크린앤사이언스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 41 (당) 분기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 40 (전) 분기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 크린앤사이언스

1. 일반사항

주식회사 크린앤사이언스(이하 "당사")는 1980년 1월에 설립되어, 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 서울시 강남구에 본사 및 전라북도 정읍시 및 경기도 하남시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당 분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최재원	900,000	13.85%

델타피디에스 주식회사	714,334	10.99%

최재호	500,000	7.69%

곽규범	8,527	0.13%

기타	3,995,520	61.47%

자기주식	381,619	5.87%

합 계	6,500,000	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.당사의 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

중요성의 정의를 명확히 하고 기준서 제1001호 및 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

개정 기준서는 취득한 대상의 사업여부 판단 시 도움이 되도록 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공하고 있습니다. 동 개정은 산출물 창출에 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않는 상황에서도 사업이 존재할 수 있다는 점을 명확히 하기 위해, 투입물과 과정의 정의를 개정하고, 산출물을 보다 좁게 정의하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' (개정)개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 전면개정

동 개념체계의 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2020년 9월 30일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 의한 지배기업으로서 종속기업인 Clean and Science USA와 Clean and Science China에 투자하고 있습니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 원가법으로 처리하고 있습니다.

2.3 외화환산손익(1) 기능통화와 보고통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액과 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2.5 수익인식

당사는 기준서 제111호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매 계약에 따라 재화를 이전하기로 한 약속을 수행의무로 식별하고 있으며, 해당 재화에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 재화 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.(2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.6 금융상품

(1) 금융자산가. 분류 및 측정금융자산은 다음의 측정 범주로 분류합니다.- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하고 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품은 다음의 세 범주로 분류합니다.

(상각후원가측정 금융자산)계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며 유효이자율법에 따라 이자수익을 인식합니다.(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 유효이자율법에 따라 이자수익을 인식합니다.(당기손익-공정가치측정 금융자산)상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

나. 손상

매 보고기간말 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

매출채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하는 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.다. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채와 지분상품가. 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.나. 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다.

(당기손익-공정가치 측정 금융부채)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 부채의자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(상각후원가 측정 금융부채)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. (금융보증부채)금융보증부채는 최초 인식시 공정가치로 측정되며 후속적으로 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.라. 금융부채의 제거

의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

2.7 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추 정 내 용 년 수

건물 및 구축물	20년, 40년

기계장치	8년

기타유형자산	4년

매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.10 무형자산 (1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(2) 기타의 무형자산 산 업 재 산권과 내부사용 목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정 내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 순확정급여부채당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식보험수리적손익 및 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하며, 리스제공자는 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지 여부에 따라 금융리스와 운용리스로 분류합니다.(1) 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하며, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 소액 기초자산리스의 경우 기준서의 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자리스제공자는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

2.14 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.15 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

2.16 법인세비용 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니합니다. 이연법인세 회계처리는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위해 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

2.18 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.19 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,703	3,651

보통예금	4,942,495	2,948,394

합 계	4,945,198	2,952,045

4. 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	차입금 담보

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	22,729,264	-	30,579,857	-

대손충당금	(1,510,103)	-	(1,382,786)	-

장부금액	21,219,161	-	29,197,071	-

기타수취채권	미수금	79,713	-	53,860	-

미수수익	60,019	-	92,342	-

소 계	139,732	-	146,202	-

합 계	21,358,893	-	29,343,273	-

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	(1,382,786)	-	(1,169,619)	-

대손설정	(127,317)	-	(213,167)	-

기말잔액	(1,510,103)	-	(1,382,786)	-

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

30일 이내	15,401,378	38,633	17,805,334	49,981

30 ~ 60일	3,405,047	50,643	8,999,461	9,318

60 ~ 90일	1,862,393	15,022	1,957,943	3,710

90 ~ 180일	997,365	18,864	732,548	17,965

180일 초과	857,614	9,826	1,015,543	53,731

1년 초과	205,468	6,744	69,028	11,497

합 계	22,729,265	139,732	30,579,857	146,202

대손충당금	(1,510,103)	-	(1,382,786)	-

장부금액	21,219,162	139,732	29,197,071	146,202

6. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부가액	평가전 금액	평가충당금	장부가액

제 품	11,596,003	(1,525,250)	10,070,753	13,108,420	(1,960,212)	11,148,208

상 품	585,558	-	585,558	1,144,217	-	1,144,217

재공품	1,170,685	(133,896)	1,036,789	1,162,167	(86,278)	1,075,889

원부재료 등	9,551,061	-	9,551,061	6,229,568	-	6,229,568

미착품	34,337	-	34,337	605,768	-	605,768

합 계	22,937,644	(1,659,146)	21,278,498	22,250,140	(2,046,490)	20,203,650

당사는 당분기에 387,343천원의 평가손실환입을 인식하였으며, 전기에 1,707,885천원의 평가손실을 인식하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

시장성없는 지분상품

한국여과지협동조합	2,500	2,500	2,500	2,500

한국부직포협동조합	1,500	1,500	1,500	1,500

탄소융합산업연구조합	10,000	10,000	10,000	-

합 계	14,000	14,000	14,000	4,000

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	4,945,198	-	-	4,945,198

단기금융상품	13,876,951	-	-	13,876,951

매출채권	21,219,161	-	-	21,219,161

기타수취채권	139,732	-	-	139,732

파생상품자산	-	21,720	-	21,720

장기금융상품	429,861	-	-	429,861

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

보증금	4,484,484	-	-	4,484,484

합 계	45,095,387	21,720	14,000	45,131,107

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정	기타금융부채	합 계

매입채무	16,133,758	-	16,133,758

단기차입금	11,997,135	-	11,997,135

기타지급채무	6,161,075	-	6,161,075

정부보조금	93,903	-	93,903

유동성장기차입금	2,113,410	-	2,113,410

유동성리스부채	317,092	-	317,092

지급보증부채	-	704,100	704,100

장기차입금	31,866,590	-	31,866,590

리스부채	265,279	-	265,279

합 계	68,948,242	704,100	69,652,342

(전기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	2,952,045	-	-	2,952,045

단기금융상품	6,894,500	-	-	6,894,500

매출채권	29,197,071	-	-	29,197,071

기타수취채권	146,202	-	-	146,202

장기금융상품	1,339,910	-	-	1,339,910

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,000	4,000

보증금	3,838,268	-	-	3,838,268

합 계	44,367,996	-	4,000	44,371,996

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정	기타금융부채	합 계

매입채무	20,529,853	-	20,529,853

단기차입금	9,811,676	-	9,811,676

기타지급채무	5,534,115	-	5,534,115

정부보조금	27,005	-	27,005

유동성장기차입금	1,909,710	-	1,909,710

유동성리스부채	237,227	-	237,227

지급보증부채	-	694,680	694,680

장기차입금	31,910,290	-	31,910,290

리스부채	406,986	-	406,986

합 계	70,366,862	694,680	71,061,542

(2) 당분기와 전분기의 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타금융부채

이자수익	361,102	-	-	-	361,102

외환차익	815,392	-	57,987	-	873,379

외화환산이익	123,793	-	43,722	-	167,515

통화선도평가이익	-	21,720	-	-	21,720

통화선도거래이익	-	18,694	-	-	18,694

금융수익 계	1,300,287	40,414	101,709	-	1,442,410

이자비용	-	-	(1,004,311)	-	(1,004,311)

외환차손	(349,713)	-	(102,785)	-	(452,498)

외화환산손실	(309,700)	-	(322)	-	(310,022)

통화선도거래손실	-	(13,782)	-	-	(13,782)

지급보증손실	-	-	-	(9,420)	(9,420)

금융비용 계	(659,413)	(13,782)	(1,107,418)	(9,420)	(1,790,033)

(전분기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타금융부채

이자수익	369,289	-	-	-	369,289

외환차익	754,081	-	69,142	-	823,223

외화환산이익	452,881	-	3,931	-	456,812

금융수익 계	1,576,251	-	73,073	-	1,649,324

이자비용	-	-	(622,503)	-	(622,503)

외환차손	(194,498)	-	(200,831)	-	(395,329)

외화환산손실	(24,365)	-	(22,003)	-	(46,368)

지급보증손실	-	-	-	(49,920)	(49,920)

금융비용 계	(218,863)	(845,337)	(49,920)	(1,114,120)

9. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

Clean and Science USA	미국	100%	353,427	(1,774,769)	-	-

Clean and Science China	중국	100%	151,391	50,171	75,695	75,695

합 계	504,818	(1,724,598)	75,695	75,695

당사가 종속기업투자에 대하여 인식한 누적 손상차손은 429,123천원입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	921,322	2,696,091	1,765,965	(112,798)

Clean and Science China	166,520	116,349	235,583	35,180

합 계	1,087,842	2,812,440	2,001,548	(77,618)

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	838,168	2,477,994	2,424,129	(189,899)

Clean and Science China	102,556	87,432	196,716	(2,864)

합 계	940,724	2,565,426	2,620,845	(192,763)

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	3,365,759	11,853,291	3,638,706	12,173,500	14,960,023	1,552,373	47,543,652

취득원가	3,365,759	16,079,048	4,953,538	29,698,747	14,960,023	13,004,876	82,061,991

감가상각누계액	-	(4,225,757)	(1,314,832)	(17,025,247)	-	(11,356,103)	(33,921,939)

손상차손누계액	-	-	-	(500,000)	-	-	(500,000)

정부보조금	-	-	-	-	-	(96,400)	(96,400)

취득장부가액(*)	-	-	-	-	14,351,254	-	14,351,254

취득원가	-	-	-	-	14,807,051	-	14,807,051

정부보조금	-	-	-	-	(455,797)	-	(455,797)

대체장부가액	-	9,069,840	624,800	10,889,546	(21,560,156)	975,970	-

취득원가	-	9,069,840	624,800	11,189,546	(21,865,955)	981,769	-

정부보조금	-	-	-	(300,000)	305,799	(5,799)	-

감가상각비	-	(745,057)	(347,723)	(2,038,882)	-	(483,541)	(3,615,203)

상각비 계상액	-	(745,057)	(347,723)	(2,060,757)	-	(547,420)	(3,700,957)

보조금 상계액	-	-	-	21,875	-	63,879	85,754

처분장부가액	-	-	-	(2)	-	(2,798)	(2,800)

취득원가	-	-	-	(580,000)	-	(197,324)	(777,324)

손상차손누계액	-	-	-	500,000	-	-	500,000

감가상각누계액	-	-	-	79,998	-	194,526	274,524

기말장부가액	3,365,759	20,178,075	3,915,784	21,024,161	7,751,121	2,042,004	58,276,904

취득원가	3,365,759	25,148,889	5,578,339	40,308,293	7,901,119	13,789,321	96,091,720

감가상각누계액	-	(4,970,814)	(1,662,555)	(19,006,007)	-	(11,708,997)	(37,348,373)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	(278,125)	(149,998)	(38,320)	(466,443)

(*) 당분기 건설중인자산 취득원가에는 자본화이자비용 26,271천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된 자본화이자율은 2.63%입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	3,365,759	4,450,422	3,619,193	9,201,524	4,267,215	817,103	25,721,216

취득원가	3,365,759	8,373,409	4,492,648	24,936,246	4,367,214	11,867,106	57,402,382

감가상각누계액	-	(3,922,987)	(873,455)	(15,734,722)	-	(10,836,735)	(31,367,899)

정부보조금	-	-	-	-	(99,999)	(213,268)	(313,267)

취득장부가액(*1)	-	-	-	-	26,166,404	-	26,166,404

취득원가	-	-	-	-	26,176,369	-	26,176,369

정부보조금	-	-	-	-	(9,965)	-	(9,965)

대체장부가액(*2)	-	8,476,915	460,890	5,247,824	(15,473,596)	1,160,130	(127,837)

취득원가	-	8,476,915	460,890	5,247,824	(15,583,560)	1,170,095	(227,836)

정부보조금	-	-	-	-	109,964	(9,965)	99,999

감가상각비	-	(460,239)	(441,377)	(1,675,845)	-	(423,808)	(3,001,269)

상각비 계상액	-	(460,239)	(441,377)	(1,675,845)	-	(550,641)	(3,128,102)

보조금 상계액	-	-	-	-	-	126,833	126,833

손상차손	-	-	-	(500,000)	-	-	(500,000)

손상차손계상액	-	-	-	(500,000)	-	-	(500,000)

처분장부가액	-	(613,807)	-	(100,003)	-	(1,052)	(714,862)

취득원가	-	(771,276)	-	(485,323)	-	(32,325)	(1,288,924)

감가상각누계액	-	157,469	-	385,320	-	31,273	574,062

기말장부가액	3,365,759	11,853,291	3,638,706	12,173,500	14,960,023	1,552,373	47,543,652

취득원가	3,365,759	16,079,048	4,953,538	29,698,747	14,960,023	13,004,876	82,061,991

감가상각누계액	-	(4,225,757)	(1,314,832)	(17,025,247)	-	(11,356,103)	(33,921,939)

손상차손누계액	-	-	-	(500,000)	-	-	(500,000)

정부보조금	-	-	-	-	-	(96,400)	(96,400)

(*1) 건설중인자산 취득원가에는 자본화이자비용 232,331천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된 자본화이자율은 2.63%~2.70%입니다.(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로 227,836천원을 대체하였습니다. 11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	34,785	145,061	460,850	640,696

취득원가	268,911	900,610	612,663	1,782,184

상각누계액	(233,436)	(650,967)	-	(884,403)

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

정부보조금	(690)	(104,582)	-	(105,272)

취득장부가액(*)	96,262	-	-	96,262

취득원가	96,262	-	-	96,262

무형자산상각비	(7,671)	(28,281)	-	(35,952)

상각비 계상액	(7,993)	(49,530)	-	(57,523)

보조금 상계액	322	21,249	-	21,571

기말장부가액	123,375	116,780	460,850	701,005

취득원가	365,172	900,610	612,663	1,878,445

상각누계액	(241,429)	(700,497)	-	(941,926)

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

정부보조금	(368)	(83,333)	-	(83,701)

(*) 당분기 산업재산권의 취득원가 중 95,336천원은 선급금에서 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	20,895	38,833	460,850	520,578

취득원가	249,277	672,774	612,663	1,534,714

상각누계액	(227,263)	(615,191)	-	(842,454)

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

정부보조금	(1,119)	(18,750)	-	(19,869)

취득장부가액(*)	19,634	127,837	-	147,471

취득원가	19,634	227,836	-	247,470

정부보조금	-	(99,999)	-	(99,999)

무형자산상각비	(5,744)	(21,609)	-	(27,353)

상각비 계상액	(6,173)	(35,776)	-	(41,949)

보조금 상계액	429	14,167	-	14,596

기말장부가액	34,785	145,061	460,850	640,696

취득원가	268,911	900,610	612,663	1,782,184

상각누계액	(233,436)	(650,967)	-	(884,403)

손상차손누계액	-	-	(151,813)	(151,813)

정부보조금	(690)	(104,582)	-	(105,272)

(*) 산업재산권과 소프트웨어의 취득원가 19,634천원 및 227,836천원은 각각 선급금과 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

12. 정부보조금

당분기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개발내역	지급처	기계장치	비품	건설중인자산	산업재산권	소프트웨어	정부보조금

고효율 전자파 차폐소재	한국산업기술평가관리원	-	13,242	-	-	-	-

PPS섬유	-	3,580	-	-	-	-

복합필터	-	3,703	-	-	-	-

청정생산	-	4,557	-	-	-	-

나노소재	-	13,239	-	-	-	28,760

소재부품(에너지효율)	-	-	-	-	-	5,690

차세대 공조소재 개발	1,270

의약외품 품질검증	-	-	-	-	-	58,182

바코드시스템	정읍시청	-	-	-	-	1	-

MES 시스템	중소기업기술정보진흥원	-	-	149,998	-	88,332	-

마스크 제조 효율개선	한국섬유수출입협회	278,125	-	-	-	-	-

기타	기타	-	-	-	368	-	-

합 계	278,125	38,321	149,998	368	88,333	93,902

한편, 당분기 경상개발비 중 133,024천원을 정부보조금과 상계하였습니다.

13. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	830,804	388,997

선급비용	103,100	52,138

부가세대급금	256,176	633,131

합 계	1,190,080	1,074,266

14. 담보제공 자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보내역	저당권자	제공자산	장부가액	채권최고액

단기금융상품	신한은행	정기예금	1,000,000	1,100,000

재고자산	한국수출입은행	재고자산	19,621,814	9,100,000

유형자산	신한은행	토지,건물,기계장치	4,892,814	6,300,000

산업은행	토지,건물,기계장치	34,990,581	43,720,000

무형자산	신한은행	산업재산권	962	2,400,000

합 계	60,506,171	62,620,000

15. 기타지급채무 및 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	4,187,605	3,950,030

미지급비용	1,973,470	1,584,085

합 계	6,161,075	5,534,115

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	114,807	50,990

예수금	101,737	136,925

부가세예수금	-	-

합 계	216,544	187,915

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

무역금융	신한은행	LIBOR 1M+1.50%	497,135	669,168

무역금융	우리은행	LIBOR 1M+1.35%	-	142,508

운영자금	신한은행	1.99%~2.22%	8,500,000	8,500,000

운영자금	우리은행	-	-	500,000

수출성장자금(*)	한국수출입은행	1.15%	3,000,000	-

합 계	11,997,135	9,811,676

(*) 당분기에 한국수출입은행 장기차입금 60억원은 단기차입금으로 대환되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	1.63%-3.62%	31,980,000	24,820,000

시설자금 외	신한은행	2.84%	2,000,000	3,000,000

수출성장자금(*)	한국수출입은행	-	-	6,000,000

합 계	33,980,000	33,820,000

유동성장기부채	(2,113,410)	(1,909,710)

차 감 계	31,866,590	31,910,290

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환 연도	상환 금액

1년 이내	2,113,410

2년 이내	3,434,200

3년 이내	4,433,200

3년 초과	23,999,190

합 계	33,980,000

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	281,762	415,693	89,657	787,112

리스계약	370,583	-	104,866	475,449

감가상각비	(457,596)	(73,358)	(55,005)	(585,959)

기말 (*)	194,749	342,336	139,517	676,602

(*) 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 상당액 110,022천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	-	-	-	-

회계변경	344,115	45,622	65,153	454,890

리스계약	398,164	489,051	79,225	966,440

감가상각비	(460,517)	(118,980)	(54,721)	(634,218)

기말 (*)	281,762	415,693	89,657	787,112

(*) 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 상당액 151,629천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	165,178	421,727	57,308	644,213

리스계약	362,030	0	29,994	392,024

이자비용	8,574	11,644	1,936	22,154

리스료 지급	(354,042)	(81,000)	(40,977)	(476,019)

기말 (*)	181,740	352,371	48,261	582,372

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 317,092천원은 유동부채로 분류하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	-	-	-	-

회계변경	223,346	45,622	65,153	334,121

리스계약	255,047	489,051	40,460	784,558

이자비용	8,225	14,053	2,832	25,110

리스료 지급	(321,440)	(127,000)	(51,136)	(499,576)

기말 (*)	165,178	421,726	57,309	644,213

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 237,227천원은 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기 계약한 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 2.98%입니다. 한편, 당분기 중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 소액 기초자산의 리스료는 8,631천원입니다.

18. 지급보증부채

당사는 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 지급보증부채를 유동부채로 설정하고 있습니다. 당분기와 전기 중 지급보증부채의 증감 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	기 초	증감액	기 말

당분기	694,680	9,420	704,100

전 기	670,860	23,820	694,680

당사는 당분기 및 전기에 각각 9,420천원 및 23,820천원의 지급보증손실을 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,296,396	7,559,964

사외적립자산의 공정가치	(6,527,694)	(6,577,321)

국민연금전환금	(588)	(588)

순확정급여부채 금액	1,768,114	982,055

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	7,559,964	5,219,142

당기근무원가	744,123	678,106

이자비용	129,404	122,532

보험수리적손실	-	1,655,989

급여지급액	(137,096)	(115,805)

기말	8,296,395	7,559,964

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	6,577,321	5,193,209

회사부담금	-	1,400,000

사외적립자산의 기대수익	87,468	121,441

보험수리적손실	-	(21,524)

부담금 지급액	(137,096)	(115,805)

기말	6,527,693	6,577,321

( 4 ) 당분기와 전분기에 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	744,123	508,580

이자비용	129,404	91,899

사외적립자산의 기대수익	(87,468)	(79,499)

합 계	786,059	520,980

(5) 당분기와 전분기에 보험수리적 평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

할인율	2.61%	2.77%

임금상승률	6.50%	5.00%

(6) 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% P 증가시	1% P 감소시

할인율	(663,869)	770,460

임금상승률	733,715	(647,614)

20. 우발채무와 주요 약정사항 당분기말 현재 당 사는 신한은행과 2,000백만원의 종합한도대출 약정 및 한국수출입은행 등과 74,521백만원의 신용거래 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금 USD 600,000과 관련하여 금융기관에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있습니다 한편, 당사는 당분기 중 신한은행과 통화선도계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 USD 600,000의 미도래 계약에서 21,720천원의 평가이익을 인식하였습니다.

21. 자본금과 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 총 액	3,250,000,000	3,250,000,000

자 본 금	3,650,000,000	3,650,000,000

과년도 이 익소 각으 로 인하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 상이합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	2,857,083	2,857,083

기타자본잉여금	469,865	469,865

해외사업환산이익(손실)	(14,756)	57,835

자기주식	(2,964,733)	(1,933,825)

소 계	347,459	1,450,958

(3) 당사는 주가 안정 목적으로 자기주식을 취득하고 있습니다. 당분기 중 60,000주 (취득원가 1,030,908천원)를 추가로 취득하여 당분기말 현재 381,619주(취득원가 2,964,733천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

22. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,219,033	1,033,682

임의적립금	603,918	603,918

미처분이익잉여금	44,810,285	32,041,595

합 계	46,633,236	33,679,195

당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액(주식배당 제외)의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 23. 영업수익 및 부문별 정보

(1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출액	33,156,092	102,981,986	17,722,459	79,397,133

상품 매출액	2,874,619	10,770,337	1,049,879	4,430,413

합 계	36,030,711	113,752,323	18,772,338	83,827,546

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 미디어 사업(자동차용 여과지와 산업용 여과지 및 복합미디어)과 필터 사업(가전용 필터와 산업용 필터), 그리고 기타 부문으로 분류하고 있습니다. 당분기와 전분기의 영업부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합 계

매출액	37,206,548	61,403,426	15,142,349	113,752,323

감가상각비	2,245,195	1,663,868	292,098	4,201,161

무형자산상각비	15,999	17,613	2,340	35,952

영업이익	15,625,601	1,619,375	791,894	18,036,870

(전분기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합 계

매출액	24,264,961	55,132,173	4,430,413	83,827,547

감가상각비	1,508,208	849,460	305,520	2,663,187

무형자산상각비	9,370	8,416	1,576	19,362

영업이익(손실)	4,728,508	5,510,303	(1,132,793)	9,106,018

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비 율

국 내	94,108,335	82.73%	66,711,254	79.58%

아 시 아	17,436,243	15.33%	14,919,658	17.80%

미 주	1,719,562	1.51%	1,661,274	1.98%

기 타	488,183	0.43%	535,360	0.64%

합 계	113,752,323	100.00%	83,827,546	100.00%

(4) 당분기와 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 필터 사업부문의 1개 거래처로 해당 거래처에 대한 매출액은 각각 23,414,684천원(매출액의 20.6%) 및 29,358,226천원(매출액의 35.0%)입니다.

24. 매출원가 및 판매관리비(1) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	23,993,937	76,187,039	14,962,065	61,995,221

상품매출원가	2,607,698	8,673,801	955,720	3,953,639

합 계	26,601,635	84,860,840	15,917,785	65,948,860

(2) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	958,438	3,298,000	916,305	2,953,805

퇴직급여	45,594	139,283	27,652	80,660

복리후생비	82,077	274,873	82,045	263,408

여비교통비	31,787	112,163	88,504	227,513

차량유지비	57,276	173,408	58,709	169,097

세금과공과	26,699	180,489	26,612	113,923

수출부대비	213,978	733,929	227,230	723,158

감가상각비	280,404	922,953	281,482	831,394

무형자산상각비	15,250	35,952	6,288	19,362

지급수수료	390,776	819,704	72,692	252,197

운반비	336,339	1,083,726	238,733	888,108

대손상각비	51,794	127,317	124,103	53,844

경상개발비	892,428	2,188,859	506,462	1,434,160

기타	250,416	763,957	262,744	762,040

합 계	3,633,256	10,854,613	2,919,561	8,772,669

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기에 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 매입	48,867,546	43,645,533

상품의 매입	8,034,343	3,539,349

재고자산의 변동	(1,074,847)	(4,611,919)

인건비	9,619,158	8,097,757

감가상각비	4,201,161	2,663,187

무형자산상각비	35,952	19,362

지급수수료	11,442,942	8,276,622

운임	1,898,810	1,706,229

전력비 등	4,084,100	3,706,838

기타	8,606,288	7,678,571

합 계	95,715,453	74,721,529

26. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	108,668	361,102	119,001	369,289

외환차익	63,299	873,379	209,889	823,223

외화환산이익	-	167,514	318,901	456,812

통화선도평가이익	10,920	21,720	-	-

통화선도거래이익	15,138	18,694	-	-

지급보증손실환입	16,320	-	-	-

합 계	214,345	1,442,409	647,791	1,649,324

금융비용 :

이자비용	324,298	1,004,311	218,428	622,503

외환차손	189,320	452,498	152,042	395,329

외화환산손실	135,468	310,023	-	46,368

통화선도거래손실	-	13,782	-	-

지급보증손실	-	9,420	26,700	49,920

합 계	649,086	1,790,034	397,170	1,114,120

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

유형자산처분이익	100,580	100,679	-	3,181

수입임대료	19,860	59,220	18,540	30,960

잡이익	60,574	186,287	135,740	252,537

합 계	181,014	346,186	154,280	286,678

기타비용 :

유형자산처분손실	2,796	2,796	-	711,915

유형자산손상차손	-	-	-	500,000

잡손실	14	309	3	55

합 계	2,810	3,105	3	1,211,970

28. 법인세비용과 이연법인세(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납ㆍ환급액 포함)	3,466,966	1,827,281

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(262,667)	(225,104)

자본에 반영된 법인세비용(*)	20,474	40,025

법인세비용	3,224,773	1,642,202

(*) 당분기와 전분기 중 자본에 반 영된 법인세비용은 해외사업환산손실에 대한 법인세비용입니다.( 2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	18,032,329	8,715,929

적용세율에 따른 세부담액	4,017,324	1,901,004

조정 :

비 공제비용(당분기 161,552천원, 전분기 259,196천원)	35,541	57,023

세액공제	(841,642)	(329,998)

기타	13,550	14,172

조정 계	(792,551)	(258,803)

법인세비용	3,224,773	1,642,201

유효세율	17.88%	18.84%

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동 내역 당분기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

항 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

재고자산평가손실	2,046,490	1,659,147	2,046,490	1,659,147	450,228	369,632

대손충당금	1,076,449	1,282,013	1,076,449	1,282,013	236,819	285,613

확정급여채무	7,559,376	872,939	136,508	8,295,808	1,663,063	1,848,177

정부보조금	228,678	1,103,504	688,134	644,048	50,309	143,484

미지급비용	220,440	184,308	220,440	184,308	48,497	41,061

감가상각비	232,726	18,595	12,305	239,016	51,200	53,249

유형자산손상차손	500,000	-	-	500,000	110,000	111,392

무형자산손상차손	151,814	-	-	151,814	33,399	33,822

리스부채	644,213	(61,841)	-	582,372	141,727	129,743

보증금	151,629	(41,607)	-	110,022	33,358	24,511

기타 항목	99,822	-	9,293	90,529	21,961	20,168

소 계	12,911,637	5,017,059	4,189,619	13,739,077	2,840,561	3,060,852

가산할 일시적차이

미수수익	(92,342)	(60,019)	(92,342)	(60,019)	(20,315)	(13,371)

사외적립자산	(6,577,321)	(87,468)	(137,096)	(6,527,694)	(1,447,011)	(1,454,269)

사용권자산	(787,112)	110,510	-	(676,602)	(173,165)	(150,736)

해외사업환산손익	(74,148)	-	(93,065)	18,917	(16,313)	4,215

압축기장충당금	(95,925)	-	-	(95,925)	(21,104)	(21,371)

소 계	(7,626,848)	(36,978)	(322,503)	(7,341,323)	(1,677,907)	(1,635,533)

미인식한 일시적차이 (*)

종속기업손상차손	429,122	-	-	429,122	-	-

지급보증부채	694,680	704,100	694,680	704,100	-	-

기타 미인식항목	154,544	15,035	-	169,579	-	-

소 계	1,278,346	719,135	694,680	1,302,801	-	-

합 계	6,563,134	5,699,217	4,561,796	2,605,603	1,162,653	1,425,320

(*) 해외 종속기업 손상차손 및 지급보증부채 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 실현가능성이 낮은 차감할 일시적차이에 해당하는 법인세효과 290,244천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)

항 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

재고자산평가손실	338,604	2,046,490	338,604	2,046,490	74,493	450,228

대손충당금	917,685	1,076,449	917,685	1,076,449	201,891	236,819

확정급여채무	5,218,554	2,456,040	115,217	7,559,377	1,148,082	1,663,063

정부보조금	348,247	99,594	219,164	228,677	76,614	50,309

미지급비용	198,284	220,440	198,284	220,440	43,622	48,497

감가상각비	231,388	18,973	17,635	232,726	50,906	51,200

유형자산손상차손	-	500,000	-	500,000	-	110,000

무형자산손상차손	151,814	-	-	151,814	33,399	33,399

리스부채	-	644,213	-	644,213	-	141,727

보증금	-	151,629	-	151,629	-	33,358

기타 항목	112,214	-	12,391	99,823	24,687	21,961

소 계	7,516,790	7,213,828	1,818,980	12,911,638	1,653,694	2,840,561

가산할 일시적차이

미수수익	(60,147)	(92,342)	(60,147)	(92,342)	(13,232)	(20,315)

사외적립자산	(5,193,209)	(1,499,918)	(115,805)	(6,577,322)	(1,142,506)	(1,447,011)

사용권자산	-	(787,112)	-	(787,112)	-	(173,165)

해외사업환산손익	(162,386)	-	(88,238)	(74,148)	(35,725)	(16,313)

압축기장충당금	(95,925)	-	-	(95,925)	(21,104)	(21,104)

소 계	(5,511,667)	(2,379,372)	(264,190)	(7,626,849)	(1,212,567)	(1,677,908)

미인식한 일시적차이 (*)

종속기업손상차손	429,122	-	-	429,122	-	-

지급보증부채	670,860	694,680	670,860	694,680	-	-

기타 미인식항목	135,101	19,443	-	154,544	-	-

소 계	1,235,083	714,123	670,860	1,278,346	-	-

합 계	3,240,206	5,548,579	2,225,650	6,563,135	441,127	1,162,653

(*) 해외 종속기업 손상차손 및 지급보증부채 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 실현가능성이 낮은 차감할 일시적차이에 해당하는 법인세효과 281,236천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	830,633	749,225

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	594,687	413,428

합 계	1,425,320	1,162,653

29. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	4,575,213,495	14,807,555,354	373,206,896	7,073,727,141

가중평균유통보통주식수	6,118,381	6,135,808	6,178,381	6,178,732

기본주당순이익	748	2,413	60	1,145

(2) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기-3개월)

구 분	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	6,500,000	92	598,000,000

자기주식(기초)	(381,619)	92	(35,108,948)

합 계	562,891,052

가중평균유통보통주식수(÷92)	6,118,381

(당분기-누적)

구 분	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	6,500,000	274	1,781,000,000

자기주식(기초)	(321,619)	274	(88,123,606)

자기주식(기중 취득)	(60,000)	194	(11,665,000)

합 계	1,681,211,394

가중평균유통보통주식수(÷274)	6,135,808

(전분기-3개월)

구 분	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	6,500,000	92	598,000,000

자기주식(기초)	(321,619)	92	(29,588,948)

합 계	568,411,052

가중평균유통보통주식수(÷92)	6,178,381

(전분기-누적)

구 분	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	6,500,000	273	1,774,500,000

자기주식(기초)	(302,796)	273	(82,663,308)

자기주식(기중 취득)	(18,823)	268	(5,042,810)

합 계	1,686,793,882

가중평균유통보통주식수(÷273)	6,178,732,

30. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	786,059	520,980

감가상각비	4,201,161	2,663,187

무형자산상각비	35,952	19,362

대손상각비	127,317	53,844

재고자산평가손실	(387,343)	244,471

이자비용	1,004,311	622,503

외화환산손실	310,023	46,368

지급보증손실	9,420	49,920

유형자산처분손실	2,796	711,915

유형자산손상차손	-	500,000

법인세비용	3,224,773	1,642,202

이자수익	(361,102)	(369,289)

외화환산이익	(167,514)	(456,812)

통화선도평가이익	(21,720)	-

유형자산처분이익	(100,679)	(3,181)

정부보조금의 경상개발비 상계	(133,024)	(43,087)

합 계	8,530,430	6,202,383

( 2) 당 분기 와 전분기의 영업활동 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	7,761,810	7,510,204

미수금의 감소(증가)	(25,853)	64,829

선급금의 감소	(537,143)	(1,125,659)

선급비용의 증가	(50,962)	(26,606)

부가세대급금의 감소(증가)	376,955	(838,185)

재고자산의 증가	(687,504)	(4,856,391)

매입채무의 증가(감소)	(4,378,509)	508,866

미지급금의 감소	237,575	(309,116)

선수금의 감소	63,816	4,663

예수금의 감소	(35,188)	(40,373)

미지급비용의 증가	410,377	(274,586)

부가세예수금의 증가	-	-

퇴직금의 지급	(137,096)	(92,590)

사외적립자산의 감소(증가)	137,096	(307,410)

합 계	3,135,374	217,646

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	1,148,512	-

건설중인자산의 건물 대체	9,069,840	8,476,915

건설중인자산의 구축물 대체	624,800	-

건설중인자산의 기계장치 대체	11,289,545	1,625,850

건설중인자산의 기타의 유형자산 대체	981,769	1,555,840

건설중인자산의 무형자산 대체	-	28,350

선급금의 무형자산 대체	95,336	19,634

정부보조금의 상각비 상계	107,325	108,532

장기차입금의 유동성대체	3,097,450	540,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대환	1,000,000	-

장기차입금의 단기차입금 대환	5,000,000	-

사용권자산과 리스부채의 인식	392,024	931,654

사용권자산과 보증금 현재가치할인차금의 계상	83,425	195,110

사용권자산과 감가상각누계액의 제거	264,775	45,622

리스부채의 유동성대체	141,707	56,841

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	9,811,676	(3,804,207)	(10,334)	6,000,000	11,997,135

유동성장기차입금	1,909,710	(1,893,750)	-	2,097,450	2,113,410

장기차입금	31,910,290	8,053,750	-	(8,097,450)	31,866,590

정부보조금	27,005	655,718	-	(588,821)	93,903

유동성리스부채	237,227	(453,865)	-	533,731	317,092

리스부채	406,986	-	-	(141,707)	265,279

미지급배당금	-	(1,853,514)	-	1,853,514	-

합 계	44,302,894	704,132	(10,334)	1,656,717	46,653,409

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	3,091,112	5,143,834	9,992	-	8,244,938

유동성장기차입금	1,720,000	(1,540,000)	-	540,000	720,000

장기차입금	18,620,000	4,900,000	-	(540,000)	22,980,000

정부보조금	15,111	54,388	-	(47,847)	21,652

유동성리스부채	-	(335,046)	-	569,309	234,263

리스부채	-	-	-	362,346	362,346

미지급배당금	-	(930,818)	-	930,818	-

합 계	23,446,223	7,292,358	9,992	1,814,626	32,563,199

31. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	Clean and Science USA, Clean and Science China

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내 역	당분기말	전기말

채권	Clean and Science USA	매출채권	1,952,226	1,739,804

Clean and Science China	매출채권	46,637	56,244

임원	임차보증금	3,500,000	3,500,000

채권 계	5,498,863	5,296,048

상기 종속기업들의 매출채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 1,117,059천원 및 1,001,247 천 원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기와 전분기에 인식한 대손상각비는 각각 115,812천 원 및 230,756 천원입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사는 종속기업 Clean and Science USA의 현지 차입금 USD 600,000에 대하여 한국수출입은행에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고있으며, 이와 관련하여 지급보증부채를 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당분기	전분기

Clean and Science USA	매출액	1,458,029	1,417,648

Clean and Science China	매출액	35,913	34,022

수익 계	1,493,942	1,451,670

Clean and Science USA	수출부대비용	8,512	9,165

Clean and Science China	지급수수료	97,649	94,649

비용 계	106,161	103,814

(4) 당분기와 전분기의 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,767,834	1,517,215

퇴직급여	122,628	148,488

합 계	1,890,462	1,665,703

32. 위험관리목적 및 정책(1) 자본 위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있으며, 자본관리 지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	74,688,702	73,643,755

자본 (B)	54,066,508	42,215,965

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (C)	19,252,010	11,186,456

장단기차입금 (D)	45,977,135	43,631,676

부채비율 (A÷B)	138.14%	174.45%

순차입금비율 (D-C)÷B	49.43%	76.86%

(2) 시장위험가. 외환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화표시 화폐성 자산 ㆍ 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	1,343,912	1,577,080	1,636,300	1,894,508

JPY	117,145,813	1,302,661	39,356,086	418,355

EUR	4,679	6,408	3,471	4,504

CNY	151,517	26,046	120,935	20,044

단기금융상품	USD	4,000,000	4,694,000	2,500,000	2,894,500

매출채권	USD	5,403,845	6,341,413	6,087,140	7,047,691

JPY	42,336,030	470,777	43,951,819	467,208

외화자산 계	14,418,385	12,746,810

(외화부채)

매입채무	USD	523,252	614,037	877,027	1,015,422

JPY	14,269,000	158,671	-	-

단기차입금	USD	423,634	497,135	701,050	811,676

기타지급채무	USD	643,338	754,958	268,892	311,323

외화부채 계	2,024,801	2,138,421

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,074,636	(1,074,636)	969,828	(969,828)

JPY	161,477	(161,477)	88,556	(88,556)

EUR	641	(641)	450	(450)

CNY	2,605	(2,605)	2,004	(2,004)

합계	1,239,359	(1,239,359)	1,060,838	(1,060,838)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

나. 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채	1,487,135	2,071,676

보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%P 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

순이익 증가(감소)	(14,871)	14,871	(20,717)	20,717

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

다. 유동성 위험 관리

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당분기말 시점으로부터 계약 만기일까지 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	16,133,758	16,133,758	-	-	-	16,133,758

단기차입금	11,997,135	11,997,135	-	-	-	11,997,135

기타지급채무	6,161,074	6,161,074	6,161,074

정부보조금	93,903	93,903	-	-	-	93,903

지급보증부채	704,100	844,920	-	-	-	844,920

장기차입금	33,980,000	2,113,410	3,434,200	4,433,200	23,999,190	33,980,000

리스부채	582,372	322,037	121,713	114,239	54,000	611,990

합 계	69,652,342	37,666,237	3,555,913	4,547,439	24,053,190	69,822,780

지급보증부채의 계약상 현금흐름은 지급보증의 최대금액이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다.

라. 신용위험① 신용위험에 대한 최대 노출 정도당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,945,198	2,952,045

단기금융상품	13,876,951	6,894,500

매출채권	22,729,264	30,579,857

기타수취채권	139,732	146,202

장기금융상품	429,861	1,339,910

보증금	4,484,483	3,838,268

합 계	46,605,489	45,750,782

② 기대신용손실충당금 당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험 및 현재 상황에기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	90일 이내	90일~180일	180일 초과	합 계

채무불이행율	2.38%	35.47%	62.55%	6.64%

총채권금액	20,668,818	997,365	1,063,081	22,729,264

기대신용손실충당금	(491,366)	(353,744)	(664,993)	(1,510,103)

장부금액	20,177,452	643,621	398,089	21,219,163

(전기) (단위:천원)

구 분	90일 이내	90일~180일	180일 초과	합 계

채무불이행율	1.75%	37.13%	56.05%	4.52%

총채권금액	28,762,738	732,548	1,084,571	30,579,857

기대신용손실충당금	(502,873)	(271,997)	(607,916)	(1,382,786)

장부금액	28,259,865	460,551	476,655	29,197,071

마. 가격위험관리 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 가격위험에 노출된 지분상품의 공정가치는 당분기말과 전기말 현재 각각 14,000천원 및 4,000천원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	14,000	14,000

파생상품자산	-	21,720	-	21,720

합 계	-	21,720	14,000	35,720

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	4,000	4,000