이글벳 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 이-글 벳(이하 "당사"라 함)은 동물약품제조를 사업목적으로 1983년 12월 6일에 설립되었으며, 2000년 11월 16일에 주권의 코스닥시장 상장을 승인받아 매매가 개시된 코스닥시장상장법인으로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 235-34(신암 농공단지)에 본사 및 공장을 두고 동물약품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당사는 2002년 8월에 Pet(애완동물용품)시장 진출을 위하여 CA사업부를 신설하였으며, 2004년 9월에 서울특별시 성동구 광나루로 6길 20(성수동 2가)에 대지 1,723㎡에 연면적 8,648.13㎡의 아파트형공장 건물(이-글타운)을 강태성(각자 대표이사)외 1인과 공동(지분율 : 28.77%)으로 신축하여 임대사업을 추가하였습니다. 또한 당사는 2014년 11월에 EU-GMP(유럽의약품생산기준) 공장 신축을 통한 품질향상 및 생산성 증대를 위하여 130억원을 투자하여 예산공장부지에 공장을 신축하였습니다.

당사의 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 5,834.2백만원이며, 대표이사 강승조와 강태성 외 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

강승조와 강태성 외 특수관계자	4,480,124주	38.40%

기 타 소 액 주 주 등	7,188,310주	61.60%

합 계	11,668,434주	100.00%

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1 당사는 2016년 1월 1일자로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2015호 '부동산건설약정'(개정)수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별, 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

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- 기업회계기준서 제1016호 및 제1038호 '유형자산 및 무형자산'(개정)수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1016호 및 제1041호 '유형자산 및 농림어업'(개정)생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1110호, 제1112호 및 제1028호 '연결재무제표, 타 기업에 대한 지분의 공시 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리할때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제111호 '공동약정'(개정)공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012~2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

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2.2 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속3 . 주요 회계처리방침

3.1 현금및현금성자산보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 단기차입금에 포함됩니다.3.2 기타 금융자산의 회계처리

가. 분 류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 단기금융상품, 단기투자자산, 매출채권 및 기타채권, 장기금융상품 및 매도가능금융자산 등으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

- 단기투자자산단기투자자산은 당기손익인식금융자산으로서 단기매매목적의 금융자산으로 구성되어 있으며, 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에는 단기매매목적으로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 등 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

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나. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가치로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 금융상품의 이자는 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

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라. 금융상품의 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우(만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 당사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.마. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산매 보고기간종료일에 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 보고기간종료일 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

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한편, 보고기간종료일 후 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3.3 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수기간이 1년 이내로 판단되는 경우에는 유동자산으로 분류하고, 약정에 의하여 회수기간이 1년을 초과하는 경우 등에는 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 개별자산별 손상 발생 및 분류별 집합의 손상 발생에 대하여 평가하여 추정한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.당사는 연중 계속기록법에 따라 기록한 수량을 결산기에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정하고 있는 바, 당분기말 현재 재고자산은 실사되지 아니한 것입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속3.5 임대부동산 관련사항

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 임대수익이 발생하는 부동산으로서 부분별로 분리하여 매각할 수 없는 경우에는 재화나 용역의 생산이나 제공 또는 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미한 경우에는 당해 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 임대수익이 발생하는 부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 성동구 광나루로 이-글타운

소재지	서울특별시 성동구 광나루로 6길 20(성수동 2가)

건물명칭	이-글타운 아파트형 공장

대지면적	1,723.9㎡	건물연면적(1층이상)	7,186.51㎡

지분율	28.77%	지분해당건물면적	2,067.56㎡

자가사용비율	22.62%	자가사용건물면적	467.62㎡

당사는 상기 부분별로 분리하여 매각할 수 없는 임대부동산에 대하여 자가사용면적이 경미하지 않다고 판단하여 당해 부동산을 유형자산으로 분류하고 있습니다.투자부동산의 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속3.6 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.토지는 상각되지 않으며, 자본화차입원가를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 적은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	4~5 년

구 축 물	20 년	공기구비품/차량운반구	4~5 년

매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속3.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있으며, 그 외의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금은 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있으며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하여 적격자산을 취득하는 경우에는 해당 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 자본화한 차입원가는 해당 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있으며, 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.9 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

3.10 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하며, 그 이외에는 비유동부채로 분류하되, 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3.11 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 1년 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.3.12 사채할인발행차금 및 사채할증발행차금 사채의 발행시 사채발행가액(사채발행수수료 등 사채발행과 관련하여 직접 발생한 비용을 차감한 후의 가액)과 액면가액의 차액은 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금의 계정과목으로 하여 해당 사채의 액면가액에서 차감 또는 가산하는 형식으로 기재하며, 사채할인발행차금 및 사채할증발행차금은 사채발행일로부터 최종 상환일까지의 기간에 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 동 상각액 또는 환입액은 이자비용에 가감하고 있습니다.

3.13 신주인수권부사채의 회계처리 당사는 신주인수권부사채에 대하여 발행가액과 액면가액의 차액을 일반사채에 해당하는 부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

신주인수권조정은 해당 신주인수권부사채의 액면가액에서 차감하고, 사채상환할증금은 해당 신주인수권부사채의 액면가액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체됩니다.

신주인수권대가는 해당 신주인수권부사채의 발행가액에서 사채의 현재가치를 차감하여 계산하며, 이 경우 사채의 현재가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 당사는 신주인수권조정 및 사채할인발행차금을 사채발행시부터 사채 상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

3.14 종업원급여당사는 확정기여제도(DC)를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서는 기업이 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부하여야 하고, 그 기금이 당기와 과거기간에 제공된 종업원 근무용역과 관련된 모든 종업원급여를 지급할 수 있을 정도로 충분한 자산을 보유하지 못하더라도 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 당사는 확정기여제도에서의 기여금을 종업원이 근무용역을 제공할 때 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

3.15 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 해당 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 주석에 우발부채로 기재하고 있습니다.

3.16 리스

리스는 리스약정일을 기준으로 운용리스나 금융리스로 분류하며 소유에 따른 실질적위험과 효익을 모두 부담하고 있는 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에자본화하고, 리스료는 일정한 기간이자율로 금융원가와 리스부채로 배분됩니다.

금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

3.17 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.3.18 미지급배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3.19 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.가. 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간에 인식하고 있습니다.다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.20 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다.기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식합니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

3.21 법인세비용 및 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.22 주당손익 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

3.23 영업부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.24 외화환산손익가. 기능통화와 보고통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

3.25 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.3.26 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 그 지급 대가는 해당 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있으며, 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 자본에 포함하고 있습니다.3.27 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속4. 재무위험관리

4.1 재무위험 요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리 프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있으며, 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 주가변동 위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

가. 시장위험(1) 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 당사의 대부분의 외환거래는 USD로 이루어집니다. 당사는 제품의 수출과 상품 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 USD로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전 기 말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

자 산	1,694,197.27	1,857,349	2,349,441.55	2,753,546

부 채	1,015,325.00	1,113,101	883,896.50	1,241,027

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 이러한 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기 말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

외화자산	185,735	(185,735)	275,355	(275,355)

외화부채	(111,310)	111,310	101,508	(101,508)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 이자부부채의 이자율 100bp 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자수익	10,404	(10,404)	9,728	(9,728)

이자비용	93,148	(93,148)	92,946	(92,946)

당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

(3) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 및 비상장주식(출자금 포함)에 투자하고 있습니다. 한편, 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전 기 말

현금및현금성자산	581,322	626,085

단기금융상품	200,000	320,000

단기투자자산	681,965	743,744

매출채권	5,456,656	5,683,337

기타수취채권	368,555	331,549

매도가능금융자산	147,514	147,514

장기금융상품	3,000	3,000

장기대여금	1,040,389	972,760

기타장기금융자산	139,526	77,776

합 계	8,618,927	8,905,765

분기재무제표에 대한 주석 - 계속다. 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 금액은 원금입니다.

(단위: 천원)

계정과목	1년 이내	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	685,741	-	-

기타지급채무	564,560	-	-

단기차입금	4,442,783	-	-

장기차입금	1,263,112	5,401,706	-

신주인수권부사채	841,100	-	-

기타금융부채	299,098	-	-

합 계	8,096,394	5,401,706	-

4.2 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

부채총계(A)	13,700,838	13,073,123

자본총계(B)	30,916,380	30,928,773

현금및현금성자산(C)	581,322	626,085

차입금(D)	11,881,532	11,217,549

부채비율(A ÷ B)	44.32%	42.27%

순차입금비율(D - C) ÷ B	36.55%	34.24%

4.3 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	분류	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산	단기투자자산	517,495	164,470	-	681,965

매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514

합 계	517,495	164,470	147,514	829,479

(2) 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

자산	단기투자자산	579,036	164,708	-	743,744

매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514

합 계	579,036	164,708	147,514	891,258

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산과 매도가능증권 등으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속5. 영업부문정보

당사의 동물약품 부문은 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 임대사업은 임대부동산의 관리주체로부터 임대수익을 배분받고 있습니다. 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

가. 영업부문에 대한 일반정보(1) 영업부문

부 문	주요 품목	주된 영업장	수익창출재화용역	주요 고객

축산필드	동물약품	대리점영업	제조설비 및 상품	축산농가

해외사업	동물약품	해외바이어	-

C A 사업	애완동물용품	대리점영업	동물병원

임대사업	임대서비스	이-글타운빌딩	임대부동산	임 차 인

(2) 지역별 매출구분

(단위: 천원)

매출구분	지 역	1분기	2분기	3분기	합계

동물약품	국내	5,736,887	6,461,037	6,199,920	18,397,844

아프리카	256,936	387,448	332,151	976,535

아시아	402,302	242,281	185,953	830,536

오세아니아	-	-	95,060	95,060

임대기타	국내	76,725	81,483	81,405	239,613

합 계	6,472,850	7,172,249	6,894,489	20,539,588

분기재무제표에 대한 주석 - 계속나. 영업부문의 재무현황(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	축산필드	해외사업	CA사업	임대사업	미배분	합 계

매 출 액	7,552,827	1,981,606	10,765,542	239,613	-	20,539,588

영업손익	(1,039,403)	(716,059)	2,660,182	186,429	-	1,091,149

분기순손익	(1,143,789)	(743,446)	2,511,394	183,117	(253,967)	553,309

자 산 총 계	22,232,716	6,169,601	11,652,070	3,402,426	1,160,405	44,617,218

부 채 총 계	5,070,840	1,291,437	6,473,980	441,471	423,110	13,700,838

자 기 자 본	17,161,876	4,878,164	5,178,090	2,960,955	737,295	30,916,380

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	축산필드	해외사업	CA사업	임대사업	미배분	합 계

매 출 액	7,543,121	3,260,530	7,988,323	227,483	-	19,019,457

영업손익	(509,988)	72,266	2,158,211	169,202	-	1,889,691

분기순손익	(620,714)	24,404	2,040,950	165,863	(506,147)	1,104,356

자 산 총 계	20,681,664	9,740,142	9,038,456	3,400,088	1,141,543	44,001,893

부 채 총 계	5,015,026	2,115,639	5,010,817	421,374	510,267	13,073,123

자 기 자 본	15,666,638	7,624,503	4,027,639	2,978,714	631,276	30,928,770

분기재무제표에 대한 주석 - 계속6. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	581,322	-	-	581,322	581,322

매출채권(*1)	5,456,656	-	-	5,456,656	5,456,656

기타수취채권	368,555	-	-	368,555	368,555

단기금융자산	200,000	681,965	-	881,965	881,965

매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514	147,514

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	3,000

장기대여금	1,040,389	-	-	1,040,389	1,040,389

기타장기금융자산	139,526	-	-	139,526	139,526

합 계	7,789,448	681,965	147,514	8,618,927	8,618,927

(*1) 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	685,741	685,741	685,741

기타지급채무	-	564,560	564,560	564,560

단기차입금	-	4,442,783	4,442,783	4,442,783

유동성장기부채	-	1,263,112	1,263,112	1,263,112

장기차입금	-	5,401,706	5,401,706	5,401,706

신주인수권부사채(*1)	-	860,000	860,000	860,000

기타금융부채	-	299,098	299,098	299,098

합 계	-	13,517,000	13,517,000	13,517,000

(*1) 신주인수권부사채는 신주인수권조정 등을 차감하기 전의 금액입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	626,085	-	-	626,085	626,085

매출채권(*1)	5,683,337	-	5,683,337	5,683,337

기타수취채권	331,549	-	331,549	331,549

단기금융자산	320,000	743,744	1,063,744	1,063,744

매도가능금융자산	-	-	147,514	147,514	147,514

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	3,000

장기대여금	972,760	-	-	972,760	972,760

기타장기금융자산	77,776	-	-	77,776	77,776

합 계	8,014,507	743,744	147,514	8,905,765	8,905,765

(*1) 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	620,160	620,160	620,160

기타지급채무	-	662,258	662,258	662,258

단기차입금	-	3,381,510	3,381,510	3,381,510

유동성장기부채	-	1,170,020	1,170,020	1,170,020

장기차입금	-	5,659,600	5,659,600	5,659,600

신주인수권부사채(*1)	-	1,165,000	1,165,000	1,165,000

기타금융부채	-	290,163	290,163	290,163

합 계	-	12,948,711	12,948,711	12,948,711

(*1) 신주인수권부사채는 신주인수권조정 등을 차감하기 전의 금액입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속나. 금융상품 범주별 순손익 구분

(1) 당분기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매출채권 및기타채권	매도가능금융자산	합 계

평가/처분손익(당기손익)	(9,889)	-	-	(9,889)

이자수익	25,803	-	-	25,803

외환차이(당기손익)	(1,338)	(10,934)	-	(12,272)

배당수익	759	-	-	759

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

평가/처분손익(당기손익)	-	-	-	-

이자비용	283,449	-	-	283,449

외환차이(당기손익)	68,927	-	-	68,927

사채상환손실	-	36,674	-	36,674

(2) 전분기

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매출채권 및기타채권	매도가능금융자산	합 계

평가/처분손익(당기손익)	17,231	-	-	17,231

이자수익	20,241	-	-	20,241

외환차이(당기손익)	1,272	110,420	-	111,692

배당수익	-	-	-	-

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

평가/처분손익(당기손익)	-	-	-

이자비용	248,373	-	-	248,373

외환차이(당기손익)	1,257	-	-	1,257

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

7. 현금및현금성자산 가. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

현금	14,236	205

보통예금 등	567,086	625,880

합 계	581,322	626,085

나. 보고기간종료일 현재 분기현금흐름표상 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	581,322	626,085

8 . 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전 기 말	제한사유

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

9. 단기투자자산 보고기간종료일 현재 단기투자자산인 상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자 주식 제외) 및 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식	115,465	94,924	94,924	115,842

수익증권	539,092	587,041	587,041	627,902

합 계	654,557	681,965	681,965	743,744

가. 상장주식의 내용

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전 기 말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한진중공업	5,000	-	22,225	21,250	21,250	19,500

삼광글라스	1,012	-	93,240	73,674	73,674	96,342

합 계	115,465	94,924	94,924	115,842

나. 수익증권의 내용

(단위: 천원)

종 목	당분기말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

골든브릿지사모특별자산 23-6	164,708	164,470	164,470	164,708

CMA	374,384	422,571	422,571	463,194

합 계	539,092	587,041	587,041	627,902

다. 취득원가 또는 평가전 장부가액과 공정가치의 차액은 포괄손익계산서에 기타이익(손실)로 계상하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속10. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전 기 말

취득원가	공정가치 또는순자산가액	장부금액	장부금액

출자금	동물약품조합	7,400	7,400	7,400	7,400

한국동물약품협회	4,000	4,000	4,000	4,000

르완다	113,819	113,819	113,819	113,819

우간다	22,295	22,295	22,295	22,295

합 계	147,514	147,514	147,514	147,514

11. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	기타장기금융자산	합 계

일반채권	5,113,360	33,506	40,224	-	42,322	5,229,412

특수관계자채권	343,296	294,825	-	1,040,389	97,204	1,775,714

차감: 대손충당금	(524,808)	-	-	-	-	(524,808)

유동채권 소계(*1)	4,931,848	328,331	40,224	1,040,389	139,526	6,480,318

(*1) 유동채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.(2) 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	기타장기금융자산	합 계

일반채권	5,257,782	47,839	13,409	-	8,172	5,327,202

특수관계자채권	425,555	270,301	-	972,760	69,604	1,738,220

차감: 대손충당금	(516,732)	-	-	-	-	(516,732)

유동채권 소계	5,166,605	318,140	13,409	972,760	77,776	6,548,690

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	516,732	-	598,911	-

대손충당금설정	8,076	-	-	-

대손상각	-	-	-	-

환 입	-	-	(82,179)	-

기 말	524,808	-	516,732	-

다. 보고기간종료일 현재 당사의 미수금 채권은 주로 임대료 채권과 환급세액으로 구성되어 있어 대손발생가능성이 낮아 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.라. 매출채권의 배서양도당분기와 전기 중에 당사의 매입처에 구매대금 지급을 위하여 배서양도한 매출채권등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	구분	당분기	전 기

매출채권	양도금액	244,000	657,675

매출채권처분손실	-	-

만기미도래	10,000	10,000

상기 매입처에 배서양도한 매출채권 등의 대부분은 최초 채무자가 지급을 하지 못할 경우 최초 채무자 및 당사가 상환의무를 지고 변제하는 조건으로 배서양도되었는 바,보고기간종료일 현재 당사는 만기가 미도래한 매출채권에 대하여 전액 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

마. 매출채권의 발생시기별 잔액 및 대손충당금의 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

채권잔액	충당금	장부금액	채권잔액	충당금	장부금액

6개월이내	4,448,426	-	4,448,426	4,257,658	-	4,257,658

6개월~1년	348,106	(13,969)	334,137	718,428	(26,280)	692,148

1년~3년	660,124	(510,839)	149,285	707,251	(490,452)	216,799

합 계	5,456,656	(524,808)	4,931,848	5,683,337	(516,732)	5,166,605

12. 재고자산 가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	3,335,620	(11,028)	3,324,592	1,823,345	(2,958)	1,820,387

제 품	1,650,877	(862)	1,650,015	1,565,103	(863)	1,564,240

원재료	2,026,274	(19,336)	2,006,938	1,735,330	(5,480)	1,729,850

부재료	320,314	(14,457)	305,857	334,269	(9,855)	324,414

미착품	1,413,597	-	1,413,597	1,424,439	-	1,424,439

재공품	107,233	-	107,233	184,831	-	184,831

저장품	122,943	-	122,943	200,900	-	200,900

합 계	8,976,858	(45,683)	8,931,175	7,268,217	(19,156)	7,249,061

나. 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 금액은 각각 14,371,386천원과 12,019,901천원입니다.다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 KB손해보험에 화재보험 22억원과 동부화재에 생산물책임보험 3억원이 부보되어 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

13. 유형자산 가. 당분기와 전분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득가액	대 체/처 분	감가상각	분기말가액

토 지	4,609,631	-	-	-	4,609,631

건 물	17,747,015	64,600	-	(372,755)	17,438,860

구 축 물	462,999	-	-	(18,850)	444,149

기 계 장 치	3,940,344	226,650	-	(707,429)	3,459,565

차량 운 반 구	81,487	-	-	(17,552)	63,935

공 기 구 비품	552,752	68,932	-	(104,954)	516,730

건설중인자산	405,000	-	-	-	405,000

합 계	27,799,228	360,182	-	(1,221,540)	26,937,870

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득가액	처 분	감가상각	분기말가액

토 지	4,609,113	518	-	-	4,609,631

건 물	18,210,487	22,000	-	(371,477)	17,861,010

구 축 물	467,378	20,250	-	(15,549)	472,079

기 계 장 치	938,581	3,218,638	-	(241,254)	3,915,965

차량 운 반 구	67,714	-	-	(17,608)	50,106

공 기 구 비품	579,068	35,833	-	(38,314)	576,587

건설중인자산	2,381,270	1,180,760	(3,077,029)	-	485,001

합 계	27,253,611	4,477,999	(3,077,029)	(684,202)	27,970,379

분기재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	처 분	감가상각	기말가액

토 지	4,609,113	518	-	-	-	4,609,631

건 물	18,210,487	32,000	-	-	(495,472)	17,747,015

구 축 물	467,378	17,000	3,249	(2,492)	(22,136)	462,999

기 계 장 치	938,581	284,400	3,188,438	(5)	(471,070)	3,940,344

차량 운 반 구	67,714	37,958	-	-	(24,185)	81,487

공 기 구 비품	579,068	27,572	17,342	(173)	(71,057)	552,752

건설중인자산	2,381,270	1,232,759	(3,209,029)	-	-	405,000

합 계	27,253,611	1,632,207	-	(2,670)	(1,083,920)	27,799,228

나. 감가상각비의 배분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	918,615	390,529

임대원가	34,983	34,984

판매비와관리비	70,344	55,262

기타손실	197,598	203,427

합 계	1,221,540	684,202

다. 임대부동산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	239,613	227,483

임대원가	(56,496)	(61,620)

임대손익	183,117	165,863

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

과 목	구 분	장 부 가 액	담보설정금액	종 류	약정한도	차입금	채 권 자

토 지	담보제공	2,658,005	10,816,400	시설대출	4,722,000	4,722,000	기업은행국민은행

건 물	15,183,666	운전자금	1,000,000	1,000,000

기계장치	3,338,330	무역금융	3,000,000	1,790,000

당좌대출	1,000,000	501,486

합 계	21,180,001	10,816,400	9,722,000	8,013,486

마. 보고기간종료일 현재 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험회사

화재보험	건 축 물	16,575,036	KB손해보험

기계장치	3,639,617

집기비품	776,370

재고자산	2,200,000

생산물배상책임보험	재고자산	300,000	동 부 화 재

합 계	23,491,023

상기 보험가입자산에 대한 보험금액 중 KB손해보험 7,350,000천원은 차입금에 대한 담보제공 등과 관련하여 기업은행 및 국민은행 등에 질권이 설정되어 있으며, 상기 보험가입자산 이외에 당사 보유 차량에 대하여 자동차보험에 가입되어 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

바. 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

과 목	소 재 지	면 적(㎡)	장부가액	공시지가

당분기말	전기말

토 지	충남 예산군 신암면 두곡리 256-46 외	21,173.8	1,632,587	1,382,777	1,282,061

서울시 성동구 성수2가3동 278-20	495.9	1,614,665	2,082,284	2,016,329

제주시 애월읍 하귀1리 1362	390.0	77,468	112,554	78,039

경기도 남양주시 진건읍 송능리 113-6	2,004.0	1,284,911	951,299	855,307

합 계	24,063.7	4,609,631	4,528,914	4,231,736

사. 자산재평가당사는 1999년 10월 1일을 기준으로 하여 유형자산에 대하여 구'자산재평가법'에 의한 재평가를 실시하였는바, 이 결과 자산재평가법 규정에 의한 재평가차액 233,177천원이 발생하였습니다. 이와 관련하여 재평가세 5,616천원을 차감한 후 200,000천원을자본전입하고 잔액 27,561천원은 재평가적립금으로 계상하였는 바, 보고기간종료일 현재 이연법인세부채 15,178천원을 차감하여 재평가적립금은 12,383천원입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

14. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	특허권	합 계

기초순장부금액	134,974	61,320	7,459	6,641	210,396

취 득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	22,327	-	1,769	724	24,820

분기말순장부금액	112,647	61,320	5,690	5,917	185,576

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	특허권	합 계

기초순장부금액	3,745	61,320	9,355	7,608	82,028

취 득	-	-	419	-	419

무형자산상각비	1,327	-	1,727	724	3,778

분기말순장부금액	2,418	61,320	8,047	6,884	78,669

나. 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.다. 연구개발비 발생내용

(단위: 천원)

구 분	인건비	재료비	기 타	합 계

판매비와관리비	-	55,104	27,546	82,650

제조경비	246,618	47,413	35,212	329,243

합 계	246,618	102,517	62,758	411,893

당사는 당분기중 연구개발활동과 관련하여 발생한 금액을 전액 비용으로 처리하였습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속15. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	미지급비용	예수금	미지급법인세	임대보증금	합 계

일반채무	685,741	327,990	81,816	20,160	11,200	299,098	1,426,005

특수관계자채무	-	12,793	-	-	-	-	12,793

사회보장분담금 등	-	-	-	23,272	-	-	23,272

합 계	685,741	340,783	81,816	43,432	11,200	299,098	1,462,070

나. 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	미지급비용	예수금	미지급법인세	임대보증금	합 계

일반채무	620,160	399,906	83,183	37,059	79,804	290,163	1,510,275

특수관계자채무	-	9,080	-	-	-	-	9,080

사회보장분담금 등	-	-	-	21,215	-	-	21,215

합 계	620,160	408,986	83,183	58,274	79,804	290,163	1,540,570

분기재무제표에 대한 주석 - 계속16. 차입금 및 사채

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전 기 말

단기차입금	무역금융	국민은행	2.36	1,890,000	1,585,000

일반자금	신한은행	3.30	880,000	880,000

당좌차월	국민은행	-	711,643	916,509

당좌차월	신한은행	-	857,641	-

당좌차월	하나은행	-	223,498	1

소 계	4,442,782	3,381,510

장기차입금	시설자금	기업은행	2.50	-	83,200

시설자금	기업은행	3.00	4,722,000	4,722,000

정책자금	국민은행	2.30	1,000,000	1,000,000

해외투자	신한은행	2.80	942,818	1,007,920

일반자금	한국동물약품 공업협동조합	4.20	-	16,500

소 계	6,664,818	6,829,620

차감 : 유동성장기부채	(1,263,112)	(1,170,020)

장기차입금	5,401,706	5,659,600

장ㆍ단기차입금 합계(유동성장기부채 포함)	11,107,600	10,211,130

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

단기차입금	4,442,782	4,442,782	3,381,510	3,381,510

유동성장기부채	1,263,112	1,263,112	1,170,020	1,170,020

장기차입금	5,401,706	5,401,706	5,659,600	5,659,600

합 계	11,107,600	11,107,600	10,211,130	10,211,130

(*) 금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 모두 기타금융부채에 해당합니다. 따라서 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

다. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정

(단위: 천원)

구 분	상환금액	상환방법

2016.10.1~2017.09.30	1,263,112	분할상환

2017.10.1~2018.09.30	937,872

2018.10.1~2019.09.30	882,837

2019.10.1 이후	3,580,997

합 계	6,664,818

분기재무제표에 대한 주석 - 계속라. 단기차입금 약정한도

(원화단위 : 천원)

구 분	차 입 처	한 도 금 액	실행금액

원화상당액	외화표시금액

해외투자	신한은행	942,818	USD 860,000	942,818

일반자금	신한은행	1,000,000	-	760,000

일반자금	국민은행	1,000,000	-	1,000,000

무역금융	국민은행	3,000,000	-	1,890,000

시설자금	기업은행	4,722,000	-	4,722,000

당좌차월	기업은행	800,000	-	-

당좌차월	국민은행	1,000,000	-	711,643

당좌차월	신한은행	1,000,000	857,641

당좌차월	하나은행	500,000	-	223,498

합 계	13,964,818	USD 860,000	11,107,600

마. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	발행일	만 기 일	당 반 기	전 기	신주인수권	보증여부

제 1 회	신주인수권부사채	2013.08.28	2018.08.28	860,000	1,165,000	분리형	무보증

사채할인발행차금	(4,424)	(8,349)

신주인수권조정	(81,645)	(150,232)

차감계	773,931	1,006,419

유동성신주인수권부사채	(773,931)	(1,006,419)

신주인수권부사채	-	-

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

당분기중 2월 29일자로 사채권면액 205,000,000원의 조기상환으로 인하여 사채상환손실 26,226,422원이 발생하였습니다. 8월 29일자로 사채권면액 100,000,000원의 조기상환으로 인하여 사채상환손실 10,447,373원이 발생하였습니다.보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채

표면이자율	3.00%

만기보장수익율	3.00%

권리행사기간	2014.08.28~2018.08.13

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주

신주대금 납입방법	현금납입 또는 사채대용납입

행사비율	100%

행사가액	2,825 원(유무상증자, 주식배당, 합병, 주식분할 또는주식병합, 시가하락시 행사가액조정)

행사가능주식수	973,449 주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매6개월마다 조기상환청구권을 행사할 수 있음.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

17. 퇴직급여부채 당사는 확정기여제도(DC)를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서는 기업이 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부하여야 하고, 그 기금이 당기와 과거기간에 제공된 종업원 근무용역과 관련된 모든 종업원급여를 지급할 수 있을 정도로 충분한 자산을 보유하지 못하더라도 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 당사는 확정기여제도에서의 기여금을 종업원이 근무용역을 제공할 때 인식하고 있습니다. 가. 퇴직연금의 내용

가입형태	가입일	연금납부개시일	운용위탁기관

확정기여형퇴직연금(DC)	2006.07.01	2006.07.31	미래에셋증권(주)

확정기여형퇴직연금(DC)	2013.05.03	2013.05.31	(주)신한은행

나. 당분기와 전분기 중 당사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	232,511	135,246

매출원가	82,069	33,213

판매비와관리비	150,442	102,033

분기재무제표에 대한 주석 - 계속18. 화폐성외화자산ㆍ부채

보고기간종료일 현재 재무상태표가액에 포함된 화폐성외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같으며, 이의 외화환산으로 발생한 외화환산이익은 69,071천원(전분기: 116,431천원), 외화환산손실은 107,749천원(전분기: 10,184천원)입니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

자 산	현금및현금성자산	USD 144,668.71	158,601	USD 116,450.00	136,480

CAD 0.50	CAD 0.50

매 출 채 권	USD 600,528.56	658,359	USD 1,402,991.55	1,644,306

장 기 대 여 금	USD 949,000.00	1,040,389	USD 830,000	972,760

합 계	USD 1,694,197.27	1,857,349	USD 2,349,441.55	2,753,546

CAD 0.50	CAD 0.50

부 채	매입채무	USD 155,325.00	170,283	USD 175,572.50	205,771

장기차입금	USD 860,000.00	942,818	USD 860,000.00	1,007,920

선수금	USD 0.00	-	USD 23,324.00	27,336

합 계	USD 1,015,325.00	1,113,101	USD 1,058,896.50	1,241,027

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

19. 납입자본 가. 자본금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할 주식수	발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주	50,000,000주	11,668,434주	500원	5,834,217천원

(2) 전 기 말

(단위: 주, 천원)

구 분	발행할 주식수	발행주식수	1주당금액	자본금

보통주	20,000,000주	11,668,434주	500원	5,834,217천원

나. 주식발행초과금 내역보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기초	14,891,970

유상증자	1,267,350

전기말	16,159,320

당기초	16,159,320

유상증자	-

당분기말	16,159,320

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

20. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

이익준비금(*1)	1,265,000	1,205,000

임의적립금(*2)	731,284	731,284

회계변경누적효과(*2)	130,528	130,528

미처분이익잉여금	6,274,877	6,347,270

합 계	8,401,689	8,414,082

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상의 금액을 적립한 것으로서 그 사용이 제한되어 있습니다.

(*2) 임의적립금은 배당이 가능한 잉여금이며, 회계변경누적효과는 회계변경으로 인하여 발생한 차이를 기간에 따라 구분한 것으로서 미처분이익잉여금에 해당합니다.

21. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

재평가적립금(*1)	27,561	27,561

이연법인세효과	(15,178)	(15,178)

신주인수권대가	508,770	508,770

합 계	521,153	521,153

(*1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 구'자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

22. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	2,899,108	2,718,825

퇴직급여	232,511	211,371

합 계	3,131,619	2,930,196

매출원가	1,120,820	827,476

판매비와관리비	2,010,799	2,102,720

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

23. 주당손익 가. 기본주당계속영업분기순이익 및 기본주당분기순이익당분기와 전분기의 기본주당계속영업분기순이익과 기본주당분기순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당계속영업분기순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

포괄손익계산서상 계속영업분기순이익(A)	553,309,481원	1,104,356,273원

가중평균유통보통주식수(B)	11,668,434주	11,647,467주

기본주당계속영업분기순이익(A ÷ B)	47.42원	94.82원

당사는 중단영업이 없어 기본주당계속영업순이익과 기본주당순이익이 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

당분기중 발행주식수의 변동 및 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

시작	종료	일수	발행주식수	발행주식수 누계	적수

2016-01-01	2016-09-30	274	11,668,434	11,668,434	3,197,150,916

합계	274	11,668,434	11,668,434	3,197,150,916

가중평균주식수	11,668,434

기본주당순이익을 계산할 전분기의 가중평균유통보통주식수는 11,647,467주입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 희석주당계속영업순이익 및 희석주당순이익희석주당손익은 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주 당기순손익에 희석성 잠재적보통주와 관련하여 회계기간에 인식된 배당 및 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고, 그밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 변동되었을 손실을 조정하여 산정합니다.(1) 희석주당계속영업순이익 및 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

손익계산서상 계속영업순이익(A)	553,309,481원	1,104,356,273원

가중평균유통보통주식수(B)	12,169,216주	12,047,319주

기본주당계속영업순이익(A ÷ B)	45.47원	91.67원

(2) 가중평균유통보통주식수당분기중 발행주식수의 변동 및 전환가정시의 증분주식을 가산한 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

시작	종료	일수	발행주식수	증분주식수	주식수 누계	적수

2016-01-01	2016-09-30	274	11,668,434	500,782	12,169,216	3,334,365,184

합계	274	11,668,434	500,782	12,169,216	3,334,365,184

가중평균주식수	12,169,216

희석주당순이익을 계산할 전분기의 가중평균유통보통주식수는 12,047,319주입니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

24. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

가. 회계이익과 과세소득간의 세무조정사항 내역(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	일 시 적 차 이	비 일 시 적 차 이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 대손충당금	492,320,791	-

2. 미수수익	13,409,522	-

3. 접대비	-	20,558,862

4. 신수인수권조정	48,161,199	-

5. 반품충당부채	259,694,878	-

6. 투자자산평가손실	12,226,800	-

7. 사채할인발행차금	-	2,755,234

8. 법인세비용	-	67,768,153

9. 잡손실	-	324,128

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입

1. 대손충당금	(459,898,280)	-

2. 미수수익	(40,223,670)	-

3. 감가상각비	(9,649,425)	-

4. 반품충당부채	(282,992,860)	-

5. 투자자산평가이익	(4,937,052)

Ⅲ. 합 계	47,350,851	40,241,738

분기재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 전 기

(단위: 원)

구 분	일 시 적 차 이	비 일 시 적 차 이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 대손충당금	551,122,348	-

2. 미수수익	2,293,750	-

3. 접대비	-	46,000,743

4. 신수인수권조정	422,572,213	-

5. 감가상각비	191,543,392	-

6. 재고자산평가충당금	12,223,734	-

7. 반품충당부채	255,982,782	-

8. 투자자산평가손실	111,306,645	-

9. 잡손실	-	44,400

10. 사채할인발행차금	-	23,531,761

11. 투자자산평가이익	825,000	-

12. 법인세비용	-	114,763,327

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입

1. 대손충당금	(478,126,143)	-

2. 미수수익	(2,068,750)	-

3. 감가상각비	(11,459,777)	-

4. 재고자산평가충당금	(56,763,047)	-

5. 반품충당부채	(190,513,559)	-

6. 투자자산평가이익	(7,509,201)	-

7. 투자자산평가손실	(146,900,000)	-

8. 신주인수권대가	-	(219,424,020)

Ⅲ. 합 계	654,529,387	(35,083,789)

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 누적일시적차이의 증감내역(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초 잔 액	당 기 증 가	당 기 감 소	기 말 잔 액	자 산	부 채	합 계

미수수익	(13,409,522)	(40,223,670)	(13,409,522)	(40,223,670)	-	(8,849,207)	(8,849,207)

투자자산평가이익	(37,145,739)	(4,937,052)	-	(42,082,791)	-	(9,258,214)	(9,258,214)

투자자산평가손실	211,588,245	22,906,800	-	234,495,045	51,588,910	-	51,588,910

대손충당금	459,898,280	470,241,456	459,898,280	470,241,456	103,453,120	-	103,453,120

반품추정부채	282,992,860	269,906,980	282,992,860	269,906,980	59,379,536	-	59,379,536

감가상각비	111,220,231	-	9,649,425	101,570,806	22,345,577	-	22,345,577

감가상각비전환	(20,055,414)	-	-	(20,055,414)	-	(4,412,191)	(4,412,191)

신주인수권조정	(150,232,396)	-	(68,587,380)	(81,645,016)	-	(17,961,905)	(17,961,904)

합 계	844,856,545	717,894,514	670,543,663	892,207,396	236,767,143	(40,481,517)	196,285,627

이연법인세자산(부채)는 누적일시적차이금액에 미래 예상법인세율인 22%를 적용하여 산출하였습니다.일시적차이의 소멸액 반영 전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할일시적차이를 초과하므로 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

(2) 전 기

(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초 잔 액	당 기 증 가	당 기 감 소	기 말 잔 액	자 산	부 채	합 계

미수수익	(2,068,750)	(13,409,522)	(2,068,750)	(13,409,522)	-	(2,950,095)	(2,950,095)

재고자산평가충당금	12,223,734	-	12,223,734	-	-	-	-

투자자산평가이익	(31,505,301)	(5,640,438)	-	(37,145,739)	-	(8,172,063)	(8,172,063)

투자자산평가손실	201,411,245	10,177,000	-	211,588,245	46,549,414	-	46,549,414

대손충당금	551,122,348	459,898,280	551,122,348	459,898,280	101,177,622	-	101,177,622

반품추정부채	255,982,782	282,992,860	255,982,782	282,992,860	62,258,429	-	62,258,429

감가상각비	125,515,674	-	14,295,443	111,220,231	24,468,451	-	24,468,451

감가상각비전환	(20,055,414)	-	-	(20,055,414)	-	(4,412,191)	(4,412,191)

신주인수권조정	(710,167,890)	-	(559,935,494)	(150,232,396)	-	(33,051,128)	(33,051,128)

합 계	382,458,428	734,018,180	271,620,063	844,856,545	234,453,916	(48,585,477)	185,868,439

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 법인세비용의 구성내역당분기와 전분기의 법인세의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(*1)	14,163	232,964

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,417)	(2,734)

법인세비용	3,746	230,230

법인세비용차감전순이익	557,056	1,334,587

유효세율	0.67%	17.25%

(*1) 법인세부담액은 법인세추납액 또는 법인세환급액이 포함되어 있음.

25. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 565,702천원은 2016년 4월에 지급되었습니다(2014년 배당금 : 534,481천원).

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

26. 우 발채무와 약정사항 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행과 8억원, 신한은행과 10억원, 하나은행과 5억원, 국민은행과 10억원 한도의 당좌차월을 약정하고 있으며, 국민은행과 30억원 한도의 무역금융 약정을 체결하고 있습니다.

분기재무제표에 대한 주석 - 계속27. 특수관계자와의 거래내용

가. 제공받은 담보 및 지급보증내역보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

제공자	제 공 받 은 내 역	관 련 채 무 등	채권자

구 분	원화상당액	외화표시금액	구 분	금 액

대표이사강 승 조	대출보증	960,000	-	일반대출	-	기업은행

1,200,000	-	711,643	신한은행

1,131,382	USD 860,000	942,818	신한은행

5,666,400	-	4,722,000	기업은행

1,300,000	-	1,000,000	국민은행

3,900,000	-	1,890,000	국민은행

1,056,000	-	760,000	신한은행

합 계	15,213,782	USD 860,000	10,026,461

(2) 전기말

(단위: 천원)

제공자	제 공 받 은 내 역	관 련 채 무 등	채권자

구 분	원화상당액	외화표시금액	구 분	금 액

대표이사강 승 조	대출보증	960,000	-	일반대출	83,200	기업은행

1,200,000	-	916,509	국민은행

1,209,504	USD 860,000	1,007,920	신한은행

5,666,400	-	4,722,000	기업은행

1,300,000	-	1,000,000	국민은행

3,900,000	-	1,585,000	국민은행

1,056,000	-	880,000	신한은행

합 계	15,291,904	USD 860,000	10,194,629

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

나. 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 주요 거래내역과 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

강태성외1인	매 출	252,038	318,637

임차보증금	27,600	-

임 차 료	70,924	62,644

관 리 비	8,979	7,830

부담관리비	11,441	15,182

수입임대료	239,613	218,977

합 계	610,595	623,270

(2) 채권ㆍ채무잔액

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기	전분기

강태성외1인	매출채권	343,296	564,109

대손충당금	(4,237)	(64,990)

임차보증금	97,204	69,604

미지급금(임차료)	9,720	7,656

미지급금(관리비)	1,253	957

미지급금(부담관리비)	657	431

미수금(수입임대료)	268,098	248,188

합 계	744,398	825,955

분기재무제표에 대한 주석 - 계속다. 주요경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	141,376	137,878

퇴직급여	9,918	13,963

합 계	151,294	151,841

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당사의 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융원가로 구분하여 기능별로 분류된 비용을 그 성격에 따라 통합한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매 출 액	6,894,489	20,539,588	6,595,020	19,019,457

기타수익	72,319	135,361	103,792	214,563

금융수익	9,687	36,250	6,781	20,241

총 수 익	6,976,495	20,711,199	6,705,593	19,254,261

제품과 재공품의 변동	(183,720)	(1,824,384)	(1,744,161)	146,223

원재료와 소모품의 사용액	1,236,910	3,638,388	1,621,164	4,682,359

상품매입액	2,942,592	9,528,449	3,952,785	5,760,804

종업원급여	1,158,729	3,131,829	947,756	2,672,521

감가상각비와 기타 상각비	419,780	1,246,359	292,492	484,552

기타비용	1,413,217	4,113,379	1,275,568	3,873,786

금융원가	106,583	320,123	104,505	299,429

총 비 용	7,094,091	20,154,143	6,450,109	17,919,674

법인세비용차감전순이익	(117,596)	557,056	255,484	1,334,587

분기재무제표에 대한 주석 - 계속

29. 매출원가 당사의 포괄손익계산서상 매출원가의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출원가	14,424,570	12,078,184

Ⅰ. 제품매출원가	6,317,456	6,233,792

기초제품재고액	1,565,103	981,251

당기제품제조원가	6,611,657	6,423,414

타계정에서대체액	116,591	100,894

합 계	8,293,351	7,505,559

기말제품재고액	(1,650,877)	(1,060,348)

타계정으로대체액	(303,851)	(179,080)

관세환급금	(21,167)	(32,339)

Ⅱ. 상품매출원가	8,053,930	5,786,111

기초상품재고액	1,823,345	1,510,394

당기상품매입액	9,543,801	5,760,804

타계정에서대체액	1,968,641	1,562,767

합 계	13,335,787	8,833,965

기말상품재고액	(3,335,620)	(1,428,853)

타계정으로대체액	(1,946,237)	(1,619,001)

Ⅲ. 임대매출원가	53,184	58,281