HLB파나진 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제49(당)기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제48(전)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에이치엘비파나진 주식회사(이하 "지배기업")와 (주)바이오스퀘어(이하 "종속기업")(이하 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

지배기업은 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 지배기업의 명칭은 2023년8월 3일 주식회사 파나진에서 에이치엘비파나진 주식회사로 변경하였습니다. 연 결회사의 반기말 현재의 자본금은 20,507,264천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

HLB(주)	3,842,743	9.37

HLB바이오스텝(주)	3,251,551	7.93

HLB인베스트먼트(주)	591,191	1.44

HLB이노베이션(주)	591,191	1.44

HLB테라퓨틱스(주)	591,191	1.44

기타주주	32,146,660	78.38

합 계	41,014,527	100

1.2 종속기업 현황

회사명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당반기말	전기말

(주)바이오스퀘어	대한민국	92.84	-	12 월	체외진단 의료기기 제조

1.3 종속기업 재무정보- 당반기말 및 당반기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	총포괄손실

(주)바이오스퀘어	10,461,586	6,628,667	3,832,919	-	(394,269)	(394,269)

위 재무정보는 연결범위에 포함된 날 이후의 재무정보입니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당반기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업의 현황

회사명	사유

(주)바이오스퀘어	신규취득

1.5 종속기업의 누적비지배지분의 변동

(단위: 천원)

구 분	(주)바이오스퀘어

기초	-

지배력 획득	96,972

비지배지분과의 거래	281,978

당기순이익	(28,485)

기타	1,257

반기말	351,722

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해 야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 반기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 계정과목의 재분류 연결회사는 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,996,648	-	-	1,996,648

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	4,852,194	4,852,194

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,873,784	1,873,784

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수

수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위

파생상품부채	4,852,194	3	옵션가격결정모형	위험할인율	14.89%

이자율 변동성	3.87%

무위험 할인율	3.18%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위

파생상품부채	1,873,784	3	옵션가격결정모형	위험할인율	5.15%

이자율 변동성	16.05%

무위험 할인율	3.19%

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	(1,873,784)	1,111,458

취득	-	2,041,015

처분	-	(900,453)

평가손익	(2,978,410)	26,070

반기말	(4,852,194)	2,278,090

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매분기 보고하고 있습니다.

5. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,687,741	3,123,398

손실충당금	(1,221,081)	(958,606)

매출채권(순액)	2,466,660	2,164,792

(2) 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	958,606	914,879

대손상각비(환입)	262,475	(274,677)

반기말	1,221,081	640,202

6. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,996,648	-

(2) 공정가치측정금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	1,111,458

취득	4,010,996	2,041,015

처분	-	(900,453)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,014,348)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	26,070

반기말	1,996,648	2,278,090

7. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	63,630,000	5,100	66,600,000	-

미수금	80,628	-	31,569	-

손실충당금	(4,005)	-	(4,005)	-

미수수익	642,998	-	664,654	-

장단기대여금	-	60,000	-	-

보증금	-	128,384	-	127,664

합 계	64,349,621	193,484	67,292,218	127,664

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	1,248,710	(200,040)	1,048,670	781,398	(49,329)	732,069

재공품	1,030,725	(6,971)	1,023,754	953,348	(31,690)	921,658

원재료	1,546,568	(5,825)	1,540,743	979,463	(12,843)	966,620

상품	709,950	(16,705)	693,245	318,737	(33,124)	285,613

합 계	4,535,953	(229,541)	4,306,412	3,032,946	(126,986)	2,905,960

(2) 재고자산 관련 원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식된 재고자산의 원가	324,320	971,886

재고자산평가손실(환입)	(9,395)	441,071

9. 관계기업투자주식(단위: 천원)

피투자회사명	지분율	당반기말	전기말

(주)임화금속	-	-	-

10. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부가액	7,157,908	6,825,394

취득	19,870	349,920

처분	(12)	-

대체	65,542	73,647

감가상각	(467,350)	(423,554)

연결범위의 변동	7,059,076	-

반기말 순장부가액	13,835,034	6,825,406

11. 사용권자산 및 리스부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부가액	179,681	187,453	203,282	208,019

취득	29,869	29,869	55,696	55,696

감가상각	(58,564)	-	(45,355)	-

이자비용	-	4,494	-	4,738

리스부채의 상환	-	(63,334)	-	(49,057)

반기말 순장부가액	150,986	158,482	213,623	219,396

12. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부가액	286,167	255,147

취득	-	27,250

상각	(31,304)	(21,801)

연결범위의 변동	9,065,857	-

반기말 순장부가액	9,320,720	260,596

13. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,000,000	-	-	-

장기차입금	2,425,010	2,474,990	-	-

전환사채	25,427,226	-	23,017,554	-

합 계	28,852,236	2,474,990	23,017,554	-

(2) 단기차입금의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	차입내역	이자율	당반기말	전기말

기업은행	운영자금대출	4.33%	1,000,000	-

(3) 장기차입금의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	차입내역	이자율	당반기말	전기말

기업은행	시설자금대출	5.25%	3,500,000	-

기업은행	시설자금대출	4.20%	1,300,000	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	2.86%	100,000	-

소 계	4,900,000	-

차감 : 유동성대체	(2,425,010)	-

합 계	2,474,990	-

(4) 전환사채의 상세 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면 이자율	당반기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	7,100,000	7,100,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	19,500,000	19,500,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2024-01-24	2027-01-24	-	2,000,000	-

소 계	28,600,000	26,600,000

차감 : 전환권조정	(3,172,774)	(3,582,446)

차감 : 유동성전환사채	(25,427,226)	(23,017,554)

합 계	-	-

(5) 전환사채의 주요 발행조건(단위: 원)

구 분	제5차 (*1)	제6차 (*1)	제7차

사채내역	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	7,100,000,000	19,500,000,000	2,000,000,000

발행가액	7,100,000,000	19,500,000,000	2,000,000,000

인수자	노마드 제4호 조합	데이톤스트리트 외	(주)젠큐릭스

발행일	2023-07-18	2024-01-24

만기일	2026-07-18	2027-01-24

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환대상	기명식 보통주

전환가액	3,489	3,999

전환비율	100%

전환청구기간 (*2)	2024년 7월 18일부터 2026년 6월 18일까지	2025년 01월 24일부터 2026년 12월 24일까지

조기상환청구권 (*2)	사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 1월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 (이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환을 위해 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 한다	-

매도청구권(*3)	2023년 8월 3일자 유상증자 후 연결회사의 최대주주인 HLB(주) 또는 HLB(주)가 지정하는 자는 사채권자와 체결한 Call Option 부여계약서에 따라 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지(2024년 07월 18일부터 2024년 10월 18일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션(사채매수청구권)을 행사할 수 있다.	-

(*1) 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 자본으로 인식했으며 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.(*3) 콜옵션 계약은 사채권자가 HLB(주)와 직접 체결한 계약입니다.

14. 퇴직급여제도 (1) 순확정급여부채(자산)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,717,947	2,185,163

사외적립자산의 공정가치	(2,402,594)	(2,337,816)

순확정급여부채(자산)	315,353	(152,653)

(2) 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	249,698	158,708

이자원가	153,925	104,751

이자수익	(192,580)	(64,997)

합 계	211,043	198,462

15. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금의 내역

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	50,000,000주

발행주식수	41,014,527주	41,004,527주

액면가액	500원	500원

자본금	20,507,264천원	20,502,264천원

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	41,004,527	20,502,264	86,347,710	106,849,974

주식선택권의 행사	10,000	5,000	45,960	50,960

당반기말	41,014,527	20,507,264	86,393,670	106,900,934

16. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	4,324,371	4,324,371

신종자본증권(*)	8,922,581	-

기타자본잉여금	3,752,262	4,034,239

전환권대가	6,863,065	6,571,460

주식선택권	670,460	652,635

합 계	24,532,739	15,582,705

(*) 만기 이후에도 발행회사가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적인 만기는 존재하지 않아, 금융자산 및 금융부채를 교환하기로 한 계약상의 의무가 없으므로 자본으로 분류하였습니다.

(2) 신종자본증권의 상세 내역(단위: 원)

구 분	제 8 차	제 9 차

사채내역	무기명식 무보증 사모 영구전환사채

액면가액	8,500,387,230	422,193,190

발행가액(*1)	8,500,387,230	422,193,190

발행일	2024-05-14

만기일	2054-05-14( *2)

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환대상	기명식 보통주

전환가액	4,195

전환비율	100%

전환청구기간	2025-05-14 ~ 2054-04-14

중도상환권	- 사채권자는 사채의 중도상환을 요구할 수 없음 - 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환 (Call Option) 은 발행일로부터 1 년이 되는 날 (2025 년 5 월 14 일 ) 및 해당일 이후 3 개월마다 행사가능

(*1) 상기 전환사채의 납입대금은 발행인과 인수인 사이에 체결된 종속기업((주)바이오스퀘어) 주식매매계약서에 따라 주식인수대금과 상계처리하였습니다.(*2) 발행회사는 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.

(3) 주식기준보상약정 내역

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

권리부여일	2021-11-11	2022-02-25	2022-03-29	2023-06-21	2023-08-03

부여수량(*1)	106,043주	301,922주	52,344주	50,000주	56,758주

만기	3년	3년	3년	3년	3년

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

행사가격(*1)	1주당 4,050원	1주당 4,360원	1주당 3,950원	1주당 3,370원	1주당 5,180원

부여방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

(*1) 행사가격 및 부여 수량은 부여일 이후 조정된 행사가격 및 조정된 수량입니다.

(4) 주식선택권 수량의 변동내역1) 당반기

(단위: 주)

구 분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분

기초	110,000	280,000	50,000	50,000	50,000

행사	(10,000)	-	-	-	-

조정	6,043	21,922	2,344	-	6,758

반기말	106,043	301,922	52,344	50,000	56,758

반기말 행사가능한 주식수	106,043	301,922	52,344	-	-

2) 전반기(단위: 주)

구 분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분

기초	10,000	110,000	280,000	50,000	-

부여	-	-	-	-	50,000

소멸	(10,000)	-	-	-	-

반기말	-	110,000	280,000	50,000	50,000

반기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-	-

(5) 비용으로 인식한 주식기준보상비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식결제형	30,395	148,050

(6) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 (주)바이오스퀘어 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당반기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 1,258천원입니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

제품매출	2,233,557	5,395,979	2,696,400	5,548,820

상품매출	225,412	465,899	298,774	628,389

용역매출	4,668	9,079	331,938	333,254

합 계	2,463,637	5,870,957	3,327,112	6,510,463

수익인식 시기

한 시점에 인식	2,458,969	5,861,878	2,995,174	6,177,209

기간에 걸쳐 인식	4,668	9,079	331,938	333,254

합 계	2,463,637	5,870,957	3,327,112	6,510,463

18. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	717,802	1,357,256	526,181	1,015,365

퇴직급여	76,913	141,316	46,383	80,854

복리후생비	93,823	171,631	85,970	160,801

여비교통비	31,828	46,357	56,292	82,653

접대비	26,706	56,976	11,296	30,882

통신비	4,232	11,699	2,937	9,120

수도광열비	14,345	29,588	11,273	24,118

소모품비	15,019	25,551	12,185	22,912

세금과공과	29,949	51,413	7,481	17,635

지급임차료	3,126	6,620	1,511	3,022

감가상각비	226,593	414,787	178,300	351,514

수선비	36,609	58,821	52,841	88,681

보험료	12,824	20,908	3,077	6,321

도서인쇄비	3,382	5,381	333	3,399

차량유지비	455	1,450	238	1,881

지급수수료	438,271	689,442	70,962	480,437

광고선전비	29,432	30,892	43,234	70,768

판매촉진비	63,888	130,005	37,170	106,121

운반비	8,927	16,803	10,505	23,352

대손상각비(환입)	112,368	262,475	29,264	(274,677)

무형자산상각비	20,016	31,304	11,211	21,801

교육비	1,902	3,242	471	471

연구개발비	770,417	1,541,303	777,113	1,541,283

주식보상비용	1,260	31,654	85,902	148,050

합 계	2,740,087	5,136,874	2,062,130	4,016,765

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(941,368)	(1,600,137)	(83,051)	(372,864)

원재료 및 상품 매입액	1,080,851	1,924,457	742,640	1,344,750

급여	1,354,918	2,568,759	1,235,415	2,384,184

퇴직급여	111,775	211,042	99,231	198,462

복리후생비	155,281	278,371	147,298	283,210

여비교통비	32,485	47,324	57,305	84,556

접대비	26,835	57,105	11,296	30,882

통신비	4,349	11,816	3,177	9,600

수도광열비	34,052	66,296	23,589	51,307

세금과공과	44,084	80,553	9,425	21,346

감가상각비	283,363	525,913	237,002	468,908

지급임차료	3,126	6,620	1,511	3,022

수선비	55,297	87,577	62,372	112,071

보험료	15,878	26,455	3,110	6,625

차량유지비	455	1,450	238	1,881

운반비	9,031	16,907	10,504	23,351

교육훈련비	3,878	5,848	471	471

도서인쇄비	3,382	5,381	333	3,529

소모품비	456,528	1,076,143	513,627	1,074,998

지급수수료	458,992	778,046	111,342	550,273

광고선전비	29,432	30,892	43,234	70,768

판매촉진비	63,888	130,005	37,169	106,120

대손상각비(환입)	112,368	262,475	29,264	(274,677)

무형자산상각비	20,016	31,304	11,211	21,801

주식보상비용	1,259	31,654	85,902	148,050

기타	42,152	44,251	114,125	114,183

합 계	3,462,307	6,706,507	3,507,740	6,466,807

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	715,529	1,396,367	173,269	341,039

공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	16,680	26,070

합 계	715,529	1,396,367	189,949	367,109

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	427,694	774,805	2,375	4,738

공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	8,304	8,304

파생상품부채 평가손실	2,978,410	2,978,410	-	-

합 계	3,406,104	3,753,215	10,679	13,042

21. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	627	627	-	5,949

외환차익	26,420	53,728	11,096	62,145

외화환산이익	1,875	18,790	28,875	147,973

잡이익	7,998	9,942	11,742	29,326

합 계	36,920	83,087	51,713	245,393

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	12	12	-	-

외환차손	1,775	3,316	6,229	10,837

외화환산손실	183	261	1,152	2,362

잡손실	123	187	4,276	4,283

합 계	2,093	3,776	11,657	17,482

22. 법인세비용

연결회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 한편, 당반기말 현재 연결회사의 차감할 일시적차이의실현가능성이 불확실한 것으로 판단되어 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채의 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였으며, 당반기 및 전반기에 이월결손금으로 인하여 연결회사가 납부할 법인세는 없습니다.23. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(3,113,087)	625,634

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,806,482	1,321,469

이자비용	774,804	4,738

퇴직급여	211,043	198,462

대손상각비	262,475	-

감가상각비	525,914	468,908

무형자산상각비	31,304	21,801

외화환산손실	261	2,362

주식보상비용	31,653	148,050

지급수수료	-	27,773

재고자산평가손실(환입)	(9,395)	441,071

파생상품평가손실	2,978,410	-

유형자산처분손실	12	-

공정가치측정금융자산 처분손실	-	8,304

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,415,784)	(800,917)

경상개발비	-	(5,209)

대손충당금환입	-	(274,677)

이자수익	(1,396,367)	(341,039)

유형자산처분이익	(627)	(5,949)

외화환산이익	(18,790)	(147,973)

공정가치측정금융자산 평가이익	-	(26,070)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,709,726)	(1,123,786)

매출채권	(545,607)	491,314

미수금	(49,060)	(111,594)

재고자산	(1,076,576)	(308,652)

선급금	2,387	9,065

선급비용	(116,689)	(1,855)

장기선급비용	5,377	-

부가세대급금	112,814	-

매입채무	337,834	139,873

미지급금	(473,896)	876,422

단기종업원급여부채	30,505	36,666

선수금	23,575	(81,529)

예수금	49,326	24,138

부가세예수금	-	(66,788)

미지급비용	20,375	-

기타장기종업원급여부채	(8,009)	15,830

퇴직금의 지급	(116,117)	(2,155,945)

퇴직연금운용자산의 증가	94,035	4,060

정부보조금의 수령	-	5,209

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,432,116)	22,400

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 기계장치 대체	65,542	73,647

신종자본증권의 대용납입	8,922,580	-

사용권자산의 증가	29,869	55,696

차입금의 유동성대체	2,425,010	-

24. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

보증기관	보증종류	보증잔액	보증상대처	보증기한

서울보증보험	손해배상지급보증	9,000	-	-

기술보증기금	대출보증	1,008,000	중소기업은행	2029 년 01 월 05 일

기술보증기금	대출보증	1,000,000	중소기업은행	2024 년 02 월 28 일

(2) 금융관련 약정사항(단위: 천원)

약정사항	금융기관	약정한도	차입금액

시설자금대출	기업은행	1,300,000	1,300,000

시설자금대출	기업은행	3,500,000	3,500,000

일반운전자금대출	기업은행	1,000,000	1,000,000

일반운전자금대출	중소벤처기업진흥공단	100,000	100,000

(3) 담보제공자산

1) 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지, 건물	5,840,837	5,760,000	4,800,000	중소기업은행

2) 타인을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	제공받는자	금액	담보권자

단기금융상품	직원	30,000	중소기업은행

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	HLB(주)	HLB(주)

HLB인베스트먼트(주)	HLB인베스트먼트(주)

HLB바이오스텝(주)	HLB바이오스텝(주)

HLB이노베이션(주)	HLB이노베이션(주)

HLB테라퓨틱스(주)	HLB테라퓨틱스(주)

관계기업	-	(주)임화금속

기타특수관계자	-	㈜시선바이오머티리얼스

-	㈜시선테라퓨틱스

HLB글로벌(주)	HLB글로벌(주)

HLB네트웍스(주)	HLB네트웍스(주)

HLB생명과학(주)	HLB생명과학(주)

HLB생명과학알앤디(주)	HLB생명과학알앤디(주)

HLB셀(주)	HLB셀(주)

에포케(주)	에포케(주)

노마드제4호조합	노마드제4호조합

보레다바이오텍	-

주요경영진	주요경영진

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	HLB(주)	-	2,419	-	-

기타특수관계자	㈜시선바이오머티리얼스	-	-	34,998	-

㈜시선테라퓨틱스	-	-	54,462	-

합 계	-	2,419	89,460	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	전환사채(*)	채권	채무	전환사채(*)

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	HLB(주)	-	2,597	-	-	26,712	-

HLB테라퓨틱스(주)	-	-	-	-	419	-

기타특수관계자	HLB생명과학(주)	-	-	-	-	2,736	-

HLB글로벌(주)	-	-	-	-	1,426	-

HLB네트웍스(주)	-	-	-	-	667	-

HLB생명과학알앤디(주)	-	-	-	-	296	-

HLB셀(주)	-	-	-	-	4,555	-

에포케(주)	-	-	-	-	369	-

노마드제4호조합	-	-	7,100,000	-	-	7,100,000

합 계	-	2,597	7,100,000	-	37,180	7,100,000

(*) 전환사채 금액은 발행가액 기준입니다.한편, 전기 중 발행된 제5회 전환사채와 제6회 전환사채에 대한 콜옵션을 연결회사의 최대주주인 HLB(주)가 보유하고 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 - 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	차입금상환

기타특수관계자	보레다바이오텍	300,000

기타특수관계자	임직원	118,000

합 계	418,000

(5) 주요 경영진 보상(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	587,024	668,453

퇴직급여	35,465	259,835

주식기준보상	16,358	52,858

합 계	638,847	981,146

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 영업부문(1) 보고부문에 대한 주요 내용

연결회사는 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문을 단일부문으로 판단하였으며, 보고부문 자산 및 부채는 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 지역별 매출현황(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,612,162	3,480,381	2,301,567	4,227,080

아시아	271,663	713,005	292,481	556,373

미주	230,943	561,118	355,188	698,080

유럽	176,719	515,418	210,441	547,195

중동	2,904	417,903	152,933	447,293

오세아니아	166,221	178,594	14,011	26,164

기타	3,025	4,538	491	8,278

합 계	2,463,637	5,870,957	3,327,112	6,510,463

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	690,661	678,537

B사	639,459	640,930

C사	607,078	870,832

27. 사업결합

(1) 이전대가연결회사는 체외진단 의료기기 제조업을 영위하고 있는 (주)바이오스퀘어의 지분 89.98%를 인수함으로써 지배력을 획득하였으며, 2024년 5월 1일부터 연결대상에 편입되었습니다.당반기에 발생한 사업결합 중 지분인수로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	( 주 ) 바이오스퀘어

이전대가

현금	76,345

전환사채(신종자본증권)	8,922,580

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	91,921

매출채권	-

재고자산	380,024

유형자산	7,059,076

무형자산	199,738

금융자산	36,060

기타자산	119,144

금융부채	(68,160)

기타부채	(424,871)

차입금	(6,884,110)

확정급여부채	(279,045)

식별가능 순자산의 공정가치

비지배지분	(96,972)

영업권	8,866,120

합 계	8,998,925

한편, 보고기간말 이후 사업결합과 관련한 자산과 부채 및 영업권은 변경될 수 있습니다. 연결회사는 기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 근거하여 최종 매수가격배분을 완료할 예정입니다.(주)바이오스퀘어가 2024년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출및 당기순손실은 49,421천원 및 1,036,799천원입니다. 한편, 연결대상 편입일 이후 발생한 매출은 없으며 당기순손실은 394,269천원입니다. (2) 비지배지분과의 거래

(단위: 천원)

구 분	당반기

추가취득 금액	3,999,998

추가취득 소유지분	(3,718,020)

추가취득으로 인한 비지배지분과의 거래	281,978

한편, (주)바이오스퀘어가 연결대상에 편입된 이후, 제3자배정 유상증자를 통해 추가지분을 취득하면서 지분율이 89.98%에서 92.84%로 증가하였습니다. 해당 거래로 비지배지분과의 거래가 발생하였습니다.

28. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 AI 관련 사업 공동 개발 추진을 위하여 2024년 7월 17일 ㈜아론티어 상환전환우선주에 대한 40억원의 투자를 집행하였습니다. 본 투자로 인하여 ㈜아론티어에 대하여 당사가 보유한 지분율은 10.00%입니다. 본 투자는 2024년 7월 17일에 개최한 이사회에서 결의되었습니다.(2) 보고기간종료일 이후 연결회사가 발행한 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액(7,100,000천원) 중 420,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 120,378주, 보통주 자본금 60,189천원이 증가되었습니다.(3) 보고기간종료일 이후 연결회사가 발행한 제6회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액(19,500,000천원) 중 2,920,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 836,914주, 보통주 자본금 418,457천원이 증가되었습니다.