삼화네트웍스 분기보고서 (2021.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사의 사업부문은 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하는 드라마 사업과 신인 연기자 발굴 및 관리하는 매지지먼트 사업으로 구분되어 있으며, 각 사업부문별 사업현황을 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	매출유형	용도

드라마사업	㈜삼화네트웍스(지배회사)	방영권 매출, 판권 및 협찬광고 매출 등	방송

㈜스튜디오아이콘(종속회사)

매니지먼트사업	㈜더블유에스엔터테인먼트(종속회사)	용역 매출	방송 등

◎ 업계의 현황 [드라마 사업부문]

1. 산업의 특성(1) 콘텐츠 산업의 개념과 범위

일반적인 콘텐츠(Contents)란 인간을 위해 구성된 메시지로써 미디어와 결합되어 공중에게 전달되는 상품을 의미한다.

콘텐츠 산업은 경제적 가치를 창출 및 획득하기 위하여 콘텐츠를 ‘기획(개발)-생산(제작)-유통(패키지, 배포)-소비(향유)함으로써 수행되는 비즈니스의 집합이다.

콘텐츠는 전통문화, 문화예술, 생활양식, 이야기 등의 문화적 요소가 창의성(기획 및 혁신역량)과 기술력(Culture Technology)과 결합하여 방송, 영화, 게임, 공연, 음악, 만화, 애니메이션, 인터넷 모바일 등의 광범위한 영역을 형성한다.

(2) 성장과정

한류는 90년대에 붐이 시작되면서 국가 이미지 제고와 직·간접적인 경제적 파급효과 측면에서 괄목할만한 성장을 거듭해 왔다.

2000년대 초반 드라마 중심의 한류 붐이 2000년대 후반 K-Pop의 인기와 확산으로 이어져, 한류에 대한 관심의 정도와 파급효과가 다양하게 나타나고 있다.

한국 콘텐츠 수출 규모는 ’09년 26억 870만 달러에서 ’17년 88억 1,444만 달러로 성장(’09년~’17년 연평균 증감률(CAGR) 16%), ’13년 987개였던 한류 동호회는 ’18년 1,843개로 증가, 회원 수는 ’13년 928만 명에서 ’18년 8,919만 명 기록하였고, 국내유입 관광객은 ’12년 1,000만 명을 돌파한 이래 지속적으로 성장 추세에 있으며, ’16년 역대 최대인 1,700만 명 기록, ’18년 1,534만 명 유입되는 등 콘텐츠 수출 및 연관 파급효과의 비약적인 성장을 했고, 이제는 ‘아시아권 중심의 유행’에서 ‘세계 속 문화’로 성장하고 있다.

(3) 콘텐츠산업 환경□ 비대면.온라인 콘텐츠 소비 확대

- 코로나19의 전 세계적인 확산으로 대면, 집합 활동이 크게 제한되면서 콘텐츠 이용 패턴도 비대면, 온라인 방식으로 빠르게 전환되고 있음.

- 5G 통신 기술의 성장 및 모바일 기기의 보급 포화로 비대면?온라인 콘텐츠 소비 환경이 마련되어 있으며, 이러한 변화에 대한 소비자들의 적응도가 높은 상태임.

□ K-콘텐츠 한류열풍 지속

- 음악, 영화, 방송, 게임, 만화, 캐릭터 등 다양한 장르의 K-콘텐츠에 대한 전 세계적인 인기가 지속되면서 K-콘텐츠의 수출규모가 꾸준히 증가하고 있음.

- 세계 7위 규모의 대한민국 콘텐츠산업은 한류열풍의 효과로 국가 경제를 살리는 중요한 산업 중 하나로 자리매김했을 뿐만 아니라, 소비재, 관광 등 연관 산업의 경쟁력과 국가 이미 지를 제고하는 데에도 큰 기여를 하고 있음.

□ 콘텐츠 소비자의 확대

- 기존에는 콘텐츠의 주요 소비층이 20~30대를 중심으로 형성되어 있었으나, 콘텐츠 소비환경이 변화하고 제공자들의 마케팅 전략이 다각화되면서 콘텐츠 주요 소비층이 전 연령대로 확대되고 있음.

- 주요 소비층의 확대는 콘텐츠 산업에 새로운 활력을 불어 넣으며, 콘텐츠 산업은 물론 여행, 패션 등 연관 산업의 성장에도 크게 기여할 것으로 전망됨.

□ 새로운 비즈니스 모델의 등장

- 넷플릭스, 유튜브 등 글로벌 콘텐츠 유통 서비스의 영향력이 국내 시장에서도 크게 확대되면서, 방송, 영화, 음악 등을 중심으로 새로운 비즈니스 모델이 지속적으로 창출될 것임.

- 장르 간 경계도 허물어지면서, 만화, 영화, 드라마, 게임, 음악, 캐릭터 등 각 장르 고유의 IP(지적재산권)를 다른 장르까지 확대 활용함으로써 새로운 융복합 콘텐츠를 창출하여 시장에서 성공하는 사례가 지속적으로 늘어날 것임.

- 5G 통신서비스의 상용화와 더불어 유튜브, 틱톡 등의 플랫폼을 활용하여 누구나 손쉽게 콘텐츠를 제작?유통할 수 있는 환경이 마련되면서, 소비자들의 다양한 취향에 맞춘 차별화된 콘텐츠를 제공하는 1인 미디어가 활성화되고 있고 이로 인한 소비형태의 변화는 기존 미디어에게도 변화를 유도하고 있음.

2. 성장성(1) 콘텐츠산업 시장규모① 세계시장 규모

□ 2018년 전 세계 콘텐츠시장규모는 2.4조 달러 규모로 추정되며 4.17%의 연평균 성장률로 성장하여 2023년 2.9조 달러에 이를 것으로 전망됨.

- 5G서비스 활성화 및 개발도상국 중심의 인터넷 보급률 증가, 모바일 인터넷 사용증가로 콘텐츠 소비는 성장세가 유지 될 것으로 전망됨.

- 또한 최근 사용자가 빠르게 증가하고 있는 OTT 서비스와 새로이 서비스를 시작한 클라우드 게이밍 등 초고속 인터넷 기반 서비스들이 5G 네트워크 보급으로 사용량이 더욱 더 증가할 것으로 예상되기 때문에 콘텐츠 시장은 성장할 것으로 전망됨.

추정 및 전망>(단위 : 억 달러, %)

구분	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년(e)	2021년(p)	2022년(p)	2023년(p)	2018-23 CAGR(%)

출판	3,349	3,330	3,285	3,256	3,233	3,210	3,188	3,166	3,143	-0.71

만화	72	78	76	80	81	81	81	81	81	0.09

음악	460	482	509	538	567	595	618	637	652	3.92

게임	842	969	1,106	1,196	1,301	1,395	1,483	1,598	1,652	6.67

영화	392	406	424	448	471	491	515	534	555	4.39

애니	51	70	52	47	49	50	52	54	56	3.52

방송	4,657	4,816	4,882	4,958	5,016	5,144	5,222	5,333	5,426	1.82

광고	4,775	5,070	5,348	5,765	6,109	6,475	6,765	7,062	7,309	4.86

지식	3,753	7,360	7,999	8,501	9,006	9,515	10,009	10,490	10,942	5.18

캐릭터, 라이센스 등	2,519	2,629	2,716	2,803	2,898	2,999	3,101	3,207	3,318	3.43

산술합계	23,871	25,209	26,398	27,592	28,733	29,955	31,035	32,134	33,131	-

합계	20,165	21,465	22,731	23,912	25,045	26,214	27,287	28,352	29,335	4.17

* 출처 : 2019 해외콘텐츠 시장분석, 한국콘텐츠진흥원

② 국내시장규모

□ 2020년 국내 콘텐츠산업 매출액은 118조 1천억 원에서 130조 2천억 원 사이가 될 것으로 추정됨

- 2020년 전체 콘텐츠산업 매출액은 2019년 125조 4천억 원 대비 -5.8% ~ 3.8%의 증감율을 보이며 118조 1천억 원에서 130조 2천억 원 사이의 규모가 될 것으로예측됨

2015 - 2020년 콘텐츠산업 매출액 추이>

(단위 : 조원)

2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년(e)

100.5	106.1	113.2	119.1	125.4	118.1~130.2

* 출처 : 2020 결산 2021 전망>(2020, 한국콘텐츠진흥원)

□ 2020년 국내 콘텐츠산업 수출액은 109억 2천 만 달러에서 110억 9천만 달러 사이가 될 것으로 추정됨

- 2020년 전체 콘텐츠산업 수출액은 2019년 103억 9천 만 달러 대비 5.1%~6.7%의 가율을 보이며 109억 2천 만 달러에서 110억 9천만 달러 사이의 규모가 될 것으로 예측됨

2015 - 2020년 콘텐츠산업 수출액 추이>

(단위 : 억불)

2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년(e)

56.6	60.1	88.1	95.5	103.9	109.2~110.9

* 출처 : 2020 결산 2021 전망>(2020, 한국콘텐츠진흥원)

□ ’2020년 국내 콘텐츠산업 종사자 수는 64.7만 명에서 68.8만 명 사이가 될 것으로 추정됨

- 2020년 전체 콘텐츠산업 종사자 수는 2019년 68.2만 명 대비 -5.2%~0.8%의 증감을 이며 64.7만 명에서 68.8만 명 사이의 규모가 될 것으로 예측됨

2015 - 2020년 콘텐츠산업 종사자수 추이>

(단위 : 만명)

2015년	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년(e)

62.2	63.2	64.5	65.4	68.2	64.7~68.8

* 출처 : 2020 결산 2021 전망>(2020, 한국콘텐츠진흥원)

(2) 이슈사항

① 포스트 코로나시대, OTT 플랫폼의 비약

□ 코로나 팬데믹과 함께 급성장한 글로벌 OTT 서비스

- 코로나 팬데믹의 발발과 함께 전 세계적으로 집에서 온라인 스트리밍 서비스를 이용하는 비율이 증가하였음.

- 보스턴컨설팅그룹에 따르면 1.1. 세계 OTT시장 규모는 올해 1,100억 달러(2019년 시장 규모 930억 달러)로 작년 기준 약 20% 정도 성장할 전망이며, 2022년에는 1,410억 달러로 30% 가까이 늘 것으로 예측하였음. 이러한 흐름은 국내 OTT서비스로도 이어져 방송통신위원회에 따른 올해 국내 OTT시장 규모는 7,801억원으로 작년(6,345억 원) 대비 약 22% 성장할 전망임

□ 국내 OTT 서비스 이용증가

- 코로나 팬데믹의 장기화로 집에 머무는 시간이 증가하면서 월정액 유료 결제로 다양한 콘텐츠를 시청할 수 있는 OTT 서비스 가입자와 서비스 이용량이 급증하였음.

- 방송통신위원회에 따르면 국내 OTT 시장 규모는 2014년 1926억 원, 2016년 3069억 원, 2018년 5136억 원으로 2020년에는 약 2801억 원의 시장이 형성될 것으로 전망하였음. 닐슨코리안클릭에 따르면 2020년 8월 기준, OTT별 월간 활성 이용자(MAU)는 넷플릭스 755만 명, 웨이브 387만 명, 티빙 254만 명, 왓챠99만 명으로 집계되었음

□ OTT 플랫폼 통한 방송 한류의 재도약

- OTT 플랫폼을 통해 방송된 한국 방송 콘텐츠는 북미 지역에서도 큰 인기를 얻은 바 있음.

- OTT 플랫폼 덕분에 일본 내에서도 한국 드라마를 중심으로 하는 한류 열풍이 다시 일어났다는 평가를 받음

② 드라마 방송채널 확대 및 다양한 형태의 드라마 제작

- 드라마의 방송 채널은 지상파 → 케이블 → 종편 → OTT로 확대되면서 드라마제작이 롱폼에서 숏폼까지 다양하게 증가함

③ 콘텐츠 제작 및 소비방식의 변화

- 스마트폰 이용확대로 모바일을 통한 영상 이용자의 비중이 점점 높아지고 있으며, 모바일 시대에 적합한 콘텐츠를 제작하는 1인 창작자와 MCN 콘텐츠의 영향으로 기성 제작 프로그램의 변화가 일어나고 있음

(3) 방송산업 전망

① 치열한 스트리밍 전쟁과 글로벌 OTT 진출에 따른 변화

□ 웨이브, 티빙, 시즌, 왓챠, 넷플릭스, 디즈니+, 애플TV+ 등 OTT 업체의 치열한 싸움이 벌어질 것으로 전망됨

□ OTT 서비스의 보편화로 소비자가 채널보다 플랫폼을 선택함에 따라 양질의 콘텐츠의 중요성이 증가함

□ 글로벌 제작 활성화

□ 방송사 모델에서 미국식 스튜디오 형태로 변환

- 점차 국내 드라마 제작형태가 스튜디오드래곤과 제이콘텐트리처럼 미국식 스튜디오 형태로 바뀌어 변화하고 있음

□ 시즌제 드라마의 증가

- 향후 미국의 시즌처럼 안정적인 수익을 낼 수 있는 시즌제가 지속적으로 추진될 것임

② 콘텐츠 IP 활용의 다각화

□ 웹소설 및 웹툰 IP 활용 방송 콘텐츠 경쟁 심화

- 웹소설 및 웹툰 IP를 활용한 방송 콘텐츠는 2020년에 이어 2021년에도 여전히 강세를 띨 것으로 예상. 웹콘텐츠 IP를 확보하면서 다각도로 활용하려고 하는 움직임이 강화되면서 IP를 활용한 방송 콘텐츠 간의 경쟁도 심화될 것으로 보임

□ 높아지는 콘텐츠 IP의 산업적 가치

- 웹소설, 웹툰 등 콘텐츠 IP의 산업적 가치는 2021년에도 계속 오를 전망. 웹툰 관련 사업은 지난 10년간 10배 넘게 성장해 2020년 1조원의 규모에 달할 것으로 예상.

※ 출처 : 콘텐츠산업 2019년 결산 및 2020년 전망 / 콘텐츠산업 2020년 결산 및 2021년 전망(한국콘텐츠진흥원)

3. 경기변동의 특성

당사가 영위하는 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.

4. 경쟁의 요소

1990년 초반부터 시작된 국내 방송에서의 외주제작 제도의 도입은 연간 꾸준히 그 비율이 증가하는 추세입니다.

드라마 외주제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작, 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 관객수의 증감에 따라 수익과 상영일수가 변하는 것이 아니라 시청자를 상대로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 연출력, 경쟁력 있는 감독, 작가, 연기자의 확보와 공중파 편성, 협찬 및 해외영업 등을 성공적으로 추진할 수 있는 인력구성이 경쟁의 요소라고 할 수 있습니다.

5. 관련 법령 또는 정부의 규제 등

(1) 방송콘텐츠 산업 진흥을 위한 정책

지금까지 우리나라의 콘텐츠 정책은 문화관광체육부, 방송통신위원회 등을 중심으로 추진되고 있으며, 여기에 산업통상자원부, 교육부 등도 부분적으로 콘텐츠 산업정책에 관여하고 있습니다.

[매니지먼트 사업부문] 1. 산업의 특성 미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업으로 인식된 것은 극히 최근의 일입니다. 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.2. 산업의 성장성 세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 문화콘텐츠 산업을 지목하고 있는데에서도 문화콘텐츠 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 문화콘텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 고 부가가치 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 문화 콘텐츠 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.3. 경기변동의 특성 연예매니지먼트 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.4. 경쟁의 요소 연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하나 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들을 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. ◎ 회사의 현황 [지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스](1) 영업개황

당사는 30년 이상의 드라마 제작 노하우를 바탕으로 TV시리즈 제작 외에 O.S.T 앨범제작, 머천다이징, 영화 제작/배급 등 다양한 콘텐츠 사업을 개척해가는 종합엔터인먼트 기업입니다.

당사는 국내 최초의 드라마 독립 제작사로 출발하여 현재까지 약 100여편 이상의 우수한 드라마를 제작하였습니다. 삼화네트웍스의 작품들은 세계 각국에 활발히 수출 되었으며, 이 외에 각종 TV방송물을 최상의 품질로 제공하고 있습니다.

당사는 경쟁력 있는 PD와 강은경, 이병헌, 권민수, 정지우, 김수현 작가 등 지명도 높은 작가와의 계약을 통하여 드라마 제작의 기반을 마련하는 등 뛰어난 인력 충원을 통하여 드라마 제작에 초점을 맞추는 영업활동을 진행하고 있습니다.

[주요 방송 제작 작품]

1987년 ~ 1999년	2011년 ~ 현재

1987, 내별이> KBS1988, KBS1995, KBS 2011, SBS KBS SBS 2012, TV조선 JTBC 2013, MBC SBS 여자> SBS 2014, SBS KBS 2015, 반짝반짝> SBS 연애중> SBS 2016, , 그런거야> SBS JTBC KBS SBS 모실께요> MBC 2017, tvN 2018, 카카오페이지 SBS 2019, SBS KBS JTBC MBN, 드라맥스 2020, SBS JTBC SBS 2000년 ~ 2010년 2000, SBS (124부) KBS2003, KBS2004, KBS KBS2005, KBS MBC2006, 여자> SBS2007, KBS2008, SBS KBS MBC 2009, SBS2010, SBS KBS (2) 시장점유율 당사가 영위하는 드라마 등의 영상프로그램 제작 사업은 명확한 시장정의 및 경쟁사를 구별하는 것이 어려울 뿐만 아니라, 시장성 있는 시장조사 자료가 미비하여 시장점유율을 기재하기가 어렵습니다. (3) 시장의 특성 최근의 문화산업 환경은 정보통신기술의 급속한 발전에 따라 끊임없이 새로운 형태의 미디어가 출현하는 한편 미디어 서비스가 융합되어가는 현상을 보이고 있기 때문에 뉴 미디어의 범위는 쉽게 포괄하기 힘들 정도로 광범위해지고 있다. 최근 사회적으로 관심의 대상의 대상이 되고 있는 OTT, 종합편성채널, 스마트미디어, IPTV, DMB, 동영상UCC, Blog, Wibro 등이 이러한 것들이다. 특히 국내외 OTT사업확장, 스마트미디어의 확산으로 미디어 산업의 전체가 변화되고 있다. 이처럼 잇따른 신규 매체와 신규 사업자의 방송시장 진입 등으로 방송통신 시장은 더욱 더 활기를 띨 것이고 양자의 융합시장도 확대될 것이다. 또한 신규 사업자의 시장진입으로 인해 기존 매체와 가입자/콘텐츠를 둘러싼 경쟁도 더욱 치열하게 전개될 것으로 예상된다. 분야별로 보면 기획 및 제작분야 부문에서는 생활밀착형 콘텐츠 및 고품질 콘텐츠 제작이 증가되고 있으며, 상생협력 콘텐츠 제작환경 강화, 창조콘텐츠(융.복합형 콘텐츠) 제작기반이 견고화 되고 있다. 유통분야 부문에서는 모바일 플랫폼의 콘텐츠 유통력 확대에 따른 경쟁이 심화되고 있으며, 콘텐츠 유료 비즈니스 모델이 확산되고 있다. 그리고 콘텐츠 해외 유통을 위한 다양한 형태의 제휴와 협력이 활성화 되고 있으며, 콘텐츠 디바이스의 다변화로 콘텐츠 유통 단말기의 다양성이 증가되고 있다. 소비분야 부문에서는 싱글족과 실버세대의 콘텐츠 소비파워가 급증에 따라 새로운 콘텐츠 소비 파워집단이 대두되고 있으며, 빅데이터 기반 콘텐츠 이용증가 및 모바일 콘텐츠 소비가 확산되고 있다. - 공중파 드라마 외주 제작의 성장 1991년에 도입된 외주 정책은 현재 국내 방송 시장에 커다란 변화를 초래했다. 한 자리 숫자에 불과했던 지상파 방송사의 외주 비율이 40 %를 훌쩍 넘고 있고, 드라마는 70% 가까이 외주 제작에 의존하고 있다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 삼화프로덕션(주)에 재직하였던 전문인력들이 보유한 광범위한 네트워크 활용과 인력 풀의 전문적 아웃소싱을 통한 인적자원 업무제휴 등을 통하여 적기에 해당 전문 인력을 확보하여 수많은 작품을 제작하였습니다. 또한 지속적인 인적 자원 관리를 통하여 새로운 부가가치 창출에 박차를 가하고 있습니다. 당사는 앞으로도 드라마를 포함한 다양한 종류의 콘텐츠를 활용한 다양한 부가 사업(One Source, Multi-Use)을 진행할 계획입니다. 드라마 테마파크 개발과 드라마 관련 캐릭터 개발 및 라이선싱 업체와의 계약으로 다양한 제품의 생산, 판매를 통해 추가적인 매출 구조를 확보하기 위해 노력 중입니다. 방송영상콘텐츠의 부가서비스 유형 > ① 방송권 판매 ② 영상패키지 비즈니스(DVD/비디오) ③ 인터넷전송비즈니스 ④ 음악다운로드 서비스 ⑤ 음악OST 판매 ⑥ E-커머스 ⑦ T-커머스 ⑧ 휴대폰 사이트 비즈니스 ⑨ 게임화 비즈니스 ⑩ CF프로듀스 비즈니스 ⑪ 해외판권 비즈니스 ⑫ 해외 리메이크 세일 ⑬ 해외MD 비즈니스 ⑭ 캐릭터 ⑮ 오리지널 상품 개발 비즈니스 및 이벤트 사업 등 (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 [연결대상 종속회사의 내용 : (주)스튜디오아이콘] 1. 영업개황 당사는 2018년 10월 26일 신설되었으며, 드라마 기획/제작을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 신인 작가 발굴을 지향하며, 크리에이티브 디렉터 시스템을 도입을통해 연출/미술/제작 각 영역의 크리에이티브 디렉터가 기획단계 시놉시스부터 협업하여 작가에게 구체적이고 명확한 각 영역의 의견을 전달하여 작품 개발을 진행합니다. 또한 OSMU(One-Source Multi-Use) 실현을 위해 영화, 웹툰 소설 각 분야의 파트너를 연계한 사업 구상을 실행할 계획에 있으며, 드라마를 연계하여 드라마 인프라 확충 및 지역 경제 발전 모델을 제시하여 지방자치단체와 함께 진행하는 사업도 구상중입니다.2. 시장점유율, 시장의 특성 등- 나. 회사의 현황, [지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스] 내용을 참고하시기 바랍니다.3. 조직도 대표이사 │ 대 표(기획, 제작부문) │ 부대표 ── 크리에이터 그룹┌────┬──┴──┬────┐기획 제작 제작관리 경영관리 [연결대상 종속회사의 내용 : (주)더블유에스엔터테인먼트] 1. 영업개황 당사는 연예 매니지먼트 사업, 스타 마케팅 사업 등을 영위하고 있습니다. 특히 잠재 가능성 있는 신인 연기자들을 발굴하고, 전속계약 등을 통해 전문적인 매니징을 하고 있으며, 이들을 기반한 여러 문화, 엔터테인먼트 비즈니스를 진행하고 있습니다2. 시장의 특성 연예매니지먼트업 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. 그리고 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들은 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. 3. 신규사업의 내용 및 전망- 해당사항 없습니다.4. 조직도 대표이사 │ 이사 ┌─────┼─────┐관리팀 마케팅 매니저팀 2. 주요 제품, 서비스 및 매출에 관한 사항연결실체를 기준으로 하는 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 사업부문 매출구분 매출유형 및 품목 구체적용도 매출액 비율 드라마 프로그램매출 드라마 방송 3,015,799 88.18 판권매출 드라마 방송 333,149 9.74 매니지먼트 음반매출 음원 음원 7,469 0.22 연기자매출 방송출연 등 방송 등 37,684 1.10 - 기타매출 임대 등 - 26,100 0.76 합계 3,420,201 100.00 3. 생산 및 설비에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 4. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 억원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SBS 아침드라마 2020.10.29 2020.10.26 120회 52 113회 49 7회 3 합 계 120회 52 113회 49 7회 3 (주1) 드라마 제작 계약의 특성상 방영 후 계약이 이루어지는 경우가 있습니다.(주2) 납기일자와 수량은 방송사의 편성사정, 연장(축소)방영 및 당사의 사정 등으로 인하여 변경될 수 있습니다. 5. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 6. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 5,120,958,944 5,120,958,944 5,333,063,159 5,333,063,159 매출채권 1,287,254,164 1,287,254,164 1,748,107,073 1,748,107,073 기타채권 1,048,076,524 1,048,076,524 640,739,104 640,739,104 기타금융자산 11,006,693,560 11,006,693,560 10,382,811,888 10,382,811,888 기타비유동채권 1,319,959,000 1,319,959,000 1,281,909,000 1,281,909,000 합 계 19,782,942,192 19,782,942,192 19,386,630,224 19,386,630,224 연결회사는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 1,642,834,411 1,642,834,411 - - 기타지급채무 2,588,464,889 2,588,464,889 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 1,105,000,000 1,105,000,000 - - 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 - - 장기차입금 166,650,000 - 66,660,000 99,990,000 합계 5,626,299,300 5,369,649,300 66,660,000 189,990,000 (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 767,527,863 767,527,863 - - 기타지급채무 646,639,614 646,639,614 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 90,000,000 90,000,000 - - 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 - - 장기차입금 166,650,000 - 66,660,000 99,990,000 합계 1,794,167,477 1,537,517,477 66,660,000 189,990,000 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 199,187,535 199,187,535 191,190,608 191,190,608 JPY 217,684,298 217,684,298 233,770,815 233,770,815 (나) 이자율위함관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 1,000,000,000 - 합계 1,000,000,000 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 10,000,000 10,000,000 - - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 9,641,270,574 5,768,572,653 자본 36,715,246,398 32,216,486,547 부채비율 26.26% 17.91% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제31기 1분기 제30기 제29기 (2021년 03월 31일) (2020년 12월 31일) (2019년 12월 31일) [유동자산] 33,437,130,215 25,117,468,907 22,065,879,721 현금및현금성자산 5,120,958,944 5,333,063,159 8,603,340,515 매출채권 1,287,254,164 1,748,107,073 1,335,534,925 기타채권 1,048,076,524 640,739,104 1,076,588,353 기타금융자산 11,006,693,560 10,382,811,888 8,120,848,428 기타유동자산 14,918,381,483 6,982,476,143 2,902,183,730 당기법인세자산 55,765,540 30,271,540 27,383,770 [비유동자산] 12,919,386,757 12,867,590,293 21,237,907,555 기타비유동채권 1,319,959,000 1,281,909,000 1,071,449,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,723,336,905 3,626,150,385 3,574,999,585 투자부동산 922,201,633 928,330,366 952,845,299 유형자산 1,101,068,047 1,178,379,370 1,293,912,788 무형자산 335,543,800 335,543,800 9,944,210,883 기타비유동자산 5,517,277,372 5,517,277,372 4,400,490,000 자산총계 46,356,516,972 37,985,059,200 43,303,787,276 [유동부채] 5,638,547,828 1,885,194,313 5,129,272,429 [비유동부채] 4,002,722,746 3,883,378,340 3,262,221,884 부채총계 9,641,270,574 5,768,572,653 8,391,494,313 [지배기업의 소유지분] 36,716,218,977 32,217,443,178 34,913,238,658 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 8,609,586,600 자본잉여금 23,090,210,075 23,095,091,075 22,829,052,982 기타자본 593,695,403 (4,009,304,597) (2,105,009,693) 기타포괄손익누계액 (1,073,051,710) (1,170,238,230) (1,221,389,030) 이익잉여금 5,470,778,609 5,667,308,330 6,800,997,799 [비지배지분] (972,579) (956,631) (945,695) 자본총계 36,715,246,398 32,216,486,547 34,912,292,963 (2021.01.01~2021.03.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 3,420,200,944 29,296,600,231 54,197,930,136 영업이익 (392,207,368) (206,716,896) 173,531,136 법인세비용차감전순이익 (171,595,473) (959,546,106) 720,921,869 당기순이익 (171,595,473) (959,546,106) 720,921,869 지배회사지분순이익 (171,575,723) (959,532,335) 721,037,212 비지배지분순이익 (19,750) (13,771) (115,343) 기본주당순이익 (4) (25) 18 연결대상 종속회사 수(단위:사) 2 2 2 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임] 나. 별도 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제31기 1분기 제30기 제29기 (2021년 03월 31) (2020년 12월 31일) (2019년 12월 31일) [유동자산] 26,295,714,448 22,324,174,178 21,842,363,144 현금및현금성자산 4,195,880,227 4,375,289,561 8,191,814,397 매출채권 1,270,615,760 1,745,285,125 1,323,621,750 기타채권 650,844,131 505,268,975 2,046,673,236 기타금융자산 10,966,693,560 10,342,811,888 8,080,848,428 당기법인세자산 55,507,800 30,126,040 27,327,440 기타유동자산 9,156,172,970 5,325,392,589 2,172,077,893 [비유동자산] 13,097,901,027 11,879,898,172 21,631,156,442 기타비유동채권 1,062,157,000 1,082,157,000 820,157,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,723,336,905 3,626,150,385 3,574,999,585 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 700,000,000 종속기업 및 관계기업투자자산 1,200,000,000 0 600,000,000 투자부동산 922,201,633 928,330,366 952,845,299 유형자산 996,911,689 1,049,966,621 1,102,534,589 무형자산 335,543,800 335,543,800 9,835,669,969 기타비유동자산 4,857,750,000 4,857,750,000 4,044,950,000 자산총계 39,393,615,475 34,204,072,350 43,473,519,586 [유동부채] 1,924,379,375 1,527,339,027 4,652,931,421 [비유동부채] 3,687,148,434 3,566,458,499 3,147,023,435 부채총계 5,611,527,809 5,093,797,526 7,799,954,856 [자본금] 8,634,586,600 8,634,586,600 8,609,586,600 [자본잉여금] 23,080,005,169 23,080,005,169 22,813,967,076 [기타자본] 593,695,403 (4,009,304,597) (2,105,009,693) [기타포괄손익누계액] (1,073,051,710) (1,170,238,230) (1,221,389,030) [이익잉여금] 2,546,852,204 2,575,225,882 7,576,409,777 자본총계 33,782,087,666 29,110,274,824 35,673,564,730 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~2021.03.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 3,375,048,056 27,890,278,348 54,011,359,400 영업이익 (219,416,467) 376,045,693 937,843,209 법인세비용차감전순이익 6,982,467 (4,819,863,719) 1,474,322,870 당기순이익 6,982,467 (4,819,863,719) 1,474,322,870 기본주당순이익 0 (123) 37 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분보고서_31_00301112_(주)삼화네트웍스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 31 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 30 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 자산 유동자산 33,437,130,215 25,117,468,907 현금및현금성자산 5,120,958,944 5,333,063,159 매출채권 1,287,254,164 1,748,107,073 기타채권 1,048,076,524 640,739,104 기타금융자산 11,006,693,560 10,382,811,888 기타유동자산 14,918,381,483 6,982,476,143 당기법인세자산 55,765,540 30,271,540 비유동자산 12,919,386,757 12,867,590,293 기타비유동채권 1,319,959,000 1,281,909,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,723,336,905 3,626,150,385 투자부동산 922,201,633 928,330,366 유형자산 1,101,068,047 1,178,379,370 무형자산 335,543,800 335,543,800 기타비유동자산 5,517,277,372 5,517,277,372 자산총계 46,356,516,972 37,985,059,200 부채 유동부채 5,638,547,828 1,885,194,313 매입채무 1,642,834,411 767,527,863 기타지급채무 2,588,464,889 646,639,614 단기차입금 1,105,000,000 90,000,000 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 유동리스부채 53,915,515 91,037,936 기타유동부채 214,983,013 256,638,900 비유동부채 4,002,722,746 3,883,378,340 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 장기차입금 166,650,000 166,650,000 확정급여채무 3,732,877,736 3,609,557,307 비유동리스부채 13,195,010 17,171,033 부채총계 9,641,270,574 5,768,572,653 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 36,716,218,977 32,217,443,178 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 자본잉여금 23,090,210,075 23,095,091,075 기타자본 593,695,403 (4,009,304,597) 기타포괄손익누계액 (1,073,051,710) (1,170,238,230) 이익잉여금(결손금) 5,470,778,609 5,667,308,330 비지배지분 (972,579) (956,631) 자본총계 36,715,246,398 32,216,486,547 자본과부채총계 46,356,516,972 37,985,059,200 연결 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,420,200,944 3,420,200,944 14,658,550,307 14,658,550,307 매출원가 3,235,380,077 3,235,380,077 13,686,130,831 13,686,130,831 매출총이익 184,820,867 184,820,867 972,419,476 972,419,476 판매비와관리비 577,028,235 577,028,235 523,117,999 523,117,999 영업이익(손실) (392,207,368) (392,207,368) 449,301,477 449,301,477 기타수익 181,573,056 181,573,056 25,385,176 25,385,176 기타비용 10 10 2,174,403 2,174,403 금융수익 102,905,663 102,905,663 301,135,740 301,135,740 금융비용 63,866,814 63,866,814 8,720,715 8,720,715 법인세비용차감전순이익(손실) (171,595,473) (171,595,473) 764,927,275 764,927,275 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (171,595,473) (171,595,473) 764,927,275 764,927,275 기타포괄손익 72,236,324 72,236,324 (286,340,531) (286,340,531) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 72,236,324 72,236,324 (286,340,531) (286,340,531) 확정급여제도의 재측정손익 (24,950,196) (24,950,196) (11,149,227) (11,149,227) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 97,186,520 97,186,520 (275,191,304) (275,191,304) 총포괄손익 (99,359,149) (99,359,149) 478,586,744 478,586,744 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (171,575,723) (171,575,723) 764,972,507 764,972,507 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (19,750) (19,750) (45,232) (45,232) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (99,343,201) (99,343,201) 478,633,315 478,633,315 총 포괄손익, 비지배지분 (15,948) (15,948) (46,571) (46,571) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (4) 19.19 19.19 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (4) 19.19 19.19 연결 자본변동표 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,609,586,600 22,829,052,982 (2,105,009,693) (1,221,389,030) 6,800,997,799 34,913,238,658 (945,695) 34,912,292,963 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (275,191,304) (275,191,304) (275,191,304) 확정급여제도의 재측정요소 (11,147,888) (11,147,888) (1,339) (11,149,227) 당기순이익(손실) 764,972,507 764,972,507 (45,232) 764,927,275 자기주식의 취득 (458,016,926) (458,016,926) (458,016,926) 자기주식처분 자기주식처분이익 유상증자비용 연결자본잉여금 변동 주식매수선택권행사 4,000,000 44,560,558 (22,176,558) 26,384,000 26,384,000 2020.03.31 (기말자본) 8,613,586,600 22,873,613,540 (2,585,203,177) (1,496,580,334) 7,554,822,418 34,960,239,047 (992,266) 34,959,246,781 2021.01.01 (기초자본) 8,634,586,600 23,095,091,075 (4,009,304,597) (1,170,238,230) 5,667,308,330 32,217,443,178 (956,631) 32,216,486,547 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 97,186,520 97,186,520 97,186,520 확정급여제도의 재측정요소 (24,953,998) (24,953,998) 3,802 (24,950,196) 당기순이익(손실) (171,575,723) (171,575,723) (19,750) (171,595,473) 자기주식의 취득 자기주식처분 1,276,000,000 1,276,000,000 1,276,000,000 자기주식처분이익 3,327,000,000 3,327,000,000 3,327,000,000 유상증자비용 (4,881,000) (4,881,000) (4,881,000) 연결자본잉여금 변동 주식매수선택권행사 2021.03.31 (기말자본) 8,634,586,600 23,090,210,075 593,695,403 (1,073,051,710) 5,470,778,609 36,716,218,977 (972,579) 36,715,246,398 연결 현금흐름표 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 영업활동현금흐름 (5,157,301,406) (40,020,734) 당기순이익(손실) (171,595,473) 764,927,275 당기순이익조정을 위한 가감 46,394,983 225,282,243 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,100,947,575) (1,053,614,426) 이자수취 97,961,480 28,351,794 이자지급 (3,620,821) 0 법인세납부 (25,494,000) (4,967,620) 투자활동현금흐름 (642,285,193) (1,187,625,879) 기타금융자산의 감소 8,971,498,305 10,171,182,854 기타금융자산의 증가 (9,595,379,977) (12,750,334,426) 기타채권의 감소(증가) 13,973,077 (530,000,000) 기타비유동채권의 증가(감소) (38,050,000) 193,600,000 투자부동산의 취득 0 0 유형자산의 취득 (61,599,325) 0 유형자산의 처분 67,272,727 0 무형자산의 증가(감소) 0 1,727,925,693 재무활동현금흐름 5,564,512,083 (499,419,385) 단기차입금의 증가 1,017,000,000 49,600,000 단기차입금의 상환 (2,000,000) (7,000,000) 장기차입금의 증가 0 0 유상증자비용 (4,881,000) 0 자기주식의 취득 0 (458,016,926) 자기주식의 처분 4,603,000,000 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 26,384,000 리스부채의 증가 0 0 리스부채의 상환 (48,606,917) (110,386,459) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (235,074,516) (1,727,065,998) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 22,970,301 262,399,465 현금및현금성자산의순증가(감소) (212,104,215) (1,464,666,533) 기초현금및현금성자산 5,333,063,159 8,603,340,515 기말현금및현금성자산 5,120,958,944 7,138,673,982 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 삼화네트웍스(이하 "지배기업")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 방송드라마제작 및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다. 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 남숙자 5,545,040 12.84% 5,545,040 12.84% 신상윤 7,732,895 17.91% 7,732,895 17.91% 신재은 2,505,867 5.80% 2,505,867 5.80% 자기주식 3,583,547 8.30% 4,583,547 10.62% 기타 23,805,584 55.14% 22,805,584 52.82% 계 43,172,933 100.00% 43,172,933 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 ㈜더블유에스엔터테인먼트 99.93% 엔터테인먼트사업 서울 강남구 역삼동 705-17 12월 31일 의결권과반수보유 ㈜스튜디오아이콘 100.00% 드라마제작 서울 강남구 역삼동 705-17 12월31일 의결권과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜더블유에스엔터테인먼트 177,416,162 1,509,246,734 74,652,888 (27,046,213) (21,839,434) ㈜스튜디오아이콘 8,011,587,685 7,434,107,870 - (164,768,864) (159,569,694) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 ㈜더블유에스엔터테인먼트 247,304,548 1,557,295,686 489,321,883 (18,858,591) (14,975,720) ㈜스튜디오아이콘 3,553,814,962 4,011,884,453 960,000,000 (569,854,521) (566,571,515) 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 4) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산, 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 가. 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 라. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사는 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (5) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 9개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. -고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) -지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 -잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 -리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 -리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (12) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 완성프로그램 1년 이내의 기간 정액법 (13) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익1) 프로그램 제작관련 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 가) 수행의무의 식별연결회사 는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 주업으로 영위하고 있습니다. 드 라마 제작 계약서 상에서 연결회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다. 나 ) 한 시점 인식하는 수행의무드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 연결회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.다) 변동대가 연결회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 라) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.마) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 바) 보증 연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 연결회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 연결회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. 사) 본인 대 대리인 연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우 량 회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 합 계 현금및현금성자산 5,120,958,944 - 5,120,958,944 매출채권 1,287,254,164 - 1,287,254,164 기타채권 1,048,076,524 - 1,048,076,524 기타금융자산 11,006,693,560 - 11,006,693,560 기타비유동채권 1,319,959,000 - 1,319,959,000 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 3,723,336,905 3,723,336,905 합 계 19,782,942,192 3,723,336,905 23,506,279,097 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품 합 계 현금및현금성자산 5,333,063,159 - 5,333,063,159 매출채권 1,748,107,073 - 1,748,107,073 기타채권 640,739,104 - 640,739,104 기타금융자산 10,382,811,888 - 10,382,811,888 기타비유동채권 1,281,909,000 - 1,281,909,000 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 3,626,150,385 3,626,150,385 합 계 19,386,630,224 3,626,150,385 23,012,780,609 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 1,642,834,411 1,642,834,411 기타지급채무 2,588,464,889 2,588,464,889 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 단기차입금 1,105,000,000 1,105,000,000 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 장기차입금 166,650,000 166,650,000 합 계 5,626,299,300 5,626,299,300 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 767,527,863 767,527,863 기타지급채무 646,639,614 646,639,614 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 단기차입금 90,000,000 90,000,000 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 장기차입금 166,650,000 166,650,000 합 계 1,794,167,477 1,794,167,477 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - 22,978,589 22,935,392 5,000,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 97,186,520 - - - 소 계 97,186,520 22,978,589 22,935,392 5,000,000 금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - (6,875,132) - - 소 계 - (6,875,132) - - (단위 : 원) 구 분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - (151,927,426) 123,001,350 (892,093,159) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 51,150,800 - - - 소 계 51,150,800 (151,927,426) 123,001,350 (892,093,159) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (13,883,219) - 소 계 - - (13,883,219) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 930,944,560 930,944,560 - - 930,944,560 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 833,758,040 833,758,040 - - 833,758,040 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 5,120,958,944 5,333,063,159 5. 사용이 제한된 예금 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 예금종류 금융기관 당기 제 한 내 용 단기금융상품 정기예금 신한은행 40,000,000 카드한도담보 (단위 : 원) 과 목 예금종류 금융기관 당기 제 한 내 용 단기금융상품 정기예금 신한은행 40,000,000 카드한도담보 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,304,151,771 (2,016,897,607) 1,287,254,164 3,765,004,680 (2,016,897,607) 1,748,107,073 기타채권 단기대여금 1,501,790,347 (1,079,490,347) 422,300,000 1,515,763,424 (1,093,463,424) 422,300,000 미수수익 15,405,997 - 15,405,997 90,388,888 (81,985,390) 8,403,498 미수금 611,876,357 (1,505,830) 610,370,527 216,541,436 (6,505,830) 210,035,606 소 계 2,129,072,701 (1,080,996,177) 1,048,076,524 1,822,693,748 (1,181,954,644) 640,739,104 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - 70,000,000 70,000,000 - 70,000,000 장기보증금 1,250,459,000 (500,000) 1,249,959,000 1,212,409,000 (500,000) 1,211,909,000 소 계 1,320,459,000 (500,000) 1,319,959,000 1,282,409,000 (500,000) 1,281,909,000 합 계 6,753,683,472 (3,098,393,784) 3,655,289,688 6,870,107,428 (3,199,352,251) 3,670,755,177 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 1,287,254,164 - - - - 2,016,897,607 3,304,151,771 기타채권 단기대여금 400,000,000 - - - 22,300,000 1,079,490,347 1,501,790,347 미수수익 15,405,997 - - - - - 15,405,997 미수금 610,370,527 - - - - 1,505,830 611,876,357 소 계 1,025,776,524 - - - 22,300,000 1,080,996,177 2,129,072,701 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - - - - - 70,000,000 장기보증금 1,249,959,000 - - - - 500,000 1,250,459,000 소 계 1,319,959,000 - - - - 500,000 1,320,459,000 합 계 3,632,989,688 - - - 22,300,000 3,098,393,784 6,753,683,472 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 1,748,107,073 - - - - 2,016,897,607 3,765,004,680 기타채권 단기대여금 400,000,000 - - - 22,300,000 1,093,463,424 1,515,763,424 미수수익 8,403,498 - - - - 81,985,390 90,388,888 미수금 210,035,606 - - - - 6,505,830 216,541,436 소 계 618,439,104 - - - 22,300,000 1,181,954,644 1,822,693,748 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - - - - - 70,000,000 장기보증금 1,211,909,000 - - - - 500,000 1,212,409,000 소 계 1,281,909,000 - - - - 500,000 1,282,409,000 합 계 3,648,455,177 - - - 22,300,000 3,199,352,251 6,870,107,428 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,016,897,607 - - - 2,016,897,607 기타채권 단기대여금 1,093,463,424 - - 13,973,077 1,079,490,347 미수수익 81,985,390 - - 81,985,390 - 미수금 6,505,830 - - 5,000,000 1,505,830 소 계 1,181,954,644 - - 100,958,467 1,080,996,177 기타비유동채권 장기대여금 - - - - - 장기보증금 500,000 - - - 500,000 소 계 500,000 - - - 500,000 합 계 3,199,352,251 - - 100,958,467 3,098,393,784 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,019,832,999 - 1,147,271 1,788,121 2,016,897,607 기타채권 단기대여금 135,567,534 957,895,890 - - 1,093,463,424 미수수익 - 81,985,390 - - 81,985,390 미수금 12,505,830 - - 6,000,000 6,505,830 소 계 148,073,364 1,039,881,280 - 6,000,000 1,181,954,644 기타비유동채권 장기대여금 - - - - - 장기보증금 500,000 - - - 500,000 소 계 500,000 - - - 500,000 합 계 2,168,406,363 1,039,881,280 1,147,271 7,788,121 3,199,352,251 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,016,897,607 2,016,897,607 - - 기타채권 단기대여금 1,079,490,347 1,079,490,347 - - 미수수익 - - - - 미수금 1,505,830 1,505,830 - - 소 계 1,080,996,177 1,080,996,177 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 500,000 500,000 - - 소 계 500,000 500,000 - - 합 계 3,098,393,784 3,098,393,784 - - (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상채권 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 2,016,897,607 2,016,897,607 - - 기타채권 단기대여금 1,093,463,424 1,093,463,424 - - 미수수익 81,985,390 81,985,390 - - 미수금 6,505,830 6,505,830 - - 소 계 1,181,954,644 1,181,954,644 - - 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 장기보증금 500,000 500,000 - - 소 계 500,000 500,000 - - 합 계 3,199,352,251 3,199,352,251 - - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 11,006,693,560 10,382,811,888 소 계 10,382,811,888 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,723,336,905 3,626,150,385 소 계 14,730,030,465 3,626,150,385 합 계 14,730,030,465 14,008,962,273 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 시장성있는지분증권 930,944,560 833,758,040 시장성없는지분증권 2,792,392,345 2,792,392,345 합 계 3,723,336,905 3,626,150,385 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 원, 주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.54% 2,003,996,270 930,944,560 930,944,560 833,758,040 (1,073,051,710) (단위 : 원, 주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.54% 2,003,996,270 833,758,040 833,758,040 782,607,240 (1,170,238,230) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합 계 4,240,000,000 2,792,392,345 - 1,447,607,655 - (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합 계 4,240,000,000 2,792,392,345 - 1,447,607,655 - (다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (1,170,238,230) 97,186,520 - - (1,073,051,710) 시장성없는 지분증권 - - - - - 합 계 (1,170,238,230) 97,186,520 - - (1,073,051,710) (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (1,221,389,030) 51,150,800 - - (1,170,238,230) 시장성없는 지분증권 - - - - - 합 계 (1,221,389,030) 51,150,800 - - (1,170,238,230) 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 14,899,219,449 6,958,404,554 대손충당금 (1,480,000) (1,480,000) 선급비용 20,642,034 25,551,589 소 계 14,918,381,483 6,982,476,143 기타비유동자산 장기선급금 8,783,258,195 8,783,258,195 대손충당금 (3,265,980,823) (3,265,980,823) 소 계 5,517,277,372 5,517,277,372 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 기타유동자산 선급금 1,480,000 - - - 1,480,000 기타비유동자산 장기선급금 3,265,980,823 - - - 3,265,980,823 합 계 3,267,460,823 - - - 3,267,460,823 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 기타유동자산 선급금 1,480,000 - - - 1,480,000 기타비유동자산 장기선급금 3,405,980,823 - - 140,000,000 3,265,980,823 합 계 3,407,460,823 - - 140,000,000 3,267,460,823 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (486,989,948) - 493,607,377 합 계 1,409,191,581 (486,989,948) - 922,201,633 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (480,861,215) - 499,736,110 합 계 1,409,191,581 (480,861,215) - 928,330,366 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 499,736,110 928,330,366 증 가 - - - 감 소 - (6,128,733) (6,128,733) 감가상각 - (6,128,733) (6,128,733) 기 말 428,594,256 493,607,377 922,201,633 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 524,251,043 952,845,299 증 가 - - - 감 소 - - - 감가상각 - (24,514,933) (24,514,933) 기 말 428,594,256 499,736,110 928,330,366 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 26,100,000 104,400,000 투자부동산 직접운영비용 5,150,284 28,135,458 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 552,672,712 (176,490,784) - 376,181,928 비품 346,341,041 (257,144,008) - 89,197,033 시설장치 816,243,498 (244,873,047) - 571,370,451 사용권자산 182,219,744 (117,904,109) - 64,315,635 합계 2,120,476,995 (1,019,408,948) - 1,101,068,047 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 619,291,278 (267,596,493) - 351,694,785 비품 346,341,041 (246,670,265) - 99,670,776 시설장치 816,243,498 (204,060,873) - 612,182,625 사용권자산 338,369,728 (223,541,544) - 114,828,184 합계 2,343,245,545 (1,164,866,175) - 1,178,379,370 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 3,000 351,694,785 99,670,776 612,182,625 114,828,184 1,178,379,370 증가 - 61,599,325 - - 5,911,148 67,510,473 취득 - 61,599,325 - - 5,911,148 67,510,473 감소 - (37,112,182) (10,473,743) (40,812,174) (56,423,697) (144,821,796) 처분 - (8,451,341) - - - (8,451,341) 폐기 - - - - - - 상계 - - - - - - 감가상각 - (28,660,841) (10,473,743) (40,812,174) (56,423,697) (136,370,455) 기말 3,000 376,181,928 89,197,033 571,370,451 64,315,635 1,101,068,047 (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 3,000 208,549,091 132,718,763 775,431,324 177,210,610 1,293,912,788 증가 - 235,655,983 8,500,000 - 302,312,715 546,468,698 취득 - 235,655,983 8,500,000 - 302,312,715 546,468,698 감소 - (92,510,289) (41,547,987) (163,248,699) (364,695,141) (662,002,116) 처분 - (3,009,485) - - - (3,009,485) 폐기 - - (4,000) - - (4,000) 상계 - - - - (14,325,767) (14,325,767) 감가상각 - (89,500,804) (41,543,987) (163,248,699) (350,369,374) (644,662,864) 기말 3,000 351,694,785 99,670,776 612,182,625 114,828,184 1,178,379,370 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 - - - - 미완성프로그램 - - - - 영업권 1,205,500,328 - (1,205,500,328) - 회원권등 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 합 계 1,618,836,048 - (1,283,292,248) 335,543,800 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 240,877,131 (240,877,131) - - 미완성프로그램 - - - - 영업권 1,205,500,328 - (1,205,500,328) - 회원권등 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 합 계 1,859,713,179 (240,877,131) (1,283,292,248) 335,543,800 (주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 회원권등 합계 기초 - - 335,543,800 335,543,800 증가 - - - - 개별취득 - - - - 감소 - - - - 매출원가 - - - - 처분 - - - - 손상차손 - - - - 기말 - - 335,543,800 335,543,800 (단위 : 원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 회원권등 합계 기초 240,877,131 9,351,435,952 351,897,800 9,944,210,883 증가 - 1,799,758,419 - 1,799,758,419 개별취득 - 1,799,758,419 - 1,799,758,419 감소 (240,877,131) (11,151,194,371) (16,354,000) (11,408,425,502) 매출원가 (240,877,131) (11,151,194,371) - (11,392,071,502) 처분 - - (16,354,000) (16,354,000) 손상차손 - - - - 기말 - - 335,543,800 335,543,800 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 - - 매출원가 - 240,877,131 합 계 - 240,877,131 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 영업권 (주)더블유에스엔터테인트 - 1,205,500,328 - - 1,205,500,328 - 회원권 등 - 77,791,920 335,543,800 - 77,791,920 335,543,800 (주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 한국콘텐츠진흥원 - 67,000,000 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 현금 고양지식정보산업진흥원 - 10,000,000 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 합 계 - 77,000,000 (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - - - - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - 77,000,000 (77,000,000) - 13. 리 스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 96,222,530 (69,055,344) 27,167,186 차량운반구 85,997,214 (48,848,765) 37,148,449 합계 182,219,744 (117,904,109) 64,315,635 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 250,872,473 (179,213,790) 71,658,683 차량운반구 87,497,255 (44,327,754) 43,169,501 합계 338,369,728 (223,541,544) 114,828,184 (2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 회계정책 변경효과 증가 감소 감가상각 기말 건물 71,658,683 - - - (44,491,497) 27,167,186 차량운반구 43,169,501 - 5,911,148 - (11,932,200) 37,148,449 합계 114,828,184 - 5,911,148 - (56,423,697) 64,315,635 (단위 : 원) 구분 기초 회계정책 변경효과 증가 감소 감가상각 기말 건물 124,605,361 - 250,872,473 (13,170,617) (290,648,534) 71,658,683 차량운반구 52,605,249 - 51,440,242 (1,155,150) (59,720,840) 43,169,501 합계 177,210,610 - 302,312,715 (14,325,767) (350,369,374) 114,828,184 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 회계정책 변경효과 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 108,208,969 - 5,911,148 - 1,597,325 (48,606,917) 67,110,525 (단위 : 원) 구분 기초 회계정책 변경효과 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 181,119,106 - 302,312,715 (14,491,082) 13,883,219 (374,614,989) 108,208,969 (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 사용권자산 감가상각비 56,423,697 리스부채 이자비용 1,597,325 단기리스 관련 비용 550,890,430 소액자산리스 관련 비용 6,538,688 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 1,642,834,411 767,527,863 기타지급채무 미지급금 146,450,734 244,799,929 프로젝트투자 2,333,313,721 333,313,721 미지급비용 108,700,434 68,525,964 소 계 2,588,464,889 646,639,614 기타비유동지급채무 임대보증금 90,000,000 90,000,000 소 계 90,000,000 90,000,000 합 계 4,321,299,300 1,504,167,477 15. 차입금차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화단기차입금 임원 0.00% 105,000,000 원화단기차입금 우리은행 CD금리+1.58% 1,000,000,000 합계 1,105,000,000 (2) 장기차입금 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화장기차입금 우리은행 0.00% 200,000,000 유동성대체액 - - 33,350,000 비유동성잔액 - - 166,650,000 (주1) 2021년 8월까지 이자 없음.(주2) 2021년 8월이후 1.2%이자 적용(고정금리)(1) 단기차입금 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화단기차입금 임원 0.00% 90,000,000 (2) 장기차입금 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 원화장기차입금 우리은행 0.00% 200,000,000 유동성대체액 - - 33,350,000 비유동성잔액 - - 166,650,000 (주1) 2021년 8월까지 이자 없음.(주2) 2021년 8월이후 1.2%이자 적용(고정금리) 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 141,029,973 183,133,783 예수금 73,953,040 73,505,117 합계 214,983,013 256,638,900 17. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,732,877,736 3,609,557,307 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 3,609,557,307 3,160,255,835 근무원가 84,047,478 342,962,634 이자원가 18,701,928 69,502,257 재측정요소 : 24,950,196 174,154,299 경험조정효과 56,437,577 194,358,704 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (31,487,381) (20,204,405) 급여지급액 (4,379,173) (137,317,718) 기말 3,732,877,736 3,609,557,307 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 84,047,478 342,962,634 이자비용 18,701,928 69,502,257 합 계 102,749,406 412,464,891 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출원가 61,873,842 248,329,647 판관비 40,875,564 164,135,244 타계정대체 - - 합 계 102,749,406 412,464,891 (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.383%~2.433% 2.109%~2.145% 승급률 보험개발원 표준승급률 보험개발원 표준승급률 임금상승률 3.238%~3.864% 3.277%~3.947% 사망률 0.026%~0.055% 0.025%~0.052% 퇴직률 9.020%~11.837% 8.967%~11.781% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1% 증가 3,630,055,169 1% 감소 3,854,549,657 1% 증가 3,854,306,029 1% 감소 3,628,361,201 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 24,950,196 174,154,299 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 24,950,196 174,154,299 (6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7509년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 113,982,567 226,800,546 303,272,818 681,135,494 3,719,234,180 5,044,425,605 18. 기타비유동지급채무 기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타비유동지급채무 임대 보증금 90,000,000 90,000,000 합 계 90,000,000 90,000,000 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할주식의총수 600,000,000 600,000,000 1주당 액면금액 200 200 발행한 주식수 43,172,933 43,172,933 보통주 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2020-01-01 43,047,933 8,609,586,600 22,431,471,825 스톡옵션행사 2020-01-23 20,000 1,340 4,000,000 44,560,558 스톡옵션행사 2020-04-24 105,000 1,340 21,000,000 221,477,535 전기말 2020-12-31 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 당기 당기초 2021-01-01 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 당분기말 2021-03-31 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 22,697,509,918 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 382,495,251 기타자본잉여금 10,204,906 15,085,906 합 계 23,090,210,075 23,095,091,075 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,697,509,918 - - 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 기타자본잉여금 15,085,906 - 4,881,000 10,204,906 합 계 23,095,091,075 - 4,881,000 23,090,210,075 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,431,471,825 266,870,093 832,000 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 기타자본잉여금 15,085,906 - - 15,085,906 합 계 22,829,052,982 266,870,093 832,000 23,095,091,075 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (4,572,606,140) (5,848,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 749,276,955 주식매입선택권 445,034,086 445,034,086 신주인수권소각이익 644,990,502 644,990,502 합 계 593,695,403 (4,009,304,597) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (5,848,606,140) - (1,276,000,000) (4,572,606,140) 자기주식처분이익 749,276,955 3,327,000,000 - 4,076,276,955 주식매입선택권 445,034,086 - - 445,034,086 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 합 계 (4,009,304,597) 3,327,000,000 (1,276,000,000) 593,695,403 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,068,681,329) (1,779,924,811) - (5,848,606,140) 자기주식처분이익 749,276,955 - - 749,276,955 주식매입선택권 569,404,179 - (124,370,093) 445,034,086 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 합 계 (2,105,009,693) (1,779,924,811) (124,370,093) (4,009,304,597) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 4,583,547 5,848,606,140 3,184,116 4,068,681,329 취 득 - - 1,399,431 1,779,924,811 처 분 1,000,000 1,276,000,000 - - 기 말 3,583,547 4,572,606,140 4,583,547 5,848,606,140 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부 임원 2015.08.25 - 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2015.08.25 - 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2016.03.03 - 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 합계 - 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 20,000 1,290 305,000 1,337 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - 125,000 1,340 만기소멸 20,000 1,290 160,000 1,334 기말 - - 20,000 1,290 기말행사가능 - - 20,000 1,290 3) 연결회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2014년 2015년 2016년 무위험이자율 2.878% 1.708% 1.504% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 0.6986 0.6696 0.6636 기초자산인 주식의 현재가격 2,700원 1,130원 1,295원 주식매입선택권 1개당 주식보상비용 1,492원 496원 622원 총주식보상비용 564,299천원 41,664천원 43,614천원 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 총보상비용 649,578,498 649,578,498 전기까지 인식한 보상비용 649,578,498 649,578,498 당기에 인식한 보상비용 - - 차기이후 보상비용 - - 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타포괄손익 누계액 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (1,073,051,710) (1,170,238,230) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (1,170,238,230) - - (97,186,520) - (1,073,051,710) (단위 : 원) 구 분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (1,221,389,030) 51,150,800 - - - (1,170,238,230) 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 7,500,000 7,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 240,827,674 240,827,674 미처분이익잉여금 5,222,450,935 5,418,980,656 합 계 5,470,778,609 5,667,308,330 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 프로그램 매출액 3,015,799,218 14,158,539,299 판권 매출액 333,148,838 404,318,333 음반 매출액 7,469,207 7,792,675 연기자 매출액 37,683,681 61,800,000 기타매출액 26,100,000 26,100,000 합 계 3,420,200,944 14,658,550,307 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 프로그램매출원가 3,138,127,713 13,309,488,468 판권매출원가 53,126 248,559,527 음반매출원가 - 2,407,772 연기자매출원가 92,048,954 119,943,833 기타매출원가 5,150,284 5,731,231 합 계 3,235,380,077 13,686,130,831 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 308,343,747 280,343,228 퇴직급여 40,875,564 38,675,466 복리후생비 21,158,748 25,569,910 여비교통비 34,000 254,000 접대비 5,364,600 7,156,400 통신비 2,876,310 3,409,193 수도광열비 6,790,418 6,196,419 세금과공과 25,090,740 13,619,990 감가상각비 16,222,907 13,933,472 임차료 28,215,000 - 보험료 2,294,469 2,282,591 차량유지비 7,004,906 4,845,553 운반비 163,000 32,000 교육훈련비 - - 도서인쇄비 519,818 445,455 소모품비 2,379,590 2,158,967 지급수수료 61,653,008 55,050,419 건물관리비 22,782,000 22,782,000 사용권자산상각비 30,259,410 46,362,936 대손충당금환입 (5,000,000) - 합 계 577,028,235 523,117,999 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 58,821,386 - 기타의대손충당금환입 95,958,467 - 잡이익 26,793,203 25,385,176 합 계 181,573,056 25,385,176 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 - - 무형자산처분손실 - - 기타의대손상각비 - - 기부금 - - 잡손실 10 2,174,403 합 계 10 2,174,403 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 22,978,589 38,391,628 외환차익 27 31,385 외화환산이익 79,927,047 262,399,465 리스해지이익 - 313,262 합 계 102,905,663 301,135,740 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 6,875,132 3,946,759 외환차손 34,936 6 외화환산손실 56,956,746 4,773,950 리스해지손실 - - 합 계 63,866,814 8,720,715 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (171,595,473) 764,927,275 적용세율(22%)에 따른 법인세 (37,751,004) 168,284,000 조정사항 37,751,004 (168,284,000) 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 3,462,602,838 122,476,013 - 3,585,078,851 매도가능증권 3,740,867,855 - - 3,740,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (70,286,966) (35,881,156) (70,286,966) (35,881,156) 리스부채 62,002,503 37,402,333 62,002,503 37,402,333 미수수익 (89,769,491) (15,309,340) (89,769,491) (15,309,340) 지분법손실 5,900,996,884 - - 5,900,996,884 무형자산상각비 3,411,055,101 - 477,195,328 2,933,859,773 연차수당 73,388,996 1,124,665 3,726,665 70,786,996 매도가능증권평가손실 1,170,238,230 - 97,186,520 1,073,051,710 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 10,226,684,517 10,096,909,261 10,226,684,517 10,096,909,261 소계 27,983,691,885 10,206,721,776 10,706,739,076 27,483,674,585 이월결손금 5,752,992,541 378,653,817 - 6,131,646,358 합계 33,736,684,426 10,585,375,593 10,706,739,076 33,615,320,943 이월세액공제 7,485,121,570 240,712,758 2,263,411 7,723,570,917 이연법인세자산인식대상금액 14,907,192,143 - - 15,118,941,524 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 14,907,192,143 - - 15,118,941,524 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 당분기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 3,078,247,482 90,287,685 21,603,852 3,146,931,315 매도가능증권 3,040,867,855 - - 3,040,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (102,302,553) (192,632,538) (102,302,553) (192,632,538) 리스부채 104,970,850 193,042,728 104,970,850 193,042,728 미수수익 (61,201,709) (79,853,164) (61,201,709) (79,853,164) 지분법손실 5,300,996,884 - - 5,300,996,884 무형자산상각비 5,127,746,758 176,922,331 441,020,277 4,863,648,812 연차수당 66,978,997 2,213,333 2,711,666 66,480,664 매도가능증권평가손실 1,221,389,030 275,191,304 - 1,496,580,334 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 6,276,498,723 6,292,907,181 6,276,498,723 6,292,907,181 소계 24,150,103,735 6,758,078,860 6,683,301,106 24,224,881,489 이월결손금 4,724,345,575 - 810,034,920 3,914,310,655 합계 28,874,449,310 6,758,078,860 7,493,336,026 28,139,192,144 이월세액공제 5,351,880,635 1,175,784,463 1,408,453 6,526,256,645 이연법인세자산인식대상금액 11,704,259,483 - - 12,716,878,916 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 11,704,259,483 - - 12,716,878,916 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 당분기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 금액 만료시기 금액 차감할 일시적차이 27,483,674,585 - 24,224,881,489 미사용세무상결손금 6,131,646,358 향후 3 ~ 4년 3,914,310,655 미사용세액공제 7,723,570,917 향후 3 ~ 4년 6,526,256,645 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제작비 2,323,463,102 11,260,886,923 드라마판권상각비 - 240,877,131 급여 753,414,782 736,327,045 지급수수료 124,404,533 146,124,750 진행비 122,585,257 653,969,553 용역비 20,829,097 38,404,804 퇴직급여 102,749,406 95,559,903 접대비 35,596,562 37,606,281 소모품비 3,255,337 4,889,772 임차료 19,185,552 605,624,245 대손상각비 - - 세금과공과 44,071,919 27,771,628 대손충당금환입 (5,000,000) - 복리후생비 54,091,949 54,852,846 보험료 7,905,311 11,132,112 감가상각비 86,075,491 76,899,581 건물관리비 25,261,100 22,782,000 사용권자산상각비 56,423,697 104,329,274 기타 38,095,217 91,210,982 합 계 3,812,408,312 14,209,248,830 29. 주당이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익(손실) -지배주주지분 (171,575,723) 764,972,507 가중평균유통보통주식수 39,144,941 39,854,492 기본주당순이익(손실) (4) 19.19 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) -지배주주지분 (171,575,723) 764,972,507 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (171,575,723) 764,972,507 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 43,172,933 43,047,933 가산 : 스톡옵션 행사 - 18,901 차감 : 가중평균자기주식수 4,027,992 3,212,342 가중평균유통보통주식수 39,144,941 39,854,492 (2) 희석주당순이익 당기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 - - 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 86,075,491 76,899,581 이자수익 (22,978,589) (38,391,628) 이자비용 6,875,132 3,946,759 유형자산처분이익 (58,821,386) - 유형자산처분손실 - - 기타의대손충당금환입 (95,958,467) 퇴직급여 102,749,406 95,559,903 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 대손충당금환입 (5,000,000) - 유형자산폐기손실 - - 외화환산이익 (79,927,047) (262,399,465) 외화환산손실 56,956,746 4,773,950 사용권자산상각비 56,423,697 104,329,274 무형자산상각비 - 240,877,131 무형자산처분손실 - - 리스해지이익 - (313,262) 리스해지손실 - - 합계 46,394,983 225,282,243 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) 460,852,909 902,325,852 미수금의감소(증가) (395,202,261) (13,269,177) 선급금의 감소(증가) (7,920,814,895) (104,997,303) 장기선급금의 감소(증가) - 640,000,000 선급비용의감소(증가) 4,909,555 1,247,636 매입채무의증가(감소) 875,216,898 (817,130,508) 예수금의 증가(감소) 447,923 (57,596,500) 미지급금의증가(감소) (98,392,205) 46,956,231 선수금의 증가(감소) (62,103,810) (1,793,536,552) 미지급비용의 증가(감소) 38,517,484 142,385,895 프로젝트투자의 증가(감소) 2,000,000,000 - 퇴직금의지급 (4,379,173) - 미수수익의 감소 - - 합 계 (5,100,947,575) (1,053,614,426) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 (24,950,196) (11,149,227) 완성프로그램으로 대체 - - 프로젝트투자 계정 대체 - - 건설중인자산 계정 대체 - - 선급금 유동성 대체 - - 매출채권등의 제각 - - 장기차입금 유동성 대체 - - 리스부채 유동성 재분류 3,976,023 - 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 연결회사가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 유제이네트웍스 관 계 회사명 연결회사가 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 유제이네트웍스 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매입 기타수익 기타비용 매입 기타수익 기타비용 임원 주요경영진 5,436,000 24,978,000 71,862,000 5,436,000 24,978,000 71,862,000 직원 회사직원 - 793,972 - - - - 유제이네트웍스 기타특수관계자 - - - - 5,462,185 - 합 계 5,436,000 25,771,972 71,862,000 5,436,000 30,440,185 71,862,000 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 임원 주요경영진 - - - - (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 직원 회사직원 장기대여금 2020.06.25 2020.06.25~2025.06.25 4.6% 70,000,000 - - 70,000,000 합 계 70,000,000 - - 70,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 유제이네트웍스 기타특수관계(*) 단기대여금 2020.01.10 2020.01.10~2020.12.31 4.60% - 530,000,000 530,000,000 - 직원 회사직원 장기대여금 2020.06.25 2020.06.25~2025.06.25 4.60% - 70,000,000 - 70,000,000 합 계 - 600,000,000 530,000,000 70,000,000 (*) 대표이사가 지배하고 있는 기업임 (5) 특수관계자와의 차입금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기차입금 2019.12.10 2019.12.10~2022.03.09 - (*) 90,000,000 17,000,000 2,000,000 105,000,000 (*) 이자 없음 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기차입금 2019.11.11 2019.11.11~2022.01.09 - (*) 24,000,000 102,400,000 36,400,000 90,000,000 (*) 이자 없음 (6) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 임원 주요경영진 705,158,600 26,349,400 705,158,600 28,342,600 직원 회사직원 793,972 - - - 합 계 705,952,572 26,349,400 705,158,600 28,342,600 (7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 287,508,300 274,533,300 퇴직급여 46,712,184 44,966,823 32. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 연결회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 579백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기 보고 기간 종료일 현재 당사가 피소된 부당이득금 청구(소송가액:원고소가 기준 4억원)의 소송사건은 1심에서 당사가 승소하였고 2심 계류 중입니다. 회사는 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 33. 영업부문 연결회사의 영업부문은 드라마제작 및 방송사업, 음반 제작으로 구성되어 있으나, 연결회사의 주요 영업부문은 드라마제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 이러한 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 연결회사는 연결회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며,최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. (1) 지역에 대한 정보연결회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 당사의 당기 및 전분기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 3,415,664,842 14,651,393,022 해외매출 4,536,102 7,157,285 합 계 3,420,200,944 14,658,550,307 (2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처 (단위 : 원) 고객명 당분기 전분기 A - 13,811,745,911 B - - C 2,771,584,000 - D - - E - 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 5,120,958,944 5,120,958,944 5,333,063,159 5,333,063,159 매출채권 1,287,254,164 1,287,254,164 1,748,107,073 1,748,107,073 기타채권 1,048,076,524 1,048,076,524 640,739,104 640,739,104 기타금융자산 11,006,693,560 11,006,693,560 10,382,811,888 10,382,811,888 기타비유동채권 1,319,959,000 1,319,959,000 1,281,909,000 1,281,909,000 합 계 19,782,942,192 19,782,942,192 19,386,630,224 19,386,630,224 연결회사는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 1,642,834,411 1,642,834,411 - - 기타지급채무 2,588,464,889 2,588,464,889 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 1,105,000,000 1,105,000,000 - - 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 - - 장기차입금 166,650,000 - 66,660,000 99,990,000 합계 5,626,299,300 5,369,649,300 66,660,000 189,990,000 (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 767,527,863 767,527,863 - - 기타지급채무 646,639,614 646,639,614 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 단기차입금 90,000,000 90,000,000 - - 유동성장기차입금 33,350,000 33,350,000 - - 장기차입금 166,650,000 - 66,660,000 99,990,000 합계 1,794,167,477 1,537,517,477 66,660,000 189,990,000 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 199,187,535 199,187,535 191,190,608 191,190,608 JPY 217,684,298 217,684,298 233,770,815 233,770,815 (나) 이자율위함관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 1,000,000,000 - 합계 1,000,000,000 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 10,000,000 10,000,000 - - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 9,641,270,574 5,768,572,653 자본 36,715,246,398 32,216,486,547 부채비율 26.26% 17.91% 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 30 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 자산 유동자산 26,295,714,448 22,324,174,178 현금및현금성자산 4,195,880,227 4,375,289,561 매출채권 1,270,615,760 1,745,285,125 기타채권 650,844,131 505,268,975 기타금융자산 10,966,693,560 10,342,811,888 당기법인세자산 55,507,800 30,126,040 기타유동자산 9,156,172,970 5,325,392,589 비유동자산 13,097,901,027 11,879,898,172 기타비유동채권 1,062,157,000 1,082,157,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,723,336,905 3,626,150,385 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 1,200,000,000 0 투자부동산 922,201,633 928,330,366 유형자산 996,911,689 1,049,966,621 무형자산 335,543,800 335,543,800 기타비유동자산 4,857,750,000 4,857,750,000 자산총계 39,393,615,475 34,204,072,350 부채 유동부채 1,924,379,375 1,527,339,027 매입채무 1,236,239,408 708,694,070 기타지급채무 516,311,067 587,010,201 유동리스부채 25,332,750 48,146,842 기타유동부채 146,496,150 183,487,914 비유동부채 3,687,148,434 3,566,458,499 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 확정급여채무 3,585,078,851 3,462,602,838 비유동리스부채 12,069,583 13,855,661 부채총계 5,611,527,809 5,093,797,526 자본 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 자본잉여금 23,080,005,169 23,080,005,169 기타자본 593,695,403 (4,009,304,597) 기타포괄손익누계액 (1,073,051,710) (1,170,238,230) 이익잉여금(결손금) 2,546,852,204 2,575,225,882 자본총계 33,782,087,666 29,110,274,824 자본과부채총계 39,393,615,475 34,204,072,350 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,375,048,056 3,375,048,056 14,588,957,632 14,588,957,632 매출원가 3,060,742,675 3,060,742,675 13,444,826,104 13,444,826,104 매출총이익 314,305,381 314,305,381 1,144,131,528 1,144,131,528 판매비와관리비 533,721,848 533,721,848 478,215,532 478,215,532 영업이익(손실) (219,416,467) (219,416,467) 665,915,996 665,915,996 기타수익 181,590,275 181,590,275 25,353,876 25,353,876 기타비용 8 8 3 3 금융수익 102,695,500 102,695,500 311,074,993 311,074,993 금융비용 57,886,833 57,886,833 2,549,867 2,549,867 종속기업손상차손 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 6,982,467 6,982,467 999,794,995 999,794,995 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) 6,982,467 6,982,467 999,794,995 999,794,995 기타포괄손익 61,830,375 61,830,375 (284,202,233) (284,202,233) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 61,830,375 61,830,375 (284,202,233) (284,202,233) 확정급여제도의 재측정손익 (35,356,145) (35,356,145) (9,010,929) (9,010,929) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 97,186,520 97,186,520 (275,191,304) (275,191,304) 총포괄손익 68,812,842 68,812,842 715,592,762 715,592,762 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 25.08 25.08 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 25.08 25.08 자본변동표 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,609,586,600 22,813,967,076 (2,105,009,693) (1,221,389,030) 7,576,409,777 35,673,564,730 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (275,191,304) (275,191,304) 확정급여제도의 재측정요소 (9,010,929) (9,010,929) 당기순이익(손실) 999,794,995 999,794,995 자기주식의 취득 (458,016,926) (458,016,926) 자기주식의처분 자기주식처분이익 주식매수선택권행사 4,000,000 44,560,558 (22,176,558) 26,384,000 2020.03.31 (기말자본) 8,613,586,600 22,858,527,634 (2,585,203,177) (1,496,580,334) 8,567,193,843 35,957,524,566 2021.01.01 (기초자본) 8,634,586,600 23,080,005,169 (4,009,304,597) 1,170,238,230 2,575,225,882 29,110,274,824 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 97,186,520 97,186,520 확정급여제도의 재측정요소 35,356,145 35,356,145 당기순이익(손실) 6,982,467 6,982,467 자기주식의 취득 자기주식의처분 1,276,000,000 1,276,000,000 자기주식처분이익 3,327,000,000 3,327,000,000 주식매수선택권행사 2021.03.31 (기말자본) 8,634,586,600 23,080,005,169 593,695,403 1,073,051,710 2,546,852,204 33,782,087,666 현금흐름표 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 30 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,989,737,973) (725,704,974) 당기순이익(손실) 6,982,467 999,794,995 당기순이익조정을 위한 가감 5,739,236 162,699,553 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,074,306,493) (1,913,079,092) 이자수취 97,228,577 29,720,650 이자지급 0 0 법인세납부 (25,381,760) (4,841,080) 투자활동현금흐름 (1,784,235,193) (343,484,851) 기타금융자산의 감소 8,931,498,305 10,171,182,854 기타금융자산의 증가 (9,555,379,977) (12,750,334,426) 기타채권의 감소(증가) 13,973,077 (230,000,000) 기타비유동금융자산의 처분 0 0 기타비유동금융자산의 취득 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,200,000,000) 0 기타비유동채권의 감소(증가) 20,000,000 195,000,000 유형자산의 취득 (61,599,325) 0 유형자산의 처분 67,272,727 0 투자부동산의 취득 0 0 무형자산의 증가(감소) 0 2,270,666,721 재무활동현금흐름 4,571,593,531 (516,308,766) 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 26,384,000 자기주식의 취득 0 (458,016,926) 자기주식의 처분 4,603,000,000 기타비유동지급채무의 증감 0 0 리스부채의 증가 0 0 리스부채상환 (31,406,469) (84,675,840) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (202,379,635) (1,585,498,591) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 22,970,301 262,358,241 현금및현금성자산의순증가(감소) (179,409,334) (1,323,140,350) 기초현금및현금성자산 4,375,289,561 8,191,814,397 기말현금및현금성자산 4,195,880,227 6,868,674,047 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 삼화네트웍스(이하 "회사")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 회사는 방송드라마제작및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다.당분기말 현재 회사는 서울시 강남구 선릉로91길 8에 본사를 두고 있으며, 2021년 3월 31일자 자본금은 8,634백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 남숙자 5,545,040 12.84% 5,545,040 12.84% 신상윤 7,732,895 17.91% 7,732,895 17.91% 신재은 2,505,867 5.80% 2,505,867 5.80% 자기주식 3,583,547 8.30% 4,583,547 10.62% 기타 23,805,584 55.14% 22,805,584 52.82% 계 43,172,933 100.00% 43,172,933 100.00% 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으 며 , 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 4) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 상기에 열거된 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산, 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 가. 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 라. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. -고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) -지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 -잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 -리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 -리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 완성프로그램 1년 이내의 기간 정액법 (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익1) 프로그램 제작관련 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 가) 수행의무의 식별 회사는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 드 라마 제작 계약서 상에서 회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다. 나 ) 한 시점 인식하는 수행의무드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.다) 변동대가 회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 라) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.마) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 바) 보증 회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. 사) 본인 대 대리인 회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우 량 회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 합계 현금및현금성자산 4,195,880,227 - - 4,195,880,227 매출채권 1,270,615,760 - - 1,270,615,760 기타채권 650,844,131 - - 650,844,131 기타금융자산 10,966,693,560 - - 10,966,693,560 기타비유동채권 1,062,157,000 - - 1,062,157,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - 3,723,336,905 - 3,723,336,905 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 합계 18,146,190,678 3,723,336,905 - 21,869,527,583 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 합계 현금및현금성자산 4,375,289,561 - - 4,375,289,561 매출채권 1,745,285,125 - - 1,745,285,125 기타채권 505,268,975 - - 505,268,975 기타금융자산 10,342,811,888 - - 10,342,811,888 기타비유동채권 1,082,157,000 - - 1,082,157,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - 3,626,150,385 - 3,626,150,385 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 합계 18,050,812,549 3,626,150,385 - 21,676,962,934 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 1,236,239,408 1,236,239,408 기타지급채무 516,311,067 516,311,067 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 합계 1,842,550,475 1,842,550,475 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 708,694,070 708,694,070 기타지급채무 587,010,201 587,010,201 기타비유동지급채무 90,000,000 90,000,000 합계 1,385,704,271 1,385,704,271 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - 22,935,392 22,768,426 - 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - - - 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 97,186,520 - - - 소계 97,186,520 22,935,392 22,768,426 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (895,151) - 소계 - - (895,151) - (단위 : 원) 구분 기타포괄손익 수익(비용) 이자수익(비용) 차익 또는 차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 - (143,746,990) 168,204,310 (3,999,881,280) 당기손익- 공정가치측정금융자산 - - - (700,000,000) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 51,150,800 - - - 소계 51,150,800 (143,746,990) 168,204,310 (4,699,881,280) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (9,024,043) - 소계 - - (9,024,043) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 930,944,560 930,944,560 - - 930,944,560 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 채무증권 - - - - - (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는 지분증권 833,758,040 833,758,040 833,758,040 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 채무증권 - - - - - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 예 금 4,195,880,227 4,375,289,561 5. 사용이 제한된 예금 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 예금종류 금융기관 당기 제 한 내 용 현금및현금성자산 - - - - (단위 : 원) 과 목 예금종류 금융기관 당기 제 한 내 용 현금및현금성자산 - - - - 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,169,082,869 (1,898,467,109) 1,270,615,760 3,643,752,234 (1,898,467,109) 1,745,285,125 기타채권 단기대여금 3,663,922,813 (3,263,922,813) 400,000,000 3,677,895,890 (3,277,895,890) 400,000,000 미수수익 15,309,340 - 15,309,340 89,769,491 (81,985,390) 7,784,101 미수금 235,534,791 - 235,534,791 97,484,874 - 97,484,874 프로젝트투자 2,000,000,000 (2,000,000,000) - 2,000,000,000 (2,000,000,000) - 소계 5,914,766,944 (5,263,922,813) 650,844,131 5,865,150,255 (5,359,881,280) 505,268,975 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - 70,000,000 70,000,000 - 70,000,000 장기보증금 992,157,000 - 992,157,000 1,012,157,000 - 1,012,157,000 소계 1,062,157,000 - 1,062,157,000 1,082,157,000 - 1,082,157,000 합계 10,146,006,813 (7,162,389,922) 2,983,616,891 10,591,059,489 (7,258,348,389) 3,332,711,100 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 1,270,615,760 - - - - 1,898,467,109 3,169,082,869 기타채권 단기대여금 400,000,000 - - - - 3,263,922,813 3,663,922,813 미수수익 15,309,340 - - - - - 15,309,340 미수금 235,534,791 - - - - - 235,534,791 프로젝트투자 - 2,000,000,000 2,000,000,000 소계 650,844,131 - - - - 5,263,922,813 5,914,766,944 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - 70,000,000 장기보증금 992,157,000 - - - - - 992,157,000 소계 1,062,157,000 - - - - - 1,062,157,000 합계 2,983,616,891 - - - - 7,162,389,922 10,146,006,813 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 1,745,285,125 - - - - 1,898,467,109 3,643,752,234 기타채권 단기대여금 400,000,000 - - - - 3,277,895,890 3,677,895,890 미수수익 7,784,101 - - - - 81,985,390 89,769,491 미수금 97,484,874 - - - - - 97,484,874 프로젝트투자 - 2,000,000,000 2,000,000,000 소계 505,268,975 - - - - 5,359,881,280 5,865,150,255 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - 70,000,000 장기보증금 1,012,157,000 - - - - - 1,012,157,000 소계 1,082,157,000 - - - - - 1,082,157,000 합계 3,332,711,100 - - - - 7,258,348,389 10,591,059,489 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,898,467,109 - - - 1,898,467,109 기타채권 단기대여금 3,277,895,890 - - - 3,263,922,813 미수수익 81,985,390 - - - - 프로젝트투자 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 소 계 5,359,881,280 - - - 5,263,922,813 합 계 7,258,348,389 - - - 7,162,389,922 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,898,467,109 - - - - 1,898,467,109 기타채권 단기대여금 1,220,000,000 2,057,895,890 - - - 3,277,895,890 미수수익 - 81,985,390 - - - 81,985,390 프로젝트투자 - 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 소 계 1,220,000,000 4,139,881,280 - - - 5,359,881,280 합 계 3,118,467,109 4,139,881,280 - - - 7,258,348,389 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,898,467,109 (1,898,467,109) - - 기타채권 단기대여금 3,263,922,813 (3,263,922,813) - - 미수수익 - - - - 프로젝트투자 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - 소 계 5,263,922,813 (5,263,922,813) - - 합 계 7,162,389,922 (7,162,389,922) - - (단위 : 원) 구 분 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,898,467,109 (1,898,467,109) - - 기타채권 단기대여금 3,277,895,890 (3,277,895,890) - - 미수수익 81,985,390 (81,985,390) - - 프로젝트투자 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - 소 계 5,359,881,280 (5,359,881,280) - - 합 계 7,258,348,389 (7,258,348,389) - - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 10,966,693,560 10,342,811,888 소 계 10,966,693,560 10,342,811,888 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,723,336,905 3,626,150,385 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 소 계 3,723,336,905 3,626,150,385 합 계 14,690,030,465 13,968,962,273 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 시장성있는지분증권 930,944,560 833,758,040 시장성없는지분증권 2,792,392,345 2,792,392,345 합계 3,723,336,905 3,626,150,385 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 원/주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당분기 전기 SM C 511,508 0.54% 2,003,996,270 930,944,560 930,944,560 833,758,040 (1,073,051,710) (단위 : 원/주) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유(손)익 당기 전기 SM C 511,508 0.54% 2,003,996,270 833,758,040 833,758,040 782,607,240 (1,170,238,230) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합 계 4,240,000,000 2,792,392,345 - 1,447,607,655 - (단위 : 원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)YTNDMB 136,000주 2.01% 595,000,000 123,090,139 - 471,909,861 - (주)코리아웨이브 4,000주 18.78% 20,000,000 - - 20,000,000 - 주식회사 조선방송 620,000주 1.00% 3,100,000,000 2,169,302,206 - 930,697,794 - (주)삼화픽쳐스 50,000주 7.16% 25,000,000 - - 25,000,000 - SMCI7호 펀드 5좌 1.98% 500,000,000 500,000,000 - - - 합 계 4,240,000,000 2,792,392,345 - 1,447,607,655 - (다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (1,170,238,230) 97,186,520 - - - (1,073,051,710) 시장성없는 지분증권 - - - - - - 합 계 (1,170,238,230) 97,186,520 - - - (1,073,051,710) (단위 : 원) 구 분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 (1,221,389,030) 51,150,800 - - - (1,170,238,230) 시장성없는 지분증권 - - - - - - 합 계 (1,221,389,030) 51,150,800 - - - (1,170,238,230) (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채무증권 - - 합계 - - 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 채무증권 (단위 : 원) 구 분 취득원가 장부금액 손상차손 평가손익 당기 당기누계 (주)스튜디오아이콘제1회 신주인수권부사채 700,000,000 - - 700,000,000 - 합 계 - - - 700,000,000 - (단위 : 원) 구 분 취득원가 장부금액 손상차손 평가손익 당기 당기누계 (주)스튜디오아이콘제1회 신주인수권부사채 700,000,000 - 700,000,000 700,000,000 - 합 계 700,000,000 - 700,000,000 700,000,000 - 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 9,143,808,577 5,308,607,247 선급비용 12,364,393 16,785,342 소 계 9,156,172,970 5,325,392,589 기타비유동자산 장기선급금 8,015,616,043 8,015,616,043 대손충당금 (3,157,866,043) (3,157,866,043) 소 계 4,857,750,000 4,857,750,000 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 기타비유동자산 장기선급금 3,157,866,043 - - - - 3,157,866,043 (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 기타비유동자산 장기선급금 3,297,866,043 - - 140,000,000 - 3,157,866,043 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주/원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 평가방법 ㈜더블유에스엔터테인먼트 506,670,000 101,260 99.93% 엔터테인먼트사업 서울 강남구 역삼동 705-17 12월31일 원가법 ㈜스튜디오아이콘 900,000,000 1,800,000 100.00% 드라마제작 서울 강남구 역삼동 705-17 12월31일 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜더블유에스엔터테인먼트 2,281,137,481 (1,330,857,991) - (2,281,137,481) 2,281,137,481 (1,309,034,506) - (2,281,137,481) ㈜스튜디오아이콘 1,800,000,000 577,479,815 1,200,000,000 (600,000,000) 600,000,000 (458,069,491) - (600,000,000) 합계 4,081,137,481 (753,378,176) 1,200,000,000 (2,881,137,481) 2,881,137,481 (1,767,103,997) - (2,881,137,481) (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜더블유에스엔터테인먼트 - - - - - - ㈜스튜디오아이콘 - 1,200,000,000 - - - 1,200,000,000 합계 - - - - - - (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜더블유에스엔터테인먼트 - - - - - - ㈜스튜디오아이콘 600,000,000 - - - 600,000,000 - 합계 600,000,000 - - - 600,000,000 - (4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유에스엔터테인먼트 177,416,162 1,509,246,734 74,652,888 (27,046,213) (21,839,434) ㈜스튜디오아이콘 8,011,587,685 7,434,107,870 - (164,768,864) (159,569,694) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유에스엔터테인먼트 247,304,548 1,557,295,686 489,321,883 (18,858,591) (14,975,720) ㈜스튜디오아이콘 3,553,814,962 4,011,884,453 960,000,000 (569,854,521) (566,571,515) 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (486,989,948) - 493,607,377 합 계 1,409,191,581 (486,989,948) - 922,201,633 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 428,594,256 - - 428,594,256 건 물 980,597,325 (480,861,215) - 499,736,110 합 계 1,409,191,581 (480,861,215) - 928,330,366 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 499,736,110 928,330,366 증 가 - - - 감 소 - (6,128,733) (6,128,733) 매 각 - - - 감가상각 - (6,128,733) (6,128,733) 기 말 428,594,256 493,607,377 922,201,633 (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합계 기 초 428,594,256 524,251,043 952,845,299 증 가 - - - 감 소 - - - 매 각 - - - 감가상각 - (24,514,933) (24,514,933) 기 말 428,594,256 499,736,110 928,330,366 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 26,100,000 104,400,000 투자부동산 직접운영비용 5,150,284 28,135,458 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 402,879,653 (94,632,604) - 308,247,049 비품 314,076,041 (232,666,008) - 81,410,033 시설장치 816,243,498 (244,873,047) - 571,370,451 사용권자산 61,138,101 (25,256,945) - 35,881,156 합계 1,817,337,293 (820,425,604) - 996,911,689 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 223,000,000 (222,997,000) - 3,000 차량운반구 469,498,219 (193,227,965) - 276,270,254 비품 314,076,041 (222,852,265) - 91,223,776 시설장치 816,243,498 (204,060,873) - 612,182,625 사용권자산 249,755,674 (179,468,708) - 70,286,966 합계 2,072,573,432 (1,022,606,811) - 1,049,966,621 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 3,000 276,270,254 91,223,776 612,182,625 70,286,966 1,049,966,621 증가 - 61,599,325 - - 5,911,148 67,510,473 취득 - 61,599,325 - - 5,911,148 67,510,473 감소 - (29,622,530) (9,813,743) (40,812,174) (40,316,958) (120,565,405) 처분 - (8,451,341) - - - (8,451,341) 폐기 - - - - - - 상계 - - - - - - 감가상각 - (21,171,189) (9,813,743) (40,812,174) (40,316,958) (112,114,064) 기말 3,000 308,247,049 81,410,033 571,370,451 35,881,156 996,911,689 (단위 : 원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 3,000 103,165,949 121,631,763 775,431,324 102,302,553 1,102,534,589 증가 - 235,655,983 8,500,000 - 237,107,063 481,263,046 취득 - 235,655,983 8,500,000 - 237,107,063 481,263,046 감소 - (62,551,678) (38,907,987) (163,248,699) (269,122,650) (533,831,014) 처분 - (3,009,485) - - - (3,009,485) 폐기 - - (4,000) - - (4,000) 상계 - - - - (13,170,617) (13,170,617) 감가상각 - (59,542,193) (38,903,987) (163,248,699) (255,952,033) (517,646,912) 기말 3,000 276,270,254 91,223,776 612,182,625 70,286,966 1,049,966,621 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 - - - - 미완성프로그램 - - - - 회원권 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 합 계 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 완성프로그램 240,877,131 (240,877,131) - - 미완성프로그램 - - - - 회원권 413,335,720 - (77,791,920) 335,543,800 합 계 654,212,851 (240,877,131) (77,791,920) 335,543,800 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 회원권 합계 기 초 - - 335,543,800 335,543,800 증 가 - - - - 개별취득 - - - - 감 소 - - - - 매출원가 - - - - 기 말 - - 335,543,800 335,543,800 (단위 : 원) 구 분 완성프로그램 미완성프로그램 회원권 합계 기 초 240,877,131 9,259,249,038 335,543,800 9,835,669,969 증 가 - 1,799,758,419 - 1,799,758,419 개별취득 - 1,799,758,419 - 1,799,758,419 감 소 (240,877,131) (11,059,007,457) - (11,299,884,588) 매출원가 (240,877,131) (11,059,007,457) (11,299,884,588) 기 말 - - 335,543,800 335,543,800 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 - - 매출원가 - 240,877,131 합 계 - 240,877,131 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 손상차손 손상차손누계액 회수가능액 회원권 등 - 77,791,920 335,543,800 - 77,791,920 335,543,800 (주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 고양지식정보산업진흥원 - 10,000,000 현금차감 및 비용차감 콘텐츠제작 (2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - - - - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 현금 - 10,000,000 (10,000,000) - 14. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 26,795,065 (15,665,351) 11,129,714 차량운반구 34,343,036 (9,591,594) 24,751,442 합계 61,138,101 (25,256,945) 35,881,156 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 합계 건물 208,675,175 (161,953,110) 46,722,065 차량운반구 41,080,499 (17,515,598) 23,564,901 합계 249,755,674 (179,468,708) 70,286,966 (2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 46,722,065 - - (35,592,351) 11,129,714 차량운반구 23,564,901 5,911,148 - (4,724,607) 24,751,442 합계 70,286,966 5,911,148 - (40,316,958) 35,881,156 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건물 78,343,128 208,675,175 (13,170,617) (227,125,621) 46,722,065 차량운반구 23,959,425 28,431,888 - (28,826,412) 23,564,901 합계 102,302,553 237,107,063 (13,170,617) (255,952,033) 70,286,966 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 62,002,503 5,911,148 - 895,151 (31,406,469) 37,402,333 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 104,970,850 237,107,063 (13,641,849) 9,024,043 (275,457,604) 62,002,503 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사용권자산 감가상각비 40,316,958 255,952,033 리스부채 이자비용 895,151 9,024,043 단기리스 관련 비용 550,890,430 2,118,828,429 소액자산리스 관련 비용 4,371,799 18,902,940 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 1,236,239,408 708,694,070 기타지급채무 미지급금 115,396,976 207,619,290 프로젝트투자 333,313,721 333,313,721 미지급비용 67,600,370 46,077,190 소 계 516,311,067 587,010,201 기타비유동지급채무 임대보증금 90,000,000 90,000,000 소 계 90,000,000 90,000,000 합 계 1,842,550,475 1,385,704,271 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 82,756,000 131,674,114 예수금 63,740,150 51,813,800 합 계 146,496,150 183,487,914 17. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,585,078,851 3,462,602,838 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 3,462,602,838 3,056,643,630 근무원가 69,175,080 282,758,637 이자원가 17,944,788 67,099,170 재측정요소 : 35,356,145 181,320,176 경험조정효과 62,846,711 198,704,269 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (27,490,566) (17,384,093) 급여지급액 - (125,218,775) 기말 3,585,078,851 3,462,602,838 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 69,175,080 282,758,637 이자비용 17,944,788 67,099,170 합 계 87,119,868 349,857,807 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매출원가 49,555,428 199,176,453 판관비 37,564,440 150,681,354 타계정대체 - - 합계 87,119,868 349,857,807 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 35,356,145 181,320,176 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 35,356,145 181,320,176 (5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 할인율 2.38% 2.11% 승급률 보험개발원 표준승급률 보험개발원 표준승급률 임금상승률 3.238% 3.28% 사망률 0.055% 0.05% 퇴직률 11.837% 11.78% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1% 증가 3,494,945,720 1% 감소 3,691,624,765 1% 증가 3,691,406,493 1% 감소 3,493,463,774 (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.67년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 103,769,891 214,484,926 255,777,226 569,702,282 2,893,072,029 4,036,806,354 18. 기타비유동지급채무 기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타비유동지급채무 임대 보증금 90,000,000 90,000,000 합 계 90,000,000 90,000,000 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할주식의총수 600,000,000 600,000,000 1주당 액면금액 200 200 발행한 주식수 43,172,933 43,172,933 보통주 자본금 8,634,586,600 8,634,586,600 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2020-01-01 43,047,933 8,609,586,600 22,431,471,825 스톡옵션행사 2020-01-23 20,000 1,340 4,000,000 44,560,558 스톡옵션행사 2020-04-24 105,000 1,340 21,000,000 221,477,535 전기말 2020-12-31 43,172,933 8,634,586,600 22,697,509,918 당기 당기초 2021-01-01 43,172,933 - 8,634,586,600 22,697,509,918 당분기말 2021-03-31 43,172,933 - 8,634,586,600 22,697,509,918 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 22,697,509,918 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 382,495,251 합 계 23,080,005,169 23,080,005,169 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,697,509,918 - - 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 합 계 23,080,005,169 - - 23,080,005,169 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 22,431,471,825 266,870,093 832,000 22,697,509,918 신주인수권대가 382,495,251 - - 382,495,251 합 계 22,813,967,076 266,870,093 832,000 23,080,005,169 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (4,572,606,140) (5,848,606,140) 자기주식처분이익 4,076,276,955 749,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 644,990,502 주식매입선택권 445,034,086 445,034,086 합 계 593,695,403 (4,009,304,597) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (5,848,606,140) - (1,276,000,000) (4,572,606,140) 자기주식처분이익 749,276,955 3,327,000,000 - 4,076,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 주식매입선택권 445,034,086 - - 445,034,086 합 계 (4,009,304,597) 3,327,000,000 (1,276,000,000) 593,695,403 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,068,681,329) (1,779,924,811) - (5,848,606,140) 자기주식처분이익 749,276,955 - - 749,276,955 신주인수권소각이익 644,990,502 - - 644,990,502 주식매입선택권 569,404,179 - (124,370,093) 445,034,086 합 계 (2,105,009,693) (1,779,924,811) (124,370,093) (4,009,304,597) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 4,583,547 5,848,606,140 3,184,116 4,068,681,329 취 득 - - 1,399,431 1,779,924,811 처 분 1,000,000 1,276,000,000 - - 기 말 3,583,547 4,572,606,140 4,583,547 5,848,606,140 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부 임원 2015.08.25 - 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2015.08.25 - 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 직원 2016.03.03 - 만기5년 주식결제형 부여일로부터 2년이상 재직시 합계 - 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 20,000 1,290 305,000 1,337 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - 125,000 1,340 만기소멸 20,000 1,290 160,000 1,334 기말 - - 20,000 1,290 기말행사가능 - - 20,000 1,290 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2014년 2015년 2016년 무위험이자율 2.878% 1.708% 1.504% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 0.6986 0.6696 0.6636 기초자산인 주식의 현재가격 2,700원 1,130원 1,295원 주식매입선택권 1개당 주식보상비용 1,492원 496원 622원 총주식보상비용 564,299천원 41,664천원 43,614천원 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 총보상비용 649,578,498 649,578,498 전기까지 인식한 보상비용 649,578,498 649,578,498 당기에 인식한 보상비용 - - 차기이후 보상비용 - - 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타포괄손익 누계액 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (1,073,051,710) (1,170,238,230) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (1,170,238,230) - (97,186,520) - (1,073,051,710) (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (1,221,389,030) 51,150,800 - - (1,170,238,230) 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 7,500,000 7,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 240,827,674 240,827,674 미처분이익잉여금 2,298,524,530 2,326,898,208 합 계 2,546,852,204 2,575,225,882 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 프로그램매출액 3,015,799,218 14,158,539,299 판권매출액 333,148,838 404,318,333 기타매출액 26,100,000 26,100,000 합 계 3,375,048,056 14,588,957,632 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 프로그램매출원가 3,055,539,265 13,190,535,346 판권매출원가 53,126 248,559,527 기타매출원가 5,150,284 5,731,231 합 계 3,060,742,675 13,444,826,104 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 277,829,579 250,168,227 퇴직급여 37,564,440 35,377,437 복리후생비 18,626,570 23,196,570 여비교통비 31,500 254,000 접대비 5,316,600 7,156,400 통신비 2,506,077 3,018,162 수도광열비 6,790,418 6,196,419 세금과공과 23,722,320 12,442,820 감가상각비 16,222,907 13,933,472 지급임차료 28,215,000 - 보험료 2,294,469 2,282,591 차량유지비 7,004,906 4,845,553 운반비 108,000 32,000 교육훈련비 - - 도서인쇄비 519,818 445,455 소모품비 1,859,153 1,541,204 지급수수료 54,912,491 51,019,601 건물관리비 21,564,000 21,564,000 대손상각비 - - 사용권자산상각비 28,633,600 44,741,621 합 계 533,721,848 478,215,532 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 58,821,386 - 기타의대손충당금환입 95,958,467 - 보상수익 - - 잡이익 26,810,422 25,353,876 합 계 181,590,275 25,353,876 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 - - 기부금 - - 유형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 - - 잡손실 8 3 합 계 8 3 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 22,768,426 48,372,105 리스해지이익 - 313,262 외환차익 27 31,385 외화환산이익 79,927,047 262,358,241 합 계 102,695,500 311,074,993 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 895,151 2,441,517 외환차손 34,936 - 외화환산손실 56,956,746 108,350 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 합 계 57,886,833 2,549,867 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,982,467 999,794,995 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,536,142 219,954,898 조정사항 (1,536,142) (219,954,898) 법인세비용 - - 평균유효세율 - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 3,462,602,838 122,476,013 - 3,585,078,851 매도가능증권 3,740,867,855 - - 3,740,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (70,286,966) (35,881,156) (70,286,966) (35,881,156) 리스부채 62,002,503 37,402,333 62,002,503 37,402,333 미수수익 (89,769,491) (15,309,340) (89,769,491) (15,309,340) 지분법손실 5,900,996,884 - - 5,900,996,884 무형자산상각비 3,411,055,101 - 477,195,328 2,933,859,773 연차수당 73,388,996 1,124,665 3,726,665 70,786,996 매도가능증권평가손실 1,170,238,230 - 97,186,520 1,073,051,710 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 10,226,684,517 10,096,909,261 10,226,684,517 10,096,909,261 소계 27,983,691,885 10,206,721,776 10,706,739,076 27,483,674,585 이월결손금 5,752,992,541 378,653,817 - 6,131,646,358 합계 33,736,684,426 10,585,375,593 10,706,739,076 33,615,320,943 이월세액공제 7,485,121,570 240,712,758 2,263,411 7,723,570,917 이연법인세자산인식대상금액 14,907,192,143 - - 15,118,941,524 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 14,907,192,143 - - 15,118,941,524 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 당분기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 3,078,247,482 90,287,685 21,603,852 3,146,931,315 매도가능증권 3,040,867,855 - - 3,040,867,855 장기투자증권 105,000,000 - - 105,000,000 세금과공과 177,032 - - 177,032 미확정비용 16,500,000 - - 16,500,000 업무무관비용 1,442,466 - - 1,442,466 예수금 (105,000,000) - - (105,000,000) 사용권자산 (102,302,553) (192,632,538) (102,302,553) (192,632,538) 리스부채 104,970,850 193,042,728 104,970,850 193,042,728 미수수익 (61,201,709) (79,853,164) (61,201,709) (79,853,164) 지분법손실 5,300,996,884 - - 5,300,996,884 무형자산상각비 5,127,746,758 176,922,331 441,020,277 4,863,648,812 연차수당 66,978,997 2,213,333 2,711,666 66,480,664 매도가능증권평가손실 1,221,389,030 275,191,304 - 1,496,580,334 무형자산평가손실 77,791,920 - - 77,791,920 대손충당금한도초과 6,276,498,723 6,292,907,181 6,276,498,723 6,292,907,181 소계 24,150,103,735 6,758,078,860 6,683,301,106 24,224,881,489 이월결손금 4,724,345,575 - 810,034,920 3,914,310,655 합계 28,874,449,310 6,758,078,860 7,493,336,026 28,139,192,144 이월세액공제 5,351,880,635 1,175,784,463 1,408,453 6,526,256,645 이연법인세자산인식대상금액 11,704,259,483 - - 12,716,878,916 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 11,704,259,483 - - 12,716,878,916 이연법인세자산 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 당분기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 금액 만료시기 금액 차감할 일시적차이 27,483,674,585 - 24,224,881,489 미사용세무상결손금 6,131,646,358 향후 3 ~ 4년 3,914,310,655 미사용세액공제 7,723,570,917 향후 3 ~ 4년 6,526,256,645 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 611,399,420 583,056,657 퇴직급여 87,119,868 81,276,756 복리후생비 37,744,200 39,146,009 여비교통비 39,200 387,600 접대비 33,805,962 34,326,881 통신비 7,919,674 11,824,293 수도광열비 9,652,223 40,858,742 세금과공과 36,734,279 20,622,838 감가상각비 77,925,839 68,749,929 임차료 23,249,000 617,632,226 보험료 6,986,587 10,195,458 차량유지비 6,735,472 8,920,613 운반비 246,000 596,000 교육훈련비 - - 도서인쇄비 519,818 709,287 소모품비 2,379,834 1,868,594 지급수수료 114,577,830 140,282,668 건물관리비 21,564,000 21,564,000 대손상각비 - - 제작비 2,352,963,102 11,265,886,923 진행비 122,585,257 653,969,553 드라마판권상각비 - 240,877,131 사용권자산상각비 40,316,958 80,289,478 합 계 3,594,464,523 13,923,041,636 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주순이익(손실) 6,982,467 999,794,995 가중평균유통보통주식수 39,144,941 39,854,492 기본주당순이익(손실) 0 25.08 2) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 당기순이익(손실) 6,982,467 999,794,995 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 6,982,467 999,794,995 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 43,172,933 43,047,933 가산 : 스톡옵션 행사 - 18,901 차감 : 가중평균자기주식수 4,027,992 3,212,342 가중평균유통보통주식수 39,144,941 39,854,492 (2) 희석주당순이익 당기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사기간 발행될 보통주식수 주식매수선택권 - - 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 77,925,839 68,749,929 이자수익 (22,768,426) (48,372,105) 이자비용 895,151 2,441,517 퇴직급여 87,119,868 81,276,756 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 유형자산처분이익 (58,821,386) - 유형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 - - 외화환산이익 (79,927,047) (262,358,241) 외화환산손실 56,956,746 108,350 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 종속기업주식손상차손 - - 사용권자산상각비 40,316,958 80,289,478 무형자산상각비 - 240,877,131 기타의대손상각환입 (95,958,467) - 리스해지이익 - (313,262) 합 계 5,739,236 162,699,553 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) 474,669,365 908,529,692 미수금의감소(증가) (138,049,917) (12,729,507) 선급금의 감소(증가) (3,835,201,330) (90,166,190) 장기선급금의 감소(증가) - 640,000,000 선급비용의감소(증가) 4,420,949 959,039 매입채무의증가(감소) 527,545,338 (756,708,366) 예수금의 증가(감소) 11,926,350 (45,655,690) 프로젝트투자(자산)의 감소(증가) - - 미지급금의증 가(감소) (92,222,314) 47,635,210 선수금의 증가(감소) (48,918,114) (2,686,236,552) 미지급비용의 증가(감소) 21,523,180 - 프로젝트투자(부채 )증가(감소) - - 퇴직금의지급 - - 합 계 (3,074,306,493) (1,913,079,092) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적손익 (35,356,145) (9,010,929) 완성프로그램으로 대체 - - 건설중인자산 계정 대체 - - 선급금 유동성 대체 - - 리스부채 유동성 재분류 1,786,078 - 프로젝트투자 계정 대체 - - 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당분기 전분기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘 더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘 기타특수관계자 유제이네트웍스 유제이네트웍스 (2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매입 기타수익 기타비용 자본거래 등 매입 기타수익 기타비용 자본거래 등 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 29,500,000 138,400 - 5,000,000 92,000 - - 스튜디오아이콘 종속기업 - 283,100 - 1,200,000,000 - 10,477,890 - - 임원 주요경영진 - 24,978,000 68,964,000 - - 24,978,000 68,964,000 - 직원 회사직원 - 793,972 - - - - - - 유제이네트웍스 기타특수관계(*) - - - - - 5,462,185 - - 합 계 29,500,000 26,193,472 68,964,000 1,200,000,000 5,000,000 41,010,075 68,964,000 - (*) 대표이사가 지배하고 있는 기업임 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 - - - - - - (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 단기대여금 2016.06.17 2016.06.17~2021.12.31 4.60% 1,215,000,000 - - 1,215,000,000 유제이네트웍스 기타특수관계자 단기대여금 2020.01.10 2020.01.10~2020.12.31 4.60% - - - - 스튜디오아이콘 종속기업 단기대여금 2019.10.31 2019.10.31~2021.12.26 4.60% 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 직원 직원 장기대여금 2020.06.25 2020.06.25~2025.06.25 4.60% 70,000,000 - - 70,000,000 합계 2,385,000,000 - - 2,385,000,000 (주1) 더블유에스엔터테인먼트 및 스튜디오아이콘에 대한 대여금은 당기 이전에 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관 계 당분기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 더블유에스엔터테인먼트 종속기업 25,999,060 - 20,043,010 - 스튜디오아이콘 종속기업 2,700,103,290 2,700,089,650 - 임원 주요경영진 555,158,600 25,286,800 555,158,600 25,286,800 직원 직원 793,972 - 합 계 3,282,054,922 25,286,800 3,275,291,260 25,286,800 (주1) 스튜디오아이콘에 대한 채권중 프로젝트투자 2,000백만원과 신주인수권부사채 700백만원에 전액 대손충당금 설정 및 손상차손을 인식하였습니다.(6) 특수관계자와의 자본 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 법인설립자본금 유상증자 법인설립자본금 유상증자 스튜디오아이콘 종속기업 - 1,200,000,000 - - (7) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘에 대하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(8) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직간접적으로 당해 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 262,208,310 231,733,310 퇴직급여 44,199,687 41,747,157 32. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 579백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 계류중인 소송사건당기 보고 기간 종료일 현재 당사가 피소된 부당이득금 청구(소송가액:원고소가 기준 4억원)의 소송사건은 1심에서 당사가 승소하였고 2심 계류 중입니다. 회사는 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 33. 영업부문정보 회사의 영업부문은 드라마 제작을 통한 영업의 단일 부문이며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. (1) 지역에 대한 정보회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 회사의 당기 및 전분기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 3,370,511,954 14,581,800,347 해외매출 4,536,102 7,157,285 합 계 3,375,048,056 14,588,957,632 (2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처 (단위 : 원) 고객명 당분기 전분기 A - 13,811,745,911 B 2,771,584,000 - C - - D - - E - 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 4,195,880,227 4,195,880,227 6,868,674,047 6,868,674,047 매출채권 1,270,615,760 1,270,615,760 414,983,708 414,983,708 기타채권 650,844,131 650,844,131 2,308,054,198 2,308,054,198 기타유동금융자산 10,966,693,560 10,966,693,560 10,660,000,000 10,660,000,000 기타비유동채권 1,062,157,000 1,062,157,000 625,157,000 625,157,000 합 계 18,146,190,678 18,146,190,678 20,876,868,953 20,876,868,953 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 1,236,239,408 1,236,239,408 - - 기타지급채무 516,311,067 516,311,067 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 합 계 1,842,550,475 1,752,550,475 - 90,000,000 (단위 : 원) 구 분 장부금액 1년이내 2년이내 2년초과 매입채무 708,694,070 708,694,070 - - 기타지급채무 587,010,201 587,010,201 - - 기타비유동성지급채무 90,000,000 - - 90,000,000 합 계 1,385,704,271 1,295,704,271 - 90,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 199,118,303 199,118,303 215,455,597 215,455,597 JPY 217,684,298 217,684,298 249,432,294 249,432,294 (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 930백만원으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 93백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 부채 5,611,527,809 4,618,642,293 자본 33,782,087,666 35,957,524,566 부채비율 16.61% 12.84% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무재표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용입니다. (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,304,151,771 (2,016,897,607) 1,287,254,164 3,765,004,680 (2,016,897,607) 1,748,107,073 기타채권 단기대여금 1,501,790,347 (1,079,490,347) 422,300,000 1,515,763,424 (1,093,463,424) 422,300,000 미수수익 15,405,997 - 15,405,997 90,388,888 (81,985,390) 8,403,498 미수금 611,876,357 (1,505,830) 610,370,527 216,541,436 (6,505,830) 210,035,606 소 계 2,129,072,701 (1,080,996,177) 1,048,076,524 1,822,693,748 (1,181,954,644) 640,739,104 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - 70,000,000 70,000,000 - 70,000,000 장기보증금 1,250,459,000 (500,000) 1,249,959,000 1,212,409,000 (500,000) 1,211,909,000 소 계 1,320,459,000 (500,000) 1,319,959,000 1,282,409,000 (500,000) 1,281,909,000 합 계 6,753,683,472 (3,098,393,784) 3,655,289,688 6,870,107,428 (3,199,352,251) 3,670,755,177 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 1,287,254,164 - - - - 2,016,897,607 3,304,151,771 기타채권 단기대여금 400,000,000 - - - 22,300,000 1,079,490,347 1,501,790,347 미수수익 15,405,997 - - - - - 15,405,997 미수금 610,370,527 - - - - 1,505,830 611,876,357 소 계 1,025,776,524 - - - 22,300,000 1,080,996,177 2,129,072,701 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - - - - - 70,000,000 장기보증금 1,249,959,000 - - - - 500,000 1,250,459,000 소 계 1,319,959,000 - - - - 500,000 1,320,459,000 합 계 3,632,989,688 - - - 22,300,000 3,098,393,784 6,753,683,472 (단위 : 원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 1,748,107,073 - - - - 2,016,897,607 3,765,004,680 기타채권 단기대여금 400,000,000 - - - 22,300,000 1,093,463,424 1,515,763,424 미수수익 8,403,498 - - - - 81,985,390 90,388,888 미수금 210,035,606 - - - - 6,505,830 216,541,436 소 계 618,439,104 - - - 22,300,000 1,181,954,644 1,822,693,748 기타비유동채권 장기대여금 70,000,000 - - - - - 70,000,000 장기보증금 1,211,909,000 - - - - 500,000 1,212,409,000 소 계 1,281,909,000 - - - - 500,000 1,282,409,000 합 계 3,648,455,177 - - - 22,300,000 3,199,352,251 6,870,107,428 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 2,016,897,607 - - - 2,016,897,607 기타채권 단기대여금 1,093,463,424 - - 13,973,077 1,079,490,347 미수수익 81,985,390 - - 81,985,390 - 미수금 6,505,830 - - 5,000,000 1,505,830 소 계 1,181,954,644 - - 100,958,467 1,080,996,177 기타비유동채권 장기대여금 - - - - -