코스맥스비티아이 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,777,471	39.33	3,777,471	39.33

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오㈜	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도제천시	2018.12.31

쓰리애플즈코스메틱스㈜	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도부천시	2018.12.31

㈜생명의나무에프앤비(주1)	150,000,000	20,000	10,000	30,000	66.67	건강기능식품외도매	서울시	2018.12.31

㈜뉴트리바이오텍(주2,3)	10,314,000,000	7,873,295	12,754,705	20,628,000	38.17	건강기능식품제조	서울시	2018.12.31

㈜뉴트리사이언스(주2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2018.12.31

Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd.(주2)	3,660,397,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2018.12.31

Nutribiotech USA, Inc.(주2)	18,070,903,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2018.12.31

Nutribiotech Australia Pty. Ltd(주2)	8,754,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리즈번	2018.12.31

코스맥스바이오텍㈜ (주6)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	충청북도제천시	2018.12.31

㈜닥터디앤에이(주2,3)	700,000,000	568,000	832,000	1,400,000	40.57	건강기능식품 유통 판매업	서울시	2018.12.31

COSMAX SHANGHAI TSM, INC.	227,400,000	-	-	-	100.00	서비스업	중국상해	2018.12.31

COSMAX BIO TECH, INC.(주1)	1,200,000,000	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	중국상해	2018.12.31

Nutribiotech Singapore Pte. Ltd(주2,4)	809	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	싱가포르	2018.12.31

투윈파마㈜(주5)	4,788,950,000	5,411,200	4,166,700	9,577,900	56.50	의약품중간체	충청북도청주시	2018.12.31

(주1) ㈜생명의나무에프앤비와 COSMAX BIO TECH, INC.는 종속기업인 코스맥스바이오㈜의 66.67%, 100% 자회사입니다.
(주2) ㈜뉴트리사이언스, Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd., Nutribiotech USA, Inc. , Nutribiotech Australia Pty. Ltd , ㈜닥터디앤에이, Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 는 종속기업인 ㈜뉴트리바이오텍의 각각 54%, 100%, 100%, 100%, 40.57%, 100% 자회사입니다.
(주3) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 는 2018년 1월 ㈜뉴트리바이오텍의 종속회사로 편입되었습니다.
(주5) 투윈파마(주)는 2018년 4월 종속회사로 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 회사명이 코스맥스파마 ㈜ 에서 코스맥스바이오텍㈜ 으로 변경되었습니다.

(3) 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 신규포함 법인 설립 투윈파마㈜ 신규포함 지분 인수 ㈜뉴트리원 제외 지분 매각 회사명 변동내용 사유 ㈜닥터디앤에이 신규포함 지분 인수 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 신규포함 법인 설립 COSMAX BIO TECH, INC. 신규포함 법인 설립 (4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 142,199,254,847 141,926,125,106 120,697,808,623 (2,017,701,670) (2,235,436,537) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 19,854,779,028 23,235,265,974 46,575,067,896 57,696,497 200,512,767 ㈜생명의나무에프앤비 6,272,748,361 769,276,873 8,486,524,033 993,962,405 994,968,297 ㈜뉴트리바이오텍 207,091,911,944 86,481,238,913 145,785,258,385 21,378,179,674 21,389,302,590 ㈜뉴트리사이언스 2,999,582,360 299,168,953 10,143,698,300 512,356,808 519,004,514 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 32,160,346,299 23,335,516,451 69,886,090,891 3,253,184,335 3,151,165,068 Nutribiotech USA, Inc. 85,661,869,409 85,264,445,022 17,385,937,290 (11,161,796,054) (11,314,775,838) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 52,116,521,517 55,244,401,124 19,213,650,726 (9,103,841,365) (9,058,670,725) 코스맥스바이오텍㈜ 4,494,504 - - (356,875) (356,875) ㈜닥터디앤에이 691,163,678 496,005,575 319,693,247 (466,545,400) (473,406,672) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 863,157,614 617,582,747 8,777,690,172 197,501,255 38,445,451 COSMAX BIO TECH, INC. 8,156,641,831 8,648,114,340 1,885,975,642 (1,576,754,760) (1,588,587,645) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,717,231,582 1,378,824,037 6,755,956,475 333,019,306 333,019,306 투윈파마㈜ 20,166,140,382 12,944,560,394 3,502,582,465 (4,870,896,356) (4,870,896,356) 합 계 579,955,843,356 440,640,525,509 459,415,934,145 (2,471,992,200) (2,915,712,655) (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 128,004,930,764 125,603,782,907 83,936,160,236 (2,181,714,577) (2,395,327,025) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 20,758,401,920 24,339,401,633 45,693,094,708 (1,801,568,482) (1,725,540,906) ㈜생명의나무에프앤비 5,458,823,974 950,320,783 7,988,333,941 (533,600,599) (498,381,554) ㈜뉴트리바이오텍 154,657,203,775 55,435,833,334 121,332,945,257 14,806,059,403 15,071,486,025 ㈜뉴트리원 3,577,610,542 3,304,448,801 11,232,145,192 (129,770,871) (140,207,524) ㈜뉴트리사이언스 2,336,758,140 155,349,247 3,113,143,329 280,914,718 282,953,054 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 23,763,600,251 18,089,935,471 37,037,086,985 1,614,464,419 1,336,337,844 Nutribiotech USA, Inc. 43,649,156,274 43,649,406,049 10,991,416,342 (8,761,516,508) (9,363,178,307) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 37,605,113,492 31,674,322,374 - (2,136,679,354) (2,411,640,332) 코스맥스파마㈜ 4,851,379 - - 4,293,089 4,293,089 ㈜닥터디앤에이 1,154,146,203 485,581,428 1,011,084,541 22,152,694 22,152,694 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 4,971,610,392 4,764,480,976 729,224,263 (42,193,024) (20,270,584) COSMAX BIO TECH, INC. 7,733,778,921 7,536,663,785 - (311,842,777) (302,884,864) 합 계 433,675,986,027 315,989,526,788 323,064,634,794 828,998,131 (140,208,390) (5) 당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 당기순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 37.46 273,129,741 102,314,401 (755,831,046) (837,394,527) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 49.00 (3,380,486,946) (1,656,438,604) 28,271,284 98,251,256 ㈜생명의나무에프앤비 33.33 5,503,471,488 1,834,307,047 331,287,670 331,622,933 ㈜뉴트리바이오텍 61.83 120,610,673,031 74,575,991,582 13,218,556,097 13,225,433,619 ㈜뉴트리사이언스 46.00 2,700,413,407 1,242,190,167 235,684,132 238,742,076 ㈜닥터디앤에이 59.43 195,158,103 115,982,461 (277,267,931) (281,345,585) 투윈파마㈜ 43.50 7,221,579,988 3,141,623,669 (2,118,999,347) (2,118,999,347) 내부제거 등 (18,509,709,494) (7,605,504,600) (8,617,076,219) 합계 60,846,261,229 3,056,196,259 2,039,234,206 (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 당기순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 37.46 2,401,147,857 899,469,987 (817,270,281) (897,289,504) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 49.00 (3,580,999,713) (1,754,689,859) (882,768,556) (845,515,044) ㈜생명의나무에프앤비 33.33 4,508,503,191 1,502,684,114 (177,849,080) (166,110,572) ㈜뉴트리바이오텍 61.83 99,221,370,441 61,348,573,344 9,154,586,529 9,318,699,809 ㈜뉴트리원 30.00 273,161,741 81,948,522 (38,931,261) (42,062,257) ㈜뉴트리사이언스 46.00 2,181,408,893 1,003,448,091 129,220,770 130,158,405 ㈜닥터디앤에이 59.43 668,564,775 397,328,046 13,165,346 13,165,346 내부제거 등 (8,641,905,167) (5,375,232,433) (7,314,422,314) 합계 54,836,857,078 2,004,921,034 196,623,869 2. 중요한 회계정책 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 21,744,676,017 21,744,676,017 - 21,744,676,017 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 60,850,191,971 60,850,191,971 - 60,850,191,971 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 4,282,150,670 4,282,150,670 - 4,282,150,670 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 33,512,546 33,512,546 - 33,512,546 소계 86,910,531,204 86,910,531,204 - 86,910,531,204 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 3,660,078,192 3,660,078,192 - 3,660,078,192 장기기타금융자산 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,169,720,000 2,169,720,000 - 2,169,720,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,865,821,400 2,865,821,400 - 2,865,821,400 비상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 199,000,000 199,000,000 - 199,000,000 기타 대여금및수취채권 상각후원가 423,335,233 423,335,233 - 423,335,233 소계 9,317,954,825 9,317,954,825 - 9,317,954,825 합계 96,228,486,029 96,228,486,029 - 96,228,486,029 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 48,062,060,863 48,062,060,863 - 48,062,060,863 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 23,899,703,378 23,899,703,378 - 23,899,703,378 단기차입금 상각후원가 상각후원가 92,970,209,452 92,970,209,452 - 92,970,209,452 유동성단기차입금 상각후원가 상각후원가 106,202,501,768 106,202,501,768 - 106,202,501,768 소계 271,134,475,461 271,134,475,461 - 271,134,475,461 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 606,953,000 606,953,000 - 606,953,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 61,394,736,486 61,394,736,486 - 61,394,736,486 전환사채 상각후원가 상각후원가 28,412,438,088 28,412,438,088 - 28,412,438,088 소계 90,414,127,574 90,414,127,574 - 90,414,127,574 합계 361,548,603,035 361,548,603,035 - 361,548,603,035 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (359,659,872) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (359,659,872) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (359,659,872) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 94,186,125,463 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 94,186,125,463 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다 . (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20~40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 건강기능식품 사업 부문과 비건강기능식품 사업 부문으로 구분되어 있으며, Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 변동대가연결실체의 매출 전액은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 4) 보증연결실체는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,886,634,430 - - 23,886,634,430 매출채권 101,233,439,024 - - 101,233,439,024 단기금융자산 5,088,489,008 - - 5,088,489,008 장기금융자산 4,289,454,928 4,415,111,100 199,000,000 8,903,566,028 합 계 134,498,017,390 4,415,111,100 199,000,000 139,112,128,490 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,744,676,017 - 21,744,676,017 매출채권 60,850,191,971 - 60,850,191,971 단기금융자산 4,315,663,216 - 4,315,663,216 장기금융자산 4,083,413,425 5,234,541,400 9,317,954,825 합 계 90,993,944,629 5,234,541,400 96,228,486,029 (2) 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 60,579,875,370 - 60,579,875,370 단기금융부채 318,409,831,386 - 318,409,831,386 장기금융부채 92,129,185,935 86,285,995 92,215,471,930 합 계 471,118,892,691 86,285,995 471,205,178,686 (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 48,062,060,863 - 48,062,060,863 단기금융부채 223,072,414,598 - 223,072,414,598 장기금융부채 90,414,127,574 - 90,414,127,574 합 계 361,548,603,035 - 361,548,603,035 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 629,311,425 - 480,214,742 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,026,941,760) - 합 계 629,311,425 (1,026,941,760) 480,214,742 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,583,173,154) - (12,453,894,845) 위험회피파생상품평가손익 - (147,907,396) - 합 계 (2,583,173,154) (147,907,396) (12,453,894,845) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 : 대여금및수취채권 (2,773,591,19 7) - 183,612,485 매도가능금융자산 - 283,214,880 - 합 계 (2,773,591,19 7) 283,214,880 183,612,485 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 1,475,796,585 - (8,203,543,985) 위험회피파생상품평가손익 - 합 계 1,475,796,585 - (8,203,543,985) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,886,634,430 (*1) 21,744,676,017 (*1) 매출채권 101,233,439,024 (*1) 60,850,191,971 (*1) 단기금융자산 5,088,489,008 (*1) 4,315,663,216 (*1) 당 기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 (*1) - (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 853,128,000 853,128,000 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권 3,561,983,100 (*2) 3,064,821,400 (*2) 기타장기금융자산 4,289,454,928 (*1) 4,083,413,425 (*1) 합 계 139,112,128,490 853,128,000 96,228,486,029 2,169,720,000 금융부채 매입채무 60,579,875,370 (*1) 48,062,060,863 (*1) 단기금융부채 318,409,831,386 (*1) 223,072,414,598 (*1) 장기금융부채 92,215,471,930 (*1) 90,414,127,574 (*1) 합 계 471,205,178,686 361,548,603,035 (*1) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 활성시장에서 거래되지 않아 공시가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 853,128,000 - - 853,128,000 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - 237,624,867 - 237,624,867 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 237,624,867 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 9,948,745 26,647,329 예 금 23,991,561,903 21,847,240,990 정 부 보 조 금 (114,876,218) (129,212,302) 합 계 23,886,634,430 21,744,676,017 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 106,878,726,931 65,433,105,076 대손충당금 (5,645,287,907) (4,582,913,105) 장부금액 101,233,439,024 60,850,191,971 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 4,582,913,105 3,736,400,910 증가 1,062,374,802 846,512,195 감소 - - 기말 5,645,287,907 4,582,913,105 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 353,909,055 1,063,680,756 단기대여금대손충당금 - (50,000,000) 유동성장기대여금 - 17,829,698 단기금융상품 1,130,838,134 33,008,436 미수금 3,603,741,819 3,250,640,216 미수수익 - 504,110 소 계 5,088,489,008 4,315,663,216 장기금융자산 : 장기대여금 210,000,000 220,000,000 장기금융상품 524,812,639 423,335,233 당기손익-공정가치측정 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정 4,415,111,100 5,234,541,400 보증금 3,554,642,289 3,440,078,192 소 계 8,903,566,028 9,317,954,825 합 계 13,992,055,036 13,633,618,041 (2) 당기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 50,000,000 - 설정액 - 50,000,000 환입액 50,000,000 - 기말잔액 - 50,000,000 (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권(*1) 라이트앤슬림 - - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 - - 99,000,000 - 99,000,000 합 계 199,000,000 - 199,000,000 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.32 2,630,822,400 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권(*1) ㈜아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 3.81 1,501,250,000 - 1,501,250,000 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 - 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 100 3.33 1,091,900,000 1,091,900,000 뉴트리원 269,100 10.00 696,161,700 696,161,700 소 계 3,561,983,100 - 3,561,983,100 합 계 6,192,805,500 853,128,000 4,415,111,100 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.32 2,630,822,400 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권(*1) ㈜아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 8,000 1.64 180,000,000 - 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 - 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 100 3.33 1,091,900,000 - 1,091,900,000 라이트앤슬림(*2) - - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌(*2) - - 99,000,000 - 99,000,000 소 계 3,064,821,400 - 3,064,821,400 합 계 5,695,643,800 2,169,720,000 5,234,541,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (*2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜클리오 2,169,720,000 - (1,316,592,000) 853,128,000 ㈜아이지엠글로벌 20,000,000 - - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 180,000,000 - - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 라이트앤슬림 (*1) 100,000,000 - - - 메디비젼글로벌 (*1) 99,000,000 - - - COSMAX WEST, CORPORATION 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 뉴트리원(*2) - 696,161,700 - 696,161,700 합 계 5,234,541,400 696,161,700 (1,316,592,000) 4,415,111,100 (*1) 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (*2) 당기에 지분매각으로 인한 지분율 감소로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜클리오 1,806,624,000 363,096,000 - 2,169,720,000 ㈜아이지엠글로벌 100,000,000 - (80,000,000) 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 - 180,000,000 - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 32,652,000 - (32,652,000) - 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 라이트앤슬림 (*1) - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 (*1) - 99,000,000 - 99,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION - 1,091,900,000 - 1,091,900,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 합 계 3,513,197,400 1,833,996,000 (112,652,000) 5,234,541,400 (*1) 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 12,369,854,863 - 13,450,568,106 - 선 급 비 용 2,281,034,358 2,662,057,108 1,327,101,491 94,960,608 부가세대급금 2,097,302,018 - 217,269,407 - 기타투자자산 - 276,000,000 - 276,000,000 합 계 16,748,191,239 2,938,057,108 14,994,939,004 370,960,608 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 4,385,240,968 2,455,510,560 제 품 15,704,997,424 17,825,605,481 재 공 품 7,083,833,644 2,941,729,624 원 재 료 25,363,645,423 12,934,263,427 부 재 료 5,636,778,253 2,918,372,920 미 착 품 1,692,541,041 1,366,635,534 합 계 59,867,036,753 40,442,117,546 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당기 683,512천 원, 전기 914,625천원입니다. 9. 관계기업투자자산(1) 현황 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2018.12.31 PT. COSMAX INDONESIA 8,558,908,640 582 77,018 77,600 0.75 화장품 제조 인도네시아자카르타 지분법 2018.12.31 (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,585,500 7,464,009 10,049,509 25.73 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2017.12.31 PT. COSMAX INDONESIA 6,153,352,000 414 54,786 55,200 0.75 화장품 제조 인도네시아 자카르타 지분법 2017.12.31 (2) 투자내용당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 26.24 258,578,922,056 69,632,961,339 210,225,147,915 - - 279,858,109,254 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 인도네시아 0.75 64,547,040 (27,884,897) 93,500,107 - (65,615,210) - 계 258,643,469,096 69,605,076,442 210,318,648,022 - (65,615,210) 279,858,109,254 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.73 252,461,925,546 56,116,691,616 206,466,089,132 - - 262,582,780,748 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 인도네시아 0.75 46,423,200 (29,770,002) 77,261,372 - (47,491,370) - 계 252,508,348,746 56,086,921,614 206,543,350,504 - (47,491,370) 262,582,780,748 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA 코스맥스㈜와 그 종속기업 ㈜닥터디앤에이 유동자산 595,770,003,667 8,319,668,804 500,342,580,220 4,445,890,034 비유동자산 465,771,152,591 5,941,492,933 433,676,548,400 5,783,008,534 유동부채 650,447,545,935 17,941,761,057 522,064,323,901 14,178,993,815 비유동부채 169,247,340,070 37,386,945 183,568,020,088 19,238,440 매출액 1,259,716,816,059 10,635,441,852 883,950,013,573 8,992,830,281 순이익(손실) 21,062,588,320 (2,301,179,090) 15,520,150,514 (368,913,038) 총포괄손익 21,840,327,037 (2,154,209,218) 16,186,027,345 142,422,646 수령한 배당금 775,650,000 - 2,584,607,766 - (4) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 262,582,780,748 6,116,996,510 7,385,572,153 4,548,142,173 (775,382,330) 279,858,109,254 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 - 18,123,840 (18,123,840) - - - 계 262,582,780,748 6,135,120,350 7,367,448,313 4,548,142,173 (775,382,330) 279,858,109,254 (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 261,760,310,971 - 3,825,288,646 (418,211,103) (2,584,607,766) 262,582,780,748 ㈜닥터디앤에이 관계기업 184,339,753 - - (184,339,753) - PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 - 13,771,200 (43,656,352) (2,766,848) 32,652,000 - 계 261,944,650,724 13,771,200 3,781,632,294 (420,977,951) (2,736,295,519) 262,582,780,748 (5) 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 코스맥스㈜ 2,636,557 130,000 342,752,410,000 279,858,109,254 2,585,500 117,000 302,503,500,000 262,582,780,748 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 52,365,287,220 - - 52,365,287,220 건 물 193,958,010,833 (17,119,539,992) - 176,838,470,841 구 축 물 3,122,858,268 (254,956,233) - 2,867,902,035 기계장치 102,319,082,572 (33,418,212,888) (26,906,250) 68,873,963,434 차량운반구 1,256,871,286 (786,236,652) - 470,634,634 공구기구와비품 15,005,349,816 (8,406,794,501) - 6,598,555,315 시설장치 13,565,733,647 (6,711,944,679) (1,000) 6,853,787,968 금형 27,300,350 (5,460,070) - 21,840,280 건설중인자산 23,346,939,191 - - 23,346,939,191 합 계 404,967,433,183 (66,703,145,015) (26,907,250) 338,237,380,918 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 40,451,439,414 - - 40,451,439,414 건 물 154,771,636,319 (11,997,740,643) - 142,773,895,676 구 축 물 2,797,389,998 (103,495,028) - 2,693,894,970 기계장치 67,854,676,386 (24,483,739,027) (31,518,750) 43,339,418,609 차량운반구 927,782,547 (527,719,567) - 400,062,980 공구기구와비품 11,801,663,099 (6,926,480,004) - 4,875,183,095 시설장치 6,671,229,311 (3,507,697,314) (2,307,832) 3,161,224,165 건설중인자산 53,626,408,832 - - 53,626,408,832 합 계 338,902,225,906 (47,546,871,583) (33,826,582) 291,321,527,741 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 환산차이 기말잔액 토 지 40,451,439,414 4,095,648,196 - 7,796,177,198 - 22,022,412 52,365,287,220 건 물 142,773,895,676 7,244,011,203 (267,359,033) 30,963,718,839 (4,429,367,145) 553,571,301 176,838,470,841 구 축 물 2,693,894,970 17,000,000 - 303,346,447 (150,375,246) 4,035,864 2,867,902,035 기계장치 43,339,418,609 7,887,906,431 (36,276,245) 27,254,978,774 (9,932,224,162) 360,160,027 68,873,963,434 차량운반구 400,062,980 233,501,148 (2,182,137) 24,540,282 (185,154,019) (133,620) 470,634,634 공구기구와비품 4,875,183,095 2,608,434,977 (378,002,850) 1,629,668,825 (2,133,182,795) (3,545,937) 6,598,555,315 시설장치 3,161,224,165 3,965,858,583 - 1,336,342,519 (1,611,539,218) 1,901,919 6,853,787,968 금형 - 27,300,350 - - (5,460,070) - 21,840,280 건설중인자산 53,626,408,832 44,891,844,935 (1,491,601,696) (72,226,461,019) - (1,453,251,861) 23,346,939,191 합 계 291,321,527,741 70,971,505,823 (2,175,421,961) (2,917,688,135) (18,447,302,655) (515,239,895) 338,237,380,918 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 환산차이 기말잔액 토 지 38,205,564,305 126,350,470 - 2,184,177,160 - (64,652,521) 40,451,439,414 건 물 112,330,752,570 88,365,150 - 34,805,245,886 (3,482,546,589) (967,921,341) 142,773,895,676 구 축 물 326,900,433 - - 2,430,385,795 (64,260,508) 869,250 2,693,894,970 기계장치 29,360,865,292 1,304,394,835 (60,614,992) 19,855,856,456 (6,322,374,390) (798,708,592) 43,339,418,609 차량운반구 391,456,524 154,076,400 (17,297,604) 62,268,687 (185,959,158) (4,481,869) 400,062,980 공구기구와비품 4,283,231,561 1,538,178,884 (1,013,247) 628,501,074 (1,537,068,473) (36,646,704) 4,875,183,095 시설장치 1,922,561,062 1,197,672,700 - 933,619,877 (890,033,104) (2,596,370) 3,161,224,165 건설중인자산 47,810,413,382 69,861,114,638 (188,801,964) (62,819,680,562) - (1,036,636,662) 53,626,408,832 합 계 234,631,745,129 74,270,153,077 (267,727,807) (1,919,625,627) (12,482,242,222) (2,910,774,809) 291,321,527,741 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 24,567,803,131 - (255,950,996) 24,311,852,135 산업재산권 862,987,627 (397,525,404) - 465,462,223 컴퓨터소프트웨어 10,752,584,469 (3,814,523,952) - 6,938,060,517 개발비 300,003,000 (3,000) - 300,000,000 회원권 237,845,580 - - 237,845,580 라이선스 41,108,311 (11,062,728) - 30,045,583 기타무형자산 - - - - 합 계 36,762,332,118 (4,223,115,084) (255,950,996) 32,283,266,038 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 18,786,184,397 - (255,950,996) 18,530,233,401 산업재산권 734,272,041 (271,254,025) - 463,018,016 컴퓨터소프트웨어 7,759,972,959 (1,991,655,148) - 5,768,317,811 개발비 607,780,260 (307,777,260) - 300,003,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 605,121,292 - (600,000,000) 5,121,292 기타무형자산 1,499,112 - - 1,499,112 합 계 28,609,396,261 (2,570,686,433) (855,950,996) 25,182,758,832 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 환산차이 기말잔액 영업권 18,530,233,401 6,109,482,747 (327,864,013) - - - 24,311,852,135 산업재산권 463,018,016 64,727,387 (4,969,065) (128,152,317) 70,840,675 (2,473) 465,462,223 컴퓨터소프트웨어 5,768,317,811 171,652,465 (45,833,331) (1,827,574,236) 2,834,085,245 37,412,563 6,938,060,517 개발비 300,003,000 - - (3,000) - - 300,000,000 회원권 114,566,200 123,279,380 - - - - 237,845,580 라이선스 5,121,292 13,116,044 - (10,886,610) 22,647,749 47,108 30,045,583 기타무형자산 1,499,112 8,471,415 - - (9,885,534) (84,993) - 합 계 25,182,758,832 6,490,729,438 (378,666,409) (1,966,616,163) 2,917,688,135 37,372,205 32,283,266,038 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 환산차이 기말잔액 영업권 18,985,325,029 - - - (455,091,628) - 18,530,233,401 산업재산권 154,277,742 356,148,241 (1,943,800) (89,305,643) 43,841,476 - 463,018,016 컴퓨터소프트웨어 5,182,096,142 1,469,829,638 - (1,350,319,424) 462,800,000 3,911,455 5,768,317,811 개발비 3,000 300,000,000 - - - - 300,003,000 회원권 114,566,200 - - - - - 114,566,200 라이선스 120,000,000 5,121,292 - - (120,000,000) - 5,121,292 기타무형자산 - 1,499,112 - - - - 1,499,112 합 계 24,556,268,113 2,132,598,283 (1,943,800) (1,439,625,067) (68,450,152) 3,911,455 25,182,758,832 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,966,616,163 1,439,625,067 (4) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 - - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (120,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 전기 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기말 전기말 비고 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 농림축산식품부제주테크노파크 901,789,460 190,240,625 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기계장치 31,518,750 - 4,612,500 26,906,250 시설장치 2,307,832 - 2,306,832 1,000 합 계 33,826,582 - 6,919,332 26,907,250 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 129,212,302 901,789,460 916,125,544 114,876,218 13. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매 입 채 무 60,579,875,370 48,062,060,863 14. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차 입 금 290,119,287,870 61,983,974,916 199,172,711,220 61,394,736,486 기타금융부채 28,290,543,516 30,231,497,014 23,899,703,378 29,019,391,088 합 계 318,409,831,386 92,215,471,930 223,072,414,598 90,414,127,574 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 23,763,955,357 22,232,407,500 미지급비용 4,476,588,159 1,617,295,878 유동성전환사채 - 유동성전환조정 - 소 계 28,290,543,516 23,899,703,378 기타장기금융부채 : 전환사채 30,000,000,000 30,000,000,000 전환권조정 (3,823,730,699) (4,811,244,758) 상환할증금 3,223,682,846 3,223,682,846 임대보증금 593,920,000 606,953,000 비유동파생상품부채(*1) 237,624,867 - 소 계 30,231,497,014 29,019,391,088 합 계 58,522,040,530 52,919,094,466 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. 15. 차입금 및 사채(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 원화차입금 하나은행 외 2.73~ 5.38 170,220,578,659 79,042,009,452 외화차입금 씨티은행 외 3.55~4.29 33,543,000,000 13,928,200,000 합 계 203,763,578,659 92,970,209,452 (2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 2.64~3.44 87,218,442,224 133,351,811,112 2018~2021년 분할/만기일시 외화차입금 수출입은행 외 3.10~3.96 38,759,241,903 34,245,427,142 2019~2021년 분할 합 계 125,977,684,127 167,597,238,254 유동성대체 86,355,709,211 106,202,501,768 비유동부채 39,621,974,916 61,394,736,486 (3) 당기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 FRN 2.280~2.480 22,362,000,000 - 2018~2021년 만기일시 합 계 22,362,000,000 - 유동성대체 - - 비유동부채 22,362,000,000 - (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 금융손익 현금흐름위험회피 통화스왑 237,624,867 (113,020,239) (202,699,943) ( 5 ) 장기 차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 및 사채 2019.01.01 ~ 2019.12.31 86,355,709,211 2020.01.01 ~ 2020.12.31 20,128,089,201 2021.01.01 이후 41,855,885,715 합 계 148,339,684,127 16. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 2017.06.27 2022.06.27 1.00 30,000,000,000 30,000,000,000 소 계 30,000,000,000 30,000,000,000 (2) 당사가 2017년 6월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채 내역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 30,000백만원 발행가액 30,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3.0% 상환방법 2022년 06월 27일에 원금의 110.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환사채 행사시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1주(전환가액 525,000원) 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2018.06.27)로부터 사채의 만기일 직전 영업일(2022.06.24)까지 전환가격 525,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2020년 06월 27일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 발행가액의 전부 또는 일부 및 만기보장수익률에 따른 금원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구 분 당기말 전기말 2017-06-27 2022-06-27 1.00% 액면금액 30,000,000,000 30,000,000,000 사채상환할증금 3,223,682,846 3,223,682,846 전환권조정 (3,823,730,699) (4,811,244,758) 소 계 29,399,952,147 28,412,438,088 전환권대가 831,761,469 831,761,469 합 계 831,761,469 831,761,469 당사의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 당사는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율 4.4737%에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 수 금 21,526,833,619 19,017,782,851 선 수 수 익 12,279,900 3,452,048 예 수 금 4,421,986,315 565,664,336 부가세예수금 710,360,895 - 합 계 26,671,460,729 19,586,899,235 18. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,062,521,943 17,415,324,024 사외적립자산의 공정가치 (3,725,365,679) (2,993,415,350) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 17,337,156,264 14,421,908,674 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 17,415,324,024 15,624,671,831 당기근무원가 5,354,299,562 4,490,318,197 확정급여채무이자원가 530,892,196 436,308,320 확정급여채무재측정요소 1,072,342,912 (345,468,550) 급여지급액 등 (3,758,873,099) (1,970,357,122) 관계사 전출입효과 562,373,160 (820,148,652) 기타 (113,836,812) - 기말확정급여채무의 현재가치 21,062,521,943 17,415,324,024 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 5,354,299,562 4,490,318,197 순확정급여부채순이자 428,854,901 341,895,345 이자원가 530,892,196 436,308,320 사외적립자산의 이자수익 (102,037,295) (94,412,975) 퇴직급여원가 계 5,783,154,463 4,832,213,542 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 2,993,415,350 2,571,536,696 사외적립자산의 이자수익 102,037,295 94,412,975 사외적립자산의 재측정요소 (205,358,967) (70,812,552) 기여금납부액 1,220,651,214 711,857,000 사외적립자산 지급액 (385,379,213) (313,578,769) 기말 사외적립자산 3,725,365,679 2,993,415,350 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,725,365,679 2,993,415,350 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,715,141,537 2,407,832,469 판매비와관리비 3,068,012,926 2,424,381,073 합 계 5,783,154,463 4,832,213,542 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,277,701,879) 274,655,998 법인세효과 313,425,385 (42,733,340) 법인세차감후 재측정요소 (964,276,494) 231,922,658 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 2.82 3.32 임금상승률 5.34 5.60 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 20,446,736,354 97.1% 16,731,369,313 96.1% 1% 감소 21,795,280,693 103.5% 17,739,755,685 101.9% 1% 증가 21,791,411,748 103.5% 17,731,792,588 101.8% 1% 감소 20,443,737,217 97.1% 16,728,864,023 96.1% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.13 년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 7,520,041,650 1,150,373,480 2,749,527,244 3,221,483,369 5,255,712,410 19,897,138,153 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 분할로인한변동 기말 자본금 4,801,960,500 - - - 4,801,960,500 합 계 4,801,960,500 - - - 4,801,960,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 831,761,469 - - 831,761,469 기타자본잉여금 (2,039,577,600) - (10,166,760) (2,049,744,360) 합 계 236,461,276,053 - (10,166,760) 236,451,109,293 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - (6,347,289,438) - 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 - 831,761,469 - 831,761,469 기타자본잉여금 850,043,760 - (2,889,621,360) (2,039,577,600) 합 계 244,866,425,382 831,761,469 (9,236,910,798) 236,461,276,053 20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 기타의자본조정 (4,112,657,545) (4,112,657,545) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (43,667,292,878) (43,667,292,878) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,386,601,632) - 매도가능증권평가이익 - (359,659,872) 해외사업환산손익 (1,645,659,415) (856,607,815) 지분법자본변동 2,823,283,012 (1,724,859,161) 위험회피파생상품평가손익 (113,020,239) - 합 계 (321,998,274) (2,941,126,848) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (1,258,142,400) (359,659,872) 231,200,640 (1,386,601,632) 매도가능증권평가이익 (359,659,872) - 359,659,872 - - 해외사업환산손익 (856,607,815) (789,051,600) - - (1,645,659,415) 지분법자본변동 (1,724,859,161) 4,548,142,173 - - 2,823,283,012 위험회피파생상품평가손익 - (113,020,239) - - (113,020,239) 합 계 (2,941,126,848) 2,387,927,934 - 231,200,640 (321,998,274) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 (642,874,752) 363,096,000 - (79,881,120) (359,659,872) 해외사업환산손익 277,956,856 (1,134,564,671) - - (856,607,815) 지분법자본변동 (1,303,881,210) (420,977,951) - - (1,724,859,161) 합 계 (1,668,799,106) (1,192,446,622) - (79,881,120) (2,941,126,848) 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,741,828,221 2,646,243,011 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 76,073,161,316 68,616,549,118 - 합 계 101,738,322,871 94,186,125,463 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제 26기 2018년 01월 01일 부터 제 25기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 22 일 처분확정일 2018년 03월 23일 코스맥스비티아이주식회사 (단위:원) 과 목 제26기 제25기 미처분이익잉여금 42,559,267,708 41,526,231,920 전기이월미처분이익잉여금 40,474,794,610 38,205,276,672 당기순이익 3,043,027,764 3,248,081,035 확정급여채무의재측정요소 (958,554,666) 72,874,213 합 계 42,559,267,708 41,526,231,920 이익잉여금처분액 1,472,012,234 1,051,437,310 이익준비금 133,819,294 95,585,210 배당금 1,338,192,940 955,852,100 현금배당 주당배당금(률) 보통주： 제26기 140원(28%) 제25기 100원(20%) 1,338,192,940 955,852,100 임의적립금 차기이월미처분이익잉여금 41,087,255,474 40,474,794,610 (3) 지배기업의 배당금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 9,603,921 10,000,000 9,603,921 10,000,000 자기주식수 (45,400) - (45,400) - 배당주식수 9,558,521 - 9,558,521 - 주당배당금 140 - 100 - 배당금 1,338,192,940 - 955,852,100 - 23 . 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 338,509,100,355 256,738,066,867 상품매출 67,085,383,323 18,409,526,944 기타매출 32,680,767,511 23,139,733,416 합 계 438,275,251,189 298,287,327,227 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 290,417,601,669 214,642,220,068 기초제품 17,883,052,879 6,986,156,161 당기제품제조원가 305,515,979,885 229,124,424,747 재고자산폐기손실 683,511,648 - 특소세및부가세 254,161 - 타계정에서 대체액 409,377,820 244,589 타계정으로 대체액 (14,934,134,023) (434,374,790) 관세환급금 (3,422,700,780) (3,151,177,760) 기말제품(*1) (15,717,739,921) (17,883,052,879) 상품매출원가 59,160,982,638 16,944,162,206 기초상품 2,455,510,560 2,648,028,686 당기상품매입액 50,581,056,344 16,857,074,682 타계정에서 대체액 10,826,833,071 165,573,092 타계정으로 대체액 (317,176,369) (271,003,694) 기말상품 (4,385,240,968) (2,455,510,560) 매출원가 총액 349,578,584,307 231,586,382,274 (*1) 연결실체가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 684백만원 입니다. 24 . 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 20,923,979,024 17,771,211,196 상여 5,350,345,009 5,076,041,505 퇴직급여 3,068,012,926 2,424,381,073 복리후생비 3,639,509,530 3,542,318,036 임차료 2,402,624,560 2,308,602,500 접대비 863,124,740 843,275,162 감가상각비 2,776,359,847 1,559,877,911 무형자산상각비 1,966,616,163 1,439,625,067 세금과공과 924,259,942 773,770,744 광고선전비 1,975,184,277 1,990,352,096 대손상각비 608,706,020 1,024,434,917 여비교통비 2,425,994,967 2,304,009,050 통신비 126,676,489 115,651,929 수도광열비 430,704,312 935,633,645 소모품비 1,467,608,204 1,725,750,788 수선비 46,729,551 170,224,650 보험료 332,857,971 271,588,070 운반및보관비 1,724,566,159 1,668,098,328 차량유지비 243,489,025 181,397,654 지급수수료 7,199,012,625 6,751,769,330 수출비 3,666,539,694 2,233,809,152 도서인쇄비 116,830,617 73,639,493 교육비 218,533,262 207,933,418 연구개발비 2,061,607,440 1,172,358,629 판매비와관리비 계 64,559,872,354 56,565,754,343 25 . 금융수익 및 금융비용 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 480,214,742 183,612,485 금융기관예치금 외환차익 1,971,212,152 1,899,821,140 외화환산이익 329,008,325 1,068,023,315 파생상품평가이익 31,000,000 - 금융수익 소계 2,811,435,219 3,151,456,940 이자비용 12,453,894,845 8,203,543,985 금융기관차입금 금융자산처분손실 13,878,856 1,342,724 외환차손 2,792,296,054 3,217,309,728 외화환산손실 1,472,758,068 296,821,962 파생상품평가손실 79,000,000 - 금융비용 소계 16,811,827,823 11,719,018,399 순금융수익(원가) (14,000,392,604) (8,567,561,459) 26 . 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 - 122,049,274 외화환산이익 - 277,743,386 유형자산처분이익 21,561,987 33,091,616 무형자산처분이익 12,033,935 1,022,538 단기금융상품평가이익 - 6,904,172 투자자산처분이익 - 131,600,000 임대료 28,799,273 92,960,000 퇴직급여충당금환입 778,274 - 자산수증이익 - 2,436,715,180 잡이익 2,349,944,094 1,150,934,967 기타수익 계 2,413,117,563 4,253,021,133 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 - 191,531,148 외화환산손실 - 101,491,530 재고자산폐기손실 1,089,526 112,638,720 유형자산처분손실 267,497,001 8,923,258 투자자산처분손실 163,799,983 - 무형자산손상차손 - 120,000,000 기부금 144,858,854 138,416,910 잡손실 427,304,320 280,004,886 기타비용 계 1,004,549,684 953,006,452 27 . 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 6,637,309,503 4,982,899,960 일시적차이 이연법인세 변동액 (1,023,103,489) (1,614,806,843) 세무상결손금 이연법인세 변동액 (12,653,334) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 643,866,421 (122,614,459) 법인세비용 6,245,419,101 3,245,478,658 기타증감 (34,463,674) (469,253,708) 법인세 추납액(환급액) 142,066,080 23,947,430 당기 법인세비용 6,353,021,507 2,800,172,380 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익평가손익 289,650,240 - 매도가능금융자산평가손익 - (79,881,120) 확정급여채무의 재측정요소 312,498,710 (42,733,339) 위험회피파생상품평가손익 41,717,471 - 합 계 643,866,421 (122,614,459) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 18,912,418,116 8,649,276,126 적용세율에 따른 법인세(22%) 4,160,731,986 1,902,840,748 조정사항 2,084,687,115 1,342,637,910 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,405,994,245 2,086,595,402 (＋)세무상 가산되지 않는 비용의 법인세효과 (587,824,845) 2,440,065,892 (-)세액공제 (5,517,966,322) (1,088,023,879) (±)기타(세율차이 등) 6,784,484,037 (2,095,999,505) 법인세비용 6,245,419,101 3,245,478,658 전기 법인세 환급액 142,066,080 23,947,430 기타 증감액 (34,463,674) (469,253,708) 당기 법인세비용 6,353,021,507 2,800,172,380 평균유효세율 33.59% 32.37% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (119,054,227) 119,054,227 - - 대손충당금 한도초과 940,550,083 3,815,939 - 944,366,022 대손상각비 179,001,460 54,226,786 - 233,228,246 시설장치감가상각누계액(조정) 15,296 183,546 - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 37,226 21,765 - 58,991 감가상각부인액 3,681,142 6,263,408 - 9,944,550 퇴직급여충당부채 3,254,400,372 942,367,447 9,561,218 4,206,329,037 퇴직보험운용자산 (656,778,145) (464,232,305) 302,937,492 (818,072,958) 재고자산평가충당금 58,139,706 (22,358,228) - 35,781,478 해외지급보증수수료 51,552,462 4,636,358 - 56,188,820 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 정부보조금 18,894,888 6,628,622 - 25,523,510 무형자산손상차손 79,200,000 - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - (1,226,421) 매도가능증권 107,801,090 - 289,650,240 397,451,330 전환권대가 (1,058,473,846) 191,118,547 - (867,355,299) 기타 7,523,037,698 (462,489,044) 41,717,471 7,102,266,125 이연법인세자산(부채) 8,917,621,040 379,237,068 643,866,421 9,940,724,529 (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (24,609,353) (94,444,874) - (119,054,227) 대손충당금 한도초과 721,765,608 218,784,475 - 940,550,083 대손상각비 176,429,548 2,571,912 - 179,001,460 시설장치감가상각누계액(조정) - 15,296 - 15,296 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 53,946 (16,720) - 37,226 감가상각부인액 33,397,691 (29,716,549) - 3,681,142 퇴직급여충당부채 2,852,110,902 460,565,876 (58,276,406) 3,254,400,372 퇴직보험운용자산 (563,979,849) (108,341,363) 15,543,067 (656,778,145) 재고자산평가충당금 39,836,633 18,303,073 - 58,139,706 해외지급보증수수료 36,108,758 15,443,704 - 51,552,462 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 지분법손실 3,445,254 (3,445,254) - - 정부보조금 14,910,347 3,984,541 - 18,894,888 투자자산손상차손 79,200 (79,200) - - 무형자산손상차손 52,800,000 26,400,000 - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (7,954,101) 6,727,680 - (1,226,421) 매도가능증권 187,682,210 - (79,881,120) 107,801,090 전환권대가 - (1,058,473,846) - (1,058,473,846) 기타 5,243,895,147 2,279,142,551 - 7,523,037,698 이연법인세자산(부채) 7,302,814,197 1,737,421,302 (122,614,459) 8,917,621,040 28 . 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 209,056,690,310 145,068,822,720 상품매입액 50,581,056,344 16,857,074,682 인 건 비 83,007,391,149 62,252,411,943 복리후생비 9,324,588,137 8,102,265,892 임 차 료 2,556,123,815 2,554,846,361 감가상각비 18,447,302,655 12,482,242,222 무형자산상각비 1,966,616,163 1,439,625,067 세금과공과 2,154,561,654 1,743,932,270 기 타 37,044,126,434 37,650,915,460 합 계 414,138,456,661 288,152,136,617 29 . 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 9,503,200,350 3,844,182,712 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 994 402 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 9,503,200,350 3,844,182,712 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~12.31 유통주식 9,558,521 365 3,488,860,165 ※ 당기 유통보통주식수 : 3,488,860,165÷ 365일 = 9,558,521주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~12.31 유통주식 9,558,521 365 3,488,860,165 ※ 전기 유통보통주식수 : 3,488,860,165 ÷ 365일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 30 . 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 69,308,772,884 58,469,669,140 건설중인자산의 무형자산 대체 2,917,688,135 510,552,931 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익평가이익 (1,316,592,000) - 매도가능금융자산평가손익 - 363,096,000 장기차입금의 유동성 대체 31,747,387,995 106,202,501,768 매도가능금융자산의 관계기업투자자산 대체 - 32,652,000 31 . 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스㈜, COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, CM TECH CHINA, INC. 기타 ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 코스맥스㈜ 55,505,115,182 38,138,889,796 7,068,185,078 8,851,407,891 COSMAX CHINA, INC 15,007,205,363 1,400,299,689 - - COSMAX GUANGZHOU, INC 2,924,225,185 410,525,712 - - PT. COSMAX INDONESIA 1,909,103,208 16,243,648 - - COSMAX USA, CORPORATION 1,000,492,806 436,483,355 1,929,798,690 429,359,842 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 181,712,017 - - - 씨엠테크㈜ 36,900,000 - - - 코스맥스아이큐어㈜ 23,668,898 - - - NU-WORLD CORPORATION 19,418,733 - - - 기타 1,715,755,533 1,968,124,128 2,194,257,283 - 합 계 78,323,596,925 42,370,566,328 11,192,241,051 9,280,767,733 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용(*1) 당기 전기 당기 전기 코스맥스㈜ 362,539,058 2,585,500,000 38,183 1,102,516,102 COSMAX CHINA, INC 15,448,048 - (555,061,976) (218,162,989) COSMAX GUANGZHOU, INC - - (81,255,788) - COSMAX USA, CORPORATION - - 63,139,313 (6,422,407) PT. COSMAX INDONESIA - - (22,000) - 코스맥스아이큐어㈜ - - 42,998,682 - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ - - 700,000 - NU-WORLD CORPORATION - - 8,978,343 - 기타 6,251,540 - (88,371,998) 3,372,095 합 계 384,238,646 2,585,500,000 (608,857,241) 881,302,801 (*1) 공통비용 안분 등에 대하여 비용 차감으로 회계처리 되었습니다. ( 4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스㈜ 13,997,722,915 10,832,661,395 1,744,321,852 1,610,715,383 COSMAX CHINA, INC 3,449,467,117 882,335,986 112,833,179 112,833,179 COSMAX GUANGZHOU, INC 1,464,405,457 291,827,798 - - COSMAX USA, CORPORATION 738,765,916 173,646,331 803,331,437 429,359,842 PT. COSMAX INDONESIA 1,928,794,742 16,243,648 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 119,024,542 - - - 씨엠테크㈜ 24,750,000 - - - NU-WORLD CORPORATION 4,006,413 - - - 코스맥스아이큐어㈜ 4,101,673 - - - 기타 1,207,621,006 1,318,115,850 55,741,574 - 합 계 22,938,659,781 13,514,831,008 2,716,228,042 2,152,908,404 ( 5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스㈜ 187,962,670 518,383,513 327,800,764 1,356,686,317 COSMAX CHINA, INC 161,979,359 - 219,002,433 1,523,823,702 COSMAX GUANGZHOU, INC 81,255,788 - - - COSMAX USA, CORPORATION 114,560,627 6,422,407 218,497,666 - PT. COSMAX INDONESIA 22,000 - - - NU-WORLD CORPORATION - - 8,978,343 - 코스맥스아이큐어㈜ - - - - 기타 115,640,757 910,936 83,812,327 158,907,870 합 계 661,421,201 525,716,856 858,091,533 3,039,417,889 ( 6) 주요 경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 11,863,196,250 8,282,862,739 퇴직급여 1,692,261,193 605,572,413 합 계 13,555,457,443 8,888,435,152 ( 7) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 8,640,000,000 2016.01.08~2019.02.28 (주)하나은행외 시설대 KRW 3,600,000,000 2014.08.29 ~2019.01.08 (주)하나은행 전환사채 KRW 30,000,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 투자조합외 운전대 USD 1,009,200 2016.01.08~2019.01.08 (주)하나은행 쓰리애플즈코스메틱스(주) 운전대 KRW 3,240,000,000 2017.04.24~2019.04.25 중소기업은행 (주)뉴트리바이오텍 운전대 KRW 9,000,000,000 2018.06.14~2019.12.09 (주)하나은행 시설대 KRW 21,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 한국산업은행 운전대 USD 3,000,000 2018.06.14~2019.04.26 (주)하나은행 시설대 USD 6,000,000 2018.03.16~2020.09.19 한국산업은행 Nutribiotech USA, Inc. 시설대 USD 16,000,000 2015.06.03~ 2021.07.04 한국수출입은행외 운전대 USD 30,000,000 2018.02.28~2019.10.19 씨티은행 외 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 20,000,000 2016.07.25~2022.03.21 한국수출입은행외 합 계 KRW 76,080,000,000 USD 76,009,200 ( 8) 특수관계자를 위한 담보제공내용 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 과 목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 제공처 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 COSMAX WEST CORPORATION주식 1,091,900,000 1,091,900,000 한국수출입은행외 ㈜뉴트리바이오텍 ( 9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 118,140,000,000 2015.01.14~2021.05.17 ㈜우리은행외 USD 11,330,000 2018.09.07~2021.09.07 ㈜국민은행 차입 코스맥스㈜ KRW 49,546,000,000 2014.06.16~2019.09.04 ㈜하나은행외 합 계 KRW 167,686,000,000 USD 11,330,000 32 . 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 ㈜국민은행 1,500,000 1,500,000 ㈜하나은행 2,000,000 2,000,000 합 계 11,500,000 11,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물 및 기계장치 190,660,524,621 164,192,800,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 125,973,694,126 투자자산 주식 104,239,221,083 100,900,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 70,000,000,000 합계 294,899,745,704 265,092,800,000 195,973,694,126 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석31에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 외 건 물 176,838,470,841 359,902,295,139 2018.04.30~2019.04.30 2018.12.14~2019.12.14 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구 축 물 2,867,902,035 기계장치 68,873,963,434 시설장치 6,853,787,968 공구기구와비품 6,598,555,315 재고자산 59,867,036,753 합 계 321,899,716,346 359,902,295,139 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 ㈜국민은행 1,000,000,000 899,152,000 - 단기차입금 운전자금외 ㈜국민은행외 56,540,000,000 28,238,207,070 - 장기차입금 시설자금외 한국산업은행 13,000,000,000 - - 원화 여신한도 소계 70,540,000,000 29,137,359,070 단기차입금 운전자금외 ㈜하나은행 USD 3,000,000.00 - - 외화 여신한도 소계 USD 3,000,000.00 - 외화 여신한도(원화환산) 3,354,300,000 - 합 계 73,894,300,000 29,137,359,070 33 . 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다 (2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 329,224,914,908 114,162,516,100 (5,112,179,819) 438,275,251,189 영업이익 18,336,807,569 6,498,100,837 (698,113,878) 24,136,794,528 당기순이익 5,036,245,702 1,154,243,276 6,368,907,631 12,559,396,609 자산총계 428,413,060,302 475,205,125,077 (23,803,748,777) 879,814,436,602 부채총계 334,519,522,895 209,978,870,603 (24,532,319,637) 519,966,073,861 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출 비유동자산 국내 361,362,641,235 542,986,868,444 미국 13,555,553,414 57,866,872,813 아시아 56,566,667,905 24,279,925,173 호주 11,902,568,454 36,169,251,703 연결조정 (5,112,179,819) 392,648,574 합 계 438,275,251,189 661,695,566,707 ※ 금융상품, 이연법인세자산은 제외함 34 . 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 23,876,685,685 21,718,028,688 매출채권(*2) 106,878,726,931 65,433,105,076 단기금융자산(*3) 5,567,792,617 4,834,872,661 장기금융자산(*4) 4,289,454,928 4,083,413,425 합 계 140,612,660,161 96,069,419,850 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다. (*3) 미수금 대손충당금 제외 금액입니다. (*4) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 93,000,909,970 57,430,824,405 6개월~1년 5,752,853,920 3,047,091,690 1년 초과 8,124,963,041 4,955,188,981 합 계 106,878,726,931 65,433,105,076 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 298,012,744,210 60,579,875,370 28,290,543,516 386,883,163,096 1년 이후 66,892,872,257 - 30,231,497,014 97,124,369,271 계 364,905,616,468 60,579,875,370 58,522,040,530 484,007,532,368 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,470,852,937) 1,470,852,937 872,062,858 (872,062,858) CNY 127,359,797 (127,359,797) 437,413,581 (437,413,581) AUD 366,965,278 (366,965,278) 667,891,920 (667,891,920) JPY - - (14,279,360) 14,279,360 합계 (976,527,862) 976,527,862 1,963,088,999 (1,963,088,999) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 203,763,578,659 92,970,209,452 유동성장기차입금 86,355,709,211 106,202,501,768 장기차입금 61,983,974,916 61,394,736,486 차입금 계 352,103,262,786 260,567,447,706 차입금 계(변동금리 적용분) 226,516,293,395 168,287,447,706 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (2,265,162,934) 2,265,162,934 (1,682,874,477) 1,682,874,477 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 519,966,073,861 397,135,169,628 차감 : 현금및현금성자산 (23,886,634,430) (21,744,676,017) 순 부 채 496,079,439,431 375,390,493,611 자 본 총 계 359,848,362,741 343,677,799,368 부 채 비 율 137.86% 109.23% 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 48,925,071,393 29,291,413,302 17,691,888,191 현금및현금성자산 677,508,232 609,197,107 36,872,530 매출채권 22,968,810,094 12,046,459,086 7,650,721,887 단기금융자산 20,739,911,304 14,093,774,527 9,871,497,324 재고자산 2,524,685,198 1,601,934,394 0 당기법인세자산 143,374,530 0 기타유동자산 2,014,156,565 796,673,658 132,796,450 비유동자산 385,079,549,867 368,635,780,009 331,549,212,434 장기금융자산 2,782,787,683 4,078,892,413 3,571,871,278 종속및관계기업투자자산 296,387,929,073 279,230,229,223 277,044,326,023 유형자산 79,457,246,904 79,164,359,217 44,345,931,275 무형자산 5,287,042,065 6,162,299,156 6,587,083,858 이연법인세자산 632,783,813 0 0 기타비유동자산 531,760,329 0 0 자산총계 434,004,621,260 397,927,193,311 349,241,100,625 부채 유동부채 152,057,584,355 116,528,745,301 28,107,610,539 매입채무 3,847,784,641 2,808,536,587 0 단기금융부채 147,414,840,578 113,479,308,479 26,631,235,588 당기법인세부채 667,217,588 97,045,503 1,281,132,451 기타유동부채 127,741,548 143,854,732 195,242,500 비유동부채 20,811,944,844 20,273,552,111 60,968,510,364 장기금융부채 14,007,464,324 15,038,183,000 55,672,600,000 퇴직급여부채 6,804,480,520 5,142,446,475 5,097,124,918 이연법인세부채 92,922,636 198,785,446 부채총계 172,869,529,199 136,802,297,412 89,076,120,903 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,161,422,339 229,161,422,339 229,893,972,090 기타자본 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (1,478,084,708) (359,659,872) (642,874,752) 이익잉여금 68,204,429,263 67,075,808,265 65,666,557,217 자본총계 261,135,092,061 261,124,895,899 260,164,979,722 부채및자본총계 434,004,621,260 397,927,193,311 349,241,100,625 포괄손익계산서 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 56,304,790,699 30,646,618,802 23,281,054,172 매출원가 21,820,752,879 3,457,637,477 210,250,000 매출총이익 34,484,037,820 27,188,981,325 23,070,804,172 판매비와관리비 26,083,115,662 20,784,294,976 17,034,095,982 영업이익 8,400,922,158 6,404,686,349 6,036,708,190 금융수익 1,120,943,402 433,965,616 210,452,620 기타수익 234,419,731 35,267,158 2,441,829,653 금융비용 5,282,495,100 2,797,168,249 1,056,179,558 기타비용 346,982,683 145,160,241 169,833,991 법인세비용차감전순이익 4,126,807,508 3,931,590,633 7,462,976,914 법인세비용 1,083,779,744 683,509,598 1,369,886,020 당기순이익 3,043,027,764 3,248,081,035 6,093,090,894 기타포괄손익 (2,076,979,502) 356,089,093 (1,461,037,014) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 283,214,880 (642,874,752) 매도가능금융자산평가손익 0 283,214,880 (642,874,752) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,076,979,502) 72,874,213 (818,162,262) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,026,941,760) 0 0 확정급여제도의 재측정요소 (958,554,666) 72,874,213 (818,162,262) 위험회피파생상품평가손익 (91,483,076) 0 0 총포괄손익 966,048,262 3,604,170,128 4,632,053,880 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 318 340 637 자본변동표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 61,634,236,315 256,775,533,572 당기총포괄이익 당기순이익 6,093,090,894 6,093,090,894 매도가능자산평가 (642,874,752) (642,874,752) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 기타의 자본조정 확정급여제도의 재측정요소 (818,162,262) (818,162,262) 위험회피파생상품평가 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (1,242,607,730) (1,242,607,730) 2016.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) (642,874,752) 65,666,557,217 260,164,979,722 2017.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) (642,874,752) 65,666,557,217 260,164,979,722 당기총포괄이익 당기순이익 3,248,081,035 3,248,081,035 매도가능자산평가 283,214,880 283,214,880 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 기타의 자본조정 (732,549,751) (732,549,751) 확정급여제도의 재측정요소 72,874,213 72,874,213 위험회피파생상품평가 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (1,911,704,200) (1,911,704,200) 2017.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (359,659,872) 67,075,808,265 261,124,895,899 2018.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (359,659,872) 67,075,808,265 261,124,895,899 당기총포괄이익 당기순이익 3,043,027,764 3,043,027,764 매도가능자산평가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (1,026,941,760) (1,026,941,760) 기타의 자본조정 확정급여제도의 재측정요소 (958,554,666) (958,554,666) 위험회피파생상품평가 (91,483,076) (91,483,076) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (955,852,100) (955,852,100) 2018.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,478,084,708) 68,204,429,263 261,135,092,061 현금흐름표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (2,821,806,994) (2,232,680,407) 1,936,684,322 당기순이익 3,043,027,764 3,248,081,035 6,093,090,894 당기순이익조정을 위한 가감 9,233,804,160 6,430,379,246 1,965,657,463 퇴직급여 1,037,324,716 1,083,214,395 802,085,322 감가상각비 2,291,557,505 1,158,159,291 752,258,192 무형자산상각비 1,137,353,775 1,053,630,850 444,125,705 무형자산손상차손 0 120,000,000 120,000,000 유형자산처분손실 266,868,083 4,000 0 대손상각비 74,762,006 279,300 0 외화환산손실 87,765,363 28,872,325 24,325,532 이자비용 4,993,196,074 2,747,100,966 1,022,784,808 법인세비용 1,083,779,744 683,509,598 1,369,886,020 이자수익 (891,572,161) (393,660,882) (201,227,868) 배당금수익 (781,554,000) 0 0 외화환산이익 (34,006,647) (17,919,674) (5,823,277) 투자자산처분이익 0 0 (2,346,350,736) 유형자산처분이익 0 (24,884,213) 0 무형자산처분이익 (670,298) (1,022,538) 0 단기금융상품평가이익 0 (6,904,172) (16,406,235) 파생상품평가손익 (31,000,000) 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,219,108,153) (7,372,559,711) (4,293,282,675) 매출채권의 감소(증가) (11,010,150,754) (4,348,059,026) (3,216,622,194) 미수금의 감소(증가) (396,252,200) (471,361,836) 2,418,564,717 선급금의 감소(증가) (770,695,113) (664,579,799) 285,783,876 선급비용의 감소(증가) (107,769,176) 702,591 (108,076,643) 재고자산의 감소(증가) (922,750,804) (1,601,934,394) 0 매입채무의 증가(감소) 1,031,204,329 2,826,236,710 (48,000,000) 미지급금의 증가(감소) 239,025,403 (2,336,381,576) (4,649,610,151) 미지급비용의 증가(감소) 1,784,733,676 (18,825,076) 0 선수금의 증가(감소) (16,332,000) 112,833,179 (5,438) 선수수익의 증가(감소) (192,079) (509,589) 0 예수금의 증가(감소) 410,895 (183,745,995) 94,602,660 확정급여채무의 감소(증가) 0 0 751,419,678 퇴직금의 지급 (750,340,330) (686,934,900) (374,257,440) 사외적립자산의 감소(증가) (300,000,000) 0 552,918,260 이자수취 891,572,161 260,402,392 220,904,579 이자지급 (5,042,532,080) (2,715,003,168) (972,717,849) 법인세납부 (510,124,846) (2,083,980,201) (1,076,968,090) 배당금수취 781,554,000 0 0 투자활동현금흐름 (26,540,926,781) (9,481,750,816) (48,595,057,828) 단기대여금의 감소 80,735,000,153 0 0 단기금융상품의 감소 0 1,232,703,178 3,804,031,593 매도가능금융자산의 감소 0 80,000,000 3,127,480,591 종속및관계기업투자자산의 감소 0 648,054,000 0 유동성금융상품의 감소 0 582,030 0 장기금융상품의 감소 325,680 0 0 차량운반구의 처분 0 42,181,817 0 공구기구와비품의 매각 377,671,444 0 3,089,002 건설중인자산의 매각 55,500,000 6,764,966 0 무형자산의 매각 2,000,000 2,352,240 0 영업권의 매각 327,864,013 0 0 보증금의 감소 0 220,452,500 303,256,000 사업결합 0 249,493,940 0 단기대여금의 증가 (91,885,000,000) (5,000,000,000) (6,300,000,000) 단기금융상품의 증가 0 0 (200,100) 종속및관계기업투자자산의 증가 (12,257,700,003) (3,745,317,200) (25,695,024,550) 장기금융상품의 증가 (1,972,950) (27,723,735) (1,185,918) 장기매도가능금융자산의 증가 0 (180,000,000) (4,232,072,400) 토지의 취득 (14,948,196) (27,348,280) 0 건물의 취득 (39,025,594) (87,874,200) (1,909,436,390) 차량운반구의 취득 (119,072,464) 0 0 공구기구와비품의 취득 (724,063,379) (219,175,000) (524,632,749) 시설장치의 취득 (79,538,000) (947,000,000) 0 금형의 취득 (27,300,350) 0 0 건설중인자산의 취득 (2,458,732,824) (622,129,743) (16,752,093,547) 무형자산의 취득 (413,094,311) (450,114,829) (63,713,360) 보증금의 증가 (18,840,000) (657,652,500) (354,556,000) 재무활동현금흐름 29,431,044,900 12,286,755,800 46,669,992,270 단기차입금의 증가 99,000,000,000 31,500,000,000 31,762,000,000 장기차입금의 증가 11,150,000,000 4,600,000,000 46,300,000,000 임대보증금의 증가 184,420,000 0 242,700,000 단기차입금의 감소 (57,525,000,000) (17,000,000,000) (27,372,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (22,141,670,000) (2,400,000,000) (2,400,000,000) 장기차입금의 감소 0 (2,400,000,000) (600,000,000) 보증금의 감소 (280,853,000) (101,540,000) (20,100,000) 배당금의 지급 (955,852,100) (1,911,704,200) (1,242,607,730) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의 증가 68,311,125 572,324,577 11,618,764 기초현금및현금성자산 609,197,107 36,872,530 25,253,766 기말현금및현금성자산 677,508,232 609,197,107 36,872,530 5. 재무제표 주석 제 26(당)기말 2018년 12월 31일 현재 제 25(전)기말 2017년 12월 31일 현재 코스맥스비티아이주식회사 1. 일반사항코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으 며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,777,471 39.33 3,777,471 39.33 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책당기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 609,197,107 609,197,107 - 609,197,107 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 12,046,459,086 12,046,459,086 - 12,046,459,086 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 14,075,944,829 14,075,944,829 - 14,075,944,829 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 17,829,698 17,829,698 - 17,829,698 소계 26,749,430,720 26,749,430,720 - 26,749,430,720 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 162,068,000 162,068,000 - 162,068,000 장기기타금융자산 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,169,720,000 2,169,720,000 - 2,169,720,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,713,535,400 1,713,535,400 - 1,713,535,400 국공채 만기보유금융자산 상각후원가 26,400,000 26,400,000 - 26,400,000 기타 대여금및수취채권 상각후원가. 7,169,013 7,169,013 - 7,169,013 소계 4,078,892,413 4,078,892,413 - 4,078,892,413 합계 30,828,323,133 30,828,323,133 - 30,828,323,133 ② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 2,808,536,587 2,808,536,587 - 2,808,536,587 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 3,437,638,479 3,437,638,479 - 3,437,638,479 단기차입금 상각후원가 상각후원가 35,900,000,000 35,900,000,000 - 35,900,000,000 유동성단기차입금 상각후원가 상각후원가 74,141,670,000 74,141,670,000 - 74,141,670,000 소계 116,287,845,066 116,287,845,066 - 116,287,845,066 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 1,204,853,000 1,204,853,000 - 1,204,853,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 13,833,330,000 13,833,330,000 - 13,833,330,000 소계 15,038,183,000 15,038,183,000 - 15,038,183,000 합계 131,326,028,066 131,326,028,066 - 131,326,028,066 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (359,659,872) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (359,659,872) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (359,659,872) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 67,075,808,265 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 67,075,808,265 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 적은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 677,508,232 - 677,508,232 매출채권 22,968,810,094 - 22,968,810,094 단기금융자산 20,739,911,304 - 20,739,911,304 장기금융자산 216,124,283 2,566,663,400 2,782,787,683 합 계 44,602,353,913 2,566,663,400 47,169,017,313 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 609,197,107 - 609,197,107 매출채권 12,046,459,086 - 12,046,459,086 단기금융자산 14,093,774,527 - 14,093,774,527 장기금융자산 195,637,013 3,883,255,400 4,078,892,413 합 계 26,945,067,733 3,883,255,400 30,828,323,133 (2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 3,847,784,641 - 3,847,784,641 단기금융부채 147,414,840,578 - 147,414,840,578 장기금융부채 13,921,178,329 86,285,995 14,007,464,324 합 계 165,183,803,548 86,285,995 165,270,089,543 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 2,808,536,587 - 2,808,536,587 단기금융부채 113,479,308,479 - 113,479,308,479 장기금융부채 15,038,183,000 - 15,038,183,000 합 계 131,326,028,066 - 131,326,028,066 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 : 상각후원가로 측정하는 금융자산 (13,153,163) - 891,572,161 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,026,941,760) - 합 계 (13,153,163) (1,026,941,760) 891,572,161 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (40,605,553) - (4,993,196,074) 위험회피파생상품부채 - (91,483,076) - 합 계 (40,605,553) (91,483,076) (4,993,196,074) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 누적 누적 누적 금융자산 : 대여금및수취채권 (28,652,774) - 393,660,882 매도가능금융자산 - 283,214,880 - 합 계 (28,652,774) 283,214,880 393,660,882 금융부채 : - 상각후원가측정금융부채 17,700,123 - (2,747,100,966) 합 계 17,700,123 - (2,747,100,966) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 677,508,232 (*1) 609,197,107 (*1) 매출채권 22,968,810,094 (*1) 12,046,459,086 (*1) 단기금융자산 20,739,911,304 (*1) 14,093,774,527 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,566,663,400 853,128,000 3,883,255,400 2,169,720,000 시장성 있는 지분증권 853,128,000 853,128,000 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권 1,713,535,400 (*2) 1,713,535,400 (*2) 기타장기금융자산 216,124,283 (*1) 195,637,013 (*1) 합 계 47,169,017,313 853,128,000 30,828,323,133 2,169,720,000 금융부채 : 매입채무 3,847,784,641 (*1) 2,808,536,587 (*1) 단기금융부채 147,414,840,578 (*1) 113,479,308,479 (*1) 장기금융부채 14,007,464,324 (*1) 15,038,183,000 (*1) 합 계 165,270,089,543 131,326,028,066 (*1) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 활성시장에서 거래되지 않아 공시가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 853,128,000 - - 853,128,000 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - 86,285,995 - 86,285,995 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 86,285,995 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 6,277,310 2,930,980 예 금 671,230,922 606,266,127 합 계 677,508,232 609,197,107 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채 권 액 23,043,572,100 12,046,459,086 대손충당금 (74,762,006) - 장 부 금 액 22,968,810,094 12,046,459,086 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 설정액 74,762,006 - 기말잔액 74,762,006 - 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 19,850,000,000 13,600,000,000 유동성장기금융상품 17,829,698 17,829,698 미수금 872,081,606 475,944,829 소 계 20,739,911,304 14,093,774,527 장기금융자산 : 장기금융상품 35,216,283 33,569,013 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,566,663,400 3,883,255,400 임차보증금 180,908,000 162,068,000 소 계 2,782,787,683 4,078,892,413 합 계 23,522,698,987 18,172,666,940 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.81 1,501,250,000 - 1,501,250,000 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,713,535,400 - 1,713,535,400 합 계 4,344,357,800 853,128,000 2,566,663,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.32 2,630,822,400 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.64 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 (주)이노밸리(*2) 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,713,535,400 - 1,713,535,400 합 계 4,344,357,800 2,169,720,000 3,883,255,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (*2) 싸이칸아이티티 합병시 이관된 자산입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 평가 기말잔액 (주)클리오 2,169,720,000 - - - (1,316,592,000) 853,128,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - - - 1,501,250,000 (주)이노밸리 12,285,400 - - - - 12,285,400 합 계 3,883,255,400 - - - (1,316,592,000) 2,566,663,400 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 평가 기말잔액 (주)클리오 1,806,624,000 - - - 363,096,000 2,169,720,000 (주)아이지엠글로벌(*1) 100,000,000 - - (80,000,000) - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠(*1) - 100,000,000 - 80,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - - - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아(*2) 32,652,000 - - (32,652,000) - - (주)이노밸리(*3) - - - 12,285,400 - 12,285,400 합 계 3,440,526,000 100,000,000 - (20,366,600) 363,096,000 3,883,255,400 (*1) 전기 중 (주)아이지엠글로벌이 (주)다이나믹아이지엠으로 주식분할 되었습니다. (*2) 전기 중 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. (*3) 전기 중 싸이칸아이티티와의 합병에 의해 이관되었습니다. 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 1,457,038,796 - 686,343,683 - 선 급 비 용 557,117,769 531,760,329 110,329,975 - 합 계 2,014,156,565 531,760,329 796,673,658 - 8. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산(1) 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 38.17 20,608,006,077 46,034,681,449 20,608,006,077 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54 5,068,309,230 170,815,340 5,068,309,230 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00 808,165,170 (1,724,048,342) 808,165,170 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주)(*1) 100.00 10,000,000 4,494,504 10,000,000 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 245,574,867 227,400,000 중국 2018.12.31 서비스 원가법 투윈파마(주) 56.50 11,022,579,500 4,080,192,693 11,022,579,500 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 57,373,463,185 258,578,922,056 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 64,547,040 (27,884,897) 64,547,040 인도네시아 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 (*1) 당기 중 회사명이 코스맥스파마(주)에서 코스맥스바이오텍(주)으로 변경되었습니다. (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 38.17 20,608,006,077 37,870,812,478 20,608,006,077 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54 5,068,309,230 1,497,689,775 5,068,309,230 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00 808,165,170 (1,826,309,854) 808,165,170 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마( 주) 100.00 10,000,000 4,851,379 10,000,000 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 207,129,416 227,400,000 중국 2017.12.31 서비스 원가법 코스맥스(주) 25.73 252,461,925,546 52,159,698,967 252,461,925,546 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 0.75 46,423,200 (29,770,458) 46,423,200 인도네시아 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 207,091,911,944 86,481,238,913 145,785,258,385 21,378,179,674 21,389,302,590 코스맥스바이오(주) 142,199,254,847 141,926,125,106 120,697,808,623 (2,017,701,670) (2,235,436,537) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 19,854,779,028 23,235,265,974 46,575,067,896 57,696,497 200,512,767 코스맥스바이오텍( 주) 4,494,504 - - (356,875) (356,875) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 863,157,614 617,582,747 8,777,690,172 197,501,255 38,445,451 투윈파마(주) 20,166,140,382 12,944,560,394 3,502,582,465 (4,870,896,356) (4,870,896,356) 소 계 390,179,738,319 265,204,773,134 325,338,407,541 14,744,422,525 14,521,571,040 코스맥스(주) 613,713,020,305 395,064,151,460 679,385,373,829 21,364,845,696 18,871,143,040 PT. COSMAX INDONESIA 14,261,161,737 17,979,148,002 10,635,441,852 (2,301,179,090) (2,154,209,218) 소 계 627,974,182,042 413,043,299,462 690,020,815,681 19,063,666,606 16,716,933,822 합 계 1,018,153,920,361 678,248,072,596 1,015,359,223,222 33,808,089,131 31,238,504,862 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 154,657,203,775 55,435,833,334 121,332,945,257 14,806,059,403 15,071,486,025 코스맥스바이오(주) 128,004,930,764 125,603,782,907 83,936,160,236 (2,181,714,577) (2,395,327,025) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 20,758,401,920 24,339,401,633 45,693,094,708 (1,801,568,482) (1,725,540,906) 코스맥스파마(주) 4,851,379 - - 4,293,089 4,293,089 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 4,971,610,392 4,764,480,976 729,224,263 (42,193,024) (20,270,584) 소 계 308,396,998,230 210,143,498,850 251,691,424,464 10,784,876,409 10,934,640,599 코스맥스(주) 515,856,102,463 313,064,564,358 528,204,487,117 10,206,567,464 9,906,260,009 코스맥스인도네시아 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 소 계 526,085,001,031 327,262,796,613 537,197,317,398 9,837,654,426 10,048,682,655 합 계 834,481,999,261 537,406,295,463 788,888,741,862 20,622,530,835 20,983,323,254 (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 20,608,006,077 - - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스바이오텍( 주) 10,000,000 - - - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - - - 227,400,000 투윈파마(주) - 11,022,579,500 - - - 11,022,579,500 소 계 26,721,880,477 11,022,579,500 - - - 37,744,459,977 코스맥스(주) 252,461,925,546 6,116,996,510 - - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 46,423,200 18,123,840 - - - 64,547,040 소 계 252,508,348,746 6,135,120,350 - - - 258,643,469,096 합 계 279,230,229,223 17,157,699,850 - - - 296,387,929,073 (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 3,504,146,000 - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - (648,054,000) (944,012,000) - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스파마(주) 10,000,000 - - - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. - 227,400,000 - - - 227,400,000 소 계 24,582,400,477 3,731,546,000 (648,054,000) (944,012,000) - 26,721,880,477 코스맥스(주) 252,461,925,546 - - - - 252,461,925,546 코스맥스인도네시아 - 46,423,200 - - - 46,423,200 소 계 252,461,925,546 46,423,200 - - - 252,508,348,746 합 계 277,044,326,023 3,777,969,200 (648,054,000) (944,012,000) - 279,230,229,223 (4) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 7,873,295 16,400 129,122,038,000 20,608,006,077 코스맥스(주) 2,636,557 130,000 342,752,410,000 258,578,922,056 (단위:주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 7,873,295 21,900 172,425,160,500 20,608,006,077 코스맥스(주) 2,585,500 117,000 302,503,500,000 252,461,925,546 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 2,263,867,543 1,141,986,144 미 착 품 260,817,655 459,948,250 합 계 2,524,685,198 1,601,934,394 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 25,144,161,133 - 25,144,161,133 건 물 57,392,871,175 (7,316,763,364) 50,076,107,811 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 차량운반구 119,072,464 (21,829,952) 97,242,512 공구기구와비품 2,342,069,778 (1,204,286,261) 1,137,783,517 시설장치 2,546,600,043 (411,380,039) 2,135,220,004 금 형 27,300,350 (5,460,070) 21,840,280 건설중인자산 844,888,647 - 844,888,647 합 계 88,435,063,590 (8,977,816,686) 79,457,246,904 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 25,129,212,937 - 25,129,212,937 건 물 57,636,619,708 (5,893,490,159) 51,743,129,549 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 공구기구와비품 1,758,777,928 (769,190,925) 989,587,003 시설장치 1,196,062,043 (50,087,226) 1,145,974,817 건설중인자산 156,451,911 - 156,451,911 합 계 85,895,224,527 (6,730,865,310) 79,164,359,217 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 25,129,212,937 14,948,196 - - - 25,144,161,133 건 물 51,743,129,549 39,025,594 (266,868,083) - (1,439,179,249) 50,076,107,811 기계장치 3,000 - - - - 3,000 차량운반구 - 119,072,464 - - (21,829,952) 97,242,512 공구기구와비품 989,587,003 724,063,379 (377,671,444) 265,600,000 (463,795,421) 1,137,783,517 시설장치 1,145,974,817 79,538,000 - 1,271,000,000 (361,292,813) 2,135,220,004 금 형 - 27,300,350 - - (5,460,070) 21,840,280 건설중인자산 156,451,911 2,458,732,824 (55,500,000) (1,714,796,088) - 844,888,647 합 계 79,164,359,217 3,462,680,807 (700,039,527) (178,196,088) (2,291,557,505) 79,457,246,904 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지(*) 14,300,964,657 27,348,280 - 10,800,900,000 - 25,129,212,937 건 물(*) 28,833,864,201 87,874,200 - 23,615,953,958 (794,562,810) 51,743,129,549 기계장치 3,000 - - - - 3,000 차량운반구 46,950,638 - (17,297,604) - (29,653,034) - 공구기구와비품 1,042,938,891 219,175,000 (4,000) 24,000,000 (296,522,888) 989,587,003 시설장치 82,333,333 947,000,000 - 154,062,043 (37,420,559) 1,145,974,817 건설중인자산 38,876,555 622,129,743 (6,764,966) (497,789,421) - 156,451,911 합 계 44,345,931,275 1,903,527,223 (24,066,570) 34,097,126,580 (1,158,159,291) 79,164,359,217 (*) 기타증감은 싸이칸아이티티와 합병에 의하여 이관된 자산입니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 529,783,036 (172,392,384) - 357,390,652 컴퓨터소프트웨어 5,258,533,921 (2,563,397,498) - 2,695,136,423 회원권 44,852,990 - - 44,852,990 합 계 8,022,831,947 (2,735,789,882) - 5,287,042,065 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 463,941,880 (74,823,655) - 389,118,225 컴퓨터소프트웨어 5,107,153,921 (1,523,634,990) - 3,583,518,931 라이선스 600,000,000 - (600,000,000) - 합 계 8,360,757,801 (1,598,458,645) (600,000,000) 6,162,299,156 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 327,864,013 (327,864,013) - - 2,189,662,000 산업재산권 389,118,225 997,308 (1,329,702) 66,196,088 (97,591,267) 357,390,652 컴퓨터소프트웨어 3,583,518,931 39,380,000 - 112,000,000 (1,039,762,508) 2,695,136,423 회원권 - 44,852,990 - - - 44,852,990 합 계 6,162,299,156 413,094,311 (329,193,715) 178,196,088 (1,137,353,775) 5,287,042,065 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,119,434,248 89,894,109 - (19,666,357) - 2,189,662,000 산업재산권 52,666,865 352,120,720 (1,329,702) 43,227,378 (57,567,036) 389,118,225 컴퓨터소프트웨어 4,294,982,745 8,100,000 - 276,500,000 (996,063,814) 3,583,518,931 라이선스 120,000,000 - - (120,000,000) - - 합 계 6,587,083,858 450,114,829 (1,329,702) 180,061,021 (1,053,630,850) 6,162,299,156 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,137,353,775 1,053,630,850 (4) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 - - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (120,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 전기 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. 12. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매 입 채 무 3,847,784,641 2,808,536,587 13. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차 입 금 142,108,332,000 12,280,998,000 110,041,670,000 13,833,330,000 기타금융부채 5,306,508,578 1,726,466,324 3,437,638,479 1,204,853,000 합 계 147,414,840,578 14,007,464,324 113,479,308,479 15,038,183,000 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 3,122,037,935 3,327,584,124 미지급비용 1,845,452,025 110,054,355 단기금융보증부채 339,018,618 - 소 계 5,306,508,578 3,437,638,479 기타장기금융부채 : 임대보증금 1,108,420,000 1,204,853,000 비유동파생상품부채(*1) 86,285,995 - 장기금융보증부채 531,760,329 소 계 1,726,466,324 1,204,853,000 합 계 7,032,974,902 4,642,491,479 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. 14. 차입금 및 사모사채(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 원화차입금 우리은행 외 2.73~3.95 106,375,000,000 35,900,000,000 합 계 106,375,000,000 35,900,000,000 (2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 2.48~3.51 36,833,330,000 87,975,000,000 2018~2021년 분할/만기일시 합 계 36,833,330,000 87,975,000,000 유동성대체 35,733,332,000 74,141,670,000 비유동부채 1,099,998,000 13,833,330,000 (3) 당기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 FRN 2.480 11,181,000,000 - 2018~2021년 만기일시 합 계 11,181,000,000 - 유동성대체 - - 비유동부채 11,181,000,000 - (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 금융손익 현금흐름위험회피 통화스왑 86,285,995 (91,483,076) (56,880,328) (5) 장기차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 및 사채 2019.01.01 ~ 2019.12.31 35,733,332,000 2020.01.01 ~ 2020.12.31 733,332,000 2021.01.01 이후 11,547,666,000 합 계 48,014,330,000 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 수 금 112,833,179 129,165,179 예 수 금 12,279,900 11,869,005 선 수 수 익 2,628,469 2,820,548 합 계 127,741,548 143,854,732 16. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,160,521,222 6,188,479,196 사외적립자산의 공정가치 (1,356,040,702) (1,046,032,721) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 6,804,480,520 5,142,446,475 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 6,188,479,196 6,133,328,579 당기근무원가 873,235,493 946,679,785 확정급여채무이자원가 202,510,923 179,948,990 확정급여채무재측정요소 1,200,502,520 (127,013,798) 급여지급액 등 (750,340,330) (686,934,900) 합병 등 전출입효과 446,133,420 (257,529,460) 기말확정급여채무의 현재가치 8,160,521,222 6,188,479,196 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 873,235,493 946,679,785 순확정급여부채순이자 164,089,223 136,534,610 이자원가 202,510,923 179,948,990 사외적립자산의 이자수익 (38,421,700) (43,414,380) 퇴직급여원가 계 1,037,324,716 1,083,214,395 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 1,046,032,721 1,036,203,661 사외적립자산의 이자수익 38,421,700 43,414,380 사외적립자산의 재측정요소 (28,413,719) (33,585,320) 기여금납부액 300,000,000 - 기말 사외적립자산 1,356,040,702 1,046,032,721 (5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,356,040,702 1,046,032,721 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,037,324,716 1,083,214,395 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,228,916,238) 93,428,478 법인세효과 270,361,572 (20,554,265) 법인세차감후 재측정요소 (958,554,666) 72,874,213 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.82 3.32 임금상승률(%) 5.34 5.60 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 7,921,939,566 97.08 6,013,539,406 97.17 1% 감소 8,444,423,280 103.48 6,395,386,904 103.34 1% 증가 8,440,105,582 103.43 6,400,864,303 103.43 1% 감소 7,920,777,572 97.06 6,006,333,244 97.06 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.0년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 5,827,051,552 182,991,511 459,297,679 567,332,864 1,123,847,616 8,160,521,222 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차손익 5,614,739,687 - - - 5,614,739,687 합 계 229,161,422,339 - - - 229,161,422,339 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차손익 6,347,289,438 - - (732,549,751) 5,614,739,687 합 계 229,893,972,090 - - (732,549,751) 229,161,422,339 18. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,386,601,632) - 매도가능금융자산평가손익 - (359,659,872) 위험회피파생상품평가손익 (91,483,076) - 합 계 (1,478,084,708) (359,659,872) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (1,316,592,000) (359,659,872) 289,650,240 (1,386,601,632) 매도가능금융자산평가손익 (359,659,872) - 359,659,872 - - 위험회피파생상품평가손익 - (91,483,076) - - (91,483,076) 합 계 (359,659,872) (1,408,075,076) - 289,650,240 (1,478,084,708) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (642,874,752) 363,096,000 - (79,881,120) (359,659,872) 20. 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,721,828,221 2,626,243,011 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 42,559,267,708 41,526,231,920 - 합 계 68,204,429,263 67,075,808,265 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제26기 2018년 01월 01일부터 제25기 2017년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지 처분예정일 2019년 03월 22일 처분확정일 2018년 03월 23일 코스맥스비티아이주식회사 (단위:원) 과 목 제26 (당)기 제25 (전)기 미처분이익잉여금 42,559,267,708 41,526,231,920 전기이월미처분이익잉여금 40,474,794,610 38,205,276,672 당기순이익 3,043,027,764 3,248,081,035 확정급여채무의재측정요소 (958,554,666) 72,874,213 합 계 42,559,267,708 41,526,231,920 이익잉여금처분액 1,472,012,234 1,051,437,310 이익준비금 133,819,294 95,585,210 배당금 1,338,192,940 955,852,100 현금배당 1,338,192,940 955,852,100 주당배당금(률) 보통주：제26기 140원(28%) 제25기 100원(20%) 차기이월미처분이익잉여금 41,087,255,474 40,474,794,610 (3) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 9,603,921 10,000,000 9,603,921 10,000,000 자기주식수 (45,400) - (45,400) - 배당주식수 9,558,521 - 9,558,521 - 주당배당금 140 - 100 - 배당금 1,338,192,940 - 955,852,100 - 21 . 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용 (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출액 25,588,222,476 3,982,041,935 용역매출액 15,960,700,877 11,771,208,222 임대매출액 3,547,898,776 2,577,511,643 기타매출액 11,207,968,570 12,315,857,002 합 계 56,304,790,699 30,646,618,802 (2) 상품매출원가(*) (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 21,820,752,879 3,457,637,477 기초재고액 1,141,986,144 - 당기매입액 22,942,634,278 4,599,623,621 기말재고액 (2,263,867,543) (1,141,986,144) (*) 상품매출원가를 제외한 용역, 임대, 기타매출 관련비용은 판관비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 22 . 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 7,116,931,961 5,511,271,730 상여 3,455,873,370 1,766,026,880 퇴직급여 1,037,324,716 1,083,214,395 복리후생비 1,155,742,368 1,075,133,285 임차료 261,227,900 538,571,447 접대비 247,925,009 270,196,716 감가상각비 2,291,557,505 1,158,159,291 무형자산상각비 1,137,353,775 1,053,630,850 세금과공과 406,013,254 274,593,151 광고선전비 405,986,451 385,339,050 대손상각비 74,762,006 279,300 여비교통비 862,269,967 877,044,433 통신비 37,224,847 40,318,081 수도광열비 19 548,050,564 소모품비 451,320,731 453,275,899 수선비 19,022,728 64,565,455 보험료 33,729,547 37,426,531 운반및보관비 363,213,406 351,415,114 차량유지비 54,410,842 50,113,278 지급수수료 2,127,839,588 2,510,936,622 수출비 2,291,283,258 1,387,536,572 도서인쇄비 79,283,488 37,069,479 교육비 118,741,426 137,768,224 연구개발비 2,054,077,500 1,172,358,629 합 계 26,083,115,662 20,784,294,976 23 . 금융수익 및 금융비용 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 891,572,161 393,660,882 금융기관예치금 외환차익 164,364,594 22,385,060 외화환산이익 34,006,647 17,919,674 파생상품평가이익 31,000,000 - 금융수익 소계 1,120,943,402 433,965,616 - 이자비용 4,993,196,074 2,747,100,966 금융기관차입금 외환차손 201,533,663 21,194,958 외화환산손실 87,765,363 28,872,325 금융비용 소계 5,282,495,100 2,797,168,249 - 순금융수익(원가) (4,161,551,698) (2,363,202,633) 24 . 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 24,884,213 무형자산처분이익 670,298 1,022,538 단기금융상품평가이익 - 6,904,172 잡이익 233,749,433 2,456,235 합 계 234,419,731 35,267,158 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 266,868,083 4,000 무형자산손상차손 - 120,000,000 기부금 79,000,000 17,000,000 잡손실 1,114,600 8,156,241 기타비용 계 346,982,683 145,160,241 25 . 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,242,584,705 885,132,626 일시적차이 이연법인세 변동액 (725,706,449) (105,862,810) 세무상결손금 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 585,814,731 (100,435,385) 법인세비용 1,102,692,987 678,834,431 기타증감 (34,463,674) 4,675,167 법인세 추납액(환급액) 15,550,431 - 당기 법인세비용 1,083,779,744 683,509,598 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 270,361,572 (20,554,265) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 289,650,240 (79,881,120) 위험회피파생상품평가손익 25,802,919 - 합 계 585,814,731 (100,435,385) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,126,807,508 3,931,590,633 적용세율(22%) 따른 법인세비용 907,897,651 864,949,939 조정사항 194,795,336 (186,115,508) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 515,129,385 2,140,390,097 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (585,889,615) 2,169,773,299 (-)세액공제 (87,580,055) - (±)기타(세율차이 등) 353,135,621 (4,496,278,904) 법인세비용 1,102,692,987 678,834,431 기타증감 (18,913,243) 4,675,167 당기 법인세비용 1,083,779,744 683,509,598 평균유효세율 26.26% 17.39% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 합병증감 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 15,296 - 183,546 - 198,842 공구비품감가상각누계액(조정) 37,226 - 21,765 - 58,991 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) - - 257,771 - 257,771 감가상각부인액_업무용승용차 3,003,667 - (477,410) - 2,526,257 감가상각부인액 4,872,126 - (15,296) - 4,856,830 퇴직급여충당금 1,355,279,661 - 427,598,228 6,251,018 1,789,128,907 퇴직보험예치금 (230,127,199) - (332,312,309) 264,110,554 (298,328,954) 해외지급보증수수료 51,552,462 - 4,636,358 - 56,188,820 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 101,442,528 - - 289,650,240 391,092,768 퇴직급여충당금(사업양수도) 6,185,762 - - - 6,185,762 토지(합병) (747,575,268) - - - (747,575,268) 건물(합병) (1,211,904,012) - 30,297,601 - (1,181,606,411) 이월결손금(합병) 1,959,479,280 - - - 1,959,479,280 통화스왑 - - (25,802,919) 25,802,919 - 정부보조금 - - 8,361,320 - 8,361,320 연차수당 - - 27,143,063 - 27,143,063 이연법인세자산(부채) (92,922,636) - 139,891,718 585,814,731 632,783,813 (단위:원) 구 분 기초 합병증감 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) - - 15,296 - 15,296 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 53,946 - (16,720) - 37,226 감가상각부인액 4,856,830 - 3,018,963 - 7,875,793 퇴직급여충당금 1,225,068,822 - 158,153,874 (27,943,035) 1,355,279,661 퇴직보험예치금 (227,964,805) - (9,551,164) 7,388,770 (230,127,199) 해외지급보증수수료 36,108,758 - 15,443,704 - 51,552,462 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 투자자산손상차손 79,200 - (79,200) - - 무형자산손상차손 52,800,000 - 26,400,000 - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (7,954,101) - 6,727,680 - (1,226,421) 매도가능증권평가이익 181,323,648 - - (79,881,120) 101,442,528 퇴직급여충당금(사업양수도) - - 6,185,762 - 6,185,762 토지(합병) - (747,575,268) - - (747,575,268) 건물(합병) - (1,211,904,012) - - (1,211,904,012) 이월결손금(합병) - 1,959,479,280 - - 1,959,479,280 이연법인세자산(부채) (198,785,446) - 206,298,195 (100,435,385) (92,922,636) 26 . 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매입액 22,942,634,278 4,599,623,621 인 건 비 11,610,130,047 8,360,513,005 복리후생비 1,155,742,368 1,075,133,285 임 차 료 261,227,900 538,571,447 감가상각비 2,291,557,505 1,158,159,291 무형자산상각비 1,137,353,775 1,053,630,850 세금과공과 406,013,254 274,593,151 기 타 8,099,209,414 7,181,707,803 합 계 47,903,868,541 24,241,932,453 27 . 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기와 전기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 3,043,027,764 3,248,081,035 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 318 340 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 3,043,027,764 3,248,081,035 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균발행주식수 - - 당기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~12.31 유통주식 9,558,521 365 3,488,860,165 ※ 당기 유통보통주식수 : 3,488,860,165 ÷ 365일 = 9,558,521주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~12.31 유통주식 9,558,521 365 3,488,860,165 ※ 전기 유통보통주식수 : 3,488,860,165 ÷ 365일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 28 . 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,536,600,000 178,062,043 건설중인자산의 무형자산 대체 178,196,088 319,727,378 매도가능금융자산평가이익 (1,316,592,000) 363,096,000 장기차입금의 유동성 대체 12,733,332,000 66,766,670,000 매도가능금융자산의 종속 및 관계기업투자자산 대체 - 32,652,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 장기차입금 13,833,330,000 11,150,000,000 31,000,000 (12,733,332,000) 12,280,998,000 단기차입금 35,900,000,000 41,475,000,000 - 29,000,000,000 106,375,000,000 유동성장기차입금 74,141,670,000 (22,141,670,000) - (16,266,668,000) 35,733,332,000 임대보증금 1,204,853,000 (96,433,000) - - 1,108,420,000 합 계 125,079,853,000 30,386,897,000 31,000,000 - 155,497,750,000 29 . 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오(주), 쓰리애플즈코스메틱스(주), (주)뉴트리바이오텍, 코스맥스바이오텍(주)(*1), COSMAX SHANGHAI TSM, INC., 싸이칸아이티티(*2), 투윈파마(주) (*3) , 관계기업 코스맥스(주) 기타특수관계자 (주)생명의나무에프앤비, COSMAX BIO TECH, INC., (주)뉴트리사이언스, Nutribiotech USA, Inc., Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd., Nutribiotech Australia Pty. Ltd, Nutribiotech Singapore Pte. Ltd, COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, 코스맥스아이큐어(주), 코스맥스닷랩(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주), (주)닥터디앤에이, CM TECH CHINA, INC. 등 (*1) 당기 중 회사명이 코스맥스파마(주)에서 코스맥스바이오텍(주)으로 변경되었습니다. (*2) 전기 중 코스맥스비티아이와 합병으로 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 투윈파마(주)는 2018년 4월 종속회사로 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 코스맥스(주) 35,807,703,829 22,056,141,517 - - COSMAX CHINA, INC 11,169,838,060 887,776,155 - - COSMAX GUANGZHOU, INC 1,688,692,096 367,468,820 - - COSMAX USA, CORPORATION 667,390,521 42,102,126 1,929,798,690 429,359,842 PT. COSMAX INDONESIA 1,728,565,503 16,243,648 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 1,822,545,536 2,102,462,081 - - 코스맥스바이오(주) 1,533,268,561 707,289,032 - - 코스맥스아이큐어(주) 23,668,898 - - - (주)싸이칸아이티티 - 9,877,228 - - 씨엠테크(주) 36,900,000 - - - (주)뉴트리바이오텍 268,457,947 501,394,620 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 5,683,863 - - - NU-WORLD CORPORATION 4,006,413 - - - 기타 462,828,074 549,636,352 - - 합 계 55,219,549,301 27,240,391,579 1,929,798,690 429,359,842 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용(*1) 당기 전기 당기 전기 코스맥스(주) 331,037,825 - (172,092,479) 747,169,170 COSMAX CHINA, INC 15,448,048 - (555,061,976) (227,667,474) COSMAX GUANGZHOU, INC - - (81,255,788) - COSMAX USA, CORPORATION - - 63,139,313 (6,422,407) PT. COSMAX INDONESIA - - (22,000) - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 137,220,980 103,576,743 (322,954,439) 23,366,760 코스맥스바이오(주) 384,572,270 271,646,880 (131,091,728) - 코스맥스아이큐어(주) - - (1,248,318) - (주)싸이칸아이티티 - - - 375,460,821 (주)뉴트리바이오텍(*2) 9,413,652 - (224,782,666) (30,797,000) 투윈파마(주) 470,270 - - - 농업회사법인 코스맥스향약원(주) - - 700,000 - 기타 - - (99,974,951) 3,372,095 합 계 878,163,045 375,223,623 (1,524,645,032) 884,481,965 (*1) 공통비용 안분 등에 대하여 비용 차감으로 회계처리 되었습니다. (*2) (주)뉴트리바이오텍에서는 당기 기타비용에 대하여 선급비용으로 처리하였습니다. (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 9,917,405,628 5,310,381,720 - - COSMAX CHINA, INC 3,436,207,343 880,893,189 112,833,179 112,833,179 COSMAX GUANGZHOU, INC 1,340,381,321 275,401,430 - - PT. COSMAX INDONESIA 1,744,809,151 16,243,648 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 5,683,863 - - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2,876,612,208 1,833,186,457 - - 코스맥스바이오(주) 554,817,672 177,112,971 - - 코스맥스아이큐어(주) 4,101,673 - - - 씨엠테크(주) 24,750,000 - - - COSMAX USA, CORPORATION 718,640,116 51,249,595 803,331,437 429,359,842 (주)뉴트리바이오텍 81,779,356 104,165,623 - - NU-WORLD CORPORATION 4,006,413 - - - 기타 1,039,103,688 555,039,806 - - 합 계 21,748,298,432 9,203,674,439 916,164,616 542,193,021 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 176,010,107 364,323,513 298,983,723 797,502,714 COSMAX CHINA, INC 161,979,359 - - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 369,578,473 59,900,000 235,666,550 226,150,000 코스맥스바이오(주) 13,450,000 - 380,500,000 380,500,000 COSMAX GUANGZHOU, INC 81,255,788 - - - COSMAX USA, CORPORATION 114,560,627 6,422,407 218,497,666 - PT. COSMAX INDONESIA 22,000 - (주)뉴트리바이오텍 25,119,472 - - - 기타 114,801,958 - 59,400,000 78,600,000 합 계 1,056,777,784 430,645,920 1,193,047,939 1,482,752,714 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2013.01.01 2018.12.31 3.068~3.272% 3,600,000,000 4,850,000,000 (3,600,000,000) 4,850,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.11.30 2018.12.31 3.068~3.272% 9,000,000,000 6,000,000,000 - 15,000,000,000 합 계 12,600,000,000 10,850,000,000 (3,600,000,000) 19,850,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,646,764,050 3,404,026,500 퇴직급여 659,979,084 439,484,500 합 계 4,306,743,134 3,843,511,000 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 8,640,000,000 2016.01.08~2019.02.28 (주)하나은행외 시설대 3,600,000,000 2014.03.31~2019.01.08 (주)하나은행 전환사채 30,000,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 투자조합외 운전대 USD 1,009,200 2016.01.08~2019.01.08 (주)하나은행 쓰리애플즈코스메틱스(주) 운전대 KRW 3,240,000,000 2017.04.24~2019.04.25 중소기업은행 (주)뉴트리바이오텍 운전대 KRW 9,000,000,000 2018.06.14~2019.12.09 (주)하나은행 시설대 21,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 한국산업은행 운전대 USD 3,000,000 2018.06.14~2019.04.26 (주)하나은행 시설대 6,000,000 2018.03.16~2020.09.19 한국산업은행 Nutribiotech USA, Inc. 시설대 USD 3,000,000 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 합 계 KRW 76,080,000,000 USD 13,009,200 (9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 통화 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 KRW 99,200,000,000 89,708,330,000 118,140,000,000 2015.01.14~2021.05.17 (주)우리은행외 USD 11,330,000 11,330,000 11,330,000 2018.09.07~2021.09.07 (주)국민은행 코스맥스(주) 차입 KRW 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~2019.07.16 (주)하나은행 합 계 KRW 106,200,000,000 96,708,330,000 126,540,000,000 USD 11,330,000 11,330,000 11,330,000 30 . 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 및 건물 62,550,893,176 74,640,000,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 60,708,330,000 투자자산 주식 104,239,221,083 100,900,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 70,000,000,000 합 계 166,790,114,259 175,540,000,000 130,708,330,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석29에서 언급한 특수관계자를 위한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 289,675,003 700,000,000 2018.12.14~2019.12.14 한화손해보험 건 물 등 26,940,654,501 28,841,879,614 2018.12.14~2019.12.14 KB손해보험 공구기구 등 56,333,333 216,118,000 건 물 23,066,642,063 47,874,487,000 2018.04.30~2019.04.30 현대해상화재보험 합 계 50,353,304,900 77,632,484,614 (5) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 899,152,000 - 단기차입금 운전자금외 8,000,000,000 8,000,000,000 - 단기차입금 운전자금외 중소기업은행 10,000,000,000 10,000,000,000 - 합 계 19,000,000,000 18,899,152,000 - 31 . 영업부문(1) 당사의 영업부문은 상품의 판매, 경영지원서비스 업무 수행 등의 사업을 운영하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출 25,588,222,476 3,982,041,935 용역매출 15,960,700,877 11,771,208,222 기타매출 14,755,867,346 14,893,368,645 합 계 56,304,790,699 30,646,618,802 (3) 당기와 전기의 지역별 분문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내 41,040,614,243 27,167,761,082 국외 15,264,176,456 3,478,857,720 합 계 56,304,790,699 30,646,618,802 32 . 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 671,230,922 606,266,127 매출채권 (*2) 23,043,572,100 12,046,459,086 단기금융자산 20,739,911,304 14,093,774,527 장기금융자산 (*3) 216,124,283 195,637,013 합 계 44,596,076,603 26,942,136,753 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 대손충당금 제외 금액입니다. (*3) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 17,057,396,331 10,511,809,989 6개월~1년 3,574,925,543 1,404,896,288 1년 초과 2,411,250,226 129,752,809 합 계 23,043,572,100 12,046,459,086 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 143,540,317,123 3,847,784,641 5,306,508,578 152,694,610,342 1년 이후 12,414,197,917 - 1,726,466,324 14,140,664,241 합 계 155,954,515,040 3,847,784,641 7,032,974,902 166,835,274,583 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 163,874,388 (163,874,388) (86,083,106) 86,083,106 CNY 126,724,484 (126,724,484) 88,415,791 (88,415,791) GBP (21,736,222) 21,736,222 (14,279,360) 14,279,360 EUR (11,707,814) 11,707,814 - - 합 계 257,154,836 (257,154,836) (11,946,675) 11,946,675 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 106,375,000,000 35,900,000,000 유동성장기차입금 35,733,332,000 74,141,670,000 장기차입금 12,280,998,000 13,808,330,000 차입금 계 154,389,330,000 123,850,000,000 차입금 계(변동금리 적용분) 105,708,330,000 68,975,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (1,057,083,300) 1,057,083,300 (689,750,000) 689,750,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 172,869,529,199 136,802,297,412 차감 : 현금및현금성자산 (677,508,232) (609,197,107) 순 부 채 172,192,020,967 136,193,100,305 자 본 총 계 261,135,092,061 261,124,895,899 부 채 비 율 65.94% 52.16% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 매출채권 106,878,727 5,645,288 5.28 미 수 금 4,083,045 479,304 11.74 선 급 금 12,369,855 - - 단기대여금 353,909 - - 장기대여금 210,000 - - 합 계 123,895,536 6,124,592 4.94 제25기 매출채권 65,433,105 4,582,913 7.00 미 수 금 3,719,850 469,209 12.61 선 급 금 13,450,568 - - 단기대여금 1,063,681 50,000 4.70 장기대여금 220,000 - - 합 계 83,887,204 5,102,121 6.08 제24기 매출채권 61,121,109 3,736,401 6.11 미 수 금 8,249,513 341,566 4.14 선 급 금 6,149,021 - - 단기대여금 600,000 - - 장기대여금 232,500 - - 합 계 76,352,143 4,077,967 5.34 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 기초 잔액 4,582,913 3,736,401 3,197,509 증가 1,062,375 846,512 763,601 감소 - - (224,709) 기말 잔액 5,645,288 4,582,913 3,736,401 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 93,000,909,970 57,430,824,405 6개월~1년 5,752,853,920 3,047,091,690 1년 초과 8,124,963,041 4,955,188,981 합 계 106,878,726,931 65,433,105,076 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제26기 제25기 제24기 비고 건강기능식품 1. 상품 2,083,473 1,271,939 2,564,189 - 2. 제품 15,498,574 17,572,900 6,890,764 - 3. 재공품 7,083,834 2,941,730 3,220,148 - 4. 원재료 22,739,011 10,819,545 9,409,909 - 5. 부재료 5,462,084 2,800,247 1,905,810 - 6. 미착품 1,422,759 893,906 275,405 - 소 계 54,289,735 36,300,267 24,266,225 - 기 타 1. 상품 2,301,768 1,183,572 83,840 - 2. 제품 206,423 252,705 43,845 - 3. 재공품 0 - 49,801 - 4. 원재료 2,624,635 2,114,718 1,779,438 - 5. 부재료 174,694 118,126 54,600 - 6. 미착품 269,782 472,729 13,984 - 소 계 5,577,302 4,141,850 2,025,508 - 합 계 1. 상품 4,385,241 2,455,511 2,648,029 - 2. 제품 15,704,997 17,825,605 6,934,609 - 3. 재공품 7,083,834 2,941,730 3,269,949 - 4. 원재료 25,363,645 12,934,263 11,189,347 - 5. 부재료 5,636,778 2,918,373 1,960,410 - 6. 미착품 1,692,541 1,366,636 289,389 - 소 계 59,867,037 40,442,118 26,291,733 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.8 5.5 3.9 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.0회 6.9회 9.0회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 가. 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,886,634,430 (*1) 21,744,676,017 (*1) 매출채권 101,233,439,024 (*1) 60,850,191,971 (*1) 단기금융자산 5,088,489,008 (*1) 4,315,663,216 (*1) 당 기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 (*1) - (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 853,128,000 853,128,000 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권 3,561,983,100 (*2) 3,064,821,400 (*2) 기타장기금융자산 4,289,454,928 (*1) 4,083,413,425 (*1) 합 계 139,112,128,490 853,128,000 96,228,486,029 2,169,720,000 금융부채 매입채무 60,579,875,370 (*1) 48,062,060,863 (*1) 단기금융부채 318,409,831,386 (*1) 223,072,414,598 (*1) 장기금융부채 92,215,471,930 (*1) 90,414,127,574 (*1) 합 계 471,205,178,686 361,548,603,035 (*1) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 활성시장에서 거래되지 않아 공시가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 853,128,000 - - 853,128,000 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - 237,624,867 - 237,624,867 다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 237,624,867 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스비티아이 회사채 사모 2018.09.07 10,000,000 LIBOR(3M)+1.00% - 2021.09.07 - - 코스맥스바이오(주) 회사채 사모 2017.06.27 30,000,000 1.0 - 2022.06.27 - -