크린앤사이언스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 44 기 : 2023년 03월 31일 현재
제 43 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 크린앤사이언스

1. 일반사항

주식회사 크린앤사이언스(이하 "당사")는 1980년 1월에 설립되어, 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를, 전라북도 정읍시 및 경기도 하남시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최재원	900,000	13.85%

델타피디에스 주식회사	714,334	10.99%

최재호	500,000	7.69%

곽규범	8,527	0.13%

기타	3,994,139	61.45%

자기주식	383,000	5.89%

합 계	6,500,000	100.00%

당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	702,397	-	702,397

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	699,045	-	699,045

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

시장성 없는 지분증권을 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다.(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업의 계절적 특성 당사의 매출액 및 영업이익은 연간 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년동안 전체 누적 매출액의 52%가 상반기에 발생하였으며, 48%가 잔여기간에 발생하였습니다. 6. 영업수익 및 부문별 정보 (1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 수행의무	수행의무 이행시기	당분기	전분기

제품 매출액	제품 공급	인도기준	24,499,894	23,224,767

상품 매출액	상품 공급	인도기준	1,174,143	895,286

기타 매출액	용역서비스	용역공급	16,667	-

합 계	25,690,704	24,120,053

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 미디어 사업(자동차용 여과지와 산업용 여과지 및 복합미디어)과 필터 사업(가전용 필터와 산업용 필터), 그리고 기타 부문으로 분류하고 있습니다.당분기와 전분기의 영업부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	7,931,046	16,568,848	1,190,810	25,690,704

감가상각비	673,007	388,893	20,457	1,082,357

무형자산상각비	26,518	45,440	6,976	78,934

영업이익(손실)(반영전)	(799,105)	933,190	(25,034)	109,051

내부거래이익	1,374,991	(1,374,991)	-	-

영업이익(손실)(반영후)	575,886	(441,801)	(25,034)	109,051

영업이익율	7.3%	-2.7%	-2.1%	0.4%

(전분기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	4,189,054	18,487,428	1,443,571	24,120,053

감가상각비	946,183	793,684	85,017	1,824,885

무형자산상각비	3,926	6,838	789	11,553

영업이익(손실)(반영전)	(1,019,358)	31,945	(638,208)	(1,625,622)

내부거래이익	644,665	(572,891)	(71,774)	-

영업이익(손실)(반영후)	(374,693)	(540,946)	(709,982)	(1,625,622)

영업이익률	-8.9%	-2.9%	-49.2%	-6.7%

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비 율

국 내	20,468,129	79.67%	20,329,496	84.28%

아시아	4,819,725	18.76%	2,474,303	10.26%

미 주	330,416	1.29%	756,551	3.14%

기 타	72,434	0.28%	559,703	2.32%

합 계	25,690,704	100.00%	24,120,053	100.00%

(4) 당분기와 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업부문	당분기	전분기

A 기업	필터	6,075,449	7,959,776

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계	공정가액

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,591,388	-	-	1,591,388	1,591,388

단기금융상품	17,474,700	-	-	17,474,700	17,474,700

매출채권	16,897,105	-	-	16,897,105	16,897,105

기타수취채권	2,290,598	-	-	2,290,598	2,290,598

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융자산	5,772,633	-	-	5,772,633	5,772,633

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	363,453	-	363,453	363,453

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	338,944	-	338,944	338,944

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	46,026,424	702,397	14,000	46,742,821	46,742,821

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

상각후원가 금융부채

매입채무	10,701,477	-	-	10,701,477	10,701,477

단기차입금	25,749,216	-	-	25,749,216	25,749,216

기타지급채무	4,854,492	-	-	4,854,492	4,854,492

정부보조금	367,087	-	-	367,087	367,087

유동성장기차입금	3,710,690	-	-	3,710,690	3,710,690

장기차입금	28,192,240	-	-	28,192,240	28,192,240

유동성리스부채	-	-	487,800	487,800	487,800

리스부채	-	-	92,123	92,123	92,123

지급보증부채	-	-	782,280	782,280	782,280

합 계	73,575,202	-	1,362,203	74,937,405	74,937,405

(전기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계	공정가액

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,902,058	-	-	2,902,058	2,902,058

단기금융상품	11,970,150	-	-	11,970,150	11,970,150

매출채권	12,945,482	-	-	12,945,482	12,945,482

기타수취채권	2,034,448	-	-	2,034,448	2,034,448

기타비유동금융자산	5,641,339	-	-	5,641,339	5,641,339

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	361,422	-	361,422	361,422

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	337,623	-	337,623	337,623

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	35,493,477	699,045	14,000	36,206,522	36,206,522

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

상각후원가 금융부채

매입채무	8,141,053	-	-	8,141,053	8,141,053

단기차입금	20,056,294	-	-	20,056,294	20,056,294

기타지급채무	4,312,345	-	-	4,312,345	4,312,345

정부보조금	324,493	-	-	324,493	324,493

유동성장기차입금	3,250,380	-	-	3,250,380	3,250,380

장기차입금	29,413,720	-	-	29,413,720	29,413,720

유동성리스부채	-	-	255,547	255,547	255,547

리스부채	-	-	135,027	135,027	135,027

지급보증부채	-	-	760,380	760,380	760,380

합 계	65,498,285	-	1,150,954	66,649,239	66,649,239

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	230,426	-	-	-	230,426

외환차익	883,613	-	39,076	-	922,689

외화환산이익	454,041	-	106,150	-	560,191

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,353	-	-	3,353

금융수익 계	1,568,080	3,353	145,226	-	1,716,659

이자비용	-	-	(432,861)	-	(432,861)

외환차손	(551,420)	-	(201,259)	-	(752,679)

외화환산손실	(216,456)	-	(9,629)	-	(226,085)

보증손실	-	-	-	(21,900)	(21,900)

금융비용 계	(767,876)	-	(643,749)	(21,900)	(1,433,525)

(전분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	62,020	-	-	-	62,020

외환차익	413,772	-	49,540	-	463,312

외화환산이익	916,466	-	6,240	-	922,706

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,300	-	-	2,300

금융수익 계	1,392,258	2,300	55,780	-	1,450,338

이자비용	-	-	(305,521)	-	(305,521)

외환차손	(726,862)	-	(69,591)	-	(796,453)

외화환산손실	(194,984)	-	(14,125)	-	(209,109)

보증손실	-	-	-	(15,180)	(15,180)

금융비용 계	(921,846)	-	(389,237)	(15,180)	(1,326,263)

(3) 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	신한은행	-	1,000,000	차입금 담보

장기금융상품	1,000,000	-

합계	-	1,000,000

8. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Clean and Science USA	미국	100%	353,427	-	353,427	-

Clean and Science China	중국	100%	151,391	-	151,391	-

Clean and Science Thai	태국	99.99%	143,265	143,265	143,265	143,265

합 계	648,083	143,265	648,083	143,265

당사가 종속기업투자에 대하여 인식한 누적 손상차손은 504,818천원입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	910,196	4,106,606	438,044	34,897

Clean and Science China	53,924	58,291	33,025	1,316

Clean and Science Thai	2,438,924	2,630,822	134,067	(110,930)

합 계	3,403,044	6,795,719	605,136	(74,717)

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	1,492,214	4,628,096	5,319,774	(481,409)

Clean and Science China	57,747	63,219	143,167	(25,622)

Clean and Science Thai	2,156,017	2,235,291	1,896	(226,961)

합 계	3,705,978	6,926,606	5,464,837	(733,992)

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,611,851	14,704,574	623,549	100,980,819

감가상각누계액	-	(6,936,432)	(2,895,014)	(21,343,043)	(13,431,519)	-	(44,606,008)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(193,750)	(127,625)	(149,998)	(471,373)

순장부금액	3,365,759	19,005,044	995,815	8,822,827	1,145,430	473,551	33,808,426

당분기

기초 순장부금액	3,365,759	19,005,044	995,814	8,822,827	1,145,431	473,552	33,808,427

취득	-	-	-	-	-	206,418	206,418

처분	-	-	-	-	(1)	-	(1)

대체	-	-	-	129,240	14,477	(579,584)	(435,867)

감가상각비	-	(276,894)	(50,029)	(387,892)	(166,368)	-	(881,183)

기말 순장부금액	3,365,759	18,728,150	945,786	8,564,174	993,539	100,385	32,697,793

당분기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,741,091	14,644,893	250,383	100,677,212

감가상각누계액	-	(7,213,326)	(2,945,043)	(21,740,311)	(13,536,264)	-	(45,434,944)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(184,375)	(115,090)	(149,998)	(449,463)

순장부금액	3,365,759	18,728,150	945,786	8,564,174	993,539	100,385	32,697,793

감가상각비 중 810,325천원(전분기: 1,407,137천원)은 매출원가, 70,859천원(전반기: 77,298천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.당사는 전기 이전 보건용 마스크생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등으로 마스크생산 현금창출단위에서 영업손실이 발생하였으며 향후에도 코로나19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불활실하다고 보아 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과 마스크생산 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 이에 따라 전기 이전 구축물 및 기계장치에 대한 손상차손누계액은 10,552,486천원입니다. 당사는 전기까지 영업손실이 지속됨에 따라 전 사업부문에 대하여 CGU 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과, 미디어부문에서 유휴설비에 대한 개별자산손상인식이 발생하였으며 필터부문에서 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났습니다. 이에 따라 전기에 기계장치에 대한 손상차손 10,010,589천원 및 구축물에 대한 손상차손 1,531,987천원을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 11.38% 입니다.당사는 전기 이전 정읍1공장의 여과지 함침 생산라인 화재로 인하여, 기계장치의 소실이 발생하였습니다. 소실된 기계장치의 취득가액은 3,241,149천원이며, 장부가액은 40,387천원입니다.당사는 유형자산과 관련하여 한화손해보험에 부보가액 100,089,647천원의 공장화재보험에 가입하고 있으며, 보험금에 대하여 신한은행 4,070,000원 및 산업은행 49,000,000천원 질권설정되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전전기말

취득원가	3,365,759	25,635,919	6,649,164	49,891,629	14,446,045	1,241,241	101,229,757

감가상각누계액	-	(6,312,616)	(2,420,955)	(20,921,484)	(12,685,576)	-	(42,340,631)

손상누계액	-	-	(1,310,794)	(9,241,692)	-	-	(10,552,486)

정부보조금	-	-	-	(231,250)	(129,921)	(179,998)	(541,169)

순장부금액	3,365,759	19,323,303	2,917,415	19,497,203	1,630,548	1,061,243	47,795,471

전분기

기초 순장부금액	3,365,759	19,323,303	2,917,415	19,497,203	1,630,548	1,061,243	47,795,471

취득	-	-	-	-	-	2,164,254	2,164,254

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	84,446	481,032	14,299	(579,777)	-

감가상각비	-	(268,325)	(118,696)	(909,083)	(188,331)	-	(1,484,435)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,365,759	19,054,978	2,883,164	19,069,152	1,456,516	2,645,721	48,475,290

전분기말

취득원가	3,365,759	25,635,918	5,422,815	50,372,660	14,506,996	2,825,719	102,129,867

감가상각누계액	-	(6,580,940)	(2,539,651)	(21,839,941)	(12,885,187)	-	(43,845,719)

손상누계액	-	-	-	(9,241,692)	-	-	(9,241,692)

정부보조금	-	-	-	(221,875)	(179,998)	(165,293)	(567,166)

순장부금액	3,365,759	19,054,978	2,883,164	19,069,152	1,456,516	2,645,721	48,475,290

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

10. 사용권자산 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	206,279	122,263	169,566	498,108

리스계약 인식	786,678	-	4,350	791,028

감가 상각	(158,588)	(24,453)	(18,133)	(201,174)

감소	(96,461)	-	-	(96,461)

기말(*)	737,909	97,810	155,783	991,501

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 426,991천원이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	225,821	220,073	155,821	601,715

리스계약 인식	652,616	-	-	652,616

감가 상각	(301,911)	(24,453)	(14,086)	(340,449)

감소	-	-	-	-

기말(*)	576,528	195,620	141,735	913,882

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 78,650천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	84,411	131,493	174,671	390,575

리스계약 인식	340,729	-	4,349	345,078

이자비용	4,251	1,220	1,482	6,953

리스료 지급	(116,103)	(27,000)	(19,580)	(162,683)

기말(*)	313,288	105,713	160,922	579,923

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 487,800천원은 유동부채로 분류하였습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	126,543	232,096	160,140	518,779

리스계약 인식	639,184	-	-	639,184

이자비용	7,157	2,222	1,261	10,640

리스료 지급	(272,445)	(27,000)	(15,204)	(314,649)

기말(*)	500,438	207,318	146,197	853,954

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 631,682천원은 유동부채로 분류하였습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전기말

취득원가	445,978	1,619,296	180,850	111,643	2,357,767

상각 및 손상누계액	(287,442)	(885,342)	(102,200)	-	(1,274,984)

정부보조금	-	(102,534)	-	-	(102,534)

순장부금액	158,536	631,420	78,650	111,643	980,249

당분기

기초 장부가액	158,536	631,420	78,650	111,643	980,249

취득	7,587	447,167	-	(15,040)	439,714

무형자산상각비	(5,998)	(72,935)	-	-	(78,933)

기말 장부가액	160,125	1,005,652	78,650	96,603	1,341,030

당분기말

취득원가	453,565	2,066,463	180,850	96,603	2,797,481

상각 및 손상누계액	(293,440)	(966,844)	(102,200)	-	(1,362,484)

정부보조금	-	(93,967)	-	-	(93,967)

순장부금액	160,125	1,005,652	78,650	96,603	1,341,030

무형자산상각비 78,932천원(전분기: 11,552천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전전기말

취득원가	420,907	900,610	180,850	95,969	1,598,336

상각 및 손상누계액	(265,187)	(770,922)	(102,200)	-	(1,138,309)

정부보조금	-	(58,333)	-	-	(58,333)

순장부금액	155,720	71,355	78,650	95,969	401,694

전분기

기초 장부가액	155,720	71,355	78,650	95,969	401,694

취득	-	-	-	18,863	18,862

무형자산상각비	(5,142)	(6,410)	-	-	(11,552)

기말 장부가액	150,578	64,945	78,650	114,832	409,005

전분기말

취득원가	420,907	900,610	180,850	114,832	1,617,199

상각 및 손상누계액	(270,329)	(782,332)	(102,200)	-	(1,154,861)

정부보조금	-	(53,333)	-	-	(53,333)

순장부금액	150,578	64,945	78,650	114,832	409,005

(2) 당분기와 전분기 중 연구개발비 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	300,628	298,928

퇴직급여	20,245	35,200

복리후생비	14,423	19,636

세금과공과	8,210	11,210

소모품비	216	3,067

수도광열비	1,838	1,349

식당운영비	5,844	6,322

여비교통비	3,136	2,619

지급수수료	870	150,127

차량유지비	1,508	8,131

통신비	1,416	3,226

기타경상개발비	36,282	304,890

합계	394,615	844,705

12. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보내역	저당권자	제공자산	관련계정	장부금액	채권최고액

장기금융상품	신한은행	금융상품	단기차입금	1,000,000	1,100,000

재고자산	한국수출입은행	재고자산	단기차입금	13,320,168	13,000,000

유형자산	신한은행	토지,건물,기계장치	단기차입금	3,828,775	6,300,000

산업은행	토지,건물,기계장치	장기차입금	22,317,269	50,720,000

합 계	40,466,212	71,120,000

13. 차입금

(1) 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역금융	신한은행	Term SOFR+1.6%	749,216	1,056,294

수출성장자금	한국수출입은행(*1)	2.83%	7,500,000	7,500,000

운영자금	신한은행(*2)	3.11%~5.44%	8,500,000	8,500,000

운영자금	산업은행	3.12%~4.23%	9,000,000	3,000,000

합 계	25,749,216	20,056,294

(*1)한국수출입은행 차입금에 대하여 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).(*2)신한은행 차입금에 대하여 단기금융상품 및 정읍 1공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다.(주석12 참조).

(2) 장기차입금보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금	산업은행(*1)	2.28%~2.98%	31,902,930	32,664,100

합 계	31,902,930	32,664,100

유동성장기부채	(3,710,690)	(3,250,380)

차 감 계	28,192,240	29,413,720

(*1) 산업은행 차입금에 대하여 정읍 2공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당분기말 시점으로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

매입채무	10,701,477	10,701,477	-	-	-	10,701,477

단기차입금	25,749,216	26,082,093	-	-	-	26,082,093

기타지급채무	4,854,492	4,854,492	-	-	-	4,854,492

정부보조금	367,087	367,087	-	-	-	367,087

지급보증부채	782,280	782,280	-	-	-	782,280

장기차입금	31,902,930	4,395,018	5,506,256	5,410,719	19,351,094	34,663,087

리스부채	579,923	500,017	51,380	26,200	18,360	595,957

합 계	74,937,405	47,682,464	5,557,636	5,436,919	19,369,454	78,046,473

14. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한 당사는 당분기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였으며, 당분기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	194,169	292,498

순이자원가	(64,455)	23,124

종업원 급여에 포함된 총 비용	129,714	315,622

총 비용 중 82,374천원(전분기: 222,532천원)은 매출원가에 포함되었으며, 47,340천원(전분기: 93,090천원)는 관리비에 포함되었습니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,348,669	5,752,492

사외적립자산의 공정가치(*1)	(6,598,623)	(7,132,160)

재무상태표 상 부채(*2)	(1,249,954)	(1,379,668)

(*1) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 355천원(전기말 : 355천원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 기금에 적립된 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 1,249,954천원(전기말: 1,379,668천원)은 기타투자자산(비유동자산)으로 표시하고 있습니다.

15. 주식의 발행

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 총 액	3,250,000,000	3,250,000,000

자 본 금	3,650,000,000	3,650,000,000

2002년도 취득금액 882,573천원 및 2003년도 취득금액 540,290천원을 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 상이합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,857,083	2,857,083

기타자본잉여금	469,865	469,865

해외사업환산이익	194,151	246,835

자기주식	(3,014,135)	(3,014,135)

소 계	506,964	559,648

(3) 당사는 주가 안정을 목적으로 자기주식을 취득하고 있습니다. 당분기말 현재 383,000주(취득원가 3,014,135천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

16. 유의적인 손익 정보 (1) 유의적인 손익항목내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서상 관련 항목으로 통합 표시되었습니다. 다음의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 상각대상자산 및 금융자산 등은 장부금액이 회수가능하지 않을 수 있다는 징후를 나타내는 사건이나 환경의 변화가 있을 때마다 손상검사를 수행하며, 당분기말 현재 상각대상자산 및 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니하였습니다. (2) 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도(당기)의 예상가중평균 연간유효법인세율은 45%(2022년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 0%) 입니다. 동 법인세율은 주로 이연법인세자산의 감소로 증가하였습니다. 17. 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	3개월

급여	912,494	1,089,879

퇴직급여	27,095	57,890

복리후생비	58,496	95,021

여비교통비	44,635	40,309

차량유지비	47,294	65,558

세금과공과	133,291	153,405

수출부대비	313,751	337,055

감가상각비	272,032	417,747

무형자산상각비	78,934	11,553

지급수수료	234,654	114,183

운반비	352,913	305,024

대손상각비	(7,908)	38,431

경상개발비	394,615	844,705

기타	158,908	235,670

합 계	3,021,204	3,806,430

18. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 지급액은 없습니다(전기 지급액: 917,550천원).

19. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관 약정사항보고기간 종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	약정사항	통화	한도	실행금액

신한은행	종합한도대출	KRW	2,000,000	-

일반대출	KRW	8,500,000	8,500,000

외담대	KRW	15,000,000	497,922

지급보증	KRW	180,000	30,000

수입신용장	USD	3,000,000	1,657,972

산업은행	시설대	KRW	31,902,930	31,902,930

일반대출	KRW	9,000,000	9,000,000

수출입은행	일반대출	KRW	9,000,000	7,500,000

상기 약정사항 외 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 금융기관에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 479백만원의 이행지급 등의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 유형자산 취득 및 자본적지출약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	88,200	165,571

무형자산	36,600	42,100

합 계	124,800	207,671

20. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	Clean and Science USA, Clean and Science China, Clean and Science Thai

기타특수관계자	델타피디에스 주식회사

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내 역	당분기말	전기말

채권	Clean and Science USA	매출채권	3,283,180	3,828,118

Clean and Science China	매출채권	12,334	-

Clean and Science Thai	매출채권	262,959	97,860

미수금	1,380,412	1,341,767

대여금	573,000	549,900

임원	임차보증금	5,000,000	4,000,000

채권 계	10,511,884	9,817,645

상기 종속기업들의 매출채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 2,412,644천원 및 2,376,554천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전기에 인식한 대손상각비는 각각 36,090천원 및 687,975천원입니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당분기	전분기

Clean and Science USA	매출	277,624	690,896

Clean and Science China	매출	11,534	-

Clean and Science Thai	매출	160,196	-

이자수익	5,369	-

수익 계	454,723	690,896

Clean and Science USA	수출부대비용	2,597	6,817

Clean and Science China	지급수수료	34,391	32,396

비용 계	36,988	39,213

한편, 보고기간 종료일 현재 당사는 종속기업 Clean and Science USA의 현지 차입금 USD 600,000에 대하여 한국수출입은행에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 지급보증부채를 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	Clean and Science Thai(주1)	573,000	-	143,265

(주1) 종속기업에 대한 대여금의 만기는 2022년부터 1년이며, 이자율은 3.80%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	516,926	552,978

퇴직급여	358,750	110,599

합 계	875,676	663,577