우원개발 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제22(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제21(전)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
회사명 : 우원개발주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 우원개발(주)(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 기업용 e-Business 솔루션 컨설팅 및 개발을 주사업목적으로 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)

신영임	3,725,006	21.72%

김기영	2,597,714	15.15%

기타주주	10,824,157	63.13%

합계	17,146,877	100%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 분기순이익(손실) 대상종합개발(주) 46,892,893 27,078,448 19,814,445 118,094,465 13,201,474 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 분기순이익(손실) 대상종합개발(주) 57,707,665 51,586,590 6,121,075 62,500,200 (5,715,248) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사의 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 ㅈ재작서오디지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(2) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 차량 운반구, 부동산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재축정에 따른 조정을 반영하여 축정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용 만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.(3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 조정금액 사용권자산 971,652 유동성리스부채 673,440 비유동성리스부채 241,494 이익 잉여금에 미치는 영향 6,218 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 914,934 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 914,934 유동리스부채 673,440 비유동리스부채 241,494 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 회사는 상기 개정 내용에 해당되는 사항이 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15년,40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 토목공사 및 아파트 분양대행 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객과 토목 및 아파트 분양계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3.금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 환율 변동이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험연결실체는 보유 당기손익인식-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 당기손익인식-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당분기말 현재 당기손익인식-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기 총포괄손익의 변동금액 은 38,864천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 (+)205,362 (-)205,362 이자비용 (-)179,508 (+)179,508 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,440,056 - - 14,440,056 매출채권및기타채권 31,264,405 2,110,571 679,634 34,054,609 기타유동금융자산 3,777,643 9,170,477 - 12,948,120 당분기손익-공정가치금융자산(유동) - 388,639 - 388,639 장기매출채권및기타비유동채권 - - 2,601,737 2,601,737 당분기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 9,292,751 9,292,751 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 698,876 698,876 기타비유동 금융자산 - - 136,219 136,219 합계 49,482,104 11,669,686 13,409,216 74,561,006 - 금융부채 - 매입채무및기타유동채무 53,369,353 1,093,027 54,462,380 단기차입금 - 14,522,115 - 14,522,115 유동성장기부채 - 13,000,000 13,000,000 전환사채 - 3,447,085 - 3,447,085 파생상품부채 - 630,560 - 630,560 합계 53,369,353 32,692,787 - 86,062,139 선급금 제외(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 30,969,200 28,869,473 차감:현금및현금성자산 등 14,440,056 12,495,671 순차입금 16,529,143 16,373,802 자본총계 82,065,686 61,891,502 총자본 98,594,829 78,265,303 총자본대비타인자본조달비율 16.76% 20.92% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다.매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(토공사업, 도시개발사업)으로 구분하고 있습니다. 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. (2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토목공사 도시개발 및 분양 조정 계 부문수익 106,956,109 118,094,465 (13,500) 225,037,074 외부고객으로부터의 수익 106,956,109 118,094,465 (13,500) 225,037,074 보고부분영업이익(손실) 4,400,148 18,005,638 - 22,405,787 금융수익 584,259 7,222 - 591,481 금융비용 (552,707) (816,638) - (1,369,345) 감가상각비와 무형자산상각비 1,236,234 1,960 - 1,238,194 보고부문이익(손실) 3,342,941 13,201,474 (99,677) 16,444,738 2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토목공사 도시개발 및 분양 조정 계 보고부문자산 147,652,887 46,892,893 (15,683,736) 178,862,045 보고부문부채 69,799,577 27,078,448 (81,666) 96,796,359 보고부문재고자산 4,052,252 29,159,710 - 33,211,962 5. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 공 사 명 발 주 처 기초잔고 변동액 당분기 공사수익 공사계약잔액 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 51,611,796 (6,100) 14,853,252 36,752,444 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 41,560,416 776,222 13,746,604 28,590,033 안성구리 ㈜한화건설 20,059,893 110,000 12,122,892 8,047,001 서부간선도로 현대건설㈜ 22,492,979 1,332,000 11,384,439 12,440,541 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 8,722,346 3,031,400 8,679,869 3,073,877 대곡소사 현대건설㈜ 26,546,725 1,980,000 7,281,116 21,245,609 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 33,259,507 - 6,626,065 26,633,442 화도양평 두산건설㈜ 6,717,594 2,216,000 6,433,246 2,500,348 보령태안 현대건설㈜ 22,754,388 (13,729,500) 4,451,390 4,573,498 도담영천4 현대산업개발㈜ 6,157,535 1,003,500 4,244,051 2,916,985 신림봉천 두산건설㈜ 37,319,042 1,459,000 3,277,340 35,500,703 충주댐 대림산업㈜ 18,197,186 2,277,700 3,233,247 17,241,639 별내선 복선전철4 태영건설 25,918,530 95,800 3,136,464 22,877,865 포항영덕 (주)한화건설 25,433,264 6,298,900 2,310,398 29,421,766 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 2,201,839 872,890 1,659,167 1,415,561 안성용인 동부건설㈜ - 45,480,089 598,973 44,881,116 기타 288,325,729 (11,818,800) 120,460,792 156,046,137 합계 637,278,769 41,379,101 224,499,306 454,158,564 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 보령태안 현대건설㈜ 71,373,002 61,366,631 10,006,371 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 55,099,423 52,658,654 2,440,769 서부간선도로 현대건설㈜ 28,529,460 26,589,669 1,939,790 화도양평 두산건설㈜ 28,118,652 26,594,662 1,523,990 충주댐 대림산업㈜ 21,616,261 20,189,822 1,426,439 포항영덕 (주)한화건설 15,414,134 14,227,386 1,186,748 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 24,441,456 23,280,988 1,160,467 도담영천4 현대산업개발㈜ 37,284,015 36,158,186 1,125,829 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 21,066,994 20,350,792 716,202 대곡소사 현대건설㈜ 18,545,391 18,007,697 537,695 안성구리 ㈜한화건설 16,362,999 15,842,694 520,305 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,555,929 5,229,842 326,087 별내선 복선전철4 태영건설 11,553,935 11,473,139 80,796 신림봉천 두산건설㈜ 6,546,297 6,487,551 58,747 안성용인 동부건설㈜ 598,973 580,256 18,717 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 12,751,158 12,734,642 16,517 기타 284,054,439 244,776,626 39,277,813 합계 658,912,518 596,549,236 62,363,282 (3) 당분기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금(분양) 초과청구 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 7,326,785 2,473,986 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 4,282,395 2,183,544 서부간선도로 현대건설㈜ 1,662,759 1,347,541 안성구리 ㈜한화건설 1,518,000 1,004,001 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,347,500 1,065,842 대곡소사 현대건설㈜ 861,245 2,250,609 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 730,203 2,433,777 별내선 복선전철4 태영건설 546,775 714,065 화도양평 두산건설㈜ 444,414 136,545 950,348 충주댐 대림산업㈜ 436,700 105,739 도담영천4 현대산업개발㈜ 423,500 1,111,709 신림봉천 두산건설㈜ 410,081 628,703 포항영덕 (주)한화건설 385,000 2,893,866 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 114,400 850,571 안성용인 동부건설㈜ 49,434 218,595 보령태안 현대건설㈜ - 348,998 기타 7,499,073 - 968,516 - 합계 28,038,264 218,595 1,105,062 20,363,298 전기합계 20,088,146 1,035,953 44,937,514 17,066,604 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설 부문 (8,537,307) (4,745,639) (4,268,653) 476,986 - 9,415 (5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 55.63% 436,700 - 도담영천4 2015-11-20 2019-10-13 92.74% 423,500 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 94.72% 730,203 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 69.64% 1,662,759 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 42.43% 546,775 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 46.61% 2,318,326 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 91.83% 861,245 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 15.57% 5,452,873 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 34.38% 410,081 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 79.70% 385,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 39.94% 1,347,500 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 67.03% 4,282,395 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 1.32% 1,518,000 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 1.32% 218,595 49,434 - 사곡 대림아파트 2018-01-10 2021-10-31 37.20% - - - - 구미 사곡 2016-11-01 2019-10-31 94.0% - - - - (6) 당분기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 1곳으로, 연결실체가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 25,263 289,588 전입액 - 25,263 지급액 (25,263) (289,588) 기말잔액 - 25,263 6. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 218,595 1,035,953 계약자산 합계 218,595 1,035,953 아파트 분양계약에 대한 계약부채 -분양선수금 504,700 38,652,909 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 600,362 6,284,605 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 20,363,298 17,066,604 계약부채 합계 21,468,360 62,004,118 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규 착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 수익인식 및 대금회수로 인해 감소하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 - 공사선수금 6,284,605 초과청구공사 17,066,604 합계 23,351,209 7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 18,262 1,373,272 요구불예금 14,421,794 11,122,400 합계 14,440,056 12,495,672 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 28,256,859 - 21,124,099 - 미수금 351,549 679,634 163,954 679,634 미수수익 137,400 - 277,605 - 선급금 2,192,579 - 4,873,678 - 선급비용 1,224,717 - 1,495,708 - 보증금(주1) 1,891,504 1,922,103 744,789 1,263,313 합계 34,054,609 2,601,737 28,679,832 1,942,947 2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 39,100,199 4,925,017 33,794,901 4,266,227 대손충당금: -매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - -미수금 (1,619,737) (2,323,280) (1,619,737) (2,323,280) -미수수익 (1,185,919) - (1,057,170) - -선급금 (935,687) - (1,133,915) - -선급비용 - - - - -보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (5,045,590) (2,323,280) (5,115,069) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 34,054,609 2,601,737 28,679,832 1,942,947 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 5,115,069 2,323,280 3,776,951 대체 - - 2,323,280 대손상각비(대손충당금환입) (69,479) - - 기타대손상각비(대손충당금환입) - 1,338,118 기말금액 5,045,590 2,323,280 5,115,069 2,323,280 (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 정상채권 36,498,463 30,622,779 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 7,526,753 7,438,349 대손충당금 (7,368,870) (7,438,349) 합계 36,656,346 30,622,779 9. 공정가치측정금융자산 (1) 공장가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 388,639 - 504,244 - 조합 출자금 9,292,751 - 9,173,151 소계 388,639 9,292,751 504,244 9,173,151 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 - 698,876 - 698,876 합 계 388,639 9,991,627 504,244 9,872,028 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 회사명 취득가액 공정가치 또는순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 현대건설 93,960 55,560 55,560 - - 시장성 있는 지분증권 삼부토건 99,008 36,608 36,608 - - 시장성 있는 지분증권 삼호개발 49,728 33,337 33,337 - - 시장성 있는 지분증권 유양디앤유 497,392 263,134 263,134 - - 조합 출자금 전문건설공제조합 8,764,401 9,098,653 9,098,653 조합 출자금 건설공제조합 163,480 194,097 194,097 합계 9,667,969 9,681,389 9,681,389 - - (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 회사명 취득가액 공정가치 또는순자산가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 극동건설㈜ 33,293 - - 시장성 없는 지분증권 SEW.INC 999,499 - - 시장성 없는 지분증권 동범 75,000 698,876 698,876 합계 1,107,792 698,876 698,876 10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 4,052,252 - 4,052,252 3,925,214 - 3,925,214 용지 27,861,983 - 27,861,983 42,103,795 - 42,103,795 미완성공사 79,622 - 79,622 2,029,133 - 2,029,133 미완성주택 1,218,104 - 1,218,104 467,251 - 467,251 합계 33,211,962 - 33,211,962 48,525,394 - 48,525,394 (2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 42,235,552천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 포함되어 있습니다. 11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 15,923,357 1,774,868 1,663,126 558,391 231,520 1,082,501 21,233,763 회계변경누적효과 - - 취득금액 - - 275,723 - 117,819 1,523,861 1,917,403 처분금액 - - 159,072 - 95,140 - 254,212 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,779,777 558,391 254,199 2,606,362 - 22,896,954 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 212,322 736,314 201,945 61,829 517,983 1,730,393 처분금액 39,627 - 5,475 - 45,102 감가상각비 32,526 208,083 78,332 32,445 767,780 1,119,166 기말금액 - 244,848 904,769 280,277 88,799 1,285,763 - 2,804,456 장부금액: 기초금액 15,923,357 1,562,547 926,812 356,446 169,690 564,518 - 19,503,370 분기말금액 15,923,357 1,530,021 875,008 278,114 165,400 1,320,599 - 20,092,498 상기 감가상각비 중 886,911천원은 매출원가 232,255천원은 판관비에 포함되어 있습니다 .(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 41,953,156 4,451,842 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 54,656,950 재분류 (26,029,798) (2,856,203) (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,357 1,595,639 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 25,770,949 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 127,676 360,891 1,688,070 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,256 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,663,126 558,391 231,520 1,082,501 21,233,763 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 246,313 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 6,000,134 재분류 (77,327) (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 5,922,807 처분금액 - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 43,336 486,880 119,220 30,884 519,415 1,199,735 기말금액 - 212,322 736,314 201,945 61,952 517,983 1,730,516 장부금액: 기초금액 15,923,357 1,426,653 979,221 227,808 96,022 1,195,081 19,848,142 기말금액 15,923,357 1,562,547 926,812 356,446 169,568 564,518 19,503,247 (*) 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.상기 감가상각비 중 593,826 천원은 매출원가, 605,909 천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당분기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 당분기말 토지 27,536,672 27,536,672 건물 3,102,991 63,957 3,039,034 합계 30,639,663 63,957 - 30,575,706 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 기초 재분류증가 재분류감소 수정후기초 증가 감가상각비 손상차손 전기말 토지 1,473,375 26,233,208 203,410 27,503,173 33,499 27,536,672 건물 409,391 2,887,526 108,650 3,188,267 85,276 3,102,991 합 계 1,882,766 29,120,734 312,060 30,691,440 33,499 85,276 - 30,639,663 (*) 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. 13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 892,982 35,000 927,982 무형자산상각비(손상차손) - - (28,694) (28,694) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 892,982 6,306 899,288 기말취득금액 30,012,132 2,020,607 1,231,778 3,252,385 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,082,892) (1,225,998) 기말장부금액 15,467,531 1,877,501 148,886 2,026,387 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - 171,851 171,851 무형자산상각비(손상차손) - - (29,271) (29,271) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 142,580 142,580 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기말장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 (3) 영업권의 손상검사 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다.(단위:천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당분기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 14. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기말 부동산 795,038 차량운반구 710,423 합계 1,505,461 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 365,074 차량운반구 276,027 합계 641,101 리스부채에 대한 이자비용 17,063 ( 3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 613,000 397,379 - - 1년 초과 5년 이내 518,938 449,674 - - 5년 초과 - - - 합계 1,131,938 847,053 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 유동 397,379 비유동 449,674 합계 847,053 15. 관계기업투자 (1) 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 회사명 구분 주식수㈜ 지분율(%)(*) 당분기말장부가액 전기말장부가액 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.2% - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.9% - 99,677 서희아이엔디㈜ 관계기업 16,500 19.4% 584,186 623,925 합 계 584,186 723,602 (*)연결실체는 (주)인현디앤씨 및 덴티솔루션에 대한 관계기업투자주식에 대하여 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 실크우드 주식회사 4,982,064 5,298,576 (316,511) 9,086,340 (661,415) 서희아이엔디㈜ 5,837,606 2,828,163 3,009,443 0 (204,718) (3) 지분법적용주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 회사명 전기말 취 득 지분법손익 당분기말 실크우드(주) 99,677 - (99,677) - 서희아이엔디(주) 623,925 - (39,739) 584,186 소계 723,602 - (139,416) 584,186 16. 금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 9,594,367 - 9,727,846 - 단기대여금 3,353,753 - 2,986,027 - 장기금융상품 - 136,219 - 280,209 기타투자자산 - - - - 함계 12,948,120 136,219 12,713,872 280,209 (2) 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 5,502,935 - 5,523,353 - 대손상각비 - - 50,295 - 대손충당금환입 140,193 - - - 제각 - - - - 기말금액 5,362,742 - 5,573,649 - (3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 금액 정상채권 3,353,753 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,362,742 대손충당금 (5,362,742) 합계 3,353,753 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 15,190,892 - 16,162,448 - 미지급금 14,211,134 - 4,730,094 - 미지급비용 1,252,152 - 1,345,295 - 임대보증금 693,300 2,505,700 1,974,300 930,700 단기예수금 1,249,162 - 1,236,488 - 단기공사선수금 21,468,360 - 62,004,118 - 단기일반선수금 - - 109,400 - 리스부채 397,379 449,674 - - 합계 54,462,380 2,955,374 87,562,143 930,700 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.18. 금융부채 (1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동(유동성장기차입금포함) 은행차입금 15,810,000 1,610,000 기타차입금 11,017,570 5,144,544 전환사채 3,447,085 7,114,929 유동합계 30,274,655 13,869,473 비유동 장기차입금 - 15,000,000 비유동 합계 - 15,000,000 총금융부채 합계 30,274,655 28,869,473 (2) 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 은행차입금 제주은행 6.88% 150,000 150,000 오성저축은행 4.50% 1,460,000 1,460,000 라온저축은행 7.20% 1,200,000 - 은행차입금 소계 2,810,000 1,610,000 기타차입금 7.80% 11,017,570 5,144,544 단기차입금 합계 13,827,570 6,754,544 (3) 유동성장기부채의 상세 현황은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 은행차입금 신한은행 2.76% 13,000,000 은행차입금 소계 13,000,000 기타차입금 장기차입금 합계 13,000,000 - (4) 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 은행차입금 신한은행 2.76% - 15,000,000 은행차입금 소계 - 15,000,000 장기차입금 합계 - 15,000,000 (5) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당분기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - 4,180,000 7,910,000 사채할인발행차금 (51,773) (113,104) 상환할증금 214,041 405,039 전환권조정 (497,573) (1,087,007) 유동성대체 3,844,695 (7,114,929) 합계 - 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채 매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매 3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (6)당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 파생상품자산 - 518,805 파생상품부채 630,560 1,687,820 (7) 당분기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 518,805 1,687,820 발행금액 - - 평가금액 (518,805) (171,742) 전환금액 - (885,519) 당분기말금액 - 630,560 당분기손익에 인식된 총 손익 (518,805) (171,742) (8) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금, 사채 및 금융거래 한도약정과 관련하여 연결실체가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 제공사유 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,183,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,049,458 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,000,000 당좌대출 약정등 정기예금 우리은행 500,000 대출보증 투자부동산 신한은행 18,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 투자부동산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 당기손익인식금융자산 전문건설공제조합 9,098,653 공사보증, 대출보증 등 용지 외 오성상호저축은행 1,080,000 대출 약정등 용지 외 라온상호저축은행 1,440,000 대출 약정등 투자부동산 제주은행 180,000 대출 약정등 유가증권 건설공제조합 108,000 대출 약정등 수익권증서 구미사곡도시개발사업조합 - 계 36,819,020 19. 금융상품의 공시(1) 공정가치 서열체계 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치.측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 서열체계 수준1에서 측정되는 금융상품 388,639 공정가치 서열체계 수준2에서 측정되는 금융상품 공정가치 서열체계 수준3에서 측정되는 금융상품 9,292,751 698,876 630,560 공정가치 서열체게 수준1과 수준2사이의 유의적인 이동 공정가치 서열체계 수준3 금융상품에서 당분기포괄손익으로 인식된 총손익 신용위험에 대한 최대 노출정도 (2) 금융자산의 공시 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 14,440,056 14,440,056 단기기타금융자산 9,594,367 9,594,367 매출채권(*) 20,539,191 20,539,191 미수금 351,549 351,549 단기대여금 3,353,753 3,353,753 단기매매증권 388,639 388,639 보증금(유동) 1,932,076 1,932,076 장기매매증권 9,292,751 698,876 9,991,627 보증금(비유동) 1,922,103 1,922,103 장기기타채권 679,634 679,634 장기기타금융자산 136,219 136,219 합계 9,817,608 52,812,728 698,876 63,329,213 (*) 미청구공사는 제외하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,495,671 - 12,495,671 단기기타금융자산 - 9,727,846 - 9,727,846 매출채권(*) - 21,124,099 - 21,124,099 미수금 - 163,954 - 163,954 단기대여금 - 2,986,027 - 2,986,027 공정가치측정금융자산(유동) 504,244 - - 504,244 보증금 - 744,789 - 744,789 파생상품자산 518,805 - - 518,805 공정가치측정금융자산(비유동) 9,173,151 - 698,876 9,872,027 보증금 - 1,263,313 - 1,263,313 장기기타채권 - 679,634 - 679,634 장기기타금융자산 280,209 - - 280,209 합계 10,476,409 49,185,332 698,876 60,360,617 (*) 미청구공사는 제외하였습니다.(3) 금융부채의 공시 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무및기타채무 장단기차입금 전환사채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 630,560 상각후원가금융부채 37,198,557 27,522,115 3,447,085 총 금융부채 37,198,557 27,522,115 3,447,085 630,560 금융부채, 공정가치 37,198,557 27,522,115 3,447,085 630,560 (*) 공사선수금, 일반선수금, 분양선수금 및 초과청구공사는 제외 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무및기타채무 장단기차입금 전환사채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 1,687,820 상각후원가금융부채 26,379,325 21,754,544 7,114,929 - 총 금융부채 26,379,325 21,754,544 7,114,929 1,687,820 금융부채, 공정가치 26,379,325 21,754,544 7,114,929 1,687,820 (*) 공사선수금 62,004,118 천원 및 일반선수금 109,400천원은 제외 (4) 금융상품의 수익, 비용, 손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 142,964 - 상각후원가측정금융자산 488,526 - 파생상품자산 - 소계 142,964 488,526 - 상각후원가측정금융부채 1,369,345 - 파생상품부채 (347,063) - 소계 (347,063) 1,369,345 - (단위 : 천원) 구분 금액 계정과목 당기손익-공정가치금융자산의 당기손익 195,801 단기매매증권 금융자산에서 발생한 이자수익 248,802 대여금및수취채권 금융자산에서 발생한 배당금수익 101,930 종속기업투자주식등 소계 546,533 금융부채에서 발생한 이자비용 (562,403) 상각후원가금융부채 파생상품자산에서 발생한 평가이익 1,698,825 파생상품자산 파생상품부채에서 발생한 평가손실 (2,626,486) 파생상품부채 소계 (1,490,064) 20. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 14,440,056 14,440,056 매출채권 및 기타유동채권 30,637,313 30,637,313 당기손익-공정가치금융자산 9,681,389 9,681,389 기타유동금융자산 12,948,120 12,948,120 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,601,737 2,601,737 기타포괄손익-공정가치금융자산 698,876 698,876 기타비유동금융자산 136,219 136,219 합계 71,143,709 71,143,709 매입채무 및 기타유동채무 54,462,380 54,462,380 단기차입금 14,522,115 14,522,115 장기차입금 및 전환사채 16,447,085 16,447,085 파생상품부채 630,560 630,560 합계 86,062,139 86,062,139 (*)선급금 및 선급비용 제외 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 12,495,671 12,495,671 매출채권 및 기타유동채권 23,564,294 23,564,294 당분기손익-공정가치금융자산 504,243 504,243 기타유동금융자산 12,713,872 12,713,872 파생상품자산 518,805 518,805 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,942,947 1,942,947 기타포괄손익-공정가치금융자산 698,876 698,876 기타비유동금융자산 280,209 280,209 합계 52,718,917 52,718,917 매입채무 및 기타유동채무 87,562,143 87,562,143 단기차입금 6,754,544 6,754,544 장기차입금 및 전환사채 22,114,929 22,114,929 파생상품부채 1,687,820 1,687,820 합계 118,119,436 118,119,436 (*)선급금 및 선급비용 제외(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당분기손익인익-공정가치측정금융자산: 지분증권(전문건설공제조합) 9,098,653 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 할 것입니다. 당분기손익인익-공정가치측정금융자산: 지분증권(건설공제조합) 194,097 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권(SEW.INC) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (극동건설주식회사) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (동범) 698,876 현금흐름할인법 할인율 할인율 21. 기타충당부채 구분 당분기말 전기말 유동충당부채 공사손실충당금 - 25,263 하자보수충당부채 757,502 1,410,595 소계 757,502 1,435,858 비유동충당부채 하자보수충당부채 1,737,373 1,522,582 소계 1,737,373 1,522,582 합계 2,494,875 2,958,440 22. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,865,530 6,793,973 사외적립자산의 공정가치 (5,015,726) (4,977,646) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,849,803 1,816,327 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초잔액 6,793,973 5,350,988 당분기근무원가 1,782,976 2,132,659 이자원가 70,817 91,257 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 57,430 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 125,536 354,967 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 390,837 153,365 과거근무원가와 정산으로 인항 손실(이익) - 395,144 급여지급액 (1,356,040) (1,684,406) 기말잔액 7,865,530 6,793,973 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초잔액 4,977,646 4,025,243 납입액 430,000 1,200,000 급여지급액 (456,533) (348,090) 이자수익 106,759 132,148 사외적립자산의 수익 (42,146) (31,655) 기말잔액 5,015,726 4,977,646 (4) 퇴직급여제도와 관련해서 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 당분기근무원가 1,782,976 2,132,659 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 395,144 순확정급여부채(자산)의 순이자 (35,942) (40,891) 합계 1,747,035 2,486,912 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용 차감전 보험수리적손실 432,382 572,772 법인세효과 (95,124) (126,010) 법인세비용 차감전 보험수리적손실 337,258 446,762 (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 5,015,726 4,977,646 (7) 당분기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.54% 2.78% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당분기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 497,744 (409,207) 할인율의 변동 (405,643) 472,819 23. 법인세비용(1) 계속사업손익에 대한 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 성 내 역 당분기 전분기 법인세부담액(법인세추납액.환급액포함) 3,390,060 666,860 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,562,821 (11,341) 자본에 직접 가감된 법인세부담액 95,124 51,105 법인세비용 5,048,005 706,624 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구분 당분기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연 법인세 자산(부채) 2,342,768 3,905,588 일시적차이로 인한 기초 순이연 법인세 자산(부채) 3,905,589 2,065,838 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,562,821 (1,839,750) (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)[당분기] 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초이연법인세 기말이연법인세 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,785,805 7,785,805 1,753,325 1,712,877 미수수익 (497,185) (497,185) (482,977) (482,977) (109,381) (106,255) 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 매도가능증권 3,217,850 - (623,876) 2,593,974 707,927 570,674 공사손실충당금 25,263 25,263 - - 5,558 0 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,494,875 2,494,875 563,741 548,873 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 - 2,191,857 7,712,750 1,214,596 1,696,805 퇴직보험예치금 (4,745,937) - (725,821) (5,471,758) (1,044,106) (1,203,787) 연차수당 338,082 338,082 399,727 399,727 74,378 87,940 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 지분법주식손상차손 427,152 - - 427,152 93,973 93,973 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지분법손실 473,771 - - 473,771 104,230 104,230 전환권조정 (1,087,007) - - (1,087,007) (239,142) (239,142) 상환할증금 405,039 - - 405,039 89,109 89,109 파생상품 1,056,028 - - 1,056,028 232,326 232,326 기타 12,151,377 6,218 (2,327,838) 9,817,321 2,673,303 969,394 합계 28,876,624 10,404,498 8,711,752 27,183,878 6,352,857 4,790,036 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,447,268 2,447,268 이연법인세 자산(부채) 인식액 3,905,589 2,342,768 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산(단위:천원) 구분 금 액 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 9,648,195 2,122,603 합계 10,368,195 2,281,003 (3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 금액 법인세효과 매도가능증권평가이익 (손실) 퇴직급여채무보험수리적이익(손실) 91,057 20,032 합계 91,057 20,032 (4) 유효법인세율 등(단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 21,492,744 (1,664,392) 적용세율에 따른 법인세 2,548,370 (510,222) 조정사항 2,499,635 137,085 -법인세추납액(환급액)등 - (2,446) -영구적차이 (76,135) 90,222 -자본에 가감하는 이연법인세 95,124 51,105 -인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 - 0 -기타 2,480,647 (1,796) 법인세비용 5,048,006 (371,341) 유효세율 23.49% 22.31% 24. 자본(1) 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 발행주식수 16,399,472 14,650,592 기말 발행주식수 17,146,877 16,399,472 (2) 지배기업의 납입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,146,877주 16,399,472주 보통주자본금 8,573,439 8,199,736 주식발행초과금 49,013,558 45,804,794 납입자본 57,586,996 54,004,530 (3) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (4,717,633) (4,717,633) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 (29,383) (29,383) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (292,985) (292,985) 합계 8,303,916 8,303,916 (4) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 증가 법인세효과 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (292,985) - - (292,985) 구분 기초 증가 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (606,824) 402,358 (88,519) (292,985) (5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 237,628 임의적립금 6,500,000 6,500,000 미처분이익잉여금 9,437,146 (7,154,572) 합계 16,174,773 (416,944) 25. 수익과 비용(1) 매출액(단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 공사매출 82,848,724 224,499,306 60,023,069 163,697,703 기타매출 201,224 537,768 122,080 330,204 합계 83,049,948 225,037,074 60,145,148 164,027,906 (2) 기타수익 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 수수료수익 (215) 3,089 - - 외환차익 - - 70 9,421 유형자산처분이익 35,512 35,512 - 2,868 투자자산처분이익 - 13,462 - - 대손충당금환입 - 140,193 - - 잡이익 2,912 259,804 2,035 101,064 당기손익인식금융자산평가이익 - - (804,731) 1,594,782 합계 38,209 452,060 (802,626) 1,708,135 (3) 기타비용 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 매출채권처분손실 - - - 4,847 유형자산처분손실 - 13,509 4,329 19,448 기부금 114,036 115,936 500,500 501,600 잡손실 386 11,323 95,554 119,476 기타의대손상각비 - - - 440,474 당기손익인식금융상품평가손실 (513,448) 2,969,143 지분법손실 - - 68,843 합계 114,423 140,769 86,935 4,123,832 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 이자수익 212,554 488,526 147,573 396,375 배당금수익 - 102,955 - 101,930 당기손익인식금융자산평가이익 (148,505) 291,341 - - 합계 64,049 882,822 147,573 498,305 2) 금융원가 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 이자비용 910,410 1,369,345 590,555 1,152,958 당기손익인식금융상품평가손실 78,390 598,395 - 합계 988,800 1,967,739 590,555 1,152,958 (5) 성격별 비용 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 원자재(저장품)사용 15,787,917 42,235,552 9,040,656 27,735,358 종업원급여 4,404,369 13,218,359 4,552,450 14,199,904 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 409,079 1,211,792 299,288 1,048,349 외주비 28,704,473 70,846,873 13,093,663 21,404,736 노임및노무관리비 7,311,826 20,347,592 7,054,352 22,105,044 유류비와 운반비 3,157,326 9,187,683 3,261,212 9,314,876 임차료 7,298,087 21,160,450 6,827,466 21,446,474 소모품비 1,431,720 4,476,636 1,794,595 4,651,441 지급수수료 753,447 2,665,517 1,146,192 5,905,629 제세공과금과수도광열비 1,351,777 3,495,218 1,149,424 3,597,550 기타 2,968,722 13,785,616 6,180,807 31,212,587 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 73,578,742 202,631,287 54,400,105 162,621,948 (6) 판매비와관리비 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 급여 - 3,227,998 1,058,160 3,115,093 퇴직급여 - 98,920 103,772 271,948 복리후생비 - 324,165 108,382 358,277 여비교통비 - 61,004 23,944 89,110 차량유지비 - 13,013 8,395 27,306 접대비 - 262,885 72,322 243,040 소모품비 - 48,821 17,041 35,620 세금과공과 - 452,816 40,718 141,172 지급임차료 - 9,474 64,960 222,186 보험료 - 107,398 8,863 870,050 지급수수료 - 348,855 95,583 512,815 감가상각비 - 296,213 18,491 228,532 무형자산상각비 - 28,694 8,415 20,768 기타 3,200,170 3,743,050 702,647 12,364,898 합계 3,200,170 9,023,306 2,331,691 18,500,815 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 3,227,998 5,585,227 8,813,225 3,115,093 6,262,104 9,377,197 퇴직급여 98,920 1,715,284 1,814,204 271,948 1,899,571 2,171,520 복리후생비 324,165 2,266,766 2,590,930 358,277 2,292,911 2,651,188 합계 3,651,083 9,567,277 13,218,359 3,745,318 10,454,586 14,199,904 26. 주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 6,381,152,337 16,444,737,788 4,195,717,562 (2,371,016,240) 가중평균유통보통주식수 17,146,877 17,102,796 16,018,154 15,159,669 기본주당순이익 372 962 262 (156) 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 당분기순이익 6,381,152,337 16,444,737,788 4,195,717,562 (2,371,016,240) 27. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 이행계약ㆍ지급ㆍ하자ㆍ선급금 3,439,454 3,336,439 인허가 939,316 2,892,801 소계 4,378,770 6,229,240 전문건설공제조합 계약보증 52,664,152 63,189,791 하자보증 53,871,638 55,329,929 지급보증 12,663,013 12,906,414 인허가ㆍ임시전력ㆍ입찰 2,159,107 2,060,481 소계 121,357,909 133,486,615 주택도시보증공사 분양보증등 228,361,700 228,361,700 소계 228,361,700 228,361,700 합 계 354,098,379 368,077,555 나. 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 사곡지구도시개발사업조합 채무보증 1,615,400 서울보증보험 다. 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 담보제공자 제공받은 자산 보증금액 내용 당분기말 전기말 (주)위드홈 토지 등 960,000 960,000 채무보증 라. 금융자산의 사용제한내역 (단위:천원) 구분 계정과목 금액 비고 정기예금 등 장단기금융상품 7,594,367 선수금보증 및 대출보증 등 (2) 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금융기관 한도금액 당분기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 900,000 900,000 어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 15,000,000 15,000,000 전문건설공제조합 외 7,075,600 7,075,600 제주은행 150,000 150,000 오성저축은행 1,460,000 1,700,000 라온저축은행 1,200,000 - 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 5,000,000 5,000,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 52,785,600 51,825,600 2) 사업과 관련한 주요약정사항 (단위:천원) 사 업 명 총분양약정액 총분양계약액 내용 사곡 대림아파트 분양 339,863,203 338,548,203 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 ㈜동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후) 후 지분비율로 안분하기로 공동 약정함 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후) 후 지분비율로 안분하기로 공동 약정함. 3) 종속기업은 한국토지신탁을 신탁자로 하는 분양형 토지신탁계약을 체결하였고, 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신탁재산 분양형토지신탁(종속기업 소유) 신탁이익의 수익자 ㈜동범 신탁기간 신탁계약체결일로부터 2021년 7월까지 (3) 계류중인 주요 소송사건 (단위:천원) 계류법원 소송금액 소송내용 피고 원고 진행상황 대구지방법원 81,993 추심금 종속기업 배** 1심승소,2심 진행중 서울고등법원 300,000 양수금 종속기업 김** 1심승소,2심 진행중 서울지방법원 47,371 손해배상 지배기업 오** 1심 진행중 상기 소송은 현재 진행중에 있으며 소송의 결과를 알 수 없어 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재손해 건물(본사) 6,189,863 우원개발㈜ 화재손해 건물,재고자산,집기 (야적장) 89,302 우원개발㈜ 28. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 피투자회사 지분율 37.20% 서희아이엔디㈜ 피투자회사 지분율 19% 실크우드 주식회사 피투자회사 지분율 28.9% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - ㈜위드홈(구,대상물산㈜) 기타특수관계자 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - ㈜동범 기타특수관계자 - (2) 당분기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 당분기말 충당금 및손상차손 채권 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,034,908 23,383 - 3,058,291 (2,323,280) ㈜위드홈 2,686,630 - 700,000 1,986,630 (701,403) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) 서희아이엔디㈜ - 117,012 - 117,012 ㈜동범 1,059,041 550,000 300,000 1,309,041 - 채권합계 11,057,805 690,395 1,000,000 10,748,200 (7,301,909) 채무 주주임원종업원 648,295 - - 648,295 - 서희아이엔디㈜ 38,604 - 38,604 - - 채무합계 686,899 - 38,604 648,295 - 한편, 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, (주)인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태등을 고려하여 전기이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 거래내용 당분기 전기 이자수익 - 81,666 부동산임대수입 13,500 - 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 단기대여금 미수수익 당분기말 - 81,666 전기말 - 81,666 (5) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 경영진 급여 당분기 전기 단기급여 1,358,165 1,685,977 퇴직급여 118,415 68,494 합계 1,476,579 1,754,471 29. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기금융상품의 유동성대체 152,900 보증금 유동성대체 1,140,000 695,000 장기차입금의 유동성대체 13,000,000 임대보증금의 유동성대체 1,425,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 단기차입금 6,754,544 7,767,570 - - 14,522,115 유동성장기부채 - - 13,000,000 - 13,000,000 장기차입금 15,000,000 (2,000,000) (13,000,000) - - 리스부채 - (601,688) - 1,448,742 847,054 전환사채 7,114,929 (1,120,000) (3,030,000) 482,156 3,447,085 재무활동으로부터의 총부채 28,869,473 4,045,882 (3,030,000) 1,930,898 31,816,253 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 21 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 유동자산 50,852,987,620 50,071,756,478 현금및현금성자산 12,380,537,567 11,136,848,884 매출채권 및 기타유동채권 24,437,192,322 24,258,798,979 재고자산 4,052,252,493 3,925,214,461 당기손익-공정가치금융자산 388,638,720 504,243,520 기타유동금융자산 9,594,366,518 9,727,845,634 파생상품자산 518,805,000 비유동자산 96,799,899,733 94,705,140,286 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,490,179,770 1,840,681,262 유형자산 20,068,866,374 19,490,942,577 투자부동산 30,220,711,828 30,284,669,049 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 2,026,386,876 1,127,098,841 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 15,706,299,382 15,706,299,382 당기손익-공정가치금융자산 9,098,653,200 8,979,054,000 기타비유동금융자산 116,870,000 260,860,000 이연법인세자산 1,604,400,832 1,548,003,704 자산총계 147,652,887,353 144,776,896,764 부채 유동부채 63,713,506,687 55,567,248,307 매입채무 및 기타유동채무 41,032,967,093 40,144,544,013 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채 13,000,000,000 0 전환사채 3,447,084,755 7,114,928,636 유동충당부채 757,502,288 1,435,857,749 파생상품부채 630,559,520 1,687,819,980 당기법인세부채 845,393,031 1,184,097,929 비유동부채 6,086,070,048 17,936,828,769 매입채무 및 기타비유동채무 2,955,374,356 930,700,000 장기차입금 15,000,000,000 비유동충당부채 1,366,654,644 1,151,864,170 순확정급여부채 1,764,041,048 854,264,599 부채총계 69,799,576,735 73,504,077,076 자본 납입자본 57,586,996,014 54,004,530,232 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) 이익잉여금 23,829,829,632 20,831,804,484 자본총계 77,853,310,618 71,272,819,688 자본과부채총계 147,652,887,353 144,776,896,764 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 21 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 37,747,857,424 106,956,109,073 37,086,625,101 114,916,813,186 매출원가 34,284,794,626 97,893,954,344 34,452,154,322 106,044,455,011 매출총이익 3,463,062,798 9,062,154,729 2,634,470,779 8,872,358,175 판매비와관리비 1,728,988,673 4,662,006,551 1,306,296,493 4,462,074,985 영업이익(손실) 1,734,074,125 4,400,148,178 1,328,174,286 4,410,283,190 기타이익 37,110,703 102,336,948 (803,160,681) 1,609,204,713 기타손실 754,001 21,785,758 (505,892,075) 3,008,757,186 금융수익 62,359,182 875,599,904 142,977,967 482,953,687 금융원가 244,115,610 1,151,101,436 221,298,330 761,030,610 법인세비용차감전순이익(손실) 1,588,674,399 4,205,197,836 952,585,317 2,732,653,794 법인세비용 508,769,072 862,256,917 213,949,169 671,039,077 당기순이익(손실) 1,079,905,327 3,342,940,919 738,636,148 2,061,614,717 기타포괄손익 22,007,595 (407,852,265) 2,326,608 (1,328,366) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 22,007,595 (407,852,265) 2,326,608 (1,328,366) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (6,207,271) 115,035,254 (1,030,890) 확정급여제도의보험수리적손익 28,214,866 (522,887,519) 3,357,498 (1,328,366) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 1,101,912,922 2,935,088,654 740,962,756 2,060,286,351 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 61 134 46 136 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 61 134 46 136 자본변동표 제 22 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 21 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 (2,639,317,063) 19,154,884,881 62,983,629,026 회계변경누적효과 (1,684,751,441) (1,684,751,441) 당기순이익(손실) 2,061,614,717 2,061,614,717 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 (144,589,079) (144,589,079) 전환사채의전환 701,771,500 5,648,344,839 6,350,116,339 연차배당 (1,465,059,200) (1,465,059,200) 보험수리적손익 (1,328,366) (1,328,366) 2018.09.30 (기말자본) 8,027,067,500 44,791,110,047 (2,783,906,142) 18,065,360,591 68,099,631,996 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 (3,563,515,028) 20,831,804,484 71,272,819,688 회계변경누적효과 62,936,494 62,936,494 당기순이익(손실) 3,342,940,919 3,342,940,919 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 전환사채의전환 373,702,500 3,208,763,282 3,582,465,782 연차배당 보험수리적손익 (407,852,265) (407,852,265) 2019.09.30 (기말자본) 8,573,438,500 49,013,557,514 (3,563,515,028) 23,829,829,632 77,853,310,618 현금흐름표 제 22 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 21 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 영업활동현금흐름 6,816,978,353 1,148,872,916 당기순이익(손실) 3,342,940,919 2,061,614,717 당기순이익조정을 위한 가감 3,854,036,468 5,085,374,528 법인세비용 862,256,918 671,039,077 이자비용 149,103,201 386,727,610 퇴직급여 1,732,074,031 2,092,072,867 감가상각비 1,207,539,900 1,020,599,275 무형자산상각비 28,694,245 20,768,334 당기손익인식금융자산평가손실 598,394,800 3,251,498,560 유형자산처분손실 13,509,083 19,448,311 매출채권처분손실 4,847,383 이자수익 (484,054,944) (403,622,317) 배당금수익 (100,204,000) (98,000,000) 당기손익인식금융자산평가이익 (291,340,960) (1,877,136,700) 하자보수환입액 173,576,266 유형자산처분이익 (35,512,072) (2,867,872) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 153,465,435 (5,908,678,359) 매출채권의 감소(증가) (535,045,038) 726,089,992 미수금의 감소(증가) 55,170,692 6,078,892 선급금의 감소(증가) 364,095,096 1,791,754,999 선급비용의 감소(증가) (200,399,913) (29,613,466) 미청구공사의 감소(증가) 817,357,634 (1,199,288,693) 재고자산의 감소(증가) (127,038,032) 595,420,184 매입채무의 증가(감소) (971,555,797) (3,687,481,354) 미지급금의 증가(감소) (143,321,358) (347,474,962) 미지급비용의 증가(감소) 74,521,257 316,085,354 미지급법인세의 증가(감소) (241,713,480) 예수금의 증가(감소) 41,541,724 (142,445,574) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) 2,911,989,512 (1,761,720,812) 선수금의 증가(감소) (12,000,000) 미지급배당금의 증가(감소) 하자보수충당부채의 증가(감소) (611,878,400) (1,010,096,907) 공사손실충당부채의 증가(감소) (25,262,853) 641,213,405 퇴직금의 지급 (1,269,528,523) (1,465,395,107) 퇴직연금운용자산의증가(감소) 26,532,914 (341,804,310) 배당금수취(영업) 100,204,000 98,000,000 이자수취(영업) 396,073,233 319,931,848 이자지급(영업) (129,131,493) (248,366,428) 법인세납부(환급) (900,610,209) (259,003,390) 투자활동현금흐름 (1,851,601,198) (1,948,653,609) 단기금융상품의 감소 8,102,952,255 6,093,640,282 장기금융상품의 감소 678,022,500 단기매매증권의감소 36,015,000 보증금의 감소 129,000,000 889,090,000 유형자산의 처분 640,375,027 22,693,302 장기미수금의 회수 200,000,000 임대보증금의 증가 294,000,000 69,300,000 단기금융상품의 증가 (7,816,573,139) (6,057,162,323) 장기금융상품의 증가 (8,910,000) (8,910,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (789,227,900) 유형자산의 취득 (448,455,061) (1,395,799,470) 무형자산의 취득 (892,982,280) (168,300,000) 보증금의 증가 (1,887,023,000) (977,000,000) 임대보증금의 감소 (505,000,000) 재무활동현금흐름 (3,721,688,472) (1,465,059,200) 단기차입금의 증가 1,439,668,163 단기차입금의 상환 (1,439,668,163) 리스부채의상환 (601,688,472) 전환사채의 상환 (1,120,000,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 배당금의지급 (1,465,059,200) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,243,688,683 (2,264,839,893) 기초현금및현금성자산 11,136,848,884 6,310,083,153 기말현금및현금성자산 12,380,537,567 4,045,243,260 5. 재무제표 주석 주석 제22(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재 제21(전)기 3분기 2018년 09월 30일 현재 회사명 : 우원개발 주식회사 1. 일반사항 우원개발(주)는 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 회사는 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율 신영임 3,725,006 21.72% 김기영 2,597,714 15.15% 기타주주 10,824,157 63.13% 합계 17,146,877 100% 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 971,652 유동성리스부채 673,440 비유동성리스부채 241,494 이익 잉여금에 미치는 영향 6,218 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 914,934 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 914,934 유동리스부채 673,440 비유동리스부채 241,494 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다.③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 회사는 상기 개정 내용에 해당되는 사항이 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년,40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목공사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (23) 금융위험관리- 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험회사는 보유 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 상장 지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치 금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기 총포괄손익 의 변동금액은 38,864천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 (+)162,065 (-)162,065 이자비용 (-)125,858 (+)125,858 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산 현금및현금성자산 12,380,538 12,380,538 매출채권및기타채권 21,373,843 2,109,643 679,634 24,163,120 기타유동금융자산 3,777,643 5,816,724 9,594,367 당분기손익-공정가치금융자산(유동) 388,639 388,639 파생상품자산 장기매출채권및기타비유동채권 2,490,180 2,490,180 당분기손익-공정가치금융자산(비유동) 9,098,653 9,098,653 기타비유동 금융자산 116,870 116,870 합계 37,532,023 8,315,005 12,385,337 58,232,366 금융부채 매입채무및기타유동채무 39,939,940 1,093,027 41,032,967 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성 장기부채 13,000,000 13,000,000 장기차입금 전환사채 3,447,085 3,447,085 파생상품부채 630,560 630,560 합계 39,939,940 22,170,672 62,110,611 선급금 제외 - 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 20,447,085 26,114,929 차감:현금및현금성자산 등 12,380,538 11,136,849 순차입금 8,066,547 14,978,080 자본총계 77,853,311 71,272,820 총자본 85,919,858 86,250,899 자본조달비율 9.39% 17.37% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,380,538 12,380,538 매출채권및기타채권 25,433,235 25,433,235 공정가치측정금융자산 9,487,292 9,487,292 파생상품자산 기타금융자산 9,711,237 9,711,237 합계 47,525,009 9,487,292 - 57,012,301 (*) 선급급 및 선급비용 1,494,137천원 제외 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 파생상품 합 계 현금및현금성자산 11,136,849 - - 11,136,849 매출채권및기타채권 23,988,712 - - 23,988,712 공정가치측정금융자산 - 9,483,298 - 9,483,298 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 기타금융자산 9,988,706 - - 9,988,706 합계 45,114,267 10,002,103 - 55,116,370 (*) 선급급 및 선급비용 2,110,768천원 제외(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무 및 기타 채무 장단기차입금 전환사채 기타금융부채 당분기손익인식금융부채 - - - 630,560 상각후원가금융부채 23,488,498 17,000,000 3,447,085 - 총 금융부채 23,488,498 17,000,000 3,447,085 630,560 금융부채, 공정가치 23,488,498 17,000,000 3,447,085 630,560 (*) 공사선수금 20,499,844 천원 제외 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무 및 기타채무 장단기차입금 전환사채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 1,687,820 상각후원가금융부채 23,475,390 19,000,000 7,114,929 - 총 금융부채 23,475,390 19,000,000 7,114,929 1,687,820 금융부채, 공정가치 23,475,390 19,000,000 7,114,929 1,687,820 (*) 공사선수금 17,587,854 천원 및 일반선수금 12,000천원은 제외(3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당분기손익-공정가치측정금융자산 140,213 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 484,055 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 파생상품자산 - - - - - 합계 140,213 - - 484,055 - 당분기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - 552,707 - 파생상품부채 (347,063) - - - - 합계 (347,063) - - 552,707 - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,380,538 12,380,538 매출채권및기타유동채권 22,943,055 22,943,055 당분기손익-공정가치금융자산 9,487,292 9,487,292 기타유동금융자산 9,594,367 9,594,367 파생상품자산 - - 장기매출채권및기타비유동채권 2,490,180 2,490,180 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 기타비유동금융자산 116,870 116,870 합계 57,012,301 57,012,301 매입채무및기타유동채무 41,032,967 41,032,967 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성 장기부채 13,000,000 13,000,000 장기차입금및전환사채 3,447,085 3,447,085 파생상품부채 630,560 630,560 합계 62,110,611 62,110,611 (*) 선급금 및 선급비용 1,494,137천원 제외 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,136,849 11,136,849 매출채권및기타유동채권 22,148,031 22,148,031 당분기손익-공정가치금융자산 9,483,298 9,483,298 기타유동금융자산 9,727,846 9,727,846 파생상품자산 518,805 518,805 장기매출채권및기타비유동채권 1,840,681 1,840,681 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 기타비유동금융자산 260,860 260,860 합계 55,116,369 55,116,369 매입채무및기타유동채무 40,144,544 40,144,544 단기차입금 4,000,000 4,000,000 장기차입금및전환사채 22,114,929 22,114,929 파생상품부채 1,687,820 1,687,820 합계 67,947,293 67,947,293 (*) 선급금 및 선급비용 2,110,768천원 제외(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당분기손익인익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(전문건설공제조합) 9,098,653 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포광손익-공정가치측정금융자산 : (극동건설주식회사) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 없습니다.5. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타당분기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 388,639 388,639 조합출자금 9,098,653 9,098,653 파생상품자산 - - 파생상품부채 630,560 630,560 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 합계 388,639 630,560 9,098,653 10,117,851 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타당분기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 504,244 504,244 조합출자금 8,979,054 8,979,054 파생상품자산 518,805 518,805 파생상품부채 1,687,820 1,687,820 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 합계 504,244 2,206,625 8,979,054 11,689,923 6. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 공 사 명 발 주 처 기초잔고 변동액 당분기 공사수익 공사계약잔액 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 51,611,796 (6,100) 14,853,252 36,752,444 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 41,560,416 776,222 13,746,604 28,590,033 안성구리 ㈜한화건설 20,059,893 110,000 12,122,892 8,047,001 서부간선도로 현대건설㈜ 22,492,979 1,332,000 11,384,439 12,440,541 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 8,722,346 3,031,400 8,679,869 3,073,877 대곡소사 현대건설㈜ 26,546,725 1,980,000 7,281,116 21,245,609 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 33,259,507 - 6,626,065 26,633,442 화도양평 두산건설㈜ 6,717,594 2,216,000 6,433,246 2,500,348 보령태안 현대건설㈜ 22,754,388 (13,729,500) 4,451,390 4,573,498 도담영천4 현대산업개발㈜ 6,157,535 1,003,500 4,244,051 2,916,985 신림봉천 두산건설㈜ 37,319,042 1,459,000 3,277,340 35,500,703 충주댐 대림산업㈜ 18,197,186 2,277,700 3,233,247 17,241,639 별내선 복선전철4 태영건설 25,918,530 95,800 3,136,464 22,877,865 포항영덕 (주)한화건설 25,433,264 6,298,900 2,310,398 29,421,766 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 2,201,839 872,890 1,659,167 1,415,561 안성용인 동부건설㈜ - 45,480,089 598,973 44,881,116 기타 14,185,127 (11,818,800) 2,366,327 - 합계 363,138,167 41,379,101 106,404,841 298,112,426 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 공사명 발주처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 보령태안 현대건설㈜ 71,373,002 61,366,631 10,006,371 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 55,099,423 52,658,654 2,440,769 서부간선도로 현대건설㈜ 28,529,460 26,589,669 1,939,790 화도양평 두산건설㈜ 28,118,652 26,594,662 1,523,990 충주댐 대림산업㈜ 21,616,261 20,189,822 1,426,439 포항영덕 (주)한화건설 15,414,134 14,227,386 1,186,748 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 24,441,456 23,280,988 1,160,467 도담영천4 현대산업개발㈜ 37,284,015 36,158,186 1,125,829 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 21,066,994 20,350,792 716,202 대곡소사 현대건설㈜ 18,545,391 18,007,697 537,695 안성구리 ㈜한화건설 16,362,999 15,842,694 520,305 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,555,929 5,229,842 326,087 별내선 복선전철4 태영건설 11,553,935 11,473,139 80,796 신림봉천 두산건설㈜ 6,546,297 6,487,551 58,747 안성용인 동부건설㈜ 598,973 580,256 18,717 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 12,751,158 12,734,642 16,517 기타 93,054,150 90,323,250 2,730,900 별내선 복선전철3 467,912,229 442,095,860 25,816,369 (3) 당분기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 공사명 발주처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 7,326,785 2,473,986 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 4,282,395 2,183,544 서부간선도로 현대건설㈜ 1,662,759 1,347,541 안성구리 ㈜한화건설 1,518,000 1,004,001 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,347,500 1,065,842 대곡소사 현대건설㈜ 861,245 2,250,609 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 730,203 2,433,777 별내선 복선전철4 태영건설 546,775 714,065 화도양평 두산건설㈜ 444,414 136,545 950,348 충주댐 대림산업㈜ 436,700 105,739 도담영천4 현대산업개발㈜ 423,500 1,111,709 신림봉천 두산건설㈜ 410,081 628,703 포항영덕 (주)한화건설 385,000 2,893,866 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 114,400 850,571 안성용인 동부건설㈜ 49,434 218,595 보령태안 현대건설㈜ - 348,998 기타 - - - - 합계 20,539,191 218,595 136,545 20,363,298 전기합계 20,004,146 1,035,953 521,250 17,066,604 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설 부문 (8,537,307) (4,745,639) (4,268,653) 476,986 - 9,415 (5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 55.63% 436,700 - 도담영천4 2015-11-20 2019-10-13 92.74% 423,500 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 94.72% 730,203 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 69.64% 1,662,759 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 42.43% 546,775 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 46.61% 2,318,326 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 91.83% 861,245 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 15.57% 5,452,873 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 34.38% 410,081 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 79.70% 385,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 39.94% 1,347,500 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 67.03% 4,282,395 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 1.32% 1,518,000 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 1.32% 218,595 49,434 - (6) 당분기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 25,263 289,588 전입액 - 25,263 지급액 (25,263) (289,588) 기말잔액 - 25,263 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 218,595 1,035,953 계약자산 합계 218,595 1,035,953 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 136,545 521,250 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 20,363,298 17,066,604 계약부채 합계 20,499,844 17,587,854 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규 착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 수익인식 및 대금회수로 인해 감소하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 공사선수금 521,250 초과청구공사 17,066,604 합계 17,587,854 8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 보유현금 17,736 14,449 요구불예금 12,362,802 11,122,400 합계 12,380,538 11,136,849 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 20,757,786 - 21,040,099 - 미수금 75,626 679,634 130,797 679,634 미수수익 218,139 - 232,346 - 선급금 274,072 - 638,168 - 선급비용 1,220,065 - 1,472,601 - 보증금(주1) 1,891,504 1,810,546 744,789 1,161,047 합계 24,437,192 2,490,180 24,258,800 1,840,681 (주1) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당분기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다. (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 27,363,124 4,813,460 27,184,730 4,163,961 -매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - -미수금 (1,074,282) (2,323,280) (1,074,282) (2,323,280) -미수수익 (368,240) - (368,240) - -선급금 (179,162) - (179,162) - -선급비용 - - - -보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (2,925,932) (2,323,280) (2,925,932) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 24,437,192 2,490,180 24,258,799 1,840,681 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 5,249,211 2,896,530 회계기준변경에 따른 조정 2,323,280 대체 - - 대손상각비(대손충당금환입) - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) 29,402 기말금액 5,249,211 5,249,211 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 정상채권 24,872,944 24,257,938 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 7,303,639 7,090,754 대손충당금 (5,249,211) (5,249,211) 합계 26,927,372 26,099,480 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 공장가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당분기손익인식-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 388,639 504,244 전문건설공제조합 출자금 9,098,653 8,979,054 소계 388,639 9,098,653 504,244 8,979,054 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 - - 매도가능금융자산 시장성 없는 지분증권 합 계 388,639 9,098,653 504,244 8,979,054 (2) 당분기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 시장성 있는 지분증권 740,088 388,639 388,639 - - 전문건설공제조합 출자금 8,764,401 9,098,653 9,098,653 - - 합계 9,504,489 9,487,292 9,487,292 - - 2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 회사명 취득가액 공정가치 또는순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 현대건설 93,960 55,560 55,560 - - 시장성 있는 지분증권 삼부토건 99,008 36,608 36,608 - - 시장성 있는 지분증권 삼호개발 49,728 33,337 33,337 - - 시장성 있는 지분증권 유양디앤유 497,392 263,134 263,134 - - 합계 740,088 388,639 388,639 - - (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 회사명 취득가액 공정가치 또는순자산가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 극동건설(주) 33,293 - - 시장성 없는 지분증권 SEW.INC 999,499 - - 합 계 1,032,791 - - 11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 저장품 4,052,252 - 4,052,252 3,925,214 합계 4,052,252 - 4,052,252 3,925,214 (2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,860,583천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당분기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가 기초금액 15,923,357 1,774,868 1,398,759 558,391 211,842 1,034,233 20,901,451 재분류 - 수정후기초금액 15,923,357 1,774,868 1,398,759 558,391 211,842 1,034,233 20,901,451 취득금액 - - 275,723 - 102,241 1,505,461 1,883,425 처분금액 - - 159,072 - 95,140 - 254,212 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,515,411 558,391 218,943 2,539,694 22,530,664 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 212,322 471,962 201,945 54,406 451,351 1,391,986 재분류 - - - 수정후기초금액 - 212,322 471,962 201,945 54,406 451,351 1,391,986 처분금액 - - 39,627 - 5,475 - 45,102 감가상각비 32,526 208,083 78,332 28,193 767,780 1,114,914 기말금액 - 244,848 640,417 280,277 77,124 1,219,132 2,461,798 장부금액 기초금액 15,923,357 1,562,547 926,798 356,446 157,436 582,881 19,509,465 기말금액 15,923,357 1,530,021 874,994 278,114 141,819 1,320,562 20,068,866 상기 감가상각비 중 884,618천원은 매출원가, 230,296천원은 판관비에 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가: 기초금액 41,953,156 4,451,842 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 54,314,582 재분류 (26,029,798) (2,856,203) - - - - (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,357 1,595,639 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 25,428,581 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 119,332 360,891 1,679,726 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,256 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 20,883,051 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 246,313 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,665,561 재분류 - (77,327) - - - - (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,588,234 처분금액 - - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 - 43,336 486,880 119,220 27,049 519,415 1,195,901 기말금액 - 212,322 471,962 201,945 54,529 451,351 1,392,109 장부금액: 기초금액 15,923,357 1,426,653 979,207 227,808 88,278 1,195,044 19,840,347 기말금액 15,923,357 1,562,547 926,798 356,446 157,314 564,481 19,490,943 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.상기 감가상각비 중 593,826천원은 매출원가 602,074천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당분기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기초 감가상각비 손상차손 당분기말 토지 27,181,678 27,181,678 건물 3,102,991 63,957 3,039,034 합계 30,284,669 63,957 - 30,220,712 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 전기초 재분류증가 재분류감소 수정후전기초 감가상각비 손상차손 전기말 토지 1,151,880 26,233,208 203,410 27,181,678 27,181,678 건물 409,391 2,887,526 108,650 3,188,267 85,246 3,103,021 합계 1,561,271 29,120,734 312,060 30,369,945 85,246 - 30,284,699 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 892,982 35,000 927,982 무형자산상각비(손상차손) (28,694) (28,694) 처분 - 무형자산증가(감소)합계 - 892,982 6,306 899,288 기말취득금액 30,012,132 2,020,607 1,231,778 3,252,385 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,082,892) (1,225,998) 기말장부금액 15,467,531 1,877,501 148,886 2,026,387 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 171,851 171,851 무형자산상각비(손상차손) (29,271) (29,271) 처분 - 무형자산증가(감소)합계 - - 142,580 142,580 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기말장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다.(단위:천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당분기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 15. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 부동산 795,038 차량운반구 710,423 합계 1,505,461 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 사용권 자산의 감가상각비 부동산 365,074 차량운반구 276,027 합계 641,101 리스부채에 대한 이자비용 17,063 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 613,000 397,379 1년 초과 5년 이내 518,938 449,674 5년 초과 합계 1,131,938 847,053 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 397,379 - 비유동 449,674 - 합계 847,053 - 16. 관계기업 및 종속기업투자관계기업 및 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다,(단위:천원) 회사명 구분 주식수㈜ 지분율(%) 당분기말장부가액 전기말장부가액 대상종합개발 종속기업 190,000 100% 15,132,852 15,132,852 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.20% - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.90% 573,448 573,448 합 계 15,706,299 15,706,299 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, ㈜인현디앤씨는 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 17. 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 9,594,367 9,727,846 장기금융상품 116,870 260,860 합계 9,594,367 116,870 9,727,846 260,860 1) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 단기대여금 기초금액 5,284,435 5,284,435 대손상각비 대손충당금환입 제각 기말금액 5,284,435 5,284,435 2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 정상채권 60일이내 60~120일 120일이상 5,284,435 대손충당금 (5,284,435) 합계 - 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 15,190,892 16,162,448 미지급금 1,975,658 2,118,979 미지급비용 1,189,922 1,244,532 임대보증금 1,090,679 2,955,374 1,974,300 930,700 단기예수금 1,085,972 1,044,430 단기공사선수금 136,545 521,250 초과청구공사 20,363,298 17,066,604 단기일반선수금 - 12,000 합계 41,032,967 2,955,374 40,144,544 930,700 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 19. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동(유동성장기차입금포함) 은행차입금 13,000,000 기타차입금 4,000,000 4,000,000 전환사채 3,447,085 7,114,929 소계 20,447,085 11,114,929 비유동 은행차입금 - 15,000,000 전환사채 - 소계 - 15,000,000 합계 20,447,085 26,114,929 단기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 기타차입금 1.58% 4,000,000 4,000,000 장기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 신한은행 2.76% 15,000,000 유동성장기부채의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 신한은행 2.76% 13,000,000 (2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당분기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - 3,760,000 7,910,000 사채할인발행차금 (47,636) (113,104) 상환할증금 192,535 405,039 전환권조정 (457,814) (1,087,007) 유동성대체 (7,114,929) 합계 3,447,085 - 차감후 - 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채 매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매 3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위(45억)에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (3) 당분기말 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 파생상품자산 - 518,805 파생상품부채 630,560 1,687,820 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 당분기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원). 구 분 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 518,805 1,687,820 발행금액 - - 평가금액 (518,805) (171,742) 전환금액 - (885,519) 당분기말금액 - 630,560 당분기손익에 인식된 총 손익 (518,805) (171,742) (*) 회사는 해당 파생금융부채의 평가손익을 금융수익 및 금융원가로 분류하고 있으며, 당기 중 전환사채의 전환에 따라 발생한 지분상품의 공정가치와 전환사채 및 파생금융상품의 장부금액과의 차액를 당기손익인식금융자산평가손익으로 인식하였습니다. (5) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금, 사채 및 금융거래 한도약정과 관련하여 회사가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원). 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 제공사유 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,183,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,049,458 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,000,000 당좌대출 약정등 정기예금 우리은행 500,000 대출보증 투자부동산 신한은행 18,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 투자부동산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 매도가능증권 전문건설공제조합 9,098,653 공사보증, 대출보증 등 계 34,011,020 20. 기타충당부채 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동충당부채 공사손실충당금 - 25,263 하자보수충당부채(*1) 757,502 1,410,595 소 계 757,502 1,435,858 비유동충당부채 하자보수충당부채(*1) 1,366,655 1,151,864 소 계 1,366,655 1,151,864 합 계 2,124,157 2,587,722 (*1)회사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.하자보수충당부채는 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 21. 퇴직급여채무회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,546,045 5,600,202 사외적립자산의 공정가치 (4,782,003) (4,745,937) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,764,041 854,265 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기 기초잔액 5,600,202 4,479,688 당분기근무원가 1,705,666 2,058,338 이자원가 65,998 85,772 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 52,724 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 59,027 102,230 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 371,547 143,768 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) 395,144 급여지급액 (1,309,119) (1,664,739) 기말잔액 6,546,045 5,600,202 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기 기초잔액 4,745,937 3,845,986 납입액 430,000 1,200,000 급여지급액 (456,533) (348,090) 이자수익 102,189 132,148 사외적립자산의 수익 (39,590) (84,107) 기말잔액 4,782,003 4,745,937 (4) 퇴직급여제도와 관련해서 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원). 구분 당분기말 전기 당분기근무원가 1,705,666 2,058,338 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 395,144 순확정급여부채(자산)의 순이자 (36,192) (46,375) 합계 1,669,475 2,407,107 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기 법인세비용 차감전 보험수리적손실 522,888 330,105 법인세효과 (115,035) (72,623) 법인세비용 차감후 보험수리적손실 407,852 257,482 (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 4,782,003 4,745,937 (7) 당분기말과 전기말 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.39% 2.78% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당분기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 437,178 (382,271) 할인율의 변동 (378,948) 441,931 확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 22. 법인세비용(1) 계속사업손익에 대한 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 성 내 역 당분기 전분기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 803,619 666,860 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (56,397) 3,804 자본에 직접 가감된 법인세부담액 115,035 375 법인세비용 862,257 671,039 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) 퇴직급여채무보험수리적손실 115,035 375 합계 115,035 375 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 4,205,198 2,732,654 적용세율에 따른 법인세 905,344 584,684 조정사항 (43,087) 86,355 -법인세추납액(환급액)등 - (2,446) -영구적차이 (21,883) 90,222 -자본에 가감하는 이연법인세 115,035 375 -기타 (136,239) (1,796) 법인세비용 862,257 671,039 유효세율 20.50% 24.56% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (497,185) (497,185) (482,977) (482,977) (109,381) (106,255) 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,124,157 2,124,157 563,741 467,315 공사손실충당금 25,263 25,263 - - 5,558 - 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 - 879,488 6,400,381 1,214,596 1,408,084 퇴직보험예치금 (4,745,937) - (492,599) (5,238,536) (1,044,106) (1,152,478) 연차수당 338,082 338,082 399,727 399,727 74,378 87,940 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,925,998 7,925,998 1,753,325 1,743,720 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 - - 427,152 93,973 93,973 전환권조정 (1,087,007) - - (1,087,007) (239,142) (239,142) 상환할증금 405,039 - - 405,039 89,109 89,109 파생상품부채 1,106,960 - - 1,106,960 243,531 243,531 기타 211,835 6,218 307,054 512,671 46,604 112,788 합계 16,514,244 10,404,498 10,660,848 16,770,594 3,633,134 3,689,531 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,085,130 2,085,130 이연법인세 자산(부채) 인식액 1,548,004 1,604,401 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산. (단위:천원) 구분 당분기 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (단위:천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (529,547) (529,547) (497,185) (497,185) (116,500) (109,381) 매도가능증권 3,006,537 3,203,685 211,314 14,166 661,438 3,117 하자보수충당금 3,203,685 289,588 2,562,459 5,476,556 704,811 1,204,842 공사손실충당금 289,588 25,263 314,851 63,709 69,267 토지 (3,211,364) (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,400,379 348,090 1,468,604 5,520,893 968,083 1,214,596 퇴직보험예치금 (3,845,986) (348,090) (1,248,040) (4,745,936) (846,117) (1,044,106) 연차수당 301,903 301,903 338,082 338,082 66,419 74,378 기타금융손실 1,010,485 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,887,691 7,887,691 7,969,661 7,969,661 1,735,292 1,753,325 대손금 491,005 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 427,152 0 93,973 전환권조정 (2,599,708) (1,512,701) (1,087,007) (571,936) (239,142) 상환할증금 768,090 363,051 405,039 168,980 89,109 파생상품부채 2,600,190 1,660,451 116,290 1,056,029 572,042 232,326 기타 2,084,824 1,882,086 60,029 262,767 458,661 57,809 합계 18,626,824 13,546,207 11,433,629 16,514,246 4,097,901 3,633,134 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,077,969 2,085,130 이연법인세 자산(부채) 인식액 2,019,932 1,548,004 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 법인세효과 퇴직급여 채무보험수리적 손실 551,104 121,243 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 납입자본(1) 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 발행주식수 16,399,472 14,650,592 기말 발행주식수 17,146,877 16,399,472 (2) 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,146,877주 16,399,472주 보통주자본금 8,573,439 8,199,736 주식발행초과금 49,013,558 45,804,794 납입자본 57,586,996 54,004,530 (3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 8,199,736 45,804,794 유상증자 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,933 42,360 유상증자 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 847,198 유상증자 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,003 2,223,896 유상증자 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 31,770 유상증자 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 63,540 기말 8,573,439 49,013,558 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (16,098,441) (16,098,441) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 매도가능증권평가이익 - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) (779,609) 합계 (3,563,515) (3,563,515) (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) - - (779,609) 구분 기초(기준서 제1039호) 회계정책의변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 144,589 (751,414) (606,824) (221,518) 48,734 (779,609) 25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 237,628 미처분이익잉여금 23,592,202 20,594,177 합계 23,829,830 20,831,804 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 26. 수익과 비용(1) 매출액 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 공사수입 37,542,133 106,404,841 36,964,546 114,586,609 기타매출 205,724 551,268 122,080 330,204 합계 37,747,857 106,956,109 37,086,625 114,916,813 (2) 기타수익 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 수수료수익 - - - - 외환차익 - - 70 9,421 외화환산이익 - - - - 유형자산처분이익 35,512 35,512 - 2,868 무형자산처분이익 - - - - 투자자산처분이익 - 13,462 - - 대손충당금환입 - - - - 손상차손환입 - - - - 잡이익 1,599 53,363 1,501 2,134 금융보증부채환입 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 (804,731) 1,594,782 합계 37,111 102,337 (803,161) 1,609,205 (3) 기타비용 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 매출채권처분손실 - - - 4,847 유형자산처분손실 - 13,509 4,329 19,448 매도가능증권 손상차손 - - - - 기부금 400 1,300 500 1,600 파생상품평가손실 - - - - 기타의 대손상각비 - - - - 당기손익인식금융상품평가손실 (513,448) 2,969,143 잡손실 354 6,977 2,726 13,718 합계 754 21,786 (505,892) 3,008,757 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 이자수익 210,865 484,055 142,978 384,954 배당금수익 - 100,204 - 98,000 당기손익인식금융자산평가이익 (148,505) 291,341 합계 62,359 875,600 142,978 482,954 2) 금융원가(단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 이자비용 165,726 552,707 221,298 761,031 당기손익인식금융상품평가손실 78,390 598,395 - 합계 244,116 1,151,101 221,298 761,031 (5) 성격별 비용 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 원자재(저장품)사용 9,301,044 25,860,582 9,040,656 27,735,358 종업원급여 4,102,856 12,250,692 4,022,402 12,976,680 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 407,488 1,207,540 298,095 1,046,022 외주비 151,341 536,739 840,896 1,710,508 노임및노무관리비 7,161,947 19,766,290 7,054,352 22,105,044 유류비와 운반비 3,157,107 9,186,737 3,261,030 9,313,888 임차료 7,187,509 20,510,103 6,803,745 21,359,850 소모품비 1,431,335 4,469,924 1,794,020 4,646,451 지급수수료 727,015 2,511,076 813,731 3,225,816 제세공과금과수도광열비 1,272,943 3,384,555 1,140,995 3,503,900 기타 1,113,198 2,871,724 688,529 2,883,014 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 36,013,783 102,555,961 35,758,451 110,506,530 (6) 판매비와관리비 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 급여 979,673 2,717,458 828,410 2,456,961 퇴직급여 (49,966) 34,899 75,633 212,169 복리후생비 91,753 277,995 73,230 272,938 여비교통비 18,524 59,739 22,559 83,978 차량유지비 1,931 9,062 2,294 13,573 접대비 101,010 242,984 70,762 225,645 소모품비 7,915 47,279 16,619 34,917 세금과공과 367,697 437,600 33,739 60,415 지급임차료 48 4,502 59,108 189,181 보험료 9,038 59,581 6,831 45,144 지급수수료 59,507 255,048 60,425 378,110 감가상각비 94,833 294,253 5,571 226,832 기타 47,027 221,607 51,115 262,212 합계 1,728,989 4,662,007 1,306,296 4,462,075 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 2,717,458 5,380,417 8,097,875 2,456,961 5,909,317 8,366,277 퇴직급여 34,899 1,697,175 1,732,074 212,169 1,879,904 2,092,073 복리후생비 277,995 2,142,747 2,420,742 272,938 2,245,392 2,518,330 합계 3,030,353 9,220,339 12,250,692 2,942,067 10,034,612 12,976,680 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익 1,079,905,327 3,342,940,919 738,636,148 2,061,614,717 가중평균 유통보통주식수 17,146,877 17,102,796 16,018,154 15,159,669 기본주당순이익 63 195 46 136 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 1,079,905,327 3,342,940,919 738,636,148 2,061,614,717 (2) 당분기말 및 전분기말 현재 희석화 증권으로 전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다. 28. 우발채무와 약정사항 (1) 지급보증가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 1,898,779 1,795,764 인허가등 939,316 638,516 계 2,838,095 2,434,280 전문건설공제조합 계약보증 52,664,152 63,189,791 하자보증 53,871,638 55,329,929 지급보증 12,663,013 12,906,414 이행보증 - 인허가/임시전력/입찰 2,144,839 2,046,213 계 121,343,641 133,472,347 합계 124,181,736 135,906,627 또한, 회사의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 (2) 주요 약정사항금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 한도금액 당분기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 900,000 900,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 13,000,000 15,000,000 전문건설공제조합 7,075,600 7,075,600 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 5,000,000 5,000,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 47,975,600 49.975.600 (3) 계류중인 주요 소송사건중요한 계류중인 소송 사건의 내용은 다음과 같습니다. 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상 47 ,371 오** 회사 서울지방법원 진행중 상기 소송은 현재 진행중에 있으며 소송의 결과를 알 수 없어 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. (4) 당분기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백 지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (5) 금융자산의 사용제한내역 (단위:천원) 구분 계정과목 금액 비고 정기예금 등 장단기금융상품 7,559,367 선수금보증 및 대출보증 등 (6) 보험가입내용은 아래와 같습니다 (단위:천원). 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재손해 건물(본사) 6,189,863 우원개발㈜ 화재손해 건물,재고자산,집기(야적장) 89,302 우원개발㈜ 29. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% 실크우드 주식회사 관계기업 지분율 28.86% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - 대상종합개발㈜ 종속기업 지분율 100% 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - 서희아이엔디㈜ 기타특수관계자 - ㈜위드홈 기타특수관계자 - ㈜동범 기타특수관계자 - (2) 당분기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기초 증가 감소 당분기말 충당금 및손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,034,908 23,383 3,058,291 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 598,877 (598,877) 합계 7,312,134 23,383 - 7,335,517 (6,600,506) 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 회사는 당분기 및 전분기에 우원에스오씨㈜ 등으로부터의 매입액이 각각 1,698,070천원 및 2,843,361천원이 있으며, 당분기말 및 전기말 채무액이 각각 264,876천원 및 497,514천원이 있습니다. (4) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 거래내용 당분기 전기 이자수익 81,666 부동산임대수입 13,500 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 단기대여금 미수수익 당분기말 - 81,666 전기말 - 81,666 (5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 경영진 급여 당분기 전기 단기급여 1,358,165 1,685,977 퇴직급여 118,415 68,494 합계 1,476,579 1,754,471 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보증금 유동성 대체 1,140,000 664,000 전환사채의 유동성 대체 7,114,929 임대보증금의 유동성 대체 1,425,000 장기차입금의 유동성 대체 13,000,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타변동(주1) 당분기말 단기차입금 4,000,000 4,000,000 유동성 장기부채 0 13,000,000 13,000,000 장기차입금 15,000,000 (2,000,000) (13,000,000) 0 리스부채 0 (601,688) 1,448,742 847,054 전환사채 7,114,929 (1,120,000) (3,030,000) 482,156 3,447,085 재무활동으로부터의 총부채 26,114,929 (3,721,688) (3,030,000) 1,930,898 21,294,139 (주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 당해 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 채권잔액 제22기3분기 매출채권 28,256,859 1,263,675 4.47% 26,993,184 미수금 1,031,183 3,943,017 382.38% (2,911,834) 미수수익 137,400 1,185,919 863.11% (1,048,519) 선급금 2,192,579 935,687 42.68% 1,256,892 선급비용 1,224,717 0 0.00% 1,224,717 보증금 3,813,608 40,572 1.06% 3,773,036 합 계 36,656,346 7,368,870 20.10% 29,287,476 제21기 매출채권 22,387,774 1,263,675 5.64% 21,124,099 미수금 4,786,605 3,943,017 82.38% 843,588 미수수익 1,334,775 1,057,170 79.20% 277,605 선급금 6,007,593 1,133,915 18.87% 4,873,678 선급비용 1,495,708 0 0.00% 1,495,708 보증금 2,048,674 40,572 1.98% 2,008,102 합 계 38,061,128 7,438,349 19.54% 30,622,779 제20기 매출채권 23,161,004 1,263,675 5.46% 21,897,329 미수금 4,499,575 1,044,881 23.22% 3,454,694 미수수익 1,356,576 969,224 71.45% 387,352 선급금 3,771,846 458,599 12.16% 3,313,247 선급비용 1,353,402 - - 1,353,402 보증금 2,175,413 40,572 1.87% 2,134,841 합 계 36,317,817 3,776,951 10.40% 32,540,865 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 나. 당해 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 22기 3분기 제 21기 제 20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,438,349 3,776,951 3,912,379 2. 순대손처리액(①－②±③) - ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 - 2,323,280 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (69,479) 1,338,118 (135,428) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,368,870 7,438,349 3,776,951 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 받을 채권 전액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정함.2) 대손경험률 및 회수가능성 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제발생액을 근거로 대손경험률을 산정하며, 1%미만시, 채권잔액의 1%로 대손충당금 설정- 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100%범위에서 합리적인 대 손추산액 설정 라. 당해 사업연도 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 정상채권 60일이내 60일~120일 120일이상 대손충당금 합계 금 액 36,498,463 - - 7,526,753 (7,368,870) 36,656,346 구성비율 100% 20.62% -20.18% 100% 마. 재고자산 내역 및 실사에 관한 사항 1) 재고자산명세표 및 실사내역연결재무제표 및 개별재무제표의 재고자산중 저장품은 우원개발의 저장품으로 2019년 09월 30일, 야적장 및 대곡-소사 복선전철 5공구 등 현장을 방문하여 전수조사를 실시하였으며, 당사내 자재팀의 분기별 재고자산실사를 기초로 내역서를 작성하였습니다. 현장방문 직접실사로 표본추출 전수조사방법으로 저장품의 유동이 많은 현장을 표본 추출하고, 저장품 저장장소인 야적장을 표본으로하여 실사하였습니다. 표본추출 전수조사시 표본오차율 1%이상의 경우 모집단 전수실사를 원칙으로 하고 있으나 표본추출전수조사 결과 표본오차율 1%미만으로 현재의 재고자산을 산출하였습니다. 0001.jpg 0001 0002.jpg 0002 0003.jpg 0003 2) 당해 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제 22기 3분기 제 21기 제 20기 토공사업 저장품 4,052,252 3,925,214 4,827,865 도시개발 용지 27,861,983 42,103,795 50,888,468 도시개발 미완성공사 79,622 - - 도시개발 미완성주택 1,218,104 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 18.57 25.96 30.28 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2} 4.73 3.68 5.21 바. 진행률적용 수주계약 현황 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 55.63% 436,700 - 도담영천4 2015-11-20 2019-10-13 92.74% 423,500 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 94.72% 730,203 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 69.64% 1,662,759 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 42.43% 546,775 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 46.61% 2,318,326 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 91.83% 861,245 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 15.57% 5,452,873 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 34.38% 410,081 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 79.70% 385,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 39.94% 1,347,500 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 67.03% 4,282,395 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 1.32% 1,518,000 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 1.32% 218,595 49,434 - 사곡 대림아파트 2018-01-10 2021-10-31 37.20% - - - - 구미 사곡 2016-11-01 2019-10-31 94.0% - - - - - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 사. 자산양수도 및 영업양수도 당사는 이석호와 부동산매매계약에 의거 유형자산을 양수하였습니다.1) 계약체결일 : 2017년 05월 19일2) 양수기준일 : 2017년 06월 19일3) 자산구분 :토지 및 건물4) 소재지 : 서울시 서초구 서초동 1357-35, 1357-74 두필지 1,166.5㎡ (토지), 7,942.125㎡(건물)5) 양수금액 : 39,900,000,000원(제세공과금 및 부대비용등을 제외한 계약서상의 금액)6) 거래상대방 : 이석호7) 거래상대방의 주소 : 서울특별시 강남구 언주로8) 관련공시 : 2017년 05월 19일 주요사항보고 (유형자산양수결정) 아. 증권발행 및 사채현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우원개발 주식회사 회사채 사모 2017년 06월 16일 15,000,000 표면 0.0만기 1.0 - 2022년 06월 16일 일부미상환 - 합 계 - - - 15,000,000 - - - - - 주) 자세한 내용은 2017년 6월 15일 기 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 해당사항 없음 3) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음4) 전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음5) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,760,000 - - - - 3,760,000 합계 - - 3,760,000 - - - - 3,760,000 6) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음7) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 / 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제22기(당분기) 삼덕회계법인 해당사항없음 - 제21기(전기) 삼덕회계법인 적정 (주1) 제20기(전전기) 신우회계법인 적정 (주1) (주1) 다음은 본 감사인의 의견에는 영향을 미치지 아니하나 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항입니다. 사 업 연 도 특 기 사 항 제21기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다당사는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디등에 대한 채권이 11,058백만원이있으며, 당기 및 전기 이전에 손상차손 및 대손충당금 7,302백만원을 설정하였습니다. 또한, 당기중 우원에스오씨(주) 등으로부터 매입액이 3,626백만원 있습니다 제20기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다당사는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디등에 대한 채권이 10,562백만원이있으며, 당기 및 전기 이전에 손상차손 및 대손충당금 4,979백만원을 설정하였습니다. 또한, 당기중 우원에스오씨(주) 등으로부터 매입액이 5,076백만원 있습니다. 나. 감사용역계약 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당분기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표분반기검토/기말감사 78.000 - 제21기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표분반기검토/기말감사 65,000 932시간 제20기(전전기) 신우회계법인 별도 및 연결 재무제표 분반기검토/기말감사 70,000 996시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당분기) - - - - - - - - - - 제21기(전기) - - - - - - - - - - 제20기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 라. 종속회사에 대한 감사 의견 당사의 연결대상 종속회사인 대상종합개발(주)는 외감대상으로 제18기(2018년 사업년도)에 대한 감사인(삼덕회계법인) 및 제17기(2017년 사업년도), 제16기(2016년 사업년도) 에 대한 감사인(신우회계법인)의 감사의견은 적정이며 특기사항은 없습니다. 마. 회계감사인의 변경 당사는 공시대상기간 동안 회계감사인(이하 외부감사인)을 변경한 사실이 있습니다.현재 외부감사인의 선임과정은 다음과 같습니다.당사는 외부감사 계약기간 만료에 따라 주식회사의외부감사에관한법률에 의하여 감사인 선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 삼덕회계법인으로 선정하였으며, 제21기부터 제23기까지(2018년1월1일 ~ 2020년12월31일) 3사업년도에 대하여 외부 감사를 할예정입니다. 바. 내부통제에 관한사항 회사는 상근감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.- 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 시행령과 내부회계관리제도 모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영 및 평가하고 있습니다.- 당사는 사업연도별로 자체적으로 내부회계관리제도 운영실태에 대하여 평가하고 있으며 그 결과를 이사회에 내부회계관리자 및 감사가 보고 하고 있습니다.- 또한 그 결과에 대하여 외부감사인의 검토를 받아 감사보고서 및 사업보고서에 포함하여 공시하고 있습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사와 1인의 사외이사등 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 한편, 각 이사의 주요이력 및 인적사항 등은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항]을 참조하시기 바랍니다.(1) 이사회의 권한 내용당사 이사회의 권한은 경영 전반에 걸쳐 의견을 표명하며 이사의 직무집행을 감독합니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부① 공시여부당사의 현재 이사회 구성원에 대한 상법 제363조 규정에 의한 회의의 목적사항 통지일은 다음과 같습니다.김기영 대표이사 - 2019년3월14일김정민 사내이사 - 2019년3월14일안왕선 사외이사 - 2019년3월14일이상영 사내이사 - 2017년3월14일② 주주 추천여부(주주제안권)- 해당사항 없음 나. 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 사외이사 후보추천위원회 설치가 되어있지 않고 이사회에서 후보를 선임하여 주주총회에 승인을 받고 있습니다. (1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 비고 안왕선 1. 학력 - 광주제일고등학교 졸업 - 서울대학교 법학 학사졸업 2. 경력 - 서울대학교 법과대학 졸업 - 서울지방검찰청 부장검사 - 서울고등검찰청 검사 - 한국전력공사 감사 - 현) 법무법인 동서남북 대표변호사 없음 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 재선임 다. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 당사는 이사회 운영과 관련하여 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. ① 이사회의 구성과 소집 a. 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.b. 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.c. 이사회의 의장은 소집권자로 한다.② 이사회의 결의방법a. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수의 찬성으로 한다.b. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.c. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 라. 중요 의결사항 (1) 이사회의 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 (김기영)출석율(100%) 사내이사 (김정민)출석율(71.4%) 사내이사 (이상영출석율(100%) 사외이사 (안왕선)출석율(57.1%) 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 1 2019.01.25 당좌대월 약정기한 연장 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 2 2019.01.31 내부회계관리제도 운용실태 및 운용실태평가보고의 건 가결 참석 찬성 불참 - 참석 찬성 불참 - 3 2019.02.28 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 4 2019.02.28 제21기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 5 2019.03.29 제21기 정기주주총회 의사록 가결 참석 찬성 불참 - 참석 찬성 불참 - 6 2019.03.39 대표이사 재선임의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 7 2019.06.14 B2B대출 신규 신청의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 마. 이사회의 독립성 보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 4인의 단독대표체제로 김기영 대표이사외 2인의 사내이사, 1인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의ㆍ결정을 통해 이루어지고 있습니다. 성명 선임배경 추천인 담당직무 회사와의거래 최대주주와의이해관계 김기영 피합병사의 업무 총괄 관련 경영인 선임 이사회 대표이사 무 특수관계인 김정민 임기만료에 따른 중임 이사회 이사 무 특수관계인 이상영 임기만료에 따른 중임 이사회 이사 무 무 안왕선 임기만료에 따른 중임 이사회 이사 무 무 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 바. 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 필요시 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.(1) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 안왕선 사외이사는 검찰청 검사 출신으로충분한 자격 요건으로 교육을 미실시 하였습니다. (2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 별도의 사외이사 지원조직이 없으며 필요시 총무팀에서 업무지원을 하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 본 신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 나. 감사(1) 구성방법 등당사는 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 여업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.[정관 제40조의 4 (감사의 직무)] ① 감사는 이 회사의 업무 및 회계를 감사한다② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다④ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.(3) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김동태 1. 학력 - 서울시립대학원 토목공학과 졸업- 서울대학교 경영대학 수료2. 경력2012.06 ~ 2018.06 (주)유신 부사장 2017년 3월 29일 정기주주총회에서 선임 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 의결현황(출석률 : 100%) 비고 1 2019.01.25 당좌대월 약정기한 연장 가결 - 2 2019.01.31 내부회계관리제도 운용실태 및 운용실태평가보고의 건 가결 - 3 2019.02.28 제21기 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2019.02.28 제21기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2019.03.29 제21기 정기주주총회 의사록 가결 - 6 2019.03.39 대표이사 재선임의 건 가결 - 7 2019.06.14 B2B대출 신규 신청의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (1) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사로 선임된 이후 충실히 활동해오고 있으며 전문성이뛰어나다고 판단되어 교육을 실시하지 않고 있으나 적절한 교육프로그램 섭외중 입니다 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (2) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 별도의 감사 지원조직이 없으며 필요시 총무팀에서 업무지원을 하고 있습니다 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인_지원조직_현황 (3) 준법지원인 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 상법 제542조의 13에 의거 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당하지 않기때문에 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 보고서 제출일 현재 당사는 집중투표제도와 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다 나. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신영임 본인 보통주 3,725,006 25.43 3,725,006 21.72 - 김기영 배우자 보통주 2,597,714 17.73 2,597,714 15.15 우원개발(주)대표이사 계 보통주 6,322,720 43.16 6,322,720 36.87 - 기타 - - - - - 주1) 본 보고서 제출일 현재 최대주주 등이 보유한 특정주식수는 0주입니다.주2) 신주발행(전환청구권행사)으로 인해 지분율이 변동되었습니다. ※ 최대주주 관련사항 최대주주 성명 직위 기간(최근5년간) 경력사항 겸임현황 비고 신영임 - - - - 우원개발(주)대표이사배우자 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 2. 최대주주 변동내역 현황 - 기준일 현재 최근 3년간 최대주주 변동내역은 없습니다. 3. 5%이상 주식 소유 현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신영임 3,725,006 21.72% 최대주주 김기영 2,597,714 15.15% 최대주주의 특수관계인 우리사주조합 - - - 주)신주발행(전환청구권행사)으로 인해 지분율이 변동되었습니다. 4 . 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,900 99.89% 8,572,628 52.26% - 주) 최근 주주명부 폐쇄일인 2018년 12월 31일 기준 주주의 주식소유현황을 기초로 하여 작성하였습니다. 5 . 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조의 1 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있 다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 7. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 8. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 신규상장하거나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거 나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 제9조 (주권의 종류)「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 삭제함 명의개서대리인 한국예탁결제원 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 www.woowon.com매일경제신문 ※ 상기 '주권의 종류'는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 정관에서 해당 조항을 삭제하기로 하였으며, 2019년 9월 16일부터 시행됩니다. 당사는 위 정관 변경에 대해 2019년 3월 29일에 개최된 제21기 정기주주총회에서 승인받았으며,자세한 정관 변경 내용은 2019년 2월 28일에 전자공시시스템에 공시한 주주총회소집공고의 내용을 참조하시기 바랍니다. 6. 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위:원,주) 종 류 2018년 10월 2018년 11월 2018년 12월 보통주 최고가 5,190 3,940 4,660 최저가 3,070 3,425 3,945 거래량 3,036,651 2,873,835 4,306,979 종 류 2019년 01월 2019년 02월 2019년 03월 보통주 최고가 6,350 6,110 4,350 최저가 3,860 4,305 3,805 거래량 41,339,633 8,700,489 3,646,416 종 류 2019년 04월 2019년 05월 2019년 06월 보통주 최고가 4,345 3,920 4,500 최저가 3,870 3,500 3,730 거래량 2,121,173 2,843,955 3,239,653 종 류 2019년 07월 2019년 08월 2019년 09월 보통주 최고가 4,375 3,730 4,390 최저가 3,295 2,950 3,580 거래량 1,788,999 2,241,414 5,281,367 나. 해외증권시장 - 해당사항없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김기영 남 1946.11 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 전문건설공제조합 (사당,삼성,강남)지부 대의원 대한전문건설협회 서울시회 대표회원 대한전문건설협회 토공사협의회 대표회원 현) 우원개발(주) 대표이사 2,597,714 - 최대주주배우자 2010.06~현재 2022.03.28 김정민 여 1973.03 사내이사 등기임원 상근 경영관리 현) 우원개발(주)부사장현) 대상종합개발(주)전무 - - - 1995.10~현재 2022.03.28 이상영 남 1966.12 사내이사 등기임원 상근 경영관리 한양대학교 토목공학과 졸업법원행정처 건설국 계장 한국도로공사 건설제도 개선연구회 의원 전문건설공제조합 저가입찰 심의 자문의원 현) 우원개발(주) 부사장 - - - 1999.04~현재 2020.03.27 안왕선 남 1944.04 사외이사 등기임원 비상근 - 서울지방검찰청 부장검사 서울고등검찰청 검사 한국전력공사 감사 현) 법무법인 동서남북 대표변호사 - - - 2013.03~현재 2022.03.28 김동태 남 1951.08 감사 등기임원 상근 감사 서울시립대학원토목공학과 졸업 현대건설 제2영동고속도로㈜ ㈜유신 - - - 2017.03~현재 2020.03.27 (2) 직원 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 토공사업 남 162 - 6 - 168 6.0 6,751,291,482 40,186,258 - 토공사업 여 4 - 0 - 4 4.7 119,986,979 29,996,744 - 합 계 166 - 6 - 172 - 6,871,278,461 39,949,293 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 주1) 직원수는 기준일 현재의 인원수 입니다.주2) 연간급여총액은 기준일 현재 인원에 지급된 급여등 기준입니다.주3) 1인평균급여액은 기준일 현재 인원의 연간급여총액을 바탕으로 산출한 금액입니다. (3) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 373,663 186,831 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,500,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,087,789 217,557 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,058,861 352,953 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9,900 9,900 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 19,028 19,028 - 주1) 상기 급여 총액은 당분기말까지 지급된 급여등 기준입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김기영 대표이사 647,722 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김기영 근로소득 급여 647,722 이사보수 지급기준에따라 임원급여 테이블을 기초로 이사회에서 직급, 근속기간,회사기여도 등을 종합적으로 판단하여 월정급여 합계총액을859,921천원으로 결정하고 1~4월중 매월 70,733천원, 5~9월중 364,790 천원을지급함 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 :천원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김기영 대표이사 647,722 2. 산정기준 및 방법 (단위 :천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김기영 근로소득 급여 647,722 이사보수 지급기준에따라 임원급여 테이블을 기초로 이사회에서 직급, 근속기간,회사기여도 등을 종합적으로 판단하여 월정급여 합계총액을859,921천원으로 결정하고 1~4월중 매월 70,733천원, 5~9월중 364,790 천원을지급함 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 주식매수선택권이 부여된 임직원이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 당사를 제외하고 1개의 계열회사를 가지고 있으며, 국내 주권비상장법인입니다. 법인명 사업부문 지분율 대상종합개발(주)사업자번호 220-86-25837 부동산개발 및 매매 등 100%(주요 종속 회사) ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 나. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 전문건설공제조합(비상장) 1998.05.01 의무출자 5,566,214,216 9,800 0.21 8,979,054,000 - - 110,887,000 9,800 0.2 9,089,941,000 5,088,482,773,797 108,588,581,490 대상종합개발(비상장) 2002.08.01 경영참여 1,500,000,000 190,000 100 15,132,851,542 - - - 190,000 100 15,132,851,542 46,892,893,163 13,201,474,077 인현디앤씨(비상장) 2008.12.24 단순투자 900,000,000 47,250 37 - - - - 47,250 37 - 409,633,136 -2,054,639,738 건설공제조합(비상장) 2004.07.02 의무출자 163,480,140 131 0.003 194,097,460 - - - 131 0.003 194,097,460 6,865,389,000,000 158,441,000,000 서희아이엔디(비상장) 2013.07.01 경영참여 15,000,000 1,500 19 15,000,000 - - - 1,500 19 15,000,000 6,558,186,388 -193,763,904 SEW,INC(비상장) 2017.02.10 단순투자 999,498,572 1,591,159 6.51 - - - - 1,591,159 6.51 - 9,208,595,453 -790,849,653 실크우드(비상장) 2017.03.14 단순투자 1,000,599,880 826,000 28.90 573,447,840 - - - 826,000 28.90 573,447,840 4,982,064,631 -661,415,000 동범(비상장) - 단순투자 75,000,000 7,500 15.00 75,000,000 - - - 7,500 15.00 75,000,000 5,537,719 -1,005,496,146 합 계 2,673,340 - 24,969,450,842 - - 110,887,000 2,673,340 - 25,080,337,842 - - * 최근사업연도 재무현황은 종속기업은 당분기말 기준이며, 관계기업은 전기말의 자료입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 - 해당사항없음 나. 담보제공 내역 - 해당사항없음 다. 채무보증 내역 - 해당사항없음 라. 출자 및 출자지분 처분내역- 해당사항없음 마. 유가증권 매수 또는 매도 내역 - 해당사항없음 바. 부동산 매매 내역 - 해당사항없음 사. 영업 양수ㆍ도 내역 - 해당사항없음 아. 자산양수ㆍ도 내역 - 해당사항 없음 자. 장기공급계약 등의 내역 - 해당사항 없음 2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 (단위 : 천원) 성명(법인명) 관계 거 래 내 역 비고 당분기말 전기말 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일) (단위 : 매, 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 1 백지 전문건설공제조합 법 인 기타(개인) 2. 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2015년3월31일 단일판매공급계약체결 충주댐치수능력증대1)계약금액 : 33,600,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 대림산업(주)3)계약기간 : 2015.03.30 - 2018.12.024)계약내용 : 토공 및 구조물공사(2구간) -2017.8.29 계약금액변경 33,292,000,000원-2018.2.26 계약금액변경 33,322,000,000원-2018.7.23 계약금액변경 36,216,000,000원-2018.10.29 계약금액변경 36,279,000,000원-2018.10.29 공사기간변경 종료일 2020.05.07-2018.12.17 계약금액변경 36,580,200,000원-2019.05.20 계약금액변경 37,429,200,000원-2019.08.27 계약금액변경 38,279,100,000원-2019.09.02 계약금액변경 38,857,900,000원-현재공사진행중 2016년3월22일 단일판매공급계약체결 하남선(상일~검단산) 복선전철 5공구 건설공사1)계약금액 : 55,147,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 코오롱글로벌(주)3)계약기간 : 2016.03.21 - 2019.06.304)계약내용 : 토공사,구조물공사 -2018.02.27 계약금액변경 55,141,900,000원-2019.02.01 계약금액변경 56,832,200,000원-2019.03.21 계약금액변경 58,173,300,000원-2019.06.19 공사기간변경 종료일 2020.03.16-현재공사진행중 2016년3월23일 단일판매공급계약체결 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사1)계약금액 : 39,480,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 현대건설(주)3)계약기간 : 2016.03.22 - 2020.10.314)계약내용 : 토공구조물공사/터널공사(3구간) -2018.06.29 계약금액변경 39,638,000,000원-2019.01.30 계약금액변경 40,970,000,000원-현재공사진행중 2016년10월20일 단일판매공급계약체결 별내선(암사~별내)복선전철 4공구 건설공사1)계약금액 : 33,580,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : (주)태영건설3)계약기간 : 2016.10.20 - 2021.5.314)계약내용 : 토공, 구조물 및 터널공사(1공구) -2018.03.26 계약금액변경 34,336,000,000원-현재공사진행중 2017년05월15일 단일판매공급계약체결 신분당~용산 1~2공구 건설공사1)계약금액 : 48,470,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 두산건설(주)3)계약기간 : 2017.5.15 - 2022.01.294)계약내용 : 토공 및 구조물공사 신논현구간 -2018.03.06 계약금액변경 48,880,805,000원-2019.03.21 계약금액변경 49,657,027,000원-현재공사진행중 2017년05월18일 단일판매공급계약체결 대곡-소사 복선전철 5공구 건설공사1)계약금액 : 35,700,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 현대건설(주)3)계약기간 : 2017.5.17 - 2021.05.314)계약내용 : 토공구조물공사 -2017.11.27 계약금액변경 35,793,000,000원-2018.06.26 계약금액변경 37,165,000,000원-2018.10.29 계약금액변경 37,482,000,000원-2018.12.24 계약금액변경 37,811,000,000원-2019.02.28 계약금액변경 38,177,000,000원-2019.05.31 계약금액변경 39,662,000,000원-현재공사진행중 2017년07월21일 단일판매공급계약체결 수도권 제 2순환 고속도로 화도~양평간 건설공사(제 2공구)1)계약금액 : 27,800,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 두산건설(주)3)계약기간 : 2017.7.20 - 2020.12.284)계약내용 : 토공 및 터널공사 승계 -2017.12.11 계약금액변경 28,277,000,000원-2018.04.27 계약금액변경 28,403,000,000원-2019.06.25 계약금액변경 30,619,000,000원-현재공사진행중 2017년09월07일 단일판매공급계약체결 신림~봉천 터널 도로건설공사(1공구)1)계약금액 : 41,400,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 두산건설(주)3)계약기간 : 2017.9.7 - 2023.12.314)계약내용 : 환기소 및 터널구간 공사 -2017.09.20 공사기간변경 종료일 2017.12.31-2018.01.03 공사기간변경 종료일 2020.12.31-2018.04.25 계약금액변경 40,588,000,000원-2019.01.24 계약금액변경 42,047,000,000원-현재공사진행중 2017년09월20일 단일판매공급계약체결 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제1공구중 터널공사1)계약금액 : 37,900,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : (주)한화건설3)계약기간 : 2017.9.20 - 2023.07.314)계약내용 : 터널공사 -2018.01.11 계약금액변경 37,958,400,000원-2018.11.26 계약금액변경 38,537,000,000원-2019.01.24 계약금액변경 42,254,000,000원-2019.07.30 계약금액변경 44,835,900,000원-현재공사진행중 2017년12월 22일 단일판매공급계약체결 별내선(암사~별내)복선전철3공구1)계약금액 : 38,800,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 현대건설외 5개사3)계약기간 : 2017.12.21 - 2021.11.304)계약내용 : 토공구조물공사/터널 -2018.01.30 계약금액변경 38,794,000,000원-2018.07.27 계약금액변경 39,204,000,000원-2018.09.07 계약금액변경 39,384,600,000원-현재공사진행중 2018년03월 09일 단일판매공급계약체결 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제2공구)1)계약금액 : 61,200,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 코오롱글로벌㈜3)계약기간 : 2018.03.08 - 2023.12.314)계약내용 : 토공 및 철근콘크리트공사 -2018.04.03 공사시작일변경 2018.04.03-2019.03.06 계약금액변경 61,193,900,000원-현재공사진행중 2018년05월 29일 단일판매공급계약체결 서울~세종고속도로 안성~구리 건설공사(제10공구)1)계약금액 : 24,300,000,000원(부가세제외)2)계약상대방 : (주)한화건설3)계약기간 : 2018.05.29 - 2022.12.314)계약내용 : 토공사 및 철근콘크리트공사 -2019.02.01 계약금액변경 24,410,000,000원-현재 공사 진행중 2019년05월 28일 단일판매공급계약체결 고속국도 제29호선 세종~포천(안성~용인) 건설공사(제3공구)1)계약금액 : 40,453,400,000원(부가세제외)2)계약상대방 : 동부건설(주)3)계약기간 : 2019.05.28 ~ 2022.12.314)계약내용 : 터널 및 토공공사 3. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제21기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제3-1호 의안 : 김기영 사내이사 재선임의 건제3-2호 의안 : 김정민 사내이사 재선임의 건제3-3호 의안 : 안왕선 사외이사 재선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 정기주주총회결과 공시 참조(공시일 2019.04.01) 제20기정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건(이익잉여금 처분계산서(안)포함, 현금배당 : 주당 100원)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 정기주주총회결과 공시 참조(공시일 2018.03.30) 제19기정기주주총회(2017.3.29) 제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 이상영 사내이사 재선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건 제4-1호 의안 : 김동태 상근감사 재선임의 건제5호 의안 : 이사보수한도 승인의건제6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제7호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 일부 변경의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 정기주주총회결과 공시 참조(공시일 2017.3.29) 4. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등 당분기 말 현재 지배기업이 피소로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 429,364백만원이며, 상기 소송과 관련하여 소송의 결과를 알 수 없어 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. 나. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 사곡지구도시개발사업조합 채무보증 1,615,400 서울보증보험 합계 - 1,893,043 - 다. 채무인수약정 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타의 우발부채 등 당사는 하자보수 및 계약이행보증등에 관한 약정을 체결하고 있습니다. 분기말 현재 부보액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 담보제공자 보험가입금액(부보액) 보증내용 서울보증보험 4,378,770 이행계약/지급/하자/선급금/인허가 주택도시보증공사 228,361,700 분양보증 등 전문건설공제조합 121,357,909 계약보증/하자보증/지급보증/이행보증/인허가/임시전력/입찰 합계 354,098,379 5. 제재현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 6.결산일 이후에 발생한 중요사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 7.단기매매차익 미환수 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8.공모자금의 사용내역 - 당분기 및 보고서 제출일 현재 공모를 하지 않았습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 9. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제4회무기명식 이권부 무담보부 사모 전환사채 2017년 06월 16일 시설자금 및운영자금 15,000,000 시설자금 및운영자금 15,000,000 - 10. 합병등의 사후정보 가. 합병의 내용당사는 2010년08월06일을 합병기일로 하여 자회사 우원이알디와 합병을 하였습니다. 자산규모가 큰 비상장사와의 합병으로 자산부채 및 영업을 모두 인수하는 흡수합병으로, 합병시 당사가 보유한 비상장사의 주식은 모두 소각하여 합병신주를 교부받지 아니하며, 합병비율은 1:93.43695652였습니다. 합병전 주된사업은 소프트웨어개발이었으나 합병후 주된사업은 토공사업으로 변경되었으며 최대주주가 김기영에서 신영임으로 변경되었으나 김기영은 신영임의 특수관계자로 사실상 경영권자 및 최대주주등의 변경은 없습니다. 재무사항 비교표> (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 우원개발 매출액 130,000 180,000 128,951 0.91% 173,481 5.06% - 영업이익 2,500 3,000 2,480 0.80% 2,974 1.05% - 당기순이익 3,000 1,500 3,210 -7.00% 1,313 5.83% - 주) 1차연도는 2011년, 2차연도는 2012년 입니다. 나. 영업 및 자산 양수도 당사는 이석훈과 부동산매매계약에 의거 유형자산을 양수하였습니다.1) 계약체결일 : 2017년 05월 19일2) 양수기준일 : 2017년 06월 19일3) 자산구분 :토지 및 건물4) 소재지 : 서울시 서초구 서초동 1357-35, 1357-74 두필지 1,166.5㎡ (토지), 7,942.125㎡(건물)5) 양수금액 : 39,900,000,000원(제세공과금 및 부대비용등을 제외한 계약서상의 금액)6) 거래상대방 : 이석훈7) 거래상대방의 주소 : 서울특별시 강남구 언주로8) 관련공시 : 2017년 05월 19일 주요사항보고 (유형자산양수결정) ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음