크린앤사이언스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 44 기 반기 : 2023년 06월 30일 현재
제 43 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 크린앤사이언스

1. 일반사항

주식회사 크린앤사이언스(이하 "당사")는 1980년 1월에 설립되어, 자동차 및 산업용 여과지, 필터 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 서울시 강남구에 본사를, 전라북도 정읍시 및 경기도 하남시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2000년 12월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최재원	900,000	13.85%

델타피디에스 주식회사	714,334	10.99%

최재호	500,000	7.69%

곽규범	8,527	0.13%

기타	3,994,139	61.45%

자기주식	383,000	5.89%

합 계	6,500,000	100.00%

당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	705,935	-	705,935

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	699,045	-	699,045

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

시장성 없는 지분증권을 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다.(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업의 계절적 특성 당사의 매출액 및 영업이익은 연간 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년동안 전체 누적 매출액의 52%가 상반기에 발생하였으며, 48%가 잔여기간에 발생하였습니다.

6. 영업수익 및 부문별 정보 (1) 당반기와 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 수행의무	수행의무 이행시기	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출액	제품 공급	인도기준	24,930,085	49,429,979	17,768,316	40,993,083

상품 매출액	상품 공급	인도기준	1,066,308	2,240,451	1,015,876	1,911,162

기타 매출액	용역서비스	용역공급	-	16,667	-	-

합계	25,996,393	51,687,097	18,784,192	42,904,245

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형은 재화의 판매이며, 당사는 고객에게 재화의 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 미디어 사업(자동차용 여과지와 산업용 여과지 및 복합미디어)과 필터 사업(가전용 필터와 산업용 필터), 그리고 기타 부문으로 분류하고 있습니다.당반기와 전반기의 영업부문별 재무성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	16,090,229	33,339,750	2,257,118	51,687,097

감가상각비	1,354,812	779,628	41,867	2,176,307

무형자산상각비	54,819	93,938	14,417	163,173

영업이익(손실)(반영전)	(1,007,299)	2,413,945	(69,033)	1,337,613

내부거래이익	2,508,856	(2,508,856)	-	-

영업이익(손실)(반영후)	1,501,557	(94,911)	(69,033)	1,337,613

영업이익율	9.3%	-0.3%	-3.1%	2.6%

(전반기) (단위:천원)

구 분	미디어	필터	기타	합계

매출액	9,021,367	31,083,714	2,799,164	42,904,245

감가상각비	1,865,743	1,507,354	162,860	3,535,957

무형자산상각비	8,030	13,988	1,614	23,631

영업이익(손실)(반영전)	(3,230,246)	(1,761,840)	(1,218,372)	(6,210,457)

내부거래이익	1,155,953	(1,046,942)	(109,011)	-

영업이익(손실)(반영후)	(2,074,293)	(2,808,782)	(1,327,383)	(6,210,457)

영업이익률	-23.0%	-9.0%	-47.4%	-14.5%

(3) 당반기와 전반기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

금 액	비 율	금 액	비 율

국 내	40,970,589	79.27%	35,283,544	82.24%

아시아	9,506,546	18.39%	5,155,120	12.02%

미 주	1,047,257	2.03%	1,487,147	3.47%

기 타	162,704	0.31%	978,433	2.28%

합 계	51,687,096	100.00%	42,904,245	100.00%

(4) 당반기와 전반기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업부문	당반기	전반기

A 기업	필터	9,692,656	11,942,202

B 기업	필터	6,301,026	879,693

합 계	15,993,682	12,821,895

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합 계	공정가액

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,503,985	-	-	4,503,985	4,503,985

단기금융상품	14,564,000	-	-	14,564,000	14,564,000

매출채권	17,461,370	-	-	17,461,370	17,461,370

기타수취채권	2,137,924	-	-	2,137,924	2,137,924

장기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융자산	5,833,376	-	-	5,833,376	5,833,376

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	705,935	-	705,935	705,935

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	46,500,655	705,935	14,000	47,220,590	47,220,590

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

상각후원가 금융부채

매입채무	10,174,372	-	-	10,174,372	10,174,372

단기차입금	25,077,261	-	-	25,077,261	25,077,261

기타지급채무	4,633,174	-	-	4,633,174	4,633,174

정부보조금	372,332	-	-	372,332	372,332

유동성장기차입금	4,171,400	-	-	4,171,400	4,171,400

장기차입금	26,970,839	-	-	26,970,839	26,970,839

유동성리스부채	-	-	344,510	344,510	344,510

리스부채	-	-	78,056	78,056	78,056

지급보증부채	-	-	787,680	787,680	787,680

합 계	71,399,378	-	1,210,246	72,609,624	72,609,624

(전기말) (단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계	공정가액

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,902,058	-	-	2,902,058	2,902,058

단기금융상품	11,970,150	-	-	11,970,150	11,970,150

매출채권	12,945,482	-	-	12,945,482	12,945,482

기타수취채권	2,034,448	-	-	2,034,448	2,034,448

기타비유동금융자산	5,641,339	-	-	5,641,339	5,641,339

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	361,422	-	361,422	361,422

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	337,623	-	337,623	337,623

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,000	14,000	14,000

합 계	35,493,477	699,045	14,000	36,206,522	36,206,522

(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정	당기손익- 공정가치측정	기타금융부채	합계	공정가액

상각후원가 금융부채

매입채무	8,141,053	-	-	8,141,053	8,141,053

단기차입금	20,056,294	-	-	20,056,294	20,056,294

기타지급채무	4,312,345	-	-	4,312,345	4,312,345

정부보조금	324,493	-	-	324,493	324,493

유동성장기차입금	3,250,380	-	-	3,250,380	3,250,380

장기차입금	29,413,720	-	-	29,413,720	29,413,720

유동성리스부채	-	-	255,547	255,547	255,547

리스부채	-	-	135,027	135,027	135,027

지급보증부채	-	-	760,380	760,380	760,380

합 계	65,498,285	-	1,150,954	66,649,239	66,649,239

(2) 당반기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	499,759	-	-	-	499,759

외환차익	1,196,822	-	120,442	-	1,317,264

외화환산이익	142,030	-	130,249	-	272,279

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	6,890	-	-	6,890

금융수익 계	1,838,611	6,890	250,691	-	2,096,192

이자비용	-	-	(887,057)	(12,278)	(899,335)

외환차손	(683,915)	-	(202,854)	-	(886,769)

외화환산손실	(372,003)	-	(25,387)	-	(397,390)

보증손실	-	-	-	(27,300)	(27,300)

금융비용 계	(1,055,918)	-	(1,115,298)	(39,578)	(2,210,794)

(전반기) (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	145,947	-	-	-	145,947

외환차익	1,776,430	-	52,051	-	1,828,481

외화환산이익	639,017	-	142	-	639,159

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	4,636	-	-	4,636

금융수익 계	2,561,394	4,636	52,193	-	2,618,223

이자비용	-	-	(604,189)	(16,644)	(620,833)

외환차손	(645,607)	-	(104,317)	-	(749,924)

외화환산손실	(8,678)	-	(67,979)	-	(76,657)

보증손실	-	-	-	(64,440)	(64,440)

금융비용 계	(654,285)	-	(776,485)	(81,084)	(1,511,854)

(3) 사용제한 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 역	당반기말	전기말	제한사유

단기금융상품	신한은행	-	1,000,000	차입금 담보

장기금융상품	1,000,000	-

합계	1,000,000	1,000,000

8. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Clean and Science USA	미국	100%	353,427	-	353,427	-

Clean and Science China	중국	100%	151,391	-	151,391	-

Clean and Science Thai	태국	100%	143,265	143,265	143,265	143,265

합 계	648,083	143,265	648,083	143,265

당사가 종속기업투자에 대하여 인식한 누적 손상차손은 504,818천원입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	1,001,590	4,138,384	1,061,171	119,338

Clean and Science China	50,617	43,963	84,858	12,075

Clean and Science Thai	2,352,422	2,531,856	433,304	(102,560)

합 계	3,404,629	6,714,203	1,579,333	28,853

(전기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)

Clean and Science USA	1,492,214	4,627,553	5,319,774	(481,409)

Clean and Science China	57,747	63,219	143,167	(25,622)

Clean and Science Thai	2,156,017	2,235,291	1,896	(226,961)

합 계	3,705,978	6,926,063	5,464,837	(733,992)

9. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,611,851	14,704,574	623,549	100,980,819

감가상각누계액	-	(6,936,432)	(2,895,014)	(21,343,043)	(13,431,519)	-	(44,606,008)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(193,750)	(127,625)	(149,998)	(471,373)

순장부금액	3,365,759	19,005,044	995,815	8,822,827	1,145,430	473,551	33,808,426

당반기

기초 순장부금액	3,365,759	19,005,044	995,815	8,822,827	1,145,430	473,551	33,808,426

취득	-	-	-	-	-	214,368	214,368

처분	-	-	-	-	(2)	-	(2)

대체	-	-	-	134,240	17,427	(437,536)	(285,869)

감가상각비	-	(553,787)	(100,058)	(777,654)	(330,172)	-	(1,761,671)

기말 순장부금액	3,365,759	18,451,257	895,757	8,179,413	832,684	250,382	31,975,252

당반기말

취득원가	3,365,759	25,941,476	6,733,610	49,746,091	14,603,918	250,382	100,641,236

감가상각누계액	-	(7,490,219)	(2,995,072)	(22,139,447)	(13,668,678)	-	(46,293,416)

손상누계액	-	-	(2,842,781)	(19,252,231)	-	-	(22,095,012)

정부보조금	-	-	-	(175,000)	(102,556)	-	(277,556)

순장부금액	3,365,759	18,451,257	895,757	8,179,413	832,684	250,382	31,975,252

감가상각비 중 1,620,994천원(전반기: 2,812,735천원)은 매출원가, 140,678천원(전반기: 155,327천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 당사는 전기 이전 보건용 마스크생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등으로 마스크생산 현금창출단위에서 영업손실이 발생하였으며 향후에도 코로나19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불활실하다고 보아 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과 마스크생산 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 이에 따라 전기 이전 구축물 및 기계장치에 대한 손상차손누계액은 10,552,486천원입니다. 당사는 전기까지 영업손실이 지속됨에 따라 전 사업부문에 대하여 CGU 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 결과, 미디어부문에서 유휴설비에 대한 개별자산손상인식이 발생하였으며 필터부문에서 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났습니다. 이에 따라 전기에 기계장치에 대한 손상차손 10,010,589천원 및 구축물에 대한 손상차손 1,531,987천원을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 11.38% 입니다.당사는 전기 이전 정읍1공장의 여과지 함침 생산라인 화재로 인하여, 기계장치의 소실이 발생하였습니다. 소실된 기계장치의 취득가액은 3,241,149천원이며, 장부가액은 40,387천원입니다. 당사는 유형자산과 관련하여 한화손해보험에 부보가액 88,429,388천원의 공장화재보험에 가입하고 있으며, 보험금에 대하여 신한은행 4,070,000천원 및 산업은행 46,511,578천원 질권설정되어 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

전전기말

취득원가	3,365,759	25,635,919	6,649,164	49,891,629	14,446,045	1,241,241	101,229,757

감가상각누계액	-	(6,312,616)	(2,420,955)	(20,921,484)	(12,685,576)	-	(42,340,631)

손상누계액	-	-	(1,310,794)	(9,241,692)	-	-	(10,552,486)

정부보조금	-	-	-	(231,250)	(129,921)	(179,998)	(541,169)

순장부금액	3,365,759	19,323,303	2,917,415	19,497,203	1,630,548	1,061,243	47,795,471

전반기

기초 순장부금액	3,365,759	19,323,303	2,917,415	19,497,203	1,630,548	1,061,243	47,795,471

취득	-	-	-	-	-	3,161,703	3,161,703

처분	-	-	-	(1)	-	-	(1)

대체	-	-	84,446	834,812	34,762	(954,020)	-

감가상각비	-	(536,651)	(237,429)	(1,822,995)	(370,987)	-	(2,968,062)

기말 순장부금액	3,365,759	18,786,652	2,764,431	18,509,019	1,294,324	3,268,927	47,989,112

전반기말

취득원가	3,365,759	25,635,919	6,733,610	50,502,341	14,527,459	3,616,925	104,382,013

감가상각누계액	-	(6,849,266)	(2,658,385)	(22,539,130)	(13,080,377)	-	(45,127,158)

손상누계액	-	-	(1,310,794)	(9,241,692)	-	-	(10,552,486)

정부보조금	-	-	-	(212,500)	(152,758)	(347,999)	(713,257)

순장부금액	3,365,759	18,786,652	2,764,431	18,509,019	1,294,324	3,268,927	47,989,112

(2) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).

10. 사용권자산 (1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	206,279	122,263	169,566	498,108

리스계약 인식	786,678	-	4,349	791,027

감가 상각	(329,465)	(48,905)	(36,266)	(414,635)

감소	(96,461)	-	-	(96,461)

기말(*)	567,032	73,358	137,650	778,039

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 369,366천원이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	225,821	220,073	155,821	601,715

리스계약 인식	652,616	-	82,071	734,687

감가 상각	(487,043)	(48,905)	(31,947)	(567,895)

감소	(58,123)	-	-	(58,123)

기말(*)	333,272	171,168	205,945	710,384

(*) 당사가 인식한 사용권자산의 기초자산의 유형은 부동산, 기계장치 및 차량운반구 등이 있으며, 해당 사용권자산에는 리스계약 보증금의 현재가치할인차금 45,076천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	84,411	131,493	174,671	390,575

리스계약 인식	340,729	-	4,349	345,078

이자비용	7,287	2,183	2,808	12,278

리스료 지급	(232,206)	(54,000)	(39,159)	(325,365)

기말(*)	200,221	79,676	142,669	422,566

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 344,510천원은 유동부채로 분류하였습니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	부동산	기계장치	기 타	합 계

기초	126,543	232,096	160,140	518,779

리스계약 인식	639,184	-	82,071	721,254

이자비용	10,993	4,197	3,089	18,279

리스료 지급	(428,470)	(54,000)	(34,548)	(517,018)

대체	(57,269)	-	-	(57,269)

기말(*)	290,981	182,293	210,751	684,025

(*) 보고기간 종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스부채 448,114천원은 유동부채로 분류하였습니다.

당반기 중 리스의 총 현금유출은 320,210천원(전반기 506,047천원)입니다.

(3) 당반기 계약한 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 4.58%입니다. 한편, 당반기 중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스는 없으며 소액 기초자산의 리스료는 7,123천원입니다.

11. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전기말

취득원가	445,978	1,619,297	180,850	111,642	2,357,767

상각 및 손상누계액	(287,442)	(885,342)	(102,200)	-	(1,274,984)

정부보조금	-	(102,534)	-	-	(102,534)

순장부금액	158,536	631,421	78,650	111,642	980,249

당반기

기초 장부가액	158,536	631,421	78,650	111,642	980,249

취득	-	-	-	9,716	9,716

처분	-	-	(20,420)	-	(20,420)

대체	14,097	297,169	(25,397)	285,869

무형자산상각비(*1)	(12,449)	(150,724)	-	-	(163,173)

기말 장부가액	160,184	777,865	58,230	95,961	1,092,240

당반기말

취득원가	460,075	2,066,463	160,430	95,961	2,782,929

상각 및 손상누계액	(299,891)	(1,065,699)	(102,200)	-	(1,467,790)

정부보조금	-	(222,899)	-	-	(222,899)

순장부금액	160,184	777,865	58,230	95,961	1,092,240

(*1)무형자산상각비 163,173천원(전반기: 23,632천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	합 계

전전기말

취득원가	420,646	900,610	180,850	95,969	1,598,075

상각 및 손상누계액	(264,926)	(770,922)	(102,200)	-	(1,138,048)

정부보조금	-	(58,333)	-	-	(58,333)

순장부금액	155,720	71,355	78,650	95,969	401,694

전반기

기초 장부가액	155,720	71,355	78,650	95,969	401,694

취득	16,049	20,000	-	(10,560)	25,489

무형자산상각비	(10,477)	(13,155)	-	-	(23,632)

기말 장부가액	161,292	78,200	78,650	85,409	403,551

전기말

취득원가	436,695	920,610	180,850	85,409	1,623,564

상각 및 손상누계액	(275,403)	(794,076)	(102,200)	-	(1,171,679)

정부보조금	-	(48,334)	-	-	(48,334)

순장부금액	161,292	78,200	78,650	85,409	403,551

(2) 당반기와 전반기 중 연구개발비 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	1,190,585	1,678,317

정부보조금	(288,378)	(247,601)

합계	902,207	1,430,716

12. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보내역	저당권자	제공자산	관련계정	장부금액	채권최고액

단기금융상품	신한은행	금융상품	단기차입금	1,000,000	1,100,000

재고자산	한국수출입은행	재고자산	단기차입금	12,057,637	13,000,000

유형자산	신한은행	토지,건물,기계장치	단기차입금	3,805,025	6,300,000

산업은행	토지,건물,기계장치	장기차입금	21,817,790	50,720,000

합 계	38,680,452	71,120,000

13. 차입금

(1) 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당반기말 이자율	당반기말	전기말

무역금융	신한은행	Term SOFR+1.6%	77,261	1,056,294

수출성장자금	한국수출입은행(*1)	3.85%	7,500,000	7,500,000

운영자금	신한은행(*2)	4.62~6.24%	8,500,000	8,500,000

운영자금	산업은행(*3)	3.12~4.23%	9,000,000	3,000,000

합 계	25,077,261	20,056,294

(*1)한국수출입은행 차입금에 대하여 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12참조).(*2)신한은행 차입금에 대하여 단기금융상품 및 정읍 1공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12참조).(*3)산업은행 차입금에 대하여 정읍 2공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12참조).

(2) 장기차입금보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당반기말 이자율	당반기말	전기말

시설자금	산업은행(*1)	2.28~2.98%	31,142,240	32,664,100

합 계	31,142,240	32,664,100

유동성장기부채	(4,171,400)	(3,250,380)

차 감 계	26,970,840	29,413,720

(*1) 산업은행 차입금에 대하여 정읍 2공장의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당반기말 시점으로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

매입채무	10,174,372	10,174,372	-	-	-	10,174,372

단기차입금	25,077,261	25,708,759	-	-	-	25,708,759

기타지급채무	4,633,174	4,633,174	-	-	-	4,633,174

정부보조금	372,332	372,332	-	-	-	372,332

지급보증부채	787,680	787,680	-	-	-	787,680

장기차입금	31,142,240	4,889,523	5,466,957	5,368,104	17,986,439	33,711,023

리스부채	422,566	352,158	44,132	23,125	13,860	433,275

합 계	72,609,625	46,917,998	5,511,089	5,391,229	18,000,299	75,820,615

14. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한 당사는 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였으며. 당기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(1) 당반기와 전반기에 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	388,339	584,997

순이자원가	(102,291)	22,965

종업원 급여에 포함된 총 비용	286,048	607,962

총 비용 중 176,582천원(전반기: 463,971천원)은 매출원가에 포함되었으며, 109,466천원(전반기: 143,991천원)는 관리비에 포함되었습니다.

구분	당반기	전반기

퇴직급여(판)	69,317	84,029

경상개발비	40,149	59,962

퇴직급여(제)	176,582	463,971

합계	286,048	607,962

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,411,246	5,752,492

사외적립자산의 공정가치(*1)	(6,504,865)	(7,132,160)

재무상태표상 부채(*2)	(1,093,619)	(1,379,668)

(*1) 당반기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 355천원(전기말: 355천원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당반기말 현재 기금의 적립된 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 1,093,619천원(전기말: 1,379,668천원)은 기타투자자산(비유동자산)으로 표시하고 있습니다.

15. 주식의 발행 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 총 액	3,250,000,000	3,250,000,000

자 본 금	3,650,000,000	3,650,000,000

2002년에 보통주식 500,000주, 2003년에 보통주식 300,000주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 발행주식의 액면총액과 자본금이 상이합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

재평가잉여금	2,857,083	2,857,083

기타자본잉여금	469,865	469,865

해외사업환산이익	335,361	246,834

자기주식	(3,014,135)	(3,014,135)

소 계	648,174	559,647

(3) 당사는 주가 안정을 목적으로 자기주식을 취득하고 있으며, 당반기말 현재 383,000주(취득원가 3,014,135천원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 예상가중평균 유효법인세율은 35%(2022년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 유효법인세율: 0%) 입니다. 동 법인세율은 주로 이연법인세자산의 감소로 증가하였습니다.

17. 판매비와관리비

(1) 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	900,576	1,813,070	1,055,746	2,145,626

퇴직급여	42,223	69,317	26,138	84,029

복리후생비	62,933	121,429	68,477	163,498

여비교통비	75,304	119,939	47,511	87,820

차량유지비	40,886	88,180	69,816	135,374

세금과공과	102,896	236,187	111,835	265,240

수출부대비	259,475	573,227	318,662	655,716

감가상각비	283,281	555,313	305,475	723,223

무형자산상각비	84,240	163,173	12,079	23,631

지급수수료	224,463	459,117	406,842	521,025

운반비	347,374	700,287	251,506	556,530

대손상각비	(76,083)	(83,991)	814,687	853,118

경상개발비	507,592	902,207	586,011	1,430,716

기타	151,451	310,360	61,816	297,483

합 계	3,006,611	6,027,815	4,136,601	7,943,029

18. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 지급액은 없습니다(전기 지급액: 917,550천원).

19. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	약정사항	통화	한도	실행금액

신한은행	종합한도대출	KRW	2,000,000	-

일반대출	KRW	8,500,000	8,500,000

외담대	KRW	15,000,000	6,137,600

지급보증	KRW	30,000	30,000

수입신용장	USD	3,000,000	1,432,000

산업은행	시설대	KRW	31,142,240	31,142,240

일반대출	KRW	9,000,000	9,000,000

수출입은행	일반대출	KRW	10,000,000	7,500,000

국민은행	수입신용장	USD	2,500,000	-

상기 약정사항 외 종속기업인 Clean and Science USA의 현지 차입금과 관련하여 금융기관에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 서울보증보험으로부터 509백만원의 이행지급 등의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유형자산	88,200	165,571

무형자산	36,600	42,100

합계	124,800	207,671

20. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	Clean and Science USA, Clean and Science China, Clean and Science Thai

기타특수관계자	델타피디에스 주식회사

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당반기말	전기말

[채권]

Clean and Science USA	매출채권	3,316,323	3,828,118

Clean and Science China	매출채권	12,887	-

Clean and Science Thai	매출채권	528,421	97,860

미수금	1,389,941	1,341,767

대여금	552,600	549,900

임원	임차보증금	5,000,000	4,000,000

채권 계	10,800,172	9,817,645

[채무]

Clean and Science Thai	매입채무	68,759	-

채무 계	68,759	-

상기 종속기업들의 매출채권 및 기타채권에 대하여 당반기말 현재 2,541,381천원(전기말: 2,376,554천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당반기에 인식한 대손상각비는 164,827천원(전반기: 687,975천원)입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	내 역	당반기	전반기

Clean and Science USA	매출	819,699	1,318,519

Clean and Science China	매출	24,547	-

Clean and Science Thai	매출	262,157	-

수익 계	1,106,403	1,318,519

Clean and Science USA	수출부대비용	11,326	8,501

Clean and Science China	지급수수료	60,734	66,657

비용 계	72,060	75,158

한편, 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업 Clean and Science USA의 현지 차입금 USD 600,000에 대하여 한국수출입은행에 USD 720,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 지급보증부채를 설정하고 있습니다. (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

특수관계 구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	환율변동	반기말

종속기업	Clean and Science Thai(주1)	549,900	-	-	2,700	552,600	-

(주1) 종속기업에 대한 대여금의 이자율은 3.80%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(전반기) (단위:천원)

특수관계 구분	연결회사명	자금대여 거래	현금출자

기초	대여	회수	환율변동	반기말

종속기업	Clean and Science Thai	-	184,500	-	(850)	183,650	53,392

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,067,786	1,064,278

퇴직급여	159,430	169,071

합 계	1,227,216	1,233,349