대우건설 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제18(당)기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제17(전)기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대우건설

1. 일반사항

주식회사 대우건설(이하 '당사')은 2000년 12월 27일자로 주식회사 대우에서 분할설립되었으며, 도로, 철도 등 사회기반시설을 건설하는 토목 사업, 오피스 및 상업용 건물 등을 건설하는 건축 사업, 아파트 등을 건설하는 주택사업, 석유화학 및 가스플랜트를 건설하는 플랜트 사업 및 발전소를 건설하는 발전사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 2,078,113백만원이며, 최대주주는 한국산업은행의 종속기업인 케이디비밸류제육호유한회사(50.75%)입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제 ㆍ 개정 기 준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

가. 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

나. 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 다. 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2017년 9월 30일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2017년 9월 30일 현재 잔액은 매출채권 및 기타채권 4,356,490백만원(대손충당금 1,589,636백만원) 및 미청구공사 1,522,951백만원입니다. - 금융 자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 3,731,369백만원, 매도가능금융자산 281,688백만원, 당기손익인식금융자산 9,845백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 3,731,369백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,132백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 273,557백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 9,845백만원 보유하고 있습니다. - 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 4,050,468백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 18,721백만원 입니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권) 3,731,369백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 8,132백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,589,636백만원을 설정하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 평가중에 있습니다.당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 시 건설계약의 수익인식 시점과 관련하여 재무적 영향이 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2017년 9월 30일현재 금액은 매출액 8,512,207백만원 및 미청구공사 1,522,951백만원, 초과청구공사 1,086,707백만원입니다.

- 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 플랜트 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당분기 중 플랜트 공사계약에서 발생한 수익은 2,046,088백만원으로 당사 총 수익의 24.0%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

다. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

라. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업 , 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 당분기말 현재 일부 공사가 지연되고 있는 해외 현장에 대해 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 당사 귀책사유여부 및 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정하고 있으나, 발주처와의 공사기한 연장 클레임의 결과 등에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	699,728	699,728	747,225	747,225

단기금융상품자산	262,011	262,011	248,567	248,567

매출채권	954,190	954,190	1,174,370	1,174,370

단기기타수취채권	525,501	525,501	457,571	457,571

장기금융상품자산	13,084	13,084	21,275	21,275

장기기타수취채권	1,287,163	1,287,163	1,128,341	1,128,341

투자유가증권(*)	150,736	150,736	163,021	163,021

합 계	3,892,413	3,892,413	3,940,370	3,940,370

금융부채

단기금융상품부채	1,809,597	1,809,597	2,284,009	2,284,009

매입채무	530,900	530,900	522,509	522,509

단기기타지급채무	1,260,483	1,260,483	1,287,319	1,287,319

수입보증금	56,574	56,574	92,674	92,674

장기금융상품부채	270,057	270,057	177,362	177,362

장기수입보증금	122,856	122,856	125,553	125,553

합 계	4,050,467	4,050,467	4,489,426	4,489,426

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

당사는 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품

(단위:백만원)

구분	2017.09.30	2016.12.31

투자유가증권	지분증권(*)	111,008	124,562

수익증권	19,481	11,374

합 계	130,489	135,936

(*) 부동산 개발사업을 시행하는 시행법인 및 SOC법인 등의 비상장 지분증권의 경 우, 사업 시행 또는 SOC 건설 및 운영 초기 단계로 해당 지분증권으로부터 발생할 것으로 예상되는 현금흐름을 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 프로젝트의 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 4.3 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 구분은 다음과 같습니다. ① 2017년 9월 30일

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

- 유동파생상품자산	-	5,490	-	5,490

- 비유동파생상품자산	-	4,355	-	4,355

- 매도가능금융자산	249	7,874	143,076	151,199

- 유동파생상품부채	-	18,721	-	18,721

- 비유동파생상품부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

② 2016년 12월 31일(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

- 유동파생상품자산	-	53,783	-	53,783

- 비유동파생상품자산	-	13,221	-	13,221

- 매도가능금융자산	86	4,785	159,350	164,221

- 유동파생상품부채	-	27,995	-	27,995

- 비유동파생상품부채	-	2,238	-	2,238

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반 복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수 준 3에 해당하는 금융 상품의 변동내역은 다음과 같습니 다 .

(단위:백만원)

구분	매도가능금융자산

2017년 3분기	2016년 3분기

기초 금액	159,350	148,760

취득	16,212	14,637

처분	(2,544)	(3,426)

대체	(15,860)	4,234

손상차손	(14,082)	(11,051)

기타포괄손익에 인식된 손익	-	304

기말 금액	143,076	153,458

4.5 가치평가기법 및 투입변수

당사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법 및 순자산가치접근법 등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 매도가능금융자산 중 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 4.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5 . 범 주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 범주별 금융자산 내역

① 2017년 9월 30일(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	699,728	-	699,728

단기금융상품자산	5,490	256,058	463	262,011

매출채권	-	954,190	-	954,190

단기기타수취채권	-	525,501	-	525,501

소계	5,490	2,435,477	463	2,441,430

[비유동항목]

장기금융상품자산	4,355	8,729	-	13,084

투자유가증권	-	-	281,225	281,225

장기기타수취채권	-	1,287,163	-	1,287,163

소계	4,355	1,295,892	281,225	1,581,472

금융자산 합계	9,845	3,731,369	281,688	4,022,902

② 2016년 12월 31일(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	747,225	-	747,225

단기금융상품자산	53,783	193,584	1,200	248,567

매출채권	-	1,174,370	-	1,174,370

단기기타수취채권	-	457,571	-	457,571

소계	53,783	2,572,750	1,200	2,627,733

[비유동항목]

장기금융상품자산	13,221	8,054	-	21,275

투자유가증권	-	-	298,957	298,957

장기기타수취채권	-	1,128,341	-	1,128,341

소계	13,221	1,136,395	298,957	1,448,573

금융자산 합계	67,004	3,709,145	300,157	4,076,306

( 2) 범주 별 금융부채 내역① 2017년 9월 30일

(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	18,721	1,790,877	1,809,598

매입채무	-	530,900	530,900

단기기타지급채무	-	1,260,483	1,260,483

수입보증금	-	56,574	56,574

소 계	18,721	3,638,834	3,657,555

[비유동항목]

장기금융상품부채	-	270,057	270,057

장기수입보증금	-	122,856	122,856

소 계	-	392,913	392,913

금융부채 합계	18,721	4,031,747	4,050,468

② 2016년 12월 31일(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	27,996	2,256,013	2,284,009

매입채무	-	522,509	522,509

단기기타지급채무	-	1,287,319	1,287,319

수입보증금	-	92,674	92,674

소 계	27,996	4,158,515	4,186,511

[비유동항목]

장기금융상품부채	2,238	175,124	177,362

장기수입보증금	-	125,553	125,553

소 계	2,238	300,677	302,915

금융부채 합계	30,234	4,459,192	4,489,426

6. 영업부문

(1) 당사는 토목부문, 주택건축부문, 플랜트부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 영업부문별 주요 사업은 다음과 같습니다.

영 업 부 문	주 요 사 업

토 목	도로, 교량, 항만, 매립, 부지조성준설, 고속철도공사 등

주택건축	아파트, 상가, 업무용 건물 신축공사 등

플 랜 트	Oil, LNG, Refinery, Petro-chemical, 화력발전, 원자력, IPP, 신재생 등 관련 플랜트 공사

기 타	부동산임대 및 상품매출 등

(2) 각 영업부문의 매출액과 영업손익

① 2017년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	1,417,875	5,037,573	2,046,088	10,671	8,512,207

영업손익	(153,711)	703,498	(22,692)	(2,840)	524,255

- 감가상각비	47,628	534	9,960	4,076	62,198

- 무형자산상각비	258	554	369	3,395	4,576

(단위:백만원)

구 분	3개월

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	410,651	1,733,031	695,864	3,747	2,843,293

영업손익	(152,768)	232,199	(22,002)	(1,937)	55,492

- 감가상각비	16,105	143	2,987	1,359	20,594

- 무형자산상각비	95	201	131	1,313	1,740

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	1,666,961	4,330,782	2,294,209	13,081	8,305,033

영업손익	(50,481)	463,008	(99,321)	(10,621)	302,585

- 감가상각비	37,523	745	13,158	3,960	55,386

- 무형자산상각비	678	1,270	880	3,053	5,881

(단위:백만원)

구 분	3개월

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	569,941	1,484,746	710,281	4,571	2,769,539

영업손익	(24,274)	175,480	(38,829)	(5,813)	106,564

- 감가상각비	14,288	274	3,908	1,305	19,775

- 무형자산상각비	218	428	286	969	1,901

(3) 당사는 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 최고영업의사결정자에 별도 보고하고 있지 않습니다. (4) 지역별 매출액

(단위:백만원)

구분	한 국	중 동	아시아	아프리카	기타	합계

2017년 3분기	누적	6,580,871	994,374	218,694	717,676	592	8,512,207

3개월	2,299,367	293,034	45,837	204,993	62	2,843,293

2016년 3분기	누적	5,389,510	1,191,954	383,849	1,339,405	315	8,305,033

3개월	1,888,977	374,438	115,103	390,951	70	2,769,539

(5) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (6) 매출액의 상세 내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사매출	2,489,230	7,408,816	2,372,855	7,120,994

분 양 매 출	347,905	1,086,999	389,291	1,160,748

기 타 매 출	6,158	16,392	7,393	23,291

합 계	2,843,293	8,512,207	2,769,539	8,305,033

7. 건설계약

(1) 공사계약 잔액의 변동내역 ① 2017년 3분기

(단위:백만원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

토목	6,429,205	632,365	1,417,051	5,644,519

주택건축	21,823,702	5,916,302	5,000,726	22,739,278

플랜트	6,650,177	22,634	2,046,089	4,626,722

합 계	34,903,084	6,571,301	8,463,866	33,010,519

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 7,789,151백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 1,217,850백만원입니다.(*2) 당사의 공사수익인식액은 도급공사매출액 이외 분양매출액 1,053,177백만원 및 기타매출액 1,871백만원이 포함되어 있습니다.

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식(*2)	기말잔액

토목	7,223,776	1,246,004	1,661,305	6,808,475

주택건축	23,593,030	4,896,730	4,261,181	24,228,579

플랜트	9,425,770	(536,460)	2,294,154	6,595,156

합 계	40,242,576	5,606,274	8,216,640	37,632,210

(*1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 8,068,631백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 2,462,357백만원입니다.(*2) 당사의 공사수익인식액은 도급공사매출액 이외 분양매출액 1,092,864백만원 및 기타매출액 2,783백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역

① 2017년 3분 기(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금	유보금(*)

토목	6,368,713	6,312,561	56,153	438,632	93,855

주택건축	8,791,511	7,847,709	943,802	47,184	28,654

플랜트	8,923,276	9,245,668	(322,391)	278,842	230,489

합 계	24,083,501	23,405,937	677,564	764,658	352,998

(*) 유보금은 재무상태표 상 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다.

② 2016년 3분 기(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금	유보금(*)

토목	6,043,884	5,751,602	292,282	492,819	44,051

주택건축	6,117,578	5,712,736	404,842	63,933	57,606

플랜트	9,684,096	9,343,548	340,548	506,038	176,208

합 계	21,845,559	20,807,886	1,037,672	1,062,790	277,865

(*) 유보금은 재무상태표 상 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다.

( 3) 미청구공 사 및 초과청구공사의 내역

(단위:백만원)

구분	2017.09.30	2016.12.31

미청구공사(*)	초과청구공사(*)	미청구공사(*)	초과청구공사(*)

토목	278,971	146,598	223,356	184,237

주택건축	887,177	449,506	617,670	580,176

플랜트	356,802	490,603	484,143	599,172

합 계	1,522,950	1,086,707	1,325,169	1,363,585

(*) 상기 미청구공사 및 초과청구공사는 당분기말 현재 자체사업에 대한 미청구공사 207,667백만원(전기말: 137,986백만원)과 초과청구공사 57,447백만원(전기말: 140,659백만원)이 포함된 금액입니다.

(4) 당분기 중 토목 부문의 원가 상승 요인 등이 있어 당분기말 현재 진행중인 계약이 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	공사손실충당부채(*)	추정 총계약수익의 변동(A)(*)	추정 총계약원가의 변동(B)(*)	공사손익변동
(A-B)(*)	당분기 손익에미친 영향(*)	미래 손익에미칠 영향(*)	미청구공사변동(*)

토목	157,743	158,563	318,881	(160,318)	(198,237)	37,919	(198,237)

주택건축	79,563	4,367	(100,342)	104,709	54,132	50,577	54,132

플랜트	167,565	(7,778)	57,627	(65,405)	(11,427)	(53,978)	(11,427)

합계	404,871	155,152	276,166	(121,014)	(155,532)	34,518	(155,532)

(*) 당분기 중 신규로 체결 및 종료로 인한 효과는 공시대상에서 제외하였습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 당분기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위:백만원)

현장명	계약일	계약상공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

BOUGHZOUL NEW TOWN	2008.09.10	2021.04.21	51.4%	13,103	-	44,208	-

카타르고속도로	2014.06.15	2017.12.05	71.9%	-	-	19,832	-

카타르 E-RING도로	2017.02.01	2020.08.14	5.5%	-	-	6,547	-

Al Faw Grand Port(*1)	2013.11.25	2017.08.26	69.0%	-	-	10,442	-

운정신도시센트럴푸르지오	2015.11.10	2018.06.30	58.8%	40,499	-	924	-

울산 S-OIL RUC	2015.07.03	2018.04.30	63.1%	185,164	-	18,557	-

OGBAINBIRI F/S	2007.10.29	2014.11.27	준공	103	-	20,431	-

CFP	2014.04.13	2018.01.12	81.2%	-	-	9,468	-

Akkas CPF	2013.08.28	2021.11.30	18.0%	-	-	-	-

CAFC CPF(*2)	2014.02.15	2017.05.31	90.8%	-	-	3,170	-

Fertilizer(*2)	2008.12.09	2012.07.08	97.6%	96,508	-	14,216	-

JAZAN REFINERY	2012.12.01	2018.04.30	71.1%	-	-	2,763	-

AL ZOUR REFINERY	2015.10.28	2019.07.31	19.3%	-	-	28,827	-

포천민자발전	2013.10.24	2017.06.30	준공	-	-	2,000	-

SAFI IPP	2014.09.30	2018.07.31	80.6%	-	-	40,803	-

SUR IPP	2011.08.18	2014.04.01	준공	-	-	-	-

RDPP	2012.10.24	2017.12.09	79.2%	-	-	21,237	-

합 계	335,377	-	243,425	-

(*1) 발주자와 공사기한 연장 협의 중이며, 공사기한 연장에 대한 변경 계약 체결 예정입니다.(*2) 공사는 실질적으로 완료 되었으며 시운전 또는 발주자와 준공 정산 협의 중입니다.

8. 현금및현금성자산(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

현 금	2,208	2,742

현금성자산(예금 등)	697,520	744,483

합 계	699,728	747,225

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

채권잔액(*)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*)	대손충당금	장부금액

[유동항목]

매 출 채 권	1,678,834	724,644	954,190	1,914,728	740,358	1,174,370

단 기기타수취채권	미 수 금	970,988	500,468	470,520	874,712	470,403	404,309

미 수 수 익	20,926	2,470	18,456	19,728	2,470	17,258

단기대여금	93,051	56,526	36,525	95,451	59,447	36,004

소 계	1,084,965	559,464	525,501	989,891	532,320	457,571

유동항목 계	2,763,799	1,284,108	1,479,691	2,904,619	1,272,678	1,631,941

[비유동항목]

장 기기타수취채권	장기미수금	490,340	32,528	457,812	451,284	33,861	417,423

장기대여금	823,256	256,951	566,305	749,829	273,921	475,908

장기미수수익	90	-	90	37	-	37

보 증 금	279,005	16,049	262,956	289,675	54,702	234,973

비유동항목 계	1,592,691	305,528	1,287,163	1,490,825	362,484	1,128,341

(*) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

① 2017년 3분기(단위:백만원)

구분	기 초	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	기 말

매출채권	740,359	103	(36,882)	-	21,064	724,644

단기기타수취채권	532,320	22,048	(5,746)	(9,905)	20,747	559,464

장기기타수취채권	362,484	6,766	(59,782)	-	(3,940)	305,528

합 계	1,635,163	28,917	(102,410)	(9,905)	37,871	1,589,636

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구분	기 초	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	기 말

매출채권	513,971	47,873	(2,214)	(142)	117,399	676,887

단기기타수취채권	468,722	38,687	(6,161)	(1,847)	12,502	511,903

장기기타수취채권	280,861	10,146	(1,809)	(20,319)	(26,269)	242,610

합 계	1,263,554	96,706	(10,184)	(22,308)	103,632	1,431,400

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

용 지	295,252	581,682

미완성공사	89,118	90,852

완성주택	2,513	5,768

원자재	54,838	70,979

저장품	12,234	17,503

미착품	63,636	68,731

가설재료	22,704	28,493

합 계	540,295	864,008

11. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

국공채(*)	7,874	4,785

기업이 발행한 채무증권(*)	257	767

지분증권	273,557	294,605

기말 금액	281,688	300,157

차감: 유동항목	(463)	(1,200)

비유동항목	281,225	298,957

(*) 당사는 매도가능금융자산 중 유동항목은 단기금융상품자산에 계상하고 있으며, 비유동항목은 투자유가증권에 계상하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기 초 금 액	300,157	320,698

취 득	25,812	60,513

처 분	(11,000)	(24,406)

대 체(*1)	(19,104)	3,292

평 가	(84)	426

손 상 차 손(*2)	(14,093)	(14,939)

기 말 금 액	281,688	345,584

(*1) 매도가능금융자산의 대체 내역(단위:백만원)

회사명	2017년 3분기	2016년 3분기	비고

우이신설경전철 등	(20,939)	-	지분법투자주식으로 대체

서우건설(주) 등	2,288	3,475	미수금 등에서 대체

유엔시티(주) 등	(453)	(183)	매각예정자산으로 대체

합 계	(19,104)	3,292

(*2) 당사가 인식한 투자유가증권손상차손 내역

(단위:백만원)

회사명	2017년 3분기	2016년 3분기	비고

경남기업㈜ 등	1,897	4,890	출자전환 후 무상감자

KB소사원시철도프로젝트펀드 등	12,196	10,049	회수가능가액 하락

합 계	14,093	14,939

1 2. 파생금융상품

(1) 당사는 우리은행 등과 매매 목적의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 2017년 3분기(단위:백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	3,484	14,454	26,058	45,918

통화스왑	6,360	4,267	4,244	13,737

합 계	9,844	18,721	30,302	59,655

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	39,309	17,117	212,054	184,339

통화스왑	-	12,899	-	13,133

합 계	39,309	30,016	212,054	197,472

(2) 당사는 파생상품평가이익(손실), 파생상품거래이익(손실)을 기타수익(비용)으로 인식하고 있습니다(주석 30참조).(3) 당사의 파생금융상품은 모두 당기손익인식금융상품입니다.

13. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기 초	442,030	505,375

증 가	5,237	206,510

감 소	(247,001)	(151,347)

기 말	200,266	560,538

(2) 당사는 매각예정자산의 처분과 관련하여 발생한 매각예정자산처분이익(손실) 및 후속측정과 관련하여 발생한 매각예정자산손상차손(환입)을 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다(주석 30참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

14. 종속기업및관계기업투자

(1) 종속기업및관계기업투자의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

종속기업투자	268,547	265,859

관계기업투자	190,357	167,802

합 계	458,904	433,661

(2) 종속기업및관계기업투자의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기 초 금 액	433,661	474,849

취 득	3,764	8,147

처 분	-	(4,740)

대 체(*1)	21,479	629

손 상 차 손(*2)	-	(2,030)

기 말 금 액	458,904	476,855

(*1) 종속기업 및 관계기업투자의 대체 내역

(단위:백만원)

회사명	2017년 3분기	2016년 3분기	비고

Daewoo Tripoli Investment Co.	540	629	장기미수금에서 대체

우이신설경전철㈜ 등	43,439	-	지분증권에서 대체

부산컨테이너터미널(주)	(22,500)	-	지분증권으로 대체

합 계	21,479	629

(*2) 당사가 인식한 종속기업 및 관계기업투자의 손상차손 내역

(단위:백만원)

회사명	2017년 3분기	2016년 3분기	비고

DW AMERICA DEVEL'T INC.	-	2,030	회수가능가액 하락

15 . 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위:백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초금액	365,885	364,545

취득(자본적지출포함)	11,121	108,758

처분	(4,037)	(736)

감가상각비	(60,210)	(53,583)

기타증감(*)	(14,161)	(65,791)

기말금액	298,598	353,193

- 취득원가	717,515	715,505

- 감가상각누계액	(418,917)	(362,312)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

1 6. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위:백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초금액	56,067	90,936

취득(처분)액	3,170	2,464

기타증감(*)	153	(6,256)

상각액	(4,576)	(5,881)

손상차손	(318)	-

기말금액	54,496	81,263

- 취득원가	139,205	149,915

- 상각누계액	(72,343)	(66,111)

- 손상차손누계액	(12,366)	(2,541)

(*) 기타증감액은 해외사업장 무형자산의 환산에 따른 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기 초 금 액	283,895	171,902

처 분	-	(699)

감 가 상 각	(1,989)	(1,803)

대 체	3	115,322

기 말 금 액	281,909	284,722

(2) 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표 상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.

1 8. 기타지급채무 및 선수금 (1) 기타지급채무 및 선수금의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

[유동항목]

단기기타지급채무	미 지 급 금	824,159	751,524

미지급비용	436,324	535,795

합 계	1,260,483	1,287,319

선 수 금	공사선수금	440,392	380,398

분양선수금	37,275	46,748

기타선수금	46,250	7,275

합 계	523,917	434,421

[비유동항목]

장기선수금	공사선수금	325,020	428,720

기타선수금	245	245

합 계	325,265	428,965

19. 금융상품부채(1) 금융상품부채 내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

[단기금융상품부채]

단기차입금	1,088,195	1,324,253

유동성장기부채	698,749	927,873

유동금융보증부채	3,933	3,888

유동파생상품부채	18,721	27,995

소 계	1,809,598	2,284,009

[장기금융상품부채]

장기차입금	161,175	46,421

사채	80,000	100,000

비유동금융보증부채	28,882	28,703

비유동파생상품부채	-	2,238

소 계	270,057	177,362

합 계	2,079,655	2,461,371

20. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인보험계리인인 미래에셋생명보험㈜ 에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	413,849	397,985

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	1,836	2,688

소 계	415,685	400,673

사외적립자산의 공정가치(*)	(236,260)	(237,184)

합 계	179,425	163,489

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,142백만원(전기말:2,291백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

당기근무원가	29,652	31,581

순이자원가	3,456	3,545

종업원 급여에 포함된 총 비용	33,108	35,126

(3) 당분기 비용 중 19,826백만원(전분기 : 19,998백만원)은 공사원가에 포함되어 있으며, 13,282백만원(전분기 : 15,128백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

21. 장기충당부채

(1) 당사의 장기충당부채는 건설공사의 하자보수와 관련한 하자보수충당부채와 소송및 PF 지급보증 등과 관련한 기타충당부채로 구성되어 있습니다.

(2) 장기충당부채의 변동내역(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

하자보수충당부채	기타충당부채	합계	하자보수충당부채	기타충당부채	합계

기 초	129,409	244,524	373,933	79,827	250,623	330,450

전 입 액	28,534	28,983	57,517	31,223	105,246	136,469

환 입 액	(8,755)	(13,266)	(22,021)	(1,371)	(5,471)	(6,842)

지 급 액 등	(51,571)	(116,327)	(167,898)	(16,148)	(136,936)	(153,084)

기 말	97,617	143,914	241,531	93,531	213,462	306,993

22. 우발상황 및 약정사항

( 1) 견질어음 및 수표 등 당분기말 현재 당사는 건설공사와 관련하여 공사계약보증, 하자보증, 출자보증약정이행담보 및 대출담보용으로 백지어음 4매 및 어음 3매 (액면금액 1,500 백만원), 백지수표 32매를 견질로 제공하고 있습니다.

( 2) 계류중인 소송현황

당분기말 현재 당사와 관련되어 계류중인 중요한 소송사건 중 당사가 피소된 소송의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

원 고	피 고	소 송 내 용	소 송 가 액(*)

한국가스공사	㈜대우건설 외12	손해배상	76,100

한국가스공사	㈜대우건설 외18	손해배상	28,100

서울시	㈜대우건설 외11	손해배상	27,028

대한민국	㈜대우건설 외3	손해배상	10,893

포스코건설	㈜대우건설	손해배상	9,034

㈜송도파이브피에프브이 외5	㈜대우건설	손해배상	8,491

영림이엔씨	㈜대우건설	정산금	8,102

전민수 외3	㈜대우건설	손해배상	6,900

정규형 외1	㈜대우건설 외1	손해배상	5,037

청주푸르지오캐슬입대회	㈜대우건설 외2	손해배상	3,625

(*) 전체 소가 중 소송패소시 당사 부담 예상액입니다. 상기 이외에도 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 피소된 소송, 제기한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출입금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 당사의 재무상태에 영향을 미칠 것으로 예상되는 최선의 추정치로 충당부채를 인식하고 있습니다. 소송결과에 따른 최종부담금액은 경영진이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.

(3) 금융기관과의 약정사항 당분기말 현재 당사는 한국산업은행, 우리은행 및 국민은행 등과 약정한도액 USD 370,188천(전기말: USD 526,574천)의 신용장개설 약정을 체결하고 있으며 한국산업은행 등과 221,000백만원(전기말 321,000백만원)을 한도로 단기회전대출 약정을 맺고 있습니다. 또한 한국수출입은행 등과 622,124백만원(전기말 988,124백만원)을 한도로 제작금융대출 및 상생협력대출 약정 등을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 한도약정 이외에도 금융상품부채(차입금)와 관련된 금융 약정을 맺고 있습니다. (4) 기타 주요 약정사항 ① 당사는 제2서해안고속도로 현장 등과 관련하여 재무적출자자에게 보유주식(관련금액: 81,229백만원)을 당사에 매도 청구할 수 있는 풋옵션 약정 등을 제공하고 있습니다. ② 당사는 거제 고현항 항만재개발사업 1단계 부지조성공사와 관련하여 유통상업시설용지를 64,000백만원 범위 내에서 책임분양 (미이행시 채무인수) 약정을 체결하였습니다. ③ 당사는 세운 6-3 1,2구역 오피스 개발사업과 관련하여 본건 사업의 중순위 대주가 Call Option을 행사하는 경우, 선순위 및 중순위 대주에게 당사가 본건 부동산에 대한 책임임차를 확약하는 약정을 체결하였습니다. ④ 당사는 합정2구역 도시환경정비사업(당분기말 PF잔액:16,500백만원) 관련하여 당사 신용등급이 BBB+이하로 하락시 잔존 대출원리금에 대한 채무인수의무를 부담하고 있습니다. ⑤ 당사는 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 당사에게 대출원리금 상환 부족분에 한하여 공사비 반환 요청을 통지 할 수 있고, 당사는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(당분기말 현재 116,461백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환 의무확약서를 제출 하였습니다.

⑥ 당사는 소사원시 복선전철 사업과 관련하여 설립된 사모특별자산 투자신탁의 수익증권을 83,570백 만 원을 한도로 매입약정을 체결하고 당분기말 현재 58,955백만원을 매입하였으나 잔여 약정매입 금액 중 실제 매입예상 금액은 현재로서는 예측하기 어렵습니다.

23. 담보제공자산 및 지급보증 내역 등 (1) 담보제공자산

① 사용이 제한된 금융상품 현황(단위:백만원)

과 목	구 분	은 행 명	금 액	사용제한내역

단 기금융상품자산	기업자유예금	우리은행	20,484	매출채권 유동화 신탁 등

외화정기예금	하나은행	26,358	보증 만기연장 관련 지급담보

정기예금	한국산업은행 등	9,609	동반성장펀드 등

R P	한국산업은행	5,762	사옥 전대차계약 보증금, 사옥 콜옵션 매각 관련 담보

MMDA	한국산업은행	70,200	매출채권 유동화 신탁

CMA	현대증권	266	사업권양도 관련 예치금

소 계	132,679

장 기금융상품자산	당좌개설보증금	당좌개설은행	20	당좌개설보증금

소 계	20

합 계	132,699

② 담보로 제공되어 있는 기타자산의 내역

(단위:백만원)

구 분	장부가액	설정최고액(*1)	담보제공처

유형자산, 무형자산, 투자부동산, 매각예정자산(*2)	414,796	252,332	한국스탠다드차타드은행 등

투자유가증권, 종속기업및관계기업투자	439,230	5,432,363	산업은행 등

합 계	854,026	5,684,695

(*1) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담비율을 곱하여 표시하였습니다. (*2) 한국스탠다드차타드은행 등 차입금 108,000백만원(설정최고액 129,600백만원)에 대해 제공된 유형자산 담보 176,343백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 지급보증 등① 시행사의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:백만원)

PF 유형	2017.09.30	2016.12.31

ABCP/ABSTB	792,500	981,575

기타 Loan	246,571	361,287

합 계	1,039,071	1,342,862

(*) 상기 보증금액은 당사 지분해당액으로 타회사 지분해당액 51,500백만원이 포함되어 있지 않으며, 스카이랜드㈜등 특수관계자 차입금에 대한 지급보증 445,538백만원이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 채무보증금액 기준 상위 10개 PF내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업지역	채권기관종류	채무금액	채무보증금액(*)	보증내역	대출기간	유형

서울시	증권 등	496,000	210,000	채무인수	2016.07~2019.07	Loan, ABCP/ABSTB

베트남	은행 등	160,538	160,538	지급보증	2013.12~2017.12	Loan

인천시	캐피탈 등	240,000	150,000	채무인수	2017.09~2018.09	Loan, ABCP/ABSTB

충남 천안시	증권 등	145,000	145,000	채무인수	2014.10~2018.04	Loan, ABCP/ABSTB

서울시	증권 등	99,800	80,622	채무인수 등	2015.06~2018.06	Loan, ABCP/ABSTB

경기 김포시	증권 등	108,500	75,000	채무인수	2015.08~2018.10	Loan, ABCP/ABSTB

경기 평택시	증권 등	103,600	60,391	채무인수 등	2016.06~2019.06	Loan, ABCP/ABSTB

서울시	증권 등	100,000	50,000	채무인수	2016.10~2018.04	Loan, ABCP/ABSTB

충남 당진시	증권 등	86,700	49,000	채무인수	2016.10~2018.09	Loan, ABCP/ABSTB

서울시	증권 등	154,000	43,265	채무인수 등	2017.03~2018.03	Loan, ABCP/ABSTB

(*) 상기 보증금액은 당사 지분 해당액입니다.

② 당사는 당분기말 현재 조합사업비 대출과 관련하여 365,867백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. ③ 당사는 당분기말 현재 공사계약이행 및 토지매매계약이행 등을 위하여 건설공제조합 등으로부터 14,394,456백만원의 보증을 제공받고 있으며, 제공받은 보증과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 발급받은 보증서 등을 담보로 제공하고 있습니다.

④ 당사는 당분기말 현재 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등을 위하여 10,246,831백만원의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 김포풍무도시개발사업 등 다수의 프로젝트에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. ⑤ 당사는 당분기말 현재 분양자의 분양중도금에 대하여 1,686,185백만원, 조합원 이주비에 대하여 3,314백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. ⑥ 당사는 당분기말 현재 신분당선㈜ 등 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여294,304백만원의 자금보충 약정 등의 신용보강을 제공하고 있으며, 이레일㈜ 등 SOC법인의 필수 사업경비 부족 시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. ⑦ 당사는 당분기말 현재 국내공사의 경우 통상 동업자간에 수주한 공사의 이행을 위하여 상호보증을 하고있는바, 당분기말 현재 당사가 제공한 보증금액은 871,103백만원이며, 제공받은 보증금액은 1,043,606백만원 입니다. ⑧ 당사는 당분기말 현재 유진푸른하우징사모부동산투자신탁2호의 운영비용 등과 관련하여 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.

⑨ 당사는 당분기말 현재 THT DEVELOPMENT CO., LTD.의 외환스왑계약에 대한자금보충의무 및 책임준공을 위한 자금 부족시 자금충당 의무를 부담하고 있습니다. 또한 동 법인의 분양보증서 발급을 위해 Corporate Guarantee (USD 72백만)를 제공하고 있습니다. ⑩ 당사는 당분기말 현재 대우송도호텔㈜의 운영자금 차입금 144,300백만원에 대한 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 700,000,000주, 415,622,638주 및 5,000원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목의 구성 내역

(단위:백만원)

구분	2017.09.30	2016.12.31

자 기 주 식(*1)	(101,723)	(101,723)

출자전환채무(*2)	2,549	2,549

합 계	(99,174)	(99,174)

(*1) 당사는 당분기말 현재 자사주식의 가격안정화 및 유상감자시 발생한 단주의 처리 등을 위하여 보통주식 4,736,918주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 채권금융기관과의 기업개선협약에 따라 2000년 및 2001년 회계연도 중 2차에 걸쳐 차입금에 대하여 출자전환을 합의하였으며 출자전환시까지 이자가 면제되는 방식 또는 의무전환조건이 있는 전환사채가 발행되는 방식이므로 해당 재조정된 채무를 기타 자본항목인 출자전환채무로 계상하였습니다 . 당분기 중 출자전환채무의 변동내역은 없으며 당분기말 현재 출자전환채무는 2,549백만원(발행가능주식수: 509,868주)입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 구성 내역(단위:백만원)

구분	2017.09.30	2016.12.31

매도가능금융자산평가손익	15,305	15,369

해외사업환산손익	(180,271)	(160,133)

합 계	(164,966)	(144,764)

26. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

법정적립금(*1)	59,770	59,770

임의적립금(*2)	18,300	23,966

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(48,092)	(452,219)

합 계	29,978	(368,483)

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 당분기말 현재 재무구조개선적립금과 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 연구 및인력개발준비금을 임의적립금으로 적립하고 있습니다.

27. 주당손익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익의 산정내역(단위:원, 주)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	42,267,589,784	392,692,960,273	55,938,549,566	109,266,402,763

가중평균유통보통주식수	410,885,720	410,885,720	410,885,720	410,885,720

기본주당순이익	103	956	136	266

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(3) 희석주당이익의 산정내역.

(단위:원, 주)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	42,267,589,784	392,692,960,273	55,938,549,566	109,266,402,763

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	411,395,588	411,395,588	411,395,588	411,395,588

희석주당순이익	103	955	136	266

(4) 당분기말 현재 보통주청구가능증권 내역

(단위:백만원, 주)

구 분	액 면 금 액	발행가능보통주식수	비 고

출자전환채무	2,549	509,868	액면금액 5,000원당 1주

2 8. 비 용의 성격별 분류 ① 2017년 3분기

(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	(16,130)	-	(16,130)	4,989	-	4,989

원재료의 사용	868,352	-	868,352	2,476,794	-	2,476,794

노무비	148,898	39,375	188,273	499,790	122,704	622,494

외주비	1,364,504	-	1,364,504	3,800,616	-	3,800,616

용역비	99,914	16,281	116,195	310,798	32,991	343,789

복리후생비	27,297	9,379	36,676	79,189	25,911	105,100

임차료	43,479	6,464	49,943	133,747	20,049	153,796

지급수수료	57,098	6,445	63,543	172,320	24,209	196,529

광고선전비	4,701	1,700	6,401	12,490	4,152	16,642

경상개발비	409	2,631	3,040	1,165	7,816	8,981

감가상각비 등	20,746	1,588	22,334	62,187	4,587	66,774

보험료	10,739	1,154	11,893	40,963	3,813	44,776

세금과공과	16,813	(1,217)	15,596	41,189	16,306	57,495

기타비용	53,017	4,164	57,181	111,565	(22,388)	89,177

합 계	2,699,837	87,964	2,787,801	7,747,802	240,150	7,987,952

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	(16,381)	-	(16,381)	(21,792)	-	(21,792)

원재료의 사용	938,720	-	938,720	2,940,196	-	2,940,196

노무비	161,794	52,730	214,524	550,172	136,430	686,602

외주비	1,055,713	-	1,055,713	3,065,584	-	3,065,584

용역비	91,225	16,651	107,876	292,858	40,586	333,444

복리후생비	33,829	14,276	48,105	115,393	33,053	148,446

임차료	39,503	7,095	46,598	124,080	20,557	144,637

지급수수료	59,971	5,638	65,609	213,227	25,237	238,464

광고선전비	5,310	1,675	6,985	17,272	5,278	22,550

경상개발비	416	3,287	3,703	933	10,428	11,361

감가상각비 등	20,018	1,659	21,677	56,316	4,951	61,267

보험료	12,663	1,149	13,812	39,313	3,802	43,115

세금과공과	14,490	2,759	17,249	65,285	5,547	70,832

기타비용	103,762	35,021	138,783	194,599	63,142	257,741

합 계	2,521,033	141,940	2,662,973	7,653,436	349,011	8,002,447

29. 판매비와관리비(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	35,053	109,421	47,615	121,302

용역비	16,281	32,991	16,651	40,586

복리후생비	9,379	25,911	14,276	33,053

지급임차료	6,464	20,049	7,095	20,557

경상개발비	2,631	7,816	3,287	10,428

지급수수료	6,445	24,209	5,638	25,237

퇴직급여	4,322	13,282	5,115	15,128

보험료	1,154	3,813	1,149	3,802

광고선전비	1,700	4,152	1,675	5,278

여비교통비	1,254	3,650	1,464	4,698

감가상각비	434	1,341	680	1,990

무형자산상각비	1,154	3,245	979	2,961

대손상각비	-	103	30,689	47,873

대손충당금환입	(208)	(36,882)	(1,684)	(2,214)

기타비용	1,901	27,049	7,311	18,332

합 계	87,965	240,150	141,940	349,011

30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	47,406	70,283	10,774	31,035

종속기업및관계기업투자처분이익	-	-	10,213	17,323

투자유가증권처분이익	3	877	98	98

매각예정자산손상차손환입액	169	4,784	-	-

매각예정자산처분이익	4,354	9,121	2,015	3,869

유형자산처분이익	708	1,569	262	1,967

무형자산처분이익	31	63	-	-

투자부동산처분이익	-	-	-	403

기타충당부채환입	1,833	13,266	716	5,471

배당금수익	1,060	12,786	644	10,079

해외사업환산이익환입	-	2,166	-	-

잡이익	3,715	25,695	7,996	31,057

외환차익	19,942	57,525	20,084	47,077

외화환산이익	(3,865)	40,037	42,341	59,384

파생상품평가이익	(2,384)	10,014	27,435	192,845

파생상품거래이익	6,028	20,289	13,507	19,209

합 계	79,000	268,475	136,085	419,817

(2) 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	8,961	28,864	30,024	59,571

투자유가증권처분손실	-	-	-	97

투자유가증권손상차손	5,233	14,093	4,797	14,939

종속기업및관계기업투자주식 손상차손	-	-	-	2,030

매각예정자산처분손실	35	59	2	1,365

매각예정자산손상차손	-	41	7,054	21,572

유형자산처분손실	236	1,248	76	317

무형자산처분손실	-	18	1	1

무형자산손상차손	288	318	-	-

해외사업환산손실환입	-	28	-	-

기타충당부채전입액	(4,999)	28,983	24,781	105,246

기부금	50	300	5,050	5,185

잡손실	25,858	36,842	10,682	22,762

외환차손	16,673	54,968	25,654	58,892

외화환산손실	(2,252)	23,704	14,379	27,023

파생상품평가손실	(9,840)	23,284	30,825	188,280

파생상품거래손실	21,421	36,371	3,271	9,192

수수료	1,015	7,732	2,620	7,614

합 계	62,679	256,853	159,219	524,087

3 1. 금융수익, 금융원가(1) 금융수익의 내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	2,799	8,504	1,129	3,461

매도가능금융자산에 대한 이자수익	32	90	30	149

매출채권 및 기타수취채권에 대한 이자수익	3,845	12,023	6,803	15,102

합 계	6,677	20,618	7,962	18,712

(2) 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용 등 금융비용	20,941	64,691	21,684	66,059

기타 이자비용	-	-	13	749

합 계	20,941	64,691	21,697	66,808

32. 법인세비용당분기 법인세비용은 연간 유효법인세율을 고려하여 산정되었으며, 법인세 환급결정등 일회성 사건과 관련된 세금혜택은 당분기의 법인세 비용에 포함되어 있습니다.

33. 운용리스(1) 당사는 당분기말 현재 도이치오피스제2호사모부동산투자신탁의 신탁업자인 주식회사 KEB하나은행(이하 '임대인')과 금호아시아나빌딩 1관(이하 '임대목적물')에 대해서 2013년 4월 18일부터 2018년 12월 31일까지 책임임대차 운용리스 재계약을체결하였습니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 송도아이비에스빌딩(이하 '임대목적물')에 대하여 현대유퍼스트사모부동산투자신탁 12호의 신탁업자인 주식회사 한국스탠다드차타드은행과 2021년 12월 28일까지 책임임대차운용리스 계약을 체결하고 있으며, 2017년 3월 6일부터 2018년 9월 5일까지의 기간동안 임대목적물을 우선 매수할 수 있는 우선매수청구권을 보유하고 있습니다. ( 3) 당분기말과 전기말 현재 상기 임대목적물에 대한 책임임대차 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

1년이내	26,636	25,861

1년초과 5년이내	59,130	84,361

합 계	85,766	110,222

(4) 당분기말과 전기말 현재 상기 임대목적물에 대한 재임대계약에 따라 향후 발생 가능한 예상 임대료수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

1년 이내(*)	2,467	2,994

1년 초과 5년 이내(*)	1,716	2,659

합 계	4,183	5,653

(*) 현재 계약금액 기준이며, 당사 사용분은 제외되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 등	한국산업은행 및 그 종속회사와 관계기업 등(대우조선해양, 산은캐피탈, KDB인프라자산운용, 케이디비밸류제육호사모투자전문회사, 케이디비밸류제육호유한회사, KDB생명보험 등)

연결대상 종속기업	(주)대우에스티, 대우송도호텔(주), 푸르지오서비스(주), (주)푸드림, 한국인프라관리(주), 강동프로젝트금융투자(주), 대우파워(주), 엠앤디트러스트2017, 케이에스비제일차, DW AMERICA DEVEL'T INC., Daewoo Tripoli Invesment Co., SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC., THT DEVELOPMENT CO.,LTD, Daewoo E Nigeria Limited, Daewoo E Vietnam Company Limited

관계기업 등(*)	스카이랜드(주), 스카이랜드자산관리(주), (주)청주테크노폴리스자산관리, 에콘힐자산관리(주), 더유니스타(주), 포천민자발전(주), 명동도시환경정비사업(주), 하남마블링시티개발(주), (주)하남마블링시티, (주)에스에이씨씨, 경산지식산업개발(주), 율촌 제2산업단지개발(주), 진위 3산업단지(주), (주)동탄2대우코크렙뉴스테이기업형임대위탁관리부동산투자회사, 평성인더스트리아(주), 평성인더스트리아자산관리(주), 경남마산로봇랜드(주), 경남마산로봇랜드자산관리(주), (주)창원혁신산단개발자산관리, (주)창원혁신산단개발피에프브이, 양주역세권개발사업(주), 지더블유아이시(주), 천마산터널(주), 부곡환경(주), 강화조력발전(주), 우이신설경전철(주), 푸른제천지키미(주), 은평새길(주), UNION DW ENG CON LTD., MEGAWORLD-DW CO., BEIJING LUFTHANSA CENTER CO., GULF ENG.CONST. CONTRACT, DW ARABIA LTD., DW NIGERIA LTD., DAEWOO-HANEL CORP, DAEWOO E C IRAN, V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY, DW POWER(INDIA) LTD., KDS Hydro Pte.Ltd, Daewoo E LLC

(*) 대규모 기업집단 계열회사 포함

( 2) 특수관계자와의 거래 내역 ① 2017년 3분기

(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업 등	한국산업은행	기타	이자비용 등	84	400	484	-	11,230	11,230	-

산은캐피탈	-	임차료 등	-	-	-	-	5	5	-

대우조선해양건설(주)	-	외주비	10	-	10	9,565	-	9,565	-

종속기업	(주)대우에스티	용역비 등	철골제작외주 등	59	607	666	46,549	-	46,549

대우송도호텔(주)	용역비	복리후생비 등	200	252	452	164	-	164	-

푸르지오서비스(주)	용역비 등	하자보수용역	2,444	1,202	3,646	36,173	-	36,173	1,000

(주)푸드림	용역비	식대 등	-	3	3	2,011	-	2,011	-

한국인프라관리(주)	용역비 등	-	130	-	130	-	-	-	-

엠앤디트러스트2017	-	이자비용	-	-	-	-	5,149	5,149	-

케이에스비제일차	-	이자비용	-	-	-	-	5,172	5,172	-

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	용역비 등	-	112	237	349	-	-	-	-

Daewoo Tripoli Invesment Co.	도급공사	-	-	-	-	-	-	-	540

THT DEVELOPMENT CO.,LTD	도급공사 등	-	21,305	-	21,305	-	-	-	-

Daewoo E Vietnam Company Limited	-	-	310	-	310	-	-	-	1,147

관계기업 등	스카이랜드(주)	도급공사 등	-	121,035	1,467	122,502	-	-	-	-

에콘힐자산관리(주)	용역비	-	61	-	61	-	-	-	-

더유니스타(주)	도급공사 등	-	27,927	-	27,927	-	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	60,397	-	60,397	-	30	30	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	40,409	-	40,409	-	-	-	-

진위3산업단지주식회사	도급공사 등	-	12,431	-	12,431	-	-	-	-

포천민자발전(주)	도급공사 등	-	65,226	-	65,226	-	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	도급공사 등	-	1,039	-	1,039	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	도급공사 등	-	203	-	203	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	-	-	39	-	39	-	-	-	41

부곡환경(주)	도급공사 등	-	-	24	24	-	-	-	-

우이신설경전철(주)	도급공사 등	-	3,615	-	3,615	-	-	-

천마산터널(주)	도급공사 등	-	9,983	-	9,983	-	-	-	-

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	-	-	54	6,189	6,243	-	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	-	-	-	-	-	-	-	1,576

합 계	367,073	10,381	377,454	94,462	21,586	116,048	4,304

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업 등	한국산업은행	기타	이자비용 등	84	373	457	-	9,536	9,536	-

산은캐피탈	기타	수수료 등	-	-	-	-	7	7	-

대우조선해양건설(주)	-	외주비	-	-	-	3,119	-	3,119	-

종속기업	대우에스티㈜	용역비 등	철골제작외주 등	29	2,310	2,339	59,811	-	59,811	-

대우송도호텔㈜	용역비	복리후생비 등	193	258	451	-	222	222	-

푸르지오서비스㈜	용역비 등	하자보수용역	237	403	640	28,422	-	28,422	-

㈜푸드림	용역비	식대 등	30	10	40	1,673	-	1,673	-

한국인프라관리(주)	용역비 등	-	124	-	124	-	-	-	-

Daewoo Tripoli Invesment Co.	도급공사	-	-	-	-	-	-	-	628

THT DEVELOPMENT CO., LTD.	도급공사	-	20,547	-	20,547	-	-	-	-

Saipan Laulau Development, Inc.	용역비	-	115	244	359	-	-	-	-

관계기업 등	스카이랜드㈜	도급공사 등	-	126,725	285	127,010	-	-	-	-

에콘힐자산관리㈜	용역비	-	61	-	61	-	-	-	-

더유니스타(주)	도급공사	-	7,374	-	7,374	-	-	-	-

명동도시환경정비사업㈜	도급공사	-	37,042	-	37,042	-	-	-	-

(주)안산레이크타운피에프브이	도급공사 등	-	24,139	-	24,139	-	-	-	(4,740)

(주)안산레이크타운	기타	-	265	-	265	-	-	-	-

하남마블링시티개발㈜	기타	-	16,537	-	16,537	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	41,239	-	41,239	-	-	-	-

서울대메디컬허브주식회사	도급공사 등	-	2,223	-	2,223	-	-	-	-

포천민자발전㈜	도급공사 등	-	153,589	-	153,589	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	도급공사 등	-	3,658	-	3,658	-	-	-	1,450

(주)창원혁신산단개발자산관리	-	-	177	-	177	-	-	-	240

양주역세권개발사업(주)	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	1,100

쥐더블유아이시(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	60

우이신설경전철(주)	도급공사 등	-	8,225	-	8,225	-	-	-	-

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	배당금수익 등	-	42	6,809	6,851	-	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	-	-	-	-	-	-	-	3,268

천마산터널(주)	도급공사 등	-	10,415	-	10,415	-	-	-	-

부곡환경(주)	이자수익	-	-	35	35	-	-	-	-

합 계	453,070	10,727	463,797	93,025	9,765	102,790	2,006

( 3) 특 수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역 ① 2017년 9월 30일

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업 등	한국산업은행	-	151,954	151,954	-	373,323	373,323

대우조선해양건설(주)	-	3,178	3,178	890	-	890

종속기업	(주)대우에스티	59	542	601	6,972	1,159	8,131

대우송도호텔(주)	-	9,704	9,704	23	-	23

푸르지오서비스(주)	29	3	32	7,490	-	7,490

(주)푸드림	-	-	-	170	-	170

한국인프라관리(주)	33	-	33	-	-	-

강동프로젝트금융투자(주)	248	25	273	-	-	-

엠앤디트러스트2017	-	-	-	-	250,000	250,000

케이에스비제일차	-	-	-	-	200,000	200,000

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	9,720	9,720	-	-	-

Daewoo Tripoli Invesment Co.	5,055	19,588	24,643	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	3,510	-	3,510	-	-	-

관계기업 등	스카이랜드(주)	168,458	1,573	170,031	-	-	-

에콘힐자산관리(주)	7	1	8	-	-	-

더유니스타(주)	49	-	49	-	-	-

명동도시환경정비사업(주)	2,727	273	3,000	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	36,626	-	36,626	-	-	-

(주)에스에이씨씨	-	2,127	2,127	-	-	-

경산지식산업개발(주)	2,337	243	2,580	-	4,985	4,985

진위3산업단지주식회사	501	-	501	-	-	-

포천민자발전(주)	2,000	200	2,200	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	1,039	-	1,039	-	2,844	2,844

(주)창원혁신산단개발자산관리	59	6	65	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1,208	-	1,208	-	-	-

풍무역세권개발자산관리㈜	10	1	11	-	-	-

부곡환경(주)	-	297	297	-	-	-

우이신설경전철 주식회사	7,489	337	7,826	-	-	-

천마산터널(주)	5,130	876	6,006	-	-	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	42	42	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	576	4,854	5,430	-	-	-

합 계	237,150	205,544	442,694	15,545	832,311	847,856

(*) 당사는 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 42,869백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 2016년 12월 31일(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*1)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업 등	한국산업은행	-	34,895	34,895	-	471,201	471,201

대우조선해양건설(주)	-	7,191	7,191	-	5,326	5,326

종속기업	(주)대우에스티	-	523	523	2,830	11,552	14,382

대우송도호텔(주)	-	9,966	9,966	-	83	83

푸르지오서비스(주)	19	2	21	1,048	5,915	6,962

(주)푸드림	-	207	207	-	218	218

한국인프라관리(주)	77	-	77	-	-	-

강동프로젝트금융투자(주)	448	45	493	-	-	-

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	10,235	10,235	-	-	-

Daewoo Tripoli Invesment Co.	1,957	25,850	27,807	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	-	3,700	3,700	-	-	-

THT DEVELOPMENT CO.,LTD	-	-	-	-	13,399	13,399

관계기업 등	스카이랜드(주)	140,361	1,883	142,244	-	-	-

(주)청주테크노폴리스자산관리	-	710	710	-	4	4

에콘힐자산관리(주)	7	1	8	-	-	-

더유니스타(주)(*2)	-	-	-	-	774	774

명동도시환경정비사업(주)	2,727	273	3,000	-	10	10

하남마블링시티개발(주)	9,320	-	9,320	-	-	-

(주)에스에이씨씨	-	2,127	2,127	-	-	-

경산지식산업개발(주)	14,339	1,204	15,543	-	-	-

진위3산업단지주식회사	86	-	86	-	-	-

포천민자발전(주)	4,265	427	4,692	-	40,816	40,816

동탄2대우코크랩뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	19	19

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1,207	-	1,207	-	-	-

우이신설경전철(주)	19,488	19,488	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	45	45	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	-	5,469	5,469	-	-	-

천마산터널(주)	7,233	1,285	8,518	-	-	-

부곡환경(주)	-	416	416	-	-	-

합 계	201,534	106,454	307,988	3,878	549,317	553,194

(*1) 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 47,238백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 세운십구특수목적(주)에서 더유니스타(주)로 회사명이 변경되었습니다.

(4) 특수관계자의 채무에 대한 지급보증 등 제공내역

(단위:백만원)

구분	회사명	2017.09.30	2016.12.31	보증처	보증기간	비고

종속기업	THT DEVELOPMENT CO., LTD.(*)	160,538	238,038	산업은행 외	2013.12.23 ~ 2017.12.26	채무인수

대우송도호텔㈜	144,300	92,300	대우송도아이비디(유)	2017.07.24 ~ 2018.07.24	자금보충

관계기업 등	스카이랜드㈜	75,000	75,000	현대캐피탈 외	2015.08.20~2018.10.20	채무인수

더유니스타㈜	210,000	210,000	세운아이비제일차(주) 외	2016.07.18~2019.07.18	채무인수 등

경남마산로봇랜드㈜	7,524	5,568	다비하나로봇랜드사모특별자산투자신탁	2016.04.19~2035.10.19	자금보충

천마산터널(주)	8,500	8,500	NH농협 등	2015.09.25~2044.06.25	자금보충

우이신설경전철(주)	15,436	15,436	국민은행 등	2017.03.31~2037.09.30	자금보충

합 계	621,298	644,842

(*) 상기 지급보증 이외에 THT DEVELOPMENT CO., LTD.의 외환스왑계약에 대한 자금보충의무 및 책임준공을 위한 자금 부족시 자금충당 의무를 부담하고 있습니다. 또한 동 법인의 분양보증서 발급을 위해 Corporate Guarantee(USD 72백만)를 제공하고 있습니다. (5) 특수관계자에 대한 담보제공 내역

(단위:백만원)

구분	회사명	장부가액	설정최고액(*)	담보제공처

종속기업	THT DEVELOPMENT CO., LTD.	106,706	227,920	산업은행 외

관계기업 등	명동도시환경정비사업(주)	1	483,000	중소기업은행

경산지식산업개발(주)	1,450	119,207	트루프랜드제이차 주식회사

하남마블링시티개발(주)	2,200	102,960	산업은행 외

KDS Hydro Pte.Ltd	26,219	24,843	The Law Debenture Trust Corporation p.l.c

포천민자발전(주)	81,800	934,320	산업은행 외

경남마산로봇랜드(주)	918	95,000	농협은행

경남마산로봇랜드자산관리(주)	55

천마산터널(주)	9,180	78,611	산업은행

푸른제천지키미(주)	1	37,677	국민연금관리공단 외

우이신설경전철(주)	9,424	113,533	국민은행 외

합 계	237,954	2,217,071

(*) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담 비율을 곱하여 표시하였습니다.

( 6) 특수관 계자와의 자금거래내역 ① 2017년 3분기

(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	기말

지배기업 및 그 계열회사	한국산업은행	차입금	466,680	-	97,878	368,802

종속기업	대우송도호텔㈜	대여금	9,500	-	-	9,500

㈜푸드림	대여금	200	-	200	-

엠앤디트러스트2017	차입금	-	250,000	-	250,000

케이에스비제일차유한회사	차입금	-	200,000	-	200,000

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	대여금	8,460	-	433	8,027

관계기업 등	㈜에스에이씨씨	대여금	1,039	-	-	1,039

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	36	-	2	34

부곡환경(주)	대여금	417	-	120	297

합 계	486,332	450,000	98,633	837,699

② 2016년 3분기(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	기말

지배기업 및 그 계열회사	한국산업은행	차입금	343,760	697,795	703,851	337,704

종속기업	대우송도호텔㈜	대여금	9,500	-	-	9,500

㈜푸드림	대여금	400	-	-	400

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	대여금	8,204	-	530	7,674

관계기업 등	스카이랜드㈜	대여금	15,000	-	15,000	-

㈜에스에이씨씨	대여금	1,039	-	-	1,039

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	35	-	2	33

부곡환경(주)	대여금	564	-	109	455

합 계	378,502	697,795	719,492	356,805

(7) 당사는 특수관계자인 DW NIGERIA LTD.를 위하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다.

( 8) 주요경 영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기임원 및 사업의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 지닌 부문별 책임자(비등기임원)를 대상으로 하였습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

단기종업원급여	3,029	4,116

퇴직급여	496	748

합 계	3,525	4,864

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

분기순이익	392,693	109,266

현금유출(유입) 없는 비용(수익)등의 가감	대손상각비	103	47,873

대손충당금환입	(36,882)	(2,214)

감가상각비	62,198	55,386

무형자산상각비	4,576	5,881

기타의대손상각비	28,864	59,571

투자유가증권처분손실	-	97

매각예정자산처분손실	59	1,365

유형자산처분손실	1,248	317

무형자산처분손실	18	1

무형자산손상차손	318	-

투자유가증권손상차손	14,093	14,939

매각예정자산손상차손	41	21,572

관계기업투자손상차손	-	2,030

외화환산손실	23,704	27,023

파생상품평가손실	23,284	188,280

파생상품거래손실	36,371	9,192

기타충당부채전입액	28,983	105,246

하자보수충당부채전입	28,534	31,223

퇴직급여	33,108	35,126

이자비용	64,691	66,808

법인세비용	99,109	40,954

해외사업환산손실환입	28	-

기타의대손충당금환입	(70,283)	(31,035)

투자유가증권처분이익	(877)	(98)

관계기업투자처분이익	-	(17,323)

매각예정자산처분이익	(9,121)	(3,869)

유형자산처분이익	(1,569)	(1,967)

무형자산처분이익	(63)	-

투자부동산처분이익	-	(403)

배당금수익	(12,786)	(10,078)

외화환산이익	(40,036)	(59,384)

파생상품평가이익	(10,014)	(192,845)

파생상품거래이익	(20,289)	(19,209)

기타충당부채환입	(13,266)	(5,471)

하자보수충당부채환입	(8,755)	(1,371)

이자수익	(20,617)	(18,712)

매출원가	(977)	-

잡이익	(32)	-

매각예정자산손상차손환입	(4,783)	-

해외사업환산이익환입	(2,166)	-

소계	196,814	348,905

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	매출채권의 증감	230,844	(201,512)

단기금융상품의 증감	62,717	-

단기기타수취채권의 증감	(102,208)	35,068

미청구공사의 증감	(222,899)	(235,369)

선급금의 증감	(177,312)	(144,035)

선급비용의 증감	(17,429)	(30,842)

재고자산의 증감	326,071	419,883

장기기타수취채권의 증감	(30,875)	(2,412)

매입채무의 증감	8,341	27,914

단기기타지급채무의 증감	35,153	(233,941)

선수금의 증감	31,308	120,650

초과청구공사의 증감	(276,877)	96,617

예수금의 증감	32,885	11,313

수입보증금의 증감	(36,079)	(68)

퇴직금의 지급	(13,257)	(14,853)

사외적립자산의 증감	3,694	12,899

장기선수금의 증감	(78,105)	(104,190)

장기충당부채의 증감	(96,374)	(45,129)

장기수입보증금의 증감	(2,697)	(38,468)

해외사업환산차대의 증감	3,007	(135,325)

소계	(320,092)	(461,800)

영업으로부터 창출된 현금	269,415	(3,629)

( 2) 현금 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위:백만원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

차입금의 유동성 대체	217,607	123,065

사채의 유동성 대체	100,000	350,000

기타충당부채의 대손충당금 대체	70,548	107,956

선급금의 재고자산 등 대체	47,090	57,237

장기공사선수금의 유동성 대체	25,595	224,700

선급금의 임대부동산 대체	-	115,322

미수금 등의 매각예정자산 대체	-	93,385

공사미수금 등의 선급금 대체	-	21,850

보증금의 장기대여금 대체	-	18,271

대여금의 유동성 대체	-	13,154

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:백만원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성사채	장기차입금	사채	합계

기초	1,324,253	577,873	350,000	46,421	100,000	2,398,547

현금흐름	(186,271)	(180,948)	(350,000)	282,279	80,000	(354,940)

유동성대체 등	(48,000)	217,607	100,000	(169,607)	(100,000)	-

외화환산손익	1,786	16,190	-	(2,081)	-	15,895

현할차 상각	-	407	-	-	-	407

당분기말	1,088,196	598,749	100,000	161,174	80,000	2,028,119

36. 재무위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 등 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 36.1 재무위험요소

(1) 시장위험① 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 당사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 2017년 9월 30일(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	471,760	540,968	479,881	550,280

EUR	89,868	121,400	10,972	14,821

SGD	5,434	4,587	7,124	6,015

LYD	1,477	1,235	2,176	1,820

JPY	245,961	2,510	132,444	1,351

KWD	-	-	15,000	57,076

- 2016년 12월 31일(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	581,178	702,353	624,803	755,075

EUR	69,264	87,798	11,007	13,953

SGD	1,691	1,412	24,052	20,076

LYD	-	-	3,756	3,150

JPY	772,133	8,006	55,787	578

KWD	-	-	30,858	121,848

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(931)	931	(5,272)	5,272

EUR	10,658	(10,658)	7,385	(7,385)

JPY	116	(116)	743	(743)

KWD	(5,708)	5,708	(12,185)	12,185

② 이자율 위험

당사는 미래 시장이자율 변동에 따라 매도가능금융자산 등의 가격변동 이자율위험 및 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.09.30

10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락

이자비용	300	(300)	509	(509)

(2) 신용위험

당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

현금성자산	697,520	744,483

단기금융상품자산	262,011	248,567

매출채권	954,190	1,174,370

미청구공사	1,522,951	1,325,169

단기기타수취채권	525,501	457,571

장기금융상품자산	13,084	21,275

투자유가증권(*)	7,669	4,352

장기기타수취채권	1,287,163	1,128,341

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다. 당사는 금융보증의 제공과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 32,815백만원 및 32,591백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당분기말과 전기말 현재 각각 1,923,201백만원 및 2,102,212백만원입니다.

또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있으며 신용위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다.

(3) 유동성위험

당사는 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 2017년 9월 30일(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	2,028,119	2,039,623	1,796,770	201,172	36,059	5,622

매입채무	530,900	573,003	573,003	-	-	-

단기기타지급채무	1,260,483	1,408,003	1,408,003	-	-	-

합 계	3,819,502	4,020,629	3,777,776	201,172	36,059	5,622

(*) 액면이자가 포함되었습니다. 상기 이외 당분기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 1,923,201백만원입니다. ② 2016년 12월 31일

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	2,398,547	2,419,486	1,827,454	585,960	225	5,847

매입채무	522,509	522,509	522,509	-	-	-

단기기타지급채무	1,287,319	1,287,319	1,287,319	-	-	-

합 계	4,208,375	4,229,314	3,637,282	585,960	225	5,847

(*) 액면이자가 포함되었습니다. 상기 이외 전기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 2,102,212백만원 입니다. 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있습니다(주석 22, 23참조). 3 6.2 자본 위 험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

총차입금(a)	2,028,119	2,398,548

차감: 현금및현금성자산(b)	699,728	747,225

순부채(c=a-b)	1,328,391	1,651,322

부채총계(d)	6,531,503	7,353,420

자본총계(e)	2,392,152	2,013,892

총자본(f=c+e)	3,720,543	3,665,214

자본조달비율(g=c/f)	35.7%	45.1%

부채비율(h=d/e)	273.0%	365.1%

37. 전기 재무제표 재작성

당사는 총계약원가의 추정 오류 및 파생상품 위험회피회계 적용 오류 등으로 전기 재무제표를 재작성 하였으며, 전기 재무제표 수정으로 인한 재무제표의 각 항목별 주요수정금액은 다음과 같습니다.

가. 재무상태표(단위:백만원)

구 분	수정 전(16년 3분기)	수정 후(16년 3분기)	차 이

단기금융상품자산	206,231	197,950	(8,281)

미청구공사	2,000,398	1,945,539	(54,859)

재고자산	906,613	923,993	17,380

투자유가증권	337,164	344,742	7,578

장기금융상품자산	10,915	8,903	(2,012)

이연법인세자산	733,465	752,872	19,407

자산총계	9,536,806	9,516,019	(20,787)

단기금융상품부채	1,692,679	1,654,415	(38,264)

초과청구공사	843,756	855,878	12,122

선수금	576,747	565,662	(11,085)

당기법인세부채	37,476	62,119	24,643

장기금융상품부채	655,202	654,157	(1,045)

장기충당부채	331,245	306,993	(24,252)

부채총계	6,857,515	6,819,634	(37,881)

기타포괄손익누계액	(318,460)	(317,750)	710

이익잉여금	470,611	486,995	16,384

자본총계	2,679,291	2,696,385	17,094

나. 손익계산서(단위:백만원)

구 분	수정 전(16년 3분기)	수정 후(16년 3분기)	차 이

매출액	8,327,493	8,305,033	(22,460)

매출원가	7,712,280	7,653,436	(58,844)

영업이익	266,202	302,586	36,384

기타수익	272,038	419,817	147,779

기타비용	410,865	524,087	113,222

법인세비용	23,786	40,954	17,168

당기순이익	55,493	109,266	53,773

기본주당순이익	135원	266원	131원

희석주당순이익	135원	266원	131원

38. 보고기간후 사건당사의 최대주주인 한국산업은행은 당사 지분 50.75%를 매각하기 위하여 매각자문사를 선정하여 매각을 추진하고 있습니다.