코다코 사업보고서 (2025.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황(1). 주요 원재료 매입현황

(단위 : 백만원)

매 입 유 형	품 목	매 입 액	비 윯	매 입 처	특수관계여부	비 고

원재료	AL-INGOT	71,611	100.0%	㈜에스닥스, ㈜은혜메탈 外	해당사항 없음.	-

합 계	71,611	100.0%	-

(2). 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원(kg당)

품 목	제29기	제28기	제27기

AL-INGOT	3,754	3,452	3,222

(3). 주요 가격변동원인

가. 환율변동에 따른 시장 가격 증감 나. LME시세 증감에 따른 가격 증감

나. 생산 및 설비에 관한 사항

(1). 생산능력 및 생산능력의 산출근거

① 생산능력(단위 : 천개)

품 목	제29기	제28기	제27기

수량	비율	수량	비율	수량	비율

엔진 부문	5,305	12.36%	7,171	18.31%	6,505	15.15%

변속 부문	17,314	40.35%	14,750	37.65%	14,983	34.88%

공조 부문	15,437	35.97%	12,246	31.26%	16,251	37.84%

조향 부문	3,682	8.58%	3,771	9.63%	4,299	10.01%

기타 부문	1,172	2.74%	1,234	3.15%	912	2.12%

합 계	42,909	100.00%	39,172	100.00%	42,950	100.00%

② 생산능력의 산출근거ㄱ. 산출기준

제품명	제품명	제29기	제28기	제27기

점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )

자동차부품	엔진 부문	9.32	15.54%	11.68	19.47%	10.72	17.87%

변속 부문	25.26	42.10%	21.53	35.88%	21.87	36.45%

공조 부문	19.30	32.17%	19.82	33.04%	20.48	34.13%

조향 부문	4.40	7.34%	5.16	8.60%	5.61	9.34%

기타 부문	1.71	2.85%	1.80	3.01%	1.32	2.21%

합 계	60.00	100.0%	60.00	100.0%	60.00	100.0%

ㄴ. 산출방법☞ 제27기(2023년) 평균 설비대수 a. 2023년 1월 ~ 12월 : 60대 = (60×12))/12=60.00대☞ 제28기(2024년) 평균 설비대수 a. 2024년 1월 ~ 12월 : 60대 = (60×12))/12=60.00대☞ 제29기(2025년) 평균 설비대수 a. 2025년 1월 ~ 12월 : 60대 = (60×12))/12=60.00대☞ 생산능력 산출근거 : 1시간당 생산수량 × 1일작업시간 × 월근무일수 × 점유대수

(2) 평균가동시간

1일 평균 가동시간	월평균 가동일수	당기 가동일수	가동시간

21.6	16.8	201.5	216,989.8

(3). 생산실적 및 가동률① 생산실적

(단위 : 수량/천PCS,금액/백만원)

품 목	제29기	제28기	제27기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

엔진 부문	2,895	21,159	4,098	26,781	3,692	20,702

변속 부문	7,843	87,461	7,552	70,092	7,530	81,321

공조 부문	9,261	59,696	6,769	42,595	9,466	56,466

조향 부문	1,273	19,610	1,528	23,472	1,784	25,221

기타 부문	531	8,759	633	8,639	457	3,624

합 계	21,803	196,686	20,580	171,579	22,929	187,334

② 당해 사업연도의 가동률(단위 : 시간)

사업부문	당기 가동가능시간	당기 실제가동시간	평균가동률

자동차부품	318,172.0	216,989.8	68.2%

(4) 생산설비의 현황 등① 유형자산 구성내역

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 53,219,148,217 - - - 53,219,148,217 건물 91,431,767,671 (32,821,794,155) (144,240,664) - 58,465,732,852 구축물 6,437,692,393 (4,591,573,292) (681,288,910) - 1,164,830,191 기계장치 279,702,167,773 (189,613,252,493) (16,450,326,147) (89,939,611) 73,548,649,522 차량운반구 1,340,454,106 (1,339,335,666) - - 1,118,440 공구와기구 97,577,268,663 (59,007,374,968) (4,344,354,359) - 34,225,539,336 집기비품 2,352,006,542 (1,919,819,310) - (3,000) 432,184,232 건설중인자산 5,150,565,345 - - - 5,150,565,345 계 537,211,070,710 (289,293,149,884) (21,620,210,080) (89,942,611) 226,207,768,135 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 53,424,588,927 - - - 53,424,588,927 건물 92,386,679,273 (30,415,742,977) (144,240,664) - 61,826,695,632 구축물 5,918,472,393 (4,398,918,473) (681,288,910) - 838,265,010 기계장치 280,014,368,561 (178,100,762,213) (16,450,326,147) (100,189,888) 85,363,090,313 차량운반구 1,346,776,783 (1,335,805,062) - - 10,971,721 공구와기구 95,897,121,422 (59,523,944,295) (5,282,625,271) - 31,090,551,856 집기비품 2,227,108,205 (1,758,868,973) - (3,000) 468,236,232 건설중인자산 1,934,670,000 - - - 1,934,670,000 계 533,149,785,564 (275,534,041,993) (22,558,480,992) (100,192,888) 234,957,069,691 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*) 환율차이 기말 토지 53,424,588,927 - - - - (205,440,710) 53,219,148,217 건물 61,826,695,632 67,002,704 - - (2,567,266,889) (860,698,595) 58,465,732,852 구축물 838,265,010 130,920,000 - 388,300,000 (192,654,819) - 1,164,830,191 기계장치 85,363,090,313 1,532,751,275 (1,000) 1,344,845,200 (12,738,420,100) (1,953,616,166) 73,548,649,522 차량운반구 10,971,721 - - - (9,664,310) (188,971) 1,118,440 공구와기구 31,090,551,856 6,066,115,803 (394,398,116) 4,401,325,000 (6,286,866,906) (651,188,301) 34,225,539,336 집기비품 468,236,232 113,697,874 - 32,500,000 (173,659,461) (8,590,413) 432,184,232 건설중인자산 1,934,670,000 9,508,187,939 - (6,314,399,700) - 22,107,106 5,150,565,345 계 234,957,069,691 17,418,675,595 (394,399,116) (147,429,500) (21,968,532,485) (3,657,616,050) 226,207,768,135 (*) 상기의 감가상각비 21,968,532천원 중 183,324천원은 판매비와관리비, 21,785,209천원은 제조원가로 처리하였습니다 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*1) 손상평가(*2) 재평가 환율차이 기말 토지 53,122,739,910 - - - - (755,204,891) - 1,057,053,908 53,424,588,927 건물 60,044,127,756 - - - (2,510,288,945) (144,240,664) - 4,437,097,485 61,826,695,632 구축물 1,788,615,186 63,900,000 - 100,381,818 (433,343,084) (681,288,910) - - 838,265,010 기계장치 107,335,141,067 1,351,348,758 (1,941,194,321) 1,018,600,000 (16,185,239,830) (16,450,326,147) - 10,234,760,786 85,363,090,313 차량운반구 42,389,408 - (1,651,552) - (31,467,810) - - 1,701,675 10,971,721 공구와기구 33,327,426,590 3,131,083,336 (300,167,719) 4,874,800,000 (8,013,120,280) (5,282,625,271) - 3,353,155,200 31,090,551,856 집기비품 501,324,347 58,104,296 - 11,000,000 (146,285,023) - - 44,092,612 468,236,232 건설중인자산 1,965,200,909 7,347,184,509 - (7,377,715,418) - - - - 1,934,670,000 계 258,126,965,173 11,951,620,899 (2,243,013,592) (1,372,933,600) (27,319,744,972) (23,313,685,883) - 19,127,861,666 234,957,069,691 (*1) 상기의 감가상각비 27,319,745천원 중 177,753천원은 판매비와관리비, 27,141,992천원은 제조원가로 처리하였습니다.(*2) 연결회사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 유형자산이 23,314백만원 감소하였으며, 재평가이익의 감소로 반영된 토지의 손상차손 755백만원을 제외한 22,558백만원의 유형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 연결회사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다. (3) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결회사의 회생채무 및차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). ② 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제29기 제28기 제27기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 9,832,895 13,811,703 10,589,953 수출 19,020,673 18,703,219 25,255,229 변속 부문 내수 51,582,177 6,860,123 16,532,850 수출 92,967,145 107,839,881 110,833,326 공조 부문 내수 54,940,243 46,858,341 50,415,620 수출 2,534,665 3,263,909 2,815,350 조향 부문 내수 25,315,323 21,161,954 20,512,397 수출 13,671,958 27,910,397 48,913,475 기타 부문 내수 -3,214,290 -2,067,451 394,542 수출 2,923,224 6,229,234 5,614,419 제 품 소 계 내수 138,456,348 86,624,670 98,445,362 수출 131,117,665 163,946,640 193,431,799 계 269,574,013 250,571,310 291,877,161 상품 및 용역 내수 1,470,278 856,219 816,362 수출 - - 592,033 계 1,470,278 856,219 1,408,395 합 계 내수 139,926,626 87,480,889 99,261,724 수출 131,117,665 163,946,640 194,023,832 계 271,044,291 251,427,529 293,285,556 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 영업조직도.jpg 영업조직도 (2) 판매경로 (단위:백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비 중 간접판매포함 자동차부품 수 출 현대트랜시스 41,593 15.3% Borg-Warner 25,164 9.3% SOLERO 16,112 5.9% 만 도 11,695 4.3% AAM 12,043 4.4% 기 타 (제품) 24,511 9.0% 소 계 131,118 48.4% 직 판 자동차부품 국 내 현대트랜시스 42,618 15.7% 한온시스템 37,277 13.8% 만 도 20,945 7.7% 대성공업 5,053 1.9% 에스엠벡셀 4,914 1.8% 기 타 (제품) 27,650 10.2% 상품 및 용역 기 타 (상품 및 용역) 1,470 0.5% 소 계 139,927 51.6% 합 계 271,044 100.0% (3) 판매방법 및 조건 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 직 수 출 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를 통한 수출 - T/T 선적후 30∼90일 내수판매 주문제조 직접판매 - 외상판매 - 외상판매된 제품의 대금회수방법은 1∼3개월 현금,어음으로 결재 됨. (4) 판매전략 ▶ 신규고객 유치 활동 강화자동차산업의 편중된 판매방식을 산업 다변화 방식으로 외국의 산업기계, 농업기계 제작업체 및 전기ㆍ전자 제조업체의 영업판촉활동을 중점적으로 진행하여 수출영업을 신장시키고 기존 고객의 수주활동을 더욱 활성화하는 계획입니다. 신규고객의 영업판촉을 Global outsourcing을 추진하는 세계적 대기업 위주로 하여 안정된 판매활동이 지속될 수 있게 할 계획 입니다.▶ 홍보를 통한 회사이미지 및 영업 마케팅강화다이캐스팅 제품관련 국내의 대기업위주의 신규거래가 가능한 잠재고객을 발굴하여 회사 카탈로그와 Internet Website를 통하여 회사제품 및 이미지를 집중적으로 홍보하고, 월간 무역협회지 등에도 꾸준하게 광고를 실시할 계획입니다.▶ 신규제품 및 신공정개발 강화고객요구사항에 항상 부응하기 위해서 연구소 및 개발팀을 중심으로 2D, 3D CAD System을 도입하여 자체 설계능력을 향상시켜가고, 또한 국내에 개발되지 않은 난이도가 높은 신규제품은 산ㆍ학ㆍ연 공동연구개발사업으로 추진하여 연구개발비용및 개발기간을 단축시켜 생산성 및 품질을 향상시킬수 있도록 노력 할 것입니다.▶ 다이캐스팅소재 중심에서 소재-가공-조립 생산체계 구축당사는 다이캐스팅소재 중심 생산체계를 가공과 조립 생산라인으로 SET화 하여 일괄 생산라인체계로 변모시켜 고부가가치사업으로 육성시켜갈 계획을 가지고 현재 각단계별로 적극 추진중에 있습니다. 다. 수주상황당사는 별도의 수주없이 완성차 업체의 수시의 생산계획에 따라 공급되며, 완성차 업체의 생산계획에 따라 당사의 수주총액이 결정됩니다. 하기 수주총액은 2025년 납품실적을 수주총액으로 본 것입니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제29기 제28기 제27기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 9,832,895 13,811,703 10,589,953 수출 19,020,673 18,703,219 25,255,229 변속 부문 내수 51,582,177 6,860,123 16,532,850 수출 92,967,145 107,839,881 110,833,326 공조 부문 내수 54,940,243 46,858,341 50,415,620 수출 2,534,665 3,263,909 2,815,350 조향 부문 내수 25,315,323 21,161,954 20,512,397 수출 13,671,958 27,910,397 48,913,475 기타 부문 내수 -3,214,290 -2,067,451 394,542 수출 2,923,224 6,229,234 5,614,419 제 품 소 계 내수 138,456,348 86,624,670 98,445,362 수출 131,117,665 163,946,640 193,431,799 계 269,574,013 250,571,310 291,877,161 상품 및 용역 내수 1,470,278 856,219 816,362 수출 - - 592,033 계 1,470,278 856,219 1,408,395 합 계 내수 139,926,626 87,480,889 99,261,724 수출 131,117,665 163,946,640 194,023,832 계 271,044,291 251,427,529 293,285,556 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 또, 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ② 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고서 작성기준일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.나. 위험관리방식당사는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로부터 경영의 건전성과 안정성을 도모하기 위하여 파생상품을 투기목적이 아닌 환위험 회피의 일환으로만 제한적으로 필요시 시행 하고 있습니다.(위험관리규정) 당사는 환리스크 관리를 위한 외환거래에 있어 외환거래 원칙을 외환관리규정을 두어 시행하고 있으며 그 주요 내용은 ① 외환거래는 외환리스크 한도, OPEN POSITION한도 등을 설정 ·운영하며, 위험회피목적이 아닌 매매목적 파생상품거래는 금지하여 설정하고 ② 환위험 관리의 기본 정책은 회사 내부적으로 잔여 환포지션에 대해 금융기관과 파생금융상품을 통해 환위험을 제거 또는 최소화하며 ③ 회사의 환위험 관리는 외환리스크 관리팀에서 집중하여 관리하며, 외환리스크관리 담당자는 환포지션을 파악하여 외환리스크 관리팀에서 설정한 지침에 따라 헤지거래를 시행하고 있습니다.다. 위험관리조직당사는 환위험관리조직을 외환리스크 관리팀, 외환리스크 관리 담당자로 구성하여 운영하고 있습니다. 첫째 외환리스크 관리팀은 외환리스크 관리를 위한 실질적인 최고 의사결정기관으로서 매분기 1회 이상 정기적으로 개최하여 ① 외환리스크 관리계획 ② 외환리스크에 대한 각종한도 및 비율의 설정 및 변경 ③ 외환리스크 관리담당자의 환리스크 관리에 대한 평가 ④ 외환거래의 적법성 및 환리스크에 대한 대책 ⑤외환리스크 관리규정 개정 ⑥ 기타 외환리스크 관리에 필요한 사항 등의 업무를 수행하며, 둘째 외환리스크 관리 담당자는 실제 외환리스크 관리업무를 수행하고 팀에서 위임한 업무를 집행하는 자로서 ① 외환거래 및 관련 헤지거래 ② 외환리스크의 측정, 분석 및 보고 ③ 외환리스크 관리계획의 작성 ④ 기타 외환리스크 관리팀의 위임사항에 대한 업무처리를 수행하고 있습니다. 라. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 경영상의 주요계약이 없습니다. 나. 연구개발활동 (1). 연구개발활동의 개요 ① 연구개발 담당조직 ㄱ연구조직도.jpg 연구조직도 ② 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제29기 제28기 제27기 연구개발비용 계 444,523 709,957 1,266,444 경상연구개발비 414,523 638,166 933,678 정부보조금 30,000 71,791 332,766 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.16% 0.28% 0.43% - 연구개발비용 합계액은 기업공시서식 제4-2-11조에 의해 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액입니다. (2) 연구개발 실적 연 도 연 구 내 용 연구기관 비 고 2015년 - Tier4 대응 디젤엔진 ECU의 열 소착 및 응축결로 개선을 통한 신뢰성 향상 KODACO 연구소 2013.07 ~ 2015.06 2016년 - 전신재 부품 대체를 위한 340MPa급 다이캐스팅 합금 및 제품개발 KODACO 연구소 2013.06 ~ 2016.05 2019년 - 미래수송기기 경량화를 위한 주조- 전신재 겸용 강도연성지수 12GPa%급 친환경 Duplex 알루미늄 소재 개발 KODACO 연구소 2014.10 ~ 2019.05 - 사이버물리시스템 CPS 기반의 제조 자원 운영 및 관리지원 서비스 시스템 개발 KODACO 연구소 2018.05 ~ 2019.12 - EOP(전동오일펌프) 대체 축압방식 ISG용 유압공급 Accumulator 핵심부품 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.11 - 일체형 캠캐리어 정밀도 및 건전성 향상을 위한 공정 최적화 솔루션 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.08 2020년 - 딥러닝 기반 다이캐스팅 제품 내부 결함 인공지능 학습 및 분석기술 개발 KODACO 연구소 2019.01 ~ 2020.12 - 전기상용차 변속기 리어커버 하우징 개발 KODACO 연구소 2020.05 ~ 2020.08 - 뿌리산업 스마트공장 구축 개발 KODACO 연구소 2020.08 ~ 2020.12 2021년 - 초정밀 다이캐스팅 기술 적용 복합화 차량부품의 경량화 기술 개발 KODACO 연구소 2016.06 ~ 2021.05 - 준중형 하이브랜드 전기차 랙 하우징 개발 KODACO 연구소 2021.01 ~ 2021.12 2022년 - 주단조용 고인성 마그네슘과 고속 압출용 고내식 마그네슘 소재 개발 및 부품화 기술 개발 KODACO 연구소 2020.04 ~ 2022.12 - 전기자동차용 전동식 조향부품 REPS Rack Housing 개발 KODACO 연구소 2021.07 ~ 2022.03 - EV용 전동식 공조부품 Electric Compressor Housing 개발 KODACO 연구소 2022.06 ~ 2022.11 - 인공지능 스마트공장 구축 개발 KODACO 연구소 2022.01 ~ 2022.12 2023년 - 글로벌 시장 진출을 위한 미래모빌리티 (PBV)용 Powertrain Mount 경량 방진 시스템의 Hybrid Materials 적용 진동 절연 제품 개발 및 공정 기술 개발 KODACO 연구소 2021.04 ~ 2023.12 - xEV용 전동식 공조부품 Electric Compressor Housing 개발 KODACO 연구소 2023.06 ~ 2023.11 2025년 - 고품위 재활용이 가능한 주조 전신재 범용 알루미늄 신합금 및 제조공정 실증 KODACO 연구소 2022.01 ~ 2026.12 (진행중) 7. 기타 참고사항 가. 녹색경영당사는 제조활동과 관련하여 발생하는 작업폐기물, 오폐수 등 산업폐기물 처리에 소요되는 비용을 제조경비의 잡비계정으로 처리하고 있으며, 환경관리협회에 환경개선분담금을 납부하고 있습니다. 또한 환경관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고, 환경개선을 위한 공해방지시설 투자에 지속적인 노력을 다하고 있으며, 산업재해방지를 위한 안전관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고 있습니다.당사는 2012년 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조 에 따라 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정 받았습니다, 띠라서 동법 제44조와 당국의 지침에 따라 2013년부터 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 공개하도록 되어 있습니다. 정부에 신고된 최근 3년간 당사 온실가스 배출량과 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구분 2025년 2024년 2023년 온실가스(단위: tco²) 20,677 20,732 22,150 에너지(단위: TJ) 422 422 451 - 상기 내용은 코다코 본사 기준입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 하기의 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표입니다. 제29기 재무제표는 외부감사인의 "의견거절"이 표명된 재무제표이며, 제28기 및 제27기 재무제표도 외부감사인의 "의견거절"이 표명된 재무제표입니다. (1) 요약 연결재무정보 주식회사 코다코와 그 종속회사 (단위 : 천원) 구 분 제29기말 제28기말 제27기말 [유동자산] 104,020,028 98,025,988 124,757,416 ㆍ당좌자산 47,965,987 49,780,369 57,579,183 ㆍ재고자산 56,054,041 48,245,619 67,178,233 [비유동자산] 256,560,153 261,805,112 282,220,895 ㆍ투자자산 22,009,151 22,564,442 22,697,285 ㆍ유형자산 226,056,268 234,957,070 258,126,965 ㆍ무형자산 664,477 877,128 1,396,645 ㆍ기타비유동자산 7,830,257 3,406,472 - 자산총계 360,580,181 359,831,100 406,978,311 [유동부채] 273,941,808 252,006,432 418,949,927 [비유동부채] 75,225,303 94,819,682 40,082,915 부채총계 349,167,111 346,826,114 459,032,842 지배기업 소유주지분 13,673,093 14,909,337 (52,028,021) ㆍ자본금 7,743,045 7,109,549 21,393,028 ㆍ주식발행초과금 - - 56,533,899 ㆍ기타자본구성요소 107,629,701 99,770,731 14,483,953 ㆍ이익잉여금 (101,699,653) (91,970,943) (144,438,901) 비지배지분 (2,260,023) (1,904,351) (26,510) 자본총계 11,413,070 13,004,986 (52,054,531) (2025.01.01~2025.12.31) (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) ㆍ매출액 271,044,291 251,427,529 293,285,556 ㆍ영업이익 401,653 (37,117,168) (67,389,105) ㆍ법인세차감전순이익 (6,617,442) 50,524,245 (83,371,920) 법인세비용 - 157,838 (3,987,694) ㆍ당기순이익 (6,617,442) 50,366,407 (79,384,226) 지배기업 소유주지분 (6,232,842) 52,156,377 (77,496,438) 비지배지분 (384,600) (1,789,970) (1,887,788) ㆍ기타포괄손익 (5,321,475) (5,077,028) 5,017,265 ㆍ당기총포괄손익 (5,706,075) 45,289,379 (74,366,961) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) (412) 5,800 (78,655) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) (412) 5,800 (78,655) 연결에 포함된 회사수 2 2 3 (2)요약 별도재무정보 주식회사 코다코 (단위 : 천원) 구 분 제29기말 제28기말 제27기말 [유동자산] 93,365,171 107,604,884 118,490,584 ㆍ당좌자산 54,329,714 69,070,234 79,984,137 ㆍ재고자산 39,035,457 38,534,650 38,506,447 [비유동자산] 108,660,741 108,235,383 197,402,213 ㆍ투자자산 930,060 1,298,400 58,560,592 ㆍ유형자산 97,433,517 100,086,819 134,450,652 ㆍ무형자산 664,478 877,128 1,396,645 ㆍ기타비유동자산 9,632,686 5,973,036 2,994,324 자산총계 202,025,912 215,840,267 315,892,797 [유동부채] 139,708,149 117,554,942 295,548,099 [비유동부채] 53,041,446 54,884,101 6,333,543 부채총계 192,749,595 172,439,043 301,881,642 ㆍ자본금 7,743,045 7,109,549 21,393,028 ㆍ주식발행초과금 - - 56,533,899 ㆍ기타자본구성요소 105,990,434 99,389,898 9,599,094 ㆍ이익잉여금 (104,457,162) (63,098,223) (73,514,866) 자본총계 9,276,317 43,401,224 14,011,155 종속ㆍ관계ㆍ공동기업의 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2025.01.01~2025.12.31) (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) ㆍ매출액 187,718,851 178,787,427 204,183,042 ㆍ영업이익 (17,649,368) (9,566,815) (18,081,811) ㆍ법인세차감전순이익 (37,863,071) 10,262,901 (30,634,159) 법인세비용 - 157,838 (466,245) ㆍ당기순이익 (37,863,071) 10,105,063 (30,167,914) ㆍ기타포괄손익 (375,996) (642,971) 2,347,961 ㆍ당기총포괄손익 (38,239,067) 9,462,092 (27,819,953) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) (2,503) 1,124 (30,278) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) (2,503) 1,124 (30,278) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 29 기 2025.12.31 현재 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 104,020,027,479 98,025,987,464 124,757,416,240 현금및현금성자산 5,411,494,259 4,394,436,220 4,359,597,167 매출채권 및 기타채권 27,733,712,893 29,976,240,046 39,862,909,217 재고자산 56,054,040,588 48,245,619,080 67,178,232,886 당기법인세자산 1,575,214,382 1,253,548,771 9,427,699 기타유동자산 13,245,565,357 14,156,143,347 13,347,249,271 비유동자산 256,560,153,165 261,805,112,044 282,220,895,101 장기금융상품 475,500,632 365,358,354 253,746,896 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,845,581,261 3,023,474,321 2,993,939,926 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 552,640,114 751,986,772 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 135,000,000 135,000,000 유형자산 226,056,268,135 234,957,069,691 258,126,965,173 사용권자산 239,857,549 174,758,091 249,399,403 무형자산 664,477,383 877,127,949 1,396,645,407 이연법인세자산 18,313,211,524 18,313,211,524 18,313,211,524 기타비유동자산 7,830,256,681 3,406,472,000 자산총계 360,580,180,644 359,831,099,508 406,978,311,341 부채 유동부채 273,941,808,128 252,006,431,823 418,949,927,579 매입채무 및 기타채무 86,866,659,076 98,532,124,396 176,397,107,663 유동회생채무 92,117,598,808 83,213,419,845 단기차입금 92,118,907,294 65,098,628,776 62,757,478,778 유동성장기부채 165,779,976,568 유동성사채 4,625,000,000 유동성전환사채 6,000,000,000 유동성리스부채 143,354,919 198,601,189 177,500,577 당기법인세부채 597,805,682 품질보증충당부채 277,622,512 290,738,773 106,359,182 기타유동부채 2,417,665,519 4,672,918,844 2,508,699,129 비유동부채 75,225,302,648 94,819,682,414 40,082,914,637 장기매입채무 및 기타비유동채무 4,044,539,904 5,904,964,231 33,722,476 비유동성회생채무 47,304,266,265 49,082,100,812 장기차입금 20,232,624,959 36,857,238,499 36,657,707,734 리스부채 160,980,246 125,919,027 81,997,763 확정급여부채 3,482,891,274 2,849,459,845 3,309,486,664 부채총계 349,167,110,776 346,826,114,237 459,032,842,216 자본 지배기업 소유주지분 13,673,092,482 14,909,336,657 (52,028,020,505) 자본금 7,743,044,500 7,109,548,500 21,393,028,000 주식발행초과금 56,533,898,778 기타자본구성요소 107,629,701,360 99,770,730,938 14,483,953,360 결손금 (101,699,653,378) (91,970,942,781) (144,438,900,643) 비지배지분 (2,260,022,614) (1,904,351,386) (26,510,370) 자본총계 11,413,069,868 13,004,985,271 (52,054,530,875) 자본과부채총계 360,580,180,644 359,831,099,508 406,978,311,341 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 271,044,291,023 251,427,529,030 293,285,556,473 매출원가 243,489,759,223 257,039,055,277 307,030,819,674 매출총이익 27,554,531,800 (5,611,526,247) (13,745,263,201) 판매비와관리비 27,152,879,181 31,505,641,323 53,643,841,810 영업이익(손실) 401,652,619 (37,117,167,570) (67,389,105,011) 기타수익 15,149,093,889 141,625,954,066 14,961,771,779 기타비용 5,280,338,077 42,254,571,295 8,433,523,576 금융수익 16,182,347 26,303,755 396,415,767 금융비용 16,904,032,814 11,756,274,303 22,907,479,028 법인세비용차감전순이익(손실) (6,617,442,036) 50,524,244,653 (83,371,920,069) 법인세비용(수익) 157,837,822 (3,987,694,041) 당기순이익(손실) (6,617,442,036) 50,366,406,831 (79,384,226,028) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (6,232,842,358) 52,156,377,054 (77,496,438,357) 비지배지분 (384,599,678) (1,789,970,223) (1,887,787,671) 기타포괄손익 911,366,971 (5,077,028,162) 5,017,265,030 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (375,996,133) (485,132,919) 3,758,978,001 확정급여부채의 재측정손익 (485,463,579) 311,580,808 (156,245,750) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,119,872,106 (199,346,658) 886,413,189 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (3,010,404,660) (782,300,155) 유형자산재평가손익 (597,367,069) 3,811,110,717 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1,287,363,104 (4,591,895,243) 1,258,287,029 해외사업환산손익 1,287,363,104 (4,591,895,243) 1,258,287,029 총포괄손익 (5,706,075,065) 45,289,378,669 (74,366,960,998) 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (5,353,900,468) 47,167,218,685 (72,583,913,940) 비지배지분 (352,174,597) (1,877,840,016) (1,783,047,058) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (412) 5,800 (77,780) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (412) 5,800 (77,780) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 9,315,840,705 (66,003,916,109) 11,372,445,206 1,675,498,749 13,047,943,955 당기순이익(손실) (77,496,438,357) (77,496,438,357) (1,887,787,671) (79,384,226,028) 확정급여부채의 재측정손익 (156,246,022) (156,246,022) 272 (156,245,750) 해외사업환산손익 1,208,572,871 1,208,572,871 49,714,158 1,258,287,029 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (782,300,155) (782,300,155) (782,300,155) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 886,413,189 886,413,189 886,413,189 유형자산재평가손익 3,756,084,534 3,756,084,534 55,026,183 3,811,110,717 종속기업 변동 (81,037,939) (81,037,939) 81,037,939 전환사채의 전환 1,860,900,000 8,005,506,168 (601,920,000) 9,264,486,168 9,264,486,168 출자전환 출자전환에 의한 신주발행 연대보증채무의 추가 출자전환 외화연대보증채무의 추가 출자전환 주식병합 주식의 1차 병합 주식의 2차 병합 단주취득 및 처분 2023.12.31 (기말자본) 21,393,028,000 56,533,898,778 14,483,953,360 (144,438,900,643) (52,028,020,505) (26,510,370) (52,054,530,875) 2024.01.01 (기초자본) 21,393,028,000 56,533,898,778 14,483,953,360 (144,438,900,643) (52,028,020,505) (26,510,370) (52,054,530,875) 당기순이익(손실) 52,156,377,054 52,156,377,054 (1,789,970,223) 50,366,406,831 확정급여부채의 재측정손익 311,580,808 311,580,808 311,580,808 해외사업환산손익 (4,504,025,450) (4,504,025,450) (87,869,793) (4,591,895,243) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (199,346,658) (199,346,658) (199,346,658) 유형자산재평가손익 (597,367,069) (597,367,069) (597,367,069) 종속기업 변동 (1,000) (1,000) 전환사채의 전환 출자전환 출자전환에 의한 신주발행 129,972,806,000 (56,533,898,778) (52,153,241,103) 21,285,666,119 21,285,666,119 연대보증채무의 추가 출자전환 77,254,500 (1,592,782,142) (1,515,527,642) (1,515,527,642) 외화연대보증채무의 추가 출자전환 주식병합 주식의 1차 병합 (10,697,080,500) 10,697,080,500 주식의 2차 병합 (133,636,512,000) 133,636,512,000 단주취득 및 처분 52,500 (52,500) 2024.12.31 (기말자본) 7,109,548,500 99,770,730,938 (91,970,942,781) 14,909,336,657 (1,904,351,386) 13,004,985,271 2025.01.01 (기초자본) 7,109,548,500 99,770,730,938 (91,970,942,781) 14,909,336,657 (1,904,351,386) 13,004,985,271 당기순이익(손실) (6,232,842,358) (6,232,842,358) (384,599,678) (6,617,442,036) 확정급여부채의 재측정손익 (485,463,579) (485,463,579) (485,463,579) 해외사업환산손익 1,254,938,023 1,254,938,023 32,425,081 1,287,363,104 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (3,010,406,660) (3,010,404,660) (3,010,404,660) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,119,872,106 3,119,872,106 3,119,872,106 유형자산재평가손익 종속기업 변동 3,496,631 3,496,631 (3,496,631) 전환사채의 전환 출자전환 출자전환에 의한 신주발행 연대보증채무의 추가 출자전환 외화연대보증채무의 추가 출자전환 12,669,924,000 (8,555,764,338) 4,114,159,662 4,114,159,662 주식병합 주식의 1차 병합 주식의 2차 병합 (12,036,428,000) 12,036,428,000 단주취득 및 처분 2025.12.31 (기말자본) 7,743,044,500 107,629,701,360 (101,699,653,378) 13,673,092,482 (2,260,022,614) 11,413,069,868 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (19,208,471,474) (9,462,864,309) 7,591,133,917 당기순이익(손실) (6,617,442,036) 50,366,406,831 (79,384,226,028) 수익 및 비용의 변동 33,657,884,703 (57,841,314,848) 66,095,074,624 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (43,687,464,553) 3,075,950,691 36,883,245,363 이자의 수취 1,196,067 12,826,598 49,723,186 이자의 지급 (2,214,185,013) (4,451,856,676) (13,830,109,810) 법인세의 환급(지급) (348,460,642) (624,876,905) (2,222,573,418) 투자활동현금흐름 (11,559,929,001) (4,388,270,036) (5,952,630,185) 장기금융상품의 감소 550,883,300 보증금의 감소 20,000,000 1,000,000 226,350,000 유형자산의 처분 383,989,054 2,815,035,598 2,136,688,005 무형자산의 처분 61,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 280,823,987 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 662,107,560 1,000,000 장기금융상품의 증가 95,593,270 98,590,850 148,935,786 유형자산의 취득 (12,614,849,850) (7,100,534,460) (8,931,209,388) 무형자산의 취득 (7,500,000) 보증금의 증가 84,417,505 (58,680,324) (68,230,303) 재무활동현금흐름 31,973,025,831 13,558,974,168 (25,825,142,418) 단기차입금의 차입 43,538,587,018 29,734,768,351 1,429,875,691 장기차입금의 차입 4,233,353,108 단기차입금의 상환 (7,887,408,234) (11,430,177,277) (14,889,860,973) 유동성장기부채의 상환 16,121,876,644 장기차입금의 상환 (3,414,963,553) (4,423,292,506) (63,460,000) 전환사채의 상환 (100,000,000) 리스료의 지급 (263,189,400) (322,324,400) (313,173,600) 외화표시현금 환율변동효과 (187,567,318) 326,999,229 697,279,862 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,017,058,038 34,839,052 (23,489,358,824) 기초현금및현금성자산 4,394,436,221 4,359,597,168 27,848,955,991 기말현금및현금성자산 5,411,494,259 4,394,436,220 4,359,597,167 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요 - 연결 (연결) 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 코다코(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시(본사 및 공장)와 경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있으며, 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2023년 9월 5일에 수원회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른회생절차 개시를 신청하여, 2023년 9월 18일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며,연결회사가 제출한 회생계획안이 2024년 5월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다.회생계획 인가에 따른 감자 및 출자전환이 이루어져 지배기업의 최대주주는 한국산업은행(22.28%)이며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 7,743백만원(보통주 15,486,089주)입니다. (2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업 종 자 본 금 소재지 투자비율 ㈜코다코글로벌 경영컨설팅 7,500,000,000 대한민국 66.67% MKDC S.A. DE C.V. 자동차부품주조 및 가공 USD 50,281,100 멕시코 88.34% (3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜코다코글로벌 7,263,935,719 1,456,558,552 99,999,999 (11,785,375) MKDC S.A. DE C.V. 196,540,669,284 244,102,904,199 94,476,429,504 (9,841,088,337) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 제거 등이 조정되기 전의 금액입니다.(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결) 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (1) 기능통화의 표시 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다. (2) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5. 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-7. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-8. 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와기구, 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-10. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-11. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사의 무형자산은 산업재산권과 소프트웨어 및 시설물이용권으로 구성되며, 시설물이용권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권과 소프트웨어는 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-13. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 기타채무 및 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융원가"로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-16. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-17. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상거래 연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(현금결제 선택권이 있는 주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 연결회사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2-18. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 자동차 부품을 가공ㆍ제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.⑤ 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결 증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.⑨ 본인과 대리인연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-19. 리스 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다. 연결회사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결회사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. (1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결회사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결회사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년 임차부동산 2년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료 (실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 연결회사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간 이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결 회사가 부담할 금액 - 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결회사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결회사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결회사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. (2) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우, 연결회사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결회사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다. 연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2-20. 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기 주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-21. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 2-22. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결) 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여 연결회사는 이항모형을 사용합니다. (4) 순확정급여부채 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. (5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 지배기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 111,192백만원(전기말: 93,604백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래 충분한 과세소득 발생에 대한 불확실성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.종속기업인 MKDC의 경우 기능통화와 세무기준이 되는 통화가 상이하며 비화폐성자산 환율변동에 따른 일시적차이 및 MKDC가 소재한 멕시코의 세법 및 과세당국 결정에 따른 일시적차이가 발생하고 있습니다. 이러한 일시적차이 중 차감할일시적차이는 충분한 미래 과세소득의 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있으며 이를당기손익으로 반영하고 있습니다 (주석 28 참조). (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 이 때, 연결회사는 현재 워크아웃 상태로 추가차입이 불가능한 상황이므로증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다. 따라서, 현재 연결회사의 가중평균차입이자율을 증분차입이자율로 사용하였습니다. 4. 현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 보유현금 5,001,923 예금잔액 5,406,492,336 현금및현금성자산 합계 5,411,494,259 전기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 보유현금 5,301,041 예금잔액 4,389,135,179 현금및현금성자산 합계 4,394,436,220 5. 매출채권 및 기타채권 (연결) 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 합계 금융자산 30,579,294,154 금융자산 매출채권 35,535,723,895 (8,901,889,820) 26,633,834,075 단기대여금 642,000,000 (572,000,000) 70,000,000 단기미수금 5,498,755,990 (5,378,686,481) 120,069,509 단기미수수익 8,042,430 (8,042,430) 단기보증금 910,181,000 (371,691) 909,809,309 매출채권 및 기타유동채권 합계 42,594,703,315 (14,860,618,731) (371,691) 27,733,712,893 장기매출채권 51,516,403 (51,516,403) 장기대여금 2,542,589,132 (2,542,589,132) 장기미수금 629,980,040 (629,980,040) 장기보증금 2,847,521,415 (1,940,154) 2,845,581,261 매출채권 및 기타비유동채권 합계 6,071,606,990 (3,224,085,575) (1,940,154) 2,845,581,261 전기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 합계 금융자산 32,999,714,367 금융자산 매출채권 35,460,213,043 (6,930,662,181) 28,529,550,862 단기대여금 642,000,000 (572,000,000) 70,000,000 단기미수금 5,840,336,703 (5,430,160,198) 410,176,505 단기미수수익 64,442,430 (8,042,430) 56,400,000 단기보증금 910,181,000 (68,321) 910,112,679 매출채권 및 기타유동채권 합계 42,917,173,176 (12,940,864,809) (68,321) 29,976,240,046 장기매출채권 51,516,403 (51,516,403) 장기대여금 2,542,589,132 (2,542,589,132) 장기미수금 629,980,040 (629,980,040) 장기보증금 3,023,474,321 3,023,474,321 매출채권 및 기타비유동채권 합계 6,247,559,896 (3,224,085,575) 3,023,474,321 장부금액과 상각후원가의 차이 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 금융상품 매출채권 기타채권 장부금액 손상차손누계액 기초 6,982,178,584 9,182,771,800 대손상각비 및 기타의 대손상각비 2,024,769,078 외환차이 (53,541,439) (51,473,717) 제각 0 기말 8,953,406,223 9,131,298,083 전기 (단위 : 원) 금융상품 매출채권 기타채권 장부금액 손상차손누계액 기초 6,108,648,304 3,362,569,172 대손상각비 및 기타의 대손상각비 716,834,611 외환차이 5,820,202,628 제각 156,695,669 기말 6,982,178,584 9,182,771,800 손상차손 검토에 대한 기술 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액 당기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다. 매출채권의 연령 및 기대손실금액 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 손상차손누계액 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 만기미도래 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 회수불능채권 만기미도래 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 회수불능채권 매출채권 23,545,015,854 5,259,286,993 1,286,044,194 47,187,933 5,398,188,921 35,535,723,895 (1,099,483,053) (1,604,448,144) (772,464,130) (27,305,572) (5,398,188,921) (8,901,889,820) 26,633,834,075 장기매출채권 51,516,403 51,516,403 (51,516,403) (51,516,403) 기대신용손실율 0.0467 0.3051 0.6007 0.5787 1.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 신용손상여부 부 부 부 부 신용손상 6. 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 313,102,633 313,102,633 제품 24,083,223,653 (558,639,762) 23,524,583,891 재공품 15,361,419,371 (183,691,958) 15,177,727,413 원부재료 4,448,072,650 4,448,072,650 저장품 11,051,651,981 11,051,651,981 미착자재 1,538,902,020 1,538,902,020 재고자산 56,796,372,308 (742,331,720) 56,054,040,588 전기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 313,102,633 313,102,633 제품 25,309,105,723 (1,008,047,215) 24,301,058,508 재공품 9,978,889,131 (379,152,792) 9,599,736,339 원부재료 3,213,855,632 3,213,855,632 저장품 11,025,713,964 11,025,713,964 미착자재 (207,847,996) (207,847,996) 재고자산 49,632,819,087 (1,387,200,007) 48,245,619,080 담보로 제공된 재고자산 상기 재고자산 중 일부가 회생채무 및 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 재고자산 평가손실에 대한 공시 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다. 재고자산 평가손실에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산 평가손실 재고자산 평가손실환입 (644,868,287) 전기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산 평가손실 재고자산 평가손실환입 (3,236,947,995) 7. 기타자산 (연결) 기타자산에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 장부금액 합계 기타유동자산 기타유동자산 유동선급금 1,803,955,662 (600,570,000) 1,203,385,662 유동선급비용 130,400,801 130,400,801 부가가치세대급금 11,911,778,894 11,911,778,894 기타유동자산 합계 13,846,135,357 (600,570,000) 13,245,565,357 기타비유동자산 기타비유동자산 보증금 4,470,909,681 4,470,909,681 비유동선급금 3,359,347,000 3,359,347,000 기타비유동자산 합계 7,830,256,681 7,830,256,681 전기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 장부금액 합계 기타유동자산 기타유동자산 유동선급금 2,750,144,027 (600,570,000) 2,149,574,027 유동선급비용 175,982,171 175,982,171 부가가치세대급금 11,830,587,149 11,830,587,149 기타유동자산 합계 14,756,713,347 (600,570,000) 14,156,143,347 기타비유동자산 기타비유동자산 보증금 비유동선급금 3,406,472,000 3,406,472,000 기타비유동자산 합계 3,406,472,000 3,406,472,000 8. 공정가치측정금융자산 (연결) 공정가치측정금융자산에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 공정가치측정금융자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 장기금융상품 475,500,632 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 전기 (단위 : 원) 공시금액 장기금융상품 365,358,354 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 552,640,114 지분증권에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 지분증권에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 공시금액 측정 전체 취득원가 공정가치 금융자산, 범주 상장주식 비상장 주식 상장주식 비상장 주식 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 한국다이캐스트공업협동조합 1,000,000 1,000,000 1,000,000 한국다이캐스트공업협동조합 소유좌㈜ 1 자본재공제조합 134,000,000 134,000,000 134,000,000 자본재공제조합 소유좌㈜ 670 지분상품 지분상품 이원머티리얼즈 300,512,354 이원머티리얼즈 소유좌㈜ 3,005 (주)에스엠벡셀 (주)에스엠벡셀 소유좌㈜ 전기 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 공시금액 측정 전체 취득원가 공정가치 금융자산, 범주 상장주식 비상장 주식 상장주식 비상장 주식 당기손익-공정가치측정금융자산 135,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 한국다이캐스트공업협동조합 1,000,000 1,000,000 1,000,000 한국다이캐스트공업협동조합 소유좌㈜ 1 자본재공제조합 134,000,000 134,000,000 134,000,000 자본재공제조합 소유좌㈜ 670 지분상품 552,640,114 지분상품 이원머티리얼즈 300,512,354 이원머티리얼즈 소유좌㈜ 3,005 (주)에스엠벡셀 3,672,512,220 552,640,114 552,640,114 (주)에스엠벡셀 소유좌㈜ 412,726 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역에 대한 공시 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 장부금액 공시금액 기초 552,640,114 처분 (565,289,730) 평가손익(법인세차감전) 12,649,616 기말 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 장부금액 공시금액 기초 751,986,772 처분 평가손익(법인세차감전) (199,346,658) 기말 552,640,114 9. 관계기업투자 - 연결 (연결) (1) 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 활동 소재지 소유 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 장부금액 (주)앤케이디씨 (*2) 자동차 부품 제조 한국 19.92% 2,090,150,000 - - - (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에서 우선주주에게 귀속되는 순자산장부가액을 차감 후 연결회사 소유 지분율을 반영한 금액입니다. (*2) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)앤케이디씨 (*) 전기 (주)앤케이디씨 3,522,830,763 5,717,429,917 - (393,884,398) (*) 당기말 현재 폐업중으로 재무정보를 수령 받지 못하였습니다. 10. 유형자산 (연결) 유형자산에 대한 세부 정보 공시 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 유형자산 226,056,268,135 유형자산 토지 53,219,148,217 53,219,148,217 건물 91,431,767,671 (32,821,794,155) (144,240,664) 58,465,732,852 구축물 6,437,692,393 (4,591,573,292) (681,288,910) 1,164,830,191 기계장치 279,702,167,773 (189,613,252,493) (16,450,326,147) (89,939,611) 73,548,649,522 차량운반구 1,340,454,106 (1,339,335,666) 1,118,440 공구와기구 97,577,268,663 (59,007,374,968) (4,344,354,359) 34,225,539,336 비품 2,352,006,542 (1,919,819,310) (3,000) 432,184,232 건설중인자산 5,150,565,345 5,150,565,345 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 유형자산 234,957,069,691 유형자산 토지 53,424,588,927 53,424,588,927 건물 92,386,679,273 (30,415,742,977) (144,240,664) 61,826,695,632 구축물 5,918,472,393 (4,398,918,473) (681,288,910) 838,265,010 기계장치 280,014,368,561 (178,100,762,213) (16,450,326,147) (100,189,888) 85,363,090,313 차량운반구 1,346,776,783 (1,335,805,062) 10,971,721 공구와기구 95,897,121,422 (59,523,944,295) (5,282,625,271) 31,090,551,856 비품 2,227,108,205 (1,758,868,973) (3,000) 468,236,232 건설중인자산 1,934,670,000 1,934,670,000 유형자산 변동내역에 대한 공시 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기초 유형자산 취득 처분 대체 감가상각비 유형자산손상차손 재평가 환율차이 기말 유형자산 유형자산 토지 53,424,588,927 (205,440,710) 53,219,148,217 건물 61,826,695,632 67,002,704 (2,567,266,889) (860,698,595) 58,465,732,852 구축물 838,265,010 130,920,000 388,300,000 (192,654,819) 1,164,830,191 기계장치 85,363,090,313 1,532,751,275 (1,000) 1,344,845,200 (12,738,420,100) (1,953,616,166) 73,548,649,522 차량운반구 10,971,721 (9,664,310) (188,971) 1,118,440 공구와기구 31,090,551,856 6,066,115,803 (394,398,116) 4,401,325,000 (6,286,866,906) (651,188,301) 34,225,539,336 비품 468,236,232 113,697,874 32,500,000 (173,659,461) (8,590,413) 432,184,232 건설중인자산 1,934,670,000 9,508,187,939 (6,314,399,700) 22,107,106 5,150,565,345 유형자산 합계 234,957,069,691 17,418,675,595 (394,399,116) (147,429,500) (21,968,532,000) (3,657,616,050) 226,056,268,135 전기 (단위 : 원) 기초 유형자산 취득 처분 대체 감가상각비 유형자산손상차손 재평가 환율차이 기말 유형자산 유형자산 토지 53,122,739,910 (755,204,891) 1,057,053,908 53,424,588,927 건물 60,044,127,756 (2,510,288,945) (144,240,664) 4,437,097,485 61,826,695,632 구축물 1,788,615,186 63,900,000 100,381,818 (433,343,084) (681,288,910) 838,265,010 기계장치 107,335,141,067 1,351,348,758 (1,941,194,321) 1,018,600,000 (16,185,239,830) (16,450,326,147) 10,234,760,786 85,363,090,313 차량운반구 42,389,408 (1,651,552) (31,467,810) 1,701,675 10,971,721 공구와기구 33,327,426,590 3,131,083,336 (300,167,719) 4,874,800,000 (8,013,120,280) (5,282,625,271) 3,353,155,200 31,090,551,856 비품 501,324,347 58,104,296 11,000,000 (146,285,023) 44,092,612 468,236,232 건설중인자산 1,965,200,909 7,347,184,509 (7,377,715,418) 1,934,670,000 유형자산 합계 258,126,965,173 11,951,620,899 (2,243,013,592) (1,372,933,600) (27,319,745,000) (23,313,685,883) 19,127,861,666 234,957,069,691 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 유형자산 21,785,209 183,324 21,968,532 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 유형자산 27,141,992 177,753 27,319,745 유형자산 손상에 대한 기술 연결회사는 전기에 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 유형자산과 무형자산이 23,526백만원 감소하였으며, 재평가이익의 감소로 반영된 토지의 손상차손 755백만원을 제외한 22,558백만원의 유형자산손상차손과 213백만원의 무형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 연결회사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다. 개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시 개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시 전기 (단위 : 백만원) 개별 자산 및 현금창출단위 현금창출단위에 대한 기술 기업전체 손상차손 23,526 토지의 재평가이익 (755) 유형자산손상차손 22,558 무형자산손상차손 213 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 0.10110 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 0.0000 담보로 제공된 유형자산 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결회사의 회생채무 및차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 11. 리스 (연결) 사용권자산을 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술 일반사항연결회사는 영업에 사용되는 차량, 지게차 및 부동산을 대상으로 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량의 리스기간은 일반적으로 3년에서 4년이며, 지게차의 리스기간은일반적으로 3년에서 5년, 그리고 부동산의 리스기간은 1년에서 2년입니다. 연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 가격이 $5,000 미만인 소액의 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 차량운반구(일반) 차량운반구(지게차) 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 기초 사용권자산 355,963,957 (304,590,329) 51,373,628 444,888,115 (321,503,652) 123,384,463 174,758,091 사용권자산의 추가 251,149,100 251,149,100 251,149,100 사용권자산감가상각비 (45,965,748) (45,965,748) (114,921,242) (114,921,242) (160,887,000) 손상차손 리스만료 (306,948,636) 306,948,636 (221,051,280) 221,051,280 기타 (25,162,652) (25,162,652) (25,162,652) 기말 사용권자산 49,015,321 (43,607,441) 5,407,880 474,985,935 (240,536,266) 234,449,669 239,857,549 전기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 차량운반구(일반) 차량운반구(지게차) 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 기초 사용권자산 327,922,036 (170,211,463) 157,710,573 391,170,705 (299,481,875) 91,688,830 249,399,403 사용권자산의 추가 88,241,993 88,241,993 281,275,727 281,275,727 369,517,720 사용권자산감가상각비 (152,825,695) (152,825,695) (149,300,987) (149,300,987) (302,127,000) 손상차손 (41,753,243) (41,753,243) (100,279,107) (100,279,107) (142,032,350) 리스만료 (60,200,072) 60,200,072 (227,558,317) 227,558,317 기타 기말 사용권자산 355,963,957 (304,590,329) 51,373,628 444,888,115 (321,503,652) 123,384,463 174,758,091 손상검사에 대한 설명 연결회사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다. 현금창출단위 수준에서의 사용가치를 회수가능액으로 보아 전기에 142백만원의 사용권자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배부된 영업권이 존재하지 아니함에 따라 유형자산 , 사용권자산 및 무형자산에 배부되었습니다. 연결회사는 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 10.11%의 할인율, 0%의 영구성장률을 사용하여 미래 기대현금흐름을 할인하였습니다. 사용권자산 감가상각비의 기능별 배분 사용권자산 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 사용권자산 45,966 114,921 160,887 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 사용권자산 152,826 149,301 302,127 리스부채에 대한 양적 정보 공시 리스부채당기 및 전기 중 리스부채(이자부차입금포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 324,520,216 취득 248,468,304 이자비용 19,522,220 지급리스료 (263,189,400) 기타 (24,986,175) 기말 리스부채 304,335,165 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 259,498,340 취득 369,117,025 이자비용 18,229,251 지급리스료 (322,324,400) 기타 기말 리스부채 324,520,216 리스계약에서 인식한 비용 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. 리스계약에서 인식한 비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 소액리스 5,400,000 사용권자산상각비 및 손상차손 160,886,990 리스부채에 대한 이자비용 19,522,220 전기 (단위 : 원) 공시금액 소액리스 5,400,000 사용권자산상각비 및 손상차손 444,159,032 리스부채에 대한 이자비용 18,229,251 리스로 인한 총현금유출 연결회사는 리스에 대하여 당기 중 총 268,589,400원(전기: 322,324,400원)의 현금유출이 있었습니다. 리스로 인한 총현금유출 당기 (단위 : 원) 공시금액 리스 현금유출 268,589,400 전기 (단위 : 원) 공시금액 리스 현금유출 322,324,400 연장선택권에 대한 기술 연장선택권연결회사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다. 12. 정부보조금 (연결) 정부보조금의 변동내역에 대한 공시 자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. 정부보조금의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 기계장치 비품 장부금액 정부보조금 기초 정부보조금 100,189,888 3,000 100,192,888 증가 감소(*)(감가상각비 상계액) (10,250,277) (10,250,277) 기말 정부보조금 89,939,611 3,000 89,942,611 전기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 기계장치 비품 장부금액 정부보조금 기초 정부보조금 7,730,347 3,000 7,733,347 증가 99,500,000 99,500,000 감소(*)(감가상각비 상계액) (7,040,459) (7,040,459) 기말 정부보조금 100,189,888 3,000 100,192,888 감소(*)에 대한 기술 정부보조금 감소액은 제조원가로 처리된 감가상각비와 상계되었습니다. 13. 무형자산 (연결) 무형자산에 대한 세부 정보 공시 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산 합계 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 영업권 이외의 무형자산 397,483,680 (181,916,000) 215,567,680 1,989,780,800 (1,723,483,724) 266,297,076 3,142,123,200 (2,746,076,806) (213,433,767) 182,612,627 664,477,383 전기 (단위 : 원) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산 합계 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 영업권 이외의 무형자산 397,483,680 (181,916,000) 215,567,680 1,989,780,800 (1,590,831,672) 398,949,128 3,142,123,200 (2,666,078,292) (213,433,767) 262,611,141 877,127,949 산업재산권에 대한 기술 상기 산업재산권은 당사의 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35). 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 무형자산 및 영업권 합계 무형자산 및 영업권의 변동내역 무형자산 및 영업권의 변동내역 기초의 무형자산 215,567,680 398,949,128 262,611,141 877,127,949 취득/대체 처분 무형자산상각비 (132,652,052) (79,998,514) (212,650,566) 손상평가 기말의 무형자산 215,567,680 266,297,076 182,612,627 664,477,383 전기 (단위 : 원) 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 무형자산 및 영업권 합계 무형자산 및 영업권의 변동내역 무형자산 및 영업권의 변동내역 기초의 무형자산 276,567,680 531,601,180 588,476,547 1,396,645,407 취득/대체 33,000,000 33,000,000 처분 (61,000,000) (61,000,000) 무형자산상각비 (132,652,052) (145,431,639) (278,083,691) 손상평가 (213,433,767) (213,433,767) 기말의 무형자산 215,567,680 398,949,128 262,611,141 877,127,949 상각비에 대한 기술 무형자산상각비는 판매비와관리비로 처리하였습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손 설명 연결회사는 기업전체를 하나의 현금창출단위로 보아 손상검사하였습니다.(주석 10) 14. 매입채무 및 기타채무 (연결) 매입채무 및 기타채무 당기 (단위 : 원) 공시금액 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 27,907,587,527 미지급금 31,728,837,404 미지급비용 27,225,234,145 유동성임대보증금 5,000,000 유동채무 합계 86,866,659,076 매입채무 및 기타비유동채무 매입채무 및 기타비유동채무 장기미지급금 4,044,539,904 비유동채무 합계 4,044,539,904 매입채무 및 기타채무 합계 90,911,198,980 전기 (단위 : 원) 공시금액 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 15,346,683,879 미지급금 68,495,627,370 미지급비용 14,684,813,147 유동성임대보증금 5,000,000 유동채무 합계 98,532,124,396 매입채무 및 기타비유동채무 매입채무 및 기타비유동채무 장기미지급금 5,904,964,231 비유동채무 합계 5,904,964,231 매입채무 및 기타채무 합계 104,437,088,627 매입채무 및 기타채무에 대한 기술 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 15. 장단기차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) KDB ASAN BRANCH MANDO AMERICA Hyundai Transys Mexico Powertrain BANCOMEXT 거래상대방 합계 차입금, 발행통화 USD USD 차입금, 이자율 0.0675 차입금, 기준이자율 SOFR 차입금, 기준이자율 조정 0.0350 단기차입금 85,969,335,888 6,149,571,406 92,118,907,294 전기 (단위 : 원) KDB ASAN BRANCH MANDO AMERICA Hyundai Transys Mexico Powertrain BANCOMEXT 거래상대방 합계 차입금, 발행통화 USD USD USD 차입금, 이자율 0.0375 차입금, 기준이자율 SOFR 차입금, 기준이자율 조정 0.0291 단기차입금 20,175,235,500 1,852,388,587 43,071,004,689 65,098,628,776 장기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 장기차입금에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) INTERCAM BANCO1 INTERCAM BANCO2 BANCOMEXT 거래상대방 합계 차입금, 발행통화 USD USD 차입금, 기준이자율 TIIE TIIE 차입금, 기준이자율 조정 0.0458 0.0335 장기차입금 1,783,910,655 18,448,714,304 20,232,624,959 전기 (단위 : 원) INTERCAM BANCO1 INTERCAM BANCO2 BANCOMEXT 거래상대방 합계 차입금, 발행통화 MXN USD USD 차입금, 기준이자율 TIIE TIIE SOFR 차입금, 기준이자율 조정 0.0450 0.0458 0.0335 장기차입금 783,905,959 4,573,333,170 31,499,999,370 36,857,238,499 차입금의 만기분석에 대한 공시 (단위 : 원) 상환예정액 합계 구간 2026.01.01~2026.12.31 5,504,133,900 2027.01.01~2027.12.31 5,504,133,900 2028.01.01~2028.12.31 4,612,178,580 2029.01.01~2029.12.31 4,612,178,579 합계 구간 합계 20,232,624,959 16. 기타유동부채 (연결) 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. 기타유동부채 당기 (단위 : 원) 공시금액 선수금 11,694,536 예수금 1,169,159,373 부가가치세예수금 1,236,811,610 기타유동부채 합계 2,417,665,519 전기 (단위 : 원) 공시금액 선수금 2,646,000,000 예수금 904,151,988 부가가치세예수금 1,122,766,856 기타유동부채 합계 4,672,918,844 17. 품질보증충당부채 (연결) 품질보증충당부채에 대한 공시 품질보증충당부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 품질보증충당부채 290,738,773 사용액 (13,116,261) 설정액 기말 품질보증충당부채 277,622,512 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 품질보증충당부채 106,359,182 사용액 설정액 184,379,591 기말 품질보증충당부채 290,738,773 충당부채의 추정에 대한 기술 충당부채는 당기에 판매된 제품에 대해 예상되는 보증 클레임을 과거 반품 및 수리 수준의 경험에 기반하여 인식합니다. 차기에 해당 원가가 발생될 것으로 예상됩니다.판매된 모든 제품에 대해 보증기간에 기반하여 반품과 관련된 사용 가능한 현재의 정보와 현재의 판매 수준에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다. 18. 확정급여부채 (연결) 확정급여제도에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 5,843,557,264 사외적립자산, 공정가치 (2,360,665,990) 확정급여부채 3,482,891,274 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 5,153,016,738 사외적립자산, 공정가치 (2,303,556,893) 확정급여부채 2,849,459,845 순확정급여채무의 변동내역 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 순확정급여채무의 변동내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 순확정급여부채 2,849,459,845 퇴직급여비용, 확정급여제도 2,232,281,160 퇴직금의지급 (2,084,313,310) 확정급여제도의 재측정손익 485,463,579 기말 순확정급여부채 3,482,891,274 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 순확정급여부채 3,309,486,664 퇴직급여비용, 확정급여제도 1,937,323,925 퇴직금의지급 (2,085,769,936) 확정급여제도의 재측정손익 (311,580,808) 기말 순확정급여부채 2,849,459,845 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 순확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 5,153,016,738 (2,303,556,893) 2,849,459,845 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 2,170,148,136 2,170,148,136 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 125,006,808 (62,873,784) 62,133,024 재무적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 57,927,776 57,927,776 경험조정에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 418,043,740 418,043,740 인구통계적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 3,727,376 3,727,376 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (2,084,313,310) (2,084,313,310) 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 5,764,687 5,764,687 기말 순확정급여부채(자산) 5,843,557,264 (2,360,665,990) 3,482,891,274 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 5,677,647,881 (2,368,161,217) 3,309,486,664 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,853,964,677 1,853,964,677 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 155,367,084 (72,007,836) 83,359,248 재무적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 69,206,225 69,206,225 경험조정에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 (384,023,899) (384,023,899) 인구통계적 가정의 변동에서 생기는 세전 보험수리적이익(손실), 확정급여제도 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (2,219,145,230) 133,375,294 (2,085,769,936) 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 3,236,866 3,236,866 기말 순확정급여부채(자산) 5,153,016,738 (2,303,556,893) 2,849,459,845 당기손익으로 인식된 퇴직급여 비용 당기손익으로 인식된 퇴직급여 비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가 2,170,148,136 이자비용 125,006,808 이자수익 (62,873,784) 당기손익으로 인식한 비용 2,232,281,160 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가 1,853,964,677 이자비용 155,367,084 이자수익 (72,007,836) 당기손익으로 인식한 비용 1,937,323,925 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 현금성자산 1,424,100 단기성금융상품 2,359,241,890 사외적립자산 합계, 공정가치 2,360,665,990 전기 (단위 : 원) 공시금액 현금성자산 4,664,497 단기성금융상품 2,298,892,396 사외적립자산 합계, 공정가치 2,303,556,893 주요 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다. 주요 보험수리적 가정 당기 (단위 : 원) 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.03630 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.04000 확정급여채무의 가중평균만기 2년9개월 전기 (단위 : 원) 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.03540 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.03320 확정급여채무의 가중평균만기 3년2개월 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 상기 할인율 및 임금인상율의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 이자비용의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 1 1 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (148,940,898) 159,948,879 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 당기근무원가의 증가(감소) (3,132,509) 40,167,052 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 이자비용의 증가(감소) 100,185,552 62,760,593 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 1 1 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 158,492,183 (153,033,524) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 당기근무원가의 증가(감소) 31,398,518 (11,845,749) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 이자비용의 증가(감소) 10,995,725 51,399,332 19. 자본금과 주식발행초과금 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 500,000,000 주당 액면가액 500 총 발행주식수 15,486,089 보통주자본금 7,743,044,500 전기 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 500,000,000 주당 액면가액 500 총 발행주식수 14,219,097 보통주자본금 7,109,548,500 우선주에 대한 기술 지배기업은 정관에 따라 수권주식수의 범위 내에서 우선주를 최대 20백만주까지 발행할 수 있다고 기재하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 유통주식수의 조정 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다 유통주식수의 조정 당기 발행주식수 자기주식수 주식 합계 유통주식수의 기초수량 14,219,097 (35,476) 14,183,621 주식의 1차 병합 출자전환에 의한 신주발행 주식의 2차 병합 전환권행사 단주 연대보증채무의 추가 출자전환 외화연대보증채무의 출자전환 25,339,848 25,339,848 주식의 2차 병합 추가분 (24,072,856) (24,072,856) 유통주식수의 기말수량 15,486,089 (35,476) 15,450,613 전기 발행주식수 자기주식수 주식 합계 유통주식수의 기초수량 42,786,056 (1,419,062) 41,366,994 주식의 1차 병합 (21,394,161) 709,531 (20,684,630) 출자전환에 의한 신주발행 259,945,612 259,945,612 주식의 2차 병합 (267,273,024) 674,055 (266,598,969) 전환권행사 0 0 단주 105 105 연대보증채무의 추가 출자전환 154,509 154,509 외화연대보증채무의 출자전환 주식의 2차 병합 추가분 유통주식수의 기말수량 14,219,097 (35,476) 14,183,621 유통주식수의 변동내역에 대한 기술 유통주식수의 변동내은 회생계획의 인가와 관련된 변동내역입니다. 주식발행초과금의 변동내역에 대한 공시 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 주식발행초과금의 변동내역에 대한 공시 전기 (단위 : 원) 주식발행초과금 기초 주식발행초과금 56,533,898,778 전환권행사 출자전환에 의한 신주발행 (56,533,898,778) 기말 주식발행초과금 20. 기타자본구성요소 (연결) 기타자본구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 장부금액 합계 자기주식 (86,413,323) (86,413,323) 주식할인발행차금 (63,769,715,032) (63,769,715,032) 지분법자본변동 3,830,644 3,830,644 주식선택권 3,425,000,000 3,425,000,000 해외사업환산이익 1,596,809,963 1,596,809,963 신주인수권소각손실 (197,433,282) (197,433,282) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 (300,512,354) (300,512,354) 감자차익 359,080,000 359,080,000 전환권대가 154,467,775,823 154,467,775,823 재평가적립금 14,370,681,873 14,370,681,873 기타자본조정 (2,239,402,952) (2,239,402,952) 기타자본구성요소 합계 107,629,701,360 107,629,701,360 전기 (단위 : 원) 공시금액 장부금액 합계 자기주식 (86,413,323) (86,413,323) 주식할인발행차금 (55,213,950,322) (55,213,950,322) 지분법자본변동 3,830,644 3,830,644 주식선택권 3,425,000,000 3,425,000,000 해외사업환산이익 341,871,940 341,871,940 신주인수권소각손실 (197,433,282) (197,433,282) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 (3,420,384,460) (3,420,384,460) 감자차익 142,431,347,451 142,431,347,451 전환권대가 359,080,000 359,080,000 재평가적립금 14,370,681,873 14,370,681,873 기타자본조정 (2,242,899,583) (2,242,899,583) 기타자본구성요소 합계 99,770,730,938 99,770,730,938 기타자본구성요소의 변동내역 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. 기타자본구성요소의 변동내역 당기 (단위 : 원) 기타자본구성요소 기초 기타자본구성요소 99,770,730,938 자기주식의 증감 주식할인발행차금 (8,555,764,710) 해외사업환산손익 1,254,938,023 종속기업 변동 3,496,631 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 3,119,872,106 감자차익 12,036,428,372 재평가적립금 기말 기타자본구성요소 107,629,701,360 전기 (단위 : 원) 기타자본구성요소 기초 기타자본구성요소 14,483,953,360 자기주식의 증감 3,370,119,626 주식할인발행차금 (55,213,950,322) 해외사업환산손익 (4,504,025,450) 종속기업 변동