코스맥스비티아이 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당)기말 2024 년 12월 31일 현재
제 31(전)기말 2023 년 12월 31일 현재
코스맥스비티아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 코스맥스비티아이 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 코스맥스엔비티 주식회사 외 13개사(이하 코스맥스비티아이 주식회사와그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이 주식회사는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이 주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스 주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

서 성 석 외	5,857,205	60.99	5,841,463	60.82

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,687,208	38.39	3,702,950	38.56

자기주식	49,082	0.51	49,082	0.51

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	주식수	지분율(%, *5)	업종	소재지	결산월

지배주주	기타주주	합 계

코스맥스바이오(주)	716,485,000	97,969	45,328	143,297	68.37	건강기능식품제조	대한민국	12월

(주)건강여행(*1)	150,000,000	20,000	10,000	30,000	66.67	건강기능식품외도매	대한민국	12월

(주)바이오뉴랩(*1)	500,000,000	700,000	300,000	1,000,000	70.00	건강기능식품외도매	대한민국	12월

코스맥스펫(주)(*1)	700,000,000	714,000	686,000	1,400,000	51.00	동물용 식품외제조판매	대한민국	12월

COSMAX BIO TECH, INC.(*1)	10,700,000,000	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	중국	12월

SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD.(*2)	139,969,000	-	-	-	100.00	건강기능식품 유통판매업	중국	12월

코스맥스엔비티(주)(*3)	10,314,000,000	8,979,250	11,648,750	20,628,000	43.53	건강기능식품제조	대한민국	12월

COSMAX NBT USA, INC.(*4)	173,626,253,207	150,500,000	-	150,500,000	100.00	건강기능식품제조	미국	12월

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(*4)	47,440,095,000	56,000,000	-	56,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주	12월

COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*4)	3,660,397,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국	12월

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*4)	8,090	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	싱가포르	12월

코스맥스엔에스(주)(*4)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학 및생물학 연구개발	대한민국	12월

(주)닥터디앤에이(*4)	5,245,000,000	10,490,000	-	10,490,000	100.00	건강기능식품 유통판매업	대한민국	12월

코스맥스파마(주)	11,708,061,000	18,048,518	5,367,604	23,416,122	77.08	의약품중간체	대한민국	12월

(*1) 종속기업인 코스맥스바이오(주)가 보유하고 있는 투자주식수 및 지분율로 표시하였습니다.(*2) SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD.는 COSMAX BIO TECH, INC.의 종속회사입니다.(*3) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.(*4) 종속기업인 코스맥스엔비티(주)가 보유하고 있는 투자주식수 및 지분율로 표시하였습니다.(*5) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.

(3) 당기말 및과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오(주) 110,029,144,036 112,647,548,492 101,867,000,084 (2,679,415,205) (2,720,027,135) (주)건강여행 8,805,504,466 2,153,048,482 6,833,838,440 255,032,316 254,902,892 (주)바이오뉴랩 825,912,700 427,544,157 1,147,206,133 (44,315,950) (44,315,950) 코스맥스펫(주) 5,352,129,531 9,761,428,932 2,960,962,316 (1,982,450,732) (1,982,450,732) COSMAX BIO TECH, INC. (*) 6,422,634,896 13,569,962,590 7,698,149,351 (791,305,567) (1,149,561,789) 코스맥스엔비티(주) 289,414,602,069 186,495,947,923 209,007,220,093 3,141,932,993 3,952,811,738 COSMAX NBT USA, INC. 78,388,793,128 71,714,578,248 21,610,012,603 (21,251,725,165) (21,198,043,661) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 74,671,632,123 61,832,307,775 79,625,396,038 (3,888,930,341) 6,733,015,786 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,651,337,579 3,273,078,921 22,991,199,219 1,014,794,268 2,226,415,124 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 834,221,384 585,611,427 9,959,577,744 207,019,291 237,527,352 코스맥스엔에스(주) 12,358,945,986 2,306,478,632 10,801,977,392 111,020,532 96,949,234 (주)닥터디앤에이 1,121,271,083 522,829,643 1,278,802,861 (384,923,151) (385,259,923) 코스맥스파마(주) 45,153,263,723 43,885,366,463 39,108,947,143 (7,264,197,907) (7,308,273,913) (*) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오(주) 116,630,335,743 114,199,685,560 152,292,774,322 (2,613,041,250) (3,083,520,059) (주)건강여행 8,391,506,750 1,993,953,658 8,877,508,472 1,021,544,036 969,613,321 (주)바이오뉴랩 661,618,277 218,933,784 1,793,141,453 50,629,165 50,629,165 코스맥스펫(주) 5,031,650,218 7,458,498,887 2,608,425,246 (2,247,748,976) (2,292,520,061) COSMAX BIO TECH, INC. (*) 6,787,076,600 13,684,842,505 4,471,680,525 (3,436,502,293) (3,444,165,505) 코스맥스엔비티(주) 285,886,226,632 196,500,954,898 225,995,316,178 (4,963,161,035) (6,325,211,754) COSMAX NBT USA, INC. 69,069,163,608 67,623,805,067 25,322,343,870 (24,646,990,169) (24,974,075,476) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 66,213,438,752 66,370,275,190 74,711,982,506 (3,830,710,721) (3,815,570,631) COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,081,475,756 4,929,632,222 27,927,404,876 1,180,634,855 1,129,136,015 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 3,598,058,542 3,214,659,937 8,070,423,256 258,489,563 286,004,604 코스맥스엔에스(주) 11,101,904,219 1,146,386,099 17,234,910,208 1,945,871,387 1,915,047,986 (주)닥터디앤에이 1,274,596,716 290,895,353 1,566,786,564 (644,885,087) (645,839,043) 코스맥스파마(주) 40,196,378,272 40,120,206,810 47,063,531,094 (4,545,901,845) (5,423,828,717) (*) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업이 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결기업은 연결재무제표 작성시 연결기업를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (5) 사업결합연결기업은 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결기업이 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결기업이 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결기업이 중요한 영향력을 보유하는 기업으로, 연결기업이 중요한 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결기업의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결기업와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결기업의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 중요한 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 중요한 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 중요한 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 중요한 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 중요한 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 78,251,455,283 78,705,033,424 정부보조금 - (5,568) 합 계 78,251,455,283 78,705,027,856 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피 파생상품자산 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 78,251,455,283 - - - - 78,251,455,283 매출채권 97,805,693,579 - - - - 97,805,693,579 단기금융자산 10,684,816,655 - - 5,082,026,515 - 15,766,843,170 장기금융자산 5,898,163,015 4,686,937,100 57,966,476 - - 10,643,066,591 합 계 192,640,128,532 4,686,937,100 57,966,476 5,082,026,515 - 202,467,058,623 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피 파생상품자산 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 78,705,027,856 - - - - 78,705,027,856 매출채권 99,965,863,188 - - - - 99,965,863,188 단기금융자산 2,762,610,802 - - 4,439,002,934 60,937,009 7,262,550,745 장기금융자산 5,930,032,092 4,282,752,440 10,068,730,650 - - 20,281,515,182 합 계 187,363,533,938 4,282,752,440 10,068,730,650 4,439,002,934 60,937,009 206,214,956,971 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품부채 파생상품부채 기타금융부채 합 계 매입채무 60,606,481,923 - - - 60,606,481,923 단기금융부채 512,020,061,884 - - 3,560,651,691 515,580,713,575 장기금융부채 26,592,492,553 - - 2,250,198,958 28,842,691,511 합 계 599,219,036,360 - - 5,810,850,649 605,029,887,009 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품부채 파생상품부채 기타금융부채 합 계 매입채무 74,810,821,600 - - - 74,810,821,600 단기금융부채 471,633,659,044 271,823,776 1,680,309,457 3,398,596,915 476,984,389,192 장기금융부채 17,857,739,857 536,591,961 - 4,005,300,102 22,399,631,920 합 계 564,302,220,501 808,415,737 1,680,309,457 7,403,897,017 574,194,842,712 (3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피 파생상품자산/부채 파생상품금융부채 기타금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 (1,614,072,856) - - - - - (1,614,072,856) 이자수익 1,805,811,762 - - - - - - 1,805,811,762 배당수익 - - 50,526,000 - - - - 50,526,000 외화환산손익 1,062,513,492 (9,489,163,520) - - - - - (8,426,650,028) 이자비용 - (24,732,472,345) - - - - (347,147,244) (25,079,619,589) 금융상품평가손익 - - (7,476,504) - - - - (7,476,504) 금융상품처분손익 - - (3,287,670) - - - - (3,287,670) 파생상품평가손익 - - - - 8,897,112,075 - - 8,897,112,075 파생상품거래손익 - - - - (6,091,000,000) 1,619,372,448 - (4,471,627,552) 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - - (1,169,309,620) - - (1,169,309,620) 금융상품평가손익 - - - (275,251,306) - - - (275,251,306) (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품 금융자산/부채 파생상품 금융부채 기타금융부채 합계 당기손익 대손상각비 214,481,437 - - - - - - 214,481,437 이자수익 1,913,141,483 - - - - - - 1,913,141,483 배당수익 - - 65,628,000 - - - - 65,628,000 외화환산손익 (622,063,355) (63,255,713) - - - - - (685,319,068) 이자비용 - (24,538,286,599) - - - - (238,796,230) (24,777,082,829) 금융상품평가손익 - - (219,885,260) - - - - (219,885,260) 금융상품처분손익 (36,356,966) - (910,026,845) - - - - (946,383,811) 파생상품평가손익 - - - - (161,899,619) 697,847,726 - 535,948,107 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - - (1,427,784,221) - - (1,427,784,221) 금융상품평가손익 - - - 681,829,344 - - - 681,829,344 (4) 파생상품 및 위험회피 연결기업은 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약 금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 국민은행 2024.09.09~2026.09.09 KRW 13,416,000,000 USD 10,000,000 국민은행 2024.06.10~2025.06.10 KRW 18,425,000,000 USD 13,400,000 신한은행 2024.06.27~2025.06.27 KRW 13,890,000,000 USD 10,000,000 신한은행 2023.09.27~2025.09.26 KRW 13,280,000,000 USD 10,000,000 수협은행 2024.08.29~2025.08.29 KRW 2,672,200,000 USD 2,000,000 국민은행 2024.12.20~2025.12.19 KRW 7,150,000,000 USD 5,000,000 (단위:원,USD) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약 금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 국민은행 2021.09.07~2024.09.07 KRW 11,590,000,000 USD 10,000,000 국민은행 2021.06.09~2024.06.09 KRW 15,000,000,000 USD 13,400,000 신한은행 2022.06.27~2024.06.27 KRW 12,938,000,000 USD 10,000,000 신한은행 2023.09.27~2025.09.26 KRW 13,280,000,000 USD 10,000,000 수협은행 2023.08.29~2024.08.29 KRW 2,646,000,000 USD 2,000,000 국민은행 2023.12.22~2024.12.20 KRW 6,472,500,000 USD 5,000,000 2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다. 당기중 연결기업이 보유하고 있는 이자율스왑계약은 모두 종료되었습니다. (단위:원) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약금액 이자율 이자율스왑 우리은행 2020.08.27~2024.08.27 23,000,000,000 2.89고정지급 CD+1.85 변동수취 우리은행 2022.02.14~2024.02.14 10,000,000,000 4.65 고정지급 CD+2.11 변동수취 3) 연결기업은 차입금 및 사채의 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로 보유하고 있는 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 기타포괄손익 당기손익 통화스왑 위험회피파생상품자산 5,082,026,515 (902,550,697) 8,897,040,000 위험회피파생상품부채 - 소 계 5,082,026,515 (902,550,697) 8,897,040,000 이자율스왑 위험회피파생상품자산 - - 72,075 합 계 5,082,026,515 (902,550,697) 8,897,112,075 (단위 : 원) 구 분 공정가치 기타포괄손익 당기손익 통화스왑 위험회피파생상품자산 4,073,586,361 (952,397,658) (132,060,000) 위험회피파생상품부채 (808,415,737) 소 계 3,265,170,624 (952,397,658) (132,060,000) 이자율스왑 위험회피파생상품자산 365,416,573 (475,386,563) (29,839,619) 합 계 3,630,587,197 (1,427,784,221) (161,899,619) (5) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 현금및현금성자산 78,251,455,283 78,251,455,283 78,705,027,856 78,705,027,856 매출채권 97,805,693,579 97,805,693,579 99,965,863,188 99,965,863,188 단기금융자산 15,766,843,170 15,766,843,170 7,262,550,745 7,262,550,745 장기금융자산 10,643,066,591 10,643,066,591 20,281,515,182 20,281,515,182 합 계 202,467,058,623 202,467,058,623 206,214,956,971 206,214,956,971 금융부채: 매입채무 60,606,481,923 60,606,481,923 74,810,821,600 74,810,821,600 단기금융부채 515,580,713,575 515,580,713,575 476,984,389,192 476,984,389,192 장기금융부채 28,842,691,511 28,842,691,511 22,399,631,920 22,399,631,920 합 계 605,029,887,009 605,029,887,009 574,194,842,712 574,194,842,712 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 57,966,476 57,966,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,015,488,000 - 3,671,449,100 4,686,937,100 위험회피파생상품자산 - 5,082,026,515 - 5,082,026,515 전환사채 내재파생상품자산 - - - - 소 계 1,015,488,000 5,082,026,515 3,729,415,576 9,826,930,091 (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 10,068,730,650 10,068,730,650 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,818,432,000 - 2,464,320,440 4,282,752,440 위험회피파생상품자산 - 4,439,002,934 - 4,439,002,934 전환사채 내재파생상품자산 - - 60,937,009 60,937,009 소 계 1,818,432,000 4,439,002,934 12,593,988,099 18,851,423,033 금융부채 위험회피파생상품부채 - 808,415,737 - 808,415,737 전환사채 내재파생상품부채 - - 1,680,309,457 1,680,309,457 소 계 - 808,415,737 1,680,309,457 2,488,725,194 3) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 수준 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준2 위험회피파생상품자산 5,082,026,515 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품부채 - 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 수준3 당기손익인식-공정가치측정금융자산 57,966,476 현금흐름 할인모형 현금흐름, 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,671,449,100 취득원가 - 전환사채 내재파생상품자산 - 이항모형,TF(Tsiveriotis-Fernandes) 모델 주가,금리등 전환사채 내재파생상품부채 - 주가,금리등 5. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 102,186,582,068 103,553,735,734 대손충당금 (4,380,888,489) (3,587,872,546) 장부금액 97,805,693,579 99,965,863,188 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,587,872,546 3,880,301,895 대손상각비(환입) 2,229,089,692 (214,481,437) 제각 (1,436,073,749) (77,947,912) 기말잔액 4,380,888,489 3,587,872,546 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 총장부금액 기대손실율 기대손실 순장부금액 미연체 72,835,706,540 0.03% (18,972,768) 72,816,733,772 1개월미만 15,809,000,969 0.11% (16,641,242) 15,792,359,727 1~2개월 3,490,815,425 0.56% (19,546,066) 3,471,269,359 2~3개월 1,165,391,339 1.09% (12,719,978) 1,152,671,361 3~6개월 2,208,157,738 2.27% (50,091,469) 2,158,066,269 6개월 초과 2,642,542,275 42.21% (1,115,390,317) 1,527,151,958 개별손상채권 3,147,526,649 100.00% (3,147,526,649) - 외화환산조정 887,441,133 - - 887,441,133 합 계 102,186,582,068 - (4,380,888,489) 97,805,693,579 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 기대손실율 기대손실 순장부금액 미연체 77,588,189,385 0.02% (11,934,012) 77,576,255,373 1개월미만 15,147,696,880 0.03% (5,203,694) 15,142,493,186 1~2개월 4,266,428,033 0.18% (7,525,899) 4,258,902,134 2~3개월 1,588,297,978 0.60% (9,598,913) 1,578,699,065 3~6개월 1,295,916,234 1.86% (24,047,279) 1,271,868,955 6개월 초과 541,061,412 45.89% (248,277,715) 292,783,697 개별손상채권 3,281,285,034 100.00% (3,281,285,034) - 외화환산조정 (155,139,222) - - (155,139,222) 합 계 103,553,735,734 - (3,587,872,546) 99,965,863,188 6. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 506,975,033 512,821,922 단기금융상품 2,000,000,000 - 미수금 8,163,031,343 2,225,420,710 미수수익 14,810,279 24,368,170 유동위험회피파생상품자산 5,082,026,515 4,439,002,934 유동내재파생상품자산 - 60,937,009 소 계 15,766,843,170 7,262,550,745 장기금융자산 : 장기대여금 1,172,500,000 1,185,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 57,966,476 10,068,730,650 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,686,937,100 4,282,752,440 기타금융상품 등 4,725,663,015 4,745,032,092 소 계 10,643,066,591 20,281,515,182 합 계 26,409,909,761 27,544,065,927 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 메디비젼글로벌 전환사채(*) - 44,049,990 44,049,990 44,049,990 44,049,990 44,049,990 44,049,990 KB채권형랩 - - - - 10,000,000,000 10,003,287,670 10,003,287,670 (주)에이스틴 지분증권 1.7 238,788,800 13,914,486 13,914,486 238,788,800 21,390,990 21,390,990 애니닥터 헬스케어 - 227,571,439 2,000 2,000 227,571,439 2,000 2,000 합 계 510,410,229 57,966,476 57,966,476 10,510,410,229 10,068,730,650 10,068,730,650 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기말 및과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.33 2,630,822,400 1,015,488,000 1,015,488,000 시장성 없는 지분증권: (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - - (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 - - (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 (*) 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 한국제약협동조합 - - 50,386,000 8,100,000 8,100,000 COSMAX WEST, CORPORATION - 3.30 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 뉴트리원 (*) 269,100 7.69 696,161,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 97,893 1.63 1,500,005,840 1,615,234,500 1,615,234,500 합 계 7,682,811,340 4,686,937,100 4,686,937,100 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.33 2,630,822,400 1,818,432,000 1,818,432,000 시장성 없는 지분증권: (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - - (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 - - (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 (*) 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 한국제약협동조합 - - 50,386,000 8,100,000 8,100,000 COSMAX WEST, CORPORATION - 3.30 1,091,900,000 - - 뉴트리원 (*) 269,100 7.69 696,161,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 97,893 1.63 1,500,005,840 1,500,005,840 1,500,005,840 합 계 7,682,811,340 4,282,752,440 4,282,752,440 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 평가손익 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융자산: 메디비젼글로벌 전환사채 44,049,990 - - - 44,049,990 KB채권형랩 10,003,287,670 - (10,003,287,670) - - (주)에이스틴 지분증권 21,390,990 - - (7,476,504) 13,914,486 (주)닥터 헬스케어 2,000 - - - 2,000 소 계 10,068,730,650 - (10,003,287,670) (7,476,504) 57,966,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)클리오 1,818,432,000 - - (802,944,000) 1,015,488,000 (주)큐비엠 247,767,500 - - - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - - 12,285,400 한국제약협동조합 8,100,000 - - - 8,100,000 COSMAX WEST, CORPORATION - - - 1,091,900,000 1,091,900,000 뉴트리원 696,161,700 - - - 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 1,500,005,840 - - 115,228,660 1,615,234,500 소 계 4,282,752,440 - - 404,184,660 4,686,937,100 합 계 14,351,483,090 - (10,003,287,670) 396,708,156 4,744,903,576 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 평가손익 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융자산: 메디비젼글로벌 전환사채 54,049,990 - (10,000,000) - 44,049,990 KB채권형랩(*) - 20,000,000,000 (10,000,000,000) 3,287,670 10,003,287,670 (주)에이스틴 지분증권 244,563,920 - (223,172,930) 21,390,990 (주)닥터 헬스케어 2,000 - - 2,000 소 계 298,615,910 20,000,000,000 (10,010,000,000) (219,885,260) 10,068,730,650 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)클리오 956,448,000 - - 861,984,000 1,818,432,000 (주)큐비엠 247,767,500 - - - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - - 12,285,400 한국제약협동조합 8,100,000 - - 8,100,000 ㈜보고신약 10,000,000 - (10,000,000) - - 뉴트리원 696,161,700 - - - 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 1,500,005,840 - - - 1,500,005,840 소 계 3,430,768,440 - (10,000,000) 861,984,000 4,282,752,440 합 계 3,729,384,350 20,000,000,000 (10,020,000,000) 642,098,740 14,351,483,090 (*) 당사는 별도의 투자일임계약으로 해당 상품에 투자하였으며, 구성자산을 직접 보유한 것으로 보아 기말 공정가치로 평가하였습니다.7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,714,662,448 - 4,076,370,830 - 선급비용 2,184,024,746 127,897,100 1,927,135,412 108,578,361 부가세대급금 388,178,901 - 1,876,895,690 - 기타투자자산 - 156,000,000 - 156,000,000 합 계 6,286,866,095 283,897,100 7,880,401,932 264,578,361 8. 관계기업투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%, *3) 업종 소재지 측정방법 결산월 보유주식수 총주식수 코스맥스(주)와 그 종속기업 5,674,754,500 3,090,301 11,349,509 27.23 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업(*1) 16,276,505,480 1,055 140,760 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디(주)(*2) 908,680,000 30,000 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (*1) 관계기업인 코스맥스(주)의 종속기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 종속기업인 코스맥스파마(주)의 관계기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. (단위 : 원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%, *3) 업종 소재지 측정방법 결산월 보유주식수 총주식수 코스맥스(주)와 그 종속기업 5,674,754,500 2,933,487 11,349,509 25.85 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업(*1) 16,276,505,480 1,055 140,760 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디(주)(*2) 908,680,000 30,000 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (*1) 관계기업인 코스맥스(주)의 종속기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 종속기업인 코스맥스파마(주)의 관계기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 유동자산 942,502,901,070 56,533,674,960 179,616,480 821,629,081,841 50,908,106,938 93,130,498 비유동자산 991,210,588,243 52,141,555,047 75,383,258 735,448,192,978 25,056,727,126 250,109,464 유동부채 1,114,158,039,590 73,037,160,285 166,212,850 873,814,217,416 54,593,682,565 127,567,666 비유동부채 310,744,963,258 668,706,652 - 324,701,618,118 1,487,758,922 - 매출액 2,166,089,636,742 113,184,241,877 93,640,000 1,777,494,448,320 85,779,311,592 54,600,000 순이익(손실) 88,417,411,666 12,889,276,490 (14,086,051) 37,799,983,055 5,624,878,870 (36,991,642) 총포괄손익 120,164,896,818 15,180,413,253 (14,086,051) 29,167,171,814 5,854,163,622 (36,991,642) 수령한 배당금 - - - - - - (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율 (%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스(주)와 그 종속기업 27.23 308,662,707,246 128,942,859,616 217,429,444,594 (687,685,085) 345,684,619,125 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 123,755,030 262,096,320 - - 262,096,320 코스맥스아이엠디(주) 16.51 150,000,000 14,656,460 - - 14,656,460 합 계 308,936,462,276 129,219,612,396 217,429,444,594 (687,685,085) 345,961,371,905 (단위 : 원) 회사명 지분율 (%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스(주)와 그 종속기업 25.85 289,162,712,056 93,730,868,032 205,082,182,915 (639,717,253) 298,173,333,694 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 123,755,030 149,026,564 - - 149,026,564 코스맥스아이엠디(주) 16.51 150,000,000 35,602,021 - - 35,602,021 합 계 289,436,467,086 93,915,496,617 205,082,182,915 (639,717,253) 298,357,962,279 (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 코스맥스(주)와 그 종속기업(*) 298,173,333,694 19,499,995,190 21,328,235,893 6,683,054,348 345,684,619,125 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 149,026,564 - 93,918,328 19,151,428 262,096,320 코스맥스아이엠디(주) 35,602,021 - (20,945,561) - 14,656,460 합 계 298,357,962,279 19,499,995,190 21,401,208,660 6,702,205,776 345,961,371,905 (*) 당기 중 코스맥스의 156,814주를 추가 취득하였습니다(주석 33 참조). (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기 말 코스맥스(주)와 그 종속기업 (*) 355,775,390,328 - 13,642,625,589 (71,244,682,223) 298,173,333,694 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 69,862,154 35,763,870 41,410,109 1,990,431 149,026,564 코스맥스아이엠디(주) 41,708,400 - (6,106,379) - 35,602,021 합 계 355,886,960,882 35,763,870 13,677,929,319 (71,242,691,792) 298,357,962,279 (*) 전기 중 PT. COSMAX INDONESIA의 유상증자에 참여하여 271주를 추가 취득하였습니다(주석 32 참조).(5) 지분법을 적용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 3,090,301 149,100 460,763,879,100 345,684,619,125 (단위 : 주, 원) 회사명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 2,933,487 126,400 370,792,756,800 298,173,333,694 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 12,566,303,017 (555,338,226) 12,010,964,791 제품 17,585,321,314 (2,140,131,904) 15,445,189,410 재공품 4,875,674,454 (272,656,642) 4,603,017,812 원재료 31,759,947,575 (5,078,418,460) 26,681,529,115 부재료 7,113,167,699 (2,122,522,350) 4,990,645,349 미착품 3,131,902,596 - 3,131,902,596 합 계 77,032,316,655 (10,169,067,582) 66,863,249,073 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 8,205,381,936 (428,554,161) 7,776,827,775 제품 11,790,852,192 (1,677,941,874) 10,112,910,318 재공품 7,023,095,329 (254,873,653) 6,768,221,676 원재료 33,063,477,031 (2,848,308,172) 30,215,168,859 부재료 8,155,609,289 (1,720,206,902) 6,435,402,387 미착품 2,840,032,742 - 2,840,032,742 합 계 71,078,448,519 (6,929,884,762) 64,148,563,757 연결기업은 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고 있으며,당기중 인식한 재고자산폐기손실 2,573백만원(전기 6,640 백만원)을 매출원가에 반영하였습니다. 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 59,804,988,526 - - 59,804,988,526 건물 170,296,249,773 (40,291,892,106) - 130,004,357,667 구축물 12,740,948,166 (1,906,400,390) - 10,834,547,776 기계장치 140,347,713,053 (100,078,863,432) (286,313,524) 39,982,536,097 차량운반구 1,097,737,523 (854,805,898) - 242,931,625 공구기구와비품 15,368,478,622 (11,385,991,772) (6,630,140) 3,975,856,710 시설장치 20,172,760,183 (15,864,803,606) (9,033,859) 4,298,922,718 금형 394,948,667 (394,944,667) - 4,000 사용권자산 11,236,857,731 (5,627,245,834) - 5,609,611,897 건설중인자산 10,230,105,958 - - 10,230,105,958 합 계 441,690,788,202 (176,404,947,705) (301,977,523) 264,983,862,974 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 35,651,443,090 - - 35,651,443,090 건물 166,408,361,072 (35,636,027,376) - 130,772,333,696 구축물 11,524,340,340 (1,249,444,518) - 10,274,895,822 기계장치 129,188,574,032 (84,432,123,991) (336,011,776) 44,420,438,265 차량운반구 1,017,261,718 (757,691,910) - 259,569,808 공구기구와비품 13,665,081,730 (9,859,313,279) (8,739,911) 3,797,028,540 시설장치 18,916,372,548 (14,351,045,794) (14,169,288) 4,551,157,466 금형 394,948,667 (343,535,100) - 51,413,567 사용권자산 15,105,720,675 (7,819,523,910) - 7,286,196,765 건설중인자산 2,978,939,681 - - 2,978,939,681 합 계 394,851,043,553 (154,448,705,878) (358,920,975) 240,043,416,700 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*1) 감가상각비 기말잔액 토지 35,651,443,090 25,466,022,663 - (1,312,477,227) - 59,804,988,526 건물 130,772,333,696 - (152,166,064) 3,583,007,019 (4,198,816,984) 130,004,357,667 구축물 10,274,895,822 27,356,480 - 1,110,850,087 (578,554,613) 10,834,547,776 기계장치 44,420,438,265 1,573,657,482 (32,703,400) 7,458,177,589 (13,437,033,839) 39,982,536,097 차량운반구 259,569,808 - - 60,760,634 (77,398,817) 242,931,625 공구기구와비품 3,797,028,540 1,091,239,720 (3,777,334) 498,628,039 (1,407,262,255) 3,975,856,710 시설장치 4,551,157,466 602,475,700 - 614,492,301 (1,469,202,749) 4,298,922,718 금형 51,413,567 - - - (51,409,567) 4,000 사용권자산 7,286,196,765 3,772,622,310 (526,085,026) 92,204,358 (5,015,326,510) 5,609,611,897 건설중인자산 2,978,939,681 16,513,007,239 (146,044,727) (9,115,796,235) - 10,230,105,958 합 계 240,043,416,700 49,046,381,594 (860,776,551) 2,989,846,565 (26,235,005,334) 264,983,862,974 (*1) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 매각예정자산분류(*1) 기타증감(*2) 감가상각비 기말잔액 토지 35,533,826,154 - - - 117,616,936 - 35,651,443,090 건물 133,071,040,713 - (247,510,645) (346,004,043) 2,427,597,517 (4,132,789,846) 130,772,333,696 구축물 2,707,374,958 104,295,582 - 125,465,067 7,662,549,665 (324,789,450) 10,274,895,822 기계장치 46,504,158,333 5,704,799,108 (3,945,887,350) 2,817,279,688 6,736,329,707 (13,396,241,221) 44,420,438,265 차량운반구 94,580,378 232,852,846 (17,274,726) (3,539,403) 1,067,732 (48,117,019) 259,569,808 공구기구와비품 3,737,158,955 1,074,863,683 (153,195,997) (11,970,790) 602,622,812 (1,452,450,123) 3,797,028,540 시설장치 3,688,189,190 503,057,108 (77,833,342) - 2,083,652,842 (1,645,908,332) 4,551,157,466 금형 124,943,230 - - - - (73,529,663) 51,413,567 사용권자산 4,591,870,070 6,684,593,925 (262,338,797) - 12,677,537 (3,740,605,970) 7,286,196,765 건설중인자산 6,542,921,040 20,033,868,618 (1,830,287,029) (1,520,732,273) (20,246,830,675) - 2,978,939,681 합 계 236,596,063,021 34,338,330,870 (6,534,327,886) 1,060,498,246 (602,715,927) (24,814,431,624) 240,043,416,700 (*1) COSMAX NBT USA, INC.의 유형자산 일부를 매각예정으로 한국채택국제회계기준 제1105호 '매각예정비유동자산'에 따라 계정대체하였습니다(주석 36 참조).(*2) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부동산 4,694,778,309 6,193,176,758 기계장치 3,261,376 - 차량운반구 911,572,212 1,093,020,007 합 계 5,609,611,897 7,286,196,765 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 5,015,326,510 3,740,605,970 리스부채에 대한 이자비용 347,147,244 238,796,230 단기리스료 및 소액자산리스료 2,005,951,624 2,156,759,955 리스부채 측정치에 포함되지 않은변동리스료 82,617,631 116,277,830 합 계 7,451,043,009 6,252,439,985 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 리스료 리스료의현재가치 리스료 리스료의현재가치 1년 이내 3,896,769,218 3,560,651,691 3,979,863,152 3,398,596,915 1년 초과 5년 이내 2,559,048,506 2,250,198,958 4,436,105,222 4,005,300,102 합 계 6,455,817,724 5,810,850,649 8,415,968,374 7,403,897,017 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 3,560,651,691 3,398,596,915 비유동 2,250,198,958 4,005,300,102 합 계 5,810,850,649 7,403,897,017 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 24,236,480,591 - (5,781,618,734) - 18,454,861,857 산업재산권 2,119,202,859 (1,561,456,038) - - 557,746,821 컴퓨터소프트웨어 16,688,229,695 (12,432,995,639) - (9,534,471) 4,245,699,585 회원권 669,556,240 - - - 669,556,240 건설중인자산(무형) 1,057,069,112 - - - 1,057,069,112 합 계 44,770,538,497 (13,994,451,677) (5,781,618,734) (9,534,471) 24,984,933,615 (단위 : 원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 24,236,480,591 - (5,781,618,734) - 18,454,861,857 산업재산권 1,296,777,183 (1,118,918,361) - - 177,858,822 컴퓨터소프트웨어 17,329,171,093 (13,871,201,746) - (17,895,165) 3,440,074,182 회원권 669,556,240 - - - 669,556,240 건설중인자산(무형) 41,175,000 - - - 41,175,000 합 계 43,573,160,107 (14,990,120,107) (5,781,618,734) (17,895,165) 22,783,526,101 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타증가(*) 기말잔액 영업권 18,454,861,857 - - - - 18,454,861,857 산업재산권 177,858,822 3,334,500 (6,997,875) (442,537,677) 826,089,051 557,746,821 컴퓨터소프트웨어 3,440,074,182 150,296,300 (36,000,000) (1,331,384,024) 2,022,713,127 4,245,699,585 회원권 669,556,240 - - - - 669,556,240 건설중인자산(무형) 41,175,000 1,763,072,957 - - (747,178,845) 1,057,069,112 합 계 22,783,526,101 1,916,703,757 (42,997,875) (1,773,921,701) 2,101,623,333 24,984,933,615 (*) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타증가(*) 기말잔액 영업권 18,437,980,020 16,881,837 - - - 18,454,861,857 산업재산권 283,298,079 352,209,520 (352,209,520) (134,869,787) 29,430,530 177,858,822 컴퓨터소프트웨어 2,762,829,065 124,711,774 (23,638,312) (1,375,461,111) 1,951,632,766 3,440,074,182 회원권 669,556,240 - - - - 669,556,240 건설중인자산(무형) - 41,879,112 - - (704,112) 41,175,000 합 계 22,153,663,404 535,682,243 (375,847,832) (1,510,330,898) 1,980,359,184 22,783,526,101 (*) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 부문 장부금액 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주) 코스맥스바이오(주) 건강기능식품 - 12,413,982,360 3,926,589,041 16,340,571,401 기타 2,114,290,456 - - 2,114,290,456 합 계 2,114,290,456 12,413,982,360 3,926,589,041 18,454,861,857 (단위 : 원) 구 분 부 문 장부금액 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주) 코스맥스바이오(주) 건강기능식품 - 12,413,982,360 3,926,589,041 16,340,571,401 기타 2,114,290,456 - - 2,114,290,456 합 계 2,114,290,456 12,413,982,360 3,926,589,041 18,454,861,857 (4) 영업권 손상검사1) 당기 및 전기 중 연결기업의 부문별 배부된 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 중 영업권의 변동내역은 없습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 처 분 손 상 기 말 코스맥스엔비티(주) 12,413,982,360 - - - 12,413,982,360 코스맥스바이오(주) 3,926,589,041 - - - 3,926,589,041 코스맥스비티아이(주) 2,097,408,619 16,881,837 - - 2,114,290,456 합 계 18,437,980,020 16,881,837 - - 18,454,861,857 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 3) 손상검사 결과당기 중 코스맥스바이오 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(13.67%)를 적용하였고, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. 13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당 기 전 기 비 고 연구개발비 지원금 등 (재)충북테크노파크 외 90,888,063 5,568 관련 비용 및 자산에서 차감 (2) 당기 및 전기 중 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 5,568 - ( 5,568) - (단위 : 원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 1,168,975 930,698,852 (931,862,259) 5,568 (3) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 336,011,776 - (49,698,252) 286,313,524 공구와기구비품 8,739,911 - (2,109,771) 6,630,140 시설장치 14,169,288 - (5,135,429) 9,033,859 컴퓨터소프트웨어 17,895,165 - (8,360,694) 9,534,471 건설중인자산 - 90,888,063 - 90,888,063 합 계 376,816,140 90,888,063 (65,304,146) 402,400,057 (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 57,632,820 306,500,000 (28,121,044) 336,011,776 공구기구와비품 1,376,349 8,120,000 (756,438) 8,739,911 시설장치 9,338,050 9,200,000 (4,368,762) 14,169,288 컴퓨터소프트웨어 26,255,859 - (8,360,694) 17,895,165 합 계 94,603,078 323,820,000 (41,606,938) 376,816,140 14. 매입채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 35,335,636,429 39,777,124,902 지급어음 25,270,845,494 35,033,696,698 합 계 60,606,481,923 74,810,821,600 15. 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 차입금 및 사채 476,134,040,988 25,615,143,553 425,768,154,174 17,323,157,857 위험회피파생상품부채 - - 271,823,776 536,591,961 전환사채 - - 12,440,836,483 - 내재파생상품부채(전환사채) - - 1,680,309,457 - 기타금융부채 39,446,672,587 3,227,547,958 36,823,265,302 4,539,882,102 합 계 515,580,713,575 28,842,691,511 476,984,389,192 22,399,631,920 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동성 기타금융부채: 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 22,949,718,605 17,875,346,869 미지급비용 12,886,302,291 15,499,321,518 리스부채 3,560,651,691 3,398,596,915 소 계 39,446,672,587 36,823,265,302 비유동성 기타금융부채: 리스부채 2,250,198,958 4,005,300,102 임대보증금 977,349,000 534,582,000 소 계 3,227,547,958 4,539,882,102 합 계 42,674,220,545 41,363,147,404 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득시 전환사채 - 12,440,836,483 12,464,109,347 조기상환청구권 부채 - 1,508,875,275 1,425,015,565 전환권 부채 - 171,434,182 3,374,877,121 매도청구권 자산 - (60,937,009) (2,264,002,033) 합 계 - 14,060,208,931 15,000,000,000 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 당기순손익 18,559,168,588 10,817,095,303 평가이익 - 1,020,468,112 평가손실 - (322,620,386) 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 18,559,168,588 10,119,247,577 16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %, 원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 하나은행 외 4.55-7.381 361,947,079,500 266,399,794,896 2025년 만기일시 외화차입금 씨티은행 외 3.00-8.75 73,974,386,675 54,337,019,968 2025년 만기일시 합 계 435,921,466,175 320,736,814,864 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %, 원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 4.229-5.83 8,985,311,800 34,532,030,000 2029년 분할/만기일시 외화차입금 수출입은행 외 3.00-4.85 27,442,406,566 25,140,467,167 2031년 분할/만기일시 합 계 36,427,718,366 59,672,497,167 유동성부채 25,512,574,813 55,243,339,310 비유동부채 10,915,143,553 4,429,157,857 (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %, 원) 보증처 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 FRN 4.02~4.41 29,400,000,000 38,682,000,000 2026년 만기일시 우리종합금융 외 P-CBO 사모사채 - - 24,000,000,000 2024년 만기일시 합 계 29,400,000,000 62,682,000,000 유동성부채 14,700,000,000 49,788,000,000 비유동부채 14,700,000,000 12,894,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 간 차입금 사 채 합 계 2025년 25,512,574,813 14,700,000,000 40,212,574,813 2026년 3,075,556,668 14,700,000,000 17,775,556,668 2027년 이후 7,839,586,885 - 7,839,586,885 합 계 36,427,718,366 29,400,000,000 65,827,718,366 (5) 연결기업은 차입금 및 사채의 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 4.(4) 참조). 17. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말(*) 전기말 2021-06-03 2026-06-03 - - 12,440,836,483 (*) 당기 중 전환사채가 조기상환되었습니다.(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 명 칭 (단위 : 원) 발행일 만기일 액면이자율 구 분 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2021-06-03 2026-06-03 - 발행금액 - 15,000,000,000 주계약(사채)의 가치 - 12,440,836,483 조기상환청구권 부채 - 1,508,875,275 전환권 부채 - 171,434,182 매도청구권 자산 - (60,937,009) 구 분 전환사채 내역 인수인 (주)미래에셋증권 외 6기관 발행금액 15,000백만원 발행일 2021년 06월 03일 상환에 관한 사항 2026년 06월 03일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 36개월이 되는 2024년 6월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 전환에 관한 사항 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2022.06.03)로부터 사채의 만기일 직전 3영업일(2026.05.29) 전까지 전환비율 :100% 전환가액(원): 15,279 전환에 따라발행할 주식: 코스맥스비티아이 주식회사 기명식 보통주 전환주식수(주): 981,739 전환가격 : 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 가장 높은 가액 가. 발행회사의 보통주 1개월 가중산술평균주가 나. 발행회사 보통의 주의 최근일 가중산술평균주가 다. 발행회사 보통주의 본 사채 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균 주가전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정 i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. (단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 전환 가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.) 시가 하락에 따른 전환가액 조정: i) 최저조정가액(원): 15,279 ii) 최저 조정가액 근거: 「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)에 따른 발행당기 전환가액의80% 이상 매도청구에 관한 사항 매도청구 기간 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 6월 3일)로부터 본 사채 발행일로부터 36개월이 되는 날(2024년 6월 3일)까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")까지취득규모(원) : 최대 7,500,000,000 (3) 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 인식된 내재파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 용 기 초 감 소 기 말 파생상품자산 매도청구권 60,937,009 (60,937,009) - 파생상품부채 조기상환청구권 1,508,875,275 (1,508,875,275) - 전환권 171,434,182 (171,434,182) - 소 계 1,680,309,457 (1,680,309,457) - 18. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 3,431,278,196 200,000,000 4,010,627,532 200,000,000 예수금 1,436,084,285 - 1,177,289,631 - 선수수익 - - 208,799,278 - 합 계 4,867,362,481 200,000,000 5,396,716,441 200,000,000 19. 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 54,043,376,081 45,248,161,554 사외적립자산의 공정가치 (5,478,504,651) (5,187,715,501) 재무상태표에 인식된 확정급여부채 48,564,871,430 40,060,446,053 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 45,248,161,554 31,360,638,483 당기근무원가 8,421,619,355 7,277,660,156 확정급여채무이자원가 1,627,706,424 1,590,665,991 확정급여채무재측정요소 5,374,679,753 8,291,119,968 급여지급액 등 (6,086,022,255) (4,017,305,545) 관계사 전출입효과 (594,411,325) 762,269,940 기타 51,642,575 (16,887,439) 기말확정급여채무의 현재가치 54,043,376,081 45,248,161,554 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 8,421,619,355 7,277,660,156 순확정급여부채순이자 1,464,808,716 1,423,592,811 - 이자원가 1,627,706,424 1,590,665,991 - 사외적립자산의 이자수익 (162,897,708) (167,073,180) 사업분리관련손익 - 11,805,200 합 계 9,886,428,071 8,713,058,167 (4) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산 5,187,715,501 4,792,697,291 사외적립자산의 이자수익 162,897,708 167,073,180 보험수리적손익 (3,711,962) 10,619,923 기여금납부액 200,000,000 300,000,000 사외적립자산 지급액 (68,396,596) (82,674,893) 기말 사외적립자산 5,478,504,651 5,187,715,501 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,478,504,651 5,187,715,501 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 5,406,051,358 4,783,282,679 판매비와관리비 4,480,376,713 3,929,775,488 합 계 9,886,428,071 8,713,058,167 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (5,378,391,715) (8,280,496,206) 법인세효과 1,152,771,356 1,617,975,011 법인세차감후 재측정요소 (4,225,620,359) (6,662,521,195) (8) 보험수리적가정1) 당기 및 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 할인률 5.08 4.83 임금상승률 6.55 5.43 2) 당기 및 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 50,961,045,178 94.30 43,063,196,228 95.17 1% 감소 57,494,073,567 106.39 47,687,661,735 105.39 1% 증가 57,346,232,729 106.11 47,704,423,545 105.43 1% 감소 50,785,624,738 93.97 43,010,803,371 95.06 (9) 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.66~ 9.78년입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 9,603,921주 자본금 계 4,801,960,500원 4,801,960,500원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 221,152,793,548 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 941,301,173 자기주식처분이익 1,533,182,533 1,533,182,533 전환권대가 - 379,129,307 기타자본잉여금 9,971,489,837 11,800,036,681 합 계 233,598,767,091 235,806,443,242 21. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (501,171,604) 기타의자본조정 (17,594,689,269) (14,693,478,170) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (57,268,243,604) (54,367,032,505) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,386,896,159) (2,111,644,853) 해외사업환산손익 2,789,502,547 657,267,907 지분법자본변동 (43,645,869,933) (51,474,157,659) 유형자산재평가이익 7,321,093,384 - 위험회피파생상품평가손익 (509,355,090) 529,719,099 합 계 (36,431,525,251) (52,398,815,506) 23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 4,117,523,299 3,783,103,934 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 미처분이익잉여금 79,944,289,564 71,277,933,900 합 계 106,985,146,197 97,984,371,168 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 472,781,341,351 512,902,796,991 상품매출 68,011,173,275 70,613,981,117 기타매출 56,837,748,786 45,080,241,118 합 계 597,630,263,412 628,597,019,226 (2) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 427,477,613,736 454,404,202,573 상품매출원가 57,887,625,694 64,399,333,033 합 계 485,365,239,430 518,803,535,606 (*) 기타매출 관련비용은 판매비와관리비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 25. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 37,549,428,226 32,564,322,687 상여 6,201,837,598 7,086,830,555 퇴직급여 4,480,376,713 3,929,775,488 복리후생비 6,555,467,273 6,089,731,058 임차료 979,732,479 1,104,507,428 접대비 1,631,288,748 1,474,957,495 감가상각비 4,292,952,307 3,344,197,246 무형자산상각비 1,773,921,701 1,510,330,898 세금과공과 1,295,061,114 1,741,938,945 광고선전비 1,543,054,963 2,232,264,876 대손상각비(환입) 1,614,072,856 (214,481,437) 여비교통비 2,137,004,405 1,996,615,360 통신비 109,159,403 129,855,325 수도광열비 212,907,514 243,723,922 소모품비 1,036,947,135 1,094,501,706 수선비 150,012,024 84,841,879 보험료 675,925,588 643,571,627 운반및보관비 2,241,567,936 2,533,658,940 차량유지비 286,118,993 304,911,596 지급수수료 11,233,642,577 12,177,925,038 수출비 3,419,156,461 3,276,237,439 도서인쇄비 103,753,483 97,145,556 교육비 616,689,252 418,466,836 연구개발비 5,330,491,395 5,678,302,661 합 계 95,470,570,144 89,544,133,124 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,805,811,762 1,913,141,483 배당금수익 50,526,000 65,628,000 외환차익 11,018,208,506 4,244,097,484 외화환산이익 1,195,644,226 731,834,751 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 3,287,670 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 176,713 파생상품평가이익 8,918,909,841 1,946,261,697 파생상품거래이익 1,680,309,457 - 합 계 24,669,409,792 8,904,427,798 (2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 25,079,619,589 24,777,082,829 외환차손 2,866,453,037 2,776,309,115 외화환산손실 9,622,294,254 1,417,153,819 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 7,476,504 - 파생상품거래손실 6,151,937,009 223,172,930 파생상품평가손실 21,797,766 1,410,313,590 금융상품처분손실 3,287,670 946,560,524 사채상환손실 2,142,268,920 - 합 계 45,895,134,749 31,550,592,807 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 2,514,658,282 29,979,340 유형자산손상차손환입 63,064,718 - 매각예정자산처분이익 - 128,084,610 매각예정자산손상차손환입 - 2,089,550,205 투자자산처분이익 6,735,869 19,650,000 임대료 - 349,392,851 리스변경이익 9,160,537 33,396,696 잡이익 1,286,823,638 1,657,790,935 합 계 3,880,443,044 4,307,844,637 (2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산폐기손실 603,000 - 유형자산처분손실 4,387,355 2,518,920,456 무형자산처분손실 6,890,343 8,752,035 유형자산손상차손 123,164,656 - 매각예정자산손상차손 - 179,781,065 매각예정자산처분손실 87,901,691 1,077,926,643 기부금 179,066,161 68,011,182 리스변경손실 9 - 잡손실 1,889,198,782 918,472,759 합 계 2,291,211,997 4,771,864,140 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 10,026,127,828 8,787,036,157 일시적차이 이연법인세 변동액 6,342,578,281 (4,256,222,685) 전기법인세조정 (12,328,044) (198,786,722) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (5,416,336,005) 4,076,580,939 법인세 추납액(환급액) (427,873,318) (78,916,088) 법인세비용 10,512,168,742 8,329,691,601 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (96,485,495) (164,345,134) 확정급여채무의 재측정요소 1,152,771,356 1,617,975,011 위험회피파생상품평가손익 153,833,412 377,322,254 토지재평가 (6,285,793,728) - 지분법자본변동 (340,661,550) 2,245,628,808 합 계 (5,416,336,005) 4,076,580,939 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 18,559,168,588 10,817,095,303 적용세율에 따른 법인세(20.9%) 3,188,891,529 2,093,217,567 조정사항 6,997,513,579 6,315,390,122 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,588,310,429 232,803,108 (＋)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 (1,203,814,323) 5,449,527,634 (-)세액공제 (686,086,432) (1,081,598,723) (-)전기법인세조정사항 (12,328,044) (198,786,722) (＋)이연법인세자산 미인식 및 감액효과 1,680,048,391 564,768,987 (±)기타(세율차이 등) 5,631,383,558 1,348,675,838 법인세 추납액 325,763,634 (78,916,088) 당기 법인세비용 10,512,168,742 8,329,691,601 평균유효세율 56.64% 77.00% (4) 당기 및 전기의 일시적차이의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 전기조정 당기손익반영 자본반영 기 말 시설장치감가상각누계액(조정) 198,842 - - - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,101,698 - - - 1,101,698 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액 165,125,735 - 73,148,461 - 238,274,196 퇴직급여충당금 8,714,865,803 - 682,936,070 1,152,434,189 10,550,236,062 퇴직연금운용자산 (1,093,177,955) - (60,380,483) 337,167 (1,153,221,271) 해외지급보증수수료 51,003,435 (8,123,152) (322,434) - 42,557,849 지분법투자주식(코스맥스) (1,550,375,013) - 11,657,911 - (1,538,717,102) 지분법투자주식(바이오) 55,410,395 - (416,654) - 54,993,741 무형자산손상차손 75,240,000 - (565,761) - 74,674,239 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 701,774,536 - (7,209,615) (96,485,493) 598,079,428 인정이자_지연회수(국외) 38,399,149 (28,798,527) 972,094 - 10,572,716 세금과공과(외국납부세액) 33,555,787 - 4,140,097 - 37,695,884 정부보조금 82,641,843 - (5,108,666) - 77,533,177 대손충당금 459,598,717 - 29,383,664 - 488,982,381 재고자산평가충당금 436,350,816 - 481,653,087 - 918,003,903 사용권자산 (1,342,146,593) - 282,117,301 - (1,060,029,292) 리스부채 1,301,099,278 - (281,323,914) - 1,019,775,364 대손상각비 67,954,178 - - - 67,954,178 전환사채 468,312,396 - (468,312,396) - - 파생상품평가 (43,646,074) - (516,957,116) 153,833,412 (406,769,778) 내재파생상품 (664,728,730) - 664,728,730 - - 적금미수수익 334,400,000 - 329,371,016 - 663,771,016 연차수당 516,871,889 - 81,330,038 - 598,201,927 기타 (1,988,809,083) 497,659,801 (2,693,314,591) (6,626,455,280) (10,810,919,153) 이연법인세자산(부채) 6,820,052,399 460,738,122 (1,392,473,161) (5,416,336,005) 471,981,355 (단위 : 원) 구 분 기 초 전기조정 당기손익반영 자본반영 기 말 시설장치감가상각누계액(조정) 107,447,665 (107,248,823) - - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,101,698 - - - 1,101,698 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액 129,250,677 15,131,409 20,743,649 - 165,125,735 퇴직급여충당금 6,165,252,357 39,617,653 896,370,049 1,613,625,744 8,714,865,803 퇴직연금운용자산 (1,000,529,301) (10,352,606) (86,645,315) 4,349,267 (1,093,177,955) 해외지급보증수수료 50,237,250 - 766,185 - 51,003,435 지분법투자주식(코스맥스) (1,557,793,075) - 7,418,062 - (1,550,375,013) 지분법투자주식(바이오) 55,675,517 - (265,122) - 55,410,395 무형자산손상차손 75,600,000 - (360,000) - 75,240,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 891,415,612 (6,358,563) (18,937,379) (164,345,134) 701,774,536 인정이자_지연회수(국외) 36,360,567 2,024 2,036,558 - 38,399,149 세금과공과(외국납부세액) 29,085,094 - 4,470,693 - 33,555,787 정부보조금 (4,218,734) 14,104,834 72,755,743 - 82,641,843 대손충당금 797,638,732 177,155,297 (515,195,312) - 459,598,717 재고자산평가충당금 437,590,567 30,199,321 (31,439,072) - 436,350,816 사용권자산 (799,566,323) 8,808,083 (551,388,353) - (1,342,146,593) 리스부채 795,186,830 (8,628,011) 514,540,459 - 1,301,099,278 대손상각비 165,115,657 (97,161,479) - - 67,954,178 전환권대가 (556,293,759) 556,293,759 - - - 전환사채 276,773,720 - 191,538,676 - 468,312,396 파생상품평가 (577,084,992) (67,721,283) 223,837,947 377,322,254 (43,646,074) 내재파생상품 (521,361,228) - (143,367,502) - (664,728,730) 적금미수수익 - - 334,400,000 - 334,400,000 연차수당 501,692,090 - 15,179,799 - 516,871,889 기타 (2,933,778,257) 1,395,246,909 (2,695,906,543) 2,245,628,808 (1,988,809,083) 이연법인세자산(부채) 2,563,829,714 1,939,088,524 (1,759,446,778) 4,076,580,939 6,820,052,399 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 원부재료비 266,186,537,990 292,665,660,190 상품매입액 59,958,776,695 63,821,517,741 인건비 129,087,250,441 129,522,450,670 복리후생비 17,110,034,927 15,506,363,748 임차료 2,345,526,484 2,565,938,177 감가상각비 26,235,005,334 24,814,431,624 무형자산상각비 1,773,921,701 1,510,330,898 세금과공과 2,446,659,937 3,230,579,531 기타 75,692,096,065 74,710,396,151 합 계 580,835,809,574 608,347,668,730 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 주당 연결당기순이익(1) 당기 및 전기의 기본주당 연결당기순이익은 다음과 같습니다.1) 기본주당 연결당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주연결지배기업당기순이익(손실) 16,455,097,279 9,061,400,056 가중평균유통보통주식수 9,554,839 9,554,839 기본주당순이익(손실) 1,722 948 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 총발행주식수 9,603,921 9,603,921 가중평균자기주식수 (49,082) (49,082) 가중평균유통보통주식수 9,554,839 9,554,839 (2) 당기 및 전기의 희석주당 연결당기순이익은 다음과 같습니다.1) 희석주당 연결당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주연결당기순이익 16,455,097,279 9,061,400,056 가산: 전환사채에 대한 이자비용(*) - 729,902,428 가산: 파생상품평가손실(*) - 255,192,725 차감: 파생상품평가이익(*) - (807,190,277) 희석화순이익 16,455,097,279 9,239,304,932 조정후 가중평균유통주식수 9,554,839 10,536,578 희석주당연결당기순이익 1,722 876 (*) 전환사채 이자비용 등은 법인세효과 차감후 금액입니다. 2) 잠재적보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 9,554,839 9,554,839 잠재적보통주식수(*) - 981,739 조정후 가중평균유통주식수 9,554,839 10,536,578 (*) 전환사채 관련된 잠재적 보통주식수로 당기 중 전환사채는 조기상환되었습니다. 31. 현금흐름표(1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 9,886,428,071 8,713,058,167 감가상각비 26,235,005,334 24,814,431,624 무형자산상각비 1,773,921,701 1,510,330,898 매각예정비유동자산손상차손 - 179,781,065 매각예정비유동자산처분손실 87,901,691 1,077,926,643 유형자산손상차손 60,099,938 - 무형자산처분손실 - 8,752,035 대손상각비(환입) 1,614,072,856 (214,481,437) 재고자산평가손실(환입) 3,239,182,820 (5,495,073,259) 재고자산폐기손실 2,573,441,559 6,640,275,391 유형자산처분손실 4,387,355 2,518,920,456 유형자산폐기손실 603,000 - 지분법손실 20,945,561 6,106,379 무형자산처분손실 6,890,343 - 소모품비 (2,212,000) - 금융상품처분손실 3,287,670 946,560,524 금융상품평가손실 7,476,504 223,172,930 외화환산손실 9,622,294,254 1,417,153,819 파생상품평가손실 21,797,766 1,410,313,590 파생상품거래손실 6,151,937,009 - 사채상환손실 2,142,268,920 - 리스변경손실 9 - 이자비용 25,079,619,589 24,777,082,829 법인세비용 10,512,168,742 8,329,691,601 이자수익 (1,805,811,762) (1,913,141,483) 배당금수익 (50,526,000) (65,628,000) 지분법이익 (21,422,154,221) (13,684,035,698) 외화환산이익 (1,195,644,226) (731,834,751) 매각예정비유동자산처분이익 - (128,084,610) 매각예정비유동자산손상차손환입 - (2,089,550,205) 재고자산충당금환입 (118,172,878) (74,313,553) 유형자산처분이익 (2,514,658,282) (29,979,340) 투자자산처분이익 (6,735,869) (19,650,000) 리스변경이익 (9,160,537) (33,396,696) 금융상품평가이익 - (3,287,670) 금융상품처분이익 - (176,713) 잡이익 147,593,804 - 파생상품평가이익 (8,918,909,841) (1,946,261,697) 파생상품거래이익 (1,680,309,457) - 합 계 61,467,029,423 56,144,662,839 2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (914,440,982) (7,943,425,090) 미수금의 감소(증가) (2,963,050,038) 3,937,917,905 미수수익의 감소(증가) 703,012,889 865,345,070 선급금의 감소(증가) 710,608,611 2,077,053,313 선급비용의 감소(증가) (209,922,005) 1,408,003,400 재고자산의 감소(증가) (7,251,400,857) 2,850,695,936 매입채무의 증가(감소) (10,497,352,907) 9,236,804,126 미지급금의 증가(감소) 12,707,737,619 (3,609,962,117) 미지급비용의 증가(감소) (3,478,699,811) 7,520,121,548 선수금의 증가(감소) (618,683,441) (1,960,083,896) 선수수익의 증가(감소) (553,460) 553,460 예수금의 증가(감소) 1,657,002,227 (2,516,475,570) 부가세예수금의 증가(감소) 36,239,974 22,809,950 확정급여채무의 감소 - 13,800,330 퇴직금의 지급 (6,437,614,385) (4,693,301,393) 합 계 (16,557,116,566) 7,209,856,972 (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 9,871,149,166 20,314,391,965 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 2,895,715,094 (10,388,889,813) 파생상품부채관련 기타포괄손익 인식 (902,550,697) (186,234,996) 장기차입금의 유동성 대체 23,796,468,703 75,310,100,000 파생상품자산의 유동성 대체 - 6,572,494,854 파생상품부채의 유동성 대체 - 2,000,565,504 전환사채의 유동성 대체 - 11,518,077,408 리스부채의 유동성대체 5,093,927,015 4,419,419,647 사용권자산의 취득 3,772,622,310 6,684,593,925 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 등 대체 평가손익 이자비용 차입금 및 사채 443,091,312,031 43,065,895,890 15,591,976,620 - - - 501,749,184,541 유동성전환사채 및 파생상품 14,237,079,743 (15,000,000,000) - 2,142,268,920 (1,796,243,260) 416,894,597 - 유동성리스부채 3,398,596,915 (5,295,147,813) 79,751,889 5,268,745,498 - 108,705,202 3,560,651,691 리스부채 4,005,300,102 (236,277,654) 65,648,141 (1,646,761,096) - 62,289,465 2,250,198,958 합 계 464,732,288,791 22,534,470,423 15,737,376,650 5,764,253,322 (1,796,243,260) 587,889,264 507,560,035,190 (단위 : 원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 등 대체 평가손익 이자비용 차입금 및 사채 450,071,980,184 (2,500,559,074) 1,345,390,921 (5,825,500,000) - - 443,091,312,031 전환사채 및 파생상품 14,218,854,977 - - (14,218,854,977) - - - 유동성전환사채 및 파생상품 - - - 14,218,854,977 (904,534,309) 922,759,075 14,237,079,743 리스부채 4,711,133,387 (4,166,053,301) 136,519 6,688,040,784 - 170,639,628 7,403,897,017 합 계 469,001,968,548 (6,666,612,375) 1,345,527,440 862,540,784 (904,534,309) 1,093,398,703 464,732,288,791 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 코스맥스(주)PT COSMAX INDONESIA코스맥스아이엠디(주) 코스맥스(주)PT. COSMAX INDONESIA코스맥스아이엠디(주) 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC.COSMAX GUANGZHOU, INC.COSMAX USA, CORPORATION코스맥스아이큐어(주)농업회사법인 코스맥스향약원씨엠테크 주식회사(*1)COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITEDCOSMAX WEST CORPORATION코스맥스이스트 주식회사-CM TECH CHINA, INC레시피 주식회사코스맥스네오 주식회사PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA코스맥스라보라토리 주식회사YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.(*2)완미일기화장품(광주)유한공사(*3)주식회사웰스킨주식회사 이사무애(*4)문샷코리아 주식회사매드스퀘어 주식회사(주)코스엠앤엠(주) 믹스앤매치비디에이코퍼레이션 주식회사A-MAX (THAILAND) COMPANY LIMITED(*5)알코스비타랩(주)RECIPE CO.,LTD.COSMAX JAPAN, INC케이프 주식회사MIX CHINA INCMADSQUARE INC.PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA COS CHINA INTERNATIONAL INC.(*10)COS (SHANGHAI) TRADE, INC.(*11) Three Apples Cosmetics, Inc. Shanghai Skin Research Laboratory Co.,Ltd.(*9) COSMAX HONGKONG LimitedPELEY Cosmetics (Shanghai) CO., Ltd.Cos HK International LimitedGUANGZHOU RECIPE TRADING Co.,LTD메디올 주식회사MOONSHOT CHINA, INC.YOUNGFACE SHANGHAISong Wha Investment Limited코스맥스에이비 주식회사Xiyun (Shanghai) Trading Co.,Ltd.(*6)COSMAX MALAYSIA SDN. BHD.(*7)Cosmax California Corp.(*8)주식회사 아트랩(*12)Kekey (Shanghai) International Trade Co., Ltd.(*13) COSMAX CHINA, INC.COSMAX GUANGZHOU, INC.COSMAX USA, CORPORATION코스맥스아이큐어(주)농업회사법인코스맥스향약원(주)코스맥스엠티(주)COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITEDCOSMAX WEST CORPORATION코스맥스이스트(주) NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC.레시피(주)코스맥스네오(주)PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA코스맥스라보라토리(주)일선생물과기(광주)유한공사완미일기화장품(광주)유한공사(주)웰스킨(주)이사무애문샷코리아(주)매드스퀘어(주)(주)코스엠앤엠(주)믹스앤매치비디에이코퍼레이션(주)HCCA(Thailand) Co., Ltd.알코스비타랩(주)RECIPE CO.,LTD.COSMAX JAPAN, INC.케이프(주)Mix (Shanghai) CosmeticsMADSQUARE INC. PT MADSQUARE CHARIS INDONESIACOSMAX CHINA INTERNATIONAL INC.COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC.Three Apples Cosmetics, INC.코스맥스(상해)검측과학기술유한회사COSMAX HONGKONG LimitedPELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd.COS HK INTERNATIONAL LIMITED광저우레시피무역유한회사메디올(주)MOONSHOT CHINA, INC.YONGFACE SHANGHAI CO.Song Wha Investment Limited코스맥스에이비(주)----- (*1) 당기 중 코스맥스엠티(주)에서 씨엠테크 주식회사로 상호명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.는 COSMAX GUANGZHOU, INC.의 종속회사로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 완미일기화장품(광주)유한공사는 청산되었습니다.(*4) 당기 중 주식회사 이사무애는 청산되었습니다.(*5) 당기 중 HCCA(Thailand) Co., Ltd.에서 A-MAX (THAILAND) COMPANY LIMITED로 상호명이 변경되었습니다.(*6) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*7) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*8) 당기 중 신규 설립하였습니다. (*9) 당기 중 코스맥스(상해)검측과학기술유한회사에서 Shanghai Skin Research Laboratory Co.,Ltd.로 상호명이 변경되었습니다.(*10) 당기 중 COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC.에서 COS CHINA INTERNATIONAL INC.로 상호명이 변경되었습니다.(*11) 당기 중 COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC.에서 COS (SHANGHAI) TRADE, INC.로 상호명이 변경되었습니다.(*12) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.(*13) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 관계기업 코스맥스 (주) 76,068,308,357 60,696,912,007 PT COSMAX INDONESIA 3,489,170,257 2,648,533,598 코스맥스아이엠디 주식회사 32,640,000 - 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC. 11,531,679,743 14,413,523,085 COSMAX GUANGZHOU, INC. 3,904,323,482 3,555,407,311 COSMAX USA, CORPORATION 2,575,646,463 2,986,911,632 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 1,438,493,241 604,326,704 COS CHINA INTERNATIONAL INC. 419,359,443 - COSMAX JAPAN, INC 16,384,946 167,943 코스맥스네오 주식회사 547,642,745 469,692,111 씨엠테크 주식회사 1,300,081,128 697,512,751 CM TECH CHINA, INC 1,000,438 - 코스맥스아이큐어(주) 81,462,986 56,872,737 (주)코스엠앤엠 1,167,366 612,726 (주) 믹스앤매치 49,971,773 171,131,028 레시피 주식회사 200,535,050 110,032,830 케이프 주식회사 374,872,669 9,836,225 코스맥스이스트 주식회사 538,544 13,395,909 코스맥스라보라토리 주식회사 1,200,000 1,200,000 코스맥스에이비 주식회사 740,530 - 매드스퀘어 주식회사 1,510,103 649,090 YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co.,Ltd. 12,846,000 - 합 계 102,049,575,264 86,436,717,687 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매입의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 관계기업 코스맥스 (주) 96,762,055 18,745,374 PT COSMAX INDONESIA 525,268 - 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC. 175,136,959 93,456,052 COSMAX USA, CORPORATION 1,167,829,707 1,738,276,562 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 358,383,268 26,124,186 COS CHINA INTERNATIONAL INC. 17,848,426 - COSMAX JAPAN, INC 1,224,102,898 591,718,007 씨엠테크 주식회사 664,409,000 657,834,000 CM TECH CHINA, INC 187,149,019 62,551,957 레시피 주식회사 3,034,661 17,467,346 케이프 주식회사 803,615 12,012,218 메디올 주식회사 27,321,300 41,684,251 Xiyun(Shanghai) Trading Co.,Ltd. 24,448,473 - 합 계 3,947,754,649 3,259,869,953 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 관계기업 코스맥스 (주) 765,535,840 865,883,884 PT COSMAX INDONESIA 15,922,621 3,600,944 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC. 47,748,184 80,167,706 COSMAX GUANGZHOU, INC. 19,006,480 33,807,814 COSMAX USA, CORPORATION 37,842,613 23,161,326 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 7,381,258 2,611,144 COSMAX JAPAN, INC 3,000,273 1,031,144 코스맥스네오 주식회사 5,158,206 2,425,907 씨엠테크 주식회사 1,869,143 923,000 CM TECH CHINA, INC 418,677 180,000 코스맥스아이큐어(주) 2,342,170 751,570 (주)코스엠앤엠 2,462,000 336,481,000 (주) 믹스앤매치 3,245,833 1,250,000 레시피 주식회사 5,235,840 5,083,000 농업회사법인 코스맥스향약원 (주) 527,000 531,000 코스맥스이스트 주식회사 1,698,617 1,533,190 코스맥스라보라토리 주식회사 396,000 398,000 문샷코리아 주식회사 3,310,000 3,754,000 비디에이코퍼레이션 주식회사 396,000 - 코스맥스에이비 주식회사 871,516 - 매드스퀘어 주식회사 274,496 - Cos HK International Limited - 609,000,000 합 계 924,642,767 1,972,574,629 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 관계기업 코스맥스 (주) 1,517,144,729 919,361,546 PT COSMAX INDONESIA - 1,196,556 코스맥스아이엠디 주식회사 93,640,000 - 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC. 378,872,865 346,189,949 COSMAX USA, CORPORATION 1,965,858,492 386,942,789 COS CHINA INTERNATIONAL INC. 874,993 - COSMAX JAPAN, INC 161,248,475 35,556,343 코스맥스네오 주식회사 (3,071,310) 44,000,000 씨엠테크 주식회사 (496,896) 6,229,350 코스맥스아이큐어(주) (645,326) 9,632,636 (주)코스엠앤엠 (158,569) - (주) 믹스앤매치 4,887,654 13,837,636 레시피 주식회사 67,244,231 95,592,752 케이프 주식회사 301,528,400 190,125,550 메디올 주식회사 16,715,454 4,861,365 코스맥스이스트 주식회사 172,174,458 - 주식회사 이사무애 1,441,818 - 코스맥스에이비 주식회사 1,900,000 - 매드스퀘어 주식회사 20,076,420 - 합 계 4,699,235,888 2,053,526,472 (6) 당기와 전기 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 코스맥스 (주) 19,444,289,259 14,960,916,302 811,911 8,181,288 PT COSMAX INDONESIA 2,064,474,836 1,708,577,906 - - 코스맥스아이엠디 주식회사 75,603,866 - - - 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC. 3,495,699,059 3,966,092,500 85,631,271 - COSMAX GUANGZHOU, INC. 1,429,892,350 934,386,185 - - COSMAX USA, CORPORATION 613,142,733 953,560,478 297,377,957 413,897,400 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 1,340,423,471 364,231,711 - - COS CHINA INTERNATIONAL INC. 51,675,471 - - - COSMAX JAPAN, INC 12,631,177 171,580 128,213,477 235,195,220 코스맥스네오 주식회사 61,296,160 88,458,724 - - 씨엠테크 주식회사 290,319,672 83,843,190 696,243,900 - CM TECH CHINA, INC 1,570,751 - - - 코스맥스아이큐어(주) 19,051,313 13,376,521 - - (주) 믹스앤매치 11,591,952 124,517,998 - - 레시피 주식회사 160,817,871 - - - 케이프 주식회사 41,656,369 71,779,694 34,084 125,247 메디올 주식회사 - - 604,570 2,313,223 코스맥스라보라토리 주식회사 5,690,663 4,370,663 - - 매드스퀘어 주식회사 - 362,500 - - YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co.,Ltd. 2,661,000 - - - 합 계 29,122,487,973 23,274,645,952 1,208,917,170 659,712,378 (7) 당기와 전기 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 코스맥스 (주) 512,418,842 440,652,583 1,572,844,004 634,441,272 PT COSMAX INDONESIA 1,128,225 2,894,703 - - 코스맥스아이엠디 주식회사 26,928,000 - 103,004,000 - 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC. 1,128,225 1,030,360 - 1,081,371,058 COSMAX GUANGZHOU, INC. 7,858,608 65,246,174 - - COSMAX USA, CORPORATION 1,128,225 1,031,144 632,906,134 119,369,764 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 14,669,698 1,030,360 - 16,397,042 COS CHINA INTERNATIONAL INC. - 3,357,747 - - COSMAX JAPAN, INC 2,233,525 - - - 코스맥스네오 주식회사 - - 270,083 - 씨엠테크 주식회사 325,600 - - 162,674,490 (주)코스엠앤엠 325,600 367,725,600 - - 레시피 주식회사 325,600 - 23,100,000 23,100,000 케이프 주식회사 - - 42,500,000 64,372,605 농업회사법인 코스맥스향약원 (주) 325,600 - - - 코스맥스이스트 주식회사 325,600 - 189,391,904 - 코스맥스라보라토리 주식회사 1,986,700 1,551,100 1,000,000 1,000,000 문샷코리아 주식회사 325,600 - - - 비디에이코퍼레이션 주식회사 325,600 - - - 코스맥스에이비 주식회사 - - 2,090,000 - 매드스퀘어 주식회사 - - 9,500,000 - Cos HK International Limited - 612,357,747 - - 합 계 571,759,248 1,496,877,518 2,576,606,125 2,102,726,231 (8) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : CNY, 원) 특수관계자 거래조건 차입금 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 COSMAX CHINA, INC 2019.02.01 2031.01.31 4.20% 7,319,987,167 826,959,399 (1,006,350,000) 7,140,596,566 코스맥스파마 등기임원 2022.05.02 2027.05.02 3.11% 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 (9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요경영진은 직ㆍ간접적으로 연결기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 13,754,676,046 12,247,474,803 퇴직급여 1,779,477,912 1,484,809,091 합 계 15,534,153,958 13,732,283,894 (10) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 수혜자 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 제공회사 코스맥스(주) 유형자산 판교이노밸리 F동 18,653,381,476 21,000,000,000 하나은행 코스맥스비티아이(주) (11) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD) 보증내용 제공자 보증금액 보증기간 보증처 차입 이병만 104,755,200,000 2024.02.17~2025.11.28 ㈜하나은행 외 USD 11,100,000 2024.09.07~2026.09.09 (주)국민은행 합 계 104,755,200,000 USD 11,100,000 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 IBK기업은행 5,000,000 5,000,000 당좌개설보증금 KB국민은행 1,500,000 1,500,000 KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 삼성생명보험(주) 250,234,920 250,234,920 임원퇴직급여 합 계 258,734,920 258,734,920 (2) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과목 유형자산 토지,건물,기계장치 171,970,233,521 191,156,000,000 하나은행 외 장단기차입금 외 USD 24,000,000 투자자산 주식 316,871,963,817 195,400,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 외 USD 35,640,000 합 계 488,842,197,338 386,556,000,000 USD 59,640,000 (3) 당기말 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD,AUD) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 외 건물 128,141,794,958 587,588,627,261USD 21,325,000AUD 50,550,000 2021.11.01~2032.08.19 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구축물 10,813,186,276 기계장치 34,167,885,629 시설장치 2,868,661,428 차량운반구 90,391,275 공구기구와비품 2,106,449,033 건설중인자산 2,339,585,093 재고자산 51,941,213,684 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 연결기업은 재무제표에 대한 주석32에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD,AUD) 과목 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 매입채무 상업어음할인 KB국민은행 외 15,900,000,000 15,760,608,000 차입금 운전자금외 KB국민은행 외 151,867,000,000 22,965,518,200 원화 여신한도 계 167,767,000,000 38,726,126,200 차입금 운전자금 외 KEB하나은행 외 USD 35,500,000 USD 3,000,000 농협은행 AUD 6,000,000 - 외화 여신한도 계 USD 35,500,000 USD 3,000,000 AUD 6,000,000 - 34. 영업부문(1) 연결기업의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다 (2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 건강기능식품 제약 기타 연결조정 합계 매출액 464,642,444,277 39,108,947,143 113,506,043,073 (19,627,171,081) 597,630,263,412 영업이익 5,681,933,625 (6,281,002,550) 18,175,728,208 (782,205,445) 16,794,453,838 당기순이익 (12,928,223,225) (7,264,197,907) 8,665,461,601 19,573,959,377 8,046,999,846 자산총계 441,391,983,173 45,153,263,723 555,055,569,418 (87,697,610,502) 953,903,205,812 부채총계 389,910,664,668 43,885,366,463 298,730,465,565 (59,853,484,120) 672,673,012,576 (3) 연결기업의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출액 비유동자산(*) 국내 500,798,629,525 662,978,135,741 미국 17,041,786,472 26,420,643,238 아시아 37,003,295,735 4,321,184,646 호주 62,413,722,761 32,812,671,770 연결조정 (19,627,171,081) (79,934,238,610) 합 계 597,630,263,412 646,598,396,785 (*) 금융상품 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 78,251,455,283 78,705,027,856 매출채권(*1) 102,186,582,068 103,553,735,734 단기금융자산(*2) 16,059,368,780 7,534,517,344 장기금융자산(*3) 5,942,215,005 5,974,084,082 합 계 202,439,621,136 195,767,365,016 (*1) 매출채권 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*2) 미수금 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*3) 지분상품을 제외한 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 95,509,072,011 99,946,528,510 6개월~1년 2,642,542,275 541,061,412 1년 초과 4,034,967,782 3,066,145,812 합 계 102,186,582,068 103,553,735,734 2) 유동성위험 관리 연결기업은 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입금 및 사채(*) 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 481,909,915,184 60,606,481,923 39,446,672,587 581,963,069,694 1년 이후 26,206,687,289 - 3,227,547,958 29,434,235,247 합 계 508,116,602,473 60,606,481,923 42,674,220,545 611,397,304,941 (*) 이자비용을 포함한 금액입니다. 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결기업은 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결기업은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,203,388,438) 5,203,388,438 (636,797,561) 636,797,561 CNY 446,272,507 (446,272,507) 441,256,842 (441,256,842) AUD (415,524) 415,524 (415,524) 415,524 JPY (18,491,179) 18,491,179 (41,571,207) 41,571,207 EUR 103,267,195 (103,267,195) (12,125,747) 12,125,747 SGD 284,311 (284,311) - - 합 계 (4,672,471,128) 4,672,471,128 (249,653,197) 249,653,197 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 435,921,466,175 320,736,814,864 유동성장기차입금 40,212,574,813 105,031,339,310 장기차입금 25,615,143,553 17,323,157,857 차입금 계 501,749,184,541 443,091,312,031 차입금 계(변동금리 적용분) 287,836,758,366 215,653,485,396 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (2,878,367,584) 2,878,367,584 (2,156,534,854) 2,156,534,854 (2) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결기업은 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결기업의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 672,673,012,576 625,876,969,916 현금및현금성자산 (78,251,455,283) (78,705,027,856) 순부채 594,421,557,293 547,171,942,060 자본총계 281,230,193,236 252,396,259,259 부채비율 211.36% 216.79% 36. 매각예정비유동자산당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기 초 대 체 처 분 손상차손 환산차이 기 말 토지 2,681,131,052 - - - 375,533,014 3,056,664,066 건물 22,081,546,204 - - - 3,092,855,006 25,174,401,210 구축물 1,662,850,211 - - - 232,907,359 1,895,757,570 시설장치 861,856,880 - (122,622,990) - 120,716,110 859,950,000 건설중인자산 1,520,732,273 - - - 213,001,588 1,733,733,861 합 계 28,808,116,620 - (122,622,990) - 4,035,013,077 32,720,506,707 (단위 : 원) 과 목 기 초 대 체 처 분 손상차손 환산차이 기 말 토지 2,635,177,122 - - - 45,953,930 2,681,131,052 건물 22,255,287,216 346,004,043 - (919,119,600) 399,374,545 22,081,546,204 구축물 1,757,663,992 (125,465,067) - - 30,651,286 1,662,850,211 기계장치 1,359,155,171 (2,817,279,688) (1,451,471,132) 2,921,726,887 (12,131,238) - 차량운반구 - 3,539,403 - (3,583,350) 43,947 - 공기구비품 - 11,970,790 - (12,119,426) 148,636 - 시설장치 921,968,353 - - (77,135,371) 17,023,898 861,856,880 건설중인자산 - 1,520,732,273 - - - 1,520,732,273 합 계 28,929,251,854 (1,060,498,246) (1,451,471,132) 1,909,769,140 481,065,004 28,808,116,620 (*) 전기 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1105호 '매각예정비유동자산' 에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으며 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다. 관련하여 추가적으로 인식한 손상차손은 없습니다. 37. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표의 승인 및 확정 지배기업의 재무제표는 2025년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. (2) 영업양수도계약 체결지배기업은 2024년 12월 31일 코스맥스아이큐어(주)와 영업양수도계약을 체결하였습니다. 동 취득은 2025년 2월 1일자로 완료되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 32 기 2024.12.31 현재 제 31 기 2023.12.31 현재 제 30 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 65,822,706,535 44,598,916,697 53,962,418,406 현금및현금성자산 18,033,363,286 4,463,296,672 19,720,612,414 매출채권 32,139,592,270 25,732,028,779 27,662,361,784 단기금융자산 5,563,296,288 5,685,518,072 370,706,711 유동재고자산 9,026,037,917 7,928,566,806 5,078,242,161 기타유동자산 1,060,416,774 789,506,368 1,130,495,336 비유동자산 489,232,862,883 441,311,914,102 426,102,330,883 장기금융자산 66,747,472,055 55,779,416,921 58,812,946,849 종속기업및관계기업투자자산 371,595,297,358 340,058,177,220 327,253,170,290 유형자산 38,116,093,764 35,813,896,196 35,343,920,326 무형자산 7,610,348,720 5,578,162,978 4,682,855,880 이연법인세자산 5,084,854,320 4,024,563,096 0 기타비유동자산 78,796,666 57,697,691 9,437,538 자산총계 555,055,569,418 485,910,830,799 480,064,749,289 부채 유동부채 258,697,411,861 214,168,376,480 128,483,869,778 매입채무 8,344,829,455 8,702,942,422 7,164,214,297 단기금융부채 247,962,415,712 204,256,556,018 120,057,887,700 당기법인세부채 2,334,412,014 1,182,874,692 1,228,110,055 기타 유동부채 55,754,680 26,003,348 33,657,726 비유동부채 40,033,053,704 18,538,012,057 89,813,905,175 장기금융부채 16,066,637,383 1,155,033,411 80,106,502,107 퇴직급여부채 23,966,416,321 17,382,978,646 9,001,506,605 이연법인세부채 0 0 705,896,463 부채총계 298,730,465,565 232,706,388,537 218,297,774,953 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,242,016,941 229,242,016,941 229,242,016,941 기타자본 (39,673,554,335) (39,673,554,335) (39,673,554,335) 기타포괄손익누계액 (9,727,241,392) (11,711,782,622) (891,782,935) 이익잉여금(결손금) 71,681,922,139 70,545,801,778 68,288,334,165 자본총계 256,325,103,853 253,204,442,262 261,766,974,336 부채및자본총계 555,055,569,418 485,910,830,799 480,064,749,289 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 113,506,043,073 95,336,265,343 90,673,284,881 매출원가 45,379,683,725 42,439,273,374 44,508,426,354 매출총이익 68,126,359,348 52,896,991,969 46,164,858,527 판매비와관리비 49,950,631,140 41,199,514,508 34,023,938,444 영업이익 18,175,728,208 11,697,477,461 12,140,920,083 금융수익 16,829,462,700 4,323,914,071 7,055,347,087 기타수익 2,701,363,855 4,123,050,306 69,552,393 금융비용 24,909,587,652 11,839,266,578 10,453,737,587 기타비용 489,340,042 10,210,582 12,597,783,799 법인세비용차감전순이익(손실) 12,307,627,069 8,294,964,678 (3,785,701,823) 법인세비용(수익) 3,642,165,468 1,741,134,398 2,034,910,194 당기순이익(손실) 8,665,461,601 6,553,830,280 (5,820,612,017) 기타포괄손익 (2,200,606,360) (15,116,362,354) 2,184,772,490 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (680,471,693) (955,007,192) 1,122,484,539 위험회파파생상품평가손익 (680,471,693) (955,007,192) 1,122,484,539 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,520,134,667) (14,161,355,162) 1,062,287,951 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,665,012,923 (9,864,992,495) (253,615,280) 확정급여제도의 재측정요소 (4,185,147,590) (4,296,362,667) 1,315,903,231 총포괄손익 6,464,855,241 (8,562,532,074) (3,635,839,527) 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 907 686 (609) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 907 639 (471) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (1,760,652,194) 75,277,301,091 267,887,072,003 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,820,612,017) (5,820,612,017) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,315,903,231 1,315,903,231 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (253,615,280) 0 (253,615,280) 위험회피파생상품평가 0 0 0 1,122,484,539 0 1,122,484,539 배당금의 지급 0 0 0 0 (2,484,258,140) (2,484,258,140) 2022.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (891,782,935) 68,288,334,165 261,766,974,336 2023.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (891,782,935) 68,288,334,165 261,766,974,336 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,553,830,280 6,553,830,280 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (4,296,362,667) (4,296,362,667) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (9,864,992,495) 0 (9,864,992,495) 위험회피파생상품평가 0 0 0 (955,007,192) 0 (955,007,192) 배당금의 지급 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (11,711,782,622) 70,545,801,778 253,204,442,262 2024.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (11,711,782,622) 70,545,801,778 253,204,442,262 당기순이익(손실) 0 0 0 0 8,665,461,601 8,665,461,601 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (4,185,147,590) (4,185,147,590) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 2,665,012,923 0 2,665,012,923 위험회피파생상품평가 0 0 0 (680,471,693) 0 (680,471,693) 배당금의 지급 0 0 0 0 (3,344,193,650) (3,344,193,650) 2024.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (9,727,241,392) 71,681,922,139 256,325,103,853 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 16,279,185,051 12,054,655,031 8,633,934,671 당기순이익(손실) 8,665,461,601 6,553,830,280 (5,820,612,017) 당기순이익조정을 위한 가감 20,420,404,339 11,313,264,248 21,594,521,578 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,117,009,050) 3,646,083,211 (2,649,762,905) 이자수취 1,440,704,758 1,406,453,783 1,487,194,825 이자지급(영업) (9,637,297,369) (8,354,038,271) (5,226,503,382) 법인세납부 (2,959,822,728) (2,522,746,220) (2,703,095,263) 배당금수취(영업) 1,466,743,500 11,808,000 1,952,191,835 투자활동현금흐름 (46,747,009,592) (29,212,989,870) (23,573,727,831) 대여금의 감소 1,700,000,000 5,000,146,024 20,000,000,000 기타금융상품의 감소 5,006,735,869 0 10,041,309,973 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 10,000,000,000 9,089,973,155 0 유형자산의 감소 80,377,939 95,315,844 0 무형자산의 감소 36,000,000 343,457,485 0 임대보증금의 증가 526,982,000 144,110,000 42,775,000 임차보증금의 감소 0 0 174,163,000 종속기업투자자산의 감소 0 0 271,681,802 대여금의 증가 (19,300,000,000) (19,900,000,000) (30,800,000,000) 종속기업투자자산의 증가 (31,962,977,846) (35,763,870) (648,276,000) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 0 0 (20,000,000,000) 기타금융상품의 증가 (5,000,000,000) 0 (1,574,185) 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 0 (20,000,000,000) (36,800,000) 유형자산의 증가 (5,907,535,097) (3,523,487,039) (2,028,835,221) 무형자산의 증가 (1,832,727,457) (422,220,469) (2,030,000) 임대보증금의 감소 (84,215,000) 0 (270,048,000) 임차보증금의 증가 (9,650,000) (4,521,000) (316,094,200) 재무활동현금흐름 44,027,030,171 1,901,592,377 10,237,737,341 차입금의 증가 206,749,858,182 75,216,822,663 64,091,030,827 차입금의 감소 (143,781,038,182) (72,762,349,330) (50,965,224,160) 리스부채의 감소 (597,596,179) (552,880,956) (403,811,186) 전환사채의 상환 (15,000,000,000) 0 0 배당금의 지급 (3,344,193,650) 0 (2,484,258,140) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,860,984 (573,280) (64,443) 현금및현금성자산의 증가 13,570,066,614 (15,257,315,742) (4,702,120,262) 기초현금및현금성자산 4,463,296,672 19,720,612,414 24,422,732,676 기말현금및현금성자산 18,033,363,286 4,463,296,672 19,720,612,414 5. 재무제표 주석 제32(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제31(전)기말 2023년 12월 31일 현재 코스맥스비티아이 주식회사 1. 일반사항코스맥스비티아이 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이 주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스 주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며,당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 서 성 석 외 5,857,205 60.99 5,841,463 60.82 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,687,208 38.39 3,702,950 38.56 자기주식 49,082 0.51 49,082 0.51 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 8년 정액법 차량운반구, 비품 등 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예금 18,033,363,286 4,463,296,672 합 계 18,033,363,286 4,463,296,672 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 내재파생상품 합 계 현금및현금성자산 18,033,363,286 - - - - 18,033,363,286 매출채권 32,139,592,270 - - - - 32,139,592,270 단기금융자산 2,302,899,471 - - 3,260,396,817 - 5,563,296,288 장기금융자산 54,619,432,867 12,114,124,702 13,914,486 - - 66,747,472,055 합 계 107,095,287,894 12,114,124,702 13,914,486 3,260,396,817 - 122,483,723,899 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 내재파생상품 합 계 현금및현금성자산 4,463,296,672 - - - - 4,463,296,672 매출채권 25,732,028,779 - - - - 25,732,028,779 단기금융자산 1,207,375,895 - - 4,417,205,168 60,937,009 5,685,518,072 장기금융자산 37,009,782,867 8,744,955,394 10,024,678,660 - - 55,779,416,921 합 계 68,412,484,213 8,744,955,394 10,024,678,660 4,417,205,168 60,937,009 91,660,260,444 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 내재파생상품부채 기타금융부채 합 계 매입채무 8,344,829,455 - - - 8,344,829,455 단기금융부채 247,962,415,712 - - - 247,962,415,712 장기금융부채 16,066,637,383 - - - 16,066,637,383 합 계 272,373,882,550 - - - 272,373,882,550 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 내재파생상품부채 기타금융부채 합 계 매입채무 8,702,942,422 - - - 8,702,942,422 단기금융부채 201,864,543,675 115,933,803 1,680,309,457 595,769,083 204,256,556,018 장기금융부채 741,683,691 - - 413,349,720 1,155,033,411 합 계 211,309,169,788 115,933,803 1,680,309,457 1,009,118,803 214,114,531,851 (3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산/부채 파생상품자산/부채 합 계 당기손익 대손상각비(환입) (171,550,715) - - - - - (171,550,715) 이자수익 2,158,527,926 - - - - - 2,158,527,926 외화환산손익 348,166,092 (6,044,301,961) - - - - (5,696,135,869) 이자비용 - (9,941,016,261) - - - - (9,941,016,261) 금융상품평가손익 - - (7,476,504) - - - (7,476,504) 금융상품처분손익 - - (3,287,670) - - - (3,287,670) 파생상품평가손익 - - - - 5,920,040,000 - 5,920,040,000 파생상품거래손익 - - - - (6,091,000,000) 1,619,372,448 (4,471,627,552) 소 계 2,335,143,303 (15,985,318,222) (10,764,174) - (170,960,000) 1,619,372,448 (12,212,526,645) 기타포괄손익 금융상품평가손익 - - - 2,665,012,923 - - 2,665,012,923 파생상품평가손익 - - - - (680,471,693) - (680,471,693) 소 계 - - - 2,665,012,923 (680,471,693) - 1,984,541,230 합 계 2,335,143,303 (15,985,318,222) (10,764,174) 2,665,012,923 (851,431,693) 1,619,372,448 (10,227,985,415) (단위 : 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산/부채 파생상품자산/부채 합 계 당기손익 (대손상각비)환입 188,723,472 - - - - - 188,723,472 이자수익 2,271,798,853 - - - - - 2,271,798,853 배당금수익 - - - 11,808,000 - - 11,808,000 외화환산손익 (62,648,944) (725,803,696) - - - - (788,452,640) 이자비용 - (9,393,052,897) - - - - (9,393,052,897) 금융상품평가손익 - - (219,885,260) - - - (219,885,260) 금융상품처분손익 - - (910,026,845) - - - (910,026,845) 파생상품평가손익 - - - - 738,140,000 697,847,726 1,435,987,726 소 계 2,397,873,381 (10,118,856,593) (1,129,912,105) 11,808,000 738,140,000 697,847,726 (7,403,099,591) 기타포괄손익 금융상품평가손익 - - - (9,864,992,495) - - (9,864,992,495) 파생상품평가손익 - - - - (955,007,192) - (955,007,192) 소 계 - - - (9,864,992,495) (955,007,192) - (10,819,999,687) 합 계 2,397,873,381 (10,118,856,593) (1,129,912,105) (9,853,184,495) (216,867,192) 697,847,726 (18,223,099,278) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,USD) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약 금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 국민은행 2024.09.09~2026.09.09 13,416,000,000 USD 10,000,000 국민은행 2024.06.10~2025.06.10 18,425,000,000 USD 13,400,000 신한은행 2024.06.27~2025.06.27 13,890,000,000 USD 10,000,000 합 계 45,731,000,000 USD 33,400,000 (단위:원,USD) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약 금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 국민은행 2021.09.07~2024.09.07 11,590,000,000 USD 10,000,000 국민은행 2021.06.09~2024.06.09 15,000,000,000 USD 13,400,000 신한은행 2022.06.27~2024.06.27 12,938,000,000 USD 10,000,000 합 계 39,528,000,000 USD 33,400,000 2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자율스왑 계약 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자율스왑 계약은 없습니다. (단위 : 원) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약금액 이자율 이자율스왑 우리은행 2020.08.27~2024.08.27 23,000,000,000 2.89 고정지급 CD+1.85 변동수취 3) 회사는 차입금 및 사채의 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로 보유하고 있는 스왑 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 기타포괄손익 당기손익 통화스왑 위험회피파생상품자산 3,260,396,817 (413,712,770) (170,960,000) 위험회피파생상품부채 - 소 계 3,260,396,817 (413,712,770) (170,960,000) 이자율스왑 위험회피파생상품자산 - - - 합 계 3,260,396,817 (413,712,770) (170,960,000) (단위 : 원) 구 분 공정가치 기타포괄손익 당기손익 통화스왑 위험회피파생상품자산 4,073,586,361 (479,620,629) 738,140,000 위험회피파생상품부채 (115,933,803) 소 계 3,957,652,558 (479,620,629) 738,140,000 이자율스왑 위험회피파생상품자산 343,618,807 (475,386,563) - 합 계 4,301,271,365 (955,007,192) 738,140,000 (5) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산 현금및현금성자산 18,033,363,286 18,033,363,286 4,463,296,672 4,463,296,672 매출채권 32,139,592,270 32,139,592,270 25,732,028,779 25,732,028,779 단기금융자산 5,563,296,288 5,563,296,288 5,685,518,072 5,685,518,072 장기금융자산 66,747,472,055 66,747,472,055 55,779,416,921 55,779,416,921 합 계 122,483,723,899 122,483,723,899 91,660,260,444 91,660,260,444 금융부채 매입채무 8,344,829,455 8,344,829,455 8,702,942,422 8,702,942,422 단기금융부채 247,962,415,712 247,962,415,712 204,256,556,018 204,256,556,018 장기금융부채 16,066,637,383 16,066,637,383 1,155,033,411 1,155,033,411 합 계 272,373,882,550 272,373,882,550 214,114,531,851 214,114,531,851 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,015,488,000 - 11,098,636,702 12,114,124,702 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 13,914,486 13,914,486 위험회피파생상품자산 - 3,260,396,817 - 3,260,396,817 전환사채 내재파생상품자산 - - - - 합 계 1,015,488,000 3,260,396,817 11,112,551,188 15,388,436,005 (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,818,432,000 - 6,926,523,394 8,744,955,394 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 10,024,678,660 10,024,678,660 위험회피파생상품자산 - 4,417,205,168 - 4,417,205,168 전환사채 내재파생상품자산 - - 60,937,009 60,937,009 합 계 1,818,432,000 4,417,205,168 17,012,139,063 23,247,776,231 금융부채 위험회피파생상품부채 - 115,933,803 - 115,933,803 전환사채 내재파생상품부채 - - 1,680,309,457 1,680,309,457 합 계 - 115,933,803 1,680,309,457 1,796,243,260 3) 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2, 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 수 준 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준2 위험회피파생상품자산 3,260,396,817 4,417,205,168 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품부채 - 115,933,803 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 합 계 3,260,396,817 4,533,138,971 수준3 당기손익인식-공정가치측정금융자산 13,914,486 10,024,678,660 현금흐름 할인모형 현금흐름, 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,838,583,802 6,666,470,494 BDT(Black-Derman-Toy) 모형 단기이자율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 260,052,900 260,052,900 취득원가 - 전환사채 파생상품자산 - 60,937,009 이항모형,TF(Tsiveriotis-Fernandes) 모델 주가, 금리 등 전환사채 파생상품부채 - 1,680,309,457 합 계 11,112,551,188 18,692,448,520 5. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 32,213,166,496 25,977,153,720 대손충당금 (73,574,226) (245,124,941) 장부금액 32,139,592,270 25,732,028,779 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 245,124,941 433,848,413 대손상각비 49,312,851 399,907,855 대손충당금환입 (220,863,566) (588,631,327) 기말잔액 73,574,226 245,124,941 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 총장부금액 기대손실율 대손충당금 순장부금액 미연체 29,455,651,613 0.03% (7,398,959) 29,448,252,654 1개월미만 613,701,677 0.68% (4,183,416) 609,518,261 1~2개월 483,757,431 1.01% (4,884,176) 478,873,255 2~3개월 496,152,309 1.28% (6,334,889) 489,817,420 3~6개월 523,104,228 2.52% (13,192,457) 509,911,771 6개월 초과 322,871,208 11.64% (37,580,329) 285,290,879 개별손상채권 - 100% - - 외화환산조정 317,928,030 - - 317,928,030 합 계 32,213,166,496 - (73,574,226) 32,139,592,270 (단위:원) 구 분 총장부금액 기대손실율 대손충당금 순장부금액 미연체 23,968,354,854 0.04% (10,782,158) 23,957,572,696 1개월미만 327,213,423 1.40% (4,592,225) 322,621,198 1~2개월 339,704,977 2.13% (7,225,080) 332,479,897 2~3개월 342,541,991 2.79% (9,543,417) 332,998,574 3~6개월 759,425,832 3.14% (23,873,118) 735,552,714 6개월 초과 128,648,875 7.76% (9,982,280) 118,666,595 개별손상채권 179,126,663 100.00% (179,126,663) - 외화환산조정 (67,862,895) - - (67,862,895) 합 계 25,977,153,720 - ( 245,124,941) 25,732,028,779 6. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 유동위험회피파생상품자산 3,260,396,817 4,417,205,168 유동내재파생상품자산 - 60,937,009 미수금 2,302,899,471 1,207,375,895 소 계 5,563,296,288 5,685,518,072 장기금융자산 장기대여금 54,200,000,187 36,600,000,187 장기금융상품 4,500,480 4,500,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,114,124,702 8,744,955,394 당기손익-공정가치측정금융자산 13,914,486 10,024,678,660 기타보증금 414,932,200 405,282,200 소 계 66,747,472,055 55,779,416,921 합 계 72,310,768,343 61,464,934,993 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에이스틴 지분증권 153 1.7 238,788,800 13,914,486 13,914,486 합 계 238,788,800 13,914,486 13,914,486 (단위 : 주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에이스틴 지분증권 153 1.7 238,788,800 21,390,990 21,390,990 KB채권형랩(*) 10,000,000,000 10,003,287,670 10,003,287,670 합 계 10,238,788,800 10,024,678,660 10,024,678,660 (*) 회사는 별도의 투자일임계약으로 해당 상품에 투자하였으며, 구성자산을 직접 보유한 것으로 보아 당기말 공정가치로 평가하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 신종자본증권 코스맥스바이오(주)(*1) - - 20,000,000,000 10,838,583,802 10,838,583,802 시장성있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.33 2,630,822,400 1,015,488,000 1,015,488,000 시장성없는 지분증권 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 (*2) 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 1,513,535,400 260,052,900 260,052,900 합 계 24,144,357,800 12,114,124,702 12,114,124,702 (*1) 전기 중 종속기업이 발행한 신종자본증권을 취득하였습니다(주석 32 참조).발행자가 계약조건의 실질에 따라 원금, 이자 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있어 지분상품으로 분류하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(*2) 시장성없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (단위 : 주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 신종자본증권 코스맥스바이오(주)(*1) - - 20,000,000,000 6,666,470,494 6,666,470,494 시장성있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.33 2,630,822,400 1,818,432,000 1,818,432,000 시장성없는 지분증권 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 (*2) 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 1,513,535,400 260,052,900 260,052,900 합 계 24,144,357,800 8,744,955,394 8,744,955,394 (*1) 종속기업이 발행한 신종자본증권을 취득하였습니다(주석 32 참조). 발행자가 계약조건의 실질에 따라 원금, 이자 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있어 지분상품으로 분류하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(*2) 시장성없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 평가손익 기말잔액 (주)에이스틴 21,390,990 - - (7,476,504) 13,914,486 KB채권형랩 10,003,287,670 - (10,003,287,670) - - 합 계 10,024,678,660 - (10,003,287,670) (7,476,504) 13,914,486 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 평가손익 기말잔액 (주)에이스틴 244,563,920 - - (223,172,930) 21,390,990 KB채권형랩(*) - 20,000,000,000 (10,000,000,000) 3,287,670 10,003,287,670 합 계 244,563,920 20,000,000,000 (10,000,000,000) (219,885,260) 10,024,678,660 (*) 회사는 별도의 투자일임계약으로 해당 상품에 투자하였으며, 구성자산을 직접 보유한 것으로 보아 기말 공정가치로 평가하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 기초잔액 평가손익 기말잔액 코스맥스바이오(주)(*) 20,000,000,000 6,666,470,494 4,172,113,308 10,838,583,802 (주)클리오 2,630,822,400 1,818,432,000 (802,944,000) 1,015,488,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - (주)큐비엠 1,501,250,000 247,767,500 - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 12,285,400 - 12,285,400 합 계 24,344,357,800 8,744,955,394 3,369,169,308 12,114,124,702 (*) 발행자가 계약조건의 실질에 따라 원금, 이자 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있어 지분상품으로 분류하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 기초잔액 평가손익 기말잔액 코스맥스바이오(주)(*) 20,000,000,000 20,000,000,000 (13,333,529,506) 6,666,470,494 (주)클리오 2,630,822,400 956,448,000 861,984,000 1,818,432,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - (주)큐비엠 1,501,250,000 247,767,500 - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 12,285,400 - 12,285,400 합 계 24,344,357,800 21,216,500,900 (12,471,545,506) 8,744,955,394 (*) 발행자가 계약조건의 실질에 따라 원금, 이자 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있어 지분상품으로 분류하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. 7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 216,332,118 - 63,222,784 - 선급비용 844,084,656 78,796,666 726,283,584 57,697,691 합 계 1,060,416,774 78,796,666 789,506,368 57,697,691 8. 종속기업및관계기업투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 지분율(%)(*1) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 종속기업 코스맥스엔비티(주) 43.53 24,570,989,022 44,799,899,420 24,570,989,022 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 68.37 16,963,484,146 (1,790,145,405) 16,963,484,146 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마(주) 77.08 36,957,432,600 - 21,274,361,914 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 소 계 78,491,905,768 43,009,754,015 62,808,835,082 관계기업 코스맥스(주) 27.23 308,662,707,246 110,547,088,733 308,662,707,246 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA(*2) 0.75 123,755,030 257,177,562 123,755,030 인도네시아 12월 생산 및 판매 원가법 소 계 308,786,462,276 110,804,266,295 308,786,462,276 합 계 387,278,368,044 153,814,020,310 371,595,297,358 (*1) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 관계기업인 코스맥스(주)의 종속기업으로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (단위 : 원) 기업명 지분율(%)(*1) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 종속기업 코스맥스엔비티(주) 38.17 20,608,006,077 34,116,570,342 20,608,006,077 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 68.37 16,963,484,146 1,661,781,948 16,963,484,146 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마(주) 72.11 28,457,432,889 - 13,200,219,911 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 소 계 66,028,923,112 35,778,352,290 50,771,710,134 관계기업 코스맥스(주) 25.85 289,162,712,056 81,271,238,383 289,162,712,056 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA(*2) 0.75 123,755,030 147,286,532 123,755,030 인도네시아 12월 생산 및 판매 원가법 소 계 289,286,467,086 81,418,524,915 289,286,467,086 합 계 355,315,390,198 117,196,877,205 340,058,177,220 (*1) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 관계기업인 코스맥스(주)의 종속기업으로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자 산 부 채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 코스맥스엔비티(주) 289,414,602,069 186,495,947,923 209,007,220,093 3,141,932,993 3,952,811,738 코스맥스바이오(주) 110,029,144,036 112,647,548,492 128,516,140,552 (5,201,836,365) (5,478,028,503) 코스맥스파마(주) 45,153,263,723 43,885,366,463 39,108,947,143 (7,264,197,907) (7,308,273,913) 관계기업 코스맥스(주) 1,188,972,655,478 782,974,929,528 1,357,660,037,190 106,653,960,083 97,236,352,378 PT. COSMAX INDONESIA 105,431,017,294 71,117,923,772 112,068,860,547 12,354,253,650 12,190,937,383 (단위 : 원) 기업명 자 산 부 채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 코스맥스엔비티(주) 285,886,226,632 196,500,954,898 225,995,316,178 (4,963,161,035) (6,325,211,754) 코스맥스바이오(주) 117,059,310,336 114,199,686,289 152,292,774,322 (2,184,067,386) (2,654,546,195) 코스맥스파마(주) 40,196,378,272 40,120,206,810 47,063,531,094 (4,545,901,845) (5,423,828,717) 관계기업 코스맥스(주) 1,012,618,989,648 698,184,785,076 1,057,537,127,679 18,191,902,485 10,955,829,607 PT. COSMAX INDONESIA 74,080,501,366 54,429,267,041 85,254,696,268 5,567,903,152 5,531,621,010 (3) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기 초 증 가 손상차손 기 말 종속기업 코스맥스엔비티(주) (*1) 20,608,006,077 3,962,982,945 - 24,570,989,022 코스맥스바이오(주) 16,963,484,146 - - 16,963,484,146 코스맥스파마(주)(*2) 13,200,219,911 8,499,999,711 (425,857,708) 21,274,361,914 소 계 50,771,710,134 12,462,982,656 (425,857,708) 62,808,835,082 관계기업 코스맥스(주) (*3) 289,162,712,056 19,499,995,190 - 308,662,707,246 PT. COSMAX INDONESIA 123,755,030 - - 123,755,030 소 계 289,286,467,086 19,499,995,190 - 308,786,462,276 합 계 340,058,177,220 31,962,977,846 (425,857,708) 371,595,297,358 (*1) 당기 중 코스맥스엔비티(주)의 1,105,955주를 추가 취득하였습니다(주석 33 참조).(*2) 당기 중 코스맥스파마(주)의 유상증자에 참여하여 4,172,803주를 추가 취득하였습니다. (주석 32 참조)(*3) 당기 중 코스맥스의 156,814주를 추가 취득하였습니다(주석 33 참조). (단위 : 원) 기업명 기 초 증 가 손상차손환입 기말 종속기업 코스맥스엔비티(주) 20,608,006,077 - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 14,348,469,204 - 2,615,014,942 16,963,484,146 코스맥스파마(주)(*1) 3,045,991,793 9,708,441,813 445,786,305 13,200,219,911 소 계 38,002,467,074 9,708,441,813 3,060,801,247 50,771,710,134 관계기업 코스맥스(주) 289,162,712,056 - - 289,162,712,056 PT. COSMAX INDONESIA(*2) 87,991,160 35,763,870 - 123,755,030 소 계 289,250,703,216 35,763,870 - 289,286,467,086 합 계 327,253,170,290 9,744,205,683 3,060,801,247 340,058,177,220 (*1) 전기 중 코스맥스파마(주)의 대여금을 출자전환하여 4,766,049주를 추가 취득하였습니다(주석 32 참조).(*2) 전기 중 PT. COSMAX INDONESIA의 유상증자에 참여하여 271주를 추가 취득하였습니다(주석 32 참조). (4) 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 종속기업 코스맥스엔비티(주) 8,979,250 3,085 27,700,986,250 24,570,989,022 관계기업 코스맥스(주) 3,090,301 149,100 460,763,879,100 308,662,707,246 (단위 : 주,원) 구 분 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 종속기업 코스맥스엔비티(주) 7,873,295 6,420 50,546,553,900 20,608,006,077 관계기업 코스맥스(주) 2,933,487 126,400 370,792,756,800 289,162,712,056 (5) 종속기업투자주식 손상평가 내용은 다음과 같습니다.당사는 종속기업투자주식에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 종속기업인 코스맥스바이오, 코스맥스파마 투자주식에 대한 손상평가를 실시하였습니다.사용가치 측정을 위한 평가 방법은 현금흐름할인법을 사용하였으며 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획 및 외부 전망자료 등을 바탕으로 5개년 현금흐름으로 추정하였습니다. 손상징후가 있는 코스맥스파마 투자주식 대하여 426백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(12.12%)를 적용하였고, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. 당기 중 코스맥스바이오 투자주식에 대하여 손상차손은 인식하지 않았습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(13.67%)를 적용하였고, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품(*) 6,950,783,027 (303,417,654) 6,647,365,373 6,430,417,315 (317,810,313) 6,112,607,002 미착품 2,378,672,544 - 2,378,672,544 1,815,959,804 - 1,815,959,804 합 계 9,329,455,571 (303,417,654) 9,026,037,917 8,246,377,119 (317,810,313) 7,928,566,806 (*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가 환입 및 폐기손실이 각각 14,392천원, 35,482천원(전기 재고자산평가 17,672천원, 폐기손실 17,940천원) 포함되어 있습니다. 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,815,848,196 - 10,815,848,196 건물 28,237,179,440 (9,583,797,964) 18,653,381,476 기계장치 84,000,000 (12,250,000) 71,750,000 차량운반구 316,852,584 (171,812,829) 145,039,755 공구기구와비품 4,019,974,065 (2,479,116,849) 1,540,857,216 시설장치 2,609,500,043 (2,494,168,543) 115,331,500 금형 394,948,667 (394,944,667) 4,000 사용권자산 754,194,770 (380,210,014) 373,984,756 건설중인자산 6,399,896,865 - 6,399,896,865 합 계 53,632,394,630 (15,516,300,866) 38,116,093,764 (단위 : 원)