KG파이낸셜 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 23(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 부터
주식회사 케이지모빌리언스와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 케이지모빌리언스(이하 "지배기업")는 2000년 3월 17일 온라인정보제공, 솔루션개발ㆍ판매업 및 데이터서비스업 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 6월 22일자로 한국증권업협회로부터 코스닥시장에 등록을 승인받아 지배기업의 주식은 2004년 12월 14일자로 매매가 개시되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 3월 중 상호를 주식회사 모빌리언스에서 주식회사 케이지모빌리언스로 변경하였습니다. 지배기업은 결제사업 시너지 제고 및 경영효율화 달성을 위하여, (주)케이지티지 및 (주)케이지올앳를 각각 2012년 2월 22일 및 2020년 2월 27일에 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율(%)

(주)케이지이니시스	19,554,785	50.37

기타주주	17,548,237	45.19

자기주식	1,722,546	4.44

합 계	38,825,568	100.00

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월일	지분율

(주)케이지에듀원	교육업	국내	12월 31일	76.49%

(주)케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	국내	12월 31일	100.00%

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 (1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)케이지에듀원	63,078,411	37,003,590	26,074,821	40,127,624	(9,291,656)	(9,527,581)

(주)케이지에프앤비	177,318	-	177,318	-	(1,306)	(1,306)

(2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이실	총포괄손실

(주)케이지에듀원	74,950,398	39,347,996	35,602,402	49,653,069	(3,768,951)	(3,148,630)

(주)스룩(*)	-	-	-	1,520,639	(301,420)	(301,420)

(주)케이지에프앤비	178,625	-	178,625	-	(36)	(36)

(*) 연결대상 종속기업에서 제외되기 이전의 손익 정보입니다.

1.4 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 연결재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지않으므로 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품

(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험 의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년, 40년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '금융예수금', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융예수금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.2.18 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체내의 각 기업은 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체 내의 각 기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

연결실체는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드등의 결제수단을 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업과 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠공급업 및 학원경영업 등을 영업목적으로 하는 교육업 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드를 이용한 전자결제대행서비스는 크게 결제대행서비스의 제공과 결제대금정산서비스로 수행의무가 구분되며, 교육업 사업의 경우 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 발생사실에 의거하여 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 고객의 고객에게 지급할 대가

연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다. 이에 연결실체는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 환불기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 계약체결 증분원가

연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (6) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신하고 있습니다.

2.23 리스2.23.1 리스이용자

연결실체는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하여 사용하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스에 대하여 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리 하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치ㆍ임차보증금 현재가치할인차금 상당액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등의 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.23.2 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

2.24 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

부문	영업의성격

전자결제사업부문	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급

교육사업부문	교육 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등

IT사업부문	아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등

이러닝사업부문	E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등

기타사업부문	이외 기타

2.25 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조).

(2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 수익연결실체는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금	64,509,178	42,619,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	645,092	(645,092)	426,190	(426,190)

(2) 가격위험연결실체는 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 지분상품은 공개시장에서 거래되지 않는 비상장주식입니다.

4.1.2 신용위험연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 금융선급금, 상각후원가 측정 기타 금융자산 등에서 발생합니다.(1) 위험관리기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 금융선급금- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	0.80%	7.03%	5.18%	94.00%

매출채권	20,957,726	585,664	238,325	227,261	8,566,202	30,575,178

손실충당금	-	(4,660)	(16,744)	(11,778)	(8,052,610)	(8,085,792)

전기말

기대 손실률	-	1.20%	8.15%	45.64%	99.27%

매출채권	20,467,483	595,401	161,480	21,357	8,376,505	29,622,226

손실충당금	-	(7,139)	(13,164)	(9,747)	(8,314,951)	(8,345,001)

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	8,345,001	9,495,719

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(230,752)	(319,481)

제각	(973,471)	(1,019,608)

제각된 채권의 환입	945,014	188,371

기말 손실충당금	8,085,792	8,345,001

(나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과(*)	합 계

당기말

기대 손실률	0.81%	14.90%	41.69%	49.83%	87.43%

금융선급금	290,182,516	22,039,234	8,616,442	6,933,194	73,558,460	401,329,846

손실충당금	(2,353,682)	(3,283,009)	(3,592,228)	(3,454,471)	(64,310,961)	(76,994,351)

전기말

기대 손실률	0.68%	14.07%	41.08%	50.73%	90.24%

금융선급금	222,247,166	20,769,255	7,263,141	4,966,748	69,879,091	325,125,401

손실충당금	(1,505,176)	(2,921,871)	(2,983,808)	(2,519,628)	(63,062,188)	(72,992,671)

(*) 연결실체는 상기 금융선급금 중 보고기간말 현재 12개월 이후 회수될 것으로 예상되는 금액을 비유동금융선급금으로 분류하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	72,992,671	73,516,753

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	6,887,916	1,543,908

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(9,960,855)	(7,839,139)

제각된 채권의 환입	7,074,619	5,771,149

기말 손실충당금	76,994,351	72,992,671

금융선급금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 동 채권의 60개월 경과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우입니다.매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	717,362	592,286

대손상각비로 인식된 손실충당금의 증가(*)	29,748	-

기타손익으로 인식된 손실충당금의 증감	157,958	181,038

회수가 불가능하여 제각된 금액	(25,444)	(55,962)

기말 손실충당금	879,624	717,362

(*) 연결실체의 통신 서비스 제공 이용 고객의 통신 서비스 및 당 서비스 관련 전체 채권에 대한 손실충당금 설정액입니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 금융선급금과 기타채권의 총장부금액은 446,701백만원(전기말: 382,252백만원)입니다.

4.2 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~ 1년 1년~3년 3년 초과 합 계 차입금(*1) 69,676,028 9,164,776 - - 78,840,804 매입채무 및 기타금융부채(*2) 63,365,453 84,897 - - 63,450,350 리스부채 1,189,184 1,148,631 3,046,817 1,443,079 6,827,711 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름 입니다.(*2) 기타금융부채에는 금융예수금, 기타유동채무, 기타비유동채무가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~ 1년 1년~3년 3년 초과 합 계 차입금(*1) 11,425,565 6,896,813 30,757,973 - 49,080,351 매입채무 및 기타금융부채(*2) 78,884,663 956,406 - - 79,841,069 리스부채 1,241,502 977,257 2,347,552 511,452 5,077,763 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름 입니다.(*2) 기타금융부채에는 금융예수금, 기타유동채무, 기타비유동채무가 포함되어 있습니다. 4.3 자본 위험 관리연결실체내의 각 기업의 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 179,670,317 157,786,436 차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품 61,398,712 51,082,191 순부채 118,271,605 106,704,245 자기자본 349,724,771 316,402,413 부채비율(*) 33.82% 33.72% (*) 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 연결재무상태표상 자본총계입니다. 4.4 금융자산의 양도연결실체는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 연결실체는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강을 제공하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 47,500 (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 30,000 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,191,038 (*1) 43,828,081 (*1) 단기금융상품 49,007,674 (*1) 7,254,110 (*1) 장기금융상품 200,000 (*1) - - 매출채권 및 기타채권 36,506,568 (*1) 48,172,488 (*1) 금융선급금 324,335,495 (*1) 252,132,730 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 12,744,029 12,744,029 12,015,932 12,015,932 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 529,100 529,100 529,100 529,100 소 계 435,513,904 363,932,441 금융부채 매입채무 및 기타채무 27,039,769 (*1) 25,810,632 (*1) 금융예수금 36,410,581 (*1) 54,030,437 (*1) 차입금 77,009,178 (*1) 46,419,000 (*1) 리스부채 6,275,667 (*2) 4,778,361 (*2) 소 계 146,735,195 131,038,430 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 12,744,029 12,744,029 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 529,100 529,100 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 지분상품 - - 12,015,932 12,015,932 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 529,100 529,100 5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 회수가능액 등을 평가하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 채무상품 10,744,029 사례가격비교법 등 3 시장이자율 - 비상장주식 2,529,100 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,191,038 - - 12,191,038 단기금융상품 49,007,674 - - 49,007,674 장기금융상품 200,000 - - 200,000 매출채권 및 기타채권 36,506,568 - - 36,506,568 금융선급금 324,335,495 - - 324,335,495 공정가치측정금융자산 - 12,744,029 529,100 13,273,129 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 27,039,769 - 27,039,769 금융예수금 36,410,581 - 36,410,581 차입금 77,009,178 - 77,009,178 리스부채 - 6,275,667 6,275,667 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 43,828,081 - - 43,828,081 단기금융상품 7,254,110 - - 7,254,110 매출채권 및 기타채권 48,172,488 - - 48,172,488 금융선급금 252,132,730 - - 252,132,730 공정가치측정금융자산 - 12,015,932 529,100 12,545,032 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 25,810,632 - 25,810,632 금융예수금 54,030,437 - 54,030,437 차입금 46,419,000 - 46,419,000 리스부채 - 4,778,361 4,778,361 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 1,482,378 - - - - 1,482,378 외환차익 512 - - - - 512 배당금수익 - 600,000 19,877 - - 619,877 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 828,849 - - - 828,849 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 91,707 - - - 91,707 대손상각비 6,686,912 - - - - 6,686,912 기타의대손상각비 171,102 - - - - 171,102 기타의대손충당금환입 13,144 - - - - 13,144 이자비용 - - - 2,907,080 - 2,907,080 이자비용(리스) - - - - 110,739 110,739 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 100,751 - - - 100,751 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 9,310 - - - 9,310 외환차손 - - - 2,216 - 2,216 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 2,051,663 600,000 - - - 2,651,663 외환차익 200 - - - - 200 대손상각비 1,224,427 - - - - 1,224,427 기타의대손상각비 276,414 - - - - 276,414 기타의대손충당금환입 95,376 - - - - 95,376 이자비용 - - - 1,496,397 - 1,496,397 이자비용(리스) - - - - 125,754 125,754 공정가치금융자산평가손실 - 447,161 - - - 447,161 외환차손 - - - 1,006 - 1,006 기타포괄손익 - - 552,133 - - 552,133 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등(*) 12,191,038 43,828,081 8. 장ㆍ단기금융상품보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금(*1) 60,000 290,000 중소기업금융채권(*1) 50,000 50,000 특정금전신탁(*2) 48,897,674 6,914,110 합 계 49,007,674 7,254,110 장기금융상품 정기예금(*1) 200,000 - (*1) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 48,897,974천원을 특정금전신탁에 예치하였으며, 사용이 제한되어 있습니다(주석 39 참조). 9. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 30,575,178 - 30,575,178 29,622,226 - 29,622,226 손실충당금 (8,085,792) - (8,085,792) (8,345,001) - (8,345,001) 대여금 148,978 103,305 252,283 10,716,718 159,534 10,876,252 손실충당금 (137,285) - (137,285) (139,885) - (139,885) 미수금 1,563,064 - 1,563,064 769,307 - 769,307 손실충당금 (641,611) - (641,611) (469,418) - (469,418) 미수수익 60,317 - 60,317 245,395 - 245,395 보증금 424,950 12,495,463 12,920,413 3,217,874 12,395,738 15,613,612 합 계 23,907,799 12,598,768 36,506,567 35,617,216 12,555,272 48,172,488 10. 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 314,897,527 86,432,319 401,329,846 245,550,132 79,575,269 325,125,401 손실충당금 (11,630,305) (65,364,046) (76,994,351) (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) 합 계 303,267,222 21,068,273 324,335,495 236,076,644 16,056,086 252,132,730 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사(원천사)로부터 연결실체가 수납을 받기 전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 11. 공정가치측정금융자산 11.1 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,015,932 10,463,092 취득 11,400,000 2,000,000 처분 (11,400,000) - 평가손익 728,097 (447,160) 기말금액 12,744,029 12,015,932 유동 - - 비유동 12,744,029 12,015,932 11.2 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 529,100 4,880 취득 - 529,100 처분 - (557,013) 자본에 인식된 평가 - 552,133 기말금액 529,100 529,100 유동 - - 비유동 529,100 529,100 11.3 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 2023.12.31 지분율 전기말 취득 평가 처분 당기말 당기손익-공정가치금융자산 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*1) - 10,015,932 - 728,097 - 10,744,029 ELB - - 11,400,000 - (11,400,000) - 인터베스트미래차투자조합 - 2,000,000 - - - 2,000,000 소 계 12,015,932 11,400,000 728,097 (11,400,000) 12,744,029 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜유스페이스자산관리 (*2) - - - - - - ㈜유스페이스 (*2) - - - - - - ㈜에스와이폴라리스 1.35% 529,100 - - - 529,100 소 계 529,100 - - - 529,100 합 계 12,545,032 11,400,000 728,097 (11,400,000) 13,273,129 (*1) 지배기업은 사내 투자 가능 재원의 수익극대화를 위하여 KG 타워 수익증권을 취득하기로 2020년 12월 07일 이사회를 통해 승인 받았으며, 2021년 3월 15일 취득하였습니다. 취득증권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 취득증권 LB 전문투자형 사모부동산 투자신탁 9호의 1종 수익권 취득금액 10,000,000 천원 + 취득 시점까지의 미지급배당금 23,014천원 양도인 신한캐피탈, 미래에셋캐피탈 (*2) 전기 이전에 해당 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선급금 3,578,061 - 3,578,061 460,338 - 460,338 선급비용 1,412,374 60,000 1,472,374 2,091,263 - 2,091,263 부가세대급금 346,650 - 346,650 34,309 - 34,309 환불자산 92,674 - 92,674 164,521 - 164,521 합 계 5,429,759 60,000 5,489,759 2,750,431 - 2,750,431 13. 재고자산13.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 31,872 (13,258) 18,614 39,007 (15,055) 23,952 13.2 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역 구 분 당기 전기 기초금액 증(감)액 기말금액 기초금액 증(감)액 기말금액 상 품 15,055 (1,797) 13,258 135,926 (120,871) 15,055 14. 관계기업투자주식14.1 관계기업 투자 현황 (단위: 천원) 기업명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 제4차모빌리티홀딩스 주식회사 대한민국 41.43% 73 28.57% 50 14.2 관계기업 투자주식의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 50 - 취득 23 50 기말금액 73 50 15. 투자부동산15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 4,496,556 9,616,800 14,113,356 4,496,556 10,118,547 14,615,103 감가상각 - (376,310) (376,310) - (501,747) (501,747) 처분금액(*) (4,496,556) (9,240,490) (13,737,046) - - - 기말금액 - - - 4,496,556 9,616,800 14,113,356 취득원가 - - - 4,496,556 15,052,383 19,548,939 감가상각누계액 - - - - (5,435,583) (5,435,583) (*) 당기 중 처분 완료 되었습니다. 15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 867,471 1,112,756 운영/유지보수비용 (376,310) (501,747) 15.3 투자부동산 감가상각비는 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 유형자산16.1 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,206,477 13,022,330 1,353,201 1,776,040 16,855 146,000 37,520,903 취득 - - 124,500 318,594 - 408,438 851,532 처분 - - (411) (12,283) (7,228) - (19,922) 감가상각비 - (602,013) (585,445) (1,048,431) (9,160) - (2,245,049) 손상 (401,760) (3,886,823) - - - - (4,288,583) 대체 - - 146,000 - - (146,000) - 기말 순장부금액 20,804,717 8,533,494 1,037,845 1,033,920 467 408,438 31,818,881 취득원가 21,659,000 24,782,760 3,628,351 9,316,202 32,371 408,438 59,827,122 감가상각누계액 - (8,882,301) (2,586,601) (8,186,338) (31,904) - (19,687,144) 손상차손누계액 (854,283) (7,366,965) (3,905) (95,944) - - (8,321,097) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부가 담보로 제공되었습니다(주석 39.3 참조) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,206,477 13,707,359 1,163,470 2,917,778 29,466 310,200 39,334,750 취득 - - 403,730 312,328 - 146,000 862,058 처분 - - (10) (60,940) - - (60,950) 감가상각비 - (685,029) (520,284) (1,379,350) (12,611) - (2,597,274) 손상 - - (3,905) - - - (3,905) 대체 - - 310,200 - - (310,200) - 연결범위변동 - - - (13,776) - - (13,776) 기말 순장부금액 21,206,477 13,022,330 1,353,201 1,776,040 16,855 146,000 37,520,903 취득원가 21,659,000 24,782,760 3,681,487 9,818,877 63,057 146,000 60,151,181 감가상각누계액 - (8,280,288) (2,324,381) (7,945,972) (46,202) - (18,596,843) 손상차손누계액 (452,523) (3,480,142) (3,905) (95,944) - - (4,032,514) 정부보조금 - - - (921) - - (921) 전기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부가 담보로 제공되었습니다(주석 39.4 참조)16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 판매비와관리비 2,245,049 2,597,274 17. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.17.1 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 5,935,092 24,063 5,959,155 증가 3,915,620 99,090 4,014,710 상각비 (2,693,986) (43,877) (2,737,863) 감소 (11,080) (12,419) (23,499) 기말 7,145,646 66,857 7,212,503 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 7,710,487 53,819 7,764,306 증가 1,236,128 44,164 1,280,292 상각비 (2,776,467) (67,918) (2,844,385) 감소 (5,802) (6,002) (11,804) 연결범위 변동 (229,254) - (229,254) 기말 5,935,092 24,063 5,959,155 17.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,778,361 7,018,561 증가 3,782,163 609,397 리스료의 지급 (2,370,720) (2,721,886) 이자비용의 인식 110,739 125,754 연결범위 변동 - (241,118) 감소 (24,876) (12,347) 기말 6,275,667 4,778,361 유동 2,089,052 2,054,365 비유동 4,186,615 2,723,996 17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 365 31 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 70,057 76,718 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 448,338 445,277 합 계 518,760 522,026 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 현금유출액은 당기 2,889,480천원,전기 3,243,912천원입니다. 18. 무형자산18.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 3,806 19,117,565 561,679 9,169,794 197,447 42,000 29,092,291 취득 1,995 - - 3,265,151 30,000 - 3,297,146 처분 - - - (75,907) - (14,000) (89,907) 상각 (2,919) - (502,956) (3,300,627) (213,661) - (4,020,163) 손상차손 - (881,885) (27,986) (214,356) - - (1,124,227) 대체 2,291 - 604,499 (1,931,389) 1,324,599 - - 기말금액 5,173 18,235,680 635,236 6,912,666 1,338,385 28,000 27,155,140 취득원가 28,763 31,358,565 18,013,538 39,171,629 3,279,653 463,000 92,315,148 상각누계액 (23,586) - (13,457,291) (28,590,740) (1,567,691) - (43,639,308) 손상차손누계액 (4) (13,122,885) (3,921,011) (3,668,223) (373,577) (435,000) (21,520,700) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 기타의무형자산 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 8,312 22,421,565 796,848 10,951,276 92,363 42,000 34,312,364 취득 - - - 1,933,481 196,881 - 2,130,362 처분 - - - (7,299) - - (7,299) 상각 (4,536) - (592,568) (3,314,558) (68,503) - (3,980,165) 손상차손 - (3,304,000) (31,892) (3,417) - - (3,339,309) 대체 398 - 389,291 (389,689) - - - 연결범위 변동 (368) - - - (23,294) - (23,662) 기말금액 3,806 19,117,565 561,679 9,169,794 197,447 42,000 29,092,291 취득원가 137,131 31,358,565 17,409,039 46,553,695 1,925,054 477,000 97,860,484 상각누계액 (133,321) - (12,954,335) (33,930,034) (1,354,030) - (48,371,720) 손상차손누계액 (4) (12,241,000) (3,893,025) (3,453,867) (373,577) (435,000) (20,396,473) 18.2 무형상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,271,834 3,364,808 판매비와관리비 748,329 615,357 합 계 4,020,163 3,980,165 18.3 연결실체의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 손상 기말 전자결제사업부문 18,122 - 18,122 IT사업부문 962 (881) 81 이러닝사업부문 33 - 33 합 계 19,117 (881) 18,236 IT사업부문 및 이러닝사업부문의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 IT사업부문 이러닝사업부문 영구성장률 0.00% 0.00% 할인율 11.60% 11.60% 현금창출단위의 장부금액 5,650 42 현금창출단위의 회수가능액 4,769 707 손상차손 인식액 (881) - 주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될수 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (1,274) (450) 영구성장률 (443) (1,283) 19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 478,702 - 478,702 592,674 - 592,674 미지급금 20,830,728 - 20,830,728 16,584,733 - 16,584,733 미지급비용 692,562 - 692,562 1,046,519 - 1,046,519 금융선수금(*) 3,016,761 - 3,016,761 4,664,181 - 4,664,181 보증금 2,021,016 - 2,021,016 2,922,525 - 2,922,525 합 계 27,039,769 - 27,039,769 25,810,632 - 25,810,632 (*) 고객이 상품권 등을 유통사에서 충전한 대금으로 고객이 해당 상품권 등을 사용 시 가맹점에게 지급하여야 할 정산대금으로 연결실체는 이를 금융선수금으로 표시하고 있습니다. 20. 금융예수금보고기간말 현재 금융예수금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융예수금 36,410,581 54,030,437 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 계약된 정산주기가 원천사로부터 수납후 정산해주는 경우 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 지급할 의무가 생기게 됩니다. 동 채무에 대하여 연결실체는 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 21. 차입금보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2023.12.31 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 시설대 KDB산업은행 CD(3개월)+0.76 2024.10.18 3,800,000 3,800,000 시설대 KDB산업은행 4.60 - - 5,380,000 회전대 KDB산업은행 CD(1개월)+1.03 2024.10.18 2,709,178 - 일반대 KDB산업은행 CD(3개월)+1.17 2024.04.21 10,500,000 5,000,000 회전대 KDB산업은행 4.60 2024.10.18 2,500,000 2,239,000 ABL KDB산업은행 단기한도대출(1개월)+1.12 2024.06.24 17,500,000 - 한도대 기업은행 4.69 2024.05.02 10,000,000 - 소 계 47,009,178 16,419,000 유동성 장기차입금 ABL KDB산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 30,000,000 - 장기차입금 ABL KDB산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 - 30,000,000 소 계 30,000,000 30,000,000 합 계 77,009,178 46,419,000 22. 자산유동화대출 지배기업은 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 21일 지배기업이 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 지배기업으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 23. 계약부채연결실체가 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 7,654,645 11,531,511 선수수익 60,627 86,723 이연수익-마일리지 1,466 1,375 합 계 7,716,738 11,619,609 24. 기타부채24.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선수수익 7,707 - 7,707 7,707 - 7,707 부가세예수금 6,382,552 - 6,382,552 3,497,594 - 3,497,594 기타예수금(PG제외) 459,053 - 459,053 420,058 - 420,058 종업원급여 관련 부채 638,058 230,342 868,400 568,520 239,186 807,706 복구충당부채 123,852 881,926 1,005,778 263,416 767,565 1,030,981 기타충당부채 50,453 - 50,453 50,453 - 50,453 환불부채 106,257 - 106,257 194,888 - 194,888 합 계 7,767,932 1,112,268 8,880,200 5,002,636 1,006,751 6,009,387 24.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 239,186 291,975 급여비용 당기근무원가 61,587 73,647 순이자비용 10,940 6,557 소 계 72,527 80,204 급여지급액 (44,000) (44,000) 보험수리적이익 (37,371) (88,993) 기말잔액 230,342 239,186 24.3 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 61,587 73,647 순이자비용 10,940 6,557 보험수리적이익 (37,371) (88,993) 합 계 35,156 (8,789) 25. 순확정급여부채25.1 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,552,251 6,589,774 사외적립자산의 공정가치 (5,273,975) (4,891,016) 재무상태표상 순확정급여부채 1,957,052 1,819,190 재무상태표상 순확정급여자산 678,776 120,432 25.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,589,774 7,712,812 당기근무원가 1,467,924 1,634,316 이자비용 232,884 189,033 지급액 (1,861,379) (1,852,689) 관계사전출입 52,483 (68,388) 연결범위변동 - (155,866) 확정급여채무 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,087 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 686,588 (980,813) - 경험조정에 의한 차이 (618,110) 111,369 보고기간말 금액 6,552,251 6,589,774 25.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (4,891,016) (5,358,422) 이자수익 (265,405) (151,039) 사외적립자산 재측정요소 : 사외적립자산 재측정손익 55,203 76,624 사용자의 기여금 (1,172,050) (1,070,410) 퇴직급여 지급액 1,051,776 1,461,755 관계사전출입 (52,483) 68,387 연결범위변동 - 82,089 기말금액 (5,273,975) (4,891,016) 25.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 현금 및 현금성자산 2,634,814 - 2,634,814 50.0 2,771,258 - 2,771,258 56.7 보험 1,495,128 - 1,495,128 28.3 1,327,967 - 1,327,967 27.2 채무상품 1,144,033 - 1,144,033 21.7 791,791 - 791,791 16.1 합 계 5,273,975 - 5,273,975 100.0 4,891,016 - 4,891,016 100.0 25.5 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.40~5.03 5.19~5.83 임금상승률 3.73~4.35 2.70~3.77 25.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (422,465) 493,962 임금상승률 1.00% 498,532 (433,567) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 25.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.11년~11.07년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 당기말 확정급여채무 2,078,079 1,869,240 3,384,152 16,718,436 24,049,907 26. 법인세26.1 당기와 전기의 법인세비용 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 14,772,337 9,378,204 당기법인세비용 14,772,337 9,378,204 이연법인세 일시적차이의 증감 (867,886) 1,255,935 당기손익 이외로 인식되는 항목 26,113 (174,790) 이연법인세비용 (841,773) 1,081,145 미환류소득세액 1,707,848 1,009,953 법인세비용 15,638,412 11,469,302 26.2 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 56,974,015 38,350,135 적용세율로 계산된 법인세비용 12,872,420 8,884,349 법인세 효과: - 세무상 차가감되지 않는 손익 279,675 357,107 - 세액공제 (2,633) (3,664) - 미인식 이연법인세 1,852,840 1,655,086 - 미환류 소득세 1,704,343 1,009,953 - 기타 (1,068,233) (433,529) 법인세비용 15,638,412 11,469,302 평균유효세율 27.45% 29.91% 26.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재측정요소 26,113 (174,790) 26.4 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 88,194,964 1,143,099 89,338,063 18,974,819 278,511 19,253,330 매도가능증권 778,006 (748,097) 29,909 163,381 (152,901) 10,480 확정급여채무 6,417,592 (90,006) 6,327,586 1,347,694 (21,477) 1,326,217 사외적립자산 (4,567,656) 227,868 (4,339,788) (959,208) 42,015 (917,193) 기타 5,064,363 3,795,643 8,860,006 1,096,034 721,737 1,817,771 합 계 95,887,269 4,328,507 100,215,776 20,622,720 867,885 21,490,605 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 89,384,484 (1,189,520) 88,194,964 19,911,457 (936,638) 18,974,819 매도가능증권 788,360 (10,354) 778,006 173,439 (10,058) 163,381 확정급여채무 7,347,073 (929,481) 6,417,592 1,616,356 (268,662) 1,347,694 사외적립자산 (4,844,633) 276,977 (4,567,656) (1,065,819) 106,611 (959,208) 기타 5,480,828 (416,465) 5,064,363 1,243,222 (147,188) 1,096,034 합 계 98,156,112 (2,268,843) 95,887,269 21,878,655 (1,255,935) 20,622,720 26.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 19,181,001 19,090,037 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,446,347 3,989,525 합 계 23,627,348 23,079,562 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,739,649) (1,045,184) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (397,094) (1,411,658) 합 계 (2,136,743) (2,456,842) 이연법인세자산(부채) 순액 21,490,605 20,622,720 26.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 67,168,433 처분하지 않을예정 파생상품부채 447,173 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (17,260,511) 사업결합시 발생한 영업권 무형자산 13,938,206 실현가능성 없음 이월결손금 18,139,583 미래과세소득의 불충분 유형자산 21,644 실현가능성 없음 27. 자본금과 자본잉여금27.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 50,000,000 50,000,000 발행주식수(단위: 주) 38,825,568 38,825,568 주당액면금액(단위: 원) 500 500 보통주자본금 19,412,784 19,412,784 27.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 157,521,904 157,521,904 자기주식처분이익 995,819 995,819 기타 (25,174,835) (25,174,835) 소 계 133,342,888 133,342,888 28. 기타자본보고기간말 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,588,079) (16,588,079) 주식선택권 435,881 186,806 기타포괄손익누계액 (11,047) (11,047) 합 계 (16,163,245) (16,412,320) 29. 주식기준보상29.1 연결실체는 주주총회 결의를 통해 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체에 존재하고 있는 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 주식회사 케이지모빌리언스 부여일 2022.04.15 부여수량 150,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으로 부여가격 30% 이상일 때 행사 가능 직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 29.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격 기초 150,000 9,691 3,200 53,988 부여 - - 151,000 11,277 상실 - - (700) 53,988 연결범위변동(*) - - (3,500) 53,988 기말 150,000 9,691 150,000 9,691 기말 행사가능 주식수 - - - - (*) 전기 중 보유하고 있던 (주)스룩의 지분을 전량 매각함에 따라 감소하였습니다. 29.3 연결실체가 부여한 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 주식회사 케이지모빌리언스 부여된 선택권의 공정가치 3,321원 주가(*1) 9,280원 주가변동성(*2) 50.71% 배당수익률 2.30% 만기 4년 무위험수익률 3.16% (*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.29.4 연결실체는 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 당기에 인식한 비용은 249,075천원(전기: 186,806천원)입니다. 30. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 5,791,074 4,974,808 임의적립금 400,000 400,000 미처분이익잉여금 200,598,462 165,996,830 합 계 206,789,536 171,371,638 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익31.1 연결실체는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 278,607,652 274,952,945 기타 원천으로부터의 수익 972,179 1,163,897 총 수익 279,579,831 276,116,842 31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 합 계 부문 수익 238,681,168 40,022,916 278,704,084 부문간 수익 (66,797) (29,635) (96,432) 외부고객으로부터 수익 238,614,371 39,993,281 278,607,652 수익인식 시점 한 시점에 인식 238,462,875 1,442,223 239,905,098 기간에 걸쳐 인식 151,496 38,551,058 38,702,554 (단위: 천원) 구 분 전자결제 교육사업 합 계 부문 수익 225,448,497 49,601,928 275,050,425 부문간 수익 (65,900) (31,580) (97,480) 외부고객으로부터 수익 225,382,597 49,570,348 274,952,945 수익인식 시점 한 시점에 인식 225,117,861 1,499,534 226,617,395 기간에 걸쳐 인식 264,736 48,070,814 48,335,550 31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 8,602,035 11,022,174 선수수익 86,723 137,888 이연수익(마일리지) - 1,047 합 계 8,688,758 11,161,109 32. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 16,926,134 15,463,311 퇴직급여 1,678,001 1,675,889 주식보상비 249,075 186,806 복리후생비 2,129,282 2,005,719 여비교통비 94,205 77,932 접대비 252,442 162,684 통신비 1,723,632 1,636,743 수도광열비 395,641 349,782 세금과공과 408,222 483,095 감가상각비 2,245,049 2,597,274 사용권자산상각비 2,737,863 2,844,385 무형자산상각비 748,329 615,357 임차료 1,945,523 2,024,039 수선비 27,033 196,821 보험료 343,823 365,124 차량유지비 52,598 49,322 운반비 73,646 76,072 교육훈련비 43,819 45,773 도서인쇄비 94,393 107,060 소모품비 66,593 85,473 지급수수료 6,893,108 6,102,788 판매수수료 7,473,713 8,229,480 광고선전비 1,122,487 2,344,504 경상개발비 1,043,804 1,189,617 판매촉진비 880,654 1,233,890 용역비 704,452 609,742 잡비 335,103 301,173 합 계 50,688,624 51,059,855 33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 구입 762,386 895,370 재고자산의 변동 5,338 66,850 지급수수료 183,351,481 168,379,740 종업원급여 19,897,014 18,515,624 감가상각비 2,621,359 3,099,020 무형자산상각비 4,020,163 3,980,164 사용권자산상각비 2,737,863 2,844,386 대손상각비 6,686,912 1,224,427 복리후생비 2,129,282 2,005,719 통신비 1,723,632 1,636,743 광고비 1,122,487 2,344,504 용역비 14,265,171 16,731,463 기타비용 7,276,140 14,101,923 합 계 246,599,228 235,825,933 34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,482,378 2,651,663 배당수익 619,877 - 외환차익 512 200 공정가치금융자산평가이익 828,849 - 공정가치금융자산처분이익 91,707 - 합 계 3,023,323 2,651,863 금융비용 이자비용 3,017,819 1,622,152 외환차손 2,216 1,006 공정가치금융자산 평가손실 100,751 447,161 공정가치금융자산 처분손실 9,311 - 합 계 3,130,097 2,070,319 35. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 37,877 3,149 무형자산처분이익 30,790 - 투자부동산자산처분이익 30,086,953 - 사용권자산처분이익 1,781 542 기타의대손충당금환입 13,144 95,376 종속기업투자주식처분이익 - 1,782,704 잡이익 64,810 159,894 합 계 30,235,355 2,041,665 기타비용 유형자산처분손실 833 55,772 무형자산처분손실 13,383 1,156 사용권자산처분손실 3 865 기타의대손상각비 171,102 276,414 유형자산손상차손 4,288,583 3,905 무형자산손상차손 1,124,227 3,339,309 기부금 18,296 47,847 기타 426,118 681,574 잡손실 92,625 157,142 합 계 6,135,170 4,563,984 관계기업투자손익 지분법평가이익 - 4 36. 주당순이익36.1 기본주당순이익 구 분 당기 전기 지배주주 당기순이익(단위:천원) 43,624,744 27,975,575 가중평균 유통보통주식수(단위:주) 37,103,022 37,103,022 기본주당순이익 (단위:원/주) 1,176 754 36.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 14,171,332,320 14,171,332,320 자기주식적수 (628,729,290) (628,729,290) 차감후적수 13,542,603,030 13,542,603,030 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 37,103,022 37,103,022 36.3 희석주당순이익연결실체의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할때 희석효과가 없습니다. 37. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 8,163백만원(주당 220원)과 8,163백만원(주당220원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,163백만원이며 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 38. 현금흐름표 38.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 41,335,603 26,880,832 조정: 퇴직급여 1,435,404 1,672,309 장기종업원급여 35,156 (8,789) 주식보상비용 249,075 186,806 감가상각비 2,245,049 2,597,274 무형자산상각비 4,020,163 3,980,164 사용권자산상각비 2,737,863 2,844,386 투자부동산상각비 376,310 501,747 대손상각비 6,686,912 1,224,427 유형자산처분손실 833 55,772 유형자산처분이익 (37,877) (3,149) 무형자산처분이익 (30,790) - 무형자산처분손실 13,383 1,156 투자부동산처분이익 (30,086,953) - 사용권자산처분이익 (1,781) (542) 사용권자산처분손실 3 865 종속기업투자주식처분이익 - (1,782,704) 유형자산손상차손 4,288,583 3,905 무형자산손상차손 1,124,227 3,339,309 기타의대손상각비 171,102 276,414 기타의대손충당금환입 (13,144) (95,376) 법인세비용 15,638,412 11,469,302 이자비용 3,017,819 1,622,152 이자수익 (2,082,378) (2,651,663) 배당수익 (19,877) - 당기손익인식금융자산평가이익 (828,849) 447,161 당기손익인식금융자산평가손실 100,751 - 당기손익인식금융자산거래손실 9,311 - 당기손익인식금융자산거래이익 (91,707) - 기타 - (379) 운전자본조정: 매출채권의 감소(증가) (1,070,040) 557,674 미수금의 감소(증가) (817,059) 1,150,721 부가세대급금의 감소(증가) (312,341) 13,261 재고자산의 감소 5,338 66,850 선급금의 증가 (3,117,724) (272,639) 금융선급금의 증가 (79,090,682) (37,963,572) 선급비용의 감소 627,162 228,962 매입채무의 감소 (42,125) (623,735) 미지급금의 증가(감소) 4,646,551 (8,272,887) 미지급비용의 감소 (566,874) (400,321) 부가세예수금의 증가(감소) 2,884,958 (178,805) 예수금의 감소 (17,580,861) (3,408,560) 선수금의 감소 (5,524,286) (2,138,565) 선수수익의 감소 (26,096) (56,972) 보증금부채의 증가 3,171 36,822 퇴직금의 지급 (1,861,379) (1,865,001) 사외적립자산의 감소(증가) (120,275) 391,345 장기종업원부채의 감소 (44,000) (44,000) 충당부채의 감소 (94,230) (69,418) 영업으로부터 창출된 현금 (51,808,189) (287,461) 38.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 (7,726) (47,150) 무형자산의 미지급금 대체 - (12,312) 전기 미지급금의 유형자산 대체 47,150 191,986 전기 미지급금의 무형자산 대체 - 135,086 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 146,000 389,689 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 3,197,550 - 장기차입금의 유동성 대체 (30,000,000) - 합 계 (26,617,026) 657,299 38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 신규 등 단기차입금 16,419,000 30,590,178 - - 47,009,178 유동성장기차입금 - - 30,000,000 - 30,000,000 장기차입금 30,000,000 - (30,000,000) - - 리스부채 4,778,361 (2,259,981) - 3,757,287 6,275,667 보증금부채(유동) 904,680 (904,680) - - - 합 계 52,102,041 27,425,517 - 3,757,287 83,284,845 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 유동성대체 연결범위변동 기타 단기차입금 14,800,000 1,619,000 - - - 16,419,000 유동성장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - - - - 장기차입금 - 30,000,000 - - - 30,000,000 리스부채 7,018,561 (2,596,132) - (241,118) 597,050 4,778,361 보증금부채(비유동) 904,680 - (904,680) - - - 보증금부채(유동) - - 904,680 - - 904,680 합 계 72,723,241 (20,977,132) - (241,118) 597,050 52,102,041 39. 우발상황과 약정사항39.1 약정사항 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 한도대 신한은행 30,000,000 - 한도대 KDB산업은행 50,000,000 17,500,000 일반대 KDB산업은행 40,500,000 40,500,000 한도대 하나은행 10,000,000 - 한도대 농협은행 50,000,000 - 시설대 KDB산업은행 3,800,000 3,800,000 한도대 기업은행 10,000,000 10,000,000 회전대 KDB산업은행 7,500,000 5,209,178 합 계 201,800,000 77,009,178 39.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 여신금융기관 지급보증내역 한도금액 지급보증수혜금액 신한은행 지급보증 20,000,000 15,250,000 KDB 산업은행 지급보증 15,000,000 13,950,000 하나은행 지급보증 9,630,000 9,630,000 서울보증보험 지급보증 1,730,039 1,730,039 서울보증보험 인허가보증 20,000 20,000 서울보증보험 전자상거래보증 250,000 250,000 서울보증보험 하자보증 30,323 30,323 서울보증보험 입찰보증 113,717 113,717 서울보증보험 계약보증 478,390 478,390 합 계 47,252,469 41,452,469 39.3 담보제공내역 보고기간말 현재 연결실체의 차입금(유동성장기차입금 포함)과 관련하여 금융기관에담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 유형자산 10,435,446 9,009,178 21,000,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 17,186,689 10,500,000 21,000,000 차입금담보 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8에 기술된 바와 같이 장ㆍ단기금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등 을 위하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 주석 22에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 유동성 장기차입금 30,000백만원, 단기차입금 17,500백만원 으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.그 외 당기 중 지배기업이 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임대차 계약이 종료되어 임차인의 임차보증금 905백만원을 반환하여 전세권 등기는 해제 되었으며,투자 부동산은 매각 되었습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정금액 제공사유 KDB산업은행 유형자산 10,610,957 6,039,000 21,000,000 차입금담보 KDB산업은행 유형자산 17,364,145 10,380,000 21,000,000 차입금담보 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8에 기술된 바와 같이 장ㆍ단기금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등 을 위하여 질권이 설정되어 있습니다.또한, 주석 22에서 기술되어 있는 바와 같이 지배기업은 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 전기말 현재 30,000백만원(장기차입금) 으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.지배기업이 보유하고 있는 투자 부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 설정되어 있습니다. 39.4 당기말 현재 연결실체의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 신한카드와 12,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 티제이에이치씨㈜를 위하여 신한카드와 9,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 39.5 보고기간말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 2건이고 소송가액은 1,091백만원입니다. 이에 대한 최종결과는 당기말 현재로써는 알 수 없습니다.39.6 연결실체의 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액) , 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한은 당기말 현재 해제 되었습니다. 당기 중 연결실체는 투자부동산 매각을 진행하여 보고기간말 매각 완료 되었습니다.39.7 연결실체는 2013년 2월 7일 종속기업인 (주)KG에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 (주)KG에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608백만원을 미지급금으로 인식하였습니다.39.8 지배기업은 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 48,898백만원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다. 40. 특수관계자 등40.1 보고기간말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)KG이니시스(지분율 50.37%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼(주)입니다.40.2 당기말 현재 관계기업 및 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비 고 기타 특수관계자 ㈜KFC코리아 ㈜KFC코리아 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜KG제로인 ㈜KG제로인 KG이티에스㈜의 종속기업 KG이티에스㈜ KG이티에스㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 KG스틸㈜ KG스틸㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 KG아이씨티㈜ KG아이씨티㈜ 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG이니시스의 종속기업 ㈜K스마트인슈 ㈜스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 KG이앤씨㈜ KG이앤씨㈜ 케이지스틸(주)의 종속기업 KG지엔에스㈜ KG지엔에스㈜ 케이지스틸(주)의 종속기업 ㈜메타핀컴퍼니 ㈜메타핀컴퍼니 ㈜KG이니시스의 종속기업 이데일리엠㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG프레시 ㈜KG프레시 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG모빌리티㈜ KG모빌리티㈜ KG이티에스㈜의 종속기업 - KG에너켐㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG캐피탈㈜ - ㈜KG이니시스의 종속기업 KG모빌리티커머셜㈜ - KG모빌리티㈜의 종속기업 KG스틸에스앤디㈜ - KG스틸㈜의 종속기업 40.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 50,701 - - - 562,959 - - 지배기업 ㈜KG이니시스(*) 6,512,572 146,151 - - 652,553 1,425 1,120 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 14,976 - - - - 100,973 - ㈜이데일리씨앤비 43,647 3,400 - - 11,325 - - 이데일리㈜ 37,697 4,200 - - 21,400 - - ㈜KG제로인 13,978 - 64,082 - 630 - - ㈜KG써닝라이프 6,626 - - - 32,127 - - KG아이씨티㈜ 160,814 - 659,488 - 1,381,804 - - ㈜KG할리스에프앤비 13,302 - - - 46,302 - - ㈜K스마트인슈 252 - - - - 44,236 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 1,677,182 600,000 39,024 KG이앤씨㈜ 1,566 - - - - - - KG이티에스㈜ 3,359 - - - - - - KG스틸㈜ 67,718 - - - - - - KG지엔에스㈜ 1,892 - - - - - - ㈜메타핀컴퍼니 11 - 6,282 - - - - 이데일리엠㈜ 7,781 - - - 12,520 - - ㈜KG프레시 1,153 - - - 32,639 - - KG모빌리티㈜ 111,561 - - 31,065 - - - KG캐피탈㈜ 4,345 - - - - - - KG모빌리티커머셜㈜ 3,242 - - - - - - KG스틸에스앤디㈜ 2,574 - - - - - - 합 계 7,059,767 153,751 729,852 31,065 4,431,441 746,634 40,144 (*) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 132,242백만원입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼(주) 26,279 1,584 - 2,167 412,379 - - 지배기업 (주)케이지이니시스(*1) 9,174,697 1,185,566 39,616 - 827,095 - 503 기타특수관계자 ㈜케이에프씨코리아 74,018 - - - 23,571 278,408 - ㈜이데일리씨앤비 54,000 5,780 - - 510,388 - - 이데일리㈜ 42,824 7,138 - - 185,000 - - (주)케이지제로인 32,196 - 70,426 - 254 - - ㈜케이지써닝라이프 10,027 - - - 900 - - 케이지아이씨티㈜ 83,815 - 882,303 - 1,011,837 - - ㈜케이지할리스에프앤비 25,065 - - - 23,142 - - (주)스마트인슈 197 - - - - 113,318 - 케이지이앤씨주식회사 2,297 - - - - - - (주)케이지이티에스 6,634 - - - - - - 케이지스틸 ㈜ 63,741 - - - - - - 케이지지엔에스(주) 1,602 - - - - - - 주식회사 메타핀컴퍼니 233 - - - - - - 이데일리엠 주식회사 - - - - 10,890 - - (주)케이지프레시 2,024 - - - 19,900 - - 쌍용자동차(주)(*2) 2,000 - - - - - - 케이지에너켐(주) 852 - - - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 6,329 - 1,670,926 600,000 54,978 합 계 9,602,501 1,200,068 998,674 2,167 4,696,282 991,726 55,481 (*1) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 전기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 257,034백만원입니다.(*2) 케이지모빌리티홀딩스(주)의 연결대상 종속기업으로 편입된 후의 거래내역을 기재하였습니다. 40.4 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계 구분 채 권 채 무 리스부채 매출채권 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 49,110 - 지배기업 ㈜KG이니시스 75,107 59,848 16,296 12,211 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 754 2,118 11,963 - 이데일리㈜ 1,117 - 450 - ㈜KG제로인 1,183 - 8,499 - ㈜KG써닝라이프 232 5,500 - - KG아이씨티㈜ 508 - 230,327 - ㈜KG할리스에프앤비 693 - 3,363 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 973,807 - 3,838,060 KG스틸㈜ 1,266 - - - 이데일리엠㈜ 573 - 620 - ㈜KG프레시 17 - 2,160 - KG모빌리티㈜ 113,762 - - - KG모빌리티커머셜㈜ 3,100 - - - 합 계 198,312 1,041,273 322,788 3,850,271 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 리스부채 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼(주) 234 - - 55,708 - 지배기업 (주)KG이니시스 55,515 - 48,787 25,245 13,088 기타특수관계자 (주)KFC코리아 1,813 7,500,000 595,933 1,200 - (주)이데일리씨앤비 1,122 - 2,828 304,620 - 이데일리(주) 912 - - 4,410 - (주)KG제로인 936 - - 1,980 - (주)KG써닝라이프 416 - 5,500 110 - KG아이씨티(주) 210 - - 210,611 - (주)KG할리스에프앤비 1,846 - - 6,289 - (주)스마트인슈 - 3,000,000 - - - (주)KG이티에스 372 - - - - KG지엔에스(주) 200 - - - - 주식회사메타핀컴퍼니 17 - - - - 이데일리엠 주식회사 - - - 300 - KG에너켐(주) 937 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 741,021 - 1,641,298 합 계 64,530 10,500,000 1,394,069 610,473 1,654,386 40.5 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계 구분 배당금지급 자금대여거래 자금차입거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 10,000,000 10,000,000 58,278 59,154 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 - - 7,500,000 - - 이데일리㈜ 5,441 - - - - ㈜스마트인슈 2,860 - 3,000,000 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 3,226,911 1,030,149 합 계 4,310,354 10,000,000 20,500,000 3,285,189 1,089,303 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대 여 회 수 차 입 상 환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 - - 48,843 49,945 기타 특수관계자 이데일리㈜ 5,441 - - - - (주)스마트인슈 2,860 - - - - ㈜KFC코리아 - 7,500,000 7,500,000 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 6,329 1,071,213 합 계 4,310,354 7,500,000 7,500,000 55,172 1,121,158 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다.40.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,340,275 1,431,784 퇴직급여 130,898 185,969 합 계 1,471,173 1,617,753 41. 영업부문 정보41.1 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.경영진은 부문에 배분될 자원에 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 부문 영업활동 전자결제사업부문 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육사업부문 교원 임용시험 등 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 IT사업부문 아이티 교육 학원 및 온라인 강좌, 교재 사업 등 이러닝사업부문 E-러닝 교육 및 집합교육 사업 등 기타사업부문 이외 기타 41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업손익 감가상각비 매출액 영업손익 감가상각비 전자결제사업부문 239,548,640 37,348,061 1,608,897 226,561,253 40,613,545 1,690,327 교육사업부문 16,025,250 (784,570) 3,250,275 18,900,775 626,952 3,079,983 IT사업부문 13,553,972 (3,517,153) 576,909 20,285,127 (1,553,670) 857,634 이러닝사업부문 10,548,401 184,790 956,394 10,467,167 936,353 1,119,178 기타사업부문 - (1,478) - - (208) - 내부거래제거 (96,432) (249,047) 249,047 (97,480) (332,063) 332,063 합 계 279,579,831 32,980,603 6,641,522 276,116,842 40,290,909 7,079,185 41.3 전체 수준의 공시1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 981,945 1,248,684 전자지불서비스매출 237,099,895 225,369,879 용역매출 41,497,991 49,498,279 합 계 279,579,831 276,116,842 2) 지역별 수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 279,560,193 276,097,490 아시아 19,075 18,520 기타 563 832 합 계 279,579,831 276,116,842 42. 비지배지분에 대한 정보당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)케이지에듀원 당기 전기 비지배지분율 23.51% 23.51% 요약 연결재무상태표 유동자산 9,377,495 13,202,100 비유동자산 53,700,915 61,748,298 유동부채 32,738,748 34,064,362 비유동부채 4,264,841 5,283,633 자본 26,074,821 35,602,403 비지배지분 6,342,809 8,687,423 요약 연결포괄손익계산서 매출 40,127,624 49,653,069 당기순이익 (9,291,656) (3,768,951) 총포괄손익 (9,527,581) (3,148,630) 연결 조정 후 총포괄손익 (9,527,581) (3,148,630) 비지배지분 (2,344,614) (786,543) 요약 연결현금흐름표 영업활동 현금흐름 (4,966,992) 4,030,722 투자활동 현금흐름 2,891,513 (4,255,032) 재무활동 현금흐름 1,547,701 (229,268) 현금및현금성자산의 순증감 (527,778) (453,578) 연차배당 배당금 지급액 - - 43. 종속기업 처분 전기 중 연결실체는 ㈜스룩의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 ㈜스룩는 연결실체에서 제외되었습니다. 43.1 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역 (단위:천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 739,864 매출채권 및 미수금 155,737 보증금자산 128,842 유형자산 13,776 무형자산 23,662 사용권자산 229,254 기타 12,281 자산총계 1,303,416 부채 유동부채 243,248 비유동부채 229,464 부채총계 472,712 매각순자산 830,704 43.2 종속기업 처분손익 (단위:천원) 구분 금액 양도대가 현금 1,636,900 공정가치금융자산 529,100 양도대가 합계 2,166,000 이전된 지배지분 해당액 매각순자산 830,704 지배지분율 46.14% 지배지분해당액 383,296 처분이익 1,782,704 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 384,291,105,443 312,231,795,295 315,291,877,799 현금및현금성자산 11,867,691,220 42,975,650,139 84,157,625,434 단기금융상품 49,007,674,022 7,254,109,642 2,698,915,051 매출채권 18,417,316,903 16,874,863,424 19,069,566,268 기타유동채권 940,505,806 8,051,656,332 8,504,488,570 금융선급금 303,267,221,309 236,076,644,522 200,053,820,469 기타유동자산 790,696,183 998,871,236 807,462,007 비유동자산 101,764,564,652 113,930,600,895 121,895,549,496 장기금융상품 200,000,000 200,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 10,744,029,363 10,015,931,641 10,463,092,246 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 529,100,000 529,100,000 4,880,000 금융선급금 21,068,273,952 16,056,085,524 15,678,762,972 기타비유동채권 3,518,686,395 3,478,088,412 6,093,135,488 종속기업투자주식 20,809,933,632 28,438,070,682 31,519,039,855 관계기업투자주식 72,500 50,000 투자부동산 14,113,356,330 14,615,102,439 유형자산 1,764,339,193 2,028,846,216 2,210,665,241 사용권자산 3,455,318,592 550,007,515 1,139,341,973 무형자산 19,246,252,475 19,248,617,718 19,335,328,551 순확정급여자산 678,776,066 120,431,546 152,200,681 이연법인세자산 19,689,782,468 19,352,015,311 20,484,000,050 기타비유동자산 60,000,016 자산총계 486,055,670,095 426,162,396,190 437,187,427,295 부채 유동부채 139,521,373,561 87,972,430,320 148,423,368,930 매입채무 419,786,348 558,398,561 1,261,020,397 금융예수금 36,410,580,792 54,030,436,745 57,885,428,875 기타유동채무 23,104,342,810 20,955,980,013 18,954,910,790 리스부채 582,963,852 612,343,828 669,305,066 단기차입금 27,500,000,000 유동성장기차입금 30,000,000,000 50,000,000,000 파생상품부채 447,173,376 399,741,825 339,948,510 기타 유동부채 6,614,765,668 4,034,691,549 13,117,202,664 계약부채 60,627,115 81,018,697 129,787,513 당기법인세부채 14,381,133,600 7,299,819,102 6,065,765,115 비유동부채 2,991,093,263 30,266,303,840 1,806,305,404 장기차입금 30,000,000,000 기타비유동채무 904,680,000 리스부채 2,665,719,653 1,203,860 584,357,338 순확정급여부채 기타 비유동 부채 325,373,610 265,099,980 317,268,066 부채총계 142,512,466,824 118,238,734,160 150,229,674,334 자본 자본금 19,412,784,000 19,412,784,000 19,412,784,000 자본잉여금 133,339,654,106 133,339,654,106 133,339,654,106 기타자본 (16,382,094,653) (16,631,169,653) (16,817,975,903) 이익잉여금(결손금) 207,172,859,818 171,802,393,577 151,023,290,758 자본총계 343,543,203,271 307,923,662,030 286,957,752,961 부채와자본총계 486,055,670,095 426,162,396,190 437,187,427,295 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 239,548,639,850 225,040,614,049 239,642,276,090 매출원가 163,643,480,669 153,247,737,976 166,009,238,099 매출총이익 75,905,159,181 71,792,876,073 73,633,037,991 판매비와관리비 31,821,719,858 29,615,680,745 28,834,500,274 대손상각비 6,735,378,312 1,261,529,971 1,411,099,120 영업이익 37,348,061,011 40,915,665,357 43,387,438,597 금융수익 2,612,231,532 2,190,696,771 1,749,398,346 금융비용 2,333,934,276 1,567,292,126 996,670,036 기타수익 30,189,204,661 1,898,554,795 1,097,371,820 기타비용 684,371,658 947,329,928 9,309,482,552 종속,관계기업투자손익 (7,447,685,464) (3,172,135,712) 1,395,564,828 법인세비용차감전순이익 59,683,505,806 39,318,159,157 37,323,621,003 법인세비용(수익) 16,106,193,518 11,402,377,525 8,167,182,230 당기순이익(손실) 43,577,312,288 27,915,781,632 29,156,438,773 기타포괄손익 (44,181,207) 1,025,986,027 82,236,263 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정요소 136,270,379 (610,351) (75,312,851) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 (180,451,586) 474,462,888 11,135,623 공정가치측정금융자산평가손익 552,133,490 146,413,491 총포괄손익 43,533,131,081 28,941,767,659 29,238,675,036 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,174 752 786 희석주당이익 (단위 : 원) 1,174 752 786 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,747,999,375) 129,877,304,034 265,881,742,765 당기순이익(손실) 29,156,438,773 29,156,438,773 확정급여제도의 재측정요소 (75,312,851) (75,312,851) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 11,135,623 11,135,623 공정가치측정금융자산 평가손익 146,413,491 146,413,491 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분 (2,163,900,169) 216,390,019 82,236,263 주식보상비용의 인식 2021.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,817,975,903) 151,023,290,758 286,957,752,961 2022.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,817,975,903) 151,023,290,758 286,957,752,961 당기순이익(손실) 27,915,781,632 27,915,781,632 확정급여제도의 재측정요소 (610,351) (610,351) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 474,462,888 474,462,888 공정가치측정금융자산 평가손익 552,133,490 552,133,490 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분 (552,133,490) 552,133,490 1,025,986,027 주식보상비용의 인식 186,806,250 186,806,250 2022.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,631,169,653) 171,802,393,577 307,923,662,030 2023.01.01 (기초자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,631,169,653) 171,802,393,577 307,923,662,030 당기순이익(손실) 43,577,312,288 43,577,312,288 확정급여제도의 재측정요소 136,270,379 136,270,379 종속기업의 재측정요소에 대한 지분해당액 (180,451,586) (180,451,586) 공정가치측정금융자산 평가손익 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분 (44,181,207) 주식보상비용의 인식 249,075,000 249,075,000 2023.12.31 (기말자본) 19,412,784,000 133,339,654,106 (16,382,094,653) 207,172,859,818 343,543,203,271 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (58,333,155,962) (11,691,317,836) 69,670,357,125 영업으로부터 창출된 현금흐름 (48,363,515,302) (3,718,477,322) 77,121,298,557 배당금수취(영업) 19,877,000 117,885,812 151,737,881 이자수취 1,518,447,786 1,988,956,752 1,223,713,051 이자지급(영업) (2,172,999,107) (1,043,516,429) (995,722,020) 법인세납부 (9,334,966,339) (9,036,166,649) (7,830,670,344) 투자활동현금흐름 8,605,367,139 (610,818,633) (9,052,149,303) 기타보증금의 감소 59,934,439 2,548,779,056 39,133,731 기타보증금의 증가 (286,031,421) (42,819,374) (46,657,182) 단기금융상품의 감소 142,126,000,000 58,690,000,000 6,840,086,827 단기금융상품의 증가 (183,728,500,000) (62,935,000,000) (8,633,049,494) 장기금융상품의 취득 (200,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (529,100,000) (10,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 557,013,490 255,952,384 단기대여금의 증가 (10,000,000,000) (7,500,000,000) (9,500,000,000) 대여금의 회수 17,561,368,196 7,632,402,060 13,370,241,982 관계기업투자주식의 취득 (22,500) (50,000) 관계기업투자주식의 처분 4,417 종속기업투자주식의 처분 2,166,000,000 59,742,000 유형자산의 처분 31,065,000 4,550,835 2,036,363 유형자산의 취득 (656,690,800) (781,370,148) (383,181,090) 무형자산의 처분 44,789,545 100,454,544 무형자산의 취득 (370,545,320) (421,224,552) (789,370,485) 투자부동산의 처분 43,824,000,000 건설중인자산의 취득 (155,100,000) 개발 중인 무형자산의 취득 (12,443,300) 재무활동현금흐름 18,619,829,904 (28,879,838,826) (23,849,843,698) 단기차입금의 증가 1,154,345,000,000 80,900,000,000 108,840,000,000 단기차입금의 상환 (1,126,845,000,000) (80,900,000,000) (123,840,000,000) 장기차입금의 증가 30,000,000,000 유동성장기차입금의 감소 (50,000,000,000) 리스부채의 감소 (717,505,256) (717,173,986) (687,178,858) 배당금의 지급 (8,162,664,840) (8,162,664,840) (8,162,664,840) 현금및현금성자산의 증가(감소) (31,107,958,919) (41,181,975,295) 36,768,364,124 기초의 현금및현금성자산 42,975,650,139 84,157,625,434 47,389,261,310 기말의 현금및현금성자산 11,867,691,220 42,975,650,139 84,157,625,434 4-5.이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 당기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 전기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분 이익잉여금 200,981,785,791 166,427,586,034 전기이월이익잉여금 157,448,654,710 137,485,818,375 당기순이익 43,577,312,288 27,915,781,632 확정급여제도의 재측정요소 136,270,379 (610,351) 공정가치측정금융자산처분손익 552,133,490 지분법이익잉여금 (180,451,586) 474,462,888 합 계 200,981,785,791 166,427,586 ,034 이익잉여금 처분액 (9,578,931,324) (8,978,931,324) 이익준비금 (816,266,484) (816,266,484) 배당금 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 220원 전기 220원 (8,162,664,840) (8,162,664,840) 임의적립금 (600,000,000) 157,448,654,710 차기이월미처분이익잉여금 191,402,854,467 157,448,654,710 ※상기 이익잉여금처분계산서는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제24(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제23(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 케이지모빌리언스 1. 일반사항주식회사 케이지모빌리언스(이하 "당사")는 2000년 3월 17일 온라인정보제공, 솔루션개발ㆍ판매업 및 데이터서비스업 등을 사업목적으로 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 위치하고 있습니다. 당사는 2004년 6월 22일자로 한국증권업협회로부터 코스닥시장에 등록을 승인받아 당사의 주식은 2004년 12월 14일자로 매매가 개시되었습니다. 한편, 당사는 2012년 3월 중 상호를 주식회사 모빌리언스에서 주식회사 케이지모빌리언스로 변경하였습니다. 당사는 결제사업 시너지 제고 및 경영효율화 달성을 위하여, (주)케이지티지와 (주)케이지올앳을 각각 2012년 2월 22일 및 2020년 2월 27일자로 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜KG이니시스 19,554,785 50.37 기타주주 17,548,237 45.19 자기주식 1,722,546 4.44 합 계 38,825,568 100.00 2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 다음의 제,개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과') 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험 의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 금융선급금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 거래처로부터 당사가 수납을 받기 전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 차량운반구 5년 시설장치 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 다음의 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권, 상표권 5년 기타의무형자산 5년 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 거래일로부터 만기가 1년 이내에 도래하는 매입채무의 경우 최초 공정가치 인식액과 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가의 유의적인 차이는 없습니다. 2.14 금융예수금당사는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 당사의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 당사가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 재무상태표상 '금융예수금'으로 표시하고 있습니다. 2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스 제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. - 사후처리(복구)관련 충당부채 당사는 임차 부동산과 관련하여 환경 피해를 복구하기 위한 사후처리(복구) 충당부채를 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 추정현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 관련 자산 원가의 일부로 인식됩니다. 추정현금흐름은 당해 사후처리 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 이후 기간경과로 할인에 대한 상각금액은 금융원가로 손익계산서에 반영하고 있습니다. 미래 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정합니다. 당사는 임차부동산에 대한 사후처리(복구) 충당부채를 추정할 때 환경 규제 및 기타 관련 법률의 변경과 같은 기후 관련 위험의 영향을 고려합니다. 추정미래원가 또는 적용 할인율의 변동은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점 당사는 온라인/오프라인 상에서 디지털 컨텐츠 및 실물을 구매할 경우에 유/무선(휴대폰) 전화 및 신용카드 등 결제수단을 이용하여 결제(통신과금)를 할 수 있도록 결제솔루션을 제공하는 전자지불결제(PG:Payment Gateway)사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 유/무선(휴대폰) 전화와 신용카드를 이용한 전자결제대행서비스는 결제대행서비스 및 그에 부수되는 결제대금정산서비스로 구성됩니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.당사는 식별된 수행의무 중 결제대행서비스와 정산서비스는 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 판단하여 단일 수행의무로 식별하여 결제대행서비스를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 고객의 고객에게 지급할 대가당사는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 당사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다. 이에 당사는 해당 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가를 거래가격에서 차감하여 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 환불기한이 경과할때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 계약체결 증분원가당사는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에 걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 수익으로 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (6) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신하고 있습니다. 2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 5일자 당사의 이사회에서 승인되었으며, 당사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업에 대한 투자 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조). (3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 수익당사는 용역 제공 후 환불될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채와 환불자산을 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 환불율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 환불율의 변동에 영향을 받습니다. (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금 47,500,000 30,000,000 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 (475,000) 475,000 (300,000) 300,000 4.1.2 신용위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 금융선급금, 상각후원가 측정 기타금융자산등에서 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 금융선급금- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권 및 금융선급금은 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 60개월 동안의 채권 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (가) 매출채권보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 당기말 기대 손실률 - 0.80% 7.03% 5.18% 93.99% 매출채권 16,885,658 585,664 238,325 227,261 8,547,906 26,484,814 손실충당금 - (4,660) (16,744) (11,778) (8,034,315) (8,067,497) 전기말 기대 손실률 - 1.26% 8.15% 45.64% 99.26% 매출채권 16,093,301 567,222 161,480 21,357 8,287,744 25,131,104 손실충당금 - (7,138) (13,164) (9,747) (8,226,191) (8,256,240) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 8,256,240 9,358,806 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 (182,286) (282,378) 제각 (951,471) (1,008,559) 제각된 채권의 환입 945,014 188,371 기말 손실충당금 8,067,497 8,256,240 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과(*) 합 계 당기말 기대 손실률 0.81% 14.90% 41.69% 49.83% 87.43% 금융선급금 290,182,516 22,039,234 8,616,442 6,933,194 73,558,460 401,329,846 손실충당금 (2,353,682) (3,283,009) (3,592,228) (3,454,471) (64,310,961) (76,994,351) 전기말 기대 손실률 0.68% 14.07% 41.08% 50.73% 90.24% 금융선급금 222,247,166 20,769,255 7,263,141 4,966,748 69,879,091 325,125,401 손실충당금 (1,505,176) (2,921,871) (2,983,808) (2,519,628) (63,062,188) (72,992,671) (*) 당사는 상기 금융선급금 중 보고기간말 현재 12개월 이후 회수될 것으로 예상되는 금액을 비유동금융선급금으로 분류하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 72,992,671 73,516,753 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 6,887,916 1,543,908 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (9,960,855) (7,839,139) 제각된 채권의 환입 7,074,619 5,771,149 기말 손실충당금 76,994,351 72,992,671 금융선급금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 동 채권의 60개월 경과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우입니다. 금융선급금에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감 으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 당기 전기 기초 손실충당금 440,515 298,022 대손상각비로 인식된 손실충당금의 증가(*) 29,748 - 기타의 대손상각비로 인식된 손실충당금의 증가 171,102 194,571 제각 - (52,078) 기말 손실충당금 641,365 440,515 (*) 당사 통신 서비스 제공 이용 고객의 통신 서비스 및 당 서비스 관련 전체 채권에 대한 손실충당금 설정액입니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 금융선급금과 기타채권의 총금액은 432,915백만원(전기말: 362,227백만원)입니다. 4.2 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 39참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 금융기관과의 약정도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 1년~4년 합 계 매입채무 419,786 - - 419,786 금융예수금 36,410,581 - - 36,410,581 기타채무 23,104,343 - - 23,104,343 차입금(*1) 58,756,884 - - 58,756,884 리스부채 365,230 356,680 2,921,130 3,643,040 파생상품부채(*2) 447,173 - - 447,173 합 계 119,503,997 356,680 2,921,130 122,781,807 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로, 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위하여 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월~1년 1년~4년 합 계 매입채무 558,398 - - 558,398 금융예수금 54,030,437 - - 54,030,437 기타채무 20,051,300 904,680 - 20,955,980 차입금(*1) 788,466 801,534 30,757,973 32,347,973 리스부채 356,135 264,067 1,209 621,411 파생상품부채(*2) 399,742 - - 399,742 합 계 76,184,478 1,970,281 30,759,182 108,913,941 (*1) 만기 일시상환(이자포함) 가정 시 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로, 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위하여 필요하지 않기 때문입니다. 4.3 자본위험 관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 142,512,467 118,238,734 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 60,875,365 50,229,760 순부채 81,637,102 68,008,974 자기자본 343,543,203 307,923,662 부채비율(*) 23.76% 22.09% (*) 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 재무상태표상 자본총계입니다. 4.4 금융자산의 양도당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를(주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다.이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강을 제공하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 47,500 (단위: 백만원) 구 분 금 액 신탁채권가액 221,392 관련부채 30,000 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 11,867,691 (*1) 42,975,650 (*1) 단기금융상품 49,007,674 (*1) 7,254,110 (*1) 장기금융상품 200,000 (*1) - - 매출채권 18,417,317 (*1) 16,874,863 (*1) 기타채권 4,459,192 (*1) 11,529,744 (*1) 금융선급금 324,335,495 (*1) 252,132,730 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 10,744,029 10,744,029 10,015,932 10,015,932 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 529,100 529,100 529,100 529,100 소 계 419,560,498 341,312,129 금융부채 매입채무 419,786 (*1) 558,398 (*1) 금융예수금 36,410,581 (*1) 54,030,437 (*1) 기타채무 23,104,343 (*1) 20,955,980 (*1) 차입금 57,500,000 (*1) 30,000,000 (*1) 리스부채 3,248,684 (*2) 613,548 (*2) 파생상품부채 447,173 447,173 399,742 399,742 소 계 121,130,567 106,558,105 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - 10,744,029 10,744,029 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 529,100 529,100 파생상품부채 - - 447,173 447,173 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - 10,015,932 10,015,932 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 529,100 529,100 파생상품부채 - - 399,742 399,742 5.3 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 회수가능액 등을 평가하여 측정수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 투입변수 범위 채무상품 10,744,029 사례가격비교법 등 3 시장이자율 - 비상장주식 529,100 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 - 파생상품부채 447,173 현금흐름할인법 등 3 할인율 - 6. 범주별 금융상품6.1 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,867,691 - - 11,867,691 단기금융상품 49,007,674 - - 49,007,674 장기금융상품 200,000 - - 200,000 매출채권 18,417,317 - - 18,417,317 기타채권 4,459,192 - - 4,459,192 금융선급금 324,335,495 - - 324,335,495 공정가치측정금융자산 - 10,744,029 529,100 11,273,129 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 419,786 - - 419,786 금융예수금 36,410,581 - - 36,410,581 기타채무 23,104,343 - - 23,104,343 차입금 57,500,000 - - 57,500,000 리스부채 - - 3,248,684 3,248,684 파생상품부채 - 447,173 - 447,173 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 42,975,650 - - 42,975,650 단기금융상품 7,254,110 - - 7,254,110 매출채권 16,874,863 - - 16,874,863 기타채권 11,529,744 - - 11,529,744 금융선급금 252,132,730 - - 252,132,730 공정가치측정금융자산 - 10,015,932 529,100 10,545,032 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 558,398 - - 558,398 금융예수금 54,030,437 - - 54,030,437 기타채무 20,955,980 - - 20,955,980 차입금 30,000,000 - - 30,000,000 리스부채 - - 613,548 613,548 파생상품부채 - 399,742 - 399,742 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타부채 합 계 이자수익 1,163,424 - - - - - 1,163,424 외환차익 82 - - - - - 82 배당금수익 - 600,000 19,877 - - - 619,877 대손상각비 6,735,378 - - - - - 6,735,378 이자비용 - - - 2,161,653 - - 2,161,653 이자비용(리스) - - - - - 23,919 23,919 외환차손 - - - 180 - - 180 당기손익(평가손익) - 728,098 - - - - 728,098 파생상품평가손익 - - - - (47,431) - (47,431) 기타의대손상각비 171,102 - - - - - 171,102 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타부채 합 계 이자수익 1,590,497 600,000 - - - - 2,190,497 외환차익 200 - - - - - 200 대손상각비 1,261,530 - - - - - 1,261,530 이자비용 - - - 1,033,387 - - 1,033,387 이자비용(리스) - - - - - 26,777 26,777 외환차손 - - - 174 - - 174 당기손익(평가손익) - (447,161) - - - - (447,161) 파생상품평가손익 - - - - (59,793) - (59,793) 기타의대손상각비 194,571 - - - - - 194,571 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 11,867,691 42,975,650 8. 단기금융상품 보고기간말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(*1) 60,000 290,000 중소기업금융채권(*1) 50,000 50,000 특정금전신탁(*2) 48,897,674 6,914,110 합 계 49,007,674 7,254,110 (*1) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사는 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 48,898백만원을 특정금전신탁에 예치하였으며, 사용이 제한되어 있습니다(주석 39 참조). 9. 매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 26,484,814 - 26,484,814 25,131,104 - 25,131,104 손실충당금 (8,067,497) - (8,067,497) (8,256,240) - (8,256,240) 대여금 11,693 103,305 114,998 7,516,833 159,533 7,676,366 미수금 1,509,861 - 1,509,861 729,945 - 729,945 손실충당금 (641,365) - (641,365) (440,516) - (440,516) 미수수익 60,318 - 60,318 245,394 - 245,394 보증금 - 3,415,381 3,415,381 - 3,318,555 3,318,555 합 계 19,357,824 3,518,686 22,876,510 24,926,520 3,478,088 28,404,608 10. 금융선급금보고기간말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 금융선급금 314,897,527 86,432,319 401,329,846 245,550,132 79,575,269 325,125,401 손실충당금 (11,630,305) (65,364,046) (76,994,351) (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) 합 계 303,267,222 21,068,273 324,335,495 236,076,644 16,056,086 252,132,730 당사는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 통신사(원천사)로부터 당사가 수납을 받기 전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 선정산지급을 한 경우, 당사는 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 당사는 동 채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다. 11. 장기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(*) 200,000 - (*) 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 12. 공정가치측정금융자산 12.1 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,015,931 10,463,092 평가손익 728,098 (447,161) 기말금액 10,744,029 10,015,931 유동 - - 비유동 10,744,029 10,015,931 12.2 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 529,100 4,880 취득 - 529,100 자본에 인식된 평가 - 552,133 처분 - (557,013) 기말금액 529,100 529,100 유동 - - 비유동 529,100 529,100 12.3 공정가치측정금융자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 2023.12.31 지분율 전기말 취득 평가 처분 당기말 당기손익-공정가치금융자산 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*1) - 10,015,931 - 728,098 - 10,744,029 소 계 10,015,931 - 728,098 - 10,744,029 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜유스페이스자산관리 (*2) - - - - - - ㈜유스페이스 (*2) - - - - - - ㈜에스와이폴라리스 1.35% 529,100 - - - 529,100 합 계 10,545,031 - 728,098 - 11,273,129 (*1) 전기 이전에 해당 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 사내 투자 가능 재원의 수익극대화를 위하여 KG 타워 수익증권을 취득하기로 2020년 12월 07일 이사회를 통해 승인 받았으며, 2021년 3월 15일 취득하였습니다. 취득증권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 취득증권 LB 전문투자형 사모부동산 투자신탁 9호의 1종 수익권 취득금액 10,000,000 천원 + 취득 시점까지의 미지급배당금 23,014천원 양도인 신한캐피탈, 미래에셋캐피탈 13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 선급금 338,007 - 338,007 439,593 - 439,593 선급비용 360,015 60,000 420,015 394,757 - 394,757 환불자산 92,674 - 92,674 164,521 - 164,521 합 계 790,696 60,000 850,696 998,871 - 998,871 14. 종속기업 및 관계기업 투자14.1 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜KG에듀원 대한민국 76.49% 20,632,615 76.49% 28,259,446 ㈜KG에프앤비 대한민국 100.00% 177,318 100.00% 178,624 관계기업 제4차모빌리티홀딩스㈜ 대한민국 41.43% 73 28.57% 50 합 계 20,810,006 28,438,120 14.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 지분법손익 지분법자본변동 등(*) 기 말 종속기업 ㈜KG에듀원 28,259,446 - (7,446,379) (180,452) 20,632,615 ㈜KG에프앤비 178,624 - (1,306) - 177,318 관계기업 제4차모빌리티홀딩스㈜ 50 23 - - 73 합 계 28,438,120 23 (7,447,685) (180,452) 20,810,006 (*) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분 해당액 입니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 지분법손익 처 분 지분법자본변동 등(*1) 기 말 종속기업 ㈜스룩(*2) 522,375 - (139,079) (383,296) - - ㈜KG에듀원 30,818,004 - (3,033,021) - 474,463 28,259,446 ㈜KG에프앤비 178,660 - (36) - - 178,624 관계기업 제4차모빌리티홀딩스㈜ - 50 - - - 50 합 계 31,519,039 50 (3,172,136) (383,296) 474,463 28,438,120 (*1) 종속기업의 재측정요소에 대한 지분 해당액 입니다.(*2) 전기 중 처분 완료 되었습니다. 14.3 주요 종속기업 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜KG에듀원 63,078,411 37,003,590 26,074,821 40,127,624 (9,291,656) (9,527,581) ㈜KG에프앤비 177,318 - 177,318 - (1,306) (1,306) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜KG에듀원 74,950,398 39,347,996 35,602,403 49,653,069 (3,768,951) (3,148,630) ㈜KG에프앤비 178,625 - 178,625 - (36) (36) 15. 투자부동산15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 기초금액 4,496,556 9,616,800 14,113,356 4,496,556 10,118,547 14,615,103 감가상각 - (376,310) (376,310) - (501,747) (501,747) 처분(*) (4,496,556) (9,240,490) (13,737,046) - - - 기말금액 - - - 4,496,556 9,616,800 14,113,356 취득원가 - - - 4,496,556 15,052,383 19,548,939 감가상각누계액 - - - - (5,435,583) (5,435,583) (*) 당기 중 처분 완료되었습니다. 15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 867,471 1,112,756 운영/유지보수비용 (376,310) (501,747) 15.3 투자부동산 감가상각비는 매출원가에 포함되어 있습니다. 16. 유형자산16.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 11,763 1,353,201 517,882 146,000 2,028,846 취득 - 124,500 84,328 408,438 617,266 감가상각비 (4,536) (585,445) (283,731) - (873,712) 처분 (7,227) - - - (7,227) 폐기 - (411) (423) - (834) 대체 - 146,000 - (146,000) - 기말 순장부금액 - 1,037,845 318,056 408,438 1,764,339 취득원가 - 3,789,963 1,417,459 408,438 5,615,860 감가상각누계액 - (2,748,213) (1,099,403) - (3,847,616) 손상차손누계액 - (3,905) - - (3,905) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 17,901 1,163,469 719,095 310,200 2,210,665 취득 - 403,730 86,804 146,000 636,534 감가상각비 (6,138) (520,283) (286,103) - (812,524) 처분 - - (1,791) - (1,791) 손상차손 - (3,905) - - (3,905) 폐기 - (10) (123) - (133) 대체 - 310,200 - (310,200) - 기말 순장부금액 11,763 1,353,201 517,882 146,000 2,028,846 취득원가 30,686 3,681,487 1,492,536 146,000 5,350,709 감가상각누계액 (18,923) (2,324,381) (973,733) - (3,317,037) 손상차손누계액 - (3,905) - - (3,905) 정부보조금 - - (921) - (921) 16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 873,712 812,524 17. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.17.1 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 525,945 24,063 550,008 증가 3,488,376 99,091 3,587,467 상각비 (614,780) (43,877) (658,657) 감소 (11,080) (12,419) (23,499) 기말 3,388,461 66,858 3,455,319 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 1,089,163 50,179 1,139,342 증가 45,945 44,164 90,109 상각비 (603,361) (64,278) (667,639) 감소 (5,802) (6,002) (11,804) 기말 525,945 24,063 550,008 17.2 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 613,548 1,253,662 증가 3,377,517 89,406 리스료의 지급 (741,424) (743,951) 이자비용의 인식 23,919 26,777 감소 (24,876) (12,346) 기말 3,248,684 613,548 유동 582,964 612,344 비유동 2,665,720 1,204 17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 27,608 26,392 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 412,837 389,125 합 계 440,445 415,517 당기 중 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 지출된 현금유출액은 1,181,869천원(전기: 1,159,468천원)입니다. 18. 무형자산18.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 상표권 영업권 기타의무형자산 건설중인무형자산 회원권 합계 기초금액 3 777 18,122,206 858,632 225,000 42,000 19,248,618 취득 - 691 - 342,400 27,454 - 370,545 처분 - - - - - (14,000) (14,000) 상각 - (219) - (358,692) - - (358,911) 대체 - - - 197,500 (197,500) - - 기말금액 3 1,249 18,122,206 1,039,840 54,954 28,000 19,246,252 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 상표권 영업권 기타의무형자산 건설중인무형자산 회원권 합 계 기초금액 3 984 18,122,206 1,124,234 45,901 42,000 19,335,328 취득 - - - 61,139 225,000 - 286,139 처분 - - - - - - - 상각 - (207) - (369,226) - - (369,433) 손상차손 - - - (3,417) - - (3,417) 대체 - - - 45,901 (45,901) - - 기말금액 3 777 18,122,206 858,631 225,000 42,000 19,248,617 18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 358,875 369,433 18.3 당사의 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며, 영업권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 전자결제사업부문 18,122,206 - - - 18,122,206 당사가 보유한 영업권은 전자결제사업부문으로 이루어진 하나의 현금창출단위에 배분 되어 있습니다. 이 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액을 추정할 때 활성시장에서 거래되고 있는 당사 순자산의 보고기간말 공정가치를 측정하여 손상징후를검토하였고 순공정가치가 장부금액을 하회하여 회수가능액을 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전자결제사업부문 영구성장률 0.00% 할인율 11.39% 현금창출단위의 장부금액 272,779,543 현금창출단위의 회수가능액 311,624,004 손상차손 인식액 - 19. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 419,786 - 419,786 558,398 - 558,398 미지급금 18,100,525 - 18,100,525 13,381,795 - 13,381,795 미지급비용 50,938 - 50,938 39,205 - 39,205 보증금 1,936,119 - 1,936,119 2,870,799 - 2,870,799 금융선수금(*) 3,016,761 - 3,016,761 4,664,181 - 4,664,181 합 계 23,524,129 - 23,524,129 21,514,378 - 21,514,378 (*) 고객이 상품권 등을 유통사에서 충전한 대금으로 고객이 해당 상품권 등을 사용 시 가맹점에게 지급하여야 할 정산대금으로 당사는 이를 금융선수금으로 표시하고 있습니다. 20. 금융예수금보고기간말 현재 금융예수금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융예수금 36,410,581 54,030,437 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 수납후 계약한 정산주기에 따라 정산해주는 경우 수납된 금액에 대해 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 가맹점에게 지급할 의무가 생기게 됩니다. 동 채무에 대하여 당사는 금융예수금으로 계상하고 있습니다. 21. 파생상품부채보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수약정(*) 447,173 399,742 (*) 당사의 주식매수약정의 상세내역은 주석 39.5에서 기술하고 있습니다. 22. 차입금보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2023.12.31연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 한도대 중소기업은행 4.69 2024.05.02 10,000,000 - 단기차입금 ABL KDB산업은행 단기한도대출(1개월)+1.12 2024.06.22 17,500,000 - 유동성장기차입금 ABL KDB산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 30,000,000 - 장기차입금 ABL KDB산업은행 산금채(6개월)+1.09 2024.06.22 - 30,000,000 합 계 57,500,000 30,000,000 23. 자산유동화대출당사는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 21일 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 당사로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 당사 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 24. 기타부채24.1 보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 부가세예수금 5,902,101 - 5,902,101 3,332,233 - 3,332,233 기타예수금(PG제외) 162,247 - 162,247 148,620 - 148,620 종업원관련 부채 328,056 - 328,056 281,070 - 281,070 기타충당부채(*) 108,398 - 108,398 70,173 - 70,173 선수수익 7,707 - 7,707 7,707 - 7,707 환불부채 106,257 - 106,257 194,888 - 194,888 기타장기종업원급여 - 230,342 230,342 - 239,186 239,186 복구충당부채 - 95,031 95,031 - 25,914 25,914 합 계 6,614,766 325,373 6,940,139 4,034,691 265,100 4,299,791 (*) 기타충당부채로 계상되었던 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 8,751,000천원을 전기 중 납부 완료 하였으며, 주석 39.9에 기술되어 있습니다. 24.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 239,186 291,975 급여비용(당기손익) 당기근무원가 61,587 73,647 순이자비용 10,940 6,557 소 계 72,527 80,204 급여지급액 (44,000) (44,000) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (37,371) (88,993) 기말잔액 230,342 239,186 24.3 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 61,587 73,647 순이자비용 10,940 6,557 보험수리적이익 (37,371) (88,993) 합 계 35,156 (8,789) 25. 순확정급여자산25.1 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,975,940 4,027,443 사외적립자산의 공정가치 (4,654,716) (4,147,874) 재무상태표상 순확정급여자산 678,776 120,431 25.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,027,443 3,936,223 당기근무원가 882,684 929,028 이자비용 111,956 62,410 지급액 (882,790) (782,477) 관계사전출입 52,483 (68,388) 확정급여채무 재측정요소 (215,836) (49,353) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 - - 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적 손익 413,601 (361,008) 경험조정에 의한 차이 (629,437) 311,655 기말금액 3,975,940 4,027,443 25.3 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,147,874 4,088,423 이자수익 230,491 117,452 사외적립자산 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (43,342) (50,136) 사용자의 기여금 1,150,000 843,000 퇴직급여 지급액 (882,790) (782,477) 관계사전출입 52,483 (68,388) 기말금액 4,654,716 4,147,874 25.4 사외적립자산의 구성 내역 (단위: %, 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 공시가격 비공시가격 합 계 구성비(%) 현금및현금등가물 2,248,995 - 2,248,995 48.32 2,128,660 - 2,128,660 51.32 보험 1,144,033 - 1,144,033 24.58 1,227,423 - 1,227,423 29.59 파생상품 1,261,688 - 1,261,688 27.10 791,791 - 791,791 19.09 합 계 4,654,716 - 4,654,716 100.00 4,147,874 - 4,147,874 100.00 25.5 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.40 5.19 임금상승률 3.73 2.70 25.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: %, 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (222,637) 263,804 임금상승률 1% 263,245 (226,151) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 25.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 991백만원으로 추정됩니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 11.07년(전기 9.90년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 1,851,078 146,552 409,907 3,226,018 5,633,555 전기말 확정급여채무 1,944,721 167,280 471,842 3,207,282 5,791,125 26. 법인세비용26.1 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 14,096,802 9,389,628 총당기법인세 14,096,802 9,389,628 이연법인세 일시적차이의 증감 337,767 1,002,625 당기손익 이외로 인식되는 항목 (36,224) 172 총이연법인세 301,543 1,002,797 미환류세액 1,707,848 1,009,953 법인세비용 16,106,193 11,402,378 26.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 59,683,506 39,318,159 적용세율로 계산된 법인세비용 13,324,890 9,052,995 법인세 효과: 2,781,303 2,349,383 - 세무상 과세되지 않는 비용 190,324 344,948 - 세무상 과세되지 않는 수익 (5,974) (2,661) - 세액공제 (2,633) (3,664) - 세율변동효과 - (582,364) - 미인식 이연법인세 등 1,982,801 1,610,683 - 전기법인세 조정사항 (1,091,063) (27,512) - 미환류 소득세 1,707,848 1,009,953 법인세비용 16,106,193 11,402,378 평균유효세율 26.99% 29.00% 26.3 기타포괄손익의 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (36,224) 172 26.4 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 기타포괄손익 (36,224) 172 26.5 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 90,156,438 1,285,449 91,441,888 18,923,291 308,508 19,231,799 미수수익 (245,395) 185,077 (60,318) (58,895) 44,419 (14,476) 확정급여채무 3,855,261 (103,986) 3,751,275 809,605 (21,837) 787,768 사외적립자산 (3,855,261) 103,986 (3,751,275) (809,605) 21,837 (787,768) 매도가능금융자산(공정가치금융자산) 758,006 (728,098) 29,908 159,181 (152,901) 6,280 종속기업투자주식 59,540,246 7,628,187 66,845,060 - - - 유형자산 41,317 19,585 60,902 8,677 (432) 8,245 영업권 (18,122,206) - (18,122,206) - - - 무형자산(영업권제외) 524,490 (9,499) 514,991 110,143 (1,995) 108,148 파생상품 399,742 47,432 447,174 - - - 충당부채 612,998 61,747 674,745 139,927 15,100 155,027 기타 195,288 507,176 637,705 69,691 125,068 194,759 합 계 133,860,924 8,997,056 142,469,849 19,352,015 337,767 19,689,782 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 기초잔액 증(감)금액 기말잔액 대손충당금 91,312,877 (1,156,439) 90,156,438 19,850,197 (926,906) 18,923,291 미수수익 (187,084) (58,311) (245,395) (46,771) (12,124) (58,895) 확정급여채무 3,695,653 159,608 3,855,261 813,044 (3,439) 809,605 사외적립자산 (3,695,654) (159,607) (3,855,261) (813,044) 3,439 (809,605) 매도가능금융자산(공정가치금융자산) 768,360 (10,354) 758,006 169,039 (9,858) 159,181 종속기업투자주식 58,169,327 1,370,919 59,540,246 - - - 유형자산 54,042 (12,725) 41,317 11,889 (3,212) 8,677 영업권 (18,122,206) - (18,122,206) - - - 무형자산(영업권제외) 1,102,988 (578,498) 524,490 242,657 (132,514) 110,143 파생상품 339,949 59,793 399,742 - - - 충당부채 9,378,557 (8,765,559) 612,998 147,879 (7,952) 139,927 기타 345,877 (150,589) 195,288 109,110 (39,419) 69,691 합 계 143,162,686 (9,301,762) 133,860,924 20,484,000 (1,131,985) 19,352,015 26.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 17,019,802 16,506,055 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,446,347 3,989,524 합 계 21,466,149 20,495,579 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,739,649) (1,045,184) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (36,718) (98,380) 합 계 (1,776,367) (1,143,564) 이연법인세자산(부채) 순액 19,689,782 19,352,015 26.7 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 관계기업 및 종속기업 투자주식 67,168,433 59,540,246 처분하지 않을 예정 파생상품부채 447,173 399,742 실현가능성 없음 대손금 2,206,846 2,206,846 실현가능성 없음 영업권 (18,122,206) (18,122,206) 사업결합시 발생한 영업권 유형자산 21,644 - 실현가능성 없음 27. 자본금과 자본잉여금27.1 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 50,000,000 50,000,000 발행주식수(단위: 주) 38,825,568 38,825,568 주당액면금액(단위: 원) 500 500 보통주자본금 19,412,784 19,412,784 27.2 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 157,521,904 157,521,904 기타 (25,178,069) (25,178,069) 자기주식처분이익 995,819 995,819 합 계 133,339,654 133,339,654 28. 기타자본28.1 보고기간말 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (16,588,079) (16,588,079) 주식선택권 435,881 186,806 기타포괄손익누계액 (229,897) (229,897) 합 계 (16,382,095) (16,631,170) 28.2 기타포괄손익누계액 증감내역은 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 (219,047) - (219,047) 지분법기타포괄손익변동 (10,850) - (10,850) 합 계 (229,897) - (229,897) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치평가이익 (219,047) - (219,047) 지분법기타포괄손익변동 (10,850) - (10,850) 합 계 (229,897) - (229,897) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 29. 이익잉여금29.1 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 5,791,074 4,974,808 임의적립금 400,000 400,000 미처분이익잉여금 200,981,786 166,427,586 합 계 207,172,860 171,802,394 (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 29.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 확정일 : 2023년 3월 23일). (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처분 이익잉여금 200,981,786 166,427,586 전기이월이익잉여금 157,448,655 137,485,819 당기순이익 43,577,312 27,915,782 확정급여제도의 재측정요소 136,270 (610) 공정가치측정금융자산처분손익 - 552,133 지분법이익잉여금 (180,451) 474,462 합 계 200,981,786 166,427,586 이익잉여금 처분액 (9,578,931) (8,978,931) 이익준비금 (816,266) (816,266) 배당금 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 220원 전기 220원) (8,162,665) (8,162,665) 임의적립금 (600,000) - 차기이월미처분이익잉여금 191,402,855 157,448,655 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익30.1 당사는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 238,681,168 223,927,858 기타 원천으로부터의 수익 867,471 1,112,756 총 수익 239,548,639 225,040,614 30.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 창출한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 238,529,672 223,663,122 기간에 걸쳐 인식 151,496 264,736 합 계 238,681,168 223,927,858 30.3 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식 한 수익 가입비 81,019 129,788 31. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,953,276 8,099,790 퇴직급여 782,831 877,566 복리후생비 1,263,697 1,051,039 여비교통비 62,797 41,586 통신비 1,243,222 1,113,451 세금과공과 114,115 124,227 임차료(*) 471,090 415,419 감가상각비 873,712 812,524 사용권자산상각비 658,657 667,639 무형자산상각비 358,876 369,433 수선비 2,035 220 보험료 145,845 158,925 소모품비 25,739 19,546 도서인쇄비 6,012 7,291 차량유지비 46,249 42,896 교육훈련비 43,819 45,753 지급수수료 5,815,266 4,763,009 판매수수료 7,473,713 8,224,864 업무협의비 269,381 233,420 접대비 147,059 69,592 경상연구비 1,043,804 1,189,617 판매촉진비 771,449 1,101,067 주식보상비용 249,075 186,806 합 계 31,821,719 29,615,680 (*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지급수수료 176,556,149 165,733,865 종업원급여 12,028,987 10,353,780 감가상각비 1,908,679 1,981,910 무형자산상각비 358,876 369,433 판매촉진비 771,449 1,101,067 대손상각비 6,735,378 1,261,530 복리후생비 1,263,697 1,051,039 통신비 1,243,223 1,113,451 기타비용 1,334,140 1,158,874 합 계 202,200,578 184,124,949 33. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,163,424 2,190,497 외환차익 82 200 배당금수익 619,877 - 공정가치측정금융자산평가이익 828,849 - 합 계 2,612,232 2,190,697 금융비용 이자비용 2,161,653 1,033,387 이자비용(리스) 23,919 26,777 외환차손 180 174 파생상품평가손실 47,431 59,793 공정가치측정금융자산평가손실 100,751 447,161 합 계 2,333,934 1,567,292 34. 기타수익, 기타비용 및 관계ㆍ종속기업투자손익당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 및 관계ㆍ종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 45,843 112,549 사용권자산처분이익 1,781 542 유형자산처분이익 23,837 2,760 무형자산처분이익 30,790 - 종속ㆍ관계기업투자주식처분이익 - 1,782,704 투자자산처분이익 30,086,953 - 합 계 30,189,204 1,898,555 기타비용 기타의대손상각비 171,102 194,571 기부금 13,577 42,468 잡손실 72,703 20,397 사용권자산처분손실 3 865 지급수수료 426,118 681,574 유형자산폐기손실 833 133 유형자산손상차손 - 3,905 무형자산손상차손 35 3,417 합 계 684,371 947,330 종속ㆍ관계기업투자손익 지분법평가손실 (7,447,685) (3,172,136) 합 계 (7,447,685) (3,172,136) 35. 주당순이익35.1 기본주당순이익 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 천원) 43,577,312 27,915,782 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 37,103,022 37,103,022 기본주당순이익(단위: 원/주) 1,174 752 35.2 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식적수 14,171,332,320 14,171,332,320 자기주식적수 (628,729,290) (628,729,290) 차감후적수 13,542,603,030 13,542,603,030 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 37,103,022 37,103,022 35.3 희석주당순이익당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 경우에는 주가와 행사가격을 고려할 때 희석효과가 없습니다. 36. 배당금당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각 8,163백만원(주당 220원)과 8,163백만원(주당220원)입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 220원과 8,163백만원이며 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 37. 현금흐름표37.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 43,577,312 27,915,782 조정: 법인세비용 16,106,194 11,402,378 감가상각비 1,250,022 1,314,270 무형자산상각비 358,876 369,433 유형자산처분이익 (23,837) (2,760) 유형자산폐기손실 833 133 무형자산처분이익 (30,790) - 유형자산손상차손 - 3,905 무형자산손상차손 35 3,417 대손상각비 6,735,378 1,261,530 사용권자산상각비 658,657 667,639 사용권자산 처분손익 (1,778) 323 이자수익 (1,763,424) (2,190,497) 이자비용 2,160,812 1,033,387 리스부채 이자비용 23,919 26,777 충당부채 전입액 840 (379) 주식보상비 249,075 186,806 퇴직급여 764,150 873,987 장기종업원급여 35,156 (8,789) 기타의대손상각비 171,102 194,571 공정가치금융자산평가손실(이익) (728,098) 447,161 파생상품평가손실 47,431 59,793 배당금수익 (19,877) - 종속ㆍ관계기업투자손익 7,447,685 3,172,136 종속ㆍ관계기업투자주식처분이익 - (1,782,704) 투자자산처분손익 (30,086,953) - 운전자본조정: 매출채권의 감소(증가) (1,448,797) 1,745,923 미수금의 감소(증가) (779,915) 207,702 금융선급금의 증가 (79,090,682) (37,963,572) 선급금의 감소(증가) 101,587 (348,791) 선급비용의 감소(증가) (22,174) 51,560 매입채무의 감소 (66,765) (597,420) 선수금의 증가(감소) (1,647,420) 1,093,388 선수수익의 감소 (20,392) (48,769) 보증금부채의 감소 (934,680) - 미지급금의 감소 4,805,140 (8,449,295) 미지급비용의 감소 - - 예수금의 감소 (17,606,229) (3,305,327) 부가세예수금의 증가(감소) 2,569,867 (178,974) 기타장기종업원급여부채의 감소 (44,000) (44,000) 기타충당부채의 증가 38,225 13,799 사외적립자산의 증가 (267,210) (60,523) 퇴직금의 지급 (882,790) (782,477) 영업으로부터 창출된 현금 (48,363,515) (3,718,477) 37.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 (7,726) (47,150) 전기 미지급금의 유형자산 대체 47,150 191,986 전기 미지급금의 무형자산 대체 - 135,086 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 146,000 310,200 건설중인자산의 무형자산 본계정 대체 197,500 45,901 장기차입금의 유동성 대체 (30,000,000) - 합 계 (29,617,076) 636,023 37.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성대체 신규 등 리스부채(유동) 612,344 (717,505) 48,886 664,115 607,840 리스부채(비유동) 1,204 - (48,886) 2,713,402 2,665,720 단기차입금 - 27,500,000 - - 27,500,000 장기차입금 30,000,000 - (30,000,000) - - 유동성 장기차입금 - - 30,000,000 - 30,000,000 합 계 30,613,548 26,782,495 - 3,377,517 60,773,560 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성대체 신규 등 리스부채(유동) 669,305 (717,174) 645,782 14,431 612,344 리스부채(비유동) 584,357 - (583,153) - 1,204 장기차입금 - 30,000,000 - - 30,000,000 유동성 장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - - - 합 계 51,253,662 (20,717,174) 62,629 14,431 30,613,548 38. 주식기준보상38.1 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여일 2022.04.15 부여수량 150,000주 부여방법 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 행사가능기간 임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으 로 부여가격 30% 이상일 때 행사 가능 직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능) 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능) 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 38.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당기 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 기초 잔여주 150,000 9,691 부여 - - 기말 잔여주(*) 150,000 9,691 기말 행사가능한 주식수 - - (*) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.29년 입니다. 구 분 전기 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균 행사가격(단위 : 원) 기초 잔여주 - - 부여 150,000 9,691 기말 잔여주(*) 150,000 9,691 기말 행사가능한 주식수 - - (*) 전기말 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.29년 입니다. 38.3 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 전기 중 부여된 선택권의 공정가치 3,321원 주가(*1) 9,280원 주가변동성(*2) 50.71% 배당수익률 2.30% 만기 4년 무위험수익률 3.16% (*1) 평가기준일 현재의 종가(*2) 180 영업일 기준 주가 변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.38.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 249,075천원(전기: 186,806천원)입니다. 39. 우발상황과 약정사항39.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 한도대 KDB산업은행 50,000,000 17,500,000 일반대 KDB산업은행 30,000,000 30,000,000 한도대 신한은행 30,000,000 - 한도대 하나은행 10,000,000 - 한도대 농협은행 50,000,000 - 한도대 기업은행 10,000,000 10,000,000 합 계 180,000,000 57,500,000 39.2 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 금융기관 한도금액 지급보증수혜금액 지급보증 신한은행 20,000,000 15,250,000 지급보증 산업은행 15,000,000 13,950,000 지급보증 하나은행 9,630,000 9,630,000 지급보증 서울보증보험 1,095,855 1,095,855 계약보증 18,947 18,947 인허가보증 20,000 20,000 전자상거래보증 250,000 250,000 합 계 46,014,802 40,214,802 39.3 담보제공내역보고기간말 현재 당사의 차입금(유동성장기부채 포함)과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 유동성 장기차입금 30,000백만원, 단기차입금 17,500백만원으로 각각 재무상태표에 계상하고 있습니다. 그외 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8, 11에 기술된 바와 같이 금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출을 위하여 질권이 설정되어 있으며, 당사가 보유하고 있던 투자부동산 건물은 당기 중 매각하였고 전세권 등기가 해제되었습니다. 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 당사는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 당사는 이동통신사에 대한정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 전기말 현재 30,000백만원(장기차입금)으로 재무상태표에 계상하고 있습니다. 그외 차입금 외 담보제공된 자산은 주석 8, 11에 기술된 바와 같이 금융상품에 대해 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출을 위하여 질권이 설정되어 있으며, 당사가 보유하고 있는 투자부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가설정되어 있습니다. 39.4 당기말 현재 당사의 가맹점 ㈜ 지오영을 위하여 12,000백만원 한도의 신한카드와 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 티제이에이치씨㈜를 위하여 신한카드와 9,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다.39.5 당사는 2013년 2월 7일 ㈜KG에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 ㈜KG에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며 당기말 현재 당사는 미매입한 134,367주에 대하여 파생상품부채 447백만원을 계상하고 있습니다.39.6 보고기간말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 1건이며 소송가액 1,058,541,462원 입니다. 이에 대한 최종결과는 당기말 현재로써는 알 수 없습니다. 39.7 당사 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액) , 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있었습니다. 이에 당사는 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터가지고 있습니다. 투자부동산은 당기 중 매각하였습니다. 39.8 당사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 48,898백만원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다.39.9 당사는 공정거래위원회로부터 당사의 연체 가산금과 관련하여 과징금 8,751,000천원이 부과되었고 전기 중 납부를 완료하였습니다. 40. 특수관계자 등40.1 지배ㆍ종속기업 현황보고기간말 현재 당사의 지배기업은 ㈜KG이니시스(지분율 50.37%)이며 최상위 지배기업은 KG케미칼㈜입니다. 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜KG에듀원 ㈜KG에듀원 ㈜KG에프앤비 ㈜KG에프앤비 40.2 보고기간말 현재 관계기업 및 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자현황 구 분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 ㈜이데일리씨앤비 이데일리㈜의 종속기업 이데일리㈜ 이데일리㈜ KG케미칼㈜의 종속기업 ㈜KFC코리아 ㈜KFC코리아 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜KG제로인 ㈜KG제로인 KG이티에스㈜의 관계기업 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG써닝라이프 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG할리스에프앤비 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG아이씨티㈜ KG아이씨티㈜ 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜K스마트인슈 ㈜K스마트인슈 최상위지배자가 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜메타핀컴퍼니 ㈜메타핀컴퍼니 ㈜KG이니시스의 종속기업 이데일리엠㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜의 종속기업 ㈜KG프레시 ㈜KG프레시 ㈜KG이니시스의 종속기업 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 ㈜KG이니시스의 종속기업 KG모빌리티㈜ KG모빌리티㈜ KG이티에스㈜의 종속기업 40.3 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - - 440,278 - - 지배기업 ㈜KG이니시스(*) 6,473,142 146,151 - - 148,927 1,425 953 종속기업 ㈜KG에듀원 66,797 - - - 29,635 - - 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 13,408 - - - - 100,973 - ㈜이데일리씨앤비 34,391 - - - 10,825 - - 이데일리㈜ 894 - - - 10,000 - - ㈜KG제로인 5,127 - 64,082 - 630 - - ㈜KG써닝라이프 5,169 - - - 20,208 - - KG아이씨티㈜ 580 - 587,438 - 866,189 - - ㈜KG할리스에프앤비 8,011 - - - 21,788 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - - 1,035,333 600,000 20,301 ㈜메타핀컴퍼니 11 - 6,282 - - - - ㈜KG프레시 120 - - - 32,399 - - KG모빌리티㈜ - - - 31,065 - - - 이데일리엠㈜ - - - - 8,740 - - 합 계 6,607,650 146,151 657,802 31,065 2,624,952 702,398 21,254 (*) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 당기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 132,242백만원입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타비용 이자수익 이자비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - 1,791 301,348 - - 지배기업 ㈜KG이니시스(*) 9,026,592 195,282 39,616 - 148,511 - 384 종속기업 ㈜KG에듀원 65,900 - - - 31,580 - - 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 55,188 - - - 10,729 278,408 - ㈜이데일리씨앤비 41,911 - - - 510,288 - - 이데일리㈜ 522 - - - 170,000 - - ㈜KG제로인 6,847 - 66,524 - - - - ㈜KG써닝라이프 6,011 - - - - - - KG아이씨티㈜ 629 - 560,764 - 748,189 - - ㈜KG할리스에프앤비 8,271 - - - 9,708 - - ㈜메타핀컴퍼니 47 - - - - - - 이데일리엠㈜ - - - - 9,690 - - ㈜KG프레시 - - - - 8,000 - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 6,329 - 994,222 600,000 25,412 합 계 9,211,918 195,282 673,233 1,791 2,942,265 878,408 25,796 (*) ㈜KG이니시스를 가맹점으로 하는 전자지불결제대행 계약에 따라 전기에 ㈜KG이니시스에게 지급한 선정산금액은 257,034백만원입니다. 40.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스부채 매출채권 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 31,694 - 지배기업 ㈜KG이니시스 73,979 49,030 16,085 9,895 종속기업 ㈜KG에듀원 5,476 - 1,504 - 기타특수관계자 ㈜이데일리씨앤비 - 2,118 11,000 - 이데일리㈜ 41 - - - ㈜KG제로인 33 - 8,499 - ㈜KG써닝라이프 232 - - - KG아이씨티㈜ 50 - 65,904 - ㈜KG할리스에프앤비 693 - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 683,340 - 3,170,844 ㈜KG프레시 17 - 1,920 - 합 계 80,521 734,488 136,606 3,180,739 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스부채 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - - 36,439 - 지배기업 ㈜KG이니시스 53,449 - 38,558 24,810 10,584 종속기업 ㈜KG에듀원 7,098 - - 1,869 - 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 360 7,500,000 595,933 - - ㈜이데일리씨앤비 - - 2,828 302,500 - 이데일리㈜ 46 - - - - ㈜KG제로인 33 - - 1,980 - ㈜KG써닝라이프 272 - - - - KG아이씨티㈜ 65 - - 113,151 - ㈜KG할리스에프앤비 1,013 - - 3,211 - ㈜메타핀컴퍼니 17 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 450,554 - 578,529 합 계 62,353 7,500,000 1,087,873 483,960 589,113 40.5 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 10,000,000 10,000,000 51,515 52,204 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 - - 7,500,000 - - 이데일리㈜ 5,441 - - - - ㈜K스마트인슈 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 3,226,911 634,596 합 계 4,310,354 10,000,000 17,500,000 3,278,426 686,800 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래(*) 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜KG이니시스 4,302,053 - - 38,912 39,507 기타특수관계자 ㈜KFC코리아 - 7,500,000 7,500,000 - - 이데일리㈜ 5,441 - - - - ㈜K스마트인슈 2,860 - - - - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - - 6,329 619,448 합 계 4,310,354 7,500,000 7,500,000 45,241 658,955 (*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다. 40.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 993,800 895,426 퇴직급여 96,491 122,815 합 계 1,090,291 1,018,241 6. 배당에 관한 사항 6-1.배당에 관한 사항당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위,즉 미래 전략사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후,실적과 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과주주환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토 하겠습니다. -당사 정관에서는 아래와 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 제 57 조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다 제 58 조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 개시일부터 3월ㆍ6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다.)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1.직전결산기의 자본금의 액 2.직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3.직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4.직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5.상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6.분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 6-2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 41,336 26,881 29,379 (별도)당기순이익(백만원) 43,577 27,916 29,156 (연결)주당순이익(원) 1,174 754 785 현금배당금총액(백만원) 8,162 8,162 8,162 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 19.75 30.36 27.79 현금배당수익률(%) - 3.93 3.62 1.77 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 220 220 220 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 6-3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 3.11 2.94 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 7-1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 03월 21일 유상증자(주주배정) 보통주 9,000,000 500 5,600 주주배정 유상증자 2018년 01월 26일 신주인수권행사 보통주 57,510 500 8,694 제6회 국내사모 신주인수권부사채 행사 2018년 01월 26일 신주인수권행사 보통주 138,026 500 8,694 제6회 국내사모 신주인수권부사채 행사 2020년 02월 28일 - 보통주 8,918,611 500 5,959 KG올앳 흡수합병으로 인한 합병주식 교부 ※ 당사는 본 보고서 제출기준일 현재 미상환 전환사채, 미상환 신주인수권부사채, 미상환 전환형 조건부자본증권 등의 발행 사항이 없어 기재를 생략합니다 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당기중 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 연결재무제표 재작성 등 유의사항의 자세한 사항은 본 보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 8-1. 중요한 자산양수도 기업공시서식 작성 기준 제5-5-1조(재무제표 재작성 등 유의사항)의 작성지침에 따라 최근 3사업연도 이전의 사건은 제외하였습니다. [(주)KG모빌리언스 - KG올앳 흡수 합병]당사는 2020.2.28일자에 KG올앳을 흡수합병하였습니다 1. 합병방법 (주)KG모빌리언스가 (주)KG올앳을 흡수합병-존속회사 : (주)KG모빌리언스-소멸회사 : (주)KG올앳 2. 합병목적 본 합병을 통해 높은 시너지가 창출하여 매출확대와 비용절감등 영업이익을 개선하고 지속적인 성장동력을 마련할 수 있을것이라 판단됩니다. 이를 통하여 회사의 재무안정성을 높이고 기업가치가 향상됨으로써 고객과 주주가치를 제고하고자 본 합병을 결정하였습니다 3. 합병비율 보통주 1 : 8.9186117 (KG모빌리언스 : KG올앳) 4. 합병비율 산출근거 가. (주)KG모빌리언스 기명식 보통주식의 합병가액코스닥시장 주권상장법인인 (주)KG모빌리언스의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2019년 11월 18일)과 합병계약을 체결한 날(2019년 11월 18일) 중 앞서는 날의 전일(2019년 11월 15일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 또한,주권상장법인의 합병가액은「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」176조의5 제1항 제2호 가목에 따라, 원칙적으로 기준시가를 적용하되 기준시가가 자산가치보다 낮은 경우에는 자산가치로 할 수 있도록 되어 있습니다. 합병법인의 경우 다수의 시장참여자들에 의해 주식시장에서 거래되어 형성된 시가를 기초로 산정된 기준시가가 기업의 실질가치를 적절하게 반영하고 있다고 판단됨에 따라 본 평가에서는 기준시가를 합병가액으로 산정하였습니다.- 1개월 가중평균 주가(2019년 10월 18일 ~ 2019년 11월 17일) : 5,887원- 1주일 가중평균 주가(2019년 11월 11일 ~ 2019년 11월 17일) : 5,991원- 최종일 주가(2019년 11월 15일) : 6,000원- 자산가치 : 7,353원- 합병가액(산술평균 주가) : 5,959원나. (주)KG올앳 기명식 보통주식의 합병가액자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5에 의하면, 비상장법인인 피합병법인의 합병가액은 본질가치(자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)로 평가하도록 규정하고 있으므로, 본 평가에 있어 합병가액의 산정은 본질가치를 적용하였습니다. 상대가치는 비교목적으로 분석하였으나, 3개 이상의 유사회사가 존재하지 않아 가치를 산정하지 아니하였습니다.- 자산가치 (ⓐ) : 20,524(1주당 자산가액)- 수익가치 (ⓑ) : 74,898원(1주당 수익가치)- 상대가치 (ⓒ) : 해당사항 없음- 본질가치 (ⓓ) : 53,148원((ⓐx1+ⓑx1.5)÷2.5))- 합병가액 : 53,148원다. 산출결과합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 5,959원(액면가액 500원)과 53,148원(액면가액 5,000원)으로 추정되었으며, 이에 따라 합병비율 1 : 8.9186117은 적정한 것으로 평가되었습니다 5. 합병신주의 종류와 수(주) 보통주식 8,918,611 종류주식 - 6. 합병상대회사 회사명 (주)KG올앳 주요사업 신용카드 전자결제(PG) 회사와의 관계 계열회사 최근 사업연도 재무내용(원) 자산총계 59,392,647,405 자본금 5,000,000,000 부채총계 38,351,622,510 매출액 67,157,517,350 자본총계 21,041,024,895 당기순이익 3,262,368,848 - 외부감사 여부 기관명 삼영회계법인 감사의견 적정 7. 합병일정 합병계약일 2019년 11월 18일 주주확정기준일 2019년 12월 04일 주주명부폐쇄기간 시작일 2019년 12월 05일 종료일 2019년 12월 06일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2020년 01월 03일 종료일 2020년 01월 17일 주주총회예정일자 2020년 01월 20일 주식매수청구권행사기간 시작일 2020년 01월 20일 종료일 2020년 02월 10일 구주권제출기간 시작일 2020년 01월 21일 종료일 2020년 02월 26일 채권자이의 제출기간 시작일 2020년 01월 21일 종료일 2020년 02월 21일 합병기일 2020년 02월 27일 종료보고 총회일 2020년 02월 28일 합병등기예정일자 2020년 02월 28일 신주의 상장예정일 2020년 03월 17일 ※합병관련 자세한 내용은 금융감독원 전자공시사이트 2020.02.28. "주요사항보고서(회사합병결정)"을 참고하시기 바랍니다. [(주)KG모빌리언스 - 자산유동화대출] 당사는 2020년 6월 22일 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 당기말 현재 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 당사가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 당사로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 당사 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 [(주)KG모빌리언스 - 자산유동화대출] 당사는 2022년 6월 당사가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다.) 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 지배기업으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 지배기업 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 [(주)KG모빌리언스 - (주)스룩 매각]당사는 2022년 5월 19일자 종속회사 (주)스룩 보유 지분 전량을 처분하였습니다. 구분 내용 비고 대상주식 (주)스룩 보통주 19,000주 매수인 (주)에스와이폴라리스 처분금액 2,166,000,000원 주당 114,000원 처분일 2022. 5. 19 *처분금액 중 1,636,900,000원은 현금으로 지급받았으며, 차액 529,100,000원은(주)에스와이폴라리스 발행주식 143주로 지급받았습니다. 8-2. 대손충당금 설정현황 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 30,575,178 8,085,792 26.45% 미수금 1,563,064 641,611 41.05% 금융선급금 401,329,847 76,994,351 19.18% 단기대여금 148,978 137,285 92.15% 보증금 12,920,413 - 0.00% 선급금 3,678,061 100,000 2.72% 합계 450,215,541 85,959,039 19.09% 제23기 매출채권 29,622,226 8,345,001 28.17% 미수금 769,307 469,418 61.02% 금융선급금 325,125,401 72,992,671 22.45% 단기대여금 10,716,718 139,885 1.31% 보증금 15,613,612 - 0.00% 선급금 562,480 102,142 18.16% 합계 382,409,744 82,049,117 21.46% 제22기 매출채권 31,746,711 9,495,719 29.91% 미수금 1,125,632 315,731 28.05% 금융선급금 289,249,336 73,516,753 25.42% 단기대여금 10,846,288 174,413 1.61% 보증금 19,090,475 - 0.00% 선급금 301,001 102,142 33.93% 합계 352,359,443 83,604,758 23.73% ※ 상기 재무수치는 K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. 8-2-1. 최근 3사업년도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 82,049,117 83,604,758 100,368,700 ① 기초 대손충당금 82,049,117 83,604,758 100,368,700 ② 연결실체의변동 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) -2,776,990 -2,780,068 -18,162,238 ① 대손처리액(상각채권액) -2,776,990 -2,780,068 -18,162,238 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 6,686,912 1,224,427 1,398,296 4. 기말 대손충당금 잔액합계 85,959,039 82,049,117 83,604,758 ※ 상기 재무수치는 K-IFRS 연결재무제표 기준입니다. 8-2-2. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재의 매출채권 중 발생기준매출채권에 대하여 과거의 수납율을 기초로, 선급금에 대해서는 설정대상거래액에 대하여 과거의 회수율을 기초로 기타채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 8-2-3. 매출채권 및 대출채권 연령 (단위: 천원) 구 분 정상(만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 당기말 기대 손실률 0.81% 14.90% 41.69% 49.83% 87.43% 금융선급금 290,182,517 22,039,234 8,616,442 6,933,194 73,558,460 401,329,847 손실충당금 (2,353,681) (3,283,009) (3,592,228) (3,454,471) (64,310,962) (76,994,351) 전기말 기대 손실률 0.68% 14.07% 41.08% 50.73% 90.24% 금융선급금 222,247,166 20,769,255 7,263,141 4,966,748 69,879,091 325,125,401 손실충당금 (1,505,176) (2,921,871) (2,983,808) (2,519,628) (63,062,188) (72,992,671) 8-3. 재고자산 현황 등(연결기준) (단위 : 천원) 부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 제21기