대아티아이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29 (당)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 28 (전)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
회사명 : 대아티아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

대아티아이 주식회사(이하 '당사'또는 '지배회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')는 1995년 9월 설립되어 2001년 5월 한국거래소 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장된 회사로서 신호통신기기 및 철도신호 등의 제조, 판매, 소프트웨어 개발 및 용역 등을 공급하고 있습니다.

지배회사의 당분기말 현재 자본금은 7,115백만원이며, 당분기말 현재 대주주인 최진우외 4인이 17.14%를 보유하고 있습니다.1.1 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 포함되거나 제거된 종속기업은 없습니다.

1.2 비지배지분부채연결실체는 종속기업 중 집합투자기구에 대한 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 존속기한이 한정적인 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아닌 바, 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.

1.3 종속기업

(1) 당분기 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	비 고

당분기	전기

대아글로벌(주)	철도신호관련 용역	대한민국	100.00%	100.00%	-

DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC(주1)	철도신호관련 용역	필리핀	39.98%	39.98%	약정 등에 따른 실질적 지배

프렌드스마트밸런스투자조합1호	신기술사업투자	대한민국	98.68%	98.68%	-

에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자	부동산펀드	대한민국	82.86%	82.86%	-

파빌리온남양주피에프브이(주)	부동산개발사업	대한민국	67.99%	67.99%	-

골드스타인베스트먼트(주)	기타서비스	대한민국	100.00%	100.00%	-

(주1) 다른 투자자와의 약정현황 등에 따라 실질적인 경영권을 소유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기의 종속기업의 손익과 영업권을 포함한 총자산 및 부채 (내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

과 목	대아글로벌	DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC	프렌드스마트밸런스투자조합1호	에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자	파빌리온남양주피에프브이	골드스타인베스트먼트

유동자산	227,778,205	125,668,970	1,283,599,123	745,887,574	6,257,327,788	313,491,042

비유동자산	2,574,154,196	79,681,716	11,800,896,894	22,458,000,000	-	221,765,517

자산 총계	2,801,932,401	205,350,686	13,084,496,017	23,203,887,574	6,257,327,788	535,256,559

유동부채	332,925,091	367,753,387	95,945,822	175,670,985	2,044,000,000	36,150,632

비유동부채	1,727,053,312	51,988,938	-	15,082,000,000	-	117,489,554

부채 총계	2,059,978,403	419,742,325	95,945,822	15,257,670,985	2,044,000,000	153,640,186

자본금	1,000,000,000	204,600,000	12,549,745,580	7,000,000,000	5,001,000,000	1,000,000,000

주식발행초과금	(14,506,000)	-	-	-	-	(14,400,000)

기타자본구성요소	(495,914,004)	14,423,356	-	-	-	-

이익잉여금	252,374,002	(433,414,995)	438,804,615	946,216,589	(787,672,212)	(603,983,627)

자본 총계	741,953,998	(214,391,639)	12,988,550,195	7,946,216,589	4,213,327,788	381,616,373

부채와자본총계	2,801,932,401	205,350,686	13,084,496,017	23,203,887,574	6,257,327,788	535,256,559

매출액	127,056,900	93,225,568	-	-	-	-

영업이익	(280,329,095)	(44,824,308)	(296,084,844)	(128,402,352)	(556,953,396)	(47,321,159)

당기순이익	(9,898,637)	(51,008,680)	249,020,277	720,965,617	(532,567,186)	(45,598,347)

기타포괄손익	-	(6,040,001)	-	-	-	-

총포괄손익	(9,898,637)	(57,048,681)	249,020,277	720,965,617	(532,567,186)	(45,598,347)

(전기)

(단위 : 원)

과 목	대아글로벌	DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC	프렌드스마트밸런스투자조합1호	에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자	파빌리온남양주피에프브이	골드스타인베스트먼트

유동자산	207,868,700	281,517,701	3,544,921,473	865,112,068	4,789,894,974	351,020,211

비유동자산	2,811,288,181	13,456,028	11,943,344,260	22,061,000,000	-	253,451,203

자산 총계	3,019,156,881	294,973,729	15,488,265,733	22,926,112,068	4,789,894,974	604,471,414

유동부채	331,829,777	439,430,941	98,481,395	401,627,696	44,000,000	35,451,339

비유동부채	1,935,474,469	12,885,746	-	15,082,000,000	-	141,805,355

부채 총계	2,267,304,246	452,316,687	98,481,395	15,483,627,696	44,000,000	177,256,694

자본금	1,000,000,000	204,600,000	15,200,000,000	7,000,000,000	5,001,000,000	1,000,000,000

주식발행초과금	(14,506,000)	-	-	-	-	(14,400,000)

기타자본구성요소	(495,914,004)	20,463,357	-	-	-	-

이익잉여금	262,272,639	(382,406,315)	189,784,338	442,484,372	(255,105,026)	(558,385,280)

자본 총계	751,852,635	(157,342,958)	15,389,784,338	7,442,484,372	4,745,894,974	427,214,720

부채와자본총계	3,019,156,881	294,973,729	15,488,265,733	22,926,112,068	4,789,894,974	604,471,414

매출액	203,673,400	60,231,351	-	-	-	-

영업이익	(342,860,897)	(55,828,893)	(388,746,112)	(173,566,552)	(146,917,422)	(43,929,666)

당기순이익	26,434,075	(77,061,331)	476,861,224	1,038,112,114	(162,548,484)	(39,087,089)

기타포괄손익	(6,054,444)	14,099,598	-	-	-	-

총포괄손익	20,379,631	(62,961,733)	476,861,224	1,038,112,114	(162,548,484)	(39,087,089)

중단영업으로 분류된 기업의 손익은 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

과 목	대아글로벌	DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC	프렌드스마트밸런스투자조합1호	에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자	파빌리온남양주피에프브이	골드스타인베스트먼트

영업활동으로 인한 현금흐름	282,263,435	(177,374,126)	(266,168,206)	296,568,538	1,443,939,610	(4,967,362)

투자활동으로 인한 현금흐름	9,000,000	(3,116,829)	635,415,366	(82,211,160)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(270,000,000)	(19,824,380)	(2,650,254,420)	(417,986,010)	-	(31,500,000)

현금 및 현금성자산의 환율변동효과	-	8,038,865	-	-	-	-

기초의 현금 및 현금성자산	190,780,165	240,334,979	2,411,845,396	612,178,118	577,897,714	347,236,714

기말의 현금 및 현금성자산	212,043,600	48,058,509	130,838,136	408,549,486	2,021,837,324	310,769,352

(전기)

(단위 : 원)

과 목	대아글로벌	DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC	프렌드스마트밸런스투자조합1호	에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자	파빌리온남양주피에프브이	골드스타인베스트먼트

영업활동으로 인한 현금흐름	363,520,461	154,894,866	(283,037,458)	384,309,080	(1,782,646,476)	(7,957,343)

투자활동으로 인한 현금흐름	154,922,819	(2,598,878)	(4,430,042,250)	(204,024)	-	379,575,386

재무활동으로 인한 현금흐름	(340,000,000)	(18,869,085)	3,800,000,000	(324,643,706)	(53,411,022)	(28,000,000)

현금 및 현금성자산의 환율변동효과	-	(8,120,710)	-	-	-	-

기초의 현금 및 현금성자산	12,336,885	115,028,786	3,324,925,104	552,716,768	2,413,955,212	3,618,671

기말의 현금 및 현금성자산	190,780,165	240,334,979	2,411,845,396	612,178,118	577,897,714	347,236,714

(4) 당분기말 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC

비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	60.02%

누적 비지배지분	(128,677,862)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(30,615,424)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(34,240,633)

(5) 당분기말 각 종속기업별로 비지배지분부채와 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	프렌드스마트밸런스투자조합1호	에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자	파빌리온남양주피에프브이

비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	1.32%	17.14%	32.01%

납입자본	12,549,745,580	7,000,000,000	5,001,000,000

이익잉여금	435,528,032	480,224,765	(1,780,882,009)

자본총계	12,985,273,612	7,480,224,765	3,220,117,991

비지배지분부채	170,901,977	2,516,747,656	3,788,983,684

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표(이하 '재무제표')는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.26에서 설명하고있습니다.연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 대아티아이 주식회사 (이하 "당사")는 대아글로벌 등 종속기업(이하 대아티아이 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, (주)하늘문 등 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한'회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.4 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 대부분 총평균법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당사의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	30년~40년	정액법

기계장치 등	5년	정액법

사용권자산	약정기간(1년~5년)	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매년 공정가치를 평가하여 그 평가금액을 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의 무형자산	5년

영업권	비한정

회원권	비한정

2.12 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 당분기 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 당사 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분 배분)에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는경우에(즉, 해외사업장에 대한 당사의 전체지분의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우) 해외사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거되지만, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업의 일부를 처분할 경우에(즉, 지배력의 상실을 가져오지 않는 경우), 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 인식하지 않습니다. 이 외의 경우(즉, 회계처리에 변경을 가져오지 않는 관계기업이나 공동지배기업의 일부 처분)에는 외환차이의 누계액 중 비례적지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 마감환율로 환산합니다.

2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융부채 및 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상 품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가 손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타손익' 항목에 포함하고 있습니 다.

(4) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(5) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.

2.18 종업원 급여

연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 상장되거나비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율 (이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가 격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하 여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채 중 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수 정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산 정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변 동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인 하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 중 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

(2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2.21 보통주자본금 지배기업의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당분기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 지배기업은 지배기업의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 철도신호관련 통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 동일 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.23 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서의 손익은 차이가 발생합니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려하였습니다.2.24 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.25 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서설계변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결기업은 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

3. 영업부분 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 한국과 해외(동남아)의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 각각의 지역별로 철도, 기타서비스로 구분하고 있습니다.

① 영업부문(가) 일반정보ㄱ) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(철도, 기타서비스)을 구분하고 있습니다.ㄴ) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.ㄷ) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(나) 부문정보연결실체는 산업의 특성 및 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업의 내용	당사와 종속기업 현황	주요 고객

철도	철도신호외	대아티아이(주)(국내 및 해외)대아글로벌(주)(국내)DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC(해외)에이치디씨제2호전문투자형사모부동산투자유한회사프렌드 스마트밸런스 투자조합 1호파빌리온남양주피에프브이(주)	관공서 및 기업

기타서비스	금융(자산운용)관련서비스업	골드스타인베스트먼트(주)(국내)	기업 및 투자자

1) 당분기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구분	한국지역	해외지역	계속영업 계	중단영업 계(주 2)	합계

철도	기타서비스	소계	철도(동남아)

총부문수익	81,753,286,724	-	81,753,286,724	93,225,568	81,846,512,292	-	81,846,512,292

부문간수익	(127,056,900)	-	(127,056,900)	-	(127,056,900)	-	(127,056,900)

외부고객으로부터의 수익	81,626,229,824	-	81,626,229,824	93,225,568	81,719,455,392	-	81,719,455,392

금융수익	321,360,518	7,939,098	329,299,616	350,072	329,649,688	(23,432,651)	306,217,037

금융비용	1,412,882,393	-	1,412,882,393	6,394,198	1,419,276,591	-	1,419,276,591

감가상각비와 무형자산상각비	1,899,079,744	4,887,372	1,903,967,116	20,237,471	1,924,204,587	-	1,924,204,587

보고부문영업이익(손실)	3,264,999,841	(47,321,159)	3,217,678,682	(76,749,829)	3,140,928,853	556,953,396	3,697,882,249

보고부문 자산	224,534,011,864	535,256,559	225,069,268,423	934,768,214	226,004,036,637	-	226,004,036,637

보고부문 자산에 포함된 항목:

비유동성자산(주1)	96,433,242,691	26,194,509	96,459,437,200	73,794,527	96,533,231,727	-	96,533,231,727

보고부문 부채	108,786,084,013	177,256,694	108,963,340,707	425,145,625	109,388,486,332	-	109,388,486,332

(주1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.(주2) 당분기 중 파빌리온남양주피에프브이(주)가 매각 예정임으로, 중단영업으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위 : 원)

구분	한국지역	해외지역	계속영업 계	중단영업 계(주 2)	합계

철도	기타서비스	소계	철도(동남아)

총부문수익	50,999,420,528	-	50,999,420,528	25,506,052	51,024,926,580	-	51,024,926,580

부문간수익	(119,435,000)	-	(119,435,000)	-	(119,435,000)	-	(119,435,000)

외부고객으로부터의 수익	50,879,985,528	-	50,879,985,528	25,506,052	50,905,491,580	-	50,905,491,580

금융수익	368,592,118	2,363,352	370,955,470	217,921	371,173,391	18,803,251	389,976,642

금융비용	469,176,465	-	469,176,465	3,010,243	472,186,708	660,847	472,847,555

감가상각비와 무형자산상각비	1,531,719,877	3,081,447	1,534,801,324	9,024,365	1,543,825,689	24,874,038	1,568,699,727

보고부문영업이익(손실)	5,088,523,585	(7,003,877)	5,081,519,708	(45,657,539)	5,035,862,169	(74,924,038)	4,960,938,131

보고부문 자산	198,200,075,779	377,214,720	198,577,290,499	1,041,531,406	199,618,821,905	-	199,618,821,905

보고부문 자산에 포함된 항목:

비유동성자산(주1)	87,888,652,013	26,194,509	87,914,846,522	9,626,470	87,924,472,992	-	87,924,472,992

보고부문 부채	89,239,919,965	-	89,239,919,965	457,514,516	89,697,434,481	-	89,697,434,481

(주1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.(주2) 당분기 중 파빌리온남양주피에프브이(주)가 매각 예정임으로, 중단영업으로 재분류하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

보고부문 자산 합계	251,506,838,131	228,178,213,820

부문간 내부채권/채무 제거	(784,357,420)	(952,774,622)

부문간 비현금성자산 제거	(24,718,444,074)	(27,606,617,293)

연결실체 자산 합계	226,004,036,637	199,618,821,905

3) 보고기간 종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

보고부문 부채 합계	105,239,121,641	87,397,759,917

부분간 내부채권/채무 제거	4,149,364,691	2,299,674,564

연결실체 부채 합계	109,388,486,332	89,697,434,481

4) 당분기 및 전분기 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기	전기

한국	81,626,229,824	70,386,524,963	150,642,082,045	140,430,813,061

해외(동남아)	93,225,568	40,774,889	-	79,681,716

합계	81,719,455,392	70,427,299,852	150,642,082,045	140,510,494,777

5) 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기	보고부문

고객1	24,907	28,323	철도

고객2	14,534	9,216

고객3(주1)	9,260	-

(주1) 전기 10% 미만 거래처이나, 당분기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다.

4. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	13,382,561	2,502,480

보통예금	10,557,501,319	12,107,889,714

합계	10,570,883,880	12,110,392,194

5. 기타유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산(주1)	501,510,947	1,590,204,024

당기손익-공정기치측정 금융자산	1,482,415,184	-

합계	1,983,926,131	1,590,204,024

(주1) 2.1억원은 DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC의 대출을 위하여 담보제공 예금이며 2.5억원은 에이치디씨 제2호 전문투자가 대출을 위하여 농협은행에 담보제공한 예금 입니다.

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,375,162,577	8,650,652,800

차감:대손충당금	(156,694,398)	(223,831,786)

매출채권(순액)	10,218,468,179	8,426,821,014

단기대여금	2,737,287,354	2,753,548,862

차감:대손충당금	(2,277,537,354)	(2,280,299,969)

단기대여금(순액)	459,750,000	473,248,893

미수금	790,780,597	985,752,183

차감:대손충당금	(615,989,899)	(816,898,998)

미수금(순액)	174,790,698	168,853,185

미수수익	492,301,223	406,980,712

차감:대손충당금	(372,099,216)	(369,973,413)

미수수익(순액)	120,202,007	37,007,299

단기보증금	470,800,000	470,800,000

차감:대손충당금	(470,008,000)	(470,008,000)

단기보증금(순액)	792,000	792,000

합계	10,974,002,884	9,106,722,391

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	매출채권	기타유동채권

기초금액	223,831,786	3,937,180,380

증가	-	-

환입 및 제각 등 감소	(67,137,388)	(201,545,911)

기말금액	156,694,398	3,735,634,469

(전기)

(단위 : 원)

구분	매출채권	기타유동채권

기초금액	324,666,297	4,079,305,415

증가	-	-

환입 및 제각 등 감소	(100,834,511)	(142,125,035)

기말금액	223,831,786	3,937,180,380

7. 미청구공사

(1) 보고기간종료일 현재 미청구공사의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	31,064,879,591	19,191,643,226

차감:대손충당금	(310,648,796)	(191,916,432)

미청구공사(순액)	30,754,230,795	18,999,726,794

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	191,916,432	165,053,575

증가	-	26,862,857

환입 및 제각 등 감소	118,732,364	-

기말금액	310,648,796	191,916,432

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	8,278,353,112	7,973,927,319

선급비용	358,292,302	443,291,653

부가세대급금	856,710,492	141,108,576

합계	9,493,355,906	8,558,327,548

9. 당기법인세자산 보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급법인세	1,393,540	1,086,850

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

원재료	11,374,874,650	8,291,708,120

재공품	209,286,806	99,317,140

미착품	-	350,842,067

합계	11,584,161,456	8,741,867,327

11. 비유동금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	44,057,530,999	43,216,232,203

장기미수수익	2,235,596,006	2,235,596,006

차감:대손충당금	(2,235,596,006)	(2,235,596,006)

장기미수수익(순액)	-	-

장기대여금	2,412,654,000	1,587,596,000

차감:대손충당금	(24,126,540)	(15,875,960)

장기대여금(순액)	2,388,527,460	1,571,720,040

합계	46,446,058,459	44,787,952,243

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,251,471,966	2,251,716,166

증가(감소)	8,250,580	(244,200)

기말금액	2,259,722,546	2,251,471,966

(3) 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	40,967,394,999	41,308,437,203

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,090,136,000	1,907,795,000

합계	44,057,530,999	43,216,232,203

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	거래처	당분기말	전기말

주식수(주,좌)	취득가액	장부가액	주식수(주,좌)	취득가액	장부가액

출자금	한국소프트웨어공제조합 (주1)	6,785	4,570,018,330	5,139,081,130	6,785	4,570,018,330	5,011,529,915

전기공사공제조합	300	76,590,000	106,888,500	300	76,590,000	105,831,900

전문건설공제조합부천지점	47	40,822,320	44,445,785	47	40,822,320	44,245,283

소방산업공제조합 (주1)	40	20,240,000	20,960,000	40	20,240,000	20,760,000

한국전력기술인협회	152	19,204,100	35,583,200	152	19,204,100	34,549,600

정보통신공제조합 (주1)	70	16,100,000	29,566,530	70	16,100,000	28,875,350

엔지니어링공제조합	20	9,438,180	16,234,100	20	9,438,180	15,543,460

대한설비건설공제조합(주1)	43	40,698,640	45,535,710	43	40,698,640	43,549,540

지분증권	경봉티엔씨	360,000	180,000,000	-	360,000	180,000,000	-

(주)이엠케이컨소시엄	50,000	1,500,000,000	-	50,000	1,500,000,000	-

모르페우스	174,360	1,999,940,850	-	174,360	1,999,940,850	-

(주)코마스인터렉티브(주2)	353,511	900,039,006	900,039,006	353,511	900,039,006	900,039,006

코너스	3,245	999,784,500	999,784,500	3,245	999,784,500	999,784,500

포지큐브	4,935	1,000,176,450	1,000,176,450	4,935	1,000,176,450	1,000,176,450

진씨커	982	500,289,720	500,289,720	982	500,289,720	500,289,720

옵티코어	-	-	-	509,400	407,520,000	1,171,620,000

빅텍스	150,716	1,000,000,660	1,000,000,660	150,716	1,000,000,660	1,000,000,660

에디스바이오텍	20,000	1,000,000,000	1,000,000,000	20,000	1,000,000,000	1,000,000,000

씨어스테크놀로지	198,840	3,000,396,180	3,000,396,180	4,971	3,000,396,180	3,000,396,180

에스더블유엠	176,127	1,800,023,050	1,800,022,800	70,451	1,800,023,050	1,800,023,050

에이치이엠파마	71,840	1,500,019,200	1,500,019,200	71,840	1,500,019,200	1,500,019,200

코코넛필터	104,788	999,991,884	999,991,884	-	-	-

금융상품	웨일제1호중소중견기업	2,183,988,955	2,183,988,955	1,431,593,011	2,124,556,222	2,124,556,222	1,372,160,278

프렌드혁신성장	600	600,000,000	600,000,000	-	-	-

유안타증권	-	6,443,083,000	6,409,365,798	-	7,359,240,000	7,129,432,568

한국투자증권	-	2,000,000,000	1,667,180,000	-	2,000,000,000	1,690,780,000

메리츠종합금융	-	1,015,214,000	1,000,253,851	-	1,015,214,000	1,000,247,018

하나금융투자	-	1,876,961,301	2,130,236,601	-	2,020,000,000	1,993,218,543

한화투자	-	2,035,555,187	1,859,380,000	-	2,035,555,187	1,837,600,089

에이프로세미콘	-	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-

알루코	-	-	-	-	1,000,000,000	970,819,000

삼성생명보험(주)	-	6,735,105,135	6,730,370,383	-	6,735,105,135	6,543,542,271

푸르덴셜생명보험	-	-	-	-	680,000,000	593,403,622

합계	2,185,666,356	45,063,680,648	40,967,394,999	2,126,338,090	45,550,971,730	41,308,437,203

(주1) 상기 출자금 중 정보통신공제조합 및 한국소프트웨어공제조합에 대한 출자금 5,169백만원은 조합의 공사이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 소방산업공제조합 및 대한설비건설공제조합에 대한 출자금 66백만원은 조합의 공사이행보증 등과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종목	당분기말	전기말

비상장주식	마드라스체크	1,682,340,000	299,999,000

동우기술	447,796,000	447,796,000

상장주식	웹캐시	960,000,000	1,160,000,000

합계	3,090,136,000	1,907,795,000

12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액 중지배기업지분액	장부가액

하늘문(주)	국내	추모공원운영	25.00	3,000,030,000	2,157,702,515	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

하늘문(주)	16,514,882,077	7,884,072,018	8,630,810,059	1,130,581,200	140,870,076

관계기업의 당분기 재무제표는 2023년 3분기(가)결산 자료를 이용 하였습니다.

(전기)

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

하늘문(주)	16,550,806,501	8,060,866,518	8,489,939,983	1,935,122,078	544,531,632

관계기업의 전기 재무제표는 2022년 결산 자료를 이용 하였습니다 .

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

토지	6,130,202,030	6,130,202,030

건물	1,386,365,774	1,438,054,322

기계장치	1,743,741	8,367,900

시설장치	440,168,605	505,792,200

차량운반구	1,211,361,429	793,719,806

비품	641,259,824	720,458,206

공구와기구	241,917,443	273,294,373

사용권자산(리스)	2,955,552,761	2,972,000,981

건설중인자산	9,181,528,520	928,908,320

합계	22,190,100,127	13,770,798,138

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	6,130,202,030	1,438,054,322	8,367,900	505,792,200	793,719,806	720,458,206	273,294,373	2,972,000,981	928,908,320	13,770,798,138

취득	-	-	-	34,727,000	703,296,640	139,274,170	19,503,400	1,064,315,017	8,252,620,200	10,213,736,427

처분	-	-	-	-	(356,702,662)	(85,663,791)	(7,300,000)	(619,360,584)	-	(1,069,027,037)

감가상각비	-	(51,688,548)	(6,624,159)	(100,350,595)	(242,526,534)	(231,823,297)	(50,880,330)	(1,028,100,190)	-	(1,711,993,653)

상각감소(주1)	-	-	-	-	313,574,179	85,654,791	7,299,000	566,697,537	-	973,225,507

정부보조금 감소(주1)	-	-	-	-	-	13,359,745	1,000	-	-	13,360,745

기말장부금액	6,130,202,030	1,386,365,774	1,743,741	440,168,605	1,211,361,429	641,259,824	241,917,443	2,955,552,761	9,181,528,520	22,190,100,127

(주1) 상각 감소는 처분 자산의 감가상각누계액 감소액을, 정부보조금 감소는 당분기 감가상각비와 상계된 정부보조금 가액입니다.(전기)

(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	3,616,781,000	413,002,457	26,311,798	159,558,925	646,548,476	851,320,782	59,140,734	3,326,691,810	-	9,099,355,982

취득	1,912,221,030	181,949,510	-	441,067,568	490,204,597	319,798,430	263,485,985	4,156,239,793	3,469,777,006	11,234,743,919

처분	-	-	(222,844,253)	-	(135,956,045)	(310,912,526)	(30,911,953)	(4,632,979,485)	(2,540,868,686)	(7,874,472,948)

대체(주1)	601,200,000	901,800,000	-	-	-	-	-	-	-	1,503,000,000

감가상각비	-	(58,697,645)	(12,712,808)	(94,834,293)	(220,260,381)	(466,204,224)	(48,738,245)	(1,443,603,914)	-	(2,345,051,510)

상각감소(주2)	-	-	217,613,163	-	13,183,159	308,644,085	30,317,852	1,565,652,777	-	2,135,411,036

정부보조금 감소(주2)	-	-	-	-	-	17,811,659	-	-	-	17,811,659

기말장부금액	6,130,202,030	1,438,054,322	8,367,900	505,792,200	793,719,806	720,458,206	273,294,373	2,972,000,981	928,908,320	13,770,798,138

(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체에 따라 토지 601백만원, 건물 901백만원이 각각 증가되었습니다.선급금에서 건설중인자산으로 928백만원이 대체 되었습니다.(주2) 상각 감소는 처분 자산의 감가상각누계액 감소액을, 정부보조금 감소는 당분기 감가상각비와 상계된 정부보조금 가액입니다.(3) 토지재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용하였으며, 재평가금액은 재평가일(2022년 12월 31일)의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법으로, 대상 토지와 가치형성 요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 토지가액을 산정하는 방식입니다.감정평가법인이 토지의 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법(시장접근법)	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

한편, 당분기말 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 1,035백만원 입니다.

14. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부동산	2,634,437,576	2,766,660,910

차량운반구	321,115,185	205,340,071

합계	2,955,552,761	2,972,000,981

당분기 중 증가된 사용권자산은 788백만원 입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	783,916,279	1,135,328,981

차량운반구	244,183,911	308,274,933

합계	1,028,100,191	1,443,603,914

리스부채에 대한 이자비용	101,561,475	107,832,209

단기리스료	993,293,309	1,319,750,728

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	320,574,201	482,452,500

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,174,564,582	1,072,056,880	953,950,251	854,169,855

1년 초과 5년 이내	1,884,282,320	1,669,477,733	2,092,312,005	1,820,205,427

합 계	3,058,846,902	2,741,534,613	3,046,262,256	2,674,375,282

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	1,072,056,880	854,169,855

비유동	1,669,477,733	1,820,205,427

합 계	2,741,534,613	2,674,375,282

15. 투자부동산 (1) 보고기간 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

토지(주1,2)	49,046,150,000	48,881,775,000

건물(주1,2)	23,478,611,200	23,245,986,200

합계	72,524,761,200	72,127,761,200

(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체에 따라 토지 601백만원, 건물 901백만원이 각각 감소되었습니다.(주2) 연결실체가 보유하고 있는 투자 부동산 중 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

임대수익	1,530,000,000	1,582,165,686

임대수익관련 비용	(98,421,968)	(189,534,756)

임대이익	1,431,578,032	1,392,630,930

평가손익	-	(1,313,386,360)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	49,046,150,000	49,046,150,000	48,881,775,000	48,881,775,000

건물	23,478,611,200	23,478,611,200	23,245,986,200	23,245,986,200

합계	72,524,761,200	72,524,761,200	72,127,761,200	72,127,761,200

전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인이 평가하였으며 공시지가, 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되었습니다. 한편, 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

개발비	-	150,824,748

산업재산권	28,657,073	34,466,240

기타의 무형자산	209,113,327	260,022,666

회원권	1,580,600,000	1,580,600,000

합계	1,818,370,400	2,025,913,654

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	개발비	산업재산권	기타의 무형자산	회원권	합계

기초장부금액	150,824,748	34,466,240	260,022,666	1,580,600,000	2,025,913,654

취득	7,116,200	23,700,000	-	30,816,200

무형자산상각비	(150,824,748)	(13,605,524)	(105,085,338)	-	(269,515,610)

정부보조금 증가	(4,846,800)	(7,700,000)	-	(12,546,800)

정부보조금 감소	5,526,957	38,175,999	-	43,702,956

기말장부금액	-	28,657,073	209,113,327	1,580,600,000	1,818,370,400

중단영업으로 분류된 감가상각비(유무형자산의 감가상각비 합계)는 당분기에는 없습니다.(전기)

(단위 : 원)

구분	개발비	산업재산권	기타의 무형자산	회원권	합계

기초장부금액	867,233,512	47,086,112	232,015,021	1,580,600,000	2,726,934,645

취득	-	-	127,990,000	-	127,990,000

무형자산상각비	(716,408,764)	(21,186,804)	(134,174,961)	-	(871,770,529)

정부보조금 증가	-	-	(15,440,000)	-	(15,440,000)

정부보조금 감소	-	8,566,932	49,632,606	-	58,199,538

기말장부금액	150,824,748	34,466,240	260,022,666	1,580,600,000	2,025,913,654

중단영업으로 분류된 감가상각비(유무형자산의 감각상각비 합계)는 전기 37백만원 입니다.

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 제조비용으로 당분기 4,154백만원(전기 : 5,150백만원)을 처리하였습니다.

17. 기타비유동채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보증금	3,980,383,581	4,010,442,219

현재가치할인차금	(274,083,041)	(312,313,205)

합계	3,706,300,540	3,698,129,014

(2) 당분기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	312,313,205	282,920,059

증가	57,753,919	416,891,901

환입 및 제각 등 감소	(95,984,083)	(387,498,755)

기말금액	274,083,041	312,313,205

18. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장기선급비용	258,400,000	259,300,000

기타비유동자산	129,200,000	129,200,000

합계	387,600,000	388,500,000

19. 매입채무 및 기타유동채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,737,565,454	4,272,262,532

미지급금	651,255,041	993,548,453

미지급비용	4,683,764,005	4,844,227,316

미지급배당금	-	34,002,610

합계	14,072,584,500	10,144,040,911

20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

운전자금	중소기업은행	4.75	2024.09.17	141,240,000	-	136,200,000	-

운전자금	산업은행	4.38	2023.10.08	3,000,000,000	-	-	-

운전자금	산업은행	4.42	2023.10.27	3,000,000,000	-	-	-

운전자금	산업은행	4.40	2023.10.15	1,000,000,000

운전자금	하나은행	3.11	2024.07.02	10,000,000,000	-	-	-

시설자금(주1)	엔에이치저축은행	3.33	2024.07.09	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

시설자금(주1)	농협은행	3.33	2024.07.09	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

시설자금(주1)	산업은행	4.08	2028.03.30	5,000,000,000	20,000,000,000	5,000,000,000	22,500,000,000

합계	22,141,240,000	35,000,000,000	5,136,200,000	37,500,000,000

(주1) 연결실체의 당분기말 현재 시설자금 차입금에 대하여 아래의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정사유

투자부동산(토지)	15,720,600,000	농협은행, 엔에이치저축은행	차입금 담보

투자부동산(건물)	6,737,400,000

투자부동산(토지)	33,009,550,000	KDB산업은행	차입금 담보

투자부동산(건물)	16,266,211,200

합계	71,336,761,200

21. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증채무	61,819,696	-	14,469,565	-

리스금융부채	1,072,056,857	1,669,477,756	854,169,855	1,820,205,427

비지배지분부채(주1)	-	6,476,633,317	-	5,049,026,882

합계	1,133,876,553	8,146,111,073	868,639,420	6,869,232,309

(주1) 연결실체는 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	투자금 증가(감소)	평가손실	기말

비지배지분부채	5,049,026,882	(34,871,769)	1,462,478,204	6,476,633,317

22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	2,009,720,841	4,248,070

임대보증금	-	20,000,000

부가세예수금	29,389,377	43,948,604

예수금	193,056,982	175,608,980

합계	2,232,167,200	243,805,654

23. 법인세부채 (1) 보고기간종료일 현재 법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

미지급법인세	321,115,346	17,585,787

24. 초과청구공사 (1) 보고기간종료일 현재 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

초과청구공사	20,526,777,294	22,856,872,565

(2) 당분기와 전기 중 기초의 초과청구공사에서 수익인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수익	11,483,997,070	28,913,846,408

25. 기타비유동채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금	130,000,000	110,000,000

장기미지급비용	187,990,653	244,183,717

합계	317,990,653	354,183,717

26. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	787,591,009	-	1,174,440,541	153,734,809

우발손실충당부채	-	-	102,284,296	-

합계	787,591,009	-	1,276,724,837	153,734,809

(2) 당분기와 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,430,459,646	1,504,588,273

증가(감소)	(642,868,637)	(74,128,627)

기말금액	787,591,009	1,430,459,646

27. 퇴직급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,709,032,704	4,276,414,472

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	확정급여채무

기초 현재가치	4,276,414,472

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가를 통한 증가	362,803,676

이자원가를 통한 증가	145,347,272

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재측정요소 이익

급여지급액을 통한 감소	(75,532,716)

기말 현재가치	4,709,032,704

(전기)

(단위 : 원)

구분	확정급여채무

기초 현재가치	4,406,436,985

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가를 통한 증가	673,981,814

이자원가를 통한 증가	71,730,138

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재측정요소 이익	(379,741,727)

급여지급액을 통한 감소	(495,992,738)

기말 현재가치	4,276,414,472

(3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	362,803,676	673,981,814

확정급여채무의 이자원가	145,347,272	71,730,138

합계	508,150,948	745,711,952

(4) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	(88,357,298)	(380,286,192)

증가(감소)	2,660,307	291,928,894

기말	(85,696,991)	(88,357,298)

(5) 보험수리적가정

당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.02%	5.02%

기대임금상승률	5.24%	5.24%

사망률	0.003%~0.063%	0.003%~0.063%

퇴직률	5.689%~20.539%	5.689%~20.539%

(6) 연결실체는 종업원을 위하여 미래에셋생명보험(주) 등의 퇴직연금사업자에 무배당 확정기여형 퇴직연금보험에 가입하여 종업원의 퇴직금을 불입하고 있으며, 미가입 임직원의 퇴직급여는 연결실체의 퇴직급여 지급규정에 의하여 지급하고 있으습니다. 확정급여형의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 연금계리방식을 사용하여 계산하고 있습니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당분기 확정급여채무의 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자본	손익

임금인상율 1%상승시	(84,846,948)	(19,308,973)

임금인상율 1%하락시	82,749,437	16,900,280

할인율 1%상승시	81,797,805	13,746,477

할인율 1%하락시	(85,806,726)	(16,154,934)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 연결실체는 확정급여형(DB형) 및 확정기여형(DC형)퇴직연급제도를 운용하고 있으며, 당분기 중 확정기여형과 관련하여 납입한 금액은 1,386백만원입니다.

28. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수	1,000,000,000 주

액면가액	100 원

발행주식수(주1)	70,473,377 주

보통주자본금	7,115,152,200 원

(주1) 전기 중 678,145주 이익소각으로 인하여 발행주식 액면 총액은 7,047,337,700원으로 납입자본금 7,115,152,200원과 상이합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,562,006,709	17,562,006,709

29. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(1,285,262,558)	(1,285,262,558)

재평가차익	2,043,922,996	2,070,811,392

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	870,649,688	(87,889,092)

해외사업환산차(대)	(23,392,914)	(64,045,506)

기타자본잉여금	(332,736,171)	(332,736,171)

합계	1,273,181,041	300,878,065

30. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	776,110,452	776,110,452

기업합리화적립금(주2)	3,416,991	3,416,991

미처분이익잉여금	90,014,360,774	84,258,260,236

합계	90,793,888,217	85,037,787,679

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(주2) 연결실체는 구)조세특례제한법 제145조에 의거 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 동 적립금은 임의적립금으로 주주총회의 결의에 의하여 배당으로 사용할 수 있습니다.

31. 주당이익 (1) 주당이익

당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주에 귀속될 계속영업이익	2,168,694,974	7,183,123,568	1,461,359,158	5,249,848,406

지배기업의 소유주에 귀속될 중단영업 이익	(785,586,573)	(1,525,776,983)	(132,549,339)	(151,671,624)

가중평균유통주식수	70,473,377	70,473,377	70,497,414	70,473,377

계속영업 주당이익	31	102	23	76

중단영업 주당이익(손실)	(11)	(22)	(2)	(2)

(2) 가중평균유통주식수당분기 및 전분기의 가중평균유통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식	70,473,377	70,473,377	71,151,522	71,151,522

자기주식	-	-	(654,108)	(678,145)

유통주식수	70,473,377	70,473,377	70,497,414	70,473,377

32. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,546,933,148	4,455,500,452	1,249,814,835	3,570,638,533

퇴직급여	203,043,075	550,103,674	216,869,146	498,982,869

복리후생비	190,208,826	590,196,249	164,478,082	478,689,980

여비교통비	105,537,074	280,700,896	78,875,543	234,059,205

접대비	249,818,977	666,707,771	222,362,284	605,939,682

세금과공과금	784,713,326	1,040,350,198	159,892,608	403,148,073

감가상각비	144,613,989	392,542,017	97,318,266	275,729,861

지급임차료	8,595,090	18,419,445	6,672,791	18,980,305

보험료	120,063,203	364,884,185	114,391,530	374,646,210

지급수수료	524,284,198	1,804,891,301	633,122,134	1,623,125,703

무형자산상각비	5,353,786	15,455,961	5,559,815	16,000,262

대손상각비	102,954,385	51,579,715	(85,457,873)	(170,269,378)

하자보수비	539,000,762	997,655,026	-	-

기타	196,961,423	488,963,597	152,929,071	487,919,973

합계	4,722,081,262	11,717,950,487	3,016,828,232	8,417,591,278

중단영업이익으로 귀속된 판매비와관리비는 당분기 556백만원, 전분기 129백만원 입니다. 33. 금융수익, 금융비용, 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	89,341,550	210,798,002	151,178,517	457,190,602

리스이자수익	33,343,220	95,419,035	29,185,314	94,346,620

계	122,684,770	306,217,037	180,363,831	551,537,222

중단영업으로 귀속된 금융수익은 당분기 23백만원, 전분기 23백만원 입니다.

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	476,444,478	1,317,720,392	302,006,014	727,174,325

리스이자비용	38,428,702	101,556,199	27,372,084	74,390,481

계	514,873,180	1,419,276,591	329,378,098	801,564,806

중단영업이익으로 귀속된 금융원가는 당분기는 없으며, 전분기는 1백만원 입니다.

(3) 당분기와 전분기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	788,556,690	2,354,713,318	277,809,405	815,523,741

수입배당금	-	88,783,022	133,374,057	295,792,012

대손충당금환입	30,000	198,831,527	3,081,160	187,195,719

외환차익	-	14,506,113	6,894,979	265,566,251

외화환산이익	57,775,509	224,949,770	245,418,918	311,734,886

금융보증료수익	5,141,023	15,112,262	5,068,254	15,039,493

유형자산처분이익	7,859	56,920,085	25,097,563	26,888,811

금융상품평가이익	383,582,621	895,928,838	94,295,302	261,204,367

금융상품처분이익	56,703,628	549,928,828	-	-

투자자산평가이익	397,000,000	397,000,000	659,733,520	659,733,520

잡이익	231,183,408	425,551,006	71,375,011	143,502,882

합계	1,919,980,738	5,222,224,769	1,522,148,169	2,982,181,682

중단영업으로 귀속된 기타비용은 당분기 95만원, 전분기는 1만원 입니다.

(4) 당분기와 전분기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	100,000,000	-	-

기타의대손상각비	1,625,584	6,489,755	-	-

외환차손	1,343,296	42,502,349	50,509,962	77,123,753

외화환산손실	10,284,086	225,574,345	(269,305,261)	69,063,868

유형자산처분손실	(3,050,520)	2,813,036	(6,551,292)	20,488,849

금융상품처분손실	1,103,600	8,621,148	4,957,092	6,899,056

금융상품평가손실	1,721,774	93,669,212	182,299,410	527,227,401

비지배지분부채평가손실	169,956,896	469,268,407	1,027,941,626	1,245,410,300

잡손실	1,540,123	10,140,281	(197,723,337)	106,818,849

합계	184,524,839	959,078,533	792,128,200	2,053,032,076

중단영업으로 귀속된 기타비용은 당분기 993백만원, 전분기 44백만원입니다.

34. 법인세 비용 (1) 당분기와 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 법인세 부담액	337,584,218	(115,210,837)	33,586,427	635,553,840

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	50,212,738	142,549,209	20,172,225	(43,744,256)

3. 자본에 직접 가감된 이연법인세	40,256,176	331,877,585	(10,243,779)	(202,385,700)

4. 총법인세 비용	347,540,780	(304,539,213)	64,002,431	794,195,284

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,591,312,269	7,023,339,080

적용세율	20.67%	21.75%

적용세율에 따른 법인세	1,362,349,490	1,527,537,603

조정사항

비과세수익	(24,464,419)	(2,589,481)

비공제비용	202,973,167	141,745,121

세액공제	(1,024,806,043)	(872,497,949)

기타(세율차이등)	(820,605,349)	(10)

조정계	(1,666,902,644)	(733,342,319)

법인세비용	(304,553,154)	794,195,284

유효세율	-	11.31%

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초	증(감)	기말

1.차감할 일시적 차이

정부보조금	29,666,494	(8,107,923)	21,558,571

차량운반구	55,407,056	10,185,709	65,592,765

퇴직급여충당부채	790,560,742	121,592,885	912,153,627

대손충당금	1,254,131,595	51,839,433	1,305,971,028

미지급비용	249,678,960	(1,698,134)	247,980,826

투자자산손상차손	2,042,191,254	295,064,439	2,337,255,693

충당부채	287,379,342	(122,772,822)	164,606,520

리스금융부채	705,692,265	(2,393,362)	703,298,903

현재가치할인차금	63,155,205	(6,141,986)	57,013,219

소계	5,477,862,913	337,568,239	5,815,431,152

2.가산할 일시적 차이

미수수익	(508,100,734)	(33,124,032)	(541,224,766)

유형자산감가상각	(147,302,008)	(4,909,309)	(152,211,317)

사용권자산(리스)	(765,924,180)	18,245,948	(747,678,232)

매도가능증권평가이익(손실)	172,144,271	(114,592,934)	57,551,337

장기기타금융상품	27,922,552	(56,019,921)	(28,097,369)

소계	(1,221,260,099)	(190,400,248)	(1,411,660,347)

3.자본에 부과된 이연법인세

자산재평가	(581,790,690)	(23,456,965)	(605,247,655)

기타포괄손익-공정가치측정 금융 상품 평가손실	(48,090,665)	(258,496,220)	(306,586,885)

보험수리적손익	65,982,178	2,660,307	68,642,485

해외사업환산차손익	18,736,891	(10,424,322)	8,312,569

소계	(545,162,286)	(289,717,200)	(834,879,486)

합계	3,711,440,528	(142,549,209)	3,568,891,319

차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 각회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	증(감)	기말

1.차감할 일시적 차이

정부보조금	53,239,819	(23,573,325)	29,666,494

차량운반구	56,676,777	(1,269,721)	55,407,056

퇴직급여충당부채	811,965,073	(21,404,331)	790,560,742

대손충당금	1,400,568,420	(146,436,825)	1,254,131,595

미지급비용	172,347,238	77,331,722	249,678,960

투자자산손상차손	1,768,637,445	273,553,809	2,042,191,254

충당부채	331,009,420	(43,630,078)	287,379,342

리스금융부채	816,714,324	(111,022,059)	705,692,265

현재가치할인차금	67,752,777	(4,597,572)	63,155,205

소계	5,478,911,293	(1,048,380)	5,477,862,913

2.가산할 일시적 차이

미수수익	(557,062,984)	48,962,250	(508,100,734)

유형자산감가상각	(35,055,340)	(112,246,668)	(147,302,008)

사용권자산(리스)	(881,616,477)	115,692,297	(765,924,180)

매도가능증권평가이익(손실)	202,480,914	(30,336,643)	172,144,271

장기기타금융상품	(256,182,930)	284,105,482	27,922,552

소계	(1,527,436,817)	306,176,718	(1,221,260,099)

3.자본에 부과된 이연법인세

자산재평가	(637,102,795)	55,312,105	(581,790,690)

기타포괄손익-공정가치측정 금융 상품 평가손실	(267,388,787)	219,298,122	(48,090,665)

보험수리적손익	153,795,011	(87,812,833)	65,982,178

해외사업환산차손익	12,399,259	6,337,632	18,736,891

소계	(738,297,312)	193,135,026	(545,162,286)

합계	3,213,177,164	498,263,364	3,711,440,528

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

이연법인세자산	5,892,386,206	5,557,309,677

이연법인세부채	(2,323,494,887)	(1,845,869,149)

상계후 금액	3,568,891,319	3,711,440,528

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

지분법손익	101,197,423	101,197,423

투자자산손상차손	572,785,280	572,785,280

35. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자, 채권자 및 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채 총계	109,388,486,332	89,697,434,481

자본 총계	116,615,550,305	109,921,387,424

유동 자산	75,361,954,592	59,108,327,128

유동 부채	61,215,351,902	40,543,869,174

부채 비율	93.80%	81.60%

유동 비율	123.11%	145.79%

(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체가 이용할 수 있는 재무정보와 비재무정보를 근거로 주요거래처에 대한 신용도를 지속적으로 평가하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산	10,570,883,880	12,110,392,194

기타유동금융자산(주1)	1,983,926,131	1,590,204,024

매출채권 및 기타유동채권	10,974,002,884	9,106,722,391

비유동금융자산(주1)	2,388,527,460	1,587,596,000

기타비유동채권	3,706,300,540	3,698,129,014

금융보증계약(주2)	29,210,922,880	29,210,922,880

합계	58,834,563,775	57,303,966,503

(주1) 금융자산 중 신용위험에 노출되지 않은 유가증권은 제외하였습니다.(주2) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

발생시점으로부터 경과기간	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	6,393,254,888	63,932,549

3개월 초과 6개월 이하	3,489,591,516	34,895,915

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	444,285,808	9,835,569

12개월 초과	-	-

개별분석	31,112,909,956	358,679,161

합계	41,440,042,168	467,343,194

(전기)

(단위 : 원)

발생시점으로부터 경과기간	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	8,511,940,418	85,119,404

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

개별분석	19,330,355,608	330,628,814

합계	27,842,296,026	415,748,218

2) 유동성위험연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타유동채무	14,072,584,500	14,072,584,500	14,072,584,500	-	-	-

기타유동금융부채	1,133,876,553	1,236,384,278	653,139,814	542,783,803	31,999,401	8,461,260

차입금	57,141,240,000	59,252,360,138	13,069,806,575	12,935,085,070	20,491,210,959	12,756,257,534

기타비유동금융부채	8,146,111,073	8,360,915,637	-	-	779,508,770	7,581,406,867

합계	80,493,812,126	82,922,244,553	27,795,530,889	13,477,868,873	21,302,719,130	20,346,125,661

연결실체는 위의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무 및 기타유동채무	10,144,040,911	10,144,040,911	10,144,040,911	-	-	-

기타유동금융부채	868,639,420	973,488,070	573,256,255	400,231,815	-	-

차입금	42,636,200,000	44,110,159,637	2,526,445,205	2,836,047,309	20,870,382,192	17,877,284,931

기타비유동금융부채	6,724,532,487	7,021,513,636	-	-	609,652,005	6,411,861,631

합계	60,373,412,818	62,249,202,254	13,243,742,371	3,236,279,124	21,480,034,197	24,289,146,562

3) 환위험연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 영업활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적인 관리와 환위험회피 목적에 따른 헷지는 내부 절차에 따라 진행하고 있습니다.① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(당분기)

(외화단위 : 1USD, 1JPY, 1EUR)

구분	USD	JPY	EUR

현금 및 현금성자산	1,872,606.69	443,592,145.00	0.08

재무상태표상 순액	1,872,606.69	443,592,145.00	0.08

(전기)

(외화단위 : 1USD, 1JPY, 1EUR)

구분	USD	JPY	EUR

현금 및 현금성자산	2,063,627.37	326,793,138.00	0.08

재무상태표상 순액	2,063,627.37	326,793,138.00	0.08

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말 환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,300.32	1,291.95	1,344.80	1,267.30

JPY/100	943.69	983.44	902.22	953.18

EUR	1,409.37	1,357.38	1,421.72	1,351.20

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당분기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10%증가	10%하락	10%증가	10%하락

USD	251,828,148	(251,828,148)	261,523,497	(261,523,497)

JPY	400,217,705	(400,217,705)	311,492,683	(311,492,683)

EUR	11	(11)	11	(11)

4) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 이자율 현황과 위험성향을 적절히조정하면서 이자율위험 회피활동을 진행하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,591,941,354	4,801,348,886

금융부채	15,000,000,000	15,136,200,000

변동이자율

금융자산	17,829,797,833	20,374,835,607

금융부채	41,931,240,000	27,500,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 1%(100BP)포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	이자율변동

100BP 하락	100BP 상승

당분기말	손익에 미치는 영향	241,014,422	(241,014,422)

자본에 미치는 영향	241,014,422	(241,014,422)

전기말	손익에 미치는 영향	71,251,644	(71,251,644)

자본에 미치는 영향	71,251,644	(71,251,644)

5) 범주별 금융상품 및 공정가치① 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	10,570,883,880	-	-	10,570,883,880

기타유동금융자산	501,510,947	-	1,482,415,184	1,983,926,131

매출채권 및 기타유동자산	10,974,002,884	-	-	10,974,002,884

비유동금융자산	2,388,527,460	3,090,136,000	40,967,394,999	46,446,058,459

기타비유동채권	3,706,300,540	-	-	3,706,300,540

합계	28,141,225,711	3,090,136,000	42,449,810,183	73,681,171,894

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	14,072,584,500

차입금	57,141,240,000

기타유동금융부채	1,133,876,553

기타비유동금융부채	8,146,111,073

합계	80,493,812,126

상기 상각후원가로 측정된 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(전기)

(단위 : 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	12,110,392,194	-	-	12,110,392,194

기타유동금융자산	1,590,204,024	-	-	1,590,204,024

매출채권 및 기타유동자산	9,106,722,391	-	-	9,106,722,391

비유동금융자산	1,571,720,040	1,907,795,000	41,308,437,203	44,787,952,243

기타비유동채권	3,698,129,014	-	-	3,698,129,014

합계	28,077,167,663	1,907,795,000	41,308,437,203	71,293,399,866

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	10,144,040,911

차입금	42,636,200,000

기타유동금융부채	868,639,420

기타비유동금융부채	6,869,232,309

합계	60,518,112,640

상기 상각후원가로 측정된 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 금융상품 범주별 순손익(단위 : 원)

구분	당분기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익(손실)	541,307,680	-	(13,431,986)	-

평가손익(손실)	832,512,723	-	724,712,915	-

수입배당금	255,533,022	-	393,846,655	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(손실) (주)	1,105,115,826	-	(760,701,878)	-

배당수익(당분기말 보유 지분상품)	-	-	8,000,000	-

배당수익(당분기말 제거 지분상품)	-	-	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	306,217,037	23,432,651	632,514,163	31,430,704

손상차손(환입)	(140,762,057)	(953,559)	(261,809,872)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	1,419,276,591	-	1,274,827,475	1,588,978

비지배지분부채평가손실	299,311,511	711,677,971	667,121,368	-

(주) 포괄손익은 법인세 차감 후 손익을 표시하였습니다.

③ 공정가치 서열체계

아래에서는 공정가치로 인식되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정방법별 분석을 하였습니다. 가. 다음은 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하는 기준입니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

나. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채의 상기 서열체계에 따른 수준별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

장기금융상품	960,000,000	25,235,081,588	1,000,000,000	27,195,081,588

유형자산(토지)	-	-	6,130,202,030	6,130,202,030

투자부동산	-	-	72,524,761,200	72,524,761,200

(전기말)

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

장기금융상품	2,331,620,000	26,093,109,159	970,819,000	29,395,548,159

유형자산(토지)	-	-	6,130,202,030	6,130,202,030

투자부동산	-	-	72,127,761,200	72,127,761,200

다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	내용	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

수준2	보험상품	6,730,370,383	7,136,945,893	해지환급금	-

수준2	출자금	5,438,294,955	5,304,885,048	발행자공시가격	-

수준2	수익증권	13,066,416,250	13,651,278,218	발행자공시가격	-

수준3	신주인수권부사채	1,000,000,000	970,819,000	이항모형	할인율 및 변동성

수준3	유형자산(토지)	6,130,202,030	6,130,202,030	공시지가기준법	공시지가

수준3	투자부동산	72,524,761,200	72,127,761,200	공시지가기준법 등	공시지가 등

라. 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

장기금융상품	유형자산(토지)	투자부동산	장기금융상품	유형자산(토지)	투자부동산

기초	970,819,000	6,130,202,030	72,127,761,200	879,945,000	3,616,781,000	23,519,266,480

당기손익에 포함된 손익	-	-	397,000,000	90,874,000	-	(1,313,386,360)

취득	1,000,000,000	-	-	-	1,912,221,030	51,424,881,080

기타증(감)	-	-	-	-	601,200,000	(1,503,000,000)

처분	970,819,000	-	-	-	-	-

기말	1,000,000,000	6,130,202,030	72,524,761,200	970,819,000	6,130,202,030	72,127,761,200

마. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 자산ㆍ부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 자산ㆍ부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	14,732,313,661	13,072,889,044

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	2,130,136,000	747,795,000

합계	16,862,449,661	13,820,684,044

비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가법으로 측정하였습니다.

바. 당분기말 현재 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2와 수준3의 공정가치측정치로 분류되는자산ㆍ부채의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다

36. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 IBK기업은행, 신한은행, KDB산업은행으로부터 신용대출과 관련하여 각각 5,000백만원, 3,000백만원, 20,000백만원의 차입 한도약정을 체결하고있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합에 310,715백만원의 입찰, 계약, 하자 및 선급금 등 보증, 전기공사공제조합에 2,855백만원의 입찰 및 계약 등 보증, 중소기업은행에 외화 지급보증 EUR 4,500,000 유로 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원, 외화단위: USD)

제공자	내용	보증금액	담보권자

한국소프트웨어공제조합	입찰보증	288,091,972,966	한국철도시설공단 등

서울보증보험	입찰 외	5,829,520,260	한국전력공사 등

한국수출입은행	선금보증 외	USD 7,684,404	BANQUE MISR

BANQUE MISR	선금보증 외	USD 7,684,404	ENR

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	내용	보증금액	담보권자

동우기술	입찰보증 외	2,763,600,000	전기공사공제조합

(5) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받는 자	내용	보증금액	담보권자

동우기술	입찰보증 외	6,239,500,000	전기공사공제조합

694,622,880	정보통신공제조합

마곡솔루션	시설자금 대출 한정근보증	22,276,800,000	중소기업은행 외

합계	-	29,210,922,880	-

(6) 당분기말 중 연결실체가 타인에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정사유

투자부동산(토지)	15,442,700,000	농협은행, 엔에이치저축은행	차입금 담보

투자부동산(건물)	6,618,300,000

투자부동산(토지)	33,325,550,000	KDB산업은행	차입금 담보

투자부동산(건물)	16,741,211,200

합계	72,127,761,200

(7) 연결실체의 당분기 매출액의 59.59%는 3개의 주요 거래처에 대한 것입니다. 연결실체의 영업은 주요 거래처들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당분기 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 지속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다. (8) 당분기말 현재 우발부채에 중요한 영향을 미칠 소송중인 사건은 없습니다.

(9) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제한내용

현금 및
현금성자산	국가철도공단 외	882,769	4,117,697	하도급

부산교통공사	28,061	11,146	국책연구과제

기타유동금융자산	기업은행 외	460,415,184	460,204,024	질권설정 (주1)

합계	461,326,014	464,332,867	-

(주1) 2.1억원은 DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC의 대출을 위하여 담보제공 예금이며 2.5억원은 에이치디씨 제2호 전문투자가 대출을 위하여 농협은행에 담보제공한 예금 입니다.

37. 정부보조금 (1) 당분기와 전기 중 정부기관등과 체결한 연구과제 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	과제명	시행기간	수령(예정)액	비고

한국철도기술연구원	마이크로시뮬레이션을 위한 해석용 네트워크 모델 구축	2022.03-2022.12	50,000,000

한국철도기술연구원	철도 네트워크의 운영효율 향상 핵심기술 개발	2023.04-2023.12	50,000,000

국토교통과학기술진흥원	ETCS L3(이동폐색)급 열차제어시스템 기술 및 성능 검증	2021.04-2024.12	1,400,000,000

중소벤처기업부	2중계 무절연 AF궤도회로 개발	2022.11-2024.10	240,000,000

산업통상자원부	도시철도 회생전력 유휴에너지 활용방안 기술실증	2022.04-2025.12	6,000,000

한국철도기술연구원	TMS 핵심프로그램과 CTC 관제시스템 간 데이터 연계방안	2023.04-2023.12	50,000,000

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

유/무형자산취득	12,546,800	15,440,000

연구개발비차감	80,498,170	660,690,697

합계	93,044,970	676,130,697

당분기와 전기 중 유/무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 57,064천원과 76,011천원입니다. 전기에 처분된 종속기업에서 사용된 정부보조금은 81백만원 입니다.

38. 특수관계자

(1) 당분기와 전기 중 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

관계기업	하늘문(주)	하늘문(주)

기타특수관계자	에녹, 대영홀딩스(주), (주)테크빌, 쿠스토스인베스트먼트(주), 남부솔루션(주), (주)디메타광제기술(주), (주)더나이스뮤직	에녹, 대영홀딩스(주), (주)테크빌, 쿠스토스인베스트먼트(주), 남부솔루션(주), (주)디메타광제기술(주)

(2) 당분기와 전기 중 관계기업 및 기타특수관계자와의 주요거래내역과 당분기말과 전기말 현재 채권·채무의 잔액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

회사명	주요거래내역	기말잔액

내역	당분기	전분기	과목	당분기말	전기말

하늘문(주)	매출	-	55,000,000	채권	1,267,376,364	1,268,276,364

에녹	매입	-	-	채권	750,000,000	750,000,000

(주)테크빌	매입	3,568,241,713	458,127,890	채권	1,412,211,610	228,710,000

매출	58,563,944	174,000	채무	1,669,298,400	826,733,136

쿠스토스인베스트먼트(주)	매입	142,109,589	36,438,356	채무	-	-

남부솔루션(주)	매입	7,361,825,976	-	채권	125,906,944	-

매출	-	-	채무	999,026,933	18,000,000

광제기술(주)	매입	200,000,000	-	채권	-	-

매출	263,005,132	-	채무	10,000,000	10,000,000

한편, 당분기와 전기 중 관계기업 및 기타특수관계자와의 자금 대여거래내역은 없습니다.

(3) 임직원과의 거래당분기와 전기 중 임직원과의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	구분	기초	증가	감소	기말

당분기	장/단기대여금	1,587,596,000	1,239,306,000	(414,248,000)	2,412,654,000

대손충당금	15,875,960	8,340,580	(90,000)	24,126,540

전기	장/단기대여금	1,612,016,000	395,560,000	(419,980,000)	1,587,596,000

대손충당금	16,120,160	-	(244,200)	15,875,960

(4) 중요한 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	4,833,033,100	2,678,579,498

퇴직급여	623,384,898	207,497,889

합계	5,456,417,998	2,886,077,387

39. 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입액	9,762,642,863	25,410,333,146	6,242,333,594	20,974,903,506

재고자산의 변동액	412,290,452	(2,674,436,460)	(1,550,855,232)	(3,209,799,757)

종업원급여	5,861,071,267	17,273,011,104	5,263,551,082	15,452,776,739

퇴직급여	681,949,137	1,914,179,654	678,214,851	1,810,480,047

감가상각비 및 무형자산상각비	658,928,932	1,924,204,587	815,325,744	2,359,151,434

외주용역비	12,954,466,096	24,790,488,500	9,614,295,017	21,807,188,701

복리후생비	530,775,574	1,637,347,033	476,333,066	1,437,773,800

경상연구개발비	1,395,013,895	4,154,911,191	1,383,924,099	3,716,298,807

소모품비	250,837,327	752,544,789	83,263,718	922,524,319

지급수수료	1,353,189,505	3,621,759,855	1,083,003,658	2,779,703,342

지급임차료	51,720,841	320,925,801	112,420,670	247,159,699

여비교통비	320,981,066	945,550,535	446,771,748	1,121,314,043

기타의 비용	(3,494,934,531)	(1,453,136,596)	(5,448,069,247)	(4,349,332,501)

합계	30,738,932,424	78,617,683,139	19,200,512,768	(65,070,142,179)

중단영업이익으로 분류된 비용의 성격별 합계 금액은 당분기 45백만원, 전분기 74백만원 입니다.

40. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금 및 현금성자산 입니다.(2) 당기순이익 조정을 위한 가감 당분기와 전분기의 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	(304,539,213)	794,195,284

금융수익	(329,649,688)	(575,041,008)

금융비용	1,419,276,591	802,677,090

배당금수익	(88,783,022)	(295,792,012)

대손상각비	51,579,715	(170,269,378)

기타의대손상각비	(192,251,772)	(142,269,357)

퇴직급여	507,661,945	1,810,480,047

감가상각비	1,698,391,932	1,748,887,069

무형자산상각비	225,812,654	610,264,365

외화환산손실	225,574,345	69,063,868

금융상품처분손실	8,621,148	6,899,056

금융상품평가손실	93,669,212	527,227,401

유형자산처분손실	2,813,036	20,488,849

충당부채전입(환입)액	(224,949,770)	(311,734,886)

외화환산이익	(56,920,085)	(26,888,811)

유형자산처분이익	(1,043,559)	(90,000)

대손충당금환입	(927,546,184)	(261,204,367)

금융상품평가이익	(512,968,000)	-

금융상품처분이익	(397,000,000)	(659,733,520)

충당부채환입액	(540,584,341)	(735,399,779)

비지배지분평가손실	1,462,478,204	1,245,410,300

합계	2,119,643,148	4,457,170,211

(3) 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동당분기와 전분기의 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	(1,652,328,241)	20,492,487,812

미청구공사의 감소(증가)	(11,873,236,365)	(2,471,257,040)

미수금의 감소	361,818,018	125,652,143

선급금의 증가	(304,308,725)	(6,506,886,337)

선급비용의 감소(증가)	85,011,715	23,757,530

선급법인세의 감소(증가)	(306,690)	(953,837)

부가세대급금의 감소(증가)	(715,569,962)	(863,702,812)

재고자산의 감소	(2,842,294,129)	(2,896,961,951)

장기선급비용의 감소	900,000	-

매입채무의 감소	4,481,564,430	(4,910,106,041)

미지급금의 증가(감소)	(359,572,850)	(212,782,715)

미지급비용의 감소	(280,098,176)	(310,703,811)

선수금의 감소	2,005,472,771	11,813,202

초과청구공사의 증가	(2,339,751,284)	(8,712,097,578)

예수금의 감소	17,432,555	18,373,880

부가세예수금의 증가(감소)	(14,983,275)	(2,345,714,600)

미지급법인세의 증가(감소)	(9,192,833)	1,823,327

금융보증채무의 감소	47,350,131	(15,950,835)

퇴직금의 지급	(75,532,716)	(1,356,757,055)

임대보증금의 증가(감소)	-	68,000,000

장기미지급비용의 증가(감소)	(56,193,064)	-

단기보증금의 감소(증가)	-	318,352,610

우발손실충당금의 증가(감소)	(102,284,296)	-

합계	(13,626,102,986)	(9,543,614,108)

(4) 비현금거래

당분기와 전분기의 중요한 비현금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	976,868,355	2,124,581,396

리스부채의 취득	919,707,897	1,974,581,398

현재가치할인차금	57,160,458	149,999,998

유형자산(토지/건물)의 증가	-	1,503,000,000

투자부동산의 감소	-	(1,503,000,000)

선급금 감소	-	(928,908,320)

선급금에서 건설중인자산 대체	-	928,908,320

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	재무활동현금변동	비현금흐름변동	기말장부금액

취득	이자비용	기타

리스부채	2,674,375,282	(1,036,877,794)	957,648,566	101,556,199	44,832,360	2,741,534,613

차입금	42,636,200,000	14,500,000,000	-	-	5,040,000	57,141,240,000

합계	45,310,575,282	13,463,122,206	957,648,566	101,556,199	49,872,360	59,882,774,613

(전분기)

(단위 : 원)

구분	기초장부금액	재무활동현금변동	비현금흐름변동	기말장부금액

취득	이자비용	기타

리스부채	3,056,948,695	(1,044,207,697)	815,295,727	(75,502,766)	(77,602,899)	2,674,931,060

차입금	15,139,380,000	27,500,000,000	-	-	7,680,000	42,647,060,000

합계	18,196,328,695	26,531,790,879	542,317,789	74,390,481	(22,836,785)	45,321,991,059

41. 중단영업 (1) 연결실체는 2023년 5월 9일 이사회 결의를 통하여 핵심사업 역량 집중을 위하여 종속회사인 파빌리온남양주피에프브이(주)의 자산양수도 계약을 체결할 예정이며, 본 계약으로 인해 자산양수도 후 파빌리온남양주피에프브이(주)는 청산되고 관련된 자산 및 부채는모두 제거 될 예정입니다. 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.당분기말 중단영업 부문의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액	비고

유동자산	6,257,327,788	파빌리온 남양주피에프브이 주식회사

비유동자산	-

자산 합계	6,257,327,788

유동부채	2,044,000,000

비유동부채	-

부채 합계	2,044,000,000

처분한 순자산 장부금액	4,213,327,788

(2) 당분기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기 (주1)

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총익	-	-

판매비와관리비	556,953,396	146,917,422

영업이익	(556,953,396)	(146,917,422)

영업외손익	(968,823,587)	(15,631,062)

법인세차감선순이익	(1,525,776,983)	(162,548,484)

법인세비용	-	-

중단영업손익	(1,525,776,983)	(162,548,484)

(주1) 중단영업손익의 비교표시를 위하여 재작성된 것입니다.

42. 용역계약 (1) 당분기와 전분기 중 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	국내	해외	합계

한시점에 이전되는 재화	710,075,547	-	710,075,547

기간에 걸쳐 이전되는 용역	74,598,912,038	6,410,467,807	81,009,379,845

합계	75,308,987,585	6,410,467,807	81,719,455,392

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	국내	해외	합계

한시점에 이전되는 재화	186,735,454	-	186,735,454

기간에 걸쳐 이전되는 용역	67,751,232,303	2,489,332,095	70,240,564,398

합계	67,937,967,757	2,489,332,095	70,427,299,852

(2) 당분기와 전기 중 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	250,271,001,157	276,605,565,472

증(감)액	135,492,350,032	79,269,437,014

수익인식	81,719,455,392	105,547,717,079

기말잔액	304,043,895,797	250,327,285,407

(3) 당분기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 프로젝트 용역계약과 관련하여 인식한 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

누적계약수익	432,315,041,111	449,495,348,483

누적계약원가	354,049,795,609	374,469,493,542

누적손익	78,265,245,502	75,025,854,941

계약자산	31,064,879,591	19,191,643,226

계약부채	20,526,777,294	22,856,872,565

(4) 당분기말 진행 중인 용역계약과 관련하여 인식한 예상손실은 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세비용차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

품목	예상손실	회계 추정의 변경

총예상손실	기발생액	기말예상손실
(공사손실충당부채)	변경원가	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 변동

철도부분	4,683	3,896	787	2,360	(528)	(1,832)	(528)

(5) 당분기말 진행률 적용 수주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기예정일	진행률	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손 충당금

마닐라 E 신호	2017-02-02	2025-11-30	23.00	-	-	-	-

하남선 5호선연장 신호시스템 본선	2017-12-07	2021-12-31	100.00	-	-	-	-

인도네시아 자카르타 LRT 1	2018-01-20	2018-08-21	100.00	-	-	444	4

부전-마산 복선전철 궤도/시스템	2018-04-02	2024-06-30	90.50	1,239	12	-	-

광주도시철도 2호선	2018-07-05	2024-12-31	12.38	-	-	-	-

울산-포항 태화강-부조간 (ATP)	2018-10-17	2023-12-30	90.34	-	-	-	-

도담-영천 도담-안동간 전자연동장치	2018-12-11	2023-12-31	86.60	-	-	-	-

별내선(8호선연장) 신호	2020-02-25	2024-09-30	85.84	236	2	-	-

대곡-소사 신호설비	2020-04-01	-	94.49	-	-	579	6

서해선 5공구 전기신호	2020-03-31	2023-12-31	79.75	1,830	18	-	-

전라선 (KTCS-2) (1공구)	2020-05-27	2023-03-31	100.00	-	-	-	-

전라선 (KTCS-2) (2공구)	2020-05-27	2023-03-31	100.00	-	-	-	-

전라선 (KTCS-2) (3공구)	2020-05-27	-	98.58	-	-	-	-

수도권광역급행철도A노선	2020-07-07	2024-06-29	98.69	2,770	28	140	1

서해선 4공구 신호	2020-07-21	2023-12-31	99.03	1,329	13	-	-

KTCS-M	2020-11-20	2023-12-31	99.70	679	7	-	-

이집트 사업	2021-05-31	2024-06-30	49.01	3,841	38	3,016	30

경부선 구포 ATP	2021-05-20	-	99.24	-	-	-	-

경부선 삼랑진 ATP	2021-05-20	-	99.72	-	-	-	-

공항철도 유지보수(2021-2024)	2021-06-15	2024-06-30	74.22	-	-	167	2

신안산선 7공구	2021-07-08	2025-04-30	17.29	-	-	344	3

대전 북연결선	2021-10-06	2025-10-05	12.21	915	9	-	-

대구 1호선 안심하양	2021-12-14	2024-09-30	58.38	-	-	-	-

위례선 도시철도	2022-12-21	2025-09-09	1.41	217	2	-	-

신안산선 7공구 ATP	2022-12-22	2026-12-09	0.21	-	-	-	-

GTX-A 물품 및 신호공사	2023-02-22	2024-12-31	36.31	7,446	74	1,235	12

도담-영천(군위-영천간) 신호설비	2023-03-23	2025-05-30	79.33	1,102	11	1,332	13

수도권광역급행철도C노선	2023-09-18	2028-12-31	0.00	3	0	-	-

열차집중제어반	2002-11-20	2023-12-30	98.04	260	3	-	-

철도교통예비관제실	2006-12-13	2023-12-30	100.00	48	0	-	-

수도권 고속철도 CTC	2015-06-26	2023-12-31	99.84	165	2	-	-

도담-영천 도담-안동간 CTC	2018-08-27	2024-12-31	83.77	-	-	-	-

예비관제 관제개량	2021-06-14	2023-11-30	96.69	289	3	-	-

GTX-A 건설공사	2022-11-01	2024-06-29	46.87	1,822	18	968	10

신안산선 7공구 CTC	2022-11-30	2026-12-09	8.16	228	2	-	-

필리핀 E 통신	2017-07-12	-	32.17	-	-	-	-

경부고속철도 1단계 LTE-R	2018-11-01	2023-12-31	98.10	-	-	-	-

일산선 LTE-R	2020-12-28	2024-06-30	78.63	-	-	-	-

경전선 삼랑진-반성 개량 외 1개 LTE-R	2022-03-21	2023-12-31	28.58	-	-	-	-

납골당 시설 개보수	2006-09-05	-	100.00	-	-	-	-

송도 AIT	2021-06-14	2023-11-30	74.05	-	-	10	0

춘천 B	2021-05-28	2023-06-30	100.00	-	-	1,845	18

합계	24,420	244	10,080	101

(주) 일부 용역계약에 대해서는 수익인식과 계약원가에 대한 표시를 총액표시가 아닌, 순액으로 표시하여 재무제표를 작성하였습니다. 용역계약의 내용에서는 총액표시를 하여 주요계약 현황을 표시하였습니다.