성우테크론 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제23(당)기 2019년 12월 31일 현재
제22(전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 성우테크론 주식회사

1. 회사의 개요

성우테크론 주식회사(이하 "당사")는 1997년 4월 1일에 설립되어 반도체 검사장비의 제조 및 반도체부품 제조를 주업으로 하고 있으며, 경남 창원시 성산구 창원대로 1144번길 55(성주동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2001년 12월 14일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 주권매매개시일은 2001년 12월 18일입니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,614,047천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

박찬홍 외 5	3,869,650	41.93	특수관계자 포함

김민규	458,425	4.97

자기주식	352,684	3.82

기타	4,547,335	49.28	의결권 5%미만 주주

합계	9,228,094	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세' 개정 기준서는 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호(개정) '종업원급여'개정 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호(개정) '차입원가'개정 기준서는 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호(개정) '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(개정) '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호(개정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(개정) '리스'당사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 2018년 회계연도까지 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스한 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

당사는 소액자산리스(가치가 낮은 소액 사무비품, IT 기기)와 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대해 인식면제 규정를 적용하고 있습니다. 소액자산 리스 및 단기리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스 및 단기리스를 제외한 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스 및 단기리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토수행 대체
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 리스이용자는 사후판단을 사용

- 기업회계기준해석서 제2123호(제정) '법인세 처리의 불확실성'제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성이 높은지(probable)를 검토하여 수용 될 가능성이 높은 경우에는 법인세 신고에사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정하고, 수용 될 가능성이 낮은 경우에는 가능성이가장 높은 금액이나 기대값으로 산정하여 법인세 관련 회계처리를수행하여야 합니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 종속기업 및 관계기업 투자

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다.

2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

3) 금융자산(가) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 인식 및 측정 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(마) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

6) 유형자산

당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 등)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물, 시설장치	40년

구축물	20년

기계장치	8년

기타유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유 형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 무형자산(가) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(나) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(다) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(라 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11) 금융부채 및 지분상품

(가 ) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(나) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 직접 차감하고 있으며, 기타자본구성항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 자본에서 직접 인식합니다.

(다) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(라) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(마) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(바) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급 한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금) 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

14) 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (나)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(가) 변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 장비에 대해 실제 사용 일수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하는 경우 리스료 산정시 사용 일수에 적용되는 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 장비 사용료의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용일수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.(나) 연장선택권 및 종료선택권당사는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 계약을 체결할 경우 리스기간을 다음과 같이 산정하고 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

(다) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 잔존가치보증을 제공할 수 있습니다.

15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(가) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(나) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(다) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(라) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(마) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(가) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계 산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (나 ) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(다 ) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

17) 외화환산 당사의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국의 원화('원')로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

19) 재무제표의 승인당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2020 년 2월 14일 에 개 최된 이사회에서 사실상 확정 되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 당사의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

장비사업부	반도체부품(LOC, IC, COF, PCB)등 최종검사 및 가공장비

부품사업부	LOC, IC 등 무상사급에 의한 후공정 임가공매출 사업부문

PCB임가공사업부	PCB 무상사급에 의한 최종검사 임가공매출 사업부문

(2) 부문수익 및 손익1) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	장비사업부	부품사업부	PCB임가공	합계

부문전체수익	9,776,178	14,730,552	7,708,016	32,214,746

(-) 부문간수익	430,255	-	-	430,255

외부고객으로부터의 수익	9,345,923	14,730,552	7,708,016	31,784,491

(수익인식시점)

한 시점에 인식	1,511,573	14,730,552	7,708,016	23,950,141

기간에 걸쳐 인식	7,834,350	-	-	7,834,350

부문손익	1,357,495	390,703	90,245	1,838,443

(전기) (단위: 천원)

구분	장비사업부	부품사업부	PCB임가공	합계

부문전체수익	12,794,291	17,072,364	8,574,240	38,440,895

(-) 부문간수익	323,178	-	-	323,178

외부고객으로부터의 수익	12,471,113	17,072,364	8,574,240	38,117,717

(수익인식시점)

한 시점에 인식	767,586	17,072,364	8,574,240	26,414,190

기간에 걸쳐 인식	11,703,527	-	-	11,703,527

부문손익	4,948,637	1,186,620	467,555	6,602,812

2) 당기 및 전기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부문손익 합계	1,838,443	6,602,812

금융이익	1,052,844	735,509

금융원가	323,644	309,757

기타영업외이익	2,793,463	811,388

기타영업외비용	125,151	2,367,747

세전이익	5,235,955	5,472,205

(3) 부문자산 및 부채1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장비사업부	2,489,050	2,044,242

부품사업부	37,317,753	28,864,017

PCB임가공	5,776,307	11,240,596

총부문자산[주1]	45,583,110	42,148,855

미배분자산[주1]	25,543,389	22,931,659

총자산	71,126,499	65,080,514

[주1] 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 장단기금융상품, 기타금융자산, 매각예정자산, 관계기업및종속기업투자, 투자부동산, 당기법인세자산, 이연법인세자산, 기타자산(사용권자산)을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 유형자산투자금액기준으로 배분됩니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장비사업부	356,997	260,016

부품사업부	5,352,381	3,671,341

PCB임가공	828,480	1,429,741

총부문부채[주1]	6,537,858	5,361,098

미배분부채[주1]	16,217,506	15,227,467

총부채	22,755,364	20,588,565

[주1] 차입금, 기타금융부채, 기타부채(리스부채), 당기법인세부채, 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(4) 기타 부문정보 당기 및 전기 중 보고부문별 감가상각비 및 당기말 및 전기말 현재 보고부문별유형자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	감가상각비	유형자산

당기	전기	당기말	전기말

장비사업부	86,419	79,430	1,697,154	1,670,667

부품사업부	937,663	1,030,716	26,259,431	26,887,707

PCB임가공	333,287	399,724	1,795,769	2,004,387

합계	1,357,369	1,509,870	29,752,354	30,562,761

(5) 지역에 대한 정보 당기 및 전기 중 수익의 발생지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

수익발생지역[주1]	국내	중국/베트남	일본	미국	합계

장비사업부	4,996,412	1,716,409	1,651,233	981,869	9,345,923

부품사업부	14,730,552	-	-	-	14,730,552

PCB임가공	7,708,016	-	-	-	7,708,016

합계	27,434,980	1,716,409	1,651,233	981,869	31,784,491

(전기) (단위: 천원)

수익발생지역[주1]	국내	중국/베트남	대만	일본	합계

장비사업부	10,445,159	100,168	621,636	1,304,150	12,471,113

부품사업부	17,072,364	-	-	-	17,072,364

PCB임가공	8,574,240	-	-	-	8,574,240

합계	36,091,763	100,168	621,636	1,304,150	38,117,717

[주1] 수익발생지역은 외부고객의 소재지별로 나타낸 것이며, 전부 국내의 사업장에서 발생한 것입니다.

(6) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	고객1	고객2

장비사업부	1,204,500	12,272

부품사업부	-	11,870,307

PCB임가공	5,738,193	1,681

합계	6,942,693	11,884,260

(전기) (단위: 천원)

구분	고객1	고객2	고객3

장비사업부	1,491,850	70,200	6,449,611

부품사업부	-	13,650,407	-

PCB임가공	5,444,607	2,200	-

합계	6,936,457	13,722,807	6,449,611

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없 습 니 다.

6. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매목적금융자산	6,533,227	-	3,020,265	-

당기손익-공정가치금융자산	7,579,986	3,815,685	11,565,391	3,241,690

합계	14,113,213	3,815,685	14,585,656	3,241,690

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,821,311	-	3,297,356	-

수취채권	3,690,976	-	3,256,356	-

계약자산	1,130,335	-	41,000	-

차감: 대손충당금	(58,922)	-	(12,610)	-

매출채권(순액)	4,762,389	-	3,284,746	-

미수금	98,432	-	82,051	-

차감: 대손충당금	(70,600)	-	(70,600)	-

미수금(순액)	27,832	-	11,451	-

미수수익	130,513	-	66,789	-

기타채권	-	1,355,000	-	1,355,000

차감: 대손충당금	-	(1,355,000)	-	(1,355,000)

기타채권(순액)	-	-	-	-

합계	4,920,734	-	3,362,986	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정되며, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 60일이 초과하더라도 매출채권에 대한 이자를 부과하지 않고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권(특수관계자채권 제외)은 일반적으로 회수되지 않으므로 명백하게 손상되지 아니하였다는 증거가 있는 경우를 제외하고는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 120일 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	83,210	1,355,000	123,923	1,355,000

손상	46,312	-	-	-

환입	-	-	(40,713)	-

기말금액	129,522	1,355,000	83,210	1,355,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	60일미만	60~90일	90일~120일	120일초과	합계

매출채권	3,775,745	190,715	431,259	364,670	4,762,389

미수금	24,530	-	-	3,302	27,832

미수수익	130,513	-	-	-	130,513

합계	3,930,788	190,715	431,259	367,972	4,920,734

(전기말) (단위: 천원)

구분	60일미만	60~90일	90일~120일	120일초과	합계

매출채권	2,268,183	327,275	545,889	143,399	3,284,746

미수금	4,865	-	-	6,586	11,451

미수수익	66,789	-	-	-	66,789

합계	2,339,837	327,275	545,889	149,985	3,362,986

(5 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	60일미만	60일~90일	90일~120일	120일초과	합계

매출채권	-	-	-	58,922	58,922

미수금	-	-	-	70,600	70,600

기타채권	-	-	-	1,355,000	1,355,000

차감:대손충당금	-	-	-	(1,484,522)	(1,484,522)

합계	-	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	60일미만	60일~90일	90일~120일	120일초과	합계

매출채권	-	-	-	12,610	12,610

미수금	-	-	-	70,600	70,600

기타채권	-	-	-	1,355,000	1,355,000

차감:대손충당금	-	-	-	(1,438,210)	(1,438,210)

합계	-	-	-	-	-

8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치금융자산[주1]	-	3,206,010	-	1,506,297

합계	-	3,206,010	-	1,506,297

[주1] 브라질국채로서 브라질통화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산으로서 연 10%의이자를 매6개월마다 지급합니다. 당사는 외화채권에 대하여 해당 외화로 공정가치로 평가하였으며, 보고기간 말 현재의 환율로 환산하였습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 한편, 손상차손을 인식할 징후는 없습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금

기타대여금	50,000	-	50,000	-

차감: 대손충당금	(50,000)	-	(50,000)	-

대여금(순액)	-	-	-	-

보증금

임차보증금	-	500,000	-	500,000

차감: 현재가치할인차금[주1]	-	(22,986)	-	-

임차보증금(순액)	-	477,014	-	500,000

회원권보증금[주2]	-	150,000	-	150,000

차감: 현재가치할인차금[주2]	-	(3,581)	-	(6,810)

기타의보증금	80	-	80	-

기타보증금(순액)	80	146,419	80	143,190

합계	80	623,433	80	643,190

[주1] 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 사용권자산의 측정을 위하여 최초적용시점의 가중평균차입이자율을 적용하여 현재가치로 평가하였습니다.
[주2] 골프회원권과 관련된 보증금으로 취득일로부터 5년이 되는 시점에 보증금 전액을 회수하거나 연장이 가능한 보증금입니다. 보증금을 공정가치로 평가하기 위하여 취득시점 의 가중평균차입이자율을 적용하여 현재가치로 평가하였습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	60,500	-	60,500

합계	60,500	-	60,500

재고자산은 당기말 현재 진행률 원가에 투입되지 않은 장비사업부의 저장품입니다. 장비사업부의 경우 진행률로 매출을 인식하는 바 원재료는 구입 즉시 원가투입되므로 재고자산을 인식하지 않고 있습니다. 부품사업부 및 PCB사업부의 매출은 임가공 매출로서 제품매출 회전율이 매우 높아 중요성의 측면에서 재고자산을 인식하지 않고 있습니다.

11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	414	-	1,597	-

선급비용	9,377	-	12,518	-

사용권자산	-	758,279	-	-

합계	9,791	758,279	14,115	-

(2) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,125,544	(375,181)	750,363

차량운반구	15,833	(7,916)	7,917

합계	1,141,377	(383,097)	758,280

(3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

건물	1,125,544	-	-	(375,181)	750,363

차량운반구	15,833	-	-	(7,916)	7,917

합계	1,141,377	-	-	(383,097)	758,280

12. 종속기업 및 관계기업 투 자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(종속기업)

성우세미텍(주)[주1]	반도체부품	경남 창원시	12월	86.76%	1,167,463	1,373,056	86.76%	1,167,463	1,373,056

(관계기업)

(주)성우미크론	반도체부품	경남 창원시	12월	35%	350,000	350,000	35%	350,000	350,000

합계	1,517,463	1,723,056	1,517,463	1,723,056

[주1] 당사는 종속기업인 성우세미텍(주)에게 무상으로 금융보증을 제공하여 종속기업에 대한 출자로 보아 종속기업투자의 증가로 회계처리하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	배당금수령	기말

(종속기업)

성우세미텍(주)	1,373,056	-	-	-	1,373,056

(관계기업)

(주)성우미크론	350,000	-	-	-	350,000

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	배당금수령	기말

(종속기업)

성우세미텍(주)	1,373,056	-	-	-	1,373,056

(관계기업)

(주)성우미크론	350,000	-	-	-	350,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다 .

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

(종속기업)

성우세미텍(주)	6,501,655	3,317,231	2,319,500	179,068	-	179,068

(관계기업)

(주)성우미크론	7,319,900	4,944,644	9,982,242	31,345	-	31,345

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

(종속기업)

성우세미텍(주)	6,661,038	3,553,524	2,323,544	415,461	(46,599)	368,862

(관계기업)

(주)성우미크론	8,445,135	5,959,468	12,544,111	885,391	2,469	887,860

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	재평가손익누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,221,805	-	11,764,829	-	16,986,634

건물	8,306,147	(1,787,895)	-	-	6,518,252

구축물	377,815	(152,559)	-	-	225,256

기계장치	18,637,674	(15,571,220)	-	-	3,066,454

차량운반구	288,457	(122,872)	-	-	165,585

공구와기구	870,230	(727,641)	-	-	142,589

집기비품	1,882,481	(1,788,995)	-	-	93,486

시설장치	3,125,208	(625,721)	-	-	2,499,487

건설중인자산	154,613	-	-	(100,000)	54,613

합계	38,864,430	(20,776,903)	11,764,829	(100,000)	29,752,356

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	재평가손익누계액	장부금액

토지	5,221,805	-	11,764,829	16,986,634

건물	8,306,147	(1,580,242)	-	6,725,905

구축물	377,815	(133,668)	-	244,147

기계장치	18,207,419	(14,671,986)	-	3,535,433

차량운반구	267,617	(183,490)	-	84,127

공구와기구	727,642	(677,934)	-	49,708

집기비품	1,867,338	(1,742,445)	-	124,893

시설장치	3,044,708	(548,887)	-	2,495,821

건설중인자산	316,093	-	-	316,093

합계	38,336,584	(19,538,652)	11,764,829	30,562,761

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	기말금액

토지	16,986,634	-	-	-	-	16,986,634

건물	6,725,905	-	-	(207,653)	-	6,518,252

구축물	244,147	-	-	(18,891)	-	225,256

기계장치	3,535,433	114,162	-	(899,234)	316,093	3,066,454

차량운반구	84,127	139,960	(2)	(58,500)	-	165,585

공구와기구	49,708	142,588	-	(49,707)	-	142,589

집기비품	124,893	15,143	-	(46,550)	-	93,486

시설장치	2,495,821	80,500	-	(76,834)	-	2,499,487

건설중인자산	316,093	154,613	-	-	(316,093)	154,613

(정부보조금)	-	(100,000)	-	-	-	(100,000)

합계	30,562,761	546,966	(2)	(1,357,369)	-	29,752,356

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	기말금액

토지	16,986,634	-	-	-	-	16,986,634

건물	6,933,559	-	-	(207,654)	-	6,725,905

구축물	263,038	-	-	(18,891)	-	244,147

기계장치	4,203,041	103,500	(9)	(1,094,277)	323,178	3,535,433

차량운반구	4,267	95,545	(1)	(15,684)	-	84,127

공구와기구	90,303	21,065	-	(61,660)	-	49,708

집기비품	62,150	100,877	-	(38,134)	-	124,893

시설장치	2,314,293	161,100	-	(73,572)	94,000	2,495,821

건설중인자산	137,315	595,956	-	-	(417,178)	316,093

합계	30,994,600	1,078,043	(10)	(1,509,872)	-	30,562,761

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 장부금액 25,484,889 천원의 토 지, 건물 및 기계장치 등이 금융기관차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (담보설정액: 20,200,000천원 ) . 당사 는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다 른 기업에 매도할 수 없습니다.

(4) 당사의 토지는 2013년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 재평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재평가대상	장부가액	재평가액	재평가이익[주1]	재평가손실

토지	5,221,805	16,986,634	11,764,829	-

[주1] 재평가이익 11,764,829천원 중 이연법인세 효과를 제외 한 9,176,566천원 을 기타포괄손익누계액 중 자산재평가이익으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다.

14 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	1,049,816	21,000	124,000	1,194,816

감가상각누계액	-	(5,775)	(68,200)	(73,975)

장부금액	1,049,816	15,225	55,800	1,120,841

(전기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	1,049,816	21,000	124,000	1,194,816

감가상각누계액	-	(5,250)	(62,000)	(67,250)

장부금액	1,049,816	15,750	62,000	1,127,566

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	1,049,816	-	-	-	1,049,816

건물	15,750	-	-	(525)	15,225

구축물	62,000	-	-	(6,200)	55,800

합계	1,127,566	-	-	(6,725)	1,120,841

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	기말금액

토지	1,049,816	-	-	-	1,049,816

건물	16,275	-	-	(525)	15,750

구축물	68,200	-	-	(6,200)	62,000

합계	1,134,291	-	-	(6,725)	1,127,566

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(6,725)	(6,725)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치[주1]	장부금액	공정가치[주1]

토지	1,049,816	1,254,595	1,049,816	1,218,120

건물	15,225	15,225	15,750	15,750

구축물	55,800	55,800	62,000	62,000

합계	1,120,841	1,325,620	1,127,566	1,295,870

[주1] 투자부 동산의 공정가치는 토지의 경우 개별공시지가를 적용하였으며, 건물,구축물의 경우 장부가액을 적용하였습니다. 경영진은 장부가액과 공정가치의 차이는 중요성에 따라서 적을 것으로 판단하고 있습니다.

15 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	175,064	(12,399)	(11,145)	151,520

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	173,942	(9,233)	(11,145)	153,564

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

회원권	153,564	1,122	-	(3,166)	151,520

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

회원권	105,729	51,000	-	(3,165)	153,564

16. 매입채무 및 기타채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,742,458	-	1,593,222	-

미지급금	2,554,638	-	1,762,219	-

미지급비용	377,879	-	318,758	-

합계	5,674,975	-	3,674,199	-

17. 기타부채

(1) 당 기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	111,659	-	126,426	-

선수금(계약부채)	697,730	-	631,900	-

장기미지급금	-	53,495	-	31,301

리스부채	371,764	372,416	-	-

합계	1,181,153	425,911	758,326	31,301

(2) 당기 중 리스로 인한 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산 감가상각비

건물	375,181

차량운반구	7,916

소계	383,097

리스부채 이자비용

건물	21,889

차량운반구	289

소계	22,178

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	10,174

보증금 현재가치할인차금 이자수익	11,093

(3) 당사는 소액자산리스(가치가 낮은 소액 사무비품, IT 기기)와 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대해 인식면제 규정를 적용하고 있으며, 소액자산 리스 및 단기리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다(주석2.(2) 참조).

(4) 당기말 현재 리스부채에 대한 만기분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1개월 이하	30,647

1개월 초과~3개월 이하	61,475

3개월 초과~1년 이하	279,642

1년 초과~5년 이하	372,416

합계	744,180

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,000,000	-	13,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은 행 [주1]	1.94~2.54%	13,000,000	13,000,000

합계	13,000,000	13,000,000

[주1] 당기말 현재 당사는 원화단기차입금과 관 련하여 우리은행에 장부금액 25,484,889천원 의 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공 (담보설정액: 20,200,000 천원)하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 당기부터 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도 하에서, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기에 퇴직급여로 납입 및 납입하여야 할 부분은 890,640천원 으로서 퇴직급여 및 연구개발비 계정으로 비용인식하였으며, 이중 당기말 현재 미지급된 퇴직급여는 841,567천원 으로서 미지급금으로 인식하였습니다.

한편, 당사는 전기까지 종업원들을 위하여 확정급여형의 퇴직급여제도를 운영하였습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급받도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,179,912

사외적립자산의 공정가치	(4,282,641)

순확정급여부채(자산)	897,271

(2) 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

당기근무원가	546,043

순이자원가	43,233

합계	589,276

(3) 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

법인세차감전 재측정요소	(554,319)

법인세효과	120,540

법인세차감후 재측정요소	(433,779)

(4) 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

제조원가	395,063

판매비와관리비	128,549

연구개발비	65,664

합계	589,276

(5) 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	4,707,743	(2,922,659)	1,785,084

당기근무원가	546,043	-	546,043

이자비용(이자수익)	129,870	(86,637)	43,233

재측정요소

경험조정효과로 인한 보험수리적손실	485,560	-	485,560

재무적가정변경효과로 인한 보험수리적손실	10,629	58,130	68,759

소계	496,189	58,130	554,319

기업이 납부한 기여금	-	(1,501,872)	(1,501,872)

지급액	(699,933)	170,397	(529,536)

기말금액	5,179,912	(4,282,641)	897,271

(6) 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	(296,573)

기타포괄이익(손실)(법인세효과 반영전)	(554,319)

기말금액	(850,892)

(7) 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	전기말

현금및현금성자산	70

단기금융상품	4,282,571

합계	4,282,641

전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 28,507천원 입니 다.

(8) 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	전기말

할인율/사외적립자산 기대수익률	3.10/3.10

기대임금상승률	5.20

20. 정부보조금

당사는 2017년 7월에 프리미엄급 디스플레이를 위한 마이크로LED 본딩용 소재 및 장비 기술개발과 관련하여 한국산업기술평가관리원과 개발협약을 체결하였습니다. 당기 및 전기 중 동 개발사업과 관련하여 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

기초금액	31,301	11,214

장기미지급금	31,301	11,214

정부보조금 수령	322,045	200,958

정부보조금 사용	(299,851)	(180,871)

연구개발비와 상계	199,851	180,871

건설중인자산의 취득	100,000	-

유형자산 차감	100,000	-

기말금액	53,495	31,301

건설중인자산(차감)	100,000	-

장기미지급금	53,495	31,301

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행할주식수	발행주식수	액면가액	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	30,000,000주	9,228,094주	9,054,055주	500원	4,614,047	4,527,028

(2) 당 기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	9,054,055	8,800,586

주식배당	174,039	253,469

기말	9,228,094	9,054,055

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,745,236	3,745,235

자기주식처분손익	593,111	593,111

자기주식	(537,931)	(535,501)

합계	3,800,416	3,802,845

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	352,095	535,501	351,599	532,422

매입	589	2,430	496	3,079

기말	352,684	537,931	352,095	535,501

23. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	449,000	383,000

이익준비금[주1]	449,000	383,000

임의적립금	-	233,334

연구및인력개발준비금[주2]	-	233,334

미처분이익잉여금	29,951,898	26,211,060

합계	30,400,898	26,827,393

[주1] 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
[주2] 당사는 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	26,827,393	23,406,620

회계정책의 변경효과	-	(99,824)

당기순이익	4,313,172	4,503,560

확정급여제도의 재측정요소(법인세효과 반영)	-	(433,779)

현금배당	(652,647)	(422,449)

주식배당	(87,020)	(126,735)

기말금액	30,400,898	26,827,393

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	구분	주당 배당금	배당금 합계

보통주	9,054,055주	352,095주	8,701,960주	주식배당	10원	87,020

현금배당	75원	652,647

합계	85원	739,667

(전기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	구분	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,800,586주	351,599주	8,448,987주	주식배당	15원	126,735

현금배당	50원	422,449

합계	65원	549,184

(4) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제23기 2019년 01월 01일 부터 제22기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 17일 처분확정일 2019년 03월 18일

회사명 : 성우테크론 주식회사 (단위: 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	29,951,898,704	26,211,059,942

1.전기이월미처분이익잉여금	25,638,726,776	22,241,102,744

2.당기순이익	4,313,171,928	4,503,560,788

3.확정급여제도의 재측정요소	-	(433,779,442)

4.회계정책의 변경효과	-	(99,824,148)

Ⅱ.임의적립금등의 이입액	-	233,333,334

1.연구인력개발준비금의 환입	-	233,333,334

합계	29,951,898,704	26,444,393,276

Ⅲ.이익잉여금처분액	479,770,400	805,666,500

1.이익준비금	36,000,000	66,000,000

2.배당금	443,770,400	739,666,500

(1)현금배당금(률) 당기 : 40원(8%) 전기 : 75원(15%)	355,016,400	652,647,000

(2)주식배당금(률) 당기 : 10원(2%) 전기 : 10원(2%)	88,754,000	87,019,500

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	29,472,128,304	25,638,726,776

24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	379,207	158,116

자산재평가이익	9,176,566	9,176,566

합계	9,555,773	9,334,682

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	158,116	205,954

회계정책의 변경효과	-	7,675

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	283,450	(69,852)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(62,359)	14,339

기말금액	379,207	158,116

(3) 당기 및 전기 중 자산재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,176,566	9,294,214

토지의 재평가로 인한 순평가차익	-	-

토지의 순평가차익 관련 법인세효과	-	(117,648)

기말금액	9,176,566	9,176,566

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	31,784,491	38,117,717

반도체검사장비 제작	9,345,923	12,471,113

메모리칩 핵심부품 임가공	22,438,568	25,646,604

(수익 인식시기)

한 시점에 이전되는 용역	23,950,141	26,414,190

기간에 걸쳐 이전되는 용역	7,834,350	11,703,527

26. 건설계약

(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익으로 인식한 계약수익	7,834,350	11,703,527

완성된 계약수익	4,674,996	11,494,959

진행중인 계약수익	3,159,354	208,568

진행중인 누적계약수익	3,771,553	690,568

(2) 당기 및 전기 중 진행 중인 계약과 관련하여 누적발생원가와 누적손익의 합계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

누적발생원가	2,933,717	630,944

누적손익	837,836	59,624

합계	3,771,553	690,568

(3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 미청구공사 총액과 초과청구공사 총액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	2,933,717	630,944

가산: 누적이익	837,836	59,624

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	3,771,553	690,568

차감: 진행청구액	(2,332,766)	(717,468)

합계	1,438,787	(26,900)

수취채권 총액[주1]	559,384	-

계약자산 총액[주1]	1,130,335	41,000

계약부채 총액[주2]	253,130	(67,900)

합계	1,436,589	(26,900)

[주1] 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다.
[주2] 재무상태표상 기타유동부채(선수금)로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 누적발생계약원가 기준으로 진행률을 결정하는 계약으로서 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5%이상에 해당되는 계약은 없습니다.

(5) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 누적예상손실액은 없으며, 회계추정 변경에 따라 공사손익 및 추정총계약원가의 변동에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

27 . 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

접대비	45,521	57,570

지급수수료	170,658	402,497

합계	216,179	460,067

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	519,878	508,457

퇴직급여	65,577	128,549

복리후생비	106,899	136,284

감가상각비	52,918	17,639

세금과공과	213,496	180,728

대손상각비	46,312	(40,713)

차량유지비	4,993	5,765

수선비	49,150	1,621

교육훈련비	1,344	1,865

여비교통비	5,209	8,765

운반비	-	100

보험료	1,435	1,418

통신비	8,044	9,873

소모품비	5,310	6,149

도서인쇄비	581	679

합계	1,081,146	967,179

28 . 금융이익 (1) 당기 및 전기 중 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	500,980	369,674

배당금수익	551,864	365,835

합계	1,052,844	735,509

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	99,356	-

상각후원가측정금융자산	14,323	126,614

당기손익-공정가치측정금융자산	720,920	464,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	218,245	143,645

소계	1,052,844	734,904

비금융자산에서 발생한 금융 이익	-	606

합계	1,052,844	735,510

29 . 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융기관차입금에 대한 이자	301,466	309,757

리스부채에 대한 이자	22,178	-

합계	323,644	309,757

상 기 금융기관차입금에 대한 가중평균이 자율은 연 1.99% (전 기 : 연 2.36%) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융 원 가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융부채	301,466	309,757

리스부채	22,178	-

합계	323,644	309,757

30. 기타영업외이익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타차익

외환차익	46,640	161,756

외화환산이익	4,239	6,597

유형자산처분이익	5,907	10,331

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,080,289	367,540

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,517,086	129,491

소계	2,654,161	675,715

기타수익

수입임대료	72,000	72,000

잡이익	67,302	63,674

소계	139,302	135,674

합계	2,793,463	811,389

31. 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타차손

외환차손	14,000	79,436

외화환산손실	51,791	51,114

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	23,118	230,052

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,347	1,947,498

소계	90,256	2,308,100

기타비용

기타기부금	7,000	3,000

투자자산감가상각비	6,725	6,725

무형자산감가상각비	3,166	3,166

잡손실	18,004	46,757

소계	34,895	59,648

합계	125,151	2,367,748

32 . 비 용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	연구개발비	합계

재고자산의 변동	-	7,442,746	-	7,442,746

종업원급여	585,455	9,914,711	960,332	11,460,498

감가상각비	52,918	1,304,451	-	1,357,369

사용권자산상각비	-	383,097	-	383,097

지급수수료	170,658	290,794	-	461,452

복리후생비	106,899	1,200,319	-	1,307,218

임차료	-	10,174	-	10,174

세금과공과	213,496	503,615	-	717,111

기타비용	167,899	6,752,642	-	6,920,541

유형자산의 변동	-	(114,162)	-	(114,162)

합계	1,297,325	27,688,387	960,332	29,946,044

(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	연구개발비	합계

재고자산의 변동	-	8,889,896	-	8,889,896

종업원급여	637,007	9,679,687	785,290	11,101,984

감가상각비	17,639	1,492,231	-	1,509,870

지급수수료	402,497	292,849	-	695,346

복리후생비	136,284	1,228,053	-	1,364,337

임차료	-	399,863	-	399,863

세금과공과	180,728	496,078	-	676,806

기타비용	53,091	7,300,759	52,910	7,406,760

유형자산의 변동	-	(529,956)	-	(529,956)

합계	1,427,246	29,249,460	838,200	31,514,906

33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,235,955	5,472,205

적용세율에 따른 법인세비용	1,151,910	1,203,885

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(2,761,290)	(569,048)

비공제비용으로 인한 효과	2,738,811	700,839

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(227,205)	(292,677)

기타(기타세율차이 등)	(11,000)	(22,000)

소계	(260,684)	(182,886)

전기법인세의 당기 조정액	31,557	(52,355)

법인세비용	922,783	968,644

(2) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	401,025	900,216

당기법인세부담액	369,468	952,571

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	31,557	(52,355)

이연법인세비용	521,758	68,428

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액	584,117	(66,548)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(62,359)	134,976

법인세비용	922,783	968,644

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가산(차감)되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	(62,359)	134,976

매도가능금융자산평가손실 (회계정책의 변경효과)	-	(2,040)

미처분이익잉여금 (회계정책의 변경효과)	-	2,137

매도가능금융자산평가이익	(62,359)	14,339

확정급여제도의 재측정요소	-	120,540

합계	(62,359)	134,976

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된항목의 법인세효과	(62,359)	134,879

매도가능금융자산평가이익	(62,359)	14,339

확정급여제도의 재측정요소	-	120,540

자본에서 당기손익으로재분류된 항목의 법인세효과	-	-

합계	(62,359)	134,879

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본에 직접 인식	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금한도초과액	1,139,581	(1,139,581)	-	-	-

잡손실	26,860	(1)	-	-	26,859

당기손익인식금융자산(유동)	200,277	(322,079)	-	-	(121,802)

당기손익인식금융자산(비유동)	(63)	(71,410)	-	-	(71,473)

회계정책의변경효과(KIFRS 1109)	2,137	-	-	-	2,137

건설자금이자(성주동토지)	9,267	-	-	-	9,267

무형자산(일성회원권)	2,452	-	-	-	2,452

현할차(힐마루회원권,16년)	1,498	(710)	-	-	788

미지급비용(연차수당)	45,177	8,896	-	-	54,073

건설자금이자(2010년건물)	35,888	(1,110)	-	-	34,778

대손충당금	309,172	14,717	-	-	323,889

세금과공과	422	-	-	-	422

장기금융상품평가손실	4,153	(1,424)	-	-	2,729

미지급금(DC퇴직연금)	-	185,145	-	-	185,145

차량운반구(영업용차량)	-	752	-	-	752

리스부채(건물)	-	161,957	-	-	161,957

리스부채(차량)	-	1,762	-	-	1,762

현재가치할인차금(임차보증금)	-	5,057	-	-	5,057

소계	1,776,821	(1,158,029)	-	-	618,792

이연법인세자산 인식제외	-	-	-	-	-

이연법인세자산 인식액	1,776,821	(1,158,029)	-	-	618,792

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	942,090	(942,090)	-	-	-

미수수익	14,694	(14,694)	-	-	-

회원권(16년)	1,451	(697)	-	-	754

매도가능금융자산	44,597	-	62,359	-	106,956

단기매매금융자산	(175,923)	154,388	-	-	(21,535)

관계기업투자(금융보증)	45,230	-	-	-	45,230

토지재평가	2,588,262	-	-	-	2,588,262

사용권자산(건물)	-	165,080	-	-	165,080

사용권자산(차량)	-	1,742	-	-	1,742

소계	3,460,401	(636,271)	62,359	-	2,886,489

이연법인세부채 인식제외	-	-	-	-	-

이연법인세부채 인식액	3,460,401	(636,271)	62,359	-	2,886,489

이연법인세자산(부채) 합계	(1,683,580)	(521,758)	(62,359)	-	(2,267,697)

이연법인세자산(부채) 증감	584,117

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본에 직접 인식	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금한도초과액	991,476	27,565	120,540	-	1,139,581

잡손실	25,639	1,221	-	-	26,860

당기손익인식금융자산(유동)	17,929	182,348	-	-	200,277

당기손익인식금융자산(비유동)	-	(63)	-	-	(63)

건설자금이자(성주동토지)	8,846	421	-	-	9,267

무형자산(일성회원권)	2,341	111	-	-	2,452

현할차(힐마루회원권,16년)	2,093	(595)	-	-	1,498

미지급비용(연차수당)	38,971	6,206	-	-	45,177

건설자금이자(2010년건물)	35,316	572	-	-	35,888

대손충당금	300,972	8,200	-	-	309,172

세금과공과	403	19	-	-	422

손실충당부채	45,864	(45,864)	-	-	-

미지급금(수수료)	41,899	(41,899)	-	-	-

장기금융상품평가손실	1,223	2,930	-	-	4,153

회계정책의변경효과	-	-	-	2,137	2,137

소계	1,512,972	141,172	120,540	2,137	1,776,821

이연법인세자산 인식제외	-	-	-	-	-

이연법인세자산 인식액	1,512,972	141,172	120,540	2,137	1,776,821

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	613,759	328,331	-	-	942,090

미수수익	15,748	(1,054)	-	-	14,694

회원권(16년)	2,050	(599)	-	-	1,451

매도가능금융자산	55,199	1,697	(14,339)	2,040	44,597

단기매매금융자산	13,556	(189,479)	-	-	(175,923)

관계기업투자(금융보증)	43,174	2,056	-	-	45,230

토지재평가	2,470,614	117,648	-	-	2,588,262

연구인력개발준비금	49,000	(49,000)	-	-	-

소계	3,263,100	209,600	(14,339)	2,040	3,460,401

이연법인세부채 인식제외	-	-	-	-	-

이연법인세부채 인식액	3,263,100	209,600	(14,339)	2,040	3,460,401

이연법인세자산(부채) 합계	(1,750,128)	(68,428)	134,879	97	(1,683,580)

이연법인세자산(부채) 증감	66,548

34. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,313,171,928	4,503,560,788

가중평균유통보통주식수	8,875,534	8,871,070

기본주당순이익(손실)	486	508

(2) 가중평균유통보통주식수 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

일자	내역	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2019.1.1.	기초유통보통주식수[주1]	9,228,094	365/365	9,228,094

2019.1.1.	기초자기주식	(352,095)	(352,095)

2019.3.18.	자기주식 취득	(589)	288/365	(465)

합계	8,875,410	8,875,534

(전기) (단위: 주)

일자	내역	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2018.1.1.	기초유통보통주식수[주1]	9,054,055	365/365	9,054,055

2018.1.1.	기초자기주식	(351,599)	(351,599)

2018.1.1.	주식배당 소급효[주2]	168,980	168,980

2018.4.6.	자기주식 취득	(496)	269/365	(366)

합계	8,870,940	8,871,070

[주1] 주주총회에 의해 확정된 주식배당을 반영하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.
[주2] 당기 중 주식배당으로 유통보통주식수가 증가함에 따라 비교표시되는 전기 주당이익계산시 유통보통주식수에 주식배당으로 인한 주식수의 증가효과를 반영하였습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채	22,755,364	20,588,565

차감: 현금및현금성자산	(10,688,209)	(8,055,429)

순부채	12,067,155	12,533,136

총자본	48,371,135	44,491,949

부채비율	24.95%	28.17%

(2) 재무위험관리

당사는 (1) 환율변동에 따른 위험 (2) 시장금리변동위험 및 (3) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.

당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

1) 환율변동에 따른 위험

당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 환위험 관리규정 제정 및 환리스크 관리를 위한 인원을 배정하여, 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리 체제를 유지하고 있으며, 외환파생상품을 환위험헤지 목적으로 운용하고 있습니다. 환위험 관련 파생 상품계약은 당사의 상품 수출입 관련한 통화선도 거래만으로 한정하여 안정적으로 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	화폐성 자산

당기말	전기말

USD	1,287,706	599,452

JPY	1,414,833	13,617

CNY	81,021	-

BRL	3,205,916	1,573,086

합계	5,989,476	2,186,155

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10%변동시 환율변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	128,771	(128,771)	59,945	(59,945)

JPY	141,483	(141,483)	1,362	(1,362)

CNY	8,102	(8,102)	-	-

BRL	320,592	(320,592)	157,309	(157,309)

합계	598,948	(598,948)	218,616	(218,616)

2) 시장금리 변동 위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리 지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출에 대한 금리변동 위험이 있으나, 재무위험의 노출 정도는 미미한 수준입니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시(±0.5%point) 이자율변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

50bp 상승시	(65,000)	(67,270)

50bp 하락시	65,000	67,270

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,688,209	8,055,429

장단기금융상품	182,791	104,123

당기손익인식금융자산(비유동포함)	17,928,898	17,827,346

매출채권및기타채권	4,920,735	3,362,987

매도가능금융자산	3,206,010	1,506,297

기타금융자산(비유동포함)	623,514	643,270

합계	37,550,157	31,499,452

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년 이내	1년초과 5년이내	합계

유동성금융부채

매입채무및기타채무	5,674,974	-	-	5,674,974

차입금	13,000,000	-	-	13,000,000

합계	18,674,974	-	-	18,674,974

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년 이내	1년초과 5년이내	합계

유동성금융부채

매입채무및기타채무	3,674,199	-	-	3,674,199

차입금	13,000,000	-	-	13,000,000

합계	16,674,199	-	-	16,674,199

36. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	10,688,209	-	-

매출채권및기타채권	4,920,735	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	17,928,898

매도가능금융자산	-	3,206,010	-

장단기금융상품	15,198	-	167,593

기타금융자산	623,514	-	-

합계	16,247,656	3,206,010	18,096,491

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	8,055,429	-	-

매출채권및기타채권	3,362,987	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	17,827,346

매도가능금융자산	-	1,506,297	-

장기금융상품	-	-	104,123

기타금융자산	643,270	-	-

합계	12,061,686	1,506,297	17,931,469

2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,674,974	-

차입금	13,000,000	-

합계	18,674,974	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,674,199	-

차입금	13,000,000	-

합계	16,674,199	-

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익	82,333	188,366	3,293,831

수익	163,456	219,346	3,318,295

비용	81,123	30,980	24,465

기타포괄손익	-	283,450	-

합계	82,333	471,816	3,293,831

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익	172,584	(16,038)	(1,216,032)

수익	133,211	143,802	961,518

비용	(39,373)	159,840	2,177,550

기타포괄손익	-	(69,852)	-

합계	172,584	(85,890)	(1,216,032)

2) 금융부채(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익	(301,466)	-

수익	-	-

비용	301,466	-

합계	(301,466)	-

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익	(309,757)	-

수익	-	-

비용	309,757	-

합계	(309,757)	-

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치[주1]	장부금액	공정가치[주1]

금융자산

현금및현금성자산	10,688,209	10,688,209	8,055,429	8,055,429

매출채권및기타채권	4,920,735	4,920,735	3,362,987	3,362,987

단기금융상품	15,198	15,198	-	-

기타금융자산	623,514	623,514	643,270	643,270

금융자산 합계	16,247,656	16,247,656	12,061,686	12,061,686

금융부채

매입채무및기타채무	5,674,974	5,674,974	3,674,199	3,674,199

차입금	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000

금융부채 합계	18,674,974	18,674,974	16,674,199	16,674,199

[주1] 경영진은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 공정가치의 차이는 중요성에 따라서 차이가 작을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기간 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하고 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들을 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들을대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용된는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.-유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격-파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할일기법 등의 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산	17,928,898	-	-	17,928,898

매도가능금융자산	-	3,206,010	-	3,206,010

장기금융상품	-	167,593	-	167,593

합계	17,928,898	3,373,603	-	21,302,501

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산	17,827,346	-	-	17,827,346

매도가능금융자산	-	1,506,297	-	1,506,297

장기금융상품	-	104,123	-	104,123

합계	17,827,346	1,610,420	-	19,437,766

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준1,2로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산	17,928,898	17,827,346	1	기준가격	해당사항 없음

매도가능금융자산	3,206,010	1,506,297	2	DCF법	할인율

장기금융상품	167,593	104,123	2	DCF법	할인율

37. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업 등 간의 특수관계는 다음과 같습니다.

구분	지배ㆍ종속기업등의 명칭

종속기업	성우세미텍(주)

2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기	비고

관계기업	(주)성우미크론	(주)성우미크론	비상장

(2) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	819,047	834,950

퇴직급여	103,353	-

합계	922,400	834,950

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 매출거래 등

(단위: 천원)

특수관계자명	용역제공	기타	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

(종속기업)

성우세미텍(주)	72,000	72,000	75,936	86,741	147,936	158,741

(관계기업)

(주)성우미크론	-	-	6,654	375	6,654	375

합계	72,000	72,000	82,590	87,116	154,590	159,116

2) 매입거래 등(단위: 천원)

특수관계자명	재고관련 매입	유형자산 매입	용역사용	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

(종속기업)

성우세미텍(주)	767,784	547,132	-	-	377,184	377,184	1,144,968	924,316

(관계기업)

(주)성우미크론	2,322,780	2,451,752	-	-	31,010	234,542	2,353,790	2,686,294

합계	3,090,564	2,998,884	-	-	408,194	611,726	3,498,758	3,610,610

(4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래가 없습 니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에 대한 채권

(단위: 천원)

특수관계자명	미수금	보증금	합계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(종속기업)

성우세미텍(주)	1,538	146	500,000	500,000	501,538	500,146

(관계기업)

(주)성우미크론	1,938	73	-	-	1,938	73

합계	3,476	219	500,000	500,000	503,476	500,219

2) 특수관계자에 대한 채무(단위: 천원)

특수관계자명	매입채무	미지급금	합계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(종속기업)

성우세미텍(주)	151,162	88,126	21,398	21,043	172,560	109,169

(관계기업)

(주)성우미크론	223,109	196,877	-	-	223,109	196,877

합계	374,271	285,003	21,398	21,043	395,669	306,046

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다 . 다만, 당사의 관계회사 (주)성우미크론의 최대주주인 당사의 대표이사가 (주)성우미크론의 차입금에 대해 연대보증을 제공(실행금액: 1,728,000천원)하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

38 . 현금흐름 (1) 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산의 평가이익	283,450	(55,512)

매도가능금융자산평가손실의 이익잉여금 대체(회계변경)	-	7,675

건설중인자산의 본계정 대체	316,093	417,178

리스부채의 유동성대체	371,764	-

주식배당	87,020	126,735

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	대체

단기차입금	13,000,000	-	-	-	-	13,000,000

유동리스부채	363,118	(363,118)	-	-	371,764	371,764

비유동리스부채	744,180	-	-	-	(371,764)	372,416

재무활동으로부터의총부채	14,107,298	(363,118)	-	-	-	13,744,180

(전기) (단위: 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	대체

단기차입금	13,900,000	(900,000)	-	-	-	13,000,000

재무활동으로부터의총부채	13,900,000	(900,000)	-	-	-	13,000,000

39. 주요 약정사항 당기말 현재 당사의 금융기관간 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도	실행금액	비고

우리은행	B2B주계약[주1]	1,000,000	324,940	매입거래처

원화지급보증	1,500,000	-	매출거래처

합계	2,500,000	324,940

[주1] 당사의 매입거래처가 당사가 발행한 B2B를 할인할 수 있는 한도 및 할인금액입니다.

한편, 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 1,093,298천원 의 보증보험에 가입하고 있습니다 .

40. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태에 미치는 효과

(단위: 천원)

계정과목	전기말	조정	당기초

비유동자산	39,062,247	1,107,298	40,169,545

사용권자산	-	1,141,377	1,141,377

건물	-	1,125,544	1,125,544

차량운반구	-	15,833	15,833

보증금 현재가치할인차금	-	(34,079)	(34,079)

자산총계	65,080,514	1,107,298	66,187,812

유동부채	17,976,412	363,118	18,339,530

유동리스부채	-	363,118	363,118

비유동부채	2,612,153	744,180	3,356,333

비유동리스부채	-	744,180	744,180

부채총계	20,588,565	1,107,298	21,695,863

자본총계	44,491,949	-	44,491,949

2) 최초 적용한 보고기간에 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 재무제표의 영향(가) 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1116호 도입 전	조정	보고금액

비유동자산	40,583,480	735,293	41,318,773

사용권자산	-	758,279	758,279

건물	-	750,363	750,363

차량운반구	-	7,916	7,916

보증금 현재가치할인차금	-	(22,986)	(22,986)

자산총계	70,391,206	735,293	71,126,499

유동부채	19,689,992	371,764	20,061,756

유동리스부채	-	371,764	371,764

비유동부채	2,321,191	372,416	2,693,607

비유동리스부채	-	372,416	372,416

부채총계	22,011,184	744,180	22,755,364

자본총계	48,380,022	(8,887)	48,371,135

(나) 포괄손익계산서(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1116호 도입 전	조정	보고금액

매출액	31,784,490	-	31,784,490

매출원가	27,688,388	-	27,688,388

매출총이익	4,096,102	-	4,096,102

판매비와관리비	904,055	393,271	1,297,326

영업이익	2,231,714	(393,271)	1,838,443

금융수익	1,041,751	11,093	1,052,844

금융비용	301,466	22,178	323,644

당기순이익	4,717,528	(404,356)	4,313,172

총포괄손익	4,938,619	(404,356)	4,534,263

(다) 현금흐름표기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인해 당사의 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.