HLB파나진 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제49(당)기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제48(전)기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
에이치엘비파나진 주식회사

1. 당사의 개요

에이치엘비파나진 주식회사(이하 "당사")은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의 바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

당사는 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 당사의 명칭은 2023년 8월 3일주식회사 파나진에서 에이치엘비파나진 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 당분기말 현재의 자본금은 21,186,539천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

HLB㈜	3,842,743	9.07%

HLB바이오스텝㈜	3,251,551	7.67%

HLB인베스트먼트㈜	591,191	1.40%

HLB이노베이션㈜	591,191	1.40%

HLB테라퓨틱스㈜	591,191	1.40%

기타주주	33,505,212	79.07%

합 계	42,373,079	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 2011 년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.기업회계기준서 제1101호에 따라 한국기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표로의 전환일은 2023년 1월 1일입니다. 별도재무제표로의 전환에 따라 관계기업 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다.당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "분기재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호"한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 계정과목의 재분류당사는 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,802,343	-	-	1,802,343

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	4,009,994	4,009,994

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	3,987,557	3,987,557

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,873,784	1,873,784

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위

파생상품부채	3,987,557	3	옵션가격결정모형	위험할인율	14.89%

이자율 변동성	3.87%

무위험 할인율	3.18%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위

파생상품부채	1,873,784	3	옵션가격결정모형	위험할인율	5.15%

이자율 변동성	16.05%

무위험 할인율	3.19%

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,873,784)	1,111,458

취득	4,009,994	76,815

처분	-	(1,188,273)

평가손익	(2,113,773)	-

기말	22,437	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매분기 보고하고 있습니다.

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,758,469	3,123,398

손실충당금	(1,348,806)	(958,606)

합 계	3,409,663	2,164,792

(2) 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	958,606	914,879

대손상각비(환입)	390,600	(122,880)

기타(제각처리)	(400)	-

기말	1,348,806	791,999

6. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,802,343	-

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	4,009,994	-

(2) 공정가치측정금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	1,111,458

취득	8,030,989	76,815

처분	-	(1,188,273)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,218,652)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-

기말	5,812,337	-

7. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	60,600,000	-	66,600,000	-

단기대여금	-	-	-	-

미수금	40,156	-	31,569	-

손실충당금	(2,089)	-	(4,005)	-

미수수익	309,197	-	664,654	-

주임종장기대여금	-	210,000	-	-

보증금	-	122,234	-	127,664

합 계	60,947,264	332,234	67,292,218	127,664

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,026,157	(44,787)	981,370	781,398	(49,329)	732,069

재공품	931,848	(10,562)	921,286	953,348	(31,690)	921,658

원재료	861,654	(5,900)	855,754	979,463	(12,843)	966,620

상품	726,026	(16,705)	709,321	318,737	(33,124)	285,613

합 계	3,545,685	(77,954)	3,467,731	3,032,946	(126,986)	2,905,960

(2) 재고자산 관련 원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가에 포함된 재고자산 원가	951,752	1,196,214

재고자산평가손실(환입)	(49,032)	130,321

9. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	피투자회사명	지분율	소재국가	당분기말	전기말

종속기업	㈜바이오스퀘어	92.84%	대한민국	13,324,268	-

관계기업	㈜임화금속	-	-	-	-

(2) 투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

취득(*)	13,324,268	-

기말	13,324,268	-

10. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	7,157,908	6,825,394

취득	181,719	380,550

처분	(12)	(263)

대체	116,970	171,945

감가상각	(612,282)	(636,497)

분기말 순장부가액	6,844,303	6,741,129

11. 사용권자산 및 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부가액	179,681	187,453	203,282	208,019

취득	41,747	41,747	67,972	67,972

감가상각	(87,220)	-	(71,681)	-

이자비용	-	6,663	-	7,008

리스부채의 상환	-	(94,414)	-	(77,224)

분기말 순장부가액	134,208	141,449	199,573	205,775

12. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	286,167	255,147

취득	52,000	46,216

상각	(34,768)	(32,022)

분기말 순장부가액	303,399	269,341

13. 전환사채(1) 전환사채의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면 이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	5,980,000	7,100,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	15,880,000	19,500,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2024-01-24	2027-01-24	-	2,000,000	-

소 계	23,860,000	26,600,000

차감 : 전환권조정	(2,350,475)	(3,582,446)

차감 : 유동성전환사채	(21,509,525)	(23,017,554)

합 계	-	-

(2) 전환사채의 주요 발행조건(단위: 원)

구 분	제5차 (*1)	제6차 (*1)	제7차

사채내역	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

미상환액면가액	5,980,000,000	15,880,000,000	2,000,000,000

발행가액	7,100,000,000	19,500,000,000	2,000,000,000

인수자	노마드 제4호 조합	데이톤스트리트 외	(주)젠큐릭스

발행일	23-07-18	24-01-24

만기일	26-07-18	27-01-24

표면이자율	-

보장수익률	-

전환대상	기명식 보통주

전환가액	3,489	3,999

전환비율	100%

전환청구기간 (*2)	2024년 7월 18일부터 2026년 6월 18일까지	2025년 01월 24일부터 2026년 12월 24일까지

조기상환청구권 (*2)	사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 1월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환을 위해 조기상환일로부터 60일전부터 30일일전까지 사이에 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 한다	-

매도청구권(*3)	2023년 8월 3일자 유상증자 후 당사의 최대주주인 에이치엘비(주) 또는 에이치엘비(주)가 지정하는 자는 사채권자와 체결한 Call Option 부여계약서에 따라 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지(2024년 07월 18일부터 2024년10월 18일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션(사채매수청구권)을 행사할 수 있다.	-

(*1) 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니 다.(*2) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.(*3) 콜옵션 계약은 사채권자가 HLB(주)와 직접 체결한 계약입니다.

14. 퇴직급여제도(1) 순확정급여부채(자산)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,296,242	2,185,163

사외적립자산의 공정가치	(2,201,681)	(2,337,816)

순확정급여부채(자산)	94,561	(152,653)

(2) 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	355,018	238,062

이자원가	152,653	157,127

이자수익	(209,871)	(97,495)

소 계	297,800	297,693

재측정요소	-	96,965

합 계	297,800	394,658

15. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	50,000,000주

발행주식수	42,373,079주	41,004,527주

액면가액	500원	500원

자본금	21,186,540천원	20,502,264천원

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당분기초	41,004,527	20,502,264	86,347,710	106,849,974

주식선택권의 행사	10,000	5,000	45,960	50,960

전환사채의 행사	1,358,552	679,276	5,695,127	6,374,403

당분기말	42,373,079	21,186,540	92,088,797	113,275,337

16. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	4,324,371	4,324,371

신종자본증권(*)	8,922,580	-

기타자본잉여금	4,034,239	4,034,239

전환권대가	5,563,397	6,571,460

주식선택권	670,460	652,635

합 계	23,515,047	15,582,705

(*) 만기 이후에도 발행회사가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적인 만기는 존재하지 않아, 금융자산 및 금융부채를 교환하기로 한 계약상의 의무가 없으므로 자본으로 분류하였습니다.

(2) 신종자본증권의 상세 내역(단위: 원)

구 분	제8차	제9차

사채내역	무기명식 무보증 사모 영구전환사채

액면가액	8,500,387,230	422,193,190

발행가액(*1)	8,500,387,230	422,193,190

발행일	2024-05-14

만기일	2054-05-14(*2)

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

전환대상	에이치엘비파나진 기명식 보통주

전환가액	4,195

전환비율	100%

전환청구기간	2025-05-14 ~ 2054-04-14

중도상환권	- 사채권자는 사채의 중도상환을 요구할 수 없음 - 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환(Call Option)은 발행일로부터 1 년이 되는 날 (2025 년 5 월 14 일 ) 및 해당일 이후 3 개월마다 행사가능

(*1) 상기 전환사채의 납입대금은 발행인과 인수인 사이에 체결된 종속기업((주)바이오스퀘어) 주식매매계약서에 따라 주식인수대금과 상계처리하였습니다.(*2) 발행회사는 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.

(3) 주식기준보상약정 내역

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

권리부여일	2021-11-11	2022-02-25	2022-03-29	2023-06-21	2023-08-03

부여수량(*1)	106,043주	301,922주	52,344주	50,000주	56,758주

만기	3년	3년	3년	3년	3년

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

행사가격(*1)	1주당 3,839원	1주당 4,043원	1주당 3,773원	1주당 3,370원	1주당 4,563원

부여방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

(*1) 행사가격 및 부여 수량은 부여일 이후 조정된 행사가격 및 조정된 수량입니다.

(4) 주식선택권 수량의 변동내역1) 당분기

(단위: 주)

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

기초	110,000	280,000	50,000	50,000	50,000

행사	(10,000)	-	-	-	-

조정	6,043	21,922	2,344	-	6,758

기말	106,043	301,922	52,344	50,000	56,758

기말 행사가능한 주식수	106,043	301,922	52,344	-	-

2) 전분기(단위: 주)

구 분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분

기초	10,000	110,000	280,000	50,000	-

행사	-	-	-	-	50,000

조정	(10,000)	-	-	-	-

기말	-	110,000	280,000	50,000	50,000

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-

(5) 비용으로 인식한 주식기준보상비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식결제형	30,395	212,855

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

제품매출	3,139,850	8,535,828	2,866,812	8,415,632

상품매출	665,089	1,130,988	215,515	843,905

용역매출	5,749	14,829	3,098	336,352

합 계	3,810,688	9,681,645	3,085,425	9,595,889

수익인식 시기

한 시점에 인식	3,804,939	9,666,816	3,082,327	9,259,537

기간에 걸쳐 인식	5,749	14,829	3,098	336,352

합 계	3,810,688	9,681,645	3,085,425	9,595,889

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	633,291	1,942,313	477,043	1,492,408

퇴직급여	1,076	129,883	32,283	113,138

복리후생비	82,263	245,501	80,323	241,124

여비교통비	39,763	85,270	43,002	125,655

접대비	36,504	93,317	18,516	49,398

통신비	3,317	14,416	6,736	15,856

수도광열비	18,329	45,793	14,804	38,923

세금과공과금	46,649	89,705	25,167	42,802

감가상각비	151,075	521,208	180,691	532,205

지급임차료	4,115	10,735	2,193	5,215

수선비	35,761	92,333	106,952	195,633

보험료	12,483	31,329	2,858	9,179

차량유지비	1,765	3,215	421	2,302

경상연구개발비	792,747	2,167,860	817,221	2,358,504

운반비	10,938	27,741	14,377	37,728

교육훈련비	1,184	4,426	1,074	1,545

도서인쇄비	923	6,304	5,210	8,609

소모품비	8,717	33,770	35,786	58,698

지급수수료	34,455	410,496	578,316	1,058,753

광고선전비	28,282	59,174	16,353	87,121

판매촉진비	19,346	149,351	43,494	149,614

대손상각비	128,125	390,600	151,797	(122,880)

무형자산상각비	12,167	34,768	10,221	32,022

주식보상비	-	30,395	64,805	212,855

합 계	2,103,275	6,619,903	2,729,643	6,746,407

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(61,776)	(1,536,784)	(29,838)	(402,702)

원재료 및 상품 매입액	691,614	2,488,536	254,166	1,598,916

급여	1,188,924	3,627,162	1,116,986	3,501,170

퇴직급여	99,267	297,800	99,231	297,693

복리후생비	123,365	380,071	142,226	425,436

여비교통비	39,782	86,191	43,470	128,026

접대비	36,504	93,317	18,516	49,398

통신비	3,317	14,416	6,976	16,576

수도광열비	37,781	95,586	33,962	85,269

세금과공과	62,630	134,826	27,092	48,438

감가상각비	226,423	699,502	239,268	708,176

지급임차료	4,115	10,735	2,193	5,215

수선비	49,421	124,919	115,825	227,896

보험료	14,872	39,266	3,395	10,020

차량유지비	1,765	3,215	421	2,302

운반비	13,026	32,335	15,050	38,401

교육훈련비	1,364	4,606	1,074	1,675

도서인쇄비	170,052	485,056	122,699	425,288

소모품비	537,810	1,321,116	455,460	1,266,925

지급수수료	51,855	494,022	635,842	1,150,457

광고선전비	28,282	59,174	16,353	87,121

판매촉진비	19,346	149,351	43,494	149,614

대손상각비(환입)	128,125	390,600	151,797	(122,880)

무형자산상각비	12,167	34,768	10,221	32,022

주식보상비용	-	30,395	64,805	212,855

기타	-	2,555	-	114,184

합 계	3,480,031	9,562,736	3,590,684	10,057,491

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	590,082	1,981,676	497,380	838,419

공정가치측정금융자산처분이익	-	-	8,242	8,242

공정가치측정금융자산평가이익	-	-	6,730	32,800

합계	590,082	1,981,676	512,352	879,461

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	304,031	1,009,803	664,561	669,300

공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	8,304

파생상품부채 평가손실	-	2,978,410	-	-

합계	304,031	3,988,213	664,561	677,604

21. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,465	57,193	247,709	309,855

외화환산이익	-	3,301	-	17,952

기타의대손충당금환입	-	627	17,272	23,221

유형자산처분이익	1,916	1,916	-	-

잡이익	2	9,909	109	29,435

합계	5,383	72,946	265,090	380,463

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	19,049	22,024	5,041	15,879

외화환산손실	30,466	15,238	127,686	27

유형자산처분손실	-	12	226	226

잡손실	48,000	48,096	-	4,283

합계	97,515	85,370	132,953	20,415

22. 법인세비용 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 한편, 당반기말 현재 당사의 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실한 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당분기 및 전분기에 이월결손금으로 인하여 당사가 납부할 법인세는 없습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(1,900,052)	100,303

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	5,407,496	2,086,697

이자비용	1,009,804	669,300

퇴직급여	297,800	297,693

대손상각비	390,600	-

감가상각비	699,502	708,176

무형자산상각비	34,768	32,022

외화환산손실	15,238	27

주식보상비용	30,394	212,855

지급수수료	-	27,773

재고자산평가손실	(49,032)	130,321

파생상품평가손실	2,978,410	-

유형자산처분손실	12	226

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	8,304

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,987,520)	(1,069,536)

경상개발비(국고보조금)	-	(26,022)

대손충당금환입	(1,916)	(122,880)

재고자산평가충당금환입	-	-

이자수익	(1,981,676)	(838,419)

유형자산처분이익	(627)	(23,221)

외화환산이익	(3,301)	(17,952)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(32,800)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(8,242)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,971,328)	(1,792,794)

국고보조금의 감소	-	-

매출채권의 감소(증가)	(1,645,804)	(6,744)

미수금의 감소	(8,588)	2,381

재고자산의 감소(증가)	(629,710)	225,225

선급금의 감소(증가)	(76,000)	(28,790)

선급비용의 감소	(162,422)	(455)

장기선급비용의 증감	-	-

부가세대급금의 감소	101,787	-

매입채무의 증가(감소)	(364,282)	(133,399)

미지급금의 증가(감소)	(181,519)	129,707

선수수익의 증감	-	-

단기종업원급여부채의 증가	45,379	53,904

선수금의 증가	2,065	103,995

예수금의 증가	1,865	7,044

부가세예수금의 감소	-	(32,023)

미지급비용의 증감	-	-

장기미지급금의 증감	-	-

기타장기종업원급여부채의 증가	(3,513)	18,624

퇴직금의 지급	(243,939)	(2,162,345)

사외적립자산의 납입	193,353	4,060

정부보조금의 수령	-	26,022

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,451,404)	(675,330)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 기계장치 대체	116,971	171,945

신종자본증권의 대용납입	8,922,580	-

전환사채의 전환청구	6,383,857	-

사용권자산의 증가	41,747	67,972

24. 우발채무와 약정사항

당사는 서울보증보험으로부터 신용카드가맹점 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 등 9,000천원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	HLB(주)	HLB(주)

HLB인베스트먼트(주)	HLB인베스트먼트(주)

HLB바이오스텝(주)	HLB바이오스텝(주)

HLB이노베이션(주)	HLB이노베이션(주)

HLB테라퓨틱스(주)	HLB테라퓨틱스(주)

종속기업	(주)바이오스퀘어	-

관계기업	-	(주)임화금속

-	(주)시선바이오머티리얼스

-	㈜시선테라퓨틱스

기타특수관계자	HLB글로벌(주)	HLB글로벌(주)

HLB네트웍스(주)	HLB네트웍스(주)

HLB생명과학(주)	HLB생명과학(주)

HLB생명과학알앤디(주)	HLB생명과학알앤디(주)

HLB셀(주)	HLB셀(주)

에포케(주)	에포케(주)

-	노마드제4호조합

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주)	-	520	-	-

기타특수관계자	㈜시선바이오머티리얼스	-	-	34,998	-

㈜시선테라퓨틱스	-	-	54,462	-

합 계	-	520	89,460	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	전환사채(*2)	채권	채무(*1)	전환사채(*2)

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주)	-	572	7,980,000	-	26,712	-

LB테라퓨틱스(주)	-	-	-	-	419	-

기타특수관계자	HLB글로벌(주)	-	-	-	-	1,426	-

HLB네트웍스(주)	-	-	-	-	667	-

HLB생명과학(주)	-	-	-	-	2,736	-

HLB생명과학알앤디(주)	-	-	-	-	296	-

HLB셀(주)	-	-	-	-	4,555	-

에포케(주)	-	-	-	-	369	-

노마드제4호조합	-	-	-	-	-	7,100,000

합 계	-	572	7,980,000	-	37,180	7,100,000

(*1) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 채무입니다.(*2) 전환사채 금액은 발행가액 기준입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 유출거래	자금 유입거래

현금 출자	자금 대여	대여금 회수

종속기업	(주)바이오스퀘어	4,076,342	200,000	200,000

(5) 주요 경영진 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	853,426	1,007,741

퇴직급여	45,946	373,386

주식기준보상	16,358	79,286

합 계	915,730	1,460,413

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.26. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간종료일 이후 당사가 발행한 제6회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액(19,500,000천원) 중 20,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 6,629주, 보통주 자본금 3,314천원이 증가되었습니다.(2) 전환사채의 전환가액 조정- 조정사유 : 시가하락에 따른 전환가액의 조정- 조정가액 적용일 : 2024년 10월 18일- 대상사채

발행회차	발행일	전환가액의 조정

조정전	조정후

제5회차	2023-07-18	3,489원	3,017원

제6회차	2023-07-18	3,489원	3,017원