대아티아이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

대아티아이 주식회사(이하 '당사'또는 '지배회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')은 1995년 9월 설립되어 2001년 5월 한국거래소 코스닥시장(KOSDAQ)에상장된 회사로서 신호통신기기 및 철도신호 등의 제조, 판매, 소프트웨어 개발 및 용역 등을 공급하고 있습니다.
지배회사의 당기 현재 자본금은 7,115백만원이며, 당기 현재 대주주인 최진우외 3인이 16.15%를 보유하고 있습니다.
1.1 비지배지분부채연결실체는 종속기업 중 집합투자기구에 대한 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 존속기한이 한정적인 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아닌 바, 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.
1.2 종속기업
(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기의 종속기업의 손익과 영업권을 포함한 총자산 및 부채 (내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기)
(전기)
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.(당기)
(전기)
(4) 당기말 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
(5) 당기말 각 종속기업별로 비지배지분부채와 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표(이하 '재무제표')는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.26에서 설명하고있습니다.연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 대아티아이 주식회사 (이하 "당사")는 대아글로벌 등 종속기업(이하 대아티아이 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, (주)하늘문 등 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용.- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 원가법동 개정으로 ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
2.4 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법(미착품 제외)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 매년 공정가치를 검토하여 공정가치 평가 여부를 판단하고 있습니다. 공정가치 평가 후 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 연결실체의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매년 공정가치를 검토하여 공정가치 평가 여부를 판단하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.
2.12 매각예정자산장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류되는 경우 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.14 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분 배분)에 누계됩니다. 해외사업장을 처분하는경우에(즉, 해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우) 해외사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거되지만, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업의 일부를 처분할 경우에(즉, 지배력의 상실을 가져오지 않는 경우), 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 인식하지 않습니다. 이 외의 경우(즉, 회계처리에 변경을 가져오지 않는 관계기업이나 공동지배기업의 일부 처분)에는 외환차이의 누계액 중 비례적지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 마감환율로 환산합니다.
2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융부채 및 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타손익' 항목에 포함하고 있습니다.
(4) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(5) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
2.18 종업원 급여
연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.20 리스(1) 리스이용자
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연걸실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채 중 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 중 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
(2) 리스제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
2.21 보통주자본금 지배기업의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당반 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 지배기업은 지배기업의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.22 수익인식
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 철도신호관련 통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 동일 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.23 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서의 손익은 차이가 발생합니다.
(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려하였습니다.2.24 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.25 중단영업연결실체는 2023년 5월 9일 이사회 결의를 통하여 핵심사업 역량 집중을 위하여 종속회사인 파빌리온남양주피에프브이(주)의 자산양수도 계약을 체결하였습니다. 본 계약으로 인해 자산양수도 후 파빌리온남양주피에프브이(주)는 청산될 예정이었습니다. 그러나 거래상대방인 민간임대주택창립추진위원회의 매각진행이 분양실적여부에 따라 추후 계약이 진행 불가능한 경우 등 불투명해질 수 있기에, 결산일 현재 K-IFRS 1105호에서 규정하는 매각예정자산의 요건을 충족하지 못하여 연결실체는 매각예정자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. 이는 파빌리온남양주피에프브이(주) 매각 철회를 의미하는 바가 아니며, 경영진은 계속하여 매각을 위한 작업을 적극적으로 진행할 예정입니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업에서 계속영업이익으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표도 이에 따라 재작성 되었습니다.
2.26 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서설계변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결기업은 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

## 3. 영업부문 (연결)

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 한국과 해외(동남아)의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 각각의 지역별로 철도, 광고, 기타서비스로 구분하고 있습니다.연결실체는 4개의 부문(철도사업, FS사업, 금융업, 기타서비스)을 구분하고 있습니다.

영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정에 대한 기술
영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소에 대한 기술
연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

영업부문별 주요 정보

부문

보고부문

철도사업 부문	FS사업부문	기타서비스

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	철도신호 외	유제품 제조·유통	금융(자산운용)관련서비스업 외

당사와 종속기업 현황에 대한 기술	대아티아이(주)(국내 및 해외)대아글로벌(주)(국내)DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC(해외)PT Daeati Railway Indonesia(해외)	대아티아이(주)(국내)	오라이언호텔7호일반사모부동산투자유한회사프렌드 스마트밸런스 투자조합 1호파빌리온남양주피에프브이(주)대아인베스트먼트(주)(국내)

주요 고객에 대한 정보	관공서 및 기업	소비자	기업 및 투자자

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

지역

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

부문	부문 합계	부문	부문 합계	부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문	보고부문	보고부문

철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스

매출액	149,827,463,776	429,390,358	2,187,133,791	152,443,987,925	302,620,539	302,620,539	442,740,206	0	0	442,740,206	0	0	153,189,348,670

금융수익	3,420,193,484	3,700,061	6,635,222,878	10,059,116,423	1,579,254	1,579,254	10,060,695,677

금융원가	2,805,156,241	5,802,424	813,669,248	3,624,627,913	10,818,303	10,818,303	3,635,446,216

감가상각비와 상각비	3,263,030,556	511,589,311	86,157,672	3,860,777,539	70,702,380	70,702,380	3,931,479,919

영업이익(손실)	9,296,834,941	(1,276,628,232)	(257,943,480)	7,762,263,229	(202,766,908)	(202,766,908)	7,559,496,321

자산	271,785,093,410	5,473,546,822	57,883,638,111	335,142,278,343	1,273,492,488	1,273,492,488	336,415,770,831

자산	비유동성자산	95,362,698,645	5,340,097,037	26,041,135,814	126,743,931,496	207,399,554	207,399,554	126,951,331,050

부채	164,691,857,490	473,406,184	16,404,228,191	181,569,491,865	799,005,122	799,005,122	182,368,496,987

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

지역

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

부문	부문 합계	부문	부문 합계	부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문	보고부문	보고부문

철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스

매출액	151,763,434,722	0	151,763,434,722	299,525,616	299,525,616	(2,913,805,124)	0	(2,913,805,124)	0	149,149,155,214

금융수익	3,525,158,948	661,207,470	4,186,366,418	724,999	724,999	4,187,091,417

금융원가	3,541,736,472	1,870,556,990	5,412,293,462	12,577,443	12,577,443	5,424,870,905

감가상각비와 상각비	2,778,215,004	67,200,511	2,845,415,515	52,766,959	52,766,959	2,898,182,474

영업이익(손실)	9,119,595,761	(1,215,674,492)	7,903,921,269	(103,863,026)	(103,863,026)	7,800,058,243

자산	234,376,950,073	56,668,632,384	291,045,582,457	960,295,415	960,295,415	292,005,877,872

자산	비유동성자산	90,044,895,141	25,649,223,775	115,694,118,916	92,759,690	92,759,690	115,786,878,606

부채	142,172,388,089	15,641,111,278	157,813,499,367	625,867,520	625,867,520	158,439,366,887

보고부문 자산에 포함된 비유동성자산에 대한 기술
유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.

영업부문 순 매출액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문

철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스

매출액	150,270,203,982	429,390,358	2,187,133,791	152,886,728,131	302,620,539	302,620,539	153,189,348,670

전기 (단위 : 원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	보고부문

철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스	철도사업 부문	FS사업부문	금융 및 기타서비스

매출액	148,849,629,598	0	148,849,629,598	299,525,616	299,525,616	149,149,155,214

영업부문의 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문	철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문

매출액	150,130,084,315	2,187,133,791	429,390,358	0	152,746,608,464	442,740,206	153,189,348,670

영업이익(손실)	8,116,861,668	470,905,331	(1,276,628,232)	(728,848,811)	6,582,289,956	977,206,365	7,559,496,321

영업외손익	9,098,070,299	326,611,045	45,519,253	6,351,240,151	15,821,440,748	(2,004,857,169)	13,816,583,579

당기순이익(손실)	16,230,554,035	807,264,075	(1,231,108,979)	5,622,391,340	21,429,100,471	(1,027,650,804)	20,401,449,667

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문	철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문

매출액	152,062,960,338	0	152,062,960,338	(2,913,805,124)	149,149,155,214

영업이익(손실)	8,682,856,614	(1,215,674,492)	7,467,182,122	332,876,121	7,800,058,243

영업외손익	5,298,427,712	1,740,035,081	7,038,462,793	(160,294,859)	6,878,167,934

당기순이익(손실)	13,981,284,326	524,360,589	14,505,644,915	172,581,262	14,678,226,177

영업부문의 자산과 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문	철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문

자산	309,991,953,923	22,967,703,416	5,473,546,822	34,957,734,548	373,390,938,709	(36,975,167,878)	336,415,770,831

부채	163,510,899,479	1,128,131,768	473,406,184	15,442,846,423	180,555,283,854	1,813,213,133	182,368,496,987

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문	부문 합계	부문	부문 합계

철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문	철도사업 부문	금융 부문	FS사업부문	기타서비스 부문

자산	282,059,083,160	62,151,024,438	344,210,107,598	(52,204,229,726)	292,005,877,872

부채	139,435,266,563	18,326,615,424	157,761,881,987	677,484,900	158,439,366,887

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

매출액	152,886,728,131	302,620,539	153,189,348,670

비유동자산	184,982,115,072	224,943,002	185,207,058,074

전기 (단위 : 원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

매출액	148,849,629,598	299,525,616	149,149,155,214

비유동자산	171,021,050,767	99,441,173	171,120,491,940

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

부문

철도사업 부분

고객

고객 1	고객 2	고객 3

고객과의 계약에서 생기는 수익	46,030	24,735	17,685

주요 고객에 대한 정보	당기 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부 고객입니다.	당기 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부 고객입니다.	당기 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부 고객입니다.

전기 (단위 : 백만원)

부문

철도사업 부분

고객

고객 1	고객 2	고객 3

고객과의 계약에서 생기는 수익	51,810	3,679	7,418

주요 고객에 대한 정보	전기 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부 고객입니다.	전기 연결실체 매출액의 10% 미만 외부 고객입니다.	전기 연결실체 매출액의 10% 미만 외부 고객입니다.

## 4. 매각예정자산ㆍ부채 (연결)

비유동자산 또는 처분자산집단을 표시한 부문에 대한 기술
연결실체는 2023년 5월 9일 이사회 결의를 통하여 핵심사업 역량 집중을 위하여 종속회사인 파빌리온남양주피에프브이(주)의 자산양수도 계약을 체결하였습니다. 본 계약으로 인해 자산양수도 후 파빌리온남양주피에프브이(주)는 청산될 예정이었습니다. 그러나, 거래상대방인 민간임대주택창립추진위원회의 매각진행이 분양실적여부에 따라 추후 계약이 진행 불가능한 경우 등 불투명해질 수 있기에, 결산일 현재 K-IFRS 1105호에서 규정하는 매각예정자산의 요건을 충족하지 못하여 연결실체는 매각예정자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. 이는 파빌리온남양주피에프브이(주) 매각 철회를 의미하는 바가 아니며, 경영진은 계속하여 매각을 위한 작업을 적극적으로 진행 할 예정입니다. 연결실체는 K-IFRS 1105호의 매각예정자산의 요건을 충족 시 매각예정자산으로 재분류하여 공시할 예정입니다.과거 매각예정자산으로 분류한 기간에 대해 사용목적 보유자산으로 재분류하였으며, 재분류로 인한 연결조정사항이 반영되어 있습니다.

중단영업 단일금액의 분석 공시
당기 (단위 : 원)

재분류 전	변경효과	장부금액 합계

매출액	153,189,348,670	0	153,189,348,670

매출원가	125,817,204,341	0	125,817,204,341

매출총이익	27,372,144,329	0	27,372,144,329

판매비와관리비	19,650,955,699	161,692,309	19,812,648,008

영업이익(손실)	7,721,188,630	(161,692,309)	7,559,496,321

금융수익	10,060,475,872	219,805	10,060,695,677

금융원가	3,635,446,216	0	3,635,446,216

관계기업관련 손익	2,343,760,923	0	2,343,760,923

기타이익	9,099,405,167	2,000,424,903	11,099,830,070

기타손실	2,755,927,439	3,296,329,436	6,052,256,875

법인세비용차감전순이익(손실)	22,833,456,937	(1,457,377,037)	21,376,079,900

법인세비용(수익)	974,630,233	0	974,630,233

계속영업이익(손실)	21,858,826,704	(1,457,377,037)	20,401,449,667

중단영업이익(손실)	(1,457,377,037)	1,457,377,037	0

당기순이익(손실)	20,401,449,667	0	20,401,449,667

기타포괄손익	93,503,386	0	93,503,386

포괄손익	20,494,953,053	0	20,494,953,053

전기 (단위 : 원)

재분류 전	변경효과	장부금액 합계

매출액	149,149,155,214	0	149,149,155,214

매출원가	124,699,033,864	0	124,699,033,864

매출총이익	24,450,121,350	0	24,450,121,350

판매비와관리비	16,541,376,698	108,686,409	16,650,063,107

영업이익(손실)	7,908,744,652	(108,686,409)	7,800,058,243

금융수익	4,186,524,118	567,299	4,187,091,417

금융원가	5,424,870,905	0	5,424,870,905

관계기업관련 손익	0	0	0

기타이익	7,256,706,351	57,179,396	7,313,885,747

기타손실	110,072,788	15,384,610	125,457,398

법인세비용차감전순이익(손실)	13,817,031,428	(66,324,324)	13,750,707,104

법인세비용(수익)	(927,519,073)	0	(927,519,073)

계속영업이익(손실)	14,744,550,501	(66,324,324)	14,678,226,177

중단영업이익(손실)	(66,324,324)	66,324,324	0

당기순이익(손실)	14,678,226,177	0	14,678,226,177

기타포괄손익	211,573,478	0	211,573,478

포괄손익	14,889,799,655	0	14,889,799,655

매각예정처분자산집단에 대한 공시
전기 (단위 : 원)

재분류 전	변경효과	장부금액 합계

순자산(부채)	133,566,510,985	0	133,566,510,985

순자산(부채)	자산	292,005,877,872	0	292,005,877,872

자산	유동자산	116,430,270,519	4,455,115,413	120,885,385,932

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	5,482,392,054	(5,482,392,054)	0

비유동자산	170,093,215,299	1,027,276,641	171,120,491,940

부채	158,439,366,887	0	158,439,366,887

부채	유동부채	114,142,522,097	749,362,944	114,891,885,041

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	2,056,681,103	(2,056,681,103)	0

비유동부채	42,240,163,687	1,307,318,159	43,547,481,846

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	133,767,816,598	0	133,767,816,598

비지배지분	(201,305,613)	0	(201,305,613)

자본총계	133,566,510,985	0	133,566,510,985

중단영업 현금흐름의 분석 공시

중단영업 현금흐름의 분석 공시
전기 (단위 : 원)

재분류 전	변경효과	장부금액 합계

영업활동순현금흐름	48,593,173,909	0	48,593,173,909

투자활동순현금흐름	(10,365,894,722)	0	(10,365,894,722)

재무활동순현금흐름	(6,767,184,928)	0	(6,767,184,928)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	47,008,823	0	47,008,823

매각예정자산에 포함된 현금 및 현금성자산	1,556,447,641	(1,556,447,641)	0

기초현금및현금성자산	9,683,739,624	1,875,874,004	11,559,613,628

기말현금및현금성자산	42,747,290,347	319,426,363	43,066,716,710

## 5. 현금 및 현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산	44,341,507,674

현금및현금성자산	현금	9,842,290

보통예금	6,090,880,838

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	38,240,784,546

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산	43,066,716,710

현금및현금성자산	현금	6,793,030

보통예금	43,059,923,680

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	0

## 6. 기타금융자산 (연결)

기타유동금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	350,000,000	2,053,903,678	2,403,903,678

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	971,097,916	0	971,097,916

상각후원가측정 금융자산의 담보에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

대아티아이 필리핀 법인

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	150,000,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산에 대한 기술	상각후원가측정 금융자산 중 1.5억원은 DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC의대출을 위하여 담보제공한 예금 입니다.

전기 (단위 : 원)

대아티아이 필리핀 법인

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	150,000,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산에 대한 기술	상각후원가측정 금융자산 중 1.5억원은 DAEA TI TRANSPORTATION PHILIPPINES INC의대출을 위하여 담보제공한 예금 입니다.

비유동금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

비유동금융자산	40,421,105,131	(20,173,042)	40,400,932,089

비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	35,723,664,953	0	35,723,664,953

비유동 기타포괄손익인식금융자산	2,130,136,000	0	2,130,136,000

장기미수수익	550,000,000	0	550,000,000

장기대여금	2,017,304,178	(20,173,042)	1,997,131,136

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

비유동금융자산	45,340,544,672	(673,872,163)	44,666,672,509

비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	30,287,610,395	0	30,287,610,395

비유동 기타포괄손익인식금융자산	12,015,717,977	0	12,015,717,977

장기미수수익	650,000,000	(650,000,000)	0

장기대여금	2,387,216,300	(23,872,163)	2,363,344,137

비유동금융자산의 대손충당금의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(673,872,163)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	653,699,121

기말금융자산	(20,173,042)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,259,079,806)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1,585,207,643

기말금융자산	(673,872,163)

장기금융상품 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

당기손익-공정가치측정지분증권	당기손익-공정가치측정기타금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산	29,024,622,665	6,699,042,288	2,130,136,000

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

당기손익-공정가치측정지분증권	당기손익-공정가치측정기타금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산	33,115,757,035	7,057,435,337	2,130,136,000

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정기타금융자산	당기손익-공정가치측정지분증권	당기손익-공정가치측정기타금융자산	당기손익-공정가치측정지분증권

출자금	주식, 지분증권	전환사채	출자금	주식, 지분증권	전환사채

당기손익인식금융자산	17,121,153,568	5,213,937,113	15,329,779,028	1,000,000,000	38,664,869,709	18,352,955,819	6,185,179,928	12,286,932,884	952,500,000	37,777,568,631

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	5,973,000,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	상기 출자금 중 정보통신공제조합 및 소프트웨어공제조합에 대한 출자금 5,904백만원은 조합의 공사이행보증 등과관련하여 담보로 제공되어 있으며, 소방산업공제조합 및 대한설비건설공제조합에 대한 출자금 69백만원은 조합의 공사이행보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

전기 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정기타금융자산	당기손익-공정가치측정지분증권	당기손익-공정가치측정기타금융자산	당기손익-공정가치측정지분증권

출자금	주식, 지분증권	전환사채	출자금	주식, 지분증권	전환사채

당기손익인식금융자산	22,159,743,409	5,653,815,629	17,999,553,898	1,300,000,000	47,113,112,936	18,772,156,116	6,427,370,465	13,274,366,068	1,011,024,723	39,484,917,372

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	5,973,000,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	상기 출자금 중 정보통신공제조합 및 소프트웨어공제조합에 대한 출자금 5,904백만원은 조합의 공사이행보증 등과관련하여 담보로 제공되어 있으며, 소방산업공제조합 및 대한설비건설공제조합에 대한 출자금 69백만원은 조합의 공사이행보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

비상장 주식

금융자산	2,130,136,000

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

비상장 주식

금융자산	2,130,136,000

## 7. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	45,381,434,364	(3,624,949,467)	41,756,484,897

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	34,090,674,387	(388,456,805)	33,702,217,582

단기대여금	5,983,061,691	(2,270,561,691)	3,712,500,000

단기미수금	4,425,184,227	(128,419,106)	4,296,765,121

단기미수수익	392,309,566	(367,309,820)	24,999,746

단기보증금	490,204,493	(470,202,045)	20,002,448

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	21,815,870,450	(3,322,414,472)	18,493,455,978

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	18,523,941,708	(234,660,304)	18,289,281,404

단기대여금	2,237,287,354	(2,237,287,354)	0

단기미수금	203,474,478	(13,143,514)	190,330,964

단기미수수익	379,818,910	(367,309,820)	12,509,090

단기보증금	471,348,000	(470,013,480)	1,334,520

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(234,660,304)	(3,087,754,168)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(153,796,501)	(148,738,494)

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

기말금융자산	(388,456,805)	(3,236,492,662)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(338,264,421)	(3,690,582,261)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	0

제각을 통한 감소, 금융자산	103,604,117	602,828,093

기말금융자산	(234,660,304)	(3,087,754,168)

기타비유동채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

장기보증금	5,967,203,608	(257,698,733)	5,709,504,875

전기 (단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

장기보증금	4,364,285,083	(307,458,248)	4,056,826,835

기타비유동채권의 현재가치할인차금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

현재가치할인차금

기초금융자산	(307,458,248)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(279,229,670)

제각을 통한 감소, 금융자산	328,989,185

기말금융자산	(257,698,733)

전기 (단위 : 원)

현재가치할인차금

기초금융자산	(272,107,950)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(459,511,369)

제각을 통한 감소, 금융자산	424,161,071

기말금융자산	(307,458,248)

## 8. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

미청구공사 및 초과청구공사의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

미청구공사	45,609,339,427	(456,093,394)	45,153,246,033

초과청구공사	58,000,572,404

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

미청구공사	33,599,685,996	(335,996,861)	33,263,689,135

초과청구공사	49,274,509,891

미청구공사 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

계약자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(335,996,861)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(120,096,533)

기말금융자산	(456,093,394)

전기 (단위 : 원)

금융상품

계약자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(307,668,100)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(28,328,761)

기말금융자산	(335,996,861)

기초 초과청구공사 잔액 중 인식한 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	44,098,094,385

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	4,538,677,890

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

지역

본사 소재지 국가	외국

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,990,747,888	143,017,433,834	145,008,181,722	23,704,742	5,970,328,415	5,994,033,157

전기 (단위 : 원)

지역

본사 소재지 국가	외국

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	308,234,443	143,148,503,461	143,456,737,904	184,889,095	5,507,528,215	5,692,417,310

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,014,452,630	148,987,762,249	151,002,214,879

전기 (단위 : 원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	493,123,538	148,656,031,676	149,149,155,214

용역계약 잔액의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 계약잔액	501,135,978,072

계약잔액의 증(감)액	100,379,434,201

용역매출액	(150,572,824,521)

기말 계약잔액	450,942,587,752

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 계약잔액	435,917,639,712

계약잔액의 증(감)액	214,367,493,574

용역매출액	(149,149,155,214)

기말 계약잔액	501,135,978,072

기타 계약에서 생기는 수익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융용역

매출액	2,187,133,791

전기 (단위 : 원)

금융용역

매출액	0

프로젝트 용역계약과 관련하여 인식한 누적발생원가 및 누적손익 등 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

용역계약

누적계약수익	478,600,092,312

누적계약원가	401,351,597,475

누적손익	77,248,494,837

미청구공사	45,609,339,427

초과청구공사	58,000,572,404

전기 (단위 : 원)

용역계약

누적계약수익	489,482,385,279

누적계약원가	410,564,658,899

누적손익	78,917,726,380

미청구공사	33,599,685,996

초과청구공사	49,274,509,891

용역계약과 관련한 예상손실에 대한 공시
(단위 : 백만원)

철도사업 부문

총예상손실	10,840

예상손실 기발생액	10,146

유동공사손실충당부채	694

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	당기말 진행 중인 용역계약과 관련하여 인식한 예상손실은 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약입니다.

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
(단위 : 백만원)

철도사업 부문

총계약원가의 추정 변동	20,116

총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	(12,149)

총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	(7,967)

진행률 측정치의 변경으로 인한 수익의 누적효과 일괄조정에 따른 증가(감소), 계약부채	(12,149)

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
(단위 : 백만원)

마닐라 E 신호	부전-마산 복선전철 궤도/시스템	광주도시철도 2호선	별내선(8호선연장) 신호	서해선 5공구 전기신호	GTX-A노선 민간 차상신호	서해선 4공구 신호	이집트 사업	신안산선 7공구	대전 북연결선	대구 1호선 안심하양	위례선 도시철도	GTX-A 물품 및 신호공사	도담-영천(군위-영천간) 신호설비	수도권광역급행철도C노선	인도네시아 자카르타 LRT 2단계	진접선(4호선 연장) 차량기지 신호시스템	부산도시철도 사상-하단선(ATP)	서울5호선 신호시스템	경부고속선 김천구미 전자연동장치	경부고속선 경주역 전자연동장치	경부고속선 광명-오송(KTCS-2)	경부고속선 대전-동대구(KTCS-2)	도담-영천 도담-안동간 CTC	GTX-A 건설공사	제2철도관제 구축	서울 스마트관제 신호시스템	필리핀 E 통신	경부고속철도 1단계 LTE-R	남양주왕숙 아파트 전기공사(3공구)	전체 계약 합계

계약일	2017-02-02	2018-04-02	2018-07-05	2020-02-25	2020-03-31	2020-07-07	2020-07-21	2021-05-31	2021-07-08	2021-10-06	2021-12-14	2022-12-21	2023-02-22	2023-03-23	2023-09-18	2024-07-15	2024-03-28	2024-03-28	2024-06-26	2025-11-13	2025-11-13	2025-11-26	2025-11-26	2018-08-27	2022-11-01	2023-12-20	2024-05-13	2017-07-12	2018-11-01	2025-06-17

계약종료일	2026-12-30	2026-06-30	2030-12-31	2024-09-30	2025-01-31	2025-09-30	2024-12-31	2027-01-30	2026-12-31	2029-10-05	2024-09-30	2026-08-31	2025-09-30	2026-04-30	2028-12-31	2026-08-31	2026-06-30	2028-09-30	2028-12-31	2027-12-31	2027-12-31	2027-12-31	2027-12-31	2025-12-31	2026-06-30	2028-06-30	2027-12-31	2026-04-30	2024-12-31	2027-11-09

진행률	0.9134	0.9750	0.4756	1.0000	1.0000	0.9845	1.0000	0.8852	0.4035	0.1573	1.0000	0.6446	0.9948	0.9704	0.0549	0.2293	0.7305	0.2079	0.2471	0.0036	0.0047	0.0026	0.0031	1.0000	0.9786	0.3573	0.2850	0.7903	1.0000	0.0030

미청구공사	2,016	1,347	11,616	0	0	0	0	8,642	0	1,278	0	2,435	2,831	441	4,335	0	0	0	3,819	0	0	0	0	0	77	0	0	0	0	23	38,860

대손충당금	20	13	116	0	0	0	0	86	0	13	0	24	28	4	43	0	0	0	38	0	0	0	0	0	1	0	0	0	0	0	386

매출채권	0	0	0	0	0	0	0	250	1,100	0	0	0	0	160	0	2,544	0	2,430	1,741	0	0	3,604	0	0	992	14,607	0	0	0	0	27,428

대손충당금	0	0	0	0	0	0	0	3	11	0	0	0	0	2	0	25	0	24	17	0	0	36	0	0	10	146	0	0	0	0	274

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	10,714,947,253

기타유동자산	유동선급금	10,100,590,629

유동선급비용	613,758,543

유동부가세대급금	598,081

기타비유동자산	379,500,000

기타비유동자산	장기선급비용, 순액	250,300,000

그 밖의 기타비유동자산	129,200,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	15,810,690,904

기타유동자산	유동선급금	15,367,971,651

유동선급비용	426,059,111

유동부가세대급금	16,660,142

기타비유동자산	382,200,000

기타비유동자산	장기선급비용, 순액	253,000,000

그 밖의 기타비유동자산	129,200,000

## 10. 파생금융상품 (연결)

파생상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동 파생상품 금융자산	0

유동 파생상품 금융부채	21,753,381

전기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

유동 파생상품 금융자산	108,336,083

유동 파생상품 금융부채	0

파생금융상품의 평가손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

파생상품평가이익(금융수익)	169,170,965

파생상품평가손실(금융원가)	29,422,215

전기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

파생상품평가이익(금융수익)	108,336,083

파생상품평가손실(금융원가)	0

파생금융상품의 거래손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

파생상품거래이익(금융수익)	7,193,834

파생상품거래손실(금융원가)	171,162,048

전기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약

파생상품거래이익(금융수익)	33,025,000

파생상품거래손실(금융원가)	0

파생금융상품의 상세내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약	선도계약	선도계약

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

금융기관, 파생상품	IBK기업은행	IBK기업은행

계약체결일, 파생상품	2025-10-30	2025-10-31	2025-12-29

만기일, 파생상품	2026-01-06	2026-06-17

약정환율, 파생상품	926.84	926.94	933.70

포지션, 파생상품	매수	매수

명목금액, JPY [JPY, 일]	50,000,000	200,000,000

전기 (단위 : 원)

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

선도계약	선도계약	선도계약

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

금융기관, 파생상품	IBK기업은행

계약체결일, 파생상품	2024-05-13	2024-05-29

만기일, 파생상품	2025-05-13

약정환율, 파생상품	895.48	909.48

포지션, 파생상품	매수

명목금액, JPY [JPY, 일]	250,000,000

## 11. 법인세 (연결)

당기법인세자산의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세자산	122,839,299

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세자산	213,230,967

법인세부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세부채	542,197,804

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세부채	444,153,702

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	571,484,833

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	485,884,853

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(82,739,453)

법인세비용(수익)	974,630,233

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	(22,287,410)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(855,783,592)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(49,448,071)

법인세비용(수익)	(927,519,073)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

회계이익	21,376,079,900

적용세율	0.1626

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	3,475,789,718

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(14,465,465)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	710,523,527

세액공제로 인한 법인세효과	(3,197,714,402)

기타(세율차이 등)로 인한 법인세효과	496,855

법인세비용(수익)	974,630,233

평균유효세율	0.0456

전기 (단위 : 원)

공시금액

회계이익	13,750,707,104

적용세율	0.1962

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,697,275,849

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(43,093,663)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(80,663,860)

세액공제로 인한 법인세효과	(3,008,287,055)

기타(세율차이 등)로 인한 법인세효과	(492,750,344)

법인세비용(수익)	(927,519,073)

평균유효세율	0.0000

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

정부보조금	차량운반구	무형자산 및 영업권	확정급여채무의 현재가치	손상차손누계액	미지급비용	투자자산손상차손	단기투자자산평가이익	기타충당부채	리스 부채	현재가치할인차금	기타채권	미사용 세액공제	미수수익	유형자산	사용권자산	매도가능증권평가이익(손실)	파생상품	장기기타금융상품평가이익	재평가잉여금	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	확정급여제도의 재측정 적립금	환산 관련 외환차이 적립금

기초 이연법인세부채(자산)	(12,785,105)	(72,274,012)	(10,729,444)	(768,848,681)	(808,240,113)	(340,147,614)	(2,141,607,007)	(146,300,000)	(680,646,843)	(825,133,275)	(71,759,447)	0	(2,741,965,059)	211,009,505	215,692,363	920,239,524	78,855,932	22,642,242	96,453,944	665,125,238	231,346,885	(46,883,985)	(1,959,038)	(6,227,913,990)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	3,103,158	(42,403,620)	10,729,444	(87,630,888)	(16,641,402)	(53,576,483)	306,557,142	24,857,908	(41,247,298)	(63,596,587)	5,983,334	(7,260,000)	8,096,470	(8,051,240)	9,884,430	49,884,595	274,549,062	(27,427,985)	57,335,360	112,680,892	15,406,768	(31,837,214)	(13,510,993)	485,884,853

기말 이연법인세부채(자산)	(9,681,947)	(114,677,632)	0	(856,479,569)	(824,881,515)	(393,724,097)	(1,835,049,865)	(121,442,092)	(721,894,141)	(888,729,862)	(65,776,113)	(7,260,000)	(2,733,868,589)	202,958,265	225,576,793	970,124,119	353,404,994	(4,785,743)	153,789,304	777,806,130	246,753,653	(78,721,199)	(15,470,031)	(5,742,029,137)

전기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

정부보조금	차량운반구	무형자산 및 영업권	확정급여채무의 현재가치	손상차손누계액	미지급비용	투자자산손상차손	단기투자자산평가이익	기타충당부채	리스 부채	현재가치할인차금	기타채권	미사용 세액공제	미수수익	유형자산	사용권자산	매도가능증권평가이익(손실)	파생상품	장기기타금융상품평가이익	재평가잉여금	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	확정급여제도의 재측정 적립금	환산 관련 외환차이 적립금

기초 이연법인세부채(자산)	(17,646,083)	(40,962,114)	(788,952,737)	(1,241,347,760)	(335,233,754)	(2,238,536,283)	(36,480,112)	0	(453,947,030)	(758,954,088)	(64,917,715)	0	(1,844,300,396)	527,901,693	217,065,292	814,297,190	50,123,524	0	41,578,946	665,125,238	262,780,485	(115,979,284)	(13,745,410)	(5,372,130,398)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	4,860,978	(31,311,898)	778,223,293	472,499,079	(473,006,359)	1,898,388,669	(2,105,126,895)	(146,300,000)	(226,699,813)	(66,179,187)	(6,841,732)	0	(897,664,663)	(316,892,188)	(1,372,929)	105,942,334	28,732,408	22,642,242	54,874,998	0	(31,433,600)	69,095,299	11,786,372	(855,783,592)

기말 이연법인세부채(자산)	(12,785,105)	(72,274,012)	(10,729,444)	(768,848,681)	(808,240,113)	(340,147,614)	(2,141,607,007)	(146,300,000)	(680,646,843)	(825,133,275)	(71,759,447)	0	(2,741,965,059)	211,009,505	215,692,363	920,239,524	78,855,932	22,642,242	96,453,944	665,125,238	231,346,885	(46,883,985)	(1,959,038)	(6,227,913,990)

이연법인세자산의 실현가능성에 대한 기술
차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 각회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

상계전 이연법인세자산	(8,667,656,652)

상계전 이연법인세부채	2,925,627,515

이연법인세부채(자산)	(5,742,029,137)

전기 (단위 : 원)

공시금액

상계전 이연법인세자산	(8,669,279,623)

상계전 이연법인세부채	2,441,365,633

이연법인세부채(자산)	(6,227,913,990)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이 등에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

지분법적용 투자지분	투자자산손상차손

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	101,197,423	628,975,714

전기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

지분법적용 투자지분	투자자산손상차손

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	101,197,423	628,975,714

## 12. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	6,715,783,923	0	6,715,783,923

유동재고자산	유동원재료	6,705,243,909	0	6,705,243,909

유동재공품	10,540,014	0	10,540,014

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	8,958,168,239	0	8,958,168,239

유동재고자산	유동원재료	8,933,381,538	0	8,933,381,538

유동재공품	24,786,701	0	24,786,701

## 13. 관계기업투자주식 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
관계기업의 당기 재무제표는 2025년 (가)결산 자료(감사받지 않은 재무제표)를 이용 하였습니다.
(전기)
관계기업의 전기 재무제표는 2024년 결산 자료를 이용 하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업관련 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

## 14. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	사무용비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	19,376,076,616	0	19,376,076,616	14,245,351,676	(160,524,659)	14,084,827,017	2,302,444,354	(564,025,013)	1,738,419,341	6,393,350,883	(2,758,042,994)	3,635,307,889	2,948,705,074	(1,553,379,804)	1,395,325,270	6,076,094,176	(3,999,031,467)	2,077,062,709	894,296,142	(648,541,643)	245,754,499	5,057,603,359	(1,433,720,587)	3,623,882,772	1,707,408,616	0	1,707,408,616

전기 (단위 : 원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	사무용비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

유형자산	9,411,240,665	0	9,411,240,665	2,605,289,803	(107,240,170)	2,498,049,633	1,978,215,854	(49,454,720)	1,928,761,134	900,171,464	(138,052,812)	762,118,652	1,757,072,988	(376,563,970)	1,380,509,018	1,063,652,032	(304,417,458)	759,234,574	336,647,450	(77,059,111)	259,588,339	5,511,231,595	(1,745,502,867)	3,765,728,728	16,831,851,983	0	16,831,851,983

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	59,001,330,896	(11,117,266,167)	47,884,064,729

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	40,395,373,834	(2,798,291,108)	37,597,082,726

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	사무용비품	공구와기구	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	9,411,240,665	2,498,049,633	1,928,761,134	762,118,652	1,380,509,018	759,234,574	259,588,339	3,765,728,728	16,831,851,983	37,597,082,726

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	2,953,964,000	546,825,415	1,679,633,418	73,928,900	3,931,425,548	10,126,939,949	19,312,717,230

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

처분, 유형자산	0	0	0	(9,300,000)	(341,679,453)	(137,066,762)	(26,998,000)	(4,122,836,448)	(1,602,859,298)	(6,240,739,961)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	9,611,770,951	11,747,302,043	8,307,500	195,000,000	0	0	13,300,000	0	(23,648,524,018)	(2,072,843,524)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	353,065,000	0	0	0	0	0	0	0	0	353,065,000

감가상각비, 유형자산	0	(160,524,659)	(198,649,293)	(275,353,855)	(479,699,637)	(360,161,679)	(101,057,740)	(2,582,016,588)	0	(4,157,463,451)

상각감소, 유형자산	0	0	0	8,879,092	289,369,927	134,668,029	26,993,000	2,631,581,532	0	3,091,491,580

정부보조금 감소, 유형자산	0	0	0	0	0	755,129	0	0	0	755,129

기말 유형자산	19,376,076,616	14,084,827,017	1,738,419,341	3,635,307,889	1,395,325,270	2,077,062,709	245,754,499	3,623,882,772	1,707,408,616	47,884,064,729

대체에 따른 증가(감소)에 대한 설명, 유형자산	당기 중 건설중인자산 11.4억원은 부가세대급금, 9.2억원은 미수금으로 대체되었습니다.

상각감소에 대한 설명, 유형자산	상각 감소는 처분자산의 감가상각누계액 감소액입니다.

정부보조금 감소에 대한 설명, 유형자산	정부보조금 감소는 당기 감가상각비와 상계된 정부보조금 가액입니다.