이글벳 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제34(당) 분기 2017년 9월 30일 현재
제 33 (전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이-글 벳

1. 당사의 개요

주식회사 이-글 벳(이하 "당사"라 함)은 동물약품제조를 사업목적으로 1983년 12월 6일에 설립되었으며, 2000년 11월 16일에 주권의 코스닥시장 상장을 승인받아 매매가 개시된 코스닥시장상장법인으로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 235-34(신암 농공단지)에 본사 및 공장을 두고 동물약품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당사는 2002년 8월에 Pet(애완동물용품)시장 진출을 위하여 CA사업부를 신설하였으며, 2004년 9월에 서울특별시 성동구 광나루로 6길 20(성수동 2가)에 소재한 대지 1,723.9㎡에 연면적 8,648.13㎡의 아파트형공장 건물(이-글타운)을 강태성(각자 대표이사)외 1인과 공동 (지분율 : 28.76%)으로 신축하여 임대사업을 추가하였습니다. 또한 당사는 2014년11월에 EU-GMP(유럽의약품생산기준) 공장 신축을 통한 품질향상 및 생산성 증대를 위하여 130억원을 투자하여 예산공장부지에 공장을 신축하였습니다.

당사의 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,834.2백만원이며, 대표이사 강승조와 강태성 외 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

강승조와 강태성 외 특수관계자	4,497,203주	38.54%

자기주식	366,986주	3.15%

기 타 소 액 주 주 등	6,804,245주	58.31%

합 계	11,668,434주	100.00%

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금거래에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

주석 - 계속

2.2 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축 및 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

주석 - 계속1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,782백만원, 매도가능금융자산 148백만원, 당기손익인식금융자산 313백만원을 보유하고 있습니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(1)	당기손익-
공정가치 측정(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: (1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 09월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,782백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 09월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

주석 - 계속

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 09월 30일 현재 매도가능증권으로 분류된 지분상품은 148백만원입니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 09월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 246백만원과 66백만원보유하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 09월 30일 현재 금융부채 14,624백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.3) 손 상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.당사는 2017년 09월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대 여금 및 수취채권 10,782백만원을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 753백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하기 위하여 고객과의 계약을 식별하는 구체적인 요건을 확인하고, 수행의무를 식별하기 위하여 고객에게 이전하는 재화나 용역을 구별하는 구체적인 지침에 따라 수행의무가 분리되는 지를 확인하며 이에는 당사가 약속한 보증이나 구매선택권을 포함합니다. 당사는 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 당사가 받은 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 거래가격을 산정하며, 그 대가가 변동할 수 있다면 보고기간말마다 그 금액을 추정하되, 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가의 추정치가 제약되는 지를 다시 평가합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인, 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금 때문에 변동할 수 있습니다.

주석 - 계속

하나의 계약에 여러 수행의무가 있는 경우 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 수행의무에 배분하며, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하며, 자산은 고객이 그 자산을 통제하는 때에 이전됩니다.

당분기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 분석한 결과 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 사항은 변동대가로서 검토내용은 다음과 같습니다.

변동대가

당사의 고객에게 애완동물용품을 공급하는 사업부문은 고객과의 공급계약에서 고객에게 지급할 대가가 구별되지 않는 재화인 경우, 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 때에 수익에서 차감하여 처리하는 것이므로 고객에게서 받은 대가가 유의적으로 변동될 수 있습니다.

당사는 반품을 허용하는 공급계약에 있어서 기업회계기준서 제1115호의 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은(highly probable) 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하는 것이며, 제품회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 손상을 평가하되 환불부채와 제품 회수 권리에 대한 자산을 각각 총액으로 인식합니다. 당분기중 과거 반품률을 기준으로 산정한 예상반품비율을 적용하여 계산한 반품예상매출액은 312,157천원이며, 이는 환불부채에 해당합니다. 당분기말 현재 당사는 반품예상매출액과 제품회수에 예상되는 원가 및 손상 평가를 거친 순액 279,297천원을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

주석 - 계속

당사는 계약 당사자들 간에 합의한 거래가격의 지급시기 때문에 유의적인 금융 효익이 당사에 제공되는 경우 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다. 다만, 계약을 개시할 때 재화나 용역 이전 시점과 대가 지급시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 경우에는 조정하지 않을 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속3 . 주요 회계처리방침

3.1 현금및현금성자산보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 단기차입금에 포함됩니다.3.2 기타 금융자산의 회계처리

가. 분 류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 단기금융상품, 단기투자자산, 매출채권 및 기타채권, 장기금융상품 및 매도가능금융자산 등으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

- 단기투자자산단기투자자산은 당기손익인식금융자산으로서 단기매매목적의 금융자산으로 구성되어 있으며, 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에는 단기매매목적으로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 등 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

주석 - 계속

나. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가치로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 금융상품의 이자는 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

주석 - 계속

라. 금융상품의 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우(만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 당사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.마. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산매 보고기간종료일에 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 보고기간종료일 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

주석 - 계속

한편, 보고기간종료일 후 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3.3 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수기간이 1년 이내로 판단되는 경우에는 유동자산으로 분류하고, 약정에 의하여 회수기간이 1년을 초과하는 경우 등에는 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 개별자산별 손상 발생 및 분류별 집합의 손상 발생에 대하여 평가하여 추정한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.당사는 연중 계속기록법에 따라 기록한 수량을 결산기에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정하고 있는 바, 당분기말 현재 재고자산은 실사되지 아니한 것입니다.

주석 - 계속3.5 임대부동산 관련사항

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 임대수익이 발생하는 부동산으로서 부분별로 분리하여 매각할 수 없는 경우에는 재화나 용역의 생산이나 제공 또는 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미한 경우에는 당해 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 임대수익이 발생하는 부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 성동구 광나루로 이-글타운

소재지	서울특별시 성동구 광나루로 6길 20(성수동 2가)

건물명칭	이-글타운 아파트형 공장

대지면적	1,723.9㎡	건물연면적(1층이상)	7,186.51㎡

지분율	28.77%	지분해당건물면적	2,067.56㎡

자가사용비율	22.62%	자가사용건물면적	467.62㎡

당사는 상기 부분별로 분리하여 매각할 수 없는 임대부동산에 대하여 자가사용면적이 경미하지 않다고 판단하여 당해 부동산을 유형자산으로 분류하고 있습니다.투자부동산의 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속3.6 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.토지는 상각되지 않으며, 자본화차입원가를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 적은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	4~5 년

구 축 물	20 년	공기구비품/차량운반구	4~5 년

매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속3.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있으며, 그 외의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금은 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있으며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하여 적격자산을 취득하는 경우에는 해당 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 자본화한 차입원가는 해당 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있으며, 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.9 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

주석 - 계속

3.10 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하며, 그 이외에는 비유동부채로 분류하되, 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3.11 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 1년 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.3.12 사채할인발행차금 및 사채할증발행차금 사채의 발행시 사채발행가액(사채발행수수료 등 사채발행과 관련하여 직접 발생한 비용을 차감한 후의 가액)과 액면가액의 차액은 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금의 계정과목으로 하여 해당 사채의 액면가액에서 차감 또는 가산하는 형식으로 기재하며, 사채할인발행차금 및 사채할증발행차금은 사채발행일로부터 최종 상환일까지의 기간에 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 동 상각액 또는 환입액은 이자비용에 가감하고 있습니다.

3.13 신주인수권부사채의 회계처리 당사는 신주인수권부사채에 대하여 발행가액과 액면가액의 차액을 일반사채에 해당하는 부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

신주인수권조정은 해당 신주인수권부사채의 액면가액에서 차감하고, 사채상환할증금은 해당 신주인수권부사채의 액면가액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체됩니다.

신주인수권대가는 해당 신주인수권부사채의 발행가액에서 사채의 현재가치를 차감하여 계산하며, 이 경우 사채의 현재가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 다만, 신주인수권이 분리되어 거래가 이루어지는 분리형 신주인수권부사채의 경우에는 일반사채와 신주인수권의 공정가치를 기준으로 하여 신주인수권대가를 계산하고 있습니다. 당사는 신주인수권조정및 사채할인발행차금을 사채발행시부터 사채 상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

3.14 종업원급여당사는 확정기여제도(DC)를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서는 기업이 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부하여야 하고, 그 기금이 당기와 과거기간에 제공된 종업원 근무용역과 관련된 모든 종업원급여를 지급할 수 있을 정도로 충분한 자산을 보유하지 못하더라도 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 당사는 확정기여제도에서의 기여금을 종업원이 근무용역을 제공할 때 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3.15 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 해당 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 주석에 우발부채로 기재하고 있습니다.

3.16 리스

리스는 리스약정일을 기준으로 운용리스나 금융리스로 분류하며 소유에 따른 실질적위험과 효익을 모두 부담하고 있는 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에자본화하고, 리스료는 일정한 기간이자율로 금융원가와 리스부채로 배분됩니다.

금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3.17 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.3.18 미지급배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3.19 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.가. 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

나. 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간에 인식하고 있습니다.다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.20 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 표시하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3.21 법인세비용 및 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.22 주당손익 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

주석 - 계속

3.23 영업부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.24 외화환산손익가. 기능통화와 보고통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3.25 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.3.26 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 그 지급 대가는 해당 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있으며, 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 자본에 포함하고 있습니다.3.27 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

주석 - 계속4. 재무위험관리4.1 재무위험 요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리 프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있으며, 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 주가변동 위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

가. 시장위험(1) 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 당사의 대부분의 외환거래는 USD로 이루어집니다. 당사는 제품의 수출과 상품 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 USD로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전 기 말

USD	EUR	원화환산액	USD	EUR	원화환산액

자 산	4,071,472.03	78,356.52	4,774,606	2,007,657.67	-	2,426,254

부 채	738,148.2	-	846,435	956,457.50	-	1,155,879

주석 - 계속

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 이러한 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기 말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화자산	477,461	(477,461)	242,626	(242,626)

외화부채	(84,643)	84,643	(115,588)	115,588

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 이자부부채의 이자율 100bp 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	10,882	(10,882)	11,469	(11,469)

이자비용	100,730	(100,730)	93,388	(93,388)

당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

주석 - 계속

(3) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 및 비상장주식(출자금 포함)에 투자하고 있습니다. 한편, 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전 기 말

현금및현금성자산	1,154,495	641,786

단기금융상품	261,421	1,481,044

유동매도가능금융자산	312,736	718,477

매출채권	7,580,832	6,113,897

기타수취채권	537,169	424,047

비유동매도가능금융자산	147,514	147,514

장기금융상품	3,000	3,000

장기대여금	1,088,218	1,146,867

기타장기금융자산	156,478	139,526

합 계	11,241,863	10,816,158

주석 - 계속다. 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 금액은 원금입니다.

(단위: 천원)

계정과목	1년 이내	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	639,885	-	-

기타지급채무	885,233	-	-

단기차입금	5,805,224	-	-

장기차입금	1,949,968	4,482,986	-

신주인수권부사채	560,000	-	-

기타금융부채	301,111	-	-

합 계	10,141,421	4,482,986	-

4.2 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

주석 - 계속

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

부채총계(A)	14,876,565	14,522,807

자본총계(B)	31,936,770	31,656,665

현금및현금성자산(C)	1,154,495	641,786

차입금(D)	12,770,380	11,819,743

부채비율(A ÷ B)	46.58%	45.88%

순차입금비율(D - C) ÷ B	36.37%	35.31%

4.3 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

주석 - 계속

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	분류	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산	유동매도가능금융자산	170,650	142,086	-	312,736

비유동매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514

합 계	170,650	142,086	147,514	460,250

(2) 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산	유동매도가능금융자산	553,575	164,902	-	718,477

비유동매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514

합 계	553,575	164,902	147,514	865,991

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산과 매도가능증권 등으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

주석 - 계속5. 영업부문정보

당사의 동물약품 부문은 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 임대사업은 임대부동산의 관리주체로부터 임대수익을 배분받고 있습니다. 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

가. 영업부문에 대한 일반정보(1) 영업부문

부 문	주요 품목	주된 영업장	수익창출재화용역	주요 고객

축산필드	동물약품	대리점영업	제조설비 및 상품	축산농가

해외사업	동물약품	해외바이어	-

C A 사업	애완동물용품	대리점영업	동물병원

임대사업	임대서비스	이-글타운빌딩	임대부동산	임 차 인

(2) 지역별 매출구분

(단위: 천원)

매출구분	지 역	1분기	2분기	3분기	누 적

동물약품	국내	6,944,328	7,221,493	7,110,196	21,276,017

아프리카	1,634,525	1,864,736	627,468	4,126,729

아시아	115,571	219,772	19,185	354,528

오세아니아	-	64,765	-	64,765

임대기타	국내	78,829	80,360	81,430	240,619

합 계	8,773,253	9,451,126	7,838,279	26,062,658

주석 - 계속나. 영업부문의 재무현황(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	축산필드	해외사업	CA사업	임대사업	미배분	합 계

매 출 액	7,618,550	4,546,022	13,657,467	240,619	-	26,062,658

영업손익	(1,152,715)	(541,197)	3,902,894	188,670	-	2,397,652

분기순손익	(1,236,839)	(591,394)	3,752,088	186,013	(440,606)	1,669,262

자 산 총 계	18,218,659	14,962,854	9,040,132	3,510,784	1,080,906	46,813,335

부 채 총 계	4,294,851	2,529,277	6,942,563	426,863	683,011	14,876,565

자 기 자 본	13,923,808	12,433,577	2,097,569	3,083,921	397,895	31,936,770

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	축산필드	해외사업	CA사업	임대사업	미배분	합 계

매 출 액	7,552,827	1,981,606	10,765,542	239,613	-	20,539,588

영업손익	(1,039,403)	(716,059)	2,660,182	186,429	-	1,091,149

분기순손익	(1,143,789)	(743,446)	2,511,394	183,117	(253,967)	553,309

자 산 총 계	22,232,716	6,169,601	11,652,070	3,402,426	1,160,405	44,617,218

부 채 총 계	5,070,840	1,291,437	6,473,980	441,471	423,110	13,700,838

자 기 자 본	17,161,876	4,878,164	5,178,090	2,960,955	737,295	30,916,380

(3) 전 기

(단위: 천원)

구 분	축산필드	해외사업	CA사업	임대사업	미배분	합 계

매 출 액	10,349,341	3,020,662	15,158,080	317,611	-	28,845,694

영업손익	(2,093,822)	(971,800)	3,948,569	244,106	-	1,127,053

당기순손익	(2,221,329)	(1,009,016)	3,761,816	240,193	1,462,476	2,234,140

자 산 총 계	21,909,583	7,123,842	12,351,944	3,451,381	1,342,721	46,179,471

부 채 총 계	5,080,588	1,430,829	6,525,230	409,786	1,076,374	14,522,807

자 기 자 본	16,828,995	5,693,013	5,826,714	3,041,595	266,347	31,656,664

주석 - 계속6. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	1,154,495	-	-	1,154,495	1,154,495

매출채권(*1)	7,580,832	-	-	7,580,832	7,580,832

기타수취채권	537,169	-	-	537,169	537,169

단기금융상품	261,421	-	-	261,421	261,421

유동매도가능금융자산	-	312,736	-	312,736	312,736

매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514	147,514

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	3,000

장기대여금	1,088,218	-	-	1,088,218	1,088,218

기타장기금융자산	156,478	-	-	156,478	156,478

합 계	10,781,613	312,736	147,514	11,241,863	11,241,863

(*1) 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	639,885	639,885	639,885

기타지급채무	-	885,233	885,233	885,233

단기차입금	-	5,805,224	5,805,224	5,805,224

유동성장기부채	-	1,949,968	1,949,968	1,949,968

장기차입금	-	4,482,986	4,482,986	4,482,986

신주인수권부사채(*1)	-	560,000	560,000	560,000

기타금융부채	-	301,111	301,111	301,111

합 계	-	14,624,407	14,624,407	14,624,407

(*1) 신주인수권부사채는 신주인수권조정 등을 차감하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	641,786	-	-	641,786	641,786

매출채권(*1)	6,113,897	-	-	6,113,897	6,113,897

기타수취채권	424,047	-	-	424,047	424,047

단기금융상품	1,481,044	-	-	1,481,044	1,481,044

유동매도가능금융자산	-	718,477	-	718,477	718,477

매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514	147,514

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	3,000

장기대여금	1,146,867	-	-	1,146,867	1,146,867

기타장기금융자산	139,526	-	-	139,526	139,526

합 계	9,950,167	718,477	147,514	10,816,158	10,816,158

(*1) 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	872,413	872,413	872,413

기타지급채무	-	1,086,192	1,086,192	1,086,192

단기차입금	-	4,353,161	4,353,161	4,353,161

유동성장기부채	-	1,290,040	1,290,040	1,290,040

장기차입금	-	5,398,760	5,398,760	5,398,760

신주인수권부사채(*1)	-	860,000	860,000	860,000

기타금융부채	-	275,355	275,355	275,355

합 계	-	14,135,921	14,135,921	14,135,921

(*1) 신주인수권부사채는 신주인수권조정 등을 차감하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속나. 금융상품 범주별 순손익 구분

(1) 당분기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매출채권 및기타채권	매도가능금융자산	합 계

평가/처분손익(당기손익)	(39,879)	-	-	(39,879)

이자수익	35,798	-	-	35,798

외환차이(당기손익)	7,323	(37,496)	-	(30,173)

배당수익	759	-	-	759

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

평가/처분손익(당기손익)	-	-	-	-

이자비용	-	303,411	-	303,411

외환차이(당기손익)	-	43,938	-	43,938

사채상환손실	-	23,930	23,930

(2) 전분기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매출채권 및기타채권	매도가능금융자산	합 계

평가/처분손익(당기손익)	(17,970)	-	-	(17,970)

이자수익	35,491	-	-	35,491

외환차이(당기손익)	(5,471)	(102,134)	-	(107,605)

배당수익	759	-	-	759

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

평가/처분손익(당기손익)	-	-	-	-

이자비용	-	283,449	-	283,449

외환차이(당기손익)	-	68,927	-	68,927

사채상환손실	-	36,674	-	36,674

주석 - 계속

7. 현금및현금성자산 가. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

현금	16,921	19,184

보통예금 등	1,137,574	622,602

합 계	1,154,495	641,786

나. 보고기간종료일 현재 분기현금흐름표상 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말	전기말

현금및현금성자산	1,154,495	581,322	641,786

8 . 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전 기 말	제한사유

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

주석 - 계속

9. 유동매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 단기투자자산인 상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자 주식 제외) 및 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식	115,465	66,213	66,513	84,629

수익증권	267,792	246,223	246,223	633,848

합 계	383,257	312,436	312,736	718,477

가. 상장주식의 내용

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전 기 말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한진중공업	5,000	-	22,225	19,000	19,000	16,825

삼광글라스	1,012	-	93,240	47,213	47,513	67,804

합 계	115,465	66,213	66,513	84,629

나. 수익증권의 내용

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

골든브릿지사모특별자산 23-6	164,708	142,086	142,086	164,902

CMA	103,084	104,137	104,137	468,946

합 계	267,792	246,223	246,223	633,848

다. 취득원가 또는 평가전 장부가액과 공정가치의 차액은 포괄손익계산서에 기타이익(손실)으로 계상하고 있습니다.

주석 - 계속10. 비유동매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전 기 말

취득원가	공정가치 또는순자산가액	장부금액	장부금액

출자금	동물약품조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	4,000	4,000	4,000	4,000

르완다	113,819	113,819	113,819	113,819

우간다	22,295	22,295	22,295	22,295

합 계	147,514	147,514	147,514	147,514

11. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	기타장기금융자산	합 계

일반채권	7,395,026	-	874	-	59,274	7,455,174

특수관계자채권	185,806	450,945	85,350	1,088,218	97,204	1,907,523

차감: 대손충당금	(752,547)	-	-	-	-	(752,547)

유동채권 소계(*1)	6,828,285	450,945	86,224	1,088,218	156,478	8,610,150

(*1) 유동채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.(2) 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	기타장기금융자산	합 계

일반채권	5,787,573	24,245	3,412	-	42,322	5,857,552

특수관계자채권	326,324	341,229	55,161	1,146,867	97,204	1,966,785

차감: 대손충당금	(663,209)	-	-	-	-	(663,209)

유동채권 소계	5,450,688	365,474	58,573	1,146,867	139,526	7,161,128

주석 - 계속

나. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	663,209	-	516,732	-

대손충당금설정	89,532	-	148,729	-

대손상각	(194)	-	(2,252)	-

환 입	-	-	-	-

기 말	752,547	-	663,209	-

다. 보고기간종료일 현재 당사의 미수금 채권은 주로 임대료 채권과 환급세액으로 구성되어 있어 대손발생가능성이 낮아 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.라. 매출채권의 배서양도당분기와 전기 중에 당사의 매입처에 구매대금 지급을 위하여 배서양도한 매출채권등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구분	당분기	전 기

매출채권	양도금액	613,282	438,959

매출채권처분손실	-	-

만기미도래	-	75,000

상기 매입처에 배서양도한 매출채권 등의 대부분은 최초 채무자가 지급을 하지 못할 경우 최초 채무자 및 당사가 상환의무를 지고 변제하는 조건으로 배서양도되었는 바,보고기간종료일 현재 당사는 만기가 미도래한 매출채권에 대하여 전액 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

주석 - 계속

마. 매출채권의 발생시기별 잔액 및 대손충당금의 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

채권잔액	충당금	장부금액	채권잔액	충당금	장부금액

6개월이내	6,038,510	-	6,038,510	4,954,649	-	4,954,649

6개월~1년	643,199	(11,112)	632,087	443,163	(15,816)	427,347

1년~3년	899,123	(741,435)	157,688	716,085	(647,393)	68,692

합 계	7,580,832	(752,547)	6,828,285	6,113,897	(663,209)	5,450,688

12. 재고자산 가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	2,976,614	(3,585)	2,973,029	3,191,921	-	3,191,921

제 품	1,779,398	(10,598)	1,768,800	1,600,111	-	1,600,111

원재료	1,763,976	(18,574)	1,745,402	1,582,013	(5,590)	1,576,423

부재료	312,483	(17,988)	294,495	349,467	(7,691)	341,776

미착품	1,881,249	-	1,881,249	1,471,362	-	1,471,362

재공품	351,612	-	351,612	157,611	-	157,611

저장품	179,896	-	179,896	144,959	-	144,959

합 계	9,245,228	(50,745)	9,194,483	8,497,444	(13,281)	8,484,163

나. 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 금액은 각각 18,215,334천원과 14,371,387천원입니다.다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 KB손해보험에 화재보험 22억원과 동부화재에 생산물책임보험 3억원이 부보되어 있습니다.

주석 - 계속

13. 유형자산 가. 당분기와 전분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득가액	대 체/처 분	감가상각	분기말가액

토 지	4,609,631	-	-	-	4,609,631

건 물	17,344,608	14,060	-	(373,818)	16,984,850

구 축 물	437,868	-	-	(18,391)	419,477

기 계 장 치	3,528,360	632,683	-	(829,866)	3,331,177

차량 운 반 구	81,941	-	-	(19,484)	62,457

공 기 구 비품	490,596	39,115	-	(111,454)	418,257

건설중인자산	405,000	38,800	(405,000)	-	38,800

합 계	26,898,004	724,658	(405,000)	(1,353,013)	25,864,649

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득가액	처 분	감가상각	분기말가액

토 지	4,609,631	-	-	-	4,609,631

건 물	17,747,015	64,600	-	(372,755)	17,438,860

구 축 물	462,999	-	-	(18,850)	444,149

기 계 장 치	3,940,344	226,650	-	(707,429)	3,459,565

차량 운 반 구	81,487	-	-	(17,552)	63,935

공 기 구 비품	552,752	68,932	-	(104,954)	516,730

건설중인자산	405,000	-	-	-	405,000

합 계	27,799,228	360,182	-	(1,221,540)	26,937,870

주석 - 계속(3) 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득가액	처 분	감가상각	기말가액

토 지	4,609,631	-	-	-	4,609,631

건 물	17,747,015	94,900	-	(497,307)	17,344,608

구 축 물	462,999	-	-	(25,131)	437,868

기 계 장 치	3,940,344	548,741	-	(960,725)	3,528,360

차량 운 반 구	81,487	24,500	-	(24,046)	81,941

공 기 구 비품	552,752	79,174	-	(141,330)	490,596

건설중인자산	405,000	-	-	-	405,000

합 계	27,799,228	747,315	-	(1,648,539)	26,898,004

나. 감가상각비의 배분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,043,306	918,615

임대원가	34,983	34,983

판매비와관리비	72,776	70,344

기타손실	201,948	197,598

합 계	1,353,013	1,221,540

다. 임대부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	240,619	239,613

임대원가	(54,606)	(56,496)

임대손익	186,013	183,117

주석 - 계속

라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	구 분	장 부 가 액	담보설정금액	종 류	약정한도	차입금	채 권 자

토 지	담보제공	2,658,524	10,816,400	시설대출	4,722,000	4,722,000	기업은행국민은행

건 물	15,730,336	운전자금	800,000	723,806

기계장치	3,232,001	무역금융	3,000,000	3,000,000

합 계	21,620,861	10,816,400	8,522,000	8,445,806

마. 보고기간종료일 현재 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험회사

화재보험	건 축 물	16,575,036	KB손해보험

기계장치	3,639,617

집기비품	776,370

재고자산	2,200,000

생산물배상책임보험	재고자산	300,000	동 부 화 재

합 계	23,491,023

상기 보험가입자산에 대한 보험금액 중 KB손해보험 7,350,000천원은 차입금에 대한 담보제공 등과 관련하여 기업은행 및 국민은행 등에 질권이 설정되어 있으며, 상기 보험가입자산 이외에 당사 보유 차량에 대하여 자동차보험에 가입되어 있습니다.

주석 - 계속

바. 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

과 목	소 재 지	면 적(㎡)	장부가액	공시지가

당분기말	전기말

토 지	충남 예산군 신암면 두곡리 256-46 외	21,173.8	1,632,587	1,440,220	1,382,777

서울시 성동구 성수2가3동 278-20	495.9	1,614,665	2,209,235	2,082,284

제주시 애월읍 하귀1리 1362	390.0	77,468	139,776	112,554

경기도 남양주시 진건읍 송능리 113-6	2,004.0	1,284,911	987,972	951,299

합 계	24,063.7	4,609,631	4,777,203	4,528,914

사. 자산재평가당사는 1999년 10월 1일을 기준으로 하여 유형자산에 대하여 구'자산재평가법'에 의한 재평가를 실시하였는바, 이 결과 자산재평가법 규정에 의한 재평가차액 233,177천원이 발생하였습니다. 이와 관련하여 재평가세 5,616천원을 차감한 후 200,000천원을자본전입하고 잔액 27,561천원은 재평가적립금으로 계상하였는 바, 보고기간종료일 현재 이연법인세부채 15,178천원을 차감하여 재평가적립금은 12,383천원입니다.

주석 - 계속

14. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	특허권	전신전화가입권	합 계

기초순장부금액	110,741	61,320	5,100	6,906	1,000	185,067

취 득	61,000	99,926	-	1,300	-	162,226

무형자산상각비	29,508	-	1,768	907	-	32,183

분기말장부금액	142,233	161,246	3,332	7,299	1,000	315,110

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	특허권	전신전화가입권	합 계

기초순장부금액	134,974	61,320	7,459	6,641	1,000	211,394

취 득	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	22,327	-	1,769	724	-	24,820

분기말장부금액	112,647	61,320	5,690	5,917	1,000	186,574

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.다. 연구개발비 발생내용

(단위: 천원)

구 분	인건비	재료비	기 타	합 계

판매비와관리비	-	67,259	122,991	190,250

제조경비	232,580	63,374	94,045	389,999

합 계	232,580	130,633	217,036	580,249

당사는 당분기중 연구개발활동과 관련하여 발생한 금액을 전액 비용으로 처리하였습니다.

주석 - 계속15. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	미지급비용	예수금	미지급법인세	임대보증금	합 계

일반채무	639,885	440,335	83,592	26,588	157,263	300,111	1,647,774

특수관계자채무	-	12,766	-	-	-	1,000	13,766

사회보장분담금 등	-	-	-	25,540	-	-	25,540

합 계	639,885	453,101	83,592	52,128	157,263	301,111	1,687,080

나. 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	미지급비용	예수금	미지급법인세	임대보증금	합 계

일반채무	872,413	514,999	93,519	47,899	392,600	274,355	2,195,785

특수관계자채무	-	12,852	-	-	-	1,000	13,852

사회보장분담금 등	-	-	-	24,324	-	-	24,324

합 계	872,413	527,851	93,519	72,223	392,600	275,355	2,233,961

주석 - 계속16. 차입금 및 사채

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전 기 말

단기차입금	무역금융	국민은행	2.71	3,000,000	1,900,000

일반자금	신한은행	3.21	640,000	760,000

당좌차월	국민은행	-	959,591	747,745

당좌차월	신한은행	-	-	945,417

당좌차월	KEB하나은행	-	481,827	-

당좌차월	기업은행	-	723,806	-

소 계	5,805,224	4,353,162

장기차입금	시설자금	기업은행	3.00	4,722,000	4,722,000

정책자금	국민은행	2.62	1,000,000	1,000,000

해외투자	신한은행	3.65	710,954	966,800

소 계	6,432,954	6,688,800

차감 : 유동성장기부채	(1,949,968)	(1,290,040)

장기차입금	4,482,986	5,398,760

장ㆍ단기차입금 합계(유동성장기부채 포함)	12,238,178	11,041,962

주석 - 계속

나. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

단기차입금	5,805,224	5,805,224	4,353,162	4,353,162

유동성장기부채	1,949,968	1,949,968	1,290,040	1,290,040

장기차입금	4,482,986	4,482,986	5,398,760	5,398,760

합 계	12,238,178	12,238,178	11,041,962	11,041,962

(*) 금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 모두 기타금융부채에 해당합니다. 따라서 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

다. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정

(단위: 천원)

구 분	상환금액	상환방법

2017.10.1~2018.09.30	1,949,968	분할상환

2018.10.1~2019.09.30	892,413

2019.10.1~2020.09.30	892,413

2020.10.1 이후	2,698,160

합 계	6,432,954

주석 - 계속라. 차입금 약정한도

(원화단위 : 천원)

구 분	차 입 처	한 도 금 액	실행금액

원화상당액	외화표시금액

해외투자	신한은행	710,954	USD 620,000	710,954

일반자금	신한은행	1,000,000	-	640,000

일반자금	국민은행	1,000,000	-	1,000,000

무역금융	국민은행	3,000,000	-	3,000,000

시설자금	기업은행	4,722,000	-	4,722,000

당좌차월	기업은행	800,000	-	723,806

당좌차월	국민은행	1,000,000	-	959,591

당좌차월	신한은행	1,000,000	-	-

당좌차월	외환은행	500,000	-	481,827

합 계	13,732,954	USD 620,000	12,238,178

마. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	발행일	만 기 일	당 분 기	전 기	신주인수권	보증여부

제 1 회	신주인수권부사채	2013.08.28	2018.08.28	560,000	860,000	분리형	무보증

사채할인발행차금	(1,375)	(4,216)

신주인수권조정	(26,423)	(78,002)

차감계	532,202	777,782

유동성신주인수권부사채	(532,202)	(777,782)

비유동성신주인수권부사채	-	-

주석 - 계속

상기 제1회 신주인수권부사채는 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모사채로서 발행 당시 메리츠종합금융증권이 30억원 및 산은캐피탈이 25억원을 인수하였으며, 신주인수권은 블랙-숄즈 옵션가격 결정모형(Black Option Pricing Model)을 기준으로 이론가치를 산출한 결과 신주인수권 행사가격의 21.37%인 865원으로 산정되었습니다.

한편, 신주인수권의 행사가격은 유통주식수의 변동에 따라 조정하며, 이와는 별도로 당사의 주식가격이 하락할 경우 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 조정하되, 새로운 행사가격은 사채의 발행 당시 행사가격의 70% 이상으로 합니다.당분기중 2월 28일자로 사채권면액 300,000,000원의 조기상환으로 인하여 사채상환손실 23,929,727원이 발생하였습니다.보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회

표면이자율	3.00%

만기보장수익율	3.00%

권리행사기간	2014.08.28~2018.08.13

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주

신주대금 납입방법	현금납입 또는 사채대용납입

행사비율	100%

행사가액	2,825 원

행사가능주식수	973,449 주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매6개월마다 조기상환청구권을 행사할 수 있음.

주석 - 계속

17. 퇴직급여부채 당사는 확정기여제도(DC)를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서는 기업이 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부하여야 하고, 그 기금이 당기와 과거기간에 제공된 종업원 근무용역과 관련된 모든 종업원급여를 지급할 수 있을 정도로 충분한 자산을 보유하지 못하더라도 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 당사는 확정기여제도에서의 기여금을 종업원이 근무용역을 제공할 때 인식하고 있습니다. 가. 퇴직연금의 내용

가입형태	가입일	연금납부개시일	운용위탁기관

확정기여형퇴직연금(DC)	2006.07.01	2006.07.31	미래에셋증권(주)

확정기여형퇴직연금(DC)	2013.05.03	2013.05.31	(주)신한은행

나. 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	246,931	232,511

매출원가	96,776	82,069

판매비와관리비	150,155	150,442

주석 - 계속18. 화폐성외화자산ㆍ부채

보고기간종료일 현재 재무상태표가액에 포함된 화폐성외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같으며, 이의 외화환산으로 발생한 외화환산이익은 99,683천원(전분기: 69,071천원), 외화환산손실은 85,917천원(전분기: 107,749천원)입니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	당분기말	전 기 말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

자 산	현금및현금성자산	USD 122,485.12	140,454	USD 105,800.11	127,859

EUR 33,326.72	45,020	-	-

매 출 채 권	USD 2,999,986.91	3,440,085	USD 952,857.56	1,151,528

EUR 45,029.80	60,829	-	-

장 기 대 여 금	USD 949,000.00	1,088,218	USD 949,000.00	1,146,867

자 산 합 계	USD 4,071,472.03	4,668,757	-	-

EUR 78,356.52	105,849	USD 2,007,657.67	2,426,254

부 채	매 입 채 무	USD 108,780.00	124,738	USD 156,457.50	189,079

장 기 차 입 금	USD 620,000.00	710,954	USD 800,000.00	966,800

선수금	USD 9,368.20	10,743	-	-

부 채 합 계	USD 738,148.20	846,435	USD 956,457.50	1,155,879

주석 - 계속

19. 납입자본 가. 자본금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할 주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주	50,000,000주	11,668,434주	500원	5,834,217천원

(2) 전 기 말

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할 주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

보통주	50,000,000주	11,668,434주	500원	5,834,217천원

나. 주식발행초과금 내역보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전 기 초	16,159,320

유상증자	-

전 기 말	16,159,320

당 기 초	16,159,320

유상증자	-

당분기말	16,159,320

주석 - 계속

20. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

이익준비금(*1)	1,290,000	1,265,000

임의적립금(*2)	731,284	731,284

회계변경누적효과(*2)	130,528	130,528

미처분이익잉여금	9,366,824	7,955,707

합 계	11,518,636	10,082,519

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상의 금액을 적립한 것으로서 그 사용이 제한되어 있습니다.

(*2) 임의적립금은 배당이 가능한 잉여금이며, 회계변경누적효과는 회계변경으로 인하여 발생한 차이를 기간에 따라 구분한 것으로서 미처분이익잉여금에 해당합니다.

21. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	3,261,092	2,899,111

퇴직급여	246,931	232,511

합 계	3,508,023	3,131,622

매출원가	1,332,293	1,120,820

판매비와관리비	2,175,730	2,010,802

주석 - 계속

22. 자 본잉여금 및 기타자본구성요소 가 . 보고기간종료일 현재 자 본잉여금 및 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

자본잉여금	재평가적립금 (*1)	27,561	27,561

이연법인세효과	(15,178)	(15,178)

신주인수권대가	508,770	508,770

소계	521,153	521,153

기타자본구성요소	자기주식	(2,096,557)	(940,546)

합 계	(1,575,404)	(419,393)

(*1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 구'자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다.

나. 회사는 자기주식신탁계약을 체결하여 취득한 기명식보통주식을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

주식수	366,986주	161,190주

취득가액	2,096,557	940,546

주석 - 계속

23. 주당손익 가. 기본주당계속영업분기순이익 및 기본주당분기순이익당분기와 전분기의 기본주당계속영업순이익과 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당계속영업순이익 및 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

포괄손익계산서상 계속영업분기순이익(A)	1,666,262,195원	553,309,481원

가중평균유통보통주식수(B)	11,318,864주	11,668,434주

기본주당계속영업분기순이익(A ÷ B)	147.21원	47.42원

당사는 중단영업이 없어 기본주당계속영업순이익과 기본주당순이익이 동일합니다.

주석 - 계속(2) 가중평균유통보통주식수

당기중 발행주식수의 변동 및 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

시작	종료	일수	수량	발행주식수	발행주식수 누계	적수

2017-01-01	2017-01-02	2	11,507,244	11,507,244	23,014,488

2017-01-03	2017-01-05	3	12,468	11,494,776	34,484,328

2017-01-06	2017-01-15	10	4,000	11,490,776	114,907,760

2017-01-16	2017-01-16	1	18,000	11,472,776	11,472,776

2017-01-17	2017-01-17	1	10,000	11,462,776	11,462,776

2017-01-18	2017-01-18	1	20,000	11,442,776	11,442,776

2017-01-19	2017-01-19	1	28,694	11,414,082	11,414,082

2017-01-20	2017-01-22	3	10,000	11,404,082	34,212,246

2017-01-23	2017-01-23	1	20,000	11,384,082	11,384,082

2017-01-24	2017-01-31	8	20,000	11,364,082	90,912,656

2017-02-01	2017-02-01	1	7,234	11,356,848	11,356,848

2017-02-02	2017-02-02	1	20,000	11,336,848	11,336,848

2017-02-03	2017-02-20	18	20,000	11,316,848	203,703,264

2017-02-21	2017-02-21	1	4,400	11,312,448	11,312,448

2017-02-22	2017-02-22	1	5,000	11,307,448	11,307,448

2017-02-23	2017-02-24	2	4,000	11,303,448	22,606,896

2017-02-25	2017-03-01	5	1,500	11,301,948	56,509,740

2017-03-02	2017-03-03	2	500	11,301,448	22,602,896

2017-03-04	2017-09-30	211	11,301,448	2,384,605,528

합계	273	205,796	11,507,244	3,090,049,886

가중평균주식수	11,318,864

기본주당순이익을 계산할 전분기의 가중평균유통보통주식수는 11,668,434주입니다.

주석 - 계속

나. 희석주당계속영업분기순이익 및 희석주당분기순이익희석주당손익은 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주 당기순손익에 희석성 잠재적보통주와 관련하여 회계기간에 인식된 배당 및 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고, 그밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 변동되었을 손실을 조정하여 산정합니다.(1) 희석주당계속영업순이익 및 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

손익계산서상 계속영업순이익(A)	1,666,262,195원	553,309,481원

가중평균유통보통주식수(B)	11,760,925주	12,169,216주

기본주당계속영업순이익(A ÷ B)	141.68원	45.47원

당사는 중단영업이 없어 희석주당계속영업순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수당분기중 발행주식수의 변동 및 전환가정시의 증분주식을 가산한 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

시작	종료	일수	발행주식수	증분주식수	주식수 누계	적수

2017-01-01	2017-09-30	273	11,318,864	442,061	11,760,925	3,210,732,539

합계	273	11,318,864	442,061	11,760,925	3,210,732,539

가중평균주식수	11,760,925

희석주당순이익을 계산할 전분기의 가중평균유통보통주식수는 12,169,216주입니다.

주석 - 계속

24. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

가. 회계이익과 과세소득간의 세무조정사항 내역(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	일 시 적 차 이	비 일 시 적 차 이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 대손충당금	676,738,382	-

2. 미수수익	58,573,180	-

3. 접대비	-	28,155,181

4. 신수인수권조정	51,579,302	-

5. 반품충당부채	279,956,648	-

6. 투자자산평가손실	43,106,600	-

7. 사채할인발행차금	-	2,841,267

8. 법인세비용	-	245,836,836

9. 잡손실	-	349,209

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입

1. 대손충당금	602,069,641	-

2. 미수수익	86,223,641	-

3. 반품충당부채	353,804,273	-

4. 투자자산평가이익	3,228,165

Ⅲ. 합 계	2,155,279,832	277,182,493

주석 - 계속(2) 전 기

(단위: 원)

구 분	일 시 적 차 이	비 일 시 적 차 이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 대손충당금	602,069,641	-

2. 미수수익	13,409,522	-

3. 접대비	-	35,256,774

4. 신수인수권조정	72,230,170	-

5. 반품충당부채	353,804,273	-

6. 투자자산평가손실	31,213,400	-

7. 감가상각비	20,057,416	-

8. 사채할인발행차금	-	4,132,879

9. 법인세비용	-	401,336,370

10. 잡손실	-	1,062,768

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입

1. 대손충당금	(459,898,280)	-

2. 미수수익	(58,573,180)	-

3. 감가상각비	(2,001)	-

4. 반품충당부채	(282,992,860)	-

5. 투자자산평가이익	(4,755,428)	-

Ⅲ. 합 계	286,562,673	441,788,791

주석 - 계속

나. 누적일시적차이의 증감내역(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초 잔 액	당 기 증 가	당 기 감 소	기 말 잔 액	자 산	부 채	합 계

미수수익	(58,573,180)	(86,223,641)	(58,573,180)	(86,223,641)	-	(18,969,201)	(18,969,201)

투자자산평가이익	(41,901,167)	(3,228,165)	-	(45,129,332)	-	(9,928,453)	(9,928,453)

투자자산평가손실	242,801,645	43,106,600	-	285,908,245	62,899,814	-	62,899,814

대손충당금	602,069,641	676,738,382	602,069,641	676,738,382	148,882,444	-	148,882,444

반품추정부채	353,804,273	279,956,648	353,804,273	279,956,648	61,590,463	-	61,590,463

감가상각비	111,220,232	-	-	111,220,232	24,468,451	-	24,468,451

신주인수권조정	(78,002,226)	-	(51,579,302)	(26,422,924)	-	(5,813,044)	(5,813,044)

합 계	1,131,419,218	910,349,824	845,721,432	1,196,047,610	297,841,172	(34,710,698)	263,130,474

이연법인세자산(부채)는 누적일시적차이금액에 미래 예상법인세율인 22%를 적용하여 산출하였습니다.일시적차이의 소멸액 반영 전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할일시적차이를 초과하므로 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

(2) 전 기

(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초 잔 액	당 기 증 가	당 기 감 소	기 말 잔 액	자 산	부 채	합 계

미수수익	(13,409,522)	(58,573,180)	(13,409,522)	(58,573,180)	-	(12,886,100)	(12,886,100)

투자자산평가이익	(37,145,739)	(4,755,428)	-	(41,901,167)	-	(9,218,257)	(9,218,257)

투자자산평가손실	211,588,245	31,213,400	-	242,801,645	53,416,362	-	53,416,362

대손충당금	459,898,280	602,069,641	459,898,280	602,069,641	132,455,321	-	132,455,321

반품추정부채	282,992,860	353,804,273	282,992,860	353,804,273	77,836,940	-	77,836,940

감가상각비	111,220,231	2,002	2,001	111,220,232	24,468,451	-	24,468,451

감가상각비전환	(20,055,414)	-	(20,055,414)	-	-	-	-

신주인수권조정	(150,232,396)	-	(72,230,170)	(78,002,226)	-	(17,160,490)	(17,160,490)

합 계	844,856,545	923,760,708	637,198,035	1,131,419,218	288,177,074	(39,264,847)	248,912,227

주석 - 계속

다. 법인세비용의 구성내역당분기와 전분기의 법인세의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(*1)	260,055	14,163

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(14,218)	(10,417)

법인세비용	245,837	3,746

법인세비용차감전순이익	1,555,305	557,056

유효세율	15.81%	0.67%

(*1) 법인세부담액은 법인세추납액 또는 법인세환급액이 포함되어 있음.

25. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 230,145천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(2015년 배당금 : 565,702천원).

주석 - 계속

26. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	870,888	192,792

배서어음의 매입채무 대체	-	10,000

신주인수권조정상각	28,863	33,835

건설중인자산의 기계장치 대체	405,000	-

27. 우 발채무와 약정사항 가. 보고기간종료일 현 재 당사는 물품판매에 대한 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 352 백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행과 8억원, 신한은행과 10억원, 하나은행과 5억원, 국민은행과 10억원 한도의 당좌차월을 약정하고 있으며, 국민은행과 30억원 한도의 무역금융 약정을 체결하고 있습니다.

주석 - 계속28. 특수관계자와의 거래내용

가. 제공받은 담보 및 지급보증내역보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

제공자	제 공 받 은 내 역	관 련 채 무 등	채권자

구 분	원화상당액	외화표시금액	구 분	금 액

대표이사강 승 조	대출보증	960,000	-	일반대출	723,806	기업은행

1,200,000	-	-	신한은행

853,145	USD 620,000	710,954	신한은행

5,666,400	-	4,722,000	기업은행

1,300,000	-	1,000,000	국민은행

3,900,000	-	3,000,000	국민은행

1,056,000	-	640,000	신한은행

합 계	14,935,545	USD 620,000	10,796,760

(2) 전기말

(단위: 천원)

제공자	제 공 받 은 내 역	관 련 채 무 등	채권자

구 분	원화상당액	외화표시금액	구 분	금 액

대표이사강 승 조	대출보증	960,000	-	일반대출	-	기업은행

1,200,000	-	945,417	신한은행

1,160,160	USD 800,000	966,800	신한은행

5,666,400	-	4,722,000	기업은행

1,300,000	-	1,000,000	국민은행

3,900,000	-	1,900,000	국민은행

1,056,000	-	760,000	신한은행

합 계	15,242,560	USD 800,000	10,294,217

주석 - 계속

나. 당분기 및 전분기중 경영진과의 주요 거래내역과 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

대표이사 강태성외1인	매 출	230,232	252,380

임차보증금	-	27,600

임 차 료	96,232	90,160

관 리 비	12,405	11,562

부담관리비	6,419	5,340

수입임대료	297,633	294,179

합 계	642,921	680,880

(2) 채권ㆍ채무잔액 - 당분기

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

대표이사 강태성외1인	매출채권	326,324	253,255	393,773	185,806

대손충당금	(7,581)	-	(7,443)	(138)

임차보증금	97,204	-	-	97,204

미지급금(임차료)	10,692	96,232	96,232	10,692

미지급금(관리비)	1,378	12,405	12,405	1,378

미지급금(부담관리비)	781	6,419	6,505	695

미수금(수입임대료)	341,229	297,633	187,918	450,944

합 계	770,027	665,944	689,390	746,581

당분기에 경영진의 채권에 대한 대손충당금 7,443천원을 환입하였으며, 그 결과 당분기말 현재 대손충당금잔액은 138천원입니다.

주석 - 계속- 전분기

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	전분기말

대표이사 강태성외1인	매출채권	425,555	277,241	359,500	343,296

대손충당금	(22,622)	-	(18,385)	(4,237)

임차보증금	69,604	27,600	-	97,204

미지급금(임차료)	7,656	90,160	87,124	10,692

미지급금(관리비)	927	11,562	11,111	1,378

미지급금(부담관리비)	497	5,340	5,115	722

미수금(수입임대료)	270,301	294,179	269,655	294,825

합 계	751,918	706,083	714,120	743,880

전분기에 경영진의 채권에 대한 대손충당금 18,385천원을 환입하였으며, 그 결과 전분기말 현재 대손충당금잔액은 4,237천원입니다.

다. 당분기 및 전분기중 기타특수관계자와의 주요 거래내역과 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

우간다	매 출	1,097,881	50,679

대 여 금	(7,354)	130,460

이자수익	3,992	1,276

르완다	대 여 금	(51,294)	(62,831)

이자수익	16,042	26,982

합 계	1,059,267	146,566

주석 - 계속(2) 채권ㆍ채무잔액 - 당분기

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

우간다	매출채권	56,024	1,106,418	380,113	782,329

대 여 금	143,812	-	7,354	136,458

이자수익(미수이자)	2,876	3,992	-	6,868

르완다	대 여 금	1,003,055	51,294	951,761

이자수익(미수이자)	52,285	26,196	-	78,481

합 계	1,258,052	1,136,606	438,761	1,955,897

당분기에 기타 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 설정하지 아니 하였으며, 당분기말 현재 대손충당금잔액은 없습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	전분기말

우간다	매출채권	-	50,822	-	50,822

대 여 금	-	136,553	6,093	130,460

이자수익(미수이자)	-	1,276	-	1,276

르완다	대 여 금	972,760	-	62,831	909,929

이자수익(미수이자)	11,147	26,982	-	38,129

합 계	983,907	215,633	68,924	1,130,616

전분기에 기타 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 설정하지 아니 하였으며, 전분기말 현재 대손충당금잔액은 없습니다.라. 주요경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	136,649	141,376

퇴직급여	8,278	9,918

합 계	144,927	151,294

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속

29. 비용의 성격별 분류 당사의 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융원가로 구분하여 기능별로 분류된 비용을 그 성격에 따라 통합한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매 출 액	7,838,280	26,062,659	6,894,489	20,539,588

기타수익	60,985	267,562	72,319	135,361

금융수익	13,492	36,557	9,687	36,250

총 수 익	7,912,757	26,366,778	6,976,495	20,711,199

제품과 재공품의 변동	55,765	(440,765)	(183,720)	(1,824,384)

원재료와 소모품의 사용액	1,598,894	5,413,548	1,236,910	3,638,388

상품매입액	2,682,184	9,818,093	2,942,592	9,528,449

종업원급여	1,259,526	3,508,022	1,158,729	3,131,829

감가상각비와 기타 상각비	825,721	1,385,195	419,780	1,246,359

기타비용	1,026,542	4,443,245	1,413,217	4,113,379

금융원가	107,331	327,341	106,583	320,123

총 비 용	7,555,963	24,454,679	7,094,091	20,154,143

법인세비용차감전순이익	356,794	1,912,099	(117,596)	557,056

주석 - 계속

30. 매출원가 당사의 포괄손익계산서상 매출원가의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출원가	18,267,282	14,424,570

Ⅰ. 제품매출원가	8,222,967	6,317,456

기초제품재고액	1,600,111	1,565,103

당기제품제조원가	8,554,171	6,611,657

타계정에서대체액	157,950	116,591

합 계	10,312,232	8,293,351

기말제품재고액	(1,779,398)	(1,650,877)

타계정으로대체액	(251,216)	(303,851)

관세환급금	(58,651)	(21,167)

Ⅱ. 상품매출원가	9,992,366	8,053,930

기초상품재고액	3,191,921	1,823,345

당기상품매입액	9,818,093	9,543,801

타계정에서대체액	2,052,716	1,968,641

합 계	15,062,730	13,335,787

기말상품재고액	(2,976,614)	(3,335,620)

타계정으로대체액	(2,093,750)	(1,946,237)

Ⅲ. 임대매출원가	51,949	53,184