코아시아 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 33 (당) 기 3분기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지
제 32 (전) 기 3분기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
주식회사 코아시아 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 코아시아(이하 "지배기업")는 1993년 5월 25일에 설립되어, 2000년 8월 1일에 한국증권업협회로부터 코스닥증권시장 등록을 승인받아 2000년 8월 3일부터 매매가 개시되었습니다. 지배기업은 2019년 2월 11일 상호를 주식회사 코아시아홀딩스에서 주식회사 코아시아로 변경하였습니다. 2005년 4월 7일자로 본사를 서울특별시 서초구 서초1동에서 인천광역시 남동구 남동서로 193(고잔동)으로 이전하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자(포괄적 주식교환 포함) 및 무상증자 등을 거쳐, 당분기말 현재 발행주식수는 26,314,876주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 13,157,438천원입니다. 한편, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주입니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이희준 외 특수관계자	5,153,348	19.58	5,153,348	19.58

자기주식	1,359,635	5.17	1,512,563	5.75

기타주주	19,801,893	75.25	19,648,965	74.67

합 계	26,314,876	100.00	26,314,876	100.00

연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한소유지분율 (%)	비지배지분이 보유한소유지분율 (%)	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

COASIA ITSWELL VINA COMPANY LIMITED	전기 및 전자부품의 제조 및 판매	베트남	100.00	100.00	-	-	12월 31일

㈜코아시아세미
(구, ㈜코아시아세미코리아)(*1)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	대한민국	73.55	73.55	26.45	26.45	12월 31일

COASIA SEMI SINGAPORE PTE. LTD.	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	싱가포르	73.55	73.55	26.45	26.45	12월 31일

CoAsia SEMI Ltd.(HK)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	홍 콩	73.55	73.55	26.45	26.45	12월 31일

CoA Silicon INC.	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	미 국	73.55	73.55	26.45	26.45	12월 31일

Coasia Semi Taiwan Limited	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	대 만	73.55	73.55	26.45	26.45	12월 31일

COASIA SEMI SHANGHAI LIMITED	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	중 국	73.55	73.55	26.45	26.45	12월 31일

㈜코아시아넥셀(*2)	주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스	대한민국	64.71	44.20	35.29	55.80	12월 31일

COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED(*2)	비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스	베트남	64.71	44.20	35.29	55.80	12월 31일

CA NEXELL INC.(*2)	주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스	미 국	64.71	44.20	35.29	55.80	12월 31일

㈜리인베스트먼트	신기술사업 금융투자	대한민국	95.24	95.24	4.76	4.76	12월 31일

CoAsia CM VINA JSC.	휴대폰 카메라모듈 제조 및 판매	베트남	47.30	47.30	52.70	52.70	12월 31일

㈜코아시아씨엠코리아	전자부품 도소매	대한민국	41.49	41.49	58.51	58.51	12월 31일

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	신기술사업 금융투자	대한민국	91.20	91.20	8.80	8.80	12월 31일

㈜코아시아씨엠	휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매	대한민국	41.49	41.49	58.51	58.51	12월 31일

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매	베트남	41.49	41.49	58.51	58.51	12월 31일

㈜오앤엔터테인먼트	매니지먼트 서비스업	대한민국	41.49	41.49	58.51	58.51	12월 31일

(*1) 당분기 중 ㈜코아시아세미코리아에서 ㈜코아시아세미로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 비지배주주와의 주식양수도 거래로 인해 ㈜코아시아넥셀과 그 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분율이 변동하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 현재 주요 종속기업의 요약 연결재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

COASIA ITSWELL VINACOMPANY LIMITED	18,882,117	13,551,570	32,622,757	249,694	2,059

㈜코아시아세미(구, ㈜코아시아세미코리아)(*)	83,922,612	70,315,618	41,061,162	(7,930,102)	(7,637,810)

㈜리인베스트먼트	9,462,547	697,170	2,144,477	252,877	398,380

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	9,704,731	1,460	6	(6,994)	(6,994)

㈜코아시아씨엠(*)	122,470,230	59,708,591	209,888,937	2,867,024	(1,899,908)

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

COASIA ITSWELL VINACOMPANY LIMITED	17,301,591	12,627,167	33,793,520	387,702	476,496

㈜코아시아세미(구, ㈜코아시아세미코리아)(*)	83,137,246	59,203,368	19,383,390	(17,956,506)	(17,200,697)

㈜리인베스트먼트	5,897,363	533,108	1,077,730	(796,013)	(796,862)

코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	14,630,437	1,414	23	(1,243,288)	(4,931,297)

㈜코아시아씨엠(*)	149,957,615	82,840,223	210,089,078	(6,633,956)	(4,884,098)

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	㈜코아시아씨엠(*)	㈜코아시아세미(*)
(구, ㈜코아시아세미코리아)

영업활동으로 인한 현금흐름	(8,363)	26,679,404	1,556,723

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(766,664)	(3,325,218)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(18,713,776)	(18,674,193)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	(607,574)	2,573,456

현금및현금성자산의 순증감	(8,363)	6,591,390	(17,869,232)

기초 현금및현금성자산	12,025	15,269,814	44,331,672

분기말 현금및현금성자산	3,662	21,861,204	26,462,440

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름입니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호신기술사업투자조합	㈜코아시아씨엠(*)	㈜코아시아세미(*)
(구, ㈜코아시아세미코리아)

영업활동으로 인한 현금흐름	(682,303)	(6,701,843)	(30,254,892)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,831,569	(4,998,623)	(8,877,062)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,157,778)	(4,398,809)	69,902,565

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	169,249	1,804,730

현금및현금성자산의 순증감	(8,512)	(15,930,026)	32,575,341

기초 현금및현금성자산	20,534	28,401,046	3,534,881

분기말 현금및현금성자산	12,022	12,471,020	36,110,222

(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름입니다.

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*)	㈜코아시아씨엠	㈜코아시아세미(구, ㈜코아시아세미코리아)

비지배지분이 보유한 소유지분율	8.80%	58.51%	26.45%

누적 비지배지분	3,753,411	31,454,182	14,787,559

비지배지분에 귀속되는 분기순손익	-	3,465,546	(1,979,915)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손실	-	852,908	(1,697,241)

(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*)	㈜코아시아씨엠	㈜코아시아세미(구, ㈜코아시아세미코리아)

비지배지분이 보유한 소유지분율	8.80%	58.51%	20.24%

누적 비지배지분	3,560,427	38,259,869	6,604,169

비지배지분에 귀속되는 분기순손실	-	(4,199,963)	(1,810,283)

비지배지분에 귀속되는 총포괄이익	-	(3,260,718)	(1,495,157)

(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의 동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑥ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결실체의 재무부문은 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험을 포함하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	화폐성자산	화폐성부채

USD	65,510,445	48,307,132

JPY	3,616	123,778

VND	6,715,655	6,730,581

TWD	1,070,361	-

EUR	27,018	-

합 계	73,327,095	55,161,491

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,720,331	(1,720,331)

JPY	(12,016)	12,016

VND	(1,493)	1,493

TWD	107,036	(107,036)

EUR	2,702	(2,702)

합 계	1,816,560	(1,816,560)

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 연결실체의2025년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 법인세비용차감전순이익은 273백만원 증가/감소 할 수 있으며, 이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당분기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	72,675,874	100.00%	79,672,130	100.00%

이자율 재설정일(*):

3개월 이하	49,406,758	67.98%	62,112,266	77.96%

3개월~12개월 이하	23,269,116	32.02%	17,559,864	22.04%

합 계	72,675,874	100.00%	79,672,130	100.00%

(*) 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

(2) 신용위험

① 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	68,236,105	86,988,177

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,610,179	10,625,397

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	184,286	184,286

상각후원가 측정 금융자산	20,646,563	21,028,857

매출채권및기타채권	36,968,553	20,065,351

합 계	137,645,686	138,892,068

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.당분기말 현재 연결실체는 제3자에 대한 금융보증계약이 없으며, 나머지 금융자산은장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 신용위험에 대한 공시에서 제외하고 있습니다.

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월초과 연체	9개월초과 연체	12개월초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	34,161,551	2,415,437	-	362	21,211,686	57,789,036

총 장부금액 - 계약자산	17,167,947	-	-	-	-	17,167,947

대손충당금	-	-	-	-	21,211,686	21,211,686

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	19,822,813	10,684	122,154	-	22,375,142	42,330,793

총 장부금액 - 계약자산	7,559,733	-	-	-	-	7,559,733

대손충당금	-	-	-	-	22,375,142	22,375,142

당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기 초	22,375,142	7,332,495

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가	-	664

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(37,846)

매출채권의 회수로 인한 손실충당금의 감소	(1,163,456)	(13,574)

평가변수 또는 방법론 등의 변동(*)	-	(664)

분기말	21,211,686	7,281,075

(*) 채무불이행확률의 변동으로 인한 증가(감소)입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,002,701	2,853,641

증 감	(55,960)	24,926

분기말	2,946,741	2,878,567

④ 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비 환입	(1,163,455)	(13,574)

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	(1,163,455)	(13,574)

위의 대손상각비 중 당분기 대손상각비 환입 1,163백만원과 전분기 대손상각비 환입 14백만원은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기말 : 11,610백만원, 전기말 : 10,625백만원).

(3) 유동성위험

유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	246,963,991	244,473,205

자 본	125,828,474	138,611,634

부채비율	196.27%	176.37%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	분기말