코아시아 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 코아시아홀딩스(이하 '당사')는 1993년 5월 25일에 설립되어, 2000년 8월 1일에 한국증권업협회로부터 코스닥증권시장 등록을 승인받아 2000년 8월 3일부터 매매가 개시되었습니다. 한편,당사는 2019년 2월 11일 상호를 주식회사 코아시아홀딩스에서 주식회사 코아시아로 변경하였으며, 2005년 4월 7일 본사를 서울특별시 서초구 서초1동에서 인천광역시 남동구 남동서로 193(남동공단)으로 이전하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자(포괄적 주식교환 포함) 및 무상증자 등을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 19,616,014주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 9,808,007천원입니다. 한편, 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주입니다.

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수	지분율

이희준 외 특수관계자	6,688,903	34.10	6,238,757	33.11

EastBridge Asian MID-Market Opportunity Fund L.P.	2,053,387	10.47	2,053,387	10.90

기타주주	10,873,724	55.43	10,549,096	55.99

합 계	19,616,014	100.00	18,841,240	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원화"로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식

- 주석 17 : 확정급여부채- 주석 25 : 법인세비용

(4) 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익',제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였으며 동 기준서 적용 시 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

가) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융부채와 관련된 회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

금융자산 :

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,765,596	2,765,596

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,057,003	1,057,003

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	177,206	177,206

합 계	3,999,805	3,999,805

금융부채 :

매입채무및기타부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	450,679	450,679

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	11,000,000	11,000,000

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	6,168,073	6,168,073

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	323,525	323,525

합 계	17,942,277	17,942,277

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관 계기업 투자 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 적용하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

구 분	내 역

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

구 분	내 역

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

한편, 당사가 금융자산의 손상과 관련하여 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책은 다음과 같습니다.당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

구 분	내 역

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

(6) 유형자산

유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

공구와기구	4년	시설장치	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 해당 무형자산의 추정내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

기타무형자산	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21(3)에 기술되어있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2(4)에 기술되어 있습니다.당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 비교표시된 재무제표 상의 수익은 기업회계기준 제1018호 등에 따라 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하여 표시하였습니다.

당사의 수익은 다음과 같이 구성되어 있으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 수인인식 시점의 유의한 변경은 없습니다.

용역의 제공

자문용역수수료는 서비스 제공기간 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 보유한 상표권에 대한 라이선스 대가를 종속기업 및 관계기업으로부터 수령하고 있으며 상표권 라이선스의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고 있습니다.

재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소에 이전되고 재화의 소유에 따른 유의적인 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하는 시점에 충족됩니다.

(15) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석중에 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도 개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

4. 사용제한 금융자 산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,178,492	1,055,327

미수금	25,136	756

미수수익	-	920

합 계	1,203,628	1,057,003

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권(*)	1,178,492	25,136	1,055,327	1,676

(*) 매출채권 및 기타수취채권은 모두 3개월미만의 채권으로 구성되어 있습니다.

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	11,033	-	13,213	-

단기대여금	-	-	100,000	-

보증금	-	63,993	-	63,993

합 계	11,033	63,993	113,213	63,993

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	170	-	1,199

선급비용	84,432	24,799	85,410

합 계	84,602	24,799	86,609

8. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Ⅰ. 종속기업:

(주)비에스이	대한민국	제조업	12.31	100.00%	105,964,667	36,958,494	100.00%	105,964,667	51,794,233

(주)이츠웰	대한민국	제조업	12.31	82.56%	17,482,622	32,577,548	82.56%	17,482,622	32,515,653

에이치엔티일렉트로닉스(주)(*1)	대한민국	제조업 외	12.31	32.02%	19,537,150	23,190,366	32.02%	19,537,150	23,060,308

소 계	142,984,439	92,726,408	142,984,439	107,370,194

Ⅱ. 관계기업:

(주)마이티웍스	대한민국	서비스업	12.31	38.92%	1,498,557	-	38.92%	1,498,557	1,017,365

CoAsia Microelectronics Corp.	대만	유통업	12.31	20.25%	16,462,850	18,478,550	20.25%	16,462,850	18,877,283

소 계	17,961,407	18,478,550	17,961,407	19,894,648

합 계	160,945,846	111,204,958	160,945,846	127,264,842

(*1) 소유지분율이 과반수에 미달하나, 다른 의결권 보유자에게 위임받은 의결권을 포함한 행사가능 의결권의 상대적 규모 및 다른 의결권 보유자의 주식분산정도 등을 종합적으로 고려하여 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	평가	배당금	손상차손	기타	당기말

(주)비에스이	51,794,233	-	(15,779,399)	-	-	943,660	36,958,494

(주)이츠웰	32,515,653	-	299,842	-	-	(237,947)	32,577,548

에이치엔티일렉트로닉스(주)	23,060,308	-	13,047	-	-	117,011	23,190,366

(주)마이티웍스	1,017,365	-	(272,077)	-	(768,286)	22,998	-

CoAsia Microelectronics Corp.	18,877,283	-	(1,032,844)	(206,658)	-	840,769	18,478,550

합 계	127,264,842	-	(16,771,431)	(206,658)	(768,286)	1,686,491	111,204,958

②전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	평가	배당금	기타	당기말

(주)비에스이	49,010,978	-	7,861,791	(718,000)	(4,360,536)	51,794,233

(주)이츠웰	32,601,136	-	156,584	-	(242,067)	32,515,653

에이치엔티일렉트로닉스(주)	24,502,286	-	(745,785)	-	(696,193)	23,060,308

(주)마이티웍스	749,296	378,669	(108,069)	-	(2,531)	1,017,365

CoAsia Microelectronics Corp.	19,658,506	-	378,616	-	(1,159,839)	18,877,283

합 계	126,522,202	378,669	7,543,137	(718,000)	(6,461,166)	127,264,842

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.①당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비에스이	112,238,358	75,506,915	106,419,098	(15,888,254)	(15,500,154)

(주)이츠웰	80,221,663	49,255,472	48,402,405	703,731	415,527

에이치엔티일렉트로닉스(주)	104,259,772	54,137,791	226,914,096	234,189	590,415

(주)마이티웍스	124,418	594,226	387,709	(617,713)	(617,713)

CoAsia Microelectronics Corp.	211,368,319	127,246,150	959,089,353	(5,096,138)	(4,502,596)

②전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)비에스이	117,563,773	65,887,735	173,479,392	7,945,788	3,690,318

(주)이츠웰	77,843,459	47,292,796	49,337,102	215,716	(56,582)

에이치엔티일렉트로닉스(주)	103,459,053	53,927,486	204,322,026	(2,032,268)	(3,998,215)

(주)마이티웍스	693,929	523,761	560,742	(470,169)	(470,169)

CoAsia Microelectronics Corp.	231,552,381	145,335,003	1,138,828,409	1,995,072	333,425

(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	기타	장부금액

(주)비에스이	36,731,443	100.00%	36,731,443	-	227,051	-	36,958,494

(주)이츠웰	30,966,191	82.56%	25,566,367	5,507,254	1,503,927	-	32,577,548

에이치엔티일렉트로닉스(주)	53,986,768	32.02%	17,733,212	5,045,834	411,320	-	23,190,366

(주)마이티웍스	(469,808)	38.92%	(182,850)	-	-	182,850	-

CoAsia Microelectronics Corp.	91,359,469	20.25%	18,498,133	-	(19,583)	-	18,478,550

합 계	212,574,063	98,346,305	10,553,088	2,122,715	182,850	111,204,958

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

공구와기구	294,659	(191,094)	103,565	290,906	(122,580)	168,326

시설장치	39,000	(21,937)	17,063	39,000	(12,187)	26,813

합 계	333,659	(213,031)	120,628	329,906	(134,767)	195,139

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	당기말

공구와기구	168,326	17,035	(6,073)	(74,470)	(1,253)	103,565

시설장치	26,813	-	-	(9,750)	-	17,063

합 계	195,139	17,035	(6,073)	(84,220)	(1,253)	120,628

②전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	전기말

공구와기구	210,570	37,053	(7,583)	(71,714)	168,326

시설장치	36,563	-	-	(9,750)	26,813

합 계	247,133	37,053	(7,583)	(81,464)	195,139

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배분되었습니다. 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	538,792	-	(189,970)	348,822	538,792	-	(229,970)	308,822

개발비	-	-	-	-	113,538	(22,077)	(91,461)	-

산업재산권	84,228	(82,166)	-	2,062	84,228	(81,566)	-	2,662

소프트웨어	2,206,830	(1,415,225)	-	791,605	2,201,830	(1,032,255)	-	1,169,575

기타무형자산	676,447	(519,371)	-	157,076	112,076	-	-	112,076

합 계	3,506,297	(2,016,762)	(189,970)	1,299,565	3,050,464	(1,135,898)	(321,431)	1,593,135

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상및환입	당기말

회원권	308,822	-	-	40,000	348,822

산업재산권	2,662	-	(600)	-	2,062

소프트웨어	1,169,575	5,000	(382,970)	-	791,605

기타무형자산	112,076	45,000	-	-	157,076

합 계	1,593,135	50,000	(383,570)	40,000	1,299,565

②전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상및환입	대체(*)	전기말

회원권	273,822	-	-	-	35,000	-	308,822

개발비	-	113,538	-	(22,077)	(91,461)	-	-

산업재산권	6,149	520	-	(6,485)	-	2,478	2,662

소프트웨어	1,096,003	343,908	(14,013)	(376,323)	-	120,000	1,169,575

기타무형자산	-	112,076	-	-	-	-	112,076

합 계	1,375,974	570,042	(14,013)	(404,885)	(56,461)	122,478	1,593,135

(*) 선급금에서 대체된 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배분되었으며, 당기손익으로 인식한 연구비와 경상개발비는 없습니다.

11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	-	177,119

미지급금	135,163	273,560

합 계	135,163	450,679

12. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	197,093	72,815	193,258	130,267

13. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

선수금	368,549	341,118	35,623

예수금	91,337	134,421	-

부가세예수금	198,855	132,598	-

미지급비용	376,112	518,238	-

합 계	1,034,853	1,126,375	35,623

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말

(주)이츠웰	4.60%	4,000,000	4,000,000

(주)비에스이	4.60%	1,000,000	1,000,000

합 계	5,000,000	5,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	연 이자율	당기말	전기말

(주)아이비케이캐피탈	운영자금대출	-	-	-	3,000,000

(주)에스비아이저축은행(*)	운영자금대출	2020년 5월 30일	6.5%	3,000,000	3,000,000

(주)페퍼저축은행(*)	운영자금대출	2020년 5월 30일	6.5%	3,000,000	-

합 계	6,000,000	6,000,000

유동성대체	-	(6,000,000)

차감 계	6,000,000	-

(*) 한편, 당사는 상기 장기차입금 관련하여 종속기업투자주식((주)이츠웰)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28).

15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당기말	전기말

유동	비유동

제2회 전환사채	2017년 6월 7일(*)	2021년 6월 7일	1.00%	1,135,493	4,839,215

제3회 전환사채	2017년 12월 28일	2021년 12월 28일	1.00%	1,605,010	1,328,858

합 계	2,740,503	6,168,073

(*) 당기 중 제2회 전환사채 권면총액의 4,300,000천원은 전환청구권 행사되었습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017년 6월 7일 발행 전환사채	2017년 12월 28일 발행 전환사채

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,500백만원	2,500백만원

발행가액	5,500백만원	2,500백만원

이자지급조건	액면이자 연1%	액면이자 연1%

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 4%	사채 만기일까지 연복리 4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.9434%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.9434%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보통주 232,378주(액면가액 500원)	보통주 479,202주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지

전환가격	5,164원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	5,217원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주한다.	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주한다.

사채권자에 의한조기상환청구권	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2019년 6월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 4.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2019년 12월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 4.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(3) 전환사채의 당기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명칭	당기말	전기말

발행가액	제2회 전환사채	1,200,000	5,500,000

전환사채의 부채요소	1,135,493	4,839,215

전환사채의 자본요소 ( * )	131,696	603,609

발행가액	제3회 전환사채	2,500,000	2,500,000

전환사채의 부채요소	1,605,010	1,328,858

전환사채의 자본요소 ( * )	885,848	885,848

(*) 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다(주석 18참고). 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 유효이자율로 상각하여 506,106천원의 이자비용을 인식하였습니다. 당기 중 전환권이 행사되어 774,774주가 발행되었습니다.

16. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종업원급여충당부채	15,841	10,976	18,480	9,718

(2) 당기와 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다. ①당기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	당기말

종업원급여충당부채(유동)	18,480	9,960	(12,599)	15,841

종업원급여충당부채(비유동)	9,718	1,558	(300)	10,976

합 계	28,198	11,518	(12,899)	26,817

②전기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	당기말

종업원급여충당부채(유동)	17,248	13,274	(12,042)	18,480

종업원급여충당부채(비유동)	-	9,718	-	9,718

합 계	17,248	22,992	(12,042)	28,198

17. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	834,769	705,518

사외적립자산의 공정가치	(18,078)	(22,114)

재무상태표에 인식된 금액	816,691	683,404

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	705,518	549,123

당기근무원가	261,407	291,275

이자원가	20,136	13,445

재측정요소:

재무적가정의 변동	10,360	(3,043)

경험조정	24,735	(3,133)

퇴직급여지급액	(40,422)	(142,756)

관계사 전출입에 의한 증가(감소)	(146,965)	607

기말금액	834,769	705,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,114	22,065

이자수익	631	540

사외적립자산의 재측정요소	(442)	(312)

퇴직급여지급액	(306)	(179)

관계사 전출입에 의한 증가(감소)	(3,919)	-

기말금액	18,078	22,114

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	18,078	22,114

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	261,407	291,275

순이자원가	19,505	12,905

합 계	280,912	304,180

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39%	2.89%

미래임금상승률(인플레이션 포함)	3.72%	3.75%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	0.5% 증가	0.5% 감소

할인율	(10,403)	11,294

미래임금상승률	11,264	(10,474)

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.39년 및 10.17년입니다.

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	400,000,000 주	400,000,000 주

주당 액면금액	500	500

발행주식수	19,616,014 주	18,841,240 주

자본금	9,808,007,000	9,420,620,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	35,666,981	131,651,636

자기주식	(480,625)	(480,625)

자기주식처분손실	(1,125,141)	(1,125,141)

전환권대가(*2)	1,017,545	1,489,457

전환권청산손실	(186,292)	(186,292)

합 계	34,892,468	131,349,035

(*1) 당사는 2018년 8월 22일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식발행초과금 100, 000백만원을 결손보전을 위하여 이익잉여금으로 이입하였습니다. 또한 전환권 행사로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 387백만원(774,774주) 및 4,015백만원이 증가하였습니다.

(*2) 한편, 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,489,457	3,709,666

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	-	1,909,560

법인세효과	-	(420,103)

전환권의 행사	(471,913)	(3,709,666)

기말금액	1,017,544	1,489,457

전환권대가는 당기 및 당기 이전에 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고있습니 다( 주석 15 참 고).

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

19. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,213,085	2,155,312

20. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	(169,914)	(142,195)

지분법이익잉여금	(2,792,826)	(2,421,544)

미처분이익잉여금	54,830,239	(27,141,349)

합 계	51,867,499	(29,705,088)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2019년 3월 29일	처리확정일 : 2018년 3월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)	(48,132,501)	(29,705,088)

전기이월미처리결손금	(29,705,088)	(33,516,702)

확정급여제도의 재측정요소	(27,719)	4,574

당기순이익(손실)	(18,028,412)	3,951,871

지분법이익잉여금변동	(371,282)	(144,831)

Ⅱ.이익잉여금이입액(*)	100,000,000	-

Ⅲ.이익잉여금 처분액	-	-

IV.차기이월미처분잉여금	51,867,499	(29,705,088)

(*) 당사는 2018년 8월 22일자 임시주주총회의 결의에 따라 주식발행초과금 100,000백만원을 결손보전을 위하여 이익잉여금으로 이입하였습니다.

21. 영업수익(1) 수익의 원천당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 2(4)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ.한 시점에서 이행:

상품매출	670,859	1,357,335

Ⅱ.기간에 걸쳐 이행:

상표권수익	272,337	302,719

자문용역수수료수익	3,885,616	2,609,000

그룹웨어사용수익	657,284	490,162

소 계	4,815,237	3,401,881

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	5,486,096	4,759,216

(*) 당사는 2017년 7월 1일 독점규제및공정거래에관한법률 시행령 개정에 따라 공정거래위원회로부터 지주회사 적용제외를 승인 받았습니다. 이에 따라 국내 종속기업의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 지주회사에서 제외 되어 지분법 평가손익을 영업손익에 포함하지 않았습니다. (3) 수익 인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 업무수행의무 이행 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

22. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 상품 매출원가	341,282	625,907

Ⅱ.판매비와 관리비:

급여	2,062,749	2,426,588

퇴직급여	280,912	304,180

복리후생비	380,319	362,743

감가상각비	84,220	81,464

무형자산상각비	383,570	404,885

지급수수료	735,320	586,828

여비교통비	176,277	189,996

통신비	37,283	38,783

세금과공과	50,964	56,435

보험료	28,130	27,220

접대비	113,143	107,841

차량유지비	80,412	77,032

운반비	1,539	710

광고선전비	-	27,190

소모품비	15,659	20,690

수선비	266	4,050

지급임차료	412,578	194,178

교육비	3,016	1,860

도서인쇄비	3,208	2,059

잡손실	33,537	12,328

외주가공비	277	-

소 계	4,883,379	4,927,060

합 계( I+Ⅱ)	5,224,661	5,552,967

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	10,690	5,767

외화환산이익	-	1,213

유형자산처분이익	179	-

무형자산손상차손환입	40,000	35,000

수입수수료	178,906	181,181

잡이익	1,313	2,172

소 계	231,088	225,333

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	3,770	20,502

외화환산손실	2,266	2,851

무형자산손상차손	-	91,461

유형자산손상차손	1,253	-

잡손실	62,384	2,335

소 계	69,673	117,149

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	161,415	108,184

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	5,468	16,060

외화환산이익	49,750	-

외환차익	9,832	-

전환사채상환이익	-	58,670

기타금융수익	53,617	-

소 계	118,667	74,730

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	1,181,720	2,386,218

외화차손	230	183

외화환산손실	301	29,859

전환사채상환손실	-	734,121

기타금융비용	-	121,332

소 계	1,182,251	3,271,713

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(1,063,584)	(3,196,983)

25. 법인세수익(1) 당기 및 전기 중 법인세수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	13,604	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(173,460)	(90,013)

자본에 직접 가감된 법인세비용(수익)	7,818	(421,393)

법인세추납액	-	220,123

법인세수익	(152,038)	(291,283)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	(420,103)

확정급여제도의 재측정요소	7,818	(1,290)

합 계	7,818	(421,393)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(18,180,449)	3,660,588

적용세율에 따른 법인세	(3,999,699)	805,329

조정사항:

- 세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과	111,685	(1,050,553)

- 세액공제	-	(64,862)

- 이월결손금	(63,485)	-

- 미인식된 일시적차이의 변동	4,067,597	(373,978)

- 법인세 추납액	-	220,123

- 기타	(268,136)	172,658

법인세수익	(152,038)	(291,283)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 법인세수익이 발생하므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	당기말

미수수익	(920)	920	-	-

대손충당금 등	2,420,966	-	2,420,966	532,613

매도가능증권손상차손	480,464	-	480,464	105,702

투자유가증권감액손실	500,000	-	500,000	110,000

무형자산손상차손	229,970	(40,000)	189,970	41,793

확정급여채무	705,518	129,250	834,768	183,649

사외적립자산	(22,114)	4,036	(18,078)	(3,977)

연차보상충당부채	18,480	(2,640)	15,840	3,485

기타장기종업원부채	9,718	1,258	10,976	2,415

종속기업및관계기업투자	83,490,975	15,853,226	99,344,201	21,855,724

금융보증부채	323,525	(53,616)	269,909	59,380

상환할증금	1,035,472	(556,566)	478,906	105,359

전환권조정	(2,867,399)	1,428,997	(1,438,402)	(316,449)

이월결손금	3,185,319	(288,571)	2,896,748	637,285

합 계	89,509,974	16,476,294	105,986,268	23,316,979

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*)	(23,316,979)

이연법인세자산(부채)	-

(*) 처분가능성이 없는 종속회사투자주식등에 대한 차감할 일시적차이등은 실현가능성이 없다고 판단되므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	전기말

미수수익	(9,109)	8,189	(920)	(202)

대손충당금 등	3,007,531	(586,565)	2,420,966	532,613

매도가능증권손상차손	480,464	-	480,464	105,702

투자유가증권감액손실	500,000	-	500,000	110,000

무형자산손상차손	264,970	(35,000)	229,970	50,593

확정급여채무	441,483	264,035	705,518	155,214

사외적립자산	(22,065)	(49)	(22,114)	(4,865)

연차보상충당부채	17,248	1,232	18,480	4,066

기타장기종업원부채	-	9,718	9,718	2,138

종속기업및관계기업투자	80,724,375	2,766,600	83,490,975	18,368,014

금융보증부채	202,193	121,332	323,525	71,176

상환할증금	7,440,963	(6,405,491)	1,035,472	227,804

전환권조정	(8,766,505)	5,899,106	(2,867,399)	(630,828)

이월결손금	-	3,185,319	3,185,319	700,770

합 계	84,281,548	5,228,426	89,509,974	19,692,195

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*)	19,865,655

이연법인세자산(부채)	(173,460)

(*) 처분가능성이 없는 종속회사투자주식등에 대한 차감할 일시적차이등은 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(18,028,411,850)	3,951,870,814

가중평균유통보통주식수	19,105,286 주	16,643,268 주

기본주당순이익(손실)	(944)	237

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	19,203,229	16,741,211

가중평균자기주식수	(97,943)	(97,943)

가중평균유통보통주식수	19,105,286	16,643,268

(3) 희석주당이익(손실) 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 경우 희석화효과가 발생하지 않아, 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)이 동일합니다.

27. 특수관계자 거 래 (1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)비에스이, (주)이츠웰, 에이치엔티일렉트로닉스(주)

관계기업	(주)마이티웍스, CoAsia Microelectronics Corp.,코아시아코리아(주), CoAsia International Corp., CoAsia Microelectronics Corp.(Singapore) Pte. Ltd., Studybank Co., Ltd. Taiwan Interactive education Co.,LtdCoAsia Microelectronics Corp.(HK) Pte. Ltd., CoAsia Electronics Corp. Limited.Well Display, CoAsia Microelectronics Corp.(Shanghai) Limited.,Air Mentor Intelligence Corporation.

(주)비에스이의 종속기업	동관보성전자유한공사,BSE Vietnam Co., Ltd., VIETNAM BSE ELECTRONICS CORPORATION, (주)비에스이센서스

(주)비에스이의 관계기업	BSE USA Inc. 코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사, 퀀텀글로벌 사모투자합자회사

(주)이츠웰의 종속기업	Itswell Vina Co., Ltd.

(주)이츠웰의 관계기업	엘앤에스벤처캐피탈(주)

에이치엔티일렉트로닉스(주)의 종속기업	HNT Vina Company Limited, HNT (DONGGUAN) Co Ltd

기타특수관계자	(주)포인칩스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용

종속기업 및 관계기업	(주)비에스이	1,299,262	1,067	159,920	50,800

(주)이츠웰	1,243,634	10,075	1,677	67,932	184,000

에이치엔티일렉트로닉스(주)	1,581,960	-	2,451	83,925	173,699

VIETNAM BSE ELECTRONICS CORPORATION	670,860	-	-	-	-

CoAsia Microelectronics Corp	690,380	-	-	206,658	-

합 계	5,486,096	10,075	5,195	518,435	408,499

②전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	유무형자산 매각	기타수익	기타비용

종속기업 및 관계기업	(주)비에스이	383,406	-	908,113	51,859

(주)이츠웰	1,291,713	21,596	34,293	297,614

에이치엔티일렉트로닉스(주)	1,317,610	-	78,780	-

VIETNAM BSE ELECTRONICS CORPORATION	1,357,335	-	-	-

CoAsia Microelectronics Corp.(HK) Pte. Ltd.	85,048	-	-	-

CoAsia Microelectronics Corp. (Singapore) Pte. Ltd.	10,414	-	-	-

CoAsia Microelectronics Corp.	52,070	-	-	-

합 계	4,497,596	21,596	1,021,186	349,473

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 은 다음과 같습니다.①당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권 등	기타채무

종속기업 및 관계기업	(주)비에스이	233,673	15,380	274,069

(주)이츠웰	207,020	3,080	205,265

에이치엔티일렉트로닉스(주)	286,638	10,176	20,022

CoAsia Microelectronics Corp.	451,161	-	-

합 계	1,178,492	28,636	499,356

②전기 말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권 등	기타채무

종속기업 및 관계기업	(주)비에스이	20,163	3,500	232,487

(주)이츠웰	289,556	-	203,582

에이치엔티일렉트로닉스(주)	231,319	-	60,397

VIETNAM BSE ELECTRONICS CORPORATION	223,757	-	-

CoAsia Microelectronics Corp.(HK) Pte. Ltd.	85,048	-	-

CoAsia Microelectronics Corp.(Singapore) Pte. Ltd.	10,414	-	-

CoAsia Microelectronics Corp.	52,070	-	-

합 계	912,327	3,500	496,466

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	감소	기말

(주)비에스이	단기차입금	1,000,000	1,000,000	(1,000,000)	1,000,000

(주)이츠웰	단기차입금	4,000,000	4,000,000	(4,000,000)	4,000,000

주요 경영진	단기대여금	100,000	-	(100,000)	-

②전기

(단위:천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	감소	기말

(주)비에스이	단기차입금	-	3,400,000	(2,400,000)	1,000,000

(주)이츠웰	단기차입금	10,000,000	4,000,000	(10,000,000)	4,000,000

주요 경영진	단기대여금	-	700,000	(600,000)	100,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자	지급보증처	지급보증금액	보증내용

(주)비에스이	중소기업은행	3,000,000	운영자금대출

2,880,000	무역어음대출

한국산업은행	9,600,000	운영자금대출

(주)이츠웰	한국산업은행	4,800,000	시설자금대출

에이치엔티일렉트로닉스(주)	(주)KEB하나은행	1,200,000	운영자금대출

USD 1,800,000	수출대금채권

합 계	KRW	21,480,000

USD	USD 1,800,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	지급보증금액	원본차입금	보증 기간	보증내용

에이치엔티일렉트로닉스(주)	(주)페퍼저축은행(주)에스비아이저축은행	7,800,000	6,000,000	2018.11.30~2020.05.30	자금보충 약정

그룹최상위지배자(이희준)(*)

(*) 에이치엔티일렉트로닉스(주)가 자금보충의무를 이행하지 않을 경우 그룹최상위지배자(이희준)는 차주와 연대하여 자금보충을 이행하여야 합니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,517,033	1,727,952

퇴직급여	251,626	230,266

합 계	1,768,659	1,958,218

28. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

(주)이츠웰 보통주(*)	20,123,679	7,800,000	차입금담보	6,000,000	(주)페퍼저축은행(주)에스비아이저축은행

(*) 당사의 이츠웰 보유주식수 5,364,543주 중 3,313,765주가 담보로 제공되고 있습니다.

29. 우발채무와 주요 약정사항당기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한 도	실행금액

(주)페퍼저축은행	차입약정	3,000,000	3,000,000

(주)에스비아이저축은행	차입약정	3,000,000	3,000,000

합 계	6,000,000	6,000,000

30. 위험관 리

당사의 재무부문은 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험 등을 포함하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	화폐성자산	화폐성 부채

USD	1,929,213	-

TWD	152,537	-

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	192,921	(192,921)

TWD	15,254	(15,254)

② 이자율 위험당기말 현재 당사는 변동금리 조건의 금융부채가 존재하지 않으므로 당기손익 및 기타포괄손익은 이자율 변동에 의한 영향을 받지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	최대노출금액

금융보증계약(*)	269,909	23,492,580

(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하 여야할 최대금액 입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성 위험 유동성 위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 동 금액은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급해야 할 이자를포함하고 있으며, 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합계

무이자부 부채	135,163	-	-	135,163	135,163

이자부 부채	10,628,853	6,114,128	-	16,742,981	13,740,503

금융보증계약(*)	23,492,580	-	-	23,492,580	269,909

합 계	34,256,596	6,114,128	-	40,370,724	14,145,575

(*) 기타금융부채 중 금융보증부채는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합계

무이자부 부채	450,679	-	-	450,679	450,679

이자부 부채	12,188,244	10,434,720	-	22,622,964	17,168,073

금융보증계약(*)	22,329,480	-	-	22,329,480	323,525

합 계	34,968,403	10,434,720	-	45,403,123	17,942,277

(*) 기타금융부채 중 금융보증부채는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

다음표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합계

무이자부 자산	3,852,318	59,883	4,000	3,916,201	3,916,201

이자부 자산	11,033	-	-	11,033	11,033

합 계	3,863,351	59,883	4,000	3,927,234	3,927,234

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년이내	1년초과 ~5년 이내	5년초과	합계

무이자부 자산	3,822,599	59,993	4,000	3,886,592	3,886,592

이자부 자산	113,729	-	-	113,729	113,213

합 계	3,936,328	59,993	4,000	4,000,321	3,999,805

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙 니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	16,025,064	19,989,336

자본	100,781,059	113,219,880

부채비율	15.90%	17.66%

31. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

자산:

현금및현금성자산	2,648,581	-

매출채권 및 기타채권	1,203,628	-

기타금융자산	75,026	-

부채:

매입채무및기타부채	-	135,163

차입금	-	11,000,000

전환사채	-	2,740,503

기타금융부채	-	269,909

합 계	3,927,235	14,145,575

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융부채

자산:

현금및현금성자산	2,765,596	-

매출채권 및 기타채권	1,057,003	-

기타금융자산	177,206	-

부채:

매입채무및기타부채	-	450,679

차입금	-	11,000,000

전환사채	-	6,168,073

기타금융부채	-	323,525

합 계	3,999,805	17,942,277

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익인식	이자수익(비용)	5,468	(1,181,720)	(1,176,252)

외환차익(차손)	14,760	1,764	16,524

외화환산이익(손실)	47,183	-	47,183

기타금융수익	-	53,617	53,617

합 계	67,411	(1,126,339)	(1,058,928)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익인식	이자수익(비용)	16,060	(2,386,218)	(2,370,158)

외환차익(차손)	(183)	(14,735)	(14,918)

외화환산이익	(29,859)	(1,638)	(31,497)

기타금융수익	-	(796,783)	(796,783)

합 계	(13,982)	(3,199,374)	(3,213,356)

32. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,181,720	2,386,218

퇴직급여	280,912	304,180

외화환산손실	2,567	32,710

감가상각비	84,220	81,464

무형자산상각비	383,570	404,885

유형자산손상차손	1,253	-

무형자산손상차손	-	91,461

지분법투자주식손상차손	768,286	-

종업원급여충당부채전입	11,518	22,992

지분법손실	17,084,320	891,534

사채상환손실	-	734,121

기타금융비용	-	121,332

합 계	19,798,366	5,070,897

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	(5,468)	(16,060)

외화환산이익	(49,750)	(1,213)

무형자산손상차손환입	(40,000)	(35,000)

법인세수익	(152,038)	(291,283)

지분법이익	(312,889)	(8,434,672)

사채상환이익	-	(58,670)

기타금융수익	(53,617)	-

유형자산처분이익	(179)	-

합 계	(613,941)	(8,836,898)

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 유동성 대체	6,621,970	-

전환사채의 보통주 전환	387,387	15,100,000

무형자산의 취득관련 미지급금 증감	(17,820)	17,820

유형자산의 취득관련 미지급금 증감	9,672	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	차입	상환	대체	기타	당기말

단기차입금및유동성장기차입금	11,000,000	5,000,000	(11,000,000)	-	-	5,000,000

장기차입금	-	6,000,000	-	-	-	6,000,000

전환사채(유동)	-	-	-	6,621,970	(3,881,467)	2,740,503

전환사채	6,168,073	-	-	(6,621,970)	453,897	-