서울반도체 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제33기 2019년 12월 31일 현재
제32기 2018년 12월 31일 현재
서울반도체 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요서울반도체 주식회사(이하 "지배기업")는 1987년 3월 5일에 전자제품 및 부품제조업을 주목적사업으로 설립되었으며, 2002년 1월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 97-11에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지 배기업의 자본금은 29,152,700천원이며 주요 경 영진에게 총 462,356주 의 주식선택권이 부여되었습니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	18,074,783	31.00

자기주식	899,602	1.54

MORGAN STANLEY	433,186	0.74

KB순수주식2호	43,676	0.08

국민은행(신영투신)	256,602	0.44

증권금융(유통)	597,220	1.02

기 타	38,000,331	65.18

합 계	58,305,400	100.00

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주 식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 12 일 에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 및 8: 공동약정 분류, 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 손상검사 - 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 27 및 39: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 33: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 36: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 38: 금융상품

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서, 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리 스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(10) 에 설 명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 건 물 및 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관 련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리 스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(4)참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.- 리스에 적용한 방법 : 리스부채와 동일한 금액. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 리스제공자연결실체는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류하며, 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향경과규정의 영향 기업회계기준서 제1116 호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년1월 1일(최초 적용일)에 인식하여야 할 이익잉여금은 없습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산의 증가	11,061,925

리스부채의 증가	7,196,834

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 16(1)을 참조하고, 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4(10)을 참조하시기 바랍니다. 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 1.68~5.94%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	8,411,459

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	7,426,128

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(86,431)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제 규정 적용	(142,863)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	7,196,834

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	20~40 년

기 계 장 치	3~10 년

기타의유형자산	4~5 년

사용권자산	1~3 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	2년

기타의무형자산	4~15 년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ구매 자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 파생상품

연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권

'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

재화/용역의 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

재화의 판매	재화의 판매시, 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 때 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 청구서는보통 30일 이내 발행합니다.재화의 판매시에는 받았거나, 받을대가의 공정가치로 측정하고, 기업회계기준서 제1115호 상 "변동대가"의 적용에 따라 매출할인은 실제 발생시점이 아닌 관련 매출이 발생하는 시점에 합리적인 추정에 의해 산출된 금액이 매출에 반영되게 됩니다. 이에 따라, 매출과 매출할인의 인식시점이 동일하게 되었습니다.

용역의 제공	용역은 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 청구는 제공기간에 걸쳐 발행합니다. 용역 제공시에는 자산의 사용에 대하여 받았거나, 받을대가의 공정가치로 측정합니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식 하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정 급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(19) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 금융수익ㆍ비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 통화선도거래에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정 하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 종속기업(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 지배지분 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요사업	소재지	지분율(%)	비 고

지배기업	종속기업	지배지분

서울바이오시스 주식회사(*)	LED CHIP제조	한국	44.77	-	44.77	-

광명반도체유한공사	LED PKG제조	중국	100.00	-	100.00	-

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	LED PKG제조	베트남	49.20	50.80	71.94	서울바이오시스가 50.8% 보유

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd.	LED판매	중국	100.00	-	100.00	-

Seoul Semiconductor Gmbh	독일	100.00	-	100.00	-

Seoul Semiconductor Inc.	미국	100.00	-	100.00	-

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	일본	100.00	-	100.00	-

NITEK, Inc.	LED연구개발	미국	79.09	-	79.09	-

Sensor Electronic Technology, Inc.(SETi)	미국	5.65	70.91	40.39	서울바이오시스가 62.19% 보유NITEK, Inc가 8.76% 보유

( *) 지 배기업이 보유한 서울바이오시스 주식회사의 지분은 44.77%이나 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려할 때 연결실체에게 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

서울바이오시스 주식회사	87,890,057	266,454,928	150,383,099	57,695,983	146,265,903	269,736,534	5,561,468	216,572	5,778,040

광명반도체유한공사	145,037,571	36,197,363	77,335,958	23,124,708	80,774,268	318,978,913	(4,295,895)	1,600,629	(2,695,266)

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	102,667,839	210,475,676	169,084,749	59,529,355	84,529,411	239,361,369	(7,511,604)	334,460	(7,177,144)

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co.,Ltd.	2,658,577	509,309	188,920	-	2,978,966	15,371,046	339,616	41,837	381,453

Seoul Semiconductor Gmbh	4,823,529	1,407,762	1,051,706	-	5,179,585	8,741,747	254,208	67,940	322,148

Seoul Semiconductor Inc.	5,302,909	1,144,326	105,136	-	6,342,099	9,990,557	250,084	207,264	457,348

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	2,876,369	121,849	365,369	-	2,632,849	4,630,951	275,338	109,944	385,282

NITEK, Inc.	1,340,314	5,930,522	662,956	3,650,606	2,957,274	-	(38,849)	102,987	64,138

Sensor Electronic Technology, Inc.(SETi)	3,556,958	15,900,582	16,366,991	10,511,119	(7,420,570)	9,898,160	(382,108)	(246,748)	(628,856)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

서울바이오시스 주식회사	89,742,397	195,268,490	100,951,392	42,255,734	141,803,762	368,194,111	5,857,081	400,312	6,257,393

광명반도체유한공사	126,389,464	45,568,436	66,147,277	22,341,089	83,469,534	408,919,023	1,487,162	(481,003)	1,006,159

Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.	38,688,168	152,991,226	87,705,508	65,476,432	38,497,454	193,783,346	(13,660,995)	983,517	(12,677,478)

Seoul Semiconductor (Shenzen) Co.,Ltd.	2,555,699	560,528	518,714	-	2,597,513	15,616,177	538,087	(23,096)	514,991

Seoul Semiconductor Gmbh	4,899,173	1,392,105	1,433,841	-	4,857,437	10,295,334	463,445	(78,878)	384,567

Seoul Semiconductor Inc.	4,743,924	1,366,644	225,816	-	5,884,752	11,329,912	411,698	234,976	646,674

Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd.	2,649,464	126,243	528,139	-	2,247,568	5,062,819	328,154	126,595	454,749

NITEK, Inc.	181,678	5,759,012	640,224	2,407,330	2,893,136	-	(204,549)	126,211	(78,338)

Sensor Electronic Technology, Inc.(SETi)	1,674,865	16,288,887	6,976,273	17,897,319	(6,909,840)	9,857,858	(337,581)	(279,718)	(617,299)

레이칸 주식회사	-	-	-	-	-	236,695	(2,963,267)	-	(2,963,267)

6. 비지배지분 (1) 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보(연결조정 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	서울바이오시스주식회사	Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd.	SETi	NITEK, Inc.	연결조정(*1)	합 계

비지배지분:

유동자산	87,890,057	102,667,839	3,556,958	1,340,314

비유동자산	266,454,928	210,475,676	15,900,582	5,930,522

유동부채	150,383,099	169,084,749	16,366,991	662,956

비유동부채	57,695,983	59,529,355	10,511,120	3,650,606

순자산	146,265,903	84,529,411	(7,420,571)	2,957,274

비지배지분율	55.23%	28.06%	59.61%	20.91%

비지배지분의 장부금액	80,787,125	23,718,474	(4,423,329)	618,461	(16,134,156)	84,566,575

포괄손익:

당기순손익	5,561,468	(7,511,604)	(382,108)	(38,849)

기타포괄손익	216,572	334,460	(246,748)	102,987

총포괄손익	5,778,040	(7,177,144)	(628,856)	64,138

비지배지분에 배부된 당기순이익(*2)	3,071,769	(2,104,611)	(227,202)	(8,125)	608,856	1,340,687

비지배지분에 배분된 기타포괄손익(*2)	119,619	93,709	(146,717)	21,538	(336,353)	(248,204)

현금흐름:

영업활동현금흐름	59,806,405	12,262,527	2,436,200	(5,653)

투자활동현금흐름	(44,877,221)	(65,440,634)	(828,669)	-

재무활동현금흐름	(13,543,973)	53,097,375	118,125	1,165,650

현금및현금성자산의 순증감	1,385,211	(80,732)	1,725,656	1,159,997

(*1) SETi의 순자산에는 서울바이오시스 주식회사 등이 보유한 대여금 및 매도가능금융자산의 출자전환으로 인한 자본 증가분이 포함되어 있으며, 해당 금액은 비지배지분에 배부되는 순자산에서 제외되었습니다.(*2) 기중 지분율 변동으로 인해 당기말 현재 비지배지분율을 적용한 금액과 일부 차이가 있습니다.

(2) 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보(연결조정 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	서울바이오시스주식회사	Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd.	SETi	NITEK, Inc.	연결조정(*1)	합 계

비지배지분:

유동자산	89,742,397	38,688,168	1,674,865	181,678

비유동자산	195,268,490	152,991,226	16,288,887	5,759,012

유동부채	100,951,392	87,705,508	6,976,273	640,224

비유동부채	42,255,734	65,476,432	17,897,319	2,407,330

순자산	141,803,762	38,497,454	(6,909,840)	2,893,136

비지배지분율	55.23%	28.02%	59.46%	20.91%

비지배지분의 장부금액	78,322,548	10,786,270	(4,108,608)	605,047	(8,824,012)	76,781,245

포괄손익:

당기순손익	5,857,081	(13,660,995)	(337,581)	(204,549)

기타포괄손익	400,312	873,812	(279,718)	126,211

총포괄손익	6,257,393	(12,787,183)	(617,299)	(78,338)

비지배지분에 배부된 당기순이익(*2)	3,598,453	(3,865,645)	(200,727)	(42,778)	320,094	(190,603)

비지배지분에 배분된 기타포괄손익(*2)	254,898	257,949	(166,321)	26,395	(244,162)	128,759

현금흐름:

영업활동현금흐름	78,674,610	(12,537,123)	1,453,604	(37,628)

투자활동현금흐름	(27,719,693)	(79,205,153)	(1,411,252)	-

재무활동현금흐름	(55,590,151)	84,809,413	-	110,030

현금및현금성자산의 순증감	(4,635,234)	(6,932,863)	42,352	72,402

(*1) SETi의 순자산에는 서울바이오시스 주식회사 등이 보유한 대여금 및 매도가능금융자산의 출자전환으로 인한 자본 증가분이 포함되어 있으며, 해당 금액은 비지배지분에 배부되는 순자산에서 제외되었습니다.(*2) 기중 지분율 변동으로 인해 전기말 현재 비지배지분율을 적용한 금액과 일부 차이가 있습니다.

7. 비지배지분의 취득 지배기업과 서울바이오시스 주식회사는 당기 중 종속기업인 Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd.의 지분을 각각 26,135,620천원, 27,073,481천원에 추가 취득하였습니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 7,328,627천원 증가하고, 기타불입자본은 7,328,627천원 감소하였습니다.

8. 관계기업 및 공동기업투자(1) 관계기업 및 공동기업의 현황당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요사업	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

관계기업	Uvton, Inc.	LED 연구개발	35.00	35.00	미국	12월 31일

공동기업(*)	SH Optotech Co., Ltd.	LED Chip 제조	51.00	51.00	대만

ST Co., Ltd.	51.00	51.00	대만

Anhui SS Opto Co.,Ltd.	51.00	51.00	중국

(*) 연결실체의 지분은 51%이나 이사회의 의결권이 49% 지분을 가진 외부주주와 동일하며, 중요한 경영 의사결정에 대해 만장일치 의결이 필요하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Uvton, Inc.	151,250	-	38,844	-	-	(124,995)	8,953	(116,042)

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

SH Optotech Co., Ltd.	681,527	11,544	442,414	-	2,957,031	40,598	11,129	51,727

ST Co., Ltd.	1,495,493	308	220,602	-	1,539,703	(102,672)	66,120	(36,552)

Anhui SS Opto Co.,Ltd.	13,389,180	46,269	11,771,581	-	16,899,364	(395,883)	43,584	(352,299)

② 전기말- 관계기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Uvton, Inc.	261,112	-	32,665	-	-	(196,704)	12,978	(183,726)

- 공동기업

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

SH Optotech Co., Ltd.	3,018,782	10,974	2,830,827	-	8,045,353	101,534	1,552	103,086

ST Co., Ltd.	2,136,614	293	825,156	-	4,401,115	(88,397)	25,230	(63,167)

Anhui SS Opto Co.,Ltd.	19,053,372	50,254	17,087,460	-	31,635,337	582,191	(13,233)	568,958

(3) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말순자산(a)	지분율(b)(%)	순자산지분(a×b)	투자차액	장부금액

관계기업	Uvton, Inc.	112,406	35	39,341	85,917	125,258

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	250,657	51	127,835	-	127,835

ST Co., Ltd.	1,275,199	51	650,350	-	650,350

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,663,868	51	848,572	-	848,572

합 계	3,302,130	1,666,098	85,917	1,752,015

(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	자본변동	기타	기말

관계기업	Uvton, Inc.	165,873	-	(43,748)	3,133	-	125,258

기타 관계기업	-	-	-	-	-	-

소 계	165,873	-	(43,748)	3,133	-	125,258

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	101,454	-	20,705	5,676	-	127,835

ST Co., Ltd.	668,992	-	(52,363)	33,721	-	650,350

Anhui SS Opto Co., Ltd.	1,028,244	-	(201,900)	22,228	-	848,572

소 계	1,798,690	-	(233,558)	61,625	-	1,626,757

합 계	1,964,563	-	(277,306)	64,758	-	1,752,015

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	자본변동	기타	기말

관계기업	Uvton, Inc.	229,572	-	(68,241)	4,542	-	165,873

기타 관계기업	240,553	-	(34,570)	8,677	(214,660)	-

소 계	470,125	-	(102,811)	13,219	(214,660)	165,873

공동기업	SH Optotech Co., Ltd.	48,692	-	51,970	792	-	101,454

ST Co., Ltd.	701,570	-	(45,445)	12,867	-	668,992

Anhui SS Opto Co., Ltd.	966,847	-	68,146	(6,749)	-	1,028,244

소 계	1,717,109	-	74,671	6,910	-	1,798,690

합 계	2,187,234	-	(28,140)	20,129	(214,660)	1,964,563

(5) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

기타 관계기업	481,745	439,856

(7) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식에서 발생한 투자차액은 관계기업의 식별가능한 자산의 공정가치 인식에 따라 발생한 것으로 당기와 전기 중 변동은 없습니다.9. 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 및 유형별 수익의 세부내역은 주석 31을 참고하시기 바라며, 주요 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있습니다.당기와 전기 중 연결실체의 고객 중 총 매출액의 10%를 초과하는 단일 고객은 없습니다.

10. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	41,845,935	20,955,295

기타예금(*)	2,603,052	719,551

합 계	44,448,987	21,674,846

(*) 연결실체는 취득일로부터 만기가 3개월 이내이고, 가치변동위험이 경미한 정기예금, 현금성자산을 주요 운용자산으로 하는 MMDA 등에 투자하고 있습니다.11. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

정기예금	3,100,000	-	3,100,000	100,000	-	100,000

별단예금	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000

합 계	3,100,000	1,500,000	4,600,000	100,000	1,500,000	1,600,000

주석 38에서 설명하는 바와 같이, 일부 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

12. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	336,446,326	(7,441,458)	329,004,868	344,085,416	(4,470,709)	339,614,707

미수금	58,561,740	(1,773,592)	56,788,148	68,850,850	(1,530,238)	67,320,612

미수수익	319,785	-	319,785	338,930	-	338,930

합 계	395,327,851	(9,215,050)	386,112,801	413,275,196	(6,000,947)	407,274,249

13. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	9,461,395	(1,035,581)	8,425,814	6,651,012	(174,309)	6,476,703

제 품	71,644,260	(15,311,793)	56,332,467	74,962,506	(10,589,057)	64,373,449

재 공 품	38,953,881	(3,209,944)	35,743,937	29,929,035	(1,108,374)	28,820,661

원 재 료	51,888,789	(5,999,543)	45,889,246	41,881,670	(1,389,259)	40,492,411

저 장 품	7,669,831	(833,469)	6,836,362	6,664,249	(585,679)	6,078,570

미 착 재 고	1,105,971	-	1,105,971	8,941,104	-	8,941,104

합 계	180,724,127	(26,390,330)	154,333,797	169,029,576	(13,846,678)	155,182,898

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	12,543,652	(5,752,174)

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	사용권자산	기 타	건설중인자산	합 계

전기초	21,903,476	146,388,410	805,022,448	-	68,720,265	79,380,782	1,121,415,381

사업결합으로 인한 취득	-	-	70,000	-	29,854	-	99,854

취득 및 자본적지출	-	1,783,525	7,844,944	-	301,181	120,915,832	130,845,482

처분 및 폐기	-	-	(3,566,769)	-	(782,509)	(1,126,121)	(5,475,399)

대체	957	26,868,602	98,915,931	-	4,463,793	(147,962,573)	(17,713,290)

환율변동효과	21,715	319,568	1,429,823	-	115,795	1,072,220	2,959,121

전기말	21,926,148	175,360,105	909,716,377	-	72,848,379	52,280,140	1,232,131,149

회계정책의 변경효과	-	-	-	11,061,925	-	-	11,061,925

당기초	21,926,148	175,360,105	909,716,377	11,061,925	72,848,379	52,280,140	1,243,193,074

취득 및 자본적지출	-	276,120	8,969,866	2,384,551	2,195,357	57,419,861	71,245,755

처분 및 폐기	-	(29,800)	(22,171,376)	(699,384)	(17,267,383)	(368,474)	(40,536,417)

대체	(387,549)	(2,657,834)	67,516,657	-	4,964,064	(73,604,234)	(4,168,896)

환율변동효과	18,461	1,917,453	5,862,876	256,245	241,163	391,380	8,687,578

당기말	21,557,060	174,866,044	969,894,400	13,003,337	62,981,580	36,118,673	1,278,421,094

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	사용권자산	기 타	건설중인자산	합 계

전기초	-	22,751,375	496,205,423	-	61,899,741	-	580,856,539

사업결합으로 인한 취득	-	-	69,999	-	29,569	-	99,568

감가상각	-	4,446,670	82,427,840	-	3,463,344	-	90,337,854

처분 및 폐기	-	-	(1,805,882)	-	(567,729)	-	(2,373,611)

대체	-	-	(13,474,190)	-	-	-	(13,474,190)

환율변동효과	-	10,080	717	-	(120,857)	-	(110,060)

전기말	-	27,208,125	563,423,907	-	64,704,068	-	655,336,100

감가상각비	-	4,139,640	49,830,485	3,045,259	3,553,677	-	60,569,061

처분 및 폐기	-	-	(21,393,324)	(170,176)	(17,264,127)	-	(38,827,627)

환율변동효과	-	65,864	1,135,366	(968)	83,389	-	1,283,651

당기말	-	31,413,629	592,996,434	2,874,115	51,077,007	-	678,361,185

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	사용권자산	기 타	건설중인자산	합 계

전기초	21,903,476	123,637,035	308,817,025	-	6,820,524	79,380,782	540,558,842

전기말	21,926,148	148,151,980	346,292,470	-	8,144,311	52,280,140	576,795,049

당기말	21,557,060	143,452,415	376,897,966	10,129,222	11,904,573	36,118,673	600,059,909

(2) 추정의 변경 당기 중 연결실체는 공장의 운영효율성에 대하여 검토하였으며, 기계장치의 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 기계장치는 취득일로부터 6년 또는 8년간 사용될것으로 예상하였으나, 이 평가의 결과 취득일로부터 10년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 예상되며, 설비의 내용연수가 증가하고, 추정잔존가치는 동일합니다. 변경시점에 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 이는 매출원가 및 판매비와관리비에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년 이후

감가상각비의 증가(감소)	(26,077,262)	(16,187,975)	(8,043,922)	(4,866,426)	55,175,585

15. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	94,566	781,320	875,886

대체	(957)	(2,928)	(3,885)

전기말	93,609	778,392	872,001

대체	387,549	3,194,360	3,581,909

당기말	481,158	3,972,752	4,453,910

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	-	110,082	110,082

감가상각비	-	18,703	18,703

전기말	-	128,785	128,785

감가상각비	-	635,063	635,063

당기말	-	763,848	763,848

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	94,566	671,238	765,804

전기말	93,609	649,607	743,216

당기말	481,158	3,208,904	3,690,062

연결실체는 연결실체의 토지 및 건물 중 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다. 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 50,570 천원 및 47,160 천원입니다.

16. 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4(10)을 참고하시기 바랍니다. (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)연결실체는 토지, 건물및구축물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.연결실체는 OA기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	차량운반구	합 계

전기말	-	-	-	-

회계정책의 변경	3,865,091	4,840,847	2,355,987	11,061,925

당기초	3,865,091	4,840,847	2,355,987	11,061,925

증가	-	1,729,785	654,766	2,384,551

감소	-	(196,845)	(502,539)	(699,384)

환율변동효과	138,504	117,741	-	256,245

당기말	4,003,595	6,491,528	2,508,214	13,003,337

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	차량운반구	합 계

당기초	-	-	-	-

증가	172,053	1,923,002	950,204	3,045,259

감소	-	(97,533)	(72,643)	(170,176)

환율변동효과	(666)	(302)	-	(968)

당기말	171,387	1,825,167	877,561	2,874,115

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	차량운반구	합 계

당기초	3,865,091	4,840,847	2,355,987	11,061,925

당기말	3,832,208	4,666,361	1,630,653	10,129,222

2) 리스부채당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	2,367,288

2년 ~ 5년 이내	2,959,049

5년 초과	1,804,001

합 계	7,130,338

당기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동	2,218,337

비유동	4,132,279

합 계	6,350,616

3) 당기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,095,055

차량운반구	950,204

소 계	3,045,259

리스부채에 대한 이자비용	142,042

단기리스료	142,955

단기리스가 아닌 소액자산리스료	52,639

합 계	337,636

4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

리스료의 지급	2,816,183

리스부채에 대한 이자비용	142,042

단기리스료	142,955

단기리스가 아닌 소액자산리스료	52,639

합 계	3,153,819

(2) 리스제공자 연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있 습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결실체가 당기와 전기에 인식한 리스료 수익은 각각 50,570천원 및 47,160천원이며, 계약상 투자부동산의 임대계약이 연장될 시 당기에 발생한 수준의 수익은 향후에도 지속적으로 발생할 것이라고 기대합니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기 타	영업권	합 계

전기초	41,696,050	107,560,060	23,782,192	6,893,966	179,932,268

사업결합으로 인한 취득	-	-	216,954	3,824,334	4,041,288

취득 및 내부개발	74,594	17,437,143	899,794	-	18,411,531

대체	5,410,202	(9,133,208)	3,012,077	-	(710,929)

처분	(3,315)	-	-	-	(3,315)

환율변동효과	21,156	9,807	208,080	-	239,043

전기말	47,198,687	115,873,802	28,119,097	10,718,300	201,909,886

취득 및 내부개발	730,801	4,392,431	860,933	-	5,984,165

대체	5,726,242	-	556,114	-	6,282,356

처분	(1,249,621)	-	-	-	(1,249,621)

환율변동효과	109,863	8,337	214,186	-	332,386

당기말	52,515,972	120,274,570	29,750,330	10,718,300	213,259,172

② 상각누계액 및 손상차손누계액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기 타	영업권	합 계

전기초	24,497,903	73,973,112	15,308,469	4,618,894	118,398,378

상각	2,864,826	11,469,368	2,349,769	-	16,683,963

손상차손	-	6,656,225	-	3,824,332	10,480,557

환율변동효과	(47,544)	7,658	85,257	-	45,371

전기말	27,315,185	92,106,363	17,743,495	8,443,226	145,608,269

상각	3,550,597	10,816,903	2,733,163	-	17,100,663

손상차손	-	4,930,691	-	-	4,930,691

처분	(250,026)	-	-	-	(250,026)

환율변동효과	7,354	8,337	86,613	-	102,304

당기말	30,623,110	107,862,294	20,563,271	8,443,226	167,491,901

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기 타	영업권	합 계

전기초	17,198,147	33,586,948	8,473,723	2,275,072	61,533,890

전기말	19,883,502	23,767,439	10,375,602	2,275,074	56,301,617

당기말	21,892,862	12,412,276	9,187,059	2,275,074	45,767,271

연결실체는 출원중인 산업재산권의 관련비용은 장기선급금으로 계상하고 있으며, 산업재산권 등록시점에 대체하고 있습니다.한편, 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 회 원권을 매 보고기간말 순공정가치를 회수가능액으로 추정하여 평가하고 있으며 , 당기말 현재 연결실체가 보유한 회원권 액면금액 51,966천원의 회수가능액은 33,433천원 입니다. 당기 중 회수가능액의 하락으로 인한 무형자산손상차손 인식액은 없습니다. 당 기 말 현재 개발비의 회수가능액 하락으로 인한 무형자산손상차손 4,930,691천원 을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 무형자산상각비가 포함된 연결포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	510,511	268,329

판매비와관리비	2,608,025	2,125,128

경상개발비	13,982,127	14,290,506

합 계	17,100,663	16,683,963

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 95,807,446천원과 109,484,056천원입니다.

18. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

전자단기사채 등	24,857,631	14,988,209

비유동:

자산유동화증권	2,124,702	2,073,124

지분증권	18,000	13,500

소 계	2,142,702	2,086,624

합 계	27,000,333	17,074,833

연결실체는 기업어음, 사채 및 파생결합증권 등을 주요 운용자산으로 하고 있는 확정금리신탁과 채권을 기초자산으로 하는 유동화 신탁자산에 투자하고 있으며, 자산집합의 효율적인 평가를 위해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

19. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

국고채권	3,093,000	3,068,400	-	-

20. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	400,000	95,685	495,685	-	95,685	95,685

보증금	-	1,577,712	1,577,712	-	3,018,165	3,018,165

합 계	400,000	1,673,397	2,073,397	-	3,113,850	3,113,850

21. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	1,622,500	15,666,987	17,289,487	1,852,050	16,678,125	18,530,175

선급비용	1,078,195	5,282,322	6,360,517	439,827	10,449,396	10,889,223

미수법인세환급액	65,148	-	65,148	62,914	-	62,914

합 계	2,765,843	20,949,309	23,715,152	2,354,791	27,127,521	29,482,312

22. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	230,466,718	183,031,327

미지급금	49,536,522	64,123,999

미지급비용	26,873,168	28,903,035

합 계	306,876,408	276,058,361

23. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	8,672,502	3,013,015

예수금	1,012,531	1,279,716

선수수익	141,236	349,511

계약부채(*)	692,720	778,457

합 계	10,518,989	5,420,699

(*) 전기말 현재 인식된 계약부채 778,457천원은 전액 당기에 수익으로 인식되었습니다.

24. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기차입금	66,828,705	-	66,828,705	40,959,238	-	40,959,238

장기차입금	46,198,716	94,805,458	141,004,174	39,346,120	154,154,480	193,500,600

리스부채(*)	2,218,337	4,132,279	6,350,616	-	-	-

합 계	115,245,758	98,937,737	214,183,495	80,305,358	154,154,480	234,459,838

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 리스부채를 차입부채에 표시하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금	한국씨티은행 외	2.29 ~ 3.29	66,828,705	40,959,238

유동성장기차입금	KDB산업은행 외	2.19 ~ 3.31	46,198,716	39,346,120

장기차입금	KDB산업은행 외	2.19 ~ 3.31	94,805,458	154,154,481

리스부채	-	-	6,350,616	-

합 계	214,183,495	234,459,839

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	상환금액

1년 이내	46,198,716

1년 초과 2년 이내	66,948,750

2년 초과	27,856,708

합 계	141,004,174

리스부채의 만기분석은 주석 16을 참고해 주시기 바랍니다. (4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 할인되지 않은 최소리스료는 주석 16을 참고해 주시기 바랍니다.

25. 당기손익인식금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도부채(*)	5,765	545,859

(*) 연결실체는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 통화선도거래를 체결하고 있습 니 다 .

26. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분파생상품	31,230,000	30,616,875

연결실체의 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 2017년 12월에 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사와 신영에스케이에스사모투자합자회사에 대해 각각 975,000주와 900,000주의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 연결실체는 해당 투자자에게 유상증자신주를 지배기업에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사와 신영에스케이에스사모투자합자회사가 보유한 풋옵션의 만기는 2020년 12월말이며, 풋옵션을 행사할 경우 지배기업이 서울바이오시스의 지분을 연복리 2% 가산 금액으로 매입해야 합니다. 연결실체는 매 보고기간말 현재 미행사된 풋옵션 행사금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다.

27. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	합 계	유 동

기 초	2,272,806	-	2,272,806	2,514,175

증 가	130,472	497,536	628,008	1,768,548

감 소	(1,464,465)	-	(1,464,465)	(2,009,917)

기 말	938,813	497,536	1,436,349	2,272,806

연결실체의 충당부채는 품질보증충당부채로서 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증,교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 계상하였습니다.또한 연결실체는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데 소요될 것으로 예상되는 지출을 배출권부채로 인식하고 있습니다.

28. 자본

(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

우선주 발행한도	10,000,000주	10,000,000주

1주의 금액(보통주 및 우선주)	500원	500원

발행주식수

보통주	58,305,400주	58,305,400주

자기주식	(899,602주)	(909,662주)

유통보통주식수	57,405,798주	57,395,738주

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	359,692,665	359,692,665

기타자본잉여금	(36,436,940)	(29,175,368)

합 계	323,255,725	330,517,297

(3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본조정	(40,398,583)	(39,785,458)

지분법자본변동	442,860	404,012

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(18,745)	-

해외사업환산손익	(5,664,317)	(7,353,805)

주식선택권	4,272,027	3,907,374

자기주식	(17,757,658)	(17,956,233)

합 계	(59,124,416)	(60,784,110)

(4) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	12,082,167	10,311,090

임의적립금

기업합리화적립금	720,255	720,255

재무구조개선적립금	230,000	230,000

연구및인력개발준비금(*2)	51,093,013	51,093,013

소 계	52,043,268	52,043,268

미처분이익잉여금	303,719,737	287,232,651

합 계	367,845,172	349,587,009

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배지분 순이익	34,496,194,014	62,791,941,814

가중평균유통보통주식수	57,402,270	57,393,283

기본주당손익	601	1,094

(2) 당기와 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는다음과 같습니다① 당기

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2019-01-01	57,395,738	365일	20,949,444,370

자기주식의 처분	2019-05-09	10,060	237일	2,384,220

합 계	57,405,798	20,951,828,590

가중평균유통보통주식수 : 20,951,828,590 ÷ 365일 = 57,402,270주 ② 전기

(단위: 주)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초 발행보통주식수	2018-01-01	57,392,848	365일	20,948,389,520

자기주식의 처분	2018-11-07	2,890	55일	158,950

합 계	57,395,738	20,948,548,470

가중평균유통보통주식수 : 20,948,548,470 ÷ 365일 = 57,393,283주

(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배지분 순이익	34,496,194,014	62,791,941,814

가중평균유통보통주식수	57,426,888	57,446,331

희석주당이익	601	1,093

(4) 당기와 전기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	57,402,270	57,393,283

주식선택권	24,618	53,048

가중평균유통보통주식수(희석)	57,426,888	57,446,331

(5) 당기말과 전기말 현재 미행사 주식선택권 중 314,174주 및 218,000주는 희석효과가 발생하지 않아 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 사용한 연결실체의 평균주가는 당기의 시장가격에 근거하였습니다.

30. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주요 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

발행기업	구 분	부여일	부여수량(주)	부여방법(*)	가득조건	약정기간

지배기업	1차	2014년 3월 21일	307,000	신주발행, 자기주식 교부,차액 보상	부여일로부터3~4년간 근무	4~5년

2차	2015년 3월 20일	50,000

3차	2016년 3월 25일	300,000

4차	2017년 3월 24일	210,000

5차	2018년 3월 28일	150,000

서울바이오시스 주식회사	1차	2016년 3월 28일	80,000

2차	2017년 5월 12일	65,000

3차	2018년 3월 29일	70,000

(*) 행사시점에 지배기업 및 서울바이오시스 주식회사의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다.

(2) 지배기업은 주식선택권을 블랙-숄즈모형으로 측정하였으며, 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지배기업	서울바이오시스 주식회사

1차	2차	3차	4차	5차	1차	2차	3차

부여일 공정가치	22,012	9,342	6,240	7,059	9,318	3,574	1,638	5,371

부여일 주식가격	48,045	19,250	14,300	16,700	20,050	11,417	12,108	11,936

행사가격	48,100	19,800	14,800	16,700	22,300	11,410	15,300	15,300

기대 변동성(가중평균)	44.77%	48.99%	43.85%	42.71%	42.91%	22.83%	17.34%	22.86%

기대 만기	6년	6년	6년	6년	6년	6년	6년	6년

기대 배당수익율	0.30%	0.20%	0.27%	0.21%	0.54%	-	-	-

무위험 이자율(국공채 수익률)	3.16%	1.97%	1.61%	1.85%	2.43%	1.59%	1.55%	1.99%

주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동지배기업 및 종속기업인 서울바이오시스의 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	586,377	22,659	604,470	21,231

부 여	-	-	150,000	22,300

상 실	(113,961)	27,450	(165,203)	17,159

행 사	(10,060)	14,800	(2,890)	19,800

기 말	462,356	21,649	586,377	22,659

② 종속기업

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	165,001	14,263	118,073	13,241

부 여	-	-	70,000	15,300

상 실	(44,927)	14,737	(23,072)	12,181

기 말	120,074	14,085	165,001	14,263

(4) 연결실체는 당기와 전기 중 주식보상기준과 관련하여 각각 506,487 천원과 757,315천원의 비용을 인식하였습니다.

31. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	1,040,508,410	1,074,562,393

상품매출	85,017,344	116,890,434

수입임대료	3,190,794	2,179,364

수수료매출	126,310	-

기타매출	1,059,524	547,478

합 계	1,129,902,382	1,194,179,669

(2) 매출원천당사의 주요 수익은 제품 및 상품의 판매입니다. 이외 매출은 투자부동산의 임대수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	1,040,508,410	1,074,562,393

상품매출	85,017,344	116,890,434

소 계	1,125,525,754	1,191,452,827

이외 수익

수입임대료	3,190,794	2,179,364

수수료매출	126,310	-

기타매출	1,059,524	547,478

합 계	1,129,902,382	1,194,179,669

(3) 매출구분당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	241,658,894	236,905,647

아시아	389,180,482	438,510,023

유럽	109,616,866	126,975,361

미주	119,077,889	159,132,852

기타	270,368,251	232,655,786

합 계	1,129,902,382	1,194,179,669

주요 수익 구분

재고자산의 판매	1,125,525,755	1,191,452,827

기타	4,376,627	2,726,842

합 계	1,129,902,382	1,194,179,669

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,126,585,278	1,191,940,590

기간에 걸쳐 이행	3,317,104	2,239,079

합 계	1,129,902,382	1,194,179,669

32. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	796,940,843	768,205,834

상품매출원가	79,291,178	102,751,295

합 계	876,232,021	870,957,129

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	39,730,906	48,016,008

퇴직급여	3,925,818	1,956,505

복리후생비	5,951,886	6,435,912

여비교통비	4,105,790	5,051,604

지급임차료	1,050,381	1,867,145

대손상각비	3,143,562	852,361

접대비	1,131,210	1,553,339

통신비	736,475	683,555

수도광열비	1,088,822	897,283

세금과공과	1,360,743	2,201,827

감가상각비	7,145,243	13,456,638

무형자산상각비	2,611,882	2,125,128

수선비	767,067	1,048,973

보험료	1,673,919	1,983,907

차량유지비	729,755	809,941

운반비	1,057,166	2,001,613

교육훈련비	135,821	218,752

도서인쇄비	88,719	36,678

소모품비	1,807,256	3,009,689

지급수수료	15,070,546	6,878,010

광고선전비	3,458,649	4,151,021

수출제비용	7,639,577	8,395,138

해외시장개척비	3,261,887	3,643,960

판매보증비	144,648	818,548

경상개발비	95,807,446	109,484,056

주식보상비용	506,487	757,315

합 계	204,131,661	228,334,906

(3) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	(4,279,129)	(7,151,977)

원재료 매입액	306,843,952	263,718,009

상품의 판매	79,291,178	102,751,295

종업원급여	136,262,924	154,906,787

감가상각비	61,204,124	90,356,557

무형자산상각비	17,100,663	16,683,963

외주가공비	256,404,300	207,040,323

지급수수료	71,410,092	72,100,881

기타	156,125,578	198,886,197

합 계	1,080,363,682	1,099,292,035

33. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	117,626,988	136,977,282

사회보장제도 관련 비용	8,908,012	8,336,483

확정기여제도에 대한 납부	6,361,778	8,747,130

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	2,859,660	88,577

주식결제형 주식기준보상	506,486	757,315

합 계	136,262,924	154,906,787

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	3,941,313	1,339,440

확정기여형제도에 대한 미지급비용	244,938	196,772

연월차수당에 대한 미지급비용	2,423,463	2,473,799

합 계	6,609,714	4,010,011

(3) 연결실체는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.① 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

② 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임ㆍ직원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였으며, 이 제도에 따르면 임ㆍ직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정됩니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,339,440	906,563

당기근무원가	109,956	65,266

이자비용	48,543	23,311

확정급여채무의 재측정요소	(81,835)	344,300

과거근무원가	2,701,160	-

퇴직급의 지급	(175,951)	-

기말금액	3,941,313	1,339,440

34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,107,344	608,671

배당금수익	-	10,000

외환차익	36,763,622	29,294,060

외화환산이익	5,826,027	11,447,942

통화선도평가이익	540,094	37,247

통화선도거래이익	39,425	673,125

당기손익인식금융자산평가이익	430,041	420,061

당기손익인식금융자산처분이익	177,408	119,997

합 계	44,883,961	42,611,103

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	7,486,438	6,075,919

외환차손	23,652,068	27,104,277

외화환산손실	8,020,583	10,512,736

당기손익인식금융자산평가손실	324,162	253,010

당기손익인식금융자산처분손실	-	73,729

통화선도평가손실	-	583,106

통화선도거래손실	1,106,350	1,779,500

합 계	40,589,601	46,382,277

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 이자수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관예치금	1,107,344	608,671

② 이자비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관차입금	7,344,396	6,075,919

리스	142,042	-

합 계	7,486,438	6,075,919

35. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	37,586	38,909

기타의대손상각비환입	256,115	-

잡이익	951,470	858,475

합 계	1,245,171	897,384

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	739,380	512,103

지분증권평가손실	-	1,432,270

지분증권처분손실	-	46,036

유형자산처분손실	18,141	135,067

유형자산폐기손실	269,275	-

무형자산처분손실	998,174	-

관계기업투자주식손상차손	-	214,660

기부금	15,000	115,018

무형자산손상차손	4,930,691	10,480,557

잡손실	119,041	638,941

합 계	7,089,702	13,574,652

36. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	16,490,248	24,400,132

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,587,268)	1,095,544

소 계	14,902,980	25,495,676

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	(2,282,321)	(9,111,133)

이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소	(721,895)	(594,107)

기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액	(10,802)	(13,685)

기타포괄손익으로 인식한 이연법인세	(13,622)	80,690

사업결합으로 인한 이연법인세 효과	-	(47,730)

소 계	(3,028,640)	(9,685,965)

법인세비용	11,874,340	15,809,711

(2) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효 과	세후금액	세전금액	법인세효 과	세후금액

확정급여채무의 재측정요소	81,835	(19,477)	62,358	344,299	(80,690)	263,609

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(24,600)	5,855	(18,745)	-	-	-

합 계	57,235	(13,622)	43,613	344,299	(80,690)	263,609

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	47,711,222	78,411,051

지배기업의 적용세율에 따른 법인세비용	10,905,441	18,420,334

조정사항

비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용	708,873	2,406,636

세액공제(이월세액공제 포함)로 인한 효과	(1,406,327)	(2,605,517)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	1,879,461	(4,002,106)

과거기간 당기법인세에 대한 조정사항	(1,587,268)	1,095,544

종속기업 유효세율차이 등(*)	1,374,160	542,550

사업결합으로 인한 법인세 효과	-	(47,730)

소 계	968,899	(2,610,623)

법인세비용	11,874,340	15,809,711

유효세율	24.9%	20.2%

(*) 법인세 처리의 불확실성에 따라 향후 발생가능한 예상세액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(625)	(3,010)	-	-	(3,635)	-	(3,635)

미지급비용	5,849,790	(1,567,000)	-	-	4,282,790	4,282,790	-

금융보증부채	69,869	(392,580)	-	-	(322,711)	-	(322,711)

대손충당금	2,706,661	1,074	-	-	2,707,735	2,707,735	-

토지	(788,180)	-	-	-	(788,180)	-	(788,180)

감가상각비	(1,837,531)	(780,873)	-	-	(2,618,404)	-	(2,618,404)

무형자산	4,939,883	(635,117)	-	-	4,304,766	4,304,766	-

당기손익인식금융부채	(1,166,569)	1,257,483	-	-	90,914	90,914	-

당기손익인식금융자산	168,889	-	-	-	168,889	168,889	-

재고평가손실	4,585,758	1,671,103	-	-	6,256,861	6,256,861	-

이자수익	(190,300)	140,255	-	-	(50,045)	-	(50,045)

확정급여채무	315,878	644,798	(19,477)	-	941,199	941,199	-

탄소배출권충당부채	208,999	(136,174)	-	-	72,825	72,825	-

매도가능금융자산	1,334,332	-	5,855	-	1,340,187	1,340,187	-

종속회사 유무형자산 공정가치	(302,450)	57,526	-	(11,126)	(256,050)	-	(256,050)

기타	1,609,109	2,049,260	-	324	3,658,693	3,658,693	-

이월세액공제	4,750,493	721,894	-	-	5,472,387	5,472,387	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	22,254,006	3,028,639	(13,622)	(10,802)	25,258,221	29,297,246	(4,039,025)

상계 효과	(3,782,975)	3,782,975

순 이연법인세자산(부채)	25,514,271	(256,050)

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본반영	사업결합	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	14,330	(14,955)	-	-	-	(625)	-	(625)

미지급비용	3,405,237	2,444,553	-	-	-	5,849,790	5,849,790	-

금융보증부채	(7,602,270)	7,672,139	-	-	-	69,869	69,869	-

대손충당금	2,520,789	185,872	-	-	-	2,706,661	2,706,661	-

토지	(788,180)	-	-	-	-	(788,180)	-	(788,180)

감가상각비	127,499	(1,965,030)	-	-	-	(1,837,531)	-	(1,837,531)

무형자산	3,828,965	1,151,488	-	-	(40,570)	4,939,883	4,939,883	-

연구인력개발준비금	(2,142,000)	2,142,000	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	(99,960)	(1,066,609)	-	-	-	(1,166,569)	-	(1,166,569)

당기손익인식금융자산	168,889	-	-	-	-	168,889	168,889	-

재고평가손실	6,013,164	(1,427,406)	-	-	-	4,585,758	4,585,758	-

이자수익	(137,610)	(52,690)	-	-	-	(190,300)	-	(190,300)

확정급여채무	214,676	20,512	80,690	-	-	315,878	315,878	-

탄소배출권충당부채	346,659	(137,660)	-	-	-	208,999	208,999	-

매도가능금융자산	267,472	1,066,860	-	-	-	1,334,332	1,334,332	-

종속회사 유무형자산 공정가치	(343,386)	62,173	-	(14,077)	(7,160)	(302,450)	-	(302,450)

기타	2,598,106	(989,389)	-	392	-	1,609,109	1,624,361	(15,252)

이월세액공제	4,156,386	594,107	-	-	-	4,750,493	4,750,493	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	12,548,766	9,685,965	80,690	(13,685)	(47,730)	22,254,006	26,554,913	(4,300,907)

상계 효과	(3,998,457)	3,998,457

순 이연법인세자산(부채)	22,556,456	(302,450)

(5) 미인식 이연법인세 자산ㆍ부채당기말 현재 종속기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이 68,481,076 천원은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 관련 법인세효과를 미인식하였습니다.

(6) 법인세처리의 불확실성연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

37. 위험 관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.단, 리스부채는 순차입금 비율 산정을 위한 차입금에서는 제외하였으며, 부채총계에는 포함하였습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	207,832,879	234,459,839

차감 : 현금및현금성자산	(44,448,987)	(21,674,846)

순차입금(A)	163,383,892	212,784,993

부채총계(B)	576,440,639	568,509,748

자본총계(C)	745,695,757	725,254,141

순차입금비율(=(A)/(C))	21.91%	29.34%

부채비율(=(B)/(C))	77.30%	78.39%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 외환위험① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	순자산(부채)	자 산	부 채	순자산(부채)

USD	364,178,389	281,679,257	82,499,132	320,933,338	176,998,450	143,934,888

EUR	11,546,605	3,702,508	7,844,097	11,295,493	3,654,521	7,640,972

JPY	6,660,966	6,362,976	297,990	5,441,383	9,504,951	(4,063,568)

CNY	2,204,534	53,834,643	(51,630,109)	2,824,026	36,221,257	(33,397,231)

기타	170,990	50,956	120,034	335,787	499,931	(164,144)

합 계	384,761,484	345,630,340	39,131,144	340,830,027	226,879,110	113,950,917

② 당기와 전기의 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,157.80	1,165.65	1,118.10	1,100.30

EUR	1,297.43	1,304.81	1,279.16	1,298.63

JPY	10.63	10.70	10.13	9.96

CNY	165.74	168.58	162.76	166.40

③ 연결실체는 내부적으로 외화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,249,913	(8,249,913)	14,393,489	(14,393,489)

EUR	784,410	(784,410)	764,097	(764,097)

JPY	29,799	(29,799)	(406,357)	406,357

CNY	(5,163,011)	5,163,011	(3,339,723)	3,339,723

기타	12,003	(12,003)	(16,414)	16,414

합 계	3,913,114	(3,913,114)	11,395,092	(11,395,092)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리부차입금	174,082,879	195,709,839

연결실체는 공정가치 이자율 위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동금리부차입금	(1,740,829)	1,740,829	(1,957,098)	1,957,098

다. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	44,448,987	21,674,846

장단기금융상품	4,600,000	1,600,000

매출채권및기타채권	386,112,802	407,274,249

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,068,400	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	26,982,333	17,061,333

장단기대여금	495,685	95,685

보증금	1,577,711	3,018,165

합 계	467,285,918	450,724,278

(*) 공정가치 평가대상 지분증권은 제외하였습니다.② 손상차손당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

기초금액	4,470,709	1,530,238	6,000,947	4,147,947	1,018,135	5,166,082

대손상각비	3,143,562	483,265	3,626,827	852,361	512,103	1,364,464

환율변동효과	-	(44)	(44)	110	-	110

연결범위변동	-	-	-	41	-	41

회수(제각)	(172,812)	(239,867)	(412,679)	(529,750)	-	(529,750)

기말금액	7,441,459	1,773,592	9,215,051	4,470,709	1,530,238	6,000,947

라. 유동성위험관리① 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

② 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계 약 상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

매입채무및기타채무	301,569,295	301,569,295	301,569,295	-	-

변동금리부차입금	174,082,879	175,653,299	103,277,505	67,365,024	5,010,770

고정금리부차입금	33,750,000	34,117,205	34,117,205	-	-

통화선도부채(*)	5,765	41,680,800	41,680,800	-	-

지분파생상품	31,230,000	31,230,000	31,230,000	-	-

리스부채	6,350,616	7,130,339	2,367,289	1,464,902	3,298,148

합 계	546,988,555	591,380,938	514,242,094	68,829,926	8,308,918

(*) 계약상 현금흐름은 순결제금액 기준입니다.

38. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 수준공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	27,000,333	-	-	27,000,333	-	26,982,333	18,000	27,000,333

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,068,400	-	3,068,400	-	3,068,400	-	3,068,400

합 계	27,000,333	3,068,400	-	30,068,733	-	30,050,733	18,000	30,068,733

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	44,448,987	44,448,987	-	-	-	-

장단기금융상품	-	-	4,600,000	4,600,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	386,112,801	386,112,801	-	-	-	-

장기대여금	-	-	495,684	495,684	-	-	-	-

보증금	-	-	1,577,712	1,577,712	-	-	-	-

합 계	-	-	437,235,184	437,235,184	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	5,765	-	-	5,765	-	5,765	-	5,765

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	301,569,295	301,569,295	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	207,832,879	207,832,879	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	31,230,000	31,230,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	6,350,616	6,350,616	-	-	-	-

합 계	-	-	546,982,790	546,982,790	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장 부 금 액	공정가치 수준

당기손익인식공정가치측정	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,074,833	-	17,074,833	-	17,061,333	13,500	17,074,833

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	21,674,846	21,674,846	-	-	-	-

장단기금융상품	-	1,600,000	1,600,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	407,274,248	407,274,248	-	-	-	-

장기대여금	-	95,685	95,685	-	-	-	-

보증금	-	3,018,165	3,018,165	-	-	-	-

합 계	-	433,662,944	433,662,944	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	545,859	-	545,859	-	545,859	-	545,859

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	262,236,254	262,236,254	-	-	-	-

장단기차입금	-	234,459,839	234,459,839	-	-	-	-

기타금융부채	-	30,616,875	30,616,875	-	-	-	-

합 계	-	527,312,968	527,312,968	-	-	-	-

(2) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	총포괄손익	취득	처분	기 말

지분증권	13,500	-	6,000	(1,500)	18,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계기준 변경효과	총포괄손익	취득	처분	기 말

지분증권	822,036	905,770	(1,432,270)	540,000	(822,036)	13,500

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	정기예금	100,000	100,000	임직원 대출담보

장기금융상품	별단예금	1,500,000	1,500,000	상생협력예치금

합 계	1,600,000	1,600,000

39. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 임직원 대출 등과 관련하여 주석 38에서 설명하는 바와 같이 KEB하나은행에 정기예금 100,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 KDB산업은행 시설대출과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,111,833천원, 건물 25,130,139천원, 그리고 기계장치 19,296,904천원이며, 담보설정액(채권최고액)은 56,000,000천원입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

회사명	차입처	통 화	지급보증금액

서울보증보험	공탁보증	KRW	235,900

이행지급보증	KRW	189,585

상업신용보험	KRW	12,750,480

대표이사	차입금보증(IBK기업은행)	USD	36,096,000

해외투자자금(한국수출입은행)	KRW	9,480,000

합 계	KRW	22,655,965

USD	36,096,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	약정내용	통 화	당기말	전기말

IBK기업은행	외상매출채권한도	KRW	250,000,000	250,000,000

수입신용장개설	USD	40,000,000	40,000,000

외화지급보증	USD	80,000	-

시설자금대출	USD	8,500,000	8,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	KRW	24,700,000	13,750,000

산업시설자금대출	KRW	12,031,250	44,858,080

한국씨티은행	외화운전자금	USD	20,000,000	40,000,000

장외파생상품거래	USD	10,000,000	10,000,000

우리은행	일반분할상환대출	KRW	3,750,000	8,750,000

시설자금대출	USD	29,982,529	30,000,000

일반자금대출	KRW	10,000,000	20,000,000

장외파생상품거래	USD	3,000,000	9,000,000

KB국민은행	일반자금대출	KRW	-	5,625,000

장외파생상품거래	USD	-	250,000,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	KRW	7,900,000	7,900,000

수출성장자금(중기)	KRW	30,000,000	30,000,000

해외투자대출자금	KRW	6,300,000	6,300,000

시설자금대출	USD	20,000,000	20,000,000

SC제일은행	장외파생상품거래	USD	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	USD	5,000,000	5,000,000

합 계	KRW	344,681,250	387,183,080

USD	156,562,529	432,500,000

(4) 당사는 한국수출입은행의 수출성장자금 30,000백만원과 관련하여 재고자산을 양도 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 8건이 있습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 연결실체는 신규 사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술사용계약을 체결하고있으며, 기술사용 의 대가는 선급으로 지급하고 계약기간에 걸쳐 매월마다 일정금액을 기간비용으로 인식하고 있습니다.

40. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	Uvton, Inc., 기타 2개사

공동기업	SH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기 타

ST Co., Ltd.	-	1,540,191	-

SH Optotech Co., Ltd.	-	2,992,206	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	20,613,117	-

기타관계기업	-	-	314,468

합 계	-	25,145,514	314,468

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기 타

ST Co., Ltd.	-	4,406,827	-

SH Optotech Co., Ltd.	-	7,969,870	-

Anhui SS Opto Co., Ltd.	-	32,419,084	-

기타관계기업	-	-	460,468

합 계	-	44,795,781	460,468

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매입채무

ST Co., Ltd.	177,845

SH Optotech Co., Ltd.	21,280

Anhui SS Opto Co., Ltd.	2,529,163

합 계	2,728,288

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매입채무

ST Co., Ltd.	720,806

SH Optotech Co., Ltd.	1,208,744

Anhui SS Opto Co., Ltd.	4,009,954

합 계	5,939,504

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	17,227,347	12,873,563

퇴직급여	3,700,322	699,834

주식보상비용	506,487	757,315

합 계	21,434,156	14,330,712

연결실체는 주요 경영의사결정에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

41. 현금흐름표(1) 당기와 전기 연결실체의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

당기순이익	35,836,881	62,601,339

손익항목의 조정 :

법인세비용	11,874,340	15,809,711

퇴직급여	2,859,660	204,507

감가상각비	61,204,124	90,356,557

무형자산상각비	17,100,663	16,683,963

대손상각비(환입)	3,143,562	852,361

재고자산평가손실(환입)	12,238,343	(5,752,176)

기타의대손상각비	483,265	512,103

유형자산처분손실	18,141	135,067

유형자산처분이익	(37,586)	(38,909)

유형자산폐기손실	269,275	-

무형자산손상차손	4,930,691	10,480,557

무형자산처분손실	998,174	-

외화환산손실	8,020,583	10,512,736

외화환산이익	(5,826,027)	(11,447,942)

이자비용	7,486,438	6,075,919

이자수익	(1,107,344)	(608,671)

판매보증비	130,472	816,338

지급수수료	-	375,853

수선비	1,210	-

지분법손실	277,306	28,140

주식보상비용	506,487	757,315

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(177,408)	(119,997)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(430,041)	(420,061)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	324,162	253,010

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	73,729

지분증권처분손실	-	46,036

지분증권평가손실	-	1,432,270

통화선도평가손실	-	583,106

통화선도평가이익	(540,094)	(37,247)

관계기업투자주식손상차손	-	214,660

경상개발비	-	9,133,208

배당금수익	-	(10,000)

소모품비용	-	162,718

잡이익	(3,354)	(40,683)

소 계	123,745,042	147,024,178

자산부채의변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,454,288)	(36,890,582)

미수금의 감소(증가)	10,058,692	(19,616,013)

선급금의 감소(증가)	229,550	4,894,095

선급비용의 감소(증가)	(638,368)	1,236,074

재고자산의 감소(증가)	(11,389,242)	(11,966,923)

부가세대급금의 감소(증가)	(133,738)	-

보증금의 감소(증가)	1,438,247	(943,403)

장기선급비용의 감소(증가)	5,167,074	(1,522,474)

장기선급금의 감소(증가)	(3,805,746)	(2,360,931)

매입채무의 증가(감소)	49,036,297	(20,444,913)

미지급금의 증가(감소)	(8,521,775)	12,449,840

장기미지급금의 증가(감소)	-	(374,376)

미지급비용의 증가(감소)	(2,086,140)	5,042,524

선수금의 증가(감소)	5,659,487	(2,544,602)

예수금의 증가(감소)	(267,184)	(248,449)

선수수익의 증가(감소)	(208,276)	164,753

임대보증금의 증가(감소)	-	(12,340)

충당부채의 증가(감소)	(859,669)	(2,009,917)

계약부채의 증감(감소)	(70,343)	-

퇴직금의 지급	-	(559,698)

소 계	40,154,578	(75,707,335)

영업활동으로 창출된 현금	199,736,501	133,918,182

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당 기	전 기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(5,555,776)	(14,009,472)

리스부채의 증가	7,196,834	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	회계정책의변경	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	당기증감	환율변동

단기차입금	40,959,238	-	25,257,668	-	-	611,799	66,828,705

유동성장기부채	39,346,120	-	(41,557,650)	48,456,606	-	(46,359)	46,198,717

장기차입금	154,154,480	-	(14,144,180)	(48,456,606)	-	3,251,763	94,805,457

리스부채	-	7,196,834	(2,816,183)	-	1,860,937	109,027	6,350,615

재무활동 관련 총부채	234,459,838	7,196,834	(33,260,345)	-	1,860,937	3,926,230	214,183,494

42. 보고기간 후 사건연결실체의 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 2020년 1월 22일 이사회 결의에의하여 코스닥 시장 신규상장을 위한 신주발행을 결의하였으며 이후 공모주 시장상황에 맞게 기명식 보통주 총 2,060,000주를 발행하였으며 2020년 3월 3일 신주발행액 총 15,450,000,000원이 납입 완료되었습니다. 이후 2020년 3월 6일 코스닥 시장에 38,223,653주를 신규상장 하였습니다.