에이치엔에스하이텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 29 (당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제 28 (전)기 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엔에스하이텍 주식회사

1. 당사의 개요에이치엔에스하이텍주식회사(이하 "당사")는 이방성전도필름(Anisotropic Conductive Film)의 제조 및 판매 등을 목적으로 1995년 12월 6일에 설립되었으며, 본사는 대전광역시 유성구에 소재하고 있습니다.당사는 2009년 3월 31일 상호를 텔레포스 주식회사에서 에이치엔에스하이텍주식회사로 변경하였고, 대표이사는 김정희입니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 유ㆍ무상증자, 출자전환 및 감자를 실시하여 2023년 12월 31일 현재의 자본금은 3,755,532천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김정희	1,353,689	18.02

한국투자파트너스(주)	541,371	7.21

아주아이비투자(주)	454,054	6.05

주식회사 동현	320,571	4.27

임정혁	251,059	3.34

고정은	250,416	3.33

신한벤처 투모로우 투자조합 2호	137,142	1.83

NH투자증권	123,185	1.64

주식회사노드나인	117,285	1.56

스마일게이트패스트무버1호투자조합	115,000	1.53

김원형	112,000	1.49

황나영	112,000	1.49

자기주식	8,429	0.11

기타소액주주	3,614,863	48.13

합 계	7,511,064	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 당기말과 전기말 현재 동 기준서가 적용되는 금융상품을 발행하고 있지 아니합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2.4.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.4.3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4.4 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.4.5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.4.2 참조)

2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법 및 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 종속기업 및 관계기업 투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	5~10년

차량운반구	4년

공구와기구, 비품	4년

계측기, 시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산

2.12.1 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다.

구 분	추정내용연수

고객관계	5년

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	4년

2.12.2 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.12.3 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2.12.4 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12.5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.17.1 수행의무의 식별 당사는 이방성전도필름(Anisotropic Conductive Film) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.한편, 특허권 등 무형자산의 사용허가와 제조기술에 대한 기술이전 등으로 인한 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금과 계약조건에 따라 수령하는 금액 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성됩니다. 기술이전시점 이후에 수령한 금액의 반환의무가 종료되거나, 추가로 수행할 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 기술이전 시점 이후 실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2.17.2 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2.17.3 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.17.4 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.17.5 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2.17.6 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.18 종업원급여2.18.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18.2 퇴직급여(1) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.2.18.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.19 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.19.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2.19.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

2.19.3 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.20 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2.22 복합금융상품당사는 보유자의 선택에 의해서 자본으로 전환이 가능한 전환사채 발행시 보유자의 청구에 따라 발행할 주식수가 전환가액 및 행사가액의 조정에 따라 변동될 수 있는 경우 전환권을 부채로 분류하고 발행할 주식수가 확정되는 경우 전환권을 자본으로 분류합니다.복합금융상품의 최초인식 시 전환권이 부채로 분류되는 경우 전환권은 동일한 파생상품에대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 복합금융상품의 기대존속기간 동안 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.23 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 및 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

2.23.1 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2.23.2 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).2.23.3 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.23.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,149,878	8,149,878

단기금융상품	-	24,625,523	24,625,523

매출채권	-	14,543,945	14,543,945

기타채권	-	1,131,898	1,131,898

기타금융자산	-	610,955	610,955

당기손익인식금융자산	293,234	-	293,234

합 계	293,234	49,062,199	49,355,433

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	23,239,758	23,239,758

매출채권	-	19,772,577	19,772,577

기타채권	-	2,055,091	2,055,091

기타금융자산	-	557,481	557,481

합 계	-	45,624,906	45,624,906

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	882,304	882,304

기타채무	-	2,675,092	2,675,092

기타금융부채	-	35,000	35,000

리스부채	-	312,977	312,977

합 계	-	3,905,372	3,905,372

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	4,533,671	4,533,671

기타채무	-	3,250,440	3,250,440

장단기차입금	-	4,700,000	4,700,000

기타금융부채	-	35,000	35,000

리스부채	-	369,280	369,280

합 계	-	12,888,391	12,888,391

(3) 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	851,103	-	851,103

외환차익	-	1,746,726	120,477	1,867,203

외화환산이익	-	48,260	3,090	51,350

이자비용	-	-	(218,060)	(218,060)

외환차손	-	(962,738)	(141,000)	(1,103,738)

외화환산손실	-	(432,886)	-	(432,886)

당기손익인식금융자산평가손실	(6,766)	-	-	(6,766)

대손상각비	-	(1,517,191)	-	(1,517,191)

기타의대손상각비	-	-	-	-

합 계	(6,766)	(266,727)	(235,494)	(508,987)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	446,679	-	446,679

외환차익	-	4,315,480	76,490	4,391,970

외화환산이익	-	-	93,243	93,243

이자비용	-	-	(307,090)	(307,090)

사채상환손실	-	-	(290,794)	(290,794)

외환차손	-	(869,312)	(293,258)	(1,162,570)

외화환산손실	-	(2,292,116)	-	(2,292,116)

대손상각비	-	(348,054)	-	(348,054)

기타의대손상각비	-	(86,376)	-	(86,376)

합 계	-	1,166,301	(721,409)	444,892

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금	8,149,878	23,239,758

단기금융상품	정기예적금	24,625,523	-

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류되어 있는 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	15,114,452	20,234,283

대손충당금	(570,507)	(461,706)

합 계	14,543,945	19,772,577

기타채권	미수금	816,516	2,055,091

미수수익	315,382	-

합 계	1,131,898	2,055,091

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입	제각	기말

매출채권	(461,706)	(211,648)	102,848	(570,507)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입	제각	기말

매출채권	(1,136,905)	(348,054)	1,023,252	(461,706)

미수금	(1,903,377)	(86,376)	1,989,754	-

단기대여금	(10,570,000)	-	10,570,000	-

합 계	(13,610,282)	(434,430)	13,583,006	(461,706)

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체(*)	~1개월	1개월~ 2개월	2개월~ 3개월	3개월이상	개별평가	합 계

총장부금액	13,145,900	1,449,779	266,755	47,722	33,849	170,446	15,114,452

기대손실율	0.52%	15.63%	19.78%	39.49%	100.00%	100.00%	3.77%

전체기간기대손실	67,952	226,645	52,771	18,844	33,849	170,446	570,507

순장부금액	13,077,948	1,223,135	213,983	28,879	-	-	14,543,945

(*) 종속기업 매출채권의 대손충당금 설정내용은 주석 10,32 참조

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체(*)	~1개월	1개월~2개월	2개월~3개월	3개월이상	개별평가	합 계

총장부금액	18,198,989	1,094,539	39,444	23,886	27,762	849,664	20,234,284

기대손실율	0.35%	38.48%	0.08%	-	-	80.37%	2.28%

전체기간기대손실	64,004	844	-	-	-	396,859	461,707

순장부금액	18,134,985	1,093,695	39,444	23,886	27,762	452,805	19,772,577

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

상품	3,099,084	(300,474)	2,798,611	4,150,130	(11,568)	4,138,563

제품	1,527,001	(24,047)	1,502,954	1,702,145	(13,264)	1,688,881

원재료	4,253,863	(138,619)	4,115,244	3,928,855	(12,184)	3,916,671

부재료	1,275,011	(5,862)	1,269,149	706,683	-	706,683

재공품	676,443	-	676,443	651,056	-	651,056

저장품	163,669	-	163,669	131,884	-	131,884

미착품	72,276	-	72,276	97,843	-	97,843

합 계	11,067,347	(469,002)	10,598,345	11,368,596	(37,015)	11,331,581

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 44,390,950천원 (전기 55,432,922천원)입니다. 한편, 한편 당사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 431,987천원(전기: 재고자산평가손실환입 133,018천원)을 인식하였습니다. 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,345,345	1,811,897

대손충당금	(1,305,543)	-

선급비용	31,421	44,104

합 계	71,223	1,856,001

8. 매각예정비유동자산당사는 2023년 11월 투자부동산의 일부를 매각하기로 결정하고, 2023년 11월 매매계약을체결하였으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정으로 분류하였으며, 동 거래는 2024년 2월중 거래가 완료되었습니다. 당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

투자부동산	493,236

9. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 당기손익인식금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권과 출자금으로서 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	당기말지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

애니셀(주)	3.04	7,000	-	7,000	-

이엘케이(*)	0.28	102,847	-	-	-

디브이피소부장스케일업투자조합	5.88	300,000	293,234	-	-

합 계	409,847	293,234	7,000	-

(*) 매출채권 중 102,847 백만원이 회생계획인가 결정에 따라 출자전환되어 주식 205,695주(액면가 500원)를 부여받았으나 피투자회사의 자본잠식으로 인해 전액 손상인식하였습니다.

10. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재국	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

TELEPHUS(NINGBO)(*)	중국	ACF,CRYSTAL 판매	100%	10,108,517	100%	8,496,001

연태한과전자유한공사(**)	중국	전자사업부 제품 외주가공	100%	-	100%	-

합 계	10,108,517	8,496,001

(*) 당기 중 유상증자를 통해 1,612백만원(전기 : 8,496백만원)의 주식을 추가로 취득하였습니다. (**) 당사는 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하고 있으나, 완전자본잠식 등 손상사유가 발생한 종속기업에 대해서는 손상차손을 인식하고 있으며, 회수가능액의 범위를 초과하는 종속기업에 대한 매출채권 및 기타채권 등에 대해서도 160백만원과 1,306백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 5,32참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(내부거래제거전금액 기준).

(당기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

TELEPHUS(NINGBO)	8,007,995	1,085	8,006,910	-	(1,239,850)	(1,284,415)

연태한과전자유한공사	130,196	1,598,570	(1,468,374)	1,015,310	(726,673)	(753,079)

합 계	8,138,191	1,599,655	6,538,536	1,015,310	(1,966,523)	(2,037,494)

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

TELEPHUS(NINGBO)	7,678,809	-	7,678,809	-	(286,114)	(817,191)

연태한과전자유한공사	1,438,520	2,153,815	(715,295)	2,297,404	(482,233)	(530,042)

TELEPHUS(SHENZHEN)(*)	-	-	-	468,604	(12,768)	(12,768)

에이치엔에스파워텍(주)(*)	-	-	-	2,557,765	13,609,411	13,609,411

합 계	9,117,329	2,153,815	6,963,514	5,323,773	12,828,296	12,249,410

(*) 특수관계가 소멸되기 전까지 손익합계입니다.

11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	94,292	-	94,292	287,110	-	287,110

건물(*)	73,338	(10,084)	63,254	486,520	(112,407)	374,113

합 계	167,631	(10,084)	157,547	773,631	(112,407)	661,224

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치를 표시하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	287,110	-	-	-	(192,818)	94,292

건물	374,113	-	-	(10,441)	(300,418)	63,254

합 계	661,224	-	-	(10,441)	(493,236)	157,547

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	287,110	-	-	-	-	287,110

건물	386,276	-	-	(12,163)	-	374,113

합 계	673,387	-	-	(12,163)	-	661,224

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	58,473	58,473

감가상각비	10,441	12,163

일반관리비용	3,137	3,362

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지(*)	5,237,458	-	-	5,237,458	5,237,458	-	-	5,237,458

건물(*)	4,654,560	(1,062,525)	-	3,592,035	4,654,560	(946,161)	-	3,708,399

기계장치	13,824,581	(8,797,079)	(43,313)	4,984,190	11,176,509	(8,056,527)	(54,861)	3,065,121

차량운반구	183,970	(58,948)	-	125,022	63,498	(23,685)	-	39,814

공구와기구	531,829	(344,655)	-	187,174	496,055	(264,455)	-	231,600

비품	334,037	(168,917)	(7,890)	157,230	221,712	(116,453)	(1)	105,258

시설장치	12,132,566	(5,527,627)	-	6,604,939	6,678,201	(3,762,537)	-	2,915,664

계측기	110,433	(110,421)	(3)	9	110,433	(110,421)	(3)	9

사용권자산	669,097	(369,781)	-	299,316	513,797	(152,717)	-	361,080

건설중인자산	625,577	-	(43,700)	581,877	1,785,001	-	(382,337)	1,402,664

합 계	38,304,108	(16,439,953)	(94,906)	21,769,250	30,937,225	(13,432,956)	(437,202)	17,067,067

(*) 금융기관에 담보제공(채권최고액 6,840백만원)되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	5,237,458	-	-	-	-	5,237,458

건물	3,708,399	-	-	(116,364)	-	3,592,035

기계장치	3,065,121	2,438,574	(17)	(1,276,801)	757,312	4,984,190

차량운반구	39,814	119,972	-	(35,263)	500	125,022

공구와기구	231,600	42,780	(6)	(89,620)	2,420	187,174

비품	105,258	118,059	(6)	(61,766)	(4,315)	157,230

시설장치	2,915,664	4,798,965	-	(1,765,090)	655,400	6,604,939

계측기	9	-	-	-	-	9

사용권자산	361,080	-	-	(217,064)	155,300	299,316

건설중인자산	1,402,664	625,577	-	-	(1,446,364)	581,877

합 계	17,067,067	8,143,927	(29)	(3,561,968)	120,253	21,769,250

(*) 국고보조금 수령 및 본계정대체 포함

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	5,237,458	-	-	-	-	5,237,458

건물	3,824,763	-	-	(116,364)	-	3,708,399

기계장치	3,593,712	549,128	(8,762)	(1,042,757)	(26,201)	3,065,121

차량운반구	5,711	40,660	(1)	(6,556)	-	39,814

공구와기구	166,999	134,880	(49)	(70,231)	-	231,600

비품	56,600	80,723	(14)	(32,051)	-	105,258

시설장치	1,446,353	1,958,623	(30,357)	(679,155)	220,200	2,915,664

계측기	9	-	-	-	-	9

사용권자산	186,923	-	-	(99,310)	273,467	361,080

건설중인자산	331,868	1,704,872	-	-	(634,076)	1,402,664

합 계	14,850,396	4,468,886	(39,183)	(2,046,422)	(166,610)	17,067,067

(*) 국고보조금 수령 및 본계정대체 포함(3) 당기말 현재 당사는 삼성화재해상보험(주)에 건물, 기계장치 등에 대해 33,140백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 한편, 동 보험금에 대한 보험금 수령권은 국민은행 압구정지점에 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

13. 사용권자산과 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목명	구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)	부동산	79,721	161,194

차량운반구	219,595	199,886

합 계	299,316	361,080

리스부채	유동	194,740	201,611

비유동	118,237	167,670

합 계	312,977	369,281

(*) 사용권자산은 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액

부동산	161,194	-	-	(81,473)	79,721

차량운반구	199,886	155,300	-	(135,591)	219,595

합 계	361,080	155,300	-	(217,064)	299,316

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액

부동산	-	162,946	-	(1,752)	161,194

차량운반구	186,923	110,521	-	(97,558)	199,886

합 계	186,923	273,467	-	(99,310)	361,080

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	369,280	193,156

신규리스인식	155,300	273,467

리스부채상각(이자비용)	9,436	5,215

리스부채상환	(221,039)	(102,558)

기 말	312,977	369,280

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	217,064	99,310

리스부채에 대한 이자비용	9,436	5,215

단기리스료	222,785	232,760

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,093	-

합 계	461,378	337,285

당기 중 리스의 총현금유출은 455,918천원(전기 : 345,240천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

영업권	5,632,390	(3,847,051)	-	1,785,339	5,632,390	(3,847,051)	1,785,339

고객관계	5,231,000	(5,231,000)	-	-	5,231,000	(5,231,000)	-

특허권	69,361	(31,758)	-	37,603	47,578	(28,784)	18,794

상표권	37,135	(37,135)	-	-	37,135	(37,135)	-

회원권	1,178,705	-	-	1,178,705	1,178,705	-	1,178,705

소프트웨어	363,719	(67,025)	(289,295)	7,400	-	-	-

기타의무형자산	506,576	(506,576)	-	-	506,576	(506,576)	-

합 계	13,018,886	(9,720,545)	(289,295)	3,009,047	12,633,383	(9,650,546)	2,982,837

(*) 영업권 및 고객관계 상각누계액은 전액 전기 이전에 인식된 손상누계액 입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

영업권	1,785,339	-	-	-	-	1,785,339

특허권	18,794	24,120	-	(5,310)	-	37,603

회원권	1,178,705	-	-	-	-	1,178,705

소프트웨어	-	-	-	(1,947)	9,347	7,400

합 계	2,982,837	24,120	-	(7,257)	9,347	3,009,047

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

영업권	1,785,339	-	-	-	1,785,339

특허권	20,386	2,336	-	(3,929)	18,794

회원권	1,178,705	-	-	-	1,178,705

합 계	2,984,430	2,336	-	(3,929)	2,982,837

(3) 당기말 현재 계상 중인 영업권은 전액 ACF사업부에 귀속되는 영업권입니다.한편, 당사는 현금창출단위의 회수가능금액은 현금창출단위의 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 하고, 만일 회수가능금액이 장부금액에 미달할 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 영업권에 먼저 배분을 하고 잔여액에 대해서는 개별자산별로 배부하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 ACF사업부의 회수가능가액은 사용가치로 평가하였으며, 사용가치(공정가치의 서열체계상 수준 3) 측정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치와의 연관성

현금흐름할인	매출액증가율	매출액증가율과 세전영업이익률이 상승하거나 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

세전영업이익율

할인율

당기말과 전기말 현재 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

연평균 매출액증가율	10.62%	11.60%

할인율	19.44%	15.58%

영구성장률	0%	0%

상기와 같이 사용가치 평가결과 ACF사업부에 대한 영업권은 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 연구와 개발에 지출한 금액은 6,423백만원(전기: 3,986백만원)이고, 전액 판매비와 관리비의 경상연구비의 과목으로 계상하였습니다.

15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	412,000	-	170,000	200,000

기타보증금	-	78,211	-	78,211

보험예치금	-	120,744	-	109,270

합 계	412,000	198,955	170,000	387,481

16. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목명	당기말	전기말

매입채무	매입채무	882,304	4,533,671

기타채무	미지급금	2,443,763	2,987,694

미지급비용	231,329	262,746

소 계	2,675,092	3,250,440

(2) 매입채무 및 기타지급채무는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 당기손익인식 금융부채는 없습니다.

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	국민은행(*)	-	-	4,700,000

(*) 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

18. 순확정급여부채 당사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,182,414	4,416,743

사외적립자산의 공정가치	(3,407,474)	(2,339,562)

순확정급여부채	1,774,941	2,077,181

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초잔액	4,416,743	(2,339,562)	2,077,181

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	763,871	-	763,871

과거근무원가	147,021	-	147,021

이자비용(이자수익)	102,456	(122,325)	(19,869)

소 계	1,013,348	(122,325)	891,022

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	20,405	20,405

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	94,402	-	94,402

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	60,132	-	60,132

소 계	154,534	20,405	174,939

기여금

제도에서 불입한 금액	-	(1,000,000)	(1,000,000)

지급액	(402,210)	34,009	(368,201)

기말잔액	5,182,414	(3,407,474)	1,774,941

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초잔액	4,530,189	(1,397,266)	3,132,923

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	788,184	-	788,184

이자비용(이자수익)	75,123	(41,282)	33,841

소 계	863,307	(41,282)	822,025

확정급여제도의 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	18,274	18,274

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(718,803)	-	(718,803)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	88,558	-	88,558

소 계	(630,246)	18,274	(611,972)

기여금

제도에서 불입한 금액	-	(1,000,000)	(1,000,000)

지급액	(346,508)	80,712	(265,796)

기말잔액	4,416,743	(2,339,562)	2,077,181

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	3,407,474	2,339,562

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.58%	5.36%

기대임금상승률	3.26%	3.54%

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(133,193)	151,500	(163,011)	189,781

기대임금상승률	151,307	(133,192)	191,560	(167,273)

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	469,820	-	99,001	-

선수금	280,000	-	11,915,902	-

장기종업원부채	-	141,767	-	-

합 계	749,820	141,767	12,014,902	-

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동항목으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	35,000	35,000

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식수	발행주식수	1주당 금액	당기말	전기말

50,000,000주	7,511,064주	500원	3,755,532천원	3,755,532천원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

22. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,531,771	9,531,771

자기주식	(46,644)	(46,644)

자기주식처분손실	(27,194)	(27,194)

기타자본	351,868	351,868

합 계	9,809,801	9,809,801

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초	8,429	46,644	8,429	46,644

매입	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	8,429	46,644	8,429	46,644

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	680,770	530,717

미처분이익잉여금	75,260,794	45,809,533

합 계	75,941,564	46,340,250

(*) 상기 법정적립금은 상법에 따라 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 이익준비금으로서, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금에 반영된 확정급여제도 누적 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	369,478	(113,980)

당기 변동	(174,939)	611,972

법인세 효과	36,562	(128,514)

기말	231,101	369,478

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기처분예정일 : 2024년 3월 15일	전 기
처분확정일 : 2023년 3월 15일

I. 미처분이익잉여금	75,260,794	45,809,533

1. 전기이월미처분이익잉여금	44,158,953	23,958,868

2. 기초수정사항	-	31,747

3. 확정급여제도의 재측정요소	(138,377)	483,458

4. 당기순이익	31,240,217	21,335,460

II. 이익잉여금처분액	(1,650,580)	(1,650,580)

1. 이익준비금 적립	(150,053)	(150,053)

2. 현금배당(주당배당금(배당률) 당기 : 200원(40%) / 전기 : 200원 (40%)	(1,500,527)	(1,500,527)

III. 차기이월미처분이익잉여금	73,610,214	44,158,953

24. 매출액 및 기술이전수익과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 기술이전수익과 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	구 분	당 기	전 기

매출액	제품매출	61,530,960	66,096,793

상품매출	18,906,128	28,798,509

소 계	80,437,087	94,895,302

기타이익	기술이전수익	20,567,540	-

수익 합계	101,004,627	94,895,302

매출원가	제품매출원가	29,657,432	31,557,154

상품매출원가	15,165,505	23,742,751

합 계	44,822,937	55,299,904

(2) 당기와 전기의 고객과의 계약으로 인해 인식한 매출액과 기술이전수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익의 성격	재화의 공급	80,437,087	94,895,302

용역 및 기타	20,567,540	-

합 계	101,004,627	94,895,302

수익의 발생지역	국내	30,164,272	36,458,001

해외	70,840,355	58,437,301

합 계	101,004,627	94,895,302

수익인식시기	한 시점에 인식	101,004,627	94,895,302

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	101,004,627	94,895,302

25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,647,930	5,530,221

퇴직급여	392,986	413,110

복리후생비	1,750,107	1,203,987

여비교통비	409,236	190,519

접대비	353,823	417,575

지급임차료	207,935	232,760

경상연구비	6,422,598	3,985,861

운반비	907,294	811,184

대손상각비	1,517,191	348,054

지급수수료	3,173,239	3,504,189

감가상각비	944,340	253,808

무형자산상각비	7,257	3,929

기타비용	356,777	334,141

합 계	22,090,713	17,229,338

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	851,103	446,679

외환차익	596,187	1,240,939

외화환산이익	48,260	-

합 계	1,495,550	1,687,618

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	218,060	307,090

외환차손	409,825	235,952

외화환산손실	110,455	1,107,709

당기손익인식금융자산평가손실	6,766	-

사채상환손실	-	290,794

합 계	745,106	1,941,545

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	58,473	67,473

기술이전수익(*)	20,567,540	-

외환차익	1,271,015	3,151,031

외화환산이익	3,090	93,243

유형자산처분이익	71	4,317

종속기업투자주식처분이익	-	56,663

잡이익	100,093	224,621

합 계	22,000,282	3,597,348

(*) 상세내역은 주석 33 참조

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	693,913	926,618

외화환산손실	322,432	1,184,407

기타의대손상각비	-	86,376

잡손실	94,437	15,076

합 계	1,110,781	2,212,477

28. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	5,630,365	2,263,936

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,743,764)	(185,311)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	211,433

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	36,562	(128,514)

법인세비용	3,923,164	2,161,544

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	35,163,381	23,497,004

적용세율	21%	22%

적용세율에 따른 법인세	7,660,561	5,147,341

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	53,533	106,129

일시적차이의 이연법인세 인식효과	(1,791,585)	(1,563,623)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,355,855)	(1,584,605)

기타(세율변동효과 외)	356,510	56,302

소 계	(3,737,398)	(2,985,797)

법인세비용	3,923,164	2,161,544

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	11.16%	9.20%

(3) 당기와 전기의 일시적차이 등에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	과 목	기초잔액	증 감	기말잔액

일시적차이	확정급여채무	436,208	(65,245)	370,963

기타수취채권	51,069	307,981	359,050

종속기업투자	-	1,791,585	1,791,585

금융자산	-	1,414	1,414

유형자산	(75,160)	16,216	(58,944)

기타부채	52,624	(4,276)	48,348

재고자산	7,773	90,248	98,021

리스부채	77,549	(12,137)	65,412

기타	461,766	(382,022)	79,744

합 계	1,011,829	1,743,764	2,755,593

(전기) (단위 : 천원)

구 분	과 목	기초잔액	증 감	기말잔액

일시적차이	확정급여채무	689,243	(253,035)	436,208

기타수취채권	180,150	(129,081)	51,069

관계기업투자	(50,600)	50,600	-

금융자산	5,720	(5,720)	-

유형자산	(40,424)	(34,735)	(75,160)

기타부채	64,144	(11,520)	52,624

재고자산	37,407	(29,634)	7,773

리스부채	42,494	35,055	77,549

전환사채	12,418	(12,418)	-

기타	(114,034)	575,800	461,766

일시적차이 소계	826,518	185,311	1,011,829

이월세액공제	211,433	(211,433)	-

합 계	1,037,951	(26,122)	1,011,829

(4) 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 종속기업투자주식에 대한 8,572,179천원 이었으나 당기말 현재는 처분가능성을 고려하여 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용이월세액공제는 없습니다.

(6) 당기와 전기의 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손실(이익)	36,562	(128,514)

(7) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

이연법인세자산	2,443,983	1,174,346	3,618,328

이연법인세부채	(150,573)	(712,162)	(862,735)

이연법인세자산(부채)순액	2,293,409	462,184	2,755,593

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 매출원가와 판매비와 관리비로 계상한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	78,134	(1,694,374)

원재료매입액	16,386,578	17,479,782

상품매입액	13,813,985	24,822,538

종업원급여	11,929,765	14,092,603

감가상각비	3,572,409	2,058,585

무형자산상각비	7,257	3,929

여비교통비	601,400	270,263

지급임차료	222,785	232,760

지급수수료	9,014,187	6,370,272

외주가공비	359,330	954,866

소모품비	3,044,914	2,770,433

대손상각비	1,517,191	348,054

기타비용	6,365,714	4,819,532

합 계	66,913,650	72,529,242

30. 주당손익(1) 기본주당순손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	31,240,217,385	21,335,460,111

가중평균 유통보통주식수	7,502,635	7,502,635

기본주당순이익	4,164	2,844

한편, 당기와 전기의 기본주당손익을 계산하기 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과같습니다.

(당기) (단위 : 주)

기간	발행주식수	자기주식수	가중치	유통보통주식수

2023.1.1~2023.12.31	7,511,064	(8,429)	365/365	7,502,635

(전기) (단위 : 주)

기간	발행주식수	자기주식수	가중치	유통보통주식수

2022.1.1~2022.12.31	7,511,064	(8,429)	365/365	7,502,635

(2) 당기말과 전기말 현재 희석화증권을 보유하고 있지 아니하는 바, 기본주당손익과 희석주당손익은 일치합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	3,572,409	2,058,585

무형자산상각비	7,257	3,929

대손상각비	1,517,191	348,054

기타의대손상각비	-	86,376

퇴직급여	891,022	822,025

장기종업원급여	141,767	-

재고자산평가손실	431,987	-

이자비용	218,060	307,090

외화환산손실	432,886	2,292,116

법인세비용	3,923,164	2,161,544

당기손익금융자산평가손실	6,766	-

사채상환손실	-	290,794

합 계	11,142,510	8,370,513

(2) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	(51,350)	(93,243)

이자수익	(851,103)	(446,679)

종속기업투자주식처분이익	-	(56,663)

유형자산처분이익	(71)	(4,317)

재고자산평가손실환입	-	(133,018)

합 계	(902,523)	(733,920)

(3) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	4,694,552	(2,676,122)

미수금의 감소	1,238,575	70,596

선급금의 감소	466,553	399,456

선급비용의 감소(증가)	12,683	(9,057)

재고자산의 감소	301,248	10,774,217

매입채무의 감소	(3,648,277)	(12,505,713)

미지급금의 증가(감소)	(565,884)	911,908

미지급비용의 증가(감소)	2,691	(444,583)

예수금의 증가(감소)	370,819	(28,657)

선수금의 증가(감소)	(11,635,902)	11,796,802

퇴직금의 지급	(402,210)	(346,508)

사외적립자산의 변동	(965,991)	(919,288)

합 계	(10,131,143)	7,023,050

(4) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,420,664	251,739

사용권자산과 리스부채의 계상	155,300	273,467

투자부동산의 매각예정대체	493,236	-

매출채권의 재고자산 대체	-	11,747,357

매출채권 및 기타채권의 제각	102,848	13,583,006

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

취득	환율변동	가치변동	기타

단기차입금	4,700,000	(4,700,000)	-	-	-	-	-

임대보증금	35,000	-	-	-	-	-	35,000

리스부채	369,280	(221,039)	155,300	-	-	9,436	312,977

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

취득	환율변동	가치변동	기타

단기차입금	7,200,000	(2,500,000)	-	-	-	-	4,700,000

임대보증금	55,000	(20,000)	-	-	-	-	35,000

리스부채	193,156	(102,558)	273,467	5,215	369,280

전환사채	2,588,503	(2,588,503)	-	-	-	-	-

파생상품부채	2,467,940	(2,512,539)	-	-	-	44,599	-

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당사의 종속기업	연태한과전자유한공사, TELEPHUS(NINGBO)

관계기업	NINGBO LIESOM(*)

(*) 당사의 종속기업인 TELEPHUS(NINGBO)가 NINGBO LIESOM에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당 기	전 기

매 출	매 입	자산매입	기타비용	매 출	매 입	기타수익	기타비용

연태한과전자유한공사	364,905	228,272	192,914	1,489,607	928,823	415,071	-	965,018

에이치엔에스파워텍(주)(*)	-	-	-	-	-	261,426	419,664	43,236

TELEPHUS(SHENZHEN)(*)	-	-	-	-	176,375	-	-	269,755

NINGBO LIESOM	1,417,969	-	-	551	180,702	-	-	-

합 계	1,782,874	228,272	192,914	1,490,158	1,285,899	676,496	419,664	1,278,009

(*) 특수관계 소멸전까지 집계된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연태한과전자유한공사(*)	159,988	1,305,543	736,011	1,343,409

NINGBO LIESOM	234,233	-	173,474	-

합 계	394,221	1,305,543	909,485	1,343,409

(*) 당기 중 1,182백만원의 대손을 추가로 인식하였고, 당기말 현재 1,465백만원(전기말 현재 283백만원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 금액은 대손충당금 설정전 장부금액입니다(주석 5,10 참조).

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업인 TELEPHUS(NINGBO)을 대상으로 유상증자에 참여하여 1,613백만원의 주식취득이 추가로 발생하였습니다. 한편, 전기 중 내역은 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소(*)	기말

에이치엔에스파워텍(주)	자금대여거래	10,820,000	-	10,820,000	-

(*) 250백만원은 회수하였고, 10,570백만원은 청산으로 인해 소멸되었습니다.

(5) 당기말 현재 대표이사로부터 당사의 차량리스 관련하여 303백만원의 지급보증 제공을받고있습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자에 대해 제공한 지급보증이나 담보제공 중인 자산은 없습니다.

(7) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사내등기이사 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기보상	1,549,281	2,035,333

퇴직급여	163,333	163,333

합 계	1,712,614	2,198,666

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	보증 제공처	세부내역	보증금액

대표이사	KB캐피탈	사용권자산(차량리스)	303,480

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

우리은행	일반자금	1,000,000	-

(3) 당기말 현재 당사의 차입금은 존재하지 아니하나 금융기관 등에 담보로 제공되어 있는자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련채무	담보제공자산	담보자산의 종류	장부금액	담보 설정액	담보 제공처

단기차입금	유형자산	토지, 건물	5,598,070	5,640,000	국민은행

일반자금	유형자산	토지,건물기계장치	2,826,582	1,200,000	우리은행

(4) 기술이전계약 당사는 2022년 2월 Ningbo Bright Violet Technology(중국소재)와 ACF관련 제품의 기술이전 등을 위한 계약을 체결하였으며, 총 계약금액은 CNY 113,510,000입니다. 동 계약과 관련된 당기 중 모든 의무를 이행완료함에 따라 거래 상대방으로부터 계약된 금액 전체에 대해 수령을 완료하였으며, 기존에 수령한 선수금을 포함하여 거래처로부터 계약금액에서 매수자측 소재지 관련 법령에 따라 원천징수되어 납부된 세금(증치세)을 제외하고 수령한20,568백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.

(5) 기술도입계약 당사는 당기말 현재 아주대학교 등의 거래처와 연구계약이 체결되어 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 연구비가 지급될 예정이며, 이와 관련된 매출 발생할 경우 매출액의 일정비율을 추가로 납부할 수 있습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 HOKOSHA TECHNOLOGIES CO., LTD.와 공동기술개발에 대한 계약이 체결되어 있으며, 이와 관련된 매출이 발생할 경우 2억엔을 한도로 매출액의 일정비율을 수령할 수 있습니다. (6) 로얄티지급당사는 2023년 REC Corporation과 ACF 관련 제품의 라이선스 특허 수수료 지급 계약을 체결하였으며, 초기 계약수수료를 2024년 1월 31일까지 JPY 30,000,000을 지급하기로 하였으며 향후 매출 발생시 매출액에 따른 수수료를 2024년부터 2034년까지 지급하기로 하였습니다.

(7) 국책과제 기술료당사는 국책과제(저온 속경화용 경화제 소재기술 개발) 를 수행하면서 보조금을 수령하였으며 향후 과제 종료시 정액기술료 또는 경상기술료 납부의무가 발생할 수 있습니다.

34. 금융상품의 공정가치(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 당기말 현재 재무제표상 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	293,234	-

합 계	293,234	-

(4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사는 부채비율을 참고하여, 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	8,811,293	29,125,862

자 본	89,506,898	59,905,584

부 채 비 율	9.84%	48.62%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와동일합니다.

1) 외화위험 관리당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	18,978,827	863,303	34,586,386	2,256,430

JPY	-	374,178	141,547	352,293

CNY	2,380,303	-	834,878	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,811,552	(1,811,552)	3,232,996	(3,232,996)

JPY	(37,418)	37,418	(21,075)	21,075

CNY	238,030	(238,030)	83,488	(83,488)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 관리당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 100 basis point 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.당기말과 전기말 현재 변동금리 자산과 부채를 보유하고 있지 아니하는 바, 이자율 변동으로 인해 당사의 이익이 변동할 내역은 없습니다.

3) 신용위험 관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성 위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	1년 이하	1년 초과 5년 이하	계

매입채무	882,304	882,304	-	882,304

기타채무	2,675,092	2,675,092	-	2,675,092

기타금융부채	35,000	35,000	-	35,000

리스부채	312,977	205,365	123,723	329,088

합 계	3,905,373	3,797,760	123,723	3,921,483

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

36. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	주요 고객

전자사업부	CRYSTAL외	ABRACON, 엘지이노텍(주)

ACF사업부	ACF제품	(주)에스앤에이치코퍼레이션, TRIPLE WIN, 엘지이노텍(주)

(2) 당기와 전기의 주요 영업부문의 매출 및 영업손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

전자사업부	22,026,589	(883,276)	34,808,323	2,659,624

ACF사업부	58,410,499	14,406,713	60,086,979	19,706,436

합 계	80,437,087	13,523,437	94,895,302	22,366,060

(3) 당기와 전기의 고객으로부터의 수익과 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가(*)	고객으로부터의 수익	비유동자산

당 기	전 기	당기말	전기말

대한민국	30,164,272	36,458,001	24,935,843	20,711,128

중국	28,439,224	26,303,393	10,108,517	8,496,001

아시아	16,631,846	23,004,888	-	-

유럽 등	5,201,745	9,129,020	-	-

합 계	80,437,087	94,895,302	35,044,360	29,207,129

(*) 고객과 자산의 소재지 기준

(4 ) 당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

(주)에스앤에이치코퍼레이션	12,380,787	11,487,217	ACF 사업부

TRIPLE WIN	8,904,886	10,570,672	ACF 사업부

37. 전기수정사항당사는 종업원급여 및 복합금융상품평가 등과 관련하여 31,747천원을 2022년 1월 1일 기초자본에 직접 반영하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

종업원급여의 기간귀속	(403,611)

전환사채의 평가	361,944

장기금융상품의 평가	73,413

합 계	31,747