코아시아 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제30기(당) 3분기 2022년 09월 30일 현재
제29기(전) 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 코아시아 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 코아시아(이하 '당사')는 1993년 5월 25일에 설립되어, 2000년 8월 1일에 한국증권업협회로부터 코스닥증권시장 등록을 승인받아 2000년 8월 3일부터 매매가 개시되었습니다. 한편, 당사는 2019년 2월 11일 상호를 주식회사 코아시아홀딩스에서 주식회사 코아시아로 변경하였으며, 2005년 4월 7일 본사를 서울특별시 서초구 서초1동에서 인천광역시 남동구 남동서로 193(고잔동)으로 이전하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자(포괄적 주식교환 포함) 및 무상증자 등을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 26,314,876주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 13,157,438천원입니다. 한편, 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주입니다.당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이희준 외 특수관계자	5,146,989	19.56	5,146,989	19.56

자기주식	4,062,852	15.44	3,658,248	13.90

기타주주	17,105,035	65.00	17,509,639	66.54

합 계	26,314,876	100.00	26,314,876	100.00

(2) 당분기말과 전기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한소유지분율 (%)	비지배지분이 보유한소유지분율 (%)	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

CoAsia CM VINA JSC.(*)	휴대폰 카메라모듈 제조 및 판매	베트남	42.08	66.63	57.92	33.37	12월 31일

COASIA ITSWELL VINA COMPANY LIMITED	전기 및 전자부품의 제조 및 판매	베트남	100.00	100.00	-	-	12월 31일

CoAsia SEMI Ltd.(HK)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	홍 콩	100.00	100.00	-	-	12월 31일

(주)코아시아세미코리아	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

CoA Silicon Corp.	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	미 국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

Coasia Semi Taiwan Limited	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	대 만	100.00	100.00	-	-	12월 31일

COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED(*)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	베트남	60.10	100.00	39.90	-	12월 31일

COASIA SEMI SHANGHAI LIMITED	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	중 국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

(주)코아시아넥셀	주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스	대한민국	60.10	60.10	39.90	39.90	12월 31일

CA NEXELL INC.	주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스	미 국	60.10	60.10	39.90	39.90	12월 31일

(주)씨앤씨아이파트너스	신기술사업 금융투자	대한민국	95.24	95.24	4.76	4.76	12월 31일

(주)코아시아씨엠(*)	전자부품 도소매	대한민국	35.69	66.21	64.31	33.79	12월 31일

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	신기술사업 금융투자	대한민국	62.96	62.96	37.04	37.04	12월 31일

(주)코아시아옵틱스	휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매	대한민국	35.69	35.69	64.31	64.31	12월 31일

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매	베트남	35.69	35.69	64.31	64.31	12월 31일

DIOSTECH HOA BIHN	부동산업	베트남	35.69	35.69	64.31	64.31	12월 31일

㈜오앤엔터테인먼트	매니지먼트 서비스업	대한민국	35.69	35.69	64.31	64.31	12월 31일

(*) 당분기 중 연결실체간 지분양수도로 인해 소유지분율이 변동하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

COASIA ITSWELL VINA COMPANY LIMITED	26,062,816	19,052,247	25,600,054	(1,773,758)	(439,072)

CoAsia SEMI Ltd.(HK) (*)	52,434,396	72,913,847	18,452,713	(17,735,308)	(17,328,214)

㈜씨앤씨아이파트너스	7,985,590	363,308	552,975	(688,267)	(728,045)

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	33,752,936	178,402	615	(531,575)	(531,575)

㈜코아시아옵틱스 (*)	218,512,736	118,287,446	298,292,495	731,407	20,262,543

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

CoAsia CM VINA JSC	119,501,480	70,337,568	239,024,424	7,587,700	11,362,112

COASIA ITSWELL VINA COMPANY LIMITED	18,039,715	10,381,374	18,530,205	(2,010,559)	(1,328,365)

CoAsia SEMI Ltd.(HK) (*)	29,849,851	35,845,697	12,189,710	(8,971,473)	(8,408,017)

㈜씨앤씨아이파트너스	9,518,084	785,256	787,572	(1,271,372)	(1,274,492)

(주)코아시아씨엠	56,070,331	37,863,012	146,727,755	3,511,726	3,411,853

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	34,462,526	171,624	2,273	(530)	(530)

(주)코아시아옵틱스 (*)	166,967,674	71,117,838	95,031,180	2,257,045	6,658,075

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	(주)코아시아옵틱스(*)

영업활동으로 인한 현금흐름	(533,035)	(5,566,043)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(6,797,322)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	7,021,784

현금및현금성자산의 순증감	(533,035)	(5,341,581)

기초 현금및현금성자산	915,971	21,528,650

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	750,904

분기말 현금및현금성자산	382,936	16,937,973

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름 입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	CoAsia CM VINA JSC.	(주)코아시아옵틱스(*)

영업활동으로 인한 현금흐름	11,135,606	2,544,873

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,839,025)	(5,646,636)

재무활동으로 인한 현금흐름	(17,552,029)	19,898,514

현금및현금성자산의 순증감	(8,255,448)	16,796,751

기초 현금및현금성자산	9,618,873	2,936,986

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	521,345	1,825,614

연결범위 변동	-	(7,698,374)

분기말 현금및현금성자산	1,884,770	13,660,977

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름 입니다.(5) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*)	CoAsia Optics

비지배지분이 보유한 소유지분율	37.04%	64.31%

누적 비지배지분	13,199,929	63,935,055

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	-	1,171,703

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	16,396,747

(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*)	CoAsia Optics

비지배지분이 보유한 소유지분율	37.04%	64.31%

누적 비지배지분	12,177,038	16,912,641

비지배지분에 귀속되는 당분기순이익	-	3,235,755

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	4,848,573

(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 법인세비용분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(2) COVID-19의 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당분기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	분기말