서울반도체 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제32기 2018년 12 월 31일 현재
제31기 2017년 12 월 31일 현재
서울반도체 주식회사

1. 일 반사항 서울반도체 주식회사(이하 "당사")는 1987년 3월 5일에 전자제품 및 부품제조업을 주목적사업으로 설립되었으며, 2002년 1월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 97-11에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사 의 자본금은 29,152,700천원이며 주요 경 영진에게 총 586,377주 의 주식선택권이 부여되었습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	19,902,460	34.13

자기주식	909,662	1.56

국민은행(신영투신)	1,005,252	1.72

KB순수주식2호	709,617	1.22

마이다스에셋책임투자5호	641,665	1.10

기 타	35,136,744	60.27

합 계	58,305,400	100.00

2. 재무제표 작성기준 당 사는 주 식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 12일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측 정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석12: 공동약정 분류, 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21 및 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 다음의 기준들을 적용하면서 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 금융자산의 손상 인식액의 증가

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018 년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

변동대가	(817,160)

2018년 1월 1일 적용 효과	(817,160)

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 1115 조정후 금액	K-IFRS 1115 적용에 따른 조정	과거 회계기준에 따른 금액

자산

유동자산	502,229,452	-	502,229,452

비유동자산	544,893,771	(106,545)	544,787,226

자산총계	1,047,123,223	(106,545)	1,047,016,678

부채

유동부채	298,597,316	(447,668)	298,149,648

계약부채	447,668	(447,668)	-

비유동부채	29,386,038	-	29,386,038

부채총계	327,983,354	(447,668)	327,535,686

자본

자본금	29,152,700	-	29,152,700

기타불입자본	359,716,698	-	359,716,698

기타자본구성요소	(14,048,859)	-	(14,048,859)

이익잉여금	344,319,329	341,123	344,660,452

자본총계	719,139,868	341,123	719,480,991

부채 및 자본총계	1,047,123,223	(106,545)	1,047,016,678

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 1115 조정후 금액	K-IFRS 1115 적용에 따른 조정	과거 회계기준에 따른 금액

매출	1,134,503,757	(369,492)	1,134,134,265

매출원가	(902,445,765)	-	(902,445,765)

매출총이익	232,057,992	(369,492)	231,688,500

판매비와관리비	(161,269,132)	-	(161,269,132)

영업이익	70,788,860	(369,492)	70,419,368

법인세비용차감전순이익	63,646,633	(369,492)	63,277,141

법인세비용	(10,673,852)	87,939	(10,585,913)

당기순이익	52,972,781	(281,553)	52,691,228

당기총포괄이익	52,763,475	(281,553)	52,481,922

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

제품의 판매	제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고있으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액을 추정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 매출이 발생한 이후 실제 가격할인(매출할인)이 결정되는 시점에 이를 매출의 차감으로반영하였습니다.
그러나 기업회계기준서 제1115호 상 "변동대가"의 적용에 따라 매출할인은 실제 발생시점이 아닌 관련 매출이 발생하는 시점에 합리적인 추정에 의해 산출된 금액이매출에 반영되게 됩니다.
이에 따라, 매출할인의 인식시점이 기존 회계정책에 비해 이른 시점으로 변경되어 매출과 매출할인의 인식시점이 동일하게 되었습니다.

이외 다른 수익범주에서는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 기타자본구성요소와 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2018 년 1월 1일 적용효과

기타자본구성요소

당기손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적평가손익	377,964

법인세효과	(89,956)

2018년 1월 1일 영향	288,008

이익잉여금

당기손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적평가손익	(377,964)

법인세효과	89,956

2018년 1월 1일 영향	(288,008)

(가) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

금융자산

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	1,720,306	-

당기손익-공정가치측정	-	1,720,306

당기손익인식지정	당기손익-공정가치측정	31,150,117	31,150,117

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	319,348,207	319,348,207

현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	23,158,547	23,158,547

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,830,000	1,830,000

장단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가	38,809,685	38,809,685

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	1,481,159	1,481,159

총 금융자산	417,498,021	417,498,021

당사는 매각가능성이 존재할 것으로 판단되는 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

당사가 보유한 일부 주식은 기업회계기준서 제1039호에 따라 해당 주식을 기초자산으로 하는 파생상품의 평가손익과의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치 측정자산으로 지정하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 또한 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하는 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타자본구성요소에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음 사항을 평가하였습니다.

√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업, 관계기업 투자 및 공동기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

- 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

- 2018년 1월 1일부터 적용한 정책① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

- 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	40 년

기 계 장 치	6 년

기타의유형자산	4 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10 년	정액법

개발비	2 년	정액법

기타의무형자산	4~5 년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 파생상품

당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고,기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 파새상품평가손익- 통화선도거래에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.당사의 재무제표에 기업회계기준서 제1116호의 적용이 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,514,086	22,845,562

기타예금(*)	623,383	312,985

합 계	5,137,469	23,158,547

(*) 당사는 취득일로부터 만기가 3개월 이내이고, 가치변동위험이 경미한 정기예금, 현금성자산을 주요 운용자산으로 하는 MMDA 등에 투자하고 있습니다.

6. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

정기예금	100,000	-	100,000	330,000	-	330,000

별단예금	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000

합 계	100,000	1,500,000	1,600,000	330,000	1,500,000	1,830,000

주석 32에서 설명하는 바와 같이, 일부 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다 .

7. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	303,056,147	(4,693,623)	298,362,524	248,074,789	(3,812,281)	244,262,508

미수금	67,440,627	(3,278,295)	64,162,332	75,917,658	(1,018,135)	74,899,523

미수수익	394,025	-	394,025	186,176	-	186,176

합 계	370,890,799	(7,971,918)	362,918,881	324,178,623	(4,830,416)	319,348,207

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,616,572	(135,458)	4,481,114	913,271	(44,888)	868,383

제 품	59,790,771	(8,629,808)	51,160,963	70,269,388	(14,721,942)	55,547,446

재 공 품	11,781,292	(403,226)	11,378,066	12,270,715	(2,081,864)	10,188,851

원 재 료	20,218,195	(1,281,722)	18,936,473	19,962,385	(1,530,700)	18,431,685

저 장 품	1,783,486	(585,679)	1,197,807	1,369,722	-	1,369,722

합 계	98,190,316	(11,035,893)	87,154,423	104,785,481	(18,379,394)	86,406,087

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(7,343,501)	(3,758,375)

9. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기초	12,376,470	79,917,417	198,960,640	46,363,242	6,037,168	343,654,937

취득 및 자본적지출	-	34,039	2,193,023	169,290	117,959,440	120,355,792

처분/폐기	(682,186)	-	(18,739,574)	-	(24,842,855)	(44,264,615)

대체	(19,612)	242,589	50,463,200	1,818,595	(62,816,446)	(10,311,674)

전기말	11,674,672	80,194,045	232,877,289	48,351,127	36,337,307	409,434,440

취득 및 자본적지출	-	73,490	1,735,426	170,785	60,508,340	62,488,041

처분/폐기	-	-	(27,435,930)	(540,000)	(11,288,972)	(39,264,902)

대체	19,061	2,003,287	50,483,749	378,147	(55,242,352)	(2,358,108)

당기말	11,693,733	82,270,822	257,660,534	48,360,059	30,314,323	430,299,471

(2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기초	-	9,354,777	119,929,355	39,760,073	-	169,044,205

감가상각	-	2,043,562	26,502,992	4,059,745	-	32,606,299

처분/폐기	-	-	(11,042,586)	-	-	(11,042,586)

대체	-	(18,684)	(891,317)	-	-	(910,001)

전기말	-	11,379,655	134,498,444	43,819,818	-	189,697,917

감가상각	-	2,085,591	30,581,436	2,369,115	-	35,036,142

처분/폐기	-	-	(19,309,434)	(537,985)	-	(19,847,419)

대체	-	1,009	-	-	-	1,009

당기말	-	13,466,255	145,770,446	45,650,948	-	204,887,649

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기초	12,376,470	70,562,640	79,031,285	6,603,169	6,037,168	174,610,732

전기말	11,674,672	68,814,390	98,378,845	4,531,309	36,337,307	219,736,523

당기말	11,693,733	68,804,567	111,890,088	2,709,111	30,314,323	225,411,822

당사는 건설중인자산의 취득완료시점에 유형자산 본계정으로 대체하고 있습니다.

10. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	4,966,423	18,330,834	23,297,257

취득	(3,102,228)	(2,964,884)	(6,067,112)

처분	-	7,812	7,812

대체	19,612	166,636	186,248

전기말	1,883,807	15,540,398	17,424,205

대체	(19,061)	(138,308)	(157,369)

당기말	1,864,746	15,402,090	17,266,836

(2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	-	3,076,975	3,076,975

감가상각	-	429,332	429,332

처분	-	(1,332,037)	(1,332,037)

대체	-	18,684	18,684

전기말	-	2,192,954	2,192,954

감가상각	-	373,585	373,585

대체	-	(1,009)	(1,009)

당기말	-	2,565,530	2,565,530

(3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

전기초	4,966,423	15,253,859	20,220,282

전기말	1,883,807	13,347,444	15,231,251

당기말	1,864,746	12,836,560	14,701,306

당사는 당사의 토지 및 건물 중 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대 체하고 있습니다. 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 1,230,780 천원 및 1,229,857천원입니다.

11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기 타	합 계

전기초	27,557,981	21,108,249	12,330,283	60,996,513

취득 및 자본적지출	2,284,684	9,529,479	77,107	11,891,270

대체	1,345,256	-	2,135,701	3,480,957

처분/폐기	(25,539)	-	(433,725)	(459,264)

전기말	31,162,382	30,637,728	14,109,366	75,909,476

취득 및 자본적지출	2,000	10,381,114	680,921	11,064,035

대체	1,559,214	-	2,515,475	4,074,689

당기말	32,723,596	41,018,842	17,305,762	91,048,200

② 상각누계액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기 타	합 계

전기초	18,544,851	17,516,431	9,127,367	45,188,649

상각	1,743,315	2,582,366	1,425,451	5,751,132

처분/폐기	(9,090)	-	(281,412)	(290,502)

전기말	20,279,076	20,098,797	10,271,406	50,649,279

상각	1,887,170	3,596,419	1,423,547	6,907,136

손상	-	4,388,920	-	4,388,920

당기말	22,166,246	28,084,136	11,694,953	61,945,335

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기 타	합 계

전기초	9,013,130	3,591,818	3,202,916	15,807,864

전기말	10,883,306	10,538,931	3,837,960	25,260,197

당기말	10,557,350	12,934,706	5,610,809	29,102,865

당사는 출원중인 산업재산권의 관련비용은 장기선급금으로 계상하고 있으며, 산업재산권 등록시점에 본 계정으로 대체하고 있습니다.

한편, 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 회원권을 매 보고기간말 순공정가치를 회수가능액으로 추정하여 평가하고 있으며, 당기말 현재 당사가 보유한 회원권 액면금액 51,966천원의 회수가능액은 33,433천원입 니다. 당기 중 회수가능액의 하락으로 인한 무형자산손상차손 인식액은 없습니다.당 기 말 현재 개발비의 회수가능액 하락으로 인한 무형자산손상차손 4,388,920천원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	7,161	909

판매비와관리비	1,374,385	1,393,304

경상개발비	5,525,590	4,356,919

합 계	6,907,136	5,751,132

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 59,071,432 천원과 53,393,891천원입니다.

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업, 관계기업 및 공동기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(종속기업)

서울바이오시스 주식회사(*1)	한국	LED CHIP 제조	44.77	112,836,132	40.24	93,050,145

광명반도체유한공사	중국	LED PKG 제조	100.00	86,822,637	100	86,822,637

Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd.(*2)	베트남	LED PKG 제조	49.27	28,276,531	59.88	26,122,731

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	중국	LED 판매	100	1,692,040	100	1,692,040

Seoul Semiconductor Gmbh	독일	LED 판매	100	1,945,906	100	1,945,906

Seoul Semiconductor Inc.	미국	LED 판매	100	5,856,146	100	5,856,146

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	일본	LED 판매	100	816,852	100	816,852

NITEK, Inc.	미국	LED 연구개발	79.09	242,150	79.09	242,150

Sensor Electronic Technology, Inc.(*3)	미국	LED 연구개발	5.67	-	5.67	-

소 계	238,488,394	216,548,607

(관계기업 및 공동기업)

SH Optotech Co., Ltd.(*4)	대만	LED CHIP 제조	9.00%	216,258	9.00	216,258

ST Co., Ltd.(*4)	대만	LED CHIP 제조	9.00%	199,768	9.00	199,768

Anhui SS Opto Co., Ltd.(*5)	중국	LED CHIP 제조	25.00%	581,770	25.00	581,770

기타 3개사	미국	LED 연구개발	-	-	-	184,602

소 계	997,796	1,182,398

합 계	239,486,190	217,731,005

(*1) 당사는 당기 중 Triumph가 풋옵션을 행사함에 따라 1,633,986주를 추가 취득하여 지분율이 40.24%에서 44.77%로 증가하였습니다. 당사의 서울바이오시스 주식회사의 지분은 44.77%이나 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려할 때 당사에게 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. (*2) Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd.의 잔여지분은 종속기업인 서울바이오시스가 전량 보유하고 있습니다. (*3) 당사의 SETi의 지분은 5.67%이나 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 보유 지분 62.42%를 합산한 지분율은 68.09%이며 당사에게 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다. (*4) SH Optotech Co., Ltd.와 ST Co., Ltd.에 대한 당사의 지분율은 9%이나 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 보유지분 42%를 합산한 지분율은 51%이며, 공동지배력을 보유하고 있어 이를 공동기업으로 분류하였습니다.

(*5) Anhui SS Opto Co., Ltd.에 대한 당사의 지분율은 25%이나 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 보유지분 26%를 합산한 지분율은 51%이며, 공동지배력을 보유하고 있어 이를 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타증감	기말

(종속기업)

서울바이오시스 주식회사(*1,2)	93,050,144	19,391,770	-	394,217	112,836,131

광명반도체유한공사	86,822,637	-	-	-	86,822,637

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.(*3)	26,122,731	2,153,800	-	-	28,276,531

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	1,692,040	-	-	-	1,692,040

Seoul Semiconductor Gmbh	1,945,906	-	-	-	1,945,906

Seoul Semiconductor Inc.	5,856,146	-	-	-	5,856,146

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	816,852	-	-	-	816,852

NITEK, Inc.	242,151	-	-	-	242,151

Sensor Electronic Technology, Inc.	-	-	-	-	-

소 계	216,548,607	21,545,570	-	394,217	238,488,394

(관계기업 및 공동기업)

SH Optotech Co., Ltd.	216,258	-	-	-	216,258

ST Co., Ltd.	199,768	-	-	-	199,768

Anhui SS Opto Co., Ltd.	581,770	-	-	-	581,770

기타 3개사(*4)	184,602	-	-	(184,602)	-

소 계	1,182,398	-	-	(184,602)	997,796

합 계	217,731,005	21,545,570	-	209,615	239,486,190

(*1) 종속기업인 서울바이오시스 주식회사에 제공하는 금융보증부채 394,217천원을종속기업투자주식의 증가로 회계처리하고 있습니다.(*2) 당사는 당기 중 Triumph가 풋옵션을 행사함에 따라 1,633,986주를 추가 취득하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 종속기업인 Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.에 대해 현금출자를 통해 2,153,800천원의 주식을 추가 취득하였습니다. (*4) 당사는 관계기업인 기타 3개사에 대하여 당기 중 184,602천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타증감	기말

(종속기업)

서울바이오시스 주식회사(*1)	89,334,495	1,201,653	-	2,513,996	93,050,144

광명반도체유한공사	86,822,637	-	-	-	86,822,637

Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd.(*2)	-	25,691,920	-	430,811	26,122,731

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	1,692,040	-	-	-	1,692,040

Seoul Semiconductor Gmbh(*3)	3,287,786	-	(1,341,880)	-	1,945,906

Seoul Semiconductor Inc.	5,856,146	-	-	-	5,856,146

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	816,852	-	-	-	816,852

NITEK, Inc.	242,151	-	-	-	242,151

Sensor Electronic Technology, Inc.(*4)	-	-	-	-	-

소 계	188,052,107	26,893,573	(1,341,880)	2,944,807	216,548,607

(관계기업 및 공동기업)

SH Optotech Co., Ltd.	216,258	-	-	-	216,258

ST Co., Ltd.	199,768	-	-	-	199,768

Anhui SS Opto Co., Ltd.	581,770	-	-	-	581,770

기타 3개사(*5)	383,569	-	-	(198,967)	184,602

소 계	1,381,365	-	-	(198,967)	1,182,398

합 계	189,433,472	26,893,573	(1,341,880)	2,745,840	217,731,005

(*1) 종속기업인 서울바이오시스 주식회사에 제공하는 금융보증부채 2,513,996천원을 종속기업투자주식의 증가로 회계처리하고 있습니다.(*2) 당사는 전기 중 신규 설립된 종속기업인 Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.에 대해 현물출자 및 현금출자를 통해 각각 6,601,553천원 및 19,090,367천원의 주식을 취득하였습니다. 한편, Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.에 제공하는 금융보증부채 430,811천원을 종속기업투자주식의 증가로 회계처리하고 있습니다.(*3) 종속기업인 Seoul Semiconductor Gmbh가 전기 중 EUR 1,000,000의 유상감자를 실시함에 따라 당사의 주식이 처분되었습니다.(*4) 전기 중 SETi에 대한 대여금 USD 3,000,000을 출자전환하였고, 전환된 금액을 모두 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(*5) 당사는 관계기업인 기타 3개사에 대하여 전기 중 198,967천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

전자단기사채 등	14,988,209	29,169,833

비유동성

자산유동화증권	2,073,124	1,980,284

지분증권(*1,2,3)	6,000	1,720,306

소 계	2,079,124	3,700,590

합 계	17,067,333	32,870,423

당사는 기업어음, 사채 및 파생결합증권 등을 주요 운용자산으로 하고 있는 확정금리신탁과 채권을 기초자산으로 하는 유동화 신탁자산에 투자하고 있으며, 자산집합의 효율적인 평가를 위해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. (*1) 당기 중 지분증권 822,036천원을 처분하였으며, 이로 인해 지분증권처분손실 46,036천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 시장성 없는 지분증권 1,432,270천원을 지분증권평가손실으로 인식하였습니다. (*3) 전기말 지분증권은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

14. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	30,573,040	95,685	30,668,725	39,714,000	95,685	39,809,685

보증금	-	1,304,450	1,304,450	-	1,481,159	1,481,159

합 계	30,573,040	1,400,135	31,973,175	39,714,000	1,576,844	41,290,844

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	176,095	10,050,527	10,226,622	190,282	9,707,837	9,898,119

선급비용	1,181,334	3,771,653	4,952,987	1,150,866	4,568,515	5,719,381

합 계	1,357,429	13,822,180	15,179,609	1,341,148	14,276,352	15,617,500

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	119,395,203	155,690,083

미지급금	63,911,536	60,289,623

미지급비용	17,456,619	13,300,421

합 계	200,763,358	229,280,127

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

임대보증금	-	938,340	938,340	-	938,340	938,340

금융보증부채	110,381	3,014,102	3,124,483	45,606	2,419,918	2,465,524

합 계	110,381	3,952,442	4,062,823	45,606	3,358,258	3,403,864

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	26,550,303	5,317,024

예수금	660,846	941,124

선수수익	593,741	184,759

계약부채(*)	447,668	-

합 계	28,252,558	6,442,907

(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라, 고객과의 계약에서 생기는 변동대가를 산정하여 계약부채로 분류하였습니다.

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	30,000,000	-	30,000,000	16,142,368	-	16,142,368

장기차입금	8,846,120	24,255,710	33,101,830	7,000,000	33,274,860	40,274,860

합 계	38,846,120	24,255,710	63,101,830	23,142,368	33,274,860	56,417,228

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	수출입은행	2.29	30,000,000	16,142,368

유동성장기차입금	KDB산업은행	2.69~2.94	8,846,120	7,000,000

장기차입금	KDB산업은행 외	2.64~2.94	24,255,710	33,274,860

합 계	63,101,830	56,417,228

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	상환금액

1년 이내	38,846,120

1년 초과 2년 이내	11,480,120

2년 초과	12,775,590

합 계	63,101,830

20. 당기손익인식금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(*1)	11,808,825	16,364,244

통화선도부채(*2)	476,537	-

합 계	12,285,362	16,364,244

(*1) 당사의 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 2011년 10월에 Triumph II Investments Ltd.에 대해 1,633,986주의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 또한 2017년 12월에 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사와 신영에스케이에스사모투자합자회사에 대해 각각 975,000주와 900,000주의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 당사는 해당 투자자에게 유상증자신주를 당사에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 풋옵션의 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 파생상품의 공정가치는 주가변동성과 무위험 선도이자율을 이용해 주가트리를 생성하여,만기시점에서의 옵션가치를 산정한 후 만기시점부터 현재시점까지 각 노드(node)의 가치를 비 교 하는 Backwardation방식으로 도출하였습니다.

당사가 부여한 풋옵션 중 Triumph II Investments Ltd.가 보유한 풋옵션은 당기 중 행사되었습니다.(주석 12 참조) (*2) 당 사는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 통화선도거래를 체결하고 있습 니 다 . (2) 당 기 중 당기손익인식금융부채와 관련하여 인식한 파생상품 평가손 실 은 4,237,350천원 , 통 화선도 평가손실 및 통화선도 평가이익은 각각 513,784천원과 37,247천원입니다. 전기에 인식한 파생상품평가손실 및 파생상품평가이익은 각각 9,772,464천원과 970,343천원입니다.

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	938,450	476,044

증 가	816,338	560,647

감 소	(431,982)	(98,241)

기 말	1,322,806	938,450

당사의 충당부채는 품질보증충당부채로서 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로추정하여 계상하였습니다.

22. 자본(1) 자본금 및 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

우선주 발행한도	10,000,000주	10,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원

발행주식수

보통주	58,305,400주	58,305,400주

자기주식	(909,662주)	(912,552주)

유통보통주식수	57,395,738주	57,392,848주

한편, 당기말 및 전기말 현재의 기타불입자본(주식발행초과금 등)은 각각 359,717백만원 및 359,693 백만원입니다.

(2) 배당금 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 183원 (전기 81원)	10,502,891	4,680,536

(3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	(288,008)

주식선택권	3,907,374	3,301,682

자기주식	(17,956,233)	(18,013,278)

합 계	(14,048,859)	(14,999,605)

(4) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	9,481,645	8,431,357

임의적립금

기업합리화적립금	720,255	720,255

재무구조개선적립금	230,000	230,000

연구및인력개발준비금(*2)	51,093,013	51,093,013

소 계	52,043,268	52,043,268

미처분이익잉여금	283,035,034	243,700,290

합 계	344,559,947	304,174,915

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 32 기(처분예정일: 2019년 3월 28일)	제 31 기(처분확정일: 2018년 3월 28일)

I. 미처분이익잉여금	283,035,033,516	243,700,290,202

1. 전기이월미처분이익잉여금	232,147,109,900	226,741,023,263

2. 당기순이익	52,202,398,829	16,704,866,089

3. 확정급여채무의 재측정요소	(209,306,184)	254,400,850

4. 회계정책변경효과	(1,105,169,029)	-

II. 이익잉여금처분액	17,930,428,551	11,553,180,302

1. 이익준비금	1,630,038,959	1,050,289,118

2. 배당금	16,300,389,592	10,502,891,184

현금배당 주당배당금(률) 당기: 284원 (56.8%) 전기: 183 원 (36.6%)	16,300,389,592	10,502,891,184

III. 차기이월미처분이익잉여금	265,104,604,965	232,147,109,900

23. 주당이익 (1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	52,202,398,829	16,704,866,089

가중평균유통보통주식수	57,393,283	57,613,810

기본주당이익	910	290

(2) 당기와 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2018-01-01	57,392,848	365일	20,948,389,520

자기주식의 처분	2018-11-07	2,890	55일	158,950

합 계	57,395,738	20,948,548,470

가중평균유통보통주식수 : 20,948,548,470 ÷ 365일 = 57,393,283주

② 전기

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2017-01-01	57,784,400	365일	21,091,306,000

자기주식의 취득	2017-05-29	(14,378)	217일	(3,120,026)

자기주식의 취득	2017-06-21	(5,000)	194일	(970,000)

자기주식의 취득	2017-07-26	(80,000)	159일	(12,720,000)

자기주식의 취득	2017-07-27	(67,565)	158일	(10,675,270)

자기주식의 취득	2017-07-28	(100,000)	157일	(15,700,000)

자기주식의 취득	2017-07-31	(70,000)	154일	(10,780,000)

자기주식의 취득	2017-08-01	(48,498)	153일	(7,420,194)

자기주식의 취득	2017-08-10	(6,111)	144일	(879,984)

합 계	57,392,848	21,029,040,526

가중평균유통보통주식수 : 21,029,040,526 ÷ 365일 = 57,613,810주 (3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	52,202,398,829	16,704,866,089

가중평균유통보통주식수	57,446,331	57,663,718

희석주당이익	909	290

(4) 당기와 전기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	57,393,283	57,613,810

주식선택권	53,048	49,908

가중평균유통보통주식수(희석)	57,446,331	57,663,718

(5) 당기말과 전기말 현재 미행사 주식선택권 중 218,000주 및 131,670주는 희석효과가 발생하지 않아 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 사용한 당사의 평균주가는 당기의 시장가격에 근거하였습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 당사의 주식을 매수할 수 있습니다.

주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분	부여일	부여수량(주)	부여방법(*)	가득조건	약정기간

1차	2014년 3월 21일	307,000	신주발행, 자기주식 교부,차액 보상	부여일로부터 3~4년간 근무	4~5년

2차	2015년 3월 20일	50,000

3차	2016년 3월 25일	300,000

4차	2017년 3월 24일	210,000

5차	2018년 03월 28일	150,000

(*) 행사시점에 당사의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다.

(2) 당사는 주식선택권을 블랙-숄즈모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 공정가치	22,012	9,342	6,240	7,059	9,318

부여일 주식가격	48,045	19,250	14,300	16,700	20,050

행사가격	48,100	19,800	14,800	16,700	22,300

기대 변동성(가중평균)	44.77%	48.99%	43.85%	42.71%	42.91%

기대 만기	6년	6년	6년	6년	6년

기대 배당수익률	0.30%	0.20%	0.27%	0.21%	0.54%

무위험 이자율(국공채 수익률)	3.16%	1.97%	1.61%	1.85%	2.43%

주가의 기대변동성은 당사 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	604,470	21,231	483,670	25,066

부 여	150,000	22,300	210,000	16,700

상 실	(165,203)	17,159	(89,200)	31,357

행 사	(2,890)	19,800	-	-

기 말	586,377	22,659	604,470	21,231

(4) 당사는 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 629,548천원과 579,416천원의 비용을 인식했습니다.

25. 매출액당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	1,063,707,697	973,200,198

상품매출	54,221,150	54,836,451

수입임대료	16,574,909	11,774,016

합 계	1,134,503,756	1,039,810,665

26. 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	854,961,722	793,786,073

상품매출원가	47,484,043	47,621,559

합 계	902,445,765	841,407,632

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,428,659	13,981,902

퇴직급여	1,420,205	1,167,104

복리후생비	1,782,193	1,903,038

여비교통비	1,556,039	1,899,927

지급임차료	450,635	724,217

대손상각비(환입)	1,074,861	(1,462,735)

접대비	591,416	516,331

통신비	132,057	146,571

수도광열비	148,489	102,303

세금과공과	392,386	450,886

감가상각비	18,253,193	14,301,398

무형자산상각비	1,374,385	1,393,304

수선비	216,846	76,594

보험료	562,630	383,748

차량유지비	145,352	187,591

운반비	506,761	631,056

교육훈련비	120,515	145,979

도서인쇄비	23,506	51,716

소모품비	625,853	1,102,561

지급수수료	45,431,578	34,832,197

광고선전비	1,473,637	1,421,048

수출제비용	7,568,913	6,032,976

해외시장개척비	2,471,705	2,199,019

판매보증비	816,338	560,647

경상개발비	59,071,432	53,393,891

주식보상비용	629,548	579,416

합 계	161,269,132	136,722,685

(3) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	2,692,481	(19,315,277)

원재료 매입액	189,285,679	231,186,180

상품의 판매	47,484,043	47,621,559

종업원급여	58,572,519	57,754,581

감가상각비	35,409,727	33,035,631

무형자산상각비	6,907,136	5,751,132

외주가공비	587,465,987	547,745,764

지급수수료	89,729,767	72,735,059

기타	46,167,558	1,615,689

합 계	1,063,714,897	978,130,318

27. 종 업 원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	48,717,232	49,588,736

사회보장제도 관련 비용	4,181,248	3,934,083

확정기여제도에 대한 납부	4,987,557	3,591,602

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	56,934	60,744

주식결제형 주식기준보상	629,548	579,416

합 계	58,572,519	57,754,581

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,177,886	846,271

연차수당 관련 미지급비용	1,277,879	1,093,277

합 계	2,455,765	1,939,548

(3) 당사는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.① 확정기여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

② 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임ㆍ직원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임ㆍ직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정됩니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	846,271	1,119,387

당기근무원가	33,624	40,700

이자비용	23,311	20,044

확정급여채무의 재측정요소	274,680	(333,860)

기말금액	1,177,886	846,271

28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,527,431	2,477,645

배당금수익	1,669,045	10,000

금융보증수익	1,162,816	1,168,357

외환차익	18,846,120	16,956,754

외화환산이익	3,171,367	5,179,345

당기손익인식금융자산평가이익	420,061	385,216

당기손익인식금융자산처분이익	119,997	112,670

파생상품평가이익	-	970,343

통화선도 평가이익	37,247	-

통화선도 거래이익	638,100	-

합 계	27,592,184	27,260,330

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,745,296	1,797,700

외환차손	15,220,159	29,328,530

외화환산손실	3,189,951	12,304,578

당기손익인식금융자산평가손실	253,010	240,709

당기손익인식금융자산처분손실	73,729	-

파생상품평가손실	4,237,350	9,772,464

통화선도 거래손실	1,707,200	-

통화선도 평가손실	513,784	-

합 계	27,940,479	53,443,981

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 이자수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관예치금	494,504	749,278

대여금및수취채권	1,032,927	1,728,367

합 계	1,527,431	2,477,645

② 이자비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관차입금	2,745,296	1,797,700

29. 기타수 익 과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	272,529	5,866,459

무형자산처분이익	-	17,681

잡이익	298,217	782,210

매도가능금융자산처분이익	-	309,046

합 계	570,746	6,975,396

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	2,260,160	6,109,294

유형자산처분손실	38,196	944,160

무형자산처분손실	-	154,086

기부금	5,000	134,483

잡손실	20,495	17

지분증권평가손실	1,432,270	-

지분증권처분손실	46,036	-

매도가능금융자산손상차손	-	3,428,300

관계기업투자주식손상차손	184,601	198,967

무형자산손상차손	4,388,920	-

합 계	8,375,678	10,969,307

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	20,024,834	9,125,410

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	962,378	9,362,111

소 계	20,987,212	18,487,521

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(10,619,352)	(3,988,336)

기타포괄손익으로 반영된 법인세비용	65,374	298,735

법인세비용	10,433,234	14,797,920

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세 전금 액	법인세효 과	세 후금 액	세 전금 액	법인세효 과	세 후금 액

확정급여채무의 재측정요소	(274,680)	65,374	(209,306)	333,859	(79,459)	254,400

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(1,589,049)	378,194	(1,210,855)

합 계	(274,680)	65,374	(209,306)	(1,255,190)	298,735	(956,455)

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	62,635,633	31,502,786

적용세율에 따른 법인세비용	14,714,370	7,288,019

조정사항

세무상 인정되지 않는 비용으로 인한 효과	655,451	679,189

세무상 가산되지 않는 수익으로 인한 효과	(100,877)	-

세액공제로 인한 효과	(876,662)	(1,640,180)

이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이의 변동	1,685,645	835,765

과거기간 법인세에 대한 조정사항	(5,744,092)	7,542,677

토지 등 양도소득세	-	35,583

세율차이효과	99,399	56,867

소 계	(4,281,136)	7,509,901

법인세비용	10,433,234	14,797,920

유효세율	16.7%	47.0%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	15,026	(15,623)	-	(597)	-	(597)

미지급비용	2,461,504	2,090,027	-	4,551,531	4,551,531	-

금융보증부채	(7,602,270)	8,345,897	-	743,627	743,627	-

대손충당금	1,843,277	275,622	-	2,118,899	2,118,899	-

감가상각비	206,248	(329,579)	-	(123,331)	-	(123,331)

무형자산	1,709,721	202,329	-	1,912,050	1,912,050	-

연구인력개발준비금	(2,142,000)	2,142,000	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	3,884,174	(1,081,861)	-	2,802,313	2,802,313	-

재고평가손실	3,302,100	(1,202,451)	-	2,099,649	2,099,649	-

확정급여채무	201,412	13,551	65,374	280,337	280,337	-

매도가능금융자산	267,472	1,066,860	-	1,334,332	1,334,332	-

기타	2,864,750	(952,795)	-	1,911,955	1,911,955	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	7,011,414	10,553,977	65,374	17,630,765	17,754,693	(123,928)

상계 효과	(123,928)	123,928

순 이연법인세자산(부채)	17,630,765	-

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(31,638)	46,664	-	15,026	15,026	-

미지급비용	1,547,828	913,676	-	2,461,504	2,461,504	-

금융보증부채	(7,324,201)	(278,069)	-	(7,602,270)	-	(7,602,270)

대손충당금	2,876,654	(1,033,377)	-	1,843,277	1,843,277	-

토지	(43,360)	43,360	-	-	-	-

감가상각비	265,303	(59,055)	-	206,248	206,248	-

무형자산	249,808	1,459,913	-	1,709,721	1,709,721	-

연구인력개발준비금	(4,284,000)	2,142,000	-	(2,142,000)	-	(2,142,000)

당기손익인식금융부채	1,870,185	2,013,989	-	3,884,174	3,884,174	-

재고평가손실	4,886,168	(1,584,068)	-	3,302,100	3,302,100	-

확정급여채무	253,816	27,055	(79,459)	201,412	201,412	-

매도가능금융자산	(52,586)	(58,136)	378,194	267,472	267,472	-

기타	2,809,101	55,649	-	2,864,750	2,864,750	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	3,023,078	3,689,601	298,735	7,011,414	16,755,684	(9,744,270)

상계 효과	(9,744,270)	9,744,270

순 이연법인세자산(부채)	7,011,414	-

(5) 미인식 이연법인세 자산ㆍ부채당기말 현재 종속기업투자 등에서 발생한 차감할 일시적차이 11,794,361천원은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 관련 법인세효과를 미인식하였습니다.

31. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	63,101,830	56,417,228

차감 : 현금및현금성자산	(5,137,469)	(23,158,547)

순차입금(A)	57,964,361	33,258,681

부채총계(B)	327,983,354	327,471,324

자본총계(C)	719,380,486	678,020,675

순차입금비율(=(A)/(C))	8.06%	4.91%

부채비율(=(B)/(C))	45.59%	48.30%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 환위험 1) 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	순자산	자 산	부 채	순자산

USD	315,403,185	93,675,312	221,727,873	282,896,460	172,789,395	110,107,065

EUR	11,236,139	3,624,661	7,611,478	14,840,136	2,773,690	12,066,446

JPY	5,440,879	5,993,022	(552,143)	7,176,768	7,798,005	(621,237)

CNY	2,667,738	36,201,994	(33,534,256)	7,118,209	204,769	6,913,440

기타	233,327	17,769	215,558	353,960	517,185	(163,225)

합 계	334,981,268	139,512,758	195,468,510	312,385,533	184,083,044	128,302,489

2) 당기와 전기에 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,118.10	1,100.30	1,071.40	1,130.84

EUR	1,279.16	1,298.63	1,279.25	1,276.39

JPY	10.13	9.96	9.49	10.09

CNY	162.76	166.40	163.65	167.46

3) 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	22,172,787	(22,172,787)	11,010,706	(11,010,706)

EUR	761,148	(761,148)	1,206,645	(1,206,645)

JPY	(55,214)	55,214	(62,124)	62,124

CNY	(3,353,426)	3,353,426	691,344	(691,344)

기타	21,556	(21,556)	(16,322)	16,322

합 계	19,546,851	(19,546,851)	12,830,249	(12,830,249)

② 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리부차입금	33,101,830	56,417,228

당사는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(331,018)	331,018	(564,172)	564,172

③ 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,137,469	23,158,547

장단기금융상품	1,600,000	1,830,000

매출채권및기타채권	362,918,881	319,348,207

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	17,061,333	-

당기손익인식금융자산	-	31,150,117

장단기대여금	30,668,725	39,809,685

보증금	1,304,450	1,481,159

금융보증부채(*2)	136,040,245	85,939,563

합 계	554,731,103	502,717,278

(*1) 공정가치 평가대상 지분증권은 제외하였습니다.(*2) 피보증인의 청구가 있을 시 당사가 부담하게 될 최대 보증금액입니다.

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	3,812,281	1,018,135	5,606,413	1,018,135

대손상각비(환입)	1,074,861	2,260,160	(1,462,735)	-

회수(제각)	(193,518)	-	(331,397)	-

기말금액	4,693,624	3,278,295	3,812,281	1,018,135

④ 유동성위험관리1) 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무	191,688,172	191,688,172	191,688,172	-	-

변동금리부차입금	33,101,830	34,543,376	8,958,429	11,928,843	13,656,104

고정금리부차입금	30,000,000	30,284,211	30,284,211	-	-

임대보증금	938,340	938,340	-	-	938,340

금융보증부채	3,124,483	136,040,245	7,202,831	53,539,059	75,298,355

파생상품부채(*)	11,808,825	30,600,000	30,600,000	-	-

통화선도부채(*)	476,537	31,946,380	31,946,380	-	-

합 계	271,138,187	456,040,724	300,680,023	65,467,902	89,892,799

(*) 계약상 현금흐름은 순결제금액 기준입니다.

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공 정 가 치

당기손익공정가치측정	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	17,061,333	-	17,061,333	-	17,061,333	-	17,061,333

지분증권	6,000	-	6,000	-	-	6,000	6,000

합 계	17,067,333	-	17,067,333	-	17,061,333	6,000	17,067,333

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	5,137,469	5,137,469	-	-	-	-

장단기금융상품	-	1,600,000	1,600,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	362,918,881	362,918,881	-	-	-	-

장단기대여금	-	30,668,725	30,668,725	-	-	-	-

보증금	-	1,304,450	1,304,450	-	-	-	-

합 계	-	401,629,525	401,629,525	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	12,285,362	-	12,285,362	-	476,537	11,808,825	12,285,362

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	191,688,172	191,688,172	-	-	-	-

장단기차입금	-	63,101,830	63,101,830	-	-	-	-

임대보증금	-	938,340	938,340	-	-	-	-

금융보증부채	-	3,124,483	3,124,483	-	-	-	-

합 계	-	258,852,825	258,852,825	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공 정 가 치

당기손익인식지정	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	31,150,117	-	-	-	31,150,117	-	31,150,117	-	31,150,117

매도가능금융자산	-	-	822,036	-	822,036	-	-	822,036	822,036

합 계	31,150,117	-	822,036	-	31,972,153	-	31,150,117	822,036	31,972,153

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매도가능금융자산(*)	-	-	898,270	-	898,270	-	-	-	-

현금및현금성자산	-	23,158,547	-	-	23,158,547	-	-	-	-

장단기금융상품	-	1,830,000	-	-	1,830,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	319,348,207	-	-	319,348,207	-	-	-	-

장단기대여금	-	39,809,685	-	-	39,809,685	-	-	-	-

보증금	-	1,481,159	-	-	1,481,159	-	-	-	-

합 계	-	385,627,598	898,270	-	386,525,868	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	16,364,244	-	-	-	16,364,244	-	-	16,364,244	16,364,244

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	229,280,127	229,280,127	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	-	56,417,228	56,417,228	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	938,340	938,340	-	-	-	-

금융보증부채	-	-	-	2,465,524	2,465,524	-	-	-	-

합 계	-	-	-	289,101,219	289,101,219	-	-	-	-

(*) 전기말 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다 고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계기준 변경효과	총포괄손익	취득	처분	기 말

지분증권	822,036	898,270	(1,432,270)	540,000	(822,036)	6,000

파생상품부채	16,364,244	-	4,237,350	-	(8,792,769)	11,808,825

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	총포괄손익	취득(처분)	기 말

매도가능금융자산	822,036	-	-	822,036

파생상품부채	7,937,937	8,802,121	(375,814)	16,364,244

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	정기예금	100,000	110,000	임직원 대출담보

장기금융상품	별단예금	1,500,000	1,500,000	상생협력예치금

합 계	1,600,000	1,610,000

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 임직원 대출과 관련하여 주석 32에서 설명하는 바와 같이 KEB하나은행에 정기예금 100,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 KDB산업은행 시설차입금과 관련하여 기계장치 52,838백만원을 양도담보목록으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 기계장치에 대한 KDB산업은행의 채권최고액은 69,366백만원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

회사명	차입처	통화	지급보증금액

서울바이오시스 주식회사	우리은행	KRW	37,375,000

한국수출입은행	KRW	7,560,000

IBK기업은행	USD	12,000,000

한국씨티은행	USD	26,000,000

Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd.	우리은행	USD	37,000,000

한국수출입은행	USD	20,000,000

IBK기업은행	USD	10,200,000

광명반도체유한공사	KDB산업은행	USD	24,000,000

합 계	KRW	44,935,000

USD	129,200,000

당사는 종속기업인 서울바이오시스 주식회사, Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd. 및 광명반도체유한공사에 차입금을 제공한 금융기관과 상기의 주석에서 설명하는 바와 같이 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약의 공정가치인 3,124,483천원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공인	보증내용	통 화	지급보증금액

서울보증보험	공탁보증	KRW	371,800

인허가보증	KRW	42,153

이행(지급)보증보험	KRW	69,585

상업신용보험	KRW	10,579,200

대표이사	해외투자자금(한국수출입은행)	KRW	9,480,000

차입금보증(IBK기업은행)	USD	36,000,000

합 계	KRW	20,542,738

USD	36,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	약정내용	통화	당기말	전기말

한국수출입은행	중기포괄수출금융	KRW	7,900,000	7,900,000

수출성장자금(중기)	KRW	30,000,000	-

IBK기업은행	외상매출채권한도	KRW	200,000,000	200,000,000

수입신용장개설	USD	30,000,000	30,000,000

KDB산업은행	산업시설자금대출	KRW	25,201,830	33,125,000

외화시설자금대출	USD	-	4,900,000

우리은행	장외파생상품거래	USD	6,000,000	150,000,000

KB국민은행	장외파생상품거래	USD	200,000,000	120,000,000

SC제일은행	장외파생상품거래	USD	10,000,000	-

한국씨티은행	외화운전자금	USD	20,000,000	20,000,000

장외파생상품거래	USD	10,000,000	-

합 계	KRW	263,101,830	241,025,000

USD	276,000,000	324,900,000

(5) 당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 친환경적이고 LED 발광효율 및 전력효율을 높이는데 필요한 기술사용계약을 체결하고 있으며, 기술사용의 대가는 계약기간에 걸쳐 매월마다 일정금액을 기간비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건이 있습니다. 당기말 현재 동소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	서울바이오시스 주식회사, 광명반도체유한공사, Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.,Seoul Semiconductor Inc., Seoul Semiconductor GmbH, Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.,NITEK, Inc., Seoul Semiconductor (ShenZhen) Co., Ltd.

관계기업 및 공동기업	SH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd.외 3개사

손자회사	SETi

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매입	지급수수료	유형자산취득(처분)	기타

광명반도체유한공사	14,049,797	156,272,113	2,798,106	-	166,628

서울바이오시스 주식회사	16,957,369	78,503,916	-	(589,674)	585,410

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	15,052,506	79,760,637	-	(18,959,640)	544,370

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	11,329,912	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	9,888,315	-	65,479

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	-	-	5,062,819	-	-

Seoul Semiconductor (ShenZhen) Co., Ltd.	-	-	12,800,378	-	-

SETi	-	-	-	-	-

기타	-	-	142,254	286,755	31,458

합 계	46,059,672	314,536,666	42,021,784	(19,262,559)	1,393,345

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매출	매입	지급수수료	유무형자산취득(처분)	기타

광명반도체유한공사	28,681,956	274,063,764	1,457,739	(1,020,000)	-

서울바이오시스 주식회사	11,994,393	114,682,599	-	-	1,448,710

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	4,048,526	13,487,295	-	(32,443,836)	127,330

Seoul Semiconductor Inc.	-	-	9,111,494	-	-

Seoul Semiconductor Gmbh	-	-	8,663,441	-	33,168

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	-	-	4,809,333	-	-

Seoul Semiconductor (ShenZhen) Co,. Ltd.	-	-	8,461,749	-	-

NITEK, Inc.	-	-	-	-	46,374

SETi	-	-	-	-	26,594

기타	-	-	702,584	382,478	16,398

합 계	44,724,875	402,233,658	33,206,340	(33,081,358)	1,698,574

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권및 미수금	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

광명반도체유한공사	29,448,352	-	-	26,668,053	460,692	-

서울바이오시스 주식회사	3,641,510	10,000,000	12,930	3,587,308	57,979	938,340

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	13,726,978	20,573,040	391,518	1,627,126	-	-

Seoul Semiconductor Inc.	188,977	-	-	-	3,928,070	-

Seoul Semiconductor GmbH	29,224	-	-	-	3,117,703	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	14,520	-	-	-	1,570,460	-

Seoul Semiconductor (ShenZhen) Co., Ltd.	355,743	-	-	-	940,669	-

합 계	47,405,304	30,573,040	404,448	31,882,487	10,075,573	938,340

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권및 미수금	대여금	기타	매입채무	미지급금

광명반도체유한공사	29,896,904	-	-	13,682,449	948,329

서울바이오시스 주식회사	2,847,670	29,000,000	25,270	15,096,212	117,712

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	28,319,673	10,714,000	179,238	3,255,052	3,588

Seoul Semiconductor Inc.	119,634	-	-	-	2,868,756

Seoul Semiconductor Gmbh	25,398	-	-	-	1,865,530

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	15,310	-	-	-	1,152,839

Seoul Semiconductor (ShenZhen) Co,. Ltd.	1,960,957	-	-	-	776,633

NITEK, Inc.	539,208	-	70,070	-	-

SETi	1,201,052	-	-	-	96,426

합 계	64,925,806	39,714,000	274,578	32,033,713	7,829,813

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금거래(*)	지분취득(처분)

대 여	회 수	현금출자

서울바이오시스 주식회사	-	19,000,000	19,391,770

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	20,096,000	11,339,000	2,153,800

합 계	20,096,000	30,339,000	21,545,570

(*) 외화거래는 거래일 현재의 환율로 표시하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금거래	지분취득(처분)

대 여	회 수	현금출자	현물출자

서울바이오시스 주식회사	-	49,500,000	1,201,653	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	11,339,000	-	19,090,367	6,601,553

합 계	11,339,000	49,500,000	20,292,020	6,601,553

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자에게 44,935,000천원 및 USD 129,200,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 9,480,000천원 및 USD 36,000,000의지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	5,190,069	3,470,674

퇴직급여	372,780	278,620

주식보상비용	629,548	579,416

합 계	6,192,397	4,328,710

당사는 주요 경영의사결정에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	52,202,399	16,704,866

손익항목의 조정:

법인세비용	10,433,234	14,797,920

퇴직급여	56,935	60,744

감가상각비	35,409,727	33,035,631

무형자산상각비	6,907,136	5,751,132

무형자산처분손실	-	154,086

대손상각비(환입)	1,074,861	(1,462,735)

기타의대손상각비	2,260,160	6,109,294

재고자산평가손실(환입)	(7,343,501)	(3,758,375)

유형자산처분손실	38,196	944,160

외화환산손실	3,189,951	12,304,578

외환차손	-	17,460

이자비용	2,745,296	1,797,700

판매보증비	816,338	560,647

지급수수료	289,424	198,834

주식보상비용	629,548	579,416

당기손익인식금융자산평가손실	253,010	240,709

당기손익인식금융자산처분손실	73,729	-

지분증권처분손실	46,036	-

지분증권평가손실	1,432,270	-

매도가능금융자산손상차손	-	3,428,300

관계기업투자주식손상차손	184,601	198,968

파생상품평가손실	4,237,350	9,772,464

통화선도 평가손실	513,784	-

무형자산손상차손	4,388,920	-

유형자산처분이익	(272,529)	(5,866,459)

무형자산처분이익	-	(17,681)

외화환산이익	(3,171,367)	(5,179,345)

이자수익	(1,527,431)	(2,477,645)

금융보증수익	(1,162,816)	(1,168,357)

매도가능금융자산처분이익	-	(309,046)

당기손익인식금융자산평가이익	(420,061)	(385,216)

당기손익인식금융자산처분이익	(119,997)	(112,670)

파생상품평가이익	-	(970,343)

배당금수익	(1,669,045)	(10,000)

통화선도 평가이익	(37,247)	-

소 계	59,256,512	68,234,171

자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(55,468,926)	(10,839,256)

미수금의 감소(증가)	(6,937,053)	(17,601,924)

선급금의 감소(증가)	14,187	19,769,909

선급비용의 감소(증가)	766,394	317,003

재고자산의 감소(증가)	6,595,164	(16,067,606)

보증금의 감소(증가)	176,923	(778,450)

장기선급금의 감소(증가)	(2,191,329)	(3,416,344)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(4,659,720)

매입채무의 증가(감소)	(36,540,205)	64,975,034

미지급금의 증가(감소)	20,940,709	9,403,440

미지급비용의 증가(감소)	4,187,385	4,569,727

선수금의 증가(감소)	21,233,278	2,345,880

예수금의 증가(감소)	(280,278)	196,979

선수수익의 증가(감소)	408,983	(43,823)

충당부채의 증가(감소)	(431,982)	(98,241)

계약부채의 증가(감소)	(369,493)	-

소 계	(47,896,243)	48,072,608

영업활동에서 창출된 현금	63,562,668	133,011,645

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당 기	전 기

금융보증부채로 인한 종속기업투자주식 증가	394,217	2,944,807

건설중인자산의 본계정 대체	55,242,352	57,134,682

유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	17,236,669	18,519,046

유형자산처분관련 미수금의 감소(증가)	16,676,578	(24,479,770)

현물출자	-	6,601,553

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	11,630,836

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	16,142,368	13,857,632	-	-	30,000,000

유동성장기부채	7,000,000	(11,267,081)	13,113,201	-	8,846,120

장기차입금	33,274,860	4,094,051	(13,113,201)	-	24,255,710

재무활동 관련 총부채	56,417,228	6,684,602	-	-	63,101,830