백금T&A 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업의 현황 1) 산업의 특성 및 성장성

㉮ 레이더디텍터(RD) RD는 자동차 속도 측정기에서 나오는 신호를 감지하여 운전자 등 사용자에게 음성이나 문자 등으로 알려주는 제품입니다. 미국, 일본 등 선진국을 중심으로 발전된 제품으로 약 45여년의 역사를 가지고 있습니다. 현재는RD의 기본 기능 외에 GPS 및 카메라 혹은 영상 등의 부가기능이 접목되어 운전자에게 보다 많은 정보와 편의를 제공하게 되면서 시장이 확대되고 있으며, IT 산업을 이끌고 있는 스마트폰과 접목하는 제품의 시장도 창출되었습니다. 세계시장의 현황을 살펴보면 전체 수요를 삼분하는 미국시장에서 당사 공급 제품이 넓은 시장 점유율을 차지하고 있으며, 공급자 측면에서는 당사가 절대적인 우위를 차지하고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR)무전기는 Motorola Solutions사가 세계시장의 50% 이상을 점유하고 있는 것으로 추정되며, 공무용, 전문가용, 산업용, 레저용, 해상용 등 용도에 따라 기능 및 특성을 달리할 수 있는 제품입니다. 무전기는 기술의 난이도를 감안할 때, 일본 및 한국업체가Motorola Solutions사에 주요 공급자 역할을 해 왔으나 최근에는 저렴한 가격을 바탕으로 한 중국 업체의 기술력도 향상됨에 따라 중국 업체들과의 경쟁이 심화되는 가운데 여전히 시장을 유지 및 확대를 위한 노력을 하고 있습니다. 특히 휴대전화 사용의 확대에도 불구하고, 산업용 무전기 시장에서는 아날로그 기술 뿐 아니라 디지털 기술이 접목되어 그 용도와 성능을 특화 시켜 시장확대를 이루어 나가고 있습니다. ㉰ 블랙박스 최근 블랙박스 내수시장은 성숙기에 있지만, 해외시장은 성장 기조에 있으며, 도입초기단계인 유럽 시장도 곧 본격적인 성장기를 맞이하는 등, 전세계 블랙박스의 시장이 계속 늘어날 것으로 예상됩니다. 단순 개인용 블랙박스만 아니라, B2B, 자동차 전장용 블랙박스를 포함하면, 계속적인 시장은 확대 추세입니다. 또한 기존 블랙박스에 통신기능을 탑재(IoT) 하거나, AI 기능을 탑재한 Smart 블랙박스등 제품 군이 다양화 되면서 시장은 더욱 확대 될 것으로 예상됩니다. 세계 유수의 시장조사 업체인 Grand View Research에 따르면, Global Blackbox 시장은 약 연평균 12.9%로 성장할 것으로 예상됩니다. ㉱ RDVR 콤보 RDVR 콤보는 블랙박스와 레이더 디텍더를 결합한 제품으로 차량 사고 추적과 더불어 운전자의 안전운행과 과속방지에 도움을 주는 제품으로 주로 DVR과 레이더 디텍터 수요국가인 러시아 및 일본, 미주시장에서 주요 제품으로 떠오르고 있습니다 2) 경기변동의 특성 및 계절성 ㉮ 레이더디텍터(RD) RD는 자동차 내에서 사용하는Car Accessory의 일종으로 경기에 따른 자동차의 수요, 유가에 따른 자동차 사용, 과속 벌금의 인상과 관계가 있습니다. 계절적으로는 여름 휴가, 추수감사절, 연말 할인 판매 시기에 판매가 증가합니다. ㉯ 무전기(TWR)건설 및 산업현장에서 사용하는 제품이어서 계절적 요인은 거의 없는 제품군입니다. 당사, 주종목인 LMR(Land Mobile Radio)은 초기 모델 Alpha-L과 한 층 업그레이드된 기술을 접목한 세계 시장 공략형 Beacon까지 일반적인 제품의 Life Cycle이 5년정도임에도 불구, 저렴하고 안정적인 품질을 기반으로 10년 이상 꾸준히 판매가 되고 있는 상황입니다. 양방향 신호체계 기술과는 달리 단방향 수신의 공무 사용을 목적으로 한 Public Safety / Mission Critical 범주의 Voice Pager는 UL의 Intrinsically Safe(방폭-폭발 방지) 인증까지 받은 고품질 제품이어서 일반 소비자 뿐 아니라, 소방환경의 특수 목적으로도 사용 가능하도록 설계된 제품으로 현재 미주 시장에서 좋은 반응을 보이고 있습니다. 전 세계적으로 Digital 화가 가속화 되고 있는 가운데, 이미 2015년도 FDMA 기술을 접목한 첫 digital 무전기를 중국 시장에 론칭한데 이어, 그 보다 고난도 기술이 필요한 TDMA 기술을 바탕으로 한 DMR 무전기도 최근 미국시장에 론칭을 하여 판매를 시작하였으며, 품질이 까다로워 진입이 어려웠던 일본시장도 진출을 하였습니다. ㉰ 블랙박스

특별한 경기변동이 없는 제품으로 차량용품 특성상, 봄과 가을시즌에 활발한 판매 및구매를 보입니다. ㉱ RDVR 콤보

복합기능의 특성상 고가의 제품군으로 신규 출시 차량 수요와 봄, 여름, 가을 시즌에 활발한 판매 및 구매를 보입니다.

3) 시장의 특성㉮ 레이더디텍터(RD)

세계 최대의 RD 시장인 미국시장에서 공급되는 전체 수량은 연간 약 80만대 수준이며, 당사가 미국시장 전체 공급물량의 약 50% 정도를 공급하고 있는 것으로 추정하고 있습니다. 일본시장의 수급상황을 살펴보면, 2005년을 기점으로RD 기능만을 가진 제품은 급격하게 감소하고 있으며, 대신 GPS 기능이 결합된 RD, 스마트폰과 연계된 RD 및 블랙박스와 연계된 RD의 수요가 증가되어, 전체 시장규모는 약 100만대에 조금 못 미치는 것으로 추정하고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR)산업용 무전기는 틈새시장이라는 특성 때문에 산업 전체의 생산추이나 시장 규모 등에 대하여 정확한 자료를 추정하기는 어려운 실정이며 국내 언론과 타 업체의 사업보고서, 바이어를 통하여 수집한 자료 등을 토대로 추정하고 있습니다. 국내 무전기 시장은 2005년 간이 무선국 주파수 채널이 기존 34개에서 105개로 확대됨에 따라 800~900억 규모의 시장이 형성되었고, 국내시장은 물론 해외시장 모두를 Motorola Solutions가 약 50%를 상회하는 시장점유율을 확보하고 있으며 당사는 Motorola Solutions와 전략적 제휴를 통해 시장점유율을 점차 높여 가고 있습니다.

㉰ 블랙박스

국내외 시장의 특성으로는, 안전 및 위협운전에 대한 규제 및 관심이 증가되고, 해외 시장에서 사생활 규제가 점점 완화되어 감에 따라 시장이 확대 되고 있습니다. AI, IoT, ADAS 특화 기술을 기반으로 한 Smart 블랙박스로 진화하면서 다양한 제품이 시장에서 수요가 증가되고 있으며, 기존 B2C 시장에 제한되지 않고 B2B 및 자동차 전장으로 시장이 확대 되고 있습니다. ㉱ RDVR 콤보 주로 러시아 시장에서는 레이더 디텍터와 블랙박스 이 두제품을 각각 설치하는 것 보다 이 둘을 결합한 RDVR 콤보 제품의 Needs가 지속되고 있습니다. 특히 레이더의 오경보 요인이 많아 이를 효과적으로 제거하는 기술이 탑재된 RDVR 콤보의 판매량이 늘어나고 있습니다.

4) 경쟁우위요소

㉮ 레이더디텍터(RD) 당사는 연간 40~60만대 정도의 물량 생산에 따른 규모의 경제 달성으로 원가경쟁력을 보유하고 있으며, 대량생산체제의 일정한 품질 수준을 유지할 수 있는 품질 설비로 품질 경쟁력도 보유하고 있습니다. 또한 미국의 Cobra / Escort 등 제1의 유통업체와의 전략적 파트너로서 꾸준한 거래를 통한 시장 지배력을 보유하고 있습니다.

㉯ 무전기(TWR)전세계 50%의 시장 점유율을 자랑하는 Motorola Solutions의 외주 개발 생산의 전략적 Partner로 Motorola Solutions 외주 업체로는 가장 높은 매출을 차지하고 있을 만큼 경쟁 우위를 보유하고 있습니다. 최초로 거래를 시작한 산업용 LMR 무전기 외, 공무용 Voice Pager, Business 용 무전기, Digital 무전기, 일본향 소출력 무전기 및 중계기까지, 여러 제품군을 글로벌 기업 모토로라를 통해 납품함에 따라, 세계 시장 확대를 목표로 경쟁력을 강화하고 있습니다.

㉰ 블랙박스

당사의 제품 사양 및 높은 기술적 우위를 바탕으로 AI, IoT, ADAS 기술 개발을 진행하고 있었으며, 이러한 기능을 탑재한 다양한 블랙박스로 B2B 시장을 진입하고 있습니다. 또한 블랙박스 단말 설계 기술 고도화를 위해 R 기술 개발을 지속적으로 진행하고 있으며, 통신 기능을 내장한 Connected IoT 블랙박스, 운전자를 보조하는 ADAS 탑재 블랙박스, 사물을 인식하는 AI(인공지능)를 탑재한 블랙박스 등, 과거의 단순 녹화만 하는 블랙박스 시장에서 4차 산업 시대가 요구하는 신 기술들이 탑재된 Smart 블랙박스로 해외시장 수출등을 확대하며 경쟁우위를 지속적으로 유지할 예정입니다. ㉱ RDVR 콤보

RDVR 콤보 제품은 해외시장 현지화에 맞는 높은 기술적 우위 및 품질력을 바탕으로 업계 최고 성능의 Signature Radar를 탑재하고 있으며, 고성능 AP를 탑재하여 고화질의 녹화를 수행하며, 업계 최고 성능의 기능을 탑재하고 있습니다.(Navigation Map 탑재, WiFi, Magnetic 거치대, 정전 터치, 주차모드 지원 등) 이러한 기술 및 품질로 제품 다양화를 통해 해외시장에서 경쟁우위를 확보하고 있습니다.

나. 당기 제품군별 매출현황 (단위 : 원)

제품군	매출액	총매출비중

RD	34,372,688,417	25.9%

TWR	15,147,146,187	11.4%

블랙박스/RDVR콤보	82,004,205,433	61.8%

기타	1,031,011,067	0.8%

기타용역	222,341,134	0.1%

합계	132,777,392,238	100.0%

2. 주요 제품 가. 주요 제품군의 현황

㉮ 레이더디텍터(RD)

당사의 RD 사업부문에서의 주요 제품 구분은 일반 RD 제품, RD와 GPS가 통합된 제품, Remote RD 제품, 스마트폰 연계 제품 및 블랙박스형 레코더가 장착된 제품군으로 나뉩니다. 일반 RD 제품은 대부분의 RD 제품을 말하며, Display, Alert, Voice Announcement 등 방법에 따라 다양한 모델들로 나눌 수 있으며, RD와 GPS가 통합된 제품은 고정식 단속기의 대응차원이며, 그 수요도 증가하는 추세입니다. 스마트폰과 연동되어, RD에서 전달하는 정보를 스마트폰 화면으로 확인하고, RD의 control도 스마트폰에서 무선(Bluetooth) 를 통해 조작할 수 있는 RD 제품으로 속도 측정, 위치확인, 자동차 Battery 상태 등 부가 정보까지 스마트폰을 통하여 모두 확인할 수 있는 차세대 RD 제품입니다. 더불어 블랙박스 형 레코더가 장착된 RD는 러시아 시장 외, 미국 시장에도 선을 보여 각광을 받고 있으며, Wifi를 통해 업데이트를 할 수 있는제품군까지 갖추었습니다.

㉯ 무전기(TWR)당사의 무전기 사업부문에서의 주요 제품 구분은 LMR 무전기(전문가용 무전기), Voice Pager (공무용), 일본시장 산업용 소출력 무전기, Business 용 무전기, Digital 무전기 등으로 나눌 수 있습니다. 모두 Motorola Solutions에 공급하며 LMR 무전기는전 세계 시장을 대상으로, Voice Pager는 미국 중심으로 꾸준한 수요를 늘리고 있고,일본시장에는 소출력 무전기와 중계기로 제품군을 늘려 시장 확보를 하고 있습니다. Digital 무전기는 중국 시장 외, 미국 시장에도 판매를 시작하였으며, 개발 중에 있는 Business 용 무전기는 미국 시장 외, 유럽에 큰 시장도 확보할 예정입니다.

㉰ 블랙박스

블랙박스 제품군으로는, AI 기반 기술의 블랙박스 및 통신형 IoT 블랙박스가 개발 되고 있으며, 360도 블랙박스, QHD+QHD블랙박스, FHD+FHD블랙박스가 있습니다. ㉱ RDVR 콤보

RDVR 콤보는 DVR(QHD/FHD)+Patch, DVR(QHD/FHD)+Horn 제품이 있습니다. 나. 주요 제품군의 가격변동 추이 ㉮ 레이더디텍터(RD) 중국 업체들의 등장으로 가격 경쟁력이 심화되고, 판매가가 다소 하락하는 추세입니다만, 여전히 가격에 민감하지 않은 고사양, 고품질 제품군도 판매는 되고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR)일반 무전기와는 달리 전문가용 무전기는 시장자체의 가격변동이 크게 떨어지지는 않지만, 저가 기술을 확보한 중국 업체들의 성장으로 차별화된 품질을 겸비한 가격 경쟁력의 확보가 중요한 숙제입니다. ㉰ 블랙박스

블랙박스 가격은 신규 제품은 라인업(사양) 별로 기준 가격이 있으며 시간이 지남에 따라 과거 모델의 가격은 하락 판매가 되므로, 지속적인 신모델을 출시하여 가격을 유지하고 있습니다. ㉱ RDVR 콤보 RDVR 콤보는 달러 대 루불(러시아)의 환율 관계로 영향이 있으나, 그 외 가격변동 요인은 없습니다.

3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황

당사 제품의 원재료는 MCU 등의 반도체류, MLCC등 수동 소자를 비롯한 각종 전자 부품이 있습니다. 주요 원재료의 공급 상황은 당해 연도의 Covid-19팬데믹영향으로 대다수 전자부품 제조사의 생산일 단축 및 신규설비에 대한 투자보류에 더하여 비 대면 사회로의 급속한 진입으로 폭증한 data처리를 수용하기 위한 Data Center증설, Notebook computer등 휴대용 개인정보기기 등의 수요 급증에 따른 memory, MCU를 비롯한 반도체류 수급 불균형 심화되고 있습니다. 반도체류는 주문 후 공급에 소요되는 납기가 연장되고 일부는 공급가격의 인상이 요청되고 있습니다. 금년은 전자산업계 전반에 걸친 반도체를 비롯한 전자부품의 공급 상황이 수월치 않은 것으로 전망하나, 이에 당사는 변화하는 원재료 공급상황을 긴밀히 고객사와 공유하고 원재료 수급의 안정화를 위해 고객사의 장기적 예상 수요를 입수하여 연장된 부품의 납기를 충족하는 사전 발주를 진행하고 공급 문제 예상되는 품목을 비축 및 연구소의 신속한 대체품 발굴 등으로 전자산업계 전반에 걸친 부품 공급상황에 대비하고 있습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이

Covid-19팬데믹 장기화로 부품 제조업체의 신규 설비 투자는 감소 또는 보류 된데 반해 변화된 비 대면 일상으로 전자제품의 수요 증가가 복합되어 memory와 MCU등의 반도체류는 수요 대비 공급의 불균형이 심화되고 있고, 백신 보급에 따른 전년도 위축된 경기의 부활 기대와 이상 기후의 영향에 따른 유가 회복, 경기 활성화를 위한 세계 각국의 인프라투자 증대, 지구 환경 개선을 위한 Green정책의 일환으로 급성장세에 있는 전기차 및 재생에너지의 비축을 위한 에너지 저장장치(ESS)산업 성장, 택배물량 급증에 따른 골판지 등 포장지 및 일회용품 증가로 플라스틱 소비 증가등의 이유로 석유,금속,제지류 등 원자재 수요가 급속히 증가하는 상황으로 전반적인 원재료의 가격이 상승 추세에 있습니다. 당사는 가격 인상이 예고된 원재료 품목에 대하여는 인상 전에 가능한 주문 재고를 인수,비축을 통해 비용 상승의 영향을 최소화 하며, 또한 이러한 비용상승에 대하여 합리적,객관적 방안으로 제품가격에 반영하여 분담하는 협의를 고객사와 진행하고 있습니다.

4. 생산 및 설비 필리핀 이전 생산 7년차로 RD, TWR제품의 수율 안정화를 완성한 상태이며, 전 년도 주요 고객사로부터 수주한 CLR 무전기 제품군의 생산을 시작하며 신규 장비 및 설비투자를 추가하여 생산이 준비되었습니다. 필리핀 현지의 임금 및 물가, 노동시장의 안정적인 유지와 당사 제품군에 대한 숙련도 향상으로 생산 능력, 효율화를 더욱 향상하여 제품 원가경쟁력을 지속 재고 하고 있습니다.

5. 매출 가. 매출실적

1) 주요 제품군의 현황 (단위 : 원)

제품군	품목	매출액	매출액비율

RD	레이더디텍터	34,372,688,417	25.9%

TWR	무전기	15,147,146,187	11.4%

블랙박스/RDVR콤보	블랙박스/RDVR콤보	82,004,205,433	61.8%

기타	금형 등	1,031,011,067	0.8%

기타용역	용역	222,341,134	0.1%

합계	132,777,392,238	100.0%

2) 매출형태별 실적 (단위 : 원)

구 분	제24기	제23기	제22기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

수 출	131,659,955,365	99.2%	152,651,497,471	98.1%	106,683,694,834	95.1%

내 수	1,117,436,873	0.8%	2,978,405,340	1.9%	5,533,868,071	4.9%

합 계	132,777,392,238	100.0%	155,629,902,811	100.0%	112,217,562,905	100.0%

나. 판매경로 (단위 : 원)

매출유형	품목	구분	판매경로	판매경로별매출액

제품 및 상품	RD	수출	중계무역	34,372,688,417

TWR	내수/수출	내수/중계무역	15,147,146,187

블랙박스/RDVR콤보	내수/수출	내수/직수출	82,004,205,433

금형 등	내수/수출	내수/직수출	1,031,011,067

기타	용역	수출	직수출	222,341,134

합계	132,777,392,238

다. 판매방법 및 주요매출처 ㉮ 레이더디텍터(RD)당사는 ODM(제조업자 개발 생산)방식으로 당사의 주요 BUYER인 COBRA에 의해 주요 시장인 미주시장에 판매되고 있으며, ODM 방식으로 일본시장, 러시아시장에도 판매하고 있습니다. ㉯ 무전기(TWR)당사가 전세계 판매를 목적으로 개발한 전문가 산업용 무전기가 전세계 Motorola의4개 물류집합지로 선적이 되면 각 지역의 물류 집합지에서 Motorola에 의해 국가별로 판매합니다. 주요 매출처는 Motorola이며, 주요 시장은 북미와 아시아 시장이며, 유럽시장은 2011년 말부터 본격적으로 판매를 시작으로 현재까지 꾸준히 증가 추세를 보이고 있습니다. ㉰ 블랙박스

당사의 관계사인 ㈜엠티오메가에서 개발 및 생산을 담당하고 있으며, 주력시장은 현재 일본입니다. 또한 안정화된 파일시스템으로 러시아, 유럽으로 시장 확대중입니다. ㉱ RDVR 콤보

주력 시장은 현재 러시아이며, 일본내 최초로 제품 출시하였고 추가 라인업 확대계획을 가지고 있습니다. 라. 판매전략당사는 각 지역별로 구축되어 있는 BUYER 및 판매처의 판매망을 활용하고 안정적인수요처를 확보하기 위하여 당사의 BUYER들과 전략적인 관계를 형성하고 있습니다. 우수한 제품 개발 기술력과 필리핀공장에 기인하는 원가경쟁력의 확보를 통하여 시장점유율의 우위를 확보하고 안정적인 수익구조를 유지하는 판매전략을 가지고 있습니다.

6. 수주상황 당사가 개발/제조하여 판매하고 있는 제품 대부분은 ODM 방식이며, 제품 대부분이 고객으로부터 주문을 받아 생산 및 출하를 하고 있습니다. 내수와 수출을 포함한 제조에 있어서 물품공급계약을 기본으로 거래처로부터 사전에 월별 생산물량을 주문 받아 공급하는 형태입니다. 따라서 단기적으로 매출에 영향을 줄 수 있는 수주현황은발생하지 않는 사업방식을 가지고 있습니다.

7. 시장위험과 위험관리가. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. ㉮ 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금및현금성자산	20,679,164,561	20,679,164,561	29,417,571,621	29,417,571,621

매출채권	19,014,792,046	19,014,792,046	13,339,438,567	13,339,438,567

단기기타채권	335,240,868	335,240,868	3,378,248,214	3,378,248,214

단기기타금융자산	18,743,880,831	18,743,880,831	11,689,248,378	11,689,248,378

장기기타채권	1,559,354,060	1,559,354,060	1,437,737,688	1,437,737,688

장기기타금융자산	972,758,771	972,758,771	1,141,518,685	1,141,518,685

합계	61,305,191,137	61,305,191,137	60,403,763,153	60,403,763,153

2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 9,503,650,062 9,205,446,542 285,845,996 12,357,524 - 단기기타채무 2,180,758,518 880,613,915 4,966,785 1,295,177,818 - 단기차입금 20,989,264,609 1,601,264,609 6,200,000,000 13,188,000,000 - 유동성리스부채 676,610,207 69,823,194 110,360,600 496,426,413 - 장기차입금 1,300,000,000 - - - 1,300,000,000 장기기타채무 225,000,000 - - - 225,000,000 리스부채 1,078,088,463 - - - 1,078,088,463 합계 35,953,371,859 11,757,148,260 6,601,173,381 14,991,961,755 2,603,088,463 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 10,774,609,832 10,163,827,359 568,108,992 42,673,481 - 단기기타채무 1,961,941,911 1,832,897,727 - 129,044,184 - 단기차입금 15,612,886,905 3,032,986,905 4,222,200,000 8,357,700,000 - 유동성리스부채 487,992,018 44,903,750 136,887,980 306,200,288 - 전환사채 2,049,108,683 - - - 2,049,108,683 장기차입금 1,949,800,000 - - - 1,949,800,000 장기기타채무 105,000,000 - - - 105,000,000 리스부채 295,960,521 - - - 295,960,521 합계 33,237,299,870 15,074,615,741 4,927,196,972 8,835,617,953 4,399,869,204 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.㉮ 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 PHP (9,061,524) 9,061,524 (51,610,555) 51,610,555 JPY (4,868,655) 4,868,658 (15,587,883) 15,587,888 USD 1,466,521,589 (1,466,521,568) 575,742,252 (575,742,220) ㉯ 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차입금 22,289,264,609 17,562,686,905 합계 22,289,264,609 17,562,686,905 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 222,892,646 (222,892,646) 175,626,869 (175,626,869) 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채 총계 43,021,164,381 40,718,880,656 차감: 현금및현금성자산 (20,679,164,561) (29,417,571,621) 순부채 22,341,999,820 11,301,309,035 자본총계 53,395,695,416 52,630,331,388 부채비율 41.84% 21.47% 8. 파생상품거래 현황 (1) 연결실체는 단기매매차익을 목적으로 우리은행 등과 통화옵션 및 선물환계약을 체결하였으며 내용은 다음과 같습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 - - - - 58,894,568 합계 - - - - 58,894,568 유동항목 - - - - (주1) 당기말 매도금액 잔액은 없으며, 금융손익은 선물환계약 USD1,700만의 거래 및 평가손익입니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (198,910,904) 합계 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (198,910,904) 유동항목 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (주1) 매도금액은 전기말 잔액이며, 금융손익은 통화옵션 및 선물환계약 USD900만의 거래 및 평가손익입니다. 9. 경영상의 주요계약 (1) 개발용역 계약 1) 계약상대방 : ㈜넥스커뮤니케이션 2) 계약체결시기 및 기간 : 2020년 4월 1일~2021년 3월 31일 3) 금액 : 1,800,000,000원(VAT별도) 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 회사명 기업부설연구소 연구소명 인정일 인정기관 주요업무 인원 ㈜백금티앤에이 BG T R Center 1998-07-31 KOITA RD 개발 18명 ㈜엠티오메가 ㈜엠티오메가부설연구소 2005-05-03 KOITA 블랙박스/RDVR 개발 41명 ㈜넥스커뮤니케이션 ㈜넥스커뮤니케이션부설연구소 2009-12-22 KOITA TWR 개발 15명 ※ KOITA : 사단법인 한국산업기술진흥협회 나. 연구개발 담당조직 위 각 회사별로 부설연구소를 가지고 있으며, 각 부설연구소는 아래 그림과 같은 조직구조를 가지고 있습니다. 2019 연구소 조직도.jpg 2020 연구소 조직도 다. 연구개발비용 (단위 : 원) 과 목 제24기 제23기 제22기 원재료비 720,585,068 571,119,583 624,569,563 인건비 4,894,892,995 4,304,928,740 3,340,007,611 위탁용역비 917,291,054 1,484,617,066 1,498,904,372 기타 24,533,184 12,120,857 7,517,474 연구개발비용 계 6,557,302,301 6,372,786,246 5,470,999,020 회계처리 판매비와 관리비 6,557,302,301 4,477,923,972 2,855,537,166 개발비(무형자산) - 1,894,862,274 2,615,461,854 연구개발비 / 매출액 비율 4.9% 4.1% 4.9% 라. 연구개발실적 (1) BG T R Center 연구과제 Premium DVR+RD Combo 제품 다양화 연구결과 - QHD급 DVR과 고감도 RD를 접목한 제품 개발 - Server 연동 기능이 강화된 제품 개발 기대효과 - 매출 증대 - 기술 선도 기업 이미지 강화 연구과제 Golf Watch 제품 다변화 연구결과 - 원가 절감 모델 개발 - 저전력 설계를 통한 사용시간 대폭 증가된 모델 개발 기대효과 - 매출 증대 연구과제 Low Cost DSP Platform 제품 기능 강화 연구결과 - 24GHz Low Band지원 International 모델 개발 - IVT Filter 성능 강화 모델 개발 기대효과 - 미국 외 신규 시장 진출 연구과제 Premium급 RD Platform 개발 연구결과 - FFT기법 활용 RD Platform 설계 - US향 Patch Antenna 설계 (2) ㈜넥스커뮤니케이션 부설연구소 연구과제 VHF Portable Display Version 산업용 Radio Transceiver 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 무전기 개발- World wide 16/99 Channel 5W 송신출력 및 MDC, Quick Call 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 C,D,E,F를 충족하는 기구설계 기대효과 - World wide 공급으로 생산물량의 확대- Rohs 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험을 충족함으로 방수, 충격, 온도조건에서 강함 연구과제 UHF Portable Display Version 산업용 Radio Transceiver 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 무전기 개발- World wide 16/99 Channel 4W 송신출력 및 MDC, Quick Call 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 C,D,E,F를 충족하는 기구설계 기대효과 - World wide 공급으로 생산물량의 확대- Rohs 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험을 충족함으로 방수, 충격, 온도조건에서 강함 연구과제 VHF Portable Marine Radio Transceiver 연구결과 - USA, Canada, Europe, International 주파수를 수용하는 5W 제품 개발- 방수기준 JIS8(2m 수중에서 60분 유지)을 충족하는 제품의 개발- Floating 기능 구현(제품이 자체 부력에 의해 수면에 떠있는 기능) 기대효과 - 해상용 무전기 개발 생산 업체로 부각- 해상용 무전기의 세계 진출 가능 기술력 확보- 산업용 제품에 JIS7 기술력 접목 가능 연구과제 VHF Two Tone Voice Pager(산업용 Radio Receiver) 연구결과 - Two Tone Detect와 Voice를 수신하는 수신 전용 무전기 개발- 국제환경규제 ROHS 요구조건을 충족- 1 / 5 Channel 지원 및 Voice recorder 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP56를 충족하는 기구설계- 미국/캐나다의 방폭 기준을 만족(UL 방폭 인증 취득) 기대효과 - Pager 시장 진입에 따른 생산물량의 확대- ROHS 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험의 일환으로 방수, 충격, 온도 조건에서 내구성 충족- 방폭 지원으로 Public Safety 시장 진입 연구과제 UHF Two Tone Voice Pager(산업용 Radio Receiver) 연구결과 - Two Tone Detect와 Voice를 수신하는 수신 전용 무전기 개발- 국제환경규제 ROHS 요구조건을 충족- 1 / 5 Channel 지원 및 Voice recorder 기능 내장형- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP56를 충족하는 기구설계 - 미국/캐나다의 방폭 기준을 만족 (UL 방폭 인증 취득) 기대효과 - Pager 시장 진입에 따른 생산물량의 확대 - ROHS 충족 및 엄격한 품질관리로 통화의 안정성 및 Security 실현- MIL-STD 및 환경시험의 일환으로 방수, 충격, 온도 조건에서 내구성 충족 - 방폭 지원으로 Public Safety 시장 진입 연구과제 UHF Wide Band Portable Digital 산업용 Radio Transceiver (china dPMR:CF12.5 ) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- China Digital Protocal 를 만족하도록 설계- China ASELP Vocoder 지원하도록 설계- FDMA 기술 습득- UHF 70Mhz Band를 하나의 Radio로 cover 할 수 있도록 설계 기대효과 - FDMA Digital Radio에 대한 기술력 확보 - China Digital Radio 시장 확대 - 70Mhz Band를 하나로 cover 하기에 여러 Band의 radio가 필요하지 않고 생산 및 물류 등에서 타 업체와의 차별화로 경쟁력 강화 연구과제 UHF Wide Band Portable Digital 산업용 Radio Transceiver(DMR) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- DMR Digital Protocal 를 만족하도록 설계- AMBE+2 Vocoder 지원하도록 설계- TDMA 기술 습득- UHF 70Mhz Band를 하나의 Radio로 cover 할 수 있도록 설계 기대효과 - TDMA Digital Radio에 대한 기술력 확보 - DMR Digital Radio 시장 진입 가능성 - 70Mhz Band를 하나로 cover 하기에 여러 Band의 radio가 필요하지 않고 생산 및 물류 등에서 타 업체와의 차별화로 경쟁력 강화 연구과제 Japan TSD Radio Transceiver 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 일본향 소형 업무용 analog 무전기 개발- 규정된 Channel 지원 및 1mW / 10mW의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP67를 충족하는 기구설계 - Japan ARIB STD 를 만족하도록 설계 ( Type approval ) - Low voltage (1.2Vdc)에서 동작될 수 있도록 설계 기대효과 - 일본TSD 시장 진입에 따른 생산물량의 확대 연구과제 Low Tier Japan TSD Radio Transceiver 연구결과 - Low Tier Low cost 일본향 소형 업무용 analog 무전기 개발- One chip RF IC 를 적용하여 Low cost 및 안정된 회로특성 구현 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족 - 규정된 Channel 지원 및 10mW의 송신 출력- Motorola / Vertex 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- IP67를 충족하는 기구설계 - Japan ARIB STD 를 만족하도록 설계 ( Type approval ) - Low voltage (1.2Vdc)에서 동작될 수 있도록 설계 - MOT/Vertex로 부터 생산 및 출하 승인 득함 기대효과 - 일본TSD 시장에 추가적인 모델 개발로 생산물량 확대 및 입지 강화 - Low Tier의 성공적인 개발 완료로 인해 Middle, High Digital TSD 로의 개발 수주 가능성 높임 연구과제 Middle Tier Japan TSD Radio Transceiver 연구결과 - Middle Tier Low cost 일본향 소형 업무용 analog 무전기 개발- One chip RF IC 를 적용하여 Low cost 및 안정된 회로특성 구현 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족 - 규정된 Channel 지원 및 10mW의 송신 출력- Motorola / Vertex 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- Japan ARIB STD 를 만족하도록 설계 (Type approval ) - 2.4Vdc에서 동작될 수 있도록 설계하여 사용 시간 증가 - MIL-STD 810 E,G 와 IP67를 충족하는 기구설계 - MOT/Vertex로 부터 생산 및 출하 승인 득함 기대효과 - 일본TSD 시장에 Mil -STD를 만족하는 Middle tier 모델 개발로 생산물량 확대 및 소비자의 선택폭을 넓힘 연구과제 High Tier Japan TSD Radio Transceiver 연구결과 - High Tier Slim 형인 일본향 소형 업무용 analog 무전기 개발- One chip RF IC 를 적용하여 안정된 회로특성 구현- 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족- 규정된 Channel 지원 및 10mW의 송신 출력- Motorola / Vertex 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- Japan ARIB STD 를 만족하도록 설계 ( Type approval ) - Li-ion (3.6Vdc) single cell로 동작되며 일반적인 배터리 교체형이 아닌 휴대폰처럼 충전회로와 비 교체용 배터리를 내장하여 설계- Li-ion과 충전기에 요구되는 IEC/EN Safety spec를 만족할 수 있도록 설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP67를 충족하는 기구설계- MOT/Vertex로 부터 생산 및 출하 승인 득함 기대효과 - 일본TSD 시장에 High Tier 모델까지 추가 개발되어 입지 강화와 소비자의 선택폭을 넓힘- Li-ion battery 와 충전기를 내장 하였지만, 가볍고 가장 Slim 한 High Tier 모델을 개발함에 따라 경쟁사 대비 비교우위에 서게 됨 연구과제 UHF Wide Band Portable Low Cost Digital Radio Transceiver(China향 DMR) 연구결과 - 국제환경규제 Rohs 요구조건을 충족하는 소형 업무용 Digital 무전기 개발- 16 Channel 지원 및 2/4W의 송신 출력- Motorola 품질기준에 만족하는 회로 및 기구설계- MIL-STD 810 E,G 와 IP54를 충족하는 기구설계- DMR Digital Protocal ( TDMA ) 를 만족하도록 설계- AMBE+2 Vocoder 지원하도록 설계- UHF 70Mhz Band를 하나의 Radio로 cover 할 수 있도록 설계- China Digital Type Approval 득함 - 까다로운 MOT 제품 승인과 출하 득함 기대효과 - 경쟁력이 심한 china 시장에 저가형이지만 우수한 품질과 기술력을 앞세워 China DMR digital radio 시장 진입 - China digital를 발판삼아 미주와 유럽시장으로의 모델 개발 및 진입 가능성 연구과제 Japan TSD analog / digital Repeater(중계기) 연구결과 - 일본향 소형 업무용 analog 무전기에 사용하는 repeater 개발- One chip RF IC 를 적용하여 안정된 회로특성 구현 - 규정된 simplex duplex Channel 지원 - 1mW / 10mW/ 100mW의 송신 출력- Japan Analog ARIB STD 와 Draft Digital TSD를 만족하도록 설계 - Indoor 모델은 외부 전원과 더불어 전원 차단 시 Li-ion (3.6Vdc) single cell로도 동작되어 일정 시간(10시간 이상)동안 외부 전원없이 위급한 상황에서도 사용될 수 있도록 설계 - Outdoor 모델은 외부의 가혹조건에서 사용될 수 있도록 Mil-STD와 IP67를 만족하도록 설계 - Analog TSD Repeater에 대한 Japan Type Approval 득함 - 법제화될 Digital TSD를 구현하기 위해 새로운 설계가 아닌 범용으로 사용되고 있는 PC 또는 WIFI Tool 을 이용하고 Program update하여 Digital mode를 사용할 수 있도록 설계 기대효과 - 일본 TSD 시장에 Radio 와 더불어 Repeater 까지 출하를 할 예정이기에 경쟁사 대비 모델군이 넓어짐 - Digital TSD 법제화 시 빠른 제품 승인과 Program update로 경쟁사보다 우위 선점 및 시장 진입 연구과제 PMR446 1W Analog Radio 연구결과 - 아측의 기술력을 인정받아 M사와의 협업을 통해 프리미엄제품개발- 새롭게 요구되는 유럽RED Spec에 만족하도록 설계 및 승인- Motorola 품질기준, MIL-STD 810 E,G 와IP54를 충족- MOT 제품 승인과 출하 득함 기대효과 - 유럽의 소출력시장 진입에 따른 매출 신장 기대- 협업을 통한 기술 습득으로 유사 모델 수주 받음 연구과제 One Cell Ni-MH Single Unit Charger 연구결과 - 일본의 전기안전Spec에 만족 및 승인 득함- Motorola 의 까다로운 Safety 요구사항에 만족 기대효과 - Radio 와 더불어 Charger 까지 자체 개발 및 생산 보유로 타사 대비 경쟁력을 높임 연구과제 PMR446 1W Analog Radio 연구결과 - 아측의 자체 기술력으로 유럽향 소출력 radio 개발- 유럽RED Spec 에 만족하도록 설계- Motorola 품질기준, MIL-STD 810 E,G 와IP52를 충족 기대효과 - 프리미엄 모델과 더불어 매출 신장 기대 (3) ㈜엠티오메가 부설연구소 연구과제 ADAS 블랙박스 개발 연구결과 - 전방추돌/차선이탈/앞차출발/신호등 인식의 운전자보조 기능 개발 기대효과 - 제품의 라인업 확대 및 매출 확대 기대 연구과제 AI 적용된 LPR(License Plate Recognition) 및 사물인식 기술개발 연구결과 - 사람보다 정확한 수준의 번호판 인식 기술 확보 기대효과 - 업계 최고 수준의 정확도로 블랙박스에 적용하여 신규 제품 창출 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 ㅇ 지적재산권 보유 현황 종류 출원일 획득일 내용 비고 특허권 1999.07.27 2001.09.27 레이더 검출기의 혼 안테나 구조 특허청 1999.07.27 2001.06.08 광대역 레이더 검출기 및 그 제어방법 특허청 1999.10.06 2002.09.18 케이에이 밴드 대역 유전체 공진 발진기 특허청 1999.10.06 2001.11.02 케이에이 밴드 대역 직교 편파 변환기 특허청 2001.08.09 2004.09.22 차량의 레이더/레이저검출기 고정장치 특허청 2001.08.22 2004.11.17 전자식 나침반이 결합된 광대역 레이더 검출기 특허청 2001.09.20 2004.01.27 광대역 레이더 검출기 회로 특허청 2001.10.04 2004.11.03 디지털 위상 고정 유전체 공진 발진기 및 그 제어방법 특허청 2001.12.18 2004.04.08 광대역 레이더 검출기 회로 특허청 2002.04.30 2004.12.31 지피에스와 레이더 검출기가 결합된 차량 운행 경고장치 특허청 2002.04.30 2005.09.13 지피에스와 레이더 검출기를 결합한 차량 운행정보 알림장치 특허청 2002.10.02 2005.09.28 레이더 검출기와 전자식 나침반이 결합된 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.02 2005.09.28 레이더 검출기와 지피에스가 결합된 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.02 2005.01.10 레이더 검출기가 결합된 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.02 2005.09.28 전자식 나침반을 구비한 위험정보 송수신 시스템 특허청 2002.10.15 2005.02.24 차량 배터리 전압표시기를 구비한 레이더 검출기 특허청 2004.01.28 2006.02.27 분리형 레이더 검출기 특허청 2004.02.27 2007.02.12 차량용 지피에스 수신기 및 그 제어방법 특허청 2004.12.14 2007.01.09 부가기능을 확장 가능한 레이더 검출기 특허청 2004.12.14 2007.02.15 부가기능을 확장 가능한 차량용 지피에스 수신기 특허청 2004.12.14 2006.08.17 핸즈프리 기능을 갖는 레이더 검출기 특허청 2004.12.14 2007.09.03 핸즈프리 기능을 갖는 차량용 지피에스 수신기 특허청 2004.12.27 2007.03.07 리모콘 조작이 가능한 레이더 검출기 특허청 2004.12.27 2007.02.15 리모콘 조작이 가능한 차량용 지피에스 수신기 특허청 2005.03.04 2007.02.13 도체가 삽입된 레이더 검출기의 혼 안테나 특허청 2007.02.06 2008.05.28 강한 결합 구조의 국부 발진단을 갖는 레이더 수신기 및 그 제어방법 특허청 2007.02.07 2008.04.08 삼중 공진 국부 발진단을 갖는 레이더 수신기 특허청 2008.06.17 2009.09.24 차량용 전자기기 지지장치 특허청 2008.12.23 2011.05.20 주기적 얇은 와이어 구조를 이용한 혼 안테나의 이득 향상 특허청 2010.11.18 2012.07.13 레이더 디텍터 용 패치 어레이 안테나 특허청 2011.08.29 2013.01.21 레이더 디텍터용 안테나 특허청 2014.03.19 2015.12.20 레이더 디텍터용 안테나 특허청 2014.02.28 2016.06.14 레이더 디텍터용 안테나 특허청 의장권 2004.02.27 2004.10.29 GPS를 이용한 차량용 교통정보 수신기 특허청 2004.01.28 2005.07.11 자동차용 교통정보제공단말기 특허청 상표권 1999.12.08 2001.06.18 백금 특허청 1999.12.08 2002.01.08 BGTECH 특허청 1999.12.08 2002.01.08 BG TECH(이미지) 특허청 1999.12.08 2001.03.02 Baek Geum 특허청 2000.06.05 2001.10.12 (주)백금정보통신 특허청 2007.02.26 2008.03.24 BG T 특허청 2007.02.26 2008.03.24 BG T Co. 특허청 2007.02.26 2008.03.24 (주)백금티엔에이 특허청 2007.02.26 2008.03.24 (주)백금T 특허청 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 구분 제24기 제23기 제22기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 82,390,547,201 73,876,810,572 51,032,421,309 ㆍ현금및현금성자산 20,679,164,561 29,417,571,621 8,049,767,139 ㆍ매출채권 19,014,792,046 13,339,438,567 20,679,619,211 ㆍ단기기타채권 335,240,868 3,378,248,214 1,515,496,653 ㆍ단기기타금융자산 18,743,880,831 11,689,248,378 2,796,661,559 ㆍ재고자산 19,980,750,126 13,632,630,263 16,425,909,279 ㆍ당기법인세자산 35,556,030 32,826,830 21,858,880 ㆍ기타유동자산 3,601,162,739 2,386,846,699 1,543,108,588 [비유동자산] 14,026,312,596 19,472,401,472 26,017,201,519 ㆍ장기기타채권 1,559,354,060 1,437,737,688 1,361,377,532 ㆍ장기기타금융자산 972,758,771 1,141,518,685 919,964,914 ㆍ투자부동산 3,988,842,378 4,247,598,843 3,412,379,245 ㆍ유형자산 2,459,731,036 2,394,780,266 2,623,771,902 ㆍ사용권자산 1,711,994,393 747,646,589 - ㆍ무형자산 1,708,698,252 4,286,860,240 7,245,976,603 ㆍ이연법인세자산 1,600,433,706 4,112,902,017 8,541,231,323 ㆍ기타비유동자산 24,500,000 1,103,357,144 1,912,500,000 자산총계 96,416,859,797 93,349,212,044 77,049,622,828 [유동부채] 37,058,834,885 34,787,554,437 25,879,608,874 ㆍ매입채무 9,503,650,062 10,774,609,832 3,551,786,434 ㆍ단기기타채무 2,180,758,518 1,961,941,911 1,215,934,549 ㆍ단기차입금 20,989,264,609 15,612,886,905 16,150,269,980 ㆍ전환사채 - 2,049,108,683 3,707,771,868 ㆍ단기기타금융부채 - - 60,717,144 ㆍ당기법인세부채 552,053,863 1,366,168,987 - ㆍ유동성리스부채 676,610,207 487,992,018 - ㆍ충당부채 1,395,156,189 1,095,132,314 - ㆍ기타유동부채 1,761,341,437 1,439,713,787 1,193,128,899 [비유동부채] 5,962,329,496 5,931,326,219 6,613,576,086 ㆍ장기기타채무 321,224,221 105,000,000 60,000,000 ㆍ장기차입금 1,300,000,000 1,949,800,000 2,883,000,040 ㆍ리스부채 1,078,088,463 295,960,521 - ㆍ퇴직급여부채 3,263,016,812 3,580,565,698 3,670,576,046 부채총계 43,021,164,381 40,718,880,656 32,493,184,960 [지배기업소유주지분] 37,204,778,802 41,033,274,460 39,678,966,237 ㆍ자본금 8,209,320,500 7,743,554,500 7,606,128,000 ㆍ자본잉여금 28,237,882,240 26,598,658,228 26,429,711,435 ㆍ기타자본 (1,415,372,083) (1,415,372,083) (1,415,372,083) ㆍ기타포괄손익누계액 (87,162,198) (15,953,432) (595,551,997) ㆍ이익잉여금 2,260,110,343 8,122,387,247 7,654,050,882 [비지배지분] 16,190,916,614 11,597,056,928 4,877,471,631 자본총계 53,395,695,416 52,630,331,388 44,556,437,868 자본과부채총계 96,416,859,797 93,349,212,044 77,049,622,828 관계기업 투자주식의 평가방법 - - - 연결에 포함된 회사수 4개 4개 4개 2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 제24기 제23기 제22기 (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) 매출액 132,777,392,238 155,629,902,811 112,217,562,905 영업이익 6,097,497,445 18,452,584,748 6,538,127,215 당기순이익(손실) (762,400,437) 8,812,841,257 6,028,051,697 지배기업소유주 (5,369,539,065) 1,825,793,676 4,614,522,264 비지배지분 4,607,138,628 6,987,047,581 1,413,529,433 총포괄이익(손실) (565,270,534) 8,528,133,027 5,918,305,242 기본주당순이익(손실) (336) 119 311 희석주당순이익 - 118 288 연결에 포함된 회사수 4개 4개 4개 ※ 상기 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 지배기업 소유주지분 기준입니다. 나. 요약 재무정보 1) 요약 재무상태표 (단위 : 원) 구분 제24기 제23기 제22기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 30,103,294,555 30,289,987,169 34,632,743,086 ㆍ현금및현금성자산 8,074,259,186 9,399,860,530 5,488,006,559 ㆍ매출채권 14,955,949,691 9,972,581,104 18,470,897,360 ㆍ단기기타채권 2,726,545,106 1,153,757,745 8,388,706,645 ㆍ단기기타금융자산 3,360,000,000 8,608,016,952 1,359,797,620 ㆍ재고자산 384,733,104 382,788,323 506,065,242 ㆍ당기법인세자산 33,028,940 29,957,770 18,060,690 ㆍ기타유동자산 568,778,528 743,024,745 401,208,970 [비유동자산] 26,901,145,027 31,155,136,093 32,804,190,136 ㆍ장기기타채권 1,163,538,359 1,141,464,562 1,126,704,291 ㆍ장기기타금융자산 787,956,311 554,732,350 501,000,000 ㆍ종속기업및관계기업투자 18,295,198,482 18,295,198,482 14,816,098,482 ㆍ투자부동산 3,267,436,309 3,339,907,777 3,412,379,245 ㆍ유형자산 417,523,839 317,302,389 434,214,045 ㆍ사용권자산 274,655,669 96,859,153 - ㆍ무형자산 353,223,928 3,163,193,974 4,160,139,730 ㆍ이연법인세자산 2,317,112,130 3,143,120,262 6,441,154,343 ㆍ기타비유동자산 24,500,000 1,103,357,144 1,912,500,000 자산총계 57,004,439,582 61,445,123,262 67,436,933,222 [유동부채] 22,211,520,194 19,744,187,180 20,604,104,641 ㆍ매입채무 4,276,048,956 3,080,150,061 2,093,684,986 ㆍ단기기타채무 630,934,722 1,144,156,018 1,292,257,720 ㆍ단기차입금 16,989,264,609 13,149,244,905 13,041,719,980 ㆍ전환사채 - 2,049,108,683 3,707,771,868 ㆍ단기기타금융부채 - - 60,717,144 ㆍ유동성리스부채 186,783,650 101,032,794 - ㆍ충당부채 250,267 36,572,302 - ㆍ기타유동부채 128,237,990 183,922,417 407,952,943 [비유동부채] 2,325,967,319 3,110,708,432 4,569,698,228 ㆍ장기기타채무 306,224,221 90,000,000 60,000,000 ㆍ장기차입금 - 800,000,000 2,600,000,040 ㆍ리스부채 92,393,969 - - ㆍ퇴직급여부채 1,927,349,129 2,220,708,432 1,909,698,188 부채총계 24,537,487,513 22,854,895,612 25,173,802,869 [자본금] 8,209,320,500 7,743,554,500 7,606,128,000 [자본잉여금] 28,237,882,240 26,598,658,228 26,429,711,435 [기타자본] (188,655,669) (188,655,669) (188,655,669) [이익잉여금] (3,791,595,002) 4,436,670,591 8,415,946,587 자본총계 32,466,952,069 38,590,227,650 42,263,130,353 자본과부채총계 57,004,439,582 61,445,123,262 67,436,933,222 종속ㆍ관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 제24기 제23기 제22기 (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) 매출액 50,621,798,955 54,558,064,267 63,688,858,470 영업이익(손실) (3,703,171,212) 1,616,666,541 3,791,309,780 당기순이익(손실) (7,748,235,148) (3,007,305,955) 5,082,426,927 총포괄이익(손실) (7,453,910,143) (3,218,663,196) 4,809,494,970 기본주당순이익(손실) (485) (195) 343 희석주당순이익(손실) - (195) 316 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020 4분기보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 Ⅰ.유동자산 82,390,547,201 73,876,810,572 51,032,421,309 (1)현금및현금성자산 20,679,164,561 29,417,571,621 8,049,767,139 (2)매출채권 19,014,792,046 13,339,438,567 20,679,619,211 (3)단기기타채권 335,240,868 3,378,248,214 1,515,496,653 (4)단기기타금융자산 18,743,880,831 11,689,248,378 2,796,661,559 (5)재고자산 19,980,750,126 13,632,630,263 16,425,909,279 (6)당기법인세자산 35,556,030 32,826,830 21,858,880 (7)기타유동자산 3,601,162,739 2,386,846,699 1,543,108,588 Ⅱ.비유동자산 14,026,312,596 19,472,401,472 26,017,201,519 (1)장기기타채권 1,559,354,060 1,437,737,688 1,361,377,532 (2)장기기타금융자산 972,758,771 1,141,518,685 919,964,914 (3)투자부동산 3,988,842,378 4,247,598,843 3,412,379,245 (4)유형자산 2,459,731,036 2,394,780,266 2,623,771,902 (5)사용권자산 1,711,994,393 747,646,589 0 (6)무형자산 1,708,698,252 4,286,860,240 7,245,976,603 (7)이연법인세자산 1,600,433,706 4,112,902,017 8,541,231,323 (8)기타비유동자산 24,500,000 1,103,357,144 1,912,500,000 자산총계 96,416,859,797 93,349,212,044 77,049,622,828 부채 Ⅰ.유동부채 37,058,834,885 34,787,554,437 25,879,608,874 (1)매입채무 9,503,650,062 10,774,609,832 3,551,786,434 (2)단기기타채무 2,180,758,518 1,961,941,911 1,215,934,549 (3)단기차입금 20,989,264,609 15,612,886,905 16,150,269,980 (4)전환사채 0 2,049,108,683 3,707,771,868 (5)단기기타금융부채 0 0 60,717,144 (6)당기법인세부채 552,053,863 1,366,168,987 0 (7)유동성리스부채 676,610,207 487,992,018 0 (8)충당부채 1,395,156,189 1,095,132,314 0 (9)기타유동부채 1,761,341,437 1,439,713,787 1,193,128,899 Ⅱ.비유동부채 5,962,329,496 5,931,326,219 6,613,576,086 (1)장기기타채무 321,224,221 105,000,000 60,000,000 (2)장기차입금 1,300,000,000 1,949,800,000 2,883,000,040 (3)리스부채 1,078,088,463 295,960,521 0 (4)퇴직급여부채 3,263,016,812 3,580,565,698 3,670,576,046 부채총계 43,021,164,381 40,718,880,656 32,493,184,960 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 37,204,778,802 41,033,274,460 39,678,966,237 (1)자본금 8,209,320,500 7,743,554,500 7,606,128,000 (2)자본잉여금 28,237,882,240 26,598,658,228 26,429,711,435 (3)기타자본 (1,415,372,083) (1,415,372,083) (1,415,372,083) (4)기타포괄손익누계액 (87,162,198) (15,953,432) (595,551,997) (5)이익잉여금(결손금) 2,260,110,343 8,122,387,247 7,654,050,882 Ⅱ.비지배지분 16,190,916,614 11,597,056,928 4,877,471,631 자본총계 53,395,695,416 52,630,331,388 44,556,437,868 자본과부채총계 96,416,859,797 93,349,212,044 77,049,622,828 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.매출액 132,777,392,238 155,629,902,811 112,217,562,905 Ⅱ.매출원가 101,474,162,737 114,366,701,374 85,597,885,322 Ⅲ.매출총이익 31,303,229,501 41,263,201,437 26,619,677,583 Ⅳ.판매비와관리비 25,205,732,056 22,810,616,689 20,081,550,368 Ⅴ.영업이익(손실) 6,097,497,445 18,452,584,748 6,538,127,215 Ⅵ.기타수익 3,009,759,366 3,166,434,677 2,764,071,449 Ⅶ.기타비용 6,246,755,162 5,993,426,034 4,928,803,623 Ⅷ.금융수익 965,733,952 733,090,685 412,561,508 Ⅸ.금융비용 1,081,738,654 1,489,397,601 1,406,375,019 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 2,744,496,947 14,869,286,475 3,379,581,530 XI.법인세비용(수익) 3,506,897,384 6,056,445,218 (2,648,470,167) XⅡ.당기순이익(손실) (762,400,437) 8,812,841,257 6,028,051,697 XⅢ.기타포괄이익(손실) 197,129,903 (284,708,230) (109,746,455) (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1.해외사업환산이익(손실) (71,208,766) 579,598,565 163,185,502 (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정요소 268,338,669 (864,306,795) (272,931,957) XIV.총포괄이익(손실) (565,270,534) 8,528,133,027 5,918,305,242 XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주 (5,369,539,065) 1,825,793,676 4,614,522,264 (2)비지배지분 4,607,138,628 6,987,047,581 1,413,529,433 XVI.총 포괄이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주 (5,172,409,162) 1,541,085,446 4,504,775,809 (2)비지배지분 4,607,138,628 6,987,047,581 1,413,529,433 XVII.주당이익(손실) (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (336) 119 311 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 118 288 연결 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,156,875,000 24,952,651,534 (657,036,864) (758,737,499) 3,504,302,578 34,198,054,749 1,169,218,139 35,367,272,888 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,614,522,264 4,614,522,264 1,413,529,433 6,028,051,697 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (272,931,957) (272,931,957) 0 (272,931,957) (2)해외사업환산이익(손실) 0 0 0 163,185,502 0 163,185,502 0 163,185,502 Ⅳ.배당 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.전환사채 전환 449,253,000 1,477,059,901 0 0 0 1,926,312,901 0 1,926,312,901 Ⅵ.종속기업에 대한 소유지분 변동 0 0 0 0 0 0 2,294,597,380 2,294,597,380 Ⅶ.기타자본변동 0 0 (758,335,219) 0 0 (758,335,219) 0 (758,335,219) Ⅷ.기타 0 0 0 0 (191,842,003) (191,842,003) 126,679 (191,715,324) 2018.12.31 (Ⅸ.기말자본) 7,606,128,000 26,429,711,435 (1,415,372,083) (595,551,997) 7,654,050,882 39,678,966,237 4,877,471,631 44,556,437,868 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,606,128,000 26,429,711,435 (1,415,372,083) (595,551,997) 7,654,050,882 39,678,966,237 4,877,471,631 44,556,437,868 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,825,793,676 1,825,793,676 6,987,047,581 8,812,841,257 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (596,771,901) (596,771,901) (267,534,894) (864,306,795) (2)해외사업환산이익(손실) 0 0 0 579,598,565 0 579,598,565 0 579,598,565 Ⅳ.배당 0 0 0 0 (760,612,800) (760,612,800) 0 (760,612,800) Ⅴ.전환사채 전환 137,426,500 168,946,793 0 0 0 306,373,293 0 306,373,293 Ⅵ.종속기업에 대한 소유지분 변동 0 0 0 0 (72,610) (72,610) 72,610 0 Ⅶ.기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (Ⅸ.기말자본) 7,743,554,500 26,598,658,228 (1,415,372,083) (15,953,432) 8,122,387,247 41,033,274,460 11,597,056,928 52,630,331,388 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,743,554,500 26,598,658,228 (1,415,372,083) (15,953,432) 8,122,387,247 41,033,274,460 11,597,056,928 52,630,331,388 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,369,539,065) (5,369,539,065) 4,607,138,628 (762,400,437) Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 281,617,611 281,617,611 (13,278,942) 268,338,669 (2)해외사업환산이익(손실) 0 0 0 (71,208,766) 0 (71,208,766) 0 (71,208,766) Ⅳ.배당 0 0 0 0 (774,355,450) (774,355,450) 0 (774,355,450) Ⅴ.전환사채 전환 465,766,000 1,639,224,012 0 0 0 2,104,990,012 0 2,104,990,012 Ⅵ.종속기업에 대한 소유지분 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (Ⅸ.기말자본) 8,209,320,500 28,237,882,240 (1,415,372,083) (87,162,198) 2,260,110,343 37,204,778,802 16,190,916,614 53,395,695,416 연결 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (7,037,939,658) 40,130,999,447 8,349,671,551 (1)당기순이익(손실) (762,400,437) 8,812,841,257 6,028,051,697 (2)당기순이익조정을 위한 가감 9,793,794,424 14,924,060,201 5,358,293,437 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,406,238,123) 17,609,717,198 (3,108,295,377) (4)이자수취 606,718,479 610,907,027 516,137,585 (5)이자지급 (384,230,587) (442,189,164) (374,669,616) (6)법인세환급(납부) (1,885,583,414) (1,384,337,072) (69,846,175) Ⅱ.투자활동현금흐름 (5,174,854,244) (14,950,868,911) (3,982,487,752) (1)단기기타채권의 감소 24,201,336,665 9,415,253 8,476,276 (2)장기기타채권의 감소 565,246,780 181,520,845 1,384,272,346 (3)유형자산의 처분 5,272,727 82,902,796 10,000,000 (4)단기기타채권의 증가 (28,431,615,010) (10,649,070,469) (1,435,923,845) (5)장기기타채권의 증가 (479,382,479) (511,818,521) (104,605,217) (6)투자부동산의 취득 0 (864,706,940) 0 (7)유형자산의 취득 (1,026,620,527) (975,323,496) (1,053,048,901) (8)무형자산의 취득 (9,092,400) (2,223,788,379) (2,791,658,411) Ⅲ.재무활동현금흐름 3,604,470,243 (4,202,730,845) (1,522,667,022) (1)단기차입금의 증가 22,826,876,044 9,321,886,905 0 (2)단기기타채무의 증가 95,675,135 154,567,164 0 (3)장기차입금의 증가 0 1,000,000,000 2,000,000,000 (4)장기기타채무의 증가 120,000,000 45,000,000 0 (5)연결자본거래로 인한 현금유입 0 0 1,544,130,000 (6)단기차입금의 상환 (17,946,854,655) (10,832,169,980) (5,042,109,375) (7)단기기타채무의 감소 0 0 (17,833,837) (8)전환사채의 감소 0 (1,500,000,000) 0 (9)장기차입금의 상환 (49,900,000) (1,000,000,040) 0 (10)배당금지급 (774,355,450) (760,612,800) 0 (11)리스부채의 감소 (660,211,761) (629,020,984) 0 (12)신주발행비 지급 (6,759,070) (2,381,110) (6,853,810) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (130,083,401) 390,404,791 (53,492,789) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (8,738,407,060) 21,367,804,482 2,791,023,988 Ⅵ.기초현금및현금성자산 29,417,571,621 8,049,767,139 5,258,743,151 Ⅶ.기말현금및현금성자산 20,679,164,561 29,417,571,621 8,049,767,139 3. 연결재무제표 주석 제24(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제23(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 백금티앤에이와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 백금티앤에이와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 백금티앤에이(이하 "지배기업")는 1996년 12월에 설립되어 초단파수신기및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 군포시에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 2월 코스닥시장에 주식을 상장하였으 며 회사의 최대주주는 임학규이며, 보통주 지분의 23.9% 를 소유 하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 BG PHILIPPINES CORP. 99.9 9% - 99.9 9% 제조 필리핀 2020.12.31 의결권과반수보유 ㈜엠티오메가 44.15% - 44.15% 제조 한국 2020.12.31 사실상지배력 ㈜넥스커뮤니케이션 71.82% - 71.82% 개발 한국 2020.12.31 의결권과반수보유 (단위 : 주, 원) 회사명 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 지배기업 종속기업 합계 BG PHILIPPINES CORP. 99.9 9% - 99.9 9 % 제조 필리핀 2019.12.31 의결권과반수보유 ㈜엠티오메가 44.15% - 44.15% 제조 한국 2019.12.31 사실상지배력 ㈜넥스커뮤니케이션 71.82% - 71.82% 개발 한국 2019.12.31 의결권과반수보유 2) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 BG PHILIPPINES CORP. 14,163,206,061 3,713,520,935 39,633,730,158 89,454,486 9,104,455 ㈜엠티오메가 45,019,262,519 16,867,372,062 84,863,056,388 8,074,584,815 8,043,751,081 ㈜넥스커뮤니케이션 3,043,367,576 1,384,748,413 2,508,012,903 345,918,357 359,907,020 합계 62,225,836,156 21,965,641,410 127,004,799,449 8,509,957,658 8,412,762,556 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 BG PHILIPPINES CORP. 11,652,301,979 1,211,721,308 41,275,317,075 (611,211,415) (42,239,195) ㈜엠티오메가 37,624,176,479 17,516,037,103 102,929,730,636 12,513,776,721 12,201,084,741 ㈜넥스커뮤니케이션 2,808,618,769 1,509,906,626 2,382,501,098 (6,539,701) (336,170,930) 합계 52,085,097,227 20,237,665,037 146,587,548,809 11,896,025,605 11,822,674,616 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 4~15년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 공구기구비품 4~5년 정액법 시설장치 4~15년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년~10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 연 결 실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 초단파수신기 및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,600,000,000 14,079,164,561 20,679,164,561 단기기타금융자산 - 18,743,880,831 18,743,880,831 매출채권 - 19,014,792,046 19,014,792,046 단기기타채권 - 335,240,868 335,240,868 장기기타채권 - 1,559,354,060 1,559,354,060 장기기타금융자산 972,758,771 - 972,758,771 합계 7,572,758,771 53,732,432,366 61,305,191,137 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 8,503,212,723 20,914,358,898 29,417,571,621 단기기타금융자산 98,016,952 11,591,231,426 11,689,248,378 매출채권 - 13,339,438,567 13,339,438,567 단기기타채권 - 3,378,248,214 3,378,248,214 장기기타채권 - 1,437,737,688 1,437,737,688 장기기타금융자산 1,141,518,685 - 1,141,518,685 합계 9,742,748,360 50,661,014,793 60,403,763,153 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 9,503,650,062 9,503,650,062 단기기타채무 - 2,180,758,518 2,180,758,518 단기차입금 - 20,989,264,609 20,989,264,609 유동성리스부채 - 676,610,207 676,610,207 장기기타채무 - 225,000,000 225,000,000 장기차입금 - 1,300,000,000 1,300,000,000 리스부채 - 1,078,088,463 1,078,088,463 합계 - 35,953,371,859 35,953,371,859 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 10,774,609,832 10,774,609,832 단기기타채무 - 1,961,941,911 1,961,941,911 단기차입금 - 15,612,886,905 15,612,886,905 유동성리스부채 - 487,992,018 487,992,018 전환사채 - 2,049,108,683 2,049,108,683 장기기타채무 - 105,000,000 105,000,000 장기차입금 - 1,949,800,000 1,949,800,000 리스부채 - 295,960,521 295,960,521 합계 - 33,237,299,870 33,237,299,870 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 파생상품평가이익 - 98,016,952 파생상품거래이익 372,089,463 1,644,524 파생상품거래손실 (313,194,895) (298,572,380) 금융상품평가이익 24,185,173 4,547,404 금융상품평가손실 (2,099,738) (36,931,153) 금융상품거래이익 17,092,749 - 이자수익 12,631,578 35,308,072 소계 110,704,330 (195,986,581) 상각후원가측정금융자산 이자수익 539,734,989 593,573,733 상각후원가측정금융부채 이자비용 (766,444,021) (1,153,894,068) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 20,679,164,561 6,600,000,000(*1) 29,417,571,621 8,503,212,723(*1) 단기기타금융자산 18,743,880,831 (*) 11,689,248,378 98,016,952(*2) 매출채권 19,014,792,046 (*) 13,339,438,567 (*) 단기기타채권 335,240,868 (*) 3,378,248,214 (*) 장기기타채권 1,559,354,060 (*) 1,437,737,688 (*) 장기기타금융자산 972,758,771 972,758,771 1,141,518,685 1,141,518,685 합계 61,305,191,137 60,403,763,153 금융부채 : 매입채무 9,503,650,062 (*) 10,774,609,832 (*) 단기기타채무 2,180,758,518 (*) 1,961,941,911 (*) 단기차입금 20,989,264,609 (*) 15,612,886,905 (*) 유동성리스부채 676,610,207 (*) 487,992,018 (*) 전환사채 - (*) 2,049,108,683 (*) 장기기타채무 225,000,000 (*) 105,000,000 (*) 장기차입금 1,300,000,000 (*) 1,949,800,000 (*) 리스부채 1,078,088,463 (*) 295,960,521 (*) 합계 35,953,371,859 33,237,299,870 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니 다.(*1) 현금및현금성자산 당기 20,679백만원 중 6,600백만원, 전기 29,417백만원 중 8,503백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치입니다.(*2) 단기기타금융자산중 전기 11,689백만원 중 98백만원은 파생상품자산의 공정가치입니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 - 6,600,000,000 - 6,600,000,000 장기기타금융자산 - 972,758,771 - 972,758,771 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 - 8,503,212,723 - 8,503,212,723 단기기타금융자산 - 98,016,952 - 98,016,952 장기기타금융자산 - 1,141,518,685 - 1,141,518,685 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 서열체계 수준 2로 분류되는 현금및현금성자산의 공정가치는 MMF의 기준가로 평가하고 있으며, 단기기타금융자산의 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있고, 장기기타금융자산은 금융기관의 해지환급금액으로 평가하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 예금 20,679,164,561 29,417,571,621 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 19,053,125,131 38,333,085 19,014,792,046 13,377,661,690 38,223,123 13,339,438,567 단기기타채권 미수금 329,663,774 90,568,126 239,095,648 3,191,183,800 24,499,779 3,166,684,021 단기대여금 50,000,000 - 50,000,000 111,067,061 - 111,067,061 미수수익 46,145,220 - 46,145,220 100,497,132 - 100,497,132 소계 19,478,934,125 128,901,211 19,350,032,914 16,780,409,683 62,722,902 16,717,686,781 장기기타채권 장기대여금 337,098,359 - 337,098,359 315,024,562 - 315,024,562 보증금 1,222,255,701 - 1,222,255,701 1,122,713,126 - 1,122,713,126 소계 1,559,354,060 - 1,559,354,060 1,437,737,688 - 1,437,737,688 합계 21,038,288,185 128,901,211 20,909,386,974 18,218,147,371 62,722,902 18,155,424,469 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - - - - - 단기기타채권 미수금 44,081,511 17,950,000 - - 62,031,511 합계 44,081,511 17,950,000 - - 62,031,511 (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - - - - - 단기기타채권 미수금 - - 13,421,290 - 13,421,290 합계 - - 13,421,290 - 13,421,290 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 38,223,123 2,309,962 - 2,200,000 38,333,085 단기기타채권 미수금 24,499,779 68,510,000 - 2,441,653 90,568,126 합계 62,722,902 70,819,962 - 4,641,653 128,901,211 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 61,267,643 (20,919,520) - 2,125,000 38,223,123 단기기타채권 미수금 24,453,313 46,466 - - 24,499,779 합계 85,720,956 (20,873,054) - 2,125,000 62,722,902 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 18,743,880,831 11,591,231,426 파생상품자산 - 98,016,952 소계 18,743,880,831 11,689,248,378 장기기타금융자산 장기금융상품 972,758,771 1,141,518,685 소계 972,758,771 1,141,518,685 합계 19,716,639,602 12,830,767,063 (2) 파생상품 연결실체는 단기매매차익을 목적으로 우리은행 등과 통화옵션 및 선물환계약을 체결하였으며 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 - - - - 58,894,568 합계 - - - - 58,894,568 유동항목 - - - - (주1) 당기말 매도금액 잔액은 없으며, 금융손익은 선물환계약 USD 1,700만의 거래 및 평가손익입니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (198,910,904) 합계 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (198,910,904) 유동항목 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (주1) 매도금액은 전기말 잔액이며, 금융손익은 통화옵션 및 선물환계약 USD900만의 거래 및 평가손익입니다.8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 1,726,451,486 1,726,451,486 - - 재공품 2,301,536,477 2,301,536,477 - - 상품 126,499,600 126,499,600 - - 반제품 1,722,940,608 1,722,940,608 - - 원재료 14,668,542,210 14,103,321,955 297,639,364 565,220,255 합계 20,545,970,381 19,980,750,126 297,639,364 565,220,255 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 제품 1,222,458,241 1,222,458,241 (8,089,368) - 재공품 1,302,087,510 1,302,087,510 (3,071,975) - 상품 120,770,000 120,770,000 - - 원재료 11,254,895,403 10,987,314,512 267,580,891 267,580,891 합계 13,900,211,154 13,632,630,263 256,419,548 267,580,891 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,061,123,288 1,888,741,593 선급비용 85,985,031 498,105,106 미수금-부가세 2,454,054,420 - 소계 3,601,162,739 2,386,846,699 기타비유동자산 장기선급비용 24,500,000 1,103,357,144 소계 24,500,000 1,103,357,144 합계 3,625,662,739 3,490,203,843 10. 투자부동산투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되고 있으므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다. (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,938,233,267 - 1,938,233,267 (주1,2) 건물 3,387,635,632 1,337,026,521 2,050,609,111 (주1,2) 합계 5,325,868,899 1,337,026,521 3,988,842,378 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,954,510,925 - 1,954,510,925 (주1,2) 건물 3,550,628,588 1,257,540,670 2,293,087,918 (주1,2) 합계 5,505,139,513 1,257,540,670 4,247,598,843 (주1) 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.(주2) 주요 투자부동산의 개요 구분 소재지 면적(㎡) 취득일자 토지 경기 화성 신남 1539-4 8,592.00 1999.9.22 서울 서초 양재 217 오토갤러리 124.79 2007.1.16 건물 경기 화성 신남 1539-4 2,934.00 2001.9.26 서울 서초 양재 217 오토갤러리 543.71 2007.1.16 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,954,510,925 2,293,087,918 4,247,598,843 증가 - - - 취득 - - - 감소 16,277,658 242,478,807 258,756,465 감가상각 - 84,690,886 84,690,886 기타 16,277,658 157,787,921 174,065,579 기말 1,938,233,267 2,050,609,111 3,988,842,378 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,727,140,952 3,412,379,245 증가 269,272,632 651,769,748 921,042,380 취득 269,272,632 651,769,748 921,042,380 감소 - 85,822,782 85,822,782 감가상각 - 85,822,782 85,822,782 기말 1,954,510,925 2,293,087,918 4,247,598,843 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 267,512,903 162,121,291 임대수익투자부동산 직접운영비용(감가상각비) 84,690,886 85,822,782 회사의 투자부동산은 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되고 있으므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 16,277,658 - 16,277,658 건 물 162,992,956 9,279,857 153,713,099 구 축 물 92,108,000 40,713,184 51,394,816 기 계 장 치 3,159,599,368 2,365,251,715 794,347,653 차량운반구 847,501,702 442,800,518 404,701,184 공구와기구 1,155,928,444 872,836,990 283,091,454 비 품 1,541,666,122 1,151,493,192 390,172,930 시 설 장 치 1,369,755,071 1,003,722,829 366,032,242 합계 8,345,829,321 5,886,098,285 2,459,731,036 (주1) 당기중 상각이 완료되고 자산성이 없는 자산의 취득원가와 감가상각누계액을 폐기처분하였습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 50,230,000 36,710,427 13,519,573 기 계 장 치 2,851,765,427 2,164,382,711 687,382,716 차량운반구 813,673,904 329,348,028 484,325,876 공구와기구 941,028,844 732,671,397 208,357,447 비 품 1,528,843,939 1,076,388,136 452,455,803 시 설 장 치 1,335,746,451 898,648,500 437,097,951 건설중인자산 111,640,900 - 111,640,900 합계 7,632,929,465 5,238,149,199 2,394,780,266 (주1) 전기중 상각이 완료되고 자산성이 없는 자산의 취득원가와 감가상각누계액을 폐기처분하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 - - 13,519,573 687,382,716 484,325,876 208,357,447 452,455,803 437,097,951 111,640,900 2,394,780,266 증가 16,277,658 162,992,956 41,878,000 321,976,173 59,752,842 214,899,600 140,470,412 40,000,000 207,643,500 1,205,891,141 취득 - - 41,878,000 321,976,173 59,752,842 214,899,600 140,470,412 40,000,000 207,643,500 1,026,620,527 기타 16,277,658 162,992,956 - - - - - - - 179,270,614 감소 - 9,279,857 4,002,757 217,714,043 140,184,658 140,165,593 205,104,772 113,141,513 319,284,400 1,148,877,593 폐기 - - - - - - 6,612,177 - - 6,612,177 감가상각 - 4,074,822 4,002,757 217,714,043 140,184,658 140,165,593 198,492,595 113,141,513 - 817,775,981 기타 - 5,205,035 - - - - - - 319,284,400 324,489,435 순외환차이 - - - 2,702,807 807,124 - 2,351,487 2,075,804 - 7,937,222 기말 16,277,658 153,713,099 51,394,816 794,347,653 404,701,184 283,091,454 390,172,930 366,032,242 - 2,459,731,036 (단위 : 원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 16,031,077 625,717,174 336,170,859 767,313,597 463,164,034 415,375,161 - 2,623,771,902 증가 - 262,780,106 343,571,788 - 167,369,139 89,961,563 228,741,700 1,092,424,296 취득 - 262,780,106 343,571,788 - 167,369,139 89,961,563 228,741,700 1,092,424,296 감소 2,511,504 234,086,436 198,160,073 558,956,150 191,350,576 95,136,980 117,100,800 1,397,302,519 처분 - - 79,536,483 296,831,370 1,603,116 - - 377,970,969 감가상각 2,511,504 234,086,436 118,623,590 262,124,780 189,747,460 95,136,980 - 902,230,750 기타 - - - - - - 117,100,800 117,100,800 순외환차이 - 32,971,872 2,743,302 - 13,273,206 26,898,207 - 75,886,587 기말 13,519,573 687,382,716 484,325,876 208,357,447 452,455,803 437,097,951 111,640,900 2,394,780,266 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 사용권자산 (1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 2,103,511,306 391,516,913 1,711,994,393 합계 2,103,511,306 391,516,913 1,711,994,393 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 1,412,973,528 665,326,939 747,646,589 합계 1,412,973,528 665,326,939 747,646,589 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 747,646,589 - 747,646,589 증가 1,771,641,006 - 1,771,641,006 취득 1,771,641,006 - 1,771,641,006 감소 813,606,915 - 813,606,915 감가상각 686,739,799 - 686,739,799 기타 126,867,116 - 126,867,116 순외환차이 6,313,713 - 6,313,713 기말 1,711,994,393 - 1,711,994,393 (단위 : 원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 646,955,887 25,290,516 672,246,403 증가 738,778,597 14,135,290 752,913,887 취득 738,778,597 14,135,290 752,913,887 감소 665,326,939 39,425,806 704,752,745 감가상각 665,326,939 39,425,806 704,752,745 순외환차이 27,239,044 - 27,239,044 기말 747,646,589 - 747,646,589 13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 21,910,024 608,173,250 2,668,238,326 499,520,007 489,018,633 4,286,860,240 증가 4,132,800 - - - 324,244,000 328,376,800 개별취득 4,132,800 - - - 324,244,000 328,376,800 감소 4,001,129 - 2,668,238,326 - 233,712,733 2,905,952,188 상각 4,001,129 - 676,981,561 - 233,129,398 914,112,088 손상차손 - - 1,991,256,765 - - 1,991,256,765 폐기 - - - - 583,335 583,335 순외환차이 - - - (586,600) - (586,600) 기말 22,041,695 608,173,250 - 498,933,407 579,549,900 1,708,698,252 (단위 : 원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 23,952,790 608,173,250 5,710,226,207 295,838,940 607,785,416 7,245,976,603 증가 1,894,498 - 1,894,862,274 253,689,607 73,342,000 2,223,788,379 개별취득 1,894,498 - - 253,689,607 73,342,000 328,926,105 내부창출취득 - - 1,894,862,274 - - 1,894,862,274 감소 3,937,264 - 4,936,850,155 56,335,440 192,108,783 5,189,231,642 상각 3,937,264 - 1,340,099,881 - 192,108,783 1,536,145,928 손상차손 - - 3,596,750,274 - - 3,596,750,274 기타 - - - 56,335,440 - 56,335,440 순외환차이 - - - 6,326,900 - 6,326,900 기말 21,910,024 608,173,250 2,668,238,326 499,520,007 489,018,633 4,286,860,240 (2) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 RD - - 831,206,350 1~5년 TWR - - 976,904,641 1~5년 기타 - - 860,127,335 1~5년 합계 - 2,668,238,326 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 914,112,088 1,536,145,928 합계 914,112,088 1,536,145,928 (4) 무 형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 기 인식한 개발비 자산에 대하여 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 이유로 당기 1,991백만 및 전기 3,597백만원을 무형자산의 손상차손으로 인식하였습니다. (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 6,557,302,301 4,477,923,972 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 9,503,650,062 10,774,609,832 단기기타채무 미지급금 745,875,102 649,042,720 예수금 - 197,588,810 미지급비용(유동성) 1,434,883,416 1,115,310,381 소계 11,684,408,580 12,736,551,743 장기기타채무 임대보증금 225,000,000 105,000,000 미지급비용 96,224,221 - 소계 321,224,221 105,000,000 합계 12,005,632,801 12,841,551,743 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 농협 3.55% 800,000,000 933,200,000 소계 800,000,000 933,200,000 기타단기차입금 한도보증대출 신한은행 1,401,264,609 1,491,444,905 일반대출 산업은행외 1.95% ~ 4.04% 18,788,000,000 13,188,242,000 소계 20,189,264,609 14,679,686,905 합계 20,989,264,609 15,612,886,905 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협외 2.30% ~ 3.55% 2,100,000,000 2,883,000,000 일시/분할상환 합계 2,100,000,000 2,883,000,000 유동성대체액 800,000,000 933,200,000 비유동성잔액 1,300,000,000 1,949,800,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장기차입금 1년이내 800,000,000 1년초과 2년이내 1,300,000,000 합계 2,100,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 전환사채전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행가액 발행일 만기일 표면이자율 당기 전기 제1회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 7,000,000,000 2017.05.18 2022.05.18 0% - 2,325,000,000 상환할증금 - - - - - 119,052,796 전환권조정 - - - - - (394,944,113) 합계 - - - - - 2,049,108,683 (주1) 당기말까지 기 발행 전환사채에 대한 전환청구권 등의 행사 완료로 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 9,616,441,860 9,229,286,749 사외적립자산 공정가치 (6,353,425,048) (5,648,721,051) 합계 3,263,016,812 3,580,565,698 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 9,229,286,749 7,276,622,345 근무원가 981,603,216 746,226,996 이자원가 218,017,924 177,585,335 재측정요소 (437,864,620) 1,062,535,983 급여지급액 (374,208,136) (33,683,910) 외환차이 (393,273) - 기말 9,616,441,860 9,229,286,749 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 5,648,721,051 3,606,046,299 이자수익 162,864,298 99,709,131 재측정요소 (93,840,684) (45,549,652) 사용자의 기여금 970,720,256 1,998,323,400 급여지급액 (335,039,873) (9,808,127) 기말 6,353,425,048 5,648,721,051 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정기예금 6,353,425,048 5,648,721,051 합계 6,353,425,048 5,648,721,051 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 69,023,614 54,159,479 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 981,603,216 746,226,996 순이자손익 55,153,626 77,876,204 합계 1,036,756,842 824,103,200 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 76,996,076 39,085,103 판매비와관리비 959,760,766 785,018,097 합계 1,036,756,842 824,103,200 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전재측정요소 344,023,936 1,108,085,635 법인세효과 (75,685,267) (243,778,840) 법인세차감후재측정요소 268,338,669 864,306,795 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 2.66% 2.53% 미래임금상승률 3.00% 4.37% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 9,130,396,687 94.9% 1% 감소 10,165,696,422 105.7% 1% 증가 10,158,629,327 105.6% 1% 감소 9,127,142,904 94.9% (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 8,704,259,457 94.3% 1% 감소 9,828,845,995 106.5% 1% 증가 9,821,590,779 106.4% 1% 감소 8,700,347,865 94.3% 18. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 하자보수충당부채 제품보증충당부채 합계 하자보수충당부채 제품보증충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 36,572,302 1,058,560,012 1,095,132,314 - - - 설정 (35,824,114) 1,037,871,124 1,002,047,010 70,493,371 1,722,917,605 1,793,410,976 사용 (497,921) (701,525,214) (702,023,135) (33,921,069) (664,357,593) (698,278,662) 환입 - - - - - - 기말 : 250,267 1,394,905,922 1,395,156,189 36,572,302 1,058,560,012 1,095,132,314 유동성 250,267 1,394,905,922 1,395,156,189 36,572,302 1,058,560,012 1,095,132,314 비유동성 - - - - - - (주1) 연결실체는 출고한 제품에 대한 하자 보수, 품질보증에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률을 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 1,538,635,749 1,382,113,237 예수금 161,829,030 - 부가세예수금 60,876,658 57,600,550 합계 1,761,341,437 1,439,713,787 20. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부동산 1,711,994,393 747,646,589 합계 1,711,994,393 747,646,589 (2) 당기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 686,739,799 665,326,939 차량운반구 - 39,425,806 합계 686,739,799 704,752,745 리스부채에 대한 이자비용 103,818,964 136,676,915 (주1) 당기중 단기리스 및 소액리스에 관련된 비용은 107백만원이며, 전액 비용으로 계상되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 802,424,537 676,610,207 541,081,584 487,992,018 1년 초과 5년 이내 1,341,235,746 1,078,088,463 445,500,000 295,960,521 합계 2,143,660,283 1,754,698,670 986,581,584 783,952,539 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동 676,610,207 487,992,018 비유동 1,078,088,463 295,960,521 합계 1,754,698,670 783,952,539 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 16,418,641 15,487,109 보통주자본금 8,209,320,500 7,743,554,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 15,487,109 7,743,554,500 25,962,054,628 전환청구권 행사 2020.02.11 126,705 2,565 63,352,500 308,486,983 전환청구권 행사 2020.05.18 98,088 2,485 49,044,000 237,930,687 전환청구권 행사 2020.05.19 120,724 2,485 60,362,000 292,734,366 전환청구권 행사 2020.06.04 251,509 2,485 125,754,500 610,546,411 전환청구권 행사 2020.06.11 163,480 2,485 81,740,000 396,633,955 전환청구권 행사 2020.12.10 171,026 2,485 85,513,000 429,495,210 기말 16,418,641 8,209,320,500 28,237,882,240 (단위 : 원, 주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 15,212,256 7,606,128,000 25,189,361,195 전환청구권 행사 2019.02.18 194,931 2,565 97,465,500 515,271,136 전환청구권 행사 2019.12.02 79,922 2,565 39,961,000 257,422,297 기말 15,487,109 7,743,554,500 25,962,054,628 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 28,237,882,240 25,962,054,628 전환권대가(주1) - 636,603,600 합계 28,237,882,240 26,598,658,228 (주1) 당기중 전환청구권 행사 등으로 인한 변동입니다. 22. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타자본 기타자본조정 (1,226,716,414) (1,226,716,414) 자기주식처분손실 (188,655,669) (188,655,669) 합계 (1,415,372,083) (1,415,372,083) 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익(주1) (87,162,198) (15,953,432) (주1) 해외종속회사의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간내에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산이익(손실) (15,953,432) (71,208,766) - (87,162,198) 합계 (15,953,432) (71,208,766) - (87,162,198) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산이익(손실) (595,551,997) 579,598,565 - (15,953,432) 합계 (595,551,997) 579,598,565 - (15,953,432) 24. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 953,496,825 876,061,280 기업발전적립금(주2) 2,266,994,553 2,266,994,553 소계 3,220,491,378 3,143,055,833 미처분이익잉여금 (960,381,035) 4,979,331,414 합계 2,260,110,343 8,122,387,247 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 구 법인세법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 결손금처리계산서 제24기 2020년 1월 1일 부터 제23기 2019년 1월 1일 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 처리예정일 2021년 3월 30일 처분확정일 2020년 3월 30일 주식회사 백금티앤에이 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 미처리결손금(미처분이익잉여금) 7,012,086,380 (1,293,614,758) 전기이월미처분이익잉여금 441,823,763 4,512,277,954 확정급여제도의 재측정요소 294,325,005 (211,357,241) 당기순이익(손실) (7,748,235,148) (3,007,305,955) (이익잉여금처분액) - (851,790,995) 이익준비금 - 77,435,545 배당금 - 774,355,450 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 - 전기 50원(10%) 결손금처리액 3,220,491,378 - 이익준비금 이입액 953,496,825 - 기업발전적립금 이입액 2,266,994,553 - 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 3,791,595,002 (441,823,763) (주1) 전기 배당은 2020년 2월 10일 이사회 승인 및 2020년 3월 30일 정기주주총회의 승인을 받아 배당금 774,355,450원을 2020년 4월에 지급하였습니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 7,059,678,464 6,801,382,301 퇴직급여 959,760,766 762,490,505 복리후생비 1,571,721,751 1,292,130,960 여비교통비 132,217,001 725,622,161 접대비 470,080,612 488,221,739 통신비 117,141,911 124,039,832 세금과공과 259,880,599 317,943,984 감가상각비 545,734,189 446,275,752 감가상각비-사용권자산 536,600,489 562,568,626 임차료 176,920,248 11,695,396 수선비 241,447,451 105,112,477 보험료 176,894,643 148,833,164 차량유지비 71,159,628 73,428,462 경상개발비 6,557,302,301 4,477,923,972 운반비 1,001,878,373 637,766,610 교육훈련비 11,928,287 46,730,762 도서인쇄비 25,226,465 29,318,189 회의비 118,831 208,730 사무용품비 45,490,456 42,756,073 소모품비 283,570,091 512,077,974 지급수수료 1,307,938,757 1,226,978,282 광고선전비 9,900,000 52,922,850 수도광열비 80,876,652 62,684,509 견본비 25,000 27,490 대손상각비 2,310,000 (20,873,054) 무형자산상각비 914,112,088 1,536,145,928 하자보수비 (35,824,114) 58,860,957 제품보증수리비 1,037,871,124 1,722,917,605 잡비 160,341,421 159,853,025 해외시장개척비 1,483,428,572 404,571,428 합계 25,205,732,056 22,810,616,689 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차익 2,359,870,811 2,873,149,242 외화환산이익 175,584,408 49,141,377 임대료 267,512,903 162,261,098 기타의대손충당금환입 4,641,653 2,125,000 유형자산처분이익 5,272,727 2,505,448 리스해지이익 13,815,998 - 잡이익 183,060,866 77,252,512 합계 3,009,759,366 3,166,434,677 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 3,307,036,123 1,759,501,215 외화환산손실 664,635,068 258,384,019 기부금 600,000 1,426,865 기타의대손상각비 68,510,000 - 유형자산처분손실 - 1,142,251 유형자산폐기손실 6,612,177 296,431,370 무형자산폐기손실 583,335 - 무형자산손상차손 1,991,256,765 3,596,750,274 잡손실 207,521,694 79,790,040 합계 6,246,755,162 5,993,426,034 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 552,366,567 628,881,805 파생상품평가이익 - 98,016,952 파생상품거래이익 372,089,463 1,644,524 금융상품평가이익 24,185,173 4,547,404 금융상품거래이익 17,092,749 - 합계 965,733,952 733,090,685 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 766,444,021 1,153,894,068 파생상품거래손실 313,194,895 298,572,380 금융상품평가손실 2,099,738 36,931,153 합계 1,081,738,654 1,489,397,601 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,070,114,340 1,384,337,072 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,443,200,734 834,048,235 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,069,267,577 3,594,281,071 자본에 직접 반영된 법인세비용 (75,685,267) 243,778,840 법인세비용(수익) 3,506,897,384 6,056,445,218 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재측정요소 (75,685,267) 243,778,840 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,744,496,947 14,869,286,475 적용세율(22%)에 따른 법인세 603,789,328 3,271,243,024 조정사항 비과세수익 (91,165,564) (171,627,402) 비공제비용 141,740,981 29,468,024 세액공제 (899,732,738) 3,258,367,439 기타 3,752,265,377 (331,005,867) 법인세비용(수익) 3,506,897,384 6,056,445,218 평균유효세율 127.8% 40.7% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (20,647,426) 17,048,971 - (3,598,455) 파생상품평가이익 (21,563,729) 21,563,729 - - 금융상품평가손실 3,247,242 (542,029) - 2,705,213 금융상품평가이익 (548,359) (3,247,242) - (3,795,601) 퇴직급여부채 533,529,811 29,979,901 (75,685,267) 487,824,445 개발비감액손실 1,102,525,292 (32,862,364) - 1,069,662,928 재고자산평가손실 6,278,893 1,504,804 - 7,783,697 하자보수충당부채 8,045,906 (7,990,848) - 55,058 제품보증충당부채 232,883,203 73,996,100 - 306,879,303 전환권조정 (86,887,705) 86,887,705 - - 사채상환할증금 26,191,616 (26,191,616) - - 차량감가상각비 11,073,564 5,564,770 - 16,638,334 연차수당 29,343,727 857,723 - 30,201,450 사용권자산 (118,684,563) (112,107,257) - (230,791,820) 리스부채 124,998,486 115,188,275 - 240,186,761 장기종업원급여 - 21,169,329 - 21,169,329 종속회사미배당이익 - (1,627,169,485) - (1,627,169,485) 기타 195,289,972 68,834,067 - 264,124,039 일시적차이 소계 2,025,075,930 (1,367,515,467) (75,685,267) 581,875,196 세무상결손금 2,087,826,087 1,252,242,321 - 3,340,068,408 이월공제감면세액 3,311,765,954 70,707,870 - 3,382,473,824 인식해야할 이연법인세자산 7,424,667,971 (44,565,276) (75,685,267) 7,304,417,428 미인식한 이연법인세자산 (3,311,765,954) (2,392,217,768) - (5,703,983,722) 인식한 이연법인세자산 4,112,902,017 (2,436,783,044) (75,685,267) 1,600,433,706 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,066백만원에 대하여는 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (단위 : 원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (18,144,856) (2,502,570) - (20,647,426) 파생상품평가손실 13,357,772 (13,357,772) - - 파생상품평가이익 - (21,563,729) - (21,563,729) 금융상품평가손실 - 3,247,242 - 3,247,242 금융상품평가이익 - (548,359) - (548,359) 퇴직급여부채 763,091,374 (473,340,403) 243,778,840 533,529,811 개발비감액손실 682,050,568 420,474,724 - 1,102,525,292 감가상각비 (1,371,627) 1,371,627 - - 재고자산평가손실 - 6,278,893 - 6,278,893 하자보수충당부채 - 8,045,906 - 8,045,906 제품보증충당부채 - 232,883,203 - 232,883,203 전환권조정 (231,921,594) 145,033,889 - (86,887,705) 사채상환할증금 51,031,405 (24,839,789) - 26,191,616 차량감가상각비 5,551,310 5,522,254 - 11,073,564 연차수당 73,539,962 (44,196,235) - 29,343,727 사용권자산 - (118,684,563) - (118,684,563) 리스부채 - 124,998,486 - 124,998,486 기타 1,521,939,851 (1,326,649,879) - 195,289,972 일시적차이 소계 2,859,124,165 (1,077,827,075) 243,778,840 2,025,075,930 세무상결손금 2,423,739,719 (335,913,632) - 2,087,826,087 이월공제감면세액 3,258,367,439 53,398,515 - 3,311,765,954 인식해야할 이연법인세자산 8,541,231,323 (1,360,342,192) 243,778,840 7,424,667,971 미인식한 이연법인세자산 - (3,311,765,954) - (3,311,765,954) 인식한 이연법인세자산 8,541,231,323 (4,672,108,146) 243,778,840 4,112,902,017 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,066백만원에 대하여는 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (4,671,602,810) 1,435,657,007 원재료 및 상품매입 96,119,447,750 101,508,096,614 급여 8,765,299,476 8,482,433,097 퇴직급여 1,036,756,842 824,103,201 복리후생비 1,649,378,640 1,292,130,960 여비교통비 138,036,255 725,622,161 접대비 472,598,732 488,221,739 통신비 323,568,077 359,772,730 세금과공과 285,441,599 317,943,984 감가상각비 902,466,867 988,053,509 감가상각비-사용권자산 686,739,799 704,752,745 임차료 219,724,248 49,078,596 수선비 241,447,451 105,612,477 보험료 188,879,145 159,899,199 차량유지비 78,310,292 73,428,462 경상개발비 6,557,302,301 4,477,923,972 운반비 1,325,842,472 863,251,319 교육훈련비 13,015,147 46,730,762 도서인쇄비 25,356,065 29,318,189 회의비 118,831 208,730 사무용품비 45,490,456 42,756,073 소모품비 1,104,170,292 1,193,726,996 지급수수료 3,468,849,923 2,807,314,601 광고선전비 9,900,000 52,922,850 수도광열비 80,876,652 62,684,509 대손상각비 2,310,000 (20,873,054) 무형자산상각비 914,112,088 1,536,145,928 견본비 25,000 27,490 하자보수비 (35,824,114) 58,860,957 제품보증수리비 1,037,871,124 1,722,917,605 잡비 160,341,421 159,853,025 해외시장개척비 1,483,428,572 404,571,428 외주가공비 4,050,216,200 6,224,170,202 합계 126,679,894,793 137,177,318,063 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 지배회사순이익(손실) (5,369,539,065) 1,825,793,676 가중평균유통보통주식수 15,981,995 15,388,121 기본주당순이익(손실) (336) 119 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 가중평균보통주식 발행주식수 15,487,109 15,487,109 전환청구권 행사(2020.02.11) 126,705 325/366 112,511 전환청구권 행사(2020.05.18) 98,088 228/366 61,104 전환청구권 행사(2020.05.19) 120,724 227/366 74,875 전환청구권 행사(2020.06.04) 251,509 211/366 144,996 전환청구권 행사(2020.06.11) 163,480 204/366 91,120 전환청구권 행사(2020.12.10) 171,026 22/366 10,280 합계 16,418,641 15,981,995 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 가중평균보통주식 발행주식수 15,212,256 15,212,256 전환청구권 행사(2019.02.18) 194,931 317/365 169,296 전환청구권 행사(2019.12.02) 79,922 30/365 6,569 합계 15,487,109 15,388,121 (2) 희석주당순이익 당기말 현재 보통주청구가능증권으로 전환가능한 증권이 없으므로 희석화 효과가 발생하지 않습니다. (단위 : 원) 구분 전기 희석주당순이익 보통주당기순이익 1,825,793,676 가산 : 이자비용(세후) 117,071,150 희석보통주당기순이익 1,942,864,826 희석가중평균유통보통주식수 16,515,307 희석주당순이익 118 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,487,109 15,388,121 희석성잠재정보통주 : 전환사채 전환효과 1,766,081 365/365 1,766,081 전환청구권 행사(2019.02.18) (194,931) 317/365 (169,296) 전환사채 소각(2019.02.19) (409,357) 316/365 (354,402) 전환사채 소각(2019.05.20) (175,439) 226/365 (108,628) 전환청구권 행사(2019.12.02) (79,922) 30/365 (6,569) 합계 16,393,541 16,515,307 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 감가상각비 902,466,867 988,053,532 감가상각비-사용권자산 686,739,799 704,752,745 무형자산상각비 914,112,088 1,536,145,928 대손상각비 2,310,000 (20,873,054) 기타의대손상각비 68,510,000 - 퇴직급여 1,036,756,842 824,103,200 장기종업원급여 96,224,221 - 외화환산손실 664,635,068 258,384,019 파생상품거래손실 313,194,895 298,572,380 금융상품평가손실 2,099,738 36,931,153 무형자산손상차손 1,991,256,765 3,596,750,274 이자비용 766,444,021 1,134,083,695 유형자산처분손실 - 1,142,251 유형자산폐기손실 6,612,177 296,431,370 무형자산폐기손실 583,335 - 외화환산이익 (175,584,408) (49,141,377) 대손충당금환입 (4,641,653) (2,125,000) 파생상품평가이익 - (98,016,952) 파생상품거래이익 (372,089,463) (1,644,524) 금융상품평가이익 (24,185,173) (4,547,404) 금융상품거래이익 (17,092,749) - 잡이익 (38) - 이자수익 (552,366,567) (628,881,805) 유형자산처분이익 (5,272,727) (2,505,448) 리스해지이익 (13,815,998) - 법인세비용 3,506,897,384 6,056,445,218 합계 9,793,794,424 14,924,060,201 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (6,277,617,531) 7,214,760,106 선급금의 감소(증가) 827,618,305 (440,503,709) 선급비용의 감소(증가) 816,691,503 405,908,454 선급법인세의 감소(증가) (2,729,200) (10,967,950) 재고자산의 감소(증가) (6,348,119,863) 2,793,279,016 파생상품자산의 감소(증가) 156,911,520 - 장기선급비용의 감소(증가) 674,285,716 - 미수금의 감소(증가) (2,454,054,420) - 매입채무의 증가(감소) (1,213,398,349) 7,269,189,325 예수금의 증가(감소) (35,759,780) 50,009,950 선수금의 증가(감소) 156,522,512 244,053,588 하자보수충당부채의 증가(감소) (36,322,035) 36,572,302 제품보증충당부채의 증가(감소) 336,345,910 1,058,560,012 퇴직금의 지급 (374,208,136) (33,683,910) 국민연금전환금의 감소(증가) - 1,676,600 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (635,680,383) (1,990,191,873) 파생상품부채의 증가(감소) - (357,645,000) 부가세예수금의 증가(감소) 3,276,108 2,531,300 미지급법인세의 증가(감소) - 1,366,168,987 합계 (14,406,238,123) 17,609,717,198 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 899,900,000 933,200,000 장기선급비용의 유동성 대체 404,571,428 809,142,856 전환사채의 전환 2,111,749,082 719,466,403 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 제거 유동성대체 단기차입금 14,679,686,905 5,913,121,389 - (103,543,685) - (300,000,000) 20,189,264,609 유동성장기부채 933,200,000 (1,033,100,000) - - - 899,900,000 800,000,000 유동성리스부채 487,992,018 (660,211,761) 652,194,235 - (140,683,114) 337,318,829 676,610,207 리스부채 295,960,521 - 1,119,446,771 - - (337,318,829) 1,078,088,463 합계 16,396,839,444 4,219,809,628 1,771,641,006 (103,543,685) (140,683,114) 599,900,000 22,743,963,279 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 제거 유동성대체 단기차입금 15,141,720,000 (501,733,095) - 39,700,000 - - 14,679,686,905 유동성장기부채 1,008,549,980 (1,008,549,980) - - - 933,200,000 933,200,000 유동성리스부채 - (629,020,984) 655,498,285 12,948,500 (39,425,806) 487,992,023 487,992,018 리스부채 - - 769,662,005 14,290,539 - (487,992,023) 295,960,521 합계 16,150,269,980 (2,139,304,059) 1,425,160,290 66,939,039 (39,425,806) 933,200,000 16,396,839,444 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 4.6% 101,067,061 - 51,067,061 50,000,000 합계 101,067,061 - 51,067,061 50,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 약정기간 이율 기초 증가 감소 기말 임원 주요경영진 단기대여금 4.6% 110,482,314 - 9,415,253 101,067,061 합계 110,482,314 - 9,415,253 101,067,061 (2) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다. (3) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,505,366,066 2,643,853,686 퇴직급여 246,421,848 427,209,355 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 당기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 존재하는, 지속적으로 관여하는 정도까지 제거되지 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산의 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 당기 전기 양도자산의 장부금액 1,401,264,609 1,491,444,905 관련부채의 장부금액 (1,401,264,609) (1,491,444,905) 연결실체는 은행에 매출채권을 할인 양도하고, 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 연결실체는 양도거래 이후에도 해당 매출채권의 신용위험 일부를 계속 부담하고 있어 해당 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않습니다. 또한 양수자인 은행은 해당 매출채권을 독립된 제3자에게 추가적인 제약 없이 매도할 수 있는 실질적 능력을 행사할 수 없으므로 해당 매출채권을 통제하지도 못합니다. 따라서 회사는 해당 매출채권 중 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 계속 인식하고 관련 부채는 차입금으로 계상하였습니다. (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지 496,656,773 2,500,000,0002,400,000,000 신한은행기업은행 차입금담보 투자부동산 건물 1,170,507,813 투자부동산 토지 1,188,581,520 2,400,000,000 우리은행 차입금담보 투자부동산 건물 411,690,203 합계 3,267,436,309 7,300,000,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 신용보증기금 630,000,000 신한은행 2020.11.05~2021.11.04 차입금지급보증 한국무역보험공사 US$1,240,000 신한은행 2020.06.18~2021.06.17 수출신용보증(NEGO) (5) 타인을 위한 지급보증제공내용은 주석 32의 (2)과 일치합니다. (6) 보험가입내용 (단위 : 원, US$) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,시설,장비 등 8,662,100,000 ㈜백금티앤에이 화재보험 건물,시설,장비 등 7,867,000,000 ㈜엠티오메가 제조물책임보험 제조물 건당 US$2,000,000 ㈜백금티앤에이㈜엠티오메가 임원배상책임보험 - 3,000,000,000 ㈜백금티앤에이 임원배상책임보험 - 3,000,000,000 ㈜엠티오메가 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원, US$) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 LOCAL L/C 한도 기업은행 1,000,000,000 843,291,193 - 수입L/C 한도 기업은행 US$1,000,000 US$979,664 - 수출신용보증(NEGO) 한도 신한은행 US$3,240,000 US$1,952,073 - 일반대 한도 신한은행 500,000,000 500,000,000 - 수출환어음매입 한도 국민은행 US$1,000,000 US$1,000,000 - 외상매출채권전자대출 한도 국민은행 1,500,000,000 1,500,000,000 - 일반대 한도 국민은행 2,000,000,000 2,000,000,000 - 일반대 한도 산업은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - 일반대 한도 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 - 일반대 한도 농협 800,000,000 800,000,000 - 34. 영업부문 연결실체의 영업부문은 유무선통신관련 단말기 생산 판매의 단일부분으로 구성되어 있으 며 , 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 27,703,543,578 18,912,658,009 주요거래처(B) 15,171,095,269 23,473,888,502 주요거래처(C) 43,550,822,495 58,339,964,866 주요거래처(D) 32,888,143,234 33,683,895,241 합계 119,313,604,576 134,410,406,618 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 20,679,164,561 20,679,164,561 29,417,571,621 29,417,571,621 매출채권 19,014,792,046 19,014,792,046 13,339,438,567 13,339,438,567 단기기타채권 335,240,868 335,240,868 3,378,248,214 3,378,248,214 단기기타금융자산 18,743,880,831 18,743,880,831 11,689,248,378 11,689,248,378 장기기타채권 1,559,354,060 1,559,354,060 1,437,737,688 1,437,737,688 장기기타금융자산 972,758,771 972,758,771 1,141,518,685 1,141,518,685 합계 61,305,191,137 61,305,191,137 60,403,763,153 60,403,763,153 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 9,503,650,062 9,205,446,542 285,845,996 12,357,524 - 단기기타채무 2,180,758,518 880,613,915 4,966,785 1,295,177,818 - 단기차입금 20,989,264,609 1,601,264,609 6,200,000,000 13,188,000,000 - 유동성리스부채 676,610,207 69,823,194 110,360,600 496,426,413 - 장기차입금 1,300,000,000 - - - 1,300,000,000 장기기타채무 225,000,000 - - - 225,000,000 리스부채 1,078,088,463 - - - 1,078,088,463 합계 35,953,371,859 11,757,148,260 6,601,173,381 14,991,961,755 2,603,088,463 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 10,774,609,832 10,163,827,359 568,108,992 42,673,481 - 단기기타채무 1,961,941,911 1,832,897,727 - 129,044,184 - 단기차입금 15,612,886,905 3,032,986,905 4,222,200,000 8,357,700,000 - 유동성리스부채 487,992,018 44,903,750 136,887,980 306,200,288 - 전환사채 2,049,108,683 - - - 2,049,108,683 장기차입금 1,949,800,000 - - - 1,949,800,000 장기기타채무 105,000,000 - - - 105,000,000 리스부채 295,960,521 - - - 295,960,521 합계 33,237,299,870 15,074,615,741 4,927,196,972 8,835,617,953 4,399,869,204 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 PHP (9,061,524) 9,061,524 (51,610,555) 51,610,555 JPY (4,868,655) 4,868,658 (15,587,883) 15,587,888 USD 1,466,521,589 (1,466,521,568) 575,742,252 (575,742,220) (나) 이자율위험관 리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차입금 22,289,264,609 17,562,686,905 합계 22,289,264,609 17,562,686,905 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 222,892,646 (222,892,646) 175,626,869 (175,626,869) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채 총계 43,021,164,381 40,718,880,656 차감: 현금및현금성자산 (20,679,164,561) (29,417,571,621) 순부채 22,341,999,820 11,301,309,035 자본총계 53,395,695,416 52,630,331,388 부채비율 41.84% 21.47% 36. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2021년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 Ⅰ.유동자산 30,103,294,555 30,289,987,169 34,632,743,086 (1)현금및현금성자산 8,074,259,186 9,399,860,530 5,488,006,559 (2)매출채권 14,955,949,691 9,972,581,104 18,470,897,360 (3)단기기타채권 2,726,545,106 1,153,757,745 8,388,706,645 (4)단기기타금융자산 3,360,000,000 8,608,016,952 1,359,797,620 (5)재고자산 384,733,104 382,788,323 506,065,242 (6)당기법인세자산 33,028,940 29,957,770 18,060,690 (7)기타유동자산 568,778,528 743,024,745 401,208,970 Ⅱ.비유동자산 26,901,145,027 31,155,136,093 32,804,190,136 (1)장기기타채권 1,163,538,359 1,141,464,562 1,126,704,291 (2)장기기타금융자산 787,956,311 554,732,350 501,000,000 (3)종속기업및관계기업투자 18,295,198,482 18,295,198,482 14,816,098,482 (4)투자부동산 3,267,436,309 3,339,907,777 3,412,379,245 (5)유형자산 417,523,839 317,302,389 434,214,045 (6)사용권자산 274,655,669 96,859,153 0 (7)무형자산 353,223,928 3,163,193,974 4,160,139,730 (8)이연법인세자산 2,317,112,130 3,143,120,262 6,441,154,343 (9)기타비유동자산 24,500,000 1,103,357,144 1,912,500,000 자산총계 57,004,439,582 61,445,123,262 67,436,933,222 부채 Ⅰ.유동부채 22,211,520,194 19,744,187,180 20,604,104,641 (1)매입채무 4,276,048,956 3,080,150,061 2,093,684,986 (2)단기기타채무 630,934,722 1,144,156,018 1,292,257,720 (3)단기차입금 16,989,264,609 13,149,244,905 13,041,719,980 (4)전환사채 0 2,049,108,683 3,707,771,868 (5)단기기타금융부채 0 0 60,717,144 (6)유동성리스부채 186,783,650 101,032,794 0 (7)충당부채 250,267 36,572,302 0 (8)기타유동부채 128,237,990 183,922,417 407,952,943 Ⅱ.비유동부채 2,325,967,319 3,110,708,432 4,569,698,228 (1)장기기타채무 306,224,221 90,000,000 60,000,000 (2)장기차입금 0 800,000,000 2,600,000,040 (3)리스부채 92,393,969 0 0 (4)퇴직급여부채 1,927,349,129 2,220,708,432 1,909,698,188 부채총계 24,537,487,513 22,854,895,612 25,173,802,869 자본 Ⅰ.자본금 8,209,320,500 7,743,554,500 7,606,128,000 Ⅱ.자본잉여금 28,237,882,240 26,598,658,228 26,429,711,435 Ⅲ.기타자본 (188,655,669) (188,655,669) (188,655,669) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (3,791,595,002) 4,436,670,591 8,415,946,587 자본총계 32,466,952,069 38,590,227,650 42,263,130,353 자본과부채총계 57,004,439,582 61,445,123,262 67,436,933,222 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.매출액 50,621,798,955 54,558,064,267 63,688,858,470 Ⅱ.매출원가 40,612,292,173 42,399,645,023 49,204,006,296 Ⅲ.매출총이익 10,009,506,782 12,158,419,244 14,484,852,174 Ⅳ.판매비와관리비 13,712,677,994 10,541,752,703 10,693,542,394 Ⅴ.영업이익(손실) (3,703,171,212) 1,616,666,541 3,791,309,780 Ⅵ.기타수익 1,512,445,189 2,064,352,098 2,265,479,233 Ⅶ.기타비용 4,632,848,251 2,680,063,223 1,773,075,289 Ⅷ.금융수익 526,287,062 574,986,892 365,786,361 Ⅸ.금융비용 707,954,549 1,225,600,601 1,263,048,520 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (7,005,241,761) 350,341,707 3,386,451,565 XI.법인세비용(수익) 742,993,387 3,357,647,662 (1,695,975,362) XⅡ.당기순이익(손실) (7,748,235,148) (3,007,305,955) 5,082,426,927 XⅢ.기타포괄이익(손실) 294,325,005 (211,357,241) (272,931,957) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1.확정급여제도의 재측정요소 294,325,005 (211,357,241) (272,931,957) XIV.총포괄이익(손실) (7,453,910,143) (3,218,663,196) 4,809,494,970 XV.주당이익(손실) (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (485) (195) 343 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (195) 316 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,156,875,000 24,952,651,534 (188,655,669) 3,606,451,617 35,527,322,482 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 5,082,426,927 5,082,426,927 Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (272,931,957) (272,931,957) Ⅳ.배당 0 0 0 0 0 Ⅴ.전환사채 전환 449,253,000 1,477,059,901 0 0 1,926,312,901 2018.12.31 (Ⅵ.기말자본) 7,606,128,000 26,429,711,435 (188,655,669) 8,415,946,587 42,263,130,353 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,606,128,000 26,429,711,435 (188,655,669) 8,415,946,587 42,263,130,353 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 (3,007,305,955) (3,007,305,955) Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (211,357,241) (211,357,241) Ⅳ.배당 0 0 0 (760,612,800) (760,612,800) Ⅴ.전환사채 전환 137,426,500 168,946,793 0 0 306,373,293 2019.12.31 (Ⅵ.기말자본) 7,743,554,500 26,598,658,228 (188,655,669) 4,436,670,591 38,590,227,650 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,743,554,500 26,598,658,228 (188,655,669) 4,436,670,591 38,590,227,650 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 (7,748,235,148) (7,748,235,148) Ⅲ.기타포괄이익(손실) (1)확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 294,325,005 294,325,005 Ⅳ.배당 0 0 0 (774,355,450) (774,355,450) Ⅴ.전환사채 전환 465,766,000 1,639,224,012 0 0 2,104,990,012 2020.12.31 (Ⅵ.기말자본) 8,209,320,500 28,237,882,240 (188,655,669) (3,791,595,002) 32,466,952,069 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (6,147,474,899) 13,435,736,271 3,789,765,281 (1)당기순이익(손실) (7,748,235,148) (3,007,305,955) 5,082,426,927 (2)당기순이익조정을 위한 가감 5,242,414,415 7,998,974,431 2,205,987,522 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,568,386,016) 8,756,819,600 (3,174,071,955) (4)이자수취 425,055,159 461,457,558 469,354,036 (5)이자지급 (498,323,309) (774,209,363) (793,931,249) Ⅱ.투자활동현금흐름 2,948,917,487 (5,454,722,837) 715,807,638 (1)단기기타채권의 감소 28,894,479,381 23,204,954,053 6,095,538,279 (2)장기기타채권의 감소 17,926,203 207,015,892 1,909,101,625 (3)유형자산의 처분 5,272,727 69,600,000 6,363,636 (4)단기기타채권의 증가 (25,463,488,092) (23,109,094,318) 1,100,503,488 (5)장기기타채권의 증가 (256,000,000) (287,776,163) (464,200,738) (6)종속기업투자주식의 취득 0 (3,479,100,000) (5,649,800,000) (7)유형자산의 취득 (249,272,732) (101,751,027) (348,177,513) (8)무형자산의 취득 0 (1,958,571,274) (1,933,521,139) Ⅲ.재무활동현금흐름 1,873,541,195 (4,067,578,144) (3,048,805,541) (1)단기차입금의 증가 18,337,765,044 6,991,444,905 13,755,962,494 (2)단기기타채무의 증가 23,963,153,044 21,391,725,172 15,122,115,759 (3)장기기타채무의 증가 120,000,000 30,000,000 0 (4)장기차입금의 증가 0 0 2,000,000,000 (5)단기차입금의 상환 (15,194,201,655) (7,723,619,980) (18,329,621,869) (6)단기기타채무의 감소 (24,391,918,931) (21,332,263,680) (15,590,408,115) (7)장기차입금의 상환 0 (1,000,000,040) 0 (8)전환사채의 감소 0 (1,500,000,000) 0 (9)리스부채의 감소 (180,141,787) (161,870,611) 0 (10)배당금지급 (774,355,450) (760,612,800) 0 (11)신주발행비 지급 (6,759,070) (2,381,110) (6,853,810) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (585,127) (1,581,319) (3,358,053) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (1,325,601,344) 3,911,853,971 1,453,409,325 Ⅵ.기초현금및현금성자산 9,399,860,530 5,488,006,559 4,034,597,234 Ⅶ.기말현금및현금성자산 8,074,259,186 9,399,860,530 5,488,006,559 5. 재무제표 주석 제24(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제23(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 백금티앤에이 1. 일반사항주식회사 백금티앤에이(이하 "회사")는 1996년 12월에 설립되어 초단파수신기 및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 군포시에 위치하고 있습니다. 회사는 2002년 2월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 회사의 최대주주는 임학규이며, 보통주 지분의 23.9 %를 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2 ) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기 업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 으로 표 시한 재 무제표이 며, 종 속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판 매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있 습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년~10년 정액법 회원권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이 자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있으며, 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 초단파수신기 및 유무선통신망에 접속되는 단말기의 개발 및 제조등을 주요 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 . 5) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 7) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,600,000,000 1,474,259,186 8,074,259,186 단기기타금융자산 - 3,360,000,000 3,360,000,000 매출채권 - 14,955,949,691 14,955,949,691 단기기타채권 - 2,726,545,106 2,726,545,106 장기기타채권 - 1,163,538,359 1,163,538,359 장기기타금융자산 787,956,311 - 787,956,311 합계 7,387,956,311 23,680,292,342 31,068,248,653 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 8,503,212,723 896,647,807 9,399,860,530 단기기타금융자산 98,016,952 8,510,000,000 8,608,016,952 매출채권 - 9,972,581,104 9,972,581,104 단기기타채권 - 1,153,757,745 1,153,757,745 장기기타채권 - 1,141,464,562 1,141,464,562 장기기타금융자산 554,732,350 - 554,732,350 합계 9,155,962,025 21,674,451,218 30,830,413,243 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 4,276,048,956 4,276,048,956 단기기타채무 - 630,934,722 630,934,722 단기차입금 - 16,989,264,609 16,989,264,609 유동성리스부채 - 186,783,650 186,783,650 장기기타채무 - 210,000,000 210,000,000 리스부채 - 92,393,969 92,393,969 합계 - 22,385,425,906 22,385,425,906 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 3,080,150,061 3,080,150,061 단기기타채무 - 1,144,156,018 1,144,156,018 단기차입금 - 13,149,244,905 13,149,244,905 유동성리스부채 - 101,032,794 101,032,794 전환사채 - 2,049,108,683 2,049,108,683 장기기타채무 - 90,000,000 90,000,000 장기차입금 - 800,000,000 800,000,000 합계 - 20,413,692,461 20,413,692,461 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 파생상품평가이익 - 98,016,952 파생상품거래이익 161,503,265 1,644,524 파생상품거래손실 (154,870,217) (298,572,380) 금융상품평가이익 17,223,961 2,492,543 금융상품평가손실 - (14,760,193) 이자수익 12,631,578 35,308,072 소계 36,488,587 (175,870,482) 상각후원가측정금융자산 이자수익 334,928,258 437,524,801 외환손익 (1,105,769,212) 488,534,325 기타의대손상각비 (68,510,000) - 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (553,084,332) (912,268,028) 외환손익 (328,924,448) 415,575,984 (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산(부채)총액 상계된 부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 14,956,841,960 892,269 14,955,949,691 - 14,955,949,691 미수금 5,852,810,270 3,074,111,776 2,778,698,494 - 2,778,698,494 합계 20,809,652,230 3,075,004,045 17,734,648,185 - 17,734,648,185 매입채무 7,324,768,173 3,048,719,217 4,276,048,956 - 4,276,048,956 단기기타채무 657,219,550 26,284,828 630,934,722 - 630,934,722 합계 7,981,987,723 3,075,004,045 4,906,983,678 - 4,906,983,678 (단위 : 원) 구분 자산(부채)총액 상계된 부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 9,974,711,109 2,130,005 9,972,581,104 - 9,972,581,104 미수금 3,026,665,541 1,976,759,731 1,049,905,810 - 1,049,905,810 합계 13,001,376,650 1,978,889,736 11,022,486,914 - 11,022,486,914 매입채무 5,053,545,520 1,973,395,459 3,080,150,061 - 3,080,150,061 단기기타채무 1,149,650,295 5,494,277 1,144,156,018 - 1,144,156,018 합계 6,203,195,815 1,978,889,736 4,224,306,079 - 4,224,306,079 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 8,074,259,186 6,600,000,000(*1) 9,399,860,530 8,503,212,723(*1) 단기기타금융자산 3,360,000,000 (*) 8,608,016,952 98,016,952(*2) 매출채권 14,955,949,691 (*) 9,972,581,104 (*) 단기기타채권 2,726,545,106 (*) 1,153,757,745 (*) 장기기타채권 1,163,538,359 (*) 1,141,464,562 (*) 장기기타금융자산 787,956,311 787,956,311 554,732,350 554,732,350 합계 31,068,248,653 30,830,413,243 금융부채 : 매입채무 4,276,048,956 (*) 3,080,150,061 (*) 단기기타채무 630,934,722 (*) 1,144,156,018 (*) 단기차입금 16,989,264,609 (*) 13,149,244,905 (*) 유동성리스부채 186,783,650 (*) 101,032,794 (*) 전환사채 - - 2,049,108,683 (*) 장기기타채무 210,000,000 (*) 90,000,000 (*) 장기차입금 - - 800,000,000 (*) 리스부채 92,393,969 (*) - - 합계 22,385,425,906 20,413,692,461 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니 다. (*1) 현금및현금성자산 당기 8,074백만원 중 6,600백만원, 전기 9,400백만원 중 8,503백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치입니다.(*2) 단기기타금융자산 전기 8,608백만원중 98백만원은 파생상품자산의 공정가치입니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 - 6,600,000,000 - 6,600,000,000 장기기타금융자산 - 787,956,311 - 787,956,311 (단위 : 원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 - 8,503,212,723 - 8,503,212,723 단기기타금융자산 - 98,016,952 - 98,016,952 장기기타금융자산 - 554,732,350 - 554,732,350 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명회사는 공정가치 서열체계에서 서열체계 수준 2로 분류되는 현금및현금성자산의 공정가치는 MMF의 기준가로 평가하고 있으며, 단기기타금융자산의 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있고, 장기기타금융자산은 금융기관의 해지환급금액으로 평가하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 예금 8,074,259,186 9,399,860,530 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 14,955,949,691 - 14,955,949,691 9,972,581,104 - 9,972,581,104 단기기타채권 미수금 2,778,698,494 68,510,000 2,710,188,494 1,049,905,810 - 1,049,905,810 단기대여금 - - - 10,000,000 - 10,000,000 미수수익 16,356,612 - 16,356,612 93,851,935 - 93,851,935 소계 17,751,004,797 68,510,000 17,682,494,797 11,126,338,849 - 11,126,338,849 장기기타채권 장기대여금 337,098,359 - 337,098,359 315,024,562 - 315,024,562 보증금 826,440,000 - 826,440,000 826,440,000 - 826,440,000 소계 1,163,538,359 - 1,163,538,359 1,141,464,562 - 1,141,464,562 합계 18,914,543,156 68,510,000 18,846,033,156 12,267,803,411 - 12,267,803,411 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - - - - - 단기기타채권 미수금 44,081,511 17,950,000 - - 62,031,511 합계 44,081,511 17,950,000 - - 62,031,511 (단위 : 원) 구분 3개월 4개월~6개월 7개월~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 - - - - - 단기기타채권 미수금 - - - - - 합계 - - - - - (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 단기기타채권 미수금 - 68,510,000 - - 68,510,000 합계 - 68,510,000 - - 68,510,000 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 단기기타채권 미수금 - - - - - 합계 - - - - - 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 3,360,000,000 8,510,000,000 파생상품자산 - 98,016,952 소계 3,360,000,000 8,608,016,952 장기기타금융자산 장기금융상품 787,956,311 554,732,350 소계 787,956,311 554,732,350 합계 4,147,956,311 9,162,749,302 (2) 파생상품 회사는 단기매매차익을 목적으로 우리은행 등과 통화옵션 및 선물환계약을 체결하였으며 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 - - - - 6,633,048 합계 - - - - 6,633,048 유동항목 - - - - (주1) 당기말 매도금액 잔액은 없으며, 금융손익은 선물환계약 USD700만의 거래 및 평가손익입니다. (원화단위 : 원, 외화단위 : USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익-공정가치측정금융자산부채 금융손익 자산 부채 매매목적 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (198,910,904) 합계 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (198,910,904) 유동항목 USD 3,000,000 - 98,016,952 - (주1) 매도금액은 전기말 잔액이며, 금융손익은 통화옵션 및 선물환계약 USD900만의 거래 및 평가손익입니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 126,499,600 126,499,600 - - 원재료 293,613,945 258,233,504 6,840,019 35,380,441 합계 420,113,545 384,733,104 6,840,019 35,380,441 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 120,770,000 120,770,000 - - 원재료 290,558,745 262,018,323 28,540,422 28,540,422 합계 411,328,745 382,788,323 28,540,422 28,540,422 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 141,165,042 281,108,695 선급비용 48,126,046 461,916,050 미수금-부가세 379,487,440 - 소계 568,778,528 743,024,745 기타비유동자산 장기선급비용 24,500,000 1,103,357,144 소계 24,500,000 1,103,357,144 합계 593,278,528 1,846,381,889 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 당기 전기 종속기업 BG PHILIPPINES CORP. 99.99% 99.99% 필리핀 2020.12.31 제조 원가법 ㈜엠티오메가 44.15% 44.15% 한국 2020.12.31 제조 원가법 ㈜넥스커뮤니케이션 71.82% 71.82% 한국 2020.12.31 개발 원가법 (2) 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 15,194,325,195 10,449,002,985 15,194,325,195 15,194,325,195 10,439,899,124 15,194,325,195 ㈜엠티오메가 4,100,000,000 12,429,090,709 2,600,000,000 4,100,000,000 8,877,765,729 2,600,000,000 ㈜넥스커뮤니케이션 502,800,000 1,191,190,126 500,873,287 502,800,000 932,711,448 500,873,287 합계 19,797,125,195 24,069,283,820 18,295,198,482 19,797,125,195 20,250,376,301 18,295,198,482 (3) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 15,194,325,195 - - - - 15,194,325,195 ㈜엠티오메가 2,600,000,000 - - - - 2,600,000,000 ㈜넥스커뮤니케이션 500,873,287 - - - - 500,873,287 합계 18,295,198,482 - - - - 18,295,198,482 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 11,715,225,195 3,479,100,000 - - - 15,194,325,195 ㈜엠티오메가 2,600,000,000 - - - - 2,600,000,000 ㈜넥스커뮤니케이션 500,873,287 - - - - 500,873,287 합계 14,816,098,482 3,479,100,000 - - - 18,295,198,482 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 14,163,206,061 3,713,520,935 39,633,730,158 89,454,486 9,104,455 ㈜엠티오메가 45,019,262,519 16,867,372,062 84,863,056,388 8,074,584,815 8,043,751,081 ㈜넥스커뮤니케이션 3,043,367,576 1,384,748,413 2,508,012,903 345,918,357 359,907,020 합계 62,225,836,156 21,965,641,410 127,004,799,449 8,509,957,658 8,412,762,556 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 BG PHILIPPINES CORP 11,652,301,979 1,211,721,308 41,275,317,075 (611,211,415) (42,239,195) ㈜엠티오메가 37,624,176,479 17,516,037,103 102,929,730,636 12,513,776,721 12,201,084,741 ㈜넥스커뮤니케이션 2,808,618,769 1,509,906,626 2,382,501,098 (6,539,701) (336,170,930) 합계 52,085,097,227 20,237,665,037 146,587,548,809 11,896,025,605 11,822,674,616 11. 투자부동산 투자부동산은 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되고 있으므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다.(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,685,238,293 - 1,685,238,293 (주1,2) 건물 2,898,858,840 1,316,660,824 1,582,198,016 (주1,2) 합계 4,584,097,133 1,316,660,824 3,267,436,309 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 1,685,238,293 - 1,685,238,293 (주1,2) 건물 2,898,858,840 1,244,189,356 1,654,669,484 (주1,2) 합계 4,584,097,133 1,244,189,356 3,339,907,777 (주1) 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.(주2) 투자부동산의 개요 구분 소재지 면적(㎡) 취득일자 토지 경기 화성 신남 1539-4 8,592.00 1999.9.22 서울 서초 양재 217 오토갤러리 124.79 2007.1.16 건물 경기 화성 신남 1539-4 2,934.00 2001.9.26 서울 서초 양재 217 오토갤러리 543.71 2007.1.16 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,654,669,484 3,339,907,777 감가상각 - 72,471,468 72,471,468 기말 1,685,238,293 1,582,198,016 3,267,436,309 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,685,238,293 1,727,140,952 3,412,379,245 감가상각 - 72,471,468 72,471,468 기말 1,685,238,293 1,654,669,484 3,339,907,777 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 250,700,000 154,760,000 임대수익투자부동산 직접운영비용(감가상각비) 72,471,468 72,471,468 회사의 투자부동산은 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로서 임대목적으로 사용되고 있으므로 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 92,108,000 40,713,184 51,394,816 차량운반구 308,076,695 174,922,297 133,154,398 공구와기구 235,168,444 148,709,001 86,459,443 비 품 703,090,500 558,908,656 144,181,844 시 설 장 치 334,074,000 331,740,662 2,333,338 합계 1,672,517,639 1,254,993,800 417,523,839 (주1) 당기중 상각이 완료되고 자산성이 없는 자산의 취득원가와 감가상각누계액을 폐기처분하였습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구 축 물 50,230,000 36,710,427 13,519,573 차량운반구 273,192,911 157,830,279 115,362,632 공구와기구 135,188,844 135,188,844 - 비 품 776,004,670 592,624,072 183,380,598 시 설 장 치 334,074,000 329,034,414 5,039,586 합계 1,568,690,425 1,251,388,036 317,302,389 (주1) 전기중 상각이 완료되고 자산성이 없는 자산의 취득원가와 감가상각누계액을 폐기처분하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 13,519,573 115,362,632 - 183,380,598 5,039,586 317,302,389 증가 41,878,000 59,752,842 99,979,600 47,662,290 - 249,272,732 취득 41,878,000 59,752,842 99,979,600 47,662,290 - 249,272,732 감소 4,002,757 41,961,076 13,520,157 86,861,044 2,706,248 149,051,282 폐기 - - - 4,800,301 4,800,301 감가상각 4,002,757 41,961,076 13,520,157 82,060,743 2,706,248 144,250,981 기말 51,394,816 133,154,398 86,459,443 144,181,844 2,333,338 417,523,839 (단위 : 원) 구분 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 16,031,077 236,733,304 - 176,818,414 4,631,250 434,214,045 증가 - - - 97,751,027 4,000,000 101,751,027 취득 - - - 97,751,027 4,000,000 101,751,027 감소 2,511,504 121,370,672 - 91,188,843 3,591,664 218,662,683 처분 - 67,094,552 - - - 67,094,552 감가상각 2,511,504 54,276,120 - 91,188,843 3,591,664 151,568,131 기말 13,519,573 115,362,632 - 183,380,598 5,039,586 317,302,389 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다 13. 사용권자산 (1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 373,030,934 98,375,265 274,655,669 합계 373,030,934 98,375,265 274,655,669 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 262,903,405 166,044,252 96,859,153 합계 262,903,405 166,044,252 96,859,153 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부동산 합계 기초 96,859,153 96,859,153 증가 373,030,934 373,030,934 취득 373,030,934 373,030,934 감소 195,234,418 195,234,418 처분 - - 감가상각 181,397,391 181,397,391 기타 13,837,027 13,837,027 기말 274,655,669 274,655,669 (단위 : 원) 구분 부동산 합계 기초 262,903,405 262,903,405 증가 - - 취득 - - 감소 166,044,252 166,044,252 처분 - - 감가상각 166,044,252 166,044,252 기말 96,859,153 96,859,153 14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 6,336,580 2,668,238,326 150,298,400 338,320,668 3,163,193,974 증가 - - - - - 개별취득 - - - - - 내부창출취득 - - - - - 감소 1,735,578 2,668,238,326 - 139,996,142 2,809,970,046 상각 1,735,578 676,981,561 - 139,412,807 818,129,946 손상차손 - 1,991,256,765 - - 1,991,256,765 폐기 - - - 583,335 583,335 기말 4,601,002 - 150,298,400 198,324,526 353,223,928 (단위 : 원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 소프트웨어 합계 기초 8,293,871 3,588,423,916 150,298,400 413,123,543 4,160,139,730 증가 - 1,894,862,274 - 63,709,000 1,958,571,274 개별취득 - - - 63,709,000 63,709,000 내부창출취득 - 1,894,862,274 - - 1,894,862,274 감소 1,957,291 2,815,047,864 - 138,511,875 2,955,517,030 상각 1,957,291 1,021,742,436 - 138,511,875 1,162,211,602 손상차손 - 1,793,305,428 - - 1,793,305,428 기말 6,336,580 2,668,238,326 150,298,400 338,320,668 3,163,193,974 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 개발비 RD - - 831,206,350 1~5년 TWR - - 976,904,641 1~5년 기타 - - 860,127,335 1~5년 합계 - 2,668,238,326 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 818,129,946 1,162,211,602 합계 818,129,946 1,162,211,602 (5) 무 형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 기 인식한 개발비 자산에 대하여 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 이유로 당기 1,991백만 및 전기 1,793백만원을 무형자산의 손상차손으로 인식하였습니다. (6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 3,045,243,750 967,260,944 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 4,276,048,956 3,080,150,061 단기기타채무 미지급금 475,452,027 904,430,035 예수금 - 80,262,650 미지급비용(유동성) 155,482,695 159,463,333 소계 4,906,983,678 4,224,306,079 장기기타채무 임대보증금 210,000,000 90,000,000 미지급비용 96,224,221 - 소계 306,224,221 90,000,000 합계 5,213,207,899 4,314,306,079 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 원화장기차입금 농협 3.55% 800,000,000 800,000,000 소계 800,000,000 800,000,000 기타단기차입금 한도보증대출 신한은행 1,401,264,609 1,491,444,905 일반대출 산업은행외 2.06% ~ 4.04% 14,788,000,000 10,857,800,000 소계 16,189,264,609 12,349,244,905 합계 16,989,264,609 13,149,244,905 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협 3.55% 800,000,000 1,600,000,000 분할상환 합계 800,000,000 1,600,000,000 유동성대체액 800,000,000 800,000,000 비유동성잔액 - 800,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장기차입금 1년이내 800,000,000 합계 800,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 전환사채전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행가액 발행일 만기일 표면이자율 당기 전기 제1회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 7,000,000,000 2017.05.18 2022.05.18 0% - 2,325,000,000 상환할증금 - - - - - 119,052,796 전환권조정 - - - - - (394,944,113) 합계 - - - - - 2,049,108,683 (주1) 당기말까지 기 발행 전환사채에 대한 전환청구권 등의 행사 완료로 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다. 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,226,882,001 5,091,934,257 사외적립자산 공정가치 (3,299,532,872) (2,871,225,825) 합계 1,927,349,129 2,220,708,432 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 5,091,934,257 4,356,952,340 근무원가 430,038,713 407,344,319 이자원가 130,232,772 109,461,912 재측정요소 (419,894,534) 241,820,242 급여지급액 (5,429,207) (23,644,556) 기말 5,226,882,001 5,091,934,257 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 2,871,225,825 2,447,254,152 이자수익 77,362,536 64,606,980 재측정요소 (42,554,784) (29,150,580) 사용자의 기여금 400,000,000 398,323,400 급여지급액 (6,500,705) (9,808,127) 기말 3,299,532,872 2,871,225,825 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 400백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정기예금 3,299,532,872 2,871,225,825 합계 3,299,532,872 2,871,225,825 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 34,807,752 35,456,400 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 430,038,713 407,344,319 순이자손익 52,870,236 44,854,932 합계 482,908,949 452,199,251 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 482,908,949 452,199,251 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전재측정요소 377,339,750 (270,970,822) 법인세효과 (83,014,745) 59,613,581 법인세차감후재측정요소 294,325,005 (211,357,241) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 2.66% 2.53% 미래임금상승률 3.00% 4.37% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 4,962,698,969 94.9% 1% 감소 5,525,421,609 105.7% 1% 증가 5,521,580,389 105.6% 1% 감소 4,960,930,421 94.9% (단위 : 원) 구 분 금 액 비율 1% 증가 4,802,268,920 94.3% 1% 감소 5,422,719,977 106.5% 1% 증가 5,418,717,167 106.4% 1% 감소 4,800,110,837 94.3% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년 이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,852,859,318 314,115,800 1,271,879,543 2,166,199,396 4,555,575,173 10,160,629,230 19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 하자보수충당부채 합계 하자보수충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 36,572,302 36,572,302 - - 설정 (35,824,114) (35,824,114) 70,493,371 70,493,371 사용 (497,921) (497,921) (33,921,069) (33,921,069) 환입 - - - - 기말 : 250,267 250,267 36,572,302 36,572,302 유동성 250,267 250,267 36,572,302 36,572,302 비유동성 - - - - (주1) 당사는 출고한 제품에 대한 하자보수, 품질보증에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률을 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 52,936,680 183,922,417 예수금 75,301,310 - 합계 128,237,990 183,922,417 21. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부동산 274,655,669 96,859,153 합계 274,655,669 96,859,153 (2) 당기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 181,397,391 166,044,252 차량운반구 - - 합계 181,397,391 166,044,252 리스부채에 대한 이자비용 14,058,213 16,329,389 (주1) 당기중 단기리스 및 소액리스에 관련된 비용은 38백만원이며, 전액 비용으로 계상되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 199,200,000 186,783,650 103,950,000 101,032,794 1년 초과 5년 이내 94,100,000 92,393,969 - - 합계 293,300,000 279,177,619 103,950,000 101,032,794 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동 186,783,650 101,032,794 비유동 92,393,969 - 합계 279,177,619 101,032,794 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 16,418,641 15,487,109 보통주자본금 8,209,320,500 7,743,554,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 15,487,109 7,743,554,500 25,962,054,628 전환청구권 행사 2020.02.11 126,705 2,565 63,352,500 308,486,983 전환청구권 행사 2020.05.18 98,088 2,485 49,044,000 237,930,687 전환청구권 행사 2020.05.19 120,724 2,485 60,362,000 292,734,366 전환청구권 행사 2020.06.04 251,509 2,485 125,754,500 610,546,411 전환청구권 행사 2020.06.11 163,480 2,485 81,740,000 396,633,955 전환청구권 행사 2020.12.10 171,026 2,485 85,513,000 429,495,210 기말 16,418,641 8,209,320,500 28,237,882,240 (단위 : 원, 주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 15,212,256 7,606,128,000 25,189,361,195 전환청구권 행사 2019.02.18 194,931 2,565 97,465,500 515,271,136 전환청구권 행사 2019.12.02 79,922 2,565 39,961,000 257,422,297 기말 15,487,109 7,743,554,500 25,962,054,628 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 28,237,882,240 25,962,054,628 전환권대가(주1) - 636,603,600 합계 28,237,882,240 26,598,658,228 (주1) 당기중 전환청구권 행사 등으로 인한 변동입니다. 23. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식처분손실 (188,655,669) (188,655,669) 24. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 953,496,825 876,061,280 기업발전적립금(주2) 2,266,994,553 2,266,994,553 소계 3,220,491,378 3,143,055,833 미처분이익잉여금 (결손금) (7,012,086,380) 1,293,614,758 합계 (3,791,595,002) 4,436,670,591 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 구 법인세법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 제24기 2020년 1월 1일 부터 제23기 2019년 1월 1일 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 처리예정일 2021년 3월 30일 처분확정일 2020년 3월 30일 주식회사 백금티앤에이 (단위 : 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 미처리결손금(미처분이익잉여금) 7,012,086,380 (1,293,614,758) 전기이월미처분이익잉여금 441,823,763 4,512,277,954 확정급여제도의 재측정요소 294,325,005 (211,357,241) 당기순이익(손실) (7,748,235,148) (3,007,305,955) (이익잉여금처분액) - (851,790,995) 이익준비금 - 77,435,545 배당금 - 774,355,450 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 - 전기 50원(10%) 결손금처리액 3,220,491,378 - 이익준비금 이입액 953,496,825 - 기업발전적립금 이입액 2,266,994,553 - 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 3,791,595,002 (441,823,763) (주1) 전기 배당은 2020년 2월 10일 이사회 승인 및 2020년 3월 30일 정기주주총회의 승인을 받아 배당금 774,355,450원을 2020년 4월에 지급하였습니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 3,986,247,906 3,999,229,153 퇴직급여 482,908,949 452,199,251 복리후생비 652,378,154 516,871,727 여비교통비 25,472,288 190,034,245 접대비 194,078,758 174,382,180 통신비 26,099,479 26,983,033 세금과공과 174,744,302 176,836,788 감가상각비 216,722,449 224,039,599 감가상각비-사용권자산 181,397,391 166,044,252 임차료 136,667,290 150,066,300 수선비 1,976,819 4,666,364 보험료 54,092,778 55,623,328 차량유지비 29,085,989 29,381,083 경상개발비 3,045,243,750 967,260,944 운반비 884,668,949 528,586,706 교육훈련비 8,950,600 21,780,686 도서인쇄비 8,880,240 8,627,340 회의비 118,831 208,730 사무용품비 6,777,386 11,073,852 소모품비 133,192,101 189,189,518 지급수수료 1,194,737,225 1,007,512,893 수도광열비 2,476,956 3,850,840 무형자산상각비 818,129,946 1,162,211,602 견본비 25,000 27,490 하자보수비 (35,824,114) 70,493,371 해외시장개척비 1,483,428,572 404,571,428 합계 13,712,677,994 10,541,752,703 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차익 978,237,315 1,765,106,423 외화환산이익 147,025,431 23,341,854 임대료 310,700,000 214,760,000 유형자산처분이익 5,272,727 2,505,448 리스해지이익 907,295 - 잡이익 70,302,421 58,638,373 합계 1,512,445,189 2,064,352,098 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 1,956,370,788 694,118,160 외화환산손실 603,585,618 190,219,808 기부금 600,000 600,000 기타의대손상각비 68,510,000 - 유형자산폐기손실 4,800,301 - 무형자산폐기손실 583,335 - 무형자산손상차손 1,991,256,765 1,793,305,428 잡손실 7,141,444 1,819,827 합계 4,632,848,251 2,680,063,223 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 347,559,836 472,832,873 파생상품평가이익 - 98,016,952 파생상품거래이익 161,503,265 1,644,524 금융상품평가이익 17,223,961 2,492,543 합계 526,287,062 574,986,892 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 553,084,332 912,268,028 파생상품거래손실 154,870,217 298,572,380 금융상품평가손실 - 14,760,193 합계 707,954,549 1,225,600,601 28. 법인세비용( 1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (243,259,445) (296,246,990) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,069,267,577 3,594,281,071 자본에 직접 반영된 법인세비용 (83,014,745) 59,613,581 법인세비용(수익) 742,993,387 3,357,647,662 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재측정요소 (83,014,745) 59,613,581 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,005,241,761) 350,341,707 적용세율(22%)에 따른 법인세 (1,541,153,187) 77,075,176 조정사항 비과세수익 (82,468,870) (171,627,403) 비공제비용 128,032,676 29,468,024 세액공제 - 3,258,367,439 기타 2,238,582,768 164,364,426 법인세비용(수익) 742,993,387 3,357,647,662 평균유효세율 - 958.4% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (20,647,426) 17,048,971 - (3,598,455) 파생상품평가손실 - - - - 파생상품평가이익 (21,563,729) 21,563,729 - - 금융상품평가손실 3,247,242 (542,029) - 2,705,213 금융상품평가이익 (548,359) (3,247,242) - (3,795,601) 퇴직급여부채 460,938,207 18,239,969 (83,014,745) 396,163,431 개발비감액손실 638,904,038 191,332,297 - 830,236,335 재고자산평가손실 6,278,893 1,504,804 - 7,783,697 하자보수충당부채 8,045,906 (7,990,848) - 55,058 전환권조정 (86,887,705) 86,887,705 - - 사채상환할증금 26,191,616 (26,191,616) - - 차량감가상각비 11,073,564 5,564,770 - 16,638,334 연차수당 29,343,727 857,723 - 30,201,450 사용권자산 (21,309,014) (39,115,233) - (60,424,247) 리스부채 22,227,215 39,191,861 - 61,419,076 장기종업원급여 - 21,169,329 - 21,169,329 일시적차이 소계 1,055,294,175 326,274,190 (83,014,745) 1,298,553,620 세무상결손금 2,087,826,087 1,252,242,321 - 3,340,068,408 이월공제감면세액 3,311,765,954 70,707,870 - 3,382,473,824 인식해야할 이연법인세자산 6,454,886,216 1,649,224,381 (83,014,745) 8,021,095,852 미인식한 이연법인세자산 (3,311,765,954) (2,392,217,768) - (5,703,983,722) 인식한 이연법인세자산 3,143,120,262 (742,993,387) (83,014,745) 2,317,112,130 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,066백만원에 대하여는 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 미수수익 (18,144,856) (2,502,570) - (20,647,426) 파생상품평가손실 13,357,772 (13,357,772) - - 파생상품평가이익 - (21,563,729) - (21,563,729) 금융상품평가손실 - 3,247,242 - 3,247,242 금융상품평가이익 - (548,359) - (548,359) 퇴직급여부채 494,630,840 (93,306,214) 59,613,581 460,938,207 개발비감액손실 372,373,973 266,530,065 - 638,904,038 감가상각비 (1,371,627) 1,371,627 - - 재고자산평가손실 - 6,278,893 - 6,278,893 하자보수충당부채 - 8,045,906 - 8,045,906 전환권조정 (231,921,594) 145,033,889 - (86,887,705) 사채상환할증금 51,031,405 (24,839,789) - 26,191,616 차량감가상각비 5,551,310 5,522,254 - 11,073,564 연차수당 73,539,962 (44,196,235) - 29,343,727 사용권자산 - (21,309,014) - (21,309,014) 리스부채 - 22,227,215 - 22,227,215 일시적차이 소계 759,047,185 236,633,409 59,613,581 1,055,294,175 세무상결손금 2,423,739,719 (335,913,632) - 2,087,826,087 이월공제감면세액 3,258,367,439 53,398,515 - 3,311,765,954 인식해야할 이연법인세자산 6,441,154,343 (45,881,708) 59,613,581 6,454,886,216 미인식한 이연법인세자산 - (3,311,765,954) - (3,311,765,954) 인식한 이연법인세자산 6,441,154,343 (3,357,647,662) 59,613,581 3,143,120,262 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,066백만원에 대하여는 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,729,600) 31,170,000 원재료 및 상품매입 40,618,021,773 42,368,475,023 급여 3,986,247,906 3,999,229,153 퇴직급여 482,908,949 452,199,251 복리후생비 652,378,154 516,871,727 여비교통비 25,472,288 190,034,245 접대비 194,078,758 174,382,180 통신비 26,099,479 26,983,033 세금과공과 174,744,302 176,836,788 감가상각비 216,722,449 224,039,599 감가상각비-사용권자산 181,397,391 166,044,252 임차료 136,667,290 150,066,300 수선비 1,976,819 4,666,364 보험료 54,092,778 55,623,328 차량유지비 29,085,989 29,381,083 경상개발비 3,045,243,750 967,260,944 운반비 884,668,949 528,586,706 교육훈련비 8,950,600 21,780,686 도서인쇄비 8,880,240 8,627,340 회의비 118,831 208,730 사무용품비 6,777,386 11,073,852 소모품비 133,192,101 189,189,518 지급수수료 1,194,737,225 1,007,512,893 수도광열비 2,476,956 3,850,840 무형자산상각비 818,129,946 1,162,211,602 견본비 25,000 27,490 하자보수비 (35,824,114) 70,493,371 해외시장개척비 1,483,428,572 404,571,428 합계 54,324,970,167 52,941,397,726 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (손실) (7,748,235,148) (3,007,305,955) 가중평균유통보통주식수 15,981,995 15,388,121 기본주당순이익 (손실) (485) (195) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,487,109 15,487,109 전환청구권 행사(2020.02.11) 126,705 325/366 112,511 전환청구권 행사(2020.05.18) 98,088 228/366 61,104 전환청구권 행사(2020.05.19) 120,724 227/366 74,875 전환청구권 행사(2020.06.04) 251,509 211/366 144,996 전환청구권 행사(2020.06.11) 163,480 204/366 91,120 전환청구권 행사(2020.12.10) 171,026 22/366 10,280 합계 16,418,641 15,981,995 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,212,256 15,212,256 전환청구권 행사(2019.02.18) 194,931 317/365 169,296 전환청구권 행사(2019.12.02) 79,922 30/365 6,569 합계 15,487,109 15,388,121 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익당기말 현재 보통주청구가능증권으로 전환가능한 증권이 없으므로 희석화 효과가 발생하지 않습니다. (단위 : 원) 구분 전기 희석주당순이익 보통주당기순이익 (손실) (3,007,305,955) 가산 : 이자비용(세후) 117,071,150 희석보통주당기순이익 (2,890,234,805) 희석가중평균유통보통주식수 16,515,307 희석주당순이익 (손실) (주1) (195) (주1) 전기 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로, 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다. 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 가중평균보통주식수 발행주식수 15,487,109 15,388,121 희석성잠재정보통주 : 전환사채 전환효과 1,766,081 365/365 1,766,081 전환청구권 행사(2019.02.18) (194,931) 317/365 (169,296) 전환사채 소각(2019.02.19) (409,357) 316/365 (354,402) 전환사채 소각(2019.05.20) (175,439) 226/365 (108,628) 전환청구권 행사(2019.12.02) (79,922) 30/365 (6,569) 합계 16,393,541 16,515,307 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 감가상각비 216,722,449 224,039,599 감가상각비-사용권자산 181,397,391 166,044,252 무형자산상각비 818,129,946 1,162,211,602 퇴직급여 482,908,949 452,199,251 장기종업원급여 96,224,221 - 기타의대손상각비 68,510,000 - 외화환산손실 603,585,618 190,219,808 재고자산평가손실 6,840,019 28,540,422 무형자산손상차손 1,991,256,765 1,793,305,428 이자비용 553,084,332 912,268,028 유형자산폐기손실 4,800,301 - 무형자산폐기손실 583,335 - 파생상품거래손실 154,870,217 298,572,380 금융상품평가손실 - 14,760,193 이자수익 (347,559,836) (472,832,873) 파생상품거래이익 (161,503,265) (1,644,524) 파생상품평가이익 - (98,016,952) 금융상품평가이익 (17,223,961) (2,492,543) 유형자산처분이익 (5,272,727) (2,505,448) 외화환산이익 (147,025,431) (23,341,854) 리스해지이익 (907,295) - 법인세비용(수익) 742,993,387 3,357,647,662 합계 5,242,414,415 7,998,974,431 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (5,585,522,677) 8,349,851,198 선급금의감소(증가) 139,943,653 61,131,931 선급비용의감소(증가) 818,361,432 406,195,150 선급법인세의감소(증가) (3,071,170) (11,897,080) 재고자산의감소(증가) (8,784,800) 94,736,497 파생상품자산의감소(증가) 98,016,952 - 장기선급비용의감소(증가) 674,285,716 - 미수금-부가세의감소(증가) (379,487,440) - 매입채무의증가(감소) 1,238,538,146 1,009,222,533 예수금의증가(감소) (4,961,340) 5,734,400 미지급비용의증가(감소) 3,898,738 (200,891,976) 선수금의증가(감소) (130,985,737) (224,030,526) 퇴직금의지급 (5,429,207) (23,644,556) 국민연금전환금의감소(증가) - 1,676,600 퇴직연금운용자산의감소(증가) (393,499,295) (390,191,873) 파생상품부채의증가(감소) 6,633,048 (357,645,000) 하자보수충당부채의증가(감소) (36,322,035) 36,572,302 합계 (3,568,386,016) 8,756,819,600 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 800,000,000 800,000,000 장기선급비용의 유동성 대체 404,571,428 809,142,856 전환사채의 전환 2,111,749,082 719,466,403 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 제거 유동성대체 단기차입금 12,349,244,905 3,943,563,389 - (103,543,685) - - 16,189,264,609 유동성장기부채 800,000,000 (800,000,000) - - - 800,000,000 800,000,000 유동성리스부채 101,032,794 (180,141,787) 180,566,456 - (14,744,322) 100,070,509 186,783,650 리스부채 - - 192,464,478 - - (100,070,509) 92,393,969 합계 13,250,277,699 2,963,421,602 373,030,934 (103,543,685) (14,744,322) 800,000,000 17,268,442,228 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 제거 유동성대체 단기차입금 12,141,720,000 167,824,905 - 39,700,000 - - 12,349,244,905 유동성장기부채 899,999,980 (899,999,980) - - - 800,000,000 800,000,000 유동성리스부채 - (161,870,611) 161,870,611 - - 101,032,794 101,032,794 리스부채 - - 101,032,794 - - (101,032,794) - 합계 13,041,719,980 (894,045,686) 262,903,405 39,700,000 - 800,000,000 13,250,277,699 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 종속기업 ㈜엠티오메가, ㈜넥스커뮤니케이션, BG PHILIPPINES CORP 관계 회사명 종속기업 ㈜엠티오메가, ㈜넥스커뮤니케이션, BG PHILIPPINES CORP (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 BG PHILIPPINES CORP 종속기업 465,188,929 39,665,613,932 - 129,897,852 39,806,528 40,599,606,779 1,221,563,602 168,157,075 ㈜엠티오메가 종속기업 2,028,715,825 31,415,875 - (10,390,626) 1,265,125,186 1,018,945,352 - (31,212,045) ㈜넥스커뮤니케이션 종속기업 - 1,200,000 60,000,000 2,490,000,000 - - 60,000,000 1,160,377,586 합계 2,493,904,754 39,698,229,807 60,000,000 2,609,507,226 1,304,931,714 41,618,552,131 1,281,563,602 1,297,322,616 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 BG PHILIPPINES CORP 종속기업 34,796,590 398,556,660 - 837,020,777 ㈜엠티오메가 종속기업 212,556,685 18,677,450 171,659,596 - 합계 247,353,275 417,234,110 171,659,596 837,020,777 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 BG PHILIPPINES CORP 종속기업 2,585,015,008 - - 689,914,069 - 455,085,551 ㈜엠티오메가 종속기업 1,362,149 - - 1,429,415 - - ㈜넥스커뮤니케이션 종속기업 - - 231,000,000 - - 220,000,000 합계 2,586,377,157 - 231,000,000 691,343,484 - 675,085,551 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,949,697,850 1,951,417,440 퇴직급여 121,638,977 262,281,213 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 당기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다. (2) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 존재하는, 지속적으로 관여하는 정도까지 제거되지 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산의 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 당기 전기 양도자산의 장부금액 1,401,264,609 1,491,444,905 관련부채의 장부금액 (1,401,264,609) (1,491,444,905) 회사는 은행에 매출채권을 할인 양도하고, 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을경우 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 회사는 양도거래 이후에도 해당 매출채권의 신용위험 일부를 계속 부담하고 있어 해당 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않습니다. 또한 양수자인 은행은 해당 매출채권을 독립된 제3자에게 추가적인 제약 없이 매도할 수 있는 실질적 능력을 행사할 수 없으므로 해당 매출채권을 통제하지도 못합니다. 따라서회사는 해당 매출채권 중 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 계속 인식하고 관련 부채는 차입금으로 계상하였습니다. (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 토지 496,656,773 2,500,000,0002,400,000,000 신한은행기업은행 차입금담보 투자부동산 건물 1,170,507,813 투자부동산 토지 1,188,581,520 2,400,000,000 우리은행 차입금담보 투자부동산 건물 411,690,203 합계 3,267,436,309 7,300,000,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 신용보증기금 630,000,000 신한은행 2020.11.05~2021.11.04 차입금지급보증 한국무역보험공사 US$1,240,000 신한은행 2020.06.18~2021.06.17 수출신용보증(NEGO) (5) 타인을 위한 지급보증제공내용은 주석 32의 (5)와 일치합니다. (6) 보험가입내용 (단위 : 원, US$) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 건물,시설,장비 등 8,662,100,000 ㈜백금티앤에이 제조물책임보험 제조물 건당 US$2,000,000 ㈜백금티앤에이 임원배상책임보험 - 3,000,000,000 ㈜백금티앤에이 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원, US$) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 LOCAL L/C 한도 기업은행 1,000,000,000 843,291,193 - 수입L/C 한도 기업은행 US$1,000,000 US$979,664 - 수출신용보증(NEGO) 한도 신한은행 US$3,240,000 US$1,952,073 - 일반대 한도 신한은행 500,000,000 500,000,000 - 34. 영업부문 회사의 영업부문은 유무선통신관련 단말기 생산 판매의 단일부분으로 구성되어 있으 며, 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 27,703,543,578 18,912,658,009 주요거래처(B) 15,171,095,269 23,473,888,502 합계 42,874,638,847 42,386,546,511 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 8,074,259,186 8,074,259,186 9,399,860,530 9,399,860,530 매출채권 14,955,949,691 14,955,949,691 9,972,581,104 9,972,581,104 단기기타채권 2,726,545,106 2,726,545,106 1,153,757,745 1,153,757,745 단기기타금융자산 3,360,000,000 3,360,000,000 8,608,016,952 8,608,016,952 장기기타채권 1,163,538,359 1,163,538,359 1,141,464,562 1,141,464,562 장기기타금융자산 787,956,311 787,956,311 554,732,350 554,732,350 합계 31,068,248,653 31,068,248,653 30,830,413,243 30,830,413,243 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 4,276,048,956 3,990,202,960 285,845,996 - - 단기기타채무 630,934,722 488,688,621 4,966,785 137,279,316 - 단기차입금 16,989,264,609 1,601,264,609 6,200,000,000 9,188,000,000 - 유동성리스부채 186,783,650 30,308,646 30,632,769 125,842,235 - 장기기타채무 210,000,000 - - - 210,000,000 리스부채 92,393,969 - - - 92,393,969 합계 22,385,425,906 6,110,464,836 6,521,445,550 9,451,121,551 302,393,969 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 3,080,150,061 2,561,174,164 487,526,112 31,449,785 - 단기기타채무 1,144,156,018 1,144,156,018 - - - 단기차입금 13,149,244,905 1,691,444,905 4,200,000,000 7,257,800,000 - 유동성리스부채 101,032,794 14,125,870 42,987,982 43,918,942 - 전환사채 2,049,108,683 - - - 2,049,108,683 장기차입금 800,000,000 - - - 800,000,000 장기기타채무 90,000,000 - - - 90,000,000 합계 20,413,692,461 5,410,900,957 4,730,514,094 7,333,168,727 2,939,108,683 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,263,324,718 (1,263,324,697) 570,732,854 (570,732,822) JPY (4,868,655) 4,868,658 (15,587,883) 15,587,888 (나) 이자율위험관 리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차입금 16,989,264,609 13,949,244,905 합계 16,989,264,609 13,949,244,905 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 169,892,646 (169,892,646) 139,492,449 (139,492,449) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채 총계 24,537,487,513 22,854,895,612 차감: 현금및현금성자산 (8,074,259,186) (9,399,860,530) 순부채 16,463,228,327 13,455,035,082 자본총계 32,466,952,069 38,590,227,650 부채비율 50.71% 34.87% 36. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2021년 2월 4일 에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가.대손충당금 설정 현황(연결기준) ( 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매출채권 19,053,125,131 38,333,085 0.2% 단기대여금 50,000,000 - - 미수금 2,783,718,194 90,568,126 3.3% 선급금 1,061,123,288 - - 장기대여금 337,098,359 - - 합계 23,285,064,972 128,901,211 0.6% 제23기 매출채권 13,377,661,690 38,223,123 0.3% 단기대여금 111,067,061 - - 미수금 3,191,183,800 24,499,779 0.8% 선급금 1,888,741,593 - - 장기대여금 315,024,562 - - 합계 18,883,678,706 62,722,902 0.3% 제22기 매출채권 20,740,886,854 61,267,643 0.3% 단기대여금 110,482,314 - - 미수금 1,346,945,298 24,453,313 1.8% 선급금 1,448,237,884 - - 장기대여금 299,264,291 - - 합계 23,945,816,641 85,720,956 0.4% ※ 제24기, 제23기, 제22기는 K-IFRS(연결)기준을 준수하여 작성하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 62,722,902 85,720,956 13,903,352 2. 순대손처리액(①) - - 2,851,940 ① 대손처리액(상각채권액) - - 2,851,940 3. 대손상각비 계상(환입)액 66,178,309 (22,998,054) 74,669,544 4. 기말 대손충당금 잔액합계 128,901,211 62,722,902 85,720,956 ※ 제24기, 제23기, 제22기는 K-IFRS(연결)기준을 준수하여 작성하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권등의 잔액에 대하여 개별분석방법에 의한 대손추계액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 수출에 의한 매출채권이 대부분으로 해외의 대형유통회사와 거래하고 있어 대손의 위험이 적어 매출채권 건별로 회수가능여부를 판단하여 대손처리하고 있습니다. 다만, 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에 이러한 상태가 예상될 가능성이 높은 경우에는 해당채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500% 이상인 상태에 있는 경우 ② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우 ③ 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우 ④ 외부감사인의 감사의견이 부정적이거나 의견거절인 경우 ⑤ 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원, %) 구 분 만기미도래채권 3개월~6개월 7개월~12개월 12개월초과 합계 매출채권 19,017,102,046 - - 36,023,085 19,053,125,131 구성비율 99.8% 0.0% 0.0% 0.2% 100.0% 나.재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 제조부문 제품 1,726,451,486 1,222,458,241 1,703,770,999 재공품 2,301,536,477 1,302,087,510 2,225,261,759 반제품 1,722,940,608 - - 원재료 14,103,321,955 10,987,314,512 12,344,936,521 소계 19,854,250,526 13,511,860,263 16,273,969,279 도소매부문 상품 126,499,600 120,770,000 151,940,000 합계 19,980,750,126 13,632,630,263 16,425,909,279 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 20.7% 14.6% 21.3% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.0 7.6 4.9 ※ 제24기, 제23기, 제22기는 K-IFRS(연결)기준을 준수하여 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 - 매결산기 : 외부감사인 입회하에 재고실사(본사 및 해외현지법인 샘플링실사)를 실시하고, 재고실사일과 결산일의 차이는 재고자산 수불부와 관계증빙(입출고증, 선적서류)으로 확인합니다. - 분반기 : 재고자산 수불부와 관계증빙(입출고증, 선적서류)으로 확인합니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 2020년 사업연도 재고실사시 재무제표의 외부감사인인 삼덕회계법인의 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. ③ 장기체화재고등 현황 (단위 : 원) 구분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제품 1,726,451,486 1,726,451,486 - 1,726,451,486 재공품 2,301,536,477 2,301,536,477 - 2,301,536,477 반제품 1,722,940,608 1,722,940,608 - 1,722,940,608 상품 126,499,600 126,499,600 - 126,499,600 원재료 14,668,542,210 14,668,542,210 (565,220,255) 14,103,321,955 합계 20,545,970,381 20,545,970,381 (565,220,255) 19,980,750,126 다. 공정가치평가 내역 ( 1) 공정 가치 절차요약 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 금융상품의 범주 및 상계 1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분