대우건설 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20(당)기 3분기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지
제 19(전)기 3분기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 09월 30일 까지
주식회사 대우건설과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 대우건설과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 대우건설(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

1.1. 지배기업의 개요 지배기업은 2000년 12월 27일자로 주식회사 대우에서 분할설립되었으며, 도로, 철도 등 사회기반시설을 건설하는 토목 사업, 오피스 및 상업용 건물 등을 건설하는 건축 사업, 아파트 등을 건설하는 주택사업, 석유화학 및 가스플랜트를 건설하는 플랜트 사업 및 발전소를 건설하는 발전사업을 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사의 납입자본금은 2,078,113백만원이며, 최대주주는 한국산업은행의 종속기업인 케이디비인베스트먼트제일호유한회사(50.75%)입니다.

1.2. 종속기업 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	투자비율	결산월

당분기말	전기말

㈜대우에스티	한국	강구조물 공사업	100%	100%	12월

대우송도호텔㈜	한국	호텔업	100%	100%	12월

푸르지오서비스㈜	한국	하자보수업	100%	100%	12월

한국인프라관리㈜	한국	관리업	100%	100%	12월

㈜푸르웰	한국	요식업	100%	100%	12월

대우파워㈜	한국	서비스업	100%	100%	12월

센트럴춘천제일차유한회사(*1)	한국	기타금융업	-	-	12월

DW AMERICA DEVEL'T INC.	미국	부동산업	100%	100%	12월

Daewoo Tripoli Invesment Development Co.	리비아	호텔업	60%	60%	12월

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	사이판	골프리조트업	100%	100%	12월

THT DEVELOPMENT Co.,LTD	베트남	부동산업	100%	100%	12월

Daewoo E Nigeria Limited(*2)	나이지리아	건설업	49%	49%	12월

Daewoo E Vietnam Co.,LTD	베트남	건설업	100%	100%	12월

Daewoo E DUQM LLC	오만	건설업	100%	100%	12월

(*1) 해당 법인은 지배기업의 매출채권을 유동화할 목적으로 설립된 특수목적법인(SPC)으로 실질지배력 요건을 충족하는 것으로 보아 종속기업에 편입하였습니다. (*2) 지배기업은 Daewoo E Nigeria Limeted의 이사선임 권한과 비지배지분 양수권한을 보유하고 있는 등 실질지배력 요건을 충족하는 것으로 보아 종속기업에 편입하였습니다.

( 2) 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회 사 명	2019.09.30	2019년 3분기

자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜대우에스티	79,556	19,576	59,980	61,017	215	215

대우송도호텔㈜	156,009	150,493	5,516	19,645	(4,448)	(4,448)

푸르지오서비스㈜	37,864	15,286	22,578	99,672	4,569	4,569

한국인프라관리㈜	186,035	159,933	26,102	27,050	3,811	3,811

㈜푸르웰	4,440	1,809	2,631	8,628	(434)	(434)

대우파워㈜	32,020	18,043	13,977	16,752	3,159	3,159

센트럴춘천제일차유한회사	82,721	82,721	-	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	160	3,681	(3,521)	-	(12)	(255)

Daewoo Tripoli Investment Development Co.	110,562	35,186	75,376	-	(18,735)	(13,835)

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	62,748	34,126	28,622	4,668	(1,963)	110

THT DEVELOPMENT Co.,LTD	459,393	241,958	217,435	176,095	44,634	57,468

Daewoo E Nigeria Limited	11,373	8,870	2,503	6,869	2,447	2,497

Daewoo E Vietnam Co.,LTD	15,290	3,589	11,701	32,571	2,952	3,649

Daewoo E DUQM LLC	2,307	22	2,285	3,973	1,518	1,577

(단위:백만원)

회 사 명	2018.12.31	2018년 3분기

자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜대우에스티	75,651	15,878	59,773	78,550	3,527	3,527

대우송도호텔㈜	154,307	144,366	9,941	21,785	(4,410)	(4,410)

푸르지오서비스㈜	38,772	20,729	18,043	116,411	4,707	4,707

한국인프라관리㈜	27,953	5,662	22,291	25,496	6,029	6,029

㈜푸르웰	4,782	1,717	3,065	12,006	316	316

강동프로젝트금융투자㈜(*1)	81	146	(65)	-	(10)	(10)

대우파워㈜	20,425	9,608	10,817	36,239	5,130	5,130

앰앤디트러스트2017(*2)	30	40	(10)	-	42	42

케이에스비제일차(*2)	41	38	3	-	4	4

플랜업아산유한회사(*2)	-	-	-	-	162	162

센트럴춘천제일차유한회사	82,703	82,703	-	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	160	3,426	(3,266)	-	(479)	(668)

Daewoo Tripoli Investment Development Co.	122,568	33,357	89,211	-	(3,255)	(1,838)

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	55,509	26,997	28,512	4,687	(2,109)	(940)

THT DEVELOPMENT Co.,LTD	447,275	287,307	159,968	116,322	15,805	17,347

Daewoo E Nigeria Limited	4,967	4,961	6	1,420	(181)	(189)

Daewoo E Vietnam Co.,LTD	13,802	5,748	8,054	27,663	2,436	2,484

Daewoo E DUQM LLC	743	35	708	-	-	-

(*1) 회사 보유지분을 모두 매각하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 특수목적기업에 대한 실질지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향 은 주석 36 에서 설 명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

3.1 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 당분기말 현재 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 일부 현장에 대해서는 연결회사 귀책사유 여부 및 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정하여 재무제표에 반영하고 있습니다. 이러한 지연배상금은 발주처와의 공사기한 연장 클레임의 결과 및 공정지연에 대한 만회대책 등의 결과에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 따라서, 연결회사는 다양한 대응방안 마련을 통해 지연배상금 부담을 최소화 할 예정입니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.또한, 아파트, 주상복합, 산업단지 등 발주처의 개발사업에 대한 건설계약과 관련하여 발주처의 예상 사업수익과 사업비용의 추정치에 근거하여 금융자산의 손상을 판단하고 있으며, 발주처의 예상 사업수익과 사업비용은 개발사업의 향후 진행일정 및 부동산 경기 전망 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

3.4 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

3.5 법인세

연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	683,389	683,389	705,950	705,950

단기금융상품자산(*)	441,426	441,426	256,933	256,933

매출채권	1,093,689	1,093,689	1,063,250	1,063,250

단기기타수취채권	436,738	436,738	509,791	509,791

장기금융상품자산(*)	25,095	25,095	3,847	3,847

장기기타수취채권	1,253,078	1,253,078	1,438,155	1,438,155

투자유가증권	229,548	229,548	228,308	228,308

소 계	4,162,963	4,162,963	4,206,234	4,206,234

금융부채

단기금융상품부채	1,448,908	1,448,908	1,534,488	1,534,488

매입채무	294,793	294,793	274,220	274,220

단기기타지급채무	1,537,525	1,537,525	1,561,090	1,561,090

수입보증금	109,875	109,875	46,687	46,687

장기금융상품부채	927,451	927,451	642,132	642,132

장기수입보증금	104,869	104,869	107,194	107,194

소 계	4,423,421	4,423,421	4,165,811	4,165,811

(*) 공 동 약정 등에 의해 연결회사가 자유롭게 인출할 수 없는 예금 등을 포 함 하 고 있습니다.

4 .2 금융상 품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 구분은 다음과 같습니다.

① 2019년 9월 30일(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	224,624	224,624

- 기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	3,727	257	3,984

- 기타포괄손익-공정가치 지분상품	1	-	957	958

- 유동파생상품자산	-	27,122	-	27,122

- 비유동파생상품자산	-	17,549	-	17,549

공정가치로 측정되는 금융부채

- 유동파생상품부채	-	3,987	-	3,987

- 비유동파생상품부채	-	1,524	-	1,524

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

② 20 18년 12월 31일(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	224,532	224,532

- 기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	2,807	257	3,064

- 기타포괄손익-공정가치 지분상품	1	-	725	726

- 유동파생상품자산	-	1,832	-	1,832

- 비유동파생상품자산	-	393	-	393

공정가치로 측정되는 금융부채

- 유동파생상품부채	-	2,050	-	2,050

- 비유동파생상품부채	-	1,375	-	1,375

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

4 .3 반복 적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역은 없으며, 반 복 적 인 공정가치 측정치의 수 준 3에 해당하는 금융 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초 금액	224,532	257	725

취득	2,950	-	232

처분	(844)	-	-

당기손익인식액	(2,014)	-	-

분기말 금액	224,624	257	957

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초 금액	257,724	257	981

취득	5,829	5,000	-

처분	(4,825)	(5,000)	(255)

당기손익인식액	(25,855)	-	-

분기말 금액	232,873	257	726

4.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법 및 순자산가치접근법 등의 가치평가기법과 다양한 투입변 수 를 사용하고 있습니다 .

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 범 주별 금융상품5 .1 범주별 금융자산 내역

① 2019년 9월 30일(단위:백만원)

구분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	683,389	-	683,389

단기금융상품자산	27,122	414,286	18	441,426

매출채권	-	1,093,689	-	1,093,689

단기기타수취채권	-	436,738	-	436,738

소계	27,122	2,628,102	18	2,655,242

[비유동항목]

장기금융상품자산	17,549	7,546	-	25,095

투자유가증권	224,606	-	4,942	229,548

장기기타수취채권	-	1,253,078	-	1,253,078

소계	242,155	1,260,624	4,942	1,507,721

금융자산 합계	269,277	3,888,726	4,960	4,162,963

② 201 8년 12월 31일(단위:백만원)

구분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	705,950	-	705,950

단기금융상품자산	1,832	255,087	14	256,933

매출채권	-	1,063,250	-	1,063,250

단기기타수취채권	-	509,791	-	509,791

소계	1,832	2,534,078	14	2,535,924

[비유동항목]

장기금융상품자산	393	3,454	-	3,847

투자유가증권	224,532	-	3,777	228,309

장기기타수취채권	-	1,438,154	-	1,438,154

소계	224,925	1,441,608	3,777	1,670,310

금융자산 합계	226,757	3,975,686	3,791	4,206,234

5.2 범주별 금융부채 내역① 2019년 9월 30일

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	3,987	1,444,921	1,448,908

매입채무	-	294,793	294,793

단기기타지급채무	-	1,537,525	1,537,525

수입보증금	-	109,875	109,875

소계	3,987	3,387,114	3,391,101

[비유동항목]

장기금융상품부채	1,524	925,927	927,451

장기수입보증금	-	104,869	104,869

소계	1,524	1,030,796	1,032,320

금융부채 합계	5,511	4,417,910	4,423,421

② 2018년 12월 31일(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	2,050	1,532,438	1,534,488

매입채무	-	274,220	274,220

단기기타지급채무	-	1,561,090	1,561,090

수입보증금	-	46,687	46,687

소계	2,050	3,414,435	3,416,485

[비유동항목]

장기금융상품부채	1,374	640,758	642,132

장기수입보증금	-	107,194	107,194

소계	1,374	747,952	749,326

금융부채 합계	3,424	4,162,387	4,165,811

6. 영업부문

6.1 연결회사는 토 목부문, 주택건축부문, 플랜트부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 영업부문별 주요 사업은 다음과 같습니다.

영 업 부 문	주 요 사 업

토 목	도로, 교량, 항만, 매립, 부지조성준설, 고속철도공사 등

주택건축	아파트, 상가, 업무용 건물 신축공사 등

플 랜 트	Oil GAS, LNG, Refinery, Petro-chemical, 화력발전, 원자력, IPP, 신재생 등 관련 플랜트 공사

기 타	부동산임대 및 상품매출, 호텔업 등

6.2 각 영업부문의 매출액과 영업손익

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	981,801	3,869,228	1,186,726	304,804	6,342,559

영업손익	(70,510)	387,988	(60,366)	62,171	319,283

- 감가상각비	35,019	217	4,741	15,563	55,540

- 무형자산상각비	1,427	927	982	2,189	5,525

(단위:백만원)

구 분	3개월

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	304,166	1,223,825	425,126	127,738	2,080,855

영업손익	(2,440)	135,652	(44,761)	30,548	118,999

- 감가상각비	11,391	75	1,496	5,322	18,284

- 무형자산상각비	491	359	352	755	1,957

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	1,254,364	5,290,846	1,534,762	265,259	8,345,231

영업손익	(18,078)	639,088	(122,589)	36,762	535,183

- 감가상각비	42,817	270	6,886	10,551	60,524

- 무형자산상각비	1,353	692	1,016	2,250	5,311

(단위:백만원)

구 분	3개월

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	415,343	1,822,454	406,554	84,152	2,728,503

영업손익	(15,588)	243,484	(45,153)	8,726	191,469

- 감가상각비	11,628	90	2,192	3,169	17,079

- 무형자산상각비	464	268	363	701	1,796

6.3 연결회사는 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 최고영업의사결정자에 별도보고하고 있지 않습니다.

6.4 지역별 매출액(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	1,470,672	4,613,859	2,177,282	6,583,776

중 동	360,531	1,058,356	385,402	1,197,842

아 시 아	147,966	355,660	61,653	228,085

아 프 리 카	101,651	314,562	104,131	335,168

기 타	35	122	35	360

합 계	2,080,855	6,342,559	2,728,503	8,345,231

6.5 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6.6 매출액의 상세 내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사매출	1,769,078	5,492,146	2,061,329	6,937,121

분 양 매 출	268,224	714,252	619,621	1,254,174

기 타 매 출	43,553	136,161	47,553	153,936

합 계	2,080,855	6,342,559	2,728,503	8,345,231

7. 건설계약

7.1 공사계약 잔액의 변동내역 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액(*2)

토목공사	5,005,710	1,291,156	978,461	5,318,405

주택건축	21,843,362	5,280,524	3,660,503	23,463,383

플랜트	2,486,643	1,358,762	1,185,580	2,659,825

합 계	29,335,715	7,930,442	5,824,544	31,441,613

( *1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 8,518,561 백만원이며, 공사규모의 변동 등 으로 인한 도급감소액은 588,119 백만원입니다.

(*2) 상기의 수치와 별도로 분기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약관련 잔액 1,111,517백만원이 있습니다. ② 2 018년 3분기

(단위:백만원)

구 분	기초잔액	회계정책변경효과	수정후 금액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액(*2)

토목공사	5,751,521	(230,241)	5,521,280	429,222	1,251,627	4,698,875

주택건축	21,414,333	(374,997)	21,039,336	4,577,190	4,538,797	21,077,729

플랜트	3,272,537	568	3,273,105	1,046,293	1,536,197	2,783,201

합 계	30,438,391	(604,670)	29,833,721	6,052,705	7,326,621	28,559,805

( *1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 6,281,585백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 228,880백만원입니다. (*2) 상기의 수치와 별도로 전분기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약관련 잔액 1,199,308백만원이 있습니다.

7.2 진 행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금(*2)	유보금(*1)

토목	5,888,822	5,892,519	(3,697)	167,031	86,839

주택건축	5,746,600	5,224,492	522,108	859	5,086

플랜트	9,862,740	10,481,077	(618,337)	57,764	388,162

합 계	21,498,162	21,598,088	(99,926)	225,654	480,087

(*1) 유보금은 재무상태표 상 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있습 니다.

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금	유보금(*)

토목	6,632,503	6,817,991	(185,488)	188,472	141,266

주택건축	5,407,580	4,901,812	505,768	10,157	7,258

플랜트	8,623,930	9,312,079	(688,149)	72,154	349,625

합 계	20,664,013	21,031,882	(367,869)	270,783	498,149

(*1) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있습 니다. (*2) 유보금은 재무상태표 상 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다.

7.3 계 약자산 및 계약부채 내역(단위:백만원)

구분(*1)	2019.09.30	2018.12.31

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사(*2)	초과청구공사(*2)	선수금(*3)	미청구공사(*2)	초과청구공사(*2)	선수금(*3)

토목	269,621	89,632	183,500	175,053	76,983	140,741

주택건축	616,717	476,935	56,150	574,885	540,833	70,677

플랜트	236,348	210,513	66,201	188,736	368,208	76,955

기타	-	-	65,799	-	-	85,553

합 계	1,122,686	777,080	371,650	938,674	986,024	373,926

(*1) 상기 계약자산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가 159,677백만원이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있습니다. (*2) 상기 미청구공사 및 초과청구공사는 당분기말 현재 자체사업에 대한 미청구공사 26,581백만원(전기말: 1,008백만원)과 초과청구공사 200,640백만원(전기말: 191,793백만원)이 포함된 금액입니다. (*3) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있습니다.

7.4 당분기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동
(A-B)	당분기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동

토목	82,159	419,861	429,987	(10,126)	(33,242)	23,116	(33,242)

주택건축	5,499	149,791	(52,218)	202,009	125,082	76,927	125,082

플랜트	41,348	208,453	189,557	18,896	(25,682)	44,578	(25,682)

합계	129,006	778,105	567,326	210,779	66,158	144,621	66,158

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

7.5 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 당분기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위:백만원)

현장명	계약일	계약상공사기한	진행률	미청구공사	수취채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

BOUGHZOUL NEW TOWN	2008.09.10	2021.04.23	65.6%	31,366	-	19,130	-

카타르 E-RING도로	2017.02.01	2020.08.14	62.6%	-	-	40,742	-

Al Faw Grand Port	2013.11.25	2020.09.30	92.2%	55,364	-	48,001	-

화서역파크푸르지오사업	2017.07.10	2021.08.23	22.7%	-	-	-	-

검단센트럴푸르지오사업	2019.02.13	2021.08.31	8.7%	-	-	-	-

울산 S-OIL RUC(*1)	2015.07.03	2019.06.30	98.9%	-	-	33	-

CFP(*2)	2014.04.13	2018.01.12	97.5%	-	-	87,670	-

JAZAN REFINERY(*2)	2012.12.01	2018.04.30	96.6%	17,258	-	45,592	-

AL ZOUR REFINERY(*2)	2015.10.28	2019.07.28	76.8%	-	-	180,466	-

OMAN DUQM REFINERY PJ	2018.06.03	2022.05.01	35.9%	80,597	-	19,646	-

SAFI IPP(*3)	2014.09.30	2018.07.31	95.7%	-	-	-	-

RDPP	2012.10.24	2019.11.24	94.3%	-	-	101,593	-

( *1) 시 운전등 잔여공정 진행 중이며, 발주자와 최종준공관련 협의중입니다. (*2) 발 주자와 공사기한 연장 협의 중이며, 공사기한 연장에 대한 변경계약 체결 예정입니다. (*3) 발주자와 최종준공관련 협의완료되었으며, 잔여공정 진행 중입니다.

8. 현금및현금성자산(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

현 금	3,116	2,110

현금성자산(예금 등)	680,273	703,840

합 계	683,389	705,950

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

채권잔액(*)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*)	대손충당금	장부금액

[유동항목]

매 출 채 권	1,460,591	(366,902)	1,093,689	1,525,402	(462,152)	1,063,250

단 기기타수취채권	미 수 금	797,186	(400,388)	396,798	882,488	(419,913)	462,575

미 수 수 익	22,302	(1,163)	21,139	21,145	(2,671)	18,474

단기대여금	33,318	(15,317)	18,001	44,859	(16,117)	28,742

단기금융리스채권	800	-	800	-	-	-

소 계	853,606	(416,868)	436,738	948,492	(438,701)	509,791

유동항목 계	2,314,197	(783,770)	1,530,427	2,473,894	(900,853)	1,573,041

[비유동항목]

장 기기타수취채권	장기미수금	592,835	(31,381)	561,454	634,525	(29,447)	605,078

장기대여금	703,875	(267,857)	436,018	819,117	(275,991)	543,126

장기미수수익	56	-	56	16	-	16

보 증 금	262,333	(9,164)	253,169	299,140	(9,206)	289,934

장기금융리스채권	2,381	-	2,381	-	-	-

비유동항목 계	1,561,480	(308,402)	1,253,078	1,752,798	(314,644)	1,438,154

(*) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

9.2 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구분	기 초	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	분 기 말

매출채권	462,152	12,184	(2,081)	(108,700)	3,347	366,902

단기기타수취채권	438,701	8,928	(19,203)	(15,201)	3,643	416,868

장기기타수취채권	314,644	281	(10,798)	(52)	4,327	308,402

합 계	1,215,497	21,393	(32,082)	(123,953)	11,317	1,092,172

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구분	기 초	회계정책변경효과	수정후 금액	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	분 기 말

매출채권	684,399	3,815	688,214	4,154	(13,278)	(127,917)	26,115	577,288

단기기타수취채권	518,653	32,622	551,275	14,696	(9,868)	(46,498)	3,970	513,575

장기기타수취채권	277,753	4,674	282,427	18,460	(12,806)	(1)	26,370	314,450

합 계	1,480,805	41,111	1,521,916	37,310	(35,952)	(174,416)	56,455	1,405,313

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

10. 재고자산의 구성내역(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

용 지	428,501	301,608

미 완 성 공 사	231,534	359,799

완 성 주 택	165,120	127,910

원 자 재	36,223	29,177

저 장 품	13,872	8,604

미 착 품	30,549	37,465

가 설 재 료	9,566	9,826

상 품	96	110

합 계	915,461	874,499

당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,702,465백만원(전분기: 2,351,091백만원)이며, 이 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 환입은 3,028백만원입니다.

11. 투 자유가증권 11.1 투 자유가증권 의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

당기손익-공정가치 채무상품	224,624	224,532

기타포괄손익-공정가치 채무상품	3,984	3,064

기타포괄손익-공정가치 지분상품	958	726

합계	229,566	228,322

차감: 유동항목(단기금융상품자산)	(18)	(14)

비유동항목	229,548	228,308

11.2 투 자유가증권 의 변동내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초 금 액	228,322	262,201

취 득	4,043	42,703

처 분	(851)	(44,522)

기타포괄손익 인식액	67	67

당기손익 인식액(*)	(2,015)	(25,856)

분 기 말 금 액	229,566	234,593

( *) 당기손익 인식액 내역(단위:백만원)

회사명	2019년 3분기	2018년 3분기	비고

KB소사원시철도프로젝트펀드 등	(2,802)	(25,856)	회수가능가액 하락

건설공제조합 등 공정가치 변동액	787	-	공정가치평가액 증가

합계	(2,015)	(25,856)

12. 파생금융상품

12.1 연결회사는 우리은행 등과 매매 목적의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	24,459	4,775	42,000	7,938

통화스왑	20,212	736	25,800	784

합 계	44,671	5,511	67,800	8,722

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	6,025	403	21,062	10,907

통화스왑	102	-	9,058	475

합 계	6,127	403	30,120	11,382

12.2 연결회사는 파생상품평가이익(손실), 파생상품거래이익(손실)을 기타수익(비용)으로 인식하고 있습니다(주석 30참조) . 12.3 연결회사의 파생금융상품은 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

1 3. 매각예정자산13.1 매각예정자산의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초	129,225	162,086

증 가	94,164	23,853

감 소	(23,379)	(45,608)

분 기 말	200,010	140,331

13.2 연결회사는 매각예정자산의 처분과 관련하여 발생한 매각예정자산처분이익(손실) 및 후속측정과 관련하여 발생한 매각예정자산손상차손을 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다(주석 30참조).13.3 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

14. 관계기업투자의 변동내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	102,449	92,143

취득	400	2,325

처분	(400)	-

대체	(244)	-

관계기업투자 당기손익 지분	22,530	(3,706)

관계기업투자 기타포괄손익 지분	645	(2,489)

배당	(4,184)	(7,518)

분기말금액	121,196	80,755

15 . 유형자산의 변동내역(단위:백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	573,537	629,713

취득(자본적지출포함)	27,460	19,996

처분	(2,463)	(2,793)

감가상각비	(49,553)	(58,535)

손상차손	(19,925)	(2,379)

기타증감(*)	11,523	(494)

분기말금액	540,579	585,508

- 취득원가	1,150,402	1,153,668

- 감가상각누계액	(609,823)	(568,160)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 및 매각예정자산으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다.

16. 무형자산의 변동내역(단위:백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	71,132	80,658

취득(처분)액	3,842	2,198

기타증감(*)	1,690	(5,415)

상각액	(5,525)	(5,311)

분기말금액	71,139	72,130

- 취득원가	220,261	213,951

- 상각누계액	(124,536)	(117,235)

- 손상차손누계액	(24,586)	(24,586)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 무형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등 으로 구성되어 있습니다.

17. 투자부동산17.1 투자부동산의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초	244,522	281,246

회계정책의 변경효과	156,798	-

수정후 금액	401,320	281,246

감 가 상 각	(5,987)	(1,989)

손 상 차 손	(3,527)	-

대 체	(93)	(7,561)

분 기 말 금 액	391,713	271,696

17.2 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표 상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.

18. 기타지급채무 및 선수금의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

[유동항목]

단기기타지급채무	미 지 급 금	963,404	854,451

미지급비용(*)	574,121	706,640

소 계	1,537,525	1,561,091

선 수 금	공사선수금	116,264	102,801

분양선수금	120,713	144,868

기타선수금	39,125	27,196

선 수 수 익	1,055	982

소 계	277,157	275,847

[비유동항목]

장기선수금	공사선수금	134,673	126,256

기타선수금	4,245	4,245

소 계	138,918	130,501

(*) 기업구매카드 사용액 110,031백만원(전기말 : 126,431백만원)이 포함되어 있습니다.

19. 금융상품부채 의 내역(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

[단기금융상품부채]

단기차입금	757,724	1,141,679

유동성장기부채	685,660	388,268

유동금융보증부채	1,537	2,491

유동파생상품부채	3,987	2,050

소 계	1,448,908	1,534,488

[장기금융상품부채]

장기차입금	556,608	542,024

사채	340,000	75,000

비유동금융보증부채	29,319	23,734

비유동파생상품부채	1,524	1,375

소 계	927,451	642,133

합 계	2,376,359	2,176,621

20. 순확정급여부채

연결회사 는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인인 미래에셋생명보험㈜ 에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	462,686	438,492

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	1,690	1,599

소 계	464,376	440,091

사외적립자산의 공정가치(*)	(244,162)	(255,176)

합 계	220,214	184,915

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,790백만원(전기말: 2,004백만원)이 포함된 금액입니다.

20.2 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

당기근무원가	29,288	30,593

순이자원가	3,348	3,552

종업원 급여에 포함된 총 비용	32,636	34,145

20.3 당분기 비용 중 19,601 백만원(전분기 : 21,090 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 13,035 백만원(전분기 : 13,055 백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

21. 장기충당부채

21.1 연결회사의 장기충당부채는 건설공사와 관련한 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채, 소송 및 지급보증 등과 관련한 기타충당부채로 구성되어 있습니다.

21.2 장기충당부채의 변동내역① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합계

기 초	173,197	173,285	141,358	487,840

회계정책의 변경효과	-	-	(42,839)	(42,839)

수정후 금액	173,197	173,285	98,519	445,001

전 입 액	43,762	20,865	63,328	127,955

환 입 액	(923)	(73,185)	(2,464)	(76,572)

지 급 액 등	(53,167)	8,064	(41,499)	(86,602)

분 기 말	162,869	129,029	117,884	409,782

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합계

기 초	106,539	-	113,807	220,346

회계정책의 변경효과	-	421,415	-	421,415

수정후 금액	106,539	421,415	113,807	641,761

전 입 액	95,707	20,003	46,529	162,239

환 입 액	(765)	(183,352)	(847)	(184,964)

지 급 액 등	(31,372)	8,138	(42,228)	(65,462)

분 기 말	170,109	266,204	117,261	553,574

22. 우발상황 및 약정사항

22.1 견질어음 및 수표 등 당분기말 현재 연결회사는 건설공사 와 관련하여 공사계약보증, 하자보증, 출자보증약정이행담보 및 대출담보용으로 어음 3매 (액면금액 1,500백만원), 백지수표 22매를 견질로 제공하고 있습니다.

22.2 계류중인 소송현황

당분기말 현재 연결회사와 관련되어 계류중인 중요한 소송사건 중 연결회사가 피소된 소송의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

원 고	피 고	소 송 내 용	소 송 가 액(*)

한국가스공사	㈜대우건설 외12	손해배상	200,000

한국가스공사	㈜대우건설 외18	손해배상	108,000

한국철도시설공단	㈜대우건설 외 27	손해배상	104,511

한국수자원공사	㈜대우건설 외 5	손해배상	59,748

서울시	㈜대우건설 외11	손해배상	27,128

한국수자원공사	㈜대우건설 외 85	설계보상비 반환	24,440

대한민국	㈜대우건설 외3	손해배상	12,593

한국철도시설공단	㈜대우건설 외9	손해배상	11,258

창원시	㈜대우건설 외10	손해배상	10,519

마포래미안푸르지오입주자대표회의	㈜대우건설 외 4	하자보수	10,254

(*) 연결회사를 포함한 전체 피고의 예상부담액입니다. 상기 이외에도 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 피소된 소송, 제기한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출입금액 및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 영향을 미칠 것으로 예상되는 최선의 추정치로 충당부채를 인식하고 있습니다. 소송결과에 따른 최종부담금액은 경영진이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.

22.3 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 연결회사는 한국산업은행, 국민은행 등과 약정한도액 USD 272,086천(전기말: USD 209,596천)의 신용장개설 약정을 체결하고 있으며 한국산업은행 등과 362,517백만원(전기말 331,315백만원)을 한도로 단기회전대출 약정을 맺고 있습니다. 또한 한국수출입은행 등과 577,775백만원(전기말 541,124백만원)을 한도로 수출이행자금대출 및 상생협력대출 약정 등을 맺고 있습니다. 또한, 연결회사는 한도약정 이외에도 금융상품부채(차입금)와 관련된 금융 약정을 맺고 있습니다.

22.4 기타 주요 약정사항 및 우발상황

① 연결회사는 제2서해안고속도로 현장 등과 관련하여 재무적출자자에게 보유주식(관련금액: 124,808백만원)을 연결회사에 매도 청구할 수 있는 풋옵션 약정 등을 제공하고 있습니다. ② 연결회사는 당분기말 현재 송도아이비에스빌딩(이하 '임대목적물')에 대하여 현대유퍼스트사모부동산투자신탁 12호의 신탁업자인 주식회사 한국스탠다드차타드은행과 2023년 12월 28일까지 책임임대차계약을 체결하고 있으며, 2017년 3월 6일부터 2020년 8월 26일까지의 기간동안 임대목적물을 우선 매수할 수 있는 우선매수청구권을 보유하고 있습니다. 책임임대차 계약과 관련하여 연결회사는 당기말 현재 리스 부채 71,562 백만원을 계상하고 있습니다. ③ 연결회사는 당분기말 현재 을지 트윈타워 중 에이동 3~20층 및 비동 4~6층, 7층(일부) 업무시설에 대하여 주식회사 케이리얼티제10호위탁관리부동산투자회사 및 비씨카드 주식회사와 2019년 6월1일부터 10년간 책임임대차계약을 체결하고 있습니다 . 이와 관련하여 연결회사는 당분기말 현재 리스부채 260,530 백만원을 계상하고 있습니다.

④ 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 연결회사에게 대출원리금 상환 부족분에한하여 공사비 반환 요청을 통지 할 수 있고, 연결회사는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(당분기말 현재 151,276백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환 의무확약서를 제출 하였습니다. ⑤ 연결회사는 2008년 2월 5일에 미국의 Sheraton Overseas Management Corporation(이하 "SOMC")과 호텔개발 및 경영기술도입계약 및 호텔위탁운영계약을 체결하였으며 SOMC는 호텔 개장일부터 15년이 되는 일이 속한 해의 말일까지 쉐라톤인천호텔을 수탁경영하고, 연결회사는 계약기간 동안 운영수수료를 SOMC에게 지급하도록 되어 있습니다. 연결회사는 호텔위탁운영계약과 관련하여 당분기와 전분기에 각각 639백만원과 624백만원을 지급하였으며, 이를 매출원가로 계상하였습니다. ⑥ 연결회사는 소사원시 복선전철 사업과 관련하여 설립된 사모특별자산 투자신탁의수익증권을 83,570백만원을 한도로 매입약정을 체결하고 당분기말 현재 66,740백만원을 매입하였으며 잔여 약정매입 금액 중 추가 매입 금액은 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 연결회사의 당분기말 현재 회사채, 차입금 및 부동산 PF보증 등과 관련 일부 약정에는회사의 신용등급이 BBB0로 하락시 62,427백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. ⑧ 연결회사의 일부 차입약정에는 반기·연말 연결 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시 216,234백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한, 매 분기 연결 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시 37,427백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한 반기·연말 연결 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시(약정 체결 시 대주에 제시된 재무제표(2017년도 재무제표)의 회계기준을 적용하여 산정) 54,059백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한 반기·연말 별도 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시(약정 체결 시 대주에 제시된 재무제표(2017년도 재무제표)의 회계기준을 적용하여 산정) 240,260백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한, 반기·연말 별도 재무제표 기준 부채비율 330% 초과시(약정 체결 시 대주에 제시된 재무제표(2017년도 재무제표)의 회계기준을 적용하여 산정) 42,046백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 다만, 기한이익상실 사유 발생시 대주의 요청이 있을 경우에만 상환 의무가 존재 합니다.

⑨ 연결회사는 당분기말 현재 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 수행중인 오만 Duqm Refinery EPC-1 프로젝트와 관련하여 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 EPC 계약 하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대보증을 제공하고 있습니다.

23. 담보제공자 산 및 지급보증 내역 등

23.1 담보제공자산① 사용이 제한된 금융상품 현황

(단위:백만원)

과 목	구 분	은 행 명	금 액	보증관련 사용제한내역

단 기금융상품자산	보통예금	우리은행	1,794	공사/분양대금 매출채권 유동화 신탁계좌

CMA	KB증권	273	사업권양도 관련 예치금

보통예금	우리은행	90	상업시설 임차보증금

보통예금	우리은행	909	소송 판결금 압류

보통예금	국민은행	909	소송 판결금 압류

보통예금	신한은행	909	소송 판결금 압류

보통예금	하나은행	11,592	주택도시보증공사 신탁계좌

정기예금	한국산업은행	8,000	동반성장펀드

정기예금	하나은행	1,665	리비아 미수라타/벵가지 유보금 환급보증 지급담보

외화정기예금	하나은행	26,825	리비아 미수라타/벵가지/즈위티나 유보금 환급보증 지급담보

외화정기예금	Banco Bilbao Vizcaya	11,068	베네수엘라 Surface Feed 계약이행보증 지급담보

정기예금	SHINHANVINA BANK, HANOI BR	184,337	대출약정에 의한 질권 설정

보통예금	SHINHANVINA BANK, HANOI BR	68,276	대출약정에 의한 질권 설정

보통예금	VIETINBANK	2	대출약정에 의한 질권 설정

보통예금	VIETNAM INTERNATIONAL BANK	416	대출약정에 의한 질권 설정

정기예금	SC제일은행	2,300	SC제일은행 차입금(20억원) 근질권 담보

정기예금	우리은행	90	서울마곡중앙공원 조성공사 PJ 관련 추가 담보 제공

소 계	319,455

장 기금융상품자산	당좌개설보증금	당좌개설은행	22	당좌개설보증금

금전채권신탁	농협은행	4,798	마산로봇랜드 자금보충/제공 관련 예치금

소 계	4,820

합 계	324,275

② 담보로 제공되어 있는 기타자산의 내역

(단위:백만원)

구 분	장부가액	설정최고액(*1)	담보제공처

유형자산, 무형자산,투자부동산, 매각예정부동산(*2)	632,007	528,758	한국스탠다드차타드은행 등

투자유가증권 및 관계기업투자	206,308	5,744,636	산업은행 등

합 계	838,315	6,273,394

(*1) 연결회사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 연결회사의 의무부담비율을 곱하여 표시하였습니다. 투자유가증권 및 관계기업투자주식에 대해 연결회사의 의무부담비율을 고려하지 않은 전체 설정최고액은 19,991,366백만원 입니다.

(*2) 한국스탠다드차타드은행 등 차입금 실행액 221,000백만원(설정최고액 262,800백만원)에 대해 제공된 유형자산 담보 297,070백만원이 포함되어 있습니다.

23.2 지급보증 등 ① 시행사의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:백만원)

PF 유형	2019.09.30	2018.12.31

ABCP/ABSTB (*1)	211,915	490,000

기타 Loan (*1)	85,146	49,749

합 계(*2)	297,061	539,749

(*1) 창원혁신산단개발피에프브이 특수관계자 차입금에 대한 지급보증 11,696백만원(보증 한도 11,696백만원)이 포함되어 있습니다. (*2) 상기 지급보증과 관련하여 연결회사가 제공한 지급보증의 한도액은 297,061백만원입니다. 당분기말 현재 채무보증금액 기준 PF내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업지역	채권기관	채무금액	채무보증금액	채무보증한도	보증내역	대출기간	유형

인천시	캐피탈 등	240,000	150,000	150,000	채무인수	2019.08~2020.08	Loan, ABCP/ABSTB

서울시	증권 등	200,000	86,365	86,365	채무인수 등	2019.03~2020.03	Loan, ABCP/ABSTB

충남 당진시	증권 등	78,500	49,000	49,000	채무인수	2019.09~2020.09	Loan, ABCP/ABSTB

경남 창원시	은행 등	139,000	11,696	11,696	이자지급보증	2019.03~2021.06	Loan, ABCP/ABSTB

② 연결회사는 당분기말 현재 조합사업비 대출과 관련하여 790,797백만원(보증 한도 1,153,150백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다.

③ 연결회사는 당분기말 현재 공사계약이행 및 토지매매계약이행 등을 위하여 건설공제조합 등으로부터 14,389,589백만원의 보증을 제공받고 있으며, 제공받은 보증과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 발급받은 보증서를 담보로 제공하고 있습니다.

④ 연결회사는 당분기말 현재 발주처 등에 대한 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등을 위하여 8,237,476백만원의 이행보증을 제공하고 있습니다. ⑤ 연결회사는 당분기말 현재 다수의 시행 및 조합 사업 젝트와 관련하여 당사분 5,913,325백만원(전체 6,574,825백만원)의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

⑥ 연결회사는 당분기말 현재 분양자의 분양중도금에 대하여 2,064,672백만원(보증 한도 4,615,084백만원)의 연대보증 등을 제공하고 있습니다.

⑦ 연결회사는 당분기말 현재 신분당선㈜ 등 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 연결회사분 227,401백만원(전체 1,246,508백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족 시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. ⑧ 연결회사는 당분기말 현재 국내공사의 경우 통상 동업자간에 수주한 공사의 이행을 위하여 상호보증을 하고있는바, 당분기말 현재 연결회사가 제공한 보증금액은 719,389백만원이며, 제공받은 보증금액은 42,286백만원 입니다. ⑨ 연결회사는 인천시의 송도국제도시개발에 따라 국제업무단지를 개발하는 송도국제도시개발유한회사와 사업부지 매매 및 개발계약을 체결하였으며, 동 계약에 의해 신탁된 토지 및 건물(장부가액: 142,551백만원)의 우선수익권을 동부화재해상보험(주) 및 SC은행의 차입금(장부가액: 116,000백만원) 관련 담보로 제공하고 있습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금24.1 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 700,000,000주, 415,622,638주 및 5,000원입니다.24.2 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금은 주식발행초과금 등 입니다 .

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 25.1 기타자본항목의 구성 내역

(단위:백만원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

자 기 주 식(*1)	(101,723)	(101,723)

출자전환채무(*2)	2,549	2,549

합 계	(99,174)	(99,174)

(*1) 연결회사는 당분기말 현재 자사주식의 가격안정화 및 유상감자시 발생한 단주의 처리 등을 위하여 보통주식 4,736,918주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다. (*2) 연결회사는 채권금융기관과의 기업개선협약에 따라 2000년 및 2001년 회계연도 중 2차에 걸쳐 차입금에 대하여 출자전환을 합의하였으며 출자전환시까지 이자가면제되는 방식 또는 의무전환조건이 있는 전환사채가 발행되는 방식이므로 해당 재조정된 채무를 기타 자본항목인 출자전환채무로 계상하였습니다 . 당분기 중 출자전환채무의 변동내역은 없으며 당분기말 현재 출자전환채무는 2,549백만원(발행가능주식수: 509,868주)입니다.

25.2 기타포괄손익 누계액의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	(4,623)	(4,673)

해외사업환산손익	(184,159)	(232,133)

관계기업투자 기타포괄손익지분	4,157	4,021

합 계	(184,625)	(232,785)

26. 이 익잉여금(결손금)의 구 성 내 역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

법정적립금(*1)	61,535	61,404

임의적립금(*2)	15,300	15,300

미처분이익잉여금(미처리결손금)	95,676	(90,491)

합 계	172,511	(13,787)

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 5 0%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 당분기말 현재 재무구조개선적립금 을 임의적립금으로 적립하고 있습니다.

27. 주당손익기본 주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

27.1 당분기와 전분기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 순이익	47,562,362,409 원	186,891,085,059 원	67,908,010,747 원	267,101,902,480 원

가중평균유통보통주식수	410,885,720 주	410,885,720 주	410,885,720 주	410,885,720 주

기본주당순이익	116 원	455 원	165 원	650 원

27.2 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 27.3 당분기와 전분기 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 지배기업의 소유주지분 순이익	47,562,362,409 원	186,891,085,059 원	67,908,010,747 원	267,101,902,480 원

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	411,395,588 주	411,395,588 주	411,395,588 주	411,395,588 주

희석주당순이익	116 원	454 원	165 원	649 원

27.4 당분기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	액 면 금 액	발행가능보통주식수	비 고

출자전환채무	2,549	509,868	액면금액 5,000원당 1주

28. 비용의 성격별 분류① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	3,537	-	3,537	91,056	-	91,056

원재료의 사용	723,396	-	723,396	1,611,409	-	1,611,409

노무비	130,777	42,527	173,304	393,556	145,020	538,576

외주비	767,253	-	767,253	2,692,881	-	2,692,881

용역비	95,670	16,069	111,739	243,397	53,919	297,316

복리후생비	26,796	6,659	33,455	69,746	32,043	101,789

임차료	20,594	(900)	19,694	59,674	1,147	60,821

지급수수료	63,660	5,759	69,419	175,701	21,546	197,247

광고선전비	4,626	1,287	5,913	17,693	5,606	23,299

경상개발비	295	2,647	2,942	825	10,648	11,473

감가상각비 등	15,394	4,847	20,241	47,839	13,226	61,065

리스사용권자산상각비	6,178	7,697	13,875	19,906	21,126	41,032

보험료	12,973	681	13,654	47,409	6,033	53,442

세금과공과	8,919	198	9,117	23,619	8,778	32,397

기타비용	(10,659)	4,976	(5,683)	181,352	28,120	209,472

합 계	1,869,409	92,447	1,961,856	5,676,063	347,212	6,023,275

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	246,603	-	246,603	319,232	-	319,232

원재료의 사용	636,635	-	636,635	2,031,859	-	2,031,859

노무비	135,248	46,712	181,960	443,793	138,291	582,084

외주비	1,034,761	-	1,034,761	3,579,637	-	3,579,637

용역비	92,356	15,516	107,872	283,172	45,909	329,081

복리후생비	24,136	10,441	34,577	79,411	29,727	109,138

임차료	33,427	7,349	40,776	103,496	20,423	123,919

지급수수료	64,513	8,390	72,903	205,304	30,189	235,493

광고선전비	1,875	1,415	3,290	11,452	3,358	14,810

경상개발비	330	2,903	3,233	1,169	8,887	10,056

감가상각비 등	15,665	3,212	18,877	56,300	9,535	65,835

보험료	11,260	1,515	12,775	39,312	5,526	44,838

세금과공과	11,680	1,886	13,566	40,485	12,183	52,668

기타비용	133,140	(3,934)	129,206	305,702	5,696	311,398

합 계	2,441,629	95,405	2,537,034	7,500,324	309,724	7,810,048

29 . 판매비와관리비(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	38,220	131,985	42,237	125,237

용역비	16,069	53,919	15,516	45,909

복리후생비	6,659	32,043	10,441	29,727

임차료	(900)	1,147	7,349	20,423

경상개발비	2,647	10,648	2,903	8,887

지급수수료	5,759	21,546	8,390	30,189

퇴직급여	4,307	13,035	4,475	13,054

보험료	681	6,033	1,515	5,526

광고선전비	1,287	5,606	1,415	3,358

여비교통비	1,867	4,905	1,386	3,983

감가상각비	3,421	9,207	1,873	5,627

무형자산상각비	1,426	4,019	1,339	3,908

대손충당금환입	(1,338)	(2,617)	(10,713)	(14,534)

대손상각비	165	12,728	1,896	4,546

리스사용권자산상각비	7,697	21,126	-	-

기타비용	4,480	21,882	5,383	23,884

합 계	92,447	347,212	95,405	309,724

30. 기타수익 및 기타비용30.1 기타수익의 내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	13,618	31,945	12,657	22,783

투자유가증권처분이익	72	7,444	-	251

투자유가증권평가이익	818	818	-	-

매각예정자산처분이익	2,240	3,992	955	2,256

유형자산처분이익	324	931	1,264	2,513

무형자산처분이익	-	134	-	143

기타충당부채환입	2,039	2,464	26	847

배당금수익	128	2,527	60	3,553

잡이익	1,622	15,635	2,666	21,450

외환차익	14,606	37,661	5,269	31,372

외화환산이익	12,536	26,680	(3,032)	18,313

파생상품평가이익	22,604	46,098	(7,246)	11,080

파생상품거래이익	11,742	21,702	8,626	19,040

합 계	82,349	198,031	21,245	133,601

30.2 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(28)	9,280	22,578	33,125

투자유가증권처분손실	-	-	399	1,469

투자유가증권손상차손	421	2,802	3,661	25,857

투자유가증권평가손실	26	31	-	-

매각예정자산처분손실	301	301	-	-

매각예정자산손상차손	-	-	-	267

유형자산처분손실	584	868	281	612

유형자산손상차손	2,079	19,925	-	2,379

무형자산처분손실	-	2	-	21

투자부동산손상차손	3,527	3,527	-	-

기타충당부채전입액	48,693	63,328	(398)	46,529

기부금	49	132	34	96

잡손실	12,108	27,230	12,236	28,343

외환차손	14,211	24,594	9,648	34,989

외화환산손실	23,907	54,118	(3,539)	18,588

파생상품평가손실	(600)	5,347	(883)	301

파생상품거래손실	2,339	3,375	1,347	11,081

수수료	33	5,547	2,293	4,810

합 계	107,650	220,407	47,657	208,467

3 1. 금융수익, 금융원가31.1 금융수익의 내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	7,079	23,951	5,060	12,868

유가증권 이자수익	(11)	42	3	18

기타 이자수익	8,377	21,893	3,890	11,850

합 계	15,445	45,886	8,953	24,736

31.2 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	29,059	90,265	28,206	78,097

기타 이자비용	4,850	10,323	3,705	5,557

합 계	33,909	100,588	31,911	83,654

32. 법인세비용 및 이연법인세 당분기 법인세비용은 연간 유효법인세율을 고려하여 산정되었으며, 법인세 환급결정등 일회성 사건과 관련된 세금혜택은 당분기의 법인세 비용에 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래

33.1 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 등	한국산업은행 및 그 종속회사와 관계기업 등(대우조선해양, 산은캐피탈, KDB인프라자산운용, 케이디비밸류제육호사모투자전문회사, 케이디비밸류제육호유한회사, KDB생명보험 등)

관계기업 등 (*)	스카이랜드(주), 스카이랜드자산관리(주), (주)청주테크노폴리스자산관리, 더유니스타(주), 포천민자발전(주), 명동도시환경정비사업(주), 하남마블링시티개발(주), (주)하남마블링시티, (주)에스에이씨씨, 경산지식산업개발(주), 율촌 제2산업단지개발(주), 진위 3산업단지(주), (주)동탄2대우코크렙뉴스테이기업형임대위탁관리부동산투자회사, 평성인더스트리아(주), 평성인더스트리아자산관리(주), 경남마산로봇랜드(주), 경남마산로봇랜드자산관리(주), (주)창원혁신산단개발자산관리, (주)창원혁신산단개발피에프브이, 양주역세권개발사업(주), 지더블유아이시(주), 천마산터널(주), 부곡환경(주), 강화조력발전(주), 우이신설경전철(주), 푸른제천지키미(주), 은평새길(주), 풍무역세권개발자산관리㈜, 사화도시개발(주), 하버시티개발(주), 인천공항영종위탁관리부동산투자회사(주), (주)탕정테크노파크, UNION DW ENG CON LTD., MEGAWORLD-DW CO., BEIJING LUFTHANSA CENTER CO., GULF ENG.CONST. CONTRACT, DW ARABIA LTD., DW NIGERIA LTD., DAEWOO-HANEL CORP, DAEWOO E C IRAN, V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY, DW POWER(INDIA) LTD., KDS Hydro Pte.Ltd, Daewoo E LLC, Tecnicas Reunidas Daewoo LLC, DINAMICO CONST,INC

(*) 대규모 기업집단 계열회사 포함33.2 특수관계자와의 거래 내역

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업 등	한국산업은행	기타	이자비용 등	37	1	38	-	9,152	9,152	-

관계기업 등	더유니스타(주)	도급공사 등	지급수수료 등	63,487	257	63,744	-	3,298	3,298	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	35,317	4,184	39,501	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	11,353	-	11,353	-	-	-	-

진위3산업단지주식회사	도급공사 등	-	28,388	-	28,388	-	-	-	-

포천민자발전㈜	도급공사 등	하자보수 등	16,014	571	16,585	23	-	23	-

동탄2대우코크랩뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사	도급공사 등	-	335	-	335	-	-	-	-

평성인더스트리아자산관리(주)	용역비 등	-	13	-	13	-	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	도급공사 등	전력비 등	17,488	-	17,488	23	-	23	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	용역비 등	-	154	-	154	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	도급공사 등	-	6,607	191	6,798	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	용역비 등	-	88	-	88	-	-	-	-

부곡환경(주)	용역비 등	-	-	2	2	-	-	-	-

푸른제천지키미(주)	도급공사 등	-	225	-	225	-	-	-	-

천마산터널(주)	도급공사 등	전력비 등	7,491	-	7,491	84	-	84	-

하버시티개발(주)	도급공사 등	전력비 등	21,027	-	21,027	53	-	53	-

㈜탕정테크노파크	-	-	-	-	-	-	-	-	400

인천공항영종위탁관리부동산투자회사(주)	도급공사 등	-	13,889	-	13,889	-	-	-	-

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	용역비 등	-	60	-	60	-	-	-	-

합 계	221,973	5,206	227,179	183	12,450	12,633	400

② 2 018년 3분기(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업 등	한국산업은행	기타	이자비용 등	84	202	286	-	11,937	11,937	-

관계기업 등	스카이랜드(주)	도급공사 등	-	113,433	-	113,433	-	-	-	-

더유니스타(주)	도급공사 등	-	93,210	-	93,210	-	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	108,588	-	108,588	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	15,912	-	15,912	-	-	-	-

진위3산업단지주식회사	도급공사 등	-	25,658	-	25,658	-	-	-	-

동탄2대우코크랩뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사	도급공사 등	전력비 등	24,569	-	24,569	388	-	388	-

평성인더스트리아자산관리(주)	용역비 등	-	168	-	168	-	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	도급공사 등	-	18,448	-	18,448	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	용역비 등	-	151	-	151	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	도급공사 등	943	-	943	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	용역비 등	-	88	-	88	-	-	-	-

부곡환경(주)	용역비 등	-	-	14	14	-	-	-	-

우이신설경전철(주)	도급공사 등	-	2,987	-	2,987	-	-	-	-

푸른제천지키미(주)	도급공사 등	-	223	-	223	-	-	-	-

천마산터널(주)	도급공사 등	-	18,113	-	18,113	-	-	-	-

사화도시개발(주)	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	270

하버시티개발(주)	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	1,794

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	용역비 등	-	51	4,235	4,286	-	-	-	-

TRD DUQM REFINERY LLC	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	244

DINAMICO CONST,INC	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	16

합 계	422,626	4,451	427,077	388	11,937	12,325	2,324

33.3 특수관 계자에 대한 채권 및 채무의 내역

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업 등	한국산업은행	-	114,799	114,799	-	251,055	251,055

관계기업 등	스카이랜드(주)	44,909	645	45,554	-	-	-

더유니스타(주)	-	17,380	17,380	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	8,699	7,467	16,166	-	-	-

경산지식산업개발(주)	395	40	435	-	5,939	5,939

진위3산업단지주식회사	8,396	840	9,236	-	1,337	1,337

포천민자발전(주)	26,891	2,107	28,998	-	225	225

경남마산로봇랜드(주)	6,581	658	7,239	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	10,930	14,784	25,714	-	2,451	2,451

풍무역세권개발자산관리㈜	10	1	11	-	-	-

우이신설경전철 주식회사	8,747	5,143	13,890	-	-	-

천마산터널(주)	4,823	477	5,300	-	-	-

하버시티개발주식회사	1,280	-	1,280	-	-	-

인천공항영종위탁관리부동산투자회사㈜	4,236	-	4,236	-	-	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	44	44	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	10,779	10,779	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	603	4,901	5,504	-	-	-

합 계	126,500	180,065	306,565	-	261,007	261,007

(*) 연결회사는 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 10,525백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 2018년(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*1)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업 등	한국산업은행	-	130,707	130,707	-	261,496	261,496

관계기업 등	스카이랜드(주)	65,008	925	65,933	-	-	-

더유니스타(주)	-	-	-	-	13,450	13,450

하남마블링시티개발(주)	43,048	4,988	48,036	-	-	-

(주)에스에이씨씨	-	2,127	2,127	-	-	-

경산지식산업개발(주)	160	16	176	-	2,546	2,546

진위3산업단지주식회사	-	-	-	-	2,701	2,701

경남마산로봇랜드(주)	9,608	-	9,608	-	5,092	5,092

(주)창원혁신산단개발자산관리	24	2	26	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1,872	111	1,983	-	-	-

풍무역세권개발자산관리㈜	10	1	11	-	-	-

부곡환경(주)	-	78	78	-	-	-

우이신설경전철 주식회사	8,747	2,970	11,717	-	-	-

천마산터널(주)	6,536	1,705	8,241	-	38	38

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	3	-	3	-	-	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	41	41	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	8,335	8,335	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	561	4,723	5,284	-	-	-

합 계	135,577	156,729	292,306	-	285,323	285,323

(*) 연결회사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 10,255백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33.4 특수관계자의 채무에 대한 지급보증내역

(단위:백만원)

구 분	회사명	2019.09.30	2018.12.31	보증처	보증기간	비고

관계기업 등	더유니스타㈜	-	114,000	써밋아이비제일차 외	2016.07.18~2019.10.18	채무인수

경남마산로봇랜드㈜	7,677	7,524	다비하나로봇랜드사모특별자산투자신탁	2016.04.19~2035.10.19	자금보충

(주)창원혁신산단개발피에프브이	11,696	-	경남은행 등	2019.3.15~2021.06.22	이자지급보증

푸른제천지키미(주)	1,645	3,325	교보생명보험㈜ 등	2009.05.18~2033.03.31	자금보충

천마산터널(주)	8,500	8,500	NH농협 등	2015.09.25~2044.06.25	자금보충

우이신설경전철(주)	9,809	15,436	국민은행 등	2017.03.31~2037.09.30	자금보충

합 계	39,327	148,785

연결회사는 상기 지급보증 제공 내역과는 별도로 당분기말 현재 경산지식산업개발㈜등의 사업 프로젝트와 관련하여 연결회사분 578,300백만(전체 633,900백만)의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. 한편, 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 연결회사에게 대출원리금 상환 부족분에한하여 공사비 반환 요청을 통지 할 수 있고, 연결회사 는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(당분기말 현재 151,276백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환 의무확약서를 제출하였습니다. 또 한, 연결회사는 당분기말 현재 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 수행중인 오만Duqm Refinery EPC-1 프로젝트와 관련하여 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 EPC 계약 하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대 보증을 제공하고 있습니다.

3 3. 5 특수관계자에 대한 담보제공 내역

(단위:백만원)

구 분	회사명	장부가액	설정최고액(*)	담보제공처

관계기업 등	명동도시환경정비사업(주)	1	472,277	중소기업은행

(주)탕정테크노파크	400	47,268	티제이탕정제일차주식회사 외

경산지식산업개발(주)	1,450	119,207	트루프랜드제이차 주식회사

하버시티개발(주)	1,794	83,009	부산은행 외

하남마블링시티개발(주)	2,200	234,000	한국산업은행 외

KDS Hydro Pte.Ltd	26,219	26,189	The Law Debenture Trust Corporation p.l.c

포천민자발전(주)	75,354	835,282	한국산업은행 외

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1	70,361	경남은행 외

경남마산로봇랜드(주)	918	51,030	농협은행 외

경남마산로봇랜드자산관리(주)	55

천마산터널(주)	9,180	106,329	한국산업은행

푸른제천지키미(주)	1	37,677	국민연금관리공단 외

우이신설경전철(주)	1	101,652	국민은행 외

합 계	117,574	2,184,281

(*) 연결회사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 연결회사의 의무부담 비율을 곱하여 표시하였습니다. 연결회사의 의무부담 비율을 고려하지 않은 전체 설정 최고액은 3,624,666백만원 입니다.

33.6 특수관계자에 대한 자금거래내역 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	분기말

지배기업 및 그 계열회사	한국산업은행	차입금	261,496	2,496	12,937	251,055

관계기업 등	㈜에스에이씨씨	대여금	1,039	-	1,039	-

우이신설경전철(주)	대여금	2,803	2,173	-	4,976

(주)창원혁신산단개발피에프브이	대여금	-	13,500	-	13,500

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	33	3	-	36

KDS Hydro Pte.Ltd	대여금	8,164	2,178	-	10,342

부곡환경(주)	대여금	78	-	78	-

합 계	273,613	20,350	14,054	279,909

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	분기말

지배기업 및 그 계열회사	한국산업은행	차입금	264,284	1,239	32,142	233,381

관계기업 등	㈜에스에이씨씨	대여금	1,039	-	-	1,039

우이신설경전철(주)	대여금	-	2,153	-	2,153

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	32	-	-	32

부곡환경(주)	대여금	255	-	131	124

합 계	265,610	3,392	32,273	236,729

33.7 연결회사는 특수관계자인 DW NIGERIA LTD.를 위하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다.

33.8 주요경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기임원 및 사업의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 지닌 부문별 책임자(비등기임원)를 대상으로 하였습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

단기종업원급여	3,076	2,387

퇴직급여	371	357

합 계	3,447	2,744

34. 영업으로부터 창출된 현금34.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

분기순이익	179,520	265,790

현금유출(유입)없는 비용(수익)등의 가감	대손상각비	12,728	4,546

대손충당금환입	(2,617)	(14,534)

감가상각비	55,540	60,524

무형자산상각비	5,525	5,311

리스사용권자산상각비	41,032	-

기타의대손상각비	9,280	33,125

투자유가증권처분손실	-	1,469

투자유가증권평가손실	31	-

유형자산처분손실	868	612

무형자산처분손실	2	21

유형자산손상차손	19,925	2,379

투자유가증권손상차손	2,802	25,857

투자부동산손상차손	3,527	-

매각예정자산처분손실	301	-

매각예정자산손상차손	-	267

관계기업투자당기손익지분	(22,530)	3,706

외화환산손실	54,118	18,588

파생상품평가손실	5,347	301

파생상품거래손실	3,375	11,081

기타충당부채전입액	63,328	46,529

공사손실충당부채전입액	20,865	20,003

하자보수충당부채전입	43,762	95,707

퇴직급여	32,636	34,145

이자비용	100,588	83,654

법인세비용	85,217	131,903

기타의대손충당금환입	(31,946)	(22,783)

투자유가증권처분이익	(7,444)	(251)

투자유가증권평가이익	(818)	-

매각예정자산처분이익	(3,992)	(2,256)

유형자산처분이익	(931)	(2,513)

무형자산처분이익	(134)	(143)

배당금수익	(2,527)	(3,553)

외화환산이익	(26,680)	(18,313)

파생상품평가이익	(46,098)	(11,080)

파생상품거래이익	(21,702)	(19,040)

기타충당부채환입	(2,464)	(847)

공사손실충당부채환입액	(73,185)	(183,352)

하자보수충당부채환입	(923)	(765)

이자수익	(45,886)	(24,736)

잡이익	-	(2)

소계	270,920	275,560

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	매출채권의 증감	(284,745)	(312,084)

단기금융상품의 증감	(177,676)	(2,901)

단기기타수취채권 등의 증감	73,225	50,708

미청구공사의 증감	(236,299)	(83,478)

선급금의 증감	(474,062)	(335,944)

선급비용의 증감	(75,127)	(63,190)

재고자산의 증감	231,646	530,700

장기기타수취채권의 증감	170,416	(73,541)

장기선급비용의 증감	45	24

매입채무의 증감	20,574	(102,532)

단기기타지급채무 등의 증감	(47,097)	26,389

선수금의 증감	42,974	(274,007)

초과청구공사의 증감	29,236	(46,782)

예수금의 증감	11,134	51,118

수입보증금의 증감	63,741	(3,143)

퇴직금의 지급	(13,009)	(22,918)

사외적립자산의 증감	14,869	4,518

장기선수금의 증감	19,030	83,703

장기충당부채의 증감	(64,188)	(47,561)

장기수입보증금의 증감	(2,045)	(14,699)

해외사업환산차대의 증감	44,633	17,191

소계	(652,725)	(618,429)

영업으로부터 창출된 현금	(202,285)	(77,079)

34.2 현금 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

선급금의 재고자산 등 대체	505,017	305,335

차입금의 유동성 대체	362,134	164,409

초과청구공사의 매출채권등 상계	238,180	-

매출채권등의 제각	130,352	176,699

매출채권의 선급금 대체	92,814	9,993

사채의 유동성 대체	75,000	80,000

미청구공사의 장기공사선수금 등 상계	52,278	221,262

기타충당부채의 매각예정자산 상계	7,852	-

미수금의 제각분 환입	6,399	2,237

기타충당부채의 대손충당금 대체	2,173	26,393

유형자산의 재고자산 대체	-	5,403

3 4. 3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:백만원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성사채	단기리스부채	장기차입금	사채	장기리스부채	합계

기초	1,141,679	238,268	150,000	-	542,024	75,000	-	2,146,971

회계정책의 변경	-	-	-	56,696	-	-	194,079	250,775

현금흐름	(386,537)	(83,757)	(80,000)	(35,570)	352,352	340,000	(18,244)	88,244

유동성대체 등	-	362,134	75,000	48,445	(362,134)	(75,000)	275,111	323,556

외화환산손익	2,582	24,015	-	-	23,609	-	-	50,206

현할차 상각	-	-	-	-	757	-	-	757

당분기말	757,724	540,660	145,000	69,571	556,608	340,000	450,946	2,860,509

35. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 등 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 35.1 재무위험요소

35.1.1 시장위험① 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 연결회사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. - 20 19년 9월 30일

(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	381,083	457,793	640,705	769,679

EUR	111,211	146,202	1,950	2,565

SGD	627	545	1,018	885

LYD	1,477	1,253	2,176	1,845

JPY	255,319	2,843	-	-

QAR	-	-	116,521	38,234

KWD	15	57	-	-

- 2 018년 12월 31일(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	566,956	633,913	460,420	514,796

EUR	99,776	127,629	9,574	12,247

SGD	9,455	7,737	660	540

LYD	1,477	1,187	2,176	1,749

JPY	289,078	2,929	290,246	2,940

QAR	-	-	288,408	88,553

KWD	15	53	-	-

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(31,186)	31,186	11,913	(11,913)

EUR	14,368	(14,368)	11,538	(11,538)

SGD	(34)	34	720	(720)

LYD	(59)	59	(56)	56

JPY	283	(283)	(1)	1

QAR	(3,823)	3,823	(8,855)	8,855

KWD	6	(6)	5	(5)

② 이자율 위험

연결회사는 미래 시장이자율 변동에 따라 매도가능금융자산 등의 가격변동 이자율위험 및 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발 생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.09.30

10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락

이자비용	482	(482)	515	(515)

35.1.2 신용위험

연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

현금성자산	680,273	703,840

단기금융상품자산	441,426	256,933

매출채권	1,093,689	1,063,250

미청구공사	1,122,686	938,674

단기기타수취채권	436,738	509,791

장기금융상품자산	25,095	3,847

투자유가증권(*)	228,590	227,582

장기기타수취채권	1,253,078	1,438,154

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

연결회사는 금융보증의 제공과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 30,856백만원 및 26,225백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른신용위험의 최대 노출정도는 당분기말과 전기말 현재 각각 1,322,471백만원(보증 한도 2,847,995백만원) 및 1,302,209백만원입니다.

또한, 연결회사는 계약이행, 분양보증, 하자보증, 중도금대출 연대보증, 책임준공 미이행시 채무인수 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있으며 신용위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다.

35.1.3 유동성위험

연결회사는 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 2019년 9월 30일(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	2,339,992	2,433,616	1,516,824	845,486	66,134	5,172

매입채무	294,793	294,793	294,793	-	-	-

단기기타지급채무	1,537,525	1,537,525	1,537,525	-	-	-

리스부채	520,516	628,416	89,058	61,698	56,758	420,902

합 계	4,692,826	4,894,350	3,438,200	907,184	122,892	426,074

(*) 액면이자가 포함되었습니다.

상기 이외 당분기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 1,322,471백만원(보증 한도 2,847,995백만원)입니다.

② 2018년 12월 31일(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	2,146,971	2,225,749	1,582,720	461,310	176,322	5,397

매입채무	274,220	274,220	274,220	-	-	-

단기기타지급채무	1,561,090	1,561,090	1,561,090	-	-	-

합 계	3,982,281	4,061,059	3,418,030	461,310	176,322	5,397

(*) 액면이자가 포함되었습니다. 상기 이외 전기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 1,302,209백만원 (보증 한도 2,764,103백만원)입니다.

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

또한, 연결회사는 계약이행, 분양보증, 하자보증, 중도금대출 연대보증, 책임준공 미이행시 채무인수 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있습니다(주석 22참조).

35.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

총차입금(a)	2,339,992	2,146,971

차감: 현금및현금성자산(b)	683,389	705,950

순부채(c=a-b)	1,656,603	1,441,021

부채총계(d)	6,945,412	6,416,124

자본총계(e)	2,546,770	2,317,722

총자본(f=c+e)	4,203,373	3,758,743

자본조달비율(g=c/f)	39.4%	38.3%

부채비율(h=d/e)	272.7%	276.8%

36. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 36. 1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는리스이용자가 비슷한 경제적환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 연결회사의 신용등급과 사용권자산의 담보를 고려하여 리스이용자의 증분차입이자율을 신용등급 AAA에 해당하는 무보증 공모회사채 이자율로 적용하였습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산	부동산	262,669	13,647

건설장비 등	33,424	31,406

합 계	296,093	45,053

투자부동산	부동산	152,700	156,798

금융리스채권	단기	800	2,079

장기	2,381	4,005

합 계	3,181	6,084

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채	단기	69,570	56,696

장기	450,946	194,078

합 계	520,516	250,774

당분기 중 증가된 사용권자산은 295,694백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산 및 투자부동산의 감가상각비	부동산	22,903

건설장비 등	22,244

합 계	45,147

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,046

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.­사용권자산: 45,053백만원 증가

­투자부동산: 156,798백만원 증가

­금융리스채권: 6,084백만원 증가­리스부채: 250,774백만원 증가

­기타충당부채: 42,839백만원 감소

(3) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.­리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

36.2 리스활동과 회계정책 연결회사는 다양한 건설장비, 차량, 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­리스부채의 최초 측정금액

­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로구성되어 있습니다. 37. 보고기간 후 사건연결회사는 수분양자 중도금 대출에 대하여 2019년 10월 24일에 인천갈산동 지식산업센터 사업 관련 181,008백만원의 채무보증을 결정하였습니다.