코아시아 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제31기(당) 3분기 2023년 09월 30일 현재
제30기(전) 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 코아시아 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 코아시아(이하 "지배기업")는 1993년 5월 25일에 설립되어, 2000년 8월 1일에 한국증권업협회로부터 코스닥증권시장 등록을 승인받아 2000년 8월 3일부터 매매가 개시되었습니다. 지배기업은 2019년 2월 11일 상호를 주식회사 코아시아홀딩스에서 주식회사 코아시아로 변경하였습니다. 2005년 4월 7일자로 본사를 서울특별시 서초구 서초1동에서 인천광역시 남동구 남동서로 193(고잔동)으로 이전하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자(포괄적 주식교환 포함) 및 무상증자 등을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 26,314,876주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 13,157,438천원입니다. 한편, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주입니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이희준 외 특수관계자	5,146,068	19.56	5,146,989	19.56

자기주식	3,143,486	11.94	4,258,248	16.18

기타주주	18,025,322	68.50	16,909,639	64.26

합 계	26,314,876	100.00	26,314,876	100.00

연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한소유지분율 (%)	비지배지분이 보유한소유지분율 (%)	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

COASIA ITSWELL VINA COMPANY LIMITED	전기 및 전자부품의 제조 및 판매	베트남	100.00	100.00	-	-	12월 31일

COASIA SEMI SINGAPORE PTE. LTD.(*1)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	싱가포르	100.00	-	-	-	12월 31일

CoAsia SEMI Ltd.(HK)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	홍 콩	100.00	100.00	-	-	12월 31일

㈜코아시아세미코리아	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

CoA Silicon INC.	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	미 국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

Coasia Semi Taiwan Limited	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	대 만	100.00	100.00	-	-	12월 31일

COASIA SEMI SHANGHAI LIMITED	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	중 국	100.00	100.00	-	-	12월 31일

㈜코아시아넥셀	주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스	대한민국	60.10	60.10	39.90	39.90	12월 31일

COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	베트남	60.10	60.10	39.90	39.90	12월 31일

CA NEXELL INC.	주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스	미 국	60.10	60.10	39.90	39.90	12월 31일

㈜리인베스트먼트(*2)	신기술사업 금융투자	대한민국	95.24	95.24	4.76	4.76	12월 31일

CoAsia CM VINA JSC.(*3)	휴대폰 카메라모듈 제조 및 판매	베트남	45.20	42.08	54.80	57.92	12월 31일

㈜코아시아씨엠코리아(*2,3)	전자부품 도소매	대한민국	41.49	35.69	58.51	64.31	12월 31일

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	신기술사업 금융투자	대한민국	62.96	62.96	37.04	37.04	12월 31일

㈜코아시아씨엠(*2,3)	휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매	대한민국	41.49	35.69	58.51	64.31	12월 31일

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(*3)	휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매	베트남	41.49	35.69	58.51	64.31	12월 31일

㈜오앤엔터테인먼트(*3)	매니지먼트 서비스업	대한민국	41.49	35.69	58.51	64.31	12월 31일

(*1) 당분기 중 신규 설립되었습니다.(*2) 당분기 중 종속기업의 사명이 아래와 같이 변경되었습니다.

변경전	변경후

㈜씨앤씨아이파트너스	㈜리인베스트먼트

㈜코아시아씨엠	㈜코아시아씨엠코리아

㈜코아시아옵틱스	㈜코아시아씨엠

(*3) 당분기 중 ㈜코아시아씨엠 제8회 전환사채의 전환청구권 행사로 인해 ㈜코아시아씨엠 및 그 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분율이 변동하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 현재 주요 종속기업의 요약 연결재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

COASIA ITSWELL VINACOMPANY LIMITED	21,099,546	16,629,642	32,213,608	(134,914)	126,110

COASIA SEMI SINGAPORE PTE. LTD.(*)	49,761,590	80,757,380	26,072,010	(11,580,461)	(11,667,434)

㈜리인베스트먼트(구, ㈜씨앤씨아이파트너스)	6,545,821	642,725	633,128	(1,271,042)	(1,287,543)

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	20,911,673	526,517	25	(532,179)	(899,981)

㈜코아시아씨엠(*)(구, ㈜코아시아옵틱스)	177,814,958	91,568,098	225,924,655	(10,822,213)	(5,196,982)

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.② 전분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

COASIA ITSWELL VINACOMPANY LIMITED	26,062,816	19,052,247	25,600,054	(1,773,758)	(439,072)

CoAsia SEMI Ltd.(HK)(*)	52,434,396	72,913,847	18,452,713	(17,735,308)	(17,328,214)

㈜리인베스트먼트(구, ㈜씨앤씨아이파트너스)	7,985,590	363,308	552,975	(688,267)	(728,045)

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	33,752,936	178,402	615	(531,575)	(531,575)

㈜코아시아씨엠(*)(구, ㈜코아시아옵틱스)	218,512,736	118,287,446	298,292,495	731,407	20,262,543

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	㈜코아시아씨엠(*)(구, ㈜코아시아옵틱스)

영업활동으로 인한 현금흐름	(185,524)	1,861,370

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(1,544,136)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	956,386

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	862,823

현금및현금성자산의 순증감	(185,524)	2,136,443

기초 현금및현금성자산	206,053	25,980,071

분기말 현금및현금성자산	20,529	28,116,514

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	㈜코아시아씨엠(*)(구, ㈜코아시아옵틱스)

영업활동으로 인한 현금흐름	(533,035)	(5,566,043)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(6,797,322)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	7,021,784

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	750,904

현금및현금성자산의 순증감	(533,035)	(4,590,677)

기초 현금및현금성자산	915,971	21,528,650

분기말 현금및현금성자산	382,936	16,937,973

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름입니다.

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*)	㈜코아시아씨엠(구, ㈜코아시아옵틱스)

비지배지분이 보유한 소유지분율	37.04%	58.51%

누적 비지배지분	14,728,922	49,401,562

비지배지분에 귀속되는 분기순이익	-	(7,577,792)

비지배지분에 귀속되는 총포괄이익	-	(6,141,317)

(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*)	㈜코아시아씨엠(구, ㈜코아시아옵틱스)

비지배지분이 보유한 소유지분율	37.04%	64.31%

누적 비지배지분	13,199,929	63,935,055

비지배지분에 귀속되는 분기순이익	-	1,171,703

비지배지분에 귀속되는 총포괄이익	-	16,396,747

(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.

(6) 연결범위의 변동① 당분기 중 연결에서 추가된 기업

기업명	사유

COASIA SEMI SINGAPORE PTE. LTD.	신규 설립

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재하는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보로 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정의 적용 범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세를 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 22에 공시하였습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수도 있습니다.(1) 법인세비용요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리연결실체의 재무부문은 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험을 포함하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	화폐성자산	화폐성부채

USD	85,276,291	46,831,728

JPY	1,155	152,381

VND	4,920,155	5,357,606

TWD	564,037	-

합 계	90,761,638	52,341,715

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,844,456	(3,844,456)

JPY	(15,123)	15,123

VND	(43,745)	43,745

TWD	56,404	(56,404)

합 계	3,841,992	(3,841,992)

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 연결실체의2023년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 법인세비용차감전순이익은 262백만원 증가/감소 할 수 있으며, 이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당분기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	69,875,817	100.00%	72,195,583	100.00%

이자율 재설정일(*):

3개월 이하	51,420,078	73.59%	61,317,711	84.93%

3개월~12개월 이하	18,455,739	26.41%	10,877,872	15.07%

합 계	69,875,817	100.00%	72,195,583	100.00%

(*) 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

(2) 신용위험

① 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	57,996,753	61,880,925

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,461,791	7,299,602

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	262,664	262,664

상각후원가 측정 금융자산	19,921,593	23,297,610

매출채권및기타채권	54,272,051	43,156,449

합 계	138,914,852	135,897,250

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.당분기말 현재 연결실체는 제3자에 대한 금융보증계약이 없으며, 나머지 금융자산은장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 신용위험에 대한 공시에서 제외하고 있습니다.

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월초과 연체	9개월초과 연체	12개월초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	34.72%

총 장부금액 - 매출채권	39,730,215	22,659	-	-	21,535,299	61,288,174

총 장부금액 - 계약자산	2,404,535	-	-	-	-	2,404,535

대손충당금	-	-	-	-	7,477,812	7,477,812

전기말

기대 손실률	0.03%	1.01%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	27,305,191	15,546,206	-	-	7,581,610	50,433,007

총 장부금액 - 계약자산	518,221	-	-	-	-	518,221

대손충당금	8,919	157,394	-	-	7,581,610	7,747,923

당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	7,747,923	7,768,757

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	10,578	(1,248)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(236,343)	-

매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	(32,768)	(13,631)

평가변수 또는 방법론 등의 변동(*1)	(20,196)	-

기타 변동(*2)	8,618	-

분기말	7,477,812	7,753,878

(*1) 채무불이행확률의 변동으로 인한 증가입니다.

(*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 대손충당금	2,835,359	2,276,347

대손충당금의 증가	64,028	737,493

분기말 대손충당금	2,899,388	3,013,840

④ 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	5,113	18,004

기타금융자산	63	-

대손상각비 환입	(68,985)	(32,883)

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	(63,809)	(14,879)

위의 대손상각비 환입 중 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 대손상각비환입은 64백만원 및 15백만원입니다.⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기말 :6,462백만원, 전기말 : 7,300백만원).

(3) 유동성위험

유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	244,194,857	247,266,164

자 본	150,163,803	163,159,988

부채비율	162.62%	151.55%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	당분기말