크린앤사이언스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 45 (당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 44 (전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 크린앤사이언스

1. 일반사항

주식회사 크린앤사이언스(이하 "당사")는 1979년 12월에 설립되어, 자동차 및 산업용여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를, 전라북도 정읍시 및 경기도 하남시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최재원	900,000	13.85%

델타피디에스 주식회사	714,334	10.99%

최재호	500,000	7.69%

곽규범	8,527	0.13%

기타	3,994,139	61.45%

자기주식	383,000	5.89%

합 계	6,500,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유 하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3.3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격 의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법

2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 의한 지배기업으로서 종속기업인 Clean and Science USA와 Clean and Science China, Clean and Science Thai 에 투자하고 있습니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 원가법으로 처리하고 있습니다.

2.5 외화환산손익 (1) 기능통화와 보고통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액과 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.6 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. 이러한 매출 조정액을 합리적으로 예측하여 고객으로부터 수령하거나 고객에게 지급될 예상치를 계약자산 또는 계약부채로 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사는 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 제품 판매 계약에 따라 재화를 이전하기로 한 약속을 수행의무로 식별하고 있으며, 해당 재화에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 재화 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. (2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.7 금융상품

(1) 금융자산 가. 분류 및 측정금융자산은 다음의 측정 범주로 분류합니다.- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있으며,지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하고 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품은 다음의 세 범주로 분류합니다.

(상각후원가측정 금융자산)계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며 유효이자율법에 따라 이자수익을 인식합니다. (기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 유효이자율법에 따라 이자수익을 인식합니다. (당기손익-공정가치측정 금융자산)상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

나. 손상

매 보고기간말 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

매출채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하는 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.

다. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 제거할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채와 지분상품 가. 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 나. 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

금융부채는 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식 시공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다.

(당기손익-공정가치 측정 금융부채)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 부채의자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고, 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(상각후원가측정 금융부채)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. (금융보증부채)금융보증부채는 최초 인식시 공정가치로 측정되며 후속적으로 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다. 라. 금융부채의 제거

의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 마. 공급자금융약정당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타지급채무로 분류합니다. 만약, 당사의 공급자금융약정이 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하 지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다 . 공급자금융 약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타지급채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

2.8 현금흐름표 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	20년, 40년

구 축 물	10년, 20년

기 계 장 치	8년

기타유형자산	4~5년

매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.11 무형자산 (1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (2) 기타의 무형자산산업재산권과 내부사용 목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정 내용연수동안 정액법으로 상각되며, 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 그 외의 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정합니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산 또는 현금창출단위의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하며 해당 손상차손환입은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 순확정급여부채 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 별도의 기금에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 당사는 회계기간 중 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하며, 리스제공자는 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지 여부에 따라 금융리스와 운용리스로 분류합니다. (1) 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하며, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 소액 기초자산리스의 경우 기준서의 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자리스제공자는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

2.15 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.16 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

2.17 법인세비용 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니합니다. 이연법인세 회계처리는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위해 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 이후 정부보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

2.19 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.20 부문별 보고 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	739,037	-	739,037

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기 중 당사가 보유중인 금융상품과 관련하여 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

시장성 없는 지분증권을 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다. (4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업수익 및 부문별 정보(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 수행의무	수행의무 이행시기	당기	전기

제품 매출액	제품 공급	인도기준	76,853,504	86,640,528

상품 매출액	상품 공급	인도기준	5,123,421	4,373,033

기타 매출액	용역서비스	용역공급	-	16,667

합 계	81,976,925	91,030,228

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 미디어 사업(자동차용 여과지와 산업용 여과지 및 복합미디어)과 필터 사업(가전용 필터와 산업용 필터), 그리고 기타 부문으로 분류하고 있습니다.당기와 전기의 영업부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	35,862,158	40,991,346	5,123,421	81,976,925

감가상각비	2,718,767	1,395,558	82,294	4,196,619

무형자산상각비	88,974	165,750	22,444	277,168

영업이익(손실)(반영전)	635,722	(1,731,967)	(264,586)	(1,360,831)

내부거래이익	3,813,458	(3,813,458)	-	-

영업이익(손실)(반영후)	4,449,180	(5,545,425)	(264,586)	(1,360,831)

영업이익률	12.4%	-13.5%	-5.2%	-1.7%

(전기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	31,797,687	54,842,841	4,389,700	91,030,228

감가상각비	2,723,886	1,539,754	86,009	4,349,649

무형자산상각비	116,082	198,939	30,520	345,541

영업이익(손실)(반영전)	(974,875)	2,255,578	(167,660)	1,113,043

내부거래이익	4,156,564	(4,156,564)	-	-

영업이익(손실)(반영후)	3,181,689	(1,900,986)	(167,660)	1,113,043

영업이익률	10.0%	-3.5%	-3.8%	1.2%

(3) 당기와 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금 액	비 율	금 액	비 율

국 내	59,157,310	72.16%	70,001,590	76.90%

아시아	21,392,270	26.10%	18,596,704	20.43%

미 주	1,248,307	1.52%	2,309,899	2.54%

기 타	179,038	0.22%	122,035	0.13%

합 계	81,976,925	100.00%	91,030,228	100.00%

(4) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업부문	당기	전기

A 기업	필터	11,103,318	15,986,731

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계	공정가액

현금및현금성자산	2,422,025	-	-	2,422,025	2,422,025

단기금융상품	10,880,000	-	-	10,880,000	10,880,000

매출채권	13,980,704	-	-	13,980,704	13,980,704

기타수취채권	480,703	-	-	480,703	480,703

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융자산	7,227,685	-	-	7,227,685	7,227,685

당기손익-공정가치측정금융자산	-	739,037	-	739,037	739,037

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	36,991,117	739,037	14,000	37,744,154	37,744,154

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

매입채무	9,695,086	-	-	9,695,086	9,695,086

단기차입금	22,300,000	-	-	22,300,000	22,300,000

기타지급채무	4,456,968	-	-	4,456,968	4,456,968

정부보조금	310,186	-	-	310,186	310,186

유동성장기차입금	4,885,600	-	-	4,885,600	4,885,600

장기차입금	19,642,440	-	-	19,642,440	19,642,440

유동성리스부채	-	-	278,452	278,452	278,452

비유동리스부채	-	-	213,630	213,630	213,630

지급보증부채	-	-	882,000	882,000	882,000

합 계	61,290,280	-	1,374,082	62,664,362	62,664,362

(전기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계	공정가액

현금및현금성자산	4,827,016	-	-	4,827,016	4,827,016

단기금융상품	13,381,100	-	-	13,381,100	13,381,100

매출채권	12,606,409	-	-	12,606,409	12,606,409

기타수취채권	458,630	-	-	458,630	458,630

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동수취채권	564,300	-	-	564,300	564,300

기타비유동금융자산	6,434,534	-	-	6,434,534	6,434,534

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	40,271,989	-	14,000	40,285,989	40,285,989

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

매입채무	8,677,363	-	-	8,677,363	8,677,363

단기차입금	22,300,000	-	-	22,300,000	22,300,000

기타지급채무	4,027,972	-	-	4,027,972	4,027,972

정부보조금	372,739	-	-	372,739	372,739

유동성장기차입금	4,885,680	-	-	4,885,680	4,885,680

장기차입금	24,528,040	-	-	24,528,040	24,528,040

유동성리스부채	-	-	182,731	182,731	182,731

비유동리스부채	-	-	67,959	67,959	67,959

지급보증부채	-	-	773,640	773,640	773,640

합 계	64,791,794	-	1,024,330	65,816,124	65,816,124

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

이자수익	1,075,435	10,468	-	-	1,085,903

외환차익	1,885,650	-	22,546	-	1,908,196

외화환산이익	1,100,228	-	2,613	-	1,102,841

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	56,394	-	-	56,394

합 계	4,061,313	66,862	25,159	-	4,153,334

대손상각비	(729,627)	-	-	-	(729,627)

이자비용	-	-	(1,708,061)	(31,509)	(1,739,570)

외환차손	(499,211)	-	(139,313)	-	(638,524)

외화환산손실	(31,539)	-	(141,677)	-	(173,216)

보증손실	-	-	-	(108,360)	(108,360)

기타의 대손상각비	(645,000)	-	-	-	(645,000)

합 계	(1,905,377)	-	(1,989,051)	(139,869)	(4,034,297)

(전기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,080,784	-	-	-	1,080,784

외환차익	1,571,742	-	174,505	-	1,746,247

외화환산이익	-	-	120,834	-	120,834

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	-	11,486	-	-	11,486

합 계	2,652,526	11,486	295,339	-	2,959,351

대손상각비	209,767	-	-	-	209,767

이자비용	-	-	(1,794,399)	-	(1,794,399)

외환차손	(991,478)	-	(239,058)	-	(1,230,536)

외화환산손실	(492,618)	-	(3,851)	-	(496,469)

보증손실	-	-	-	(13,260)	(13,260)

합 계	(1,274,329)	-	(2,037,308)	(13,260)	(3,324,897)

(3) 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당기말	전기말	제한사유

장기금융상품	신한은행	1,000,000	1,000,000	차입금 담보

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,920	3,091

보통예금	2,417,105	4,823,925

합 계	2,422,025	4,827,016

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

외화신종자본증권(비유동)	682,643	739,037	739,037	-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	56,394	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손익	-	11,486

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분상품

한국여과지협동조합	2,500	2,500	2,500	2,500

한국부직포협동조합	1,500	1,500	1,500	1,500

탄소융합산업연구조합	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	14,000	14,000	14,000	14,000

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	17,053,005	-	14,949,083	-

손실충당금	(3,072,301)	-	(2,342,674)	-

매출채권장부가액	13,980,704	-	12,606,409	-

기타수취채권

대여금	-	645,000	-	564,300

손실충당금	-	(645,000)	-	-

미수금	76,165	-	256,975	-

손실충당금	-	-	(148,500)	-

미수수익	404,538	-	350,155	-

기타수취채권장부가액	480,703	-	458,630	564,300

합 계	14,461,407	-	13,065,038	564,300

(2) 손실충당금의 변동당기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	(2,342,674)	(148,500)	(2,552,441)	(148,500)

대손상각비	(729,627)	(645,000)	209,767	-

제각	-	148,500	-	-

기말잔액	(3,072,301)	(645,000)	(2,342,674)	(148,500)

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 주석 34에 기재되어 있습니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	23,043	320,018

선급비용	172,348	167,404

부가세대급금	701,745	115,213

합 계	897,136	602,635

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	-	60,491

12. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제 품	6,827,891	(1,009,328)	5,818,563	6,367,170	(1,017,068)	5,350,102

상 품	554,544	(45,785)	508,759	205,209	(26,318)	178,891

재공품	1,261,242	(186,505)	1,074,737	1,277,343	(128,486)	1,148,857

원부재료 등	7,729,466	(1,706,463)	6,023,003	6,754,562	(455,649)	6,298,913

미착품	1,838,744	-	1,838,744	982,683	-	982,683

합 계	18,211,887	(2,948,081)	15,263,806	15,586,967	(1,627,521)	13,959,446

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	(1,627,521)	(1,878,736)

평가손익	(1,320,560)	251,215

기 말	(2,948,081)	(1,627,521)

13. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Clean and Science USA	미국	100%	353,427	-	353,427	-

Clean and Science China	중국	100%	151,391	-	151,391	-

Clean and Science Thai	태국	100%	1,434,765	1,068,000	1,434,765	1,434,765

합 계	1,939,583	1,068,000	1,939,583	1,434,765

당사는 Clean and Science Thai가 자본잠식 상태로 손상징후에 해당하는 것으로 판단하여 당기말 Clean and Science Thai의 투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 결과 주식가치평가액과 장부금액의 차이인 366,765천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 주식가치평가는 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 주식가치평가의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내·외부의 역사적 자료에기초하고 있습니다.

구 분	가 정

예상매출액 성장률	제품매출	당사의 가정용 공기청정기 사업계획에 따른 성장률 7.7% 적용

상품매출	태국의 예상 GDP 성장률 3.0% 적용

할인율(세후)	13.49%

영구성장률(향후 5년 이후)	0%

당사가 종속기업투자에 대하여 인식한 누적 손상차손은 871,583천원입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	665,063	4,465,161	1,208,409	(351,157)

Clean and Science China	145,579	77,892	208,568	47,381

Clean and Science Thai	3,410,213	2,452,191	4,622,944	(96,824)

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	940,807	3,912,081	2,580,120	224,211

Clean and Science China	69,190	53,073	137,990	21,725

Clean and Science Thai	2,197,614	1,265,286	1,153,658	(302,458)

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	50,055,074	14,201,667	72,750	100,370,335

감가상각누계액	-	(8,044,007)	(3,094,802)	(22,944,962)	(13,571,319)	-	(47,655,089)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,235,221)	-	-	(22,078,002)

정부보조금	-	-	-	(213,125)	(77,898)	-	(291,024)

장부금액	3,365,759	17,897,469	796,027	7,661,766	552,450	72,750	30,346,218

당기

취득(*1)	-	-	-	-	7,505	1,036,980	1,044,485

처분	-	-	-	-	(28)	-	(28)

대체(*2)	-	-	52,400	344,000	279,380	(709,780)	(34,000)

감가상각비	-	(1,107,573)	(197,544)	(1,600,568)	(351,165)	-	(3,256,850)

손상차손	-	(3,120,280)	-	(3,085,928)	-	-	(6,206,208)

당기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,786,010	50,399,074	14,437,582	399,950	101,329,851

감가상각누계액	-	(9,151,581)	(3,292,346)	(24,590,530)	(13,918,406)	-	(50,952,863)

손상누계액	-	(3,120,280)	(2,842,781)	(22,321,149)	-	-	(28,284,210)

정부보조금	-	-	-	(168,126)	(31,035)	-	(199,161)

장부금액	3,365,759	13,669,615	650,883	3,319,269	488,141	399,950	21,893,617

(*1) 당기 건설중인자산 취득액 중 238,000천원은 미지급금으로 취득하였습니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 잡손실로 34,000백만원 대체되었습니다. 당사는 당기 영업손실이 급증함에 따라 전 사업부문에 대하여 CGU 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과, 미디어부문 및 필터부문에서 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났고, 이에 따라 당기에 건물 및 기계장치에 대하여 각각 3,120,280천원 및 3,085,928천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 12.31% 입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전전기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,611,851	14,704,574	623,549	100,980,819

감가상각누계액	-	(6,936,432)	(2,895,014)	(21,343,043)	(13,431,519)	-	(44,606,008)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(193,750)	(127,625)	(149,998)	(471,373)

장부금액	3,365,759	19,005,044	995,815	8,822,827	1,145,430	473,551	33,808,426

전기

취득	-	-	-	-	-	312,718	312,718

처분	-	-	-	-	(112)	-	(112)

대체	-	-	-	406,223	21,427	(713,519)	(285,869)

감가상각비	-	(1,107,574)	(199,788)	(1,567,285)	(614,297)	-	(3,488,944)

전기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	50,055,074	14,201,667	72,750	100,370,335

감가상각누계액	-	(8,044,007)	(3,094,802)	(22,944,962)	(13,571,319)	-	(47,638,081)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,235,221)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(213,125)	(77,898)	-	(291,024)

장부금액	3,365,759	17,897,469	796,027	7,661,766	552,449	72,750	30,346,218

(2) 당사는 유형자산과 관련하여 공장화재보험(한화손해보험, 부보금액 96,181백만원)에 가입하고 있으며, 당사의 차입금과 관련하여 신한은행(4,070백만원) 및 산업은행(46,512백만원)을 수익자로 하는 질권계약이 설정되어 있습니다.

15. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	391,023	24,453	118,281	533,756

리스계약 인식(*)	1,207,857	299,080	28,928	1,535,864

감가 상각	(763,703)	(99,223)	(76,845)	(939,770)

감소	(156,609)	-	-	(156,609)

기말(*)	678,568	224,310	70,364	973,241

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 당기 인식한 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 616,458천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	206,279	122,263	169,566	498,108

리스계약 인식	964,556	-	28,257	992,813

감가 상각	(683,352)	(97,810)	(79,542)	(860,704)

감소	(96,461)	-	-	(96,461)

기말(*)	391,024	24,453	118,281	533,756

(*) 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 290,707천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	100,849	26,822	123,019	250,690

리스계약 인식	591,398	299,080	28,928	919,406

이자비용	17,172	10,771	3,566	31,509

리스료 지급	(490,031)	(108,000)	(82,280)	(680,311)

감소	(29,213)	-	-	(29,213)

기말(*)	190,176	228,673	73,232	492,082

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 278,452천원은 유동부채로 분류하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	84,411	131,493	174,671	390,575

리스계약 인식	470,918	-	28,257	499,175

이자비용	11,120	3,329	5,639	20,088

리스료 지급	(465,599)	(108,000)	(85,548)	(659,147)

대체	-	-	-	-

기말(*)	100,849	26,822	123,019	250,690

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 182,731 천원은 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기 계약한 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 5.27%입니다. 한편, 당기 중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기 리스는 없으며, 소액 기초자산의 리스료는 13,800천원입니다.(4) 당기와 전기의 리스 총 현금유출은 각각 694,111천원(전기: 673,281천원)입니다.

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전기말

취득원가	460,075	2,139,663	160,430	95,962	2,856,131

상각 및 손상누계액	(313,045)	(1,267,045)	(102,200)	-	(1,682,290)

정부보조금	-	(190,766)	-	-	(190,766)

장부금액	147,030	681,852	58,230	95,962	983,074

당기

취득	436	-	-	60,522	60,958

대체(*)	10,595	73,200	39,064	(124,419)	(1,560)

무형자산상각비	(26,297)	(243,519)	(7,351)	-	(277,167)

당기말

취득원가	471,106	2,212,863	199,495	32,065	2,915,529

상각 및 손상누계액	(339,341)	(1,665,663)	(109,551)	-	(2,114,555)

정부보조금	-	(35,668)	-	-	(35,668)

장부금액	131,764	511,533	89,943	32,065	765,306

(*) 당기 중 장기선급비용에서 회원권으로 39,064천원 대체되었고 건설중인자산에서 경상연구개발비 등으로 40,624천원 대체 되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전전기말

취득원가	445,978	1,619,297	180,850	111,642	2,357,767

상각 및 손상누계액	(287,442)	(885,342)	(102,200)	-	(1,274,984)

정부보조금	-	(102,534)	-	-	(102,534)

장부금액	158,536	631,421	78,650	111,642	980,249

전기

취득	-	-	-	90,768	90,768

처분	-	-	(20,419)	-	(20,419)

대체	14,097	370,369	-	(106,448)	278,018

무형자산상각비	(25,603)	(319,937)	-	-	(345,540)

전기말

취득원가	460,075	2,139,663	160,430	95,962	2,856,131

상각 및 손상누계액	(313,045)	(1,267,045)	(102,200)	-	(1,682,290)

정부보조금	-	(190,766)	-	-	(190,766)

장부금액	147,030	681,852	58,230	95,962	983,074

(2) 당기 및 전기 중 경상개발비 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,055,883	2,955,732

정부보조금 상계	(733,632)	(1,201,534)

합 계	2,322,251	1,754,198

17. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

저당권자	제공자산	관련계정	장부금액	채권최고액

신한은행	장기금융상품	단기차입금	1,000,000	1,100,000

한국수출입은행	재고자산	단기차입금	11,841,566	13,000,000

신한은행	토지,건물,기계장치	단기차입금	2,472,811	6,300,000

산업은행	토지,건물,기계장치	장기차입금	17,568,297	50,720,000

합 계	32,882,674	71,120,000

18. 기타지급채무 및 기타유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미 지 급 금	2,778,061	2,113,898

미지급비용	1,678,906	1,914,074

합 계	4,456,967	4,027,972

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선 수 금	110,230	149,949

예 수 금	149,926	144,330

합 계	260,156	294,279

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

수출성장자금	한국수출입은행	4.19	7,300,000	7,300,000

운영자금	신한은행	4.64-5.12	6,000,000	6,000,000

산업은행	4.03	9,000,000	9,000,000

합 계	22,300,000	22,300,000

(2) 보고기간료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	산업은행	2.25-2.92	24,528,040	29,413,720

합 계	24,528,040	29,413,720

유동성장기부채	(4,885,600)	(4,885,680)

차 감 계	19,642,440	24,528,040

(3) 상기 차입금에 대하여 재고자산, 장기금융상품, 유형자산(토지, 건물, 기계장치)이 담보로 제공되고 있습니다(주석17 참조).(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 주석 34에 기재되어 있습니다.

20. 지급보증부채 당사는 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 지급보증부채를 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지급보증부채의 내역은 다음과 같습니다(주석 33 참조).

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	773,640	760,380

증감액	108,360	13,260

기말	882,000	773,640

21. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,029,310	6,065,578

사외적립자산의 공정가치	(5,841,303)	(7,034,754)

국민연금전환금	(278)	(355)

순확정급여부채 금액(*)	187,729	(969,531)

(*) 전기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 불입된 사외적립자산의 공정가치는 기타투자자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	6,065,578	5,752,492

당기근무원가	781,070	776,678

이자비용	200,259	251,094

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,840	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	172,802	(31,112)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	355,799	392,944

급여지급액	(1,553,038)	(1,076,518)

기말	6,029,310	6,065,578

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,034,754	7,131,805

회사부담금	-	600,000

사외적립자산의 수익	311,497	379,227

재측정요소

- 보험수리적손익	48,090	241

부담금 지급액	(1,553,038)	(1,076,518)

기말	5,841,303	7,034,754

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기대수익률	사외적립자산의 공정가치

당기	전기	당기말	전기말

예금상품	4.18%	4.81%	5,841,303	7,034,754

기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 독립된 외부기관의 평가에 근거하여 결정되었으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 359,587천원 및 379,468천원입니다.(5) 당기와 전기에 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	781,070	776,678

이자비용	200,259	251,094

사외적립자산의 기대수익	(311,497)	(379,227)

합 계	669,832	648,545

(6) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	4.18%	4.81%

임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도 분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

1% 증가	1% 감소

할인율	(272,265)	305,134

임금상승율	305,975	(277,943)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 6.6년(전기: 6.9년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

확정급여채무	450,710	499,213	2,071,672	9,570,312	12,591,907

22. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	(312)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,702,442	(253,933)

포괄손익에 반영된 법인세비용	115,606	54,852

법인세비용(수익)	1,818,048	(199,393)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,996,600)	1,017,585

적용세율에 따른 세부담액	(1,462,289)	190,675

조정:

비공제비용 (당기 118,359천원, 전기 172,874천원)	24,737	36,131

세율변동효과	-	-

미인식 이연법인세자산의 변동	3,255,600	(447,887)

기타	-	21,688

조정 계	3,280,337	(390,068)

법인세비용(수익)	1,818,048	(199,393)

유효세율	(*)	(*)

(*) 당기는 세전손실이 발생하였고 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손실	101,856	75,573

해외사업환산손실(이익)	13,750	(20,721)

합 계	115,606	54,852

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

항 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

확정급여채무	6,065,223	1,516,492	1,552,683	6,029,032	1,267,632	1,260,068

정부보조금	854,529	671,079	980,593	545,015	178,596	113,908

미지급비용	399,817	307,950	399,817	307,950	83,562	64,362

미지급금	64,941	176,709	64,941	176,709	13,573	36,932

감가상각비	350,057	37,217	188,400	198,874	73,162	41,564

유형자산손상차손	15,973,192	6,206,208	3,948,500	18,230,900	3,338,397	3,810,258

무형자산손상차손	102,200	-	102,200	-	21,360	-

보증금평가손실	39,267	-	758	38,509	8,207	8,048

리스부채	250,690	241,392	-	492,082	52,394	102,845

보증금	353,832	170,311	-	524,143	73,951	109,546

기타 항목	50,257	-	12,393	37,864	10,503	7,912

소 계	24,504,005	9,327,358	7,250,285	26,581,078	5,121,337	5,555,443

가산할 일시적차이

미수수익	(350,155)	(404,538)	(350,155)	(404,538)	(73,182)	(84,548)

금융상품평가이익	-	(56,394)	-	(56,394)	-	(11,786)

사외적립자산	(6,065,223)	(1,329,118)	(1,553,038)	(5,841,303)	(1,267,632)	(1,220,832)

사용권자산	(533,756)	(439,485)	-	(973,241)	(111,555)	(203,407)

장기선급비용	(60,491)	-	(60,491)	-	(12,643)	-

해외사업환산손익	(411,197)	-	(65,789)	(345,408)	(85,940)	(72,190)

압축기장충당금	(95,925)	-	-	(95,925)	(20,048)	(20,048)

소 계	(7,516,747)	(2,229,535)	(2,029,473)	(7,716,809)	(1,571,000)	(1,612,811)

미인식한 일시적차이(*)

재고자산평가손실	1,627,521	2,948,081	1,627,521	2,948,081	-	-

대손충당금	2,339,113	2,901,009	2,339,113	2,901,009	-	-

종속기업손상차손	504,818	366,765	-	871,583	-	-

종속기업대여금	-	645,000	-	645,000	-	-

지급보증부채	773,640	882,000	773,640	882,000	-	-

기타 미인식항목	237,047	67,511	-	304,558	-	-

소 계	5,482,139	7,810,366	4,740,274	8,552,231	-	-

[일시적차이로 인한 이연법인세 계]	3,550,337	3,942,632

[이월결손금으로 인한 이연법인세 계]	2,094,737	-

합 계	22,469,397	14,908,189	9,961,086	27,416,500	5,645,074	3,942,632

(*) 당기말 해외 종속기업 손상차손 및 지급보증부채 등과 관련하여 발생한 일시적차이에 해당하는 법인세효과 1,787,416천원 및 이월결손금에 해당하는 법인세효과 2,613,951천원은 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위:천원)

항 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말

차감할 일시적차이

재고자산평가손실	1,941,688	-	1,941,688	-	405,813	-

대손충당금	2,530,460	-	2,530,460	-	528,866	-

확정급여채무	5,752,137	1,389,249	1,076,164	6,065,223	1,202,197	1,267,632

정부보조금	898,400	1,369,781	1,413,652	854,529	187,766	178,596

미지급비용	409,131	399,817	409,131	399,817	85,508	83,562

미지급금	17,212	64,941	17,212	64,941	3,597	13,573

감가상각비	300,078	53,183	3,204	350,057	62,716	73,162

유형자산손상차손	19,983,088	-	4,009,897	15,973,192	4,176,465	3,338,397

무형자산손상차손	102,200	-	-	102,200	21,360	21,360

보증금평가손실	40,329	-	1,062	39,267	8,429	8,207

리스부채	390,575	-	139,884	250,690	81,630	52,394

보증금	245,586	108,246	-	353,832	51,328	73,951

기타 항목	62,648	-	12,391	50,257	13,093	10,504

소 계	32,673,533	3,385,217	11,554,745	24,504,005	6,828,768	5,121,337

가산할 일시적차이

미수수익	(82,943)	(350,155)	(82,943)	(350,155)	(17,335)	(73,182)

금융상품평가이익	(19,184)	-	(19,184)	-	(4,009)	-

사외적립자산	(5,752,137)	(1,389,604)	(1,076,519)	(6,065,223)	(1,202,197)	(1,267,632)

사용권자산	(498,108)	(35,648)	-	(533,756)	(104,105)	(111,555)

장기선급비용	(118,248)	-	(57,757)	(60,491)	(24,714)	(12,643)

해외사업환산손익	(312,054)	(99,143)	-	(411,197)	(65,219)	(85,940)

압축기장충당금	(95,925)	-	-	(95,925)	(20,048)	(20,048)

소 계	(6,878,599)	(1,874,550)	(1,236,402)	(7,516,747)	(1,437,627)	(1,571,000)

미인식한 일시적차이 (*)

재고자산평가손실	-	1,627,521	-	1,627,521	-	-

대손충당금	-	2,339,113	-	2,339,113	-	-

종속기업손상차손	504,818	-	-	504,818	-	-

지급보증부채	760,380	773,640	760,380	773,640	-	-

기타 미인식항목	222,166	14,882	-	237,048	-	-

소 계	1,487,364	4,755,156	760,380	5,482,139	-	-

[일시적차이로 인한 이연법인세 계]	5,391,141	3,550,337

[이월결손금으로 인한 이연법인세 계]	-	2,094,737

[세액공제 이월로 인한 이연법인세 계]	-	-

합 계	27,282,298	6,265,822	11,078,723	22,469,397	5,391,141	5,645,074

(*) 당기말 해외 종속기업 손상차손 및 지급보증부채 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 실현가능성이 낮은 차감할 일시적차이에 해당하는 법인세효과 1,145,767천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산의 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내에 회수될 이연법인세자산	46,678	116,608

1년 이후에 회수될 이연법인세자산	3,895,954	5,528,466

합 계	3,942,632	5,645,074

(7) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2037년	6,200,728

2038년	3,790,356

2039년	2,515,859

합 계	12,506,943

23. 우발채무와 주요 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	약정사항	통화	한도	실행금액

신한은행	종합한도대출	KRW	2,000,000	-

일반대출	KRW	6,000,000	6,000,000

공급자금융약정	KRW	15,000,000	4,709,552

수입신용장	USD	1,500,000	859,688

산업은행	시설대	KRW	24,528,040	24,528,040

일반대출	KRW	9,000,000	9,000,000

한국수출입은행	일반대출	KRW	7,300,000	7,300,000

국민은행	포괄외화지급보증	KRW	2,500,000	-

당사가 금융기관과 체결한 공급자금융약정에 근거하여, 당사에 재화 및 용역을 공급한 업체가 대금 지급기한 내에 매출채권을 금융기관에 양도할 경우, 당사는 그 대금을 금융기관에 지급합니다. 이 약정은 대금 지급과정을 효율화하고, 공급자에게 조기결제 조건을 제공하기 위한 목적이며, 원채무의 책임이 면제되거나 대금지급 조건에 실질적인 변경이 없으므로 매입채무 또는 미지급금으로 인식된 원채무는 제거하지 않습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공급자금융약정 일부인 매입채무 및 미지급금 장부금액	4,709,522

이중 공급자가 지급받은 금액	361,251

상기 약정사항 외 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 금융기관에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 57백만원의 이행지급 등의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 발생하지 않는 유형자산 취득 및 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	391,550	51,000

무형자산	-	36,600

합 계	391,550	87,600

24. 자본금과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 총 액(*)	3,250,000,000	3,250,000,000

자 본 금	3,650,000,000	3,650,000,000

(*) 과거 실시한 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재 평 가 잉 여 금	2,857,083	2,857,083

기 타 자 본 잉 여 금	469,865	469,865

해외사업장환산이익	273,217	325,257

자 기 주 식	(3,014,135)	(3,014,135)

소 계	586,030	638,070

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 주가 안정을 목적으로 383,000주(취득원가 3,014,135천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,616,707	1,616,707

임의적립금	603,918	603,918

미처분이익잉여금	9,651,487	18,851,630

합 계	11,872,112	21,072,255

당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액(주식배당 제외)의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당기(처리예정일 : 2025년 3월 19일)	전기(처리확정일 : 2024년 3월 13일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	9,651,487,035	18,851,629,936

전기이월미처분이익잉여금	18,851,629,936	17,920,670,786

보험수리적손실	(385,494,636)	(286,018,585)

당기순이익(손실)	(8,814,648,265)	1,216,977,735

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	9,651,487,035	18,851,629,936

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	76,853,504	86,640,528

상품매출액	5,123,421	4,373,033

기타매출액	-	16,667

합 계	81,976,925	91,030,228

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	65,669,787	74,559,347

상품매출원가	4,697,074	3,820,837

합 계	70.366.861	78,380,184

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,574,426	3,620,873

퇴직급여	284,354	181,768

복리후생비	302,903	314,381

여비교통비	261,810	251,862

차량유지비	175,520	169,022

세금과공과	116,220	210,814

수출부대비	1,060,419	957,954

감가상각비	1,070,013	1,114,176

무형자산상각비	277,167	345,540

지급수수료	887,684	906,135

운반비	1,176,068	1,248,107

대손상각비	729,627	(209,767)

경상개발비	2,322,251	1,754,198

기타	732,433	671,937

합 계	12,970,895	11,537,000

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기에 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원부재료의 매입	40,277,284	43,766,798

상품의 매입	5,141,279	3,660,427

재고자산의 변동	(1,304,360)	1,710,085

인건비	11,610,384	11,149,741

감가상각비	4,196,619	4,349,649

무형자산상각비	277,167	345,540

지급수수료	8,771,181	9,203,670

운임	2,308,073	2,280,800

전력비 등	6,739,411	6,258,073

기타	5,320,718	7,192,402

합 계	83,337,756	89,917,185

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,085,903	1,080,784

외환차익	1,908,196	1,746,247

외화환산이익	1,102,841	120,834

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	56,394	-

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	-	11,486

합 계	4,153,334	2,959,351

금융비용

이자비용	1,739,570	1,794,399

외환차손	638,524	1,230,536

외화환산손실	173,216	496,469

보증손실	108,360	13,260

기타의 대손상각비	645,000	-

합 계	3,304,670	3,534,664

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	1,363	26,543

임대료수익	150,840	150,840

보증금평가손실환입	758	1,062

잡이익	65,336	337,626

합 계	218,297	516,071

기타비용

기부금	1,500	1,500

유형자산처분손실	27	110

유형자산손상차손	6,206,208	-

종속기업투자손상차손	366,765	-

무형자산처분손실	-	200

잡손실	128,230	34,406

합 계	6,702,730	36,216

31. 주당순이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)(A)	(8,814,648,265)	1,216,977,735

가중평균유통보통주식수(B)	6,117,000	6,117,000

기본주당순이익(손실)(A÷B)	(1,441)	199

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	6,500,000	366	2,379,000,000

자기주식(기초)	(383,000)	366	(140,178,000)

합 계	2,238,822,000

가중평균유통보통주식수(÷366)	6,117,000

(전기) (단위:주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	6,500,000	365	2,372,500,000

자기주식(기초)	(383,000)	365	(139,795,000)

합 계	2,232,705,000

가중평균유통보통주식수(÷365)	6,117,000

(3) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	669,832	648,545

감가상각비	4,196,619	4,349,649

무형자산상각비	277,167	345,540

대손상각비(환입)	729,627	(209,767)

기타의 대손상각비	645,000	-

재고자산평가손실(환입)	1,320,560	(251,216)

외화환산손실	173,216	496,469

지급보증손실	108,360	13,260

유형자산처분손실	27	110

유형자산손상차손	6,206,208	-

무형자산처분손실	-	200

종속기업투자손상차손	366,765	-

수선비	44,451	-

잡손실	66,137	7,852

외화환산이익	(1,102,841)	(120,834)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(56,394)	-

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	-	(11,486)

유형자산처분이익	(1,363)	(26,543)

보증금평가손실환입	(758)	(1,062)

경상개발비	(725,145)	-

잡이익	(607)	(269,112)

이자수익	(1,085,903)	(1,080,784)

이자비용	1,739,570	1,794,399

법인세비용	1,818,048	(199,393)

합 계	15,388,576	5,485,827

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,463,610)	355,439

미수금의 감소(증가)	32,387	(55,395)

선급금의 감소(증가)	296,976	(234,808)

선급비용의 감소(증가)	(4,944)	61,567

기타유동자산의 감소(증가)	(586,531)	156,779

재고자산의 감소(증가)	(2,624,921)	1,961,301

매입채무의 증가	968,697	399,045

미지급금의 증가	349,725	179,117

선수금의 감소	(39,718)	(34,423)

예수금의 증가	5,596	49,871

미지급비용의 감소	(248,770)	(269,265)

퇴직금의 지급	(1,553,038)	(1,076,519)

사외적립자산의 감소	1,553,038	476,519

합 계	(3,315,113)	1,969,228

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기대여금으로 대체	-	549,900

건설중인자산의 본계정(유형자산) 대체	675,781	427,650

건설중인자산의 본계정(무형자산) 대체	83,795	384,466

장기선급비용의 무형자산 대체	39,064	-

장기차입금의 유동성 대체	4,885,600	4,885,680

건설중인자산 취득에 따른 미지급금 증가	238,000	-

사용권자산과 리스부채의 최초 인식	919,406	499,175

사용권자산과 보증금 현재가치할인차금의 계상	616,458	493,638

사용권자산과 감가상각누계액의 제거	156,609	581,509

리스계약 해지에 따른 리스부채 제거	29,213	-

리스계약 해지에 따른 보증금 현재가치할인차금 제거	127,396	-

리스부채의 유동성 대체	154,670	90,027

보험수리적손익	487,351	(361,591)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	22,300,000	-	-	-	22,300,000

유동성장기차입금	4,885,680	(4,885,680)	-	4,885,600	4,885,600

장기차입금	24,528,040	-	-	( 4,885,600)	19,642,440

정부보조금	372,739	671,079	-	(733,632)	310,186

유동성리스부채	182,731	(648,802)	-	744,522	278,452

리스부채	67,959	-	-	145,671	213,630

합 계	52,337,149	(4,863,403)	-	156,561	47,630,308

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	기타

단기차입금	20,056,294	2,243,706	-	-	22,300,000

유동성장기차입금	3,250,380	(3,250,380)	-	4,885,680	4,885,680

장기차입금	29,413,720	-	-	(4,885,680)	24,528,040

정부보조금	324,493	108,246	-	(60,000)	372,739

유동성리스부채	255,547	(639,059)	-	566,243	182,731

리스부채	135,027	-	-	(67,068)	67,959

합 계	53,435,461	(1,537,487)	-	439,175	52,337,149

33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	Clean and Science USA, Clean and Science China, Clean and Science Thai

기타특수관계자	델타피디에스 주식회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당기	전기

Clean and Science USA	매출	750,899	1,778,890

Clean and Science China	매출	84,235	24,547

Clean and Science Thai	매출	2,102,370	497,369

고정자산 매각	-	14,000

매출 등 합계	2,937,504	2,314,806

Clean and Science USA	수출부대비용	3,591	11,792

Clean and Science China	지급수수료	90,285	104,139

Clean and Science Thai	매입(*)	365,609	111,919

매입 등 합계	459,485	227,850

(*) 유상사급거래를 상계한 이후의 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	내 역	당기말	전기말

채권	Clean and Science USA	매출채권	3,472,578	3,110,875

미수금	42,311	-

Clean and Science China	매출채권	72,858	12,657

Clean and Science Thai	매출채권	1,618,747	447,296

미수금	-	49,286

대여금	645,000	564,300

임원	임차보증금	6,500,000	5,000,000

채권 등 합계	12,351,494	9,184,414

채무	Clean and Science Thai	매입채무	574,476	44,865

채무 등 합계	574,476	44,865

당사는 상기 종속기업의 매출채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 2,911,333천원 및 2,196,786천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대여금에 대하여 645,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기와 전기에 인식한 대손상각비는 각각 1,359,548천원 및 (-)179,768천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업 Clean and Science USA의 현지 차입금USD 600,000에 대하여 한국수출입은행에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고있으며, 이와 관련하여 지급보증부채를 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	환산	기말

종속기업	Clean and Science Thai	564,300	-	-	80,700	645,000	1,291,500

(전기) (단위:천원)

구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	환산	기말

종속기업	Clean and Science Thai	549,900	-	-	14,400	564,300	1,291,500

종속기업에 대한 대여금의 만기는 2023년부터 5년이며, 이자율은 3.80%입니다. 당기말 현재 상기 대여금에 대하여 대손충당금 100%를 설정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,280,708	2,159,552

퇴직급여	418,087	270,658

합 계	2,698,796	2,430,210

(6) 당사는 차입금과 관련하여 주요 경영진으로부터 14,400백만원의 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.

34. 위험관리목적 및 정책34.1 자본 위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달 비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있으며, 자본관리 지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	63,112,246	66,110,403

자본 (B)	19,543,955	28,796,137

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (C)	15,302,025	20,208,116

장단기차입금 (D)	46,828,040	51,713,720

부채비율 (A÷B)	322.92%	229.58%

순차입금비율 (D-C)÷B	161.31%	109.41%

34.2 재무위험관리요소당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는
금융자산 및 금융부채	민감도분석	통화선도

시장위험 - 이자율	변동금리 장기차입금	민감도 분석	대출 조정

시장위험 - 주가	지분상품 투자	해당사항 없음	해당사항 없음

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	신용한도 설정
채무상품 투자지침

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원실의 주관으로 이루어지고 있습니다. 경영지원실은 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY, THB 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	735,161	1,080,687	1,073,529	1,384,209

JPY	49,359,661	462,006	51,165,077	466,626

THB	6,509,344	279,902	-	-

CNY	42,315	8,517	42,315	7,652

단기금융상품	USD	4,000,000	5,880,000	6,500,000	8,381,100

매출채권	USD	5,537,628	8,140,312	5,324,335	6,865,198

JPY	54,609,446	511,144	42,256,024	385,375

THB	37,645,284	1,618,747	-	-

기타수취채권	USD	28,783	42,311	38,538	49,690

대여금	THB	15,000,000	645,000	15,000,000	564,300

외화자산 계	18,668,626	18,104,150

(외화부채)

매입채무	USD	1,519,307	2,233,381	806,778	1,040,260

JPY	1,435,500	13,443	-	-

THB	13,359,915	574,476	-	-

기타지급채무	USD	235,949	346,845	377,352	486,558

외화부채 계	3,168,137	1,526,818

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,252,078	(1,252,078)	1,515,338	(1,515,338)

JPY	95,971	( 95,971)	85,200	(85,200)

CNY	852	(852)	765	(765)

THB	196,917	(196,917)	56,430	(56,430)

합 계	1,545,818	(1,545,818)	1,657,733	(1,657,733)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

나. 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 당사의 정책은 차입금의 최소 80%를 고정금리로 유지하는 것입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW와 USD로 표시된 상품입니다.당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간종료일 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	2,000,000	4%	4,000,000	8%

고정금리 차입금

1년 미만	25,185,600	54%	23,185,680	45%

1-5년	18,213,880	39%	19,099,560	37%

5년 초과	1,428,560	3%	5,428,480	10%

합 계	46,828,040	100%	51,713,720	100%

위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% P 상승시	1% P 하락시	1% P 상승시	1% P 하락시

세전이익 증가(감소)	(20,000)	20,000	(40,000)	40,000

(2) 유동성 위험 관리당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 68,533백만원(전기: 70,648백만원)을 확보하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말 시점으로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합 계

매입채무	9,695,086	9,695,086	-	-	-	9,695,086

단기차입금	22,300,000	22,845,678	-	-	-	22,845,678

기타지급채무	4,456,968	4,456,968	-	-	-	4,456,968

정부보조금	310,186	310,186	-	-	-	310,186

지급보증부채	882,000	882,000	-	-	-	882,000

장기차입금	24,528,040	5,422,370	5,303,669	5,184,968	10,156,850	26,067,856

리스부채	492,082	296,814	187,999	31,860	-	516,673

합 계	62,664,362	43,909,102	5,491,668	5,216,828	10,156,850	64,774,447

지급보증부채의 계약상 현금흐름은 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간으로 표시하였습니다. 당사의 공급자금융약정에 매입채무 등의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무 등은 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 당사는 개별 공급자들에게적은 금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 당사의 매입채무 등의 지급조건은 다른 매입채무 등의 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬것이라고 보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 주석23을 참고하시기 바랍니다.

(3) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 신용위험에 대한 최대 노출 정도ㄱ. 위험관리당사는 신용위험 관리 목적에서 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하며 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.ㄴ. 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ㄷ. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,422,025	4,823,925

단기금융상품	10,880,000	13,381,100

매출채권	13,980,704	14,949,082

기타수취채권	480,703	607,130

당기손익-공정가치측정금융자산	739,037	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,000	14,000

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

기타비유동수취채권	-	564,300

기타비유동금융자산	7,227,685	6,434,534

합 계	37,744,154	42,774,071

② 기대신용손실충당금 당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험 및 현재 상황에기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 기대신용손실 측정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일 이내	90일~180일	180일 초과	합 계

채무불이행율	1.57%	22.89%	84.07%	18.02%

총채권금액	13,001,084	880,680	3,171,241	17,053,005

기대신용손실충당금	(204,568)	(201,612)	(2,666,121)	(3,072,301)

장부금액	12,796,516	679,068	505,120	13,980,704

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일 이내	90일~180일	180일 초과	합 계

채무불이행율	2.65%	36.70%	71.47%	15.67%

총채권금액	11,576,376	1,078,042	2,294,666	14,949,082

기대신용손실충당금	(306,982)	(395,614)	(1,640,078)	(2,342,674)

장부금액	11,269,394	682,428	654,588	12,606,409