HLB파나진 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황당사는 재무상태표일 현재 매출채권등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기 2분기(2024년)	매출채권	3,687,740	(1,221,081)	33.11%

기타채권(유동)	723,626	(4,005)	0.55%

기타채권(비유동)	128,384	-	0.00%

합계	4,539,750	(1,225,086)	26.99%

제48기(2023년)	매출채권	3,123,398	(958,606)	30.69%

기타채권(유동)	696,223	(4,005)	0.58%

기타채권(비유동)	127,664	-	0.00%

합계	3,947,285	(962,611)	24.39%

제47기
(2022년)	매출채권	3,551,439	(914,879)	25.76%

기타채권(유동)	127,083	-	0.00%

기타채권(비유동)	130,637	-	0.00%

합계	3,809,159	(914,879)	24.02%

주) 제49기는 연결재무제표 기준입니다. (2024년 연결재무제표 최초 작성)

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제49기 2분기
(2024년)	제48기
(2023년)	제47기
(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	962,610	914,879	952,267

2. 순대손처리액(①－②±③)	262,475	47,731	(37,388)

① 대손처리액(상각채권액)	262,475	43,726	(37,388)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	4,005	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,225,085	962,610	914,879

주1) 매출채권 및 기타채권의 대손처리액 및 대손충당금을 모두 포함하고 있습니다.주2) 제49기는 연결재무제표 기준입니다. (2024년 연결재무제표 최초 작성)

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. - 개별분석 : 연령과 관련없이 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악 되거나, 명백한 사유 없이 12개월을 초과하여 회수 되지 않는 채권에 대해서는 채 권 전체에 해당하는 금액을 대손충당금으로 설정- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 대손충당금으로 설정

4) 경과기간별 매출채권과 기타채권 잔액 현황

(당반기) (단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

매출채권	2,655,327	418,668	613,746	3,687,741

기타채권	667,303	84,733	99,973	852,009

합 계	3,322,630	503,401	713,719	4,539,750

구성비율	73%	11%	16%	100%

(전기) (단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

매출채권	2,212,897	650,322	260,179	3,123,398

기타채권	545,322	197,396	81,169	823,887

합 계	2,758,219	847,718	341,348	3,947,285

구성비율	69.88%	21.48%	8.65%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기 2분기
(2024년)	제48기
(2023년)	제47기(2022년)

PNA소재 사업	제 품	2,897	4,383	4,812

제품평가충당금	(944)	(1,072)	(917)

재 공 품	728,463	698,622	616,857

재공품평가충당금	-	(20,540)	-

원 재 료	177,577	201,556	169,605

원재료평가충당금	(109)	(920)	-

상 품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

소 계	907,884	882,029	790,357

분자진단 사업	제 품	479,779	527,460	555,368

제품평가충당금	-	-	-

재 공 품	271,222	247,573	227,484

재공품평가충당금	(6,971)	(11,150)	(5,304)

원 재 료	601,453	480,993	343,540

원재료평가충당금	(2,742)	(8,840)	(1,048)

상 품	709,950	300,387	204,036

상품평가충당금	(8,839)	(18,942)	-

소 계	2,043,852	1,517,481	1,324,076

핵산추출 자동화 사업	제 품	651,844	249,555	449,087

제품평가충당금	(84,908)	(48,257)	(36,893)

재 공 품	12,563	7,153	27,298

재공품평가충당금	-	-	-

원 재 료	280,926	296,915	691,162

원재료평가충당금	(2,975)	(3,083)	-

상 품	18,005	18,350	14,257

상품평가충당금	(7,866)	(14,183)	-

소 계	867,589	506,450	1,144,911

면역진단 사업	제 품	114,190	-	-

제품평가충당금	(114,190)	-	-

재 공 품	18,476	-	-

재공품평가충당금	-	-	-

원 재 료	350,075	-	-

원재료평가충당금	-	-	-

부 재 료	136,537	-	-

상 품	-	-	-

상품평가충당금	-	-	-

소 계	505,088	-	-

합 계	제 품	1,248,710	781,398	1,009,267

제품평가충당금	(200,041)	(49,329)	(37,810)

재 공 품	1,030,725	953,348	871,639

재공품평가충당금	(6,971)	(31,690)	(5,304)

원 재 료	1,410,031	979,463	1,204,308

원재료평가충당금	(5,825)	(12,843)	(1,048)

부 재 료	136,537	-	-

상 품	727,954	318,737	218,293

상품평가충당금	(16,705)	(33,124)	-

소 계	4,324,415	2,905,960	3,259,345

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.02%	3.20%	9.40%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.26	3.55	3.75

2) 재고자산의 실사내역 등가) 재고자산 실사방법당사의 재고실사는 2024년 6월 30일 장부상 재고에 2024년 7월 1일 오전까지의 입고 및 불출을 가감하여 당일의 재고 수량과 비교하는 방법으로 실시하였으며 실사결과 조사수량과 장부상의 수량은 일치하였습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동일자 재고실사시에는 외부감사인 입회 없이 관련 부서 직원이 참여하여 실시하였습니다.

다) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,248,710	(200,041)	1,048,669	781,398	(49,329)	732,069

재공품	1,030,725	(6,971)	1,023,754	953,348	(31,690)	921,658

원재료	1,410,031	(5,825)	1,404,206	979,463	(12,843)	966,620

부재료	136,537	-	136,537	-	-	-

상품	727,954	(16,705)	711,249	318,737	(33,124)	285,613

합 계	4,553,957	(229,542)	4,324,415	3,032,946	(126,986)	2,905,960

다. 공정가치 평가내역당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 보다 자세한 사항은 재무제표 주석의 '4. 공정가치'를 참고하시기 바랍니다.

라. 수주계약 현황 당사는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 수주계약을 체결하였으나, 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약을 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로공시 및 공개한 사실이 없으며, 해당 사실을 감사에게 보고하였습니다.