이글벳 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제35(당)기 2018년 12월 31일 종료회계연도
제34(전)기 2017년 12월 31일 종료회계연도
주식회사 이-글벳

1. 당사의 개요

주식회사 이-글 벳(이하 "당사"라 함)은 동물약품제조를 사업목적으로 1983년 12월 6일에 설립되었으며, 2000년 11월 16일에 주권의 코스닥시장 상장을 승인받아 매매가 개시된 코스닥시장상장법인으로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 235-34(신암 농공단지)에 본사 및 공장을 두고 동물약품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당사는 2002년 8월에 Pet(애완동물용품)시장 진출을 위하여 CA사업부를 신설하였으며, 2004년 9월에 서울특별시 성동구 광나루로 6길 20(성수동 2가)에 소재한 대지 1,723.9㎡에 연면적 8,648.13㎡의 아파트형공장 건물(이-글타운)을 강태성(각자 대표이사)외 1인과 공동 (지분율 : 28.76%)으로 신축하여 임대사업을 추가하였습니다. 또한 당사는 2014년11월에 EU-GMP(유럽의약품생산기준) 공장 신축을 통한 품질향상 및 생산성 증대를 위하여 130억원을 투자하여 예산공장부지에 공장을 신축하였습니다.

당사의 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 6,321백만원이며, 대표이사 강승조와 강태성 외 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

강승조와 강태성 외 특수관계자	5,457,573주	43.17%

자기주식	366,986주	2.90%

기 타 소 액 주 주 등	6,817,324주	53.93%

합 계	12,641,883주	100.00%

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 보고기간종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

2.1 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

주석 - 계속1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다 . 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권(상각후원가측정금융자산) 10,282백만원, 당기손익-공정가치측정금융자산 696백만원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0원을 보유하고 있습니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

주: 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 10,282백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 0원입니다.

주석 - 계속

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품은 0원입니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 511백만원과 185백만원을 보유하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 10,859백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 0원입니다.3) 손 상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대 여금 및 수취채권 10,282백만원을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1,714백만원을 설정하고 있습니다.당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가한 결과 대손충당금 869백만원 증가하고 이익잉여금 869백만원이 감소하였습니다.가) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 원)

구 분	범 주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

상장주식	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	60,774,400	60,774,400	-

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	147,514,100	147,514,100	-

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	506,844,682	506,844,682	-

주석 - 계속

나) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역

(단위 : 원)

조정 내역	금액

회계변경누적효과

매출채권의 손실충당금	(869,301,809)

이연법인세자산(부채)	191,246,398

2018년 1월 1일 재작성금액	(678,055,411)

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류한 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익- 공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (주1)(전기: 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	567,619	147,514	10,515,865	11,230,998

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	147,514	(147,514)	-	-

기초 장부금액- 기준서 1109호(주2)	715,133	-	10,515,865	11,230,998

(주1) 현금 및 현금성자산, 단기금융상품 포함 (주2) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'를 2018년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서는 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

주석 - 계속

1) 수행의무의 식별당사는 동물약품 및 애완동물용품을 제조 및 판매하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 재화의 인도 계약에서 (1) 운송용역 및 (2) 추가 재화나 용역을 구매할 수 있는 선택권과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 CIF, CFR 조건의 수출매출에 대하여 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 또한 축산필드 부문에서 제공하는 무료 제품 인센티브에 대한 수행의무에 배분된 거래가격을 미래 재화가 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익을 인식합니다. 2) 변동대가당사의 축산필드 및 CA사업 부문은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 과정에서 반품을 허용하며, 매출할인 및 장려금을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

주석 - 계속

3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 4) 계약체결 증분원가당사는 관납시 중개수수료(판매수수료)를 지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

주석 - 계속

나) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 효과최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후

반환재고회수권	-	196,376	196,376

이연법인세자산	-	57,957	57,957

자산총계	49,767,855	254,333	50,022,188

반품충당부채(환불부채)	285,652	196,376	482,028

계약부채	-	263,442	263,442

부채총계	17,854,914	459,818	18,314,732

이익잉여금	11,407,758	(263,442)	11,144,316

자본 총계	31,912,941	(263,442)	31,649,499

주석 - 계속

다) 기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기 재무제표상 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2018년 12월 31일 (주1) 기존 수익인식기준서 조정사항 기준서 제1115호 유동자산 19,339,908,893 211,028,712 19,550,937,605 반환재고회수권 - 210,566,483 210,566,483 비유동자산 26,501,844,921 57,957,336 26,559,802,257 자산 총계 45,841,753,814 268,986,048 46,110,739,862 유동부채 7,504,213,140 466,873,113 7,971,086,253 반품충당부채 238,200,777 210,566,483 448,767,260 계약부채 - 255,822,840 255,822,840 마일리지부채 - 483,790 483,790 비유동부채 3,593,400,610 - 3,593,400,610 부채 총계 11,097,613,750 466,873,113 11,564,486,863 자본 총계 34,285,290,952 (260,962,047) 34,546,252,999 (주1) 기준서 제1115호를 적용함에 따라 변경 전 기준서와 비교하여 식별된 유의적인변동의 원인으로서 매출할인 및 인센티브에 대한 매출차감 및 수익인식 시기의 변경에 따른 자산부채의 증감, 반품예상액의 총액인식에 따른 자산부채의 증감이 있음. 주석 - 계속 (단위: 원) 구분 2018년 12월 31일 (주1) 기존 수익인식기준서 조정사항 기준서 제1115호 매출액 31,179,805,828 (918,074,125) 30,261,731,703 매출원가 21,725,776,310 80,903,732 21,806,680,042 매출총이익 9,454,029,518 (998,977,857) 8,455,051,661 판매관리비 8,330,009,008 (1,001,550,772) 7,328,458,236 영업이익 1,124,020,510 2,572,915 1,126,593,425 당기순이익 1,039,663,241 2,251,346 1,041,914,587 총포괄손익 1,039,663,241 2,251,346 1,041,914,587 (주1) 기준서 제1115호를 적용함에 따라 변경 전 기준서와 비교하여 식별된 유의적인 변동의 원인으로서 판매장려금, 매출할인 및 인센티브에 대한 매출차감 및 수익인식 시기의 변경에 따른 손익의 증감이 있음. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (개정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 "리스"는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 "리스", 기업회계기준해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 기업회계기준해석서 제2015호 "운용리스: 인센티브", 기업회계기준해석서 제2027호 "법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가"를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 주석 - 계속 1) 리스이용자로서의 회계처리- 기업회계기준서 제1116호 "리스"의 적용 방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. - 기업회계기준서 제1116호 "리스"의 재무적 영향당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 (1) 345백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 (2) 337백만원입니다. 다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 (1) 378백만원, (2) 337백만원 증가할 것으로 예상합니다. 또한 2018년 기준으로 운용리스료비용 (3) 259백만원이 감소하고, (4) 사용권자산에 대한 감가상각비 239백만원과 리스부채에 대한 이자비용 (5) 11백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 보고기간종료일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 주석 - 계속 (단위:원) 구 분 과 목 도입 전 조 정 도입 후 자산 사용권자산 - 378,138,436 378,138,436 기타자산 46,110,739,862 (41,259,522) 46,069,480,340 자산총계 46,110,739,862 - 46,447,618,776 부채 리스부채 - 336,878,914 336,878,914 기타부채 11,564,486,863 - 11,564,486,863 부채총계 11,564,486,863 - 11,901,365,777 자본 자본총계 34,546,252,999 - 34,546,252,999 부채비율 33.5% 34.5% (단위:원) 구 분 도입 전 조 정 도입 후 매출 30,261,731,703 - 30,261,731,703 매출원가 21,806,680,042 - 21,806,680,042 매출총이익 8,455,051,661 - 8,455,051,661 판매비와관리비 7,328,458,236 19,962,239 7,348,420,475 영업이익 1,126,593,425 - 1,106,631,186 기타/금융손익 (21,765,144) (10,607,716) (32,372,860) 법인세차감전순이익 1,104,828,281 - 1,074,258,326 2) 리스제공자로서의 회계처리- 기업회계기준서 제1116호 "리스"의 적용 방법 및 재무적 영향당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 주석 - 계속 3 . 주요 회계처리방침 3.1 현금및현금성자산보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 단기차입금에 포함됩니다.3.2 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수기간이 1년 이내로 판단되는 경우에는 유동자산으로 분류하고, 약정에 의하여 회수기간이 1년을 초과하는 경우 등에는 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 개별자산별 손상 발생 및 분류별 집합의 손상 발생에 대하여 평가하여 추정한 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. 3.3 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실은 매출원가로 처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재고자산은 실사되지 아니한 것입니다. 주석 - 계속 3.4 임대부동산 관련사항 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 임대수익이 발생하는 부동산으로서 부분별로 분리하여 매각할 수 없는 경우에는 재화나 용역의 생산이나 제공 또는 관리목적에 사용하기 위하여 보유하는 부분이 경미한 경우에는 당해 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 임대수익이 발생하는 부동산의 내용은 다음과 같습니다. - 성동구 광나루로 이-글타운 소재지 서울특별시 성동구 광나루로 6길 20(성수동 2가) 건물명칭 이-글타운 아파트형 공장 대지면적 1,723.9㎡ 건물연면적(1층이상) 7,186.51㎡ 지분율 28.77% 지분해당건물면적 2,067.56㎡ 자가사용비율 22.62% 자가사용건물면적 467.62㎡ 당사는 상기 부분별로 분리하여 매각할 수 없는 임대부동산에 대하여 자가사용면적이 경미하지 않다고 판단하여 당해 부동산을 유형자산으로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속 3.5 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.토지는 상각되지 않으며, 자본화차입원가를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기 계 장 치 4~5 년 구 축 물 20 년 공기구비품/차량운반구 4~5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. 3.6 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 주석 - 계속 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있으며, 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3.7 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 주석 - 계속 3.8 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하며, 그 이외에는 비유동부채로 분류하되, 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.9 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 1년 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.3.10 사채할인발행차금 및 사채할증발행차금 사채의 발행시 사채발행가액(사채발행수수료 등 사채발행과 관련하여 직접 발생한 비용을 차감한 후의 가액)과 액면가액의 차액은 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금의 계정과목으로 하여 해당 사채의 액면가액에서 차감 또는 가산하는 형식으로 기재하며, 사채할인발행차금 및 사채할증발행차금은 사채발행일로부터 최종 상환일까지의 기간에 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 동 상각액 또는 환입액은 이자비용에 가감하고 있습니다. 주석 - 계속 3.11 신주인수권부사채의 회계처리 당사는 신주인수권부사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 '회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)'에 따라 발행가액과 액면가액의 차액을 일반사채에 해당하는부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 신주인수권조정은 해당 신주인수권부사채의 액면가액에서 차감하고, 사채상환할증금은 해당 신주인수권부사채의 액면가액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체됩니다. 신주인수권대가는 해당 신주인수권부사채의 발행가액에서 사채의 현재가치를 차감하여 계산하며, 이 경우 사채의 현재가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 당사는 신주인수권조정및 사채할인발행차금을 사채발행시부터 사채 상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 3.12 종업원급여당사는 확정기여제도(DC)를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서는 기업이 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부하여야 하고, 그 기금이 당기와 과거기간에 제공된 종업원 근무용역과 관련된 모든 종업원급여를 지급할 수 있을 정도로 충분한 자산을 보유하지 못하더라도 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 당사는 확정기여제도에서의 기여금을 종업원이 근무용역을 제공할 때 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 3.13 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 해당 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 주석에 우발부채로 기재하고 있습니다. 3.14 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 주석 - 계속 3.15 미지급배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3.16 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하며, 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다.수익관련보조금은 보조금을 이용할 수 없었다면 기업이 비용을 발생시키지 않았을 것이므로 관련비용을 보조금과 차감하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다 주석 - 계속 1) 회사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 과제명 시행기간 전기수령액 (주1) 당기수령액 총예정수령액 중소기업기술정보진흥원 열안정성이 강화된 효모를 이용한 정장작용 및 면역증강을위한 동물용 의약품 개발 2016.06.24~2018.06.23 319,050 - 319,050 한국산업기술진흥원 발효공법을 이용한 아로니아 함유 기능성복합사료 첨가제 개발 및 글로벌 마케팅 2017.06.01~2018.12.31 100,000 200,000 300,000 한국산업기술평가관리원 상심자기반 면역증강 사료첨가제 및 동물용 백신보조제 개발 2016.09.01~2019.08.31 321,000 270,000 791,000 농림식품기술기획평가원 아프리카 진드기 살충제등 개발판매 2017.10.18~2021.12.31 43,000 35,000 188,000 KOICA 우간다 농축산순환형 농가소득 창출사업 2017.12.31~2020.12.31 533,148 590,892 1,469,909 합 계 1,316,198 1,095,892 3,067,959 (주1) 전기까지는 누적 수령금액입니다. 2) 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 580,114 111,037 수령 1,095,892 1,036,673 자산취득 - - 비용상계 1,633,516 567,596 대체 - - 기말 42,490 580,114 3.17 법인세비용 및 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.18 주당손익 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.3.19 영업부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 주석 - 계속 3.20 외화환산손익가. 기능통화와 보고통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.21 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 주석 - 계속 3.22 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 그 지급 대가는 해당 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있으며, 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 자본에 포함하고 있습니다.3.23 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 주석 - 계속 4. 재무위험관리 4.1 재무위험 요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리 프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있으며, 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 주가변동 위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 가. 시장위험(1) 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 당사의 대부분의 외환거래는 USD로 이루어집니다. 당사는 제품의 수출과 상품 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 USD 등으로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 USD CAD 원화환산액 USD CAD 원화환산액 자 산 3,383,912.67 - 3,783,553 3,720,221.21 - 3,985,846 부 채 681,377.50 1,293,846.75 1,823,255 703,274.00 2,507,092.65 2,974,830 주석 - 계속 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 이러한 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 외화자산 378,355 (378,355) 398,584 (398,584) 외화부채 (182,326) 182,326 (205,557) 205,557 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 이자부부채의 이자율 100bp 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자수익 10,611 (10,611) 10,168 (10,168) 이자비용 69,390 (69,390) 91,620 (91,620) 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. 주석 - 계속 (3) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 및 비상장주식(출자금 포함)에 투자하고 있습니다. 한편, 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 448,958 751,259 단기금융상품 410,000 410,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 548,158 - 단기투자자산 - 567,619 매출채권 (주1) 7,203,815 7,555,863 기타수취채권(주1) 805,591 622,506 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 147,514 - 비유동매도가능금융자산 - 147,514 장기금융상품 52,550 3,000 장기대여금(주2) 1,061,077 1,016,759 기타장기금융자산 300,878 156,478 합 계 10,978,541 11,230,998 주석 - 계속 (주1) 매출채권과 기타수취채권은 손실충당금 차감하기 전의 금액입니다.(주2) 장기대여금은 현재가치할인차금 차감하기 전의 금액입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행,신한은행,국민은행,우리은행,KEB하나은행과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 금액은 원금입니다. (단위: 천원) 계정과목 1년 이내 1년에서 5년 이하 매입채무 1,815,331 - 기타지급채무 1,004,115 61,371 단기차입금 2,270,630 - 장기차입금 1,886,979 3,532,029 기타금융부채 288,956 - 합 계 7,266,011 3,593,400 4.2 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 주석 - 계속 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 11,564,485 17,854,920 자본총계(B) 34,546,253 31,912,941 현금및현금성자산(C) 448,958 751,259 차입금(D) 7,689,638 12,532,530 부채비율(A ÷ B) 33.48% 55.95% 순차입금비율(D - C) ÷ B 20.96% 36.92% 4.3 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(1) 당 기 말 (단위: 천원) 구 분 분 류 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 자 산 유동당기손익-공정가치금융자산 405,988 142,170 - 548,158 비유동당기손익-공정가치금융자산 - - 147,514 147,514 합 계 405,988 142,170 147,514 695,672 주석 - 계속 (2) 전 기 말 (단위: 천원) 구 분 분 류 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 자 산 단기투자자산 425,575 142,044 - 567,619 비유동매도가능금융자산 - - 147,514 147,514 합 계 425,575 142,044 147,514 715,133 부 채 유동성파생상품부채 85,606 - - 85,606 합 계 85,606 - - 85,606 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당기중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 회사가 보유 중인 수준3으로 분류되는 금융상품은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 당기말현재 원가법으로 측정하고 있으므로 가치평가기법 및 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다. 주석 - 계속 5. 영업부문정보 당사의 동물약품 부문은 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 임대사업은 임대부동산의 관리주체로부터 임대수익을 배분받고 있습니다. 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 가. 영업부문에 대한 일반정보(1) 영업부문 부 문 주요 품목 주된 영업장 수익창출재화용역 주요 고객 축산필드 동물약품 대리점영업 제조설비 및 상품 축산농가 해외사업 동물약품 해외바이어 - C A 사업 애완동물용품 대리점영업 동물병원 임대사업 임대서비스 이-글타운빌딩 임대부동산 임 차 인 (2) 지역별 매출구분 (단위: 천원) 매출구분 지 역 1분기 2분기 3분기 4분기 누적 동물약품 국내 7,374,506 6,933,609 6,037,030 7,130,564 27,475,709 아프리카 513,288 769,867 521,794 11,358 1,816,307 아시아 19,143 69,655 190,094 95,953 374,845 오세아니아 99,599 - 122,419 - 222,018 용 역 9,243 15,543 10,371 6,894 42,051 임대기타 국내 81,684 82,813 82,759 83,546 330,802 합 계 8,097,463 7,871,487 6,964,467 7,328,315 30,261,732 주석 - 계속 나. 영업부문의 재무현황(1) 당 기 (단위: 천원) 구 분 축산필드 해외사업 CA사업 용역사업 임대사업 미배분 합 계 매 출 액 10,501,853 2,678,154 16,708,872 42,051 330,802 - 30,261,732 영업손익 (946,881) (1,620,189) 3,436,931 - 256,733 - 1,126,594 당기순손익 (1,059,698) (1,648,959) 3,257,435 - 252,727 240,410 1,041,915 자 산 총 계 21,295,715 8,796,045 8,528,207 - 3,606,024 3,884,749 46,110,740 부 채 총 계 3,660,695 864,382 5,749,708 - 308,990 980,712 11,564,487 자 기 자 본 17,635,020 7,931,663 2,778,499 - 3,297,034 2,904,037 34,546,253 (2) 전 기 (단위: 천원) 구 분 축산필드 해외사업 CA사업 임대사업 미배분 합 계 매 출 액 10,416,924 5,024,696 18,392,150 322,414 - 34,156,184 영업손익 (1,800,762) (878,668) 5,166,378 249,767 - 2,736,715 전기순손익 (1,919,349) (935,869) 4,957,002 246,097 (792,498) 1,555,383 자 산 총 계 20,565,544 11,229,010 12,561,098 2,874,232 2,537,970 49,767,854 부 채 총 계 4,350,545 2,012,843 9,182,100 433,909 1,875,517 17,854,914 자 기 자 본 16,214,999 9,216,167 3,378,998 2,440,323 662,453 31,912,940 주석 - 계속 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기 말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 448,958 - - 448,958 448,958 매출채권 (주1) 7,203,815 - - 7,203,815 7,203,815 기타수취채권 (주1) 805,591 - - 805,591 805,591 단기금융상품 410,000 - - 410,000 410,000 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 548,158 - 548,158 548,158 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 147,514 - 147,514 147,514 장기금융상품 52,550 - - 52,550 52,550 장기대여금 (주2) 1,061,077 - - 1,061,077 1,061,077 기타장기금융자산 300,878 - - 300,878 300,878 합 계 10,282,869 695,672 - 10,978,541 10,978,541 (주1) 매출채권과 기타수취채권은 손실충당금을 차감하기 전의 금액입니다. (주2) 장기대여금은 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 1,815,331 1,815,331 1,815,331 기타지급채무 - 1,065,486 1,065,486 1,065,486 단기차입금 - 2,270,630 2,270,630 2,270,630 유동성장기부채 - 1,886,979 1,886,979 1,886,979 장기차입금 - 3,532,029 3,532,029 3,532,029 기타금융부채 - 288,956 288,956 288,956 합 계 - 10,859,411 10,859,411 10,859,411 주석 - 계속 (2) 전 기 말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 751,259 - - 751,259 751,259 매출채권(주1) 7,555,863 - - 7,555,863 7,555,863 기타수취채권 622,506 - - 622,506 622,506 단기금융자산 410,000 567,619 - 977,619 977,619 매도가능금융자산 - - 147,514 147,514 147,514 장기금융상품 3,000 - - 3,000 3,000 장기대여금 1,016,759 - - 1,016,759 1,016,759 기타장기금융자산 156,478 - - 156,478 156,478 합계 10,515,865 567,619 147,514 11,230,998 11,230,998 (주1) 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 2,684,938 2,684,938 2,684,938 기타지급채무 - 1,715,261 1,715,261 1,715,261 유동성파생상품부채 85,606 - 85,606 85,606 단기차입금 - 5,670,848 5,670,848 5,670,848 유동성장기부채 - 1,918,504 1,918,504 1,918,504 장기차입금 - 4,403,480 4,403,480 4,403,480 신주인수권부사채 (주1) - 560,000 560,000 560,000 기타금융부채 - 307,785 307,785 307,785 합 계 85,606 17,260,816 17,346,422 17,346,422 (주1) 신주인수권부사채는 신주인수권조정 등을 차감하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 나. 금융상품 범주별 순손익 구분 (1) 당 기 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 평가/처분손익 - (20,960) - (20,960) 이자수익 89,816 - - 89,816 외환차이(당기손익) 4,292 120,450 - 124,742 배당수익 - 354 - 354 매출채권처분손실 (1,190) - (1,190) 파생상품거래이익 - 9,597 - 9,597 파생상품평가이익 - 85,606 - 85,606 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 415,259 - 415,259 외환차이(당기손익) - 31,896 - 31,896 파생상품거래손실 32,540 - - 32,540 주석 - 계속 (2) 전 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 매출채권 및기타채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) (44,996) - - (44,996) 이자수익 41,979 - - 41,979 외환차이(당기손익) (5,554) (308,579) - (314,133) 배당수익 759 - - 759 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 407,642 - 407,642 외환차이(당기손익) - 122,504 - 122,504 사채상환손실 - 23,930 - 23,930 파생상품거래손실 2,400 - - 2,400 파생상품평가손실 85,606 - - 85,606 주석 - 계속 7. 현금및현금성자산 가. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전 기 말 현금 10,536 13,145 보통예금 등 438,422 738,114 합 계 448,958 751,259 나. 보고기간종료일 현재 당기현금흐름표상 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 448,958 751,259 8 . 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 은행명 당 기 말 전 기 말 제한사유 장기금융상품 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 주석 - 계속 9. 유동당기손익-공정가치금융자산 - 당기말 보고기간종료일 현재 유동당기손익-공정가치금융자산 상장주식(종속기업, 관계기업및 공동지배기업투자 주식 제외) 및 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식 115,465 37,522 37,522 수익증권 471,006 510,636 510,636 합 계 586,471 548,158 548,158 가. 상장주식의 내용 (단위: 천원) 종 목 당 기 말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 한진중공업 5,000 - 22,225 8,275 8,275 삼광글라스 1,012 - 93,240 29,247 29,247 합 계 115,465 37,522 37,522 나. 수익증권의 내용 (단위: 천원) 종 목 당 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 골든브릿지사모특별자산 23-6 164,708 142,170 142,170 CMA 306,298 368,466 368,466 합 계 471,006 510,636 510,636 주석 - 계속 - 전기말 전기말 현재 단기투자자산 상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자 주식 제외) 및 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식 115,465 60,774 60,774 수익증권 267,792 506,845 506,845 합 계 383,257 567,619 567,619 가. 상장주식의 내용 (단위: 천원) 종 목 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 한진중공업 5,000 - 22,225 16,550 16,550 삼광글라스 1,012 - 93,240 44,224 44,224 합 계 115,465 60,774 60,774 나. 수익증권의 내용 (단위: 천원) 종 목 취득원가 공정가치 장부금액 골든브릿지사모특별자산 23-6 164,902 142,044 142,044 CMA 363,084 364,801 364,801 합 계 527,986 506,845 506,845 주석 - 계속 10. 비유동당기손익-공정가치금융자산 - 당기말 현재 비유동당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세부내역 당기 말 취득원가 장부금액 출자금 동물약품조합 7,400 7,400 한국동물약품협회 4,000 4,000 주식 Gorilla Feed Co., Ltd. 113,819 113,819 Eaglevet (U) Limited 22,295 22,295 합 계 147,514 147,514 - 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 세부내역 취득원가 장부금액 출자금 동물약품조합 7,400 7,400 한국동물약품협회 4,000 4,000 주식 Gorilla Feed Co., Ltd. 113,819 113,819 Eaglevet (U) Limited 22,295 22,295 합 계 147,514 147,514 주석 - 계속 11. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기 말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 선급금 미수수익 장기대여금 기타장기금융자산 합 계 일반채권 6,557,416 106,249 350,511 2,454 - 231,274 7,247,904 특수관계자채권 646,399 559,788 - 137,100 1,061,077 69,604 2,473,968 합계 7,203,815 666,037 350,511 139,554 1,061,077 300,878 9,721,872 차감: 손실충당금 (1,697,545) (14,572) (1,777) - - - (1,713,894) 현재가치할인차금 - - - - (59,611) - (59,611) 차감계 5,506,270 651,465 348,734 139,554 1,001,466 300,878 7,948,367 (2) 전 기 말 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 장기대여금 기타장기금융자산 합 계 일반채권 7,408,575 81,782 1,969 - 59,274 7,551,600 특수관계자채권 147,288 448,616 90,139 1,016,759 97,204 1,800,006 합계 7,555,863 530,398 92,108 1,016,759 156,478 9,351,606 차감: 손실충당금 (762,386) - - - - (762,386) 차감계 6,793,477 530,398 92,108 1,016,759 156,478 8,589,220 주석 - 계속 나. 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (주석 2참조) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 선급금 매출채권 기 초 762,386 - - 663,209 전환효과 (주1) 869,302 - - - 설 정 67,777 14,572 1,777 99,371 상 계 (1,920) - - (194) 당 기 말 1,697,545 14,572 1,777 762,386 (주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 전환효과 주석 - 계속 다. 매출채권의 배서양도당기와 전기 중에 당사의 매입처에 구매대금 지급을 위하여 배서양도한 매출채권등의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구분 당 기 전 기 매출채권 양도금액 414,686 750,282 매출채권처분손실 1,190 - 만기미도래 10,000 47,000 상기 매입처에 배서양도한 매출채권 등의 대부분은 최초 채무자가 지급을 하지 못할 경우 최초 채무자 및 당사가 상환의무를 지고 변제하는 조건으로 배서양도되었는 바,보고기간종료일 현재 당사는 만기가 미도래한 매출채권에 대하여 전액 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다. 라. 매출채권의 발생시기별 잔액 및 손실충당금의 설정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 충당금 장부금액 채권잔액 충당금(주1) 장부금액 3개월이내 3,766,389 (71,973) 3,694,416 4,001,491 (132,490) 3,869,001 4개월~6개월 880,740 (88,053) 792,687 551,852 (78,138) 473,714 7개월~9개월 901,328 (131,308) 770,020 1,641,808 (343,662) 1,298,146 10개월~12개월 231,886 (39,709) 192,177 423,377 (140,063) 283,314 1년이상 1,423,472 (1,366,502) 56,970 937,335 (937,335) - 합 계 7,203,815 (1,697,545) 5,506,270 7,555,863 (1,631,688) 5,924,175 (주1) 기업회계기준서 제 1109호에 따라 전기말 충당금을 재 작성한 금액입니다. 주석 - 계속 12. 재고자산 가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 상 품 3,332,868 - 3,332,868 3,810,554 - 3,810,554 제 품 3,383,253 (78,424) 3,304,829 2,231,426 (10,598) 2,220,828 원재료 1,766,446 (67,270) 1,699,176 1,815,935 (18,574) 1,797,361 부재료 309,566 (21,379) 288,187 320,738 (14,779) 305,959 미착품 2,133,853 - 2,133,853 2,883,398 - 2,883,398 재공품 201,157 - 201,157 290,340 - 290,340 저장품 280,399 - 280,399 189,956 - 189,956 합 계 11,407,542 (167,073) 11,240,469 11,542,347 (43,951) 11,498,396 나. 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 금액은 각각 21,732,611천원과 23,676,608천원입니다.다. 당기말 당사의 재고자산은 KB손해보험에 화재보험 39억원(전기말:22억)과 동부화재에 생산물책임보험 3억원(전기말:3억원)이 부보되어 있습니다. 주석 - 계속 13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처 분 감가상각 당기말가액 토 지 4,609,631 - (1,284,911) - 3,324,720 건 물 16,860,174 33,200 (859,310) (478,638) 15,555,426 구 축 물 417,667 - (73,130) (24,522) 320,015 기 계 장 치 3,080,771 266,540 - (1,116,241) 2,231,070 차량 운 반 구 55,962 - - (23,532) 32,430 공 기 구 비품 386,391 47,858 (9,432) (146,972) 277,845 건설중인자산 1,521,321 911,022 - - 2,432,343 합 계 26,931,917 1,258,620 (2,226,783) (1,789,905) 24,173,849 (2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처 분 감가상각 전기말가액 토 지 4,609,631 - - - 4,609,631 건 물 17,344,608 14,060 - (498,494) 16,860,174 구 축 물 437,868 4,320 - (24,521) 417,667 기 계 장 치 3,528,360 260,393 405,000 (1,112,982) 3,080,771 차량 운 반 구 81,941 - - (25,979) 55,962 공 기 구 비품 490,596 44,348 - (148,553) 386,391 건설중인자산 405,000 1,521,321 (405,000) - 1,521,321 합 계 26,898,004 1,844,442 - (1,810,529) 26,931,917 주석 - 계속 나. 감가상각비의 배분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,391,512 1,398,143 임대원가 47,214 46,644 판매비와관리비 81,915 96,478 기타손실 269,264 269,264 합 계 1,789,905 1,810,529 다. 임대부동산 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 330,802 322,414 임대원가 (78,075) (76,317) 임대손익 252,727 246,097 주석 - 계속 라. 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 담 보 제 공 자 산 관 련 채 무 과 목 구 분 장 부 가 액 담보설정금액 종 류 약정한도 차입금 채 권 자 토 지 담보제공 1,373,613 기업은행 7,216,400 시설대출 4,722,000 3,598,140 기업은행 시설대출 524,000 449,100 기업은행 건 물 14,281,112 당좌대출 800,000 - 기업은행 일반자금 1,000,000 - 국민은행(주1) 기계장치 2,128,193 무역금융 2,300,000 - 국민은행 합 계 17,782,918 7,216,400 9,346,000 4,047,240 (주1) 상기 담보설정 이외에 당기말 현재 국민은행에 대한 담보설정금액 36억원은 당기중 처분한 부동산과 관련된 금액입니다.마. 보고기간종료일 현재 유형자산 등의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험회사 화재보험 건 축 물 18,675,036 KB손해보험삼성화재 기계장치 3,639,617 집기비품 776,370 재고자산 8,333,280 합 계 31,424,303 상기 보험가입자산에 대한 보험금액 중 KB손해보험 6,250,000천원은 차입금에 대한 담보제공과 관련하여 기업은행 및 국민은행 등에 질권이 설정되어 있으며, 재고자산의 보험금액 중 300,000천원은 생산물배상책임보험입니다. 상기 보험가입자산 이외에 당사 보유 차량에 대하여 자동차보험에 가입되어 있습니다. 주석 - 계속 바. 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (금액단위: 천원) 과 목 소 재 지 면 적(㎡) 장부가액 공시지가 당기말 전기말 토 지 충남 예산군 신암면 두곡리 256-46 외 21,173.8 1,632,587 1,507,200 1,440,220 서울시 성동구 성수2가3동 278-20 495.9 1,614,665 2,435,365 2,209,235 제주시 애월읍 하귀1리 1362 390.0 77,468 154,791 139,776 경기도 남양주시 진건읍 송능리 113-6 (주2) 2,004.0 - - 987,972 합 계 24,063.7 3,324,720 4,097,356 4,777,203 (주2) 남양주시 소재 물류창고는 2018년 2월 28일자에 매각되었습니다.사. 자산재평가당사는 1999년 10월 1일을 기준으로 하여 유형자산에 대하여 구'자산재평가법'에 의한 재평가를 실시하였는바, 이 결과 자산재평가법 규정에 의한 재평가차액 233,177천원이 발생하였습니다. 이와 관련하여 재평가세 5,616천원을 차감한 후 200,000천원을자본전입하고 잔액 27,561천원은 재평가적립금으로 계상하였는 바, 보고기간종료일 현재 이연법인세부채 15,178천원을 차감하여 재평가적립금은 12,383천원입니다.아. 기타의 감가상각비기타의 감가상각비는 자산이 사용이 가능한 상태이나 직접적으로 생산활동에 사용하지 않는 등 현재의 조업도 수준을 초과하는 금액으로서 당사는 이를 제조원가로 계상하지 아니하고 기타비용으로 계상하고 있습니다. 주석 - 계속 14. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 특허권 합 계 기초순장부금액 131,908 161,246 2,742 6,995 302,891 취 득 9,875 - - 4,286 14,161 무형자산상각비 42,288 - 2,123 1,462 45,873 당기말장부금액 99,495 161,246 619 9,819 271,179 (2) 전 기 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 상표권 특허권 합 계 기초순장부금액 110,741 61,320 5,100 6,906 184,067 취 득 61,000 99,926 - 1,300 162,226 무형자산상각비 39,833 - 2,358 1,211 43,402 전기말장부금액 131,908 161,246 2,742 6,995 302,891 나. 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.다. 연구개발비 발생내용 (단위: 천원) 구 분 인건비 재료비 기 타 합 계 판매비와관리비 - 80,309 116,643 196,952 제조경비 209,985 62,221 235,214 507,420 합 계 209,985 142,530 351,857 704,372 당사는 당기중 연구개발활동과 관련하여 발생한 금액을 전액 비용으로 처리하였습니다. 주석 - 계속 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기 말 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 장기미지급금 임대보증금 합 계 일반채무 1,815,331 637,430 151,242 61,371 288,956 2,954,330 특수관계자채무 - 9,349 - - - 9,349 합 계 1,815,331 646,779 151,242 61,371 288,956 2,963,679 나. 전 기 말 (단위: 천원) 구 분 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 일반채무 2,684,938 1,601,555 100,787 306,785 4,694,065 특수관계자채무 - 12,919 - 1,000 13,919 합 계 2,684,938 1,614,474 100,787 307,785 4,707,984 주석 - 계속 16. 차입금 및 사채 가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당 기 말 전 기 말 단기차입금 무역금융 국민은행 - - 2,200,000 일반자금 신한은행 3.85 520,000 640,000 일반자금 신한은행 2.66 1,000,000 - 당좌차월 국민은행 - - 932,524 당좌차월 신한은행 - 750,630 917,967 당좌차월 우리은행 - - 980,357 소 계 2,270,630 5,670,848 장기차입금 시설자금 기업은행 2.8~3.00 4,047,240 4,722,000 정책자금 국민은행 2.97 1,000,000 1,000,000 해외투자 신한은행 5.01 371,768 599,984 소 계 5,419,008 6,321,984 차감 : 유동성장기부채 (1,886,979) (1,918,504) 장기차입금 3,532,029 4,403,480 장ㆍ단기차입금 합계(유동성장기부채 포함) 7,689,638 11,992,832 주석 - 계속 나. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전 기 말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 단기차입금 2,270,630 2,270,630 5,670,848 5,670,848 유동성장기부채 1,886,979 1,886,979 1,918,504 1,918,504 장기차입금 3,532,029 3,532,029 4,403,480 4,403,480 합 계 7,689,638 7,689,638 11,992,832 11,992,832 (*) 금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 모두 기타금융부채에 해당합니다. 따라서 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채는 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 다. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정 (단위: 천원) 구 분 상환금액 상환방법 2019.1.1~2019.12.31 1,886,979 분할상환 2020.1.1~2020.12.31 833,869 2021.12.1~2021.12.31 674,540 2022.1.1 이후 2,023,620 합 계 5,419,008 주석 - 계속 라. 차입금 약정한도 (원화단위 : 천원) 구 분 차 입 처 한 도 금 액 실행금액 원화상당액 외화표시금액 시설자금 기업은행 4,722,000 - 3,598,140 시설자금 기업은행 524,000 - 449,100 당좌차월 기업은행 800,000 - - 일반자금 국민은행 1,000,000 - 1,000,000 무역금융 국민은행 2,300,000 - - 당좌차월 국민은행 1,000,000 - - 당좌차월 우리은행 1,000,000 - - 일반자금 신한은행 520,000 - 520,000 일반자금 신한은행 1,000,000 - 1,000,000 해외투자 신한은행 371,768 USD 332,500.00 371,768 당좌차월 신한은행 1,000,000 - 750,630 당좌차월 KEB하나은행 500,000 - - 합 계 14,737,768 USD 332,500.00 7,689,638 주석 - 계속 마. 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 발행일 만 기 일 당 기 전 기 신주인수권 보증여부 제 1 회 신주인수권부사채 2013.08.28 2018.08.28 - 560,000 분리형 무보증 사채할인발행차금 - (998) 신주인수권조정 - (19,305) 차감계 - 539,697 유동성신주인수권부사채 - (539,697) - 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권부사채 표면이자율 3.00% 만기보장수익율 3.00% 권리행사기간 2014.08.28~2018.08.13 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주 신주대금 납입방법 현금납입 또는 사채대용납입 행사비율 100% 행사가액 2,825 원(유무상증자, 주식배당, 합병, 주식분할 또는주식병합, 시가하락시 행사가액조정) 행사가능주식수 - 주 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 이후 매6개월마다 조기상환청구권을 행사할 수 있음 상기 당사가 발행한 2018년 8월 28일 만기 제1회 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 보유자인 회사의 특수관계인이 2018년 8월 8일 973,449 주의 신주인수권을 전량행사하였습니다.(주석 29참조) 주석 - 계속 17. 파생상품 당사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화옵션 계약을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기말 현재 통화옵션계약은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화단위 USD) 계약일 만기 실행방법 약정환율 미결제약정금액 자산금액 부채금액 2017년 10월 31일 2018년 11월 13일 매월 실행 1,098.70 USD 2,400,000 - - 주1) 2018년 8월 16일 조기소멸조건(약정환율 대비 환율누적이익 50원)이 완성되어 계약이 종료되었습니다.나. 통화옵션 계약과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 9,597 32,540 85,606 - - 2,400 - 85,606 주석 - 계속 18. 퇴직급여 당사는 확정기여제도(DC)를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에서는 기업이 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부하여야 하고, 그 기금이 당기와 과거기간에 제공된 종업원 근무용역과 관련된 모든 종업원급여를 지급할 수 있을 정도로 충분한 자산을 보유하지 못하더라도 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 당사는 확정기여제도에서의 기여금을 종업원이 근무용역을 제공할 때 인식하고 있습니다. 가. 퇴직연금의 내용 가입형태 가입일 연금납부개시일 운용위탁기관 확정기여형퇴직연금(DC) 2006.07.01 2006.07.31 미래에셋증권(주) 확정기여형퇴직연금(DC) 2013.05.03 2013.05.31 (주)신한은행 나. 당기와 전기 중 당사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 389,871 319,927 매출원가 135,089 127,580 판매비와관리비 254,782 192,347 주석 - 계속 19. 화폐성외화자산ㆍ부채 보고기간종료일 현재 재무상태표가액에 포함된 화폐성외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같으며, 이의 외화환산으로 발생한 외화환산이익은 172,602천원(전기: 122,504천원), 외화환산손실은 15,963천원(전기: 314,133천원)입니다. (원화단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당기 말 전 기 말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 자 산 현금및현금성자산 USD 21,559.81 24,106 USD 65,079.05 69,726 매 출 채 권 USD 2,413,352.86 2,698,370 USD 2,706,142.16 2,899,361 장 기 대 여 금 USD 949,000.00 1,061,077 USD 949,000.00 1,016,759 자 산 합 계 USD 3,383,912.67 3,783,553 USD 3,720,221.21 3,985,846 부 채 매 입 채 무 USD 348,877.50 390,080 USD 83,274.00 90,150 CAD 1,293,846.75 1,061,407 CAD 2,507,092.65 2,173,726 장 기 차 입 금 USD 332,500.00 371,768 USD 620,000.00 710,954 부 채 합 계 USD 681,377.50 761,848 USD 703,274.00 801,104 CAD 1,293,846.75 1,061,407 CAD 2,507,092.65 2,173,726 주석 - 계속 20. 납입자본 가. 자본금 내역 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기 말 (단위: 주, 천원) 구 분 발행할 주식수 발행주식수 1주당 금액 자본금 보통주 50,000,000주 12,641,883주 500원 6,320,642천원 (2) 전 기 말 (단위: 주, 천원) 구 분 발행할 주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 보통주 50,000,000주 11,668,434주 500원 5,834,217천원 나. 자본금 변동내역당기중 신주인수권 행사로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 당 기 초 11,668,434주 16,159,320 16,159,320 신주인수권행사 973,449주 2,854,553 2,854,553 당 기 말 12,641,883주 19,013,873 19,013,873 주석 - 계속 21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금 (주1) 1,315,000 1,290,000 임의적립금 (주2) 731,284 731,284 회계변경누적효과 (주3) (753,012) 130,528 미처분이익잉여금 10,002,340 9,255,946 합 계 11,295,612 11,407,758 (*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상의 금액을 적립한 것으로서 그 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 임의적립금은 배당이 가능한 잉여금이며, 회계변경누적효과는 회계변경으로 인하여 발생한 차이를 기간에 따라 구분한 것입니다.(*3) 자세한 사항은 주석 2.1을 참고바랍니다. 22. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 4,552,401 4,534,040 퇴직급여 389,871 319,927 합 계 4,942,272 4,853,967 매출원가 1,754,571 1,794,087 판매비와관리비 3,187,701 3,059,880 주석 - 계속 23. 자 본잉여금 및 기타자본구성요소 가 . 보고기간종 료일 현재 자 본잉여금 및 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자본잉여금 재평가적립금 (주1) 27,561 27,561 이연법인세효과 (15,178) (15,178) 신주인수권대가 - 595,819 소 계 12,383 608,202 기타자본구성요소 자기주식 (2,096,557) (2,096,557) 합 계 (2,084,174) (1,488,355) (주1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 구'자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다. 나. 회사는 자기주식신탁계약을 체결하여 취득한 기명식보통주식을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (금액단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통주 보통주 주식수 366,986주 366,986주 취득가액 2,096,557천원 2,096,557천원 주석 - 계속 24. 주당손익 가. 기본주당계속영업당기순이익 및 기본주당기순이익당기와 전기의 기본주당계속영업순이익과 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당계속영업순이익 및 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 포괄손익계산서상 계속영업당기순이익(A) 1,041,914,587원 1,555,383,652원 가중평균유통보통주식수(B) 12,274,897주 11,314,474주 기본주당계속영업당기순이익(A ÷ B) 85원 137원 당사는 중단영업이 없어 기본주당계속영업순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 - 당기중 자기주식을 차감한 발행주식수에 대한 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. 시작 종료 일수 발행주식수 적수 2018-01-01 2018-12-31 365 12,274,897 4,480,337,405 합계 365 12,274,897 4,480,337,405 가중평균주식수 12,274,897 당사의 정관규정에 따라 당기중 신주인수권 행사로 인하여 증가한 주식 973,449주에 대한 이익배당에 관하여는 직전 영업연도 말에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.- 기본주당순이익을 계산할 전기의 가중평균유통보통주식수는 11,314,474주입니다. 주석 - 계속 나. 희석주당계속영업당기순이익 및 희석주당당기순이익 당사는 보고기간 종료일 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당계속영업순이익 및 희석주당순이익은 기본주당계속영업순이익 및 기본주당순이익과 동일합니다.(1) 희석주당계속영업순이익 및 희석주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 손익계산서상 계속영업순이익(A) 1,041,914,587원 1,555,383,652원 가중평균유통보통주식수(B) 12,274,897주 11,765,589주 기본주당계속영업순이익(A ÷ B) 85원 132원 당사는 중단영업이 없어 희석주당계속영업순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 희석주당당기순이익을 계산할 전기의 가중평균유통보통주식수는 11,765,589주입니다. 주석 - 계속 25. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채 가. 회계이익과 과세소득간의 세무조정사항 내역(1) 당 기 (단위: 원) 구 분 일 시 적 차 이 비 일 시 적 차 이 Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입 1. 대손충당금 1,622,001,508 - 2. 미수수익 92,108,006 - 3. 접대비 - 40,235,140 4. 신수인수권조정 19,305,420 - 5. 신수인수권대가 595,819,308 - 6. 환불부채 448,767,260 - 7. 투자자산평가손실 15,338,600 - 8. 공정가치금융자산평가손실 23,252,600 - 9. 마일리지부채 483,790 - 10. 계약부채 255,822,840 7,619,597 11. 사채할인발행차금 - 997,411 12. 법인세비용 - 62,913,694 13. 잡손실 - 1,521,211 합 계 3,072,899,332 113,287,053 주석 - 계속 25. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채-계속 Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입 1. 대손충당금 (686,827,470) - 2. 미수수익 (139,554,124) - 3. 반품충당부채 (285,652,008) - 4. 투자자산평가이익 (1,263,213) - 5. 파생상품평가이익 (85,606,224) - 6. 신주인수권대가 (595,819,308) - 7. 이익잉여금(대손충당금) - (869,301,809) 8. 공정가치금융자산평가이익 (2,293,428) - 9. 감가상각비 (1,022) - 10. 장기대여금(현재가치할인차금) (59,610,552) - 11. 이익잉여금(유동계약부채) - (263,442,437) 합 계 (1,856,627,349) (1,132,744,246) Ⅲ. 차 가 감 계 1,216,271,983 1,246,031,299 주석 - 계속 (2) 전 기 (단위: 원) 구 분 일 시 적 차 이 비 일 시 적 차 이 Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입 1. 대손충당금 686,827,470 - 2. 미수수익 58,573,180 - 3. 접대비 - 33,819,556 4. 신수인수권조정 58,966,806 - 5. 반품충당부채 285,652,008 - 6. 투자자산평가손실 46,712,600 - 7. 파생상품평가손실 85,606,224 - 8. 가지급금인정이자 9,630,492 - 9. 사채할인발행차금 - 3,218,887 10. 법인세비용 - 262,438,817 11. 업무무관차입금이자 - 9,836,334 12. 잡손실 - 3,407,569 Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입 1. 대손충당금 (602,069,641) - 2. 미수수익 (92,108,006) - 3. 반품충당부채 (353,804,273) - 4. 투자자산평가이익 (1,716,956) - Ⅲ. 합 계 182,269,904 312,721,163 주석 - 계속 나. 누적일시적차이의 증감내역(1) 당 기 (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 잔 액 당 기 증 가 당 기 감 소 기 말 잔 액 자 산 부 채 합 계 재평가차액(토지) (68,992,186) - - (68,992,186) - (15,178,281) (15,178,281) 미수수익 (92,108,006) (139,554,124) (92,108,006) (139,554,124) - (30,701,907) (30,701,907) 공정가치금융자산평가이익 (43,618,123) (3,556,641) - (47,174,764) - (10,378,448) (10,378,448) 공정가치금융자산평가손실 289,514,245 38,591,200 - 328,105,445 72,183,198 - 72,183,198 파생상품평가손실 85,606,224 - 85,606,224 - - - - 대손충당금 686,827,470 1,622,001,508 686,827,470 1,622,001,508 356,840,332 - 356,840,332 계약부채 - 255,822,840 - 255,822,840 56,281,025 - 56,281,025 유동마일리지부채 - 483,790 - 483,790 106,434 - 106,434 장기대여금(현재가치할인차금) - (59,610,552) - (59,610,552) - (13,114,321) (13,114,321) 반품충당부채 285,652,008 448,767,260 285,652,008 448,767,260 98,728,797 - 98,728,797 감가상각비 111,220,232 - 1,022 111,219,210 24,468,224 - 24,468,224 신주인수권조정 (19,305,420) - (19,305,420) - - - - 합 계 1,234,796,444 2,162,945,281 946,673,298 2,451,068,427 608,608,010 (69,372,957) 539,235,053 * 이연법인세자산(부채)는 누적일시적차이금액에 미래 예상법인세율인 22%를 적용하여 산출하였습니다.일시적차이의 소멸액 반영 전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할일시적차이를 초과하므로 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. (2) 전 기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 잔 액 당 기 증 가 당 기 감 소 기 말 잔 액 자 산 부 채 합 계 미수수익 (58,573,180) (92,108,006) (58,573,180) (92,108,006) - (20,263,761) (20,263,761) 투자자산평가이익 (41,901,167) (1,716,956) - (43,618,123) - (9,595,987) (9,595,987) 투자자산평가손실 242,801,645 46,712,600 - 289,514,245 63,693,134 - 63,693,134 대손충당금 - 85,606,224 - 85,606,224 18,833,369 - 18,833,369 반품추정부채 602,069,641 686,827,470 602,069,641 686,827,470 151,102,043 - 151,102,043 감가상각비 353,804,273 285,652,008 353,804,273 285,652,008 62,843,442 - 62,843,442 감가상각비전환 111,220,232 - - 111,220,232 24,468,451 - 24,468,451 신주인수권조정 (78,002,226) - (58,696,806) (19,305,420) - (4,247,193) (4,247,193) 합 계 1,131,419,218 1,010,973,340 838,603,928 1,303,788,630 320,940,439 (34,106,941) 286,833,498 주석 - 계속 다. 법인세비용과 회계이익의 관계 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,104,828 1,817,822 적용세율 22% 등 22% 등 적용세율에 따른 세부담액1) 110,602 213,370 조정사항 : - 비공제비용 3,123,273 1,282,251 - 비과세수익 (2,989,372) 1,049,699 법인세비용 62,914 262,439 평균유효세율 5.69% 14.44% 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (296,892) (37,981) 자본에서 직접 가감된 이연법인세 249,204 87,050 1) 법인세부담액은 법인세추납액 또는 법인세환급액이 포함되어 있음. 26. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 226,029천원은 주주총회 승인후 2018년 4월에 지급되었습니다.(2016년 배당금 : 230,145천원). 27. 우 발채무와 약정사항 가. 보고기간종료일 현 재 당사는 물품판매에 대한 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 2,010 백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행과 8억원, 신한은행과 10억원, 하나은행과 5억원, 국민은행과 10억원, 우리은행과 10억원 한도의 당좌차월을 약정하고 있으며, 국민은행과 23억원 한도의 무역금융 약정을 체결하고 있습니다.(주석16참조) 주석 - 계속 28. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 등 가. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 1,886,979 1,918,504 배서어음의 매입채무 대체 10,000 47,000 신주인수권조정상각 19,305 35,981 건설중인자산의 기계장치 대체 - 405,000 구축물 대체 73,130 - 회계변경누적효과로 인한 이익잉여금 변동 (928,032) - 이익잉여금 변동분 이연법인세효과 204,713 - 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취 득 환율변동 공정가치변동 단기차입금 5,670,847,940 (3,400,217,961) - - - 2,270,629,979 신주인수권부사채 560,000,000 (560,000,000) - - - - 장기차입금 1) 6,321,984,000 (902,975,750) - - - 5,419,008,250 미지급금 1,099,890,000 (1,099,890,000) - - - - 장기차입금의 위험을 회피 하기 위해 보유하는 자산 - - - - - - 재무활동으로부터의 총부채 13,652,721,940 (5,963,083,711) - - - 13,652,721,940 1) 장기차입금에는 유동성장기차입금이 포함됨. 주석 - 계속 29. 특수관계자와의 거래내용 당사는 당사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성된 주요 경영진과 기타 특수관계자 별로 분류하여 특수관계자 거래내용을 공시하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 기타 특수관계자 *1) Eaglevet (U) LimitedGorilla Feed Co., Ltd.메트로펫 경영진 대표이사, 이사, 감사 *1) 기타 특수관계자는 기업회계기준서 제1024호 문단 9의 규정에 따라 당사와의 관계에 있어서는 지분율, 이사회참여, 임원교류 및 거래의 중요성 등의 요건으로 볼 때 해당기업에 대한 재무정책이나 영업정책에 유의적인 영향력이 없다고 결정한 경우라도, 당사에 대한 지배력이 있는 개인이 지분율 요건 등으로 볼 때 해당기업에 지배력이 있거나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에는 당사와 해당기업이 특수관계가 있다고 보아 적용하고 있습니다. 주석 - 계속 나. 주요 경영진으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역(1) 당기 말 (단위: 천원) 제공자 제 공 받 은 내 역 관 련 채 무 등 채권자 구 분 원화상당액 외화표시금액 구 분 금 액 대표이사 대출보증 5,666,400 - 시설자금 3,598,140 기업은행 628,800 - 시설자금 449,100 기업은행 960,000 - 당좌차월 - 기업은행 2,530,000 - 일반자금 1,000,000 국민은행 - 무역금융 - 국민은행 당좌차월 - 국민은행 4,824,370 - 일반자금 520,000 신한은행 - 일반자금 1,000,000 신한은행 USD 332,500.00 외화대출 371,768 신한은행 - 당좌차월 750,630 신한은행 합 계 14,609,570 USD 332,500.00 7,689,638 주석 - 계속 (2) 전기말 (단위: 천원) 제공자 제 공 받 은 내 역 관 련 채 무 등 채권자 구 분 원화상당액 외화표시금액 구 분 금 액 대표이사 대출보증 960,000 - 당좌차월 - 기업은행 1,200,000 - 당좌차월 917,968 신한은행 628,800 시설자금 524,000 기업은행 874,262 USD 560,000 외화대출 599,984 신한은행 5,666,400 - 시설자금 4,198,000 기업은행 1,300,000 - 일반자금 1,000,000 국민은행 912,000 - 일반자금 640,000 신한은행 합 계 11,541,462 7,879,952 주석 - 계속 다. 당기 및 전기중 경영진과의 주요 거래내역과 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 메트로펫 매 출 2,929,010 316,133 수입수수료 15,000 - 합 계 2,944,010 316,133 대표이사 강태성외1인 임차보증금 (27,600) - 임 차 료 116,385 128,310 관 리 비 16,995 16,540 부담관리비 9,223 8,369 수입임대료 377,656 393,869 합 계 492,659 547,088 (2) 채권ㆍ채무잔액 - 당기 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 당기말 메트로펫 매출채권 147,288 3,223,654 2,724,543 646,399 미수금 - 16,500 11,000 5,500 임대보증금 1,000 - 1,000 - 합 계 148,288 3,240,154 2,736,543 651,899 대표이사 강태성외1인 임차보증금 97,204 - 27,600 69,604 미지급금(임차료) 10,692 116,385 119,421 7,656 미지급금(관리비) 1,378 16,995 17,225 1,148 미지급금(부담관리비) 848 9,223 9,526 545 미수금(수입임대료) 448,615 377,656 271,984 554,287 합 계 558,737 520,259 445,756 633,240 주석 - 계속 - 전기 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 전기말 메트로펫 매출채권 326,324 347,746 526,782 147,288 임대보증금 1,000 - - 1,000 합 계 327,324 347,746 526,782 148,288 대표이사 강태성외1인 임차보증금 97,204 - - 97,204 미지급금(임차료) 10,692 128,310 128,310 10,692 미지급금(관리비) 1,378 16,540 16,540 1,378 미지급금(부담관리비) 781 8,369 8,302 848 미수금(수입임대료) 341,229 393,869 286,483 448,615 합 계 451,284 547,088 439,635 558,737 라. 당기 및 전기중 기타특수관계자와의 주요 거래내역과 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 Eaglevet (U) Limited 매 출 1,040,059 1,224,697 대 여 금 5,557 16,315 이자수익 5,733 4,844 Gorilla Feed Co., Ltd. 대여금 38,761 (113,793) 이자수익 41,229 16,042 합 계 1,131,339 1,148,105 주석 - 계속 (2) 채권ㆍ채무잔액 - 당 기 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 당기말 Eaglevet (U) Limited 매출채권 758,646 1,040,059 873,742 924,963 대 여 금 127,497 5,557 - 133,054 이자수익(미수이자) 7,721 5,733 - 13,454 Gorilla Feed Co., Ltd. 대 여 금 889,262 38,761 - 928,023 이자수익(미수이자) 82,418 41,229 - 123,647 합 계 1,865,544 1,131,339 873,742 2,123,141 당기말 현재 기타 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 기대신용손실모형에 따라손실충당금을 설정하였습니다. - 전 기 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 전기말 Eaglevet (U) Limited 매출채권 56,024 1,224,697 522,075 758,646 대 여 금 143,812 16,315 - 160,127 이자수익(미수이자) 2,876 4,844 - 7,720 Gorilla Feed Co., Ltd. 대 여 금 1,003,055 - 113,793 889,262 이자수익(미수이자) 52,285 30,133 - 82,418 합 계 1,258,052 1,275,989 635,868 1,898,173 전기말 현재 기타 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 설정하지 아니 하였습니다.마. 주요경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 207,557 198,050 퇴직급여 8,617 11,274 합 계 216,174 209,324 주석 - 계속 바. 당사가 발행한 2018년 8월 28일 만기 제1회 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 보유자인 주요 경영진이 2018년 8월 8일 973,449 주의 신주인수권을 전량 행사하였습니다. (주석 16, 32참조) 30. 비용의 성격별 분류 당사의 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융원가로 구분하여 기능별로 분류된 비용을 그 성격에 따라 통합한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매 출 액 30,261,732 34,156,184 기타수익 846,952 354,047 금융수익 90,170 42,738 총 수 익 31,198,854 34,552,969 제품과 재공품의 변동 (1,198,461) (1,831,876) 원재료와 소모품의 사용액 6,309,712 6,662,614 상품매입액 12,137,032 14,258,886 종업원급여 4,942,272 4,853,967 감가상각비와 기타 상각비 1,835,777 1,853,931 기타비용 5,652,435 6,506,053 금융원가 415,259 431,572 총 비 용 30,094,026 32,735,147 법인세비용차감전순이익 1,104,828 1,817,822 주석 - 계속 31. 매출원가 당사의 포괄손익계산서상 매출원가의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매출원가 21,806,680 23,749,255 Ⅰ. 제품매출원가 9,564,885 10,096,945 기초제품재고액 2,231,426 1,600,111 당기제품제조원가 10,722,747 10,939,966 타계정에서대체액 553,629 184,718 합 계 13,507,802 12,724,795 기말제품재고액 (3,383,253) (2,231,426) 타계정으로대체액 (516,806) (333,168) 관세환급금 (42,858) (63,256) Ⅱ. 상품매출원가 12,125,676 13,579,663 기초상품재고액 3,810,554 3,191,921 당기상품매입액 12,137,032 14,258,886 타계정에서대체액 2,359,147 2,782,196 합 계 18,306,733 20,233,003 기말상품재고액 (3,332,868) (3,810,554) 타계정으로대체액 (2,848,189) (2,842,786) Ⅲ. 용역매출출원가 42,050 - Ⅳ. 임대매출원가 74,069 72,647 주석 - 계속 32. 부가가치계산에 필요한 계정 기중 당사가 창출한 부가가치의 계산에 필요한 계정과목에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판관비 제조원가 임대원가 기타손실 합계 판관비 제조원가 임대원가 기타손실 합계 급여 2,932,919 1,619,482 - - 4,552,401 2,867,533 1,666,507 - - 4,534,040 퇴직급여 254,782 135,089 - - 389,871 192,347 127,580 - - 319,927 복리후생비 513,439 236,549 - - 749,988 472,186 251,337 - - 723,523 임차료 265,446 4,797 - - 270,243 152,299 6,837 - - 159,136 감가상각비 81,915 1,391,512 47,214 269,264 1,789,905 96,478 1,398,143 46,644 269,264 1,810,529 세금과공과 14,516 52,348 - - 66,864 19,948 43,341 - - 63,289 무형자산상각비 45,873 - - - 45,873 43,402 - - - 43,402 합계 4,108,890 3,439,777 47,214 269,264 7,865,145 3,844,193 3,493,745 46,644 269,264 7,653,846 판관비와 제조원가 급여에는 경상연구개발비로 처리한 금액 324,719천원(전기: 311,878 천원)이 포함되어 있음. 33. 배 당 금가. 이익잉여금처분계산서에서 처분된 배당금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1 주 당 금 액 500원 500원 배당률 (현금배당) 4% 4% 배당대상 주 식 수 12,274,897주 11,301,448주 1 주 당 배당 금액 20원 20원 결 산 일 종 가 3,765원 5,150원 배 당 수 익 률 0.531% 0.39% 배 당 금 총 액 245,497,940원 226,028,960원 당 기 순 이 익 1,041,914,587원 1,555,383,652원 배 당 성 향 23.56% 14.53% * 배당대상주식수는 자기주식 366,986주를 차감한 수량입니다. 주석 - 계속 나. 이익잉여금처분계산서 (단위:원) 과 목 제 35 (당) 기 제 34 (당) 기 처분예정일 : 2019년 3월 28일 처분확정일 : 2018년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 9,249,327,438 9,386,473,418 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,135,444,458 7,831,089,766 2. K-IFRS전환조정 (928,031,607) - 3. 당기순이익 1,041,914,587 1,555,383,652 Ⅱ. 임의적립금등의이입액 - - 합 계 9,249,327,438 9,386,473,418 Ⅲ. 이익잉여금처분액 270,497,940 251,028,960 1. 이익준비금 25,000,000 25,000,000 2. 배 당 금 245,497,940 226,028,960 가. 현금배당 주당배당금(율): 당기: 20원(4％) 전기: 20원(4％) 245,497,940 226,028,960 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 8,978,829,498 9,135,444,458 34. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 28일자로 개최되는 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)이-글벳 제1회신주인수권부사채 회사채 사모 2013.08.28 5,500 3.00% - 2018.08.28 전액상환(5,500백만원) - 합 계 - - - 5,500 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 대손충당금 설정내역 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제35기 매 출 채 권 7,203,815 1,697,545 23.6% 미 수 금 666,037 14,572 2.2% 선 급 금 350,511 1,777 0.5% 합 계 8,220,363 1,713,894 20.8% 제34기 매 출 채 권 7,555,863 762,386 10.1% 미 수 금 530,398 - - 선 급 금 233,230 - - 합 계 8,319,491 762,386 9.2% 제33기 매 출 채 권 6,113,897 663,209 10.8% 미 수 금 365,474 - - 선 급 금 158,202 - - 합 계 6,637,573 663,209 10.0% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제35기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 762,386 663,209 516,732 2. 회계변경전환효과(주1) 869,302 - - 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,920 194 2,252 ① 대손처리액(상각채권액) 1,920 194 2,252 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 84,126 99,371 148,729 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 1,713,894 762,386 663,209 (주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 전환효과 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대하여 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 우선 모든 수취채권에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 수취채권의 경우 집합적으로 검토하고 있습니다. 집합평가를 통한 대손충당금의 경우 경우 과거 대손 경험률을 기준으로 설정하며, 구체적으로 최근 3개년간 평균 대손률을 적용하고 있습니다. 또한 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 평가가 수행됩니다. (4) 본 보고서 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월이상 계 금액 일반 3,172,160 899,716 891,851 227,187 1,366,502 6,557,416 특수관계자 646,399 - - - - 646,399 계 3,818,559 899,716 891,851 227,187 1,366,502 7,203,815 구성비율 53.0% 12.5% 12.4% 3.2% 19.0% 100.0% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 비고 동물약품 상 품 3,332,868 3,810,554 3,191,921 - 제 품 3,304,829 2,220,828 1,600,111 - 원 재 료 1,699,176 1,797,361 1,576,423 - 부 재 료 288,187 305,959 341,776 - 미 착 품 2,133,853 2,883,398 1,471,362 - 재 공 품 201,157 290,340 157,611 - 저 장 품 280,399 189,956 144,959 - 합 계 11,240,469 11,498,396 8,484,163 - 합 계 상 품 3,332,868 3,810,554 3,191,921 - 제 품 3,304,829 2,220,828 1,600,111 - 원 재 료 1,699,176 1,797,361 1,576,423 - 부 재 료 288,187 305,959 341,776 - 미 착 품 2,133,853 2,883,398 1,471,362 - 재 공 품 201,157 290,340 157,611 - 저 장 품 280,399 189,956 144,959 - 합 계 11,240,469 11,498,396 8,484,163 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.4% 24.9% 18.4% - 재고자산회전률(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.9회 2.4회 2.6회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일자 당사는 본보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 12월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사을 실시하였습니다. 한편, 당사는 2018년 12월31일에는 공장 가동 및 재고자산의 이동이 없었으므로 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 재고자산에 대한 실사는 당사의 외부감사기관인 대주회계법인에서 당기말 종료시점에 년1회 실사를 함으로 기말 재고자산에 대하여는 외부감사기관인 대주회계법인에서 2019년 1월 7일~1월 8일까지 실사에 참여 하였습니다3. 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 본 보고서 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 당기평가손실 당기말잔액 비고 상품 3,332,868 - 3,332,868 - 제품 3,383,253 78,424 3,304,829 - 원재료 1,766,446 67,270 1,699,176 - 부재료 309,566 21,379 288,187 - 미착품 2,133,853 - 2,133,853 - 재공품 201,157 - 201,157 - 저장품 280,399 - 280,399 - 합계 11,407,542 167,073 11,240,469 - 라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등 Ⅲ. 재무에 관한사항, 5. 재무제표에 대한 주석, 4.3 공정가치 측정 및 주석6. 범주별 금융상품 참조