우원개발 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21기 2018년 12월 31일 현재
제 20기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 우원개발 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 우원개발(주)(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 기업용 e-Business 솔루션 컨설팅 및 개발을 주사업목적으로 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)

신영임	3,725,006	22.71%

김기영	2,597,714	15.84%

기타주주	10,076,752	61.45%

합계	16,399,472	100%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상안 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 (단위 : 천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기 순이익(손실) 대상종합개발㈜ 57,707,665 51,586,590 6,121,075 62,500,200 (5,715,248) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기 순이익(손실) 대상종합개발㈜ 60,270,108 49,022,422 11,247,686 6,570,603 (2,864,050) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용에 해당되는 사항이 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,830,163,555 - - 7,830,163,555 매출채권및기타유동채권 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,897,329,204 - - 21,897,329,204 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 387,352,054 - - 387,352,054 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 745,719,805 - - 745,719,805 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 1,255,073,859 - - 1,255,073,859 소계 24,285,474,922 - - 24,285,474,922 기타유동금융자산 단기매매증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 - - - - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 7,486,680,733 - - 7,486,680,733 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 2,827,281,355 - - 2,827,281,355 소계 10,313,962,088 - - 10,313,962,088 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 879,767,549 - - 879,767,549 장기미수금 대여금및수취채권 상각후원가 2,708,974,510 - (1,829,340,520) 879,633,990 소계 3,588,742,059 - (1,829,340,520) 1,759,401,539 기타비유동금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,227,053,295 - 1,227,053,295 매도가능증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 - 9,113,251,740 - 9,113,251,740 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 9,580,038,603 (9,113,251,740) - 466,786,863 파생상품자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 132,735,000 - - 132,735,000 소계 10,939,826,898 - - 10,939,826,898 합계 56,958,169,522 - (1,829,340,520) 55,128,829,002 (*) 선급금 3,619,830천원 및 선급비용 1,495,707천원은 제외하였습니다.(*) 기타비유동금융자산 중 기타투자자산 442,000천원은 제외하였습니다. (주1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타유동채무 매입채무 상각후원가 상각후원가 18,366,014,499 - - 18,366,014,499 예수금 상각후원가 상각후원가 1,577,158,761 - - 1,577,158,761 미지급금 상각후원가 상각후원가 4,391,720,923 - - 4,391,720,923 미지급비용 상각후원가 상각후원가 1,386,402,967 - - 1,386,402,967 임대보증금 상각후원가 상각후원가 3,105,000,000 - - 3,105,000,000 소계 28,826,297,150 - - 28,826,297,150 단기차입금 단기차입금 상각후원가 상각후원가 7,644,544,337 - - 7,644,544,337 소계 7,644,544,337 - - 7,644,544,337 장기차입금및전환사채 장기차입금 상각후원가 상각후원가 43,808,552,964 - - 43,808,552,964 전환사채 상각후원가 상각후원가 12,897,880,848 12,897,880,848 소계 56,706,433,812 - - 56,706,433,812 기타비유동금융부채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정 2,732,925,000 - - 2,732,925,000 소계 2,732,925,000 - - 2,732,925,000 합계 95,910,200,299 - - 95,910,200,299 (*)공사선수금19,183,986천원 및 일반선수금 267,873천원은 제외하였습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 매출채권및기타유동채권 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 (1,263,675,105) - - (1,263,675,105) 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 (1,057,170,014) - - (1,057,170,014) 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 (1,044,880,595) - - (1,044,880,595) 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 (40,571,820) - - (40,571,820) 소계 (3,406,297,534) - - (3,406,297,534) 기타유동금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 (5,573,648,878) - - (5,573,648,878) 소계 (5,573,648,878) - - (5,573,648,878) 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 장기미수금 대여금및수취채권 상각후원가 (493,939,431) (1,829,340,520) (2,323,279,951) 소계 (493,939,431) - (1,829,340,520) (2,323,279,951) 기타비유동금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 - - - - 파생상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 - - - - 소계 - - - - 합계 (9,473,885,843) - (1,829,340,520) (11,303,226,363) ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향(1) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 3,726,153 매도가능금융자산에서 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류 751,414 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 (1,829,341) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 2,648,226 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2018.1.1 수정전(*) 조정 2018.1.1 수정후 매출채권 23,161,004 289,588 23,450,592 유동자산 합계 104,389,884 289,588 104,679,472 장기미수금 879,634 - 879,634 비유동자산 합계 82,990,635 - 82,990,635 자산총계 187,380,519 289,588 187,670,107 공사손실충당금(주1) - 289,588 289,588 유동부채 합계 67,715,961 289,588 68,005,549 비유동부채 합계 62,558,194 - 62,558,194 부채총계 130,274,154 289,588 130,563,742 이익잉여금 2,648,226 - 2,648,226 자본총계 57,106,365 - 57,106,365 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주 1) 공시사항 삭제 및 계약자산과 계약부채의 표시종전 기준에서 미청구공사의 총액은 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감하여 표시하였고, 초과청구공사 총액은 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액을 차감하여 표시하였습니다. 기준서 제1115호에서는 이러한 공시 기준이 삭제되었습니다. 이에 따라 당기초 매출채권 및 공사손실충당부채가 증가하였습니다. 또한 기준서 제1115호에서 계약자산과 계약부채의 순액 기준 상계 표시를 허용함에 따라, 당기초 계약자산과 계약부채를 상계처리하였습니다. ② 기업회계기준 제1119호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 미청구공사 1,035,953 (6,538,975) 7,574,928 유동자산 합계 103,438,588 (6,538,975) 109,977,563 비유동자산 합계 83,461,915 - 83,461,915 자산총계 186,900,503 (6,538,975) 193,439,478 공사선수금 6,284,605 7,180,188 (895,583) 공사손실충당금 25,263 641,213 (615,950) 유동부채 합계 105,739,392 (6,538,975) 112,278,367 비유동부채 합계 19,269,609 - 19,269,609 부채총계 125,009,001 (6,538,975) 131,547,976 자본금 8,199,736 - 8,199,736 자본총계 61,891,502 - 61,891,502 (*) 기준서 1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용에 해당되는 사항이 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.한편, 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 토목공사 및 아파트 분양대행 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.(22) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (23) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (24) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (25) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (26) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (28) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(29) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (30) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (31) 금융위험관리 - 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험연결실체는 보유 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 50,424천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 연결당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)224,305 (-)224,305 이자비용 (-)466,102 (+)466,102 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산 현금및현금성자산 12,495,671 - - 12,495,671 매출채권및기타채권 22,643,496 6,036,336 28,679,832 기타유동금융자산 - 12,713,872 - 12,713,872 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 504,244 - 504,244 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 장기매출채권및기타비유동채권 - - 1,942,947 1,942,947 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 9,173,151 9,173,151 기타비유동금융자산 - - 280,209 280,209 합계 35,139,168 19,773,257 11,396,307 66,308,731 금융부채 매입채무및기타유동채무 37,820,162 49,741,981 - 87,562,143 단기차입금 - 6,754,544 - 6,754,544 장기차입금 - - 15,000,000 15,000,000 전환사채 - 7,114,929 - 7,114,929 파생상품부채 - 1,687,820 - 1,687,820 합계 37,820,162 65,299,274 15,000,000 118,119,436 - 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 28,869,473 64,350,978 차감:현금및현금성자산 등 12,495,671 7,830,164 순차입금 16,373,802 56,520,814 자본총계 61,891,502 58,935,705 총자본 78,265,303 115,456,520 자본조달비율 20.92% 48.95% 3. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(토공사업, 도시개발사업)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. (2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 부문수익 156,141,336 62,500,200 - 218,641,536 외부고객으로부터의 수익 156,141,336 62,500,200 - 218,641,536 보고부분영업이익(손실) 7,741,066 (6,304,811) - 1,436,255 금융수익 637,850 15,455 (81,666) 571,639 금융비용 (964,388) (390,820) 81,666 (1,273,543) 감가상각비와 무형자산상각비 1,310,448 2,267 - 1,312,714 보고부문이익(손실) 4,477,388 (5,715,248) (206,783) (1,444,643) 2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 보고부문자산 144,776,897 57,707,665 (15,584,058) 186,900,503 보고부문부채 73,504,077 51,586,590 (81,666) 125,009,001 보고부문재고자산 3,925,214 44,600,179 - 48,525,394 4.금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,495,671 - 12,495,671 단기기타금융자산 - 9,727,846 - 9,727,846 매출채권(*) - 21,124,099 - 21,124,099 미수금 - 163,954 - 163,954 단기대여금 - 2,986,027 - 2,986,027 공정가치측정금융자산(유동) 504,244 - - 504,244 보증금 - 744,789 - 744,789 파생상품자산 518,805 - - 518,805 공정가치측정금융자산(비유동) 9,173,151 - 698,876 9,872,028 보증금 - 1,263,313 - 1,263,313 장기기타채권 - 679,634 - 679,634 장기기타금융자산 280,209 - - 280,209 합계 10,476,409 49,185,332 698,876 60,360,617 (단위 : 천원) 금융자산의범주 현금및현금성자산 매출채권 및 기타채권(*) 기타금융자산 당기손익인식금융자산 - - 132,735 매도가능금융자산 - - 9,580,039 대여금 및 수취채권 7,830,164 27,874,217 11,983,015 총 금융자산 7,830,164 27,874,217 21,695,789 금융자산, 공정가치 7,830,164 27,874,217 21,695,789 금융자산의 대손충당금 - (3,318,352) (5,523,353) (*) 선급금 3,313,247 천원 및 선급비용 1,353,402천원은 제외하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무 및 기타채무 장단기차입금 전환사채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 - - - 1,687,820 상각후원가금융부채(*) 26,379,325 21,754,544 7,114,929 - 총 금융부채 26,379,325 21,754,544 7,114,929 1,687,820 금융부채, 공정가치 26,379,325 21,754,544 7,114,929 1,687,820 (*) 공사선수금 62,004,118 천원 및 일반선수금 109,400천원은 제외 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무 및 기타채무 장단기차입금 전환사채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 - - - 2,732,925 상각후원가금융부채 29,280,116 51,453,097 12,897,881 - 총 금융부채 29,280,116 51,453,097 12,897,881 2,732,925 금융부채, 공정가치 29,280,116 51,453,097 12,897,881 2,732,925 (*) 공사선수금 28,648,348 천원 및 일반선수금 267,873천원은 제외 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 163,140 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 468,399 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 313,839 - - - 파생상품자산 407,057 - - - - 합계 570,197 313,839 - 468,399 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (1,273,543) - 파생상품부채 (267,645) - - - - 합계 (267,645) - - (1,273,543) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 462,427 - - 매도가능금융자산 101,144 63,178 - - - (777,980) 파생상품자산 446,355 - - - - - 합계 544,355 63,178 - 462,427 - (777,980) 상각후원가측정금융부채 - - - (857,541) - - 파생상품부채 (931,425) - - - - - 합계 (931,425) - - (857,541) - - 5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,495,671 12,495,671 매출채권및기타유동채권(*) 23,564,294 23,564,294 당기손익-공정가치금융자산 504,243 504,243 기타유동금융자산 12,713,872 12,713,872 파생상품자산 518,805 518,805 장기매출채권및기타비유동채권 1,942,947 1,942,947 기타포괄손익-공정가치금융자산 698,876 698,876 기타비유동금융자산 280,209 280,209 합계 52,718,917 52,718,917 매입채무및기타유동채무 87,562,143 87,562,143 단기차입금 6,754,544 6,754,544 장기차입금및전환사채 22,114,929 22,114,929 파생상품부채 1,687,820 1,687,820 합계 118,119,436 118,119,436 (*) 선급금 및 선급비용 제외 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,830,164 7,830,164 매출채권및기타유동채권(*) 24,285,475 24,285,475 기타유동금융자산 10,313,962 10,313,962 장기매출채권및기타비유동채권 3,588,742 3,588,742 기타비유동금융자산 1,669,053 1,669,053 합계 47,687,396 47,687,396 매입채무및기타유동채무 58,196,337 58,196,337 단기차입금 7,644,544 7,644,544 장기차입금및전환사채 56,706,434 56,706,434 파생상품부채 2,732,925 2,732,925 합계 125,280,240 125,280,240 (*) 선급금 및 선급비용 제외 (2) 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(전문건설공제조합) 8,979,054 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 당기손익인익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(건설공제조합) 194,097 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (극동건설주식회사) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (동범) 698,876 현금흐름할인법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다. 6. 금융상품의 공정가치 (1) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 504,244 - - 504,244 조합출자금 - - 9,173,151 9,173,151 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 파생상품부채 - 1,687,820 - 1,687,820 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 698,876 698,876 합계 504,244 2,206,625 9,872,028 12,582,896 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 비상장주식 - - 9,580,039 9,580,039 파생상품자산 - 132,735 - 132,735 파생상품부채 - 2,732,925 - 2,732,925 합계 - 2,865,660 9,580,039 12,445,699 (2) 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 27,247,030 (5,100) 18,519,584 8,722,346 화도양평 두산건설㈜ 21,738,509 126,000 15,146,916 6,717,594 보령태안 현대건설㈜ 34,919,195 2,354,000 14,518,806 22,754,388 포항영덕 (주)한화건설 35,901,912 637,000 11,105,648 25,433,264 서부간선도로 현대건설㈜ 33,261,505 158,000 10,926,526 22,492,979 대곡소사 현대건설㈜ 34,792,944 2,018,000 10,264,219 26,546,725 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ - 61,200,000 9,588,204 51,611,796 도담영천4 현대산업개발㈜ 13,840,386 727,406 8,410,256 6,157,535 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 38,782,152 584,600 6,107,245 33,259,507 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 47,069,217 410,805 5,919,606 41,560,416 충주댐 대림산업㈜ 19,152,555 3,288,200 4,243,568 18,197,186 안성구리 ㈜한화건설 - 24,300,000 4,240,107 20,059,893 별내선 복선전철4 태영건설 29,202,511 756,000 4,039,982 25,918,530 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,919,423 118,600 3,836,184 2,201,839 부산신항(욕망산구간) stx건설 1,645,101 1,888,000 3,533,101 - 부산외곽9-1 대림산업㈜ 2,312,095 938,000 3,250,095 - 기타 413,159,655 (2,961,365) 84,553,518 325,644,772 합계 758,944,189 96,538,146 218,203,566 637,278,769 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 보령태안 현대건설㈜ 66,921,612 58,556,536 8,365,075 부산신항(욕망산구간) stx건설 37,620,000 30,665,992 6,954,008 소사원시 현대건설㈜ 38,628,000 33,341,326 5,286,674 김포도시철도3-2 대림산업㈜ 45,688,600 42,766,735 2,921,865 안양성남 포스코건설㈜ 29,550,000 26,973,453 2,576,547 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 46,419,554 44,656,017 1,763,538 부산외곽9-1 대림산업㈜ 20,654,000 19,091,427 1,562,573 산성터널 포스코건설㈜ 28,141,061 26,776,468 1,364,592 충주댐 대림산업㈜ 18,383,014 17,169,834 1,213,179 서부간선도로 현대건설㈜ 17,145,021 15,979,348 1,165,672 김포도시철도5-3 ㈜한화건설 33,349,500 32,197,476 1,152,024 화도양평 두산건설㈜ 21,685,406 20,601,250 1,084,157 도담영천4 현대산업개발㈜ 33,039,965 32,115,019 924,945 신고리원자력(본관굴착) 삼성물산㈜ 14,249,536 13,337,664 911,872 기타 265,463,781 237,867,824 27,595,957 합계 716,939,049 652,096,371 64,842,678 (3) 당기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 충주댐 대림산업㈜ 313,500 - - 290,986 도담영천4 현대산업개발㈜ 442,200 - - 955,760 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 3,111,874 - - 2,350,646 서부간선도로 현대건설㈜ 1,265,649 - - 1,409,979 별내선 복선전철4 태영건설 333,533 - - 419,530 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,207,877 - - 585,591 대곡소사 현대건설㈜ 1,264,035 - - 1,391,725 신림봉천 두산건설㈜ 1,203,536 - 521,250 278,042 포항영덕 (주)한화건설 1,914,000 - - 2,873,264 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 889,900 - - 845,239 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 1,793,116 - - 1,678,796 안성구리 ㈜한화건설 1,585,100 6,107 - - 기타 3,763,826 1,029,846 44,416,264 3,987,046 합계 20,088,146 1,035,953 44,937,514 17,066,604 전기합계 21,178,226 1,526,834 8,646,485 9,464,362 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설부문 (1,944,848) (2,183,030) (916,692) 1,154,874 3,436,071 (38,807) (5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.(5-1) 건설사업부문 (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 강남순환8 2003-05-19 2018-07-31 64.73% 41,428 - - - 남양주별내지구(주변도로) 2010-01-08 2019-01-31 94.77% - - - - 부산신항(욕망산구간) 2012-05-10 2018-09-30 100.00% - - - - 포항삼척 2012-05-17 2018-03-30 100.00% - - - - 소사원시 2012-06-28 2018-03-31 100.00% - - - - 보령태안 2012-07-24 2019-06-30 74.63% - - 1,592,016 - 부산외곽순환9공구 2014-02-17 2018-03-31 100.00% - - - - 안양성남 2014-02-17 2018-02-28 100.00% - - - - 산성터널 2014-07-25 2019-01-31 99.26% - - - - 김포도시철도5-3 2014-08-20 2018-12-31 100.00% - - 1,333,200 - 김포도시철도3-2 2014-10-30 2018-11-15 100.00% - - - - 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 50.25% - - 313,500 - 도담영천4 2015-11-20 2019-05-27 84.29% - - 442,200 - 신고리원자력(본관굴착) 2015-11-30 2018-12-31 99.90% 395,510 - - - 신고리원자력(옥외매설) 2016-09-07 2018-12-31 99.90% 88,815 - - - 하남선복선전철5 2016-03-21 2019-06-30 84.18% - - 3,111,874 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 43.25% - - 1,265,649 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 24.52% - - 333,533 - 부산외곽9-1 2017-04-28 2018-03-31 100.00% - - - - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 14.98% - - 929,518 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 29.79% - - 1,264,035 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 76.35% - - - - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 8.05% - - 1,203,536 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 34.00% - - 1,914,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 15.55% 504,093 - 686,400 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 15.67% - - 1,793,116 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 17.45% 6,107 - 1,585,100 - (5-2) 분양사업부문 (단위 : 천원) 공사명 발주처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 사곡 대림아파트 한국토지신탁 84,000 - 38,652,908 - (6) 당기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 2곳으로, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 289,588 295,118 전입액 25,263 289,588 환입액 (289,588) (295,118) 기말잔액 25,263 289,588 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 8. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기초 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 1,035,953 1,526,834 계약자산 합계 1,035,953 1,526,834 아파트 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 38,652,909 - 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 6,284,605 8,646,485 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 17,066,604 9,464,362 계약부채 합계 62,004,118 18,110,847 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다.공사선수금에 대한 계약부채는 수익인식 및 대금회수로 인해 감소하였습니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한)수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 - 공사선수금 8,646,485 초과청구공사 9,464,362 합계 18,110,847 9. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 1,373,272 50,710 요구불예금 11,122,400 7,779,454 합계 12,495,671 7,830,164 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 21,124,099 - 21,897,329 - 미수금 163,954 679,634 745,720 2,708,975 미수수익 277,605 - 387,352 - 선급금 4,873,678 - 3,313,247 - 선급비용 1,495,708 - 1,353,402 - 보증금(주1) 744,789 1,263,313 1,255,074 879,768 합계 28,679,832 1,942,947 28,952,124 3,588,743 (주1) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 33,794,901 4,266,227 32,729,075 3,588,742 -매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - -미수금 (1,619,737) (2,323,280) (1,044,881) - -미수수익 (1,057,170) - (969,224) - -선급금 (1,133,915) - (458,599) - -선급비용 - - - - -보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (5,115,069) (2,323,280) (3,776,951) - 매출채권및기타채권 순장부금액 28,679,832 1,942,947 28,952,124 3,588,742 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 3,776,951 - 3,912,379 - 회계기준변경에 따른 조정 - 2,323,280 - - 대손상각비(대손충당금환입) - - - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) 1,338,118 - (135,428) - 기말금액 5,115,069 2,323,280 3,776,951 - 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다(4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정상채권 30,622,779 32,204,155 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 7,438,349 4,113,662 대손충당금 (7,438,349) (3,776,951) 합계 30,622,779 32,540,866 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 11. 공정가치측정금융자산 (1) 공장가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 504,244 - - - 전문건설공제조합 출자금 - 9,173,151 - - 소계 504,244 9,173,151 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 - 698,876 - - 매도가능금융자산 시장성 없는 지분증권 - - - 9,580,039 합 계 504,244 9,872,028 - 9,580,039 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손누계 시장성 있는 지분증권 789,228 504,244 504,244 - - 전문건설공제조합 출자금 8,764,401 8,979,054 8,979,054 - - 건설공제조합 출자금 163,480 194,097 194,097 - - 합계 9,717,109 9,677,395 9,677,395 - - 2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 취득가액 공정가치또는순자산가액 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손누계 시장성 있는 지분증권 현대건설 93,960 65,520 65,520 - - 시장성 있는 지분증권 삼부토건 99,008 44,980 44,980 - - 시장성 있는 지분증권 삼호개발 49,728 37,296 37,296 - - 시장성 있는 지분증권 유양디앤유 497,392 320,433 320,433 - - 시장성 있는 지분증권 동아지질 49,140 36,015 36,015 - - 풋가능 금융자산 전문건설 공제조합(*) 8,764,401 8,979,054 8,979,054 - - 풋가능 금융자산 건설 공제조합(*) 163,480 194,097 194,097 - - 합계 9,717,109 9,677,395 9,677,395 - - (*)해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 취득가액 공정가치또는순자산가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 극동건설㈜ 33,293 - - 시장성 없는 지분증권 SEW.INC 999,499 - - 시장성 없는 지분증권 (주)동범 75,000 698,876 698,876 합계 1,107,792 698,876 698,876 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계변경에 따른 조정 평가 당기말 시장성 없는 지분증권 - 296,518 402,357 698,875 (4) 매도가능금융자산1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 9,927,380 9,365,388 9,365,388 144,589 777,980 2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 공정가치또는순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계 전문건설공제조합 8,764,401 8,949,772 8,949,772 144,589 - 건설공제조합 163,480 163,480 163,480 - - 극동건설㈜ 33,293 5,268 5,268 - - 서희아이엔디㈜ 165,000 165,000 165,000 - - SEW.INC 999,499 221,518 221,518 - 777,980 ㈜동범 75,000 75,000 75,000 - - 합계 10,200,672 9,580,039 9,580,039 144,589 777,980 3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가로인한증감 처분에따른실현 기말 시장성없는 지분증권 81,411 63,178 - 144,589 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 3,925,214 - 3,925,214 4,827,865 - 4,827,865 용지 42,103,795 - 42,103,795 50,888,468 - 50,888,468 미완성공사 2,029,133 - 2,029,133 1,577,273 - 1,577,273 미완성주택 467,251 - 467,251 - - - 합계 48,525,394 - 48,525,394 57,293,606 - 57,293,606 (2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 39,556,709천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 13. 유형자산1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 : 기초금액 41,953,156 4,451,842 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 54,656,950 재분류 (26,029,798) (2,856,203) - - - - (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,357 1,595,639 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 25,770,949 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 127,676 360,891 1,688,070 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,256 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,663,126 558,391 231,520 1,082,501 21,233,763 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 246,313 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 6,000,134 재분류 - (77,327) - - - - (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 5,922,807 처분금액 - - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 - 43,336 486,880 119,220 30,884 519,415 1,199,735 기말금액 - 212,322 736,314 201,945 61,952 517,983 1,730,516 장부금액 : 기초금액 15,923,357 1,426,653 979,221 227,808 96,022 1,195,081 19,848,142 기말금액 15,923,357 1,562,547 926,812 356,446 169,568 564,518 19,503,247 (*) 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. 상기 감가상각비 중 593,826천원은 매출원가, 605,909천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 기초금액 4,477,144 159,896 6,105,997 853,377 214,714 5,997,902 17,809,029 취득금액 37,476,012 4,291,946 353,082 - 85,699 237,829 42,444,568 처분금액 - - 2,223,959 440,547 161,422 2,770,719 5,596,647 기말금액 41,953,156 4,451,842 4,235,119 412,830 138,991 3,465,012 54,656,950 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 71,422 4,845,010 542,983 140,995 4,422,247 10,022,656 처분금액 - - 2,216,127 440,547 128,502 2,741,945 5,527,122 감가상각비 - 174,892 627,016 82,587 30,476 589,628 1,504,599 기말금액 - 246,313 3,255,899 185,022 42,969 2,269,931 6,000,134 장부금액 기초금액 4,477,144 88,475 1,260,987 310,395 73,718 1,575,654 7,786,373 기말금액 41,953,156 4,205,529 979,221 227,808 96,022 1,195,081 48,656,816 상기 감가상각비 중 1,236,830 천원은 매출원가 267,769천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 재분류증가 재분류감소 수정후당기초 증가 감가상각비 손상차손 당기말 토지 1,473,375 26,233,208 203,410 27,503,173 33,499 - - 27,536,672 건물 409,391 2,887,526 108,650 3,188,267 - 85,276 - 3,102,991 합계 1,882,766 29,120,734 312,060 30,691,441 33,499 85,276 - 30,639,663 (*) 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 증가 감소 감가상각비 손상차손 당기말 토지 1,473,375 - - - 1,473,375 건물 423,263 - - 13,871 - 409,391 합계 1,896,638 - - 13,871 - 1,882,766 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - 171,851 171,851 무형자산상각비(손상차손) - - (29,271) (29,271) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 142,580 142,580 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기말장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - - - - 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - - - 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기말장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목산업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 16. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 관계기업 및 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수㈜ 지분율(%) 당기말장부가액 전기말장부가액 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.20% - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.90% 99,677 791,935 합 계 99,677 791,935 연결실체는 (주)인현디앤씨에 대한 관계기업투자주식에 대하여 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 실크우드 주식회사 5,068,949 4,724,045 344,904 5,776,835 (1,603,099) (3) 지분법 적용주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 취득 기타 지분법손익 당기말 실크우드 주식회사 791,935 - (228,962) (463,296) 99,677 17. 금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 9,727,846 - 7,486,681 - 단기대여금 2,986,027 - 2,827,281 - 장기금융상품 - 280,209 - 1,227,053 매도가능금융자산 - - - 9,580,039 기타투자자산 - - - 442,000 합계 12,713,872 280,209 10,313,962 11,249,092 1) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 5,523,353 - 5,523,353 - 대손상각비 50,295 - - - 대손충당금환입 - - - - 제각 - - - - 기말금액 5,573,649 - 5,523,353 - 2) 장단기대여금의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 2,986,027 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,573,649 대손충당금 (5,573,649) 합계 2,986,027 3) 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말장부가액 장부가액 취득가액 매도가능지분상품 전문건설공제조합 - - 8,949,772 건설공제조합 - - 163,480 극동건설㈜ - - 5,268 서희아이앤디(주) - - 165,000 SEW.INC - - 221,518 ㈜동범 - - 75,000 매도가능금융자산 합계 - - 9,580,039 회사는 상기 매도가능 지분상품 중 SEW.INC에 대하여 전기중 777,980천원 손상차손을 인식하였습니다.나. 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,580,039 10,277,022 회계기준 변경에 따른 조정 (9,580,039) - 증가 80,997 감소 777,980 합계 - 9,580,039 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,162,448 - 18,366,014 - 미지급금 4,730,094 - 4,391,721 - 미지급비용 1,345,295 - 1,386,403 - 임대보증금 1,974,300 930,700 3,105,000 - 단기예수금 1,236,488 - 2,030,978 - 단기공사선수금 62,004,118 - 28,648,348 - 단기일반선수금 109,400 - 267,873 - 합계 87,562,143 930,700 58,196,337 - 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하였습니다. 19. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동(유동성장기차입금포함) 은행차입금 1,610,000 1,610,000 기타차입금 5,144,544 6,034,544 전환사채 7,114,929 - 유동합계 13,869,473 7,644,544 비유동 장기차입금 15,000,000 43,808,553 전환사채 - 12,897,881 비유동 합계 15,000,000 56,706,434 총금융부채 합계 28,869,473 64,350,978 (2) 단기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당기말 전기말 은행차입금 제주은행 7.51% 150,000 150,000 오성저축은행 4.20% 1,460,000 1,460,000 은행차입금 소계 1,610,000 1,610,000 기타차입금 1.5% 외 5,144,544 6,034,544 단기차입금 합계 6,754,544 7,644,544 (3) 장기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당기말 전기말 은행차입금 신한은행 2.92% 15,000,000 15,000,000 은행차입금 소계 15,000,000 15,000,000 기타차입금 - 28,808,553 장기차입금 합계 15,000,000 43,808,553 (4) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - 7,910,000 15,000,000 사채할인발행차금 (113,104) (270,501) 상환할증금 405,039 768,090 전환권조정 (1,087,007) (2,599,708) 유동성대체 (7,114,929) - 합계 - 12,897,881 차감후 (비유동) - 12,897,881 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후에 매3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (5) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사채 기타장기차입금 1년이내 - - 1년초과 2년이내 - 15,000,000 2년초과 3년이내 - - 3년초과 4년이내 7,910,000 - 4년초과 5년이내 - - 5년초과 - - 합계 7,910,000 15,000,000 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.(6)당기말 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 518,805 132,735 파생상품부채 1,687,820 2,732,925 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 당기말 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 132,735 2,732,925 발행금액 - - 평가금액 386,070 467,745 전환금액 - (1,512,850) 당기말금액 518,805 1,687,820 당기손익에 인식된 총 손익 386,070 (1,045,105) (*) 회사는 해당 파생금융부채의 평가손익을 기타수익 및 비용으로 분류하고 있으며, 당기 중 전환사채의 전환에 따라 발생한 지분상품의 공정가치와 전환사채 및 파생금융상품의 장부금액과의 차액를 전환이익(기타수익)으로 인식하였습니다. (8) 당기말 현재 장·단기차입금, 사채 및 금융거래 한도약정과 관련하여 연결실체가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 제공사유 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,597,350 공사보증(계약보증) 정기예금 국민은행 1,100,000 당좌대출 약정등 정기예금 우리은행 526,300 대출보증 정기예금 서울보증보험 1,035,923 계약이행담보 등 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 용지 외 오성상호저축은행 1,680,000 대출 약정등 투자부동산 제주은행 180,000 대출 약정등 유가증권 건설공제조합 108,000 대출 약정등 유형자산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 유가증권 전문건설공제조합 8,979,054 공사보증,대출보증 수익권증서 구미사곡도시개발사업조합 9,691,667 계 64,059,294 20. 기타충당부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 공사손실충당금 25,263 - 하자보수충당부채 1,410,595 1,410,595 소계 1,435,858 1,410,595 비유동충당부채 하자보수충당부채 1,522,582 1,793,090 소계 1,522,582 1,793,090 합계 2,958,440 3,203,685 (*1)회사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.하자보수충당부채는 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 21. 퇴직급여채무회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,793,973 5,350,988 사외적립자산의 공정가치 (4,977,646) (4,025,243) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,816,327 1,325,745 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 5,350,988 5,193,316 당기근무원가 2,132,659 1,884,175 이자원가 91,257 84,228 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 354,967 6,782 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 153,365 (89,323) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) 395,144 - 급여지급액 (1,684,406) (1,728,191) 기말잔액 6,793,973 5,350,988 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,025,243 3,483,321 납입액 1,200,000 1,281,165 급여지급액 (348,090) (773,287) 이자수익 132,148 104,162 사외적립자산의 수익 (31,655) (70,118) 기말잔액 4,977,646 4,025,243 (4) 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,132,659 1,884,175 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 395,144 - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (40,891) (19,934) 합계 2,486,912 1,864,241 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 보험수리적손실 572,772 (12,422) 법인세효과 (126,010) 2,733 법인세비용 차감전 보험수리적손실 446,762 (9,689) (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 4,977,646 4,025,243 (7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.78% 3.31% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 임금상승률의 변동 1,513,873 (1,148,670) 할인율의 변동 (912,523) 1,515,950 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 22. 법인세비용(1) 계속사업손익에 대한 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 1,065,619 351,659 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,839,750) 660,992 자본에 직접 가감된 법인세부담액 37,491 (20,552) 법인세비용 (736,640) 992,099 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연 법인세 자산(부채) 3,905,588 2,065,838 일시적차이로 인한 기초 순이연 법인세 자산(부채) 2,065,838 2,726,830 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,839,750) 660,992 (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (529,547) (529,547) (497,185) (497,185) (116,500) (109,381) 매도가능증권 3,006,537 - 211,314 3,217,850 661,438 707,927 하자보수충당금 3,203,685 3,203,685 2,562,459 2,562,459 704,811 563,741 공사손실충당금 289,588 289,588 25,263 25,263 63,709 5,558 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,400,379 348,090 1,468,604 5,520,893 968,083 1,214,596 퇴직보험예치금 (3,845,986) (348,090) (1,248,040) (4,745,937) (846,117) (1,044,106) 연차수당 301,903 301,903 338,082 338,082 66,419 74,378 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,887,691 7,887,691 7,969,661 7,969,661 1,735,292 1,753,325 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 - - 427,152 427,152 - 93,973 지분법손실 208,665 - 265,106 473,771 45,906 104,229 전환권조정 (2,599,708) (1,512,701) - (1,087,007) (571,936) (239,142) 상환할증금 768,090 363,051 - 405,039 168,980 89,109 파생상품 2,600,190 1,660,451 116,290 1,056,028 572,042 232,326 기타 6,245,822 1,882,086 7,787,641 12,151,377 1,374,080 2,673,303 합계 22,996,487 13,546,207 19,426,347 28,876,624 5,059,227 6,352,856 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,993,389 2,447,268 이연법인세 자산(부채) 인식액 2,065,838 3,905,588 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 10,403,946 2,288,868 합계 11,123,946 2,447,268 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (574,622) (579,146) (534,072) (529,547) (126,417) (116,500) 매도가능증권 2,309,553 - 696,983 3,006,537 508,102 661,438 하자보수충당금 2,290,291 2,290,291 3,203,685 3,203,685 503,864 704,811 공사손실충당금 295,118 295,118 289,588 289,588 64,926 63,709 감가상각비 57,495 50,504 (6,991) - 12,649 - 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,267,813 773,287 905,853 4,400,379 938,919 968,083 퇴직보험예치금 (3,355,230) (773,287) (1,264,044) (3,845,986) (738,151) (846,117) 연차수당 273,161 273,161 301,903 301,903 60,095 66,419 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,873,021 7,873,021 7,887,691 7,887,691 1,732,065 1,735,292 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법손실 - - 208,665 208,665 - 45,906 전환권조정 - (283,502) (2,837,304) (2,553,801) - (571,936) 상환할증금 - - 768,090 768,090 - 168,980 파생상품 - - 2,600,190 2,600,190 - 572,042 기타 9,017,448 - (2,771,626) 6,245,822 1,983,839 1,374,081 합계 23,513,228 9,919,447 9,448,611 23,042,394 5,172,910 5,059,227 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,446,081 2,993,389 이연법인세 자산(부채) 인식액 2,726,830 2,065,838 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 9,976,800 2,194,895 합계 10,696,800 2,353,295 (3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 매도가능증권평가이익 (손실) 402,360 (88,519) 퇴직급여채무보험수리적이익(손실) (572,772) 126,010 합계 (170,412) 37,491 (4) 유효법인세율 등 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (2,181,283) 608,895 적용세율에 따른 법인세 (479,882) 111,957 조정사항 (256,758) 880,141 -법인세추납액(환급액)등 (2,446) - -영구적차이 306,590 204,687 -자본에 가감하는 이연법인세 37,491 (20,552) -기타 (598,393) 696,006 법인세비용 (736,640) 992,098 유효세율 - 162.93% (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 납입자본 (1) 지배기업의 납입자본 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 16,399,472주 14,650,592주 자본금 8,199,736천원 7,325,296천원 주식발행초과금 45,804,794천원 39,142,765천원 납입자본 54,004,530천원 46,468,061천원 (2) 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 7,325,296 39,142,765 유상증자(*) 2018-06-18 552,538주 4,309 원 276,269 2,104,788 유상증자(*) 2018-06-20 527,871주 4,309 원 263,936 2,010,824 유상증자(*) 2018-06-21 17,266주 4,309 원 8,633 65,775 유상증자(*) 2018-07-02 246,669주 4,309 원 123,335 939,637 유상증자(*) 2018-08-20 24,666주 4,309 원 12,333 93,964 유상증자(*) 2018-08-23 34,533주 4,309 원 17,266 131,549 유상증자(*) 2018-10-08 345,337주 4,309 원 172,668 1,315,492 기말 8,199,736 45,804,794 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다.지배기업은 전기에 자본금과 주식발행초과금의 변동이 없습니다. 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (4,717,633) (4,717,633) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 (29,383) 7,550 부의지분법자본변동 - (36,933) 매도가능증권평가이익 - 144,589 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (292,985) - 합계 8,303,916 8,741,491 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 144,589 (751,414) (606,824) 402,358 (88,519) (292,985) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 81,411 80,997 (17,819) 144,589 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 91,122 임의적립금 6,500,000 6,500,000 미처분이익잉여금 (7,154,572) (2,864,968) 합계 (416,944) 3,726,153 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제21기 2018년 1월 1일 부터 제20기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 19일 처분확정일 2018년 03월 30일 회사명 : 우원개발 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처분이익잉여금 20,594,176,846 19,063,763,163 전기이월미처분이익잉여금 17,452,198,043 16,427,878,718 회계정책변경누적효과 (1,077,926,964) - 확정급여제도의보험수리적손익 (257,482,066) (7,721,895) 당기순이익 4,477,387,833 2,643,606,340 이익잉여금처분액 - 1,611,565,120 이익준비금 - 146,505,920 배당금 - 1,465,059,200 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 -원(%) 전기 100원(100%) 차기이월미처분이익잉여금 20,594,176,846 17,452,198,043 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 16,399,472주 14,650,592주 배당주식수 - 14,650,592주 주당배당금 - 100원 배당금 - 1,465,059 26. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수입 218,203,566 183,341,791 기타매출 437,970 298,887 합계 218,641,536 183,640,678 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 9,421 - 유형자산 처분이익 17,792 34,390 투자자산 처분이익 - 31,003 잡이익 110,492 31,264 당기손익인식금융자산 평가이익(*) - 446,355 대손충당금 환입 - 176,000 합계 137,705 719,013 (*) 당기손익인식금융자산평가이익은 당기에 금융수익으로 분류하였습니다.(3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권처분손실 4,847 - 유형자산처분손실 700,192 26,902 투자자산손상차손 5,268 777,980 투자자산처분손실 - 4,029,054 당기손익인식금융상품평가손실(*) - 931,425 기부금 502,100 12,850 잡손실 133,513 43,871 기타의 대손상각비 1,388,414 40,572 지분법손실 - 208,665 합계 2,734,334 6,071,319 (*) 당기손익인식금융자산평가손실은 당기에 금융원가로 지분법손익은 관계기업투자손익으로 분류하였습니다.(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 468,399 399,978 배당금수익 103,240 101,144 당기손익인식금융자산평가이익 1,030,275 - 합계 1,601,914 501,122 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,273,543 857,541 당기손익인식금융상품평가손실 1,115,947 - 합계 2,389,490 857,541 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원자재(저장품)사용 39,556,709 40,211,394 종업원급여 17,858,988 18,216,289 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 1,314,282 1,518,471 외주비 34,291,312 3,945,995 노임및노무관리비 28,955,268 41,625,656 유류비와 운반비 12,471,749 15,180,270 임차료 28,931,531 31,686,989 소모품비 6,434,861 6,790,572 지급수수료 6,696,355 6,700,055 제세공과금과수도광열비 4,884,364 4,566,882 기타 35,809,861 6,880,485 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 217,205,281 177,323,058 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,144,728 4,204,295 퇴직급여 271,544 201,676 복리후생비 470,804 440,184 여비교통비 105,810 131,342 차량유지비 41,286 43,351 접대비 286,918 356,385 소모품비 45,601 42,316 세금과공과 370,866 156,423 지급임차료 740,697 513,091 보험료 884,365 88,392 지급수수료 604,424 875,042 감가상각비 689,617 281,640 무형자산상각비 29,271 - 기타 13,406,529 356,190 합계 22,092,459 7,690,327 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 4,144,728 8,230,675 12,375,403 4,204,295 7,790,423 11,994,719 퇴직급여 271,544 1,729,970 2,001,514 201,676 2,175,792 2,377,468 복리후생비 470,804 3,011,268 3,482,072 440,184 3,403,919 3,844,103 합계 4,887,075 12,971,913 17,858,988 4,846,155 13,370,134 18,216,289 27. 주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (1,444,642,846) (383,202,674) 가중평균유통보통주식수 15,473,720 14,650,592 기본주당순이익 (93) (26) 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배지업지분당기순이익 (1,444,642,846) (383,202,674) 지배기업보통주당기순이익 (1,444,642,846) (383,202,674) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 16,399,472 14,650,592 유상증자(전환사채의 전환) 1,748,880 - 기초 발행주식수 18,148,352 14,650,592 가중평균유통보통주식수(*) 15,473,720 14,650,592 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 희석화 증권으로 전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다. 28. 우발채무와 약정사항 (1) 지급보증가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 3,336,439 7,965,850 인허가등 2,892,801 552,516 계 6,229,240 8,518,366 주택도시보증공사 분양보증 등 228,361,700 - 계 228,361,700 - 전문건설공제조합 계약보증 63,189,791 70,923,059 하자보증 55,329,929 46,353,216 지급보증 12,906,414 2,195,465 이행보증 - 3,391,576 인허가/임시전력/입찰 2,060,481 12,804,811 계 133,486,615 135,668,128 합계 368,077,555 144,186,494 또한, 회사의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 사곡지구도시개발사업조합 채무보증 1,586,558 서울보증보험 다. 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 제공받은 자산 보증금액 내용 당기말 전기말 ㈜ 위드홈 토지 등 960,000 960,000 채무보증 라. 금융자산의 사용제한 내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 금액 비고 정기예금 등 장단기금융상품 9,885,746 선수금보증 및 대출보증 등 (2) 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 900,000 - 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 15,000,000 15,000,000 전문건설공제조합 외 7,075,600 7,183,600 제주은행 150,000 150,000 오성저축은행 1,700,000 1,460,000 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 5,000,000 - KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 51,825,600 45,793,600 2) 사업과 관련한 주요약정사항 (단위:천원) 사 업 명 총분양약정액 총분양계약액 내용 사곡 대림아파트 분양 340,323,700 327,215,257 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정함. 3) 종속기업은 한국토지신탁을 신탁자로 하는 분양형 토지신탁계약을 체결하였고, 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신탁재산 분양형토지신탁 (종속기업 소유) 신탁이익의 수익자 (주)동범 신탁기간 신탁계약체결일로부터 2021년 7월까지 (3) 계류중인 주요 소송사건 (단위:천원) 계류법원 소송금액 소송내용 피고 원고 진행상황 서울중앙지방법원 201,000 손해배상 종속기업 김** 2018.12.28 1심 화해권고결정(*) 대구지방법원 81,993 추심금 종속기업 배** 1심승소, 2심진행중 서울고등법원 300,000 양수금 종속기업 김** 1심승소, 2심진행중 서울행정법원 35,974 종합부동산세경정거부처분취소 역삼세무서장 종속기업 1심진행중 대구지방법원 76,238 경정청구각하처분취소 등 청구의 소 구미시장 종속기업 1심진행중 서울지방법원 47,371 손해배상 지배기업 오** 1심진행중 상기 소송들은 현재 진행중에 있으며 소송의 결과를 알 수 없어 충당부채를 인식하지아니하였습니다. (4) 당기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재손해 건물(본사) 9,275,852 우원개발(주) 화재손해 건물,재고자산,집기 (야적장) 89,302 우원개발(주) 29. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% 서희아이엔디㈜ 관계기업 지분율 19% 실크우드 주식회사 관계기업 지분율 28.9% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - ㈜위드홈(구,대상물산㈜) 기타특수관계자 - 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - (주)동범 기타특수관계자 - (2) 당기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 충당금 및 손상차손 채권 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,247,951 31,994 245,037 3,034,908 (2,323,280) ㈜위드홈 3,036,630 - 350,000 2,686,630 (701,403) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) ㈜동범 - 1,059,041 - 1,059,041 - 채권합계 10,561,808 1,091,035 595,037 11,057,805 (7,301,909) 채무 주주임원종업원 1,338,957 450,000 1,140,662 648,295 - 서희아이엔디㈜ 679,959 8,645 650,000 38,604 - ㈜동범 20,176,050 15,376 20,191,425 - - 채무합계 22,194,965 474,020 21,982,087 686,898 - 한편, 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디앤씨, ㈜월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 연결실체는 당기 및 전기에 우원에스오씨㈜ 등으로부터의 매입액이 각각 3,625,775천원 및 5,076,226 천원이 있으며, 당기말 및 전기말 채무액이 각각 497,514천원 및 737,747천원이 있습니다. (4) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당기 전기 이자수익 81,666 92,000 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기대여금 미수수익 당기말 - 81,666 전기말 2,000,000 92,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 경영진급여 당기 전기 단기급여 1,685,977 1,450,260 퇴직급여 68,494 60,165 합계 1,754,471 1,510,425 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.30. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 유동성대체 695,000 1,150,000 미수금의 장기미수금대체 - 3,202,914 공사미수금의 용지대체 - 26,460,000 전환사채의 유동성 대체 7,114,929 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 단기차입금 7,644,544 (2,890,000) - 2,000,000 6,754,544 장기차입금 43,808,553 (28,808,553) - - 15,000,000 전환사채 12,897,881 - (6,548,009) 765,057 7,114,929 재무활동으로부터의 총부채 64,350,978 (31,698,553) (6,548,009) 2,765,057 28,869,473 ㈜1 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.31. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 유상증자 회사는 연결재무제표일 이후 전환사채권자의 전환청구로 인하여 권면 총액 2,940백만원의 전환사채가 보통주로 전환될 예정입니다. 33. 전기 연결재무제표의 재작성회사는 유형자산과 투자부동산 계정과목 재분류의 내용을 수정 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였으며 전기 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017년 기말 수정전 조정사항 수정후 유형자산 48,656,816 (28,808,674) 19,848,142 투자부동산 1,882,766 28,808,674 30,691,440 자산총계 189,209,859 - 189,209,859 부채총계 130,274,154 - 130,274,154 자본총계 58,935,705 - 58,935,705 부채와자본총계 189,209,859 - 189,209,859 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2018.12.31 현재 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 50,071,756,478 47,538,411,041 54,876,349,036 현금및현금성자산 11,136,848,884 6,310,083,153 10,670,556,309 매출채권 및 기타유동채권 24,258,798,979 26,913,782,061 28,666,704,388 재고자산 3,925,214,461 4,827,865,094 5,243,775,329 당기손익-공정가치금융자산 504,243,520 기타유동금융자산 9,727,845,634 9,486,680,733 9,977,456,944 파생상품자산 518,805,000 당기법인세자산 317,856,066 비유동자산 94,705,140,286 98,788,950,319 56,283,214,680 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,840,681,262 3,459,285,509 1,556,784,824 유형자산 19,490,942,577 19,840,346,782 7,771,637,751 투자부동산 30,284,669,049 30,369,945,343 1,575,142,418 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,127,098,841 984,519,200 984,519,200 종속기업및관계기업에대한투자자산 15,706,299,382 16,133,451,422 15,132,851,542 당기손익-공정가치금융자산 8,979,054,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 매도가능금융자산 9,176,558,463 파생상품자산 132,735,000 기타비유동금융자산 260,860,000 1,204,645,360 11,067,917,922 이연법인세자산 1,548,003,704 2,019,931,769 2,726,829,552 자산총계 144,776,896,764 146,327,361,360 111,159,563,716 부채 유동부채 55,567,248,307 50,286,135,022 48,615,834,406 매입채무 및 기타유동채무 40,144,544,013 44,411,055,604 47,274,814,504 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 전환사채 7,114,928,636 유동충당부채 1,435,857,749 1,410,594,896 1,055,365,870 파생상품부채 1,687,819,980 당기법인세부채 1,184,097,929 464,484,522 285,654,032 비유동부채 17,936,828,769 33,057,597,312 2,259,162,389 매입채무 및 기타비유동채무 930,700,000 장기차입금 15,000,000,000 15,000,000,000 전환사채 12,897,880,848 파생상품부채 2,732,925,000 비유동충당부채 1,151,864,170 1,793,090,170 1,234,925,524 순확정급여부채 854,264,599 633,701,294 1,024,236,865 부채총계 73,504,077,076 83,343,732,334 50,874,996,795 자본 납입자본 54,004,530,232 46,468,061,208 46,468,061,208 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (2,639,317,063) (2,702,494,723) 이익잉여금 20,831,804,484 19,154,884,881 16,519,000,436 자본총계 71,272,819,688 62,983,629,026 60,284,566,921 자본과부채총계 144,776,896,764 146,327,361,360 111,159,563,716 포괄손익계산서 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 156,141,336,326 177,070,074,961 202,823,613,379 매출원가 142,188,216,601 165,693,621,283 193,147,024,334 매출총이익 13,953,119,725 11,376,453,678 9,676,589,045 판매비와관리비 6,212,053,640 6,381,982,770 5,541,596,435 영업이익 7,741,066,085 4,994,470,908 4,134,992,610 기타수익 30,642,906 508,838,022 634,142,354 기타비용 736,034,901 1,809,865,704 94,730,246 기타의대손상각비 29,401,746 공정가치로 측정된 재분류된 금융자산의 전기 장부금액과 공정가치의 차이로부터 발생한 이익(손실) 금융수익 1,637,507,523 560,426,584 553,554,067 금융원가 2,080,335,771 563,564,577 3,113,176 관계기업투자손익 (427,152,040) 법인세비용차감전순이익 6,136,292,056 3,690,305,233 5,224,845,609 법인세비용 (1,658,904,223) (1,046,698,893) (1,300,094,183) 당기순이익 4,477,387,833 2,643,606,340 6,524,939,792 기타포괄손익 (430,266,475) 55,455,765 57,612,923 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (430,266,475) (7,721,895) (4,135,309) 확정급여제도의보험수리적손익 (330,105,213) (9,899,865) 당기손익으로재분류되 않는 항목의 법인세 72,623,147 2,177,970 기타포괄손익-공저가치측정 지분상품 평가손익 (221,518,473) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 48,734,064 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 63,177,660 61,748,232 매도가능금융자산평가손익 80,997,000 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 (17,819,340) 총포괄손익 4,047,121,358 2,699,062,105 6,582,552,715 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 289 180 445 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 263 180 445 자본변동표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 기타지분 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 9,998,195,953 (2,085,375,414) (9,720,014) (669,147,527) 53,702,014,206 당기순이익 6,524,939,792 6,524,939,792 매도가능금융자산평가손익 61,748,232 61,748,232 보험수리적손익 (4,135,309) (4,135,309) 회계기준변경에따른조정 전환사채의 전환 해외사업환산손익 연차배당 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2016.12.31 (기말자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 16,519,000,436 (2,085,375,414) 52,028,218 (669,147,527) 60,284,566,921 2017.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 16,519,000,436 (2,085,375,414) 52,028,218 (669,147,527) 60,284,566,921 당기순이익 2,643,606,340 2,643,606,340 매도가능금융자산평가손익 63,177,660 63,177,660 보험수리적손익 (7,721,895) (7,721,895) 회계기준변경에따른조정 전환사채의 전환 해외사업환산손익 연차배당 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2017.12.31 (기말자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 19,154,884,881 (2,639,317,063) 62,983,629,026 2018.01.01 (기초자본) 7,325,296,000 39,142,765,208 19,154,884,881 (2,639,317,063) 62,983,629,026 당기순이익 4,477,387,833 4,477,387,833 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 (257,482,066) (257,482,066) 회계기준변경에따른조정 (1,077,926,964) (751,413,556) (1,829,340,520) 전환사채의 전환 874,440,000 6,662,029,024 7,536,469,024 해외사업환산손익 연차배당 (1,465,059,200) (1,465,059,200) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (172,784,409) (172,784,409) 2018.12.31 (기말자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 20,831,804,484 (3,563,515,028) 71,272,819,688 현금흐름표 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 7,989,244,584 200,984,996 3,379,908,954 당기순이익(손실) 4,477,387,833 2,643,606,340 6,524,939,792 당기순이익조정을 위한 가감 6,069,568,612 8,352,981,201 1,975,854,902 법인세비용 1,658,904,223 1,046,698,893 (1,300,094,183) 이자비용 461,754,262 563,564,577 3,113,176 퇴직급여 1,893,879,789 1,784,468,276 2,042,244,594 감가상각비 1,281,176,979 1,515,325,815 1,526,678,470 무형자산상각비 29,270,859 3,275,853 당기손익인식자산평가손실 1,115,947,280 하자보수비전입 2,081,927,858 385,991,951 유형자산처분손실 700,192,440 26,902,277 5,132,500 매출채권처분손실 4,847,383 777,980,099 매출원가(재고자산평가손실) 117,072,952 기타의 대손상각비 29,401,746 40,571,820 37,006,596 투자자산손상차손 5,268,390 관계기업투자손상차손 427,152,040 0 기타현금의유출없는비용등 623,628,735 (104,763,364) 파생금융자산평가손실 931,425,000 이자수익 (539,849,753) (462,426,584) (452,065,757) 배당금수익 (98,000,000) (98,000,000) (101,488,310) 당기손익인식금융자산평가이익 (999,657,770) 유형자산처분이익 (17,792,208) (32,730,565) (69,176,624) 파생상품평가이익 (446,355,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,616,214,708) (10,861,023,651) (65,010,694) 매출채권의 감소(증가) 361,501,684 (1,568,648,456) 13,468,356,768 미수금의 감소(증가) (21,562,649) 816,057 889,664,638 선급금의 감소(증가) 1,410,540,070 (1,217,578,320) (583,216,313) 선급비용의 감소(증가) (136,323,075) 22,097,559 384,893,989 미청구공사의 감소(증가) 490,881,588 재고자산의 감소(증가) 785,577,681 415,910,235 469,292,299 미수법인세환급액의 감소(증가) 317,856,066 (317,856,066) 매입채무의 증가(감소) (2,203,566,642) (4,768,113,545) (2,233,286,652) 미지급금의 증가(감소) 223,305,291 641,297,910 (620,862,850) 미지급비용의 증가(감소) 243,678,029 예수금의 증가(감소) (111,268,529) (48,850,591) (8,042,288) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) (522,993,262) (1,314,372,668) (8,524,331,854) 선수금의 증가(감소) (3,372,800) 12,000,000 하자보수충당부채의 증가(감소) (641,226,000) (1,168,534,186) (615,550,000) 공사손실충당부채의 증가(감소) 25,262,853 퇴직금의 지급 (1,664,738,788) (1,728,190,693) (1,886,701,055) 퇴직연금운용자산 (851,910,159) (456,713,019) 사외적립자산의공정가치감소(증가) (487,371,310) 배당금수취(영업) 98,000,000 98,000,000 101,488,310 이자수취(영업) 554,874,815 375,316,831 335,763,084 이자지급(영업) (248,366,428) (231,283,735) (3,113,176) 법인세납부(환급) (346,005,540) (176,611,990) (5,490,013,264) 투자활동현금흐름 (1,697,419,653) (38,261,458,152) (2,950,901,136) 단기금융상품의 감소 7,618,981,013 1,791,379,674 6,351,442,587 장기금융상품의 감소 955,665,360 265,762,860 918,594,584 단기대여금의감소 2,000,000,000 (2,000,000,000) 단기매매증권의감소 29,989,240 보증금의 감소 1,594,935,000 2,300,000,000 217,960,000 유형자산의 처분 150,829,384 71,558,385 227,791,163 장기미수금의 회수 200,000,000 임대보증금의증가 305,000,000 415,000,000 340,000,000 단기금융상품의 증가 (9,860,145,914) (1,576,635,323) (6,365,674,671) 장기금융상품의증가 (11,880,000) (999,498,572) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (819,217,140) 관계기업투자주식의취득 (1,000,599,880) 유형자산의 취득 (1,679,726,096) (39,403,967,868) (648,160,379) 무형자산의 취득 (171,850,500) 보증금의 증가 (1,505,000,000) (263,356,000) (776,090,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,734,152 임대보증금의 감소 (505,000,000) (860,600,000) (220,000,000) 재무활동현금흐름 (1,465,059,200) 33,700,000,000 0 단기차입금의 차입 1,439,668,163 4,000,000,000 0 장기차입의 차입 15,000,000,000 0 전환사채 발행 14,700,000,000 0 단기차입금의 상환 (1,439,668,163) 0 장기차입금의 상환 배당의 지급 (1,465,059,200) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,826,765,731 (4,360,473,156) 429,007,818 기초현금및현금성자산 6,310,083,153 10,670,556,309 10,241,548,491 기말현금및현금성자산 11,136,848,884 6,310,083,153 10,670,556,309 5. 재무제표 주석 주석 제 21기 2018년 12월 31일 현재 제 20기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 우원개발 주식회사 1. 회사의 개요 우원개발(주)는 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 회사는 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율 신영임 3,725,006 22.71% 김기영 2,597,714 15.84% 기타주주 10,076,752 61.45% 합계 16,399,472 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계정책의 변경과 공시 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용에 해당되는 사항이 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,310,083,153 - - 6,310,083,153 매출채권및기타유동채권(*) 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,897,329,204 - - 21,897,329,204 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 269,233,182 - - 269,233,182 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 138,636,189 - - 138,636,189 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 1,255,073,859 - - 1,255,073,859 소계 23,560,272,434 - - 23,560,272,434 기타유동금융자산 단기매매증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 - - - - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 7,486,680,733 - - 7,486,680,733 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 소계 9,486,680,733 - - 9,486,680,733 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 750,310,999 - - 750,310,999 장기미수금 대여금및수취채권 상각후원가 2,708,974,510 - (1,829,340,520) 879,633,990 소계 3,459,285,509 - (1,829,340,520) 1,629,944,989 기타비유동금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,204,645,360 - - 1,204,645,360 매도가능증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 - 8,949,771,600 - 8,949,771,600 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 9,176,558,463 (8,949,771,600) - 226,786,863 파생상품자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 132,735,000 - - 132,735,000 소계 10,513,938,823 - - 10,513,938,823 합계 53,330,260,652 - (1,829,340,520) 51,500,920,132 (*)선급금 2,048,708천원 및 선급비용 1,304,802천원은 제외하였습니다. (주1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.(주2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타증권 중 8,949,772천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타유동채무(*) 매입채무 상각후원가 상각후원가 18,366,014,499 - - 18,366,014,499 예수금 상각후원가 상각후원가 1,155,698,838 - - 1,155,698,838 미지급금 상각후원가 상각후원가 2,408,901,321 - - 2,408,901,321 미지급비용 상각후원가 상각후원가 1,249,220,853 - - 1,249,220,853 임대보증금 상각후원가 상각후원가 3,105,000,000 - - 3,105,000,000 소계 26,284,835,511 - - 26,284,835,511 단기차입금 단기차입금 상각후원가 상각후원가 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 소계 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 장기차입금및전환사채 장기차입금 상각후원가 상각후원가 15,000,000,000 - - 15,000,000,000 전환사채 상각후원가 상각후원가 12,897,880,848 - - 12,897,880,848 소계 27,897,880,848 - - 27,897,880,848 기타비유동금융부채 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정 2,732,925,000 - - 2,732,925,000 소계 2,732,925,000 - - 2,732,925,000 합계 60,915,641,359 - - 60,915,641,359 (*)공사선수금 18,110,847천원 및 일반선수금 15,373천원은 제외하였습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 매출채권및기타유동채권 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 (1,263,675,105) - - (1,263,675,105) 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 (368,239,851) - - (368,239,851) 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 (1,044,880,595) - - (1,044,880,595) 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 (40,571,820) - - (40,571,820) 소계 (2,717,367,371) - - (2,717,367,371) 기타유동금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 (5,284,434,995) - - (5,284,434,995) 소계 (5,284,434,995) - - (5,284,434,995) 장기매출채권및기타비유동채권 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 장기미수금 대여금및수취채권 상각후원가 - - (1,829,340,520) (1,829,340,520) 소계 - - (1,829,340,520) (1,829,340,520) 기타비유동금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 - - - - 파생상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 - - - - 소계 - - - - 합계 (8,001,802,366) (1,829,340,520) (9,831,142,886) ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 144,589 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (144,589) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (606,824) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (606,824) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 19,154,885 매도가능금융자산에서 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류 144,589 매도가능금융자산에서 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류 606,824 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 (1,829,341) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 18,076,958 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2018.1.1 수정전(*) 조정 2018.1.1 수정후 매출채권 23,161,004 289,588 23,450,592 유동자산 합계 47,538,411 289,588 47,827,999 비유동자산 합계 96,959,610 - 96,959,610 자산총계 144,498,021 - 144,498,021 공사손실충당금(주) - 289,588 289,588 유동부채 합계 50,286,135 289,588 50,575,723 비유동부채 합계 33,057,597 - 33,057,597 부채총계 83,343,732 289,588 83,633,320 이익잉여금 17,465,142 - 17,465,142 자본총계 61,154,289 - 61,154,289 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주) 공시사항 삭제 및 계약자산과 계약부채의 표시종전 기준에서 미청구공사의 총액은 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감하여 표시하였고, 초과청구공사 총액은 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액을 차감하여 표시하였습니다. 기준서 제1115호에서는 이러한 공시 기준이 삭제되었습니다. 이에 따라 당기초 매출채권 및 공사손실충당부채가 증가하였습니다. 또한 기준서 제1115호에서 계약자산과 계약부채의 순액 기준 상계 표시를 허용함에 따라, 당기초 계약자산과 계약부채를 상계처리하였습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출채권 21,040,099 25,263 21,014,836 유동자산 합계 50,071,756 25,263 50,046,494 비유동자산 합계 94,705,140 94,705,140 자산총계 144,776,897 25,263 144,751,634 공사손실충당금 25,263 25,263 - 유동부채 합계 55,567,248 25,263 55,541,985 비유동부채 합계 17,936,829 - 17,936,829 부채총계 73,504,077 25,263 73,478,814 자본금 8,199,736 - 8,199,736 자본총계 71,272,820 - 71,272,820 (*) 기준서 1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용에 해당하는 사항이 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.한편, 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목공사 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. (19) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (28) 금융위험관리 - 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험회사는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 50,424천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)190,635 (-)190,635 이자비용 (-)290,064 (+)290,064 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산 현금및현금성자산 11,136,849 - - 11,136,849 매출채권및기타채권 22,643,496 977,135 1,840,681 25,461,313 기타금융자산 518,805 9,727,846 9,239,914 19,486,565 소계 34,299,150 10,704,981 11,080,595 56,084,726 금융부채 장단기차입금 - 4,000,000 15,000,000 19,000,000 전환사채 - 7,114,929 - 7,114,929 매입채무및기타채무 37,820,162 2,324,382 930,700 41,075,244 소계 37,820,162 13,439,310 15,930,700 67,190,173 - 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 26,114,929 31,897,881 차감:현금및현금성자산 등 11,136,849 6,310,083 순차입금 14,978,080 25,587,798 자본총계 71,272,820 62,983,629 총자본 86,250,899 88,571,427 자본조달비율 17.37% 28.89% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 11,136,849 - - 11,136,849 매출채권및기타채권(*) 23,988,712 - - 23,988,712 공정가치측정금융자산 - 9,483,298 - 9,483,298 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 기타금융자산 9,988,706 - - 9,988,706 합계 45,114,267 10,002,103 - 55,116,369 (*) 선급금 및 선급비용 2,110,768 천원 제외 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 6,310,083 - - 6,310,083 매출채권및기타채권(*) 27,019,558 - - 27,019,558 매도가능금융자산 - 9,176,558 - 9,176,558 장기금융상품 1,204,645 - - 1,204,645 기타금융자산 9,486,681 - 132,735 9,619,416 합계 44,020,967 9,176,558 132,735 53,330,261 (*) 선급금 2,408,708천원 및 선급비용 1,304,802 천원 제외(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무 및 기타채무 장단기차입금 전환사채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 1,687,820 상각후원가금융부채 23,475,390 19,000,000 7,114,929 - 총 금융부채 23,475,390 19,000,000 7,114,929 1,687,820 금융부채, 공정가치 23,475,390 19,000,000 7,114,929 1,687,820 (*) 공사선수금 17,587,854 천원 및 일반선수금 12,000천원은 제외 (단위 : 천원) 금융부채의 범주 매입채무 및 기타채무(*) 장단기차입금 전환사채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 - - - 2,732,925 상각후원가금융부채 26,284,836 4,000,000 12,897,881 - 총 금융부채 26,284,836 4,000,000 12,897,881 2,732,925 금융부채, 공정가치 26,284,836 4,000,000 12,897,881 2,732,925 (*) 공사선수금 18,110,847 천원 및 일반선수금 15,373천원은 제외(3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (157,702) - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 539,850 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (172,784) - - - 파생상품자산 407,057 - - - - 합계 249,355 (172,784) - 539,850 - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (964,388) - 파생상품부채 (267,645) - - - - 합계 (267,645) - - (964,388) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 대여금및수취채권 - - - 462,427 - - 매도가능금융자산 98,000 63,178 - - - (777,980) 파생상품자산 446,355 - - - - - 합계 544,355 63,178 - 462,427 - (777,980) 상각후원가측정금융부채 - - - (563,365) - - 파생상품부채 (931,425) - - - - - 합계 (931,425) - - (563,365) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,136,849 11,136,849 매출채권및기타유동채권 22,148,031 22,148,031 당기손익-공정가치금융자산 9,483,298 9,483,298 기타유동금융자산 9,727,846 9,727,846 파생상품자산 518,805 518,805 장기매출채권및기타비유동채권 1,840,681 1,840,681 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 기타비유동금융자산 260,860 260,860 합계 55,116,369 55,116,369 매입채무및기타유동채무 40,144,544 40,144,544 단기차입금 4,000,000 4,000,000 장기차입금및전환사채 22,114,929 22,114,929 파생상품부채 1,687,820 1,687,820 합계 67,947,293 67,947,293 (*) 선급금 및 선급비용 2,110,768 천원 제외 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,310,083 6,310,083 매출채권및기타유동채권 23,560,272 23,560,272 기타유동금융자산 9,486,681 9,486,681 장기매출채권및기타비유동채권 1,629,945 1,629,945 기타비유동금융자산 10,513,939 10,513,939 합계 51,500,920 51,500,920 - 매입채무및기타유동채무 44,411,056 44,411,056 단기차입금 4,000,000 4,000,000 장기차입금및전환사채 27,897,881 27,897,881 기타비유동금융부채 2,732,925 2,732,925 합계 79,041,861 79,041,861 (*) 선급금 및 선급비용 3,353,510천원 제외(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 지분증권(전문건설공제조합) 8,979,054 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 (SEW.INC) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (극동건설주식회사) - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다. 5. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 504,244 - - 504,244 조합출자금 - - 8,979,054 8,979,054 파생상품자산 - 518,805 - 518,805 파생상품부채 - 1,687,820 - 1,687,820 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 합계 504,244 2,206,625 8,979,054 11,689,923 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 비상장주식 - - 9,176,558 9,176,558 파생상품자산 - 132,735 - 132,735 파생상품부채 - 2,732,925 - 2,732,925 합계 - 2,865,660 9,176,558 12,042,218 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 27,247,030 (5,100) 18,519,584 8,722,346 화도양평 두산건설㈜ 21,738,509 126,000 15,146,916 6,717,594 보령태안 현대건설㈜ 34,919,195 2,354,000 14,518,806 22,754,388 포항영덕 (주)한화건설 35,901,912 637,000 11,105,648 25,433,264 서부간선도로 현대건설㈜ 33,261,505 158,000 10,926,526 22,492,979 대곡소사 현대건설㈜ 34,792,944 2,018,000 10,264,219 26,546,725 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ - 61,200,000 9,588,204 51,611,796 도담영천4 현대산업개발㈜ 13,840,386 727,406 8,410,256 6,157,535 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 38,782,152 584,600 6,107,245 33,259,507 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 47,069,217 410,805 5,919,606 41,560,416 충주댐 대림산업㈜ 19,152,555 3,288,200 4,243,568 18,197,186 안성구리 ㈜한화건설 - 24,300,000 4,240,107 20,059,893 별내선 복선전철4 태영건설 29,202,511 756,000 4,039,982 25,918,530 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 5,919,423 118,600 3,836,184 2,201,839 부산신항(욕망산구간) stx건설 1,645,101 1,888,000 3,533,101 - 부산외곽9-1 대림산업㈜ 2,312,095 938,000 3,250,095 - 기타 76,518,853 (2,961,365) 22,053,319 51,504,170 합계 422,303,387 96,538,146 155,703,367 363,138,167 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 보령태안 현대건설㈜ 66,921,612 58,556,536 8,365,075 부산신항(욕망산구간) stx건설 37,620,000 30,665,992 6,954,008 소사원시 현대건설㈜ 38,628,000 33,341,326 5,286,674 김포도시철도3-2 대림산업㈜ 45,688,600 42,766,735 2,921,865 안양성남 포스코건설㈜ 29,550,000 26,973,453 2,576,547 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 46,419,554 44,656,017 1,763,538 부산외곽9-1 대림산업㈜ 20,654,000 19,091,427 1,562,573 산성터널 포스코건설㈜ 28,141,061 26,776,468 1,364,592 충주댐 대림산업㈜ 18,383,014 17,169,834 1,213,179 서부간선도로 현대건설㈜ 17,145,021 15,979,348 1,165,672 김포도시철도5-3 ㈜한화건설 33,349,500 32,197,476 1,152,024 화도양평 두산건설㈜ 21,685,406 20,601,250 1,084,157 도담영천4 현대산업개발㈜ 33,039,965 32,115,019 924,945 신고리원자력(본관굴착) 삼성물산㈜ 14,249,536 13,337,664 911,872 기타 192,557,956 189,613,454 2,944,502 합계 644,033,225 603,842,002 40,191,223 (3) 당기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 충주댐 대림산업㈜ 313,500 - - 290,986 도담영천4 현대산업개발㈜ 442,200 - - 955,760 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 3,111,874 - - 2,350,646 서부간선도로 현대건설㈜ 1,265,649 - - 1,409,979 별내선 복선전철4 태영건설 333,533 - - 419,530 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,207,877 - - 585,591 대곡소사 현대건설㈜ 1,264,035 - - 1,391,725 신림봉천 두산건설㈜ 1,203,536 - 521,250 278,042 포항영덕 (주)한화건설 1,914,000 - - 2,873,264 수서평택5(수직구) 삼성물산㈜ 889,900 - - 845,239 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 1,793,116 - - 1,678,796 안성구리 ㈜한화건설 1,585,100 6,107 - - 기타 3,679,826 1,029,846 3,987,046 합계 20,004,146 1,035,953 521,250 17,066,604 전기합계 21,178,226 1,526,834 8,646,485 9,464,362 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설부문 (1,944,848) (2,183,030) (916,692) 1,154,874 3,436,071 (38,807) (5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 강남순환8 2003-05-19 2018-07-31 64.73% 41,428 - - - 남양주별내지구(주변도로) 2010-01-08 2019-01-31 94.77% - - - - 부산신항(욕망산구간) 2012-05-10 2018-09-30 100.00% - - - - 포항삼척 2012-05-17 2018-03-30 100.00% - - - - 소사원시 2012-06-28 2018-03-31 100.00% - - - - 보령태안 2012-07-24 2019-06-30 74.63% - - 1,592,016 - 부산외곽순환9공구 2014-02-17 2018-03-31 100.00% - - - - 안양성남 2014-02-17 2018-02-28 100.00% - - - - 산성터널 2014-07-25 2019-01-31 99.26% - - - - 김포도시철도5-3 2014-08-20 2018-12-31 100.00% - - 1,333,200 - 김포도시철도3-2 2014-10-30 2018-11-15 100.00% - - - - 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 50.25% - - 313,500 - 도담영천4 2015-11-20 2019-05-27 84.29% - - 442,200 - 신고리원자력(본관굴착) 2015-11-30 2018-12-31 99.90% 395,510 - - - 신고리원자력(옥외매설) 2016-09-07 2018-12-31 99.90% 88,815 - - - 하남선복선전철5 2016-03-21 2019-06-30 84.18% - - 3,111,874 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 43.25% - - 1,265,649 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 24.52% - - 333,533 - 부산외곽9-1 2017-04-28 2018-03-31 100.00% - - - - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 14.98% - - 929,518 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 29.79% - - 1,264,035 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 76.35% - - - - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 8.05% - - 1,203,536 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 34.00% - - 1,914,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 15.55% 504,093 - 686,400 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 15.67% - - 1,793,116 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 17.45% 6,107 - 1,585,100 - (6) 당기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 2곳으로, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 289,588 295,118 전입액 25,263 289,588 지급액 (289,588) (295,118) 기말잔액 25,263 289,588 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기초 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 1,035,953 1,526,834 계약자산 합계 1,035,953 1,526,834 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 521,250 8,646,485 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 17,066,604 9,464,362 계약부채 합계 17,587,854 18,110,847 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다.공사선수금에 대한 계약부채는 수익인식 및 대금회수로 인해 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 - 공사선수금 8,646,485 초과청구공사 9,464,362 합계 18,110,847 8. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 14,449 20,053 요구불예금 11,122,400 6,290,030 합계 11,136,849 6,310,083 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 21,040,099 - 21,897,329 - 미수금 130,797 679,634 138,636 2,708,975 미수수익 232,346 - 269,233 - 선급금 638,168 - 2,048,708 - 선급비용 1,472,601 - 1,304,802 - 보증금(주) 744,789 1,161,047 1,255,074 750,311 합계 24,258,799 1,840,681 26,913,782 3,459,286 (주) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 27,184,730 4,163,961 29,810,312 3,459,286 -매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - -미수금 (1,074,282) (2,323,280) (1,044,881) - -미수수익 (368,240) - (368,240) - -선급금 (179,162) - (179,162) - -선급비용 - - - - -보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (2,925,932) (2,323,280) (2,896,530) - 매출채권및기타채권 순장부금액 24,258,799 1,840,681 26,913,782 3,459,286 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,896,530 2,855,958 회계기준변경에 따른 조정 2,323,280 - 대체 - - 대손상각비(대손충당금환입) - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) 29,402 40,572 기말금액 5,249,211 2,896,530 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다(4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정상채권 24,257,938 30,161,841 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 7,090,754 3,107,757 대손충당금 (5,249,211) (2,896,530) 합계 26,099,480 30,373,068 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 공장가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 504,244 - - - 전문건설공제조합 출자금 - 8,979,054 - - 소계 504,244 8,979,054 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - - 매도가능금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - 9,176,558 합 계 504,244 8,979,054 - 9,176,558 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손누계 시장성 있는 지분증권 789,228 504,244 504,244 - - 전문건설공제조합 출자금 8,764,401 8,979,054 8,979,054 - - 합계 9,553,629 9,483,298 9,483,298 - - 2) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 취득가액 공정가치또는순자산가액 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손누계 시장성 있는 지분증권 현대건설 93,960 65,520 65,520 - - 시장성 있는 지분증권 삼부토건 99,008 44,980 44,980 - - 시장성 있는 지분증권 삼호개발 49,728 37,296 37,296 - - 시장성 있는 지분증권 유양디앤유 497,392 320,433 320,433 - - 시장성 있는 지분증권 동아지질 49,140 36,015 36,015 - - 합계 789,228 504,244 504,244 - - (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 취득가액 공정가치또는순자산가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 극동건설㈜ 33,293 - - 시장성 없는 지분증권 SEW.INC 999,499 - - 합계 1,032,791 - - 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계변경에 따른 조정 평가 당기말 시장성 없는 지분증권 - 221,519 (221,519) - (4) 매도가능금융자산1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 9,797,192 9,176,558 9,176,558 144,589 777,980 2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 공정가치또는순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계 극동건설㈜ 33,293 5,268 5,268 - - 전문건설공제조합 8,764,401 8,949,772 8,949,772 144,589 - SEW.INC 999,499 - 221,519 - 777,980 합계 9,797,192 8,955,040 9,176,559 144,589 777,980 3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가로인한증감 처분에따른실현 기말 시장성없는 지분증권 81,411 63,178 - 144,589 11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 저장품 3,925,214 - 3,925,214 4,827,865 합계 3,925,214 - 3,925,214 4,827,865 (2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 39,556,709천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 ; 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 : 기초금액 41,953,156 4,451,842 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 54,314,582 재분류 (26,029,798) (2,856,203) - - - - (28,886,001) 수정후기초금액 15,923,357 1,595,639 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 25,428,581 취득금액 - 179,230 655,505 364,769 119,332 360,891 1,679,726 처분금액 - - 3,227,499 219,208 35,148 2,743,402 6,225,256 기말금액 15,923,357 1,774,868 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 20,883,051 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 246,313 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,665,561 재분류 - (77,327) - - - - (77,327) 수정후기초금액 - 168,986 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,588,234 처분금액 - - 3,006,465 102,297 11,901 2,271,363 5,392,026 감가상각비 - 43,336 486,880 119,220 27,049 519,415 1,195,901 기말금액 - 212,322 471,962 201,945 54,529 451,351 1,392,109 장부금액 : 기초금액 15,923,357 1,426,653 979,207 227,808 88,278 1,195,044 19,840,347 기말금액 15,923,357 1,562,547 926,798 356,446 157,314 564,481 19,490,943 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.상기 감가상각비 중 593,826천원은 매출원가, 602,074천원은 판관비에 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 취득원가 기초금액 4,477,144 159,896 5,841,631 853,377 181,210 5,931,233 17,444,491 취득금액 37,476,012 4,291,946 353,082 - 85,699 237,829 42,444,568 처분금액 - - 2,223,959 440,547 139,251 2,770,719 5,574,476 기말금액 41,953,156 4,451,842 3,970,753 412,830 127,658 3,398,344 54,314,582 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 71,422 4,580,657 542,983 122,176 4,355,616 9,672,853 처분금액 - - 2,216,127 440,547 110,127 2,741,945 5,508,746 감가상각비 - 174,892 627,016 82,587 27,331 589,628 1,501,455 기말금액 - 246,313 2,991,546 185,022 39,380 2,203,299 5,665,561 장부금액 기초금액 4,477,144 88,475 1,260,973 310,395 59,034 1,575,617 7,771,638 기말금액 41,953,156 4,205,529 979,207 227,808 88,278 1,195,044 48,649,021 상기 감가상각비 중 1,236,830 천원은 매출원가 264,624천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 당기초 재분류증가 재분류감소 수정후당기초 감가상각비 손상차손 당기말 토지 1,151,880 26,233,208 203,410 27,181,678 - - 27,181,678 건물 409,391 2,887,526 108,650 3,188,267 85,276 - 3,102,991 합계 1,561,271 29,120,734 312,060 30,369,945 85,276 - 30,284,669 (*) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산)에 의거하여 토지 및 건물 중 임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치로 평가하지 아니하였습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 증가 감소 감가상각비 손상차손 당기말 토지 1,151,880 - - - - 1,151,880 건물 423,263 - - 13,871 - 409,391 합계 1,575,142 - - 13,871 - 1,561,271 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - 171,851 171,851 무형자산상각비(손상차손) - - (29,271) (29,271) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 142,580 142,580 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기말장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기초장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 증가 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - - - - 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - - - 기말취득금액 30,012,132 1,127,625 1,024,927 2,152,552 기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,024,927) (1,168,033) 기말장부금액 15,467,531 984,519 - 984,519 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 15. 관계기업 및 종속기업투자관계기업 및 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수㈜ 지분율(%) 당기말장부가액 전기말장부가액 대상종합개발 종속기업 190,000 100% 15,132,852 15,132,852 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.20% - - 실크우드주식회사 관계기업 16,520 28.90% 573,448 1,000,600 합 계 15,706,299 16,133,451 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, ㈜인현디앤씨 및 실크우드주식회사의 경우 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기 및 당기에 손상차손을 인식하였습니다. 16. 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 9,727,846 - 7,486,681 - 단기대여금 - - 2,000,000 - 단기매매증권 504,244 - - - 장기금융상품 - 260,860 - 1,204,645 매도가능금융자산 - - - 9,176,558 파생상품자산 518,805 - - 132,735 함계 10,750,894 260,860 9,486,681 10,513,939 1) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 5,284,435 - 5,284,435 - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입 - - - - 제각 - - - - 기말금액 5,284,435 - 5,284,435 - 2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 - 60일이내 - 60~120일 - 120일이상 5,284,435 대손충당금 (5,284,435) 합계 - 3) 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말장부가액 장부가액 취득가액 매도가능지분상품: 전문건설공제조합 - - 8,949,772 SEW.INC - - 221,518 극동건설㈜ - - 5,268 매도가능금융자산 합계 - - 9,176,558 회사는 상기 매도가능 지분상품 중 SEW.INC에 대하여 전기중 777,980천원 손상차손을 인식하였습니다.나. 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,176,558 9,873,542 회계기준 변경에 따른 조정 (9,176,558) - 증가 - 80,997 감소 - 777,980 기말금액 - 9,176,558 -비유동 - 9,176,558 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,162,448 - 18,366,014 - 미지급금 2,118,979 - 2,408,901 - 미지급비용 1,244,532 - 1,249,221 - 임대보증금 1,974,300 930,700 3,105,000 - 단기예수금 1,044,430 - 1,155,699 - 단기공사선수금 521,250 - 18,110,847 - 초과청구공사 17,066,604 - 15,373 - 단기일반선수금 12,000 - - 합계 40,144,544 930,700 44,411,056 - 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 18. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (유동성장기차입금포함)> 기타차입금 4,000,000 4,000,000 전환사채 7,114,929 - 소계 11,114,929 4,000,000 은행차입금 15,000,000 15,000,000 전환사채 - 12,897,881 소계 15,000,000 27,897,881 합계 26,114,929 31,897,881 단기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당기말 전기말 기타차입금 1.58% 4,000,000 4,000,000 장기차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당기말 전기말 신한은행 2.92% 15,000,000 15,000,000 (2) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - 7,910,000 15,000,000 사채할인발행차금 (113,104) (270,501) 상환할증금 405,039 768,090 전환권조정 (1,087,007) (2,599,708) 유동성대체 (7,114,929) - 합계 - 12,897,881 차감후 - 12,897,881 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후에 매3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환사채 기타장기차입금 1년이내 - - 1년초과 2년이내 - 15,000,000 2년초과 3년이내 - - 3년초과 4년이내 7,910,000 - 4년초과 5년이내 - - 5년초과 - - 합계 7,910,000 15,000,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 518,805 132,735 파생상품부채 1,687,820 2,732,925 (*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 당기말 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 132,735 2,732,925 발행금액 - - 평가금액 386,070 467,745 전환금액 - (1,512,850) 당기말금액 518,805 1,687,820 당기손익에 인식된 총 손익 386,070 (1,045,105) (*) 회사는 해당 파생금융부채의 평가손익을 기타수익 및 비용으로 분류하고 있으며, 당기 중 전환사채의 전환에 따라 발생한 지분상품의 공정가치와 전환사채 및 파생금융상품의 장부금액과의 차액를 전환이익(기타수익)으로 인식하였습니다. (6) 당기말 현재 장·단기차입금, 사채 및 금융거래 한도약정과 관련하여 회사가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 제공사유 정기예금 신한은행 2,861,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 2,597,350 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,035,923 계약이행담보 등 정기예금 국민은행 1,100,000 당좌대출 약정등 정기예금 우리은행 526,300 대출보증 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 유형자산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 당기손익인식-공정가치금융자산 전문건설공제조합 8,979,054 공사보증, 대출보증 등 계 52,399,627 19. 기타충당부채 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 공사손실충당금 25,263 - 하자보수충당부채 1,410,595 1,410,595 소계 1,435,858 1,410,595 비유동충당부채 하자보수충당부채 1,151,864 1,793,090 소계 1,151,864 1,793,090 합계 2,587,722 3,203,685 (*1)회사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 20. 퇴직급여채무회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,600,202 4,479,688 사외적립자산의 공정가치 (4,745,937) (3,845,986) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 854,265 633,701 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 당기말 전기 기초잔액 4,479,688 4,379,466 당기근무원가 2,058,338 1,809,071 이자원가 85,772 79,559 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 102,230 24,220 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 143,768 (84,438) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) 395,144 - 급여지급액 (1,664,739) (1,728,191) 기말잔액 5,600,202 4,479,688 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기 기초잔액 3,845,986 3,355,230 납입액 1,200,000 1,230,000 급여지급액 (348,090) (773,287) 이자수익 132,148 104,162 사외적립자산의 수익 (84,107) (70,118) 기말잔액 4,745,937 3,845,986 (4) 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기 당기근무원가 2,058,338 1,809,071 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 395,144 순확정급여부채(자산)의 순이자 (46,375) (24,603) 합계 2,407,107 1,784,468 당기의 총 비용 2,407,107천원 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액은 각각 2,334,994천원 및 72,113천원입니다.(5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기 법인세비용 차감전 보험수리적손실 330,105 9,900 법인세효과 (72,623) (2,178) 법인세비용 차감전 보험수리적손실 257,482 7,722 (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 4,745,937 3,845,986 (7) 당기말과 전기말 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.78% 3.31% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 임금상승률의 변동 299,541 (266,304) 할인율의 변동 (262,986) 301,455 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 21. 법인세비용(1) 계속사업손익에 대한 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 1,065,619 355,442 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 471,928 706,898 자본에 직접 가감된 법인세부담액 121,357 (15,641) 법인세비용 1,658,904 1,046,699 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) 48,734 퇴직급여채무보험수리적손실 72,623 합계 121,357 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,672,573 3,690,305 적용세율에 따른 법인세 1,005,966 789,867 조정사항 652,939 256,832 -법인세추납액(환급액)등 (2,446) - -영구적차이 102,040 204,687 -자본에 가감하는 이연법인세 121,357 (15,641) -기타 431,988 67,786 법인세비용 1,658,905 1,046,699 유효세율 35.50% 28.36% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (529,547) (529,547) (497,185) (497,185) (116,500) (109,381) 매도가능증권 3,006,537 - 211,314 3,217,850 661,438 707,927 하자보수충당금 3,203,685 3,203,685 2,562,459 2,562,459 704,811 563,741 공사손실충당금 289,588 289,588 25,263 25,263 63,709 5,558 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,400,379 348,090 1,468,604 5,520,893 968,083 1,214,596 퇴직보험예치금 (3,845,986) (348,090) (1,248,040) (4,745,937) (846,117) (1,044,106) 연차수당 301,903 301,903 338,082 338,082 66,419 74,378 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,887,691 7,887,691 7,969,661 7,969,661 1,735,292 1,753,325 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 - - 427,152 427,152 - 93,973 전환권조정 (2,599,708) (1,512,701) - (1,087,007) (571,936) (239,142) 상환할증금 768,090 363,051 - 405,039 168,980 89,109 파생상품 2,600,190 1,660,451 116,290 1,056,028 572,042 232,326 기타 2,084,824 1,882,086 60,029 262,767 458,661 57,809 합계 18,626,822 13,546,206 11,433,628 16,514,244 4,097,901 3,633,134 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,077,969 2,085,130 이연법인세 자산(부채) 인식액 2,019,932 1,548,004 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 당기 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (574,622) (579,146) (534,072) (529,547) (126,417) (116,500) 매도가능증권 2,309,553 - 696,983 3,006,537 508,102 661,438 하자보수충당금 2,290,291 2,290,291 3,203,685 3,203,685 503,864 704,811 공사손실충당금 295,118 295,118 289,588 289,588 64,926 63,709 지분법이익 - - - - - - 감가상각비 57,495 50,504 (6,991) - 12,649 - 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 4,267,813 773,287 905,853 4,400,379 938,919 968,083 퇴직보험예치금 (3,355,230) (773,287) (1,264,044) (3,845,986) (738,151) (846,117) 연차수당 273,161 273,161 301,903 301,903 60,095 66,419 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,873,021 7,873,021 7,887,691 7,887,691 1,732,065 1,735,292 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 전환권조정 - (283,502) (2,883,210) (2,599,708) - (571,936) 상환할증금 - - 768,090 768,090 - 168,980 파생상품 - - 2,600,190 2,600,190 - 572,042 기타 7,344,214 8,887 (5,250,503) 2,084,824 1,615,727 458,661 합계 21,839,994 9,928,335 6,715,163 18,626,824 4,804,799 4,097,901 인식하지 않은 이연법인세 자산 2,077,969 2,077,969 이연법인세 자산(부채) 인식액 2,726,830 2,019,932 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 금 액 법인세효과 매도가능증권 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,725,314 1,919,569 합계 9,445,314 2,077,969 (5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) (221,518) 48,734 퇴직급여채무보험수리적손실 (330,105) 72,623 합계 (551,623) 121,357 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 22. 납입자본 (1) 자본금1) 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,399,472주 14,650,592주 보통주자본금 8,199,736 7,325,296 주식발행초과금 45,804,794 39,142,765 납입자본 54,004,530 46,468,061 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 7,325,296 39,142,765 유상증자(*) 2018-06-18 552,538주 4,309 원 276,269 2,104,788 유상증자(*) 2018-06-20 527,871주 4,309 원 263,936 2,010,824 유상증자(*) 2018-06-21 17,266주 4,309 원 8,633 65,775 유상증자(*) 2018-07-02 246,669주 4,309 원 123,335 939,637 유상증자(*) 2018-08-20 24,666주 4,309 원 12,333 93,964 유상증자(*) 2018-08-23 34,533주 4,309 원 17,266 131,549 유상증자(*) 2018-10-08 345,337주 4,309 원 172,668 1,315,492 기말 8,199,736 45,804,794 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다.회사는 전기에 자본금과 주식발행초과금의 변동이 없습니다. 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타자본잉여금 (16,098,441) (16,098,441) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 매도가능증권평가이익 - 144,589 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) - 합계 (3,563,515) (2,639,317) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 144,589 (751,414) (606,824) (221,518) 48,734 (779,609) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 81,411 80,997 (17,819) 144,589 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 237,628 91,122 미처분이익잉여금 20,594,177 19,063,763 합계 20,831,804 19,154,885 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제21기 2018년 1월 1일 부터 제20기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 19일 처분확정일 2018년 03월 30일 회사명 : 우원개발 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처분이익잉여금 20,594,176,846 19,063,763,163 전기이월미처분이익잉여금 17,452,198,043 16,427,878,718 회계정책변경누적효과 (1,077,926,964) - 확정급여제도의보험수리적손익 (257,482,066) (7,721,895) 당기순이익 4,477,387,833 2,643,606,340 이익잉여금처분액 - 1,611,565,120 이익준비금 - 146,505,920 배당금 - 1,465,059,200 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 -원(%) 전기 100원(100%) 차기이월미처분이익잉여금 20,594,176,846 17,452,198,043 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 16,399,472주 14,650,592주 배당주식수 - 14,650,592주 주당배당금 - 100원 배당금 - 1,465,059 25. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수입 155,703,367 176,771,188 기타매출 437,970 298,887 합계 156,141,336 177,070,075 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 9,421 - 유형자산처분이익 17,792 32,731 잡이익 3,430 29,752 파생상품평가이익(*) - 446,355 합계 30,643 508,838 (*) 파생상품평가이익은 당기에 금융수익으로 분류하였습니다.(3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권처분손실 4,847 - 유형자산처분손실 700,192 26,902 매도가능증권 손상차손 5,268 777,980 기부금 2,100 10,350 파생상품평가손실(*) - 931,425 기타의 대손상각비 29,402 40,572 잡손실 23,627 22,637 합계 765,437 1,809,866 (*) 파생상품평가손실은 당기에 금융원가로 분류하였습니다.(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 539,850 462,427 배당금수익 98,000 98,000 당기손익인식금융자산평가이익(*) 999,658 - 합계 1,637,508 560,427 (*) 파생상품평가이익이 포함되어 있습니다. 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 964,388 563,565 당기손익인식금융자산평가손실(*) 1,115,947 - 합계 2,080,336 563,565 (*) 파생상품평가손실이 포함되어 있습니다. (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원자재(저장품)사용 39,556,709 40,211,394 종업원급여 16,144,946 17,096,144 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 1,310,448 1,515,326 외주비 2,829,300 1,713,561 노임및노무관리비 28,955,268 41,625,656 유류비와 운반비 12,470,493 15,179,614 임차료 28,359,217 31,590,859 소모품비 6,428,337 6,789,230 지급수수료 3,928,646 5,686,489 제세공과금과수도광열비 4,744,096 4,479,187 기타 3,672,810 6,188,144 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 148,400,270 172,075,604 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,260,845 3,475,235 퇴직급여 183,577 121,904 복리후생비 351,761 336,117 여비교통비 99,482 122,963 차량유지비 23,687 32,048 접대비 267,492 317,769 소모품비 43,982 42,067 세금과공과 244,644 72,473 지급임차료 239,840 488,981 보험료 54,557 64,454 지급수수료 454,248 754,631 감가상각비 687,351 278,495 무형자산상각비 29,271 기타 271,316 274,845 합계 6,212,054 6,381,983 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 3,260,845 7,695,404 10,956,250 3,475,235 7,612,166 11,087,402 퇴직급여 183,577 1,710,303 1,893,880 121,904 2,175,792 2,297,696 복리후생비 351,761 2,943,055 3,294,816 336,117 3,374,930 3,711,047 합계 3,796,183 12,348,762 16,144,946 3,933,256 13,162,888 17,096,144 26. 주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 4,477,387,833 2,643,606,340 가중평균유통보통주식수 15,473,720 14,650,592 기본주당순이익 289 180 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,477,387,833 2,643,606,340 보통주당기순이익 4,477,387,833 2,643,606,340 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 16,399,472 14,650,592 유상증자(전환사채의 전환) 1,748,880 - 기초 발행주식수 18,148,352 14,650,592 가중평균유통보통주식수(*) 15,473,720 14,650,592 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 희석보통주당기순이익 4,582,414,683 희석가중평균유통보통주식수 17,424,879 희석주당순이익 263 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 보통주당기순이익 4,477,387,833 가산 : 이자비용 244,439,320 그 밖의 손실 830,962,900 차감 : 그 밖의 이익 (970,375,370) 희석보통주당기순이익 4,582,414,683 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 15,473,720 희석성잠재적보통주 : 1,951,159 전환사채 전환효과 1,951,159 합계 17,424,879 (3) 전기말 현재 희석화 증권으로 전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다. 27. 우발채무와 약정사항 (1) 지급보증가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 1,795,764 6,090,310 인허가등 638,516 552,516 계 2,434,280 6,642,826 전문건설공제조합 계약보증 63,189,791 70,923,059 하자보증 55,329,929 46,353,216 지급보증 12,906,414 2,195,465 이행보증 - 3,391,576 인허가/임시전력/입찰 2,046,213 12,804,811 계 133,472,347 135,668,128 합계 135,906,627 142,310,954 또한, 회사의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 (2) 주요 약정사항금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 4,000,000 4,000,000 국민은행 2,000,000 2,000,000 우리은행 900,000 1,000,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 15,000,000 15,000,000 전문건설공제조합 7,075,600 7,075,600 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 5,000,000 - KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 49,975,600 45,075,600 (3) 계류중인 주요 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상 47,371 오** 회사 서울지방법원 진행중 상기 소송은 현재 진행중에 있으며 소송의 결과를 알 수 없어 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (5) 금융자산의 사용제한내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 금액 비고 정기예금 등 장단기금융상품 7,885,746 선수금보증 및 대출보증 등 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재손해 건물(본사) 6,189,252 우원개발(주) 화재손해 건물,재고자산,집기 (야적장) 89,302 우원개발(주) 28. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% 실크우드 주식회사 관계기업 지분율 28.86% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - 대상종합개발㈜ 종속기업 지분율 100% 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - 서희아이엔디㈜ 기타특수관계자 - (주)위드홈 기타특수관계자 - (주)동범 기타특수관계자 - (2) 당기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 증가 감소 당기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,247,951 31,994 245,037 3,034,908 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) 합계 7,525,177 31,994 245,037 7,312,134 (6,600,506) 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 회사는 당기 및 전기에 우원에스오씨㈜ 등으로부터의 매입액이 각각 3,625,775천원 및 5,076,226 천원이 있으며, 당기말 및 전기말 채무액이 각각 497,514천원 및 737,747천원이 있습니다. (4) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당기 전기 이자수익 81,666 92,000 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기대여금 미수수익 당기말 - 81,666 전기말 2,000,000 92,000 (4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 경영진급여 당기 전기 단기급여 1,685,977 1,450,260 퇴직급여 68,494 60,165 합계 1,754,471 1,510,425 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 유동성대체 695,000 1,150,000 미수금의 장기미수금대체 - 3,202,914 전환사채의 유동성 대체 7,114,929 - 30. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) 유상증자 회사는 재무제표일 이후 전환사채권자의 전환청구로 인하여 권면 총액 2,940백만원의 전환사채가 보통주로 전환될 예정입니다.31. 전기 재무제표의 재작성회사는 유형자산과 투자부동산 계정과목 재분류의 내용을 수정 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였으며 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017년 기말 수정전 조정사항 수정후 유형자산 48,649,021 (28,808,674) 19,840,347 투자부동산 1,561,271 28,808,674 30,369,945 자산총계 146,327,361 - 146,327,361 부채총계 83,343,732 - 83,343,732 자본총계 62,983,629 - 62,983,629 부채와자본총계 146,327,361 - 146,327,361 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 당해 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 채권잔액 제21기 매출채권 22,387,774 1,263,675 5.64% 21,124,099 미수금 4,786,605 3,943,017 82.38% 843,588 미수수익 1,334,775 1,057,170 79.20% 277,605 선급금 6,007,593 1,133,915 18.87% 4,873,678 선급비용 1,495,708 0 0.00% 1,495,708 보증금 2,048,674 40,572 1.98% 2,008,102 합 계 38,061,128 7,438,349 19.54% 30,622,779 제20기 매출채권 23,161,004 1,263,675 5.46% 21,897,329 미수금 4,499,575 1,044,881 23.22% 3,454,694 미수수익 1,356,576 969,224 71.45% 387,352 선급금 3,771,846 458,599 12.16% 3,313,247 선급비용 1,353,402 - - 1,353,402 보증금 2,175,413 40,572 1.87% 2,134,841 합 계 36,317,817 3,776,951 10.40% 32,540,865 제19기 매출채권 26,227,377 1,263,675 4.82% 24,963,702 미수금 4,646,277 1,220,881 26.28% 3,425,396 미수수익 1,407,208 969,224 68.88% 437,984 선급금 8,444,254 458,599 5.43% 7,985,655 선급비용 1,447,213 - - 1,447,213 보증금 4,118,276 - - 4,118,276 합 계 46,290,605 3,912,379 8.45% 42,378,226 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 나. 당해 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 21기 제 20기 제 19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,776,951 3,912,379 3,951,372 2. 순대손처리액(①－②±③) - (48,000) ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 2,323,280 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,338,118 (135,428) 9,007 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,438,349 3,776,951 3,912,379 -상기 수치는 연결재무제표 기준임 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 받을 채권 전액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정함.2) 대손경험률 및 회수가능성 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제발생액을 근거로 대손경험률을 산정하며, 1%미만시, 채권잔액의 1%로 대손충당금 설정 - 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100%범위에서 합리적인 대 손추산액 설정 라. 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 정상채권 60일이내 60일~120일 120일이상 대손충당금 합계 금 액 30,622,779 - - 7,438,349 (7,438,349) 30,622,779 구성비율 100% 24.29% -24.29% 100% 마. 재고자산 내역 및 실사에 관한 사항 1) 재고자산명세표 및 실사내역연결재무제표 및 개별재무제표의 재고자산중 저장품은 우원개발의 저장품으로 2019년 01월 04일, 야적장 및 하남선 복선전철 5공구등 현장을 방문하여 전수조사를 실시하였으며, 당사내 자재팀의 분기별 재고자산실사를 기초로 내역서를 작성하였습니다. 현장방문 직접실사로 표본추출 전수조사방법으로 저장품의 유동이 많은 현장을 표본 추출하고, 저장품 저장장소인 야적장을 표본으로하여 실사하였습니다. 표본추출 전수조사시 표본오차율 1%이상의 경우 모집단 전수실사를 원칙으로 하고 있으나 표본추출전수조사 결과 표본오차율 1%미만으로 현재의 재고자산을 산출하였습니다. 18년 저장품명세서.pdf_page_1.jpg 18년 저장품명세서.pdf_page_1 18년 저장품명세서.pdf_page_2.jpg 18년 저장품명세서.pdf_page_2 18년 저장품명세서.pdf_page_3.jpg 18년 저장품명세서.pdf_page_3 2) 당해 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제 21기 제 20기 제 19기 토공사업 저장품 3,925,214 4,827,865 5,243,775 도시개발 용지 42,103,795 50,888,468 2,580,064 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 25.96 30.28 6.67 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2} 3.68 5.21 26.75 - 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 39,556,709천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 포함되어 있습니다.- 당기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 바. 진행률적용 수주계약 현황 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 강남순환8 2003-05-19 2018-07-31 64.73% 41,428 - - - 남양주별내지구(주변도로) 2010-01-08 2019-01-31 94.77% - - - - 부산신항(욕망산구간) 2012-05-10 2018-09-30 100.00% - - - - 포항삼척 2012-05-17 2018-03-30 100.00% - - - - 소사원시 2012-06-28 2018-03-31 100.00% - - - - 보령태안 2012-07-24 2019-06-30 74.63% - - 1,592,016 - 부산외곽순환9공구 2014-02-17 2018-03-31 100.00% - - - - 안양성남 2014-02-17 2018-02-28 100.00% - - - - 산성터널 2014-07-25 2019-01-31 99.26% - - - - 김포도시철도5-3 2014-08-20 2018-12-31 100.00% - - 1,333,200 - 김포도시철도3-2 2014-10-30 2018-11-15 100.00% - - - - 충주댐 2015-03-30 2020-05-07 50.25% - - 313,500 - 도담영천4 2015-11-20 2019-05-27 84.29% - - 442,200 - 신고리원자력(본관굴착) 2015-11-30 2018-12-31 99.90% 395,510 - - - 신고리원자력(옥외매설) 2016-09-07 2018-12-31 99.90% 88,815 - - - 하남선복선전철5 2016-03-21 2019-06-30 84.18% - - 3,111,874 - 서부간선도로 2016-03-22 2020-10-31 43.25% - - 1,265,649 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 24.52% - - 333,533 - 부산외곽9-1 2017-04-28 2018-03-31 100.00% - - - - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 14.98% - - 929,518 - 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 29.79% - - 1,264,035 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 76.35% - - - - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 8.05% - - 1,203,536 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 34.00% - - 1,914,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 15.55% 504,093 - 686,400 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 15.67% - - 1,793,116 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 17.45% 6,107 - 1,585,100 - 사. 자산양수도 및 영업양수도당사는 이석호와 부동산매매계약에 의거 유형자산을 양수하였습니다.1) 계약체결일 : 2017년 05월 19일2) 양수기준일 : 2017년 06월 19일3) 자산구분 :토지 및 건물4) 소재지 : 서울시 서초구 서초동 1357-35, 1357-74 두필지 1,166.5㎡ (토지), 7,942.125㎡(건물)5) 양수금액 : 39,900,000,000원(제세공과금 및 부대비용등을 제외한 계약서상의 금액)6) 거래상대방 : 이석호7) 거래상대방의 주소 : 서울특별시 강남구 언주로8) 관련공시 : 2017년 05월 19일 주요사항보고 (유형자산양수결정) 아. 증권발행 및 사채현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우원개발 주식회사 회사채 사모 2017년 06월 16일 15,000,000,000 - - 2022년 06월 16일 미상환 - 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - - 주) 자세한 내용은 2017년 6월 15일 기 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 3) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 4) 전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음5) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 7,910,000,000 - - 7,910,000,000 합계 - - - - 7,910,000,000 - - 7,910,000,000 6) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음7) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.우원개발 주식회사의 이사회는 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 제21기의 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 2. 개 요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결실체는 토공사 및 부동산개발, 매매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업실적은 각 사업별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동에 영향을 받으며, 특히 매출의 대부분을 차지하고 있는 토공사사업은 건설산업 및 토목산업의 전반적인 경기에 영향을 크게 받고 있습니다. 어려운 여건에도 임.직원들의 헌신적인 노력과 내부 감사제도 등 꾸준한 현장 모니터링에 의한 투명경영을 통하여 외부감사인 으로부터 적정의견을 받으며 영업이익 부문에서도 4년 연속 흑자를 만들어내는 등 꾸준한 실적을 발표하였습니다. 향후에도 저희 우원개발은 양질의 공사 수주에 회사의 모든 역량을 집중 할 것이며 장기적으로 전 현장의 집중적인 원가 관리 및 투명경영을 통하여 영업이익을 극대화 하고자 합니다. 3. 연결재무상태 및 영업실적 가. 재무상태제21기 및 제20기는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결대상 종속회사에 포함되는 대상종합개발의 내용을 포함하여 작성하였습니다. (단위:백만원) 구분 제21기 제20기 금 액 금 액 자산총계 186,900 189,209 - 유동자산- 비유동자산 103,43883,462 104,38984,819 부채총계 125,009 130,274 - 유동부채- 비유동부채 105,73919,270 67,71562,558 자본총계 61,891 58,935 유동비율 97.82 154.16% 부채비율 201.98 221.05% 재무상태를 살펴보면 자산총계는 전기 대비 23억 (1.23%)이 감소한 1,869억원, 부채총계는 52억 감소한 1,250억원 입니다. 당기의 유동비율은 97.82%, 부채비율은 201.98%로써 전년도에 비해 개선된 재무구조를 보이며 건설업종에서 비교적 건실한 재무안정성을 계속 유지하고있습니다. 세부내역은 (Ⅲ. 재무에 관한 사항) 을 참조하시기 바랍니다. 나. 영업실적 (단위:백만원) 구분 제21기 제20기 금 액 금 액 매출액매 출 원 가매 출 총 이 익 218,641195,11223,529 183,640169,63214,007 판 매 관 리 비 22,092 7,690 영 업 이 익기 타 영 업 수 익기 타 영 업 비 용금 융 수 익금 융 비 용 1,4361381,3461,6022,390 6,3177196,071501857 법인세비용차감전순이익 (2,181) 608 법 인 세 비 용 (736) 992 당 기 순 이 익 (1,445) (383) 매출액은 전년대비 약 350억(19.06%)증가한 2,186억을 달성하였으며, 매출총이익은 원자재비및 노무비 등 절감으로 235억을 달성하였습니다. 전년의 원가율은 92.37%에 비해 당해년도는 89.23%으로, 매출액 대비 판매 관리비율은 4.18%에서 10.10%로 각각 증가하였습니다. 당기손실이 증가한 사유로는 연결실체가 분양원가비용 선투입으로 인하여 비용을 인식한데 기인하며 향후 철저한 원가관리와 도시개발사업등의 효율적인 사업 진행으로 영업이익과 당기순이익을 극대화 할 예정입니다. 또한 연결실체 대상종합개발(주)는 2016년 6월 구미사곡지구 도시개발사업을 착공하였고, 2016년 7월 구미사곡지구 도시개발사업 지구 내 신축 APT 건축 사업 계획을 승인받아 2017년 10월 도시개발사업 지구내 아파트 부지 매입을 완료하여 진행 중에 있으며 향후 매출 및 영업이익이 발생 할 수 있도록 할 예정입니다. 4. 별도재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위:백만원) 구분 제21기 제20기 금 액 금 액 자산총계 144,776 146,327 -유동자산-비유동자산 50,07194,705 47,53898,788 부채총계 73,503 83,343 -유동부채-비유동부채 55,56717,936 50,28633,057 자본총계 71,273 62,983 유동비율 90.10% 94.53% 부채비율 103.12% 132.32% 재무상태를 살펴보면 자산총계는 전기 대비 15억(1.06%)이 감소한 1,447억원, 부채총계는 98억(11.81%)이 감소한 735억원 입니다. 나. 영업실적 (단위:백만원) 구분 제21기 제20기 금 액 금 액 매출액매 출 원 가매 출 총 이 익 156,141142,18813,953 177,070165,69311,376 판 매 관 리 비 6,212 6,381 영 업 이 익기 타 영 업 수 익기 타 영 업 비 용금 융 수 익금 융 비 용 7,741301,1921,6372,080 4,9945081,809560563 법인세비용차감전순이익 6,136 3,690 법 인 세 비 용 1,659 1,046 당 기 순 이 익 4,477 2,643 매출액은 전년대비 약 209억(11.82% )감소한 1,561억을 달성하였으며, 전년도의 원가율은 93.57%에 비해 당해년도는 91.06%로 소폭 감소 하였습니다. 또한 매출액 대비 판매 관리비율은 3.60%에서 3.98%로 증가하였는데 이는 인건비의 증가와 원자재 비용의 증가로 기인한것이며 향후 안정적인 원자재 구매와 인건비 관리를 통해 개선하도록 할 예정입니다. 매출액의 감소에도 불구하고 77여억원의 영업이익을 낼 수 있었던 것은 지속적인 원가 절감 노력에 기인한다고 할 수 있습니다. 2019년에는 기존 진행중인 공사현장의 철저한 관리와 더불어 적극적인 수주 활동으로 인해 매출액도 증가할 수 있도록 할 예정입니다. 5. 유동성 및 차입금 현황가. 유동성 현황연결실체의 당기말 유동성은 12,495백만원으로 전기말 7,830백만원 대비 4,665백만원 증가하였습니다. 충분한 현금성 자산을 확보하고 있으며 이와 별도로 예기치 않은 시장환경 악화에 대비하기 위해 차입금 만기구조 분산 및 장기화 그리고 신용등급 강화를 통해 자금 확보 능력을 증대시킬 계획입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 21 기(2017년) 제 20 기(2017년) 기말 현금 및 현금성 자산 12,495 7,830 나. 차입금 및 자금조달 현황 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동(유동성장기차입금 포함) - 은행차입금 1,610 1,610 - 기타차입금 5,144 6,034 - 전환사채 7,115 - 유동 합계 13,869 7,644 비유동 - 장기차입금 15,000 43,808 - 전환사채 - 12,897 총금융부채 합계 28,869 64,350 현금흐름의 유동성 회복으로 차입금을 상환하여 은행차입금은 5.57%로 전년대비 현저히 낮아졌습니다. 2018년 이자보상배율은 0.60% 차지하고 있으며 금융원가의 증가는 연결실체의 분양원가 선투입 및 도시개발 사업에 기인하여 발생한 부분입니다.차입금은 건설업의 특성상 발생하는 의무 대출, 선수금 질권설정등의 예금 담보에 따라 유동성을 위하여 사용된 단기 차입 이였으며, 향후의 자금조달은 금리 등 시장여건변화에 따라 종합적으로 분석, 관리하여 대응해 나갈 예정입니다. V. 감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포 함) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제21기(당기) 삼덕회계법인 적정 (주1) 제20기(전기) 신우회계법인 적정 (주1) 제19기(전전기) 신우회계법인 적정 (주1) (주1) 다음은 본 감사인의 의견에는 영향을 미치지 아니하나 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항입니다. 사 업 연 도 특 기 사 항 제21기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다당사는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디등에 대한 채권이 11,058백만원이있으며, 당기 및 전기 이전에 손상차손 및 대손충당금 7,302백만원을 설정하였습니다. 또한, 당기중 우원에스오씨(주) 등으로부터 매입액이 3,626백만원 있습니다. 제20기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다당사는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디등에 대한 채권이 10,562백만원이있으며, 당기 및 전기 이전에 손상차손 및 대손충당금 4,979백만원을 설정하였습니다. 또한, 당기중 우원에스오씨(주) 등으로부터 매입액이 5,076백만원 있습니다. 제19기 다음은 감사보고서상 강조사항입니다연결실체는 당기말 현재 특수관계자인 제네시스엔알디 등에 대한 채권이 10,934백만원이 있으며, 당기 및 전기이전에 손상차손 및 대손충당금 4,978백만원을 설정하였으며, 당기중 우원에스오씨(주)등으로부터 매입액이 5,494백만원 있습니다. 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 재무제표 분반기검토/기말감사 65,000 932시간 제20기(전기) 신우회계법인 별도 및 연결 재무제표 분반기검토/기말감사 70,000 996시간 제19기(전전기) 신우회계법인 별도 및 연결 재무제표 분반기검토/기말감사 70,000 936시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - - - - - 제19기(전전)기) - - - - - - - - - - 라. 종속회사에 대한 감사 의견당사의 연결대상 종속회사인 대상종합개발(주)는 외감대상으로 제18기(2018년 사업년도)에 대한 감사인(삼덕회계법인) 및 제17기(2017년 사업년도), 제16기(2016년 사업년도) 에 대한 감사인(신우회계법인)의 감사의견은 적정이며 특기사항은 없습니다. 마. 회계감사인의 변경당사는 공시대상기간 동안 회계감사인(이하 외부감사인)을 변경한 사실이 있습니다.현재 외부감사인의 선임과정은 다음과 같습니다.당사는 외부감사 계약기간 만료에 따라 주식회사의외부감사에관한법률에 의하여 감사인 선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 삼덕회계법인으로 선정하였으며, 제21기부터 제23기까지(2018년1월1일 ~ 2020년12월31일) 3사업년도에 대하여 외부 감사를 할예정입니다. 바 . 내부통제에 관한사항회사는 상근감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.- 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 시행령과 내부회계관리제도 모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영 및 평가하고 있습니다.- 당사는 사업연도별로 자체적으로 내부회계관리제도 운영실태에 대하여 평가하고 있으며 그 결과를 이사회에 내부회계관리자 및 감사가 보고 하고 있습니다.- 또한 그 결과에 대하여 외부감사인의 검토를 받아 감사보고서 및 사업보고서에 포함하여 공시하고 있습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사와 1인의 사외이사등 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 한편, 각 이사의 주요이력 및 인적사항 등은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항]을 참조하시기 바랍니다.(1) 이사회의 권한 내용당사 이사회의 권한은 경영 전반에 걸쳐 의견을 표명하며 이사의 직무집행을 감독합니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 공시여부당사의 현재 이사회 구성원에 대한 상법 제363조 규정에 의한 회의의 목적사항 통지일은 다음과 같습니다. 김기영 대표이사 - 2016년3월14일김정민 사내이사 - 2016년3월14일안왕선 사외이사 - 2016년3월14일이상영 사내이사 - 2017년3월14일② 주주 추천여부(주주제안권)- 해당사항 없음 나. 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 사외이사 후보추천위원회 설치가 되어있지 않고 이사회에서 후보를 선임하여주주총회에 승인을 받고 있습니다. (1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 비고 안왕선 1. 학력 - 광주제일고등학교 졸업 - 서울대학교 법학 학사졸업 2. 경력 - 서울대학교 법과대학 졸업 - 서울지방검찰청 부장검사 - 서울고등검찰청 검사 - 한국전력공사 감사 - 현) 법무법인 동서남북 대표변호사 없음 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 재선임 다. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 당사는 이사회 운영과 관련하여 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. ① 이사회의 구성과 소집 a. 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.b. 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.c. 이사회의 의장은 소집권자로 한다② 이사회의 결의방법a. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수의 찬성으로 한다.b. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.c. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 라. 중요 의결사항 (1) 이사회의 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 (김기영)출석율(75%) 사내이사 (김정민)출석율(62.5%) 사내이사 (이상영출석율(87.5%) 사외이사 (안왕선)출석율(50%) 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 참석여부 찬성/반대 1 2018.01.29 당좌대월 약정기한 연장 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 2 2018.01.31 내부회계관리제도 운용실태 및 운용실태평가보고의 건 가결 참석 찬성 불참 - 참석 찬성 불참 - 3 2018.02.26 제20기 결산 현금배당 결의 건 가결 참석 찬성