삼화네트웍스 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스]

1. 산업의 특성(1) 콘텐츠 산업의 개념과 범위

일반적인 콘텐츠(Contents)란 인간을 위해 구성된 메시지로써 미디어와 결합되어 공중에게 전달되는 상품을 의미한다.

콘텐츠 산업은 경제적 가치를 창출 및 획득하기 위하여 콘텐츠를 ‘기획(개발)-생산(제작)-유통(패키지, 배포)-소비(향유)함으로써 수행되는 비즈니스의 집합이다.

콘텐츠는 전통문화, 문화예술, 생활양식, 이야기 등의 문화적 요소가 창의성(기획 및 혁신역량)과 기술력(Culture Technology)과 결합하여 방송, 영화, 게임, 공연, 음악, 만화, 애니메이션, 인터넷 모바일 등의 광범위한 영역을 형성한다.

(2) 방송시장의 변화와 전망

① 시장경쟁 확대에 따른 경쟁 구도 가속화 : 국내 방송시장은 방송과 통신간의 융합과 기존 방송사업자의 사업영역 확대로 인해 다수의 플랫폼 등장과 사업자 간 경쟁 심화 예측된다.

② 콘텐츠 유통변화에 따른 방송의 글로벌화, UCC 확대, 네트워크 및 단말기, 저장기술의 발전으로 온라인 유통이 지속적으로 늘어나고 있다.

③ 온 디맨드(On Demand) 소비 강화와 온라인·모바일 플랫폼 성장이 지속될 것으로 예상된다.

2. 성장성

(1) 콘텐츠산업 매출액 및 수출액 추이

5년간 콘텐츠산업 매출액 추이> 5년간 콘텐츠산업 수출액 추이>

콘텐츠산업의 매출과 수출 모두 성장세를 보임

① 2016년 국내 콘텐츠산업 매출액

√ ’16년 전체 콘텐츠산업 매출액은 ’15년 대비 5.7% 증가한 105조 2,000억 원 기대

- ’11년 이후 지속적으로 성장세를 보이고 있으나, 그 성장폭은 최근 정체를 보이고 있음

② 2016년 국내 콘텐츠산업 수출액

√ `콘텐츠산업 수출액 역시 전년 대비 8.3% 성장할 것으로 전망

- ’16년 콘텐츠산업 수출액은 전년 58억 3,000만 달러에서 4억 8,000만 달러 증가한 63억1,000만 달러를 기록할 것으로 보임

(2) 방송산업 매출액 및 수출액 추이

5년간 방송산업 매출액 추이> 5년간 방송산업 수출액 추이>

매출과 수출 모두 지속적 상승

√ 매출액과 수출액 모두 증가세를 보일 것으로 전망됨

- 국내 방송 매출액은 지속적으로 증가하여, ’16년에는 4.5%의 성장률로 매출액은 17조 3,000억 원을 기록할 것으로 예상됨

- 매출액보다 수출액의 증가세가 9.7%로 더 크게 나타날 것으로 기대되며, ’16년에는 4억 6,000만 달러 규모까지 성장할 것으로 보임

(3) 이슈사항

① 국내외 환경변화 및 경제둔화에 따른 방송 산업 정체

√ 국내외 정치/경제/보건 환경 변화로 세계 경제의 둔화 현상이 발생하였으며, 국내 경제성장률 역시 정체하면서 방송 산업 전반도 직간접적인 영향을 받아 정체 현상을 보임

② 유료방송플랫폼 VOD의 지속적인 성장

√ 유료방송플랫폼의 VOD 매출액은 2015년 기준 6,380억 원으로 전년도 2014년 5,674억 원 대비 12.4%가 증가하였는데, 2012년 2,986억 원에서 2013년 4,331억원으로 증가한 것을 고려하면 2012년 대비 2배 이상인 약 3,000억 원 이상이 증가

③ 중국발 한한령(限韓令), 금한령(禁韓令)으로 인한 한류 위기

√ 방송수출 시장은 수입국가의 규제 및 수입과 수출 양국 간 외교 관계가 큰 변수로 작용 함. 중국은 일본에 이어서 한국의 방송프로그램 수출국 2위로 방송한류의 중요한 시장으로 부상하였으나, 2016년 사드배치 확정 이후 최근 중국 내 정책 기류 전반이 한류 방송 수출에 악영향

√ 2016년 연초 중국과의 공동제작 및 중국의 투자유치뿐만 아니라, 중국 내 방송 및 온라인 유통 등으로 한류의 부활을 예측했던 분위기와는 달리 한한령이라는 위기가 현실화 되고 있음

(4) 방송산업 전망 및 전망 이슈

2017년 콘텐츠산업 매출, 수출 전망> 2017년 방송산업 매출, 수출 전망>

① 방송산업 전망

’16년 대비 매출액 및 수출액 모두 증가세

√ ’17년 국내 방송산업 매출액은 ’16년 대비 4.0% 증가한 18조원, 수출액은 8.9% 증가한 5억 1,000만 달러를 기록할 것으로 기대

② 방송산업 주요이슈

국내외 경제성장 둔화의 지속과 방송 산업의 소폭 성장

√ 세계 경제의 불확실성 속에서 국내 방송 산업 매출은 정체된 수준에서 소폭 상승 예측

고품질 UHD 방송 콘텐츠 제작 활성화 기대

√ 2017년 지상파 UHD 방송 개국을 기점으로 UHD 방송 콘텐츠 제작이 보다 활성화 될 것으로 기대되며, 이는 정부의 UHD 제작 매칭펀드 및 방송사업자의 적극적인 투자를 통해 이루어질 것으로 보임

방송사업자의 광고재원 위축으로 자체제작 감소, 외주제작 증가

√ 제작소요비용은 지속적으로 증가하는 반면, 제작재원은 반대로 정체/감소하는 경향으로 이어져왔기 때문에, 이미 방송사업자들은 2013년부터 2015년까지 자체제작비는 감소시키고, 외주제작이나 콘텐츠 구매 방식으로 비용을 늘려왔던 것으로 확인되고 있음.

향후 광고재원 등 방송 제작재원이 지속해서 감소/정체될 경우 자체제작비율의 감소는 더욱 심화될 것으로 전망됨

프로그램 제작과 구매 현황>

구분	전체 방송(단위 : 억원)	'14년대비'15년 증감율

2013년	2014년	2015년

자체제작	13,787	11,257	11,099	-1.4%

외주제작	7,498	8,199	8,576	4.6%

구매	4,557	5,939	5,770	-2.9%

기타	9	5	5	-15.6%

합계	25,851	25,401	25,450	0.2%

온 디맨드(On Demand) 소비 강화와 온라인·모바일 플랫폼 성장 지속

√ 스마트 미디어 보급 및 1인 가구 확산으로 기존 고정형 TV 시청에서 벗어나 비 실시간 모바일 중심 개인화·주문형 콘텐츠 소비의 대중화 추세가 지속될 것으로 예상

√ OTT, MCN(Multi-Channel Network) 등 디지털 콘텐츠 플랫폼를 이용한 콘텐츠 소비 확대로 웹드라마, 웹예능 등 온라인 전용 콘텐츠 제작 및 소비가 활성화 될 것으로 보임

한중 FTA 방송 협정 추진 및 중국 진출 전략 본격화

√ 중국의 광전총국은 온라인 영상 규제 및 SNS 규제 등을 지속적으로 강화하고 있고, 중국의 한한령은 여러 정황들을 볼 때 기정사실화되었기 때문에 이를 극복하기 위한 방안이 시급한 상황이며 2017년에는 중국 현지에 가장 잘 적응할 수 있는 진출 전략을 꾀할 것으로 기대됨

√ 중국은 현재 한류 방송 콘텐츠 수출 2위국으로 성장했고, 향후 1순위 한류 콘텐츠 수출국으로 성장할 것으로 기대되기 때문에, 국내 방송사업자들은 보다 더 적극적인 개선 방향을 찾아 나갈 것으로 보임

3. 경기변동의 특성

당사가 영위하는 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.

4. 경쟁의 요소

1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다.

드라마 외주제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다.

5. 관련 법령 또는 정부의 규제 등

(1) 방송콘텐츠 산업 진흥을 위한 정책

지금까지 우리나라의 콘텐츠 정책은 문화관광체육부, 방송통신위원회 등을 중심으로 추진되고 있으며, 여기에 산업통상자원부, 교육부 등도 부분적으로 콘텐츠 산업정책에 관여하고 있습니다.

특히 문화체육관광부는 ‘창조산업을 선도하는 문화콘텐츠 강국 구현’ 이라는 비전을 제시하고, 비전 달성을 위해 (생생산업)산업선순환 구조마련, (융복합산업)콘텐츠 융복합강화, (차세대산업)차세대 콘텐츠 육성, (글로벌산업)콘텐츠 해외진출확대 전략을 수립하였습니다.

- 문화관광체육부는 게임, 영화, 애니메이션, 음악 등 모든 콘텐츠에 대한 정책을 관장하고 있으며, 방송영상에 관하여 방송위원회와 함께 정책수립과 추진 담당하고 있습니다.

또한 콘텐츠를 산업화하고 실생활에 활용하기 위한 기본 토대구축, 콘텐츠산업관련법, 제도정비, 중장기발전전략, 인프라기반 구축 등을 지속적으로 추진하고 종합적인 지원 체계마련하고 있습니다.

(2) 방송법 및 방송법시행령의 외주제작관련 규정

제72조(순수외주제작 방송프로그램의 편성), 제59조의 4(외주제작사의 간접광고 판매)

[연결대상 종속회사의 내용 : (주)더블유에스엔터테인먼트]

1. 산업의 특성

미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업으로 인식된 것은 극히 최근의 일입니다. 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.2. 성장성세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 문화콘텐츠 산업을 지목하고 있는데에서도 문화콘텐츠 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 문화콘텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 고 부가가치 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 문화 콘텐츠 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.3. 경기변동의 특성연예매니지먼트 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.4. 경쟁의 요소 연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하나 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들을 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. 나. 회사의 현황 [지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스]

1. 영업개황

당사는 30년 이상의 드라마 제작 노하우를 바탕으로 TV시리즈 제작 외에 O.S.T 앨범제작, 머천다이징, 영화 제작/배급등 다양한 콘텐츠 사업을 개척해가는 종합엔터인먼트 기업입니다.

당사는 국내 최초의 드라마 독립 제작사로 출발하여 현재까지 약 80여편 이상, 시간으로는 4,000여 시간 이상의 우수한 드라마를 제작하였습니다. 삼네트웍스의 작품들은 세계 각국에 활발히 수출 되었으며, 이 외에 각종 TV방송물을 최상의 품질로 제공하고 있습니다.

당사는 경쟁력 있는 PD와 김수현, 강은경, 이경희 작가 등 지명도 높은 작가와의 계약을 통하여 드라마 제작의 기반을 마련하는 등 뛰어난 인력 충원을 통하여 드라마 제작에 초점을 맞추는 영업활동을 진행하고 있습니다.

[주요 방송 제작 작품]

1987년~ 1999년	2000년 ~ 2010년	2011년 ~ 현재

1987, 내별이> KBS1988, KBS1995, KBS 2000, SBS (124부) KBS2003, KBS2004, KBS KBS2005, KBS MBC2006, 여자> SBS2007, KBS2008, SBS KBS MBC 2009, SBS2010, SBS KBS 2011, SBS KBS SBS2012, TV조선 JTBC 2013, MBC SBS 결혼하는 여자> SBS2014, SBS KBS 2015, 반짝반짝> SBS 연애중> SBS 2016, , 그런거야> SBS JTBC KBS SBS 모실께요> MBC 2. 시장점유율 당사가 영위하는 드라마 등의 영상프로그램 제작 사업은 명확한 시장정의 및 경쟁사를 구별하는 것이 어려울 뿐만 아니라, 시장성 있는 시장조사 자료가 미비하여 시장점유율을 기재하기가 어렵습니다. 3. 시장의 특성 최근의 문화산업 환경은 정보통신기술의 급속한 발전에 따라 끊임없이 새로운 형태의 미디어가 출현하는 한편 미디어 서비스가 융합되어가는 현상을 보이고 있기 때문에 뉴 미디어의 범위는 쉽게 포괄하기 힘들 정도로 광범위해지고 있다. 최근 사회적으로 관심의 대상의 대상이 되고 있는 종합편성채널, 스마트미디어, IPTV, DMB, 동영상UCC, Blog, Wibro 등이 이러한 것들이다. 특히 종편 출범과 스마트미디어의 확산으로 미디어 산업의 전체적인 변화를 예고하고 있다. 이처럼 잇따른 신규 매체와 신규 사업자의 방송시장 진입 등으로 방송통신 시장은 더욱 더 활기를 띨 것이고 양자의 융합시장도 확대될 것이다. 또한 신규 사업자의 시장진입으로 인해 기존 매체와 가입자/콘텐츠를 둘러싼 경쟁도 더욱 치열하게 전개될 것으로 예상된다. 분야별로 보면 기획 및 제작분야 부문에서는 생활밀착형 콘텐츠 및 고품질 콘텐츠 제작이 증가되고 있으며, 상생협력 콘텐츠 제작환경 강화, 창조콘텐츠(융.복합형 콘텐츠) 제작기반이 견고화 되고 있다. 유통분야 부문에서는 모바일 플랫폼의 콘텐츠 유통력 확대에 따른 경쟁이 심화되고 있으며, 콘텐츠 유료 비즈니스 모델이 확산되고 있다. 그리고 콘텐츠 해외 유통을 위한 다양한 형태의 제휴와 협력이 활성화 되고 있으며, 콘텐츠 디바이스의 다변화로 콘텐츠 유통 단말기의 다양성이 증가되고 있다. 소비분야 부문에서는 싱글족과 실버세대의 콘텐츠 소비파워가 급증에 따라 새로운 콘텐츠 소비 파워집단이 대두되고 있으며, 빅데이터 기반 콘텐츠 이용증가 및 모바일 콘텐츠 소비가 확산되고 있다. - 공중파 드라마 외주 제작의 성장 1991년에 도입된 외주 정책은 약 20년 이상이 경과한 현재 국내 방송 시장에 커다란 변화를 초래했다. 한 자리 숫자에 불과했던 지상파 방송사의 외주 비율이 40 %를 훌쩍 넘고 있고, 드라마는 70% 가까이 외주 제작에 의존하고 있다. 4. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 삼화프로덕션(주)에 재직하였던 전문인력들이 보유한 광범위한 네트워크 활용과 인력 풀의 전문적 아웃소싱을 통한 인적자원 업무제휴 등을 통하여 적기에 해당 전문 인력을 확보하여 '눈꽃', '내 남자의 여자', '며느리전성시대', '엄마가 뿔났다', '조강지처클럽', '천사의 유혹', '제빵왕 김탁구', ‘사랑을 믿어요’, ‘폼나게 살거야’, ‘무자식 상팔자’, ‘구가의 서’, ‘가족끼리 왜 이래’ 외 다수의 작품을 제작하였습니다. 또한 지속적인 인적 자원 관리를 통하여 새로운 부가가치 창출에 박차를 가하고 있습니다. 당사는 앞으로도 드라마를 포함한 다양한 종류의 콘텐츠를 활용한 다양한 부가 사업(One Source, Multi-Use)을 진행할 계획입니다. 드라마 테마파크 개발과 드라마 관련 캐릭터 개발 및 라이선싱 업체와의 계약으로 다양한 제품의 생산, 판매를 통해 추가적인 매출 구조를 확보하기 위해 노력 중입니다. 방송영상콘텐츠의 부가서비스 유형 > ① 방송권 판매 ② 영상패키지 비즈니스(DVD/비디오) ③ 인터넷전송비즈니스 ④ 음악다운로드 서비스 ⑤ 음악OST 판매 ⑥ E-커머스 ⑦ T-커머스 ⑧ 휴대폰 사이트 비즈니스 ⑨ 게임화 비즈니스 ⑩ CF프로듀스 비즈니스 ⑪ 해외판권 비즈니스 ⑫ 해외 리메이크 세일 ⑬ 해외MD 비즈니스 ⑭ 캐릭터 ⑮ 오리지널 상품 개발 비즈니스 및 이벤트 사업 등 (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 [연결대상 종속회사의 내용 : (주)더블유에스엔터테인먼트] 1. 영업개황 당사는 연예 매니지먼트 사업, 스타 마케팅 사업 등을 진행하고 있습니다. 소속 연기자로는 송창의, 양진성 등이 있으며 드라마, 뮤지컬 등 각 분야에서 활발한 활동을 하고 있습니다.2. 시장의 특성연예매니지먼트업 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. 그리고 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들은 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. 3. 신규사업의 내용 및 전망- 해당사항 없습니다.4. 조직도 대표이사 ┌─────┼─────┐관리팀 마케팅 매니저,배우 2. 주요 제품, 서비스 및 매출에 관한 사항 연결실체를 기준으로 하는 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 사업부문 매출구분 매출유형 및 품목 구체적용도 매출액 비율 드라마 프로그램매출 드라마 방송 31,071,297 67.99 판권매출 드라마 방송 13,398,483 29.32 매니지먼트 음반매출 음반, 음원, 행사 외 방송 및 행사 등 24,547 0.05 연기자매출 방송출연 외 방송 등 1,098,485 2.40 - 기타매출 임대 외 - 109,187 0.24 합계 45,701,998 100.00 3. 생산 및 설비에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 4. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 당기중 주요 수주상황은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 미니시리즈 2016.03.29 2016.03.18 16회 45 16회 45 - - 주말연속극, 그런거야> 2016.06.30 2016.02.13 54회 111 54회 111 - - 미니시리즈 2016.03.28 2016.07.06 20회 25 20회 25 - - 미니시리즈 2017.01.11 2016.11.07 21회 68 15회 48 6회 20 주말연속극모실께요> 2016.11.18 2016.11.12 50회 69 14회 19 36회 50 합 계 161회 318 119회 248 42회 70 (주1) 드라마 제작의 관행상 일부 제작,방영 후 계약이 이루어지는 경우가 있습니다. (주2) 납기일자와 수량은 방송사의 편성사정, 연장(축소)방영 및 당사의 사정 등으로 인하여 변경될 수 있습니다. (주3) 는 IHQ와 공동제작이며, 방송사(KBS)로부터 수주 총액은 36억원이고, 투자 지분율에 따라 당사가 인식하는 수주금액은 약 25억원입니다.(주4) 모실께요>는 지앤지프로덕션(주)와 공동제작이며, 방송사(MBC)로부터 수주총액은 약 87억원이고, 투자 지분율에 따라 당사가 인식하는 수주금액은 약 69억원입니다. 5. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 6. 경영상의 주요계약 등 당기중 주요 계약현황은 다음과 같습니다. 구분 계약일 계약(납품)기간 계약대상 계약내용 드라마 공급계약 2016.03.29 2016.03.18~2016.05.07 JTBC 미니시리즈 드라마 공급계약 2016.06.30 2016.02.13~2016.08.14 SBS 주말연속극, 그런거야> 드라마 공급계약 2016.03.28 2016.07.06~2016.09.08 KBS 미니시리즈 드라마 공급계약 2017.01.11 2016.11.07~2017.01.31 SBS 미니시리즈 드라마 공급계약 2016.11.18 2016.11.12~2017.04.30 MBC 주말연속극모실께요> (주1) 드라마 제작의 관행상 일부 제작 후 계약이 이루어지는 경우가 있습니다.(주2) 계약기간은 방송사의 편성사정 등으로 인하여 변경될 수 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 4,022,585,790 4,022,585,790 3,943,408,170 3,943,408,170 매출채권 5,246,381,752 5,246,381,752 782,746,015 782,746,015 기타채권 1,800,206,262 1,800,206,262 1,106,902,440 1,106,902,440 기타금융자산 20,280,517,612 20,280,517,612 10,010,622,859 10,010,622,859 기타비유동채권 893,813,000 893,813,000 878,044,000 878,044,000 합계 32,243,504,416 32,243,504,416 16,721,723,484 16,721,723,484 연결실체는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 2,653,673,085 2,653,673,085 - - 기타지급채무 651,815,571 651,815,571 - - 기타비유동성지급채무 15,000,000 - - 15,000,000 합계 3,320,488,656 3,305,488,656 - 15,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 655,760,451 655,760,451 - - 기타지급채무 349,166,322 349,166,322 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 합계 1,094,926,773 1,004,926,773 - 90,000,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 325,902,104 325,902,104 62,639,612 62,639,612 JPY 15,015,358 15,015,358 1,943,745 1,943,745 (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말 3,392백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 339백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채 5,653,568,354 3,723,185,080 자본 39,264,089,459 32,199,798,496 부채비율 14.40% 11.56% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016년 12월 31일) (2015년 12월 31일) (2014년 12월 31일) [유동자산] 32,763,215,922 17,785,455,667 23,182,100,795 현금및현금성자산 4,022,585,790 3,943,408,170 2,514,291,990 매출채권 5,246,381,752 782,746,015 3,609,986,237 기타채권 1,800,206,262 1,106,902,440 186,640,274 기타금융자산 20,280,517,612 10,010,622,859 14,400,617,507 기타유동자산 1,366,581,006 1,885,825,393 2,376,849,057 당기법인세자산 46,943,500 55,950,790 93,715,730 [비유동자산] 12,154,441,891 18,137,527,909 17,552,158,551 기타비유동채권 893,813,000 878,044,000 905,504,100 기타비유동금융자산 6,184,474,567 6,466,880,625 6,234,393,218 투자부동산 608,589,221 627,379,006 646,168,791 유형자산 941,143,143 129,696,357 212,297,418 무형자산 1,118,531,960 4,225,276,600 3,880,239,423 기타비유동자산 2,407,890,000 5,810,251,321 5,673,555,601 자산총계 44,917,657,813 35,922,983,576 40,734,259,346 [유동부채] 3,606,387,294 2,005,151,242 4,972,932,804 [비유동부채] 2,047,181,060 1,718,033,838 1,527,756,320 부채총계 5,653,568,354 3,723,185,080 6,500,689,124 [지배기업의 소유지분] 39,466,850,030 32,328,705,776 34,269,530,151 자본금 8,556,586,600 8,556,586,600 8,556,586,600 자본잉여금 22,536,024,527 22,536,024,527 22,536,024,527 기타자본 220,107,577 476,246,287 190,277,322 기타포괄손익누계액 (712,366,689) (515,507,990) (267,426,610) 이익잉여금 8,866,498,015 1,275,356,352 3,254,068,312 [비지배지분] (202,760,571) (128,907,280) (35,959,929) 자본총계 39,264,089,459 32,199,798,496 34,233,570,222 (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) 매출액 45,701,998,356 19,754,541,648 32,846,586,692 영업이익 7,017,526,329 (2,553,615,680) (2,501,195,601) 법인세비용차감전순이익 7,669,221,308 (2,133,301,766) (1,666,922,519) 당기순이익 7,669,221,308 (2,133,301,766) (1,691,205,199) 지배회사지분순이익 7,743,824,843 (2,041,142,011) (1,748,709,264) 기본주당순이익 188 (49) (43) 연결대상 종속회사 수(단위:사) 1 1 1 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임] 나. 별도 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016년 12월 31일) (2015년 12월 31일) (2014년 12월 31일) [유동자산] 33,563,347,685 17,780,110,643 23,113,201,139 현금및현금성자산 3,962,563,558 3,893,881,097 2,274,504,889 매출채권 5,230,020,370 667,681,633 3,562,384,349 기타채권 2,379,295,939 1,381,408,769 441,205,512 기타금융자산 20,680,128,652 10,010,622,859 14,400,617,507 당기법인세자산 38,228,380 50,166,030 92,698,710 기타유동자산 1,273,110,786 1,776,350,255 2,341,790,172 [비유동자산] 12,561,074,924 18,887,860,753 18,107,795,121 기타비유동채권 782,851,000 789,198,000 756,521,000 기타비유동금융자산 6,184,474,567 6,841,741,299 6,586,607,250 종속기업 및 관계기업투자자산 570,837,153 570,837,153 570,837,153 투자부동산 608,589,221 627,379,006 646,168,791 유형자산 922,645,585 101,860,188 160,068,249 무형자산 1,095,327,398 4,195,944,286 3,823,691,857 기타비유동자산 2,396,350,000 5,760,900,821 5,563,900,821 자산총계 46,124,422,609 36,667,971,396 41,220,996,260 [유동부채] 3,293,329,535 1,595,440,672 4,766,004,136 [비유동부채] 1,998,615,047 1,677,340,078 1,495,460,819 부채총계 5,291,944,582 3,272,780,750 6,261,464,955 [자본금] 8,556,586,600 8,556,586,600 8,556,586,600 [자본잉여금] 22,257,210,600 22,257,210,600 22,257,210,600 [기타자본] 220,107,577 476,246,287 190,277,322 [기타포괄손익누계액] (712,366,689) (515,507,990) (267,426,610) [이익잉여금] 10,510,939,939 2,620,655,149 4,222,883,393 자본총계 40,832,478,027 33,395,190,646 34,959,531,305 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) 매출액 44,578,966,777 18,860,675,696 31,824,007,102 영업이익 7,352,057,362 (2,130,554,030) (2,338,051,535) 법인세비용차감전순이익 8,046,006,840 (1,667,848,457) (1,983,869,669) 당기순이익 8,046,006,840 (1,667,848,457) (2,008,152,349) 기본주당순이익 196 (40) (49) ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_26_00301112_(주)삼화네트웍스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 제 24 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 32,763,215,922 17,785,455,667 23,182,100,795 현금및현금성자산 4,022,585,790 3,943,408,170 2,514,291,990 매출채권 5,246,381,752 782,746,015 3,609,986,237 기타채권 1,800,206,262 1,106,902,440 186,640,274 기타금융자산 20,280,517,612 10,010,622,859 14,400,617,507 기타유동자산 1,366,581,006 1,885,825,393 2,376,849,057 당기법인세자산 46,943,500 55,950,790 93,715,730 비유동자산 12,154,441,891 18,137,527,909 17,552,158,551 기타비유동채권 893,813,000 878,044,000 905,504,100 기타비유동금융자산 6,184,474,567 6,466,880,625 6,234,393,218 투자부동산 608,589,221 627,379,006 646,168,791 유형자산 941,143,143 129,696,357 212,297,418 무형자산 1,118,531,960 4,225,276,600 3,880,239,423 기타비유동자산 2,407,890,000 5,810,251,321 5,673,555,601 자산총계 44,917,657,813 35,922,983,576 40,734,259,346 부채 유동부채 3,606,387,294 2,005,151,242 4,972,932,804 매입채무 2,653,673,085 655,760,451 1,570,843,050 기타지급채무 651,815,571 349,166,322 744,601,199 기타유동부채 300,898,638 1,000,224,469 2,657,488,555 비유동부채 2,047,181,060 1,718,033,838 1,527,756,320 기타비유동지급채무 15,000,000 90,000,000 90,000,000 확정급여채무 2,032,181,060 1,628,033,838 1,437,756,320 부채총계 5,653,568,354 3,723,185,080 6,500,689,124 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 39,466,850,030 32,328,705,776 34,269,530,151 납입자본 8,556,586,600 8,556,586,600 8,556,586,600 자본금 8,556,586,600 8,556,586,600 8,556,586,600 기타자본구성요소 22,043,765,415 22,496,762,824 22,458,875,239 자본잉여금 22,536,024,527 22,536,024,527 22,536,024,527 기타자본 220,107,577 476,246,287 190,277,322 기타포괄손익누계액 (712,366,689) (515,507,990) (267,426,610) 이익잉여금(결손금) 8,866,498,015 1,275,356,352 3,254,068,312 비지배지분 (202,760,571) (128,907,280) (35,959,929) 자본총계 39,264,089,459 32,199,798,496 34,233,570,222 자본과부채총계 44,917,657,813 35,922,983,576 40,734,259,346 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 45,701,998,356 19,754,541,648 32,846,586,692 매출원가 33,714,104,480 19,510,074,569 30,582,991,390 매출총이익 11,987,893,876 244,467,079 2,263,595,302 판매비와관리비 4,970,367,547 2,798,082,759 4,764,790,903 영업이익(손실) 7,017,526,329 (2,553,615,680) (2,501,195,601) 기타수익 295,751,105 153,569,287 661,337,794 기타비용 3,123,839 20,453,390 80,283,466 금융수익 435,122,656 306,953,231 388,640,972 금융비용 76,054,943 19,755,214 135,422,218 법인세비용차감전순이익(손실) 7,669,221,308 (2,133,301,766) (1,666,922,519) 법인세비용 0 0 24,282,680 당기순이익(손실) 7,669,221,308 (2,133,301,766) (1,691,205,199) 기타포괄손익 (348,791,635) (186,438,925) (351,672,316) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산 평가이익 258,383,421 0 0 매도가능금융자산 평가손실 (455,242,120) (248,081,380) (267,426,610) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (151,932,936) 61,642,455 (84,245,706) 총포괄손익 7,320,429,673 (2,319,740,691) (2,042,877,515) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,743,824,843 (2,041,142,011) (1,748,709,264) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (74,603,535) (92,159,755) 57,504,065 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 7,394,282,964 (2,226,793,340) (2,107,256,497) 포괄손익, 비지배지분 (73,853,291) (92,947,351) 64,378,982 주당이익 기본주당이익(손실) 188 (49) (43) 희석주당이익(손실) 188 (49) (43) 연결 자본변동표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,360,710,600 21,783,372,367 (2,001,165,225) 5,093,898,199 33,236,815,941 (100,338,911) 33,136,477,030 자본의 변동 매도가능증권의평가이익 매도가능증권의평가손실 (267,426,610) (267,426,610) (267,426,610) 확정급여제도의 재측정요소 (91,120,623) (91,120,623) 6,874,917 (84,245,706) 당기순이익 (1,748,709,264) (1,748,709,264) 57,504,065 (1,691,205,199) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의취득 자기주식의처분 795,594,782 795,594,782 795,594,782 자기주식처분이익 749,276,955 749,276,955 749,276,955 자기주식처분손실 455,125,843 455,125,843 455,125,843 신주인수권행사 195,876,000 752,652,160 948,528,160 948,528,160 주식보상비용 191,444,967 191,444,967 191,444,967 2014.12.31 (기말자본) 8,556,586,600 22,536,024,527 190,277,322 (267,426,610) 3,254,068,312 34,269,530,151 (35,959,929) 34,233,570,222 2015.01.01 (기초자본) 8,556,586,600 22,536,024,527 190,277,322 (267,426,610) 3,254,068,312 34,269,530,151 (35,959,929) 34,233,570,222 자본의 변동 매도가능증권의평가이익 매도가능증권의평가손실 (248,081,380) (248,081,380) (248,081,380) 확정급여제도의 재측정요소 62,430,051 62,430,051 (787,596) 61,642,455 당기순이익 (2,041,142,011) (2,041,142,011) (92,159,755) (2,133,301,766) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의취득 자기주식의처분 자기주식처분이익 자기주식처분손실 신주인수권행사 주식보상비용 285,968,965 285,968,965 285,968,965 2015.12.31 (기말자본) 8,556,586,600 22,536,024,527 476,246,287 (515,507,990) 1,275,356,352 32,328,705,776 (128,907,280) 32,199,798,496 2016.01.01 (기초자본) 8,556,586,600 22,536,024,527 476,246,287 (515,507,990) 1,275,356,352 32,328,705,776 (128,907,280) 32,199,798,496 자본의 변동 매도가능증권의평가이익 258,383,421 258,383,421 258,383,421 매도가능증권의평가손실 (455,242,120) (455,242,120) (455,242,120) 확정급여제도의 재측정요소 (152,683,180) (152,683,180) 750,244 (151,932,936) 당기순이익 7,743,824,843 7,743,824,843 (74,603,535) 7,669,221,308 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의취득 (389,460,100) (389,460,100) (389,460,100) 자기주식의처분 자기주식처분이익 자기주식처분손실 신주인수권행사 주식보상비용 133,321,390 133,321,390 133,321,390 2016.12.31 (기말자본) 8,556,586,600 22,536,024,527 220,107,577 (712,366,689) 8,866,498,015 39,466,850,030 (202,760,571) 39,264,089,459 연결 현금흐름표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 14,257,192,617 (297,240,054) 3,156,118,341 영업에서 창출된 현금흐름 14,060,815,647 (614,334,168) 2,827,973,557 당기순이익(손실) 7,669,221,308 (2,133,301,766) (1,691,205,199) 조정 7,504,446,984 1,888,739,951 6,689,311,708 자산부채의변동 (1,112,852,645) (369,772,353) (2,170,132,952) 이자수취 187,369,680 279,329,174 446,143,194 이자지급 0 0 0 법인세납부(환급) 9,007,290 37,764,940 (117,998,410) 투자활동현금흐름 (13,840,005,263) 1,716,878,401 (4,694,409,115) 기타금융자산의 감소 30,537,422,704 18,609,561,660 19,189,533,392 기타금융자산의 증가 (40,807,317,457) (14,219,567,012) (17,279,251,652) 기타채권의증가 (750,000,000) (899,300,000) 184,000,000 기타비유동금융자산의 감소 116,895,877 0 0 기타비유동금융자산의 증가 0 (500,000,000) (2,003,996,270) 기타비유동채권의 감소(증가) (16,269,000) 27,460,100 (79,363,100) 유형자산의 취득 (896,678,422) (53,636,540) (29,316,000) 유형자산의 처분 0 0 61,363,636 무형자산의 감소(증가) (2,024,058,965) (1,247,639,807) (4,737,379,121) 재무활동현금흐름 (464,460,100) 0 2,948,525,740 단기차입금의 차입 0 0 0 단기차입금의 상환 0 0 0 자기주식의 거래 (389,460,100) 0 1,999,997,580 신주인수권행사 0 0 948,528,160 기타비유동지급채무의 감소 (75,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (47,272,746) 1,419,638,347 1,410,234,966 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 126,450,366 9,477,833 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 79,177,620 1,429,116,180 1,410,234,966 기초현금및현금성자산 3,943,408,170 2,514,291,990 1,104,057,024 기말현금및현금성자산 4,022,585,790 3,943,408,170 2,514,291,990 3. 연결재무제표 주석 제 26(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제 25(전)기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼화네트웍스(이하 "지배기업")는 1980년 9월에 설립되어 방송드라마제작 및 홍보물제작,국산영화제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 역삼동 705-17 에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2007년 4월27일 코스닥시장에 주식이 상장되어 있는 주식회사 삼화 네트웍스와 합병하였으며, 동합병으로 인하여 피합병 법인의 주주가 합병후 실질적으로 지배함에 따라 법률적인 피합병 법인이 매수한것으로 회계처리 하였습니다. 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 남숙자 5,545,040 12.96% 5,545,040 12.96% 신상윤 7,732,895 18.07% 7,732,895 18.07% 신재은 2,505,867 5.86% 2,505,867 5.86% 자기주식 1,736,477 4.06% 1,485,471 3.47% 기타 25,262,654 59.05% 25,513,660 59.64% 계 42,782,933 100.00% 42,782,933 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 ㈜더블유에스엔터테인먼트 80.20% 엔터테인먼트사업 서울 강남구 역삼동 705-17 12월 31일 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜더블유에스엔터테인먼트 1,122,416,591 2,046,195,590 1,144,781,579 (376,785,532) (372,996,418) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜더블유에스엔터테인먼트 515,536,556 1,066,319,137 893,865,952 (465,453,309) (469,431,067) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포 괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용 을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제 표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,244백만원, 매도가능금융자산 6,184백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,244백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으 로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,184 백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 31백만원 이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채 및 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승 또는 하락을 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 32,244백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,177백만원을 설정되어 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다 (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 연결실체의 드라마 사업 부문은 고객과의 계약에 따라 드라마 방영 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 드라마 방영 라이선스 수익은 39,524백만원으로 연결실체 총 매출액의 86.5%에 해당 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (바) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 완성프로그램 1년 이내의 기간 정액법 (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,022,585,790 - 4,022,585,790 매출채권 - 5,246,381,752 - 5,246,381,752 기타채권 - 1,800,206,262 - 1,800,206,262 기타금융자산 - 20,280,517,612 - 20,280,517,612 기타비유동채권 - 893,813,000 - 893,813,000 기타비유동금융자산 - - 6,184,474,567 6,184,474,567 합계 - 32,243,504,416 6,184,474,567 38,427,978,983 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,943,408,170 - 3,943,408,170 매출채권 - 782,746,015 - 782,746,015 기타채권 - 1,106,902,440 - 1,106,902,440 기타금융자산 - 10,010,622,859 - 10,010,622,859 기타비유동채권 - 878,044,000 - 878,044,000 기타비유동금융자산 - - 6,466,880,625 6,466,880,625 합계 - 16,721,723,484 6,466,880,625 23,188,604,109 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 2,653,673,085 2,653,673,085 기타지급채무 651,815,571 651,815,571 기타비유동지급채무 15,000,000 15,000,000 합계 3,320,488,656 3,320,488,656 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 655,760,451 655,760,451 기타지급채무 349,166,322 349,166,322 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 합계 1,094,926,773 1,094,926,773 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 기타포괄(손)익 이자수익(비용) 수익(비용) 사채상환손실 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - 224,675,471 103,043,724 - (2,254,314,510) 매도가능금융자산 (196,858,699) - 31,348,518 - - 소계 (196,858,699) 224,675,471 134,392,242 - (2,254,314,510) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - 소계 - - - - - (단위 : 원) 구분 기타포괄(손)익 이자수익(비용) 수익(비용) 사채상환손실 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - 296,833,407 9,795,823 - (569,490,910) 매도가능금융자산 (248,081,380) - - - (19,431,213) 소계 (248,081,380) 296,833,407 9,795,823 - (588,922,123) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - 소계 - - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 3,392,082,222 3,392,082,222 - - 3,392,082,222 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 1,488,488,280 1,488,488,280 - - 1,488,488,280 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 예금 4,022,585,790 3,943,408,170 5. 사용이 제한된 예금 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관 전기 제 한 내 용 현금및현금성자산 신탁 NH투자증권 3,000,000,000 자사주취득 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,274,666,417 (2,028,284,665) 5,246,381,752 2,847,892,713 (2,065,146,698) 782,746,015 기타채권 단기대여금 1,814,867,534 (135,567,534) 1,679,300,000 1,064,867,534 (135,567,534) 929,300,000 미수수익 55,618,825 - 55,618,825 18,313,034 - 18,313,034 미수금 77,734,067 (12,446,630) 65,287,437 160,736,036 (1,446,630) 159,289,406 소계 1,948,220,426 (148,014,164) 1,800,206,262 1,243,916,604 (137,014,164) 1,106,902,440 기타비유동채권 장기대여금 4,000,000 - 4,000,000 16,000,000 - 16,000,000 장기보증금 890,313,000 (500,000) 889,813,000 862,044,000 - 862,044,000 장기미수금 - - - - - - 소계 894,313,000 (500,000) 893,813,000 878,044,000 - 878,044,000 합계 10,117,199,843 (2,176,798,829) 7,940,401,014 4,969,853,317 (2,202,160,862) 2,767,692,455 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 5,246,372,750 - - - 9,002 2,028,284,665 7,274,666,417 기타채권 단기대여금 1,652,000,000 - - - 27,300,000 135,567,534 1,814,867,534 미수수익 55,618,825 - - - - - 55,618,825 미수금 65,287,437 - - - - 12,446,630 77,734,067 소계 1,772,906,262 - - - 27,300,000 148,014,164 1,948,220,426 기타비유동채권 장기대여금 4,000,000 - - - - - 4,000,000 장기보증금 889,813,000 - - - - 500,000 890,313,000 장기미수금 0 - - - - - - 소계 893,813,000 - - - - 500,000 894,313,000 합계 7,913,092,012 - - - 27,309,002 2,176,798,829 10,117,199,843 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 779,141,621 - - 2,944,394 660,000 2,065,146,698 2,847,892,713 기타채권 단기대여금 900,000,000 - - - 29,300,000 135,567,534 1,064,867,534 미수수익 18,313,034 - - - - - 18,313,034 미수금 101,715,386 26,182,200 20,391,820 - 11,000,000 1,446,630 160,736,036 소계 1,020,028,420 26,182,200 20,391,820 - 40,300,000 137,014,164 1,243,916,604 기타비유동채권 장기대여금 16,000,000 - - - - - 16,000,000 장기보증금 862,044,000 - - - - - 862,044,000 장기미수금 - - - - - - - 소계 878,044,000 - - - - - 878,044,000 합계 2,677,214,041 26,182,200 20,391,820 2,944,394 40,960,000 2,202,160,862 4,969,853,317 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,065,146,698 26,632,058 - 63,494,091 2,028,284,665 기타채권 단기대여금 135,567,534 - - - 135,567,534 미수수익 - - - - - 미수금 1,446,630 11,000,000 - - 12,446,630 소계 137,014,164 11,000,000 - - 148,014,164 기타비유동채권 장기대여금 - - - - - 장기보증금 - 500,000 - - 500,000 장기미수금 - - - - - 소계 - 500,000 - - 500,000 합계 2,202,160,862 38,132,058 - 63,494,091 2,176,798,829 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 7,647,230,867 46,260,000 5,543,344,169 85,000,000 2,065,146,698 기타채권 단기대여금 245,828,745 - 110,261,211 - 135,567,534 미수수익 - - - - - 미수금 32,322,134 1,446,630 32,322,134 - 1,446,630 소계 278,150,879 1,446,630 142,583,345 - 137,014,164 기타비유동채권 장기대여금 9,650,954 - 9,650,954 - - 장기보증금 107,887,640 - 107,887,640 - - 장기미수금 152,889,169 - 152,889,169 - - 소계 270,427,763 - 270,427,763 - - 합계 8,195,809,509 47,706,630 5,956,355,277 85,000,000 2,202,160,862 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,028,284,665 2,028,284,665 - - 기타채권 단기대여금 135,567,534 135,567,534 - - 미수금 12,446,630 12,446,630 - - 소계 148,014,164 148,014,164 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 500,000 500,000 - - 장기미수금 - - - - 소계 500,000 500,000 - - 합계 2,176,798,829 2,176,798,829 - - (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,065,146,698 2,065,146,698 - - 기타채권 단기대여금 135,567,534 135,567,534 - - 미수금 1,446,630 1,446,630 - - 소계 137,014,164 137,014,164 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 - - - - 장기미수금 - - - - 소계 - - - - 합계 2,202,160,862 2,202,160,862 - - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타금융자산 대여금및 수취채권-단기금융상품 20,280,517,612 10,010,622,859 당기손익인식금융자산 - - 소계 20,280,517,612 10,010,622,859 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 6,184,474,567 6,466,880,625 소계 6,184,474,567 6,466,880,625 합계 26,464,992,179 16,477,503,484 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 3,392,082,222 1,488,488,280 시장성없는지분증권 2,792,392,345 4,978,392,345 합계 6,184,474,567 6,466,880,625 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 원/주) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.74% 2,003,996,270 1,033,246,160 1,033,246,160 1,488,488,280 (970,750,110) Digital Adventure 5,549,000 3.36% 2,100,452,641 2,358,836,062 2,358,836,062 - 258,383,421 합계 4,104,448,911 3,392,082,222 3,392,082,222 1,488,488,280 (712,366,689) (주1) KNTV CO. LTD가 Digital Adventure와 합병으로 인하여 일본 주식시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류 되었습니다. (단위 : 원/주) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.74% 2,003,996,270 1,488,488,280 1,488,488,280 1,736,569,660 (515,507,990) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합계 4,240,000,000 2,792,392,345 - 1,447,607,655 - (주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(주2) KNTV CO. LTD 는 Digital Adventure와 합병으로 인하여 일본 주식시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류 되었습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 19,431,213 471,909,861 - KNTV CO. LTD. 4,200주 6.60% 2,186,000,000 2,186,000,000 - - - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합계 6,426,000,000 4,978,392,345 19,431,213 1,447,607,655 - (주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 .(다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (515,507,990) (196,858,699) - - - (712,366,689) 시장성없는 지분증권 - - - - - - 채무증권 - - - - - - 합계 (515,507,990) (196,858,699) - - - (712,366,689) (단위 : 원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (267,426,610) (248,081,380) - - - (515,507,990) 시장성없는 지분증권 - - - - - - 채무증권 - - - - - - 합계 (267,426,610) (248,081,380) - - - (515,507,990) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,353,733,325 1,876,730,756 대손충당금 (1,480,000) (1,480,000) 선급비용 14,327,681 10,574,637 소계 1,366,581,006 1,885,825,393 기타비유동자산 장기선급금 5,783,870,823 6,906,555,601 대손충당금 (3,375,980,823) (1,096,304,280) 소계 2,407,890,000 5,810,251,321 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 기타유동자산 선급금 1,480,000 - - - - 1,480,000 기타비유동자산 장기선급금 1,096,304,280 2,279,676,543 - - - 3,375,980,823 합계 1,097,784,280 2,279,676,543 - - - 3,377,460,823 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 기타유동자산 선급금 - 1,480,000 - - - 1,480,000 기타비유동자산 장기선급금 1,424,763,209 610,304,280 938,763,209 - - 1,096,304,280 합계 1,424,763,209 611,784,280 938,763,209 - - 1,097,784,280 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 251,249,600 - - 251,249,600 건물 751,591,400 (394,251,779) - 357,339,621 합계 1,002,841,000 (394,251,779) - 608,589,221 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 251,249,600 - - 251,249,600 건물 751,591,400 (375,461,994) - 376,129,406 합계 1,002,841,000 (375,461,994) - 627,379,006 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 251,249,600 376,129,406 627,379,006 증가 감소 - 18,789,785 18,789,785 매각 - - - 감가상각 - 18,789,785 18,789,785 기말 251,249,600 357,339,621 608,589,221 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 251,249,600 394,919,191 646,168,791 증가 감소 - 18,789,785 18,789,785 매각 - - - 감가상각 - 18,789,785 18,789,785 기말 251,249,600 376,129,406 627,379,006 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 109,187,096 108,193,548 투자부동산 직접운영비용 18,789,785 18,789,785 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 427,876,182 (427,868,182) - - 8,000 차량운반구 204,039,180 (81,097,074) - - 122,942,106 비품 565,757,126 (548,452,672) - - 17,304,454 건설중인자산 800,888,583 - - - 800,888,583 합계 1,998,561,071 (1,057,417,928) - - 941,143,143 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 427,876,182 (427,868,182) - - 8,000 차량운반구 108,249,341 (49,867,711) - - 58,381,630 비품 565,757,126 (494,450,399) - - 71,306,727 합계 1,101,882,649 (972,186,292) - - 129,696,357 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 8,000 58,381,630 71,306,727 - 129,696,357 증가 - 95,789,839 - 800,888,583 896,678,422 취득 - 95,789,839 - 800,888,583 896,678,422 감소 - (31,229,363) (54,002,273) - (85,231,636) 처분 - - - - 폐기 - - - - 감가상각 - (31,229,363) (54,002,273) - (85,231,636) 기말 8,000 122,942,106 17,304,454 800,888,583 941,143,143 (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합계 기초 44,289,500 28,353,651 139,654,267 212,297,418 증가 - 48,636,540 5,000,000 53,636,540 취득 - 48,636,540 5,000,000 53,636,540 감소 (44,281,500) (18,608,561) (73,347,540) (136,237,601) 처분 - - - - 폐기 - - - - 감가상각 (44,281,500) (18,608,561) (73,347,540) (136,237,601) 기말 8,000 58,381,630 71,306,727 129,696,357 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 5,676,754,676 (5,119,675,853) - 557,078,823 미완성프로그램 202,704,775 - - 202,704,775 방송프로그램 - - - - 전속계약금 95,000,000 (88,149,438) - 6,850,562 영업권 1,205,500,328 - (1,205,500,328) - 회원권등 429,689,720 - (77,791,920) 351,897,800 합계 7,609,649,499 (5,207,825,291) (1,283,292,248) 1,118,531,960 (주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 1,569,210,054 (860,879,458) - 708,330,596 미완성프로그램 3,152,069,890 - - 3,152,069,890 방송프로그램 - - - - 전속계약금 90,000,000 (77,021,686) - 12,978,314 영업권 1,205,500,328 - (1,205,500,328) - 회원권등 429,689,720 - (77,791,920) 351,897,800 합계 6,446,469,992 (937,901,144) (1,283,292,248) 4,225,276,600 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 완성프로그램 미완성프로그램 전속계약금 회원권등 합계 기초 708,330,596 3,152,069,890 12,978,314 351,897,800 4,225,276,600 개별취득 142,267,356 6,300,356,290 5,000,000 - 6,447,623,646 미완성프로그램에서 대체 4,826,156,724 - - - 4,826,156,724 매출원가 (4,433,359,526) (4,423,564,681) (11,127,752) - (8,868,051,959) 매각 (686,316,327) - - - (686,316,327) 완성프로그램으로 대체 - (4,826,156,724) - - (4,826,156,724) 손상차손 - - - - - 기말 557,078,823 202,704,775 6,850,562 351,897,800 1,118,531,960 (단위 : 원) 구분 완성프로그램 미완성프로그램 전속계약금 회원권등 합계 기초 990,544,849 2,756,889,088 40,193,566 92,611,920 3,880,239,423 개별취득 54,950,000 4,165,888,752 - 273,793,800 4,494,632,552 미완성프로그램에서 대체 523,715,205 - - - 523,715,205 매출원가 (860,879,458) (3,246,992,745) (27,215,252) - (4,135,087,455) 완성프로그램으로 대체 - (523,715,205) - - (523,715,205) 손상차손 - - - (14,507,920) (14,507,920) 기말 708,330,596 3,152,069,890 12,978,314 351,897,800 4,225,276,600 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 - 매출원가 5,130,803,605 888,094,710 합계 5,130,803,605 888,094,710 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 영업권 (주)더블유에스엔터테인트 - 1,205,500,328 - - 1,205,500,328 - 회원권 등 - 77,791,920 351,897,800 14,507,920 77,791,920 351,897,800 (주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 12. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 한국전파진흥협회 - 200,000,000 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 한국콘텐츠진흥원 195,000,000 - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 대전정보문화산업진흥원 5,385,250 - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 합계 200,385,250 200,000,000 (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - 200,385,250 (200,385,250) - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - 200,000,000 (200,000,000) - 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 2,653,673,085 655,760,451 기타지급채무 미지급금 283,690,110 225,429,329 미지급비용 368,125,461 123,736,993 소계 651,815,571 349,166,322 기타비유동지급채무 임대보증금 15,000,000 90,000,000 소계 15,000,000 90,000,000 합계 3,320,488,656 1,094,926,773 14. 기타유동부채(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 259,611,818 956,790,829 예수금 41,286,820 43,433,640 합계 300,898,638 1,000,224,469 15. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,032,181,060 1,628,033,838 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,628,033,838 1,437,756,320 근무원가 231,592,038 225,646,092 이자원가 32,814,825 36,883,995 재측정요소 : 151,932,936 (61,642,455) 경험조정효과 156,158,911 (67,911,573) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 2,925,112 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (4,225,975) 3,344,006 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (12,192,577) (10,610,114) 기말 2,032,181,060 1,628,033,838 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 231,592,038 225,646,092 이자비용 32,814,825 36,883,995 합계 264,406,863 262,530,087 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 138,706,071 151,277,303 판관비 125,700,792 111,252,784 합계 264,406,863 262,530,087 (4) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 할인율 2.39%~2.43% 2.33%~2.44% 승급률 보험개발원 표준승급률 보험개발원 표준승급률 소비자물가상승률 3.24%~3.68% 3.07%~3.25% 사망률 0.04%~0.06% 0.04%~0.06% 퇴직률 12.94%~14.26% 12.72%~14.17% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 금 액 1% 증가 1,978,394,349 1% 감소 2,095,432,398 1% 증가 2,095,270,474 1% 감소 1,977,533,136 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 151,932,936 (61,642,455) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 151,932,936 (61,642,455) (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.266년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 77,488,500 1,607,430,890 233,207,882 440,268,425 2,020,889,170 4,379,284,867 16. 기타비유동지급채무 기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타비유동지급채무 보증금 15,000,000 90,000,000 합계 15,000,000 90,000,000 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 발행할주식의총수 600,000,000 600,000,000 1주당 액면금액 200 200 발행한 주식수 42,782,933 42,782,933 보통주 자본금 8,556,586,600 8,556,586,600 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2015-01-01 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 전기말 2015-12-31 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 당기 당기초 2016-01-01 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 당기말 2016-12-31 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 21,874,715,349 21,874,715,349 신주인수권대가 382,495,251 382,495,251 기타자본잉여금 278,813,927 278,813,927 합계 22,536,024,527 22,536,024,527 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 21,874,715,349 - - 21,874,715,349 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 기타자본잉여금 278,813,927 - - 278,813,927 합계 22,536,024,527 - - 22,536,024,527 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 21,874,715,349 - - 21,874,715,349 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 기타자본잉여금 278,813,927 - - 278,813,927 합계 22,536,024,527 - - 22,536,024,527 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (2,055,846,624) (1,666,386,524) 자기주식처분이익 749,276,955 749,276,955 주식매입선택권 881,686,744 748,365,354 신주인수권대가소각이익 644,990,502 644,990,502 합계 220,107,577 476,246,287 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,666,386,524) (389,460,100) - (2,055,846,624) 자기주식처분이익 749,276,955 - - 749,276,955 주식매입선택권 748,365,354 133,321,390 - 881,686,744 신주인수권대가소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 합계 476,246,287 (256,138,710) - 220,107,577 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,666,386,524) - - (1,666,386,524) 자기주식처분이익 749,276,955 - - 749,276,955 주식매입선택권 462,396,389 285,968,965 - 748,365,354 신주인수권대가소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 합계 190,277,322 285,968,965 - 476,246,287 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분하였습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,485,471 1,666,386,524 1,485,471 1,666,386,524 취득 251,006 389,460,100 - - 처분 - - - - 기말 1,736,477 2,055,846,624 1,485,471 1,666,386,524 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부 임원 2015.08.25 75,000 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2015.08.25 510,000 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2016.03.03 80,000 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 합계 665,000 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 585,000 1,340 525,000 2,300 부여 80,000 1,290 585,000 1,340 조건변경 - - 525,000 2,300 상실 - - - - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 665,000 1,334 585,000 1,340 기말행사가능 - - - - 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2014년 2015년 2016년 무위험이자율 2.878% 1.708% 1.504% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 0.6986 0.6696 0.6636 기초자산인 주식의 현재가격 2,700원 1,130원 1,295원 주식매입선택권 1개당 주식보상비용 1,492원 496원 622원 총주식보상비용 564,299천원 41,664천원 43,614천원 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 총보상비용 649,578,498 588,128,990 전기까지 인식한 보상비용 477,413,932 191,444,967 당기에 인식한 보상비용 133,321,390 285,968,965 차기이후 보상비용 38,843,176 110,715,058 19. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타포괄손익 매도가능증권평가이익 258,383,421 - 매도가능증권평가손실 (970,750,110) (515,507,990) 합계 (712,366,689) (515,507,990) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - 258,383,421 - - - 258,383,421 매도가능증권평가손실 (515,507,990) (455,242,120) - - - (970,750,110) 합계 (515,507,990) (196,858,699) - - - (712,366,689) (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 매도가능증권평가손실 (267,426,610) (248,081,380) - - - (515,507,990) 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 7,500,000 7,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 240,827,674 240,827,674 미처분이익잉여금 8,618,170,341 1,027,028,678 합계 8,866,498,015 1,275,356,352 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제26(당)기 2016년 01월 01일 부터 제25(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 삼화네트웍스 (단위 : 원) 과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 전기이월미처분이익잉여금 2,372,327,475 3,974,555,719 확정급여제도의 재측정요소 (155,722,050) 65,620,213 당기순이익 8,046,006,840 (1,667,848,457) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 프로그램매출수익 31,071,297,028 16,890,210,990 판권매출수익 13,398,482,653 1,862,271,158 음반매출수익 24,546,733 31,658,792 연기자매출수익 1,098,484,846 862,207,160 기타매출액 109,187,096 108,193,548 합계 45,701,998,356 19,754,541,648 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 프로그램매출원가 27,141,850,602 17,369,632,577 판권매출원가 5,215,477,905 989,443,780 음반 매출 원가 26,475,603 27,686,503 연기자매출원가 1,330,300,370 1,123,311,709 기타매출원가 - - 합계 33,714,104,480 19,510,074,569 22. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,153,509,573 1,073,442,701 퇴직급여 125,700,792 111,252,784 복리후생비 75,502,287 80,348,278 여비교통비 16,035,077 28,050,990 접대비 33,374,159 34,723,000 통신비 15,818,006 15,880,947 수도광열비 27,085,000 28,455,447 세금과공과 521,738,043 46,033,830 감가상각비 57,178,909 54,676,564 임차료 176,420,000 156,960,000 보험료 17,295,273 19,282,654 차량유지비 88,983,821 102,037,594 운반비 2,634,420 1,652,739 교육훈련비 440,000 548,000 도서인쇄비 1,477,591 5,045,524 소모품비 7,622,243 8,395,600 지급수수료 238,780,872 227,569,431 건물관리비 82,229,110 81,278,304 주식보상비용 74,227,861 152,957,462 대손상각비 2,254,314,510 569,490,910 합계 4,970,367,547 2,798,082,759 23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보상수익 100,000,000 - 잡이익 195,751,105 153,569,287 합계 295,751,105 153,569,287 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 - 14,507,920 잡손실 78,839 45,470 기부금 3,045,000 5,900,000 합계 3,123,839 20,453,390 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 224,675,471 296,833,407 외환차익 43,165,301 542,422 외화환산이익 135,933,366 9,577,402 매도가능권처분이익 31,348,518 - 합계 435,122,656 306,953,231 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 66,518,393 224,432 외화환산손실 9,536,550 99,569 매도가능증권손상차손 - 19,431,213 합계 76,054,943 19,755,214 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 7,669,221,308 (2,133,301,766) 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,687,228,687 (469,326,388) 조정사항 (1,687,228,687) 469,326,388 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 1,445,174,486 407,015,331 - 1,852,189,817 매도가능증권 3,040,867,855 - - 3,040,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 감가상각비 - 33,448,337 - 33,448,337 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 국고보조금 - 200,385,250 200,385,250 - 미수수익 (22,057,083) (62,973,102) (22,057,083) (62,973,102) 지분법손실 4,225,359,731 - - 4,225,359,731 무형자산상각비 5,288,310,463 3,968,375,531 2,148,242,510 7,108,443,484 연차수당 60,656,126 63,264,327 60,656,126 63,264,327 매도가능증권평가이익 - (258,383,421) - (258,383,421) 매도가능증권평가손실 515,507,990 455,242,120 - 970,750,110 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 2,878,598,244 5,044,220,973 2,878,598,244 5,044,220,973 소계 17,528,329,230 9,850,595,346 5,265,825,047 22,113,099,529 이월결손금 16,597,121,088 12,766,709,281 3,830,411,807 합계 34,125,450,318 9,850,595,346 18,032,534,328 25,943,511,336 이월세액공제 153,922,763 217,970,189 49,995,295 321,897,657 이연법인세자산인식대상금액 7,661,521,832 - - 6,029,470,150 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 7,661,521,832 - - 6,029,470,150 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 당기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 1,231,917,553 278,877,146 65,620,213 1,445,174,486 매도가능증권 3,021,436,642 19,431,213 - 3,040,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 감가상각비 8,007,675 - 8,007,675 - 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 국고보조금 - 200,000,000 200,000,000 - 미수수익 (1,231,055) (22,057,083) (1,231,055) (22,057,083) 지분법손실 4,225,359,731 - - 4,225,359,731 무형자산상각비 7,491,575,425 521,051,216 2,724,316,178 5,288,310,463 연차수당 53,871,782 60,656,126 53,871,782 60,656,126 매도가능증권평가손실 267,426,610 248,081,380 - 515,507,990 무형자산평가손실 63,284,000 14,507,920 - 77,791,920 대손충당금한도초과 9,192,339,895 2,878,598,244 9,192,339,895 2,878,598,244 소계 25,572,107,756 4,199,146,162 12,242,924,688 17,528,329,230 이월결손금 7,076,948,103 9,520,172,985 - 16,597,121,088 합계 32,649,055,859 13,719,319,147 12,242,924,688 34,125,450,318 이월세액공제 421,250,001 2,263,411 269,590,649 153,922,763 이연법인세자산인식대상금액 7,604,042,289 - - 7,661,521,832 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 7,604,042,289 - - 7,661,521,832 이연법인세자산 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할 일시적차이 22,113,099,529 - 17,528,329,230 미사용세무상결손금 3,830,411,807 향후 3 ~ 4년 16,597,121,088 미사용세액공제 321,897,657 향후 3 ~ 4년 153,922,763 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제작비 21,523,168,888 14,141,751,730 드라마판권상각비 5,119,675,853 860,879,458 급여 2,424,921,112 2,263,729,619 지급수수료 2,846,091,932 908,976,212 진행비 1,450,881,776 1,010,252,351 무형자산상각액 11,127,752 27,215,252 용역비 792,362,083 643,162,774 퇴직급여 264,406,863 262,530,087 접대비 195,110,263 174,781,452 임차료 409,412,883 243,309,166 대손상각비 2,254,314,510 569,490,910 세금과공과 560,213,545 80,418,728 복리후생비 126,607,302 158,866,968 차량유지비 155,210,207 246,298,909 감가상각비 104,021,421 155,027,386 건물관리비 82,229,110 81,278,304 주식보상비용 133,321,390 285,968,965 기타 231,395,137 194,219,057 합계 38,684,472,027 22,308,157,328 27. 주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주순이익(손실) 7,743,824,843 (2,041,142,011) 가중평균유통보통주식수 41,098,324 41,297,462 기본주당순이익(손실) 188.42 (49.42) 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 7,743,824,843 (2,041,142,011) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 7,743,824,843 (2,041,142,011) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 42,782,933 42,782,933 가산 : 신주인수권 전환 - - 차감 : 가중평균자기주식수 1,684,609 1,485,471 가중평균유통보통주식수 41,098,324 41,297,462 (2) 희석주당순이익 당기는 반희석효과로 계산시 고려하지 않았습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 행사기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 2017.08.25 ~ 2021.03.02 665,000 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 감가상각비 104,021,421 155,027,386 이자수익 (224,675,471) (296,833,407) 무형자산손상차손 - 14,507,920 주식보상비용 133,321,390 285,968,965 퇴직급여 264,406,863 262,530,087 대손상각비 2,254,314,510 569,490,910 매도가능증권손상차손 - 19,431,213 외화환산이익 (135,933,366) (9,577,402) 외화환산손실 9,536,550 99,569 매도가능증권처분이익 (31,348,518) - 무형자산상각비 5,130,803,605 888,094,710 합계 7,504,446,984 1,888,739,951 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (4,426,827,254) 2,870,980,222 미수금의감소(증가) 71,895,269 (5,001,363) 선급금의감소(증가) 522,997,431 488,805,849 장기선급금의감소(증가) 1,122,684,778 (747,000,000) 선급비용의감소(증가) (3,753,044) 737,815 매입채무의증가(감소) 1,997,912,634 (915,082,599) 예수금의증가(감소) (2,146,820) (10,942,995) 미지급금의증가(감소) 69,367,481 9,471,872 선수금의증가(감소) (697,179,011) (1,700,697,726) 미지급비용의증가(감소) 244,388,468 (350,433,314) 퇴직금의지급 (12,192,577) (10,610,114) 합계 (1,112,852,645) (369,772,353) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권등의 제각 - 6,895,118,486 보험수리적손(익) (151,932,936) 61,642,455 완성프로그램으로 대체 4,826,156,724 523,715,205 29. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 피닉스엔터테인먼트, 유제이네트웍스 관계 회사명 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 피닉스엔터테인먼트, 유제이네트웍스 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 피닉스엔터테인먼트 기타특수관계자 - 242,794,092 1,544,000 - - 260,950,002 2,639,000 - 임원 주요경영진 - - 92,317,332 239,106,290 - - 95,208,000 215,100,000 유제이네트웍스 기타특수관계자 - 93,000,000 31,949,361 - - - 21,004,533 - 합계 - 335,794,092 125,810,693 239,106,290 - 260,950,002 118,851,533 215,100,000 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 피닉스엔터테인먼트 기타특수관계자 - - - 15,400,000 - - - 50,600,000 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 2016.10.04 2016.10.04~2016.10.10 4.60% - 300,000,000 300,000,000 - 유제이네트웍스 기타특수관계자 단기대여금 2016.04.01 2016.04.01~2017.06.30 4.60% - 1,520,000,000 768,000,000 752,000,000 합계 - 1,820,000,000 1,068,000,000 752,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 2015.11.09 2015.11.09~2015.11.16 6.90% - 1,260,000,000 1,260,000,000 - 유제이네트웍스 기타특수관계자 단기대여금 2015.01.09 2015.01.09~2015.12.29 6.90% - 523,000,000 523,000,000 - 합계 - 1,783,000,000 1,783,000,000 - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 피닉스엔터테인먼트 기타특수관계자 134,200 - 284,900 - 임원 주요경영진 654,421,600 24,491,500 601,301,420 19,717,500 유제이네트웍스 기타특수관계자 284,317 - - - 합계 654,840,117 24,491,500 601,586,320 19,717,500 (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 810,770,883 739,833,380 퇴직급여 113,267,967 82,699,727 주식기준보상비용 14,738,272 40,251,965 30. 우발상황과 약정사항지급보증 연결실체는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 제작중인 드라마와 관련하여 780백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 영업부문연결실체의 영업부문은 드라마제작 및 방송사업, 음반 제작으로 구성되어 있으나, 회사의 주요 영업부문은 드라마제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 4,022,585,790 4,022,585,790 3,943,408,170 3,943,408,170 매출채권 5,246,381,752 5,246,381,752 782,746,015 782,746,015 기타채권 1,800,206,262 1,800,206,262 1,106,902,440 1,106,902,440 기타금융자산 20,280,517,612 20,280,517,612 10,010,622,859 10,010,622,859 기타비유동채권 893,813,000 893,813,000 878,044,000 878,044,000 합계 32,243,504,416 32,243,504,416 16,721,723,484 16,721,723,484 연결실체는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 2,653,673,085 2,653,673,085 - - 기타지급채무 651,815,571 651,815,571 - - 기타비유동성지급채무 15,000,000 - - 15,000,000 합계 3,320,488,656 3,305,488,656 - 15,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 655,760,451 655,760,451 - - 기타지급채무 349,166,322 349,166,322 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 합계 1,094,926,773 1,004,926,773 - 90,000,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 325,902,104 325,902,104 62,639,612 62,639,612 JPY 15,015,358 15,015,358 1,943,745 1,943,745 (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말 3,392백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 339백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채 5,653,568,354 3,723,185,080 자본 39,264,089,459 32,199,798,496 부채비율 14.40% 11.56% 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 제 24 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 33,563,347,685 17,780,110,643 23,113,201,139 현금및현금성자산 3,962,563,558 3,893,881,097 2,274,504,889 매출채권 5,230,020,370 667,681,633 3,562,384,349 기타채권 2,379,295,939 1,381,408,769 441,205,512 기타금융자산 20,680,128,652 10,010,622,859 14,400,617,507 당기법인세자산 38,228,380 50,166,030 92,698,710 기타유동자산 1,273,110,786 1,776,350,255 2,341,790,172 비유동자산 12,561,074,924 18,887,860,753 18,107,795,121 기타비유동채권 782,851,000 789,198,000 756,521,000 기타비유동금융자산 6,184,474,567 6,841,741,299 6,586,607,250 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 570,837,153 570,837,153 570,837,153 투자부동산 608,589,221 627,379,006 646,168,791 유형자산 922,645,585 101,860,188 160,068,249 무형자산 1,095,327,398 4,195,944,286 3,823,691,857 기타비유동자산 2,396,350,000 5,760,900,821 5,563,900,821 자산총계 46,124,422,609 36,667,971,396 41,220,996,260 부채 유동부채 3,293,329,535 1,595,440,672 4,766,004,136 매입채무 2,527,028,505 536,426,834 1,488,130,599 기타지급채무 602,287,952 275,437,239 690,384,982 기타유동부채 164,013,078 783,576,599 2,587,488,555 비유동부채 1,998,615,047 1,677,340,078 1,495,460,819 기타비유동지급채무 15,000,000 90,000,000 90,000,000 확정급여채무 1,983,615,047 1,587,340,078 1,405,460,819 부채총계 5,291,944,582 3,272,780,750 6,261,464,955 자본 납입자본 8,556,586,600 8,556,586,600 8,556,586,600 자본금 8,556,586,600 8,556,586,600 8,556,586,600 기타자본구성요소 21,764,951,488 22,217,948,897 22,180,061,312 자본잉여금 22,257,210,600 22,257,210,600 22,257,210,600 기타자본 220,107,577 476,246,287 190,277,322 기타포괄손익누계액 (712,366,689) (515,507,990) (267,426,610) 이익잉여금(결손금) 10,510,939,939 2,620,655,149 4,222,883,393 자본총계 40,832,478,027 33,395,190,646 34,959,531,305 자본과부채총계 46,124,422,609 36,667,971,396 41,220,996,260 포괄손익계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 44,578,966,777 18,860,675,696 31,824,007,102 매출원가 32,379,078,507 18,359,076,357 29,529,407,792 매출총이익 12,199,888,270 501,599,339 2,294,599,310 판매비와관리비 4,847,830,908 2,632,153,369 4,632,650,845 영업이익(손실) 7,352,057,362 (2,130,554,030) (2,338,051,535) 기타수익 289,578,814 153,987,942 147,744,334 기타비용 3,114,607 20,444,942 78,099,338 금융수익 483,525,166 348,892,178 446,472,796 금융비용 76,039,895 19,729,605 161,935,926 종속기업투자손익 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) (1,983,869,669) 법인세비용 0 24,282,680 당기순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) (2,008,152,349) 기타포괄손익 (352,580,749) (182,461,167) (386,394,124) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산 평가이익 258,383,421 0 0 매도가능금융자산 평가손실 (455,242,120) (248,081,380) (267,426,610) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (155,722,050) 65,620,213 (118,967,514) 총포괄손익 7,693,426,091 (1,850,309,624) (2,394,546,473) 주당이익 기본주당이익(손실) 196 (40) (49) 희석주당이익(손실) 196 (40) (49) 자본변동표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,360,710,600 21,504,558,440 (2,001,165,225) 6,350,003,256 34,214,107,071 자본의 변동 매도가능증권의평가이익 매도가능증권의평가손실 (267,426,610) (267,426,610) 확정급여제도의 재측정요소 (118,967,514) (118,967,514) 당기순이익 (2,008,152,349) (2,008,152,349) 자본에직접인식된주주와의거래 주식보상비용 191,444,967 191,444,967 자기주식취득 자기주식처분 795,594,782 795,594,782 자기주식처분이익 749,276,955 749,276,955 자기주식처분손실 455,125,843 455,125,843 신주인수권의행사 195,876,000 752,652,160 948,528,160 2014.12.31 (기말자본) 8,556,586,600 22,257,210,600 190,277,322 (267,426,610) 4,222,883,393 34,959,531,305 2015.01.01 (기초자본) 8,556,586,600 22,257,210,600 190,277,322 (267,426,610) 4,222,883,393 34,959,531,305 자본의 변동 매도가능증권의평가이익 매도가능증권의평가손실 (248,081,380) (248,081,380) 확정급여제도의 재측정요소 65,620,213 65,620,213 당기순이익 (1,667,848,457) (1,667,848,457) 자본에직접인식된주주와의거래 주식보상비용 285,968,965 285,968,965 자기주식취득 자기주식처분 자기주식처분이익 자기주식처분손실 신주인수권의행사 2015.12.31 (기말자본) 8,556,586,600 22,257,210,600 476,246,287 (515,507,990) 2,620,655,149 33,395,190,646 2016.01.01 (기초자본) 8,556,586,600 22,257,210,600 476,246,287 (515,507,990) 2,620,655,149 33,395,190,646 자본의 변동 매도가능증권의평가이익 258,383,421 258,383,421 매도가능증권의평가손실 (455,242,120) (455,242,120) 확정급여제도의 재측정요소 (155,722,050) (155,722,050) 당기순이익 8,046,006,840 8,046,006,840 자본에직접인식된주주와의거래 주식보상비용 133,321,390 133,321,390 자기주식취득 (389,460,100) (389,460,100) 자기주식처분 자기주식처분이익 자기주식처분손실 신주인수권의행사 2016.12.31 (기말자본) 8,556,586,600 22,257,210,600 220,107,577 (712,366,689) 10,510,939,939 40,832,478,027 현금흐름표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 14,491,735,362 (21,096,678) 3,415,458,782 영업에서 창출된 현금흐름 14,272,362,917 (358,975,290) 3,017,144,765 당기순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) (2,008,152,349) 조정 7,338,661,328 1,700,871,227 6,984,045,801 자산부채의변동 (1,112,305,251) (391,998,060) (1,958,748,687) 이자수취 207,434,795 295,345,932 515,295,407 이자지급 0 0 0 법인세납부(환급) 11,937,650 42,532,680 (116,981,390) 투자활동현금흐름 (14,085,019,968) 1,631,041,301 (5,135,467,697) 기타금융자산의 감소 30,537,422,704 18,609,561,660 19,189,533,392 기타금융자산의 증가 (40,807,317,457) (14,219,567,012) (17,279,251,652) 기타채권의증감 (1,040,000,000) (925,000,000) 459,000,000 기타비유동금융자산의 감소 116,895,877 0 208,372,500 기타비유동금융자산의 증가 0 (500,000,000) (2,353,996,270) 기타비유동채권의 감소(증가) 6,347,000 (32,677,000) (80,126,000) 유형자산의 취득 (879,309,127) (53,636,540) (26,166,000) 유형자산의 처분 0 0 29,545,454 무형자산의 취득 (2,019,058,965) (1,247,639,807) (5,282,379,121) 재무활동현금흐름 (464,460,100) 0 2,948,525,740 단기차입금의 차입 0 0 0 단기차입금의 상환 0 0 0 자기주식거래 (389,460,100) 0 1,999,997,580 신주인수권행사 0 0 948,528,160 기타비유동지급채무의 감소 (75,000,000) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (57,744,706) 1,609,944,623 1,228,516,825 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 126,427,167 9,431,585 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 68,682,461 1,619,376,208 1,228,516,825 기초현금및현금성자산 3,893,881,097 2,274,504,889 1,045,988,064 기말현금및현금성자산 3,962,563,558 3,893,881,097 2,274,504,889 이익잉여금처분계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 3,974,555,719 전기이월미처분이익잉여금 2,372,327,475 3,974,555,719 6,101,675,582 확정급여제도의 재측정요소 (155,722,050) 65,620,213 (118,967,514) 당기순이익 8,046,006,840 (1,667,848,457) (2,008,152,349) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 3,974,555,719 5. 재무제표 주석 제 26(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제 25(전)기말 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 삼화네트웍스 1. 일반사항주식회사 삼화네트웍스(이하 "회사")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 1983년 9월에 법인전환 후 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 회사는 방송드라마제작및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 및 홍보물 제작업 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다. 상기 합병의 경우 법률상 합병법인은 주식회사 삼화네트웍스이고 피합병법인은 삼화프로덕션 주식회사이나, 실질적으로 동 합병으로 인하여 삼화프로덕션 주식회사의 주주가 합병 후 회사를 실질적으로 지배하게 됨에 따라 법률상 피합병법인인 삼화프로덕션 주식회사가 법률상 합병법인인 주식회사 삼화네트웍스를 매수한 것으로 회계처리하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 역삼동 705-17에 본사를 두고 있으며, 2016년 12월 31일자 자본금은 8,556백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 남숙자 5,545,040 12.96% 5,545,040 12.96% 신상윤 7,732,895 18.07% 7,732,895 18.07% 신재은 2,505,867 5.86% 2,505,867 5.86% 자기주식 1,736,477 4.06% 1,485,471 3.47% 기타 25,262,654 59.05% 25,513,660 59.64% 계 42,782,933 100.00% 42,782,933 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려 사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니 다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,635백만원, 매도가능금융자산 6,584백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,635백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 400백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측 정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 (recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,184 백만원 이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 31백만원 이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액도 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형 에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,635백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 400백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,918백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기 업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 회사의 사업 부문은 고객과 의 계약에 따라 드라마 방영의 라이선스를 제공하고 있고,라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 드라마 방영 라이선스 수익은 39,524 백만원으로 회사 총 매출액의 87%에 해당 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 드라마 방영 라이선스를 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용 은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 완성프로그램 1년 이내의 기간 정액법 (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우 량 회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 3,962,563,558 - 3,962,563,558 매출채권 5,230,020,370 - 5,230,020,370 기타채권 2,379,295,939 - 2,379,295,939 기타금융자산 20,280,517,612 399,611,040 20,680,128,652 기타비유동수취채권 782,851,000 - 782,851,000 기타비유동금융자산 - 6,184,474,567 6,184,474,567 합계 32,635,248,479 6,584,085,607 39,219,334,086 (단위 : 원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 3,893,881,097 - 3,893,881,097 매출채권 667,681,633 - 667,681,633 기타채권 1,381,408,769 - 1,381,408,769 기타금융자산 10,010,622,859 - 10,010,622,859 기타비유동수취채권 789,198,000 - 789,198,000 기타비유동금융자산 - 6,841,741,299 6,841,741,299 합계 16,742,792,358 6,841,741,299 23,584,533,657 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 2,527,028,505 2,527,028,505 기타지급채무 602,287,952 602,287,952 기타비유동지급채무 15,000,000 15,000,000 합계 3,144,316,457 3,144,316,457 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 536,426,834 536,426,834 기타지급채무 275,437,239 275,437,239 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 합계 901,864,073 901,864,073 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 손상차익(손) 금융자산 대여금및수취채권 - 103,035,573 213,050,316 (2,193,038,618) 매도가능금융자산 (196,858,699) 31,348,518 60,050,864 - 소계 (196,858,699) 134,384,091 273,101,180 (2,193,038,618) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - 소계 - - - - (단위 : 원) 구분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 - 9,775,184 338,818,602 (490,200,000) 매도가능금융자산 (248,081,380) - - (19,431,213) 소계 (248,081,380) 9,775,184 338,818,602 (509,631,213) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - 소계 - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 3,392,082,222 3,392,082,222 - - 3,392,082,222 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 1,488,488,280 1,488,488,280 - - 1,488,488,280 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 예금 3,962,563,558 3,893,881,097 5. 사용이 제한된 예금당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관 전기 제 한 내 용 현금및현금성자산 신탁 NH투자증권 3,000,000,000 자사주취득 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,143,154,145 (1,913,133,775) 5,230,020,370 2,629,642,833 (1,961,961,200) 667,681,633 기타채권 단기대여금 2,245,000,000 (5,000,000) 2,240,000,000 1,205,000,000 (5,000,000) 1,200,000,000 미수수익 62,973,102 - 62,973,102 22,057,083 - 22,057,083 미수금 76,322,837 - 76,322,837 159,351,686 - 159,351,686 소계 2,384,295,939 (5,000,000) 2,379,295,939 1,386,408,769 (5,000,000) 1,381,408,769 기타비유동채권 장기대여금 4,000,000 - 4,000,000 15,000,000 - 15,000,000 장기보증금 778,851,000 - 778,851,000 774,198,000 - 774,198,000 장기미수금 - - - - - - 소계 782,851,000 - 782,851,000 789,198,000 - 789,198,000 합계 10,310,301,084 (1,918,133,775) 8,392,167,309 4,805,249,602 (1,966,961,200) 2,838,288,402 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 5,230,020,370 - - - - 1,913,133,775 7,143,154,145 기타채권 단기대여금 2,240,000,000 - - - - 5,000,000 2,245,000,000 미수수익 62,973,102 - - - - - 62,973,102 미수금 65,322,837 355,300 433,400 477,400 9,733,900 - 76,322,837 소계 2,368,295,939 355,300 433,400 477,400 9,733,900 5,000,000 2,384,295,939 기타비유동채권 장기대여금 4,000,000 - - - - - 4,000,000 장기보증금 778,851,000 - - - - - 778,851,000 장기미수금 - - - - - - - 소계 782,851,000 - - - - - 782,851,000 합계 8,381,167,309 355,300 433,400 477,400 9,733,900 1,918,133,775 10,310,301,084 (단위:원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 667,681,633 - - - - 1,961,961,200 2,629,642,833 기타채권 단기대여금 1,200,000,000 - - - - 5,000,000 1,205,000,000 미수수익 22,057,083 - - - - - 22,057,083 미수금 101,777,666 26,441,800 20,758,120 444,400 9,929,700 - 159,351,686 소계 1,323,834,749 26,441,800 20,758,120 444,400 9,929,700 5,000,000 1,386,408,769 기타비유동채권 장기대여금 15,000,000 - - - - - 15,000,000 장기보증금 774,198,000 - - - - - 774,198,000 장기미수금 - - - - - - - 소계 789,198,000 - - - - - 789,198,000 합계 2,780,714,382 26,441,800 20,758,120 444,400 9,929,700 1,966,961,200 4,805,249,602 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,961,961,200 14,666,666 - 63,494,091 - 1,913,133,775 기타채권 단기대여금 5,000,000 - - - - 5,000,000 미수수익 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소계 5,000,000 - - - - 5,000,000 기타비유동채권 장기대여금 - - - - - - 장기보증금 - - - - - - 장기미수금 - - - - - - 소계 - - - - - - 합계 1,966,961,200 14,666,666 - 63,494,091 - 1,918,133,775 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 7,560,105,369 30,200,000 5,543,344,169 85,000,000 - 1,961,961,200 기타채권 단기대여금 115,261,211 - 110,261,211 - - 5,000,000 미수수익 - - - 미수금 32,322,134 - 32,322,134 - - - 소계 147,583,345 - 142,583,345 - - 5,000,000 기타비유동채권 장기대여금 9,650,954 - 9,650,954 - - - 장기보증금 107,887,640 - 107,887,640 - - - 장기미수금 152,889,169 - 152,889,169 - - - 소계 270,427,763 - 270,427,763 - - - 합계 7,978,116,477 30,200,000 5,956,355,277 85,000,000 - 1,966,961,200 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,913,133,775 (1,913,133,775) - - 기타채권 단기대여금 5,000,000 (5,000,000) - - 미수금 - - - - 소계 5,000,000 (5,000,000) - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 - - - - 장기미수금 - - - - 소계 - - - - 합계 1,918,133,775 (1,918,133,775) - - (단위 : 원) 구분 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,961,961,200 (1,961,961,200) - - 기타채권 단기대여금 5,000,000 (5,000,000) - - 미수금 - - - - 소계 5,000,000 (5,000,000) - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 - - - - 장기미수금 - - - - 소계 - - - - 합계 1,966,961,200 (1,966,961,200) - - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타금융자산 대여금및 수취채권-단기금융상품 20,280,517,612 10,010,622,859 매도가능금융자산 399,611,040 - 소계 20,680,128,652 10,010,622,859 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 6,184,474,567 6,841,741,299 소계 6,184,474,567 6,841,741,299 합계 26,864,603,219 16,852,364,158 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채무증권 399,611,040 - 시장성있는지분증권 3,392,082,222 1,488,488,280 시장성없는지분증권 2,792,392,345 4,978,392,345 채무증권 - 374,860,674 합계 6,584,085,607 6,841,741,299 2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 원/주) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.74% 2,003,996,270 1,033,246,160 1,033,246,160 1,488,488,280 (970,750,110) Digital Adventure 5,549,000 3.36% 2,100,452,641 2,358,836,062 2,358,836,062 - 258,383,421 합계 4,104,448,911 3,392,082,222 3,392,082,222 1,488,488,280 (712,366,689) (주1) KNTV CO. LTD가 Digital Adventure와 합병으로 인하여 일본 주식시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류 되었습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.74% 2,003,996,270 1,488,488,280 1,488,488,280 1,736,569,660 (515,507,990) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합계 4,240,000,000 2,792,392,345 - 1,447,607,655 - (주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(주2) KNTV CO. LTD 는 Digital Adventure와 합병으로 인하여 일본 주식시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류 되었습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 19,431,213 471,909,861 - KNTV CO. LTD. 4,200주 6.60% 2,186,000,000 2,186,000,000 - - - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합계 6,426,000,000 4,978,392,345 19,431,213 1,447,607,655 - (주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (다) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 회사채-더블유에스엔터테인먼트 1% 350,000,000 399,611,040 399,611,040 399,611,040 - - - (주1) 더블유에스엔터테인먼트회사채(제1회차)는 만기인 2014년 11월 모두 행사하여 회수하였고, 당기는 제2회차 회사채로 만기는 2017년 11월입니다. (단위 : 원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 회사채-더블유에스엔터테인먼트 1% 350,000,000 374,860,674 374,860,674 374,860,674 - - - (주1) 더블유에스엔터테인먼트회사채(제1회차)는 만기인 2014년 11월 모두 행사하여 회수하였고, 당기는 제2회차 회사채로 만기는 2017년 11월입니다. (라) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (515,507,990) (196,858,699) - - - (712,366,689) 시장성없는 지분증권 - - - - - - 채무증권 - - - - - - 합계 (515,507,990) (196,858,699) - - - (712,366,689) (단위 : 원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (267,426,610) (248,081,380) - - - (515,507,990) 시장성없는 지분증권 - - - - - - 채무증권 - - - - - - 합계 (267,426,610) (248,081,380) - - - (515,507,990) 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,261,990,909 1,768,871,172 선급비용 11,119,877 7,479,083 소계 1,273,110,786 1,776,350,255 기타비유동자산 장기선급금 5,674,216,043 6,796,900,821 대손충당금 (3,277,866,043) (1,036,000,000) 소계 2,396,350,000 5,760,900,821 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 기타비유동자산 장기선급금 1,036,000,000 2,241,866,043 - - - 3,277,866,043 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 기타비유동자산 장기선급금 1,424,763,209 550,000,000 938,763,209 - - 1,036,000,000 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 평가방법 ㈜더블유에스엔터테인먼트 187,040,000 30,000 80.20% 엔터테인먼트사업 서울 강남구 역삼동 705-17 12월31일 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜더블유에스엔터테인먼트 1,776,337,481 (740,840,728) 570,837,153 (1,205,500,328) 1,776,337,481 (441,709,725) 570,837,153 (1,205,500,328) (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜더블유에스엔터테인먼트 570,837,153 - - - - 570,837,153 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜더블유에스엔터테인먼트 570,837,153 - - - - 570,837,153 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유에스엔터테인먼트 1,122,416,591 2,046,195,590 1,144,781,579 (376,785,532) (372,996,418) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유에스엔터테인먼트 515,536,556 1,066,319,137 893,865,952 (465,453,309) (469,431,067) 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 251,249,600 - - 251,249,600 건물 751,591,400 (394,251,779) - 357,339,621 합계 1,002,841,000 (394,251,779) - 608,589,221 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 251,249,600 - - 251,249,600 건물 751,591,400 (375,461,994) - 376,129,406 합계 1,002,841,000 (375,461,994) - 627,379,006 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 251,249,600 376,129,406 627,379,006 증가 - - - 감소 - 18,789,785 18,789,785 매각 - - - 감가상각 - 18,789,785 18,789,785 기말 251,249,600 357,339,621 608,589,221 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 251,249,600 394,919,191 646,168,791 증가 - - - 감소 - 18,789,785 18,789,785 매각 - - - 감가상각 - 18,789,785 18,789,785 기말 251,249,600 376,129,406 627,379,006 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 109,187,096 108,193,548 투자부동산 직접운영비용 18,789,785 18,789,785 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 427,876,182 (427,868,182) - - 8,000 차량운반구 186,669,885 (78,781,168) - - 107,888,717 비품 443,792,126 (429,931,841) - - 13,860,285 건설중인자산 800,888,583 - - - 800,888,583 합계 1,859,226,776 (936,581,191) - - 922,645,585 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 427,876,182 (427,868,182) - - 8,000 차량운반구 108,249,341 (49,867,711) - - 58,381,630 비품 443,792,126 (400,321,568) - - 43,470,558 합계 979,917,649 (878,057,461) - - 101,860,188 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 8,000 58,381,630 43,470,558 - 101,860,188 증가 - 78,420,544 - 800,888,583 879,309,127 취득 - 78,420,544 - 800,888,583 879,309,127 감소 - (28,913,457) (29,610,273) - (58,523,730) 처분 - - - - - 폐기 - - - - - 감가상각 - (28,913,457) (29,610,273) - (58,523,730) 기말 8,000 107,888,717 13,860,285 800,888,583 922,645,585 (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합계 기초 44,289,500 28,353,651 87,425,098 160,068,249 증가 - 48,636,540 5,000,000 53,636,540 취득 - 48,636,540 5,000,000 53,636,540 감소 (44,281,500) (18,608,561) (48,954,540) (111,844,601) 처분 - - - - 폐기 - - - - 감가상각 (44,281,500) (18,608,561) (48,954,540) (111,844,601) 기말 8,000 58,381,630 43,470,558 101,860,188 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 5,676,754,676 (5,119,675,853) - 557,078,823 미완성프로그램 202,704,775 - - 202,704,775 회원권 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 합계 6,292,795,171 (5,119,675,853) (77,791,920) 1,095,327,398 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 1,569,210,054 (860,879,458) - 708,330,596 미완성프로그램 3,152,069,890 - - 3,152,069,890 회원권 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 합계 5,134,615,664 (860,879,458) (77,791,920) 4,195,944,286 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 완성프로그램 미완성프로그램 회원권 합계 기초 708,330,596 3,152,069,890 335,543,800 4,195,944,286 증가 4,968,424,080 6,300,356,290 - 11,268,780,370 개별취득 142,267,356 6,300,356,290 - 6,442,623,646 미완성프로그램에서 대체 4,826,156,724 - - 4,826,156,724 감소 (5,119,675,853) (9,249,721,405) - (14,369,397,258) 매출원가 (4,433,359,526) (4,423,564,681) - (8,856,924,207) 매각 (686,316,327) - - (686,316,327) 손상 - - - - 완성프로그램으로의 대체 - (4,826,156,724) - (4,826,156,724) 기말 557,078,823 202,704,775 335,543,800 1,095,327,398 (단위 : 원) 구분 완성프로그램 미완성프로그램 회원권 합계 기초 990,544,849 2,756,889,088 76,257,920 3,823,691,857 증가 578,665,205 4,165,888,752 273,793,800 5,018,347,757 개별취득 54,950,000 4,165,888,752 273,793,800 4,494,632,552 미완성프로그램에서 대체 523,715,205 - - 523,715,205 감소 (860,879,458) (3,770,707,950) (14,507,920) (4,646,095,328) 매출원가 (860,879,458) (3,246,992,745) - (4,107,872,203) 매각 - - - - 손상 - - (14,507,920) (14,507,920) 완성프로그램으로의 대체 - (523,715,205) - (523,715,205) 기말 708,330,596 3,152,069,890 335,543,800 4,195,944,286 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 - - 매출원가 5,119,675,853 860,879,458 합계 5,119,675,853 860,879,458 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 회원권 등 - 77,791,920 335,543,800 14,507,920 77,791,920 335,543,800 (주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 한국전파진흥협회 - 200,000,000 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 한국콘텐츠진흥원 195,000,000 - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 대전정보문화산업진흥원 5,385,250 - 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 합계 200,385,250 200,000,000 (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - 200,385,250 (200,385,250) - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - 200,000,000 (200,000,000) - 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 2,527,028,505 536,426,834 기타지급채무 미지급금 251,060,484 194,317,372 미지급비용 351,227,468 81,119,867 소계 602,287,952 275,437,239 기타비유동지급채무 임대보증금 15,000,000 90,000,000 소계 15,000,000 90,000,000 합계 3,144,316,457 901,864,073 15. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 134,036,818 749,565,829 예수금 29,976,260 34,010,770 합계 164,013,078 783,576,599 16. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,983,615,047 1,587,340,078 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,587,340,078 1,405,460,819 근무원가 214,242,888 211,479,975 이자원가 31,892,379 36,019,497 재측정요소 : 155,722,050 (65,620,213) 경험조정효과 160,564,172 (71,542,186) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 2,601,259 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (4,842,122) 3,320,714 급여지급액 (5,582,348) - 기말 1,983,615,047 1,587,340,078 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 214,242,888 211,479,975 이자비용 31,892,379 36,019,497 합계 246,135,267 247,499,472 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 123,217,875 137,175,527 판관비 122,917,392 110,323,945 합계 246,135,267 247,499,472 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 155,722,050 (65,620,213) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 155,722,050 (65,620,213) (5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 할인율 2.39% 2.33% 승급률 보험개발원 표준승급률 보험개발원 표준승급률 소비자물가상승률 3.24% 3.25% 사망률 0.06% 0.06% 퇴직률 14.26% 14.17% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 금 액 1% 증가 1,934,205,338 1% 감소 2,041,771,107 1% 증가 2,041,620,867 1% 감소 1,933,415,223 (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.233년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 72,954,460 1,602,142,435 214,472,467 400,945,445 1,818,471,464 4,108,986,271 17. 기타비유동지급채무 기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타비유동지급채무 보증금 15,000,000 90,000,000 합계 15,000,000 90,000,000 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의총수 600,000,000 600,000,000 1주당 액면금액 200 200 발행한 주식수 42,782,933 42,782,933 보통주 자본금 8,556,586,600 8,556,586,600 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2015-01-01 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 전기말 2015-12-31 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 당기 당기초 2016-01-01 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 당기말 2016-12-31 42,782,933 - 8,556,586,600 21,874,715,349 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 21,874,715,349 21,874,715,349 신주인수권대가 382,495,251 382,495,251 합계 22,257,210,600 22,257,210,600 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 21,874,715,349 - - 21,874,715,349 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 합계 22,257,210,600 - - 22,257,210,600 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 21,874,715,349 - - 21,874,715,349 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 합계 22,257,210,600 - - 22,257,210,600 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (2,055,846,624) (1,666,386,524) 자기주식처분이익 749,276,955 749,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 644,990,502 주식매입선택권 881,686,744 748,365,354 합계 220,107,577 476,246,287 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,666,386,524) (389,460,100) - (2,055,846,624) 자기주식처분이익 749,276,955 - - 749,276,955 신주인수권소각 644,990,502 - - 644,990,502 주식매입선택권 748,365,354 133,321,390 - 881,686,744 합계 476,246,287 (256,138,710) - 220,107,577 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,666,386,524) - - (1,666,386,524) 자기주식처분이익 749,276,955 - - 749,276,955 신주인수권소각 644,990,502 - - 644,990,502 주식매입선택권 462,396,389 285,968,965 - 748,365,354 합계 190,277,322 285,968,965 - 476,246,287 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분하였습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,485,471 1,666,386,524 1,485,471 1,666,386,524 취득 251,006 389,460,100 - - 처분 - - - - 기말 1,736,477 2,055,846,624 1,485,471 1,666,386,524 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부 임원 2015.08.25 75,000 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2015.08.25 510,000 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2016.03.03 80,000 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 합계 665,000 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 585,000 1,340 525,000 2,300 부여 80,000 1,290 585,000 1,340 조건변경 - - 525,000 2,300 상실 - - - - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 665,000 1,334 585,000 1,340 기말행사가능 - - - - 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2014년 2015년 2016년 무위험이자율 2.878% 1.708% 1.504% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 0.6986 0.6696 0.6636 기초자산인 주식의 현재가격 2,700원 1,130원 1,295원 주식매입선택권 1개당 주식보상비용 1,492원 496원 622원 총주식보상비용 564,299천원 23,829천원 43,614천원 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 총보상비용 649,578,498 588,128,990 전기까지 인식한 보상비용 477,413,932 191,444,967 당기에 인식한 보상비용 133,321,390 285,968,965 차기이후 보상비용 38,843,176 110,715,058 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타포괄손익 매도가능증권평가이익 258,383,421 - 매도가능증권평가손실 (970,750,110) (515,507,990) 합계 (712,366,689) (515,507,990) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - 258,383,421 - - - 258,383,421 매도가능증권평가손실 (515,507,990) (455,242,120) - - - (970,750,110) 합계 (515,507,990) (196,858,699) - - - (712,366,689) (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 매도가능증권평가손실 (267,426,610) (248,081,380) - - - (515,507,990) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 7,500,000 7,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 240,827,674 240,827,674 미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 합계 10,510,939,939 2,620,655,149 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제26(당)기 2016년 01월 01일 부터 제25(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 삼화네트웍스 (단위 : 원) 과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 전기이월미처분이익잉여금 2,372,327,475 3,974,555,719 확정급여제도의 재측정요소 (155,722,050) 65,620,213 당기순이익 8,046,006,840 (1,667,848,457) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 10,262,612,265 2,372,327,475 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 프로그램매출액 31,071,297,028 16,890,210,990 판권매출액 13,398,482,653 1,862,271,158 기타매출액 109,187,096 108,193,548 합계 44,578,966,777 18,860,675,696 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 프로그램매출원가 27,163,600,602 17,369,632,577 판권매출원가 5,215,477,905 989,443,780 기타매출원가 - - 합계 32,379,078,507 18,359,076,357 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,129,530,538 1,046,826,441 퇴직급여 122,917,392 110,323,945 복리후생비 73,379,929 77,919,939 여비교통비 16,035,077 28,018,390 접대비 33,374,159 34,723,000 통신비 15,290,189 15,372,595 수도광열비 27,085,000 28,455,447 세금과공과 520,647,363 44,846,450 감가상각비 53,805,909 51,303,564 지급임차료 164,540,000 145,080,000 보험료 17,295,273 19,282,654 차량유지비 88,983,821 102,037,594 운반비 2,634,420 1,652,739 교육훈련비 440,000 548,000 도서인쇄비 1,477,591 5,045,524 소모품비 7,440,783 7,192,690 지급수수료 229,157,875 194,788,631 대손상각비 2,193,038,618 490,200,000 건물관리비 76,529,110 75,578,304 주식보상비용 74,227,861 152,957,462 합계 4,847,830,908 2,632,153,369 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보상수익 100,000,000 - 잡이익 189,578,814 153,987,942 합계 289,578,814 153,987,942 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기부금 3,045,000 5,900,000 무형자산손상차손 - 14,507,920 잡손실 69,607 37,022 합계 3,114,607 20,444,942 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 273,101,180 338,818,602 매도가능증권처분이익 31,348,518 - 외환차익 43,165,301 542,422 외화환산이익 135,910,167 9,531,154 합계 483,525,166 348,892,178 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 66,503,345 198,823 외화환산손실 9,536,550 99,569 매도가능증권손상차손 - 19,431,213 합계 76,039,895 19,729,605 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,770,121,504 (366,926,660) 조정사항 (1,770,121,504) 366,926,660 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 1,445,174,486 407,015,331 - 1,852,189,817 매도가능증권 3,040,867,855 - - 3,040,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 감가상각비 - 33,448,337 - 33,448,337 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 국고보조금 - 200,385,250 200,385,250 - 미수수익 (22,057,083) (62,973,102) (22,057,083) (62,973,102) 지분법손실 4,225,359,731 - - 4,225,359,731 무형자산상각비 5,288,310,463 3,968,375,531 2,148,242,510 7,108,443,484 연차수당 60,656,126 63,264,327 60,656,126 63,264,327 매도가능증권평가이익 - (258,383,421) - (258,383,421) 매도가능증권평가손실 515,507,990 455,242,120 - 970,750,110 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 2,878,598,244 5,044,220,973 2,878,598,244 5,044,220,973 소계 17,528,329,230 9,850,595,346 5,265,825,047 22,113,099,529 이월결손금 16,597,121,088 12,766,709,281 3,830,411,807 합계 34,125,450,318 9,850,595,346 18,032,534,328 25,943,511,336 이월세액공제 153,922,763 217,970,189 49,995,295 321,897,657 이연법인세자산인식대상금액 7,661,521,832 - - 6,029,470,150 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 7,661,521,832 - - 6,029,470,150 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 당기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 1,231,917,553 278,877,146 65,620,213 1,445,174,486 매도가능증권 3,021,436,642 19,431,213 - 3,040,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 감가상각비 8,007,675 - 8,007,675 - 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 국고보조금 - 200,000,000 200,000,000 - 미수수익 (1,231,055) (22,057,083) (1,231,055) (22,057,083) 지분법손실 4,225,359,731 - - 4,225,359,731 무형자산상각비 7,491,575,425 521,051,216 2,724,316,178 5,288,310,463 연차수당 53,871,782 60,656,126 53,871,782 60,656,126 매도가능증권평가손실 267,426,610 248,081,380 - 515,507,990 무형자산평가손실 63,284,000 14,507,920 - 77,791,920 대손충당금한도초과 9,192,339,895 2,878,598,244 9,192,339,895 2,878,598,244 소계 25,572,107,756 4,199,146,162 12,242,924,688 17,528,329,230 이월결손금 7,076,948,103 9,520,172,985 - 16,597,121,088 합계 32,649,055,859 13,719,319,147 12,242,924,688 34,125,450,318 이월세액공제 421,250,001 2,263,411 269,590,649 153,922,763 이연법인세자산인식대상금액 7,604,042,289 - - 7,661,521,832 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 7,604,042,289 - - 7,661,521,832 이연법인세자산 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할 일시적차이 22,113,099,529 - 17,528,329,230 미사용세무상결손금 3,830,411,807 향후 3 ~ 4년 16,597,121,088 미사용세액공제 321,897,657 향후 3 ~ 4년 153,922,763 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 2,227,953,931 2,063,472,715 퇴직급여 246,135,267 247,499,472 복리후생비 106,508,999 114,871,128 여비교통비 16,035,077 28,149,097 접대비 150,923,588 128,143,626 통신비 35,422,299 37,046,729 수도광열비 44,533,734 37,378,265 세금과공과 548,303,263 70,010,990 감가상각비 77,313,515 130,634,386 임차료 397,532,883 231,429,166 보험료 29,679,747 33,220,663 차량유지비 126,600,027 148,449,598 운반비 3,064,420 1,652,739 교육훈련비 440,000 548,000 도서인쇄비 2,079,409 5,495,524 소모품비 15,583,710 11,337,642 지급수수료 2,816,322,733 837,259,178 건물관리비 76,529,110 75,578,304 대손상각비 2,193,038,618 490,200,000 제작비 21,544,918,888 14,141,751,730 진행비 1,314,992,954 1,010,252,351 드라마판권상각비 5,119,675,853 860,879,458 주식보상비용 133,321,390 285,968,965 합계 37,226,909,415 20,991,229,726 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) 가중평균유통보통주식수 41,098,324 41,297,462 기본주당순이익(손실) 195.77 (40.38) 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 8,046,006,840 (1,667,848,457) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 42,782,933 42,782,933 가산 : 신주인수권 전환 - - 차감 : 가중평균자기주식수 1,684,609 1,485,471 가중평균유통보통주식수 41,098,324 41,297,462 (2) 희석주당순이익 당기는 반희석효과로 계산시 고려하지 않았습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 행사기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 2017.08.25~2021.03.02 665,000 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 감가상각비 77,313,515 130,634,386 이자수익 (273,101,180) (338,818,602) 주식보상비용 133,321,390 285,968,965 퇴직급여 246,135,267 247,499,472 대손상각비 2,193,038,618 490,200,000 매도가능증권손상차손 - 19,431,213 매도가능증권처분이익 (31,348,518) - 외화환산이익 (135,910,167) (9,531,154) 외화환산손실 9,536,550 99,569 무형자산손상차손 - 14,507,920 무형자산상각비 5,119,675,853 860,879,458 합계 7,338,661,328 1,700,871,227 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (4,513,564,862) 2,954,502,716 미수금의감소(증가) 83,028,849 5,622,771 선급금의감소(증가) 506,880,263 563,526,883 장기선급금의감소(증가) 1,122,684,778 (747,000,000) 선급비용의감소(증가) (3,640,794) 1,913,034 매입채무의증가(감소) 1,990,601,671 (951,703,765) 예수금의증가(감소) (4,034,510) (17,666,485) 미지급금의증가(감소) 56,743,112 7,939,684 선수금의증가(감소) (615,529,011) (1,837,922,726) 미지급비용의증가(감소) 270,107,601 (371,210,172) 퇴직금의지급 (5,582,348) - 합계 (1,112,305,251) (391,998,060) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권등의 제각 - 6,895,118,486 보험수리적손익 (155,722,050) 65,620,213 완성프로그램으로 대체 4,826,156,724 523,715,205 기타비유동금융자산의 유동성 대체 399,611,040 - 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 더블유에스엔터테인먼트 더블유에스엔터테인먼트 기타특수관계자 피닉스엔터테인먼트, 유제이네트웍스 피닉스엔터테인먼트 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 - 21,750,000 81,589,601 - - - 64,039,568 - 피닉스엔터테인먼트 기타특수관계자 - 242,794,092 1,544,000 - - 260,950,002 2,639,000 - 임원 주요경영진 - - 92,317,332 239,106,290 - - 95,208,000 215,100,000 유제이네트웍스 기타특수관계자 - 93,000,000 - - - - - - 합계 - 357,544,092 175,450,933 239,106,290 - 260,950,002 161,886,568 215,100,000 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 피닉스엔터테인먼트 기타특수관계자 - - - 15,400,000 - - - 50,600,000 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 단기대여금 2016.04.01 2016.04.01~2017.06.30 4.60% 300,000,000 2,010,000,000 970,000,000 1,340,000,000 임원 주요경영진 단기대여금 2016.10.04 2016.10.04~2016.10.10 4.60% - 300,000,000 300,000,000 - 합계 300,000,000 2,310,000,000 1,270,000,000 1,340,000,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 418,344,234 - 389,687,223 - 피닉스엔터테인먼트 기타특수관계자 134,200 - 284,900 - 임원 주요경영진 654,421,600 24,491,500 601,301,420 19,717,500 합계 1,072,900,034 24,491,500 991,273,543 19,717,500 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직간접적으로 당해 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 810,770,883 739,833,380 퇴직급여 113,267,967 82,699,727 주식매수선택권 14,738,272 40,251,965 31. 우발상황과 약정사항회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험㈜으로부터 제작중인 드라마 등과 관련하여 756 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 32. 영업부문회사의 영업부문은 드라마 제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 3,962,563,558 3,962,563,558 3,893,881,097 3,893,881,097 매출채권 5,230,020,370 5,230,020,370 667,681,633 667,681,633 기타채권 2,379,295,939 2,379,295,939 1,381,408,769 1,381,408,769 기타유동금융자산 20,680,128,652 20,680,128,652 10,010,622,859 10,010,622,859 기타비유동수취채권 782,851,000 782,851,000 789,198,000 789,198,000 기타비유동금융자산 - - 374,860,674 374,860,674 합계 33,034,859,519 33,034,859,519 17,117,653,032 17,117,653,032 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 2,527,028,505 2,527,028,505 - - 기타지급채무 602,287,952 602,287,952 - - 기타비유동성지급채무 15,000,000 - - 15,000,000 합계 3,144,316,457 3,129,316,457 - 15,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 536,426,834 536,426,834 - - 기타지급채무 275,437,239 275,437,239 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 합계 901,864,073 811,864,073 - 90,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 325,825,305 325,825,305 62,565,153 62,565,153 JPY 15,015,358 15,015,358 1,943,745 1,943,745 (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말 3,392백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 339백만원입니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채 5,291,944,582 3,272,780,750 자본 40,832,478,027 33,395,190,646 부채비율 12.96% 9.80% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,274,666,417 (2,028,284,665) 5,246,381,752 2,847,892,713 (2,065,146,698) 782,746,015 기타채권 단기대여금 1,814,867,534 (135,567,534) 1,679,300,000 1,064,867,534 (135,567,534) 929,300,000 미수수익 55,618,825 - 55,618,825 18,313,034 - 18,313,034 미수금 77,734,067 (12,446,630) 65,287,437 160,736,036 (1,446,630) 159,289,406 소계 1,948,220,426 (148,014,164) 1,800,206,262 1,243,916,604 (137,014,164) 1,106,902,440 기타비유동채권 장기대여금 4,000,000 - 4,000,000 16,000,000 - 16,000,000 장기보증금 890,313,000 (500,000) 889,813,000 862,044,000 - 862,044,000 장기미수금 - - - - - - 소계 894,313,000 (500,000) 893,813,000 878,044,000 - 878,044,000 합계 10,117,199,843 (2,176,798,829) 7,940,401,014 4,969,853,317 (2,202,160,862) 2,767,692,455 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 5,246,372,750 - - - 9,002 2,028,284,665 7,274,666,417 기타채권 단기대여금 1,652,000,000 - - - 27,300,000 135,567,534 1,814,867,534 미수수익 55,618,825 - - - - - 55,618,825 미수금 65,287,437 - - - - 12,446,630 77,734,067 소계 1,772,906,262 - - - 27,300,000 148,014,164 1,948,220,426 기타비유동채권 장기대여금 4,000,000 - - - - - 4,000,000 장기보증금 889,813,000 - - - - 500,000 890,313,000 장기미수금 0 - - - - - - 소계 893,813,000 - - - - 500,000 894,313,000 합계 7,913,092,012 - - - 27,309,002 2,176,798,829 10,117,199,843 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 779,141,621 - - 2,944,394 660,000 2,065,146,698 2,847,892,713 기타채권 단기대여금 900,000,000 - - - 29,300,000 135,567,534 1,064,867,534 미수수익 18,313,034 - - - - - 18,313,034 미수금 101,715,386 26,182,200 20,391,820 - 11,000,000 1,446,630 160,736,036 소계 1,020,028,420 26,182,200 20,391,820 - 40,300,000 137,014,164 1,243,916,604 기타비유동채권 장기대여금 16,000,000 - - - - - 16,000,000 장기보증금 862,044,000 - - - - - 862,044,000 장기미수금 - - - - - - - 소계 878,044,000 - - - - - 878,044,000 합계 2,677,214,041 26,182,200 20,391,820 2,944,394 40,960,000 2,202,160,862 4,969,853,317 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,065,146,698 26,632,058 - 63,494,091 2,028,284,665 기타채권 단기대여금 135,567,534 - - - 135,567,534 미수수익 - - - - - 미수금 1,446,630 11,000,000 - - 12,446,630 소계 137,014,164 11,000,000 - - 148,014,164 기타비유동채권 장기대여금 - - - - - 장기보증금 - 500,000 - - 500,000 장기미수금 - - - - - 소계 - 500,000 - - 500,000 합계 2,202,160,862 38,132,058 - 63,494,091 2,176,798,829 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 7,647,230,867 46,260,000 5,543,344,169 85,000,000 2,065,146,698 기타채권 단기대여금 245,828,745 - 110,261,211 - 135,567,534 미수수익 - - - - - 미수금 32,322,134 1,446,630 32,322,134 - 1,446,630 소계 278,150,879 1,446,630 142,583,345 - 137,014,164 기타비유동채권 장기대여금 9,650,954 - 9,650,954 - - 장기보증금 107,887,640 - 107,887,640 - - 장기미수금 152,889,169 - 152,889,169 - - 소계 270,427,763 - 270,427,763 - - 합계 8,195,809,509 47,706,630 5,956,355,277 85,000,000 2,202,160,862 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,028,284,665 2,028,284,665 - - 기타채권 단기대여금 135,567,534 135,567,534 - - 미수금 12,446,630 12,446,630 - - 소계 148,014,164 148,014,164 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 500,000 500,000 - - 장기미수금 - - - - 소계 500,000 500,000 - - 합계 2,176,798,829 2,176,798,829 - - (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,065,146,698 2,065,146,698 - - 기타채권 단기대여금 135,567,534 135,567,534 - - 미수금 1,446,630 1,446,630 - - 소계 137,014,164 137,014,164 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 - - - - 장기미수금 - - - - 소계 - - - - 합계 2,202,160,862 2,202,160,862 - - (5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황당사가 영위하고 있는 사업의 특성상 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등해당사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 등 1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (바) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. [금융상품 공정가치]1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 3,392,082,222 3,392,082,222 - - 3,392,082,222 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 시장성있는 지분증권 1,488,488,280 1,488,488,280 - - 1,488,488,280 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제25기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제24기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제26기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간, 기말감사 52백만원 767시간 제25기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간, 기말감사 52백만원 768시간 제24기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간, 기말감사 52백만원 775시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - - - - - - 제25기(전기) - - - - - - - - - - 제24기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도 감사인은 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결실체는 주력사업인 드라마 제작업을 필두로 매니지먼트업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 주요 영업부문은 드라마 제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 따라서 방송시장의 변동에 영향을 받습니다.국내 방송시장은 방송과 통신간의 융합과 기존 방송사업자의 사업영역 확대로 인해 다수의 플랫폼 등장과 사업자 간 경쟁 심화되고 있습니다. 또한 종합편성채널의 등장에 따라 방송시장은 지상파 3사 중심 구도를 깨고 새로운 경쟁체제를 만들어가고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적 연결실체의 지난 2개 사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 증감율 Ⅰ. 매출액 45,702 19,755 131.3% Ⅱ. 매출원가 33,714 19,510 72.8% Ⅲ. 매출총이익 11,988 244 4803.7% Ⅳ. 판매비와관리비 4,970 2,798 77.6% Ⅴ. 영업이익 7,018 -2,554 흑자전환 Ⅵ. 법인세차감전순이익(손실) 7,669 -2,133 흑자전환 Ⅶ. 당기순이익 7,669 -2,133 흑자전환 1) 개황제26기 영업실적을 요약하면 매출액은 전기대비 131.3% 증가한 45,702백만원이고, 영업이익은 전기대비 374.8% 증가한 7,018백만원, 당기순이익은 전기대비 459.5% 증가한 7,669백만원으로 흑자전환하였습니다. 흑자전환의 주된 사유로는 전기대비 드라마 제작편수 증가에 따른 공급확대 및 작품흥행으로 국내외 판권판매 호조 등에 따른 것입니다.연결기준 매출별의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 증감율 프로그램매출수익 31,071 16,890 84.0% 판권매출수익 13,398 1,862 619.5% 음반매출수익 25 32 -22.5% 연기자매출수익 1,098 862 27.4% 기타매출액 109 108 0.9% 합계 45,702 19,755 131.3% 수익성 지표는 다음과 같습니다.2) 수익성지표 구분 제26기 제25기 매출액 영업이익율 15.35% -12.93% 매출액 순이익율 16.78% -10.80%