코다코 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 영업개황

당사는 1997년 2월 14일 설립하여 알루미늄 다이캐스팅 공법으로 자동차 부품을 제조, 가공 생산하는 완성차업계의 2차 공급업체로, 사업 초기에는 북미시장을 대상으로 하는 수출 전문기업으로 시작했지만, 현재는 국내외 다수의 고객사로 부품을 공급하고 있습니다. 당사의 주요 제품은 대부분 자동차의 내부 기계장치에 대한 부품으로 엔진, 변속기, 공조장치, 조향장치 등 크게 4가지 관련 분야로 나눌 수 있습니다. 내수부분에서는 주요고객사인 한온시스템, 현대트랜시스, 만도, LG전자, 현대모비스 등을 통하여 국내 완성차 업체인 현대차, 기아차, 한국GM 등으로 제품을 공급 중이며, 수출부분에서는 Borg-Warner, AAM, Bosch, GHSP, SLPT 등을 통하여 해외완성차 업체인 GM, Ford, Crysler, Fiat, Tesla 등으로 공급하고 있습니다.

나. 공시대상 사업부문의 구분

당사는 자동차부품 제조업체로서 자동차부품 제조부문 이외 매출액 및 자산총액이 전체 부문의 10%이상 되는 사업부문이 없으므로, 지배적 단일사업부문으로 부문별 기재를 생략합니다. 다. 산업의 특성

자동차산업은 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리, 섬유 등 여러 가지 재료를 써서 각 부분품마다 각기 다른 생산공정을 거쳐 만들어진 2만여개의 부품을 조립하여 자동차로 완성하는 복합적 성격의 대표적인 조립산업으로 다품종 대량생산방식을 특징으로하는 기계공업입니다. 따라서 소재와 부품생산에 관련된 금속공업, 기계공업, 전기전자공업, 석유화학공업, 석유공업 등과 밀접한 관련을 맺고 있으며 관련 산업의 뒷받침이 없으면 자동차산업의 육성과 균형있는 발전을 기할 수가 없게 됩니다.

자동차산업은 다양한 부품을 조립하여 생산하는 조립산업이며, 부품산업으로 타산업과 연관성이 높으며, 생산유발 파급효과가 매우 큰 산업입니다. 타산업으로부터 중간재를 구매하는 정도를 나타내는 후방연쇄효과(Background Linkage Effects)가 매우높은 반면 타 산업에 중간재를 판매하는 정도를 나타내는 전방연쇄효과는 비교적 낮은 최종수요적 제조업형 특성을 가지고 있습니다. 또한, 자동차의 생산에는 막대한 설비투자와 개발비가 소요되며 적정수준의 생산규모를 유지하고 생산코스트를 절감시켜야 가격경쟁력을 확보할 수 있어서 생산수량의증가에 따라 나타나는 생산비용의 감소효과인 규모의 경제(Economies of Scale)효과가 매우 뚜렷이 나타나는 산업입니다.

자동차부품 제조산업은 자동차용 제동장치, 클러치, 축, 기어, 변속기, 휠 및 완충기 등과 같은 자동차, 차체 또는 자동차 엔진용 부분품의 제조를 전반적으로 포함하며, 다양한 산업과 연관되어 있습니다. 자동차 1대는 평균 5천여 종 2 ~ 3만여 개의 부품으로 구성되어 있습니다.

수많은 자동차부품에 대한 품목은 기능별로는 내연기관용부품, 제동장치 및 부품, 완충기 및 부품, 동력전달장치 등으로 분류되고, 제조공정별로는 주조품, 단조품, 기계가공품, 프레스가공품, 조립부품 등으로 나누어집니다.

라. 산업의 성장성 세계 자동차산업은 2011년 유럽의 재정위기와 일본 대지진이라는 악재에도 불구하고 신흥국 시장에서의 수요증가로 4.8%의 성장을 이어갔고, 2012년에도 유럽재정 위기가 지속되었으나 5.4%의 성장율을 기록했습니다. 2013년 자동차 산업은 경제 불확실성과 신흥국 시장의 부진으로 다소 부진한 성과를 보일 것으로 전망되었으나 종합적으로는 미국경제의 회복세로 종합적으로는 전년대비 4.7% 증가한 8,106만대 판매로 성장세를 이어갔으며, 2014년에는 신흥국 시장의 판매 감소에도 불구하고 유럽시장의 완만한 회복과 중국 및 미국의 판매성장 지속으로 3.3% 성장한 8,372만대 판매가 이루어졌습니다. 2015년에는 미국시장과 서유럽 시장의 판매 증가에도 불구하고 신흥국 시장의 판매 감소로 예상치보다 부진한 1.8% 증가에 그쳤으나, 2016년에는 유럽과 중국과의 판매 증가로 전체적으로는 전년대비 4.4% 증가한 9,036만대 수준의 판매가 이루어졌고, 2017년에는 미국과 유럽의 정체, 중국시장의 성장세가 둔화되었으나 인도, 브라질 등의 신흥시장의 회복으로 전년대비 2,1% 증가한 9,230만대를 기록하였습니다. 2018년 자동차 판매는 신흥시장 판매 증가에도 불구하고, 미국과 유럽의 감소, 중국의 정체로 0.2% 증가한 9,244만대 수준의 판매가 이루어졌으나, 2019년에는 선진국 시장의 판매 부진과 중국의 정체가 지속되면서 전년대비 5.9% 감소한 8,695만대 수준의 판매가 이루어졌습니다.마. 경기변동의 특성 자동차 부품은 대부분이 완성차 업체에 주문자 상표 부착 생산 방식(OEM)으로 공급되지만, 일부 직수출과 애프터서비스 및 보증수리용으로 판매되고 있습니다. 따라서 자동차 부품 산업은 자동차 산업에 의하여 직접적으로 영향을 받는 바, 자동차 부품업체들의 2019년 내수 및 수출도 완성차 업체들의 추세를 따르고 있습니다.자동차 보급대수가 상대적으로 많은 선진국인 북미, EU, 일본시장 등의 경우에는 경기변동에 따라 민감하며, 큰 폭의 성장세를 기록하고 있는 중국을 대표한 신흥국가들의 경우에는 경기변동에도 불구하고 꾸준히 수요가 증가하고 있습니다.

1) 자동차 생산

2019년 국내 자동차 생산은 글로벌 수요 감소, 르노삼성 위택생산 감소, 한국지엠의 국내생산 감소 등의 영향으로 전년대비 1.9% 감소한 3,951천대로 집계되었습니다. 현대차는 펠리세이드 등의 증가에 따라 전년대비 2.2% 증가한 1,786천대를 생산하였으나, 기아차는 부분파업 및 경차 수출부진으로 전년대비 1.3% 감소한 1,450천대를 기록했습니다. 한국 지엠은 일부모델 생산중단과 내수 부진으로 전년대비 7.9% 감소한 410천대를 생산하였고, 쌍용차는 수출 감소로 6.4% 감소한 133천대를, 로노삼성자동차는 닛산로그 수출물량 조정 등으로 전년대비 23.5% 감소한 165천대를 기록하였습니다.

2) 자동차 내수 2019년 자동차 내수는 전년 동기대비 1.8% 감소한 1,780천대를 기록했습니다. 현대차는 펠리세이드, 신형 소나타 등의 신차효과로 전년 동기대비 2.9% 중가한 742천대를 판매하였으나, 기아차는 모델 노후화, 경차판매 부진 영향으로 2.2% 감소한 520천대를 기록했습니다. 한국GM은 경차시장 축소에 따른 판매 뷰잔으로 전년 동기대비 18.1% 감소한 76천대를 기록했고, 쌍용차는 내수경쟁 심화로 1.2% 감소한 108천대를 기록했으며, 르노삼성은 노후 세단모델의 부진으로 3.9% 감소한 87천대를 기록했습니다. 한편 전제 내수에서 수입차는 일본차 불매운동 영향으로 전년대비 6.4% 감소한 263천대를 기록하면서 전체 내수판매량의 14.8%를 차지하였습니다. 3) 자동차 수출 2019년 자동차 수출은 중국, 미국 등 주력시장의 판매부진에 따라 전년 동기대비 1.9% 감소한 2,402천대를 기록했습니다. 현대차는 팰리세이드, 베뉴, 코나 등 SUV 모델과 아이오닉 등 친환경차 인기에 힘입어 전년 동기대비 4.7% 증가한 1,043천대를 기록하였으나 기아차는 부분파업에 따른 물량 차질 영향으로 1.2% 감소한 901천대를 기록하였습니다. 한국GM은 일부모델 수출 중단 등의 영향으로 전년대비 7.7% 감소한 343 천대를 기록하였고, 쌍용차는 유럽, 중동으로의 수출부진이 이어지며 23.9% 감소한 25천대를, 르노삼성은 닛산로그 미국 수출 감소로 34.0% 감소한 91천대를 기록하였습니다. 상기 자동차 생산, 내수 및 수출은 산업통상자원부의 '2019년 12월 자동차산업 동향'을 인용하여 작성하였습니다. (2020년 1월)

(4) 경쟁요소

자동차의 개발에 따라 주문자 상표부착 생산방식(OEM)으로 공급되는 자동차 부품의 특성으로 인해 자동차 부품의 공급은 기술 수준, 가격 경쟁력, 품질 수준에 의하여 제한적인 입찰 방식으로 업체가 선정되고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성완성차 제조사의 부품 자체조달 비율이 점점 낮아지는 대신 외부와의 협력체제를 구축, 조달하는 경향으로 나아가고 있습니다. 최근 세계 유명 자동차 메이커들이 글로벌 아웃소싱을 강화하는 추세도 여기에 기인하고 있습니다

라. 조직도2. 주요 제품 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	매출액	비율

자동차부품	제 품	엔진부문	42,776,432	19.2%

변속부문	81,627,003	36.5%

공조부문	58,816,505	26.3%

조향부문	37,128,134	16.6%

기 타	2,759,633	1.2%

제품소계	223,107,707	99.9%

기 타	상품 및 기타	256,938	0.1%

합 계	223,364,645	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제23기	제22기	제21기

엔진부문	4,949	4,249	4,121

변속부문	6,634	6,882	7,184

조향부문	10,965	13,410	13,846

공조부문	5,196	5,031	4,933

3. 주요 원재료 등의 현황가. 주요 원재료 매입현황

(단위 : 백만원)

매 입 유 형	품 목	매 입 액	비 ?	매 입 처	특수관계여부	비 고

원재료	AL-INGOT	44,652	100.0%	상영산업, (주)호경 外	해당사항 없음.	-

합 계	44,652	100.0%	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원(kg당)

품 목	제23기	제22기	제21기

AL-INGOT	1,960	2,158	2,292

다. 주요 가격변동원인

가. 환율변동에 따른 시장 가격 증감 나. LME시세 증감에 따른 가격 증감

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력(단위 : 천개)

품 목	제23기	제22기	제21기

수량	비율	수량	비율	수량	비율

엔진 부문	15,647	30.55%	19,922	34.3%	38,431	48.0%

변속 부문	13,434	26.23%	15,534	26.7%	19,480	24.3%

공조 부문	16,779	32.77%	16,229	27.9%	14,810	18.5%

조향 부문	4,593	8.97%	5,208	9.0%	6,329	7.9%

기타 부문	757	1.48%	1,269	2.2%	1,062	1.3%

합 계	51,210	100.00%	58,162	100.0%	80,112	100.0%

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준

제품명	제품명	제23기	제22기	제21기

점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )	점 유대 수	점유율( % )

자동차부품	엔진 부문	21.43	33.52%	20.56	32.1%	39.28	44.3%

변속 부문	15.96	24.97%	16.54	25.8%	20.90	23.5%

공조 부문	21.54	33.70%	17.58	27.5%	16.04	18.1%

조향 부문	3.68	5.75%	9.32	14.6%	11.65	13.1%

기타 부문	1.31	2.06%	-	0.0%	0.88	1.0%

합 계	63.92	100.0%	64.00	100.0%	88.75	100.0%

② 산출방법☞ 제21기(2017년) 평균 설비대수 a. 2017년 1월 ~ 9월: 89대 b. 2017년 10월 ~ 12월: 88대 = {(89×9)+(88×3)}/12=88.75대☞ 제22기(2018년) 평균 설비대수 a. 2018년 1월 ~ 12월: 65대 = (65×12)/12=64.00대☞ 제23기(2019년) 평균 설비대수 a. 2019년 1월 ~ 11월: 64대 b. 2019년 12월: 63대 = {(64×11)+(63×1)}/12=63.92대☞ 생산능력 산출근거 : 1시간당 생산수량 × 1일작업시간 × 월근무일수 × 점유대수

(나) 평균가동시간

1일 평균 가동시간	월평균 가동일수	당분기 가동일수	가동시간

21.9	18.3	219.6	308,428.2

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 수량/천PCS,금액/백만원)

품 목	제23기	제22기	제21기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

엔진 부문	8,250	33,049	16,900	54,456	20,517	76,895

변속 부문	6,146	54,074	6,681	60,860	11,136	105,860

공조 부문	11,483	58,611	11,730	58,858	10,976	55,491

조향 부문	1,238	13,928	5,451	46,183	5,263	50,969

기타 부문	506	3,232	603	1,296	450	1,045

합 계	27,623	162,893	41,365	221,654	48,342	290,260

(2) 당해 사업연도의 가동률(단위 : 시간)

사업소(사업부문)	당분기 가동가능시간	당분기 실제가동시간	평균가동률

자동차부품	413,361.0	308,428.2	74.6%

합 계	413,361.0	308,428.2	74.6%

다. 생산설비의 현황 등( 1) 생산설비의 현황

(단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 30,888,822,675 - - 30,888,822,675 건물 70,289,616,934 (17,046,222,947) - 53,243,393,987 구축물 4,691,340,955 (2,755,033,982) - 1,936,306,973 기계장치 217,587,461,144 (91,219,905,995) (27,161,290) 126,340,393,859 차량운반구 1,666,465,169 (1,096,268,392) - 570,196,777 공구와기구 50,735,982,136 (32,963,970,374) - 17,772,011,762 집기비품 1,401,487,981 (1,016,849,759) (35,366,000) 349,272,222 건설중인자산 1,441,423,256 - - 1,441,423,256 계 378,702,600,250 (146,098,251,449) (62,527,290) 232,541,821,511 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 31,904,730,474 - - 31,904,730,474 건물 69,654,620,403 (15,163,700,954) - 54,490,919,449 구축물 4,529,340,955 (2,409,229,956) - 2,120,110,999 기계장치 199,692,743,811 (77,933,146,225) (33,381,818) 121,726,215,768 차량운반구 1,903,564,030 (1,186,249,552) - 717,314,478 공구와기구 41,483,406,781 (24,939,939,896) - 16,543,466,885 집기비품 1,307,745,600 (854,639,740) (89,413,750) 363,692,110 건설중인자산 4,231,157,435 - - 4,231,157,435 계 354,707,309,489 (122,486,906,323) (122,795,568) 232,097,607,598 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제23기 제22기 제21기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 6,763,649 5,687,852 18,123,813 수출 36,012,783 42,716,917 47,921,436 변속 부문 내수 9,617,106 12,695,510 13,433,826 수출 72,009,897 78,391,103 89,111,771 공조 부문 내수 57,125,509 57,262,400 55,252,166 수출 1,690,996 3,135,075 1,418,303 조향 부문 내수 8,018,369 7,432,980 10,566,966 수출 29,109,765 36,303,671 26,270,955 기타 부문 내수 (1,400,062) 26,258 2,926,432 수출 4,159,695 (10,621,250) (8,356,284) 제 품 소 계 내수 80,124,571 91,920,395 100,303,203 수출 142,983,136 141,110,121 146,366,181 계 223,107,707 233,030,516 246,669,384 상품 및 기타 내수 256,938 5,907,111 - 수출 - 465,017 21,176,528 계 256,938 6,372,128 21,176,528 합 계 내수 80,381,509 89,012,111 100,303,203 수출 142,983,136 150,390,533 167,542,709 계 223,364,645 239,402,644 267,845,912 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 영업 조직도.jpg 영업 조직도 (2) 판매경로 (단위:백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비 중 간접판매포함 자동차부품 수 출 Borg-Warner 48,993 21.9% AAM 23,460 10.5% SLPT 13,350 6.0% 만 도 9,846 4.4% 현대트랜시스 8,710 3.9% 기 타 38,625 17.3% 상품 및 기타 기 타 - 0.0% 소 계 142,984 64.0% 직 판 자동차부품 국 내 한온시스템 40,756 18.2% 현대트랜시스 6,438 2.9% 만 도 5,477 2.5% 씨와이오토텍 5,255 2.4% 지 코 4,732 2.1% 기 타 17,466 7.8% 상품 및 기타 기 타 257 0.1% 소 계 80,381 36.0% 합 계 223,365 100.0% (3) 판매방법 및 조건 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 직 수 출 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를 통한 수출 - T/T 선적후 30∼90일 내수판매 주문제조 직접판매 - 외상판매 - 외상판매된 제품의 대금회수방법은 1∼3개월 현금,어음으로 결재 됨. (4) 판매전략 ▶ 신규고객 유치 활동 강화자동차산업의 편중된 판매방식을 산업 다변화 방식으로 외국의 산업기계, 농업기계 제작업체 및 전기ㆍ전자 제조업체의 영업판촉활동을 중점적으로 진행하여 수출영업을 신장시키고 기존 고객의 수주활동을 더욱 활성화하는 계획입니다. 신규고객의 영업판촉을 Global outsourcing을 추진하는 세계적 대기업 위주로 하여 안정된 판매활동이 지속될 수 있게 할 계획 입니다.▶ 홍보를 통한 회사이미지 및 영업 마케팅강화다이캐스팅 제품관련 국내의 대기업위주의 신규거래가 가능한 잠재고객을 발굴하여 회사 카탈로그와 Internet Website를 통하여 회사제품 및 이미지를 집중적으로 홍보하고, 월간 무역협회지 등에도 꾸준하게 광고를 실시할 계획입니다.▶ 신규제품 및 신공정개발 강화고객요구사항에 항상 부응하기 위해서 연구소 및 개발팀을 중심으로 2D, 3D CAD System을 도입하여 자체 설계능력을 향상시켜가고, 또한 국내에 개발되지 않은 난이도가 높은 신규제품은 산ㆍ학ㆍ연 공동연구개발사업으로 추진하여 연구개발비용및 개발기간을 단축시켜 생산성 및 품질을 향상시킬수 있도록 노력 할 것입니다.▶ 다이캐스팅소재 중심에서 소재-가공-조립 생산체계 구축당사는 다이캐스팅소재 중심 생산체계를 가공과 조립 생산라인으로 SET화 하여 일괄 생산라인체계로 변모시켜 고부가가치사업으로 육성시켜갈 계획을 가지고 현재 각단계별로 적극 추진중에 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 6. 수주상황당사는 별도의 수주없이 완성차 업체의 수시의 생산계획에 따라 공급되며, 완성차 업체의 생산계획에 따라 당사의 수주총액이 결정됩니다. 하기 수주총액은 2016년 납품실적을 수주총액으로 본 것입니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제23기 제22기 제21기 자동차부품 제품 엔진 부문 내수 6,763,649 5,687,852 18,123,813 수출 36,012,783 42,716,917 47,921,436 변속 부문 내수 9,617,106 12,695,510 13,433,826 수출 72,009,897 78,391,103 89,111,771 공조 부문 내수 57,125,509 57,262,400 55,252,166 수출 1,690,996 3,135,075 1,418,303 조향 부문 내수 8,018,369 7,432,980 10,566,966 수출 29,109,765 36,303,671 26,270,955 기타 부문 내수 (1,400,062) 26,258 2,926,432 수출 4,159,695 (10,621,250) (8,356,284) 제 품 소 계 내수 80,124,571 91,920,395 100,303,203 수출 142,983,136 141,110,121 146,366,181 계 223,107,707 233,030,516 246,669,384 상품 및 기타 내수 256,938 5,907,111 - 수출 - 465,017 21,176,528 계 256,938 6,372,128 21,176,528 합 계 내수 80,381,509 89,012,111 100,303,203 수출 142,983,136 150,390,533 167,542,709 계 223,364,645 239,402,644 267,845,912 7. 시장위험과 위험관리가. 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 또, 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ② 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고서 작성기준일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.나. 위험관리방식당사는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로부터 경영의 건전성과 안정성을 도모하기 위하여 파생상품을 투기목적이 아닌 환위험 회피의 일환으로만 제한적으로 필요시 시행 하고 있습니다.(위험관리규정) 당사는 환리스크 관리를 위한 외환거래에 있어 외환거래 원칙을 외환관리규정을 두어 시행하고 있으며 그 주요 내용은 ① 외환거래는 외환리스크 한도, OPEN POSITION한도 등을 설정 ·운영하며, 위험회피목적이 아닌 매매목적 파생상품거래는 금지하여 설정하고 ② 환위험 관리의 기본 정책은 회사 내부적으로 잔여 환포지션에 대해 금융기관과 파생금융상품을 통해 환위험을 제거 또는 최소화하며 ③ 회사의 환위험 관리는 외환리스크 관리팀에서 집중하여 관리하며, 외환리스크관리 담당자는 환포지션을 파악하여 외환리스크 관리팀에서 설정한 지침에 따라 헤지거래를 시행하고 있습니다.다. 위험관리조직당사는 환위험관리조직을 외환리스크 관리팀, 외환리스크 관리 담당자로 구성하여 운영하고 있습니다. 첫째 외환리스크 관리팀은 외환리스크 관리를 위한 실질적인 최고 의사결정기관으로서 매분기 1회 이상 정기적으로 개최하여 ① 외환리스크 관리계획 ② 외환리스크에 대한 각종한도 및 비율의 설정 및 변경 ③ 외환리스크 관리담당자의 환리스크 관리에 대한 평가 ④ 외환거래의 적법성 및 환리스크에 대한 대책 ⑤외환리스크 관리규정 개정 ⑥ 기타 외환리스크 관리에 필요한 사항 등의 업무를 수행하며, 둘째 외환리스크 관리 담당자는 실제 외환리스크 관리업무를 수행하고 팀에서 위임한 업무를 집행하는 자로서 ① 외환거래 및 관련 헤지거래 ② 외환리스크의 측정, 분석 및 보고 ③ 외환리스크 관리계획의 작성 ④ 기타 외환리스크 관리팀의 위임사항에 대한 업무처리를 수행하고 있습니다. 8. 파생상품 등에 관한 사항 당기말과 전기말 현재 파생상품금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 구분 파생상품금융자산 이자율스왑 - 16,809,455 유동 파생상품금융부채 이자율스왑 - 606,283,433 유동 전환권대가 3,421,600,000 5,158,100,000 유동 전기말 체결한 선물환 계약(매월 특정시점에 특정환율로 외화를 매도)과 이자율스왑 계약이 당기 중 모두 만기해지되었습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 경영상의 주요계약이 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ㄱ연구조직도.jpg 연구조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제23기 제22기 제21기 연구개발비용 계 1,614,241 3,475,194 5,158,712 경상연구개발비 778,255 2,457,799 4,254,888 정부보조금 835,986 1,017,395 903,824 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.72% 1.34% 1.93% - 연구개발비용 합계액은 기업공시서식 제4-2-11조에 의해 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액입니다. 나. 연구개발 실적 연 도 연 구 내 용 연구기관 비 고 2012년 - 차량용 가변용량 압축기의 체크밸브 개발 KODACO 연구소 2011.01 ~ 2012.02 - 가변 용량 압축기의 용량제어밸브 - A타입 KODACO 연구소 2011.01 ~ 2012.06 - 가변 용량 압축기의 용량제어밸브 - E타입 KODACO 연구소 2011.01 ~ 2012.06 - 금형의 인서트 결합장치 개발 KODACO 연구소 2011.04 ~ 2012.09 2013년 - 알루미늄 다이캐스팅 모니터링 시스템 개발 KODACO 연구소 2012.02 ~ 2013.03 - 고압 알루미늄 다이캐스팅을 통한 Stop 어큐뮬레이터 요소부품 개발 KODACO 연구소 2012.06 ~2013.09 - Euro6 대응 클린디젤 인젝터 국산화 개발 KODACO 연구소 2011.06 ~ 2013.11 2014년 - 플런저용 슬리브의 윤활장치 KODACO 연구소 2013.01 ~ 2014.04 - 다이캐스팅 금형의 냉각분사장치 KODACO 연구소 2013.01 ~ 2014.07 - 다이캐스팅 금형의 가스제거장치 KODACO 연구소 2013.10 ~ 2014.10 2015년 - Tier4 대응 디젤엔진 ECU의 열 소착 및 응축결로 개선을 통한 신뢰성 향상 KODACO 연구소 2013.07 ~ 2015.06 2016년 - 전신재 부품 대체를 위한 340MPa급 다이캐스팅 합금 및 제품개발 KODACO 연구소 2013.06 ~ 2016.05 2019년 - 미래수송기기 경량화를 위한 주조-전 신재 겸용 강도연성지수 12GPa%급 친환경 Duplex 알루미늄 소재 개발 KODACO 연구소 2014.10 ~ 2019.05 - 초정밀 다이캐스팅 기술 적용 복합화 차량부품의 경량화 기술 개발 KODACO 연구소 2016.06 ~ 2021.05(진행중) - 사이버물리시스템 CPS 기반의 제조자원 운영 및 관리지원 서비스 시스템 개발 KODACO 연구소 2018.05 ~ 2019.12 - EOP(전동오일펌프) 대체 축압방식 ISG용 유압공급 Accumulator 핵심부품 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.11 - 일체형 캠캐리어 정밀도 및 건전성 향상을 위한 공정 최적화 솔루션 개발 KODACO 연구소 2018.12 ~ 2019.08 - 딥러닝 기반 다이캐스팅 제품 내부 결함 인공지능 학습 및 분석기술 개발 KODACO 연구소 2019.01 ~ 2020.12(진행중) 11. 녹색경영당사는 제조활동과 관련하여 발생하는 작업폐기물, 오폐수 등 산업폐기물 처리에 소요되는 비용을 제조경비의 잡비계정으로 처리하고 있으며, 환경관리협회에 환경개선분담금을 납부하고 있습니다. 또한 환경관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고, 환경개선을 위한 공해방지시설 투자에 지속적인 노력을 다하고 있으며, 산업재해방지를 위한 안전관리 전담부서(인사총무팀)를 운영하고 있습니다.당사는 2012년 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조에 따라 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정 받았습니다, 띠라서 동법 제44조와 당국의 지침에 따라 2013년부터 제3자 검증을 마친 당사의 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 공개하도록 되어 있습니다. 정부에 신고된 최근 3년간 당사 온실가스 배출량과 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구분 2019년 2018년 2017년 온실가스(단위: tco²) 24,681 24,596 29,561 에너지(단위: TJ) 498 497 567 - 상기 내용은 코다코 본사 기준입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 하기의 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표입니다.※ 제22기 외부감사인의 "의견 거절"로 인해, 제22기 재무제표는 임의감사를 통해 재작성되었으며, 제22기 및 제23기 재무제표는 외부감사인의 "적정" 의견이 표명된 재무제표 입니다 (1) 요약 연결재무정보 주식회사 코다코와 그 종속회사 (단위 : 천원) 구 분 제23기말 제22기말 제21기말 [유동자산] 79,574,585 85,049,037 144,973,643 ㆍ당좌자산 43,094,818 43,614,774 85,258,463 ㆍ재고자산 36,479,767 41,434,263 59,715,180 [비유동자산] 250,603,784 270,452,962 272,443,280 ㆍ투자자산 13,911,953 33,661,809 25,972,619 ㆍ유형자산 233,061,443 232,097,608 241,981,731 ㆍ무형자산 2,587,841 4,032,761 2,687,634 ㆍ기타비유동자산 1,042,547 660,784 1,801,296 자산총계 330,178,369 355,501,999 417,416,923 [유동부채] 76,935,687 205,130,472 191,973,197 [비유동부채] 222,851,844 96,074,603 113,998,694 부채총계 299,787,531 301,205,075 305,971,891 지배기업 소유주지분 29,374,583 52,844,284 104,467,892 ㆍ자본금 19,532,128 19,532,128 19,532,128 ㆍ주식발행초과금 48,528,393 48,528,393 48,255,533 ㆍ기타자본구성요소 (2,231,745) (2,222,678) 2,823,775 ㆍ이익잉여금 (36,454,193) (12,993,559) 33,856,456 비지배지분 1,016,255 1,452,640 6,977,140 자본총계 30,390,838 54,296,924 111,445,032 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) ㆍ매출액 223,364,645 239,402,644 267,845,912 ㆍ영업이익 (10,812,830) (16,119,523) 5,740,260 ㆍ법인세차감전순이익 (19,517,779) (30,109,739) (3,655,359) 법인세비용 3,919,824 (5,146,258) (1,265,910) ㆍ당기순이익 (23,437,603) (24,963,481) (2,389,449) 지배기업 소유주지분 (22,943,590) (24,639,247) (2,359,235) 비지배지분 (494,013) (324,234) (30,214) ㆍ기타포괄손익 (1,141,304) (306,557) 7,583 ㆍ당기총포괄손익 (24,578,907) (25,270,038) (2,381,866) 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) (623) (649) (63) ㆍ희석주당이익 (단위: 원) (623) (649) (63) 연결에 포함된 회사수 3 3 3 (2)요약 별도재무정보 주식회사 코다코 (단위 : 천원) 구 분 제23기말 제22기말 제21기말 [유동자산] 112,470,444 93,739,041 147,219,140 ㆍ당좌자산 81,129,496 55,315,427 91,606,930 ㆍ재고자산 31,340,948 38,423,614 55,612,210 [비유동자산] 189,714,377 238,303,997 226,725,548 ㆍ투자자산 28,596,085 50,298,070 31,174,961 ㆍ유형자산 157,487,904 183,312,382 190,043,937 ㆍ무형자산 2,587,841 4,032,761 3,953,874 ㆍ기타비유동자산 1,042,547 660,784 1,552,776 자산총계 302,184,821 332,043,038 373,944,688 [유동부채] 42,784,740 199,674,047 193,941,350 [비유동부채] 207,500,856 67,953,315 66,398,315 부채총계 250,285,596 267,627,362 260,339,665 ㆍ자본금 19,532,128 19,532,128 19,532,128 ㆍ주식발행초과금 48,528,393 48,528,393 48,255,533 ㆍ기타자본구성요소 (1,806,548) (1,524,958) 1,582,378 ㆍ이익잉여금 (14,354,748) (2,119,887) 44,234,984 자본총계 51,899,225 64,415,676 113,605,023 종속ㆍ관계ㆍ공동기업의 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) ㆍ매출액 220,350,350 239,599,751 278,087,301 ㆍ영업이익 (7,017,585) (15,855,289) 10,734,616 ㆍ법인세차감전순이익 (7,002,539) (26,621,382) 8,567,644 법인세비용 4,577,752 (4,556,952) 884,060 ㆍ당기순이익 (11,580,291) (22,064,430) 7,683,584 ㆍ기타포괄손익 (1,605,127) (378,183) (13,458) ㆍ당기총포괄손익 (13,185,418) (22,442,613) 7,670,126 주당이익 ㆍ기본주당이익 (단위: 원) (308) (574) 205 ㆍ희석주당이익 (단위: 원) (308) (574) 203 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_23_00295857_(주)코다코_final_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 79,574,584,647 85,049,037,483 144,973,642,433 현금및현금성자산 1,893,743,699 632,717,532 8,922,896,388 단기금융상품 10,000,000 4,442,501,766 9,533,680,000 매출채권 및 기타유동채권 32,377,328,760 28,654,029,637 52,323,133,227 당기법인세자산 25,876,356 230,720 재고자산 36,479,767,406 41,434,263,028 59,715,179,916 기타유동금융자산 16,809,455 138,986,834 유동파생상품자산 16,809,455 138,986,834 기타유동자산 8,787,868,426 9,868,485,345 14,339,766,068 비유동자산 250,603,784,559 270,452,961,547 272,443,280,431 장기금융상품 1,481,572,242 4,156,656,414 10,077,476,149 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,362,158,617 7,932,185,544 유형자산 233,061,443,062 232,097,607,598 241,981,730,833 영업권 이외의 무형자산 2,587,841,055 4,032,760,852 2,687,633,745 기타비유동금융자산 5,196,166,778 2,000,000 2,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,196,166,778 2,000,000 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 14,850,728,333 13,944,884,853 관계기업에 대한 투자자산 14,850,728,333 13,944,884,853 이연법인세자산 2,872,055,653 6,720,238,696 1,948,258,486 기타비유동자산 1,042,547,152 660,784,110 1,801,296,365 자산총계 330,178,369,206 355,501,999,030 417,416,922,864 부채 유동부채 76,935,686,924 205,130,472,163 191,973,197,483 매입채무 및 기타유동채무 71,851,193,939 198,452,766,565 190,094,117,365 당기법인세부채 915,111,822 기타유동금융부채 3,421,600,000 5,764,383,433 252,167,352 유동파생상품부채 3,421,600,000 5,764,383,433 252,167,352 기타유동부채 1,662,892,985 913,322,165 711,800,944 비유동부채 222,851,844,336 96,074,602,468 113,998,693,983 장기매입채무 및 기타비유동채무 9,314,099,838 730,588,675 112,179,322,870 기타비유동금융부채 211,187,075,863 94,489,695,222 퇴직급여부채 2,318,398,613 833,132,715 1,164,731,231 이연법인세부채 646,930,132 기타비유동부채 32,270,022 21,185,856 7,709,750 부채총계 299,787,531,260 301,205,074,631 305,971,891,466 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 29,374,582,863 52,844,284,356 104,467,891,263 자본금 19,532,128,000 19,532,128,000 19,532,128,000 자본잉여금 48,528,392,610 48,528,392,610 48,255,532,917 기타자본구성요소 (2,231,745,351) (2,222,677,722) 2,823,774,668 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (36,454,192,396) (12,993,558,532) 33,856,455,678 미처분이익잉여금(미처리결손금) 비지배지분 1,016,255,083 1,452,640,043 6,977,140,135 자본총계 30,390,837,946 54,296,924,399 111,445,031,398 자본과부채총계 330,178,369,206 355,501,999,030 417,416,922,864 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 223,364,644,642 239,402,643,748 267,845,911,684 매출원가 206,561,988,546 224,118,541,034 226,135,748,082 매출총이익 16,802,656,096 15,284,102,714 41,710,163,602 판매비와관리비 27,615,485,605 31,403,625,547 35,969,903,478 영업이익(손실) (10,812,829,509) (16,119,522,833) 5,740,260,124 기타이익 9,654,881,677 7,518,723,960 15,945,177,076 기타손실 6,137,749,908 10,093,743,093 18,868,596,464 금융수익 3,126,819,496 2,338,499,197 3,615,854,231 금융원가 15,348,900,462 13,753,695,815 10,088,054,169 법인세비용차감전순이익(손실) (19,517,778,706) (30,109,738,584) (3,655,359,202) 법인세비용 3,919,824,417 (5,146,257,473) 1,265,909,715 당기순이익(손실) (23,437,603,123) (24,963,481,111) (2,389,449,487) 기타포괄손익 (1,141,304,216) (306,557,481) 7,583,359 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (190,747,152) (306,557,481) 7,583,359 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (654,569,320) (378,182,736) 53,617,758 지분법 자본변동 64,487,307 해외사업환산손익 463,822,168 71,625,255 (110,521,706) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (950,557,064) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (950,557,064) 총포괄손익 (24,578,907,339) (25,270,038,592) (2,381,866,128) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (22,943,589,621) (24,639,247,166) (2,359,235,148) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (494,013,502) (324,233,945) (30,214,339) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (24,142,522,379) (24,968,775,954) (2,394,335,012) 총 포괄손익, 비지배지분 (436,384,960) (301,262,638) 12,468,884 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (623) (649) (63) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (623) (649) (63) 연결 자본변동표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 18,171,584,000 41,441,326,381 842,695,100 37,994,739,848 98,450,345,329 6,964,559,341 105,414,904,670 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,359,235,148) (2,359,235,148) (30,214,339) (2,389,449,487) 기타포괄손익 (38,518,192) 3,418,328 (35,099,864) 42,683,223 7,583,359 지분법 자본변동 종속회사 유상증자 111,910 111,910 복합금융상품 전환 1,360,544,000 6,814,206,536 1,742,747,760 9,917,498,296 9,917,498,296 배당금지급 (1,782,467,350) (1,782,467,350) (1,782,467,350) 자기주식 거래로 인한 증감 종속기업 출자전환 종속기업 범위변동 관계기업 범위변동 주식기준보상거래 276,850,000 276,850,000 276,850,000 2017.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,255,532,917 2,823,774,668 33,856,455,678 104,467,891,263 6,977,140,135 111,445,031,398 2018.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,255,532,917 2,823,774,668 33,856,455,678 104,467,891,263 6,977,140,135 111,445,031,398 오류수정에 따른 증가(감소) 272,859,693 (3,152,120,569) (19,198,675,287) (22,077,936,163) (6,035,258,552) (28,113,194,715) 당기순이익(손실) (24,639,247,166) (24,639,247,166) (324,233,945) (24,963,481,111) 기타포괄손익 48,653,948 (378,182,736) (329,528,788) 22,971,307 (306,557,481) 지분법 자본변동 종속회사 유상증자 복합금융상품 전환 배당금지급 (2,118,666,330) (2,118,666,330) (2,118,666,330) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,985,789,895) (1,985,789,895) (1,985,789,895) 종속기업 출자전환 (812,020,098) (812,020,098) 812,020,098 종속기업 범위변동 1,000 1,000 관계기업 범위변동 주식기준보상거래 854,824,224 (515,242,691) 339,581,533 339,581,533 2018.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,222,677,722) (12,993,558,532) 52,844,284,356 1,452,640,043 54,296,924,399 2019.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,222,677,722) (12,993,558,532) 52,844,284,356 1,452,640,043 54,296,924,399 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (22,943,589,621) (22,943,589,621) (494,013,502) (23,437,603,123) 기타포괄손익 (544,363,438) (654,569,320) (1,198,932,758) 57,628,542 (1,141,304,216) 지분법 자본변동 3,853,674 3,853,674 3,853,674 종속회사 유상증자 복합금융상품 전환 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 종속기업 출자전환 종속기업 범위변동 관계기업 범위변동 (137,525,077) 137,525,077 주식기준보상거래 668,967,212 668,967,212 668,967,212 2019.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (2,231,745,351) (36,454,192,396) 29,374,582,863 1,016,255,083 30,390,837,946 연결 현금흐름표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 11,032,448,435 (15,814,891) (3,942,757,983) 당기순이익(손실) (23,437,603,123) (24,963,481,111) (2,389,449,487) 당기순이익조정을 위한 가감 39,978,702,043 27,631,250,921 35,615,782,939 법인세비용 3,919,824,417 (5,146,257,473) (1,265,909,715) 금융비용 13,917,253,345 10,014,668,898 8,615,833,724 금융수익 (240,616,276) (53,479,115) (3,615,778,931) 퇴직급여 1,215,957,217 1,245,631,980 1,628,958,580 대손상각비 (1,039,750,481) 2,420,681,331 626,953,572 기타의 대손상각비 602,840,215 722,243,357 282,481,082 감가상각비 및 무형자산상각비 26,771,111,274 27,848,516,971 29,344,721,441 외화환산손익 (769,254,796) (535,148,963) (124,028,304) 재고자산감모손실 4,272,363 유형자산처분손실 325,018,842 3,863,081,629 457,019,515 무형자산처분손실 24,113,382 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 1,404,813,064 813,468,920 지분법손실 843,602,612 당기손익인식금융자산평가손실 197,240,432 파생상품거래손실 684,189,166 파생상품평가손실 550,217,519 파생상품거래이익 (110,322,928) 파생상품평가이익 (2,615,945,270) 매출채권처분손실 268,950,996 유형자산처분이익 (1,821,510,781) (1,027,626,303) (1,068,000,675) 무형자산처분이익 (9,090,910) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,567,351,566) 당기손익인식금융자산평가이익 (635,022) 파생금융부채평가이익 채무조정이익 (159,300,000) 잡이익 (4,493,800) (1,101,000,000) 주식보상비용(환입) 668,967,212 339,581,533 276,850,000 재고자산평가충당금환입 (2,087,486,692) (11,772,371,848) 지분법손익 182,813,712 (446,074,218) 금융보증부채환입 (891,449,804) (317,939,776) 품질보증비용 (146,719,456) 498,606,230 7,044,450 금융보증비용 819,324,183 264,667,768 해외사업환산손익 (667,187,771) 경상연구개발비 118,610,000 부품비 40,335,845 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 832,358,894 1,649,257,914 (29,011,782,660) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 20,157,073,837 17,092,989,089 (11,098,525,917) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) (9,041,973,509) 21,557,785,757 (6,665,415,621) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (9,897,480,795) (32,628,711,283) (9,293,203,906) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,817,221,842) (1,764,794,767) (1,622,887,088) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 1,431,961,203 498,877,854 (331,750,128) 금융보증부채의 증가(감소) 557,618,105 기타증가(감소) (3,664,506,841) 배당금수취(영업) 이자지급(영업) (6,916,072,157) (9,028,308,871) (6,315,576,476) 이자수취(영업) 600,596,038 1,188,024,783 252,762,558 법인세납부(환급) (25,533,260) 3,507,441,473 (2,094,494,857) 투자활동현금흐름 6,811,011,618 (17,729,757,601) (61,125,986,202) 임차보증금의 감소 87,610,000 401,223,840 812,349,005 임차보증금의 증가 (37,509,514) (590,501,653) (430,640,332) 시설물이용권의 감소 822,727,273 유형자산의 처분 7,686,164,008 4,476,086,738 토지의 처분 건물의 처분 228,000,000 기계장치의 처분 3,284,449,220 공구와기구의 처분 324,083,335 차량운반구의 처분 27,763,770 집기의 처분 건설중인자산의 처분 3,071,587,390 파생상품의 정산 (834,112,465) 218,774,938 1,660,148,425 미지급금의 감소 (916,870,849) 장기금융상품의 처분 3,482,551,075 6,843,907,524 791,500,040 단기대여금및수취채권의 처분 820,298,000 14,604,163,797 3,516,736,764 단기금융상품의 처분 8,192,013,666 10,104,293,016 2,332,320,000 매도가능금융자산의 처분 1,423,158,800 지분법적용 투자지분의 처분 9,000,000,000 55,500,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 취득 (16,870,261,521) (27,322,754,916) 건물의 취득 (2,385,063,463) 구축물의 취득 (950,900,000) 기계장치의 취득 (18,468,039,577) 차량운반구의 취득 (666,731,257) 공구와기구의 취득 (14,746,598,787) 집기의 취득 (712,360,440) 건설중인자산의 취득 (9,103,351,711) 기타유형자산의 취득 (190,136,362) 무형자산의 취득 (814,535,794) (43,000,000) 미지급금의 증가 1,131,868,049 미수금의 증가 (1,423,041,600) 장기금융상품의 취득 (1,004,072,313) (2,629,606,877) (3,341,924,864) 단기대여금및수취채권의 취득 (764,980,000) (7,406,622,000) (1,288,250,000) 단기금융상품의 취득 (3,759,511,900) (5,027,384,372) (8,916,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,423,041,600) 지분법적용 투자지분의 취득 (9,904,691) (10,642,301,842) (14,724,000,158) 재무활동현금흐름 (16,599,497,263) 9,892,663,813 45,964,673,987 단기차입금의 증가 127,353,359,844 229,214,508,730 280,257,236,578 단기차입금의 상환 (115,430,042,585) (221,488,072,395) (263,386,878,507) 장기차입금의 증가 14,125,160,000 33,370,833,322 63,494,546,695 장기차입금의 상환 (650,000,000) 사채의 증가 4,900,000,000 1,946,666,670 전환사채의 발행 10,000,000,000 6,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (42,426,747,772) (33,896,498,902) (38,706,023,517) 유동성사채의 상환 (7,000,000,000) (1,057,650,000) 자기주식의 취득 (1,985,789,895) 금융리스부채의 지급 (221,226,750) (149,480,582) 금융리스부채의 증가 배당금지급 (2,118,666,330) (1,782,467,350) 주식발행비용 (1,276,000) 연결범위변동 (1,103,650,717) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,243,962,790 (7,852,908,679) (19,104,070,198) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 17,063,377 (437,270,177) (902,121,952) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,261,026,167 (8,290,178,856) (20,006,192,150) 기초현금및현금성자산 632,717,532 8,922,896,388 28,929,088,538 기말현금및현금성자산 1,893,743,699 632,717,532 8,922,896,388 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 코다코(이하 "연결기업"이라 함)는 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시 입장면(본사및 공장)과 경기도 안성시 공도읍 및 미양면에 각각 공장을 두고 있습니다. 연결기업은 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 지배기업의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 19,532백만원(보통주 39,064,256주)입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보통주식수(단위: 주) 금액(단위: 원) 지분율 인귀승 6,211,219 3,105,609,500 15.90% 키스톤송현밸류크리에이션 사모투자전문회사 4,081,632 2,040,816,000 10.45% 자기주식 1,419,062 709,531,000 3.63% 기타주주 27,352,343 13,676,171,500 70.02% 계 39,064,256 19,532,128,000 100.00% (2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업 종 자본금 소재지 투자비율 (주)코다코글로벌 경영컨설팅 7,500,000,000 대한민국 66.67% MKDC S.A. DE C.V 자동차부품주조및 가공 USD 15,863,100 멕시코 62.62% 에스엠이제오차(유) 채권 등의 취득 및 관리 1,000 대한민국 0% (3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)코다코글로벌 7,062,470,764 625,508,031 - (181,197,866) (181,197,866) MKDC S.A. DE C.V. 108,254,543,461 98,933,093,960 29,258,114,188 (3,534,883,639) (3,071,061,471) 에스엠이제오차(유) 810,548 1,000,000 - 28,362,028 28,362,028 (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 연결기업의 결산일이며, 연결기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 회계기준의 적용연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결기업은 2019년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용됩니다. 연결기업은 최초적용일의 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 2019년 1월 1일의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2019년 1월 1일 자산 사용권자산 392,121,918 유동성 보증금 (1,952,061) 자산 합계 390,169,857 부채 리스부채 390,169,857 부채 합계 390,169,857 자본 이익잉여금 - 순자산에 미치는 순액 효과 - 연결기업은 차량운반구로 차량과 지게차 그리고 부동산과 같은 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2. (3) 11) 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. - 이전에 금융리스로 분류되었던 리스연결기업은 최초 적용일 이전에 금융리스로 분류되었던 리스가 없습니다. - 이전에 운용리스로 분류되었던 리스연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 (미지급) 리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용상기 내용에 따라 2019년 1월 1일에 392,121,918원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 연결기업은 상기 사용권자산에 대하여 종전에리스자산으로 인식하지 않았습니다. 또한 이자부차입금에 포함된 390,169,857원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다. 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.-기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지-기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지-법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정-기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였으며, 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기 투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2015 - 2017 연차개선 6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 9) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계 처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 중요한 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 영업부문연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기업은 자동차부품인 알루미늄 다이캐스팅 부품의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 2) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 투자지분의 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.3) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. -정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. -주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. -보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. -현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. -정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. -주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. -보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. -보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 4) 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.-자산이나 부채의 주된 시장-자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.-수준 1 . 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격-수준 2 . 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치-수준 3 . 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.-평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 36-공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36-금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 36 5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결기업은 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결기업은 자동차 부품을 가공 ㆍ 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. -기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.-고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.-기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.-자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.-고객이 자산을 인수하였다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.-고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다.-기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다.-기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.⑥ 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결기업은 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결기업은 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. ⑨ 본인과 대리인연결기업은 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 6) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식 하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 7) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄 손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.8) 외화환산연결기업은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외사업장의 환산해외사업장의 자산·부채는 보고기간 말 현재 환율을 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.9) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 (개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며), 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와 기구 4년 집기비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각 금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.11) 리스연결기업은 누적효과 일괄조정법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년 임차부동산 2년 리스기간 종료시점에 연결기업은 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.(3).16) 번 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액 자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결기업은 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음리스이용자비교기간에 연결기업이 리스이용자인 경우, 연결기업이 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우 연결기업의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다.운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.리스제공자리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 해당 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결 기업은 리스기간이 기초자산의 경제적내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.연결기업은 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 상기의 무형자산 이외에 시설물이용권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 무형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 13) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.①금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(3).5) 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융 자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.-상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)-누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)-누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)-당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. -계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄 손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익- 공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.-유의적인 가정에 대한 공시-기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품-계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다.그러나 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.② 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기 손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금이 범주는 지배기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.③ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 14) 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정연결기업은 환위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식 되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.-인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피-인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피-해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.-위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.-신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.-위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업의 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기 손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류 조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다.이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기 손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.15) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.16) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 만약 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.연결기업은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 자산손상검사시 다음의 평가기준을 추가로 적용하고 있습니다. - 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사 수행17) 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.18) 충당부채와 우발부채연결기업은 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.19) 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 재무상태표 상 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정한 할인율로기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.20) 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준보상에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(현금결제 선택권이 있는 주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정 가치로 측정됩니다(주석 27 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고 기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상 원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공 조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총 공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 주식선택권의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.② 현금결제형 주식기준보상거래연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 21) 자본금연결기업의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.연결기업이 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.22) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.23) 온실가스 배출연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결기업은 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(주석 45 참조) (4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은없을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 38), 재무위험관리 및 정책(주석 38), 민감도 분석(주석 23, 38)이 있습니다. (1) 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로의 연결기업연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(주석 42 참조)의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결연결기업은 0%의 지분을 보유하고 있는 에스엠이제오차(유)를 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다.동사는 존속기간 동안 금융자산 관리, 채권 추심활동을 위해 설립된 회사로 연결기업이 관련활동을 지시하는 능력을 보유하고 있다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. (2) 회계 추정 및 변경가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 연결기업의 매출채권 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다. 3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 연결기업은 이항모형을 사용합니다. 연결기업의 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 27에 기술하였습니다. 4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 38,457백만원 (전기말: 24,522백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업 내 과세소득과 상계가능하지 않으며 또한 미래 충분한 과세소득발생에 대한 불확실성으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 만약 연결기업이 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 11,373백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 34에 기술하였습니다.5) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다. 6) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 다만 연결기업은 보고기간말 현재 워크아웃상태로 추가차입이 불가능한상황이므로, 증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다.따라서, 현재 회사의 가중평균차입이자율( 3.83%)을 증분차입이자율로 사용하였습니다.(주석 42 참조) 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 연결재무상태표 및 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 542,596 17,504,637 요구불예금 1,893,201,103 615,212,895 계 1,893,743,699 632,717,532 5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 은 행 명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 한국산업은행 - 950,000,000 차입금담보 주식회사 한국스탠다드차타드 은행 - 2,104,000,000 차입금담보 수협은행 - 746,901,523 차입금담보 계 - 3,800,901,523 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*) : 매출채권 33,231,591,049 30,574,005,512 차감: 대손충당금 (3,723,671,978) (4,658,206,571) 단기대여금 1,289,177,394 814,635,394 차감: 대손충당금 (647,177,394) (677,177,394) 미수금 2,058,841,030 2,480,029,229 차감: 대손충당금 (72,445,146) (72,445,146) 미수수익 128,800,770 28,374,576 차감: 대손충당금 (32,536,178) (265,963) 유동성보증금 145,210,000 165,080,000 차감: 현재가치할인차금 (460,787) - 소계 32,377,328,760 28,654,029,637 비유동 : 장기매출채권 103,032,807 3,033,129,461 차감: 대손충당금 (103,032,807) (208,248,695) 장기대여금 2,862,589,132 3,392,589,132 장기미수금 676,514,627 868,109,360 장기보증금 850,202,768 876,470,823 차감: 현재가치할인차금 (27,147,910) (29,864,537) 소계 4,362,158,617 7,932,185,544 합계 36,739,487,377 36,586,215,181 (*) 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기 초 5,616,343,769 3,210,346,219 대손상각비(환입) (1,039,750,481) 2,420,681,331 기타의 대손상각비 2,270,215 722,243,357 기타의 증감 - (736,927,138) 기 말 4,578,863,503 5,616,343,769 연결회기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기미도래 0.47% 28,699,505,760 135,824,700 부 만기도래~3개월 12.01% 1,000,517,583 120,155,373 부 3개월 초과 ~ 6개월 미만 64.06% 177,716,162 113,840,361 부 6개월 초과 100.00% 2,593,100,351 2,593,100,351 부 회수불능채권 100.00% 863,784,000 863,784,000 신용손상 계 33,334,623,856 3,826,704,785 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 2,375,733,899 - 2,375,733,899 1,289,040,000 - 1,289,040,000 제품 17,784,150,209 (2,164,315,371) 15,619,834,838 29,300,113,822 (4,904,205,579) 24,395,908,243 재공품 11,141,911,644 (1,399,903,332) 9,742,008,312 8,176,880,419 (747,499,816) 7,429,380,603 원재료 5,292,914,437 - 5,292,914,437 5,600,750,688 - 5,600,750,688 부재료 221,956,900 - 221,956,900 272,374,902 - 272,374,902 저장품 2,790,713,909 - 2,790,713,909 1,016,876,288 - 1,016,876,288 미착자재 436,605,111 - 436,605,111 1,429,932,304 - 1,429,932,304 계 40,043,986,109 (3,564,218,703) 36,479,767,406 47,085,968,423 (5,651,705,395) 41,434,263,028 상기 재고자산 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 (2,087,486,692) 5,886,185,924 재고자산평가손실 652,403,516 5,886,185,924 재고자산평가충당금환입 (2,739,890,208) - 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,735,701,474 3,584,159,777 차감: 대손충당금 (600,570,000) - 선급비용 706,563,211 982,166,567 부가세대급금 4,946,173,741 5,302,159,001 계 8,787,868,426 9,868,485,345 9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소유구좌(주) 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(공정가액) 장부금액 장부금액 조합출자금 한국다이캐스트 공업협동조합 1구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 조합출자금 한국자동차산업협동조합 10구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비상장주식 신우탑텍 3,005주 300,512,354 - - - 상장주식 (주)지코 6,190,902주 5,844,211,488 5,194,166,778 5,194,166,778 - 계 6,146,723,842 5,196,166,778 5,196,166,778 2,000,000 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 조합출자금은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 기 초 - 증 가(*) 6,144,723,842 평가손익(법인세차감전) (950,557,064) 기 말 5,194,166,778 (*) 당기 중 주식회사 지코 지분을 매각함에 따라 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. 10. 관계기업투자(1) 연결기업의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주요 활동 소재지 소유지분율 당기말 전기말장부금액 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 (주)지코(*2) 자동차부품 제조 한국 9.59% - - - 14,850,728,333 (주)앤케이디씨(*3) 자동차부품 제조 한국 19.92% 2,090,150,000 2,038,618,212 - - 계 2,090,150,000 2,038,618,212 - 14,850,728,333 (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 연결기업 소유 지분율을 반영한 금액입니다.(*2) 당기 중 주식회사 지코 지분 11.54%를 처분함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. (*3) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당 기 (주)앤케이디씨 25,753,225,525 15,519,198,353 19,651,377,336 (2,424,158,284) 전 기 (주)지코 63,715,893,784 36,895,461,399 79,623,082,076 2,835,270,131 (주)앤케이디씨 32,767,938,565 20,075,603,954 28,482,754,122 (922,349,626) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 30,888,822,675 - - 30,888,822,675 건물 70,289,616,934 (17,046,222,947) - 53,243,393,987 구축물 4,691,340,955 (2,755,033,982) - 1,936,306,973 기계장치 217,587,461,144 (91,219,905,995) (27,161,290) 126,340,393,859 차량운반구 1,666,465,169 (1,096,268,392) - 570,196,777 공구와기구 50,735,982,136 (32,963,970,374) - 17,772,011,762 집기비품 1,401,487,981 (1,016,849,759) (35,366,000) 349,272,222 건설중인자산 1,441,423,256 - - 1,441,423,256 계 378,702,600,250 (146,098,251,449) (62,527,290) 232,541,821,511 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 31,904,730,474 - - 31,904,730,474 건물 69,654,620,403 (15,163,700,954) - 54,490,919,449 구축물 4,529,340,955 (2,409,229,956) - 2,120,110,999 기계장치 199,692,743,811 (77,933,146,225) (33,381,818) 121,726,215,768 차량운반구 1,903,564,030 (1,186,249,552) - 717,314,478 공구와기구 41,483,406,781 (24,939,939,896) - 16,543,466,885 집기비품 1,307,745,600 (854,639,740) (89,413,750) 363,692,110 건설중인자산 4,231,157,435 - - 4,231,157,435 계 354,707,309,489 (122,486,906,323) (122,795,568) 232,097,607,598 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*1) 환율차이 기말 토지 31,904,730,474 - (1,068,693,241) - - 52,785,442 30,888,822,675 건물 54,490,919,449 958,825,888 (808,820,224) 318,519,886 (2,335,878,524) 619,827,512 53,243,393,987 구축물 2,120,110,999 11,000,000 - 151,000,000 (345,804,026) - 1,936,306,973 기계장치 121,726,215,768 (611,003,951) (2,824,708,159) 21,112,614,570 (14,203,844,025) 1,141,119,656 126,340,393,859 차량운반구 717,314,478 195,959,861 (104,407,187) 68,931,800 (310,509,911) 2,907,736 570,196,777 공구와기구 16,543,466,885 5,405,689,688 (1,383,018,258) 5,784,077,531 (8,597,250,840) 19,046,756 17,772,011,762 집기비품 363,692,110 112,651,262 (25,000) 4,000,000 (136,783,900) 5,737,750 349,272,222 건설중인자산 4,231,157,435 15,287,654,280 - (18,108,866,014) - 31,477,555 1,441,423,256 계 232,097,607,598 21,360,777,028 (6,189,672,069) 9,330,277,773 (25,930,071,226) 1,872,902,407 232,541,821,511 (*1) 상기의 감가상각비 25,930,071,226원 중 429,625,197원은 판매비와관리비, 25,500,446,029원은 제조원가로 처리하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(*2) 연결범위변동 환율차이 기말 토지(*1) 36,472,194,914 - (124,974,469) 1,373,948,409 - (5,872,603,000) 56,164,620 31,904,730,474 건물 55,256,694,472 610,437,791 (266,243,027) 4,016,181,015 (2,394,436,635) (3,439,755,816) 708,041,649 54,490,919,449 구축물 2,132,923,536 305,700,000 - 45,384,808 (318,163,403) (45,733,942) - 2,120,110,999 기계장치 121,320,135,109 13,572,435,088 (428,271,034) 5,099,089,677 (14,002,499,368) (4,601,108,308) 766,434,604 121,726,215,768 차량운반구 920,566,265 282,912,764 (194,571,359) (1,117,888) (292,794,439) (3,000) 2,322,135 717,314,478 공구와기구 22,239,208,601 7,731,034,333 (626,570,523) (1,776,577,382) (10,164,737,402) (862,392,125) 3,501,383 16,543,466,885 집기비품 1,171,563,089 225,014,029 (1,000) (807,749,825) (140,236,483) (93,542,916) 8,645,216 363,692,110 시설장치 448,352,872 - - - - (448,352,872) - - 건설중인자산 2,020,091,975 4,595,220,911 - (2,479,645,216) - - 95,489,765 4,231,157,435 계 241,981,730,833 27,322,754,916 (1,640,631,412) 5,469,513,598 (27,312,867,730) (15,363,491,979) 1,640,599,372 232,097,607,598 (*1) 전기 중 토지의 정부보조금에 대한 상환의무가 완료됨에 따라, 영업외수익으로 1,101,000,000원을 인식하였습니다.(*2) 상기의 감가상각비 27,312,867,730원 중 580,969,403원은 판매비와관리비, 26,731,898,327원은 제조원가로 처리하였습니다.(3) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석17 참조). (4) 건설중인자산 당기말 현재 공장 및 설비의 증축과 관련하여 당기동안 추가로 발생한 금액은 15,288백만원입니다. 기계장치 등으로 11,549 백만원, 상품 등으로 6,560 백만원이 대체되었습니다. 12. 정부보조금자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 감소 (*1)(감가상각비 상계액) 기말 기계장치 33,381,818 (6,220,528) 27,161,290 집기비품 89,413,750 (54,047,750) 35,366,000 계 122,795,568 (60,268,278) 62,527,290 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 60,268,278원은 각각 판매비와관리비로 처리된 54,047,750원과 제조원가로 처리된 6,220,528원의 감가상각비와 상계되었습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 대체(*1) 감소(*2)(감가상각비 상계액) 기말 토 지 1,101,000,000 (1,101,000,000) - - 기계장치 39,604,329 - (6,222,511) 33,381,818 집기비품 148,618,750 - (59,205,000) 89,413,750 소프트웨어 9,027,884 - (9,027,884) - 계 1,298,250,963 (1,101,000,000) (74,455,395) 122,795,568 (*1) 토지국고보조금의 상환의무가 완료됨에 따라 영업외수익으로 인식하였습니다. (*2) 상기의 정부보조금 감소 중 74,455,395원은 각각 판매비와관리비로 처리된 68,232,884원과 제조원가로 처리된 6,222,511원의 감가상각비와 상계되었습니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - 458,483,680 산업재산권 1,989,780,800 (927,571,412) 1,062,209,388 소프트웨어 2,409,340,000 (1,342,192,013) 1,067,147,987 계 4,857,604,480 (2,269,763,425) 2,587,841,055 상기 산업재산권은 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석17참조). (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 순장부금액 시설물이용권 1,296,233,425 - 1,296,233,425 산업재산권 1,989,780,800 (794,919,360) 1,194,861,440 소프트웨어 2,409,340,000 (867,674,013) 1,541,665,987 계 5,695,354,225 (1,662,593,373) 4,032,760,852 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 처분 상각비 기말 시설물이용권 1,296,233,425 (837,749,745) - 458,483,680 산업재산권 1,194,861,440 - (132,652,052) 1,062,209,388 소프트웨어 1,541,665,987 - (474,518,000) 1,067,147,987 계 4,032,760,852 (837,749,745) (607,170,052) 2,587,841,055 단위: 원 계정과목 기초 연결범위변동 취득 대체(*1) 상각비 기말 시설물이용권 1,200,778,880 - 295,454,545 (200,000,000) - 1,296,233,425 산업재산권 9,935,297 1,317,581,788 - - (132,655,645) 1,194,861,440 소프트웨어 1,476,919,568 (51,341,234) 519,081,249 - (402,993,596) 1,541,665,987 계 2,687,633,745 1,266,240,554 814,535,794 (200,000,000) (535,649,241) 4,032,760,852 (*1) 보증금으로 대체 되었습니다.14. 연구개발비당기와 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판관비) 778,255,499 2,457,799,189 15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 881,993,728 - 장기선급비용 160,553,424 660,784,110 계 1,042,547,152 660,784,110 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*1): 매입채무 10,427,138,703 8,531,307,998 미지급금 22,785,749,816 14,534,267,123 미지급비용 5,542,423,400 2,509,660,486 금융보증부채(*2) 248,076,713 9,277,990,076 금융보증부채손실충당금(*2) 108,967,037 126,980,512 유동성임대보증금 - 85,000,000 소계 39,112,355,669 35,065,206,195 비유동: 비유동금융보증부채(*2) 160,553,426 660,784,110 비유동금융보증부채손실충당금(*2) 17,588,054 69,804,565 장기미지급금 9,135,958,358 - 소 계 9,314,099,838 730,588,675 합 계 48,426,455,507 35,795,794,870 (*1) 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 연결기업은 관계기업 등의 채무보증을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석40 참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기연이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 원화 단기차입금 주식회사 하나은행 무역금융 - - - 6,500,000,000 - - - 3,600,000,000 한국수출입은행 외화차입금 - - - 5,000,000,000 한국산업은행 운전자금 - - - 30,810,000,000 - - - 32,190,000,000 - - - 7,000,000,000 주식회사 신한은행 운전자금 - - - 900,000,000 - - - 1,000,000,000 주식회사 우리은행 무역금융 - - - 2,050,000,000 구매자금 - - - 3,041,637,050 주식회사한국스탠다드차타드은행 무역금융 - - - 10,000,000,000 현대커머셜(주) 운전자금 - - - 1,300,000,000 현대트랜시스(주) 운전자금 2.93% 2020-07-31 900,000,000 900,000,000 (주)대구은행 운전자금 - - - 2,000,000,000 수협은행 무역금융 - - - 1,065,000,000 (주)우리은행 등 할인어음잔액 - - - 1,888,972,437 소계 900,000,000 109,245,609,487 외화 단기차입금 한국산업은행 USANCE - - - 2,374,844,400 USD 2,124,000.00 - - - 665,158,360 USD 594,900.60 - - - 659,697,974 USD 590,016.97 - - - 1,674,591,079 EUR 1,309,133.40 - - - 419,137,875 USD 374,866.18 - - - 625,756,147 USD 559,660.27 - - - 416,556,048 USD 372,557.06 - - - 626,097,582 USD 559,965.64 - - - 832,004,597 USD 744,123.60 - - - 850,974,471 USD 761,089.77 - - - 279,098,513 EUR 218,188.90 - - - 366,389,316 USD 327,689.22 - - - 247,164,144 USD 221,057.28 주식회사 국민은행 운전자금 - - - 53,175,096 CHF 46,800.00 주식회사 우리은행 USANCE - - - 1,443,425,889 EUR 1,128,417.00 KEB HANA MEXICO 운영자금 4.35% 2020-02-20 11,578,000,000 - USD 10,000,000 KDB ASIA 운영자금 Libor+3.14 2020-11-29 13,893,600,000 - USD 12,000,000 BANCO SHINHAN MEXICO 운영자금 변동 2020-01-08 6,020,560,000 - USD 5,200,000 소계 31,492,160,000 11,534,071,491 합계 32,392,160,000 120,779,680,978 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 원화 장기차입금 주식회사 하나은행 운전자금 3.50% 2021-03-15 3,500,000,000 3,700,000,000 3.50% 2021-01-01 9,600,000,000 12,000,000,000 3.50% 2021-01-01 410,000,000 990,000,000 3.50% 2021-01-01 6,483,000,000 - 3.139% 2021-01-01 3,600,000,000 - 3.50% 2021-01-01 51,213,566 - 3.50% 2021-01-01 1,500,000,000 - - - - 3,000,000,000 - - - 1,010,000,000 한국수출입은행 무역금융 3.50% 2021-01-01 4,970,000,000 - 주식회사 국민은행 시설자금 등 3.50% 2021-01-01 2,421,600,000 - 3.50% 2021-01-01 612,500,000 - 1.50% 2021-01-01 174,700,000 - 3.50% 2021-01-01 840,000,000 - - - - 700,000,000 - - - 104,000,000 - - - 85,280,000 - - - 960,000,000 - - - 300,000,000 현대커머셜㈜ 운전자금 3.50% 2021-03-31 1,187,500,000 1,687,500,000 - - - 861,111,115 (주)중소기업은행 시설자금 등 1.50% 2022-03-15 112,500,000 162,500,000 1.50% 2031-12-15 1,978,000,000 1,978,000,000 1.50% 2026-06-15 56,420,000 61,000,000 3.09% 2023-12-31 1,208,970,000 1,272,600,000 3.40% 2024-01-29 4,545,400,000 4,772,670,000 3.50% 2021-01-01 25,000,000 - 3.50% 2021-01-01 4,580,000 - 농협은행 주식회사 무역금융 3.50% 2021-01-01 4,480,000,000 - 서울보증보험㈜ 운전자금 3.50% 2021-01-01 1,300,000,000 - (주)대구은행 운전자금 3.50% 2021-01-01 2,000,000,000 - - - - 500,000,000 (주)우리은행 무역금융 등 3.50% 2021-01-01 6,132,000,000 - 3.50% 2021-01-01 1,681,099,190 - 3.50% 2021-01-01 776,880,593 - 3.50% 2021-01-01 1,815,900,810 - 주식회사한국스탠다드차타드 은행 운전자금 3.50% 2021-01-01 8,995,875,733 - 3.19% 2021-01-01 14,000,000,000 17,000,000,000 - - - 7,750,000,000 주식회사 신한은행 시설자금 등 3.50% 2021-01-01 900,000,000 - 3.50% 2021-01-01 955,000,000 - 3.50% 2021-01-01 6,749,000 - 3.50% 2021-09-04 666,666,648 916,666,641 에스엠이제오차(유) 운전자금 - - - 16,666,666,664 한국산업은행 시설자금 등 3.50% 2022-06-30 1,820,000,000 1,960,000,000 3.50% 2022-06-30 3,510,000,000 3,780,000,000 3.50% 2022-06-30 1,820,000,000 1,960,000,000 3.50% 2024-01-02 2,000,000,000 2,000,000,000 3.50% 2021-01-01 30,800,000,000 - 3.50% 2021-01-01 32,190,000,000 - 3.50% 2021-01-01 7,000,000,000 - 소계 166,131,555,540 86,177,994,420 외화 장기차입금 한국산업은행 시설자금 등 3.50% 2021-01-01 514,589,234 - USD 444,454.34 3.50% 2021-01-01 689,555,797 - USD 595,574.19 3.50% 2021-01-01 385,484,901 - USD 332,946.02 3.50% 2021-01-01 579,663,765 - USD 500,659.67 3.50% 2021-01-01 382,750,213 - USD 330,584.05 3.50% 2021-01-01 1,699,754,518 - EUR 1,310,093.43 3.50% 2021-01-01 258,212,417 - USD 223,019.88 3.50% 2021-01-01 805,926,043 - USD 696,083.99 3.50% 2021-01-01 84,294,776 - CHF 70,508.88 3.50% 2021-01-01 283,707,616 - EUR 218,668.92 3.50% 2021-01-01 575,252,675 - USD 496,849.78 3.50% 2021-01-01 382,929,174 - USD 330,738.62 3.50% 2021-01-01 378,903,839 - USD 327,261.91 3.50% 2021-01-01 569,328,062 - USD 491,732.65 3.50% 2021-01-01 380,406,733 - USD 328,559.97 3.50% 2021-01-01 569,394,554 - USD 491,790.08 0.88% 2021-01-01 669,986,100 - JPY 63,000,000.00 한국산업은행 운영자금 Libor+3.14% 2022-11-29 17,367,000,000 33,543,000,000 USD 5,200,000 소계 26,577,140,417 33,543,000,000 합계 192,708,695,957 119,720,994,420 유동성 대체액 - (29,975,883,320) 장기차입금 잔액 192,708,695,957 89,745,111,100 연결기업은 2020년 1월 7일에 금융채권자협의회와 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)을 체결하면서, 금융채무에 대하여 2020년 12월 31일까지 상환을 유예하였습니다. 관련 채무조정에 대한 내용은 주석 46에서 설명하고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 2021.01.01~2021.12.31 158,290,405,957 2022.01.01~2022.12.31 24,629,500,000 2023.01.01~2023.12.31 1,208,970,000 2024.01.01~2024.12.31 6,545,400,000 2025.01.01~2031.12.15 2,034,420,000 계 192,708,695,957 (4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 관련채무 재고자산 수출입은행 25,056,180,453 6,500,000,000 장기차입금 토지, 건물, 기계장치, 산업재산권,매출채권 등 산업은행 등 108,804,500,929 118,077,615,680 장기차입금 JPY 1,600,000,000 장기차입금 계 133,860,681,382 124,577,615,680 JPY 1,600,000,000 18. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 구분 파생상품금융자산 이자율스왑 - 16,809,455 유동 파생상품금융부채 이자율스왑 - 606,283,433 유동 전환권대가 3,421,600,000 5,158,100,000 유동 전기말 체결한 선물환 계약(매월 특정시점에 특정환율로 외화를 매도)과 이자율스왑 계약이 당기 중 모두 만기해지되었습니다. 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 832,713,523 277,478,029 예수금 540,837,809 518,458,384 부가세예수금 289,341,653 117,385,752 계 1,662,892,985 913,322,165 20. 품질보증충당부채당기 및 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 340,867,530 7,044,450 사용액 (41,604,543) (7,044,450) 설정액(환입액) (146,719,456) 340,867,530 기말 152,543,531 340,867,530 충당부채는 당기에 판매된 제품에 대해 예상되는 보증 클레임을 과거 반품 및 수리 수준의 경험에 기반하여 인식합니다. 차기에 해당 원가가 발생될 것으로 예상됩니다.판매된 모든 제품에 대해 보증기간에 기반하여 반품과 관련된 사용 가능한 현재의 정보와 현재의 판매 수준에 기반하여 품질보증충당부채를 추정하였습니다.21. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 연이자율 당기말 전기말 만기일 신보2018제5차유동화전문(유) 제13회 무보증 사모사채 3.50% 3,500,000,000 3,500,000,000 2021년 01월 01일 신보2018제6차유동화전문(유) 제14회 무보증 사모사채 3.50% 1,400,000,000 1,400,000,000 2021년 01월 01일 계 4,900,000,000 4,900,000,000 차감 : 유동성대체액 - - 차감: 사채할인발행차금 (74,437,569) (155,415,878) 차감계 4,825,562,431 4,744,584,122 당기 중 2019년 3월 21일에 기한이익이 상실된 채권에 대하여, 사채권자들의 상환 요청이 있었으나, 2020년 1월 7일 체결된 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)에 의하여 2020년 12월 31일까지 원금 상환을 유예하였습니다. 채무조정에 대한 내용은 주석 46에서 설명하고 있습니다. (2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 2021.01.01~2021.12.31 4,900,000,000 22. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 표시이자율/보장수익률 당기말 전기말 제10회 1% / 3.9% 1,000,000,000 1,000,000,000 제11회 0% / 2% 6,000,000,000 6,000,000,000 제13회 - 10,000,000,000 10,000,000,000 소 계 17,000,000,000 17,000,000,000 가산 : 상환할증금 - 783,786,000 차감 : 전환권조정 (3,678,681,515) (5,492,629,072) 차감 : 사채할인발행차금 - (28,386) 계 13,321,318,485 12,291,128,542 차감 : 유동성대체 - (12,291,128,542) 차감계 13,321,318,485 - 당기 중 2019년 3월 21일에 기한이익이 상실된 채권에 대하여, 사채권자들의 상환 요청이 있었으나, 2020년 1월 7일 체결된 (주)코다코 기업개선계획을 위한 약정(워크아웃)에 의하여 상환할증금을 면제하였으며, 채무조정에 대한 내용은 주석 46에서 설명하고 있습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제10회 기명식사모 전환사채 제11회 무기명식이권부 사모 전환사채 제13회 무기명식 이권부 사모 전환사채 종류 기명식 사모 전환사채 무기명식 이권부 사모전환사채 무기명식 이권부 사모전환사채 발행일 2014년 8월 29일 2017년 5월 15일 2018년 4월 30일 만기일 2019년 8월 29일 2022년 5월 15일 2023년 4월 30일 액면금액 10억원 60억원 100억원 표면이자율 1% 0% 0% 보장수익율 3.90% 2.00% 0.00% 이자지급 발행일로부터 3개월 분할후급 - - 상환방법 만기일에 사채 원금의115.9300% 일시상환 만기일에 사채 원금의110.4081% 일시상환 만기일에 사채 원금의100% 일시상환 조기상환조건 발행일로 부터 1년이되는 날의 이자지급기일부터조기상환청구 가능 발행일로부터 2년이경과되는 날부터 3개월마다조기상환청구 가능 발행일로부터 1.5년이경과되는 날부터 3개월마다조기상환청구 가능 전환가격 2,314원(2014년 12월에2,690원에서 조정된 금액임) 2,431원(2018년 08월 16일에2,680원에서 조정된 금액임) 2,660원(2018년 7월 30일에2,674원에서 조정된 금액임) 전환시 발행주식수 432,152 주 2,468,120 주 3,759,395 주 23. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,035,275,216 5,920,401,690 사외적립자산의 공정가치 (3,716,876,603) (5,087,268,975) 확정급여부채 2,318,398,613 833,132,715 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 833,132,715 1,164,731,231 연결범위변동 - (796,163,244) 당기비용 1,215,957,217 1,245,631,956 사외적립자산납입액 - (800,000,000) 퇴직급여지급액 (385,260,639) (465,916,913) 확정급여부채의 재측정손익 654,569,320 484,849,685 기말 2,318,398,613 833,132,715 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,920,401,690 6,751,000,357 연결범위변동 - (842,862,444) 당기근무원가 1,226,211,577 1,268,586,864 이자비용 100,912,248 119,099,664 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 (18,005,512) 75,288,724 - 경험조정 661,056,311 314,083,292 - 인구통계적가정 (38,079,256) - 퇴직급여지급액 (1,817,221,842) (1,764,794,767) 기말 6,035,275,216 5,920,401,690 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,087,268,975 5,586,269,126 연결범위변동 - (46,699,200) 사외적립자산의 이자수익 111,166,608 142,054,572 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익(보험수리적손익) (49,597,777) (95,477,669) 사외적립자산 납입액 - 800,000,000 퇴직급여지급액 (1,431,961,203) (1,298,877,854) 기말 3,716,876,603 5,087,268,975 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,226,211,577 1,268,586,864 순확정급여부채의 순이자 (10,254,360) (22,954,908) - 확정급여채무의 이자비용 100,912,248 119,099,664 - 사외적립자산의 이자수익 (111,166,608) (142,054,572) 당기손익으로 인식한 비용 1,215,957,217 1,245,631,956 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 439,623,589 410,469,084 제조원가 776,333,628 835,162,872 계 1,215,957,217 1,245,631,956 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동 (18,005,512) 75,288,724 - 경험조정 661,056,311 314,083,292 - 인구통계적가정 (38,079,256) - 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산 수익 49,597,777 95,477,669 계 654,569,320 484,849,685 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 749,543 997,219 단기금융상품 3,716,127,060 5,086,271,756 계 3,716,876,603 5,087,268,975 (8) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99% 2.42% 미래임금상승률 3.57% 4.07% 가중평균만기 3.69년 4.06년 상기 할인율 및 임금인상율의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 이자비용의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.1) 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 6,200,998,578 6,035,275,216 5,864,243,904 2020년의 당기근무원가 1,176,086,436 1,154,121,013 1,116,096,570 2020년의 이자비용 41,644,428 80,217,576 115,687,620 할인율 0.99% 1.99% 2.99% 2) 임금인상율의 변화에 따른 민감도 분석 구분 1% 차감 현재 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 5,862,490,001 6,035,275,216 6,200,070,393 2020년의 당기근무원가 1,106,217,550 1,154,121,013 1,186,478,871 2020년의 이자비용 77,026,152 80,217,576 83,609,052 임금인상율 2.57% 3.57% 4.57% (9) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 2020년 1,192,459,520 2021년 2,735,093,124 2022년 978,540,627 2023년 923,551,471 2024년 840,836,305 (*) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급시기는 3.686년입니다. 24. 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선수수익 32,270,022 21,185,856 25. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 - 보통주 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 - 보통주 39,064,256주 39,064,256주 보통주자본금 19,532,128,000원 19,532,128,000원 지배기업은 정관에 따라 수권주식수의 범위 내에서 우선주를 최대 20백만주까지 발행할 수 있다고 기재하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. (2) 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 39,064,256 (1,419,062) 37,645,194 39,064,256 (543,050) 38,521,206 자기주식의 취득 - - - - (876,012) (876,012) 기말 39,064,256 (1,419,062) 37,645,194 39,064,256 (1,419,062) 37,645,194 (3) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 48,528,392,610 48,255,532,917 전기오류수정 - 272,859,693 기말 48,528,392,610 48,528,392,610 26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,456,532,949) (3,456,532,949) 지분법자본변동 3,830,644 137,502,047 자기주식처분이익 - - 주식선택권 2,797,975,409 2,129,008,197 해외사업환산손익 382,991,989 (23,201,637) 신주인수권소각손실 (197,433,282) (197,433,282) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (950,557,064) - 기타 (812,020,098) (812,020,098) 계 (2,231,745,351) (2,222,677,722) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 (2,222,677,722) 2,823,774,668 해외사업환산손익 406,193,626 48,653,948 종속기업출자전환 - (812,020,098) 지분법 자본변동 3,853,674 - 관계기업 범위변동 (137,525,077) - 주식보상비용 발생 668,967,212 339,581,533 주식보상비용 추정방법변경 - 420,542,691 자기주식의 취득 - (1,985,789,895) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 (950,557,064) - 전기오류수정 - (3,057,420,569) 기말 (2,231,745,351) (2,222,677,722) 27. 주식기준보상(1) 연결기업은 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에 대한 보상과 주인의식, 동기부여 등의 일환으로 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 2012년 3월 23일 2012년 8월 31일 2016년 12월 27일 2018년 12월 6일 2018년 12월 7일 결의기관 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부, 주가차액 보상방식 중 행사시 이사회 결의로 정함 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자 행사가능기간 2014년 3월 24일 ∼2021년 3월 23일 2014년 9월 1일 ∼2021년 8월 31일 2018년 12월 28일 ~2025년 12월 27일 2020년 12월 7일 ~2027년 12월 6일 2020년 12월 8일 ~2027년 12월 7일 최초 부여주식수 1,150,000주 100,000주 700,000주 1,150,000주 150,000주 당기말 현재 부여주식수 750,000주 - - 1,150,000주 150,000주 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 개수 가중평균행사가격 개수 가중평균행사가격 기초 2,050,000 2,386 1,800,000 2,877 기중 부여 - - 1,300,000 2,205 기중 권리상실 - - (1,050,000) 3,003 기말 2,050,000 2,386 2,050,000 2,386 기말 현재 행사가능주식선택권수 750,000 2,700 750,000 2,700 (3) 연결기업은 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 사용된 모델 이항모형 이항모형 블랙-숄즈모형 이항모형 이항모형 주식선택권의 1주당 공정가치 1,894원 1,894원 791원 1,032원 1,032원 권리부여일의 주가 2,740원 2,740원 3,240원 2,280원 2,280원 가중평균주가 2,094원 2,094원 3,188원 2,983원 2,983원 1주당 행사가격(*1) 2,700원 2,700원 3,195원 2,205원 2,205원 행사가능기간 2년 2년 2년 2년 2년 기대주가변동성(*2) 8.16% 8.16% 42.01% 4.67% 4.67% 기대배당금 - - - - - 무위험이자율 4.01% 4.01% 1.70% 1.97% 1.97% (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할이나 병합 등의 경우 행사가격이 조정됩니다. (*2) 기대주가변동성은 추정된 기대행사기간에 해당하는 과거의 주가변동성을 적용하였습니다. 상기 주식선택권과 관련된 시장조건은 없으며, 용역제공조건과 비시장 성과조건은 공정가치 산정시 반영되지 않았습니다. 주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 보상제도는 주식결제형거래이며, 공정가치는 부여일에 측정됩니다. (4) 당기와 당기 이전에 인식한 보상원가 및 총보상원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 당기 이전 인식한 보상원가 2,129,008,197 당기 인식 보상원가 668,967,212 당기 이후 인식할 보상원가 627,024,591 총보상원가 3,425,000,000 28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 808,179,208 808,179,208 미처분이익잉여금(*) (37,262,371,604) (13,801,737,740) 계 (36,454,192,396) (12,993,558,532) (*) 재평가잉여금 18,125,011,386원이 포함되어 있으며, 동 금액은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결기업은 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 기초 (12,993,558,532) 33,856,455,678 당기순이익 (22,943,589,621) (24,639,247,166) 확정급여부채의 재측정손익 (654,569,320) (378,182,736) 배당금지급 - (2,118,666,330) 주식보상비용 추정변경 - (515,242,691) 관계기업 범위변동 137,525,077 - 전기오류수정손익 - (19,198,675,287) 기말 (36,454,192,396) (12,993,558,532) (4) 연결기업이 정기주주총회 승인에 의하여 당기와 전기 중 지급예정 및 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 주식의 종류 당기 전기 주당 배당금 총 배당액 주당 배당금 총 배당액 보통주 - - 55 2,118,666,330 29. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.1) 매출액 (단위:원) 구 분 당기 전기 매출유형 제품매출 223,107,707,043 233,030,515,524 상품매출 256,937,599 6,372,128,224 계 223,364,644,642 239,402,643,748 지리적 시장 국내매출 80,381,127,081 89,012,111,154 해외매출 142,983,517,561 150,390,532,594 계 223,364,644,642 239,402,643,748 재화나 용역의 이전시기 한 시점에 이전하는 재화 223,364,644,642 239,402,643,748 계 223,364,644,642 239,402,643,748 2) 매출원가 (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 206,318,932,756 216,637,488,174 상품매출원가 243,055,790 7,481,052,860 계 206,561,988,546 224,118,541,034 (2) 주요 고객에 대한 정보 연결기업의 매출액 중 총매출액에서 중요한 비중을 차지하는 고객에는 다음의 고객이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 40,755,517,840 18.25% A사 42,620,424,257 17.80% B사 18,500,089,497 8.28% B사 21,710,932,136 9.06% C사 15,147,998,641 6.78% C사 21,169,252,958 8.84% 계 74,403,605,978 33.31% 계 85,500,609,351 35.70% (3) 연결기업의 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 33,334,623,856 33,607,134,973 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기 및 전기 각각 3,827백만원, 4,866백만원 인식하였습니다. (4) 수행의무 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결기업의 주요 수익은 재화의 판매 및 로열티수익입니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 재화의 판매제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.② 로열티수익라이선스가 고객에게 한 시점에 이전되는지 아니면 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 30. 판매비와관리비판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급 여 6,853,407,569 6,069,763,240 퇴 직 급 여 489,149,680 434,140,014 복리후생비 876,228,021 885,723,466 감가상각비 493,028,225 580,969,403 지급수수료 4,252,937,861 1,735,423,756 차량유지비 181,621,309 201,458,625 접 대 비 242,085,259 376,944,143 운 반 비 1,240,763,702 1,383,752,330 수출제비용 9,299,028,491 7,843,337,874 경상연구개발비 778,255,499 2,457,799,189 대손상각비(환입) (1,039,750,481) 2,420,681,331 여비교통비 344,665,600 333,937,378 주식보상비용 668,967,212 339,581,533 품질제비용 811,702,767 4,560,761,332 기 타 2,123,394,891 1,779,351,933 계 27,615,485,605 31,403,625,547 31. 비용의 성격별 분류(1) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 사용된 원부재료 - 61,986,556,312 61,986,556,312 판매된 상품 - 21,356,991,386 21,356,991,386 재고자산의 변동 - (13,961,422,960) (13,961,422,960) 종업원급여 등 8,218,785,270 16,421,085,688 24,639,870,958 감가상각비 429,625,197 25,500,446,029 25,930,071,226 사용권자산 감가상각비 63,403,028 170,466,968 233,869,996 지급수수료 4,252,937,861 34,191,277,824 38,444,215,685 운반비 1,240,763,702 150,039,585 1,390,803,287 수출제비용 9,299,028,491 150,304,728 9,449,333,219 경상연구개발비 778,255,499 - 778,255,499 외주가공비 - 30,512,528,280 30,512,528,280 소모품비 등 115,960,673 11,660,020,320 11,775,980,993 연료비,전력비 - 13,058,283,905 13,058,283,905 품질제비용 811,702,767 - 811,702,767 기타 2,405,023,117 5,365,410,481 7,770,433,598 계 27,615,485,605 206,561,988,546 234,177,474,151 (단위: 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 사용된 원부재료 - 60,080,491,743 60,080,491,743 판매된 상품 - 7,467,052,654 7,467,052,654 재고자산의 변동 - 12,102,563,946 12,102,563,946 종업원급여 등 7,389,626,720 15,855,402,942 23,245,029,662 감가상각비 580,969,403 26,731,898,327 27,312,867,730 지급수수료 1,735,423,756 34,751,999,797 36,487,423,553 운반비 1,383,752,330 98,627,191 1,482,379,521 수출제비용 7,843,337,874 385,664,855 8,229,002,729 경상연구개발비 2,457,799,189 - 2,457,799,189 외주가공비 - 39,162,329,811 39,162,329,811 소모품비 등 21,529,404 12,377,324,934 12,398,854,338 연료비,전력비 - 12,469,606,150 12,469,606,150 품질제비용 4,560,761,332 - 4,560,761,332 기타 5,430,425,539 2,635,578,684 8,066,004,223 계 31,403,625,547 224,118,541,034 255,522,166,581 (2) 종업원급여 (단위: 원) 내 역 당기 전기 매출원가: 급여 12,430,532,049 11,398,742,304 복리후생비 3,214,220,011 3,697,493,598 퇴직급여 776,333,628 759,167,040 판매비와 관리비: 급여 6,853,407,569 6,069,763,240 복리후생비 876,228,021 885,723,466 퇴직급여 489,149,680 434,140,014 주식기준보상비용 668,967,212 339,581,533 경상연구개발비: 급여 697,853,022 705,952,647 32. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 2,259,313,321 2,307,263,941 외화환산이익 1,395,426,758 1,087,740,812 유형자산처분이익 1,821,510,781 1,027,626,303 수입임대료 40,500,000 42,000,000 수입수수료 - 927,462,111 금융보증부채환입 891,449,804 317,939,776 무형자산처분이익 9,090,910 - 관계기업투자처분이익 1,567,351,566 5,151,398 잡이익 1,853,052,249 1,357,465,401 계 9,837,695,389 7,072,649,742 기타비용: 외환차손 1,949,378,769 1,116,581,924 외화환산손실 626,171,962 552,591,849 매출채권처분손실 129,247,217 162,585,695 유형자산처분손실 325,018,842 3,863,081,629 기타의대손상각비 602,840,215 722,243,357 금융보증비용 819,324,183 264,667,768 무형자산처분손실 24,113,382 - 관계기업주식손상차손 - 2,305,663,292 관계기업투자주식처분손실 1,404,813,064 813,468,920 잡손실 256,842,274 292,858,659 계 6,137,749,908 10,093,743,093 33. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 240,616,276 514,404,257 파생상품거래이익 110,322,928 532,451,152 파생상품평가이익 2,615,945,270 1,291,643,788 채무조정이익 159,300,000 - 당기손익인식금융자산평가이익 635,022 - 계 3,126,819,496 2,338,499,197 금융비용: 이자비용 13,917,253,345 12,076,791,226 당기손익인식금융자산평가손실 197,240,432 642,691,127 파생상품거래손실 684,189,166 368,638,957 파생상품평가손실 550,217,519 665,574,505 계 15,348,900,462 13,753,695,815 34. 법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 - 당기손익에 대한 당기법인세비용 - - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 71,641,374 5,175,580 이연법인세비용 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 618,470,918 (4,499,977,176) - 이월세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (3,065,594,159) (5,534,882,302) - 이연법인세 미인식 효과 6,295,306,284 3,913,221,325 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 - 확정급여부채의 재측정손익(기타포괄손익) - 106,666,925 기타 - (58,577,795) 법인세비용 3,919,824,417 (5,146,257,473) (2) 당기 및 전기 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (19,517,778,706) (30,109,738,584) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (4,293,911,315) (6,624,142,488) 조정사항 - 비공제 비용의 법인세 효과 48,103,182 - - 이연법인세 미인식 효과 6,295,306,284 3,913,221,325 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 71,641,374 5,175,580 - 기타 1,798,684,892 (2,440,511,890) 법인세비용 3,919,824,417 (5,146,257,473) 유효세율 (20.08%) 17.09% (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여부채 5,918,977,590 105,845,745 6,024,823,335 1,302,175,070 23,286,064 1,325,461,134 대손충당금 5,179,287,596 (873,756,374) 4,305,531,222 1,139,443,271 (192,226,402) 947,216,869 구축물 507,151,376 - 507,151,376 111,573,303 - 111,573,303 외상매출금 4,211,134,111 - 4,211,134,111 926,449,504 - 926,449,504 정부보조금 122,795,568 (60,268,278) 62,527,290 27,015,025 (13,259,021) 13,756,004 관계기업투자 2,095,301,398 950,557,064 3,045,858,462 460,966,308 209,122,554 670,088,862 사채상환할증금 783,786,000 (783,786,000) - 172,432,920 (172,432,920) - 금융보증부채 9,277,990,076 (8,971,534,772) 306,455,304 2,041,157,817 (1,973,737,650) 67,420,167 장기미지급금 - 9,135,958,358 9,135,958,358 - 2,009,910,839 2,009,910,839 미지급비용 500,354,426 13,636,358 513,990,784 110,077,974 2,999,999 113,077,973 품질보증충당부채 340,867,530 (188,323,999) 152,543,531 74,990,857 (41,431,280) 33,559,577 비유동금융보증부채 3,287,246,959 (1,101,653,863) 2,185,593,096 723,194,331 (242,363,850) 480,830,481 파생상품부채(전환권대가) 5,158,100,000 (5,158,100,000) - 1,134,782,000 (1,134,782,000) - 미확정부채(미지급금) 526,781,356 - 526,781,356 115,891,898 - 115,891,898 장기미지급금 21,185,856 (21,185,856) - 4,660,888 (4,660,888) - 파생상품부채 311,273,235 (311,273,235) - 68,480,112 (68,480,112) - 단기금융상품_보험상품 14,269,590 (14,269,590) - 3,139,310 (3,139,310) - 장기금융상품 628,421,537 (431,816,127) 196,605,410 138,252,738 (94,999,548) 43,253,190 선급금 89,600,000 - 89,600,000 19,712,000 - 19,712,000 금융보증부채손실충당금 126,980,512 (18,013,475) 108,967,037 27,935,713 (3,962,965) 23,972,748 비유동금융보증부채손실충당금 69,804,565 (52,216,511) 17,588,054 15,357,004 (11,487,632) 3,869,372 리스부채 - 194,134,739 194,134,739 - 42,709,643 42,709,643 장기미지급금 - 331,498,990 331,498,990 - 72,929,778 72,929,778 퇴직연금운용자산 (5,085,844,875) 1,370,392,372 (3,715,452,503) (1,118,885,872) 301,486,322 (817,399,550) 미수수익 (39,027,667) (89,773,103) (128,800,770) (8,586,086) (19,750,083) (28,336,169) 선급비용 (238,774,186) 93,709,815 (145,064,371) (52,530,321) 20,616,159 (31,914,162) 건물 (68,377,563) 4,707,596 (63,669,967) (15,043,063) 1,035,671 (14,007,392) 재평가이익(토지) (12,634,609,426) - (12,634,609,426) (2,779,614,074) - (2,779,614,074) 전환권조정 (5,492,629,072) 1,813,947,557 (3,678,681,515) (1,208,378,396) 399,068,463 (809,309,933) 감가상각비 외(승용차) 238,014,996 44,965,408 282,980,404 52,363,299 9,892,390 62,255,689 감가상각비 51,867,550 1,723,038 53,590,588 11,410,861 379,068 11,789,929 장기미수금 - (1,330,359,842) (1,330,359,842) - (292,679,165) (292,679,165) 장기선급비용 (660,784,110) 500,230,686 (160,553,424) (145,372,504) 110,050,751 (35,321,753) 파생상품자산 (16,809,455) 16,809,455 - (3,698,080) 3,698,080 - 미수금(유동) (3,301,898,164) (779,619,707) (4,081,517,871) (726,417,596) (171,516,336) (897,933,932) 사용권자산 - (519,621,551) (519,621,551) - (114,316,741) (114,316,741) 종속기업계상 일시적 차이 7,084,630,685 2,412,490,577 9,497,121,262 2,142,486,449 729,569,204 2,872,055,653 계 19,007,067,994 (3,714,964,525) 15,292,103,469 4,765,422,660 (618,470,918) 4,146,951,742 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,637,978,149 - 1,637,978,149 이월결손금으로 인한 이연법인세 5,394,948,286 3,065,594,159 8,460,542,445 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (5,078,110,399) (6,295,306,284) (11,373,416,683) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 6,720,238,696 (3,848,183,043) 2,872,055,653 지배기업은 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여부채 5,593,294,402 325,683,188 5,918,977,590 1,230,524,768 71,650,302 1,302,175,070 대손충당금 2,009,994,753 3,169,292,843 5,179,287,596 442,198,846 697,244,425 1,139,443,271 구축물 507,151,376 - 507,151,376 111,573,303 - 111,573,303 외상매출금 4,211,134,111 - 4,211,134,111 926,449,504 - 926,449,504 정부보조금 1,133,782,359 (1,010,986,791) 122,795,568 249,432,119 (222,417,094) 27,015,025 관계기업투자 - 2,095,301,398 2,095,301,398 - 460,966,308 460,966,308 사채상환할증금 783,786,000 - 783,786,000 172,432,920 - 172,432,920 금융보증부채 3,591,027,746 5,686,962,330 9,277,990,076 790,026,104 1,251,131,713 2,041,157,817 미지급비용 233,123,188 267,231,238 500,354,426 51,287,101 58,790,873 110,077,974 품질보증충당부채 7,044,450 333,823,080 340,867,530 1,549,779 73,441,078 74,990,857 비유동금융보증부채 - 3,287,246,959 3,287,246,959 - 723,194,331 723,194,331 파생상품부채(전환권대가) - 5,158,100,000 5,158,100,000 - 1,134,782,000 1,134,782,000 미확정부채(미지급금) - 526,781,356 526,781,356 - 115,891,898 115,891,898 장기미지급금 - 21,185,856 21,185,856 - 4,660,888 4,660,888 파생상품부채 - 311,273,235 311,273,235 - 68,480,112 68,480,112 단기금융상품_보험상품 - 14,269,590 14,269,590 - 3,139,310 3,139,310 단기금융상품 - 628,421,537 628,421,537 - 138,252,738 138,252,738 선급금 - 89,600,000 89,600,000 - 19,712,000 19,712,000 유동금융보증부채손실충당금 - 126,980,512 126,980,512 - 27,935,713 27,935,713 비유동금융보증부채손실충당금 - 69,804,565 69,804,565 - 15,357,004 15,357,004 퇴직연금운용자산 (5,538,145,826) 452,300,951 (5,085,844,875) (1,218,392,082) 99,506,210 (1,118,885,872) 미수수익 (192,312,989) 153,285,322 (39,027,667) (42,308,858) 33,722,772 (8,586,086) 선급비용 (3,591,027,746) 3,352,253,560 (238,774,186) (790,026,104) 737,495,783 (52,530,321) 건물 (73,085,159) 4,707,596 (68,377,563) (16,078,735) 1,035,672 (15,043,063) 재평가이익(토지) (12,634,609,426) - (12,634,609,426) (2,779,614,074) - (2,779,614,074) 전환권조정 (2,701,414,575) (2,791,214,497) (5,492,629,072) (594,311,207) (614,067,189) (1,208,378,396) 압축기장충당금 (1,101,000,000) 1,101,000,000 - (242,220,000) 242,220,000 - 감가상각비 외(승용차) 90,059,670 147,955,326 238,014,996 19,813,127 32,550,172 52,363,299 감가상각비 22,047,668 29,819,882 51,867,550 4,850,487 6,560,374 11,410,861 장기선급비용 - (660,784,110) (660,784,110) - (145,372,504) (145,372,504) 파생상품자산 - (16,809,455) (16,809,455) - (3,698,080) (3,698,080) 미수금(비유동) - (3,301,898,164) (3,301,898,164) - (726,417,596) (726,417,596) 종속기업계상 일시적 차이 6,442,370,666 642,260,019 7,084,630,685 1,948,258,486 194,227,963 2,142,486,449 계 (1,206,779,332) 20,213,847,326 19,007,067,994 265,445,484 4,499,977,176 4,765,422,660 이월세액공제로 인한 이연법인세 1,498,044,133 139,934,016 1,637,978,149 이월결손금으로 인한 이연법인세 - 5,394,948,286 5,394,948,286 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 (1,164,889,074) (3,913,221,325) (5,078,110,399) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 598,600,543 6,121,638,153 6,720,238,696 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 세율 을 적용하였습니다.(4) 지배기업의 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 소멸시기는 다음과 같습니다. - 이월결손금 (단위 : 원) 발생시기 / 공제가능기한 발생액 기공제액 공제가능액 2018년 / 2028년 24,522,492,207 - 24,522,492,207 2019년 / 2029년 13,932,819,945 - 13,932,819,945 계 38,455,312,152 - 38,455,312,152 - 이월세액공제 (단위 : 원) 발생시기 / 공제가능기한 발생액 기공제액 공제가능액 2015년 / 2020년 358,586,971 - 358,586,971 2016년 / 2021년 397,007,428 - 397,007,428 2017년 / 2022년 742,449,734 - 742,449,734 2018년 / 2023년 139,934,016 - 139,934,016 계 1,637,978,149 - 1,637,978,149 35. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (23,437,603,123) (24,963,481,111) 가중평균유통보통주식수 37,645,194 38,445,999 기본주당손실 (623) (649) 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수(자기주식수 차감)를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 보통주식수 39,064,256 39,064,256 가중평균자기주식 차감 (1,419,062) (618,257) 가중평균유통보통주식수 37,645,194 38,445,999 (2) 희석주당손 실당기말과 전기말 현재 연결기업의 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. ( 3) 당기 중 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 증가 감소 당기말 제10회 전환사채 432,152 - (432,152) - 제11회 전환사채 2,468,120 - (2,468,120) - 제13회 전환사채 3,759,395 - (3,759,395) - 주식선택권 2,050,000 - - 2,050,000 계 8,709,667 - (6,659,667) 2,050,000 당기말 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당순손실을 계산할 때 잠재적보통주식수를 고려하지 아니하였습니다.36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 계 공정가치 현금및현금성자산 1,893,743,699 - - 1,893,743,699 1,893,743,699 단기금융상품 10,000,000 - - 10,000,000 10,000,000 매출채권 및 기타채권 32,377,328,760 - - 32,377,328,760 32,377,328,760 장기금융상품 - - 1,481,572,242 1,481,572,242 1,481,572,242 장기매출채권 및 기타채권 4,362,158,617 - - 4,362,158,617 4,362,158,617 지분상품 - 5,194,166,778 - 5,194,166,778 5,194,166,778 출자금 - - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 계 38,643,231,076 5,194,166,778 1,483,572,242 45,320,970,096 45,320,970,096 (단위: 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 계 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 39,112,355,669 39,112,355,669 39,112,355,669 단기차입금 - 32,392,160,000 32,392,160,000 32,392,160,000 유동성리스부채 - 194,134,739 194,134,739 194,134,739 파생상품금융부채 3,421,600,000 - 3,421,600,000 3,421,600,000 장기매입채무 및 기타채무 - 9,314,099,838 9,314,099,838 9,314,099,838 비유동성전환사채 - 13,321,318,485 13,321,318,485 13,321,318,485 비유동성리스부채 - 331,498,990 331,498,990 331,498,990 장기차입금 - 192,708,695,957 192,708,695,957 192,708,695,957 사채 - 4,825,562,431 4,825,562,431 4,825,562,431 계 3,421,600,000 292,199,826,109 295,621,426,109 295,621,426,109 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 계 공정가치 현금및현금성자산 632,717,532 - - 632,717,532 632,717,532 단기금융상품 4,442,501,766 - - 4,442,501,766 4,442,501,766 매출채권 및 기타채권 28,654,029,637 - - 28,654,029,637 28,654,029,637 파생상품금융자산 - - 16,809,455 16,809,455 16,809,455 장기금융상품 - - 4,156,656,414 4,156,656,414 4,156,656,414 장기매출채권 및 기타채권 7,932,185,544 - - 7,932,185,544 7,932,185,544 출자금 - - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 계 41,661,434,479 - 4,175,465,869 45,836,900,348 45,836,900,348 (단위: 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 계 공정가치 매입채무 및 기타채무 - 35,065,206,195 35,065,206,195 35,065,206,195 단기차입금 - 120,779,680,978 120,779,680,978 120,779,680,978 유동성장기부채 - 29,975,883,320 29,975,883,320 29,975,883,320 유동성전환사채 - 12,291,128,542 12,291,128,542 12,291,128,542 파생상품금융부채 5,764,383,433 - 5,764,383,433 5,764,383,433 장기매입채무 및 기타채무 - 730,588,675 730,588,675 730,588,675 장기차입금 - 89,745,111,100 89,745,111,100 89,745,111,100 사채 - 4,744,584,122 4,744,584,122 4,744,584,122 계 5,764,383,433 293,332,182,932 299,096,566,365 299,096,566,365 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산은 보험상품 및 조합출자금 투자를 포함합니다. 보험상품의 공정가치는 순자산공정가치를 활용한 순자산가치 평가방법을 사용하여 평가하였으며, 조합출자금은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액으로 계상하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 상장 회사 지분에 대한 투자를 포함합니다. 이러한 지분상품의 공정가치는 활성 시장에서 공표된 가격을 참고하여 결정됩니다. 연결기업은 해당 지분증권에 대한 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며, 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다. 상각후원가(AC)로 측정되는 금융자산 및 부채는 매출채권과 특수관계자에 대한 채권 및 매입채무와 특수관계자에 대한 채무를 포함합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 -자산 장기금융상품 - - 1,481,572,242 1,481,572,242 - - 4,156,656,414 4,156,656,414 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,000,000 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,194,166,778 - - 5,194,166,778 - - - - 파생상품금융자산 - - - - - 16,809,455 - 16,809,455 -부채 파생상품금융부채 - - 3,421,600,000 3,421,600,000 - 606,283,433 5,158,100,000 5,764,383,433 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품금융자산은 위험회피관계로 지정되지 않은 통화선도계약의 공정가치의 증가분을 반영하며 예상 판매 및 구매에 대한 외화 위험을 감소시키기 위한 것입니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품금융자산은 환율변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피로 지정된 통화선도계약의 공정가치의 증가분을 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 측정의 수준간 유의적인 이동은 없었습니다.(3) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다. 연결기업이 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. (4) 수준 3의 공정가치 측정당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 계정과목 수준별 공정가치금액 평가기법 유의적이지만관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 수준3 자 산 장기금융상품 1,481,572,242 순자산가치 순자산공정가치 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 순자산공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 원가 - - 소 계 1,483,572,242 부 채 파생상품금융부채 3,421,600,000 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 (5) 금융자산의 양도 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권및기타채권 당기말 전기말 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 자산의 공정가치 - 1,888,972,437 관련 부채의 공정가치 - (1,888,972,437) 37. 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 상각후원가측정금융부채 계 외환차익 1,279,225,967 - 980,087,354 2,259,313,321 외화환산이익 903,918,520 - 491,508,238 1,395,426,758 금융보증부채환입 - - 891,449,804 891,449,804 이자수익 240,616,276 - - 240,616,276 채무조정이익 - - 159,300,000 159,300,000 파생상품거래이익 - 110,322,928 - 110,322,928 파생상품평가이익 - 2,615,945,270 - 2,615,945,270 당기손익인식금융자산평가이익 - 635,022 - 635,022 소계 2,423,760,763 2,726,903,220 2,522,345,396 7,673,009,379 대손상각비 (1,039,750,481) - - (1,039,750,481) 외환차손 534,506,487 - 1,414,872,282 1,949,378,769 외화환산손실 484,603,168 - 141,568,794 626,171,962 매출채권처분손실 129,247,217 - - 129,247,217 기타의대손상각비 2,270,215 - - 2,270,215 금융보증비용 - - 819,324,183 819,324,183 이자비용 - - 13,917,253,345 13,917,253,345 파생상품거래손실 - 684,189,166 - 684,189,166 파생상품평가손실 - 550,217,519 - 550,217,519 당기손익인식금융자산평가손실 - 197,240,432 - 197,240,432 소계 110,876,606 1,431,647,117 16,293,018,604 17,835,542,327 합계 2,312,884,157 1,295,256,103 (13,770,673,208) (10,162,532,948) (단위: 원) 구 분 기타 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 상각후원가측정금융부채 기타 계 외환차익 1,186,081,490 - 1,128,197,788 (7,015,337) 2,307,263,941 외화환산이익 1,034,095,012 - 181,600,683 (127,954,883) 1,087,740,812 금융보증부채환입 - - 317,939,776 - 317,939,776 이자수익 514,404,257 - - - 514,404,257 파생상품거래이익 - 532,451,152 - - 532,451,152 파생상품평가이익 - 1,291,643,788 - - 1,291,643,788 소계 2,734,580,759 1,824,094,940 1,627,738,247 (134,970,220) 6,051,443,726 대손상각비 2,420,681,331 - - - 2,420,681,331 외환차손 496,890,352 - 625,771,878 (6,080,306) 1,116,581,924 외화환산손실 349,278,117 - 207,720,995 (4,407,263) 552,591,849 매출채권처분손실 162,585,695 - - - 162,585,695 기타의대손상각비 722,243,357 - - - 722,243,357 금융보증비용 - - 264,667,768 - 264,667,768 이자비용 - - 12,076,791,226 - 12,076,791,226 당기손익인식금융자산평가손실 - 642,691,127 - - 642,691,127 파생상품거래손실 - 368,638,957 - - 368,638,957 파생상품평가손실 - 665,574,505 - - 665,574,505 소계 4,151,678,852 1,676,904,589 13,174,951,867 (10,487,569) 18,993,047,739 계 (1,417,098,093) 147,190,351 (11,547,213,620) (124,482,651) (12,941,604,013) 38. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 299,787,531,260 301,205,074,631 자본 30,390,837,946 54,296,924,399 부채비율 986% 555% (2) 재무위험관리1) 연결기업의 목표 및 정책연결기업의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결기업 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결기업은 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결기업의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 10,000,000 4,442,501,766 매출채권 및 기타채권 32,377,328,760 28,654,029,637 파생상품금융자산 - 16,809,455 장기매출채권 및 기타채권 4,362,158,617 7,932,185,544 장기금융상품 1,481,572,242 4,156,656,414 당기손익-공정가치측정금융자산 5,194,166,778 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 2,000,000 계 43,427,226,397 45,204,182,816 연결기업은 주석 40에 기재되어있는 금융보증에 대해 신용위험이 노출되어 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케줄을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 계 매입채무 및 기타채무 39,112,355,669 - 39,112,355,669 단기차입금 33,224,907,029 - 33,224,907,029 파생상품금융부채 3,421,600,000 - 3,421,600,000 전환사채 6,630,137 17,000,000,000 17,006,630,137 장기매입채무 및 기타채무 - 9,314,099,838 9,314,099,838 사채 172,439,726 4,900,469,863 5,072,909,589 장기차입금 7,052,832,199 196,204,876,422 203,257,708,621 리스부채 227,047,800 324,787,600 551,835,400 계 83,217,812,560 227,744,233,723 310,962,046,283 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 계 매입채무 및 기타채무 35,065,206,195 - 35,065,206,195 단기차입금 120,779,680,978 - 120,779,680,978 유동성장기부채 29,975,883,320 - 29,975,883,320 파생상품금융부채 5,764,383,433 - 5,764,383,433 유동성전환사채 12,291,128,542 - 12,291,128,542 장기매입채무 및 기타채무 - 730,588,675 730,588,675 장기차입금 - 89,745,111,100 89,745,111,100 사채 - 4,744,584,122 4,744,584,122 계 203,876,282,468 95,220,283,897 299,096,566,365 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.한편, 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 21,370백만원입니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 21,954,305,062 57,888,007,160 49,072,417,796 11,889,607,289 EUR 1,890,132,203 1,983,462,134 3,290,630,287 3,397,115,481 JPY - 669,986,100 4,001 - CAD - - 91,502,773 - CHF - 84,294,776 - 53,175,096 계 23,844,437,265 60,625,750,170 52,454,554,857 15,339,897,866 연결기업은 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 순손익 (3,678,131,291) 3,678,131,291 3,711,465,699 (3,711,465,699) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결기업의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 1,491,572,242 11,508,927,224 금융부채 (230,039,085,957) (96,198,561,164) 계 (228,547,513,715) (84,689,633,940) 변동이자율 금융부채 (17,367,000,000) (178,775,224,182) 계 (17,367,000,000) (178,775,224,182) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동금리 차입금으로, 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익 (173,670,000) 173,670,000 (1,787,752,242) 1,787,752,242 ③ 가격위험연결기업은 시장성 있는 지분상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,194,166,778 - 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 변동시 연결기업의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 519,416,678, (519,416,678) - - 연결기업의 활성시장이 존재하지 않는 당기손익-공정가치측정금융자산 에 대하 여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 가격위험은 미미합니다. 39. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 관계기업 (주)앤케이디씨 (주)지코(*1), (주)앤케이디씨 기타 우리사주조합 등 우리사주조합 등 (*1) 당기 중 (주)지코 지분 11.54%를 처분함에 따라, 관계기업에서 제외하였습니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 재화의 공급 재화의 매입 용역의 매입 자산의 매입 기타 관계기업 (주)앤케이디씨 당기 - 69,947,000 13,942,414,681 34,551,000 - 전기 - 89,792,000 21,225,243,279 395,342,000 - (주)지코(*) 당기 2,381,525,568 153,055,790 75,832,600 - - 전기 10,950,950,793 - 235,030,174 - - (*) 해당 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.(3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 자금의 대여 자금의 회수 자금의 차입 자금의 상환 기타 우리사주조합 등 당기 - - - - 전기 3,589,999,000 2,126,239,191 - - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 계 정 과 목 당기말 전기말 관계기업 (주)앤케이디씨 선급금 - 611,718,642 미지급금 1,774,402,492 3,850,000 주식회사 지코 외상매출금 - 225,636,547 기타 우리사주조합 등 단기대여금 70,000,000 682,635,394 장기대여금 2,542,589,132 2,602,589,132 (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업인 (주)앤케이디씨 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 40 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,051,682,783 1,183,276,036 퇴직급여 50,787,877 98,606,336 계 1,102,470,660 1,281,882,372 40. 지급보증 및 담보제공(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 채무보증 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 지급보증기관 보 증 내 용 당기말 전기말 채 권 자 신용보증기금 신용보증서 3,500,000,000 3,500,000,000 신보2018제5차유동화전문(유) 1,400,000,000 1,400,000,000 신보2018제6차유동화전문(유) USD 4,420,000 - 신한은행 소계 4,900,000,000 4,900,000,000 USD 4,420,000 - 서울보증보험 공탁, 이행계약 68,098,000 1,313,847,000 럭슬(주) 등 한국무역보험공사 수출신용보증 3,600,000,000 3,600,000,000 KEB하나은행 합계 8,568,098,000 9,813,847,000 USD 4,420,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 제공받은자 보증내용 당기말 전기말 채무종류 담보권자 (주)앤케이디씨 지급보증 5,160,000,000 4,600,000,000 차입금 산업은행 지급보증 4,380,000,000 5,254,000,000 차입금 기업은행 지급보증 - USD 3,000,000 수입신용장 개설 산업은행 지급보증 2,000,000,000 2,000,000,000 차입금 코리아에셋 지급보증 - 8,966,002,912 전환상환우선주 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회사 소계 11,540,000,000 20,820,002,912 - USD 3,000,000 비상테크놀로지 지급보증 780,000,000 888,000,000 차입금 기업은행 지급보증 650,000,000 650,000,000 차입금 에큐온저축은행 소계 1,430,000,000 1,538,000,000 주식회사 지코 지급보증 3,600,000,000 3,000,000,000 차입금 SBI 저축은행 지급보증 4,800,000,000 4,000,000,000 차입금 SBI 저축은행 지급보증 - 3,000,000,000 차입금 하나은행 소계 8,400,000,000 10,000,000,000 합계 21,370,000,000 32,358,002,912 - USD 3,000,000 (3) 금 융보증부채연결기업은 상기의 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다.(4) 연결기업은 자기주식 543,050주를 천안세무서에 담보로 제공하고 있습니다. 41. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 아래와 같습니다. (단위: 원, USD, EUR, JPY, CHF) 금융기관명 구 분 약정한도 대출금액 기업은행 시설자금 8,689,000,000 7,901,290,000 운전자금 29,580,000 29,580,000 KEB하나은행 무역금융 6,500,000,000 6,483,000,000 무역어음대출 3,600,000,000 3,600,000,000 시설자금 18,600,000,000 11,100,000,000 운전자금 6,651,213,566 3,961,213,566 국민은행 시설자금 787,200,000 787,200,000 운전자금 3,261,600,000 3,261,600,000 우리은행 구매자금 1,681,099,190 1,681,099,190 무역금융 6,132,000,000 6,132,000,000 운전자금 2,592,781,403 2,592,781,403 산업은행 수입신용장 JPY 63,000,000.00 JPY 63,000,000.00 시설자금 15,800,000,000 9,150,000,000 원화사모사채 1,000,000,000 1,000,000,000 운전자금 69,990,000,000 69,990,000,000 대지급 USD 5,590,255.15 USD 5,590,255.15 EUR 1,528,762.35 EUR 1,528,762.35 CHF 70,508.88 CHF 70,508.88 신한은행 운전자금 2,528,415,648 2,528,415,648 대구은행 운전자금 2,000,000,000 2,000,000,000 수출입은행 운전자금 5,000,000,000 4,970,000,000 농협은행 무역금융 4,500,000,000 4,480,000,000 SC은행 운전자금 20,000,000,000 14,000,000,000 무역금융 8,995,875,733 8,995,875,733 신보2018제5차유동화전문(유) 운전자금 3,500,000,000 3,500,000,000 신보2018제6차유동화전문(유) 운전자금 1,400,000,000 1,400,000,000 티에스 2015-9 성장전략M 투자조합 운전자금 6,000,000,000 6,000,000,000 플랫폼파트너스 자산운용 운전자금 10,000,000,000 10,000,000,000 현대커머셜 운전자금 3,000,000,000 1,187,500,000 서울보증보험 대지급 1,300,000,000 1,300,000,000 현대트랜시스 운전자금 900,000,000 900,000,000 계 일반자금 등 214,817,098,892 188,931,555,540 내국수입유산스 등 JPY 63,000,000.00 JPY 63,000,000.00 대지급 USD 5,590,255.15 USD 5,590,255.15 EUR 1,528,762.35 EUR 1,528,762.35 CHF 70,508.88 CHF 70,508.88 (2) 대표이사의 피고소 사실(주)지코의 대표이사 김형철은 연결기업의 대표이사를 업무상 횡령혐의로 2020년 3월 23일자 수원지방검찰청에 고소하였습니다. (주)지코의 최대주주사인 지코홀딩스 (주)는 당기 중 연결기업과 관계사인 (주)앤케이디씨가 각각 소유한 (주)지코의 주식과 전환사채를 인수하였으며, 고소장에 따르면 인수대금 190억원 중 30억원을 연결기업의 대표이사가 횡령하였다고 주장하고 있습니다. 감사보고서일 현재 동 고소사건의 조사결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 조사결과가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 감사보고서일 현재 측정할 수 없습니다. 42. 리스(1) 일반사항회사는 영업에 사용되는 차량, 지게차 및 부동산을 대상으로 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량의 리스기간은 일반적으로 3년에서 4년이며, 지게차의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년, 그리고 부동산의 리스기간은 1년에서 2년입니다. 회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 가격이 $5,000 미만인 소액의 리스를 가지고 있습니다. 회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차량운반구(차량리스) 차량운반구(지게차) 부동산 합계 취득가액 당기초 33,217,268 339,195,164 19,709,486 392,121,918 기중 취득 114,475,308 234,587,028 12,307,293 361,369,629 당기말 147,692,576 573,782,192 32,016,779 753,491,547 감가상각누계액 및 손상차손누계액 당기말 57,517,349 160,155,988 16,196,659 233,869,996 순장부금액 당기초 33,217,268 339,195,164 19,709,486 392,121,918 당기말 90,175,227 413,626,204 15,820,120 519,621,551 (3) 리스부채당기 중 리스부채(이자부차입금포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기초 390,169,857 취득 356,690,622 이자비용 21,087,250 지급리스료 (242,314,000) 기말 525,633,729 당기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 만 기 당기 유동부채 리스부채 194,134,739 비유동부채 리스부채 331,498,990 총리스부채 525,633,729 1년 이내 194,134,739 1년 초과 5년 미만 331,498,990 (4) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 단기리스 346,657,193 소액리스 33,991,969 지급리스료 242,314,000 감가상각비 및 손상차손 233,869,996 리스부채 이자비용 21,087,250 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 242,314,000원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산은 753,491,547원, 리스부채는 746,860,479원의 증가가 있었습니다. 아직 발생하지 않은 리스관련 미래 현금유출은 주석 38에 공시되었습니다.연결기업은 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결기업의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석 3 참조). 43. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 조정항목 - 수익, 비용의 조정 법인세비용(수익) 3,919,824,417 (5,146,257,473) 이자비용 13,917,253,345 10,014,668,898 이자수익 (240,616,276) (53,479,115) 감가상각비 25,930,071,226 27,312,867,730 사용권자산 감가상각비 233,869,996 - 무형자산 감가상각비 607,170,052 535,649,241 품질보증비용 (146,719,456) 498,606,230 재고자산평가충당금환입 (2,087,486,692) (11,772,371,848) 퇴직급여 1,215,957,217 1,245,631,980 외화환산이익 (1,395,426,758) (1,087,740,812) 외화환산손실 626,171,962 552,591,849 금융보증비용 819,324,183 264,667,768 주식보상비용 668,967,212 339,581,533 대손상각비 (1,039,750,481) 2,420,681,331 기타의대손상각비 602,840,215 722,243,357 유형자산처분손실 325,018,842 3,863,081,629 유형자산처분이익 (1,821,510,781) (1,027,626,303) 무형자산처분손실 24,113,382 - 무형자산처분이익 (9,090,910) - 금융보증부채환입 (891,449,804) (317,939,776) 파생상품거래손실 684,189,166 - 파생상품평가손실 550,217,519 - 파생상품거래이익 (110,322,928) - 파생상품평가이익 (2,615,945,270) - 당기손익인식금융자산평가손실 197,240,432 - 당기손익인식금융자산평가이익 (635,022) - 지분법손익 182,813,712 (446,074,218) 관계기업투자주식처분손실 1,404,813,064 813,468,920 관계기업투자주식처분이익 (1,567,351,566) - 경상연구개발비 118,610,000 - 부품비 40,335,845 - 채무조정이익 (159,300,000) 잡이익 (4,493,800) (1,101,000,000) 소 계 39,978,702,043 27,631,250,921 구 분 당기 전기 조정항목 - 운전자본의 조정 매출채권의감소(증가) 16,384,092,844 16,754,699,152 기타채권의감소(증가) 3,772,980,993 338,289,937 재고자산의감소(증가) (9,041,973,509) 21,557,785,757 매입채무의증가(감소) 3,404,517,691 (12,348,392,253) 기타채무의증가(감소) (13,301,998,486) (20,280,319,030) 퇴직금의지급 (1,817,221,842) (1,764,794,767) 사외적립자산의감소 1,431,961,203 498,877,854 금융보증부채의증가(감소) - 557,618,105 기타증가(감소) - (3,664,506,841) 소 계 832,358,894 1,649,257,914 합 계 40,811,060,937 29,280,508,835 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 차입 상환 환율변동효과 채무조정이익 현할차상각 유동성대체 상환유예 리스부채인식 단기차입금 120,779,680,978 127,353,359,844 (115,430,042,585) - - - 28,696,910,000 (129,007,748,237) - 32,392,160,000 유동성장기부채 29,975,883,320 - (42,426,747,772) - - - 44,922,511,107 (32,471,646,655) - - 전환사채(유동) 12,291,128,542 - - - (159,300,000) - - (12,131,828,542) - - 유동성리스부채 - - (221,226,750) - - - 415,361,489 - - 194,134,739 장기차입금 89,745,111,100 14,125,160,000 - 978,451,072 - - (73,619,421,107) 161,479,394,892 - 192,708,695,957 사채(비유동) 4,744,584,122 - - - - 80,978,309 - - - 4,825,562,431 전환사채(비유동) - - - - - 1,189,489,943 - 12,131,828,542 - 13,321,318,485 리스부채(비유동) - - - - - - (415,361,489) - 746,860,479 331,498,990 (3) 연결기업의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 73,619,421,107 35,724,242,230 유형자산의 취득과 관련된 미지급금의 증감 4,490,515,507 - 44. 영업부문(1) 연결기업은 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 연결기업의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 223,107,707,043 233,030,515,524 상품매출 256,937,599 6,372,128,224 합 계 223,364,644,642 239,402,643,748 45. 온실가스배출권(1) 배출권연결기업은 2018년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터 2020년까지가 하나의 계획기간이며, 2018년 10월에 계획기간의 이행연도별로 각각 25,806톤의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권 77,418톤를 무상할당 받았습니다.당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초수량 25,806 - 제출수량 (24,596) - 매각수량 (2,302) - 할당수량 25,806 25,806 기말수량 24,714 25,806 (2) 배출부채당기와 전기의 배출부채 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초수량 24,596 - 감소수량 (24,596) - 증가수량 24,596 24,596 기말수량 24,596 24,596 46. 채무조정지 배기업은 2019년 9월 5일자 로 채권금융기관공동관리 절차(워크아웃)를 신청하였으며, 채권금융기관협의회는 2019년 12월 19일자 로 지배기업에 대한 워크아웃 개시를 결정하였습니다. 이에 따라 2020년 1월 7일자 로 지배기업과 채권금융기관협의회는 금융조건 재조정 등을 포함한 경영정상화 계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 또한 2019년 12월 19일에 결의된 (주)코다코 제2차 금융채권자협의회 부의 안건에 따라 채권금융기관 등이 보유중인 2020년 12월 31일 이전 만기 채권은 2020년 12월 31일까지상환청구가 유예 되었으며, 2020년 2월 20일에 결의된 (주)코다코 제3차 금융채권자협의회 부의 안건에 따라, 자구계획 및 이자 등의 처리방법이 구체화 되었습니다. 동 경영 정상화계획의 이행을 위한 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.(1) 채무의 상환유예 구 분 내 용 대상채권 제1차 금융채권자협의회 소집통보일 직전 영업일(2019. 9. 6.)을 기준으로 산정한 금융채권자협의회 의결권 산정대상 채권 및 기타 미신고 금융채권 유예기간 2020년 12월 31일까지 (2) 이자율인하 구 분 내 용 대상채권 제1차 금융채권자협의회 소집통보일 직전 영업일(2019. 9. 6.)을 기준으로 산정한 금융채권자협의회 의결권 산정대상 채권 및 기타 미신고 금융채권 경과이자 적용금리 : 제1차 협의회 소집통보일 직전 영업일(2019. 9. 6.)까지의 이자는 연체여부에 불구하고 기존약정이자율을 적용한다. 수취방법 : 2019년 12월말(2019. 12. 31.) 상환 발생이자 제1차 협의회 소집통보일 직전 영업일(2019. 9. 6.)이후 연체여부에 불구하고 연 3.5%의 금리를 적용하며, 기간에 따라 하기의 수취방법을 적용한다.1) 2019. 9. 7. ~ 2020. 1. 31.까지 : '20. 1. 31.까지 상환2) 2020. 2. 1. ~ 2020. 4. 30.까지 : '20. 6. 30.까지 상환3) 2020. 5. 1. ~ 2020. 7. 31.까지 : '20. 7. 31.까지 상환4) 2020. 8. 1. 이후 발생이자 : 당초 납입기일에 상환단, 당초 약정 금리(보장수익률)가 조정된 금리 이하인 경우 기존 약정이자율을 적용하며, 외국환 관련 수수료 및 보증료율은 현행 수준을 유지한다. (3) 자구계획의 수립 (단위: 원) 구 분 금 액 이행 기한 인건비 절감 (인력구조조정외) 1,600,000,000 '20년 이내 관계사 대여금 회수 1,000,000,000 '20년 12월 말까지 기타경비 절감 1,000,000,000 '20년 7월~20년 말까지 보험 관련 보험약관대출 실행 800,000,000 '20년 2월 말까지 보험불입액 절감 600,000,000 '20년 2월 이후 관계사(주)앤케이디씨 차입 1,000,000,000 '20년 1월 이후 보유지분 관련 자사주 매각 1,700,000,000 '20년 6월 이후 주식담보대출 실행 2,500,000,000 '20년 7월 이후 보유주식 담보 설정 자사주(1,419,062주) '20년 2월 말까지 (주)지코 주식(6,190,902주) (4) 약정의 불이행시 조치 내용 1. 신규여신 지원 및 금융조건 완화조치 중단 2. 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 3. 상임임원의 일부 또는 전원의 퇴임 요구 4. 자구대상 자산 일체의 임의처분 5. 금융채권자 공동관리 절차의 중단 6. 기타 금융채권협의회가 판단하기에 필요한 조치 47. 계속기업불확실성연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결기업의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 연결기업의 유동부채는 유동자산을 초과하지 않으나, 당기순손실이 23,438백만원이며, 영업손실이 10,813백만원, 누적결손금이 37,262백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 따라서 연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 연결기업의 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.연결기업은 2020년 1월 7일에 한국산업은행 등과 기업개선계획 이행을 위한 약정을 체결하였으며, 연결기업 자체적으로 시행하고 있는 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선과 함께 한국산업은행 등과 체결한 약정서 상의 계획사항들을 이행하여 재무구조를 개선하고자 노력하고 있습니다. 재무구조개선의 일환으로 연결기업은 (주)지코의 지분증권을 매각(90억원)하였으며, 구조조정 및 관계사 채권의 회수, 자사주의 담보 제공 등의 재무구조 개선을 진행 중에 있습니다.만일 이러한 연결기업의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서 상장 유지를 통한 존속이 매우 어려우므로 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나 이로 인한 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.48. 상장폐지 사유발생연결기업의 2018 사업연도 재무제표에 대해 외부감사인은 감사의견 표명을 거절하였습니다. 이에 따라 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생하였으며, 지배기업은 2019년 3월 28일 한국거래소에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소에서는2019년 4월 11일 기업심사위원회 심의, 의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 지배기업은 개선기간 종료 후 개선계획 이행내역서 등을 제출할 예정이며 한국거래소는 기업심사위원회를 통하여 지배기업의 주권 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정입니다.49. 회계오류의 수정연결기업은 매출채권 및 재고자산 등의 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회계오류의 수정이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전보고금액'은 2019년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다). (1) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 회계오류 수정의 영향 이전보고금액 조정금액 재작성금액 I. 유동자산 110,592,387,799 (25,543,350,316) 85,049,037,483 현금및현금성자산 680,596,773 (47,879,241) 632,717,532 단기금융상품 4,456,771,356 (14,269,590) 4,442,501,766 매출채권 및 기타유동채권 50,961,063,521 (22,307,033,884) 28,654,029,637 재고자산 39,007,159,232 2,427,103,796 41,434,263,028 기타유동금융자산 16,809,455 - 16,809,455 법인세자산 - 230,720 230,720 기타유동자산 15,469,987,462 (5,601,502,117) 9,868,485,345 Ⅱ. 비유동자산 283,067,693,285 (12,614,731,738) 270,452,961,547 장기금융상품 7,522,155,868 (3,365,499,454) 4,156,656,414 장기매출채권 및 기타채권 - 7,932,185,544 7,932,185,544 유형자산 251,462,983,872 (19,365,376,274) 232,097,607,598 무형자산 2,499,486,921 1,533,273,931 4,032,760,852 기타비유동금융자산 1,598,039,040 (1,596,039,040) 2,000,000 관계기업에 대한 투자자산 14,887,695,525 (36,967,192) 14,850,728,333 이연법인세자산 3,304,497,351 3,415,741,345 6,720,238,696 기타비유동자산 1,792,834,708 (1,132,050,598) 660,784,110 자산총계 393,660,081,084 (38,158,082,054) 355,501,999,030 I. 유동부채 199,266,215,100 5,864,257,063 205,130,472,163 매입채무 및 기타유동채무 196,062,631,539 2,390,135,026 198,452,766,565 당기법인세부채 (321,530) 321,530 - 기타유동금융부채 606,283,433 5,158,100,000 5,764,383,433 기타유동부채 2,597,621,658 (1,684,299,493) 913,322,165 Ⅱ. 비유동부채 105,676,868,407 (9,602,265,939) 96,074,602,468 기타비유동금융부채 104,012,402,131 (8,792,118,234) 95,220,283,897 퇴직급여부채 1,652,029,012 (818,896,297) 833,132,715 이연법인세부채 6,049,186 (6,049,186) - 기타비유동부채 6,388,078 14,797,778 21,185,856 부채총계 304,943,083,507 (3,738,008,876) 301,205,074,631 자본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 80,973,231,575 (28,128,947,219) 52,844,284,356 자본금 19,532,128,000 - 19,532,128,000 자본잉여금 48,255,532,917 272,859,693 48,528,392,610 기타자본구성요소 4,106,963,241 (6,329,640,963) (2,222,677,722) 이익잉여금(결손금) 9,078,607,417 (22,072,165,949) (12,993,558,532) Ⅱ. 비지배지분 7,743,766,002 (6,291,125,959) 1,452,640,043 자본총계 88,716,997,577 (34,420,073,178) 54,296,924,399 자본과부채총계 393,660,081,084 (38,158,082,054) 355,501,999,030 (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 회계오류 수정의 영향 이전보고금액 조정금액 재작성금액 Ⅰ. 수익(매출액) 258,632,562,373 (19,229,918,625) 239,402,643,748 Ⅱ. 매출원가 243,760,086,431 (19,641,545,397) 224,118,541,034 Ⅲ. 매출총이익 14,872,475,942 411,626,772 15,284,102,714 Ⅳ. 판매비와관리비 33,014,429,875 (1,610,804,328) 31,403,625,547 V. 영업이익(손실) (18,141,953,933) 2,022,431,100 (16,119,522,833) VI. 기타이익 5,965,310,686 1,553,413,274 7,518,723,960 Ⅶ. 기타손실 3,548,774,264 6,544,968,829 10,093,743,093 Ⅷ. 금융수익 1,346,187,857 992,311,340 2,338,499,197 Ⅸ. 금융원가 13,041,864,416 711,831,399 13,753,695,815 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) (27,421,094,070) (2,688,644,514) (30,109,738,584) XI. 법인세비용 (2,631,865,147) (2,514,392,326) (5,146,257,473) XII. 당기순이익(손실) (24,789,228,923) (174,252,188) (24,963,481,111) XIII. 기타포괄손익 (331,435,965) 24,878,484 (306,557,481) XⅣ. 총포괄손익 (25,120,664,888) (149,373,704) (25,270,038,592) XV. 기본주당이익 (601) (48) (649) (3) 연결자본변동표 (단위 : 원) 구 분 회계오류 수정의 영향 이전보고금액 조정금액 재작성금액 2017.12.31 111,445,031,398 - 111,445,031,398 당기순이익(손실) (24,789,228,923) (174,252,188) (24,963,481,111) 기타포괄손익 (378,182,736) - (378,182,736) 지분법자본변동 65,316,309 (65,316,309) - 해외사업환산손익 (17,740,536) 89,365,791 71,625,255 종속회사우선주전환 2,762,004,051 (2,762,004,051) - 종속기업의 범위변동 - 1,000 1,000 자기주식의 취득 - (1,985,789,895) (1,985,789,895) 배당금지급 (2,110,373,925) (8,292,405) (2,118,666,330) 전환권대가 3,187,665,000 (3,187,665,000) - 비지배지분의 변동 (1,741,466,397) 1,741,466,397 - 주식기준보상거래 293,973,336 45,608,197 339,581,533 전기오류수정 - (28,113,194,715) (28,113,194,715) 2018.12.31 88,716,997,577 (34,420,073,178) 54,296,924,399 (4) 연결현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 회계오류 수정의 영향 이전보고금액 조정금액 재작성금액 영업활동으로 인한 현금흐름 17,382,456,661 (17,398,271,552) (15,814,891) 투자활동으로 인한 현금흐름 (44,730,367,826) 27,000,610,225 (17,729,757,601) 재무활동으로 인한 현금흐름 19,049,228,362 (9,156,564,549) 9,892,663,813 (5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 50. 재무제표의 발행승인일연결기업의 당기 재무제표는 2020년 3월 12일 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 112,470,444,603 93,739,041,290 147,219,139,928 현금및현금성자산 1,200,936,278 300,542,767 6,806,012,919 단기금융상품 10,000,000 4,442,501,766 9,533,680,000 매출채권 및 기타유동채권 75,336,513,201 45,774,078,821 60,968,198,222 당기법인세자산 25,530,280 재고자산 31,340,948,428 38,423,614,384 55,612,209,865 기타유동금융자산 16,809,455 138,986,834 유동파생상품자산 16,809,455 138,986,834 기타유동자산 4,556,516,416 4,781,494,097 14,160,052,088 비유동자산 189,714,376,705 238,303,996,861 226,725,547,732 장기금융상품 1,481,572,242 4,156,656,414 9,000,488,598 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,038,799,691 9,771,571,659 유형자산 157,487,903,787 183,312,381,978 190,043,936,572 영업권 이외의 무형자산 2,587,841,055 4,032,760,852 3,953,874,299 기타비유동금융자산 5,196,166,778 2,000,000 2,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,196,166,778 2,000,000 2,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 15,879,546,000 31,790,089,601 22,172,472,158 종속기업에 대한 투자자산 15,879,546,000 15,879,546,000 7,448,472,000 관계기업에 대한 투자자산 15,910,543,601 14,724,000,158 이연법인세자산 4,577,752,247 기타비유동자산 1,042,547,152 660,784,110 1,552,776,105 자산총계 302,184,821,308 332,043,038,151 373,944,687,660 부채 유동부채 42,784,739,634 199,674,047,016 193,941,349,835 매입채무 및 기타유동채무 36,924,342,234 192,774,927,464 192,126,316,159 당기법인세부채 915,444,462 기타유동금융부채 3,421,600,000 5,764,383,433 252,167,352 유동파생상품부채 3,421,600,000 5,764,383,433 252,167,352 유동충당부채 152,543,531 340,867,530 7,044,450 유동품질보증충당부채 152,543,531 340,867,530 7,044,450 기타유동부채 2,286,253,869 793,868,589 640,377,412 비유동부채 207,500,856,225 67,953,315,317 66,398,315,051 장기매입채무 및 기타비유동채무 205,159,215,371 67,098,996,746 65,400,267,378 퇴직급여부채 2,309,370,832 833,132,715 368,567,987 확정급여채무의현재가치 6,026,247,435 5,920,401,690 5,908,137,913 사외적립자산의공정가치 (3,715,452,503) (5,085,844,875) (5,538,145,826) 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (1,424,100) (1,424,100) (1,424,100) 이연법인세부채 621,769,936 기타비유동부채 32,270,022 21,185,856 7,709,750 부채총계 250,285,595,859 267,627,362,333 260,339,664,886 자본 자본금 19,532,128,000 19,532,128,000 19,532,128,000 보통주자본금 19,532,128,000 19,532,128,000 19,532,128,000 자본잉여금 48,528,392,610 48,528,392,610 48,255,532,917 주식발행초과금 48,528,392,610 48,528,392,610 48,255,532,917 기타자본구성요소 (1,806,547,886) (1,524,958,034) 1,582,377,796 이익잉여금(결손금) (14,354,747,275) (2,119,886,758) 44,234,984,061 이익준비금 808,179,208 808,179,208 596,312,575 기타법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) (15,162,926,483) (2,928,065,966) 43,638,671,486 자본총계 51,899,225,449 64,415,675,818 113,605,022,774 자본과부채총계 302,184,821,308 332,043,038,151 373,944,687,660 포괄손익계산서 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 220,350,349,614 239,599,751,336 278,087,301,422 매출원가 203,137,457,129 225,530,445,371 238,339,058,268 매출총이익 17,212,892,485 14,069,305,965 39,748,243,154 판매비와관리비 24,230,477,275 29,924,595,227 29,013,627,610 영업이익(손실) (7,017,584,790) (15,855,289,262) 10,734,615,544 기타이익 14,572,991,871 7,723,064,640 10,441,046,112 기타손실 5,886,573,142 9,552,761,487 7,996,681,403 금융수익 3,148,087,430 2,373,579,960 3,646,762,799 금융원가 11,819,460,319 11,309,976,307 8,258,098,745 법인세비용차감전순이익(손실) (7,002,538,950) (26,621,382,456) 8,567,644,307 법인세비용 4,577,752,247 (4,556,952,197) 884,060,549 당기순이익(손실) (11,580,291,197) (22,064,430,259) 7,683,583,758 기타포괄손익 (1,605,126,384) (378,182,736) (13,457,909) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (654,569,320) (378,182,736) (13,457,909) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (654,569,320) (378,182,736) (13,457,909) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (950,557,064) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (950,557,064) 총포괄손익 (13,185,417,581) (22,442,612,995) 7,670,125,849 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (308) (574) 205 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (308) (574) 203 자본변동표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 18,171,584,000 41,441,326,381 (437,219,964) 45,363,952,793 104,539,643,210 오류수정에 따른 증가(감소) (7,009,088,681) (7,009,088,681) 당기순이익(손실) 7,683,583,758 7,683,583,758 기타포괄손익 (13,457,909) (13,457,909) 복합금융상품 전환 1,360,544,000 6,814,206,536 1,742,747,760 배당금지급 (1,790,005,900) (1,790,005,900) 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래 276,850,000 276,850,000 2017.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,255,532,917 1,582,377,796 44,234,984,061 113,605,022,774 2018.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,255,532,917 1,582,377,796 44,234,984,061 113,605,022,774 오류수정에 따른 증가(감소) 272,859,693 (1,976,370,159) (21,278,348,803) (22,981,859,269) 당기순이익(손실) (22,064,430,259) (22,064,430,259) 기타포괄손익 (378,182,736) (378,182,736) 복합금융상품 전환 배당금지급 (2,118,666,330) (2,118,666,330) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,985,789,895) (1,985,789,895) 주식기준보상거래 854,824,224 (515,242,691) 339,581,533 2018.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,524,958,034) (2,119,886,758) 64,415,675,818 2019.01.01 (기초자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,524,958,034) (2,119,886,758) 64,415,675,818 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (11,580,291,197) (11,580,291,197) 기타포괄손익 (950,557,064) (654,569,320) (1,605,126,384) 복합금융상품 전환 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래 668,967,212 668,967,212 2019.12.31 (기말자본) 19,532,128,000 48,528,392,610 (1,806,547,886) (14,354,747,275) 51,899,225,449 현금흐름표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 26,256,610,325 5,009,028,994 6,069,577,566 당기순이익(손실) (11,580,291,197) (22,064,430,259) 7,683,583,758 당기순이익조정을 위한 가감 26,803,931,909 32,599,990,115 32,049,725,301 법인세비용 4,577,752,247 (4,556,952,197) 884,060,549 금융비용 10,387,813,202 10,044,181,534 8,097,762,612 금융수익 (261,884,210) (88,597,103) (3,646,762,799) 퇴직급여 1,206,929,436 1,245,631,980 1,234,511,232 대손상각비 (1,247,999,176) 2,420,681,331 623,033,035 기타의 대손상각비 602,840,215 722,243,357 266,100,261 품질보증비용 (146,719,456) 498,606,230 7,044,450 감가상각비 및 무형자산상각비 22,358,723,131 25,872,889,907 26,107,348,465 금융보증비용 819,324,183 1,632,608,885 231,624,535 금융보증부채환입 (1,922,447,144) (960,780,730) (231,624,535) 외화환산손실 737,647,655 381,606,329 1,716,252,302 유형자산처분손실 288,933,127 3,863,081,629 29,132,025 무형자산처분손실 24,113,382 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 1,076,236,804 당기손익인식금융자산평가손실 197,240,432 매출채권처분손실 162,585,695 268,950,996 외화환산이익 (1,226,124,718) (962,566,038) (600,907,152) 재고자산평가손실환입 (2,087,486,692) (5,886,185,924) 유형자산처분이익 (7,743,492,321) (1,027,626,303) (1,068,000,675) 무형자산처분이익 (9,090,910) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (2,145,650,000) 당기손익인식금융자산평가이익 (635,022) 채무조정이익 (159,300,000) 잡이익 (4,493,800) (1,101,000,000) 경상연구개발비 118,610,000 부품비 40,335,845 주식보상비용(환입) 668,967,212 339,581,533 276,850,000 파생상품거래손실 684,189,166 파생상품평가손실 550,217,519 파생상품거래이익 (110,322,928) 파생상품평가이익 (2,615,945,270) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 17,412,671,108 (1,193,693,680) (24,804,999,620) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (4,546,202,419) (2,576,784,280) (19,126,261,053) 재고자산의 감소(증가) 14,093,234,334 26,194,627,880 (5,199,846,823) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 8,250,899,832 (22,781,717,331) 1,217,466,682 선수금의 증가(감소) 파생상품부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,817,221,842) (1,764,794,767) (1,369,522,998) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 1,431,961,203 498,877,854 (326,835,428) 금융보증부채의 증가(감소) 557,618,105 기타증가(감소) (1,321,521,141) 이자지급(영업) (6,528,715,819) (8,543,054,697) (6,951,851,897) 이자수취(영업) 174,544,604 702,770,342 195,447,621 법인세납부(환급) (25,530,280) 3,507,447,173 (2,102,327,597) 투자활동현금흐름 5,375,468,078 (19,764,835,537) (46,383,372,148) 임차보증금의 감소 82,990,000 401,223,840 804,349,005 임차보증금의 증가 (29,350,000) (562,000,000) (343,240,000) 유형자산의 처분 5,446,340,906 4,476,086,738 토지의 처분 건물의 처분 228,000,000 기계장치의 처분 3,284,449,220 공구와기구의 처분 324,083,335 차량운반구의 처분 27,763,770 집기의 처분 건설중인자산의 처분 장기금융상품의 처분 3,482,551,075 6,843,907,524 791,500,040 단기대여금및수취채권의 처분 (1,305,210,000) (7,876,622,000) 1,791,800,000 단기금융상품의 처분 8,192,013,666 10,104,293,016 2,332,320,000 시설물이용권의 감소 822,727,273 파생상품의 정산 (834,112,465) 218,774,938 1,660,148,425 지분법적용 투자지분의 처분 9,000,000,000 55,500,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 취득 (15,529,291,473) (23,307,334,505) 건물의 취득 (1,659,560,219) 구축물의 취득 (950,900,000) 기계장치의 취득 (6,272,005,414) 공구와기구의 취득 (14,391,107,079) 차량운반구의 취득 (596,174,151) 집기의 취득 (536,473,592) 건설중인자산의 취득 (3,285,630,466) 무형자산의 취득 (814,535,794) 장기금융상품의 취득 (1,004,072,313) (2,629,606,877) (2,735,924,864) 단기대여금및수취채권의 취득 820,298,000 8,995,163,797 (3,216,770,000) 단기금융상품의 취득 (3,759,511,900) (5,027,384,372) (8,916,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (9,904,691) (10,642,301,842) (14,724,000,158) 재무활동현금흐름 (30,724,657,263) 8,250,435,530 46,581,097,481 단기차입금의 증가 124,558,109,844 225,350,529,730 272,878,458,942 단기차입금의 상환 (115,430,042,585) (220,369,972,395) (249,636,952,739) 장기차입금의 증가 33,370,833,322 58,894,546,695 사채의 증가 4,900,000,000 사채의 상환 (7,000,000,000) (1,057,650,000) 전환사채의 증가 10,000,000,000 6,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (39,631,497,772) (33,896,498,902) (38,706,023,517) 전환사채의 발행 자기주식의 취득 (1,985,789,895) 주식발행비용 (1,276,000) 금융리스부채의 지급 (221,226,750) 배당금지급 (2,118,666,330) (1,790,005,900) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 907,421,140 (6,505,371,013) 6,267,302,899 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,027,629) (99,139) (132,273,813) 현금및현금성자산의순증가(감소) 900,393,511 (6,505,470,152) 6,135,029,086 기초현금및현금성자산 300,542,767 6,806,012,919 670,983,833 기말현금및현금성자산 1,200,936,278 300,542,767 6,806,012,919 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 주식회사 코다코(이하 "당사"라 함)는 1997년 2월 14일에 설립되어 자동차부품(알루미늄 다이캐스팅 부품)을 제조판매하고 있으며, 충청남도 천안시 입장면(본사 및 공장)과 경기도 안성시 공도읍 및 미양면에 각각 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 19,532백만원(보통주 39,064,256주)입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보통주식수(단위: 주) 금액(단위: 원) 지분율 인귀승 6,211,219 3,105,609,500 15.90% 키스톤송현밸류크리에이션 사모투자전문회사 4,081,632 2,040,816,000 10.45% 자기주식 1,419,062 709,531,000 3.63% 기타주주 27,352,343 13,676,171,500 70.02% 계 39,064,256 19,532,128,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2019년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계 기준서 제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 2019년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2019년 1월 1일 자산 사용권자산 392,121,918 유동성 보증금 (1,952,061) 자산 합계 390,169,857 부채 리스부채 390,169,857 부채 합계 390,169,857 자본 이익잉여금 - 순자산에 미치는 순액 효과 - 당사는 차량운반구로 차량과 지게차 그리고 부동산과 같은 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일에 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.(3). 10) 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. - 이전에 금융리스로 분류되었던 리스당사는 최초적용일 이전에 금융리스로 분류되었던 리스가 없습니다.- 이전에 운용리스로 분류되었던 리스당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것 처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 (미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용상기 내용에 따라 2019년 1월 1일에 392,121,918원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 당사는 상기 사용권자산에 대하여 종전에 리스자산으로 인식하지 않았습니다. 또한 이자부차입금에 포함된 390,169,857원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다. 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.-기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지-기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지-법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정-기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였으며, 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다.또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2015 - 2017 연차개선6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다.이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배 가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.9) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 중요한 회계정책1) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. -정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. -주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. -보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. -현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. -정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. -주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. -보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. -보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.3) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.-자산이나 부채의 주된 시장-자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. -수준 1 . 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격-수준 2 . 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치-수준 3 . 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.-평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37-공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37-금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37 4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 자동차 부품을 가공 ㆍ 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, Incoterms 조건 등에 따라 제품을 수출하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.- 고객이 자산을 인수하였다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족한다면 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 또는 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 만든 자산이 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에게 있다. ④ 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.⑤ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ⑥ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ⑦ 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각 하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑧ 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.⑨ 본인과 대리인당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 재화나 용역에 대해서 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'으로 총액으로 수익을 인식하고 있습니다. 5) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 6) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 로 인식하고 있습니다.-영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.-자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우-종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세 부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.7) 외화환산당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정 가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 8) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 30년 구축물 8 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 13년 공구와 기구 4년 집기비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.10) 리스당사는 누적효과 일괄조정법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 및 기타설비 2 ~ 4년 임차부동산 2년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.(3).15) 번 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수 하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초 하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정 되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 해당리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련 되는 원가를 포함하고 있습니다.당사는 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 15년 소프트웨어 5년 상기의 무형자산 이외에 시설물이용권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 무형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. ① 연구개발비 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.①금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격 으로 측정합니다. 주석 2.(3).4) 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.-상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)-누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)-제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)-당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익- 공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.-유의적인 가정에 대한 공시-기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품-계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.② 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.③ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.13) 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.-인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피-인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피-해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.-위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.-신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.-위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사의 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다.위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.14) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.15) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 자산손상검사시 다음의 평가기준을 추가로 적용하고 있습니다. -매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사 수행하고 있습니다.16) 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.18) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정한 할인율로기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.19) 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(현금결제 선택권이 있는 주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 28 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석28, 36 참조).② 현금결제형 주식기준보상거래당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. 20) 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주의 발행 등 당해 자본거래가 없었다면 회피가능하고 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생한 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기 주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.21) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.22) 온실가스 배출당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다(주석 46 참조).(4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사에 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 39), 재무위험관리 및 정책(주석 39), 민감도 분석(주석 24, 39)이 있습니다. (1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로의 당사당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다(주석 43 참조).(2) 회계 추정 및 변경가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 당사는 매출채권 기대신용손실에 대한 정보는 주석 8에 공시됩니다.3) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정 하기 위하여 당사는 이항모형을 사용합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 28에 기술하였습니다. 4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상 계가능한 세무상 결손금 38,457백만원(전기말: 24,522백만원) 을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래 충분한 과세소득 발생에 대한 불확실성으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니 다. 만약 당사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 11,373백만원 만큼 증가 할 것입니다. 자세한 내역은 주석 35 에 기술하였습니다.5) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 24에서 기술하고 있습니다. 6) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 실질적으로 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로 증분차입이자율을 사용합니다. 이 때, 당사는 현재 워크아웃 상태로 추가차입이 불가능한 상황이므로, 증분차입이자율 산정 시, 현재 차입하고 있는 부채의 이자율로 추가 차입한다고 가정하였습니다.따라서, 현재 회사의 가중평균차입 이자율( 3.83%) 을 증분차입이자율로 사용하였습니다(주석 43 참조). 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 17,000,000 요구불예금 1,200,936,278 283,542,767 계 1,200,936,278 300,542,767 5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 은 행 명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 한국산업은행 - 950,000,000 차입금담보 주식회사 한국스탠다드차타드 은행 - 2,104,000,000 차입금담보 수협은행 - 746,901,523 차입금담보 계 - 3,800,901,523 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*) : 매출채권 54,780,697,903 45,352,404,545 차감: 대손충당금 (3,723,671,978) (4,866,455,266) 단기대여금 1,829,407,394 1,284,635,394 차감: 대손충당금 (647,177,394) (677,177,394) 미수금 22,928,688,617 4,549,274,984 차감: 대손충당금 (72,445,146) (72,445,146) 미수수익 128,800,770 39,027,667 차감: 대손충당금 (32,536,178) (265,963) 유동성보증금 145,210,000 165,080,000 차감: 현재가치할인차금 (460,787) - 소계 75,336,513,201 45,774,078,821 비유동 : 장기매출채권 103,032,807 3,033,129,461 차감: 대손충당금 (103,032,807) (208,248,695) 장기대여금 3,332,589,132 3,392,589,132 장기미수금 2,006,874,469 2,823,712,298 장기보증금 726,484,000 760,254,000 차감: 현재가치할인차금 (27,147,910) (29,864,537) 소계 6,038,799,691 9,771,571,659 합계 81,375,312,892 55,545,650,480 (*) 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기 초 5,824,592,464 2,726,467,776 대손상각비(환입) (1,247,999,176) 2,420,681,331 기타의 대손상각비 2,270,215 677,443,357 기 말 4,578,863,503 5,824,592,464 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 당기말 현재 매출채권의 연령 및 기대신용손실금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기미도래 0.57% 23,775,019,656 135,824,700 부 만기도래~3개월 12.01% 1,000,517,583 120,155,373 부 3개월 초과 ~ 6개월 미만 64.06% 177,716,162 113,840,361 부 6개월 초과 100% 2,593,100,351 2,593,100,351 부 회수불능채권 100% 863,784,000 863,784,000 신용손상 관계사채권(*) - 26,473,592,958 - 부 계 54,883,730,710 3,826,704,785 (*) 관계사채권은 모두 종속기업인 MKDC S.A. DE C.V.에 대한 매출채권으로 MKDC S.A. DE C.V.의 기업가치 평가에 따라 전액 회수될 것이라 판단하여, 개별적으로 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다. 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 3,134,702,844 - 3,134,702,844 1,289,040,000 - 1,289,040,000 제품 17,695,413,673 (2,164,315,371) 15,531,098,302 28,655,167,612 (4,904,205,579) 23,750,962,033 재공품 10,600,104,407 (1,399,903,332) 9,200,201,075 7,525,525,126 (747,499,816) 6,778,025,310 원재료 2,241,864,142 - 2,241,864,142 4,538,108,683 - 4,538,108,683 부재료 221,956,900 - 221,956,900 272,374,902 - 272,374,902 저장품 1,011,125,165 - 1,011,125,165 1,016,876,288 - 1,016,876,288 미착자재 - - - 778,227,168 - 778,227,168 계 34,905,167,131 (3,564,218,703) 31,340,948,428 44,075,319,779 (5,651,705,395) 38,423,614,384 상기 재고자산 중 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 ( 2,087,486,692 ) 5,886,185,924 재고자산평가손실 652,403,516 5,886,185,924 재고자산평가충당금환입 (2,739,890,208) - 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,648,317,700 3,565,905,129 차감: 대손충당금 (600,570,000) - 선급비용 402,640,711 588,036,317 부가세대급금 1,106,128,005 627,552,651 계 4,556,516,416 4,781,494,097 9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소유구좌(주) 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(공정가액) 장부금액 장부금액 비상장주식 한국다이캐스트공업협동조합 1구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비상장주식 한국자동차산업협동조합 10구좌 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 비상장주식 신우탑텍 3,005 주 300,512,354 - - - 상장주식 (주)지코 6,190,902주 5,844,211,488 5,194,166,778 5,194,166,778 - 계 6,146,723,842 5,196,166,778 5,196,166,778 2,000,000 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 조합출자금은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 기 초 - 증 가(*) 6,144,723,842 평가손익(법인세차감전) (950,557,064) 기 말 5,194,166,778 (*) 당기 중 주식회사 지코 지분을 매각함에 따라 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 대체되었으며, 당기 중 신우탑텍에 대한 외상매출금이 출자전환되어 공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. 10. 관계기업투자(1) 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주요 활동 소재지 소유지분율 당기말 전기말장부금액 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 (주)지코(*2) 자동차부품 제조 한국 9.59% - - - 15,910,543,601 (주)앤케이디씨(*3) 자동차부품 제조 한국 19.92% 2,090,150,000 2,038,618,212 - - 계 2,090,150,000 2,038,618,212 - 15,910,543,601 (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 당사 소유 지분율을 반영한 금액입니다.(*2) 당기 중 주식회사 지코 지분 11.54%를 처분함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. (*3) 매출의존성, 주요 경영진의 교류 등의 영향을 고려하여 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)앤케이디씨 25,753,225,525 15,519,198,353 19,651,377,336 (2,424,158,284) 전기 (주)지코 63,715,893,784 36,895,461,399 79,623,082,076 2,835,270,131 (주)앤케이디씨 32,767,938,565 20,075,603,954 28,482,754,122 (922,349,626) 11. 종속기업투자 (1) 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요 활동 소재지 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(*1) 장부금액 장부금액 (주)코다코글로벌 경영컨설팅 한국 66.67% 5,000,000,000 4,291,523,054 5,000,000,000 5,000,000,000 MKDC S.A. DE C.V. 자동차부품주조 및 가공 멕시코 62.84% 10,879,546,000 5,857,598,866 10,879,546,000 10,879,546,000 에스엠이제오차(유)(*2) 채권 등의취득 및 관리 한국 0.00% - - - - 계 15,879,546,000 10,149,121,920 15,879,546,000 15,879,546,000 (*1) 피투자회사의 순자산장부가액에 당사 소유 지분율을 반영한 금액입니다.(*2) 에스엠이제오차 유한회사는 구조화기업으로서 해당 구조화기업의 목적과 설계를 고려할 때 당사는 구조화기업의 이익 변동성에 노출되어 있으며 이러한 변동이익에 영향을 미치기 위하여 구조화기업의 영업에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 당기 (주)코다코글로벌 7,062,470,764 625,508,031 - (181,197,866) MKDC S.A. DE C.V. 108,254,543,461 98,933,093,960 29,258,114,188 (3,534,883,639) 에스엠이제오차(유) 810,548 1,000,000 - 28,362,028 전기 (주)코다코글로벌 7,099,640,849 481,480,250 - (253,980,632) MKDC S.A. DE C.V 66,128,238,259 53,735,727,287 11,473,501,693 (1,038,611,957) 에스엠이제오차(유) 16,667,608,331 16,696,159,811 - (28,552,480) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 29,349,402,394 - - 29,349,402,394 건물 49,563,540,618 (15,065,992,360) - 34,497,548,258 구축물 4,691,340,955 (2,755,033,982) - 1,936,306,973 기계장치 156,387,594,025 (81,265,387,391) (27,161,290) 75,095,045,344 차량운반구 1,377,540,046 (982,160,834) - 395,379,212 공구와기구 45,105,867,211 (30,956,365,546) - 14,149,501,665 집기비품 1,001,569,946 (839,951,712) (35,366,000) 126,252,234 건설중인자산 1,418,846,156 - - 1,418,846,156 계 288,895,701,351 (131,864,891,825) (62,527,290) 156,968,282,236 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 30,418,095,635 - - 30,418,095,635 건물 50,847,388,365 (13,894,124,948) - 36,953,263,417 구축물 4,529,340,955 (2,409,229,956) - 2,120,110,999 기계장치 168,695,175,924 (75,651,951,104) (33,381,818) 93,009,843,002 차량운반구 1,771,045,063 (1,128,083,005) - 642,962,058 공구와기구 41,258,022,752 (24,928,070,164) - 16,329,952,588 집기비품 1,052,772,646 (797,710,397) (89,413,750) 165,648,499 건설중인자산 3,672,505,780 - - 3,672,505,780 계 302,244,347,120 (118,809,169,574) (122,795,568) 183,312,381,978 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 기타증감 감가상각비(*1) 기말 토지 30,418,095,635 - (1,068,693,241) - - 29,349,402,394 건물 36,953,263,417 20,000,000 (808,820,224) - (1,666,894,935) 34,497,548,258 구축물 2,120,110,999 11,000,000 - 151,000,000 (345,804,026) 1,936,306,973 기계장치 93,009,843,002 449,200,000 (13,811,994,914) 6,706,200,000 (11,258,202,744) 75,095,045,344 차량운반구 642,962,058 44,259,000 (104,407,187) 68,931,800 (256,366,459) 395,379,212 공구와기구 16,329,952,588 4,197,722,000 (2,477,481,715) 4,029,033,959 (7,929,725,167) 14,149,501,665 집기비품 165,648,499 32,548,800 (15,255,313) 4,000,000 (60,689,752) 126,252,234 건설중인자산 3,672,505,780 15,265,077,180 - (17,518,736,804) - 1,418,846,156 계 183,312,381,978 20,019,806,980 (18,286,652,594) (6,559,571,045) (21,517,683,083) 156,968,282,236 (*1) 상기의 감가상각비 21,517,683,083원 중 308,289,307원은 판매비와관리비, 21,209,393,776원은 제조원가로 처리하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 기타증감 감가상각비(*1) 기말 토지 29,268,994,502 - (124,974,469) 1,274,075,602 - 30,418,095,635 건물 35,042,704,515 54,659,564 (266,243,027) 3,891,489,318 (1,769,346,953) 36,953,263,417 구축물 2,087,189,594 305,700,000 - 45,384,808 (318,163,403) 2,120,110,999 기계장치 100,447,474,065 9,469,733,721 (428,271,034) (3,751,423,176) (12,727,670,574) 93,009,843,002 차량운반구 857,184,336 251,317,683 (194,571,359) - (270,968,602) 642,962,058 공구와기구 21,369,750,651 9,088,388,818 (626,570,523) (3,353,011,008) (10,148,605,350) 16,329,952,588 집기비품 970,638,909 100,965,463 (1,000) (803,469,089) (102,485,784) 165,648,499 건설중인자산 - 4,036,569,256 - (364,063,476) - 3,672,505,780 계 190,043,936,572 23,307,334,505 (1,640,631,412) (3,061,017,021) (25,337,240,666) 183,312,381,978 (*1) 상기의 감가상각비 25,337,240,666원 중 516,513,801원은 판매비와관리비 24,820,726,865원은 제조원가로 처리하였습니다.(3) 상기 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석18 참조). (4) 건설중인자산당기말 현재 공장 및 설비의 증축과 관련하여 당기에 추가로 발생한 금액은 15,265백만원입니다. 기계장치 등으로 11,106백만원, 상품 등으로 6,412백만원이 대체되었습니다. 13. 정부보조금자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 감소(*1)(감가상각비 상계액) 당기말 기계장치 33,381,818 (6,220,528) 27,161,290 집기비품 89,413,750 (54,047,750) 35,366,000 계 122,795,568 (60,268,278) 62,527,290 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 60,268,278원은 각각 판매비와관리비로 처리된 54,047,750원과 제조원가로 처리된 6,220,528원의 감가상각비와 상계되었습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 대체(*2) 감소(*1)(감가상각비 상계액) 전기말 토 지 1,101,000,000 (1,101,000,000) - - 기계장치 39,604,329 - (6,222,511) 33,381,818 집기비품 148,618,750 - (59,205,000) 89,413,750 계 1,289,223,079 (1.101.000.000) (65,427,511) 122,795,568 (*1) 상기의 정부보조금 감소 중 65,427,511원은 각각 판매비와관리비로 처리된 59,205,000원과 제조원가로 처리된 6,222,511원의 감가상각비와 상계되었습니다.(*2) 토지국고보조금의 상환의무가 완료됨에 따라 영업외수익으로 인식하였습니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 순장부금액 시설물이용권 458,483,680 - 458,483,680 산업재산권 1,989,780,800 (927,571,412) 1,062,209,388 소프트웨어 2,409,340,000 (1,342,192,013) 1,067,147,987 계 4,857,604,480 (2,269,763,425) 2,587,841,055 상기 산업재산권은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석18참조). (단위: 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 순장부금액 시설물이용권 1,296,233,425 - 1,296,233,425 산업재산권 1,989,780,800 (794,919,360) 1,194,861,440 소프트웨어 2,409,340,000 (867,674,013) 1,541,665,987 계 5,695,354,225 (1,662,593,373) 4,032,760,852 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초 처분 상각비 기말 시설물이용권 1,296,233,425 (837,749,745) - 458,483,680 산업재산권 1,194,861,440 - (132,652,052) 1,062,209,388 소프트웨어 1,541,665,987 - (474,518,000) 1,067,147,987 계 4,032,760,852 (837,749,745) (607,170,052) 2,587,841,055 (단위:원) 계정과목 기초 취득 상각비 기말 시설물이용권 1,200,778,880 95,454,545 - 1,296,233,425 산업재산권 1,327,517,085 - (132,655,645) 1,194,861,440 소프트웨어 1,425,578,334 519,081,249 (402,993,596) 1,541,665,987 계 3,953,874,299 614,535,794 (535,649,241) 4,032,760,852 15. 연구개발비당기와 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판관비) 778,255,499 2,457,799,189 16. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급금 881,993,728 - 장기선급비용 160,553,424 660,784,110 계 1,042,547,152 660,784,110 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동(*1): 매입채무 10,315,087,780 7,742,170,907 미지급금 20,400,844,991 13,041,164,431 미지급비용 4,668,852,383 2,250,178,698 금융보증부채(*2) 306,455,304 9,277,990,076 금융보증부채손실충당금 108,967,037 126,980,512 유동성임대보증금 30,000,000 85,000,000 소 계 35,830,207,495 32,523,484,624 비유동: 비유동금융보증부채(*2) 2,185,593,096 3,287,246,959 비유동금융보증부채손실충당금 17,588,054 69,804,565 장기미지급금 9,135,958,358 - 소 계 11,339,139,508 3,357,051,524 합 계 47,169,347,003 35,880,536,148 (*1) 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 당사는 관계기업 및 종속기업 등의 채무보증을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석41 참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 18. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 원화 단기차입금 주식회사 하나은행 무역금융 - - - 6,500,000,000 - - - 3,600,000,000 한국수출입은행 외화차입금 - - - 5,000,000,000 한국산업은행 운전자금 - - - 30,810,000,000 - - - 32,190,000,000 - - - 7,000,000,000 주식회사 신한은행 운전자금 - - - 900,000,000 - - - 1,000,000,000 주식회사 우리은행 무역금융 - - - 2,050,000,000 구매자금 - - - 3,041,637,050 주식회사한국스탠다드차타드은행 무역금융 - - - 10,000,000,000 현대커머셜(주) 운전자금 - - - 1,300,000,000 현대트랜시스(주) 운전자금 2.93% 2020-07-31 900,000,000 900,000,000 (주)대구은행 운전자금 - - - 2,000,000,000 수협은행 무역금융 - - - 1,065,000,000 (주)우리은행 등 할인어음잔액 - - - 1,888,972,437 소계 900,000,000 109,245,609,487 외화 단기차입금 한국산업은행 USANCE - - - 2,374,844,400 USD 2,124,000.00 - - - 665,158,360 USD 594,900.60 - - - 659,697,974 USD 590,016.97 - - - 1,674,591,079 EUR 1,309,133.40 - - - 419,137,875 USD 374,866.18 - - - 625,756,147 USD 559,660.27 - - - 416,556,048 USD 372,557.06 - - - 626,097,582 USD 559,965.64 - - - 832,004,597 USD 744,123.60 - - - 850,974,471 USD 761,089.77 - - - 279,098,513 EUR 218,188.90 - - - 366,389,316 USD 327,689.22 - - - 247,164,144 USD 221,057.28 주식회사 국민은행 운전자금 - - - 53,175,096 CHF 46,800.00 주식회사 우리은행 USANCE - - - 1,443,425,889 EUR 1,128,417.00 소계 - 11,534,071,491 합계 900,000,000 120,779,680,978 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 당기이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 원화 장기차입금 주식회사 하나은행 운전자금 3.50% 2021-03-15 3,500,000,000 3,700,000,000 3.50% 2021-01-01 9,600,000,000 12,000,000,000 3.50% 2021-01-01 410,000,000 990,000,000 3.50% 2021-01-01 6,483,000,000 - 3.139% 2021-01-01 3,600,000,000 - 3.50% 2021-01-01 51,213,566 - 3.50% 2021-01-01 1,500,000,000 - - - - 3,000,000,000 - - - 1,010,000,000