대우건설 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 20(당)기 3분기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지
제 19(전)기 3분기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 09월 30일 까지
주식회사 대우건설

1. 일반사항

주식회사 대우건설(이하 '당사')은 2000년 12월 27일자로 주식회사 대우에서 분할설립되었으며, 도로, 철도 등 사회기반시설을 건설하는 토목 사업, 오피스 및 상업용 건물 등을 건설하는 건축 사업, 아파트 등을 건설하는 주택사업, 석유화학 및 가스플랜트를 건설하는 플랜트 사업 및 발전소를 건설하는 발전사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 2,078,113백만원이며, 최대주주는 한국산업은행의 종속기업인 케이디비인베스트먼트제일호유한회사(50.75%)입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 36 에서 설 명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요 약 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3.1 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 당분기말 현재 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 일부 현장에 대해서는 당사 귀책사유 여부 및 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정하여 재무제표에 반영하고 있습니다. 이러한 지연배상금은 발주처와의 공사기한 연장 클레임의 결과 및 공정지연에 대한 만회대책 등의 결과에 따라 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 따라서, 당사는 다양한 대응방안 마련을 통해 지연배상금 부담을 최소화 할 예정입니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.또한, 아파트, 주상복합, 산업단지 등 발주처의 개발사업에 대한 건설계약과 관련하여 발주처의 예상 사업수익과 사업비용의 추정치에 근거하여 금융자산의 손상을 판단하고 있으며, 발주처의 예상 사업수익과 사업비용은 개발사업의 향후 진행일정 및 부동산 경기 전망 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

3.4 충당부채당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

3.5 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	474,859	474,859	613,472	613,472

단기금융상품자산(*)	295,367	295,367	88,370	88,370

매출채권	1,049,814	1,049,814	1,020,526	1,020,526

단기기타수취채권	439,730	439,730	508,696	508,696

장기금융상품자산(*)	25,092	25,092	3,844	3,844

장기기타수취채권	1,256,388	1,256,388	1,439,706	1,439,706

투자유가증권	227,768	227,768	226,524	226,524

합 계	3,769,018	3,769,018	3,901,138	3,901,138

금융부채

단기금융상품부채	1,277,710	1,277,710	1,422,011	1,422,011

매입채무	294,034	294,034	273,610	273,610

단기기타지급채무	1,494,352	1,494,352	1,511,695	1,511,695

수입보증금	104,406	104,406	40,690	40,690

장기금융상품부채	862,626	862,626	478,178	478,178

장기수입보증금	99,791	99,791	102,705	102,705

합 계	4,132,919	4,132,919	3,828,889	3,828,889

(*) 공 동 약정 등에 의해 당사가 자유롭게 인출할 수 없는 예금 등을 포 함 하 고 있습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 구분은 다음과 같습니다. ① 2019년 9월 30일

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	222,844	222,844

- 기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	3,727	257	3,984

- 기타포괄손익-공정가치 지분상품	1	-	957	958

- 유동파생상품자산	-	27,122	-	27,122

- 비유동파생상품자산	-	17,549	-	17,549

공정가치로 측정되는 금융부채

- 유동파생상품부채	-	3,987	-	3,987

- 비유동파생상품부채	-	1,524	-	1,524

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

② 2018년 12월 31일(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	222,747	222,747

- 기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	2,807	257	3,064

- 기타포괄손익-공정가치 지분상품	1	-	725	726

- 유동파생상품자산	-	1,832	-	1,832

- 비유동파생상품자산	-	393	-	393

공정가치로 측정되는 금융부채

- 유동파생상품부채	-	2,050	-	2,050

- 비유동파생상품부채	-	1,375	-	1,375

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산/부채의 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반 복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수 준 3에 해당하는 금융 상품의 변동내역은 다음과 같습니 다 . ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초 금액	222,747	257	725

취득	2,950	-	232

처분	(844)	-	-

당기손익인식액	(2,009)	-	-

분기말 금액	222,844	257	957

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 채무상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초 금액	255,601	257	981

취득	5,634	5,000	-

처분	(4,825)	(5,000)	(255)

당기손익인식액	(25,857)	-	-

분기말 금액	230,553	257	726

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 현금흐름할인법 및 순자산가치접근법 등의 가치평가기법과 다양한 투입변수를 사용하고 있습니다.

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 주요 지분증권 등에 대하여 공신력있는 외부평가기관을 이용하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5 . 범 주별 금융상품5.1 범주별 금융자산 내역

① 2019년 9월 30일(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	474,859	-	474,859

단기금융상품자산	27,122	268,227	18	295,367

매출채권	-	1,049,814	-	1,049,814

단기기타수취채권	-	439,730	-	439,730

소계	27,122	2,232,630	18	2,259,770

[비유동항목]

장기금융상품자산	17,549	7,543	-	25,092

투자유가증권	222,844	-	4,924	227,768

장기기타수취채권	-	1,256,388	-	1,256,388

소계	240,393	1,263,931	4,924	1,509,248

금융자산 합계	267,515	3,496,561	4,942	3,769,018

② 201 8년 12월 31일(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

[유동항목]

현금및현금성자산	-	613,472	-	613,472

단기금융상품자산	1,832	86,525	13	88,370

매출채권	-	1,020,526	-	1,020,526

단기기타수취채권	-	508,696	-	508,696

소계	1,832	2,229,219	13	2,231,064

[비유동항목]

장기금융상품자산	393	3,451	-	3,844

투자유가증권	222,747	-	3,777	226,524

장기기타수취채권	-	1,439,706	-	1,439,706

소계	223,140	1,443,157	3,777	1,670,074

금융자산 합계	224,972	3,672,376	3,790	3,901,138

5.2 범주별 금융부채 내역① 2019년 9월 30일

(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	3,987	1,273,723	1,277,710

매입채무	-	294,034	294,034

단기기타지급채무	-	1,494,352	1,494,352

수입보증금	-	104,406	104,406

소 계	3,987	3,166,515	3,170,502

[비유동항목]

장기금융상품부채	1,524	861,102	862,626

장기수입보증금	-	99,791	99,791

소 계	1,524	960,893	962,417

금융부채 합계	5,511	4,127,408	4,132,919

② 2018년 12월 31일(단위:백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[유동항목]

단기금융상품부채	2,050	1,419,961	1,422,011

매입채무	-	273,610	273,610

단기기타지급채무	-	1,511,695	1,511,695

수입보증금	-	40,690	40,690

소 계	2,050	3,245,956	3,248,006

[비유동항목]

장기금융상품부채	1,375	476,803	478,178

장기수입보증금	-	102,705	102,705

소 계	1,375	579,508	580,883

금융부채 합계	3,425	3,825,464	3,828,889

6. 영업부문

6.1 당사는 토목부문, 주택건축부문, 플랜트부문 및 기타부문을 포함하여 주요 4개 영업부문으로 영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 영업부문별 주요 사업은 다음과 같습니다.

영 업 부 문	주 요 사 업

토 목	도로, 교량, 항만, 매립, 부지조성준설, 고속철도공사 등

주택건축	아파트, 상가, 업무용 건물 신축공사 등

플 랜 트	Oil, LNG, Refinery, Petro-chemical, 화력발전, 원자력, IPP, 신재생 등 관련 플랜트 공사

기 타	부동산임대 및 상품매출 등

6.2 각 영업부문의 매출액과 영업손익

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	973,310	3,844,835	1,186,726	10,342	6,015,213

영업손익	(70,882)	384,795	(60,366)	(4,291)	249,256

- 감가상각비	35,019	217	4,741	4,160	44,137

- 무형자산상각비	1,427	927	982	1,183	4,519

(단위:백만원)

구 분	3개월

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	299,700	1,217,904	425,126	2,976	1,945,706

영업손익	(3,062)	131,372	(44,761)	2,455	86,004

- 감가상각비	11,391	75	1,496	1,386	14,348

- 무형자산상각비	491	359	352	411	1,613

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	1,246,629	5,241,445	1,534,762	9,584	8,032,420

영업손익	(18,683)	631,312	(122,589)	(4,272)	485,768

- 감가상각비	42,817	270	6,886	3,627	53,600

- 무형자산상각비	1,353	692	1,016	1,307	4,368

(단위:백만원)

구 분	3개월

토목	주택건축	플랜트	기타	합계

매출액	412,799	1,803,660	406,554	3,362	2,626,375

영업손익	(15,284)	241,030	(45,153)	(1,700)	178,893

- 감가상각비	11,628	90	2,192	955	14,865

- 무형자산상각비	464	268	363	391	1,486

6.3 당사는 영업부문의 자산 및 부채 내역에 대하여 최고영업의사결정자에 별도 보고하고 있지 않습니다.

6.4 지역별 매출액(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	1,424,112	4,476,764	2,114,271	6,392,738

중 동	357,662	1,054,383	385,402	1,197,842

아시아	64,483	176,143	23,594	107,707

아프리카	99,413	307,801	103,073	333,773

기타	36	122	35	360

합계	1,945,706	6,015,213	2,626,375	8,032,420

6.5 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6.6 매출액의 상세 내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사매출	1,759,789	5,448,421	2,038,681	6,878,673

분 양 매 출	179,586	538,591	582,780	1,138,008

기 타 매 출	6,331	28,201	4,914	15,739

합 계	1,945,706	6,015,213	2,626,375	8,032,420

7 . 건설계약

7.1 공사계약 잔액의 변동내역 ① 2019년 3분 기

(단위:백만원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액(*2)

토 목	4,993,587	1,281,088	969,970	5,304,705

주택건축	21,814,111	5,265,633	3,636,110	23,443,634

플 랜 트	2,486,643	1,358,762	1,185,580	2,659,825

합 계	29,294,341	7,905,483	5,791,660	31,408,164

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 8,493,602백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 588,119백만원입니다. (*2) 상기의 수치와 별도로 당분기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약관련 잔액 562,396백만원이 있습니다.

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	기초잔액	회계정책변경효과	수정후 금액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액(*2)

토 목	5,733,903	(230,241)	5,503,662	423,265	1,243,892	4,683,035

주택건축	21,367,950	(374,997)	20,992,953	4,533,423	4,489,396	21,036,980

플 랜 트	3,272,537	568	3,273,105	1,044,981	1,534,885	2,783,201

합 계	30,374,390	(604,670)	29,769,720	6,001,669	7,268,173	28,503,216

(*1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 6,230,549백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 228,880백만원입니다.(*2) 상기의 수치와 별도로 전분기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약관련 잔액 636,816백만원이 있습니다.

7.2 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금(*2)	유보금(*1)

토 목	5,845,938	5,851,855	(5,917)	167,031	86,839

주택건축	5,655,353	5,130,781	524,572	786	5,086

플 랜 트	9,862,740	10,481,077	(618,337)	57,764	388,162

합 계	21,364,031	21,463,713	(99,682)	225,581	480,087

(*1) 유보금은 재무상태표 상 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있습 니다.

② 2018년 3분 기(단위:백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	선수금(*2)	유보금(*1)

토 목	6,580,173	6,767,938	(187,765)	188,472	141,266

주택건축	5,333,593	4,826,877	506,716	10,230	7,258

플 랜 트	8,623,930	9,312,079	(688,149)	72,154	349,625

합 계	20,537,696	20,906,894	(369,198)	270,856	498,149

(*1) 유보금은 재무상태표 상 장기기타수취채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 미착공현장관련 금액이 포함되어 있습 니다.

7.3 계 약자산 및 계약부채 내역(단위:백만원)

구 분(*1)	2019.09.30	2018.12.31

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사(*2)	초과청구공사(*2)	선수금(*3)	미청구공사(*2)	초과청구공사(*2)	선수금(*3)

토 목	265,014	89,178	183,562	172,034	76,293	140,740

주택건축	614,550	475,770	53,249	568,967	540,462	64,178

플 랜 트	236,199	205,129	66,201	188,736	365,482	76,955

합 계	1,115,763	770,077	303,012	929,737	982,237	281,873

(*1) 상기 계약자산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가 159,677백만원이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있습니다.

(*2) 상기 미청구공사 및 초과청구공사는 당분기말 현재 자체사업에 대한 미청구공사 26,581백만원(전기말: 1,008백만원)과 초과청구공사 200,646백만원(전기말: 191,793백만원)이 포함된 금액입니다.

(*3) 미착공현장 관련 금액이 포함되어 있습 니다.

7.4 당분기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동
(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동

토 목	81,935	419,485	429,756	(10,271)	(33,475)	23,204	(33,475)

주택건축	5,320	149,716	(51,024)	200,740	123,828	76,912	123,828

플 랜 트	41,348	208,453	189,557	18,896	(25,682)	44,578	(25,682)

합 계	128,603	777,654	568,289	209,365	64,671	144,694	64,671

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

7.5 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 당분기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위:백만원)

현장명	계약일	계약상공사기한	진행률	미청구공사	수취채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

BOUGHZOUL NEW TOWN	2008.09.10	2021.04.23	65.6%	31,366	-	19,130	-

카타르 E-RING도로	2017.02.01	2020.08.14	62.6%	-	-	40,742	-

Al Faw Grand Port	2013.11.25	2020.09.30	92.2%	55,364	-	48,001	-

화서역파크푸르지오사업	2017.07.10	2021.08.23	22.7%	-	-	-	-

검단센트럴푸르지오사업	2019.02.13	2021.08.31	8.7%	-	-	-	-

울산 S-OIL RUC(*1)	2015.07.03	2019.06.30	98.9%	-	-	33	-

CFP(*2)	2014.04.13	2018.01.12	97.5%	-	-	87,670	-

JAZAN REFINERY(*2)	2012.12.01	2018.04.30	96.6%	17,258	-	45,592	-

AL ZOUR REFINERY(*2)	2015.10.28	2019.07.28	76.8%	-	-	180,466	-

OMAN DUQM REFINERY PJ	2018.06.03	2022.05.01	35.9%	80,597	-	19,646	-

SAFI IPP(*3)	2014.09.30	2018.07.31	95.7%	-	-	-	-

RDPP	2012.10.24	2019.11.24	94.3%	-	-	101,593	-

(*1) 시운전등 잔여공정 진행 중이며, 발주자와 최종준공관련 협의중입니다. (*2) 발주자와 공사기한 연장 협의 중이며, 공사기한 연장에 대한 변경 계약 체결 예정입니다. (*3) 발주자와 최종준공관련 협의완료되었으며, 잔여공정 진행 중입니다.

8. 현금및현금성자산(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

현 금	2,943	2,036

현금성자산(예금 등)	471,916	611,436

합 계	474,859	613,472

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

채권잔액(*)	대손충당금	장부금액	채권잔액(*)	대손충당금	장부금액

[유동항목]

매 출 채 권	1,421,480	(371,666)	1,049,814	1,487,346	(466,820)	1,020,526

단 기기타수취채권	미 수 금	812,309	(419,101)	393,208	892,777	(438,111)	454,666

미 수 수 익	20,250	(1,163)	19,087	19,440	(2,671)	16,769

단기대여금	50,034	(23,399)	26,635	61,205	(23,944)	37,261

단기금융리스채권	800	-	800	-	-	-

소 계	883,393	(443,663)	439,730	973,422	(464,726)	508,696

유동항목 계	2,304,873	(815,329)	1,489,544	2,460,768	(931,546)	1,529,222

[비유동항목]

장 기기타수취채권	장기미수금	595,388	(33,938)	561,450	636,953	(31,880)	605,073

장기대여금	708,989	(267,857)	441,132	821,317	(275,991)	545,326

장기미수수익	56	-	56	16	-	16

보 증 금	264,943	(13,574)	251,369	302,676	(13,386)	289,290

장기금융리스채권	2,381	-	2,381	-	-	-

비유동항목 계	1,571,757	(315,369)	1,256,388	1,760,962	(321,257)	1,439,705

(*) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

9.2 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구분	기 초	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	분 기 말

매출채권	466,820	12,101	(2,081)	(108,700)	3,526	371,666

단기기타수취채권	464,726	8,928	(19,203)	(15,201)	4,413	443,663

장기기타수취채권	321,257	281	(10,798)	(52)	4,681	315,369

합 계	1,252,803	21,310	(32,082)	(123,953)	12,620	1,130,698

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구분	기 초	회계정책변경효과	수정 후금액	대손상각비	환 입	제 각	기 타(*)	분 기 말

매출채권	688,837	3,815	692,652	4,282	(13,278)	(127,898)	26,230	581,988

단기기타수취채권	545,321	32,622	577,943	14,620	(9,868)	(46,360)	3,444	539,779

장기기타수취채권	284,273	4,674	288,947	18,460	(12,805)	(1)	26,465	321,066

합 계	1,518,431	41,111	1,559,542	37,362	(35,951)	(174,259)	56,139	1,442,833

(*) 계정대체 및 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

1 0. 재고자 산의 구성내역(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

용 지	428,501	301,608

미 완 성 공 사	99,518	208,112

완 성 주 택	145,551	67,897

원 자 재	34,069	27,497

저 장 품	13,142	7,949

미 착 품	30,380	37,414

가 설 재 료	9,565	9,826

합 계	760,726	660,303

(*) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,635,486백만원(전분기: 2,283,890백만원)이 며 , 이 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가환입은 1,711백만원입니다.

11. 투 자유가증권11.1 투자유가증권의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

당기손익-공정가치 채무상품	222,844	222,747

기타포괄손익-공정가치 채무상품	3,984	3,064

기타포괄손익-공정가치 지분상품	958	726

합 계	227,786	226,537

차감: 유동항목(단기금융상품자산)	(18)	(13)

비유동항목	227,768	226,524

11.2 투자유가증권의 변동내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초 금 액	226,537	260,076

취 득	4,043	42,509

처 분	(851)	(44,522)

기타포괄손익 인식액	67	67

당기손익 인식액(*)	(2,010)	(25,857)

분 기 말 금 액	227,786	232,273

( *) 당기손익 인식액 내역(단위:백만원)

회사명	2019년 3분기	2018년 3분기	비고

KB소사원시철도프로젝트펀드 등	(2,802)	(25,857)	회수가능가액 하락

건설공제조합 등 공정가치 변동액	792	-	공정가치평가액 증가

합계	(2,010)	(25,857)

1 2. 파생금융상품

12.1 당사는 우리은행 등과 매매 목적의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

① 2019년 3분기(단위:백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	24,459	4,775	42,000	7,938

통화스왑	20,212	736	25,800	784

합 계	44,671	5,511	67,800	8,722

② 2 018년 3분기(단위:백만원)

구 분	평가액	거래/평가손익

자산	부채	이익	손실

매매목적	통화선도	6,025	403	21,062	10,907

통화스왑	102	-	9,058	475

합 계	6,127	403	30,120	11,382

12.2 당사는 파생상품평가이익(손실), 파생상품거래이익(손실)을 기타수익(비용)으로인식하고 있습니다(주석 30참조).

12.3 당사의 파생금융상품자산은 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자 산입니다.

13. 매각예정자산13.1 매각예정자산의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초	129,225	162,086

증 가	94,164	23,853

감 소	(23,379)	(45,608)

분 기 말	200,010	140,331

13.2 당사는 매각예정자산의 처분과 관련하여 발생한 매각예정자산처분이익(손실) 및 후속측정과 관련하여 발생한 매각예정자산손상차손을 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다(주석 30참조).13.3 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

14. 종속기업및관계기업투자

14.1 종속기업및관계기업투자의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

종속기업투자	235,752	245,633

관계기업투자	198,300	200,143

합 계	434,052	445,776

14.2 종속기업및관계기업투자의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초 금 액	445,776	448,341

취 득	400	3,788

처 분(*1)	(400)	-

대 체(*2)	(244)	1,688

손 상 차 손(*3)	(11,480)	(15,284)

분 기 말 금 액	434,052	438,533

(*1) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 내역

(단위:백만원)

회사명	2019년 3분기	2018년 3분기	비고

제이엔텍㈜	(400)	-	매각

(*2) 종속기업 및 관계기업투자의 대체 내역

(단위:백만원)

회사명	2019년 3분기	2018년 3분기	비고

Daewoo Tripoli Investment Co. 등	(244)	1,688	장기미수금에서 대체 등

(*3) 종속기업 및 관계기업투자의 손상 내역

(단위:백만원)

회사명	2019년 3분기	2018년 3분기	비고

율촌 제2산업단지개발㈜	(1,599)	-	회수가능액 하락

Daewoo Tripoli Invesment Co. 등	(9,881)	(15,284)	회수가능액 하락

합 계	(11,480)	(15,284)

15 . 유형자산 의 변동내역(단위:백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	226,060	275,637

취득(자본적지출포함)	16,815	14,365

처분	(2,249)	(2,281)

감가상각비	(42,248)	(51,611)

손상차손	(1,736)	-

기타증감(*)	714	1,431

분기말금액	197,356	237,541

- 취득원가	681,743	691,080

- 감가상각누계액	(484,387)	(453,539)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 및 매각예정자산으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다.

1 6. 무형자산 의 변동내역(단위:백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	42,635	52,041

취득(처분)액	3,774	2,092

기타증감(*)	4	(6,253)

상각액	(4,519)	(4,368)

분기말금액	41,894	43,512

- 취득원가	119,283	114,927

- 상각누계액	(65,023)	(59,049)

- 손상차손누계액	(12,366)	(12,366)

(*) 기타증감액은 해외사업장의 무형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등 으로 구성되어 있습니다.

17. 투자부동산17.1 투자부동산의 변동내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기 초 금 액	244,522	281,246

감 가 상 각	(1,889)	(1,989)

손 상 차 손	(3,527)	-

대 체	(93)	(7,561)

분 기 말 금 액	239,013	271,696

17.2 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표 상 장부가액과유의적인 차이가 없습니다.

1 8. 기타지급채무 및 선수금 의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

[유동항목]

단기기타지급채무	미 지 급 금	929,707	830,805

미지급비용(*)	564,645	680,890

합 계	1,494,352	1,511,695

선 수 금	공사선수금	116,253	102,693

분양선수금	52,086	53,295

기타선수금	36,735	26,149

합 계	205,074	182,137

[비유동항목]

장기선수금	공사선수금	134,673	125,885

기타선수금	4,245	4,245

합 계	138,918	130,130

(*) 기업구매카드 사용액 110,031백만원(전기말 : 126,431백만원)이 포함되어 있습니다.

19. 금융상품부채 의 내역(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

[단기금융상품부채]

단기차입금	639,723	1,028,766

유동성장기부채	631,932	388,268

유동금융보증부채	2,068	2,927

유동파생상품부채	3,987	2,050

소 계	1,277,710	1,422,011

[장기금융상품부채]

장기차입금	490,941	375,749

사채	340,000	75,000

비유동금융보증부채	30,161	26,053

비유동파생상품부채	1,524	1,375

소 계	862,626	478,177

합 계	2,140,336	1,900,188

20. 순 확정 급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인보험계리인인 미래에셋생명보험㈜ 에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	448,646	424,486

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	1,690	1,599

소 계	450,336	426,085

사외적립자산의 공정가치(*)	(233,843)	(243,560)

합 계	216,493	182,525

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,790백만원(전기말: 2,004백만원)이 포함된 금액입니다.

20.2 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

당기근무원가	26,888	28,043

순이자원가	3,427	3,673

종업원 급여에 포함된 총 비용	30,315	31,716

20.3 당분기 비용 중 17,686백만원(전분기 : 19,083백만원)은 매출원가에 포함되어있으며, 12,629백만원(전분기 : 12,633백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

21. 장기충당부채

21.1 당사의 장기충당부채는 건설공사와 관련한 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채, 소송 및 지급보증 등과 관련한 기타충당부채로 구성되어 있습니다.

21.2 장기충당부채의 변동내역 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합계

기 초	172,573	172,122	140,876	485,571

회계정책의 변경효과	-	-	(42,839)	(42,839)

수정후 금액	172,573	172,122	98,037	442,732

전 입 액	43,720	20,865	47,273	111,858

환 입 액	(866)	(72,448)	(2,405)	(75,719)

지 급 액 등	(53,169)	8,064	(52,564)	(97,669)

분 기 말	162,258	128,603	90,341	381,202

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합계

기 초	106,086	-	113,807	219,893

회계정책의 변경효과	-	421,415	-	421,415

수정후 금액	106,086	421,415	113,807	641,308

전 입 액	95,694	20,003	46,529	162,226

환 입 액	(765)	(183,352)	(847)	(184,964)

지 급 액 등	(31,357)	7,620	(42,510)	(66,247)

분 기 말	169,658	265,686	116,979	552,323

22. 우발상황 및 약정사항

22.1 견질어음 및 수표 등 당분기말 현재 당사는 건설공사 와 관련하여 공사계약보증, 하자보증, 출자보증약정이행담보 및 대출담보용으로 어음 3매 (액면금액 1,500백만원), 백지수표 22매를 견질로 제공하고 있습니다.

22.2 계류중인 소송현황

당분기말 현재 당사와 관련되어 계류중인 중요한 소송사건 중 당사가 피소된 소송의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

원 고	피 고	소 송 내 용	소 송 가 액(*)

한국가스공사	㈜대우건설 외12	손해배상	200,000

한국가스공사	㈜대우건설 외18	손해배상	108,000

한국철도시설공단	㈜대우건설 외 27	손해배상	104,511

한국수자원공사	㈜대우건설 외 5	손해배상	59,748

서울시	㈜대우건설 외11	손해배상	27,128

한국수자원공사	㈜대우건설 외 85	설계보상비 반환	24,440

대한민국	㈜대우건설 외3	손해배상	12,593

한국철도시설공단	㈜대우건설 외9	손해배상	11,258

창원시	㈜대우건설 외10	손해배상	10,519

마포래미안푸르지오입주자대표회의	㈜대우건설 외 4	하자보수	10,254

(*) 당사를 포함한 전체 피고의 예상부담액입니다. 상기 이외에도 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 피소된 소송, 제기한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출입금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 당사의 재무상태에 영향을 미칠 것으로 예상되는 최선의 추정치로 충당부채를 인식하고 있습니다. 소송결과에 따른 최종부담금액은 경영진이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.

22.3 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 당사는 한국산업은행, 국민은행 등과 약정한도액 USD 272,086천(전기말: USD 209,596천)의 신용장개설 약정을 체결하고 있으며 한국산업은행 등과 356,017백만원(전기말 325,315백만원)을 한도로 단기회전대출 약정을 맺고 있습니다. 또한 한국수출입은행 등과 428,124백만원(전기말 428,124백만원)을 한도로 수출이행자금대출 및 상생협력대출 약정 등을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 한도약정 이외에도 금융상품부채(차입금)와 관련된 금융 약정을 맺고 있습니다. 22.4 기타 주요 약정사항 및 우발상황

① 당사는 제2서해안고속도로 현장 등과 관련하여 재무적출자자에게 보유주식(관련금액: 124,808백만원)을 당사에 매도 청구할 수 있는 풋옵션 약정 등을 제공하고 있습니다. ② 당사는 당분기말 현재 송도아이비에스빌딩(이하 '임대목적물')에 대하여 현대유퍼스트사모부동산투자신탁 12호의 신탁업자인 주식회사 한국스탠다드차타드은행과 2023년 12월 28일까지 책임임대차계약을 체결하고 있으며, 2017년 3월 6일부터 2020년 8월 26일까지의 기간동안 임대목적물을 우선 매수할 수 있는 우선매수청구권을 보유하고 있습니다. 책임임대차 계약과 관련하여 당사는 당분기말 현재 리스부채 71,562백만원을 계상하고 있습니다. ③ 당사는 당분기말 현재 을지 트윈타워 중 에이동 3~20층 및 비동 4~6층, 7층(일부) 업무시설에 대하여 주식회사 케이리얼티제10호위탁관리부동산투자회사 및 비씨카드 주식회사와 2019년 6월 1일부터 10년간 책임임대차계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 당분기말 현재 리스부채 260,530백만원을 계상하고 있습니다.

④ 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 당사에게 대출원리금 상환 부족분에한하여 공사비 반환 요청을 통지 할 수 있고, 당사는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(당분기말 현재 151,276백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환 의무확약서를 제출하였습니다. ⑤ 당사는 소사원시 복선전철 사업과 관련하여 설립된 사모특별자산 투자신탁의 수익증권을 83,570백만원을 한도로 매입약정을 체결하고 당분기말 현재 66,740백만원을 매입하였으며 잔여 약정매입 금액 중 추가 매입 금액은 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 당사의 당분기말 현재 회사채, 차입금 및 부동산 PF보증 등과 관련 일부 약정에는회사의 신용등급이 BBB0로 하락시 62,427백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. ⑦ 당사의 일부 차입약정에는 반기ㆍ연말 연결 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시 216,234백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한, 매 분기 연결 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시 37,427백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한 반기ㆍ연말 연결 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시(약정 체결 시 대주에 제시된 재무제표(2017년도 재무제표)의 회계기준을 적용하여 산정) 54,059백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한 반기ㆍ연말 별도 재무제표 기준 부채비율 350% 초과시(약정 체결 시 대주에 제시된 재무제표(2017년도 재무제표)의 회계기준을 적용하여 산정) 240,260백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 또한, 반기ㆍ연말 별도 재무제표 기준 부채비율 330% 초과시(약정 체결 시 대주에 제시된 재무제표(2017년도 재무제표)의 회계기준을 적용하여 산정) 42,046백만원의 기한이익상실 사유가 있습니다. 다만, 기한이익상실 사유 발생시 대주의 요청이 있을 경우에만 상환 의무가 존재 합니다. ⑧ 당사는 당분기말 현재 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 수행중인 오만 Duqm Refinery EPC-1 프로젝트와 관련하여 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 EPC 계약 하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대보증을 제공하고 있습니다.

23. 담보제공자산 및 지급보증 내역 등 23.1 담보제공자산

① 사용이 제한된 금융상품 현황(단위:백만원)

과 목	구 분	은 행 명	금 액	사용제한내역

단 기금융상품자산	보통예금	우리은행	1,794	공사/분양대금 매출채권 유동화 신탁계좌

CMA	KB증권	273	사업권양도 관련 예치금

보통예금	우리은행	90	상업시설 임차보증금

보통예금	우리은행	909	소송 판결금 압류

보통예금	국민은행	909	소송 판결금 압류

보통예금	신한은행	909	소송 판결금 압류

보통예금	하나은행	11,592	주택도시보증공사 신탁계좌

정기예금	한국산업은행	8,000	동반성장펀드

정기예금	하나은행	1,665	리비아 미수라타/벵가지 유보금 환급보증 지급담보

외화정기예금	하나은행	26,825	리비아 미수라타/벵가지/즈위티나 유보금 환급보증 지급담보

외화정기예금	Banco Bilbao Vizcaya	11,068	베네수엘라 Surface Feed 계약이행보증 지급담보

소 계	64,034

장 기금융상품자산	당좌개설보증금	당좌개설은행	19	당좌개설보증금

금전채권신탁	농협은행	4,798	마산로봇랜드 자금보충/제공 관련 예치금

소 계	4,817

합 계	68,851

② 담보로 제공되어 있는 기타자산의 내역

(단위:백만원)

구 분	장부가액	설정최고액(*1)	담보제공처

유형자산, 무형자산,투자부동산, 매각예정부동산(*2)	372,124	250,610	한국스탠다드차타드은행 등

투자유가증권, 종속기업 및 관계기업투자	396,127	5,874,757	한국산업은행 등

합 계	768,251	6,125,367

(*1) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담비율을 곱하여 표시하였습니다. 투자유가증권, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대해 당사의 의무부담비율을 고려하지 않은 전체 설정최고액은 20,121,487백만원입니다. (*2) 한국스탠다드차타드은행 등 차입금 108,000백만원(설정최고액 129,600백만원)에 대해 제공된 유형자산 담보 150,170백만원이 포함되어 있습니다.

23.2 지급보증 등① 시행사의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역

(단위:백만원)

PF 유형	2019.09.30	2018.12.31

ABCP/ABSTB(*1)	211,915	490,000

기타 Loan(*1)	223,296	251,007

합 계(*2)	435,211	741,007

(*1) 베트남THT법인 등 특수관계자 차입금에 대한 지급보증 149,845백만원(보증 한도 149,845백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 지급보증과 관련하여 당사가 제공한 지급보증의 한도액은 435,211백만원입니다. 당분기말 현재 채무보증금액 기준 PF내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업지역	채권기관	채무금액	채무보증금액	채무보증한도	보증내역	대출기간	유형

인천시	캐피탈 등	240,000	150,000	150,000	채무인수	2019.08~2020.08	Loan, ABCP/ABSTB

베트남	은행 등	120,130	138,149	138,149	연대보증	2017.12~2020.12	Loan

서울시	증권 등	200,000	86,365	86,365	채무인수 등	2019.03~2020.03	Loan, ABCP/ABSTB

충남 당진시	증권 등	78,500	49,000	49,000	채무인수	2019.09~2020.09	Loan, ABCP/ABSTB

경남 창원시	은행 등	139,000	11,696	11,696	이자지급보증	2019.03~2021.06	Loan, ABCP/ABSTB

② 당사는 당분기말 현재 조합사업비 대출과 관련하여 790,797백만원(보증 한도 1,153,150백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다. ③ 당사는 당분기말 현재 공사계약이행 및 토지매매계약이행 등을 위하여 건설공제조합 등으로부터 14,225,969백만원의 보증을 제공받고 있으며, 제공받은 보증과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 발급받은 보증서를 담보로 제공하고 있습니다.

④ 당사는 당분기말 현재 발주처 등에 대한 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등을 위하여 8,237,476백만원의 이행보증을 제공하고 있습니다.

⑤ 당사는 당분기말 현재 다수의 시행 및 조합 사업 프로젝트와 관련하여 당사분 5,913,325백만원(전체 6,574,825만원)의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. ⑥ 당사는 당분기말 현재 분양자의 분양중도금에 대하여 2,064,672백만원(보증 한도4,615,084백만원)의 연대보증 등을 제공하고 있습니다. ⑦ 당사는 당분기말 현재 신분당선㈜ 등 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여당사분 227,401백만원(전체 1,246,508백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족 시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.

⑧ 당사는 당분기말 현재 국내공사의 경우 통상 동업자간에 수주한 공사의 이행을 위하여 상호보증을 하고있는바, 당분기말 현재 당사가 제공한 보증금액은 719,389백만원이며, 제공받은 보증금액은 42,286백만원 입니다. ⑨ 당사는 당분기말 현재 THT DEVELOPMENT CO., LTD.의 분양보증서 발급을 위해 Corporate Guarantee (USD 95백만)를 제공하고 있습니다. ⑩ 당사는 당분기말 현재 대우송도호텔㈜의 운영자금 차입금 116,000백만원에 대하여 150,800백만원을 한도로 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금24.1 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 700,000,000주, 415,622,638주 및 5,000원입니다.24.2 당분기말과 전기말 현재의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 25.1 기타자본항목의 구성 내역

(단위:백만원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

자 기 주 식(*1)	(101,723)	(101,723)

출자전환채무(*2)	2,549	2,549

합 계	(99,174)	(99,174)

(*1) 당사는 당분기말 현재 자사주식의 가격안정화 및 유상감자시 발생한 단주의 처리 등을 위하여 보통주식 4,736,918주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 채권금융기관과의 기업개선협약에 따라 2000년 및 2001년 회계연도 중 2차에 걸쳐 차입금에 대하여 출자전환을 합의하였으며 출자전환시까지 이자가 면제되는 방식 또는 의무전환조건이 있는 전환사채가 발행되는 방식이므로 해당 재조정된 채무를 기타 자본항목인 출자전환채무로 계상하였습니다 . 당분기 중 출자전환채무의 변동내역은 없으며 당분기말 현재 출자전환채무는 2,549백만원(발행가능주식수: 509,868주)입니다.

25.2 기타포괄손익누계액의 구성 내역

(단위:백만원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	(4,623)	(4,673)

해외사업환산손익	(187,388)	(215,520)

합 계	(192,011)	(220,193)

2 6. 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

법정적립금(*1)	59,770	59,770

임의적립금(*2)	15,300	15,300

미처리결손금	(34,389)	(180,293)

합 계	40,681	(105,223)

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 당분기말 현재 재무구 조개선적립금 을 임의적립금으로 적립하고 있습니다.

27. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

27.1 당분기와 전분기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	42,774,204,742 원	146,478,087,438 원	58,464,874,626 원	228,703,401,787 원

가중평균유통보통주식수	410,885,720 주	410,885,720 주	410,885,720 주	410,885,720 주

기본주당순이익	104 원	356 원	142 원	557 원

27.2 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

27.3 당분기와 전분기 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	42,774,204,742 원	146,478,087,438 원	58,464,874,626 원	228,703,401,787 원

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	411,395,588 주	411,395,588 주	411,395,588 주	411,395,588 주

희석주당순이익	104 원	356 원	142 원	556 원

27.4 당분기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	액 면 금 액	발행가능보통주식수	비 고

출자전환채무	2,549	509,868	액면금액 5,000원당 1주

2 8. 비 용의 성격별 분류 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	(34,401)	-	(34,401)	30,940	-	30,940

원재료의 사용	723,690	-	723,690	1,604,546	-	1,604,546

노무비	116,751	39,931	156,682	352,257	138,072	490,329

외주비	783,201	-	783,201	2,719,711	-	2,719,711

용역비	75,542	15,579	91,121	190,026	52,939	242,965

복리후생비	25,511	6,243	31,754	65,938	30,719	96,657

임차료	18,323	(1,064)	17,259	52,976	671	53,647

지급수수료	62,226	5,101	67,327	170,260	19,419	189,679

광고선전비	4,430	1,223	5,653	17,048	5,439	22,487

경상개발비	295	2,647	2,942	825	10,648	11,473

감가상각비 등	12,795	3,166	15,961	41,055	7,601	48,656

리스사용권자산상각비	6,076	7,529	13,605	19,552	20,652	40,204

보험료	12,366	568	12,934	45,261	5,547	50,808

세금과공과	8,479	(435)	8,044	22,389	7,774	30,163

기타비용	(40,375)	4,305	(36,070)	107,448	26,243	133,691

합 계	1,774,909	84,793	1,859,702	5,440,232	325,724	5,765,956

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

완성부동산 등의 변동	243,837	-	243,837	279,979	-	279,979

원재료의 사용	623,789	-	623,789	2,003,911	-	2,003,911

노무비	120,232	44,674	164,906	397,357	132,446	529,803

외주비	1,037,087	-	1,037,087	3,589,067	-	3,589,067

용역비	76,680	15,385	92,065	229,255	45,522	274,777

복리후생비	22,776	10,058	32,834	75,593	28,518	104,111

임차료	29,302	7,058	36,360	90,675	19,530	110,205

지급수수료	62,824	7,713	70,537	200,269	28,457	228,726

광고선전비	1,612	1,295	2,907	10,705	3,152	13,857

경상개발비	330	2,903	3,233	1,169	8,887	10,056

감가상각비 등	14,928	1,423	16,351	53,730	4,238	57,968

보험료	10,518	1,348	11,866	37,241	5,043	42,284

세금과공과	11,150	1,203	12,353	39,219	11,145	50,364

기타비용	103,778	(4,419)	99,359	247,320	4,224	251,544

합 계	2,358,843	88,641	2,447,484	7,255,490	291,162	7,546,652

29. 판매비와관리비(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	35,762	125,443	40,359	119,813

용역비	15,579	52,939	15,385	45,522

복리후생비	6,243	30,719	10,058	28,518

지급임차료	(1,064)	671	7,058	19,530

경상개발비	2,647	10,648	2,903	8,887

지급수수료	5,101	19,419	7,713	28,457

퇴직급여	4,170	12,629	4,315	12,633

보험료	568	5,547	1,348	5,043

광고선전비	1,223	5,439	1,295	3,152

여비교통비	1,640	4,505	1,303	3,761

감가상각비	2,046	4,436	339	1,095

무형자산상각비	1,120	3,165	1,085	3,144

대손상각비	165	12,645	1,892	4,552

대손충당금환입	(1,337)	(2,617)	(10,713)	(14,534)

리스사용권자산상각비	7,528	20,652	-	-

기타비용	3,402	19,484	4,301	21,589

합 계	84,793	325,724	88,641	291,162

30. 기타수익 및 기타비용30.1 기타수익의 내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	13,618	31,945	12,657	22,783

투자유가증권처분이익	72	7,444	-	251

투자유가증권평가이익	818	818	-	-

매각예정자산처분이익	2,240	3,992	955	2,256

유형자산처분이익	266	816	920	1,922

무형자산처분이익	-	134	-	142

기타충당부채환입	2,040	2,405	26	847

배당금수익	128	6,691	60	11,052

잡이익	1,180	14,837	2,528	20,766

외환차익	14,594	37,641	5,134	31,160

외화환산이익	11,984	25,501	(2,725)	17,602

파생상품평가이익	22,604	46,098	(7,246)	11,080

파생상품거래이익	11,742	21,702	8,626	19,040

합 계	81,286	200,024	20,935	138,901

30.2 기타비용의 내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	(28)	9,280	22,578	33,125

투자유가증권처분손실	-	-	399	1,469

투자유가증권손상차손	421	2,802	3,661	25,857

투자유가증권평가손실	26	26	-	-

종속기업및관계기업투자손상차손	1,599	11,480	1,463	15,284

매각예정자산처분손실	301	301	-	-

매각예정자산손상차손	-	-	-	267

투자부동산손상차손	3,527	3,527	-	-

유형자산처분손실	547	771	102	323

유형자산손상차손	1,736	1,736	-	-

무형자산처분손실	-	2	-	21

기타충당부채전입액	32,639	47,273	(398)	46,529

기부금	30	112	34	84

잡손실	12,094	27,195	12,242	28,308

외환차손	14,193	24,513	9,317	34,587

외화환산손실	24,321	53,870	(6,116)	14,300

파생상품평가손실	(600)	5,347	(883)	301

파생상품거래손실	2,339	3,375	1,347	11,081

수수료	33	5,546	2,292	4,809

합 계	93,178	197,156	46,038	216,345

3 1. 금융수익, 금융원가31.1 금융수익의 내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	4,336	17,177	3,350	8,812

유가증권 이자수익	15	42	3	18

기타 이자수익	8,307	21,784	3,930	11,846

합 계	12,658	39,003	7,283	20,676

31.2 금융원가의 내역(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	26,422	83,165	23,578	64,204

기타 이자비용	3,818	6,927	3,591	5,244

합 계	30,240	90,092	27,169	69,448

32. 법인세비용 당분기 법인세비용은 연간 유효법인세율을 고려하여 산정되었으며, 법인세 환급결정등 일회성 사건과 관련된 세금혜택은 당분기의 법인세 비용에 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래

33.1 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 등	한국산업은행 및 그 종속회사와 관계기업 등(대우조선해양, 산은캐피탈, KDB인프라자산운용, 케이디비밸류제육호사모투자전문회사, 케이디비밸류제육호유한회사, KDB생명보험 등)

연결대상 종속기업	(주)대우에스티, 대우송도호텔(주), 푸르지오서비스(주), (주)푸르웰, 한국인프라관리(주), 대우파워(주), 센트럴춘천제일차유한회사, DW AMERICA DEVEL'T INC., Daewoo Tripoli Investment Co., SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC., THT DEVELOPMENT CO.,LTD, Daewoo E Nigeria Limited, Daewoo E Vietnam Company Limited, Daewoo E DUQM LLC

관계기업 등 (*)	스카이랜드(주), 스카이랜드자산관리(주), (주)청주테크노폴리스자산관리, 더유니스타(주), 포천민자발전(주), 명동도시환경정비사업(주), 하남마블링시티개발(주), (주)하남마블링시티, (주)에스에이씨씨, 경산지식산업개발(주), 율촌 제2산업단지개발(주), 진위 3산업단지(주), (주)동탄2대우코크렙뉴스테이기업형임대위탁관리부동산투자회사, 평성인더스트리아(주), 평성인더스트리아자산관리(주), 경남마산로봇랜드(주), 경남마산로봇랜드자산관리(주), (주)창원혁신산단개발자산관리, (주)창원혁신산단개발피에프브이, 양주역세권개발사업(주), 지더블유아이시(주), 천마산터널(주), 부곡환경(주), 강화조력발전(주), 우이신설경전철(주), 푸른제천지키미(주), 은평새길(주), 풍무역세권개발자산관리㈜, 사화도시개발(주), 하버시티개발(주), 인천공항영종위탁관리부동산투자회사(주), (주)탕정테크노파크, UNION DW ENG CON LTD., MEGAWORLD-DW CO., BEIJING LUFTHANSA CENTER CO., GULF ENG.CONST. CONTRACT, DW ARABIA LTD., DW NIGERIA LTD., DAEWOO-HANEL CORP, DAEWOO E C IRAN, V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY, DW POWER(INDIA) LTD., KDS Hydro Pte.Ltd, Daewoo E LLC, Tecnicas Reunidas Daewoo LLC, DINAMICO CONST,INC

(*) 대규모 기업집단 계열회사 포함

33.2 특수관계자와의 거래 내역 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업 등	한국산업은행	기타	이자비용 등	37	1	38	-	8,144	8,144	-

종속기업	(주)대우에스티	용역비 등	철골제작외주 등	108	-	108	27,874	-	27,874	-

대우송도호텔(주)	용역비 등	복리후생비 등	256	324	580	186	-	186	-

푸르지오서비스(주)	용역비 등	하자보수용역	2,887	-	2,887	57,695	-	57,695	-

(주)푸르웰	-	식대 등	-	-	-	783	-	783	-

한국인프라㈜	기타	-	60	-	60	-	-	-	-

대우파워㈜	-	용역비 등	-	-	-	738	-	738	-

센트럴춘천제일차유한회사	-	이자비용 등	-	-	-	-	2,427	2,427	-

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	용역비 등	-	71	264	335	-	-	-	-

THT DEVELOPMENT CO.,LTD	용역비 등	-	626	-	626	-	-	-	-

Daewoo E Vietnam CO.,LTD	용역비 등	-	758	-	758	-	-	-	-

Daewoo E Nigeria Limited	용역비 등	-	108	49	157	-	-	-	-

관계기업 등	더유니스타(주)	도급공사 등	지급수수료 등	63,487	257	63,744	-	3,298	3,298	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	35,317	4,184	39,501	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	11,353	-	11,353	-	-	-	-

진위3산업단지주식회사	도급공사 등	-	28,388	-	28,388	-	-	-	-

포천민자발전㈜	-	하자보수 등	-	-	-	20	-	20	-

동탄2대우코크랩뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사	도급공사 등	-	335	-	335	-	-	-	-

평성인더스트리아자산관리(주)	용역비 등	-	13	-	13	-	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	도급공사 등	전력비 등	17,488	-	17,488	23	-	23	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	용역비 등	-	154	-	154	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	도급공사 등	-	6,607	191	6,798	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	용역비 등	-	88	-	88	-	-	-	-

부곡환경(주)	용역비 등	-	-	2	2	-	-	-	-

푸른제천지키미(주)	도급공사 등	-	225	-	225	-	-	-	-

천마산터널(주)	도급공사 등	전력비 등	7,491	-	7,491	84	-	84	-

하버시티개발(주)	도급공사 등	전력비 등	21,027	-	21,027	53	-	53	-

㈜탕정테크노파크	-	-	-	-	-	-	-	-	400

인천공항영종위탁관리부동산투자회사(주)	도급공사 등	-	13,889	-	13,889	-	-	-	-

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	용역비 등	-	60	-	60	-	-	-	-

합 계	210,833	5,272	216,105	87,456	13,869	101,325	400

② 20 18년 3분기(단위:백만원)

구분	특수관계자명	거래내용	매출 등	매입 등	지분변동

매출등	매입등	매출	기타수익	합계	매입	기타비용	합계

지배기업 등	한국산업은행	기타	이자비용 등	84	202	286	-	11,937	11,937	-

종속기업	(주)대우에스티	용역비 등	철골제작외주 등	189	-	189	44,179	-	44,179	-

대우송도호텔(주)	용역비	복리후생비 등	157	264	421	146	-	146	-

푸르지오서비스(주)	용역비 등	하자보수용역	2,639	-	2,639	48,082	-	48,082	-

(주)푸르웰	-	식대 등	-	-	-	1,080	-	1,080	-

한국인프라관리(주)	용역비 등	-	60	-	60	-	-	-	-

대우파워(주)	기타	용역비 등	-	3	3	699	-	699	-

엠앤디트러스트2017	-	이자비용 등	-	-	-	-	3,804	3,804	-

케이에스비제일차	-	이자비용 등	-	-	-	-	446	446	-

플랜업아산유한회사	-	이자비용 등	-	-	-	-	724	724	-

센트럴춘천제일차유한회사	-	이자비용 등	-	-	-	-	112	112	-

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	용역비 등	-	69	229	298	-	-	-	-

Daewoo Tripoli Investment Co.	-	-	-	-	-	-	-	-	1,689

DW AMERICA DEVEL'T INC.	-	-	-	-	-	-	-	-	1,463

THT DEVELOPMENT CO.,LTD	용역비	-	474	-	474	-	-	-	-

Daewoo E Vietnam CO.,LTD	용역비	-	435	-	435	-	-	-	-

관계기업 등	스카이랜드(주)	도급공사 등	-	113,433	-	113,433	-	-	-	-

더유니스타(주)	도급공사 등	-	93,210	-	93,210	-	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	도급공사 등	-	108,588	-	108,588	-	-	-	-

경산지식산업개발(주)	도급공사 등	-	15,912	-	15,912	-	-	-	-

진위3산업단지주식회사	도급공사 등	-	25,658	-	25,658	-	-	-	-

동탄2대우코크랩뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사	도급공사 등	전력비 등	24,569	-	24,569	388	-	388	-

평성인더스트리아자산관리(주)	용역비 등	-	168	-	168	-	-	-	-

경남마산로봇랜드(주)	도급공사 등	-	18,448	-	18,448	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발자산관리	용역비 등	-	151	-	151	-	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	도급공사 등	-	943	-	943	-	-	-	-

풍무역세권개발자산관리(주)	용역비 등	-	88	-	88	-	-	-	-

부곡환경(주)	용역비 등	-	-	14	14	-	-	-	-

우이신설경전철(주)	도급공사 등	-	2,987	-	2,987	-	-	-	-

푸른제천지키미(주)	도급공사 등	-	223	-	223	-	-	-	-

천마산터널(주)	도급공사 등	-	18,113	-	18,113	-	-	-	-

사화도시개발(주)	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	270

하버시티개발(주)	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	1,794

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	용역비 등	-	51	4,235	4,286	-	-	-	-

TRD DUQM REFINERY LLC	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	244

DINAMICO CONST,INC	도급공사 등	-	-	-	-	-	-	-	16

합 계	426,649	4,947	431,596	94,574	17,023	111,597	5,476

33.3 특 수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업 등	한국산업은행	-	114,799	114,799	-	236,039	236,039

종속기업	(주)대우에스티	11	243	254	2,556	2,195	4,751

대우송도호텔(주)	-	11,276	11,276	-	57	57

푸르지오서비스(주)	67	135	202	4,774	6,272	11,046

(주)푸르웰	-	-	-	-	65	65

대우파워㈜	-	-	-	-	62	62

센트럴춘천제일차유한회사	-	-	-	-	82,000	82,000

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	11,398	11,398	-	-	-

Daewoo Tripoli Investment Co.	5,125	23,472	28,597	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	3,677	-	3,677	-	-	-

Daewoo E Nigeria Limited	108	3,044	3,152	-	-	-

관계기업 등	스카이랜드(주)	44,909	645	45,554	-	-	-

더유니스타(주)	-	17,380	17,380	-	-	-

하남마블링시티개발(주)	8,699	7,467	16,166	-	-	-

경산지식산업개발(주)	395	40	435	-	5,939	5,939

진위3산업단지주식회사	8,396	840	9,236	-	1,337	1,337

경남마산로봇랜드(주)	6,581	658	7,239	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	10,930	14,784	25,714	-	2,451	2,451

풍무역세권개발자산관리㈜	10	1	11	-	-	-

우이신설경전철 주식회사	8,747	5,143	13,890	-	-	-

천마산터널(주)	4,823	477	5,300	-	-	-

하버시티개발주식회사	1,280	-	1,280	-	-	-

인천공항영종위탁관리부동산투자회사㈜	4,236	-	4,236	-	-	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	44	44	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	10,779	10,779	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	603	4,901	5,504	-	-	-

합 계	108,597	227,526	336,123	7,330	336,417	343,747

(*) 당사는 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 51,209백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 2018년(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업 등	한국산업은행	-	130,707	130,707	-	238,064	238,064

종속기업	(주)대우에스티	10	503	513	437	1,817	2,254

대우송도호텔(주)	-	9,987	9,987	-	5	5

푸르지오서비스(주)	49	114	163	6,008	5,242	11,250

(주)푸르웰	-	3	3	-	94	94

한국인프라관리㈜	33	-	33	-	-	-

강동프로젝트금융투자㈜	116	12	128	-	-	-

대우파워㈜	-	-	-	-	84	84

센트럴춘천제일차유한회사	-	-	-	-	82,000	82,000

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	-	9,520	9,520	-	-	-

Daewoo Tripoli Investment Co.	4,858	22,727	27,585	-	-	-

DW AMERICA DEVEL'T INC.	3,423	-	3,423	-	-	-

Daewoo E Nigeria Limited	-	1,953	1,953	-	-	-

관계기업 등	스카이랜드(주)	65,008	925	65,933	-	-	-

더유니스타(주)	-	-	-	-	13,450	13,450

하남마블링시티개발(주)	43,048	4,988	48,036	-	-	-

(주)에스에이씨씨	-	2,127	2,127	-	-	-

경산지식산업개발(주)	160	16	176	-	2,546	2,546

진위3산업단지주식회사	-	-	-	-	2,701	2,701

경남마산로봇랜드(주)	9,608	-	9,608	-	5,092	5,092

(주)창원혁신산단개발자산관리	24	2	26	-	-	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1,872	111	1,983	-	-	-

풍무역세권개발자산관리㈜	10	1	11	-	-	-

부곡환경(주)	-	78	78	-	-	-

우이신설경전철 주식회사	8,747	2,970	11,717	-	-	-

천마산터널(주)	6,536	1,705	8,241	-	38	38

BEIJING LUFTHANSA CENTER CO.	3	-	3	-	-	-

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	-	41	41	-	-	-

KDS Hydro Pte.Ltd	-	8,335	8,335	-	-	-

GULF ENG.CONST. CONTRACT	561	4,723	5,284	-	-	-

합 계	144,066	201,548	345,614	6,445	351,133	357,578

(*) 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 49,090백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

33.4 특수관계자의 채무에 대한 지급보증 제공내역

(단위:백만원)

구분	회사명	2019.09.30	2018.12.31	보증처	보증기간	비고

종속기업	THT DEVELOPMENT CO., LTD.(*)	138,149	201,258	한국산업은행 등	2017.12.22 ~ 2020.12.22	연대보증

대우송도호텔㈜	150,800	144,300	대우송도아이비디(유)	2017.07.24 ~ 2019.07.24	자금보충

관계기업 등	더유니스타㈜	-	114,000	써밋아이비제일차 외	2016.07.18~2019.10.18	채무인수

경남마산로봇랜드㈜	7,677	7,524	다비하나로봇랜드사모특별자산투자신탁	2016.04.19~2035.10.19	자금보충

(주)창원혁신산단개발피에프브이	11,696	-	경남은행 등	2019.3.15~2021.06.22	이자지급보증

푸른제천지키미(주)	1,645	3,325	교보생명보험㈜ 등	2009.05.18~2033.03.31	자금보충

천마산터널(주)	8,500	8,500	NH농협 등	2015.09.25~2044.06.25	자금보충

우이신설경전철(주)	9,809	15,436	국민은행 등	2017.03.31~2037.09.30	자금보충

합 계	328,276	494,343

(*) 상기 지급보증 이외에 THT DEVELOPMENT CO., LTD.의 분양보증서 발급을 위해 Corporate Guarantee (USD 95,000,000)를 제공하고 있습니다. 당사는 상기 지급보증 제공 내역과는 별도로 당분기말 현재 경산지식산업개발㈜ 등의 사업 프로젝트와 관련하여 당사분 578,300백만(전체 633,900백만)의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. 한편, 경산지식산업지구 개발사업과 관련하여 본건 대출약정에 따른 대출금의 상환일 도래시, 차주 또는 매입확약인(경산시)은 당사에게 대출원리금 상환 부족분에한하여 공사비 반환 요청을 통지 할 수 있고, 당사는 통지를 수령한 날로부터 1개월 이내에 산업 및 연구시설용지 분양대금을 재원으로 하여 지급받은 공사비 범위(당분기말 현재 151,276백만원) 내에서 대출원리금 상환 부족분을 차주 또는 매입확약인(경산시)에게 반환한다는 내용의 공사비 반환의무확약서를 제출 하였습니다. 또한, 당사는 당분기말 현재 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 수행중인 오만 Duqm Refinery EPC-1 프로젝트와 관련하여 'Tecnicas Reunidas Daewoo LLC'가 EPC 계약 하에 발주자에 부담하고 있는 모든 의무에 대하여 공동연대보증을 제공하고 있습니다.

33.5 특수관계자에 대한 담보제공 내역

(단위:백만원)

구분	회사명	장부가액	설정최고액(*)	담보제공처

종속기업	THT DEVELOPMENT CO., LTD.	106,706	131,748	한국산업은행 외

관계기업 등	명동도시환경정비사업(주)	1	472,277	중소기업은행

(주)탕정테크노파크	400	47,268	티제이탕정제일차주식회사 외

경산지식산업개발(주)	1,450	119,207	트루프랜드제이차 주식회사

하버시티개발(주)	1,794	83,009	부산은행 외

하남마블링시티개발(주)	2,200	234,000	한국산업은행 외

KDS Hydro Pte.Ltd	26,219	26,188	The Law Debenture Trust Corporation p.l.c

포천민자발전(주)	75,354	835,282	한국산업은행 외

(주)창원혁신산단개발피에프브이	1	70,361	경남은행 외

경남마산로봇랜드(주)	918	51,030	농협은행 외

경남마산로봇랜드자산관리(주)	55

천마산터널(주)	9,180	106,329	한국산업은행

푸른제천지키미(주)	1	37,677	국민연금관리공단 외

우이신설경전철(주)	1	101,652	국민은행 외

합 계	224,280	2,316,028

(*) 당사가 제3자와 공동으로 부담하는 의무에 대하여는 당사의 의무부담 비율을 곱하여 표시하였습니다. 당사의 의무부담 비율을 고려하지 않은 전체 설정 최고액은 3,756,414백만원 입니다.

33.6 특수관 계자와의 자금거래내역 ① 2019년 3분기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	분기말

지배기업 및 그 계열회사	한국산업은행	차입금	233,543	2,496	-	236,039

종속기업	대우송도호텔㈜	대여금	9,500	1,500	-	11,000

센트럴춘천제일차유한회사	차입금	82,000	-	-	82,000

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	대여금	7,827	1,904	-	9,731

Daewoo E Nigeria Limited	대여금	1,675	1,600	1,675	1,600

관계기업 등	㈜에스에이씨씨	대여금	1,039	-	1,039	-

(주)창원혁신산단개발피에프브이	대여금	-	13,500	-	13,500

우이신설경전철(주)	대여금	2,803	2,173	-	4,976

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	33	3	-	36

KDS Hydro Pte.Ltd	대여금	8,164	2,178	-	10,342

부곡환경(주)	대여금	78	-	78	-

합 계	346,662	25,354	2,792	369,224

② 2018년 3분기(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	거래구분	기초	증가	감소	분기말

지배기업 및 그 계열회사	한국산업은행	차입금	264,284	1,239	32,142	233,381

종속기업	대우송도호텔㈜	대여금	9,500	-	-	9,500

엠앤디트러스트2017	차입금	180,000	-	180,000	-

케이에스비제일차	차입금	100,000	-	100,000	-

플랜업아산유한회사	차입금	45,000	-	45,000	-

센트럴춘천제일차유한회사	차입금	-	82,000	-	82,000

SAIPAN LAULAU DEVELOPMENT,INC.	대여금	7,500	289	-	7,789

관계기업 등	㈜에스에이씨씨	대여금	1,039	-	-	1,039

우이신설경전철(주)	대여금	-	2,153	-	2,153

V-CITY 21 JOINT STOCK COMPANY	대여금	32	-	-	32

부곡환경(주)	대여금	255	-	131	124

합 계	607,610	85,681	357,273	336,018

33.7 당사는 특수관계자인 DW NIGERIA LTD.를 위하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다.

3 3.8 주요경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기임원 및 사업의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 지닌 부문별 책임자(비등기임원)를 대상으로 하였습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

단기종업원급여	3,076	2,387

퇴직급여	371	357

합 계	3,447	2,744

34. 영업으로부터 창출된 현금34.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

분기순이익	146,478	228,703

현금유출(유입)없는 비용(수익)등의 가감	대손상각비	12,645	4,552

대손충당금환입	(2,617)	(14,534)

감가상각비	44,137	53,600

무형자산상각비	4,519	4,368

리스사용권자산상각비	40,204	-

기타의대손상각비	9,280	33,125

투자유가증권처분손실	-	1,469

매각예정자산처분손실	301	-

유형자산손상차손	1,736	-

투자유가증권평가손실	26	-

유형자산처분손실	771	323

무형자산처분손실	2	21

투자유가증권손상차손	2,802	25,857

투자부동산손상차손	3,527	-

매각예정자산손상차손	-	267

종속기업투자손상차손	11,480	15,284

외화환산손실	53,870	14,300

파생상품평가손실	5,347	301

파생상품거래손실	3,375	11,081

기타충당부채전입액	47,273	46,529

공사손실충당부채전입액	20,865	20,003

하자보수충당부채전입	43,720	95,694

퇴직급여	30,315	31,716

이자비용	90,092	69,448

법인세비용	54,557	130,849

기타의대손충당금환입	(31,945)	(22,783)

투자유가증권처분이익	(7,444)	(251)

투자유가증권평가이익	(818)	-

매각예정자산처분이익	(3,992)	(2,256)

유형자산처분이익	(816)	(1,922)

무형자산처분이익	(134)	(142)

배당금수익	(6,691)	(11,052)

외화환산이익	(25,501)	(17,602)

파생상품평가이익	(46,098)	(11,080)

파생상품거래이익	(21,702)	(19,040)

기타충당부채환입	(2,405)	(847)

공사손실충당부채환입	(72,448)	(183,352)

하자보수충당부채환입	(866)	(765)

이자수익	(39,003)	(20,676)

소계	218,364	252,485

영업활동 관련자산ㆍ부채의변동	매출채권의 증감	(283,691)	(308,116)

단기금융상품의 증감	(177,676)	(2,901)

단기기타수취채권 등의 증감	69,282	52,837

미청구공사의 증감	(238,312)	(85,230)

선급금의 증감	(470,198)	(338,336)

선급비용의 증감	(73,529)	(62,013)

재고자산의 증감	172,185	480,697

장기기타수취채권의 증감	171,214	(76,192)

매입채무의 증감	20,424	(108,162)

단기기타지급채무 등의 증감	(50,670)	26,586

선수금의 증감	64,602	(274,195)

초과청구공사의 증감	26,021	(42,673)

예수금의 증감	(11,500)	52,440

수입보증금의 증감	63,980	(3,143)

퇴직금의 지급	(10,550)	(21,427)

사외적립자산의 증감	13,445	3,688

장기선수금의 증감	19,401	84,308

장기충당부채의 증감	(63,986)	(47,474)

장기수입보증금의 증감	(2,914)	(14,878)

해외사업환산차대의 증감	28,505	12,993

소계	(733,967)	(671,191)

영업으로부터 창출된 현금	(369,125)	(190,003)

34.2 현금 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위:백만원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

선급금의 재고자산 등 대체	505,017	305,335

차입금의 유동성 대체	312,127	164,409

초과청구공사의 매출채권등 상계	238,180	-

매출채권등의 제각	130,352	176,542

매출채권의 선급금 대체	92,814	9,993

사채의 유동성 대체	75,000	80,000

미청구공사의 장기공사선수금 등 상계	52,278	221,262

기타충당부채의 매각예정자산 상계	7,852	-

미수금의 제각분 환입	6,399	2,237

기타충당부채의 대손충당금 대체	2,173	26,393

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:백만원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성사채	단기리스부채	장기차입금	사채	장기리스부채	합계

기초	1,028,766	238,268	150,000	-	375,749	75,000	-	1,867,783

회계정책의 변경	-	-	-	49,604	-	-	39,603	89,207

현금흐름	(391,538)	(83,757)	(80,000)	(35,570)	408,257	340,000	(18,244)	139,148

유동성대체 등	-	312,127	75,000	48,241	(312,127)	(75,000)	276,911	325,152

외화환산손익	2,495	20,294	-	-	19,062	-	-	41,851

당분기말	639,723	486,932	145,000	62,275	490,941	340,000	298,270	2,463,141

3 5. 재무위험 관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 등 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 35.1 재무위험요소

35.1.1 시장위험① 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 당사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 2019년 9월 30일(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	370,785	445,424	539,962	648,656

EUR	111,211	146,202	1,950	2,565

SGD	627	545	1,018	885

LYD	1,477	1,253	2,176	1,845

JPY	255,319	2,843	-	-

QAR	-	-	116,521	38,234

KWD	15	57	-	-

- 2018년 12월 31일(원화단위:백만원, 외화단위:천)

구분	외화자산	외화부채

외화금액	원화(환산)금액	외화금액	원화(환산)금액

USD	559,035	625,057	310,259	346,901

EUR	99,776	127,629	9,574	12,247

SGD	9,455	7,737	660	540

LYD	1,477	1,187	2,176	1,749

JPY	289,078	2,929	290,246	2,940

QAR	-	-	288,408	88,553

KWD	15	53	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(20,323)	20,323	27,816	(27,816)

EUR	14,366	(14,366)	11,538	(11,538)

SGD	(34)	34	720	(720)

LYD	(59)	59	(56)	56

JPY	284	(284)	(1)	1

QAR	(3,823)	3,823	(8,855)	8,855

KWD	6	(6)	5	(5)

② 이자율 위험

당사는 미래 시장이자율 변동에 따라 매도가능금융자산 등의 가격변동 이자율위험 및 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전분기말 현재 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.09.30

10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락

이자비용	303	(303)	306	(306)

35.1.2 신용위험

당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

현금성자산	471,916	611,436

단기금융상품자산	295,367	88,370

매출채권	1,049,814	1,020,526

미청구공사	1,115,763	929,737

단기기타수취채권	439,730	508,696

장기금융상품자산	25,092	3,844

투자유가증권(*)	226,810	225,798

장기기타수취채권	1,256,388	1,439,706

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

당사는 금융보증의 제공과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 각각 32,229백만원 및 28,981백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당분기말과 전기말 현재 각각 1,558,601백만원(보증한도 3,136,945백만원) 및 1,580,924백만원입니다.

또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증, 중도금대출 연대보증, 책임준공 미이행시 채무인수 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있으며 신용위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다.

35.1.3 유동성위험

당사는 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 2019년 9월 30일(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	2,102,596	2,183,831	1,334,768	777,757	66,134	5,172

매입채무	294,034	294,034	294,034	-	-	-

단기기타지급채무	1,494,352	1,494,352	1,494,352	-	-	-

리스부채	360,545	407,766	81,749	54,566	49,082	222,369

합 계	4,251,527	4,379,983	3,204,903	832,323	115,216	227,541

(*) 액면이자가 포함되었습니다.

상기 이외 당분기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 1,558,601백만원(보증한도 3,136,945백만원) 입니다.

② 2018년 12월 31일(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이하	1년~2년	2년~3년	3년 초과

차입금(*)	1,867,783	1,922,168	1,459,610	400,936	56,225	5,397

매입채무	273,610	273,610	273,610	-	-	-

단기기타지급채무	1,511,695	1,511,695	1,511,695	-	-	-

합 계	3,653,088	3,707,473	3,244,915	400,936	56,225	5,397

(*) 액면이자가 포함되었습니다. 상기 이외 전기말 현재 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 1,580,924백만원(보증한도 3,109,661백만원)입니다. 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증, 중도금대출 연대보증, 책임준공 미이행시 채무인수 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있습니다(주석 22참조).

3 5.2 자본 위 험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

총차입금(a)	2,102,596	1,867,783

차감: 현금및현금성자산(b)	474,859	613,472

순부채(c=a-b)	1,627,737	1,254,311

부채총계(d)	6,318,451	5,936,051

자본총계(e)	2,375,810	2,201,723

총자본(f=c+e)	4,003,547	3,456,034

자본조달비율(g=c/f)	40.7%	36.3%

부채비율(h=d/e)	265.9%	269.6%

36. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 36.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 당사의 신용등급과 사용권자산의 담보를 고려하여 리스이용자의 증분차입이자율을 신용등급 AAA에 해당하는 무보증 공모회사채 이자율로 적용하였습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산	부동산	262,669	13,647

건설장비 등	28,591	26,637

합 계	291,260	40,284

금융리스채권	단기	800	2,079

장기	2,381	4,005

합 계	3,181	6,084

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채	단기	62,275	49,604

장기	298,270	39,603

합 계	360,545	89,207

당분기 중 증가된 사용권자산은 294,955백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

사용권자산의 감가상각비	부동산	18,805

건설장비 등	21,399

합 계	40,204

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,934

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.­사용권자산: 40,284백만원 증가

­금융리스채권: 6,084백만원 증가­리스부채: 89,207백만원 증가

­기타충당부채: 42,839백만원 감소

(3) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.­리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

36.2 리스활동과 회계정책 당사는 다양한 건설장비, 차량, 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­리스부채의 최초 측정금액

­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로구성되어 있습니다. 37. 보고기간 후 사건당사는 수분양자 중도금 대출에 대하여 2019년 10월 24일에 인천갈산동 지식산업센터 사업 관련 181,008백만원의 채무보증을 결정하였습니다.