코다코 사업보고서 (2024.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황(1). 주요 원재료 매입현황

(단위 : 백만원)

매 입 유 형	품 목	매 입 액	비 윯	매 입 처	특수관계여부	비 고

원재료	AL-INGOT	65,484	100.0%	㈜에스닥스, ㈜은혜메탈 外	해당사항 없음.	-

합 계	65,484	100.0%	-

(2). 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원(kg당)

품 목	제28기	제27기	제26기

AL-INGOT	3,452	3,222	3,322

(3). 주요 가격변동원인

가. 환율변동에 따른 시장 가격 증감 나. LME시세 증감에 따른 가격 증감

나. 생산 및 설비에 관한 사항

(1). 생산능력 및 생산능력의 산출근거

① 생산능력(단위 : 천개)

품 목	제28기	제27기	제26기

수량	비율	수량	비율	수량	비율

엔진 부문	7,171	18.31%	6,505	15.15%	6,505	15.14%

변속 부문	14,750	37.65%	14,983	34.88%	14,242	33.16%

공조 부문	12,246	31.26%	16,251	37.84%	16,144	37.59%

조향 부문	3,771	9.63%	4,299	10.01%	4,880	11.36%

기타 부문	1,234	3.15%	912	2.12%	1,182	2.75%

합 계	39,172	100.00%	42,950	100.00%	42,954	100.00%

② 생산능력의 산출근거ㄱ. 산출기준

제품명	제품명	제28기	제27기	제26기

점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )

자동차부품	엔진 부문	11.68	19.47%	10.72	17.87%	11.67	19.44%

변속 부문	21.53	35.88%	21.87	36.45%	20.79	34.66%

공조 부문	19.82	33.04%	20.48	34.13%	20.32	33.86%

조향 부문	5.16	8.60%	5.61	9.34%	5.50	9.16%

기타 부문	1.80	3.01%	1.32	2.21%	1.73	2.88%

합 계	60.00	100.0%	60.00	100.0%	60.00	100.00%

ㄴ. 산출방법 ☞ 제26기(2022년) 평균 설비대수 a. 2022년 1월 ~ 12월 : 60대 = (60×12))/12=60.00대☞ 제27기(2023년) 평균 설비대수 a. 2023년 1월 ~ 12월 : 60대 = (60×12))/12=60.00대☞ 제28기(2024년) 평균 설비대수 a. 2024년 1월 ~ 12월 : 60대 = (60×12))/12=60.00대☞ 생산능력 산출근거 : 1시간당 생산수량 × 1일작업시간 × 월근무일수 × 점유대수

(2) 평균가동시간

1일 평균 가동시간	월평균 가동일수	당기 가동일수	가동시간

21.0	18.8	169.5	213,554.6

(3). 생산실적 및 가동률① 생산실적

(단위 : 수량/천PCS,금액/백만원)

품 목	제28기	제27기	제26기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

엔진 부문	4,098	26,781	3,692	20,702	3,795	19,134

변속 부문	7,552	70,092	7,530	81,321	6,764	76,789

공조 부문	6,769	42,595	9,466	56,466	9,335	52,563

조향 부문	1,528	23,472	1,784	25,221	1,671	22,319

기타 부문	633	8,639	457	3,624	561	3,081

합 계	20,580	171,579	22,929	187,334	22,126	173,887

② 당해 사업연도의 가동률(단위 : 시간)

사업부문	당기 가동가능시간	당기 실제가동시간	평균가동률

자동차부품	310,748.0	213,554.6	68.7%

(4) 생산설비의 현황 등① 유형자산 구성내역

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 53,424,588,927 - - - 53,424,588,927 건물 92,386,679,273 (30,415,742,977) (144,240,664) - 61,826,695,632 구축물 5,918,472,393 (4,398,918,473) (681,288,910) - 838,265,010 기계장치 280,014,368,561 (178,100,762,213) (16,450,326,147) (100,189,888) 85,363,090,313 차량운반구 1,346,776,783 (1,335,805,062) - - 10,971,721 공구와기구 95,897,121,422 (59,523,944,295) (5,282,625,271) - 31,090,551,856 집기비품 2,227,108,205 (1,758,868,973) - (3,000) 468,236,232 건설중인자산 1,934,670,000 - - - 1,934,670,000 계 533,149,785,564 (275,534,041,993) (22,558,480,992) (100,192,888) 234,957,069,691 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 53,122,739,910 - - - 53,122,739,910 건물 87,125,550,809 (27,081,423,053) - - 60,044,127,756 구축물 5,754,190,575 (3,965,575,389) - - 1,788,615,186 기계장치 263,276,634,671 (155,933,763,257) - (7,730,347) 107,335,141,067 차량운반구 1,448,007,949 (1,405,618,541) - - 42,389,408 공구와기구 83,688,302,268 (50,360,875,678) - - 33,327,426,590 집기비품 2,048,572,161 (1,547,244,814) - (3,000) 501,324,347 건설중인자산 1,965,200,909 - - - 1,965,200,909 계 498,429,199,252 (240,294,500,732) - (7,733,347) 258,126,965,173 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*) 손상평가 재평가 환율차이 기말 토지 53,122,739,910 - - - - (755,204,891) - 1,057,053,908 53,424,588,927 건물 60,044,127,756 - - - (2,510,288,945) (144,240,664) - 4,437,097,485 61,826,695,632 구축물 1,788,615,186 63,900,000 - 100,381,818 (433,343,084) (681,288,910) - - 838,265,010 기계장치 107,335,141,067 1,351,348,758 (1,941,194,321) 1,018,600,000 (16,185,239,830) (16,450,326,147) - 10,234,760,786 85,363,090,313 차량운반구 42,389,408 - (1,651,552) - (31,467,810) - - 1,701,675 10,971,721 공구와기구 33,327,426,590 3,131,083,336 (300,167,719) 4,874,800,000 (8,013,120,280) (5,282,625,271) - 3,353,155,200 31,090,551,856 집기비품 501,324,347 58,104,296 - 11,000,000 (146,285,023) - - 44,092,612 468,236,232 건설중인자산 1,965,200,909 7,347,184,509 - (7,377,715,418) - - - - 1,934,670,000 계 258,126,965,173 11,951,620,899 (2,243,013,592) (1,372,933,600) (27,319,744,972) (23,313,685,883) - 19,127,861,666 234,957,069,691 (*) 상기의 감가상각비 27,319,745천원 중 177,753천원은 판매비와관리비, 27,141,992천원은 제조원가로 처리하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*) 손상평가 재평가 환율차이 기말 토지 45,503,147,602 2,549,220,900 - - - - 5,049,990,772 20,380,636 53,122,739,910 건물 61,905,156,949 38,332,320 - - (2,473,347,001) - - 573,985,488 60,044,127,756 구축물 1,724,822,310 11,000,000 - 497,300,000 (444,507,124) - - - 1,788,615,186 기계장치 128,472,253,943 3,795,726,050 (11,024,965,744) 859,180,000 (16,738,953,878) - - 1,971,900,696 107,335,141,067 차량운반구 94,614,391 - (17,608,803) 36,538,076 (72,193,676) - - 1,039,420 42,389,408 공구와기구 26,110,878,784 7,747,257,858 (562,013,620) 7,508,270,000 (7,586,997,738) - - 110,031,306 33,327,426,590 집기비품 492,468,268 138,491,430 (1,000) - (135,195,089) - - 5,560,738 501,324,347 건설중인자산 5,662,542,228 6,386,829,957 - (10,084,171,276) - - - - 1,965,200,909 계 269,965,884,475 20,666,858,515 (11,604,589,167) (1,182,883,200) (27,451,194,506) - 5,049,990,772 2,682,898,284 258,126,965,173 (*) 상기의 감가상각비 27,451,195천원 중 208,065천원은 판매비와관리비, 27,243,130천원은 제조원가로 처리하였습니다. (3) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결회사의 회생채무 및차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). ② 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제28기 제27기 제26기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 13,811,703 10,589,953 14,305,168 수출 18,703,219 25,255,229 24,939,650 변속 부문 내수 6,860,123 16,532,850 36,285,160 수출 107,839,881 110,833,326 96,261,710 공조 부문 내수 46,858,341 50,415,620 50,009,075 수출 3,263,909 2,815,350 2,371,117 조향 부문 내수 21,161,954 20,512,397 34,331,545 수출 27,910,397 48,913,475 41,894,865 기타 부문 내수 -2,067,451 394,542 2,708,096 수출 6,229,234 5,614,419 5,750,601 제 품 소 계 내수 86,624,670 98,445,362 137,639,044 수출 163,946,640 193,431,799 171,217,943 계 250,571,310 291,877,161 308,856,987 상품 및 용역 내수 856,219 816,362 881,223 수출 - 592,033 - 계 856,219 1,408,395 881,223 합 계 내수 87,480,889 99,261,724 138,520,267 수출 163,946,640 194,023,832 171,217,943 계 251,427,529 293,285,556 309,738,210 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 영업조직도.jpg 영업조직도 (2) 판매경로 (단위:백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비 중 간접판매포함 자동차부품 수 출 현대트랜시스 61,025 24.3% Borg-Warner 28,654 11.4% 만 도 25,557 10.2% SOLERO 16,482 6.6% AAM 10,709 4.3% 기 타 (제품) 21,520 8.6% 소 계 163,947 65.2% 직 판 자동차부품 국 내 한온시스템 32,539 12.9% 만 도 16,924 6.7% 에스엠벡셀 8,852 3.5% 대성공업 4,655 1.9% 현대트랜시스 4,274 1.7% 기 타 (제품) 19,381 7.7% 상품 및 용역 기 타 (상품 및 용역) 856 0.3% 소 계 87,481 34.8% 합 계 251,428 100.0% (3) 판매방법 및 조건 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 직 수 출 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를 통한 수출 - T/T 선적후 30∼90일 내수판매 주문제조 직접판매 - 외상판매 - 외상판매된 제품의 대금회수방법은 1∼3개월 현금,어음으로 결재 됨. (4) 판매전략 ▶ 신규고객 유치 활동 강화자동차산업의 편중된 판매방식을 산업 다변화 방식으로 외국의 산업기계, 농업기계 제작업체 및 전기ㆍ전자 제조업체의 영업판촉활동을 중점적으로 진행하여 수출영업을 신장시키고 기존 고객의 수주활동을 더욱 활성화하는 계획입니다. 신규고객의 영업판촉을 Global outsourcing을 추진하는 세계적 대기업 위주로 하여 안정된 판매활동이 지속될 수 있게 할 계획 입니다.▶ 홍보를 통한 회사이미지 및 영업 마케팅강화다이캐스팅 제품관련 국내의 대기업위주의 신규거래가 가능한 잠재고객을 발굴하여 회사 카탈로그와 Internet Website를 통하여 회사제품 및 이미지를 집중적으로 홍보하고, 월간 무역협회지 등에도 꾸준하게 광고를 실시할 계획입니다.▶ 신규제품 및 신공정개발 강화고객요구사항에 항상 부응하기 위해서 연구소 및 개발팀을 중심으로 2D, 3D CAD System을 도입하여 자체 설계능력을 향상시켜가고, 또한 국내에 개발되지 않은 난이도가 높은 신규제품은 산ㆍ학ㆍ연 공동연구개발사업으로 추진하여 연구개발비용및 개발기간을 단축시켜 생산성 및 품질을 향상시킬수 있도록 노력 할 것입니다.▶ 다이캐스팅소재 중심에서 소재-가공-조립 생산체계 구축당사는 다이캐스팅소재 중심 생산체계를 가공과 조립 생산라인으로 SET화 하여 일괄 생산라인체계로 변모시켜 고부가가치사업으로 육성시켜갈 계획을 가지고 현재 각단계별로 적극 추진중에 있습니다. 다. 수주상황당사는 별도의 수주없이 완성차 업체의 수시의 생산계획에 따라 공급되며, 완성차 업체의 생산계획에 따라 당사의 수주총액이 결정됩니다. 하기 수주총액은 2024년 납품실적을 수주총액으로 본 것입니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제28기 제27기 제26기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 13,811,703 10,589,953 14,305,168 수출 18,703,219 25,255,229 24,939,650 변속 부문 내수 6,860,123 16,532,850 36,285,160 수출 107,839,881 110,833,326 96,261,710 공조 부문 내수 46,858,341 50,415,620 50,009,075 수출 3,263,909 2,815,350 2,371,117 조향 부문 내수 21,161,954 20,512,397 34,331,545 수출 27,910,397 48,913,475 41,894,865 기타 부문 내수 -2,067,451 394,542 2,708,096 수출 6,229,234 5,614,419 5,750,601 제 품 소 계 내수 86,624,670 98,445,362 137,639,044 수출 163,946,640 193,431,799 171,217,943 계 250,571,310 291,877,161 308,856,987 상품 및 용역 내수 856,219 816,362 881,223 수출 - 592,033 - 계 856,219 1,408,395 881,223 합 계 내수 87,480,889 99,261,724 138,520,267 수출 163,946,640 194,023,832 171,217,943 계 251,427,529 293,285,556 309,738,210 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 또, 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ② 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고서 작성기준일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.나. 위험관리방식당사는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로부터 경영의 건전성과 안정성을 도모하기 위하여 파생상품을 투기목적이 아닌 환위험 회피의 일환으로만 제한적으로 필요시 시행 하고 있습니다.(위험관리규정) 당사는 환리스크 관리를 위한 외환거래에 있어 외환거래 원칙을 외환관리규정을 두어 시행하고 있으며 그 주요 내용은 ① 외환거래는 외환리스크 한도, OPEN POSITION한도 등을 설정 ·운영하며, 위험회피목적이 아닌 매매목적 파생상품거래는 금지하여 설정하고 ② 환위험 관리의 기본 정책은 회사 내부적으로 잔여 환포지션에 대해 금융기관과 파생금융상품을 통해 환위험을 제거 또는 최소화하며 ③ 회사의 환위험 관리는 외환리스크 관리팀에서 집중하여 관리하며, 외환리스크관리 담당자는 환포지션을 파악하여 외환리스크 관리팀에서 설정한 지침에 따라 헤지거래를 시행하고 있습니다.다. 위험관리조직당사는 환위험관리조직을 외환리스크 관리팀, 외환리스크 관리 담당자로 구성하여 운영하고 있습니다. 첫째 외환리스크 관리팀은 외환리스크 관리를 위한 실질적인 최고 의사결정기관으로서 매분기 1회 이상 정기적으로 개최하여 ① 외환리스크 관리계획 ② 외환리스크에 대한 각종한도 및 비율의 설정 및 변경 ③ 외환리스크 관리담당자의 환리스크 관리에 대한 평가 ④ 외환거래의 적법성 및 환리스크에 대한 대책 ⑤외환리스크 관리규정 개정 ⑥ 기타 외환리스크 관리에 필요한 사항 등의 업무를 수행하며, 둘째 외환리스크 관리 담당자는 실제 외환리스크 관리업무를 수행하고 팀에서 위임한 업무를 집행하는 자로서 ① 외환거래 및 관련 헤지거래 ② 외환리스크의 측정, 분석 및 보고 ③ 외환리스크 관리계획의 작성 ④ 기타 외환리스크 관리팀의 위임사항에 대한 업무처리를 수행하고 있습니다. 라. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 경영상의 주요계약이 없습니다. 나. 연구개발활동 (1). 연구개발활동의 개요 ① 연구개발 담당조직 ㄱ연구조직도.jpg 연구조직도 ② 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제28기 제27기 제26기 연구개발비용 계 709,957 1,266,444 1,906,613 경상연구개발비 638,166 933,678 814,371 정부보조금 71,791 332,766 1,092,242 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.28% 0.43% 0.62% - 연구개발비용 합계액은 기업공시서식 제4-2-11조에 의해 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액입니다. (2) 연구개발 실적 연 도 연 구 내 용 연구기관 비 고 2015년 - Tier4 대응 디젤엔진 ECU의 열 소착 및 응축결로 개선을 통한 신뢰성 향상 KODACO 연구소 2013.07 ~ 2015.06 2016년 - 전신재 부품 대체를 위한 340MPa급 다이캐스팅 합금 및 제품개발 KODACO 연구소 2013.06 ~ 2016.05 2019년 - 미래수송기기 경량화를 위한 주조- 전신재 겸용 강도연성지수 12GPa%급 친환경 Duplex 알루미늄 소재 개발 KODACO 연구소 2014.10 ~ 2019.05 - 사이버물리시스템 CPS 기반의 제조 자원 운영 및 관리지원 서비스 시스템 개발 KODACO 연구소 2018.05 ~ 2019.12 - EOP(전동오일펌프) 대체 축압방식 ISG용 유압공급 Accumulator 핵심부품 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.11 - 일체형 캠캐리어 정밀도 및 건전성 향상을 위한 공정 최적화 솔루션 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.08 2020년 - 딥러닝 기반 다이캐스팅 제품 내부 결함 인공지능 학습 및 분석기술 개발 KODACO 연구소 2019.01 ~ 2020.12 - 전기상용차 변속기 리어커버 하우징 개발 KODACO 연구소 2020.05 ~ 2020.08 - 뿌리산업 스마트공장 구축 개발 KODACO 연구소 2020.08 ~ 2020.12 2021년 - 초정밀 다이캐스팅 기술 적용 복합화 차량부품의 경량화 기술 개발 KODACO 연구소 2016.06 ~ 2021.05 - 준중형 하이브랜드 전기차 랙 하우징 개발 KODACO 연구소 2021.01 ~ 2021.12 2022년 - 주단조용 고인성 마그네슘과 고속 압출용 고내식 마그네슘 소재 개발 및 부품화 기술 개발 KODACO 연구소 2020.04 ~ 2022.12 - 전기자동차용 전동식 조향부품 REPS Rack Housing 개발 KODACO 연구소 2021.07 ~ 2022.03 - EV용 전동식 공조부품 Electric Compressor Housing 개발 KODACO 연구소 2022.06 ~ 2022.11 - 인공지능 스마트공장 구축 개발 KODACO 연구소 2022.01 ~ 2022.12 2023년 - 글로벌 시장 진출을 위한 미래모빌리티 (PBV)용 Powertrain Mount 경량 방진 시스템의 Hybrid Materials 적용 진동 절연 제품 개발 및 공정 기술 개발 KODACO 연구소 2021.04 ~ 2023.12 - xEV용 전동식 공조부품 Electric Compressor Housing 개발 KODACO 연구소 2023.06 ~ 2023.11 2024년 - 고품위 재활용이 가능한 주조 전신재 범용 알루미늄 신합금 및 제조공정 실증 KODACO 연구소 2022.01 ~ 2024.12 7. 기타 참고사항 가. 녹색경영당사는 제조활동과 관련하여 발생하는 작업폐기물, 오폐수 등 산업폐기물 처리에 소요되는 비용을 제조경비의 잡비계정으로 처리하고 있으며, 환경관리협회에 환경개선분담금을 납부하고 있습니다. 또한 환경관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고, 환경개선을 위한 공해방지시설 투자에 지속적인 노력을 다하고 있으며, 산업재해방지를 위한 안전관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고 있습니다.당사는 2012년 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조 에 따라 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정 받았습니다, 띠라서 동법 제44조와 당국의 지침에 따라 2013년부터 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 공개하도록 되어 있습니다. 정부에 신고된 최근 3년간 당사 온실가스 배출량과 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구분 2024년 2023년 2022년 온실가스(단위: tco²) 20,732 22,150 21,928 에너지(단위: TJ) 422 451 445 - 상기 내용은 코다코 본사 기준입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 하기의 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 제28기 재무제표는 외부감사인의 "의견거절"이 표명된 재무제표입니다.※ 제27기 재무제표는 외부감사인의 "의견거절"이 표명된 재무제표이며 제26기 재무제표는 외부감사인의 "적정" 의견이 표명된 재무제표 입니다. (1) 요약 연결재무정보 주식회사 코다코와 그 종속회사 (단위 : 천원) 구 분 제28기말 제27기말 제26기말 [유동자산] 98,025,988 124,757,416 163,488,704 ㆍ당좌자산 49,780,369 57,579,183 88,589,636 ㆍ재고자산 48,245,619 67,178,233 74,899,068 [비유동자산] 261,805,112 282,220,895 290,453,639 ㆍ투자자산 22,564,442 22,697,285 19,422,801 ㆍ유형자산 234,957,070 258,126,965 269,965,884 ㆍ무형자산 877,128 1,396,645 1,064,954 ㆍ기타비유동자산 3,406,472 - - 자산총계 359,831,100 406,978,311 453,942,343 [유동부채] 252,006,432 418,949,927 392,747,446 [비유동부채] 94,819,682 40,082,915 48,146,953 부채총계 346,826,114 459,032,842 440,894,399 지배기업 소유주지분 14,909,337 (52,028,021) 11,372,445 ㆍ자본금 7,109,549 21,393,028 19,532,128 ㆍ주식발행초과금 - 56,533,899 48,528,393 ㆍ기타자본구성요소 99,770,731 14,483,953 9,315,841 ㆍ이익잉여금 (91,970,943) (144,438,901) (66,003,916) 비지배지분 (1,904,351) (26,510) 1,675,499 자본총계 13,004,986 (52,054,531) 13,047,944 (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) ㆍ매출액 251,427,529 293,285,556 309,738,210 ㆍ영업이익 (37,117,168) (67,389,105) 9,415,135 ㆍ법인세차감전순이익 50,524,245 (83,371,920) (22,730,808) 법인세비용 157,838 (3,987,694) (4,778,340) ㆍ당기순이익 50,366,407 (79,384,226) (17,952,468) 지배기업 소유주지분 52,156,377 (77,496,438) (18,168,482) 비지배지분 (1,789,970) (1,887,788) 216,014 ㆍ기타포괄손익 (5,077,028) 5,017,265 6,836,217 ㆍ당기총포괄손익 45,289,379 (74,366,961) (11,116,251) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) 5,800 (78,655) (483) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) 5,800 (78,655) (483) 연결에 포함된 회사수 2 3 3 (2)요약 별도재무정보 주식회사 코다코 (단위 : 천원) 구 분 제28기말 제27기말 제26기말 [유동자산] 107,604,884 118,490,584 125,759,219 ㆍ당좌자산 69,070,234 79,984,137 85,256,407 ㆍ재고자산 38,534,650 38,506,447 40,502,812 [비유동자산] 108,235,383 197,402,213 198,168,755 ㆍ투자자산 1,298,400 58,560,592 52,024,997 ㆍ유형자산 100,086,819 134,450,652 141,637,893 ㆍ무형자산 877,128 1,396,645 1,064,954 ㆍ기타비유동자산 5,973,036 2,994,324 3,440,911 자산총계 215,840,267 315,892,797 323,927,974 [유동부채] 117,554,942 295,548,099 281,221,833 [비유동부채] 54,884,101 6,333,543 10,139,519 부채총계 172,439,043 301,881,642 291,361,352 ㆍ자본금 7,109,549 21,393,028 19,532,128 ㆍ주식발행초과금 - 56,533,899 48,528,393 ㆍ기타자본구성요소 99,389,898 9,599,094 6,914,507 ㆍ이익잉여금 (63,098,223) (73,514,866) (42,408,406) 자본총계 43,401,224 14,011,155 32,566,622 종속ㆍ관계ㆍ공동기업의 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) ㆍ매출액 178,787,427 204,183,042 221,718,479 ㆍ영업이익 (9,566,815) (18,081,811) 6,386,995 ㆍ법인세차감전순이익 10,262,901 (30,634,159) (20,287,586) 법인세비용 157,838 (466,245) 163,872 ㆍ당기순이익 10,105,063 (30,167,914) (20,451,458) ㆍ기타포괄손익 (642,971) 2,347,961 4,389,197 ㆍ당기총포괄손익 9,462,092 (27,819,953) (16,062,261) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) 1,124 (30,278) (543) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) 1,124 (30,278) (543) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 98,025,987,464 124,757,416,240 163,488,703,925 현금및현금성자산 4,394,436,220 4,359,597,167 27,848,955,991 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 29,976,240,046 39,862,909,217 45,630,576,577 당기법인세자산 1,253,548,771 9,427,699 30,982,456 유동재고자산 48,245,619,080 67,178,232,886 74,899,067,791 기타유동자산 14,156,143,347 13,347,249,271 15,079,121,110 비유동자산 261,805,112,044 282,220,895,101 290,453,639,046 장기금융상품 365,358,354 253,746,896 320,663,379 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 3,023,474,321 2,993,939,926 4,201,445,997 유형자산 234,957,069,691 258,126,965,173 269,965,884,475 영업권 이외의 무형자산 877,127,949 1,396,645,407 1,064,954,232 사용권자산 174,758,091 249,399,403 546,890,274 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 552,640,114 751,986,772 928,697,725 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 135,000,000 136,000,000 종속기업에 대한 투자자산 이연법인세자산 18,313,211,524 18,313,211,524 13,289,102,964 기타비유동자산 3,406,472,000 0 자산총계 359,831,099,508 406,978,311,341 453,942,342,971 부채 유동부채 252,006,431,823 418,949,927,579 392,747,446,507 매입채무 및 기타유동채무 98,532,124,396 176,397,107,663 124,036,436,848 유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 65,098,628,776 62,757,478,778 64,199,494,963 유동회생채무 83,213,419,845 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 165,779,976,568 178,679,812,873 유동성사채 4,625,000,000 4,518,226,032 유동성전환사채 6,000,000,000 13,776,185,344 유동 리스부채 198,601,189 177,500,577 303,485,691 당기법인세부채 0 597,805,682 3,040,500,487 유동 제품보증충당부채 290,738,773 106,359,182 339,514,874 기타 유동부채 4,672,918,844 2,508,699,129 3,853,789,395 비유동부채 94,819,682,414 40,082,914,637 48,146,952,509 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,904,964,231 33,722,476 33,722,476 비유동회생채무 49,082,100,812 0 비유동성 기타 차입금(사채 제외) 36,857,238,499 36,657,707,734 44,615,646,968 비유동 리스부채 125,919,027 81,997,763 253,284,874 퇴직급여부채 2,849,459,845 3,309,486,664 3,244,298,191 기타 비유동 부채 부채총계 346,826,114,237 459,032,842,216 440,894,399,016 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 14,909,336,657 (52,028,020,505) 11,372,445,206 자본금 7,109,548,500 21,393,028,000 19,532,128,000 자본잉여금 0 56,533,898,778 48,528,392,610 기타자본구성요소 99,770,730,938 14,483,953,360 9,315,840,705 이익잉여금(결손금) (91,970,942,781) (144,438,900,643) (66,003,916,109) 비지배지분 (1,904,351,386) (26,510,370) 1,675,498,749 자본총계 13,004,985,271 (52,054,530,875) 13,047,943,955 자본과부채총계 359,831,099,508 406,978,311,341 453,942,342,971 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 251,427,529,030 293,285,556,473 309,738,210,323 매출원가 257,039,055,277 307,030,819,674 260,829,841,903 매출총이익 (5,611,526,247) (13,745,263,201) 48,908,368,420 판매비와관리비 31,505,641,323 53,643,841,810 39,493,233,478 영업이익(손실) (37,117,167,570) (67,389,105,011) 9,415,134,942 기타이익 141,625,954,066 14,961,771,779 10,138,551,268 기타손실 42,254,571,295 8,433,523,576 26,375,271,829 금융수익 26,303,755 396,415,767 20,563,095 금융원가 11,756,274,303 22,907,479,028 15,929,784,966 법인세비용차감전순이익(손실) 50,524,244,653 (83,371,920,069) (22,730,807,490) 법인세비용(수익) 157,837,822 (3,987,694,041) (4,778,339,645) 당기순이익(손실) 50,366,406,831 (79,384,226,028) (17,952,467,845) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 52,156,377,054 (77,496,438,357) (18,168,482,128) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,789,970,223) (1,887,787,671) 216,014,283 기타포괄손익 (5,077,028,162) 5,017,265,030 6,836,216,461 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (485,132,919) 3,758,978,001 5,032,972,708 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (597,367,069) 3,811,110,717 3,850,349,791 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 311,580,808 (156,245,750) (70,937,912) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (199,346,658) 886,413,189 2,037,272,851 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익(세후기타포괄손익) 0 (782,300,155) (783,712,022) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (4,591,895,243) 1,258,287,029 1,803,243,753 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (4,591,895,243) 1,258,287,029 1,803,243,753 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 총포괄손익 45,289,378,669 (74,366,960,998) (11,116,251,384) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 47,167,218,685 (72,583,913,940) (11,361,297,313) 포괄손익, 비지배지분 (1,877,840,016) (1,783,047,058) 245,045,929 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5,800.0 (78,655.00) (483.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5,800.0 (78,655.00) (483.0) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 1,876,604,547 (46,980,224,081) 22,956,901,076 1,207,294,263 24,164,195,339 당기순이익(손실) (18,168,482,128) (18,168,482,128) 216,014,283 (17,952,467,845) 기타포괄손익 3,751,908,737 (855,209,900) 2,896,698,837 89,167,833 6,836,216,461 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가이익 (3,821,878,111) (3,821,878,111) (28,471,680) (3,850,349,791) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) (134,550,690) (134,550,690) 134,550,690 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 출자전환 무상감자 전환사채의 감소 단주취득 및 처분 2022.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 9,315,840,705 (66,003,916,109) 11,372,445,206 1,675,498,749 13,047,943,955 2023.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 9,315,840,705 (66,003,916,109) 11,372,445,206 1,675,498,749 13,047,943,955 당기순이익(손실) (77,496,438,357) (77,496,438,357) (1,887,787,671) (79,384,226,028) 기타포괄손익 5,017,265,030 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (156,246,022) (156,246,022) (156,245,750) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (886,413,189) (886,413,189) (886,413,189) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (782,300,155) (782,300,155) (782,300,155) 유형자산재평가이익 (3,756,084,534) (3,756,084,534) (55,026,183) (3,811,110,717) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) (81,037,939) (81,037,939) 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 1,208,572,871 1,208,572,871 49,714,158 1,258,287,029 출자전환 무상감자 전환사채의 감소 1,860,900,000 8,005,506,168 (601,920,000) 9,264,486,168 100,000,000 단주취득 및 처분 2023.12.31 (기말자본) 21,393,028,000 56,533,898,778 14,483,953,360 (144,438,900,643) (52,028,020,505) (26,510,370) (52,054,530,875) 2024.01.01 (기초자본) 21,393,028,000 56,533,898,778 14,483,953,360 (144,438,900,643) (52,028,020,505) (26,510,370) (52,054,530,875) 당기순이익(손실) 52,156,377,054 52,156,377,054 (1,789,970,223) 50,366,406,831 기타포괄손익 (5,077,028,162) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 311,580,808 311,580,808 311,580,808 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (199,346,658) (199,346,658) (199,346,658) 유형자산재평가이익 597,367,069 597,367,069 597,367,069 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) (4,504,025,450) (4,504,025,450) (87,869,793) (4,591,895,243) 출자전환 130,050,060,500 (56,533,898,778) (53,746,023,245) 0 19,770,138,477 0 19,770,138,477 무상감자 (144,333,592,500) 0 (144,333,592,500) 0 0 0 0 전환사채의 감소 단주취득 및 처분 52,500 (52,500) 2024.12.31 (기말자본) 7,109,548,500 99,770,730,938 (91,970,942,781) 14,909,336,657 (1,904,351,386) 13,004,985,271 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (9,462,864,309) 7,591,133,917 14,498,173,409 당기순이익(손실) 50,366,406,831 (79,384,226,028) (17,952,467,845) 당기순이익조정을 위한 가감 (57,841,314,848) 66,095,074,624 65,769,513,321 법인세비용 조정 157,837,822 (3,987,694,041) (4,778,339,645) 금융원가의 조정 11,756,274,303 22,895,147,710 15,841,680,917 금융수익 (13,283,147) (49,053,418) (20,563,095) 퇴직급여 조정 1,937,323,925 1,980,843,459 1,597,993,166 대손상각비 조정 716,834,611 12,192,281,306 752,779,590 기타의 대손상각비 조정 6,497,962,628 4,544,097,995 577,890,244 감가상각비 및 무형자산상각비 27,899,955,345 28,036,777,402 28,464,240,466 외화환산손실 조정 9,568,309,182 518,050,139 1,861,017,763 유형자산처분손실 조정 36,735,046 22,531,259 281,217,078 당기손익-공정가치측정유가증권의 감소(증가) 213,433,767 기타포괄손익-공정가치측정유가증권평가손익 (22,558,480,992) 금융자산처분이익 142,032,350 당기손익인식금융자산평가손실 조정 12,331,318 88,104,049 당기손익인식금융자산평가이익 13,020,608 차입금(사채)상환손실 7,712,379 당기손익인식금융자산의처분 (347,362,349) 매출채권처분손실 조정 392,144,128 435,278,420 379,576,184 기타의 대손충당금환입 (120,000,000) 외화환산이익 조정 (8,696,797,139) (509,650,793) (2,826,499,435) 재고자산평가손실환입 조정 (3,236,947,995) 1,242,926,143 2,271,827,047 유형자산처분이익 조정 (170,104,406) (51,374,434) (91,442,829) 채무조정이익 (127,783,722,013) 채무조정손실 1,435,054,775 채무면제이익 2,289,412,696 1,789,205,597 품질보증비용 1,049,594,282 941,437,725 1,157,040,978 금융보증부채환입 (38,055,782) (180,542,432) 금융보증비용 38,055,783 69,349,944 잡손실 20,444,183,331 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,075,950,691 36,883,245,363 (18,820,466,203) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (153,048,364) 58,376,182 (5,870,449,771) 기타비유동자산처분이익(손실) 3,406,472,000 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정 (5,093,675,431) (11,243,109,152) (24,655,829,980) 재고자산의 감소(증가) 26,329,509,687 7,340,966,540 (25,710,779,559) 판매보증충당부채의 증가(감소) (865,214,691) (1,174,593,417) (912,224,534) 퇴직급여채무의 증가(감소) (2,219,145,230) (2,305,328,767) (2,318,390,247) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (13,571,328,971) 44,979,077,703 38,736,610,021 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 133,375,294 233,428,031 468,308,603 기타유동부채의 증가(감소) 1,921,950,397 (1,005,571,757) 1,442,289,264 이자지급(영업) (4,451,856,676) (13,830,109,810) (13,310,888,857) 이자수취 12,826,598 49,723,186 18,794,910 법인세환급(납부) (624,876,905) (2,222,573,418) (1,206,311,917) 투자활동현금흐름 (4,388,270,036) (5,952,630,185) (23,210,226,919) 임차보증금의 감소 1,000,000 226,350,000 4,000,000 임차보증금의 증가 (58,680,324) (68,230,303) (2,276,320,832) 유형자산의 처분 2,815,035,598 2,136,688,005 5,302,495,387 무형자산의 처분 61,000,000 무형자산의 취득 (7,500,000) 유형자산의 취득 (7,100,534,460) (8,931,209,388) (26,208,233,518) 대여금의 증가 장기금융상품의 취득 (98,590,850) (148,935,786) (223,031,060) 장기금융상품의 처분 550,883,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 280,823,987 324,863,104 당기손익인식금융자산의 취득 (134,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 1,000,000 재무활동현금흐름 13,558,974,168 (25,825,142,418) 35,201,754,128 단기차입금의 증가 29,734,768,351 1,429,875,691 33,782,116,810 단기차입금의 상환 (11,430,177,277) (14,889,860,973) (29,009,207,883) 장기차입금의 증가 4,233,353,108 53,523,398,527 장기차입금의 상환 (4,423,292,506) (63,460,000) (50,520,733) 사채의 상환 (275,000,000) 전환사채의 감소 (100,000,000) 유동성장기부채의 상환 (16,121,876,644) (22,491,923,093) 금융리스부채의 지급 (322,324,400) (313,173,600) (277,109,500) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (292,160,177) (24,186,638,686) 26,489,700,618 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 326,999,229 697,279,862 (556,160,173) 현금및현금성자산의순증가(감소) 34,839,052 (23,489,358,824) 25,933,540,445 기초현금및현금성자산 4,359,597,168 27,848,955,991 1,915,415,546 기말현금및현금성자산 4,394,436,220 4,359,597,167 27,848,955,991 3. 연결재무제표 주석 1. 연결회사의 개요 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 코다코(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시(본사 및 공장)와 경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있으며, 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며,연결회사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 회생계획 인가에 따른 감자 및 출자전환이 이루어져 지배기업의 최대주주는 한국산업은행(15.36%)이며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,110백만원(보통주 14,219,097주)입니다. (2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업 종 자 본 금 소재지 투자비율 ㈜코다코글로벌 경영컨설팅 7,500,000,000 대한민국 66.67% MKDC S.A. DE C.V. 자동차부품주조및 가공 USD 50,281,100 멕시코 88.34% 전기말 현재 종속기업 중 코다코이브이제이차(유)의 경우 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. (3) 연결대상 종속기업 요약재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜코다코글로벌 7,273,268,424 1,454,105,882 55,454,545 (56,242,831) MKDC S.A. DE C.V. 202,499,403,899 241,053,385,548 78,650,766,982 (45,418,805,415) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 제거 등이 조정되기 전의 금액입니다. (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책의 변경과 공시 2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' , 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (1) 기능통화의 표시 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다. (2) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 ㆍ 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 ㆍ 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5. 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-7. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2-8. 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와기구, 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-10. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-11. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사의 무형자산은 산업재산권과 소프트웨어 및 시설물이용권으로 구성되며, 시설물이용권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권과 소프트웨어는 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-13. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-14. 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 기타채무 및 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-15. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-16. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-17. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상거래 연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(현금결제 선택권이 있는 주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 연결회사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래 연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2-18. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 연결회사는 자동차 부품을 가공ㆍ제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ⑧ 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. ⑨ 본인과 대리인 연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-19. 리스 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다. 연결회사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결회사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. (1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결회사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결회사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년 임차부동산 2년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료 (실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 연결회사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간 이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결 회사가 부담할 금액 - 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결회사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결회사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결회사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다. 일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. (2) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우, 연결회사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결회사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2-20. 자본금 연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기 주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-21. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 2-22. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 향후 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여 연결회사는 이항모형을 사용합니다. (4) 순확정급여부채 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. (5) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 지배기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 93,603백만원 (전기말: 84,043백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래 충분한 과세소득 발생에 대한 불확실성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 종속기업인 MKDC의 경우 기능통화와 세무기준이 되는 통화가 상이하며 비화폐성자산 환율변동에 따른 일시적차이 및 MKDC가 소재한 멕시코의 세법 및 과세당국 결정에 따른 일시적차이가 발생하고 있습니다. 이러한 일시적차이 중 차감할일시적차이는 충분한 미래 과세소득의 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있으며 이를당기손익으로 반영하고 있습니다 (주석 31 참조). (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결회사는 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 이 때, 연결회사는 현재 워크아웃 상태로 추가차입이 불가능한 상황이므로, 증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다. 따라서, 현재 연결회사의 가중평균차입이자율을 증분차입이자율로 사용하였습니다. 4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 5,301,041 6,003,256 요구불예금 4,389,135,179 4,353,593,911 계 4,394,436,220 4,359,597,167 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*) : 매출채권 35,460,213,043 32,352,928,691 차감: 대손충당금 (6,930,662,181) (6,036,561,336) 단기대여금 642,000,000 642,000,000 차감: 대손충당금 (572,000,000) (572,000,000) 미수금 5,840,336,703 12,561,074,965 차감: 대손충당금 (5,430,160,198) - 미수수익 64,442,430 12,818,909 차감: 대손충당금 (8,042,430) - 유동성보증금 910,181,000 902,690,000 차감: 현재가치할인차금 (68,321) (42,012) 소계 29,976,240,046 39,862,909,217 비유동 : 장기매출채권 51,516,403 64,395,504 차감: 대손충당금 (51,516,403) (64,395,504) 장기대여금 2,542,589,132 2,542,589,132 차감: 대손충당금 (2,542,589,132) (2,160,589,132) 장기미수금 629,980,040 629,980,040 차감: 대손충당금 (629,980,040) (629,980,040) 장기보증금 3,023,474,321 2,612,022,089 차감: 현재가치할인차금 - (82,163) 소계 3,023,474,321 2,993,939,926 합계 32,999,714,367 42,856,849,143 (*) 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기 초 6,108,648,304 3,362,569,172 5,232,352,399 1,497,589,132 대손상각비(환입) 716,834,611 - 883,350,751 - 기타의 대손상각비(환입) - 6,497,962,628 - 1,864,980,040 제 각 - (677,760,000) - - 환율차이 156,695,669 - (7,054,846) - 기 말 6,982,178,584 9,182,771,800 6,108,648,304 3,362,569,172 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기미도래 1.58% 25,657,561,579 405,658,212 부 만기도래~3개월 15.09% 3,990,847,018 602,230,903 부 3개월 초과 ~ 6개월 미만 26.80% 208,630,859 55,909,764 부 6개월 초과 132.01% 823,807,802 1,087,497,517 부 회수불능채권 100.00% 4,830,882,188 4,830,882,188 신용손상 계 35,511,729,446 6,982,178,584 6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 313,102,633 - 313,102,633 제품 25,309,105,723 (1,008,047,215) 24,301,058,508 재공품 9,978,889,131 (379,152,792) 9,599,736,339 원재료 3,076,095,926 - 3,076,095,926 부재료 137,759,706 - 137,759,706 저장품 11,025,713,964 - 11,025,713,964 미착자재 (207,847,996) - (207,847,996) 계 49,632,819,087 (1,387,200,007) 48,245,619,080 (단위: 원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 56,615,654 - 56,615,654 제품 29,486,355,429 (3,369,650,323) 26,116,705,106 재공품 16,850,988,766 (1,254,497,679) 15,596,491,087 원재료 6,085,241,144 - 6,085,241,144 부재료 97,901,849 - 97,901,849 저장품 18,224,258,621 - 18,224,258,621 미착자재 1,001,019,425 - 1,001,019,425 계 71,802,380,888 (4,624,148,002) 67,178,232,886 상기 재고자산 중 일부가 회생채무 및 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조). (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실(이익) (3,236,947,995) 1,242,926,143 7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,750,144,027 5,367,762,023 차감: 대손충당금 (600,570,000) (600,570,000) 선급비용 175,982,171 174,170,570 부가세대급금 11,830,587,149 8,405,886,678 계 14,156,143,347 13,347,249,271 8. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 365,358,354 253,746,896 지분증권 687,640,114 886,986,772 계 1,052,998,468 1,140,733,668 (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소유좌(주) 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 (공정가액) 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산(*1): 비상장주식 한국다이캐스트 공업협동조합 1구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비상장주식 자본재공제조합 670구좌 134,000,000 134,000,000 134,000,000 134,000,000 소계 135,000,000 135,000,000 135,000,000 135,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 이원머티리얼즈 3,005주 300,512,354 - - - 상장주식(*2) (주)에스엠벡셀 412,726주 3,672,512,220 552,640,114 552,640,114 751,986,772 소계 3,973,024,574 552,640,114 552,640,114 751,986,772 합계 4,108,024,574 687,640,114 687,640,114 886,986,772 (*1) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 조합출자금은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 활성시장에서 거래되는 시장가격을 장부금액으로 평가하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 751,986,772 928,697,725 처분 - (208,490,855) 평가손익(법인세차감전) (199,346,658) 31,779,902 기말 552,640,114 751,986,772 4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기초 평가손익 (법인세차감전) 처분으로 인한 감소 당기말 이원머티리얼즈 (300,512,354) - - (300,512,354) (주)에스엠벡셀 (2,920,525,448) (199,346,658) - (3,119,872,106) 계 (3,221,037,802) (199,346,658) - (3,420,384,460) (단위: 원) 회사명 전기초 평가손익 (법인세차감전) 처분으로 인한 감소 전기말 이원머티리얼즈 (300,512,354) - - (300,512,354) (주)에스엠벡셀 (3,806,938,637) 31,779,902 854,633,287 (2,920,525,448) 계 (4,107,450,991) 31,779,902 854,633,287 (3,221,037,802) 9. 관계기업투자 (1) 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 활동 소재지 소유 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 장부금액 (주)앤케이디씨 (*2) 자동차 부품 제조 한국 19.92% 2,090,150,000 - - - (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에서 우선주주에게 귀속되는 순자산장부가액을 차감 후 연결회사 소유 지분율을 반영한 금액입니다. (*2) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)앤케이디씨 3,522,830,763 5,717,429,917 - (393,884,398) 전기 (주)앤케이디씨 4,040,187,214 5,458,762,549 1,892,775,601 (2,355,195,389) 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 53,424,588,927 - - - 53,424,588,927 건물 92,386,679,273 (30,415,742,977) (144,240,664) - 61,826,695,632 구축물 5,918,472,393 (4,398,918,473) (681,288,910) - 838,265,010 기계장치 280,014,368,561 (178,100,762,213) (16,450,326,147) (100,189,888) 85,363,090,313 차량운반구 1,346,776,783 (1,335,805,062) - - 10,971,721 공구와기구 95,897,121,422 (59,523,944,295) (5,282,625,271) - 31,090,551,856 집기비품 2,227,108,205 (1,758,868,973) - (3,000) 468,236,232 건설중인자산 1,934,670,000 - - - 1,934,670,000 계 533,149,785,564 (275,534,041,993) (22,558,480,992) (100,192,888) 234,957,069,691 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 53,122,739,910 - - - 53,122,739,910 건물 87,125,550,809 (27,081,423,053) - - 60,044,127,756 구축물 5,754,190,575 (3,965,575,389) - - 1,788,615,186 기계장치 263,276,634,671 (155,933,763,257) - (7,730,347) 107,335,141,067 차량운반구 1,448,007,949 (1,405,618,541) - - 42,389,408 공구와기구 83,688,302,268 (50,360,875,678) - - 33,327,426,590 집기비품 2,048,572,161 (1,547,244,814) - (3,000) 501,324,347 건설중인자산 1,965,200,909 - - - 1,965,200,909 계 498,429,199,252 (240,294,500,732) - (7,733,347) 258,126,965,173 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*) 손상평가 재평가 환율차이 기말 토지 53,122,739,910 - - - - (755,204,891) - 1,057,053,908 53,424,588,927 건물 60,044,127,756 - - - (2,510,288,945) (144,240,664) - 4,437,097,485 61,826,695,632 구축물 1,788,615,186 63,900,000 - 100,381,818 (433,343,084) (681,288,910) - - 838,265,010 기계장치 107,335,141,067 1,351,348,758 (1,941,194,321) 1,018,600,000 (16,185,239,830) (16,450,326,147) - 10,234,760,786 85,363,090,313 차량운반구 42,389,408 - (1,651,552) - (31,467,810) - - 1,701,675 10,971,721 공구와기구 33,327,426,590 3,131,083,336 (300,167,719) 4,874,800,000 (8,013,120,280) (5,282,625,271) - 3,353,155,200 31,090,551,856 집기비품 501,324,347 58,104,296 - 11,000,000 (146,285,023) - - 44,092,612 468,236,232 건설중인자산 1,965,200,909 7,347,184,509 - (7,377,715,418) - - - - 1,934,670,000 계 258,126,965,173 11,951,620,899 (2,243,013,592) (1,372,933,600) (27,319,744,972) (23,313,685,883) - 19,127,861,666 234,957,069,691 (*) 상기의 감가상각비 27,319,745천원 중 177,753천원은 판매비와관리비, 27,141,992천원은 제조원가로 처리하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*) 손상평가 재평가 환율차이 기말 토지 45,503,147,602 2,549,220,900 - - - - 5,049,990,772 20,380,636 53,122,739,910 건물 61,905,156,949 38,332,320 - - (2,473,347,001) - - 573,985,488 60,044,127,756 구축물 1,724,822,310 11,000,000 - 497,300,000 (444,507,124) - - - 1,788,615,186 기계장치 128,472,253,943 3,795,726,050 (11,024,965,744) 859,180,000 (16,738,953,878) - - 1,971,900,696 107,335,141,067 차량운반구 94,614,391 - (17,608,803) 36,538,076 (72,193,676) - - 1,039,420 42,389,408 공구와기구 26,110,878,784 7,747,257,858 (562,013,620) 7,508,270,000 (7,586,997,738) - - 110,031,306 33,327,426,590 집기비품 492,468,268 138,491,430 (1,000) - (135,195,089) - - 5,560,738 501,324,347 건설중인자산 5,662,542,228 6,386,829,957 - (10,084,171,276) - - - - 1,965,200,909 계 269,965,884,475 20,666,858,515 (11,604,589,167) (1,182,883,200) (27,451,194,506) - 5,049,990,772 2,682,898,284 258,126,965,173 (*) 상기의 감가상각비 27,451,195천원 중 208,065천원은 판매비와관리비, 27,243,130천원은 제조원가로 처리하였습니다. (3) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결회사의 회생채무 및차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 연결회사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 유형자산이 23,314백만원 감소하였으며, 재평가이익의 감소로 반영된 토지의 손상차손 755백만원을 제외한 22,558백만원의 유형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 ,사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 연결회사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다. 11. 리스 (1) 일반사항 연결회사는 영업에 사용되는 차량, 지게차 및 부동산을 대상으로 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량의 리스기간은 일반적으로 3년에서 4년이며, 지게차의 리스기간은일반적으로 3년에서 5년, 그리고 부동산의 리스기간은 1년에서 2년입니다. 연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 가격이 $5,000 미만인 소액의 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. (2) 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차량운반구(차량) 차량운반구(지게차) 합계 취득가액 당기초 327,922,036 391,170,705 719,092,741 기중취득 88,241,993 281,275,727 369,517,720 리스만료 (60,200,072) (227,558,317) (287,758,389) 당기말 355,963,957 444,888,115 800,852,072 감가상각누계액 및 손상차손누계액 당기초 170,211,463 299,481,875 469,693,338 감가상각(*1) 152,825,695 149,300,987 302,126,682 손상차손(*2) 41,753,243 100,279,107 142,032,350 리스만료 (60,200,072) (227,558,317) (287,758,389) 당기말 304,590,329 321,503,652 626,093,981 순장부금액 당기초 157,710,573 91,688,830 249,399,403 당기말 51,373,628 123,384,463 174,758,091 (*1) 감가상각비 302,127천원 중 152,826천원을 판매비와관리비로, 149,301천원을 제조원가로 처리하였습니다. (*2) 연결회사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 당기에 142백만원의 사용권자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 연결회사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다. (단위: 원) 구 분 차량운반구 (차량리스) 차량운반구 (지게차) 부동산 합계 취득가액 당기초 327,922,036 769,927,727 - 1,097,849,763 리스만료 - (378,757,022) - (378,757,022) 당기말 327,922,036 391,170,705 - 719,092,741 감가상각누계액 및 손상차손누계액 당기초 49,403,503 507,734,352 12,381,456 569,519,311 감가상각(*) 120,807,960 170,504,545 6,178,366 297,490,871 리스만료 - (378,757,022) (18,559,822) (397,316,844) 당기말 170,211,463 299,481,875 - 469,693,338 순장부금액 당기초 278,518,533 262,193,375 6,178,366 546,890,274 당기말 157,710,573 91,688,830 - 249,399,403 (*) 감가상각비 297,491천원 중 125,423천원을 판매비와관리비로, 172,068천원을 제조원가로 처리하였습니다. (3) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채(이자부차입금포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 259,498,340 556,770,565 취득 369,117,025 - 이자비용 18,229,251 15,901,375 지급리스료 (322,324,400) (313,173,600) 기말 324,520,216 259,498,340 (4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기리스 - 23,220,000 소액리스 5,400,000 51,860,264 감가상각비 및 손상차손 444,159,032 297,490,871 리스부채 이자비용 18,229,251 15,901,375 연결회사는 리스에 대하여 당기 중 총 322,324,400원(전기: 313,173,600원)의 현금유출이 있었습니다.(5) 연장선택권 연결회사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다. 12. 정부보조금 자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 증가 감소(*) (감가상각비 상계액) 당기말 기계장치 7,730,347 99,500,000 (7,040,459) 100,189,888 집기비품 3,000 - - 3,000 계 7,733,347 99,500,000 (7,040,459) 100,192,888 (*) 상기의 정부보조금 감소액은 제조원가로 처리된 감가상각비와 상계되었습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 증가 감소(*) (감가상각비 상계액) 전기말 기계장치 10,943,883 - (3,213,536) 7,730,347 집기비품 3,000 - - 3,000 계 10,946,883 - (3,213,536) 7,733,347 (*) 상기의 정부보조금 감소액은 제조원가로 처리된 감가상각비와 상계되었습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 시설물이용권 397,483,680 - (181,916,000) 215,567,680 산업재산권(*) 1,989,780,800 (1,590,831,672) - 398,949,128 소프트웨어 3,142,123,200 (2,666,078,292) (213,433,767) 262,611,141 계 5,529,387,680 (4,256,909,964) (395,349,767) 877,127,949 (*) 상기 산업재산권은 연결회사의 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39). (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - (181,916,000) 276,567,680 산업재산권 1,989,780,800 (1,458,179,620) - 531,601,180 소프트웨어 3,109,123,200 (2,520,646,653) - 588,476,547 계 5,557,387,680 (3,978,826,273) (181,916,000) 1,396,645,407 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 취득/대체 처분 상각비(*) 손상평가 기말 시설물이용권 276,567,680 - (61,000,000) - - 215,567,680 산업재산권 531,601,180 - - (132,652,052) - 398,949,128 소프트웨어 588,476,547 33,000,000 - (145,431,639) (213,433,767) 262,611,141 계 1,396,645,407 33,000,000 (61,000,000) (278,083,691) (213,433,767) 877,127,949 (*) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리하였습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 취득/대체 처분 상각비 손상평가 기말 시설물이용권 276,567,680 - - - - 276,567,680 산업재산권 664,253,232 - - (132,652,052) - 531,601,180 소프트웨어 124,133,320 619,783,200 - (155,439,973) - 588,476,547 계 1,064,954,232 619,783,200 - (288,092,025) - 1,396,645,407 (3) 연결회사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 당기에 213백만원의 무형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 연결회사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*): 매입채무 15,346,683,879 42,699,331,633 미지급금 68,495,627,370 119,125,301,073 미지급비용 14,684,813,147 14,567,474,957 유동성임대보증금 5,000,000 5,000,000 소 계 98,532,124,396 176,397,107,663 비유동: 장기미지급금 5,904,964,231 33,722,476 소 계 5,904,964,231 33,722,476 합 계 104,437,088,627 176,430,830,139 (*) 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 15. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 기업은행 대위변제(*1) - - 2,249,263,340 신한은행 대위변제(*2) - - 1,027,710,114 신용보증기금 대위변제(*2) - - 5,824,482,960 임직원 운전자금 - - 993,154,560 KEB HANA MEXICO 운전자금 - - 12,894,000,000 KDB ASAN BRANCH 운영자금 SOFR+2.91 20,175,235,500 18,150,321,630 USD 13,724,650 MANDO AMERICA 운영자금등 3.95 1,852,388,587 2,011,629,420 USD 1,260,128 INTERCAM BANCO 운영자금등 TIIE+4.50 - 2,003,536,874 운영자금등 TIIE+4.58 - 2,406,879,900 Hyundai Transys Mexico Powertrain 운영자금 3.75 43,071,004,689 9,670,500,000 USD 29,300,003 BANCOMEXT 운영자금 SOFR+3.35 - 5,525,999,980 합계 65,098,628,776 62,757,478,778 USD 44,284,781 (*1) 전기 중 관계기업인 (주)앤케이디씨의 차입금에 대한 대위변제로 인해 발생하였습니다. (*2) 전기 중 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V. 차입금 USD 5,200,000의 대위변제로 인해 발생하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 한국무역보험공사 대위변제(*1) - - 3,387,500,000 한국수출입은행 무역금융 - - 4,682,500,000 국민은행 운전자금 - - 3,024,100,000 시설자금 - - 612,500,000 시설자금 - - 174,700,000 현대커머셜㈜ 운전자금 - - 1,118,680,226 농협은행 운전자금 - - 4,217,500,000 서울보증보험 운전자금 - - 1,224,556,437 대구은행 운전자금 - - 1,887,500,000 우리은행 운전자금 - - 1,681,099,190 운전자금 - - 5,532,000,000 운전자금 - - 776,880,593 운전자금 - - 1,815,900,810 한국스탠다드차타드 은행 무역금융 - - 7,859,875,000 운전자금 - - 14,000,000,000 신한은행 운전자금 - - 2,328,415,648 한국산업은행 시설자금 - - 1,820,000,000 시설자금 - - 3,510,000,000 시설자금 - - 1,820,000,000 시설자금 - - 2,000,000,000 운전자금 - - 30,800,000,000 운전자금 - - 27,002,500,000 운전자금 - - 7,000,000,000 운전자금 - - 10,480,000,000 이에이에스제삼차 유동화전문회사(*2) 운전자금 - - 19,608,686,344 케이에프아이이삼일이 유동화전문회사(*3) 운전자금 - - 7,415,082,320 INTERCAM BANCO 운영자금 TIIE+4.50 783,905,959 834,807,026 MXN 10,937,500 운영자금 TIIE+4.58 4,573,333,170 4,011,466,520 USD 3,111,111 MANDO AMERICA 운영자금 3.95 - 4,141,830,021 Hyundai Transys Mexico Powertrain 운영자금 3.75 - 39,604,720 BANCOMEXT 운영자금 SOFR + 3.35 31,499,999,370 27,629,999,447 USD 21,428,571 합계 36,857,238,499 202,437,684,302 USD 24,539,683 MXN 10,937,500 유동성 대체 - (165,779,976,568) 장기차입금 36,857,238,499 36,657,707,734 (*1) 전기 중 KEB하나은행으로부터 차입한 무역어음의 대위변제로 인해 발생하였습니다. (*2) 전기 중 KEB하나은행이 이에이에스제삼차유동화전문회사에 연결회사의 차입금을 매각함에 따라 발생하였습니다. (*3) 전기 중 기업은행이 케이에프아이이삼일이유동화전문회사에 연결회사의 차입금을 매각함에 따라 발생하였습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 2025.01.01~2025.12.31 7,083,905,833 2026.01.01~2026.12.31 9,043,999,776 2027.01.01~2027.12.31 8,129,333,142 2028.01.01~2028.12.31 6,299,999,874 2029.01.01~2029.12.31 6,299,999,874 계 36,857,238,499 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,646,000,000 136,387,200 예수금 904,151,988 1,286,524,732 부가세예수금 1,122,766,856 1,085,787,197 계 4,672,918,844 2,508,699,129 17. 품질보증충당부채 당기 및 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 106,359,182 339,514,874 사용액 - (339,514,874) 설정액 184,379,591 106,359,182 기말 290,738,773 106,359,182 충당부채는 당기에 판매된 제품에 대해 예상되는 보증 클레임을 과거 반품 및 수리 수준의 경험에 기반하여 인식합니다. 차기에 해당 원가가 발생될 것으로 예상됩니다.판매된 모든 제품에 대해 보증기간에 기반하여 반품과 관련된 사용 가능한 현재의 정보와 현재의 판매 수준에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다. 18. 유동성사채 (1)당기말과 전기말 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종류 당기말(*1) 전기말 신보2018제5차 유동화전문(유) 제13회 무보증 사모사채 - 3,300,000,000 신보2018제6차 유동화전문(유) 제14회 무보증 사모사채 - 1,325,000,000 계 - 4,625,000,000 차감: 사채할인발행차금 - - 차감 계 - 4,625,000,000 (*1) 2024년 5월 21일에 인가된 지배기업의 회생계획안의 '회생채권 및 회생담보권'에 포함되어 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석 39 참조). 19. 유동성전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 표시이자율/보장수익률 당기말(*1) 전기말 제11회 - - 6,000,000,000 (*1) 2024년 5월 21일에 인가된 지배기업의 회생계획안의 '회생채권 및 회생담보권'에 포함되어 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석 39 참조). 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,153,016,738 5,677,647,881 사외적립자산의 공정가치 (2,303,556,893) (2,368,161,217) 확정급여부채 2,849,459,845 3,309,486,664 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,309,486,664 3,244,298,191 당기비용 1,937,323,925 1,980,843,459 퇴직급여지급액 (2,085,769,936) (2,071,900,736) 확정급여부채의 재측정손익 (311,580,808) 156,245,750 기말 2,849,459,845 3,309,486,664 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 5,677,647,881 5,756,748,769 당기근무원가 1,853,964,677 1,873,200,675 이자비용 155,367,084 207,047,436 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 69,206,225 143,982,395 - 경험조정 (384,023,899) 2,024,267 - 인구통계적가정 - (26,894) 퇴직급여지급액 (2,219,145,230) (2,305,328,767) 기말 5,153,016,738 5,677,647,881 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,368,161,217 2,512,450,578 사외적립자산의 이자수익 72,007,836 99,404,652 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익(보험수리적손익) (3,236,866) (10,265,982) 퇴직급여지급액 (133,375,294) (233,428,031) 기말 2,303,556,893 2,368,161,217 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,853,964,677 1,873,200,675 순확정급여부채의 순이자 - 확정급여채무의 이자비용 155,367,084 207,047,436 - 사외적립자산의 이자수익 (72,007,836) (99,404,652) 당기손익으로 인식한 비용 1,937,323,925 1,980,843,459 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 재무적 가정의 변동 69,206,225 143,982,395 경험조정 (384,023,899) 2,024,267 인구통계적가정 - (26,894) 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 3,236,866 10,265,982 계 (311,580,808) 156,245,750 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 4,664,497 3,070,200 단기금융상품 2,298,892,396 2,365,091,017 계 2,303,556,893 2,368,161,217 (8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.54% 4.19% 미래임금상승률 3.32% 3.32% 가중평균만기 3.17년 3.15년 상기 할인율 및 임금인상율의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 이자비용의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 1) 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 5,242,131,053 5,111,350,051 4,989,657,595 당기근무원가 806,228,376 906,585,816 771,220,212 이자비용 93,015,984 155,367,084 154,794,744 할인율 2.54% 3.54% 4.54% 2) 임금인상율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 4,986,497,801 5,111,350,051 5,243,137,716 당기근무원가 764,180,628 906,585,816 813,323,256 이자비용 120,678,468 155,367,084 129,580,752 임금인상율 2.32% 3.32% 4.32% 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 - 보통주 500,000,000 100,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 - 보통주 14,219,097 42,786,056 보통주자본금 7,109,548,500 21,393,028,000 지배기업은 정관에 따라 수권주식수의 범위 내에서 우선주를 최대 20백만주까지 발행할 수 있다고 기재하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 42,786,056 (1,419,062) 41,366,994 39,064,256 (1,419,062) 37,645,194 주식의 1차 병합 (21,394,161) 709,531 (20,684,630) - - - 출자전환에 의한 신주발행 259,945,612 - 259,945,612 - - - 주식의 2차 병합 (267,273,024) 674,055 (266,598,969) - - - 전환권행사 - - - 3,721,800 - 3,721,800 단주처리 105 - 105 - - - 연대보증채무의 추가 출자전환 154,509 - 154,509 - - - 기말 14,219,097 (35,476) 14,183,621 42,786,056 (1,419,062) 41,366,994 (*) 회생계획의 인가와 관련된 변동내역입니다. (3) 당기말 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 56,533,898,778 48,528,392,610 전환권행사 - 8,005,506,168 출자전환에 의한 신주발행 (56,533,898,778) - 기말 - 56,533,898,778 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (86,413,323) (3,456,532,949) 주식할인발행차금 (55,213,950,322) - 지분법자본변동 3,830,644 3,830,644 주식선택권 3,425,000,000 3,425,000,000 해외사업환산손익 341,871,940 4,845,897,390 신주인수권소각손실 (197,433,282) (197,433,282) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (3,420,384,460) (3,221,037,802) 감자차익 142,431,347,451 - 전환권대가 359,080,000 359,080,000 재평가적립금 14,370,681,873 14,968,048,942 기타 (2,242,899,583) (2,242,899,583) 계 99,770,730,938 14,483,953,360 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 14,483,953,360 9,315,840,705 자기주식 3,370,119,626 - 주식할인발행차금 (55,213,950,322) - 해외사업환산손익 (4,504,025,450) 1,208,572,871 종속기업 변동 - (81,037,939) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (199,346,658) 886,413,189 전환권대가 - (601,920,000) 감자차익 142,431,347,451 - 재평가적립금 (597,367,069) 3,756,084,534 기말 99,770,730,938 14,483,953,360 23. 주식기준보상 (1) 연결회사는 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에 대한 보상과 주인의식, 동기부여 등의 일환으로 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 부여일 2018년 12월 6일 2018년 12월 7일 결의기관 주주총회 주주총회 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부, 주가차액 보상방식 중 행사시 이사회 결의로 정함 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자 행사가능기간 2020년 12월 7일 ~ 2027년 12월 6일 2020년 12월 8일 ~ 2027년 12월 7일 최초 부여주식수 1,150,000주 150,000주 주식병합으로 인한 조정 후 부여주식수 28,750주 3,750주 당기말 현재 부여주식수 26,250주 3,750주 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 개수 가중평균 행사가격 개수 가중평균 행사가격 기초 1,200,000 2,386 1,200,000 2,205 기중 권리상실 (1,170,000) 93,054 - - 기말 30,000 95,440 1,200,000 2,205 기말 현재 행사가능주식선택권 수 30,000 95,440 1,200,000 2,205 (3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구분 4차 5차 사용된 모델 이항모형 이항모형 주식선택권의 1주당 공정가치 1,032원 1,032원 권리부여일의 주가 2,280원 2,280원 가중평균주가 2,983원 2,983원 1주당 행사가격(*1) 2,205원 2,205원 기대행사기간 2년 2년 기대주가변동성(*2) 4.67% 4.67% 기대배당금 - - 무위험이자율 1.97% 1.97% (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할이나 병합 등의 경우 행사가격이 조정되며, 조정된 행사가격은 95,440원입니다.(*2) 기대주가변동성은 추정된 기대행사기간에 해당하는 과거의 주가변동성을 적용하였습니다. 상기 주식선택권과 관련된 시장조건은 없으며, 용역제공조건과 비시장 성과조건은 공정가치 산정시 반영되지 않았습니다. (4) 당기에 인식한 보상원가는 없으며, 총 보상원가는 3,425,000,000원 입니다. 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 808,179,208 808,179,208 미처리결손금(*) (92,779,121,989) (145,247,079,851) 계 (91,970,942,781) (144,438,900,643) (*) 재평가잉여금 18,125,011,386원이 포함되어 있으며, 동 금액은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 지배기업은 상법상 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 기초 (145,247,079,851) (66,812,095,317) 당기순이익(손실) 52,156,377,054 (77,496,438,357) 확정급여부채의 재측정손익 311,580,808 (156,246,022) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (782,300,155) 기말 (92,779,121,989) (145,247,079,851) 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출액 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출유형 제품매출 250,571,310,106 291,877,161,434 기타매출 856,218,924 1,408,395,039 계 251,427,529,030 293,285,556,473 지리적 시장 국내매출 87,480,889,367 99,261,723,348 해외매출 163,946,639,663 194,023,833,125 계 251,427,529,030 293,285,556,473 수익인식 시점 한 시점에 인식 251,427,529,030 293,285,556,473 2) 매출원가 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 257,039,055,277 307,030,819,674 (2) 주요 고객에 대한 정보 연결회사의 매출액 중 총매출액에서 중요한 비중을 차지하는 고객에는 다음의 고객이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 32,870,470,014 13.07% A사 32,870,470,014 11.21% B사 24,371,229,149 9.69% B사 24,371,229,149 8.31% C사 18,795,819,130 7.48% C사 17,404,767,936 5.93% 계 76,037,518,293 30.24% 계 74,646,467,099 25.45% 26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급 여 7,538,537,497 9,722,985,935 퇴 직 급 여 460,447,784 473,636,534 복리후생비 1,257,640,674 1,545,408,258 감가상각비 330,578,432 330,015,182 무형자산상각비 278,083,691 288,092,025 지급수수료 4,747,356,290 6,767,533,044 차량유지비 224,915,452 171,480,357 접 대 비 51,140,913 111,239,912 운 반 비 1,359,599,483 1,555,985,000 수출제비용 8,607,063,848 11,253,018,098 경상연구개발비 638,165,776 933,678,307 대손상각비 716,834,611 11,498,489,662 여비교통비 219,660,601 175,097,241 품질제비용 1,049,594,282 1,184,095,416 기 타 4,026,021,989 7,633,086,839 계 31,505,641,323 53,643,841,810 27. 비용의 성격별 분류 (1) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 판매비와관리비 매출원가 계 사용된 원부재료 - 103,743,942,421 103,743,942,421 재고자산의 변동 - 8,579,146,208 8,579,146,208 급여 7,538,537,497 17,957,156,987 25,495,694,484 퇴직급여 460,447,784 1,477,349,933 1,937,797,717 복리후생비 1,257,640,674 6,260,246,024 7,517,886,698 경상연구개발비 638,165,776 - 638,165,776 감가상각비 330,578,432 27,867,586,827 28,198,165,259 무형자산상각비 278,083,691 - 278,083,691 지급수수료 4,747,356,290 31,322,864,330 36,070,220,620 운반비 1,359,599,483 684,869,685 2,044,469,168 수출제비용 8,607,063,848 1,846,300,296 10,453,364,144 외주가공비 - 13,779,483,437 13,779,483,437 소모품비 등 254,651,605 19,940,679,541 20,195,331,146 연료비,전력비 - 18,797,808,632 18,797,808,632 품질제비용 1,049,594,282 - 1,049,594,282 기타 4,983,921,961 4,781,620,956 9,765,542,917 계 31,505,641,323 257,039,055,277 288,544,696,600 (단위: 원) 구분 판매비와관리비 매출원가 계 사용된 원부재료 - 138,538,543,693 138,538,543,693 재고자산의 변동 - 5,498,968,657 5,498,968,657 급여 9,721,059,150 20,330,896,463 30,051,955,613 퇴직급여 473,523,773 1,507,319,686 1,980,843,459 복리후생비 1,544,799,415 7,106,803,260 8,651,602,675 경상연구개발비 933,678,307 - 933,678,307 감가상각비 333,488,526 27,416,717,189 27,750,205,715 무형자산상각비 288,092,025 - 288,092,025 지급수수료 6,763,988,542 34,842,199,728 41,606,188,270 운반비 1,555,985,000 1,232,972,761 2,788,957,761 수출제비용 11,253,018,098 4,553,952,235 15,806,970,333 외주가공비 - 16,742,285,912 16,742,285,912 소모품비 등 310,390,716 21,386,233,991 21,696,624,707 연료비,전력비 - 20,773,372,791 20,773,372,791 품질제비용 1,183,016,234 - 1,183,016,234 기타 19,282,802,024 7,100,553,308 26,383,355,332 계 53,643,841,810 307,030,819,674 360,674,661,484 28. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 1,869,078,288 7,443,676,700 외화환산이익 8,696,797,139 509,650,793 유형자산처분이익 170,104,406 51,374,434 수입임대료 - 90,476,711 금융보증부채환입 - 38,055,782 채무면제이익 2,289,412,696 1,789,205,597 채무조정이익 127,783,722,013 - 잡이익 816,839,524 5,039,331,762 계 141,625,954,066 14,961,771,779 기타비용: 외환차손 805,746,270 1,492,122,608 외화환산손실 9,568,309,182 518,050,139 매출채권처분손실 392,144,128 435,278,420 유형자산처분손실 36,735,046 22,531,259 기부금 500,000 - 기타의대손상각비 - 4,544,097,995 금융보증비용 441,754,745 38,055,783 사채상환손실 - 7,712,379 채무조정손실 1,435,054,775 - 유형자산손상차손 22,558,480,992 - 사용권자산손상차손 142,032,350 - 무형자산손상차손 213,433,767 - 잡손실 604,172,157 1,375,674,993 계 42,254,571,295 8,433,523,576 29. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 13,283,147 49,053,418 당기손익인식금융자산처분이익 - 347,362,349 당기손익인식금융자산평가이익 13,020,608 - 계 26,303,755 396,415,767 금융비용: 이자비용 11,756,274,303 22,895,147,710 당기손익인식금융자산평가손실 - 12,331,318 계 11,756,274,303 22,907,479,028 30. 법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 - 당기손익에 대한 당기법인세비용 - 2,046,993,840 이연법인세비용 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (19,341,340,251) (4,412,034,682) - 이월세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (1,998,124,920) (6,494,424,132) - 미인식 이연법인세자산 변동 효과 21,339,465,171 5,882,350,254 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 - 유형자산재평가이익 157,837,822 (1,241,517,999) - 전환사채의 전환 - 167,913,885 기타 - 63,024,793 법인세비용(수익) 157,837,822 (3,987,694,041) (2) 당기 및 전기 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 50,524,244,653 (83,371,920,069) 적용세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 세부담액 10,559,567,132 (17,424,731,294) 조정사항 - 비공제 비용의 법인세 효과 2,680,634 4,110,323 - 비과세수익 (23,355,300,462) - - 일시적차이 미인식분변동분 21,339,465,172 5,882,350,254 - 기타 (8,388,574,654) 7,550,576,676 법인세비용(수익) 157,837,822 (3,987,694,041) (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여부채 5,642,574,427 (532,648,476) 5,109,925,951 1,179,298,056 (111,323,530) 1,067,974,526 대손충당금 8,834,942,240 31,959,469,012 40,794,411,252 1,846,502,928 6,679,529,025 8,526,031,953 구축물 507,151,376 - 507,151,376 105,994,638 - 105,994,638 정부보조금 7,733,347 92,459,541 100,192,888 1,616,270 19,324,045 20,940,315 관계기업투자 7,815,635,882 56,939,753,058 64,755,388,940 1,633,467,899 11,900,408,390 13,533,876,289 금융보증부채 1,142,404,828 147,414,608 1,289,819,436 238,762,609 30,809,653 269,572,262 장기미지급금 6,172,019,491 (6,138,297,015) 33,722,476 1,289,952,073 (1,282,904,075) 7,047,998 미지급비용 494,568,184 (315,124,413) 179,443,771 103,364,750 (65,861,001) 37,503,749 품질보증충당부채 106,359,182 184,379,591 290,738,773 22,229,069 38,535,336 60,764,405 비유동금융보증부채 2,941,985,418 (107,419,510) 2,834,565,908 614,874,952 (22,450,679) 592,424,273 회원권 181,916,000 - 181,916,000 38,020,444 - 38,020,444 장기금융상품 430,821,731 (13,020,608) 417,801,123 90,041,742 (2,721,306) 87,320,436 리스부채 177,500,577 21,100,612 198,601,189 37,097,621 4,410,029 41,507,650 비유동리스부채 81,997,763 43,921,264 125,919,027 17,137,532 9,179,545 26,317,077 퇴직연금운용자산 (2,366,737,117) 64,604,324 (2,302,132,793) (494,648,057) 13,502,305 (481,145,752) 미수수익 (12,818,909) 4,776,479 (8,042,430) (2,679,152) 998,284 (1,680,868) 선급비용 (1,142,404,828) 187,337,343 (955,067,485) (238,762,609) 39,153,505 (199,609,104) 건물 (44,839,583) 4,707,596 (40,131,987) (9,371,473) 983,888 (8,387,585) 재평가이익(토지) (28,861,073,695) 755,204,891 (28,105,868,804) (6,031,964,402) 157,837,822 (5,874,126,580) 감가상각비외(승용차) 254,859,394 78,007,763 332,867,157 53,265,613 16,303,622 69,569,235 감가상각비 160,307,494 (47,490,292) 112,817,202 33,504,266 (9,925,471) 23,578,795 장기선급비용 (2,994,324,322) 427,760,616 (2,566,563,706) (625,813,783) 89,401,969 (536,411,814) 사용권자산 (249,399,403) (67,391,038) (316,790,441) (52,124,475) (14,084,729) (66,209,204) 채무재조정 - (14,061,154,614) (14,061,154,614) - (2,938,781,314) (2,938,781,314) 잡손실 513,388,356 - 513,388,356 107,298,166 - 107,298,166 손상차손 - 22,913,947,109 22,913,947,109 - 4,789,014,946 4,789,014,946 종속기업관련 일시적차이 61,044,038,413 - 61,044,038,413 18,313,211,524 - 18,313,211,524 계 60,838,606,246 92,542,297,841 153,380,904,087 18,270,276,200 19,341,340,252 37,611,616,452 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,403,930,763 - 1,403,930,763 이월결손금으로 인한 이연법인세 17,565,041,940 1,998,124,920 19,563,166,860 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (18,926,037,379) (21,339,465,172) (40,265,502,551) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*) 18,313,211,524 - 18,313,211,524 (*) 연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이의소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이가 충분한 경우와 미사용 세무상결손금과 세액공제가 만료되기 전에 충분한 과세대상 금액을 발생시키는 관련 가산할 일시적차이가 있는 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였고 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하였습니다. (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여부채 5,728,831,288 (86,256,861) 5,642,574,427 1,203,054,570 (23,756,515) 1,179,298,056 대손충당금 6,863,977,758 1,970,964,482 8,834,942,240 1,441,435,329 405,067,599 1,846,502,928 구축물 507,151,376 - 507,151,376 106,501,789 (507,151) 105,994,638 정부보조금 10,946,883 (3,213,536) 7,733,347 2,298,845 (682,575) 1,616,270 관계기업투자 10,183,102,460 (2,367,466,578) 7,815,635,882 2,138,451,517 (504,983,618) 1,633,467,899 금융보증부채 1,363,410,857 (221,006,029) 1,142,404,828 286,316,280 (47,553,671) 238,762,609 장기미지급금 7,961,225,088 (1,789,205,597) 6,172,019,491 1,671,857,269 (381,905,196) 1,289,952,073 미지급비용 424,889,940 69,678,244 494,568,184 89,226,887 14,137,863 103,364,750 품질보증충당부채 339,514,874 (233,155,692) 106,359,182 71,298,124 (49,069,055) 22,229,069 비유동금융보증부채 3,349,206,266 (407,220,848) 2,941,985,418 703,333,316 (88,458,364) 614,874,952 회원권 181,916,000 - 181,916,000 38,202,360 (181,916) 38,020,444 장기금융상품 494,493,444 (63,671,713) 430,821,731 103,843,623 (13,801,881) 90,041,742 리스부채 303,485,691 (125,985,114) 177,500,577 63,731,995 (26,634,374) 37,097,621 비유동리스부채 253,284,874 (171,287,111) 81,997,763 53,189,824 (36,052,292) 17,137,532 퇴직연금운용자산 (2,511,026,478) 144,289,361 (2,366,737,117) (527,315,560) 32,667,503 (494,648,057) 미수수익 (17,794,430) 4,975,521 (12,818,909) (3,736,830) 1,057,678 (2,679,152) 선급비용 (1,406,503,250) 264,098,422 (1,142,404,828) (295,365,683) 56,603,074 (238,762,609) 건물 (49,547,179) 4,707,596 (44,839,583) (10,404,908) 1,033,435 (9,371,473) 재평가이익(토지) (25,826,819,995) (3,034,253,700) (28,861,073,695) (5,423,632,199) (608,332,203) (6,031,964,402) 감가상각비외(승용차) 169,693,584 85,165,810 254,859,394 35,635,653 17,629,960 53,265,613 감가상각비 191,746,118 (31,438,624) 160,307,494 40,266,685 (6,762,419) 33,504,266 장기선급비용 (3,440,911,038) 446,586,716 (2,994,324,322) (722,591,318) 96,777,535 (625,813,783) 사용권자산 (546,890,274) 297,490,871 (249,399,403) (114,846,958) 62,722,483 (52,124,475) 채무재조정 (2,330,588,624) 2,330,588,624 - (489,423,611) 489,423,611 - 잡손실 513,388,356 - 513,388,356 107,811,555 (513,389) 107,298,166 종속기업관련 일시적차이 44,297,009,880 16,747,028,533 61,044,038,413 13,289,102,964 5,024,108,560 18,313,211,524 계 47,007,193,469 13,831,412,777 60,838,606,246 13,858,241,518 4,412,034,682 18,270,276,200 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,403,930,763 - 1,403,930,763 이월결손금으로 인한 이연법인세 11,070,617,808 6,494,424,132 17,565,041,940 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (13,043,687,125) (5,882,350,254) (18,926,037,379) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*) 13,289,102,964 5,024,108,560 18,313,211,524 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 세율 을 적용하였습니다. (4) 연결회사의 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 소멸시기는 다음과 같습니다. ① 이월결손금 (단위: 원) 발생시기 / 공제가능기한 발생액 기공제액 공제가능액 2018년 / 2028년 22,783,943,710 - 22,783,943,710 2019년 / 2029년 11,714,645,214 - 11,714,645,214 2020년 / 2035년 - - - 2021년 / 2036년 872,859,217 - 872,859,217 2022년 / 2037년 17,345,779,516 - 17,345,779,516 2023년 / 2038년 31,326,035,212 - 31,326,035,212 2024년 / 2039년 9,560,406,319 - 9,560,406,319 계 93,603,669,188 - 93,603,669,188 ② 이월세액공제 (단위: 원) 발생시기 / 공제가능기한 발생액 기공제액 공제가능액 2015년 / 2025년 358,586,971 - 358,586,971 2016년 / 2026년 397,007,428 - 397,007,428 2017년 / 2027년 742,449,734 - 742,449,734 2018년 / 2028년 139,934,016 - 139,934,016 2022년 / 2032년 65,561,441 - 65,561,441 계 1,703,539,590 - 1,703,539,590 31. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) 52,156,377,054 (77,496,438,357) 가중평균유통보통주식수 8,991,887주 996,359주 기본주당손익 5,800 원 (77,780)원 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수(자기주식수 차감)를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 41,366,994 39,064,256 조정 : 자기주식 - (1,419,062) 조정 : 전환사채의 전환 - 2,209,168 조정 : 주식의 1차 병합 (20,684,630) (19,927,181) 조정 : 출자전환 158,382,163 - 조정 : 주식의 2차 병합 (170,113,622) (18,930,822) 조정 : 주식의 2차 병합 후 단주처리 34 - 조정 : 연대보증채무의 출자전환 및 병합 40,948 - 가중평균유통보통주식수 8,991,887 996,359 (2) 희석주당손익 당기 및 전기는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기 중 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 주식병합으로 인한 조정 증가 감소 당기말 11회차 전환사채 2,468,120 (2,406,417) - (61,703) - 주식선택권 1,200,000 (1,170,000) - - 30,000 계 3,668,120 (3,576,417) - (61,703) 30,000 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 공정가치 현금및현금성자산 4,394,436,220 - - 4,394,436,220 매출채권 및 기타채권 29,976,240,046 - - 29,976,240,046 장기금융상품 - - 365,358,354 365,358,354 장기매출채권 및 기타채권 3,023,474,321 - - 3,023,474,321 지분상품 - 552,640,114 - 552,640,114 출자금 - - 135,000,000 135,000,000 계 37,394,150,587 552,640,114 500,358,354 38,447,149,055 (단위: 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 공정가치 매입채무 및 기타채무 98,532,124,396 98,532,124,396 단기차입금 65,098,628,776 65,098,628,776 유동성회생채무 83,213,419,845 83,213,419,845 유동성리스부채 198,601,189 198,601,189 장기매입채무 및 기타채무 5,904,964,231 5,904,964,231 비유동성회생채무 49,082,100,812 49,082,100,812 장기차입금 36,857,238,499 36,857,238,499 비유동성리스부채 125,919,027 125,919,027 계 339,012,996,775 339,012,996,775 (단위: 원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 공정가치 현금및현금성자산 4,359,597,167 - - 4,359,597,167 매출채권 및 기타채권 39,862,909,217 - - 39,862,909,217 장기금융상품 - - 253,746,896 253,746,896 장기매출채권 및 기타채권 2,993,939,874 - - 2,993,939,874 지분상품 - 751,986,772 - 751,986,772 출자금 - - 135,000,000 135,000,000 계 47,216,446,258 751,986,772 388,746,896 48,357,179,926 (단위: 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 공정가치 매입채무 및 기타채무 176,339,887,805 176,339,887,805 단기차입금 62,757,478,778 62,757,478,778 유동성장기부채 165,779,976,568 165,779,976,568 유동성리스부채 177,500,577 177,500,577 유동성사채 4,625,000,000 4,625,000,000 유동성전환사채 6,000,000,000 6,000,000,000 장기매입채무 및 기타채무 33,722,476 33,722,476 장기차입금 36,657,707,734 36,657,707,734 비유동성리스부채 81,997,763 81,997,763 계 452,453,271,701 452,453,271,701 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산은 보험상품 및 조합출자금 투자를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 상장회사 지분에 대한 투자를 포함합니다. 이러한 지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공표된 가격을 참고하여 결정됩니다. 연결회사는 해당 지분증권에 대한 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며, 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다. 상각후원가(AC)로 측정되는 금융자산 및 부채는 매출채권과 특수관계자에 대한 채권 및 매입채무와 특수관계자에 대한 채무를 포함합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 -자산 장기금융상품 - - 365,358,354 365,358,354 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 135,000,000 135,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 552,640,114 - - 552,640,114 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 -자산 장기금융상품 - - 253,746,896 253,746,896 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 135,000,000 135,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 751,986,772 - - 751,986,772 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기 중 공정가치 측정의 수준간 유의적인 이동은 없습니다. (3) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. (4) 수준 3의 공정가치 측정 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 계정과목 수준3 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 장기금융상품 365,358,354 순자산가치 순자산공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 순자산공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 원가 소 계 500,358,354 33. 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산/부채 상각후원가 측정 금융부채 계 외환차익 1,742,196,032 - 126,882,256 1,869,078,288 외화환산이익 8,916,839,297 - (220,042,158) 8,696,797,139 이자수익 13,283,147 - - 13,283,147 채무면제이익 - - 2,289,412,696 2,289,412,696 채무조정이익 - - 127,783,722,013 127,783,722,013 당기손익인식금융자산평가이익 - 13,020,608 - 13,020,608 수익 합계 10,672,318,476 13,020,608 129,979,974,807 140,665,313,891 대손상각비 716,834,611 - - 716,834,611 외환차손 747,463,928 - 58,282,342 805,746,270 외화환산손실 8,966,824,286 - 601,484,896 9,568,309,182 매출채권처분손실 392,144,128 - - 392,144,128 채무조정손실 - - 1,435,054,775 1,435,054,775 기타의대손상각비 6,497,962,628 - - 6,497,962,628 이자비용 - - 11,756,274,303 11,756,274,303 비용 합계 17,321,229,581 - 13,851,096,316 31,172,325,897 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산/부채 상각후원가 측정 금융부채 계 외환차익 7,131,269,008 - 312,407,692 7,443,676,700 외화환산이익 455,503,470 - 54,147,323 509,650,793 금융보증부채환입 - - 38,055,782 38,055,782 이자수익 49,053,418 - - 49,053,418 당기손익인식금융자산처분이익 - 347,362,349 - 347,362,349 수익 합계 7,635,825,896 347,362,349 404,610,797 8,387,799,042 대손상각비 12,192,281,306 - - 12,192,281,306 외환차손 366,357,703 - 1,125,764,905 1,492,122,608 외화환산손실 488,935,550 - 29,114,589 518,050,139 매출채권처분손실 435,278,420 - - 435,278,420 기타의대손상각비 4,544,097,995 - - 4,544,097,995 사채상환손실 - - 7,712,379 7,712,379 금융보증비용 - - 38,055,783 38,055,783 이자비용 - - 22,895,147,710 22,895,147,710 당기손익인식금융자산평가손실 - 12,331,318 - 12,331,318 비용 합계 18,026,950,974 12,331,318 24,095,795,366 42,135,077,658 34. 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결회사내 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 관한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*) 부 채 346,826,114,237 459,032,842,216 자 본 13,004,985,271 (52,054,530,875) 부채비율 2,666.87% - (*) 전기말 총자본이 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다. (2) 재무위험관리 1) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 29,976,240,046 39,862,909,217 장기매출채권 및 기타채권 3,023,474,321 2,993,939,926 장기금융상품 365,358,354 253,746,896 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 552,640,114 751,986,772 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 135,000,000 계 34,052,712,835 43,997,582,811 2) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 이상 5년 미만 5년 이상 합계 매입채무 및 기타채무 98,532,124,396 98,532,124,396 - - 98,532,124,396 회생채무 131,637,694,415 85,554,640,417 30,782,401,971 37,461,433,301 153,798,475,689 단기차입금 65,098,628,776 65,098,628,776 - - 65,098,628,776 장기차입금 36,857,238,499 - 36,857,238,499 - 36,857,238,499 장기매입채무 및 기타채무 5,904,964,231 - 5,904,964,231 - 5,904,964,231 리스부채 374,924,582 237,575,800 161,234,900 - 398,810,700 계 338,405,574,899 249,422,969,389 73,705,839,601 37,461,433,301 360,590,242,291 구 분 장부금액 1년 이내 1년 이상 5년 미만 합계 매입채무 및 기타채무 175,292,563,061 175,292,563,061 - 175,292,563,061 단기차입금 62,392,413,148 62,392,413,148 - 62,392,413,148 유동성사채 4,625,000,000 4,625,000,000 - 4,625,000,000 유동성전환사채 6,000,000,000 6,000,000,000 - 6,000,000,000 장기차입금 198,256,250,501 165,779,976,568 32,476,273,933 198,256,250,501 장기매입채무 및 기타채무 33,722,476 - 33,722,476 33,722,476 리스부채 259,498,340 184,115,600 83,320,400 267,436,000 계 446,859,447,526 414,274,068,377 32,593,316,809 446,867,385,186 3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 22,122,308,565 1,039,665,306 12,297,597,275 11,081,563,439 EUR 1,201,355,598 - 1,182,555,489 165,493,784 MXN 1,573,222,623 4,573,969,058 218,393,193 3,724,237,375 계 24,896,886,786 5,613,634,364 13,698,545,957 14,971,294,598 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순손익 1,928,325,242 (1,928,325,242) (127,274,864) 127,274,864 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 365,358,354 253,746,896 금융부채 (198,721,868,965) (191,738,151,703) 계 (198,356,510,611) (191,484,404,807) 변동이자율 금융부채 (57,032,473,999) (73,457,011,377) 계 (57,032,473,999) (73,457,011,377) ③ 가격위험 연결회사는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유중인 지분증권은 687,640천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 68,764천원(법인세효과 차감 전)입니다. 35. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 관계기업 (주)앤케이디씨 (주)앤케이디씨 기타 우리사주조합 등 우리사주조합 등 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 재화의 매입 용역의 매입 자산의 매입 기타 관계기업 (주)앤케이디씨 당기 - - - - 전기 - 2,001,623,201 - - 특수관계자와의 매출거래 내역은 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 자금의 대여 자금의 회수 자금의 차입 자금의 상환 관계기업 (주)앤케이디씨 당기 - - - - 전기 - - - 1,170,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 계 정 과 목 당기말 전기말 관계기업 (주)앤케이디씨 미수금 2,249,263,340 2,249,263,340 미지급금 248,981,536 632,026,931 장기미지급금 82,207,619 - 기타 우리사주조합 등 단기대여금 70,000,000 70,000,000 장기대여금 2,542,589,132 2,542,589,132 연결회사가 특수관계자에 대한 채권에 대해 당기말 현재 인식한 대손충당금은 4,792백만원(전기말 : 2,161백만원)입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 807,243,540 980,194,000 퇴직급여 66,075,469 37,094,328 계 873,319,009 1,017,288,328 36. 지급보증 및 담보제공 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무보증 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 지급보증기관 보 증 내 용 당기말 전기말 채 권 자 신용보증기금 신용보증서 - 3,500,000,000 신보2018제5차유동화전문(유) - 1,400,000,000 신보2018제6차유동화전문(유) 소계 - 4,900,000,000 서울보증보험 공탁, 이행계약 600,000,000 711,074,570 한국로지스풀(주) 등 자본재공제조합 이행계약 - 804,000,000 스마트제조혁신추진단 합계 600,000,000 6,415,074,570 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다. (3) 지배기업은 자기주식 21,900주 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)에스엠벡셀 주식 412,726주를 산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 37. 우발부채와 약정사항 (1) 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 1건으로 소송가액은 730백만원이며 이와 관련하여 계상한 소송충당부채는 없습니다. (2) 금융기관 등의 자금조달 약정사항 당기말 현재 지배기업과 금융기관 등의 기존 여신약정은 회생절차로 인하여 해지되었습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 회생채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 재고자산 한국수출입은행 32,160,975,480 6,500,000,000 토지,건물,기계장치,산업재산권,장기금융상품 등 한국산업은행 등 93,044,516,388 139,690,847,131 JPY 1,600,000,000 토지, 건물, 기계장치 INTERCAM BANCO SA USD 37,303,186 USD 44,077,235 기계장치 MANDO AMERICA USD 3,455,705 USD 6,014,948 기계장치 Hyundai Transys Mexico Powertrain S de RL de Usd USD 11,759,455 USD 18,873,745 계 125,205,491,868 146,190,847,131 JPY 1,600,000,000 USD 52,518,346 USD 68,965,928 (4) 연결회사의 채무에 대해 대표이사는 연대보증 책임을 부담하고 있습니다. 38. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 비현금조정항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용(수익) 157,837,822 (3,987,694,041) 이자비용 11,756,274,303 22,895,147,710 이자수익 (13,283,147) (49,053,418) 대손상각비 716,834,611 12,192,281,306 재고자산평가손실(환입) (3,236,947,995) 1,242,926,143 기타의 대손상각비 6,497,962,628 4,544,097,995 감가상각비 27,319,744,972 27,451,194,506 감가상각비(사용권자산) 302,126,682 297,490,871 무형자산상각비 278,083,691 288,092,025 퇴직급여 1,937,323,925 1,980,843,459 외화환산손실 9,568,309,182 518,050,139 매출채권처분손실 392,144,128 435,278,420 금융보증비용 - 38,055,783 당기손익인식금융자산평가손실 - 12,331,318 유형자산처분손실 36,735,046 22,531,259 유가증권처분손실 213,433,767 - 유가증권평가손실 22,558,480,992 - 품질보증비용 1,049,594,282 941,437,725 사채상환손실 - 7,712,379 채무조정손실 1,435,054,775 - 외화환산이익 (8,696,797,139) (509,650,793) 당기손익인식금융자산처분이익 - (347,362,349) 당기손익인식금융자산평가이익 (13,020,608) - 유형자산처분이익 (170,104,406) (51,374,434) 유가증권처분이익 142,032,350 - 금융보증부채환입 - (38,055,782) 채무면제이익 (2,289,412,696) (1,789,205,597) 채무조정이익 (127,783,722,013) - 합 계 (57,840,841,056) 66,095,074,624 (2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본조정항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 (7,946,321,345) (7,782,012,823) 기타채권 2,852,645,914 (3,461,096,329) 재고자산 26,329,509,687 7,340,966,540 기타유동자산 (153,048,364) 58,376,182 매입채무 1,113,798,533 11,351,178,057 기타채무 (14,685,127,504) 33,627,899,646 기타유동부채 1,921,950,397 (1,005,571,757) 퇴직금의지급 (2,219,145,230) (2,305,328,767) 사외적립자산 133,375,294 233,428,031 기타비유동자산 (3,406,472,000) 품질보증충당부채 (865,214,691) (1,174,593,417) 합 계 3,075,950,691 36,883,245,363 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 차입 상환 채무조정 기타 단기차입금 62,757,478,778 29,734,768,351 (11,430,177,277) (23,181,610,974) 7,218,169,898 65,098,628,776 유동성장기부채 165,779,976,568 - - (165,779,976,568) - - 유동성사채 4,625,000,000 - - (4,625,000,000) - - 유동성전환사채 6,000,000,000 - - (6,000,000,000) - - 유동성회생채무 - - - 83,614,332,809 (400,912,964) 83,213,419,845 회생채무 - - - 63,124,478,922 (14,042,378,110) 49,082,100,812 장기차입금 36,657,707,734 - (4,423,292,507) - 4,622,823,272 36,857,238,499 리스부채 259,498,340 - (322,324,400) - 387,346,276 324,520,216 (4) 연결회사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 - 12,915,539,386 건설중인자산 본계정 대체 4,330,781,818 8,901,288,076 건설중인자산 무형자산 대체 25,500,000 619,783,200 전환사채의 보통주 전환 - 9,264,486,168 확정급여부채의 재측정요소 3,536,260 - 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동 3,990,922,159 11,735,649,128 유형자산 처분으로 인한 미수금의 변동 306,557,649 - 건설중인자산의 무형자산 대체 25,500,000 회생채무로의 계정재분류 278,256,799,309 - 회생채무의 출자전환 145,801,467,077 - 보증금 유동성 대체 7,491,000 - 토지의 재평가 - 5,049,990,772 39. 회생계획인가 지배기업은 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및판산에관한법률에 따른회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며,지배기업이 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. (1) 당기 중 회생채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 시인된 총 채권액 증감 권리변경 변제 기말 출자전환 면제 - 회생담보권 금융기관대여채권 87,532,430,637 - (3,692,799,801) - - 83,839,630,836 연대보증채권 20,313,006 - - - - 20,313,006 전환사채 53,008,168 - - - - 53,008,168 사채 35,673,149 - - - - 35,673,149 확정구상채권 5,214,976,859 - - - - 5,214,976,859 상거래채권 837,803,211 - (418,901,605) - - 418,901,606 회생담보권 소계 93,694,205,030 - (4,111,701,406) - - 89,582,503,624 - 회생채권 금융기관대여채권 74,748,765,885 - (51,564,657,984) (17,377,493) - 23,166,730,408 일반대여채권 8,541,164,040 - (5,893,403,186) - - 2,647,760,854 전환사채 7,473,621,404 - (5,156,798,768) - - 2,316,822,636 사채 5,030,296,965 - (3,470,904,905) - - 1,559,392,060 확정구상채권 20,375,043,604 - (14,042,876,970) (23,047,993) - 6,309,118,641 상거래채권 63,861,041,993 - (44,064,118,903) - - 19,796,923,090 외화연대보증채권 18,833,034,976 - 미정 - - 미정 연대보증채권 2,865,345,080 (382,136,461) (1,713,413,946) - - 769,794,673 특수관계인채권 1,707,740,794 - (1,500,111,509) - - 207,629,285 미확정구상채권 840,546,370 - 미정 미정 - 미정 미발생구상채권 1,163,262,944 - 미정 미정 - 미정 조세등채권 265,886,330 - - - (265,886,330) - 회생채권 소계 205,439,864,055 (382,136,461) (127,406,286,171) (40,425,486) - 56,774,171,647 합 계 299,134,069,085 (382,136,461) (131,517,987,577) (40,425,486) - 146,356,675,271 차감 : 유동성대체(*1) (83,350,658,651) 비유동성현재가치할인차금 (13,923,915,808) 비유동회생채무 49,082,100,812 (*1) 유동회생채무의 순장부가액은 명목가액 83,351백만원에서 현재가치할인차금 138백만원을 차감한 83,213백만원이며, 만기가 도래하였으나 미변제된 79,626백만원이 포함되어 있습니다. (2) 출자전환과 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 출자전환대상채권 발행주식수 자본금 주식발행초과금 (주식할인발행차금) 채무조정이익 회생담보권 4,111,701,406 8,223,400 4,111,700,000 (3,493,620,368) 3,493,620,368 회생채권 127,406,286,171 254,812,410 127,406,205,000 (108,254,228,732) 108,254,228,732 합계 131,517,987,577 263,035,810 131,517,905,000 (111,747,849,100) 111,747,849,100 이외, 인가일 이후 출자전환대상채권의 변동으로 인하여 채무조정이익 264백만원을 인식하였습니다. (3) 상환유예와 관련된 채무조정이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 채무조정대상 명목금액 채무조정 후 장부금액 채무조정이익 회생담보권 6,675,604,110 5,751,804,823 923,799,287 회생채권 56,774,171,647 42,044,234,482 14,729,937,165 합계 63,449,775,757 47,796,039,305 15,653,736,452 이외, 인가일 이후 채무조정대상 명목금액의 변동으로 인하여 채무조정이익 118백만원을 인식하였습니다. (4) 인가된 회생계획안에 기재된 채권액, 권리변경 및 변제방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 시인된 총 채권액 권리변경 및 변제방법 회생 담보권 금융기관 대여채권 이에이에스제삼차유동화전문 유한회사 19,691,463,868 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)에 현금변제할 금액의 100%를 변제합니다. 개시후이자 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생 당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. 한국산업은행 53,366,631,471 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)에 현금변제할 금액의 100%를 변제합니다. 개시후이자 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생 당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. 한국수출입은행 4,715,424,160 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생 당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. 농협은행 29,905,259 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 신한은행 23,902,264 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 대구은행 13,369,594 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 한국스탠다드차타드은행 224,343,541 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 35%는 출자전환하고 65%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 60%는 제1차연도(2024년)에, 40%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 케이에프아이이삼일이유동화전문 유한회사 7,462,771,188 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 35%는 출자전환하고 65%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 60%는 제1차연도(2024년)에, 40%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 현대커머셜 1,125,300,360 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 국민은행 370,691,314 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 우리은행 508,627,618 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 연대보증채권 에스비아이저축은행 1,724,098 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 중소기업은행 18,588,908 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 전환사채 티에스 2015-9 성장전략 M 53,008,168 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 사채 신용보증기금 35,673,149 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 확정구상채권 자본재공제조합 134,666,500 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 제1차연도(2024년)에 현금 변제할 금액의 100%를 변제합니다. 개시후이자 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. 신용보증기금 41,644,797 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 한국무역보험공사 24,153,042 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 서울보증보험 15,799,005 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 70%는 제1차연도(2024년)에, 30%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 하나은행 4,998,713,515 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 현금변제하되, 현금변제할 금액의 50%는 제1차연도(2024년)에, 50%는 제2차연도(2025년)부터 제5차연도(2028년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 개시후이자 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 5.51%의 이율을 적용하여 매 발생당해연도에 변제합니다. 단, 준비연도(2023년)에 발생한 이자는 제1차연도(2024년)에 발생한 이자와 합하여 제1차연도(2024년)에 변제합니다. 상거래 채권 서희준(두산인프라코어㈜서울판매) 661,999,011 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. ㈜화신이엔지 175,804,200 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 20%는 제1차연도(2024년)에. 80%는 제2차연도(2025년)부터 제10차연도(2033년)까지 균등 분할하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 회생 채권 금융기관대여채권 74,748,765,885 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 일반대여채권 8,541,164,040 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 전환사채 7,473,621,404 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 사채 5,030,296,965 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 확정구상채권 20,375,043,604 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 상거래채권 63,861,041,993 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 외화연대보증채권 18,833,034,976 원금 및 개시전이자 원금 및 개시전이자는 우선 주채무자로부터 변제받도록 합니다. 채무자 회사의 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년(단, 주채무의 변제기일이 회생계획인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우(이하‘채무자 회사가 변제할 사유’라 합니다)에는 변제되지 않은 회생채권 잔액의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 채무자 회사가 변제할 사유가 제2차연도(2025년) 이후에 발생하는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 연대보증채권 2,865,345,080 원금 및 개시전이자 원금 및 개시전이자는 우선 주채무자로부터 변제받도록 합니다. 채무자 회사가 변제할 사유가 발생한 경우에는 변제되지 않은 회생채권 잔액의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 채무자 회사가 변제할 사유가 제2차연도(2025년) 이후에 발생하는 경우 이미 변제기일이 경과된금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 특수관계인채권(인귀승, 유옥희) 1,037,968,930 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 출자전환합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 특수관계인채권(인귀승, 유옥희 外) 669,771,864 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 미확정구상채권 840,546,370 원금 및 개시전이자 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차연도(2025년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. 미발생구상채권 1,163,262,944 원금 및 개시전이자 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 69%는 출자전환하고 31%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 제2차연도(2025년)에 4%, 제3차연도(2026년)에 12%, 제4차연도(2027년)부터 제8차연도(2031년)까지는 매년 각 13%, 제9차연도(2032년)에 11%, 제10차연도(2033년)에 8%를 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차연도(2025년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제6장 제4절 "출자전환에 따른 신주발행"에 의하여 채무자 회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다 개시후이자 개시후이자는 전액 면제합니다. (5) 주주의 권리변경과 신주 발행 ① 기존주주 지분에 대한 자본의 감소(주식의 1차병합) 본 회생계획안 인가 결정전에 발행한 보통주 42,786,056주(액면가 500원)에 대하여는 보통주 2주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다. ② 출자전환에 의한 신주발행 이 회생계획의 권리변경에 따라 회생채권자가 주금을 신규로 납입하지 아니하고 회생채권액을 출자전환하는 경우, 관리인은 법원의 허가를 받아 신주(기명식 보통주)를발행하고, 이 경우 신주의 발행가액은 1주당 액면가 500원으로 하며, 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다. ③ 주식재병합에 의한 자본의 감소 (주식의 2차병합) 채무자 회사의 자본금 규모의 적정화를 위하여 이 회생계획으로 인하여 기존주식 및 회생채권에서 출자전환된 신주(기명식 보통주) 등 잔여 주식 전체를 대상(보증채권, 미발생구상채권 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 500원의 보통주 20주를 액면가 500원의 보통주 1주로 재병합하였습니다. 다만, 주식재병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다. 40. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.연결회사는 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가받았으며, 연결회사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 보고기간종료일 현재 수원회생법원으로부터 인가결정받은 변경회생계획인가안에 따른 제1차년도(2024년)말까지 이행하기로 한 회생채권 변제 지연으로 변제금액을 변제하지 못하는 사건이 발생하였으며, 이는 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 이에 연결회사는 변경회생계획안을 수원회생법원에 제출할 계획이며 수정된 계획에 따른 자금조달 계획을 추진하고 있습니다.회사는 2024년 5월에 인가결정 후, 제1차년도(2024년)말까지 이행하기로 한 회생채권 변제 지연으로 변제금액을 변제하지 못하는 사건이 발생하였으며, 변경회생계획안을 수원회생법원에 제출할 계획이며 수정된 계획에 따른 자금조달 계획(연결회사의 매각 및 공장 세일즈앤리스백, 대환대출 등)을 추진하고 있습니다. 만일, 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 발생하여 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되지 못하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 107,604,884,404 118,490,583,852 125,759,218,709 현금및현금성자산 1,984,424,137 2,707,658,702 3,910,823,040 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 63,934,276,273 69,702,569,314 71,645,534,776 당기법인세자산 931,540 8,435,340 30,113,880 유동재고자산 38,534,649,720 38,506,446,591 40,502,811,528 기타유동자산 3,150,602,734 7,565,473,905 9,669,935,485 비유동자산 108,235,382,476 197,402,213,414 198,168,755,155 장기금융상품 365,358,354 253,746,896 320,663,379 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 70,643,000 430,051,837 1,745,799,104 유형자산 100,086,819,262 134,450,652,377 141,637,893,403 종속기업에 대한 투자자산 56,740,406,400 48,346,946,000 영업권 이외의 무형자산 877,127,949 1,396,645,407 1,064,954,232 사용권자산 174,758,091 249,399,403 546,890,274 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 552,640,114 751,986,772 928,697,725 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 135,000,000 136,000,000 이연법인세자산 기타비유동자산 5,973,035,706 2,994,324,322 3,440,911,038 자산총계 215,840,266,880 315,892,797,266 323,927,973,864 부채 유동부채 117,554,941,396 295,548,098,794 281,221,833,222 매입채무 및 기타유동채무 32,941,841,069 107,840,949,309 79,182,140,037 유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 10,094,610,974 3,177,524,496 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 165,779,976,568 178,679,812,873 유동성사채 4,625,000,000 4,518,226,032 유동성전환사채 6,000,000,000 13,776,185,344 유동 리스부채 198,601,189 177,500,577 303,485,691 유동회생채무 83,213,419,845 당기법인세부채 유동 제품보증충당부채 290,738,773 106,359,182 339,514,874 기타 유동부채 910,340,520 923,702,184 1,244,943,875 비유동부채 54,884,101,381 6,333,542,967 10,139,518,765 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,868,288,384 2,975,707,894 3,382,928,742 비유동성 기타 차입금(사채 제외) 3,285,500,339 비유동회생채무 49,082,100,812 리스부채 125,919,027 81,997,763 253,284,874 퇴직급여부채 2,807,793,158 3,275,837,310 3,217,804,810 기타 비유동 부채 부채총계 172,439,042,777 301,881,641,761 291,361,351,987 자본 자본금 7,109,548,500 21,393,028,000 19,532,128,000 자본잉여금 56,533,898,778 48,528,392,610 기타자본구성요소 99,389,897,916 9,599,094,888 6,914,507,022 이익잉여금(결손금) (63,098,222,313) (73,514,866,161) (42,408,405,755) 자본총계 43,401,224,103 14,011,155,505 32,566,621,877 자본과부채총계 215,840,266,880 315,892,797,266 323,927,973,864 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 178,787,427,048 204,183,041,734 221,718,479,209 매출원가 169,554,512,916 199,544,428,098 192,082,403,942 매출총이익 9,232,914,132 4,638,613,636 29,636,075,267 판매비와관리비 18,799,729,522 22,720,425,113 23,249,079,912 영업이익(손실) (9,566,815,390) (18,081,811,477) 6,386,995,355 기타이익 141,870,906,660 6,762,901,079 11,227,226,832 기타손실 116,608,775,792 6,101,517,366 26,643,106,870 금융수익 19,359,990 391,495,350 59,053,338 금융원가 5,451,774,606 13,605,226,410 11,317,755,035 법인세비용차감전순이익(손실) 10,262,900,862 (20,287,586,380) 법인세비용(수익) 157,837,822 (466,245,138) 163,871,701 당기순이익(손실) 10,105,063,040 (30,167,913,686) (20,451,458,081) 기타포괄손익 (642,970,741) 2,347,961,146 4,389,197,522 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (642,970,741) 2,347,961,146 4,389,197,522 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (755,204,891) 2,400,094,677 3,208,254,504 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 311,580,808 (156,246,565) (72,617,811) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (199,346,658) 886,413,189 2,037,272,851 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익(세후기타포괄손익) (782,300,155) (783,712,022) 총포괄손익 9,462,092,299 (27,819,952,540) (16,062,260,559) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,124.0 (30,278.00) (543.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,124.0 (30,278.00) (543.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 1,668,979,667 (21,100,617,841) 48,628,882,436 당기순이익(손실) (20,451,458,081) (20,451,458,081) 유형자산재평가이익 (3,208,254,504) (3,208,254,504) 확정급여제도의재측정요소 (72,617,811) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 2,037,272,851 (856,329,833) 1,180,943,018 상각후원가 측정 금융자산 처분이익(손실) 전환사채의 감소 출자전환 무상감자 단주취득 및 처분 2022.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 6,914,507,022 (42,408,405,755) 32,566,621,877 2023.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 6,914,507,022 (42,408,405,755) 32,566,621,877 당기순이익(손실) (30,167,913,686) (30,167,913,686) 유형자산재평가이익 (2,400,094,677) (2,400,094,677) 확정급여제도의재측정요소 (156,246,565) (156,246,565) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 886,413,189 886,413,189 상각후원가 측정 금융자산 처분이익(손실) (782,300,155) 347,362,349 전환사채의 감소 (1,860,900,000) (8,005,506,168) 601,920,000 (100,000,000) 출자전환 무상감자 단주취득 및 처분 2023.12.31 (기말자본) 21,393,028,000 56,533,898,778 9,599,094,888 (73,514,866,161) 14,011,155,505 2024.01.01 (기초자본) 21,393,028,000 56,533,898,778 9,599,094,888 (73,514,866,161) 14,011,155,505 당기순이익(손실) 10,105,063,040 10,105,063,040 유형자산재평가이익 597,367,069 597,367,069 확정급여제도의재측정요소 311,580,808 311,580,808 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (199,346,658) (199,346,658) 상각후원가 측정 금융자산 처분이익(손실) 전환사채의 감소 출자전환 130,050,060,500 (56,533,898,778) (53,746,023,245) 0 19,770,138,477 무상감자 (144,333,592,500) 0 144,333,592,500 0 0 단주취득 및 처분 52,500 (52,500) 2024.12.31 (기말자본) 7,109,548,500 99,389,897,916 (63,098,222,313) 43,401,224,103 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 3,949,668,725 17,774,477,167 10,750,659,680 당기순이익(손실) 10,105,063,040 (30,167,913,686) (20,451,458,081) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,410,385,865) 35,112,107,114 54,386,800,723 금융원가의 조정 5,451,774,606 13,592,895,092 11,229,650,986 금융수익 (6,339,382) (44,133,001) (59,053,338) 퇴직급여 조정 989,945,064 1,039,044,336 1,072,068,012 대손상각비 조정 716,834,611 (51,869,136) 494,681,054 감가상각비 및 무형자산상각비 17,815,343,295 18,398,193,012 18,752,550,723 금융보증비용 913,345,703 1,426,549,368 617,677,879 금융보증부채환입 (870,460,287) (1,163,144,654) (1,041,618,948) 외화환산손실 조정 601,484,896 518,050,139 1,861,017,763 유형자산처분손실 조정 36,735,046 216,486,141 726,116 당기손익인식금융자산평가손실 조정 매출채권처분손실 조정 392,144,128 435,278,420 379,576,184 기타의 대손충당금환입 (120,000,000) 기타의 대손상각비 조정 32,280,956,426 1,864,980,040 577,890,244 외화환산이익 조정 (8,696,797,139) (547,090,245) (2,079,000,005) 재고자산평가손실환입 조정 (3,236,947,995) 1,242,926,143 2,271,827,047 유형자산처분이익 조정 (9,089,909) (174,726,879) (1,424,393,053) 채무조정이익 (127,783,722,012) 채무조정손실 1,435,054,775 품질보증비용 1,049,594,282 941,437,725 1,157,040,978 당기손익인식금융자산평가이익 13,020,608 (12,331,318) (88,104,049) 상각후원가 측정 금융자산 처분이익(손실) 347,362,349 법인세비용 (157,837,822) 466,245,138 (163,871,701) 잡손실 20,444,183,331 사채상환손실 7,712,379 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 56,740,406,400 유형자산손상차손 22,558,480,992 무형자산손상차손 355,466,117 채무면제이익 2,289,412,696 1,789,205,597 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (4,758,395,083) 17,878,323,154 (14,502,747,221) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 3,693,280,829 1,696,856,157 (3,444,917,391) 기타비유동자산처분이익 3,406,472,000 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (5,489,624,324) 738,155,663 (15,691,637,222) 재고자산의 감소(증가) 4,556,178,466 1,316,538,794 (12,240,671,657) 판매보증충당부채의 증가(감소) (865,214,691) (1,174,593,417) (912,224,534) 기타비유동부채의 증가(감소) (13,361,664) (321,253,691) (230,738,528) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (2,086,773,291) 16,759,878,049 19,348,231,817 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,279,783,702) (1,370,686,432) (1,799,098,309) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 133,375,294 233,428,031 468,308,603 이자지급(영업) (5,110,929,024) (8,719,140,784) 이자수취 5,882,833 42,214,379 57,285,153 법인세환급(납부) 7,503,800 20,675,230 (20,080,110) 투자활동현금흐름 (4,408,498,123) (1,365,340,809) (7,802,871,833) 임차보증금의 감소 1,000,000 226,350,000 4,000,000 임대보증금의 증가 (31,000,000) (2,000,000) (4,000,000) 유형자산의 처분 637,890,537 2,130,275,165 1,491,311,296 무형자산의 처분 61,000,000 무형자산의 취득 (7,500,000) 단기대여금및수취채권의 처분 515,760,000 3,640,880,000 유형자산의 취득 (5,487,057,810) (3,854,517,475) (9,085,015,173) 장기금융상품의 처분 550,883,300 (223,031,060) 장기금융상품의 취득 (98,590,850) (148,935,786) 단기대여금및수취채권의 취득 (549,220,000) (3,817,880,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (134,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 280,823,987 324,863,104 당기손익인식금융자산처분손실 1,000,000 재무활동현금흐름 (322,324,400) (17,612,880,180) 133,491,170 단기차입금의 증가 1,244,340,000 7,177,524,496 단기차입금의 상환 (2,258,709,936) (4,000,000,000) 장기차입금의 증가 20,050,520,000 장기차입금의 상환 (63,460,000) (50,520,733) 유동성장기부채의 상환 16,121,876,644 22,491,923,093 사채의 상환 (275,000,000) 전환사채의 감소 (100,000,000) 금융리스부채의 지급 (322,324,400) (313,173,600) (277,109,500) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (781,153,798) (1,203,743,822) 3,081,279,017 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 57,919,233 579,484 (171,851,706) 현금및현금성자산의순증가(감소) (723,234,565) (1,203,164,338) 2,909,427,311 기초현금및현금성자산 2,707,658,702 3,910,823,040 1,001,395,729 기말현금및현금성자산 1,984,424,137 2,707,658,702 3,910,823,040 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 코다코(이하 "당사"라 함)는 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시(본사 및 공장)와 경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있으며, 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및판산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 회생계획 인가에 따른 감자 및 출자전환이 이루어져 당사의 최대주주는 한국산업은행(15.36%)이며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,110백만원(보통주 14,219,097주)입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' , 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ' 리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - ' 가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ' , 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2-3. 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품, 토지 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-4. 종속기업 및 관계기업투자 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-5. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-9. 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와기구, 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-10. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-13. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2-15. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' , '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-16. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-17. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래 당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2-19. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 당사는 자동차 부품을 가공ㆍ제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ⑧ 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. ⑨ 본인과 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-20. 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다. 당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. (1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년