백금T&A 분기보고서 (2018.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업의 현황 1) 산업의 특성 및 성장성

㉮ 레이더디텍터(RD) RD는 자동차 속도 측정기에서 발사되는 신호를 미리 파악하여 운전자 등 사용자에게 음성이나 문자 등으로 알려주는 제품입니다. 미국, 일본 등 선진국을 중심으로 발전하여 왔으며, 약 40여년의 역사를 가지고 있습니다. 현재는 RD의 기본기능 외에 GPS 및 영상 등의 부가기능이 접목되어 운전자에게 보다 많은 정보를 제공하게 되면서 시장이 확대되고 있으며, IT 산업을 이끌고 있는 스마트폰과 접목하는 제품도 새로운 시장을 창출하고 있습니다. 세계시장의 현황을 살펴보면 전체 수요를 삼분하는 미국시장에서 당사 공급 제품이 50% 이상(당사 추정치)의 점유율을 차지하고 있으며, 공급자 측면에서는 당사가 우위를 차지하고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR) 무전기는 Motorola Solutions사가 세계시장의 50% 이상을 점유하고 있는 산업용과Plastimo/GME의 해상용 등 용도에 따라 기능 및 특성을 달리하는 제품입니다. 산업용 및 해상용 무전기는 기술의 난이도로 일본 및 한국업체가 Motorola Solutions사 다음으로 주요 공급자역할을 하여 왔으며, 최근에는 중국 업체의 기술이 날로 높아짐에 따라 저렴한 가격을 바탕으로 한 중국 업체들과의 경쟁이 심화되는 가운데 여전히시장 확대를 위해 노력하고 있습니다. 특히 휴대전화 사용의 확대에도 불구하고, 산업용 무전기 시장에서는 아날로그 기술 뿐 아니라 디지털 기술을 이용하여 그 용도와성능을 특성화하여 시장확대를 이루어 나가고 있습니다. ㉰ 블랙박스

차량 사고 기록 영상 장치로, 차량내 설치하여 사고 발생 유무, 원인 추적을 돕기 위한 영상기록 장치이며, 최근 보급 대수가 급격히 증가하고 있는 상황입니다. 소비자입장에서는 가,피해자에 대한 명확한 규명과 함께 억울한 상황을 미연에 방지할 수 있어 보다 빠르게 확산되는 추이를 보이고 있습니다. 당사는 내수시장을 중심으로 파일안정화 적용한 블랙박스 제품을 개발, 판매중입니다. ㉱ RDVR 콤보

블랙박스와 레이더 디텍더를 결합한 제품으로 차량 사고 추적과 더불어 운전자의 안전운행과 과속방지에 도움을 주는 제품으로 주로 DVR과 레이더 디텍터 수요국가인 러시아 및 일본, 미주시장에서 주요 제품으로 떠오르고 있습니다. 2) 경기변동의 특성 및 계절성 ㉮ 레이더디텍터(RD) RD는 자동차 내에서 사용하는 Car Accessory의 일종으로 경기에 따른 자동차의 수요, 유가에 따른 자동차 사용, 과속벌금의 인상과 관계가 있습니다. 계절적으로는 여름 휴가, 추수감사절, 연말 할인 판매 시기에 판매가 증가합니다 . ㉯ 무전기(TWR) 건설 및 산업현장에서 사용하는 LMR(Land Mobile Radio)은 초기 모델인 Alpha-L의꾸준한 판매가 지속되고 있으며, 일반적인 제품의 Life Cycle이 5년정도임에도 불구하고 저렴하고 안정적인 품질을 기반으로 지속 판매가 되고 있는 상황입니다. 두 번째 세계시장 공략형 Beacon제품은 한층 더 업그레이드된 기술을 접목하여 보다 많은제품군으로 유럽시장까지 확대하여 판매를 하고 전 세계적으로 안정적인 판매를 유지하고 있습니다. 더불어 양방향 신호체계 기술과는 달리 단방향 수신의 공무 사용을목적으로 한, Public Safety / Mission Critical 범주의 고성능 Voice Pager가 미주 시장에서 좋은 반응을 보이고 있습니다. 특히, 이 제품은 UL의 Intrinsically Safe(방폭-폭발 방지) 인증을 받은 제품이어서 일반 소비자 뿐 아니라, 소방환경의 특수 목적으로도 개발한 상태 입니다. 전 세계적으로 Digital 붐은 가속화 되고 있는 가운데, 2015년도 FDMA 기술을 접목한 첫 digital 무전기를 중국 시장에 론칭한데 이어, 그 보다 고난도 기술이 필요한 TDMA 기술을 바탕으로 한 DMR 무전기 기술까지 확보한 상황입니다. ㉰ 블랙박스

특별한 경기변동이 없는 제품으로 차량용품 특성상, 봄과 가을시즌에 활발한 판매 및구매를 보입니다. ㉱ RDVR 콤보

복합기능의 특성상 고가의 제품군으로 신규 출시 차량 수요와 봄, 여름, 가을 시즌에 활발한 판매 및 구매를 보입니다.

3) 시장의 특성㉮ 레이더디텍터(RD)

세계 최대의 RD 시장인 미국시장에서 2017년에 공급되는 전체 수량은 연간 약 80만대이며, 당사가 미국시장 전체 공급물량의 약 50% 정도를 공급하고 있습니다.일본시장의 수급상황을 살펴보면, 2005년을 기점으로 RD 기능만을 가진 제품은 급격하게 감소하고 있으며, 대신 GPS 기능이 결합된 RD, 스마트폰과 연계된 RD의 수요가 증가되어, 전체 시장규모는 약 100만대에 조금 못 미치는 것으로 추정하고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR) 산업용 무전기시장은 틈새시장이라는 특성 때문에 산업 전체의 생산추이나 시장 규모 등에 대하여 정확한 자료를 추정하기는 어려운 실정이며 국내 언론과 타 업체의 사업보고서, 바이어를 통하여 수집한 자료 등을 토대로 추정하고 있습니다.국내 무전기 시장은 2005년 간이 무선국 주파수 채널이 기존 34개에서 105개로 확대됨에 따라 800~900억 규모의 시장이 형성되었고, 국내시장은 물론 해외시장 모두를Motorola Solutions가 약 50%를 상회하는 시장점유율을 확보하고 있으며 당사는 Motorola Solutions와 전략적 제휴를 통해 시장점유율을 점차 높여 가고 있습니다.

㉰ 블랙박스

시장 성숙기에 있는 제품으로, 저장안정성 문제 등으로 제품간 차별화 진행중이며, 또한 기술진입이 낮아 그간 난립한 업체들의 시장정리 수순에 들어간 상황입니다. 독자 및 특화 기술이 없는 업체는 지속적인 사업영위를 할 수 없을 것으로 보이고, 제품간 경쟁이 치열하여 가격위주의 시장이 형성되어 있으며, wifi결합 등 통신형 제품으로 발전을 모색하는 단계입니다. ㉱ RDVR 콤보 4년전 당사가 첫 개발한 시장 도입기 제품으로, 당사 블랙박스의 장점과 독보적인 레이더 감지 기술을 결합하여 새로운 시장 세그먼트를 형성하였고 시장 리딩업체로서 새로운 기술을 지속적으로 발전시켜 시장 수요를 창출하고 있습니다.

4) 경쟁우위요소

㉮ 레이더디텍터(RD) 당사는 연간 40~60만대 정도의 물량 생산에 따른 규모의 경제 달성으로 원가경쟁력을 보유하고 있으며, 대량생산체제의 지속에 따른 일정한 품질 수준을 유지할 수 있는 품질 경쟁력을 보유하고 있습니다. 또한 미국의 Cobra / Escort 등 제1의 유통업체를 확보함에 따라 시장에서의 지배력을 보유하고 있습니다.

㉯ 무전기(TWR) 전세계 50%의 시장 점유율을 자랑하는 Motorola Solutions의 외주 개발 생산 업체에 있어, 전략적 Partner 로 지정 됨에 따라, Motorola Solutions 외주 업체로는 가장높은 매출을 차지하고 있을 만큼 경쟁 우위를 보유하고 있습니다. 더불어 두 번째 세계시장 공략형인 Beacon 모델은 세계 전지역 주파수 영역에 해당하는 제품을 모두 출시 완료하여 유럽을 비롯하여 전세계 전 주파수 대역의 무전기를 안정적으로 공급하고 있으며, 2014년도 부터 북미 전역에 판매가 시작된 소방 전용 방폭 Voice Pager도 안정적인 품질과 판매를 하고 있으며, 2015년도에 론칭한, 첫 Digital 무전기 제품도 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. Digital 화로 변화되는 흐름에 맞추어, 좀 더업그레이드 된 Digital 신기술도 확보한 상황입니다.

㉰ 블랙박스

기존업체와의 차별화 포인트를 영상 저장안정화에 두고 당사만의 특화 화일시스템개발 적용하고 있습니다. 또한 내장배터리나 Supercap없는 제품으로 여름철 배터리 누액 및 폭발위험성 zero와 제품 cut off시 극미량의 소모전류(전장규격만족)로 겨울철 차량배터리 위험을 기존 제품 대비 1/10로 낮추는 기술적용하여 기술경쟁우위에 있습니다. 특히 올해는 AQS(Advanced Quick Booting Solution) 기능을 이용하여 주차모드에서이벤트 발생시 1초내로 녹화하는 특화기능을 개발 제품화하여 기술우위로 시장을 선도하고 있습니다.

㉱ RDVR 콤보

후발 진입업체들과의 차별화 요소로 우수한 영상처리 기술과 사용자 편의성을 중심으로 터치화면 적용 및 새로운 제품 디자인을 적용 중입니다. 또한, 얇은 패치 안테나를 접목한 새로운 콤보제품을 출시하여 경쟁업체들과의 기술격차를 더욱 벌리고 있습니다.

나. 당기 제품군별 매출현황 (단위: 원, %)

제품군	매출액	매출총이익	총매출비중

RD	34,327,821,375	9,202,463,227	39.6%

TWR	13,838,962,883	3,133,706,568	16.0%

블랙박스/RDVR콤 보	36,894,174,552	7,094,481,008	42.5%

용역	1,215,937,786	1,175,937,786	1.4%

기타	467,536,706	124,615,482	0.5%

합계	86,744,433,302	20,731,204,071	100.0%

2. 주요 제품가. 주요 제품군의 현황

㉮ 레이더디텍터(RD)

당사의 RD 사업부문에서의 주요 제품 구분은 일반 RD 제품, RD와 GPS가 통합된 제품, Remote RD 제품, 스마트폰 연계 제품 및 블랙박스형 레코더가 장착된 제품군으로 나뉩니다.

일반 RD 제품은 대부분의 RD 제품을 말하며, Display, Alert, Voice Announcement 등 방법에 따라 다양한 모델들로 나눌 수 있으며, RD와 GPS가 통합된 제품은 고정식 단속기의 대응차원이며, 그 수요도 증가하는 추세입니다. 스마트폰과 연동되어, RD에서 전달하는 정보를 스마트폰 화면으로 확인하고, RD의 control도 스마트폰에서무선(Bluetooth)으로 직접하게 되는 RD 제품입니다. 기존 RD에 없는 기능인 속도 측정, 위치확인, 자동차 Battery 상태 등 부가 정보까지 스마트폰을 통하여 모두 확인할 수 있는 차세대 RD 제품입니다. 더불어 블랙박스 형 레코더가 장착된 RD는 최근 러시아 시장에서 각광을 받고 있으며, wifi를 통해 업데이트를 할 수 있는 제품군까지 갖추었습니다.

㉯ 무전기(TWR) 당사의 무전기 사업부문에서의 주요 제품 구분은 LMR 무전기(전문가용 무전기), 소출력 무전기 및 해상용 무전기 등 둘로 나눌 수 있습니다. LMR 무전기는 Motorola Solutions에 공급하여, 전 세계 시장을 대상으로 판매하나, 그 중에서도 주로 북미와 아시아 시장을 중심으로 큰 시장이 형성되어 있으며, 유럽 시장에도 판매는 하고 있는 상황입니다. 소출력 무전기는 품질이 까다롭기로 유명한 일본 시장을 목표로 개발하였으며, 해상용 무전기는 유럽과 호주 그리고 국내시장을 주요 소비처로 당사가 주력하고 있습니다. 2014년도에 개발을 완료시켜 본격적인 판매에 돌입한 Voice Pager 역시 주요 제품군 중 하나이며, 2015년도에 개발이 완료된 신기술 Digital 무전기는 중국에 판매를 시작 하였고, 더 많은 확대를 위해 새로운 Digital 무전기 개발에 박차를 가하고 있습니다.

㉰ 블랙박스

내수시장을 중심으로 파일안정화를 적용한 블랙박스 제품ODM개발로 고사양 모델인 FULL HD제품, QHD제품을 개발 추진중에 있으며, 성공적인 1CH DVR 및 2CH DVR 일본시장에 본격 진입에 이어, QHD, UHD 고사양 제품을 추가 개발하여 일본 시장 확대를 추진중입니다. ㉱ RDVR 콤보

1CH full HD DVR+Radar Detector제품을 기본 모델로 하여 다양한 CPU 플랫폼의 적용으로 라인업을 구축하고 있습니다. 나. 주요 제품군의 가격변동 추이 ㉮ 레이더디텍터(RD) 중국 업체들의 등장으로, 판매가가 하락하는 추세입니다. ㉯ 무전기(TWR) 일반 무전기와는 달리 전문가용 무전기는 시장자체의 가격변동이 크게 떨어지지는 않지만, 저가 기술을 확보한 중국 업체들의 성장으로 중국 시장에서 만큼은 판매가 하락은 피할 수 없는 숙제입니다. ㉰ 블랙박스

업체간 경쟁으로 해당 제품군의 가격이 지속적으로 하락하는 추세입니다. ㉱ RDVR 콤보 메모리/LCD/SD카드 등 자재의 변동에 따라 시장 가격이 변동 됩니다.

3. 주요 원재료가. 주요 원재료 등의 현황

당사 제품의 원재료는 MCU 등의 반도체류를 비롯하여 각종 전자 부품이 있습니다.

주요 원재료의 공급 상황은 인공지능(AI), 사물인터넷(IOT), wearable computer등 특정 사업 군의 확대로 인하여 관련 반도체류의 수요 쏠림 현상과 전자부품 소재 중 희귀금속인 희토류의 자원무기화 추세로 생산국의 공급 제한 문제, 전기차, 에너지 저장장치(ESS)의 보급 생산 확대에 따른 Battery 소재인 Cobalt, Nickel등 금속재 공급문제 등 세계 전반에 걸친 부품의 수급 불균형 현상으로 당사도 일부 자재에 대하여는 공급지연 등 사례가 있었으나, 고객 사와의 장기 거래 계약에 근거한 연간 Sales Forecast 운용 등으로 사전 주문 및 일정 안정 재고 유지 등의 조치로 원재료 공급에는 비교적 안정적으로 유지되고 있습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이

상기 언급된 특정 산업 군의 경기 활성화로 일부 부품 등에 대한 급격한 수요 증가로 인한 공급 부족 현상이 있고 이로 인한 공급기한 연장 및 가격 상승 추세 이며, 유가의 지속 상승으로 관련 석유 원재료의 가격 또한 상승 추이를 볼 수 있으나, 당사는 일부 심각한 수급 문제가 있는 메모리 류를 제외하고 연초 연간 공급 계약 및 장기 공급 계약 등으로 가격을 전년 대비 비교적 안정적으로 유지 관리 하고 있습니다.

4. 생산 및 설비 필리핀 생산기지 이전 4년 차로 RD, TWR제품의 수율 안정화를 완성한 상태 이며, 전년도 북미의 RD 고급 Brand인 Escort제품군을 이전 생산 중에 있으며 이 과정에서 신규 도입된 설비와 생산 기술인원의 교육 등을 통하여 더욱 안정적인 생산 수율을 달성 할 수 있었으며, Escort 제품군 이전과 함께 신규 설비의 투자, 필리핀 현지의 임금 및 물가와 노동시장의 안정적인 유지는 당사의 생산 효율화를 통한 제품 원가 경쟁력을 확보한 상태입니다.

5. 매출가. 매출실적

1) 주요 제품군의 현황 (단위 : 원, %)

제품군	품목	매출액	매출액비율	매출총이익	매출총이익 비율

RD	레이더디텍터	34,327,821,375	39.6%	9,202,463,227	44.4%

TWR	무전기	13,838,962,883	16.0%	3,133,706,568	15.1%

블랙박스/RDVR콤보	블랙박스/RDVR콤보	36,894,174,552	42.5%	7,094,481,008	34.2%

용역	용역	1,215,937,786	1.4%	1,175,937,786	5.7%

기타	기타	467,536,706	0.5%	124,615,482	0.6%

합계	86,744,433,302	100.0%	20,731,204,071	100.0%

2) 매출형태별 실적 (단위 : 원, %)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

수 출	상품매출	218,510,765	0.25%	708,103,953	0.69%	534,643,549	0.89%

제품매출	80,636,592,444	92.96%	88,091,626,108	86.37%	44,485,077,438	73.87%

기 타	1,215,937,786	1.40%	1,537,523,778	1.51%	1,572,723,112	2.61%

소 계	82,071,040,995	94.61%	90,337,253,839	88.57%	46,592,444,099	77.37%

내 수	상품매출	-	-	5,795,516	0.01%	2,450,000	0.01%

제품매출	4,673,392,307	5.39%	11,655,658,326	11.43%	13,621,964,584	22.62%

소 계	4,673,392,307	5.39%	11,661,453,842	11.43%	13,624,414,584	22.63%

합 계	86,744,433,302	100.0%	101,998,707,681	100.0%	60,216,858,683	100.0%

나. 판매경로 (단위 : 원)

매출유형	품목	구분	판매경로	판매경로별매출액

제품 및 상품	RD	수출	중계무역	34,327,821,375

TWR	내수/수출	내수/중계무역	13,838,962,883

블랙박스/RDVR콤보	내수/수출	내수/직수출	36,894,174,552

기타	내수/수출	내수/직수출	467,536,706

용역	연구용역	수출	직수출	1,215,937,786

합계	86,744,433,302

다. 판매방법 및 주요매출처 ㉮ 레이더디텍터(RD) 당사는 ODM(제조업자 개발 생산)방식으로 당사의 주요 BUYER인 COBRA에 의해 주요 시장인 미주시장에 판매되고 있으며, ODM 방식으로 일본시장, 러시아시장에도 판매하고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR) 당사가 전세계 판매를 목적으로 개발한 전문가 산업용 무전기가 전세계 Motorola의4개 물류집합지로 선적이 되면 각 지역의 물류 집합지에서 Motorola에 의해 국가별로 판매합니다. 주요 매출처는 Motorola이며, 주요 시장은 북미와 아시아 시장이며, 유럽시장은 2011년 말부터 본격적으로 판매를 시작으로 현재까지 꾸준히 증가 추세를 보이고 있습니다. ㉰ 블랙박스

당사의 관계사인 ㈜엠티오메가에서 개발 및 생산을 담당하고 있으며, 주력시장은 현재 내수입니다. 또한 안정화된 파일시스템으로 러시아, 일본 시장 진출중입니다. ㉱ RDVR 콤보

주력 시장은 현재 러시아이며, 일본내 최초로 제품 출시하였고 추가 라인업 확대계획을 가지고 있습니다. 라. 판매전략 당사는 각 지역별로 구축되어 있는 BUYER 및 판매처의 판매망을 활용하고 안정적인 수요처를 확보하기 위하여 당사의 BUYER들과 전략적인 관계를 형성하고 있습니다. 우수한 제품 개발 기술력과 필리핀공장에 기인하는 원가경쟁력의 확보를 통하여 시장점유율의 우위를 확보하고 안정적인 수익구조를 유지하는 판매전략을 가지고 있습니다.

6. 수주상황 당사가 개발/제조하여 판매하고 있는 제품 대부분은 ODM 방식이며, 제품 대부분이 고객으로부터 주문을 받아 생산 및 출하를 하고 있습니다. 내수와 수출을 포함한 제조에 있어서 물품공급계약을 기본으로 거래처로부터 사전에 월별 생산물량을 주문 받아 공급하는 형태입니다. 따라서 단기적으로 매출에 영향을 줄 수 있는 수주현황은발생하지 않는 사업방식을 가지고 있습니다.

7. 시장위험과 위험관리가. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. ㉮ 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전기

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산	7,033,458,029	7,033,458,029	5,258,743,151	5,258,743,151

매출채권	20,492,026,762	20,492,026,762	20,403,279,787	20,403,279,787

단기기타채권	1,657,982,215	1,657,982,215	1,379,557,607	1,379,557,607

단기기타금융자산	6,063,709,046	6,063,709,046	1,636,046,914	1,636,046,914

장기기타채권	1,361,948,671	1,361,948,671	1,256,772,315	1,256,772,315

장기기타금융자산	993,702,385	993,702,385	2,304,237,260	2,304,237,260

합계	37,602,827,108	37,602,827,108	32,238,637,034	32,238,637,034

2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 6,830,944,637 90,915,356 72,824,682 33,701,063 단기기타채무 967,324,267 42,916,524 140,908,656 11,917,409 단기차입금 4,368,674,298 5,143,690,000 8,741,636,640 - 전환사채 - - - 3,736,250,167 단기기타금융부채 - - 83,528,370 - 장기차입금 - - - 1,483,246,700 장기기타채무 - - - 60,000,000 합계 12,166,943,202 5,277,521,880 9,038,898,348 5,325,115,339 (단위 : 원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 6,407,630,336 139,959,812 - - 단기기타채무 836,991,126 2,602,356 25,549,607 - 단기차입금 4,873,659,395 1,100,000,000 13,987,463,320 - 장기차입금 - - - 2,058,216,680 장기기타채무 - - - 60,000,000 전환사채 - - - 5,320,906,283 합계 12,118,280,857 1,242,562,168 14,013,012,927 7,439,122,963 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ㉮ 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 PHP (102,560,330) 102,560,330 (42,567,833) 42,567,833 JPY (10,913,530) 10,913,530 (35,513,906) 35,513,914 USD 2,468,813,280 (2,468,813,280) 2,944,103,028 (2,944,102,873) ㉯ 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 차입금 18,368,573,340 18,545,680,000 합계 18,368,573,340 18,545,680,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 137,764,300 (137,764,300) 185,456,800 (185,456,800) 나. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 35,687,385,478 39,165,737,620 차감: 현금및현금성자산 (7,033,458,029) (5,258,743,151) 순부채 28,653,927,449 33,906,994,469 자본총계 45,291,563,117 35,367,272,888 부채비율 63.27% 95.87% 8. 파생상품거래 현황 (1) 연결실체는 단기매매차익을 목적으로 당기에 우리은행과 통화옵션계약을 체결하였으며, 전기에 신한은행과 선물환계약을 체결하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (118,528,370) 합계 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (118,528,370) 유동항목 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 3,000,000 - - - 221,715,063 합계 USD 3,000,000 - - - 221,715,063 유동항목 USD 3,000,000 - - - 9. 경영상의 주요계약 (1) 개발용역 계약 1) 계약상대방 : ㈜넥스커뮤니케이션 2) 계약체결시기 및 기간 : 2018년 4월 1일~2019년 3월 31일 3) 금액 : 1,700,000,000원(VAT별도) 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 회사명 기업부설연구소 연구소명 인정일 인정기관 주요업무 인원 ㈜백금티앤에이 BG T R Center 1998-07-31 KOITA RD 개발 17명 ㈜엠티오메가 ㈜엠티오메가부설연구소 2005-05-03 KOITA 블랙박스/RDVR 개발 28명 ㈜넥스커뮤니케이션 ㈜넥스커뮤니케이션부설연구소 2009-12-22 KOITA TWR 개발 14명 ※ KOITA : 사단법인 한국산업기술진흥협회 나. 연구개발 담당조직 위 각 회사별로 부설연구소를 가지고 있으며, 각 부설연구소는 아래 그림과 같은 조직구조를 가지고 있습니다. 2018 연구소 조직도.jpg 2018 연구소 조직도 다. 연구개발비용 (단위 : 원) 과 목 제22기 3분기 제21기 제20기 원재료비 441,561,318 481,312,834 645,017,819 인건비 2,484,982,293 2,899,431,364 2,984,372,767 위탁용역비 1,237,148,398 1,394,608,547 1,918,620,100 기타 6,015,923 10,504,874 8,342,987 연구개발비용 계 4,169,707,932 4,785,857,619 5,556,353,673 회계처리 판매비와 관리비 2,085,841,300 2,435,281,640 1,372,819,176 개발비(무형자산) 2,083,866,632 2,350,575,979 4,183,534,497 연구개발비 / 매출액 비율 4.81% 4.69% 9.23% 라. 연구개발실적 (1) BG T R Center 연구과제 주파수 틀어짐이 적고 Phase Noise가 작은 Front-End 보드 개발 연구결과 - 전체 RD 제품의 기본 성능 향상 - Push-Push type의 VCO를 가지는 Front-End 보드 개발 기대효과 - 제품의 기본 성능 향상으로 시장 경쟁력 및 시장 지배력 강화 연구과제 Low Cost DSP Platform 개발 연구결과 - 고가 제품에 적용되는 DSP 기술을 Cost 상승 없이 구현- 저가지만 최대 성능 제품의 구현 기대효과 - 저 비용, 고성능의 RD 제품 실현으로 기술 선도 기업 이미지 강화 - 가격 대비 성능 최대화를 통한 시장 점유율 확대 연구과제 DAQ를 이용한 PCB 보드Test 효율화 방법에 관한 연구 연구결과 - Board Test 자동화 실현 기대효과 - 제품 생산 수율 증대 - 제품 생산에서 발생할 수 있는 재 작업 비용의 감 연구과제 Golf Watch 제품 개발 연구결과 - 시계 형태의 Golf Navi Outdoor 단말기 개발 기대효과 - 일본 골프관련 단말기 제품 다양화 및 시장 점유율 확대 연구과제 DVR+RD Combo 제품 개발 연구결과 - 차량용 Black box 기능이 탑재된 Combo형 Radar Detector 개발 기대효과 - 제품 다변화를 통한 신규 시장 진출 및 관련 기술 개발 (2) ㈜넥스커뮤니케이션 부설연구소 연구과제 VHF Portable Display Version 산업용 Radio Transceiver 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 무전기 개발- World wide 16/99 Channel 5W 송신출력 및 MDC, Quick Call 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 C,D,E,F를 충족하는 기구설계 기대효과 - World wide 공급으로 생산물량의 확대- Rohs 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험을 충족함으로 방수, 충격, 온도조건에서 강함 연구과제 UHF Portable Display Version 산업용 Radio Transceiver 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 무전기 개발- World wide 16/99 Channel 4W 송신출력 및 MDC, Quick Call 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 C,D,E,F를 충족하는 기구설계 기대효과 - World wide 공급으로 생산물량의 확대- Rohs 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험을 충족함으로 방수, 충격, 온도조건에서 강함 연구과제 VHF Portable Marine Radio Transceiver 연구결과 - USA, Canada, Europe, International 주파수를 수용하는 5W 제품 개발- 방수기준 JIS8(2m 수중에서 60분 유지)을 충족하는 제품의 개발- Floating 기능 구현(제품이 자체 부력에 의해 수면에 떠있는 기능) 기대효과 - 해상용 무전기 개발 생산 업체로 부각- 해상용 무전기의 세계 진출 가능 기술력 확보- 산업용 제품에 JIS7 기술력 접목 가능 연구과제 VHF Two Tone Voice Pager(산업용 Radio Receiver) 연구결과 - Two Tone Detect와 Voice를 수신하는 수신 전용 무전기 개발- 국제환경규제 ROHS 요구조건을 충족- 1 / 5 Channel 지원 및 Voice recorder 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP56를 충족하는 기구설계- 미국/캐나다의 방폭 기준을 만족(UL 방폭 인증 취득) 기대효과 - Pager 시장 진입에 따른 생산물량의 확대- ROHS 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험의 일환으로 방수, 충격, 온도 조건에서 내구성 충족- 방폭 지원으로 Public Safety 시장 진입 연구과제 UHF Two Tone Voice Pager(산업용 Radio Receiver) 연구결과 - Two Tone Detect와 Voice를 수신하는 수신 전용 무전기 개발- 국제환경규제 ROHS 요구조건을 충족- 1 / 5 Channel 지원 및 Voice recorder 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP56를 충족하는 기구설계 - 미국/캐나다의 방폭 기준을 만족 (UL 방폭 인증 취득) 기대효과 - Pager 시장 진입에 따른 생산물량의 확대 - ROHS 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험의 일환으로 방수, 충격, 온도 조건에서 내구성 충족 - 방폭 지원으로 Public Safety 시장 진입 연구과제 UHF Portable Digital 산업용 Radio Transceiver(china dPMR:CF12.5 ) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- China Digital Protocal 를 만족하도록 설계 - China ASELP Vocoder 지원하도록 설계 기대효과 - Digital Radio에 대한 기술력 확보 - China Digital Radio 시장 진입 및 세계 진출 가능성 연구과제 UHF Wide Band Portable Digital 산업용 Radio Transceiver (china dPMR:CF12.5 ) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- China Digital Protocal 를 만족하도록 설계- China ASELP Vocoder 지원하도록 설계- FDMA 기술 습득- UHF 70Mhz Band를 하나의 Radio로 cover 할 수 있도록 설계 기대효과 - FDMA Digital Radio에 대한 기술력 확보 - China Digital Radio 시장 확대 - 70Mhz Band를 하나로 cover 하기에 여러 Band의 radio가 필요하지 않고 생산 및 물류 등에서 타 업체와의 차별화로 경쟁력 강화 연구과제 UHF Wide Band Portable Digital 산업용 Radio Transceiver(DMR) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- DMR Digital Protocal 를 만족하도록 설계- AMBE+2 Vocoder 지원하도록 설계- TDMA 기술 습득- UHF 70Mhz Band를 하나의 Radio로 cover 할 수 있도록 설계 기대효과 - TDMA Digital Radio에 대한 기술력 확보 - DMR Digital Radio 시장 진입 가능성 - 70Mhz Band를 하나로 cover 하기에 여러 Band의 radio가 필요하지 않고 생산 및 물류 등에서 타 업체와의 차별화로 경쟁력 강화 연구과제 UHF Wide Band Portable Low Cost Digital Radio Transceiver(DMR) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- DMR Digital Protocal ( TDMA ) 를 만족하도록 설계- AMBE+2 Vocoder 지원하도록 설계- UHF 70Mhz Band를 하나의 Radio로 cover 할 수 있도록 설계 기대효과 - 저가형 DMR Digital Radio 시장 진입 가능성 연구과제 Japan TSD Radio Transceiver 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 일본향 소형 업무용 analog 무전기 개발 - 규정된 Channel 지원 및 1mW / 10mW의 송신 출력 - Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계 - MIL-STD 810 E,G 와 IP67를 충족하는 기구설계 - Japan ARIB STD 를 만족하도록 설계 ( Type approval ) - Low voltage (1.2Vdc)에서 동작될 수 있도록 설계 기대효과 - 일본TSD 시장 진입에 따른 생산물량의 확대 연구과제 Low Tier Japan TSD Radio Transceiver 연구결과 - Low Tier Low cost 일본향 소형 업무용 analog 무전기 개발- One chip RF IC 를 적용하여 Low cost 및 안정된 회로특성 구현 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족 - 규정된 Channel 지원 및 10mW의 송신 출력- Motorola / Vertex 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- IP67를 충족하는 기구설계 - Japan ARIB STD 를 만족하도록 설계 ( Type approval ) - Low voltage (1.2Vdc)에서 동작될 수 있도록 설계 - MOT/Vertex로 부터 생산 및 출하 승인 득함 기대효과 - 일본TSD 시장에 추가적인 모델 개발로 생산물량 확대 및 입지 강화 - Low Tier의 성공적인 개발 완료로 인해 Middle, High Digital TSD 로의 개발 수주 가능성 높임 (3) ㈜엠티오메가 부설연구소 연구과제 일본향1CH /2CH FHD Black box 개발 연구결과 - 전방Full HD(30프레임 지원)의 일본 내수향 블랙박스 제품 개발- 기존 시장제품과 차별화된 디자인으로 시장 진입- 당사만의 특화 파일 시스템(EFS 채용으로 기존 제품의 약점 개선 및 저장 안정성 강화)- 1초 부팅 녹화 기능 기대효과 - 신규 및 파생 제품군으로 라인업 구축 및 시장 진입 연구과제 RD+DVR 결합제품 개발(Entry, Mid, High tier 라인업) 연구결과 - 러시아 시장의 Radar detector와 차량용 DVR의 결합 아이디어 제품 개발로 새로운 시장 segment 창출 - Slim sized 제품 출시 기대효과 - 독특한 제품 디자인 및 사용 편의성으로 기존 각 RD와 DVR시장 대체 및 수요 증대 예상 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 ㅇ 지적재산권 보유 현황 종류 출원일 획득일 내용 비고 특허권 1999.07.27 2001.09.27 레이더 검출기의 혼 안테나 구조 특허청 1999.07.27 2001.06.08 광대역 레이더 검출기 및 그 제어방법 특허청 1999.10.06 2002.09.18 케이에이 밴드 대역 유전체 공진 발진기 특허청 1999.10.06 2001.11.02 케이에이 밴드 대역 직교 편파 변환기 특허청 2001.08.09 2004.09.22 차량의 레이더/레이저검출기 고정장치 특허청 2001.08.22 2004.11.17 전자식 나침반이 결합된 광대역 레이더 검출기 특허청 2001.09.20 2004.01.27 광대역 레이더 검출기 회로 특허청 2001.10.04 2004.11.03 디지털 위상 고정 유전체 공진 발진기 및 그 제어방법 특허청 2001.12.18 2004.04.08 광대역 레이더 검출기 회로 특허청 2002.04.30 2004.12.31 지피에스와 레이더 검출기가 결합된 차량 운행 경고장치 특허청 2002.04.30 2005.09.13 지피에스와 레이더 검출기를 결합한 차량 운행정보 알림장치 특허청 2002.10.02 2005.09.28 레이더 검출기와 전자식 나침반이 결합된 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.02 2005.09.28 레이더 검출기와 지피에스가 결합된 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.02 2005.01.10 레이더 검출기가 결합된 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.02 2005.09.28 전자식 나침반을 구비한 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.15 2005.02.24 차량 배터리 전압표시기를 구비한 레이더 검출기 특허청 2004.01.28 2006.02.27 분리형 레이더 검출기 특허청 2004.02.27 2007.02.12 차량용 지피에스 수신기 및 그 제어방법 특허청 2004.12.14 2007.01.09 부가기능을 확장 가능한 레이더 검출기 특허청 2004.12.14 2007.02.15 부가기능을 확장 가능한 차량용 지피에스 수신기 특허청 2004.12.14 2006.08.17 핸즈프리 기능을 갖는 레이더 검출기 특허청 2004.12.14 2007.09.03 핸즈프리 기능을 갖는 차량용 지피에스 수신기 특허청 2004.12.27 2007.03.07 리모콘 조작이 가능한 레이더 검출기 특허청 2004.12.27 2007.02.15 리모콘 조작이 가능한 차량용 지피에스 수신기 특허청 2005.03.04 2007.02.13 도체가 삽입된 레이더 검출기의 혼 안테나 특허청 2007.02.06 2008.05.28 강한 결합 구조의 국부 발진단을 갖는 레이더 수신기 및 그 제어방법 특허청 2007.02.07 2008.04.08 삼중 공진 국부 발진단을 갖는 레이더 수신기 특허청 2008.06.17 2009.09.24 차량용 전자기기 지지장치 특허청 2008.12.23 2011.05.20 주기적 얇은 와이어 구조를 이용한 혼 안테나의 이득 향상 특허청 2010.11.18 2012.07.13 레이더 디텍터 용 패치 어레이 안테나 특허청 2011.08.29 2013.01.21 레이더 디텍터용 안테나 특허청 2014.03.19 2015.12.20 레이더 디텍터용 안테나 특허청 2014.02.28 2016.06.14 레이더 디텍터용 안테나 특허청 의장권 2004.02.27 2004.10.29 GPS를 이용한 차량용 교통정보 수신기 특허청 2004.01.28 2005.07.11 자동차용 교통정보제공단말기 특허청 상표권 1999.12.08 2001.06.18 백금 특허청 1999.12.08 2002.01.08 BGTECH 특허청 1999.12.08 2002.01.08 BG TECH(이미지) 특허청 1999.12.08 2001.03.02 Baek Geum 특허청 2000.06.05 2001.10.12 (주)백금정보통신 특허청 2007.02.26 2008.03.24 BG T 특허청 2007.02.26 2008.03.24 BG T Co. 특허청 2007.02.26 2008.03.24 (주)백금티엔에이 특허청 2007.02.26 2008.03.24 (주)백금T 특허청 III. 재무에 관한 사항 회사의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제22기 3분기 및 비교표시된 제21기 3분기 연결재무제표 및 재무제표는 감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제표입니다. 1. 요약재무정보 가.요약 연결재무정보 1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 구분 제22기 3분기 제21기 제20기 2018년 9월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 54,019,900,463 47,424,495,044 38,208,145,199 ㆍ현금및현금성자산 7,033,458,029 5,258,743,151 6,542,236,365 ㆍ매출채권 20,492,026,762 20,403,279,787 12,717,574,427 ㆍ단기기타채권 1,657,982,215 1,379,557,607 960,349,952 ㆍ단기기타금융자산 6,063,709,046 1,636,046,914 9,266,787,644 ㆍ재고자산 17,986,444,672 18,316,765,783 8,038,958,188 ㆍ당기법인세자산 11,829,010 20,555,160 20,211,312 ㆍ기타유동자산 774,450,729 409,546,642 662,027,311 [비유동자산] 26,959,048,132 27,108,515,464 26,761,401,047 ㆍ장기기타채권 1,361,948,671 1,256,772,315 1,228,526,193 ㆍ장기기타금융자산 993,702,385 2,304,237,260 1,464,461,477 ㆍ투자부동산 3,430,497,112 3,484,850,713 3,557,322,182 ㆍ유형자산 2,257,179,731 2,528,962,560 2,962,734,018 ㆍ무형자산 8,915,980,585 9,470,687,015 10,049,016,665 ㆍ이연법인세자산 7,986,096,790 5,745,934,172 4,777,697,655 ㆍ기타비유동자산 2,013,642,858 2,317,071,429 2,721,642,857 자산총계 80,978,948,595 74,533,010,508 64,969,546,246 [유동부채] 30,657,075,929 28,548,712,899 29,421,194,935 ㆍ매입채무 7,028,385,738 6,547,590,148 5,915,563,038 ㆍ단기기타채무 1,163,066,856 865,143,089 2,323,816,499 ㆍ단기차입금 18,254,000,938 19,961,122,715 20,855,355,229 ㆍ전환사채 3,736,250,167 - - ㆍ단기기타금융부채 83,528,370 - 84,175,063 ㆍ기타유동부채 391,843,860 1,174,856,947 242,285,106 [비유동부채] 5,030,309,549 10,617,024,721 5,408,832,374 ㆍ장기기타채무 60,000,000 60,000,000 120,000,000 ㆍ장기차입금 1,483,246,700 2,058,216,680 2,300,000,000 ㆍ전환사채 - 5,320,906,283 - ㆍ퇴직급여부채 3,487,062,849 3,177,901,758 2,988,832,374 부채총계 35,687,385,478 39,165,737,620 34,830,027,309 [지배기업소유주지분] 40,334,133,346 34,198,054,749 29,240,025,736 ㆍ자본금 7,584,302,000 7,156,875,000 7,156,875,000 ㆍ자본잉여금 26,356,790,235 24,952,651,534 23,035,995,534 ㆍ기타자본 (1,415,372,083) (657,036,864) (657,036,864) ㆍ기타포괄손익누계액 (797,581,758) (758,737,499) (830,096,048) ㆍ이익잉여금 8,605,994,952 3,504,302,578 534,288,114 [비지배지분] 4,957,429,771 1,169,218,139 899,493,201 자본총계 45,291,563,117 35,367,272,888 30,139,518,937 자본과부채총계 80,978,948,595 74,533,010,508 64,969,546,246 관계기업 투자주식의 평가방법 - - - 연결에 포함된 회사수 4개 5개 5개 ※ 제21기(전기) 및 제20기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 제22기 3분기 제21기 제20기 (2018.1.1~2018.9.30) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 86,744,433,302 101,998,707,681 60,216,858,683 영업이익(손실) 6,232,588,136 5,749,521,122 (2,241,491,784) 당기순이익(손실) 6,876,982,474 3,163,668,036 (1,953,387,362) 지배기업소유주 5,383,466,249 2,893,943,098 (1,916,818,707) 비지배지분 1,493,516,225 269,724,938 (36,568,655) 총포괄이익(손실) 6,748,177,691 3,311,097,951 (2,534,291,930) 기본주당순이익(손실) 366 202 (160) 희석주당순이익(손실) 331 194 (160) 연결에 포함된 회사수 4개 5개 5개 ※ 상기 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 지배기업 소유주지분 기준입니다.※ 제21기(전기) 및 제20기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보 1) 요약 재무상태표 (단위 : 원) 구분 제22기 3분기 제21기 제20기 2018년 9월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 38,364,720,786 40,469,521,018 32,892,516,170 ㆍ현금및현금성자산 3,141,196,107 4,034,597,234 5,103,628,526 ㆍ매출채권 17,699,119,542 18,822,330,393 11,476,520,263 ㆍ단기기타채권 11,961,817,494 16,868,126,255 6,981,964,737 ㆍ단기기타금융자산 4,660,000,000 180,000,000 7,900,000,000 ㆍ재고자산 477,723,382 312,260,970 688,004,720 ㆍ당기법인세자산 10,120,180 17,171,310 16,576,090 ㆍ기타유동자산 414,744,081 235,034,856 725,821,834 [비유동자산] 30,913,721,587 27,312,605,738 27,077,094,877 ㆍ장기기타채권 1,129,741,894 1,047,807,558 1,012,181,719 ㆍ장기기타금융자산 611,797,620 2,024,797,620 1,302,827,977 ㆍ종속기업및관계기업투자 12,559,898,482 9,166,298,482 9,166,298,482 ㆍ투자부동산 3,430,497,112 3,484,850,713 3,557,322,182 ㆍ유형자산 175,657,912 219,870,824 320,340,522 ㆍ무형자산 4,956,417,789 4,383,710,940 4,218,783,483 ㆍ이연법인세자산 6,036,067,920 4,668,198,172 4,777,697,655 ㆍ기타비유동자산 2,013,642,858 2,317,071,429 2,721,642,857 자산총계 69,278,442,373 67,782,126,756 59,969,611,047 [유동부채] 23,833,932,367 23,635,648,710 23,090,015,976 ㆍ매입채무 3,204,431,255 5,393,498,259 4,196,551,438 ㆍ단기기타채무 1,343,879,979 1,568,676,347 1,833,048,056 ㆍ단기차입금 15,170,580,938 16,492,672,715 16,649,957,229 ㆍ전환사채 3,736,250,167 - - ㆍ단기기타금융부채 83,528,370 - 84,175,063 ㆍ기타유동부채 295,261,658 180,801,389 326,284,190 [비유동부채] 2,902,625,917 8,619,155,564 3,808,385,653 ㆍ장기기타채무 60,000,000 60,000,000 120,000,000 ㆍ장기차입금 1,166,666,700 1,666,666,680 2,000,000,000 ㆍ전환사채 - 5,320,906,283 - ㆍ퇴직급여부채 1,675,959,217 1,571,582,601 1,688,385,653 부채총계 26,736,558,284 32,254,804,274 26,898,401,629 [자본금] 7,584,302,000 7,156,875,000 7,156,875,000 [자본잉여금] 26,356,790,235 24,952,651,534 23,035,995,534 [기타자본] (188,655,669) (188,655,669) (188,655,669) [이익잉여금] 8,789,447,523 3,606,451,617 3,066,994,553 자본총계 42,541,884,089 35,527,322,482 33,071,209,418 자본과부채총계 69,278,442,373 67,782,126,756 59,969,611,047 종속ㆍ관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 제21기(전기) 및 제20기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 제22기 3분기 제21기 제20기 (2018.1.1~2018.9.30) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 49,458,505,030 68,146,269,132 36,744,297,737 영업이익(손실) 2,255,429,744 1,116,449,640 (2,199,587,273) 당기순이익(손실) 5,272,956,430 463,385,698 (9,633,521,257) 총포괄이익(손실) 5,182,995,906 539,457,064 (9,691,570,830) 기본주당순이익(손실) 359 32 (802) 희석주당순이익(손실) 324 32 (802) ※ 제21기(전기) 및 제20기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2018 3분기보고서 xbrl.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 21 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 Ⅰ.유동자산 54,019,900,463 47,424,495,044 (1)현금및현금성자산 7,033,458,029 5,258,743,151 (2)매출채권 20,492,026,762 20,403,279,787 (3)단기기타채권 1,657,982,215 1,379,557,607 (4)단기기타금융자산 6,063,709,046 1,636,046,914 (5)재고자산 17,986,444,672 18,316,765,783 (6)당기법인세자산 11,829,010 20,555,160 (7)기타유동자산 774,450,729 409,546,642 Ⅱ.비유동자산 26,959,048,132 27,108,515,464 (1)장기기타채권 1,361,948,671 1,256,772,315 (2)장기기타금융자산 993,702,385 2,304,237,260 (3)투자부동산 3,430,497,112 3,484,850,713 (4)유형자산 2,257,179,731 2,528,962,560 (5)무형자산 8,915,980,585 9,470,687,015 (6)이연법인세자산 7,986,096,790 5,745,934,172 (7)기타비유동자산 2,013,642,858 2,317,071,429 자산총계 80,978,948,595 74,533,010,508 부채 Ⅰ.유동부채 30,657,075,929 28,548,712,899 (1)매입채무 7,028,385,738 6,547,590,148 (2)단기기타채무 1,163,066,856 865,143,089 (3)단기차입금 18,254,000,938 19,961,122,715 (4)전환사채 3,736,250,167 0 (5)단기기타금융부채 83,528,370 0 (6)기타유동부채 391,843,860 1,174,856,947 Ⅱ.비유동부채 5,030,309,549 10,617,024,721 (1)장기기타채무 60,000,000 60,000,000 (2)장기차입금 1,483,246,700 2,058,216,680 (3)전환사채 0 5,320,906,283 (4)퇴직급여부채 3,487,062,849 3,177,901,758 부채총계 35,687,385,478 39,165,737,620 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 40,334,133,346 34,198,054,749 (1)자본금 7,584,302,000 7,156,875,000 (2)자본잉여금 26,356,790,235 24,952,651,534 (3)기타자본 (1,415,372,083) (657,036,864) (4)기타포괄손익누계액 (797,581,758) (758,737,499) (5)이익잉여금(결손금) 8,605,994,952 3,504,302,578 Ⅱ.비지배지분 4,957,429,771 1,169,218,139 자본총계 45,291,563,117 35,367,272,888 자본과부채총계 80,978,948,595 74,533,010,508 ※ 제21기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 21 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 30,126,327,047 86,744,433,302 25,882,303,678 65,011,496,753 Ⅱ.매출원가 22,866,576,944 66,013,229,231 19,912,333,105 49,418,680,671 Ⅲ.매출총이익 7,259,750,103 20,731,204,071 5,969,970,573 15,592,816,082 Ⅳ.판매비와관리비 5,001,824,677 14,498,615,935 4,323,180,776 12,652,322,158 Ⅴ.영업이익(손실) 2,257,925,426 6,232,588,136 1,646,789,797 2,940,493,924 Ⅵ.기타수익 92,101,080 2,074,047,017 546,873,629 2,090,895,287 Ⅶ.기타비용 1,127,498,666 2,771,424,782 569,937,762 2,091,371,256 Ⅷ.금융수익 83,020,576 301,682,810 40,383,627 387,592,595 Ⅸ.금융비용 255,789,360 1,117,498,516 303,993,002 821,274,067 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 1,049,759,056 4,719,394,665 1,360,116,289 2,506,336,483 XI.법인세비용(수익) (17,683,289) (2,157,587,809) 135,018,548 1,003,952,547 XⅡ.당기순이익(손실) 1,067,442,345 6,876,982,474 1,225,097,741 1,502,383,936 XⅢ.기타포괄이익(손실) (139,526,492) (128,804,783) (10,703,791) 155,943,911 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1.해외사업환산이익(손실) (134,016,093) (38,844,259) (6,882,459) 50,656,120 (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정요소 (5,510,399) (89,960,524) (3,821,332) 105,287,791 XIV.총포괄이익(손실) 927,915,853 6,748,177,691 1,214,393,950 1,658,327,847 XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주 737,940,493 5,383,466,249 1,231,173,719 1,476,996,615 (2)비지배지분 329,501,852 1,493,516,225 (6,075,978) 25,387,321 XVI.총 포괄이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주 598,414,001 5,254,661,466 1,220,469,928 1,632,940,526 (2)비지배지분 329,501,852 1,493,516,225 (6,075,978) 25,387,321 XVII.주당이익(손실) (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 49 366 86 103 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 47 331 77 102 ※ 제21기(전분기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 21 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,156,875,000 23,035,995,534 (657,036,864) (830,096,048) 534,288,114 29,240,025,736 899,493,201 30,139,518,937 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,476,996,615 1,476,996,615 25,387,321 1,502,383,936 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 105,287,791 105,287,791 0 105,287,791 (2)해외사업환산이익(손실) 0 0 0 50,656,120 0 50,656,120 0 50,656,120 Ⅳ.전환권대가 0 1,916,656,000 0 0 0 1,916,656,000 0 1,916,656,000 Ⅴ.전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅵ.종속기업에 대한 소유지분 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.기타거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.09.30 (Ⅸ.기말자본) 7,156,875,000 24,952,651,534 (657,036,864) (779,439,928) 2,116,572,520 32,789,622,262 924,880,522 33,714,502,784 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,156,875,000 24,952,651,534 (657,036,864) (758,737,499) 3,504,302,578 34,198,054,749 1,169,218,139 35,367,272,888 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,383,466,249 5,383,466,249 1,493,516,225 6,876,982,474 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (89,960,524) (89,960,524) 0 (89,960,524) (2)해외사업환산이익(손실) 0 0 0 (38,844,259) 0 (38,844,259) 0 (38,844,259) Ⅳ.전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.전환사채 전환 427,427,000 1,404,138,701 0 0 0 1,831,565,701 0 1,831,565,701 Ⅵ.종속기업에 대한 소유지분 변동 0 0 0 0 0 0 2,294,597,380 2,294,597,380 Ⅶ.기타자본변동 0 0 (758,335,219) 0 0 (758,335,219) 0 (758,335,219) Ⅷ.기타거래 0 0 0 0 (191,813,351) (191,813,351) 98,027 (191,715,324) 2018.09.30 (Ⅸ.기말자본) 7,584,302,000 26,356,790,235 (1,415,372,083) (797,581,758) 8,605,994,952 40,334,133,346 4,957,429,771 45,291,563,117 ※ 제21기(전분기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 21 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 8,630,021,924 (7,521,433,760) (1)당기순이익(손실) 6,876,982,474 1,502,383,936 (2)당기순이익조정을 위한 가감 3,131,648,890 4,979,557,947 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (913,895,495) (12,847,248,539) (4)이자수취 387,242,878 139,759,563 (5)이자지급 (663,850,421) (745,096,944) (6)법인세환급(납부) (188,106,402) (550,789,723) Ⅱ.투자활동현금흐름 (6,288,143,612) 726,412,625 (1)단기기타채권의 감소 6,187,436 5,664,688,290 (2)장기기타채권의 감소 1,310,534,875 12,143,495 (3)유형자산의 처분 12,025,158 0 (4)단기기타채권의 증가 (4,797,783,451) (328,045,880) (5)장기기타채권의 증가 (105,176,356) (643,525,848) (6)유형자산의 취득 (485,882,292) (766,160,765) (7)무형자산의 취득 (2,228,048,982) (3,212,686,667) Ⅲ.재무활동현금흐름 (356,650,610) 4,359,443,134 (1)단기차입금의 증가 0 3,000,000,000 (2)장기차입금의 증가 0 100,000,000 (3)단기기타채무의 증가 436,886,717 0 (4)전환사채의 증가 0 7,000,000,000 (5)연결자본거래로 인한 현금유입 1,544,130,000 0 (6)단기차입금의 상환 (2,331,651,757) (4,308,997,137) (7)단기기타채무의 감소 0 (1,371,559,729) (8)장기기타채무의 감소 0 (60,000,000) (9)신주발행비 지급 (6,015,570) 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (210,512,824) 243,579,798 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 1,774,714,878 (2,191,998,203) Ⅵ.기초현금및현금성자산 5,258,743,151 6,542,236,365 Ⅶ.기말현금및현금성자산 7,033,458,029 4,350,238,162 ※ 제21기(전분기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제22 (당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제21 (전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 백금티앤에이와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 백금티앤에이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 백금티앤에이(이하 "지배기업")는 1996년 12월에 설립되어 초단파수신기및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 군포시에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 2월 코스닥시장에 주식을 상장하였으 며 회사의 최대주주는 임학규이며, 보통주 지분의 24.2% 를 소유 하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 BG PHILIPPINES CORP. 99.9 9% - 99.9 9 % 제조 필리핀 2018년9월30일 의결권과반수보유 ㈜엠티오메가 44.15% - 44.15% 제조 한국 2018년9월30일 사실상지배력 ㈜넥스커뮤니케이션 71.82% - 71.82% 개발 한국 2018년9월30일 의결권과반수보유 (단위 : 주, 원) 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 BG TECH International 100.00% - 100.00% 제조 홍콩 2017년12월31일 의결권과반수보유 BG PHILIPPINES CORP. 99.9 8% - 99.9 8 % 제조 필리핀 2017년12월31일 의결권과반수보유 ㈜엠티오메가 81.76% - 81.76% 제조 한국 2017년12월31일 의결권과반수보유 ㈜넥스커뮤니케이션 71.82% - 71.82% 개발 한국 2017년12월31일 의결권과반수보유 2) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 BG TECH International LTD 제외 청산(주1) (주1) 당기중 BG TECH International LTD가 청산 완료됨에 따라 연결에서 제외되었습니다. 3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 BG PHILIPPINES CORP. 17,055,161,533 11,843,963,009 38,394,416,034 (1,047,738,515) (1,086,582,774) ㈜엠티오메가 16,744,724,792 8,678,081,768 38,383,568,206 2,710,751,942 2,710,751,942 ㈜넥스커뮤니케이션 2,244,038,545 641,714,461 1,712,950,000 (72,108,981) (72,108,981) 합계 36,043,924,870 21,163,759,238 78,490,934,240 1,590,904,446 1,552,060,187 (단위 : 원) 회사명 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출 전기순손익 총포괄손익 종속기업 BG TECH International - 2,356,136,837 1,504,123,535 568,118,058 760,844,958 BG PHILIPPINES CORP. 19,883,206,957 16,807,510,527 34,972,556,099 704,024,399 561,953,619 ㈜엠티오메가 11,117,543,003 7,297,914,081 22,147,109,513 (16,782,896) (16,782,896) ㈜넥스커뮤니케이션 2,324,145,030 649,711,965 1,686,259,020 100,488,424 100,488,424 합계 33,324,894,990 27,111,273,410 60,310,048,167 1,355,847,985 1,406,504,105 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 7,033,458,029 7,033,458,029 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 6,063,709,046 6,063,709,046 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 20,492,026,762 20,492,026,762 단기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,657,982,215 1,657,982,215 장기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,361,948,671 1,361,948,671 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 993,702,385 993,702,385 합계 37,602,827,108 37,602,827,108 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 매입채무 상각후원가 상각후원가 7,028,385,738 7,028,385,738 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 1,163,066,856 1,163,066,856 단기차입금 상각후원가 상각후원가 18,254,000,938 18,254,000,938 전환사채 상각후원가 상각후원가 3,736,250,167 3,736,250,167 단기기타금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 83,528,370 83,528,370 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 60,000,000 60,000,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,483,246,700 1,483,246,700 합계 31,808,478,769 31,808,478,769 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정개정기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 분기 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 4~8년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 공구기구비품 4~5년 정액법 시설장치 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년~10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 연 결 실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 초단파수신기 및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,033,458,029 7,033,458,029 단기기타금융자산 - 6,063,709,046 6,063,709,046 매출채권 - 20,492,026,762 20,492,026,762 단기기타채권 - 1,657,982,215 1,657,982,215 장기기타채권 - 1,361,948,671 1,361,948,671 장기기타금융자산 - 993,702,385 993,702,385 합계 - 37,602,827,108 37,602,827,108 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 합계 단기매매 현금및현금성자산 - 5,258,743,151 5,258,743,151 단기기타금융자산 - 1,636,046,914 1,636,046,914 매출채권 - 20,403,279,787 20,403,279,787 단기기타채권 - 1,379,557,607 1,379,557,607 장기기타채권 - 1,256,772,315 1,256,772,315 장기기타금융자산 - 2,304,237,260 2,304,237,260 합계 - 32,238,637,034 32,238,637,034 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 7,028,385,738 7,028,385,738 단기기타채무 - 1,163,066,856 1,163,066,856 단기차입금 - 18,254,000,938 18,254,000,938 전환사채 - 3,736,250,167 3,736,250,167 단기기타금융부채 83,528,370 - 83,528,370 장기기타채무 - 60,000,000 60,000,000 장기차입금 - 1,483,246,700 1,483,246,700 합계 83,528,370 31,724,950,399 31,808,478,769 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 매입채무 - 6,547,590,148 6,547,590,148 단기기타채무 - 865,143,089 865,143,089 단기차입금 - 19,961,122,715 19,961,122,715 장기기타채무 - 60,000,000 60,000,000 장기차입금 - 2,058,216,680 2,058,216,680 전환사채 - 5,320,906,283 5,320,906,283 합계 - 34,812,978,915 34,812,978,915 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산/부채 파생상품거래이익 - 140,610,045 파생상품평가이익 - 58,605,466 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 파생상품거래손실 (35,000,000) - 파생상품평가손실 (83,528,370) - 소계 (118,528,370) 199,215,511 대여금및수취채권 이자수익 - 188,377,084 상각후원가측정금융자산 이자수익 301,682,810 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (998,970,146) (821,274,067) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 7,033,458,029 (*) 5,258,743,151 (*) 단기기타금융자산 6,063,709,046 (*) 1,636,046,914 (*) 매출채권 20,492,026,762 (*) 20,403,279,787 (*) 단기기타채권 1,657,982,215 (*) 1,379,557,607 (*) 장기기타채권 1,361,948,671 (*) 1,256,772,315 (*) 장기기타금융자산 993,702,385 (*) 2,304,237,260 (*) 합계 37,602,827,108 32,238,637,034 금융부채 : 매입채무 7,028,385,738 (*) 6,547,590,148 (*) 단기기타채무 1,163,066,856 (*) 865,143,089 (*) 단기차입금 18,254,000,938 (*) 19,961,122,715 (*) 전환사채 3,736,250,167 (*) - 단기기타금융부채 83,528,370 83,528,370 (*1) - 장기기타채무 60,000,000 (*) 60,000,000 (*) 장기차입금 1,483,246,700 (*) 2,058,216,680 (*) 전환사채 - (*) 5,320,906,283 (*) 합계 31,808,478,769 34,812,978,915 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니 다. (*1) 단기기타금융부채 84백만원은 파생상품부채의 공정가치입니 다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기기타금융부채 - 83,528,370 - 83,528,370 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기기타금융부채 - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명연결실체는 공정가치 서열체계에서 서열체계 수준 2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 7,033,458,029 5,258,743,151 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,521,794,206 29,767,444 20,492,026,762 20,417,183,139 13,903,352 20,403,279,787 단기기타채권 미수금 1,444,672,698 - 1,444,672,698 1,114,500,586 - 1,114,500,586 단기대여금 112,771,154 - 112,771,154 78,958,590 - 78,958,590 미수수익 100,538,363 - 100,538,363 186,098,431 - 186,098,431 소계 22,179,776,421 29,767,444 22,150,008,977 21,796,740,746 13,903,352 21,782,837,394 장기기타채권 장기대여금 302,301,894 - 302,301,894 270,367,558 - 270,367,558 보증금 1,059,646,777 - 1,059,646,777 986,404,757 - 986,404,757 소계 1,361,948,671 - 1,361,948,671 1,256,772,315 - 1,256,772,315 합계 23,541,725,092 29,767,444 23,511,957,648 23,053,513,061 13,903,352 23,039,609,709 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 3,149,050,729 181,478,884 - 36,023,085 3,366,552,698 단기기타채권 미수금 - 1,403,028 14,976,530 2,851,940 19,231,498 합계 3,149,050,729 182,881,912 14,976,530 38,875,025 3,385,784,196 (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 404,779,718 - 195,997,550 36,023,085 636,800,353 단기기타채권 미수금 1,898,700 - 19,848,550 - 21,747,250 합계 406,678,418 - 215,846,100 36,023,085 658,547,603 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 13,903,352 15,864,092 - - 29,767,444 합계 13,903,352 15,864,092 - - 29,767,444 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 7,462,661 6,440,691 - - 13,903,352 합계 7,462,661 6,440,691 - - 13,903,352 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 29,767,444 29,767,444 합계 29,767,444 29,767,444 (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 매출채권 13,903,352 13,903,352 합계 13,903,352 13,903,352 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 6,063,709,046 1,636,046,914 소계 6,063,709,046 1,636,046,914 장기기타금융자산 장기금융상품 993,702,385 2,304,237,260 소계 993,702,385 2,304,237,260 합계 7,057,411,431 3,940,284,174 (2) 파생상품 연결실체는 단기매매차익을 목적으로 당기에 우리은행과 통화옵션계약을 체결하였으며, 전기에 신한은행과 선물환계약을 체결하였습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (118,528,370) 합계 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (118,528,370) 유동항목 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 3,000,000 - - - 221,715,063 합계 USD 3,000,000 - - - 221,715,063 유동항목 USD 3,000,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 제품 1,640,551,407 1,600,104,567 - 40,446,840 재공품 3,282,946,717 3,279,874,742 - 3,071,975 상품 86,443,700 86,443,700 - - 원재료 13,020,021,663 13,020,021,663 (195,146,974) - 합계 18,029,963,487 17,986,444,672 (195,146,974) 43,518,815 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 466,901,732 426,454,892 1,883,000 40,446,840 재공품 2,548,687,508 2,545,615,533 - 3,071,975 상품 56,560,400 56,560,400 - - 원재료 15,483,281,932 15,288,134,958 (185,864,690) 195,146,974 합계 18,555,431,572 18,316,765,783 (183,981,690) 238,665,789 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 697,690,650 305,529,427 선급비용 76,760,079 104,017,215 소계 774,450,729 409,546,642 기타비유동자산 장기선급비용 2,013,642,858 2,317,071,429 소계 2,013,642,858 2,317,071,429 합계 2,788,093,587 2,726,618,071 10. 투자부동산투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되고 있으므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다. (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,685,238,293 - 1,685,238,293 (주1,2) 건물 2,898,858,840 1,153,600,021 1,745,258,819 (주1,2) 합계 4,584,097,133 1,153,600,021 3,430,497,112 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,685,238,293 - 1,685,238,293 (주1,2) 건물 2,898,858,840 1,099,246,420 1,799,612,420 (주1,2) 합계 4,584,097,133 1,099,246,420 3,484,850,713 (주1) 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.(주2) 해당 투자부동산의 개요 구분 소재지 면적(㎡) 취득일자 토지 경기 화성 신남 1539-4 8,592.00 1999.9.22 서울 서초 양재 217 오토갤러리 124.79 2007.1.16 건물 경기 화성 신남 1539-4 2,934.00 2001.9.26 서울 서초 양재 217 오토갤러리 543.71 2007.1.16 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,799,612,420 3,484,850,713 감가상각 - 54,353,601 54,353,601 기말 1,685,238,293 1,745,258,819 3,430,497,112 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,872,083,889 3,557,322,182 감가상각 - 72,471,469 72,471,469 기말 1,685,238,293 1,799,612,420 3,484,850,713 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 112,410,000 110,050,000 임대수익투자부동산 직접운영비용(감가상각비) 54,353,601 54,353,602 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 50,230,000 33,571,047 16,658,953 기 계 장 치 2,676,870,796 2,097,515,236 579,355,560 차량운반구 430,793,603 306,654,399 124,139,204 공구와기구 2,634,953,042 1,946,145,685 688,807,357 비 품 1,462,636,309 1,034,473,681 428,162,628 시 설 장 치 1,237,259,909 817,203,880 420,056,029 합계 8,492,743,659 6,235,563,928 2,257,179,731 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 50,230,000 31,687,419 18,542,581 기 계 장 치 2,568,271,975 1,912,414,237 655,857,738 차량운반구 448,883,184 259,793,787 189,089,397 공구와기구 2,448,653,042 1,742,186,410 706,466,632 비 품 1,376,619,076 929,567,691 447,051,385 시 설 장 치 1,255,510,933 743,556,106 511,954,827 합계 8,148,168,210 5,619,205,650 2,528,962,560 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초장부가 18,542,581 655,857,738 189,089,397 706,466,632 447,051,385 511,954,827 2,528,962,560 취득 - 183,688,830 - 186,300,000 101,753,462 14,140,000 485,882,292 처분 - - 12,025,158 - - - 12,025,158 감가상각 1,883,628 239,844,985 60,014,264 203,959,275 111,045,522 87,999,338 704,747,012 순외환차이 - (20,346,023) 7,089,229 - (9,596,697) (18,039,460) (40,892,951) 기말장부가 16,658,953 579,355,560 124,139,204 688,807,357 428,162,628 420,056,029 2,257,179,731 (단위 : 원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초장부가 21,054,084 1,073,538,764 198,575,374 716,327,536 218,309,733 734,928,527 2,962,734,018 취득 - 120,882,183 81,227,812 253,372,500 353,686,538 - 809,169,033 처분 - - 1,000 - - - 1,000 감가상각 2,511,503 438,630,425 81,740,307 263,233,404 122,426,008 149,020,700 1,057,562,347 순외환차이 - (99,932,784) (8,972,482) - (2,518,878) (73,953,000) (185,377,144) 기말장부가 18,542,581 655,857,738 189,089,397 706,466,632 447,051,385 511,954,827 2,528,962,560 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 185,234,215 167,527,470 453,736 - 17,253,009 영업권 708,173,250 99,999,000 - - 608,174,250 개발비 28,571,207,092 17,918,951,985 3,281,857,721 - 7,370,397,386 회원권 322,700,067 - 29,794,127 - 292,905,940 소프트웨어 2,105,718,558 1,469,657,160 8,811,398 - 627,250,000 합계 31,893,033,182 19,656,135,615 3,320,916,982 - 8,915,980,585 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 185,234,215 164,020,703 453,736 - 20,759,776 영업권 708,173,250 99,999,000 - - 608,174,250 개발비 26,487,340,460 15,978,620,290 2,568,960,007 - 7,939,760,163 회원권 295,755,917 - 29,794,127 - 265,961,790 소프트웨어 1,991,958,058 1,347,115,624 8,811,398 - 636,031,036 합계 29,668,461,900 17,589,755,617 2,608,019,268 - 9,470,687,015 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 20,759,776 608,174,250 7,939,760,163 265,961,790 636,031,036 9,470,687,015 증가 - - 2,083,866,632 30,421,850 113,760,500 2,228,048,982 개별취득 - - - 30,421,850 113,760,500 144,182,350 내부창출취득 - - 2,083,866,632 - - 2,083,866,632 감소 3,506,767 - 2,653,229,409 - 122,541,536 2,779,277,712 상각 3,506,767 - 1,940,331,695 - 122,541,536 2,066,379,998 손상차손 - - 712,897,714 - - 712,897,714 외환차이 - - - (3,477,700) - (3,477,700) 기말 17,253,009 608,174,250 7,370,397,386 292,905,940 627,250,000 8,915,980,585 (단위 : 원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 16,335,621 608,174,250 8,859,490,349 295,964,190 269,052,255 10,049,016,665 증가 8,566,600 - 2,350,575,979 - 552,387,122 2,911,529,701 개별취득 8,566,600 - - - 552,387,122 560,953,722 내부창출취득 - - 2,350,575,979 - - 2,350,575,979 감소 4,142,445 - 3,270,306,165 17,600,000 185,408,341 3,477,456,951 상각 4,142,445 - 2,522,082,953 - 185,408,341 2,711,633,739 손상차손 - - 748,223,212 - - 748,223,212 기타 - - - 17,600,000 - 17,600,000 외환차이 - - - (12,402,400) - (12,402,400) 기말 20,759,776 608,174,250 7,939,760,163 265,961,790 636,031,036 9,470,687,015 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 RD 723,173,865 1~5년 615,776,950 1~5년 TWR 2,542,544,517 1~5년 2,257,490,500 1~5년 RDVR,블랙박스 2,998,936,863 1~5년 4,234,627,640 1~5년 기타 1,105,742,141 1~5년 831,865,073 1~5년 합계 7,370,397,386 7,939,760,163 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 2,066,379,998 2,039,362,441 합계 2,066,379,998 2,039,362,441 (5) 무 형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 회수가능액 추정근거 주요가정 당기손익 기타포괄손익 개발비 RDVR,블랙박스 712,897,714 - - 개발 제품 매출발생 여부 매출 중단 제품개발비 합계 712,897,714 - - (단위 : 원) 구분 손상차손 회수가능액 추정근거 주요가정 당기손익 기타포괄손익 개발비 RD 90,018,060 - - 개발 제품 매출발생 여부 매출 중단 제품개발비 TWR 658,205,152 - - 개발 제품 매출발생 여부 매출 중단 제품개발비 합계 748,223,212 - - (주 1) 당기 손익으로 인식된 손 상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. (6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 2,085,841,300 941,052,543 13. 운용리스연결실체는 (주)아마존카와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 11,274,780 26,450,160 1년초과 5년이내 869,000 12,143,780 합계 12,143,780 38,593,940 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 조정리스료 19,837,620 19,837,620 합계 19,837,620 19,837,620 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 7,028,385,738 6,547,590,148 단기기타채무 미지급금 954,400,728 512,048,591 예수금 126,470,453 115,531,110 미지급비용 82,195,675 237,563,388 소계 8,191,452,594 7,412,733,237 장기기타채무 임대보증금 60,000,000 60,000,000 소계 60,000,000 60,000,000 합계 8,251,452,594 7,472,733,237 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행외 2.21%~3.752% 750,086,640 341,783,320 소계 750,086,640 341,783,320 기타단기차입금 한도보증대출 신한은행 1,368,674,298 3,473,659,395 일반대출 산업은행외 3.649%~5.70% 16,135,240,000 16,145,680,000 소계 17,503,914,298 19,619,339,395 합계 18,254,000,938 19,961,122,715 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행외 2.21%~3.752% 2,233,333,340 2,400,000,000 분할상환 합계 2,233,333,340 2,400,000,000 유동성대체액 750,086,640 341,783,320 비유동성잔액 1,483,246,700 2,058,216,680 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장기차입금 1년이내 750,086,640 1년초과 2년이내 800,146,640 2년초과 3년이내 633,200,060 3년초과 4년이내 49,900,000 4년초과 5년이내 - 합계 2,233,333,340 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행가액 발행일 만기일 표면이자율 당분기 전기 제1회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 7,000,000,000 2017.05.18 2022.05.18 0% 4,650,000,000 7,000,000,000 상환할증금 - - - - 238,105,590 358,438,522 전환권조정 - - - - (1,151,855,423) (2,037,532,239) 합계 - - - - 3,736,250,167 5,320,906,283 (2) 전환사채의 세부 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 권면총액 7,000,000,000원 발행일 2017.05.18 표면이자율 0% 만기일 2022.05.18 만기보장수익률 3개월 연복리 1% 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액(주1) 1주당 2,749원 전환청구기간 2018.05.18~2022.04.18 (주1) 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 2개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가 액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. (주2) 연 결 실체 가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으 로 인식하였습니다. (주3) 보고기간말까지 전환사채 발행가액 2,350백만원에 대한 전환청구권이 행사되어 총 854,854주가 발행되었습니다.17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 당기손익인식금융부채 83,528,370 - 합계 83,528,370 - (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다 .( 주석7참조) (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기매매금융부채 파생상품부채 83,528,370 - 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 6,893,581,252 6,303,511,655 사외적립자산 공정가치 (3,406,518,403) (3,125,609,897) 합계 3,487,062,849 3,177,901,758 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 6,303,511,655 5,617,950,008 근무원가 528,452,315 822,629,305 이자원가 84,019,796 91,945,722 재측정요소 84,948,254 (131,188,051) 급여지급액 (107,350,768) (97,825,329) 기말 6,893,581,252 6,303,511,655 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 3,125,609,897 2,629,117,634 이자수익 51,101,814 49,675,570 재측정요소 (30,385,751) (33,660,657) 사용자의 기여금 300,499,752 558,707,509 급여지급액 (40,307,309) (78,230,159) 기말 3,406,518,403 3,125,609,897 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 3,404,841,803 3,123,933,297 국민연금전환금 1,676,600 1,676,600 합계 3,406,518,403 3,125,609,897 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 20,716,063 16,014,913 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 528,452,315 571,374,021 순이자손익 32,917,982 31,702,614 합계 561,370,297 603,076,635 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 11,185,545 9,739,214 판매비와관리비 550,184,752 593,337,421 합계 561,370,297 603,076,635 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전재측정요소 (115,334,005) 134,984,349 법인세효과 25,373,481 (29,696,558) 법인세차감후재측정요소 (89,960,524) 105,287,791 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기 전분기 할인율 3.21% 2.94% 미래임금상승률 4.93% 4.93% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 6,555,149,369 95.1% 1% 감소 7,275,852,980 105.5% 1% 증가 7,273,288,921 105.5% 1% 감소 6,551,006,587 95.0% (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 5,985,955,478 95.0% 1% 감소 6,662,632,110 105.7% 1% 증가 6,660,178,405 105.7% 1% 감소 5,982,104,667 94.9% 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 336,312,772 1,124,043,163 부가세예수금 55,531,088 50,813,784 합계 391,843,860 1,174,856,947 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 15,168,604주 14,313,750주 보통주자본금 7,584,302,000 7,156,875,000원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 14,313,750 7,156,875,000 23,035,995,534 전환청구권 행사 2018.05.18 200,072 2,749 100,036,000 474,848,987 전환청구권 행사 2018.06.04 400,145 2,749 200,072,500 950,384,694 전환청구권 행사 2018.06.08 90,942 2,749 45,471,000 215,621,959 전환청구권 행사 2018.06.12 163,695 2,749 81,847,500 406,731,861 기말 15,168,604 7,584,302,000 25,083,583,035 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 25,083,583,035 23,035,995,534 전환권대가 1,273,207,200 1,916,656,000 합계 26,356,790,235 24,952,651,534 21. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타자본 기타자본조정 (1,226,716,414) (468,381,195) 자기주식처분손실 (188,655,669) (188,655,669) 합계 (1,415,372,083) (657,036,864) 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 해외사업환산손익(주1) (797,581,758) (758,737,499) (주1) 해외종속회사의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간내에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산이익(손실) (758,737,499) (38,844,259) - (797,581,758) 합계 (758,737,499) (38,844,259) - (797,581,758) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산이익(손실) (830,096,048) 71,358,549 (758,737,499) 합계 (830,096,048) 71,358,549 (758,737,499) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 800,000,000 800,000,000 기업발전적립금(주2) 2,266,994,553 2,266,994,553 소계 3,066,994,553 3,066,994,553 임의적립금 기업합리화적립금 - - 임의적립금 - - 소계 - - 미처분이익잉여금 5,539,000,399 437,308,025 합계 8,605,994,952 3,504,302,578 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 구 법인세법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 29,722,841,086 85,309,984,751 25,483,292,240 63,594,233,853 상품매출액 5,519,841 218,510,765 - 267,918,100 용역매출액 397,966,120 1,215,937,786 399,011,438 1,149,344,800 합계 30,126,327,047 86,744,433,302 25,882,303,678 65,011,496,753 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품재고액 882,833,968 466,901,732 345,217,887 221,323,896 당기제품제조원가 23,723,026,290 67,127,185,063 21,057,852,486 50,421,809,386 타계정으로대체 (122,045,116) (122,045,116) - - 기말제품재고액 (1,640,551,407) (1,640,551,407) (1,622,944,531) (1,622,944,531) 제품매출원가 22,843,263,735 65,831,490,272 19,780,125,842 49,020,188,751 기초상품재고액 5,650,000 56,560,400 240,746,822 273,587,877 당기매입액 80,106,909 219,772,659 130,030,121 351,473,723 타계정으로대체 - (48,150,400) - - 기말상품재고액 (86,443,700) (86,443,700) (238,569,680) (238,569,680) 상품매출원가 (686,791) 141,738,959 132,207,263 386,491,920 개발용역매출원가 24,000,000 40,000,000 - 12,000,000 합계 22,866,576,944 66,013,229,231 19,912,333,105 49,418,680,671 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,387,646,114 4,340,221,935 1,313,263,880 3,842,451,332 퇴직급여 164,526,099 550,184,752 206,054,804 593,337,421 복리후생비 245,917,888 718,479,328 206,683,042 649,667,472 여비교통비 213,973,832 525,895,963 143,117,195 449,163,517 접대비 75,855,487 197,560,685 73,243,119 189,518,756 통신비 29,485,120 91,005,735 31,416,633 92,884,330 세금과공과 94,253,941 235,784,681 97,347,824 216,380,228 감가상각비 72,451,694 237,088,806 87,141,103 261,264,363 임차료 158,568,833 450,859,804 141,163,283 454,201,741 수선비 (260,281) 11,962,302 20,998,870 39,360,828 보험료 48,121,581 156,418,738 48,926,302 147,216,118 차량유지비 20,994,456 66,032,621 20,347,751 62,691,323 경상개발비 674,141,208 2,085,841,300 268,691,485 941,052,543 운반비 191,338,012 593,318,070 311,786,841 680,121,808 교육훈련비 14,453,574 24,237,466 3,577,390 7,691,470 도서인쇄비 2,809,743 11,106,323 3,671,640 12,113,595 회의비 49,273 180,884 300,594 2,222,285 사무비 10,435,390 54,773,271 11,596,986 28,152,961 소모품비 258,277,584 304,817,925 22,575,688 118,074,158 지급수수료 425,783,384 1,051,814,656 397,006,398 1,138,396,056 수도광열비 16,717,659 49,777,637 12,900,445 39,439,209 대손상각비 10,091,471 15,864,092 (2,389,403) 10,455,345 무형자산상각비 678,816,592 2,066,379,998 684,741,813 2,039,362,441 견본비 - 85,932 - - 하자수리비 74,903,830 260,689,303 104,464,820 294,664,069 잡비 31,329,336 94,805,157 13,409,416 39,010,218 해외시장개척비 101,142,857 303,428,571 101,142,857 303,428,571 합계 5,001,824,677 14,498,615,935 4,323,180,776 12,652,322,158 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 1,254,528,663 1,890,330,095 225,355,918 693,520,099 외화환산이익 (1,220,193,470) 25,741,519 269,986,723 576,195,294 임대료 37,470,000 112,410,000 37,470,000 110,050,000 수입수수료 (305,546) 1,933,544 - 16,172,385 잡이익 19,370,103 42,400,529 14,060,988 692,958,509 유형자산처분이익 1,231,330 1,231,330 - 1,999,000 합계 92,101,080 2,074,047,017 546,873,629 2,090,895,287 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 599,226,250 1,769,752,544 268,717,838 1,439,793,348 외화환산손실 (191,489,842) 252,644,724 299,077,098 624,356,416 잡손실 6,864,544 36,129,800 2,147,288 13,201,659 기타수수료 - - - 13,087,925 무형자산손상차손 712,897,714 712,897,714 - - 유형자산폐기손실 - - (4,462) 931,908 합계 1,127,498,666 2,771,424,782 569,937,762 2,091,371,256 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 83,020,576 301,682,810 35,386,718 188,377,084 파생상품평가이익 - - (75,654,719) 58,605,466 파생상품거래이익 - - 80,651,628 140,610,045 합계 83,020,576 301,682,810 40,383,627 387,592,595 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 306,085,702 998,970,146 303,993,002 821,274,067 파생상품평가손실 (85,296,342) 83,528,370 - - 파생상품거래손실 35,000,000 35,000,000 - - 합계 255,789,360 1,117,498,516 303,993,002 821,274,067 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 57,201,328 580,486,281 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (464,948,812) 691,530,437 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,775,213,806) (238,367,613) 자본에 직접 반영된 법인세비용 25,373,481 (29,696,558) 법인세비용(수익) (2,157,587,809) 1,003,952,547 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 재측정요소 25,373,481 (29,696,558) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 4,719,394,665 2,506,336,483 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,038,266,826 551,394,026 조정사항 비과세수익 (164,578,847) - 비공제비용 42,325,308 433,491,673 세액공제 178,838,169 (461,093,055) 기타 (3,252,439,265) 480,159,903 법인세비용(수익) (2,157,587,809) 1,003,952,547 평균유효세율 40.1% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (40,929,745) 18,820,007 - (22,109,738) 파생상품평가손실 - 18,376,241 - 18,376,241 퇴직급여충당금 796,953,605 57,855,262 - 854,808,867 대손충당금 438,676,984 (438,676,984) - - 개발비감액손실 253,666,584 (61,227,641) - 192,438,943 퇴직연금운영자산 (452,352,055) (66,644,598) - (518,996,653) 감가상각비 (34,204,960) 32,818,158 - (1,386,802) 지급보증료 22,076,441 (22,076,441) - - 전환권조정 (448,257,093) 194,848,900 - (253,408,193) 사채상환할증금 78,856,475 (26,473,245) - 52,383,230 차량감가상각비 2,616,674 981,252 - 3,597,926 인정이자(bgi) 5,676,123 (5,676,123) - - 원재료평가손실(bgi) 120,632,269 (120,632,269) - - 연차수당 23,397,441 (15,010,058) - 8,387,383 세무상결손금 618,085,464 1,954,051,975 - 2,572,137,439 이월공제감면세액 3,255,494,725 (178,838,169) - 3,076,656,556 재측정요소 27,809,240 - 25,373,481 53,182,721 기타 1,077,736,000 872,292,870 - 1,950,028,870 이연법인세자산 5,745,934,172 2,214,789,137 25,373,481 7,986,096,790 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,066백만원 에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (32,877,368) (8,052,377) - (40,929,745) 파생상품평가손실 18,518,514 (18,518,514) - - 퇴직급여충당금 708,518,996 88,434,609 - 796,953,605 대손충당금 634,211,095 (195,534,111) - 438,676,984 개발비감액손실 148,347,628 105,318,956 - 253,666,584 퇴직연금운영자산 (367,039,409) (85,312,646) - (452,352,055) 감가상각비 (34,204,960) - - (34,204,960) 지급보증료 34,018,718 (11,942,277) - 22,076,441 전환권조정 - (448,257,093) - (448,257,093) 사채상환할증금 - 78,856,475 - 78,856,475 차량감가상각비 1,308,337 1,308,337 - 2,616,674 인정이자(bgi) 5,676,123 - - 5,676,123 원재료평가손실(bgi) 120,632,269 - - 120,632,269 연차수당 22,162,252 1,235,189 - 23,397,441 세무상결손금 821,984,708 (203,899,244) - 618,085,464 이월공제감면세액 2,647,175,484 608,319,241 - 3,255,494,725 재측정요소 49,265,268 - (21,456,028) 27,809,240 기타 - 1,077,736,000 - 1,077,736,000 이연법인세자산 4,777,697,655 989,692,545 (21,456,028) 5,745,934,172 (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품및상품과 재공품의 변동 120,334,900 (1,937,792,184) (2,118,460,666) (4,648,307,966) 원재료와 소모품의 사용액 11,347,284,004 34,925,362,894 11,856,936,874 29,593,821,897 급여 1,689,158,793 5,323,364,752 1,686,363,843 4,771,886,518 퇴직급여 167,633,707 561,370,297 208,213,472 603,076,635 복리후생비 245,917,888 718,479,328 206,683,042 649,667,472 여비교통비 214,015,770 535,588,614 143,117,195 449,163,517 접대비 75,855,487 197,560,685 73,243,119 189,518,756 통신비 93,108,897 272,095,450 85,598,954 251,992,592 세금과공과 94,253,941 235,784,681 97,347,824 216,380,228 감가상각비 238,022,104 759,100,613 287,583,718 841,935,477 임차료 203,356,602 581,401,877 177,671,703 553,672,260 수선비 (260,281) 14,861,075 21,298,870 40,180,828 보험료 50,763,969 165,143,469 51,256,846 154,637,233 차량유지비 20,994,456 66,032,621 20,347,751 62,691,323 경상개발비 674,141,208 2,085,841,300 268,691,485 941,052,543 운반비 231,215,113 726,112,147 407,171,867 917,848,581 교육훈련비 14,453,574 24,237,466 3,577,390 7,691,470 도서인쇄비 2,809,743 11,106,323 3,671,640 12,113,595 회의비 49,273 180,884 300,594 2,222,285 사무비 10,435,390 54,773,271 11,596,986 28,152,961 소모품비 562,999,021 811,735,070 128,218,643 420,566,783 지급수수료 816,086,202 2,376,094,418 783,073,409 2,339,386,777 수도광열비 16,717,659 49,777,637 12,900,445 39,439,209 대손상각비 10,091,471 15,864,092 (2,389,403) 10,455,345 무형자산상각비 678,816,592 2,066,379,998 684,741,813 2,039,362,441 견본비 - 85,932 - - 하자수리비 74,903,830 260,689,303 104,464,820 294,664,069 잡비 31,329,336 94,805,157 13,409,416 39,010,218 해외시장개척비 101,142,857 303,428,571 101,142,857 303,428,571 외주가공비 10,082,770,115 29,212,379,425 8,917,739,374 20,945,291,211 합계(주1) 27,868,401,621 80,511,845,166 24,235,513,881 62,071,002,829 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익(손실) 737,940,493 5,383,466,249 1,231,173,719 1,476,996,615 가중평균유통보통주식수 15,168,604주 14,692,708주 14,313,750주 14,313,750주 기본주당순이익(손실) 49 366 86 103 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,168,604 92/92 15,168,604 14,313,750 273/273 14,313,750 전환청구권 행사(2018.05.18) - - 200,072 136/273 99,670 전환청구권 행사(2018.06.04) - - 400,145 119/273 174,422 전환청구권 행사(2018.06.08) - - 90,942 115/273 38,309 전환청구권 행사(2018.06.12) - - 163,695 111/273 66,557 합계 15,168,604 15,168,604 15,168,604 14,692,708 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 14,313,750 92/92 14,313,750 14,313,750 273/273 14,313,750 합계 14,313,750 14,313,750 14,313,750 14,313,750 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석주당순이익 희석보통주분기순이익 737,940,493 5,383,466,249 1,231,173,719 1,476,996,615 가산 : 이자비용(세후) 53,401,057 197,281,621 74,656,514 109,248,528 희석보통주당기순이익 791,341,550 5,580,747,870 1,305,830,233 1,586,245,143 희석가중평균유통보통주식수 16,860,130 16,860,130 16,860,130 15,582,276 희석주당순이익 47 331 77 102 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,168,604 92/92 15,168,604 15,168,604 273/273 14,692,708 희석성잠재정보통주 : 전환사채 전환효과 1,691,526 92/92 1,691,526 2,546,380 273/273 2,546,380 전환청구권 행사(2018.05.18) - - (200,072) 136/273 (99,670) 전환청구권 행사(2018.06.04) - - (400,145) 119/273 (174,422) 전환청구권 행사(2018.06.08) - - (90,942) 115/273 (38,309) 전환청구권 행사(2018.06.12) - - (163,695) 111/273 (66,557) 합계 16,860,130 16,860,130 16,860,130 16,860,130 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 14,313,750 92/92 14,313,750 14,313,750 273/273 14,313,750 희석성잠재정보통주 : 전환사채 전환효과(2017.05.18) 2,546,380 92/92 2,546,380 2,546,380 136/273 1,268,526 합계 16,860,130 16,860,130 16,860,130 15,582,276 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 759,100,613 841,935,477 무형자산상각비 2,066,379,998 2,039,362,441 대손상각비 15,864,092 10,455,345 퇴직급여 561,370,297 603,076,635 외화환산손실 252,644,724 624,356,416 파생상품평가손실 83,528,370 - 파생상품거래손실 35,000,000 - 유형자산폐기손실 - 931,908 무형자산손상차손 712,897,714 - 이자비용 998,970,146 821,274,067 외화환산이익 (25,741,519) (576,195,294) 파생상품평가이익 - (58,605,466) 파생상품거래이익 - (140,610,045) 이자수익 (301,682,810) (188,377,084) 유형자산처분이익 - (1,999,000) 법인세비용(수익) (2,026,682,735) 1,003,952,547 합계 3,131,648,890 4,979,557,947 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (173,004,467) (7,708,157,931) 선급금의감소(증가) (392,161,223) (233,374,062) 선급비용의감소(증가) 27,257,136 24,355,767 선급법인세의감소(증가) 8,726,150 6,259,372 재고자산의감소(증가) 330,321,111 (18,565,904,296) 매입채무의증가(감소) 393,716,465 10,948,948,952 미지급비용의증가(감소) (237,562,283) - 예수금의증가(감소) 10,939,343 13,108,000 선수금의증가(감소) (787,730,391) 2,683,650,503 퇴직금의지급 (107,350,768) (81,266,859) 파생상품부채의증가(감소) (35,000,000) - 퇴직연금운영자산의감소(증가) (260,192,443) (233,697,545) 장기선급비용의감소(증가) 303,428,571 303,428,571 부가세예수금의증가(감소) 4,717,304 (4,599,011) 합계 (913,895,495) (12,847,248,539) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 574,969,980 166,666,660 전환사채의 유동성대체 5,419,552,564 - 전환사채의 전환 1,837,581,271 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 단기차입금 19,619,339,395 (2,164,985,097) 49,560,000 - 17,503,914,298 유동성장기부채 341,783,320 (166,666,660) - 574,969,980 750,086,640 합계 19,961,122,715 (2,331,651,757) 49,560,000 574,969,980 18,254,000,938 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 단기차입금 20,153,133,505 (685,508,364) (74,160,000) - 19,393,465,141 유동성장기부채 702,221,724 (541,088,793) (8,239,980) 166,666,660 319,559,611 합계 20,855,355,229 (1,226,597,157) (82,399,980) 166,666,660 19,713,024,752 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 4.6% 78,958,590 40,000,000 6,187,436 112,771,154 합계 78,958,590 40,000,000 6,187,436 112,771,154 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 6.9% 85,936,438 - 6,977,848 78,958,590 합계 85,936,438 - 6,977,848 78,958,590 (2) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜엠티오메가 종속기업 804,000,000 기업은행외 2016.11.14~2022.09.25 차입금 지급보증 ㈜엠티오메가 종속기업 861,080,000 국민은행 2018.04.17~2019.04.26 차입금 지급보증 합계 1,665,080,000 (3) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,844,948,343 1,552,571,244 퇴직급여 286,691,055 139,047,092 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예적금 기업은행 1,070,000,000 180,000,000 차입금담보 장기금융상품 정기예적금 기업은행 135,000,000 730,000,000 차입금담보 합계 1,205,000,000 910,000,000 (2) 금융자산의 양도 당분기말 및 전기말 현재 존재하는, 지속적으로 관여하는 정도까지 제거되지 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산의 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 당분기 전기 양도자산의 장부금액 1,368,674,298 3,473,659,395 관련부채의 장부금액 (1,368,674,298) (3,473,659,395) 연결실체는 은행에 매출채권을 할인 양도하고, 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 연결실체는 양도거래 이후에도 해당 매출채권의 신용위험 일부를 계속 부담하고 있어 해당 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않습니다. 또한 양수자인 은행은 해당 매출채권을 독립된 제3자에게 추가적인 제약 없이 매도할 수 있는 실질적 능력을 행사할 수 없으므로 해당 매출채권을 통제하지도 못합니다. 따라서 회사는 해당 매출채권 중 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 계속 인식하고 관련 부채는 차입금으로 계상하였습니다. (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지 496,656,773 2,500,000,000 2,400,000,000 신한은행기업은행 차입금담보 투자부동산 건물 1,297,941,577 투자부동산 토지 1,188,581,520 2,400,000,000 우리은행 차입금담보 투자부동산 건물 447,317,242 합계 3,430,497,112 7,300,000,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 신용보증기금 720,000,000 신한은행 2017.12.16~2018.12.14 차입금지급보증 한국무역보험공사 US$1,240,000 신한은행 2018.06.18~2019.06.17 수출신용보증(NEGO) (5) 타인을 위한 지급보증제공내용은 주석 32의 (2)과 일치합니다. (6) 보험가입내용 (단위 : 원, US$) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,시설,장비 등 9,182,100,000 ㈜백금티앤에이 제조물책임보험 제조물 US$92,569,614 ㈜백금티앤에이 임원배상책임보험 - 3,000,000,000 ㈜백금티앤에이 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원, US$) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 LOCAL L/C 한도 기업은행 1,000,000,000 709,064,540 - 수입L/C 한도 기업은행 US$1,000,000 US$959,000 - 수출신용보증(NEGO) 한도 신한은행 US$3,240,000 US$2,009,952 - 34. 영업부문 연결실체의 영업부문은 유무선통신관련 단말기 생산 판매의 단일부분으로 구성되어 있습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 7,033,458,029 7,033,458,029 5,258,743,151 5,258,743,151 매출채권 20,492,026,762 20,492,026,762 20,403,279,787 20,403,279,787 단기기타채권 1,657,982,215 1,657,982,215 1,379,557,607 1,379,557,607 단기기타금융자산 6,063,709,046 6,063,709,046 1,636,046,914 1,636,046,914 장기기타채권 1,361,948,671 1,361,948,671 1,256,772,315 1,256,772,315 장기기타금융자산 993,702,385 993,702,385 2,304,237,260 2,304,237,260 합계 37,602,827,108 37,602,827,108 32,238,637,034 32,238,637,034 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 6,830,944,637 90,915,356 72,824,682 33,701,063 단기기타채무 967,324,267 42,916,524 140,908,656 11,917,409 단기차입금 4,368,674,298 5,143,690,000 8,741,636,640 - 전환사채 - - - 3,736,250,167 단기기타금융부채 - - 83,528,370 - 장기차입금 - - - 1,483,246,700 장기기타채무 - - - 60,000,000 합계 12,166,943,202 5,277,521,880 9,038,898,348 5,325,115,339 (단위 : 원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 6,407,630,336 139,959,812 - - 단기기타채무 836,991,126 2,602,356 25,549,607 - 단기차입금 4,873,659,395 1,100,000,000 13,987,463,320 - 장기차입금 - - - 2,058,216,680 장기기타채무 - - - 60,000,000 전환사채 - - - 5,320,906,283 합계 12,118,280,857 1,242,562,168 14,013,012,927 7,439,122,963 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 PHP (102,560,330) 102,560,330 (42,567,833) 42,567,833 JPY (10,913,530) 10,913,530 (35,513,906) 35,513,914 USD 2,468,813,280 (2,468,813,280) 2,944,103,028 (2,944,102,873) (나) 이자율위험관 리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 차입금 18,368,573,340 18,545,680,000 합계 18,368,573,340 18,545,680,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 137,764,300 (137,764,300) 185,456,800 (185,456,800) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 35,687,385,478 39,165,737,620 차감: 현금및현금성자산 (7,033,458,029) (5,258,743,151) 순부채 28,653,927,449 33,906,994,469 자본총계 45,291,563,117 35,367,272,888 부채비율 63.27% 95.87% 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 21 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 3분기말 제 21 기말 자산 Ⅰ.유동자산 38,364,720,786 40,469,521,018 (1)현금및현금성자산 3,141,196,107 4,034,597,234 (2)매출채권 17,699,119,542 18,822,330,393 (3)단기기타채권 11,961,817,494 16,868,126,255 (4)단기기타금융자산 4,660,000,000 180,000,000 (5)재고자산 477,723,382 312,260,970 (6)당기법인세자산 10,120,180 17,171,310 (7)기타유동자산 414,744,081 235,034,856 Ⅱ.비유동자산 30,913,721,587 27,312,605,738 (1)장기기타채권 1,129,741,894 1,047,807,558 (2)장기기타금융자산 611,797,620 2,024,797,620 (3)종속기업및관계기업투자 12,559,898,482 9,166,298,482 (4)투자부동산 3,430,497,112 3,484,850,713 (5)유형자산 175,657,912 219,870,824 (6)무형자산 4,956,417,789 4,383,710,940 (7)이연법인세자산 6,036,067,920 4,668,198,172 (8)기타비유동자산 2,013,642,858 2,317,071,429 자산총계 69,278,442,373 67,782,126,756 부채 Ⅰ.유동부채 23,833,932,367 23,635,648,710 (1)매입채무 3,204,431,255 5,393,498,259 (2)단기기타채무 1,343,879,979 1,568,676,347 (3)단기차입금 15,170,580,938 16,492,672,715 (4)전환사채 3,736,250,167 0 (5)단기기타금융부채 83,528,370 0 (6)기타유동부채 295,261,658 180,801,389 Ⅱ.비유동부채 2,902,625,917 8,619,155,564 (1)장기기타채무 60,000,000 60,000,000 (2)장기차입금 1,166,666,700 1,666,666,680 (3)전환사채 0 5,320,906,283 (4)퇴직급여부채 1,675,959,217 1,571,582,601 부채총계 26,736,558,284 32,254,804,274 자본 Ⅰ.자본금 7,584,302,000 7,156,875,000 Ⅱ.자본잉여금 26,356,790,235 24,952,651,534 Ⅲ.기타자본 (188,655,669) (188,655,669) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 8,789,447,523 3,606,451,617 자본총계 42,541,884,089 35,527,322,482 자본과부채총계 69,278,442,373 67,782,126,756 ※ 제21기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 21 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 16,190,419,938 49,458,505,030 17,833,421,108 44,090,247,063 Ⅱ.매출원가 12,788,567,192 39,313,090,962 14,805,635,005 36,214,476,688 Ⅲ.매출총이익 3,401,852,746 10,145,414,068 3,027,786,103 7,875,770,375 Ⅳ.판매비와관리비 2,890,207,610 7,889,984,324 2,682,643,012 7,739,600,234 Ⅴ.영업이익(손실) 511,645,136 2,255,429,744 345,143,091 136,170,141 Ⅵ.기타수익 455,669,675 3,064,476,116 1,545,458,573 3,671,783,115 Ⅶ.기타비용 154,937,052 656,180,009 240,510,772 1,485,709,259 Ⅷ.금융수익 73,871,875 277,572,704 37,691,200 371,808,706 Ⅸ.금융비용 219,237,452 1,010,838,392 268,324,033 697,896,843 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 667,012,182 3,930,460,163 1,419,458,059 1,996,155,860 XI.법인세비용(수익) (21,783,481) (1,342,496,267) 134,999,416 1,002,508,755 XⅡ.당기순이익(손실) 688,795,663 5,272,956,430 1,284,458,643 993,647,105 XⅢ.기타포괄이익(손실) (5,510,399) (89,960,524) (3,821,332) 105,287,791 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정요소 (5,510,399) (89,960,524) (3,821,332) 105,287,791 XIV.총포괄이익(손실) 683,285,264 5,182,995,906 1,280,637,311 1,098,934,896 XV.주당이익(손실) (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 45 359 90 69 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 44 324 81 69 ※ 제21기(전분기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 21 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,156,875,000 23,035,995,534 (188,655,669) 3,066,994,553 33,071,209,418 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 993,647,105 993,647,105 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 105,287,791 105,287,791 Ⅳ.전환권대가 0 1,916,656,000 0 0 1,916,656,000 Ⅴ.전환사채 전환 0 0 0 0 0 2017.09.30 (Ⅵ.기말자본) 7,156,875,000 24,952,651,534 (188,655,669) 4,165,929,449 36,086,800,314 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,156,875,000 24,952,651,534 (188,655,669) 3,606,451,617 35,527,322,482 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 5,272,956,430 5,272,956,430 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (89,960,524) (89,960,524) Ⅳ.전환권대가 0 0 0 0 0 Ⅴ.전환사채 전환 427,427,000 1,404,138,701 0 0 1,831,565,701 2018.09.30 (Ⅵ.기말자본) 7,584,302,000 26,356,790,235 (188,655,669) 8,789,447,523 42,541,884,089 ※ 제21기(전분기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 22 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 21 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 3분기 제 21 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 4,391,652,432 4,764,062,535 (1)당기순이익(손실) 5,272,956,430 993,647,105 (2)당기순이익조정을 위한 가감 903,874,161 1,920,478,968 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,517,803,618) 2,860,168,780 (4)이자수취 363,118,190 123,956,417 (5)이자지급 (630,492,731) (555,146,246) (6)법인세환급(납부) 0 (579,042,489) Ⅱ.투자활동현금흐름 (3,280,956,795) (11,890,119,589) (1)단기기타채권의 감소 1,811,331,872 50,536,885,215 (2)장기기타채권의 감소 1,726,266,402 55,514,703 (3)단기기타채권의 증가 (1,470,517,804) (60,009,410,647) (4)장기기타채권의 증가 (395,200,738) (601,969,643) (5)종속기업투자의 취득 (3,393,600,000) 0 (6)유형자산의 취득 (51,811,954) (48,117,000) (7)무형자산의 취득 (1,507,424,573) (1,823,022,217) Ⅲ.재무활동현금흐름 (2,001,202,865) 5,203,610,113 (1)단기차입금의 증가 9,670,282,494 19,309,481,289 (2)단기기타채무의 증가 11,126,137,961 10,247,903,056 (3)전환사채의 증가 0 7,000,000,000 (4)단기차입금의 상환 (11,541,934,251) (20,674,668,008) (5)단기기타채무의 감소 (11,249,673,499) (10,619,106,224) (6)장기기타채무의 감소 0 (60,000,000) (7)신주발행비 지급 (6,015,570) 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,893,899) 1,924,313 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (893,401,127) (1,920,522,628) Ⅵ.기초현금및현금성자산 4,034,597,234 5,103,628,526 Ⅶ.기말현금및현금성자산 3,141,196,107 3,183,105,898 ※ 제21기(전분기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 / 1018호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제22 (당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제21 (전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 백금티앤에이 1. 일반사항주식회사 백금티앤에이(이하 "회사")는 1996년 12월에 설립되어 초단파수신기및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 군포시에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 2월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 회사의 최대주주는 임학규이며, 보통주 지분의 24.2 %를 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,141,196,107 3,141,196,107 단기기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 4,660,000,000 4,660,000,000 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 17,699,119,542 17,699,119,542 단기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 11,961,817,494 11,961,817,494 장기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,129,741,894 1,129,741,894 장기기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 611,797,620 611,797,620 합계 39,203,672,657 39,203,672,657 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 매입채무 상각후원가 상각후원가 3,204,431,255 3,204,431,255 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 1,343,879,979 1,343,879,979 단기차입금 상각후원가 상각후원가 15,170,580,938 15,170,580,938 전환사채 상각후원가 상각후원가 3,736,250,167 3,736,250,167 단기기타금융부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 83,528,370 83,528,370 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 60,000,000 60,000,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,166,666,700 1,166,666,700 합계 24,765,337,409 24,765,337,409 ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정개정기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 분기 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기 업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 으로 표 시한 재 무제표이 며, 종 속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판 매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있 습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년~10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이 자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 초단파수신기 및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 . 5) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,141,196,107 3,141,196,107 단기기타금융자산 - 4,660,000,000 4,660,000,000 매출채권 - 17,699,119,542 17,699,119,542 단기기타채권 - 11,961,817,494 11,961,817,494 장기기타채권 - 1,129,741,894 1,129,741,894 장기기타금융자산 - 611,797,620 611,797,620 합계 - 39,203,672,657 39,203,672,657 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 합계 단기매매 현금및현금성자산 - 4,034,597,234 4,034,597,234 단기기타금융자산 - 180,000,000 180,000,000 매출채권 - 18,822,330,393 18,822,330,393 단기기타채권 - 16,868,126,255 16,868,126,255 장기기타채권 - 1,047,807,558 1,047,807,558 장기기타금융자산 - 2,024,797,620 2,024,797,620 합계 - 42,977,659,060 42,977,659,060 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 3,204,431,255 3,204,431,255 단기기타채무 - 1,343,879,979 1,343,879,979 단기차입금 - 15,170,580,938 15,170,580,938 전환사채 - 3,736,250,167 3,736,250,167 단기기타금융부채 83,528,370 - 83,528,370 장기기타채무 - 60,000,000 60,000,000 장기차입금 - 1,166,666,700 1,166,666,700 합계 83,528,370 24,681,809,039 24,765,337,409 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 매입채무 - 5,393,498,259 5,393,498,259 단기기타채무 - 1,568,676,347 1,568,676,347 단기차입금 - 16,492,672,715 16,492,672,715 장기기타채무 - 60,000,000 60,000,000 장기차입금 - 1,666,666,680 1,666,666,680 전환사채 - 5,320,906,283 5,320,906,283 합계 - 30,502,420,284 30,502,420,284 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산/부채 파생상품거래이익 - 140,610,045 파생상품평가이익 - 58,605,466 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 파생상품거래손실 (35,000,000) - 파생상품평가손실 (83,528,370) - 소계 (118,528,370) 199,215,511 대여금및수취채권 이자수익 - 172,593,195 대손충당금환입 - 536,036,216 외환손익 - 1,361,801 상각후원가측정금융자산 이자수익 277,572,704 - 외환손익 627,728,645 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (892,310,022) (697,896,843) 외환손익 406,352,036 (351,881,795) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산(부채)총액 상계된 부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,708,909,544 9,790,002 17,699,119,542 - 17,699,119,542 미수금 16,847,538,135 4,986,219,450 11,861,318,685 - 11,861,318,685 합계 34,556,447,679 4,996,009,452 29,560,438,227 - 29,560,438,227 매입채무 8,189,722,500 4,985,291,245 3,204,431,255 - 3,204,431,255 단기기타채무 1,354,598,186 10,718,207 1,343,879,979 - 1,343,879,979 합계 9,544,320,686 4,996,009,452 4,548,311,234 - 4,548,311,234 (단위 : 원) 구분 자산(부채)총액 상계된 부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 18,843,210,455 20,880,062 18,822,330,393 - 18,822,330,393 미수금 22,290,113,898 5,608,031,938 16,682,081,960 - 16,682,081,960 합계 41,133,324,353 5,628,912,000 35,504,412,353 - 35,504,412,353 매입채무 10,976,095,329 5,582,597,070 5,393,498,259 - 5,393,498,259 단기기타채무 1,614,991,277 46,314,930 1,568,676,347 - 1,568,676,347 합계 12,591,086,606 5,628,912,000 6,962,174,606 - 6,962,174,606 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 3,141,196,107 (*) 4,034,597,234 (*) 단기기타금융자산 4,660,000,000 (*) 180,000,000 (*) 매출채권 17,699,119,542 (*) 18,822,330,393 (*) 단기기타채권 11,961,817,494 (*) 16,868,126,255 (*) 장기기타채권 1,129,741,894 (*) 1,047,807,558 (*) 장기기타금융자산 611,797,620 (*) 2,024,797,620 (*) 합계 39,203,672,657 42,977,659,060 금융부채 : 매입채무 3,204,431,255 (*) 5,393,498,259 (*) 단기기타채무 1,343,879,979 (*) 1,568,676,347 (*) 단기차입금 15,170,580,938 (*) 16,492,672,715 (*) 전환사채 3,736,250,167 (*) - 단기기타금융부채 83,528,370 83,528,370(*1) - 장기기타채무 60,000,000 (*) 60,000,000 (*) 장기차입금 1,166,666,700 (*) 1,666,666,680 (*) 전환사채 - (*) 5,320,906,283 (*) 합계 24,765,337,409 30,502,420,284 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니 다. (*1) 단기기타금융부채 84백만원은 파생상품부채의 공정가치입니 다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기기타금융부채 - 83,528,370 - 83,528,370 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 단기기타금융부채 - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 서열체계 수준 2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 3,141,196,107 4,034,597,234 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 17,699,119,542 - 17,699,119,542 18,822,330,393 - 18,822,330,393 단기기타채권 미수금 11,861,318,685 - 11,861,318,685 19,058,418,988 2,376,337,028 16,682,081,960 미수수익 100,498,809 - 100,498,809 186,044,295 - 186,044,295 소계 29,660,937,036 - 29,660,937,036 38,066,793,676 2,376,337,028 35,690,456,648 장기기타채권 장기대여금 302,301,894 - 302,301,894 270,367,558 - 270,367,558 보증금 827,440,000 - 827,440,000 777,440,000 - 777,440,000 소계 1,129,741,894 - 1,129,741,894 1,047,807,558 - 1,047,807,558 합계 30,790,678,930 - 30,790,678,930 39,114,601,234 2,376,337,028 36,738,264,206 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 1구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 3,149,999,368 60,086 - - 3,150,059,454 단기기타채권 미수금 2,012,228,794 - 14,976,530 - 2,027,205,324 합계 5,162,228,162 60,086 14,976,530 - 5,177,264,778 (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 6,641,736 693,195 - - 7,334,931 단기기타채권 미수금 3,948,742,593 820,576,699 1,674,208 - 4,770,993,500 합계 3,955,384,329 821,269,894 1,674,208 - 4,778,328,431 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 단기기타채권 미수금 2,376,337,028 - (2,376,337,028) - - 합계 2,376,337,028 - (2,376,337,028) - - (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 단기기타채권 미수금 3,105,196,616 - - (728,859,588) 2,376,337,028 합계 3,105,196,616 - - (728,859,588) 2,376,337,028 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 단기기타채권 미수금 2,376,337,028 2,376,337,028 합계 2,376,337,028 2,376,337,028 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 4,660,000,000 180,000,000 소계 4,660,000,000 180,000,000 장기기타금융자산 장기금융상품 611,797,620 2,024,797,620 소계 611,797,620 2,024,797,620 합계 5,271,797,620 2,204,797,620 (2) 파생상품 회사는 단기매매차익을 목적으로 당기에 우리은행과 통화옵션계약을 체결하였으며, 전기에 신한은행과 선물환계약을 체결하였습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (118,528,370) 합계 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (118,528,370) 유동항목 USD 4,500,000 - - 83,528,370 (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 3,000,000 - - - 221,715,063 합계 USD 3,000,000 - - - 221,715,063 유동항목 USD 3,000,000 - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 제품 - - 상품 86,443,700 86,443,700 원재료 391,279,682 391,279,682 합계 477,723,382 477,723,382 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 제품 86,415,323 86,415,323 상품 56,560,400 56,560,400 원재료 169,285,247 169,285,247 합계 312,260,970 312,260,970 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 383,290,820 169,446,568 선급비용 31,453,261 65,588,288 소계 414,744,081 235,034,856 기타비유동자산 장기선급비용 2,013,642,858 2,317,071,429 소계 2,013,642,858 2,317,071,429 합계 2,428,386,939 2,552,106,285 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 당분기 전기 종속기업 BG TECH International - 100.00% 홍콩 2018.09.30 제조 원가법 BG PHILIPPINES CORP. 99.99% 99.98% 필리핀 2018.09.30 제조 원가법 ㈜엠티오메가 44.15% 81.76% 한국 2018.09.30 제조 원가법 ㈜넥스커뮤니케이션 71.82% 71.82% 한국 2018.09.30 개발 원가법 (주1) 당기중 BG TECH International LTD가 청산 완료됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 BG TECH International - - - - 9,443,829,932 (2,356,136,837) - 9,194,233,292 BG PHILIPPINES CORP 9,459,025,195 5,210,630,913 9,459,025,195 - 6,065,425,195 3,075,133,355 6,065,425,195 - ㈜엠티오메가 4,100,000,000 3,561,431,799 2,600,000,000 457,369,210 4,100,000,000 3,122,967,043 2,600,000,000 457,369,210 ㈜넥스커뮤니케이션 502,800,000 1,150,760,024 500,873,287 - 502,800,000 1,202,547,383 500,873,287 - 합계 14,061,825,195 9,922,822,736 12,559,898,482 457,369,210 20,112,055,127 5,044,510,944 9,166,298,482 9,651,602,502 (3) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 6,065,425,195 3,393,600,000 9,459,025,195 ㈜엠티오메가 2,600,000,000 - - - 2,600,000,000 ㈜넥스커뮤니케이션 500,873,287 - - - - 500,873,287 합계 9,166,298,482 3,393,600,000 - - - 12,559,898,482 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 6,065,425,195 - - - - 6,065,425,195 ㈜엠티오메가 2,600,000,000 - - - - 2,600,000,000 ㈜넥스커뮤니케이션 500,873,287 - - - - 500,873,287 합계 9,166,298,482 - - - - 9,166,298,482 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 BG PHILIPPINES CORP. 17,055,161,533 11,843,963,009 38,394,416,034 (1,047,738,515) (1,086,582,774) ㈜엠티오메가 16,744,724,792 8,678,081,768 38,383,568,206 2,710,751,942 2,710,751,942 ㈜넥스커뮤니케이션 2,244,038,545 641,714,461 1,712,950,000 (72,108,981) (72,108,981) 합계 36,043,924,870 21,163,759,238 78,490,934,240 1,590,904,446 1,552,060,187 (단위 : 원) 회사명 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출 전기순손익 총포괄손익 종속기업 BG TECH International - 2,356,136,837 1,504,123,535 568,118,058 760,844,958 BG PHILIPPINES CORP. 19,883,206,957 16,807,510,527 34,972,556,099 704,024,399 561,953,619 ㈜엠티오메가 11,117,543,003 7,297,914,081 22,147,109,513 (16,782,896) (16,782,896) ㈜넥스커뮤니케이션 2,324,145,030 649,711,965 1,686,259,020 100,488,424 100,488,424 합계 33,324,894,990 27,111,273,410 60,310,048,167 1,355,847,985 1,406,504,105 11. 투자부동산 투자부동산은 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되고 있으므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다.(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,685,238,293 - 1,685,238,293 (주1,2) 건물 2,898,858,840 1,153,600,021 1,745,258,819 (주1,2) 합계 4,584,097,133 1,153,600,021 3,430,497,112 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,685,238,293 - 1,685,238,293 (주1,2) 건물 2,898,858,840 1,099,246,420 1,799,612,420 (주1,2) 합계 4,584,097,133 1,099,246,420 3,484,850,713 (주1) 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.(주2) 해당 투자부동산의 개요 구분 소재지 면적(㎡) 취득일자 토지 경기 화성 신남 1539-4 8,592.00 1999.9.22 서울 서초 양재 217 오토갤러리 124.79 2007.1.16 건물 경기 화성 신남 1539-4 2,934.00 2001.9.26 서울 서초 양재 217 오토갤러리 543.71 2007.1.16 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,799,612,420 3,484,850,713 감가상각 - 54,353,601 54,353,601 기말 1,685,238,293 1,745,258,819 3,430,497,112 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,872,083,889 3,557,322,182 감가상각 - 72,471,469 72,471,469 기말 1,685,238,293 1,799,612,420 3,484,850,713 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 112,410,000 146,680,000 임대수익투자부동산 직접운영비용(감가상각비) 54,353,601 54,353,602 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 50,230,000 33,571,047 16,658,953 차량운반구 156,961,672 142,570,445 14,391,227 공구와기구 484,668,711 484,668,711 - 비 품 646,029,698 506,784,466 139,245,232 시 설 장 치 330,074,000 324,711,500 5,362,500 합계 1,667,964,081 1,492,306,169 175,657,912 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 50,230,000 31,687,419 18,542,581 차량운반구 156,961,672 120,325,439 36,636,233 공구와기구 484,668,711 484,668,711 - 비 품 594,217,744 460,555,316 133,662,428 시 설 장 치 330,074,000 299,044,418 31,029,582 합계 1,616,152,127 1,396,281,303 219,870,824 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초장부가 18,542,581 36,636,233 - 133,662,428 31,029,582 219,870,824 취득 - - - 51,811,954 - 51,811,954 처분 - - - - - - 감가상각 1,883,628 22,245,006 - 46,229,150 25,667,082 96,024,866 기말장부가 16,658,953 14,391,227 - 139,245,232 5,362,500 175,657,912 (단위 : 원) 구분 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초장부가 21,054,084 68,368,660 3,812,288 136,380,947 90,724,543 320,340,522 취득 - - - 53,869,000 - 53,869,000 처분 - - - - - - 감가상각 2,511,503 31,732,427 3,812,288 56,587,519 59,694,961 154,338,698 기말장부가 18,542,581 36,636,233 - 133,662,428 31,029,582 219,870,824 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 164,324,202 155,068,795 453,736 - 8,801,671 개발비 17,194,919,056 10,254,498,526 2,568,960,007 - 4,371,460,523 회원권 180,092,527 - 29,794,127 - 150,298,400 소프트웨어 1,585,246,000 1,159,388,805 - - 425,857,195 합계 19,124,581,785 11,568,956,126 2,599,207,870 - 4,956,417,789 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 164,324,202 153,416,088 453,736 - 10,454,378 개발비 15,688,979,483 9,414,886,953 2,568,960,007 - 3,705,132,523 회원권 180,092,527 - 29,794,127 - 150,298,400 소프트웨어 1,583,761,000 1,065,935,361 - - 517,825,639 합계 17,617,157,212 10,634,238,402 2,599,207,870 - 4,383,710,940 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 10,454,378 3,705,132,523 150,298,400 517,825,639 4,383,710,940 증가 - 1,505,939,573 - 1,485,000 1,507,424,573 개별취득 - - - 1,485,000 1,485,000 내부창출취득 - 1,505,939,573 - - 1,505,939,573 감소 1,652,707 839,611,573 - 93,453,444 934,717,724 상각 1,652,707 839,611,573 - 93,453,444 934,717,724 기말 8,801,671 4,371,460,523 150,298,400 425,857,195 4,956,417,789 (단위 : 원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 13,434,836 3,832,973,648 167,898,400 204,476,599 4,218,783,483 증가 - 1,708,268,577 - 470,250,000 2,178,518,577 개별취득 - - - 470,250,000 470,250,000 내부창출취득 - 1,708,268,577 - - 1,708,268,577 감소 2,980,458 1,836,109,702 17,600,000 156,900,960 2,013,591,120 상각 2,980,458 1,087,886,490 - 156,900,960 1,247,767,908 손상차손 - 748,223,212 - - 748,223,212 기타 - - 17,600,000 - 17,600,000 기말 10,454,378 3,705,132,523 150,298,400 517,825,639 4,383,710,940 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 RD 723,173,865 1~5년 615,776,950 1~5년 TWR 2,542,544,517 1~5년 2,257,490,500 1~5년 기타 1,105,742,141 1~5년 831,865,073 1~5년 합계 4,371,460,523 3,705,132,523 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 934,717,724 944,035,250 합계 934,717,724 944,035,250 (5) 무 형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 회수가능액 추정근거 주요가정 당기손익 기타포괄손익 개발비 RD 90,018,060 - - 개발 제품 매출발생 여부 매출 중단 제품개발비 TWR 658,205,152 - - 개발 제품 매출발생 여부 매출 중단 제품개발비 합계 748,223,212 - - (주 1) 당기 손익으로 인식된 손 상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. (6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 542,348,857 665,384,475 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 3,204,431,255 5,393,498,259 단기기타채무 미지급금 1,194,929,979 1,313,000,097 예수금 74,735,920 62,126,770 미지급비용 74,214,080 193,549,480 소계 4,548,311,234 6,962,174,606 장기기타채무 임대보증금 60,000,000 60,000,000 소계 60,000,000 60,000,000 합계 4,608,311,234 7,022,174,606 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 기업은행 3.752% 666,666,640 333,333,320 소계 666,666,640 333,333,320 기타단기차입금 한도보증대출 신한은행 1,368,674,298 3,473,659,395 일반대출 산업은행외 3.649%~5.700% 13,135,240,000 12,685,680,000 소계 14,503,914,298 16,159,339,395 합계 15,170,580,938 16,492,672,715 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 기업은행 3.752% 1,833,333,340 2,000,000,000 분할상환 합계 1,833,333,340 2,000,000,000 유동성대체액 666,666,640 333,333,320 비유동성잔액 1,166,666,700 1,666,666,680 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장기차입금 1년이내 666,666,640 1년초과 2년이내 666,666,640 2년초과 3년이내 500,000,060 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 - 합계 1,833,333,340 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행가액 발행일 만기일 표면이자율 당분기 전기 제1회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 7,000,000,000 2017.05.18 2022.05.18 0% 4,650,000,000 7,000,000,000 상환할증금 - - - - 238,105,590 358,438,522 전환권조정 - - - - (1,151,855,423) (2,037,532,239) 합계 - - - - 3,736,250,167 5,320,906,283 (2) 전환사채의 세부 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 권면총액 7,000,000,000원 발행일 2017.05.18 표면이자율 0% 만기일 2022.05.18 만기보장수익률 3개월 연복리 1% 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주식 전환가액(주1) 1주당 2,749원 전환청구기간 2018.05.18~2022.04.18 (주1) 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 2개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. ( 주2) 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (주3) 보고기간말까지 전환사채 발행가액 2,350백만원에 대한 전환청구권이 행사되어 총 854,854주가 발행되었습니다. 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 당기손익인식금융부채 83,528,370 - 합계 83,528,370 - (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다 .( 주석7참조) (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기매매금융부채 파생상품부채 83,528,370 - 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 4,036,711,508 3,629,404,901 사외적립자산 공정가치 (2,360,752,291) (2,057,822,300) 합계 1,675,959,217 1,571,582,601 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 3,629,404,901 3,358,423,199 근무원가 271,539,125 359,705,343 이자원가 84,019,796 91,945,722 재측정요소 84,948,254 (131,188,051) 급여지급액 (33,200,568) (49,481,312) 기말 4,036,711,508 3,629,404,901 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 2,057,822,300 1,670,037,546 이자수익 51,101,814 49,675,570 재측정요소 (30,385,751) (33,660,657) 사용자의 기여금 300,000,000 450,000,000 급여지급액 (17,786,072) (78,230,159) 기말 2,360,752,291 2,057,822,300 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 200백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 2,359,075,691 2,056,145,700 국민연금전환금 1,676,600 1,676,600 합계 2,360,752,291 2,057,822,300 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 20,716,063 16,014,913 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 271,539,125 266,140,329 순이자손익 32,917,982 31,702,614 합계 304,457,107 297,842,943 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 304,457,107 297,842,943 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전재측정요소 (115,334,005) 134,984,349 법인세효과 25,373,481 (29,696,558) 법인세차감후재측정요소 (89,960,524) 105,287,791 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기 전분기 할인율 3.21% 2.94% 미래임금상승률 4.93% 4.93% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 3,838,534,127 95.1% 1% 감소 4,260,560,423 105.5% 1% 증가 4,259,058,973 105.5% 1% 감소 3,836,108,216 95.0% (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 3,446,563,969 95.0% 1% 감소 3,836,177,508 105.7% 1% 증가 3,834,764,726 105.7% 1% 감소 3,444,346,768 94.9% 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 295,261,658 180,801,389 합계 295,261,658 180,801,389 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 15,168,604주 14,313,750주 보통주자본금 7,584,302,000원 7,156,875,000원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 14,313,750 7,156,875,000 23,035,995,534 전환청구권 행사 2018.05.18 200,072 2,749 100,036,000 474,848,987 전환청구권 행사 2018.06.04 400,145 2,749 200,072,500 950,384,694 전환청구권 행사 2018.06.08 90,942 2,749 45,471,000 215,621,959 전환청구권 행사 2018.06.12 163,695 2,749 81,847,500 406,731,861 기말 15,168,604 7,584,302,000 25,083,583,035 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 25,083,583,035 23,035,995,534 전환권대가 1,273,207,200 1,916,656,000 합계 26,356,790,235 24,952,651,534 21. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식처분손실 (188,655,669) (188,655,669) 22. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 800,000,000 800,000,000 기업발전적립금(주2) 2,266,994,553 2,266,994,553 소계 3,066,994,553 3,066,994,553 임의적립금 기업합리화적립금 - - 임의적립금 - - 소계 - - 미처분이익잉여금 5,722,452,970 539,457,064 합계 8,789,447,523 3,606,451,617 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 구 법인세법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 16,144,192,606 49,140,774,351 17,779,504,817 42,610,371,820 상품매출액 17,733,632 270,882,079 53,916,291 1,244,199,173 용역매출액 28,493,700 46,848,600 - 235,676,070 합계 16,190,419,938 49,458,505,030 17,833,421,108 44,090,247,063 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품재고액 - 86,415,323 - 80,777,354 당기제품제조원가 12,752,590,192 38,992,115,366 14,754,140,403 34,900,863,659 기말제품재고액 - - (75,920) (75,920) 제품매출원가 12,752,590,192 39,078,530,689 14,754,064,483 34,981,565,093 기초상품재고액 5,650,000 56,560,400 240,746,822 273,587,877 당기매입액 92,770,700 272,593,973 49,393,380 994,361,178 타계정으로대체 - (48,150,400) - - 기말상품재고액 (86,443,700) (86,443,700) (238,569,680) (238,569,680) 상품매출원가 11,977,000 194,560,273 51,570,522 1,029,379,375 개발용역매출원가 24,000,000 40,000,000 - 203,532,220 합계 12,788,567,192 39,313,090,962 14,805,635,005 36,214,476,688 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 933,777,560 2,730,763,243 889,985,954 2,462,584,438 퇴직급여 100,848,084 304,457,107 99,136,570 297,842,943 복리후생비 125,487,750 330,945,186 95,646,571 293,127,870 여비교통비 55,190,288 163,133,978 37,772,172 199,576,440 접대비 39,581,527 110,812,555 41,852,268 115,064,919 통신비 5,746,698 20,733,682 6,423,080 21,391,403 세금과공과 56,329,371 131,939,057 48,667,737 118,254,270 감가상각비 43,065,332 150,378,467 54,547,834 172,423,175 임차료 84,675,031 238,168,625 77,590,904 230,795,621 수선비 - 600,000 - 465,455 보험료 14,597,747 42,959,601 13,152,995 39,702,535 차량유지비 8,855,093 25,889,323 8,589,620 25,544,435 경상개발비 172,272,189 542,348,857 226,823,295 665,384,475 운반비 154,684,115 491,189,273 239,324,922 502,249,091 교육훈련비 7,441,050 8,254,720 3,436,500 3,436,500 도서인쇄비 424,320 3,277,064 465,740 2,622,565 회의비 49,273 180,884 300,594 2,222,285 사무비 4,591,784 35,618,552 4,667,839 12,069,196 소모품비 253,821,414 290,015,364 21,416,363 112,328,114 지급수수료 414,093,167 1,018,505,084 392,125,570 1,193,729,572 수도광열비 1,986,986 6,487,493 2,097,269 6,552,952 무형자산상각비 311,545,974 934,717,724 317,476,358 944,035,250 견본비 - 85,932 - - 하자수리비 - 5,093,982 - 14,768,159 해외시장개척비 101,142,857 303,428,571 101,142,857 303,428,571 합계 2,890,207,610 7,889,984,324 2,682,643,012 7,739,600,234 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 1,203,240,520 1,643,502,262 170,345,791 536,778,559 외화환산이익 (1,224,052,331) 14,319,354 270,400,981 576,135,925 임대료 51,540,000 150,900,000 49,680,000 146,680,000 수입수수료 405,836,740 1,229,191,110 1,067,162,011 1,858,011,593 잡이익 19,104,746 26,563,390 3,777,210 18,140,822 기타의대손충당금환입 - - (15,907,420) 536,036,216 합계 455,669,675 3,064,476,116 1,545,458,573 3,671,783,115 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 188,629,114 485,870,139 132,319,442 1,173,681,629 외화환산손실 (39,664,053) 137,870,796 108,091,346 289,752,849 잡손실 5,971,991 32,439,074 99,984 9,186,856 기타수수료 - - - 13,087,925 합계 154,937,052 656,180,009 240,510,772 1,485,709,259 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 73,871,875 277,572,704 32,694,291 172,593,195 파생상품평가이익 - - (75,654,719) 58,605,466 파생상품거래이익 - - 80,651,628 140,610,045 합계 73,871,875 277,572,704 37,691,200 371,808,706 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 269,533,794 892,310,022 268,324,033 697,896,843 파생상품평가손실 (85,296,342) 83,528,370 - - 파생상품거래손실 35,000,000 35,000,000 - - 합계 219,237,452 1,010,838,392 268,324,033 697,896,843 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - 579,042,489 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 407,344,058 691,530,437 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,775,213,806) (238,367,613) 자본에 직접 반영된 법인세비용 25,373,481 (29,696,558) 법인세비용(수익) (1,342,496,267) 1,002,508,755 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 재측정요소 25,373,481 (29,696,558) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 3,930,460,163 1,996,155,860 적용세율(22%)에 따른 법인세 864,701,236 439,154,289 조정사항 비과세수익 (164,578,847) - 비공제비용 42,325,308 433,491,673 세액공제 178,838,169 (461,093,055) 기타 (2,263,782,133) 590,955,848 법인세비용(수익) (1,342,496,267) 1,002,508,755 평균유효세율 50.2% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (40,929,745) 18,820,007 - (22,109,738) 파생상품평가손실 - 18,376,241 - 18,376,241 퇴직급여충당금 796,953,605 57,855,262 - 854,808,867 대손충당금 438,676,984 (438,676,984) - - 개발비감액손실 253,666,584 (61,227,641) - 192,438,943 퇴직연금운영자산 (452,352,055) (66,644,598) - (518,996,653) 감가상각비 (34,204,960) 32,818,158 - (1,386,802) 지급보증료 22,076,441 (22,076,441) - - 전환권조정 (448,257,093) 194,848,900 - (253,408,193) 사채상환할증금 78,856,475 (26,473,245) - 52,383,230 차량감가상각비 2,616,674 981,252 - 3,597,926 인정이자(bgi) 5,676,123 (5,676,123) - - 원재료평가손실(bgi) 120,632,269 (120,632,269) - - 연차수당 23,397,441 (15,010,058) - 8,387,383 세무상결손금 618,085,464 1,954,051,975 - 2,572,137,439 이월공제감면세액 3,255,494,725 (178,838,169) - 3,076,656,556 재측정요소 27,809,240 - 25,373,481 53,182,721 이연법인세자산 4,668,198,172 1,342,496,267 25,373,481 6,036,067,920 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일 시적차이 1,066백만원 에 대하여 예 측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (32,877,368) (8,052,377) - (40,929,745) 파생상품평가손실 18,518,514 (18,518,514) - - 퇴직급여충당금 708,518,996 88,434,609 - 796,953,605 대손충당금 634,211,095 (195,534,111) - 438,676,984 개발비감액손실 148,347,628 105,318,956 - 253,666,584 퇴직연금운영자산 (367,039,409) (85,312,646) - (452,352,055) 감가상각비 (34,204,960) - - (34,204,960) 지급보증료 34,018,718 (11,942,277) - 22,076,441 전환권조정 - (448,257,093) - (448,257,093) 사채상환할증금 - 78,856,475 - 78,856,475 차량감가상각비 1,308,337 1,308,337 - 2,616,674 인정이자(bgi) 5,676,123 - - 5,676,123 원재료평가손실(bgi) 120,632,269 - - 120,632,269 연차수당 22,162,252 1,235,189 - 23,397,441 세무상결손금 821,984,708 (203,899,244) - 618,085,464 이월공제감면세액 2,647,175,484 608,319,241 - 3,255,494,725 재측정요소 49,265,268 - (21,456,028) 27,809,240 이연법인세자산 4,777,697,655 (88,043,455) (21,456,028) 4,668,198,172 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품및상품과 재공품의 변동 (80,793,700) 56,532,023 2,101,222 115,719,631 원재료와 소모품의 사용액 3,885,796,084 13,496,783,490 6,745,063,349 17,387,896,412 급여 933,777,560 2,730,763,243 889,985,954 2,462,584,438 퇴직급여 100,848,084 304,457,107 99,136,570 297,842,943 복리후생비 125,487,750 330,945,186 95,646,571 293,127,870 여비교통비 55,190,288 163,133,978 37,772,172 199,576,440 접대비 39,581,527 110,812,555 41,852,268 115,064,919 통신비 5,746,698 20,733,682 6,423,080 21,391,403 세금과공과 56,329,371 131,939,057 48,667,737 118,254,270 감가상각비 43,065,332 150,378,467 54,547,834 172,423,175 임차료 84,675,031 238,168,625 77,590,904 230,795,621 수선비 - 600,000 - 465,455 보험료 14,597,747 42,959,601 13,152,995 39,702,535 차량유지비 8,855,093 25,889,323 8,589,620 25,544,435 경상개발비 172,272,189 542,348,857 226,823,295 665,384,475 운반비 154,684,115 491,189,273 239,324,922 502,249,091 교육훈련비 7,441,050 8,254,720 3,436,500 3,436,500 도서인쇄비 424,320 3,277,064 465,740 2,622,565 회의비 49,273 180,884 300,594 2,222,285 사무비 4,591,784 35,618,552 4,667,839 12,069,196 소모품비 253,821,414 290,015,364 21,416,363 112,328,114 지급수수료 414,093,167 1,018,505,084 392,125,570 1,193,729,572 수도광열비 1,986,986 6,487,493 2,097,269 6,552,952 무형자산상각비 311,545,974 934,717,724 317,476,358 944,035,250 견본비 - 85,932 - - 하자수리비 - 5,093,982 - 14,768,159 해외시장개척비 101,142,857 303,428,571 101,142,857 303,428,571 외주가공비 8,983,564,808 25,759,775,449 8,058,470,434 18,710,860,645 합계(주1) 15,678,774,802 47,203,075,286 17,488,278,017 43,954,076,922 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 보통주분기순이익 688,795,663 5,272,956,430 1,284,458,643 993,647,105 가중평균유통보통주식수 15,168,604 14,692,708 14,313,750 14,313,750 기본주당순이익 45 359 90 69 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,168,604 92/92 15,168,604 14,313,750 273/273 14,313,750 전환청구권 행사(2018.05.18) - - 200,072 136/273 99,670 전환청구권 행사(2018.06.04) - - 400,145 119/273 174,422 전환청구권 행사(2018.06.08) - - 90,942 115/273 38,309 전환청구권 행사(2018.06.12) - - 163,695 111/273 66,557 합계 15,168,604 15,168,604 15,168,604 14,692,708 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 14,313,750 92/92 14,313,750 14,313,750 273/273 14,313,750 합계 14,313,750 14,313,750 14,313,750 14,313,750 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석주당순이익 희석보통주분기순이익 688,795,663 5,272,956,430 1,284,455,901 993,644,363 가산 : 이자비용(세후) 53,401,057 197,281,621 74,656,514 109,248,528 희석보통주당기순이익 742,196,720 5,470,238,051 1,359,112,415 1,102,892,891 희석가중평균유통보통주식수 16,860,130 16,860,130 16,860,130 15,582,276 희석주당순이익(주1) 44 324 81 69 (주1) 전분기 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로, 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다. 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,168,604 92/92 15,168,604 15,168,604 273/273 14,692,708 희석성잠재정보통주 : 전환사채 전환효과 1,691,526 92/92 1,691,526 2,546,380 273/273 2,546,380 전환청구권 행사(2018.05.18) - - (200,072) 136/273 (99,670) 전환청구권 행사(2018.06.04) - - (400,145) 119/273 (174,422) 전환청구권 행사(2018.06.08) - - (90,942) 115/273 (38,309) 전환청구권 행사(2018.06.12) - - (163,695) 111/273 (66,557) 합계 16,860,130 16,860,130 16,860,130 16,860,130 (단위 : 주) 구분 3개월 누적 주식수 가중치 가중평균보통주식수 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 14,313,750 92/92 14,313,750 14,313,750 273/273 14,313,750 희석성잠재정보통주 : 전환사채 전환효과(2017.05.18) 2,546,380 92/92 2,546,380 2,546,380 136/273 1,268,526 합계 16,860,130 16,860,130 16,860,130 15,582,276 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 150,378,467 172,423,175 무형자산상각비 934,717,724 944,035,250 퇴직급여 304,457,107 297,842,943 외화환산손실 137,870,796 289,752,849 이자비용 892,310,022 697,896,843 외화환산이익 (14,319,354) (576,135,925) 대손충당금환입 - (536,036,216) 파생상품평가이익 - (58,605,466) 파생상품평가손실 83,528,370 - 파생상품거래이익 - (140,610,045) 파생상품거래손실 35,000,000 - 이자수익 (277,572,704) (172,593,195) 법인세비용(수익) (1,342,496,267) 1,002,508,755 합계 903,874,161 1,920,478,968 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) 1,043,395,365 (7,443,909,191) 선급금의감소(증가) (213,844,252) 39,215,017 선급비용의감소(증가) 34,135,027 52,053,681 선급법인세의감소(증가) 7,051,130 4,029,110 재고자산의감소(증가) (165,462,412) 90,242,722 매입채무의증가(감소) (2,174,934,434) 10,033,066,358 예수금의증가(감소) 12,609,150 24,208,940 미지급비용의증가(감소) (128,227,536) (62,542,561) 선수금의증가(감소) 114,460,269 18,033,859 퇴직금의지급 (33,200,568) (49,481,312) 퇴직연금운영자산의감소(증가) (282,213,928) (233,236,414) 파생상품부채의증가(감소) (35,000,000) 85,060,000 장기선급비용의감소(증가) 303,428,571 303,428,571 합계 (1,517,803,618) 2,860,168,780 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 499,999,980 166,666,660 전환사채의 유동성대체 5,419,552,564 - 전환사채의 전환 1,837,581,271 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 단기차입금 16,159,339,395 (1,704,985,097) 49,560,000 - 14,503,914,298 유동성장기부채 333,333,320 (166,666,660) - 499,999,980 666,666,640 합계 16,492,672,715 (1,871,651,757) 49,560,000 499,999,980 15,170,580,938 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성대체 단기차입금 16,005,425,505 (881,787,926) (74,160,000) - 15,049,477,579 유동성장기부채 644,531,724 (483,398,793) (8,239,980) 166,666,660 319,559,611 합계 16,649,957,229 (1,365,186,719) (82,399,980) 166,666,660 15,369,037,190 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속기업 ㈜엠티오메가, ㈜넥스커뮤니케이션, BG PHILIPPINES CORP 관계 회사명 종속기업 BG TECH International, ㈜엠티오메가, ㈜넥스커뮤니케이션, BG PHILIPPINES CORP (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 BG TECH International 종속기업 - - - - - 174,612,707 88,046,208 - BG PHILIPPINES CORP 종속기업 52,371,314 39,032,005,791 1,227,257,566 113,395,105 390,604,452 33,607,839,570 1,753,793,000 151,534,717 ㈜엠티오메가 종속기업 1,571,987,380 1,037,320,205 16,264,302 1,200,000 1,615,043,348 1,720,823,784 - - ㈜넥스커뮤니케이션 종속기업 - 450,000 38,490,000 1,712,500,000 - - 36,630,000 1,723,759,020 합계 1,624,358,694 40,069,775,996 1,282,011,868 1,827,095,105 2,005,647,800 35,503,276,061 1,878,469,208 1,875,293,737 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 BG PHILIPPINES CORP 종속기업 18,148,159 - 12,939,908 - ㈜엠티오메가 종속기업 132,004,719 2,827,345 181,273,165 413,037,085 합계 150,152,878 2,827,345 194,213,073 413,037,085 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 BG TECH International 종속기업 - - - 2,376,337,028 2,376,337,028 - BG PHILIPPINES CORP 종속기업 11,393,399,129(주1) - 447,755,365 16,233,076,416 - 772,689,612 ㈜엠티오메가 종속기업 62,687,327 - - 2,236,850 - - ㈜넥스커뮤니케이션 종속기업 - - 212,500,000 - - 208,750,000 합계 11,456,086,456 - 660,255,365 18,611,650,294 2,376,337,028 981,439,612 (주1) 제품생산을 위해 원자재공급으로 발생한 미수금입니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜엠티오메가 종속기업 804,000,000 기업은행외 2016.11.14~2022.09.25 차입금 지급보증 ㈜엠티오메가 종속기업 861,080,000 국민은행 2018.04.17~2019.04.26 차입금 지급보증 합계 1,665,080,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,289,899,110 1,162,751,960 퇴직급여 224,058,810 108,553,996 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예적금 기업은행 1,070,000,000 180,000,000 차입금담보 장기금융상품 정기예적금 기업은행 135,000,000 730,000,000 차입금담보 합계 1,205,000,000 910,000,000 (2) 금융자산의 양도 당분기말 및 전기말 현재 존재하는, 지속적으로 관여하는 정도까지 제거되지 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산의 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 당분기 전기 양도자산의 장부금액 1,368,674,298 3,473,659,395 관련부채의 장부금액 (1,368,674,298) (3,473,659,395) 회사는 은행에 매출채권을 할인 양도하고, 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을경우 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 회사는 양도거래 이후에도 해당 매출채권의 신용위험 일부를 계속 부담하고 있어 해당 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않습니다. 또한 양수자인 은행은 해당 매출채권을 독립된 제3자에게 추가적인 제약 없이 매도할 수 있는 실질적 능력을 행사할 수 없으므로 해당 매출채권을 통제하지도 못합니다. 따라서회사는 해당 매출채권 중 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 계속 인식하고 관련 부채는 차입금으로 계상하였습니다. (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지 496,656,773 2,500,000,000 2,400,000,000 신한은행기업은행 차입금담보 투자부동산 건물 1,297,941,577 투자부동산 토지 1,188,581,520 2,400,000,000 우리은행 차입금담보 투자부동산 건물 447,317,242 합계 3,430,497,112 7,300,000,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 신용보증기금 720,000,000 신한은행 2017.12.16~2018.12.14 차입금지급보증 한국무역보험공사 US$1,240,000 신한은행 2018.06.18~2019.06.17 수출신용보증(NEGO) (5) 타인을 위한 지급보증제공내용은 주석 31의 (5)와 일치합니다. (6) 보험가입내용 (단위 : 원, US$) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,시설,장비 등 9,182,100,000 ㈜백금티앤에이 제조물책임보험 제조물 US$92,569,614 ㈜백금티앤에이 임원배상책임보험 - 3,000,000,000 ㈜백금티앤에이 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원, US$) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 LOCAL L/C 한도 기업은행 1,000,000,000 709,064,540 - 수입L/C 한도 기업은행 US$1,000,000 US$959,000 - 수출신용보증(NEGO) 한도 신한은행 US$3,240,000 US$2,009,952 - 33. 영업부문 회사의 영업부문은 유무선통신관련 단말기 생산 판매의 단일부분으로 구성되어 있습니다. 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 3,141,196,107 3,141,196,107 4,034,597,234 4,034,597,234 매출채권 17,699,119,542 17,699,119,542 18,822,330,393 18,822,330,393 단기기타채권 11,961,817,494 11,961,817,494 16,868,126,255 16,868,126,255 단기기타금융자산 4,660,000,000 4,660,000,000 180,000,000 180,000,000 장기기타채권 1,129,741,894 1,129,741,894 1,047,807,558 1,047,807,558 장기기타금융자산 611,797,620 611,797,620 2,024,797,620 2,024,797,620 합계 39,203,672,657 39,203,672,657 42,977,659,060 42,977,659,060 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 3,159,058,610 90,915,356 (45,542,711) - 단기기타채무 1,160,054,799 42,916,524 140,908,656 - 단기차입금 4,368,674,298 5,301,906,660 5,499,999,980 - 전환사채 - - - 3,736,250,167 단기기타금융부채 - - 83,528,370 - 장기차입금 - - - 1,166,666,700 장기기타채무 - - - 60,000,000 합계 8,687,787,707 5,435,738,540 5,678,894,295 4,962,916,867 (단위 : 원) 구분 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 5,332,718,894 60,779,365 - - 단기기타채무 1,566,073,991 2,602,356 - - 단기차입금 4,873,659,395 1,100,000,000 10,519,013,320 - 장기차입금 - - - 1,666,666,680 장기기타채무 - - - 60,000,000 전환사채 - - - 5,320,906,283 합계 11,772,452,280 1,163,381,721 10,519,013,320 7,047,572,963 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,479,939,889 (2,479,939,846) 2,944,463,204 (2,944,463,049) JPY (10,913,530) 10,913,539 (35,513,906) 35,513,914 (나) 이자율위험관 리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 차입금 14,968,573,340 14,685,680,000 합계 14,968,573,340 14,685,680,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 112,264,300 (112,264,300) 146,856,800 (146,856,800) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 26,736,558,284 32,254,804,274 차감: 현금및현금성자산 (3,141,196,107) (4,034,597,234) 순부채 23,595,362,177 28,220,207,040 자본총계 42,541,884,089 35,527,322,482 부채비율 55.46% 79.43% 6. 기타 재무에 관한 사항 가.대손충당금 설정 현황(연결기준) ( 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 3분기 매출채권 20,521,794,206 29,767,444 0.15% 단기대여금 112,771,154 - - 미수금 1,444,672,698 - - 선급금 697,690,650 - - 장기대여금 302,301,894 - - 합계 23,079,230,602 29,767,444 0.13% 제21기 매출채권 20,417,183,139 13,903,352 0.07% 단기대여금 78,958,590 - - 미수금 1,114,500,586 - - 선급금 305,529,427 - - 장기대여금 270,367,558 - - 합계 22,186,539,300 13,903,352 0.06% 제20기 매출채권 12,725,037,088 7,462,661 0.06% 단기대여금 85,936,438 - - 미수금 724,884,802 - - 선급금 554,163,760 - - 장기대여금 252,341,719 - - 합계 14,342,363,807 7,462,661 0.05% ※ 제22기 3분기, 제21기, 제20기는 K-IFRS(연결)기준을 준수하여 작성하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제22기 3분기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 13,903,352 7,462,661 466,721,625 2. 순대손처리액(①) - - 430,000,000 ① 대손처리액(상각채권액) - - 430,000,000 3. 대손상각비 계상(환입)액 15,864,092 6,440,691 (29,258,964) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 29,767,444 13,903,352 7,462,661 ※ 제22기 3분기, 제21기, 제20기는 K-IFRS(연결)기준을 준수하여 작성하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 기말 현재 매출채권등의 잔액에 대하여 개별분석방법에 의한 대손추계액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 수출에 의한 매출채권이 대부분으로 해외의 대형유통회사와 거래하고 있어 대손의 위험이 적어 매출채권 건별로 회수가능여부를 판단하여 대손처리하고 있습니다. 다만, 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에 이러한 상태가 예상될 가능성이 높은 경우에는 해당채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500% 이상인 상태에 있는 경우 ② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우 ③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우 ④ 외부감사인의 감사의견이 부정적이거나 의견거절인 경우 ⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원, %) 구 분 만기미도래채권 3개월~6개월 7개월~12개월 12개월초과 합계 매출채권 17,125,474,064 3,330,529,613 - 65,790,529 20,521,794,206 구성비율 83.4% 16.3% - 0.3% 100.0% 나.재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제22기 3분기 제21기 제20기 제조부문 제품 1,600,104,567 426,454,892 182,760,056 재공품 3,279,874,742 2,545,615,533 479,698,582 원재료 13,020,021,663 15,288,134,958 7,102,911,673 소계 17,900,000,972 18,260,205,383 7,765,370,311 도소매부문 상품 86,443,700 56,560,400 273,587,877 합계 17,986,444,672 18,316,765,783 8,038,958,188 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 22.21% 24.58% 12.37% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.85 5.92 6.19 ※ 제22기 3분기, 제21기, 제20기는 K-IFRS(연결)기준을 준수하여 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 - 매결산기 : 외부감사인 입회하에 재고실사(본사 및 해외현지법인 샘플링실사)를 실시하고, 재고실사일과 결산일의 차이는 재고자산 수불부와 관계증빙(입출고증, 선적서류)으로 확인합니다. - 분반기 : 재고자산 수불부와 관계증빙(입출고증, 선적서류)으로 확인합니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 2017년 사업연도 재고실사시 재무제표의 외부감사인인 삼덕회계법인의 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. ③ 장기체화재고등 현황 (단위 : 원) 구분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제품 1,640,551,407 1,640,551,407 (40,446,840) 1,600,104,567 재공품 3,282,946,717 3,282,946,717 (3,071,975) 3,279,874,742 상품 86,443,700 86,443,700 - 86,443,700 원재료 13,020,021,663 13,020,021,663 - 13,020,021,663 합계 18,029,963,487 18,029,963,487 (43,518,815) 17,986,444,672 다. 공정가치평가 내역 ( 1) 공정 가치 절차요약 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 금융상품의 범주 및 상계 1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,033,458,029 7,033,458,029 단기기타금융자산 - 6,063,709,046 6,063,709,046 매출채권 - 20,492,026,762 20,492,026,762 단기기타채권 - 1,657,982,215 1,657,982,215 장기기타채권 - 1,361,948,671 1,361,948,671 장기기타금융자산 - 993,702,385 993,702,385 합계 - 37,602,827,108 37,602,827,108 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 합계 단기매매 현금및현금성자산 - 5,258,743,151 5,258,743,151 단기기타금융자산 - 1,636,046,914 1,636,046,914 매출채권 - 20,403,279,787 20,403,279,787 단기기타채권 - 1,379,557,607 1,379,557,607 장기기타채권 - 1,256,772,315 1,256,772,315 장기기타금융자산 - 2,304,237,260 2,304,237,260 합계 - 32,238,637,034 32,238,637,034 2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 7,028,385,738 7,028,385,738