오공 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 45(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 오공과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 오공의 개황과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다. ① 설립연월일 : 1962년 9월 12일 ② 사 업 목 적 : 제 조 업 ③ 주 요 제 품 : 화공약품 ④ 본사 및 공장 등의 소재지 : 본사 및 제1공장 : 인천광역시 남동구 함박뫼로 341 제2공장 및 물류센터 : 인천광역시 남동구 은청로 67 인천영업소 : 인천광역시 서구 정서진4로 25 남부영업소 : 경기도 화성시 남양읍 주석로 175번길 44 대구영업소 : 대구광역시 서구 염색공단천로 30 부산영업소 : 부산광역시 사상구 낙동대로 1302번길 7 창원영업소 : 경상남도 창원시 마산회원구 내서읍 광려천남로 71 대전영업소 : 대전광역시 대덕구 덕암로148번안길 10 충 주 공 장 : 충청북도 충주시 용탄농공2길 7⑤ KOSDAQ 상장일자 : 2000년 8월 8일

⑥ 주식 분포 상황 :

성 명	소유주식수	지분비율	비 고

김 윤 정 외	5,368,846	31.69%	대표이사와 그 특수관계자

자 기 주 식	77,473	0.46%

기 타	11,495,655	67.85%

합 계	16,941,974	100.00%

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	지분율	주요영업활동	결산일

오공티에스㈜(*1)	인천광역시	95.50%	판매업	12월 31일

㈜삼성테이프(*2)	충청북도 충주시	100.00%	제조업	12월 31일

(*1) 지배기업은 전기 중 주식 21,400주를 추가 취득하여 지분율이 80.67%에서 95.50%로 증가하였습니다.
(*2) 지배기업은 2014년도에 ㈜삼성테이프 발행주식 51억원을 출자하여 종속회사에 포함하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다. ① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익	총포괄손익

오공티에스㈜	43,309,502,838	21,475,493,048	21,834,009,790	26,181,625,195	652,341,608	642,764,339

㈜삼성테이프	11,168,740,385	8,739,151,889	2,429,588,496	8,149,234,681	27,170,167	26,978,701

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

오공티에스㈜	44,022,068,464	22,830,823,013	21,191,245,451	108,206,894,163	2,869,701,779	2,769,003,062

㈜삼성테이프	11,376,551,722	8,973,941,927	2,402,609,795	21,354,064,857	453,318,224	351,262,998

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

주식회사 오공과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 31 : 종업원급여- 주석 32 : 법인세비용- 주석 36 : 우발채무와 약정사항

2) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37 : 금융상품- 주석 38 : 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연 결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분 류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측 정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손 상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 년 수

건 물	40년, 50년

구 축 물	10년, 12년, 30년

기 계 장 치	5년, 8년, 10년, 15년

차량운반구	5년

비 품	5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 년 수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제 거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외 화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수 익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 접착제 및 기타 화학제품의 제조, 판매를 주된 사업으로 영위 하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합분석에 의한 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

차입금 총계	25,528,440,953	27,460,096,191

차감 : 현금및현금성자산과 유동성금융자산

현금및현금성자산	20,966,862,936	26,514,363,208

유동성금융자산	2,022,529,620	10,800,000

소 계	22,989,392,556	26,525,163,208

순 차 입 금 (ⓐ)	2,539,048,397	934,932,983

자 본 총 계	74,913,125,935	74,384,504,516

총 자 본 (ⓑ)	77,452,174,332	75,319,437,499

자본조달비율 (ⓐ÷ⓑ)	3.28%	1.24%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

현 금 시 재	198,308,119	184,719,363

요구불예금	20,768,554,817	26,329,643,845

합 계	20,966,862,936	26,514,363,208

(*) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매 출 채 권	26,939,112,815	(1,477,279,220)	25,461,833,595

미 수 금	45,445,420	(1,110,802)	44,334,618

선 급 금	1,408,595,727	(35,608,026)	1,372,987,701

합 계	28,393,153,962	(1,513,998,048)	26,879,155,914

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매 출 채 권	26,211,476,784	(1,454,610,106)	24,756,866,678

미 수 금	84,905,160	(1,110,802)	83,794,358

선 급 금	223,895,455	(35,608,026)	188,287,429

합 계	26,520,277,399	(1,491,328,934)	25,028,948,465

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

매 출 채 권	미 수 금	선 급 금	매 출 채 권	미 수 금	선 급 금

기 초 금 액	(1,454,610,106)	(1,110,802)	(35,608,026)	(1,677,462,223)	(815,366)	(35,608,026)

손상차손 인식	(22,669,114)	-	-	(80,349,462)	(295,436)	-

채 권 제 각	-	-	-	303,201,579	-	-

기 말 금 액	(1,477,279,220)	(1,110,802)	(35,608,026)	(1,454,610,106)	(1,110,802)	(35,608,026)

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

매출채권	미수금	선급금	매출채권	미수금	선급금

3개월 이내	25,875,760,672	44,845,420	1,372,987,701	25,152,275,582	84,305,160	188,287,429

6개월 이내	184,591,593	-	-	252,718,939	-	-

1년 이내	213,608,033	-	-	115,291,492	-	-

2년 이내	231,695,392	-	-	228,939,347	-	-

3년 이내	230,608,899	600,000	-	346,742,924	600,000	-

3년 이상	202,848,226	-	35,608,026	115,508,500	-	35,608,026

합 계	26,939,112,815	45,445,420	1,408,595,727	26,211,476,784	84,905,160	223,895,455

7. 유동금융자산당분기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

단기금융상품	2,000,000,000	-

단기대여금	22,529,620	10,800,000

합 계	2,022,529,620	10,800,000

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

미 수 수 익	3,788,766	-

선 급 비 용	202,386,999	193,384,494

합 계	206,175,765	193,384,494

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상 품	7,385,860,439	(49,344,758)	7,336,515,681	6,891,464,408	(88,019,681)	6,803,444,727

제 품	3,637,461,269	(127,560,751)	3,509,900,518	3,658,540,782	(109,211,802)	3,549,328,980

재 공 품	794,422,853	0	794,422,853	455,211,663	-	455,211,663

원 재 료	3,458,731,250	(98,994,159)	3,359,737,091	3,732,994,809	(97,913,605)	3,635,081,204

미 착 품	241,695,172	0	241,695,172	2,153,177,308	-	2,153,177,308

합 계	15,518,170,983	(275,899,668)	15,242,271,315	16,891,388,970	(295,145,088)	16,596,243,882

10. 장기매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 장기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기매출채권	55,061,420	(55,061,420)	-

보 증 금	167,778,490	167,778,490

합 계	222,839,910	(55,061,420)	167,778,490

(2) 제 45(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기매출채권	55,061,420	(55,061,420)	-

보 증 금	365,778,490	-	365,778,490

합 계	420,839,910	(55,061,420)	365,778,490

11. 비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

장기금융상품	339,497,750	613,218,070

합 계	339,497,750	613,218,070

12. 당기손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	적 요	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

시장성 없는 지분증권	㈜오공스틱스	30,000,000	30,000,000

출 자 금	계면활성제조합	4,500,000	4,500,000

수 익 증 권	AB월지급글로벌고수익증권	987,456,789	955,076,455

스마트전단채랩	2,010,055,263	2,007,363,475

합 계	3,032,012,052	2,996,939,930

연결실체가 보유한 시장성 없는 지분증권 및 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 ① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토 지	33,147,126,981	-	-	-	33,147,126,981

건 물	19,296,083,480	(5,500,213,679)	-	-	13,795,869,801

구 축 물	1,859,031,361	(1,463,319,069)	-	-	395,712,292

기 계 장 치	14,394,132,504	(10,961,088,528)	-	(6,000)	3,433,037,976

차량운반구	4,142,801,933	(2,923,642,901)	-	-	1,219,159,032

집 기 비 품	5,410,408,133	(4,638,611,718)	-	(36,003,535)	735,792,880

건설중인자산	2,262,288,720	-	-	2,262,288,720

합 계	80,511,873,112	(25,486,875,895)	-	(36,009,535)	54,988,987,682

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토 지	33,147,126,981	-	-	-	33,147,126,981

건 물	19,296,083,480	(5,377,914,455)	-	-	13,918,169,025

구 축 물	1,829,031,361	(1,446,831,173)	-	-	382,200,188

기 계 장 치	14,344,480,520	(10,731,150,291)	-	(6,000)	3,613,324,229

차량운반구	4,111,367,178	(2,900,670,081)	-	-	1,210,697,097

집 기 비 품	5,307,844,133	(4,534,799,091)	-	(39,906,784)	733,138,258

건설중인자산	1,679,758,720	-	-	-	1,679,758,720

합 계	79,715,692,373	(24,991,365,091)	-	(39,912,784)	54,684,414,498

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	기 말

토 지	33,147,126,981	-	-	-	33,147,126,981

건 물	13,918,169,025	-	-	(122,299,224)	13,795,869,801

구 축 물	382,200,188	30,000,000	-	(16,487,896)	395,712,292

기 계 장 치	3,613,330,229	79,490,966	(2,868,783)	(256,908,436)	3,433,043,976

차량운반구	1,210,697,097	155,358,168	(14,299,426)	(132,596,807)	1,219,159,032

집 기 비 품	773,045,042	102,564,000	-	(103,812,627)	771,796,415

건설중인자산	1,679,758,720	582,530,000	-	-	2,262,288,720

소 계	54,724,327,282	949,943,134	(17,168,209)	(632,104,990)	55,024,997,217

정부보조금	(39,912,784)	-	-	3,903,249	(36,009,535)

합 계	54,684,414,498	949,943,134	(17,168,209)	(628,201,741)	54,988,987,682

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	기 말

토 지	33,147,126,981	-	-	33,147,126,981

건 물	14,407,365,872	-	-	(489,196,847)	13,918,169,025

구 축 물	414,353,180	32,650,000	-	(64,802,992)	382,200,188

기 계 장 치	4,296,610,742	519,780,278	(158,020,551)	(1,045,040,240)	3,613,330,229

차량운반구	1,367,684,479	465,132,814	(74,613,175)	(547,507,021)	1,210,697,097

집 기 비 품	1,070,655,707	136,212,955	-	(433,823,620)	773,045,042

건설중인자산	-	1,679,758,720	-	-	1,679,758,720

소 계	54,703,796,961	2,833,534,767	(232,633,726)	(2,580,370,720)	54,724,327,282

정부보조금	(67,657,722)	-	-	27,744,938	(39,912,784)

합 계	54,636,139,239	2,833,534,767	(232,633,726)	(2,552,625,782)	54,684,414,498

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	109,100,000	(109,100,000)	-	-

회 원 권	126,728,000	-	-	126,728,000

영 업 권	2,251,124,839	-	(703,568,448)	1,547,556,391

합 계	2,486,952,839	(109,100,000)	(703,568,448)	1,674,284,391

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	109,100,000	(109,100,000)	-	-

회 원 권	126,728,000	-	-	126,728,000

영 업 권	2,251,124,839	-	(703,568,448)	1,547,556,391

합 계	2,486,952,839	(109,100,000)	(703,568,448)	1,674,284,391

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기 말

회 원 권	126,728,000	-	-	-	-	126,728,000

영 업 권	1,547,556,391	-	-	-	-	1,547,556,391

합 계	1,674,284,391	-	-	-	-	1,674,284,391

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기 말

회 원 권	126,728,000	-	-	-	-	126,728,000

영 업 권	1,547,556,391	-	-	-	-	1,547,556,391

합 계	1,674,284,391	-	-	-	-	1,674,284,391

(3) 손상차손을 인식하기 전, 사업결합에 따른 영업권의 최초취득금액은 다음과 같습니다.

① 식별가능한 ㈜삼성테이프의 취득자산과 인수부채

(단위 : 원)

내 역	공 정 가 치

현금및현금성자산	1,018,803,197

매출채권 및 기타채권	837,394,020

유 형 자 산	5,940,647,601

기 타 자 산	507,299,887

차 입 부 채	(3,600,000,000)

매입채무 및 기타채무	(756,807,562)

기 타 부 채	(1,098,461,982)

식별가능순자산 공정가치	2,848,875,161

② 영업권 산정액

(단위 : 원)

내 역	금 액

총이전대가	5,100,000,000

식별가능순자산 공정가치	2,848,875,161

영 업 권	2,251,124,839

(4) 영업권의 손상검사① 연결실체는 매년 영업권과 같은 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	(주)삼성테이프

영구성장율	0.00%

할 인 율	7.30%

현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에근거하여 추정하였습니다② 2015년 연결실체는 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 ㈜삼성테이프 사업결합에 따른 영업권에 대하여 손상차손 703,568,448원을 인식하였습니다.(5) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 139백만원과 144백만원입니다.

15. 담보제공자산

당분기말과 전기말 현재 차입 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 46(당) 분기

(단위: 원)

담보제공자산내역	관련차입금 등

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

토지, 건물	14,585,829,181	5,700,000,000	단기차입금	2,500,000,000	㈜한국씨티은행

토지, 건물	19,685,716,191	14,620,000,000	단기차입금	6,500,000,000	㈜하나은행

장기차입금	3,000,000,000

토지, 건물	7,554,849,349	8,004,000,000	단기차입금	2,200,000,000	㈜국민은행

장기차입금	4,319,880,953

토지, 건물	3,993,433,627	2,940,000,000	단기차입금	800,000,000	㈜신한은행

장기차입금	4,360,000

계	45,819,828,348	31,264,000,000	계	19,324,240,953

(주) 본사 및 1공장의 토지, 건물은 ㈜한국씨티은행과 ㈜하나은행에 공동으로 담보를 제공하고 있습니다.

(2) 제 45(전) 기

(단위: 원)

담보제공자산내역	관련차입금 등

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

토지, 건물	14,615,726,923	5,700,000,000	단기차입금	2,500,000,000	㈜한국씨티은행

토지, 건물	19,748,847,384	14,620,000,000	단기차입금	5,000,000,000	㈜하나은행

장기차입금	3,000,000,000

토지, 건물	7,572,094,837	8,004,000,000	단기차입금	2,200,000,000	㈜국민은행

장기차입금	4,342,976,191

토지, 건물	3,997,115,380	3,050,500,000	단기차입금	800,000,000	㈜신한은행

장기차입금	8,720,000

계	45,933,784,524	31,374,500,000	계	17,851,696,191

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

매 입 채 무	10,285,300,438	13,398,374,584

미 지 급 금	6,837,979,028	7,135,106,654

선 수 금	71,609,314	73,916,976

합 계	17,194,888,780	20,607,398,214

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	13,700,000,000	-	13,700,000,000

장기차입금	6,658,679,047	5,169,761,906	11,828,440,953

합 계	20,358,679,047	5,169,761,906	25,528,440,953

② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

구 분	유 동	비 유 동	합 계

단기차입금	15,600,000,000	-	15,600,000,000

장기차입금	6,655,691,428	5,204,404,763	11,860,096,191

합 계	22,255,691,428	5,204,404,763	27,460,096,191

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 46(당) 분기	제 45(전) 기	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜국민은행	2.61%	1,900,000,000	1,900,000,000	일 반 대

2.77%	300,000,000	300,000,000	담보대출

3.82%	800,000,000	800,000,000	일 반 대

-	-	1,000,000,000	일 반 대

㈜신한은행	3.32%	300,000,000	300,000,000	일 반 대

3.66%	500,000,000	500,000,000	일 반 대

3.59%	500,000,000	500,000,000	담보대출

㈜하나은행	3.59%	3,500,000,000	3,500,000,000	일 반 대

3.45%	500,000,000	500,000,000	일 반 대

㈜우리은행	-	-	900,000,000	일 반 대

㈜한국씨티은행	3.39%	2,500,000,000	2,500,000,000	일 반 대

3.55%	1,000,000,000	1,000,000,000	일 반 대

3.55%	1,500,000,000	1,500,000,000	일 반 대

산업은행	2.93%	400,000,000	400,000,000	일 반 대

합 계	13,700,000,000	15,600,000,000

② 장기차입금

(단위 : 원)

차 입 처	제 46(당) 분기	제 45(전) 기	비 고

이자율(%)	차입금액	차입금액

㈜국민은행	3.86%	819,880,953	842,976,191	시설자금

3.37%	1,500,000,000	1,500,000,000	시설자금

3.25%	2,000,000,000	2,000,000,000	시설자금

㈜하나은행	1.50%	4,200,000	8,400,000	에너지이용합리화자금

3.49%	3,000,000,000	3,000,000,000	온렌딩운전자금대출

4.01%	500,000,000	500,000,000	온렌딩운전자금대출

3.40%	1,500,000,000	1,500,000,000	온렌딩운전자금대출

3.49%	1,500,000,000	1,500,000,000	온렌딩운전자금대출

㈜신한은행	1.50%	4,360,000	8,720,000	에너지이용합리화자금

㈜우리은행	3.28%	1,000,000,000	1,000,000,000	기업운전일반

합 계	11,828,440,953	11,860,096,191

18. 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

예 수 금	133,453,600	137,099,853

부가세예수금	547,271,473	508,044,514

파생상품부채	-	5,458,687

미지급배당금	843,225,050	-

합 계	1,523,950,123	650,603,054

19. 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

장기미지급금	40,227,900	40,227,900

임대보증금	10,000,000	10,000,000

합 계	50,227,900	50,227,900

20. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

확정급여채무의 현재가치	6,658,962,574	6,234,058,891

사외적립자산의 공정가치	(3,402,337,122)	(3,405,726,668)

재무상태표에 인식된 순확정급여부채	3,256,625,452	2,828,332,223

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	6,234,058,891	5,554,947,507

당기근무원가	311,514,513	1,113,159,400

과거근무원가	156,499,210	131,942,910

이 자 원 가	33,908,420	146,312,673

급여지급액	(77,018,460)	(987,174,860)

확정급여채무의 재측정요소	-	274,871,261

기말 확정급여채무의 현재가치	6,658,962,574	6,234,058,891

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	3,405,726,668	2,830,623,052

사외적립자산의 기대가치	22,596,316	91,394,365

사용자의 기여금	10,595,600	732,378,300

급여지급액	(20,166,622)	(189,316,419)

사외적립자산의 재측정요소	(16,414,840)	(59,352,630)

기말 사외적립자산의 공정가치	3,402,337,122	3,405,726,668

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무에 대한 퇴직급여 당기손익 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

당기근무원가	311,514,513	278,289,848

과거근무원가	156,499,210	-

이 자 원 가	33,908,420	36,578,167

사외적립자산의 기대가치	(22,596,316)	(22,848,590)

퇴 직 급 여	479,325,827	292,019,425

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

정 기 예 금	3,399,031,172	3,402,420,718

국민연금전환금	3,305,950	3,305,950

합 계	3,402,337,122	3,405,726,668

(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 년)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

확정급여채무의 할인률	2.23 ~ 2.82%	2.23 ~ 2.82%

사외적립자산의 기대수익률	2.23 ~ 2.82%	2.23 ~ 2.82%

임금상승률	4.03 ~ 5.00%	4.03 ~ 5.00%

정 년	60	60

(*) 보험수리적 가정 중 종업원의 사망률 및 중도퇴직률은 보험개발원 참조위험률을 준용하였으며, 승급률은 연결실체 고유의 승급기준을 이용하였습니다.

21. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내 역	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주 당 금 액	500	500

발행주식수	16,941,974	16,941,974

자 본 금	8,470,987,000	8,470,987,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내 역	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	16,941,974	8,470,987,000	11,521,974	5,760,987,000

유 상 증 자	-	-	5,420,000	2,710,000,000

기 말	16,941,974	8,470,987,000	16,941,974	8,470,987,000

22. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

주식발행초과금	10,085,368,049	10,085,368,049

기타자본잉여금	210,841,336	210,841,336

합 계	10,296,209,385	10,296,209,385

23. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

자 기 주 식 (*)	(297,704,420)	(297,704,420)

합 계	(297,704,420)	(297,704,420)

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

이익준비금 (*1)	1,660,900,000	1,575,900,000

임의적립금 (*2)	4,201,756,357	4,201,756,357

이익잉여금	49,658,624,413	49,243,927,390

합 계	55,521,280,770	55,021,583,747

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	합 계

기 초	1,575,900,000	4,201,756,357	49,243,927,390	55,021,583,747

지배기업소유주지분 당기순이익	-	-	1,355,336,794	1,355,336,794

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(12,414,721)	(12,414,721)

현 금 배 당	-	-	(843,225,050)	(843,225,050)

준비금적립	85,000,000	-	(85,000,000)	-

기 말	1,660,900,000	4,201,756,357	49,658,624,413	55,521,280,770

② 제 45(전) 기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	임의적립금	미처분이익잉여금	합 계

기 초	1,494,900,000	4,201,756,357	44,130,400,384	49,827,056,741

지배기업소유주지분 당기순이익	-	-	6,276,880,529	6,276,880,529

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(278,615,343)	(278,615,343)

현 금 배 당	-	-	(803,738,180)	(803,738,180)

준비금적립	81,000,000	-	(81,000,000)	-

기 말	1,575,900,000	4,201,756,357	49,243,927,390	55,021,583,747

(3) 재평가잉여금연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따른 재평가액을 과거 재평가일의 간주원가로 사용하였으며, 따라서 과거회계기준에 따라 재평가차액으로 계상된 기타자본잉여금 2,921,653천원 및 기타포괄손익누계액 13,847,591천원을 이익잉여금에 반영하였습니다. 동 이익잉여금은 관련 유형자산을 처분할 때 배당가능 이익잉여금으로 처리하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 기

기 초 금 액	(946,911,958)	(663,765,173)

당 기 변 동	(16,414,840)	(334,223,891)

법인세효과	3,569,142	51,077,106

기 말	(959,757,656)	(946,911,958)

- 지배주주지분	(838,845,448)	(826,430,726)

- 비지배주주지분	(120,912,208)	(120,481,232)

25. 영업손익 당분기와 전분기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

제품매출액	23,044,119,480	17,505,377,640

상품매출액	14,030,785,692	19,464,086,976

기타매출액	23,775,365	18,128,345

합 계	37,098,680,537	36,987,592,961

(2) 매출원가

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

제품매출원가	14,310,719,464	13,513,955,531

상품매출원가	15,865,547,254	16,068,712,068

기타매출원가	70,755,480	309,332,396

합 계	30,247,022,198	29,891,999,995

(3) 판매비와 관리비

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

급 여	2,200,681,891	2,266,427,570

퇴 직 급 여	344,429,978	178,523,765

복리후생비	213,843,896	163,214,535

여비교통비	12,618,700	12,323,881

수도광열비	46,020,953	59,859,853

통 신 비	19,702,754	22,228,898

세금과공과	363,588,458	377,676,269

감가상각비	271,192,900	281,859,786

수 선 비	13,053,727	8,941,672

보 험 료	101,773,391	105,777,146

접 대 비	71,494,920	76,009,720

광고선전비	15,688,182	15,690,000

차량유지비	203,468,639	224,048,377

운 반 비	655,941,590	639,780,686

소 모 품 비	50,413,041	115,831,092

지급수수료	241,631,992	239,087,170

도서인쇄비	1,977,750	2,530,750

교육훈련비	5,227,030	1,678,000

경상개발비	138,644,783	144,027,681

임 차 료	42,198,290	42,719,343

대손상각비	22,669,114	84,310,617

잡 비	318,900	10,227,440

합 계	5,036,580,879	5,072,774,251

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

[기타수익]

임 대 료	13,500,000	13,500,000

수수료수익	2,993,407	2,788,313

유형자산처분이익	9,590,909	4,154,545

외 환 차 익	47,892,829	118,193,469

외화환산이익	6,022,456	4,904,791

매각예정비유동자산처분이익	-	1,300,222,894

기타영업수익	29,835,413	83,728,961

합 계	109,835,014	1,527,492,973

[기타비용]

유형자산처분손실	1,482,059	4,042,492

외 환 차 손	20,105,815	87,496,073

외화환산손실	(821,485)	6,505,096

기 부 금	2,000,000	2,000,000

기타영업비용	7,230,502	1,893,889

합 계	29,996,891	101,937,550

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

[금융수익]

이 자 수 익	64,114,394	11,104,278

당기손익-공정가치금융자산평가이익	35,072,122	-

합 계	99,186,516	11,104,278

[금융비용]

이 자 비 용	241,152,048	273,136,957

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	15,291,895

합 계	241,152,048	288,428,852

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

제품과 재공품의 감소(증가)	(299,782,728)	(280,136,454)

원재료와 소모품의 사용액	11,681,444,712	10,902,818,413

상품의 판매	15,865,547,254	16,068,712,068

종업원급여	4,499,483,588	4,435,572,129

감가상각, 상각 및 감액	628,201,741	649,331,593

물 류 비	661,342,359	645,491,868

광고선전비 및 판매촉진비	15,688,182	15,690,000

기 타	2,231,677,969	2,527,294,629

매출원가 및 영업비용의 합계	35,283,603,077	34,964,774,246

29. 종업원 급여당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

급 여	3,447,601,131	3,601,956,525

퇴 직 급 여	467,686,364	281,249,774

복리후생비	454,080,350	410,854,279

경상연구개발비	130,115,743	141,511,551

합 계	4,499,483,588	4,435,572,129

30. 법인세 비용 (1) 법인세비용의 구성내역당분기와 전분기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

법인세 부담액	481,827,548	767,056,867

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(117,138,806)	(88,173,799)

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,569,142	4,109,816

법인세비용	368,257,884	682,992,884

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 46(당) 분기	제 45(전) 분기

순확정급여부채의 재측정요소	(3,569,142)	(4,109,816)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(3,569,142)	(4,109,816)

(3) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 분기

(단위 : 원)

구분	기초금액	변 동	기말금액