대우건설 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 재무제표 재작성 등 유의사항연결회사는 금융감독원 감리 과정에서 발견한 사항 등을 수정하여 2012년과 2013년12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2012년, 2013년과 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당분기말 비교표시된 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표가 수정되었습니다.수정으로 인한 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위:백만원)

구 분	2012년	2013년

수정전	수정후	수정전	수정후

매출채권	2,671,793	2,578,993	3,087,670	3,087,670

단기기타수취채권	882,046	856,346	659,513	631,913

장기충당부채	144,370	354,370	537,422	537,422

이익잉여금	885,419	556,919	181,820	154,220

(2) 연결손익계산서(단위:백만원)

구 분	2012년	2013년	2014년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

판매비와관리비	473,889	566,689	584,666	491,866	336,665	336,665

영업이익	345,687	252,887	(244,664)	(151,864)	426,972	426,972

기타수익	344,037	344,037	328,372	565,072	439,400	467,000

기타비용	367,923	603,623	845,902	874,502	627,804	627,804

법인세비용차감전
순이익(손실)	227,948	(100,552)	(839,725)	(538,825)	156,183	183,783

당기순이익(손실)	173,029	(155,471)	(718,036)	(417,136)	102,110	129,710

지배기업의 소유주지분	176,902	(151,598)	(717,807)	(416,907)	104,803	132,403

비지배지분	(3,873)	(3,873)	(229)	(229)	(2,693)	(2,693)

지배기업의 소유주지분에
대한 주당이익

주당순이익(손실)(원)	431	(369)	(1,747)	(1,015)	255	322

희석주당순이익(손실)(원)	430	(369)	(1,747)	(1,015)	255	322

(3) 김포풍무프로젝트 등에 대한 우발부채는 2016년 9월 30일 현재 금융보증부채 등으로 연결재무제표에 반영되었습니다. 또한, 당사는 금융감독원 감리 과정에서 발견한 사항 등을 수정하여 2012년과 2013년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2012년, 2013년과 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 손익계산서, 포괄손익계산서 및 자본변동표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당분기말 비교표시된 손익계산서, 포괄손익계산서 및 자본변동표가 수정되었습니다.수정으로 인한 재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위:백만원)

구 분	2012년	2013년

수정전	수정후	수정전	수정후

매출채권	2,712,475	2,619,675	3,077,875	3,077,875

단기기타수취채권	887,792	862,092	675,664	648,064

장기충당부채	135,929	345,929	541,874	541,874

이익잉여금	926,428	597,928	196,584	168,984

(2) 손익계산서(단위:백만원)

구 분	2012년	2013년	2014년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

판매비와관리비	440,374	533,174	551,195	458,395	305,857	305,857

영업이익	365,216	272,416	(253,099)	(160,299)	415,480	415,480

기타수익	347,776	347,776	337,676	574,376	449,433	477,033

기타비용	420,328	656,028	878,437	907,037	621,584	621,584

법인세비용차감전
순이익(손실)	215,550	(112,950)	(871,177)	(570,277)	155,709	183,309

당기순이익(손실)	159,399	(169,101)	(743,608)	(442,708)	107,280	134,880

주당순이익(손실)(원)	388	(412)	(1,810)	(1,077)	261	328

희석주당순이익(손실)(원)	387	(412)	(1,810)	(1,077)	261	328

(3) 김포풍무프로젝트 등에 대한 우발부채는 2016년 9월 30일 현재 금융보증부채 등으로 재무제표에 반영되었습니다.

6-2. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제 17 기3분기	매출채권	3,719,766	672,205	18.1%

기타수취채권	874,742	484,945	55.4%

장기수취채권	1,316,528	261,135	19.8%

합 계	5,911,036	1,418,285	24.0%

제 16 기	매출채권	3,333,387	510,821	15.3%

기타수취채권	1,071,883	467,177	43.6%

장기수취채권	1,315,854	298,826	22.7%

합 계	5,721,124	1,276,824	22.3%

제 15 기	매출채권	3,700,562	437,448	11.8%

기타수취채권	1,049,708	430,359	41.0%

장기수취채권	1,095,280	125,645	11.5%

합 계	5,845,550	993,452	17.0%

나. 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제 17 기 3분기	제 16 기	제 15 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,276,825	993,452	1,038,796

2. 순대손처리액(①－②±③)	22,295	9,882	8,972

① 대손처리액(상각채권액)	22,308	10,002	9,049

② 상각채권회수액	14	121	78

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	86,508	(13,506)	(26,719)

4. 기타증감액	77,246	306,760	(9,654)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,418,285	1,276,825	993,452

다. 대손충당금 설정방침 당 사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 매 보고기간말 판단하고, 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손은 당해 자산의 장부가액과 추정미래현금의 차이로 측정합니다.손상의 객관적인 증거에는 채무자의 부도, 파산, 화의개시, 행방불명 등의 사유가 포함되며, 동 채권은 사유 발생 즉시 개별적으로 회수가능성 및 채권보전 내용을 파악하여 회수가능한 금액을 제외한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	계

금 액	2,067,234	242,743	737,583	3,047,561

구성비율	67.83%	7.97%	24.20%	100.00%

6-3. 재고자산 현황 가. 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 17 기 3분기	제 16 기	제 15 기

토목	완성부동산	6,305	12,447	24,752

미완성공사	37,838	40,585	35,002

용지	40,314	39,326	39,979

원자재	24,367	31,337	43,647

가설재료	15	66	121

저장품	0	0	0

미착품	0	0	2,145

소계	108,839	123,760	145,647

건축	완성부동산	0	1,219	0

미완성공사	15,629	11,661	34,886

용지	337,197	445,356	193,265

원자재	1,051	3,569	3,260

가설재료	0	0	0

저장품	0	0	0

미착품	0	923	2,922

소계	353,876	462,728	234,333

해외INFRA	완성부동산	0	0	0

미완성공사	0	0	0

용지	0	0	0

원자재	35,503	18,753	11,063

가설재료	16,280	16,205	13,393

저장품	9,615	5,487	2,886

미착품	32,576	33,711	52,815

소계	93,974	74,156	80,157

주택	완성부동산	11,898	6,169	1,591

미완성공사	25,959	56,601	26,052

용지	242,573	436,604	603,266

원자재	2,072	1,161	7,277

미착품	0	0	0

소계	282,503	500,536	638,186

플랜트	미완성공사	0	0	0

원자재	6,079	8,803	10,116

가설재료	3,870	13,573	17,678

저장품	829	2,675	2,873

미착품	15,668	40,619	31,625

소계	26,445	65,670	62,291

발전	미완성공사	0	0	0

원자재	5,387	23,335	6,109

가설재료	6,336	4,548	4,916

저장품	1,755	1,152	419

미착품	27,278	22,804	18,993

소계	40,755	51,840	30,437

기타(*)	완성부동산	938	255	5,471

미완성공사	339,148	(11)	426

미착품	141	78	154

저장품	858	759	234

상품	136	144	677

용지	(16)	(16)	24,573

원자재	5,007	5,303	9,012

가설재료	0	0	0

소계	346,211	6,512	40,547

합계	상품	136	144	677

완성부동산	19,140	20,089	31,814

미완성공사	418,574	108,836	96,366

용지	620,067	921,271	861,083

원자재	79,465	92,261	90,484

가설재료	26,502	34,393	36,108

저장품	13,057	10,074	6,411

미착품	75,663	98,135	108,655

합계	1,252,604	1,285,202	1,231,598

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.47%	12.7%	12.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.2회	7.3회	6.8회

※ 상기금액은 평가손실충당금을 차감한 금액임. (*) 연결조정사항이 반영되어 있음.

나. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

당사는 2015년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 11월 25일~12월 4일, 12월 14일~17일, 2016년 1월 7일에 걸쳐 감사인이 선정한 국내, 해외법인 및 해외현장에 대하여 재고실사 등을 실시하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고자산 실사는 2015년도 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 공사용 재고자산 이외의 완성주택, 미완성공사 등의 확인은 외부감사인이 직접 현장방문실사 또는 등기부등본 등 법적 관련서류에 의하여 확인하였습니다.

(3) 장기체화재고 등에 관련된 사항 ※ 해당사항 없습니다. (4) 재 고자산 중 담보제공자산 현황

※ 해당사항 없습니다.

6-4. 공정가치 평가 가. 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역

① 2016년 9월 30일(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	위험회피회계파생상품	매도가능금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	336,809	-	-	336,809

단기금융상품자산	-	173,188	46,545	842	220,575

매출채권(*)	-	1,031,757	-	-	1,031,757

단기기타수취채권	-	389,798	-	-	389,798

소계	-	1,931,552	46,545	842	1,978,939

[비유동항목]

장기금융상품자산	-	7,951	3,057	-	11,008

투자유가증권	-	-	-	339,110	339,110

장기기타수취채권	-	1,055,393	-	-	1,055,393

소계	-	1,063,344	3,057	339,110	1,405,511

금융자산 합계	-	2,994,896	49,602	339,952	3,384,450

(*) 미청구공사는 제외되었습니다. ② 2015년 12월 31일

(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	위험회피회계파생상품	매도가능금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	539,046	-	-	539,046

단기금융상품자산	3,715	170,799	51,072	786	226,372

매출채권(*)	-	1,049,129	-	-	1,049,129

단기기타수취채권	-	604,706	-	-	604,706

소계	3,715	2,363,680	51,072	786	2,419,253

[비유동항목]

장기금융상품자산	3,618	7,402	52,113	-	63,133

투자유가증권	-	-	-	307,281	307,281

장기기타수취채권	-	1,017,028	-	-	1,017,028

소계	3,618	1,024,430	52,113	307,281	1,387,442

금융자산 합계	7,333	3,388,110	103,185	308,067	3,806,695

(*) 미청구공사는 제외되었습니다.

( 2) 범주별 금융부채 내역① 2016년 9월 30일

(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피회계파생상품	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	1,533	1,821,180	46,545	1,869,258

매입채무	-	487,572	-	487,572

단기기타지급채무	-	1,120,674	-	1,120,674

수입보증금	-	56,843	-	56,843

소계	1,533	3,486,269	46,545	3,534,347

[비유동항목]

장기금융상품부채	18,190	783,698	3,057	804,945

장기수입보증금	-	222,543	-	222,543

소계	18,190	1,006,241	3,057	1,027,488

금융부채 합계	19,723	4,492,510	49,602	4,561,835

② 2015년 12월 31일(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피회계파생상품	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	-	1,597,344	51,073	1,648,417

매입채무	-	459,419	-	459,419

단기기타지급채무	-	1,346,590	-	1,346,590

수입보증금	-	57,341	-	57,341

소계	-	3,460,694	51,073	3,511,767

[비유동항목]

장기금융상품부채	-	964,698	52,112	1,016,810

장기수입보증금	-	235,258	-	235,258

소계	-	1,199,956	52,112	1,252,068

금융부채 합계	-	4,660,650	103,185	4,763,835

(단위:백만원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	336,809	336,809	539,046	539,046

단기금융상품자산	220,575	220,575	226,372	226,372

매출채권(*1)	1,031,757	1,031,757	1,049,129	1,049,129

단기기타수취채권	389,798	389,798	604,706	604,706

장기금융상품자산	11,008	11,008	63,133	63,133

장기기타수취채권	1,055,393	1,055,393	1,017,028	1,017,028

투자유가증권(*2)	146,241	146,241	145,691	145,691

소 계	3,191,581	3,191,581	3,645,105	3,645,105

금융부채

단기금융상품부채	1,869,258	1,869,258	1,648,417	1,648,417

매입채무	487,572	487,572	459,419	459,419

단기기타지급채무	1,120,674	1,120,674	1,346,590	1,346,590

수입보증금	56,843	56,843	57,341	57,341

장기금융상품부채	804,945	804,945	1,016,810	1,016,810

장기수입보증금	222,543	222,543	235,258	235,258

소 계	4,561,835	4,561,835	4,763,835	4,763,835

(*1) 미청구공사는 제외되었습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(4) 원가로 측정되는 금융상품(단위:백만원)

금융상품의 범주	구분	2016.9.30	2015.12.31

투자유가증권	지분증권(*1)	192,869	161,590

(*1) 부동산 개발사업을 시행하는 시행법인 및 SOC법인 등의 비상장 지분증권의 경우, 사업 시행 또는 SOC 건설 및 운영 초기 단계로 해당 지분증권으로부터 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 이러한 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 프로젝트의 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(5) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 구분은 다음과 같습니다. ① 2016년 9월 30일

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

- 유동파생상품자산	-	46,545	-	46,545

- 비유동파생상품자산	-	3,057	-	3,057

- 매도가능금융자산	95	4,783	142,205	147,083

- 유동파생상품부채	-	48,078	-	48,078

- 비유동파생상품부채	-	21,247	-	21,247

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다. ② 2015년 12월 31일

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

- 유동파생상품자산	-	54,787	-	54,787

- 비유동파생상품자산	-	55,731	-	55,731

- 매도가능금융자산	48	12,033	134,396	146,477

- 유동파생상품부채	-	51,073	-	51,073

- 비유동파생상품부채	-	52,112	-	52,112

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역은 없으며, 반 복 적 인 공정가치 측정치의 수 준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매도가능금융자산

2016년 3분기	2015년 3분기

기초 금액	134,396	159,632

취득	14,637	8,481

처분	(3,426)	(6,219)

대체	4,234	5,377

손상차손	(7,940)	(10,255)

기타포괄손익에 인식된 손익	304	(17,296)

기말 금액	142,205	139,720

(7) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법 및 순자산가치접근법 등의 가치평가기법과 다양한 투입변 수 를 사용하고 있습니다 .

나. 유형자산 ※ 재평가를 실시하지 않았습니다.

6-5. 채무증권가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대우건설	회사채	공모	2012.03.06	100,000,000,000	5.10%	A+ (한기평, NICE)	2017.03.06	x	한국투자증권

대우건설	회사채	공모	2012.06.26	150,000,000,000	4.11%	A+ (한기평, 한신평)	2017.06.26	x	현대증권

대우건설	기업어음증권	사모	2014.06.11	50,000,000,000	4.50%	A2 (한기평, 한신평, NICE)	2014.07.28	o	대우증권

대우건설	회사채	사모	2014.07.21	100,000,000,000	4.30%	-	2017.07.21	x	IM투자증권

대우건설	기업어음증권	사모	2014.07.25	50,000,000,000	4.20%	A2 (한기평, 한신평, NICE)	2014.10.24	o	신영증권

대우건설	회사채	사모	2015.04.29	100,000,000,000	3.50%	-	2018.04.29	x	IM투자증권

대우건설	기업어음증권	사모	2015.08.28	50,000,000,000	2.80%	A2 (한기평, 한신평, NICE)	2015.11.26	o	한화투자증권

합 계	-	-	-	600,000,000,000	-	-	-	-	-

나. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

㈜대우건설 제29-2회 무보증 공모사채	2012년 03월 06일	2017년 03월 06일	100,000,000,000	2012년 02월 27일	한국투자증권

㈜대우건설 제30-2회 무보증 공모사채	2012년 06월 26일	2017년 06월 26일	150,000,000,000	2012년 06월 19일	신영증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(별도재무제표 기준) 500% 이하 유지

이행현황	이행 / 256%

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무액의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 1,000% 이하

이행현황	이행 / 347%

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계년도당 총액 2조원 이상 자산처분 제한

이행현황	이행 / 1,604억원

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.9.2 제출

다. 기업어음증권 미상환 잔액 ※ 기업어음증권 미상환 잔액은 (주)대우건설이 발행한 내역으로, 연결기준과 개별기준이 동일합니다.

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음. 라. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음. 마. 회사채 미상환 잔액 ※ 회사채 미상환 잔액은 (주)대우건설이 발행한 내역으로, 연결기준과 개별기준이 동일합니다. ① 개별기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	250,000,000,000	-	-	-	-	-	-	250,000,000,000

사모	100,000,000,000	100,000,000,000	-	-	-	-	-	200,000,000,000

합계	350,000,000,000	100,000,000,000	0	0	0	0	0	450,000,000,000

② 연결기준

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	250,000,000,000	-	-	-	-	-	-	250,000,000,000

사모	100,000,000,000	100,000,000,000	-	-	-	-	-	200,000,000,000

합계	350,000,000,000	100,000,000,000	0	0	0	0	0	450,000,000,000

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음. 사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음.