KG파이낸셜 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 24(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 케이지모빌리언스와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 케이지모빌리언스(이하 "지배기업")는 2000년 3월 17일 온라인정보제공, 솔루션개발ㆍ판매업 및 데이터서비스업 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 6월 22일자로 한국증권업협회로부터 코스닥시장에 등록을 승인받아 지배기업의 주식은 2004년 12월 14일자로 매매가 개시되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월 중 상호를 주식회사 모빌리언스에서 주식회사 케이지모빌리언스로 변경하였습니다. 지배기업은 결제사업 시너지 제고 및 경영효율화 달성을 위하여, (주)케이지티지 및 (주)케이지올앳를 각각 2012년 2월 22일 및 2020년 2월 27일에 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

㈜KG이니시스	19,554,785	50.37

기타주주	16,958,251	43.68

자기주식	2,312,532	5.95

합 계	38,825,568	100.00

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월일	지분율

(주)케이지에듀원	교육업	국내	12월 31일	76.49%

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 (1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)케이지에듀원	53,245,879	32,698,751	20,547,128	36,501,944	(5,454,466)	(5,527,693)

(2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)케이지에듀원	63,078,411	37,003,590	26,074,821	40,127,624	(9,291,656)	(9,527,581)

(주)케이지에프앤비	177,318	-	177,318	-	(1,306)	(1,306)

1.4 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)케이지에프앤비	청산

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익인식 공정가치(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 금융상품

(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험 의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니 다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년, 40년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 다음의 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권, 상표권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융예수금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스 제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

2.16 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. - 사후처리(복구)관련 충당부채연결실체는 임차 부동산과 관련하여 환경 피해를 복구하기 위한 사후처리(복구) 충당부채를 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 추정현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 관련 자산 원가의 일부로 인식됩니다. 추정현금흐름은 당해 사후처리 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하여측정하고 있습니다. 이후 기간경과로 할인에 대한 상각금액은 금융원가로 손익계산서에 반영하고 있습니다. 미래 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정합니다. 연결실체는 임차부동산에 대한 사후처리(복구) 충당부채를 추정할 때 환경규제 및 기타 관련 법률의 변경과 같은 기후 관련 위험의 영향을 고려합니다. 추정미래원가 또는 적용 할인율의 변동은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체내의 각 기업은 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체 내의 각 기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.20 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결실체는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드등의 결제수단을 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업과 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하는 교육업 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드를 이용한 전자결제대행서비스는 크게 결제대행서비스의 제공과 결제대금정산서비스로 수행의무가 구분되며, 교육업 사업의 경우 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 발생사실에 의거하여 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 고객의 고객에게 지급할 대가

연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. 이에 연결실체는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 환불기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 계약체결 증분원가

연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(6) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신하고 있습니다.

2.23 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

부문	영업의성격

전자결제사업부문	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급

교육사업부문	교육 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등

IT사업부문	아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등

이러닝사업부문	E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등

기타사업부문	이외 기타

2.24 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익연결실체는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금	66,272,000	64,509,178

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(662,720)	662,720	645,092	(645,092)

(2) 가격위험연결실체는 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 지분상품은 공개시장에서 거래되지 않는 비상장주식입니다.

4.1.2 신용위험연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 금융선급금, 상각후원가 측정 기타 금융자산 등에서 발생합니다.(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 금융선급금- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	0.88%	9.13%	7.11%	90.01%

매출채권	20,947,045	860,963	207,509	203,446	9,105,570	31,324,533

손실충당금	-	(7,540)	(18,945)	(14,469)	(8,196,320)	(8,237,274)

전기말

기대 손실률	-	0.80%	7.03%	5.18%	94.00%

매출채권	20,957,726	585,664	238,325	227,261	8,566,202	30,575,178

손실충당금	-	(4,660)	(16,744)	(11,778)	(8,052,610)	(8,085,792)

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	8,085,792	8,345,001

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	5,974	(230,752)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(869,017)	(973,471)

제각된 채권의 환입	1,014,525	945,014

기말 손실충당금	8,237,274	8,085,792

(나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과(*)	합 계

당기말

기대 손실률	0.84%	14.65%	41.92%	49.80%	86.11%

금융선급금	285,311,467	23,426,658	6,709,327	5,568,559	78,685,111	399,701,122

손실충당금	(2,403,219)	(3,431,564)	(2,812,288)	(2,772,949)	(67,756,477)	(79,176,497)

전기말

기대 손실률	0.81%	14.90%	41.69%	49.83%	87.43%

금융선급금	290,182,516	22,039,234	8,616,442	6,933,194	73,558,460	401,329,846

손실충당금	(2,353,682)	(3,283,009)	(3,592,228)	(3,454,471)	(64,310,961)	(76,994,351)

(*) 연결실체는 상기 금융선급금 중 보고기간말 현재 12개월 이후 회수될 것으로 예상되는 금액을 비유동금융선급금으로 분류하여 표시하고 있습니다.당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	76,994,351	72,992,671

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	5,175,290	6,887,916

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(8,848,973)	(9,960,855)

제각된 채권의 환입	5,855,831	7,074,619

기말 손실충당금	79,176,499	76,994,351

금융선급금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 동 채권의 60개월 경과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우입니다.매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	879,624	717,362

대손상각비로 인식된 손실충당금의 증가(*)	26,338,759	29,748

기타손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(159,793)	157,958

회수가 불가능하여 제각된 금액	(106,752)	(25,444)

기말 손실충당금	26,951,838	879,624

(*) 연결실체의 통신 서비스 제공 이용 고객의 통신 서비스 및 당 서비스 관련 전체 채권과 관련한 손실충당금 설정액과 당사 보유 채권 거래처의 법원 회생신청으로 해당 금융 자산의 유의적인 손상이 발생 되었다고 보아 채권 전액에 대하여 인식한 손실충당금 설정액입니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 금융선급금과 기타채권의 총금액은 475,939백만원(전기말: 446,701백만원)입니다.

4.2 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 38 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~ 1년 1년~3년 3년 초과 합 계 차입금(*1) 79,476,139 9,390,822 - - 88,866,961 매입채무 및 기타금융부채(*2) 87,898,248 110,798 - - 88,009,046 리스부채 869,796 688,043 1,929,618 692,195 4,179,652 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름 입니다.(*2) 기타금융부채에는 금융예수금, 기타유동채무가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~ 1년 1년~3년 3년 초과 합 계 차입금(*1) 69,676,028 9,164,776 - - 78,840,804 매입채무 및 기타금융부채(*2) 63,365,453 84,897 - - 63,450,350 리스부채 1,189,184 1,148,631 3,046,817 1,443,079 6,827,711 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름 입니다.(*2) 기타금융부채에는 금융예수금, 기타유동채무가 포함되어 있습니다. 4.3 자본 위험 관리 연결실체내의 각 기업의 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 191,495,851 179,670,317 차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품 56,903,499 61,398,712 순부채 134,592,352 118,271,605 자기자본 347,008,284 349,724,771 부채비율(*) 38.79% 33.82% (*) 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 연결재무상태표상 자본총계입니다. 4.4 금융자산의 양도연결실체는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 한국산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였으며 이와 관련한 당기말 잔액은 없습니다. 연결실체는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강을 제공하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 - 관련부채 - (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 47,500 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,788,950 (*1) 12,191,038 (*1) 단기금융상품 11,114,549 (*1) 49,007,674 (*1) 장기금융상품 - (*1) 200,000 (*1) 매출채권 및 기타채권 41,033,183 (*1) 36,506,568 (*1) 금융선급금 320,524,624 (*1) 324,335,495 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 16,955,622 16,955,622 12,744,029 12,744,029 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,418,191 12,418,191 529,100 529,100 소 계 447,835,119 435,513,904 금융부채 매입채무 및 기타채무 25,708,717 (*1) 27,039,769 (*1) 금융예수금 62,300,329 (*1) 36,410,581 (*1) 차입금 88,072,000 (*1) 77,009,178 (*1) 리스부채 3,903,694 (*2) 6,275,667 (*2) 소 계 179,984,740 146,735,195 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 4,445,625 12,509,997 16,955,622 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 12,418,191 12,418,191 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 12,744,029 12,744,029 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 529,100 529,100 5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 회수가능액 등을 평가하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 채무상품 10,508,225 사례가격비교법 등 3 시장이자율 - 비상장주식 12,418,191 현금흐름할인법 등 3 성장률, 가중평균자본비용 , 최근거래가격 - 비상장주식 2,001,772 순자산조정법 3 순자산 - 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 45,788,950 - - 45,788,950 단기금융상품 11,114,549 - - 11,114,549 매출채권 및 기타채권 41,033,183 - - 41,033,183 금융선급금 320,524,624 - - 320,524,624 공정가치측정금융자산 - 16,955,622 12,418,191 29,373,813 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 25,708,717 - 25,708,717 금융예수금 62,300,329 - 62,300,329 차입금 88,072,000 - 88,072,000 리스부채 - 3,903,694 3,903,694 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,191,038 - - 12,191,038 단기금융상품 49,007,674 - - 49,007,674 장기금융상품 200,000 - - 200,000 매출채권 및 기타채권 36,506,568 - - 36,506,568 금융선급금 324,335,495 - - 324,335,495 공정가치측정금융자산 - 12,744,029 529,100 13,273,129 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 27,039,769 - 27,039,769 금융예수금 36,410,581 - 36,410,581 차입금 77,009,178 - 77,009,178 리스부채 - 6,275,667 6,275,667 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 2,319,218 - - - 2,319,218 외환차익 371 - - - 371 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 120,531 - - 120,531 대손상각비 31,520,023 - - - 31,520,023 기타의대손상각비 (135,092) - - - (135,092) 기타의대손충당금환입 24,700 - - - 24,700 이자비용 - - 2,408,748 - 2,408,748 이자비용(리스) - - - 193,372 193,372 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 324,510 - - 324,510 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 30,903 - - 30,903 외환차손 - - 72 - 72 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 1,482,378 600,000 - - - 2,082,378 외환차익 512 - - - - 512 배당금수익 - - 19,877 - - 19,877 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 828,849 - - - 828,849 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 91,707 - - - 91,707 대손상각비 6,686,912 - - - - 6,686,912 기타의대손상각비 171,102 - - - - 171,102 기타의대손충당금환입 13,144 - - - - 13,144 이자비용 - - - 2,907,080 - 2,907,080 이자비용(리스) - - - - 110,739 110,739 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 100,751 - - - 100,751 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 9,310 - - - 9,310 외환차손 - - - 2,216 - 2,216 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등(*) 45,788,950 12,191,038 (*) 일부 보통예금은 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다 (주석 38.3참조). 8. 장ㆍ단기금융상품보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금(*1) 220,000 60,000 중소기업금융채권(*1) - 50,000 특정금전신탁(*2) 10,894,549 48,897,674 합 계 11,114,549 49,007,674 장기금융상품 정기예금(*1) - 200,000 (*1) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 38.3참조).(*2) 당기말 현재 연결실체는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 10,894백만원을 특정금전신탁에 예치하였으며, 해당 예치금은 사용이 제한되어 있습니다(주석 38.8참조). 9. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 31,324,533 - 31,324,533 30,575,178 - 30,575,178 손실충당금 (8,237,274) - (8,237,274) (8,085,792) - (8,085,792) 대여금 122,830 386,188 509,018 148,978 103,305 252,283 손실충당금 (112,585) - (112,585) (137,285) - (137,285) 미수금 29,442,331 - 29,442,331 1,563,064 - 1,563,064 손실충당금 (26,854,974) - (26,854,974) (641,611) - (641,611) 미수수익 69,417 - 69,417 60,317 - 60,317 보증금 5,611,866 9,280,850 14,892,716 424,950 12,495,463 12,920,413 합 계 31,366,144 9,667,038 41,033,182 23,907,799 12,598,768 36,506,567 10. 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 310,983,516 88,717,607 399,701,123 314,897,527 86,432,319 401,329,846 손실충당금 (12,070,637) (67,105,862) (79,176,499) (11,630,305) (65,364,046) (76,994,351) 합 계 298,912,879 21,611,745 320,524,624 303,267,222 21,068,273 324,335,495 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사(원천사)로부터 연결실체가 수납을 받기 전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 11. 공정가치측정금융자산 11.1 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,744,029 12,015,932 취득 46,472,186 11,400,000 처분 (42,056,614) (11,400,000) 평가손익 (203,979) 728,097 기말금액 16,955,622 12,744,029 유동 4,445,625 - 비유동 12,509,997 12,744,029 11.2 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 529,100 529,100 취득 11,889,091 - 기말금액 12,418,191 529,100 유동 - - 비유동 12,418,191 529,100 11.3 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 지분율 전기말 취득 평가 처분 당기말 당기손익-공정가치금융자산 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*1) - 10,744,029 - (235,804) - 10,508,225 인터베스트미래차투자조합 - 2,000,000 - 1,772 - 2,001,772 MMF 등 - - 46,472,186 30,053 (42,056,614) 4,445,625 소 계 12,744,029 46,472,186 (203,979) (42,056,614) 16,955,622 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜코암인터내셔날(*2) - - - - - - ㈜에스와이폴라리스 1.35% 529,100 - - - 529,100 ㈜쿠프마케팅(*3) 6.17% - 11,889,091 - - 11,889,091 소 계 529,100 11,889,091 - - 12,418,191 합 계 13,273,129 58,361,277 (203,979) (42,056,614) 29,373,813 (*1) 연결실체는 2020년 12월 07일 사내 투자 가능 재원의 수익극대화를 위하여 KG 타워 수익증권을 취득하기로 이사회를 통해 승인 받았으며, 2021년 3월 15일 취득하였습니다. 취득증권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 취득증권 LB 전문투자형 사모부동산 투자신탁 9호의 1종 수익권 취득금액 10,000,000 천원 + 취득 시점까지의 미지급배당금 23,014천원 양도인 신한캐피탈, 미래에셋캐피탈 (*2) 전기 이전에 해당 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 연결실체는 채권을 현물출자한 대가로 단기매매목적이 아닌 전략적 투자목적으로 취득하였으며 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치금융자산 항목으로 지정하였습니다. 12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선급금 282,078 - 282,078 3,578,061 - 3,578,061 선급비용 1,256,987 290,000 1,546,987 1,412,374 60,000 1,472,374 부가세대급금 45,332 - 45,332 346,650 - 346,650 환불자산 49,392 - 49,392 92,674 - 92,674 합 계 1,633,789 290,000 1,923,789 5,429,759 60,000 5,489,759 13. 재고자산13.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 79,523 (13,819) 65,704 31,872 (13,258) 18,614 13.2 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 증(감)액 기말금액 기초금액 증(감)액 기말금액 상 품 13,258 561 13,819 15,055 (1,797) 13,258 14. 관계기업투자주식 14.1 관계기업 투자 현황 (단위: 천원) 기업명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 제4차모빌리티홀딩스 주식회사(*) 대한민국 - - 41.43% 73 (*)당기 중 청산하였습니다.14.2 관계기업 투자주식의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 73 50 취득 2,455 23 처분 (2,528) - 기말금액 - 73 15. 유형자산 15.1 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 20,804,717 8,533,494 1,037,845 1,033,920 467 408,438 31,818,881 취득 - - 291,280 315,130 31,937 387,578 1,025,925 처분 - - (72) (104,088) (155) - (104,315) 감가상각비 - (352,966) (467,986) (534,490) (5,101) - (1,360,543) 손상 (1,716,077) - - - - - (1,716,077) 대체 - - 676,030 - - (676,030) - 기말 순장부금액 19,088,640 8,180,528 1,537,097 710,472 27,148 119,986 29,663,871 취득원가 21,659,000 24,782,760 3,289,467 7,958,651 59,655 119,986 57,869,519 감가상각누계액 - (9,235,267) (1,748,465) (7,152,235) (32,507) - (18,168,474) 손상차손누계액 (2,570,360) (7,366,965) (3,905) (95,944) - - (10,037,174) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,206,477 13,022,330 1,353,201 1,776,040 16,855 146,000 37,520,903 취득 - - 124,500 318,594 - 408,438 851,532 처분 - - (411) (12,283) (7,228) - (19,922) 감가상각비 - (602,013) (585,445) (1,048,431) (9,160) - (2,245,049) 손상 (401,760) (3,886,823) - - - - (4,288,583) 대체 - - 146,000 - - (146,000) - 기말 순장부금액 20,804,717 8,533,494 1,037,845 1,033,920 467 408,438 31,818,881 취득원가 21,659,000 24,782,760 3,628,351 9,316,202 32,371 408,438 59,827,122 감가상각누계액 - (8,882,301) (2,586,601) (8,186,338) (31,904) - (19,687,144) 손상차손누계액 (854,283) (7,366,965) (3,905) (95,944) - - (8,321,097) 전기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되었습니다.15.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 1,360,543 2,245,049 16. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.16.1 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 7,145,646 66,857 7,212,503 증가 61,201 48,224 109,425 상각비 (2,458,797) (25,273) (2,484,070) 감소 (547,983) (27,734) (575,717) 기말 4,200,067 62,074 4,262,141 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 5,935,092 24,063 5,959,155 증가 3,915,620 99,090 4,014,710 상각비 (2,693,986) (43,877) (2,737,863) 감소 (11,080) (12,419) (23,499) 기말 7,145,646 66,857 7,212,503 16.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,275,667 4,778,361 증가 109,426 3,782,163 리스료의 지급 (2,269,441) (2,370,720) 이자비용의 인식 193,372 110,739 감소 (405,330) (24,876) 기말 3,903,694 6,275,667 유동 1,430,470 2,089,052 비유동 2,473,224 4,186,615 16.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 - 365 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 52,538 70,057 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 492,492 448,338 합 계 545,030 518,760 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 현금유출액은 당기 2,814,471천원,전기 2,889,480천원입니다. 17. 무형자산 17.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 5,173 18,235,680 635,236 6,912,666 1,338,385 28,000 27,155,140 취득 2,984 - - 2,209,459 - - 2,212,443 처분 - - (149,937) (2,841) (9) - (152,787) 상각 (1,903) - (461,867) (2,734,968) (322,931) - (3,521,669) 손상차손 - (80,592) (4,777) (3,676,434) - - (3,761,803) 대체 2,845 - 746,532 (747,843) - - 1,534 기말금액 9,099 18,155,088 765,187 1,960,039 1,015,445 28,000 21,932,858 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 3,806 19,117,565 561,679 9,169,794 197,447 42,000 29,092,291 취득 1,995 - - 3,265,151 30,000 - 3,297,146 처분 - - - (75,907) - (14,000) (89,907) 상각 (2,919) - (502,956) (3,300,627) (213,661) - (4,020,163) 손상차손 - (881,885) (27,986) (214,356) - - (1,124,227) 대체 2,291 - 604,499 (1,931,389) 1,324,599 - - 기말금액 5,173 18,235,680 635,236 6,912,666 1,338,385 28,000 27,155,140 17.2 무형상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,652,286 3,271,834 판매비와관리비 869,383 748,329 합 계 3,521,669 4,020,163 17.3 연결실체의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 손상 기말 전자결제사업부문 18,122 - 18,122 IT사업부문 81 (81) - 이러닝사업부문 33 - 33 합 계 18,236 (81) 18,155 전자결제사업부문, IT사업부문 및 이러닝사업부문의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전자결제사업부문 IT사업부문 이러닝사업부문 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 할인율 10.60% 10.20% 10.20% 현금창출단위의 장부금액 248,442,094 8,643 155 현금창출단위의 회수가능액 281,976,167 7,683 239 손상차손 인식액 (*) - (960) - (*) 영업권 손상차손 인식액은 81백만원이며, 회수가능액을 초과하는 장부금액은 유형자산 및 무형자산에서 손상차손으로 인식하였습니다. 주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될수 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (1,460) (407) 영구성장률 (520) (1,359) 18. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 유동 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 724,661 478,702 미지급금 18,435,596 20,830,728 미지급비용 872,625 692,562 금융선수금(*) 3,428,918 3,016,761 보증금 2,246,917 2,021,016 합 계 25,708,717 27,039,769 (*) 고객이 상품권 등을 유통사에서 충전한 대금으로 고객이 해당 상품권 등을 사용 시 가맹점에게 지급하여야 할 정산대금으로 연결실체는 이를 금융선수금으로 표시하고 있습니다. 19. 금융예수금보고기간말 현재 금융예수금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융예수금 62,300,329 36,410,581 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 계약된 정산주기가 원천사로부터 수납후 정산해주는 경우 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 지급할 의무가 발생합니다. 동 채무에 대하여 연결실체는 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 20. 차입금 차입금 및 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2024.12.31연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 시설대 한국산업은행 CD(3개월)+0.76 2024.10.18 - 3,800,000 단기차입금 회전대 한국산업은행 CD(1개월)+1.03 2024.10.18 - 2,709,178 단기차입금 일반대 한국산업은행 CD(3개월)+1.17 2024.04.23 - 10,500,000 단기차입금 회전대 한국산업은행 4.6 2024.10.18 - 2,500,000 단기차입금 시설대 신한은행 금융채(1년)-0.19 2025.03.29 3,800,000 - 단기차입금 일반대 신한은행 금융채(1년)+0.22 2025.10.18 12,500,000 - 단기차입금 일반대 신한은행 금융채(1년)+0.25 2025.10.18 5,500,000 - 단기차입금 ABL 한국산업은행 단기한도대출(1개월)+1.12 2024.06.22 - 17,500,000 단기차입금 한도대 중소기업은행 여신실행일 시장금리 +1.29 2024.05.02 - 10,000,000 단기차입금 일반대 한국산업은행 산금채(6개월)+0.97 2025.02.22 30,000,000 - 단기차입금 한도대 농협은행 KORIBOR(1개월)+0.99 2025.03.02 36,272,000 - 유동성장기차입금 ABL 한국산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 - 30,000,000 합 계 88,072,000 77,009,178 21. 자산유동화대출 지배기업은 2022년 6월 지배기업이 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하여 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 실행 하였으나 당기 중 전액 상환하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 한국산업은행, 제2종 수익자를 지배기업으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 지배기업 신탁의 수탁자 한국산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 22. 계약부채연결실체가 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 5,184,795 7,654,645 선수수익 30,727 60,627 이연수익-마일리지 2,094 1,466 합 계 5,217,616 7,716,738 23. 기타부채23.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선수수익 7,707 - 7,707 7,707 - 7,707 부가세예수금 2,530,509 - 2,530,509 6,382,552 - 6,382,552 기타예수금(PG제외) 310,315 - 310,315 459,053 - 459,053 종업원급여 관련 부채 565,741 301,490 867,231 638,058 230,342 868,400 복구충당부채 118,139 496,890 615,029 123,852 881,926 1,005,778 기타충당부채 784,875 - 784,875 50,453 - 50,453 환불부채 57,689 - 57,689 106,257 - 106,257 합 계 4,374,975 798,380 5,173,355 7,767,932 1,112,268 8,880,200 23.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 230,342 239,186 급여비용 당기근무원가 71,749 61,587 순이자비용 8,843 10,940 소 계 80,592 72,527 급여지급액 (32,000) (44,000) 보험수리적손익 22,556 (37,371) 기말잔액 301,490 230,342 23.3 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 71,749 61,587 순이자비용 8,843 10,940 보험수리적이익 22,556 (37,371) 합 계 103,148 35,156 24. 순확정급여부채 24.1 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,827,664 6,552,251 사외적립자산의 공정가치 (6,124,166) (5,273,975) 재무상태표상 순확정급여부채 1,120,140 1,957,052 재무상태표상 순확정급여자산 416,642 678,776 24.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,552,251 6,589,774 당기근무원가 1,619,821 1,467,924 이자비용 233,490 232,884 지급액 (1,572,369) (1,861,379) 기타 (3,784) - 관계사전출입 - 52,483 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 6,832 2,087 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (570,914) 686,588 - 경험조정에 의한 차이 562,337 (618,110) 기말금액 6,827,664 6,552,251 24.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,273,975 4,891,016 이자수익 250,248 265,405 사외적립자산 재측정요소 : 사외적립자산 재측정손익 (83,493) (55,203) 사용자의 기여금 1,516,962 1,172,050 퇴직급여 지급액 (833,526) (1,051,776) 관계사전출입 - 52,483 기말금액 6,124,166 5,273,975 24.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 정기예금 등 2,061,810 - 2,061,810 33.7 2,634,814 - 2,634,814 50.0 보험 2,614,120 - 2,614,120 42.7 1,495,128 - 1,495,128 28.3 채무상품 - - - - 1,144,033 - 1,144,033 21.7 기타 1,448,236 - 1,448,236 23.6 - - - - 합 계 6,124,166 - 6,124,166 100.0 5,273,975 - 5,273,975 100.0 24.5 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 3.71~4.51 4.40~5.03 임금상승률 3.00~4.28 3.73~4.35 24.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (417,599) 483,023 임금상승률 1.00% 486,394 (427,720) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 24.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.12년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 당기말 확정급여채무 2,041,400 1,916,495 3,241,400 12,577,872 19,777,167 전기말 확정급여채무 2,078,079 1,869,240 3,384,152 16,718,436 24,049,907 25. 법인세비용 25.1 당기와 전기의 법인세비용(수익) 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,843,236 14,772,337 당기법인세비용 1,843,236 14,772,337 이연법인세 일시적차이의 증감 (8,059,816) (867,886) 당기손익 이외로 인식되는 항목 16,703 26,113 이연법인세비용 (8,043,113) (841,773) 미환류소득세액 - 1,707,848 법인세비용(수익) (6,199,877) 15,638,412 25.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,028,078 56,974,015 적용세율로 계산된 법인세비용 399,313 12,872,420 법인세 효과: - 세무상 차가감되지 않는 손익 43,367 279,675 - 세액공제 (2,256) (2,633) - 미인식 이연법인세 (4,671,069) 1,852,840 - 미환류 소득세 - 1,704,343 - 기타 (1,969,232) (1,068,233) 법인세비용(수익) (6,199,877) 15,638,412 평균유효세율(*) - 27.45% (*) 법인세비용이 부의 금액임에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.25.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 16,703 26,113 25.4 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 89,338,063 31,123,343 120,461,406 19,253,330 7,210,408 26,463,738 매도가능증권 29,909 235,804 265,713 10,480 47,897 58,377 확정급여채무 6,327,586 275,413 6,602,999 1,326,217 96,821 1,423,038 사외적립자산 (4,339,788) (1,143,071) (5,482,859) (917,193) (271,735) (1,188,928) 기타 8,860,006 4,394,824 13,254,830 1,817,771 976,425 2,794,196 합 계 100,215,776 34,886,313 135,102,089 21,490,605 8,059,816 29,550,421 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 88,194,964 1,143,099 89,338,063 18,974,819 278,511 19,253,330 매도가능증권 778,006 (748,097) 29,909 163,381 (152,901) 10,480 확정급여채무 6,417,592 (90,006) 6,327,586 1,347,694 (21,477) 1,326,217 사외적립자산 (4,567,656) 227,868 (4,339,788) (959,208) 42,015 (917,193) 기타 5,064,363 3,795,643 8,860,006 1,096,034 721,737 1,817,771 합 계 95,887,269 4,328,507 100,215,776 20,622,720 867,885 21,490,605 25.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 20,435,430 19,181,001 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 10,813,626 4,446,347 합 계 31,249,056 23,627,348 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,671,856) (1,739,649) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (26,779) (397,094) 합 계 (1,698,635) (2,136,743) 이연법인세자산(부채) 순액 29,550,421 21,490,605 25.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 47,262,543 처분하지 않을예정 파생상품부채 539,215 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (3,676,296) 사업결합시 발생한 영업권 무형자산 3,269,404 실현가능성 없음 이월결손금 9,528,563 미래과세소득의 불충분 26. 자본금과 자본잉여금 26.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 50,000,000 50,000,000 발행주식수(단위: 주) 38,825,568 38,825,568 주당액면금액(단위: 원) 500 500 보통주자본금 19,412,784 19,412,784 26.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 157,521,904 157,521,904 자기주식처분이익 995,819 995,819 기타 (25,174,835) (25,174,835) 소 계 133,342,888 133,342,888 27. 기타자본 보고기간말 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (19,367,449) (16,588,079) 주식선택권 498,150 435,881 기타포괄손익누계액 (11,048) (11,047) 합 계 (18,880,347) (16,163,245) 28. 주식기준보상 28.1 연결실체는 주주총회 결의를 통해 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체에 존재하고 있는 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주식회사 케이지모빌리언스 부여일 2022.04.15 부여수량 150,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으로 부여가격 30% 이상일 때 행사 가능 직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 28.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 150,000 9,691 150,000 9,691 부여 - - - - 상실 (15,000) 9,691 - - 기말 135,000 9,691 150,000 9,691 기말 행사가능 주식수 - - - - 28.3 연결실체가 부여한 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 주식회사 케이지모빌리언스 부여된 선택권의 공정가치 3,321원 주가(*1) 9,280원 주가변동성(*2) 50.71% 배당수익률 2.30% 만기 4년 무위험수익률 3.16% (*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.28.4 연결실체는 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 당기에 인식한 비용은 62,269천원(전기: 249,075천원)입니다. 29. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 6,607,341 5,791,074 임의적립금 1,000,000 400,000 미처분이익잉여금 200,694,642 200,598,462 합 계 208,301,983 206,789,536 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익30.1 연결실체는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 265,963,372 278,607,652 기타 원천으로부터의 수익 147,368 972,179 총 수익 266,110,740 279,579,831 30.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 합 계 부문 수익 229,635,619 36,354,577 265,990,196 부문간 수익 (6,373) (20,451) (26,824) 외부고객으로부터 수익 229,629,246 36,334,126 265,963,372 수익인식 시점 한 시점에 인식 229,529,546 2,508,970 232,038,516 기간에 걸쳐 인식 99,700 33,825,156 33,924,856 (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 합 계 부문 수익 238,681,168 40,022,916 278,704,084 부문간 수익 (66,797) (29,635) (96,432) 외부고객으로부터 수익 238,614,371 39,993,281 278,607,652 수익인식 시점 한 시점에 인식 238,462,875 1,442,223 239,905,098 기간에 걸쳐 인식 151,496 38,551,058 38,702,554 30.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 5,881,772 8,602,035 선수수익 60,627 86,723 이연수익(마일리지) - - 합 계 5,942,399 8,688,758 31. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 16,165,788 16,926,134 퇴직급여 1,626,229 1,678,001 주식보상비 62,269 249,075 복리후생비 2,019,406 2,129,282 여비교통비 81,813 94,205 접대비 239,181 252,442 통신비 1,878,657 1,723,632 수도광열비 352,310 395,641 세금과공과 451,277 408,222 감가상각비 1,360,543 2,245,049 사용권자산상각비 2,484,070 2,737,863 무형자산상각비 869,383 748,329 임차료 1,755,112 1,945,523 수선비 113,897 27,033 보험료 287,590 343,823 차량유지비 40,511 52,598 운반비 69,078 73,646 교육훈련비 26,576 43,819 도서인쇄비 76,849 94,393 소모품비 48,011 66,593 지급수수료 6,921,997 6,893,108 판매수수료 7,412,907 7,473,713 광고선전비 293,998 1,122,487 경상개발비 943,268 1,043,804 판매촉진비 1,211,130 880,654 용역비 485,747 704,452 잡비 316,542 335,103 합 계 47,594,139 50,688,624 32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 구입 963,771 762,386 재고자산의 변동 (47,090) 5,338 지급수수료 175,383,086 183,351,481 종업원급여 18,797,554 19,897,014 감가상각비 1,360,543 2,621,359 무형자산상각비 3,521,671 4,020,163 사용권자산상각비 2,484,070 2,737,863 대손상각비 31,520,023 6,686,912 복리후생비 2,019,406 2,129,282 통신비 1,878,657 1,723,632 광고비 293,998 1,122,487 용역비 13,091,241 14,265,171 기타비용 7,415,162 7,276,140 합 계 258,682,092 246,599,228 33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,319,218 2,082,378 배당수익 - 19,877 외환차익 371 512 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 120,531 828,849 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 91,707 합 계 2,440,120 3,023,323 금융비용 이자비용 2,602,120 3,017,819 외환차손 72 2,216 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 324,510 100,751 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 30,903 9,311 합 계 2,957,605 3,130,097 34. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 27,768 37,877 무형자산처분이익 389,153 30,790 투자부동산자산처분이익 - 30,086,953 사용권자산처분이익 17,035 1,781 기타의대손충당금환입 24,700 13,144 무형자산손상차손환입 10,668 - 종속기업투자주식처분이익 - - 잡이익 297,552 64,810 합 계 766,876 30,235,355 기타비용 유형자산처분손실 101,059 833 무형자산처분손실 - 13,383 사용권자산처분손실 2,196 3 기타의대손상각비 (135,092) 171,102 유형자산손상차손 1,716,077 4,288,583 무형자산손상차손 3,772,471 1,124,227 기부금 10,217 18,296 지분법투자주식처분손실 1,707 - 기타 130,394 426,118 잡손실 50,933 92,625 합 계 5,649,962 6,135,170 35. 주당순이익 35.1 기본주당순이익 구 분 당기 전기 지배주주 당기순이익(단위:천원) 9,722,241 43,624,744 가중평균 유통보통주식수(단위:주) 37,074,826 37,103,022 기본주당순이익 (단위:원/주) 262 1,176 35.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 14,210,157,888 14,171,332,320 자기주식적수 (630,451,836) (628,729,290) 기중 취득한 자기주식적수 (10,319,818) - 차감후적수 13,569,386,234 13,542,603,030 일수 366 365 가중평균유통보통주식수 37,074,826 37,103,022 35.3 희석주당순이익연결실체의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할때 희석효과가 없습니다. 36. 배당금 당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 8,163백만원(주당 220원)과 8,163백만원(주당220원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,033백만원이며 2025년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 37. 현금흐름표 37.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 8,227,955 41,335,603 조정: 퇴직급여 1,603,062 1,435,404 장기종업원급여 103,148 35,156 주식보상비용 62,268 249,075 감가상각비 1,360,543 2,245,049 무형자산상각비 3,521,671 4,020,163 사용권자산상각비 2,484,070 2,737,863 투자부동산상각비 - 376,310 대손상각비 31,520,022 6,686,912 유형자산처분손실 101,059 833 유형자산처분이익 (27,768) (37,877) 무형자산처분손실 - 13,383 투자부동산처분이익 - (30,086,953) 사용권자산처분이익 (17,035) (1,781) 사용권자산처분손실 2,196 3 무형자산처분이익 (389,153) (30,790) 관계기업주식처분손실 1,707 - 유형자산손상차손 1,716,077 4,288,583 무형자산손상차손 3,772,472 1,124,227 무형자산손상차손환입 (10,668) - 기타의대손상각비 (135,092) 165,912 기타의대손충당금환입 (24,700) (7,954) 법인세비용(수익) (6,199,877) 15,638,412 이자비용 2,602,120 3,017,819 이자수익 (2,319,218) (2,082,378) 배당수익 - (19,877) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (120,531) (828,849) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 324,510 100,751 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 30,903 9,311 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (91,707) 충당부채전입액 648,674 - 운전자본조정: 매출채권의 증가 (649,696) (1,070,040) 미수금의 증가 (39,773,858) (817,059) 부가세대급금의 감소(증가) 301,317 (312,341) 재고자산의 감소(증가) (46,913) 5,338 선급금의 감소(증가) 3,294,447 (3,117,724) 금융선급금의 증가 (1,364,419) (79,090,682) 선급비용의 감소 358,647 627,162 장기선급비용의 증가 (416,667) - 매입채무의 증가(감소) 289,242 (42,125) 미지급금의 증가(감소) (2,582,535) 4,646,551 미지급비용의 감소 - (566,874) 부가세예수금의 증가(감소) (3,852,042) 2,884,958 예수금의 증가(감소) 25,741,010 (17,580,861) 선수금의 감소 (2,060,591) (5,524,286) 선수수익의 감소 (29,900) (26,096) 보증금부채의 증가 225,901 3,171 퇴직금의 지급 (1,572,369) (1,861,379) 사외적립자산의 감소 (683,437) (120,275) 장기종업원부채의 감소 (32,000) (44,000) 충당부채의 감소 (107,013) (94,230) 영업으로부터 창출된 현금 25,877,539 (51,808,189) 37.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 190,000 7,726 전기 미지급금의 유형자산 대체 7,726 47,150 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 676,030 146,000 기타의무형자산의 본계정 대체 747,843 1,931,389 현물 출자에 따른 지분 취득(*) 11,889,091 - 차입금 유동성 대체 30,000,000 30,000,000 (*) 당기 중 연결실체 채권을 양도하여 현물출자에 따른 지분을 취득하였습니다.37.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 신규 등 단기차입금 47,009,178 11,062,822 30,000,000 - 88,072,000 유동성장기차입금 30,000,000 - (30,000,000) - - 리스부채 6,275,667 (2,076,069) - (295,904) 3,903,694 합 계 83,284,845 8,986,753 - (295,904) 91,975,694 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 신규 등 단기차입금 16,419,000 30,590,178 - - 47,009,178 유동성장기차입금 - - 30,000,000 - 30,000,000 장기차입금 30,000,000 - (30,000,000) - - 리스부채 4,778,361 (2,259,981) - 3,757,287 6,275,667 보증금부채(유동) 904,680 (904,680) - - - 합 계 52,102,041 27,425,517 - 3,757,287 83,284,845 38. 우발상황과 약정사항 38.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 일반대 한국산업은행 30,000,000 30,000,000 한도대 한국산업은행 30,000,000 - 한도대 중소기업은행 10,000,000 - 한도대 농협은행 40,000,000 36,272,000 한도대 신한은행 26,000,000 - 한도대 하나은행 10,000,000 - 시설대 한국산업은행 - - 시설대 신한은행 3,800,000 3,800,000 일반대 신한은행 18,000,000 18,000,000 회전대 신한은행 5,000,000 - 합 계 172,800,000 88,072,000 38.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 금융기관 한도금액 지급보증수혜금액 계약보증 신한은행 20,000,000 19,948,000 계약보증 한국산업은행 15,000,000 7,950,000 지급보증 서울보증보험 1,677,270 1,677,270 계약보증 620,074 620,074 공탁보증 6,089,287 6,089,287 인허가보증 20,000 20,000 전자상거래보증 11,000 11,000 하자보증 506,374 506,374 반환보증 61,705 61,705 입찰보증 15,125 15,125 합 계 44,000,835 36,898,835 38.3 담보제공내역보고기간말 현재 연결실체의 차입금(유동성장기부채 포함)과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 신한은행 유형자산 19,088,641 9,300,000 17,160,000 차입금담보 신한은행 유형자산 8,180,528 12,500,000 15,000,000 차입금담보 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 7, 8에 기술된 바와 같이 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등 을 위하여 질권이 설정되어 있으며, 지배기업이 보유하고 있던 투자부동산 건물은 전기 중 매각하였고 전세권 등기가 해제되었습니다. 또한, 주석 21에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 한국산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였고 당기 중 상환하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하였으며, 전기말 유동성 장기차입금 30,000백만원,단기차입금 17,500백만원이었으나 당기 중 상환 종료함으로써 보고기간 말 현재 연결재무상태표에서 제거되었습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 한국산업은행 유형자산 10,435,446 9,009,178 21,000,000 차입금담보 한국산업은행 유형자산 17,186,689 10,500,000 21,000,000 차입금담보 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8에 기술된 바와 같이 장ㆍ단기금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등 을 위하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 주석 21에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 전기말 유동성 장기차입금 30,000백만원, 단기차입금 17,500백만원 으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.그 외 전기 중 지배기업이 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임대차 계약이 종료되어 임차인의 임차보증금 905백만원을 반환하여 전세권 등기는 해제 되었으며,투자 부동산은 매각 되었습니다. 38.4 당기말 현재 연결실체의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 신한카드와 12,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다.38.5 연결실체는 2013년 2월 7일 종속기업인 (주)KG에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 (주)KG에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608백만원을 미지급금으로 인식하였습니다.38.6 당기말 연결실체가 피소되어 계류중이었던 소송사건 등은 3건이며 소송가액은 1,254,573,808원 입니다. 연결실체의 소송 중 2024년 7월 5일에 일부 패소 판결 됨으로써 해당 판결 소송가액 약 682,461천원의 충당부채를 인식하였습니다.38.7 연결실체의 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한은 전기말 해제 되었습니다. 전기 중 연결실체는 투자부동산 매각을 진행하여 전기말 매각 완료되었습니다.38.8 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 10,894백만원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다. 38.9 주석 4.1.2에서 기술한 바와 같이 지배기업 선불사업의 주요 제휴처가 티몬, 위메프 판매대금 미정산으로 인해 유동성 위험에 노출 되며, 법원에 회생신청을 함으로써 해당 제휴처에 대한 채권의 유의적인 신용 위험이 발생되었다고 보아 해당 채권 약 26,223백만원을 전액 손상 인식 하여 당기 손익에 반영 하였습니다. 39. 특수관계자 등 39.1 보고기간말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜KG이니시스(지분율 50.37%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼㈜입니다.39.2 당기말 현재 관계기업 및 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비 고 기타 특수관계자 - ㈜KFC코리아 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜KG제로인 ㈜KG제로인 KG에코솔루션㈜의 종속기업 KG에코솔루션㈜ KG이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 KG스틸㈜ KG스틸㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 KG아이씨티㈜ KG아이씨티㈜ 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜KG에프앤비 (*1) ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG이니시스의 종속기업 ㈜K스마트인슈 ㈜K스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 KG이앤씨㈜ KG이앤씨㈜ KG스틸(주)의 종속기업 KG지엔에스㈜ KG지엔에스㈜ KG스틸(주)의 종속기업 - ㈜메타핀컴퍼니 ㈜KG이니시스의 종속기업 이데일리엠㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG프레시(*2) ㈜KG프레시 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG모빌리티㈜ KG모빌리티㈜ KG에코솔루션㈜의 종속기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG캐피탈㈜ KG캐피탈㈜ ㈜KG이니시스의 종속기업 KG모빌리티커머셜㈜ KG모빌리티커머셜㈜ KG모빌리티㈜의 종속기업 KG스틸에스앤디㈜ KG스틸에스앤디㈜ KG스틸㈜의 종속기업 ㈜에스엘케이 - KG스틸㈜의 종속기업 (*1) 당기 중 ㈜KG프레시를 흡수 합병하였고 ㈜KG에프앤비로 상호를 변경하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜KG할리스에프앤비에 흡수 합병 되었습니다. 39.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 8,457 - - - 571,306 - - 지배기업 ㈜KG이니시스 5,470,883 38,967 - - 524,038 - 1,424 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 36,562 - - - 1,200 - - 이데일리㈜ 34,343 1,105 - - 25,404 - - ㈜KG제로인 9,140 810 121,160 - - - - ㈜KG써닝라이프 4,688 - - - 24,534 - - KG아이씨티㈜ 625,263 - 751,378 983 1,468,238 14,328 - ㈜KG에프앤비 6,519 - - - 63,096 - - ㈜K스마트인슈 148 - - - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 1,756,778 600,000 146,412 KG이앤씨㈜ 412 - - - - - - KG에코솔루션㈜ 1,833 - - - - - - KG스틸㈜ 32,347 - - - - - - KG지엔에스㈜ 190 - - - - - - 이데일리엠㈜ 9,436 - - - 22,010 - - ㈜KG프레시 105 - - - 7,474 - - KG모빌리티㈜ 103,949 - 25,856 - - - - KG캐피탈㈜ 3,883 - - - - - - KG모빌리티커머셜㈜ 7,059 - - - - - - KG스틸에스앤디㈜ 132 - - - - - - ㈜에스엘케이 1,335 - - - - - - 합 계 6,356,684 40,882 898,394 983 4,464,078 614,328 147,836 (*) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 68,815백만원입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 50,701 - - - 562,959 - - 지배기업 ㈜KG이니시스(*) 6,512,572 146,151 - - 652,553 1,425 1,120 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 14,976 - - - - 100,973 - ㈜이데일리씨앤비 43,647 3,400 - - 11,325 - - 이데일리㈜ 37,697 4,200 - - 21,400 - - ㈜KG제로인 13,978 - 64,082 - 630 - - ㈜KG써닝라이프 6,626 - - - 32,127 - - KG아이씨티㈜ 160,814 - 659,488 - 1,381,804 - - ㈜KG할리스에프앤비 13,302 - - - 46,302 - - ㈜K스마트인슈 252 - - - - 44,236 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 1,677,182 600,000 39,024 KG이앤씨㈜ 1,566 - - - - - - KG이티에스㈜ 3,359 - - - - - - KG스틸㈜ 67,718 - - - - - - KG지엔에스㈜ 1,892 - - - - - - ㈜메타핀컴퍼니 11 - 6,282 - - - - 이데일리엠㈜ 7,781 - - - 12,520 - - ㈜KG프레시 1,153 - - - 32,639 - - KG모빌리티㈜ 111,561 - - 31,065 - - - KG캐피탈㈜ 4,345 - - - - - - KG모빌리티커머셜㈜ 3,242 - - - - - - KG스틸에스앤디㈜ 2,574 - - - - - - 합 계 7,059,767 153,751 729,852 31,065 4,431,441 746,634 40,144 (*) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 전기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 132,242백만원입니다. 39.4 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 리스부채 매출채권 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 313 - 41,435 - 지배기업 ㈜KG이니시스 124,593 54,514 11,417 27,291 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 423 394 - - 이데일리㈜ 912 - 1,920 - ㈜KG제로인 39 - - - KG아이씨티㈜ 5,253 - 620,075 - ㈜KG에프앤비 420 1,050 11,572 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 973,807 - 2,984,561 KG에코솔루션㈜ 1,034 - - - KG지엔에스㈜ 190 - - - 이데일리엠㈜ 138 - 350 - KG모빌리티㈜ 4,870 - - - KG모빌리티커머셜㈜ 7,059 - - - ㈜에스엘케이 55 - - - 합 계 145,299 1,029,765 686,769 3,011,852 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 리스부채 매출채권 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 49,110 - 지배기업 ㈜KG이니시스 75,107 59,848 16,296 12,211 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 754 2,118 11,963 - 이데일리㈜ 1,117 - 450 - ㈜KG제로인 1,183 - 8,499 - ㈜KG써닝라이프 232 5,500 - - KG아이씨티㈜ 508 - 230,327 - ㈜KG할리스에프앤비 693 - 3,363 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 973,807 - 3,838,060 KG스틸㈜ 1,266 - - - 이데일리엠㈜ 573 - 620 - ㈜KG프레시 17 - 2,160 - KG모빌리티㈜ 113,762 - - - KG모빌리티커머셜㈜ 3,100 - - - 합 계 198,312 1,041,273 322,788 3,850,271 39.5 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금지급 자금대여거래 자금차입거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스(*) 4,302,053 - - 57,374 57,496 기타특수관계자 이데일리㈜ 5,441 - - - - KG아이씨티㈜ - 2,000,000 2,000,000 - - ㈜K스마트인슈 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*) - - - 3,827 965,454 합 계 4,310,354 2,000,000 2,000,000 61,201 1,022,950 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금지급 자금대여거래 자금차입거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 10,000,000 10,000,000 58,278 59,154 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 - - 7,500,000 - - 이데일리㈜ 5,441 - - - - ㈜스마트인슈 2,860 - 3,000,000 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 3,226,911 1,030,149 합 계 4,310,354 10,000,000 20,500,000 3,285,189 1,089,303 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다.39.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,321,920 1,340,275 퇴직급여 198,899 130,898 합 계 1,520,819 1,471,173 40. 영업부문 정보40.1 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 부문 영업활동 전자결제사업부문 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육사업부문 교원 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 IT사업부문 아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 이러닝사업부문 E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등 기타사업부문 이외 기타 40.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자결제사업부문 229,635,619 8,984,888 1,010,696 239,548,640 37,348,061 1,608,897 교육사업부문 13,955,989 167,365 2,333,298 16,025,250 (784,570) 3,250,275 IT사업부문 9,984,182 (2,848,832) 446,584 13,553,972 (3,517,153) 576,909 이러닝사업부문 12,561,774 1,127,470 1,091,636 10,548,401 184,790 956,394 기타사업부문 - (2,243) - - (1,478) - 내부거래제거 (26,824) - - (96,432) (249,047) 249,047 합 계 266,110,740 7,428,648 4,882,214 279,579,831 32,980,603 6,641,522 40.3 전체 수준의 공시1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 1,060,867 981,945 전자지불서비스매출 220,573,956 237,099,895 용역매출 44,475,917 41,497,991 합 계 266,110,740 279,579,831 2) 지역별 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 266,093,283 279,560,193 아시아 17,397 19,075 기타 60 563 합 계 266,110,740 279,579,831 41. 비지배지분에 대한 정보 당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)케이지에듀원 당기 전기 비지배지분율 23.51% 23.51% 요약 연결재무상태표 유동자산 10,041,080 9,377,495 비유동자산 43,204,799 53,700,916 유동부채 30,746,334 32,738,748 비유동부채 1,952,417 4,264,841 자본 20,547,128 26,074,821 비지배지분 4,830,975 6,342,809 요약 연결포괄손익계산서 매출 36,501,944 40,127,624 당기순이익 (5,454,466) (9,291,656) 총포괄손익 (5,527,693) (9,527,581) 연결 조정 후 총포괄손익 (6,428,295) (9,527,581) 비지배지분 (1,511,833) (2,344,614) 요약 연결현금흐름표 영업활동 현금흐름 2,053,671 (4,966,992) 투자활동 현금흐름 (2,965,651) 2,891,513 재무활동 현금흐름 842,388 1,547,701 현금및현금성자산의 순증감 (69,592) (527,778) 연차배당 배당금 지급액 - - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 386,142,778,904 384,291,105,443 312,231,795,295 현금및현금성자산 45,706,985,081 11,867,691,220 42,975,650,139 단기금융상품 11,114,548,708 49,007,674,022 7,254,109,642 매출채권 19,195,833,338 18,417,316,903 16,874,863,424 기타유동채권 7,991,323,453 940,505,806 8,051,656,332 금융선급금 298,912,879,493 303,267,221,309 236,076,644,522 기타유동자산 335,047,206 790,696,183 998,871,236 당기법인세자산 2,839,796,621 재고자산 46,365,004 비유동자산 114,833,928,416 101,764,564,652 113,930,600,895 장기금융상품 200,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 10,508,224,877 10,744,029,363 10,015,931,641 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 12,418,191,000 529,100,000 529,100,000 금융선급금 21,611,744,695 21,068,273,952 16,056,085,524 기타비유동채권 3,533,042,929 3,518,686,395 3,478,088,412 종속기업투자주식 15,715,823,317 20,809,933,632 28,438,070,682 관계기업투자주식 72,500 50,000 투자부동산 14,113,356,330 유형자산 1,830,484,065 1,764,339,193 2,028,846,216 사용권자산 2,748,336,225 3,455,318,592 550,007,515 무형자산 19,029,730,428 19,246,252,475 19,248,617,718 기타비유동자산 40,000,024 60,000,016 순확정급여자산 416,642,069 678,776,066 120,431,546 이연법인세자산 26,981,708,787 19,689,782,468 19,352,015,311 자산총계 500,976,707,320 486,055,670,095 426,162,396,190 부채 유동부채 156,291,202,897 139,521,373,561 87,972,430,320 매입채무 654,199,247 419,786,348 558,398,561 금융예수금 62,300,329,053 36,410,580,792 54,030,436,745 기타유동채무 22,152,184,368 23,104,342,810 20,955,980,013 리스부채 635,820,190 582,963,852 612,343,828 단기차입금 66,272,000,000 27,500,000,000 유동성장기차입금 30,000,000,000 파생상품부채 539,214,771 447,173,376 399,741,825 기타 유동부채 3,706,727,773 6,614,765,668 4,034,691,549 계약부채 30,727,495 60,627,115 81,018,697 당기법인세부채 14,381,133,600 7,299,819,102 비유동부채 2,439,326,594 2,991,093,263 30,266,303,840 장기차입금 30,000,000,000 리스부채 2,061,435,164 2,665,719,653 1,203,860 기타 비유동 부채 377,891,430 325,373,610 265,099,980 부채총계 158,730,529,491 142,512,466,824 118,238,734,160 자본 자본금 19,412,784,000 19,412,784,000 19,412,784,000 자본잉여금 133,339,654,106 133,339,654,106 133,339,654,106 기타자본 (19,098,123,738) (16,382,094,653) (16,631,169,653) 이익잉여금(결손금) 208,591,863,461 207,172,859,818 171,802,393,577 자본총계 342,246,177,829 343,543,203,271 307,923,662,030 부채와자본총계 500,976,707,320 486,055,670,095 426,162,396,190 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 229,635,619,374 239,548,639,850 225,040,614,049 매출원가 157,652,843,129 163,643,480,669 153,247,737,976 매출총이익 71,982,776,245 75,905,159,181 71,792,876,073 판매비와관리비 31,611,702,043 31,821,719,858 29,615,680,745 대손상각비 31,386,186,101 6,735,378,312 1,261,529,971 영업이익 8,984,888,101 37,348,061,011 40,915,665,357 금융수익 2,161,504,752 2,612,231,532 2,190,696,771 금융비용 2,110,573,476 2,333,934,276 1,567,292,126 기타수익 80,649,930 30,189,204,661 1,898,554,795 기타비용 69,230,319 684,371,658 947,329,928 종속,관계기업투자손익 (4,870,148,238) (7,447,685,464) (3,172,135,712) 법인세비용차감전순이익 4,177,090,750 59,683,505,806 39,318,159,157 법인세비용(수익) (5,451,706,418) 16,106,193,518 11,402,377,525 당기순이익 9,628,797,168 43,577,312,288 27,915,781,632 기타포괄손익 (46,056,340) (44,181,207) 1,025,986,027 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정요소 9,952,430 136,270,379 (610,351) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 (57,081,115) (180,451,586) 474,462,888 공정가치측정금융자산평가손익 552,133,490 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분해당액(재측정요소제외) 1,072,345 총포괄손익 9,582,740,828 43,533,131,081 28,941,767,659 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) 260 1,174 752 희석주당이익 (단위 : 원) 260 1,174 752 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (1,681,775,903) 151,023,290,758 286,957,752,961 당기순이익(손실) 27,915,781,632 27,915,781,632 확정급여제도의 재측정요소 (610,351) (610,351) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 474,462,888 474,462,888 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 해당액(재측정요소 제외) 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 공정가치측정금융자산 평가손익 552,133,490 552,133,490 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분 (552,133,490) 552,133,490 1,025,986,027 주식보상비용의 인식 186,806,250 186,806,250 자기주식 취득 2022.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,631,169,653) 1,715,802,393,577 307,923,662,030 2023.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,631,169,653) 1,715,802,393,577 307,923,662,030 당기순이익(손실) 43,577,312,288 43,577,312,288 확정급여제도의 재측정요소 136,270,379 136,270,379 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 (180,451,586) (180,451,586) 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 해당액(재측정요소 제외) 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 공정가치측정금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분 주식보상비용의 인식 249,075,000 249,075,000 자기주식 취득 2023.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,382,094,653) 207,172,859,818 343,543,203,271 2024.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,382,094,653) 207,172,859,818 343,543,203,271 당기순이익(손실) 9,628,797,168 9,628,797,168 확정급여제도의 재측정요소 9,952,430 9,952,430 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 (57,081,115) (57,081,115) 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 해당액(재측정요소 제외) 1,072,345 1,072,345 배당금의 지급 8,162,664,840 8,162,664,840 공정가치측정금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분 주식보상비용의 인식 62,268,750 62,268,750 자기주식 취득 (2,779,370,180) (2,779,370,180) 2024.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (19,098,123,738) 208,591,863,461 342,246,177,829 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 3,838,029,789 (58,333,155,962) (11,691,317,836) 영업으로부터 창출된 현금흐름 23,103,534,257 (48,363,515,302) (3,718,477,322) 배당금수취 19,877,000 117,885,812 이자수취 1,407,621,347 1,518,447,786 1,988,956,752 이자지급(영업) (1,705,963,740) (2,172,999,107) (1,043,516,429) 법인세납부 (18,967,162,075) (9,334,966,339) (9,036,166,649) 투자활동현금흐름 32,798,933,523 8,605,367,139 (610,818,633) 기타보증금의 감소 3,909,325 59,934,439 2,548,779,056 기타보증금의 증가 (5,334,956,830) (286,031,421) (42,819,374) 단기금융상품의 감소 365,527,000,000 142,126,000,000 58,690,000,000 단기금융상품의 증가 (326,903,000,000) (183,728,500,000) (62,935,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (529,100,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 557,013,490 대여금의 증가 (10,000,000,000) (7,500,000,000) 대여금의 회수 18,564,906 17,561,368,196 7,632,402,060 관계기업투자주식의 취득 (2,455,000) (22,500) (50,000) 관계기업투자주식의 처분 820,291 종속기업투자주식의 처분 169,660,516 2,166,000,000 유형자산의 처분 847,000 31,065,000 4,550,835 유형자산의 취득 (137,598,725) (656,690,800) (781,370,148) 무형자산의 처분 44,789,545 무형자산의 취득 (128,073,360) (370,545,320) (421,224,552) 건설중인자산의 취득 (387,578,200) 건설중인무형자산의 취득 (28,206,400) 투자부동산의 처분 43,824,000,000 재무활동현금흐름 (2,797,669,451) 18,619,829,904 (28,879,838,826) 단기차입금의 증가 679,312,000,000 1,154,345,000,000 80,900,000,000 단기차입금의 감소 (670,540,000,000) (1,126,845,000,000) (80,900,000,000) 장기차입금의 증가 30,000,000,000 유동성장기차입금의 감소 50,000,000,000 리스부채의 상환 (627,634,431) (717,505,256) (717,173,986) 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) (8,162,664,840) 자기주식의 취득 (2,779,370,180) 현금및현금성자산의 증가(감소) 33,839,293,861 (31,107,958,919) (41,181,975,295) 기초의 현금및현금성자산 11,867,691,220 42,975,650,139 84,157,625,434 기말의 현금및현금성자산 45,706,985,081 11,867,691,220 42,975,650,139 5. 재무제표 주석 제25(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 케이지모빌리언스 1. 일반사항 주식회사 케이지모빌리언스(이하 "당사")는 2000년 3월 17일 온라인정보제공, 솔루션개발ㆍ판매업 및 데이터서비스업 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 위치하고 있습니다. 당사는 2004년 6월 22일자로 한국증권업협회로부터 코스닥시장에 등록을 승인받아 2004년 12월 14일자로 주식 매매가 개시되었습니다. 한편, 당사는 2012년 3월 중 주식회사 모빌리언스에서 주식회사 케이지모빌리언스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 결제사업 시너지 제고 및 경영효율화 달성을 위하여, (주)케이지티지와 (주)케이지올앳을 각각 2012년 2월 22일 및 2020년 2월 27일자로 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜KG이니시스 19,554,785 50.37 기타주주 16,958,251 43.68 자기주식 2,312,532 5.95 합 계 38,825,568 100.00 2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 당 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험 의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다. 2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 금융선급금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 거래처로부터 당사가 수납을 받기 전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 다음의 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 상표권 5년 기타의무형자산 5년 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.14 금융예수금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 재무상태표상 '금융예수금'으로 표시하고 있습니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스 제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. - 사후처리(복구)관련 충당부채당사는 임차 부동산과 관련하여 환경 피해를 복구하기 위한 사후처리(복구) 충당부채를 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 추정현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 관련 자산 원가의 일부로 인식됩니다. 추정현금흐름은 당해 사후처리 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 이후 기간경과로 할인에 대한 상각금액은 금융원가로 손익계산서에 반영하고 있습니다. 미래 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정합니다. 당사는 임차부동산에 대한 사후처리(복구) 충당부채를 추정할 때 환경 규제 및 기타 관련 법률의 변경과 같은 기후 관련 위험의 영향을 고려합니다. 추정미래원가 또는 적용 할인율의 변동은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화 및 신용카드 등 결제수단을 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 구성됩니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.당사는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. 이에 당사는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 환불기한이 경과할때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 계약체결 증분원가당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 수익으로 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(6) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신하고 있습니다. 2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 당사의 이사회에서 승인되었으며, 당사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 19 참조). (3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 수익당사는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다. (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 66,272,000 47,500,000 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 (662,720) 662,720 (475,000) 475,000 4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 금융선급금, 상각후원가 측정 기타금융자산등에서 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 금융선급금- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권 및 금융선급금은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 60개월 동안의 채권 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (가) 매출채권보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 당기말 기대 손실률 - 1.44% 9.13% 7.11% 89.84% 매출채권 17,392,619 523,963 207,509 203,446 8,953,439 27,280,976 손실충당금 - (7,540) (18,945) (14,469) (8,044,189) (8,085,143) 전기말 기대 손실률 - 0.80% 7.03% 5.18% 93.99% 매출채권 16,885,658 585,664 238,325 227,261 8,547,906 26,484,814 손실충당금 - (4,660) (16,744) (11,778) (8,034,315) (8,067,497) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 8,067,497 8,256,240 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 (127,862) (182,286) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (869,017) (951,471) 제각된 채권의 환입 1,014,525 945,014 기말 손실충당금 8,085,143 8,067,497 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과(*) 합 계 당기말 기대 손실률 0.84% 14.65% 41.92% 49.80% 86.11% 금융선급금 285,311,467 23,426,658 6,709,327 5,568,559 78,685,111 399,701,122 손실충당금 (2,403,219) (3,431,564) (2,812,288) (2,772,949) (67,756,477) (79,176,497) 전기말 기대 손실률 0.81% 14.90% 41.69% 49.83% 87.43% 금융선급금 290,182,516 22,039,234 8,616,442 6,933,194 73,558,460 401,329,846 손실충당금 (2,353,682) (3,283,009) (3,592,228) (3,454,471) (64,310,961) (76,994,351) (*) 당사는 상기 금융선급금 중 보고기간말 현재 12개월 이후 회수될 것으로 예상되는 금액을 비유동금융선급금으로 분류하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 76,994,351 72,992,671 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 5,175,289 6,887,916 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (8,848,973) (9,960,855) 제각된 채권의 환입 5,855,830 7,074,619 기말 손실충당금 79,176,497 76,994,351 금융선급금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 동 채권의 60개월 경과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우입니다. 금융선급금에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감 으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 당기 전기 기초 손실충당금 641,365 440,516 대손상각비로 인식된 손실충당금의 증가(*) 26,338,759 29,747 기타의 대손상각비로 인식된 손실충당금의 증가 (125,395) 171,102 기말 손실충당금 26,854,729 641,365 (*) 당사 통신 서비스 제공 이용 고객의 통신 서비스 및 당 서비스 관련 전체 채권과 관련한 손실충당금 설정액과 당사 보유 채권 거래처의 법원 회생신청으로 해당 금융 자산의 유의적인 손상이 발생 되었다고 보아 채권 전액에 대하여 인식한 손실충당금 설정액입니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 금융선급금과 기타채권의 총금액은 465,361백만원(전기말: 432,915백만원)입니다. 4.2 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 40참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 1년~4년 합 계 매입채무 654,199 - - 654,199 금융예수금 62,300,329 - - 62,300,329 기타채무 22,152,184 - - 22,152,184 차입금(*1) 66,711,508 - - 66,711,508 리스부채 379,250 368,534 2,206,689 2,954,473 파생상품부채(*2) 539,215 - - 539,215 합 계 152,736,685 368,534 2,206,689 155,311,908 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로, 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위하여 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 1년~4년 합 계 매입채무 419,786 - - 419,786 금융예수금 36,410,581 - - 36,410,581 기타채무 23,104,343 - - 23,104,343 차입금(*1) 58,756,884 - - 58,756,884 리스부채 365,230 356,680 2,921,130 3,643,040 파생상품부채(*2) 447,173 - - 447,173 합 계 119,503,997 356,680 2,921,130 122,781,807 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로, 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위하여 필요하지 않기 때문입니다. 4.3 자본위험 관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 158,730,529 142,512,467 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 56,821,534 60,875,365 순부채 101,908,995 81,637,102 자기자본 342,246,178 343,543,203 부채비율(*) 29.78% 23.76% (*) 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 재무상태표상 자본총계입니다. 4.4 금융자산의 양도당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를한국산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다.이 중 제1종 수익권증서를 한국산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였으며 이와 관련한 당기말 잔액은 없습니다.당사는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강을 제공하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 - 관련부채 - (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 47,500 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,706,985 (*1) 11,867,691 (*1) 단기금융상품 11,114,549 (*1) 49,007,674 (*1) 장기금융상품 - (*1) 200,000 - 매출채권 19,195,833 (*1) 18,417,317 (*1) 기타채권 11,524,366 (*1) 4,459,192 (*1) 금융선급금 320,524,624 (*1) 324,335,495 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 10,508,225 10,508,225 10,744,029 10,744,029 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,418,191 12,418,191 529,100 529,100 소 계 430,992,773 419,560,498 금융부채 매입채무 654,199 (*1) 419,786 (*1) 금융예수금 62,300,329 (*1) 36,410,581 (*1) 기타채무 22,152,184 (*1) 23,104,343 (*1) 차입금 66,272,000 (*1) 57,500,000 (*1) 리스부채 2,697,255 (*2) 3,248,684 (*2) 파생상품부채 539,215 539,215 447,173 447,173 소 계 154,615,182 121,130,567 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - 10,508,225 10,508,225 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 12,418,191 12,418,191 파생상품부채 - - 539,215 539,215 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - 10,744,029 10,744,029 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 529,100 529,100 파생상품부채 - - 447,173 447,173 5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 회수가능액 등을 평가하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 채무상품 10,508,225 사례가격비교법 등 3 시장이자율 - 비상장주식 12,418,191 현금흐름할인법 등 3 성 장률, 가중평균자본비용 - 파생상품부채 539,215 현금흐름할인법 등 3 성장률, 가중평균자본비용 - 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 45,706,985 - - 45,706,985 단기금융상품 11,114,549 - - 11,114,549 매출채권 19,195,833 - - 19,195,833 기타채권 11,524,366 - - 11,524,366 금융선급금 320,524,624 - - 320,524,624 공정가치측정금융자산 - 10,508,225 12,418,191 22,926,416 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 654,199 - - 654,199 금융예수금 62,300,329 - - 62,300,329 기타채무 22,152,184 - - 22,152,184 차입금 66,272,000 - - 66,272,000 리스부채 - - 2,697,255 2,697,255 파생상품부채 - 539,215 - 539,215 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,867,691 - - 11,867,691 단기금융상품 49,007,674 - - 49,007,674 장기금융상품 200,000 - - 200,000 매출채권 18,417,317 - - 18,417,317 기타채권 4,459,192 - - 4,459,192 금융선급금 324,335,495 - - 324,335,495 공정가치측정금융자산 - 10,744,029 529,100 11,273,129 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 419,786 - - 419,786 금융예수금 36,410,581 - - 36,410,581 기타채무 23,104,343 - - 23,104,343 차입금 57,500,000 - - 57,500,000 리스부채 - - 3,248,684 3,248,684 파생상품부채 - 447,173 - 447,173 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 합 계 이자수익 1,472,799 600,000 - - - 2,072,799 대손상각비 31,386,186 - - - - 31,386,186 이자비용 - - 1,553,048 - - 1,553,048 이자비용(리스) - - - - 140,960 140,960 외환차손 - - 14 - - 14 당기손익(평가손익) - (235,804) - - - (235,804) 파생상품평가손익 - - - (92,041) - (92,041) 기타의대손상각비 (125,396) - - - - (125,396) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 합 계 이자수익 1,163,424 600,000 - - - - 1,763,424 외환차익 82 - - - - - 82 배당금수익 - - 19,877 - - - 19,877 대손상각비 6,735,378 - - - - - 6,735,378 이자비용 - - - 2,161,653 - - 2,161,653 이자비용(리스) - - - - - 23,919 23,919 외환차손 - - - 180 - - 180 당기손익(평가손익) - 728,098 - - - - 728,098 파생상품평가손익 - - - - (47,431) - (47,431) 기타의대손상각비 171,102 - - - - - 171,102 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등(*) 45,706,985 11,867,691 (*) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 40.3참조).8. 단기금융상품 보고기간말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(*1) 220,000 60,000 중소기업금융채권(*1) - 50,000 특정금전신탁(*2) 10,894,549 48,897,674 합 계 11,114,549 49,007,674 (*1) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 40.3참조). (*2) 당사는 당기말 현재 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 10,894백만원을 특정금전신탁에 예치하였으며, 해당 예치금은 사용이 제한되어 있습니다( 주석 40.8참조). 9. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 27,280,976 - 27,280,976 26,484,814 - 26,484,814 손실충당금 (8,085,143) - (8,085,143) (8,067,497) - (8,067,497) 대여금 10,244 86,189 96,433 11,693 103,305 114,998 미수금 29,440,891 - 29,440,891 1,509,861 - 1,509,861 손실충당금 (26,854,729) - (26,854,729) (641,365) - (641,365) 미수수익 69,417 - 69,417 60,318 - 60,318 보증금 5,325,500 3,446,854 8,772,354 - 3,415,381 3,415,381 합 계 27,187,156 3,533,043 30,720,199 19,357,824 3,518,686 22,876,510 10. 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 310,983,516 88,717,606 399,701,122 314,897,527 86,432,319 401,329,846 손실충당금 (12,070,637) (67,105,861) (79,176,498) (11,630,305) (65,364,046) (76,994,351) 합 계 298,912,879 21,611,745 320,524,624 303,267,222 21,068,273 324,335,495 당사는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사(원천사)로부터 당사가 수납을 받기 전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 선정산지급을 한 경우, 당사는 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 당사는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 11. 장기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(*) - 200,000 (*) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 12. 공정가치측정금융자산 12.1 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,744,029 10,015,931 평가손익 (235,804) 728,098 기말금액 10,508,225 10,744,029 유동 - - 비유동 10,508,225 10,744,029 12.2 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 529,100 529,100 취득 11,889,091 - 기말금액 12,418,191 529,100 유동 - - 비유동 12,418,191 529,100 12.3 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 지분율 전기말 취득 평가 처분 당기말 당기손익-공정가치금융자산 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*1) - 10,744,029 - (235,804) - 10,508,225 소 계 10,744,029 - (235,804) - 10,508,225 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜코암인터내셔날(*2) - - - - - - ㈜에스와이폴라리스 1.35% 529,100 - - - 529,100 ㈜쿠프마케팅(*3) 6.17% - 11,889,091 - - 11,889,091 소 계 529,100 11,889,091 - - 12,418,191 합 계 11,273,129 11,889,091 (235,804) - 22,926,416 (*1) 당사는 2020년 12월 07일 사내 투자 가능 재원의 수익극대화를 위하여 KG 타워 수익증권을 취득하기로 이사회를 통해 승인 받았으며, 2021년 3월 15일 취득하였습니다. 취득증권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 취득증권 LB 전문투자형 사모부동산 투자신탁 9호의 1종 수익권 취득금액 10,000,000 천원 + 취득 시점까지의 미지급배당금 23,014천원 양도인 신한캐피탈, 미래에셋캐피탈 (*2) 전기 이전에 해당 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당사는 당사 채권을 현물출자한 대가로 단기매매목적이 아닌 전략적 투자목적으로 취득하였으며 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치금융자산 항목으로 지정하였습니다. 13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선급금 79,304 - 79,304 338,007 - 338,007 선급비용 206,351 40,000 246,351 360,015 60,000 420,015 환불자산 49,392 - 49,392 92,674 - 92,674 합 계 335,047 40,000 375,047 790,696 60,000 850,696 14. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 46,365 - 46,365 - - - 15. 종속기업 및 관계기업 투자15.1 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜KG에듀원 대한민국 76.49% 15,715,823 76.49% 20,632,615 ㈜KG에프앤비 대한민국 - - 100.00% 177,318 관계기업 제4차모빌리티홀딩스㈜ 대한민국 - - 41.43% 73 합 계 - 15,715,823 - 20,810,006 15.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 지분법손익 처분 지분법자본변동 등(*) 기 말 종속기업 ㈜KG에듀원 20,632,615 - (4,860,783) - (56,009) 15,715,823 ㈜KG에프앤비 177,318 - (7,658) (169,660) - - 관계기업 제4차모빌리티홀딩스㈜ 73 2,455 - (2,528) - - 합 계 20,810,006 2,455 (4,868,441) (172,188) (56,009) 15,715,823 (*) 종속기업의 재측정요소 및 기타포괄손익 변동에 대한 지분 해당액 입니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 지분법손익 지분법자본변동 등 기 말 종속기업 ㈜KG에듀원 28,259,446 - (7,446,379) (180,452) 20,632,615 ㈜KG에프앤비 178,624 - (1,306) - 177,318 관계기업 제4차모빌리티홀딩스㈜ 50 23 - - 73 합 계 28,438,120 23 (7,447,685) (180,452) 20,810,006 15.3 주요 종속기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜KG에듀원 53,245,879 32,698,751 20,547,128 36,501,944 (5,454,466) (5,527,693) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜KG에듀원 63,078,411 37,003,590 26,074,821 40,127,624 (9,291,656) (9,527,581) ㈜KG에프앤비 177,318 - 177,318 - (1,306) (1,306) 16. 투자부동산16.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초금액 - - - 4,496,556 9,616,800 14,113,356 감가상각 - - - - (376,310) (376,310) 처분(*) - - - (4,496,556) (9,240,490) (13,737,046) 기말금액 - - - - - - 취득원가 - - - - - - 감가상각누계액 - - - - - - (*) 전기 중 처분 완료되었습니다. 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 - 867,471 운영/유지보수비용 - (376,310) 16.3 투자부동산 감가상각비는 매출원가에 포함되어 있습니다. 17. 유형자산17.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 1,037,845 318,056 408,438 1,764,339 취득 291,280 28,593 387,578 707,451 감가상각비 (467,986) (170,477) - (638,463) 처분 및 폐기 (72) (2,771) - (2,843) 대체 676,030 - (676,030) - 기말 순장부금액 1,537,097 173,401 119,986 1,830,484 취득원가 3,289,467 404,742 119,986 3,814,195 감가상각누계액 (1,748,465) (231,341) - (1,979,806) 손상차손누계액 (3,905) - - (3,905) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 11,763 1,353,201 517,882 146,000 2,028,846 취득 - 124,500 84,328 408,438 617,266 감가상각비 (4,536) (585,445) (283,731) - (873,712) 처분 및 폐기 (7,227) (411) (423) - (8,061) 대체 - 146,000 - (146,000) - 기말 순장부금액 - 1,037,845 318,056 408,438 1,764,339 취득원가 - 3,789,963 1,417,459 408,438 5,615,860 감가상각누계액 - (2,748,213) (1,099,403) - (3,847,616) 손상차손누계액 - (3,905) - - (3,905) 17.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 638,463 873,712 18. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.18.1 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 3,388,461 66,858 3,455,319 증가 61,201 48,225 109,426 상각비 (739,672) (25,273) (764,945) 감소 (23,729) (27,734) (51,463) 기말 2,686,261 62,076 2,748,337 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 525,945 24,063 550,008 증가 3,488,376 99,091 3,587,467 상각비 (614,780) (43,877) (658,657) 감소 (11,080) (12,419) (23,499) 기말 3,388,461 66,858 3,455,319 18.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,248,684 613,548 증가 109,426 3,377,517 리스료의 지급 (768,595) (741,424) 이자비용의 인식 140,960 23,919 감소 (33,220) (24,876) 기말 2,697,255 3,248,684 유동 635,820 582,964 비유동 2,061,435 2,665,720 18.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 24,085 27,608 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 463,509 412,837 합 계 487,594 440,445 당기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 현금유출액은 1,256,189천원(전기: 1,181,869천원)입니다. 19. 무형자산19.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 상표권 영업권 기타의무형자산 건설중인무형자산 회원권 합계 기초금액 3 1,249 18,122,206 1,039,840 54,954 28,000 19,246,252 취득 - 2,163 - 125,910 28,207 - 156,280 처분 - - - - - - - 상각 - (777) - (371,456) - - (372,233) 손상차손 - - - (2,105) - - (2,105) 대체 - 1,536 - - - - 1,536 기말금액 3 4,171 18,122,206 792,189 83,161 28,000 19,029,730 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 상표권 영업권 기타의무형자산 건설중인무형자산 회원권 합 계 기초금액 3 777 18,122,206 858,632 225,000 42,000 19,248,618 취득 - 691 - 342,400 27,454 - 370,545 처분 - - - - - (14,000) (14,000) 상각 - (219) - (358,692) - - (358,911) 손상차손 - - - - - - - 대체 - - - 197,500 (197,500) - - 기말금액 3 1,249 18,122,206 1,039,840 54,954 28,000 19,246,252 19.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 372,233 358,875 19.3 당사의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 전자결제사업부문 18,122,206 - - - 18,122,206 당사가 보유한 영업권은 전자결제사업부문으로 이루어진 하나의 현금창출단위에 배분 되어 있습니다. 이 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 추정할 때 활성시장에서 거래되고 있는 당사 순자산의 보고기간말 공정가치를 측정하여 손상징후를검토하였고 순공정가치가 장부금액을 하회하여 회수가능액을 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제사업부문 영구성장률 0.00% 할인율 10.60% 현금창출단위의 장부금액 248,442,094 현금창출단위의 회수가능액 281,976,167 손상차손 인식액 - 20. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 유동 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 654,199 419,786 미지급금 16,551,249 18,100,525 미지급비용 35,898 50,938 보증금 2,136,119 1,936,119 금융선수금(*) 3,428,918 3,016,761 합 계 22,806,383 23,524,129 (*) 고객이 상품권 등을 유통사에서 충전한 대금으로 고객이 해당 상품권 등을 사용 시 가맹점에게 지급하여야 할 정산대금으로 당사는 이를 금융선수금으로 표시하고 있습니다. 21. 금융예수금보고기간말 현재 금융예수금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융예수금 62,300,329 36,410,581 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 수납후 계약한 정산주기에 따라 정산해주는 경우 수납된 금액에 대해 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 지급할 의무가 발생합니다. 동 채무에 대하여 당사는 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 22. 파생상품부채보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수약정(*) 539,215 447,173 (*) 당사의 주식매수약정의 상세내역은 주석 40.5에서 기술하고 있습니다. 23. 차입금보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2024.12.31연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 한도대 중소기업은행 여신실행일 시장금리+1.29 2025.02.02 - 10,000,000 단기차입금 ABL 한국산업은행 단기한도대출(1개월)+1.12 2024.06.22 - 17,500,000 단기차입금 일반대 한국산업은행 산금채(6개월)+0.97 2025.02.22 30,000,000 - 단기차입금 한도대 농협은행 KORIBOR(1개월)+0.99% 2025.03.02 36,272,000 - 유동성장기차입금 ABL 한국산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 - 30,000,000 합 계 66,272,000 57,500,000 24. 자산유동화대출당사는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 21일 당사가 보유하고 있는휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였으며, 당기 중 전액 상환하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 한국산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 한국산업은행, 제2종 수익자를 당사로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 당사 신탁의 수탁자 한국산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 25. 기타부채25.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 부가세예수금 2,379,439 - 2,379,439 5,902,101 - 5,902,101 기타예수금(PG제외) 146,696 - 146,696 162,247 - 162,247 종업원관련 부채 330,322 - 330,322 328,056 - 328,056 기타충당부채 784,875 - 784,875 108,398 - 108,398 선수수익 7,707 - 7,707 7,707 - 7,707 환불부채 57,689 - 57,689 106,257 - 106,257 기타장기종업원급여 - 301,490 301,490 - 230,342 230,342 복구충당부채 - 76,401 76,401 - 95,031 95,031 합 계 3,706,728 377,891 4,084,619 6,614,766 325,373 6,940,139 25.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 230,342 239,186 급여비용(당기손익) 당기근무원가 71,749 61,587 순이자비용 8,843 10,940 소 계 80,592 72,527 급여지급액 (32,000) (44,000) 보험수리적손익 22,556 (37,371) 기말잔액 301,490 230,342 25.3 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 71,749 61,587 순이자비용 8,843 10,940 보험수리적이익 22,556 (37,371) 합 계 103,148 35,156 26. 순확정급여자산26.1 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,244,404 3,975,940 사외적립자산의 공정가치 (4,661,046) (4,654,716) 재무상태표상 순확정급여자산 416,642 678,776 26.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,975,940 4,027,443 당기근무원가 1,004,468 882,684 이자비용 111,456 111,956 지급액 (760,233) (882,790) 관계사전출입 - 52,483 확정급여채무 재측정요소 (87,227) (215,836) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 6,832 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (688,841) 413,601 경험조정에 의한 차이 594,782 (629,437) 기말금액 4,244,404 3,975,940 26.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,654,716 4,147,874 이자수익 217,721 230,491 사외적립자산 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (74,629) (43,342) 사용자의 기여금 623,471 1,150,000 퇴직급여 지급액 (760,233) (882,790) 관계사전출입 - 52,483 기말금액 4,661,046 4,654,716 26.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: %, 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 정기예금 등 2,061,810 - 2,061,810 44.23 2,248,995 - 2,248,995 48.31 보험 1,151,002 - 1,151,002 24.70 1,144,033 - 1,144,033 24.58 파생상품 1,448,234 - 1,448,234 31.07 1,261,688 - 1,261,688 27.11 합 계 4,661,046 - 4,661,046 100.00 4,654,716 - 4,654,716 100.00 26.5 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 3.71 4.40 임금상승률 3.00 3.73 26.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: %, 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (215,818) 250,846 임금상승률 1% 250,317 (219,245) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 26.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 991백만원으로 추정됩니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.12년(전기 11.07년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 1,834,178 211,504 565,187 2,833,369 5,444,238 전기말 확정급여채무 1,851,078 146,552 409,907 3,226,018 5,633,555 27. 법인세비용(수익)27.1 법인세비용(수익) 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 3,369,098 15,187,865 전기법인세의 조정사항 (1,526,233) (1,091,062) 총당기법인세 1,842,865 14,096,802 이연법인세 일시적차이의 증감 (7,291,926) 337,767 당기손익 이외로 인식되는 항목 (2,645) (36,224) 총이연법인세 (7,294,571) 301,543 미환류세액 - 1,707,848 법인세비용(수익) (5,451,706) 16,106,193 27.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,177,091 59,683,506 적용세율로 계산된 법인세비용 867,352 13,324,890 법인세 효과: (6,319,058) 2,781,303 - 세무상 과세되지 않는 비용 20,569 190,324 - 세무상 과세되지 않는 수익 (9,246) (5,974) - 세액공제 (2,256) (2,633) - 미인식 이연법인세 등 (4,353,102) 1,982,801 - 전기법인세 조정사항 (1,526,233) (1,091,063) - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 (281,670) - - 미환류 소득세 - 1,707,848 - 기타 (167,120) - 법인세비용(수익) (5,451,706) 16,106,193 평균유효세율(*) - 26.99% (*) 법인세비용이 부의 금액임에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.27.3 기타포괄손익의 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (2,645) (36,224) 27.4 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 기타포괄손익 (2,645) (36,224) 27.5 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 91,441,887 31,073,783 122,515,670 19,231,799 7,200,050 26,431,849 미수수익 (60,318) (9,099) (69,417) (14,476) (775) (15,251) 확정급여채무 3,751,275 268,465 4,019,740 787,768 95,369 883,137 사외적립자산 (3,751,275) (268,465) (4,019,740) (787,768) (95,369) (883,137) 매도가능금융자산(공정가치금융자산) 29,908 235,805 265,713 6,280 52,096 58,376 종속기업투자주식 67,168,433 (19,905,890) 47,262,543 - - - 유형자산 60,902 (8,391) 52,511 8,245 (1,463) 6,782 영업권 (18,122,206) - (18,122,206) - - - 무형자산(영업권제외) 514,991 (90,759) 424,232 108,148 (14,944) 93,204 파생상품 447,174 92,041 539,215 - - - 충당부채 674,745 807,187 1,481,932 155,027 170,552 325,579 기타 702,464 (333,014) 369,450 194,759 (113,590) 81,169 합 계 142,857,980 11,861,663 154,719,643 19,689,782 7,291,926 26,981,708 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 90,156,438 1,285,449 91,441,888 18,923,291 308,508 19,231,799 미수수익 (245,395) 185,077 (60,318) (58,895) 44,419 (14,476) 확정급여채무 3,855,261 (103,986) 3,751,275 809,605 (21,837) 787,768 사외적립자산 (3,855,261) 103,986 (3,751,275) (809,605) 21,837 (787,768) 매도가능금융자산(공정가치금융자산) 758,006 (728,098) 29,908 159,181 (152,901) 6,280 종속기업투자주식 59,540,246 7,628,187 66,845,060 - - - 유형자산 41,317 19,585 60,902 8,677 (432) 8,245 영업권 (18,122,206) - (18,122,206) - - - 무형자산(영업권제외) 524,490 (9,499) 514,991 110,143 (1,995) 108,148 파생상품 399,742 47,432 447,174 - - - 충당부채 612,998 61,747 674,745 139,927 15,100 155,027 기타 195,288 507,176 637,705 69,691 125,068 194,759 합 계 133,860,924 8,997,056 142,469,849 19,352,015 337,767 19,689,782 27.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 17,866,718 17,019,802 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 10,813,626 4,446,346 합 계 28,680,344 21,466,148 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,671,856) (1,739,649) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (26,780) (36,718) 합 계 (1,698,636) (1,776,367) 이연법인세자산(부채) 순액 26,981,708 19,689,781 27.7 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 47,262,543 67,168,433 처분하지 않을 예정 파생상품부채 539,215 447,173 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (18,122,206) (18,122,206) 사업결합시 발생한 영업권 유형자산 21,644 21,644 실현가능성 없음 28. 자본금과 자본잉여금28.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 50,000,000 50,000,000 발행주식수(단위: 주) 38,825,568 38,825,568 주당액면금액(단위: 원) 500 500 보통주자본금 19,412,784 19,412,784 28.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 157,521,904 157,521,904 기타 (25,178,069) (25,178,069) 자기주식처분이익 995,819 995,819 합 계 133,339,654 133,339,654 29. 기타자본29.1 보고기간말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (19,367,449) (16,588,079) 주식선택권 498,150 435,881 기타포괄손익누계액 (228,825) (229,897) 합 계 (19,098,124) (16,382,095) 29.2 기타포괄손익누계액 증감내역은 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 (219,047) - (219,047) 지분법기타포괄손익변동 (10,850) 1,072 (9,778) 합 계 (229,897) 1,072 (228,825) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치평가이익 (219,047) - (219,047) 지분법기타포괄손익변동 (10,850) - (10,850) 합 계 (229,897) - (229,897) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 30. 이익잉여금30.1 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 6,607,341 5,791,074 임의적립금 1,000,000 400,000 미처분이익잉여금 200,984,522 200,981,786 합 계 208,591,863 207,172,860 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 30.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 20일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 확정일 : 2024년 3월 20일). (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금 200,984,522 200,981,786 전기이월이익잉여금 191,402,854 157,448,655 당기순이익 9,628,797 43,577,312 확정급여제도의 재측정요소 9,952 136,270 지분법이익잉여금 (57,081) (180,451) 합 계 200,984,522 200,981,786 이익잉여금 처분액 (8,836,155) (9,578,931) 이익준비금 (803,287) (816,266) 배당금 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 220원 전기 220원) (8,032,868) (8,162,665) 임의적립금 - (600,000) 차기이월미처분이익잉여금 192,148,367 191,402,855 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익31.1 당사는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 229,635,619 238,681,168 기타 원천으로부터의 수익 - 867,471 총 수익 229,635,619 239,548,639 31.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 창출한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 229,535,920 238,529,672 기간에 걸쳐 인식 99,699 151,496 합 계 229,635,619 238,681,168 31.3 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식 한 수익 가입비 60,627 81,019 32. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,618,293 9,953,276 퇴직급여 921,370 782,831 복리후생비 1,270,611 1,263,697 여비교통비 58,888 62,797 통신비 1,431,799 1,243,222 세금과공과 67,288 114,115 임차료(*) 487,594 471,090 감가상각비 638,463 873,712 사용권자산상각비 764,946 658,657 무형자산상각비 372,233 358,876 수선비 1,240 2,035 보험료 133,709 145,845 소모품비 17,743 25,739 도서인쇄비 6,006 6,012 차량유지비 31,588 46,249 교육훈련비 47,027 43,819 지급수수료 5,700,348 5,815,266 판매수수료 7,412,907 7,473,713 업무협의비 285,621 269,381 접대비 154,098 147,059 경상연구비 943,268 1,043,804 판매촉진비 1,184,393 771,449 주식보상비용 62,269 249,075 합 계 31,611,702 31,821,719 (*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 구입 295,916 - 재고자산의 변동 (46,365) 4,909 지급수수료 170,516,547 176,551,240 종업원급여 11,545,200 12,028,987 감가상각비 1,403,408 1,908,679 무형자산상각비 372,233 358,876 판매촉진비 1,184,393 771,449 대손상각비 31,386,186 6,735,378 복리후생비 1,270,611 1,263,697 통신비 1,431,799 1,243,223 기타비용 1,290,803 1,334,140 합 계 220,650,731 202,200,578 34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,072,799 1,763,424 외환차익 - 82 배당금수익 - 19,877 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 88,706 828,849 합 계 2,161,505 2,612,232 금융비용 이자비용 1,553,048 2,161,653 리스부채이자비용 140,960 23,919 외환차손 14 180 파생상품평가손실 92,041 47,431 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 324,510 100,751 합 계 2,110,573 2,333,934 35. 기타수익, 기타비용 및 관계ㆍ종속기업투자손익당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 및 관계ㆍ종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 79,930 45,843 사용권자산처분이익 454 1,781 유형자산처분이익 266 23,837 무형자산처분이익 - 30,790 투자자산처분이익 - 30,086,953 합 계 80,650 30,189,204 기타비용 기타의대손상각비 (125,396) 171,102 기부금 6,384 13,577 잡손실 50,385 72,703 사용권자산처분손실 2,196 3 지급수수료 130,394 426,118 유형자산폐기손실 2,070 833 무형자산손상차손 2,105 35 유형자산처분손실 1,092 - 합 계 69,230 684,371 종속ㆍ관계기업투자손익 지분법평가손실 (4,868,441) (7,447,685) 지분법처분손실 (1,707) - 합 계 (4,870,148) (7,447,685) 36. 주당순이익36.1 기본주당순이익 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 천원) 9,628,797 43,577,312 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 37,074,826 37,103,022 기본주당순이익(단위: 원/주) 260 1,174 36.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 14,210,157,888 14,171,332,320 자기주식적수 (630,451,836) (628,729,290) 기중 취득한 자기주식적수 (10,319,818) - 차감후적수 13,569,386,234 13,542,603,030 일수 366 365 가중평균유통보통주식수 37,074,826 37,103,022 36.3 희석주당순이익당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할 때 희석효과가 없습니다. 37. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 8,163백만원(주당 220원)과 8,163백만원(주당220원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,033백만원이며 2025년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 38. 현금흐름표38.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 9,628,797 43,577,312 조정: 법인세비용(수익) (5,451,706) 16,106,194 감가상각비 638,463 1,250,022 무형자산상각비 372,233 358,876 유형자산처분이익 (266) (23,837) 유형자산폐기손실 2,070 833 무형자산처분이익 - (30,790) 무형자산손상차손 2,105 35 대손상각비 31,386,186 6,735,378 사용권자산상각비 764,946 658,657 사용권자산처분손실(이익) 1,742 (1,778) 이자수익 (2,072,799) (1,763,424) 이자비용 1,549,964 2,160,812 리스부채이자비용 140,960 23,919 충당부채전입액 651,757 840 주식보상비용 62,269 249,075 퇴직급여 898,203 764,150 장기종업원급여 103,148 35,156 기타의대손상각비 (125,396) 171,102 당기손익-공정가치금융자산평가손실(이익) 235,804 (728,098) 파생상품평가손실 92,041 47,431 유형자산처분손실 1,092 - 배당금수익 - (19,877) 종속ㆍ관계기업투자손익 4,868,441 7,447,685 종속ㆍ관계기업투자주식처분손실 1,707 - 투자자산처분손익 - (30,086,953) 운전자본조정: 매출채권의 증가 (696,502) (1,448,797) 미수금의 증가 (39,820,122) (779,915) 금융선급금의 증가 (1,364,419) (79,090,682) 선급금의 감소 257,167 101,587 선급비용의 감소(증가) 173,808 (22,174) 재고자산의 증가 (46,188) - 매입채무의 증가(감소) 277,696 (66,765) 선수금의 증가(감소) 409,260 (1,647,420) 선수수익의 감소 (29,900) (20,392) 보증금부채의 증가(감소) 200,000 (934,680) 미지급금의 감소(증가) (1,732,895) 4,805,140 예수금의 감소(증가) 25,874,198 (17,606,229) 부가세예수금의 감소(증가) (3,522,662) 2,569,867 기타장기종업원급여부채의 감소 (32,000) (44,000) 기타충당부채의 감소(증가) 27,804 38,225 사외적립자산의 감소(증가) 136,762 (267,210) 퇴직금의지급 (760,233) (882,790) 영업으로부터 창출된 현금 23,103,535 (48,363,515) 38.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 190,000 7,726 전기 미지급금의 유형자산 대체 7,726 47,150 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 676,030 146,000 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 - 197,500 차입금의 유동성 대체 30,000,000 30,000,000 현물 출자에 따른 지분 취득(*) 11,889,091 - (*) 당기 중 당사 채권을 양도하여 현물출자에 따른 지분을 취득하였습니다. 38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성대체 신규 등 리스부채(유동) 582,964 (627,634) 622,369 58,122 635,821 리스부채(비유동) 2,665,720 - (622,369) 18,084 2,061,435 단기차입금 27,500,000 8,772,000 30,000,000 - 66,272,000 유동성 장기차입금 30,000,000 - (30,000,000) - - 합 계 60,748,684 8,144,366 - 76,206 68,969,256 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성대체 신규 등 리스부채(유동) 612,344 (717,505) 48,886 664,115 607,840 리스부채(비유동) 1,204 - (48,886) 2,713,402 2,665,720 단기차입금 - 27,500,000 - - 27,500,000 장기차입금 30,000,000 - (30,000,000) - - 유동성 장기차입금 - - 30,000,000 - 30,000,000 합 계 30,613,548 26,782,495 - 3,377,517 60,773,560 39. 주식기준보상39.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 상세내역 부여일 2022.04.15 부여수량 150,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전 종가가 연속으로 부여가격의 30% 이상일 때 행사 가능 직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 39.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당기 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 기초 잔여주 150,000 9,691 부여 - - 상실 (15,000) 9,691 기말 잔여주(*) 135,000 9,691 기말 행사가능한 주식수 - - (*) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.29년 입니다. 구 분 전기 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 기초 잔여주 150,000 9,691 부여 - - 기말 잔여주(*) 150,000 9,691 기말 행사가능한 주식수 - - (*) 전기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.29년 입니다. 39.3 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 전기 중 부여된 선택권의 공정가치 3,321원 주가(*1) 9,280원 주가변동성(*2) 50.71% 배당수익률 2.30% 만기 4년 무위험수익률 3.16% (*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.39.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 62,269천원(전기:249,075천원) 입니다. 40. 우발상황과 약정사항40.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 일반대 한국산업은행 30,000,000 30,000,000 한도대 한국산업은행 30,000,000 - 한도대 신한은행 26,000,000 - 한도대 하나은행 10,000,000 - 한도대 농협은행 40,000,000 36,272,000 한도대 중소기업은행 10,000,000 - 합 계 146,000,000 66,272,000 40.2 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 금융기관 한도금액 지급보증수혜금액 지급보증 신한은행 20,000,000 19,948,000 지급보증 한국산업은행 15,000,000 7,950,000 지급보증 서울보증보험 1,677,270 1,677,270 계약보증 35,968 35,968 공탁보증 6,089,287 6,089,287 인허가보증 20,000 20,000 전자상거래보증 11,000 11,000 합 계 42,833,525 35,731,525 40.3 담보제공내역당기말 현재 주석 24에서 기술되어 있는 바와 같이 당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 한국산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였고 당기 중 상환하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하였고, 관련 차입금 잔액은 전기말 현재 유동성 장기차입금 30,000백만원, 단기차입금 17,500백만원이었으나 당기 중 상환 완료되어 보고기간말 현재 재무상태표에서 제거되었습니다. 그외 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 7, 8, 11에 기술된 바와 같이 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출을 위하여 질권이 설정되어 있으며, 당사가 보유하고 있던 투자부동산 건물은 전기 중 매각하였고 전세권 등기가 해제되었습니다. 40.4 당기말 현재 당사의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 신한카드와 12,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다.40.5 당사는 2013년 2월 7일 (주)KG에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에(주)KG에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며 당기말 현재 당사는 미매입한 134,367주에 대하여 파생상품부채 539백만원을 계상하고 있습니다.40.6 당기말 당사가 피소되어 계류중이었던 소송사건 등은 2건이며 소송가액은 1,222,189,995원 입니다. 이 중 일부 소송 1건은 2024년 7월 5일에 당사 일부 패소 판결 됨으로써 소송가액 약 682,461천원의 충당부채를 인식하였습니다.40.7 당사 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한은 전기말 해제 되었습니다. 전기 중 당사는 투자부동산 매각을 진행하여 전기말 매각 완료되었습니다.40.8 당사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 10,894백만원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다. 40.9 주석 4.1.2에서 기술한 바와 같이 당사 선불사업의 주요 제휴처가 티몬, 위메프 판매대금 미정산으로 인해 유동성 위험에 노출 되며, 법원에 회생신청을 함으로써 해당 제휴처에 대한 채권의 유의적인 신용 위험이 발생되었다고 보아 해당 채권 약 26,223백만원을 전액 손상 인식 하여 당기 손익에 반영 하였습니다. 41. 특수관계자 등41.1 지배ㆍ종속기업 현황보고기간말 현재 당사의 지배기업은 ㈜KG이니시스(지분율 50.37%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼㈜입니다. 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜KG에듀원 ㈜KG에듀원 - ㈜KG에프앤비 41.2 보고기간말 현재 관계기업 및 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자현황 구 분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 - ㈜KFC코리아 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜KG제로인 ㈜KG제로인 KG에코솔루션㈜의 관계기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG에프앤비 ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG아이씨티㈜ KG아이씨티㈜ 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜K스마트인슈 ㈜K스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 - ㈜메타핀컴퍼니 ㈜KG이니시스의 종속기업 이데일리엠㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG프레시(*) ㈜KG프레시 ㈜KG이니시스의 종속기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG모빌리티㈜ KG모빌리티㈜ KG에코솔루션㈜의 종속기업 ㈜에스엘케이 - KG스틸㈜의 종속기업 (*) 당기 중 KG 에프앤비와 합병 하였습니다. 41.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 502,997 - - 지배기업 ㈜KG이니시스(*1) 5,437,773 38,967 - - 164,891 - 1,407 종속기업 ㈜KG에듀원 6,373 - - - 20,451 - - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 26,821 - - - 600 - - 이데일리㈜ 271 - - - 9,504 - - ㈜KG제로인 4,510 - 15,000 - - - - ㈜KG써닝라이프 1,488 - - - 13,585 - - KG아이씨티㈜ 526 - 751,378 983 990,297 - - ㈜KG에프앤비 6,519 - - - 40,005 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 1,098,543 600,000 136,237 이데일리엠㈜ - - - - 18,170 - - ㈜KG프레시(*2) 105 - - - 6,624 - - KG모빌리티㈜ 600 - - - - - - ㈜에스엘케이 105 - - - - - - 합 계 5,485,091 38,967 766,378 983 2,865,667 600,000 137,644 (*1) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 전기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 68,815백만원입니다. (*2) 합병 전 당사와의 거래 금액입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 440,278 - - 지배기업 ㈜KG이니시스(*) 6,473,142 146,151 - - 148,927 1,425 953 종속기업 ㈜KG에듀원 66,797 - - - 29,635 - - 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 13,408 - - - - 100,973 - ㈜이데일리씨앤비 34,391 - - - 10,825 - - 이데일리㈜ 894 - - - 10,000 - - ㈜KG제로인 5,127 - 64,082 - 630 - - ㈜KG써닝라이프 5,169 - - - 20,208 - - KG아이씨티㈜ 580 - 587,438 - 866,189 - - ㈜KG할리스에프앤비 8,011 - - - 21,788 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 1,035,333 600,000 20,301 ㈜메타핀컴퍼니 11 - 6,282 - - - - ㈜KG프레시 120 - - - 32,399 - - KG모빌리티㈜ - - - 31,065 - - - 이데일리엠㈜ - - - - 8,740 - - 합 계 6,607,650 146,151 657,802 31,065 2,624,952 702,398 21,254 (*) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 132,242백만원입니다. 41.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스부채 매출채권 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 37,434 - 지배기업 ㈜KG이니시스 122,958 54,514 11,417 27,291 종속기업 ㈜KG에듀원 482 1,000 1,147 - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 - 394 - - 이데일리㈜ 16 - - - ㈜KG제로인 33 - - - KG아이씨티㈜ 54 - 272,093 - ㈜KG에프앤비 420 1,050 7,015 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 683,340 - 2,729,733 KG모빌리티㈜ 55 - - - ㈜에스엘케이 55 - - - 합 계 124,073 740,298 329,106 2,757,024 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스부채 매출채권 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 31,694 - 지배기업 ㈜KG이니시스 73,979 49,030 16,085 9,895 종속기업 ㈜KG에듀원 5,476 - 1,504 - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 - 2,118 11,000 - 이데일리㈜ 41 - - - ㈜KG제로인 33 - 8,499 - ㈜KG써닝라이프 232 - - - KG아이씨티㈜ 50 - 65,904 - ㈜KG할리스에프앤비 693 - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 683,340 - 3,170,844 ㈜KG프레시 17 - 1,920 - 합 계 80,521 734,488 136,606 3,180,739 41.5 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 - - 57,374 55,180 기타특수관계자 이데일리㈜ 5,441 - - - - ㈜K스마트인슈 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 3,827 553,066 합 계 4,310,354 - - 61,201 608,246 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 10,000,000 10,000,000 51,515 52,204 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 - - 7,500,000 - - 이데일리㈜ 5,441 - - - - ㈜K스마트인슈 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 3,226,911 634,596 합 계 4,310,354 10,000,000 17,500,000 3,278,426 686,800 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. 41.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 995,320 993,800 퇴직급여 162,791 96,491 합 계 1,158,111 1,090,291 6. 배당에 관한 사항 6-1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위,즉 미래 전략사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후,실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과주주환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토 하겠습니다. 또한, 당사는 2024년11월14일 중장기 주주가치제고를 위한 주주환원계획 발표에 따라 2024년부터 2026년까지 3년간 결산배당금을 최소 2024년결산 배당금(220원) 이상을 배당하기로 하였습니다. 6-2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 여(정관 제57조 3항) 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황