삼화네트웍스 분기보고서 (2023.03)
1. 사업의 개요

당사의 사업부문은 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하는 드라마 사업과 연기자 발굴 및 관리하는 매지지먼트 사업으로 구분되어 있으며, 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	매출유형	용도

드라마사업	㈜삼화네트웍스(지배회사)	방영권 매출, 판권 및 협찬광고 매출 등	방송

㈜스튜디오아이콘(종속회사)

매니지먼트사업	㈜더블유에스엔터테인먼트(종속회사)	용역 매출	방송 등

□ 회사의 현황【지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스】

1. 영업개황

당사는 방송드라마를 제작하여 지상파 방송사, 종편채널, 방송채널사업자 및 국내외 OTT 등에 판매를 하고 있으며, 이러한 저작물을 기반으로 부가사업 등도 수행하고 있습니다. 최근 다양한 형태의 미디어 플랫폼의 등장으로 드라마의 제작수요가 확대되고 있으며, 그에 따른 수익구조 변화로 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 특히 지적재산권(IP)을 소유를 통한 다양한 부가사업은 수익성을 극대화시키고 있습니다. 당사는 국내 최초의 드라마 독립제작사로 출발하여 30년 이상, 현재까지 약 130여편 이상의 드라마를 제작해 오고 있습니다. 2023년 1분기 당사는 드라마 , KBS> 1편의 드라마를 방송사에 제공하였습니다.

당사는 드라마 제작의 핵심 경쟁 요소라고 할 수 있는 검증되어 있는 지명도 높은 작가와 경쟁력 있는 PD와의 계약을 통해 드라마 제작 기반을 마련하고 있습니다.

[당사 주요 계약 작가현황]

작가명	주요 작품

강은경	,2>, , 이래>, 외 다수 이병헌 , 영화 , , 외 다수 백미경 , , 기적> 외 다수 권민수 , , 외 다수 김지은 , , 외 다수 김은희 , 외 다수 윤은경 , 외 다수 하윤아 , 쇼타임!>, 신소라 김수현 결혼하는 여자>, , 외 다수 ※ 상기 작가 외 다수 [당사 주요 계약 PD 현황] 감독명 주요 작품 유인식 ,2>, , ,2>, , 외 다수 송현욱 , , , 외 다수 표민수 , , 세상>, 외 다수 한철수 라이프> 외 다수 ※ 상기 PD외 다수 [당사 최근 10년간 주요 방송드라마 (2013~2022)] 제작연도 작품명 구분 편수(회) 방송기간 방송사 작가 2013 구가의서 미니시리즈 24부작 2013.04.08~06.25 MBC 강은경 결혼의 여신 주말연속극 36부작 2013.06.29~10.27 SBS 조정선 세번 결혼한 여자 주말연속극 40부작 2013.11.09~2014.03.30 SBS 김수현 2014 참 좋은 시절 주말연속극 50부작 2014.02.22~08.10 SBS 이경희 가족끼리 왜이래 주말연속극 53부작 2014.08.16~2015.02.15 KBS 강은경 2015 내 마음 반짝반짝 미니시리즈 26부작 2015.01.17~04.12 SBS 조정선 이혼 변호사는 연애중 미니시리즈 18부작 2015.04.18~06.14 SBS 김아정, 박유미 2016 그래, 그런거야 주말연속극 54부작 2016.02.13~08.21 SBS 김수현 욱씨남정기 미니시리즈 16부작 2016.03.18~05.07 JTBC 주현 함부로애틋하게 미니시리즈 20부작 2016.07.06~09.08 KBS 이경희 낭만닥터김사부 미니시리즈 20부작 2016.11.07~2017.01.17 SBS 강은경 아버님 제가 모실께요 주말연속극 50부작 2016.11.12~2017.05.07 MBC 조정선 2017 변혁의 사랑 미니시리즈 16부작 2017.10.14~12.03 tvN 주현 2018 독고리와인드 모바일무비 20부작 2018.09.07 카카오페이지 오영석, 이세운 여우각시별 미니시리즈 16부작 2018.10.01~11.26 SBS 강은경 2019 열혈사재 미니시리즈 20부작 2019.02.15~04.20 SBS 박재범 태양의 계절 일일연속극 102부작 2019.06.30~11.01 KBS 이은주 멜로가 체질 미니시리즈 16부작 2019.08.09~09.28 JTBC 이병헌, 김영영 우아한가 미니시리즈 16부작 2019.08.21~10.17 MBN 드라맥스 권민수 2020 낭만닥터 김사부2 미니시리즈 16부작 2020.01.06~02.25 SBS 강은경 쌍갑포차 미니시리즈 12부작 2020.05.20~06.25 JTBC 하윤아 불새2020 일일연속극 120부작 2020.10.26~2021.04.09 SBS 이유진 2021 지금, 헤어지는 중입니다. 미니시리즈 16부작 2021.11.12 ~2022.01.08 SBS 제인 2022 어게인 마이 라이프 미니시리즈 16부작 2022.04.08~05.28 SBS 유정수, 김율 지금부터, 쇼타임! 미니시리즈 16부작 2022.04.23~06.12 MBC 하윤아 금수저 미니시리즈 16부작 2022.09.23~11.12 MBC 윤은경, 김은희 멘탈리스트(미드remake) 미니시리즈 16부작 2022.08 납품완료 HOBMAX 성진미 2023 두뇌공조 미니시리즈 16부장 2023.01.02~02.28 KBS 박경선 (2) 시장점유율 당사가 영위하는 사업의 특성상 시장점유율을 기재하기 어렵습니다. (3) 시장의 특성 최근의 문화산업 환경은 정보통신기술의 급속한 발전에 따라 끊임없이 새로운 형태의 미디어가 출현하는 한편 미디어 서비스가 융합되어가는 현상을 보이고 있기 때문에 뉴 미디어의 범위는 쉽게 포괄하기 힘들 정도로 광범위해지고 있다. 사회적으로 관심의 대상의 대상이 되고 있는 OTT, 종합편성채널, 스마트미디어, IPTV, 동영상UCC 등이 이러한 것들입니다. 특히 국내외 OTT사업확장, 스마트미디어의 확산으로 미디어 산업의 전체가 변화되고 있습니다. 이처럼 잇따른 신규 매체와 신규 사업자의 방송시장 진입 등으로 방송통신 시장은 더욱 더 활기를 띨 것이고 양자의 융합시장도 확대될 것이다. 또한 신규 사업자의 시장진입으로 인해 기존 매체와 가입자/콘텐츠를 둘러싼 경쟁도 더욱 치열하게 전개될 것으로 예상된다. 분야별로 보면 기획 및 제작분야 부문에서는 생활밀착형 콘텐츠 및 고품질 콘텐츠 제작이 증가되고 있으며, 상생협력 콘텐츠 제작환경이 강화되고, 창조콘텐츠(융.복합형 콘텐츠) 제작기반이 견고화 되고 있다. 유통분야 부문에서는 모바일 플랫폼의 콘텐츠 유통력 확대에 따른 경쟁이 심화되고 있으며, 콘텐츠 유료 비즈니스 모델이 확산되고 있다. 그리고 콘텐츠 해외 유통을 위한 다양한 형태의 제휴와 협력이 활성화되고 있으며, 콘텐츠 디바이스의 다변화로 콘텐츠 유통 단말기의 다양성이 증가되고 있다. 소비분야 부문에서는 싱글족과 실버 세대의 콘텐츠 소비파워가 급증에 따라 새로운 콘텐츠 소비 파워집단이 대두되고 있으며, 빅데이터 기반 콘텐츠 이용증가 및 모바일 콘텐츠 소비가 확산되고 있다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 향후 드라마IP 소유를 더욱 확대해 나갈 예정이며, 이를 활용해 다양한 부가 사업(One Source, Multi-Use)을 진행할 계획입니다. 방송영상콘텐츠의 부가서비스 유형 > ① 방송권 판매 ② 영상패키지 비즈니스(DVD/비디오) ③ 인터넷전송비즈니스 ④ 음악다운로드 서비스 ⑤ 음악OST 판매 ⑥ E-커머스 ⑦ T-커머스 ⑧ 게임화 비즈니스 ⑨ CF프로듀스 비즈니스 ⑩ 해외판권 비즈니스 ⑪ 해외 리메이크 세일 ⑫ 해외MD 비즈니스 ⑬ 캐릭터 ⑭ 오리지널 상품 개발 비즈니스 및 이벤트 사업 등 (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 【연결대상 종속회사의 내용 : (주)스튜디오아이콘】1. 영업개황당사는 2018년 10월 26일 신설되었으며, 지배회사인 (주)삼화네트웍스와 동일한 드라마 제작사업을 영위하고 있습니다. 최근 다양한 형태의 미디어 방송 플랫폼의 등장으로 드라마의 제작수요가 확대되고 있으며, 그에 따른 수익구조 변화로 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 특히 원천 IP(지적재산권)을 소유를 통한 다양한 부가사업은 수익성을 극대화 시키고 있습니다. 당사는 OSMU(One-Source Multi-Use) 실현을 위해 영화, 웹툰 소설 각 분야의 파트너를 연계한 사업 구상을 실행할 계획에 있으며, 드라마를 연계하여 드라마 인프라 확충 및 지역 경제 발전 모델을 제시하여 지방자치단체와 함께 진행하는 사업도 구상중에 있습니다. 당사는 2021년 드라마 을 제작하여 tvN에 제공한 바 있으며, 2022년 해외 드라마 리메이크작인 제작하여 HBO MAX에 납품을 완료하였습니다. 2. 시장점유율, 시장의 특성 등- 위. □ 회사의 현황, 【지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스】 내용을 참고하시기 바랍니다.3. 조직도 대표이사 │ 대 표(기획, 제작부문) │ 부대표 ── 크리에이터 그룹┌────┬──┴──┬────┐기획 제작 제작관리 경영관리 【연결대상 종속회사의 내용 : (주)더블유에스엔터테인먼트】 1. 영업개황 당사는 연예 매니지먼트 사업, 스타 마케팅 사업 등을 영위하고 있습니다. 특히 잠재 가능성 있는 신인 연기자들을 발굴하고, 전속계약 등을 통해 전문적인 매니징을 하고 있으며, 이들을 기반한 여러 문화, 엔터테인먼트 비즈니스를 진행하고 있습니다2. 시장의 특성 연예매니지먼트업 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. 그리고 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들은 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. 3. 신규사업의 내용 및 전망- 해당사항 없습니다.4. 조직도 대표이사 │ 이사 ┌─────┼─────┐관리팀 마케팅 매니저팀 2. 주요 제품 및 서비스 연결기준 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 사업부문 매출구분 매출유형 및 품목 구체적용도 매출액 비율 드라마 드라마제작매출 드라마 방송 10,957,738 99.54% 매니지먼트 음반매출 음원 음원 5,626 0.05% 연기자매출 방송출연 등 방송 등 18,500 0.17% - 기타매출 임대 등 - 26,250 0.24% 합계 11,008,115 100.00% 3. 원재료 및 생산설비 당사가 영위하는 사업의 특성상 주요 수익원인 방송드라마는 유형화된 물적 제품형태로 나타나지 아니하므로 원재료 및 생산설비 등이 발생하지 않습니다. 따라서 본 항목은 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 연결 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출구분 매출유형 및 품목 구체적용도 제33기 1분기 제32기 제31기 드라마 드라마제작매출 드라마 방송 10,957,738 81,905,323 32,407,801 매니지먼트 음반매출 음원 음원 5,626 22,854 27,967 연기자매출 방송출연 등 방송 등 18,500 278,770 384,681 - 기타매출 임대 등 - 26,250 104,478 104,400 합계 11,008,115 82,311,425 32,924,850 2. 수주상황 - 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 2,266,247,809 2,266,247,809 5,017,209,872 5,017,209,872 매출채권 3,756,406,866 3,756,406,866 3,024,019,138 3,024,019,138 기타채권 65,767,226 65,767,226 453,992,721 453,992,721 기타금융자산 16,850,000,000 16,850,000,000 10,150,968,309 10,150,968,309 기타비유동채권 4,283,629,005 4,283,629,005 4,359,077,152 4,359,077,152 합 계 27,222,050,906 27,222,050,906 23,005,267,192 23,005,267,192 연결회사는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 3,066,081,859 3,066,081,859 - - 기타지급채무 2,204,272,078 2,204,272,078 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 332,300,000 332,300,000 - - 유동성장기차입금 66,660,000 66,660,000 - - 교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 장기차입금 33,330,000 - 33,330,000 - 합계 15,792,643,937 15,669,313,937 33,330,000 90,000,000 (단위 : 원) 구 분 금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 3,748,223,667 3,748,223,667 - - 기타지급채무 1,652,113,888 1,652,113,888 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 273,300,000 273,300,000 - - 유동성장기차입금 99,990,000 99,990,000 - - 유동성교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 장기차입금 33,330,000 - 33,330,000 - 합계 15,896,957,555 15,773,627,555 33,330,000 90,000,000 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 22,999,669 (22,999,669) 123,739,791 (123,739,791) JPY 10,457,165 (10,457,165) 7,618,176 (7,618,176) (나) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 39,318,868,349 25,393,695,700 자본 56,019,997,462 57,875,495,567 부채비율 70.19% 43.88% 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 연구개발활동 - 당사가 영위하는 사업의 특성상 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 □ 업계의 현황 【드라마 사업부문】 1. 산업의 특성 (1) 콘텐츠 산업의 개념과 범위 일반적인 콘텐츠(Contents)란 인간을 위해 구성된 메시지로써 미디어와 결합되어 공중에게 전달되는 상품을 의미한다. 콘텐츠 산업은 경제적 가치를 창출 및 획득하기 위하여 콘텐츠를 ‘기획(개발)-생산(제작)-유통(패키지, 배포)-소비(향유)함으로써 수행되는 비즈니스의 집합이다. 콘텐츠는 전통문화, 문화예술, 생활양식, 이야기 등의 문화적 요소가 창의성(기획 및 혁신역량)과 기술력(Culture Technology)과 결합하여 방송, 영화, 게임, 공연, 음악, 만화, 애니메이션, 인터넷모바일 등의 광범위한 영역을 형성한다. (2) 성장과정 한류는 90년대에 붐이 시작되면서 국가 이미지 제고와 직·간접적인 경제적 파급효과 측면에서 괄목할 만한 성장을 거듭해 왔다. 2000년대 초반 드라마 중심의 한류 붐이 2000년대 후반 K-Pop의 인기와 확산으로 이어져, 한류에 대한 관심의 정도와 파급효과가 다양하게 나타나고 있다. 한국 콘텐츠 수출 규모는 매년 지속적으로 성장 추세에 있으며, 콘텐츠 수출 및 연관 파급효과의 비약적인 성장을 했고, 이제는 ‘아시아권 중심의 유행’에서 ‘세계 속 문화’로 성장하고 있다. (3) 콘텐츠산업 환경 □ 온라인 콘텐츠 서비스 및 소비확대 - 코로나19 팬데믹으로 인한 사회적 거리두기로 공연 및 영화 관람, PC방과 노래방 이용 등 오프라인 콘텐츠 소비가 크게 위축된 반면 온라인 콘텐츠 소비는 크게 증가하였음. - 진화하고 있는 콘텐츠 플랫폼과 소비자 경험이 온라인 콘텐츠 소비를 촉진시키면서, 온라인 콘텐츠 서비스 및 소비가 지속적으로 확대될 것으로 전망됨. □ K-콘텐츠 한류열풍 지속 및 글로벌화 - 음악, 영화, 방송, 게임, 만화, 캐릭터 등 다양한 장르의 K-콘텐츠에 대한 전 세계적인 인기가 지속되면서 K-콘텐츠의 수출규모가 꾸준히 증가하고 있음. - 콘텐츠 수요 측면에서도 우리나라 콘텐츠산업의 글로벌화가 가속화되고 있음. 넷플릭스와 유튜브는 물론 애플TV, 디즈니+, 아마존프라임 등 글로벌 OTT 플랫폼 기업들의 국내 영향력이 크게 확대되고 있음. 플랫폼 기업간 경쟁이 본격화되면서 국내 OTT 연합도 글로벌 플랫폼과의 차별화 및 경쟁력 확보를 위한 전략을 수립하고 있음. - 세계 7위 규모의 대한민국 콘텐츠산업은 한류열풍의 효과로 국가 경제를 살리는 중요한 산업 중 하나로 자리매김했을 뿐만 아니라, 소비재, 관광 등 연관 산업의 경쟁력과 국가 이미 지를 제고하는 데에도 큰 기여를 하고 있음. □ 콘텐츠 소비층의 확대 - 기존에는 콘텐츠의 주요 소비층이 20~30대를 중심으로 형성되어 있었으나, 콘텐츠 소비환경이 변화하고 제공자들의 마케팅 전략이 다각화되면서 콘텐츠 주요 소비층이 전 연령대로 확대되고 있음. □ 새로운 비즈니스 모델의 등장 - 넷플릭스, 유튜브 등 글로벌 콘텐츠 유통 서비스의 영향력이 국내 시장에서도 크게 확대되면서 방송, 영화, 음악 등을 중심으로 새로운 비즈니스 모델이 지속적으로 창출될 것임. - 장르 간 경계도 허물어지면서 만화, 영화, 드라마, 게임, 음악, 캐릭터 등 각 장르 고유의 IP(지적재산권)를 다른 장르까지 확대 활용함으로써 새로운 융복합 콘텐츠를 창출하여 시장에서 성공하는 사례가 지속적으로 늘어날 것임.2. 성장성 (1) 콘텐츠산업 시장규모 ① 세계시장 규모 □ 2021년 글로벌 콘텐츠 시장규모는 전년대비 11.2%증가한 약 2.51조 달러 규모로 추정되며, 5.2%의 연평균성장률로 성장하여 2026년 3.23조 달러에 이를 것으로 전망됨. - 코로나19의 영향을 직접적으로 받은 2020년 글로벌 콘텐츠 시장규모가 역성장하였으나, 2021년부터 빠른 회복 속도를 보였음. - 온라인을 통한 콘텐츠 소비가 폭발적으로 증가하면서 시장 변화를 이끌었고, 특히 영상 스트리밍 시장이 급격히 확대되었고 모바일 게임과 디지털 만화 등 온라인 콘텐츠 시장이 성장하였음. 시장규모 및 전망> 세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(1).jpg 세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(1) 세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(2).jpg 세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(2) * 출처 : 2022 해외콘텐츠 시장분석, 한국콘텐츠진흥원(2022) ② 국내시장규모 □ 2022년 국내 콘텐츠산업 매출액은 2021년 대비 7.4% 성장한 146.9조원을 기록할 것으로 전망되었음 - 2021년 매출액은 2020년 대비 약 8.4% 증가한 136.7조원(추정)을 기록할 전망이며, 2022년에는 10.2% 상승하며 더 확대될 것으로 추정 2018 ~ 2022년 콘텐츠산업 매출액 추이> (단위 : 조원) 2018년 2019년 2020년 2021년(p) 2022년(e) 119.6 126.7 128.3 136.7 146.9 □ 2022년 국내 콘텐츠산업 수출액은 2021년 대비 1.9% 성장한 130.1억 달러를 기록할 전망 - 수출 규모는 2020년 119.2억 달러, 2021년 128.2억 달러(추정)에 이어 매년 성장 2018 ~ 2022년 콘텐츠산업 수출액 추이> (단위 : 억 달러) 2018년 2019년 2020년 2021년(p) 2022년(e) 96.2 102.5 119.2 128.2 130.1 □ 2022년 국내 콘텐츠산업 종사자 수는 2021년 대비 1.0% 성장한 65.7만명을 기록할 전망 - 2020년부터 완만한 상승세로 2019년 수준으로는 회복해 나가고 있는 추세 2018 ~ 2022년 콘텐츠산업 종사자수 추이> (단위 : 만명) 2018년 2019년 2020년 2021년(p) 2022년(e) 66.7 68.3 64.2 64.7 65.7 (2) 시장변화 및 방송산업 전망 ① 방송산업의 변화 - 다양한 OTT 글로벌 오리지널 작품들이 속속 공개되고 성공하면서, 국내 플랫폼사들도 글로벌 OTT서비스의 시장진입에 대처하는 한편 오리지널 작품 제작에 관심이 높아짐. - OTT 서비스가 보편화 되면서 소비자가 채널보다 플랫폼을 선택함에 따라 양질의 콘텐츠의 중요성이 증가함 - 안정적인 수익을 낼 수 있는 시즌제 드라마가 지속적으로 증가될 것으로 전망 ② 유료방송과 OTT 시장경쟁 - 방송시장과 온라인 동영상플랫폼 시장은 보완적이라고 보는 시각이 강했지만, 최근 수년간 OTT의 가파른 성장에 따라 의존도가 높아짐. ③ 해외자본의 국내 방송영상 제작시장 진입 - 한국의 콘텐츠가 글로벌 OTT를 통해서 글로벌 시장에 보다 용이하게 공급되는 계기를 마련하였음은 물론, 창작자 입장에서는 OTT의 새로운 환경하에서 시청률의 작은 변화에도 민감하게 반응해야 했던 방송 제작 환경에서 벗어나 보다 자유롭게 제작할 수 있게 되었음. - 한국 콘텐츠의 글로벌 제작이 활성화될 것으로 전망. ④ 포멧 수출 - 방송 프로그램 포맷의 상품화와 수출은 문화적 할인을 극복하고, 검증된 포맷으로 안정감 있는 제작을 할 수 있게 되었음. 방송 프로그램의 현지화 제작을 함에 있어서 유용한 방법임. ⑤ 콘텐츠 IP 활용의 다각화 - 웹소설 및 웹툰 IP를 활용한 방송 콘텐츠는 강세를 띨 것으로 예상. 웹콘텐츠 IP를 확보하면서 다각도로 활용하려고 하는 움직임이 강화되면서 IP를 활용한 방송 콘텐츠 간의 경쟁도 심화될 것으로 보임 - 웹소설, 웹툰 등 콘텐츠 IP의 산업적 가치는 계속 오를 전망 ⑥ 중소 콘텐츠 제작사의 IP 확보 움직임이 확대 - IP 공동보유 및 공정한 수익 배분 논의 확대 전망 ※ 출처 : 콘텐츠산업 2022년 결산 및 2023년 전망 / 2022 해외 콘텐츠시장 분석(한국콘텐츠진흥원) 3. 경기변동의 특성당사가 영위하는 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.4. 경쟁의 요소연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하나 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들을 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다.5. 관련 법령 또는 정부의 규제 등(1) 방송콘텐츠 산업 진흥을 위한 정책지금까지 우리나라의 콘텐츠 정책은 문화관광체육부, 방송통신위원회 등을 중심으로 추진되고 있으며, 여기에 산업통상자원부, 교육부 등도 부분적으로 콘텐츠 산업정책에 관여하고 있습니다. 【매니지먼트 사업부문】1. 산업의 특성 미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업으로 인식된 것은 극히 최근의 일입니다. 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.2. 산업의 성장성 세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 문화콘텐츠 산업을 지목하고 있는데에서도 문화콘텐츠 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 문화콘텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 고 부가가치 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 문화 콘텐츠 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.3. 경기변동의 특성 연예매니지먼트 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.4. 경쟁의 요소 연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하나 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들을 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 연결 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제33기 1분기 제32기 제31기 (2023년 3월 31일) (2022년 12월 31일) (2021년 12월 31일) [유동자산] 58,726,797,572 47,853,729,424 50,472,763,942 현금및현금성자산 2,266,247,809 5,017,209,872 7,005,368,650 매출채권 3,756,406,866 3,024,019,138 6,482,104,465 기타채권 65,767,226 453,992,721 630,224,429 기타금융자산 16,850,000,000 10,150,968,309 4,157,770,351 기타유동자산 35,776,338,131 29,207,539,384 32,119,097,197 당기법인세자산 12,037,540 0 78,198,850 [비유동자산] 36,612,068,239 35,415,461,843 30,313,357,453 기타비유동채권 4,283,629,005 4,359,077,152 3,416,117,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,887,772,233 3,200,650,544 2,792,392,345 투자부동산 873,171,767 879,300,500 903,815,433 유형자산 20,211,795,176 18,620,733,589 16,390,241,817 무형자산 733,152,900 733,152,900 335,543,800 기타비유동자산 5,021,671,058 5,021,671,058 6,475,247,058 이연법인세자산 2,600,876,100 2,600,876,100 0 자산총계 95,338,865,811 83,269,191,267 80,786,121,395 [유동부채] 33,414,738,205 19,886,563,219 21,868,594,411 [비유동부채] 5,904,130,144 5,507,132,481 14,817,019,956 부채총계 39,318,868,349 25,393,695,700 36,685,614,367 [지배기업의 소유지분] 56,021,175,171 57,876,623,097 44,101,534,888 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 8,634,586,600 자본잉여금 23,090,210,075 23,090,210,075 23,090,210,075 기타자본 1,448,633,791 1,257,229,689 593,695,403 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금 22,847,744,705 24,894,596,733 11,783,042,810 [비지배지분] (1,177,709) (1,127,530) (1,027,860) 자본총계 56,019,997,462 57,875,495,567 44,100,507,028 (2023.01.01~2023.03.31) (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) 매출액 11,008,114,648 82,311,425,331 32,924,849,512 영업이익 (2,308,724,744) 10,766,774,371 6,750,170,051 법인세비용차감전순이익 (1,821,515,175) 11,707,184,552 6,571,428,151 당기순이익 (1,821,515,175) 13,848,283,220 6,408,964,000 지배회사지분순이익 (1,821,466,341) 13,848,388,873 6,409,043,373 비지배지분순이익 (48,834) (105,653) (79,373) 기본주당순이익 (46) 349 162 연결대상 종속회사 수(단위:사) 2 2 2 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임]2. 별도 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제32기 1분기 제32기 제31기 (2023년 3월 31일) (2022년 12월 31일) (2021년 12월 31일) [유동자산] 56,160,695,998 44,945,468,262 39,642,264,877 현금및현금성자산 122,819,004 2,504,314,650 6,210,305,762 매출채권 3,748,388,111 3,015,838,816 6,455,953,321 기타채권 65,089,049 431,048,462 3,464,706,687 기타금융자산 16,810,000,000 10,110,968,309 4,117,770,351 당기법인세자산 11,873,990 0 78,042,720 기타유동자산 35,402,525,844 28,883,298,025 19,315,486,036 [비유동자산] 37,342,601,848 36,118,260,705 30,763,880,123 기타비유동채권 4,097,629,005 4,173,077,152 3,257,157,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,887,772,233 3,200,650,544 2,792,392,345 종속기업 및 관계기업투자자산 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 투자부동산 873,171,767 879,300,500 903,815,433 유형자산 20,157,849,843 18,539,053,509 16,308,221,545 무형자산 733,152,900 733,152,900 335,543,800 기타비유동자산 4,792,150,000 4,792,150,000 5,966,750,000 이연법인세자산 2,600,876,100 2,600,876,100 0 자산총계 93,503,297,846 81,063,728,967 70,406,145,000 [유동부채] 32,642,604,705 18,989,947,613 12,778,088,699 [비유동부채] 5,565,524,821 5,130,116,232 14,563,653,833 부채총계 38,208,129,526 24,120,063,845 27,341,742,532 [자본금] 8,634,586,600 8,634,586,600 8,634,586,600 [자본잉여금] 23,080,005,169 23,080,005,169 23,080,005,169 [기타자본] 1,448,633,791 1,257,229,689 593,695,403 [기타포괄손익누계액] 0 0 0 [이익잉여금] 22,131,942,760 23,971,843,664 10,756,115,296 자본총계 55,295,168,320 56,943,665,122 43,064,402,468 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2023.01.01~2023.03.31) (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) 매출액 10,983,988,270 61,114,121,779 32,512,201,303 영업이익 (2,031,368,709) 7,071,379,080 7,554,912,597 법인세비용차감전순이익 (1,557,034,837) 11,526,001,002 8,657,106,522 당기순이익 (1,557,034,837) 13,841,499,645 8,494,642,371 기본주당순이익 (39) 349 215 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임] 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 32 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 유동자산 58,726,797,572 47,853,729,424 현금및현금성자산 2,266,247,809 5,017,209,872 매출채권 3,756,406,866 3,024,019,138 기타채권 65,767,226 453,992,721 기타금융자산 16,850,000,000 10,150,968,309 기타유동자산 35,776,338,131 29,207,539,384 당기법인세자산 12,037,540 0 비유동자산 36,612,068,239 35,415,461,843 기타비유동채권 4,283,629,005 4,359,077,152 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 2,887,772,233 3,200,650,544 투자부동산 873,171,767 879,300,500 유형자산 20,211,795,176 18,620,733,589 무형자산 733,152,900 733,152,900 기타비유동자산 5,021,671,058 5,021,671,058 이연법인세자산 2,600,876,100 2,600,876,100 자산총계 95,338,865,811 83,269,191,267 부채 유동부채 33,414,738,205 19,886,563,219 매입채무 3,066,081,859 3,748,223,667 기타지급채무 2,204,272,078 1,652,113,888 단기차입금 332,300,000 273,300,000 유동성장기차입금 66,660,000 99,990,000 유동성교환사채 8,262,074,530 7,985,533,113 유동성파생상품금부채 2,435,581,285 3,331,432,603 유동리스부채 225,697,473 270,775,448 기타유동부채 16,822,070,980 2,525,194,500 비유동부채 5,904,130,144 5,507,132,481 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 장기차입금 33,330,000 33,330,000 확정급여채무 5,701,128,772 5,291,775,617 교환사채 0 0 파생상품금융부채 0 0 리스부채 79,671,372 92,026,864 부채총계 39,318,868,349 25,393,695,700 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 56,021,175,171 57,876,623,097 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 자본잉여금 23,090,210,075 23,090,210,075 기타자본 1,448,633,791 1,257,229,689 이익잉여금(결손금) 22,847,744,705 24,894,596,733 비지배지분 (1,177,709) (1,127,530) 자본총계 56,019,997,462 57,875,495,567 자본과부채총계 95,338,865,811 83,269,191,267 연결 포괄손익계산서 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 11,008,114,648 11,008,114,648 12,120,937,533 12,120,937,533 매출원가 12,305,797,625 12,305,797,625 5,818,249,659 5,818,249,659 매출총이익 (1,297,682,977) (1,297,682,977) 6,302,687,874 6,302,687,874 판매비와관리비 1,011,041,767 1,011,041,767 1,627,609,029 1,627,609,029 영업이익(손실) (2,308,724,744) (2,308,724,744) 4,675,078,845 4,675,078,845 기타수익 36,978,444 36,978,444 29,411,919 29,411,919 기타비용 100,004 100,004 421,753,017 421,753,017 금융수익 1,047,208,007 1,047,208,007 429,158,526 429,158,526 금융비용 596,876,878 596,876,878 3,203,442,381 3,203,442,381 법인세비용차감전순이익(손실) (1,821,515,175) (1,821,515,175) 1,508,453,892 1,508,453,892 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (1,821,515,175) (1,821,515,175) 1,508,453,892 1,508,453,892 기타포괄손익 (225,387,032) (225,387,032) (507,070,505) (507,070,505) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (225,387,032) (225,387,032) (507,070,505) (507,070,505) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익 (225,387,032) (225,387,032) (507,070,505) (507,070,505) 총포괄손익 (2,046,902,207) (2,046,902,207) 1,001,383,387 1,001,383,387 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,821,466,341) (1,821,466,341) 1,508,480,403 1,508,480,403 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (48,834) (48,834) (26,511) (26,511) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,046,852,028) (2,046,852,028) 1,001,409,766 1,001,409,766 총 포괄손익, 비지배지분 (50,179) (50,179) (26,379) (26,379) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (46) (46) 38 38 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (46) (46) 38 38 연결 자본변동표 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,634,586,600 23,090,210,075 593,695,403 11,783,042,810 44,101,534,888 (1,027,860) 44,100,507,028 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 확정급여제도의 재측정요소 (507,070,637) (507,070,637) 132 (507,070,505) 당기순이익(손실) 1,508,480,403 1,508,480,403 (26,511) 1,508,453,892 자기주식의 취득 자기주식처분 자기주식처분이익 유상증자비용 연결자본잉여금 변동 주식매수선택권행사 주식보상비용 78,688,424 78,688,424 78,688,424 2022.03.31 (기말자본) 8,634,586,600 23,090,210,075 672,383,827 12,784,452,576 45,181,633,078 (1,054,239) 45,180,578,839 2023.01.01 (기초자본) 8,634,586,600 23,090,210,075 1,257,229,689 24,894,596,733 57,876,623,097 (1,127,530) 57,875,495,567 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 확정급여제도의 재측정요소 (225,385,687) (225,385,687) (1,345) (225,387,032) 당기순이익(손실) (1,821,466,341) (1,821,466,341) (48,834) (1,821,515,175) 자기주식의 취득 자기주식처분 자기주식처분이익 유상증자비용 연결자본잉여금 변동 주식매수선택권행사 주식보상비용 191,404,102 191,404,102 191,404,102 2023.03.31 (기말자본) 8,634,586,600 23,090,210,075 1,448,633,791 22,847,744,705 56,021,175,171 (1,177,709) 56,019,997,462 연결 현금흐름표 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 영업활동현금흐름 5,641,578,873 1,842,873,519 당기순이익(손실) (1,821,515,175) 1,508,453,892 당기순이익조정을 위한 가감 119,755,842 3,676,900,473 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,409,356,065 (3,428,998,693) 이자수취 78,171,905 19,020,530 배당금수취 0 0 이자지급 (296,955) (487,623) 법인세납부 (143,892,809) 67,984,940 투자활동현금흐름 (8,298,969,141) (4,496,199,631) 기타금융자산의 감소 17,905,861,023 8,761,697,972 기타금융자산의 증가 (24,604,892,714) (12,561,621,603) 기타채권의 감소(증가) 0 0 기타비유동금융자산의 감소 0 0 기타비유동금융자산의 증가 0 0 기타비유동채권의 증가(감소) 130,000,000 (67,870,000) 투자부동산의 취득 0 0 유형자산의 취득 (1,729,937,450) (93,900,000) 유형자산의 처분 0 0 무형자산의 증가(감소) 0 (534,506,000) 재무활동현금흐름 (102,400,809) (43,600,727) 단기차입금의 증가 59,000,000 47,500,000 단기차입금의 상환 0 0 장기차입금의 증가 0 0 유동성 장기차입금의 상환 (33,330,000) 0 유상증자비용 0 0 자기주식의 취득 0 0 자기주식의 처분 0 0 교환사채의 발행 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 리스부채의 증가 0 0 리스부채의 상환 (128,070,809) (91,100,727) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,759,791,077) (2,696,926,839) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,829,014 77,859,685 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,750,962,063) (2,619,067,154) 기초현금및현금성자산 5,017,209,872 7,005,368,650 기말현금및현금성자산 2,266,247,809 4,386,301,496 3. 연결재무제표 주석 제 33(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지 제 32(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 삼화네트웍스(이하 "지배기업")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 방송드라마제작 및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다. 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 남숙자 5,545,040 12.84% 5,545,040 12.84% 신상윤 7,732,895 17.91% 7,732,895 17.91% 신재은 2,505,867 5.80% 2,505,867 5.80% 자기주식 3,583,547 8.30% 3,583,547 8.30% 기타 23,805,584 55.14% 23,805,584 55.14% 계 43,172,933 100.00% 43,172,933 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 ㈜더블유에스엔터테인먼트 99.93% 엔터테인먼트사업 서울특별시 강남구 선릉로91길 8 12월 31일 의결권과반수보유 ㈜스튜디오아이콘 100.00% 드라마제작 서울특별시 강남구 선릉로91길 8 12월 31일 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜더블유에스엔터테인먼트 134,203,191 1,746,936,589 76,126,378 (66,872,632) (68,715,618) ㈜스튜디오아이콘 2,968,269,264 645,706,724 - (197,607,706) (138,285,685) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜더블유에스엔터테인먼트 193,382,623 1,737,400,403 440,923,552 (144,680,148) (136,486,819) ㈜스튜디오아이콘 3,297,642,257 836,794,032 20,895,680,000 2,764,476,557 2,645,225,538 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사는 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(5) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 9개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. -고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) -지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 -잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 -리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 -리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 완성프로그램 1년 이내의 기간 정액법 (13) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익1) 프로그램 제작관련 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 가) 수행의무의 식별연결회사는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 주업으로 영위하고 있습니다. 드라마 제작 계약서 상에서 연결회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다.나) 한 시점 인식하는 수행의무드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 연결회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.다) 변동대가 연결회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 라) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.마) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 바) 보증 연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 연결회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 연결회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. 사) 본인 대 대리인 연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,266,247,809 - 2,266,247,809 매출채권 3,756,406,866 - 3,756,406,866 기타채권 65,767,226 - 65,767,226 기타금융자산 16,850,000,000 - 16,850,000,000 기타비유동채권 4,283,629,005 - 4,283,629,005 당기손익- 공정가치측정 금융자산 - 2,887,772,233 2,887,772,233 합 계 27,222,050,906 2,887,772,233 30,109,823,139 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,017,209,872 - 5,017,209,872 매출채권 3,024,019,138 - 3,024,019,138 기타채권 453,992,721 - 453,992,721 기타금융자산 10,150,968,309 - 10,150,968,309 기타비유동채권 4,359,077,152 - 4,359,077,152 당기손익- 공정가치측정 금융자산 - 3,200,650,544 3,200,650,544 합 계 23,005,267,192 3,200,650,544 26,205,917,736 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 3,066,081,859 - 3,066,081,859 기타지급채무 2,204,272,078 - 2,204,272,078 기타비유동지급채무 90,000,000 - 90,000,000 단기차입금 332,300,000 - 332,300,000 유동성장기차입금 66,660,000 - 66,660,000 장기차입금 33,330,000 - 33,330,000 유동성 교환사채 8,262,074,530 - 8,262,074,530 유동성 파생상품금융부채 - 2,435,581,285 2,435,581,285 합계 14,054,718,467 2,435,581,285 16,490,299,752 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 3,748,223,667 - 3,748,223,667 기타지급채무 1,652,113,888 - 1,652,113,888 기타비유동지급채무 90,000,000 - 90,000,000 단기차입금 273,300,000 - 273,300,000 유동성장기차입금 99,990,000 - 99,990,000 장기차입금 33,330,000 - 33,330,000 유동성 교환사채 7,985,533,113 - 7,985,533,113 유동성 파생상품금융부채 - 3,331,432,603 3,331,432,603 합 계 13,882,490,668 3,331,432,603 17,213,923,271 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - 17,328,298 133,934,443 - 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 895,851,318 - - 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 소 계 - 913,179,616 133,934,443 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (283,904,619) - 당기손익- 공정가치측정채무상품 - (312,878,311) - - 소 계 - (312,878,311) (283,904,619) - (단위 : 원) 구 분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - 1,031,119,382 429,554,935 - 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 997,938,199 - (129,500,000) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 소 계 - 2,029,057,581 429,554,935 (129,500,000) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (1,006,400,084) - 당기손익- 공정가치측정채무상품 - (112,947,688) - - 소 계 - (112,947,688) (1,006,400,084) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 474,879,888 2,412,892,345 2,887,772,233 [금융부채] 파생상품금융부채 - 2,435,581,285 - 2,435,581,285 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 787,758,199 2,412,892,345 3,200,650,544 [금융부채] 파생상품금융부채 - 3,331,432,603 - 3,331,432,603 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 2,266,247,809 5,017,209,872 5. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 예금종류 금융기관 당기 제 한 내 용 단기금융상품 정기예금 신한은행 40,000,000 카드한도담보 (단위 : 원) 과 목 예금종류 금융기관 당기 제 한 내 용 단기금융상품 정기예금 신한은행 40,000,000 카드한도담보 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,874,837,364 (118,430,498) 3,756,406,866 3,142,449,636 (118,430,498) 3,024,019,138 기타채권 단기대여금 817,051,372 (817,051,372) - 817,051,372 (817,051,372) - 미수수익 28,542,336 - 28,542,336 28,825,477 - 28,825,477 미수금 38,730,720 (1,505,830) 37,224,890 426,673,074 (1,505,830) 425,167,244 소 계 884,324,428 (818,557,202) 65,767,226 1,272,549,923 (818,557,202) 453,992,721 기타비유동채권 장기대여금 105,000,000 - 105,000,000 105,000,000 - 105,000,000 장기보증금 4,179,129,005 (500,000) 4,178,629,005 4,254,577,152 (500,000) 4,254,077,152 소 계 4,284,129,005 (500,000) 4,283,629,005 4,359,577,152 (500,000) 4,359,077,152 합 계 9,043,290,797 (937,487,700) 8,105,803,097 8,774,576,711 (937,487,700) 7,837,089,011 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 3,756,406,866 - - - - 118,430,498 3,874,837,364 기타채권 단기대여금 - - - - - 817,051,372 817,051,372 미수수익 28,542,336 - - - - - 28,542,336 미수금 37,224,890 - - - - 1,505,830 38,730,720 소 계 65,767,226 - - - - 818,557,202 884,324,428 기타비유동채권 장기대여금 105,000,000 - - - - - 105,000,000 장기보증금 4,178,629,005 - - - - 500,000 4,179,129,005 소 계 4,283,629,005 - - - - 500,000 4,284,129,005 합 계 8,105,803,097 - - - - 937,487,700 9,043,290,797 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 3,024,019,138 - - - - 118,430,498 3,142,449,636 기타채권 단기대여금 - - - - - 817,051,372 817,051,372 미수수익 28,825,477 - - - - - 28,825,477 미수금 425,167,244 - - - - 1,505,830 426,673,074 소 계 453,992,721 - - - - 818,557,202 1,272,549,923 기타비유동채권 장기대여금 105,000,000 - - - - - 105,000,000 장기보증금 4,254,077,152 - - - - 500,000 4,254,577,152 소 계 4,359,077,152 - - - - 500,000 4,359,577,152 합 계 7,837,089,011 - - - - 937,487,700 8,774,576,711 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 118,430,498 - 1,898,467,109 - 118,430,498 기타채권 단기대여금 817,051,372 - - - 817,051,372 미수수익 - - - - - 미수금 1,505,830 - - - 1,505,830 소 계 818,557,202 - - - 818,557,202 기타비유동채권 - 장기대여금 - - - - - 장기보증금 500,000 - - - 500,000 소 계 500,000 - - - 500,000 합 계 937,487,700 - - - 937,487,700 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,016,897,607 - 1,898,467,109 - 118,430,498 기타채권 단기대여금 817,051,372 - - - 817,051,372 미수수익 - - - - - 미수금 1,505,830 - - - 1,505,830 소 계 818,557,202 - - - 818,557,202 기타비유동채권 장기대여금 - - - - - 장기보증금 500,000 - - - 500,000 소 계 500,000 - - - 500,000 합 계 2,835,954,809 - 1,898,467,109 - 937,487,700 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 118,430,498 118,430,498 - - 기타채권 단기대여금 817,051,372 817,051,372 - - 미수수익 - - - - 미수금 1,505,830 1,505,830 - - 소 계 818,557,202 818,557,202 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 500,000 500,000 - - 소 계 500,000 500,000 - - 합 계 937,487,700 937,487,700 - - (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 118,430,498 118,430,498 - - 기타채권 단기대여금 817,051,372 817,051,372 - - 미수수익 - - - - 미수금 1,505,830 1,505,830 - - 소 계 818,557,202 818,557,202 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 500,000 500,000 - - 소 계 500,000 500,000 - - 합 계 937,487,700 937,487,700 - - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 16,850,000,000 10,150,968,309 소 계 16,850,000,000 10,150,968,309 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,887,772,233 3,200,650,544 소 계 2,887,772,233 3,200,650,544 합 계 19,737,772,233 13,351,618,853 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 시장성있는지분증권 - - 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원/주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 - - - - - - - - (단위 : 원/주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 - - - - - - - - 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 - - - - - (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 시장성없는 지분증권 2,412,892,345 2,412,892,345 파생상품자산 474,879,888 787,758,199 합계 2,887,772,233 3,200,650,544 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - (주)조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 2.5좌 1.98% 250,000,000 120,500,000 - 129,500,000 - ㈜브리온이스포츠 1,053주 1.70% 250,087,500 - - 250,087,500 - ㈜컴플리션 375,000주 9.50% 400,125,000 - - 400,125,000 - 합 계 4,640,212,500 2,412,892,345 - 2,227,320,155 - (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - (주)조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 2.5좌 1.98% 250,000,000 120,500,000 129,500,000 129,500,000 - ㈜브리온이스포츠 1,053주 1.70% 250,087,500 - - 250,087,500 - ㈜컴플리션 375,000주 9.50% 400,125,000 - - 400,125,000 - 합 계 4,640,212,500 2,412,892,345 129,500,000 2,227,320,155 - ㈜ SMCI7호 펀드는 당기에 투자총액 5억원 중 2.5억원 회수 하였습니다. 3) 파생상품자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산 787,758,199 - (312,878,311) 474,879,888 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 35,761,424,002 29,197,189,658 대손충당금 (1,480,000) (1,480,000) 선급비용 16,394,129 11,829,726 소 계 35,776,338,131 29,207,539,384 기타비유동자산 장기선급금 9,941,293,205 9,985,608,105 대손충당금 (4,919,622,147) (4,963,937,047) 소 계 5,021,671,058 5,021,671,058 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 기타유동자산 선급금 1,480,000 - - - 1,480,000 기타비유동자산 장기선급금 4,963,937,047 - 20,314,900 24,000,000 4,919,622,147 합 계 4,965,417,047 - 20,314,900 24,000,000 4,921,102,147 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 기타유동자산 선급금 1,480,000 - - - 1,480,000 기타비유동자산 장기선급금 3,837,980,823 1,378,956,224 - 253,000,000 4,963,937,047 합 계 3,839,460,823 1,378,956,224 - 253,000,000 4,965,417,047 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (536,019,814) - 444,577,511 합 계 1,409,191,581 (536,019,814) - 873,171,767 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (529,891,081) - 450,706,244 합 계 1,409,191,581 (529,891,081) - 879,300,500 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 450,706,244 879,300,500 증 가 - - - 감 소 - (6,128,733) (6,128,733) 감가상각 - (6,128,733) (6,128,733) 기 말 428,594,256 444,577,511 873,171,767 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 475,221,177 903,815,433 증 가 - - - 감 소 - (24,514,933) (24,514,933) 감가상각 - (24,514,933) (24,514,933) 기 말 428,594,256 450,706,244 879,300,500 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 26,250,000 104,478,333 투자부동산 직접운영비용 5,241,332 28,808,870 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,259,406,332 - - 15,259,406,332 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 560,102,622 (335,850,947) - 224,251,675 비품 339,241,041 (315,427,587) - 23,813,454 건설중인자산 4,384,027,040 - - 4,384,027,040 시설장치 816,243,498 (394,517,688) (421,725,810) - 사용권자산 584,140,473 (263,846,798) - 320,293,675 합계 22,166,161,006 (1,532,640,020) (421,725,810) 20,211,795,176 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,259,406,332 - - 15,259,406,332 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 507,665,172 (312,303,356) - 195,361,816 비품 339,241,041 (308,893,612) - 30,347,429 건설중인자산 2,706,527,040 - - 2,706,527,040 시설장치 816,243,498 (394,517,688) (421,725,810) - 사용권자산 832,010,266 (402,922,294) - 429,087,972 합계 20,684,093,349 (1,641,633,950) (421,725,810) 18,620,733,589 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 시설장치 사용권자산 합계 기초 15,259,406,332 3,000 195,361,816 30,347,429 2,706,527,040 - 429,087,972 18,620,733,589 증가 - - 52,437,450 - 1,677,500,000 - 76,426,732 1,806,364,182 취득 - - 52,437,450 - 1,677,500,000 - 76,426,732 1,806,364,182 감소 - - (23,547,591) (6,533,975) - - (185,221,029) (215,302,595) 처분 - - - - - - - - 폐기 - - - - - - - - 상계 - - - - - - (10,713,418) (10,713,418) 타계정대체 - - - - - - - - 감가상각 - - (23,547,591) (6,533,975) - - (174,507,611) (204,589,177) 손상차손 - - - - - - - - 기말 15,259,406,332 3,000 224,251,675 23,813,454 4,384,027,040 - 320,293,675 20,211,795,176 (단위 : 원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 시설장치 사용권자산 합계 기초 15,259,406,332 3,000 293,282,021 57,781,784 151,500,000 448,933,926 179,334,754 16,390,241,817 증가 - - - - 2,555,027,040 - 837,928,369 3,392,955,409 취득 - - - - 2,555,027,040 - 837,928,369 3,392,955,409 감소 - - (97,920,205) (27,434,355) - (448,933,926) (588,175,151) (1,162,463,637) 처분 - - (1,000) - - - - (1,000) 폐기 - - - (1,000) - - - (1,000) 상계 - - - - - - (6,593,026) (6,593,026) 타계정대체 - - - - - - - - 감가상각 - - (97,919,205) (27,433,355) - (27,208,116) (579,781,124) (732,341,800) 손상차손 - - - - - (421,725,810) - (421,725,810) 기말 15,259,406,332 3,000 195,361,816 30,347,429 2,706,527,040 - 429,087,972 18,620,733,589 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 1,205,500,328 - (1,205,500,328) - 회원권등 810,944,820 - (77,791,920) 733,152,900 합 계 2,016,445,148 - (1,283,292,248) 733,152,900 (주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 1,205,500,328 - (1,205,500,328) - 회원권등 810,944,820 - (77,791,920) 733,152,900 합 계 2,016,445,148 - (1,283,292,248) 733,152,900 (주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회원권등 기 초 733,152,900 증 가 - 개별취득 - 감 소 - 매각 - 기 말 733,152,900 (단위 : 원) 구 분 회원권등 기 초 335,543,800 증 가 534,506,000 개별취득 534,506,000 감 소 (136,896,900) 매각 (136,896,900) 기 말 733,152,900 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 - - 매출원가 - - 합 계 - - (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 영업권 (주)더블유에스엔터테인트 - 1,205,500,328 - - 1,205,500,328 - 회원권 등 - 77,791,920 733,152,900 - 77,791,920 733,152,900 (주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 한국콘텐츠진흥원 - - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 고양지식정보산업진흥원 - - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 합 계 - - (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - - - - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - - - - 13. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 364,955,526 (183,304,493) 181,651,033 차량운반구 219,184,947 (80,542,305) 138,642,642 합계 584,140,473 (263,846,798) 320,293,675 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 612,825,319 (343,429,669) 269,395,650 차량운반구 219,184,947 (59,492,625) 159,692,322 합계 832,010,266 (402,922,294) 429,087,972 (2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 269,395,650 76,426,732 (10,713,418) (153,457,931) 181,651,033 차량운반구 159,692,322 - - (21,049,680) 138,642,642 합계 429,087,972 76,426,732 (10,713,418) (174,507,611) 320,293,675 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 128,472,340 653,137,088 (6,102,959) (506,110,819) 269,395,650 차량운반구 50,862,414 184,791,281 (2,291,068) (73,670,305) 159,692,322 합계 179,334,754 837,928,369 (8,394,027) (579,781,124) 429,087,972 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 362,802,312 69,677,673 (5,958,633) 6,918,302 (128,070,809) 305,368,845 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 185,970,582 561,399,392 (8,607,628) 20,447,128 (396,407,162) 362,802,312 (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 174,507,611 리스부채 이자비용 6,918,302 단기리스 관련 비용 1,783,079,104 소액자산리스 관련 비용 11,473,808 당기 재무활동에 따른 리스부채와 단기리스 등 현금유출액은 1,929백만원입니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 3,066,081,859 3,748,223,667 기타지급채무 미지급금 778,972,807 781,750,627 프로젝트투자 309,395,622 316,596,369 미지급비용 1,115,903,649 553,766,892 소 계 2,204,272,078 1,652,113,888 기타비유동지급채무 임대보증금 90,000,000 90,000,000 소 계 90,000,000 90,000,000 합 계 5,360,353,937 5,490,337,555 15. 차입금차입금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화단기차입금 임원 0.00% 253,300,000 원화단기차입금 브리온컴퍼니 3.00% 20,000,000 합계 273,300,000 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화단기차입금 임원 0.00% 253,300,000 원화단기차입금 브리온컴퍼니 3.00% 20,000,000 합계 273,300,000 (2) 장기차입금 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화장기차입금 우리은행 1.2%(고정금리) 99,990,000 유동성대체액 - - 66,660,000 비유동성잔액 - - 33,330,000 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화장기차입금 우리은행 1.20%(고정금리) 133,320,000 유동성대체액 - - 99,990,000 비유동성잔액 - - 33,330,000 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 16,669,500,000 2,143,820,000 예수금 152,570,980 381,374,500 합계 16,822,070,980 2,525,194,500 17. 유동성 교환사채(1) 당사가 발행한 유동성 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 명칭 주식회사 삼화네트웍스 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행시 권면총액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 발행일 2021년 12월 10일 만기일 2024년 12월 10일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 [103.0329]%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 액면이자율 0.00% 상환보장수익률 1.00% 교환권 청구기간 2022.03.10~2024.11.10 교환대상 주식회사 삼화네트웍스 기명식 보통주(자기주식) 3,174,603주 교환가액 주당 3,150 원 교환가액 조정내역 가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 교환가격으로 전부 주식으로 교환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 교환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 교환권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 교환가격을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 교환가격을 조정한다. 이에 따른 교환권 교환가격의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 교환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 교환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다.감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 교환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(교환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 교환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 교환가격 조정일로 하고, 각 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가격으로 한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 교환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바.본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 아래에서 정하는 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 [6]월 [10]일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 ‘조기상환일’)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(조기상환수익률 연복리 [1.0]%로 산정)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며(조기상환 청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다), 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 1. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 3. 취득규모 : 최대 2,500,000,000원 (25%) 4. 취득목적 : 미정 5. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자 6. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 교환사채로 교환권을 행사할 경우 최초 교환가액 기준 당사 보통주 714,285주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90% 조정 후에는 최대 793,650주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.65% 에서 최대 1.84%(리픽싱 90%)까지 보유 가능함. ② 금전적 이익: 교환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (2) 당분기말 현재 유동성 교환사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 유동성 교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 상환할증금 303,290,000 303,290,000 교환권조정 (2,041,215,470) (2,317,756,887) 순 액 8,262,074,530 7,985,533,113 유동성 파생상품부채 2,435,581,285 3,331,432,603 파생상품자산 474,879,888 787,758,199 18. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 5,701,128,772 5,291,775,617 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 5,291,775,617 4,397,385,239 근무원가 116,065,845 332,638,344 이자원가 67,900,278 174,487,881 재측정요소 : 225,387,032 736,828,967 경험조정효과 121,747,016 (19,522,701) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 103,640,016 756,351,668 급여지급액 - (349,564,814) 기말 5,701,128,772 5,291,775,617 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 116,065,845 332,638,344 이자비용 67,900,278 174,487,881 합 계 183,966,123 507,126,225 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출원가 116,362,728 298,741,959 판관비 67,603,395 208,384,266 합 계 183,966,123 507,126,225 (4) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 할인율 4.751%~4.856% 5.189%~5.204% 임금상승률 4.81%~10.6% 4.81%~10.6% 사망률 0.034%~0.043% 0.033%~0.043% 퇴직률 9.364%~10.977% 9.403%~11.104% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1% 증가 5,422,239,117 1% 감소 6,033,180,846 1% 증가 6,012,935,056 1% 감소 5,432,368,935 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 225,387,032 736,828,967 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 225,387,032 736,828,967 (6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.1185년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 152,174,834 263,319,372 581,536,511 1,628,861,218 19,926,774,904 22,552,666,839 19. 기타비유동지급채무 기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타비유동지급채무 임대보증금 90,000,000 90,000,000 합 계 90,000,000 90,000,000 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할주식의총수 600,000,000 600,000,000 1주당 액면금액 200 200 발행한 주식수 43,172,933 43,172,933 보통주 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2022-01-01 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 전기말 2022-12-31 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 당기 당기초 2023-01-01 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 당기말 2023-03-31 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 22,697,509,918 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 382,495,251 기타자본잉여금 10,204,906 10,204,906 합 계 23,090,210,075 23,090,210,075 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,697,509,918 - - 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 기타자본잉여금 10,204,906 - - 10,204,906 합 계 23,090,210,075 - - 23,090,210,075 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,697,509,918 - - 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 기타자본잉여금 10,204,906 - - 10,204,906 합 계 23,090,210,075 - - 23,090,210,075 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (4,572,606,140) (4,572,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 4,076,276,955 주식매입선택권 1,299,972,474 1,108,568,372 신주인수권소각이익 644,990,502 644,990,502 합 계 1,448,633,791 1,257,229,689 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,572,606,140) - - (4,572,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 - - 4,076,276,955 주식매입선택권 1,108,568,372 191,404,102 - 1,299,972,474 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 합 계 1,257,229,689 191,404,102 - 1,448,633,791 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,572,606,140) - - (4,572,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 - - 4,076,276,955 주식매입선택권 445,034,086 663,534,286 - 1,108,568,372 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 합 계 593,695,403 663,534,286 - 1,257,229,689 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,583,547 4,572,606,140 3,583,547 4,572,606,140 취 득 - - - - 처 분 - - - - 기 말 3,583,547 4,572,606,140 3,583,547 4,572,606,140 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 4차 권리부여일 2022.12.19 부여수량 625,000주 부여방법(주) 회사선택형 주식기준보상 행사가격 3,186원 행사가능기간 2024.12.19~2027.12.18 가득조건 용역제공조건 : 2년 (주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.(주2) 당사는 2022년 12월 19일에 기존에 부여되었던 제4차 주식매수선택권을 취소하고 동일 주식수로 재부여 하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 625,000 3,186 - - 부여 - - 625,000 3,186 상실 - - - - 행사 - - - 만기소멸 - - - - 기말 625,000 3,186 625,000 3,186 기말행사가능 - - - - 3) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 옵션가격결정모형 이항모형 기초자산주가 4,275원 주식선택권 공정가치 2,484원 행사가격 3,186원 무위험수익률(주1) 2.523% 적용 변동성(주2) 63.69% (주1) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.(주2) 부여일 기준 당사 직전 1년 영업일 역사적 변동성4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 드라마 제작원가 140,873,419 488,361,234 판관비 50,530,683 175,173,052 합계 191,404,102 663,534,286 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타포괄손익누계액 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - - (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - - - - - 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 7,500,000 7,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 240,827,674 240,827,674 미처분이익잉여금 22,599,417,031 24,646,269,059 합 계 22,847,744,705 24,894,596,733 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 드라마제작매출 10,957,738,270 11,992,537,976 음반매출 5,626,378 6,529,693 연기자매출 18,500,000 95,769,864 기타매출 26,250,000 26,100,000 합 계 11,008,114,648 12,120,937,533 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 드라마제작 매출원가 12,174,449,348 5,690,680,323 음반 매출원가 406 32,073 연기자 매출원가 126,106,539 122,353,593 기타 매출원가 5,241,332 5,183,670 합 계 12,305,797,625 5,818,249,659 25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 625,416,608 571,542,560 퇴직급여 67,603,395 45,433,587 복리후생비 32,238,705 21,266,617 여비교통비 529,200 352,100 접대비 20,866,830 8,119,600 통신비 2,883,972 2,915,719 수도광열비 10,030,218 8,775,448 세금과공과 21,831,631 811,797,943 감가상각비 11,534,160 11,534,160 임차료 0 - 보험료 2,178,754 2,467,375 차량유지비 11,959,290 5,270,920 운반비 70,100 174,000 교육훈련비 1,316,000 - 도서인쇄비 556,236 531,090 소모품비 2,645,582 2,741,720 지급수수료 77,123,101 65,792,264 주식보상비용 50,530,683 20,773,745 건물관리비 26,883,000 22,782,000 사용권자산상각비 68,844,302 25,338,181 대손상각비 - - 대손충당금환입 (24,000,000) - 합 계 1,011,041,767 1,627,609,029 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 기타의대손충당금환입 - - 잡이익 36,978,444 29,411,919 합 계 36,978,444 29,411,919 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산폐기손실 - 1,000 재해손실 - 421,725,810 무형자산처분손실 - - 기타의대손상각비 - - 잡손실 100,004 26,207 합 계 100,004 421,753,017 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 133,934,443 21,413,058 배당금수익 - 210,180,000 외환차익 8,092,784 135,592,040 외화환산이익 8,829,014 61,695,696 파생상품평가이익 895,851,318 - 리스해지이익 500,448 277,732 합 계 1,047,208,007 429,158,526 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 283,904,619 245,961,987 외환차손 93,948 - 외화환산손실 - 989,387 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 파생상품평가손실 312,878,311 2,956,491,007 리스해지손실 - - 합 계 596,876,878 3,203,442,381 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,821,515,175) 1,508,453,892 적용세율(22%)에 따른 법인세 (400,733,338) 331,859,856 조정사항 400,733,338 (331,859,856) 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 4,971,724,719 445,795,086 - 5,417,519,805 매도가능증권 2,191,081,155 - - 2,191,081,155 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (369,696,027) (283,196,445) (369,696,027) (283,196,445) 리스부채 302,478,600 267,748,630 302,478,600 267,748,630 미수수익 (28,235,341) (28,143,739) (28,235,341) (28,143,739) 지분법손실 2,900,998,384 - - 2,900,998,384 무형자산상각비 973,835,747 - 205,800,436 768,035,311 연차수당 98,403,330 3,350,000 6,421,663 95,331,667 상환할증금 303,290,000 - - 303,290,000 교환권조정 (2,317,756,887) - (276,541,417) (2,041,215,470) 파생상품 3,331,432,603 - 895,851,318 2,435,581,285 파생상품자산 (787,758,199) - (312,878,311) (474,879,888) 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 6,262,268,791 6,170,444,450 6,262,268,791 6,170,444,450 소계 17,927,978,293 6,575,997,982 6,685,469,712 17,818,506,563 이월결손금 - 1,720,352,411 - 1,720,352,411 합계 17,927,978,293 8,296,350,393 6,685,469,712 19,538,858,974 이월세액공제 12,927,565,608 1,012,960,176 - 13,940,525,784 이연법인세자산인식대상금액 16,692,441,050 - - 16,692,441,050 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 14,091,564,950 - - 14,091,564,950 이연법인세자산 2,600,876,100 - - 2,600,876,100 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 4,246,727,979 1,074,561,554 349,564,814 4,971,724,719 매도가능증권 2,891,081,155 - 700,000,000 2,191,081,155 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (148,587,402) (369,696,027) (148,587,402) (369,696,027) 리스부채 153,737,923 302,478,600 153,737,923 302,478,600 미수수익 (1,035,351) (28,235,341) (1,035,351) (28,235,341) 지분법손실 5,900,996,884 - 2,999,998,500 2,900,998,384 무형자산상각비 1,838,908,458 - 865,072,711 973,835,747 연차수당 88,104,663 103,083,325 92,784,658 98,403,330 상환할증금 - 303,290,000 - 303,290,000 교환권조정 (3,301,323,726) - (983,566,839) (2,317,756,887) 파생상품 3,218,484,915 112,947,688 - 3,331,432,603 파생상품자산 - (787,758,199) - (787,758,199) 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 9,088,316,554 6,262,268,791 9,088,316,554 6,262,268,791 소계 24,071,323,470 6,972,940,391 13,116,285,568 17,927,978,293 이월결손금 - - - - 합계 24,071,323,470 6,972,940,391 13,116,285,568 17,927,978,293 이월세액공제 8,826,287,942 5,466,189,869 1,364,912,203 12,927,565,608 이연법인세자산인식대상금액 14,121,979,105 2,570,461,945 - 16,692,441,050 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 14,121,979,105 - 30,414,155 14,091,564,950 이연법인세자산 - 2,600,876,100 - 2,600,876,100 (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 금액 만료시기 금액 차감할 일시적차이 3,292,344,359 - 27,475,158,288 미사용세무상결손금 1,720,352,411 향후 3 ~ 4년 - 미사용세액공제 10,799,220,591 향후 3 ~ 4년 9,745,755,311 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제작비 9,426,702,957 3,254,359,189 급여 1,717,498,216 1,436,186,031 지급수수료 185,540,536 882,542,032 진행비 576,384,083 269,303,169 주식보상비용 191,404,102 78,688,424 용역비 67,905,215 58,650,094 퇴직급여 183,966,123 115,274,622 접대비 63,986,434 58,702,647 소모품비 4,844,615 3,355,851 임차료 459,029,658 162,537,841 세금과공과 43,492,686 831,928,795 대손상각비 - - 대손충당금환입 (24,000,000) - 복리후생비 72,243,867 52,500,726 보험료 11,979,314 8,736,850 감가상각비 36,210,299 66,551,526 건물관리비 29,259,700 25,217,300 사용권자산상각비 174,507,611 84,783,196 기타 95,883,976 56,540,395 합 계 13,316,839,392 7,445,858,688 30. 주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익(손실) - 지배주주지분 (1,821,466,341) 1,508,480,403 가중평균유통보통주식수 39,589,386 39,589,386 기본주당순이익(손실) (46) 38 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) - 지배주주지분 (1,821,466,341) 1,508,480,403 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (1,821,466,341) 1,508,480,403 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 43,172,933 43,172,933 가산 : 스톡옵션 행사 - - 가산 : 자기주식의 처분 - - 차감 : 자기주식의 보유 3,583,547 3,583,547 가중평균유통보통주식수 39,589,386 39,589,386 4) 잠재적 보통주희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 교환 및 행사 기간 발행될보통주식수 교환사채 2022.03.10~2024.11.10 3,174,603 주식매수선택권 2024.12.19~2027.12.18 625,000 (2) 희석주당순이익 당분기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 - - 감가상각비 36,210,299 66,551,526 이자수익 (133,934,443) (21,413,058) 배당금수익 (210,180,000) 이자비용 283,904,619 245,961,987 주식보상비용 191,404,102 - 재해손실 - 421,725,810 주식보상비용 - 78,688,424 유형자산처분이익 - - 기타의대손충당금환입 - - 퇴직급여 183,966,123 115,274,622 대손상각비 - - 대손충당금환입 (24,000,000) - 기타의대손상각비 - - 유형자산폐기손실 - 1,000 파생상품평가이익 (895,851,318) - 파생상품평가손실 312,878,311 2,956,491,007 매도가능증권손상차손 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 외화환산이익 (8,829,014) (61,695,696) 외화환산손실 - 989,387 사용권자산상각비 174,507,611 84,783,196 무형자산처분손실 - - 리스해지이익 (500,448) (277,732) 리스해지손실 - - 합계 119,755,842 3,676,900,473 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (732,387,728) 2,153,097,807 미수금의감소(증가) 388,104,934 367,018,308 선급금의감소(증가) (6,478,834,344) (5,424,285,185) 장기선급금의감소(증가) 24,000,000 - 선급비용의감소(증가) (4,564,403) (4,629,045) 매입채무의증가(감소) (682,234,098) (1,702,218,249) 예수금의증가(감소) (228,803,520) (185,109,440) 미지급금의증가(감소) (2,848,110) (31,587,959) 선수금의증가(감소) 14,440,280,000 1,579,940,170 미지급비용의증가(감소) 693,844,081 (89,012,689) 프로젝트투자의증가(감소) (7,200,747) - 이연법인세자산감소(증가) - - 퇴직금의지급 - (92,212,411) 합 계 7,409,356,065 (3,428,998,693) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적손익 (225,387,032) (507,070,505) 프로젝트투자 계정 대체 - - 건설중인자산 계정 대체 - - 선급금 유동성 대체 - - 매출채권등의 제각 - - 장기선급금 제각 20,314,900 장기차입금 유동성 대체 - - 리스부채 유동성 재분류 12,355,492 3,623,147 장기선급금 계정 재분류 - 278,976,000 단기대여금 계정 재분류 - - 교환사채 유동성 재분류 - - 사채상환할증금 유동성 재분류 - - 교환권조정 유동성 재분류 - - 파생상품 유동성 재분류 - - 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 연결회사가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 - 관 계 회사명 연결회사가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 - (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매입 기타수익 기타비용 매입 기타수익 기타비용 임원 주요경영진 7,998,000 29,481,000 56,913,000 7,596,000 24,978,000 48,432,000 직원 회사직원 - 1,190,958 - - 1,395,123 - 합 계 7,998,000 30,671,958 56,913,000 7,596,000 26,373,123 48,432,000 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 - - - - - - (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 직원 직원 장기대여금 2020.06.25 2020.06.25~2025.06.25 4.60% 105,000,000 - - 105,000,000 합 계 105,000,000 - - 105,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 2022.01.03 2022.01.03~2022.01.26 4.60% - 100,000,000 100,000,000 - 직원 직원 장기대여금 2021.05.10 2021.05.10~2024.05.10 4.60% 58,000,000 - - 58,000,000 직원 직원 장기대여금 2020.06.25 2020.06.25~2025.06.25 4.60% 65,000,000 - 18,000,000 47,000,000 합 계 123,000,000 100,000,000 118,000,000 105,000,000 (5) 특수관계자와의 차입금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기차입금 2019.12.10 2019.12.10~2023.09.18 - (*) 253,300,000 59,000,000 - 312,300,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기차입금 2019.12.10 2019.12.10~2023.12.31 - (*) 144,000,000 109,300,000 - 253,300,000 (*) 이자 없음 (6) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 당기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 임원 주요경영진 2,711,337,700 22,408,100 2,710,809,700 20,868,100 직원 직원 1,190,958 - - - 합 계 2,712,528,658 22,408,100 2,710,809,700 20,868,100 (7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 612,250,000 537,999,960 퇴직급여 76,125,057 53,180,268 주식기준보상 15,312,328 6,295,074 33. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 연결회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,464백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사와 금융기관의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 2023.03.31 한도액 사용액 수출입은행 운전자금대출 6,000,000,000 - 상기 약정사항과 관련하여 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 34. 영업부문 연결회사의 영업부문은 드라마제작 및 방송사업, 음반 제작으로 구성되어 있으나, 연결회사의 주요 영업부문은 드라마제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 이러한 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 연결회사는 연결회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며,최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. (1) 지역에 대한 정보연결회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 국내매출 10,977,849,931 해외매출 30,264,717 합 계 11,008,114,648 (2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처 (단위 : 원) 고객명 당분기 A B C D E F G 6,419,591,950 H 4,100,639,230 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 2,266,247,809 2,266,247,809 5,017,209,872 5,017,209,872 매출채권 3,756,406,866 3,756,406,866 3,024,019,138 3,024,019,138 기타채권 65,767,226 65,767,226 453,992,721 453,992,721 기타금융자산 16,850,000,000 16,850,000,000 10,150,968,309 10,150,968,309 기타비유동채권 4,283,629,005 4,283,629,005 4,359,077,152 4,359,077,152 합 계 27,222,050,906 27,222,050,906 23,005,267,192 23,005,267,192 연결회사는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 3,066,081,859 3,066,081,859 - - 기타지급채무 2,204,272,078 2,204,272,078 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 332,300,000 332,300,000 - - 유동성장기차입금 66,660,000 66,660,000 - - 교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 장기차입금 33,330,000 - 33,330,000 - 합계 15,792,643,937 15,669,313,937 33,330,000 90,000,000 (단위 : 원) 구 분 금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 3,748,223,667 3,748,223,667 - - 기타지급채무 1,652,113,888 1,652,113,888 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 273,300,000 273,300,000 - - 유동성장기차입금 99,990,000 99,990,000 - - 유동성교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 장기차입금 33,330,000 - 33,330,000 - 합계 15,896,957,555 15,773,627,555 33,330,000 90,000,000 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 22,999,669 (22,999,669) 123,739,791 (123,739,791) JPY 10,457,165 (10,457,165) 7,618,176 (7,618,176) (나) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 39,318,868,349 25,393,695,700 자본 56,019,997,462 57,875,495,567 부채비율 70.19% 43.88% 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 32 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 유동자산 56,160,695,998 44,945,468,262 현금및현금성자산 122,819,004 2,504,314,650 매출채권 3,748,388,111 3,015,838,816 기타채권 65,089,049 431,048,462 기타금융자산 16,810,000,000 10,110,968,309 당기법인세자산 11,873,990 0 기타유동자산 35,402,525,844 28,883,298,025 비유동자산 37,342,601,848 36,118,260,705 기타비유동채권 4,097,629,005 4,173,077,152 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 2,887,772,233 3,200,650,544 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 1,200,000,000 1,200,000,000 투자부동산 873,171,767 879,300,500 유형자산 20,157,849,843 18,539,053,509 무형자산 733,152,900 733,152,900 기타비유동자산 4,792,150,000 4,792,150,000 이연법인세자산 2,600,876,100 2,600,876,100 자산총계 93,503,297,846 81,063,728,967 부채 유동부채 32,642,604,705 18,989,947,613 매입채무 3,053,088,686 3,712,240,275 기타지급채무 2,056,327,190 1,436,592,925 유동성교환사채 8,262,074,530 7,985,533,113 유동성파생상품금부채 2,435,581,285 3,331,432,603 유동리스부채 209,743,614 234,087,087 기타유동부채 16,625,789,400 2,290,061,610 비유동부채 5,565,524,821 5,130,116,232 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 확정급여채무 5,417,519,805 4,971,724,719 교환사채 0 0 파생상품금융부채 0 0 리스부채 58,005,016 68,391,513 부채총계 38,208,129,526 24,120,063,845 자본 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 자본잉여금 23,080,005,169 23,080,005,169 기타자본 1,448,633,791 1,257,229,689 이익잉여금(결손금) 22,131,942,760 23,971,843,664 자본총계 55,295,168,320 56,943,665,122 자본과부채총계 93,503,297,846 81,063,728,967 포괄손익계산서 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 10,983,988,270 10,983,988,270 12,018,637,976 12,018,637,976 매출원가 12,090,641,533 12,090,641,533 5,607,169,449 5,607,169,449 매출총이익 (1,106,653,263) (1,106,653,263) 6,411,468,527 6,411,468,527 판매비와관리비 924,715,446 924,715,446 1,538,826,350 1,538,826,350 영업이익(손실) (2,031,368,709) (2,031,368,709) 4,872,642,177 4,872,642,177 기타수익 37,533,254 37,533,254 29,822,938 29,822,938 기타비용 1 1 421,753,010 421,753,010 금융수익 1,032,140,094 1,032,140,094 465,251,510 465,251,510 금융비용 595,339,475 595,339,475 3,202,494,722 3,202,494,722 종속기업손상차손 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (1,557,034,837) (1,557,034,837) 1,743,468,893 1,743,468,893 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (1,557,034,837) (1,557,034,837) 1,743,468,893 1,743,468,893 기타포괄손익 (282,866,067) (282,866,067) (506,723,738) (506,723,738) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (282,866,067) (282,866,067) (506,723,738) (506,723,738) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익 (282,866,067) (282,866,067) (506,723,738) (506,723,738) 총포괄손익 (1,839,900,904) (1,839,900,904) 1,236,745,155 1,236,745,155 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (39) (39) 44 44 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (39) (39) 44 44 자본변동표 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,634,586,600 23,080,005,169 593,695,403 10,756,115,296 43,064,402,468 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 확정급여제도의 재측정요소 (506,723,738) (506,723,738) 당기순이익(손실) 1,743,468,893 1,743,468,893 자기주식의 취득 자기주식의처분 자기주식처분이익 주식매수선택권행사 주식보상비용 78,688,424 78,688,424 2022.03.31 (기말자본) 8,634,586,600 23,080,005,169 672,383,827 11,992,860,451 44,379,836,047 2023.01.01 (기초자본) 8,634,586,600 23,080,005,169 1,257,229,689 23,971,843,664 56,943,665,122 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 확정급여제도의 재측정요소 (282,866,067) (282,866,067) 당기순이익(손실) (1,557,034,837) (1,557,034,837) 자기주식의 취득 자기주식의처분 자기주식처분이익 주식매수선택권행사 주식보상비용 191,404,102 191,404,102 2023.03.31 (기말자본) 8,634,586,600 23,080,005,169 1,448,633,791 22,131,942,760 55,295,168,320 현금흐름표 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 영업활동현금흐름 6,019,356,061 1,994,513,646 당기순이익(손실) (1,557,034,837) 1,743,468,893 당기순이익조정을 위한 가감 76,754,501 3,603,933,195 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,490,062,412 (3,439,154,156) 이자수취 77,109,224 18,105,014 배당금수취 0 0 이자지급 0 0 법인세납부 (67,535,239) 68,160,700 투자활동현금흐름 (8,298,969,141) (4,496,199,631) 기타금융자산의 감소 17,865,861,023 8,721,697,972 기타금융자산의 증가 (24,564,892,714) (12,521,621,603) 기타채권의 감소(증가) 0 0 기타비유동금융자산의 감소 0 0 기타비유동금융자산의 증가 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 기타비유동채권의 감소(증가) 130,000,000 (67,870,000) 유형자산의 취득 (1,729,937,450) (93,900,000) 유형자산의 처분 0 0 투자부동산의 취득 0 0 무형자산의 증가(감소) 0 (534,506,000) 재무활동현금흐름 (104,274,809) (73,964,727) 단기차입금의 증가 0 0 단기차입금의 상환 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 자기주식의 취득 0 0 자기주식의 처분 0 0 교환사채의 발행 0 0 기타비유동지급채무의 증감 0 0 리스부채의 증가 0 0 리스부채상환 (104,274,809) (73,964,727) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,383,887,889) (2,575,650,712) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,392,243 77,843,586 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,381,495,646) (2,497,807,126) 기초현금및현금성자산 2,504,314,650 6,210,305,762 기말현금및현금성자산 122,819,004 3,712,498,636 5. 재무제표 주석 제 33(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지 제 32(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 삼화네트웍스 1. 일반사항주식회사 삼화네트웍스(이하 "회사")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 회사는 방송드라마제작및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다.당분기말 현재 회사는 서울시 강남구 선릉로91길 8에 본사를 두고 있으며, 2023년 3월 31일자 자본금은 8,634백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 남숙자 5,545,040 12.84% 5,545,040 12.84% 신상윤 7,732,895 17.91% 7,732,895 17.91% 신재은 2,505,867 5.80% 2,505,867 5.80% 자기주식 3,583,547 8.30% 3,583,547 8.30% 기타 23,805,584 55.14% 23,805,584 55.14% 계 43,172,933 100.00% 43,172,933 100.00% 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. -고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) -지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 -잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 -리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 -리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 완성프로그램 1년 이내의 기간 정액법 (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익1) 프로그램 제작관련 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 가) 수행의무의 식별회사는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 드라마 제작 계약서 상에서 회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다.나) 한 시점 인식하는 수행의무드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.다) 변동대가 회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 라) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.마) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 바) 보증 회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. 사) 본인 대 대리인 회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 122,819,004 - 122,819,004 매출채권 3,748,388,111 - 3,748,388,111 기타채권 65,089,049 - 65,089,049 기타금융자산 16,810,000,000 - 16,810,000,000 기타비유동수취채권 4,097,629,005 - 4,097,629,005 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,887,772,233 2,887,772,233 합계 24,843,925,169 2,887,772,233 27,731,697,402 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,504,314,650 - 2,504,314,650 매출채권 3,015,838,816 - 3,015,838,816 기타채권 431,048,462 - 431,048,462 기타금융자산 10,110,968,309 - 10,110,968,309 기타비유동채권 4,173,077,152 - 4,173,077,152 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 3,200,650,544 3,200,650,544 합계 20,235,247,389 3,200,650,544 23,435,897,933 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 3,053,088,686 - 3,053,088,686 기타지급채무 2,056,327,190 - 2,056,327,190 기타비유동지급채무 90,000,000 - 90,000,000 유동성 교환사채 8,262,074,530 - 8,262,074,530 유동성 파생상품금융부채 - 2,435,581,285 2,435,581,285 합계 13,461,490,406 2,435,581,285 15,897,071,691 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 3,712,240,275 - 3,712,240,275 기타지급채무 1,436,592,925 - 1,436,592,925 기타비유동지급채무 90,000,000 - 90,000,000 유동성 교환사채 7,985,533,113 - 7,985,533,113 유동성 파생상품금융부채 - 3,331,432,603 3,331,432,603 합계 13,224,366,313 3,331,432,603 16,555,798,916 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - 3,131,527 133,063,301 - 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 895,851,318 - - 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 소계 - 898,982,845 133,063,301 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (282,367,216) - 당기손익- 공정가치측정 채무상품 - (312,878,311) - - 소계 - (312,878,311) (282,367,216) - (단위 : 원) 구분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - 1,696,732,432 569,360,817 570,500,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 997,938,199 - - 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 소계 - 2,694,670,631 569,360,817 570,500,000 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (999,815,082) - 당기손익- 공정가치측정 채무상품 - (112,947,688) - - 소계 - (112,947,688) (999,815,082) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 474,879,888 2,412,892,345 2,887,772,233 [금융부채] - - - 파생상품금융부채 - 2,435,581,285 - 2,435,581,285 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 787,758,199 2,412,892,345 3,200,650,544 [금융부채] 파생상품금융부채 - 3,331,432,603 - 3,331,432,603 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 예 금 122,819,004 2,504,314,650 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,748,388,111 - 3,748,388,111 3,015,838,816 - 3,015,838,816 기타채권 단기대여금 1,879,183,838 (1,879,183,838) - 1,879,183,838 (1,879,183,838) - 미수수익 28,143,739 - 28,143,739 28,235,341 - 28,235,341 미수금 36,945,310 - 36,945,310 402,813,121 - 402,813,121 프로젝트투자 - - - - - 소계 1,944,272,887 (1,879,183,838) 65,089,049 2,310,232,300 (1,879,183,838) 431,048,462 기타비유동채권 장기대여금 105,000,000 - 105,000,000 105,000,000 - 105,000,000 장기보증금 3,992,629,005 - 3,992,629,005 4,068,077,152 - 4,068,077,152 소계 4,097,629,005 - 4,097,629,005 4,173,077,152 - 4,173,077,152 합계 9,790,290,003 (1,879,183,838) 7,911,106,165 9,499,148,268 (1,879,183,838) 7,619,964,430 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 3,748,388,111 - - - - - 3,748,388,111 기타채권 단기대여금 - - - - - 1,879,183,838 1,879,183,838 미수수익 28,143,739 - - - - - 28,143,739 미수금 36,945,310 - - - - - 36,945,310 프로젝트투자 - - - - - - - 소계 65,089,049 - - - - 1,879,183,838 1,944,272,887 기타비유동채권 장기대여금 105,000,000 - - - - - 105,000,000 장기보증금 3,992,629,005 - - - - - 3,992,629,005 소계 4,097,629,005 - - - - - 4,097,629,005 합계 7,911,106,165 - - - - 1,879,183,838 9,790,290,003 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 3,015,838,816 - - - - - 3,015,838,816 기타채권 단기대여금 - - - - - 1,879,183,838 1,879,183,838 미수수익 28,235,341 - - - - - 28,235,341 미수금 402,813,121 - - - - - 402,813,121 프로젝트투자 - - - - - - - 소계 431,048,462 - - - - 1,879,183,838 2,310,232,300 기타비유동채권 장기대여금 105,000,000 - - - - - 105,000,000 장기보증금 4,068,077,152 - - - - - 4,068,077,152 소계 4,173,077,152 - - - - - 4,173,077,152 합계 7,619,964,430 - - - - 1,879,183,838 9,499,148,268 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 - - - - - - 기타채권 - - - - 단기대여금 1,879,183,838 - - - - 1,879,183,838 미수수익 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소계 1,879,183,838 - - - - 1,879,183,838 기타비유동채권 - - - - - 장기보증금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 1,879,183,838 - - - - 1,879,183,838 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,898,467,109 - 1,898,467,109 - - - 기타채권 단기대여금 1,879,183,838 - - - - 1,879,183,838 미수수익 - - - - - - 프로젝트투자 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 - - 소 계 3,879,183,838 - - 2,000,000,000 - 1,879,183,838 합 계 5,777,650,947 - 1,898,467,109 2,000,000,000 - 1,879,183,838 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 - - - - 기타채권 단기대여금 1,879,183,838 (1,879,183,838) - - 미수수익 - - - - 미수금 - - - - 소계 1,879,183,838 (1,879,183,838) - - 기타비유동채권 장기보증금 - - - - 소계 - - - - 합계 1,879,183,838 (1,879,183,838) - - (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 - - - - 기타채권 단기대여금 1,879,183,838 (1,879,183,838) - - 미수수익 - - - - 프로젝트투자 - - - - 소 계 1,879,183,838 (1,879,183,838) - - 합 계 1,879,183,838 (1,879,183,838) - - 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 16,810,000,000 10,110,968,309 소 계 16,810,000,000 10,110,968,309 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,887,772,233 3,200,650,544 소 계 2,887,772,233 3,200,650,544 합 계 19,697,772,233 13,311,618,853 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 시장성있는지분증권 - - 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원/주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 - - - - - - - - (단위 : 원/주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 - - - - - - - - 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 - - - - - (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채무증권 - 시장성없는 지분증권 2,412,892,345 2,412,892,345 파생상품자산 474,879,888 787,758,199 합계 2,887,772,233 3,200,650,544 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 채무증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 장부금액 손상차손 평가손익 당기 당기누계 (주)스튜디오아이콘제1회 신주인수권부사채 - - - - - (주1) 신주인수권부사채 7억원 전액 회수 (단위 : 원) 구 분 취득원가 장부금액 손상차손 평가손익 당기 당기누계 (주)스튜디오아이콘제1회 신주인수권부사채 - - - - - (주) 스튜디오아이콘 제1회 신주인수권부사채를 당기에 모두 회수 하였습니다. (나) 시장성없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - (주)조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 2.5좌 1.98% 250,000,000 120,500,000 - 129,500,000 - ㈜브리온이스포츠 1,053주 1.70% 250,087,500 - - 250,087,500 - ㈜컴플리션 375,000주 9.50% 400,125,000 - - 400,125,000 - 합 계 4,640,212,500 2,412,892,345 - 2,227,320,155 - (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - (주)조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 2.5좌 1.98% 250,000,000 120,500,000 129,500,000 129,500,000 - ㈜브리온이스포츠 1,053주 1.70% 250,087,500 - - 250,087,500 - ㈜컴플리션 375,000주 9.50% 400,125,000 - - 400,125,000 - 합 계 4,640,212,500 2,412,892,345 129,500,000 2,227,320,155 - ㈜ SMCI7호 펀드는 당기에 투자총액 5억원 중 2.5억원을 회수하였습니다. (다) 파생상품자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산 787,758,199 - (312,878,311) 474,879,888 7. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 35,388,581,261 28,873,284,754 선급비용 13,944,583 10,013,271 소 계 35,402,525,844 28,883,298,025 기타비유동자산 장기선급금 9,591,972,267 9,615,972,267 대손충당금 (4,799,822,267) (4,823,822,267) 소 계 4,792,150,000 4,792,150,000 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 기타비유동자산 장기선급금 4,823,822,267 - - 24,000,000 4,799,822,267 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 기타비유동자산 장기선급금 3,697,866,043 1,378,956,224 - 253,000,000 4,823,822,267 8. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주/원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 평가방법 ㈜더블유에스엔터테인먼트 506,670,000 101,260 99.93% 엔터테인먼트사업 서울 강남구 선릉로91길 8 12월31일 원가법 ㈜스튜디오아이콘 900,000,000 1,800,000 100.00% 드라마제작 서울 강남구 선릉로91길 8 12월31일 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜더블유에스엔터테인먼트 2,281,137,481 (1,611,555,685) - (2,281,137,481) 2,281,137,481 (1,542,890,248) - (2,281,137,481) ㈜스튜디오아이콘 1,800,000,000 2,322,562,540 1,200,000,000 (600,000,000) 1,800,000,000 2,460,848,225 1,200,000,000 (600,000,000) 합계 4,081,137,481 711,006,855 1,200,000,000 (2,881,137,481) 4,081,137,481 917,957,977 1,200,000,000 (2,881,137,481) (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜더블유에스엔터테인먼트 - - - - - ㈜스튜디오아이콘 1,200,000,000 - - - 1,200,000,000 합계 1,200,000,000 - - - 1,200,000,000 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜더블유에스엔터테인먼트 - - - - - ㈜스튜디오아이콘 1,200,000,000 - - - 1,200,000,000 합계 1,200,000,000 - - - 1,200,000,000 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유에스엔터테인먼트 134,203,191 1,746,936,589 76,126,378 (66,872,632) (68,715,618) ㈜스튜디오아이콘 2,968,269,264 645,706,724 0 (197,607,706) (138,285,685) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유에스엔터테인먼트 193,382,623 1,737,400,403 440,923,552 (144,680,148) (136,486,819) ㈜스튜디오아이콘 3,297,642,257 836,794,032 20,895,680,000 2,764,476,557 2,645,225,538 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (536,019,814) - 444,577,511 합 계 1,409,191,581 (536,019,814) - 873,171,767 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (529,891,081) - 450,706,244 합 계 1,409,191,581 (529,891,081) - 879,300,500 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 450,706,244 879,300,500 증 가 - - - 감 소 - (6,128,733) (6,128,733) 매 각 - - - 감가상각 - (6,128,733) (6,128,733) 기 말 428,594,256 444,577,511 873,171,767 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 475,221,177 903,815,433 증 가 - - - 감 소 - (24,514,933) (24,514,933) 매 각 - - - 감가상각 - (24,514,933) (24,514,933) 기 말 428,594,256 450,706,244 879,300,500 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 26,250,000 104,478,333 투자부동산 직접운영비용 5,241,332 28,808,870 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,259,406,332 - - 15,259,406,332 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 410,309,563 (200,398,991) - 209,910,572 비품 306,976,041 (285,669,587) - 21,306,454 시설장치 816,243,498 (394,517,688) (421,725,810) - 건설중인자산 4,384,027,040 - - 4,384,027,040 사용권자산 494,076,789 (210,880,344) - 283,196,445 합계 21,894,039,263 (1,314,463,610) (421,725,810) 20,157,849,843 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,259,406,332 - - 15,259,406,332 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 357,872,113 (181,631,432) - 176,240,681 비품 306,976,041 (279,795,612) - 27,180,429 시설장치 816,243,498 (394,517,688) (421,725,810) - 건설중인자산 2,706,527,040 - - 2,706,527,040 사용권자산 710,410,493 (340,714,466) - 369,696,027 합계 20,380,435,517 (1,419,656,198) (421,725,810) 18,539,053,509 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 시설장치 사용권자산 합계 기초 15,259,406,332 3,000 176,240,681 27,180,429 2,706,527,040 - 369,696,027 18,539,053,509 증가 - - 52,437,450 1,677,500,000 76,426,732 1,806,364,182 취득 - - 52,437,450 1,677,500,000 76,426,732 1,806,364,182 감소 - - (18,767,559) (5,873,975) (162,926,314) (187,567,848) 처분 - - 폐기 - - 상계 - - (10,713,418) (10,713,418) 타계정대체 - - 감가상각 - - (18,767,559) (5,873,975) (152,212,896) (176,854,430) 손상차손 - - 기말 15,259,406,332 3,000 209,910,572 21,306,454 4,384,027,040 283,196,445 20,157,849,843 (단위 : 원) 구분 토지 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 시설장치 사용권자산 합계 기초 15,259,406,332 3,000 247,816,101 51,974,784 151,500,000 448,933,926 148,587,402 16,308,221,545 증가 - - - - 2,555,027,040 - 728,997,393 3,284,024,433 취득 - - - - 2,555,027,040 - 728,997,393 3,284,024,433 감소 - - (71,575,420) (24,794,355) - (448,933,926) (507,888,768) (1,053,192,469) 처분 - - (1,000) - - - - (1,000) 폐기 - - - (1,000) - - - (1,000) 상계 - - - - - - (6,593,026) (6,593,026) 타계정대체 - - - - - - - - 감가상각 - - (71,574,420) (24,793,355) - (27,208,116) (501,295,742) (624,871,633) 손상차손 - - - - - (421,725,810) - (421,725,810) 기말 15,259,406,332 3,000 176,240,681 27,180,429 2,706,527,040 - 369,696,027 18,539,053,509 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 810,944,820 - (77,791,920) 733,152,900 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 810,944,820 - (77,791,920) 733,152,900 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회원권 기 초 733,152,900 증 가 - 개별취득 - 감 소 - 매각 - 기 말 733,152,900 (단위 : 원) 구 분 회원권 기 초 335,543,800 증 가 534,506,000 개별취득 534,506,000 감 소 (136,896,900) 매각 (136,896,900) 기 말 733,152,900 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 - - 매출원가 - - 합 계 - - (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 회원권 등 - 77,791,920 733,152,900 - 77,791,920 733,152,900 (주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 고양지식정보산업진흥원 - - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 한국콘텐츠진흥원 - - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 합 계 - - (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - - - - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - - - - 13. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 331,332,490 (155,655,590) 175,676,900 차량운반구 162,744,299 (55,224,754) 107,519,545 합계 494,076,789 (210,880,344) 283,196,445 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 547,666,194 (300,534,469) 247,131,725 차량운반구 162,744,299 (40,179,997) 122,564,302 합계 710,410,493 (340,714,466) 369,696,027 (2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 247,131,725 76,426,732 (10,713,418) (137,168,139) 175,676,900 차량운반구 122,564,302 0 0 (15,044,757) 107,519,545 합계 369,696,027 76,426,732 (10,713,418) (152,212,896) 283,196,445 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 120,563,856 587,977,963 (6,102,959) (455,307,135) 247,131,725 차량운반구 28,023,546 141,019,430 (490,067) (45,988,607) 122,564,302 합계 148,587,402 728,997,393 (6,593,026) (501,295,742) 369,696,027 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 302,478,600 69,677,673 (5,958,633) 5,825,799 (104,274,809) 267,748,630 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 153,737,923 452,468,416 (6,725,620) 16,219,753 (313,221,872) 302,478,600 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사용권자산 감가상각비 152,212,896 501,295,742 리스부채 이자비용 5,825,799 16,219,753 단기리스 관련 비용 1,783,079,104 7,438,774,713 소액자산리스 관련 비용 9,640,208 48,892,581 당기 재무활동에 따른 리스부채와 단기리스 등 현금유출액은 각각 1,902백만원입니다.14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 3,053,088,686 3,712,240,275 기타지급채무 미지급금 755,685,667 758,483,602 프로젝트투자 309,395,622 316,596,369 미지급비용 991,245,901 361,512,954 소 계 2,056,327,190 1,436,592,925 기타비유동지급채무 임대보증금 90,000,000 90,000,000 소 계 90,000,000 90,000,000 합 계 5,199,415,876 5,238,833,200 15. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 16,482,000,000 2,141,320,000 예수금 143,789,400 148,741,610 합 계 16,625,789,400 2,290,061,610 16. 유동성 교환사채(1) 당사가 발행한 유동성 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 명칭 주식회사 삼화네트웍스 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행시 권면총액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 발행일 2021년 12월 10일 만기일 2024년 12월 10일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 [103.0329]%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 액면이자율 0.00% 상환보장수익률 1.00% 교환권 청구기간 2022.03.10~2024.11.10 교환대상 주식회사 삼화네트웍스 기명식 보통주(자기주식) 3,174,603주 교환가액 주당 3,150 원 교환가액 조정내역 가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 교환가격으로 전부 주식으로 교환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 교환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 교환권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 교환가격을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 교환가격을 조정한다. 이에 따른 교환권 교환가격의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 교환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 교환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다.감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 교환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(교환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 교환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 교환가격 조정일로 하고, 각 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가격으로 한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 교환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바.본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 아래에서 정하는 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 [6]월 [10]일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 ‘조기상환일’)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(조기상환수익률 연복리 [1.0]%로 산정)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며(조기상환 청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다), 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 1. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 3. 취득규모 : 최대 2,500,000,000원 (25%) 4. 취득목적 : 미정 5. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자 6. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 교환사채로 교환권을 행사할 경우 최초 교환가액 기준 당사 보통주 714,285주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90% 조정 후에는 최대 793,650주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.65% 에서 최대 1.84%(리픽싱 90%)까지 보유 가능함. ② 금전적 이익: 교환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (2) 당분기말 현재 유동성 교환사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기 유동성 교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 상환할증금 303,290,000 303,290,000 교환권조정 (2,041,215,470) (2,317,756,887) 순 액 8,262,074,530 7,985,533,113 유동성 파생상품부채 2,435,581,285 3,331,432,603 파생상품자산 474,879,888 787,758,199 17. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 5,417,519,805 4,971,724,719 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,971,724,719 4,246,727,979 근무원가 99,086,595 281,952,765 이자원가 63,842,424 166,837,512 재측정요소 : 282,866,067 625,771,277 경험조정효과 186,146,718 (125,951,049) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 96,719,349 751,722,326 급여지급액 - (349,564,814) 기말 5,417,519,805 4,971,724,719 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 99,086,595 281,952,765 이자비용 63,842,424 166,837,512 합 계 162,929,019 448,790,277 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출원가 101,770,602 259,051,401 판관비 61,158,417 189,738,876 합계 162,929,019 448,790,277 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 282,866,067 625,771,277 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 282,866,067 625,771,277 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 할인율 4.856% 5.204% 임금상승률 10.600% 10.600% 사망률 0.043% 0.043% 퇴직률 10.977% 11.104% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1% 증가 5,154,477,271 1% 감소 5,731,102,185 1% 증가 5,711,247,314 1% 감소 5,164,593,989 (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.136년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 139,414,064 248,622,950 526,521,586 1,482,773,385 19,017,008,779 21,414,340,764 18. 기타비유동지급채무 기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타비유동지급채무 임대보증금 90,000,000 90,000,000 합 계 90,000,000 90,000,000 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할주식의총수 600,000,000 600,000,000 1주당 액면금액 200 200 발행한 주식수 43,172,933 43,172,933 보통주 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2022-01-01 43,172,933 - 8,634,586,600 22,697,509,918 전기말 2022-12-31 43,172,933 - 8,634,586,600 22,697,509,918 당기 당기초 2023-01-01 43,172,933 - 8,634,586,600 22,697,509,918 당기말 2023-03-31 43,172,933 - 8,634,586,600 22,697,509,918 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 22,697,509,918 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 382,495,251 합 계 23,080,005,169 23,080,005,169 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,697,509,918 - - 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 합 계 23,080,005,169 - - 23,080,005,169 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,697,509,918 - - 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 합 계 23,080,005,169 - - 23,080,005,169 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (4,572,606,140) (4,572,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 4,076,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 644,990,502 주식매입선택권 1,299,972,474 1,108,568,372 합 계 1,448,633,791 1,257,229,689 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,572,606,140) - - (4,572,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 - - 4,076,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 주식매입선택권 1,108,568,372 191,404,102 - 1,299,972,474 합 계 1,257,229,689 191,404,102 - 1,448,633,791 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,572,606,140) - - (4,572,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 - - 4,076,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 주식매입선택권 445,034,086 663,534,286 - 1,108,568,372 합 계 593,695,403 663,534,286 - 1,257,229,689 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,583,547 4,572,606,140 3,583,547 4,572,606,140 취 득 - - - - 처 분 - - - - 기 말 3,583,547 4,572,606,140 3,583,547 4,572,606,140 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 4차 권리부여일 2022.12.19 부여수량 625,000주 부여방법(주) 회사선택형 주식기준보상 행사가격 3,186원 행사가능기간 2024.12.19~2027.12.18 가득조건 용역제공조건 : 2년 (주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.(주2) 당사는 2022년 12월 19일에 기존에 부여되었던 제4차 주식매수선택권을 취소하고 동일 주식수로 재부여 하였습니다. 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당뷴기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 625,000 3,186 - - 부여 - - 625,000 3,186 상실 - - - - 행사 - - - 만기소멸 - - - - 기말 625,000 3,186 625,000 3,186 기말행사가능 - - - - 3) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 옵션가격결정모형 이항모형 주식선택권 공정가치 2,484원 행사가격 3,186원 무위험수익률(주1) 2.523% 적용 변동성(주2) 63.69% (주1) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.(주2) 부여일 기준 당사 직전 1년 영업일 역사적 변동성4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 드라마 제작원가 140,873,419 488,361,234 판관비 50,530,683 175,173,052 합계 191,404,102 663,534,286 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타포괄손익누계액 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - - (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - - - - - 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 7,500,000 7,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 240,827,674 240,827,674 미처분이익잉여금 21,883,615,086 23,723,515,990 합 계 22,131,942,760 23,971,843,664 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 드라마제작 매출 10,957,738,270 11,992,537,976 기타매출 26,250,000 26,100,000 합 계 10,983,988,270 12,018,637,976 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 드라마제작 매출원가 12,085,400,201 5,601,985,779 기타매출원가 5,241,332 5,183,670 합 계 12,090,641,533 5,607,169,449 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 569,343,294 508,375,892 퇴직급여 61,158,417 42,759,372 복리후생비 29,107,160 20,123,510 여비교통비 529,200 309,600 접대비 20,866,830 8,119,600 통신비 2,597,356 2,596,020 수도광열비 10,030,218 8,775,448 세금과공과 20,082,991 807,630,973 감가상각비 11,534,160 11,534,160 보험료 2,178,754 2,467,375 차량유지비 11,959,290 5,270,920 운반비 70,100 174,000 교육훈련비 1,316,000 - 도서인쇄비 556,236 531,090 소모품비 2,156,350 2,113,351 지급수수료 63,077,766 53,044,046 주식보상비용 50,530,683 20,773,745 건물관리비 25,443,000 21,564,000 대손상각비 - 22,663,248 대손충당금환입 (24,000,000) - 사용권자산상각비 66,177,641 1,538,826,350 합계 924,715,446 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 기타의대손충당금환입 - - 잡이익 37,533,254 29,822,938 합 계 37,533,254 29,822,938 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재해손실 - 421,725,810 무형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 - 1,000 잡손실 1 26,200 합 계 1 421,753,010 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 133,063,301 57,522,141 배당금수익 - 210,180,000 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - 프로젝트투자이익 - - 리스해지이익 500,448 277,732 파생상품평가이익 895,851,318 - 외환차익 332,784 135,592,040 외화환산이익 2,392,243 61,679,597 합계 1,032,140,094 465,251,510 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 282,367,216 245,014,328 외환차손 93,948 - 외화환산손실 - 989,387 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 파생상품평가손실 312,878,311 2,956,491,007 리스해지손실 - - 합 계 595,339,475 3,202,494,722 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,557,034,837) 1,743,468,893 적용세율에 따른 법인세 (342,547,664) 383,563,156 조정사항 342,547,664 (383,563,156) 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 4,971,724,719 445,795,086 - 5,417,519,805 매도가능증권 2,191,081,155 - - 2,191,081,155 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (369,696,027) (283,196,445) (369,696,027) (283,196,445) 리스부채 302,478,600 267,748,630 302,478,600 267,748,630 미수수익 (28,235,341) (28,143,739) (28,235,341) (28,143,739) 지분법손실 2,900,998,384 - - 2,900,998,384 무형자산상각비 973,835,747 - 205,800,436 768,035,311 연차수당 98,403,330 3,350,000 6,421,663 95,331,667 상환할증금 303,290,000 - - 303,290,000 교환권조정 (2,317,756,887) - (276,541,417) (2,041,215,470) 파생상품 3,331,432,603 - 895,851,318 2,435,581,285 파생상품자산 (787,758,199) - (312,878,311) (474,879,888) 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 6,262,268,791 6,170,444,450 6,262,268,791 6,170,444,450 소계 17,927,978,293 6,575,997,982 6,685,469,712 17,818,506,563 이월결손금 - 1,720,352,411 - 1,720,352,411 합계 17,927,978,293 8,296,350,393 6,685,469,712 19,538,858,974 이월세액공제 12,927,565,608 1,012,960,176 - 13,940,525,784 이연법인세자산인식대상금액 16,692,441,050 - - 16,692,441,050 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 14,091,564,950 - - 14,091,564,950 이연법인세자산 2,600,876,100 - - 2,600,876,100 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 4,246,727,979 1,074,561,554 349,564,814 4,971,724,719 매도가능증권 2,891,081,155 - 700,000,000 2,191,081,155 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (148,587,402) (369,696,027) (148,587,402) (369,696,027) 리스부채 153,737,923 302,478,600 153,737,923 302,478,600 미수수익 (1,035,351) (28,235,341) (1,035,351) (28,235,341) 지분법손실 5,900,996,884 - 2,999,998,500 2,900,998,384 무형자산상각비 1,838,908,458 - 865,072,711 973,835,747 연차수당 88,104,663 103,083,325 92,784,658 98,403,330 상환할증금 - 303,290,000 - 303,290,000 교환권조정 (3,301,323,726) - (983,566,839) (2,317,756,887) 파생상품 3,218,484,915 112,947,688 - 3,331,432,603 파생상품자산 - (787,758,199) - (787,758,199) 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 9,088,316,554 6,262,268,791 9,088,316,554 6,262,268,791 소계 24,071,323,470 6,972,940,391 13,116,285,568 17,927,978,293 이월결손금 - - - - 합계 24,071,323,470 6,972,940,391 13,116,285,568 17,927,978,293 이월세액공제 8,826,287,942 5,466,189,869 1,364,912,203 12,927,565,608 이연법인세자산인식대상금액 14,121,979,105 2,570,461,945 - 16,692,441,050 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 14,121,979,105 - 30,414,155 14,091,564,950 이연법인세자산 - 2,600,876,100 - 2,600,876,100 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 금액 만료시기 금액 차감할 일시적차이 3,292,344,359 - 27,475,158,288 미사용세무상결손금 1,720,352,411 향후 3 ~ 4년 - 미사용세액공제 10,799,220,591 향후 3 ~ 4년 9,745,755,311 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,537,874,881 1,288,693,939 퇴직급여 162,929,019 103,299,612 복리후생비 56,806,760 41,393,640 여비교통비 1,247,017 1,723,527 접대비 61,281,274 57,163,767 통신비 12,129,680 9,711,197 수도광열비 50,636,705 25,359,651 세금과공과 36,826,946 823,094,725 감가상각비 30,770,267 58,401,874 임차료 467,729,658 162,537,841 보험료 10,780,525 7,763,413 차량유지비 14,626,822 2,544,220 운반비 278,300 996,950 교육훈련비 1,316,000 - 도서인쇄비 630,336 1,025,144 소모품비 4,279,121 2,618,191 지급수수료 170,016,630 866,772,103 건물관리비 25,443,000 21,564,000 대손상각비 - - 대손충당금환입 (24,000,000) 제작비 9,473,752,957 3,254,359,189 진행비 576,384,083 269,303,169 주식보상비용 191,404,102 78,688,424 사용권자산상각비 152,212,896 68,981,223 합 계 13,015,356,979 7,145,995,799 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주순이익(손실) (1,557,034,837) 1,743,468,893 가중평균유통보통주식수 39,589,386 39,589,386 기본주당순이익(손실) (39) 44 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 당기순이익(손실) (1,557,034,837) 1,743,468,893 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (1,557,034,837) 1,743,468,893 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 43,172,933 43,172,933 가산 : 스톡옵션 행사 - - 가산 : 자기주식의 처분 - - 차감 : 자기주식의 보유 3,583,547 3,583,547 가중평균유통보통주식수 39,589,386 39,589,386 4) 잠재적 보통주희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 교환 및 행사 기간 발행될보통주식수 교환사채 2022.03.10~2024.11.10 3,174,603 주식매수선택권 2024.12.19~2027.12.18 625,000 (2) 희석주당순이익 당기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 - - 감가상각비 30,770,267 58,401,874 이자수익 (133,063,301) (57,522,141) 배당금수익 - (210,180,000) 이자비용 282,367,216 245,014,328 주식보상비용 191,404,102 78,688,424 프로젝트투자이익 - - 퇴직급여 162,929,019 103,299,612 대손상각비 - - 매도가능증권처분이익 - - 유형자산처분이익 - - 파생상품평가이익 (895,851,318) - 유형자산폐기손실 - 1,000 매도가능증권손상차손 - - 무형자산처분손실 - - 외화환산이익 (2,392,243) (61,679,597) 외화환산손실 - 989,387 대손충당금환입 (24,000,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 사용권자산상각비 - 68,981,223 재해손실 - 421,725,810 파생상품평가손실 312,878,311 2,956,491,007 사용권자산상각비 152,212,896 기타의대손상각환입 - - 리스해지이익 (500,448) (277,732) 리스해지손실 - - 합 계 76,754,501 3,603,933,195 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (732,549,295) 2,179,596,910 미수금의감소(증가) 365,867,811 (14,832,357) 선급금의감소(증가) (6,515,296,507) (5,199,455,926) 장기선급금의감소(증가) 24,000,000 - 선급비용의감소(증가) (3,931,312) (3,999,972) 매입채무의증가(감소) (659,151,589) (1,694,977,052) 예수금의증가(감소) (4,952,210) (142,174,830) 프로젝트투자(자산)의감소(증가) - - 이연법인세자산의감소(증가) - - 미지급금의증가(감소) (2,797,935) (31,542,253) 선수금의증가(감소) 14,340,680,000 1,644,621,694 미지급비용의증가(감소) 685,394,196 (84,177,959) 프로젝트투자(부채)증가(감소) (7,200,747) - 퇴직금의지급 - (92,212,411) 합 계 7,490,062,412 (3,439,154,156) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적손익 (282,866,067) (506,723,738) 건설중인자산 계정 대체 - - 선급금 유동성 대체 - - 리스부채 유동성 재분류 10,386,497 1,946,751 프로젝트투자 계정 대체 - - 매출채권등의 제각 - - 단기대여금 계정 재분류 - - 교환사채 유동성 재분류 - - 사채상환할증금 유동성 재분류 - - 교환권조정 유동성 재분류 - - 파생상품 유동성 재분류 - - 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당분기 전분기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘 더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘 (2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매입 기타수익 기타비용 자본거래 등 매입 기타수익 기타비용 자본거래 등 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 52,000,000 221,300 - - - 176,700 - - 스튜디오아이콘 종속기업 - 338,500 - - - 36,988,886 - - 임원 주요경영진 - 29,481,000 52,713,000 - - 24,978,000 44,454,000 - 직원 회사직원 - 1,190,958 - - - 1,395,123 - - 합 계 52,000,000 31,231,758 52,713,000 - - 63,538,709 44,454,000 - (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 - - - - - - (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 단기대여금 2016.06.17 2016.06.17~2023.12.31 4.60% 1,215,000,000 - - 1,215,000,000 직원 직원 장기대여금 2020.06.25 2020.06.25~2025.06.25 4.60% 105,000,000 - - 105,000,000 합계 1,320,000,000 - - 1,320,000,000 (*) 더블유에스엔터테인먼트에 대한 당기 이전 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 당분기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 더블유에스엔터테인먼트(*) 종속기업 1,281,779,640 - 1,300,470,290 - 스튜디오아이콘 종속기업 124,850 - 92,290 - 임원 주요경영진 2,561,337,700 19,328,100 2,560,809,700 19,328,100 직원 직원 1,190,958 - - - 합 계 3,844,433,148 19,328,100 2,646,372,280 19,328,100 (*) 기타채권 중 대여금 1,215백만원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (6) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘에 대하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직간접적으로 당해 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 521,750,000 465,083,310 퇴직급여 51,846,288 50,023,008 주식기준보상 15,312,328 6,295,074 32. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,464백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 당사와 금융기관의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구분 2023.03.31 한도액 사용액 수출입은행 운전자금대출 6,000,000,000 - 상기 약정사항과 관련하여 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 33. 영업부문정보 회사의 영업부문은 드라마 제작을 통한 영업의 단일 부문이며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. (1) 지역에 대한 정보회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 국내매출 10,953,723,553 해외매출 30,264,717 합 계 10,983,988,270 (2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처 (단위 : 원) 고객명 당분기 A - B - C - D - E - F 6,419,591,950 G 4,100,639,230 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 122,819,004 122,819,004 2,504,314,650 2,504,314,650 매출채권 3,748,388,111 3,748,388,111 3,015,838,816 3,015,838,816 기타채권 65,089,049 65,089,049 431,048,462 431,048,462 기타유동금융자산 16,810,000,000 16,810,000,000 10,110,968,309 10,110,968,309 기타비유동채권 4,097,629,005 4,097,629,005 4,173,077,152 4,173,077,152 합 계 24,843,925,169 24,843,925,169 20,235,247,389 20,235,247,389 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 3,053,088,686 3,053,088,686 - - 기타지급채무 2,056,327,190 2,056,327,190 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 합 계 15,199,415,876 15,109,415,876 - 90,000,000 (단위 : 원) 구 분 금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 3,712,240,275 3,712,240,275 - - 기타지급채무 1,436,592,925 1,436,592,925 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 교환사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 합 계 15,238,833,200 15,148,833,200 - 90,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 7,172 7,172 6,971 6,971 JPY 10,457,165 10,457,165 7,618,176 7,618,176 (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 38,208,129,526 24,120,063,845 자본 55,295,168,320 56,943,665,122 부채비율 69.10% 42.36% 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항- 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하도록 규정하고 있으며, 매년 상법상 인정하는 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 성장을 위한 투자와 주주가치 증대, 경영환경 충분히 고려하여 배당 여부를 결정하고 있습니다. 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 검토할 예정입니다. 당사는 배당에 관하여 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제43조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제41조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제44조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제33기 1분기 제32기 제31기 주당액면가액(원) 200 200 200 (연결)당기순이익(백만원) -1,821 13,848 6,409