우원개발 반기보고서 (2020.06)
II. 사업의 내용

1. 업계의 현황

가. 산업의 특성 토목산업은 공공의 이익을 위하여 불특정 다수 수요자를 대상으로 자연의 터전에 새로운 공간을 창조하는 산업이며, 타산업의 기반 시설물을 생산하는 산업으로서 오랫동안 경제발전을 주도해 왔습니다. 타 산업에 비해 생산과 고용, 부가가치 창출면에서 전후방효과가 큰 산업으로서, 정부의 국내 경기조절 주요 정책수단으로 활용되기 때문에 거시 경제지표에 크게 영향을 받습니다. 최근에는 정부 및 자치단체의 단독 발주 형태에서 민간 자본 유치에 의한 사회간접자본시설 확충(SOC 사업) 정책으로 민간이 참여하는 형태의 비중이 증가하고 있으며, 향후에도 이러한 민간자본 참여의 잠재적 수요가 클 것으로 전망됩니다. 나. 산업의 성장성 최근 글로벌 금융 위기로 인한 경기 침체에 대비하여 정부에서는 공공 토목사업을 통하여 경제위기를 조기에 극복하고자 건설 진흥을 위하여 관련 예산을 늘이는 추세입니다. 또한 국토의 재창조를 추구하며, 녹색성장을 위한 건설업의 신성장 동력확충 등 건설산업의 선진화 방안을 추진중입니다. 시공위주의 단순 서비스 산업을 벗어나 향후 글로벌 시장경쟁을 통한 사업주체간의 차별화가 심화될 것이며, 시공에서 운영 및 다양한 타 산업과의 접목을 통한 복합산업구조로 변화될 것으로 전망됩니다.현재 건설 산업은 여러가지 대내ㆍ외 환경변화에 직면 하였습니다. 이에 따라 정부의 구체적인 정책목표와 건설산업 진흥 계획을 수립하는 등의 정책상 향후 국내 시장은 대중교통시설 투자 및 광역경제권 활성화 등으로 당분간 증가가 예상되며, 정부 차원의 건설산업 구조개편 및 사업비 절감이 지속적으로 추진될 예정입니다. 다. 경기변동의 특성 토목공사는 기본적으로 수주산업이기 때문에 정부의 사회간접시설에 대한 투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 등 거시 경제지표에 크게 영향을 받습니다. 또한 정부의 주요 경기조절 수단으로 활용되기 때문에, 경기 침체로 민간시장이 위축될 때 공급이 확대되는 경향을 보입니다. 라. 경쟁요소

건설업체의 부가가치 창출에 직접적인 영향을 미치는 영업/마케팅 능력, 공사수행능력, 구매조달 능력을 기업의 핵심 경쟁요소로 보고 있습니다.

특히, 토목부문의 수주에 있어서는 재무구조 및 기술력 등이 선택의 중요한 기준이 되고 있습니다. 따라서 앞으로의 경쟁에서 양질의 수주를 통한 수익성을 확보하기 위해서는 조립위주의 단순 시공 능력을 뛰어넘어 브랜드, 기술력, 자금조달능력, 리스크 관리능력, 대외신인도 등을 모두 아우를 수 있는 종합 관리 능력이 경쟁력의 관건이 될 전망입니다.

2. 회사의 현황

가. 영업개황 및 사업부문의 구분 (1) 영업개황

지배회사 및 종속회사가 영위하고 있는 주요 영업은 도로공사, 산업단지조성공사, 철도공사, 지하철공사, 특수공법공사, 하천공사, 항만공사와 주택건설 및 부동산개발 등이 있습니다. 한편, 대한전문건설협회의 2019년 정기평가기준결과 당사의 시공능력평가액 및 순위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	시공능력평가액	전국순위(회사순위 / 전국업체수)

토공	205,735,931	5 / 6,356

미방조적	22,304,420	59 / 2,517

비계	36,673,607	18 / 3,270

금속창호	22,304,420	81 / 7,235

철근콘크리트	42,306,519	112 / 11,365

상하수도	25,698,345	18 / 7,687

보링	22,091,800	21 / 1,029

포장	22,691,800	25 / 2,965

수중공사	35,507,320	12 / 396

[자료출처 : "2019 시공능력평가공시", 대한전문건설협회] 나. 사업부문의 내용

1) 고속도로/도로 공사

중부고속도로를 시작으로 국도 및 고속도로 대부분의 프로젝트에 참여하였으며 현재까지 약 70건의 실적과 시공 총연장320km 이상을 달성하였습니다. 다수의 표창을 비롯하여 최상의 품질과 기술력을 인정받고 있으며 현재는 창녕~밀양 고속도로 2공구 외 7건의 공사를 진행하고 있습니다.

(2) 교량/터널

한강을 횡단하는 동작대교, 동호대교를 비롯하여 서정대교, 회야대교, 양산낙동강교 등 다수의 도로교량 및 철도교량에서 MSS, FCM, FSM, ILM공법 등으로 준공하였으며, 터널공사는 NATM 공법으로 약 60여개의 현장을 준공 하였습니다.

(3) 항만/택지조성

아파트 15층 높이의 케이슨 공법을 이용한 영일신항만 방파제 공사를 비롯하여 거제조선소, 당진 철제부두, 포항신항 제1부두(#12, #13선석) 및 해외에서는 나이지리아 라돌 면세지역 안벽 건설공사를 성공적으로 수행하였습니다.

(4) 환경/에너지산업 시설

동양 최대 규모(830만㎡의 면적, 하루 처리량200만톤)의 가양하수종말처리장 시설을 성공적으로 준공 하였으며, 양양 양수발전소는 높이 800m, 지름6.5m의 수직구 공사에 독자적으로 개발한 슬립폼 공법을 적용하여 특허를 출원하는 성과를 이루었습니다. 현재는 충주댐 치수능력 증대공사를 진행중입니다.

(5) 고속철도/철도/지하철

고도의 기술력을 요하는 고속철도 및 도심지를 관통하는 지하철까지 약40건의 완공실적을 보유하고 있으며 축적된 기술력을 바탕으로 철도 3개소, 전철5개소를 진행중입니다.(6) 주택건설/대지조성경북 구미 상모동 화성파크프레지던트 아파트(753세대),대전유성구 푸르지오아파트(562세대),문성지구 113,000평의 구획정리사업등 주택건설, 대지조성사업의 성공적인 도시개발을 하였습니다.

다. 조직도

라 . 공사현황 (1) 2020년 06월 30일 현재 진행중인 국내 공사 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

현장명	원도급사	공사시작일	공사종료일	계약금액(VAT포함)	누계기성(VAT포함)	계약잔액(VAT포함)

충주댐치수능력증대	대림	15.03.30	24.03.31	44,506,110,000	27,457,100,000	17,049,010,000

GTX-A5공구	대림	19.12.26	24.06.29	81,499,000,000	2,261,600,000	79,237,400,000

서부간선 3구간	현대	16.03.22	21.02.28	45,455,300,000	45,388,200,000	67,100,000

대곡-소사 5공구	현대	17.05.17	21.05.31	44,246,400,000	31,563,400,000	12,683,000,000

별내선 복선전철 3공구	현대	17.12.22	21.11.30	49,342,810,000	25,936,900,000	23,405,910,000

도담-영천 4공구	현산	15.11.18	20.12.31	45,632,950,000	45,464,347,170	168,602,830

별내선 복선전철 4공구	태영	16.10.20	21.05.31	37,769,600,000	23,750,100,000	14,019,500,000

포항-영덕 1공구	한화	17.09.20	23.07.31	55,414,150,000	34,996,500,000	20,417,650,000

안성~구리 10공구	한화	18.05.29	22.12.31	28,805,700,000	25,723,500,000	3,082,200,000

창녕~밀양 2공구	코오롱글로벌	18.04.03	23.12.31	69,860,450,000	45,303,500,000	24,556,950,000

신분당-용산 1-2공구	두산건설	17.05.15	22.01.29	54,622,729,700	48,665,078,000	5,957,651,700

화도-양평 2공구	두산건설	17.07.20	20.12.28	35,052,600,000	35,005,299,999	47,300,001

신림-봉천 1공구	두산건설	17.09.07	20.12.31	47,677,300,000	14,738,900,000	32,938,400,000

안성-용인 3공구	동부건설	19.05.28	22.12.31	44,486,222,000	6,371,200,000	38,115,022,000

진접선 차량기지 1공구	KCC	19.12.16	24.10.29	27,909,200,000	2,270,400,000	25,638,800,000

수도권광역급행철도 A4공구	SK건설	20.03.17	24.06.29	38,940,000,000	855,470,000	38,084,530,000

안성-성남 4공구	계룡건설	20.04.28	22.11.05	18,370,000,000	228,800,000	18,141,200,000

합계	769,590,521,700	415,980,295,169	353,610,226,531

마. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	제23기 2분기	제22기	제21기	제20기	제19기

토공사업	공사수입	해 외	-	-	-	-	-

내 수	82,027	145,913	155,704	176,771	202,442

합 계	82,027	145,913	155,704	176,771	202,442

도시개발사업	기타매출	해 외	-	-	-	-	-

내 수	94,954	143,422	62,500	6,571	4,635

합 계	94,954	143,422	62,500	6,571	4,635

기타	부동산임대수입외	해 외	-	-	-	-	-

내 수	459	875	438	299	56

합 계	459	875	438	299	56

합 계	해 외	-	-	-	-	-

내 수	177,440	290,210	218,642	183,641	207,133

합 계	177,440	290,210	218,642	183,641	207,133

(주) 상기재무정보는 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 주재무제표(연결재무제표)입니다 .

바. 수주전략 및 판매전략 등(1) 수주전략당사는 다년간의 축적된 다양한 건설시공능력과 ISO9001 인증 획득을 통한 시공관리 철저로 고품질제품 생산능력을 강화하였으며, 토목건설용 고가의 대형 건설중장비(점보드릴, 크라샤플랜트, 굴삭기, 휠로우더, 덤프트럭 등)를 자체 보유함으로서 최상의 경쟁력을 갖추고 있습니다.당사는 우량한 공사의 수주를 위하여 견적 및 수주를 전담하는 부서를 설치하여 운영하고 있으며, 수주한 공사에 대하여 책임시공과 원가누수를 방지하기 위하여 능력있고 경험이 풍부한 기술인력을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 무리한 외형신장보다는 내실 있는 공사 수주를 위해 노력하고 있습니다. 더욱이 최저가 낙찰제도 등의 시행으로 경쟁업체간 출혈 경쟁이 심화됨에도 불구하고, 타사보다 우수한 기술력, 시공경험, 장비, 인력조달, 원가절감 등 공사수행능력에 강점이 있는 우량한 공사에 입찰하여 수주함으로써 꾸준한 영업이익을 달성하고 있습니다.

(2) 판매전략당사는 전문건설업체로서 공사의 대부분을 대형건설사로부터 수주하여 시공하므로 당사의 판매처도 역시 대형건설사와 공공기관이라고 할 수 있습니다. 당사는 평소 업무적인유대강화와 철저한 책임시공, 엄격한 공기준수, 우수한 품질시공 등으로 원도급자와상호 정보공유 및 문제점 토론 등을 통해 품질시공을 책임지는 업체라는 이미지를 고객에게 인식되도록 하고 있습니다. 아울러 당사는 터널공사 등 특화된 분야에 대한 우수한 건설장비 보유하고, 자체 기술력 축적과 원가절감을 통하여 수주에 전력을 강화하고 있습니다.

사. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험㉮ 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ㉯ 시장위험ⓐ 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

ⓑ 가격위험연결실체는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 942,362천원입니다

ⓒ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체의 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 연결당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)130,680	(-)130,680

이자비용	(-)362,964	(+)362,964

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당반기말 연결실체의 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 91,723,219 - - 91,723,219 전환사채 - - - - 파생상품부채 - - - - 금융보증부채 51,939 - - 51,939 매입채무및기타채무(*) 25,084,162 1,787,027 - 26,871,189 소계 116,859,320 1,787,027 - 118,646,347 (*) 매입채무및기타채무 중 25,714,709 천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 52,623,144 - 52,623,144 전환사채 839,280 - - 839,280 파생상품부채 731,722 - - 731,722 매입채무및기타채무(*) 24,025,091 3,312,638 - 27,337,729 소계 78,219,237 3,312,638 - 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 27,145,596천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원). 구분 당반기 전기말 차입금총계 12,000,000 53,462,424 차감:현금및현금성자산 등 4,949,511 10,095,692 순차입금 7,050,489 43,366,732 자본총계 84,833,996 83,175,864 총자본 91,884,485 126,542,596 자본조달비율 7.67% 34.27% (5) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 아. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 - 해당사항 없습니다. 자. 경영상의 주요계약 등- 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 계약은 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무(K-IFRS)정보 정보당사는 한국채택 국제회계기준 2010년 조기적용업체로서, 제23기 반기 및 비교표시 된 재무정보는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당반기 재무정보와 제22기 반기 재무정보는 외부감사인의 검토를 받았으며, 그외 비교 재무정보는 모두 감사를 받았습니다.(단위: 원) 사업연도 제 23기 2분기 제 22기 제 21기 구분 2020.01.01 ~2020.06.30 2019.01.01 ~2019.12.31 2018.01.01 ~2018.12.31 자산 비유동자산 85,338,445,214 85,124,376,107 83,461,915,138 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,017,099,980 3,066,745,014 1,942,946,660 유형자산 20,889,509,729 20,641,586,179 19,503,247,379 투자부동산 30,511,748,798 30,554,386,947 30,639,663,241 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 무형자산 1,406,792,629 1,393,644,355 1,127,098,841 종속기업에대한투자자산 - 566,990,608 723,602,444 상각후원가측정유가증권 552,515,415 544,875,013 - 당기손익-공정가치금융자산 9,313,124,860 9,292,750,660 9,173,151,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,293,850,899 753,693,542 698,876,166 이연법인세자산 2,462,530,006 2,708,057,716 3,905,588,608 기타비유동금융자산 423,741,427 134,114,602 280,208,868 유동자산 171,284,002,169 116,807,588,678 103,438,587,896 재고자산 15,568,964,867 29,291,113,964 48,525,393,843 매출채권 및 기타유동채권 126,201,195,651 64,821,597,842 28,679,832,156 당기법인세자산 - - 769,670 기타유동금융자산 19,378,480,916 12,263,119,591 12,713,872,238 현금및현금성자산 9,976,828,015 10,095,692,401 12,495,671,469 당기손익-공정가치금융자산(유동) 158,532,720 336,064,880 504,243,520 파생상품자산(유동) - - 518,805,000 자산총계 256,622,447,383 201,931,964,785 186,900,503,034 자본 납입자본 62,383,782,471 60,812,108,946 54,004,530,232 이익잉여금(결손금) 27,999,978,550 14,017,081,374 (416,944,413) 기타자본구성요소 8,325,743,762 8,346,673,697 8,303,916,144 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 98,709,504,783 83,175,864,017 61,891,501,963 자본총계 98,709,504,783 83,175,864,017 61,891,501,963 부채 비유동부채 9,142,660,380 10,485,355,331 19,269,609,165 비유동충당부채 4,343,698,008 4,452,298,163 1,522,582,170 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,787,026,645 3,312,637,689 930,700,000 장기차입금 - - 15,000,000,000 순확정급여부채 3,011,935,727 2,720,419,479 1,816,326,995 유동부채 148,770,282,220 108,270,745,437 105,739,391,906 유동충당부채 762,188,950 773,008,586 1,435,857,749 매입채무 및 기타유동채무 51,640,800,645 51,170,686,887 87,562,143,275 단기차입금 91,723,218,631 44,623,143,617 6,754,544,337 유동성장기부채 - 8,000,000,000 - 전환사채(유동) - 839,280,150 7,114,928,636 파생상품부채(유동) - 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 4,644,073,994 2,132,904,197 1,184,097,929 부채총계 157,912,942,600 118,756,100,768 125,009,001,071 자본과부채총계 256,622,447,383 201,931,964,785 186,900,503,034 수익(매출액) 177,440,819,164 290,210,341,264 218,641,535,991 영업이익(손실) 18,114,670,936 22,561,257,287 1,436,255,458 당기순이익(손실) 14,588,667,151 14,142,937,443 (1,444,642,846) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 14,588,667,151 14,142,937,443 (1,444,642,846) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) - - - 기본주당이익(손실) 805 818 (93) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 종속기업 투자주식 평가방법 지분법 지분법 지분법 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책은 재무제표의 주석을 참조바랍니다. 나. 요약별도재무(K-IFRS) 정보 정보당사는 한국채택 국제회계기준 2010년 조기적용업체로서, 제23기 반기 및 비교표시 된 재무정보는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당반기 재무정보와 제22기 반기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받았으며 그외 비교 재무정보는 모두 감사를 받았습니다.(단위: 원) 사업연도 제 23기 2분기 제 22기 제 21기 구분 2020.01.01 ~2020.06.30 2019.01.01 ~2019.12.31 2018.01.01 ~2018.12.31 자산 비유동자산 97,673,502,612 97,595,283,762 94,705,140,286 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,958,071,964 3,008,121,422 1,840,681,262 유형자산 20,770,217,540 20,550,834,654 19,490,942,577 투자부동산 30,156,754,606 30,199,392,755 30,284,669,049 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 무형자산 1,406,792,629 1,393,644,355 1,127,098,841 종속기업에 대한 투자자산 15,132,851,542 15,132,851,542 15,706,299,382 상각후원가측정유가증권 552,515,415 544,875,013 - 당기손익-공정가치금융자산 9,119,027,400 9,098,653,200 8,979,054,000 이연법인세자산 1,708,297,185 2,079,539,350 1,548,003,704 기타비유동금융자산 401,442,860 119,840,000 260,860,000 유동자산 54,281,071,214 51,646,804,444 50,071,756,478 재고자산 3,449,305,487 3,892,423,386 3,925,214,461 매출채권 및 기타유동채권 27,395,994,549 28,365,760,376 24,258,798,979 당기손익-공정가치금융자산 158,532,720 336,064,880 504,243,520 기타유동금융자산 18,327,727,843 9,094,366,518 9,727,845,634 파생상품자산 - - 518,805,000 현금및현금성자산 4,949,510,615 9,958,189,284 11,136,848,884 자산총계 151,954,573,826 149,242,088,206 144,776,896,764 자본 납입자본 62,383,782,471 60,812,108,946 54,004,530,232 이익잉여금(결손금) 26,013,728,455 22,297,599,888 20,831,804,484 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) (3,563,515,028) 자본총계 84,833,995,898 79,546,193,806 71,272,819,688 부채 비유동부채 4,069,621,785 6,290,883,427 17,936,828,769 매입채무및기타비유동채무 1,782,610,347 3,308,221,391 930,700,000 비유동충당부채 634,358,404 1,286,580,163 1,151,864,170 장기차입금 - - 15,000,000,000 퇴직급여채무(순확정급여부채) 1,652,653,034 1,696,081,873 854,264,599 유동부채 63,050,956,143 63,405,010,973 55,567,248,307 유동충당부채 762,188,950 773,008,586 1,435,857,749 매입채무 및 기타유동채무 48,989,577,975 47,866,944,750 40,144,544,013 단기차입금 12,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 금융보증부채 51,938,525 - - 유동성장기부채 - 8,000,000,000 - 전환사채 - 839,280,150 7,114,928,636 파생상품부채 - 731,722,000 1,687,819,980 당기법인세부채 1,247,250,693 1,194,055,487 1,184,097,929 부채총계 67,120,577,928 69,695,894,400 73,504,077,076 자본과부채총계 151,954,573,826 149,242,088,206 144,776,896,764 수익(매출액) 82,495,343,293 146,805,817,745 156,141,336,326 영업이익(손실) 4,338,260,460 4,527,823,790 7,741,066,085 당기순이익(손실) 4,103,161,740 1,893,038,647 4,477,387,833 기본주당이익(손실) 226 110 289 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책은 재무제표의 주석을 참조바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 23기 2분기.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 반기말 2020.06.30 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 반기말 제 22 기말 자산 유동자산 171,284,002,169 116,807,588,678 현금및현금성자산 9,976,828,015 10,095,692,401 매출채권 및 기타유동채권 126,201,195,651 64,821,597,842 재고자산 15,568,964,867 29,291,113,964 당기손익-공정가치금융자산 158,532,720 336,064,880 기타유동금융자산 19,378,480,916 12,263,119,591 파생상품자산 0 0 당기법인세자산 0 0 비유동자산 85,338,445,214 85,124,376,107 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,017,099,980 3,066,745,014 유형자산 20,889,509,729 20,641,586,179 투자부동산 30,511,748,798 30,554,386,947 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,406,792,629 1,393,644,355 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 0 566,990,608 상각후원가측정유가증권 552,515,415 544,875,013 당기손익-공정가치 금융자산 9,313,124,860 9,292,750,660 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,293,850,899 753,693,542 기타비유동금융자산 423,741,427 134,114,602 이연법인세자산 2,462,530,006 2,708,057,716 자산총계 256,622,447,383 201,931,964,785 부채 유동부채 148,770,282,220 108,270,745,437 매입채무 및 기타유동채무 51,640,800,645 51,170,686,887 단기차입금 91,723,218,631 44,623,143,617 전환사채 0 839,280,150 유동성장기부채 0 8,000,000,000 유동충당부채 762,188,950 773,008,586 파생상품부채 0 731,722,000 당기법인세부채 4,644,073,994 2,132,904,197 비유동부채 9,142,660,380 10,485,355,331 매입채무 및 기타비유동채무 1,787,026,645 3,312,637,689 비유동충당부채 4,343,698,008 4,452,298,163 순확정급여부채 3,011,935,727 2,720,419,479 부채총계 157,912,942,600 118,756,100,768 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 98,709,504,783 83,175,864,017 납입자본 9,037,175,000 8,913,840,500 자본잉여금 53,346,607,471 51,898,268,446 기타자본구성요소 8,325,743,762 8,346,673,697 이익잉여금 27,999,978,550 14,017,081,374 자본총계 98,709,504,783 83,175,864,017 자본과부채총계 256,622,447,383 201,931,964,785 연결 포괄손익계산서 제 23 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 22 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 85,694,985,409 177,440,819,164 65,361,267,331 141,987,126,223 매출원가 73,505,369,719 152,470,853,513 58,740,653,490 123,229,408,467 매출총이익 12,189,615,690 24,969,965,651 6,620,613,841 18,757,717,756 판매비와관리비 3,106,611,568 6,855,294,715 2,852,197,059 5,823,136,523 영업이익(손실) 9,083,004,122 18,114,670,936 3,768,416,782 12,934,581,233 기타이익 9,109,111 22,633,511 360,975,552 413,850,908 기타손실 8,640,998 10,473,771 18,671,095 26,345,771 기타의대손상각비 550,000 550,000 금융수익 135,044,319 529,194,157 198,296,894 818,772,933 금융원가 (625,524,671) 355,777,868 729,479,630 978,939,195 관계기업투자손익 1,095,752,817 1,095,752,817 (139,416,523) (139,416,523) 법인세비용차감전순이익(손실) 10,939,244,042 19,395,449,782 3,440,121,980 13,022,503,585 법인세비용 3,015,127,629 4,806,782,631 2,773,447,779 2,958,918,134 당기순이익(손실) 7,924,116,413 14,588,667,151 666,674,201 10,063,585,451 기타포괄손익 (770,280,495) (626,699,910) (117,733,984) (480,935,930) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (770,280,495) (626,699,910) (117,733,984) (480,935,930) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 217,258,602 176,761,514 33,207,021 135,648,596 확정급여제도의보험수리적손익 (960,705,846) (776,628,173) (150,941,005) (616,584,526) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (26,833,251) (26,833,251) 총포괄손익 7,153,835,918 13,961,967,241 548,940,217 9,582,649,521 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 437 805 39 594 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 437 805 39 594 연결 자본변동표 제 23 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 22 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 8,303,916,144 (416,944,413) 61,891,501,963 61,891,501,963 회계변경누적효과 6,217,720 6,217,720 6,217,720 기타 562,490,052 562,490,052 562,490,052 당기순이익(손실) 10,063,585,451 10,063,585,451 10,063,585,451 보험수리적손익 (480,935,930) (480,935,930) 전환사채의전환 373,702,500 3,097,564,919 3,471,267,419 3,471,267,419 2019.06.30 (기말자본) 8,573,438,500 48,902,359,151 8,303,916,144 9,734,412,880 75,514,126,675 75,514,126,675 2020.01.01 (기초자본) 8,913,840,500 51,898,268,446 8,346,673,697 14,017,081,374 83,175,864,017 83,175,864,017 회계변경누적효과 기타 (20,929,935) (20,929,935) (20,929,935) 당기순이익(손실) 14,588,667,151 14,588,667,151 14,588,667,151 보험수리적손익 (605,769,975) (605,769,975) (605,769,975) 전환사채의전환 123,334,500 1,448,339,025 1,571,673,525 1,571,673,525 2020.06.30 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 8,325,743,762 27,999,978,550 98,709,504,783 98,709,504,783 연결 현금흐름표 제 23 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 22 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 영업활동현금흐름 (31,211,868,138) (12,820,209,329) 당기순이익(손실) 14,588,667,151 10,063,585,451 당기순이익조정을 위한 가감 5,365,805,761 5,039,764,836 법인세비용 4,806,782,631 2,958,918,134 이자비용 178,245,708 105,133,984 퇴직급여 911,865,482 1,342,136,248 감가상각비 885,504,995 865,474,535 무형자산상각비 21,851,726 18,351,724 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 177,532,160 520,005,000 하자보수비 전입 543,621,604 유형자산처분손실 13,509,083 기타의 대손상각비 550,000 지분법손실 139,416,523 기타 현금의 유출 없는 비용등 5,053,747 이자수익 (259,073,957) (237,929,513) 배당금수익 (249,746,000) (102,955,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,374,200) (439,846,400) 하자보수비환입 (534,748,394) 유형자산처분이익 (5,506,924) 관계기업투자주식처분이익 (1,095,752,817) 대손충당금환입 (140,193,022) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (2,256,460) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (50,510,477,405) (27,201,249,316) 매출채권의 감소(증가) (59,550,674,114) 252,069,901 미수금의 감소(증가) (3,752,815,422) (116,346,937) 미수수익의 감소(증가) (4,606,087) 선급금의 감소(증가) 1,988,659,362 1,988,496,164 선급비용의 감소(증가) 120,025,089 125,804,792 선급공사원가의 감소(증가) 1,253,848,000 미청구공사의 감소(증가) 489,798,334 814,451,111 재고자산의 감소(증가) 13,722,149,097 8,769,465,336 미수법인세환급액의 감소(증가) 769,670 이연법인세자산의 감소(증가) (58,116,144) (783,933,827) 매입채무의 증가(감소) (546,740,364) 38,709,300 미지급금의 증가(감소) 187,814,674 (2,149,781,964) 미지급비용의 증가(감소) (933,365,657) 109,335,074 미지급법인세의 증가(감소) 752,949,537 예수금의 증가(감소) (48,970,405) (43,298,599) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) (65,572,665) (2,307,597,010) 분양선수금의증가(감소) (504,700,000) (34,568,969,050) 선수금의 증가(감소) (34,157,398) (12,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (128,293,001) (129,936,900) 공사손실충당부채의 증가(감소) (7,514,051) 퇴직금의 지급 (1,199,234,634) (1,197,676,228) 사외적립자산의 증가(감소) (196,284,157) 14,512,452 배당금수취(영업) 249,746,000 102,955,000 이자수취(영업) 277,220,092 249,922,941 이자지급(영업) 632,377,729 (174,578,032) 법인세납부(환급) (1,815,207,466) (900,610,209) 투자활동현금흐름 (7,510,257,308) (2,020,061,170) 단기금융상품의 감소 7,942,379,409 7,550,204,289 단기대여금의 감소 150,000,000 40,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 36,015,000 관계기업투자주식의 처분 1,095,752,817 보증금의 감소 577,010,000 111,250,000 유형자산의 처분 17,778,904 1,090,910 임대보증금의증가 100,000,000 150,000,000 단기금융상품의 증가 (15,175,740,734) (7,263,825,173) 장기금융상품의 증가 (289,626,825) (647,952,416) 단기대여금의 증가 (32,000,000) 유형자산의 취득 (548,725,455) (221,434,076) 무형자산의 취득 (35,000,000) (92,982,280) 보증금의 증가 (1,148,085,424) (1,682,427,424) 임대보증금의 감소 (164,000,000) 재무활동현금흐름 38,603,261,060 16,197,156,911 단기차입금의 차입 81,603,942,824 48,762,430,737 장기차입금의 증가 34,714,613,886 단기차입금의 상환 (34,503,867,810) (29,461,818,453) 리스부채의 상환 (496,813,954) (403,455,373) 장기차입금의 상환 (8,000,000,000) (36,714,613,886) 전환사채의 상환 (700,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (118,864,386) 1,356,886,412 기초현금및현금성자산 10,095,692,401 12,495,671,469 기말현금및현금성자산 9,976,828,015 13,852,557,881 3. 연결재무제표 주석 주석 제23 (당)기 반기 2020년 6월 30일 현재 제22 (전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 우원개발주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 우원개발(주)(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 기업용 e-Business 솔루션 컨설팅 및 개발을 주사업목적으로 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율(%) 신영임 3,725,006 20.61% 김기영 2,597,714 14.37% 기타주주 11,751,630 65.02% 합계 18,074,350 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 (단위:천원) 회 사 명 설립연도 자본금 투자주식수 지분율 주요사업내역 소 재 지 대상종합개발(주) 2001년 1,900,000 190,000 100.00% 부동산개발 및 매매 등 서울시 2) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기 순이익 대상종합개발㈜ 121,828,192 92,975,999 28,852,192 94,954,476 10,433,567 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기 순이익 대상종합개발㈜ 67,890,776 49,232,483 18,658,292 143,422,529 11,776,128 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득 자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부 금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15년,40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 토목공사 및 아파트 분양대행 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고 객과 토목 및 아파트 분양계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(토공사업, 도시개발사업)으로 구분하고 있습니다. 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. (2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토목공사 도시개발 및 분양 조정 계 부문수익 82,495,343 94,954,476 (9,000) 177,440,819 외부고객으로부터의 수익 82,495,343 94,954,476 (9,000) 177,440,819 보고부분영업이익(손실) 4,338,260 13,776,410 - 18,114,670 금융수익 559,483 10,796 (41,085) 529,194 금융비용 (370,795) (26,068) 41,085 (355,778) 감가상각비와 무형자산상각비 901,536 5,821 - 907,357 보고부문이익 4,103,162 10,433,567 51,938 14,588,667 2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토목공사 도시개발 및 분양 조정 계 보고부문자산 151,954,574 121,828,192 (17,160,319) 256,622,447 보고부문부채 67,120,578 92,975,999 (2,183,634) 157,912,943 보고부문재고자산 3,449,305 12,119,659 - 15,568,964 4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당반기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 - - 지분증권 158,533 336,065 출자금 9,313,125 9,292,751 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 9,976,828 10,095,692 매출채권및기타채권(*) 32,317,269 62,866,262 상각후원가측정유가증권 552,515 544,875 기타금융자산 19,802,222 12,397,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 1,293,851 753,694 합 계 73,414,343 96,286,573 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사, 선급금 및 선급비용 96,901,027천원(전기말:5,022,081천 원) 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당반기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무(*) 26,871,189 27,337,729 차입금 91,723,219 52,623,144 전환사채 - 839,280 파생상품부채 - 731,722 합 계 118,594,408 81,531,875 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 26,556,638천원(전기말: 27,145,596천원) 제외되었습니다.(3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 92,588 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 257,615 - 합계 92,588 - 257,615 - 상각후원가측정금융부채 - - 178,246 - 합계 - - 178,246 - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 228,720 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 275,972 - 파생상품자산 312,881 - - - 소계 541,601 - 275,972 - 상각후원가측정금융부채 - - 458,934 - 파생상품부채 (518,805) - - - 소계 (518,805) - 458,934 - 5. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 대곡소사 현대건설㈜ 18,902,715 433,000 5,922,217 13,413,498 도담영천4 현대산업개발㈜ 1,206,432 1,283,500 1,710,438 779,494 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 23,516,484 5,768,500 5,428,183 23,856,801 별내선 복선전철4 태영건설 20,643,930 - 5,917,105 14,726,825 보령태안 현대건설㈜ 2,619,922 - 2,619,922 - 서부간선도로 현대건설㈜ 6,671,229 2,062,000 7,312,958 1,420,271 신림봉천 두산건설㈜ 33,630,032 1,296,000 4,035,042 30,890,990 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 22,202,153 - 12,714,185 9,487,968 안성구리 ㈜한화건설 5,707,611 1,564,000 3,473,449 3,798,162 안성성남 계룡건설산업㈜/㈜대흥종합건설 - 16,700,000 149,966 16,550,034 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ - 35,400,000 715,080 34,684,920 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 74,088,518 - 1,961,903 72,126,615 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 25,293,601 - 1,668,970 23,624,631 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 31,069,979 2,315,600 7,309,213 26,076,366 충주댐 대림산업㈜ 16,528,078 1,116,900 2,219,161 15,425,817 포항영덕 (주)한화건설 26,384,582 5,540,600 9,239,637 22,685,545 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 3,529,231 822,000 2,212,931 2,138,300 화도양평 두산건설㈜ 812,628 1,247,000 1,656,205 403,423 사곡 대림아파트 자체공사 142,878,491 - 91,772,287 51,106,204 구미사곡 구미사곡도시개발조합 1,705,456 286,982 1,133,023 859,415 구미상모 구미상모도시개발조합 19,451,875 - 2,049,166 17,402,709 기타 44,506,692 (55,670) 5,761,144 38,689,878 합계 521,349,639 75,780,412 176,982,185 420,147,866 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 대곡소사 현대건설㈜ 26,810,503 25,124,279 1,686,224 도담영천4 현대산업개발㈜ 40,705,006 39,475,840 1,229,166 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 21,000,300 20,973,339 26,961 별내선 복선전철4 태영건설 19,704,975 19,567,083 137,892 보령태안 현대건설㈜ 74,030,000 63,705,544 10,324,456 서부간선도로 현대건설㈜ 39,902,728 37,189,566 2,713,162 신림봉천 두산건설㈜ 12,452,010 12,339,958 112,052 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 40,169,059 38,803,466 1,365,593 안성구리 ㈜한화건설 22,388,838 21,677,112 711,726 안성성남 계룡건설산업㈜/㈜대흥종합건설 149,298 139,222 10,076 안성용인 동부건설㈜ 6,642,031 6,431,219 210,812 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ 715,080 680,935 34,145 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 1,963,385 1,869,813 93,572 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 1,747,369 1,663,859 83,510 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 37,433,135 35,655,081 1,778,054 충주댐 대림산업㈜ 25,034,282 23,382,353 1,651,929 포항영덕 (주)한화건설 27,690,954 24,462,590 3,228,364 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 59,448,699 56,815,283 2,633,416 화도양평 두산건설㈜ 31,462,576 29,757,858 1,704,718 사곡 대림아파트 자체공사 288,757,000 234,341,194 54,415,806 구미사곡 구미사곡도시개발조합 20,476,658 16,008,600 4,468,058 구미상모 구미상모도시개발조합 2,236,820 1,716,670 520,150 기타 6,943,179 5,474,866 1,468,313 합계 807,863,885 717,255,730 90,608,155 (3) 당반기말 및 전기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 대곡소사 현대건설㈜ 860,979 - - 1,883,497 도담영천4 현대산업개발㈜ 81,400 - - 626,218 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,414,600 - - 2,578,700 별내선 복선전철4 태영건설 1,147,283 - - 1,886,025 보령태안 현대건설㈜ 22 - - - 서부간선도로 현대건설㈜ 1,089,071 - - 1,359,272 신림봉천 두산건설㈜ 1,337,582 - - 946,990 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,514,862 - - 4,071,921 안성구리 ㈜한화건설 456,500 - - 996,162 안성성남 계룡건설산업㈜/㈜대흥종합건설 228,800 - - 58,034 안성용인 동부건설㈜ 880,896 - - 337,627 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ 755,370 - - 62,620 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 583,000 - - 92,615 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 141,466 - - 316,630 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 2,798,880 - - 3,751,866 충주댐 대림산업㈜ 532,400 73,282 - - 포항영덕 (주)한화건설 2,420,000 - - 4,124,045 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 960,180 - - 2,138,301 화도양평 두산건설㈜ - - 30,100 360,424 사곡대림아파트 자체공사 53,399 94,455,223 - - 구미사곡 구미사곡도시개발조합 - - 841,930 - 합계 18,256,690 94,528,505 872,030 25,590,947 전기합계 52,531,251 563,080 2,479,652 24,553,597 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당반기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설부문 (6,480,607) (4,551,211) (3,240,303) 1,310,908 - - (5) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금/분양미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 66.57% - - 860,979 - 도담영천4 2015-11-20 2020-12-31 98.10% - - 81,400 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 46.78% - - 1,414,600 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 57.18% - - 1,147,283 - 보령태안 2012-07-24 2020-01-31 100.00% - - 22 - 서부간선도로 2016-03-22 2021-02-28 96.46% - - 1,089,071 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 28.71% - - 1,337,582 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 80.81% - - 2,514,862 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 85.46% - - 456,500 - 안성성남 2020-04-28 2022-11-05 0.89% - - 228,800 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 14.63% - - 880,896 - 지티엑스(GTXA-4공구) 2020-03-17 2024-06-29 2.02% - - 755,370 - 지티엑스(GTXA-5공구) 2019-12-26 2024-06-29 2.64% - - 583,000 - 진접선 차량기지 1공구 2019-12-16 2024-10-29 6.87% - - 141,466 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 58.92% - - 2,798,880 - 충주댐 2015-03-30 2024-04-30 61.85% 73,282 - 532,400 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 54.95% - - 2,420,000 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-07-10 96.51% - - 960,180 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 98.70% - - - - 사곡 대림아파트 2018-01-10 2021-10-31 85.02% 94,455,223 - 53,399 - 구미 사곡 2016-11-01 2020-07-31 96.0% - - - - (6) 당반기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기초잔액 - 25,263 전입액 - 21 지급액 - (7,535) 기말잔액 - 17,749 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 6 . 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 94,528,505 563,081 계약자산 합계 94,528,505 563,081 아파트 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 - 504,700 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 872,030 1,974,953 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 25,590,947 24,553,597 계약부채 합계 26,462,977 27,033,250 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 신규 착공 및 공사의 진행에 따라 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 수익인식 및 대금회수로 인해 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당반기와 전반기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 분양선수금 504,700 - 공사선수금 1,974,953 6,284,605 초과청구공사 24,553,597 17,066,604 합계 27,033,250 23,351,209 7. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 29,499 19,337 요구불예금 9,947,329 10,076,355 합계 9,976,828 10,095,692 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 117,203,250 - 58,142,373 - 미수금 4,359,245 579,634 606,980 579,634 미수수익 84,535 - 39,057 - 선급금 749,454 - 2,738,114 - 선급비용 1,623,068 - 1,720,887 - 보증금 2,181,644 2,437,466 1,574,187 2,487,111 합계 126,201,196 3,017,100 64,821,598 3,066,745 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 131,247,336 5,340,380 69,867,188 5,390,025 대손충당금: 매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - 미수금 (1,620,287) (2,323,280) (1,619,737) (2,323,280) 미수수익 (1,185,919) - (1,185,919) - 선급금 (935,687) - (935,687) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (5,046,140) (2,323,280) (5,045,590) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 126,201,196 3,017,100 64,821,598 3,066,745 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 7,368,870 7,438,349 회계기준변경에 따른 조정 - - 대손상각비(대손충당금환입) - (69,479) 기타의대손상각비(대손충당금환입) 550 - 기말금액 7,369,420 7,368,870 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 정상채권 126,261,646 64,880,222 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 10,326,070 10,376,991 대손충당금 (7,369,420) (7,368,870) 합계 129,218,296 67,888,343 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및기타채권은 없습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 9. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 158,533 - 336,065 - 출자금 - 9,313,124 - 9,292,751 소 계 158,533 9,313,124 336,065 9,292,751 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 1,293,851 - 753,694 소 계 - 1,293,851 - 753,694 합 계 158,533 10,606,975 336,065 10,046,445 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00% 93,960 39,660 39,660 50,760 삼부토건 52,000 0.04% 99,008 33,280 33,280 37,284 삼호개발 7,400 0.03% 49,728 31,820 31,820 32,930 유양디앤유 44,076 0.08% 497,392 53,773 53,773 215,091 소 계 740,088 158,533 158,533 336,065 출자금: 전문건설공제조합(*) 9,800 0.19% 8,764,401 9,119,027 9,119,027 9,098,653 건설공제조합(*) 131 - 163,480 194,097 194,097 194,098 소 계 8,927,881 9,313,124 9,313,124 9,292,751 합 계 9,667,969 9,471,657 9,471,657 9,628,816 (*) 해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니다 (주석 28참조). 2) 당반기와 전반기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 9,628,816 9,677,395 취 득 - - 처 분 - (36,015) 평가손익 (157,159) 125,765 기말금액 9,471,657 9,767,145 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 동범 7,500 75,000 726,860 726,860 753,694 서 희아이엔디(주) (*) 16,500 165,000 566,991 566,991 - 합 계 1,272,792 1,293,851 1,293,851 753,694 (*) 유의적 영향력이 없는 것으로 판단하여 당반기부터 관계기업투자주식에서 공정가치측정 금융자산으로 재분류 하였습니다. 2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 753,694 698,876 취 득 - - 기 타 566,991 - 평가손익 (26,834) - 기말금액 1,293,851 698,876 10. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 저장품 3,449,305 - 3,449,305 3,892,423 - 3,892,423 용지 10,421,095 - 10,421,095 23,975,904 - 23,975,904 미완성공사및 미완성주택 1,698,564 - 1,698,564 1,422,787 - 1,422,787 합계 15,568,964 - 15,568,964 29,291,114 - 29,291,114 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가 는 33,745,163원이며 , 동 금 액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체의 재고자산과 관련하여 당반기 중 인식한 평가손실은 없으며, 재고자산의 일부는 담보로 제공되어 있습니다 (주석 28 참조). (3) 당반기말 및 전기말 현재 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,727,946 1,447,399 자본화이자율 2.1% 3.6% 11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 15,923,358 1,823,867 1,879,090 558,391 226,491 1,113,221 2,636,899 24,161,317 취득금액 - - 430,718 11,100 46,635 60,274 554,337 1,103,064 처분금액 - - - - 12,272 - - 12,272 반기말금액 15,923,358 1,823,867 2,309,808 569,491 260,854 1,173,495 3,191,236 25,252,109 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 255,996 985,267 305,028 67,660 684,548 1,221,232 3,519,731 처분금액 - - - - - - - - 감가상각비 - 22,296 170,424 45,067 24,195 79,514 501,370 842,866 반기말금액 - 278,292 1,155,691 350,095 91,855 764,062 1,722,602 4,362,597 장부금액: 기초금액 15,923,358 1,567,871 893,823 253,363 158,831 428,673 1,415,667 20,641,586 반기말금액 15,923,358 1,545,576 1,154,116 219,396 168,999 409,431 1,468,634 20,889,510 상기 감가상각비 중 642,766천 원은 매출원가 200,100천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 당반기말 현재 상기 유형자산 중 일부가 담보 제공되었습니 다(주석 28참조). (2) 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 사용권자산 합계 취득원가: 기초금액 15,923,357 1,774,868 1,663,126 558,391 231,520 1,082,501 - 21,233,763 회계변경누적효과 - - - - - - 971,652 971,652 취득금액 - - 93,823 - 77,311 15,300 954,771 1,141,205 처분금액 - - - - 21,900 - - 21,900 반기말금액 15,923,357 1,774,868 1,756,949 558,391 286,931 1,097,801 1,926,423 23,324,721 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 212,322 736,314 201,945 61,952 517,983 - 1,730,516 처분금액 - - - - 5,598 - - 5,598 감가상각비 - 21,684 148,220 52,223 27,047 86,079 485,881 821,134 반기말금액 - 234,006 884,533 254,168 83,402 604,062 485,881 2,546,052 장부금액: 기초금액 15,923,357 1,562,547 926,812 356,446 169,568 564,518 - 19,503,247 반기말금액 15,923,357 1,540,863 872,415 304,223 203,529 493,739 1,440,542 20,778,669 상기 감가상각비 중 663,218천원은 매출원가, 157,916천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당반기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 반기말 토지 27,536,672 - - 27,536,672 건물 3,017,715 42,638 - 2,975,077 합계 30,554,387 42,638 - 30,511,749 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 당반기말 현재 상기 투자부동산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석 28참조). (2) 전반기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 반기말 토지 27,536,672 - - 27,536,672 건물 3,102,991 42,638 - 3,060,353 합계 30,639,663 42,638 - 30,597,025 13. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기초장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 증가 - - 35,000 35,000 무형자산상각비(손상차손) - - (21,852) (21,852) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 13,148 13,148 반기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,266,778 2,664,985 반기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,115,087) (1,258,193) 반기말장부금액 15,467,531 1,255,101 151,691 1,406,792 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 92,982 35,000 127,982 무형자산상각비(손상차손) - - (18,352) (18,352) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 92,982 16,648 109,630 반기말취득금액 30,012,132 1,220,607 1,231,778 2,452,385 반기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,072,550) (1,215,656) 반기말장부금액 15,467,531 1,077,501 159,228 1,236,729 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당반기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 14. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당반기말 전기말 구분 주식수㈜ 지분율(%) 장부가액 장부가액 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드)(*1) 관계기업 47,250 37.20% - - 실크우드주식회사(*2) 관계기업 - - - - 서희아이엔디(주)(*3) 관계기업 16,500 19.41% - 566,990 합 계 - 566,990 (*1) (주)인현디앤씨에 대한 관계기업투자주식에 대하여 회수가능성이 없을 것으로 판단되어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습 니다. (*2) 당반기 중 실크우드주식회사 관계기업투자주식을 1,095,753천원에 처분하였습니다.(*3) 유의적 영향력이 없는 것으로 판단하여 당반기부터 관계기업투자주식에서 공정가치측정 금융자산으로 재분류 하였습니다. (2) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 실크우드 주식회사 4,982,064 5,298,576 (316,511) 9,086,340 (661,415) 서 희아이엔디(주) 5,837,606 2,828,163 3,009,443 - (204,718) (3) 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 반기말 실크우드 주식회사 - - - - - 서 희아이엔디(주) 566,990 - (566,990) - - 합계 566,990 - (566,990) - - (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 지분법손익 반기말 실크우드 주식회사 99,677 - - (99,677) - 서 희아이엔디(주) 623,925 - - (39,739) 584,186 합계 723,602 - - (139,416) 584,186 15. 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 16,327,728 - 9,094,367 - 단기대여금 3,050,753 - 3,168,753 - 장기금융상품 - 423,741 - 134,115 합계 19,378,481 423,741 12,263,120 134,115 상기 단·장기 금융상품 중 당좌개설보증금 및 질권설정 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습 니다 (주석 28참조). (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 5,502,935 - 5,573,649 - 대손상각비 - - - - 대손충당금환입 - - 70,714 - 제각 - - - - 기말금액 5,502,935 - 5,502,935 - (3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 정상채권 3,050,753 3,658,753 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 5,502,935 5,502,935 대손충당금 (5,502,935) (5,502,935) 합계 3,050,753 3,658,753 16. 리스 (1) 당반기말 ? 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 745,821 786,961 차량운반구 722,813 628,706 합계 1,468,634 1,415,667 당반기 중 증가된 사용권자산은 554,337천원입 니 다. (2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 301,438 292,386 차량운반구 199,932 193,495 합계 501,370 485,881 리스부채에 대한 이자비용 22,064 10,837 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 48,380 10,837 (3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 901,703 873,398 825,249 794,716 1년 초과 5년 이내 611,277 603,045 632,635 619,150 합계 1,512,980 1,476,443 1,457,884 1,413,866 (4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 873,398 794,716 비유동 603,045 619,150 합계 1,476,443 1,413,866 17. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,742,321 - 17,289,062 - 미지급금 2,650,753 - 2,462,939 - 미지급비용 1,695,597 - 1,773,967 - 임대보증금 1,858,044 1,183,982 391,388 2,693,488 예수금 1,264,049 - 1,313,019 - 공사선수금 872,030 - 2,479,653 - 초과청구공사 25,590,947 - 24,553,597 - 일반선수금 93,662 - 112,346 - 리스부채 873,398 603,045 794,716 619,150 합계 51,640,801 1,787,027 51,170,687 3,312,638 18. 차입금 및 사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기차입금 91,723,219 44,623,144 유동성장기부채 - 8,000,000 전환사채 - 839,280 소 계 91,723,219 53,462,424 장기차입금 - - 소계 - - 합계 91,723,219 53,462,424 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 유형자산 등이 담보로 제공되 어 있습니다 ( 주석28참조 ).(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 당반기말 전기말 전문건설공제조합 1.58% 4,000,000 4,000,000 오성상호저축은행 4.25%~4.50% 1,460,000 1,460,000 제주은행 6.88% 150,000 150,000 건설공제조합 1.50% 108,000 108,000 대표이사 등 10.50% 외 584,545 586,544 라온저축은행 7.20% 1,200,000 1,200,000 ㈜한국토지신탁 7.40% 68,720,674 37,118,600 ㈜신한은행 2.17%~3.09% 9,500,000 - 농협은행㈜ 2.95% 6,000,000 - 합계 91,723,219 44,623,144 (3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 최종만기일 당반기말 전기말 신한은행 2.64% 2020-06-19 - 8,000,000 합 계 - 8,000,000 유동성대체 - (8,000,000) 차감잔액 - - (4) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당반기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - - 1,000,000 사채할인발행차금 - (19,973) 상환할증금 - 51,206 전환권조정 - (191,953) 유동성대체 - (839,280) 차감계 - - 차감잔액 - - 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후에 매3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 19. 파생상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 파 생 상품자산 - - 파생상품부채 - 731,722 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 파생상품자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 - 731,722 518,805 1,687,820 발행금액 - - - - 평가금액 - - (518,805) (312,881) 전환금액 - (731,722) - (795,900) 반기말금액 - - - 579,039 당기손익에 인식된 총 손익 - - (518,805) (312,881) 20. 기타충당부채 (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 공사손실충당금 - - 하자보수충당부채(*) 762,189 773,009 소계 762,189 773,009 하자보수충당부채(*) 1,548,698 1,657,298 정산이익충당부채(**) 2,795,000 2,795,000 소계 4,343,698 4,452,298 합계 5,105,887 5,225,307 (*) 연결실체는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.(**) 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정하였습니다 (주석 28참조). 해당 약정사항을 위해 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,정산이익 지급금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다.21. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,234,851 9,698,693 사외적립자산의 공정가치 (7,222,915) (6,978,274) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 3,011,936 2,720,419 (2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초잔액 9,698,693 6,793,973 반기근무원가 944,424 1,368,155 이자원가 57,504 47,702 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 47,108 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 773,572 208,555 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (40,107) 328,775 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - - 급여지급액 (1,199,235) (1,236,136) 반기말잔액 10,234,851 7,558,132 (3 ) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초잔액 6,978,274 4,977,646 납입액 745,675 430,000 급여지급액 (549,391) (444,512) 이자수익 93,956 70,450 사외적립자산의 수익 (45,599) (32,933) 기말잔액 7,222,915 5,000,651 (4) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당반기근무원가 944,424 1,368,155 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (34,017) (22,747) 합계 910,407 1,345,408 (5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (776,628) 616,585 법인세효과 170,858 (135,649) 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (605,770) 480,936 (6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금 등) 7,222,915 6,978,274 (7) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정을 위해 사용한 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 할인율 2.53% ~ 2.69% 2.47% ~ 2.61% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 8,162,282 9,029,505 임금상승률의 변동 9,026,018 8,157,615 확정급여채무의 증가(감소)는 당반기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 22. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 성 내 역 당반기 전반기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 4,384,494 1,497,980 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 245,528 1,325,116 자본에 직접 가감된 법인세부담액: - 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가손실 5,903 - - 확정급여제도의 재측정요소 170,858 135,822 법인세비용 4,806,783 2,958,918 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 19,395,450 13,022,504 적용세율에 따른 법인세 4,056,999 2,851,751 조정사항: - 법인세추납액(환급액)등 - - - 영구적차이 692,250 156,069 - 자본에 가감하는 이연법인세 (176,761) 135,822 - 기타 234,295 (184,724) 법인세비용 4,806,783 2,958,918 유효세율 24.84% 22.72% (3) 당반기와 전반기 중 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (380,879) (380,879) (522,639) (522,639) (83,793) (114,981) 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,059,589 2,594,337 1,396,547 861,799 453,110 189,596 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 8,359,462 462,087 661,841 8,559,216 1,839,082 1,883,028 퇴직보험예치금 (6,663,381) (549,391) (792,574) (6,906,564) (1,465,944) (1,519,444) 연차수당 106,674 - 50,125 156,799 23,468 34,496 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,934,147 7,934,147 7,933,763 7,933,763 1,745,512 1,745,428 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 1,000,600 - - 1,000,600 220,132 220,132 지분법손실 473,771 - - 473,771 104,230 104,230 전환권조정 (191,953) (191,953) - - (42,230) - 상환할증금 51,206 51,206 - - 11,265 - 파생상품 2,140,056 731,722 157,158 1,565,492 470,812 344,408 기타충당부채 2,795,000 79,943 120,799 2,835,856 614,900 623,888 기타 10,070,744 - 1,079,095 11,149,839 2,215,564 2,452,965 합계 32,032,064 10,731,219 10,084,115 31,384,960 7,047,055 6,904,693 인식하지 않은 이연법인세자산(*) 4,338,997 4,442,163 이연법인세자산 인식액 2,708,058 2,462,530 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 19,471,645 4,283,763 합계 20,191,645 4,442,163 계정과목 기초 감소 증가 기말 기초이연법인세 기말이연법인세 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,935,079 7,935,079 1,753,325 1,745,717 미수수익 (497,185) (497,185) (455,826) (455,826) (109,381) (100,282) 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 공사손실충당금 25,263 25,263 17,749 17,749 5,558 3,905 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,432,522 2,432,522 563,741 535,155 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 퇴직급여충당부채 5,520,893 - 122,204 5,643,097 1,214,596 1,241,481 퇴직보험예치금 (4,745,937) - (465,261) (5,211,198) (1,044,106) (1,146,464) 연차수당 338,082 338,082 371,895 371,895 74,378 81,817 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 지분법주식손상차손 427,152 - - 427,152 93,973 93,973 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 전환권조정 (1,087,007) - - (1,087,007) (239,142) (239,142) 상환할증금 405,039 - - 405,039 89,109 89,109 기타 14,198,785 5,567,550 (62,743) 8,568,492 3,123,733 1,885,068 합계 28,876,625 15,965,829 9,895,618 22,806,414 6,352,858 5,017,411 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,447,269 2,436,938 이연법인세 자산(부채) 인식액 3,905,589 2,580,473 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산(단위:천원) 구분 금 액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 10,356,990 2,278,538 합계 11,076,990 2,436,938 (4) 당반기와 전반기 중 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가손실 (26,833) 5,903 - - 확정급여제도의 재측정요소 (776,628) 170,858 (616,585) 135,649 합계 (803,461) 176,761 (616,585) 135,649 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 18,074,350주 17,827,681주 보통주자본금 9,037,175 8,913,841 2) 당반기와 전반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 2020-01-01 17,827,681주 8,913,841 51,898,268 유상증자(*) 2020-01-03 246,669주 6,371원 123,334 1,448,339 당 반 기 말 2020-06-30 18,074,350주 9,037,175 53,346,607 기 초 2019-01-01 16,399,472주 8,199,736 45,804,794 유상증자(*) 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,934 40,892 유상증자(*) 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 817,839 유상증자(*) 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,002 2,146,827 유상증자(*) 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 30,669 유상증자(*) 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 61,338 전 반 기 말 2019-06-30 17,146,877주 8,573,439 48,902,359 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다. (2) 자본잉여금1) 당반기말과 전기말의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기말 주식발행초과금 53,346,607 51,898,268 2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 주식발행초과금 51,898,268 1,448,339 - 53,346,607 주식발행초과금 45,804,794 3,097,565 - 48,902,359 24. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타자본잉여금 (4,717,633) (4,717,633) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (271,157) (250,227) 합계 8,325,744 8,346,674 (2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 (250,227) (292,985) 회계정책의 변경효과 - - 증감 (26,833) - 법인세효과 5,903 - 반기말 (271,157) (292,985) 25. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 이익준비금(*) 237,628 237,628 임의적립금 6,500,000 6,500,000 미처분이익잉여금 21,262,351 7,279,453 합계 27,999,979 14,017,081 (*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 26. 수익과 비용(1) 매출액 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 공사수입 85,465,069 176,982,184 65,181,920 141,650,582 기타매출 229,916 458,635 179,347 336,544 합계 85,694,985 177,440,819 65,361,267 141,987,126 (2) 기타수익 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 수수료수익 - - 2,569 3,303 유형자산처분이익 5,507 5,507 - - 투자자산처분이익 - - 13,462 13,462 대손충당금환입 - - 140,193 140,193 분양대금연체료 2,261 2,261 수입위약금배상금 10,990 10,990 잡이익 (9,649) 3,876 204,752 256,893 합계 9,109 22,634 360,976 413,851 (3) 기타비용 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 유형자산처분손실 - - 13,509 13,509 기부금 300 800 300 1,900 잡손실 8,341 9,674 4,862 10,937 합계 8,641 10,474 18,671 26,346 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 132,424 259,074 158,879 275,972 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 2,620 249,746 - 102,955 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 20,374 39,418 439,846 합계 135,044 529,194 198,297 818,773 2) 금융원가 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 이자비용 (608,106) 178,246 228,938 458,934 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (17,419) 177,532 500,542 520,005 합계 (625,525) 355,778 729,480 978,939 (5) 성격별 비용 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 원자재(저장품)사용 24,701,877 33,745,163 12,215,899 26,447,635 종업원급여비용 3,951,991 9,638,622 3,946,250 8,503,927 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 445,763 907,357 381,229 802,713 외주비 (12,480,664) 60,655,073 15,859,166 42,142,400 노임및노무관리비 8,223,638 15,222,713 7,036,809 13,035,766 유류비와 운반비 4,415,851 5,915,639 3,120,400 6,030,356 임차료 290,669 521,540 6,905,453 13,862,364 소모품비 2,122,034 3,704,213 1,580,186 3,044,915 지급수수료 (3,148,425) 2,299,793 1,207,320 1,912,070 제세공과금과수도광열비 870,664 2,159,056 811,079 2,143,441 기타 47,218,583 24,556,979 8,529,060 11,126,958 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 76,611,981 159,326,148 61,592,851 129,052,545 (6) 판매비와관리비 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 급여 1,130,206 2,537,230 872,419 2,089,436 퇴직급여 (185,919) (48,123) 37,320 133,226 복리후생비 113,582 240,319 93,865 218,061 여비교통비 20,424 46,485 21,004 42,088 차량유지비 6,338 11,268 1,911 10,052 접대비 65,425 142,328 76,850 158,105 소모품비 67,054 115,976 22,212 41,518 세금과공과 46,924 131,083 9,071 78,480 지급임차료 15,053 20,325 (6,900) 7,759 보험료 12,496 70,211 52,323 92,621 지급수수료 92,368 276,640 156,833 274,786 감가상각비 108,597 211,498 96,464 200,554 무형자산상각비 11,509 21,852 9,759 18,352 기타 1,602,555 3,078,203 1,409,066 2,458,099 합계 3,106,612 6,855,295 2,852,197 5,823,137 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 2,537,230 4,304,372 6,841,602 2,089,436 3,692,832 5,782,268 퇴직급여 (48,123) 959,989 911,865 133,226 905,161 1,038,387 복리후생비 240,319 1,644,836 1,885,155 218,060 1,465,212 1,683,272 합계 2,729,426 6,909,197 9,638,622 2,440,722 6,063,205 8,503,927 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 7,924,116,413 14,588,667,151 666,674,201 10,063,585,451 ÷가중평균유통보통주식수 18,121,587 18,118,869 17,127,870 16,932,452 기본주당순이익 437 805 39 594 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 18,074,350 17,827,681 17,124,677 16,399,472 유상증자(전환사채의 전환) - 246,669 22,200 747,405 기말 발행주식수 18,074,350 18,074,350 17,146,877 17,146,877 가중평균유통보통주식수(*) 18,121,587 18,118,869 17,127,870 16,932,452 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. (2) 당반기말 현재 잠재적 보통주는 존재하지 아니하고 희석효과는 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당반기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 신한은행 2,863,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 1,683,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,060,462 계약이행담보 등 정기예금 산업은행 3,000 당좌개설보증금 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 투자부동산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 전문건설공제조합 9,119,027 공사보증, 대출보증 등 재고자산 및 투자부동산 오성상호저축은행 1,080,000 대출보증 재고자산 라온저축은행 2,039,349 대출보증 투자부동산 제주은행 180,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 건설공제조합 163,480 대출보증 합계 53,492,227 (2) 지급보증가. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당반기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 1,950,163 1,900,129 인허가등 746,000 791,200 계 2,696,163 2,691,329 주택도시보증공사 분양보증 등 228,361,700 228,361,700 계 228,361,700 228,361,700 전문건설공제조합 계약보증 63,282,245 62,517,556 하자보증 43,539,351 49,501,376 지급보증 20,864,051 16,144,313 인허가/임시전력/입찰 2,476,967 1,973,479 계 130,162,614 130,136,724 건설공제조합 인허가 등 - 14,268 계 - 14,268 합계 361,220,477 361,204,021 또한, 연결실체의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 사곡지구도시개발사업조합 인허가보증 1,281,094 서울보증보험 상모지구도시개발사업조합 이행보증 1,513,282 서울보증보험 다. 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 제공받은 자산 담보금액 채 권 자 당반기말 전기말 ㈜ 위드홈 토지 등 960,000 960,000 오성상호저축은행 (3) 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당반기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 8,480,000 4,000,000 국민은행 - 2,000,000 우리은행 400,000 400,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 9,800,000 8,000,000 전문건설공제조합 4,000,000 7,075,600 농협은행(주) 7,200,000 - 제주은행 150,000 150,000 오성저축은행 1,700,000 1,700,000 라온저축은행 1,200,000 1,200,000 건설공제조합 108,000 108,000 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 - 1,600,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 49,038,000 42,233,600 2) 사업과 관련한 주요약정사항 (단위:천원) 사 업 명 총분양약정액 총분양계약액 내용 사곡 대림아파트 분양 339,863,203 339,634,203 사곡 대림아파트 분양을 위해 연결실체는 (주)동범(자금 조달)과 정산이익(법인세차감후)을 사업종료(법인세납부후)후 지분비율로 안분하기로 공동 약정함. 3) 종속기업은 한국토지신탁을 신탁자로 하는 분양형 토지신탁계약을 체결하였고, 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신탁재산 분양형토지신탁 (종속기업 소유) 신탁이익 수익권의 수익자 (주)동범 신탁기간 신탁계약체결일로부터 2021년 7월까지 (4) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 또한 과거에 발행한 어음 5매가 분실된 상태이며, 회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발(주) 화재손해보험 건물,재고자산,집기(야적장) 메리츠보험 159,302 우원개발(주) 화재손해보험 건물(본사외) 삼성화재 2,865,800 우원개발(주) 가스사고배상책임보험 건물(본사외) KB손해보험 3,535,500 우원개발(주) 또한 연결실체는 상기보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 KB손해보험 등에 가입하고 있습니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - 우원에스오씨㈜ 기타특수관계자 - ㈜부림 기타특수관계자 - 서희아이엔디㈜ 기타특수관계자 - ㈜위드홈(구,대상물산㈜) 기타특수관계자 - ㈜ 동범 기타특수관계자 - 실크우드 주식회사(*) 관계기업 - 우원에스오씨㈜(**) 기타특수관계자 - (*) 당반기 중 실크우드 주식회사 지분을 전량 매각하여 당반기말 현재 특수관계자 대상에서 제외되었습니다.(**) 당반기 중 우원에스오씨㈜는 폐업함에 따라 당반기말 현재 특수관계자 대상에서 제외되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 2,934,165 13,258 - 2,947,423 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) ㈜위드홈 2,616,630 - 50,000 2,566,630 - ㈜동범 1,109,041 - 100,000 1,009,041 - 서희아이엔디㈜ 134,840 35,443 - 170,283 - 채권합계 11,071,902 48,701 150,000 10,970,603 (6,600,506) 주주임원종업원 648,295 - 2,000 646,295 - ㈜동범 2,795,000 - - 2,795,000 - 채무합계 3,443,295 - 2,000 3,441,295 - 한편, 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, (주)인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태등을 고려하여 전기이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 반기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,034,908 15,503 - 3,050,411 (2,323,280) ㈜위드홈 2,686,630 - - 2,686,630 (701,403) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) ㈜월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) ㈜동범 1,059,041 - - 1,059,041 - 채권합계 11,057,805 15,503 - 11,073,308 (7,301,909) 주주임원종업원 648,295 23,431 - 671,726 - 서희아이엔디㈜ 38,604 - - 38,604 - 채무합계 686,899 23,431 - 710,330 - (3) 당반기 및 전반기에 우원에스오씨㈜로부터의 매입액이 각각 56,010천 원 및 2,092,998천 원이 있으며, 당반기말 채무잔액은 없으며,전기말 채무액 272,419천원이 있습니다. (4) 당반기에 ㈜부림으로부터 매입액과 매출액이 각각 44,017천원 및 1,926천원이 있으며, 당반기말 채권액과 채무액이 750,000천원 및 5,000천원이 있습니다. (5) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당반기 전반기 이자수익 41,085 - 부동산임대수입 9,000 9,000 금융보증비용 51,939 - 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미수수익 41,085 - 단기대여금 2,000,000 - 금융보증부채 51,939 - 다. 종속회사에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증내용 보증금액 보증수익자 연대보증 1,800,000 (주)신한은행 연대보증 7,200,000 농협은행(주) 합계 9,000,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 경영진 급여 당반기 전반기 단기급여 1,254,286 880,972 퇴직급여 441,079 35,156 합계 1,695,365 916,128 상기의 주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 30. 영업부문 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 영업부문 현대건설㈜ 21,283,280 21,062,355 토목공사 두산건설㈜ 18,405,432 14,336,847 토목공사 코오롱글로벌㈜ 9,522,144 15,708,955 토목공사 ㈜한화건설 12,713,086 9,375,919 토목공사 합계 61,923,942 60,484,076 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기금융상품의 유동성대체 - 152,900 보증금의 유동성대체 656,000 1,100,000 장기차입금의 유동성대체 - 13,000,000 임대보증금의 유동성대체 1,900,000 1,415,000 관계기업투자주식 계정재분류 566,991 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 44,623,144 47,100,075 - - - - 91,723,219 전환사채 839,280 - 672 (839,952) - - - 유동성장기부채 8,000,000 (8,000,000) - - - - - 리스부채 1,413,866 (496,814) 559,391 - - - 1,476,443 합계 54,876,290 38,603,261 560,063 (839,952) - - 93,199,662 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 6,754,544 19,300,612 - - - - 26,055,156 전환사채 7,114,929 (700,000) - (2,570,234) - - 3,844,695 유동성장기부채 - - - - 13,000,000 - 13,000,000 장기차입금 15,000,000 (2,000,000) - - (13,000,000) - - 리스부채 - (403,455) - - - 1,448,742 1,045,287 합계 28,869,473 16,197,157 - (2,570,234) - 1,448,742 43,945,138 32. 재 무위험관리 32-1. 재무위험요소 가. 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 나. 시장위험(1) 외환위험연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당반기말 현재 환율 변동이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 가격위험연결실체는 보유 당기손익인식-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 당기손익인식-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당반기말 현재 수준1로 분류된 상장지분증권으로 구성된 당기손익인식-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기 총포괄손익의 변동금액은 15 , 8 5 3 천 원 입 니 다 . (3) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 (+)130,680 (-)130,680 이자비용 (-)362,964 (+)362,964 다. 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당반기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.라. 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 32-2. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 차입금총계 91,723,219 53,462,424 차감:현금및현금성자산 등 9,976,828 10,095,692 순차입금 81,746,391 43,366,732 자본총계 98,709,505 83,175,864 총자본 180,455,896 126,542,596 총자본대비타인자본조달비율 45.30% 34.27% 32-3. 공정가치 측정가. 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되고 있습니다. 회사는 공정가치의 측정을 위해 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재의시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며 그 밖의 금융상품은 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 나. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 158,533 - - 158,533 출자금 - - 9,313,124 9,313,124 포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 1,293,851 1,293,851 자산합계 158,533 10,606,975 10,765,508 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 336,065 - - 336,065 출자금 - - 9,292,751 9,292,751 포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 753,694 753,694 자산합계 336,065 - 10,046,445 10,382,510 파생상품부채 - 731,722 - 731,722 부채 합계 - 731,722 - 731,722 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 다. 가치평가방법 및 투입변수 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(전문건설공제조합) 9,119,027 9,098,653 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 출자금(건설공제조합) 194,097 194,098 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(SEW.INC) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(극동건설주식회사) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(동범) 726,860 753,694 현금흐름할인법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(서희아이엔디) 566,991 - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 라. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 중 변동내역은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 반기말 2020.06.30 현재 제 22 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 반기말 제 22 기말 자산 유동자산 54,281,071,214 51,646,804,444 현금및현금성자산 4,949,510,615 9,958,189,284 매출채권 및 기타유동채권 27,395,994,549 28,365,760,376 재고자산 3,449,305,487 3,892,423,386 당기손익-공정가치금융자산 158,532,720 336,064,880 기타유동금융자산 18,327,727,843 9,094,366,518 파생상품자산 당기법인세자산 비유동자산 97,673,502,612 97,595,283,762 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,958,071,964 3,008,121,422 유형자산 20,770,217,540 20,550,834,654 투자부동산 30,156,754,606 30,199,392,755 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권 이외의 무형자산 1,406,792,629 1,393,644,355 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 15,132,851,542 15,132,851,542 상각후원가측정유가증권 552,515,415 544,875,013 당기손익-공정가치금융자산 9,119,027,400 9,098,653,200 기타비유동금융자산 401,442,860 119,840,000 이연법인세자산 1,708,297,185 2,079,539,350 자산총계 151,954,573,826 149,242,088,206 부채 유동부채 63,050,956,143 63,405,010,973 매입채무 및 기타유동채무 48,989,577,975 47,866,944,750 단기차입금 12,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기부채 8,000,000,000 전환사채 839,280,150 유동충당부채 762,188,950 773,008,586 금융보증부채 51,938,525 파생상품부채 731,722,000 당기법인세부채 1,247,250,693 1,194,055,487 비유동부채 4,069,621,785 6,290,883,427 매입채무 및 기타비유동채무 1,782,610,347 3,308,221,391 장기차입금 비유동충당부채 634,358,404 1,286,580,163 순확정급여부채 1,652,653,034 1,696,081,873 부채총계 67,120,577,928 69,695,894,400 자본 납입자본 9,037,175,000 8,913,840,500 자본잉여금 53,346,607,471 51,898,268,446 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) 이익잉여금 26,013,728,455 22,297,599,888 자본총계 84,833,995,898 79,546,193,806 자본과부채총계 151,954,573,826 149,242,088,206 포괄손익계산서 제 23 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 22 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 43,250,382,953 82,495,343,293 35,584,029,741 69,208,251,649 매출원가 37,925,650,510 74,939,615,773 32,878,432,994 63,609,159,718 매출총이익 5,324,732,443 7,555,727,520 2,705,596,747 5,599,091,931 판매비와관리비 1,295,234,835 3,217,467,060 1,357,202,350 2,933,017,878 영업이익(손실) 4,029,497,608 4,338,260,460 1,348,394,397 2,666,074,053 기타이익 1,102,012,801 1,103,948,775 13,602,221 65,226,245 기타손실 6,564,568 7,397,332 14,569,095 21,031,757 기타의대손상각비 550,000 550,000 금융수익 150,785,772 559,482,987 196,685,853 813,240,722 금융원가 135,673,247 422,733,316 698,307,562 906,985,826 법인세비용차감전순이익(손실) 5,139,508,366 5,571,011,574 845,805,814 2,616,523,437 법인세비용 1,410,172,572 1,467,849,834 (205,522,319) 353,487,845 당기순이익(손실) 3,729,335,794 4,103,161,740 1,051,328,133 2,263,035,592 기타포괄손익 (530,613,758) (387,033,173) 57,900,991 (429,859,860) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (530,613,758) (387,033,173) 57,900,991 (429,859,860) 확정급여제도의보험수리적손익 (680,274,049) (496,196,376) 74,232,039 (551,102,385) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 149,660,291 109,163,203 (16,331,048) 121,242,525 총포괄손익 3,198,722,036 3,716,128,567 1,109,229,124 1,833,175,732 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 206 226 61 134 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 206 226 61 134 자본변동표 제 23 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 22 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,199,736,000 45,804,794,232 (3,563,515,028) 20,831,804,484 71,272,819,688 회계변경누적효과 6,217,720 6,217,720 당기순이익(손실) 2,263,035,592 2,263,035,592 전환사채의전환 373,702,500 3,097,564,919 3,471,267,419 보험수리적손익 (429,859,860) (429,859,860) 2019.06.30 (기말자본) 8,573,438,500 48,902,359,151 (3,563,515,028) 22,671,197,936 76,583,480,559 2020.01.01 (기초자본) 8,913,840,500 51,898,268,446 (3,563,515,028) 22,297,599,888 79,546,193,806 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 4,103,161,740 4,103,161,740 전환사채의전환 123,334,500 1,448,339,025 1,571,673,525 보험수리적손익 (387,033,173) (387,033,173) 2020.06.30 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 26,013,728,455 84,833,995,898 현금흐름표 제 23 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 22 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 영업활동현금흐름 5,103,602,739 5,584,921,062 당기순이익(손실) 4,103,161,740 2,263,035,592 당기순이익조정을 위한 가감 1,458,125,271 2,389,096,500 법인세비용 1,467,849,834 353,487,845 이자비용 193,262,631 105,133,984 퇴직급여 855,893,576 1,293,775,569 감가상각비 879,684,194 862,813,208 무형자산상각비 21,851,726 18,351,724 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 177,532,160 520,005,000 유형자산처분손실 13,509,083 금융보증비용 51,938,525 기타의 대손상각비 550,000 기타 현금의 유출 없는 비용등 5,053,747 이자수익 (291,982,787) (237,929,513) 배당금수익 (247,126,000) (100,204,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,374,200) (439,846,400) 하자보수비환입 (534,748,394) 유형자산처분이익 (5,506,924) 관계기업투자주식처분이익 (1,095,752,817) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 108,879,819 1,615,184,942 매출채권의 감소(증가) 1,125,859,589 168,069,901 미수금의 감소(증가) (63,422,480) 3,923,092 선급금의 감소(증가) (42,210,097) 401,718,150 선급비용의 감소(증가) 118,477,149 111,884,670 미청구공사의 감소(증가) 489,798,334 814,451,111 재고자산의 감소(증가) 443,117,899 (141,654,617) 매입채무의 증가(감소) (546,740,364) 38,709,300 미지급금의 증가(감소) 44,636,231 (213,840,099) 미지급비용의 증가(감소) (933,365,657) 88,910,893 미지급법인세의 증가(감소) (30,850,480) 예수금의 증가(감소) (36,751,819) (17,173,963) 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) 1,067,450,224 1,723,651,711 선수금의 증가(감소) (34,157,398) (12,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (128,293,001) (129,936,900) 공사손실충당부채의 증가(감소) (7,514,051) 퇴직금의 지급 (1,199,234,634) (1,197,676,228) 사외적립자산의 증가(감소) (196,284,157) 14,512,452 배당금수취(영업) 247,126,000 100,204,000 이자수취(영업) 275,776,175 247,141,730 이자지급(영업) (155,217,006) (129,131,493) 법인세납부(환급) (934,249,260) (900,610,209) 투자활동현금흐름 (9,615,467,454) (1,394,894,330) 단기금융상품의 감소 7,942,379,409 7,550,204,289 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 36,015,000 관계기업투자주식의 처분 1,095,752,817 보증금의 감소 547,010,000 109,000,000 유형자산의 처분 17,778,904 1,090,910 임대보증금의 증가 100,000,000 150,000,000 단기금융상품의 증가 (15,175,740,734) (7,263,825,173) 장기금융상품의 증가 (281,602,860) (5,940,000) 단기대여금의 증가 (2,000,000,000) 유형자산의 취득 (514,363,990) (221,434,076) 무형자산의 취득 (35,000,000) (92,982,280) 보증금의 증가 (1,147,681,000) (1,657,023,000) 임대보증금의 감소 (164,000,000) 재무활동현금흐름 (496,813,954) (3,103,455,373) 단기차입금의 차입 12,000,000,000 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 장기차입금의 상환 (8,000,000,000) (2,000,000,000) 전환사채의 상환 (700,000,000) 리스부채의 상환 (496,813,954) (403,455,373) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,008,678,669) 1,086,571,359 기초현금및현금성자산 9,958,189,284 11,136,848,884 기말현금및현금성자산 4,949,510,615 12,223,420,243 5. 재무제표 주석 주석 제23 (당)기 반기 2020년 6월 30일 현재 제22 (전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 우원개발주식회사 1. 일반사항 우원개발(주)는 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 회사는 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수㈜ 지분율 신영임 3,725,006 20.61% 김기영 2,597,714 14.37% 기타주주 11,751,630 65.02% 합계 18,074,350 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년,40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소로 재무제표에 인식한 금액은 기말 현재 전환사채의 공정가치에서 전환권의 가치를 차감하여 인식하였습니다. 또한 동 복합금융상품의 옵션에 기초하는 내재파생상품은 옵션 특성의 명시적인 조건에 기초하여 주계약에서 분리하여 인식하였습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목공사 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 토목 및 아파트 분양 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 토목물 등을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.(19) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추 가적인 사항 은 주석 20에서 기술 하고 있습니 다. 나. 영업권의 손상차손 회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.다. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당반기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 158,533 336,065 출자금 9,119,027 9,098,653 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 4,949,511 9,958,189 매출채권및기타채권(*) 27,943,207 28,419,163 상각후원가측정유가증권 552,515 544,875 기타금융자산 18,729,171 9,214,207 합 계 61,451,964 57,571,152 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사, 선급금 및 선급비용 2,410,859천원 (전기말:2,954,719천원 ) 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당반기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무(*) 25,057,480 26,509,223 차입금 12,000,000 12,000,000 전환사채 - 839,280 금융보증부채 51,939 - 파생상품부채 - 731,722 합 계 37,109,419 40,080,225 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 25,714,709천원(전기말: 24,665,943천원) 제외되었습니다. (3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 89,968 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 291,983 - 합계 89,968 - - 291,983 - 상각후원가측정금융부채 (51,939) - - (193,263) - 합계 (51,939) - - (193,263) - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 217,169 - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 273,190 - 파생상품자산 312,881 - - - - 합계 530,050 - - 273,190 - 상각후원가측정금융부채 - - - 386,981 - 파생상품부채 (520,005) - - - - 합계 (520,005) - - 386,981 - 4. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당반기 공사수익 공사계약잔액 대곡소사 현대건설㈜ 18,902,715 433,000 5,922,217 13,413,498 도담영천4 현대산업개발㈜ 1,206,432 1,283,500 1,710,438 779,494 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 23,516,484 5,768,500 5,428,183 23,856,801 별내선 복선전철4 태영건설 20,643,930 - 5,917,105 14,726,825 보령태안 현대건설㈜ 2,619,922 - 2,619,922 - 서부간선도로 현대건설㈜ 6,671,229 2,062,000 7,312,958 1,420,271 신림봉천 두산건설㈜ 33,630,032 1,296,000 4,035,042 30,890,990 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 22,202,153 - 12,714,185 9,487,968 안성구리 ㈜한화건설 5,707,611 1,564,000 3,473,449 3,798,162 안성성남 계룡건설산업㈜/㈜대흥종합건설 - 16,700,000 149,966 16,550,034 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ - 35,400,000 715,080 34,684,920 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 74,088,518 - 1,961,903 72,126,615 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 25,293,601 - 1,668,970 23,624,631 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 31,069,979 2,315,600 7,309,213 26,076,366 충주댐 대림산업㈜ 16,528,078 1,116,900 2,219,161 15,425,817 포항영덕 (주)한화건설 26,384,582 5,540,600 9,239,637 22,685,545 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 3,529,231 822,000 2,212,931 2,138,300 화도양평 두산건설㈜ 812,628 1,247,000 1,656,205 403,423 기타 44,506,691 (55,670) 5,761,143 38,689,878 합계 357,313,816 75,493,430 82,027,708 350,779,538 (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 발 주 처 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 대곡소사 현대건설㈜ 26,810,503 25,124,279 1,686,224 도담영천4 현대산업개발㈜ 40,705,006 39,475,840 1,229,166 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 21,000,300 20,973,339 26,961 별내선 복선전철4 태영건설 19,704,975 19,567,083 137,892 보령태안 현대건설㈜ 74,030,000 63,705,544 10,324,456 서부간선도로 현대건설㈜ 39,902,728 37,189,566 2,713,162 신림봉천 두산건설㈜ 12,452,010 12,339,958 112,052 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 40,169,059 38,803,466 1,365,593 안성구리 ㈜한화건설 22,388,838 21,677,112 711,726 안성성남 계룡건설산업㈜/㈜대흥종합건설 149,298 139,222 10,076 안성용인 동부건설㈜ 6,642,031 6,431,219 210,812 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ 715,080 680,935 34,145 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 1,963,385 1,869,813 93,572 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 1,747,369 1,663,859 83,510 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 37,433,135 35,655,081 1,778,054 충주댐 대림산업㈜ 25,034,282 23,382,353 1,651,929 포항영덕 (주)한화건설 27,690,954 24,462,590 3,228,364 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 59,448,699 56,815,283 2,633,416 화도양평 두산건설㈜ 31,462,576 29,757,858 1,704,718 기타 6,943,180 5,474,866 1,468,314 합계 496,393,408 465,189,266 31,204,142 (3) 당반기말 및 전기말 현재 진행중인 주요 공사와 관련된 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 발 주 처 채권 채무 청구 미청구 선수금 초과청구 대곡소사 현대건설㈜ 860,979 - - 1,883,497 도담영천4 현대산업개발㈜ 81,400 - - 626,218 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 1,414,600 - - 2,578,700 별내선 복선전철4 태영건설 1,147,283 - - 1,886,025 보령태안 현대건설㈜ 22 - - - 서부간선도로 현대건설㈜ 1,089,071 - - 1,359,272 신림봉천 두산건설㈜ 1,337,582 - - 946,990 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 2,514,862 - - 4,071,921 안성구리 ㈜한화건설 456,500 - - 996,162 안성성남 계룡건설산업㈜/㈜대흥종합건설 228,800 - - 58,034 안성용인 동부건설㈜ 880,896 - - 337,627 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ 755,370 - - 62,620 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 583,000 - - 92,615 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 141,466 - - 316,630 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 2,798,880 - - 3,751,866 충주댐 대림산업㈜ 532,400 73,282 - - 포항영덕 (주)한화건설 2,420,000 - - 4,124,045 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 960,180 - - 2,138,301 화도양평 두산건설㈜ - - 30,100 360,424 합계 18,203,291 73,282 30,100 25,590,947 전기합계 18,699,163 563,081 - 24,553,597 (4) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당반기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당반기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 공사손실충당부채 건설부문 (6,480,607) (4,409,978) (3,240,303) 1,169,675 - - (5) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 대곡소사 2017-05-17 2021-05-31 66.57% - - 860,979 - 도담영천4 2015-11-20 2020-12-31 98.10% - - 81,400 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2021-11-30 46.78% - - 1,414,600 - 별내선 복선전철4 2016-10-20 2021-05-31 57.18% - - 1,147,283 - 보령태안 2012-07-24 2020-01-31 100.00% - - 22 - 서부간선도로 2016-03-22 2021-02-28 96.46% - - 1,089,071 - 신림봉천 2017-09-07 2020-12-31 28.71% - - 1,337,582 - 신분당-용산 1-2 2017-05-15 2022-01-29 80.81% - - 2,514,862 - 안성구리 2018-05-29 2022-12-31 85.46% - - 456,500 - 안성성남 2020-04-28 2022-11-05 0.89% - - 228,800 - 안성용인 2019-05-28 2022-12-31 14.63% - - 880,896 - 지티엑스(GTXA-4공구) 2020-03-17 2024-06-29 2.02% - - 755,370 - 지티엑스(GTXA-5공구) 2019-12-26 2024-06-29 2.64% - - 583,000 - 진접선 차량기지 1공구 2019-12-16 2024-10-29 6.87% - - 141,466 - 창녕밀양 2018-04-03 2023-12-31 58.92% - - 2,798,880 - 충주댐 2015-03-30 2024-04-30 61.85% 73,282 - 532,400 - 포항영덕 2017-09-20 2023-07-31 54.95% - - 2,420,000 - 하남선복선전철5 2016-03-21 2020-07-10 96.51% - - 960,180 - 화도양평 2017-07-20 2020-12-28 98.70% - - - - (6) 당반기말 현재 진행중인 공사중 공사손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 회사가 설정하고 있는 공사손실충당부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초잔액 - 25,263 전입액 - 21 지급액 - (7,535) 기말잔액 - 17,749 한편, 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서,예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 5. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 73,282 563,081 계약자산 합계 73,282 563,081 건설 도급 계약에 계약부채-공사선수금 30,100 - 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 25,590,947 24,553,597 계약부채 합계 25,621,047 24,553,597 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 대금회수에 따라 감소하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 대금청구로 인해 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당반기와 전반기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 공사선수금 - 521,250 초과청구공사 24,553,597 17,066,604 합계 24,553,597 17,587,854 6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 28,622 18,514 요구불예금 4,920,889 9,939,675 합계 4,949,511 9,958,189 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 22,694,629 - 24,310,286 - 미수금 66,106 579,634 3,234 579,634 미수수익 115,664 - 116,040 - 선급금 716,462 - 674,252 - 선급비용 1,621,115 - 1,717,386 - 보증금 2,182,019 2,378,438 1,544,562 2,428,487 합계 27,395,995 2,958,072 28,365,760 3,008,121 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 30,322,476 5,281,352 31,291,692 5,331,401 대손충당금: - - 매출채권 (1,263,675) - (1,263,676) - 미수금 (1,074,832) (2,323,280) (1,074,282) (2,323,280) 미수수익 (368,240) - (368,240) - 선급금 (179,162) - (179,162) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (2,926,482) (2,323,280) (2,925,932) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 27,395,995 2,958,072 28,365,760 3,008,121 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 5,249,211 5,249,211 회계기준변경에 따른 조정 - - 대손상각비(대손충당금환입) - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) 550 - 기말금액 5,249,761 5,249,211 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 정상채권 27,397,416 28,365,761 60일 이내 - - 60 ~ 120일 - - 120일 이상 8,206,412 8,257,333 대손충당금 (5,249,761) (5,249,212) 합계 30,354,067 31,373,882 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당 반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 8. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 158,533 - 336,065 - 출자금 - 9,119,027 - 9,098,653 소 계 158,533 9,119,027 336,065 9,098,653 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - - 소 계 - - - - 합 계 158,533 9,119,027 336,065 9,098,653 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 당반기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당반기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00% 93,960 39,660 39,660 50,760 삼부토건 52,000 0.04% 99,008 33,280 33,280 37,284 삼호개발 7,400 0.03% 49,728 31,820 31,820 32,930 유양디앤유 44,076 0.08% 497,392 53,773 53,773 215,091 소 계 740,088 158,533 158,533 336,065 출자금: 전문건설공제조합(*) 9,800 0.18% 8,764,401 9,119,027 9,119,027 9,098,653 소 계 8,764,401 9,119,027 9,119,027 9,098,653 합 계 9,504,489 9,277,560 9,277,560 9,434,718 (*)해당 주식에 대하여 질권 설정되어 있습니 다 ( 주석 27참조 ). 2) 당반기와 전반기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 9,434,718 8,989,772 취 득 - 처 분 - - 평가손익 (157,158) 493,526 기말금액 9,277,560 9,483,298 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당반기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 합 계 1,032,792 - - - 9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 저장품 3,449,305 - 3,449,305 3,892,423 당반기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 20 ,190,355 천 원 이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당반기 중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 10. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가 : 기초금액 15,923,357 1,823,868 1,614,724 558,391 191,236 1,046,553 2,486,576 23,644,705 취득금액 - - 430,718 11,100 12,272 60,274 554,337 1,068,701 처분금액 - - - - 12,272 - - 12,272 반기말금액 15,923,357 1,823,868 2,045,442 569,491 191,236 1,106,827 3,040,913 24,701,134 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 255,996 720,916 305,029 53,875 617,918 1,140,139 3,093,873 처분금액 - - - - - - - - 감가상각비 - 22,296 170,424 45,067 18,374 79,514 501,370 837,045 반기말금액 - 278,292 891,340 350,096 72,249 697,432 1,641,509 3,930,918 장부금액 : 기초금액 15,923,357 1,567,872 893,808 253,362 137,361 428,635 1,346,437 20,550,832 반기말금액 15,923,357 1,545,576 1,154,102 219,395 118,987 409,395 1,399,404 20,770,216 상기 감가상각비는 매출원가 640,050천원 및 판관비 196,995천원에 반영되어 있습니다.당반기말 현재 상기 유형자산 중 일부가 담보 제공되었습니 다 (주석 27참조). (2) 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산(*) 합계 취득원가: 기초금액 15,923,357 1,774,868 1,398,759 558,391 211,842 1,015,833 - 20,883,051 회계변경누적효과(*) - - - - - - 971,652 971,652 취득금액 - - 93,823 - 77,311 15,300 954,771 1,141,205 처분금액 - - - - 21,900 - - 21,900 반기말금액 15,923,357 1,774,868 1,492,583 558,391 267,253 1,031,133 1,926,423 22,974,009 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 212,322 471,962 201,945 54,529 451,351 - 1,392,109 처분금액 - - - - 5,598 - - 5,598 감가상각비 - 21,684 148,220 52,223 24,386 86,079 485,881 818,473 반기말금액 - 24,006 620,181 254,168 73,317 537,430 485,881 2,204,983 장부금액: 기초금액 15,923,357 1,562,547 926,798 356,446 157,314 564,481 - 19,490,943 반기말금액 15,923,357 1,540,863 872,401 304,223 193,936 493,702 1,440,542 20,769,025 (*) 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용함에 따라 사용권자산이 증가하였습니다. 상기 감가 상각비 중 661,691천원은 매출원가, 156,782천원은 판 관비에 포함되어 있습니다. 11. 투자부동산 (1) 당반기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 반기말 토지 27,181,678 - - 27,181,678 건물 3,017,715 42,638 - 2,975,077 합계 30,199,393 42,638 - 30,156,755 한편, 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 당반기말 현재 상기 투자부동산 중 일부가 담보 제공되었습니 다( 주석 27참조). (2) 전반기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 손상차손 반기말 토지 27,181,678 - - 27,181,678 건물 3,102,991 42,638 - 3,060,353 합계 30,284,669 42,638 - 30,242,031 12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,398,207 1,231,778 2,629,985 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,093,235) (1,236,341) 기초장부금액 15,467,531 1,255,101 138,543 1,393,644 증가 - - 35,000 35,000 무형자산상각비(손상차손) - - (21,852) (21,852) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - - 13,148 13,148 반기말취득금액 30,012,132 1,398,207 1,266,778 2,664,985 반기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,115,087) (1,258,193) 반기말장부금액 15,467,531 1,255,101 151,691 1,406,792 (2) 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 1,127,625 1,196,778 2,324,403 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (143,106) (1,054,198) (1,197,304) 기초장부금액 15,467,531 984,519 142,580 1,127,099 증가 - 92,982 35,000 127,982 무형자산상각비(손상차손) - - (18,352) (18,352) 처분 - - - - 무형자산증가(감소)합계 - 92,982 16,648 109,630 반기말취득금액 30,012,132 1,220,607 1,231,778 2,452,385 반기말상각누계액 (14,544,601) (143,106) (1,072,550) (1,215,656) 반기말장부금액 15,467,531 1,077,501 159,228 1,236,729 (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당반기 중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 13. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 관계기업 및 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당반기말 전기말 구분 주식수(주) 지분율(%) 순자산가액 장부가액 장부가액 대상종합개발 종속기업 190,000 100% 19,995,639 15,132,852 15,132,852 ㈜인현디앤씨(구'에이엑스트레이드) 관계기업 47,250 37.20% - - - 실크우드주식회사 관계기업 - - - - - 합 계 19,995,639 15,132,852 15,132,852 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 15,132,852 15,706,299 취 득 - - 처 분(*) - - 손상차손 - - 대 체 - - 기말금액 15,132,852 15,706,299 (*)회사는 당반기 중 실크우드주식회사 관계기업투자주식을 1,095,753천원에 처분하였습니다. 14. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 16,327,728 - 9,094,367 - 단기대여금 2,000,000 - - - 장기금융상품 - 401,443 - 119,840 합계 18,327,728 401,443 9,094,367 119,840 상기 단·장기 금융상품 중 일부가 당좌개설보증금 및 질권설정 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습 니다 (주석 27 참조). (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기대여금 단기대여금 기초 5,284,435 5,284,435 대손상각비 - - 대손충당금환입 - - 제각 - - 반기 5,284,435 5,284,435 (3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 정상채권 2,000,000 - 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 5,284,435 5,284,435 대손충당금 (5,284,435) (5,284,435) 합계 2,000,000 - 15. 리스 (1) 당반기말 ? 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 681,139 722,279 차량운반구 718,266 624,158 합계 1,399,405 1,346,437 당반기 중 증가된 사용권자산은 554,337천원입 니다 .(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 301,438 292,386 차량운반구 199,932 193,495 합계 501,370 485,881 리스부채에 대한 이자비용 22,064 10,837 단기리스료 - - 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 48,380 10,837 (3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 836,579 810,599 760,125 731,918 1년 초과 5년 이내 606,777 598,628 628,135 614,733 합계 1,443,356 1,409,227 1,388,260 1,346,651 (4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 810,599 731,918 비유동 598,628 614,733 합계 1,409,227 1,346,651 16. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,742,321 - 17,289,061 - 미지급금 2,206,991 - 2,162,355 - 미지급비용 565,798 - 1,498,412 - 임대보증금 1,858,044 1,183,982 391,388 2,693,488 예수금 1,091,116 - 1,127,868 - 공사선수금 30,100 - - - 초과청구공사 25,590,947 - 24,553,597 - 일반선수금 93,662 - 112,346 - 리스부채 810,599 598,628 731,918 614,733 합계 48,989,578 1,782,610 47,866,945 3,308,221 상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 단기차입금 12,000,000 4,000,000 유동성장기부채 - 8,000,000 전환사채 - 839,280 소 계 12,000,000 12,839,280 장기차입금 - - 소계 - - 합계 12,000,000 12,839,280 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 유형자산 등이 담보로 제공되 어 있습니다 ( 주석27참조 ). (2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 당반기말 전기말 전문건설공제조합 1.58% 4,000,000 4,000,000 ㈜신한은행 2.17% 8,000,000 - 합계 12,000,000 4,000,000 (3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 최종만기일 당반기말 전기말 ㈜신한은행 2.64% 2020-06-19 - 8,000,000 합 계 - 8,000,000 유동성대체 - (8,000,000) 차감잔액 - - (4) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당반기말 전기말 사모전환사채(제4회) 2017-06-16 2022-06-16 - - 1,000,000 사채할인발행차금 - (19,973) 상환할증금 - 51,206 전환권조정 - (191,953) 유동성대체 - (839,280) 차감계 - - 차감잔액 - - 한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2017년 06월 16일 만기일 2022년 06월 16일 액면금액 15,000,000 발행가액 15,000,000 액면이자율 0.00% 보장수익률 1.00% 상환방법 만기일에 액면가액의 105.1206% 일시 상환 전환청구권 행사기간 사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 5,647원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후에 매3개월이 경과한 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 사채매도청구권(Call Option) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 이후 2019년 06월 16일까지 매3개월이 되는 날 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 18. 파생상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 파 생 상품자산 - - 파생상품부채 - 731,722 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 파생상품자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 - 731,722 518,805 1,687,820 발행금액 - - - - 평가금액 - - (518,805) (312,881) 전환금액 - (731,722) - (795,900) 반기말금액 - - - 579,039 당기손익에 인식된 총 손익 - - (518,805) (312,881) 19. 기타충당부채 당반기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 공사손실충당부채 - - 하자보수충당부채(*) 762,189 773,009 소 계 762,189 773,009 하자보수충당부채(*) 634,358 1,286,580 소 계 634,358 1,286,580 합 계 1,396,547 2,059,589 (*) 회사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 20. 순확정급여부채회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,559,217 8,359,463 사외적립자산의 공정가치 (6,906,564) (6,663,381) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,652,653 1,696,082 (2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초잔액 8,359,463 5,600,202 반기근무원가 892,517 1,316,727 이자원가 53,438 44,456 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 43,359 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 491,206 160,707 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (38,173) 314,890 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - - 급여지급액 (1,199,234) (1,229,823) 반기말잔액 8,559,217 6,250,518 (3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초잔액 6,663,381 4,745,937 납입액 745,675 430,000 급여지급액 (549,391) (444,513) 이자수익 90,062 67,407 사외적립자산의 수익 (43,163) (32,146) 반기말잔액 6,906,564 4,766,685 (4) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 반기근무원가 892,517 1,316,727 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (36,623) (22,951) 합계 855,894 1,293,776 상기 총 비용의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 959,989 1,208,911 판매비와관리비 (104,095) 84,865 합계 855,894 1,293,776 (5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (496,196) 551,103 법인세효과 109,163 (121,243) 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (387,033) 429,860 (6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 6,906,564 6,663,381 (7) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정을 위해 사용한 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 할인율 2.69% 2.61% 임금상승률 2.50% 2.50% (8) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 8,129,195 9,058,803 임금상승률의 변동 9,055,021 8,124,225 확정급여채무의 증가(감소)는 당반기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 21. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액(법인세추납액·환급액 포함) 987,445 151,730 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 371,242 80,515 자본에 직접 가감된 법인세부담액: - 확정급여제도의 재측정요소 109,163 121,243 법인세비용 1,467,850 353,488 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 5,571,012 2,616,523 적용세율에 따른 법인세 1,199,223 562,435 조정사항: - 법인세추납액(환급액)등 - - - 영구적차이 (55,701) (71,942) - 자본에 가감하는 이연법인세 109,163 121,243 - 기타 215,165 (258,248) 법인세비용 1,467,850 353,488 유효세율 26.35% 13.51% (3) 당반기와 전반기 중 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 감소 증가 반기말 기초 이연법인세 반기말 이연법인세 미수수익 (380,879) (380,879) (483,904) (483,904) (83,793) (106,459) 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,059,589 2,594,337 1,396,547 861,799 453,110 189,596 공사손실충당금 - - - - - - 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 8,359,463 462,087 661,841 8,559,217 1,839,082 1,883,028 퇴직보험예치금 (6,663,381) (549,391) (792,574) (6,906,564) (1,465,944) (1,519,444) 연차수당 106,674 - - 106,674 23,468 23,468 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 영업권 - - (15,467,531) (15,467,531) - - 대손충당금 7,934,147 7,934,147 7,933,763 7,933,763 1,745,512 1,745,427 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 1,000,600 - - 1,000,600 220,132 220,132 전환권조정 (191,953) (191,953) - - (42,230) - 상환할증금 51,206 51,206 - - 11,265 - 파생상품 2,140,057 731,722 157,158 1,565,493 470,813 344,408 기타 237,764 79,944 170,925 328,745 52,307 72,324 합계 18,930,315 10,731,220 (6,423,775) 1,775,320 4,164,669 3,793,427 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,085,130 2,085,130 이연법인세 자산 인식액 2,079,539 1,708,297 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위: 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (단위: 천원) 계정과목 기초 감소 증가 반기말 기초이연법인세 반기말이연법인세 미수수익 (497,185) (497,185) (455,826) (455,826) (109,381) (100,282) 매도가능증권 3,217,850 - - 3,217,850 707,927 707,927 하자보수충당금 2,562,459 2,562,459 2,432,522 2,432,522 563,741 535,155 공사손실충당금 25,263 25,263 17,749 17,749 5,558 3,905 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (706,500) (706,500) 투자부동산 517,608 - - 517,608 113,874 113,874 퇴직급여충당부채 5,520,893 - 122,204 5,643,097 1,214,596 1,241,481 퇴직보험예치금 (4,745,937) - (465,261) (5,211,198) (1,044,106) (1,146,464) 연차수당 338,082 338,082 371,895 371,895 74,378 81,817 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 222,307 222,307 대손충당금 7,969,661 7,969,661 7,935,079 7,935,079 1,753,325 1,745,717 대손금 491,005 - - 491,005 108,021 108,021 지급수수료 400,000 - - 400,000 88,000 88,000 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 407,318 407,318 지분법주식손상차손 427,152 - - 427,152 93,973 93,973 전환권조정 (1,087,007) - - (1,087,007) (239,142) (239,142) 상환할증금 405,039 - - 405,039 89,109 89,109 파생상품부채 1,106,960 - - 1,106,960 243,531 243,531 기타 211,835 6,218 80,159 285,776 46,604 62,871 합계 16,514,244 10,404,498 10,038,520 16,148,266 3,633,134 3,552,619 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,085,130 2,085,130 이연법인세 자산 인식액 1,548,004 1,467,489 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위: 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 720,000 158,400 기타차감할 일시적차이 8,757,863 1,926,730 합계 9,477,863 2,085,130 (4) 당반기와 전반기 중 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산평가손실 - - - - 확정급여제도의 재측정요소 (496,196) 109,163 (551,102) 121,243 합계 (496,196) 109,163 (551,102) 121,243 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 18,074,350주 17,827,681주 보통주자본금 9,037,175 8,913,841 2) 당반기와 전반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기 초 2020-01-01 17,827,681주 8,913,841 51,898,268 유상증자(*) 2020-01-03 246,669주 6,371원 123,334 1,448,339 당 반 기 말 2020-06-30 18,074,350주 9,037,175 53,346,607 기 초 2019-01-01 16,399,472주 8,199,736 45,804,794 유상증자(*) 2019-01-09 9,866주 4,644원 4,934 40,892 유상증자(*) 2019-01-10 197,334주 4,644원 98,667 817,839 유상증자(*) 2019-01-18 518,005주 4,644원 259,002 2,146,827 유상증자(*) 2019-05-28 7,400주 4,644원 3,700 30,669 유상증자(*) 2019-06-14 14,800주 4,644원 7,400 61,338 전 반 기 말 2019-06-30 17,146,877주 8,573,439 48,902,359 (*) 상기 유상증자는 회사 발행 전환사채의 전환청구로 발생한 것입니다. (2) 자본잉여금1) 당반기말과 전기말의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기말 주식발행초과금 53,346,607 51,898,268 2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 주식발행초과금 51,898,268 1,448,339 - 53,346,607 주식발행초과금 45,804,794 3,097,565 - 48,902,359 23. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타자본잉여금 (16,098,440) (16,098,440) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) (779,609) 합계 (3,563,515) (3,563,515) (2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 (779,609) (779,609) 증감 - - 법인세효과 - - 반기말 (779,609) (779,609) 24. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 이익준비금(*) 237,628 237,628 미처분이익잉여금 25,776,100 22,059,972 합계 26,013,728 22,297,600 (*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 수익과 비용(1) 매출액 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 공사수입 43,015,967 82,027,708 35,395,682 68,862,708 기타매출 234,416 467,635 188,348 345,544 합계 43,250,383 82,495,343 35,584,030 69,208,252 (2) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 유형자산처분이익 5,507 5,507 - - 투자자산처분이익 - - 13,462 13,462 잡이익 753 2,689 140 51,764 합계 6,260 8,196 13,602 65,226 (3) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 유형자산처분손실 - - 13,509 13,509 기부금 300 800 300 900 잡손실 6,265 6,597 760 6,623 합계 6,565 7,397 14,569 21,032 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 150,786 291,983 157,268 273,190 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 - 247,126 - 100,204 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 20,374 39,418 439,846 합계 150,786 559,483 196,686 813,240 2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 이자비용 101,154 193,263 197,765 386,981 금융보증비용 51,939 51,939 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (17,419) 177,532 500,542 520,005 합계 135,674 422,734 698,307 906,986 (5) 성격별 비용 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 원자재(저장품)사용 11,147,068 20,190,355 8,529,152 16,559,538 종업원급여비용 3,692,472 8,924,665 3,770,441 8,147,836 감가상각, 무형자산상각 및 손상차손 443,213 901,536 379,899 800,052 외주비 803,693 3,038,747 194,769 385,398 노임및노무관리비 8,851,872 15,037,658 6,738,843 12,604,343 유류비와운반비 4,415,843 5,915,452 3,124,920 6,029,630 임차료 185,824 362,651 6,669,008 13,322,594 소모품비 2,089,731 3,665,357 1,574,676 3,038,589 지급수수료 1,067,178 2,107,668 1,128,503 1,784,061 제세공과금과수도광열비 931,951 2,066,779 785,329 2,111,612 기타 5,592,040 15,946,216 1,340,096 1,758,526 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 39,220,885 78,157,084 34,235,636 66,542,179 (6) 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 최종3개월 누적 최종3개월 누적 급여 929,716 2,141,335 784,144 1,737,786 퇴직급여 (122,117) (104,095) 66,074 84,865 복리후생비 94,478 205,973 98,354 186,242 여비교통비 20,109 45,880 21,018 41,215 차량유지비 5,026 7,697 3,153 7,131 접대비 60,026 135,729 70,470 141,974 소모품비 57,684 105,223 20,802 39,363 세금과공과 8,625 40,035 5,133 69,903 지급임차료 14,541 19,493 (4,052) 4,454 보험료 6,592 36,785 37,565 50,543 지급수수료 84,528 235,801 88,131 195,541 유/무형자산 감가상각비 117,981 230,245 87,305 199,420 기타 18,046 117,366 79,105 174,581 합계 1,295,235 3,217,467 1,357,202 2,933,018 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 2,141,335 4,149,280 6,290,614 1,737,786 3,555,357 5,293,142 퇴직급여 (104,095) 959,989 855,894 84,865 1,208,910 1,293,776 복리후생비 205,973 1,572,183 1,778,157 186,242 1,374,676 1,560,918 합계 2,243,213 6,681,452 8,924,665 2,008,893 6,138,943 8,147,836 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 3,729,335,794 4,103,161,740 1,051,328,133 2,263,035,592 ÷가중평균유통보통주식수 18,121,587 18,118,869 17,127,870 16,932,452 기본주당순이익 206 226 61 134 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 18,074,350 17,827,681 17,124,677 16,399,472 유상증자(전환사채의 전환) - 246,669 22,200 747,405 반기말 발행주식수 18,074,350 18,074,350 17,146,877 17,146,877 가중평균유통보통주식수(*) 18,121,587 18,118,869 17,127,870 16,932,452 (*) 가중평균유통주식수의 경우 주당공정가치에 미달하게 유상증자가 이루어져 간주무상주식비율을 산정하여 계산하였습니다. (2) 당반기말 현재 잠재적 보통주는 존재하지 아니하고 희석효과는 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 우발채무와 약정사항 (1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당반기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 신한은행 2,863,000 당좌대출 약정등 정기예금 전문건설공제조합 1,683,909 공사보증(계약보증) 정기예금 서울보증보험 1,060,462 계약이행담보 등 정기예금 산업은행 3,000 당좌개설보증금 투자부동산 신한은행 18,000,000 대출보증 투자부동산 부산은행 1,600,000 전세권설정 유형자산 및 투자부동산 한국산업은행 15,400,000 대출보증 투자부동산 전문건설공제조합 300,000 대출보증 당기손익-공정가치금융자산 전문건설공제조합 9,119,027 공사보증, 대출보증 등 합계 50,029,398 (2) 지급보증가. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당반기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 1,948,813 1,898,779 인허가 등 746,000 791,200 계 2,694,813 2,689,979 전문건설공제조합 계약보증 63,282,245 62,517,556 하자보증 43,539,351 49,501,376 지급보증 20,864,051 16,144,313 인허가/임시전력 2,476,967 1,973,479 계 130,162,614 130,136,724 합계 132,857,427 132,826,703 또한, 회사의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 당반기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증내용 보증금액 보증수익자 ㈜태경건설 하자보증 277,643 서울보증보험 대상종합개발(주) 연대보증 1,800,000 (주)신한은행 대상종합개발(주) 연대보증 7,200,000 농협은행(주) 합계 9,277,643 (3) 주요 약정사항금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도금액 당반기말 전기말 당좌차월 산업은행 2,000,000 2,000,000 신한은행 8,480,000 4,000,000 국민은행 - 2,000,000 우리은행 400,000 400,000 지급어음할인 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 8,000,000 8,000,000 전문건설공제조합 4,000,000 7,075,600 매출채권할인 신한은행 7,000,000 7,000,000 우리은행 - 1,600,000 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 36,880,000 39,075,600 (4) 당반기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증등과 관련하여 전문건설공제조합에 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 또한 과거에 발행한 어음 5매가 분실된 상태이며, 회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다. (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발(주) 화재손해보험 건물,재고자산,집기(야적장) 메리츠보험 159,302 우원개발(주) 화재손해보험 건물(본사외) 삼성화재 2,865,800 우원개발(주) 가스사고배상책임보험 건물(본사외) KB손해보험 3,535,500 우원개발(주) 또한 회사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 KB손해보험 등에 가입하고 있습니다. 28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계 사유 회사명 관계 비고 ㈜인현디엔씨(주, 에이엑스트레이드) 관계기업 지분율 37.20% ㈜월드밸리 기타특수관계자 - 제네시스엔알디 기타특수관계자 - 대상종합개발㈜ 종속기업 지분율 100% ㈜부림 기타특수관계자 - 서희아이엔디㈜ 기타특수관계자 - ㈜위드홈(구,대상물산㈜) 기타특수관계자 - ㈜ 동범 기타특수관계자 - 실크우드 주식회사(*) 관계기업 - 우원에스오씨㈜(**) 기타특수관계자 - (*) 당반기 중 실크우드 주식회사 지분을 전량 매각하여 당반기말 현재 특수관계자 대상에서 제외되었습니다.(**) 당반기 중 우원에스오씨㈜는 폐업함에 따라 당반기말 현재 특수관계자 대상에서 제외되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 반기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 2,934,165 13,258 - 2,947,423 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) (주)월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) 합계 7,211,391 13,258 - 7,224,649 (6,600,506) 상기 특수관계자 중 제네시스엔알디, ㈜인현디엔씨, (주)월드밸리의 재무상태 등을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 반기말 충당금 및 손상차손 제네시스엔알디 1,300,000 - - 1,300,000 (1,300,000) 주주임원종업원 3,034,908 15,503 - 3,050,411 (2,323,280) ㈜인현디엔씨 2,378,349 - - 2,378,349 (2,378,349) (주)월드밸리 598,877 - - 598,877 (598,877) 합계 7,312,134 15,503 - 7,327,637 (6,600,506) (3) 당반기 및 전반기에 우원에스오씨㈜로부터의 매입액이 각각 56,010천 원 및 2,092,998천 원이 있으며, 당반기말 채무잔액은 없으며,전기말 채무액 272,419천원이 있습니다. (4) 당반기에 ㈜부림으로부터 매입액과 매출액이 각각 44,017천원 및 1,926천원이 있으며, 당반기말 채권액과 채무액이 750,000천원 및 5,000천원이 있습니다. (5) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당반기 전반기 이자수익 41,085 - 부동산임대수입 9,000 9,000 금융보증비용 51,939 - 나. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미수수익 41,085 - 단기대여금 2,000,000 - 금융보증부채 51,939 - 다. 종속회사에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내용 보증금액 보증수익자 연대보증 1,800,000 (주)신한은행 연대보증 7,200,000 농협은행(주) 합계 9,000,000 (6) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 경영진 급여 당반기 전반기 단기급여 1,254,286 880,972 퇴직급여 441,079 35,156 합계 1,695,365 916,128 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 29. 영업부문 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 영업부문 현대건설㈜ 21,283,280 21,062,355 토목공사 두산건설㈜ 18,405,432 14,336,847 토목공사 코오롱글로벌㈜ 9,522,144 15,708,955 토목공사 ㈜한화건설 12,713,086 9,375,919 토목공사 합계 61,923,942 60,484,076 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 보증금의 유동성 대체 656,000 1,100,000 임대보증금의 유동성 대체 1,900,000 1,415,000 장기차입금의 유동성 대체 - 13,000,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 4,000,000 8,000,000 - - - - 12,000,000 전환사채 839,280 - 672 (839,952) - - - 유동성장기부채 8,000,000 (8,000,000) - - - - - 리스부채 1,346,651 (496,814) 559,391 - - - 1,409,228 합계 14,185,931 (496,814) 560,063 (839,952) - - 13,409,228 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 4,000,000 - - - - - 4,000,000 전환사채 7,114,929 (700,000) - (2,570,234) - - 3,844,695 유동성장기부채 - - - - 13,000,000 - 13,000,000 장기차입금 15,000,000 (2,000,000) - - (13,000,000) - - 리스부채 - (403,455) - - - 1,432,168 1,028,713 합계 26,114,929 (3,103,455) - (2,570,234) - 1,432,168 21,873,408 31. 재무위험관리31-1. 재무위험요소가. 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 나. 시장위험 (1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당반기말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 가격위험회사는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다 . 회사의 당기손익-공정가치금융자산 에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당반기말 현재 수준1로 분류된 상 장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산 의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기 총포괄손익의 변동금액은 15,853 천원입 니다 . (3) 이자율변동위험이자율변동위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율변동 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)107,128 (-)107,128 이자비용 (-)62,098 (+)62,098 다. 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당반기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.라. 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 31-2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 차입금총계 12,000,000 12,839,280 차감:현금및현금성자산 등 4,949,511 9,958,189 순차입금 7,050,489 2,881,091 자본총계 84,833,996 79,546,194 총자본 91,884,485 82,427,285 자본조달비율 7.67% 3.50% 31-3. 공정가치 측정가. 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되고 있습니다. 회사는 공정가치의 측정을 위해 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재의시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며 그 밖의 금융상품은 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 나. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 158,533 - - 158,533 출자금 - - 9,119,027 9,119,027 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 자산 합계 158,533 - 9,119,027 9,277,560 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 상장주식 336,065 - - 336,065 출자금 - - 9,098,653 9,098,653 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - - - 자산 합계 336,065 - 9,098,653 9,434,718 파생상품부채 - 731,722 - 731,722 부채 합계 - 731,722 - 731,722 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 다. 가치평가방법 및 투입변수 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인 식 -공정가치측정금융자산 : 출자금(전문건설공제조합) 9,119,027 9,098,653 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권( SEW.INC ) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(극동건설주식회사) - - 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다. 라. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 중 변동내역은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 당해 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 채권잔액 제23기2분기 매출채권 117,203,250 1,263,675 10.80% 115,939,575 미수금 4,938,879 3,943,567 79.85% 995,312 미수수익 84,535 1,185,919 1402.87% (1,101,384) 선급금 749,454 935,687 124.85% (186,233) 선급비용 1,623,068 0 0.00% 1,623,068 보증금 4,619,110 40,572 0.88% 4,578,538 합 계 129,218,296 7,369,420 5.70% 121,848,876 제22기 매출채권 58,142,374 1,263,675 2.17% 56,878,699 미수금 1,186,614 3,943,017 332.29% (2,756,403) 미수수익 39,057 1,185,919 3036.38% (1,146,862) 선급금 2,738,114 935,687 34.17% 1,802,427 선급비용 1,720,887 0 0.00% 1,720,887 보증금 4,061,297 40,572 1.00% 4,020,725 합 계 67,888,343 7,368,870 10.85% 60,519,473 제21기 매출채권 22,387,774 1,263,675 5.64% 21,124,099 미수금 4,786,605 3,943,017 82.38% 843,588 미수수익 1,334,775 1,057,170 79.20% 277,605 선급금 6,007,593 1,133,915 18.87% 4,873,678 선급비용 1,495,708 0 0.00% 1,495,708 보증금 2,048,674 40,572 1.98% 2,008,102 합 계 38,061,128 7,438,349 19.54% 30,622,779 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임- 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당반기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다. 나. 당해 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 23기 2분기 제 22기 제 21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,368,870 7,438,349 3,776,951 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 2,323,280 3. 대손상각비 계상(환입)액 550 (69,479) 1,338,118 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,369,420 7,368,870 7,438,349 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임- 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 받을 채권 전액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정함2) 대손경험률 및 회수가능성 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제발생액을 근거로 대손경험률을 산정하며, 1%미만시, 채권잔액의 1%로 대손충당금 설정- 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100%범위에서 합리적인 대 손추산액 설정 라. 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 정상채권 60일이내 60일~120일 120일이상 대손충당금 합계 금 액 126,261,645 - - 10,326,070 (7,369,420) 129,218,296 구성비율 97.71% 7.99% -5.70% 100% - 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당분기 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 마. 재고자산 내역 및 실사에 관한 사항 1) 재고자산명세표 및 실사내역연결재무제표 및 개별재무제표의 재고자산중 저장품은 우원개발의 저장 품으로 2 020년 01월 03일, 야적장 및 별내선 3공구 등의 현장을 방문하여 전수조사를 실시하였으며, 당사내 자재팀의 분기별 재고자산실사를 기초로 내역서를 작성하였습니다. 현장방문 직접실사로 표본추출 전수조사방법으로 저장품의 유동이 많은 현장을 표본 추출하고, 저장품 저장장소인 야적장을 표본으로하여 실사하였습니다. 표본추출 전수조사시 표본오차율 1%이상의 경우 모집단 전수실사를 원칙으로 하고 있으나 표본추출전수조사 결과 표본오차율 1%미만으로 현재의 재고자산을 산출하였습니다. 저장품1.jpg 저장품1 저장품2.jpg 저장품2 저장품3.jpg 저장품3 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 2) 당해 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 구 분 제 23기 2분기 제 22기 제 21기 토공사업 저장품 3,449,305 3,892,423 3,925,214 도시개발 용지 10,421,095 23,975,904 42,103,795 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 6.10% 14.50 25.96 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2} 6.80 6.56 3.68 바. 진행률적용 수주계약 현황 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 공사명 발 주 처 기초잔고 변동액 당반기 공사수익 공사계약잔액 대곡소사 현대건설㈜ 18,902,715 433,000 5,922,217 13,413,498 도담영천4 현대산업개발㈜ 1,206,432 1,283,500 1,710,438 779,494 별내선 복선전철3 현대건설㈜ 23,516,484 5,768,500 5,428,183 23,856,801 별내선 복선전철4 태영건설 20,643,930 - 5,917,105 14,726,825 보령태안 현대건설㈜ 2,619,922 - 2,619,922 - 서부간선도로 현대건설㈜ 6,671,229 2,062,000 7,312,958 1,420,271 신림봉천 두산건설㈜ 33,630,032 1,296,000 4,035,042 30,890,990 신분당-용산 1-2 두산건설㈜ 22,202,153 - 12,714,185 9,487,968 안성구리 ㈜한화건설 5,707,611 1,564,000 3,473,449 3,798,162 안성성남 계룡건설산업㈜외1 - 16,700,000 149,966 16,550,034 지티엑스(GTXA-4공구) 에스케이건설㈜ - 35,400,000 715,080 34,684,920 지티엑스(GTXA-5공구) 대림산업㈜ 74,088,518 - 1,961,903 72,126,615 진접선 차량기지 1공구 KCC건설 25,293,601 - 1,668,970 23,624,631 창녕밀양 코오롱글로벌㈜ 31,069,979 2,315,600 7,309,213 26,076,366 충주댐 대림산업㈜ 16,528,078 1,116,900 2,219,161 15,425,817 포항영덕 (주)한화건설 26,384,582 5,540,600 9,239,637 22,685,545 하남선복선전철5 코오롱글로벌㈜ 3,529,231 822,000 2,212,931 2,138,300 화도양평 두산건설㈜ 812,628 1,247,000 1,656,205 403,423 사곡 대림아파트 자체공사 142,878,491 91,772,287 51,106,204 구미사곡 구미사곡도시개발조합 1,705,456 286,982 1,133,023 859,415 구미상모 구미상모도시개발조합 19,451,875 2,049,166 17,402,709 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 사. 자산양수도 및 영업양수도 당사는 이석호와 부동산매매계약에 의거 유형자산을 양수하였습니다.1) 계약체결일 : 2017년 05월 19일2) 양수기준일 : 2017년 06월 19일3) 자산구분 :토지 및 건물4) 소재지 : 서울시 서초구 서초동 1357-35, 1357-74 두필지 1,166.5㎡ (토지), 7,942.125㎡(건물)5) 양수금액 : 39,900,000,000원(제세공과금 및 부대비용등을 제외한 계약서상의 금액)6) 거래상대방 : 이석호7) 거래상대방의 주소 : 서울특별시 강남구 언주로8) 관련공시 : 2017년 05월 19일 주요사항보고 (유형자산양수결정) 아. 증권발행 및 사채현황 1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우원개발주식회사 회사채 사모 2017년 06월 16일 15,000,000 표면 0.0만기 1.0 - 2022년 06월 16일 상환완료 - 합 계 - - - - - - - - - 주) 자세한 내용은 2017년 6월 15일 기 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. 주) 제4회차 전환사채는 2020년 1월 청구를 마지막으로 모두 상환되었습니다.2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 3) 기업어음증권 미상환 잔액 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음4) 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음5) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 제4회차 전환사채는 2020년 1월 청구를 마지막으로 모두 상환되었습니다. 6) 신종자본증권 미상환 잔액