크린앤사이언스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 39 (당) 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 38 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 크린앤사이언스

1. 일반사항

주식회사 크린앤사이언스(이하 "당사")는 1980년 1월에 설립되어, 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를, 전라북도 정읍시 및 경기도 하남시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당 기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최재원	900,000	13.85%

델타피디에스 주식회사	714,334	10.99%

최재호	500,000	7.69%

곽규범	8,527	0.13%

기타	4,074,343	62.68%

자기주식	302,796	4.66%

합 계	6,500,000	100.00%

2. 중요한 회계처리방침 2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지 여부를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 및 최초적용 보고기간 종료일인 2018년 12월 31일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 당사의 재무제표 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산 및 금융부채의 재분류 내역은 다음과 같으며, 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

[금융자산]

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,423,869	4,423,869

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	6,031,400	6,031,400

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	17,300,531	17,300,531

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	388,295	388,295

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	393,898	393,898

매도가능금융자산(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,000	4,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,815,990	3,815,990

금융자산 합계	32,357,983	32,357,983

[금융부채]

매입채무	상각후원가	상각후원가	10,251,685	10,251,685

단기차입금	상각후원가	상각후원가	2,338,702	2,338,702

기타지급채무	상각후원가	상각후원가	3,776,577	3,776,577

정부보조금	상각후원가	상각후원가	268,103	268,103

유동성장기차입금	상각후원가	상각후원가	2,931,400	2,931,400

유동성전환사채	상각후원가	상각후원가	2,237,389	2,237,389

지급보증부채	기타금융부채	기타금융부채	1,008,582	1,008,582

장기차입금	상각후원가	상각후원가	10,040,000	10,040,000

금융부채 합계	32,852,438	32,852,438

(*) 당사는 종전에 매도가능금융자산으로 분류했던 장기 투자 목적의 지분상품을 기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다.2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 최초적용이 당사의 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 기준서는 확정급여제도의 제도개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우 잔여보고기간의 당기근무원가와 순이자를 결정하는데 사용하는 가정, 자산인식 상한과 과거근무원가 또는 정산손익 사이의 상관관계를 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는금융상품은 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 관계기업 또는 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해 기준서 제1028호의 요구사항보다 기준서 제1109호를 우선 적용하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 기준서는 부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정할 수 있도록 개정되었습니다. 이에 따라 중도상환특성으로 인해 원리금 지급만인 계약상 현금흐름에 해당하지 않지만 이를 제외하고는 원리금 지급만인 계약상 현금흐름인 특정 금융자산에 대해 범위의 예외를 두었습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 기준서는 기준서 제1115호 문단 한129.1 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시와 관련하여 공시의 연속성과 정책의 일관성 등을 고려하여 계약 단위로 공시대상을 정하도록 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실서(제정)동 해석서는 세무당국과 법인세 금액에 대한 분쟁으로 인하여 법인세 처리에 불확실성이 있는 경우에 법인세 처리에 대한 불확실성을 법인세 회계처리에 반영하는 방법에 대한 구체적 지침을 제공합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 2015~2017 연차개선 기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 사업결합의 특정 형태에 대하여 취득법을 적용하기 위한 추가 지침을 제공하는 개정사항을 포함하여, 제1111호 '공동약정', 제1012호 '법인세', 제1023호 '차입원가'에 대한 일부 개정사항이 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'와 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.동 기준서는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 단기리스 및 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 또한, 당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서, 기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금(또는 다른 자본 구성 요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 그 결과, 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 99백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 96백만원입니다. 따라서, 2018년 12월 31일 기준으로 사용권자산 및 리스부채가 각각 96백만원씩 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 2019년 기준으로 운용리스료비용이 75백만원 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 74백만원과 리스부채에 대한 이자비용 2백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 의한 지배기업으로서 종속기업인 Clean and Science USA와 Clean and Science China에 투자하고 있습니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 원가법으로 처리하고 있습니다.2.3 외화환산손익가. 기능통화와 보고통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액과 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 확정급여채무의 공정가치

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 확정급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

2.5 수익인식

당사는 기준서 제111호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.가. 수행의무의 식별당사는 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매 계약에 따라 재화를 이전하기로 한 약속을 수행의무로 식별하고 있으며, 해당 재화에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 재화 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.나. 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

다. 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.6 금융상품

가. 금융자산(1) 분류 및 측정금융자산은 다음의 측정 범주로 분류합니다.- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는당기손익으로 비용처리합니다. 한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품은 다음의 세 범주로 분류합니다.(상각후원가측정 금융자산)계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며 유효이자율법에 따라 이자수익을 인식합니다.(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 유효이자율법에 따라 이자수익을 인식합니다.(당기손익-공정가치측정 금융자산)상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(2) 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체합니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품에는 적용되지 않습니다.

매 보고기간말 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하는 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.(3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

나. 금융부채와 지분상품(1) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 금융부채

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다.

(당기손익-공정가치 측정 금융부채)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(상각후원가 측정 금융부채)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. (금융보증부채)금융보증부채는 최초 인식시 공정가치로 측정되며 후속적으로 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.(4) 금융부채의 제거

의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

2.7 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건물 및 구축물	20년, 40년

기계장치	8년

기타유형자산	4년

매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.10 무형자산

가. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.나. 기타의 무형자산 산 업 재 산권과 내부사용 목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정 내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.12 순확정급여부채

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정합니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식보험수리적손익 및 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.14 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

2.15 법인세비용 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니합니다. 이연법인세 회계처리는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위해 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

2.17 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.18 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,636	3,567

보통예금	1,693,086	4,420,302

합 계	1,696,722	4,423,869

4. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	차입금 담보

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	25,060,578	-	18,043,229	-

대손충당금	(1,169,619)	-	(742,698)	-

장부가액	23,890,959	-	17,300,531	-

기타수취채권	미수금	132,734	-	388,295	-

합 계	24,023,693	-	17,688,826	-

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	742,698	-	870,729	-

대손상각비	820,244	-	(91,091)	-

채권제각	(393,323)	-	(36,939)	-

기말잔액	1,169,619	-	742,698	-

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

30일 이내	16,393,726	13,984	10,926,487	256,198

30 ~ 60일	4,981,097	103,641	4,467,525	24,329

60일 초과	3,679,272	11,191	2,319,303	102,182

1년 초과	6,483	3,918	329,914	5,586

합 계	25,060,578	132,734	18,043,229	388,295

대손충당금	(1,169,619)	-	(742,698)	-

장부가액	23,890,959	132,734	17,300,531	388,295

6. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부가액	평가전 금액	평가충당금	장부가액

제 품	6,321,107	(273,264)	6,047,843	4,493,403	(170,011)	4,323,392

상 품	1,106,891	(264)	1,106,627	1,213,243	(371)	1,212,872

재공품	872,755	(65,076)	807,679	543,740	(18,602)	525,138

원부재료 등	6,557,207	-	6,557,207	5,077,630	-	5,077,630

미착품	960,560	-	960,560	715,088	-	715,088

합 계	15,818,520	(338,604)	15,479,916	12,043,104	(188,984)	11,854,120

당사는 재고자산평가와 관련하여 당기 에 149,620 천원의 평가손실을 인식하였으며, 전기에 157,783천원의 평가손실환입을 인식하였습니다.7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(당기말) 기타포괄손익-공정가치측정	(전기말) 매도가능금융자산

취득원가	공정가액	장부금액

시장성없는 지분상품

한국여과지협동조합	2,500	2,500	2,500	2,500

한국부직포협동조합	1,500	1,500	1,500	1,500

합 계	4,000	4,000	4,000	4,000

당사는 장기 투자 목적으로 보유하는 지분상품에 대하여 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계	공정가액

현금및현금성자산	1,696,722	-	-	1,696,722	1,696,722

단기금융상품	7,925,639	-	-	7,925,639	7,925,639

매출채권	23,890,959	-	-	23,890,959	23,890,959

기타수취채권	132,734	-	-	132,734	132,734

장기금융상품	881,904	-	-	881,904	881,904

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,000	4,000	4,000

기타비유동금융자산	3,688,757	-	-	3,688,757	3,688,757

합 계	38,216,715	-	4,000	38,220,715	38,220,715

금융부채	상각후원가측정	기타금융부채	합 계	공정가액

매입채무	15,248,378	-	15,248,378	15,248,378

단기차입금	3,091,112	-	3,091,112	3,091,112

기타지급채무	4,184,335	-	4,184,335	4,184,335

정부보조금	15,111	-	15,111	15,111

유동성장기차입금	1,720,000	-	1,720,000	1,720,000

지급보증부채	-	670,860	670,860	670,860

장기차입금	18,620,000	-	18,620,000	18,620,000

합 계	42,878,936	670,860	43,549,796	43,549,796

(전기말) (단위:천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	4,423,869	-	4,423,869	4,423,869

단기금융상품	6,031,400	-	6,031,400	6,031,400

매출채권	17,300,531	-	17,300,531	17,300,531

기타수취채권	388,295	-	388,295	388,295

장기금융상품	393,898	-	393,898	393,898

매도가능금융자산	-	4,000	4,000	4,000

기타비유동금융자산	3,815,990	-	3,815,990	3,815,990

합 계	32,353,983	4,000	32,357,983	32,357,983

금융부채	상각후원가측정	기타금융부채	합 계	공정가액

매입채무	10,251,685	-	10,251,685	10,251,685

단기차입금	2,338,702	-	2,338,702	2,338,702

기타지급채무	3,776,577	-	3,776,577	3,776,577

정부보조금	268,103	-	268,103	268,103

유동성장기차입금	2,931,400	-	2,931,400	2,931,400

유동성전환사채	2,237,389	-	2,237,389	2,237,389

지급보증부채	-	1,008,582	1,008,582	1,008,582

장기차입금	10,040,000	-	10,040,000	10,040,000

합 계	31,843,856	1,008,582	32,852,438	32,852,438

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타금융부채

이자수익	216,335	-	-	-	216,335

외환차익	809,504	-	94,621	-	904,125

외화환산이익	101,742	-	13,876	-	115,618

보증손실환입	-	-	-	337,722	337,722

당기손익-공정가치측정 금융자산거래이익	-	14,953	-	-	14,953

금융수익 계	1,127,581	14,953	108,497	337,722	1,588,753

이자비용	-	-	(688,737)	-	(688,737)

외환차손	(330,404)	-	(151,896)	-	(482,300)

외화환산손실	(80,665)	-	(49,931)	-	(130,596)

금융비용 계	(411,069)	-	(890,564)	-	(1,301,633)

(전기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식	상각후원가측정및 기타금융부채	당기손익인식

이자수익	234,814	-	-	-	234,814

외환차익	238,165	-	233,064	-	471,229

외화환산이익	-	-	165,545	-	165,545

통화선도거래이익	-	122,378	-	-	122,378

금융수익 계	472,979	122,378	398,609	-	993,966

이자비용	-	-	(507,035)	-	(507,035)

외환차손	(859,763)	-	(75,670)	-	(935,433)

외화환산손실	(349,103)	-	-	-	(349,103)

지급보증손실	-	-	(108,268)	-	(108,268)

금융비용 계	(1,208,866)	-	(690,973)	-	(1,899,839)

9. 종속기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산지분액	장부가액	장부가액

Clean and Science USA	미국	100%	353,427	(1,393,406)	-	-

Clean and Science China	중국	100%	151,391	17,812	75,695	75,695

합 계	504,818	(1,375,594)	75,695	75,695

당사가 종속기업투자에 대하여 인식한 누적 손상차손은 429,123천원입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	556,211	1,949,617	1,796,330	(164,571)

Clean and Science China	132,550	114,738	210,971	(67,011)

합 계	688,761	2,064,355	2,007,301	(231,582)

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	490,937	1,662,654	1,313,641	(265,839)

Clean and Science China	177,616	93,802	422,493	61,365

합 계	668,553	1,756,456	1,736,134	(204,474)

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액	3,365,759	4,794,003	2,994,118	5,900,638	1,675,655	691,039	19,421,212

취득원가	3,365,759	8,390,409	3,503,687	21,302,985	1,687,507	12,048,066	50,298,413

감가상각누계액	-	(3,596,406)	(509,569)	(15,402,347)	-	(11,013,283)	(30,521,605)

정부보조금	-	-	-	-	(11,852)	(343,744)	(355,596)

취득 장부가액	-	-	1,113	-	8,559,163	-	8,560,276

취득원가	-	-	1,113	-	8,659,162	-	8,660,275

정부보조금	-	-	-	-	(99,999)	-	(99,999)

대체 장부가액(*)	-	-	991,973	4,533,853	(5,967,603)	428,252	(13,525)

취득원가	-	-	991,973	4,533,853	(5,979,455)	453,249	(380)

정부보조금	-	-	-	-	11,852	(24,997)	(13,145)

감가상각비	-	(341,809)	(367,685)	(1,193,192)	-	(287,344)	(2,190,030)

상각비 계상액	-	(341,809)	(367,685)	(1,193,192)	-	(442,817)	(2,345,503)

보조금 상계액	-	-	-	-	-	155,473	155,473

처분 장부가액	-	(1,772)	(326)	(39,775)	-	(14,844)	(56,717)

취득원가	-	(17,000)	(4,125)	(900,592)	-	(634,209)	(1,555,926)

감가상각누계액	-	15,228	3,799	860,817	-	619,365	1,499,209

기말 장부가액	3,365,759	4,450,422	3,619,193	9,201,524	4,267,215	817,103	25,721,216

취득원가	3,365,759	8,373,409	4,492,648	24,936,246	4,367,214	11,867,106	57,402,382

감가상각누계액	-	(3,922,987)	(873,455)	(15,734,722)	-	(10,836,735)	(31,367,899)

정부보조금	-	-	-	-	(99,999)	(213,268)	(313,267)

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 380천원을 대체하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액	3,365,759	5,136,308	468,738	1,844,276	118,704	759,708	11,693,493

취득원가	3,365,759	8,390,409	822,992	16,529,816	171,500	11,645,189	40,925,665

감가상각누계액	-	(3,254,101)	(354,254)	(14,685,540)	-	(10,572,584)	(28,866,479)

정부보조금	-	-	-	-	(52,796)	(312,897)	(365,693)

취득 장부가액	-	-	-	-	9,263,379	23	9,263,402

취득원가	-	-	-	-	9,381,875	23	9,381,898

정부보조금	-	-	-	-	(118,496)	-	(118,496)

대체 장부가액	-	-	2,680,695	4,773,169	(7,706,428)	252,564	-

취득원가	-	-	2,680,695	4,773,169	(7,865,868)	412,004	-

정부보조금	-	-	-	-	159,440	(159,440)	-

감가상각비	-	(342,305)	(155,315)	(716,807)	-	(321,255)	(1,535,682)

상각비 계상액	-	(342,305)	(155,315)	(716,807)	-	(449,848)	(1,664,275)

보조금 상계액	-	-	-	-	-	128,593	128,593

처분 장부가액	-	-	-	-	-	(1)	(1)

취득원가	-	-	-	-	-	(9,150)	(9,150)

감가상각누계액	-	-	-	-	-	9,149	9,149

기말 장부가액	3,365,759	4,794,003	2,994,118	5,900,638	1,675,655	691,039	19,421,212

취득원가	3,365,759	8,390,409	3,503,687	21,302,985	1,687,507	12,048,066	50,298,413

감가상각누계액	-	(3,596,406)	(509,569)	(15,402,347)	-	(11,013,283)	(30,521,605)

정부보조금	-	-	-	-	(11,852)	(343,744)	(355,596)

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부가액	20,678	64,617	528,126	613,421

취득원가	245,250	672,394	679,939	1,597,583

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

상각누계액	(223,024)	(576,527)	-	(799,551)

정부보조금	(1,548)	(31,250)	-	(32,798)

취득 장부가액	4,027	380	-	4,407

취득원가(*)	4,027	380	-	4,407

처분 장부가액	-	-	(67,276)	(67,276)

무형자산상각비	(3,810)	(26,164)	-	(29,974)

상각비 계상액	(4,239)	(38,664)	-	(42,903)

보조금 상계액	429	12,500	-	12,929

기말 장부가액	20,895	38,833	460,850	520,578

취득원가	249,277	672,774	612,663	1,534,714

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

상각누계액	(227,263)	(615,191)	-	(842,454)

정부보조금	(1,119)	(18,750)	-	(19,869)

(*) 당기 소프트웨어 취득원가 380천원은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부가액	18,652	105,388	528,126	652,166

취득원가	239,792	672,394	679,939	1,592,125

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

상각누계액	(219,162)	(523,256)	-	(742,418)

정부보조금	(1,978)	(43,750)	-	(45,728)

취득 장부가액	5,458	-	-	5,458

취득원가(*)	5,458	-	-	5,458

정부보조금	-	-	-	-

처분 장부가액	-	-	-	-

무형자산상각비	(3,432)	(40,771)	-	(44,203)

상각비 계상액	(3,862)	(53,271)	-	(57,133)

보조금 상계액	430	12,500	-	12,930

기말 장부가액	20,678	64,617	528,126	613,421

취득원가	245,250	672,394	679,939	1,597,583

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

상각누계액	(223,024)	(576,527)	-	(799,551)

정부보조금	(1,548)	(31,250)	-	(32,798)

(*) 전기 산업재산권의 취득원가 중 4,940천원은 선급금에서 대체된 금액입니다.

12. 정부보조금

당기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개발내역	지급처	비품	건설중인자산	산업재산권	소프트웨어	정부보조금

고효율 전자파 차폐소재	한국산업기술평가관리원	85,126	-	-	-	-

PPS섬유	39,052	-	-	-	-

복합필터	72,242	-	-	-	-

청정생산	16,849	-	-	-	15,111

바코드시스템	정읍시청	-	-	-	18,750	-

MES 시스템	중소기업기술정보진흥원	-	99,999	-	-	-

기타	기타	-	-	1,119	-	-

합 계	213,269	99,999	1,119	18,750	15,111

한편, 당기 경상개발비 중 102,553천원을 정부보조금과 상계하였습니다.

13. 담보제공 자산

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보내역	저당권자	제공자산	장부가액	채권최고액

단기금융상품	신한은행	정기예금	1,000,000	1,100,000

재고자산	한국수출입은행	재고자산	12,605,050	9,100,000

유형자산	신한은행	토지,건물,기계장치	5,490,599	6,300,000

산업은행	토지,건물,기계장치	7,928,224	22,720,000

합 계	27,023,873	39,220,000

14. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	15,248,378	10,251,685

기타지급채무

미지급금	2,724,318	2,493,620

미지급비용	1,460,017	1,282,957

기타지급채무 계	4,184,335	3,776,577

합 계	19,432,713	14,028,262

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

무역금융	신한은행	LIBOR 1M+1.5%	898,907	1,170,508

무역금융	국민은행	LIBOR 1M+2.5%	574,105	668,194

운영자금	신한은행	LIBOR 3M+1.76%	1,118,100	-

운영자금	우리은행	2.99%	500,000	500,000

합 계	3,091,112	2,338,702

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

온렌딩대출	KEB하나은행	-	-	500,000

시설자금	산업은행	2.63%~3.97%	12,340,000	8,400,000

시설자금 외	신한은행	3.27%~3.58%	3,000,000	2,071,400

수출성장자금	한국수출입은행	2.60%~3.13%	5,000,000	2,000,000

합 계	20,340,000	12,971,400

유동성장기부채	(1,720,000)	(2,931,400)

차 감 계	18,620,000	10,040,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환 연도	상환 금액

1년 이내	1,720,000

2년 이내	1,909,575

3년 이내	7,748,640

3년 초과	8,961,785

합 계	20,340,000

16. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	내 역	당기말	전기말

제5회 전환사채	액면금액	-	2,000,000

사채상환할증금	-	259,765

사채할인발행차금	-	(137)

전환권조정	-	(22,239)

합 계	-	2,237,389

상기 전환사채는 2018년 2월 6일에 전액 만기 상환되었습니다. (2) 상기 전환사채의 발행조건 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

1. 사채의 종류	기명식사모전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	2,000,000,000

3. 자금조달의 목적	운영자금(원)	2,000,000,000

4. 사채의 이율	표면이자율 1.00%, 만기이자율 4.45%

5. 사채만기일	2018년 02월 06일

6. 이자지급방법	사채이자는 인수일(발행일)로부터 전환권행사 전일 (또는 상환일 전일)까지 일단위로 계산하고 발행일로부터 만기일까지 원금에 대하여 표면금리 1%를 적용하여 취급일로부터 매3개월 마다 해당기간의 발생이자를 후급함

7. 원금상환방법	전환청구기간동안 전환권을 행사하지 않은 사채권에대하여 그 사채의 상환기일에 만기보장수익율 4.45%와 표면이율 1%의 차이를 연복리로 계산한 금액을 사채권의 액면금액에 더하여 일시 상환하기로 함

8. 사채발행방법	사모

9. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100.00

전환가액(원/주)	12,500원

전환청구기간	2015년 08월 07일 ~ 2018년 02월 05일

10. 납입일	2014년 08월 07일

17. 지급보증부채

당사는 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 지급보증부채를 유동부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지급보증부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지급보증부채	670,860	1,008,582

당기 중 Clean and Science USA는 차입금 USD 400,000을 상환하였으며, 당기말 현재 차입금 잔액은 USD 600,000(채권최고액 USD 720,000)입니다.18. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,219,142	4,422,567

사외적립자산의 공정가치	(5,193,209)	(4,301,048)

국민연금전환금	(588)	(588)

순확정급여부채 금액	25,345	120,931

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,422,567	3,885,459

당기근무원가	606,580	587,721

이자비용	119,843	99,259

보험수리적손실(이익)	359,359	(49,941)

급여지급액	(289,207)	(99,931)

기말	5,219,142	4,422,567

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,301,048	3,841,856

회사부담금	1,100,000	500,000

사외적립자산의 기대수익	125,656	106,304

보험수리적손실	(44,288)	(47,181)

부담금 지급액	(289,207)	(99,931)

기말	5,193,209	4,301,048

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기대수익률	사외적립자산의 공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

예금상품	2.77%	3.26%	5,193,209	4,301,048

기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 독립된 외부기관의 평가에 근거하여 결정되었으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각 각 95,925천원과 63,080천 원 입니다. ( 5 ) 당기와 전기에 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	606,580	587,721

이자비용	119,843	99,259

사외적립자산의 기대수익	(125,656)	(106,304)

합 계	600,767	580,676

(6) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.77%	3.26%

임금상승률	5.00%	5.00%

할인율은 보고기간말 현재 우량 회사채의 시장수익률을 기준으로 산정하였으며, 사망률 및 퇴직률은 보험개발원에서 제공하는 표준율을 적용하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석의내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% P 증가시	1% P 감소시

할인율	(341,898)	390,325

기대임금상승률	378,194	(338,511)

19. 우발채무와 주요 약정사항 당기말 현재 당 사는 신한은행과 3,000백만원의 종합한도대출 약정 및 한국수출입은행 등과 42,503백만원의 신용거래 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 금융기관에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

20. 자본금과 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 총 액	3,250,000,000	3,250,000,000

자 본 금	3,650,000,000	3,650,000,000

과년도 이 익소 각으 로 인하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 상이합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	2,857,083	2,857,083

기타자본잉여금	469,865	469,865

해외사업환산이익	126,661	212,128

자기주식	(1,687,981)	(1,157,255)

소 계	1,765,628	2,381,821

(3) 당사는 주가안정 목적으로 자기주식을 취득하고 있으며, 당기 중 42,796주(취득원가 530,726천원)를 추가로 취득하여 당기말 현재 302,796주(취득원가 1,687,981천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	940,600	847,000

임의적립금	603,918	603,918

미처분이익잉여금	26,366,543	20,855,354

합 계	27,911,061	22,306,272

당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액(주식배당 제외)의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 39 (당) 기 처분예정일: 2019년 3월 22 일	제 38 (전) 기 처분확정일: 2018년 3월 23 일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	26,366,542,750	20,855,354,221

1. 전기이월미처분이익잉여금	19,825,754,221	16,053,627,480

2. 보험수리적이익(손실)	(314,845,085)	2,153,254

3. 당기순이익	6,855,633,614	4,799,573,487

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,023,899,910	1,029,600,000

1. 이익준비금	93,081,810	93,600,000

2. 배당금	930,818,100	936,000,000

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	25,342,642,840	19,825,754,221

(3) 당기와 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식 (*)	6,205,454	6,240,000

배당율 (주당 배당금)	30.0% (150)	30.0% (150)

배당금 (가)	930,818,100	936,000,000

당기순이익 (나)	6,855,633,614	4,799,573,487

배당성향 (가÷나)	13.6%	19.5%

(*) 당사가 당기 중 취득한 자기주식 중 매매일과 결제일의 차이에 따라 기말 시점에 명의개서되지 아니한 주식 8,250주가 가산된 주식수입니다.

22. 영업수익 및 부문별 정보(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

제품 매출액	86,596,211	69,294,450

상품 매출액	8,205,507	7,460,014

합 계	94,801,718	76,754,464

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 여과지 사업(자동차용 여과지와 산업용 여과지)과 필터 사업(가전용 필터와 산업용 필터), 그리고 상품 판매부문으로 분류하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	여과지	필터	상품	합계

매출액	35,315,101	51,281,110	8,205,507	94,801,718

감가상각비	1,372,709	756,864	60,457	2,190,030

무형자산상각비	18,981	7,347	3,646	29,974

영업이익(손실)	1,805,882	6,974,776	(1,037,159)	7,743,499

(전기) (단위:천원)

구 분	여과지	필터	상품	합계

매출액	37,738,894	31,555,556	7,460,014	76,754,464

감가상각비	825,563	647,209	62,910	1,535,682

무형자산상각비	28,054	10,780	5,370	44,204

영업이익(손실)	4,051,781	3,151,909	(745,448)	6,458,242

(3) 당기와 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

국 내	68,988,089	72.78%	49,690,663	64.74%

아시아	23,124,746	24.39%	24,476,447	31.89%

미 주	2,468,493	2.60%	1,758,354	2.29%

기 타	220,390	0.23%	829,000	1.08%

합 계	94,801,718	100.00%	76,754,464	100.00%

(4) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 필터 사업부문의 1개 거래처이며, 해당 거래처에 대한 당기와 전기의 매출액은 각각 26,986,407 천원(매출액의 28.5% ) 및 11,824,289천원(매출액의 15.4%)입니다.

23. 매출원가 및 판매관리비(1) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	68,765,052	53,583,684

상품매출원가	7,371,710	6,617,537

합 계	76,136,762	60,201,221

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,472,548	2,994,240

퇴직급여	60,458	43,834

복리후생비	362,539	361,894

여비교통비	303,309	251,755

차량유지비	209,387	194,870

세금과공과	143,483	125,416

수출부대비	1,089,592	1,681,996

감가상각비	155,782	170,934

무형자산상각비	29,974	44,204

지급수수료	448,925	797,117

운반비	1,014,910	946,709

대손상각비	820,244	(91,091)

지급임차료	363,313	359,167

경상개발비	1,613,563	1,423,603

기타	833,430	790,353

합 계	10,921,457	10,095,001

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기에 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 매입	45,853,727	35,331,513

상품의 매입	6,022,048	6,182,707

재고자산의 변동	(3,625,796)	(4,402,871)

인건비	9,695,513	8,924,454

수출비용	1,089,592	1,681,996

감가상각비	2,190,030	1,535,682

무형자산상각비	29,974	44,204

지급수수료	7,769,706	5,739,571

전력비 등	5,151,072	4,689,079

기타	12,882,353	10,569,888

합 계	87,058,219	70,296,223

25. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

금융수익

이자수익	216,335	234,814

외환차익	904,125	471,229

외화환산이익	115,618	165,545

통화선도거래이익	-	122,378

보증손실환입	337,722	-

당기손익-공정가치측정 금융자산거래이익	14,953	-

합 계	1,588,753	993,966

금융비용

이자비용	688,737	507,035

외환차손	482,300	935,433

외화환산손실	130,596	349,103

지급보증손실	-	108,268

합 계	1,301,633	1,899,839

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	4,893	549

잡이익	142,938	62,172

합 계	147,831	62,721

기타비용

기부금	3,000	1,500

유형자산처분손실	21,678	-

무형자산처분손실	17,276

재고자산폐기손실	61,967	-

잡손실	5,677	4,516

합 계	109,598	6,016

27. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 포함)	1,123,019	806,479

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(22,709)	35,402

자본에 반영된 법인세비용	112,908	(32,381)

법인세비용	1,213,218	809,500

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,068,852	5,609,074

적용세율에 따른 세부담액	1,753,147	1,211,996

조정:

비공제비용(당기 361,786천원,전기 283,884천원)	79,593	62,454

세액공제	(551,674)	(518,991)

일시적차이 미인식액 효과 등	(67,848)	54,041

조정 계	(539,929)	(402,496)

법인세비용	1,213,218	809,500

유효세율	15.04%	14.43%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손실(이익)	88,802	(607)

해외사업환산손실(이익)	24,106	(31,774)

합 계	112,908	(32,381)

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

항 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

재고자산평가손실	188,984	338,604	188,984	338,604	41,577	74,493

대손충당금	558,383	917,685	558,383	917,685	122,844	201,891

확정급여채무	4,421,979	1,085,194	288,619	5,218,554	972,835	1,148,082

정부보조금	656,498	266,375	574,626	348,247	144,430	76,614

미지급비용	164,789	198,284	164,789	198,284	36,254	43,622

감가상각비	245,400	3,623	17,635	231,388	53,988	50,906

무형자산손상차손	151,814	-	-	151,814	33,399	33,399

전환사채상환할증금	259,765	-	259,765	-	57,148	-

기타 항목	17,393	99,131	4,310	112,214	3,826	24,687

소 계	6,665,005	2,908,896	2,057,111	7,516,790	1,466,301	1,653,694

가산할 일시적차이

미수수익	(71,932)	(60,147)	(71,932)	(60,147)	(15,825)	(13,232)

사외적립자산	(4,301,048)	(1,181,367)	(289,207)	(5,193,208)	(946,231)	(1,142,506)

전환권조정	(22,239)	-	(22,239)	-	(4,893)	-

해외사업환산손익	(271,959)	-	(109,572)	(162,387)	(59,830)	(35,725)

압축기장충당금	(95,925)	-	-	(95,925)	(21,104)	(21,104)

소 계	(4,763,103)	(1,241,514)	(492,950)	(5,511,667)	(1,047,883)	(1,212,567)

미인식한 일시적차이 (*)

종속기업손상차손	429,122	-	-	429,122	-	-

지급보증부채	1,008,582	670,860	1,008,582	670,860	-	-

기타 미인식항목	105,780	29,321	-	135,101	-	-

소 계	1,543,484	700,181	1,008,582	1,235,083	-	-

합 계	3,445,386	2,367,563	2,572,743	3,240,206	418,418	441,127

(*) 해외 종속기업 손상차손 및 지급보증부채 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 실현가능성이 낮은 차감할 일시적차이에 해당하는 법인세효과 271,718천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)

항 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

재고자산평가손실	346,767	188,984	346,767	188,984	76,289	41,577

대손충당금	702,686	558,383	702,686	558,383	154,591	122,844

확정급여채무	3,846,739	636,450	61,210	4,421,979	846,283	972,835

정부보조금	578,391	839,821	761,714	656,498	127,246	144,430

미지급비용	150,673	164,789	150,673	164,789	33,148	36,254

감가상각비	242,887	12,149	9,636	245,400	53,435	53,988

무형자산손상차손	151,814	-	-	151,814	33,399	33,399

전환사채상환할증금	259,765	-	-	259,765	57,148	57,148

기타 항목	25,923	-	8,530	17,393	5,703	3,826

소 계	6,305,645	2,400,576	2,041,216	6,665,005	1,387,242	1,466,301

가산할 일시적차이

미수수익	(72,623)	(71,932)	(72,623)	(71,932)	(15,977)	(15,825)

사외적립자산	(3,841,856)	(559,123)	(99,931)	(4,301,048)	(845,208)	(946,231)

전환권조정	(232,418)	-	(210,179)	(22,239)	(51,132)	(4,893)

해외사업환산손익	-	(271,959)	-	(271,959)	-	(59,830)

압축기장충당금	(95,925)	-	-	(95,925)	(21,104)	(21,104)

소 계	(4,242,822)	(903,014)	(382,733)	(4,763,103)	(933,421)	(1,047,883)

미인식한 일시적차이 (*)

종속기업손상차손	429,122	-	-	429,122	-	-

지급보증부채	900,314	1,008,582	900,314	1,008,582	-	-

기타 미인식항목	(31,591)	137,371	-	105,780	-	-

소 계	1,297,845	1,145,953	900,314	1,543,484	-	-

합 계	3,360,668	2,643,515	2,558,797	3,445,386	453,821	418,418

(*) 해외 종속기업 손상차손 및 지급보증부채 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 실현가능성이 낮은 차감할 일시적차이에 해당하는 법인세효과 339,566천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산의 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	347,663	329,280

1년 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	93,464	89,138

합 계	441,127	418,418

28. 주당순이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 성 내 역	당 기	전 기

당기순이익(A)	6,855,633,614	4,799,573,487

가중평균유통보통주식수(B) (*)	6,238,835	6,240,000

기본주당순이익(A÷B)	1,099	769

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	6,500,000	365	2,372,500,000

자기주식(기초)	(260,000)	365	(94,900,000)

자기주식(당기취득)	(42,796)	10	(424,769)

합 계	2,277,175,231

가중평균유통보통주식수(÷365)	6,238,835

한편, 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수 6,500,000주에서 보유 중인 자기주식 260,000주를 차감하여 산정하였습니다.

(2) 당사의 희석성 잠재적보통주에는 전환사채가 있으나, 해당 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익 산정에 반영하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 전기말 현재 당사는 잠재적 보통주가 16만주 있었으나, 2018년 2월 6일 동 전환사채를 전액 상환함에 따라 당기말 현재 잠재적 보통주는 없습니다.

29. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	600,767	580,676

감가상각비	2,190,030	1,535,682

무형자산상각비	29,974	44,204

대손상각비	820,244	(91,091)

재고자산평가손실(환입)	149,620	(157,783)

외화환산손실	130,596	349,103

지급보증손실(환입)	(337,722)	108,268

재고자산폐기손실	61,967	-

유형자산처분손실	21,678	-

무형자산처분손실	17,276	-

외화환산이익	(115,618)	(165,545)

유형자산처분이익	(4,893)	(549)

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	(14,953)	-

경상개발비 상계	(102,553)	(501,695)

이자수익	(216,335)	(234,814)

이자비용	688,737	507,035

법인세비용	1,213,218	809,500

합 계	5,132,033	2,782,991

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(7,484,415)	(1,922,147)

미수금의 감소	254,010	30,141

선급금의 감소(증가)	(107,951)	159,635

선급비용의 감소(증가)	8,428	(13,137)

기타유동자산의 감소(증가)	63,784	(468,175)

재고자산의 증가	(3,837,383)	(4,245,088)

매입채무의 증가	5,004,733	3,523,169

미지급금의 증가	230,699	983,527

선수금의 증가(감소)	(58,681)	66,551

예수금의 증가(감소)	(189,691)	11,669

미지급비용의 증가	183,342	187,297

파생상품부채의 감소	-	(148,530)

퇴직금의 지급	(289,207)	(99,931)

사외적립자산의 증가	(810,793)	(400,069)

합 계	(7,033,125)	(2,335,088)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성대체	-	960,000

매출채권과 대손충당금 상계	393,323	36,939

건설중인자산의 구축물 대체	991,973	2,680,695

건설중인자산의 기계장치 대체	4,533,853	4,773,169

건설중인자산의 차량운반구 대체	98,232	7,054

건설중인자산의 공구와기구 대체	146,700	48,503

건설중인자산의 집기비품 대체	208,318	356,447

건설중인자산의 무형자산 대체	380	-

선급금의 무형자산 대체	-	4,940

정부보조금의 상각비 상계	168,403	141,522

장기차입금의 유동성대체	1,720,000	3,068,500

전환사채의 유동성대체	-	2,076,538

보험수리적손익	403,647	2,760

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	2,338,702	706,875	45,535	-	3,091,112

유동성장기차입금	2,931,400	(2,931,400)	-	1,720,000	1,720,000

장기차입금	10,040,000	10,300,000	-	(1,720,000)	18,620,000

유동성전환사채	2,237,389	(2,259,765)	-	22,376	-

정부보조금	268,103	(37,295)	-	(215,698)	15,110

미지급배당금	-	(936,000)	-	936,000	-

합 계	17,815,594	4,842,415	45,535	742,678	23,446,222

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	2,075,349	301,638	(38,285)	-	2,338,702

유동성장기차입금	-	(137,100)	3,068,500	2,931,400

장기차입금	7,308,500	5,800,000	(3,068,500)	10,040,000

유동성전환사채	-	-	-	2,237,389	2,237,389

전환사채	2,025,923	-	-	(2,025,923)	-

정부보조금	166,970	721,325	-	(620,192)	268,103

합 계	11,576,742	6,822,963	(175,385)	(408,726)	17,815,594

30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	Clean and Science USA, Clean and Science China

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내 역	당기말	전기말

채권	Clean and Science USA	매출채권	1,128,268	543,783

미수금	100,629	-

Clean and Science China	매출채권	64,097	86,979

임원	임차보증금	3,500,000	3,500,000

채권 계	4,792,994	4,130,762

상기 종속기업들의 매출채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 717,767 천 원 및 189,229천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기에 각각 528,538 천원 및 34,803천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사는 종속기업 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 해당 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

제공처	현지 차입금	지급보증액	지급보증부채 계상액

한국수출입은행	USD 600,000	USD 720,000	670,860

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당 기	전 기

Clean and Science USA	매출액	1,400,405	1,045,138

Clean and Science China	매출액	64,806	229,742

수익 계	1,465,211	1,274,880

Clean and Science USA	수출부대비용	9,341	7,704

Clean and Science China	지급수수료	105,232	107,771

비용 계	114,573	115,475

전기 중 임원과의 임차 거래에서 보증금 1,500,000천원이 증가하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,703,536	1,584,365

퇴직급여	76,290	65,908

합 계	1,779,826	1,650,273

31. 위험관리목적 및 정책(1) 자본 위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있으며, 자본관리 지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	44,522,504	33,768,750

자본 (B)	36,762,501	31,773,905

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (C)	10,504,266	10,849,167

차입금 (D)	23,431,112	17,547,491

부채비율 (A÷B)	121.11%	106.28%

순차입금비율 (D-C)÷B	35.16%	21.08%

(2) 시장위험가. 외환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	740,678	828,152	1,310,822	1,404,415

JPY	42,006,769	425,570	23,908,280	226,890

EUR	7,845	10,035	-	-

CNY	95,270	15,506	58,950	9,647

단기금융상품	USD	3,000,000	3,354,300	1,000,000	1,071,400

매출채권	USD	5,745,028	6,423,516	5,334,183	5,715,044

JPY	14,824,998	150,177	33,875,161	321,276

EUR	2,558	3,272	-	-

기타수취채권	USD	90,000	100,629	86,032	92,174

외화자산 계	11,311,157	8,840,846

(외화부채)

매입채무	USD	1,042,328	1,165,426	695,477	745,134

JPY	-	-	1,870,068	17,747

EUR	18,295	23,403	-	-

단기차입금	USD	1,317,424	1,473,012	1,716,168	1,838,703

기타지급채무	USD	343,576	384,152	241,664	258,919

EUR	-	-	443	566

장기차입금	USD	-	-	1,000,000	1,071,400

외화부채 계	3,045,993	3,932,469

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

외화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	768,401	(768,401)	436,888	(436,888)

JPY	57,575	(57,575)	53,042	(53,042)

EUR	(1,010)	1,010	(57)	57

CNY	1,551	(1,551)	965	(965)

합계	826,517	(826,517)	490,838	(490,838)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

나. 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금	7,711,112	4,710,102

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% P 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

당기순이익 증가(감소)	(77,111)	77,111	(47,101)	47,101

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

다. 유동성 위험 관리당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말 시점으로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	15,248,378	15,248,378	-	-	-	15,248,378

단기차입금	3,091,112	3,091,112	-	-	-	3,091,112

기타지급채무	4,184,335	4,184,335	-	-	-	4,184,335

정부보조금	15,111	15,111	-	-	-	15,111

지급보증부채	670,860	805,032	-	-	-	805,032

장기차입금	20,340,000	1,720,000	1,909,575	7,748,640	8,961,785	20,340,000

합 계	43,549,796	25,063,968	1,909,575	7,748,640	8,961,785	43,683,968

지급보증부채의 계약상 현금흐름은 지급보증의 최대금액으로 표시하였습니다.

라. 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,696,722	4,423,869

단기금융상품	7,925,639	6,031,400

매출채권	25,060,578	18,043,229

기타수취채권	132,734	388,295

장기금융상품	881,904	393,898

기타비유동금융자산	3,688,757	3,815,990

합 계	39,386,334	33,096,681

마. 가격위험관리 당사는 가격위험에 노출된 지분상품에 투자하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해당 지분상품의 공정가치는 각각 4,000천원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	4,000	4,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	4,000	4,000

32. 재무제표의 승인당사의 제 39 기 (2018년 1월 1일 ~ 12월 31일) 재무제표 는 2 019년 2월 7일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.