코다코 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 영업개황

당사는 1997년 2월 14일 설립하여 알루미늄 다이캐스팅 공법으로 자동차 부품을 제조, 가공 생산하는 완성차업계의 2차 공급업체로, 사업 초기에는 북미시장을 대상으로 하는 수출 전문기업으로 시작했지만, 현재는 국내외 다수의 고객사로 부품을 공급하고 있습니다. 당사의 주요 제품은 대부분 자동차의 내부 기계장치에 대한 부품으로 엔진, 변속기, 공조장치, 조향장치 등 크게 4가지 관련 분야로 나눌 수 있습니다. 내수부분에서는 주요고객사인 한온시스템, 현대트랜시스, 만도, LG전자, 현대모비스 등을 통하여 국내 완성차 업체인 현대차, 기아차, 한국GM 등으로 제품을 공급 중이며, 수출부분에서는 Borg-Warner, AAM, Bosch, GHSP, SLPT 등을 통하여 해외완성차 업체인 GM, Ford, Crysler, Fiat, Tesla 등으로 공급하고 있습니다.

나. 공시대상 사업부문의 구분

당사는 자동차부품 제조업체로서 자동차부품 제조부문 이외 매출액 및 자산총액이 전체 부문의 10%이상 되는 사업부문이 없으므로, 지배적 단일사업부문으로 부문별 기재를 생략합니다. 다. 산업의 특성

자동차산업은 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리, 섬유 등 여러 가지 재료를 써서 각 부분품마다 각기 다른 생산공정을 거쳐 만들어진 2만여개의 부품을 조립하여 자동차로 완성하는 복합적 성격의 대표적인 조립산업으로 다품종 대량생산방식을 특징으로하는 기계공업입니다. 따라서 소재와 부품생산에 관련된 금속공업, 기계공업, 전기전자공업, 석유화학공업, 석유공업 등과 밀접한 관련을 맺고 있으며 관련 산업의 뒷받침이 없으면 자동차산업의 육성과 균형있는 발전을 기할 수가 없게 됩니다.

자동차산업은 다양한 부품을 조립하여 생산하는 조립산업이며, 부품산업으로 타산업과 연관성이 높으며, 생산유발 파급효과가 매우 큰 산업입니다. 타산업으로부터 중간재를 구매하는 정도를 나타내는 후방연쇄효과(Background Linkage Effects)가 매우높은 반면 타 산업에 중간재를 판매하는 정도를 나타내는 전방연쇄효과는 비교적 낮은 최종수요적 제조업형 특성을 가지고 있습니다. 또한, 자동차의 생산에는 막대한 설비투자와 개발비가 소요되며 적정수준의 생산규모를 유지하고 생산코스트를 절감시켜야 가격경쟁력을 확보할 수 있어서 생산수량의증가에 따라 나타나는 생산비용의 감소효과인 규모의 경제(Economies of Scale)효과가 매우 뚜렷이 나타나는 산업입니다.

자동차부품 제조산업은 자동차용 제동장치, 클러치, 축, 기어, 변속기, 휠 및 완충기 등과 같은 자동차, 차체 또는 자동차 엔진용 부분품의 제조를 전반적으로 포함하며, 다양한 산업과 연관되어 있습니다. 자동차 1대는 평균 5천여 종 2 ~ 3만여 개의 부품으로 구성되어 있습니다.

수많은 자동차부품에 대한 품목은 기능별로는 내연기관용부품, 제동장치 및 부품, 완충기 및 부품, 동력전달장치 등으로 분류되고, 제조공정별로는 주조품, 단조품, 기계가공품, 프레스가공품, 조립부품 등으로 나누어집니다.

라. 산업의 성장성

세계 자동차산업은 2011년 유럽의 재정위기와 일본 대지진이라는 악재에도 불구하고 신흥국 시장에서의 수요증가로 4.8%의 성장을 이어갔고, 2012년에도 유럽재정 위기가 지속되었으나 5.4%의 성장율을 기록했습니다. 2013년 자동차 산업은 경제 불확실성과 신흥국 시장의 부진으로 다소 부진한 성과를 보일 것으로 전망되었으나 종합적으로는 미국경제의 회복세로 종합적으로는 전년대비 4.7% 증가한 8,106만대 판매로 성장세를 이어갔으며, 2014년에는 신흥국 시장의 판매 감소에도 불구하고 유럽시장의 완만한 회복과 중국 및 미국의 판매성장 지속으로 3.3% 성장한 8,372만대 판매가 이루어졌습니다. 2015년에는 미국시장과 서유럽 시장의 판매 증가에도 불구하고 신흥국 시장의 판매 감소로 예상치보다 부진한 1.8% 증가에 그쳤으나, 2016년에는 유럽과 중국과의 판매 증가로 전체적으로는 전년대비 4.4% 증가한 9,036만대 수준의 판매가 이루어졌고, 2017년에는 미국과 유럽의 정체, 중국시장의 성장세가 둔화되었으나 인도, 브라질 등의 신흥시장의 회복으로 전년대비 2,1% 증가한 9,230만대를 기록하였습니다. 2018년 자동차 판매는 신흥시장 판매 증가에도 불구하고, 미국과 유럽의 감소, 중국의 정체로 0.2% 증가한 9,244만대 수준의 판매가 이루어졌으나, 2019년에는 선진국 시장의 판매 부진과 중국의 정체가 지속되면서 전년대비 5.9% 감소한 8,695만대 수준의 판매가 이루어졌습니다.2020년 세계자동차 판매는 당초 전년보다 증가할 것으로 예상되었으나, 코로나19 사태에 의한 수요 감소 여파로 전년보다 16.5% 감소한 7,264만대 수준으로 집계되었습니다..마. 경기변동의 특성 자동차 부품은 대부분이 완성차 업체에 주문자 상표 부착 생산 방식(OEM)으로 공급되지만, 일부 직수출과 애프터서비스 및 보증수리용으로 판매되고 있습니다. 따라서 자동차 부품 산업은 자동차 산업에 의하여 직접적으로 영향을 받는 바, 자동차 부품업체들의 2020년 내수 및 수출도 완성차 업체들의 추세를 따르고 있습니다.자동차 보급대수가 상대적으로 많은 선진국인 북미, EU, 일본시장 등의 경우에는 경기변동에 따라 수요가 민감한 반면, 큰 폭의 성장세를 기록하고 있는 중국을 대표한 신흥국가들의 경우에는 경기변동에도 불구하고 꾸준히 수요가 증가하고 있습니다.

1) 자동차 생산2020년 국내 자동차 생산은 코로나19 영향에 따른 일부 업체 조업중단과 해외 판매수요 위축에 따라 전년 동기대비 11.2% 감소한 3,507천대로 집계되었습니다. 현대차는 G80, 아반테 등 신차 출시 효과가 이어졌으나 해외 수요 감소 등으로 전년 동기대비 9.4% 감소한 1,618천대를 생산하였고, 기아차도 글로벌 판매수요 위축으로 전년 동기대비 9.9% 감소한 1,307천대를 기록하였습니다. 한국지엠은 주요 수출 시장인 미국의 판매수요 감소와 전년 EU지역 판매중단의 기저효과로 전년 동기대비 13.4% 감소한 355천대를 생산하였고, 쌍용차도 수출여건 악화로 19.7% 감소한 107천대를 생산하였으며, 르노삼성은 판매감소와 닛산로그 위탁 생산물량 감소로 전년동기대비 30.5% 감소한 115천대를 생산하였습니다.2) 자동차 내수 2020년 자동차 내수는 코로나19 영향에도 불구하고 정부의 개소세 안하와 노후차 교체지원 등의 효과로 전년 동기대비 5.8% 증가한 1,886천대로 집계되었습니다. 현대차는 G80, 아반테 등 상반기 출시 신차의 판매호조로 전년 동기대비 6.2% 증가한 788천대를 기록하였으며, 기아차는 쏘렌토 신차효과와 신형 K5 판매호조 등으로 전년 동기대비 6.2% 증가한 552천대를 기록하였습니다. 한국지엠은 신형 트레일블레이저 등 판매호조로 전년 동기대비 8.5% 증가한 83천대를 기록하였고, 르노삼성도 XM3, QM6 판매호조로 10.5% 증가한 96천대를 기록하였으나, 쌍용차는 신차효과에도 불구하고 회생신청 등의 생산차질 영향으로 18.5% 감소한 88천대 판매에 그쳤습니다. 수입차는 일본계 브랜드 부진에도 불구하고 독일계 브랜드 판매 증가로 전년 동기대비 9.8% 증가한 291천대를 기록하였습니다.3) 자동차 수출 2020년 자동차 수출은 코로나19 영향에 따른 해외 주요시장 수요위축으로 전년 동기대비 21.4% 감소한 1,887천대에 그쳤습니다. 현대차는 코나, 팰리세이드 중가에도 불구하고 주요 수출시장인 유럽, 북미의 현지수요 감소로 전년 동기대비 19.6% 감소한 839천대를 기록하였고, 기아차도 셀토스, 니로 호조에도 불구하고, 전반적인 해외시장 수요 감소로 19.9% 감소한 722천대를 기록하였습니다. 한국지엠은 경차 수출부진과 전년 EU 지역 수출중단에 따른 기저효과로 16.2% 감소한 285천대를 기록하였고, 쌍용차는 주요시장인 유럽 수요위축으로 22.3% 감소한 19천대에 그쳤으며, 르노삼성도 닛산로그 미국수출 중단에 따라 전년 동기대비 77.7% 감소한 20천대를 기록하였습니다.상기 자동차 생산, 내수 및 수출은 산업통상자원부의 '2020년 12월 및 연간 자동차산업 동향'을 인용하여 작성하였습니다. (2021년 1월)

(4) 경쟁요소

자동차의 개발에 따라 주문자 상표부착 생산방식(OEM)으로 공급되는 자동차 부품의 특성으로 인해 자동차 부품의 공급은 기술 수준, 가격 경쟁력, 품질 수준에 의하여 제한적인 입찰 방식으로 업체가 선정되고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성완성차 제조사의 부품 자체조달 비율이 점점 낮아지는 대신 외부와의 협력체제를 구축, 조달하는 경향으로 나아가고 있습니다. 최근 세계 유명 자동차 메이커들이 글로벌 아웃소싱을 강화하는 추세도 여기에 기인하고 있습니다

라. 조직도2. 주요 제품 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	매출액	비율

자동차부품	제 품	엔진부문	35,062,150	17.8%

변속부문	68,492,286	34.8%

공조부문	49,208,059	25.0%

조향부문	42,894,591	21.8%

기 타	-142,636	-0.1%

제품소계	195,514,450	99.5%

기 타	상품 및 기타	1,097,217	0.5%

합 계	196,611,667	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제24기	제23기	제22기

엔진부문	5,551	4,949	4,249

변속부문	7,093	6,634	6,882

조향부문	11,613	10,965	13,410

공조부문	5,016	5,196	5,031

3. 주요 원재료 등의 현황가. 주요 원재료 매입현황

(단위 : 백만원)

매 입 유 형	품 목	매 입 액	비 ?	매 입 처	특수관계여부	비 고

원재료	AL-INGOT	37,635	100.0%	(주)청송상사, (주)호경 外	해당사항 없음.	-

합 계	37,635	100.0%	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원(kg당)

품 목	제24기	제23기	제22기

AL-INGOT	2,016	1,960	2,158

다. 주요 가격변동원인

가. 환율변동에 따른 시장 가격 증감 나. LME시세 증감에 따른 가격 증감

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력(단위 : 천개)

품 목	제24기	제23기	제22기

수량	비율	수량	비율	수량	비율

엔진 부문	11,176	27.42%	15,647	30.55%	19,922	34.3%

변속 부문	7,425	18.22%	13,434	26.23%	15,534	26.7%

공조 부문	17,091	41.93%	16,779	32.77%	16,229	27.9%

조향 부문	4,161	10.21%	4,593	8.97%	5,208	9.0%

기타 부문	905	2.22%	757	1.48%	1,269	2.2%

합 계	40,758	100.00%	51,210	100.00%	58,162	100.0%

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준

제품명	제품명	제24기	제23기	제22기

점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )

자동차부품	엔진 부문	20.99	33.32%	21.43	33.52%	20.56	32.1%

변속 부문	12.26	19.46%	15.96	24.97%	16.54	25.8%

공조 부문	22.40	35.55%	21.54	33.70%	17.58	27.5%

조향 부문	5.26	8.35%	3.68	5.75%	9.32	14.6%

기타 부문	2.09	3.32%	1.31	2.06%	-	0.0%

합 계	63.00	100.0%	63.92	100.0%	64.00	100.0%

② 산출방법☞ 제22기(2018년) 평균 설비대수 a. 2018년 1월 ~ 12월: 65대 = (65×12)/12=64.00대☞ 제23기(2019년) 평균 설비대수 a. 2019년 1월 ~ 11월: 64대 b. 2019년 12월: 63대 = {(64×11)+(63×1)}/12=63.92대☞ 제24기(2020년) 평균 설비대수 a. 2020년 1월 ~ 12월: 63대 = (63×12)/12=63대☞ 생산능력 산출근거 : 1시간당 생산수량 × 1일작업시간 × 월근무일수 × 점유대수

(나) 평균가동시간

1일 평균 가동시간	월평균 가동일수	당분기 가동일수	가동시간

21.6	16.1	193.2	262,317.0

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 수량/천PCS,금액/백만원)

품 목	제24기	제23기	제22기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

엔진 부문	5,256	24,892	8,250	33,049	16,900	54,456

변속 부문	3,070	38,004	6,146	54,074	6,681	60,860

공조 부문	9,733	49,049	11,483	58,611	11,730	58,858

조향 부문	1,308	15,552	1,238	13,928	5,451	46,183

기타 부문	523	3,186	506	3,232	603	1,296

합 계	19,890	130,682	27,623	162,893	41,365	221,654

(2) 당해 사업연도의 가동률(단위 : 시간)

사업소(사업부문)	당분기 가동가능시간	당분기 실제가동시간	평균가동률

자동차부품	356,400.0	262,317.0	73.6%

합 계	356,400.0	262,317.0	73.6%

다. 생산설비의 현황 등( 1) 생산설비의 현황

(단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 40,183,496,354 - - 40,183,496,354 건물 69,855,270,104 (19,236,197,433) - 50,619,072,671 구축물 4,718,140,955 (3,089,189,393) - 1,628,951,562 기계장치 230,566,304,060 (105,948,721,118) (20,940,762) 124,596,642,179 차량운반구 1,677,535,673 (1,315,575,118) - 361,960,555 공구와기구 59,119,501,976 (39,858,351,585) - 19,261,150,391 집기비품 1,507,810,177 (1,168,170,224) (3,000) 339,636,953 건설중인자산 2,712,030,000 - - 2,712,030,000 계 410,340,089,299 (170,616,204,871) (20,943,762) 239,702,940,666 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 30,888,822,675 - - 30,888,822,675 건물 70,289,616,934 (17,046,222,947) - 53,243,393,987 구축물 4,691,340,955 (2,755,033,982) - 1,936,306,973 기계장치 217,587,461,144 (91,219,905,995) (27,161,290) 126,340,393,859 차량운반구 1,666,465,169 (1,096,268,392) - 570,196,777 공구와기구 50,735,982,136 (32,963,970,374) - 17,772,011,762 집기비품 1,401,487,981 (1,016,849,759) (35,366,000) 349,272,222 건설중인자산 1,441,423,256 - - 1,441,423,256 계 378,702,600,250 (146,098,251,449) (62,527,290) 232,541,821,511 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 제23기 제22기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 6,874,783 6,763,649 5,687,852 수출 28,187,367 36,012,783 42,716,917 변속 부문 내수 10,875,031 9,617,106 12,695,510 수출 57,617,255 72,009,897 78,391,103 공조 부문 내수 47,905,656 57,125,509 57,262,400 수출 1,302,403 1,690,996 3,135,075 조향 부문 내수 10,174,153 8,018,369 7,432,980 수출 32,720,438 29,109,765 36,303,671 기타 부문 내수 488,299 (1,400,062) 26,258 수출 (630,935) 4,159,695 (10,621,250) 제 품 소 계 내수 76,317,922 80,124,571 91,920,395 수출 119,196,528 142,983,136 141,110,121 계 195,514,450 223,107,707 233,030,516 상품 및 기타 내수 3,246,597 256,938 5,907,111 수출 (2,149,380) - 465,017 계 1,097,217 256,938 6,372,128 합 계 내수 79,564,519 80,381,509 89,012,111 수출 117,047,148 142,983,136 150,390,533 계 196,611,667 223,364,645 239,402,644 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 영업 조직도.jpg 영업 조직도 (2) 판매경로 (단위:백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비 중 간접판매포함 자동차부품 수 출 Borg-Warner 40,030 20.4% AAM 15,375 7.8% SLPT 7,739 3.9% 현대트랜시스 5,608 2.9% Bosch 3,428 1.7% 기 타 46,102 23.4% 소 계 118,283 60.2% 직 판 자동차부품 국 내 한온시스템 32,403 16.5% 만 도 6,727 3.4% 현대트랜시스 6,540 3.3% 지 코 5,826 3.0% 씨와이오토텍 4,724 2.4% 기 타 21,012 10.7% 상품 및 기타 기 타 1,097 0.6% 소 계 78,329 39.8% 합 계 196,612 100.0% (3) 판매방법 및 조건 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 직 수 출 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를 통한 수출 - T/T 선적후 30∼90일 내수판매 주문제조 직접판매 - 외상판매 - 외상판매된 제품의 대금회수방법은 1∼3개월 현금,어음으로 결재 됨. (4) 판매전략 ▶ 신규고객 유치 활동 강화자동차산업의 편중된 판매방식을 산업 다변화 방식으로 외국의 산업기계, 농업기계 제작업체 및 전기ㆍ전자 제조업체의 영업판촉활동을 중점적으로 진행하여 수출영업을 신장시키고 기존 고객의 수주활동을 더욱 활성화하는 계획입니다. 신규고객의 영업판촉을 Global outsourcing을 추진하는 세계적 대기업 위주로 하여 안정된 판매활동이 지속될 수 있게 할 계획 입니다.▶ 홍보를 통한 회사이미지 및 영업 마케팅강화다이캐스팅 제품관련 국내의 대기업위주의 신규거래가 가능한 잠재고객을 발굴하여 회사 카탈로그와 Internet Website를 통하여 회사제품 및 이미지를 집중적으로 홍보하고, 월간 무역협회지 등에도 꾸준하게 광고를 실시할 계획입니다.▶ 신규제품 및 신공정개발 강화고객요구사항에 항상 부응하기 위해서 연구소 및 개발팀을 중심으로 2D, 3D CAD System을 도입하여 자체 설계능력을 향상시켜가고, 또한 국내에 개발되지 않은 난이도가 높은 신규제품은 산ㆍ학ㆍ연 공동연구개발사업으로 추진하여 연구개발비용및 개발기간을 단축시켜 생산성 및 품질을 향상시킬수 있도록 노력 할 것입니다.▶ 다이캐스팅소재 중심에서 소재-가공-조립 생산체계 구축당사는 다이캐스팅소재 중심 생산체계를 가공과 조립 생산라인으로 SET화 하여 일괄 생산라인체계로 변모시켜 고부가가치사업으로 육성시켜갈 계획을 가지고 현재 각단계별로 적극 추진중에 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 6. 수주상황당사는 별도의 수주없이 완성차 업체의 수시의 생산계획에 따라 공급되며, 완성차 업체의 생산계획에 따라 당사의 수주총액이 결정됩니다. 하기 수주총액은 2016년 납품실적을 수주총액으로 본 것입니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 제23기 제22기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 6,874,783 6,763,649 5,687,852 수출 28,187,367 36,012,783 42,716,917 변속 부문 내수 10,875,031 9,617,106 12,695,510 수출 57,617,255 72,009,897 78,391,103 공조 부문 내수 47,905,656 57,125,509 57,262,400 수출 1,302,403 1,690,996 3,135,075 조향 부문 내수 10,174,153 8,018,369 7,432,980 수출 32,720,438 29,109,765 36,303,671 기타 부문 내수 488,299 (1,400,062) 26,258 수출 (630,935) 4,159,695 (10,621,250) 제 품 소 계 내수 76,317,922 80,124,571 91,920,395 수출 119,196,528 142,983,136 141,110,121 계 195,514,450 223,107,707 233,030,516 상품 및 기타 내수 3,246,597 256,938 5,907,111 수출 (2,149,380) - 465,017 계 1,097,217 256,938 6,372,128 합 계 내수 79,564,519 80,381,509 89,012,111 수출 117,047,148 142,983,136 150,390,533 계 196,611,667 223,364,645 239,402,644 7. 시장위험과 위험관리가. 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 또, 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ② 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고서 작성기준일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.나. 위험관리방식당사는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로부터 경영의 건전성과 안정성을 도모하기 위하여 파생상품을 투기목적이 아닌 환위험 회피의 일환으로만 제한적으로 필요시 시행 하고 있습니다.(위험관리규정) 당사는 환리스크 관리를 위한 외환거래에 있어 외환거래 원칙을 외환관리규정을 두어 시행하고 있으며 그 주요 내용은 ① 외환거래는 외환리스크 한도, OPEN POSITION한도 등을 설정 ·운영하며, 위험회피목적이 아닌 매매목적 파생상품거래는 금지하여 설정하고 ② 환위험 관리의 기본 정책은 회사 내부적으로 잔여 환포지션에 대해 금융기관과 파생금융상품을 통해 환위험을 제거 또는 최소화하며 ③ 회사의 환위험 관리는 외환리스크 관리팀에서 집중하여 관리하며, 외환리스크관리 담당자는 환포지션을 파악하여 외환리스크 관리팀에서 설정한 지침에 따라 헤지거래를 시행하고 있습니다.다. 위험관리조직당사는 환위험관리조직을 외환리스크 관리팀, 외환리스크 관리 담당자로 구성하여 운영하고 있습니다. 첫째 외환리스크 관리팀은 외환리스크 관리를 위한 실질적인 최고 의사결정기관으로서 매분기 1회 이상 정기적으로 개최하여 ① 외환리스크 관리계획 ② 외환리스크에 대한 각종한도 및 비율의 설정 및 변경 ③ 외환리스크 관리담당자의 환리스크 관리에 대한 평가 ④ 외환거래의 적법성 및 환리스크에 대한 대책 ⑤외환리스크 관리규정 개정 ⑥ 기타 외환리스크 관리에 필요한 사항 등의 업무를 수행하며, 둘째 외환리스크 관리 담당자는 실제 외환리스크 관리업무를 수행하고 팀에서 위임한 업무를 집행하는 자로서 ① 외환거래 및 관련 헤지거래 ② 외환리스크의 측정, 분석 및 보고 ③ 외환리스크 관리계획의 작성 ④ 기타 외환리스크 관리팀의 위임사항에 대한 업무처리를 수행하고 있습니다. 8. 파생상품 등에 관한 사항 당기말과 전기말 현재 파 생부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 구 분 파생상품금융부채 전환권대가 - 3,421,600,000 유동 9. 경영상의 주요계약 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 경영상의 주요계약이 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ㄱ연구조직도.jpg 연구조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제24기 제23기 제22기 연구개발비용 계 846,848 1,614,241 3,475,194 경상연구개발비 502,220 778,255 2,457,799 정부보조금 344,628 835,986 1,017,395 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.43% 0.72% 1.34% - 연구개발비용 합계액은 기업공시서식 제4-2-11조에 의해 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액입니다. 나. 연구개발 실적 연 도 연 구 내 용 연구기관 비 고 2012년 - 차량용 가변용량 압축기의 체크밸브 개발 KODACO 연구소 2011.01 ~ 2012.02 - 가변 용량 압축기의 용량제어밸브 - A타입 KODACO 연구소 2011.01 ~ 2012.06 - 가변 용량 압축기의 용량제어밸브 - E타입 KODACO 연구소 2011.01 ~ 2012.06 - 금형의 인서트 결합장치 개발 KODACO 연구소 2011.04 ~ 2012.09 2013년 - 알루미늄 다이캐스팅 모니터링 시스템 개발 KODACO 연구소 2012.02 ~ 2013.03 - 고압 알루미늄 다이캐스팅을 통한 Stop 어큐뮬레이터 요소부품 개발 KODACO 연구소 2012.06 ~2013.09 - Euro6 대응 클린디젤 인젝터 국산화 개발 KODACO 연구소 2011.06 ~ 2013.11 2014년 - 플런저용 슬리브의 윤활장치 KODACO 연구소 2013.01 ~ 2014.04 - 다이캐스팅 금형의 냉각분사장치 KODACO 연구소 2013.01 ~ 2014.07 - 다이캐스팅 금형의 가스제거장치 KODACO 연구소 2013.10 ~ 2014.10 2015년 - Tier4 대응 디젤엔진 ECU의 열 소착 및 응축결로 개선을 통한 신뢰성 향상 KODACO 연구소 2013.07 ~ 2015.06 2016년 - 전신재 부품 대체를 위한 340MPa급 다이캐스팅 합금 및 제품개발 KODACO 연구소 2013.06 ~ 2016.05 2019년 - 미래수송기기 경량화를 위한 주조-전 신재 겸용 강도연성지수 12GPa%급 친환경 Duplex 알루미늄 소재 개발 KODACO 연구소 2014.10 ~ 2019.05 - 사이버물리시스템 CPS 기반의 제조자원 운영 및 관리지원 서비스 시스템 개발 KODACO 연구소 2018.05 ~ 2019.12 - EOP(전동오일펌프) 대체 축압방식 ISG용 유압공급 Accumulator 핵심부품 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.11 - 일체형 캠캐리어 정밀도 및 건전성 향상을 위한 공정 최적화 솔루션 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.08 2020년 - 초정밀 다이캐스팅 기술 적용 복합화 차량부품의 경량화 기술 개발 KODACO 연구소 2016.06 ~ 2021.05(진행중) - 딥러닝 기반 다이캐스팅 제품 내부 결함 인공지능 학습 및 분석기술 개발 KODACO 연구소 2019.01 ~ 2020.12 - 주단조용 고인성 마그네슘과 고속 압출용 고내식 마그네슘 소재 개발 및 부품화 기술 개발 KODACO 연구소 2020.04 ~ 2022.12(진행중) 11. 녹색경영당사는 제조활동과 관련하여 발생하는 작업폐기물, 오폐수 등 산업폐기물 처리에 소요되는 비용을 제조경비의 잡비계정으로 처리하고 있으며, 환경관리협회에 환경개선분담금을 납부하고 있습니다. 또한 환경관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고, 환경개선을 위한 공해방지시설 투자에 지속적인 노력을 다하고 있으며, 산업재해방지를 위한 안전관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고 있습니다.당사는 2012년 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조에 따라 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정 받았습니다, 띠라서 동법 제44조와 당국의 지침에 따라 2013년부터 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 공개하도록 되어 있습니다. 정부에 신고된 최근 3년간 당사 온실가스 배출량과 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구분 2020년 2019년 2018년 온실가스(단위: tco²) 20,813 24,681 24,596 에너지(단위: TJ) 420 498 497 - 상기 내용은 코다코 본사 기준입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 하기의 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표입니다.※ 제24기 및 제23기 재무제표는 외부감사인의 "적정"의견이 표명된 재무제표이며, 제22기는 외부감사인의 "의견 거절" 이후 임의감사를 통해 재작성된 재무제표입니다. (1) 요약 연결재무정보 주식회사 코다코와 그 종속회사 (단위 : 천원) 구 분 제24기말 제23기말 제22기말 [유동자산] 78,261,084 79,574,585 85,049,037 ㆍ당좌자산 34,050,668 43,094,818 43,614,774 ㆍ재고자산 44,210,416 36,479,767 41,434,263 [비유동자산] 249,137,296 250,603,784 270,452,962 ㆍ투자자산 6,950,953 13,911,953 33,661,809 ㆍ유형자산 240,097,645 233,061,443 232,097,608 ㆍ무형자산 1,877,422 2,587,841 4,032,761 ㆍ기타비유동자산 211,276 1,042,547 660,784 자산총계 327,398,380 330,178,369 355,501,999 [유동부채] 275,341,791 76,935,687 205,130,472 [비유동부채] 34,945,991 222,851,844 96,074,603 부채총계 310,287,782 299,787,531 301,205,075 지배기업 소유주지분 16,850,648 29,374,583 52,844,284 ㆍ자본금 19,532,128 19,532,128 19,532,128 ㆍ주식발행초과금 48,528,393 48,528,393 48,528,393 ㆍ기타자본구성요소 1,649,623 (2,231,745) (2,222,678) ㆍ이익잉여금 (52,859,496) (36,454,193) (12,993,559) 비지배지분 259,950 1,016,255 1,452,640 자본총계 17,110,598 30,390,838 54,296,924 (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) ㆍ매출액 196,611,667 223,364,645 239,402,644 ㆍ영업이익 (1,551,938) (10,812,830) (16,119,523) ㆍ법인세차감전순이익 (21,446,165) (19,517,779) (30,109,739) 법인세비용 (3,222,116) 3,919,824 (5,146,258) ㆍ당기순이익 (18,224,049) (23,437,603) (24,963,481) 지배기업 소유주지분 (17,408,229) (22,943,590) (24,639,247) 비지배지분 (815,820) (494,013) (324,234) ㆍ기타포괄손익 3,355,594 (1,141,304) (306,557) ㆍ당기총포괄손익 (14,868,454) (24,578,907) (25,270,038) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) (462) (609) (649) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) (462) (609) (649) 연결에 포함된 회사수 2 3 3 (2)요약 별도재무정보 주식회사 코다코 (단위 : 천원) 구 분 제24기말 제23기말 제22기말 [유동자산] 103,324,224 112,470,444 93,739,041 ㆍ당좌자산 68,987,781 81,129,496 55,315,427 ㆍ재고자산 34,336,443 31,340,948 38,423,614 [비유동자산] 191,825,498 189,714,377 238,303,997 ㆍ투자자산 32,016,498 28,596,085 50,298,070 ㆍ유형자산 157,720,302 157,487,904 183,312,382 ㆍ무형자산 1,877,422 2,587,841 4,032,761 ㆍ기타비유동자산 211,276 1,042,547 660,784 자산총계 295,149,722 302,184,821 332,043,038 [유동부채] 237,532,013 42,784,740 199,674,047 [비유동부채] 15,142,125 207,500,856 67,953,315 부채총계 252,674,138 250,285,596 267,627,362 ㆍ자본금 19,532,128 19,532,128 19,532,128 ㆍ주식발행초과금 48,528,393 48,528,393 48,528,393 ㆍ기타자본구성요소 1,668,980 (1,806,548) (1,524,958) ㆍ이익잉여금 (27,253,917) (14,354,748) (2,119,887) 자본총계 42,475,584 51,899,225 64,415,676 종속ㆍ관계ㆍ공동기업의 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) ㆍ매출액 186,039,686 220,350,350 239,599,751 ㆍ영업이익 (627,331) (7,017,585) (15,855,289) ㆍ법인세차감전순이익 (15,894,898) (7,002,539) (26,621,382) 법인세비용 (1,997,394) 4,577,752 (4,556,952) ㆍ당기순이익 (13,897,504) (11,580,291) (22,064,430) ㆍ기타포괄손익 2,885,837 (1,605,127) (378,183) ㆍ당기총포괄손익 (11,011,667) (13,185,418) (22,442,613) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) (369) (308) (574) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) (369) (308) (574) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_24_00295857_(주)코다코_final_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 78,261,083,679 79,574,584,647 85,049,037,483 현금및현금성자산 1,742,933,457 1,893,743,699 632,717,532 단기금융상품 10,000,000 4,442,501,766 매출채권 및 기타유동채권 23,731,419,625 32,377,328,760 28,654,029,637 당기법인세자산 448,348,759 25,876,356 230,720 재고자산 44,210,415,764 36,479,767,406 41,434,263,028 기타유동금융자산 16,809,455 유동파생상품자산 16,809,455 기타유동자산 8,127,966,074 8,787,868,426 9,868,485,345 비유동자산 249,137,295,830 250,603,784,559 270,452,961,547 장기금융상품 101,591,786 1,481,572,242 4,156,656,414 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,695,389,852 4,362,158,617 7,932,185,544 유형자산 240,097,644,608 233,061,443,062 232,097,607,598 영업권 이외의 무형자산 1,877,421,670 2,587,841,055 4,032,760,852 기타비유동금융자산 2,000,000 5,196,166,778 2,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,000,000 5,196,166,778 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 14,850,728,333 관계기업에 대한 투자자산 14,850,728,333 이연법인세자산 4,151,971,555 2,872,055,653 6,720,238,696 기타비유동자산 211,276,359 1,042,547,152 660,784,110 자산총계 327,398,379,509 330,178,369,206 355,501,999,030 부채 유동부채 275,341,790,510 76,935,686,924 205,130,472,163 매입채무 및 기타유동채무 272,116,763,242 71,698,650,408 198,111,899,035 기타유동금융부채 3,421,600,000 5,764,383,433 유동파생상품부채 3,421,600,000 5,764,383,433 유동충당부채 65,216,205 152,543,531 340,867,530 유동판매보증충당부채 65,216,205 152,543,531 340,867,530 기타유동부채 3,159,811,063 1,662,892,985 913,322,165 비유동부채 34,945,991,419 222,851,844,336 96,074,602,468 장기매입채무 및 기타비유동채무 482,335,450 9,314,099,838 730,588,675 기타비유동금융부채 31,931,824,847 211,187,075,863 94,489,695,222 퇴직급여부채 2,531,831,122 2,318,398,613 833,132,715 이연법인세부채 기타비유동부채 32,270,022 21,185,856 부채총계 310,287,781,929 299,787,531,260 301,205,074,631 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 16,850,647,526 29,374,582,863 52,844,284,356 자본금 19,532,128,000 19,532,128,000 19,532,128,000 자본잉여금 48,528,392,610 48,528,392,610 48,528,392,610 기타자본구성요소 1,649,622,587 (2,231,745,351) (2,222,677,722) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (52,859,495,671) (36,454,192,396) (12,993,558,532) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 비지배지분 259,950,054 1,016,255,083 1,452,640,043 자본총계 17,110,597,580 30,390,837,946 54,296,924,399 자본과부채총계 327,398,379,509 330,178,369,206 355,501,999,030 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 196,611,667,240 223,364,644,642 239,402,643,748 매출원가 169,975,161,755 206,561,988,546 224,118,541,034 매출총이익 26,636,505,485 16,802,656,096 15,284,102,714 판매비와관리비 28,188,443,299 27,615,485,605 31,403,625,547 영업이익(손실) (1,551,937,814) (10,812,829,509) (16,119,522,833) 기타이익 3,726,501,674 9,654,881,677 7,518,723,960 기타손실 11,288,667,414 6,137,749,908 10,093,743,093 금융수익 2,508,641,027 3,126,819,496 2,338,499,197 금융원가 14,840,702,525 15,348,900,462 13,753,695,815 법인세비용차감전순이익(손실) (21,446,165,052) (19,517,778,706) (30,109,738,584) 법인세비용 3,222,116,254 (3,919,824,417) 5,146,257,473 당기순이익(손실) (18,224,048,798) (23,437,603,123) (24,963,481,111) 기타포괄손익 3,355,594,389 (1,141,304,216) (306,557,481) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 3,355,594,389 (1,141,304,216) (306,557,481) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 7,390,086,297 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,002,925,272 (654,569,320) (378,182,736) 해외사업환산손익 156,749,598 463,822,168 71,625,255 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (5,194,166,778) (950,557,064) 총포괄손익 (14,868,454,409) (24,578,907,339) (25,270,038,592) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (17,408,228,547) (22,943,589,621) (24,639,247,166) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (815,820,251) (494,013,502) (324,233,945) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (14,111,959,928) (24,142,522,379) (24,968,775,954) 총 포괄손익, 비지배지분 (756,494,481) (436,384,960) (301,262,638) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (462) (609) (649) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (462) (609) (649) 연결 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,255,532,917 2,823,774,668 33,856,455,678 104,467,891,263 6,977,140,135 111,445,031,398 오류수정에 따른 증가(감소) 272,859,693 (3,152,120,569) (19,198,675,287) (22,077,936,163) (6,035,258,552) (28,113,194,715) 당기순이익(손실) (24,639,247,166) (24,639,247,166) (324,233,945) (24,963,481,111) 기타포괄손익 48,653,948 (378,182,736) (329,528,788) 22,971,307 (306,557,481) 지분법 자본변동 배당금지급 (2,118,666,330) (2,118,666,330) (2,118,666,330) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,985,789,895) (1,985,789,895) (1,985,789,895) 종속기업 출자전환 (812,020,098) (812,020,098) 812,020,098 관계기업 범위변동 종속기업 범위변동(자기주식) 1,000 1,000 전환권 대가 주식기준보상거래 854,824,224 (515,242,691) 339,581,533 339,581,533 2018.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,222,677,722) (12,993,558,532) 52,844,284,356 1,452,640,043 54,296,924,399 2019.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,222,677,722) (12,993,558,532) 52,844,284,356 1,452,640,043 54,296,924,399 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (22,943,589,621) (22,943,589,621) (494,013,502) (23,437,603,123) 기타포괄손익 (544,363,438) (654,569,320) (1,198,932,758) 57,628,542 (1,141,304,216) 지분법 자본변동 3,853,674 3,853,674 3,853,674 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 종속기업 출자전환 관계기업 범위변동 (137,525,077) 137,525,077 종속기업 범위변동(자기주식) 전환권 대가 주식기준보상거래 668,967,212 668,967,212 668,967,212 2019.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,231,745,351) (36,454,192,396) 29,374,582,863 1,016,255,083 30,390,837,946 2020.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,231,745,351) (36,454,192,396) 29,374,582,863 1,016,255,083 30,390,837,946 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (17,408,228,547) (17,408,228,547) (815,820,251) (18,224,048,798) 기타포괄손익 2,293,343,347 1,002,925,272 3,296,268,619 59,325,770 3,355,594,389 지분법 자본변동 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 종속기업 출자전환 관계기업 범위변동 종속기업 범위변동(자기주식) 189,452 189,452 전환권 대가 961,000,000 961,000,000 961,000,000 주식기준보상거래 627,024,591 627,024,591 627,024,591 2020.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 1,649,622,587 (52,859,495,671) 16,850,647,526 259,950,054 17,110,597,580 연결 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 18,871,182,216 11,032,448,435 (15,814,891) 당기순이익(손실) (18,224,048,798) (23,437,603,123) (24,963,481,111) 당기순이익조정을 위한 가감 47,309,225,391 39,978,702,043 27,631,250,921 법인세비용 (3,222,116,254) 3,919,824,417 (5,146,257,473) 금융비용 12,516,694,701 13,917,253,345 10,014,668,898 금융수익 (48,041,027) (240,616,276) (53,479,115) 퇴직급여 1,168,675,158 1,215,957,217 1,245,631,980 대손상각비 532,506,752 (1,039,750,481) 2,420,681,331 기타의 대손상각비 1,836,843,899 602,840,215 722,243,357 감가상각비 및 무형자산상각비 27,532,295,991 26,771,111,274 27,848,516,971 외화환산손익 4,931,173,297 (769,254,796) (535,148,963) 재고자산평가손실 (1,716,379,016) 유형자산처분손실 417,716,547 325,018,842 3,863,081,629 무형자산손상차손 181,916,000 무형자산처분손실 24,113,382 파생상품거래손실 684,189,166 파생상품평가손실 550,217,519 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 1,404,813,064 813,468,920 지분법손실 182,813,712 (446,074,218) 당기손익인식금융자산평가손실 116,342,106 197,240,432 채무조정손실 2,207,665,718 매출채권처분손실 199,329,961 재고자산평가손실환입 (2,087,486,692) (11,772,371,848) 유형자산처분이익 (44,842,867) (1,821,510,781) (1,027,626,303) 무형자산처분이익 (9,090,910) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,567,351,566) 당기손익인식금융자산평가이익 (635,022) 파생상품거래이익 (2,460,600,000) (110,322,928) 채무조정이익 (159,300,000) 파생상품평가이익 (2,615,945,270) 경상연구개발비 118,610,000 부품비 40,335,845 잡이익 (233,628,968) (4,493,800) (1,101,000,000) 주식보상비용(환입) 627,024,591 668,967,212 339,581,533 금융보증부채환입 (290,124,952) (891,449,804) (317,939,776) 금융보증비용 424,090,399 819,324,183 264,667,768 품질보증비용 2,632,683,355 (146,719,456) 498,606,230 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,258,859,432 832,358,894 1,649,257,914 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 3,508,953,069 20,157,073,837 17,092,989,089 기타유동자산의 감소(증가) 967,805,821 재고자산의 감소(증가) (8,626,868,887) (9,041,973,509) 21,557,785,757 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 7,311,038,525 (9,897,480,795) (32,628,711,283) 기타유동부채의 증가(감소) 399,519,108 기타비유동부채의 증가(감소) (32,270,022) 퇴직급여채무의 증가(감소) (433,202,603) (1,817,221,842) (1,764,794,767) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 485,475,950 1,431,961,203 498,877,854 금융보증부채의 증가(감소) 557,618,105 기타증가(감소) (1,321,591,529) (3,664,506,841) 이자지급(영업) (12,632,332,060) (6,916,072,157) (9,028,308,871) 이자수취(영업) 145,154,359 600,596,038 1,188,024,783 법인세납부(환급) 14,323,892 (25,533,260) 3,507,441,473 투자활동현금흐름 (26,249,710,319) 6,811,011,618 (17,729,757,601) 임차보증금의 감소 63,779,595 87,610,000 401,223,840 임차보증금의 증가 (36,434,321) (37,509,514) (590,501,653) 유형자산의 처분 427,167,322 7,686,164,008 4,476,086,738 시설물이용권의 처분 822,727,273 파생상품의 정산 (834,112,465) 218,774,938 장기금융상품의 처분 1,263,638,350 3,482,551,075 6,843,907,524 단기대여금및수취채권의 처분 2,591,230,000 820,298,000 14,604,163,797 단기금융상품의 처분 10,000,000 8,192,013,666 10,104,293,016 지분법적용 투자지분의 처분 9,000,000,000 55,500,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 취득 (29,559,441,265) (16,870,261,521) (27,322,754,916) 무형자산의 취득 (80,000,000) (814,535,794) 장기금융상품의 취득 (1,004,072,313) (2,629,606,877) 단기대여금및수취채권의 취득 (929,650,000) (764,980,000) (7,406,622,000) 단기금융상품의 취득 (3,759,511,900) (5,027,384,372) 매도가능금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득 (9,904,691) (10,642,301,842) 재무활동현금흐름 7,281,112,496 (16,599,497,263) 9,892,663,813 단기차입금의 증가 55,268,947,708 127,353,359,844 229,214,508,730 단기차입금의 상환 (6,401,059,294) (115,430,042,585) (221,488,072,395) 장기차입금의 증가 6,301,095,055 14,125,160,000 33,370,833,322 장기차입금의 상환 (3,673,940,000) 사채의 증가 4,900,000,000 사채의 상환 (7,000,000,000) 전환사채의 증가 10,000,000,000 전환사채의 감소 (1,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (42,956,133,173) (42,426,747,772) (33,896,498,902) 자기주식의 취득 (1,985,789,895) 금융리스부채의 지급 (257,797,800) (221,226,750) 배당금지급 (2,118,666,330) 연결범위변동 (1,103,650,717) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (97,415,607) 1,243,962,790 (7,852,908,679) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (52,584,087) 17,063,377 (437,270,177) 현금및현금성자산의순증가(감소) (149,999,694) 1,261,026,167 (8,290,178,856) 기초현금및현금성자산 1,893,743,699 632,717,532 8,922,896,388 종속기업 변동 (810,548) 기말현금및현금성자산 1,742,933,457 1,893,743,699 632,717,532 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 코다코(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1)지배기업의 개요 지배기업은 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시 입장면(본사 및 공장)과 경기도 안성시 공도읍 및 미양면에 각각 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 19,532백만원(보통주 39,064,256주)입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. ( 단위 : 주, 원) 주 주 보통주식수 금액 지분율 인귀승 6,211,219 3,105,609,500 15.90% 키스톤송현밸류크리에이션 사모투자전문회사 4,081,632 2,040,816,000 10.45% 자기주식 1,419,062 709,531,000 3.63% 기타주주 27,352,343 13,676,171,500 70.02% 계 39,064,256 19,532,128,000 100.00% (2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업 종 자 본 금 소재지 투자비율 ㈜코다코글로벌 경영컨설팅 7,500,000,000 대한민국 66.67% MKDC S.A. DE C.V. 자동차부품주조및 가공 USD 15,863,100 멕시코 62.62% (3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜코다코글로벌 7,079,459,778 808,301,876 - (170,395,555) MKDC S.A. DE C.V. 114,575,822,734 111,376,681,359 38,992,370,438 (6,003,319,133) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 제거 등이 조정되기 전의 금액입니다.(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습 니다 . 2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3. 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2-3-1. 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2-3-2. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-3-3. 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.2-3-4. 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 2-3-5. 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2-3-6. 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2-4. 연결재무제표의 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 금융상품, 토지 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-5. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. . 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다. 가) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.나) 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.다) 위 가),나)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익 을 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융 수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-9. 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 2020년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결회사는 유형자산 중 토지의후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결회사의 토지 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 연결재무상태, 연결재무성과 또는 연결현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적접합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1016호'유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용으로 인해 유형자산 중 토지와 재평가잉여금은 각각 9,387백만원과 7,082백만원 증가하였습니다(주석 10 참조).자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와기구 , 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사의 무형자산은 산업재산권과 소프트웨어 및 시설물이용권으로 구성되며, 시설물이용권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권과 소프트웨어는 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-15. 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 기타채무 및 차입금 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-16. 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 2-17. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상거래 연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(현금결제 선택권이 있는 주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가 치로 측정됩니다 . 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 연결회사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2-19. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 자동차 부품을 가공 ㆍ 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.- 고객이 자산을 인수하였다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.⑤ 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.⑨ 본인과 대리인연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-20. 리스 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결회사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결회사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. (1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결회사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결회사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년 임차부동산 2년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결회사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결회사가 부담할 금액- 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결회사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결회사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결회사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. (2) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우, 연결회사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결회사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2-21. 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-22. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 2-23. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 향후 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여 연결회사는 이항모형을 사용합니다. (4) 순확정급여부채 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. (5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 지배기업은 미래 과세소득과 상 계가능한 세무상 결손금 40,192백만원(전기말: 38,455백만원) 을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래 충분한 과세소득 발생에 대한 불확실성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니 다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 이 때, 연결회사는 현재 워크아웃 상태로 추가차입이 불가능한 상황이므로, 증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다. 따라서, 현재 연결회사의 가중평균차입 이자율 을 증분차입이 자율로 사용하였습니다 . 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 6,886,744 542,596 요구불예금 1,736,046,713 1,893,201,103 계 1,742,933,457 1,893,743,699 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*) : 매출채권 26,049,593,084 33,231,591,049 차감: 대손충당금 (4,269,057,831) (3,723,671,978) 단기대여금 1,289,177,394 1,289,177,394 차감: 대손충당금 (741,049,014) (647,177,394) 미수금 931,835,508 2,058,841,030 차감: 대손충당금 (72,445,146) (72,445,146) 미수수익 75,043,396 128,800,770 차감: 대손충당금 (64,895,047) (32,536,178) 유동성보증금 533,500,000 145,210,000 차감: 현재가치할인차금 (282,719) (460,787) 소계 23,731,419,625 32,377,328,760 비유동 : 장기매출채권 90,153,706 103,032,807 차감: 대손충당금 (90,153,706) (103,032,807) 장기대여금 2,862,589,132 2,862,589,132 차감: 대손충당금 (1,252,589,132) - 장기미수금 661,255,460 676,514,627 장기보증금 427,407,283 850,202,768 차감: 현재가치할인차금 (3,272,891) (27,147,910) 소계 2,695,389,852 4,362,158,617 합계 26,426,809,477 36,739,487,377 (*) 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기 초 3,826,704,785 752,158,718 4,866,455,266 749,888,503 대손상각비(환입) 532,506,752 - (1,039,750,481) - 기타의 대손상각비 - 1,378,819,621 - 2,270,215 기 말 4,359,211,537 2,130,978,339 3,826,704,785 752,158,718 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기미도래 0.38% 21,451,011,943 70,658,783 부 만기도래~3개월 21.47% 311,559,137 66,882,498 부 3개월 초과 ~ 6개월 미만 26.42% 211,345,133 55,839,679 부 6개월 초과 100.00% 2,852,567,057 2,852,567,057 부 회수불능채권 100.00% 1,313,263,520 1,313,263,520 신용손상 계 26,139,746,790 4,359,211,537 (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 대상 매출채권 금액 사용제한의 내용 한온시스템 주식회사 1,501,273,000 소송사건 채권가압류 현대트랜시스 주식회사 1,028,830,874 현대트랜시스 주식회사 328,904,478 현대트랜시스 주식회사 142,264,648 계 3,001,273,000 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,088,018,498 - 1,088,018,498 2,375,733,899 - 2,375,733,899 제품 27,448,609,091 (1,563,405,187) 25,885,203,904 17,784,150,209 (2,164,315,371) 15,619,834,838 재공품 7,489,037,796 (284,434,500) 7,204,603,296 11,141,911,644 (1,399,903,332) 9,742,008,312 원재료 3,110,977,880 - 3,110,977,880 5,292,914,437 - 5,292,914,437 부재료 198,810,820 - 198,810,820 221,956,900 - 221,956,900 저장품 5,723,410,175 - 5,723,410,175 2,790,713,909 - 2,790,713,909 미착자재 999,391,191 - 999,391,191 436,605,111 - 436,605,111 계 46,058,255,451 (1,847,839,687) 44,210,415,764 40,043,986,109 (3,564,218,703) 36,479,767,406 상기 재고자산 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다( 주석 16 참조).(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실 - 652,403,516 재고자산평가충당금(환입) (1,716,379,016) (2,739,890,208) 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,600,003,098 3,735,701,474 차감: 대손충당금 (1,058,594,278) (600,570,000) 선급비용 489,383,409 706,563,211 부가세대급금 4,097,173,845 4,946,173,741 계 8,127,966,074 8,787,868,426 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 101,591,786 1,481,572,242 지분증권 2,000,000 5,196,166,778 계 103,591,786 6,677,739,020 (2) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 회사명 소유구좌(주) 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(공정가액) 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 한국다이캐스트공업협동조합 1구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비상장주식 한국자동차산업협동조합 10구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 소계 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 신우탑텍 3,005 주 300,512,354 - - - 상장주식 (주)지코 6,190,902주 5,844,211,488 - - 5,194,166,778 소계 6,144,723,842 - - 5,194,166,778 합계 6,146,723,842 2,000,000 2,000,000 5,196,166,778 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 조합출자금은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 5,194,166,778 - 증가(*1) - 6,144,723,842 평가손익(법인세차감전) (5,194,166,778) (950,557,064) 기말 - 5,194,166,778 (*1) 전기 중 주식회사 지코 지분을 매각함에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었으며, 전기 중 신우탑텍에 대한 외상매출금이 출자전환되어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 지분증권의 평가손익(법인세차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기 전기 취득원가 평가손익(법인세차감전) 평가손익 누계(법인세차감전) 취득원가 평가손익(법인세차감전) 평가손익 누계(법인세차감전) 신우탑텍 300,512,354 - (300,512,354) 300,512,354 (300,512,354) (300,512,354) (주)지코 5,844,211,488 (5,194,166,778) (5,844,211,488) 5,844,211,488 (650,044,710) (650,044,710) 합계 6,144,723,842 (5,194,166,778) (6,144,723,842) 6,146,723,842 (950,557,064) (950,557,064) 9. 관계기업투자(1) 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 활동 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 장부금액 (주)앤케이디씨(*2) 자동차 부품 제조 한국 19.92% 2,090,150,000 1,138,393,432 - - (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 당사 소유 지분율을 반영한 금액이며, 2018년 손상징후가 발생함에 따라 전액 손상인식하였습니다. (*2) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)앤케이디씨 17,818,631,583 12,103,805,116 11,022,715,043 (3,737,055,360) 전기 (주)앤케이디씨 25,753,225,525 15,519,198,353 19,651,377,336 (2,424,158,284) 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 40,183,496,354 - - 40,183,496,354 건물 69,855,270,104 (19,236,197,433) - 50,619,072,671 구축물 4,718,140,955 (3,089,189,393) - 1,628,951,562 기계장치 230,566,304,060 (105,948,721,118) (20,940,762) 124,596,642,179 차량운반구 1,677,535,673 (1,315,575,118) - 361,960,555 공구와기구 59,119,501,976 (39,858,351,585) - 19,261,150,391 집기비품 1,507,810,177 (1,168,170,224) (3,000) 339,636,953 건설중인자산 2,712,030,000 - - 2,712,030,000 계 410,340,089,299 (170,616,204,871) (20,943,762) 239,702,940,666 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 30,888,822,675 - - 30,888,822,675 건물 70,289,616,934 (17,046,222,947) - 53,243,393,987 구축물 4,691,340,955 (2,755,033,982) - 1,936,306,973 기계장치 217,587,461,144 (91,219,905,995) (27,161,290) 126,340,393,859 차량운반구 1,666,465,169 (1,096,268,392) - 570,196,777 공구와기구 50,735,982,136 (32,963,970,374) - 17,772,011,762 집기비품 1,401,487,981 (1,016,849,759) (35,366,000) 349,272,222 건설중인자산 1,441,423,256 - - 1,441,423,256 계 378,702,600,250 (146,098,251,449) (62,527,290) 232,541,821,511 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득(*1) 처분 대체 감가상각비(*2) 재평가(*3) 환율차이 기말 토지 30,888,822,675 - - - - 9,387,480,326 (92,806,647) 40,183,496,354 건물 53,243,393,987 410,613,372 - 436,577,560 (2,309,356,154) - (1,162,156,094) 50,619,072,671 구축물 1,936,306,973 26,800,000 - - (334,155,411) - - 1,628,951,562 기계장치 126,340,393,859 18,236,182,467 (222,809,690) 1,478,300,000 (15,702,601,729) - (5,532,822,728) 124,596,642,179 차량운반구 570,196,777 82,554,150 (60,210,220) 43,567,850 (257,169,169) - (16,978,833) 361,960,555 공구와기구 17,772,011,762 6,396,067,160 (534,159,310) 4,238,710,000 (7,951,588,559) - (659,890,662) 19,261,150,391 집기비품 349,272,222 137,360,559 (862,500) - (122,911,760) - (23,221,568) 339,636,953 건설중인자산 1,441,423,256 7,498,984,828 - (6,191,875,410) - - (36,502,674) 2,712,030,000 계 232,541,821,511 32,788,562,536 (818,041,720) 5,280,000 (26,677,782,782) 9,387,480,326 (7,524,379,206) 239,702,940,666 (*1) 상기의 감가상각비 26,677,782,782원 중 475,093,307원은 판매비와관리비, 26,202,689,476원은 제조원가로 처리하였습니다. (*2) 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 유형자산 장부금액은 9,387백만원 증가하였으며, 기타자본이 7,390백만원 증가하였습니다(주석 10.(3)참조). (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*1) 환율차이 기말 토지 31,904,730,474 - (1,068,693,241) - - 52,785,442 30,888,822,675 건물 54,490,919,449 958,825,888 (808,820,224) 318,519,886 (2,335,878,524) 619,827,512 53,243,393,987 구축물 2,120,110,999 11,000,000 - 151,000,000 (345,804,026) - 1,936,306,973 기계장치 121,726,215,768 (611,003,951) (2,824,708,159) 21,112,614,570 (14,203,844,025) 1,141,119,656 126,340,393,859 차량운반구 717,314,478 195,959,861 (104,407,187) 68,931,800 (310,509,911) 2,907,736 570,196,777 공구와기구 16,543,466,885 5,405,689,688 (1,383,018,258) 5,784,077,531 (8,597,250,840) 19,046,756 17,772,011,762 집기비품 363,692,110 112,651,262 (25,000) 4,000,000 (136,783,900) 5,737,750 349,272,222 건설중인자산 4,231,157,435 15,287,654,280 - (18,108,866,014) - 31,477,555 1,441,423,256 계 232,097,607,598 21,360,777,028 (6,189,672,069) 9,330,277,773 (25,930,071,226) 1,872,902,407 232,541,821,511 (*1) 상기의 감가상각비 25,930,071,226원 중 429,625,197원은 판매비와관리비, 25,500,446,029원은 제조원가로 처리하였습니다. (3) 토지 재평가 관련 사항 유형자산 중 토지는 독립된 외부평가인이 2020년 9월 30일 기준으로 평가하였으며, 당기말 토지의 장부금액은 외부평가인의 평가보고서에 따른 평가금액과 일치합니다.원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가이익 (단위: 원USD) 구 분 코다코 MKDC S.A. DE C.V. 합계 취득원가 29,349,402,394 1,539,420,281 30,888,822,675 재평가이익 9,079,063,769 308,416,557 9,387,480,326 재평가모형 38,428,466,163 1,847,836,838 40,276,303,001 (4) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 16 참조). 11. 정부보조금자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 감소(*1)(감가상각비 상계액) 당기말 기계장치 27,161,290 (6,220,528) 20,940,762 집기비품 35,366,000 (35,363,000) 3,000 계 62,527,290 (41,583,528) 20,943,762 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 41,583,528원은 각각 판매비와관리비로 처리된 35,363,000 원과 제조원가로 처리된 6,220,528원의 감가상각비와 상계되었습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 감소(*1)(감가상각비 상계액) 전기말 기계장치 33,381,818 (6,220,528) 27,161,290 집기비품 89,413,750 (54,047,750) 35,366,000 계 122,795,568 (60,268,278) 62,527,290 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 60,268,278원은 각각 판매비와관리비로 처리된 54,047,750원과 제조원가로 처리된 6,220,528원의 감가상각비와 상계되었습니다. 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - (181,916,000) 276,567,680 산업재산권 1,989,780,800 (1,060,223,464) - 929,557,336 소프트웨어 2,489,340,000 (1,818,043,346) - 671,296,654 계 4,937,604,480 (2,878,266,810) (181,916,000) 1,877,421,670 상기 산업재산권은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 16 참조 ). (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - 458,483,680 산업재산권 1,989,780,800 (927,571,412) 1,062,209,388 소프트웨어 2,409,340,000 (1,342,192,013) 1,067,147,987 계 4,857,604,480 (2,269,763,425) 2,587,841,055 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 취득 상각비 손상 기말 시설물이용권 458,483,680 - - (181,916,000) 276,567,680 산업재산권 1,062,209,388 - (132,652,052) - 929,557,336 소프트웨어 1,067,147,987 80,000,000 (475,851,333) - 671,296,654 계 2,587,841,055 80,000,000 (608,503,385) (181,916,000) 1,877,421,670 (단위: 원) 계정과목 기초 처분 상각비 기말 시설물이용권 1,296,233,425 (837,749,745) - 458,483,680 산업재산권 1,194,861,440 - (132,652,052) 1,062,209,388 소프트웨어 1,541,665,987 - (474,518,000) 1,067,147,987 계 4,032,760,852 (837,749,745) (607,170,052) 2,587,841,055 13. 연구개발비당기와 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판관비) 502,219,764 778,255,499 14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 - 881,993,728 장기선급비용 211,276,359 160,553,424 계 211,276,359 1,042,547,152 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*1): 매입채무 11,499,300,193 10,427,138,703 미지급금 36,116,284,450 22,785,749,816 미지급비용 4,072,778,991 5,542,423,400 금융보증부채(*2) 18,213,304 248,076,713 금융보증부채손실충당금 22,971,530 108,967,037 소 계 51,729,548,468 39,112,355,669 비유동: 비유동금융보증부채(*2) 211,063,966 160,553,426 비유동금융보증부채손실충당금 237,549,008 17,588,054 장기미지급금 33,722,476 9,135,958,358 소 계 482,335,450 9,314,099,838 합 계 52,211,883,918 48,426,455,507 (*1) 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 연결회사는 관계기업 등의 채무보증을 위하여 지급보증을 제공하고 있으 며( 주석 39 참조 ), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 16. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 이자율 만기 당기말 전기말 비고 원화 단기차입금 주식회사 하나은행 무역금융 4.50% 2021-03-31 6,483,000,000 - 무역어음 4.139% 2021-03-31 3,600,000,000 - 운전자금 4.50% 2021-03-31 51,213,566 - 운전자금 4.50% 2021-03-31 410,000,000 - 시설자금 4.50% 2021-03-31 9,600,000,000 - 운전자금 4.50% 2021-03-31 3,500,000,000 - 주식회사 우리은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 1,681,099,190 - 4.50% 2021-03-31 6,132,000,000 - 현대트랜시스(주) 운전자금 - - - 900,000,000 주식회사 기업은행 운전자금 4.50% 2021-03-16 12,500,000 - 4.50% 2021-03-16 2,170,000 - 4.50% 2021-06-15 12,500,000 - 4.50% 2021-06-15 2,170,000 - 4.50% 2021-09-15 12,500,000 - 4.50% 2021-09-15 2,170,000 - 4.50% 2021-12-15 12,500,000 - 4.50% 2021-12-15 2,170,000 - 한국산업은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 10,480,000,000 - 주식회사 농협은행 무역금융 4.50% 2021-03-31 4,480,000,000 - 만도 운전자금 3.00% 2021-01-31 79,000,000 - 3.00% 2021-02-28 79,000,000 - 3.00% 2021-03-31 79,000,000 - 3.00% 2021-04-30 79,000,000 - 3.00% 2021-05-31 79,000,000 - 3.00% 2021-06-30 75,000,000 - 주식회사 엔케이디씨 운영자금 4.60% 2021-12-31 100,000,000 - 소계 47,045,992,756 900,000,000 외화 단기차입금 KEB HANA MEXICO 운영자금 2.04% 2021-03-29 10,880,000,000 11,578,000,000 USD 10,000,000 KDB ASIA 운영자금 3.48% 2021-11-29 11,968,000,000 13,893,600,000 USD 11,000,000 BANCO SHINHAN MEXICO 운영자금 2.04% 2021-12-31 5,657,600,000 6,020,560,000 USD 5,200,000 MANDO AMERICA 운영자금 등 3.75% 2021-06-30 1,719,040,000 - USD 1,580,000 INTERCAM BANCO 운영자금 등 8.98% 2021-05-29 835,142,141 - USD 767,593.88 PTM 3.75% 2021-05-07 2,067,200,000 - USD 1,900,000 소계 33,126,982,141 31,492,160,000 USD 30,447,593.88 합계 80,172,974,897 32,392,160,000 USD 30,447,593.88 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 원화 장기차입금 주식회사 하나은행 운전자금 - - - 3,500,000,000 - - - 9,600,000,000 - - - 410,000,000 - - - 6,483,000,000 - - - 3,600,000,000 - - - 51,213,566 시설자금 4.50% 2021-03-31 1,500,000,000 1,500,000,000 한국수출입은행 무역금융 4.50% 2021-03-31 4,970,000,000 4,970,000,000 주식회사 국민은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 2,421,600,000 2,421,600,000 시설자금 4.50% 2021-03-31 612,500,000 612,500,000 시설자금 1.50% 2021-03-31 174,700,000 174,700,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 840,000,000 840,000,000 현대커머셜㈜ 운전자금 4.50% 2021-03-31 1,187,500,000 1,187,500,000 (주)중소기업은행 시설자금 - - - 112,500,000 시설자금 1.50% 2031-12-15 1,978,000,000 1,978,000,000 시설자금 - - - 56,420,000 시설자금 4.088% 2023-12-31 1,208,970,000 1,208,970,000 시설자금 4.402% 2024-01-29 4,545,400,000 4,545,400,000 운전자금 4.50% 2021-12-28 25,000,000 25,000,000 운전자금 4.50% 2021-12-28 4,580,000 4,580,000 시설자금 1.50% 2022-03-15 62,500,000 - 시설자금 1.50% 2026-06-15 47,740,000 - 농협은행 주식회사 무역금융 - - - 4,480,000,000 서울보증보험㈜ 운전자금 4.50% 2021-03-31 1,300,000,000 1,300,000,000 (주)대구은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 2,000,000,000 2,000,000,000 (주)우리은행 무역금융 등 - - - 6,132,000,000 - - - 1,681,099,190 4.50% 2021-03-31 776,880,593 776,880,593 4.50% 2021-03-31 1,815,900,810 1,815,900,810 주식회사 한국스탠다드차타드 은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 8,995,875,733 8,995,875,733 3.38% 2021-03-31 14,000,000,000 14,000,000,000 주식회사 신한은행 시설자금 등 4.50% 2021-03-31 900,000,000 900,000,000 4.50% 2021-03-31 955,000,000 955,000,000 4.50% 2021-03-31 6,749,000 6,749,000 4.50% 2021-09-04 666,666,648 666,666,648 한국산업은행 시설자금 4.50% 2022-06-30 1,820,000,000 1,820,000,000 시설자금 4.50% 2022-06-30 3,510,000,000 3,510,000,000 시설자금 4.50% 2022-06-30 1,820,000,000 1,820,000,000 시설자금 4.50% 2023-12-31 2,000,000,000 2,000,000,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 30,800,000,000 30,800,000,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 32,190,000,000 32,190,000,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 7,000,000,000 7,000,000,000 ABL생명 보험계약대출 4.70% 해지시 상환 41,760,000 - 소계 130,177,322,784 166,131,555,540 외화 장기차입금 한국산업은행 시설자금 등 - - - 514,589,234 - - - 689,555,797 - - - 385,484,901 - - - 579,663,765 - - - 382,750,213 - - - 1,699,754,518 - - - 258,212,417 - - - 805,926,043 - - - 84,294,776 - - - 283,707,616 - - - 575,252,675 - - - 382,929,174 - - - 378,903,839 - - - 569,328,062 - - - 380,406,733 - - - 569,394,554 - - - 669,986,100 KDB ASIA 운영자금 3.48% 2022-11-29 15,776,000,000 17,367,000,000 USD 14,500,000 INTERCAM BANCO 운영자금 8.98% 2025-05-24 4,891,546,816 - USD 4,495,907 소계 20,667,546,816 26,577,140,417 USD 18,995,907 합계 150,844,869,600 192,708,695,957 USD 18,995,907 유동성 대체액 (119,101,532,784) - 장기차입금 잔액 31,743,336,816 192,708,695,957 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021.01.01~2021.12.31 119,101,532,784 2022.01.01~2022.12.31 23,717,452,240 2023.01.01~2023.12.31 3,103,952,240 2024.01.01~2024.12.31 2,539,942,240 2025.01.01~2025.12.31 852,450,096 2026.01.01~2026.12.31 251,580,000 2027.01.01~2027.12.31 247,240,000 2028.01.01~2028.12.31 247,240,000 2029.01.01~2029.12.31 247,240,000 2030.01.01~2030.12.31 247,240,000 2031.01.01~2031.12.31 289,000,000 계 150,844,869,600 (4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 재고자산 한국수출입은행 28,873,312,313 6,500,000,000 토지, 건물, 기계장치,산업재산권,매출채권,장기금융상품 등 한국산업은행 등 117,119,754,406 142,304,769,424 JPY 1,600,000,000 토지,건물,기계장치 INTERCAM MANCO S.A., INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE USD 18,503,888 MXN 105,000,000 기계장치 HYUNDAI TRANSYS MEXICO POWERTRAIN S.DE R.L. DE C.V. USD 3,426,493 USD 1,900,000 기계장치 MANDO AMERICACO,LTD. USD 3,836,301 USD 1,580,000 계 145,993,066,719 148,804,769,424 USD 25,766,682 JPY 1,600,000,000 USD 3,480,000 MXN 105,000,000 (5) 지배기업은 2020년 1월 7일에 금융채권자협의회와 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)을 체결하면서, 금융채무에 대하여 2020년 12월 31일가지 상환을 유예하였습니다. 이후 지속된 협의를 통해 당기말 현재 금융채무에 대한 만기는2021년 3월 31일까지로 연장되었습니다. 관련채무조정에 대한 내용은 주석 44에서 설명하고 있습니다. 17. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파 생부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 구 분 파생상품금융부채 전환권대가 - 3,421,600,000 유동 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,316,875,357 832,713,523 예수금 530,574,256 540,837,809 부가세예수금 312,361,450 289,341,653 계 3,159,811,063 1,662,892,985 19. 품질보증충당부채당기 및 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 152,543,531 340,867,530 사용액 (20,455,638) (41,604,543) 설정액(환입액) (66,871,688) (146,719,456) 기말 65,216,205 152,543,531 충당부채는 당기에 판매된 제품에 대해 예상되는 보증 클레임을 과거 반품 및 수리 수준의 경험에 기반하여 인식합니다. 차기에 해당 원가가 발생될 것으로 예상됩니다.판매된 모든 제품에 대해 보증기간에 기반하여 반품과 관련된 사용 가능한 현재의 정보와 현재의 판매 수준에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다. 20. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종류 연이자율 당기말 전기말 만기일 신보2018제5차유동화전문(유) 제13회 무보증 사모사채 4.50% 3,500,000,000 3,500,000,000 2021-03-31 신보2018제6차유동화전문(유) 제14회 무보증 사모사채 4.50% 1,400,000,000 1,400,000,000 2021-03-31 계 4,900,000,000 4,900,000,000 차감 : 유동성대체액 (4,900,000,000) - 차감: 사채할인발행차금 - (74,437,569) 차감계 - 4,825,562,431 당기 중 2019년 3월 21일에 기한이익이 상실된 채권에 대하여, 사채권자들의 상환 요청이 있었으나, 2020년 1월 7일 체결된 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)에 의 하여 2020년 12월 31일 까지 원금 상환을 유예하였습니다. 이 후 협의를 통해 당기말 현재 사채에 대한 만기는 2021년 3월 31일까지로 연장되었습니다. 채무조정에 대한 내용은 주석 44에서 설명하고 있습니다. (2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021.01.01~2021.03.31 4,900,000,000 21. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 표시이자율/보장수익률 당기말 전기말 제10회 1% / 3.9% - 1,000,000,000 제11회 0% / 2% 6,000,000,000 6,000,000,000 제13회 - 10,000,000,000 10,000,000,000 소 계 16,000,000,000 17,000,000,000 차 가 감 : 전환권조정 - (3,678,681,515) 계 16,000,000,000 13,321,318,485 차감 : 유동성대체 (16,000,000,000) - 차감계 - 13,321,318,485 당기 중 2019년 3월 21일에 기한이익이 상실된 채권에 대하여, 사채권자들의 상환 요청이 있었으나, 2020년 1월 7일 체결된 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)에 의 하여 2020년 12월 31일 까지 원금 상환을 유예하였습니다. 이 후 지속된 협의를 통해 당기말 현재 사채에 대한 만기는 2021년 3월 31일까지로 연장되었습니다. 채무조정에 대한 내용은 주석 44에서 설명하고 있습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 최초 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식이권부 사모 전환사채 제13회 무기명식이권부 사모 전환사채 종류 무기명식 이권부 사모전환사채 무기명식 이권부 사모전환사채 발행일 2017년 5월 15일 2018년 4월 30일 만기일 2022년 5월 15일 2023년 4월 30일 액면금액 60억원 100억원 표면이자율 0% 0% 보장수익율 2.00% 0.00% 이자지급 - - 상환방법 만기일에 사채 원금의 110.4081% 일시상환 만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환조건 발행일로부터 2년이경과되는 날부터 3개월마다 조기상환청구 가능 발행일로부터 1.5년이경과되는 날부터 3개월마다조기상환청구 가능 전환가격 2,431원(2018년 08월 16일에2,680원에서 조정된 금액임) 2,660원(2018년 7월 30일에2,674원에서 조정된 금액임) 전환시 발행주식수 2,468,120 주 3,759,395 주 22. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,785,449,607 6,035,275,216 사외적립자산의 공정가치 (3,253,618,485) (3,716,876,603) 확정급여부채 2,531,831,122 2,318,398,613 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,318,398,613 833,132,715 당기비용 1,168,675,158 1,215,957,217 퇴직급여지급액 47,682,623 (385,260,639) 확정급여부채의 재측정손익 (1,002,925,272) 654,569,320 기말 2,531,831,122 2,318,398,613 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 6,035,275,216 5,920,401,690 당기근무원가 1,150,708,398 1,226,211,577 이자비용 80,343,108 100,912,248 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 20,402,901 (18,005,512) - 경험조정 (1,063,486,689) 661,056,311 - 인구통계적가정 - (38,079,256) 퇴직급여지급액 (437,793,327) (1,817,221,842) 기말 5,785,449,607 6,035,275,216 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,716,876,603 5,087,268,975 사외적립자산의 이자수익 62,376,348 111,166,608 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익(보험수리적손익) (40,158,516) (49,597,777) 퇴직급여지급액 (485,475,950) (1,431,961,203) 기말 3,253,618,485 3,716,876,603 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,150,708,398 1,226,211,577 순확정급여부채의 순이자 - 확정급여채무의 이자비용 80,343,108 100,912,248 - 사외적립자산의 이자수익 (62,376,348) (111,166,608) 당기손익으로 인식한 비용 1,168,675,158 1,215,957,217 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 500,726,171 439,623,589 제조원가 667,948,987 776,333,628 계 1,168,675,158 1,215,957,217 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 20,402,901 (18,005,512) - 경험조정 (1,063,486,689) 661,056,311 - 인구통계적가정 - (38,079,256) 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한사외적립자산의 수익 40,158,516 49,597,777 계 (1,002,925,272) 654,569,320 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 1,424,100 749,543 단기금융상품 3,252,194,385 3,716,127,060 계 3,253,618,485 3,716,876,603 (8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 1.81% 1.99% 미래임금상승률 3.48% 3.57% 가중평균만기 3.55년 3.69년 상기 할인율 및 임금인상율의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 이자비용의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 1) 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 5,962,312,713 5,785,449,607 5,621,804,664 2021년의 당기근무원가 1,019,796,804 1,150,708,398 967,366,464 2021년의 이자비용 35,301,252 80,343,108 113,028,600 할인율 0.81% 1.81% 2.81% 2) 임금인상율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 5,620,241,725 5,785,449,607 6,054,292,528 2021년의 당기근무원가 958,570,872 1,150,708,398 1,028,604,972 2021년의 이자비용 72,816,828 80,343,108 78,858,792 임금인상율 2.48% 3.48% 4.48% (9) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021년 1,274,973,689 2022년 2,231,976,250 2023년 993,240,409 2024년 907,788,795 2025년 737,136,451 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급시기는 3.554년입니다. 23. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선수수익 - 32,270,022 24. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 - 보통주 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 - 보통주 39,064,256주 39,064,256주 보통주자본금 19,532,128,000원 19,532,128,000원 지배기업은 정관에 따라 수권주식수의 범위 내에서 우선주를 최대 20백만주까지 발행할 수 있다고 기재하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다 . (3) 당기 및 전기 중 주식발행초과 금의 변동내역 은 없습니다.25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,456,532,949) (3,456,532,949) 지분법자본변동 3,830,644 3,830,644 주식선택권 3,425,000,000 2,797,975,409 해외사업환산손익 480,415,817 382,991,989 신주인수권소각손실 (197,433,282) (197,433,282) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (6,144,723,842) (950,557,064) 전환권대가 961,000,000 - 재평가적립금 7,390,086,297 - 기타 (812,020,098) (812,020,098) 계 1,649,622,587 (2,231,745,351) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 (2,231,745,351) (2,222,677,722) 해외사업환산손익 97,423,828 406,193,626 지분법 자본변동 - 3,853,674 관계기업 범위변동 - (137,525,077) 주식보상비용 발생 627,024,591 668,967,212 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (5,194,166,778) (950,557,064) 전환권대가 961,000,000 - 유형자산재평가이익 7,390,086,297 - 기말 1,649,622,587 (2,231,745,351) 26. 주식기준보상(1) 연결회사는 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에 대한 보상과 주인의식, 동기부여 등의 일환으로 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 2012년 3월 23일 2012년 8월 31일 2016년 12월 27일 2018년 12월 6일 2018년 12월 7일 결의기관 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부, 주가차액 보상방식 중 행사시 이사회 결의로 정함 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자 행사가능기간 2014년 3월 24일 ∼2021년 3월 23일 2014년 9월 1일 ∼2021년 8월 31일 2018년 12월 28일 ~2025년 12월 27일 2020년 12월 7일 ~2027년 12월 6일 2020년 12월 8일 ~2027년 12월 7일 최초 부여주식수 1,150,000주 100,000주 700,000주 1,150,000주 150,000주 당기말 현재 부여주식수 750,000주 - - 1,150,000주 150,000주 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 개수 가중평균행사가격 개수 가중평균행사가격 기초 2,050,000 2,386 2,050,000 2,386 기말 2,050,000 2,386 2,050,000 2,386 기말 현재 행사가능 주식선택권 수 2,050,000 2,386 750,000 2,700 (3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 5차 주식선택권의 1주당 공정가치 1,894원 1,894원 791원 1,032원 1,032원 권리부여일의 주가 2,740원 2,740원 3,240원 2,280원 2,280원 가중평균주가 2,094원 2,094원 3,188원 2,983원 2,963원 1주당 행사가격(*1) 2,700원 2,700원 3,195원 2,205원 2,205원 기대행사기간 2년 2년 2년 2년 2년 기대주가변동성(*2) 8.16% 8.16% 42.01% 4.67% 4.67% 기대배당금 - - - - - 무위험이자율 4.01% 4.01% 1.70% 1.97% 1.97% (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할이나 병합 등의 경우 행사가격이 조정됩니다. (*2) 기대주가변동성은 추정된 기대행사기간에 해당하는 과거의 주가변동성을 적용하였습니다. 상기 주식선택권과 관련된 시장조건은 없으며, 용역제공조건과 비시장 성과조건은 공정가치 산정시 반영되지 않았습니다. (4) 당기와 당기 이전에 인식한 보상원가 및 총보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 당기 이전 인식한 보상원가 2,797,975,409 당기 인식 보상원가 627,024,591 당기 이후 인식할 보상원가 - 총보상원가 3,425,000,000 27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 808,179,208 808,179,208 미처리결손금(*) (53,667,674,879) (37,262,371,604) 계 (52,859,495,671) (36,454,192,396) (*) 재평가잉여금 18,125,011,386원이 포함되어 있으며, 동 금액은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 연결회사는 상법상 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 기초 (37,262,371,604) (13,801,737,740) 당기순손실 (17,408,228,547) (22,943,589,621) 확정급여부채의 재측정손익 1,002,925,272 (654,569,320) 관계기업 범위변동 - 137,525,077 기말 (53,667,674,879) (37,262,371,604) 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.1) 매출액 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출유형 제품매출 195,514,449,890 223,107,707,043 상품매출 - 256,937,599 기타매출 1,097,217,350 - 계 196,611,667,240 223,364,644,642 지리적 시장 국내매출 78,329,256,742 80,381,127,081 해외매출 118,282,410,498 142,983,517,561 계 196,611,667,240 223,364,644,642 수익인식 시점 한 시점에 인식 196,611,667,240 223,364,644,642 기간에 걸쳐 인식 - - 계 196,611,667,240 223,364,644,642 2) 매출원가 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 144,831,430,470 206,318,932,756 상품매출원가 - 243,055,790 계 169,975,161,755 206,561,988,546 (2) 주요 고객에 대한 정보 연결회사의 매출액 중 총매출액에서 중요한 비중을 차지하는 고객에는 다음의 고객이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 32,402,545,238 16.48% A사 40,755,517,840 18.25% B사 13,833,423,677 7.04% B사 18,500,089,497 8.28% C사 12,147,109,890 6.18% C사 15,147,998,641 6.78% 계 58,383,078,805 29.69% 계 74,403,605,978 33.31% (3) 연결회사의 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 26,139,746,790 33,334,623,856 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기 및 전기 각각 4,359백만원, 3,827백만원 인식하였습니다. 29. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급 여 5,292,182,048 6,853,407,569 퇴 직 급 여 500,726,171 489,149,680 복리후생비 825,523,845 876,228,021 감가상각비 475,093,306 493,028,225 지급수수료 4,663,972,528 4,252,937,861 차량유지비 145,428,182 181,621,309 접 대 비 130,606,630 242,085,259 운 반 비 1,178,616,661 1,240,763,702 수출제비용 7,981,437,458 9,299,028,491 경상연구개발비 502,219,764 778,255,499 대손상각비(환입) 532,506,752 (1,039,750,481) 여비교통비 243,622,483 344,665,600 주식보상비용 627,024,591 668,967,212 품질제비용 2,632,683,355 811,702,767 기 타 2,456,799,525 2,123,394,891 계 28,188,443,299 27,615,485,605 30. 비용의 성격별 분류(1) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 판매비와관리비 매출원가 계 사용된 원부재료 - 55,652,380,951 55,652,380,951 재고자산의 변동 - (10,441,419,199) (10,441,419,199) 종업원급여 등 6,397,721,674 16,877,448,206 23,275,169,880 감가상각비 475,093,306 27,357,406,626 27,832,499,932 지급수수료 4,663,972,528 25,619,720,734 30,283,693,262 운반비 1,178,616,661 91,376,382 1,269,993,043 수출제비용 7,981,437,458 132,239,105 8,113,676,563 외주가공비 - 30,197,527,928 30,197,527,928 소모품비 등 264,015,141 9,330,970,214 9,594,985,355 연료비,전력비 - 9,885,482,504 9,885,482,504 품질제비용 2,632,683,355 - 2,632,683,355 기타 4,594,903,176 5,272,028,304 9,866,931,480 계 28,188,443,299 169,975,161,755 198,163,605,054 (단위: 원) 구분 판매비와관리비 매출원가 계 사용된 원부재료 - 61,986,556,312 61,986,556,312 판매된 상품 - 21,356,991,386 21,356,991,386 재고자산의 변동 - (13,961,422,960) (13,961,422,960) 종업원급여 등 8,218,785,270 16,421,085,688 24,639,870,958 감가상각비 429,625,197 25,500,446,029 25,930,071,226 사용권자산 감가상각비 63,403,028 170,466,968 233,869,996 지급수수료 4,252,937,861 34,191,277,824 38,444,215,685 운반비 1,240,763,702 150,039,585 1,390,803,287 수출제비용 9,299,028,491 150,304,728 9,449,333,219 경상연구개발비 778,255,499 - 778,255,499 외주가공비 - 30,512,528,280 30,512,528,280 소모품비 등 115,960,673 11,660,020,320 11,775,980,993 연료비,전력비 - 13,058,283,905 13,058,283,905 품질제비용 811,702,767 - 811,702,767 기타 2,405,023,117 5,365,410,481 7,770,433,598 계 27,615,485,605 206,561,988,546 234,177,474,151 (2) 종업원급여 (단위: 원) 내역 당기 전기 매출원가: 급여 11,888,515,281 12,430,532,049 복리후생비 4,262,862,522 3,214,220,011 퇴직급여 726,070,403 776,333,628 소계 16,877,448,206 16,421,085,688 판매비와 관리비: 급여 4,782,241,546 7,551,260,591 복리후생비 551,591,481 876,228,021 퇴직급여 436,864,056 489,149,680 주식기준보상비용 627,024,591 668,967,212 소계 6,397,721,674 9,585,605,504 합계 23,275,169,880 26,006,691,192 31. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 2,026,957,180 2,259,313,321 외화환산이익 424,658,933 1,395,426,758 유형자산처분이익 44,842,867 1,821,510,781 수입임대료 - 40,500,000 금융보증부채환입 290,124,952 891,449,804 무형자산처분이익 - 9,090,910 관계기업투자처분이익 - 1,567,351,566 잡이익 939,917,742 1,853,052,249 계 3,726,501,674 9,837,695,389 기타비용: 외환차손 1,920,826,991 1,949,378,769 외화환산손실 5,355,832,230 626,171,962 매출채권처분손실 199,329,961 129,247,217 유형자산처분손실 417,716,547 325,018,842 기타의대손상각비 1,836,843,899 602,840,215 금융보증비용 424,090,399 819,324,183 무형자산손상차손 181,916,000 - 무형자산처분손실 - 24,113,382 관계기업투자주식처분손실 - 1,404,813,064 잡손실 952,111,387 256,842,274 계 11,288,667,414 6,137,749,908 32. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 48,041,027 240,616,276 파생상품거래이익 2,460,600,000 110,322,928 파생상품평가이익 - 2,615,945,270 채무조정이익 - 159,300,000 당기손익인식금융자산평가이익 - 635,022 계 2,508,641,027 3,126,819,496 금융비용: 이자비용 12,516,694,701 13,917,253,345 당기손익인식금융자산평가손실 116,342,106 197,240,432 파생상품거래손실 - 684,189,166 파생상품평가손실 - 550,217,519 채무조정손실 2,207,665,718 - 계 14,840,702,525 15,348,900,462 33. 법인세(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 - 당기손익에 대한 당기법인세비용 - - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 71,641,374 이연법인세비용 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (2,031,848,760) 618,470,918 - 이월세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (23,476,511) (3,065,594,159) - 미인식 이연법인세자산 변동 효과 775,409,369 6,295,306,284 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 - 확정급여부채의 재측정손익(기타포괄손익) - - - 유형자산재평가이익 (1,997,394,029) - 기타 55,193,677 - 법인세비용 (3,222,116,254) 3,919,824,417 (2) 당기 및 전기 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (22,126,165,052) (19,517,778,706) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (4,867,756,311) (4,293,911,315) 조정사항 - 비공제 비용의 법인세 효과 26,339,956 48,103,182 - 미인식 이연법인세자산 변동 효과 775,409,369 6,295,306,284 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 71,641,374 - 기타 843,890,732 1,798,684,892 법인세비용 (3,222,116,254) 3,919,824,417 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 않습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여부채 6,024,823,335 (250,975,584) 5,773,847,751 1,325,461,134 (55,214,628) 1,270,246,506 대손충당금 4,305,531,222 2,991,103,672 7,296,634,894 947,216,869 658,042,808 1,605,259,677 구축물 507,151,376 - 507,151,376 111,573,303 - 111,573,303 외상매출금 4,211,134,111 - 4,211,134,111 926,449,504 - 926,449,504 정부보조금 62,527,290 (41,583,528) 20,943,762 13,756,004 (9,148,376) 4,607,628 관계기업투자 3,045,858,462 8,569,190,035 11,615,048,497 670,088,862 1,885,221,808 2,555,310,670 금융보증부채 306,455,304 (128,577,255) 177,878,049 67,420,167 (28,286,996) 39,133,171 장기미지급금 9,135,958,358 - 9,135,958,358 2,009,910,839 - 2,009,910,839 미지급비용 513,990,784 (142,050,537) 371,940,247 113,077,973 (31,251,118) 81,826,855 품질보증충당부채 152,543,531 (87,327,326) 65,216,205 33,559,577 (19,212,012) 14,347,565 비유동금융보증부채 2,185,593,096 (1,100,671,377) 1,084,921,719 480,830,481 (242,147,703) 238,682,778 미확정부채(미지급금) 526,781,356 (526,781,356) - 115,891,898 (115,891,898) - 장기미지급금(장기근속자포상 미지급) - 33,722,476 33,722,476 - 7,418,945 7,418,945 회원권 - 181,916,000 181,916,000 - 40,021,520 40,021,520 장기금융상품 196,605,410 120,757,690 317,363,100 43,253,190 26,566,692 69,819,882 선급금 89,600,000 (89,600,000) - 19,712,000 (19,712,000) - 금융보증부채손실충당금 108,967,037 (85,995,507) 22,971,530 23,972,748 (18,919,012) 5,053,736 비유동금융보증부채손실충당금 17,588,054 219,960,954 237,549,008 3,869,372 48,391,410 52,260,782 리스부채 194,134,739 18,572,354 212,707,093 42,709,643 4,085,918 46,795,561 비유동리스부채 331,498,990 (143,010,959) 188,488,031 72,929,778 (31,462,411) 41,467,367 퇴직연금운용자산 (3,715,452,503) 463,258,118 (3,252,194,385) (817,399,550) 101,916,786 (715,482,764) 미수수익 (128,800,770) 48,769,340 (80,031,430) (28,336,169) 10,729,255 (17,606,914) 선급비용 (145,064,371) 126,851,067 (18,213,304) (31,914,162) 27,907,235 (4,006,927) 건물 (63,669,967) 4,707,596 (58,962,371) (14,007,392) 1,035,671 (12,971,721) 재평가이익(토지) (12,634,609,426) (9,079,063,769) (21,713,673,195) (2,779,614,074) (1,997,394,029) (4,777,008,103) 전환권조정 (3,678,681,515) 3,678,681,515 - (809,309,933) 809,309,933 - 감가상각비 외(승용차) 282,980,404 (25,173,621) 257,806,783 62,255,689 (5,538,197) 56,717,492 감가상각비 53,590,588 61,119,380 114,709,968 11,789,929 13,446,264 25,236,193 장기미수금 (1,330,359,842) 1,330,359,842 - (292,679,165) 292,679,165 - 장기선급비용 (160,553,424) (50,510,542) (211,063,966) (35,321,753) (11,112,319) (46,434,072) 미수금(유동) (4,081,517,871) 2,304,964,016 (1,776,553,855) (897,933,932) 507,092,084 (390,841,848) 사용권자산 (519,621,551) 124,917,609 (394,703,942) (114,316,741) 27,481,874 (86,834,867) 종속기업계상 일시적 차이 9,497,121,262 595,704,552 10,092,825,814 2,872,055,653 155,792,091 3,027,847,744 계 15,292,103,469 9,123,234,855 24,415,338,324 4,146,951,742 2,031,848,760 6,178,800,502 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,637,978,149 (358,586,971) 1,279,391,178 이월결손금으로 인한 이연법인세 8,460,542,445 382,063,482 8,842,605,927 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (11,373,416,683) (775,409,369) (12,148,826,052) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 2,872,055,653 1,279,915,902 4,151,971,555 연결회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하였으며, 미래 충분한 과세소득 발생 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여부채 5,918,977,590 105,845,745 6,024,823,335 1,302,175,070 23,286,064 1,325,461,134 대손충당금 5,179,287,596 (873,756,374) 4,305,531,222 1,139,443,271 (192,226,402) 947,216,869 구축물 507,151,376 - 507,151,376 111,573,303 - 111,573,303 외상매출금 4,211,134,111 - 4,211,134,111 926,449,504 - 926,449,504 정부보조금 122,795,568 (60,268,278) 62,527,290 27,015,025 (13,259,021) 13,756,004 관계기업투자 2,095,301,398 950,557,064 3,045,858,462 460,966,308 209,122,554 670,088,862 사채상환할증금 783,786,000 (783,786,000) - 172,432,920 (172,432,920) - 금융보증부채 9,277,990,076 (8,971,534,772) 306,455,304 2,041,157,817 (1,973,737,650) 67,420,167 장기미지급금 - 9,135,958,358 9,135,958,358 - 2,009,910,839 2,009,910,839 미지급비용 500,354,426 13,636,358 513,990,784 110,077,974 2,999,999 113,077,973 품질보증충당부채 340,867,530 (188,323,999) 152,543,531 74,990,857 (41,431,280) 33,559,577 비유동금융보증부채 3,287,246,959 (1,101,653,863) 2,185,593,096 723,194,331 (242,363,850) 480,830,481 파생상품부채(전환권대가) 5,158,100,000 (5,158,100,000) - 1,134,782,000 (1,134,782,000) - 미확정부채(미지급금) 526,781,356 - 526,781,356 115,891,898 - 115,891,898 장기미지급금 21,185,856 (21,185,856) - 4,660,888 (4,660,888) - 파생상품부채 311,273,235 (311,273,235) - 68,480,112 (68,480,112) - 단기금융상품_보험상품 14,269,590 (14,269,590) - 3,139,310 (3,139,310) - 장기금융상품 628,421,537 (431,816,127) 196,605,410 138,252,738 (94,999,548) 43,253,190 선급금 89,600,000 - 89,600,000 19,712,000 - 19,712,000 금융보증부채손실충당금 126,980,512 (18,013,475) 108,967,037 27,935,713 (3,962,965) 23,972,748 비유동금융보증부채손실충당금 69,804,565 (52,216,511) 17,588,054 15,357,004 (11,487,632) 3,869,372 리스부채 - 194,134,739 194,134,739 - 42,709,643 42,709,643 장기미지급금 - 331,498,990 331,498,990 - 72,929,778 72,929,778 퇴직연금운용자산 (5,085,844,875) 1,370,392,372 (3,715,452,503) (1,118,885,872) 301,486,322 (817,399,550) 미수수익 (39,027,667) (89,773,103) (128,800,770) (8,586,086) (19,750,083) (28,336,169) 선급비용 (238,774,186) 93,709,815 (145,064,371) (52,530,321) 20,616,159 (31,914,162) 건물 (68,377,563) 4,707,596 (63,669,967) (15,043,063) 1,035,671 (14,007,392) 재평가이익(토지) (12,634,609,426) - (12,634,609,426) (2,779,614,074) - (2,779,614,074) 전환권조정 (5,492,629,072) 1,813,947,557 (3,678,681,515) (1,208,378,396) 399,068,463 (809,309,933) 감가상각비 외(승용차) 238,014,996 44,965,408 282,980,404 52,363,299 9,892,390 62,255,689 감가상각비 51,867,550 1,723,038 53,590,588 11,410,861 379,068 11,789,929 장기미수금 - (1,330,359,842) (1,330,359,842) - (292,679,165) (292,679,165) 장기선급비용 (660,784,110) 500,230,686 (160,553,424) (145,372,504) 110,050,751 (35,321,753) 파생상품자산 (16,809,455) 16,809,455 - (3,698,080) 3,698,080 - 미수금(유동) (3,301,898,164) (779,619,707) (4,081,517,871) (726,417,596) (171,516,336) (897,933,932) 사용권자산 - (519,621,551) (519,621,551) - (114,316,741) (114,316,741) 종속기업계상 일시적 차이 7,084,630,685 2,412,490,577 9,497,121,262 2,142,486,449 729,569,204 2,872,055,653 계 19,007,067,994 (3,714,964,525) 15,292,103,469 4,765,422,660 (618,470,918) 4,146,951,742 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,637,978,149 - 1,637,978,149 이월결손금으로 인한 이연법인세 5,394,948,286 3,065,594,159 8,460,542,445 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (5,078,110,399) (6,295,306,284) (11,373,416,683) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 6,720,238,696 (3,848,183,043) 2,872,055,653 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 세율 을 적용하였습니다. (4) 지배기업의 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 소멸시기는 다음과 같습니다. ① 이월결손금 (단위: 원) 발생시기 / 공제가능기한 발생액 기공제액 공제가능액 2018년 / 2028년 24,522,492,207 - 24,522,492,207 2019년 / 2029년 13,932,819,945 - 13,932,819,945 2020년 / 2035년 1,736,652,189 - 1,736,652,189 계 40,191,964,341 - 40,191,964,341 ② 이월세액공제 (단위: 원) 발생시기 / 공제가능기한 발생액 기공제액 공제가능액 2015년 / 2020년 358,586,971 358,586,971 - 2016년 / 2021년 397,007,428 - 397,007,428 2017년 / 2022년 742,449,734 - 742,449,734 2018년 / 2023년 139,934,016 - 139,934,016 계 1,637,978,149 358,586,971 1,279,391,178 34. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순손실 (17,408,228,547) (22,943,589,621) 가중평균유통보통주식수 37,645,194 37,645,194 기본주당손실 (462) (609) 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수(자기주식수 차감)를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 보통주식수 39,064,256 39,064,256 가중평균자기주식 차감 (1,419,062) (1,419,062) 가중평균유통보통주식수 37,645,194 37,645,194 (2) 희석주당 손실당기말과 전기말 현재 연결회사의 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. (3) 당기 중 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기초 증가 감소 당기말 제11회 전환사채 2,468,120 - - 2,468,120 제13회 전환사채 3,759,395 - - 3,759,395 주식선택권 2,050,000 - - 2,050,000 계 8,277,515 - - 8,277,515 35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 공정가치 현금및현금성자산 1,742,933,457 - 1,742,933,457 1,742,933,457 매출채권 및 기타채권 23,731,419,625 - 23,731,419,625 23,731,419,625 장기금융상품 - 101,591,786 101,591,786 101,591,786 장기매출채권 및기타채권 2,695,389,852 - 2,695,389,852 2,695,389,852 출자금 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 계 28,169,742,934 103,591,786 28,273,334,720 28,273,334,720 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치 매입채무 및 기타채무 51,729,548,468 51,729,548,468 단기차입금 80,172,974,897 80,172,974,897 유동성장기부채 119,101,532,784 119,101,532,784 유동성리스부채 212,707,093 212,707,093 유동성전환사채 16,000,000,000 16,000,000,000 유동성사채 4,900,000,000 4,900,000,000 장기매입채무및기타채무 482,335,450 482,335,450 비유동성 리스부채 188,488,031 188,488,031 장기차입금 31,743,336,816 31,743,336,816 계 304,530,923,539 304,530,923,539 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 계 공정가치 현금및현금성자산 1,893,743,699 - - 1,893,743,699 1,893,743,699 단기금융상품 10,000,000 - - 10,000,000 10,000,000 매출채권 및 기타채권 32,377,328,760 - - 32,377,328,760 32,377,328,760 장기금융상품 - - 1,481,572,242 1,481,572,242 1,481,572,242 장기매출채권 및 기타채권 4,362,158,617 - - 4,362,158,617 4,362,158,617 지분상품 - 5,194,166,778 - 5,194,166,778 5,194,166,778 출자금 - - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 계 38,643,231,076 5,194,166,778 1,483,572,242 45,320,970,096 45,320,970,096 (단위: 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 계 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 39,112,355,669 39,112,355,669 39,112,355,669 단기차입금 - 32,392,160,000 32,392,160,000 32,392,160,000 유동성리스부채 - 194,134,739 194,134,739 194,134,739 파생상품금융부채 3,421,600,000 - 3,421,600,000 3,421,600,000 장기매입채무 및 기타채무 - 9,314,099,838 9,314,099,838 9,314,099,838 비유동성전환사채 - 13,321,318,485 13,321,318,485 13,321,318,485 비유동성리스부채 - 331,498,990 331,498,990 331,498,990 장기차입금 - 192,708,695,957 192,708,695,957 192,708,695,957 사채 - 4,825,562,431 4,825,562,431 4,825,562,431 계 3,421,600,000 292,199,826,109 295,621,426,109 295,621,426,109 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산은 보험상품 및 조합출자금 투자를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 상장회사 지분에 대한 투자를 포함합니다. 이러한 지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공표된 가격을 참고하여 결정됩니다. 당사는 해당 지분증권에 대한 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며, 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다. 상각후원가(AC)로 측정되는 금융자산 및 부채는 매출채권과 특수관계자에 대한 채권 및 매입채무와 특수관계자에 대한 채무를 포함합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 -자산 장기금융상품 - - 101,591,786 101,591,786 - - 1,481,572,242 1,481,572,242 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - 2,000,000 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - - - 5,194,166,778 - - 5,194,166,778 -부채 파생상품금융부채 - - - - - - 3,421,600,000 3,421,600,000 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기 중 공정가치 측정의 수준간 유의적인 이동은 없습니다. (3) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. (4) 수준 3의 공정가치 측정 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 계정과목 수준3 평가기법 유의적이지만관측 가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 자 산 장기금융상품 101,591,786 순자산가치 순자산공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 순자산공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 원가 - - 소 계 103,591,786 36. 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산/부채 상각후원가측정 금융부채 계 외환차익 1,884,947 - 142,010 2,026,957 외화환산이익 354,810 - 69,849 424,659 금융보증부채환입 - - 290,125 290,125 이자수익 48,041 - - 48,041 파생상품거래이익 - 2,460,600 - 2,460,600 소계 2,287,798 2,460,600 501,984 5,250,382 대손상각비 532,507 - - 532,507 외환차손 1,774,987 - 145,840 1,920,827 외화환산손실 5,355,832 - - 5,355,832 매출채권처분손실 199,330 - - 199,330 기타의대손상각비 1,836,844 - - 1,836,844 금융보증비용 - - 424,090 424,090 이자비용 - - 12,516,695 12,516,695 채무조정손실 - - 2,207,666 2,207,666 당기손익인식금융자산평가손실 - 116,342 - 116,342 소계 9,699,500 116,342 15,294,291 25,110,133 합계 (7,411,702) 2,344,258 (14,792,307) (19,859,751) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산/부채 상각후원가측정 금융부채 계 외환차익 1,279,226 - 980,087 2,259,313 외화환산이익 903,919 - 491,508 1,395,427 금융보증부채환입 - - 891,450 891,450 이자수익 240,616 - - 240,616 채무조정이익 - - 159,300 159,300 파생상품거래이익 - 110,323 - 110,323 파생상품평가이익 - 2,615,945 - 2,615,945 당기손익인식금융자산평가이익 - 635 - 635 소계 2,423,761 2,726,903 2,522,345 7,673,009 대손상각비 (1,039,750) - - (1,039,750) 외환차손 534,506 - 1,414,872 1,949,378 외화환산손실 484,603 - 141,569 626,172 매출채권처분손실 129,247 - - 129,247 기타의대손상각비 2,270 - - 2,270 금융보증비용 - - 819,324 819,324 이자비용 - - 13,917,253 13,917,253 파생상품거래손실 - 684,189 - 684,189 파생상품평가손실 - 550,218 - 550,218 당기손익인식금융자산평가손실 - 197,240 - 197,240 소계 110,876 1,431,647 16,293,018 17,835,541 계 2,312,885 1,295,256 (13,770,673) (10,162,532) 37. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결회사내 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험에 관한 문서화된 정책을 제공합니다.(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 310,287,781,929 299,787,531,260 자 본 17,110,597,580 30,390,837,946 부채비율 1,813% 986% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사의 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 - 10,000,000 매출채권 및 기타채권 28,879,149,382 32,377,328,760 장기매출채권 및 기타채권 4,041,405,581 4,362,158,617 장기금융상품 101,591,786 1,481,572,242 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,194,166,778 당기손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 2,000,000 계 33,024,146,749 43,427,226,397 연결회사는 주석 39 에 기재되어 있는 금융보증에 대해 신용위험이 노출되어 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결회사의 당기말 현재 금융부채로 인한 계약상 현금흐름은 304,548백만원이며, 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 1,662백만원입니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 12,360,588,533 59,350,419,797 21,954,305,062 57,888,007,160 EUR 2,429,224,646 - 1,890,132,203 1,983,462,134 JPY - - - 669,986,100 CHF - - - 84,294,776 계 14,789,813,179 59,350,419,797 23,844,437,265 60,625,750,170 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순손익 (4,456,060,662) 4,456,060,662 (3,678,131,291) 3,678,131,291 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 101,591,786 1,491,572,242 금융부채 (201,803,633,782) (230,039,085,957) 계 (201,702,041,996) (228,547,513,715) 변동이자율 금융부채 (50,008,288,957) (17,367,000,000) 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순손익 (500,082,890) 500,082,890 (173,670,000) 173,670,000 ③ 가격위험 연 결회사는 시장성 있는 지분상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,194,166,778 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 38. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 관계기업 (주)앤케이디씨 (주)앤케이디씨 기타 우리사주조합 등 우리사주조합 등 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 재화의 매입 용역의 매입 자산의 매입 기타 관계기업 (주)앤케이디씨 당기 1,732,196,390 13,075,045,710 - 6,145,900 전기 69,947,000 13,942,414,681 34,551,000 - (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 자금의 대여 자금의 회수 자금의 차입 자금의 상환 관계기업 (주)앤케이디씨 당기 - - 1,500,000,000 1,500,000,000 전기 - - - - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 계 정 과 목 당기말 전기말 관계기업 (주)앤케이디씨 미수금 454,274,913 - 미지급금 - 1,774,402,492 기타 우리사주조합 등 단기대여금 70,000,000 70,000,000 장기대여금 2,542,589,132 2,542,589,132 연결회사가 특수관계자에 대한 장ㆍ단기대여금에 대해 당기말 현재 인식한 대손충당금은 1,253백만원 (전기말 : -원)입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업인 ㈜앤케이디씨 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 950,160,772 1,051,682,783 퇴직급여 89,536,843 50,787,877 계 1,039,697,615 1,102,470,660 39. 지급보증 및 담보제공(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무보증 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 지급보증기관 보 증 내 용 당기말 전기말 채 권 자 신용보증기금 신용보증서 3,500,000,000 3,500,000,000 신보2018제5차유동화전문(유) 1,400,000,000 1,400,000,000 신보2018제6차유동화전문(유) USD 4,420,000 USD 4,420,000 신한은행 소계 4,900,000,000 4,900,000,000 USD 4,420,000 USD 4,420,000 서울보증보험 공탁, 이행계약 68,098,000 68,098,000 럭슬(주) 등 한국무역보험공사 수출신용보증 3,600,000,000 3,600,000,000 KEB하나은행 합계 8,568,098,000 8,568,098,000 USD 4,420,000 USD 4,420,000 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 제공받은자 보증내용 당기말 전기말 채무종류 담보권자 (주)앤케이디씨 지급보증 5,040,000,000 5,160,000,000 차입금 산업은행 지급보증 3,312,000,000 4,380,000,000 차입금 기업은행 지급보증 907,500,000 - 차입금 국민은행 지급보증 - 2,000,000,000 차입금 코리아에셋 소계 9,259,500,000 11,540,000,000 비상테크놀로지 지급보증 780,000,000 780,000,000 차입금 기업은행 지급보증 - 650,000,000 차입금 에큐온저축은행 소계 780,000,000 1,430,000,000 주식회사 지코 지급보증 3,600,000,000 3,600,000,000 차입금 SBI 저축은행 지급보증 3,840,000,000 4,800,000,000 차입금 SBI 저축은행 소계 7,440,000,000 8,400,000,000 합계 17,479,500,000 21,370,000,000 (3) 금 융보증부채연결회사는 상기의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. (4) 지배기업은 자기주식 1,419,062주 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지코주식 6,190,902주를 산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 40. 우발부채와 약정사항(1) 대표이사의 피고소 사실 (주)지코의 이전 대표이사 김형철은 지배기업의 대표이사를 업무상 횡령혐의로 2020년 3월 23일자 수원지방검찰청에 고소한 바 있으며(고소장에 따르면 인수대금 190억원 중 30억원을 지배기업의 대표이사가 횡령하였다고 주장), 본 건은 2020년 6월 22일자로 각하처리되었습니다. 이후 2020년 6월 24일 ㈜지코홀딩스의 대표이사 김형철은 손해배상(기)청구를 신청(청구금액 45억원)하였습니다. 이어 (주)지코홀딩스는 지배기업이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지코주식(10억) 및 매출채권(30억)에 대한 가압류를 서울중앙지방법원에 신청하였으며 당기말 현재 해당 유가증권 및 매출채권은 사용이제한된 상태입니다(주석 5 참조). 감사보고서일 현재 동 손해배상 청구사건의 조사결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 조사결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 감사보고서일 현재 측정할 수 없습니다.(2) 지배기업이 지급보증을 제공한 (주)지코의 SBI저축은행에 대한 대출금 45억원에 대해 당기 중 기한이익상실을 통보받은 바 있습니다. (3) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 구 분 약정한도 대출금액 주식회사 기업은행 시설자금 등 8,689,000,000 7,842,610,000 운전자금 88,260,000 88,260,000 주식회사 하나은행 무역금융 6,500,000,000 6,483,000,000 무역어음 3,600,000,000 3,600,000,000 시설자금 11,100,000,000 11,100,000,000 운전자금 3,961,213,566 3,961,213,566 주식회사 국민은행 시설자금 787,200,000 787,200,000 운전자금 3,261,600,000 3,261,600,000 주식회사 우리은행 운전자금 10,405,880,593 10,405,880,593 한국산업은행 시설자금 등 13,000,000,000 9,150,000,000 운전자금 80,470,000,000 80,470,000,000 주식회사 신한은행 시설자금 등 2,528,415,648 2,528,415,648 (주)대구은행 운전자금 2,000,000,000 2,000,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000,000 4,970,000,000 주식회사 농협은행 무역금융 4,500,000,000 4,480,000,000 한국스탠다드차타드 은행 운전자금 14,000,000,000 14,000,000,000 무역금융 8,995,875,733 8,995,875,733 신보2018제5차유동화전문(유) 운전자금 3,500,000,000 3,500,000,000 신보2018제6차유동화전문(유) 운전자금 1,400,000,000 1,400,000,000 티에스 2015-9 성장전략M 투자조합 운전자금 6,000,000,000 6,000,000,000 플랫폼파트너스 자산운용 운전자금 10,000,000,000 10,000,000,000 만도 운전자금 470,000,000 470,000,000 현대커머셜㈜ 운전자금 3,000,000,000 1,187,500,000 서울보증보험㈜ 대지급 1,300,000,000 1,300,000,000 ABL생명 보험계약대출 41,760,000 41,760,000 계 204,599,205,540 198,023,315,540 41. 리스(1) 일반사항연결회사는 영업에 사용되는 차량, 지게차 및 부동산을 대상으로 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량의 리스기간은 일반적으로 3년에서 4년이며, 지게차의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년, 그리고 부동산의 리스기간은 1년에서 2년입니다연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 가격이 $5,000 미만인 소액의 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차량운반구(차량리스) 차량운반구(지게차) 부동산 합계 취득가액 당기초 147,692,576 573,782,192 32,016,779 753,491,547 기중 취득 - 105,444,644 30,649,857 136,094,501 리스만료 (33,217,268) (74,130,026) (19,709,486) (127,056,780) 기타 - (13,382,026) - (13,382,026) 당기말 114,475,308 591,714,784 42,957,150 749,147,242 감가상각누계액 및 손상차손누계액 당기초 57,517,349 160,155,988 16,196,659 233,869,996 기중 취득 45,657,051 179,177,859 21,174,914 246,009,824 리스만료 (33,217,268) (74,130,026) (19,709,486) (127,056,780) 기타 - 1,620,261 - 1,620,261 당기말 69,957,132 266,824,082 17,662,087 354,443,301 순장부금액 당기초 90,175,227 413,626,204 15,820,120 519,621,551 당기말 44,518,176 324,890,702 25,295,063 394,703,941 (단위: 원) 구 분 차량운반구(차량리스) 차량운반구(지게차) 부동산 합계 취득가액 전기초 33,217,268 339,195,164 19,709,486 392,121,918 증가 114,475,308 234,587,028 12,307,293 361,369,629 전기말 147,692,576 573,782,192 32,016,779 753,491,547 감가상각누계액 및 손상차손누계액 전기말 57,517,349 160,155,988 16,196,659 233,869,996 순장부금액 전기초 33,217,268 339,195,164 19,709,486 392,121,918 전기말 90,175,227 413,626,204 15,820,120 519,621,551 (3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채(이자부차입금포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 525,633,729 390,169,857 취득 133,826,754 356,690,622 이자비용 17,698,069 21,087,250 지급리스료 (257,797,800) (242,314,000) 기타 (18,165,628) - 기말 401,195,124 525,633,729 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 만 기 당기 전기 유동부채 리스부채 212,707,093 194,134,739 비유동부채 리스부채 188,488,031 331,498,990 총리스부채 401,195,124 525,633,729 1년 이내 212,707,093 194,134,739 1년 초과 5년 미만 188,488,031 331,498,990 (4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기리스 22,290,000 346,657,193 소액리스 43,723,178 33,991,969 지급리스료 257,797,800 242,314,000 감가상각비 및 손상차손 246,009,824 233,869,996 리스부채 이자비용 17,698,069 21,087,250 연결회사는 리스에 대하여 당기 중 총 257,797,800원의 현금유출이 있었습니다. 연결회사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다. 42. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 - 비현금항목의 조정 법인세비용(수익) (3,222,116,254) 3,919,824,417 이자비용 12,516,694,701 13,917,253,345 이자수익 (48,041,027) (240,616,276) 감가상각비 및 무형자산상각비 27,532,295,991 26,771,111,274 품질보증비용 2,632,683,355 (146,719,456) 재고자산평가손실 (1,716,379,016) (2,087,486,692) 퇴직급여 1,168,675,158 1,215,957,217 외화환산손실 5,355,832,230 626,171,962 외화환산이익 (424,658,933) (1,395,426,758) 금융보증비용 424,090,399 819,324,183 주식보상비용 627,024,591 668,967,212 대손상각비 532,506,752 (1,039,750,481) 기타의대손상각비 1,836,843,899 602,840,215 매출채권처분손실 199,329,961 - 회원권손상차손 181,916,000 유형자산처분손실 417,716,547 325,018,842 유형자산처분이익 (44,842,867) (1,821,510,781) 무형자산처분손실 - 24,113,382 무형자산처분이익 - (9,090,910) 관계기업투자처분이익 - (1,567,351,566) 금융보증부채환입 (290,124,952) (891,449,804) 파생상품거래손실 - 684,189,166 파생상품평가손실 - 550,217,519 파생상품거래이익 (2,460,600,000) (110,322,928) 파생상품평가이익 - (2,615,945,270) 당기손익인식금융자산평가손실 116,342,106 197,240,432 당기손익인식금융자산평가이익 - (635,022) 잡이익 (233,628,968) (4,493,800) 채무조정손실 2,207,665,718 채무조정이익 - (159,300,000) 경상연구개발비 - 118,610,000 부품비 - 40,335,845 지분법손실 - 182,813,712 관계기업투자주식처분손실 - 1,404,813,064 소 계 47,309,225,391 39,978,702,043 - 운전자본의 조정 매출채권 2,027,022,683 16,384,092,844 기타채권 1,481,930,386 4,556,408,463 재고자산 (8,626,868,887) (9,041,973,509) 기타유동자산 967,805,821 (783,427,470) 매입채무 1,075,488,670 3,404,517,691 기타채무 6,235,549,855 (14,755,467,932) 기타유동부채 399,519,108 1,442,385,280 퇴직금의 지급 (433,202,603) (1,817,221,842) 사외적립자산의감소 485,475,950 1,431,961,203 기타비유동부채 (32,270,022) 11,084,166 기타 (1,321,591,529) - 소 계 2,258,859,432 832,358,894 합 계 49,568,084,823 40,811,060,937 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 차입 상환 유동성대체 유동성대체 외 환율변동효과 단기차입금 32,392,160,000 55,268,947,708 (6,401,059,294) 724,000,000 - (1,811,073,517) 80,172,974,897 유동성장기부채 - - (42,956,133,173) 162,057,665,957 - - 119,101,532,784 전환사채(유동) - - - 16,000,000,000 - - 16,000,000,000 유동성리스부채 194,134,739 - (257,797,800) 182,949,839 93,420,315 - 212,707,093 장기차입금 192,708,695,957 6,301,095,055 (3,673,940,000) (162,781,665,957) - (810,848,239) 31,743,336,816 사채(비유동) 4,825,562,431 - - (4,900,000,000) 74,437,569 - - 사채(유동) - - - 4,900,000,000 - - 4,900,000,000 전환사채(비유동) 13,321,318,485 - (1,000,000,000) (16,000,000,000) 3,678,681,515 - - 리스부채(비유동) 331,498,990 - - (182,949,839) 39,938,880 - 188,488,031 (3) 연결회사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 162,601,665,957 73,619,421,107 미지급금 유동성 대체 9,135,958,358 - 건설중인자산 본계정 대체 6,197,155,410 - 토지의 재평가 9,387,480,326 - 유형자산의 취득과 관련된 미지급금의 증가 3,229,121,270 4,490,515,507 43. 영업부문 (1) 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 195,514,449,890 223,107,707,043 상품매출 500,000,000 256,937,599 기타매출 597,217,350 - 계 196,611,667,240 223,364,644,642 44. 채권금융기관 공동관리 절차(워크아웃) 종결 지배기업은 2019년 9월 5일자로 채권금융기관 공동관리 절차(워크아웃)를 신청하였으며, 채권금융기관협의회는 2019년 12월 19일자로 지배기업에 대한 워크아웃 개시를 결정하였습니다. 이에 따라 2020년 1월 7일자로 지배기업과 채권금융기관협의회는 금융조건 재조정 등을 포함한 경영정상화 계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다.또한 2019년 12월 19일에 결의된 (주)코다코 제2차 금융채권자협의회 부의 안건에 따라 채권금융기관 등이 보유중인 2020년 12월 31일 이전 만기 채권은 2020년 12월31일까지 상환청구가 유예되 었 습니다. 이후 2020년 12월 21일 결의된 (주)코다코 제4차 금융채권자협의회 부의 안건에 따라 2020년 8월 31일자 의결권에 따른 모든 채권은 2021년 3월 31일까지 상환청구가 유예되었습니다.(주)코다코 제4차 금융채권자협의회 안건 가결에 따라 지배기업은 2020년 12월 29일(주)코다코 채권금융기관협의회 구성원을 대표하는 채권은행인 한국산업은행과 (주)코다코 공동관리절차 종결 등에 관한 특별약정서를 체결한 바 있습니다. (주)코다코 제4차 금융채권자협의회 안건 및 (주)코다코 공동관리절차 종결 등에 관한 특별약정서에 따르면 독립된 감사인의 "적정의견"을 전제로 2020년 8월 31일자 의결권에 따른 모든 채권 중 다음의 상환스케쥴에 의한 상환액을 제외한 모든 채권에 대해 2023년 12월 31일까지 상환청구가 유예될 예정입니다. (단위: 억원) 구 분 2022년 6월 2022년 12월 2023년 6월 2023년 12월 상환금액 62.5 62.5 112.5 62.5 45. 보고기간 후 사건가압류된 매출채권 중 1,356백만원은 2021년 3월 가압류가 해지되어 회수하였습니다(주석 5, 40 참조). 46. 계속기업 가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 의문을 제기하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기영업손실 1,551,938 당기순손실 18,224,049 당기말 현재 유동자산을 초과한 유동부채 총액 197,080,707 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결회사는 자체적으로 시행하고 있는 영업효율성 증대 및 비용구조 개선과 함께 향후 진행이 예정되어 있는 채권금융기관 공동관리 절차(워크아웃) 종결에 따른 차입금의 만기 연장을 통하여 자금수요를 충당하려는 계획을 가지고 있습니다. 만약 이러한 연결회사의 계획에 차질이 발생하여 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 103,324,223,561 112,470,444,603 93,739,041,290 현금및현금성자산 1,185,402,246 1,200,936,278 300,542,767 단기금융상품 10,000,000 4,442,501,766 매출채권 및 기타유동채권 63,486,781,958 75,336,513,201 45,774,078,821 당기법인세자산 11,160,604 25,530,280 재고자산 34,336,442,737 31,340,948,428 38,423,614,384 기타유동금융자산 16,809,455 유동파생상품자산 16,809,455 기타유동자산 4,304,436,016 4,556,516,416 4,781,494,097 비유동자산 191,825,498,075 189,714,376,705 238,303,996,861 장기금융상품 101,591,786 1,481,572,242 4,156,656,414 장기매출채권 및 기타비유동채권 15,638,656,526 6,038,799,691 9,771,571,659 유형자산 158,115,005,734 157,487,903,787 183,312,381,978 영업권 이외의 무형자산 1,877,421,670 2,587,841,055 4,032,760,852 기타비유동금융자산 2,000,000 5,196,166,778 2,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,000,000 5,196,166,778 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 15,879,546,000 15,879,546,000 31,790,089,601 종속기업에 대한 투자자산 15,879,546,000 15,879,546,000 15,879,546,000 관계기업에 대한 투자자산 15,910,543,601 이연법인세자산 4,577,752,247 기타비유동자산 211,276,359 1,042,547,152 660,784,110 자산총계 295,149,721,636 302,184,821,308 332,043,038,151 부채 유동부채 237,532,013,553 42,784,739,634 199,674,047,016 매입채무 및 기타유동채무 234,779,324,361 36,924,342,234 192,774,927,464 기타유동금융부채 3,421,600,000 5,764,383,433 유동파생상품부채 3,421,600,000 5,764,383,433 유동충당부채 65,216,205 152,543,531 340,867,530 유동판매보증충당부채 65,216,205 152,543,531 340,867,530 유동품질보증충당부채 기타유동부채 2,687,472,987 2,286,253,869 793,868,589 비유동부채 15,142,124,600 207,500,856,225 67,953,315,317 장기매입채무 및 기타비유동채무 12,620,471,234 205,159,215,371 67,098,996,746 퇴직급여부채 2,521,653,366 2,309,370,832 833,132,715 확정급여채무의현재가치 5,775,271,851 6,026,247,435 5,920,401,690 사외적립자산의공정가치 (3,252,194,385) (3,715,452,503) (5,085,844,875) 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (1,424,100) (1,424,100) (1,424,100) 이연법인세부채 기타비유동부채 32,270,022 21,185,856 부채총계 252,674,138,153 250,285,595,859 267,627,362,333 자본 자본금 19,532,128,000 19,532,128,000 19,532,128,000 보통주자본금 19,532,128,000 19,532,128,000 19,532,128,000 자본잉여금 48,528,392,610 48,528,392,610 48,528,392,610 주식발행초과금 48,528,392,610 48,528,392,610 48,528,392,610 기타자본구성요소 1,668,979,667 (1,806,547,886) (1,524,958,034) 이익잉여금(결손금) (27,253,916,794) (14,354,747,275) (2,119,886,758) 이익준비금 808,179,208 808,179,208 808,179,208 기타법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) (28,062,096,002) (15,162,926,483) (2,928,065,966) 자본총계 42,475,583,483 51,899,225,449 64,415,675,818 자본과부채총계 295,149,721,636 302,184,821,308 332,043,038,151 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 186,039,686,308 220,350,349,614 239,599,751,336 매출원가 164,162,665,218 203,137,457,129 225,530,445,371 매출총이익 21,877,021,090 17,212,892,485 14,069,305,965 판매비와관리비 22,504,352,320 24,230,477,275 29,924,595,227 영업이익(손실) (627,331,230) (7,017,584,790) (15,855,289,262) 기타이익 4,707,281,395 14,572,991,871 7,723,064,640 기타손실 10,803,485,930 5,886,573,142 9,552,761,487 금융수익 2,553,078,361 3,148,087,430 2,373,579,960 금융원가 11,724,440,692 11,819,460,319 11,309,976,307 법인세비용차감전순이익(손실) (15,894,898,096) (7,002,538,950) (26,621,382,456) 법인세비용 (1,997,394,029) 4,577,752,247 (4,556,952,197) 당기순이익(손실) (13,897,504,067) (11,580,291,197) (22,064,430,259) 기타포괄손익 2,885,837,510 (1,605,126,384) (378,182,736) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,885,837,510 (1,605,126,384) (378,182,736) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 7,081,669,740 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 998,334,548 (654,569,320) (378,182,736) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (5,194,166,778) (950,557,064) 총포괄손익 (11,011,666,557) (13,185,417,581) (22,442,612,995) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (369) (308) (574) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (369) (308) (574) 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,255,532,917 1,582,377,796 44,234,984,061 113,605,022,774 오류수정에 따른 증가(감소) 272,859,693 (1,976,370,159) (21,278,348,803) (22,981,859,269) 당기순이익(손실) (22,064,430,259) (22,064,430,259) 기타포괄손익 (378,182,736) (378,182,736) 배당금지급 (2,118,666,330) (2,118,666,330) 유형자산 재평가 전환권대가 자기주식 거래로 인한 증감 (1,985,789,895) (1,985,789,895) 주식기준보상거래 854,824,224 (515,242,691) 339,581,533 2018.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,524,958,034) (2,119,886,758) 64,415,675,818 2019.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,524,958,034) (2,119,886,758) 64,415,675,818 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (11,580,291,197) (11,580,291,197) 기타포괄손익 (950,557,064) (654,569,320) (1,605,126,384) 배당금지급 유형자산 재평가 전환권대가 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래 668,967,212 668,967,212 2019.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,806,547,886) (14,354,747,275) 51,899,225,449 2020.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,806,547,886) (14,354,747,275) 51,899,225,449 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (13,897,504,067) (13,897,504,067) 기타포괄손익 (5,194,166,778) 998,334,548 (4,195,832,230) 배당금지급 유형자산 재평가 7,081,669,740 7,081,669,740 전환권대가 961,000,000 961,000,000 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래 627,024,591 627,024,591 2020.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 1,668,979,667 (27,253,916,794) 42,475,583,483 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (1,663,249,043) 26,256,610,325 5,009,028,994 당기순이익(손실) (13,897,504,067) (11,580,291,197) (22,064,430,259) 당기순이익조정을 위한 가감 36,654,606,078 26,803,931,909 32,599,990,115 법인세비용 (1,997,394,029) 4,577,752,247 (4,556,952,197) 금융비용 9,400,432,868 10,387,813,202 10,044,181,534 금융수익 (92,478,361) (261,884,210) (88,597,103) 퇴직급여 1,162,934,459 1,206,929,436 1,245,631,980 대손상각비 532,506,752 (1,247,999,176) 2,420,681,331 기타의 대손상각비 2,516,843,899 602,840,215 722,243,357 감가상각비 및 무형자산상각비 21,217,670,600 22,358,723,131 25,872,889,907 금융보증비용 424,090,399 819,324,183 1,632,608,885 금융보증부채환입 (1,880,751,662) (1,922,447,144) (960,780,730) 외화환산손실 4,245,166,007 737,647,655 381,606,329 유형자산처분손실 417,716,547 288,933,127 3,863,081,629 무형자산손상차손 181,916,000 무형자산처분손실 24,113,382 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 1,076,236,804 당기손익인식금융자산평가손실 116,342,106 197,240,432 채무조정손실 2,207,665,718 매출채권처분손실 199,329,961 162,585,695 파생상품거래손실 684,189,166 파생상품평가손실 550,217,519 외화환산이익 (112,122,521) (1,226,124,718) (962,566,038) 재고자산평가손실환입 (1,716,379,016) (2,087,486,692) (5,886,185,924) 유형자산처분이익 (239,147,584) (7,743,492,321) (1,027,626,303) 무형자산처분이익 (9,090,910) 당기손익인식금융자산평가이익 (635,022) 채무조정이익 (159,300,000) 파생상품거래이익 (2,460,600,000) (110,322,928) 파생상품평가이익 (2,615,945,270) 잡이익 (3,163,342) (4,493,800) (1,101,000,000) 경상연구개발비 118,610,000 부품비 40,335,845 주식보상비용(환입) 627,024,591 668,967,212 339,581,533 품질보증비용 1,907,002,686 (146,719,456) 498,606,230 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (15,103,254,162) 17,412,671,108 (1,193,693,680) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (15,889,385,460) (4,546,202,419) (2,576,784,280) 재고자산의 감소(증가) (1,279,115,293) 14,093,234,334 26,194,627,880 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 1,276,719,911 8,250,899,832 (22,781,717,331) 퇴직급여채무의 증가(감소) (437,793,327) (1,817,221,842) (1,764,794,767) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 485,475,950 1,431,961,203 498,877,854 금융보증부채의 증가(감소) 557,618,105 기타유동금융자산과 기타유동비금융자산의 감소(증가) 967,805,821 기타유동금융부채와 기타유동비금융부채의 증가(감소) 368,949,096 기타증가(감소) (595,910,860) (1,321,521,141) 이자지급(영업) (9,475,623,977) (6,528,715,819) (8,543,054,697) 이자수취(영업) 144,157,409 174,544,604 702,770,342 법인세납부(환급) 14,369,676 (25,530,280) 3,507,447,173 투자활동현금흐름 2,044,765,139 5,375,468,078 (19,764,835,537) 임차보증금의 감소 55,710,000 82,990,000 401,223,840 임차보증금의 증가 (32,190,000) (29,350,000) (562,000,000) 유형자산의 처분 368,939,784 5,446,340,906 4,476,086,738 유형자산 처분관련 미수금 회수 11,079,918,360 시설물이용권의 감소 822,727,273 장기금융상품의 처분 1,263,638,350 3,482,551,075 6,843,907,524 단기대여금및수취채권의 처분 1,911,230,000 820,298,000 8,995,163,797 단기금융상품의 처분 10,000,000 8,192,013,666 10,104,293,016 파생상품의 정산 (834,112,465) 218,774,938 지분법적용 투자지분의 처분 9,000,000,000 55,500,000 유형자산의 취득 (10,596,431,355) (15,529,291,473) (23,307,334,505) 건설중인자산의 취득 무형자산의 취득 (80,000,000) (814,535,794) 장기금융상품의 취득 (1,004,072,313) (2,629,606,877) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,936,050,000) (1,305,210,000) (7,876,622,000) 단기금융상품의 취득 (3,759,511,900) (5,027,384,372) 지분법적용 투자지분의 취득 (9,904,691) (10,642,301,842) 재무활동현금흐름 (376,178,217) (30,724,657,263) 8,250,435,530 단기차입금의 증가 48,118,959,550 124,558,109,844 225,350,529,730 단기차입금의 상환 (3,072,966,794) (115,430,042,585) (220,369,972,395) 장기차입금의 증가 815,700,000 33,370,833,322 장기차입금의 상환 (3,673,940,000) 사채의 증가 4,900,000,000 사채의 상환 (7,000,000,000) 전환사채의 증가 10,000,000,000 전환사채의 감소 유동성장기부채의 상환 (42,306,133,173) (39,631,497,772) (33,896,498,902) 자기주식의 취득 (1,985,789,895) 금융리스부채의 지급 (257,797,800) (221,226,750) 배당금지급 (2,118,666,330) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,337,879 907,421,140 (6,505,371,013) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (20,871,911) (7,027,629) (99,139) 현금및현금성자산의순증가(감소) (15,534,032) 900,393,511 (6,505,470,152) 기초현금및현금성자산 1,200,936,278 300,542,767 6,806,012,919 기말현금및현금성자산 1,185,402,246 1,200,936,278 300,542,767 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 코다코(이하 "당사"라 함)는 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시 입장면(본사 및 공장)과 경기도 안성시 공도읍 및 미양면에 각각 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 19,532백만원(보통주 39,064,256주)입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. ( 단위 : 주, 원) 주 주 보통주식수 금액 지분율 인귀승 6,211,219 3,105,609,500 15.90% 키스톤송현밸류크리에이션 사모투자전문회사 4,081,632 2,040,816,000 10.45% 자기주식 1,419,062 709,531,000 3.63% 기타주주 27,352,343 13,676,171,500 70.02% 계 39,064,256 19,532,128,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3. 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품, 토지 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-4. 종속기업 및 관계기업투자 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-5. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-9. 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 2020년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 토지 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적접합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1016호'유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.유형자산 중 토지의 재평가모형 적용으로 인해 유형자산 중 토지와 재평가잉여금은 각각 9,079백만원과 7,082백만원 증가하였습니다(주석 11 참조).자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와기구 , 집기비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 당사의 무형자산은 산업재산권과 소프트웨어 및 시설물이용권으로 구성되며, 시설물이용권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권과 소프트웨어는 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-15. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 기타채무 및 차입금 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-16. 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 2-17. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(현금결제 선택권이 있는 주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가 치로 측정됩니다 . 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 2-19. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 자동차 부품을 가공 ㆍ 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.- 고객이 자산을 인수하였다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.⑤ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.⑨ 본인과 대리인당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-20. 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. (1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년 임차부동산 2년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당 사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액- 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. (2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2-21. 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기 주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-22. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 2-23. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 향후 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여 당사는 이항모형을 사용합니다. (4) 순확정급여부채 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. (5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상 계가능한 세무상 결손금 40,193백만원(전기말: 38,455백만원) 을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래 충분한 과세소득 발생에 대한 불확실성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니 다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 이 때, 당사는 현재 워크아웃 상태로 추가차입이 불가능한 상황이므로, 증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다. 따라서, 현재 당사의 가중평균차입 이자율 을 증분차입이 자율로 사용하였습니다 . 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 5,000,000 - 요구불예금 1,180,402,246 1,200,936,278 계 1,185,402,246 1,200,936,278 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*) : 매출채권 52,494,709,323 54,780,697,903 차감: 대손충당금 (4,269,057,831) (3,723,671,978) 단기대여금 2,295,577,394 1,829,407,394 차감: 대손충당금 (1,421,049,014) (647,177,394) 미수금 13,910,693,568 22,928,688,617 차감: 대손충당금 (72,445,146) (72,445,146) 미수수익 80,031,430 128,800,770 차감: 대손충당금 (64,895,047) (32,536,178) 유동성보증금 533,500,000 145,210,000 차감: 현재가치할인차금 (282,719) (460,787) 소계 63,486,781,958 75,336,513,201 비유동 : 장기매출채권 13,146,153,663 103,032,807 차감: 대손충당금 (90,153,706) (103,032,807) 장기대여금 2,862,589,132 3,332,589,132 차감: 대손충당금 (1,252,589,132) - 장기미수금 661,255,460 2,006,874,469 장기보증금 314,674,000 726,484,000 차감: 현재가치할인차금 (3,272,891) (27,147,910) 소계 15,638,656,526 6,038,799,691 합계 79,125,438,484 81,375,312,892 (*) 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기 초 3,826,704,785 752,158,718 5,074,703,961 749,888,503 대손상각비(환입) 532,506,752 - (1,247,999,176) - 기타의 대손상각비 - 2,058,819,621 - 2,270,215 기 말 4,359,211,537 2,810,978,339 3,826,704,785 752,158,718 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기미도래 0.38 % 18,622,960,531 70,658,783 부 만기도래~3개월 21.47% 311,559,137 66,882,498 부 3개월 초과 ~ 6개월 미만 26.42% 211,345,133 55,839,679 부 6개월 초과 100.00% 2,852,567,057 2,852,567,057 부 회수불능채권 100.00% 1,313,263,520 1,313,263,520 신용손상 관계사채권(*) 0.00% 42,329,167,608 - 부 계 65,640,862,986 4,359,211,537 (*) 관계사채권은 모두 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V.에 대한 매출채권으로 MKDC S.A. DE C.V.의 기업가치 평가에 따라 전액 회수될 것이라 판단하여, 개별적으로 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 사용이 제한된 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 대상 매출채권 금액 사용제한의 내용 한온시스템 주식회사 1,501,273,000 소송사건 채권가압류 현대트랜시스 주식회사 1,028,830,874 현대트랜시스 주식회사 328,904,478 현대트랜시스 주식회사 142,264,648 계 3,001,273,000 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,209,200,976 - 1,209,200,976 3,134,702,844 - 3,134,702,844 제품 27,107,674,575 (1,563,405,187) 25,544,269,388 17,695,413,673 (2,164,315,371) 15,531,098,302 재공품 5,014,127,030 (284,434,500) 4,729,692,530 10,600,104,407 (1,399,903,332) 9,200,201,075 원재료 900,747,028 - 900,747,028 2,241,864,142 - 2,241,864,142 부재료 198,810,820 - 198,810,820 221,956,900 - 221,956,900 저장품 1,753,721,995 - 1,753,721,995 1,011,125,165 - 1,011,125,165 계 36,184,282,424 (1,847,839,687) 34,336,442,737 34,905,167,131 (3,564,218,703) 31,340,948,428 상기 재고자산 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다( 주석 17 참조).(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실 - 652,403,516 재고자산평가충당금환입 (1,716,379,016) (2,739,890,208) 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,559,181,936 3,648,317,700 차감: 대손충당금 (1,058,594,278) (600,570,000) 선급비용 301,703,409 402,640,711 부가세대급금 502,144,949 1,106,128,005 계 4,304,436,016 4,556,516,416 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 101,591,786 1,481,572,242 지분증권 2,000,000 5,196,166,778 계 103,591,786 6,677,739,020 (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소유구좌(주) 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(공정가액) 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 한국다이캐스트공업협동조합 1구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비상장주식 한국자동차산업협동조합 10구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 소계 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 신우탑텍 3,005 주 300,512,354 - - - 상장주식 (주)지코 6,190,902주 5,844,211,488 - - 5,194,166,778 소계 6,144,723,842 - - 5,194,166,778 합계 6,146,723,842 2,000,000 2,000,000 5,196,166,778 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 조합출자금은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 5,194,166,778 - 증가(*1) - 6,144,723,842 평가손익(법인세차감전) (5,194,166,778) (950,557,064) 기말 - 5,194,166,778 (*1) 전기 중 주식회사 지코 지분을 매각함에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었으며, 전기 중 신우탑텍에 대한 외상매출금이 출자전환되어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 지분증권의 평가손익(법인세차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기 전기 취득원가 평가손익(법인세차감전) 평가손익 누계(법인세차감전) 취득원가 평가손익(법인세차감전) 평가손익 누계(법인세차감전) 신우탑텍 300,512,354 - (300,512,354) 300,512,354 (300,512,354) (300,512,354) (주)지코 5,844,211,488 (5,194,166,778) (5,844,211,488) 5,844,211,488 (650,044,710) (650,044,710) 합계 6,144,723,842 (5,194,166,778) (6,144,723,842) 6,146,723,842 (950,557,064) (950,557,064) 9. 관계기업투자(1) 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 활동 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 장부금액 (주)앤케이디씨(*2) 자동차 부품 제조 한국 19.92% 2,090,150,000 1,138,393,432 - - (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 당사 소유 지분율을 반영한 금액이며, 2018년에 손상징후가 발생하여 전액 손상인식하였습니다. (*2) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)앤케이디씨 17,818,631,583 12,103,805,116 11,022,715,043 (3,737,055,360) 전기 (주)앤케이디씨 25,753,225,525 15,519,198,353 19,651,377,336 (2,424,158,284) 10. 종속기업투자 (1) 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 활동 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 장부금액 (주)코다코글로벌 경영컨설팅 한국 66.67% 5,000,000,000 4,180,980,973 5,000,000,000 5,000,000,000 MKDC S.A. DE C.V. 자동차부품주조 및 가공 멕시코 62.84% 10,879,546,000 2,010,340,440 10,879,546,000 10,879,546,000 에스엠이제오차(유)(*2) 채권 등의취득 및 관리 한국 - - - - - 계 15,879,546,000 6,191,321,413 15,879,546,000 15,879,546,000 (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 당사 소유 지분율을 반영한 금액입니다.(*2) 에스엠이제오차 유한회사는 당기 중 청산되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)코다코글로벌 7,079,459,778 808,301,876 - (170,395,555) MKDC S.A. DE C.V. 114,575,822,734 111,376,681,359 38,992,370,438 (6,003,319,133) 에스엠이제오차(유)(*1) - - - - 전기 (주)코다코글로벌 7,062,470,764 625,508,031 - (181,197,866) MKDC S.A. DE C.V 110,603,176,454 101,637,029,574 29,258,114,188 (3,429,975,142) 에스엠이제오차(유) 810,548 1,000,000 - 28,362,028 (*1) 에스엠이제오차(유)는 당기 중 청산되었습니다. 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 및 내부거래 제거 등이 조정되기 전의 금액입니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 38,428,466,163 - - 38,428,466,163 건물 49,563,540,618 (16,718,109,964) - 32,845,430,654 구축물 4,718,140,955 (3,089,189,393) - 1,628,951,562 기계장치 159,985,225,375 (91,447,008,462) (20,940,762) 68,517,276,151 차량운반구 1,383,599,896 (1,177,024,280) - 206,575,616 공구와기구 50,551,163,725 (37,254,091,423) - 13,297,072,302 집기비품 1,007,584,946 (923,082,602) (3,000) 84,499,344 건설중인자산 2,712,030,000 - - 2,712,030,000 계 308,349,751,678 (150,608,506,124) (20,943,762) 157,720,301,792 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 29,349,402,394 - - 29,349,402,394 건물 49,563,540,618 (15,065,992,360) - 34,497,548,258 구축물 4,691,340,955 (2,755,033,982) - 1,936,306,973 기계장치 156,387,594,025 (81,265,387,391) (27,161,290) 75,095,045,344 차량운반구 1,377,540,046 (982,160,834) - 395,379,212 공구와기구 45,105,867,211 (30,956,365,546) - 14,149,501,665 집기비품 1,001,569,946 (839,951,712) (35,366,000) 126,252,234 건설중인자산 1,418,846,156 - - 1,418,846,156 계 288,895,701,351 (131,864,891,825) (62,527,290) 156,968,282,236 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*1) 재평가(*2) 기말 토지 29,349,402,394 - - - - 9,079,063,769 38,428,466,163 건물 34,497,548,258 - - - (1,652,117,604) - 32,845,430,654 구축물 1,936,306,973 26,800,000 - - (334,155,411) - 1,628,951,562 기계장치 75,095,045,344 3,898,031,417 (1,184,172,906) 1,478,300,000 (10,769,927,704) - 68,517,276,151 차량운반구 395,379,212 - (6,524,731) 43,567,850 (225,846,715) - 206,575,616 공구와기구 14,149,501,665 2,845,324,514 (603,159,310) 4,238,710,000 (7,333,304,567) - 13,297,072,302 집기비품 126,252,234 6,915,000 (862,500) - (47,805,390) - 84,499,344 건설중인자산 1,418,846,156 7,048,481,694 - (5,755,297,850) - - 2,712,030,000 계 156,968,282,236 13,825,552,625 (1,794,719,447) 5,280,000 (20,363,157,391) 9,079,063,769 157,720,301,792 (*1) 상기의 감가상각비 20,363,157,391원 중 265,469,542원은 판매비와관리비, 20,097,687,849원은 제조원가로 처리하였습니다.(*2) 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라 유형자산 장부금액은 9,079백만원 증가하였으며, 기타자본이 7,082백만원 증가하였습니다(주석 11.(3)참조) (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*1) 기말 토지 30,418,095,635 - (1,068,693,241) - - 29,349,402,394 건물 36,953,263,417 20,000,000 (808,820,224) - (1,666,894,935) 34,497,548,258 구축물 2,120,110,999 11,000,000 - 151,000,000 (345,804,026) 1,936,306,973 기계장치 93,009,843,002 449,200,000 (13,811,994,914) 6,706,200,000 (11,258,202,744) 75,095,045,344 차량운반구 642,962,058 44,259,000 (104,407,187) 68,931,800 (256,366,459) 395,379,212 공구와기구 16,329,952,588 4,197,722,000 (2,477,481,715) 4,029,033,959 (7,929,725,167) 14,149,501,665 집기비품 165,648,499 32,548,800 (15,255,313) 4,000,000 (60,689,752) 126,252,234 건설중인자산 3,672,505,780 15,265,077,180 - (17,518,736,804) - 1,418,846,156 계 183,312,381,978 20,019,806,980 (18,286,652,594) (6,559,571,045) (21,517,683,083) 156,968,282,236 (*1) 상기의 감가상각비 21,517,683,083원 중 308,289,307원은 판매비와관리비, 21,209,393,776원은 제조원가로 처리하였습니다. (3) 토지 재평가 관련 사항유형자산 중 토지는 독립된 외부평가인이 2020년 9월 30일 기준으로 평가하였으며, 당기말 토지의 장부금액은 외부평가인의 평가보고서에 따른 평가금액과 일치합니다.원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가이익 (단위: 원) 구 분 재평가모형 원가모형 재평가이익 토지 38,428,466,163 29,349,402,394 9,079,063,769 (4) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 17 참조). 12. 정부보조금자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 감소(*1)(감가상각비 상계액) 당기말 기계장치 27,161,290 (6,220,528) 20,940,762 집기비품 35,366,000 (35,363,000) 3,000 계 62,527,290 (41,583,528) 20,943,762 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 41,583,528원은 각각 판매비와관리비로 처리된 35,363,000 원과 제조원가로 처리된 6,220,528원의 감가상각비와 상계되었습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 감소(*1)(감가상각비 상계액) 전기말 기계장치 33,381,818 (6,220,528) 27,161,290 집기비품 89,413,750 (54,047,750) 35,366,000 계 122,795,568 (60,268,278) 62,527,290 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 60,268,278원은 각각 판매비와관리비로 처리된 54,047,750원과 제조원가로 처리된 6,220,528원의 감가상각비와 상계되었습니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - (181,916,000) 276,567,680 산업재산권 1,989,780,800 (1,060,223,464) - 929,557,336 소프트웨어 2,489,340,000 (1,818,043,346) - 671,296,654 계 4,937,604,480 (2,878,266,810) (181,916,000) 1,877,421,670 상기 산업재산권은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 17 참조 ). (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - 458,483,680 산업재산권 1,989,780,800 (927,571,412) 1,062,209,388 소프트웨어 2,409,340,000 (1,342,192,013) 1,067,147,987 계 4,857,604,480 (2,269,763,425) 2,587,841,055 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 취득 상각비 손상 기말 시설물이용권 458,483,680 - - (181,916,000) 276,567,680 산업재산권 1,062,209,388 - (132,652,052) - 929,557,336 소프트웨어 1,067,147,987 80,000,000 (475,851,333) - 671,296,654 계 2,587,841,055 80,000,000 (608,503,385) (181,916,000) 1,877,421,670 (단위: 원) 계정과목 기초 처분 상각비 기말 시설물이용권 1,296,233,425 (837,749,745) - 458,483,680 산업재산권 1,194,861,440 - (132,652,052) 1,062,209,388 소프트웨어 1,541,665,987 - (474,518,000) 1,067,147,987 계 4,032,760,852 (837,749,745) (607,170,052) 2,587,841,055 14. 연구개발비당기와 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판관비) 502,219,764 778,255,499 15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 - 881,993,728 장기선급비용 211,276,359 160,553,424 계 211,276,359 1,042,547,152 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*1): 매입채무 11,434,522,326 10,315,087,780 미지급금 32,923,209,984 20,400,844,991 미지급비용 3,030,509,839 4,668,852,383 금융보증부채(*2) 177,878,049 306,455,304 금융보증부채손실충당금 22,971,530 108,967,037 유동성임대보증금 30,000,000 30,000,000 소 계 47,619,091,728 35,830,207,495 비유동: 비유동금융보증부채(*2) 1,084,921,719 2,185,593,096 비유동금융보증부채손실충당금 237,549,008 17,588,054 장기미지급금 33,722,476 9,135,958,358 소 계 1,356,193,203 11,339,139,508 합 계 48,975,284,931 47,169,347,003 (*1) 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 당사는 관계기업 및 종속기업 등의 채무보증을 위하여 지급보증을 제공하고 있으 며( 주석 40 참조 ), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화 단기차입금 주식회사 하나은행 무역금융 4.50% 2021-03-31 6,483,000,000 - 무역어음 4.14% 2021-03-31 3,600,000,000 - 운전자금 4.50% 2021-03-31 51,213,566 - 운전자금 4.50% 2021-03-31 410,000,000 - 시설자금 4.50% 2021-03-31 9,600,000,000 - 운전자금 4.50% 2021-03-31 3,500,000,000 - 우리은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 1,681,099,190 - 4.50% 2021-03-31 6,132,000,000 - 현대트랜시스(주) 운전자금 - - - 900,000,000 주식회사 기업은행 운전자금 4.50% 2021-03-16 12,500,000 - 4.50% 2021-03-16 2,170,000 - 4.50% 2021-06-15 12,500,000 - 4.50% 2021-06-15 2,170,000 - 4.50% 2021-09-15 12,500,000 - 4.50% 2021-09-15 2,170,000 - 4.50% 2021-12-15 12,500,000 - 4.50% 2021-12-15 2,170,000 - 한국산업은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 10,480,000,000 - 주식회사 농협은행 무역금융 4.50% 2021-03-31 4,480,000,000 - 만도 운전자금 3.00% 2021-01-31 79,000,000 - 3.00% 2021-02-28 79,000,000 - 3.00% 2021-03-31 79,000,000 - 3.00% 2021-04-30 79,000,000 - 3.00% 2021-05-31 79,000,000 - 3.00% 2021-06-30 75,000,000 - 합계 46,945,992,756 900,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화 장기차입금 주식회사 하나은행 운전자금 - - - 3,500,000,000 - - - 9,600,000,000 - - - 410,000,000 - - - 6,483,000,000 - - - 3,600,000,000 - - - 51,213,566 시설자금 4.50% 2021-03-31 1,500,000,000 1,500,000,000 한국수출입은행 무역금융 4.50% 2021-03-31 4,970,000,000 4,970,000,000 주식회사 국민은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 2,421,600,000 2,421,600,000 시설자금 4.50% 2021-03-31 612,500,000 612,500,000 시설자금 1.50% 2021-03-31 174,700,000 174,700,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 840,000,000 840,000,000 현대커머셜㈜ 운전자금 4.50% 2021-03-31 1,187,500,000 1,187,500,000 (주)중소기업은행 시설자금 1.50% 2022-03-15 62,500,000 112,500,000 시설자금 1.50% 2031-12-15 1,978,000,000 1,978,000,000 시설자금 1.50% 2026-06-15 47,740,000 56,420,000 시설자금 4.09% 2023-12-31 1,208,970,000 1,208,970,000 시설자금 4.40% 2024-01-29 4,545,400,000 4,545,400,000 운전자금 4.50% 2021-12-28 25,000,000 25,000,000 운전자금 4.50% 2021-12-28 4,580,000 4,580,000 농협은행 주식회사 무역금융 - - - 4,480,000,000 서울보증보험㈜ 운전자금 4.50% 2021-03-31 1,300,000,000 1,300,000,000 (주)대구은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 2,000,000,000 2,000,000,000 (주)우리은행 무역금융 등 - - - 6,132,000,000 - - - 1,681,099,190 4.50% 2021-03-31 776,880,593 776,880,593 4.50% 2021-03-31 1,815,900,810 1,815,900,810 주식회사 한국스탠다드차타드 은행 운전자금 4.50% 2021-03-31 8,995,875,733 8,995,875,733 3.38% 2021-03-31 14,000,000,000 14,000,000,000 주식회사 신한은행 시설자금 등 4.50% 2021-03-31 900,000,000 900,000,000 4.50% 2021-03-31 955,000,000 955,000,000 4.50% 2021-03-31 6,749,000 6,749,000 4.50% 2021-09-04 666,666,648 666,666,648 한국산업은행 시설자금 4.50% 2022-06-30 1,820,000,000 1,820,000,000 시설자금 4.50% 2022-06-30 3,510,000,000 3,510,000,000 시설자금 4.50% 2022-06-30 1,820,000,000 1,820,000,000 시설자금 4.50% 2023-12-31 2,000,000,000 2,000,000,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 30,800,000,000 30,800,000,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 32,190,000,000 32,190,000,000 운전자금 4.50% 2021-03-31 7,000,000,000 7,000,000,000 ABL생명 보험계약대출 4.70% 해지시 상환 41,760,000 - 소계 130,177,322,784 166,131,555,540 외화 장기차입금 한국산업은행 시설자금 등 - - - 514,589,234 - - - 689,555,797 - - - 385,484,901 - - - 579,663,765 - - - 382,750,213 - - - 1,699,754,518 - - - 258,212,417 - - - 805,926,043 - - - 84,294,776 - - - 283,707,616 - - - 575,252,675 - - - 382,929,174 - - - 378,903,839 - - - 569,328,062 - - - 380,406,733 - - - 569,394,554 - - - 669,986,100 소계 - 9,210,140,417 합계 130,177,322,784 175,341,695,957 유동성 대체액 (119,101,532,784) - 장기차입금 잔액 11,075,790,000 175,341,695,957 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021.01.01~2021.12.31 119,101,532,784 2022.01.01~2022.12.31 6,509,780,000 2023.01.01~2023.12.31 1,672,280,000 2024.01.01~2024.12.31 1,108,270,000 2025.01.01~2025.12.31 255,920,000 2026.01.01~2026.12.31 251,580,000 2027.01.01~2027.12.31 247,240,000 2028.01.01~2028.12.31 247,240,000 2029.01.01~2029.12.31 247,240,000 2030.01.01~2030.12.31 247,240,000 2031.01.01~2031.12.31 289,000,000 계 130,177,322,784 (4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 재고자산 한국수출입은행 28,873,312,313 6,500,000,000 토지, 건물, 기계장치, 산업재산권,매출채권, 장기금융상품 등 한국산업은행 등 117,119,754,406 142,304,769,424 JPY 1,600,000,000 계 145,993,066,719 148,804,769,424 JPY 1,600,000,000 (5) 당사는 2020년 1월 7일에 금융채권자협의회와 ㈜코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)을 체결하면서, 금융채무에 대하여 2020년 12월 31일까지 상환을 유예하였습니다. 이 후 협의를 통해 당기말 현재 금융채무에 대한 만기는 2021년 3월 31일까지로 연장되었습니다. 관련 채무조정에 대한 내용은 주석 45에서 설명하고 있습니다. 18. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파 생부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 구 분 파생상품금융부채 전환권대가 - 3,421,600,000 유동 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,318,575,367 1,799,157,273 예수금 368,897,620 487,096,596 계 2,687,472,987 2,286,253,869 20. 품질보증충당부채당기 및 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 152,543,531 340,867,530 사용액 (20,455,638) (41,604,543) 설정액(환입액) (66,871,688) (146,719,456) 기말 65,216,205 152,543,531 충당부채는 당기에 판매된 제품에 대해 예상되는 보증 클레임을 과거 반품 및 수리 수준의 경험에 기반하여 인식합니다. 차기에 해당 원가가 발생될 것으로 예상됩니다.판매된 모든 제품에 대해 보증기간에 기반하여 반품과 관련된 사용 가능한 현재의 정보와 현재의 판매 수준에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다. 21. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종류 연이자율 당기말 전기말 만기일 신보2018제5차유동화전문(유) 제13회 무보증 사모사채 4.50% 3,500,000,000 3,500,000,000 2021-03-31 신보2018제6차유동화전문(유) 제14회 무보증 사모사채 4.50% 1,400,000,000 1,400,000,000 2021-03-31 계 4,900,000,000 4,900,000,000 차감 : 유동성대체액 (4,900,000,000) - 차감: 사채할인발행차금 - (74,437,569) 차감계 - 4,825,562,431 당기 중 2019년 3월 21일에 기한이익이 상실된 채권에 대하여, 사채권자들의 상환 요청이 있었으나, 2020년 1월 7일 체결된 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)에 의 하여 2020년 12월 31일 까지 원금 상환을 유예하였습니다. 이 후 협의를 통해 당기말 현재 사채에 대한 만기는 2021년 3월 31일까지로 연장되었습니다. 채무조정에 대한 내용은 주석 45에서 설명하고 있습니다. (2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021.01.01~2021.03.31 4,900,000,000 22. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 표시이자율/보장수익률 당기말 전기말 제10회 1% / 3.9% - 1,000,000,000 제11회 0% / 2% 6,000,000,000 6,000,000,000 제13회 - 10,000,000,000 10,000,000,000 소 계 16,000,000,000 17,000,000,000 차 감 : 전환권조정 - (3,678,681,515) 계 16,000,000,000 13,321,318,485 차감 : 유동성대체 (16,000,000,000) - 차감계 - 13,321,318,485 당기 중 2019년 3월 21일에 기한이익이 상실된 채권에 대하여, 사채권자들의 상환 요청이 있었으나, 2020년 1월 7일 체결된 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)에 의 하여 2020년 12월 31일 까지 원금 상환을 유예하였습니다. 이 후 협의를 통해 당기말 현재 사채에 대한 만기는 2021년 3월 31일까지로 연장되었습니다. 채무조정에 대한 내용은 주석 45에서 설명하고 있습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 최초 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식이권부 사모 전환사채 제13회 무기명식이권부 사모 전환사채 종류 무기명식 이권부 사모전환사채 무기명식 이권부 사모전환사채 발행일 2017년 5월 15일 2018년 4월 30일 만기일 2022년 5월 15일 2023년 4월 30일 액면금액 60억원 100억원 표면이자율 0% 0% 보장수익율 2.00% 0.00% 이자지급 - - 상환방법 만기일에 사채 원금의 110.4081% 일시상환 만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환조 건 발행일로부터 2년이경과되는 날부터 3개월마다 조기상환청구 가능 발행일로부터 1.5년이경과되는 날부터 3개월마다조기상환청구 가능 전환가격 2,431원(2018년 08월 16일에2,680원에서 조정된 금액임) 2,660원(2018년 7월 30일에2,674원에서 조정된 금액임) 전환시 발행주식수 2,468,120 주 3,759,395 주 23. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,775,271,851 6,026,247,435 사외적립자산의 공정가치 (3,253,618,485) (3,716,876,603) 확정급여부채 2,521,653,366 2,309,370,832 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,309,370,832 833,132,715 당기비용 1,162,934,459 1,206,929,436 퇴직급여지급액 47,682,623 (385,260,639) 확정급여부채의 재측정손익 (998,334,548) 654,569,320 기말 2,521,653,366 2,309,370,832 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 6,026,247,435 5,920,401,690 당기근무원가 1,145,093,231 1,217,183,796 이자비용 80,217,576 100,912,248 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 20,298,827 (18,005,512) - 경험조정 (1,058,791,891) 661,056,311 - 인구통계적가정 - (38,079,256) 퇴직급여지급액 (437,793,327) (1,817,221,842) 기말 5,775,271,851 6,026,247,435 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,716,876,603 5,087,268,975 사외적립자산의 이자수익 62,376,348 111,166,608 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익(보험수리적손익) (40,158,516) (49,597,777) 퇴직급여지급액 (485,475,950) (1,431,961,203) 기말 3,253,618,485 3,716,876,603 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,145,093,231 1,217,183,796 순확정급여부채의 순이자 - 확정급여채무의 이자비용 80,217,576 100,912,248 - 사외적립자산의 이자수익 (62,376,348) (111,166,608) 당기손익으로 인식한 비용 1,162,934,459 1,206,929,436 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 436,864,056 430,595,808 제조원가 726,070,403 776,333,628 계 1,162,934,459 1,206,929,436 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 20,298,827 (18,005,512) - 경험조정 (1,058,791,891) 661,056,311 - 인구통계적가정 - (38,079,256) 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한사외적립자산의 수익 40,158,516 49,597,777 계 (998,334,548) 654,569,320 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 308,478 749,543 단기금융상품 3,253,310,007 3,716,127,060 계 3,253,618,485 3,716,876,603 (8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 1.81% 1.99% 미래임금상승률 3.48% 3.57% 가중평균만기 3.55년 3.69년 상기 할인율 및 임금인상율의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 이자비용의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 1) 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 5,951,899,483 5,775,271,851 5,611,853,924 2021년의 당기근무원가 1,015,545,360 988,311,252 963,236,388 2021년의 이자비용 35,278,080 75,634,176 112,828,992 할인율 0.81% 1.81% 2.81% 2) 임금인상율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 5,610,291,691 5,775,271,851 5,950,198,328 2021년의 당기근무원가 954,483,408 988,311,252 1,024,310,904 2021년의 이자비용 72,705,936 75,634,176 78,742,320 임금인상율 2.48% 3.48% 4.48% (9) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021년 1,272,830,967 2022년 2,229,512,137 2023년 990,607,696 2024년 893,794,195 2025년 737,136,451 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급시기는 3.554년입니다. 24. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선수수익 - 32,270,022 25. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 - 보통주 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 - 보통주 39,064,256주 39,064,256주 보통주자본금 19,532,128,000원 19,532,128,000원 당사는 정관에 따라 수권주식수의 범위 내에서 우선주를 최대 20백만주까지 발행할 수 있다고 기재하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변 동내역은 없 습니다. (3) 당기 및 전기 중 주식발행초과 금의 변동내역 은 없 습니다. 26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,456,532,949) (3,456,532,949) 주식선택권 3,425,000,000 2,797,975,409 신주인수권소각손실 (197,433,282) (197,433,282) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 (6,144,723,842) (950,557,064) 전환권대가 961,000,000 - 재평가적립금 7,081,669,740 - 계 1,668,979,667 (1,806,547,886) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 (1,806,547,886) (1,524,958,034) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 (5,194,166,778) (950,557,064) 전환권대가 961,000,000 - 주식보상비용 발생 627,024,591 668,967,212 유형자산재평가이익 7,081,669,740 - 기말 1,668,979,667 (1,806,547,886) 27. 주식기준보상(1) 당사는 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에 대한 보상과 주인의식, 동기부여 등의 일환으로 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 2012년 3월 23일 2012년 8월 31일 2016년 12월 27일 2018년 12월 6일 2018년 12월 7일 결의기관 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부, 주가차액 보상방식 중 행사시 이사회 결의로 정함 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자 행사가능기간 2014년 3월 24일 ∼2021년 3월 23일 2014년 9월 1일 ∼2021년 8월 31일 2018년 12월 28일 ~2025년 12월 27일 2020년 12월 7일 ~2027년 12월 6일 2020년 12월 8일 ~2027년 12월 7일 최초 부여주식수 1,150,000주 100,000주 700,000주 1,150,000주 150,000주 당기말 현재 부여주식수 750,000주 - - 1,150,000주 150,000주 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 개수 가중평균행사가격 개수 가중평균행사가격 기초 2,050,000 2,386 2,050,000 2,386 기말 2,050,000 2,386 2,050,000 2,386 기말 현재 행사가능 주식선택권 수 2,050,000 2,386 750,000 2,700 (3) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 5차 주식선택권의 1주당 공정가치 1,894원 1,894원 791원 1,032원 1,032원 권리부여일의 주가 2,740원 2,740원 3,240원 2,280원 2,280원 가중평균주가 2,094원 2,094원 3,188원 2,983원 2,963원 1주당 행사가격(*1) 2,700원 2,700원 3,195원 2,205원 2,205원 기대행사기간 2년 2년 2년 2년 2년 기대주가변동성(*2) 8.16% 8.16% 42.01% 4.67% 4.67% 기대배당금 - - - - - 무위험이자율 4.01% 4.01% 1.70% 1.97% 1.97% (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할이나 병합 등의 경우 행사가격이 조정됩니다. (*2) 기대주가변동성은 추정된 기대행사기간에 해당하는 과거의 주가변동성을 적용하였습니다. 상기 주식선택권과 관련된 시장조건은 없으며, 용역제공조건과 비시장 성과조건은 공정가치 산정시 반영되지 않았습니다. (4) 당기와 당기 이전에 인식한 보상원가 및 총보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 당기 이전 인식한 보상원가 2,797,975,409 당기 인식 보상원가 627,024,591 당기 이후 인식할 보상원가 - 총보상원가 3,425,000,000 28. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 808,179,208 808,179,208 미처리결손금(*) (28,062,096,002) (15,162,926,483) 계 (27,253,916,794) (14,354,747,275) (*) 재평가잉여금 18,125,011,386원이 포함되어 있으며, 동 금액은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 기초 (15,162,926,483) (2,928,065,966) 당기순손실 (13,897,504,067) (11,580,291,197) 확정급여부채의 재측정손익 998,334,548 (654,569,320) 기말 (28,062,096,002) (15,162,926,483) (4) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처리확정일: 2020년 3월 27일). (단위: 원) 구분 당기 전기 I. 미처리이월결손금 (28,062,096,002) (15,162,926,483) 전기이월결손금 (15,162,926,483) (2,928,065,966) 당기순손실 (13,897,504,067) (11,580,291,197) 확정급여제도의 재측정요소 998,334,548 (654,569,320) II. 결손금 처리액 - - III. 차기이월결손금 (28,062,096,002) (15,162,926,483) 29. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.1) 매출액 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출유형 제품매출 156,830,459,002 194,092,738,910 상품매출 26,724,836,622 24,777,202,448 용역매출 1,887,173,334 1,480,408,256 기타매출 597,217,350 - 계 186,039,686,308 220,350,349,614 지리적 시장 국내매출 78,329,256,742 80,124,571,291 해외매출 107,710,429,566 140,225,778,323 계 186,039,686,308 220,350,349,614 수익인식 시점 한 시점에 인식 184,152,512,974 218,869,941,358 기간에 걸쳐 인식 1,887,173,334 1,480,408,256 계 186,039,686,308 220,350,349,614 2) 매출원가 (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 140,969,718,846 181,601,523,100 상품매출원가 22,178,090,061 21,356,991,386 용역매출원가 1,014,856,311 178,942,643 계 164,162,665,218 203,137,457,129 (2) 주요 고객에 대한 정보 당사의 매출액 중 총매출액에서 중요한 비중을 차지하는 고객에는 다음의 고객이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 32,402,545,238 17.42% A사 40,755,517,840 18.50% B사 28,420,389,506 15.28% B사 26,243,819,160 11.91% C사 13,833,423,677 7.44% C사 18,500,089,497 8.40% 계 74,656,358,421 40.14% 계 85,499,426,497 38.81% (3) 당사의 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 65,640,862,986 54,883,730,710 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기 및 전기 각각 4,359백만원, 3,827백만원 인식하였습니다. 30. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급 여 4,201,094,020 5,729,411,289 퇴 직 급 여 436,864,056 430,595,808 복리후생비 551,591,481 598,285,486 감가상각비 325,070,067 371,692,335 지급수수료 3,503,466,329 4,660,741,247 차량유지비 141,765,838 177,472,178 접 대 비 130,606,630 241,981,759 운 반 비 1,178,475,940 1,240,496,080 수출제비용 7,516,780,415 8,906,724,624 경상연구개발비 502,219,764 778,255,499 대손상각비(환입) 532,506,752 (1,247,999,176)