우원개발 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
회사명 : 우원개발 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 우원개발(주)(구' (주)우원인프라)(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

신영임	3,725,006	25.43%

김기영	2,597,714	17.73%

기타주주	8,327,872	56.84%

합계	14,650,592	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업내역	소 재 지

대상종합개발(주)	2001년	1,900,000	190,000	100.00%	부동산개발 및 매매 등	서울시

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

대상종합개발(주)	60,270,108	49,022,422	11,247,686	6,570,603	(2,864,050)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결실체는 2010년 1월 1일 이후에 개시하는 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였으며, 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2009년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표 작성기준 재 무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 25번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 47,245,397천원 , 매도가능금융자산 9,580,039천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	K-IFRS 1039호에 따른 분류	K-IFRS 1109에 따른 분류	K-IFRS 1039호에 따른 금액	K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,830,164	7,830,164

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	8,713,734	8,713,734

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	21,897,329	21,897,329

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,827,281	2,827,281

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,454,695	3,454,695

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	387,352	387,352

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,134,841	2,134,841

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	9,580,039	9,580,039

금융자산합계	56,825,435	56,825,435

나. 금융부채의 분류 및 측정연결실체가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 93,631,094천원 을 보유하고 있습니다.연결실체의 재무적 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 31,192,570 천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,318,352 천원을 설정하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 10,358,019천원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 수주 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 주기적으로 검토하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 선급공사비 등의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있으며, 이에 따른 재무영향 분석결과를 2018년 1분기까지 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 수익인식당사는 건설 공사 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 당사는 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다. 총계약수익은 최초 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 설계변경 및 계약범위의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상 치에 근거하여 추정되며 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받습니다. 공사예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 또한 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 동 변동 예상액을 총예정원가 추정에 반영하고 있습니다. 나. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

다. 영업권의 손상차손

연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다5) 관계기업 관계기업은 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 부문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 토목공사업, 도시개발사업으로 구분하였습니다.

(3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결재무제표 작성을 위해, 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무보고서 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기 간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 재무상태표일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.연결실체가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 , 매도가능증권평가이익(손실) 항목으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다.매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은연결그룹이 매출채권의 기존 계약조건에 따라 만기가 도래하는 모든 금액을 회수하지 못할 객관적인 증거가 있는 때에 확정하고 있습니다. 채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할 수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 개별법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	15년, 40년	정액법

시설물	5년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연결실체 유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산연결실체의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익 목적으로 연결실체가 보유하고 있는토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 원가모형으로 평가하고 있으며, 토지는 역사적원가로, 건물은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.연결실체의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 영업권종속기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.종속기업이나 공동지배기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익에 포함됩니다.2) 소프트웨어개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 한편, 연결실체는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기말 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채연결실체가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(13) 리스 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(15) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (17) 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되기 전까지는 신뢰성 있게 측정 가능하지 않습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공도급공사에 대한 공사수익은 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며 진행률은 개별 계약별로 총 추정공사원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약과 관련한 미래의 활동에 대하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타 자산으로 표시됩니다연결실체는 진행중인 모든 건설계약에 대하여 미청구공사(누적발생원가에 인식한 손익을 가감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액)를 자산으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 진행중인 모든 건설계약에 대하여 초과청구공사(진행청구액이 누적발생원가에 인식한 손익을 가감한 금액을 초과하는 금액)를 부채로 표시하고 있습니다. (18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(19) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 연결실체의 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 연결실체는 보유 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당기말 현재 매도가능금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 1,035,802천원입니다. 다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)211,949	(-)211,949

이자비용	(-)435,508	(+)435,508

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석7,13,16참조).3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	7,830,164	-	-	7,830,164

매출채권및기타채권	22,645,989	6,306,135	3,588,742	32,540,866

기타금융자산	5,545,306	4,768,656	11,381,827	21,695,789

소계	36,021,459	11,074,791	14,970,569	62,066,818

금융부채

차입금	-	7,644,544	43,808,553	51,453,097

전환사채	-	-	12,897,881	12,897,881

매입채무 및 기타채무	41,118,465	17,077,871	-	58,196,337

합계	41,118,465	24,722,416	56,706,434	122,547,315

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금총계	64,350,978	4,584,544

차감:현금및현금성자산 등	7,830,164	10,877,089

순차입금	56,520,815	(6,292,544)

자본총계(지배기업소유주지분)	58,935,705	59,246,041

총자본	115,456,520	52,953,496

자본조달비율(*)	48.95%	-

(*)전기말 자본조달비율은 음수로 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 연결실체는 2개의 부문(토공사업, 도시개발사업)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.4) 연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토목공사등	도시개발등	연결조정	계

부문수익	177,070,075	6,570,603	-	183,640,678

외부고객으로부터의 수익	177,070,075	6,570,603	-	183,640,678

보고부분영업이익(손실)	4,994,471	1,323,149	-	6,317,620

금융수익	560,427	32,696	(92,000)	501,122

금융비용	(563,565)	(385,976)	92,000	(857,541)

감가상각비와 무형자산상각비	1,515,326	3,145	-	1,518,471

보고부문이익(손실)	2,699,062	(2,864,050)	(218,214)	(383,203)

2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토목공사	도시개발등	연결조정	계

보고부문자산	146,327,361	60,270,108	(17,387,610)	189,209,859

보고부문부채	83,343,732	49,022,422	(2,092,000)	130,274,154

보고부문재고자산	4,827,865	52,465,741	-	57,293,606

5. 건설계약

(1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

공 사 명	발 주 처	기초잔고	변동액	당기 공사수익	공사계약잔액

하남선복선전철5	코오롱글로벌㈜	48,873,477	-	21,626,448	27,247,030

부산외곽9-1	대림산업㈜	-	19,716,000	17,403,905	2,312,095

도담영천4	현대산업개발㈜	28,334,854	(479,765)	14,014,703	13,840,386

부산신항(욕망산구간)	stx건설	8,653,939	4,772,000	11,780,838	1,645,101

김포도시철도3-2	대림산업㈜	4,016,594	8,723,000	11,659,980	1,079,614

보령태안	현대건설㈜	44,496,377	2,075,000	11,652,182	34,919,195

부산외곽순환9공구	대림산업㈜	3,336,432	6,092,000	9,409,763	18,669

김포도시철도5-3	㈜한화건설	6,498,052	2,385,000	8,882,739	313

산성터널	포스코건설㈜	9,329,454	-	7,833,731	1,495,722

신고리(옥외매설)	삼성물산㈜	16,238,688	-	6,634,845	9,603,843

화도양평	두산건설㈜	-	28,277,000	6,538,491	21,738,509

신고리원자력5,6호기	삼성물산㈜	6,333,625	1,542,654	6,499,913	1,376,366

서부간선도로	현대건설㈜	38,209,534	-	4,948,028	33,261,505

안양성남	포스코건설㈜	8,378,339	153,030	4,650,103	3,881,267

소사원시	현대건설㈜	7,687,782	(550,000)	4,585,347	2,552,435

별내선 복선전철4	태영건설	33,570,933	-	4,368,422	29,202,511

기타	100,293,157	177,313,567	30,052,354	247,554,369

합계	364,251,236	250,019,486	182,541,791	431,728,931

(2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

공사명	발주처	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

수서평택5공구	삼성물산㈜	36,720,000	29,683,140	7,036,860

원주강릉철도3-2	두산중공업	49,657,000	42,932,601	6,724,399

보령태안	현대건설㈜	52,402,805	46,167,342	6,235,464

부산신항(욕망산구간)	stx건설	34,086,899	29,110,463	4,976,436

구미하이테크밸리	포스코건설㈜	33,338,300	29,127,858	4,210,442

소사원시	현대건설㈜	36,362,565	32,846,555	3,516,011

김포도시철도3-2	대림산업㈜	42,932,386	39,540,903	3,391,483

광암마산	포스코건설㈜	28,717,300	25,921,795	2,795,505

수서평택6-2	현대산업개발㈜	46,985,800	44,590,436	2,395,364

김포도시철도5-3	㈜한화건설	31,335,687	29,527,631	1,808,055

산성터널	포스코건설㈜	25,571,278	23,965,489	1,605,788

안양성남	포스코건설㈜	28,478,803	26,904,000	1,574,804

포항신항1부두#12	대림산업㈜	12,987,000	11,417,506	1,569,494

구포덕산	삼성물산㈜	18,632,000	17,178,378	1,453,622

기타	447,961,476	440,214,607	7,746,869

합계	926,169,298	869,128,702	57,040,596

(3) 당기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

공사명	발주처	채권	채무

청구	미청구	선수금	초과청구

하남선복선전철5	코오롱글로벌㈜	6,523,735	-	-	1,994,730

화도양평	두산건설㈜	2,893,140	-	-	430,509

도담영천4	현대산업개발㈜	1,716,000	-	-	1,714,016

보령태안	현대건설㈜	1,393,213	-	2,333,982	1,393,213

별내선 복선전철4	태영건설	1,358,082	118,489	-	-

서부간선도로	현대건설㈜	1,195,055	-	106,450	1,195,055

신분당-용산 1-2	두산건설㈜	803,759	-	-	73,217

산성터널	포스코건설㈜	794,200	-	31,622	550,000

하동완사	606,431	-	-	-

부산외곽9-1	대림산업㈜	586,300	-	1,725,795	586,300

김포도시철도3-2	대림산업㈜	572,000	417,386	-	-

대곡소사	현대건설㈜	533,500	-	-	216,944

신림봉천	두산건설㈜	485,536	-	-	53,598

충주댐	대림산업㈜	335,500	-	141,055	335,500

남양주별내지구	한국토지주택공사	281,600	-	-	147,985

부산외곽순환9공구	대림산업㈜	271,700	-	-	18,669

소사원시	현대건설㈜	241,542	-	1,304,893	241,542

안양성남	포스코건설㈜	230,175	-	745,272	230,175

기타	356,758	990,960	11,228,024	1,849,803

당기합계	21,178,226	1,526,834	17,617,093	11,031,255

전기합계	20,313,450	822,961	11,652,964	10,071,444

(4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사	공사손실충당부채

건설 부문	(6,316,514)	(13,148,681)	4,678,870	2,153,297	(3,394,298)	(1,853,502)

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

강남순환8	2003-05-19	2018-07-31	64.268%	43,024	-	43,024	-

남양주별내지구(주변도로)	2010-01-08	2018-06-30	90.837%	-	-	133,615	-

부산신항(욕망산구간)	2012-05-10	2018-03-31	95.396%	-	-	-	-

포항삼척	2012-05-17	2018-02-28	97.754%	-	-	-	-

소사원시	2012-06-28	2018-01-31	93.441%	-	-	-	-

보령태안	2012-07-24	2018-05-12	60.011%	-	-	-	-

부산외곽순환9공구	2014-02-17	2018-03-31	99.946%	-	-	253,031	-

안양성남	2014-02-17	2018-02-28	88.006%	-	-	-	-

산성터널	2014-07-25	2018-02-28	94.474%	-	-	-	-

김포도시철도5-3	2014-08-20	2018-06-30	99.999%	255,687	-	255,687	-

김포도시철도3-2	2014-10-30	2018-06-30	97.547%	417,386	-	989,386	-

충주댐	2015-03-30	2018-12-02	42.471%	-	-	-	-

도담영천4	2015-11-20	2019-05-27	64.023%	-	-	1,984	-

신고리원자력(본관굴착)	2015-11-30	2018-09-15	90.360%	-	-	-	-

하남선복선전철5	2016-03-21	2019-06-30	50.592%	-	-	4,529,005	-

서부간선도로	2016-03-22	2020-10-31	15.751%	-	-	-	-

신고리원자력(옥외매설)	2016-09-07	2019-08-31	45.741%	658,824	-	658,824	-

별내선 복선전철4	2016-10-20	2021-05-31	13.036%	118,489	-	788,835	-

부산외곽9-1	2017-04-28	2018-03-31	88.273%	-	-	-	-

신분당-용산 1-2	2017-05-15	2022-01-29	2.890%	-	-	143,306	-

대곡소사	2017-05-17	2021-05-31	2.794%	-	-	316,556	-

화도양평	2017-07-20	2020-12-28	23.123%	-	-	2,462,631	-

신림봉천	2017-09-07	2020-12-31	0.943%	-	-	431,938	-

포항영덕	2017-09-20	2023-07-31	4.793%	-	-	-	-

별내선 복선전철3	2017-12-22	2021-11-30	0.046%	17,848	-	17,848	-

구미사곡지구도시개발	2016-02-01	2019-01-31	52.47%	-	-	-	-

(6) 당기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 2곳으로, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	295,118	673,318

전입액	289,588	295,118

지급액	(295,118)	(673,318)

기말잔액	289,588	295,118

한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다.

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	50,710	26,357

요구불예금	7,779,454	10,850,732

합계	7,830,164	10,877,089

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,897,329	-	24,963,702	-

미수금	745,720	2,708,975	3,425,396	-

미수수익	387,352	-	437,984	-

선급금	3,313,247	-	7,985,655	-

선급비용	1,353,402	-	1,447,213	-

보증금(주1)	1,255,074	879,768	2,407,778	1,710,498

합계	28,952,124	3,588,742	40,667,729	1,710,498

(주1) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	32,729,075	3,588,742	44,580,107	1,710,498

대손충당금:

- 매출채권	(1,263,675)	-	(1,263,675)	-

- 미수금	(1,044,881)	-	(1,220,881)	-

- 미수수익	(969,224)	-	(969,224)	-

- 선급금	(458,599)	-	(458,599)	-

- 선급비용	-	-	-	-

- 보증금	(40,572)	-	-	-

대손충당금 합계	(3,776,951)	-	(3,912,379)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	28,952,124	3,588,742	40,667,729	1,710,498

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,912,379	3,951,372

대체	-	(48,000)

대손상각비(대손충당금환입)	-	-

기타의대손상각비(대손충당금환입)	(135,428)	9,007

기말금액	3,776,951	3,912,379

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

정상채권	32,204,155	41,918,484

60일 이내	-	-

60 ~ 120일	-	-

120일 이상	4,113,662	4,372,122

대손충당금	(3,776,951)	(3,912,379)

합계	32,540,866	42,378,226

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및기타채권은 없습니다. (5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	장부금액

저장품	4,827,865	-	4,827,865	5,243,775

용지	50,888,468	-	50,888,468	2,580,064

미완성공사	1,577,273	-	1,577,273	-

합계	57,293,606	-	57,293,606	7,823,839

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 40,211,394천원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

9. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	시설물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,477,144	159,896	6,105,997	853,377	214,714	5,997,902	17,809,029

취득금액	37,476,012	4,291,946	353,082	-	85,699	237,829	42,444,568

처분금액	-	-	2,223,959	440,547	161,422	2,770,719	5,596,647

기말금액	41,953,156	4,451,842	4,235,119	412,830	138,991	3,465,012	54,656,950

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	71,422	4,845,010	542,983	140,995	4,422,247	10,022,656

처분금액	-	-	2,216,127	440,547	128,502	2,741,945	5,527,122

감가상각비	-	174,892	627,016	82,587	30,476	589,628	1,504,599

기말금액	-	246,313	3,255,899	185,022	42,969	2,269,931	6,000,134

장부금액:

기초금액	4,477,144	88,475	1,260,987	310,395	73,718	1,575,654	7,786,373

기말금액	41,953,156	4,205,529	979,221	227,808	96,022	1,195,081	48,656,816

상기 감가상각비 중 1,236,830천원은 매출원가, 267,769원은 판관비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	시설물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,477,144	159,896	5,961,311	711,450	392,721	5,901,564	17,604,086

취득금액	-	-	263,496	219,208	15,483	161,306	659,494

처분금액	-	-	118,810	77,281	193,491	64,969	454,551

기말금액	4,477,144	159,896	6,105,997	853,377	214,714	5,997,902	17,809,029

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	63,439	4,132,459	515,609	244,577	3,782,599	8,738,684

처분금액	-	-	44,675	38,255	144,656	20,387	247,973

감가상각비	-	7,983	757,225	65,628	41,075	660,035	1,531,945

기말금액	-	71,422	4,845,010	542,983	140,995	4,422,247	10,022,656

장부금액:

기초금액	4,477,144	96,457	1,828,851	195,841	148,145	2,118,965	8,865,402

기말금액	4,477,144	88,475	1,260,987	310,395	73,718	1,575,654	7,786,373

상기 감가상각비 중 1,437,515천원은 매출원가, 94,430원은 판관비에 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	증가	감소	감가상각비	손상차손	당기말

토지	1,473,375	-	-	-	-	1,473,375

건물	423,263	-	-	13,871	-	409,391

합 계	1,896,638	-	-	13,871	-	1,882,766

한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	손상차손	기말

토지	7,867,661	-	6,394,286	-	-	1,473,375

건물	437,134	-	-	13,871	-	423,263

합 계	8,304,794	-	6,394,286	13,871	-	1,896,638

11. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	30,012,132	1,127,625	1,024,927	2,152,552

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(14,544,601)	(143,106)	(1,024,927)	(1,164,757)

기초 장부금액	15,467,531	984,520	-	984,519

증가	-	-	-	-

무형자산상각비(손상차손)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	-	-

기말 취득금액	30,012,132	1,127,625	1,024,927	2,152,552

기말 상각누계액	(14,544,601)	(143,106)	(1,024,927)	(1,168,033)

기말 장부금액	15,467,531	984,520	-	984,519

연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	30,012,132	1,127,625	1,024,927	2,152,552

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(14,544,601)	(143,106)	(1,021,651)	(1,164,757)

기초 장부금액	15,467,531	984,520	3,276	987,796

증가	-	-	-	-

무형자산상각비(손상차손)	-	-	(3,276)	(3,276)

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(3,276)	(3,276)

기말 취득금액	30,012,132	1,127,625	1,024,927	2,152,552

기말 상각누계액	(14,544,601)	(143,106)	(1,024,927)	(1,168,033)

기말 장부금액	15,467,531	984,520	-	984,519

(3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다(단위:천원).

현금창출단위	금액

토목사업부문	15,467,531

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 연결실체의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다.

3) 손상검사 결과연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수㈜	지분율(%)	당기말장부가액	전기말장부가액

㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드)	관계기업	47,250	37.2	-	-

실크우드 주식회사	관계기업	16,520	38.5	791,935	-

합계	791,935	-

연결실체는 (주)인현디앤씨에 대한 관계기업투자주식에 대하여 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

또한, 연결실체는 당기말로 실크우드 주식회사에 신규로 투자하고 지분율 38.5%를 취득하여 관계기업으로 인식하였습니다.(2) 지분법적용주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	취 득	처 분	지분법손익	당기말

실크우드 주식회사	-	1,000,600	-	(208,665)	791,935

(3) 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보(단위 : 천원).

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기순이익

실크우드 주식회사	1,303,942	355,470	948,473	3,550,975	(542,339)

13. 기타금융자산 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,486,681	-	7,977,457	-

단기대여금	2,827,281	-	2,947,281	-

장기금융상품	-	1,227,053	-	1,216,784

매도가능금융자산	-	9,580,039	-	10,277,022

기타투자자산	-	442,000	-	4,560,522

파생상품자산	-	132,735	-	-

합계	10,313,962	11,381,827	10,924,738	16,054,328

1) 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	5,523,353	-	5,672,244	-

기타의대손상각비 및 대손충당금환입	-	-	28,000	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	(176,890)	-

기말금액	5,523,353	-	5,523,353	-

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	2,927,700

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	5,422,935

대손충당금	(5,523,353)

합계	2,827,281

3) 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말장부가액

장부가액	취득가액

매도가능지분상품

전문건설공제조합	8,949,772	8,430,304	8,868,775

건설공제조합	163,480	163,480	163,480

극동건설	5,268	33,293	5,268

서희아이엔디㈜	165,000	165,000	165,000

SEW INC	221,518	999,499	999,499

㈜동범	75,000	75,000	75,000

매도가능금융자산 합계	9,580,039	9,866,575	10,277,022

연결실체는 상기 매도가능 지분상품 중 SEW INC에 대하여 당기중 777,980천원 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 매도가능지분상품 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

나. 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	10,277,022	8,973,359

증가	80,997	1,303,663

감소	777,980	-

합계	9,580,039	10,277,022

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,366,014	-	23,134,128	-

미지급금	4,391,721	-	2,936,852	-

미지급비용	1,386,403	-	1,286,776	-

임대보증금	3,105,000	-	510,000	-

단기예수금	2,030,978	-	1,420,363	-

단기공사선수금	28,648,348	-	19,425,220	-

단기일반선수금	267,873	-	390,873	-

합계	58,196,337	-	49,104,213	-

상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 금융부채

(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

- 은행차입금	1,610,000	2,410,000

- 기타차입금	6,034,544	1,974,544

유동 합계	7,644,544	4,384,544

비유동

- 장기차입금	43,808,553	200,000

- 전환사채	12,897,881	-

비유동 합계	56,706,434	200,000

총금융부채 합계	64,350,978	4,584,544

(2) 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	당기말	전기말

은행차입금

제주은행	8.37%	150,000	150,000

오성저축은행	4.00%	1,460,000	2,260,000

은행차입금 소계	1,610,000	2,410,000

기타차입금	1.5% 외	6,034,544	1,974,544

단기차입금 합계	7,644,544	4,384,544

(3) 장기 차입금의 상세현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	이자율	당기말	전기말

은행차입금

고아농협	-	-	200,000

신한은행	2.51%	15,000,000	-

은행차입금 소계	15,000,000	200,000

기타차입금	28,808,553	-

장기차입금 합계	43,808,553	200,000

(4) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말

사모전환사채(제4회)	2017-06-16	2022-06-16	-	15,000,000	-

사채할인발행차금	(270,501)	-

상환할증금	768,090	-

전환권조정	(2,599,708)	-

합계	12,897,881	-

한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무담보부 사모 전환사채

발행일	2017년 06월 16일

만기일	2022년 06월 16일

액면금액	15,000,000

발행가액	15,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

(5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금, 사채 및 금융거래 한도약정과 관련하여 연결실체가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

정기예금	신한은행	2,861,000	당좌대출 약정등

정기예금	전문건설공제조합	3,398,515	공사보증(계약보증)

정기예금	국민은행	1,000,000	당좌대출 약정등

정기예금	우리은행	500,000	대출보증

정기예금	서울보증보험	1,024,704	계약이행담보 등

유형자산	신한은행	18,000,000	대출보증

유형자산 및 투자부동산	한국산업은행	15,400,000	대출보증

용지 외	오성상호저축은행	1,080,000	대출 약정등

투자부동산	제주은행	180,000	대출 약정등

유가증권	건설공제조합	108,000	대출 약정등

투자부동산	전문건설공제조합	300,000	대출보증

매도가능증권	전문건설공제조합	8,949,772	공사보증,대출보증 등

계	52,801,991

16. 금융상품의 공시(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	매도가능금융자산	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	132,735	2,732,925

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	9,580,039	-	-

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기포괄손익으로 인식된 총손익	(714,802)	-	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	9,580,039	132,735	2,732,925

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)가. 금융자산의 범주

금융자산의범주	현금및현금성자산	매출채권및기타채권(*)	기타금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	132,735

매도가능금융자산	-	-	9,580,039

대여금 및 수취채권	7,830,164	27,874,218	11,983,015

총 금융자산	7,830,164	27,874,218	21,695,789

금융자산, 공정가치	7,830,164	27,874,218	21,695,789

금융자산의 대손충당금	-	(3,318,352)	(5,523,353)

(*)선급금 3,313,247천원 및 선급비용 1,353,402천원은 제외하였습니다. 당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

나. 금융자산의 사용제한내역(단위:천원)

구분	계정과목	금액	비고

정기예금 등	장단기금융상품	8,784,219	선수금보증 및 대출보증 등

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

금융부채의 범주	매입채무및기타채무(*)	장단기차입금	전환사채	파생상품부채

당기손익인식금융부채	-	-	2,732,925

상각후원가금융부채	29,280,116	51,453,097	12,897,881	-

총 금융부채	29,280,116	51,453,097	12,897,881	2,732,925

금융부채, 공정가치	29,280,116	51,453,097	12,897,881	2,732,925

(*)공사선수금 28,648,348천원 및 일반선수금 267,873천원은 제외하였습니다. (4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

매도가능금융자산의 평가손익(포괄손익)	63,178	매도가능증권

매도가능증권손상차손	(777,980)	매도가능증권

금융자산에서 발생한 이자수익	399,978	대여금및수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	101,144	매도가능증권

금융부채에서 발생한 이자비용	(857,541)	상각후원가금융부채

파생상품평가이익	446,355	파생상품

파생상품평가손실	(931,425)	파생상품

합계	(1,556,291)

17. 기타충당부채연결실체는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	2,290,291	2,656,423

충당금전입액	2,081,928	249,419

사용액	1,168,534	615,550

기말잔액	3,203,685	2,290,291

유동	1,410,595	1,055,366

비유동	1,793,090	1,234,926

하자보수충당부채는 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.

18. 퇴직급여채무연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다.

(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,350,988	5,193,316

사외적립자산의 공정가치	(4,025,243)	(3,483,321)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	1,325,745	1,709,995

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	5,193,316	4,782,173

당기근무원가	1,884,175	2,118,022

이자원가	84,228	79,276

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(89,323)	(10,320)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	6,782	120,734

급여지급액	(1,728,191)	(1,896,568)

기말잔액	5,350,988	5,193,316

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	3,483,321	2,923,028

납입액	1,281,165	1,240,405

급여지급액	(773,287)	(712,629)

이자수익	104,162	88,464

사외적립자산의 수익	(70,118)	(55,947)

기말잔액	4,025,243	3,483,321

(4) 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	1,884,175	2,118,022

순확정급여부채(자산)의 순이자	(19,934)	(9,188)

합 계	1,864,241	2,108,834

(5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실	(12,422)	166,362

법인세효과	2,733	(36,600)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(9,689)	129,762

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

원리금 보장상품(정기예금 등)	4,025,243	3,483,321

(7) 당기말 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.31%	2.96%

임금상승률	2.50%	2.50%

(8) 당기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	267,536	(237,179)

할인율의 변동	(233,123)	267,790

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

19. 법인세비용(1) 계속사업손익에 대한 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액	351,659	112

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	660,992	(1,247,083)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(20,552)	19,183

법인세비용	992,098	(1,227,788)

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	2,065,838	2,726,830

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	2,726,830	1,479,746

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	660,992	(1,247,083)

(2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

계정과목	기초	감소	증가	기말	기초이연법인세	기말이연법인세

미수수익	(574,622)	(579,146)	(534,072)	(529,547)	(126,417)	(116,500)

매도가능증권	2,309,553	-	696,983	3,006,537	508,102	661,438

하자보수충당금	2,290,291	2,290,291	3,203,685	3,203,685	503,864	704,811

공사손실충당금	295,118	295,118	289,588	289,588	64,926	63,709

감가상각비	57,495	50,504	(6,991)	-	12,649	-

토지	(3,211,364)	-	-	(3,211,364)	(706,500)	(706,500)

투자부동산	517,608	-	-	517,608	113,874	113,874

퇴직급여충당부채	4,267,813	773,287	905,853	4,400,379	938,919	968,083

퇴직보험예치금	(3,355,230)	(773,287)	(1,264,044)	(3,845,986)	(738,151)	(846,117)

연차수당	273,161	273,161	301,903	301,903	60,095	66,419

기타금융손실	1,010,485	-	-	1,010,485	222,307	222,307

대손충당금	7,873,021	7,873,021	7,887,691	7,887,691	1,732,065	1,735,292

대손금	491,005	-	-	491,005	108,021	108,021

지급수수료	400,000	-	-	400,000	88,000	88,000

투자자산손상차손	1,851,444	-	-	1,851,444	407,318	407,318

지분법손실	-	-	208,665	208,665	-	45,906

전환권조정	-	(283,502)	(2,837,304)	(2,553,801)	-	(571,936)

상환할증금	-	-	768,090	768,090	-	168,980

파생상품	-	-	2,600,190	2,600,190	-	572,042

기타	9,017,448	-	(2,771,626)	6,245,822	1,983,839	1,374,081

합계	23,513,228	9,919,447	9,448,611	23,042,391	5,172,910	5,059,227

인식하지 않은 이연법인세 자산	2,446,081	2,993,389

이연법인세 자산(부채) 인식액	2,726,830	2,065,838

(*) 인식하지 않은 이연법인세 자산(단위:천원)

구분	금 액	법인세효과

매도가능증권	720,000	158,400

기타차감할 일시적차이	12,886,312	2,834,989

합계	13,606,312	2,993,389

[전기]

계정과목	기초	감소	증가	기말	기초이연법인세	기말이연법인세

미수수익	(262,194)	(531,557)	(843,985)	(574,622)	(57,683)	(126,417)

매도가능증권	2,388,718	-	(79,164)	2,309,553	525,518	508,102

하자보수충당금	2,656,423	2,519,849	2,153,718	2,290,291	584,413	503,864

공사손실충당금	673,318	673,318	295,118	295,118	148,130	64,926

지분법이익	(11,137,920)	(11,137,920)	-	-	-	-

감가상각비	226,170	202,711	34,035	57,495	49,757	12,649

토지	(3,211,364)	-	-	(3,211,364)	(706,500)	(706,500)

투자부동산	517,608	-	-	517,608	113,874	113,874

퇴직급여충당부채	3,988,694	712,629	991,748	4,267,813	877,513	938,919

퇴직보험예치금	(2,835,341)	(712,629)	(1,232,517)	(3,355,230)	(623,775)	(738,151)

연차수당	262,292	262,292	273,161	273,161	57,704	60,095

기타금융손실	1,010,485	-	-	1,010,485	222,307	222,307

선급비용	-	-	-	-	-	-

대손충당금	7,716,456	7,716,456	7,873,021	7,873,021	1,697,620	1,732,065

대손금	491,005	-	-	491,005	108,021	108,021

지급수수료	400,000	-	-	400,000	88,000	88,000

투자자산손상차손	1,851,444	-	-	1,851,444	407,318	407,318

장기대여금	-	-	-	-	-	-

지분법손실	11,200,000	11,200,000	-	-	2,464,000	-

기타	2,939,857	-	6,077,591	9,017,448	646,769	1,983,839

합계	18,875,652	10,905,150	15,542,726	23,513,228	6,602,986	5,172,910

인식하지 않은 이연법인세 자산	5,123,240	2,446,081

이연법인세 자산(부채) 인식액	1,479,746	2,726,830

(*) 인식하지 않은 이연법인세 자산(단위:천원)

구분	금 액	법인세효과

매도가능증권	720,000	158,400

기타차감할 일시적차이	10,398,548	2,287,681

합계	11,118,548	2,446,081

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	법인세효과

매도가능증권평가이익(손실)	80,997	(17,819)

퇴직급여채무보험수리적이익(손실)	12,422	(2,733)

합계	93,419	(20,552)

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	608,895	5,459,405

적용세율에 따른 법인세	111,957	1,179,069

조정사항	880,141	(2,406,857)

- 영구적차이	204,687	(2,341,984)

- 자본에가감하는이연법인세	(20,552)	19,183

- 기타	696,006	(84,057)

법인세비용	992,098	(1,227,788)

유효세율(*1)	162.93%	-22.49%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

20. 자본 (1) 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 발행주식수	14,650,592	14,650,592

기말 발행주식수	14,650,592	14,650,592

(2) 지배기업의 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	14,650,592주	14,650,592주

자본금	7,325,296천원	7,325,296천원

주식발행초과금	39,142,765천원	39,142,765천원

(3) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권대가	157,265	157,265

전환권대가	149,389	149,389

감자차익	13,706,411	13,706,411

기타자본잉여금	(4,717,633)	(4,717,633)

자기주식처분손실	(669,148)	(669,148)

매도가능증권평가손익	115,206	52,028

합계	8,741,491	8,678,313

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	91,122	91,122

임의적립금	6,500,000	6,500,000

미처분이익잉여금(결손금)	(2,864,968)	(2,491,455)

합계	3,726,153	4,099,666

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 수익과 비용(1) 매출액(단위:천원)

구분	당기	전기

공사매출	183,341,791	207,076,907

기타매출	298,887	56,400

합계	183,640,678	207,133,307

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	-	658,612

파생상품평가이익	446,355	-

유형자산처분이익	34,390	92,220

투자자산처분이익	31,003	230,736

대손충당금환입	176,000	-

잡이익	31,264	153,822

합계	719,013	1,135,390

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	40,572	37,007

파생상품평가손실	931,425	-

지분법손실	208,665	-

매도가능증권손상차손	777,980	-

투자자산처분손실	4,029,054	-

유형자산처분손실	26,902	5,133

기부금	12,850	12,870

잡손실	43,871	42,229

합계	6,071,319	97,238

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	399,978	446,474

배당금수익	101,144	98,000

합계	501,122	544,474

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	857,541	140,464

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당기	전기

원자재(저장품)사용	40,211,394	39,371,588

종업원급여	18,216,289	19,296,611

감가상각, 무형자산상각	1,518,471	1,549,092

외주비	3,945,995	5,604,706

노임및노무관리비	41,625,656	44,045,280

유류비와운반비	15,180,270	24,188,967

임차료	31,686,989	44,829,226

소모품비	6,790,572	6,976,412

지급수수료	6,700,055	6,847,632

제세공과금과수도광열비	4,566,882	5,367,014

기타	6,880,485	5,039,536

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	177,323,058	203,116,064

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,204,295	3,514,952

퇴직급여	201,676	189,138

복리후생비	440,184	444,399

여비교통비	131,342	112,858

차량유지비	43,351	44,494

접대비	356,385	409,227

소모품비	42,316	108,786

지급임차료	513,091	468,621

보험료	88,392	65,977

지급수수료	875,042	982,996

운반비	534	4,654

감가상각비	281,640	108,301

무형자산상각비	-	3,276

기타	512,079	652,682

합계	7,690,327	7,110,361

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	4,204,295	7,790,423	11,994,719	3,514,952	9,366,068	12,881,020

퇴직급여	201,676	2,175,792	2,377,468	189,138	1,919,695	2,108,834

복리후생비	440,184	3,403,919	3,844,103	444,399	3,862,359	4,306,758

합계	4,846,155	13,370,134	18,216,289	4,148,489	15,148,122	19,296,611

22. 주당이익

(1) 기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당기	전기

보통주당기순손익(A)	(383,202,674)	6,687,192,933

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	14,650,592	14,650,592

기본주당순손익(A/B)	(26)	456

(2) 희석주당이익(단위:원)당기말 현재 희석화 증권으로 전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다.

23. 우발채무와 약정사항 (1) 지급보증 등 가. 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

제공자	보증내용	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	이행계약 / 지급 /하자/ 선급금	7,965,850	10,023,182

인허가등	552,516	1,626,680

계	8,518,366	11,649,862

전문건설공제조합	계약보증	70,923,059	69,469,087

하자보증	46,353,216	32,980,479

지급보증	2,195,465	759,345

이행보증	3,391,576	3,733,896

인허가/임시전력/기계대여	12,804,811	16,968,109

계	135,668,128	123,910,916

합계	144,186,494	135,560,778

나. 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

피보증처	보증내용	보증금액	보증수익자

㈜태경건설	하자보증	277,643	서울보증보험

사곡지구도시개발사업조합	이행보증	2,134,021	서울보증보험

(유)제이에스주택건설	이행보증	65,951	서울보증보험

㈜동범	채무보증	5,520,000	신안저축은행

다. 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자	제공받은 자산	보증금액	비고

당기말	전기말

(주)위드홈	토지 등	960,000	960,000	채무보증

(2) 주요 약정사항 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	한도금액

당기말	전기말

당좌차월	산업은행	2,000,000	2,000,000

신한은행	4,000,000	4,000,000

국민은행	2,000,000	2,000,000

어음할인	신한은행	2,000,000	3,000,000

일반대출	제주은행	150,000	150,000

오성저축은행	1,460,000	2,260,000

고아농협	-	200,000

신한은행	15,000,000	-

전문건설공제조합 외	7,183,600	-

매출채권할인	신한은행	7,000,000	9,000,000

외환은행	5,000,000	5,000,000

합계	45,793,600	27,610,000

(3) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소로 계류중인 소송사건은 없습니다.한편, 전기말 현재 연결실체가 피소로 계류중인 소송사건 중 소유권보존등기 말소 등청구(해당자산 장부가액:4,561백만원)에서 연결실체는 당기 중 대법원에서 패소하여4.029백만원의 손실을 당기 중 인식하였습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다.

24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 사유

회사명	관계	비고

㈜인현디엔씨	피투자회사	지분율 37.20%

서희아이엔디㈜	피투자회사	지분율 19.4%

㈜동범	피투자회사	지분율 15.0%

㈜월드밸리	기타특수관계자	-

제네시스엔알디	기타특수관계자	-

㈜위드홈(구, 대상물산㈜)	기타특수관계자	-

우원에스오씨㈜	기타특수관계자	-

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말	충당금 및 손상차손

채권

제네시스엔알디	1,300,000	-	-	1,300,000	(1,300,000)

주주임원종업원	3,351,664	45,037	148,750	3,247,951	-

㈜위드홈	3,155,121	1,509	120,000	3,036,630	(701,403)

㈜인현디엔씨	2,378,349	-	-	2,378,349	(2,378,349)

㈜월드밸리	598,877	-	-	598,877	(598,877)

채권합계	10,784,011	46,546	268,750	10,561,807	(4,978,629)

채무

주주임원종업원	1,318,295	60,662	40,000	1,338,957	-

서희아이엔디㈜	551,797	128,161	-	679,958	-

㈜동범	-	20,176,050	-	20,176,050	-

채무합계	1,870,092	20,364,873	40,000	22,194,965	-

한편, 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, (주)인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태등을 고려하여 전기이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 연결실체는 당기 및 전기에 우원에스오씨㈜등으로부터의 매입액이 각각 5,076,226천원 및 5,494,469천원이 있으며, 당기말 및 전기말 채무액이 각각 737,747천원 및 915,596천원이 있습니다.

(4) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

이자수익	92,000	58,254

나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

구분	단기대여금	미수수익

당기말	2,000,000	92,000

전기말	2,000,000	58,254

(5) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

경영진 급여	당기	전기

단기급여	1,450,260	1,397,019

퇴직급여	60,165	64,370

합계	1,510,425	1,461,390

상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

25. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

보증금 유동성대체	1,150,000	792,960

미수금의 장기미수금대체	3,202,914	-

공사미수금등의 용지대체	26,460,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 및유동성대체	기타 변동(주1)	기 말

단기차입금	4,384,544	3,060,000	200,000	-	7,644,544

장기차입금	200,000	43,808,553	(200,000)	-	43,808,553

전환사채	-	12,584,880	-	313,001	12,897,881

재무활동으로부터의 총부채	4,584,544	59,453,433	-	313,001	64,350,978

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.