토탈소프트 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

1-1 주식회사 토탈소프트뱅크(이하 '당사')는 1989년에 설립되어, 해양물류 관련 어플리케이션 프로그램 분야에 대한 연구개발과 용역제공을 주업으로 하고 있으며, 2002년도부터 솔루션 종합상사로 사업영역을 확대하고 있습니다.

1-2 당사는 2002년 7월 한국거래소의 코스닥 시장에 상장한 회사로서 당기말 현재 자본금은 4,279,020천원이며, 최대주주인 대표이사와 그 특수관계자의 지분율은 30.26%입니다.

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 반올림하여 표시하고 있습니다.

2 -2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

2-3 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-4 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산1) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다 . 당사는 지역별 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

나. 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입금 등을 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채를 제외한 대부분의 금융부채는 최초 인식 이후에 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부차입금, 매입채무 및 기타채무에 적용합니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있거나, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2-5 금융상품의 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다 .

구 분	취득원가의 구성	원가흐름의 가정

상 품	매입원가 및 매입부대비용	개별법

2-7 공동기업투자지분당사는 해당기업의 경제적활동에 대한 공동지배를 행사하는 공동기업지분을 보유하고 있으며, 이러한 공동지배는 계약상 약정에 의하여 형성되었습니다. 당사는 공동기업투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있는 바, 공동기업투자지분은최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 공동기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있습니다.

공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며, 공동기업의 순자산 변동이 기타포괄손익에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사와 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

당사는 공동기업 재무제표 보고기간과 당사의 재무제표 보고기간 사이에 발생한 중요한 거래나 사건을 적절히 반영하고 있으며, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 공동기업투자지분에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 공동기업투자지분이 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 공동기업투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 당기손실로 인식하고 있습니다.

2-8 유형자산

유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	15년, 40년

기 타	4년

당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하고 있으며, 최초 취득 이후 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 취득원가로부터 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

구 분	내용연수

개 발 비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성을 제시할 수 있음.- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있음. - 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있음.- 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있음.- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있음. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.

당사는 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기이익에 반영하고 있습니다.

2-11 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있으며, 연구개발프로젝트와 관련된 정부보조금의 경우 수취총액으로부터 예상기술사용료(수탁개발선수금)를 차감하여 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련 원가에서 차감하고 있으며, 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여관련 자산의 내용연수 동안 정액법으로 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-12 퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-14 수익인식당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

2-14-1 용역매출해양 물류 어플리케이션 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 각 용역 제공에 필요한 총예정원가에 측정시점까지 발생한 실제용역비의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공액의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 '미청구용역'의 계정과목으로 자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 '초과청구용역'의 계정과목으로 부채로 표시하고 있습니다.

당사는 진행중인 용역과 관련하여 향후 용역손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 미청구용역으로부터 차감하거나 초과청구용역에 가산하여 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 용역예상손실은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생용역원가에부가하여 용역원가로 계상하고 있으며, 계상된 용역예상손실은 잔여용역기간 동안 실제 용역손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 해당 사업연도의 용역원가에서 차감하고 있습니다. 2-14-2 유지보수매출해양 물류 어플리케이션 제공 후 유지보수 용역 제공으로부터 발생하는 수익은 용역기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-14-3 상품매출당사의 상품매출은 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2-14-4 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

2-14-5 배당수익배당수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

2-15-1 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 리스사용권자산을 인식합니다.당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 리스사용권자산을 인식합니다. 리스사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 리스사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 리스사용권자산은 리스기간과 리스자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 리스사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

리스사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-20-1 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-15-2 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

2-16 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.

(2) 용역의 제공재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 운송용역은 제 3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. (3) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-17 법인세당기 법인세부채(자산)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소 멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성 이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예 측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과 세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

기타포괄손익 또는 자본에 반영된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

2-18 용역계약전 지출

당사는 용역계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 용역계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급용역원가로 계상하고 당해 용역을 착수한 후 용역원가로 대체하고 있습니다.

2-19 하자보수충당부채

당사는 용역종료후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 용역이 종료되는 회계연도의 용역원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.

2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여 야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

2-20-1 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지 않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장률의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다.

2-20-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다.

2-20-3 개발비당사는 주석 2-9에 기술된 바에 따라 인식요건을 충족한 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화대상 개발비는 해당자산으로부터 미래 기대 현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

2-20-4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

2-20-5 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2-20-6 용역매출용역매출의 인식은 총예정원가 추정에 근거한 용역진행율의 산정에 근거하는 바, 총예정원가의 추정은 프로젝트의 종료시점, 임금상승율, 물가상승율 및 하자보수비의 발생 등에 관한 가정에 기초하고 있습니다.

2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

2-21-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로, 기업회계기준서 제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였는 바, 기업회계기준서 제1116호의 최초 채택 효과는 다음과 같습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.- 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 2018년 12월 31일에 금융리스로 분류한 리스가 없습니다. 따라서 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1017호를 적용함에 따른 영향은 없습니다.- 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 유의적이지 않은 규모의 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채가 인식되는 리스거래는 식별되지 않았습니다.당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용2-21-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21-3 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-21-6 연차개선 2015-2017(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서, 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니 다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 부문정보당사는 단일의 보고부분으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

3-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

Marine Terminal	2,357,627	2,368,436

Shipping	354,347	246,748

Port Community	22,226	21,194

기타	915,985	57,041

합 계	3,650,186	2,693,419

3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	1,200,054	186,328

아시아	915,764	992,773

유럽	760,198	596,699

중동	363,623	726,808

아프리카	410,548	190,811

기타	-	-

합 계	3,650,186	2,693,419

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액이며, 당반기중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 외부고객은 1개사(전분기 3개사)로서 해당 매출은 898,181천원(전분기 1,463,468천원)이며, 전체 매출액에서 차지하는 비중은 24.61%(전분기 38%)입니다.

4. 현금및현금성자산기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

보유현금	30,472	28,051

단기예금	4,821,381	6,310,738

과제사용전용예금	57,917	67,823

합 계	4,909,770	6,406,612

5. 매출채권및기타채권기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	3,383,350	2,165,912

대손충당금	(62,904)	(44,386)

미수금	86,897	86,776

대손충당금	(86,372)	(86,372)

미수수익	13,539	12,335

합 계	3,334,509	2,134,265

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60일입니다.6. 재고자산기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

상품	63,934	105,207

7. 기타금융자산7-1 기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예금상품	1,555,600	30,000	730,000	15,000

종업원대여금	0	232,000	0	0

보증금	0	84,209	0	84,209

합 계	1,555,600	346,210	730,000	99,209

7-2 사용이 제한된 기타금융자산기말 현재 당사의 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	거 래 처	당분기	전 기	제 한 내 용

보증금	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

예금상품	KEB하나은행	0	0	보증서발급 질권설정

예금상품	대구광역시	200,000	200,000	입지보조금의 환수보증

8. 기타유동자산기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

선급용역원가	316,401	488,191

선급금	85,875	20,213

선급비용	232,481	185,954

부가세대급금	(15,715)	42,021

합 계	619,043	736,379

9. 공동기업투자지분9-1 기말 현재 공동기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	소재지	당반기말	순자산가액	장부가액

지분율	취득원가	당분기	전 기	당분기	전 기

PIT Co., Ltd.	일본	50%	50,226	195,260	190,015	195,260	190,015

9-2 공동기업의 재무정보9-2-1 공동기업의 재무상태

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

결 산 일	2020년 3월 31일	2019년 12월 31일

자 산 총 계	784,257	515,391

부 채 총 계	404,228	177,171

자 본 총 계	380,029	338,220

9-2-2 공동기업의 재무성과 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

결 산 일	2020. 1. 1 ~ 2020. 03. 31	2019. 1. 1 ~ 2020. 03. 31

매 출 액	248,558	345,104

당분기순이익	(13,166)	12,383

9-3 공동기업투자지분 평가내역9-3-1 당분기

기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	당분기말

190,015	(6,583)	11,828	-	195,260

9-3-2 전기

기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	전기말

157,920	67,190	6,680	(41,775)	190,015

10. 유형자산기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	부대시설	건물	토지	건설중인자산	합계

취득원가 :

전기초	62,882	2,204,822	53,100	3,241,220	5,915,124	-	11,477,148

취득	-	39,633	-	-	-	-	39,633

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

전분기말	62,882	2,244,455	53,100	3,241,220	5,915,124	-	11,516,780

당기초	62,882	2,408,344	53,100	3,241,220	5,915,124	-	11,680,669

취득	-	25,000	-	-	-	-	25,000

처분	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	62,882	2,433,344	53,100	3,241,220	5,915,124	-	11,705,669

감가상각누계액 :

전기초	62,881	1,812,282	53,096	318,961	-	-	2,247,220

감가상각비	-	42,659	-	20,258	-	-	62,916

처분	-	-	-	-	-	-	-

전분기말	62,881	1,854,941	53,096	339,218	-	-	2,310,136

당기초	62,881	1,990,564	53,096	399,991	-	-	2,506,533

감가상각비	-	48,559	-	20,258	-	-	68,817

처분	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	62,881	2,039,124	53,096	420,249	-	-	2,575,350

순장부가액 :

당분기말	1	394,220	4	2,820,971	5,915,124	-	9,130,319

전기말	1	417,780	4	2,841,228	5,915,124	-	9,174,137

11. 무형자산기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.11-1 당분기 (단위 : 천원)

구 분	당기초	취 득	상각비	당분기말

개발비	108,995	-	(30,174)	78,821

기타	44,938	5,540	(4,616)	45,861

합 계	153,933	5,540	(34,790)	124,682

11-2 전분기 (단위 : 천원)

구 분	전기초	취 득	상각비	전분기말

개발비	362,664	-	(65,516)	297,148

기타	47,331	14,533	(4,516)	57,348

합 계	409,995	14,533	(70,032)	354,496

12. 매입채무및기타채무기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매입채무	-	-

미지급금	303,563	177,805

미지급비용	625,607	666,341

합 계	929,169	844,146

매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 15일입니다.

13. 이자부차입금

기말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.(담보제공내역은 주석 25 참조) (단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	만기일	당 기	전 기

시설자금대출	KEB하나은행	1.93	2022.06.12	1,650,000	1,800,000

시설자금대출	KEB하나은행	1.98	2022.06.12	1,450,000	1,500,000

계	3,100,000	3,300,000

차감 : 1년이내 상환분(유동성장기부채)	(800,000)	(600,000)

차감액	2,300,000	2,700,000

14. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

수탁개발선수금	273,041	545,472	273,041	545,472

15. 기타유동부채기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

선수금	-	-

예수금	48,405	41,535

합 계	48,405	41,535

16. 정부보조금기중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 정부보조금	672,327	1,106,172

당기 수취	311,340	1,914,713

당기 손익인식 또는 비용상계	(427,280)	(2,348,558)

기말 정부보조금	556,388	672,327

정부보조금은 당사의 개발과제와 관련되어 수취한 것으로 당반기말 및 전기말 현재 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

17. 퇴직급여17-1 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 퇴직급여부채	2,536,322	2,186,458

당기급여원가	135,611	116,355

퇴직급여 지급액	(77,172)	(108,974)

확정급여제도의 재측정요소	(4,717)	1,279

기말 퇴직급여부채	2,590,044	2,195,118

17-2 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

운용항목	당분기	전 기

할인율	2.23%	2.23%

임금상승률	4.50%	4.50%

18. 자본18-1 자본금당사의 수권주식수는 20,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 당반기말 현재 보통주 8,558,040주가 발행되어 자본금은 4,279,020천원입니다.

18-2 자본잉여금기말 현재 당사의 자본잉여금은 유상증자시 발생한 주식발행초과금입니다.

19. 매출총이익19-1 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

상품매출	104,880	104,880	-	-

용역매출(주석 20)	3,545,306	3,545,306	2,693,419	2,693,419

합 계	3,650,186	3,650,186	2,693,419	2,693,419

19-2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

상품매출원가	86,422	86,422	-	-

용역매출원가	2,112,324	2,112,324	1,676,215	1,676,215

합 계	2,198,746	2,198,746	1,676,215	1,676,215

20. 용역매출계약현황

20-1 당기말 현재 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 계약건에 대한 수주계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

품목	발주처	용역계약명	계약일	종료기한	수주총액	진행율	미청구공사(초과청구공사)	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

CATOS	Wannhai Lines Ltd	WHL	2017-06-21	2020-12-31	1,991,155	94.46%	(87,022)	0	0	0

CATOS	COSCO	KPCT	2018-01-18	2020-04-30	1,836,645	99.48%	(10,329)	0	0	0

CATOS	APL	CATOS_APL	2018-02-28	2020-02-29	793,646	94.43%	(41,949)	0	357,468	3,575

CATOS	TCTenerife	TCT	2018-10-16	2020-10-31	1,087,091	69.15%	328,021	0	0	0

CATOS	NHDV	NHDV	2019-08-08	2020-12-31	453,465	80.64%	(93,217)	0	133,726	1,337

CATOS	TMIT	TMIT	2019-01-10	2020-08-31	493,021	64.62%	(27,205)	0	0	0

CATOS	CWT	CWT	2019-11-28	2021-01-31	343,669	25.98%	(47,895)	0	137,368	1,374

CATOS	ACCHC	ACCHC	2020-02-11	2021-08-15	1,886,445	11.44%	(162,009)	0	378,315	3,783

CATOS	GEMALINK	GEMALINK	2020-02-21	2021-12-31	1,266,119	5.71%	(495,375)	0	0	0

합 계	10,151,256	(636,980)	0	1,006,877	10,069

20-2 당사의 용역매출계약잔액의 현황은 다음과 같습니다.20-2-1 당분기 (단위 : 천원)

용 역 계 약	기초이월	변동액	매출액	기말수주잔액

WHL	173,615	8,205	62,319	119,499

KPCT	83,877	2,841	76,285	10,432

CATOS_APL	48,504	2,658	2,336	48,826

TCT	484,089	15,401	152,323	347,167

NHDV	121,061	5,905	35,815	91,151

TMIT	293,704	13,494	121,195	186,003

CWT	290,023	54	35,933	254,144

ACCHC	-	1,670,869	211,175	1,459,694

GEMALINK	-	1,266,119	70,671	1,195,448

기타	4,570,534	3,899,814	2,777,254	5,693,094

합 계	6,065,407	6,885,360	3,545,306	9,405,458

20-2-2 전분기(단위 : 천원)

용 역 계 약	기초이월	변동액	매출액	기말수주잔액

APMT MOST	49,323	(17,758)	15,783	15,783

WHL	820,637	(691,316)	64,661	64,661

NDV	47,767	(27,302)	10,233	10,233

KPCT	972,452	237,333	604,893	604,893

CATOS_APL	152,294	(119,739)	16,278	16,278

TCT	1,016,298	(1,000,306)	7,996	7,996

기타	3,603,639	5,324,664	1,973,577	6,954,725

합 계	6,662,410	3,705,576	2,693,421	7,674,569

20-3 진행중인 주요 용역매출내역은 다음과 같습니다.20-3-1 당분기 (단위 : 천원)

구 분	누적용역매출	누적용역원가	누적용역손익

WHL	1,879,859	1,367,105	512,754

KPCT	1,829,053	874,755	954,298

CATOS_APL	747,479	728,108	19,370

TCT	755,324	369,311	386,013

NHDV	368,219	270,121	98,098

TMIT	320,512	76,702	243,810

CWT	89,579	75,373	14,206

ACCHC	211,175	68,375	142,801

GEMALINK	70,671	30,229	40,441

합 계	6,271,871	3,860,079	2,411,791

20-3-2 전분기(단위 : 천원)

구 분	누적용역매출	누적용역원가	누적용역손익

APMT MOST	416,020	737,948	(321,928)

WHL	1,197,508	1,100,743	96,765

CATOS for NDV	628,825	494,743	134,082

KPCT	1,446,577	606,141	840,436

CATOS_APL	650,649	597,430	53,219

TCT	59,319	40,560	18,759

합 계	4,398,898	3,577,565	821,333

20-4 미청구용역 및 초과청구용역의 내역은 다음과 같습니다.20-4-1 당분기

(단위 : 천원)

용 역 계 약	누적용역원가	인식한 손익	진행청구액	미(초과)청구용역

WHL	1,367,105	512,754	1,966,881	(87,022)

KPCT	874,755	954,298	1,839,382	(10,329)

CATOS_APL	728,108	19,370	789,427	(41,949)

TCT	369,311	386,013	427,303	328,021

NHDV	270,121	98,098	461,436	(93,217)

TMIT	76,702	243,810	347,717	(27,205)

CWT	75,373	14,206	137,474	(47,895)

ACCHC	68,375	142,801	373,185	(162,009)

GEMALINK	30,229	40,441	566,045	(495,375)

APC YP C3IT	169,612	120,022	135,547	154,087

기타 유지보수 계약(미청구공사)	827,792	1,406,300	1,079,607	1,154,485

기타 유지보수 계약(초과청구공사)	-	-	1,281,341	(1,281,341)

합 계	미청구용역	1,366,715	1,912,335	1,642,457	1,636,593

초과청구용역	3,490,768	2,025,778	7,762,888	(2,246,342)

20-4-2 전기 (단위 : 천원)

용 역 계 약	누적용역원가	인식한손익	진행청구액	미(초과)청구용역

WHL	1,345,851	471,688	1,933,148	(115,609)

KPCT	868,179	884,589	1,840,463	(87,695)

CATOS_APL	705,999	39,144	789,316	(44,173)

MAERSK LINE	1,697,567	380,737	1,919,396	158,908

TCT	298,093	304,908	437,545	165,456

APC YP C3IT	169,612	120,022	143,714	145,920

NHDV	232,844	99,560	460,920	(128,516)

TMIT	67,782	131,535	345,721	(146,404)

CWT	39,669	13,977	139,918	(86,272)

기타 유지보수 계약 (미청구공사)	827,792	1,406,300	1,702,180	531,912

기타 유지보수 계약 (초과청구공사)	-	-	1,304,242	(1,304,242)

합 계	미청구용역	2,993,064	2,211,967	4,202,835	1,002,196

초과청구용역	3,260,324	1,640,493	6,813,728	(1,912,911)

20-4-3 용역예상손실기말 현재 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식한 용역예상손실의 잔액은 다음과 같으며 미청구용역으로부터 차감하거나 초과청구용역에 가산하여 표시하고 있습니다. (단위 : 천원)

용 역 계 약	당분기	전 기

APMT	-	-

20-5 하자보수충당부채의 내역은 다음과 같습니다.20-5-1 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	환입액	전입액	기 말

하자보수충당부채	5,127	(2,700)	89,818	92,245

20-5-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	환입액	전입액	기 말

하자보수충당부채	21,597	(21,597)	5,127	5,127

21. 판매비와 관리비 및 기타손익21-1 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	282,933	282,933	279,987	279,987

퇴직급여	39,599	39,599	31,911	31,911

복리후생비	40,296	40,296	43,666	43,666

해외출장비	50,985	50,985	30,201	30,201

지급수수료	121,791	121,791	81,065	81,065

무형자산상각비	34,790	34,790	-	-

감가상각비	39,967	39,967	38,331	38,331

광고선전비	15,391	15,391	4,743	4,743

전산사용료	62,923	62,923	58,152	58,152

수도광열비	12,600	12,600	12,327	12,327

세금과공과	25,252	25,252	22,799	22,799

접대비	11,645	11,645	14,382	14,382

대손상각비(대손충당금환입)	18,518	18,518	(6,676)	(6,676)

정부보조금수익차감	(427,280)	(427,280)	(201,925)	(201,925)

경상개발비	498,083	498,083	447,089	447,089

기타	31,993	31,993	28,659	28,659

합 계	859,485	859,485	884,711	884,711

21-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

외환차익	35,116	35,116	30,398	30,398

외화환산이익	320,510	320,510	65,942	65,942

공사손실충당부채환입액	-	-	9,815	9,815

잡이익	2,372	2,372	3,720	3,720

합 계	357,998	357,998	109,876	109,876

21-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

외환차손	11,654	11,654	9,058	9,058

외화환산손실	6,124	6,124	(1,145)	(1,145)

잡손실	701	701	1,417	1,417

합 계	18,478	18,478	9,330	9,330

22. 주당손익당사의 보통주 1주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

보통주 분기순이익(손실)	924,010,569	924,010,569	218,611,181	218,611,181

가중평균유통보통주식수	8,558,040	8,558,040	8,558,040	8,558,040

기본주당이익(손실)	108원	108원	26원	26원

23. 현금흐름표23-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다(주석 4 참조).

23-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 비현금 항목의 조정과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

비현금항목의 조정:

순외화환산손익	(314,386)	(67,087)

감가상각비	68,817	62,916

무형자산상각비	34,790	70,031

금융비용(이자비용)	15,737	30,584

금융수익(이자수익)	(14,855)	(9,965)

정부보조금수익	(427,280)	(201,925)

공동기업지분법손익	6,583	(6,191)

비현금항목의 조정 계	(630,594)	(121,636)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(1,053,190)	572,022

기타채권	(634,518)	112,457

기타유동자산	117,336	(102,870)

재고자산	41,273	-

매입채무	-	(22,743)

기타채무	418,886	(1,207,259)

기타유동부채	6,870	(236,592)

퇴직급여부채	53,722	7,381

충당부채	87,118	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 계	(962,503)	(877,603)

24. 특수관계자와의 거래24-1 특수관계회사 현황기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 기중 거래관계가 있는 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	당사와의 관계	비 고

PIT Co., Ltd.	공동기업	당사가 공동기업 참여자

Total Software Bank Viet Nam Co., Ltd.	기타 특수관계회사	당사의 대표이사가 100% 출자

24-2 거래내역 (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출 거 래	매 입 거 래

당분기	전분기	당분기	전분기

PIT Co., Ltd.	103,724	130,345	-	-

Total Software Bank Viet Nam Co., Ltd.	175,851	10,233	214,750	218,914

24-3 주요 채권ㆍ채무 등의 내역(단위 : 천원)

회 사	내역	당분기	전 기

PIT Co., Ltd.	매출채권	4,631	30,410

미청구공사	-	-

초과청구공사	86,165	153,139

Total Software Bank Viet Nam Co., Ltd.	매출채권	851,541	262,242

미지급비용	45,240	72,827

초과청구공사	588,592	128,516

24-4 주요 경영진의 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	단기급여	합 계	퇴직급여	단기급여	합 계

등기임원	17,699	83,884	101,583	18,785	86,325	105,110

비등기임원	5,772	37,975	43,747	-	-	-

합 계	23,471	121,859	145,330	-	86,325	105,110

25. 담보제공자산과 제공받은 지급보증 내역

25-1 담보제공자산당반기말 현재 당사의 이자부차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	비고

KEB하나은행	토지 및 건물	3,900,000	시설자금대출

토지	2,600,000	시설자금대출

소프트웨어공제조합	출자금	47,344	이행보증

25-2 제공받은 지급보증기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	당분기	전 기	보증내용

KEB하나은행	778,558	641,704	지급보증 및 이행보증

서울보증보험	-	1,490

SW공제조합	113,354	687,441

합 계	891,912	1,330,635

또한, 상기 이외에 당사는 당반기말 현재 KEB하나은행 등의 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 2,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 이자부차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영진은 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

26-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 당반기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

26-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.당사의 당반기말 현재 이자부차입금은 전액 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향과 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

26-1-2 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	328,596	(328,596)	344,177	(344,177)

EUR	37,406	(37,406)	39,416	(39,416)

JPY	11,227	(11,227)	20,164	(20,164)

TWD	3,936	(3,936)	3,752	(3,752)

MYR	20,696	(20,696)	19,176	(19,176)

SGD	2,935	(2,935)	817	(817)

합 계	404,797	(404,797)	427,502	(427,502)

26-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사가 영위하고 있는 항만관련 소프트웨어 개발업은 업종의 특성상 국가 경쟁력과 밀접한 관계가 있으므로 해외정부가 주관 또는 보증하거나 대형 글로벌 선사와만 계약을 체결함에 따라 신용위험이 제한적입니다. 과거 신용위험에 노출된 일부 거래처는 당사 주력제품(CATOS 등) 판매 거래처가 아닌 비주력제품(Supercargo 등)을 판매한 소형 민간거래처로 금액 또한 미미한 수준입니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.26-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.기말 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 484,726 444,444 - 929,169 이자부차입금 200,000 600,000 2,300,000 3,100,000 기타금융부채 - 273,041 545,472 818,513 합 계 684,726 1,317,485 2,845,472 4,847,682 (단위 : 천원) 구 분 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 562,123 282,022 - 844,146 이자부차입금 200,000 600,000 2,500,000 3,300,000 기타금융부채 - 273,041 545,472 818,513 합 계 762,123 1,155,064 3,045,472 4,962,659 26-4 자본관리당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 당사의 관리대상 자본은 재무상태표상의 자본총계와 일치하며, 자본관리의 목표수준은 부채비율(부채총계÷자본총계)을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당분기말 현재부채비율은 85.31%(전기말 90.19%)입니다.27. 금융상품의 공정가치27-1 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 27-2 기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 유동 비유동 유동 비유동 공정가치 기타포괄손익 측정 금융자산 : 출자금 - 63,340 - 63,340 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 현금및현금성자산 4,909,770 - 4,909,770 - 매출채권및기타채권 3,334,509 - 3,334,509 - 기타금융자산 1,555,600 346,210 1,555,600 346,210 금융자산 합계 9,799,879 346,210 9,799,879 346,210 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 매입채무및기타채무 929,169 - 929,169 - 이자부차입금 800,000 2,300,000 800,000 2,300,000 기타금융부채 273,041 545,472 273,041 545,472 금융부채 합계 2,002,211 2,845,472 2,002,211 2,845,472 전기 > (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 유동 비유동 유동 비유동 공정가치 기타포괄손익 측정 금융자산 : 출자금 - 63,340 - 63,340 상각후원가로 측정하는 금융자산 : 현금및현금성자산 6,406,612 - 6,406,612 - 매출채권및기타채권 2,134,265 - 2,134,265 - 기타금융자산 730,000 35,869 730,000 35,869 금융자산 합계 9,270,877 99,209 9,270,877 99,209 상각후원가로 측정하는 금융부채 : 매입채무및기타채무 844,146 - 844,146 - 이자부차입금 800,000 2,500,000 800,000 2,500,000 기타금융부채 273,041 545,472 273,041 545,472 금융부채 합계 1,917,187 3,045,472 1,917,187 3,045,472 27-3 기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 4,909,770 - 30,472 - 4,879,298 - - - 매출채권및기타채권 3,334,509 - - - - - 3,334,509 - 기타금융자산 1,555,600 346,210 - - - - 1,555,600 346,210 합 계 9,799,879 346,210 30,472 - 4,879,298 - 4,890,109 346,210 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 929,169 - - - - - 929,169 - 이자부차입금 800,000 2,300,000 - - 800,000 2,300,000 - - 기타금융부채 273,041 545,472 - - - - 273,041 545,472 합 계 2,002,211 2,845,472 - - 800,000 2,500,000 1,202,211 545,472 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2사이의 유의적인 이동은 없습니다. 전기 > (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 6,406,612 - 28,051 - 6,378,561 - - - 매출채권및기타채권 2,134,265 - - - - - 2,134,265 - 기타금융자산 730,000 99,209 - - - - 730,000 99,209 합 계 9,270,877 99,209 28,051 - 6,378,561 - 2,864,265 99,209 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 844,146 - - - - - 844,146 - 이자부차입금 800,000 2,500,000 - - 800,000 2,500,000 - - 기타금융부채 273,041 545,472 - - - - 273,041 545,472 합 계 1,917,187 3,045,472 - - 800,000 2,500,000 1,117,187 545,472 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2사이의 유의적인 이동은 없습니다.