우원개발 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제27(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제26(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
우원개발 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

우원개발주식회사(이하 "지배기업")와 대상종합개발주식회사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 기업용 e-Business 솔루션 컨설팅 및 개발을 주사업목적으로 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 지배기업은 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중에 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

신영임	3,725,006	20.61%

김기영	2,597,714	14.37%

기타주주	11,751,630	65.02%

합계	18,074,350	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기와 전기 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당기말	전기말

대상종합개발(주)	한국	100	100	12월	부동산개발 및 매매 등

2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 대상종합개발㈜ 44,883,832 31,765,436 13,118,396 - (5,152,524) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 대상종합개발㈜ 41,358,449 23,138,556 18,219,893 4,534,046 (1,400,289) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 가중평균차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타유동채무' 및 '기타비유동채무'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익 1) 수행의무의 식별 연결실체는 토목건설업 등을 주요 사업으로 하고 있으며 고객과의 대부분의 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체가 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 터널 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 5~7년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결실체의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결실체가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 당사의대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 유의적으로 전에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 4) 계약체결증분원가 및 계약이행원가 연결실체는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가 등을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 나. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 다. 영업권의 손상차손 연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.라. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 및 초과청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 마. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에서 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단됩니다.(22) 금융위험관리 - 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 현장부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험연결실체는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 11,107천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)445,272 (-)445,272 이자비용 (+)64,000 (-)64,000 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체의 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무(*) 48,954,025 651,475 - 49,605,500 장단기차입금 24,900,000 - - 24,900,000 소계 73,854,025 651,475 - 74,505,500 (*) 매입채무및기타채무 중 38,681,147천원은 초과청구공사, 선수금 및 예수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무(*) 31,965,910 2,932,410 - 34,898,319 장단기차입금 3,534,496 18,500,000 - 22,034,496 소계 35,500,405 21,432,410 - 56,932,815 (*) 매입채무및기타채무 중 24,325,739천원은 초과청구공사, 선수금 및 예수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. 4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액으로, 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 24,900,000 22,034,496 차감:현금및현금성자산 등 14,744,409 8,422,238 순차입금 10,155,591 13,612,258 자본총계 104,083,387 103,249,670 총자본 114,238,977 116,861,928 자본조달비율 8.89% 11.65% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 : 지분증권 111,069 198,899 출자금 10,235,408 9,267,419 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 14,744,409 8,422,238 매출채권및기타채권(*) 61,786,787 41,381,146 기타금융자산 29,782,766 25,647,951 합계 116,660,440 84,917,652 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사, 선급금 및 선급비용 8,488,041천원 (전기말: 6,195,123천원) 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 : 매입채무및기타채무 49,605,500 34,898,319 차입금 24,900,000 22,034,496 합계 74,505,500 56,932,815 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 및 예수금 38,681,147천원(전기말: 24,325,739천원) 제외되었습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 기타금융수익(기타금융비용) 평가이익(평가손실) 처분이익(처분손실) 이자수익(이자비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 163,826 (67,050) - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,989,318 합계 163,826 (67,050) 1,989,318 상각후원가측정금융부채 - - - (454,219) 합계 - - - (454,219) (단위 : 천원) 구분 기타금융수익(기타금융비용) 평가이익(평가손실) 처분이익(처분손실) 이자수익(이자비용) 기타의 대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 100,126 92,988 - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,692,976 24,840 합계 100,126 92,988 - 1,692,976 24,840 상각후원가측정금융부채 - - - (325,636) - 합계 - - - (325,636) - 4. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,744,409 14,744,409 8,422,238 8,422,238 매출채권및기타유동채권 54,896,414 54,896,414 37,736,308 37,736,308 당기손익-공정가치측정금융자산 10,346,478 10,346,478 9,466,318 9,466,318 기타유동금융자산 28,844,680 28,844,680 23,567,304 23,567,304 장기매출채권및기타비유동채권 6,890,373 6,890,373 3,644,838 3,644,838 기타비유동금융자산 938,086 938,086 2,080,646 2,080,646 합계 116,660,440 116,660,440 84,917,652 84,917,652 매입채무 및 기타유동채무 48,954,025 48,954,025 31,965,910 31,965,910 단기차입금 6,400,000 6,400,000 3,534,496 3,534,496 유동성장기부채 18,500,000 18,500,000 - - 장기차입금 - - 18,500,000 18,500,000 장기매입채무및기타비유동채무 651,475 651,475 2,932,410 2,932,410 합계 74,505,500 74,505,500 56,932,816 56,932,816 5. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 상장주식 111,069 - - 111,069 조합출자금 - - 10,235,408 10,235,408 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - - - - 합계 111,069 - 10,235,408 10,346,478 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 상장주식 198,899 - - 198,899 조합출자금 - - 9,267,419 9,267,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - - - - 합계 198,899 - 9,267,419 9,466,318 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인익-공정가치측정금융자산:출자금 10,235,408 9,267,419 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 6. 건설계약 (1) 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 토목공사 568,640,415 478,290,865 301,941,492 744,989,788 도시개발사업 1,169,205 (1,169,205) - - (2) 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 초과청구공사 공사미수금 청구 미청구 토목공사 1,024,095,571 954,737,841 69,357,730 38,248,734 48,054,201 4,937,152 도시개발사업 18,065,945 17,507,045 558,899 - 1,212,296 - (3) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 도급건설부문 283,912,222 259,462,051 4,032,806 20,417,367 도시개발부분 - - - - 합계 283,912,222 259,462,051 4,032,806 20,417,367 (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 강릉-제진 4공구 2023-09-01 2028-09-16 19.67% - - 1,230,900 - 광명-서울 2023-12-06 2027-12-31 9.10% 6,708 - 701,800 - 검단선연장선 3공구 2021-01-18 2025-05-21 98.52% 193,651 - 82,282 - 국회대로 지하차도 2021-05-03 2025-03-31 54.71% - - 345,650 - 도봉산-옥정 2020-07-27 2026-10-30 61.89% - - 1,980,000 - 동북선도시철도 2-2 2020-10-20 2026-07-14 52.96% - - 2,004,200 - 동탄-인덕원 복선전철 9공구 2021-09-30 2026-04-25 41.40% - - 1,705,000 - 동탄-인덕원 복선전철 12공구 2024-11-08 2028-11-24 0.41% - - 1,100,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2024-09-09 99.82% 4,420,910 - - - 세종-안성 10-1공구 2020-12-30 2025-12-31 75.71% - - 1,529,000 - 신안산선 3-2(B구간) 2021-02-24 2025-04-09 69.31% - - 2,017,400 - 신안산선 3-2(C구간) 2021-08-16 2025-04-09 49.31% - - 1,346,400 - 신안산선 5-1 2021-04-28 2025-03-31 78.71% - - 526,900 - 안성-구리 10공구 2018-05-29 2025-02-28 99.30% - - - - 영동대로 2공구 2023-03-13 2025-12-31 36.43% - - 6,696,800 - 영동대로 3공구 2023-09-01 2025-12-31 20.53% - - 6,527,032 - 월곶-판교(본선터널) 2023-11-07 2026-10-05 38.22% - - 1,233,413 - 월곶-판교 9공구 2024-05-14 2028-11-21 0.33% 166,531 - 121,433 - 양촌-용정지구 1공구 2023-06-22 2026-09-07 42.58% - - 2,035,000 - 지티엑스(GTXA-4공구)/창릉역 2020-03-17 2025-06-30 97.60% - - 523,160 - 지티엑스(GTXA-5공구) 2019-12-26 2025-03-31 94.93% - - 1,784,200 - 청라1-1공구/청라1-2공구 2022-12-09 2027-10-17 36.41% - - 4,264,700 - 청라5공구 2022-07-08 2027-10-17 60.27% - - 6,163,748 - 춘천-속초 7공구 2022-07-12 2027-06-23 53.14% - - 1,507,000 - 평택-오송 2023-09-25 2028-06-01 9.97% 149,352 - 2,191,746 - 창녕-밀양 2공구 2018-04-03 2025-03-31 99.70% - - 106,438 - 포항-영덕 1공구 2017-09-20 2025-06-30 95.50% - - 330,000 - 구미-상모 2020-05-07 2025-03-31 100.00% - - - - (5) 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 진행중인 공사중 공사의손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 공사손실충당금부채는 없습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 4,937,152 3,689,082 계약자산 합계 4,937,152 3,689,082 건설 도급 계약에 계약부채-초과청구공사 38,248,734 23,863,008 계약부채 합계 38,248,734 23,863,008 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 건설계약에 따라 고객에게 공사 진행에 따른 수익 인식후 미청구한 잔액입니다. 공사선수금 및 초과청구공사에 대한 계약부채는 건설계약에 따라 고객에게 청구후 회수한 잔액이며, 계약상 대금 청구, 회수 일정에 따라 청구, 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한)수행의무에 대해 당기말에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: 초과청구공사 23,863,008 20,009,388 합계 23,863,008 20,009,388 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 26,495 51,206 요구불예금 등 14,717,914 8,371,032 합계 14,744,409 8,422,238 9. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 54,203,649 - 36,177,940 - 미수금 166,681 - 62,320 - 미수수익 1,051,956 - 594,517 - 선급금 1,508,803 - 873,638 - 선급비용 2,042,086 - 1,632,403 - 보증금 4,411,280 6,890,373 4,590,612 3,644,838 합계 63,384,456 6,890,373 43,931,431 3,644,838 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 67,867,635 9,213,653 47,978,610 5,968,118 대손충당금: 매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - 미수금 (1,074,832) (2,323,280) (1,074,832) (2,323,280) 미수수익 (1,581,621) - (1,145,621) - 선급금 (522,480) - (522,480) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (4,483,180) (2,323,280) (4,047,180) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 63,384,456 6,890,373 43,931,430 3,644,838 (3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,370,460 6,345,620 대체 - - 기타의대손상각비(대손충당금환입) 436,000 24,840 기타(제각) - - 기말금액 6,806,460 6,370,460 (4) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정상채권 70,274,828 47,576,269 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 6,806,460 6,370,460 대손충당금 (6,806,460) (6,370,460) 합계 70,274,828 47,576,269 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 111,069 - 198,899 - 출자금 - 10,235,408 9,267,419 소계 111,069 10,235,408 198,899 9,267,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - - 소계 - - - - 합계 111,069 10,235,408 198,899 9,267,419 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00 93,960 30,480 30,480 41,880 삼부토건 52,000 0.02 99,008 48,984 48,984 119,600 삼호개발 7,400 0.03 49,728 22,681 22,681 25,123 와이투솔루션 4,407 0.01 497,392 8,924 8,924 12,296 소계 740,088 111,069 111,069 198,899 출자금: 전문건설공제조합(*) 10,800 0.17 9,711,611 10,235,408 10,235,408 9,267,419 소계 9,711,611 10,235,408 10,235,408 9,267,419 합계 10,451,699 10,346,478 10,346,478 9,466,318 (*) 해당 출자금에 대하여 질권 설정되어 있습니다(주석 28참조). 2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,466,318 9,373,330 취득 947,210 - 처분 - - 평가손익 (67,050) 92,988 기말금액 10,346,478 9,466,318 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 합계 1,032,792 - - - 2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 1,181,948 취득 - - 처분 - - 재분류(*1) - (1,181,948) 평가손익 - - 기말금액 - - (*1) 전기 중 (주)동범의 주식 10,000주를 추가 취득하여 유의적 영향력을 획득하여,관계기업투자로 분류하였습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 863,419 감소(*1) - (863,419) 법인세효과 - - 기말 - - (*1) 전기말 (주)동범 지분의 추가취득으로 유의적 영향력을 행사하게 되어 관계기업투자로 분류됨에 따라 관련된 누적기타포괄손익누계액은 전액 이익잉여금으로 재분류 하였습니다. 11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 장부가액 저장품 4,084,426 - 4,084,426 3,067,299 용지(*) 23,015,553 - 23,015,553 23,015,553 미완성공사(*) 1,099,599 - 1,099,599 281,868 합계 28,199,578 - 28,199,578 26,364,720 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 43,475,297천원(전기: 47,322,452천원)이며, 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. (*) 당기 자본화차입원가로 인한 817,732천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 차입원가를 자본화하여 재고자산으로 계상한 금액과 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적차입금 자본화이자율을 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입원가 자본화 금액 817,731 339,732 자본화이자율 4.6% ~ 6.39% 4.60% ~ 6.00% 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가 : 기초금액 9,365,055 873,248 2,890,783 513,833 917,317 503,882 3,238,205 18,302,325 취득금액 - - 1,356,168 - 407,399 - 1,487,237 3,250,804 처분금액 - - (806,843) (39,664) (7,438) (21,250) (1,280,989) (2,156,184) 기말금액 9,365,055 873,248 3,440,108 474,169 1,317,279 482,632 3,444,453 19,396,945 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 226,886 1,643,322 478,304 313,641 475,693 1,513,456 4,651,302 처분금액 - - (806,843) (39,662) (6,826) (21,250) (1,242,560) (2,117,142) 감가상각비 - 20,827 694,668 21,879 229,097 16,050 1,379,756 2,362,278 기말금액 - 247,714 1,531,147 460,521 535,912 470,492 1,650,653 4,896,438 장부금액 : 기초금액 9,365,055 646,362 1,247,461 35,529 603,677 28,190 1,724,749 13,651,023 기말금액 9,365,055 625,535 1,908,961 13,648 781,367 12,140 1,793,800 14,500,507 (*) 당기 중 발생한 감가상각비는 매출원가 2,060,533천원 및 판관비 301,743천원에 반영되어 있습니다. 상기 유형자산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석28참조). (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가 : 기초금액 9,365,055 873,248 3,056,159 513,833 800,615 608,666 3,884,502 19,102,078 취득금액 - - 578,530 - 127,356 - 1,428,699 2,134,584 처분금액 - - (743,906) - (10,653) (104,784) (2,074,995) (2,934,338) 기말금액 9,365,055 873,248 2,890,783 513,833 917,317 503,882 3,238,206 18,302,324 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 206,059 1,661,053 429,784 137,947 534,323 2,063,287 5,032,452 처분금액 - - (741,156) - (4,201) (104,784) (1,834,812) (2,684,953) 감가상각비 - 20,827 723,425 48,520 179,895 46,154 1,284,982 2,303,803 기말금액 - 226,887 1,643,321 478,303 313,641 475,693 1,513,457 4,651,302 장부금액 : 기초금액 9,365,055 667,189 1,395,106 84,049 662,668 74,344 1,821,215 14,069,627 기말금액 9,365,055 646,362 1,247,461 35,529 603,677 28,190 1,724,749 13,651,023 상기 감가상각비 중 1,989,454천원은 매출원가, 314,349천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 33,734,009 - 33,734,009 건물 3,508,020 (106,284) 3,401,736 합계 37,242,028 (106,284) 37,135,745 한편, 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치로 평가하지 아니하였습니다. 당기말 현재 상기투자부동산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석 28참조).(2) 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 33,734,009 - 33,734,009 건물 3,614,304 (106,284) 3,508,020 합계 37,348,312 (106,284) 37,242,028 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 911,485 825,845 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (71,610) (124,406) 투자부동산감가상각비 (106,284) (106,284) 투자부동산처분손익 - - 합계 733,591 595,155 (4) 연결실체는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과 3년 사이입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권외의 무형자산 회원권(*) 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 2,432,214 184,000 2,616,214 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (329,633) (172,329) (501,962) 기초장부금액 15,467,531 2,102,581 11,671 2,114,252 증가 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - (29,978) (9,332) (39,310) 무형자산손상차손환입 - 9,000 - 9,000 무형자산증가(감소)합계 - (20,978) (9,332) (30,310) 기말취득금액 30,012,132 2,432,214 184,000 2,616,214 기말상각누계액 (14,544,601) (350,611) (181,661) (532,272) 기말장부금액 15,467,531 2,081,604 2,338 2,083,942 (*)연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권외의 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초취득금액 30,012,132 2,201,714 184,000 2,385,714 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (331,300) (154,311) (485,611) 기초장부금액 15,467,531 1,870,415 29,689 1,900,104 증가 - 230,500 - 230,500 무형자산상각비(손상차손) - (13,333) (18,018) (31,351) 무형자산손상차손환입 - 15,000 - 15,000 무형자산증가(감소)합계 - 232,167 (18,018) 214,149 기말취득금액 30,012,132 2,432,214 184,000 2,616,214 기말상각누계액 (14,544,601) (329,633) (172,329) (501,962) 기말장부금액 15,467,531 2,102,581 11,671 2,114,252 ( 3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목산업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정에 연 6.65%의 할인율을 적용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율(0.00%)을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 종목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 전기말 기업명 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부가액 장부가액 보림개발(주) 관계기업 6,000 30.0 30,000 30,000 30,000 (주)동범 관계기업 17,500 35.0 2,681,948 2,593,381 2,648,083 합계 2,711,948 2,623,381 2,678,083 (2) 관계기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익(손실) 보림개발(주) 95,016 193 94,823 - (3,313) (주)동범 34,888,203 27,478,544 7,409,660 - (156,292) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익(손실) 보림개발(주) 98,136 - 98,136 - (142) (주)동범 31,434,469 23,868,518 7,565,952 - (313,714) (3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타 지분법손익 당기말 보림개발㈜ 30,000 - - - 30,000 (주)동범 2,648,083 - - (54,702) 2,593,381 합계 2,678,083 - - (54,702) 2,623,381 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타 지분법손익 당기말 보림개발(주) 30,000 - - - 30,000 (주)동범(*1) - 1,500,000 1,181,948 (33,864) 2,648,083 합계 30,000 1,500,000 1,181,948 (33,864) 2,678,083 (*1) 전기 중 10,000주를 추가 취득하여 유의적 영향력을 획득하여, 관계기업투자로 분류 하였습니다. 16. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 11,176,450 - 7,295,412 - 단기대여금 17,668,230 - 16,271,893 - 장기금융상품 - 100,386 - 80,646 장기대여금 - 837,700 - 2,000,000 합계 28,844,680 938,086 23,567,304 2,080,646 상기 단 ㆍ장기 금융상품 중 일부는 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 28참조). (2) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 4,105,209 - 4,105,209 - 기타의 대손상각비 2,131,800 - - - 대손충당금환입 - - - 제각 - - - - 기말금액 6,237,009 - 4,105,209 - (3) 장단기대여금의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정상채권 17,437,730 18,271,893 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 7,305,209 4,105,209 대손충당금 (6,237,009) (4,105,209) 합계 18,505,930 18,271,893 17. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 1,470,769 978,034 차량운반구 323,031 746,715 합계 1,793,800 1,724,749 당기 중 증가된 사용권자산은 1,487,236천원(전기 : 1,419,874천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 956,073 833,541 차량운반구 423,684 451,441 합계 1,379,756 1,284,982 리스부채에 대한 이자비용 38,266 33,892 단기리스료 870,462 435,580 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 136,905 107,926 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,120,999 1,093,721 1,084,237 1,058,134 1년 초과 5년 이내 657,732 640,552 631,031 622,478 합계 1,778,731 1,734,274 1,715,268 1,680,612 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 1,093,721 1,058,134 비유동 640,552 622,478 합계 1,734,274 1,680,612 18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 36,954,266 - 24,368,465 - 미지급금 5,982,277 - 4,142,916 - 미지급비용 1,852,127 - 1,704,551 - 임대보증금 3,071,634 10,922 691,843 2,309,932 예수금 409,625 - 376,169 - 초과청구공사 38,248,734 - 23,863,008 - 일반선수금 22,789 - 86,562 - 리스부채 1,093,721 640,552 1,058,134 622,478 합계 87,635,172 651,475 56,291,649 2,932,410 상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하였습니다. 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 6,400,000 3,534,496 유동성장기부채 18,500,000 - 소계 24,900,000 3,534,496 장기차입금 - 18,500,000 소계 - 18,500,000 합계 24,900,000 22,034,496 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석28참조). (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 4.19 2,000,000 2,000,000 주주임원종업원 4.60 4,400,000 1,534,496 합계 6,400,000 3,534,496 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 전문건설공제조합 1.33 2025-06-06 4,000,000 4,000,000 다올랩터제육차 주식회사 6.00 2025-06-28 3,500,000 3,500,000 대구축산업협동조합 5.60 2025-06-28 3,000,000 3,000,000 논산계룡농업협동조합 5.60 2025-06-28 2,000,000 2,000,000 남양농업협동조합 5.60 2025-06-28 2,000,000 2,000,000 익산농업협동조합 5.60 2025-06-28 2,000,000 2,000,000 북광주농업협동조합 5.60 2025-06-28 2,000,000 2,000,000 차감 : 유동성장기차입금 (18,500,000) 합계 - 18,500,000 20. 기타충당부채당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 하자보수충당부채(*) 1,075,364 865,718 소계 1,075,364 865,718 하자보수충당부채(*) 6,953,185 5,808,461 소계 6,953,185 5,808,461 합계 8,028,549 6,674,180 (*) 연결실체는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 21. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 23,545,634 21,570,780 사외적립자산의 공정가치 (22,217,499) (21,424,136) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,328,135 146,644 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 21,570,780 18,096,541 당기근무원가 7,056,699 5,207,952 이자원가 322,131 291,607 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (17,797) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 (1,549,215) 1,966,522 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 976,265 288,624 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - - 급여지급액 (4,813,227) (4,280,466) 당기말잔액 23,545,634 21,570,780 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 21,424,136 16,964,064 납입액 2,895,150 5,925,352 급여지급액 (2,644,320) (2,021,362) 이자수익 1,009,829 912,104 사외적립자산의 수익 (467,296) (356,021) 기말잔액 22,217,499 21,424,136 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 7,056,699 5,207,952 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (687,698) (620,497) 합계 6,369,001 4,587,455 상기 총 비용의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 5,697,194 4,321,193 판매비와관리비 671,807 266,262 합계 6,369,001 4,587,455 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 123,452 (2,611,167) 법인세효과 (25,801) 545,734 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 97,650 (2,065,433) (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 22,217,499 21,424,136 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.72% ~ 3.87% 4.48% ~ 4.50% 임금상승률 0.73% ~ 3.00% 2.50% ~ 3.00% (8) 당기 중 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (734,135) 838,684 임금상승률의 변동 839,108 (747,886) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 22. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,825,792 280,127 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,104,345) 734,117 자본에 직접 반영된 법인세비용: - 촥정급여제도의 재측정요소 (25,801) 545,734 법인세비용(수익) 1,695,646 1,559,978 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,431,712 3,035,071 적용세율에 따른 법인세 1,566,790 875,150 조정사항: -비과세수익 (10,130) (6,124) -비공제비용 153,179 831,045 -법인세추납액 등 8,290 - -기타 (22,485) (140,093) 법인세비용(수익) 1,695,646 1,559,978 유효세율 69.73% 51.40% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 당기말 이연법인세 미수수익 (295,757) (295,757) (309,923) (309,923) (61,813) (64,774) 매도가능증권 497,850 - - 497,850 104,051 104,051 하자보수충당금 6,225,656 5,845,421 6,894,744 7,274,979 1,301,162 1,520,471 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (671,175) (671,175) 투자부동산 517,608 - - 517,608 108,180 108,180 퇴직급여충당부채 21,608,878 2,778,489 4,761,651 23,592,040 4,516,255 4,930,736 퇴직보험예치금 (21,279,317) (7,847,046) (8,520,255) (21,952,526) (4,447,377) (4,588,078) 연차수당 865,403 865,403 1,203,176 1,203,176 180,869 251,464 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 211,191 211,191 대손충당금 7,075,766 7,075,766 9,483,460 9,483,460 1,478,835 1,982,043 대손금 3,384,862 - - 3,384,862 707,436 707,436 지급수수료 400,000 - - 400,000 83,600 83,600 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 386,952 386,952 감가상각비 139,930 - 119,895 259,825 29,245 54,303 당기손익-공정가치측정금융자산 1,376,735 - 67,050 1,443,785 287,738 301,751 기타 6,178,894 15,437 6,502,637 12,666,094 1,291,389 2,647,214 합계 26,347,072 8,437,712 20,202,434 38,111,795 5,506,538 7,965,365 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,662,893 4,017,375 이연법인세 자산 인식액 2,843,645 3,947,990 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타차감할 일시적차이 19,221,891 4,017,375 합계 19,221,891 4,017,375 (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 당기말 이연법인세 미수수익 (50,570) (50,570) (295,757) (295,757) (10,620) (61,813) 매도가능증권 90,903 700,000 1,106,948 497,850 19,090 104,051 하자보수충당금 5,810,206 5,429,971 5,845,421 6,225,656 1,220,143 1,301,162 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (674,387) (671,175) 투자부동산 517,608 - - 517,608 108,698 108,180 퇴직급여충당부채 18,122,032 819,332 4,306,177 21,608,878 3,805,627 4,516,255 퇴직보험예치금 (16,955,026) 80,020 (4,244,271) (21,279,317) (3,560,555) (4,447,377) 연차수당 537,575 537,575 865,403 865,403 112,891 180,869 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 212,202 211,191 대손충당금 10,104,910 10,104,910 7,075,766 7,075,766 2,122,031 1,478,835 대손금 3,384,862 - - 3,384,862 710,821 707,436 지급수수료 400,000 - - 400,000 84,000 83,600 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 388,803 386,952 감가상각비 63,181 - 76,749 139,930 13,268 29,245 당기손익-공정가치측정금융자산 1,469,693 - (92,958) 1,376,735 308,636 287,738 기타 6,541,209 64,815 (297,501) 6,178,894 1,373,654 1,291,389 합계 29,687,149 17,686,052 14,345,976 26,347,072 6,234,301 5,506,538 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 2,656,539 2,662,893 이연법인세 자산 인식액 3,577,763 2,843,645 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타차감할 일시적차이 12,741,114 2,662,893 합계 12,741,114 2,662,893 (4) 당와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 123,452 (25,801) (2,611,167) 545,734 합계 123,452 (25,801) (2,611,167) 545,734 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 18,074,350주 18,074,350주 보통주자본금 9,037,175 9,037,175 주식발행초과금 53,346,607 53,346,607 납입자본 62,383,782 62,383,782 2) 당기말와 전기말 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2024-01-01 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기말 2024-12-31 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기초 2023-01-01 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기말 2023-12-31 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 (2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,346,607 53,346,607 2) 당기말과 전기말 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 53,346,607 - - 53,346,607 주식발행초과금 53,346,607 - - 53,346,607 24. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타지본잉여금 (4,717,633) (4,717,633) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) (779,609) 합계 7,817,293 7,817,293 25. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 237,628 237,628 임의적립금 6,500,000 6,500,000 미처분이익잉여금 27,144,684 26,310,967 합계 33,882,311 33,048,595 (*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 26. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수입 301,941,492 251,692,875 기타매출 901,285 815,695 합계 302,842,776 252,508,570 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수수료수입 289,566 304,351 유형자산처분이익 9,614 - 재고자산처분이익 262,964 - 무형자산손상차손환입 9,000 15,000 자산수증이익 - 10,439 잡이익 111,691 21,462 합계 682,834 351,252 (3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 6,894 무형자산손상차손 29,978 13,333 기부금 27,215 1,200 기타의대손상각비 2,567,800 24,840 재고자산처분손실 - 38,382 잡손실 29,559 116,102 합계 2,654,553 200,751 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 : 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,989,318 1,692,976 금융수익-기타 : 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 163,826 100,126 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 20,779 92,988 소계 184,605 193,114 합계 2,173,923 1,886,090 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 454,219 325,636 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 87,829 - 합계 542,048 325,636 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원자재(저장품)사용 43,475,297 47,322,452 종업원급여 42,634,584 36,951,524 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 2,477,894 2,428,106 외주비 8,637,086 3,766,087 노임및노무관리비 56,876,017 60,175,141 유류비와 운반비 32,133,116 19,013,427 임차료 997,167 571,614 장비임차료 58,104,854 46,481,866 소모품비 31,508,620 14,184,960 지급수수료 10,228,960 9,689,849 제세공과금과수도광열비 7,066,154 6,315,622 기타 5,876,769 4,249,940 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 300,016,520 251,150,588 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 9,814,164 9,890,576 퇴직급여 671,807 266,262 복리후생비 1,063,097 871,290 여비교통비 131,003 113,782 차량유지비 14,702 17,397 접대비 560,839 570,390 소모품비 160,754 165,514 세금과공과 419,635 422,126 지급임차료 269,767 70,315 보험료 153,069 171,763 지급수수료 837,331 803,710 유형자산감가상각비 408,028 420,632 무형자산감가상각비 9,332 18,019 기타 280,363 (10,931) 합계 14,793,890 13,790,845 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 9,814,164 18,671,345 28,485,509 9,890,576 15,148,399 25,038,975 퇴직급여 671,807 5,697,194 6,369,001 266,262 4,321,193 4,587,455 복리후생비 1,063,097 6,716,977 7,780,074 871,290 6,453,804 7,325,094 합계 11,549,068 31,085,516 42,634,584 11,028,128 25,923,396 36,951,524 27. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 736,066,386 1,475,092,795 ÷가중평균유통보통주식수 18,074,350 18,074,350 기본주당이익 41 82 2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 18,074,350 18,074,350 기말 발행주식수 18,074,350 18,074,350 가중평균유통보통주식수 18,074,350 18,074,350 (2) 당기말 현재 잠재적 보통주는 존재하지 아니하고 희석효과는 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당기말 현재 차입금 및 금융거래 한도약정 등과 관련하여 연결실체가 차입처 등에 담보로제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 336,600 전문건설공제조합 336,600 공사보증(계약보증) 유형자산투자부동산(*1) 41,145,972 신한은행 9,600,000 대출보증 부산은행 1,600,000 전세권설정 한국투자저축은행외 21,600,000 대출보증 당기손익인식금융자산 10,235,408 전문건설공제조합 10,235,408 공사보증, 대출보증 등 재고자산 17,460,220 다올랩터제육차 주식회사 외 17,400,000 부동산담보신탁 보통예금 9,996 한국토지신탁 9,996 사곡아파트 신축사업 신탁 정산관련 계 69,188,196 60,782,004 (*1) 당사는 라블루(주)의 한국투자저축은행, 스마트저축은행, 안양저축은행 차입금 180억에 대하여 당사가 보유중인 토지 및 건물을 코리아신탁에 담보신탁으로 제공하였으며, 우선수익권금액은 216억입니다. 또한, 채권최고액 2억원의 근저당을 제공하고 있습니다. 한편, 라블루(주)의 차입금은 (주)부림의 부동산개발사업에 대한 PF차입금의 일부를 구성하고 있습니다 (2) 지급보증가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 31,396 2,109,329 인허가 등 2,051,242 2,587,207 소계 2,082,638 4,696,536 전문건설공제조합 계약보증 150,290,411 112,482,980 하자보증 28,426,890 32,845,507 지급보증 40,600,814 32,073,791 인허가/임시전력 1,727,212 1,586,178 소계 221,045,327 178,988,456 합계 223,127,965 183,484,318 (3) 주요 약정사항당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당기말 전기말 일반대출 신한은행 7,000,000 7,000,000 전문건설공제조합 7,075,600 7,075,600 다올랩터제육차 주식회사 3,500,000 3,500,000 대구축산업협동조합 3,000,000 3,000,000 논산계룡농업협동조합 2,000,000 2,000,000 남양농업협동조합 2,000,000 2,000,000 익산농업협동조합 2,000,000 2,000,000 북광주농업협동조합 2,000,000 2,000,000 매출채권할인 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 33,575,600 33,575,600 (4) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 피고 원고 계류법원 진행상황 부산외곽순환 9공구 망인 김종채 손해배상 청구 160,000 우원개발 박미숙 외 3인 부산지방법원 1심진행중 안성-구리 10공구 현장 오토바이 사고 망인 우재명 손해배상 청구 78,444 우원개발 우창무 외 1인 수원고등법원 2심진행중 공탁금출급청구권확인의소 170,074 대상종합개발㈜ 위더스드림㈜ 서울중앙지방법원 1심 진행중 공탁금출급청구권확인의소 510,399 대상종합개발㈜ 케이에이치티엔시㈜ 서울중앙지방법원 1심 진행중 정산금 청구의 소 500,000 사곡지구도시개발조합 대상종합개발㈜ 서울중앙지방법원 1심 진행중 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발㈜ 가스사고배상책임보험 외 건물(현장) kb손해보험 13,575,502 우원개발㈜ 환경책임보험 외 건물(현장) 동부손해보험 20,000,000 우원개발㈜ 승강기사고배상책임보험 - 메리츠손해보험 100,000 우원개발㈜ 합계 39,865,365 또한 연결실체는 상기보험외에 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 메리츠화재 등에 가입하고 있습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 기업명 관계 비고 보림개발㈜ 관계기업 지분율 30.00% ㈜동범 관계기업 지분율 35.00% ㈜부림 기타특수관계자 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래, 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 과목 기초 증가 감소 기말 기말충당금 및손상차손 주주임원종업원 장기미수금 2,323,280 - - 2,323,280 (2,323,280) (주)동범 단기대여금 8,660,000 1,800,000 200,000 10,260,000 - 채권합계 10,983,280 1,800,000 200,000 12,583,280 (2,323,280) 주주임원종업원 단기차입금 1,534,496 2,900,000 34,496 4,400,000 - 채무합계 1,534,496 2,900,000 34,496 4,400,000 - (단위 : 천원) 구분 과목 기초 증가 감소 기말 기말충당금 및 손상차손 주주임원종업원 장기미수금 2,323,280 - - 2,323,280 (2,323,280) ㈜동범 단기대여금 - 12,960,000 (4,300,000) 8,660,000 - 채권합계 2,323,280 12,960,000 (4,300,000) 10,983,280 (2,323,280) 주주임원종업원 단기차입금 34,496 3,220,000 1,720,000 1,534,496 - 채무합계 34,496 3,220,000 1,720,000 1,534,496 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수입 이자수익 지급임차료 등 이자비용 임대료수입 이자수익 지급임차료 등 이자비용 (주)부림 6,422 - 275,124 - 5,280 - 249,268 - 동범 10,200 461,415 - - - 191,565 - - 주주임원종업원 - - - 145,440 - - - 3,403 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 단기대여금 임차보증금 미수수익 임대보증금 단기차입금 미지급비용 단기대여금 임차보증금 미수수익 임대보증금 단기차입금 미지급비용 ㈜부림 - 800,000 - 5,000 - - - 800,000 - 5,000 - - 주주임원종업원 - - - - 4,400,000 148,843 - - - - 1,534,496 65,153 서희아이엔디(주) - - - - - - - - 13,511 - - - ㈜동범 10,260,000 - 574,771 10,000 - - 8,660,000 - 191,565 - - - 합계 10,260,000 750,000 574,771 15,000 4,400,000 148,843 8,660,000 800,000 205,076 5,000 1,534,496 65,153 (5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 경영진급여 당기 전기 단기급여 8,874,307 7,513,945 퇴직급여 8,600,498 785,785 합계 17,474,805 8,299,729 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.(6) (주)부림의 부동산개발사업에 대한 PF차입금의 일부를 구성하고 있는 라블루(주)의 차입금180억에 대하여 당사가 보유중인 토지 및 건물을 코리아신탁에 담보신탁으로 제공하고 있습니다(주석 28 참고). 30. 영업부문과 부문별 보고 (1) 연결실체의 영업부문은 아래와 같이 구성되어 있습니다.1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(토목공사업, 도시개발및분양사업)으로 구분하고 있습니다. 구분 내용 토목공사 부문 터널 및 구조물 공사 도시개발및분양 도시개발공사 및 아파트분양 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. (2) 부문손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 연결실체의 보고부문별 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발 조정 계 부문수익 302,852,976 - (10,200) 302,842,776 외부고객으로부터의 수익 302,852,976 - (10,200) 302,842,776 보고부분영업이익 8,117,970 (5,291,713) - 2,826,257 금융수익 1,870,981 721,130 (418,188) 2,173,923 금융비용 (331,942) (628,294) 418,188 (542,048) 감가상각비와 무형자산상각비 2,461,353 16,541 - 2,477,894 보고부문이익 5,888,591 (5,152,524) - 736,066 (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발및분양 조정 계 부문수익 247,990,674 4,534,046 (16,150) 252,508,569 외부고객으로부터의 수익 247,990,674 4,534,046 (16,150) 252,508,569 보고부분영업이익 2,771,333 (1,413,353) - 1,357,981 금융수익 1,515,610 505,530 (135,051) 1,886,090 금융비용 (190,988) (269,699) 135,051 (325,636) 감가상각비와 무형자산상각비 2,401,891 26,215 - 2,428,106 보고부문이익 2,875,381 (1,400,289) - 1,475,093 2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발및분양 조정 계 보고부문자산 209,886,195 44,883,832 (25,633,890) 229,136,136 보고부문부채 103,788,353 31,765,436 (10,501,039) 125,052,750 보고부문재고자산 4,084,426 24,115,152 - 28,199,578 (단위 : 천원) 구분 토목공사 도시개발및분양 조정 계 보고부문자산 171,247,246 41,358,449 (21,109,696) 191,495,999 보고부문부채 71,084,618 23,138,556 (5,976,844) 88,246,329 보고부문재고자산 3,067,299 23,297,422 - 26,364,720 (3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 ㈜포스코이앤씨 30,782,080 토목공사 현대건설㈜ 44,852,436 토목공사 ㈜한화 건설부문 50,431,178 토목공사 코오롱글로벌㈜ 36,266,735 토목공사 에스케이에코플랜트(주) 39,504,927 토목공사 합계 201,837,356 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 ㈜포스코이앤씨 25,597,074 토목공사 현대건설㈜ 30,702,522 토목공사 코오롱글로벌㈜ 51,164,516 토목공사 합계 107,464,112 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 유동성 대체 179,025 766,300 임대보증금의 유동성 대체 2,394,000 - 기타포괄손익인삭-공정가치측정금융자산의 지분법적용투자주식 대체 - 2,681,948 대여금의 유동성 대체 6,052,298 2,000,000 차입금의 유동성 대체 14,500,000 - 사용권자산과 리스부채의 증가 1,444,089 1,419,874 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 3,534,496 2,900,000 (34,496) - - - 6,400,000 유동성장기부채 - - - - 18,500,000 - 18,500,000 장기차입금 18,500,000 - - - (18,500,000) - - 리스부채 1,680,612 (1,351,827) 1,405,489 - - - 1,734,274 합계 23,715,108 1,548,173 1,370,993 - - - 26,634,274 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 3,034,496 500,000 - - - - 3,534,496 장기차입금 4,000,000 14,500,000 - - - - 18,500,000 리스부채 1,807,735 (1,239,672) 1,112,548 - - - 1,680,612 합계 8,842,231 13,760,328 1,112,548 - - - 23,715,108 32. 연결재무제표의 확정일 및 승인기관연결실체의 2024년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2025년 3월 28일자로 예정된 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2024.12.31 현재 제 26 기 2023.12.31 현재 제 25 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 94,237,157,892 64,175,867,771 59,513,217,549 현금및현금성자산 14,691,621,631 8,034,515,180 5,709,984,882 매출채권 및 기타유동채권 61,105,391,074 42,379,743,712 34,208,138,978 재고자산 4,084,425,654 3,067,298,808 3,295,220,786 당기손익-공정가치측정금융자산 111,069,175 198,898,530 147,717,384 기타유동금융자산 14,244,650,358 10,495,411,541 16,152,155,519 비유동자산 115,649,036,828 107,071,378,308 99,484,055,788 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,899,847,747 3,630,228,190 2,875,184,314 유형자산 14,464,721,423 13,614,262,620 13,919,652,437 투자부동산 37,102,245,624 37,208,529,450 37,314,813,279 영업권 15,467,531,471 15,467,531,471 15,467,531,471 영업권외의무형자산 2,083,941,880 2,114,252,326 1,900,104,330 종속기업 및 관계기업투자 15,162,851,542 15,162,851,542 15,162,851,542 당기손익-공정가치측정금융자산 10,235,408,400 9,267,419,000 9,225,612,200 기타비유동금융자산 10,284,498,758 7,762,658,396 40,543,668 이연법인세자산 3,947,989,983 2,843,645,313 3,577,762,547 자산총계 209,886,194,720 171,247,246,079 158,997,273,337 부채 유동부채 95,958,116,123 58,842,945,709 48,650,791,518 매입채무 및 기타유동채무 86,373,333,697 55,810,275,956 44,898,576,121 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기부채 4,000,000,000 유동충당부채 1,075,363,674 865,718,473 410,683,864 당기법인세부채 2,509,418,752 166,951,280 341,531,533 비유동부채 7,830,236,873 12,241,672,419 11,518,459,332 매입채무 및 기타비유동채무 661,474,740 2,932,409,611 1,332,165,268 장기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 비유동충당부채 5,819,379,878 4,979,702,123 5,019,287,176 순확정급여부채 1,349,382,255 329,560,685 1,167,006,888 부채총계 103,788,352,996 71,084,618,128 60,169,250,850 자본 납입자본 9,037,175,000 9,037,175,000 9,037,175,000 자본잉여금 53,346,607,471 53,346,607,471 53,346,607,471 기타자본구성요소 (3,563,515,028) (3,563,515,028) (3,563,515,028) 이익잉여금 47,277,574,281 41,342,360,508 40,007,755,044 자본총계 106,097,841,724 100,162,627,951 98,828,022,487 자본과부채총계 209,886,194,720 171,247,246,079 158,997,273,337 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 302,852,976,436 247,990,673,789 190,444,346,051 매출원가 282,514,106,247 234,301,944,594 176,191,354,540 매출총이익 20,338,870,189 13,688,729,195 14,252,991,511 판매비와관리비 12,220,900,065 10,917,395,698 11,737,136,085 영업이익 8,117,970,124 2,771,333,497 2,515,855,426 기타이익 574,534,369 341,583,456 359,126,585 기타손실 2,629,675,518 144,955,119 404,416,375 금융수익 1,870,981,431 1,515,610,366 1,538,212,178 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 1,686,376,031 1,322,496,420 1,251,547,994 금융수익-기타 184,605,400 193,113,946 286,664,184 금융원가 331,942,174 190,988,187 288,978,350 법인세차감전순이익 7,601,868,232 4,292,584,013 3,719,799,464 법인세비용 1,713,277,560 1,417,202,678 793,003,787 당기순이익 5,888,590,672 2,875,381,335 2,926,795,677 기타포괄손익 46,623,101 (1,540,775,871) 496,913,722 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 46,623,101 (1,540,775,871) 496,913,722 확정급여제도의보험수리적손익 58,941,973 (1,947,883,528) 637,068,874 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (12,318,872) 407,107,657 (140,155,152) 총포괄손익 5,935,213,773 1,334,605,464 3,423,709,399 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 326 159 162 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 326 159 162 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 36,584,045,645 95,404,313,088 당기순이익(손실) 2,926,795,677 2,926,795,677 확정급여제도의 재측정요소 496,913,722 496,913,722 2022.12.31 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 40,007,755,044 98,828,022,487 2023.01.01 (기초자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 40,007,755,044 98,828,022,487 당기순이익(손실) 2,875,381,335 2,875,381,335 확정급여제도의 재측정요소 (1,540,775,871) (1,540,775,871) 2023.12.31 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 41,342,360,508 100,162,627,951 2024.01.01 (기초자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 41,342,360,508 100,162,627,951 당기순이익(손실) 5,888,590,672 5,888,590,672 확정급여제도의 재측정요소 46,623,101 46,623,101 2024.12.31 (기말자본) 9,037,175,000 53,346,607,471 (3,563,515,028) 47,277,574,281 106,097,841,724 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 22,302,872,487 9,060,613,085 630,172,003 당기순이익(손실) 5,888,590,672 2,875,381,335 2,926,795,677 당기순이익조정을 위한 가감 12,222,808,236 7,430,413,466 7,434,449,956 법인세비용 1,713,277,560 1,417,202,678 793,003,787 이자비용 244,112,819 190,988,187 224,715,734 퇴직급여 6,142,821,443 4,339,735,819 4,073,109,571 감가상각비 2,452,020,676 2,383,872,184 2,441,251,530 무형자산상각비 9,332,334 18,018,670 36,798,996 무형자산손상차손 29,978,112 13,333,334 4,666,666 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 87,829,355 64,262,616 하자보수충당부채전입 1,415,922,204 805,570,684 1,330,604,555 기타의 대손상각비 2,567,800,000 유형자산처분손실 6,894,088 9,837,707 재고자산처분손실 38,382,263 잡손실 71,843,320 331,626,903 이자수익 (1,686,376,031) (1,322,496,420) (1,251,547,994) 배당금수익 (163,826,000) (100,126,000) (217,726,000) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (44,712,584) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,779,400) (92,987,946) (24,225,600) 자산수증이익 (10,439,451) 유형자산처분이익 (7,498,000) (13,478,464) 재고자산처분이익 (262,963,760) 매각예정자산처분이익 (168,407,753) 무형자산손상차손환입 (9,000,000) (15,000,000) (5,878,788) 수수료수입 (289,566,360) (304,351,448) (147,369,863) 잡이익 (276,716) (10,026,496) (2,081,063) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,725,795,513 (2,101,879,057) (9,821,463,205) 매출채권의 감소(증가) (15,565,343,267) (7,734,592,322) (10,094,232,173) 미수금의 감소(증가) 346,037,751 95,255,924 (82,184,234) 선급금의 감소(증가) (498,062,844) (41,312,577) (307,105,629) 선급비용의 감소(증가) (137,221,635) 181,972,267 352,329,845 미청구공사의 감소(증가) (2,350,156,699) 322,947,892 (2,249,287,076) 재고자산의 감소(증가) (754,163,086) 189,539,715 (825,182,869) 매입채무의 증가(감소) 12,585,800,778 7,213,442,736 4,161,619,300 미지급금의 증가(감소) 1,345,096,478 1,072,063,393 439,319,176 미지급비용의 증가(감소) (183,744,159) 486,405,147 285,673,342 예수금의 증가(감소) 47,074,641 (196,658,937) 338,346,737 공사선수금 및 초과청구공사의 증가(감소) 14,385,725,582 3,853,619,859 4,068,937,035 선수금의 증가(감소) (64,590,879) (29,375,476) (45,058,251) 하자보수비지출액 (366,599,248) (390,121,128) (820,033,104) 퇴직금의 지급 (4,813,227,420) (3,213,504,500) (1,986,857,298) 퇴직연금운용자산의증가(감소) (250,830,480) (3,911,561,050) (3,057,748,006) 배당금수취 163,826,000 100,126,000 217,726,000 이자수취 930,573,836 1,380,878,754 1,232,489,650 이자지급 (141,248,140) (173,749,373) (166,850,715) 법인세납부 (487,473,630) (450,558,040) (1,192,975,360) 투자활동현금흐름 (14,297,538,731) (4,509,303,451) (3,265,008,671) 단기금융상품의 감소 18,346,591,930 27,383,734,955 3,011,241,717 장기금융상품의 감소 796,219,677 단기대여금의 감소 3,200,000,000 12,000,000,000 매각예정자산의 감소 208,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 119,414,584 보증금의 감소 2,021,500,000 1,288,681,000 473,454,000 유형자산의 처분 7,500,000 2,307,637 49,234,546 장기미수금의 회수 379,633,990 임대보증금의 증가 16,740,000 2,284,000,000 685,000,000 단기금융상품의 증가 (22,227,630,747) (26,926,990,977) (9,485,754,376) 장기금융상품의 증가 (21,840,362) (22,114,728) (29,045,808) 단기대여금의 증가 (5,700,000,000) (8,400,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (947,210,000) (74,702,000) 유형자산의 취득 (1,747,389,552) (705,885,789) (961,803,266) 무형자산의 취득 (220,060,549) (145,601,735) 보증금의 증가 (5,245,800,000) (2,922,975,000) (1,055,300,000) 장기대여금의 증가 (4,500,000,000) 임대보증금의 감소 (2,170,000,000) (835,000,000) 재무활동현금흐름 (1,348,227,305) (2,226,779,336) (3,179,242,813) 장기차입금의 증가 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (6,000,000,000) 리스부채의 상환 (1,348,227,305) (1,226,779,336) (1,179,242,813) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,657,106,451 2,324,530,298 (5,814,079,481) 기초현금및현금성자산 8,034,515,180 5,709,984,882 11,524,064,363 기말현금및현금성자산 14,691,621,631 8,034,515,180 5,709,984,882 5. 재무제표 주석 제27(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제26(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 우원개발 주식회사 1. 당사의 개요 우원개발(주)(이하 "당사")는 1998년 10월 28일 설립된 법인으로서 2002년 6월 18일자로 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 2009년 9월 한국거래소(KRX) 벤처기업부에서 일반기업부로 소속이 변경되었습니다.한편, 당사는 2008년 7월 29일 상호를 아이티플러스(주)에서 (주)휴람알앤씨로 변경하였으며, 2009년 3월 27일 (주)휴람알앤씨에서 (주)우원인프라로 변경하였습니다. 그리고 토공사업을 주영업목적으로 하는 종속기업인 우원개발(주)와 2010년 중 합병을 하여, 합병 후 회사명을 우원개발(주)로 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주내역은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 신영임 3,725,006 20.61% 김기영 2,597,714 14.37% 기타주주 11,751,630 65.02% 합계 18,074,350 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15년, 40년 정액법 시설물 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 당사는 연구활동 및 개발활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 가중평균차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동채무' 및 '기타비유동채무'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익 1) 수행의무의 식별 당사는 토목건설업 등을 주요 사업으로 하고 있으며 고객과의 대부분의 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사가 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 터널 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 5~7년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 데로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 당사의대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 유의적으로 전에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 4) 계약체결증분원가 및 계약이행원가 당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가 등을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 나. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 다. 영업권의 손상차손 당사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.라. 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 및 초과청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.마. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에서 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단됩니다.(21) 금융위험관리 - 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 현장부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 환율변동이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험당사는 보유 당기손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 당기손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 상장지분증권으로 구성된 당기손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 11,107천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 100bp상승시 100bp하락시 이자수익 (+)392,208 (-)392,208 이자비용 (+)20,000 (-)20,000 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 당사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금(유동성포함) 6,000,000 - - 6,000,000 매입채무및기타채무(*) 47,692,187 661,475 - 48,353,661 소계 53,692,187 661,475 - 54,353,661 (*) 매입채무및기타채무 중 38,681,147천원은 초과청구공사, 선수금 및 예수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년~5년 5년 초과 합계 장단기차입금 2,000,000 4,000,000 - 6,000,000 매입채무및기타채무(*) 31,498,156 2,932,410 - 34,430,566 소계 33,498,156 6,932,410 - 40,430,566 (*) 매입채무및기타채무 중 24,312,120천원은 초과청구공사 및 선수금으로 금융부채에서 제외되었습니다. 4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액으로, 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 6,000,000 6,000,000 차감:현금및현금성자산 등 14,691,622 8,034,515 순차입금 (8,691,622) (2,034,515) 자본총계 106,097,842 100,162,628 총자본 97,406,220 98,128,113 자본조달비율(*) 0.00% 0.00% (*) 당기말과 전기말 자본조달비율은 순차입금이 음수이므로 산정하지 않았습니다. (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 : 지분증권 111,069 198,899 출자금 10,235,408 9,267,419 상각후원가측정 금융자산 : 현금및현금성자산 14,691,622 8,034,515 매출채권및기타채권(*) 59,909,110 41,170,661 기타금융자산 24,529,149 18,258,070 합계 109,476,358 76,929,564 (*) 매출채권및기타채권 중 미청구공사,선급금 및 선급비용 8,096,129천원(전기말 : 4,839,311천원)이 제외되었습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 48,353,661 34,430,566 차입금 6,000,000 6,000,000 합계 54,353,661 40,430,566 (*) 매입채무및기타채무 중 초과청구공사 및 선수금 및 예수금 38,681,147천원(전기말 : 24,312,120천원)이 제외되었습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 기타금융수익(기타금융비용) 평가이익(평가손실) 처분이익(처분손실) 이자수익(이자비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 163,826 (67,050) - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,686,376 합계 163,826 (67,050) - 1,686,376 상각후원가측정금융부채 - - - (244,113) 합계 - - - (244,113) (단위 : 천원) 구분 기타금융수익(기타금융비용) 평가이익(평가손실) 처분이익(처분손실) 이자수익(이자비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 100,126 92,988 - - 상각후원가측정금융자산 - - - 1,322,496 합계 100,126 92,988 - 1,322,496 상각후원가측정금융부채 - - - (190,988) 합계 - - - (190,988) 4. 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,691,622 14,691,622 8,034,515 8,034,515 매출채권및기타유동채권 53,009,262 53,009,262 37,540,433 37,540,433 당기손익-공정가치측정금융자산 10,346,478 10,346,478 9,466,318 9,466,318 기타유동금융자산 14,244,650 14,244,650 10,495,412 10,495,412 장기매출채권및기타비유동채권 6,899,848 6,899,848 3,630,228 3,630,228 기타비유동금융자산 10,284,499 10,284,499 7,762,658 7,762,658 합계 109,476,358 109,476,358 76,929,563 76,929,563 매입채무및기타유동채무 47,692,187 47,692,187 31,498,156 31,498,156 단기차입금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 유동성장기부채 4,000,000 4,000,000 - - 장기매입채무및기타비유동채무 661,475 661,475 2,932,410 2,932,410 장기차입금 - - 4,000,000 4,000,000 합계 54,353,661 54,353,661 40,430,566 40,430,566 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 현대건설 등이 있습니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전문건설공제조합 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 상장주식 111,069 - - 111,069 조합출자금 - - 10,235,408 10,235,408 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - - - - 자산합계 111,069 - 10,235,408 10,346,478 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 상장주식 198,899 - - 198,899 조합출자금 - - 9,267,419 9,267,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 - - - - 합계 198,899 - 9,267,419 9,466,318 (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익인식-공정가치측정금융자산:출자금 10,235,408 9,267,419 조정순자산가치평가법 할인율 할인율 할인율감소(증가)시,공정가치 증가(감소) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다. 6. 건설계약 (1) 당기 주요 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 기초잔고 변동액 당기 공사수익 공사계약잔액 토목공사 568,640,415 478,290,865 301,941,492 744,989,788 (2) 당기말 현재 진행중인 주요한 공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 초과청구공사 공사미수금 청구 미청구 토목공사 1,024,095,571 954,737,841 69,357,730 38,248,734 48,054,201 4,937,152 (3) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익의 변동 추정총계약 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 도급건설부문 283,912,222 259,462,051 4,032,806 20,417,367 (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 강릉-제진 4공구 2023-09-01 2028-09-16 19.67% - - 1,230,900 - 광명-서울 2023-12-06 2027-12-31 9.10% 6,708 - 701,800 - 검단선연장선 3공구 2021-01-18 2025-05-21 98.52% 193,651 - 82,282 - 국회대로 지하차도 2021-05-03 2025-03-31 54.71% - - 345,650 - 도봉산-옥정 2020-07-27 2026-10-30 61.89% - - 1,980,000 - 동북선도시철도 2-2 2020-10-20 2026-07-14 52.96% - - 2,004,200 - 동탄-인덕원 복선전철 9공구 2021-09-30 2026-04-25 41.40% - - 1,705,000 - 동탄-인덕원 복선전철 12공구 2024-11-08 2028-11-24 0.41% - - 1,100,000 - 별내선 복선전철3 2017-12-22 2024-09-09 99.82% 4,420,910 - - - 세종-안성 10-1공구 2020-12-30 2025-12-31 75.71% - - 1,529,000 - 신안산선 3-2(B구간) 2021-02-24 2025-04-09 69.31% - - 2,017,400 - 신안산선 3-2(C구간) 2021-08-16 2025-04-09 49.31% - - 1,346,400 - 신안산선 5-1 2021-04-28 2025-03-31 78.71% - - 526,900 - 안성-구리 10공구 2018-05-29 2025-02-28 99.30% - - - - 영동대로 2공구 2023-03-13 2025-12-31 36.43% - - 6,696,800 - 영동대로 3공구 2023-09-01 2025-12-31 20.53% - - 6,527,032 - 월곶-판교(본선터널) 2023-11-07 2026-10-05 38.22% - - 1,233,413 - 월곶-판교 9공구 2024-05-14 2028-11-21 0.33% 166,531 - 121,433 - 양촌-용정지구 1공구 2023-06-22 2026-09-07 42.58% - - 2,035,000 - 지티엑스(GTXA-4공구)/창릉역 2020-03-17 2025-06-30 97.60% - - 523,160 - 지티엑스(GTXA-5공구) 2019-12-26 2025-03-31 94.93% - - 1,784,200 - 청라1-1공구/청라1-2공구 2022-12-09 2027-10-17 36.41% - - 4,264,700 - 청라5공구 2022-07-08 2027-10-17 60.27% - - 6,163,748 - 춘천-속초 7공구 2022-07-12 2027-06-23 53.14% - - 1,507,000 - 평택-오송 2023-09-25 2028-06-01 9.97% 149,352 - 2,191,746 - 창녕-밀양 2공구 2018-04-03 2025-03-31 99.70% - - 106,438 - 포항-영덕 1공구 2017-09-20 2025-06-30 95.50% - - 330,000 - (5) 공사손실충당부채는 공사와 관련된 잠재적인 손실로부터 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 예상손실에 영향을 미치는 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경에 따라 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 진행중인 공사중 공사의손실의 발생이 예상되는 곳은 없으며, 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 공사손실충당금부채는 없습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 계약자산-미청구공사 4,937,152 2,586,995 계약자산 합계 4,937,152 2,586,995 건설 도급 계약에 계약자산-초과청구공사 38,248,734 23,863,008 계약부채 합계 38,248,734 23,863,008 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 건설계약에 따라 고객에게 공사 진행에 따른 수익 인식후 미청구한 잔액입니다. 공사선수금 및 초과청구공사에 대한 계약부채는 건설계약에 따라 고객에게 청구후 회수한 잔액이며, 계약상 대금 청구, 회수 일정에 따라 청구, 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: 초과청구공사 23,863,008 20,009,388 합계 23,863,008 20,009,388 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 26,495 51,206 요구불예금 등(*) 14,665,127 7,983,309 합계 14,691,622 8,034,515 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 52,991,353 - 35,075,853 - 미수금 127,570 - 62,320 - 미수수익 451,211 - 417,479 - 선급금 1,134,792 - 636,730 - 선급비용 2,024,185 - 1,615,587 - 보증금(*) 4,376,280 6,899,848 4,571,776 3,630,228 합계 61,105,391 6,899,848 42,379,745 3,630,228 (*) 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다.(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 64,364,471 9,223,128 45,202,825 5,953,508 대손충당금: 매출채권 (1,263,675) - (1,263,675) - 미수금 (1,074,832) (2,323,280) (1,074,832) (2,323,280) 미수수익 (700,839) - (264,839) - 선급금 (179,162) - (179,162) - 보증금 (40,572) - (40,572) - 대손충당금 합계 (3,259,080) (2,323,280) (2,823,080) (2,323,280) 매출채권및기타채권 순장부금액 61,105,391 6,899,848 42,379,745 3,630,228 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,146,360 5,146,360 기타의대손상각비 436,000 - 기말금액 5,582,360 5,146,360 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정상채권 68,005,239 46,009,972 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 5,582,360 5,146,360 대손충당금 (5,582,360) (5,146,360) 합계 68,005,239 46,009,973 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 111,069 - 198,899 - 출자금 - 10,235,408 - 9,267,419 소계 111,069 10,235,408 198,899 9,267,419 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - - 소계 - - - - 합계 111,069 10,235,408 198,899 9,267,419 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액 또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분증권: 현대건설 1,200 0.00 93,960 30,480 30,480 41,880 삼부토건 52,000 0.02 99,008 48,984 48,984 119,600 삼호개발 7,400 0.03 49,728 22,681 22,681 25,123 와이투솔루션 4,407 0.01 497,392 8,924 8,924 12,296 소계 740,088 111,069 111,069 198,899 출자금: 전문건설공제조합(*) 10,800 0.17 9,711,611 10,235,408 10,235,408 9,267,419 소계 9,711,611 10,235,408 10,235,408 9,267,419 합계 10,451,699 10,346,478 10,346,478 9,466,318 (*) 해당 출자금에 대하여 질권 설정되어 있습니다(주석 28참조).2) 당기와 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,466,318 9,373,329 취득 947,210 - 처분 - - 평가손익 (67,050) 92,988 기말금액 10,346,478 9,466,317 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 취득가액 순자산가액또는 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 극동건설(주) 3,489 33,293 - - - SEW.INC 16,520 999,499 - - - 합계 1,032,792 - - - 2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 없습니다. 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 장부금액 저장품 4,084,426 - 4,084,426 3,067,299 합계 4,084,426 - 4,084,426 3,067,299 매출원가로 비용 인식한 재고자산원가는 43,475,297천원(전기: 47,322,452천원)이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다. 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가 : 기초금액 9,365,055 873,248 2,626,417 513,833 861,533 437,214 3,229,380 17,906,682 취득금액 - - 1,356,168 - 391,222 - 1,487,237 3,234,627 처분금액 - - (806,843) (39,664) - (21,250) (1,272,164) (2,139,921) 기말금액 9,365,055 873,248 3,175,742 474,169 1,252,755 415,964 3,444,453 19,001,387 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 226,886 1,378,970 478,304 289,418 409,061 1,509,779 4,292,419 처분금액 - - (806,843) (39,662) - (21,250) (1,233,735) (2,101,491) 감가상각비 - 20,827 694,668 21,879 217,704 16,050 1,374,609 2,345,737 기말금액 - 247,714 1,266,795 460,521 507,122 403,861 1,650,653 4,536,665 장부금액 : 기초금액 9,365,055 646,362 1,247,447 35,529 572,115 28,153 1,719,601 13,614,263 기말금액 9,365,055 625,535 1,908,947 13,648 745,633 12,103 1,793,800 14,464,721 상기 감가상각비 중 2,052,033천원은 매출원가, 293,703천원은 판관비에 포함되어 있습니다.당기말 현재 상기 토지, 건물 일부가 담보 제공되었습니다(주석28 참조). (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 시설물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 합계 취득원가 : 기초금액 9,365,055 873,248 2,791,793 513,833 744,831 541,998 3,559,211 18,389,969 취득금액 - - 578,530 - 127,356 - 1,419,874 2,125,760 처분금액 - - (743,906) - (10,653) (104,784) (1,749,705) (2,609,047) 기말금액 9,365,055 873,248 2,626,417 513,833 861,534 437,214 3,229,380 17,906,682 감가상각누계액 및 손상차손누계액 : 기초금액 - 206,059 1,396,701 429,784 124,881 467,691 1,845,201 4,470,317 처분금액 - - (741,156) - (4,201) (104,784) (1,605,346) (2,455,487) 감가상각비 - 20,827 723,425 48,520 168,739 46,154 1,269,924 2,277,588 기말금액 - 226,886 1,378,970 478,304 289,418 409,061 1,509,779 4,292,419 장부금액 : 기초금액 9,365,055 667,189 1,395,092 84,049 619,950 74,307 1,714,010 13,919,652 기말금액 9,365,055 646,362 1,247,447 35,529 572,115 28,153 1,719,601 13,614,263 상기 감가상각비 중 1,977,889천원은 매출원가, 299,699천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 33,700,510 - 33,700,510 건물 3,508,020 (106,284) 3,401,736 합계 37,208,529 (106,284) 37,102,246 한편, 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생 빈도가 매우 낮으며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하고, 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치로 평가하지 아니하였습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부가 담보 제공되었습니다(주석 28참조). (2) 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 33,700,510 - 33,700,510 건물 3,614,304 (106,284) 3,508,020 합계 37,314,813 (106,284) 37,208,529 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 911,485 825,845 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (71,610) (124,406) 투자부동산감가상각비 (106,284) (106,284) 합계 733,591 595,155 (4) 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과 3년 사이입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권외의 무형자산 회원권 소프트웨어 계 기초취득금액 30,012,132 2,432,214 184,000 2,616,214 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (329,633) (172,329) (501,962) 기초장부금액 15,467,531 2,102,581 11,671 2,114,252 증가 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - (29,978) (9,332) (39,310) 무형자산손상차손환입 - 9,000 - 9,000 처분 - - - - 상각누계액(감소) - - - - 무형자산증가(감소)합계 - (20,978) (9,332) (30,310) 기말취득금액 30,012,132 2,432,214 184,000 2,616,214 기말상각누계액 (14,544,601) (350,611) (181,661) (532,272) 기말장부금액 15,467,531 2,081,604 2,338 2,083,942 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권외의 무형자산 회원권 소프트웨어 계 기초취득금액 30,012,132 2,201,714 184,000 2,385,714 기초상각누계액(손상차손누계액을합산) (14,544,601) (331,300) (154,311) (485,611) 기초장부금액 15,467,531 1,870,415 29,689 1,900,104 증가 - 230,500 - 230,500 대체 - - - - 무형자산상각비(손상차손) - (13,333) (18,018) (31,351) 무형자산손상차손환입 - 15,000 - 15,000 무형자산증가(감소)합계 - 232,167 (18,018) 214,149 기말취득금액 30,012,132 2,432,214 184,000 2,616,214 기말상각누계액 (14,544,601) (329,633) (172,329) (501,962) 기말장부금액 15,467,531 2,102,581 11,671 2,114,252 (*) 당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (3) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 금액 토목사업부문 15,467,531 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정에 연 6.65%의 할인율을 적용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율(0.00%)을 이용하여 추정하였으며, 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 회사의 경영진은 과거 실적과시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산총이익을 결정하였으며, 사용된 성장률 및 할인율은 관련된 사업부문의 산업 및 당해 회사의 특수사항을 반영한 것입니다. 3) 손상검사 결과당사는 영업권의 회수가능액을 평가하였으며 당기중 손상차손이 발생하지 아니하였습니다. 15. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 구분 주식수 (주) 지분율(%) 취득가액 장부가액 장부가액 대상종합개발㈜ 종속기업 190,000 100.0 15,132,852 15,132,852 15,132,852 보림개발㈜ 관계기업 6,000 30.0 30,000 30,000 30,000 합계 15,162,852 15,162,852 15,162,852 당사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,162,852 15,162,852 취득 - - 처분(*) - - 손상차손 - - 대체 - - 기말금액 15,162,852 15,162,852 (3) 종속기업, 관계기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익(손실) 대상종합개발㈜ 44,883,832 31,765,436 13,118,396 - (5,152,524) 보림개발(주) 95,016 193 94,823 - (3,313) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 순자산 매출 당기순이익(손실) 대상종합개발㈜ 41,358,449 23,138,556 18,219,893 4,534,046 (1,400,289) 보림개발(주) 98,136 - 98,136 - (142) 16. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 11,176,450 - 7,295,412 - 단기대여금 3,068,200 - 3,200,000 - 장기금융상품 - 84,499 - 62,658 장기대여금 - 10,200,000 - 7,700,000 합계 14,244,650 10,284,499 10,495,412 7,762,658 상기 단기금융상품 중 일부는 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 28참조). (2) 대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 단기대여금 기초금액 2,410,611 2,410,611 기타의대손상각비 2,131,800 - 기말금액 4,542,411 2,410,611 (3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정상채권 12,200,000 10,900,000 60일이내 - - 60~120일 - - 120일이상 5,610,611 2,410,611 대손충당금 (4,542,411) (2,410,611) 합계 13,268,200 10,900,000 17. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 1,470,769 972,886 차량운반구 323,031 746,715 합계 1,793,800 1,719,601 당기 중 증가된 사용권자산은 1,487,236천원(전기: 1,419,874천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 950,925 825,091 차량운반구 423,684 444,833 합계 1,374,609 1,269,923 리스부채에 대한 이자비용 38,160 32,112 단기리스료 870,462 435,580 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 95,414 101,558 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,120,999 1,093,721 1,080,637 1,054,640 1년 초과 5년 이내 657,732 640,552 631,031 622,478 합계 1,778,731 1,734,274 1,711,668 1,677,118 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 1,093,721 1,054,640 비유동 640,552 622,478 합계 1,734,274 1,677,118 18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 36,954,266 - 24,368,465 - 미지급금 5,191,345 - 3,846,248 - 미지급비용 1,381,221 - 1,526,960 - 임대보증금 3,071,634 20,922 701,843 2,309,932 단기예수금 409,625 - 362,550 - 초과청구공사 38,248,734 - 23,863,008 - 단기일반선수금 22,789 - 86,562 - 리스부채 1,093,721 640,552 1,054,640 622,478 합계 86,373,334 661,475 55,810,276 2,932,410 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 2,000,000 2,000,000 유동성장기부채 4,000,000 소계 6,000,000 - 장기차입금 - 4,000,000 소계 - 4,000,000 합계 6,000,000 6,000,000 상기 차입금과 관련해서는 금융자산, 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석28참조). (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜신한은행 4.19 2,000,000 2,000,000 합계 2,000,000 2,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 전문건설공제조합 1.33 2025-06-06 4,000,000 4,000,000 차감 : 유동성장기차입금 - - (4,000,000) - 합계 - 4,000,000 20. 기타충당부채당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 하자보수충당부채(*) 1,075,364 865,718 소계 1,075,364 865,718 하자보수충당부채(*) 5,819,380 4,979,702 소계 5,819,380 4,979,702 합계 6,894,744 5,845,421 (*) 당사는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 하자보수와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치로서, 하자보수 발생금액과 발생시기에 영향을 줄 수 있는 사건과 상황에 대한 위험과 불확실성에 기인하여 변동될 수 있습니다. 21. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,839,707 18,146,676 사외적립자산의 공정가치 (18,490,324) (17,817,115) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 1,349,382 329,561 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 18,146,676 14,657,112 당기근무원가 6,739,040 4,864,022 이자원가 310,340 274,412 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (19,449) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 (1,497,858) 1,294,700 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 974,185 269,935 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) - - 급여지급액 (4,813,227) (3,213,505) 기말잔액 19,839,707 18,146,676 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 17,817,115 13,490,105 납입액 2,895,150 4,880,873 급여지급액 (2,644,320) (969,312) 이자수익 906,558 798,697 사외적립자산의 수익 (484,180) (383,249) 기말잔액 18,490,324 17,817,115 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 6,739,040 4,864,022 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 순확정급여부채(자산)의 순이자 (596,218) (524,286) 합계 6,142,821 4,339,736 상기 총 비용의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 5,697,194 4,321,193 판매비와관리비 445,627 18,543 합계 6,142,821 4,339,736 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소 58,942 (1,947,884) 법인세효과 (12,319) 407,108 법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소 46,623 (1,540,776) (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금 보장상품(정기예금등) 18,490,324 17,817,115 (7) 당사가 순확정급여부채 산정을 위해 사용한 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.87% 4.50% 임금상승률 3.00% 3.00% (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 할인율의 변동 (712,313) 813,988 임금상승률의 변동 813,875 (725,233) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 22. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,829,941 275,978 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,104,345) 734,117 자본에 직접 반영된 법인세비용: - 확정급여제도의 재측정요소 (12,319) 407,108 법인세비용(수익) 1,713,278 1,417,203 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,601,868 4,292,584 적용세율에 따른 법인세 1,566,790 875,150 조정사항: -비과세수익 (10,130) (6,124) -비공제비용 153,179 744,174 -법인세 추납액 8,290 - -기타 (4,853) (195,998) 법인세비용(수익) 1,713,278 1,417,203 유효세율 22.54% 33.02% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (295,757) (295,757) (309,923) (309,923) (61,813) (64,774) 매도가능증권 497,850 - - 497,850 104,051 104,051 하자보수충당금 5,845,421 5,845,421 6,894,744 6,894,744 1,221,693 1,441,001 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (671,175) (671,175) 투자부동산 517,608 - - 517,608 108,180 108,180 퇴직급여충당부채 18,146,676 2,778,489 4,471,519 19,839,707 3,792,655 4,146,499 퇴직보험예치금 (17,817,115) (7,847,046) (8,520,255) (18,490,324) (3,723,777) (3,864,478) 연차수당 865,403 865,403 1,203,176 1,203,176 180,869 251,464 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 211,191 211,191 대손충당금 7,075,766 7,075,766 9,483,460 9,483,460 1,478,835 1,982,043 대손금 491,005 - - 491,005 102,620 102,620 지급수수료 400,000 - - 400,000 83,600 83,600 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 386,952 386,952 감가상각비 125,560 - 119,854 245,415 26,242 51,292 당기손익-공정가치측정금융자산 1,376,735 - 67,050 1,443,785 287,738 301,751 기타 592,620 15,437 312,033 889,216 123,858 185,846 합계 17,472,336 8,437,712 13,721,657 22,756,282 3,651,718 4,756,063 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 808,073 808,073 이연법인세 자산 인식액 2,843,645 3,947,990 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타차감할 일시적차이 3,866,378 808,073 합계 3,866,378 808,073 (단위 : 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 기초 이연법인세 기말 이연법인세 미수수익 (50,570) (50,570) (295,757) (295,757) (10,620) (61,813) 매도가능증권 1,197,850 700,000 - 497,850 251,549 104,051 하자보수충당금 5,429,971 5,429,971 5,845,421 5,845,421 1,140,294 1,221,693 토지 (3,211,364) - - (3,211,364) (674,387) (671,175) 투자부동산 517,608 - - 517,608 108,698 108,180 퇴직급여충당부채 14,657,112 414,447 3,904,011 18,146,676 3,077,994 3,792,655 퇴직보험예치금 (13,490,105) (969,312) (5,296,322) (17,817,115) (2,832,922) (3,723,777) 연차수당 537,575 537,575 865,403 865,403 112,891 180,869 기타금융손실 1,010,485 - - 1,010,485 212,202 211,191 대손충당금 10,104,910 10,104,910 7,075,766 7,075,766 2,122,031 1,478,835 대손금 491,005 - - 491,005 103,111 102,620 지급수수료 400,000 - - 400,000 84,000 83,600 투자자산손상차손 1,851,444 - - 1,851,444 388,803 386,952 감가상각비 48,852 - 76,708 125,560 10,259 26,242 당기손익-공정가치측정금융자산 1,469,693 - (92,958) 1,376,736 308,636 287,738 기타 638,876 64,815 18,558 592,619 134,164 123,858 합계 21,603,342 16,231,836 12,100,830 17,472,336 4,536,702 3,651,718 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 958,939 808,073 이연법인세 자산 인식액 3,577,763 2,843,645 (*) 인식하지 않은 이연법인세 자산 (단위 : 천원) 구분 세전금액 법인세효과 기타차감할 일시적차이 3,866,378 808,073 합계 3,866,378 808,073 (4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 58,942 (12,319) (1,947,884) 407,108 (5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 18,074,350주 18,074,350주 보통주자본금 9,037,175 9,037,175 주식발행초과금 53,346,607 53,346,607 납입자본 62,383,782 62,383,782 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2024-01-01 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기말 2024-12-31 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기초 2023-01-01 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 기말 2023-12-31 18,074,350주 - 9,037,175 53,346,607 (2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,346,607 53,346,607 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 53,346,607 - - 53,346,607 주식발행초과금 53,346,607 - - 53,346,607 24. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 157,265 157,265 전환권대가 149,389 149,389 감자차익 13,706,411 13,706,411 기타자본잉여금 (16,098,441) (16,098,441) 자기주식처분손실 (669,148) (669,148) 지분법자본변동 7,550 7,550 부의지분법자본변동 (36,933) (36,933) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (779,609) (779,609) 합계 (3,563,515) (3,563,515) 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 237,628 237,628 미처분이익잉여금 47,039,947 41,104,733 합계 47,277,574 41,342,361 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제27기 2024년 1월 1일 부터 제26기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 28일 처분확정일 2024년 03월 28일 우원개발 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 47,039,946,643 41,104,732,870 전기이월미처분이익잉여금 41,104,732,870 39,770,127,406 확정급여제도의 재측정요소 46,623,101 (1,540,775,871) 당기순이익 5,888,590,672 2,875,381,335 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 47,039,946,643 41,104,732,870 26. 수익과 비용(1) 매출액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수입 301,941,492 247,158,829 기타매출 911,485 831,845 계 302,852,976 247,990,674 (2) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수수료수입 289,566 304,351 유형자산처분이익 7,498 - 재고자산처분이익 262,964 - 무형자산손상차손환입 9,000 15,000 자산수증이익 - 10,439 잡이익 5,506 11,793 합계 574,534 341,583 (3) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 6,894 무형자산손상차손 29,978 13,333 기부금 27,215 1,200 기타의대손상각비 2,567,800 - 재고자산처분손실 - 38,382 잡손실 4,682 85,145 합계 2,629,676 144,955 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익: 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,686,376 1,322,496 금융수익-기타: 당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익 163,826 100,126 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 20,779 92,988 소계 184,605 193,114 합계 1,870,981 1,515,610 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 244,113 190,988 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 87,829 - 합계 331,942 190,988 (5) 성격별 비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원자재(저장품)사용 43,475,297 47,322,452 종업원급여 40,034,474 34,342,268 감가상각,무형자산상각 및 손상차손 2,461,353 2,401,891 외주비 6,467,386 1,188,197 노임및노무관리비 56,876,017 60,175,141 유류비와 운반비 32,109,959 18,997,051 임차료 965,875 565,246 장비사용료 58,104,854 46,481,866 소모품비 31,506,207 14,182,146 지급수수료 10,116,691 9,509,869 제세공과금과수도광열비 7,027,681 6,278,093 기타 5,589,211 3,775,121 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 294,735,006 245,219,340 (6) 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,957,164 7,977,506 퇴직급여 445,627 18,543 복리후생비 891,905 739,422 여비교통비 129,454 109,430 차량유지비 10,980 14,170 접대비 410,143 410,320 소모품비 160,530 163,987 세금과공과 392,414 389,560 지급임차료 267,950 68,395 보험료 121,544 124,348 지급수수료 756,828 626,510 유형자산상각비 399,987 405,983 무형자산상각비 9,332 18,019 기타 267,042 (148,796) 합계 12,220,900 10,917,396 (7) 종업원급여비용의 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 매출원가 합계 판관비 매출원가 합계 급여 7,957,164 18,360,747 26,317,911 7,977,506 14,858,344 22,835,850 퇴직급여 445,627 5,697,194 6,142,821 18,543 4,321,193 4,339,736 복리후생비 891,905 6,681,837 7,573,742 739,422 6,427,261 7,166,682 합계 9,294,696 30,739,778 40,034,474 8,735,471 25,606,797 34,342,268 27. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 5,888,590,672 2,875,381,335 ÷가중평균유통보통주식수 18,074,350 18,074,350 기본주당이익 326 159 2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 18,074,350 18,074,350 기말 발행주식수 18,074,350 18,074,350 가중평균유통보통주식수 18,074,350 18,074,350 (2) 당기말 현재 잠재적 보통주는 존재하지 아니하고 희석효과는 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 자산당기말 현재 차입금 및 금융거래 한도약정 등과 관련하여 당사가 차입처 등에 담보로제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보설정금액 사용제한 내역 정기예금 336,600 전문건설공제조합 336,600 공사보증(계약보증) 유형자산투자부동산(*1) 41,145,972 신한은행 9,600,000 대출보증 부산은행 1,600,000 전세권설정 한국투자저축은행 외 21,600,000 대출보증 당기손익인식금융자산 10,235,408 전문건설공제조합 10,235,408 공사보증, 대출보증 등 계 51,717,980 43,372,008 (*1) 당사는 라블루(주)의 한국투자저축은행, 스마트저축은행, 안양저축은행 차입금 180억에 대하여 당사가 보유중인 토지 및 건물을 코리아신탁에 담보신탁으로 제공하였으며, 우선수익권금액은 216억입니다. 또한, 채권최고액 2억원의 근저당을 제공하고 있습니다. 한편, 라블루(주)의 차입금은 (주)부림의 부동산개발사업에 대한 PF차입금의 일부를 구성하고 있습니다. (2) 지급보증가. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자 보증내용 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 이행계약/지급보증 등 31,396 1,908,654 인허가 등 2,051,242 2,386,532 계 2,082,638 4,295,186 전문건설공제조합 계약보증 150,290,411 112,482,980 하자보증 28,426,890 32,845,507 지급보증 40,600,814 32,073,791 인허가/임시전력 1,727,212 1,586,178 계 221,045,327 178,988,456 합계 223,127,965 183,283,643 또한, 당사의 계약보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요 약정사항당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도금액 당기말 전기말 일반대출 신한은행 7,000,000 7,000,000 전문건설공제조합 7,075,600 7,075,600 매출채권할인 KEB하나 5,000,000 5,000,000 합계 19,075,600 19,075,600 (4) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 계류법원 진행상황 부산외곽순환 9공구 망인 김종채 손해배상 청구 160,000 박미숙 외 3인 부산지방법원 1심진행중 안성-구리 10공구 현장 오토바이 사고 망인 우재명 손해배상 청구 78,444 우창무 외 1인 수원고등법원 2심진행중 (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 보험회사 부보금액 보험금수익자 화재손해보험 건물(본사) 현대해상 6,189,863 우원개발㈜ 가스사고배상책임보험 외 건물(현장) kb손해보험 13,575,502 우원개발㈜ 환경책임보험 외 건물(현장) 동부손해보험 20,000,000 우원개발㈜ 영업배상,사용자배상책임보험 외 - 메리츠손해보험 100,000 우원개발㈜ 합계 39,865,365 또한 당사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험을 메리츠화재 등에 가입하고 있습니다. 29. 특수관계자 거래(1) 특수관계 사유 기업명 관계 비고 대상종합개발㈜ 종속기업 지분율 100% 보림개발㈜ 관계기업 지분율 30% ㈜동범 관계기업 - ㈜부림 기타특수관계자 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 과목 기초 증가 감소 기말 기말충당금 및손상차손 주주임원종업원 장기미수금 2,323,280 - - 2,323,280 (2,323,280) 합계 2,323,280 - - 2,323,280 (2,323,280) (단위 : 천원) 구분 과목 기초 증가 감소 기말 기말충당금 및 손상차손 주주임원종업원 장기미수금 2,323,280 - - 2,323,280 (2,323,280) 합계 2,323,280 - - 2,323,280 (2,323,280) (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수입 지급임차료 등 임대료수입 지급임차료 등 ㈜부림 6,422 275,124 5,280 249,268 주식회사 동범 10,200 - 4,250 - (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 임차보증금 임대보증금 임차보증금 임대보증금 ㈜부림 800,000 5,000 800,000 5,000 주식회사 동범 - 10,000 - 10,000 합계 800,000 15,000 800,000 15,000 (5) 지배종속회사간의 중요한 거래가. 지배종속회사간 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기대여금 10,200,000 5,700,000 이자수익 418,188 135,051 부동산임대수입 10,200 16,150 나. 지배종속회사간 주요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,700,000 - 대여 4,500,000 5,700,000 회수 - - 기말 10,200,000 5,700,000 다. 종속회사에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수수익 291,039 135,051 장기대여금 10,200,000 5,700,000 임대보증금 10,000 10,000 (6) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 5,355,307 5,704,395 퇴직급여 1,305,123 483,618 합계 6,660,430 6,188,013 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.(7) (주)부림의 부동산개발사업에 대한 PF차입금의 일부를 구성하고 있는 라블루(주)의 차입금180억에 대하여 당사가 보유중인 토지 및 건물을 코리아신탁에 담보신탁으로 제공하고 있습니다(주석 28 참고). 30. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 단일로 구성되어 있습니다. 구분 내용 토목공사 부문 터널 및 구조물 공사 (2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 ㈜포스코이앤씨 30,782,080 토목공사 현대건설㈜ 44,852,436 토목공사 ㈜한화 건설부문 50,431,178 토목공사 코오롱글로벌㈜ 36,266,735 토목공사 에스케이에코플랜트㈜ 39,504,927 토목공사 합계 201,837,356 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 ㈜포스코이앤씨 25,597,074 토목공사 현대건설㈜ 30,702,522 토목공사 코오롱글로벌㈜ 51,164,516 토목공사 합계 107,464,112 (3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 주요 용역 계열 터널 및 구조물 공사 301,941,492 부동산임대 등 911,485 합계 302,852,976 기간에 걸쳐 인식 302,852,976 합계 302,852,976 (단위 : 천원) 구분 금액 주요 용역 계열 터널 및 구조물 공사 247,158,829 부동산임대 등 831,845 합계 247,990,674 기간에 걸쳐 인식 247,990,674 합계 247,990,674 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임차보증금 유동성 대체 179,025 766,300 단기대여금 유동성대체 - 7,700,000 임대보증금의 유동성 대체 2,394,000 405,000 장기차입금 유동성 대체 4,000,000 - 사용권자산과 리스부채의 증가 1,444,089 1,419,874 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 2,000,000 - - - - - 2,000,000 유동성장기부채 - - - - 4,000,000 - 4,000,000 장기차입금 4,000,000 - - - (4,000,000) - - 리스부채 1,677,118 (1,348,227) 1,405,383 - - - 1,734,274 합계 7,677,118 (1,348,227) 1,405,383 - - - 7,734,274 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 증감 자본전환 유동성대체 회계기준변경 단기차입금 3,000,000 (1,000,000) - - - - 2,000,000 장기차입금 4,000,000 - - - - - 4,000,000 리스부채 1,695,909 (1,226,779) 1,207,988 - - - 1,677,118 합계 8,695,909 (2,226,779) 1,207,988 - - - 7,677,118 32. 재무제표의 확정일 및 승인기관당사의 2024년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 재무제표는 2025년 3월 28일자로예정된 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 1) 배당에 관한 회사의 중요한 정책 당사는 주주가치 증대를 위하여 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건정성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당여부를 결정하고 있으며, 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다. 당사의 배당정책에 배당 목표금액 결정을 위한 구체적인 산출방법을 제시하고 있지는 않으나 법률상 배당가능이익과 주식의 시장가치 및 잉여현금흐름 등을 고려하여 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있는 배당수준을 유지해 나갈 계획입니다.(2) 당사는 자사주 매입 및 소각 등은 계획하고 있지 않으며 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 보통주 2024년 12월 X - - X 제27기 사업년도 보통주 2023년 12월 X - - X 제26기 사업년도 보통주 2022년 12월 X - - X 제25기 사업년도 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 정관에서는 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제44조의 1 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결 의로 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제44조의 2 (분기배당) ① 이 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일 (이하 “분기배달 기준일” 이라 한다.)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 합계액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제45조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 4. 최근 3사업년도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 736 1,475 3,738 (별도)당기순이익(백만원) 5,889 2,875 2,927 (연결)주당순이익(원) 41 82 207 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) 주당순이익은 보통주 기본주당순이익임.- 최근 3사업연도 배당에 관한 사항은 없습니다. 5. 과거 배당 이력- 최근 5사업연도 배당에 관한 사항은 없습니다. - 상기 배당률은 주주명부 폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율 입니다. - 당사는 2017년 주당 현금 100원 배당한 이력이 있습니다. 하지만, 국가정책등 외부적인 요소에 큰 영향을 받는 수주 기반의 사업을 영위하고 있는 당사는 사업의 결과로 발생한 이익에 대하여 신규사업 투자에 대한 재원마련 및 재무구조 안전성 등 장기적 주주가치 재고에 활용되었습니다. 향후 당사의 지속적인 사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 결정할 계획입니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2010년 01월 05일 전환권행사 보통주 800,000 500 500 - 2010년 08월 12일 무상증자 보통주 143,223,484 500 500 - 2010년 08월 12일 - 보통주 7,112,514 500 2,300 합병신주 2018년 06월 18일 전환권행사 보통주 552,538 500 4,054 - 2018년 06월 20일 전환권행사 보통주 527,871 500 4,054 - 2018년 06월 21일 전환권행사 보통주 17,266 500 4,054 - 2018년 07월 02일 전환권행사 보통주 246,669 500 4,054 - 2018년 08월 20일 전환권행사 보통주 24,666 500 4,054 - 2018년 08월 23일 전환권행사 보통주 34,533 500 4,054 - 2018년 10월 08일 전환권행사 보통주 345,337 500 4,054 - 2019년 01월 09일 전환권행사 보통주 9,866 500 4,054 - 2019년 01월 10일 전환권행사 보통주 197,334 500 4,054 - 2019년 01월 18일 전환권행사 보통주 518,005 500 4,054 - 2019년 05월 28일 전환권행사 보통주 7,400 500 4,054 - 2019년 06월 14일 전환권행사 보통주 14,800 500 4,054 - 2019년 11월 05일 전환권행사 보통주 185,001 500 4,054 - 2019년 11월 06일 전환권행사 보통주 296,002 500 4,054 - 2019년 11월 08일 전환권행사 보통주 37,000 500 4,054 - 2019년 11월 13일 전환권행사 보통주 148,001 500 4,054 - 2019년 11월 14일 전환권행사 보통주 14,800 500 4,054 - 2020년 01월 03일 전환권행사 보통주 246,669 500 4,054 - 주) 제4회차 전환사채 전환청구권 행사로 신주발행하였습니다.주) 기준일 현재 총 발행주식수는 18,074,350주 나. 미상환 전환사채- 해당사항 없음. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - 공시대상기간(3사업연도) 중 해당사항이 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - 공시대상기간(3사업연도) 중 해당사항이 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - - 공시대상기간(3사업연도) 중 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의 사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 당해 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 채권잔액 제27기 매출채권 50,530,172 (1,263,675) 2.50% 49,266,497 미수금 1,241,514 (1,074,832) 86.57% 166,682 미수수익 2,633,577 (1,581,621) 43.50% 1,051,956 선급금 2,031,283 (522,480) 25.72% 1,508,803 선급비용 2,042,086 - 0.00% 2,042,086 보증금 4,487,285 (40,572) 0.90% 4,446,703 합 계 62,965,917 (4,483,180 6.43% 58,482,727 제26기 매출채권 33,752,533 (1,263,675) 3.74% 32,488,858 미수금 1,137,153 (1,074,832) 94.52% 62,321 미수수익 1,740,138 (1,145,621) 65,84% 594,517 선급금 1,396,117 (522,480) 37.42% 873,637 선급비용 1,632,403 - 0.00% 1,632,403 보증금 4,651,300 (40,572) 0.87% 4,610,728 합 계 44,309,644 (4,047,180) 9.13% 40,262,464 제25기 매출채권 27,092,941 1,263,675 4.66% 25,829,266 미수금 1,325,234 1,074,832 81.11% 250,402 미수수익 1,339,591 1,120,781 83.67% 218,810 선급금 1,538,668 522,480 33.96% 1,016,188 선급비용 1,809,934 - 0.00% 1,809,934 보증금 3,865,000 40,572 1.05% 3,824,428 합 계 36,971,368 4,022,340 10.88% 32,949,028 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임- 보증금의 공정가치는 현금흐름을 당기의 가중평균자본비용으로 할인한 금액을 계상하였습니다. 다. 당해 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 27기 제 26기 제 25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,370,460 6,345,620 6,842,501 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (496,881) ① 대손처리액(상각채권액) 436,000 24,840 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (496,881) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,806,460 6,370,460 6,345,620 - 상기 수치는 연결재무제표 기준임- 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 라. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 받을 채권 전액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정함2) 대손경험률 및 회수가능성 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제발생액을 근거로 대손경험률을 산정하며, 1%미만시, 채권잔액의 1%로 대손충당금 설정- 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100%범위에서 합리적인 대손추산액 설정 마. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 합계 금 액 일반 49,266,497 - - 1,263,675 50,530,172 특수관계자 - - - - - 계 49,266,497 - - 1,263,675 50,530,172 구성비율 97.50% - - 2.50% 100% - 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 바. 재고자산 내역 및 실사에 관한 사항1) 재고자산명세표 및 실사내역 연결재무제표 및 개별재무제표의 재고자산중 저장품은 우원개발의 저장품으로 2025년 01월 06일, 청라1-2공구 및 광명-서울, 영동대로2공구, 영동대로3공구 등의 현장을 방문하여 전수조사를 실시하였으며, 당사내 자재팀의 분기별 재고자산실사를 기초로 내역서를 작성하였습니다. 현장방문 직접실사로 표본추출 전수조사방법으로 저장품의 유동이 많은 현장을 표본 추출하고, 저장품 저장장소인 야적장을 표본으로하여 실사하였습니다. 표본추출 전수조사시 표본오차율 1%이상의 경우 모집단 전수실사를 원칙으로 하고 있으나 표본추출전수조사 결과 표본오차율 1%미만으로 현재의 재고자산을 산출하였습다. 저장품1.jpg 저장품1 저장품2.jpg 저장품2 저장품3.jpg 저장품3 2) 당해 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원,%) 구 분 제 27기 제 26기 제 25기 토공사업 저장품 4,084,426 3,067,299 3,295,221 도시개발 용지 23,015,553 23,015,553 727,892 미완성공사 1,099,599 281,868 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 12.31 13.77 2.44 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고+기말재고)/2} 10.45 6.40 2.36 - 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 43,475,297천원이며, 동 금액에는 재 고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 포함되어 있습니다.- 재고자산으로 인식한 차입원가 자본화 금액은 각각 817,732천원 입니다.- 기말 현재 연결실체의 재고자산과 관련하여 당기중 인식한 평가손실은 없으며, 재고자산의 일부는 담보로 제공되어 있습니다.(주석28참조) 사. 진행률적용 수주계약 현황당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 코오롱글로벌(주) 검단산연장선3공구 인천도시철도본부 2021.01.18 2025.05.21 44,879,210 98.52 193,651 - 82,282 - 에스케이에코플랜트(주) 강릉제진4공구 국가철도공단 2023.09.01 2028.09.16 44,463,000 19.67 - - 1,230,900 - 에스케이에코플랜트(주) 광명-서울 3공구 서서울고속도로 2023.12.06 2027.12.31 78,784,000 9.10 6,708 - 701,800 - 코오롱글로벌(주) 국회대로 지하차도 서울시도시기반시설본부 2021.05.03 2024.12.24 65,740,000 54.71 - - 345,650 - (주)한화건설 도봉산-옥정 경기도 2020.07.27 2024.10.30 44,998,000 61.89 - - 1,980,000 - (주)호반건설 동북선도시철도 2-2 동북선도시철도(주) 2020.10.20 2026.07.14 103,374,000 52.96 - - 2,004,200 - (주)한화건설 동탄-인덕원 복선전철9공구 한국도시철도공단 2021.09.30 2026.04.25 31,793,000 41.40 - - 1,705,000 - 현대산업개발(주) 동탄-인덕원 복선전철12공구 국가철도공단 2024.11.08 2028.11.24 87,089,442 0.41 - - 1,100,000 - 현대건설(주) 별내선 복선전철 3공구 경기도 2017.12.22 2024.09.09 86,790,000 99.82 4,420,910 - - - 두산에너지빌리티(주) 세종-안성 10-1공구 한국도로공사 2020.12.30 2025.12.31 69,293,000 75.71 - - 1,529,000 - 포스코건설(주) 신안산선 3-2(B구간) 넥스트레인(주) 2021.02.24 2025.04.09 73,597,060 69.31 - - 2,017,400 - 포스코건설(주) 신안산선 3-2(C구간) 넥스트레인(주) 2021.08.16 2025.04.09 39,447,858 49.31 - - 1,346,400 - 롯데건설(주) 신안산선 5-1 넥스트레인(주) 2021.04.08 2024.12.31 68,583,000 78.71 - - 526,900 - (주)한화건설 안성-구리 10공구 한국도로공사 2018.05.28 2024.12.18 29,460,000 99.30 - - - - 에스케이에코플랜트(주) 양촌-용정지구 1공구 에스케이에코플랜트(주) 2023.06.22 2026.09.07 28,834,900 42.58 - - 6,696,800 - 현대건설(주) 영동대로 2공구 도시기반시설본부 2023.03.13 2025.12.31 55,608,000 36.43 - - 6,527,032 - 현대건설(주) 영동대로 3공구 도시기반시설본부 2023.09.01 2025.12.31 62,516,000 20.53 - - 1,233,413 - 현대건설(주) 월곶-판교(본선터널) 국가철도공단 2023.11.07 2026.10.05 33,158,000 38.22 - - 121,433 - 금호건설(주) 월곶-판교 9공구 국가철도공단 2024.05.14 2028.11.21 110,899,000 0.33 166,531 - 2,035,000 - 에스케이에코플랜트(주) GTXA-4공구/창릉역 에스지레일(주) 2020.03.17 2024.12.31 69,887,053 97.60 - - 523,160 - 디엘이앤씨(주) GTXA-5공구 에스지레일(주) 2020.03.17 2024.12.31 91,579,000 94.93 - - 1,784,200 - (주)한화건설 춘천-속초 7공구 국가철도공단 2022.07.12 2027.06.23 38,800,000 53.14 - - 1,507,000 - 쌍용건설(주) 평택-오송 5-2공구 국가철도공단 2023.09.25 2028.06.01 36,400,000 9.97 149,352 - 2,191,746 - 코오롱글로벌(주) 창녕-밀양 2공구 한국도로공사 2018.04.03 2024.12.31 72,250,700 99.70 - - 106,438 - (주)한화건설 포항-영덕 1공구 한국도로공사 2017.09.20 2024.12.31 76,543,000 95.50 - - 330,000 - 코오롱글로벌(주) 청라5공구 인천도시철도본부 2022.07.08 2027.10.17 61,526,800 60.27 - - 6,163,748 - 코오롱글로벌(주) 청라1-1공구/청라1-2공구 인천도시철도본부 2022.12.09 2027.10.17 66,267,736 36.41 - - 4,264,700 - 대상종합개발 구미 상모 상모도시개발조합 2020.05.07 2024.08.12 19,056,035 100 - - - - 합 계 - 4,937,152 - 48,054,202 - - 상기 수치는 연결재무제표 기준임 아. 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 매출채권및기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 자. 합병,분할,자산양수도 및 영업양수도- 공시대상기간(3사업연도) 중 해당사항이 없습니다 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.우원개발 주식회사의 이사회는 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지 제27기의 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 2. 개 요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결실체는 토공사 및 부동산개발, 매매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업실적은 각 사업별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동에 영향을 받으며, 특히 매출의 대부분을 차지하고 있는 토공사사업은 건설산업 및 토목산업의 전반적인 경기에 영향을 크게 받고 있습니다. 어려운 여건에도 임.직원들의 헌신적인 노력과 내부 감사제도 등 꾸준한 현장 모니터링에 의한 투명경영을 통하여 외부감사인으로부터 적정의견을 받으며 영업이익 부문에서도 5년 연속 흑자를 만들어내는 등 꾸준한 실적을 발표하였습니다. 향후에도 저희 우원개발은 양질의 공사 수주에 회사의 모든 역량을 집중 할 것이며 장기적으로 전 현장의 집중적인 원가 관리 및 투명경영을 통하여 영업이익을 극대화 하고자 합니다. 3. 연결재무상태 및 영업실적가. 재무상태제27기 및 제26기는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결대상 종속회사에 포함되는 대상종합개발의 내용을 포함하여 작성하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 제27기 제26기 금 액 금 액 자산총계 229,136 191,496 - 유동자산- 비유동자산 135,31393,823 102,50788,989 부채총계 125,053 88,246 - 유동부채- 비유동부채 116,1208,933 60,85927,387 자본총계 104,083 103,250 유동비율 183.23% 168.43% 부채비율 120.15% 85.47% 재무상태를 살펴보면 자산총계는 전기 대비 377억 (14.71%)이 증가한 2,291억원, 부채총계는368억원 증가한 1,250억원 입니다. 회사의 지급능력을 나타내는 당기의 유동비율은 183.23%, 부채비율은 차입금 차입으로 전기대비 34.68% 증가한 120.15%로써 전년도에 비해 부채비율이 높아졌으며 이는 종속회사의 신규사업 추진으로 인한 차입금이 높아졌습니다. 하지만, 건설업종에서 비교적 건실한 재무안정성을 계속 유지하고있습니다. 세부내역은 (Ⅲ. 재무에 관한 사항) 을 참조하시기 바랍니다.나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제27기 제26기 금 액 금 액 매출액매 출 원 가매 출 총 이 익 302,843285,22317,620 252,508237,36015,149 판 매 관 리 비 14,794 13,791 영 업 이 익기 타 영 업 수 익기 타 영 업 비 용관계기업투자손익금 융 수 익금 융 비 용 2,8266832,655(54)2,174542 1,358351176(34)1,886326 법인세비용차감전순이익 2,432 3,035 법 인 세 비 용 1,696 1,560 당 기 순 이 익 736 1,475 매출액은 전년대비 약 503억원(16.61%)증가한 3,028억원을 달성하였으며, 매출총이익은 원자재비 및 노무비 등 절감으로 176억원을 달성하였습니다. 전년도 원가율은 94.00%에 비해 당해년도는 94.18%으로 증가하였으며 매출액 대비 판매 관리비율은 5.46%에서 4.89%로 감소하였습니다. 영업이익은 전년대비 증가 하였으며, 실적 증가의 주요내용은 새로운 수주현장 증가로 전년대비 매출이 증가 하였고 비용절감으로 영업이익이 증가 하였습니다. 당기순이익은 전년대비 감소 하였으며, 기타비용의 증가와 법인세비용의 증가로 인해 당기순이익이 감소 하였습니다. 이후에도 철저하게 원가를 관리하고 수주사업 및 연결실체의 도시개발사업등의 효율적인 사업 진행으로이익 창출에 극대화 할 예정입니다. 4. 별도재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제27기 제26기 금 액 금 액 자산총계 209,886 171,247 -유동자산-비유동자산 94,237115,649 64,176107,071 부채총계 103,788 71,085 -유동부채-비유동부채 95,9587,830 58,84312,242 자본총계 106,098 100,163 유동비율 98.21% 109.06%