오르비텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항 주식회사 오르비텍(이하 "당사")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을하고 있습니다. 당사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.당사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,704천주와 13,852백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은 10.88%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따라 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 관한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(4) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 주식기준보상약정

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(9) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(11) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년 ~ 15년

차 량 운 반 구	5년

시 설 장 치	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무

ㆍ재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매

1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스 당사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리,품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 당사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스 당사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.

4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매당사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 당사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 7은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

요구불예금	6,611,954	11,206,223

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,611,954	-	6,611,954

장기금융상품	148,787	-	-	148,787

당기손익-공정가치측정금융자산	32,701,585	-	-	32,701,585

파생상품자산	1,898,497	-	-	1,898,497

매출채권및기타채권	-	18,783,680	-	18,783,680

합계	34,748,869	25,395,634	-	60,144,503

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,206,223	-	11,206,223

장기금융상품	146,041	-	-	146,041

당기손익-공정가치측정금융자산	17,304,401	-	-	17,304,401

파생상품자산	118,005	-	-	118,005

매출채권및기타채권	-	19,790,211	-	19,790,211

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,109	21,109

합계	17,568,447	30,996,434	21,109	48,585,990

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	15,094,616	15,094,616

차입금및사채	-	46,120,742	46,120,742

리스부채	-	911,240	911,240

파생상품부채	2,027,790	-	2,027,790

합계	2,027,790	62,126,598	64,154,388

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,110,271	12,110,271

차입금및사채	-	30,896,688	30,896,688

리스부채	-	567,049	567,049

파생상품부채	1,025,045	-	1,025,045

합계	1,025,045	43,574,008	44,599,053

(2) 당기 및 전기 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,012,197	3,003,974

상각후원가 측정 금융자산	79,974	797,991

파생상품자산	(50,960)	(943,898)

소계	5,041,211	2,858,067

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(3,219,815)	(2,695,192)

파생상품부채	22,347	262,968

소계	(3,197,468)	(2,432,224)

6. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	68,931,183	51,520,842

자본	62,162,039	56,884,000

부채비율	110.89%	90.57%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의규모을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	6,670,248	5,633,500	6,361,910	3,610,726

AED	-	87,910	-	-

당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

손익변동	15,417	(15,417)	105,534	(105,534)

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	22,719	(22,719)	16,604	(16,604)

이자비용	(385,087)	385,087	(280,302)	280,302

합 계	(362,368)	362,368	(263,698)	263,698

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

기타포괄손익	-	-	1,055	(1,055)

당기손익	757,825	(757,825)	431,340	(431,340)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이내	1년 초과 ~3년 이내	3년 초과

매입채무	4,251,747	4,251,747	4,251,747	-	-

미지급금	5,218,799	5,218,799	5,218,799	-	-

미지급비용	3,457,116	3,457,116	3,457,116	-	-

단기차입금	17,700,000	18,034,307	18,034,307	-	-

유동성장기부채	10,500,278	10,849,254	10,849,254	-	-

장기차입금	6,677,500	7,141,960	275,059	6,866,901	-

전환사채	11,242,965	16,771,616	160,000	16,611,616	-

기타금융부채	2,166,954	2,166,954	2,166,954	-	-

리스부채	911,240	1,061,731	474,584	587,147	-

합 계	62,126,599	68,953,484	44,887,820	24,065,664	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이내	1년 초과 ~3년 이내	3년 초과

매입채무	1,597,827	1,597,827	1,597,827	-	-

미지급금	4,958,766	4,958,766	4,958,766	-	-

미지급비용	3,335,478	3,335,478	3,335,478	-	-

단기차입금	9,090,000	9,216,577	9,216,577	-	-

유동성장기부채	6,000,000	6,222,748	6,222,748	-	-

장기차입금	8,500,000	9,212,902	437,800	8,775,102	-

전환사채	7,306,688	10,829,105	3,609,701	7,219,404	-

기타금융부채	2,218,200	2,218,200	2,218,200	-	-

리스부채	567,049	599,473	500,603	98,870	-

합 계	43,574,008	48,191,076	32,097,700	16,093,376	-

7. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	32,701,585	32,701,585	17,304,401	17,304,401

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,109	21,109

파생상품자산	1,898,497	1,898,497	118,005	118,005

장기금융상품	148,787	148,787	146,041	146,041

공정가치로 인식된 금융자산 소계	34,748,869	34,748,869	17,589,556	17,589,556

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권	16,160,493	16,160,493	18,164,394	18,164,394

기타금융자산	2,623,187	2,623,187	1,625,817	1,625,817

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	18,783,680	18,783,680	19,790,211	19,790,211

금융자산 합계	53,532,549	53,532,549	37,379,767	37,379,767

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	17,700,000	17,700,000	9,090,000	9,090,000

유동성장기부채	10,500,278	10,500,278	6,000,000	6,000,000

장기차입금	6,677,500	6,677,500	8,500,000	8,500,000

전환사채	11,242,965	11,242,965	7,306,688	7,306,688

매입채무	4,251,747	4,251,747	1,597,827	1,597,827

기타금융부채	10,842,870	10,842,870	10,512,444	10,512,444

리스부채	911,240	911,240	567,049	567,049

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	62,126,600	62,126,600	43,574,008	43,574,008

당기손익-공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,027,790	2,027,790	1,025,045	1,025,045

공정가치로 인식된 금융부채 소계	2,027,790	2,027,790	1,025,045	1,025,045

금융부채 합계	64,154,390	64,154,390	44,599,053	44,599,053

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

장기금융상품	-	148,787	-	148,787

당기손익-공정가치측정금융자산	6,987,676	13,427,981	12,285,927	32,701,584

파생상품자산	-	-	1,898,497	1,898,497

파생상품부채	-	-	(2,027,790)	(2,027,790)

전기말:

장기금융상품	-	146,041	-	146,041

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,304,401	17,304,401

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,109	21,109

파생상품자산	-	-	118,005	118,005

파생상품부채	-	-	(1,025,045)	(1,025,045)

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	합계

전기말 장부금액	17,304,401	21,109	118,005	(1,025,045)	16,418,470

취득	21,699,980	-	1,961,949	(2,050,137)	21,611,792

처분	(23,685,180)	-	(130,497)	1,025,045	(22,790,632)

평가손익	(3,033,274)	(21,109)	(50,960)	22,347	(3,082,996)

당기말 장부금액	12,285,927	-	1,898,497	(2,027,790)	12,156,634

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기말 현재공정가치	가치평가기법	관측할 수 없는투입변수(주1)	투입변수 범위

지분증권	5,523,500	현금흐름할인법	할인율	12.72%

투자전환사채	2,970,000	시장접근법	거래가격 등	-

투자전환상환우선주	1,147,111	T-F모형, 이항모형	주가변동성	35.53%

파생상품자산	1,894,477	T-F모형, 이항모형	주가변동성	53.29~53.77%

파생상품부채	(2,027,790)	T-F모형, 이항모형	주가변동성	53.29~53.77%

(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

8. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.당사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부와 항공사업본부 총 3개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원자력사업본부	ISI사업본부	항공사업본부	계	원자력사업본부	ISI사업본부	항공사업본부	계

매출	26,787,865	8,864,576	22,256,060	57,908,501	29,712,359	12,904,481	22,376,543	64,993,383

매출원가	(21,573,001)	(9,565,481)	(31,074,890)	(62,213,372)	(23,034,022)	(9,671,033)	(24,421,279)	(57,126,334)

판관비	(7,165,431)	(2,492,093)	-	(9,657,524)	(4,299,005)	(2,128,859)	-	(6,427,864)

영업손익	(1,950,567)	(3,192,998)	(8,818,830)	(13,962,395)	2,379,332	1,104,589	(2,044,736)	1,439,185

(3) 보고기간 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 부문

당기	전기

A사	28,919,334	36,000,765	원자력, ISI 사업본부

B사	13,310,199	12,581,898	항공사업본부

C사	8,016,554	8,616,220	항공사업본부

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	-	6,987,676	-	-

비상장주식	-	5,523,500	-	8,014,000

투자전환사채	-	2,970,000	-	3,677,605

투자전환상환우선주	-	1,147,111	-	-

출자금	-	2,645,317	-	612,796

기타	-	13,427,981	-	5,000,000

합 계	-	32,701,585	-	17,304,401

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,304,401	7,300,428

취득(주1)	58,686,514	7,000,000

처분	(46,011,494)	-

평가	2,722,164	3,003,973

기말금액	32,701,585	17,304,401

(주1) 당기 중 (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크) 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 잔여지분 7,362,874천원이 포함되어 있습니다.

10. 사용제한금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

현금및현금성자산	1,693,735	554,812	연구과제 관련

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,554,509	-	18,533,203	-

(대손충당금)	(394,016)	-	(368,809)	-

미수금	762,666	-	479,370	-

(대손충당금)	(254,530)	-	(254,530)	-

미수수익	158,235	-	73,603	-

(대손충당금)	(99,888)	-	-

단기대여금	4,966,150	-	3,807,780	-

(대손충당금)	(3,465,799)	-	(3,307,780)	-

장기대여금	-	503,648	-	483,648

(대손충당금)	-	(483,648)	-	(483,648)

보증금	339,140	265,467	539,342	357,560

(현재가치할인차금)	(19,704)	(48,549)	(19,935)	(49,594)

합 계	18,546,763	236,918	19,482,244	307,966

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	6,791,213	440,705	1,500,351	20,000

3개월 초과 6개월 이하	1,887,460	63,644	-	-

6개월 초과 1년 이하	425,876	1,598	-	-

1년 초과	-	2,189	-	-

소 계	9,104,549	508,136	1,500,351	20,000

손상채권

대손충당금 설정	394,016	254,530	3,465,799	483,648

소 계	394,016	254,530	3,465,799	483,648

합 계	9,498,565	762,666	4,966,150	503,648

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	6,263,662	133,024	500,000	-

3개월 초과 6개월 이하	2,190,890	85,031	-	-

6개월 초과 1년 이하	2,943	4,597	-	-

1년 초과	-	2,189	-	-

소 계	8,457,495	224,841	500,000	-

손상채권

대손충당금 설정	368,809	254,530	3,307,780	483,648

소 계	368,809	254,530	3,307,780	483,648

합 계	8,826,304	479,371	3,807,780	483,648

(3) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	장단기대여금	매출채권	미수금	장단기대여금

기초금액	368,809	254,530	-	3,791,427	386,545	302,530	3,593,808

상각비	25,207	-	99,888	158,019	-	-	197,619

환입	-	-	-	-	(17,736)	(48,000)	-

기말금액	394,016	254,530	99,888	3,949,446	368,809	254,530	3,791,427

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	149,237	160,791

제품 평가충당금	(145,765)	(145,765)

원재료	7,121,564	5,745,423

원재료 평가충당금	(1,370,701)	(607,990)

재공품	13,446,057	13,946,274

재공품 평가충당금	(9,520,083)	(7,555,806)

미착품	-	233,273

합 계	9,680,309	11,776,200

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	785,408	-	1,141,670	-

선급비용	463,997	544,437	406,559	547,245

합 계	1,249,405	544,437	1,548,229	547,245

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식	-	-	-	21,109

(2) 당기 및 전기의 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	21,109	21,109

평가	(21,109)	-

기말금액	-	21,109

15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국	당기말지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)이에프피씨	대한민국	40.00%	4,000	-	4,000	-

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	대한민국	-	-	-	19,779,647	18,322,018

합 계	4,000	-	19,783,647	18,322,018

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,322,018	5,000,000

취득	-	14,779,648

처분(주1)	(17,285,180)	-

지분법손익	(896,276)	(1,476,805)

지분법자본변동	(139,788)	117,579

지분법이익잉여금변동	(774)	(98,404)

기말 금액	-	18,322,018

(주1) 당기 중 (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크) 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 잔여지분 7,362,874천원이 포함되어 있습니다.(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)이에프피씨	531,793	633,790	(101,997)	-	-

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)(주1)	-	-	-	1,427,460	(4,478,723)

(주1) 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)이에프피씨	531,798	633,794	(101,996)	-	(4)

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	53,119,306	27,920,672	25,198,634	15,907,717	(10,632,729)

16. 종속기업투자(1) 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명	소재국	당기말지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

KMF HOLDINGS PTE. LTD	싱가포르	100.00%	-	-	-	-

(주)파인테크닉스	대한민국	42.20%	30,000,001	30,000,001	-	-

합계	30,000,001	30,000,001	-	-

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	7,932,687

취득(주1)	30,000,001	-

처분	-	(5,609,538)

지분법손익	-	(2,311,390)

지분법자본변동	-	(8,453)

지분법이익잉여금변동	-	(3,306)

기말 금액	30,000,001	-

(주1) 종속기업투자주식 주식매매대금 중 5,000,000천원은 당사가 발행한 제8회차 전환사채 발행대금과 상계하였습니다.(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

KMF HOLDINGS PTE. LTD	2,175,979	2,687,376	(511,397)	-	(148,201)

(주)파인테크닉스(주1)	130,050,787	53,052,377	76,998,410	-	-

(주1) 연결재무제표 기준이며, 지배력을 취득한 후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

케이기술투자(주)(주1)	-	-	-	1,546,337	(2,311,390)

KMF HOLDINGS PTE. LTD	2,220,681	2,591,408	(370,727)	-	(160,950)

(주1) 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

17. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	7,421,461	13,188,943	33,750,111	791,725	2,333,631	1,570,055	2,697,054	542,983	1,800,963	64,096,926

감가상각누계액	-	(2,590,279)	(19,200,992)	(439,666)	(1,972,688)	(1,389,792)	(2,235,674)	-	(850,427)	(28,679,518)

손상차손누계액	-	(2,652,780)	(7,355,583)	(64,038)	(320,483)	(34,583)	(67,854)	-	-	(10,495,321)

장부금액	7,421,461	7,945,884	7,193,536	288,021	40,460	145,680	393,526	542,983	950,536	24,922,087

(전기말) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	7,421,461	13,125,890	32,132,832	757,709	2,333,631	1,624,260	2,716,283	-	2,333,838	62,445,904

감가상각누계액	-	(2,339,249)	(17,610,755)	(442,273)	(1,957,684)	(1,345,923)	(2,212,734)	-	(1,702,626)	(27,611,244)

손상차손누계액	-	(2,652,780)	(7,355,583)	(64,038)	(320,483)	(34,583)	(67,854)	-	-	(10,495,321)

장부금액	7,421,461	8,133,861	7,166,494	251,398	55,464	243,754	435,695	-	631,212	24,339,339

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	7,421,461	8,133,860	7,166,493	251,397	55,465	243,753	435,695	-	631,212	24,339,336

취득	-	63,053	1,617,278	202,880	-	63,005	318,227	542,983	1,490,888	4,298,314

처분	-	-	-	(98,504)	-	(32,307)	(140,311)	-	(228,799)	(499,921)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(251,029)	(1,590,235)	(67,752)	(15,005)	(128,771)	(220,085)	-	(942,765)	(3,215,642)

기말	7,421,461	7,945,884	7,193,536	288,021	40,460	145,680	393,526	542,983	950,536	24,922,087

(전기) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	7,421,461	8,316,106	8,258,387	163,730	44,628	356,338	419,607	242,000	1,113,656	26,335,913

취득	-	67,208	432,720	179,869	35,300	29,664	200,737	-	579,086	1,524,584

처분	-	-	-	(39,130)	-	(181)	-	(242,000)	(47,146)	(328,457)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(249,454)	(1,524,614)	(53,072)	(24,463)	(142,068)	(184,649)	-	(1,014,384)	(3,192,704)

기말	7,421,461	8,133,860	7,166,493	251,397	55,465	243,753	435,695	-	631,212	24,339,336

(3) 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).

18. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	합계

취득원가	866,193	2,078,993	2,945,186

감가상각누계액	-	(876,088)	(876,088)

장부금액	866,193	1,202,905	2,069,098

(전기말) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	합계

취득원가	866,193	2,078,993	2,945,186

감가상각누계액	-	(824,113)	(824,113)

장부금액	866,193	1,254,880	2,121,073

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	합계

기초	866,193	1,254,880	2,121,073

감가상각	-	(51,975)	(51,975)

기말	866,193	1,202,905	2,069,098

(전기) (단위: 천원)

계 정 과 목	토지	건물	합계

기초	866,193	1,306,855	2,173,048

감가상각	-	(51,975)	(51,975)

기말	866,193	1,254,880	2,121,073

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

임대수익	161,588	159,739

운영비용	-	-

합 계	161,588	159,739

(4) 당사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).

19. 사용권자산당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

취득가액	589,659	1,211,304	1,800,963

감가상각누계액	(278,131)	(572,296)	(850,427)

장부금액	311,528	639,008	950,536

(전기말) (단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

취득가액	1,064,710	1,269,128	2,333,838

감가상각누계액	(769,536)	(933,090)	(1,702,626)

장부금액	295,174	336,038	631,212

20. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초장부가액	30,418	1,117,407	1,147,825

취득	-	1,410,018	1,410,018

처분	-	(1,876)	(1,876)

감가상각비	(5,410)	(128,506)	(133,916)

기말장부가액	25,008	2,397,043	2,422,051

(전기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초장부가액	35,828	2,193,115	2,228,943

취득	-	183,273	183,273

처분	-	(1,157,367)	(1,157,367)

감가상각비	(5,410)	(101,614)	(107,024)

기말장부가액	30,418	1,117,407	1,147,825

21. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,251,747	-	1,597,827	-

미지급금	5,218,799	-	4,958,766	-

미지급비용	3,457,116	-	3,335,478	-

임대보증금	72,000	-	72,000	-

금융보증부채(주1)	2,094,954	-	2,146,200	-

합 계	15,094,616	-	12,110,271	-

(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).

22. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	595,501	704,652

선수수익	39,936	-

예수금	423,609	552,753

부가세예수금	802,997	1,337,432

합 계	1,862,043	2,594,837

23. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	474,584	397,126

1년초과 5년이내	587,147	514,114

합 계	1,061,731	911,240

(전기말) (단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	500,603	481,472

1년초과 5년이내	98,870	85,577

합 계	599,473	567,049

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	397,126	481,472

비유동부채	514,114	85,577

합 계	911,240	567,049

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	942,765	1,014,384

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	108,467	82,423

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	300,960	45,027

단기리스가 아닌 소액리스료	112,757	-

24. 차입금 및 사채(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기차입금	17,700,000	9,090,000

유동성장기부채	10,500,278	6,000,000

전환사채	11,242,965	7,306,688

소 계	39,443,243	22,396,688

비유동	장기차입금	6,677,500	8,500,000

소 계	6,677,500	8,500,000

총 차입금	46,120,743	30,896,688

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	산업은행	2.74~4.23%	6,200,000	6,200,000

우리은행	-	-	1,990,000

기업은행	3.94%	500,000	-

KEB하나은행	3.73~4.62%	11,000,000	900,000

합 계	17,700,000	9,090,000

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

시설및운전자금대출	국민은행	1.75~4.29%	14,980,000	11,700,000

시설자금대출	신한은행	5.26%	2,197,778	2,800,000

소 계	17,177,778	14,500,000

1년이내 상환예정액	(10,500,278)	(6,000,000)

합 계	6,677,500	8,500,000

(4) 장기차입금의 상환스케쥴(단위: 천원)

당기말잔액	1년이내	3년이내	3년초과

17,177,778	10,500,278	6,677,500	-

(5) 전환사채 발행내역(단위: 천원)

내역	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가	5,000,000	3,000,000	5,000,000	3,000,000

발행가	5,000,000	3,000,000	5,000,000	3,000,000

발행일자	2025년 12월 26일	2025년 11월 28일	2025년 12월 08일	2025년 12월 26일

만기일자	2028년 12월 26일	2028년 11월 28일	2028년 12월 08일	2028년 12월 26일

액면이자율	0.00%	2.00%	2.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	5.00%	5.00%	0.00%

전환권	행사기간	2026년 12월 26일부터 2028년 11월 26일까지	2026년 11월 28일부터 2028년 10월 27일까지	2026년 12월 8일부터 2028년 11월 7일까지	2026년 12월 26일부터 2028년 11월 26일까지

행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	4,229원	4,072원	3,958원	4,179원

사채의 상환방법	만기시 일시상환	만기시 일시상환	만기시 일시상환	만기시 일시상환

콜조항	기대행사기간	2026년 12월 26일부터 2028년 9월 26일까지 매 3개월마다	2026년 11월 28일부터 2027년 5월 28일까지 매1개월마다	2026년 12월 8일부터 2027년 6월 8일까지 매 1개월마다	2026년 12월 26일부터 2028년 9월 26일까지 매 3개월마다

행사가격	권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사	권면금액에 연복리 8.00% 이율 가산하여 행사	권면금액에 연복리 8.00% 이율 가산하여 행사	권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사

행사비율	사채총액의 50%	사채총액의 40%	사채총액의 40%	사채총액의 50%

풋조항	기대행사기간	2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월마다	2026년 11월 28일 및 이후 매 1개월마다	2026년 12월 8일 및 이후 매 1개월마다	2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월마다

행사가격	권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사	권면금액에 연복리 5.00% 이율 가산하여 행사	권면금액에 연복리 5.00% 이율 가산하여 행사	권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사

행사비율	발행금액의 100%	발행금액의 100%	발행금액의 100%	발행금액의 100%

(6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채(액면가액)	16,000,000	10,200,000

전환권조정	(5,528,651)	(3,522,417)

상환할증금	771,616	629,105

전환사채 장부가액(순액)	11,242,965	7,306,688

(7) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

7회차 전환사채	-	-	118,005	1,025,045

8회차 전환사채	725,272	838,933	-	-

9회차 전환사채	271,174	254,433	-	-

10회차 전환사채	458,319	431,064	-	-

11회차 전환사채	443,732	503,360	-	-

합 계	1,898,497	2,027,790	118,005	1,025,045

유동성	1,898,497	2,027,790	118,005	1,025,045

비유동성	-	-	-	-

(8) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	전환/상환/행사	평가	기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	118,005	1,961,949	(130,497)	(50,960)	1,898,497

파생상품부채

조기상환권 풋옵션	1,025,045	2,050,137	(1,025,045)	(22,347)	2,027,790

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	전환/상환/행사	평가	기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	-	1,061,903	-	(943,898)	118,005

파생상품부채

조기상환권 풋옵션	65,462	1,288,013	(65,462)	(262,968)	1,025,045

25. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,778,196	9,258,625

사외적립자산의 공정가치	(4,863,445)	(4,931,673)

재무상태표상 부채	2,914,751	4,326,952

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	9,258,625	(4,931,673)	4,326,952

당기근무원가	2,087,713	-	2,087,713

이자비용(수익)	311,315	(165,823)	145,492

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익	425,870	38,770	464,640

기여금	-	(1,500,000)	(1,500,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분	(4,305,327)	-	(4,305,327)

- 제도 자산으로부터 지급분	-	1,695,281	1,695,281

기말금액	7,778,196	(4,863,445)	2,914,751

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	7,557,302	(4,097,007)	3,460,295

당기근무원가	1,917,969	-	1,917,969

이자비용(수익)	274,544	(150,721)	123,823

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익	396,834	16,616	413,450

기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분	(888,024)	-	(888,024)

- 제도 자산으로부터 지급분	-	299,439	299,439

기말금액	9,258,625	(4,931,673)	4,326,952

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.06%	3.80%

임금상승률	4.78%	4.79%

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	4,863,445	100.00%	4,931,673	100.00%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(278,221)	301,314

기대임금상승률의 1% 변동	297,038	(279,572)

(전기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(335,823)	363,826

기대임금상승률의 1% 변동	357,693	(336,609)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

26. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적 차이의 증감	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(944,102)	(635,783)

총 이연법인세	(944,102)	(635,783)

법인세비용(수익)	(944,102)	(635,783)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(91,874)	1,234,582

적용세율에 따른 법인세	(41,202)	236,028

조정사항:

비공제수익	(35,485)	(141,871)

비공제비용	436,432	1,274,035

실현가능성 없는 일시적차이의 변동	(412,156)	(2,043,897)

이월결손금의 사용	(870,494)	-

기타(세율차이 등)	(21,197)	39,922

조정사항합계	(902,900)	(871,811)

법인세비용(수익)	(944,102)	(635,783)

유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(464,640)	102,221	(362,419)	(413,450)	86,411	(327,039)

전환권대가	4,756,012	(1,046,323)	3,709,689	3,455,471	(722,194)	2,733,278

합계	4,291,372	(944,102)	3,347,270	3,042,021	(635,783)	2,406,239

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

미수수익	(15,383)	(19,429)	-	(34,812)

대손충당금	782,399	213,424	-	995,823

확정급여채무	1,935,052	(326,070)	102,221	1,711,203

퇴직급여예치금	(1,030,720)	(39,238)	-	(1,069,958)

재고자산	1,736,698	691,343	-	2,428,041

전환사채	(415,131)	443,350	(1,046,323)	(1,018,104)

매출채권 등	3,679	194	-	3,873

기타	1,077,833	251,530	-	1,329,363

합 계	4,074,427	1,215,104	(944,102)	4,345,429

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

미수수익	(7,185)	(8,198)	-	(15,383)

대손충당금	679,355	103,044	-	782,399

확정급여채무	1,579,476	269,165	86,411	1,935,052

퇴직급여예치금	(856,275)	(174,445)	-	(1,030,720)

재고자산	2,304,934	(568,236)	-	1,736,698

전환사채	8,207	298,856	(722,194)	(415,131)

매출채권 등	13,902	(10,223)	-	3,679

기타	2,002,276	(924,443)	-	1,077,833

합 계	5,724,690	(1,014,480)	(635,783)	4,074,427

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

일시적 차이	21,109,377	22,309,924	미래과세소득의 불확실성 등

미사용세액공제	797,744	610,407

미사용결손금	3,580,724	7,934,226

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	-

1~5년	469,155

5년 초과	3,909,312

합 계	4,378,467

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

27. 자본금(1) 자본금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수(단위:주)	27,703,684	27,449,486

액면금액(단위:원)	500	500

자본금(단위:천원)	13,851,842	13,724,743

(2) 자본금의 변동내역(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	27,449,486	13,724,743	27,068,824	13,534,412

유상증자	254,198	127,099	380,662	190,331

기말	27,703,684	13,851,842	27,449,486	13,724,743

28. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	70,921,316	70,051,936

기타자본잉여금	3,229,387	963,826

합계	74,150,703	71,015,762

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	70,051,936	69,245,228

유상증자	869,380	806,708

기말	70,921,316	70,051,936

29. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	3,709,689	2,733,278

자기주식	(1,353,425)	(1,353,425)

자기주식처분손실	(223,453)	(223,453)

주식매수선택권	3,507,906	2,818,667

합계	5,640,717	3,975,067

(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,733,278	435,938

전환사채 발행	3,709,689	2,733,278

전환사채 상환	(2,733,278)	(435,938)

기말	3,709,689	2,733,278

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

유형	주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)	주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)	주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)

부여일	2021년 3월 9일	2022년 3월 11일	2025년 3월 26일

부여주식의 총수	700,000	300,000	1,389,532

철회 및 소멸수량	600,000	250,000	-

당기말수량	100,000	50,000	1,389,532

행사가격	6,376	7,026	2,471

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

총보상원가	441,131,000	210,828,500	1,790,550,935

잔여보상원가	-	-	1,101,311,468

30. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	117,579

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실	(3,000,000)	(2,978,891)

합 계	(3,000,000)	(2,861,312)

31. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	70,715	70,715

임의적립금	279,000	279,000

미처분이익잉여금(결손금)	(28,830,938)	(29,319,973)

합 계	(28,481,223)	(28,970,258)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제 35(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 34(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
처리예정일 2026년 03월 31일 처리확정일 2025년 03월 26일

주식회사 오르비텍 (단위 : 원)

과 목	제 35(당) 기	제 34(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(28,830,937,992)	(29.319.972.967)

전기이월미처리결손금	(29,319,972,967)	(30,761,588,727)

순확정급여부채의 재측정요소	(362,419,183)	(327,038,903)

지분법이익잉여금의 변동	(773,588)	(101,710,089)

당기순이익(손실)	852,227,746	1,870,364,752

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(28,830,937,992)	(29,319,972,967)

32. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	20,928,387	20,691,885

용역의 제공	35,784,122	43,034,599

기타매출	1,195,993	1,266,899

합 계	57,908,502	64,993,383

(2) 매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	30,656,171	23,686,239

용역매출원가	31,557,201	33,440,094

합 계	62,213,372	57,126,333

33. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	2,382,255	2,237,739

퇴직급여	152,402	134,722

복리후생비	672,329	539,595

여비교통비	227,283	91,672

지급임차료	192,808	64,111

세금과공과	186,719	91,132

감가상각비	886,252	870,459

보험료	76,677	32,802

지급수수료	2,611,922	1,194,591

무형자산상각비	39,938	26,294

차량유지비	120,154	103,193

대손상각비(환입)	25,207	(17,736)

기타	2,083,578	1,059,290

합 계	9,657,524	6,427,864

34. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비환입	-	48,000

유형자산처분이익	11,853	619

관계기업투자주식처분이익	12,875,158	-

종속기업투자주식처분이익	-	3,586,355

잡이익	423,144	289,441

합 계	13,310,155	3,924,415

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	13,500	5,000

기타의대손상각비	257,908	197,619

유형자산처분손실	163,982	948

무형자산처분손실	-	102,822

잡손실	234,826	592,163

합 계	670,216	898,552

35. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	377,718	211,175

배당금수익	14,400	-

외환차익	336,719	436,408

외화환산이익	262,518	452,894

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,324,928	3,003,974

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,764,023	-

파생상품자산평가이익	12,765	-

파생상품부채평가이익	22,347	262,968

사채상환이익	-	68,605

합 계	13,115,418	4,436,024

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,805,309	2,259,389

외환차손	365,749	170,603

외화환산손실	319,256	504,409

사채상환손실	1,211,269	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,602,765	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	620,488	-

파생상품자산평가손실	63,725	943,898

합 계	10,988,561	3,878,299

36. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	9,504,627	11,584,440

재고자산의변동	3,230,046	(1,382,102)

급여	25,830,647	27,041,832

퇴직급여	2,233,205	2,041,792

복리후생비	4,287,759	4,415,026

유형자산상각비	3,267,620	3,244,678

무형자산상각비	133,915	107,023

외주비	7,738,172	6,532,970

보험료	390,235	346,878

세금과공과	386,299	272,163

지급수수료	7,234,111	2,985,911

지급임차료	399,859	245,616

차량유지비	243,696	238,853

소모품비	1,828,619	1,374,744

기타	5,162,085	4,504,373

합 계	71,870,895	63,554,197

37. 주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	852,227,746	1,870,364,752

가중평균유통보통주식수(주1)	27,154,669	26,978,056

기본주당순이익(손실)	31	69

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)

구 분	주 식 수	가중치	적 수

기 초	27,120,544	365	9,898,998,560

유상증자	254,198	49	12,455,702

기 말	27,374,742	9,911,454,262

가중평균유통보통주식수 = 9,911,454,262주 ÷365일 = 27,154,669주

(전기) (단위: 원, 주)

구 분	주 식 수	가중치	적 수

기 초	26,739,882	366	9,786,796,812

유상증자	380,662	229	87,171,598

기 말	27,120,544	9,873,968,410

가중평균유통보통주식수 = 9,873,968,410주 ÷366일 = 26,978,056주

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

38. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	852,228	1,870,365

조정:

퇴직급여	2,233,205	2,041,791

감가상각비	3,267,620	3,244,678

무형자산상각비	133,915	107,023

주식보상비용	689,239	100,668

대손상각비(환입)	25,207	(17,736)

기타의대손상각비	257,908	197,619

기타의대손상각비환입	-	(48,000)

외화환산손실	319,256	504,408

파생상품부채평가이익	(22,347)	(262,968)

파생상품자산평가이익	(12,765)	-

파생상품자산평가손실	63,725	943,898

사채상환손실	1,211,269	-

유형자산처분손실	163,982	948

무형자산처분손실	-	102,822

종속기업에대한지분법손실	-	2,311,390

종속기업투자주식처분이익	-	(3,586,355)

관계기업에대한지분법손실	896,276	1,476,805

재고자산평가손실	2,726,988	508,467

잡이익	(10,921)	(1,586)

잡손실	399	-

외화환산이익	(262,518)	(452,894)

유형자산처분이익	(11,853)	(619)

배당금수익	(14,400)	-

이자수익	(377,718)	(211,175)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,324,928)	(3,003,974)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,764,023)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,602,765	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	620,488	-

관계기업투자주식처분이익	(12,875,158)	-

이자비용	1,805,309	2,259,388

사채상환이익	-	(68,605)

법인세비용(수익)	(944,102)	(635,782)

소 계	(5,603,182)	5,510,211

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소	2,126,396	1,268,908

미수금의 감소	637	51,206

선급금의 감소	356,262	108,383

선급비용의 감소(증가)	(54,630)	201,593

재고자산의 감소(증가)	(631,097)	2,719,808

매입채무의 증가(감소)	2,398,976	(3,787,244)

미지급금의 증가	260,494	1,272,216

선수금의 감소	(109,151)	(412,104)

예수금의 증가(감소)	(129,144)	54,609

부가세예수금의 증가(감소)	(534,434)	797,192

미지급비용의 증가	103,713	197,933

선수수익의 증가	39,936	-

퇴직급여충당금의 감소	(4,305,326)	(888,024)

사외적립자산의 증가(감소)	195,280	(700,560)

소 계	(282,088)	883,916

합 계	(5,033,042)	8,264,492

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	8,632,500	6,000,000

유동성장기부채의 비유동성 대체	3,000,000	-

장기선급비용의 유동성 대체	156,006	-

리스부채의 유동성 대체	845,775	670,708

사용권자산의 취득	1,494,027	579,086

전환사채 발행으로 종속기업투자주식 취득	5,000,000	-

관계기업투자주식의 취득	-	10,200,000

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산대체	7,362,874	-

임차보증금의 유동성대체	59,805	111,374

임대보증금의 유동성대체	-	22,000

보증금의 미수금 대체	285,162	-

보증금의 유형자산 대체	17,180	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름의 변동	비현금 변동	기말

사용권자산의취득	기타변동(주1)

전환사채	7,306,689	800,000	-	3,136,277	11,242,966

금융기관 차입금	23,590,000	11,287,778	-	-	34,877,778

리스부채	567,048	(951,783)	1,410,000	(114,025)	911,240

재무활동으로부터의 총부채	31,463,737	11,135,995	1,410,000	3,022,252	47,031,984

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름의 변동	비현금 변동	기말

사용권자산의취득	기타변동(주1)

전환사채	1,973,806	(2,173,502)	-	7,506,385	7,306,689

금융기관 차입금	23,190,000	400,000	-	-	23,590,000

리스부채	1,013,253	(1,006,971)	510,787	49,979	567,048

재무활동으로부터의 총부채	26,177,059	(2,780,473)	510,787	7,556,364	31,463,737

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

39. 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

당기손익-공정가치측정금융자산	이행보증 관련 질권설정 등(주1)	645,317	645,317	612,796	612,796

토지,건물,기계장치 등	차입금 담보 등(주2)	20,325,194	43,200,000	20,902,465	37,910,311

(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석40 참조)(주2) 국민은행 등 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 24 참조).

40. 약정사항 및 우발사항(1) 당기말 금융기관별 차입한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도액	실행액

국민은행	운영자금대출	14,980,000	14,980,000

산업은행	운영자금대출	6,200,000	6,200,000

신한은행	일반자금대출	2,197,778	2,197,778

하나은행	운영자금대출	11,000,000	11,000,000

기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증(단위: 천원, USD)

구분	보증인	약정액	실행금액

당기말	전기말

이행보증 등	서울보증보험	668,098	668,098	62,390

포괄외화지급보증	국민은행	USD 1,460,000	USD 1,460,000	USD 1,460,000

이행보증 등	엔지니어링공제조합	36,767,779	18,537,615	13,870,789

운영자금대출	신용보증기금	7,910,000	7,910,000	542,000

(3) 타인에게 제공한 보증(단위: 천원)

구분	금융기관	제공받은 회사	약정액

연대보증	엔지니어링공제조합(주1)	엔스코㈜	10,354,205

엔지니어링공제조합(주1)	㈜한국공업엔지니어링	2,952,953

(주1) 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 특수관계자 거래 주석에 설명되어 있습니다(주석 41 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기	비고

유의적인 영향력 행사기업	(주)성진홀딩스	(주)성진홀딩스

종속기업	KMF HOLDINGS PTE. LTD	KMF HOLDINGS PTE. LTD

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.	QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.

-	케이기술투자(주)	(주1)

(주)파인테크닉스	-	(주2)

Infinity Partners Ltd.	-	(주4)

Fine Holdings Limited	-	(주4)

Fine Technix Phil's.INC	-	(주4)

FINE LED MEXICO(MX)	-	(주4)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	-	(주4)

Fine Technix Japan Co.,Ltd	-	(주4)

PT. Inni Finetechnix	(주4)

관계기업	(주)이에프피씨	(주)이에프피씨

-	(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	(주3)

FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED	-	(주4)

Fine MS VINA	-	(주4)

강소범윤전자유한공사	-	(주4)

동광광전(남경)유한공사	-	(주4)

기타 특수관계자	주요 임직원 등	주요 임직원 등

광주부미사전자유한공사	-	(주5)

(주1) 전기 중 지분 전량 매각으로 지배력을 상실하였습니다.(주2) 당기 중 지배력을 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 당기 중 지분 일부 매각으로 유의적영향력을 상실하였습니다.(주4) 종속기업인 주식회사 파인테크닉스의 종속 및 관계기업입니다.

(주5) 종속기업인 주식회사 파인테크닉스의 기타특수관계자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	이자비용	유형자산 취득

관계기업	(주)이에프피씨	-	29,153	-	-

기타특수관계자	임원	-	27,650	-	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	이자비용	유형자산 처분

종속기업	케이기술투자(주)	-	-	44,614	199,282

관계기업	(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	-	3,697	-	-

관계기업	(주)이에프피씨	-	29,233	-	-

기타특수관계자	임원	-	25,453	-	-

(3) 당기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	투자전환사채	전환사채(주3)

종속기업	KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1)	544,039	-	-	-

관계기업	(주)이에프피씨(주2)	633,760	99,888	-	-

기타	임원	500,000	-	-	-

합 계	1,677,799	99,888	-	-

(주1) 종속기업 KMF HOLDINGS PTE. LTD에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 대손충당금 543,688천원이 설정되었습니다.(주2) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주3) (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)가 인수한 전환사채는 만기 전 재매입으로 감소하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	투자전환사채	전환사채

종속기업	KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1)	385,668	-	-	-

관계기업	(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	-	-	3,677,605	6,733,615

관계기업	(주)이에프피씨(주2)	633,760	70,735	-	-

기타	임원	500,000	152	-	-

합 계	1,519,428	70,887	3,677,605	6,733,615

(주1) 종속기업 KMF HOLDINGS PTE. LTD에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주2) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	대여	차입

대여	회수	차입	상환

종속기업	KMF HOLDINGS PTE. LTD	129,843	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	대여	차입

대여	회수	차입	상환

종속기업	KMF HOLDINGS PTE. LTD	158,601	-	-	-

종속기업	케이기술투자(주)	-	-	3,000,000	3,000,000

관계기업	(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	2,158,601	2,000,000	3,000,000	3,000,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	당기	전기

종속기업	(주)파인테크닉스	주식취득	5,000,001	-

관계기업	(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)	주식취득	-	2,500,002

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제공자산	당기	전기

기타	임원	토지, 건물	600,000	600,000

(7) 특수관계자에게 제공한 보증

구분	금융기관	제공받은 회사	약정액

연대보증	Woori Bank Singapore(주1)	KMF HOLDINGS PTE. LTD	USD 1,460,000

(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 금융보증부채 2,094,954천원이 설정되어 있습니다(주석21 참조).(8) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	금융기관	제공자	보증금액

연대보증	신한은행	임원	1,091,743

(9) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,544,625	3,140,979

퇴직급여	345,497	197,680

주식보상비용	689,239	100,668

합 계	4,579,361	3,439,327

42. 보고기간 후 사건(1) 동 재무제표는 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 회사는 2026년 1월 22일 회사가 발행한 9회차 전환사채 권면금액 1,000,000천원을 매입하는 계약을 체결하였습니다.(3) 회사는 2026년 1월 28일 제3자배정 유상증자로 2,876,870주의 신주를 10,000,000천원에 발행하였습니다.(4) 회사는 만기 전 취득하여 보유하고 있는 7회차 자기전환사채 권면금액 10,200,000천원을 매각하는 계약을 체결하였으며, 2026년 1월 30일 동 전환사채 권면금액 7,400,000천원에 해당하는 실물 사채권과 증권교부확인서를 매수인에게 배부하였습니다.2026년 4월 30일에 잔금입금 시 권면금액 2,800,000천원의 실물사채권과 증권교부확인서를 매수인에게 배부할 예정입니다.(5) 회사는 2026년 2월 3일 (주)제이에스링크의 보통주 784,826주를 제3자배정 유상증자로 취득하였으며, 11,999,990천원을 주금 납입하였습니다.(6) 회사는 2026년 1월 30일 회사가 발행한 7회차 전환사채 중 권면금액 5,700,000천원의 전환청구권 행사로 보통주 1,885,536주를 발행하였습니다.(7) 회사는 2026년 2월 2일 회사가 발행한 7회차 전환사채 중 권면금액 1,300,000천원의 전환청구권 행사로 보통주 430,033주를 발행하였습니다.(8) 회사는 2026년 3월 12일 12회차 전환사채 권면금액 10,000,000천원의 발행을 결정하였으며, 납입일은 2026년 4월 10일입니다.(9) 회사의 최대주주인 (주)성진홀딩스는 그 보유주식 보통주 3,015,174주를 (주)비앤피주성에게 양도하는 계약을 체결하였으며, 최대주주 변경예정일은 2026년 3월 31일입니다.