우원개발 분기보고서 (2020.03)
II. 사업의 내용

1. 업계의 현황

가. 산업의 특성 토목산업은 공공의 이익을 위하여 불특정 다수 수요자를 대상으로 자연의 터전에 새로운 공간을 창조하는 산업이며, 타산업의 기반 시설물을 생산하는 산업으로서 오랫동안 경제발전을 주도해 왔습니다. 타 산업에 비해 생산과 고용, 부가가치 창출면에서 전후방효과가 큰 산업으로서, 정부의 국내 경기조절 주요 정책수단으로 활용되기 때문에 거시 경제지표에 크게 영향을 받습니다. 최근에는 정부 및 자치단체의 단독 발주 형태에서 민간 자본 유치에 의한 사회간접자본시설 확충(SOC 사업) 정책으로 민간이 참여하는 형태의 비중이 증가하고 있으며, 향후에도 이러한 민간자본 참여의 잠재적 수요가 클 것으로 전망됩니다. 나. 산업의 성장성 최근 글로벌 금융 위기로 인한 경기 침체에 대비하여 정부에서는 공공 토목사업을 통하여 경제위기를 조기에 극복하고자 건설 진흥을 위하여 관련 예산을 늘이는 추세입니다. 또한 국토의 재창조를 추구하며, 녹색성장을 위한 건설업의 신성장 동력확충 등 건설산업의 선진화 방안을 추진중입니다. 시공위주의 단순 서비스 산업을 벗어나 향후 글로벌 시장경쟁을 통한 사업주체간의 차별화가 심화될 것이며, 시공에서 운영 및 다양한 타 산업과의 접목을 통한 복합산업구조로 변화될 것으로 전망됩니다.현재 건설 산업은 여러가지 대내ㆍ외 환경변화에 직면 하였습니다. 이에 따라 정부의 구체적인 정책목표와 건설산업 진흥 계획을 수립하는 등의 정책상 향후 국내 시장은 대중교통시설 투자 및 광역경제권 활성화 등으로 당분간 증가가 예상되며, 정부 차원의 건설산업 구조개편 및 사업비 절감이 지속적으로 추진될 예정입니다. 다. 경기변동의 특성 토목공사는 기본적으로 수주산업이기 때문에 정부의 사회간접시설에 대한 투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 등 거시 경제지표에 크게 영향을 받습니다. 또한 정부의 주요 경기조절 수단으로 활용되기 때문에, 경기 침체로 민간시장이 위축될 때 공급이 확대되는 경향을 보입니다. 라. 경쟁요소

건설업체의 부가가치 창출에 직접적인 영향을 미치는 영업/마케팅 능력, 공사수행능력, 구매조달 능력을 기업의 핵심 경쟁요소로 보고 있습니다.

특히, 토목부문의 수주에 있어서는 재무구조 및 기술력 등이 선택의 중요한 기준이 되고 있습니다. 따라서 앞으로의 경쟁에서 양질의 수주를 통한 수익성을 확보하기 위해서는 조립위주의 단순 시공 능력을 뛰어넘어 브랜드, 기술력, 자금조달능력, 리스크 관리능력, 대외신인도 등을 모두 아우를 수 있는 종합 관리 능력이 경쟁력의 관건이 될 전망입니다.

2. 회사의 현황

가. 영업개황 및 사업부문의 구분 (1) 영업개황

지배회사 및 종속회사가 영위하고 있는 주요 영업은 도로공사, 산업단지조성공사, 철도공사, 지하철공사, 특수공법공사, 하천공사, 항만공사와 주택건설 및 부동산개발 등이 있습니다. 한편, 대한전문건설협회의 2019년 정기평가기준결과 당사의 시공능력평가액 및 순위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시공능력평가액	전국순위(회사순위 / 전국업체수)

토공	205,735,931	5 / 6,356

미방조적	22,304,420	59 / 2,517

비계	36,673,607	18 / 3,270

금속창호	22,304,420	81 / 7,235

철근콘크리트	42,306,519	112 / 11,365

상하수도	25,698,345	18 / 7,687

보링	22,091,800	21 / 1,029

포장	22,691,800	25 / 2,965

수중공사	35,507,320	12 / 396

[자료출처 : "2019 시공능력평가공시", 대한전문건설협회] 나. 사업부문의 내용

1) 고속도로/도로 공사

중부고속도로를 시작으로 국도 및 고속도로 대부분의 프로젝트에 참여하였으며 현재까지 약 70건의 실적과 시공 총연장320km 이상을 달성하였습니다. 다수의 표창을 비롯하여 최상의 품질과 기술력을 인정받고 있으며 현재는 보령~태안간 고속도로 외 7건의 공사를 진행하고 있습니다.

(2) 교량/터널

한강을 횡단하는 동작대교, 동호대교를 비롯하여 서정대교, 회야대교, 양산낙동강교 등 다수의 도로교량 및 철도교량에서 MSS, FCM, FSM, ILM공법 등으로 준공하였으며, 터널공사는 NATM 공법으로 약 60여개의 현장을 준공 하였습니다.

(3) 항만/택지조성

아파트 15층 높이의 케이슨 공법을 이용한 영일신항만 방파제 공사를 비롯하여 거제조선소, 당진 철제부두, 포항신항 제1부두(#12, #13선석) 및 해외에서는 나이지리아 라돌 면세지역 안벽 건설공사를 성공적으로 수행하였습니다.

(4) 환경/에너지산업 시설

동양 최대 규모(830만㎡의 면적, 하루 처리량200만톤)의 가양하수종말처리장 시설을 성공적으로 준공 하였으며, 양양 양수발전소는 높이 800m, 지름6.5m의 수직구 공사에 독자적으로 개발한 슬립폼 공법을 적용하여 특허를 출원하는 성과를 이루었습니다. 현재는 충주댐 치수능력 증대공사를 진행중입니다.

(5) 고속철도/철도/지하철

고도의 기술력을 요하는 고속철도 및 도심지를 관통하는 지하철까지 약40건의 완공실적을 보유하고 있으며 축적된 기술력을 바탕으로 철도 2개소, 전철5개소를 진행중입니다.(6) 주택건설/대지조성경북 구미 상모동 화성파크프레지던트 아파트(753세대),대전유성구 푸르지오아파트(562세대),문성지구 113,000평의 구획정리사업등 주택건설, 대지조성사업의 성공적인 도시개발을 하였습니다.

다. 조직도

라 . 공사현황 (1) 2020년 03월 31일 현재 진행중인 국내 공사 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

현장명	원도급사	공사시작일	공사종료일	계약금액(VAT포함)	누계기성(VAT포함)	계약잔액(VAT포함)

충주댐치수능력증대	대림	16.03.22	20.10.31	43,770,100,000	28,703,400,000	15,066,700,000

GTX-A5공구	대림	17.05.17	21.05.31	49,342,810,000	22,609,400,000	26,733,410,000

서부간선 3구간	현대	17.12.22	21.11.30	45,632,950,000	44,887,947,170	745,002,830

대곡-소사 5공구	현대	15.11.18	20.12.31	37,769,600,000	19,872,600,000	17,897,000,000

별내선 복선전철 3공구	현대	16.10.20	21.05.31	55,414,150,000	27,860,800,000	27,553,350,000

도담-영천 4공구	현산	17.09.20	23.07.31	28,805,700,000	23,281,500,000	5,524,200,000

별내선 복선전철 4공구	태영	18.05.29	22.12.31	66,841,500,000	66,783,420,000	58,080,000

포항-영덕 1공구	한화	16.03.21	20.04.30	69,860,450,000	41,013,500,000	28,846,950,000

안성~구리 10공구	한화	18.04.03	23.12.31	54,622,729,700	40,932,078,000	13,690,651,700

하남선 복선전철 5공구	코오롱글로벌	17.05.15	22.01.29	35,052,600,000	34,546,599,999	506,000,001

창녕~밀양 2공구	코오롱글로벌	17.07.20	20.12.28	47,677,300,000	12,398,100,000	35,279,200,000

신분당-용산 1-2공구	두산건설	17.09.07	20.12.31	44,498,740,000	2,616,900,000	41,881,840,000

화도-양평 2공구	두산건설	19.05.28	22.12.31	27,909,200,000	519,200,000	27,390,000,000

신림-봉천 1공구	두산건설	19.12.16	24.10.29	38,940,000,000	-	38,940,000,000

안성-용인 3공구	동부건설	20.03.17	24.06.29	18,370,000,000	-	18,370,000,000

진접선 차량기지 1공구	KCC	20.04.28	22.11.05	46,251,700,000	10,105,700,000	36,146,000,000

수도권광역급행철도 A4공구	SK건설	19.05.28	22.12.31	44,498,740,000	1,005,400,000	43,493,340,000

안성-성남 4공구	계룡건설	19.12.16	24.10.29	27,909,200,000	-	27,909,200,000

합계	833,562,539,700	434,032,945,169	399,529,594,531

마. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	제23기 1분기	제22기	제21기	제20기	제19기

토공사업	공사수입	해 외	-	-	-	-	-

내 수	39,011	145,913	155,704	176,771	202,442

합 계	39,011	145,913	155,704	176,771	202,442

도시개발사업	기타매출	해 외	-	-	-	-	-

내 수	52,505	143,422	62,500	6,571	4,635

합 계	52,505	143,422	62,500	6,571	4,635

기타	부동산임대수입외	해 외	-	-	-	-	-

내 수	233	875	438	299	56

합 계	233	875	438	299	56

합 계	해 외	-	-	-	-	-

내 수	91,749	290,210	218,642	183,641	207,133

합 계	91,749	290,210	218,642	183,641	207,133

(주) 상기재무정보는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 주재무제표(연결재무제표)입니다 .

바. 수주전략 및 판매전략 등(1) 수주전략당사는 다년간의 축적된 다양한 건설시공능력과 ISO9001 인증 획득을 통한 시공관리 철저로 고품질제품 생산능력을 강화하였으며, 토목건설용 고가의 대형 건설중장비(점보드릴, 크라샤플랜트, 굴삭기, 휠로우더, 덤프트럭 등)를 자체 보유함으로서 최상의 경쟁력을 갖추고 있습니다.당사는 우량한 공사의 수주를 위하여 견적 및 수주를 전담하는 부서를 설치하여 운영하고 있으며, 수주한 공사에 대하여 책임시공과 원가누수를 방지하기 위하여 능력있고 경험이 풍부한 기술인력을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 무리한 외형신장보다는 내실 있는 공사 수주를 위해 노력하고 있습니다. 더욱이 최저가 낙찰제도 등의 시행으로 경쟁업체간 출혈 경쟁이 심화됨에도 불구하고, 타사보다 우수한 기술력, 시공경험, 장비, 인력조달, 원가절감 등 공사수행능력에 강점이 있는 우량한 공사에 입찰하여 수주함으로써 꾸준한 영업이익을 달성하고 있습니다.

(2) 판매전략당사는 전문건설업체로서 공사의 대부분을 대형건설사로부터 수주하여 시공하므로 당사의 판매처도 역시 대형건설사와 공공기관이라고 할 수 있습니다. 당사는 평소 업무적인유대강화와 철저한 책임시공, 엄격한 공기준수, 우수한 품질시공 등으로 원도급자와상호 정보공유 및 문제점 토론 등을 통해 품질시공을 책임지는 업체라는 이미지를 고객에게 인식되도록 하고 있습니다. 아울러 당사는 터널공사 등 특화된 분야에 대한 우수한 건설장비 보유하고, 자체 기술력 축적과 원가절감을 통하여 수주에 전력을 강화하고 있습니다.

사. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험㉮ 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ㉯ 시장위험ⓐ 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ⓑ 가격위험연결실체는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당분기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 942,362천원입니다

ⓒ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체의 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 연결당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)334,880	(-)334,880

이자비용	(-)514,542	(+)514,542

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 연결실체의 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 58,606,661 3,636,273 - 25,654,408 전환사채 - - 839,280 파생상품부채 - - 731,722 매입채무및기타채무(*) 22,018,135 3,636,273 - 25,654,408 소계 80,624,797 3,636,273 - 84,261,069 (*) 매입채무및기타채무 중 26,797,344천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 52,623,144 - 52,623,144 전환사채 839,280 - - 839,280 파생상품부채 731,722 - - 731,722 매입채무및기타채무(*) 24,025,091 3,312,638 - 27,337,729 소계 78,219,237 3,312,638 - 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 27,145,596천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원). 구분 당분기 전기말 차입금총계 58,606,661 53,462,424 차감:현금및현금성자산 등 12,945,424 10,095,692 순차입금 45,661,237 43,366,732 자본총계 91,138,262 83,175,864 총자본 136,799,499 126,542,596 자본조달비율 33.38% 34.27% (5) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 아. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 - 해당사항 없습니다. 자. 경영상의 주요계약 등- 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 계약은 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무(K-IFRS)정보 정보당사는 한국채택 국제회계기준 2010년 조기적용업체로서, 제23기 분기 및 비교표시 된 재무정보는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당분기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받지않았으며 비교 재무정보는 모두 감사를 받았습니다. (단위: 원) 사업연도 제 23기 1분기 제 22기 제 21기 구분 2020.01.01 ~2020.03.31 2019.01.01 ~2019.12.31 2018.01.01 ~2018.12.31 자산 비유동자산 86,301,644,049 85,124,376,107 83,461,915,138 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,065,082,680 3,066,745,014 1,942,946,660 유형자산 20,631,285,112 20,641,586,179 19,503,247,379 투자부동산 30,533,067,873 30,554,386,947 30,639,663,241 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 무형자산 1,383,301,818 1,393,644,355 1,127,098,841 종속기업에대한투자자산 566,990,608 566,990,608 723,602,444 상각후원가측정유가증권 548,695,214 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,282,507,540 9,292,750,660 9,173,151,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 753,693,542 753,693,542 698,876,166 이연법인세자산 2,654,760,729 2,708,057,716 3,905,588,608 기타비유동금융자산 414,727,462 134,114,602 280,208,868 유동자산 127,242,001,910 116,807,588,678 103,438,587,896 재고자산 20,780,351,257 29,291,113,964 48,525,393,843 매출채권 및 기타유동채권 83,419,051,461 64,821,597,842 28,679,832,156 당기법인세자산 5,584,360 769,670 기타유동금융자산 9,950,476,731 12,263,119,591 12,713,872,238 현금및현금성자산 12,945,424,381 10,095,692,401 12,495,671,469 당기손익-공정가치금융자산(유동) 141,113,720 336,064,880 504,243,520 파생상품자산(유동) 518,805,000 자산총계 213,543,645,959 201,931,964,785 186,900,503,034 자본 납입자본 62,383,782,471 60,812,108,946 54,004,530,232 이익잉여금(결손금) 20,407,805,649 14,017,081,374 (416,944,413) 기타자본구성요소 8,346,673,697 8,346,673,697 8,303,916,144 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 91,138,261,817 83,175,864,017 61,891,501,963 자본총계 91,138,261,817 83,175,864,017 61,891,501,963 부채 비유동부채 11,085,094,415 10,485,355,331 19,269,609,165 비유동충당부채 4,391,365,163 4,452,298,163 1,522,582,170 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,636,272,587 3,312,637,689 930,700,000 장기차입금 15,000,000,000 전환사채 - 순확정급여부채 3,057,456,665 2,720,419,479 1,816,326,995 파생상품부채 - 유동부채 111,320,289,727 108,270,745,437 105,739,391,906 유동충당부채 773,008,586 773,008,586 1,435,857,749 매입채무 및 기타유동채무 48,815,279,503 51,170,686,887 87,562,143,275 단기차입금 50,606,661,483 44,623,143,617 6,754,544,337 유동성장기부채 8,000,000,000 8,000,000,000 전환사채(유동) 839,280,150 7,114,928,636 파생상품부채(유동) 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 3,125,340,155 2,132,904,197 1,184,097,929 부채총계 122,405,384,142 118,756,100,768 125,009,001,071 자본과부채총계 213,543,645,959 201,931,964,785 186,900,503,034 수익(매출액) 91,745,833,755 290,210,341,264 218,641,535,991 영업이익(손실) 9,031,666,814 22,561,257,287 1,436,255,458 당기순이익(손실) 6,664,550,738 14,142,937,443 (1,444,642,846) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 6,664,550,738 14,142,937,443 (1,444,642,846) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기본주당이익(손실) 369 818 (93) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 종속기업 투자주식 평가방법 지분법 지분법 지분법 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책은 재무제표의 주석을 참조바랍니다. 나. 요약별도재무(K-IFRS) 정보 정보당사는 한국채택 국제회계기준 2010년 조기적용업체로서, 제23기 당분기 및 비교표시 된 재무정보는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당분기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받지않았으며 비교 재무정보는 모두 감사를 받았습니다.(단위: 원) 사업연도 제 23기 1분기 제 22기 제 21기 구분 2020.01.01 ~2020.03.31 2019.01.01 ~2019.12.31 2018.01.01 ~2018.12.31 자산 비유동자산 98,837,036,796 97,595,283,762 94,705,140,286 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,003,121,422 3,008,121,422 1,840,681,262 유형자산 20,577,739,341 20,550,834,654 19,490,942,577 투자부동산 30,178,073,681 30,199,392,755 30,284,669,049 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 무형자산 1,383,301,818 1,393,644,355 1,127,098,841 종속기업에 대한 투자자산 15,132,851,542 15,132,851,542 15,706,299,382 상각후원가측정유가증권 548,695,214 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,119,027,400 9,098,653,200 8,979,054,000 이연법인세자산 2,026,242,047 2,079,539,350 1,548,003,704 기타비유동금융자산 400,452,860 119,840,000 260,860,000 유동자산 49,228,538,561 51,646,804,444 50,071,756,478 재고자산 3,738,905,565 3,892,423,386 3,925,214,461 매출채권 및 기타유동채권 26,103,802,321 28,365,760,376 24,258,798,979 당기손익-공정가치금융자산 141,113,720 336,064,880 504,243,520 기타유동금융자산 8,816,723,658 9,094,366,518 9,727,845,634 파생상품자산 518,805,000 현금및현금성자산 10,422,553,477 9,958,189,284 11,136,848,884 당기법인세자산 5,439,820 자산총계 148,065,575,357 149,242,088,206 144,776,896,764 자본 납입자본 9,037,175,000 60,812,108,946 54,004,530,232 이익잉여금(결손금) 22,815,006,419 22,297,599,888 20,831,804,484 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) (3,563,515,028) 자본총계 81,635,273,862 79,546,193,806 71,272,819,688 부채 비유동부채 6,813,089,483 6,290,883,427 17,936,828,769 매입채무및기타비유동채무 3,636,272,587 3,308,221,391 930,700,000 비유동충당부채 1,225,647,163 1,286,580,163 1,151,864,170 장기차입금 15,000,000,000 전환사채 - 퇴직급여채무(순확정급여부채) 1,951,169,733 1,696,081,873 854,264,599 파생상품부채 - 유동부채 59,617,212,012 63,405,010,973 55,567,248,307 유동충당부채 773,008,586 773,008,586 1,435,857,749 매입채무 및 기타유동채무 46,000,856,171 47,866,944,750 40,144,544,013 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채 8,000,000,000 8,000,000,000 전환사채 839,280,150 7,114,928,636 파생상품부채 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 843,347,255 1,194,055,487 1,184,097,929 부채총계 66,430,301,495 69,695,894,400 73,504,077,076 자본과부채총계 148,065,575,357 149,242,088,206 144,776,896,764 수익(매출액) 39,244,960,340 146,805,817,745 156,141,336,326 영업이익(손실) 308,762,852 4,527,823,790 7,741,066,085 당기순이익(손실) 373,825,946 1,893,038,647 4,477,387,833 기본주당이익(손실) 21 110 289 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책은 재무제표의 주석을 참조바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 23기 1분기.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 127,242,001,910 116,807,588,678 현금및현금성자산 12,945,424,381 10,095,692,401 매출채권 및 기타유동채권 83,419,051,461 64,821,597,842 재고자산 20,780,351,257 29,291,113,964 당기손익-공정가치금융자산 141,113,720 336,064,880 기타유동금융자산 9,950,476,731 12,263,119,591 파생상품자산 0 0 당기법인세자산 5,584,360 0 비유동자산 86,301,644,049 85,124,376,107 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,065,082,680 3,066,745,014 유형자산 20,631,285,112 20,641,586,179 투자부동산 30,533,067,873 30,554,386,947 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,383,301,818 1,393,644,355 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 566,990,608 566,990,608 상각후원가측정유가증권 548,695,214 544,875,013 당기손익-공정가치 금융자산 9,282,507,540 9,292,750,660 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 753,693,542 753,693,542 기타비유동금융자산 414,727,462 134,114,602 이연법인세자산 2,654,760,729 2,708,057,716 자산총계 213,543,645,959 201,931,964,785 부채 유동부채 111,320,289,727 108,270,745,437 매입채무 및 기타유동채무 48,815,279,503 51,170,686,887 단기차입금 50,606,661,483 44,623,143,617 전환사채 0 839,280,150 유동성장기부채 8,000,000,000 8,000,000,000 유동충당부채 773,008,586 773,008,586 파생상품부채 0 731,722,000 당기법인세부채 3,125,340,155 2,132,904,197 비유동부채 11,085,094,415 10,485,355,331 매입채무 및 기타비유동채무 3,636,272,587 3,312,637,689 장기차입금 0 0 비유동충당부채 4,391,365,163 4,452,298,163 순확정급여부채 3,057,456,665 2,720,419,479 부채총계 122,405,384,142 118,756,100,768 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 91,138,261,817 83,175,864,017 납입자본 62,383,782,471 60,812,108,946 기타자본구성요소 8,346,673,697 8,346,673,697 이익잉여금 20,407,805,649 14,017,081,374 자본총계 91,138,261,817 83,175,864,017 자본과부채총계 213,543,645,959 201,931,964,785 연결 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 91,745,833,755 91,745,833,755 76,625,858,892 76,625,858,892 매출원가 78,965,483,794 78,965,483,794 64,488,754,977 64,488,754,977 매출총이익 12,780,349,961 12,780,349,961 12,137,103,915 12,137,103,915 판매비와관리비 3,748,683,147 3,748,683,147 2,970,939,464 2,970,939,464 영업이익(손실) 9,031,666,814 9,031,666,814 9,166,164,451 9,166,164,451 기타이익 13,524,400 13,524,400 52,875,356 52,875,356 기타손실 1,832,773 1,832,773 7,674,676 7,674,676 금융수익 394,149,838 394,149,838 620,476,039 620,476,039 금융원가 981,302,539 981,302,539 249,459,565 249,459,565 법인세비용차감전순이익(손실) 8,456,205,740 8,456,205,740 9,582,381,605 9,582,381,605 법인세비용 1,791,655,002 1,791,655,002 185,470,355 185,470,355 당기순이익(손실) 6,664,550,738 6,664,550,738 9,396,911,250 9,396,911,250 기타포괄손익 143,580,585 143,580,585 (363,201,946) (363,201,946) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 143,580,585 143,580,585 (363,201,946) (363,201,946) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 0 0 확정급여제도의보험수리적손익 143,580,585 143,580,585 (363,201,946) (363,201,946) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 0 0 0 0 총포괄손익 6,808,131,323 6,808,131,323 9,033,709,304 9,033,709,304 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 369 369 63 63 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 369 369 63 63 연결 자본변동표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 8,303,916,144 (416,944,413) 61,891,501,963 61,891,501,963 회계변경누적효과 62,936,494 62,936,494 62,936,494 기타 562,490,052 562,490,052 562,490,052 당기순이익(손실) 9,396,911,250 9,396,911,250 9,396,911,250 보험수리적손익 (487,760,851) (487,760,851) 전환사채의전환 362,602,500 2,914,484,717 3,277,087,217 3,277,087,217 연차배당 (1,465,059,200) (1,465,059,200) (1,465,059,200) 2019.03.31 (기말자본) 8,562,338,500 48,719,278,949 8,303,916,144 9,117,632,532 74,703,166,125 74,703,166,125 2020.01.01 (기초자본) 8,913,840,500 51,898,268,446 8,346,673,697 14,017,081,374 83,175,864,017 83,175,864,017 회계변경누적효과 기타 (417,407,048) (417,407,048) (417,407,048) 당기순이익(손실) 6,664,550,738 6,664,550,738 6,664,550,738 보험수리적손익 143,580,585 143,580,585 143,580,585 전환사채의전환 123,334,500 1,448,339,025 1,571,673,525 1,571,673,525 연차배당 2020.03.31 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 8,346,673,697 20,407,805,649 91,138,261,817 91,138,261,817 연결 현금흐름표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 (4,208,071,462) (28,141,581,820) 당기순이익(손실) 6,664,550,738 9,396,911,250 당기순이익조정을 위한 가감 2,321,430,537 1,102,612,246 법인세비용 1,791,655,002 127,147,083 이자비용 23,820,173 148,331,292 퇴직급여 310,421,509 659,892,353 감가상각비 369,224,834 412,890,969 무형자산상각비 10,342,537 8,592,534 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 225,568,480 19,462,520 지분법손실 463,295,546 기타 현금의 유출 없는 비용등 (262,668,427) 이자수익 (126,559,371) (35,427,016) 배당금수익 (102,955,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,374,200) (400,428,270) 지분법투자주식처분이익 (198,189,765) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (12,176,650,754) (38,601,496,308) 매출채권의 감소(증가) (16,795,472,488) (1,149,809,588) 미수금의 감소(증가) 229,123,310 (245,508,843) 미수수익의 감소(증가) (2,577,300) 선급금의 감소(증가) (1,411,608,615) (124,918,201) 선급비용의 감소(증가) 2,957,815 120,462,508 미청구공사의 감소(증가) (629,380,382) 759,933,468 재고자산의 감소(증가) 8,510,762,707 5,360,275,107 미수법인세환급액의 감소(증가) (144,540) (108,900) 이연법인세자산의 감소(증가) (1,934,591,056) 매입채무의 증가(감소) (1,159,938,004) (1,338,309,422) 미지급금의 증가(감소) (336,555,838) (774,758,930) 미지급비용의 증가(감소) 490,312,818 110,961,403 미지급법인세의 증가(감소) 1,343,144,190 예수금의 증가(감소) (21,225,535) (52,837,923) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) (348,451,437) (1,684,251,694) 분양선수금의증가(감소) (38,738,408,548) 선수금의 증가(감소) (12,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (60,933,000) (50,040,000) 공사손실충당부채의 증가(감소) (7,534,832) 리스부채의 증가(감소) (67,214,871) 퇴직금의 지급 (307,756,769) (780,195,853) 퇴직연금운용자산의증가(감소) 322,898,241 5,553,940 배당금수취(영업) 102,955,000 이자수취(영업) 77,865,587 48,908,776 이자지급(영업) (694,242,470) (191,472,784) 법인세납부(환급) (401,025,100) 투자활동현금흐름 1,074,285,576 (728,336,178) 단기금융상품의 감소 2,571,150,277 단기대여금의 감소 50,000,000 40,000,000 보증금의 감소 100,000,000 280,250,000 기타의투자자산처분 150,322,273 임대보증금의증가 100,000,000 150,000,000 단기금융상품의 증가 (293,507,417) 장기금융상품의 증가 (280,612,860) (32,970,000) 단기대여금의 증가 (15,000,000) 유형자산의 취득 (98,864,485) (153,481,876) 무형자산의 취득 (90,909,090) 보증금의 증가 (1,065,202,212) (921,225,212) 임대보증금의 감소 (144,000,000) 재무활동현금흐름 5,983,517,866 28,557,048,143 단기차입금의 증가 36,487,385,676 29,007,048,143 장기차입금의 증가 34,714,613,886 전환사채의 증가 단기차입금의 상환 (30,503,867,810) (450,000,000) 금융리스부채의 지급 장기차입금의 상환 (34,714,613,886) 배당금지급 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,849,731,980 (312,869,855) 기초현금및현금성자산 10,095,692,401 12,495,671,469 기말현금및현금성자산 12,945,424,381 11,976,019,105 3. 연결재무제표 주석 주석 제 23기 1분기 2020년 03월 31일 현재 제 22기 1분기 2020년 03월 31일 현재 회사명 : 우원개발 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 우원개발(주)(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 기업용 e-Business 솔루션 컨설팅 및 개발을 주사업목적으로 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당분기 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율(%) 신영임 3,725,00 20.89% 김기영 2,597,71 14.57% 기타주주 11,504,96 64.53% 합계 17,827,68 100% (2) 종속기업의 개요 1) 당분기 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상안 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 (단위 : 천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 2) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당분기순이익 대상종합개발㈜ 82,807,119 58,056,748 24,750,371 52,505,373 6,308,873 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 전기순손실 대상종합개발㈜ 67,890,776 49,232,483 18,658,292 143,422,529 11,776,128 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당분기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 토목공사 및 아파트 분양대행 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.(22) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (23) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (24) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (25) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (26) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (28) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (29) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (30) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (31) 금융위험관리 - 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험연결실체는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 33,606천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체의 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다. 당분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 연결당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)334,880 (-)334,880 이자비용 (-)514,542 (+)514,542 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기 연결실체의 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 58,606,661 - - 58,606,661 전환사채 - - - - 파생상품부채 - - - - 매입채무및기타채무(*) 22,018,135 3,636,273 25,654,408 소계 80,624,797 3,636,273 - 84,261,069 (*) 매입채무및기타채무 중 26,797,144천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 52,623,144 52,623,144 전환사채 839,280 839,280 파생상품부채 731,722 매입채무및기타채무(*) 24,025,091 3,312,638 27,337,729 소계 78,219,237 3,312,638 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 27,145,596천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. - 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 차입금총계 58,606,661 53,462,424 차감:현금및현금성자산 등 12,945,424 10,095,692 순차입금 45,661,237 43,366,732 자본총계 91,138,262 83,175,864 총자본 136,799,499 126,542,596 자본조달비율 33.38% 34.27% 3. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(토공사업, 도시개발사업)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 부문수익 39,244,960 52,505,373 (4,500) 91,745,834 외부고객으로부터의 수익 39,244,960 52,505,373 (4,500) 91,745,834 보고부분영업이익(손실) 308,763 8,722,904 - 9,031,667 금융수익 408,697 3,601 (18,148) 394,150 금융비용 (287,060) (694,242) - (981,303) 감가상각비와 무형자산상각비 1,601,959 6,798 - 1,608,758 보고부문이익(손실) 373,826 6,308,873 (18,148) 6,664,551 2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 보고부문자산 148,065,575 82,807,119 (17,329,049) 213,543,646 보고부문부채 66,430,301 58,056,748 (2,081,666) 122,405,384 보고부문재고자산 3,738,906 17,041,446 - 20,780,351 4.금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권 141,114 336,065 출자금 9,282,508 9,292,751 기타포괄손익-공정가치 금융자산 지분증권 753,694 753,694 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 12,945,424 10,095,692 매출채권및기타채권(*) 80,424,022 62,866,262 상각후원가측정유가증권 548,695 544,875 기타금융자산 10,365,204 12,397,234 합계 114,460,660 96,286,572 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사7,060,122(전기말: 5,022,081)는 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 25,654,408 27,337,729 차입금 58,606,661 52,623,144 전환사채 839,280 파생상품부채 731,722 합계 84,261,069 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 27,145,596천원(전기말: 62,113,518천원) 제외되었습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 72,549 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 126,650 - 파생상품자산 - - - - 소계 72,549 - 126,650 - 상각후원가측정금융부채 - - 786,351 - 파생상품부채 - - - - 소계 - - 786,351 - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 90,391 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 612,618 - 파생상품자산 (518,805) - - - 소계 (428,414) - 612,618 - 상각후원가측정금융부채 - - (1,127,681) - 파생상품부채 (518,344) - - - 소계 (518,344) - (1,127,681) - 5. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,945,424 12,945,424 10,095,692 10,095,692 매출채권및기타유동채권 77,551,400 77,551,400 60,362,597 60,362,597 당기손익-공정가치금융자산 9,423,621 9,423,621 9,628,816 9,628,816 기타유동금융자산 9,950,477 9,950,477 12,263,120 12,263,120 파생상품자산 - - - - 장기매출채권및기타비유동채권 4,065,083 4,065,083 3,066,745 3,066,745 상각후원가측정유가증권 548,695 548,695 544,875 544,875 기타포괄손익-공정가치금융자산 753,694 753,694 753,694 753,694 기타비유동금융자산 414,727 414,727 134,115 134,115 합계 115,653,121 115,653,121 96,849,653 96,849,653 매입채무및기타유동채무 52,451,552 52,451,552 54,483,325 54,483,325 단기차입금 50,606,661 50,606,661 52,623,144 52,623,144 장기차입금 및 전환사채 8,000,000 8,000,000 839,280 839,280 파생상품부채 - - 731,722 731,722 합계 111,058,214 111,058,214 108,677,470 108,677,470 (2) 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(전문건설공제조합) 9,119,027 9,098,653 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(건설공제조합) 163,480 194,098 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(극동건설주식회사) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(동범) 753,695 753,694 현금흐름할인법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 중 변동내역은 없습니다. 6. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위 :천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당분기 공사수익 공사계약잔액 대곡소사 현대건설㈜ 18,902,715 - 2,639,337 16,263,378 도담영천4 현대산업개발㈜ 1,206,432 1,283,500 1,065,354 1,424,578 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 23,516,484 5,768,500 3,025,189 26,259,795 별내선 복선전철4 태영건설 20,643,930 - 3,094,386 17,549,544 보령태안 현대건설㈜ 2,619,922 - 2,619,922 - 서부간선도로 현대건설㈜ 6,671,229 (125,000) 3,684,996 2,861,233 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 1,116,413 - 5,754 1,110,659 신림봉천 두산건설㈜ 33,630,032 - 2,096,463 31,533,568 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 22,202,153 - 5,634,583 16,567,570 안성구리 ㈜한화건설 5,494,611 - 1,243,610 4,251,002 안성용인 동부건설㈜ 43,390,279 - 1,993,847 41,396,432 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 74,088,518 - 547,525 73,540,993 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 2,458,801 - 736,625 1,722,175 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 31,069,979 - 4,152,006 26,917,973 사곡 대림아파트 한국토지신탁 142,878,491 - 52,238,866 90,639,625 구미사곡 구미사곡도시개발조합 1,705,456 - 266,508 1,438,948 기타 47,254,520 6,657,500 6,472,144 47,439,876 합계 478,849,963 13,584,500 91,517,115 400,917,348 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 대곡소사 현대건설㈜ 23,527,622 22,845,443 682,180 도담영천4 현대산업개발㈜ 40,059,922 38,850,434 1,209,489 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 18,597,305 18,346,352 250,953 별내선 복선전철4 태영건설 16,882,256 16,663,097 219,159 보령태안 현대건설㈜ 74,030,000 63,695,335 10,334,665 서부간선도로 현대건설㈜ 36,274,767 33,808,282 2,466,485 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,739,341 5,402,453 336,888 신림봉천 두산건설㈜ 10,513,432 10,292,919 220,512 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 33,089,457 31,964,685 1,124,771 안성구리 ㈜한화건설 20,158,999 19,518,159 640,840 안성용인 동부건설㈜ 4,083,657 3,954,159 129,499 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 549,007 523,389 25,617 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 815,025 776,090 38,934 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 34,275,927 32,648,382 1,627,546 충주댐 대림산업㈜ 23,614,942 22,056,363 1,558,579 포항영덕 (주)한화건설 21,553,082 19,893,901 1,659,181 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 58,993,700 56,380,438 2,613,263 화도양평 두산건설㈜ 30,619,000 29,099,893 1,519,107 기타(사곡대림아파트+구미사곡) 268,833,721 218,296,712 50,537,009 기타 216,407,468 176,650,886 39,756,581 합계 938,618,629 821,667,372 116,951,258 (3) 당분기 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 대곡소사 현대건설㈜ 1,190,993 - 2,566,378 도담영천4 현대산업개발㈜ 352,000 - 747,302 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,091,329 - 1,956,695 별내선 복선전철4 태영건설 983,385 - 1,183,744 보령태안 현대건설㈜ - - - 서부간선도로 현대건설㈜ 1,540,000 - 1,314,233 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ - - 1,110,659 신림봉천 두산건설㈜ 2,277,083 - 757,568 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,676,993 - 4,121,523 안성구리 ㈜한화건설 587,400 - 1,006,002 안성용인 동부건설㈜ 825,429 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 24,007 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 343,025 안성용인 동부건설㈜ 575,418 483,199 - - 사곡대림아파트 한국토지신탁 - 53,721,324 - 구미사곡 구미사곡도시개발조합 - 1,708,445 - 기타 4,376,437 - 9,385,549 합계 15,075,630 54,913,785 2,030,445 24,149,653 전기합계 52,531,251 563,080 2,479,652 24,553,597 (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 59.13% - - 1,190,993 - 도담영천4 2015-11-20 2020-12-31 96.57% - - 352,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 41.46% - - 1,091,329 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 49.03% - - 983,385 - 보령태안 2012-07-24 2020-01-31 100.00% - - 1,654,400 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 92.69% - - 1,540,000 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 25.00% - - 2,277,083 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 66.64% - - 2,676,993 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 82.59% - - 587,400 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 8.98% 825,429 - - - 지티엑스(GTXA-5공구) 2019-12-26 2024-06-29 0.74% 24,007 - - - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 56.01% - - 1,459,808 - 충주댐 2015-03-30 2024-04-31 58.37% - - 356,400 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 42.78% - - 1,654,400 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 97.09% - - 491,725 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 100.00% - - 414,114 - 사곡 대림아파트 2018-01-10 2021-10-31 73.38% 53,721,324 - - 구미 사곡 2016-11-01 2019-10-31 93.2% - - - - (*) 동 미수금은 분양미수금에 해당합니다.(5) 당분기 현재 진행중인 공사 중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 연결실체가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 - 25,263 전입액 - 환입액 - (25,263) 기말잔액 - - 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 54,913,785 563,081 계약자산 합계 54,913,785 563,081 아파트 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 - 504,700 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 2,030,445 1,974,953 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 24,149,653 24,553,597 계약부채 합계 26,180,098 27,033,250 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 대금회수에 따라 감소하였습니다.공사선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 대금청구로 인해 증가하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한)수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 - 공사선수금 1,974,953 초과청구공사 24,553,597 합계 26,528,550 7. 현금및현금성자산당분기과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 보유현금 23,118 19,338 요구불예금 12,922,306 10,076,35 합계 12,945,424 10,095,693 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 75,567,227 - 58,142,374 - 미수금 377,856 579,634 606,980 579,634 미수수익 61,755 - 39,057 - 선급금 4,149,722 - 2,738,114 - 선급비용 1,717,929 - 1,720,887 - 보증금(주1) 1,544,562 3,485,449 1,574,187 2,487,111 합계 83,419,051 4,065,083 64,821,599 3,066,745 (*) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당분기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 88,464,641 6,388,363 69,867,188 5,390,025 대손충당금: -매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) -미수금 (1,619,737) (2,323,280) (1,619,737) (2,323,280) -미수수익 (1,185,919) - (1,185,919) -선급금 (935,687) - (935,687) -보증금 (40,572) - (40,572) 대손충당금 합계 (5,045,590) (2,323,280) (5,045,590) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 83,419,051 4,065,083 64,821,598 3,066,745 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 7,368,870 7,438,349 대체 0 0 대손상각비(대손충당금환입) 0 (69,479) 기타의대손상각비(대손충당금환입) 기말금액 7,368,870 7,368,870 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정상채권 84,476,013 64,880,221 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 10,376,991 10,376,991 대손충당금 (7,368,870) (7,368,870) 합계 87,484,134 67,888,343 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당분기 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당분기 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.9. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 141,114 - 336,065 - 조합 출자금 9,282,508 - 9,292,751 소계 141,114 9,282,508 336,065 9,292,751 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 - 753,694 - 753,694 합 계 141,114 10,036,201 336,065 10,046,444 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 당분기과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00% 93,960 32,940 32,940 50,760 삼부토건 52,000 0.04% 99,008 25,948 25,948 37,284 삼호개발 7,400 0.03% 49,728 28,453 28,453 32,930 유양디앤유 44,076 0.08% 497,392 53,773 53,773 215,091 동아지질 - - - - - - 소 계 740,088 141,114 141,114 504,244 출자금: 전문건설공제조합(*) 9,800 0.19% 8,764,401 9,119,027 9,119,027 8,979,054 건설공제조합(*) 131 - 163,480 194,097 194,097 194,098 소 계 8,927,881 9,313,124 9,313,124 9,173,152 합 계 9,667,969 9,454,238 9,454,238 9,677,396 (*) 해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니다(주석 30참조). 2) 당분기와 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 9,628,816 9,677,395 취 득 - - 처 분 - (36,015) 회계기준변경에 따른 조정 - - 평가손익 (174,578) (12,564) 기말금액 9,454,238 9,628,816 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 당분기과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 동범 7,500 75,000 753,694 753,694 753,694 합 계 1,107,792 753,694 753,694 753,694 2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 753,694 698,875 취 득 - - 처 분 - - 회계기준에 따른 변경 - - 평가손익 - 54,818 기말금액 753,694 753,694 10. 재고자산(1) 당분기과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 3,738,906 - 3,738,906 3,892,423 - 3,892,423 용지 16,251,767 - 16,251,767 23,975,904 - 23,975,904 미완성주택 130,915 - 130,915 1,422,787 - 1,422,787 합계 20,121,588 - 20,121,588 29,291,114 - 29,291,114 (2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,602,823천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 : 기초금액 15,923,358 1,823,867 1,879,090 558,391 226,491 1,113,221 2,636,899 24,161,317 회계정책의 변경(*) - - - - - - 81,090 81,090 수정후기초금액 15,923,358 1,823,867 1,879,090 558,391 226,491 1,113,221 2,717,989 24,242,407 취득금액 21,123 11,100 34,361 32,280 238,740 337,604 처분금액 - 기말금액 15,923,358 1,823,867 1,900,213 569,491 260,852 1,145,501 2,956,729 24,580,011 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 255,996 985,267 305,028 67,660 684,548 1,221,232 3,519,731 회계정책의 변경(*) - 수정후기초금액 255,996 985,267 305,028 67,660 684,548 1,221,232 3,519,731 처분금액 - 감가상각비 11,147 79,545 24,312 11,529 40,257 262,206 428,996 기말금액 장부금액 : 기초금액 15,923,358 1,567,871 893,823 253,363 158,831 428,673 1,496,757 20,722,676 기말금액 15,923,358 1,556,724 835,401 240,151 181,663 420,696 1,473,291 20,631,285 (*) 상기 감가상각비는 매출원가(346,058천원) 및 판관비(400,768천원)에 반영되어 있습니다.당분기 현재 상기 유형자산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석30참조).2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 : 기초금액 41,953,156 4,451,842 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 54,656,950 재분류(*) (26,029,798) (2,856,203) - - - - (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,357 1,595,639 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 25,770,949 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 127,676 360,891 1,688,070 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,256 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,663,126 558,391 231,520 1,082,501 21,233,763 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 246,313 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 6,000,134 재분류(*) - (77,327) - - - - (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 5,922,807 처분금액 - - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 - 43,336 486,880 119,220 30,884 519,415 1,199,735 기말금액 - 212,322 736,314 201,945 61,952 517,983 1,730,516 장부금액 : 기초금액 15,923,357 1,426,653 979,221 227,808 96,022 1,195,081 19,848,142 기말금액 15,923,357 1,562,547 926,812 356,446 169,568 564,518 19,503,247 (*) 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. 상기 감가상각비는 매출원가(593,826천원) 및 판관비(100,073천원)에 반영되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당분기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 기말 토지 27,536,672 27,536,672 건물 3,017,715 21,319 2,996,396 합계 30,554,387 21,319 30,533,068 한편, 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 기말 토지 27,536,672 - - 27,536,672 건물 3,102,991 85,276 - 3,017,715 합계 30,639,663 85,276 - 30,554,387 13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기초장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 증가 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - - (10,343) (10,343) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - (10,343) (10,343) 기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,103,578) (1,246,684) 기말장부금액 15,467,531 1,255,101 128,200 1,383,301 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 270,582 35,000 305,582 무형자산상각비(손상차손) - - (39,037) (39,037) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 270,582 (4,037) 266,545 기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기말장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목산업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당분기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 14. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당분기과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수㈜ 지분율(%) 당분기장부가액 전기말장부가액 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.2% - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.9% - 99,677 서희아이엔디㈜ 관계기업 16,500 19.4% 566,991 623,925 합 계 - - - 566,991 723,602 연결실체는 (주)인현디앤씨에 대한 관계기업투자주식에 대하여 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보 - 당분기말 현재 피투자회사의 재무제표는 입수하지 못하였습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 실크우드 주식회사 1,968,749 5,617,961 (3,649,212) 9,147,670 (4,003,703) 서희아이엔디(주) 5,834,049 2,913,189 2,920,860 - (293,300) (3) 지분법 적용주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 기말 실크우드㈜ - - - - - 서희아이엔디㈜ 566,990 - - 566,991 566,990 소계 566,990 - - 566,991 566,990 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 기말 실크우드 주식회사 99,677 - - (99,677) - 서희아이엔디(주) 623,925 - - (56,935) 566,990 합계 723,602 - - (156,612) 566,990 15. 금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 6,816,724 - 9,094,367 - 단기대여금 3,133,753 - 3,168,753 - 장기금융상품 - 414,727 - 134,115 기타투자자산 - - - - 합계 9,950,477 414,727 12,263,120 134,115 1) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 5,502,935 - 5,573,649 - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입 - - (70,714) - 제각 - - - - 기말금액 5,502,935 - 5,502,935 - 2) 장단기대여금의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 3,133,753 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,503 대손충당금 (5,503) 합계 3,133,753 16. 리스 (1) 당분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 부동산 1,500,230 차량운반구 1,375,409 합계 2,875,639 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 164,484 706,539 차량운반구 97,725 514,693 합계 262,209 1,221,232 리스부채에 대한 이자비용 11,145 49,261 (3) 당분기 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 923,363 894,771 825,249 794,716 1년 초과 5년 이내 866,300 813,250 632,635 619,150 합계 1,789,663 1,708,021 1,457,884 1,413,866 (4) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 641,406 794,716 비유동 842,785 619,150 합계 1,484,190 1,413,866 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,129,123 - 17,289,061 - 미지급금 2,126,383 - 2,462,939 - 미지급비용 1,582,041 - 1,773,967 - 임대보증금 247,388 2,793,488 391,388 2,693,488 예수금 1,291,794 - 1,313,019 - 공사선수금 2,535,145 - 2,479,653 - 초과청구공사 24,149,653 24,553,597 - 일반선수금 112,346 - 112,346 - 리스부채 641,406 842,785 794,716 619,150 합계 48,815,280 3,636,273 51,170,687 3,312,638 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하였습니다. 18. 차입금 및 사채 (1) 당분기과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 단기차입금 50,606,661 44,623,144 유동성장기부채 8,000,000 8,000,000 전환사채 0 839,280 소 계 58,606,661 53,462,424 장기차입금 - - 소계 - - 합계 58,606,661 53,462,424 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조).(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당분기 전기말 전문건설공제조합 1.58% 4,000,000 4,000,000 오성상호저축은행 4.25%~4.50% 1,460,000 1,460,000 제주은행 6.88% 150,000 150,000 라온저축은행 7.20% 1,200,000 1,200,000 신한은행 3.09% 1,500,000 기타 44,296,661 37813144 합계 - 52,606,661 44,623,144 (3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 최종만기일 당분기 전기말 신한은행 2.64% 2020-06-19 8,000,000 15,000,000 합 계 8,000,000 15,000,000 유동성대체 (8,000,000) - 차감잔액 - 15,000,000 4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당분기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - - 1,000,000 사채할인발행차금 - (19,973) 상환할증금 - 51,206 전환권조정 - (191,953) 유동성대체 - (839,280) 차감계 - - 차감잔액 - - 19. 파생상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 파생상품자산 - 파생상품부채 731,722 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 20. 기타충당부채 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 공사손실충당금 - - 하자보수충당부채(*) 773,009 773,009 소계 773,009 773,009 하자보수충당부채(*) 1,596,365 1,657,298 정산이익충당부채(**) 2,795,000 2,795,000 소계 4,391,365 4,452,298 합계 5,164,374 5,225,307 (*) 연결실체는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.(**) 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정하였습니다.(주석30참조) 해당 약정사항을 위해 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,정산이익 지급금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 20. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,712,832 9,698,693 사외적립자산의 공정가치 (6,655,375) (6,978,274) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 3,057,457 2,720,419 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 9,698,693 6,793,973 당분기근무원가 500,286 3,855,265 이자원가 26,930 93,442 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 45,105 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (209,919) 298,567 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 4,599 296,535 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - - 급여지급액 (307,757) (1,684,195) 기말잔액 9,712,832 9,698,693 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 6,978,274 4,977,646 납입액 125,575 2,496,196 급여지급액 (471,486) (573,469) 이자수익 44,255 143,791 사외적립자산의 수익 (21,242) (65,890) 기말잔액 6,655,375 6,978,274 (4) 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당분기근무원가 500,286 3,855,265 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (17,325) (47,433) 합계 482,961 3,807,832 (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 6,655,375 6,978,274 (7) 당분기과 전기말 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 할인율 2.47% ~ 2.61% 2.47% ~ 2.61% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당분기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (427,532) 497,390 임금상승률의 변동 493,141 (432,109) 확정급여채무의 증가(감소)는 당분기 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 20. 법인세비용 (1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 1,778,855 3,103,826 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 53,297 1,197,530 자본에 직접 가감된 법인세부담액: - 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평손실 0 (12,060) - 확정급여제도의 재측정요소 (40,497) 154,700 법인세비용 1,791,655 (736,640) (2) 당분기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,456,206 18,586,934 적용세율에 따른 법인세 1,838,365 4,067,125 조정사항: - 법인세추납액(환급액)등 953,715 - 영구적차이 10,770 211,321 - 자본에 가감하는 이연법인세 0 142,640 - 기타 (57,480) (930,805) 법인세비용(수익) 1,791,655 4,443,996 유효세율(*) 21.19% 23.91% (*) 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 -380,879 -380,879 -522,639 -522,639 -83,793 -114,981 매도가능증권 3,217,850 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,059,589 2,059,589 453,110 453,110 공사손실충당금 0 0 0 0 토지 -3,211,364 -3,211,364 -706,500 -706,500 투자부동산 517,608 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 8,359,462 67,014 8,292,448 1,839,082 1,824,339 퇴직보험예치금 -6,663,381 -470,689 -148,588 -6,341,280 -1,465,944 -1,395,082 연차수당 106,674 50,125 156,799 23,468 34,496 기타금융손실 1,010,485 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,934,147 7,934,147 1,745,512 1,745,512 대손금 491,005 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 1,000,600 1,000,600 220,132 220,132 지분법손실 473,771 473,771 104,230 104,230 전환권조정 -191,953 -191,953 0 -42,230 0 상환할증금 51,206 51,206 0 11,265 0 파생상품 2,140,056 731,722 1,408,334 470,812 309,833 기타충당부채 2,795,000 2,795,000 614,900 614,900 기타 10,070,744 10,070,744 2,215,564 2,215,564 합계 32,032,064 -193,579 -621,102 31,604,541 7,047,055 6,953,000 인식하지 않은 이연법인세자산(*) 4,338,997 4,298,238 이연법인세자산 인식액 2,708,058 2,654,761 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 18,817,446 4,139,838 합계 19,537,446 4,298,238 (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 -497,185 -497,185 -380,879 -380,879 -109,381 -83,793 매도가능증권 3,217,850 0 0 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,059,589 2,059,589 563,741 453,110 공사손실충당금 25,263 25,263 0 0 5,558 0 토지 -3,211,364 0 0 -3,211,364 -706,500 -706,500 투자부동산 517,608 0 0 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 494,161 3,332,730 8,359,462 1,214,596 1,839,082 퇴직보험예치금 -4,745,937 -573,469 -2,490,913 -6,663,381 -1,044,106 -1,465,944 연차수당 338,082 338,082 106,674 106,674 74,378 23,468 기타금융손실 1,010,485 0 0 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,934,147 7,934,147 1,753,325 1,745,512 대손금 491,005 0 0 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 0 0 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 0 0 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 0 573,448 1,000,600 93,973 220,132 지분법손실 473,771 473,771 104,229 104,230 전환권조정 -1,087,007 -895,054 0 -191,953 -239,142 -42,230 상환할증금 405,039 353,833 0 51,206 89,109 11,265 파생상품 1,056,028 -34,315 1,049,713 2,140,056 232,326 470,812 기타충당부채 2,795,000 2,795,000 614,900 기타 12,151,377 346,318 -1,734,315 10,070,744 2,673,303 2,215,564 합계 28,876,624 10,089,754 13,245,194 32,032,064 6,352,856 7,047,055 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,447,268 4,338,997 이연법인세자산 인식액 3,905,588 2,708,058 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 19,002,714 4,180,597 합계 19,722,714 4,338,997 (4) 당분기과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 회계기준변경에 따른 조정 - - - (88,519) 퇴직급여채무보험수리적이익(손실) 184,078 (40,497) - 126,010 합계 - 184,078 (40,497) 37,491 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 지배기업의 당분기과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 18,074,350주 17,821,681주 보통주자본금 9,037,175 8,913,841 (2) 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 - 17,821,681주 - 8,913,841 51,898,268 유상증자(*) 2020-01-03 246,669주 4,644원 123,335 1,448,339 기 말 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기 초 - 16,399,472주 - 8,199,736 45,804,794 유상증자(*) 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,933 42,093 유상증자(*) 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 841,928 유상증자(*) 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,002 2,210,078 유상증자(*) 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 31,572 유상증자(*) 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 유상증자(*) 2019-11-05 185,001주 4,644원 92,501 789,309 유상증자(*) 2019-11-06 296,002주 4,644원 148,001 1,262,897 유상증자(*) 2019-11-08 37,000주 4,644원 18,500 157,861 유상증자(*) 2019-11-13 148,001주 4,644원 74,001 631,448 유상증자(*) 2019-11-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 기 말 17,821,681주 - 8,913,841 51,898,268 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다. 22. 기타자본 (1) 당분기과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (4,717,633) (4,717,633) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (250,228) (250,227) 합계 8,346,674 8,346,674 (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 -250,227 (292,985) 회계정책의 변경효과 - - 증감 - 42,758 법인세효과 - - 기말 -250,227 (250,227) 23. 이익잉여금(1) 당분기과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 이익준비금(주1) 237,628 237,628 임의적립금 6,500,000 6,500,000 미처분이익잉여금 13,670,178 7,279,453 합계 20,407,806 14,017,081 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사수입 91,517,115 76,468,663 기타매출 228,719 157,196 합계 91,745,834 76,625,859 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 수수료수익 - 735 외환차익 - - 유형자산처분이익 - - 투자자산처분이익 - - 대손충당금환입 - - 잡이익 13,524 52,141 합계 13,524 52,875 (3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권처분손실 - - 유형자산처분손실 - - 투자자산손상차손 - 기부금 500 1,600 잡손실 1,333 6,075 기타의대손상각비 - - 지분법손실 - - 합계 1,833 7,675 (4) 금융수익 및 금융원가 1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 126,650 117,093 배당금수익 247,126 102,955 당기손익인식금융자산평가이익 20,374 400,428 합계 394,150 620,476 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 786,351 229,997 당기손익인식금융상품평가손실 194,951 19,463 합계 981,303 249,460 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 원자재(저장품)사용 9,043,286 14,231,736 종업원급여 5,686,632 4,557,677 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 461,594 421,484 외주비 73,135,737 26,283,234 노임및노무관리비 6,999,075 5,998,957 유류비와 운반비 1,499,788 2,909,956 임차료 235,371 6,956,910 소모품비 1,582,179 1,464,729 지급수수료 5,448,219 704,750 제세공과금과수도광열비 1,288,391 1,332,362 기타 (22,661,611) 2,597,899 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 82,718,662 67,459,694 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,407,023 1,217,017 퇴직급여 137,796 95,906 복리후생비 126,737 124,195 여비교통비 26,061 21,084 차량유지비 4,930 8,141 접대비 76,903 81,254 소모품비 48,922 19,307 세금과공과 84,159 69,409 지급임차료 5,272 14,659 보험료 57,715 40,298 지급수수료 184,272 117,952 감가상각비 102,901 104,090 무형자산상각비 10,343 8,593 기타 1,475,649 1,049,033 합계 3,748,683 2,970,939 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 1,407,023 2,256,782 3,663,806 4,287,870 8,217,884 12,505,754 퇴직급여 137,796 10,443,655 10,581,450 293,490 3,514,342 3,807,832 복리후생비 126,737 791,881 918,618 433,510 3,180,778 3,614,288 합계 1,671,556 13,492,318 15,163,874 5,014,870 14,913,004 19,927,874 25. 주당이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 (손실)> 지배지업지분당기순이익(손실) 6,664,550,738 9,396,911,250 ÷가중평균유통보통주식수 18,052,688 17,035,320 기본주당순이익(손실) 369 552 2) 보통주당분기순이익 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 당분기순이익 6,664,550,738 9,396,911,250 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. 26. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당분기 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 자산의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,183,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,049,458 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,000,000 당좌대출 약정등 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,406,750 대출보증 당기손익인식금융자산 전문건설공제조합 9,119,027 공사보증, 대출보증 등 재고자산 및 투자부동산 오성상호저축은행 1,080,000 대출보증 재고자산 및 투자부동산 제주은행 180,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 건설공제조합 163,480 대출보증 재고자산 라온저축은행 2,039,349 대출보증 계 53,082,973 (2) 지급보증가. 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당분기 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 2,100,163 1,900,129 인허가 등 702,000 791,200 계 2,802,163 2,691,329 주택도시보증공사 분양보증 등 228,361,700 228,361,700 계 228,361,700 228,361,700 전문건설공제조합 계약보증 61,828,852 62,517,556 하자보증 45,519,159 49,501,376 지급보증 18,004,209 16,144,313 인허가/임시전력 3,145,486 1,973,479 계 128,497,705 130,136,724 건설공제조합 인허가 등 14,268 14,268 계 14,268 14,268 합계 359,675,837 361,204,021 또한, 연결실체의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당분기 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 사곡지구도시개발사업조합 이행보증 1,087,790 서울보증보험 대상종합개발㈜ 연대보증 1,500,000 신한은행 다. 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 제공받은 자산 담보금액 채 권 자 당분기 전기말 ㈜위드홈 부동산 960,000 960,000 채무보증 (3) 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당분기 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 400,000 400,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 8,000,000 8,000,000 전문건설공제조합 4,000,000 7,075,600 제주은행 150,000 150,000 오성상호저축은행 1,460,000 1,700,000 라온저축은행 1,440,000 1,200,000 신한은행 1,800,000 108,000 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 1,600,000 1,600,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 40,850,000 42,233,600 2) 사업과 관련한 주요약정사항(단위 : 천원) 사 업 명 총분양약정액 총분양계약액 내용 사곡 대림아파트 분양 339,863,203 339,863,203 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정함. 3) 종속기업은 한국토지신탁을 신탁자로 하는 분양형 토지신탁계약을 체결하였고, 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신탁재산 분양형토지신탁 (종속기업 소유) 신탁이익 수익권의 수익자 (주)동범 신탁기간 신탁계약체결일로부터 2021년 7월까지 (3) 계류중인 주요 소송사건 (단위:천원) - 현재 소송 중인 사건이 없습니다. (4) 당분기 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 또한 과거에 발행한 어음 5매가 분실된 상태이며, 회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발(주) 화재손해보험 건물,재고자산,집기(야적장) 메리츠보험 159,302 우원개발(주) 화재손해보험 건물(본사외) 삼성화재 2,865,800 우원개발(주) 가스사고배상책임보험 건물(본사외) KB손해보험 3,667,000 우원개발(주) 화재손해보험 건물(현장) 삼성화재 2,865,800 우원개발㈜ 또한 연결실체는 상기보험 이외에 영업배상보험을 동부화재 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 KB손해보험 등에 가입하고 있습니다.27. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 피투자회사 지분율 37.20% 서희아이엔디㈜ 피투자회사 지분율 19% 실크우드 주식회사 피투자회사 지분율 28.9% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - ㈜위드홈(구,대상물산㈜) 기타특수관계자 - 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - ㈜동범 기타특수관계자 - (2) 당분기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래, 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 2,934,165 2,934,165 (2,323,280) ㈜위드홈 2,616,630 50,000 2,566,630 (701,403) ㈜인현디엔씨 2,378,349 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 598,877 (598,877) 서희아이엔디㈜ 132,012 15,000 147,012 ㈜동범 1,109,041 1,109,041 0 채권합계 11,069,074 15,000 50,000 11,034,074 (7,301,909) 주주임원종업원 648,295 - 2,000 646,295 - 서희아이엔디㈜ - - - - - 채무합계 648,295 - 2,000 646,295 - 한편, 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디엔씨, ㈜월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 연결실체는 당분기 및 전기에 우원에스오씨㈜ 등으로부터의 매입액이 각각 335,360천원 및2,092,998천원이 있으며, 당분기말 및 전기말 채무액이 각각 246,904천원 및72,419천원이 있습니다. (4) 지배종속회사간의 중요한 거래 가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당분기 전기 이자수익 18,148 부동산임대수입 4,500 18,000 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미수수익 18,148 - 단기대여금 2,000,000 - (5) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 경영진급여 당분기 전기 단기급여 664,935 1,795,359 퇴직급여 20,483 84,267 합계 685,418 1,879,626 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보증금 유동성대체 - 802,000 전환사채의 유동성 대체 - - 장기차입금의 유동성 대체 - 8,000,000 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 49,228,538,561 51,646,804,444 현금및현금성자산 10,422,553,477 9,958,189,284 매출채권 및 기타유동채권 26,103,802,321 28,365,760,376 재고자산 3,738,905,565 3,892,423,386 당기손익-공정가치금융자산 141,113,720 336,064,880 기타유동금융자산 8,816,723,658 9,094,366,518 파생상품자산 당기법인세자산 5,439,820 비유동자산 98,837,036,796 97,595,283,762 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,003,121,422 3,008,121,422 유형자산 20,577,739,341 20,550,834,654 투자부동산 30,178,073,681 30,199,392,755 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,383,301,818 1,393,644,355 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 15,132,851,542 15,132,851,542 상각후원가측정유가증권 548,695,214 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,119,027,400 9,098,653,200 기타비유동금융자산 400,452,860 119,840,000 이연법인세자산 2,026,242,047 2,079,539,350 자산총계 148,065,575,357 149,242,088,206 부채 유동부채 59,617,212,012 63,405,010,973 매입채무 및 기타유동채무 46,000,856,171 47,866,944,750 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채 8,000,000,000 8,000,000,000 전환사채 839,280,150 유동충당부채 773,008,586 773,008,586 파생상품부채 731,722,000 당기법인세부채 843,347,255 1,194,055,487 비유동부채 6,813,089,483 6,290,883,427 매입채무 및 기타비유동채무 3,636,272,587 3,308,221,391 장기차입금 비유동충당부채 1,225,647,163 1,286,580,163 순확정급여부채 1,951,169,733 1,696,081,873 부채총계 66,430,301,495 69,695,894,400 자본 납입자본 9,037,175,000 8,913,840,500 자본잉여금 53,346,607,471 51,898,268,446 주식발행초과금 53,346,607,471 51,898,268,446 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) 이익잉여금 22,815,006,419 22,297,599,888 자본총계 81,635,273,862 79,546,193,806 자본과부채총계 148,065,575,357 149,242,088,206 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 39,244,960,340 39,244,960,340 33,624,221,908 33,624,221,908 매출원가 37,013,965,263 37,013,965,263 30,730,726,724 30,730,726,724 매출총이익 2,230,995,077 2,230,995,077 2,893,495,184 2,893,495,184 판매비와관리비 1,922,232,225 1,922,232,225 1,575,815,528 1,575,815,528 영업이익(손실) 308,762,852 308,762,852 1,317,679,656 1,317,679,656 기타이익 1,935,974 1,935,974 51,624,024 51,624,024 기타손실 832,764 832,764 6,462,662 6,462,662 금융수익 408,697,215 408,697,215 616,554,869 616,554,869 금융원가 287,060,069 287,060,069 208,678,264 208,678,264 법인세비용차감전순이익(손실) 431,503,208 431,503,208 1,770,717,623 1,770,717,623 법인세비용 57,677,262 57,677,262 559,010,164 559,010,164 당기순이익(손실) 373,825,946 373,825,946 1,211,707,459 1,211,707,459 기타포괄손익 143,580,585 143,580,585 (487,760,851) (487,760,851) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 143,580,585 143,580,585 (487,760,851) (487,760,851) 확정급여제도의보험수리적손익 143,580,585 143,580,585 (487,760,851) (487,760,851) 총포괄손익 517,406,531 517,406,531 723,946,608 723,946,608 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 21 21 71 71 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 21 21 69 69 자본변동표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 (3,563,515,028) 20,831,804,484 71,272,819,688 회계변경누적효과 62,936,494 62,936,494 당기순이익(손실) 1,211,707,459 1,211,707,459 전환사채의전환 362,602,500 2,914,484,717 3,277,087,217 연차배당 (1,465,059,200) 보험수리적손익 (487,760,851) (487,760,851) 2019.03.31 (기말자본) 8,562,338,500 48,719,278,949 (3,563,515,028) 21,618,687,568 75,336,790,007 2020.01.01 (기초자본) 8,913,840,500 51,898,268,446 (3,563,515,028) 22,297,599,888 79,546,193,806 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 373,825,946 373,825,946 전환사채의전환 123,334,500 1,448,339,025 1,571,673,525 연차배당 보험수리적손익 143,580,585 143,580,585 2020.03.31 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 22,815,006,419 81,635,273,862 현금흐름표 제 23 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 22 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 1,570,837,213 1,261,653,206 당기순이익(손실) 373,825,946 1,211,707,459 당기순이익조정을 위한 가감 501,179,753 1,154,063,719 법인세비용 57,677,262 559,010,164 이자비용 23,820,173 189,215,744 퇴직급여 190,648,375 582,777,320 감가상각비 447,979,888 411,560,306 무형자산상각비 10,342,537 8,592,534 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 194,951,160 19,462,520 기타 현금의 유출 없는 비용등 (262,668,427) 이자수익 (141,197,015) (115,922,599) 배당금수익 (100,204,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,374,200) (400,428,270) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,019,081,294 (1,123,836,482) 매출채권의 감소(증가) 3,093,763,740 450,637,109 미수금의 감소(증가) (46,515,100) 5,445,302 선급금의 감소(증가) (119,645,915) 91,255,623 선급비용의 감소(증가) 2,095,036 120,469,086 미청구공사의 감소(증가) (629,380,382) 759,933,468 재고자산의 감소(증가) 153,517,821 (210,773,101) 매입채무의 증가(감소) (1,159,938,004) (1,338,309,422) 미지급금의 증가(감소) (345,061,839) (433,112,886) 미지급비용의 증가(감소) (40,799,257) 110,961,403 예수금의 증가(감소) (15,837,360) (35,432,336) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) (81,943,774) 199,306,017 선수금의 증가(감소) (12,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (60,933,000) (50,040,000) 공사손실충당부채의 증가(감소) (7,534,832) 퇴직금의 지급 (52,342,077) (780,195,853) 퇴직연금운용자산의증가(감소) 322,101,405 5,553,940 배당금수취(영업) 100,204,000 이자수취(영업) 77,775,320 48,646,003 이자지급(영업) (129,131,493) 법인세납부(환급) (401,025,100) 투자활동현금흐름 (1,106,473,020) (738,383,966) 단기금융상품의 감소 2,571,150,277 보증금의 감소 70,000,000 280,000,000 임대보증금의 증가 100,000,000 150,000,000 단기금융상품의 증가 (293,507,417) 장기금융상품의 증가 (280,612,860) (2,970,000) 단기대여금의 증가 (2,000,000,000) 유형자산의 취득 (64,503,020) (153,481,876) 무형자산의 취득 (90,909,090) 보증금의 증가 (1,065,000,000) (921,023,000) 임대보증금의 감소 (144,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 464,364,193 523,269,240 기초현금및현금성자산 9,958,189,284 11,136,848,884 기말현금및현금성자산 10,422,553,477 11,660,118,124 5. 재무제표 주석 주석 제 23기 2020년 03월 31일 현재 제 22기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 우원개발 주식회사 1. 회사의 개요 우원개발(주)는 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 회사는 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 신영임 3,725,006 20.89% 김기영 2,597,714 14.57% 기타주주 11,504,961 64.53% 합계 17,827,681 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계정책의 변경과 공시 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서는 전기와 동일합니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목공사 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.(19) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (28) 금융위험관리 - 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험회사는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 33,606천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)334,880 (-)334,880 이자비용 (-)514,542 (+)514,542 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 12,000,000 - - 12,000,000 전환사채 - - - - 파생상품부채 - - - - 매입채무및기타채무(*) 21,416,857 3,636,273 25,053,129 소계 33,416,857 3,636,273 0 37,053,129 (*) 매입채무및기타채무 중 24,261,999천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 4,000,000 15,000,000 - 19,000,000 전환사채 7,114,929 - - 7,114,929 파생상품부채 1,687,820 - - 1,687,820 매입채무및기타채무(*) 22,544,690 930,700 - 23,475,390 소계 35,347,439 15,930,700 - 51,278,139 (*) 매입채무및기타채무 중 17,599,854천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다.- 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 12,000,000 12,839,280 차감:현금및현금성자산 등 10,422,553 9,958,189 순차입금 1,577,447 2,881,091 자본총계 81,635,274 79,546,194 총자본 83,212,720 82,427,285 자본조달비율 1.90% 3.50% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 - - 지분증권 141,114 336,065 출자금 9,119,027 9,098,653 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 상각후원가 금융자산 - - 현금및현금성자산 10,422,553 9,958,189 매출채권및기타채권(*) 26,405,274 28,419,163 상각후원가측정유가증권 548,695 544,875 기타금융자산 9,217,177 9,214,207 합 계 55,853,840 57,571,152 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사, 선급금 및 선급비용은 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 재무상태표상 부채 당분기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 25,375,129 26,509,223 차입금 12,000,000 12,000,000 전환사채 - 839,280 파생상품부채 - 731,722 합계 37,375,129 40,080,225 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금은 제외되었습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 72,549 - - - 상각후원가측정금융자산 - 141,197 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 파생상품자산 - - - - 합계 72,549 - 141,197 - 당분기손익-공정가치측정금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 - - (92,109) - 파생상품부채 - - - - 합계 - (92,109) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 163,140 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 468,399 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 파생상품자산 407,057 - - - 합계 570,197 - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (1,273,543) - 파생상품부채 (267,645) - - - 합계 (267,645) - (1,273,543) - 4. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,422,553 10,422,553 9,958,189 9,958,189 매출채권및기타유동채권 22,402,152 22,402,152 25,411,042 25,411,042 당기손익-공정가치금융자산 9,260,141 9,260,141 9,434,718 9,434,718 기타유동금융자산 8,816,724 8,816,724 9,094,367 9,094,367 파생상품자산 - - - - 장기매출채권및기타비유동채권 4,003,121 4,003,121 3,008,121 3,008,121 상각후원가측정유가증권 548,695 548,695 544,875 544,875 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 기타비유동금융자산 400,453 400,453 119,840 119,840 합 계 55,853,840 55,853,840 57,571,152 57,571,152 매입채무및기타유동채무 21,416,857 21,416,857 23,201,002 23,201,002 단기차입금 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 유동성장기부채 8,000,000 8,000,000 8,000,000 8,000,000 장기매입채무및기타비유동채무 3,636,273 3,636,273 3,308,221 3,308,221 장기차입금 - - - - 전환사채 - - 839,280 839,280 파생상품부채 - - 731,722 731,722 합 계 37,053,129 37,053,129 40,080,225 40,080,225 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(전문건설공제조합) 9,119,027 9,098,653 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(극동건설주식회사) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 없습니다. 5. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 141,114 141,114 조합출자금 9,119,027 9,119,027 파생상품부채 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 합계 141,114 - 9,119,027 9,260,141 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 336,065 336,065 조합출자금 9,098,653 9,098,653 파생상품자산 - - 파생상품부채 731,722 731,722 합계 336,065 731,722 9,098,653 10,166,440 (2) 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 건설계약(1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당분기 공사수익 공사계약잔액 대곡소사 현대건설㈜ 18,902,715 - 2,639,337 16,263,378 도담영천4 현대산업개발㈜ 1,206,432 1,283,500 1,065,354 1,424,578 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 23,516,484 5,768,500 3,025,189 26,259,795 별내선 복선전철4 태영건설 20,643,930 - 3,094,386 17,549,544 보령태안 현대건설㈜ 2,619,922 - 2,619,922 - 서부간선도로 현대건설㈜ 6,671,229 (125,000) 3,684,996 2,861,233 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 1,116,413 - 5,754 1,110,659 신림봉천 두산건설㈜ 33,630,032 - 2,096,463 31,533,568 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 22,202,153 - 5,634,583 16,567,570 안성구리 ㈜한화건설 5,494,611 - 1,243,610 4,251,002 안성용인 동부건설㈜ 43,390,279 - 1,993,847 41,396,432 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 74,088,518 - 547,525 73,540,993 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 2,458,801 - 736,625 1,722,175 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 31,069,979 - 4,152,006 26,917,973 기타 47,254,520 6,657,500 6,472,144 47,439,876 합계 334,266,016 13,584,500 39,011,741 308,838,775 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 대곡소사 현대건설㈜ 23,527,622 22,845,443 682,180 도담영천4 현대산업개발㈜ 40,059,922 38,850,434 1,209,489 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 18,597,305 18,346,352 250,953 별내선 복선전철4 태영건설 16,882,256 16,663,097 219,159 보령태안 현대건설㈜ 74,030,000 63,695,335 10,334,665 서부간선도로 현대건설㈜ 36,274,767 33,808,282 2,466,485 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,739,341 5,402,453 336,888 신림봉천 두산건설㈜ 10,513,432 10,292,919 220,512 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 33,089,457 31,964,685 1,124,771 안성구리 ㈜한화건설 20,158,999 19,518,159 640,840 안성용인 동부건설㈜ 4,083,657 3,954,159 129,499 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 549,007 523,389 25,617 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 815,025 776,090 38,934 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 34,275,927 32,648,382 1,627,546 기타 134,780,724 127,430,595 7,350,129 합계 453,377,441 426,719,774 26,657,667 (3) 당분기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 대곡소사 현대건설㈜ 1,190,993 - 2,566,378 도담영천4 현대산업개발㈜ 352,000 - 747,302 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,091,329 - 1,956,695 별내선 복선전철4 태영건설 983,385 - 1,183,744 보령태안 현대건설㈜ - - - 서부간선도로 현대건설㈜ 1,540,000 - 1,314,233 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ - - 1,110,659 신림봉천 두산건설㈜ 2,277,083 - 757,568 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,676,993 - 4,121,523 안성구리 ㈜한화건설 587,400 - 1,006,002 안성용인 동부건설㈜ 825,429 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 24,007 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 343,025 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 1,459,808 - 3,009,073 기타 2,916,639 - 322,000 6,376,476 합계 15,075,630 1,192,461 322,000 24,149,653 전기합계 18,699,163 563,081 - 24,553,597 (4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 59.13% 1,190,993 - 도담영천4 2015-11-20 2020-12-31 96.57% 352,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 41.46% 1,091,329 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 49.03% 983,385 - 보령태안 2012-07-24 2020-01-31 100.00% - - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 92.69% 1,540,000 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 25.00% 2,277,083 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 66.64% 2,676,993 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 82.59% 587,400 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 8.98% 825,429 - 지티엑스(GTXA-5공구) 2019-12-26 2024-06-29 0.74% 24,007 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 56.01% 1,459,808 - 충주댐 2015-03-30 2024-04-31 58.37% 356,400 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 42.78% 1,654,400 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 97.09% 491,725 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 100.00% - 414,114 - (5) 당분기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 25,263 전입액 지급액 (25,263) 기말잔액 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 1,192,461 563,081 계약자산 합계 1,192,461 563,081 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 322,000 - 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 24,149,653 24,553,597 계약부채 합계 24,471,653 24,553,597 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 대금회수에 따라 감소하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 대금청구로 인해 증가하였습니다. (3) 전기에 이월된 건설 도급계약에 대한 계약부채 잔액과 관련하여 당분기에 수익으 로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 공사선수금 - 초과청구공사 24,553,597 합 계 24,553,597 8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 22,373 18,514 요구불예금 10,400,181 9,939,675 합계 10,422,553 9,958,189 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 21,845,903 - 24,310,286 - 미수금 49,749 579,634 3,234 579,634 미수수익 154,399 - 116,040 - 선급금 793,898 - 674,252 - 선급비용 1,715,291 - 1,717,386 - 보증금(*) 1,544,562 3,423,487 1,544,562 2,428,487 합계 26,103,802 4,003,121 28,365,760 3,008,121 (*) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당분기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 29,029,734 6,326,401 31,291,692 5,331,401 대손충당금: 매출채권 (1,263,675) - (1,263,676) - 미수금 (1,074,282) (2,323,280) (1,074,282) (2,323,280) 미수수익 (368,240) - (368,240) - 선급금 (179,162) - (179,162) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (2,925,932) (2,323,280) (2,925,932) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 26,103,802 4,003,121 28,365,760 3,008,121 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 5,249,211 2,896,530 회계기준변경에 따른 조정 2,323,280 대손상각비(대손충당금환입) - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) 29,402 기말금액 5,249,211 5,249,211 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정상채권 27,098,802 28,365,760 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 8,257,333 8,257,333 대손충당금 (5,249,211) (5,249,211) 합계 30,106,924 31,373,882 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 141,114 336,065 출자금 9,119,027 9,098,653 소 계 141,114 9,119,027 336,065 9,098,653 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - - 소 계 - - - - 합 계 141,114 9,119,027 336,065 9,098,653 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00% 93,960 32,940 32,940 50,760 삼부토건 52,000 0.04% 99,008 25,948 25,948 37,284 삼호개발 7,400 0.03% 49,728 28,453 28,453 32,930 유양디앤유 44,076 0.08% 497,392 53,773 53,773 215,091 동아지질 - - - - - 0 소 계 740,088 141,114 141,114 336,065 출자금: 전문건설공제조합(*) 9,800 0.19% 8,764,401 9,119,027 9,119,027 9,098,653 소 계 8,764,401 9,119,027 9,119,027 9,098,653 합 계 9,504,489 9,260,141 9,260,141 9,434,718 (*)해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니다(주석 29참조)2) 당분기와 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 현대건설 93,960 32,940 32,940 - - 시장성 있는 지분증권 삼부토건 99,008 25,948 25,948 - - 시장성 있는 지분증권 삼호개발 49,728 28,453 28,453 - - 시장성 있는 지분증권 유양디앤유 497,392 53,773 53,773 - - 합계 740,088 141,114 141,114 - - (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 합 계 1,032,791 - - - 11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 저장품 3,738,906 - 3,738,906 3,892,423 합계 3,738,906 - 3,738,906 3,892,423 당분기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 9,043,286천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당분기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 ; 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 : 기초금액 15,923,358 1,823,867 1,614,724 558,391 191,236 1,046,553 2,486,576 23,644,705 회계정책의 변경 - - 수정후기초금액 15,923,358 1,823,867 1,614,724 558,391 191,236 1,046,553 2,486,576 23,644,705 취득금액 - - 21,123 11,100 - 32,280 389,062 453,566 처분금액 - - - - - - - - 기말금액 15,923,358 1,823,867 1,635,847 569,491 191,236 1,078,833 2,875,638 24,098,271 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 255,996 720,915 305,028 53,875 617,917 1,140,139 3,093,870 수정후기초금액 - 255,996 720,915 305,028 53,875 617,917 1,140,139 3,093,870 처분금액 - - - - - - - - 감가상각비 11,148 79,544 24,311 9,193 40,256 262,209 426,661 기말금액 - 267,144 800,459 329,339 63,067 658,173 1,402,348 3,520,531 장부금액 : 기초금액 15,923,358 1,567,872 893,809 253,363 137,362 428,635 1,346,437 20,550,835 기말금액 15,923,358 1,556,724 835,388 240,152 128,169 420,659 1,473,291 20,577,740 (*) 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용함에 따라 사용권자산이 증가하였습니다. 상기 감가상각비는 매출원가( 346,058천원) 및 판관비(101,921천원)에 반영되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 : 기초금액 15,923,358 1,774,867 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 - 20,883,051 회계정책의 변경 - - - - - - 971,652 971,652 수정후기초금액 15,923,358 1,774,867 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 971,652 21,854,702 취득금액 - 49,000 375,037 - 115,841 30,720 1,514,924 2,085,522 처분금액 - - 159,072 - 136,447 - - 295,519 기말금액 15,923,358 1,823,867 1,614,724 558,391 191,236 1,046,553 2,486,576 23,644,705 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 212,322 471,962 201,945 54,528 451,351 - 1,392,107 수정후기초금액 - 212,322 471,962 201,945 54,528 451,351 - 1,392,107 처분금액 - - 58,186 - 48,879 - - 107,065 감가상각비 - 43,674 307,140 103,083 48,226 166,566 1,140,139 1,808,828 기말금액 - 255,996 720,915 305,028 53,875 617,917 1,140,139 3,093,870 장부금액 : 기초금액 15,923,358 1,562,546 926,797 356,446 157,315 564,481 971,652 20,462,595 기말금액 15,923,358 1,567,872 893,809 253,363 137,362 428,635 1,346,437 20,550,835 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.상기 감가상각비는 매출원가(1,489,695천원) 및 판관비(319,133천원)에 반영되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당분기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 당분기초 감가상각비 손상차손 당분기말 토지 27,181,678 27,181,678 건물 3,017,715 21,319 2,996,396 합계 30,199,393 21,319 - 30,178,074 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치로 평가하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기초 감가상각비 손상차손 전기말 토지 27,181,678 27,181,678 건물 3,102,991 85,276 3,017,715 합계 30,284,669 85,276 - 30,199,393 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기초장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 증가 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - - (10,343) (10,343) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - (10,343) (10,343) 기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,103,578) (1,246,684) 기말장부금액 15,467,531 1,255,101 128,200 1,383,301 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 270,582 35,000 305,582 무형자산상각비(손상차손) - - (39,037) (39,037) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 270,582 (4,037) 266,545 기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기말장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당분기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 15. 관계기업 및 종속기업투자1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 구분 주식수㈜ 지분율(%) 당분기말장부가액 전기말장부가액 장부가액 대상종합개발 종속기업 190,000 100% 15,132,852 15,132,852 15,132,852 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47250 37.20% - - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.90% - - 573,447 합 계 15,132,852 15,132,852 15,706,299 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 16. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 6,816,724 9,094,367 단기대여금 2,000,000 장기금융상품 400,453 119,840 합계 8,816,724 400,453 9,094,367 119,840 (2) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 단기대여금 기초금액 5,284,435 5,284,435 대손상각비 - - 기말금액 5,284,435 5,284,435 (3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 - 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,284,435 대손충당금 (5,284,435) 합계 - 17. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 부동산 1,500,230 차량운반구 1,375,409 합계 2,875,639 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,515백만원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 164,484 차량운반구 97,725 합계 262,209 리스부채에 대한 이자비용 11,145 (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 923,363 894,771 760,125,124 731,917,522 1년 초과 5년 이내 866,300 813,250 628,135,240 614,733,483 합계 1,789,663 1,708,021 1,388,260 1,346,651 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 731,918 731,918 비유동 614,733 614,733 합계 1,346,651 1,346,651 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,129,123 17,289,061 미지급금 1,817,293 2,162,355 미지급비용 1,469,616 1,498,412 임대보증금 247,388 2,793,488 391,388 2,693,488 예수금 1,112,030 1,127,868 공사선수금 322,000 - 초과청구공사 24,149,653 24,553,597 일반선수금 112,346 112,346 리스부채 641,406 842,785 731,918 614,733 합계 46,000,856 3,636,273 47,866,945 3,308,221 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 19. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 은행차입금 8,000,000 8,000,000 기타차입금 4,000,000 4,000,000 전환사채 - 839,280 소계 12,000,000 12,839,280 은행차입금 - - 전환사채 - 소계 - - 합계 12,000,000 12,839,280 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 당분기말 전기말 전문건설공제조합 1.58% 4,000,000 4,000,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 최종만기일 당분기말 전기말 신한은행 2.64% 2020-06-19 8,000,000 8,000,000 합 계 8,000,000 8,000,000 (4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당분기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - - 1,000,000 사채할인발행차금 - (19,973) 상환할증금 - 51,206 전환권조정 - (191,953) 유동성대체 - (839,280) 차감계 - - 차감잔액 - - 20. 파생상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 파생상품자산 - 파생상품부채 731,722 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 파생상품자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 - 731,722 518,805 1,687,820 발행금액 - - - - 평가금액 - - (518,805) 518,344 전환금액 - (731,722) - (1,474,442) 기말금액 - - - 731,722 당기손익에 인식된 총 손익 - - (518,805) 518,344 21. 기타충당부채당분기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 공사손실충당금 - - 하자보수충당부채 773,009 773,009 소 계 773,009 773,009 하자보수충당부채 1,225,647 1,286,580 소 계 1,225,647 1,286,580 합 계 1,998,656 2,059,589 22. 순확정급여부채회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,292,449 8,359,463 사외적립자산의 공정가치 (6,341,279) (6,663,381) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,951,170 1,696,082 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 8,359,463 5,600,202 당분기근무원가 163,718 3,751,961 이자원가 26,930 87,083 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 41,491 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (209,919) 232,910 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 4,599 283,089 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - 급여지급액 (52,342) (1,637,273) 기말잔액 8,292,449 8,359,463 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 6,663,381 4,745,937 납입액 125,575 2,416,196 급여지급액 (470,689) (573,469) 이자수익 44,255 137,691 사외적립자산의 수익 (21,242) (62,974) 기말잔액 6,341,279 6,663,381 (4) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 163,718 1,186,931 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (17,325) (10,887) 합계 146,394 1,176,043 (5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 184,078 (625,334) 법인세효과 (40,497) 137,574 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 143,581 (487,761) (6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 6,341,279 6,663,381 (7) 회사가 순확정급여부채 산정을 위해 사용한 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 할인율 2.60% 2.61% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (427,503) 497,357 임금상승률의 변동 493,108 (432,080) 확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 23. 법인세비용(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 44,877 412,284 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 53,297 9,152 자본에 직접 가감된 법인세부담액: (40,497) 137,574 법인세비용 57,677 559,010 (2) 당분기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순이익 431,503 1,770,718 적용세율에 따른 법인세 116,931 367,558 조정사항 (59,253) 191,452 - 법인세추납액(환급액)등 - - - 영구적차이 10,770 21,725 - 자본에 가감하는 이연법인세 137,574 - 기타 (70,023) 32,154 법인세비용 57,677 559,010 유효세율 13.37% 31.57% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (380,879) (380,879) (522,639) (522,639) (83,793) (114,981) 매도가능증권 3,217,850 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,059,589 2,059,589 453,110 453,110 공사손실충당금 - - - 토지 (3,211,364) (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 8,359,463 67,014 8,292,449 1,839,082 1,824,339 퇴직보험예치금 (6,663,381) (470,689) (148,588) (6,341,279) (1,465,944) (1,395,081) 연차수당 106,674 50,125 156,798 23,468 34,496 기타금융손실 1,010,485 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,934,147 7,934,147 1,745,512 1,745,512 대손금 491,005 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 1,000,600 1,000,600 220,132 220,132 전환권조정 (191,953) (191,953) - (42,230) - 상환할증금 51,206 51,206 - 11,265 - 파생상품부채 2,140,058 731,722 1,408,336 470,813 309,834 기타 237,764 (10,686) 174,577 423,027 52,308 93,066 합계 18,930,316 (204,265) (446,525) 18,688,055 4,164,669 4,111,372 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,085,130 2,085,130 이연법인세 자산 인식액 2,079,539 2,026,242 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 -497,185 -497,185 -380,879 -380,879 -109,381 -83,793 매도가능증권 3,217,851 0 0 3,217,851 707,927 707,927 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,059,589 2,059,589 563,741 453,110 공사손실충당금 25,263 25,263 0 5,558 0 토지 -3,211,364 -3,211,364 -706,500 -706,500 투자부동산 517,608 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 494,160 3,332,730 8,359,463 1,214,596 1,839,082 퇴직보험예치금 -4,745,936 -573,469 -2,490,913 -6,663,380 -1,044,106 -1,465,944 연차수당 338,082 338,082 106,674 106,674 74,378 23,468 기타금융손실 1,010,485 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,934,147 7,934,147 1,753,325 1,745,512 대손금 491,005 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 573,448 1,000,600 93,973 220,132 전환권조정 -1,087,007 -895,054 -191,953 -239,142 -42,230 상환할증금 405,039 353,833 51,206 89,109 11,265 파생상품부채 1,056,029 -34,315 1,049,714 2,140,058 232,326 470,813 기타 262,767 6,218 -18,785 237,764 57,809 52,308 합계 16,514,246 9,749,653 12,165,725 18,930,318 3,633,134 4,164,670 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,085,130 2,085,130 이연법인세 자산 인식액 1,548,004 2,079,540 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (4) 당분기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 퇴직급여 채무보험수리적 손익 184,078 (40,497) 합계 184,078 (40,497) (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 18,074,350주 17,827,681 보통주자본금 9,037,175 8,913,841 주식발행초과금 53,346,607 51,898,268 납입자본 62,383,782 60,812,109 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 17,827,681주 8,913,841 51,898,268 유상증자(*) 2020-01-03 246,669주 6,371원 123,335 1,448,339 기 초 - 16,399,472주 - 8,199,736 45,804,794 유상증자(*) 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,933 42,093 유상증자(*) 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 841,928 유상증자(*) 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,002 2,210,078 유상증자(*) 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 31,572 유상증자(*) 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 유상증자(*) 2019-11-05 185,001주 4,644원 92,501 789,309 유상증자(*) 2019-11-06 296,002주 4,644원 148,001 1,262,897 유상증자(*) 2019-11-08 37,000주 4,644원 18,500 157,861 유상증자(*) 2019-11-13 148,001주 4,644원 74,001 631,448 유상증자(*) 2019-11-14 14,800주 4,644원 7,400 63,144 기 말 17,827,681주 - 8,913,841 51,898,268 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다.25. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (16,098,441) (16,098,441) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 매도가능증권평가이익 - - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) (779,609) 합계 (3,563,515) (3,563,515) (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 (779,609) (779,609) 회계정책의 변경효과 - - 증감 - - 법인세효과 - - 기말 (779,609) (779,609) 26. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 237,628 미처분이익잉여금 22,577,379 22,059,972 합계 22,815,006 22,297,600 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 27. 수익과 비용 (1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사수입 39,011,741 33,467,026 기타매출 233,219 157,196 합계 39,244,960 33,624,222 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 잡이익 1,936 51,624 합계 1,936 51,624 (3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권처분손실 유형자산처분손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 기부금 500 600 잡손실 333 5,863 합계 833 6,463 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 141,197 115,923 배당금수익 247,126 100,204 당기손익인식금융자산평가이익 20,374 400,428 합계 408,697 616,555 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 92,109 189,216 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 194,951 19,463 합계 287,060 208,678 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 원자재(저장품)사용 9,043,286 8,030,386 종업원급여 5,232,193 4,067,331 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 458,322 420,153 외주비 2,235,054 190,629 노임및노무관리비 6,185,786 5,865,500 유류비와 운반비 1,499,609 2,904,710 임차료 176,826 6,653,586 소모품비 1,575,626 1,463,913 지급수수료 1,040,490 655,558 제세공과금과수도광열비 1,134,828 1,326,283 기타 10,354,176 728,493 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 38,936,197 32,306,542 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,211,618 953,642 퇴직급여 18,022 18,791 복리후생비 111,495 87,888 여비교통비 25,771 20,198 차량유지비 2,671 3,978 접대비 75,703 71,504 소모품비 47,538 18,562 세금과공과 31,409 64,769 지급임차료 4,952 8,507 보험료 30,193 12,977 지급수수료 151,273 107,410 감가상각비 101,921 103,523 무형자산상각비 10,343 8,593 기타 99,321 95,473 합계 1,922,232 1,575,816 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 1,211,618 2,087,335 3,298,953 953,642 1,804,660 2,758,302 퇴직급여 18,022 10,443,655 10,461,677 18,791 563,986 582,777 복리후생비 111,495 759,357 870,852 87,888 638,364 726,252 합계 1,341,136 13,290,346 14,631,482 1,060,321 3,007,010 4,067,331 28. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 373,825,946 1,211,707,459 ÷가중평균유통보통주식수 18,052,688 17,035,320 기본주당순이익 21 71 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 당분기순이익 373,825,946 373,825,946 1,211,707,459 1,211,707,459 29. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당분기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 자산의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 제공사유 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,183,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,049,458 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,000,000 당좌대출 약정등 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,406,750 대출보증 당기손익인식금융자산 전문건설공제조합 9,119,027 공사보증, 대출보증 등 계 49,620,144 (2) 지급보증가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 2,098,813 1,898,779 인허가등 702,000 791,200 계 2,800,813 2,689,979 전문건설공제조합 계약보증 61,828,852 62,517,556 하자보증 45,519,159 49,501,376 지급보증 18,004,209 16,144,313 인허가/임시전력/입찰 1,766,617 1,973,479 계 128,497,705 130,136,724 합계 131,298,519 132,826,703 또한, 회사의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 대상종합개발㈜ 연대보증 1,500,000 신한은행 (3) 주요 약정사항금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당분기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 400,000 400,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 8,000,000 8,000,000 전문건설공제조합 4,000,000 7,075,600 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 1,600,000 1,600,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 39,075,600 49,975,600 (4) 당분기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 또한 과거에 발행한 어음 5매가 분실된 상태이며, 회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발㈜ 화재손해보험 건물,재고자산,집기(야적장) 메리츠 159,302 우원개발㈜ 영업배상책임보험 건설기계(본사) 동부 200,000 우원개발㈜ 가스사고배상책임보험외 건물(본사외) kb 3,667,000 우원개발㈜ 화재손해보험 건물(현장) 삼성 2,865,800 우원개발㈜ 또한 회사는 상기보험 이외에 영업배상보험을 동부화재에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 KB손해보험 등에 가입하고 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% 실크우드 주식회사 관계기업 지분율 28.86% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - 대상종합개발㈜ 종속기업 지분율 100% 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - 서희아이엔디㈜ 기타특수관계자 - ㈜위드홈 기타특수관계자 - ㈜동범 기타특수관계자 - (2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 2,934,165 2,934,165 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 598,877 (598,877) 합계 7,211,391 - - 7,211,391 (6,600,506) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,034,908 31,251 131,994 2,934,165 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) 합계 7,312,134 31,251 131,994 7,211,391 (6,600,506) 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 연결실체는 당분기 및 전기에 우원에스오씨㈜ 등으로부터의 매입액이 각각 335,360천원 및2,092,998천원이 있으며, 당분기말 및 전기말 채무액이 각각 246,904천원 및72,419천원이 있습니다. (4) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이자수익 부동산임대수입 4,500 18,000 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 2,000,000 - (5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 경영진급여 당분기 전기 단기급여 664,935 1,795,359 퇴직급여 20,483 84,267 합계 685,418 1,879,626 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보증금 유동성대체 - 802,000 전환사채의 유동성 대체 - - 장기차입금의 유동성 대체 - 8,000,000 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 당해 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 채권잔액 제23기1분기 매출채권 76,830,902 1,263,675 1.64% 75,567,227 미수금 4,900,507 3,943,017 80.50% 957,490 미수수익 1,247,674 1,185,919 95.05% 61,755 선급금 5,085,409 935,687 18.40% 4,149,722 선급비용 1,717,929 - 0.00% 1,717,929 보증금 5,070,583 40,572 0.80% 5,030,011 합 계 94,853,004 7,368,870 7.80% 87,484,134 제22기 매출채권 58,142,374 1,263,675 2.17% 56,878,699 미수금 1,186,614 3,943,017 332.29% (2,756,403) 미수수익 39,057 1,185,919 3036.38% (1,146,862) 선급금 2,738,114 935,687 34.17% 1,802,427 선급비용 1,720,887 0 0.00% 1,720,887 보증금 4,061,297 40,572 1.00% 4,020,725 합 계 67,888,343 7,368,870 10.85% 60,519,473 제21기 매출채권 22,387,774 1,263,675 5.64% 21,124,099 미수금 4,786,605 3,943,017 82.38% 843,588 미수수익 1,334,775 1,057,170 79.20% 277,605 선급금 6,007,593 1,133,915 18.87% 4,873,678 선급비용 1,495,708 0 0.00% 1,495,708 보증금 2,048,674 40,572 1.98% 2,008,102 합 계 38,061,128 7,438,349 19.54% 30,622,779 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임- 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다. 나. 당해 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 23기 1분기 제 22기 제 21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,368,870 7,438,349 3,776,951 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 2,323,280 3. 대손상각비 계상(환입)액 (69,479) 1,338,118 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,368,870 7,368,870 7,438,349 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임- 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 받을 채권 전액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정함2) 대손경험률 및 회수가능성 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제발생액을 근거로 대손경험률을 산정하며, 1%미만시, 채권잔액의 1%로 대손충당금 설정- 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100%범위에서 합리적인 대 손추산액 설정 라. 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 정상채권 60일이내 60일~120일 120일이상 대손충당금 합계 금 액 84,476,013 - - 10,376,991 (7,368,870) 87,484,134 구성비율 96.6% 11.86% -8.42% 100% - 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당분기 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 마. 재고자산 내역 및 실사에 관한 사항 1) 재고자산명세표 및 실사내역연결재무제표 및 개별재무제표의 재고자산중 저장품은 우원개발의 저장 품으로 2 020년 01월 03일, 야적장 및 별내선 3공구 등의 현장을 방문하여 전수조사를 실시하였으며, 당사내 자재팀의 분기별 재고자산실사를 기초로 내역서를 작성하였습니다. 현장방문 직접실사로 표본추출 전수조사방법으로 저장품의 유동이 많은 현장을 표본 추출하고, 저장품 저장장소인 야적장을 표본으로하여 실사하였습니다. 표본추출 전수조사시 표본오차율 1%이상의 경우 모집단 전수실사를 원칙으로 하고 있으나 표본추출전수조사 결과 표본오차율 1%미만으로 현재의 재고자산을 산출하였습니다. 0001.jpg 0001 0002.jpg 0002 0003.jpg 0003 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 2) 당해 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제 23기 1분기 제 22기 제 21기 토공사업 저장품 3,738,905 3,892,423 3,925,214 도시개발 용지 16,251,767 23,975,904 42,103,795 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 9.7 14.50 25.96 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2} 3.15 6.56 3.68 바. 진행률적용 수주계약 현황 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 55.63% 436,700 - 도담영천4 2015-11-20 2019-10-13 92.74% 423,500 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-03-16 94.72% 730,203 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 69.64% 1,662,759 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 42.43% 546,775 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 46.61% 2,318,326 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 91.83% 861,245 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 15.57% 5,452,873 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 34.38% 410,081 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 79.70% 385,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 39.94% 1,347,500 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 67.03% 4,282,395 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 1.32% 1,518,000 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 1.32% 218,595 49,434 - 사곡 대림아파트 2018-01-10 2021-10-31 37.20% - - - - 구미 사곡 2016-11-01 2019-10-31 94.0% - - - - - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 사. 자산양수도 및 영업양수도 당사는 이석호와 부동산매매계약에 의거 유형자산을 양수하였습니다.1) 계약체결일 : 2017년 05월 19일2) 양수기준일 : 2017년 06월 19일3) 자산구분 :토지 및 건물4) 소재지 : 서울시 서초구 서초동 1357-35, 1357-74 두필지 1,166.5㎡ (토지), 7,942.125㎡(건물)5) 양수금액 : 39,900,000,000원(제세공과금 및 부대비용등을 제외한 계약서상의 금액)6) 거래상대방 : 이석호7) 거래상대방의 주소 : 서울특별시 강남구 언주로8) 관련공시 : 2017년 05월 19일 주요사항보고 (유형자산양수결정) 아. 증권발행 및 사채현황 1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우원개발주식회사 회사채 사모 2017년 06월 16일 15,000,000 표면 0.0만기 1.0 - 2022년 06월 16일 상환완료 - 합 계 - - - 15,000,000 - - - - - 주) 자세한 내용은 2017년 6월 15일 기 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. 주) 제4회차 전환사채는 2020년 1월 청구를 마지막으로 모두 상환되었습니다. 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 3) 기업어음증권 미상환 잔액 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음4) 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음5) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 제4회차 전환사채는 2020년 1월 청구를 마지막으로 모두 상환되었습니다. 6) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음7) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - -해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 / 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당분기) 삼덕회계법인 해당사항없음 - - 제22기(전기) 삼덕회계법인 적정 (주1) (주1) 제21기(전전기) 삼덕회계법인 적정 (주1) (주1) (주1) 다음은 본 감사인의 의견에는 영향을 미치지 아니하나 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항입니다. 사업연도 강조사항 핵심감사사항 제22기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다당사는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디등에 대한 채권이 11,069백만원이있으며, 당기 및 전기 이전에 손상차손 및 대손충당금 6,601백만원을 설정하였습니다. 또한, 당기중 우원에스오씨(주)등으로부터 매입액이 2,093백만원 있습니다. 가. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성나. 공사진행률의 적정성다. 미청구공사금액 회수가능성에 대한 평가라. 공사변경에 따른 회계처리의 적절성 제21기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다당사는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디등에 대한 채권이 11,058백만원이있으며, 당기 및 전기 이전에 손상차손 및 대손충당금 7,302백만원을 설정하였습니다. 또한, 당기중 우원에스오씨(주)등으로부터 매입액이 3,626백만원 있습니다. 가. 투입법에 따른 수익인식나. 공사예정원가 추정의 불확실성다. 공사진행률 산정라. 미청구공사금액 회수가능성마. 공사변경에 대한 회계처리 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제23기(당분기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표분반기검토/기말감사 90,000 - 제22기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표분반기검토/기말감사 78,000 865시간 제21기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표분반기검토/기말감사 65,000 932시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당분기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 라. 종속회사에 대한 감사 의견 당사의 연결대상 종속회사인 대상종합개발(주)는 외감대상으로 제20기(2020년 사업년도), 제19기(2019년 사업년도), 제18기(2018년 사업년도) 에 대한 감사인(삼덕회계법인)의 감사의견은 적정이며 특기사항은 없습니다. 마. 회계감사인의 변경당사는 공시대상기간 동안 회계감사인(이하 외부감사인)을 변경한 사실이 있습니다.현재 외부감사인의 선임과정은 다음과 같습니다.당사는 외부감사 계약기간 만료에 따라 주식회사의외부감사에관한법률에 의하여 감사인 선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 삼덕회계법인으로 선정하였으며, 제21기부터 제23기까지(2018년1월1일 ~ 2020년12월31일) 3사업년도에 대하여 외부 감사를 할예정입니다. 바 . 내부통제에 관한사항회사는 상근감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.- 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 시행령과 내부회계관리제도 모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영 및 평가하고 있습니다.- 당사는 사업연도별로 자체적으로 내부회계관리제도 운영실태에 대하여 평가하고 있으며 그 결과를 이사회에 내부회계관리자 및 감사가 보고 하고 있습니다.- 또한 그 결과에 대하여 외부감사인의 검토를 받아 감사보고서 및 사업보고서에 포함하여 공시하고 있습니다. 사. 회계감사인과 논의한 결과 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 03월 03일 회사의 감사 및 재무담당이사삼덕회계법인 업무담당이사 서면보고 -감사팀의 구성 및 기말감사일정-책임구분-핵심감사사항 및 부정위험-감사진행상황 및 감사결과 - 당해년도만 기재합니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사와 1인의 사외이사등 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 한편, 각 이사의 주요이력 및 인적사항 등은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항]을 참조하시기 바랍니다.(1) 이사회의 권한 내용당사 이사회의 권한은 경영 전반에 걸쳐 의견을 표명하며 이사의 직무집행을 감독합니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 공시여부당사의 현재 이사회 구성원에 대한 상법 제363조 규정에 의한 회의의 목적사항 통지일은 다음과 같습니다. 김기영 대표이사 - 2019년3월13일김정민 사내이사 - 2019년3월13일안왕선 사외이사 - 2019년3월13일 이상영 사내이사 - 2020년3월12일② 주주 추천여부(주주제안권)- 해당사항 없음 나. 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 사외이사 후보추천위원회 설치가 되어있지 않고 이사회에서 후보를 선임하여주주총회에 승인을 받고 있습니다. (1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 비고 안왕선 1. 학력 - 광주제일고등학교 졸업 - 서울대학교 법학 학사졸업 2. 경력 - 서울대학교 법과대학 졸업 - 서울지방검찰청 부장검사 - 서울고등검찰청 검사 - 한국전력공사 감사 - 현) 법무법인 동서남북 대표변호사 없음 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 재선임 다. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 당사는 이사회 운영과 관련하여 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. ① 이사회의 구성과 소집 a. 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.b. 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.c. 이사회의 의장은 소집권자로 한다.② 이사회의 결의방법a. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수의 찬성으로 한다.b. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.c. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 당사정관 제5장 이사ㆍ이사회 제29조 (이사의 수) 회사의 이사는 3인이상 5인 이내로 하며, 상법, 기타 관련 법규의 규정에 따른 사외이사를 포함 한다. 제30조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하 지 아니한다. 제31조 (이사의 임기) 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 제32조 (이사의 보선) 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제 29 조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무 수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 제33조 (대표이사 등의 선임) 이 회사는 이사회의 결의로 대표이사(사장), 부사장, 전무이사 및 상무이사 약간 명을 선임할 수 있다. 제34조의 1 (이사의 직무) ① 대표이사(사장)은 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사(사장)의 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대 행한다. 제34조의 2 (이사의 보고의무) 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제34조의 3 (집행임원) ① 이 회사는 이사회의 결의로 집행임원을 둘 수 있다. ② 집행임원은 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행한다. ③ 집행임원의 수, 임기, 직책, 보수 및 선임 등에 대하여는 이사회에서 정하는 바에 의한다. 제35조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회 일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의 가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 제36조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있 다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제37조 (이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출 석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제38조 (이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정하며 세부적인 집행은 이사회에서 정한다. ② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원 퇴직금 지급규정에 의한다. 제39조 (상담역 및 고문) 이 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. 라. 중요 의결사항 (1) 이사회의 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 (김기영)출석율(100%) 사내이사 (김정민)출석율(85.7%) 사내이사 (이상영)출석율(100%) 사외이사 (안왕선)출석율(28.5%) 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 1 2020.01.17 산업은행 당좌대월 약정기한 연장 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 2 2020.01.17 종속회사 대여금 지급의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 3 2020.02.03 내부회계관리제도 운용실태 및 운용실태평가보고의 건 가결 참석 찬성 불참 - 참석 찬성 불참 - 4 2020.02.27 제22기 결산 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 5 2020.02.27 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 6 2020.03.26 종속회사 연대보증의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 7 2020.03.27 제22기 정기주주총회 의사록 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 마. 이사회의 독립성보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 4인의 단독대표체제로 김기영 대표이사외 2인의 사내이사, 1인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 회사경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의ㆍ결정을 통해 이루어지고 있습니다. 성명 선임배경 추천인 담당직무 회사와의 거래 최대주주와의이해관계 김기영 피합병사의 업무 총괄 관련 경영인 선임 이사회 대표이사 무 특수관계인 김정민 임기만료에 따른 중임 이사회 이사 무 특수관계인 이상영 임기만료에 따른 중임 이사회 이사 무 무 안왕선 임기만료에 따른 중임 이사회 이사 무 무 바. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 필요시 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (1) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 안왕선 사외이사는 검찰청 검사 출신으로 충분한 자격 요건으로 교육을 미실시 하였습니다. (2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 별도의 사외이사 지원조직이 없으며 필요시 총무팀에서 업무지원을 하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 본 신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 나. 감사 (1) 구성방법 등당사는 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 여업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. [정관 제40조의 4 (감사의 직무)] ① 감사는 이 회사의 업무 및 회계를 감사한다② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다④ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.(3) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김동태 1. 학력 - 서울시립대학원 토목공학과 졸업- 서울대학교 경영대학 수료2. 경력 2012.06 ~ 2018.06 (주)유신 부사장 2017년 3월 29일 정기주주총회에서 선임 되어 상법 제386조 및 제415조에 따라 새로운 감사선임시까지 상근감사 자격유지 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 의결현황(출석률 : 100%) 비고 1 2020.01.17 산업은행 당좌대월 약정기한 연장 가결 - 2 2020.01.17 종속회사 대여금 지급의 건 가결 - 3 2020.02.03 내부회계관리제도 운용실태 및 운용실태평가보고의 건 가결 - 4 2020.02.27 제22기 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 5 2020.02.27 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 6 2020.03.26 종속회사 연대보증의 건 가결 - 7 2020.03.27 제22기 정기주주총회 의사록 가결 - (내부통제시스템의 평가) 본 감사는 2019년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태를 평가하였습니다. 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 내부회계관리자를 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사는 내부회계관리자가 본 감사에게 제출한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할 수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였습니다. 본 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도모범규준(다른 기준을 사용한 경우 그 기준의 명칭)을 평가기준으로 사용하였습니다. 본 감사의 의견으로는, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준(다른 기준을 사용한 경우 그 기준의 명칭)에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl (1) 감사위원회 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 상법 제542조의 10의 1항 및 2항의 규정에 의해 적합한 자격을 갖춘 상근감사 1인을 두고 있습니다.감사를 선임함에 있어 상법 제409조 및 당사 정관 제42조의 규정에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 3%를 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 않았습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (1)감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 다년간의 경력과 전문성을보유하고 있어별도의교육이 필요하지 않으나 향후 업무진행과 관련된교육이 필요하다면 적극적으로 교육 프로그램을 섭외할 예정입니다. - 감사 제도 관련 정보, 주요 감사활동, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해 수시로 정보 제공하고 있습니다. (2) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 - - 당사의 감사는 다년간의 경력과 전문성을보유하고 있어별도의 교육이 필요하지 않으나 향후 업무진행과 관련된교육이 필요하다면 적극적으로 교육 프로그램을 섭외할 예정입니다. - 감사 제도 관련 정보, 주요 감사활동, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해 수시로 정보 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (3) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 별도의 감사 지원조직이 없으며 필요시 총무팀에서 업무지원을 하고 있습 니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (4) 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - 당사는 상법 제542조의 13에 의거 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당하지 않기때문에 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 보고서 제출일 현재 당사는 집중투표제도와 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 - 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신영임 본인 보통주 3,725,006 25.43 3,725,006 20.61 - 김기영 배우자 보통주 2,597,714 17.73 2,597,714 14.38 우원개발(주)대표이사 계 보통주 6,322,720 43.16 6,322,720 34.99 - 기타 - - - - - 주1) 본 보고서 제출일 현재 최대주주 등이 보유한 특정주식수는 0주입니다.주2) 신주발행(전환청구권행사)으로 인해 지분율이 변동되었습니다. ※ 최대주주 관련사항 최대주주 성명 직위 기간(최근5년간) 경력사항 겸임현황 비고 신영임 - - - - 우원개발(주)대표이사배우자 2. 최대주주의 변동내역 현황 - 기준일 현재 최근 3년간 최대주주 변동내역은 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 3. 5%이상 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신영임 3,725,006 20.61 최대주주 김기영 2,597,714 14.38 최대주주의 특수관계인 우리사주조합 - - - 주)신주발행(전환청구권행사)으로 인해 지분율이 변동되었습 니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 4 . 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,963 99.94% 10,411,042 58.39% - 주) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일 기준 주주의 주식소유현황을 기초로 하여 작성하였습니다. 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조의 1 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있 다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 7. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 8. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 신규상장하거나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거 나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 제9조 (주권의 종류)「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 삭제함 명의개서대리인 한국예탁결제원 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 www.woowon.com매일경제신문 ※ 상기 '주권의 종류'는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 정관에서 해당 조항을 삭제하기로 하였으며, 2019년 9월 16일부터 시행됩니다. 당사는 위 정관 변경에 대해 2019년 3월 29일에 개최된 제21기 정기주주총회에서 승인받았으며,자세한 정관 변경 내용은 2019년 2월 28일에 전자공시시스템에 공시한 주주총회소집공고의 내용을 참조하시기 바랍니다. 6. 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원,주) 종 류 2019년 04월 2019년 05월 2019년 06월 보통주 최고가 4,345 3,920 4,500 최저가 3,870 3,500 3,730 거래량 2,121,173 2,843,955 3,239,653 종 류 2019년 07월 2019년 08월 2019년 09월 보통주 최고가 4,375 3,730 4,390 최저가 3,295 2,950 3,580 거래량 1,788,999 2,241,414 5,281,367 종 류 2019년 10월 2019년 11월 2019년 12월 보통주 최고가 4,180 7,550 6,940 최저가 3,610 4,150 6,120 거래량 2,629,653 57,055,434 12,535,504 종 류 2020년 01월 2020년 02월 2020년 03월 보통주 최고가 8,770 7,850 7,000 최저가 6,670 6,010 3,480 거래량 24,248,860 12,291,117 19,634,595 나. 해외증권시장 - 해당사항없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김기영 남 1946년 11월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 전문건설공제조합 (사당,삼성,강남)지부 대의원 대한전문건설협회 서울시회 대표회원 대한전문건설협회 토공사협의회 대표회원 현) 우원개발(주) 대표이사 2,597,714 - 최대주주배우자 2010.06~현재 2022.03.28 김정민 여 1973년 03월 사내이사 등기임원 상근 경영관리 현) 우원개발(주)사장현) 대상종합개발(주)전무 - - - 1995.10~현재 2022.03.28 이상영 남 1966년 12월 사내이사 등기임원 상근 경영관리 한양대학교 토목공학과 졸업법원행정처 건설국 계장(토목주사보7급) 한국도로공사 건설제도 개선연구회 의원 전문건설공제조합 저가입찰 심의 자문의원 현) 우원개발(주) 사장 - - - 1999.04~현재 2023.03.28 안왕선 남 1944년 04월 사외이사 등기임원 비상근 - 서울지방검찰청 부장검사 서울고등검찰청 검사 한국전력공사 감사 현) 법무법인 동서남북 대표변호사 - - - 2013.03~현재 2022.03.28 김동태 남 1951년 08월 감사 등기임원 상근 감사 서울시립대학원토목공학과 졸업 현대건설 제2영동고속도로㈜ ㈜유신 - - - 2017.03~현재 2020.03.28 - 김동태 감사는 2017년 3월 29일 정기주주총회에서 선임 되어 상법 제386조 및 제415조에 따라 새로운 감사선임시까지 상근감사 자격이 유지됩니다. (2) 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계