KG파이낸셜 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2022년 12월 31일 현재
제 22 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 케이지모빌리언스와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 케이지모빌리언스(이하 "지배기업")는 2000년 3월 17일 온라인정보제공, 솔루션개발ㆍ판매업 및 데이터서비스업 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 6월 22일자로 한국증권업협회로부터 코스닥시장에 등록을 승인받아 지배기업의 주식은 2004년 12월 14일자로 매매가 개시되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월 중 상호를 주식회사 모빌리언스에서 주식회사 케이지모빌리언스로 변경하였습니다. 지배기업은 결제사업 시너지 제고 및 경영효율화 달성을 위하여, (주)케이지티지 및 (주)케이지올앳를 각각 2012년 2월 22일 및 2020년 2월 27일에 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

(주)케이지이니시스	19,554,785	50.37

기타주주	17,548,237	45.19

자기주식	1,722,546	4.44

합 계	38,825,568	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하,"연결실체")으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월일	지분율

(주)케이지에듀원	교육업	국내	12월 31일	76.49%

(주)케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	국내	12월 31일	100.00%

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)케이지에듀원	74,950,398	39,347,996	35,602,402	49,653,069	(3,768,951)	(3,148,630)

(주)스룩(*)	-	-	-	1,520,639	(301,420)	(301,420)

(주)케이지에프앤비	178,625	-	178,625	-	(36)	(36)

(*) 연결대상 종속기업에서 제외되기 이전의 손익 정보입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)케이지에듀원	81,038,432	42,287,399	38,751,033	62,343,395	2,419,655	2,434,654

(주)스룩	2,802,555	1,670,431	1,132,124	4,582,597	(460,095)	(460,095)

(주)케이지에프앤비	178,660	-	178,660	-	(40,221)	(40,221)

1.4 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다. (2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)스룩	지분 처분

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년, 40년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	1~15년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '금융예수금', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융예수금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.2.18 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체내의 각 기업은 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체 내의 각 기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 되어 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결실체는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드등의 결제수단을 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업과 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하는 교육업 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드를 이용한 전자결제대행서비스는 크게 결제대행서비스의 제공과 결제대금정산서비스로 수행의무가 구분되며, 교육업 사업의 경우 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 발생사실에 의거하여 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 고객의 고객에게 지급할 대가

연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. 이에 연결실체는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 환불기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 계약체결 증분원가

연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.

2.23 리스2.23.1 리스이용자

연결실체는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하여 사용하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체가 리스 이용자인 부동산 리스에 대하여 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리 하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치ㆍ임차보증금 현재가치할인차금 상당액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등의 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.23.2 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

2.24 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

부문	영업의성격

전자결제사업부문	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급

교육사업부문	교육 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등

IT사업부문	아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등

이러닝사업부문	E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등

기타사업부문	이외 기타

2.25 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 15일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며,지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조).

(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익연결실체는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금	42,619,000	8,800,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	426,190	(426,190)	88,000	(88,000)

(2) 가격위험연결실체는 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 지분상품은 공개시장에서 거래되지 않는 비상장주식입니다.

4.1.2 신용위험연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 금융선급금, 상각후원가 측정 기타 금융자산 등에서 발생합니다.(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 금융선급금- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실율은 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	1.20%	8.15%	45.64%	99.27%

매출채권	20,467,483	595,401	161,480	21,357	8,376,505	29,622,226

손실충당금	-	(7,139)	(13,164)	(9,747)	(8,314,951)	(8,345,001)

전기말

기대 손실률	0.01%	3.09%	35.24%	50.00%	99.94%

매출채권	21,819,521	382,188	60,979	37,539	9,446,484	31,746,711

손실충당금	(3,213)	(11,824)	(21,491)	(18,769)	(9,440,422)	(9,495,719)

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	9,495,719	13,717,471

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(319,481)	(298,683)

제각	(1,019,608)	(4,032,200)

제각된 채권의 환입	188,371	109,131

기말 손실충당금	8,345,001	9,495,719

(나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.68%	14.07%	41.08%	50.73%	90.24%

금융선급금	222,247,166	20,769,255	7,263,141	4,966,748	69,879,091	325,125,401

손실충당금	(1,505,176)	(2,921,871)	(2,983,808)	(2,519,628)	(63,062,188)	(72,992,671)

전기말

기대 손실률	0.72%	14.89%	43.11%	52.55%	88.77%

금융선급금	189,451,855	16,330,000	5,610,036	5,027,814	72,829,631	289,249,336

손실충당금	(1,371,854)	(2,431,917)	(2,418,251)	(2,641,967)	(64,652,764)	(73,516,753)

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	73,516,753	85,740,410

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,543,908	1,696,979

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(7,839,139)	(17,755,193)

제각된 채권의 환입	5,771,149	3,834,557

기말 손실충당금	72,992,671	73,516,753

금융선급금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 동 채권의 60개월 경과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우입니다.매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	592,286	910,819

기타손익으로 인식된 손실충당금의 증감	181,038	(108,975)

회수가 불가능하여 제각된 금액	(55,962)	(209,558)

기말 손실충당금	717,362	592,286

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 금융선급금과 기타채권의 총장부금액은 382,252백만원(전기말: 352,527백만원)입니다.

4.2 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~ 1년 1년~3년 3년 초과 합 계 차입금(*1) 11,425,565 6,896,813 30,757,973 - 49,080,351 매입채무 및 기타금융부채(*2) 78,884,663 956,406 - - 79,841,069 리스부채 1,241,502 977,257 2,347,552 511,452 5,077,763 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름 입니다.(*2) 기타금융부채에는 금융예수금, 기타유동채무, 기타비유동채무가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~ 1년 1년~3년 3년 초과 합 계 차입금(*1) 61,579,780 3,819,354 - - 65,399,134 매입채무 및 기타금융부채(*2) 82,566,147 14,904 904,680 - 83,485,731 리스부채 1,523,214 1,271,266 3,219,375 1,486,327 7,500,182 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름 입니다.(*2) 기타금융부채에는 금융예수금, 기타유동채무, 기타비유동채무가 포함되어 있습니다. 4.3 자본 위험 관리연결실체내의 각 기업의 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 157,786,436 194,447,857 차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품 51,082,191 90,737,287 순부채 106,704,245 103,710,570 자기자본 316,402,413 296,773,003 부채비율(*) 33.72% 34.95% (*) 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 연결재무상태표상 자본총계입니다. 4.4 금융자산의 양도연결실체는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 연결실체는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강을 제공하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 30,000 (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 358,040 관련부채 50,000 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 43,828,081 (*1) 87,838,372 (*1) 단기금융상품 7,254,110 (*1) 2,698,915 (*1) 장기금융상품 - - 200,000 (*1) 매출채권 및 기타채권 48,172,488 (*1) 53,291,336 (*1) 금융선급금 252,132,730 (*1) 215,732,583 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 12,015,932 12,015,932 10,463,092 10,463,092 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 529,100 529,100 4,880 4,880 소 계 363,932,441 370,229,178 금융부채 매입채무 및 기타채무 25,810,632 (*1) 25,600,302 (*1) 금융예수금 54,030,437 (*1) 57,885,429 (*1) 차입금 46,419,000 (*1) 64,800,000 (*1) 리스부채 4,778,361 (*2) 7,018,561 (*2) 소 계 131,038,430 155,304,292 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 12,015,932 12,015,932 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 529,100 529,100 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 지분상품 - - 10,463,092 10,463,092 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 4,880 4,880 5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 회수가능액 등을 평가하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 채무상품 10,015,932 사례가격비교법 등 3 시장이자율 - 비상장주식 2,529,100 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 43,828,081 - - 43,828,081 단기금융상품 7,254,110 - - 7,254,110 매출채권 및 기타채권 48,172,488 - - 48,172,488 금융선급금 252,132,730 - - 252,132,730 공정가치측정금융자산 - 12,015,932 529,100 12,545,032 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 25,810,632 - 25,810,632 금융예수금 54,030,437 - 54,030,437 차입금 46,419,000 - 46,419,000 리스부채 - 4,778,361 4,778,361 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 87,838,372 - - 87,838,372 단기금융상품 2,698,915 - - 2,698,915 장기금융상품 200,000 - - 200,000 매출채권 및 기타채권 53,291,336 - - 53,291,336 금융선급금 215,732,583 - - 215,732,583 공정가치측정금융자산 - 10,463,092 4,880 10,467,972 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 25,600,302 - 25,600,302 금융예수금 57,885,429 - 57,885,429 차입금 64,800,000 - 64,800,000 리스부채 - 7,018,561 7,018,561 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 2,051,663 600,000 - - - 2,651,663 외환차익 200 - - - - 200 대손상각비 1,224,427 - - - - 1,224,427 기타의대손상각비 276,414 - - - - 276,414 기타의대손충당금환입 95,376 - - - - 95,376 이자비용 - - - 1,496,397 - 1,496,397 이자비용(리스) - - - - 125,754 125,754 공정가치금융자산평가손실 - 447,161 - - - 447,161 외환차손 - - - 1,006 - 1,006 기타포괄손익 - - 552,133 - - 552,133 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 1,760,374 - - - - 1,760,374 배당수익 - - 560 - - 560 외환차익 4 - - - - 4 공정가치금융자산평가이익 - 463,092 - - - 463,092 대손상각비 1,398,296 - - - - 1,398,296 기타의대손상각비 16,771 - - - - 16,771 기타의대손충당금환입 125,746 - - - - 125,746 이자비용 - - - 1,267,257 - 1,267,257 이자비용(리스) - - - - 152,623 152,623 외환차손 - - - 458 - 458 기타포괄손익 - - 146,413 - - 146,413 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등(*) 43,828,081 87,838,372 (*) 당기말 현재 보통예금 중 782,170천원이 사용이 제한되어 있습니다. 8. 장ㆍ단기금융상품보고기간말 현재 장 ㆍ단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금(*1) 290,000 145,000 중소기업금융채권(*1) 50,000 50,000 특정금전신탁(*2) 6,914,110 2,503,915 합 계 7,254,110 2,698,915 장기금융상품 정기예금(*1) - 200,000 (*1) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 6,914,110천원을 특정금전신탁에 예치하였으며, 사용이 제한되어 있습니다(주석 39 참조). 9. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 29,622,226 - 29,622,226 31,746,711 - 31,746,711 손실충당금 (8,345,001) - (8,345,001) (9,495,719) - (9,495,719) 대여금 10,716,718 159,534 10,876,252 10,846,288 280,893 11,127,181 손실충당금 (139,885) - (139,885) (174,413) - (174,413) 미수금 769,307 - 769,307 1,125,633 - 1,125,633 손실충당금 (469,418) - (469,418) (315,731) - (315,731) 미수수익 245,395 - 245,395 187,200 - 187,200 보증금 3,217,874 12,395,738 15,613,612 1,510,730 17,579,745 19,090,475 합 계 35,617,216 12,555,272 48,172,488 35,430,699 17,860,638 53,291,337 10. 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 245,550,132 79,575,269 325,125,401 209,375,747 79,873,589 289,249,336 손실충당금 (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) (9,321,927) (64,194,826) (73,516,753) 합 계 236,076,644 16,056,086 252,132,730 200,053,820 15,678,763 215,732,583 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사(원천사)로부터 연결실체가 수납을 받기 전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 11. 공정가치측정금융자산 11.1 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,463,092 - 취득 2,000,000 10,000,000 평가손익 (447,160) 463,092 기말금액 12,015,932 10,463,092 유동 - - 비유동 12,015,932 10,463,092 11.2 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,880 134,156 취득 529,100 - 처분 (557,013) (255,953) 자본에 인식된 평가 552,133 126,677 기말금액 529,100 4,880 유동 - - 비유동 529,100 4,880 11.3 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 2022.12.31 지분율 전기말 취득 평가 처분 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜유스페이스자산관리 - 4,880 - 18,538 (23,418) - ㈜유스페이스 - - - 533,595 (533,595) - ㈜코암인터내셔날 2.20% - - - - - ㈜에스와이폴라리스 1.35% - 529,100 - - 529,100 소 계 4,880 529,100 552,133 (557,013) 529,100 당기손익-공정가치금융자산 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*) - 10,463,092 - (447,160) - 10,015,932 인터베스트미래차투자조합 - - 2,000,000 - - 2,000,000 소 계 10,463,092 2,000,000 (447,160) - 12,015,932 합 계 10,467,972 2,529,100 104,973 (557,013) 12,545,032 (*) 지배기업은 사내 투자 가능 재원의 수익극대화를 위하여 KG 타워 수익증권을 취득하기로 2020년 12월 07일 이사회를 통해 승인 받았으며, 2021년 3월 15일 취득하였습니다. 취득증권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 취득증권 LB 전문투자형 사모부동산 투자신탁 9호의 1종 수익권 취득금액 10,000,000 천원 + 취득 시점까지의 미지급배당금 23,014천원 양도인 신한캐피탈, 미래에셋캐피탈 투자수익 연 6% 배당수익 12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선급금 460,338 - 460,338 198,860 - 198,860 선급비용 2,091,263 - 2,091,263 2,326,764 - 2,326,764 부가세대급금 34,309 - 34,309 47,569 - 47,569 환불자산 164,521 - 164,521 269,723 - 269,723 합 계 2,750,431 - 2,750,431 2,842,916 - 2,842,916 13. 재고자산13.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 39,007 (15,055) 23,952 226,728 (135,926) 90,802 13.2 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초금액 증(감)액 기말금액 기초금액 증(감)액 기말금액 상 품 135,926 (120,871) 15,055 17,994 117,932 135,926 14. 관계기업투자주식14.1 관계기업 투자 현황 (단위: 천원) 기업명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 제4차모빌리티홀딩스 주식회사 대한민국 28.57% 50 - - 14.2 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 취득 50 - 처분 - (4) 지분법손익 - 4 기말금액 50 - 15. 투자부동산15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 4,496,556 10,118,547 14,615,103 4,496,556 10,620,293 15,116,849 감가상각 - (501,747) (501,747) - (501,746) (501,746) 기말금액 4,496,556 9,616,800 14,113,356 4,496,556 10,118,547 14,615,103 취득원가 4,496,556 15,052,383 19,548,939 4,496,556 15,052,384 19,548,940 감가상각누계액 - (5,435,583) (5,435,583) - (4,933,837) (4,933,837) 15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,112,756 1,108,233 운영/유지보수비용 (501,747) (501,746) 15.3 투자부동산 감가상각비는 매출원가에 포함되어 있습니다. 15.4 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 토지 4,496,556 5,174,812 건물 9,616,800 19,285,372 (*) 투자부동산의 공정가치평가는 국토교통부에서 공표한 공시가격을 활용하여 산정하였습니다. 15.5 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소 리스료 1년 이내 1,112,756 1년 초과 2년 이내 197,425 합 계 1,310,181 16. 유형자산16.1 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,206,477 13,707,359 1,163,470 2,917,778 29,466 310,200 39,334,750 취득 - - 403,730 312,328 - 146,000 862,058 처분 및 폐기 - - (10) (60,940) - - (60,950) 감가상각비 - (685,029) (520,284) (1,379,350) (12,611) - (2,597,274) 손상 - - (3,905) - - - (3,905) 대체 - - 310,200 - - (310,200) - 연결범위변동 - - - (13,776) - - (13,776) 기말 순장부금액 21,206,477 13,022,330 1,353,201 1,776,040 16,855 146,000 37,520,903 취득원가 21,659,000 24,782,760 3,681,487 9,818,877 63,057 146,000 60,151,181 감가상각누계액 - (8,280,288) (2,324,381) (7,945,972) (46,202) - (18,596,843) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) (3,905) (95,944) - - (4,032,514) 정부보조금 - - - (921) - - (921) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부가 담보로 제공되었습니다(주석 39.4 참조). (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,206,477 14,392,388 1,291,002 4,009,204 42,078 - 40,941,149 취득 - - 272,126 643,679 - 310,200 1,226,005 처분 및 폐기 - - (6) (12,713) (1) - (12,720) 감가상각비 - (685,029) (399,652) (1,722,392) (12,611) - (2,819,684) 사업결합 - - - - - - - 연결범위변동 - - - - - - - 기말 순장부금액 21,206,477 13,707,359 1,163,470 2,917,778 29,466 310,200 39,334,750 취득원가 21,659,000 24,782,760 3,014,147 10,414,540 63,057 310,200 60,243,704 감가상각누계액 - (7,595,259) (1,850,677) (7,381,306) (33,591) - (16,860,833) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) - (103,485) - - (4,036,150) 정부보조금 - - - (11,971) - - (11,971) 전기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부가 담보로 제공되었습니다(주석 39.4 참조).16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 2,597,274 2,819,684 17. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.17.1 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 7,710,487 53,819 7,764,306 증가 1,236,128 44,164 1,280,292 상각비 (2,776,467) (67,918) (2,844,385) 감소 (5,802) (6,002) (11,804) 연결범위 변동 (229,254) - (229,254) 기말 5,935,092 24,063 5,959,155 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 6,417,888 139,146 6,557,034 증가 4,556,477 - 4,556,477 상각비 (3,251,495) (73,964) (3,325,459) 감소 (12,383) (11,363) (23,746) 기말 7,710,487 53,819 7,764,306 17.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,018,561 6,186,145 증가 609,397 3,722,667 리스료의 지급 (2,721,886) (3,018,582) 이자비용의 인식 125,754 152,623 연결범위 변동 (241,118) - 감소 (12,347) (24,292) 기말금액 4,778,361 7,018,561 유동 2,054,365 2,572,569 비유동 2,723,996 4,445,992 17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 31 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 76,718 156,347 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 445,277 474,993 합 계 522,026 631,340 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 현금유출액은 당기 3,243,912천원,전기 3,649,922천원입니다. 18. 무형자산18.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 8,312 22,421,565 796,848 10,951,276 92,363 42,000 34,312,364 취득 - - - 1,933,481 196,881 - 2,130,362 처분 - - - (7,299) - - (7,299) 상각 (4,536) - (592,568) (3,314,558) (68,503) - (3,980,165) 손상차손 - (3,304,000) (31,892) (3,417) - - (3,339,309) 대체 398 - 389,291 (389,689) - - - 연결범위 변동 (368) - - - (23,294) - (23,662) 기말금액 3,806 19,117,565 561,679 9,169,794 197,447 42,000 29,092,291 취득원가 137,131 31,358,565 17,409,039 46,553,695 1,925,054 477,000 97,860,484 상각누계액 (133,321) - (12,954,335) (33,930,034) (1,354,030) - (48,371,720) 손상차손누계액 (4) (12,241,000) (3,893,025) (3,453,867) (373,577) (435,000) (20,396,473) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 11,159 25,040,565 1,597,201 8,770,723 214,338 70,000 35,703,986 취득 1,036 - - 6,151,105 45,486 - 6,197,627 처분 (1) - - (5,500) (120) (28,000) (33,621) 상각 (4,676) - (1,379,675) (3,355,660) (167,341) - (4,907,352) 손상차손 (2) (2,619,000) (29,248) (26) - - (2,648,276) 대체 796 - 608,570 (609,366) - - - 기말금액 8,312 22,421,565 796,848 10,951,276 92,363 42,000 34,312,364 취득원가 138,940 31,358,565 17,022,360 49,142,203 2,996,233 477,000 101,135,301 상각누계액 (130,624) - (12,364,379) (34,740,477) (2,530,293) - (49,765,773) 손상차손누계액 (4) (8,937,000) (3,861,133) (3,450,450) (373,577) (435,000) (17,057,164) 18.2 무형상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,364,808 3,606,960 판매비와관리비 615,357 1,300,392 합 계 3,980,165 4,907,352 18.3 연결실체의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 전자결제사업부문 18,123 - - - 18,123 IT사업부문 4,266 - - (3,304) 962 이러닝사업부문 33 - - - 33 합 계 22,422 - - (3,304) 19,118 IT사업부문 및 이러닝사업부문의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 IT사업부문 이러닝사업부문 영구성장률 0.00% 0.00% 할인율 11.51% 11.51% 현금창출단위의 장부금액 15,540 (51) 현금창출단위의 회수가능액 12,236 224 손상차손 인식액 (3,304) - 주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될수 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (566) 618 영구성장률 409 (375) 19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 592,674 - 592,674 1,328,136 - 1,328,136 미지급금 16,584,733 - 16,584,733 16,806,203 - 16,806,203 미지급비용 1,046,519 - 1,046,519 989,467 - 989,467 금융선수금(*) 4,664,181 - 4,664,181 3,570,793 - 3,570,793 보증금 2,922,525 - 2,922,525 2,001,023 904,680 2,905,703 합 계 25,810,632 - 25,810,632 24,695,622 904,680 25,600,302 (*) 고객이 상품권 등을 유통사에서 충전한 대금으로 고객이 해당 상품권 등을 사용 시 가맹점에게 지급하여야 할 정산대금으로 연결실체는 이를 금융선수금으로 표시하고 있습니다. 20. 금융예수금보고기간말 현재 금융예수금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융예수금 54,030,437 57,885,429 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 계약된 정산주기가 원천사로부터 수납후 정산해주는 경우 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 지급할 의무가 생기게 됩니다. 동 채무에 대하여 연결실체는 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 21. 차입금보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2022.12.31연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 시설대 KDB산업은행 4.87% 2023.10.18 3,800,000 3,800,000 시설대 KDB산업은행 CD(3개월)+0.60 2023.04.23 5,380,000 6,000,000 일반대 KDB산업은행 CD(3개월)+1.00 2023.05.11 5,000,000 5,000,000 회전대 KDB산업은행 만기대응(1개월)+1.03 2023.10.18 2,239,000 - 소 계 16,419,000 14,800,000 유동성 장기차입금 ABL KDB산업은행 1.88% - - 50,000,000 장기차입금 ABL KDB산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 30,000,000 - 소 계 30,000,000 50,000,000 합 계 46,419,000 64,800,000 22. 자산유동화대출 지배기업은 2020년 6월 22일 지배기업이 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 당기말 현재 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 지배기업으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 지배기업 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 지배기업은 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 지배기업이 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 지배기업으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 지배기업 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 23. 계약부채연결실체가 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 11,531,511 13,676,656 선수수익 86,723 143,695 이연수익-마일리지 1,375 2,422 합 계 11,619,609 13,822,773 24. 기타부채24.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선수금 - - - 1,160,562 - 1,160,562 선수수익 7,707 - 7,707 7,707 - 7,707 부가세예수금 3,497,594 - 3,497,594 3,684,090 - 3,684,090 기타예수금(PG제외) 420,058 - 420,058 588,634 - 588,634 종업원급여 관련 부채 568,520 239,186 807,706 980,028 291,975 1,272,003 복구충당부채 263,416 767,565 1,030,981 111,434 350,940 462,374 기타충당부채(*) 50,453 - 50,453 8,802,453 8,802,453 환불부채 194,888 - 194,888 327,808 - 327,808 합 계 5,002,636 1,006,751 6,009,387 15,662,716 642,915 16,305,631 (*) 기타충당부채로 계상되었던 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 8,751,000천원을 당기 중 납부완료 하였으며, 주석 39.10에 기술되어 있습니다. 24.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 291,975 351,899 급여비용 당기근무원가 73,647 77,808 순이자비용 6,557 6,698 소 계 80,204 84,506 급여지급액 (44,000) (49,000) 보험수리적이익 (88,993) (95,430) 기말잔액 239,186 291,975 24.3 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 73,647 77,808 순이자비용 6,557 6,698 보험수리적이익 (88,993) (95,430) 합 계 (8,789) (10,924) 25. 순확정급여부채(자산)25.1 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,589,774 7,712,812 사외적립자산의 공정가치 (4,891,016) (5,358,422) 재무상태표상 순확정급여부채 1,819,190 2,506,590 재무상태표상 순확정급여자산 120,432 152,200 25.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,712,812 7,651,648 당기근무원가 1,634,316 1,605,877 이자비용 189,033 139,589 지급액 (1,852,689) (1,758,468) 관계사전출입 (68,388) 44,998 연결범위변동 (155,866) - 확정급여채무 재측정요소 : - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 50,258 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (980,813) (294,399) - 경험조정에 의한 차이 111,369 273,309 보고기간말 금액 6,589,774 7,712,812 25.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,358,422) (5,087,547) 이자수익 (151,039) (111,181) 사외적립자산 재측정요소 : 사외적립자산 재측정손익 76,624 48,886 사용자의 기여금 (1,070,410) (1,677,730) 퇴직급여 지급액 1,461,755 1,514,148 관계사전출입 68,387 (44,998) 연결범위변동 82,089 - 기말금액 (4,891,016) (5,358,422) 25.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 현금 및 현금성자산 2,771,258 - 2,771,258 56.7 3,857,213 - 3,857,213 72.0 보험 1,327,967 - 1,327,967 27.2 487,809 - 487,809 9.1 채무상품 791,791 - 791,791 16.1 923,130 - 923,130 17.2 기타 - - - 0.0 90,270 - 90,270 1.7 합 계 4,891,016 - 4,891,016 100.0 5,358,422 - 5,358,422 100.0 25.5 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 5.19~5.83 2.65~3.50 임금상승률 2.70~3.77 1.13~3.84 25.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (366,861) 474,436 임금상승률 1.0% 485,051 (382,014) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 25.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.88년~9.90년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 당기말 확정급여채무 2,217,274 2,140,896 3,492,536 18,098,393 25,949,099 26. 법인세당기와 전기의 법인세비용 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 9,378,204 5,696,093 총당기법인세 9,378,204 5,696,093 이연법인세 일시적차이의 증감 1,255,935 1,346,054 당기손익 이외로 인식되는 항목 (174,790) 36,749 총이연법인세 1,081,145 1,382,803 미환류소득세액 1,009,953 945,935 법인세비용 11,469,302 8,024,831 26.1 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 38,350,135 37,403,519 적용세율로 계산된 법인세비용 8,884,349 8,667,115 법인세 효과: - 세무상 차가감되지 않는 손익 357,107 56,882 - 세액공제 (3,664) (155,382) - 미인식 이연법인세 1,655,086 1,820,376 - 미환류 소득세 1,009,953 945,935 - 기타 (433,529) (3,310,095) 법인세비용 11,469,302 8,024,831 평균유효세율 29.91% 21.45% 26.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공정가치금융자산평가손익 - 19,737 재측정요소 (174,790) 17,012 26.3 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 89,384,484 (1,189,520) 88,194,964 19,911,457 (936,638) 18,974,819 매도가능증권 788,360 (10,354) 778,006 173,439 (10,058) 163,381 확정급여채무 7,347,073 (929,481) 6,417,592 1,616,356 (268,662) 1,347,694 사외적립자산 (4,844,633) 276,977 (4,567,656) (1,065,819) 106,611 (959,208) 기타 5,480,828 (416,465) 5,064,363 1,243,222 (147,188) 1,096,034 합 계 98,156,112 (2,268,843) 95,887,269 21,878,655 (1,255,935) 20,622,720 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 96,527,252 (7,142,768) 89,384,484 21,898,898 (1,987,441) 19,911,457 매도가능증권 1,161,739 (373,379) 788,360 255,583 (82,144) 173,439 확정급여채무 7,371,731 (24,658) 7,347,073 1,621,781 (5,425) 1,616,356 사외적립자산 (4,925,861) 81,228 (4,844,633) (1,083,689) 17,870 (1,065,819) 기타 (466,362) 5,947,190 5,480,828 532,136 711,086 1,243,222 합 계 99,668,499 (1,512,387) 98,156,112 23,224,709 (1,346,054) 21,878,655 26.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 19,090,037 22,025,650 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,989,525 2,581,655 합 계 23,079,562 24,607,305 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,045,184) (1,165,579) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,411,658) (1,563,071) 합 계 (2,456,842) (2,728,650) 이연법인세자산(부채) 순액 20,622,720 21,878,655 26.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 59,540,246 처분하지 않을예정 파생상품부채 399,742 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (8,234,735) 사업결합시 발생한 영업권 무형자산 (30,553) 실현가능성 없음 이월결손금 12,208,466 미래과세소득의 불확실 27. 자본금과 자본잉여금 자본조정27.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 50,000,000 50,000,000 발행주식수(단위: 주) 38,825,568 38,825,568 주당액면금액(단위: 원) 500 500 보통주자본금 19,412,784 19,412,784 27.2 보고기간말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 157,521,904 157,521,904 자기주식처분이익 995,819 995,819 기타 (25,174,835) (25,174,835) 소 계 133,342,888 133,342,888 28. 기타자본28.1 보고기간말 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,588,079) (16,588,079) 주식선택권 186,806 - 기타포괄손익누계액 (11,047) (11,047) 합 계 (16,412,320) (16,599,126) 28.2 기타포괄손익누계액 증감내역은 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치평가이익 (11,047) - (11,047) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치평가이익 58,929 (69,976) (11,047) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 29. 주식기준보상29.1 연결실체는 주주총회 결의를 통해 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체에 존재하고 있는 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주식회사 케이지모빌리언스 부여일 2022.04.15 부여수량 150,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으 로 부여가격 30% 이상일 때 행사 가능 직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 29.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 3,200 53,988 2,200 53,988 부여 151,000 11,277 1,000 53,988 상실 (700) 53,988 - - 연결범위변동(*) (3,500) 53,988 - - 기말 150,000 9,691 3,200 53,988 기말 행사가능 주식수 - - - - (*) 당기 중 보유하고 있던 (주)스룩의 지분을 전량 매각함에 따라 감소하였습니다. 29.3 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 3,321원 주가(*1) 9,280원 주가변동성(*2) 50.71% 배당수익률 2.30% 만기 4년 무위험수익률 3.16% (*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.29.4 연결실체가 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 당기에 인식한 비용은 186,806천원입니다. 30. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 4,974,808 4,158,541 임의적립금 400,000 400,000 미처분이익잉여금 165,996,830 145,974,201 합 계 171,371,638 150,532,742 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익31.1 연결실체는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 274,952,945 305,338,800 기타 원천으로부터의 수익 1,163,897 1,125,029 총 수익 276,116,842 306,463,829 31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 합 계 부문 수익 225,448,497 49,601,928 275,050,425 부문간 수익 (65,900) (31,580) (97,480) 외부고객으로부터 수익 225,382,597 49,570,348 274,952,945 수익인식 시점 한 시점에 인식 225,117,861 1,499,534 226,617,395 기간에 걸쳐 인식 264,736 48,070,814 48,335,550 (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 합 계 부문 수익 243,116,640 62,326,598 305,443,238 부문간 수익 (67,904) (36,534) (104,438) 외부고객으로부터 수익 243,048,736 62,290,064 305,338,800 수익인식 시점 한 시점에 인식 242,576,356 2,411,891 244,988,247 기간에 걸쳐 인식 472,380 59,878,173 60,350,553 31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 11,022,174 14,623,131 선수수익 137,888 277,219 이연수익(마일리지) 1,047 797 합 계 11,161,109 14,901,147 32. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 15,463,311 15,479,586 퇴직급여 1,675,889 1,635,081 주식보상비 186,806 - 복리후생비 2,005,719 2,239,249 여비교통비 77,932 94,612 접대비 162,684 176,448 통신비 1,636,743 1,458,359 수도광열비 349,782 330,413 세금과공과 483,095 427,386 감가상각비 2,597,274 2,819,683 사용권자산상각비 2,844,385 3,325,459 무형자산상각비 615,357 1,300,392 임차료 2,024,039 2,185,963 수선비 196,821 31,008 보험료 365,124 379,565 차량유지비 49,322 79,011 운반비 76,072 102,929 교육훈련비 45,773 4,685 도서인쇄비 107,060 74,907 소모품비 85,473 122,672 지급수수료 6,102,788 14,535,989 판매수수료 8,229,480 245,657 광고선전비 2,344,504 2,343,264 경상개발비 1,189,617 1,783,591 판매촉진비 1,233,890 659,310 용역비 609,742 725,829 잡비 301,173 245,658 합 계 51,059,855 52,806,706 33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 구입 895,370 1,725,881 재고자산의 변동 66,850 (116,384) 지급수수료 168,379,740 191,418,192 종업원급여 18,515,624 18,897,461 감가상각비 3,099,020 3,321,429 무형자산상각비 3,980,164 4,907,353 사용권자산상각비 2,844,386 3,325,459 대손상각비 1,224,427 1,398,296 복리후생비 2,005,719 2,239,249 통신비 1,636,743 1,458,359 광고비 2,344,504 2,343,264 기타비용 30,833,386 28,044,522 합 계 235,825,933 258,963,081 34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,651,663 1,760,374 배당수익 - 560 외환차익 200 4 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 463,092 합계 2,651,863 2,224,030 금융비용 이자비용 1,622,152 1,419,881 외환차손 1,006 458 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 447,161 - 합계 2,070,319 1,420,339 35. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 3,149 72,455 사용권자산처분이익 542 442 기타의대손충당금환입 95,376 125,746 종속기업투자주식처분이익 1,782,704 - 잡이익 159,894 1,036,429 합 계 2,041,665 1,235,072 기타비용 유형자산처분손실 55,772 10,156 무형자산처분손실 1,156 121 사용권자산처분손실 865 - 기타의대손상각비 276,414 16,771 유형자산손상차손 3,905 - 무형자산손상차손 3,339,309 2,648,276 기부금 47,847 28,508 기타 681,574 578,100 잡손실(*) 157,142 8,854,065 합 계 4,563,984 12,135,997 관계기업투자손익 지분법평가이익 - 4 (*) 전기 중 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 8,752,000천원이 포함되어 있습니다. 36. 주당순이익36.1 기본주당순이익 구 분 당기 전기 지배주주 당기순이익(단위: 천원) 27,975,575 29,118,451 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 37,103,022 37,103,022 기본주당순이익 (단위: 원/주) 754 785 36.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 14,171,332,320 14,171,332,320 자기주식적수 (628,729,290) (628,729,290) 차감후적수 13,542,603,030 13,542,603,030 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 37,103,022 37,103,022 36.3 희석주당순이익당기의 경우 연결실체의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할때 희석효과가 없습니다. 한편, 전기의 경우 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 37. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 8,163백만원(주당 220원)과 8,163백만원(주당220원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,163백만원이며 2023년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 38. 현금흐름표 38.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 26,880,832 29,378,688 조정: 퇴직급여 1,672,309 1,634,284 장기종업원급여 (8,789) (10,924) 주식보상비용 186,806 - 감가상각비 2,597,274 2,819,683 무형자산상각비 3,980,164 4,907,353 사용권자산상각비 2,844,386 3,325,459 투자부동산상각비 501,747 501,746 대손상각비 1,224,427 1,398,296 유형자산처분손실 55,772 10,156 유형자산처분이익 (3,149) (72,455) 무형자산처분손실 1,156 121 사용권자산처분이익 (542) (442) 사용권자산처분손실 865 - 종속기업투자주식처분이익 (1,782,704) - 유형자산손상차손 3,905 - 무형자산손상차손 3,339,309 2,648,276 지분법이익 - (4) 기타의대손상각비 276,414 16,771 기타의대손충당금환입 (95,376) (125,746) 법인세비용 11,469,302 8,024,831 이자비용 1,622,152 1,419,881 이자수익 (2,651,663) (1,760,374) 배당수익 - (560) 당기손익-공정가치금융자산평가손익 447,161 (463,092) 잡손실 - 36,906 충당부채전입액 - 8,803,325 기타 (379) 117,931 운전자본조정: 매출채권의 감소 557,674 1,187,401 미수금의 감소(증가) 1,150,721 (107,864) 부가세대급금의 감소 13,261 (2,936) 재고자산의 감소 66,850 (116,860) 선급금의 증가 (272,639) 61,242 금융선급금의 증가 (37,963,572) 19,706,801 선급비용의 감소 228,962 814,308 매입채무의 증가(감소) (623,735) (217,372) 미지급금의 증가(감소) (8,272,887) (1,537,885) 미지급비용의 감소 (400,321) 252,885 부가세예수금의 증가(감소) (178,805) 228,821 예수금의 증가(감소) (3,408,560) 9,547,582 선수금의 감소 (2,138,565) (1,232,928) 선수수익의 감소 (56,972) (147,002) 보증금부채의 증가 36,822 1,664,904 퇴직금의 지급 (1,865,001) (1,758,468) 사외적립자산의 감소(증가) 391,345 (163,583) 장기종업원부채의 감소 (44,000) (49,000) 충당부채의 감소 (69,418) (19,887) 영업으로부터 창출된 현금 (287,461) 90,720,269 38.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 (47,150) (191,986) 무형자산의 미지급금 대체 (12,312) (135,086) 전기 미지급금의 유형자산 대체 191,986 - 전기 미지급금의 무형자산 대체 135,086 - 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 389,689 609,366 장기차입금의 유동성 대체 - 56,000,000 합 계 657,299 56,282,294 38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 연결범위변동 기타 단기차입금 14,800,000 1,619,000 - - - 16,419,000 유동성장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - - - - 장기차입금 - 30,000,000 - - - 30,000,000 리스부채 7,018,561 (2,596,132) - (241,118) 597,050 4,778,361 보증금부채(비유동) 904,680 - (904,680) - - - 합 계 72,723,241 (20,977,132) (904,680) (241,118) 597,050 51,197,361 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 기타 단기차입금 27,280,000 (18,480,000) 6,000,000 - 14,800,000 유동성장기차입금 - - 50,000,000 - 50,000,000 장기차입금 56,000,000 - (56,000,000) - - 리스부채 6,186,145 (2,865,959) - 3,698,375 7,018,561 보증금부채(비유동) 904,680 - - - 904,680 합 계 90,370,825 (21,345,959) - 3,698,375 72,723,241 39. 우발상황과 약정사항39.1 약정사항 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 한도대 신한은행 10,000,000 - 한도대 KDB산업은행 50,000,000 - 일반대 KDB산업은행 35,000,000 35,000,000 시설대 KDB산업은행 9,180,000 9,180,000 회전대 KDB산업은행 5,000,000 2,239,000 합 계 109,180,000 46,419,000 39.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 2,703,000 2023.02.28 연대보증 39.3 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 여신금융기관 지급보증내역 한도금액 지급보증수혜금액 신한은행 지급보증 20,000,000 13,250,000 산업은행 지급보증 15,000,000 14,950,000 하나은행 지급보증 9,940,000 9,940,000 서울보증보험 지급보증 1,426,123 1,426,123 인허가보증 20,000 20,000 전자상거래보증 250,000 250,000 하자보증 800 800 입찰보증 35,000 35,000 계약보증 74,738 74,738 공탁보증 15,450 15,450 합 계 46,762,111 39,962,111 39.4 담보제공내역보고기간말 현재 연결실체의 차입금(유동성장기부채 포함)과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 유형자산 10,610,957 6,039,000 21,000,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 17,364,145 10,380,000 21,000,000 차입금담보 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8에 기술된 바와 같이 장ㆍ단기금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등 을 위하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 주석 22에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 30,000백만원(장기차입금) 으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.지배기업이 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 기업은행 유형자산 10,786,467 3,800,000 21,000,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 17,541,601 11,000,000 21,000,000 차입금담보 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8에 기술된 바와 같이 장ㆍ단기금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등 을 위하여 질권이 설정되어 있습니다.또한, 주석 22에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 전기말 현재 50,000백만원(유동성장기차입금)으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.지배기업이 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 설정되어 있습니다. 39.5 당기말 현재 연결실체의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 신한카드와 24,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 티제이에이치씨㈜를 위하여 신한카드와 9,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 39.6 보고기간말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 3건이고 소송가액은 1,644백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 당기말 현재로써는 알 수 없습니다.39.7 연결실체의 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약"에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 연결실체는 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다.39.8 연결실체는 2013년 2월 7일 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다. 39.9 지배기업은 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 6,914,110천원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다.39.10 지배기업은 공정거래위원회로부터 지배기업의 연체 가산금과 관련하여 과징금 8,751,000천원이 부과되어 전기말 현재 기타충당부채로 계상하였으며, 당기 중 납부를 완료하였습니다.39.11 지배기업은 2022년 8월 17일 KG 컨소시엄과 쌍용자동차가 체결한 투자계약서의 당사자로서 참여하지 않았습니다. 다만, 향후 인수과정에서 투자에 참여할 수 있으며 투자 형식과 규모는 향후 결정 될 예정입니다. 40. 특수관계자 등 40.1 보고기간말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)케이지이니시스(지분율 50.37%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼(주)입니다. 40.2 보고기간말 현재 관계기업 및 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비 고 관계기업 - 캑터스혁신성장사모투자합자회사(*) - 기타 특수관계자 (주)케이에프씨코리아 (주)케이에프씨코리아 이데일리(주)의 종속기업 (주)이데일리씨앤비 (주)이데일리씨앤비 이데일리(주)의 종속기업 이데일리(주) 이데일리(주) 케이지케미칼(주)의 종속기업 (주)케이지제로인 (주)케이지제로인 (주)케이지이티에스의 관계기업 (주)케이지이티에스 (주)케이지이티에스 케이지케미칼(주)의 종속기업 (주)케이지써닝라이프 (주)케이지써닝라이프 이데일리(주)의 종속기업 케이지스틸㈜ KG동부제철(주) 케이지케미칼(주)의 종속기업 케이지아이씨티(주) 케이지아이씨티(주) 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 (주)케이지할리스에프앤비 (주)케이지할리스에프앤비 (주)케이지이니시스의 종속기업 (주)스마트인슈 (주)스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 케이지이앤씨 주식회사 KG동부이앤씨(주) 케이지스틸(주)의 종속기업 케이지지엔에스(주) 케이지지엔에스(주) 케이지스틸(주)의 종속기업 주식회사 메타핀컴퍼니 - (주)케이지이니시스의 종속기업 이데일리엠 주식회사 - 이데일리(주)의 종속기업 (주)케이지프레시 - (주)케이지이니시스의 종속기업 쌍용자동차(주) - 케이지모빌리티홀딩스(주)의 종속기업 케이지에너켐(주) - 케이지케미칼(주)의 종속기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 (주)케이지이니시스의 종속기업 (*) 전기 중 청산 완료되었습니다. 40.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼(주) 26,279 1,584 - 2,167 412,379 - - 지배기업 (주)케이지이니시스(*1) 9,174,697 1,185,566 39,616 - 827,095 - 503 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 74,018 - - - 23,571 278,408 - ㈜이데일리씨앤비 54,000 5,780 - - 510,388 - - 이데일리㈜ 42,824 7,138 - - 185,000 - - (주)케이지제로인 32,196 - 70,426 - 254 - - ㈜케이지써닝라이프 10,027 - - - 900 - - 케이지아이씨티㈜ 83,815 - 882,303 - 1,011,837 - - ㈜케이지할리스에프앤비 25,065 - - - 23,142 - - (주)스마트인슈 197 - - - - 113,318 - 케이지이앤씨주식회사 2,297 - - - - - - (주)케이지이티에스 6,634 - - - - - - 케이지스틸 ㈜ 63,741 - - - - - - 케이지지엔에스(주) 1,602 - - - - - - 주식회사 메타핀컴퍼니 233 - - - - - - 이데일리엠 주식회사 - - - - 10,890 - - (주)케이지프레시 2,024 - - - 19,900 - - 쌍용자동차(주)(*2) 2,000 - - - - - - 케이지에너켐(주) 852 - - - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 6,329 - 1,670,926 600,000 54,978 합 계 9,602,501 1,200,068 998,674 2,167 4,696,282 991,726 55,481 (*1) (주)케이지이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 (주)케이지이니시스에게 지급한 선정산금액은 257,034백만원입니다.(*2) 케이지모빌리티홀딩스(주)의 연결대상 종속기업으로 편입된 후의 거래내역을 기재하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼(주) 11,397 - - - 377,955 - - 지배기업 (주)케이지이니시스(*) 11,510,432 3,309,363 - - 1,026,044 - 528 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 73,983 - - - 39,520 225,021 - ㈜이데일리씨앤비 153,641 8,183 - - 3,213 - - 이데일리㈜ 33,240 5,231 - - 158,900 - - 케이지제로인 30,158 68,812 108,448 - 35,245 - - ㈜케이지써닝라이프 16,437 - - - 5,167 7,462 - 케이지아이씨티㈜ 26,508 - 1,276,855 - 98,855 - - (주)케이지할리스에프앤비 23,497 2,371 - - 60,287 - - (주)스마트인슈 - - - 528 - 26,753 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 10,521,520 - 1,695,930 480,000 76,757 KG동부이앤씨(주) 1,902 - - - - - - (주)케이지이티에스 18,570 - - - - - - KG동부제철(주) 57,651 - - - - - - 케이지지엔에스(주) 986 - - - - - - 합 계 11,958,402 3,393,960 11,906,823 528 3,501,116 739,236 77,285 (*) (주)케이지이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 (주)케이지이니시스에게 지급한 선정산금액은 330,187백만원 입니다. 40.4 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 리스부채 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼(주) 234 - - 55,708 - 지배기업 ㈜케이지이니시스 55,515 - 48,787 25,245 13,088 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 1,813 7,500,000 595,933 1,200 - ㈜이데일리씨앤비 1,122 - 2,828 304,620 - 이데일리㈜ 912 - - 4,410 - (주)케이지제로인 936 - - 1,980 - ㈜케이지써닝라이프 416 - 5,500 110 - 케이지아이씨티㈜ 210 - - 210,611 - ㈜케이지할리스에프앤비 1,846 - - 6,289 - (주)스마트인슈 - 3,000,000 - - - (주)케이지이티에스 372 - - - - 케이지지엔에스(주) 200 - - - - 주식회사메타핀컴퍼니 17 - - - - 이데일리엠 주식회사 - - - 300 - 케이지에너켐(주) 937 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 741,021 - 1,641,298 합 계 64,530 10,500,000 1,394,069 610,473 1,654,386 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 리스부채 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼(주) 168 - - 43,522 - 지배기업 ㈜케이지이니시스 106,913 - 74,233 53,217 14,190 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 132,925 7,500,000 204,057 600 - ㈜이데일리씨앤비 1,997 - 4,176 3,251 - 이데일리㈜ 470 - - 2,620 - 케이지제로인 679 - - 13,632 - ㈜케이지써닝라이프 467 - 5,500 138 - 케이지아이씨티㈜ - - - 209,641 - (주)케이지할리스에프앤비 851 - - 6,859 - (주)스마트인슈 - 3,000,000 - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 872,621 - 2,947,300 케이지이티에스주식회사 1,000 - - - - 케이지동부제철주식회사 50 - - - - 합 계 245,520 10,500,000 1,160,587 333,480 2,961,490 40.5 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 ㈜케이지이니시스 4,302,053 - - 48,843 49,945 기타 특수관계자 이데일리㈜ 5,441 - - - - (주)스마트인슈 2,860 - - - - ㈜케이에프씨코리아 - 7,500,000 (7,500,000) - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 6,329 1,071,213 합 계 4,310,354 7,500,000 (7,500,000) 55,172 1,121,158 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 ㈜케이지이니시스 4,302,053 - - 55,756 54,883 기타 특수관계자 이데일리㈜ 5,441 - - - - (주)스마트인슈 2,860 3,000,000 - - - ㈜케이에프씨코리아 - 7,500,000 7,500,000 - - ㈜케이지써닝라이프 - 2,000,000 4,000,000 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 46,045 1,031,312 합 계 4,310,354 12,500,000 11,500,000 101,801 1,086,195 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. 40.6 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제공한 지급보증 (단위: USD) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 신한은행 2,703,000 2023.02.28 연대보증 (2) 제공받은 지급보증은 없습니다. 40.7 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,431,784 1,553,152 퇴직급여 185,969 590,953 합 계 1,617,753 2,144,105 41. 영업부문 정보41.1 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 부문 영업활동 전자결제사업부문 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육사업부문 교원 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 IT사업부문 아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 이러닝사업부문 E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등 기타사업부문 이외 기타 41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자결제사업부문 226,561,253 40,613,545 1,690,327 244,224,872 42,928,886 2,280,450 교육사업부문 18,900,775 626,952 3,079,983 27,337,943 3,419,948 2,515,282 IT사업부문 20,285,127 (1,553,670) 857,634 20,024,775 (441,501) 1,096,616 이러닝사업부문 10,467,167 936,353 1,119,178 14,980,677 1,928,443 2,004,371 기타사업부문 - (208) - - (2,965) - 내부거래제거 (97,480) (332,063) 332,063 (104,438) (332,063) 332,063 합 계 276,116,842 40,290,909 7,079,185 306,463,829 47,500,748 8,228,782 41.3 전체 수준의 공시1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 1,248,684 2,074,899 전자지불서비스매출 225,369,879 243,040,227 용역매출 49,498,279 61,348,703 합 계 276,116,842 306,463,829 2) 지역별 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 276,097,490 306,444,348 아시아 18,520 19,046 기타 832 435 합 계 276,116,842 306,463,829 42. 비지배지분에 대한 정보당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 (주)케이지에듀원 비지배지분율 23.51% 요약 연결재무상태표 유동자산 13,202,100 비유동자산 61,748,298 유동부채 34,064,362 비유동부채 5,283,633 자본 35,602,403 비지배지분 8,687,423 요약 연결포괄손익계산서 매출 49,653,069 당기순이익 (3,768,951) 총포괄손익 (3,148,630) 연결 조정 후 총포괄손익 (3,148,630) 비지배지분 (786,543) 요약 연결현금흐름표 영업활동 현금흐름 4,030,722 투자활동 현금흐름 (4,255,032) 재무활동 현금흐름 (229,268) 현금및현금성자산의 순증감 (453,578) 연차배당 배당금 지급액 - (2) 전기 (단위:천원) 구 분 (주)스룩 (주)케이지에듀원 비지배지분율 53.86% 23.51% 요약 연결재무상태표 유동자산 2,389,773 11,103,910 비유동자산 412,781 69,934,522 유동부채 1,445,982 35,817,975 비유동부채 224,449 6,469,424 자본 1,132,124 38,751,033 비지배지분 609,749 9,473,966 요약 연결포괄손익계산서 매출 4,582,597 62,343,395 당기순이익 (460,095) 2,419,655 총포괄손익 (460) 2,434,654 연결 조정 후 총포괄손익 (460) 2,175,645 비지배지분 (248,195) 511,566 요약 연결현금흐름표 영업활동 현금흐름 91,237 13,205,967 투자활동 현금흐름 (41,027) (8,931,328) 재무활동 현금흐름 (57,549) (5,601,231) 현금및현금성자산의 순증감 (7,339) (1,326,592) 연차배당 배당금 지급액 - - 43. 종속기업 처분 당기 중 연결실체는 ㈜스룩의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 ㈜스룩는 연결실체에서 제외되었습니다. 43.1 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역 (단위:천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 739,864 매출채권 및 미수금 155,737 보증금자산 128,842 유형자산 13,776 무형자산 23,662 사용권자산 229,254 기타 12,281 자산총계 1,303,416 부채 유동부채 243,248 비유동부채 229,464 부채총계 472,712 매각순자산 830,704 43.2 종속기업 처분손익 (단위:천원) 구분 금액 양도대가 현금 1,636,900 공정가치금융자산 529,100 양도대가 합계 2,166,000 이전된 지배지분 해당액 매각순자산 830,704 지배지분율 46.14% 지배지분해당액 383,296 처분이익 1,782,704 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 312,231,795,295 315,291,877,799 297,225,346,280 현금및현금성자산 42,975,650,139 84,157,625,434 47,389,261,310 단기금융상품 7,254,109,642 2,698,915,051 650,000,000 매출채권 16,874,863,424 19,069,566,268 17,976,860,565 기타유동채권 8,051,656,332 8,504,488,570 10,096,157,904 금융선급금 236,076,644,522 200,053,820,469 220,022,752,384 기타유동자산 998,871,236 807,462,007 1,090,314,117 비유동자산 113,930,600,895 121,895,549,496 116,277,433,967 장기금융상품 200,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 10,015,931,641 10,463,092,246 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 529,100,000 4,880,000 134,155,863 금융선급금 16,056,085,524 15,678,762,972 17,113,611,510 기타비유동채권 3,478,088,412 6,093,135,488 7,948,005,451 기타비유동자산 70,833,346 종속기업투자주식 28,438,070,682 31,519,039,855 30,146,495,094 관계기업투자주식 50,000 투자부동산 14,113,356,330 14,615,102,439 15,116,848,548 유형자산 2,028,846,216 2,210,665,241 2,174,294,738 사용권자산 550,007,515 1,139,341,973 1,761,271,388 무형자산 19,248,617,718 19,335,328,551 19,381,791,911 순확정급여자산 120,431,546 152,200,681 이연법인세자산 19,352,015,311 20,484,000,050 22,430,126,118 자산총계 426,162,396,190 437,187,427,295 413,502,780,247 부채 유동부채 87,972,430,320 148,423,368,930 94,741,269,168 매입채무 558,398,561 1,261,020,397 607,541,798 금융예수금 54,030,436,745 57,885,428,875 47,345,128,637 기타유동채무 20,955,980,013 18,954,910,790 19,226,279,819 단기차입금 15,000,000,000 리스부채 612,343,828 669,305,066 654,556,995 유동성장기차입금 50,000,000,000 파생상품부채 399,741,825 339,948,510 356,878,752 기타유동부채 4,034,691,549 13,117,202,664 3,876,730,587 계약부채 81,018,697 129,787,513 263,303,052 당기법인세부채 7,299,819,102 6,065,765,115 7,410,849,528 비유동부채 30,266,303,840 1,806,305,404 52,879,768,314 장기차입금 30,000,000,000 50,000,000,000 기타비유동채무 904,680,000 1,055,799,067 리스부채 1,203,860 584,357,338 1,242,483,522 확정급여부채 204,900,083 기타비유동부채 265,099,980 317,268,066 376,585,642 부채총계 118,238,734,160 150,229,674,334 147,621,037,482 자본 자본금 19,412,784,000 19,412,784,000 19,412,784,000 자본잉여금 133,339,654,106 133,339,654,106 133,339,654,106 기타자본 (16,631,169,653) (16,817,975,903) (16,747,999,375) 이익잉여금 171,802,393,577 151,023,290,758 129,877,304,034 자본총계 307,923,662,030 286,957,752,961 265,881,742,765 부채와자본총계 426,162,396,190 437,187,427,295 413,502,780,247 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 225,040,614,049 239,642,276,090 204,350,244,269 매출원가 153,247,737,976 166,009,238,099 131,119,090,619 매출총이익 71,792,876,073 73,633,037,991 73,231,153,650 판매비와관리비 29,615,680,745 28,834,500,274 27,424,191,960 대손상각비 1,261,529,971 1,411,099,120 3,153,480,461 영업이익 40,915,665,357 43,387,438,597 42,653,481,229 금융수익 2,190,696,771 1,749,398,346 1,079,921,911 금융비용 1,567,292,126 996,670,036 1,715,059,235 기타수익 1,898,554,795 1,097,371,820 1,069,889,344 기타비용 947,329,928 9,309,482,552 520,933,842 종속,관계기업투자손익 (3,172,135,712) 1,395,564,828 (8,119,825,506) 법인세비용차감전순이익 39,318,159,157 37,323,621,003 34,447,473,901 법인세비용 11,402,377,525 8,167,182,230 11,067,282,034 당기순이익 27,915,781,632 29,156,438,773 23,380,191,867 기타포괄손익 1,025,986,027 82,236,263 351,677,850 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 보험수리적손익 (610,351) (75,312,851) 공정가치측정금융자산평가손익 552,133,490 146,413,491 29,992,769 종속기업의 재측정요소에 대한 지분 474,462,888 11,135,623 (75,019,703) 총포괄손익 28,941,767,659 29,238,675,036 23,731,869,717 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) 752 786 617 희석주당이익 (단위 : 원) 752 786 599 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 14,953,478,500 110,708,156,236 (11,854,338,837) 111,936,102,486 225,743,398,385 당기순이익 23,380,191,867 23,380,191,867 확정급여제도의 재측정요소 396,704,784 396,704,784 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 (75,019,703) (75,019,703) 공정가치금융자산평가손익 29,992,769 29,992,769 사업결합효과 (26,048,959,579) (26,048,959,579) 자기주식취득 (4,884,493,307) (4,884,493,307) 유상증자 4,459,305,500 48,680,457,449 53,139,762,949 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분 39,160,000 39,160,000 배당금지급 (5,799,835,400) (5,799,835,400) 주식보상비용의 인식 2020.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,747,999,375) 129,877,304,034 265,881,742,765 2021.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,747,999,375) 129,877,304,034 265,881,742,765 당기순이익 29,156,438,773 29,156,438,773 확정급여제도의 재측정요소 (75,312,851) (75,312,851) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 11,135,623 11,135,623 공정가치금융자산평가손익 146,413,491 146,413,491 사업결합효과 자기주식취득 유상증자 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분 (216,390,019) 216,390,019 배당금지급 8,162,664,840 8,162,664,840 주식보상비용의 인식 2021.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,817,975,903) 151,023,290,758 286,957,752,961 2022.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,817,975,903) 151,023,290,758 286,957,752,961 당기순이익 27,915,781,632 27,915,781,632 확정급여제도의 재측정요소 (610,351) (610,351) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 474,462,888 474,462,888 공정가치금융자산평가손익 552,133,490 552,133,490 사업결합효과 자기주식취득 유상증자 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분 (552,133,490) 552,133,490 배당금지급 8,162,664,840 8,162,664,840 주식보상비용의 인식 186,806,250 186,806,250 2022.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,631,169,653) 171,802,393,577 307,923,662,030 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (11,691,317,836) 69,670,357,125 14,280,159,539 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,718,477,322) 77,121,298,557 21,156,972,538 배당금수취 117,885,812 151,737,881 이자수취 1,988,956,752 1,223,713,051 1,226,213,376 이자지급 (1,043,516,429) (995,722,020) (702,058,029) 법인세납부 (9,036,166,649) (7,830,670,344) (7,400,968,346) 투자활동현금흐름 (610,818,633) (9,052,149,303) 18,992,632,929 기타보증금의 감소 2,548,779,056 39,133,731 184,467,675 기타보증금의 증가 (42,819,374) (46,657,182) (343,396,731) 단기금융상품의 감소 58,690,000,000 6,840,086,827 710,000,000 단기금융상품의 증가 (62,935,000,000) (8,633,049,494) 장기금융상품의 증가 (200,000,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (10,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (529,100,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 557,013,490 255,952,384 139,160,000 대여금의 증가 (7,500,000,000) (9,500,000,000) (14,311,062,956) 대여금의 회수 7,632,402,060 13,370,241,982 21,007,573,775 종속기업투자주식의 취득 (50,000) (1,883,578,880) 종속기업투자주식의 처분 2,166,000,000 59,742,000 관계기업투자주식의 처분 4,417 유형자산의 처분 4,550,835 2,036,363 유형자산의 취득 (523,270,148) (383,181,090) (211,467,027) 무형자산의 처분 100,454,544 60,000,000 무형자산의 취득 (421,224,552) (789,370,485) (228,111,500) 건설중인자산의 취득 (258,100,000) (155,100,000) 건설중인무형자산의 취득 (12,443,300) 사업결합으로 인한 순현금흐름 13,869,048,573 재무활동현금흐름 (28,879,838,826) (23,849,843,698) (74,080,909,295) 단기차입금의 증가 80,900,000,000 108,840,000,000 51,494,000,000 단기차입금의 감소 (80,900,000,000) (123,840,000,000) (156,494,000,000) 장기차입금의 증가 30,000,000,000 50,000,000,000 장기차입금의 감소 (50,000,000,000) 교환사채의 상환 (9,800,000,000) 리스부채의 감소 (717,173,986) (687,178,858) (688,208,801) 자기주식의 취득 (2,792,865,094) 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) (5,799,835,400) 현금및현금성자산의 증가(감소) (41,181,975,295) 36,768,364,124 (40,808,116,827) 기초의 현금및현금성자산 84,157,625,434 47,389,261,310 88,197,373,137 기말의 현금및현금성자산 42,975,650,139 84,157,625,434 47,389,261,310 이익잉여금처분계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분 이익잉여금 166,427,586,034 146,464,749,699 전기이월이익잉여금 137,485,818,375 117,156,098,135 당기순이익 27,915,781,632 29,156,438,773 순확정급여부채의 재측정요소 (610,351) (75,312,851) 공정가치측정금융자산처분손익 552,133,490 216,390,019 지분법이익잉여금 474,462,888 11,135,623 합 계 166,427,586,034 146,464,749,699 이익잉여금 처분액 (8,978,931,324) (8,978,931,324) 이익준비금 (816,266,484) (816,266,484) 배당금 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 220원 전기 220원 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 차기이월미처분이익잉여금 157,448,654,710 137,485,818,375 ※상기 이익잉여금처분계산서는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 케이지모빌리언스 1. 일반사항주식회사 케이지모빌리언스(이하 "당사")는 2000년 3월 17일 온라인정보제공, 솔루션개발ㆍ판매업 및 데이터서비스업 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 위치하고 있습니다. 당사는 2004년 6월 22일자로 한국증권업협회로부터 코스닥시장에 등록을 승인받아 당사의 주식은 2004년 12월 14일자로 매매가 개시되었습니다. 한편, 당사는 2012년 3월 중 상호를 주식회사 모빌리언스에서 주식회사 케이지모빌리언스로 변경하였습니다. 당사는 결제사업 시너지 제고 및 경영효율화 달성을 위하여, (주)케이지티지와 (주)케이지올앳을 각각 2012년 2월 22일 및 2020년 2월 27일자로 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)케이지이니시스 19,554,785 50.37 기타주주 17,548,237 45.19 자기주식 1,722,546 4.44 합 계 38,825,568 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 금융선급금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 거래처로부터 당사가 수납을 받기 전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 상표권 5년 기타의무형자산 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '금융예수금', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융예수금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 재무상태표상 '금융예수금'으로 표시하고 있습니다. 2.17 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 되어 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화 및 신용카드 등 결제수단을 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 구성됩니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.당사는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. 이에 당사는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 환불기한이 경과할때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 계약체결 증분원가당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 수익으로 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다. 2.22 리스2.22.1 리스이용자당사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스 이용자인 부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후재무상태의 변경을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치ㆍ임차보증금 현재가치할인차금 상당액 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등의 비품으로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.22.2 리스 제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자 당사의 이사회에서 승인되었으며, 당사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익당사는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 30,000,000 - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 (300,000) 300,000 - - 4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 금융선급금, 상각후원가 측정 기타금융자산등에서 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 금융선급금- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 당기말 기대 손실률 - 1.26% 8.15% 45.64% 99.26% 매출채권 16,093,301 567,222 161,480 21,357 8,287,744 25,131,104 손실충당금 - (7,138) (13,164) (9,747) (8,226,191) (8,256,240) 전기말 기대 손실률 - 3.09% 35.24% 50.00% 99.93% 매출채권 18,634,884 382,188 60,979 37,539 9,312,782 28,428,372 손실충당금 - (11,824) (21,491) (18,769) (9,306,722) (9,358,806) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 9,358,806 13,566,889 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 (282,378) (285,880) 제각 (1,008,559) (4,031,334) 제각된 채권의 환입 188,371 109,131 기말 손실충당금 8,256,240 9,358,806 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 당기말 기대 손실률 0.68% 14.07% 41.08% 50.73% 90.24% 금융선급금 222,247,166 20,769,255 7,263,141 4,966,748 69,879,091 325,125,401 손실충당금 (1,505,176) (2,921,871) (2,983,808) (2,519,628) (63,062,188) (72,992,671) 전기말 기대 손실률 0.72% 14.89% 43.11% 52.55% 88.77% 금융선급금 189,451,855 16,330,000 5,610,036 5,027,814 72,829,631 289,249,336 손실충당금 (1,371,854) (2,431,917) (2,418,251) (2,641,967) (64,652,764) (73,516,753) 당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 73,516,753 85,740,410 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,543,908 1,696,979 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (7,839,139) (17,755,193) 제각된 채권의 환입 5,771,149 3,834,557 기말 손실충당금 72,992,671 73,516,753 금융선급금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 동 채권의 60개월 경과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우입니다. 금융선급금에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 당기 전기 기초 손실충당금 298,022 357,792 기타손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 194,571 (59,770) 제각 (52,078) - 기말 손실충당금 440,515 298,022 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 금융선급금과 기타채권의 총금액은 362,227백만원(전기말: 332,573백만원)입니다. 4.2 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 39참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 1년~4년 합 계 매입채무 558,398 - - 558,398 금융예수금 54,030,437 - - 54,030,437 기타채무 20,051,300 904,680 - 20,955,980 차입금(*1) 788,466 801,534 30,757,973 32,347,973 리스부채 356,135 264,067 1,209 621,411 파생상품부채(*2) 399,742 - - 399,742 합 계 76,184,478 1,970,281 30,759,182 108,913,941 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로, 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위하여 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 1년~4년 합 계 매입채무 1,261,020 - - 1,261,020 금융예수금 57,885,429 - - 57,885,429 기타채무 18,954,911 - 904,680 19,859,591 차입금(*1) 50,445,534 - - 50,445,534 리스부채 360,815 334,687 592,108 1,287,610 파생상품부채(*2) 339,949 - - 339,949 합 계 129,247,658 334,687 1,496,788 131,079,133 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로, 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위하여 필요하지 않기 때문입니다. 4.3 자본위험 관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 118,238,734 150,229,674 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 50,229,760 86,856,540 순부채 68,008,974 63,373,134 자기자본 307,923,662 286,957,753 부채비율(*) 22.09% 22.08% (*) 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 재무상태표상 자본총계입니다. 4.4 금융자산의 양도당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를(주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다.이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강을 제공하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 30,000 (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 358,040 관련부채 50,000 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 42,975,650 (*1) 84,157,625 (*1) 단기금융상품 7,254,110 (*1) 2,698,915 (*1) 장기금융상품 - - 200,000 (*1) 매출채권 16,874,863 (*1) 19,069,566 (*1) 기타채권 11,529,744 (*1) 14,597,624 (*1) 금융선급금 252,132,730 (*1) 215,732,583 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 10,015,932 10,015,932 10,463,092 10,463,092 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 529,100 529,100 4,880 4,880 소 계 341,312,129 346,924,285 금융부채 매입채무 558,398 (*1) 1,261,020 (*1) 금융예수금 54,030,437 (*1) 57,885,429 (*1) 기타채무 20,955,980 (*1) 19,859,591 (*1) 차입금 30,000,000 (*1) 50,000,000 (*1) 리스부채 613,548 (*2) 1,253,662 (*2) 파생상품부채 399,742 399,742 339,949 339,949 소 계 106,558,105 130,599,651 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - 10,015,932 10,015,932 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 529,100 529,100 파생상품부채 - - 399,742 399,742 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - 10,463,092 10,463,092 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 4,880 4,880 파생상품부채 - - 339,949 339,949 5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 회수가능액 등을 평가하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 채무상품 10,015,932 사례가격비교법 등 3 시장이자율 - 비상장주식 529,100 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 파생상품부채 399,742 현금흐름할인법 등 3 할인율 - 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 42,975,650 - - 42,975,650 단기금융상품 7,254,110 - - 7,254,110 매출채권 16,874,863 - - 16,874,863 기타채권 11,529,744 - - 11,529,744 금융선급금 252,132,730 - - 252,132,730 공정가치측정금융자산 - 10,015,932 529,100 10,545,032 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 558,398 - - 558,398 금융예수금 54,030,437 - - 54,030,437 기타채무 20,955,980 - - 20,955,980 차입금 30,000,000 - - 30,000,000 리스부채 - - 613,548 613,548 파생상품부채 - 399,742 - 399,742 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 84,157,625 - - 84,157,625 단기금융상품 2,698,915 - - 2,698,915 장기금융상품 200,000 - - 200,000 매출채권 19,069,566 - - 19,069,566 기타채권 14,597,624 - - 14,597,624 금융선급금 215,732,583 - - 215,732,583 공정가치측정금융자산 - 10,463,092 4,880 10,467,972 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 1,261,020 - - 1,261,020 금융예수금 57,885,429 - - 57,885,429 기타채무 19,859,591 - - 19,859,591 차입금 50,000,000 - - 50,000,000 리스부채 - - 1,253,662 1,253,662 파생상품부채 - 339,949 - 339,949 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타부채 합 계 이자수익 1,590,497 600,000 - - - - 2,190,497 외환차익 200 - - - - - 200 대손상각비 1,261,530 - - - - - 1,261,530 이자비용 - - - 1,033,387 - - 1,033,387 이자비용(리스) - - - - - 26,777 26,777 외환차손 - - - 174 - - 174 당기손익(평가손익) - (447,161) - - - - (447,161) 파생상품평가손익 - - - - (59,793) - (59,793) 기타의대손상각비 194,571 - - - - - 194,571 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타부채 합 계 이자수익 788,812 480,000 - - - - 1,268,812 외환차익 4 - - - - - 4 배당금수익 - - 560 - - - 560 대손상각비 1,411,099 - - - - - 1,411,099 이자비용 - - - 951,120 - - 951,120 이자비용(리스) - - - - - 45,272 45,272 외환차손 - - - 278 - - 278 당기손익(평가손익) - 463,092 - - - - 463,092 파생상품평가손익 - - - - 16,930 - 16,930 기타의대손상각비 (59,770) - - - - - (59,770) 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 42,975,650 84,157,625 8. 단기금융상품 보고기간말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(*1) 290,000 145,000 중소기업금융채권(*1) 50,000 50,000 특정금전신탁(*2) 6,914,110 2,503,915 합 계 7,254,110 2,698,915 (*1) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 6,914,110천원을 특정금전신탁에 예치하였으며, 사용이 제한되어 있습니다(주석 39 참조). 9. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 25,131,104 - 25,131,104 28,428,372 - 28,428,372 손실충당금 (8,256,240) - (8,256,240) (9,358,806) - (9,358,806) 대여금 7,516,833 159,533 7,676,366 7,527,875 280,893 7,808,768 미수금 729,945 - 729,945 1,087,552 - 1,087,552 손실충당금 (440,516) - (440,516) (298,022) - (298,022) 미수수익 245,394 - 245,394 187,084 - 187,084 보증금 - 3,318,555 3,318,555 - 5,812,241 5,812,241 합 계 24,926,520 3,478,088 28,404,608 27,574,055 6,093,134 33,667,189 10. 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 245,550,132 79,575,269 325,125,401 209,375,747 79,873,589 289,249,336 손실충당금 (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) (9,321,927) (64,194,826) (73,516,753) 합 계 236,076,644 16,056,086 252,132,730 200,053,820 15,678,763 215,732,583 당사는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사(원천사)로부터 당사가 수납을 받기 전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 선정산지급을 한 경우, 당사는 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 당사는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 11. 장기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(*) - 200,000 (*) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 12. 공정가치측정금융자산 12.1 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,463,092 - 취득 - 10,000,000 평가손익 (447,161) 463,092 기말금액 10,015,931 10,463,092 유동 - - 비유동 10,015,931 10,463,092 12.2 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,880 134,156 취득 529,100 - 자본에 인식된 평가 552,133 126,677 처분 (557,013) (255,953) 기말금액 529,100 4,880 유동 - - 비유동 529,100 4,880 12.3 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 2022.12.31 지분율 전기말 취득 평가 처분 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜유스페이스자산관리 - 4,880 - 18,538 (23,418) - ㈜유스페이스 - - - 533,595 (533,595) - ㈜코암인터내셔날 2.20% - - - - - ㈜에스와이폴라리스 1.35% - 529,100 - - 529,100 소 계 4,880 529,100 552,133 (557,013) 529,100 당기손익-공정가치금융자산 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*) - 10,463,092 - (447,161) - 10,015,931 합 계 10,467,972 529,100 104,972 (557,013) 10,545,031 (*) 당사는 사내 투자 가능 재원의 수익극대화를 위하여 KG 타워 수익증권을 취득하기로 2020년 12월 07일 이사회를 통해 승인 받았으며, 2021년 3월 15일 취득하였습니다. 취득증권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 취득증권 LB 전문투자형 사모부동산 투자신탁 9호의 1종 수익권 취득금액 10,000,000 천원 + 취득 시점까지의 미지급배당금 23,014천원 양도인 신한캐피탈, 미래에셋캐피탈 투자수익 연 6% 배당수익 13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선급금 439,593 - 439,593 90,802 - 90,802 선급비용 394,757 - 394,757 446,937 - 446,937 환불자산 164,521 - 164,521 269,723 - 269,723 합 계 998,871 - 998,871 807,462 - 807,462 14. 종속기업 및 관계기업 투자14.1 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)스룩(*) 대한민국 - - 46.14% 522,375 (주)케이지에듀원 대한민국 76.49% 28,259,446 76.49% 30,818,004 (주)케이지에프앤비 대한민국 100.00% 178,624 100.00% 178,660 관계기업 제4차모빌리티홀딩스 주식회사 대한민국 28.57% 50 - - 합 계 28,438,120 31,519,039 (*) 당기 중 보유하고 있던 지분을 전량 매각하였습니다.14.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 지분법손익 처 분 지분법자본변동 등 기 말 종속기업 (주)스룩 522,375 - (139,079) (383,296) - - (주)케이지에듀원 30,818,004 - (3,033,021) - 474,463 28,259,446 (주)케이지에프앤비 178,660 - (36) - - 178,624 관계기업 제4차모빌리티홀딩스 주식회사 - 50 - - - 50 합 계 31,519,039 50 (3,172,136) (383,296) 474,463 28,438,120 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 처분에 의한 지분가액 변동 지분법손익 처 분 지분법자본변동 등 기 말 종속기업 (주)스룩 773,689 - (216,821) (34,156) (337) 522,375 (주)케이지에듀원 29,153,925 - 1,652,607 - 11,472 30,818,004 (주)케이지에프앤비 218,881 - (40,221) - - 178,660 관계기업 캑터스혁신성장사모투자합자회사(*) - 4 - (4) - - 합 계 30,146,495 4 1,395,565 (34,160) 11,135 31,519,039 (*) 청산 완료 되었습니다. 14.3 주요 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)케이지에듀원 74,950,398 39,347,996 35,602,403 49,653,069 (3,768,951) (3,148,630) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)케이지에듀원 81,038,432 42,287,399 38,751,033 62,343,395 2,419,655 2,434,654 15. 투자부동산15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초금액 4,496,556 10,118,547 14,615,103 4,496,556 10,620,293 15,116,849 감가상각 - (501,747) (501,747) - (501,746) (501,746) 기말금액 4,496,556 9,616,800 14,113,356 4,496,556 10,118,547 14,615,103 취득원가 4,496,556 15,052,383 19,548,939 4,496,556 15,052,384 19,548,940 감가상각누계액 - (5,435,583) (5,435,583) - (4,933,837) (4,933,837) 15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,112,756 1,108,233 운영/유지보수비용 (501,747) (501,746) 15.3 투자부동산 감가상각비는 매출원가에 포함되어 있습니다. 15.4 운용리스의 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소 리스료 1년 이내 1,112,756 1년 초과 2년 이내 197,425 합 계 1,310,181 15.5 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 토 지 4,496,556 5,174,812 건 물 9,616,800 19,285,372 (*) 투자부동산의 공정가치평가는 국토교통부에서 공표한 공시가격을 활용하여 산정하였습니다. 16. 유형자산16.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 17,901 1,163,469 719,095 310,200 2,210,665 취득 - 403,730 86,804 146,000 636,534 감가상각비 (6,138) (520,283) (286,103) - (812,524) 처분 - - (1,791) - (1,791) 손상차손 - (3,905) - - (3,905) 폐기 - (10) (123) - (133) 대체 - 310,200 - (310,200) - 기말 순장부금액 11,763 1,353,201 517,882 146,000 2,028,846 취득원가 30,686 3,681,487 1,492,536 146,000 5,350,709 감가상각누계액 (18,923) (2,324,381) (973,733) - (3,317,037) 손상차손누계액 - (3,905) - - (3,905) 정부보조금 - - (921) - (921) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 24,038 1,291,001 859,255 - 2,174,294 취득 - 272,126 147,941 310,200 730,267 감가상각비 (6,137) (399,652) (279,936) - (685,725) 처분 - - (8,079) - (8,079) 폐기 - (6) (86) - (92) 기말 순장부금액 17,901 1,163,469 719,095 310,200 2,210,665 취득원가 30,686 3,014,147 1,514,948 310,200 4,869,981 감가상각누계액 (12,785) (1,850,678) (783,882) - (2,647,345) 정부보조금 - - (11,971) - (11,971) 16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 812,524 685,725 17. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.17.1 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 1,089,163 50,179 1,139,342 증가 45,945 44,164 90,109 상각비 (603,361) (64,278) (667,639) 감소 (5,802) (6,002) (11,804) 기말 525,945 24,063 550,008 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 1,649,121 112,150 1,761,271 증가 44,579 - 44,579 상각비 (604,537) (61,971) (666,508) 기말 1,089,163 50,179 1,139,342 17.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,253,662 1,897,041 증가 89,406 43,800 리스료의 지급 (743,951) (732,451) 이자비용의 인식 26,777 45,272 감소 (12,346) - 기말 613,548 1,253,662 유동 612,344 669,305 비유동 1,204 584,357 17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 26,392 26,481 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 389,125 382,516 합 계 415,517 408,997 당기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 현금유출액은 1,159,468천원(전기: 1,141,448천원)입니다. 18. 무형자산18.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 상표권 영업권 기타의무형자산 건설중인무형자산 회원권 합계 기초금액 3 984 18,122,206 1,124,234 45,901 42,000 19,335,328 취득 - - - 61,139 225,000 - 286,139 상각 - (207) - (369,226) - - (369,433) 손상차손 - - - (3,417) - - (3,417) 대체 - - - 45,901 (45,901) - - 기말금액 3 777 18,122,206 858,631 225,000 42,000 19,248,617 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 상표권 영업권 기타의무형자산 건설중인무형자산 회원권 합 계 기초금액 5 - 18,122,206 1,189,581 - 70,000 19,381,792 취득 - 1,036 - 889,962 45,901 - 936,899 처분 - - - - - (28,000) (28,000) 상각 - (52) - (955,283) - - (955,335) 손상차손 (2) - - (26) - - (28) 기말금액 3 984 18,122,206 1,124,234 45,901 42,000 19,335,328 18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 369,433 955,335 18.3 당사의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 전자결제사업부문 18,122,206 - - - 18,122,206 당사가 보유한 영업권은 전자결제사업부문으로 이루어진 하나의 현금창출단위에 배분 되어 있습니다. 이 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 추정할 때 활성시장에서 거래되고 있는 당사 순자산의 보고기간말 공정가치를 측정하여 손상징후를검토하였고 순공정가치가 장부금액을 하회하여 회수가능액을 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제사업부문 영구성장률 0.00% 할인율 10.83% 현금창출단위의 장부금액 222,857,738 현금창출단위의 회수가능액 315,490,105 손상차손 인식액 - 19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 558,398 - 558,398 1,261,020 - 1,261,020 미지급금 13,381,795 - 13,381,795 13,374,821 - 13,374,821 미지급비용 39,205 - 39,205 23,178 - 23,178 보증금 2,870,799 - 2,870,799 1,986,119 904,680 2,890,799 금융선수금(*) 4,664,181 - 4,664,181 3,570,793 - 3,570,793 합 계 21,514,378 - 21,514,378 20,215,931 904,680 21,120,611 (*) 고객이 상품권 등을 유통사에서 충전한 대금으로 고객이 해당 상품권 등을 사용 시 가맹점에게 지급하여야 할 정산대금으로 당사는 이를 금융선수금으로 표시하고 있습니다. 20. 금융예수금보고기간말 현재 금융예수금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융예수금 54,030,437 57,885,429 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 수납후 계약한 정산주기에 따라 정산해주는 경우 수납된 금액에 대해 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 지급할 의무가 생기게 됩니다. 동 채무에 대하여 당사는 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 21. 파생상품부채보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수약정(*) 399,742 339,949 (*) 당사의 주식매수약정의 상세내역은 주석 39.6에서 기술하고 있습니다. 22. 차입금보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2022.12.31연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 유동성장기차입금 ABL KDB산업은행 1.88 - - 50,000,000 장기차입금 ABL KDB산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 30,000,000 - 합 계 30,000,000 50,000,000 23. 자산유동화대출당사는 2020년 6월 22일 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 당기말 현재 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 당사로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 당사 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 당사는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 당사로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 당사 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 24. 기타부채24.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 부가세예수금 3,332,233 - 3,332,233 3,511,208 - 3,511,208 기타예수금(PG제외) 148,620 - 148,620 196,710 - 196,710 종업원관련 부채 281,070 - 281,070 265,396 - 265,396 기타충당부채(*) 70,173 - 70,173 8,808,374 - 8,808,374 선수수익 7,707 - 7,707 7,707 - 7,707 환불부채 194,888 - 194,888 327,808 - 327,808 기타장기종업원급여 - 239,186 239,186 - 291,975 291,975 복구충당부채 - 25,914 25,914 - 25,293 25,293 합 계 4,034,691 265,100 4,299,791 13,117,203 317,268 13,434,471 (*) 기타충당부채로 계상되었던 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 8,751,000천원을 당기 중 납부 완료 하였으며, 주석 39.10에 기술되어 있습니다. 24.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 291,975 351,899 급여비용(당기손익) 당기근무원가 73,647 77,808 순이자비용 6,557 6,698 소 계 80,204 84,506 급여지급액 (44,000) (49,000) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (88,993) (95,430) 기말잔액 239,186 291,975 24.3 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 73,647 77,808 순이자비용 6,557 6,698 보험수리적이익 (88,993) (95,430) 합 계 (8,789) (10,924) 25. 순확정급여자산25.1 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,027,443 3,936,223 사외적립자산의 공정가치 (4,147,874) (4,088,423) 재무상태표상 순확정급여자산 120,431 152,200 25.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,936,223 3,884,090 당기근무원가 929,028 812,560 이자비용 62,410 60,275 지급액 (782,477) (931,455) 관계사전출입 (68,388) 41,615 확정급여채무 재측정요소 (49,353) 69,138 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 - - 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적 손익 (361,008) (58,461) 경험조정에 의한 차이 311,655 127,599 기말금액 4,027,443 3,936,223 25.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,088,423 3,679,190 이자수익 117,452 83,210 사외적립자산 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (50,136) (27,418) 사용자의 기여금 843,000 1,241,900 퇴직급여 지급액 (782,477) (930,074) 관계사전출입 (68,388) 41,615 기말금액 4,147,874 4,088,423 25.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: %, 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 현금및현금등가물 2,128,660 - 2,128,660 51.32 2,881,240 - 2,881,240 70.47 보험 1,227,423 - 1,227,423 29.59 284,053 - 284,053 6.95 채무상품 791,791 - 791,791 19.09 923,130 - 923,130 22.58 합 계 4,147,874 - 4,147,874 100.00 4,088,423 - 4,088,423 100.00 25.5 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 5.19 2.65 임금상승률 2.70 3.61 25.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: %, 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (197,190) 230,273 임금상승률 1% 234,124 (203,622) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 25.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 856백만원으로 추정됩니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.90년(전기 10.48년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 1,944,721 167,280 471,842 3,207,282 5,791,125 전기말 확정급여채무 1,657,796 158,288 431,322 2,536,406 4,783,812 26. 법인세비용26.1 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 9,389,628 5,234,142 총당기법인세 9,389,628 5,234,142 이연법인세 일시적차이의 증감 1,002,625 1,946,126 당기손익 이외로 인식되는 항목 172 40,979 총이연법인세 1,002,797 1,987,105 미환류세액 1,009,953 945,935 법인세비용 11,402,378 8,167,182 26.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 39,318,159 37,323,621 적용세율로 계산된 법인세비용 9,052,995 8,570,316 법인세 효과: 2,349,383 (403,134) - 세무상 과세되지 않는 비용 344,948 102,345 - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,661) (49,117) - 세액공제 (3,664) (155,382) - 세율변동효과 (582,364) - - 미인식 이연법인세 등 1,610,683 2,052,078 - 전기법인세 조정사항 (27,512) (3,298,992) - 미환류 소득세 1,009,953 945,934 법인세비용 11,402,378 8,167,182 평균유효세율 29.00% 21.88% 26.3 기타포괄손익의 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 19,737 순확정급여부채의 재측정요소 172 21,242 합 계 172 40,979 26.4 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 기타포괄손익 172 40,979 26.5 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 91,312,877 (1,156,439) 90,156,438 19,850,197 (926,906) 18,923,291 미수수익 (187,084) (58,311) (245,395) (46,771) (12,124) (58,895) 확정급여채무 3,695,653 159,608 3,855,261 813,044 (3,439) 809,605 사외적립자산 (3,695,654) (159,607) (3,855,261) (813,044) 3,439 (809,605) 매도가능금융자산(공정가치금융자산) 768,360 (10,354) 758,006 169,039 (9,858) 159,181 종속기업투자주식 58,169,327 1,370,919 59,540,246 - - - 유형자산 54,042 (12,725) 41,317 11,889 (3,212) 8,677 영업권 (18,122,206) - (18,122,206) - - - 무형자산(영업권제외) 1,102,988 (578,498) 524,490 242,657 (132,514) 110,143 파생상품 339,949 59,793 399,742 - - - 충당부채 9,378,557 (8,765,559) 612,998 147,879 (7,952) 139,927 기타 345,877 (150,589) 195,288 109,110 (39,419) 69,691 합 계 143,162,686 (9,301,762) 133,860,924 20,484,000 (1,131,985) 19,352,015 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 98,246,948 (6,934,071) 91,312,877 21,791,725 (1,941,528) 19,850,197 미수수익 (154,732) (32,352) (187,084) (38,683) (8,088) (46,771) 확정급여채무 3,776,266 (80,613) 3,695,653 830,779 (17,735) 813,044 사외적립자산 (3,679,191) (16,463) (3,695,654) (809,422) (3,622) (813,044) 매도가능금융자산(공정가치금융자산) 1,141,739 (373,379) 768,360 251,183 (82,144) 169,039 관계기업투자주식 101,063 (101,063) - - - - 종속기업투자주식 59,631,872 (1,462,545) 58,169,327 - - - 유형자산 55,022 (980) 54,042 12,105 (216) 11,889 영업권 (18,122,206) - (18,122,206) - - - 무형자산(영업권제외) 760,905 342,083 1,102,988 167,399 75,258 242,657 파생상품 356,878 (16,929) 339,949 - - - 충당부채 661,824 8,716,733 9,378,557 154,898 (7,019) 147,879 기타 195,789 150,088 345,877 70,143 38,967 109,110 합 계 142,972,177 190,509 143,162,686 22,430,127 (1,946,127) 20,484,000 26.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 16,506,055 19,280,326 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,989,524 2,483,455 합 계 20,495,579 21,763,781 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,045,184) (1,165,579) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (98,380) (114,202) 합 계 (1,143,564) (1,279,781) 이연법인세자산(부채) 순액 19,352,015 20,484,000 26.7 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 59,540,246 58,377,612 처분하지 않을 예정 파생상품부채 399,742 339,949 실현가능성 없음 충당부채 - 8,752,000 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (18,122,206) (18,122,206) 사업결합시 발생한 영업권 27. 자본금과 자본잉여금27.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 50,000,000 50,000,000 발행주식수(단위: 주) 38,825,568 38,825,568 주당액면금액(단위: 원) 500 500 보통주자본금 19,412,784 19,412,784 27.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 157,521,904 157,521,904 기타 (25,178,069) (25,178,069) 자기주식처분이익 995,819 995,819 합 계 133,339,654 133,339,654 28. 기타자본28.1 보고기간말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,588,079) (16,588,079) 주식선택권 186,806 - 기타포괄손익누계액 (229,897) (229,897) 합 계 (16,631,170) (16,817,976) 28.2 기타포괄손익누계액 증감내역은 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 (219,047) - (219,047) 지분법기타포괄손익변동 (10,850) - (10,850) 합 계 (229,897) - (229,897) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치평가이익 69,977 (69,977) - 지분법자본변동 (219,047) - (219,047) 지분법기타포괄손익변동 (10,850) - (10,850) 합 계 (159,920) (69,977) (229,897) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 29. 이익잉여금29.1 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 4,974,808 4,158,541 임의적립금 400,000 400,000 미처분이익잉여금 166,427,586 146,464,750 합 계 171,802,394 151,023,291 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 29.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 확정일 : 2022년 3월 23일). (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처분 이익잉여금 166,427,586 146,464,750 전기이월이익잉여금 137,485,819 117,156,098 당기순이익 27,915,782 29,156,439 확정급여제도의 재측정요소 (610) (75,313) 공정가치측정금융자산처분손익 552,133 216,390 지분법이익잉여금 474,462 11,136 합 계 166,427,586 146,464,750 이익잉여금 처분액 (8,978,931) (8,978,931) 이익준비금 (816,266) (816,266) 배당금 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 220원 전기 220원) (8,162,665) (8,162,665) 차기이월미처분이익잉여금 157,448,655 137,485,819 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익30.1 당사는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 223,927,858 238,534,043 기타 원천으로부터의 수익 1,112,756 1,108,233 총 수익 225,040,614 239,642,276 30.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 창출한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 223,663,122 238,061,663 기간에 걸쳐 인식 264,736 472,380 합 계 223,927,858 238,534,043 30.3 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식 한 수익 가입비 129,788 263,303 31. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,099,790 7,016,217 퇴직급여 877,566 790,423 복리후생비 1,051,039 1,134,077 여비교통비 41,586 52,966 통신비 1,113,451 896,559 세금과공과 124,227 112,424 임차료(*) 415,419 408,901 감가상각비 812,524 685,725 사용권자산상각비 667,639 666,508 무형자산상각비 369,433 955,335 수선비 220 - 보험료 158,925 184,462 소모품비 19,546 20,476 도서인쇄비 7,291 4,050 차량유지비 42,896 57,531 교육훈련비 45,753 38,478 지급수수료 4,763,009 4,102,341 판매수수료 8,224,864 9,017,672 업무협의비 233,420 231,814 접대비 69,592 81,918 경상연구비 1,189,617 1,783,591 판매촉진비 1,101,067 593,032 주식보상비용 186,806 - 합 계 29,615,680 28,834,500 (*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지급수수료 165,733,865 178,627,505 종업원급여 10,353,780 9,590,230 감가상각비 1,981,910 1,853,979 무형자산상각비 369,433 955,335 판매촉진비 1,101,067 593,032 대손상각비 1,261,530 1,411,099 복리후생비 1,051,039 1,134,077 통신비 1,113,451 896,559 기타비용 1,158,874 1,193,021 합 계 184,124,949 196,254,837 33. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,190,497 1,268,812 외환차익 200 4 배당금수익 - 560 파생상품평가이익 - 16,930 공정가치측정금융자산평가이익 - 463,092 합 계 2,190,697 1,749,398 금융비용 이자비용 1,033,387 951,120 이자비용(리스) 26,777 45,272 외환차손 174 278 파생상품평가손실 59,793 - 공정가치측정금융자산평가손실 447,161 - 합 계 1,567,292 996,670 34. 기타수익, 기타비용 및 관계ㆍ종속기업투자손익당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 및 관계ㆍ종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 112,549 999,326 사용권자산처분이익 542 - 유형자산처분이익 2,760 - 무형자산처분이익 - 72,455 종속ㆍ관계기업투자주식처분이익 1,782,704 25,591 합 계 1,898,555 1,097,372 기타비용 기타의대손상각비 194,571 (59,770) 기부금 42,468 20,710 잡손실(*) 20,397 8,764,279 사용권자산처분손실 865 - 지급수수료 681,574 578,100 유형자산폐기손실 133 92 유형자산손상차손 3,905 - 무형자산손상차손 3,417 28 유형자산처분손실 - 6,043 합 계 947,330 9,309,482 종속ㆍ관계기업투자손익 지분법평가이익 - 1,395,565 지분법평가손실 (3,172,136) - 합 계 (3,172,136) 1,395,565 (*) 전기 중 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 8,752백만원이 포함되어있습니다. 35. 주당순이익35.1 기본주당순이익 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 천원) 27,915,782 29,156,439 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 37,103,022 37,103,022 기본주당순이익(단위: 원/주) 752 786 35.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 14,171,332,320 14,171,332,320 자기주식적수 (628,729,290) (628,729,290) 차감후적수 13,542,603,030 13,542,603,030 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 37,103,022 37,103,022 35.3 희석주당순이익당기의 경우 당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할 때 희석효과가 없습니다. 한편, 전기의 경우 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 36. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 8,163백만원(주당 220원)과 8,163백만원(주당220원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,163백만원이며 2023년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 37. 현금흐름표37.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 27,915,782 29,156,439 조정: 법인세비용 11,402,378 8,167,182 감가상각비 1,314,270 1,187,471 무형자산상각비 369,433 955,335 유형자산처분손실(이익) (2,760) 6,043 유형자산폐기손실 133 92 무형자산처분이익 - (72,455) 유형자산손상차손 3,905 - 무형자산손상차손 3,417 28 대손상각비 1,261,530 1,411,099 사용권자산상각비 667,639 666,508 사용권자산 처분손익 323 - 이자수익 (2,190,497) (1,268,813) 이자비용 1,033,387 951,119 리스부채 이자비용 26,777 45,272 충당부채 전입액 (379) 8,803,325 주식보상비 186,806 - 퇴직급여 873,987 790,423 장기종업원급여 (8,789) (10,924) 기타의대손상각비 194,571 (59,770) 공정가치금융자산평가손실(이익) 447,161 (463,092) 파생상품평가손실(이익) 59,793 (16,930) 배당금수익 - (560) 종속ㆍ관계기업투자손익 3,172,136 (1,395,565) 종속ㆍ관계기업투자주식처분이익 (1,782,704) (25,591) 운전자본조정: 매출채권의 감소 1,745,923 463,000 미수금의 감소(증가) 207,702 (416,523) 금융선급금의 감소(증가) (37,963,572) 19,706,802 선급금의 증가 (348,791) (16,392) 선급비용의 감소 51,560 525,258 매입채무의 감소 (597,420) (202,060) 선수금의 증가(감소) 1,093,388 (235,816) 선수수익의 감소 (48,769) (141,262) 보증금부채의 증가 - 1,650,000 미지급금의 감소 (8,449,295) (1,432,601) 미지급비용의 감소 - (62,141) 예수금의 증가(감소) (3,305,327) 9,511,461 부가세예수금의 증가(감소) (178,974) 231,297 기타장기종업원급여부채의 감소 (44,000) (49,000) 기타충당부채의 증가 13,799 5,921 사외적립자산의 증가 (60,523) (311,826) 퇴직금의 지급 (782,477) (931,455) 영업으로부터 창출된 현금 (3,718,477) 77,121,299 37.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 (47,150) (191,986) 무형자산의 미지급금 대체 - (135,086) 전기 미지급금의 유형자산 대체 191,986 - 전기 미지급금의 무형자산 대체 135,086 - 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 310,200 - 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 45,901 - 장기차입금의 유동성 대체 - 50,000,000 합 계 636,023 49,672,928 37.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성대체 신규 등 리스부채(유동) 669,305 (717,174) 645,782 14,431 612,344 리스부채(비유동) 584,357 - (583,153) - 1,204 장기차입금 - 30,000,000 - - 30,000,000 유동성 장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - - - 합 계 51,253,662 (20,717,174) 62,629 14,431 30,613,548 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성대체 신규 등 단기차입금 15,000,000 (15,000,000) - - - 리스부채(유동) 654,557 (687,179) 658,126 43,801 669,305 리스부채(비유동) 1,242,484 - (658,126) - 584,358 장기차입금 50,000,000 - (50,000,000) - - 유동성 장기차입금 - - 50,000,000 - 50,000,000 합 계 66,897,041 (15,687,179) - 43,801 51,253,663 38. 주식기준보상38.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여일 2022.04.15 부여수량 150,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으 로 부여가격 30% 이상일 때 행사 가능 직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 38.2 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 당기 당기 기초 잔여주 - - 부여 150,000 9,691 기말 잔여주(*) 150,000 9,691 기말 행사가능한 주식수 - - (*) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.29년 입니다. 38.3 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 3,321원 주가(*1) 9,280원 주가변동성(*2) 50.71% 배당수익률 2.30% 만기 4년 무위험수익률 3.16% (*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.38.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 186,806천원입니다. 39. 우발상황과 약정사항39.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 한도대 KDB산업은행 50,000,000 - 일반대 KDB산업은행 30,000,000 30,000,000 한도대 신한은행 10,000,000 - 합 계 90,000,000 30,000,000 39.2 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 (주)케이에프씨코리아 신한은행 2,703,000 2023-02-28 연대보증 39.3 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 금융기관 한도금액 지급보증수혜금액 지급보증 신한은행 20,000,000 13,250,000 지급보증 산업은행 15,000,000 14,950,000 지급보증 하나은행 9,940,000 9,940,000 지급보증 서울보증보험 674,443 674,443 입찰보증 20,000 20,000 인허가보증 20,000 20,000 전자상거래보증 250,000 250,000 합 계 45,904,443 39,104,443 39.4 담보제공내역보고기간말 현재 당사의 차입금(유동성장기부채 포함)과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 30,000백만원(장기차입금)으로 재무상태표에 계상하고 있습니다. 그외 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8, 11에 기술된 바와 같이 금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출을 위하여 질권이 설정되어 있으며, 당사가 보유하고 있는 투자부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가설정되어 있습니다. 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 전기말 현재 50,000백만원(유동성장기차입금)으로 재무상태표에 계상하고 있습니다. 그외 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8, 11에 기술된 바와 같이 금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출을 위하여 질권이 설정되어 있으며, 당사가 보유하고 있는 투자부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가설정되어 있습니다. 39.5 당기말 현재 당사의 가맹점 ㈜ 지오영을 위하여 24,000백만원 한도의 신한카드와 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 티제이에이치씨㈜를 위하여 신한카드와 9,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다.39.6 당사는 2013년 2월 7일 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며 당기말 현재 당사는 미매입한 134,367주에 대하여 파생상품부채 400백만원을 계상하고 있습니다.39.7 보고기간말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 1건이며 소송가액은 979,622,412원 입니다. 이에 대한 최종결과는 당기말 현재로써는 알 수 없습니다. 39.8 당사 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액) , 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 당사는 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다. 39.9 당사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 6,914,110천원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다.39.10 당사는 공정거래위원회로부터 당사의 연체 가산금과 관련하여 과징금 8,751,000천원이 부과되어 전기말 현재 기타충당부채로 계상하였으며, 당기 중 납부를 완료하였습니다. 39.11 당사는 2022년 8월 17일 KG 컨소시엄과 쌍용자동차가 체결한 투자계약서의 당사자로서 참여하지 않았습니다. 다만, 향후 인수과정에서 투자에 참여할 수 있으며투자 형식과 규모는 향후 결정될 예정입니다. 40. 특수관계자 등40.1 지배ㆍ종속기업 현황보고기간말 현재 당사의 지배기업은 (주)케이지이니시스(지분율 50.37%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼(주)입니다. 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 - (주)스룩(*) (주)케이지에듀원 (주)케이지에듀원 (주)케이지에프앤비 (주)케이지에프앤비 (*) 당기 중 청산 완료되었습니다. 40.2 보고기간말 현재 관계기업 및 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자현황 구 분 당기말 전기말 비고 관계기업 - 캑터스혁신성장사모투자합자회사(*) - 기타 특수관계자 (주)이데일리씨앤비 (주)이데일리씨앤비 이데일리(주)의 종속기업 이데일리(주) 이데일리(주) 케이지케미칼(주)의 종속기업 (주)케이에프씨코리아 (주)케이에프씨코리아 이데일리(주) 종속기업 (주)케이지제로인 (주)케이지제로인 (주)케이지이티에스의 관계기업 (주)케이지써닝라이프 (주)케이지써닝라이프 이데일리(주)의 종속기업 (주)케이지할리스에프앤비 (주)케이지할리스에프앤비 (주)케이지이니시스의 종속기업 케이지아이씨티(주) 케이지아이씨티(주) 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 (주)스마트인슈 (주)스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 주식회사 메타핀컴퍼니 - (주)케이지이니시스의 종속기업 이데일리엠 주식회사 - 이데일리(주)의 종속기업 (주)케이지프레시 - (주)케이지이니시스의 종속기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 (주)케이지이니시스의 종속기업 (*) 전기 중 청산 완료되었습니다. 40.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼(주) - - - 1,791 301,348 - - 지배기업 (주)케이지이니시스(*) 9,026,592 195,282 39,616 - 148,511 - 384 종속기업 (주)케이지에듀원 65,900 - - - 31,580 - - 기타특수관계자 (주)케이에프씨코리아 55,188 - - - 10,729 278,408 - (주)이데일리씨앤비 41,911 - - - 510,288 - - 이데일리(주) 522 - - - 170,000 - - (주)케이지제로인 6,847 - 66,524 - - - - (주)케이지써닝라이프 6,011 - - - - - - 케이지아이씨티(주) 629 - 560,764 - 748,189 - - (주)케이지할리스에프앤비 8,271 - - - 9,708 - - 주식회사메타핀컴퍼니 47 - - - - - - 이데일리엠 주식회사 - - - - 9,690 - - (주)케이지프레시 - - - - 8,000 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 6,329 - 994,222 600,000 25,412 합 계 9,211,918 195,282 673,233 1,791 2,942,265 878,408 25,796 (*) (주)케이지이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 (주)케이지이니시스에게 지급한 선정산금액은 257,034백만원입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼(주) - - - 265,713 - - 지배기업 (주)케이지이니시스(*) 11,150,415 318,638 - 143,429 - 436 종속기업 (주)케이지에듀원 67,905 - - 36,128 - - 기타특수관계자 (주)이데일리씨앤비 139,118 - - 913 - - 이데일리(주) 994 - - 156,000 - - (주)케이에프씨코리아 58,577 - - 19,591 225,021 - (주)케이지할리스에프앤비 10,939 - - 23,388 - - (주)케이지써닝라이프 7,082 - - - 7,462 - (주)케이지제로인 7,761 - 96,520 16,554 - - 케이지아이씨티(주) - - 1,273,421 80,404 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 10,463,092 972,870 480,000 42,407 합 계 11,442,791 318,638 11,833,033 1,714,990 712,483 42,843 (*) (주)케이지이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 (주)케이지이니시스에게 지급한 선정산금액은 330,187백만원입니다. 40.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스부채 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼(주) - - - 36,439 - 지배기업 (주)케이지이니시스 53,449 - 38,558 24,810 10,584 종속기업 (주)케이지에듀원 7,098 - - 1,869 - 기타특수관계자 (주)케이에프씨코리아 360 7,500,000 595,933 - - (주)이데일리씨앤비 - - 2,828 302,500 - 이데일리(주) 46 - - - - (주)케이지제로인 33 - - 1,980 - (주)케이지써닝라이프 272 - - - - 케이지아이씨티(주) 65 - - 113,151 - (주)케이지할리스에프앤비 1,013 - - 3,211 - 주식회사메타핀컴퍼니 17 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 450,554 - 578,529 합 계 62,353 7,500,000 1,087,873 483,960 589,113 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스부채 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼(주) - - - 28,194 - 지배기업 (주)케이지이니시스 105,183 - 41,800 31,667 11,179 종속기업 (주)케이지에듀원 6,213 - - 2,305 - 기타특수관계자 (주)이데일리씨앤비 - - 4,176 344 - 이데일리(주) 24 - - 2,200 - (주)케이에프씨코리아 131,584 7,500,000 204,057 - - (주)케이지할리스에프앤비 673 - - 2,964 - (주)케이지써닝라이프 378 - - - - (주)케이지제로인 100 - - 12,098 - 케이지아이씨티(주) - - - 193,197 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 501,513 - 1,191,648 합 계 244,155 7,500,000 751,546 272,969 1,202,827 40.5 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)케이지이니시스 4,302,053 - - 38,912 39,507 기타특수관계자 (주)케이에프씨코리아 - 7,500,000 7,500,000 - - 이데일리(주) 5,441 - - - - 스마트인슈(주) 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 6,329 619,448 합 계 4,310,354 7,500,000 7,500,000 45,241 658,955 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 (주)케이지이니시스 4,302,053 - - - 42,834 기타특수관계자 (주)케이에프씨코리아 - 7,500,000 7,500,000 - - (주)케이지써닝라이프 - 2,000,000 4,000,000 - - 이데일리(주) 5,441 - - - - (주)스마트인슈 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 583,828 합 계 4,310,354 9,500,000 11,500,000 - 626,662 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. 40.6 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제공한 지급보증 (외화단위: USD) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 기타특수관계자 (주)케이에프씨코리아 신한은행 2,703,000 2023-02-28 연대보증 (2) 제공받은 지급보증은 없습니다. 40.7 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 895,426 893,252 퇴직급여 122,815 509,560 합 계 1,018,241 1,402,812 6. 배당에 관한 사항 6-1.배당에 관한 사항당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위,즉 미래 전략사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후,실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과주주환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토 하겠습니다. -당사 정관에서는 아래와 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 제 57 조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다 제 58 조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 개시일부터 3월ㆍ6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다.)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1.직전결산기의 자본금의 액 2.직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3.직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4.직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5.상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6.분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 6-2.주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 26,881 29,379 22,473 (별도)당기순이익(백만원) 27,916 29,156 23,380 (연결)주당순이익(원) 754 785 848 현금배당금총액(백만원) 8,162 8,162 8,162 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 30.36 27.79 36.31 현금배당수익률(%) 보통주 3.62 1.77 2.16 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 220 220 220 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 6-3.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 11 2.56 2.71 *연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 당기를 포함하여 산출하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 03월 21일 유상증자(주주배정) 보통주 9,000,000 500 5,600 주주배정 유상증자 2018년 01월 26일 신주인수권행사 보통주 57,510 500 8,694 제6회 국내사모 신주인수권부사채 행사 2018년 01월 26일 신주인수권행사 보통주 138,026 500 8,694 제6회 국내사모 신주인수권부사채 행사 2020년 02월 28일 - 보통주 8,918,611 500 5,959 KG올앳 흡수합병으로 인한 합병주식 교부 ※ 당사는 본 보고서 제출기준일 현재 미상환 전환사채, 미상환 신주인수권부사채, 미상환 전환형 조건부자본증권 등의 발행 사항이 없어 기재를 생략합니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당기중 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 연결재무제표 재작성 등 유의사항의 자세한 사항은 본 보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 8-1. 중요한 자산양수도 기업공시서식 작성 기준 제5-5-1조(재무제표 재작성 등 유의사항)의 작성지침에 따라 최근 3사업연도 이전의 사건은 제외하였습니다. [(주)KG에듀원 - 이지캠퍼스 합병]당사의 종속회사인 (주)케이지에듀원과 (주)이지캠퍼스는 2019년4월30일자로 소규모 합병하였습니다. 구분 (주)케이지에듀원 이사회 결의일(합병결정) 2019-02-19(화) 합병계약일 2019-02-19(화) 소규모합병 공고일 2019-02-19(화) 이사회 결의일(합병승인) 2019-03-26(화) 채권자 이의 및 구주권 제출 기간 2019-03-26(화) ~ 2019-04-26(금) 합병기일 2019-04-30(화) 이사회 결의일(합병종료 보고) 2019-04-30(화) 합병등기(예정)일 2019-05-08(수) ※합병관련 자세한 내용은 금융감독원 전자공시사이트 2019.5.3. "회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)"을 참고하시기 바랍니다. [(주)KG모빌리언스 - KG올앳 흡수 합병]당사는 2020.2.28일자에 KG올앳을 흡수합병하였습니다 1. 합병방법 (주)KG모빌리언스가 (주)KG올앳을 흡수합병-존속회사 : (주)KG모빌리언스-소멸회사 : (주)KG올앳 2. 합병목적 본 합병을 통해 높은 시너지가 창출하여 매출확대와 비용절감등 영업이익을 개선하고 지속적인 성장동력을 마련할 수 있을것이라 판단됩니다. 이를 통하여 회사의 재무안정성을 높이고 기업가치가 향상됨으로써 고객과 주주가치를 제고하고자 본 합병을 결정하였습니다 3. 합병비율 보통주 1 : 8.9186117 (KG모빌리언스 : KG올앳) 4. 합병비율 산출근거 가. (주)KG모빌리언스 기명식 보통주식의 합병가액코스닥시장 주권상장법인인 (주)KG모빌리언스의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2019년 11월 18일)과 합병계약을 체결한 날(2019년 11월 18일) 중 앞서는 날의 전일(2019년 11월 15일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 또한,주권상장법인의 합병가액은「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」176조의5 제1항 제2호 가목에 따라, 원칙적으로 기준시가를 적용하되 기준시가가 자산가치보다 낮은 경우에는 자산가치로 할 수 있도록 되어 있습니다. 합병법인의 경우 다수의 시장참여자들에 의해 주식시장에서 거래되어 형성된 시가를 기초로 산정된 기준시가가 기업의 실질가치를 적절하게 반영하고 있다고 판단됨에 따라 본 평가에서는 기준시가를 합병가액으로 산정하였습니다.- 1개월 가중평균 주가(2019년 10월 18일 ~ 2019년 11월 17일) : 5,887원- 1주일 가중평균 주가(2019년 11월 11일 ~ 2019년 11월 17일) : 5,991원- 최종일 주가(2019년 11월 15일) : 6,000원- 자산가치 : 7,353원- 합병가액(산술평균 주가) : 5,959원나. (주)KG올앳 기명식 보통주식의 합병가액자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5에 의하면, 비상장법인인 피합병법인의 합병가액은 본질가치(자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)로 평가하도록 규정하고 있으므로, 본 평가에 있어 합병가액의 산정은 본질가치를 적용하였습니다. 상대가치는 비교목적으로 분석하였으나, 3개 이상의 유사회사가 존재하지 않아 가치를 산정하지 아니하였습니다.- 자산가치 (ⓐ) : 20,524(1주당 자산가액)- 수익가치 (ⓑ) : 74,898원(1주당 수익가치)- 상대가치 (ⓒ) : 해당사항 없음- 본질가치 (ⓓ) : 53,148원((ⓐx1+ⓑx1.5)÷2.5))- 합병가액 : 53,148원다. 산출결과합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 5,959원(액면가액 500원)과 53,148원(액면가액 5,000원)으로 추정되었으며, 이에 따라 합병비율 1 : 8.9186117은 적정한 것으로 평가되었습니다 5. 합병신주의 종류와 수(주) 보통주식 8,918,611 종류주식 - 6. 합병상대회사 회사명 (주)KG올앳 주요사업 신용카드 전자결제(PG) 회사와의 관계 계열회사 최근 사업연도 재무내용(원) 자산총계 59,392,647,405 자본금 5,000,000,000 부채총계 38,351,622,510 매출액 67,157,517,350 자본총계 21,041,024,895 당기순이익 3,262,368,848 - 외부감사 여부 기관명 삼영회계법인 감사의견 적정 7. 합병일정 합병계약일 2019년 11월 18일 주주확정기준일 2019년 12월 04일 주주명부폐쇄기간 시작일 2019년 12월 05일 종료일 2019년 12월 06일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2020년 01월 03일 종료일 2020년 01월 17일 주주총회예정일자 2020년 01월 20일 주식매수청구권행사기간 시작일 2020년 01월 20일 종료일 2020년 02월 10일 구주권제출기간 시작일 2020년 01월 21일 종료일 2020년 02월 26일 채권자이의 제출기간 시작일 2020년 01월 21일 종료일 2020년 02월 21일 합병기일 2020년 02월 27일 종료보고 총회일 2020년 02월 28일 합병등기예정일자 2020년 02월 28일 신주의 상장예정일 2020년 03월 17일 ※합병관련 자세한 내용은 금융감독원 전자공시사이트 2020.02.28. "주요사항보고서(회사합병결정)"을 참고하시기 바랍니다. [(주)KG모빌리언스 - 자산유동화대출] 당사는 2020년 6월 22일 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 당기말 현재 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 당사로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 당사 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 [(주)KG모빌리언스 - 자산유동화대출] 당사는 2022년 6월 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다.) 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 지배기업으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함.