우원개발 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 업계의 현황

가. 산업의 특성 토목산업은 공공의 이익을 위하여 불특정 다수 수요자를 대상으로 자연의 터전에 새로운 공간을 창조하는 산업이며, 타산업의 기반 시설물을 생산하는 산업으로서 오랫동안 경제발전을 주도해 왔습니다. 타 산업에 비해 생산과 고용, 부가가치 창출면에서 전후방효과가 큰 산업으로서, 정부의 국내 경기조절 주요 정책수단으로 활용되기 때문에 거시 경제지표에 크게 영향을 받습니다. 최근에는 정부 및 자치단체의 단독 발주 형태에서 민간 자본 유치에 의한 사회간접자본시설 확충(SOC 사업) 정책으로 민간이 참여하는 형태의 비중이 증가하고 있으며, 향후에도 이러한 민간자본 참여의 잠재적 수요가 클 것으로 전망됩니다. 나. 산업의 성장성 최근 글로벌 금융 위기로 인한 경기 침체에 대비하여 정부에서는 공공 토목사업을 통하여 경제위기를 조기에 극복하고자 건설 진흥을 위하여 관련 예산을 늘이는 추세입니다. 또한 국토의 재창조를 추구하며, 녹색성장을 위한 건설업의 신성장 동력확충 등 건설산업의 선진화 방안을 추진중입니다. 시공위주의 단순 서비스 산업을 벗어나 향후 글로벌 시장경쟁을 통한 사업주체간의 차별화가 심화될 것이며, 시공에서 운영 및 다양한 타 산업과의 접목을 통한 복합산업구조로 변화될 것으로 전망됩니다.현재 건설 산업은 여러가지 대내ㆍ외 환경변화에 직면 하였습니다. 이에 따라 정부의 구체적인 정책목표와 건설산업 진흥 계획을 수립하는 등의 정책상 향후 국내 시장은 대중교통시설 투자 및 광역경제권 활성화 등으로 당분간 증가가 예상되며, 정부 차원의 건설산업 구조개편 및 사업비 절감이 지속적으로 추진될 예정입니다. 다. 경기변동의 특성 토목공사는 기본적으로 수주산업이기 때문에 정부의 사회간접시설에 대한 투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 등 거시 경제지표에 크게 영향을 받습니다. 또한 정부의 주요 경기조절 수단으로 활용되기 때문에, 경기 침체로 민간시장이 위축될 때 공급이 확대되는 경향을 보입니다. 라. 경쟁요소

건설업체의 부가가치 창출에 직접적인 영향을 미치는 영업/마케팅 능력, 공사수행능력, 구매조달 능력을 기업의 핵심 경쟁요소로 보고 있습니다.

특히, 토목부문의 수주에 있어서는 재무구조 및 기술력 등이 선택의 중요한 기준이 되고 있습니다. 따라서 앞으로의 경쟁에서 양질의 수주를 통한 수익성을 확보하기 위해서는 조립위주의 단순 시공 능력을 뛰어넘어 브랜드, 기술력, 자금조달능력, 리스크 관리능력, 대외신인도 등을 모두 아우를 수 있는 종합 관리 능력이 경쟁력의 관건이 될 전망입니다.

2. 회사의 현황

가. 영업개황 및 사업부문의 구분(1) 영업개황

지배회사 및 종속회사가 영위하고 있는 주요 영업은 도로공사, 산업단지조성공사, 철도공사, 지하철공사, 특수공법공사, 하천공사, 항만공사와 주택건설 및 부동산개발 등이 있습니다. 한편, 대한전문건설협회의 2019년 정기평가기준결과 당사의 시공능력평가액 및 순위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시공능력평가액	전국순위(회사순위 / 전국업체수)

토공	205,735,931	5 / 6,356

미방조적	22,304,420	59 / 2,517

비계	36,673,607	18 / 3,270

금속창호	22,304,420	81 / 7,235

철근콘크리트	42,306,519	112 / 11,365

상하수도	25,698,345	18 / 7,687

보링	22,091,800	21 / 1,029

포장	22,691,800	25 / 2,965

수중공사	35,507,320	12 / 396

[자료출처 : "2019 시공능력평가공시", 대한전문건설협회]

나 . 사업부문의 내용(1) 고속도로/도로 공사

중부고속도로를 시작으로 국도 및 고속도로 대부분의 프로젝트에 참여하였으며 현재까지 약 70건의 실적과 시공 총연장320km 이상을 달성하였습니다. 다수의 표창을 비롯하여 최상의 품질과 기술력을 인정받고 있으며 현재는 창녕~밀양간 고속도로 2공구외 6건의 공사를 진행하고 있습니다.

(2) 교량/터널

한강을 횡단하는 동작대교, 동호대교를 비롯하여 서정대교, 회야대교, 양산낙동강교 등 다수의 도로교량 및 철도교량에서 MSS, FCM, FSM, ILM공법 등으로 준공하였으며, 터널공사는 NATM 공법으로 약 60여개의 현장을 준공 하였습니다.

(3) 항만/택지조성

아파트 15층 높이의 케이슨 공법을 이용한 영일신항만 방파제 공사를 비롯하여 거제조선소, 당진 철제부두, 포항신항 제1부두(#12, #13선석) 및 해외에서는 나이지리아 라돌 면세지역 안벽 건설공사를 성공적으로 수행하였습니다.

(4) 환경/에너지산업 시설

동양 최대 규모(830만㎡의 면적, 하루 처리량200만톤)의 가양하수종말처리장 시설을 성공적으로 준공 하였으며, 양양 양수발전소는 높이 800m, 지름6.5m의 수직구 공사에 독자적으로 개발한 슬립폼 공법을 적용하여 특허를 출원하는 성과를 이루었습니다. 현재는 충주댐 치수능력 증대공사를 진행중입니다.

(5) 고속철도/철도/지하철

고도의 기술력을 요하는 고속철도 및 도심지를 관통하는 지하철까지 약40건의 완공실적을 보유하고 있으며 축적된 기술력을 바탕으로 철도 3개소, 전철5개소를 진행중입니다.(6) 주택건설/대지조성경북 구미 상모동 화성파크프레지던트 아파트(753세대),대전유성구 푸르지오아파트(562세대),문성지구 113,000평의 구획정리사업등 주택건설, 대지조성사업의 성공적인 도시개발을 하였습니다.

다. 조직도

라 . 공사현황 (1) 2019년 12월 31일 현재 진행중인 국내 공사 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

현장명	원도급사	공사시작일	공사종료일	계약금액(VAT포함)	누계기성(VAT포함)	계약잔액(VAT포함)

충주댐치수능력증대	대림	15.03.30	20.05.07	43,277,520,000	25,147,100,000	18,130,420,000

GTX-A5공구	대림	19.12.26	24.06.29	81,499,000,000	-	81,499,000,000

수서-평택 5공구(수직구)	삼성	17.11.10	19.11.30	7,535,000,000	7,535,000,000	-

보령-태안 1공구	현대	12.07.24	20.01.31	81,374,700,000	78,845,470,000	2,529,230,000

서부간선 3구간	현대	16.03.22	20.10.31	43,187,100,000	38,298,700,000	4,888,400,000

대곡-소사 5공구	현대	17.05.17	21.05.31	43,770,100,000	25,746,600,000	18,023,500,000

별내선 복선전철 3공구	현대	17.12.22	21.11.30	42,997,460,000	18,885,900,000	24,111,560,000

도담-영천 4공구	현산	15.11.18	20.12.31	44,221,100,000	43,829,197,170	391,902,830

별내선 복선전철 4공구	태영	16.10.20	21.05.31	37,769,600,000	16,182,100,000	21,587,500,000

포항-영덕 1공구	한화	17.09.20	23.07.31	49,319,490,000	23,929,400,000	25,390,090,000

안성~구리 10공구	한화	18.05.29	22.12.31	27,085,300,000	22,081,400,000	5,003,900,000

하남선 복선전철 5공구	코오롱글로벌	16.03.21	20.03.16	66,841,500,000	65,686,720,000	1,154,780,000

창녕~밀양 2공구	코오롱글로벌	18.04.03	23.12.31	67,313,290,000	36,756,500,000	30,556,790,000

신분당-용산 1-2공구	두산건설	17.05.15	22.01.29	54,622,729,700	33,727,078,000	20,895,651,700

화도-양평 2공구	두산건설	17.07.20	20.12.28	33,680,900,000	33,609,399,999	71,500,001

신림-봉천 1공구	두산건설	17.09.07	20.12.31	46,251,700,000	10,105,700,000	36,146,000,000

안성-용인 3공구	동부건설	19.05.28	22.12.31	44,498,740,000	1,005,400,000	43,493,340,000

진접선 차량기지 1공구	KCC	19.12.16	24.10.29	27,909,200,000	-	27,909,200,000

합계	843,154,429,700	481,371,665,169	361,782,764,531

(주1) 2019년 12월 31일 현재 공사완료예정일을 의미합니다.(주2) 부가세 포함 기준입니다.

마. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	제22기	제21기	제20기	제19기	제18기

토공사업	공사수입	해 외	-	-	-	-	26,431

내 수	145,913	155,704	176,771	202,442	226,324

합 계	145,913	155,704	176,771	202,442	252,755

도시개발사업	기타매출	해 외	-	-	-	-	-

내 수	143,422	62,500	6,571	4,635	617

합 계	143,422	62,500	6,571	4,635	617

기타	부동산임대수입외	해 외	-	-	-	-	-

내 수	875	438	299	56	56

합 계	875	438	299	56	56

합 계	해 외	-	-	-	-	26,431

내 수	290,210	218,642	183,641	207,133	226,997

합 계	290,210	218,642	183,641	207,133	253,428

(주) 상기재무정보는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 주재무제표(연결재무제표)입니다 .

바. 수주전략 및 판매전략 등(1) 수주전략당사는 다년간의 축적된 다양한 건설시공능력과 ISO9001 인증 획득을 통한 시공관리 철저로 고품질제품 생산능력을 강화하였으며, 토목건설용 고가의 대형 건설중장비(점보드릴, 크라샤플랜트, 굴삭기, 휠로우더, 덤프트럭 등)를 자체 보유함으로서 최상의 경쟁력을 갖추고 있습니다.당사는 우량한 공사의 수주를 위하여 견적 및 수주를 전담하는 부서를 설치하여 운영하고 있으며, 수주한 공사에 대하여 책임시공과 원가누수를 방지하기 위하여 능력있고 경험이 풍부한 기술인력을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 무리한 외형신장보다는 내실 있는 공사 수주를 위해 노력하고 있습니다. 더욱이 최저가 낙찰제도 등의 시행으로 경쟁업체간 출혈 경쟁이 심화됨에도 불구하고, 타사보다 우수한 기술력, 시공경험, 장비, 인력조달, 원가절감 등 공사수행능력에 강점이 있는 우량한 공사에 입찰하여 수주함으로써 꾸준한 영업이익을 달성하고 있습니다.

(2) 판매전략당사는 전문건설업체로서 공사의 대부분을 대형건설사로부터 수주하여 시공하므로 당사의 판매처도 역시 대형건설사와 공공기관이라고 할 수 있습니다. 당사는 평소 업무적인유대강화와 철저한 책임시공, 엄격한 공기준수, 우수한 품질시공 등으로 원도급자와상호 정보공유 및 문제점 토론 등을 통해 품질시공을 책임지는 업체라는 이미지를 고객에게 인식되도록 하고 있습니다. 아울러 당사는 터널공사 등 특화된 분야에 대한 우수한 건설장비 보유하고, 자체 기술력 축적과 원가절감을 통하여 수주에 전력을 강화하고 있습니다.

사. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험㉮ 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ㉯ 시장위험ⓐ 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ⓑ 가격위험연결실체는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 33,606천원입니다

ⓒ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체의 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 연결당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)368,131	(-)368,131

이자비용	(-)407,659	(+)407,659

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체의 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 52,623,144 - - 52,623,144 전환사채 839,280 - - 839,280 파생상품부채 731,722 - - 731,722 매입채무및기타채무(*) 24,025,091 3,312,638 - 27,337,729 소계 78,219,237 3,312,638 - 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 27,145,596천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 6,754,544 15,000,000 - 21,754,544 전환사채 7,114,929 - - 7,114,929 파생상품부채 1,687,820 - - 1,687,820 매입채무및기타채무(*) 25,448,625 930,700 - 26,379,325 소계 41,005,918 15,930,700 - 56,936,618 (*) 매입채무및기타채무 중 62,113,518천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 차입금총계 53,462,424 28,869,473 차감:현금및현금성자산 등 10,095,692 12,495,671 순차입금 43,366,732 16,373,802 자본총계 83,175,864 61,891,502 총자본 126,542,596 78,265,303 자본조달비율 34.27% 20.92% 아. 파생상품등 거래현황파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 자. 경영상의 주요계약 등- 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 계약은 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무(K-IFRS)정보 정보당사는 한국채택 국제회계기준 2010년 조기적용업체로서, 제22기 및 비교표시 된 재무정보는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당기 재무정보는 외부감사인의 감사를 모두 받았습니다. (단위 : 원) 사업연도 제 22기 제 21기 제 20기 구분 2019.01.01 ~2019.12.31 2018.01.01 ~2018.12.31 2017.01.01 ~2017.12.31 자산 비유동자산 85,124,376,107 83,461,915,138 84,819,975,327 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,066,745,014 1,942,946,660 3,588,742,059 유형자산 20,641,586,179 19,503,247,379 48,656,816,268 투자부동산 30,554,386,947 30,639,663,241 1,882,766,365 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 무형자산 1,393,644,355 1,127,098,841 984,519,200 종속기업에대한투자자산 566,990,608 723,602,444 791,935,029 상각후원가측정유가증권 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,292,750,660 9,173,151,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 753,693,542 698,876,166 이연법인세자산 2,708,057,716 3,905,588,608 2,065,838,037 기타비유동금융자산 134,114,602 280,208,868 11,381,826,898 유동자산 116,807,588,678 103,438,587,896 104,389,884,076 재고자산 29,291,113,964 48,525,393,843 57,293,605,965 매출채권 및 기타유동채권 64,821,597,842 28,679,832,156 28,952,123,898 당기법인세자산 769,670 28,570 기타유동금융자산 12,263,119,591 12,713,872,238 10,313,962,088 현금및현금성자산 10,095,692,401 12,495,671,469 7,830,163,555 당기손익-공정가치금융자산(유동) 336,064,880 504,243,520 파생상품자산(유동) 518,805,000 자산총계 201,931,964,785 186,900,503,034 189,209,859,403 자본 납입자본 60,812,108,946 54,004,530,232 46,468,061,208 이익잉여금(결손금) 14,017,081,374 -416,944,413 3,726,153,255 기타자본구성요소 8,346,673,697 8,303,916,144 8,741,490,700 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 83,175,864,017 61,891,501,963 58,935,705,163 자본총계 83,175,864,017 61,891,501,963 58,935,705,163 부채 비유동부채 10,485,355,331 19,269,609,165 62,558,193,578 비유동충당부채 4,452,298,163 1,522,582,170 1,793,090,170 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,312,637,689 930,700,000 장기차입금 15,000,000,000 43,808,552,964 전환사채 - 12,897,880,848 순확정급여부채 2,720,419,479 1,816,326,995 1,325,744,596 파생상품부채 - 2,732,925,000 유동부채 108,270,745,437 105,739,391,906 67,715,960,662 유동충당부채 773,008,586 1,435,857,749 1,410,594,896 매입채무 및 기타유동채무 51,170,686,887 87,562,143,275 58,196,336,907 단기차입금 44,623,143,617 6,754,544,337 7,644,544,337 유동성장기부채 8,000,000,000 전환사채(유동) 839,280,150 7,114,928,636 파생상품부채(유동) 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 2,132,904,197 1,184,097,929 464,484,522 부채총계 118,756,100,768 125,009,001,071 130,274,154,240 자본과부채총계 201,931,964,785 186,900,503,034 189,209,859,403 수익(매출액) 290,210,341,264 218,641,535,991 183,640,677,766 영업이익(손실) 22,561,257,287 1,436,255,458 6,317,620,015 당기순이익(손실) 14,142,937,443 (1,444,642,846) (383,202,674) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 14,142,937,443 (1,444,642,846) (383,202,674) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) - 기본주당이익(손실) 818 (93) (26) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 종속기업 투자주식 평가방법 지분법 지분법 지분법 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책은 재무제표의 주석을 참조바랍니다. 나. 요약별도재무(K-IFRS) 정보당사는 한국채택 국제회계기준 2010년 조기적용업체로서, 제22기 및 비교표시된 재무제표는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 하기 재무제표는 모두 감사 받은 재무제표 입니다. (단위 : 원) 사업연도 제 22기 제 21기 제 20기 구분 2019.01.01 ~2019.12.31 2018.01.01 ~2018.12.31 2017.01.01 ~2017.12.31 자산 비유동자산 97,595,283,762 94,705,140,286 98,788,950,319 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,008,121,422 1,840,681,262 3,459,285,509 유형자산 20,550,834,654 19,490,942,577 48,649,020,928 투자부동산 30,199,392,755 30,284,669,049 1,561,271,197 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 무형자산 1,393,644,355 1,127,098,841 984,519,200 종속기업에 대한 투자자산 15,132,851,542 15,706,299,382 16,133,451,422 상각후원가측정유가증권 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,098,653,200 8,979,054,000 이연법인세자산 2,079,539,350 1,548,003,704 2,019,931,769 기타비유동금융자산 119,840,000 260,860,000 10,513,938,823 유동자산 51,646,804,444 50,071,756,478 47,538,411,041 재고자산 3,892,423,386 3,925,214,461 4,827,865,094 매출채권 및 기타유동채권 28,365,760,376 24,258,798,979 26,913,782,061 당기손익-공정가치금융자산 336,064,880 504,243,520 기타유동금융자산 9,094,366,518 9,727,845,634 9,486,680,733 파생상품자산 518,805,000 현금및현금성자산 9,958,189,284 11,136,848,884 6,310,083,153 자산총계 149,242,088,206 144,776,896,764 146,327,361,360 자본 납입자본 60,812,108,946 54,004,530,232 46,468,061,208 이익잉여금(결손금) 22,297,599,888 20,831,804,484 19,154,884,881 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) (2,639,317,063) 자본총계 79,546,193,806 71,272,819,688 62,983,629,026 부채 비유동부채 6,290,883,427 17,936,828,769 33,057,597,312 매입채무및기타비유동채무 3,308,221,391 930,700,000 비유동충당부채 1,286,580,163 1,151,864,170 1,793,090,170 장기차입금 15,000,000,000 15,000,000,000 전환사채 - 12,897,880,848 퇴직급여채무(순확정급여부채) 1,696,081,873 854,264,599 633,701,294 파생상품부채 - 2,732,925,000 유동부채 63,405,010,973 55,567,248,307 50,286,135,022 유동충당부채 773,008,586 1,435,857,749 1,410,594,896 매입채무 및 기타유동채무 47,866,944,750 40,144,544,013 44,411,055,604 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채 8,000,000,000 전환사채 839,280,150 7,114,928,636 파생상품부채 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 1,194,055,487 1,184,097,929 464,484,522 부채총계 69,695,894,400 73,504,077,076 83,343,732,334 자본과부채총계 149,242,088,206 144,776,896,764 146,327,361,360 수익(매출액) 146,805,817,745 156,141,336,326 177,070,074,961 영업이익(손실) 4,527,823,790 7,741,066,085 4,994,470,908 당기순이익(손실) 1,893,038,647 4,477,387,833 2,643,606,340 기본주당이익(손실) 110 289 180 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책은 재무제표의 주석을 참조바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 22기 결산(확정)_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 116,807,588,678 103,438,587,896 104,389,884,076 현금및현금성자산 10,095,692,401 12,495,671,469 7,830,163,555 매출채권 및 기타유동채권 64,821,597,842 28,679,832,156 28,952,123,898 재고자산 29,291,113,964 48,525,393,843 57,293,605,965 당기손익-공정가치금융자산 336,064,880 504,243,520 기타유동금융자산 12,263,119,591 12,713,872,238 10,313,962,088 파생상품자산 518,805,000 당기법인세자산 769,670 28,570 비유동자산 85,124,376,107 83,461,915,138 84,819,975,327 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,066,745,014 1,942,946,660 3,588,742,059 유형자산 20,641,586,179 19,503,247,379 19,848,142,122 투자부동산 30,554,386,947 30,639,663,241 30,691,440,511 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,393,644,355 1,127,098,841 984,519,200 종속기업및관계기업에대한투자자산 566,990,608 723,602,444 791,935,029 상각후원가측정유가증권 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,292,750,660 9,173,151,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 753,693,542 698,876,166 매도가능금융자산 9,580,038,603 파생상품자산 132,735,000 기타비유동금융자산 134,114,602 280,208,868 1,669,053,295 이연법인세자산 2,708,057,716 3,905,588,608 2,065,838,037 자산총계 201,931,964,785 186,900,503,034 189,209,859,403 부채 유동부채 108,270,745,437 105,739,391,906 67,715,960,662 매입채무 및 기타유동채무 51,170,686,887 87,562,143,275 58,196,336,907 단기차입금 44,623,143,617 6,754,544,337 7,644,544,337 유동성장기부채 8,000,000,000 전환사채 839,280,150 7,114,928,636 유동충당부채 773,008,586 1,435,857,749 1,410,594,896 파생상품부채 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 2,132,904,197 1,184,097,929 464,484,522 비유동부채 10,485,355,331 19,269,609,165 62,558,193,578 매입채무 및 기타비유동채무 3,312,637,689 930,700,000 장기차입금 15,000,000,000 43,808,552,964 전환사채 12,897,880,848 파생상품부채 2,732,925,000 비유동충당부채 4,452,298,163 1,522,582,170 1,793,090,170 순확정급여부채 2,720,419,479 1,816,326,995 1,325,744,596 부채총계 118,756,100,768 125,009,001,071 130,274,154,240 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 83,175,864,017 61,891,501,963 58,935,705,163 납입자본 8,913,840,500 8,199,736,000 46,468,061,208 자본잉여금 51,898,268,446 45,804,794,232 기타자본 8,346,673,697 8,303,916,144 8,741,490,700 이익잉여금 14,017,081,374 (416,944,413) 3,726,153,255 비지배지분 자본총계 83,175,864,017 61,891,501,963 58,935,705,163 자본과부채총계 201,931,964,785 186,900,503,034 189,209,859,403 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 290,210,341,264 218,641,535,991 183,640,677,766 매출원가 255,253,255,672 195,112,821,723 169,632,730,774 매출총이익 34,957,085,592 23,528,714,268 14,007,946,992 판매비와관리비 12,395,828,305 22,092,458,810 7,690,326,977 영업이익 22,561,257,287 1,436,255,458 6,317,620,015 기타수익 483,870,313 137,705,142 719,012,608 기타비용 2,839,761,341 1,345,921,654 6,071,318,872 기타의대손상각비 1,388,413,687 금융수익 879,485,133 1,601,913,970 501,122,365 금융원가 2,341,305,659 2,389,489,968 857,540,937 관계기업및종속기업투자손실 (156,611,836) (233,332,585) 법인세비용차감전순이익 18,586,933,897 (2,181,283,324) 608,895,179 법인세비용 4,443,996,454 (736,640,478) 992,097,853 당기순이익 14,142,937,443 (1,444,642,846) (383,202,674) 기타포괄손익 (505,723,819) (132,923,161) 72,867,138 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (505,723,819) (132,923,161) 9,689,478 확정급여제도의재측정요소 (703,181,247) (572,772,001) 12,422,408 당기손익으로재분류되 않는 항목의 법인세 154,699,875 126,009,840 (2,732,930) 기타포괄손익-공저가치측정 지분상품 평가손익 54,817,376 402,357,693 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (12,059,823) (88,518,693) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 63,177,660 매도가능금융자산평가손익 80,997,000 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 (17,819,340) 총포괄손익 13,637,213,624 (1,577,566,007) (310,335,536) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주 14,142,937,443 (1,444,642,846) (383,202,674) 비지배지분 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주 13,637,213,624 (1,577,566,007) (310,335,536) 비지재지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 818 (93) (26) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 818 (93) (26) 연결 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 8,678,313,040 4,099,666,451 59,246,040,699 59,246,040,699 회계기준변경에따른조정 기타 당기순이익 (383,202,674) (383,202,674) (383,202,674) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 매도가능금융자산평가손익 63,177,660 63,177,660 63,177,660 확정급여제도의재측정요소 9,689,478 9,689,478 9,689,478 해외사업환산손익 전환사채의 전환 연차배당(보통주당:100원) 2017.12.31 (기말자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 8,741,490,700 3,726,153,255 58,935,705,163 58,935,705,163 2018.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 8,741,490,700 3,726,153,255 58,935,705,163 58,935,705,163 회계기준변경에따른조정 (751,413,556) (1,077,926,964) (1,829,340,520) (1,829,340,520) 기타 291,293,503 291,293,503 291,293,503 당기순이익 (1,444,642,846) (1,444,642,846) (1,444,642,846) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 313,839,000 313,839,000 313,839,000 매도가능금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 (446,762,161) (446,762,161) (446,762,161) 해외사업환산손익 전환사채의 전환 874,440,000 6,662,029,024 7,536,469,024 7,536,469,024 연차배당(보통주당:100원) (1,465,059,200) (1,465,059,200) (1,465,059,200) 2018.12.31 (기말자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 8,303,916,144 (416,944,413) 61,891,501,963 61,891,501,963 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 8,303,916,144 (416,944,413) 61,891,501,963 61,891,501,963 회계기준변경에따른조정 56,718,774 56,718,774 56,718,774 기타 782,850,942 782,850,942 782,850,942 당기순이익 14,142,937,443 14,142,937,443 14,142,937,443 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 42,757,553 42,757,553 42,757,553 매도가능금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 (548,481,372) (548,481,372) (548,481,372) 해외사업환산손익 전환사채의 전환 714,104,500 6,093,474,214 6,807,578,714 6,807,578,714 연차배당(보통주당:100원) 2019.12.31 (기말자본) 8,913,840,500 51,898,268,446 8,346,673,697 14,017,081,374 83,175,864,017 83,175,864,017 연결 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (28,633,055,700) 39,274,733,327 (27,066,201,699) 당기순이익(손실) 14,142,937,443 (1,444,642,846) (383,202,674) 당기순이익조정을 위한 가감 14,273,457,454 5,389,390,607 12,763,634,029 법인세비용 3,773,646,129 (736,640,478) 992,097,853 이자비용 1,127,680,019 770,908,459 857,540,937 퇴직급여 3,807,832,157 1,981,846,788 1,864,240,698 감가상각비 1,981,559,042 1,285,011,608 1,518,470,599 무형자산상각비 39,036,766 29,270,859 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,213,625,640 1,115,947,280 931,425,000 하자보수비전입 461,085,083 113,018,234 2,081,927,858 유형자산처분손실 15,331,373 700,192,440 26,902,277 매출채권처분손실 4,847,383 매출원가(재고자산평가손실) 117,072,952 기타의 대손상각비 1,388,413,687 40,571,820 투자자산손상차손 5,268,390 4,776,030,951 관계기업투자손상차손 427,152,040 지분법손실 156,611,836 463,295,546 208,664,851 기타충당부채전입액 2,795,000,000 기타현금의유출없는비용등 5,074,266 3,059,067 623,628,735 이자수익 (612,617,933) (468,398,880) (399,978,365) 배당금수익 (102,955,000) (103,240,000) (101,144,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (163,912,200) (1,030,275,090) (446,355,000) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (13,461,684) 지분법이익 (458,925,236) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (198,189,765) 유형자산처분이익 (44,622,163) (17,792,208) (34,390,185) 대손충당금환입 (140,193,022) 공사손실충당부채환입 (25,262,853) 기타 현금의 유출 없는 수익등 (2) (2,452,469) (176,000,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (55,594,530,793) 35,698,353,117 (39,223,065,694) 매출채권의 감소(증가) (37,491,147,491) 277,501,684 3,066,373,180 미수금의 감소(증가) (443,025,661) 6,909,536 (347,237,379) 선급금의 감소(증가) 1,198,931,645 (981,898,796) 4,672,407,962 선급비용의 감소(증가) (135,024,110) (110,830,788) (463,731,572) 선급공사원가의 감소(증가) 1,253,848,000 (1,253,848,000) 미청구공사의 감소(증가) 472,872,046 490,881,588 재고자산의 감소(증가) 20,124,991,094 9,158,471,192 (49,469,766,529) 미수법인세환급액의 감소(증가) (741,100) 317,827,496 매입채무의 증가(감소) 1,126,613,261 (2,203,566,642) (4,768,113,545) 미지급금의 증가(감소) (2,267,155,741) 851,600,727 1,463,035,173 미지급비용의 증가(감소) 262,758,618 243,678,029 예수금의 증가(감소) 76,530,949 (794,489,572) 610,614,651 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) 3,177,340,063 (5,297,138,395) 9,223,127,708 분양선수금의 증가(감소) (38,245,608,548) 38,750,308,548 단기선수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) (135,578,598) (255,872,800) (123,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (963,955,400) (641,226,000) (1,168,534,186) 공사손실충당부채의 증가(감소) 25,262,853 퇴직금의 지급 (1,107,541,493) (1,664,738,788) (1,728,190,693) 사외적립자산의증가 (2,499,379,427) (901,910,159) (507,877,960) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 배당금수취(영업) 102,955,000 103,240,000 101,144,000 이자수취(영업) 677,540,390 560,338,463 376,679,687 이자지급(영업) (643,655,674) (685,940,474) (511,333,857) 법인세납부(환급) (1,591,759,520) (346,005,540) (190,057,190) 투자활동현금흐름 (2,348,721,553) (1,445,613,249) (37,549,276,445) 단기금융상품의 감소 633,479,116 7,618,981,013 1,791,379,674 장기금융상품의 감소 152,900,000 955,665,360 265,762,860 단기대여금의감소 570,000,000 2,851,936,644 120,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 49,476,684 29,989,240 종속기업에 대한 투자자산의 처분 보증금의 감소 158,250,000 1,624,935,000 2,300,000,000 유형자산의 처분 217,744,152 150,829,384 639,483,740 장기미수금의 회수 100,000,000 200,000,000 기타의 투자자산 처분 442,000,000 임대보증금의증가 426,000,000 305,000,000 415,000,000 단기금융상품의 증가 (9,860,145,914) (1,576,635,323) 장기금융상품의증가 (11,880,000) (11,880,000) 단기대여금의 증가 (682,012,416) (1,060,977,301) 상각후원가측정유가증권의 취득 (640,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (819,217,140) 관계기업투자주식의취득 (1,000,599,880) 유형자산의 취득 (572,110,961) (1,688,070,187) (39,403,967,868) 무형자산의 취득 (305,582,280) (171,850,500) 보증금의 증가 (2,300,985,848) (1,507,808,848) (239,099,648) 임대보증금의 감소 (144,000,000) (505,000,000) (860,600,000) 재무활동현금흐름 28,581,798,185 (33,163,612,164) 61,568,552,964 단기차입금의 차입 97,852,317,763 18,812,152,212 11,437,000,000 장기차입금의 차입 5,906,060,922 44,613,552,964 전환사채 발행 14,700,000,000 단기차입금의 상환 (59,983,718,483) (21,702,152,212) (8,377,000,000) 장기차입금의 상환 (7,000,000,000) (34,714,613,886) (805,000,000) 전환사채의 상환 (1,120,000,000) 리스부채의 상환 (1,166,801,095) 배당의 지급 (1,465,059,200) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,399,979,068) 4,665,507,914 (3,046,925,180) 기초현금및현금성자산 12,495,671,469 7,830,163,555 10,877,088,735 기말현금및현금성자산 10,095,692,401 12,495,671,469 7,830,163,555 3. 연결재무제표 주석 주석 제 22기 2019년 12월 31일 현재 제 21기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 우원개발 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 우원개발(주)(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 기업용 e-Business 솔루션 컨설팅 및 개발을 주사업목적으로 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율(%) 신영임 3,725,006 20.89% 김기영 2,597,714 14.57% 기타주주 11,504,961 64.53% 합계 17,827,681 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상안 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 (단위 : 천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 대상종합개발㈜ 67,890,776 49,232,483 18,658,292 143,422,529 11,776,128 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 대상종합개발㈜ 57,707,665 51,586,590 6,121,075 62,500,200 (5,715,248) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 유형자산 1,098,479 보증금 (3,042) 자산총계 1,095,437 리스부채 1,038,719 부채총계 1,038,719 이익잉여금 56,718 자본총계 56,718 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,038,719 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,038,719 유동리스부채 744,522 비유동리스부채 294,197 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%~7.3% 입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 토목공사 및 아파트 분양대행 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.(22) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (23) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (24) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (25) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (26) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (28) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (29) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (30) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (31) 금융위험관리 - 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험연결실체는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 33,606천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체의 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 연결당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)368,131 (-)368,131 이자비용 (-)407,659 (+)407,659 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체의 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 52,623,144 - - 52,623,144 전환사채 839,280 - - 839,280 파생상품부채 731,722 - - 731,722 매입채무및기타채무(*) 24,025,091 3,312,638 - 27,337,729 소계 78,219,237 3,312,638 - 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 27,145,596천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 6,754,544 15,000,000 - 21,754,544 전환사채 7,114,929 - - 7,114,929 파생상품부채 1,687,820 - - 1,687,820 매입채무및기타채무(*) 25,448,625 930,700 - 26,379,325 소계 41,005,918 15,930,700 - 56,936,618 (*) 매입채무및기타채무 중 62,113,518천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. - 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 53,462,424 28,869,473 차감:현금및현금성자산 등 10,095,692 12,495,671 순차입금 43,366,732 16,373,802 자본총계 83,175,864 61,891,502 총자본 126,542,596 78,265,303 자본조달비율 34.27% 20.92% 3. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(토공사업, 도시개발사업)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 부문수익 146,805,818 143,422,524 (18,000) 290,210,341 외부고객으로부터의 수익 146,805,818 143,422,524 (18,000) 290,210,341 보고부분영업이익(손실) 4,527,824 18,033,433 - 22,561,257 금융수익 865,577 13,908 - 879,485 금융비용 (2,037,992) (303,314) - (2,341,306) 감가상각비와 무형자산상각비 1,933,142 87,454 - 2,020,596 보고부문이익(손실) 1,893,039 11,776,128 473,770 14,142,937 2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 보고부문자산 149,242,088 67,890,776 (15,200,899) 201,931,965 보고부문부채 69,695,894 49,232,483 (172,276) 118,756,101 보고부문재고자산 3,892,423 25,398,691 - 29,291,114 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 현대건설㈜ 39,004,251 토목공사 두산건설㈜ 33,403,461 토목공사 코오롱글로벌㈜ 31,351,932 토목공사 한국토지신탁 139,689,321 도시개발 합계 243,448,965 (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 현대건설㈜ 44,082,230 토목공사 두산건설㈜ 23,945,078 토목공사 코오롱글로벌㈜ 28,107,788 토목공사 한국토지신탁 57,295,392 도시개발 합계 153,430,488 4.금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 - 518,805 지분증권 336,065 504,244 출자금 9,292,751 9,173,152 기타포괄손익-공정가치 금융자산 지분증권 753,694 698,876 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 10,095,692 12,495,671 매출채권및기타채권(*) 62,866,262 24,471,288 상각후원가측정유가증권 544,875 - 기타금융자산 12,397,234 12,994,081 합 계 96,286,573 60,856,117 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사, 선급금 및 선급비용 5,022,081천원(전기말:6,151,491천원) 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무 27,337,729 26,379,325 차입금 52,623,144 21,754,544 전환사채 839,280 7,114,929 파생상품부채 731,722 1,687,820 합 계 81,531,875 56,936,618 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 27,145,596천원(전기말: 62,113,518천원) 제외되었습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 90,391 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 612,618 - 파생상품자산 (518,805) - - - 합계 (428,414) - 612,618 - 상각후원가측정금융부채 - - (1,127,681) - 파생상품부채 (518,344) - - - 합계 (518,344) - (1,127,681) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 163,140 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 468,399 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 313,839 - - 파생상품자산 407,057 - - - 합계 570,197 313,839 468,399 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (1,273,543) - 파생상품부채 (267,645) - - - 합계 (267,645) - (1,273,543) - 5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,095,692 10,095,692 12,495,671 12,495,671 매출채권및기타유동채권 59,799,517 59,799,517 22,528,241 22,528,241 당기손익-공정가치금융자산 9,628,816 9,628,816 9,677,396 9,677,396 기타유동금융자산 12,263,120 12,263,120 12,713,872 12,713,872 파생상품자산 - - 518,805 518,805 장기매출채권및기타비유동채권 3,066,745 3,066,745 1,942,947 1,942,947 상각후원가측정유가증권 544,875 544,875 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 753,694 753,694 698,876 698,876 기타비유동금융자산 134,115 134,115 280,209 280,209 합계 96,286,574 96,286,574 60,856,017 60,856,017 매입채무및기타유동채무 24,025,091 24,025,091 25,448,625 25,448,625 단기차입금 44,623,144 44,623,144 6,754,544 6,754,544 유동성장기부채 8,000,000 8,000,000 15,000,000 15,000,000 전환사채 839,280 839,280 7,114,929 7,114,929 장기매입채무및기타비유동채무 3,312,638 3,312,638 930,700 930,700 파생상품부채 731,722 731,722 1,687,820 1,687,820 합계 81,531,875 81,531,875 56,936,618 56,936,618 (2) 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(전문건설공제조합) 9,098,653 8,979,054 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(건설공제조합) 194,098 194,098 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(극동건설주식회사) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(동범) 753,694 698,875 현금흐름할인법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다. 6. 금융상품의 공정가치 (1) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 336,065 - - 336,065 조합출자금 - - 9,292,751 9,292,751 파생상품부채 - 731,722 - 731,722 포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 753,694 753,694 합계 336,065 731,722 10,046,445 11,114,232 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 504,244 - - 504,244 조합출자금 - - 9,173,151 9,173,151 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 파생상품부채 - 1,687,820 - 1,687,820 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 698,876 698,876 합계 504,244 2,206,625 9,872,028 12,582,896 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위 :천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 8,722,346 5,623,100 10,816,215 3,529,231 화도양평 두산건설㈜ 6,717,594 2,216,000 8,120,965 812,628 보령태안 현대건설㈜ 22,754,388 (15,646,000) 4,488,467 2,619,922 포항영덕 (주)한화건설 25,433,264 6,298,900 5,347,582 26,384,582 서부간선도로 현대건설㈜ 22,492,979 (377,000) 15,444,750 6,671,229 대곡소사 현대건설㈜ 26,546,725 1,980,000 9,624,010 18,902,715 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 51,611,796 (6,100) 20,535,717 31,069,979 도담영천4 현대산업개발㈜ 6,157,535 1,003,500 5,954,603 1,206,432 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 33,259,507 (296,000) 9,447,023 23,516,484 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 41,560,416 776,222 20,134,484 22,202,153 충주댐 대림산업㈜ 18,197,186 2,763,000 4,432,108 16,528,078 안성구리 ㈜한화건설 20,059,893 323,000 14,675,282 5,707,611 별내선 복선전철4 태영건설 25,918,530 95,800 5,370,400 20,643,930 신림봉천 두산건설㈜ 37,319,042 1,459,000 5,148,011 33,630,032 사곡 대림아파트 한국토지신탁 269,919,866 7,507,502 139,689,321 137,738,048 구미사곡 구미사곡도시개발조합 4,220,736 - 3,733,203 487,533 기타 16,386,966 (11,818,800) 2,366,327 2,201,839 합계 637,278,769 1,902,124 285,328,468 353,852,426 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 보령태안 현대건설㈜ 71,410,078 61,398,938 10,011,141 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 57,235,769 54,700,620 2,535,149 서부간선도로 현대건설㈜ 32,589,771 30,373,797 2,215,973 화도양평 두산건설㈜ 29,806,372 28,190,973 1,615,398 충주댐 대림산업㈜ 22,815,122 21,309,508 1,505,614 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 30,123,921 28,693,108 1,430,813 포항영덕 (주)한화건설 18,451,318 17,030,621 1,420,697 도담영천4 현대산업개발㈜ 38,994,568 37,817,098 1,177,470 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 27,454,874 26,521,512 933,361 대곡소사 현대건설㈜ 20,888,285 20,282,773 605,512 안성구리 ㈜한화건설 18,915,389 18,313,898 601,491 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,733,587 5,397,051 336,536 별내선 복선전철4 태영건설 13,787,870 13,691,388 96,482 신림봉천 두산건설㈜ 8,416,968 8,341,567 75,401 사곡 대림아파트 한국토지신탁 196,984,712 161,449,424 35,535,288 구미사곡 구미사곡도시개발조합 19,343,634 15,239,180 4,104,454 기타 234,070,156 194,340,653 39,729,502 합계 847,022,394 743,092,109 103,930,282 (3) 당기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 3,029,376 - - 3,291,079 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,731,625 - - 3,206,106 포항영덕 (주)한화건설 1,553,200 - - 3,302,682 서부간선도로 현대건설㈜ 2,218,024 - - 2,227,229 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 1,736,403 - - 2,479,431 대곡소사 현대건설㈜ 1,220,626 - - 2,517,715 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,389,300 - - 1,596,884 별내선 복선전철4 태영건설 1,169,136 - - 923,130 안성구리 ㈜한화건설 528,000 - - 1,158,611 신림봉천 두산건설㈜ 863,194 - - 770,032 도담영천4 현대산업개발㈜ 687,500 - - 850,157 화도양평 두산건설㈜ 540,862 - - 747,628 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ - - - 1,116,413 안성용인 동부건설㈜ 575,418 483,199 - - 사곡 대림아파트 한국토지신탁 33,832,087 - 504,700 - 구미사곡 구미사곡도시개발조합 - - 1,974,952 - 기타 456,500 79,881 - 366,500 합계 52,531,251 563,080 2,479,652 24,553,597 전기합계 20,088,146 1,035,953 44,937,514 17,066,604 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설부문 (9,465,450) (5,255,412) (4,356,230) 146,191 - - (5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 지티엑스(GTX-A) 2019-12-26 2024-06-29 0.00% 1,482 - - - 보령태안 2012-07-24 2020-01-31 96.46% - - - - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 49.23% - - 3,029,376 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 94.19% - - 1,736,403 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 55.29% - - 2,731,625 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 4.60% 483,199 - 575,418 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 41.15% - - 1,553,200 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 20.02% - - 863,194 - 도담영천4 2015-11-20 2020-12-31 97.00% - - 687,500 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 52.50% - - 1,220,626 - 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 57.99% - - 456,500 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 83.01% - - 2,218,024 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 39.84% - - 1,389,300 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 40.04% - - 1,169,136 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 97.35% - - 540,862 - 산성터널 2014-07-25 2019-01-31 100.00% - - - - 강남순환8 2003-05-19 2019-09-06 100.00% - - - - 진접선 차량기지 1공구 2019-12-16 2024-10-29 0.31% 78,399 - - - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 76.82% - - 528,000 - 남양주별내지구(주변도로) 2011-11-28 2019-06-30 100.00% - - - - 신고리원자력(본관굴착) 2015-11-30 2018-12-31 100.00% - - - - 신고리원자력(옥외매설) 2016-09-07 2018-12-31 100.00% - - - - 사곡 대림아파트(*) 2018-01-10 2021-10-31 57.96% - - 33,832,088 - 구미 사곡 2016-11-01 2020-05-31 91.9% - - - - (*) 동 미수금은 분양미수금에 해당합니다.(6) 당기말 현재 진행중인 공사 중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 연결실체가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 25,263 289,588 전입액 - 25,263 환입액 (25,263) (289,588) 기말잔액 - 25,263 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 8. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 563,081 1,035,953 계약자산 합계 563,081 1,035,953 아파트 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 504,700 38,652,909 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 1,974,953 6,284,605 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 24,553,597 17,066,604 계약부채 합계 27,033,249 62,004,118 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 대금회수에 따라 감소하였습니다.공사선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 대금청구로 인해 증가하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한)수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 6,284,605 초과청구공사 17,066,604 합계 23,351,209 9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 19,338 1,373,272 요구불예금 10,076,355 11,122,400 합계 10,095,692 12,495,671 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 58,142,374 - 21,124,099 - 미수금 606,980 579,634 163,954 679,634 미수수익 39,057 - 277,605 - 선급금 2,738,114 - 4,873,678 - 선급비용 1,720,887 - 1,495,708 - 보증금(*) 1,574,187 2,487,111 744,789 1,263,313 합계 64,821,598 3,066,745 28,679,832 1,942,947 (*) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 69,867,188 5,390,025 33,794,901 4,266,227 대손충당금: 매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - 미수금 (1,619,737) (2,323,280) (1,619,737) (2,323,280) 미수수익 (1,185,919) - (1,057,170) - 선급금 (935,687) - (1,133,915) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (5,045,590) (2,323,280) (5,115,069) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 64,821,598 3,066,745 28,679,832 1,942,947 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,438,349 3,776,951 회계기준변경에 따른 조정 - 2,323,280 대손상각비(대손충당금환입) (69,479) - 기타의대손상각비(대손충당금환입) - 1,338,118 기말금액 7,368,870 7,438,349 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정상채권 64,880,221 30,622,779 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 10,376,991 7,438,349 대손충당금 (7,368,870) (7,438,349) 합계 67,888,343 30,622,779 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.11. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 336,065 - 504,244 - 출자금 - 9,292,751 - 9,173,152 소 계 336,065 9,292,751 504,244 9,173,152 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 753,694 - 698,876 합 계 336,065 10,046,445 504,244 9,872,028 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00% 93,960 50,760 50,760 65,520 삼부토건 52,000 0.04% 99,008 37,284 37,284 44,980 삼호개발 7,400 0.03% 49,728 32,930 32,930 37,296 유양디앤유 44,076 0.08% 497,392 215,091 215,091 320,433 동아지질 - - - - - 36,015 소 계 740,088 336,065 336,065 504,244 출자금: 전문건설공제조합(*) 9,800 0.19% 8,764,401 9,098,653 9,098,653 8,979,054 건설공제조합(*) 131 - 163,480 194,098 194,098 194,098 소 계 8,927,881 9,292,751 9,292,751 9,173,152 합 계 9,667,969 9,628,816 9,628,816 9,677,396 (*) 해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니다(주석 30참조). 2) 당기와 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,677,395 - 취 득 - - 처 분 (36,015) - 회계기준변경에 따른 조정 - 9,113,252 평가손익 (12,564) 564,143 기말금액 9,628,816 9,677,395 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 동범 7,500 75,000 753,694 753,694 698,875 합 계 1,107,792 753,694 753,694 698,875 2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 698,875 - 취 득 - - 처 분 - - 회계기준에 따른 변경 - 518,037 평가손익 54,818 180,838 기말금액 753,694 698,875 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 3,892,423 - 3,892,423 3,925,214 - 3,925,214 용지 23,975,904 - 23,975,904 42,103,795 - 42,103,795 미완성주택 1,422,787 - 1,422,787 2,496,385 - 2,496,385 합계 29,291,114 - 29,291,114 48,525,394 - 48,525,394 (2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 57,018,657천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 재고자산과 관련하여 당기중 인식한 평가손실은 없으며, 재고자산의 일부는 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조) 13. 유형자산 1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 : 기초금액 15,923,358 1,774,867 1,663,125 558,391 231,519 1,082,501 - 21,233,761 회계정책의 변경(*) - - - - - - 1,098,479 1,098,479 수정후기초금액 15,923,358 1,774,867 1,663,125 558,391 231,519 1,082,501 1,098,479 22,332,240 취득금액 - 49,000 375,037 - 131,419 30,720 1,538,420 2,124,596 처분금액 - - 159,072 - 136,447 - - 295,519 기말금액 15,923,358 1,823,867 1,879,090 558,391 226,491 1,113,221 2,636,899 24,161,317 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 212,322 736,313 201,945 61,951 517,982 - 1,730,513 수정후기초금액 - 212,322 736,313 201,945 61,951 517,982 - 1,730,513 처분금액 - - 58,186 - 48,878 - - 107,064 감가상각비 - 43,674 307,140 103,083 54,587 166,566 1,221,232 1,896,282 기말금액 - 255,996 985,267 305,028 67,660 684,548 1,221,232 3,519,731 장부금액 : 기초금액 15,923,358 1,562,545 926,812 356,446 169,568 564,519 1,098,479 20,601,727 기말금액 15,923,358 1,567,871 893,823 253,363 158,831 428,673 1,415,667 20,641,586 (*) 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용함에 따라 사용권자산이 증가하였습니다. 상기 감가상각비는 매출원가(1,495,514천원) 및 판관비(400,768천원)에 반영되어 있습니다.당기말 현재 상기 유형자산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석30참조).2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 : 기초금액 41,953,156 4,451,842 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 54,656,950 재분류(*) (26,029,798) (2,856,203) - - - - (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,357 1,595,639 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 25,770,949 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 127,676 360,891 1,688,070 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,256 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,663,126 558,391 231,520 1,082,501 21,233,763 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 246,313 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 6,000,134 재분류(*) - (77,327) - - - - (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 5,922,807 처분금액 - - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 - 43,336 486,880 119,220 30,884 519,415 1,199,735 기말금액 - 212,322 736,314 201,945 61,952 517,983 1,730,516 장부금액 : 기초금액 15,923,357 1,426,653 979,221 227,808 96,022 1,195,081 19,848,142 기말금액 15,923,357 1,562,547 926,812 356,446 169,568 564,518 19,503,247 (*) 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. 상기 감가상각비는 매출원가(593,826천원) 및 판관비(605,909천원)에 반영되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 기말 토지 27,536,672 - - 27,536,672 건물 3,102,991 85,276 - 3,017,715 합계 30,639,663 85,276 - 30,554,387 한편, 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석30참조). (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재분류증가 재분류감소 수정후기초 증가 감가상각비 손상차손 당기말 토지 1,473,375 26,233,208 203,410 27,503,173 33,499 - - 27,536,672 건물 409,391 2,887,526 108,650 3,188,267 - 85,276 - 3,102,991 합계 1,882,766 29,120,734 312,060 30,691,441 33,499 85,276 - 30,639,663 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 270,582 35,000 305,582 무형자산상각비(손상차손) - - (39,037) (39,037) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 270,582 (4,037) 266,545 기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기말장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - 171,851 171,851 무형자산상각비(손상차손) - - (29,271) (29,271) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 142,580 142,580 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기말장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목산업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 16. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수㈜ 지분율(%) 당기말장부가액 전기말장부가액 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.20% - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.90% - 99,677 서희아이엔디(주) 관계기업 16,500 19.41% 566,990 623,925 합 계 566,990 723,602 연결실체는 (주)인현디앤씨에 대한 관계기업투자주식에 대하여 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 실크우드 주식회사 1,968,749 5,617,961 (3,649,212) 9,147,670 (4,003,703) 서희아이엔디(주) 5,834,049 2,913,189 2,920,860 - (293,300) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 실크우드 주식회사 5,068,949 4,724,045 344,904 5,776,835 (1,603,099) 서희아이엔디(주) 3,298,275 84,114 3,214,161 - (103,961) (3) 지분법 적용주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 기말 실크우드 주식회사 99,677 - - (99,677) - 서희아이엔디(주) 623,925 - - (56,935) 566,990 합계 723,602 - - (156,612) 566,990 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 기말 실크우드 주식회사 791,935 - - (692,258) 99,677 서희아이엔디(주) - - 165,000 458,925 623,925 합계 791,935 - 165,000 (233,333) 723,602 17. 금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 9,094,367 - 9,727,846 - 단기대여금 3,168,753 - 2,986,027 - 장기금융상품 - 134,115 - 280,209 기타투자자산 - - - - 합계 12,263,120 134,115 12,713,872 280,209 1) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 5,573,649 - 5,523,353 - 대손상각비 - - 50,295 - 대손충당금환입 (70,714) - - - 제각 - - - - 기말금액 5,502,935 - 5,573,649 - 2) 장단기대여금의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 3,168,753 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,502,935 대손충당금 (5,502,935) 합계 3,168,753 18. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 부동산 786,961 차량운반구 628,706 합계 1,415,667 당기 중 증가된 사용권자산은 1,538백만원입니다.(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 706,539 차량운반구 514,693 합계 1,221,232 리스부채에 대한 이자비용 49,261 단기리스료 130,901 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 66,080 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 825,249 794,716 1년 초과 5년 이내 632,635 619,150 합계 1,457,884 1,413,866 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동 794,716 비유동 619,150 합계 1,413,866 19. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 17,289,061 - 16,162,448 - 미지급금 2,462,939 - 4,730,094 - 미지급비용 1,773,967 - 1,345,295 - 임대보증금 391,388 2,693,488 1,974,300 930,700 예수금 1,313,019 - 1,236,488 - 공사선수금 2,479,653 - 44,947,514 - 초과청구공사 24,553,597 - 17,066,604 일반선수금 112,346 - 109,400 - 리스부채 794,716 619,150 - 합계 51,170,687 3,312,638 87,562,143 930,700 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하였습니다. 20. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 44,623,144 6,754,544 유동성장기부채 8,000,000 - 전환사채 839,280 7,114,929 소 계 53,462,424 13,869,473 장기차입금 - 15,000,000 소계 - 15,000,000 합계 53,462,424 28,869,473 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당기말 전기말 전문건설공제조합 1.58% 4,000,000 4,000,000 오성상호저축은행 4.25%~4.50% 1,460,000 1,460,000 제주은행 6.88% 150,000 150,000 건설공제조합 1.50% 108,000 108,000 대표이사 등 10.50% 외 586,544 1,036,544 라온저축은행 7.20% 1,200,000 - ㈜한국토지신탁 7.40% 37,118,600 - 합계 - 44,623,144 6,754,544 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 최종만기일 당기말 전기말 신한은행 2.64% 2020-06-19 8,000,000 15,000,000 합 계 8,000,000 15,000,000 유동성대체 (8,000,000) - 차감잔액 - 15,000,000 (4) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - 1,000,000 7,910,000 사채할인발행차금 (19,973) (113,104) 상환할증금 51,206 405,039 전환권조정 (191,953) (1,087,007) 유동성대체 (839,280) (7,114,929) 차감계 - - 차감잔액 - - 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후에 매3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (5) 장기차입금 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 전환사채 1년이내 8,000,000 1,000,000 합계 8,000,000 1,000,000 21. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 - 518,805 파생상품부채 731,722 1,687,820 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 518,805 1,687,820 132,735 2,732,925 발행금액 - - - - 평가금액 (518,805) 518,344 386,070 467,745 전환금액 - (1,474,442) - (1,512,850) 기말금액 - 731,722 518,805 1,687,820 당기손익에 인식된 총 손익 (518,805) 518,344 386,070 (1,045,105) 22. 기타충당부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공사손실충당금 - 25,263 하자보수충당부채(*) 773,009 1,410,595 소계 773,009 1,435,858 하자보수충당부채(*) 1,657,298 1,522,582 정산이익충당부채(**) 2,795,000 - 소계 4,452,298 1,522,582 합계 5,225,307 2,958,440 (*) 연결실체는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.(**) 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정하였습니다.(주석30참조) 해당 약정사항을 위해 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,정산이익 지급금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 23. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,698,693 6,793,973 사외적립자산의 공정가치 (6,978,274) (4,977,646) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,720,419 1,816,327 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 6,793,973 5,350,988 당기근무원가 3,855,265 2,132,659 이자원가 93,442 91,257 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 45,105 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 298,567 354,967 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 296,535 153,365 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - 395,144 급여지급액 (1,684,195) (1,684,406) 기말잔액 9,698,693 6,793,973 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,977,646 4,025,243 납입액 2,496,196 1,200,000 급여지급액 (573,469) (348,090) 이자수익 143,791 132,148 사외적립자산의 수익 (65,890) (31,655) 기말잔액 6,978,274 4,977,646 (4) 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,855,265 2,132,659 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 395,144 순확정급여부채(자산)의 순이자 (47,433) (40,891) 합계 3,807,832 2,486,912 상기 총 비용의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 3,514,342 2,215,368 판매비와관리비 293,490 271,544 합계 3,807,832 2,486,912 (5) 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (703,181) (572,772) 법인세효과 154,700 126,010 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (548,481) (446,762) (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 6,978,274 4,977,646 (7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.47% ~ 2.61% 2.78% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (418,340) 486,746 임금상승률의 변동 482,595 (422,822) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 3,103,826 1,065,619 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,197,530 (1,839,750) 자본에 직접 가감된 법인세부담액: - 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평손실 (12,060) (88,519) - 확정급여제도의 재측정요소 154,700 126,010 법인세비용 4,443,996 (736,640) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 18,586,934 (2,181,283) 적용세율에 따른 법인세 4,067,125 (479,882) 조정사항: - 법인세추납액(환급액)등 953,715 (2,446) - 영구적차이 211,321 306,590 - 자본에 가감하는 이연법인세 142,640 37,491 - 기타 (930,805) (600,839) 법인세비용(수익) 4,443,996 (736,640) 유효세율(*) 23.91% - (*) 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (497,185) (497,185) (380,879) (380,879) (109,381) (83,793) 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,059,589 2,059,589 563,741 453,110 공사손실충당금 25,263 25,263 - - 5,558 - 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 494,161 3,332,730 8,359,462 1,214,596 1,839,082 퇴직보험예치금 (4,745,937) (573,469) (2,490,913) (6,663,381) (1,044,106) (1,465,944) 연차수당 338,082 338,082 106,674 106,674 74,378 23,468 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,934,147 7,934,147 1,753,325 1,745,512 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 - 573,448 1,000,600 93,973 220,132 지분법손실 473,771 - - 473,771 104,229 104,230 전환권조정 (1,087,007) (895,054) - (191,953) (239,142) (42,230) 상환할증금 405,039 353,833 - 51,206 89,109 11,265 파생상품 1,056,028 (34,315) 1,049,713 2,140,056 232,326 470,812 기타충당부채 - - 2,795,000 2,795,000 - 614,900 기타 12,151,377 346,318 (1,734,315) 10,070,744 2,673,303 2,215,564 합계 28,876,624 10,089,754 13,245,194 32,032,064 6,352,856 7,047,055 인식하지 않은 이연법인세자산(*) 2,447,268 4,338,997 이연법인세자산 인식액 3,905,588 2,708,058 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 19,002,714 4,180,597 합계 19,722,714 4,338,997 (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (529,547) (529,547) (497,185) (497,185) (116,500) (109,381) 매도가능증권 3,006,537 - 211,314 3,217,850 661,438 707,927 하자보수충당금 3,203,685 3,203,685 2,562,459 2,562,459 704,811 563,741 공사손실충당금 289,588 289,588 25,263 25,263 63,709 5,558 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,400,379 348,090 1,468,604 5,520,893 968,083 1,214,596 퇴직보험예치금 (3,845,986) (348,090) (1,248,040) (4,745,937) (846,117) (1,044,106) 연차수당 301,903 301,903 338,082 338,082 66,419 74,378 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,887,691 7,887,691 7,969,661 7,969,661 1,735,292 1,753,325 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 - - 427,152 427,152 - 93,973 지분법손실 208,665 - 265,106 473,771 45,906 104,229 전환권조정 (2,599,708) (1,512,701) - (1,087,007) (571,936) (239,142) 상환할증금 768,090 363,051 - 405,039 168,980 89,109 파생상품 2,600,190 1,660,451 116,290 1,056,028 572,042 232,326 기타 6,245,822 1,882,086 7,787,641 12,151,377 1,374,080 2,673,303 합계 22,996,487 13,546,207 19,426,347 28,876,624 5,059,227 6,352,856 인식하지 않은 이연법인세자산(*) 2,993,389 2,447,268 이연법인세자산 인식액 2,065,838 3,905,588 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 10,403,946 2,288,868 합계 11,123,946 2,447,268 (4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익 54,817 (12,060) 402,360 (88,519) 확정급여제도의 재측정요소 (704,181) 154,700 (572,772) 126,010 합계 (649,364) 142,640 (170,412) 37,491 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 지배기업의 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,821,681주 16,399,472주 보통주자본금 8,913,841 8,199,736 (2) 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 - 16,399,472주 - 8,199,736 45,804,794 유상증자(*) 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,933 42,093 유상증자(*) 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 841,928 유상증자(*) 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,002 2,210,078 유상증자(*) 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 31,572 유상증자(*) 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 유상증자(*) 2019-11-05 185,001주 4,644원 92,501 789,309 유상증자(*) 2019-11-06 296,002주 4,644원 148,001 1,262,897 유상증자(*) 2019-11-08 37,000주 4,644원 18,500 157,861 유상증자(*) 2019-11-13 148,001주 4,644원 74,001 631,448 유상증자(*) 2019-11-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 기 말 17,821,681주 - 8,913,841 51,898,268 기 초 - 14,650,592주 - 7,325,296 39,142,765 유상증자(*) 2018-06-18 552,538주 4,309원 276,269 2,104,788 유상증자(*) 2018-06-20 527,871주 4,309원 263,936 2,010,824 유상증자(*) 2018-06-21 17,266주 4,309원 8,633 65,775 유상증자(*) 2018-07-02 246,669주 4,309원 123,335 939,637 유상증자(*) 2018-08-20 24,666주 4,309원 12,333 93,964 유상증자(*) 2018-08-23 34,533주 4,309원 17,266 131,549 유상증자(*) 2018-10-08 345,337주 4,309원 172,668 1,315,492 기 말 - 16,399,472주 - 8,199,736 45,804,794 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다. (2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 51,898,268 45,804,794 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,804,794 6,093,474 - 51,898,268 주식발행초과금 39,142,765 6,662,029 - 45,804,794 26. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (4,717,633) (4,717,633) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (250,227) (292,985) 합계 8,346,674 8,303,916 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (292,985) 144,589 회계정책의 변경효과 - (751,414) 증감 42,758 402,358 법인세효과 - (88,519) 기말 (250,227) (292,985) 27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 237,628 임의적립금 6,500,000 6,500,000 미처분이익잉여금 7,279,453 (7,154,572) 합계 14,017,081 (416,944) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제22기 2019년 1월 1일 부터 제21기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 19일 회사명 : 우원개발 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,059,972,250 22,205,741,966 전기이월미처분이익잉여금 20,594,176,846 19,063,763,163 회계정책변경누적효과 56,718,774 (1,077,926,964) 확정급여제도의 재측정요소 (483,962,017) (257,482,066) 당기순이익 1,893,038,647 4,477,387,833 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - (1,611,565,120) 이익준비금 적립 - 146,505,920 현금배당 주당배당금(률)보통주: 당기 -원( -%) 전기 100원(100%) - 1,465,059,200 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,059,972,250 20,594,176,846 28. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수입 289,334,985 218,203,566 기타매출 875,356 437,970 합계 290,210,341 218,641,536 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 - 9,421 유형자산 처분이익 44,622 17,792 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 13,462 - 잡이익 285,593 110,492 대손충당금 환입 140,193 - 합계 483,870 137,705 (3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권처분손실 - 4,847 유형자산처분손실 15,331 700,192 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 5,268 기부금 3,300 502,100 기타충당부채전입액 2,795,000 - 잡손실 26,130 133,513 합계 2,839,761 1,345,920 (4) 금융수익 및 금융원가 1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익이자수익 612,618 468,399 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 102,955 103,240 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 163,912 1,030,275 합계 879,485 1,601,914 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,127,680 1,273,543 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,213,626 1,115,947 합계 2,341,306 2,389,490 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원자재(저장품)사용 57,018,647 39,556,709 종업원급여 19,927,873 17,858,988 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 2,020,596 1,314,282 외주비 87,670,471 34,291,312 노임및노무관리비 27,543,224 28,955,268 유류비와 운반비 12,498,611 12,471,749 임차료 27,912,594 28,931,531 소모품비 7,001,055 6,434,861 지급수수료 6,013,867 6,696,355 제세공과금과수도광열비 4,596,160 4,884,364 기타 15,445,986 35,809,861 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 267,649,084 217,205,281 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,287,870 4,144,728 퇴직급여 293,490 271,544 복리후생비 433,510 470,804 여비교통비 82,785 105,810 차량유지비 18,955 41,286 접대비 319,376 286,918 소모품비 82,587 45,601 세금과공과 604,828 370,866 지급임차료 78,784 740,697 보험료 108,157 884,365 지급수수료 454,676 604,424 감가상각비 486,045 689,617 무형자산상각비 39,037 29,271 기타 5,105,728 13,406,529 합계 12,395,828 22,092,459 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 4,287,870 8,217,884 12,505,754 4,144,728 8,230,675 12,375,403 퇴직급여 293,490 3,514,342 3,807,832 271,544 1,729,970 2,001,514 복리후생비 433,510 3,180,778 3,614,288 470,804 3,011,268 3,482,072 합계 5,014,870 14,913,004 19,927,874 4,887,075 12,971,913 17,858,988 29. 주당이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 (손실)> 지배지업지분당기순이익(손실) 14,142,937,443 (1,444,642,846) ÷가중평균유통보통주식수 17,281,247 15,473,720 기본주당순이익(손실) 818 (93) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 16,399,472 14,650,592 유상증자(전환사채의 전환) 1,428,209 1,748,880 기말 발행주식수 17,827,681 16,399,472 가중평균유통보통주식수(*) 17,281,247 15,473,720 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 희석화 증권으로 전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다.회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 전환권이 있으나, 당기 및 전기에는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 전환기간 행사가격 발행될 보통주식수 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2019년6월17일~2022년 5월16일 4,054원 246,670 30. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 자산의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,183,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,049,458 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,000,000 당좌대출 약정등 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 투자부동산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 전문건설공제조합 9,098,653 공사보증, 대출보증 등 재고자산 및 투자부동산 오성상호저축은행 1,080,000 대출보증 재고자산 및 투자부동산 제주은행 180,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 건설공제조합 163,480 대출보증 재고자산 라온저축은행 2,039,349 대출보증 계 54,955,849 (2) 지급보증가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 1,900,129 3,336,439 인허가등 791,200 2,892,801 계 2,691,329 6,229,240 주택도시보증공사 분양보증 등 228,361,700 228,361,700 계 228,361,700 228,361,700 전문건설공제조합 계약보증 62,517,556 63,189,791 하자보증 49,501,376 55,329,929 지급보증 16,144,313 12,906,414 인허가/임시전력/입찰 1,973,479 2,060,481 계 130,136,724 133,486,615 건설공제조합 인허가 등 14,268 - 계 14,268 - 합계 361,204,021 368,077,555 또한, 연결실체의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 사곡지구도시개발사업조합 채무보증 1,065,477 서울보증보험 다. 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 제공받은 자산 담보금액 채 권 자 당기말 전기말 ㈜ 위드홈 토지 등 960,000 960,000 오성상호저축은행 (3) 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 400,000 900,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 8,000,000 15,000,000 전문건설공제조합 7,075,600 7,075,600 제주은행 150,000 150,000 오성저축은행 1,700,000 1,700,000 라온저축은행 1,200,000 - 건설공제조합 108,000 - 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 1,600,000 5,000,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 42,233,600 51,825,600 2) 사업과 관련한 주요약정사항 (단위:천원) 사 업 명 총분양약정액 총분양계약액 내용 사곡 대림아파트 분양 339,863,203 339,863,203 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정함. 3) 종속기업은 한국토지신탁을 신탁자로 하는 분양형 토지신탁계약을 체결하였고, 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신탁재산 분양형토지신탁 (종속기업 소유) 신탁이익 수익권의 수익자 (주)동범 신탁기간 신탁계약체결일로부터 2021년 7월까지 (3) 계류중인 주요 소송사건 (단위:천원) 계류법원 소송금액 소송내용 피고 원고 진행상황 대구지방법원 81,993 추심금 종속기업 배** 1심승소, 2심승소 상기 소송은 현재 진행중에 있으며 소송의 결과를 알 수 없어 충당부채를 인식하지아니하였습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 또한 과거에 발행한 어음 5매가 분실된 상태이며, 회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발(주) 화재손해보험 건물,재고자산,집기(야적장) 메리츠보험 159,302 우원개발(주) 화재손해보험 건물(본사외) 삼성화재 2,865,800 우원개발(주) 가스사고배상책임보험 건물(본사외) KB손해보험 3,667,000 우원개발(주) 또한 연결실체는 상기보험 이외에 영업배상보험을 동부화재 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 KB손해보험 등에 가입하고 있습니다.31. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% 서희아이엔디㈜ 관계기업 지분율 19% 실크우드 주식회사 관계기업 지분율 28.9% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - ㈜위드홈(구,대상물산㈜) 기타특수관계자 - 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - (주)동범 기타특수관계자 - (2) 당기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래, 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,034,908 31,251 131,994 2,934,165 (2,323,280) ㈜위드홈 2,686,630 - 70,000 2,616,630 - ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) ㈜동범 1,059,041 50,000 - 1,109,041 - 서희아이엔디㈜ - 132,012 - 132,012 - 채권합계 11,057,805 213,263 201,994 11,069,074 (6,600,506) 주주임원종업원 648,295 450,000 450,000 648,295 - 서희아이엔디㈜ 38,604 - 38,604 - - (주)동범 - 2,795,000 - 2,795,000 - 채무합계 686,899 3,245,000 488,604 3,443,295 - 한편, 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디엔씨, ㈜월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 연결실체는 당기 및 전기에 우원에스오씨㈜ 등으로부터의 매입액이 각각 2,092,998천원 및 3,625,775천원이 있으며, 당기말 및 전기말 채무액이 각각 72,419천원 및497,514천원이 있습니다. (4) 지배종속회사간의 중요한 거래 가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당기 전기 이자수익 - 81,666 부동산임대수입 18,000 - 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수수익 - 81,666 (5) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 경영진급여 당기 전기 단기급여 1,795,359 1,685,977 퇴직급여 84,267 68,494 합계 1,879,626 1,754,471 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 유동성대체 802,000 695,000 전환사채의 유동성 대체 - 7,114,929 장기차입금의 유동성 대체 8,000,000 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 6,754,544 37,868,600 - - - - 44,623,144 전환사채 7,910,000 (1,120,000) - (5,790,000) - - 1,000,000 유동성장기부채 - - - - 8,000,000 - 8,000,000 장기차입금 15,000,000 (7,000,000) - - (8,000,000) - - 리스부채 - (1,166,801) 1,541,948 - - 1,038,719 1,413,866 합계 29,664,544 28,581,799 1,541,948 (5,790,000) - 1,038,719 55,037,010 33. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 유상증자 회사는 연결재무제표일 이후 전환사채권자의 전환청구로 인하여 권면 총액 1,000백만원의 전환사채가 보통주로 전환될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 51,646,804,444 50,071,756,478 47,538,411,041 현금및현금성자산 9,958,189,284 11,136,848,884 6,310,083,153 매출채권 및 기타유동채권 28,365,760,376 24,258,798,979 26,913,782,061 재고자산 3,892,423,386 3,925,214,461 4,827,865,094 당기손익-공정가치금융자산 336,064,880 504,243,520 기타유동금융자산 9,094,366,518 9,727,845,634 9,486,680,733 파생상품자산 518,805,000 당기법인세자산 비유동자산 97,595,283,762 94,705,140,286 98,788,950,319 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,008,121,422 1,840,681,262 3,459,285,509 유형자산 20,550,834,654 19,490,942,577 19,840,346,782 투자부동산 30,199,392,755 30,284,669,049 30,369,945,343 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,393,644,355 1,127,098,841 984,519,200 종속기업및관계기업에대한투자자산 15,132,851,542 15,706,299,382 16,133,451,422 상각후원가측정유가증권 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,098,653,200 8,979,054,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 매도가능금융자산 9,176,558,463 파생상품자산 132,735,000 기타비유동금융자산 119,840,000 260,860,000 1,204,645,360 이연법인세자산 2,079,539,350 1,548,003,704 2,019,931,769 자산총계 149,242,088,206 144,776,896,764 146,327,361,360 부채 유동부채 63,405,010,973 55,567,248,307 50,286,135,022 매입채무 및 기타유동채무 47,866,944,750 40,144,544,013 44,411,055,604 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채 8,000,000,000 전환사채 839,280,150 7,114,928,636 유동충당부채 773,008,586 1,435,857,749 1,410,594,896 파생상품부채 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 1,194,055,487 1,184,097,929 464,484,522 비유동부채 6,290,883,427 17,936,828,769 33,057,597,312 매입채무 및 기타비유동채무 3,308,221,391 930,700,000 장기차입금 15,000,000,000 15,000,000,000 전환사채 12,897,880,848 파생상품부채 2,732,925,000 비유동충당부채 1,286,580,163 1,151,864,170 1,793,090,170 순확정급여부채 1,696,081,873 854,264,599 633,701,294 부채총계 69,695,894,400 73,504,077,076 83,343,732,334 자본 납입자본 8,913,840,500 8,199,736,000 46,468,061,208 자본잉여금 51,898,268,446 45,804,794,232 기타자본 (3,563,515,028) (3,563,515,028) (2,639,317,063) 이익잉여금 22,297,599,888 20,831,804,484 19,154,884,881 자본총계 79,546,193,806 71,272,819,688 62,983,629,026 자본과부채총계 149,242,088,206 144,776,896,764 146,327,361,360 포괄손익계산서 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 146,805,817,745 156,141,336,326 177,070,074,961 매출원가 136,133,249,342 142,188,216,601 165,693,621,283 매출총이익 10,672,568,403 13,953,119,725 11,376,453,678 판매비와관리비 6,144,744,613 6,212,053,640 6,381,982,770 영업이익 4,527,823,790 7,741,066,085 4,994,470,908 기타수익 135,810,449 30,642,906 508,838,022 기타비용 33,006,056 736,034,901 1,809,865,704 기타의대손상각비 29,401,746 공정가치로 측정된 재분류된 금융자산의 전기 장부금액과 공정가치의 차이로부터 발생한 이익(손실) 금융수익 865,577,170 1,637,507,523 560,426,584 금융원가 2,037,991,947 2,080,335,771 563,564,577 관계기업및종속기업투자손실 (573,447,840) (427,152,040) 법인세비용차감전순이익 2,884,765,566 6,136,292,056 3,690,305,233 법인세비용 991,726,919 1,658,904,223 1,046,698,893 당기순이익 1,893,038,647 4,477,387,833 2,643,606,340 기타포괄손익 (483,962,017) (430,266,475) 55,455,765 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (483,962,017) (430,266,475) (7,721,895) 확정급여제도의재측정요소 (620,464,125) (330,105,213) (9,899,865) 당기손익으로재분류되 않는 항목의 법인세 136,502,108 72,623,147 2,177,970 기타포괄손익-공저가치측정 지분상품 평가손익 (221,518,473) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 48,734,064 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 63,177,660 매도가능금융자산평가손익 80,997,000 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 (17,819,340) 총포괄손익 1,409,076,630 4,047,121,358 2,699,062,105 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 110 289 180 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 110 263 180 자본변동표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 (2,702,494,723) 16,519,000,436 60,284,566,921 회계기준변경에따른조정 당기순이익 2,643,606,340 2,643,606,340 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 (7,721,895) (7,721,895) 매도가능금융자산평가손익 63,177,660 63,177,660 전환사채의 전환 해외사업환산손익 연차배당 2017.12.31 (기말자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 (2,639,317,063) 19,154,884,881 62,983,629,026 2018.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 (2,639,317,063) 19,154,884,881 62,983,629,026 회계기준변경에따른조정 (751,413,556) (1,077,926,964) (1,829,340,520) 당기순이익 4,477,387,833 4,477,387,833 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (172,784,409) (172,784,409) 확정급여제도의재측정요소 (257,482,066) (257,482,066) 매도가능금융자산평가손익 전환사채의 전환 874,440,000 6,662,029,024 7,536,469,024 해외사업환산손익 연차배당 (1,465,059,200) (1,465,059,200) 2018.12.31 (기말자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 (3,563,515,028) 20,831,804,484 71,272,819,688 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 (3,563,515,028) 20,831,804,484 71,272,819,688 회계기준변경에따른조정 56,718,774 56,718,774 당기순이익 1,893,038,647 1,893,038,647 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 (483,962,017) (483,962,017) 매도가능금융자산평가손익 전환사채의 전환 714,104,500 6,093,474,214 6,807,578,714 해외사업환산손익 연차배당 2019.12.31 (기말자본) 8,913,840,500 51,898,268,446 (3,563,515,028) 22,297,599,888 79,546,193,806 현금흐름표 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 10,236,184,156 7,989,244,584 200,984,996 당기순이익(손실) 1,893,038,647 4,477,387,833 2,643,606,340 당기순이익조정을 위한 가감 8,765,153,598 6,069,568,612 8,352,981,201 법인세비용 991,726,919 1,658,904,223 1,046,698,893 이자비용 824,366,307 461,754,262 563,564,577 퇴직급여 3,701,352,478 1,893,879,789 1,784,468,276 감가상각비 1,894,105,064 1,281,176,979 1,515,325,815 무형자산상각비 39,036,766 29,270,859 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,213,625,640 1,115,947,280 하자보수비전입 461,085,083 2,081,927,858 유형자산처분손실 15,331,373 700,192,440 26,902,277 매출채권처분손실 4,847,383 777,980,099 매출원가(재고자산평가손실) 117,072,952 기타의 대손상각비 29,401,746 40,571,820 투자자산손상차손 5,268,390 관계기업투자손상차손 573,447,840 427,152,040 기타현금의유출없는비용등 623,628,735 파생금융자산평가손실 931,425,000 이자수익 (601,460,970) (539,849,753) (462,426,584) 배당금수익 (100,204,000) (98,000,000) (98,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (163,912,200) (999,657,770) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (13,461,684) 유형자산처분이익 (44,622,163) (17,792,208) (32,730,565) 파생상품평가이익 (446,355,000) 공사손실충당부채환입 (25,262,853) 지분법이익 기타 현금의 유출 없는 수익등 (2) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 700,832,874 (2,616,214,708) (10,861,023,651) 매출채권의 감소(증가) (3,743,059,622) 361,501,684 (1,568,648,456) 미수금의 감소(증가) 127,563,092 (21,562,649) 816,057 선급금의 감소(증가) 62,902,649 1,410,540,070 (1,217,578,320) 선급비용의 감소(증가) (154,630,675) (136,323,075) 22,097,559 미청구공사의 감소(증가) 472,872,046 490,881,588 재고자산의 감소(증가) 32,791,075 785,577,681 415,910,235 미수법인세환급액의 감소(증가) 317,856,066 매입채무의 증가(감소) 1,126,613,261 (2,203,566,642) (4,768,113,545) 미지급금의 증가(감소) 43,375,818 223,305,291 641,297,910 미지급비용의 증가(감소) 262,758,618 243,678,029 예수금의 증가(감소) 83,437,368 (111,268,529) (48,850,591) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) 6,965,742,571 (522,993,262) (1,314,372,668) 선수금의 증가(감소) (135,578,598) (3,372,800) 12,000,000 하자보수충당부채의 증가(감소) (963,955,400) (641,226,000) (1,168,534,186) 공사손실충당부채의 증가(감소) 25,262,853 퇴직금의 지급 (1,063,803,729) (1,664,738,788) (1,728,190,693) 사외적립자산의증가 (2,416,195,600) (851,910,159) (456,713,019) 사외적립자산의공정가치감소(증가) 배당금수취(영업) 100,204,000 98,000,000 98,000,000 이자수취(영업) 675,713,910 554,874,815 375,316,831 이자지급(영업) (521,955,974) (248,366,428) (231,283,735) 법인세납부(환급) (1,376,802,899) (346,005,540) (176,611,990) 투자활동현금흐름 (2,211,637,061) (1,697,419,653) (38,261,458,152) 단기금융상품의 감소 633,479,116 7,618,981,013 1,791,379,674 장기금융상품의 감소 152,900,000 955,665,360 265,762,860 단기대여금의감소 2,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 49,476,684 29,989,240 종속기업에 대한 투자자산의 처분 보증금의 감소 156,000,000 1,594,935,000 2,300,000,000 유형자산의 처분 217,744,152 150,829,384 71,558,385 장기미수금의 회수 100,000,000 200,000,000 임대보증금의증가 426,000,000 305,000,000 415,000,000 단기금융상품의 증가 (9,860,145,914) (1,576,635,323) 장기금융상품의증가 (11,880,000) (11,880,000) 상각후원가측정유가증권의 취득 (640,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (819,217,140) 관계기업투자주식의취득 (1,000,599,880) 유형자산의 취득 (570,597,733) (1,679,726,096) (39,403,967,868) 무형자산의 취득 (305,582,280) (171,850,500) 보증금의 증가 (2,275,177,000) (1,505,000,000) (263,356,000) 임대보증금의 감소 (144,000,000) (505,000,000) (860,600,000) 재무활동현금흐름 (9,203,206,695) (1,465,059,200) 33,700,000,000 단기차입금의 차입 1,439,668,163 4,000,000,000 장기차입금의 차입 15,000,000,000 전환사채 발행 14,700,000,000 단기차입금의 상환 (1,439,668,163) 장기차입금의 상환 (7,000,000,000) 전환사채의 상환 (1,120,000,000) 리스부채의 상환 (1,083,206,695) 배당의 지급 (1,465,059,200) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,178,659,600) 4,826,765,731 (4,360,473,156) 기초현금및현금성자산 11,136,848,884 6,310,083,153 10,670,556,309 기말현금및현금성자산 9,958,189,284 11,136,848,884 6,310,083,153 5. 재무제표 주석 주석 제 22기 2019년 12월 31일 현재 제 21기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 우원개발 주식회사 1. 회사의 개요 우원개발(주)는 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 회사는 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 신영임 3,725,006 20.89% 김기영 2,597,714 14.57% 기타주주 11,504,961 64.53% 합계 17,827,681 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계정책의 변경과 공시 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 유형자산 971,652 자산총계 971,652 리스부채 914,934 부채총계 914,934 이익잉여금 56,718 자본총계 56,718 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 914,934 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 914,934 유동리스부채 673,440 비유동리스부채 241,494 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목공사 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.(19) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (28) 금융위험관리 - 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험회사는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 33,606천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)224,079 (-)224,079 이자비용 (-)135,195 (+)135,195 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 12,000,000 - - 12,000,000 전환사채 839,280 - - 839,280 파생상품부채 731,722 - - 731,722 매입채무및기타채무(*) 23,201,002 3,308,221 - 26,509,223 소계 36,772,004 3,308,221 - 40,080,225 (*) 매입채무및기타채무 중 24,665,943천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 4,000,000 15,000,000 - 19,000,000 전환사채 7,114,929 - - 7,114,929 파생상품부채 1,687,820 - - 1,687,820 매입채무및기타채무(*) 22,544,690 930,700 - 23,475,390 소계 35,347,439 15,930,700 - 51,278,139 (*) 매입채무및기타채무 중 17,599,854천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다.- 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 12,839,280 26,114,929 차감:현금및현금성자산 등 9,958,189 11,136,849 순차입금 2,881,091 14,978,080 자본총계 79,546,194 71,272,820 총자본 82,427,285 86,250,900 자본조달비율 3.50% 17.37% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 - 518,805 지분증권 336,065 504,244 출자금 9,098,653 8,979,054 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 9,958,189 11,136,849 매출채권및기타채권(*) 28,419,163 22,952,759 상각후원가측정유가증권 544,875 - 기타금융자산 9,214,207 9,988,706 합 계 57,571,152 54,080,417 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사, 선급금 및 선급비용 2,954,719천원(전기말:3,146,721천원) 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무 26,509,223 23,475,390 차입금 12,000,000 19,000,000 전환사채 839,280 7,114,929 파생상품부채 731,722 1,687,820 합 계 40,080,225 51,278,139 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 24,665,943천원(전기말: 17,599,854천원) 제외되었습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 87,640 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 601,461 - 파생상품자산 (518,805) - - - 합계 (431,165) - 601,461 - 상각후원가측정금융부채 - - (824,366) - 파생상품부채 (518,344) - - - 합계 (518,344) (824,366) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (157,702) - - - 상각후원가측정금융자산 - - 539,850 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (172,784) - - 파생상품자산 407,057 - - - 합계 249,355 (172,784) 539,850 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (964,388) - 파생상품부채 (267,645) - - - 합계 (267,645) - (964,388) - 4. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,958,189 9,958,189 11,136,849 11,136,849 매출채권및기타유동채권 25,411,042 25,411,042 21,112,078 21,112,078 당기손익-공정가치금융자산 9,434,718 9,434,718 9,483,298 9,483,298 기타유동금융자산 9,094,367 9,094,367 9,727,846 9,727,846 파생상품자산 - - 518,805 518,805 장기매출채권및기타비유동채권 3,008,121 3,008,121 1,840,681 1,840,681 상각후원가측정유가증권 544,875 544,875 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 기타비유동금융자산 119,840 119,840 260,860 260,860 합 계 57,571,152 57,571,152 54,080,417 54,080,417 매입채무및기타유동채무 23,201,002 23,201,002 22,544,690 22,544,690 단기차입금 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 8,000,000 8,000,000 - - 장기매입채무및기타비유동채무 3,308,221 3,308,221 930,700 930,700 장기차입금 - - 15,000,000 15,000,000 전환사채 839,280 839,280 7,114,929 7,114,929 파생상품부채 731,722 731,722 1,687,820 1,687,820 합 계 40,080,225 40,080,225 51,278,139 51,278,139 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(전문건설공제조합) 9,098,653 8,979,054 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(극동건설주식회사) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다. 5. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 336,065 - - 336,065 조합출자금 - - 9,098,653 9,098,653 파생상품부채 - 731,722 - 731,722 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 합계 336,065 731,722 9,098,653 10,166,440 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 504,244 - - 504,244 조합출자금 - - 8,979,054 8,979,054 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 파생상품부채 - 1,687,820 - 1,687,820 합계 504,244 2,206,625 8,979,054 11,689,923 (2) 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 건설계약(1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 51,611,796 (6,100) 20,535,717 31,069,979 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 41,560,416 776,221 20,134,484 22,202,153 서부간선도로 현대건설㈜ 22,492,979 (377,000) 15,444,750 6,671,229 안성구리 ㈜한화건설 20,059,893 323,000 14,675,282 5,707,611 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 8,722,346 5,623,100 10,816,215 3,529,231 대곡소사 현대건설㈜ 26,546,725 1,980,000 9,624,010 18,902,715 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 33,259,507 (296,000) 9,447,023 23,516,484 화도양평 두산건설㈜ 6,717,594 2,216,000 8,120,966 812,628 도담영천4 현대산업개발㈜ 6,157,535 1,003,500 5,954,603 1,206,432 별내선 복선전철4 태영건설 25,918,530 95,800 5,370,400 20,643,930 포항영덕 (주)한화건설 25,433,264 6,298,900 5,347,582 26,384,582 신림봉천 두산건설㈜ 37,319,042 1,459,000 5,148,010 33,630,032 보령태안 현대건설㈜ 22,754,388 (15,646,000) 4,488,466 2,619,922 충주댐 대림산업㈜ 18,197,186 2,763,000 4,432,108 16,528,078 기타 16,386,966 133,874,688 6,372,844 143,888,810 합계 363,138,167 140,088,109 145,912,460 357,313,816 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 보령태안 현대건설㈜ 71,410,078 61,398,938 10,011,140 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 57,235,769 54,700,620 2,535,149 서부간선도로 현대건설㈜ 32,589,771 30,373,797 2,215,974 화도양평 두산건설㈜ 29,806,372 28,190,973 1,615,399 충주댐 대림산업㈜ 22,815,122 21,309,508 1,505,614 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 30,123,921 28,693,108 1,430,813 포항영덕 (주)한화건설 18,451,318 17,030,621 1,420,697 도담영천4 현대산업개발㈜ 38,994,568 37,817,098 1,177,470 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 27,454,874 26,521,512 933,362 대곡소사 현대건설㈜ 20,888,285 20,282,773 605,512 안성구리 ㈜한화건설 18,915,389 18,313,898 601,491 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,733,587 5,397,051 336,536 별내선 복선전철4 태영건설 13,787,870 13,691,388 96,482 신림봉천 두산건설㈜ 8,416,968 8,341,567 75,401 기타 17,741,808 17,652,048 89,760 합계 414,365,700 389,714,900 24,650,800 (3) 당기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 3,029,376 - - 3,291,079 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,731,625 - - 3,206,106 포항영덕 (주)한화건설 1,553,200 - - 3,302,682 서부간선도로 현대건설㈜ 2,218,024 - - 2,227,229 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 1,736,403 - - 2,479,431 대곡소사 현대건설㈜ 1,220,626 - - 2,517,715 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,389,300 - - 1,596,884 별내선 복선전철4 태영건설 1,169,136 - - 923,130 안성구리 ㈜한화건설 528,000 - - 1,158,611 신림봉천 두산건설㈜ 863,194 - - 770,032 도담영천4 현대산업개발㈜ 687,500 - - 850,157 화도양평 두산건설㈜ 540,862 - - 747,628 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ - - 1,116,413 안성용인 동부건설㈜ 575,418 483,199 - - 기타 456,499 79,882 - 366,500 합계 18,699,163 563,081 - 24,553,597 전기합계 20,004,146 1,035,953 521,250 17,066,604 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설부문 (9,465,450) (5,255,412) (4,356,230) 146,191 - - (5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 지티엑스(GTX-A) 2019-12-26 2024-06-29 0.00% 1,482 - - - 보령태안 2012-07-24 2020-01-31 96.46% - - - - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 49.23% - - 3,029,376 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 94.19% - - 1,736,403 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 55.29% - - 2,731,625 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 4.60% 483,199 - 575,418 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 41.15% - - 1,553,200 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 20.02% - - 863,194 - 도담영천4 2015-11-20 2020-12-31 97.00% - - 687,500 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 52.50% - - 1,220,626 - 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 57.99% - - 456,500 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 83.01% - - 2,218,024 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 39.84% - - 1,389,300 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 40.04% - - 1,169,136 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 97.35% - - 540,862 - 산성터널 2014-07-25 2019-01-31 100.00% - - - - 강남순환8 2003-05-19 2019-09-06 100.00% - - - - 진접선 차량기지 1공구 2019-12-16 2024-10-29 0.31% 78,399 - - - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 76.82% - - 528,000 - 남양주별내지구(주변도로) 2011-11-28 2019-06-30 100.00% - - - - 신고리원자력(본관굴착) 2015-11-30 2018-12-31 100.00% - - - - 신고리원자력(옥외매설) 2016-09-07 2018-12-31 100.00% - - - - (6) 당기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 25,263 289,588 전입액 - 25,263 지급액 (25,263) (289,588) 기말잔액 - 25,263 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 563,081 1,035,953 계약자산 합계 563,081 1,035,953 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 - 521,250 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 24,553,597 17,066,604 계약부채 합계 24,553,597 17,587,854 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 대금회수에 따라 감소하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 대금청구로 인해 증가하였습니다. (3) 전기에 이월된 건설 도급계약에 대한 계약부채 잔액과 관련하여 당기에 수익으 로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 521,250 초과청구공사 17,066,604 합 계 17,587,854 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 18,514 14,449 요구불예금 9,939,675 11,122,400 합계 9,958,189 11,136,849 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 24,310,286 - 21,040,099 - 미수금 3,234 579,634 130,797 679,634 미수수익 116,040 - 232,346 - 선급금 674,252 - 638,168 - 선급비용 1,717,386 - 1,472,601 - 보증금(*) 1,544,562 2,428,487 744,789 1,161,047 합계 28,365,760 3,008,121 24,258,800 1,840,681 (*) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 31,291,692 5,331,401 27,184,730 4,163,961 대손충당금: 매출채권 (1,263,676) - (1,263,676) - 미수금 (1,074,282) (2,323,280) (1,074,282) (2,323,280) 미수수익 (368,240) - (368,240) - 선급금 (179,162) - (179,162) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (2,925,932) (2,323,280) (2,925,932) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 28,365,760 3,008,121 24,258,798 1,840,681 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,249,212 2,896,530 회계기준변경에 따른 조정 - 2,323,280 대손상각비(대손충당금환입) - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) - (29,402) 기말금액 5,249,212 5,249,212 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정상채권 28,365,761 24,257,938 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 8,257,333 7,090,754 대손충당금 (5,249,212) (5,249,212) 합계 31,373,882 26,099,480 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 336,065 - 504,244 - 출자금 - 9,098,653 - 8,979,054 소 계 336,065 9,098,653 504,244 8,979,054 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - - 소 계 - - - - 합 계 336,065 9,098,653 504,244 8,979,054 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00% 93,960 50,760 50,760 65,520 삼부토건 52,000 0.04% 99,008 37,284 37,284 44,980 삼호개발 7,400 0.03% 49,728 32,930 32,930 37,296 유양디앤유 44,076 0.08% 497,392 215,091 215,091 320,433 동아지질 - - - - - 36,015 소 계 740,088 336,065 336,065 504,244 출자금: 전문건설공제조합(*) 9,800 0.19% 8,764,401 9,098,653 9,098,653 8,979,054 소 계 8,764,401 9,098,653 9,098,653 8,979,054 합 계 9,504,489 9,434,718 9,434,718 9,483,298 (*)해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니다(주석 29참조)2) 당기와 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,483,298 - 취 득 - - 처 분 (36,015) - 회계기준변경에 따른 조정 - 8,989,772 평가손익 (12,564) 493,526 기말금액 9,434,718 9,483,298 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 합 계 1,032,792 - - - 2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 취 득 - - 처 분 - - 회계기준에 따른 변경 - 221,519 평가손익 - (221,519) 기말금액 - - 11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 저장품 3,892,423 - 3,892,423 3,925,214 합계 3,892,423 - 3,892,423 3,925,214 당기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 36,756,572천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 ; 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 : 기초금액 15,923,358 1,774,867 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 - 20,883,050 회계정책의 변경(*) - - - - - - 971,652 971,652 수정후기초금액 15,923,358 1,774,867 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 971,652 21,854,702 취득금액 - 49,000 375,037 - 115,841 30,720 1,514,924 2,085,522 처분금액 - - 159,072 - 136,447 - - 295,519 기말금액 15,923,358 1,823,867 1,614,724 558,391 191,236 1,046,553 2,486,576 23,644,705 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 212,322 471,961 201,945 54,528 451,351 - 1,392,107 수정후기초금액 - 212,322 471,961 201,945 54,528 451,351 - 1,392,107 처분금액 - - 58,186 - 48,879 - - 107,065 감가상각비 - 43,674 307,140 103,083 48,226 166,566 1,140,139 1,808,828 기말금액 - 255,996 720,915 305,028 53,875 617,917 1,140,139 3,093,870 장부금액 : 기초금액 15,923,358 1,562,545 926,798 356,446 157,314 564,482 971,652 20,462,595 기말금액 15,923,358 1,567,871 893,809 253,363 137,361 428,636 1,346,437 20,550,835 (*) 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용함에 따라 사용권자산이 증가하였습니다. 상기 감가상각비는 매출원가(1,489,695천원) 및 판관비(319,133천원)에 반영되어 있습니다.당기말 현재 상기 유형자산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석29참조).(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 : 기초금액 41,953,156 4,451,840 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 54,314,581 재분류(*) (26,029,798) (2,856,203) - - - - (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,358 1,595,637 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 25,428,580 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 119,332 360,891 1,679,727 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,257 기말금액 15,923,358 1,774,867 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 20,883,050 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 246,313 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,665,560 재분류(*) - (77,327) - - - - (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,588,233 처분금액 - - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 - 43,336 486,880 119,220 27,049 519,415 1,195,900 기말금액 - 212,322 471,961 201,945 54,528 451,351 1,392,107 장부금액 : 기초금액 15,923,358 1,426,651 979,207 227,808 88,278 1,195,045 19,840,347 기말금액 15,923,358 1,562,545 926,798 356,446 157,314 564,482 19,490,943 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.상기 감가상각비는 매출원가(593,826천원) 및 판관비(602,074천원)에 반영되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 기말 토지 27,181,678 - - 27,181,678 건물 3,102,991 85,276 - 3,017,715 합계 30,284,669 85,276 - 30,199,393 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치로 평가하지 아니하였습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석29참조). (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재분류증가(*) 재분류감소(*) 수정후기초 감가상각비 손상차손 기말 토지 1,151,880 26,233,208 203,410 27,181,678 - - 27,181,678 건물 409,391 2,887,526 108,650 3,188,267 85,276 - 3,102,991 합계 1,561,271 29,120,734 312,060 30,369,945 85,276 - 30,284,669 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 270,582 35,000 305,582 무형자산상각비(손상차손) - - (39,037) (39,037) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 270,582 (4,037) 266,545 기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기말장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - 171,851 171,851 무형자산상각비(손상차손) - - (29,271) (29,271) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 142,580 142,580 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기말장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 15. 관계기업 및 종속기업투자1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 구분 주식수(주) 지분율(%) 순자산가액 장부가액 장부가액 대상종합개발 종속기업 190,000 100% 19,995,639 15,132,852 15,132,852 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.20% - - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.90% - - 573,447 합 계 19,995,639 15,132,852 15,706,299 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,706,299 16,133,451 취 득 - - 처 분 - - 손상차손(*) (573,447) (427,152) 대 체 - - 기말금액 15,132,852 15,706,299 (*)회사는 당기 및 전기에 실크우드주식회사의 경우 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. 16. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 9,094,367 - 9,727,846 - 장기금융상품 - 119,840 - 260,860 합계 9,094,367 119,840 9,727,846 260,860 상기 단·장기 금융상품 중 당좌개설보증금 및 질권설정 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 29 참조). (2) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 단기대여금 기초금액 5,284,435 5,284,435 대손상각비 - - 기말금액 5,284,435 5,284,435 (3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 - 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,284,435 대손충당금 (5,284,435) 합계 - 17. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 부동산 722,279 차량운반구 624,158 합계 1,346,437 당기 중 증가된 사용권자산은 1,515백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 643,635 차량운반구 496,504 합계 1,140,139 리스부채에 대한 이자비용 42,440 단기리스료 - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 66,080 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 760,125 731,918 1년 초과 5년 이내 628,135 614,733 합계 1,388,260 1,346,651 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동 731,918 비유동 614,733 합계 1,346,651 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 17,289,061 - 16,162,448 - 미지급금 2,162,355 - 2,118,979 - 미지급비용 1,498,412 - 1,244,532 - 임대보증금 391,388 2,693,488 1,974,300 930,700 예수금 1,127,868 - 1,044,430 - 공사선수금 - - 521,250 - 초과청구공사 24,553,597 - 17,066,604 - 일반선수금 112,346 - 12,000 - 리스부채 731,918 614,733 - - 합계 47,866,945 3,308,221 40,144,543 930,700 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 19. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 8,000,000 - 전환사채 839,280 7,114,929 소 계 12,839,280 11,114,929 장기차입금 - 15,000,000 소계 - 15,000,000 합계 12,839,280 26,114,929 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 전문건설공제조합 1.58% 4,000,000 4,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 최종만기일 당기말 전기말 신한은행 2.64% 2020-06-19 8,000,000 15,000,000 합 계 8,000,000 15,000,000 유동성대체 (8,000,000) - 차감잔액 - 15,000,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - 1,000,000 7,910,000 사채할인발행차금 (19,973) (113,104) 상환할증금 51,206 405,039 전환권조정 (191,953) (1,087,007) 유동성대체 (839,280) (7,114,929) 차감계 - - 차감잔액 - - 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후에 매3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (5) 장기차입금 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 전환사채 1년이내 8,000,000 1,000,000 합계 8,000,000 1,000,000 20. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 - 518,805 파생상품부채 731,722 1,687,820 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 518,805 1,687,820 132,735 2,732,925 발행금액 - - - - 평가금액 (518,805) 518,344 386,070 467,745 전환금액 - (1,474,442) - (1,512,850) 기말금액 - 731,722 518,805 1,687,820 당기손익에 인식된 총 손익 (518,805) 518,344 386,070 (1,045,105) 21. 기타충당부채당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 공사손실충당금 - 25,263 하자보수충당부채 773,009 1,410,595 소 계 773,009 1,435,858 하자보수충당부채 1,286,580 1,151,864 소 계 1,286,580 1,151,864 합 계 2,059,589 2,587,722 (주1) 회사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 22. 순확정급여부채회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,359,463 5,600,202 사외적립자산의 공정가치 (6,663,381) (4,745,937) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,696,082 854,265 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 5,600,202 4,479,688 당기근무원가 3,751,961 2,058,338 이자원가 87,083 85,772 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 41,491 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 232,910 102,230 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 283,089 143,769 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - 395,144 급여지급액 (1,637,273) (1,664,739) 기말잔액 8,359,463 5,600,202 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,745,937 3,845,986 납입액 2,416,196 1,200,000 급여지급액 (573,469) (348,090) 이자수익 137,691 132,148 사외적립자산의 수익 (62,974) (84,107) 기말잔액 6,663,381 4,745,937 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,751,961 2,058,338 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 395,144 순확정급여부채(자산)의 순이자 (50,609) (46,375) 합계 3,701,352 2,407,107 상기 총 비용의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 3,496,233 2,334,994 판매비와관리비 205,119 72,113 합계 3,701,352 2,407,107 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 620,464 330,105 법인세효과 (136,502) (72,623) 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 483,962 257,482 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 6,663,381 4,745,937 (7) 회사가 순확정급여부채 산정을 위해 사용한 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.61% 2.78% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (389,567) 453,508 임금상승률의 변동 449,681 (393,773) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 23. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 1,386,760 1,065,619 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (531,536) 471,928 자본에 직접 가감된 법인세부담액: - 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익 - 48,734 - ?정급여제도의 재측정요소 136,502 72,623 법인세비용 991,726 1,658,904 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,884,766 4,672,573 적용세율에 따른 법인세 612,648 1,005,966 조정사항: - 법인세추납액(환급액)등 (342) (2,446) - 영구적차이 205,183 102,040 - 자본에 가감하는 이연법인세 136,502 121,357 - 기타 37,735 431,988 법인세비용 991,726 1,658,905 유효세율 34.38% 35.50% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (497,185) (497,185) (380,879) (380,879) (109,381) (83,793) 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,059,589 2,059,589 563,741 453,110 공사손실충당금 25,263 25,263 - - 5,558 - 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 494,160 3,332,730 8,359,463 1,214,596 1,839,082 퇴직보험예치금 (4,745,937) (573,469) (2,490,913) (6,663,381) (1,044,106) (1,465,944) 연차수당 338,082 338,082 106,674 106,674 74,378 23,468 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,934,147 7,934,147 1,753,325 1,745,512 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 - 573,448 1,000,600 93,973 220,132 전환권조정 (1,087,007) (895,054) - (191,953) (239,142) (42,230) 상환할증금 405,039 353,833 - 51,206 89,109 11,265 파생상품 1,056,028 (34,315) 1,049,714 2,140,057 232,326 470,813 기타 262,767 6,218 (18,785) 237,764 57,810 52,307 합계 16,514,243 9,749,653 12,165,725 18,930,315 3,633,134 4,164,669 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,085,130 2,085,130 이연법인세 자산 인식액 1,548,004 2,079,539 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (529,547) (529,547) (497,185) (497,185) (116,500) (109,381) 매도가능증권 3,006,537 - 211,313 3,217,850 661,438 707,927 하자보수충당금 3,203,685 3,203,685 2,562,459 2,562,459 704,811 563,741 공사손실충당금 289,588 289,588 25,263 25,263 63,709 5,558 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,400,379 348,090 1,468,604 5,520,893 968,083 1,214,596 퇴직보험예치금 (3,845,986) (348,090) (1,248,040) (4,745,937) (846,117) (1,044,106) 연차수당 301,903 301,903 338,082 338,082 66,419 74,378 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,887,691 7,887,691 7,969,661 7,969,661 1,735,292 1,753,325 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 - - 427,152 427,152 - 93,973 전환권조정 (2,599,708) (1,512,701) - (1,087,007) (571,936) (239,142) 상환할증금 768,090 363,051 - 405,039 168,980 89,109 파생상품 2,600,190 1,660,452 116,290 1,056,028 572,042 232,326 기타 2,084,824 1,882,086 60,029 262,767 458,660 57,810 합계 18,626,822 13,546,206 11,433,628 16,514,243 4,097,901 3,633,134 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,077,969 2,085,130 이연법인세 자산 인식액 2,019,932 1,548,004 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가손실 - - (221,518) 48,734 확정급여제도의 재측정요소 (620,464) 136,502 (330,105) 72,623 합계 (620,464) 136,502 (551,623) 121,357 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,827,681주 16,399,472주 보통주자본금 8,913,841 8,199,736 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 - 16,399,472주 - 8,199,736 45,804,794 유상증자(*) 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,933 42,093 유상증자(*) 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 841,928 유상증자(*) 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,002 2,210,078 유상증자(*) 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 31,572 유상증자(*) 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 유상증자(*) 2019-11-05 185,001주 4,644원 92,501 789,309 유상증자(*) 2019-11-06 296,002주 4,644원 148,001 1,262,897 유상증자(*) 2019-11-08 37,000주 4,644원 18,500 157,861 유상증자(*) 2019-11-13 148,001주 4,644원 74,001 631,448 유상증자(*) 2019-11-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 기 말 17,827,681주 - 8,913,841 51,898,268 기 초 - 14,650,592주 - 7,325,296 39,142,765 유상증자(*) 2018-06-18 552,538주 4,309원 276,269 2,104,788 유상증자(*) 2018-06-20 527,871주 4,309원 263,936 2,010,824 유상증자(*) 2018-06-21 17,266주 4,309원 8,633 65,775 유상증자(*) 2018-07-02 246,669주 4,309원 123,335 939,637 유상증자(*) 2018-08-20 24,666주 4,309원 12,333 93,964 유상증자(*) 2018-08-23 34,533주 4,309원 17,266 131,549 유상증자(*) 2018-10-08 345,337주 4,309원 172,668 1,315,492 기 말 - 16,399,472주 - 8,199,736 45,804,794 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다. (2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 51,898,268 45,804,794 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 45,804,794 6,093,474 - 51,898,268 주식발행초과금 39,142,765 6,662,029 - 45,804,794 25. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타자본잉여금 (16,098,440) (16,098,440) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) (779,609) 합계 (3,563,515) (3,563,515) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (779,609) 144,589 회계정책의 변경효과 - (751,414) 증감 - (221,518) 법인세효과 - 48,734 기말 (779,609) (779,609) 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 237,628 미처분이익잉여금 22,059,972 20,594,176 합계 22,297,600 20,831,804 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제22기 2019년 1월 1일 부터 제21기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 19일 회사명 : 우원개발 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,059,972,250 22,205,741,966 전기이월미처분이익잉여금 20,594,176,846 19,063,763,163 회계정책변경누적효과 56,718,774 (1,077,926,964) 확정급여제도의 재측정요소 (483,962,017) (257,482,066) 당기순이익 1,893,038,647 4,477,387,833 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - (1,611,565,120) 이익준비금 적립 - 146,505,920 현금배당 주당배당금(률)보통주: 당기 -원( -%) 전기 100원(100%) - 1,465,059,200 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,059,972,250 20,594,176,846 27. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수입 145,912,462 155,703,366 기타매출 893,356 437,970 합계 146,805,818 156,141,336 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 - 9,421 유형자산처분이익 44,622 17,792 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 13,462 - 잡이익 77,726 3,430 합계 135,810 30,643 (3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권처분손실 - 4,847 유형자산처분손실 15,331 700,192 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 5,268 기부금 1,800 2,100 잡손실 15,875 23,627 합계 33,006 736,034 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 601,461 539,850 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 100,204 98,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 163,912 999,658 합계 865,577 1,637,508 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 824,366 964,388 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,213,626 1,115,948 합계 2,037,992 2,080,336 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원자재(저장품)사용 36,756,562 39,556,709 종업원급여 17,968,718 16,144,946 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 1,933,142 1,310,448 외주비 1,196,824 2,829,300 노임및노무관리비 27,543,224 28,955,268 유류비와 운반비 12,497,495 12,470,493 임차료 27,812,487 28,359,217 소모품비 6,287,350 6,428,337 지급수수료 3,337,653 3,928,646 제세공과금과수도광열비 4,203,933 4,744,096 기타 2,740,606 3,672,810 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 142,277,994 148,400,270 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,623,040 3,260,845 퇴직급여 205,119 183,577 복리후생비 372,976 351,761 여비교통비 81,038 99,482 차량유지비 11,770 23,687 접대비 293,840 267,492 소모품비 79,988 43,982 세금과공과 322,153 244,644 지급임차료 48,956 239,840 보험료 65,063 54,557 지급수수료 363,501 454,248 감가상각비 404,410 687,351 무형자산상각비 39,037 29,271 기타 233,854 271,317 합계 6,144,745 6,212,054 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 3,623,040 7,249,439 10,872,479 3,260,845 7,695,405 10,956,250 퇴직급여 205,119 3,496,233 3,701,352 183,577 1,710,303 1,893,880 복리후생비 372,976 3,021,911 3,394,887 351,761 2,943,055 3,294,816 합계 4,201,135 13,767,583 17,968,718 3,796,183 12,348,763 16,144,946 28. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 1,893,038,647 4,477,387,833 ÷가중평균유통보통주식수 17,281,247 15,473,720 기본주당순이익 110 289 2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 16,399,472 14,650,592 유상증자(전환사채의 전환) 1,428,209 1,748,880 기말 발행주식수 17,827,681 16,399,472 가중평균유통보통주식수(*) 17,281,247 15,473,720 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. (2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 전환권이 있으나, 당기에는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기 희석보통주당기순이익 4,582,414,683 희석가중평균유통보통주식수 17,424,879 희석주당순이익 263 1) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 전기 보통주당기순이익 4,477,387,833 가산 : 이자비용 244,439,320 그 밖의 손실 830,962,900 차감 : 그 밖의 이익 (970,375,370) 희석보통주당기순이익 4,582,414,683 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 전기 가중평균유통보통주식수 15,473,720 희석성잠재적보통주 : 1,951,159 전환사채 전환효과 1,951,159 합계 17,424,879 (3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 전환기간 행사가격 발행될 보통주식수 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2019년6월17일~2022년 5월16일 4,054원 246,670 29. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 자산의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,183,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,049,458 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,000,000 당좌대출 약정등 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 투자부동산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 전문건설공제조합 9,098,653 공사보증, 대출보증 등 계 51,493,020 (2) 지급보증가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당기말 전기말