토탈소프트 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 주식회사 토탈소프트뱅크(이하 '당사')는 1989년에 설립되어, 해양물류 관련 어플리케이션 프로그램 분야에 대한 연구개발과 용역제공을 주업으로 하고 있으며, 2002년도부터 솔루션 종합상사로 사업영역을 확대하고 있습니다.

(2) 당사는 2002년 7월 한국거래소의 코스닥 시장에 상장한 회사로서 당기말 현재 자본금은 4,279,020천원이며, 최대주주인 대표이사와 그 특수관계자의 지분율은 30.72%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 유동성/비유동성 분류1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산을 비유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.3) 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융상품가. 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '이자부차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

나. 금융부채1) 분류 및 측정

당사는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '이자부차입금' 및 '기타금융부채' 로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 금융상품의 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(8) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다.

구 분	취득원가의 구성	원가흐름의 가정

상 품	매입원가 및 매입부대비용	개별법

(9) 공동기업투자지분당사는 해당기업의 경제적활동에 대한 공동지배를 행사하는 공동기업지분을 보유하고 있으며, 이러한 공동지배는 계약상 약정에 의하여 형성되었습니다. 당사는 공동기업투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있는 바, 공동기업투자지분은최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 공동기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있습니다.

공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며, 공동기업의 순자산 변동이 기타포괄손익에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사와 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

당사는 공동기업 재무제표 보고기간과 당사의 재무제표 보고기간 사이에 발생한 중요한 거래나 사건을 적절히 반영하고 있으며, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 공동기업투자지분에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 공동기업투자지분이 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 공동기업투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 당기손실로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	15년, 40년

기 타	4년

당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 취득원가로부터 상각누계액과 손상누계액을 차감하교 표시하고, 최초 취득 이후 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기이익에 반영하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있으며, 연구개발프로젝트와 관련된 정부보조금의 경우 수취총액으로부터 예상기술사용료(수탁개발선수금)를 차감하여 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련 원가에서 차감하고 있으며, 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여관련 자산의 내용연수 동안 정액법으로 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여 및 기타종업원장기급여

1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타종업원장기급여당사는 장기근속자에게 소정의 금과 유급휴가를 제공하는 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 당해 포상제도에 대한 회계정책은 재측정요소를 발생 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 제외하고 확정급여제도의 회계정책과 동일합니다.

(15) 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(16) 이자수익 및 배당수익

1) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

2) 배당수익배당수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

가. 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스인센티브를차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 기초자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 변동리스료

지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.4) 단기리스 및 소액리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

나. 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.

2) 용역의 제공① 용역매출해양 물류 어플리케이션 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 각 용역 제공에 필요한 총예정원가에 측정시점까지 발생한 실제용역비의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공액의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 '미청구용역'의 계정과목으로 자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 '초과청구용역'의 계정과목으로 부채로 표시하고 있습니다.

당사는 진행중인 용역과 관련하여 향후 용역손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 미청구용역으로부터 차감하거나 초과청구용역에 가산하여 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 용역예상손실은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생용역원가에부가하여 용역원가로 계상하고 있으며, 계상된 용역예상손실은 잔여용역기간 동안 실제 용역손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 해당 사업연도의 용역원가에서 차감하고 있습니다. ② 유지보수매출해양 물류 어플리케이션 제공 후 유지보수 용역 제공으로부터 발생하는 수익은 용역기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 법인세1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

기타포괄손익 또는 자본에 반영된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(20) 용역계약전 지출

당사는 용역계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 용역계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급용역원가로 계상하고 당해 용역을 착수한 후 용역원가로 대체하고 있습니다.

(21) 하자보수충당부채

당사는 용역종료후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 용역이 종료되는 회계연도의 용역원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.

(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지 않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장률의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다.

3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

5) 용역매출용역매출의 인식은 총예정원가 추정에 근거한 용역진행율의 산정에 근거하는 바, 총예정원가의 추정은 프로젝트의 종료시점, 임금상승율, 물가상승율 및 하자보수비의 발생 등에 관한 가정에 기초하고 있습니다.

3. 부문정보당사는 단일의 보고부분으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Marine Terminal	20,638,506	16,344,153

Shipping	5,741,862	2,826,089

Port Community	118,604	130,940

이러닝	673,118	723,926

기타	322,935	685,018

합 계	27,495,025	20,710,125

(2) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	2,345,982	3,216,399

아시아	10,687,799	6,350,448

유럽	8,405,111	6,609,730

중동	1,675,734	1,926,295

아프리카	4,230,608	2,463,537

기타	149,791	143,716

합 계	27,495,025	20,710,125

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사(전기: 1개사)로서 해당 고객에 대한 당기 매출은 7,405,337천원(전기: 3,140,792천원)이며, 전체 매출액에서 차지하는 비중은 당기26.93%(전기: 15.17%)입니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	55,207	30,602

단기예금	18,162,747	10,382,131

과제사용전용예금(주1)	64,008	93,076

합 계	18,281,961	10,505,809

(주1) 정부보조금 관련 사용제한 예금입니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,598,920	7,806,660

대손충당금	(628,770)	(324,588)

미수금	112,914	94,228

대손충당금	(86,372)	(86,372)

미수수익	134,250	141,512

합 계	5,130,942	7,631,440

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60일~90일입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	324,588	86,372	142,237	86,372

설정	304,182	-	182,351	-

기말금액	628,770	86,372	324,588	86,372

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	합 계	기한미도래	기한경과 미손상금액

60일 미만	60 ~ 180일	180 ~ 365일	365일 초과

당기말	4,996,692	3,009,502	177,433	605,809	734,827	469,121

전기말	7,489,928	3,183,955	453,608	3,125,476	526,319	200,571

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	94,720	52,480

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예금상품	14,972,476	-	11,956,374	-

보증금	-	210,712	-	209,330

출자금	-	143,809	-	143,809

종업원대여금	-	189,001	-	188,003

합 계	14,972,476	543,522	11,956,374	541,141

(2) 사용이 제한된 기타금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

예금상품	대구광역시	200,000	200,000	입지보조금 환수보증

출자금	소프트웨어공제조합	100,171	100,171	지급보증 담보제공

합 계	300,171	300,171

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급용역원가	559,907	148,610

선급금	1,016,836	43,504

선급비용	381,030	201,519

합 계	1,957,773	393,632

9. 공동기업투자지분(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	당기말	순자산가액	장부가액

지분율	취득원가	당기말	전기말	당기말	전기말

PIT Co., Ltd.	일본	50%	50,226	193,608	178,439	193,608	178,439

(2) 공동기업의 재무정보1) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

결 산 일	2025년 12월 31일	2024년 12월 31일

자 산 총 계	1,331,615	781,032

부 채 총 계	944,399	424,154

자 본 총 계	387,216	356,878

2) 당기 및 전기 중 공동기업의 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

결 산 기 간	2025. 1. 1 ~ 2025. 12. 31	2024. 1. 1 ~ 2024. 12. 31

매 출 액	2,480,219	1,746,494

당기순이익	105,432	34,052

(3) 당기 및 전기 중 공동기업투자지분 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위 : 천원)

기 초	지분법이익	지분법자본변동	배당금	당기말

178,439	52,716	(4,666)	(32,882)	193,608

2) 전 기(단위 : 천원)

기 초	지분법이익	지분법자본변동	배당금	전기말

202,275	17,026	3,215	(44,077)	178,439

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산(차량운반구)	비품	부대시설	건물	토지	합계

취득원가 :

전기초	131,990	3,229,088	53,100	3,241,220	5,915,124	12,570,522

전기말	131,990	3,229,088	53,100	3,241,220	5,915,124	12,570,522

당기초	131,990	3,229,088	53,100	3,241,220	5,915,124	12,570,522

당기말	131,990	3,229,088	53,100	3,241,220	5,915,124	12,570,522

감가상각누계액 :

전기초	78,468	2,849,045	53,096	724,115	-	3,704,724

감가상각비	17,277	164,246	-	81,031	-	262,554

전기말	95,746	3,013,291	53,096	805,146	-	3,967,279

당기초	95,746	3,013,291	53,096	805,146	-	3,967,279

감가상각비	17,277	111,008	-	81,031	-	209,316

당기말	113,023	3,124,299	53,096	886,177	-	4,176,595

순장부가액 :

당기말	18,967	104,789	4	2,355,043	5,915,124	8,393,927

전기말	36,244	215,797	4	2,436,074	5,915,124	8,603,243

11. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각 비	기 말

소프트웨어	64,333	-	(18,800)	45,533

(2) 전기(단위 : 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각 비	기 말

소프트웨어	84,673	-	(20,339)	64,333

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	717,295	161,300

미지급비용	1,392,585	1,353,879

합 계	2,109,880	1,515,180

13. 리스부채

당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	만기일	당기말	전기말

롯데렌탈	2027.07.24	19,037	36,322

계	19,037	36,322

차감 : 1년이내 상환분(유동부채)	(13,847)	(17,286)

비유동부채	5,190	19,037

14. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수탁개발선수금	1,821,407	182,910	1,654,012	182,340

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	98,451	98,706

16. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	392,817	469,538

당기 수취	2,545,746	2,349,708

당기 비용상계	(2,626,376)	(2,426,429)

기말	312,188	392,817

정부보조금은 당사의 개발과제와 관련되어 수취한 것으로 기말 현재 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

17. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,458,207	7,367,287

사외적립자산의 공정가치	(1,498,487)	(868,785)

퇴직급여부채	5,959,720	6,498,502

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 퇴직급여부채	6,498,502	5,258,216

당기급여원가	994,885	841,217

기여금 납입액	(600,000)	-

퇴직급여 지급액	(193,743)	(242,042)

확정급여제도의 재측정요소	(739,924)	641,111

기말 퇴직급여부채	5,959,720	6,498,502

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	7,367,287	6,100,535

당기근무원가	820,769	689,643

이자원가	208,537	189,726

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동	-	(15,671)

재무적가정의 변동	(734,398)	469,142

기타사항에 의한 효과	(10,244)	175,955

퇴직급여 지급액	(193,743)	(242,042)

기말 확정급여채무	7,458,207	7,367,287

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	868,785	842,319

이자수익	34,421	38,151

사외적립자산 납입액	600,000	-

재측정요소	(4,718)	(11,686)

기말 사외적립자산	1,498,487	868,785

당기중 사외적립자산의 실제수익은 29,702천원(전기: 26,465천원)이었습니다.

(5) 사외적립자산의 운용내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

운용항목	당기말	전기말

금액	비중	금액	비중

정기예금	1,495,355	99.79%	865,653	99.64%

국민연금전환금	3,132	0.21%	3,132	0.36%

합 계	1,498,487	100.00%	868,785	100.00%

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	820,769	689,643

순이자비용	174,117	151,574

합 계	994,885	841,217

(7) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

운용항목	당기말	전기말

할인율	4.30%	3.99%

임금상승률	5.33%	6.77%

(8) 민감도분석당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

1) 할인율 변동에 따른 민감도(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말	할인율의 변동

1.00% 증가	1.00% 감소

보험수리적가정:

할인율	4.30%	5.30%	3.30%

기말 확정급여채무	7,458,207	7,088,222	7,879,199

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	전기말	할인율의 변동

1.00% 증가	1.00% 감소

보험수리적가정:

할인율	3.99%	4.99%	2.99%

기말 확정급여채무	7,367,287	6,940,316	7,858,623

2) 임금상승률 변동에 따른 민감도(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말	임금상승률의 변동

1.00% 증가	1.00% 감소

보험수리적가정:

임금상승률	5.33%	6.33%	4.33%

기말 확정급여채무	7,458,207	7,871,208	7,088,077

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	전기말	임금상승률의 변동

1.00% 증가	1.00% 감소

보험수리적가정:

임금상승률	6.77%	7.77%	5.77%

기말 확정급여채무	7,367,287	7,840,935	6,946,605

18. 기타장기종업원급여부채(1) 당기 및 전기 중 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	238,448	160,648

당기근무원가	20,397	13,903

이자원가	8,202	6,685

재측정요소	180,337	71,271

당기 지급액	(36,195)	(14,060)

기말 확정급여채무	411,188	238,448

(2) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.10%	3.77%

금1돈 가격	883,000원	527,000원

19. 자본(1) 자본금당사의 수권주식수는 20,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기말 현재 보통주 8,558,040주가 발행되어 자본금은 4,279,020천원입니다.

(2) 자본잉여금기말 현재 당사의 자본잉여금은 과거 유상증자시 발생한 주식발행초과금으로 결손금처리 후 잔액은 715,465천원입니다.

(3) 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	변동	기말

지분법자본변동(세전)	(27,904)	(4,666)	(32,570)

법인세효과	5,681	1,348	7,029

지분법자본변동	(22,223)	(3,318)	(25,541)

2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	변동	기말

지분법자본변동(세전)	(31,119)	3,215	(27,904)

법인세효과	6,365	(685)	5,681

지분법자본변동	(24,754)	2,531	(22,223)

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(5) 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 37 (당) 기처분예정일: 2026년 3월 26일	제 36 (전) 기처분확정일 : 2025년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금	31,592,428	22,475,344

전기이월미처분이익잉여금	22,475,344	16,881,324

확정급여제도의 재측정요소	586,771	(508,835)

당기순이익	8,530,313	6,102,855

II. 이익잉여금처분액	941,384	-

이익준비금	85,580	-

배당금	855,804	-

현금배당 보통주배담금(률) : 당기 100월(20%)	855,804	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	30,651,044	22,475,344

20. 매출액 및 매출원가(1) 수익정보 구분주석 3에서 공시되어 있는 제품별, 지역별 외부고객으로부터의 수익의 세부내역 및 수익인식 시기에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

- 용역매출(주석21)	27,462,603	20,500,428

- 상품매출	32,422	209,697

합 계	27,495,025	20,710,125

수익 인식 시기 :

- 한 시점에 이행	8,050,705	7,394,000

- 기간에 걸쳐 이행	투입원가에 기초한 진행률의 산정	8,304,425	3,095,430

시간의 경과에 기초한 진행률의 산정	11,139,895	10,220,695

소 계	19,444,320	13,316,125

합 계	27,495,025	20,710,125

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출원가	13,417,263	11,171,895

상품매출원가	29,346	192,013

합 계	13,446,609	11,363,908

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,970,150	7,482,072

계약자산(미청구용역)	3,888,116	1,436,038

계약부채(초과청구용역)	6,302,212	3,685,375

21. 용역매출계약현황 (1) 당기말 현재 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 계약건에 대한 수주계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

품목	발주처	용역계약명	계약일	종료기한	수주총액	진행율	미청구용역(초과청구용역)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

CATOS	ADP	ADP	2021-05-01	2026-12-31	5,041,937	86.33%	395,542	-	-	-

CATOS	HMM	HMM Kaohsiung	2024-01-08	2025-06-30	1,089,000	100.00%	217,800	-	32,670	16,335

CATOS	APC	APC CATOS	2024-05-24	2026-06-30	1,072,333	68.02%	87,507	-	218,105	-

CATOS	TIPC	TIPC_CATOS	2024-07-01	2026-06-30	1,464,681	33.18%	341,413	-	-	-

CATOS	MMC	MMC CATOS	2024-06-24	2027-05-31	6,943,298	35.07%	1,876,939	-	492,717	183,252

CATOS	WHL	WHL_CATOS	2025-02-13	2026-06-30	3,358,668	47.57%	(286,949)	-	193,005	-

CATOS	KPA	KPA_CATOS	2025-03-28	2027-06-30	9,442,213	19.85%	(1,849,611)	253,028	-

CATOS	CSPV	CSPV CATOS	2025-04-04	2026-11-30	2,896,176	32.91%	(776,794)	-	-

합 계	31,308,305	5,847	-	1,189,525	199,587

(2) 당사의 용역매출계약잔액의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

용 역 계 약	기초이월	변동액	매출액	기말수주잔액

APC MOST	402,517	(9,611)	-	392,906

ADP	748,384	(18,090)	(19,214)	749,509

HMM Kaohsiung	428,420	428,420	-

APC CATOS	879,963	(29,684)	501,576	348,702

TIPC_CATOS	1,312,172	32,577	360,637	984,112

MMC CATOS	4,980,205	1,132,479	1,449,210	4,663,474

TSBVN_HPLH_CATOS	1,239,600	(21,344)	1,218,256	-

WHL_CATOS	-	3,358,668	1,591,550	1,767,118

KPA_CATOS	-	9,442,213	1,851,750	7,590,463

CSPV CATOS	-	2,896,176	922,240	1,973,936

기타	9,350,806	21,807,373	19,158,178	12,000,002

합 계	19,342,067	38,590,757	27,462,603	30,470,222

(전기말)

(단위 : 천원)

용 역 계 약	기초이월	변동액	매출액	기말수주잔액

ADP	1,241,229	122,409	615,252	748,384

WHL_CATOS	212,114	6,424	218,538	-

HMM	-	1,089,000	660,580	428,420

APC MOST	353,065	49,452	-	402,517

APC CATOS	-	1,102,017	222,054	879,963

TIPC	-	1,432,104	119,932	1,312,172

MMC	-	5,810,819	830,614	4,980,205

TSBVN	-	1,668,059	428,460	1,239,600

기타	8,959,087	17,796,718	17,404,998	9,350,806

합 계	10,765,495	29,077,002	20,500,428	19,342,067

(3) 미청구용역 및 초과청구용역의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

용 역 계 약	누적용역원가	인식한손익	진행청구액	미(초과)청구용역

CATOS SW 구축 (미청구용역)	7,106,297	1,759,155	5,946,251	2,919,201

MOST SW 구축 (미청구용역)	117,089	151,381	25,615	242,855

CATOS SW 구축 (초과청구용역)	3,060,506	1,305,034	7,278,894	(2,913,354)

기타 유지보수 계약등 (미청구용역)	41,443	105,479	(579,138)	726,060

기타 유지보수 계약등 (초과청구용역)	-	-	3,388,858	(3,388,858)

합 계	미청구용역 계	7,264,829	2,016,015	5,392,728	3,888,116

초과청구용역 계	3,060,506	1,305,034	10,667,752	(6,302,212)

(전기말)

(단위 : 천원)

용 역 계 약	누적용역원가	인식한손익	진행청구액	미(초과)청구용역

CATOS SW 구축 (미청구용역)	4,771,003	1,253,888	5,182,022	842,869

MOST SW 구축 (미청구용역)	117,089	132,973	1,266	248,796

CATOS SW 구축 (초과청구용역)	308,190	240,202	1,225,180	(676,788)

기타 유지보수 계약등 (미청구용역)	391,311	669,571	716,509	344,373

기타 유지보수 계약등 (초과청구용역)	-	-	3,008,587	(3,008,587)

합 계	미청구용역 계	5,279,403	2,056,431	5,899,796	1,436,038

초과청구용역 계	308,190	240,202	4,233,767	(3,685,375)

22. 판매비와관리비 및 기타손익(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,337,392	2,245,954

퇴직급여	313,021	287,488

복리후생비	97,433	112,611

해외출장비	34,359	24,722

지급수수료	269,560	362,917

감가상각비	19,015	17,696

광고선전비	74,440	10,261

전산사용료	430,557	268,013

수도광열비	71,471	69,024

세금과공과	70,966	72,447

접대비	40,568	38,622

대손상각비	304,182	182,351

미청구용역손상차손(환입)	-	(109,115)

경상개발비	3,077,947	2,843,099

기타	175,801	177,592

합 계	7,316,711	6,603,683

정부보조금	(2,626,376)	(2,426,429)

차 감 계	4,690,335	4,177,254

(2) 당기와 전기의 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	189,813	342,650

외화환산이익	756,173	1,438,180

잡이익	101,747	41,798

합 계	1,047,733	1,822,628

(3) 당기와 전기의 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	593,842	191,392

외화환산손실	326,684	23,907

기부금	110,000	-

잡손실	1,705	-

합 계	1,032,231	215,299

(4) 당기와 전기의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의판매	29,346	192,013

종업원급여	10,274,566	9,133,062

무형자산상각비	18,800	20,339

감가상각비	209,316	262,554

기타의 비용	7,604,917	5,933,194

합 계	18,136,945	15,541,162

23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	733,425	612,555

(2) 당기와 전기의 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	-	12,557

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익(외환손익 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	733,425	612,555

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(12,557)

합 계	733,425	599,998

24. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,889,401	1,417,716

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(28,756)	15,004

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(8,013)	(273,851)

세율변동으로 인한 이연법인세 변동액	(71,416)	-

총포괄손익에 반영된 법인세	1,781,217	1,158,869

기타포괄손익에 반영된 법인세(주석 25)	(151,806)	131,591

법인세비용	1,629,411	1,290,461

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,159,724	7,393,316

적용세율에 따른 법인세	2,261,962	1,683,739

조정사항	비일시적차이 (당기: 927,666천원 전기: (-)452,574천원)	206,536	(122,861)

세액공제	(537,655)	(404,185)

기타 차이	(301,432)	133,767

법인세비용	1,629,411	1,290,461

유효세율	16.04%	17.45%

(3) 당기와 전기의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무상태표	포괄손익계산서

당기말	전기말	당 기	전 기

미수수익	(28,969)	(28,807)	161	(7,029)

대손충당금	133,599	64,651	(68,948)	(29,708)

하자보수충당부채	21,928	10,632	(11,295)	30,877

지분법적용투자주식	(23,911)	(20,420)	3,492	(4,315)

지분법자본변동	(7,028)	(5,680)	1,348	(685)

퇴직급여충당부채	1,608,665	1,499,106	(109,560)	(251,954)

퇴직연금	(319,894)	(173,601)	146,293	4,586

수탁개발선수금	12,947	12,214	(733)	58

기타장기급여채무	88,727	48,540	(40,186)	(15,681)

이연법인세자산(부채)	1,486,064	1,406,635	-	-

이연법인세비용(이익)	-	-	(79,429)	(273,851)

(4) 당사는 사실상 회수가능성이 없는 것으로 예상되어 당기말 및 전기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	1,153,553	1,088,261

25. 기타포괄손익(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전총액:

확정급여제도의 재측정요소	739,924	(641,111)

지분법자본변동	(4,666)	3,215

세전총액 합계	735,258	(637,896)

법인세효과:

확정급여제도의 재측정요소	(153,153)	132,276

지분법자본변동	1,348	(685)

법인세효과 합계	(151,806)	131,591

법인세효과 차감후 순액:

확정급여제도의 재측정요소	586,771	(508,835)

지분법자본변동	(3,318)	2,531

차감후 순액 합계	583,453	(506,304)

26. 주당손익당사의 보통주 1주에 대한 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	8,530,313,073원	6,102,855,252원

가중평균유통보통주식수	8,558,040주	8,558,040주

기본주당이익	997원	713원

당사는 희석화증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다(주석 4 참조).

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 비현금 항목의 조정과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

비현금항목의 조정:

순외화환산손익	(429,489)	(1,414,273)

법인세비용	1,629,411	1,290,461

감가상각비	209,316	262,554

무형자산상각비	18,800	20,339

금융비용	-	12,557

금융수익	(733,425)	(612,555)

지분법이익	(52,716)	(17,026)

퇴직급여	994,885	841,217

정부보조금수익	(79,600)	(106,401)

잡이익	(52,205)	-

비현금항목의 조정계	1,504,977	276,873

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	2,689,388	(4,556,500)

기타채권	(2,470,763)	1,793,515

기타유동자산	(1,564,141)	458,325

재고자산	(42,240)	17,580

기타채무	3,191,036	1,141,312

기타유동부채	(256)	15,499

기타금융부채	-	143,656

충당부채	49,391	(150,709)

퇴직급여부채	(793,743)	(242,042)

정부보조금	(1,029)	29,680

장기수탁개발선수금	220,170	-

기타장기종업원급여부채	172,741	77,800

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계	1,450,554	(1,271,885)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	재분류	당기말

리스부채 (유동)	17,286	(17,286)	13,847	13,847

리스부채 (비유동)	19,037	-	(13,847)	5,190

합 계	36,323	(17,286)	-	19,037

2) 전기(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	재분류	당기말

이자부차입금	700,000	(700,000)	-	-

리스부채 (유동)	17,286	(17,286)	17,286	17,286

리스부채 (비유동)	36,322	-	(17,286)	19,037

합 계	753,608	(717,286)	-	36,323

28. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계회사 현황당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 기중 거래관계가 있는 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	당사와의 관계	비 고

PIT Co., Ltd.	공동기업	당사가 공동기업 참여자

Total Software Bank Viet Nam Co., Ltd.	기타 특수관계회사	당사의 대표이사가 100% 출자

(2) 거래내역(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출 거 래	매 입 거 래

당 기	전 기	당 기	전 기

PIT Co., Ltd.	1,510,720	568,054	-	-

Total Software Bank Viet Nam Co.,Ltd.	1,666,389	428,460	1,523,314	1,458,066

(3) 주요 채권ㆍ채무 등의 내역(단위 : 천원)

회 사	내역	당 기	전 기

PIT Co., Ltd.	미청구용역	335,070	42,282

초과청구용역	86,042	76,679

Total Software Bank Viet Nam Co., Ltd.	매출채권	418,847	1,564,786

미지급비용	129,398	112,924

초과청구용역	613,796	1,705,288

(4) 주요경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	단기급여	합 계	퇴직급여	단기급여	합 계

등기임원	173,458	851,485	1,024,943	162,219	834,385	996,604

비등기임원	38,533	384,576	423,109	35,448	253,752	289,200

합 계	211,991	1,236,061	1,448,052	197,667	1,088,137	1,285,804

29. 담보제공자산과 제공받은 지급보증 내역

(1) 담보제공자산(담보제공 금융자산의 내역은 주석7 참조)당기말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	지급내역

KEB하나은행	토지 및 건물	6,500,000	외화지급보증

한편, KEB하나은행에 당사의 특허권(장부금액 없음)과 관련하여 2,520백만원의 담보를 제공하고 있습니다.(2) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당 기 말	전 기 말	보증내용

KEB하나은행	4,440,426	1,995,730	지급보증 및 이행보증

소프트웨어공제조합(주1)	1,486,813	1,380,223

합 계	5,927,239	3,375,954

(주1) 회사는 지급보증과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.

30. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 당기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.

2) 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,592,365	(1,592,365)	915,305	(915,305)

EUR	426,566	(426,566)	100,137	(100,137)

JPY	250,038	(250,038)	147,664	(147,664)

TWD	20,469	(20,469)	18,974	(18,974)

MYR	256,632	(256,632)	75,854	(75,854)

SGD	7,515	(7,515)	(5,725)	5,725

EGP	24	(24)	23	(23)

합 계	2,553,610	(2,553,610)	1,252,232	(1,252,232)

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사가 영위하고 있는 항만관련 소프트웨어 개발업은 업종의 특성상 국가 경쟁력과 밀접한 관계가 있으므로 해외정부가 주관 또는 보증하거나 대형 글로벌 선사와만 계약을 체결함에 따라 신용위험이 제한적입니다. 과거 신용위험에 노출된 일부 거래처는 당사 주력제품(CATOS 등) 판매 거래처가 아닌 비주력제품(Supercargo 등)을 판매한 소형 민간거래처로 금액 또한 미미한 수준입니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

한편, 당기말 현재 주석 5.(3)에서 설명하는 매출채권 및 미수금을 제외한 금융자산 중 연체된 것은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과~ 1년이하	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	2,109,880	-	-	2,109,880

리스부채	4,321	9,525	5,190	19,037

기타금융부채	-	1,821,407	182,910	2,004,317

합 계	2,114,201	1,830,932	188,100	4,133,234

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과~ 1년이하	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	1,515,180	-	-	1,515,180

리스부채	4,321	12,964	19,037	36,322

기타금융부채	-	1,654,012	182,340	1,836,352

합 계	1,519,501	1,666,976	201,377	3,387,854

(4) 자본관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

당사의 관리대상 자본은 재무상태표상의 자본총계와 일치하며, 자본관리의 목표수준은 부채비율(부채총계÷자본총계)을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말 현재부채비율은 50.40%(전기말 55.82%)입니다.

31. 금융상품의 공정가치(1) 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 :

기타금융자산(출자금)	-	143,809	-	143,809

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

현금및현금성자산	18,281,961	-	18,281,961	-

매출채권및기타채권	5,130,942	-	5,130,942	-

기타금융자산(출자금 제외)	14,972,476	399,714	14,972,476	399,714

금융자산 합계	38,385,379	543,522	38,385,379	543,522

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무및기타채무	2,109,880	-	2,109,880	-

리스부채	13,847	5,190	13,847	5,190

기타금융부채	1,821,407	182,910	1,821,407	182,910

금융부채 합계	3,945,134	188,100	3,725,534	407,700

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 :

기타금융자산(출자금)	-	143,809	-	143,809

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

현금및현금성자산	10,505,809	-	10,505,809	-

매출채권및기타채권	7,631,440	-	7,631,440	-

기타금융자산(출자금 제외)	11,956,374	397,333	11,956,374	397,333

금융자산 합계	30,093,623	541,141	30,093,623	541,141

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무및기타채무	1,515,180	-	1,515,180	-

리스부채	17,286	19,037	17,286	19,037

기타금융부채	1,654,012	182,340	1,654,012	182,340

금융부채 합계	3,186,478	201,377	3,186,478	201,377

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치가 공시되는 자산:

기타금융자산(출자금)	-	143,809	-	-	-	-	-	143,809

합 계	-	143,809	-	-	-	-	-	143,809

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치가 공시되는 자산:

기타금융자산(출자금)	-	143,809	-	-	-	-	-	143,809

합 계	-	143,809	-	-	-	-	-	143,809

32. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 2일 결산 이사회에서 승인되었으며, 제 37기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.