크린앤사이언스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 44 기 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 43 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 크린앤사이언스

1. 일반사항

주식회사 크린앤사이언스(이하 "당사")는 1980년 1월에 설립되어, 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를, 전라북도 정읍시 및 경기도 하남시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최재원	900,000	13.85%

델타피디에스 주식회사	714,334	10.99%

최재호	500,000	7.69%

곽규범	8,527	0.13%

기타	3,994,139	61.45%

자기주식	383,000	5.89%

합 계	6,500,000	100.00%

당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	699,045	-	699,045

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

시장성 없는 지분증권을 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다.(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업의 계절적 특성당사의 매출액 및 영업이익은 연간 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년동안 전체 누적 매출액의 52%가 상반기에 발생하였으며, 48%가 잔여기간에 발생하였습니다.

6. 영업수익 및 부문별 정보(1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 수행의무	수행의무 이행시기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출액	제품 공급	인도기준	18,990,954	68,420,933	18,971,284	59,964,367

상품 매출액	상품 공급	인도기준	1,089,490	3,329,941	1,560,286	3,471,448

기타 매출액	용역서비스	용역공급	-	16,667	-	-

합계	20,080,444	71,767,541	20,531,570	63,435,815

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 미디어 사업(자동차용 여과지와 산업용 여과지 및 복합미디어)과 필터 사업(가전용 필터와 산업용 필터), 그리고 기타 부문으로 분류하고 있습니다.당분기와 전분기의 영업부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	24,360,408	44,060,525	3,346,608	71,767,541

감가상각비	2,039,377	1,171,767	63,517	3,274,662

무형자산상각비	84,833	145,388	22,307	252,527

영업이익(손실)(반영전)	(705,084)	2,172,705	(104,580)	1,363,041

내부거래이익	3,304,098	(3,304,098)	-	-

영업이익(손실)(반영후)	2,599,014	(1,131,393)	(104,580)	1,363,041

영업이익율	10.7%	-2.6%	-3.1%	1.9%

(전분기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	18,756,827	40,066,327	4,612,661	63,435,815

감가상각비	2,856,913	2,097,090	231,002	5,185,004

무형자산상각비	22,375	38,974	4,497	65,846

영업이익(손실)(반영전)	(2,818,966)	(3,388,908)	(1,687,616)	(7,895,491)

내부거래이익	1,552,679	(1,401,629)	(151,051)	-

영업이익(손실)(반영후)	(1,266,287)	(4,790,537)	(1,838,667)	(7,895,491)

영업이익률	-6.8%	-12.0%	-39.9%	-12.4%

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비 율

국 내	55,389,730	77.18%	48,113,578	75.85%

아시아	14,430,820	20.11%	11,789,395	18.58%

미 주	1,837,245	2.56%	2,208,905	3.48%

기 타	109,746	0.15%	1,323,938	2.09%

합 계	71,767,541	100.00%	63,435,815	100.00%

(4) 당분기와 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업부문	당분기	전분기

A 기업	필터	12,675,968	14,276,011

B 기업	필터	6,766,235	1,432,263

합 계	19,442,203	15,708,275

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계	공정가액

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,703,800	-	-	2,703,800	2,703,800

단기금융상품	14,724,000	-	-	14,724,000	14,724,000

매출채권	14,171,679	-	-	14,171,679	14,171,679

기타수취채권	1,778,022	-	-	1,778,022	1,778,022

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

장기대여금	554,250	-	-	554,250	554,250

기타비유동금융자산	6,357,428	-	-	6,357,428	6,357,428

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	42,289,179	-	14,000	42,303,179	42,303,179

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

상각후원가 금융부채

매입채무	8,836,605	-	-	8,836,605	8,836,605

단기차입금	22,500,000	-	-	22,500,000	22,500,000

기타지급채무	3,815,608	-	-	3,815,608	3,815,608

정부보조금	340,692	-	-	340,692	340,692

유동성장기차입금	4,528,540	-	-	4,528,540	4,528,540

장기차입금	25,749,439	-	-	25,749,439	25,749,439

유동성리스부채	-	-	276,209	276,209	276,209

리스부채	-	-	64,345	64,345	64,345

지급보증부채	-	-	806,880	806,880	806,880

합 계	65,770,884	-	1,147,434	66,918,318	66,918,318

(전기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계	공정가액

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,902,058	-	-	2,902,058	2,902,058

단기금융상품	11,970,150	-	-	11,970,150	11,970,150

매출채권	12,945,482	-	-	12,945,482	12,945,482

기타수취채권	2,034,448	-	-	2,034,448	2,034,448

기타비유동금융자산	5,641,339	-	-	5,641,339	5,641,339

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	361,422	-	361,422	361,422

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	337,623	-	337,623	337,623

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	35,493,477	699,045	14,000	36,206,522	36,206,522

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

상각후원가 금융부채

매입채무	8,141,053	-	-	8,141,053	8,141,053

단기차입금	20,056,294	-	-	20,056,294	20,056,294

기타지급채무	4,312,345	-	-	4,312,345	4,312,345

정부보조금	324,493	-	-	324,493	324,493

유동성장기차입금	3,250,380	-	-	3,250,380	3,250,380

장기차입금	29,413,720	-	-	29,413,720	29,413,720

유동성리스부채	-	-	255,547	255,547	255,547

리스부채	-	-	135,027	135,027	135,027

지급보증부채	-	-	760,380	760,380	760,380

합 계	65,498,285	-	1,150,954	66,649,239	66,649,239

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	779,146	-	-	-	779,146

외환차익	1,372,175	-	158,849	-	1,531,024

외화환산이익	377,259	-	100,329	-	477,588

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	11,486	-	-	11,486

금융수익 계	2,528,580	11,486	259,178	-	2,799,244

이자비용	-	-	(1,335,449)	(16,250)	(1,351,699)

외환차손	(821,912)	-	(228,867)	-	(1,050,779)

외화환산손실	(235,646)	-	(23,770)	-	(259,416)

보증손실	-	-	-	(46,500)	(46,500)

금융비용 계	(1,057,558)	-	(1,588,086)	(62,750)	(2,708,394)

(전분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	224,684	-	-	-	224,684

외환차익	2,346,975	-	53,507	-	2,400,482

외화환산이익	2,096,520	-	-	-	2,096,520

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,368	-	-	7,368

금융수익 계	4,668,179	7,368	53,507	-	4,729,054

이자비용	-	-	(952,722)	(22,546)	(975,268)

외환차손	(768,796)	-	(139,176)	-	(907,972)

외화환산손실	(1,108)	-	(98,497)	-	(99,605)

보증손실	-	-	-	(149,580)	(149,580)

금융비용 계	(769,904)	-	(1,190,395)	(172,126)	(2,132,425)

(3) 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	신한은행	-	1,000,000	차입금 담보

장기금융상품	1,000,000	-

합계	1,000,000	1,000,000

8. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Clean and Science USA	미국	100%	353,427	-	353,427	-

Clean and Science China	중국	100%	151,391	-	151,391	-

Clean and Science Thai	태국	100%	1,434,765	1,434,765	143,265	143,265

합 계	1,939,583	1,434,765	648,083	143,265

당사가 종속기업투자에 대하여 인식한 누적 손상차손은 504,818천원입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	1,042,010	4,152,971	1,898,489	227,465

Clean and Science China	48,845	51,302	97,583	3,071

Clean and Science Thai	3,577,981	2,584,628	819,455	(224,462)

합 계	4,668,836	6,788,901	2,815,527	6,074

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	1,492,214	4,627,553	5,319,774	(481,409)

Clean and Science China	57,747	63,219	143,167	(25,622)

Clean and Science Thai	2,156,017	2,235,291	1,896	(226,961)

합 계	3,705,978	6,926,063	5,464,837	(733,992)

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,611,851	14,704,574	623,549	100,980,819

감가상각누계액	-	(6,936,432)	(2,895,014)	(21,343,043)	(13,431,519)	-	(44,606,008)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(193,750)	(127,625)	(149,998)	(471,373)

순장부금액	3,365,759	19,005,044	995,815	8,822,827	1,145,430	473,551	33,808,426

당분기

기초 순장부금액	3,365,759	19,005,044	995,815	8,822,827	1,145,430	473,551	33,808,426

취득	-	-	-	-	-	282,868	282,868

처분	-	-	-	-	(2)	-	(2)

대체	-	-	-	265,540	21,427	(572,836)	(285,869)

감가상각비	-	(830,681)	(150,087)	(1,170,630)	(490,231)	-	(2,641,629)

기말 순장부금액	3,365,759	18,174,363	845,728	7,917,737	676,625	183,582	31,163,794

당분기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,854,391	14,607,918	225,582	100,728,736

감가상각누계액	-	(7,767,113)	(3,045,102)	(22,518,799)	(13,841,271)	-	(47,172,285)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(165,625)	(90,021)	(42,000)	(297,646)

순장부금액	3,365,759	18,174,363	845,728	7,917,737	676,625	183,582	31,163,794

감가상각비 중 2,434,176천원(전분기: 4,275,318천원)은 매출원가, 207,454천원(전분기: 235,321천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 당사는 전기 이전 보건용 마스크생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등으로 마스크생산 현금창출단위에서 영업손실이 발생하였으며 향후에도 코로나19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불활실하다고 보아 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과 마스크생산 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 이에 따라 전기 이전 구축물 및 기계장치에 대한 손상차손누계액은 10,552,486천원입니다. 당사는 전기까지 영업손실이 지속됨에 따라 전 사업부문에 대하여 CGU 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과, 미디어부문에서 유휴설비에 대한 개별자산손상인식이 발생하였으며 필터부문에서 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났습니다. 이에 따라 전기에 기계장치에 대한 손상차손 10,010,589천원 및 구축물에 대한 손상차손 1,531,987천원을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 11.38% 입니다.당사는 전기 이전 정읍1공장의 여과지 함침 생산라인 화재로 인하여, 기계장치의 소실이 발생하였습니다. 소실된 기계장치의 취득가액은 3,241,149천원이며, 장부가액은 40,387천원입니다. 당사는 유형자산과 관련하여 한화손해보험에 부보가액 88,429,388천원의 공장화재보험에 가입하고 있으며, 보험금에 대하여 신한은행 4,070,000천원 및 산업은행 46,511,578천원 질권설정되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전전기말

취득원가	3,365,759	25,635,919	6,649,164	49,891,629	14,446,045	1,241,241	101,229,757

감가상각누계액	-	(6,312,616)	(2,420,955)	(20,921,484)	(12,685,576)	-	(42,340,631)

손상누계액	-	-	(1,310,794)	(9,241,692)	-	-	(10,552,486)

정부보조금	-	-	-	(231,250)	(129,921)	(179,998)	(541,169)

순장부금액	3,365,759	19,323,303	2,917,415	19,497,203	1,630,548	1,061,243	47,795,471

전분기

기초 순장부금액	3,365,759	19,323,303	2,917,415	19,497,203	1,630,548	1,061,243	47,795,471

취득	-	-	-	-	-	4,723,882	4,723,882

처분	-	(2,069)	-	(1,020,940)	(2,335)	-	(1,025,344)

대체	-	774,800	84,446	3,828,812	109,633	(5,346,545)	(548,854)

감가상각비	-	(814,097)	(355,802)	(2,791,865)	(548,876)	-	(4,510,640)

기말 순장부금액	3,365,759	19,281,937	2,646,058	19,513,210	1,188,973	438,581	46,434,518

전분기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	52,089,241	14,574,330	588,579	103,292,995

감가상각누계액	-	(6,659,538)	(2,776,758)	(23,131,213)	(13,245,198)	-	(45,812,707)

손상누계액	-	-	(1,310,794)	(9,241,692)	-	-	(10,552,486)

정부보조금	-	-	-	(203,125)	(140,160)	(149,998)	(493,283)

순장부금액	3,365,759	19,281,937	2,646,058	19,513,210	1,188,973	438,581	46,434,518

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).

10. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	206,279	122,263	169,566	498,108

리스계약 인식	908,696	-	4,349	913,046

감가 상각	(506,200)	(73,358)	(53,475)	(633,032)

감소	(96,461)	-	-	(96,461)

기말(*)	512,316	48,905	120,440	681,660

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 352,164천원이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	225,821	220,073	155,821	601,715

리스계약 인식	619,814	-	82,071	701,885

감가 상각	(550,872)	(73,358)	(50,136)	(674,365)

감소	(58,123)	-	-	(58,123)

기말(*)	236,642	146,715	187,755	571,112

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 14,954천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	84,411	131,493	174,671	390,575

리스계약 인식	416,828	-	4,349	421,177

이자비용	9,385	2,887	3,978	16,250

리스료 지급	(348,709)	(81,000)	(57,739)	(487,448)

기말(*)	161,914	53,380	125,260	340,554

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 276,209천원은 유동부채로 분류하였습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	126,543	232,096	160,140	518,779

리스계약 인식	606,576	-	82,071	688,647

이자비용	11,794	5,923	4,829	22,546

리스료 지급	(463,655)	(81,000)	(54,252)	(598,907)

대체	(57,269)	-	-	(57,269)

기말(*)	223,989	157,019	192,788	573,795

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 390,884천원은 유동부채로 분류하였습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 481,881천원(전분기: 587,311천원)입니다.

(3) 당분기 계약한 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 4.58%입니다. 한편, 당분기 중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스는 없으며 소액 기초자산의 리스료는 10,684천원입니다.

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전기말

취득원가	445,978	1,619,297	180,850	111,642	2,357,767

상각 및 손상누계액	(287,442)	(885,342)	(102,200)	-	(1,274,984)

정부보조금	-	(102,534)	-	-	(102,534)

순장부금액	158,536	631,421	78,650	111,642	980,249

당분기

기초 장부가액	158,536	631,421	78,650	111,642	980,249

취득	-	-	-	6,268	6,268

처분	-	-	(20,420)	-	(20,420)

대체	14,097	297,169	-	(21,948)	289,318

무형자산상각비(*1)	(19,026)	(233,500)	-	-	(252,526)

기말 장부가액	153,607	695,089	58,230	95,963	1,002,889

당분기말

취득원가	460,075	2,066,463	160,430	95,963	2,782,932

상각 및 손상누계액	(306,468)	(1,164,542)	(102,200)	-	(1,573,210)

정부보조금	-	(206,832)	-	-	(206,832)

순장부금액	153,607	695,089	58,230	95,963	1,002,889

(*1)무형자산상각비 252,526천원(전분기: 65,845천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전전기말

취득원가	420,908	900,610	180,850	95,969	1,598,337

상각 및 손상누계액	(265,188)	(770,922)	(102,200)	-	(1,138,309)

정부보조금	-	(58,334)	-	-	(58,334)

순장부금액	155,721	71,355	78,650	95,969	401,694

전분기

기초 장부가액	155,721	71,355	78,650	95,969	401,694

취득	-	-	-	(5,333)	(5,333)

대체	21,258	598,853	-	-	620,111

무형자산상각비	(16,338)	(49,507)	-	-	(65,845)

기말 장부가액	160,641	620,700	78,650	90,636	950,627

전분기말

취득원가	442,166	1,550,796	180,850	90,636	2,264,448

상각 및 손상누계액	(281,525)	(837,996)	(102,200)	-	(1,221,722)

정부보조금	-	(92,100)	-	-	(92,100)

순장부금액	160,641	620,700	78,650	90,636	950,627

(2) 당분기와 전분기 중 연구개발비 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,900,860	2,462,320

정부보조금	(531,009)	(439,400)

합계	1,369,851	2,022,921

12. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보내역	저당권자	제공자산	관련계정	장부금액	채권최고액

단기금융상품	신한은행	금융상품	단기차입금	1,000,000	1,100,000

재고자산	한국수출입은행	재고자산	단기차입금	11,624,390	13,000,000

유형자산	신한은행	토지,건물,기계장치	단기차입금	3,781,275	6,300,000

산업은행	토지,건물,기계장치	장기차입금	21,318,310	50,720,000

합 계	37,723,975	71,120,000

13. 차입금

(1) 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역금융	신한은행	Term SOFR+1.6%	-	1,056,294

수출성장자금	한국수출입은행(*1)	3.85%	7,500,000	7,500,000

운영자금	신한은행(*2)	4.62~5.88%	6,000,000	8,500,000

운영자금	산업은행(*3)	3.12~4.23%	9,000,000	3,000,000

합 계	22,500,000	20,056,294

(*1)한국수출입은행 차입금에 대하여 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12참조).(*2)신한은행 차입금에 대하여 단기금융상품 및 정읍 1공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12참조).(*3)산업은행 차입금에 대하여 정읍 2공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12참조).

(2) 장기차입금보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금	산업은행(*1)	2.28~2.98%	30,277,980	32,664,100

합 계	30,277,980	32,664,100

유동성장기부채	(4,528,540)	(3,250,380)

차 감 계	25,749,440	29,413,720

(*1) 산업은행 차입금에 대하여 정읍 2공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당분기말 시점으로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

매입채무	8,836,605	8,836,605	-	-	-	8,836,605

단기차입금	22,500,000	22,750,646	-	-	-	22,750,646

기타지급채무	3,815,607	3,815,607	-	-	-	3,815,607

정부보조금	340,692	340,692	-	-	-	340,692

지급보증부채	806,880	806,880	-	-	-	806,880

장기차입금	30,277,980	5,212,859	5,443,854	5,337,794	16,662,407	32,656,914

리스부채	340,554	282,422	37,360	20,050	9,360	349,192

합 계	66,918,318	42,045,711	5,481,214	5,357,844	16,671,767	69,556,537

14. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한 당사는 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였으며. 당분기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(1) 당분기와 전분기에 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	582,508	877,495

순이자원가	(101,826)	30,703

종업원 급여에 포함된 총 비용	480,682	908,198

총 비용 중 294,898천원(전분기: 705,978천원)은 매출원가에 포함되었으며, 185,784천원(전분기: 202,220천원)는 관리비에 포함되었습니다.

구분	당분기	전분기

퇴직급여(판)	125,733	117,440

경상개발비	60,051	84,780

퇴직급여(제)	294,898	705,978

합계	480,682	908,198

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,578,669	5,752,492

사외적립자산의 공정가치(*1)	(6,477,654)	(7,132,160)

재무상태표상 부채(*2)	(898,985)	(1,379,668)

(*1) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 355천원(전기말: 355천원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 기금의 적립된 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 898,985천원(전기말: 1,379,668천원)은 기타투자자산(비유동자산)으로 표시하고 있습니다.

15. 주식의 발행(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 총 액	3,250,000,000	3,250,000,000

자 본 금	3,650,000,000	3,650,000,000

2002년에 보통주식 500,000주, 2003년에 보통주식 300,000주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 발행주식의 액면총액과 자본금이 상이합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,857,083	2,857,083

기타자본잉여금	469,865	469,865

해외사업환산이익	345,341	246,834

자기주식	(3,014,135)	(3,014,135)

소 계	658,154	559,647

(3) 당사는 주가 안정을 목적으로 자기주식을 취득하고 있으며, 당분기말 현재 383,000주(취득원가 3,014,135천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 예상가중평균 유효법인세율은 44%(2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 유효법인세율: 0%) 입니다. 동 법인세율은 주로 이연법인세자산의 감소로 증가하였습니다.

17. 판매비와관리비

(1) 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	900,559	2,713,630	1,029,326	3,174,951

퇴직급여	56,416	125,733	33,412	117,440

복리후생비	63,628	185,057	84,149	247,648

여비교통비	64,127	184,066	45,841	133,661

차량유지비	39,625	127,806	56,823	192,197

세금과공과	(51,332)	184,856	(39,591)	225,649

수출부대비	214,603	787,830	534,733	1,190,449

감가상각비	285,173	840,486	186,464	909,687

무형자산상각비	89,354	252,527	42,214	65,846

지급수수료	250,346	709,463	217,954	738,979

운반비	255,625	955,912	226,337	782,867

대손상각비	(36,010)	(120,001)	(210,189)	642,928

경상개발비	467,644	1,369,851	592,205	2,022,921

기타	186,079	496,436	347,692	645,176

합 계	2,785,837	8,813,652	3,147,370	11,090,399

18. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 지급액은 없습니다(전기 지급액: 917,550천원).

19. 우발채무와 주요 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	약정사항	통화	한도	실행금액

신한은행	종합한도대출	KRW	2,000,000	-

일반대출	KRW	6,000,000	6,000,000

외담대	KRW	15,000,000	3,759,175

지급보증	KRW	30,000	30,000

수입신용장	USD	3,000,000	1,107,278

산업은행	시설대	KRW	30,920,820	30,920,820

일반대출	KRW	9,000,000	9,000,000

수출입은행	일반대출	KRW	7,500,000	7,500,000

국민은행	수입신용장	USD	2,500,000	-

상기 약정사항 외 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 금융기관에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 489백만원의 이행지급 등의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	51,000	165,571

무형자산	36,600	42,100

합계	87,600	207,671

20. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	Clean and Science USA, Clean and Science China, Clean and Science Thai

기타특수관계자	델타피디에스 주식회사

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당분기말	전기말

[채권]

Clean and Science USA	매출채권	3,314,172	3,828,118

Clean and Science China	매출채권	13,201	-

Clean and Science Thai	매출채권	673,321	97,860

미수금	1,219,191	1,341,767

대여금	554,250	549,900

임원	임차보증금	5,000,000	4,000,000

채권 계	10,774,135	9,817,645

[채무]

Clean and Science Thai	매입채무	45,969	-

채무 계	45,969	-

상기 종속기업들의 매출채권 및 기타채권에 대하여 당분기말 현재 2,303,760천원(전기말 : 2,376,554천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식한 대손상각비는 -72,775천원(전기 : 687,975천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당분기	전분기

Clean and Science USA	매출	1,382,855	2,040,277

Clean and Science China	매출	24,547	-

Clean and Science Thai	매출	386,906	39,963

수익 계	1,794,308	2,080,240

Clean and Science USA	수출부대비용	11,326	8,641

Clean and Science China	지급수수료	82,434	103,207

비용 계	93,760	111,848

한편, 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업 Clean and Science USA의 현지 차입금 USD 600,000에 대하여 한국수출입은행에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 지급보증부채를 설정하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

특수관계 구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	환율변동	분기말

종속기업	Clean and Science Thai(주1)	549,900	-	-	4,350	554,250	1,291,500

(주1) 종속기업에 대한 대여금의 이자율은 3.80%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(전분기) (단위:천원)

특수관계 구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	환율변동	분기말

종속기업	Clean and Science Thai	-	367,000	-	11,300	378,300	53,392

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,614,538	1,580,154

퇴직급여	211,102	227,014

합 계	1,825,639	1,807,168