대우건설 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결회사는 파생상품 위험회피회계 적용 오류 및 총 예정원가 추정의 오류 등으로 전기 연결재무제표를 재작성(미청구공사 등 계정 재분류 포함)하였습니다.

또한, 연결회사는 2015년 이전의 회계기간부터 파생상품에 대하여 위험회피회계를 적용하여 왔으나, 위험회피 문서화 등의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 2016년 회계기간에 위험회피 적용을 취소하였습니다. 연결회사는 위험회피 회계의 적용 취소 효과를 실무적으로 결정할 수 없어 전기초 연결재무제표를 재작성하여 수정할 수 없었습니다. 만약, 위험회피회계 적용 취소 시기를 전기초 이전까지 소급 적용할 경우 전기초 이익잉여금 및 관련 자산ㆍ부채가 변동될 수 있습니다.연결회사의 전기 오류의 성격 및 전기 연결재무제표 수정으로 인한 연결재무제표의 각 항목별 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(1) 전기 오류의 성격(단위:백만원)

구 분	세전이익에 미치는 효과	비 고

파생상품 위험회계회계	(-)41,084	(*1)

사우디 Jazan 프로젝트	(-)14,162	(*2)

기 타	5,927	(*3)

합 계	(-)49,319

(*1) 파생상품 위험회피회계

연결회사는 파생상품에 대하여 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하고 공정가치 위험회피회계를 적용하였으나, 위험회피전략 등에 대한 문서화 등의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 위험회피회계 적용을 취소하고 관련된 자산 부채 및 관련 손익을 수정하였습니다.

이로 인하여 영업손익이 127,434백만원 감소되었으며, 영업외손익이 86,350백만원 증가되었습니다.

(*2) 사우디 Jazan 프로젝트

사우디 Jazan 프로젝트는 발주처인 사우디 소재 아람코회사로부터 일본업체인 JGC Corporation(주관사)이 공사를 수주하여 연결회사와 JV(조인트벤처) 형태로 석유화학 플랜트를 건설하는 EPC(설계, 구매, 시공)공사이며, 연결회사는 발주처인 아람코에 대해서는 외관상 JGC Corporation의 하도급업체이나 JGC Corporation과는 손익의 결과를 50:50으로 나누는 공동사업자의 관계입니다. 최초 공사계약금액은 1,040백만불(연결회사지분 50%)이며 2012년 12월 공사를 시작하였으나 발주처가 당초 예정되어 있던 공사부지를 이전하는 등 발주처의 귀책사유로 인하여 공사가 21개월 이상 지연되었으며 주관사인 JGC Corporation은 2015년 8월 발주처에 공사지연등으로 인해 예상되는 손해를 보상받고자 Claim(보상금)을 약 508백만불(연결회사지분 50%) 제기하였습니다. 연결회사는 공기지연 등으로 인한 원가상승 요인을 파악하기 위하여 2015년 10월 EPC 전체원가 중 일부인 시공(C)부분에 해당되는 원가를 추정하여 시공원가증가금액 약 304백만불을 주관사인 JGC Corporation에 제출하였으며 주관사인 JGC Corporation에게 EP(설계, 구매)를 포함한 총 준공예정원가 추정을 요청하였습니다. 주관사인 JGC Corporation의 원가추정 내부 프로세스 과정을 거쳐 연결회사는 2016년 4월 JGC Corporation으로부터 2016년 3월 31일 기준으로 update된 총 준공예정원가자료를 입수하였습니다. 연결회사는 Jazan 프로젝트 관련 2015년 회계연도 결산에 필요한 원가추정자료를 주관사인 JGC Corporation으로부터 수령하지 못하여 2015년 12월 31일 현재로서는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우로 판단하여 계약수익을 회수가능성이 높은 계약원가 범위내에서만 인식하였습니다.

(*3) 기타

국내외 현장의 총계약원가 추정 시 보고기간 후 사건 반영 등에 대한 효과입니다.(2) 연결재무제표 항목별 주요 수정금액

가. 연결재무상태표(단위:백만원)

구 분	수정 전	수정 후	차 이

단기금융상품자산	226,372	189,115	(37,257)

미청구공사	1,773,438	1,720,085	(53,353)

선급금	472,007	455,351	(16,656)

재고자산	1,285,202	1,293,005	7,803

투자유가증권	307,281	321,858	14,577

장기금융상품자산	63,133	40,264	(22,869)

이연법인세자산	675,585	694,987	19,402

자산총계	10,152,059	10,063,706	(88,353)

단기금융상품부채	1,648,417	1,634,601	(13,816)

초과청구공사	766,557	768,474	1,917

단기기타지급채무	1,346,590	1,353,532	6,942

당기법인세부채	27,632	35,108	7,476

장기금융상품부채	1,016,810	987,567	(29,243)

장기충당부채	355,200	330,948	(24,252)

부채총계	7,321,378	7,270,402	(50,976)

기타포괄손익누계액	(150,979)	(150,967)	12

이익잉여금	395,416	358,027	(37,389)

자본총계	2,830,681	2,793,304	(37,377)

나. 연결손익계산서(단위:백만원)

구 분	수정 전	수정 후	차 이

매출액	9,935,734	9,889,965	(45,769)

매출원가	9,207,717	9,331,162	123,445

판매비와 관리비	384,584	389,868	5,284

영업이익	343,433	168,935	(174,498)

기타수익	411,819	453,314	41,495

기타비용	491,556	407,872	(83,684)

법인세비용	26,752	14,822	(11,930)

당기순이익	142,037	104,648	(37,389)

기본주당순이익	349원	258원	-91원

희석주당순이익	348원	257원	-91원

또한, 당사는 파생상품 위험회피회계 적용 오류 및 총 예정원가 추정의 오류 등으로 전기 별도재무제표를 재작성(미청구공사 등 계정 재분류 포함)하였습니다.또한, 당사는 2015년 이전의 회계기간부터 파생상품에 대하여 위험회피회계를 적용하여 왔으나, 위험회피 문서화 등의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 2016년 회계기간에 위험회피 적용을 취소하였습니다. 당사는 위험회피 회계의 적용 취소 효과를 실무적으로 결정할 수 없어 전기초 별도재무제표를 재작성하여 수정할 수 없었습니다. 만약, 위험회피회계 적용 취소 시기를 전기초 이전까지 소급 적용할 경우 전기초 이익잉여금 및 관련 자산ㆍ부채가 변동될 수 있습니다.

당사의 전기 오류의 성격 및 전기 별도재무제표 수정으로 인한 별도재무제표의 각 항목별 주요 수정금액은 다음과 같습니다.

(1) 전기 오류의 성격(단위:백만원)

구 분	세전이익에 미치는 효과	비 고

파생상품 위험회계회계	(-)41,084	(*1)

사우디 Jazan 프로젝트	(-)14,162	(*2)

기 타	5,927	(*3)

합 계	(-)49,319

(*1) 파생상품 위험회피회계

당사는 파생상품에 대하여 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하고 공정가치 위험회피회계를 적용하였으나, 위험회피전략 등에 대한 문서화 등의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 위험회피회계 적용을 취소하고 관련된 자산 부채 및 관련 손익을 수정하였습니다.

이로 인하여 영업손익이 127,434백만원 감소되었으며, 영업외손익이 86,350백만원 증가되었습니다.

(*2) 사우디 Jazan 프로젝트

사우디 Jazan 프로젝트는 발주처인 사우디 소재 아람코회사로부터 일본업체인 JGC Corporation(주관사)이 공사를 수주하여 당사와 JV(조인트벤처) 형태로 석유화학 플랜트를 건설하는 EPC(설계, 구매, 시공)공사이며, 당사는 발주처인 아람코에 대해서는 외관상 JGC Corporation의 하도급업체이나 JGC Corporation과는 손익의 결과를 50:50으로 나누는 공동사업자의 관계입니다. 최초 공사계약금액은 1,040백만불(당사지분 50%)이며 2012년 12월 공사를 시작하였으나 발주처가 당초 예정되어 있던 공사부지를 이전하는 등 발주처의 귀책사유로 인하여 공사가 21개월 이상 지연되었으며 주관사인 JGC Corporation은 2015년 8월 발주처에 공사지연등으로 인해 예상되는 손해를 보상받고자 Claim(보상금)을 약 508백만불(당사지분 50%) 제기하였습니다. 당사는 공기지연 등으로 인한 원가상승 요인을 파악하기 위하여 2015년 10월 EPC 전체원가 중 일부인 시공(C)부분에 해당되는 원가를 추정하여 시공원가증가금액 약 304백만불을 주관사인 JGC Corporation에 제출하였으며 주관사인 JGC Corporation에게 EP(설계, 구매)를 포함한 총 준공예정원가 추정을 요청하였습니다. 주관사인 JGC Corporation의 원가추정 내부 프로세스 과정을 거쳐 당사는 2016년 4월 JGC Corporation으로부터 2016년 3월 31일 기준으로 update된 총 준공예정원가자료를 입수하였습니다. 당사는 Jazan 프로젝트 관련 2015년 회계연도 결산에 필요한 원가추정자료를 주관사인 JGC Corporation으로부터 수령하지 못하여 2015년 12월 31일 현재로서는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우로 판단하여 계약수익을 회수가능성이 높은 계약원가 범위내에서만 인식하였습니다.

(*3) 기타

국내외 현장의 총계약원가 추정 시 보고기간 후 사건 반영 등에 대한 효과입니다.(2) 별도재무제표 항목별 주요 수정금액

가. 별도재무상태표(단위:백만원)

구 분	수정 전	수정 후	차 이

단기금융상품자산	218,440	181,183	(37,257)

미청구공사	1,768,051	1,714,698	(53,353)

선급금	418,721	402,065	(16,656)

재고자산	1,278,836	1,286,639	7,803

투자유가증권	305,345	319,922	14,577

장기금융상품자산	63,133	40,264	(22,869)

이연법인세자산	664,757	684,159	19,402

자산총계	9,650,769	9,562,416	(88,353)

단기금융상품부채	1,518,392	1,504,576	(13,816)

초과청구공사	757,343	759,260	1,917

단기기타지급채무	1,334,865	1,341,807	6,942

당기법인세부채	8,772	16,248	7,476

장기금융상품부채	786,474	757,231	(29,243)

장기충당부채	354,702	330,450	(24,252)

부채총계	6,866,197	6,815,221	(50,976)

기타포괄손익누계액	(158,590)	(158,578)	12

이익잉여금	416,022	378,633	(37,389)

자본총계	2,784,572	2,747,195	(37,377)

나. 별도손익계산서(단위:백만원)

구 분	수정 전	수정 후	차 이

매출액	9,877,475	9,831,706	(45,769)

매출원가	9,189,470	9,312,915	123,445

판매비와 관리비	353,444	358,728	5,284

영업이익	334,561	160,063	(174,498)

기타수익	417,672	459,167	41,495

기타비용	506,945	423,261	(83,684)

법인세비용	29,083	17,153	(11,930)

당기순이익	146,232	108,843	(37,389)

기본주당순이익	356원	265원	-91원

희석주당순이익	355원	265원	-90원

6-2. 대손충당금 설정현황 ※ 사업연도 중 중요한 변동사항이 없습니다.

6-3. 재고자산 현황 ※ 사업연도 중 중요한 변동사항이 없습니다.

6-4. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

대우건설	BOUGHZOUL NEW TOWN(*1)	Ministry of Housing and Urban Development	2008.09.10	2016.06.30	590,068	55.68	32,403	-	-	-

대우건설	카타르고속도로	ASHGHAL(PUBLIC WORKS AUTHORITY)	2014.06.15	2017.06.10	1,049,343	68.3	66,538	-	20,478	-

대우건설	카타르 E-RING도로	ASHGHAL(PUBLIC WORKS AUTHORITY)	2017.02.01	2020.08.14	665,814	0.5	3,591	-	-	-

대우건설	Al Faw Grand Port	GCPI(The General Company for Ports of Iraq)	2013.11.25	2017.08.26	622,321	56.3	-	-	16,774	-

대우건설	운정신도시센트럴푸르지오	대우건설	2015.11.10	2018.06.30	511,495	38.4	-	-	1,204	-

대우건설	울산 S-OIL RUC	에쓰-오일	2015.07.03	2018.04.30	1,609,761	34.1	92,888	-	-	-

대우건설	OGBAINBIRI F/S	AGIP	2007.10.29	2014.04.30	572,973	100.0	32,480	-	5,587	-

대우건설	CFP	Kuwait National Petroleum Company	2014.04.13	2018.01.12	1,160,634	68.2	-	-	38,450	-

대우건설	Akkas CPF	KOGAS Akkas B.V	2013.08.28	2021.11.30	790,904	19.3	-	-	-	-

대우건설	CAFC CPF(*2)	SONATRACH First Calgary Petroleums	2014.02.15	2016.12.14	616,555	85.3	24,940	-	18,110	-

대우건설	Fertilizer(*3)	El-Djazairia El-Omania Lil Asmida Spa	2008.12.09	2012.07.08	856,013	97.6	93,777	-	13,836	-

대우건설	JAZAN REFINERY(*2)	ARAMCO OVERSEAS COMPANY	2012.12.01	2016.03.15	583,728	60.3	-	-	-	-

대우건설	AL ZOUR REFINERY	Kuwait National Petroleum Company	2015.10.28	2019.07.31	2,109,000	9.8	-	-	-	-

대우건설	포천민자발전(*2)	포천민자발전㈜	2013.10.24	2017.02.28	739,302	92.5	-	-	5,048	-

대우건설	SAFI IPP	Safi Energy Company	2014.09.30	2018.07.30	1,978,432	69.8	-	-	88,676	-

대우건설	SUR IPP(*3)	PHOENIX POWER COMPANY	2011.08.18	2014.04.01	1,382,332	99.0	-	-	-	-

대우건설	RDPP	SONELGAZ-CEEG SPA	2012.10.24	2017.12.09	978,872	73.5	-	-	3,902	-

합 계	-	346,617	-	212,065	-

※ 연결재무제표 기준과 별도재무제표 기준으로 공시 대상 수주계약이 동일합니다.

※ 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 관련법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (*1) 발주자의 요청으로 추가공사를 수행하게 됨에 따라 발주자와 공사금액 변경 및 공사기한 연장 협의 중입니다.(*2) 발주자와 공사기한 연장 협의를 완료하였으며, 공사기한 연장에 대한 변경 계약 체결 예정입니다.(*3) 공사는 실질적으로 완료 되었으며 발주자와 준공 정산 협의 중입니다

6-5. 공정가치 평가 ※ 사업연도 중 중요한 변동사항이 없습니다.

6-6. 채무증권가. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 사업연도 동안 발행한 채무증권 실적이 없습니다.

나. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

㈜대우건설 제30-2회 무보증 공모사채	2012년 06월 26일	2017년 06월 26일	150,000,000,000	2012년 06월 19일	신영증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(별도재무제표 기준) 500% 이하 유지

이행현황	이행 / 327%

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무액의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 1,000% 이하

이행현황	이행 / 452%

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계년도당 총액 2조원 이상 자산처분 제한

이행현황	이행 / 약 686억원

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.10 제출

다. 기업어음증권 미상환 잔액 ※ 기업어음증권 미상환 잔액은 (주)대우건설이 발행한 내역으로, 연결기준과 개별기준이 동일합니다.

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음. 라. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음. 마. 회사채 미상환 잔액 ※ 회사채 미상환 잔액은 (주)대우건설이 발행한 내역으로, 연결기준과 개별기준이 동일합니다. ① 개별기준

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	150,000,000,000	-	-	-	-	-	-	150,000,000,000

사모	100,000,000,000	100,000,000,000	-	-	-	-	-	200,000,000,000

합계	250,000,000,000	100,000,000,000	-	-	-	-	-	350,000,000,000

② 연결기준

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	150,000,000,000	-	-	-	-	-	-	150,000,000,000

사모	100,000,000,000	100,000,000,000	-	-	-	-	-	200,000,000,000

합계	250,000,000,000	100,000,000,000	-	-	-	-	-	350,000,000,000

바. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음.

사. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없음 .