대우건설 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 23(전)기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 대우건설

1. 일반사항

주식회사 대우건설(이하 '당사')은 2000년 12월 27일자로 주식회사 대우에서 분할설립되었으며, 도로, 철도 등 사회기반시설을 건설하는 토목사업과 아파트, 오피스텔, 오피스 등을 건설하는 주택건축사업, Oil 관련 시설 및 발전소, 산업설비를 건설하는 플랜트사업, 투자자산 매입을 동반하는 국내외 투자개발(부동산, IPP, PPP, 미래유망사업 지분투자)을 수행하는 신사업을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 2,078,113백만원이며, 최대주주는 중흥토건(주)(40.60%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수하여야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수하여야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3.1 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 보고기간말 현재 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 일부 현장에 대하여는 당사 귀책사유 여부 및 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정하여 재무제표에 반영하고 있습니다. 이러한 지연배상금은 발주처와의 공사기한 연장 클레임의 결과 및 공정지연에 대한 만회대책 등의 결과에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 따라서, 당사는 다양한 대응방안 마련을 통하여 지연배상금 부담을 최소화할 예정입니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황에 근거하여 판단합니다.또한, 아파트, 주상복합, 산업단지 등 발주처의 개발사업에 대한 건설계약과 관련하여 발주처의 예상 사업수익과 사업비용의 추정치에 근거하여 금융자산의 손상을 판단하고 있으며, 발주처의 예상 사업수익과 사업비용은 개발사업의 향후 진행일정 및 부동산 경기 전망 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

3.4 충당부채당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의하여 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과의 산정과 관련하여 불확실성이 존재합니다.또한, 당사는 특정기간 동안 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때에 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인하여 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과의 산정과 관련하여 불확실성이 존재합니다.

3.7 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	868,319	868,319	887,672	887,672

단기금융상품자산(*)	140,736	140,736	518,945	518,945

매출채권	1,553,627	1,553,627	1,015,376	1,015,376

단기기타수취채권	585,376	585,376	689,891	689,891

장기금융상품자산	59,147	59,147	68,062	68,062

장기기타수취채권	1,137,288	1,137,288	1,120,842	1,120,842

투자유가증권	203,108	203,108	243,555	243,555

합 계	4,547,601	4,547,601	4,544,343	4,544,343

[금융부채]

단기금융상품부채	1,183,612	1,183,612	1,025,842	1,025,842

매입채무	332,146	332,146	328,063	328,063

단기기타지급채무	1,418,458	1,418,458	1,470,888	1,470,888

수입보증금	61,781	61,781	63,164	63,164

단기리스부채	75,163	75,163	69,850	69,850

장기금융상품부채	1,032,166	1,032,166	1,033,348	1,033,348

장기수입보증금	10,112	10,112	19,614	19,614

장기리스부채	164,292	164,292	193,399	193,399

합 계	4,277,730	4,277,730	4,204,168	4,204,168

(*) 공동약정에 의해 당사가 자유롭게 인출할 수 없는 92,628백만원(전기말: 77,632백만원)의 예금 등을 포함하고 있습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대하여 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대하여 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 구분은 다음과 같습니다.

① 2023년 9월 30일(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	1,493	189,654	191,147

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	1,813	219	2,032

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	9,968	9,968

- 장기금융상품	-	45,714	-	45,714

- 유동파생상품자산	-	8,152	-	8,152

- 비유동파생상품자산	-	13,039	-	13,039

공정가치로 측정되는 금융부채

- 유동파생상품부채	-	29,671	-	29,671

- 비유동파생상품부채	-	2,696	-	2,696

② 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	1,390	209,119	210,509

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	23,518	255	23,773

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	9,870	9,870

- 단기금융상품	-	378,726	-	378,726

- 장기금융상품	-	42,856	-	42,856

- 유동파생상품자산	-	24,786	-	24,786

- 비유동파생상품자산	-	17,614	-	17,614

공정가치로 측정되는 금융부채

- 유동파생상품부채	-	24,297	-	24,297

- 비유동파생상품부채	-	3,088	-	3,088

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 2023년 3분기

(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초금액	209,119	255	9,870

취득	5,573	-	98

처분	(26,419)	(36)	-

당기손익인식액	1,381	-	-

분기말금액	189,654	219	9,968

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초금액	190,581	256	10,218

취득	14,214	-	-

처분	(1,007)	-	-

대체	-	-	3

당기손익인식액	2,175	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	(397)

분기말금액	205,963	256	9,824

4.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 파생상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법 등을 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 공정가치평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

- 서부광역철도(주)	1	3	주식 매매약정 준용 평가	-	-

- 기타 채무증권	97,374	3	과거거래이용법 등	-	-

- 출자금	92,279	3	순자산가치평가법 등	-	-

합 계	189,654

[기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산]

- 지분증권 등	10,187	3	순자산가치평가법 등	-	-

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력 있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 범주별 금융자산 내역

① 2023년 9월 30일(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	868,319	-	868,319

단기금융상품자산	8,152	132,545	39	140,736

매 출 채 권	-	1,553,627	-	1,553,627

단기기타수취채권	-	585,376	-	585,376

소 계	8,152	3,139,867	39	3,148,058

[비유동항목]

장기금융상품자산	58,752	395	-	59,147

투 자 유 가 증 권	191,147	-	11,961	203,108

장기기타수취채권	-	1,137,288	-	1,137,288

소 계	249,899	1,137,683	11,961	1,399,543

금 융 자 산 합 계	258,051	4,277,550	12,000	4,547,601

② 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	887,672	-	887,672

단기금융상품자산	403,512	114,836	597	518,945

매 출 채 권	-	1,015,376	-	1,015,376

단기기타수취채권	-	689,891	-	689,891

소 계	403,512	2,707,775	597	3,111,884

[비유동항목]

장기금융상품자산	60,470	7,592	-	68,062

투 자 유 가 증 권	210,509	-	33,046	243,555

장기기타수취채권	-	1,120,842	-	1,120,842

소 계	270,979	1,128,434	33,046	1,432,459

금 융 자 산 합 계	674,491	3,836,209	33,643	4,544,343

5.2 범주별 금융부채 내역① 2023년 9월 30일

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	29,671	1,149,083	4,858	1,183,612

매 입 채 무	-	332,146	-	332,146

단기기타지급채무	-	1,418,458	-	1,418,458

수 입 보 증 금	-	61,781	-	61,781

단 기 리 스 부 채	-	-	75,163	75,163

소 계	29,671	2,961,468	80,021	3,071,160

[비유동항목]

장기금융상품부채	2,696	991,427	38,043	1,032,166

장기수입보증금	-	10,112	-	10,112

장 기 리 스 부 채	-	-	164,292	164,292

소 계	2,696	1,001,539	202,335	1,206,570

금 융 부 채 합 계	32,367	3,963,007	282,356	4,277,730

② 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	24,297	954,808	46,737	1,025,842

매 입 채 무	-	328,063	-	328,063

단기기타지급채무	-	1,470,888	-	1,470,888

수 입 보 증 금	-	63,164	-	63,164

단 기 리 스 부 채	-	-	69,850	69,850

소 계	24,297	2,816,923	116,587	2,957,807

[비유동항목]

장기금융상품부채	3,088	997,803	32,457	1,033,348

장기수입보증금	-	19,614	-	19,614

장 기 리 스 부 채	-	-	193,399	193,399

소 계	3,088	1,017,417	225,856	1,246,361

금 융 부 채 합 계	27,385	3,834,340	342,443	4,204,168

6. 영업부문

6.1 당사는 토목부문, 주택건축부문, 플랜트부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 각 영업부문별 주요 사업은 다음과 같습니다.

영 업 부 문	주 요 사 업

토 목	도로, 교량, 항만, 철도, 지하철, 수자원, 환경, 신재생에너지 등

주 택 건 축	아파트, 주상복합, 오피스텔, 비주거시설(상업시설, 오피스 등) 등

플 랜 트	Oil, Petrochemical, 화력발전, 원자력발전 및 유관사업, 신재생에너지, 산업설비 등

기 타	부동산임대 및 상품매출 등

6.2 각 영업부문의 매출액과 영업손익

① 2023년 3분기(단위: 백만원)

구 분	누적

토 목	주택건축	플랜트	기 타	합 계

매출액	1,745,969	5,566,751	727,374	10,297	8,050,391

영업손익	134,591	282,351	(23,240)	(8,081)	385,621

- 감가상각비	10,562	227	390	3,890	15,069

- 무형자산상각비	918	2,017	1,254	1,569	5,758

(단위: 백만원)

구 분	3개월

토 목	주택건축	플랜트	기 타	합 계

매출액	644,376	1,847,333	239,935	3,365	2,735,009

영업손익	64,343	94,285	(16,614)	(3,227)	138,787

- 감가상각비	3,740	77	76	1,052	4,945

- 무형자산상각비	307	663	442	523	1,935

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	누적

토 목	주택건축	플랜트	기 타	합 계

매출액	1,346,358	4,653,462	709,239	18,084	6,727,143

영업손익	107,187	322,326	(18,583)	(14,925)	396,005

- 감가상각비	9,459	208	1,371	3,119	14,157

- 무형자산상각비	998	1,879	1,065	1,445	5,387

(단위: 백만원)

구 분	3개월

토 목	주택건축	플랜트	기 타	합 계

매출액	498,649	1,547,213	251,655	7,524	2,305,041

영업손익	54,897	111,171	(35,804)	(4,255)	126,009

- 감가상각비	3,212	67	396	(605)	3,070

- 무형자산상각비	341	646	352	494	1,833

6.3 당사는 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 최고영업의사결정자에 별도 보고하고 있지 않습니다.

6.4 지역별 매출액(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	2,182,921	6,503,650	1,785,987	5,391,521

중 동	363,489	954,620	312,723	708,718

아 시 아	127,538	385,461	164,980	404,209

아 프 리 카	61,061	206,660	41,351	222,695

합 계	2,735,009	8,050,391	2,305,041	6,727,143

6.5 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6.6 매출액의 상세 내역(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사매출	2,421,868	7,306,124	2,127,380	6,010,643

분 양 매 출	305,876	720,191	170,525	695,361

기 타 매 출	7,265	24,076	7,136	21,139

합 계	2,735,009	8,050,391	2,305,041	6,727,143

7. 건설계약7.1 공사계약 잔액의 변동내역

① 2023년 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액(*2)

토 목	7,509,925	1,584,504	1,741,436	7,352,993

주 택 건 축	33,288,524	5,194,327	5,340,542	33,142,309

플 랜 트	2,312,119	1,205,913	725,622	2,792,410

합 계	43,110,568	7,984,744	7,807,600	43,287,712

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 8,381,170백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 396,426백만원입니다.(*2) 상기의 수치와 별도로 당분기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약관련 잔액 318,080백만원이 있습니다.

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액(*2)

토 목	7,699,517	1,600,731	1,341,043	7,959,205

주 택 건 축	29,049,085	8,389,508	4,370,560	33,068,033

플 랜 트	2,190,122	1,260,095	708,876	2,741,341

합 계	38,938,724	11,250,334	6,420,479	43,768,579

(*1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 11,813,663백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 563,329백만원입니다.(*2) 상기의 수치와 별도로 전분기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약관련 잔액 456,077백만원이 있습니다.

7.2 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역

① 2023년 3분기(단위: 백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금(*1)	유보금(*2)

토 목	7,828,456	7,473,865	354,591	129,414	63,135

주 택 건 축	7,021,169	6,691,153	330,016	18,419	1,159

플 랜 트	7,592,460	7,904,459	(311,999)	34,758	72,474

합 계	22,442,085	22,069,477	372,608	182,591	136,768

(*1) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있으며, 계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다.(*2) 유보금은 재무상태표상 단기 및 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다.

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금(*1)	유보금(*2)

토 목	6,021,339	5,822,403	198,936	84,923	62,062

주 택 건 축	6,889,339	6,282,303	607,036	5,585	478

플 랜 트	8,312,764	8,752,370	(439,606)	80,654	287,898

합 계	21,223,442	20,857,076	366,366	171,162	350,438

(*1) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있으며, 계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다.(*2) 유보금은 재무상태표상 단기 및 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다.

7.3 계약자산 및 계약부채 내역(단위: 백만원)

구 분 (*1)	2023.09.30	2022.12.31

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사(*2)	초과청구공사(*2)	선수금(*3)	미청구공사(*2)	초과청구공사(*2)	선수금(*3)

토 목	508,935	52,568	131,756	347,413	54,173	69,304

주 택 건 축	646,219	678,844	96,165	756,163	1,025,292	122,030

플 랜 트	148,458	162,985	37,901	93,824	310,798	64,897

합 계	1,303,612	894,397	265,822	1,197,400	1,390,263	256,231

(*1) 상기 계약자산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가 180,299백만원(전기말: 147,006백만원)이 재무상태표상 선급비용에 반영되어 있습니다.(*2) 상기 미청구공사 및 초과청구공사는 보고기간말 현재 자체사업에 대한 미청구공사 17,807백만원(전기말: 32,924백만원)과 초과청구공사 254,878백만원(전기말: 399,830백만원)이 포함된 금액입니다.

(*3) 미착공현장 관련 금액이 포함되어 있습니다.

7.4 보고기간 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간과 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동
(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동

토 목	111,173	409,705	447,405	(37,700)	(46,386)	8,686	(46,386)

주 택 건 축	87,200	258,305	293,658	(35,353)	(25,648)	(9,705)	(25,648)

플 랜 트	3,753	138,065	111,626	26,439	15,220	11,219	15,220

합 계	202,126	806,075	852,689	(46,614)	(56,814)	10,200	(56,814)

보고기간과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

7.5 보고기간말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

현장명	계약일	계약상공사기한	진행률	미청구공사	수취채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

BOUGHZOUL NEW TOWN	2008.09.01	2024.09.23	86.9%	-	-	8,807	-

카타르 E-RING도로(*1)	2017.02.01	2022.07.03	97.7%	41,928	-	37,437	-

CFP(*1)	2014.04.13	2018.10.18	99.5%	1,873	-	726	-

JAZAN REFINERY(*1)	2012.12.01	2018.04.30	99.9%	1,088	-	12,704	-

AL ZOUR REFINERY(*1)	2015.10.28	2019.07.28	99.7%	1,562	-	42,880	-

OMAN DUQM REFINERY PJ(*1)	2018.06.03	2023.07.01	97.6%	33,322	-	1,478	-

RDPP	2012.10.24	2023.01.09	100.0%	35,808	-	-	-

LIBYA ZWITINA POWER PLANT PJ(*2)	2013.01.28	2018.12.31	35.2%	-	-	16,582	-

MUMBAI TRANS-HARBOR LINK PJ(*1)	2018.03.23	2023.09.27	98.3%	15,018	-	9,998	-

NIGERIA GBARAN INFILL PJ	2014.05.01	2023.12.31	97.1%	9,730	-	-	-

GTX-A	2019.03.20	2024.06.29	61.1%	37,391	-	26,687	-

검암역로열파크씨티푸르지오1단지사업	2019.01.21	2023.06.29	100.0%	-	-	-	-

검암역로열파크씨티푸르지오2단지사업	2019.01.21	2023.06.29	100.0%	-	-	-	-

올림픽파크포레온사업	2016.10.31	2024.12.31	49.6%	220,077	-	-	-

산성역자이푸르지오사업	2015.08.28	2023.10.31	86.2%	9,659	-	-	-

영통푸르지오트레센츠사업	2022.06.14	2025.03.31	29.7%	-	-	-	-

영통푸르지오파인베르사업	2022.06.14	2025.03.31	27.2%	-	-	-	-

백운호수푸르지오숲속의아침사업	2022.06.14	2025.09.30	10.0%	-	-	-	-

싱가포르 지하철216공구(*1)	2014.04.21	2021.08.25	99.2%	13,096	-	-	-

싱가포르도시철도CR108	2021.04.27	2029.12.31	8.6%	-	-	6,768	-

이라크 신항만1단계	2021.08.15	2025.12.24	54.0%	13,157	-	50,647	-

이라크 침매터널	2021.08.15	2025.08.14	39.3%	57,076	-	12,320	-

이라크 알포연결도로	2021.08.15	2025.05.14	40.1%	-	-	13,461	-

나이지리아 INDORAMA FERTILIZER II	2018.05.03	2023.01.26	100.0%	-	-	-	-

모잠비크 LNG AREA 1	2020.12.22	2024.02.24	3.1%	-	-	-	-

NIGERIA NLNG T7 OFFSHORE PJ	2020.05.13	2025.11.13	72.8%	-	-	-	-

(*1) 발주자와 공사기한 연장 협의 중이며, 공사기한 연장에 대하여 변경계약 체결 예정입니다.(*2) 리비아 내전 등에 따른 공사 중단 현장으로 발주자와 공사기한 연장 협의 중이며, 공사기한 연장에 대하여 변경계약 체결 예정입니다.

8. 현금및현금성자산(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

현 금	1,398	878

현금성자산(예금 등)	866,921	886,794

합 계	868,319	887,672

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

채권잔액(*)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*)	대손충당금	장부금액

[유동항목]

매 출 채 권	1,709,445	(155,818)	1,553,627	1,171,437	(156,061)	1,015,376

단 기기타수취채권	미 수 금	739,848	(328,410)	411,438	795,799	(280,493)	515,306

미 수 수 익	11,563	(1,508)	10,055	8,797	(1,516)	7,281

단기대여금	167,377	(12,187)	155,190	168,282	(7,829)	160,453

단기금융리스채권	8,693	-	8,693	6,851	-	6,851

소 계	927,481	(342,105)	585,376	979,729	(289,838)	689,891

유동항목 계	2,636,926	(497,923)	2,139,003	2,151,166	(445,899)	1,705,267

[비유동항목]

장 기기타수취채권	장기미수금	169,470	(24,203)	145,267	231,823	(23,048)	208,775

장기대여금	842,554	(149,510)	693,044	672,756	(157,172)	515,584

장기미수수익	17,146	(3,286)	13,860	10,754	(3,286)	7,468

보 증 금	268,357	(3,380)	264,977	368,947	(3,423)	365,524

장기금융리스채권	20,140	-	20,140	23,491	-	23,491

비유동항목 계	1,317,667	(180,379)	1,137,288	1,307,771	(186,929)	1,120,842

(*) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

9.2 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

① 2023년 3분기(단위: 백만원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	분 기 말

매출채권	156,061	1,103	(2,363)	-	1,017	155,818

단기기타수취채권	289,838	6,537	(2,895)	(830)	49,455	342,105

장기기타수취채권	186,929	366	(303)	-	(6,613)	180,379

합 계	632,828	8,006	(5,561)	(830)	43,859	678,302

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	분 기 말

매출채권	230,711	3,935	(12,348)	-	16,223	238,521

단기기타수취채권	380,375	2,861	(2,325)	(19,950)	(967)	359,994

장기기타수취채권	277,750	1,745	(1,428)	(172)	4,994	282,889

합 계	888,836	8,541	(16,101)	(20,122)	20,250	881,404

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

10. 재고자산의 구성내역(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

용 지	1,023,853	1,185,915

미완성공사	109,519	239,091

완 성 주 택	120,328	7,544

원 자 재	68,060	57,570

저 장 품	9,818	11,023

미 착 품	88,238	42,967

가 설 재 료	3,166	2,441

합 계	1,422,982	1,546,551

11. 투자유가증권11.1 투자유가증권의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

당기손익-공정가치 측정 채무상품	191,147	210,509

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	2,032	23,773

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	9,968	9,870

합 계	203,147	244,152

차감: 유동항목(단기금융상품자산)	(39)	(597)

비 유 동 항 목	203,108	243,555

11.2 투자유가증권의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기 초 금 액	244,152	209,285

취 득	12,158	32,200

처 분	(57,999)	(1,007)

대 체(*1)	97	3

기타포괄손익 인식액	3,256	(3,424)

당기손익 인식액(*2)	1,483	2,067

분 기 말 금 액	203,147	239,124

(*1) 투자유가증권의 대체 내역(단위: 백만원)

회 사 명	2023년 3분기	2022년 3분기	비 고

(주)용진	97	-	미수금에서 대체

남광건설(주) 등	-	3	미수금에서 대체

합 계	97	3

(*2) 투자유가증권의 당기손익 인식액 내역

(단위: 백만원)

회 사 명	2023년 3분기	2022년 3분기	비 고

서부광역철도(주) 등	(649)	(573)	공정가치평가액 하락

엔지니어링공제조합 등	2,132	1,243	공정가치평가액 증가

(주)아스트로엑스	-	1,397	공정가치평가액 증가

합 계	1,483	2,067

12. 파생금융상품12.1 당사는 우리은행 등과 매매 목적의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 2023년 3분기(단위: 백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	1,694	29,876	13,050	34,600

통화스왑	19,497	2,491	27,303	14,933

합 계	21,191	32,367	40,353	49,533

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	11,098	64,170	21,948	63,086

통화스왑	35,531	-	31,116	124

합 계	46,629	64,170	53,064	63,210

12.2 당사는 파생상품평가이익(손실), 파생상품거래이익(손실)을 기타수익(비용)으로인식하고 있습니다(주석 31참조).12.3 당사의 파생금융상품은 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ부채입니다.

13. 매각예정자산13.1 매각예정자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기 초	34,028	28,522

증 가	358	104,084

감 소	(33,967)	(59,462)

분 기 말	419	73,144

(*) 당사는 매각예정자산의 처분과 관련하여 매각예정자산처분이익(당분기: 1,165백만원, 전분기: 35,435백만원)과 매각예정자산처분손실(당분기 없음, 전분기: 6백만원)을 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다(주석 31참조).13.2 당사는 매각예정자산의 장부가액 대비 순공정가치의 회복 및 하락과 관련하여 매각예정자산손상차손(당분기 없음, 전분기: 10,878백만원)을 기타비용으로 인식하였습니다(주석 31참조).13.3 보고기간말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

14. 종속기업및관계기업투자

14.1 종속기업및관계기업투자의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

종속기업투자	242,998	240,821

관계기업투자	176,868	166,394

합 계	419,866	407,215

14.2 종속기업및관계기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기 초 금 액	407,215	425,077

취 득	4,895	29,679

처 분	(1,437)	-

대 체(*1)	9,642	(56,243)

손 상 차 손(*2)	(449)	(3,309)

분 기 말 금 액	419,866	395,204

(*1) 종속기업및관계기업투자의 대체 내역

(단위: 백만원)

회 사 명	2023년 3분기	2022년 3분기	비 고

(주)무궁화신탁	10,000	-	단기대여금에서 대체

하버시티개발(주)	(358)	-	매각예정자산으로 대체

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	-	(27,193)	매각예정자산으로 대체

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	(29,050)	매각예정자산으로 대체

합 계	9,642	(56,243)

(*2) 종속기업및관계기업투자의 손상차손 내역

(단위: 백만원)

회 사 명	2023년 3분기	2022년 3분기	비 고

(주)아이티로	(449)	-	회수가능액 하락

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	(3,309)	회수가능액 하락

합 계	(449)	(3,309)

15. 유형자산의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초금액	105,214	86,448

취득(자본적지출포함)	14,912	28,003

처분	(604)	(3,033)

감가상각비	(13,407)	(12,025)

기타증감(*)	5,057	5,111

분기말금액	111,172	104,504

- 취득원가	507,596	518,356

- 감가상각누계액	(396,424)	(413,852)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

16. 무형자산의 변동내역(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초금액	59,404	62,638

취득(처분)액	3,723	5,726

기타증감(*)	5	52

상각액	(5,758)	(5,387)

분기말금액	57,374	63,029

- 취득원가	177,647	172,084

- 상각누계액	(93,732)	(85,953)

- 손상차손누계액	(26,541)	(23,102)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 무형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

17. 투자부동산17.1 투자부동산의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초금액	144,229	194,827

감가상각비	(1,662)	(2,132)

기타증감(*)	-	(47,840)

분기말금액	142,567	144,855

(*) 매각예정에 따른 계정대체 금액입니다.17.2 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부가액과유의적인 차이가 없습니다.

18. 리스18.1 재무상태표에 인식된 금액

① 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

사용권자산(*)	부동산	147,654	167,896

건설장비 등	48,509	42,513

합 계	196,163	210,409

리스부채	단기	75,163	69,850

장기	164,292	193,399

합 계	239,455	263,249

당분기 중 증가된 사용권자산은 35,346백만원(전분기: 37,211백만원)입니다.

② 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금융리스채권

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

금융리스채권(*1)(*2)	단기	8,693	6,851

장기	20,140	23,491

합 계	28,833	30,342

(*1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자 및 순투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

최소리스료	미경과 이자	리스순투자	최소리스료	미경과 이자	리스순투자

단기금융리스채권	9,027	(334)	8,693	7,210	(359)	6,851

장기금융리스채권	20,917	(777)	20,140	24,554	(1,063)	23,491

합 계	29,944	(1,111)	28,833	31,764	(1,422)	30,342

(*2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

송도아이비에스 빌딩	을지트윈타워 동관	을지트윈타워 서관	합계	송도아이비에스빌딩	을지트윈타워동관	을지트윈타워서관	합 계

1년 이내	5,993	2,924	110	9,027	4,176	2,924	110	7,210

1년초과~5년이내	6,759	11,695	441	18,895	8,120	11,695	441	20,256

5년초과	-	1,949	73	2,022	-	4,142	156	4,298

할인되지않은 총리스료	12,752	16,568	624	29,944	12,296	18,761	707	31,764

미실현 금융수익	(195)	(883)	(33)	(1,111)	(255)	(1,125)	(42)	(1,422)

리스 순투자	12,557	15,685	591	28,833	12,041	17,636	665	30,342

18.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

사용권자산의 감가상각비	부동산	20,242	19,675

건설장비 등	35,801	30,682

합 계	56,043	50,357

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,246	3,951

사용권자산의 전대리스에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	564	490

19. 기타지급채무 및 선수금(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

[유동항목]

단기기타지급채무	미 지 급 금	888,552	845,021

미지급비용(*)	529,906	625,867

소 계	1,418,458	1,470,888

선 수 금	공사선수금	136,700	127,863

분양선수금	77,746	106,248

기타선수금	23,651	26,983

소 계	238,097	261,094

[비유동항목]

장 기 선 수 금	공사선수금	51,375	22,120

기타선수금	245	295

소 계	51,620	22,415

(*) 자재비 등을 구매전용카드를 이용하여 결제한 금액이 포함되어 있으며, 당사는 카드약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 당사는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제기한이 6개월 이내의 정상영업주기 내에 있으며,동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 미지급비용으로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금으로 표시하였습니다. 당분기와 전분기 중 구매카드와 관련한부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기 초	228,736	650,010

변동(영업활동 현금흐름)	(148,736)	128,513

분 기 말	80,000	778,523

20. 금융상품부채의 내역(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

[단기금융상품부채]

단기차입금	412,842	445,803

단기사채	20,000	-

유동성장기부채	716,241	509,005

유동금융보증부채	4,858	46,737

유동파생상품부채	29,671	24,297

소 계	1,183,612	1,025,842

[장기금융상품부채]

장기차입금	742,772	773,903

사채	248,655	223,900

비유동금융보증부채	38,043	32,457

비유동파생상품부채	2,696	3,088

소 계	1,032,166	1,033,348

합 계	2,215,778	2,059,190

21. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인보험계리인인 미래에셋생명보험(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	434,017	411,228

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	3,329	3,154

소 계	437,346	414,382

사외적립자산의 공정가치(*)	(248,280)	(251,229)

합 계	189,066	163,153

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,338백만원(전기말: 1,478백만원)이 포함된 금액입니다.

21.2 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

당기근무원가	28,227	27,636

순이자원가	6,500	4,265

종업원 급여에 포함된 총 비용	34,727	31,901

21.3 당분기 비용 중 22,268백만원(전분기: 19,378백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 12,459백만원(전분기: 12,523백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

22. 충당부채22.1 당사의 충당부채는 건설공사와 관련한 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채,소송 및 지급보증 등과 관련한 기타충당부채로 구성되어 있습니다.

22.2 충당부채의 변동내역① 2023년 3분기

(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합 계

[변동내역]

기 초	200,934	217,526	129,162	547,622

전 입 액	64,791	42,101	37,572	144,464

환 입 액	(1,622)	(63,487)	(1,327)	(66,436)

지 급 액 등	(37,852)	5,986	(20,802)	(52,668)

분 기 말	226,251	202,126	144,605	572,982

[유동성분류]

유 동	58,653	149,220	33,916	241,789

비 유 동	167,598	52,906	110,689	331,193

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합 계

[변동내역]

기 초	105,042	179,077	176,040	460,159

전 입 액	43,188	43,066	29,779	116,033

환 입 액	(118)	(33,129)	(8,605)	(41,852)

지 급 액 등	(32,247)	14,737	(67,761)	(85,271)

분 기 말	115,865	203,751	129,453	449,069

[유동성분류]

유 동	51,373	118,705	21,069	191,147

비 유 동	64,492	85,046	108,384	257,922

23. 우발상황 및 약정사항23.1 견질어음 및 수표 등보고기간말 현재 당사는 건설공사와 관련하여 공사계약보증, 하자보증, 출자보증약정이행담보 및 대출담보용으로 어음 3매(액면금액: 1,500백만원, 전기말: 3매, 1,500백만원), 백지수표 25매(전기말: 25매)를 견질로 제공하고 있습니다.23.2 계류중인 소송현황보고기간말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 45건(소송가액: 251,974백만원, 전기말: 50건, 222,722백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 232건(소송가액: 706,154백만원, 전기말: 221건, 1,181,277백만원)입니다. 한편, 당사가 신청인으로 진행중인 중재사건은 2건(중재가액: 339,272백만원, 전기말: 2건, 334,868백만원)이며, 피신청인으로 진행중인 중재사건은 4건(중재가액: 148,064백만원, 전기말: 4건, 136,891백만원)입니다.

보고기간말 현재 당사와 관련되어 계류중인 중요한 소송사건 중 당사가 피소된 소송의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원 고	피 고	소송내용	소송가액(*)	관련국가

한국가스공사	(주)대우건설 외 12	손해배상	100,000	대한민국

부산광역시	(주)대우건설 외 11	손해배상	55,298	대한민국

대한민국	(주)대우건설 외 3	손해배상	30,565	대한민국

대한민국	(주)대우건설 외 3	손해배상	21,920	대한민국

Chief Inemo Dewari 4 others	DW NIGERIA LTD.	손해배상 등	13,422	나이지리아

LEADMASTERS HOLDINGS (PTY) LIMITED	(주)대우건설	하도급대금	11,155	보츠와나

풍무푸르지오 입주자대표회의	(주)스카이랜드 외 2	손해배상	9,692	대한민국

Mr. Monday Sample 4 others	DW NIGERIA LTD.	손해배상 등	9,316	나이지리아

창원마린푸르지오1단지 입주자대표회의	(주)대우건설 외 2	손해배상	8,684	대한민국

풍무센트럴푸르지오 입주자대표회의	(주)대우건설 외 2	손해배상	8,004	대한민국

(*) 당사부담액이 확정되지 않은 경우는 당사를 포함한 전체 피고의 예상부담액입니다.

소송 등에 따른 자원의 유출입금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 당사의 재무상태에 영향을 미칠 것으로 예상되는 최선의 추정치로 충당부채를 인식하고 있습니다. 소송결과에 따른 최종부담금액은 경영진이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.23.3 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 당사는 한국산업은행, KB국민은행 등과 약정한도액 USD 215,000천(전기말: USD 190,800천)의 신용장개설 약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 539,965백만원(전기말: 487,950백만원)을 한도로 단기회전대출 약정 등을 맺고있습니다. 또한 건설공제조합과 137,586백만원(전기말: 137,586백만원)을 한도로 기본운영자금 및 담보운영자금대출 약정 등을 맺고 있으며, UOB(United Overseas Bank)와 200,454백만원(전기말: 190,102백만원)을 한도로 단기회전대출 및 신용장개설 약정 등을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 한도약정 이외에도 금융상품부채(차입금)와 관련된 금융약정을 맺고 있습니다.

23.4 기타 주요 약정사항 및 우발상황① 당사는 보고기간말 현재 구리포천고속도로 현장 등과 관련하여 재무적출자자에게보유주식(관련금액: 107,532백만원, 전기말 관련금액: 105,963백만원)을 당사에 매도 청구할 수 있는 풋옵션 약정 등을 제공하고 있습니다.② 당사는 보고기간말 현재 송도아이비에스빌딩(이하 '임대목적물')에 대하여 현대유퍼스트사모부동산투자신탁12호의 신탁업자인 (주)한국스탠다드차타드은행과 2025년 12월 28일까지 책임임대차계약을 체결하고 있으며, 2017년 3월 6일부터 2025년 12월 28일까지의 기간동안 임대목적물을 우선 매수할 수 있는 우선매수청구권을 보유하고 있습니다. 당사는 책임임대차 계약과 관련하여 보고기간말 현재 리스부채 24,292백만원(전기말: 32,213백만원)을 계상하고 있습니다.

③ 당사는 보고기간말 현재 을지트윈타워 중 에이동 3~20층 및 비동 4~6층, 7층(일부) 업무시설에 대하여 (주)케이리얼티제10호위탁관리부동산투자회사 및 비씨카드(주)와 2019년 6월 1일부터 10년간 책임임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 보고기간말 현재 리스부채 158,623백만원(전기말: 178,352백만원)을 계상하고 있습니다.

④ 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래 시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 당사에게 대출원리금 상환 부족분에 한하여공사비 반환요청을 통지할 수 있고, 당사는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(보고기간말 현재: 211,233백만원, 전기말: 211,233백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환 의무확약서를 제출하였습니다.⑤ 당사는 보고기간말 현재 소사원시 복선전철사업과 관련하여 설립된 사모특별자산투자신탁의 수익증권을 83,570백만원(전기말: 83,570백만원)을 한도로 매입약정을 체결하고, 보고기간말 현재 66,740백만원(전기말: 66,740백만원)을 매입하였으며, 잔여 약정금액 중 추가 매입금액은 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 당사의 보고기간말 현재 회사채, 차입금 및 부동산 PF보증 등과 관련 일부 약정에는 회사의 신용등급이 BBB0로 하락 시 184,292백만원(전기말: 250,906백만원), 단기 유효신용등급이 A3+ 또는 장기 유효신용등급이 BBB+로 하락 시 200,000백만원(전기말 없음)의 기한이익상실 사유 또는 대주의 조기상환청구권(풋옵션) 행사가능한약정이 있습니다.⑦ 당사의 보고기간말 현재 금융기관과의 차입약정 중 일부는 연결재무제표기준 각 차입약정에서 정의하는 부채비율(330%, 350%) 유지, 이자보상배율(180%, 200%, 225%) 유지, 순자산에서 무형자산을 제외한 자산규모(1,650,000백만원, 1,800,000백만원, 2,000,000백만원) 유지 등 조항을 포함합니다. 상기 조항을 포함하는 대출잔액은 757,833백만원이며, 해당 조항을 위반하는 경우 해당 차입약정의 기한이익상실 사유가 있습니다.당사의 전기말 현재 금융기관과의 차입약정 중 일부는 연결재무제표기준 각 차입약정에서 정의하는 부채비율(330%, 350%) 유지, 이자보상배율(180%, 200%, 225%) 유지, 순자산에서 무형자산을 제외한 자산규모(1,650,000백만원, 1,800,000백만원, 2,000,000백만원) 유지 등 조항을 포함합니다. 상기 조항을 포함하는 대출잔액은 510,467백만원이며, 해당 조항을 위반하는 경우 해당 차입약정의 기한이익상실 사유가있습니다.다만, 기한이익상실 사유 발생 시 대주의 요청이 있을 경우에만 상환의무가 존재합니다.

⑧ 당사의 차입금 및 사채 중 일부는 차입잔액의 105% 또는 120% 상당액 연결회사의 예금잔액 유지 등 조항을 포함하며, 해당 조항을 위반하는 경우 대주의 조기상환청구권(풋옵션) 행사 또는 일부 금액에 대한 의무조기상환 사유가 발생할 수 있습니다. 상기 조항을 포함하는 금액은 보고기간말 현재 337,490백만원(전기말: 70,733백만원)입니다.한편, 상기 금액에 포함된 일부 차입금과 관련하여 공사대금에 대하여 예금반환채권을 금전신탁하였으며, 이자계산기간 동안의 공사대금 회수액이 해당 분할 상환금액의 1.2배 미만인 경우 차회 분할 상환금액을 추가 적립하여야 하는 약정이 있습니다.⑨ 당사는 보고기간말 현재 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 수행중인 오만 Duqm Refinery EPC-1 프로젝트와 관련하여 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 EPC계약하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대보증을 제공하고 있습니다.⑩ 당사는 보고기간말 현재 'Saipem Contracting Nigeria Limited' 및 'Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited'의 JV와 'SCD JV SCARL'이 수행중인 나이지리아 LNG Train 7 프로젝트와 관련하여 'Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited' 및 'SCD JV SCARL'이 EPC 계약하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대보증을 제공하고 있습니다.

24. 담보제공자산 및 지급보증 등24.1 담보제공자산

① 사용이 제한된 금융상품 현황- 2023년 9월 30일

(단위: 백만원)

과 목	구 분	은 행 명	금 액	사용제한내역

단 기금융상품자산	보통예금	경남은행	7,305	공사/분양대금 매출채권 유동화 신탁계좌

CMA	KB증권	284	사업권양도 관련 예치금

정기예금	한국산업은행	8,000	동반성장펀드

외화정기예금	State Bank of India	2	사업수행 관련 예치금

외화정기예금	Axis Bank Ltd	4	사업수행 관련 예치금

외화정기예금	Banco Bilbao Vizcaya	9,324	계약이행보증 지급담보 관련 예치금

소 계	24,919

장 기금융상품자산	당좌개설보증금	당좌개설은행	19	당좌개설보증금

금전채권신탁	농협은행	376	자금보충/제공 관련 예치금

소 계	395

합 계	25,314

- 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

과 목	구 분	은 행 명	금 액	사용제한내역

단 기금융상품자산	보통예금	NH투자증권	3,799	공사/분양대금 매출채권 유동화 신탁계좌

보통예금	경남은행	8,030	공사/분양대금 매출채권 유동화 신탁계좌

보통예금	NH농협은행	7,800	공사/분양대금 매출채권 유동화 신탁계좌

CMA	KB증권	279	사업권양도 관련 예치금

정기예금	한국산업은행	8,000	동반성장펀드

외화정기예금	State Bank of India	6	사업수행 관련 예치금

외화정기예금	Axis Bank Ltd	4	사업수행 관련 예치금

외화정기예금	Banco Bilbao Vizcaya	8,787	계약이행보증 지급담보 관련 예치금

소 계	36,705

장 기금융상품자산	당좌개설보증금	당좌개설은행	19	당좌개설보증금

보증금	우리은행	50	임대보증금

금전채권신탁	농협은행	7,524	자금보충/제공 관련 예치금

소 계	7,593

합 계	44,298

② 담보로 제공되어 있는 기타자산의 내역

- 2023년 9월 30일(단위: 백만원)

구 분	장부가액	설정최고액(*1)	담보제공처

유형자산, 무형자산, 투자부동산(*2)	165,616	146,530	한국스탠다드차타드은행 등

투자유가증권, 종속기업 및 관계기업투자	215,655	5,768,825	한국산업은행 등

합 계	381,271	5,915,355

(*1) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담비율을 곱하여 표시하였습니다. 투자유가증권, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 당사의 의무부담비율을 고려하지 않은 전체 설정최고액은 24,063,876백만원입니다.

(*2) MG새마을금고 등 차입금 80,000백만원(설정최고액: 96,000백만원)과 관련하여담보로 제공된 유형자산(장부가액: 126,832백만원)이 포함되어 있습니다.

- 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	장부가액	설정최고액(*1)	담보제공처

재고자산, 유형자산, 무형자산, 투자부동산(*2)	488,623	315,500	한국스탠다드차타드은행 등

투자유가증권, 종속기업 및 관계기업투자	224,556	5,936,405	한국산업은행 등

합 계	713,179	6,251,905

(*1) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담비율을 곱하여 표시하였습니다. 투자유가증권, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 당사의 의무부담비율을 고려하지 않은 전체 설정최고액은 24,609,753백만원입니다.

(*2) 한국스탠다드차타드은행 등 차입금 242,000백만원(설정최고액: 303,400백만원)과 관련하여 담보로 제공된 유형자산(장부가액: 487,953백만원)이 포함되어 있습니다.

24.2 지급보증 등① 시행사의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역

(단위: 백만원)

PF 유형	2023.09.30	2022.12.31

ABCP/ABSTB(*1)	623,905	909,697

기타 Loan(*1)	501,824	321,903

합 계(*2)	1,125,729	1,231,600

(*1) 큐브광안피에프브이(주) 등 특수관계자 차입금에 대한 지급보증 416,624백만원(보증한도: 476,100백만원, 전기말 지급보증: 119,000백만원, 전기말 보증한도: 119,000백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 지급보증과 관련하여 당사가 제공한 지급보증의 한도액은 1,271,600백만원(전기말: 1,268,603백만원)입니다.

- 2023.09.30 현재 채무보증금액 기준 PF내역

(단위: 백만원)

사업지역	채권기관	PF약정금액	채무보증금액	채무보증한도	보증내역	대출기간	유형

서울시	증권 등	280,000	264,000	280,000	채무인수	2023.06~2024.06	Loan, ABCP/ABSTB

경기 김포시	증권	200,000	2,005	10,000	이자지급보증	2022.10~2024.04	ABCP/ABSTB

부산시	증권 등	160,000	249,400	249,400	연대보증	2022.12~2024.12	Loan, ABCP/ABSTB

인천시	캐피탈 등	160,000	160,000	160,000	채무인수	2023.08~2024.08	Loan, ABCP/ABSTB

서울시	캐피탈 등	110,000	46,800	109,200	연대보증	2023.04~2026.04	Loan

경기 양주시	증권	73,000	53,000	53,000	채무인수	2023.09~2024.09	ABCP/ABSTB

서울시	펀드	71,000	56,524	116,000	채무인수 등	2023.06~2024.06	Loan, ABCP/ABSTB

대전시	펀드	60,000	60,000	60,000	채무인수	2022.11~2028.08	Loan

경기 용인시	증권	50,000	50,000	50,000	채무인수	2023.09~2027.09	Loan

인천시	증권	40,000	40,000	40,000	채무인수	2022.09~2024.03	ABCP/ABSTB

인천시	캐피탈 등	36,500	36,500	36,500	채무인수	2023.06~2023.12	Loan, ABCP/ABSTB

강원 원주시	캐피탈 등	28,500	34,200	34,200	연대보증	2022.02~2024.02	Loan, ABCP/ABSTB

울산시	증권	25,000	25,000	25,000	채무인수	2023.02~2024.02	ABCP/ABSTB

충남 당진시	증권	23,000	17,700	17,700	채무인수	2023.09~2024.03	ABCP/ABSTB

경기 용인시	증권	15,000	15,000	15,000	채무인수	2022.04~2024.04	ABCP/ABSTB

서울시	증권	12,000	15,600	15,600	연대보증	2022.01~2024.04	ABCP/ABSTB

합 계	1,344,000	1,125,729	1,271,600

- 2022.12.31 현재 채무보증금액 기준 PF내역

(단위: 백만원)

사업지역	채권기관	PF약정금액	채무보증금액	채무보증한도	보증내역	대출기간	유형

대전시	증권	350,000	350,000	350,000	채무인수	2022.11~2023.02	ABCP/ABSTB

서울시	증권 등	248,000	126,553	134,553	채무인수 등	2022.03~2023.03	Loan, ABCP/ABSTB

경기 김포시	증권	200,000	997	10,000	이자지급보증	2022.10~2024.04	ABCP/ABSTB

인천시	캐피탈 등	150,000	150,000	150,000	채무인수	2020.08~2023.08	Loan, ABCP/ABSTB

경기 용인시	캐피탈 등	114,500	148,850	148,850	연대보증	2022.03~2023.09	Loan, ABCP/ABSTB

대전시	증권	100,000	100,000	100,000	채무인수	2022.11~2023.03	ABCP/ABSTB

대전시	펀드	60,000	40,000	60,000	채무인수	2022.11~2028.08	Loan

서울시	증권	46,000	46,000	46,000	채무인수	2022.06~2023.06	ABCP/ABSTB

인천시	증권	40,000	40,000	40,000	채무인수	2022.09~2023.09	ABCP/ABSTB

대전시	증권	39,000	39,000	39,000	채무인수	2021.07~2023.01	ABCP/ABSTB

인천시	캐피탈	36,500	36,500	36,500	채무인수	2022.06~2023.06	Loan

울산시	증권	35,000	35,000	35,000	채무인수	2022.07~2023.02	Loan, ABCP/ABSTB

경기 남양주시	증권	30,900	30,900	30,900	채무인수	2022.04~2023.02	ABCP/ABSTB

강원 원주시	캐피탈 등	28,500	34,200	34,200	연대보증	2022.02~2024.02	Loan, ABCP/ABSTB

충남 당진시	증권	23,000	23,000	23,000	채무인수	2022.09~2023.06	ABCP/ABSTB

경기 용인시	증권	15,000	15,000	15,000	채무인수	2022.04~2024.04	ABCP/ABSTB

서울시	증권	12,000	15,600	15,600	연대보증	2022.01~2024.04	ABCP/ABSTB

합 계	1,528,400	1,231,600	1,268,603

② 당사는 보고기간말 현재 조합사업비 대출과 관련하여 598,096백만원(보증한도: 672,540백만원, 전기말: 779,879백만원, 전기말 보증한도: 962,140백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다.

③ 당사는 보고기간말 현재 도시정비사업과 관련하여 당사분 1,862,343백만원(전체:2,833,406백만원, 전기말 당사분: 1,882,643백만원, 전기말 전체: 2,876,306백만원)의 무이자 대여금 약정 및 당사분 1,689,162백만원(전체: 2,002,500백만원, 전기말 당사분: 530,162백만원, 전기말 전체: 843,500백만원)의 유이자 대여금 약정을 체결하고 있으며, 이외 유이자 대여금 중 한도없는 대여약정 41건(전기말: 43건)이 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 대여금 약정과 관련하여 무이자 대여금 331,100백만원(전기말: 223,038백만원)과 유이자 대여금 93,067백만원(전기말: 84,706백만원)을대여하고 있습니다.

④ 당사는 보고기간말 현재 공사계약이행 및 토지매매계약이행 등을 위하여 건설공제조합 등으로부터 15,397,738백만원(전기말: 15,510,568백만원)의 보증을 제공받고 있으며, 제공받은 보증과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 발급받은 보증서를 담보로 제공하고 있습니다.

⑤ 당사는 보고기간말 현재 발주처 등에 대하여 12,163,074백만원(전기말: 12,053,128백만원)의 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등을 제공하고 있습니다.⑥ 당사는 보고기간말 현재 다수의 시행 및 조합 사업 프로젝트 등과 관련하여 8,608,875백만원의 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수약정(한도: 10,872,453백만원, 전기말: 8,237,567백만원, 전기말 한도: 10,785,908백만원)을 제공하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 보증기관의 보증을 통한 책임준공 미이행 시 손해배상 약정금액은 4,124,483백만원(한도: 7,155,367백만원, 전기말: 3,590,791백만원, 전기말 한도: 6,999,074백만원)입니다.

당사의 시공지분이 고려되지 않은 타건설사와 연대하여 제공하는 전체 금액이 포함되어 있습니다.

⑦ 당사는 보고기간말 현재 김포풍무역세권 도시개발사업 사업비 대출약정서 별첨의매입확약서 및 매매예약서에서 정한 일부 용지의 매입의무 및 계약금 지급의무를 이행하지 못하는 경우, 해당 용지 매매대금 420,735백만원(전체: 532,918백만원, 전기말: 420,735백만원, 전기말 전체: 532,918백만원) 및 계약금 19,417백만원(전기말: 19,417백만원) 상당의 피담보채무를 인수하는 채무인수약정을 제공하고 있습니다.⑧ 당사는 보고기간말 현재 분양자의 분양중도금에 대하여 3,291,218백만원(보증한도: 9,527,578백만원, 전기말: 3,048,184백만원, 전기말 보증한도: 7,949,456백만원)의 연대보증 등을 제공하고 있습니다.

⑨ 당사는 보고기간말 현재 신분당선(주) 등 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 당사분 313,712백만원(전체: 2,489,130백만원, 전기말 당사분: 318,847백만원, 전기말 전체: 2,631,866백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족 시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.⑩ 당사는 보고기간말 현재 부산 남천동 메가마트 부지 개발사업의 시행자가 부담하는 보증금 등 반환채무 28,900백만원(전기말: 28,900백만원)에 대하여 연대하여 책임을 부담하고 있습니다.

⑪ 당사는 보고기간말 현재 (주)대우에스티가 시공사로 참여하는 개포동 도시형생활주택 개발사업의 사업비 대출(대출약정금: 95,000백만원, 전기말 대출약정금: 95,000백만원)에 대하여 (주)대우에스티의 책임준공 미이행 시 채무인수에 대한 연대보증 확약을 제공하고 있습니다.

⑫ 당사는 보고기간말 현재 대우송도호텔(주)의 운영자금 차입금 106,000백만원(전기말: 106,000백만원)에 대하여 118,300백만원(전기말: 118,300백만원)을 한도로 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.⑬ 당사는 보고기간말 현재 'Saipem Contracting Nigeria Limited' 및 'Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited'의 JV와 'SCD JV SCARL'이 수행중인 나이지리아 LNG Train 7 프로젝트와 관련하여, SAIPEM이 발주처의 대주인 SACE(이탈리아 수출금융기관)와 체결한 조건부 채무인수 약정에 대하여 당사분 USD 99백만(전체: USD 248백만, 전기말 없음), 당사분 한도 USD 300백만(전체 한도: USD 750백만, 전기말 당사분 한도: USD 300백만, 전기말 전체 한도: USD 750백만)의 지급보증을 SAIPEM에 제공하고 있습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금25.1 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 700,000,000주, 415,622,638주 및 5,000원입니다.25.2 보고기간말과 전기말 현재의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액26.1 기타자본항목의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

자 기 주 식(*1)	(101,723)	(101,723)

출자전환채무(*2)	2,549	2,549

합 계	(99,174)	(99,174)

(*1) 당사는 보고기간말 현재 자사주식의 가격안정화 및 유상감자시 발생한 단주의 처리 등을 위하여 보통주 4,736,918주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다.(*2) 당사는 채권금융기관과의 기업개선협약에 따라 2000년 및 2001년 회계연도 중 2차에 걸쳐 차입금에 대하여 출자전환을 합의하였으며 출자전환시까지 이자가 면제되는 방식 또는 의무전환조건이 있는 전환사채가 발행되는 방식이므로 해당 재조정된 채무를 기타자본항목인 출자전환채무로 계상하였습니다. 보고기간 중 출자전환채무의 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 출자전환채무는 2,549백만원(발행가능주식수: 509,868주)입니다.

26.2 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	(3,717)	(6,234)

해외사업환산손익	(241,799)	(246,292)

합 계	(245,516)	(252,526)

27. 이익잉여금의 구성내역(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

법 정 적 립 금(*1)	59,770	59,770

임 의 적 립 금(*2)	15,300	15,300

미처분이익잉여금	850,582	644,313

합 계	925,652	719,383

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사는 보고기간말 현재 재무구조개선적립금을 임의적립금으로 적립하고 있습니다.

28. 주당이익28.1 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주분기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	69,230,903,776 원	205,391,242,123 원	109,768,317,457 원	301,597,588,062 원

가중평균유통보통주식수	410,885,720 주	410,885,720 주	410,885,720 주	410,885,720 주

기본주당순이익	169 원	500 원	267 원	734 원

28.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기와 전분기 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	69,230,903,776 원	205,391,242,123 원	109,768,317,457 원	301,597,588,062 원

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	411,395,588 주	411,395,588 주	411,395,588 주	411,395,588 주

희석주당순이익	168 원	499 원	267 원	733 원

28.3 보고기간말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	액 면 금 액	발행가능보통주식수	비 고

출자전환채무	2,549	509,868	액면금액 5,000원당 1주

29. 비용의 성격별 분류① 2023년 3분기

(단위: 백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	124,078	-	124,078	16,788	-	16,788

원 재 료 의 사 용	715,114	-	715,114	2,269,109	-	2,269,109

노 무 비	118,211	53,783	171,994	389,007	149,790	538,797

외 주 비	1,252,959	-	1,252,959	3,773,751	-	3,773,751

용 역 비	55,689	12,287	67,976	153,262	47,135	200,397

복 리 후 생 비	23,877	8,870	32,747	74,112	31,955	106,067

임 차 료	20,136	621	20,757	79,082	1,835	80,917

지 급 수 수 료	57,253	2,711	59,964	159,180	9,786	168,966

광 고 선 전 비	1,281	1,364	2,645	3,425	3,538	6,963

경 상 개 발 비	62	2,524	2,586	173	7,876	8,049

감 가 상 각 비 등	5,461	1,419	6,880	15,916	4,911	20,827

리스사용권자산상각비	11,901	7,480	19,381	33,668	22,375	56,043

보 험 료	23,627	1,639	25,266	79,478	4,699	84,177

세 금 과 공 과	15,287	1,911	17,198	42,095	14,580	56,675

기 타 비 용	72,838	3,839	76,677	265,961	11,283	277,244

합 계	2,497,774	98,448	2,596,222	7,355,007	309,763	7,664,770

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	(524)	-	(524)	121,038	-	121,038

원 재 료 의 사 용	663,833	-	663,833	1,814,596	-	1,814,596

노 무 비	127,407	53,897	181,304	393,340	160,277	553,617

외 주 비	970,330	-	970,330	2,819,952	-	2,819,952

용 역 비	67,639	23,597	91,236	193,378	62,067	255,445

복 리 후 생 비	22,176	9,045	31,221	67,898	32,708	100,606

임 차 료	26,510	622	27,132	69,688	1,358	71,046

지 급 수 수 료	56,186	2,967	59,153	174,147	11,883	186,030

광 고 선 전 비	2,387	6,194	8,581	11,835	8,682	20,517

경 상 개 발 비	104	3,934	4,038	218	11,089	11,307

감 가 상 각 비 등	2,992	1,911	4,903	13,757	5,787	19,544

리스사용권자산상각비	9,988	7,386	17,374	28,720	21,637	50,357

보 험 료	18,885	2,349	21,234	59,677	7,110	66,787

세 금 과 공 과	11,691	1,292	12,983	42,620	12,909	55,529

기 타 비 용	77,791	8,443	86,234	180,335	4,432	184,767

합 계	2,057,395	121,637	2,179,032	5,991,199	339,939	6,331,138

30. 판매비와관리비(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	49,658	137,331	49,813	147,754

용 역 비	12,287	47,135	23,597	62,067

복 리 후 생 비	8,870	31,955	9,045	32,708

지 급 임 차 료	621	1,835	622	1,358

경 상 개 발 비	2,524	7,876	3,934	11,089

지 급 수 수 료	2,711	9,786	2,967	11,883

퇴 직 급 여	4,125	12,459	4,084	12,523

보 험 료	1,639	4,699	2,349	7,110

광 고 선 전 비	1,364	3,538	6,194	8,682

여 비 교 통 비	1,206	3,658	1,232	2,955

감 가 상 각 비	331	1,718	933	2,892

무 형 자 산 상 각 비	1,088	3,193	978	2,895

대 손 상 각 비	5	1,285	3,961	4,517

대 손 충 당 금 환 입	(17)	(2,597)	51	(12,353)

리스사용권자산상각비	7,480	22,375	7,386	21,637

기 타 비 용	4,556	23,517	4,491	22,222

합 계	98,448	309,763	121,637	339,939

31. 기타수익 및 기타비용31.1 기타수익의 내역

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	2,811	3,529	1,644	3,752

종속기업및관계기업투자처분이익	-	3,846	-	-

투자유가증권평가이익	940	2,132	-	2,640

투자유가증권처분이익	-	-	(3)	383

매각예정자산처분이익	-	1,165	35,097	35,435

유형자산처분이익	384	2,007	1,213	3,344

기타충당부채환입	-	1,327	197	8,605

해외사업환산이익환입	-	-	-	134

배당금수익	402	8,146	1,951	15,064

잡이익	3,062	11,073	13,092	25,955

외환차익	31,297	118,333	38,734	82,218

외화환산이익	(389)	52,437	40,858	71,024

파생상품평가이익	8,876	15,938	18,693	40,438

파생상품거래이익	8,613	24,415	6,336	12,626

합 계	55,996	244,348	157,812	301,618

31.2 기타비용의 내역(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	978	6,977	3,414	4,804

종속기업및관계기업투자손상차손	-	449	3,309	3,309

종속기업및관계기업투자처분손실	-	1	-	-

투자유가증권평가손실	-	649	78	573

투자유가증권처분손실	3,258	3,866	-	-

매각예정자산손상차손	-	-	2,610	10,878

매각예정자산처분손실	-	-	5	6

유형자산처분손실	18	30	33	115

기타충당부채전입액	25,042	37,572	10,203	29,779

해외사업환산손실환입	-	34,836	-	2,473

기부금	912	1,711	239	1,109

수수료	1,350	9,521	10,520	27,091

잡손실	6,277	25,550	3,076	13,997

외환차손	16,367	90,432	17,687	50,934

외화환산손실	14,372	39,121	45,647	83,628

파생상품평가손실	14,961	33,547	28,217	52,024

파생상품거래손실	6,856	15,986	8,705	11,186

합 계	90,391	300,248	133,743	291,906

32. 금융수익 및 금융원가32.1 금융수익의 내역

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	6,821	22,697	8,023	18,693

유가증권 이자수익	33	185	64	121

기타 이자수익	11,985	40,342	5,305	18,622

합 계	18,839	63,224	13,392	37,436

32.2 금융원가의 내역(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	32,994	91,364	15,106	38,531

기타 이자비용	2,843	10,073	970	2,409

합 계	35,837	101,437	16,076	40,940

33. 법인세비용보고기간의 법인세비용은 연간 유효법인세율을 고려하여 산정되었으며, 법인세 환급결정 등 일회성 사건과 관련된 세금혜택은 보고기간의 법인세비용에 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래

34.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

최상위지배자	지배기업의 최대주주(개인)

지배기업	중흥토건(주)

연결대상종속기업	(주)대우에스티, 대우송도호텔(주), (주)푸르웰, 한국인프라관리(주), 마스턴제141호용인백암피에프브이(주), 망포역세권개발피에프브이(주), (주)세중이엔씨, (주)투게더임대주택위탁관리부동산투자회사, 안산그린에너지(주), DW AMERICA DEVEL'T INC., Daewoo Tripoli Investment Development Co., THT DEVELOPMENT CO.,LTD., Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited, Daewoo Engineering Construction VIETNAM CO.,LTD., Daewoo Engineering Construction DUQM LLC, DAEWOOST INDIA PVT LTD., T INVESTMENT GLOBAL PTE. LTD., Daewoo E USA Investment INC., PT DAEWOO REKAYASA KONSTRUKSI

관계기업 등	동서울지하도로(주), 스카이랜드(주), 스카이랜드자산관리(주), (주)청주테크노폴리스자산관리, 하남마블링시티개발(주), (주)하남마블링시티, 경산지식산업개발(주), 율촌제2산업단지개발(주), 진위3산업단지(주), (주)동탄2대우코크렙뉴스테이기업형임대위탁관리부동산투자회사, 평성인더스트리아(주), 경남마산로봇랜드(주), 경남마산로봇랜드자산관리(주), (주)창원혁신산단개발자산관리, (주)창원혁신산단개발피에프브이, 양주역세권개발사업피에프브이(주), 지더블유아이시(주), 천마산터널(주), 강화조력발전(주), 우이신설경전철(주), 푸른제천지키미(주), 은평새길(주), 풍무역세권개발자산관리(주), 인천공항영종위탁관리부동산투자회사(주), (주)탕정테크노파크, (주)투게더투자운용, 경안리버시티개발자산관리(주), 제이알전문투자형사모부동산신탁회사제22호, (주)고촌복합개발자산관리, (주)수원청년주택대우케이원제9호위탁관리부동산투자회사, 마스턴제83호청량피에프브이(주), (주)자양파이브피에프브이, (주)휴맥스EV, (주)대치일칠육피에프브이, 송산산업단지개발(주), (주)아이티로, 대구동구복합개발1호(주), 반포센트럴피에프브이(주), 원주그린(주), (주)굴업풍력개발, 제이알일반사모부동산투자신탁제31호, (주)청주글로벌, 프로젝트가산피에프브이(주), 큐브광안피에프브이(주), (주)무궁화신탁, UNION DW ENG CON LTD., MEGAWORLD-DW CO., GULF ENG.CONST. CONTRACT, DW ARABIA LTD., DW NIGERIA LTD., DAEWOO-HANEL CORP, DAEWOO E C IRAN, V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY, DW POWER(INDIA) LTD., KDS Hydro Pte.Ltd, Daewoo E LLC, DINAMICO CONST,INC., Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC, JVH31 SINGCO PTE. LTD., JR22 VINA SINGCO PTE. LTD., JR22 VIET CO., LTD.

대규모기업집단계열회사	중흥건설(주) 기업집단에 소속된 회사

34.2 특수관계자와의 거래 내역① 2023년 3분기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업	중흥토건(주)	기타	지급수수료 등	-	41	41	-	14	14	-

종속기업	(주)대우에스티	용역비 등	철골제작외주 등	1,140	34	1,174	188,599	-	188,599	-

대우송도호텔(주)	용역비 등	복리후생비 등	107	-	107	-	171	171	-

(주)푸르웰	용역비 등	식대 등	-	50	50	6,173	-	6,173	-

마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	용역비 등	-	225	136	361	-	-	-	-

망포역세권개발피에프브이(주)	기타	-	-	840	840	-	-	-	2,370

(주)세중이엔씨	용역비 등	-	163	-	163	-	-	-	-

안산그린에너지(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	90

THT DEVELOPMENT CO.,LTD	용역비 등	-	770	-	770	-	-	-	-

Daewoo Engineering Construction VIETNAM CO.,LTD	용역비 등	-	1,095	-	1,095	-	-	-	-

Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited	용역비 등	-	1,080	7,197	8,277	-	-	-	-

Daewoo Engineering Construction DUQM LLC	용역비 등	-	2,539	1,659	4,198	-	-	-	-

DAEWOOST INDIA PVT LTD	-	용역비 등	-	-	-	8,007	-	8,007	-

PT DAEWOO REKAYASA KONSTRUKSI	-	-	-	-	-	-	-	-	1,717

관계기업 등	스카이랜드(주)	도급공사 등	-	11,920	-	11,920	-	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	-	24	24	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	25,645	-	25,645	-	-	-	-

(주)동탄2대우코크렙뉴스테이기업형임대위탁관리부동산투자회사	용역비 등	-	205	-	205	-	-	-	-

평성인더스트리아자산관리(주)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1)

경남마산로봇랜드(주)	기타	-	-	2,036	2,036	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	용역비 등	-	179	-	179	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	기타	-	8	-	8	-	-	-	-

양주역세권개발사업피에프브이(주)	도급공사 등	-	20,850	-	20,850	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	용역비 등	-	433	-	433	-	-	-	-

푸른제천지키미(주)	용역비 등	-	250	-	250	-	-	-	-

하버시티개발(주)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,794)

(주)탕정테크노파크	도급공사 등	-	5,787	2,948	8,735	-	-	-	-

경안리버시티개발자산관리(주)	용역비 등	-	86	-	86	-	-	-	-

마스턴제83호청량피에프브이(주)	기타	-	-	53	53	-	-	-	-

(주)휴맥스EV	-	재료비	-	-	-	260	-	260	-

대구동구복합개발1호(주)	도급공사 등	-	17,414	53	17,467	-	-	-	-

반포센트럴피에프브이(주)	기타	-	-	150	150	-	-	-	-

원주그린(주)	도급공사 등	-	756	-	756	-	-	-	-

(주)아이티로	-	용역비 등	-	-	-	-	176	176	-

제이알일반사모부동산투자신탁제31호	-	-	-	-	-	-	-	-	718

(주)청주글로벌	기타	-	-	670	670	-	-	-	-

프로젝트가산피에프브이(주)	용역비 등	-	36	-	36	-	-	-	-

큐브광안피에프브이(주)	기타	-	-	1,166	1,166	-	-	-	-

(주)무궁화신탁	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000

KDS Hydro Pte.Ltd	기타	-	-	205	205	-	-	-	-

JVH31 SINGCO PTE LTD	기타	-	-	273	273	-	-	-	-

Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC	용역비 등	-	10	116	126	-	-	-	-

JR22 VIET CO., LTD	도급공사 등	-	16,794	-	16,794	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사	(주)헤럴드옥션	기타	-	13	-	13	-	-	-	-

나주관광개발(주)	-	복리후생비 등	-	-	-	-	470	470	-

(주)중흥건설	-	임차료 등	-	-	-	-	6	6	-

(주)남도일보	-	광고선전비 등	-	-	-	-	15	15	-

(주)헤럴드	기타	광고선전비 등	1	-	1	-	728	728	-

합 계	107,506	17,651	125,157	203,039	1,580	204,619	13,100

(*1) 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업(*1)	중흥토건(주)	기타	-	-	19	19	-	-	-	-

종속기업	(주)대우에스티	용역비 등	철골제작외주 등	1,099	28	1,127	140,352	-	140,352	-

대우송도호텔(주)	용역비 등	복리후생비 등	129	-	129	-	140	140	-

한국인프라관리(주)	기타	-	-	9	9	-	-	-	-

(주)푸르웰	용역비 등	식대 등	66	23	89	4,429	-	4,429	-

마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	용역비 등	-	128	136	264	-	-	-	-

블루빌리지텍(주)(*2)	-	이자비용 등	-	-	-	-	244	244	-

망포역세권개발피에프브이(주)	기타	-	-	413	413	-	-	-	7,900

(주)세중이엔씨	용역비 등	-	181	92	273	-	-	-	275

(주)투게더임대주택위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000

동서울지하도로(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	1,995

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.(*3)	용역비 등	-	35	314	349	-	-	-	-

THT DEVELOPMENT CO.,LTD	용역비 등	-	735	525	1,260	-	-	-	-

Daewoo Engineering Construction VIETNAM CO.,LTD	용역비 등	-	1,019	-	1,019	-	-	-	-

Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited	용역비 등	-	746	3,735	4,481	-	-	-	-

Daewoo Engineering Construction DUQM LLC	용역비 등	-	4,996	5,657	10,653	-	-	-	-

DAEWOOST INDIA PVT LTD	-	용역비 등	-	-	-	5,029	-	5,029	-

T INVESTMENT GLOBAL PTE. LTD.	-	-	-	-	-	-	-	-	11,446

관계기업 등	스카이랜드(주)	도급공사 등	-	3,858	-	3,858	-	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	934	-	934	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	26,631	-	26,631	-	-	-	-

(주)동탄2대우코크렙뉴스테이기업형임대위탁관리부동산투자회사	용역비 등	-	335	-	335	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	용역비 등	-	240	-	240	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	도급공사 등	-	2,010	759	2,769	-	-	-	-

양주역세권개발사업피에프브이(주)	도급공사 등	-	8,803	-	8,803	-	-	-	-

지더블유아이시(주)	용역비 등	-	20	-	20	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	용역비 등	-	356	-	356	-	-	-	-

푸른제천지키미(주)	용역비 등	-	241	-	241	-	-	-	-

하버시티개발(주)	도급공사 등	-	39,463	2,445	41,908	-	-	-	-

(주)탕정테크노파크	도급공사 등	-	10,865	1,685	12,550	-	-	-	-

경안리버시티개발자산관리(주)	용역비 등	-	130	-	130	-	-	-	-

(주)수원청년주택대우케이원제9호위탁관리부동산투자회사	도급공사 등	-	14,407	79	14,486	-	-	-	-

마스턴제83호청량피에프브이(주)	기타	-	-	53	53	-	-	-	-

대구동구복합개발1호(주)	기타	-	-	646	646	-	-	-	-

반포센트럴피에프브이(주)	기타	-	-	249	249	-	-	-	-

원주그린(주)	도급공사 등	-	725	-	725	-	-	-	-

(주)아이티로	-	용역비 등	-	-	-	-	177	177	-

제이알일반사모부동산투자신탁제31호	-	-	-	-	-	-	-	-	100

(주)청주글로벌	-	-	-	-	-	-	-	-	9

(주)자양파이브피에프브이	-	-	-	-	-	-	-	-	250

(주)휴맥스EV	-	-	-	-	-	-	-	-	1,500

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.(*2)	용역비 등	-	96	-	96	-	-	-	(27,193)

JVH31 SINGCO PTE LTD	기타	-	-	500	500	-	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	기타	-	-	200	200	-	-	-	-

Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC	기타	-	-	95	95	-	-	-	1,204

대규모기업집단계열회사	나주관광개발(주)	-	복리후생비 등	-	-	-	-	559	559	-

(주)남도일보	-	광고선전비 등	-	-	-	-	4	4	-

(주)헤럴드	-	광고선전비 등	-	-	-	-	680	680	-

합 계	118,248	17,662	135,910	149,810	1,804	151,614	2,486

(*1) 전분기 중 최대주주가 한국산업은행에서 중흥토건(주)로 변경되었습니다. 지배기업 변경 전까지 한국산업은행과의 거래는 451백만원(이자비용 등)입니다.

(*2) 청산 및 매각으로 제거됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 주식매매계약 체결에 따라 매각예정자산으로 대체하였습니다.

34.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역① 2023년 9월 30일

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업	중흥토건(주)	-	271	271	-	756	756

종속기업	(주)대우에스티	130	276	406	1,904	24,342	26,246

대우송도호텔(주)	11	1	12	-	36	36

(주)푸르웰	-	326	326	-	478	478

한국인프라관리(주)	-	1	1	-	-	-

마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	-	1,461	1,461	-	-	-

망포역세권개발피에프브이(주)	-	20,136	20,136	-	-	-

(주)세중이엔씨	45,546	21,155	66,701	-	-	-

Daewoo Tripoli Investment Development Co.	654	23,063	23,717	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	3,579	-	3,579	-	-	-

Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited	1,352	166,657	168,009	-	1,847	1,847

DAEWOOST INDIA PVT LTD	-	2,591	2,591	-	1,706	1,706

PT DAEWOO REKAYASA KONSTRUKSI	3	-	3	-	-	-

관계기업 등	스카이랜드(주)	41,582	2,205	43,787	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	-	-	-	-	128	128

경산지식산업개발(주)	36,761	3,676	40,437	-	2,788	2,788

(주)창원혁신산단개발피에프브이	31,102	31,437	62,539	-	-	-

양주역세권개발사업피에프브이(주)	17,635	1,174	18,809	-	-	-

지더블유아이시(주)	32,008	3,201	35,209	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	43	4	47	-	-	-

우이신설경전철(주)	8,401	26,653	35,054	-	-	-

(주)탕정테크노파크	2,807	9,572	12,379	-	-	-

마스턴제83호청량피에프브이(주)	-	1,683	1,683	-	-	-

(주)휴맥스EV	-	-	-	148	-	148

송산산업단지개발(주)	582	15,116	15,698	-	-	-

대구동구복합개발1호(주)	2,540	1,635	4,175	-	-	-

반포센트럴피에프브이(주)	-	4,217	4,217	-	-	-

원주그린(주)	124	913	1,037	-	664	664

(주)청주글로벌	-	14,787	14,787	-	-	-

큐브광안피에프브이(주)	-	35,698	35,698	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	13,226	13,226	-	-	-

Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC	-	4,129	4,129	-	-	-

JR22 VIET CO., LTD	2,453	-	2,453	-	16,249	16,249

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	50	50	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	675	2,592	3,267	-	-	-

대규모기업집단계열회사	중흥건설(주)	-	78	78	-	-	-

(주)헤럴드	1	-	1	-	18	18

합 계	227,989	407,984	635,973	2,052	49,012	51,064

(*) 당사는 보고기간말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 94,790백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 보고기간 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업	중흥토건(주)	-	305	305	-	11	11

종속기업	(주)대우에스티	114	578	692	16,239	23,087	39,326

대우송도호텔(주)	10	1	11	-	70	70

(주)푸르웰	-	367	367	621	518	1,139

한국인프라관리(주)	-	1	1	-	-	-

마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	-	1,325	1,325	-	-	-

망포역세권개발피에프브이(주)	-	19,295	19,295	-	-	-

(주)세중이엔씨	45,546	30,055	75,601	-	-	-

(주)투게더임대주택위탁관리부동산투자회사	-	4,024	4,024	-	-	-

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	12,139	12,139	-	-	-

Daewoo Tripoli Investment Development Co.	624	21,928	22,552	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	3,880	-	3,880	-	-	-

Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited	555	109,232	109,787	-	-	-

DAEWOOST INDIA PVT LTD	-	398	398	-	2,335	2,335

관계기업 등	스카이랜드(주)	30,582	851	31,433	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	-	-	-	-	128	128

경산지식산업개발(주)	13,254	1,325	14,579	-	3,417	3,417

평성인더스트리아자산관리(주)	-	-	-	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	5,650	565	6,215	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	31,102	31,437	62,539	-	-	-

양주역세권개발사업피에프브이(주)	8,156	-	8,156	-	-	-

지더블유아이시(주)	33,841	3,384	37,225	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	50	5	55	-	-	-

우이신설경전철(주)	8,401	21,154	29,555	-	-	-

천마산터널(주)	485	48	533	-	-	-

(주)탕정테크노파크	4,878	37,316	42,194	-	-	-

경안리버시티개발자산관리(주)	43	4	47	-	-	-

마스턴제83호청량피에프브이(주)	-	1,629	1,629	-	-	-

송산산업단지개발(주)	582	15,116	15,698	-	-	-

(주)아이티로	-	-	-	-	195	195

대구동구복합개발1호(주)	511	1,582	2,093	-	-	-

반포센트럴피에프브이(주)	-	4,067	4,067	-	-	-

원주그린(주)	136	915	1,051	-	618	618

(주)청주글로벌	-	13,777	13,777	-	-	-

프로젝트가산피에프브이(주)	6	1	7	-	-	-

큐브광안피에프브이(주)	-	18,033	18,033	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	12,267	12,267	-	-	-

JVH31 SINGCO PTE LTD	-	19,150	19,150	-	-	-

Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC	-	3,928	3,928	-	-	-

JR22 VIET CO., LTD	10,301	-	10,301	-	-	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	47	47	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	636	2,541	3,177	-	-	-

대규모기업집단계열회사	(주)남도일보	-	-	-	28	-	28

(주)헤럴드	-	-	-	6	22	28

합 계	199,343	388,790	588,133	16,894	30,401	47,295

(*) 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 102,884백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 5,655백만원입니다.

34.4 특수관계자의 채무에 대한 지급보증 제공내역

(단위: 백만원)

구 분	회사명	2023.09.30	2022.12.31	보증처	보증기간	비 고

종속기업	대우송도호텔(주)	118,300	118,300	대우송도아이비디(유)	2023.07.21~2024.07.21	자금보충

마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	15,000	15,000	에프엔백암제이차(주)	2022.04.15~2024.04.15	채무인수

관계기업 등	큐브광안피에프브이(주)	249,400	-	아이비메가제일차(주) 등	2022.12.20~2024.12.19	연대보증

(주)자양파이브피에프브이	56,524	46,000	자양파이브제이차(주) 등	2023.06.27~2024.06.26	채무인수 등

양주역세권개발사업피에프브이(주)	53,000	-	디더블유양주제이차(주) 등	2023.09.20~2024.09.19	채무인수

지더블유아이시(주)	25,000	35,000	에프엔울주제일차(주) 등	2023.02.27~2024.02.27	채무인수

송산산업단지개발(주)	17,700	23,000	케이아이에스송산제이차(주)	2022.09.14~2024.03.14	채무인수

대구동구복합개발1호(주)	30,000	30,000	BNK 부산은행	2022.06.20~2026.06.20	자금보충

천마산터널(주)	8,500	8,500	NH농협 등	2015.09.25~2045.12.26	자금보충

KDS Hydro Pte.Ltd	1,972	1,858	한국수출입은행 등	2012.11.22~2028.12.31	자금보충

푸른제천지키미(주)	1,243	1,356	교보생명보험(주) 등	2009.05.18~2033.03.31	자금제공

원주그린(주)	818	818	중소기업은행 등	2021.09.15~2028.12.26	자금보충

경남마산로봇랜드(주)	-	7,677	다비하나로봇랜드사모특별자산투자신탁	-	자금보충

합 계	577,457	287,509

당사는 상기 지급보증 제공 내역과는 별도로 보고기간말 현재 경산지식산업개발(주) 등의 사업 프로젝트와 관련하여 475,005백만원의 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수약정(한도: 830,133백만원, 전기말: 498,639백만원, 전기말 한도: 955,104백만원)을 제공하고 있습니다.또한, 당사의 보고기간말 현재 보증기관의 보증을 통한 책임준공 미이행 시 손해배상약정금액은 161,280백만원(한도: 229,500백만원, 전기말: 135,810백만원, 전기말 한도: 229,500백만원)입니다.한편, 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래 시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 당사에게 대출원리금 상환 부족분에 한하여 공사비 반환요청을 통지할 수 있고, 당사는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(보고기간말 현재: 211,233백만원, 전기말: 211,233백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환 의무확약서를 제출하였습니다.

당사는 보고기간말 현재 창원동전일반산업단지 개발사업 관련 필수사업경비 충당 목적으로 (주)창원혁신산단개발피에프브이와 당사분 25,200백만원(전체: 42,000백만원, 전기말 당사분: 25,200백만원, 전기말 전체: 42,000백만원)의 금전대여계약을 체결하였습니다.당사는 보고기간말 현재 부산 남천동 메가마트 부지 개발사업의 시행자가 부담하는 보증금 등 반환채무 28,900백만원(전기말: 28,900백만원)에 대하여 연대하여 책임을부담하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 (주)대우에스티가 시공사로 참여하는 개포동 도시형생활주택 개발사업의 사업비 대출(대출약정금: 95,000백만원, 전기말 대출약정금: 95,000백만원)에 대하여 (주)대우에스티의 책임준공 미이행 시 채무인수에 대한 연대보증 확약을 제공하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 'Saipem Contracting Nigeria Limited' 및 'Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited'의 JV와 'SCD JV SCARL'이 수행중인 나이지리아 LNG Train 7 프로젝트와 관련하여 'Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited' 및 'SCD JV SCARL'이 EPC 계약하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대보증을 제공하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 'Saipem Contracting Nigeria Limited' 및 'Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited'의 JV와 'SCD JV SCARL'이 수행중인 나이지리아 LNG Train 7 프로젝트와 관련하여, SAIPEM이 발주처의 대주인 SACE(이탈리아 수출금융기관)와 체결한 조건부 채무인수 약정에 대하여 당사분 USD 99백만(전체: USD 248백만, 전기말 없음), 당사분 한도 USD 300백만(전체 한도: USD 750백만, 전기말 당사분 한도: USD 300백만, 전기말 전체 한도: USD 750백만)의 지급보증을 SAIPEM에 제공하고 있습니다.

34.5 특수관계자에 대한 담보제공 내역

① 2023년 9월 30일(단위: 백만원)

구 분	회사명	장부가액	설정최고액(*)	담보제공처

종속기업	마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	3,864	78,770	에프엔백암제이차(주) 외

관계기업 등	(주)대치일칠육피에프브이	2,000	219,084	에프앤개포제일차 외

경산지식산업개발(주)	1,450	119,207	트루프랜드제이차 주식회사

천마산터널(주)	9,180	111,696	한국산업은행

우이신설경전철(주)	1	101,652	국민은행 외

대구동구복합개발1호(주)	1,450	99,180	부산은행

(주)자양파이브피에프브이	1,750	69,059	신한캐피탈 외

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1	67,860	화이트우드제일차 외

반포센트럴피에프브이(주)	4,500	54,000	에이블센트럴제일차 주식회사

(주)탕정테크노파크	400	47,268	티제이탕정제일차주식회사 외

푸른제천지키미(주)	1	37,677	교보생명보험 외

KDS Hydro Pte.Ltd	26,218	25,831	The Law Debenture Trust Corporation p.l.c

스카이랜드(주)	1	19,579	메리츠화재해상보험 외

큐브광안피에프브이(주)	1,500	17,743	와이비남천 주식회사 외

원주그린(주)	615	5,938	농협은행 외

합 계	52,931	1,074,544

(*) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담 비율을 곱하여 표시하였습니다. 당사의 의무부담 비율을 고려하지 않은 전체 설정 최고액은 3,040,420백만원입니다.

② 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	회사명	장부가액	설정최고액(*)	담보제공처

종속기업	마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	3,864	78,770	에프엔백암제이차(주) 외

관계기업 등	(주)대치일칠육피에프브이	2,000	219,084	에프앤개포제일차 외

경산지식산업개발(주)	1,450	119,207	트루프랜드제이차 주식회사

천마산터널(주)	9,180	111,696	한국산업은행

우이신설경전철(주)	1	101,652	국민은행 외

대구동구복합개발1호(주)	1,450	99,180	부산은행

하버시티개발(주)	1,794	83,009	부산은행 외

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1	67,860	화이트우드제일차 외

(주)자양파이브피에프브이	1,750	61,024	신한캐피탈 외

반포센트럴피에프브이(주)	4,500	54,000	에이블센트럴제일차 주식회사

경남마산로봇랜드(주)	918	51,030	농협은행 외

(주)탕정테크노파크	400	47,268	티제이탕정제일차주식회사 외

푸른제천지키미(주)	1	37,677	교보생명보험 외

KDS Hydro Pte.Ltd	26,219	25,831	The Law Debenture Trust Corporation p.l.c

스카이랜드(주)	1	19,579	메리츠화재해상보험 외

큐브광안피에프브이(주)	1,500	17,743	와이비남천 주식회사 외

원주그린(주)	615	5,938	농협은행 외

합 계	55,644	1,200,548

(*) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담 비율을 곱하여 표시하였습니다. 당사의 의무부담 비율을 고려하지 않은 전체 설정 최고액은 3,252,420백만원입니다.

34.6 특수관계자와의 자금거래내역① 2023년 3분기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	거래구분	기 초	증 가	감 소	분 기 말

종속기업	마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	대여금	1,136	-	-	1,136

(주)세중이엔씨	대여금	25,500	-	8,900	16,600

망포역세권개발피에프브이(주)	대여금	18,720	-	-	18,720

Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited	대여금	77,311	54,807	25,888	106,230

관계기업 등	(주)창원혁신산단개발피에프브이	대여금	25,200	-	-	25,200

우이신설경전철(주)	대여금	20,988	5,498	-	26,486

마스턴제83호청량피에프브이(주)	대여금	1,546	-	-	1,546

대구동구복합개발1호(주)	대여금	1,540	-	-	1,540

반포센트럴피에프브이(주)	대여금	4,000	-	-	4,000

(주)탕정테크노파크	대여금	34,042	-	24,470	9,572

원주그린(주)	대여금	901	-	-	901

(주)청주글로벌	대여금	13,500	-	-	13,500

큐브광안피에프브이(주)	대여금	18,000	16,500	-	34,500

JVH31 SINGCO PTE LTD	대여금	18,376	-	18,376	-

Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC	대여금	3,802	232	-	4,034

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	38	2	-	40

KDS Hydro Pte.Ltd	대여금	11,999	734	-	12,733

합 계	276,599	77,773	77,634	276,738

② 2022년 3분기(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	거래구분	기 초	증 가	감 소	분 기 말

종속기업	블루빌리지텍(주)	차입금	28,000	-	28,000	-

마스턴제141호용인백암피에프브이(주)	대여금	1,136	-	-	1,136

(주)세중이엔씨	대여금	42,000	1,800	2,800	41,000

망포역세권개발피에프브이(주)	대여금	-	18,720	-	18,720

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	대여금	9,603	869	-	10,472

Daewoo Engineering Construction Nigeria Limited	대여금	33,203	92,142	61,653	63,692

관계기업 등	(주)창원혁신산단개발피에프브이	대여금	25,200	-	-	25,200

우이신설경전철(주)	대여금	15,436	3,718	-	19,154

마스턴제83호청량피에프브이(주)	대여금	1,546	-	-	1,546

대구동구복합개발1호(주)	대여금	8,550	7,000	14,010	1,540

반포센트럴피에프브이(주)	대여금	7,000	-	3,000	4,000

(주)탕정테크노파크	대여금	28,000	6,042	-	34,042

원주그린(주)	대여금	901	-	-	901

JVH31 SINGCO PTE LTD	대여금	-	24,679	-	24,679

Tan A Dai Thanh-DAEWOO LLC	대여금	-	4,304	-	4,304

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	36	7	-	43

KDS Hydro Pte.Ltd	대여금	11,225	2,360	-	13,585

합 계	211,836	161,641	109,463	264,014

34.7 당사는 특수관계자인 동서울지하도로(주)를 위하여 사업이행보증을 제공하고 있습니다.

34.8 주요 경영진에 대한 보상내역

주요 경영진은 등기임원 및 사업의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 지닌 부문별 책임자(비등기임원)를 대상으로 하였습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

단기종업원급여	3,290	4,402

퇴 직 급 여	373	319

합 계	3,663	4,721

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름35.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

분기순이익	205,391	301,598

현금유출(유입)없는 비용(수익)등의 가감	대손상각비	1,285	4,517

기타의대손상각비	6,977	4,804

감가상각비	15,069	14,157

무형자산상각비	5,758	5,387

리스사용권자산상각비	56,043	50,357

종속기업및관계기업투자손상차손	449	3,309

종속기업및관계기업투자처분손실	1	-

투자유가증권평가손실	649	573

투자유가증권처분손실	3,866	-

매각예정자산손상차손	-	10,878

매각예정자산처분손실	-	6

유형자산처분손실	30	115

하자보수충당부채전입액	64,791	43,188

공사손실충당부채전입액	42,101	43,066

기타충당부채전입액	37,572	29,779

외화환산손실	39,121	83,628

파생상품평가손실	33,547	52,024

파생상품거래손실	15,986	11,186

퇴직급여	34,727	31,901

법인세비용	86,117	100,616

이자비용	101,437	40,940

해외사업환산손실환입	34,836	2,473

대손충당금환입	(2,597)	(12,353)

기타의대손충당금환입	(3,529)	(3,752)

종속기업및관계기업투자처분이익	(3,846)	-

투자유가증권평가이익	(2,132)	(2,640)

투자유가증권처분이익	-	(383)

매각예정자산처분이익	(1,165)	(35,435)

유형자산처분이익	(2,007)	(3,344)

하자보수충당부채환입	(1,622)	(118)

공사손실충당부채환입	(63,487)	(33,129)

기타충당부채환입	(1,327)	(8,605)

외화환산이익	(52,437)	(71,024)

파생상품평가이익	(15,938)	(40,438)

파생상품거래이익	(24,415)	(12,626)

배당금수익	(8,146)	(15,064)

이자수익	(63,224)	(37,436)

해외사업환산이익환입	-	(133)

소 계	334,490	256,424

영업활동 관련자산ㆍ부채의변동	매출채권의 증감	(530,097)	(159,349)

단기금융상품자산의 증감	(11,753)	48,528

단기기타수취채권 등의 증감	74,415	24,423

미청구공사의 증감	(19,150)	(498,518)

선급금의 증감	(25,501)	(340,125)

선급비용의 증감	(44,153)	(49,464)

재고자산의 증감	246,641	282,405

장기금융상품자산의 증감	7,198	-

장기기타수취채권의 증감	37,831	(80,484)

매입채무의 증감	3,757	9,291

단기기타지급채무 등의 증감	(93,861)	57,633

초과청구공사의 증감	(511,504)	45,890

선수금의 증감	14,605	(48,430)

예수금의 증감	25,075	2,191

수입보증금의 증감	(10,363)	(27,815)

충당부채의 증감	(61,251)	(104,553)

장기선수금의 증감	(86,625)	40,194

장기수입보증금의 증감	(366)	269

퇴직금의 지급	(21,625)	(51,376)

사외적립자산의 증감	13,968	30,961

기타	(16,390)	64,841

소 계	(1,009,149)	(753,488)

영업으로부터 창출된 현금	(469,268)	(195,466)

35.2 현금 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

차입금의 유동성 대체	571,273	166,824

사채의 유동성 대체	157,735	276,100

보증금의 장기대여금 대체	108,363	64,732

선급금의 재고자산 대체	80,898	664,461

리스부채의 유동성 대체	54,508	40,400

미청구공사의 장기공사선수금 등 상계	28,615	281,861

공사손실충당부채의 유동성 대체	25,364	32,891

파생상품의 유동성 대체	18,116	4,227

수입보증금의 유동성 대체	10,332	93,199

미수금의 유동성 대체	7,388	7,056

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 2023년 3분기(단위: 백만원)

구 분	단 기차입금	단 기사 채	유동성장기부채	유동성사 채	단 기리스부채	장 기차입금	사 채	장 기리스부채	합 계

기초	445,803	-	301,862	207,143	69,850	773,903	223,900	193,399	2,215,860

현금흐름	(33,195)	20,000	(314,629)	(207,143)	(64,541)	514,070	178,018	-	92,580

유동성대체 등(*)	-	-	571,273	157,735	69,854	(571,273)	(157,735)	(29,107)	40,747

외화환산손익	234	-	-	-	-	26,072	4,472	-	30,778

분기말	412,842	20,000	558,506	157,735	75,163	742,772	248,655	164,292	2,379,965

(*) 유동성대체 및 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.② 2022년 3분기

(단위: 백만원)

구 분	단 기차입금	단 기사 채	유동성장기부채	유동성사 채	단 기리스부채	장 기차입금	사 채	장 기리스부채	합 계

기초	223,320	-	177,863	60,000	65,433	438,122	465,785	222,673	1,653,196

현금흐름	98,364	-	(152,862)	(199,691)	(59,433)	239,296	100,000	-	25,674

유동성대체 등(*)	-	-	166,823	276,100	63,804	(166,823)	(276,100)	(20,844)	42,960

외화환산손익	749	-	-	-	-	51,472	9,359	-	61,580

분기말	322,433	-	191,824	136,409	69,804	562,067	299,044	201,829	1,783,410

(*) 유동성대체 및 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.

36. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.36.1 재무위험요소

36.1.1 시장위험① 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 것이며 이를 위하여 통화선도및 통화스왑의 조합으로 환위험을 회피하고 있습니다.

보고기간말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 당사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 2023년 9월 30일(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	457,891	615,772	427,095	574,357

EUR	9,895	14,068	5,247	7,460

JPY	637,864	5,755	2,239	20

SGD	-	-	140,006	137,496

KWD	-	-	30,003	130,512

OMR	1,636	5,716	-	-

ETB	84,714	2,059	341	8

- 2022년 12월 31일(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	484,587	614,117	334,296	423,653

EUR	36,858	49,803	12,094	16,341

JPY	577,934	5,509	89	1

SGD	4,492	4,237	83,100	78,372

KWD	-	-	30,000	124,176

OMR	1,637	5,387	-	-

ETB	58,486	1,383	313	7

보고기간말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,142	(4,142)	19,046	(19,046)

EUR	661	(661)	3,346	(3,346)

JPY	573	(573)	551	(551)

SGD	(13,750)	13,750	(7,414)	7,414

KWD	(13,051)	13,051	(12,418)	12,418

OMR	572	(572)	539	(539)

ETB	205	(205)	138	(138)

② 이자율 위험

당사는 미래 시장이자율 변동에 따라 금융자산 등의 가격변동 이자율위험 및 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말과 전분기말 현재 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락

이자비용	511	(511)	231	(231)

36.1.2 신용위험

당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래위험을 감소시키기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말과전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

현금성자산	866,921	886,794

단기금융상품자산	140,736	518,945

매출채권	1,553,627	1,015,376

미청구공사	1,303,612	1,197,400

단기기타수취채권	585,376	689,891

장기금융상품자산	59,147	68,062

투자유가증권(*)	193,140	233,685

장기기타수취채권	1,137,288	1,120,842

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.당사는 금융보증의 제공과 관련하여 보고기간말 현재 42,901백만원(전기말: 79,194백만원)의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 보고기간말 현재 2,277,478백만원(보증한도: 5,367,380백만원, 전기말: 2,473,429백만원, 전기말 보증한도: 5,658,526백만원)입니다.

또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증, 중도금대출 연대보증, 도시정비 사업추진비 대여약정, 책임준공 미이행 시 채무인수 등의 약정을 제공하고 있으며 신용위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 23 및 24 참조).

36.1.3 유동성위험

당사는 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 2023년 9월 30일(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	2,140,510	2,294,793	1,235,344	548,650	506,526	4,273

매입채무	332,146	332,146	332,146	-	-	-

단기기타지급채무	1,418,458	1,418,458	1,418,458	-	-	-

수입보증금	71,893	71,893	61,781	4,760	1,113	4,239

리스부채	239,455	249,856	78,755	54,425	37,322	79,354

합 계	4,202,462	4,367,146	3,126,484	607,835	544,961	87,866

(*) 액면이자가 포함되었습니다.

② 2022년 12월 31일(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	1,952,611	2,097,160	1,042,478	595,604	434,510	24,568

매입채무	328,063	328,063	328,063	-	-	-

단기기타지급채무	1,470,888	1,470,888	1,470,888	-	-	-

수입보증금	82,778	82,778	63,165	14,941	472	4,200

리스부채	263,249	274,748	72,967	51,926	45,629	104,226

합 계	4,097,589	4,253,637	2,977,561	662,471	480,611	132,994

(*) 액면이자가 포함되었습니다.

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.상기 이외 유동성위험에 노출된 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 보고기간말현재 2,277,478백만원(보증한도: 5,367,380백만원, 전기말: 2,473,429백만원, 전기말 보증한도: 5,658,526백만원)입니다.또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증, 중도금대출 연대보증, 도시정비 사업추진비 대여약정, 책임준공 미이행 시 채무인수 등의 약정을 제공하고 있으며 유동성위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 23 및 24 참조).

36.2 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총차입금(a)	2,140,510	1,952,611

차감: 현금및현금성자산(b)	868,319	887,672

순부채(c=a-b)	1,272,191	1,064,939

부채총계(d)	6,412,972	6,674,853

자본총계(e)	3,207,276	2,993,997

총자본(f=c+e)	4,479,467	4,058,936

자본조달비율(g=c/f)	28.4%	26.2%

부채비율(h=d/e)	200.0%	222.9%

37. 보고기간 후 사건당사는 수분양자 중도금 대출에 대하여 2023년 10월 11일에 고양향동지식산업센터사업 관련 233,089백만원의 채무보증을 결정하였습니다.당사는 수분양자 중도금 대출에 대하여 2023년 10월 30일에 백운호수푸르지오숲속의아침사업 관련 420,000백만원의 채무보증을 결정하였습니다.당사는 수분양자 중도금 대출에 대하여 2023년 11월 3일에 그랑르피에드오피스텔사업 관련 325,000백만원의 채무보증을 결정하였습니다.