HLB파나진 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제50(당)기 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제49(전)기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
에이치엘비파나진 주식회사

1. 당사의 개요

에이치엘비파나진 주식회사(이하 "당사")은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의 바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

당사는 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 당사의 명칭은 2023년 8월 3일주식회사 파나진에서 에이치엘비파나진 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 당분기말 현재의 자본금은 21,828,794 천원입니다. 주요 주주구성

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

HLB㈜	3,842,743	8.80%

HLB바이오스텝㈜	3,251,551	7.45%

HLB인베스트먼트㈜	591,191	1.35%

HLB이노베이션㈜	591,191	1.35%

HLB테라퓨틱스㈜	591,191	1.35%

장인근	7,000	0.02%

기타주주	34,782,721	79.67%

합 계	43,657,588	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2011 년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.기업회계기준서 제1101호에 따라 한국기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표로의 전환일은 2023년 1월 1일입니다. 별도재무제표로의 전환에 따라 관계기업 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다.당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "분기재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호"한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 계정과목의 재분류당사는 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 가. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,794,696	-	-	11,794,696

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,009,994	4,009,994

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,769,903	-	-	11,769,903

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,009,994	4,009,994

나. 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

파생상품부채	-	-	2,544,712	2,544,712

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

파생상품부채	-	-	2,849,889	2,849,889

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기와 전기 중 공정가치서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수

가. 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

수준 3

공정가치	2,544,712

가치평가기법	옵션가격결정모형

투입변수	할인율

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

수준 3

공정가치	2,849,889

가치평가기법	옵션가격결정모형

투입변수	할인율

나. 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위

1) 당분기말(단위: %)

구 분	파생상품부채

할인율

하위범위	상위범위

투입변수	8.77	11.35

2) 전기말(단위: %)

구 분	파생상품부채

할인율

하위범위	상위범위

투입변수	8.77	11.35

(6) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,009,994	-

취득	-	-

처분	-	-

기말	4,009,994	-

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,849,889	1,873,784

취득	-	-

행사	(305,177)	-

당기손익 인식액	-	-

기말	2,544,712	1,873,784

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

(8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로는 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품이 있습니다.

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,577,049	4,609,262

손실충당금	(1,202,465)	(1,045,288)

합 계	3,374,584	3,563,974

(2) 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,045,288	958,606

대손상각비(환입)	157,177	150,107

기말	1,202,465	1,108,713

6. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	11,794,696	11,769,903

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	4,009,994	4,009,994

(2) 공정가치측정금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,769,903	-

취득	1,999,997	-

처분	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,975,204)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-

기말	11,794,696	-

7. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	25,000,000	-

단기대여금	20,000	-	-	-

미수금	44,286	-	24,705	-

손실충당금	(2,089)	-	(2,089)	-

미수수익	366,808	-	160,550	-

주임종장기대여금	-	230,000	-	230,000

보증금	82,560	52,484	50,000	72,234

합 계	511,565	282,484	25,233,166	302,234

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	901,261	(45,318)	855,943	911,316	(43,322)	867,994

재공품	972,007	(26,220)	945,787	953,183	(40,680)	912,503

원재료	1,000,576	(22,331)	978,245	857,016	(26,266)	830,750

상품	922,971	(52,889)	870,082	690,105	(19,980)	670,125

합 계	3,796,815	(146,758)	3,650,057	3,411,620	(130,248)	3,281,372

(2) 재고자산 관련 원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식된 재고자산의 원가	425,481	953,885

재고자산평가손실(환입)	16,510	11,901

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	피투자회사명	지분율	소재국가	당분기말	전기말

종속기업	㈜바이오스퀘어	99.99%	대한민국	16,324,434	14,324,435

(2) 투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,324,435	-

취득(*)	1,999,999	-

기말	16,324,434	-

10. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	6,874,641	7,157,908

취득	180,071	1,530

처분	-	-

대체	18,383	44,760

감가상각	(208,318)	(213,479)

분기말 순장부가액	6,864,777	6,990,719

11. 사용권자산 및 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부가액	127,224	134,237	179,681	187,453

취득	21,018	21,018	18,510	18,510

감가상각	(27,732)	-	(29,071)	-

이자비용	-	2,226	-	2,259

리스부채의 상환	-	(29,650)	-	(31,616)

분기말 순장부가액	120,510	127,831	169,120	176,606

12. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	303,703	286,167

취득	-	-

상각	(13,812)	(11,288)

분기말 순장부가액	289,891	274,879

13. 전환사채(1) 전환사채의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면 이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	5,052,500	5,583,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	14,385,000	15,825,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2024-01-24	2027-01-24	-	-	2,000,000

소 계	19,437,500	23,408,000

차감 : 전환권조정	(1,714,454)	(2,062,665)

차감 : 유동성전환사채	(17,723,046)	(19,550,500)

합 계	-	1,794,835

(2) 전환사채의 주요 발행조건(단위: 원)

구 분	제5차 (*1)	제6차 (*1)	제7차

사채내역	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

미상환액면가액	5,052,500,000	14,385,000,000	2,000,000,000

발행가액	7,100,000,000	19,500,000,000	2,000,000,000

인수자	노마드 제4호 조합	데이톤스트리트 외	(주)젠큐릭스

발행일	23-07-18	24-01-24

만기일	26-07-18	27-01-24

표면이자율	-

보장수익률	-

전환대상	기명식 보통주

전환가액	2,443	3,999

전환비율	100%

전환청구기간 (*2)	2024년 7월 18일부터 2026년 6월 18일까지	2025년 01월 24일부터 2026년 12월 24일까지

조기상환청구권 (*2)	사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 1월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환을 위해 조기상환일로부터 60일전부터 30일전까지 사이에 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 한다.	-

매도청구권(*3)	2023년 8월 3일자 유상증자 후 당사의 최대주주인 에이치엘비(주) 또는 에이치엘비(주)가 지정하는 자는 사채권자와 체결한 Call Option 부여계약서에 따라 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지(2024년 07월 18일부터 2024년10월 18일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션(사채매수청구권)을 행사할 수 있다.	-

(*1) 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니 다.(*2) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.(*3) 콜옵션 계약은 사채권자가 HLB(주)와 직접 체결한 계약입니다.(*4) 전량 전환청구로 신주발행 하였습니다.

14. 퇴직급여제도(1) 순확정급여부채(자산)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,553,627	2,420,309

사외적립자산의 공정가치	(2,196,956)	(2,201,494)

순확정급여부채(자산)	356,671	218,815

(2) 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	136,893	106,558

이자원가	-	21,956

이자수익	(15,507)	(29,247)

소 계	121,386	99,267

재측정요소	15,764

합 계	121,386	115,031

15. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

발행주식수	43,657,588주	42,507,317주

액면가액	500원	500원

자본금	21,828,794천원	21,253,659천원

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당분기초	42,507,317	21,253,659	92,687,374	113,941,033

주식선택권의 행사	-	-	-	-

전환사채의 행사	1,150,271	575,135	(60,472,455)	(59,897,320)

당분기말	43,657,588	21,828,794	32,214,919	54,043,713

16. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	4,324,371	4,324,371

신종자본증권(*)	9,922,746	9,922,746

기타자본잉여금	4,034,239	4,034,239

전환권대가	4,492,535	5,406,108

주식선택권	670,460	670,460

합 계	23,444,351	24,357,924

(*) 만기 이후에도 발행회사가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적인 만기는 존재하지 않아, 금융자산 및 금융부채를 교환하기로 한 계약상의 의무가 없으므로 자본으로 분류하였습니다.

(2) 신종자본증권의 상세 내역(단위: 원)

구 분	제8차	제9차	제10차

사채내역	무기명식 무보증 사모 영구전환사채

액면가액	8,500,387,230	422,193,190	1,000,165,888

발행가액(*1)	8,500,387,230	422,193,190	1,000,165,888

발행일	2024-05-14	2024-12-11

만기일	2054-05-14(*2)	2054-12-11(*)

표면이자율	0.00%	-

보장수익률	0.00%	-

전환대상	에이치엘비파나진 기명식 보통주

전환가액	4,195	2,908

전환비율	100%	100%

전환청구기간	2025-05-14 ~ 2054-04-14	2025-12-11 ~ 2054-12-11

중도상환권	- 사채권자는 사채의 중도상환을 요구할 수 없음 - 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환(Call Option)은 발행일로부터 1 년이 되는 날

(2025 년 5 월 14 일) 및 해당일 이후 3 개월마다 행사가능	(2025년 12월 11일) 및 해당일 이후 3개월마다 행사가능

(*1) 상기 전환사채의 납입대금은 발행인과 인수인 사이에 체결된 종속기업((주)바이오스퀘어) 주식매매계약서에 따라 주식인수대금과 상계처리하였습니다.(*2) 발행회사는 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.

(3) 주식기준보상약정 내역(단위: 원)

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

권리부여일	2021-11-11	2022-02-25	2022-03-29	2023-06-21	2023-08-03

부여수량(*1)	106,236주	302,514주	52,427주	50,059주	56,895주

만기	3년	3년	3년	3년	3년

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

행사가격(*1)	3,832	4,035	3,767	3,366	4,552

부여방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

(*1) 행사가격 및 부여 수량은 부여일 이후 조정된 행사가격 및 조정된 수량입니다.

(4) 주식선택권 수량의 변동내역1) 당분기

(단위: 주)

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

기초	106,236	302,514	52,427	50,059	56,895

행사	-	-	-	-	-

조정	-	-	-	-	-

기말	106,236	302,514	52,427	50,059	56,895

기말 행사가능한 주식수	106,236	302,514	52,427	-	-

2) 전분기(단위: 주)

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

기초	110,000	280,000	50,000	50,000	50,000

행사	(10,000)	-	-	-	-

조정	6,043	21,922	2,344	-	6,548

기말	106,043	301,922	52,344	50,000	56,548

기말 행사가능한 주식수	106,043	301,922	52,344	-	-

(5) 비용으로 인식한 주식기준보상비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식결제형	-	30,394

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

제품매출	3,013,023	3,013,023	3,162,422	3,162,422

상품매출	434,643	434,643	240,487	240,487

용역매출	57,085	57,085	4,411	4,411

합 계	3,504,751	3,504,751	3,407,320	3,407,320

수익인식 시기

한 시점에 인식	3,447,666	3,447,666	3,402,909	3,402,909

기간에 걸쳐 인식	57,085	57,085	4,411	4,411

합 계	3,504,751	3,504,751	3,407,320	3,407,320

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	569,337	569,337	639,454	639,454

퇴직급여	62,643	62,643	64,403	64,403

복리후생비	85,802	85,802	77,808	77,808

여비교통비	35,811	35,811	14,529	14,529

접대비	32,727	32,727	30,270	30,270

통신비	7,881	7,881	7,467	7,467

수도광열비	471	471	184	184

전력비	20,860	20,860	15,059	15,059

소모품비	47,343	47,343	10,532	10,532

세금과공과	20,848	20,848	21,464	21,464

지급임차료	3,343	3,343	3,494	3,494

감가상각비	167,063	167,063	188,194	188,194

수선비	13,674	13,674	22,212	22,212

보험료	10,559	10,559	8,084	8,084

도서인쇄비	3,031	3,031	1,999	1,999

차량유지비	953	953	995	995

지급수수료	147,887	147,887	251,171	251,171

광고선전비	84,870	84,870	1,460	1,460

판매촉진비	-	-	66,117	66,117

운반비	9,328	9,328	7,876	7,876

대손상각비(환입)	157,177	157,177	150,107	150,107

무형자산상각비	13,812	13,812	11,288	11,288

판매보증비	(41,627)	(41,627)	-	-

교육훈련비	2,114	2,114	1,340	1,340

연구개발비	687,211	687,211	770,886	770,886

주식보상비용	-	-	30,394	30,394

합 계	2,143,118	2,143,118	2,396,787	2,396,787

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(595,679)	(595,679)	(658,769)	(658,769)

원재료 및 상품 매입액	1,021,160	1,021,160	843,606	843,606

급여	1,117,444	1,117,444	1,213,841	1,213,841

퇴직급여	121,386	121,386	99,267	99,267

복리후생비	132,628	132,628	123,090	123,090

여비교통비	36,209	36,209	14,839	14,839

접대비	32,727	32,727	30,270	30,270

통신비	7,882	7,882	7,467	7,467

수도광열비	794	794	388	388

전력비	33,647	33,647	31,856	31,856

세금과공과	33,225	33,225	36,469	36,469

감가상각비	236,049	236,049	242,550	242,550

지급임차료	3,343	3,343	3,494	3,494

수선비	35,433	35,433	32,280	32,280

보험료	13,746	13,746	10,577	10,577

차량유지비	953	953	995	995

운반비	9,375	9,375	7,876	7,876

교육훈련비	2,114	2,114	1,970	1,970

도서인쇄비	3,032	3,032	1,999	1,999

소모품비	553,766	553,766	619,615	619,615

지급수수료	270,022	270,022	319,054	319,054

광고선전비	84,870	84,870	1,460	1,460

판매촉진비	-	-	66,117	66,117

대손상각비(환입)	157,177	157,177	150,107	150,107

판매보증비	(41,628)	(41,628)	-	-

무형자산상각비	13,812	13,812	11,288	11,288

주식보상비용	-	-	30,395	30,395

기타	184	184	2,099	2,099

합 계	3,283,671	3,283,671	3,244,200	3,244,200

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	489,286	489,286	710,757	710,757

공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-

공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

합계	489,286	489,286	710,757	710,757

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	271,810	271,810	347,111	347,111

공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	-

파생상품부채 평가손실	-	-	-	-

합계	271,810	271,810	347,111	347,111

21. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	8,110	8,110	27,308	27,308

외화환산이익	7,481	7,481	16,915	16,915

기타의대손충당금환입	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	3	3	1,944	1,944

합계	15,594	15,594	46,167	46,167

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	23,898	23,898	1,541	1,541

외화환산손실	242	242	78	78

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	-	-	64	64

합계	24,140	24,140	1,683	1,683

22. 법인세비용 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실한 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당분기 및 전분기에 이월결손금으로 인하여 당사가 납부할 법인세는 없습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	429,009	571,251

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	816,986	892,696

이자비용	271,810	347,111

퇴직급여	121,386	99,267

대손상각비	157,177	150,107

감가상각비	236,049	242,550

무형자산상각비	13,812	11,288

외화환산손실	242	78

주식보상비용	-	30,394

지급수수료	-	-

재고자산평가손실	16,510	11,901

파생상품평가손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(496,767)	(727,672)

경상개발비(국고보조금)	-	-

대손충당금환입	-	-

재고자산평가충당금환입	-	-

이자수익	(489,286)	(710,757)

유형자산처분이익	-	-

외화환산이익	(7,481)	(16,915)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(657,518)	(1,639,487)

국고보조금의 감소	-	-

매출채권의 감소(증가)	39,453	(748,352)

미수금의 감소	(19,581)	9,910

재고자산의 감소(증가)	(403,578)	(367,496)

선급금의 감소(증가)	27,316	23,982

선급비용의 감소	24,647	2,797

장기선급비용의 증감	-	-

부가세대급금의 감소	-	101,788

매입채무의 증가(감소)	101,361	(249,368)

미지급금의 증가(감소)	(460,742)	(445,962)

선수수익의 증감	-	-

단기종업원급여부채의 증가	68,572	18,905

선수금의 증가	(54,048)	23,491

예수금의 증가	(2,542)	3,553

부가세예수금의 감소	-	-

미지급비용의 증감	-	-

장기미지급금의 증감	-	-

기타장기종업원급여부채의 증가	5,154	4,408

퇴직금의 지급	(3,575)	(61,053)

사외적립자산의 납입	20,045	43,910

정부보조금의 수령	-	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	91,710	(903,212)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 기계장치 대체	18,383	44,760

신종자본증권의 대용납입	-	-

전환사채의 전환청구	3,015,700	-

사용권자산의 증가	21,018	18,510

24. 우발채무와 약정사항

당사는 서울보증보험으로부터 신용카드가맹점 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 등 9,000천원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	HLB(주)	HLB(주)

HLB인베스트먼트(주)	HLB인베스트먼트(주)

HLB바이오스텝(주)	HLB바이오스텝(주)

HLB이노베이션(주)	HLB이노베이션(주)

HLB테라퓨틱스(주)	HLB테라퓨틱스(주)

종속기업	(주)바이오스퀘어	(주)바이오스퀘어

기타특수관계자	HLB글로벌(주)	HLB글로벌(주)

HLB네트웍스(주)	HLB네트웍스(주)

HLB생명과학(주)	HLB생명과학(주)

HLB생명과학알앤디(주)	HLB생명과학알앤디(주)

HLB셀(주)	HLB셀(주)

에포케(주)	에포케(주)

-	노마드제4호조합

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무(*1)

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주)	-	-	1,916	7,481,483

HLB테라퓨틱스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	HLB생명과학(주)	-	-	-	10,640

HLB글로벌(주)	-	-	-	8,592

HLB네트웍스(주)	-	-	-	343

HLB생명과학알앤디(주)	-	-	-	17,310

HLB셀(주)	-	-	-	20,234

에포케(주)	-	-	-	2,679

노마드제4호조합	-	-	-	-

합 계	-	-	1,916	7,541,281

(*1) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 채무입니다.(*2) 전환사채 금액은 발행가액 기준입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 유출거래	자금 유입거래

현금 출자	자금 대여	대여금 회수

종속기업	(주)바이오스퀘어	1,999,999	-	-

(5) 주요 경영진 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	246,012	365,101

퇴직급여	265,574	65,413

주식기준보상	-	18,010

합 계	511,586	448,524

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.26. 보고기간 후 사건해당사항 없음