코스맥스비티아이 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 24(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판 교로 255, F동 8층 801호 에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다

주주명	당기말	전기말

수유주식수(주)	지분율(%)	수유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,777,471	39.33	3,777,471	39.33

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오㈜(주3)	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도제천시	2017.12.31

쓰리애플즈코스메틱스㈜(주3)	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도부천시	2017.12.31

㈜생명의나무에프앤비(주1)	200,000,000	20,000	10,000	30,000	66.67	건강기능식품외도매	서울시	2017.12.31

㈜뉴트리바이오텍(주2,3)	5,157,000,000	7,873,295	12,754,705	20,628,000	38.17	건강기능식품제조	서울시	2017.12.31

㈜뉴트리원(주2)	100,000,000	70,000	30,000	100,000	70.00	건강기능식품판매	서울시	2017.12.31

㈜뉴트리사이언스(주2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2017.12.31

뉴트리바이오텍상해(주2)	163,897,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2017.12.31

뉴트리바이오텍미국(주2)	11,389,903,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2017.12.31

뉴트리바이오텍호주(주2)	8,754,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리츠번	2017.12.31

코스맥스파마㈜(주5)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	충청북도제천시	2017.12.31

㈜닥터디앤에이(주2,4)	700,000,000	568,000	832,000	1,400,000	40.57	건강기능식품 유통 판매업	서울시	2017.12.31

코스맥스(상해)공정기술.복무유한공사(주5)	227,400,000	-	-	-	100.00	서비스업	중국상해	2017.12.31

코스맥스바이오상해(주5)	500,000,000	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	중국상해	2017.12.31

(주1) ㈜생명의나무에프앤비는 종속기업인 코스맥스바이오㈜의 66.67% 자회사입니다.
(주2) ㈜뉴트리원, ㈜뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주, ㈜닥터디앤에이는 종속기업인 ㈜뉴트리바이오텍의 각각 70%, 54%, 100%, 100%, 100%, 40.57% 자회사입니다.
(주3) 상기 종속기업들은 전부 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.
(주4) ㈜닥터디앤에이는 2017년 4월 종속회사로 편입되었습니다.
(주5) 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사, 코스맥스바이오상해 는 2017년 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜닥터디앤에이 신규포함 지분 인수 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 신규포함 법인 설립 코스맥스바이오상해 신규포함 법인 설립 회사명 변동내용 사유 뉴트리바이오텍호주 신규포함 법인 설립 코스맥스파마㈜ 신규포함 법인 설립 (4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 128,004,930,764 125,603,782,907 83,936,160,236 (2,181,714,577) (2,395,327,025) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 20,758,401,920 24,339,401,633 45,693,094,708 (1,801,568,482) (1,725,540,906) ㈜생명의나무에프앤비 5,458,823,974 950,320,783 7,988,333,941 (533,600,599) (498,381,554) ㈜뉴트리바이오텍 154,657,203,775 55,435,833,334 121,332,945,257 14,806,059,403 15,071,486,025 ㈜뉴트리원 3,577,610,542 3,304,448,801 11,232,145,192 (129,770,871) (140,207,524) ㈜뉴트리사이언스 2,336,758,140 155,349,247 3,113,143,329 280,914,718 282,953,054 뉴트리바이오텍상해 23,763,600,251 18,089,935,471 37,037,086,985 1,614,464,419 1,336,337,844 뉴트리바이오텍미국 43,649,156,274 43,649,406,049 10,991,416,342 (8,761,516,508) (9,363,178,307) 뉴트리바이오텍호주 37,605,113,492 31,674,322,374 - (2,136,679,354) (2,411,640,332) 코스맥스파마㈜ 4,851,379 - - 4,293,089 4,293,089 ㈜닥터디앤에이 1,154,146,203 485,581,428 1,011,084,541 22,152,694 22,152,694 코스맥스(상해)공정기술.복무유한공사 4,971,610,392 4,764,480,976 729,224,263 (42,193,024) (20,270,584) 코스맥스바이오상해 7,733,778,921 7,536,663,785 - (311,842,777) (302,884,864) 2) 전기말 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 90,511,233,900 87,044,726,189 74,948,254,000 (3,893,054,070) (3,773,478,785) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 18,792,658,691 20,648,117,498 44,726,089,628 (481,428,475) (540,674,471) ㈜생명의나무에프앤비 8,585,990,267 1,479,105,522 10,618,302,658 174,245,229 228,851,334 ㈜뉴트리바이오텍 149,377,296,974 65,200,609,498 115,869,470,164 19,866,318,047 19,783,797,693 ㈜뉴트리원 3,612,248,804 3,198,879,539 7,332,552,790 17,505,772 14,626,333 ㈜뉴트리사이언스 2,082,537,965 184,082,126 1,571,981,238 (291,738,154) (287,485,009) 뉴트리바이오텍상해 6,087,106,661 1,749,779,725 6,579,670,815 570,603,144 646,839,655 뉴트리바이오텍미국 34,908,547,393 25,545,618,861 1,211,246,889 (1,928,286,495) (1,664,608,885) 뉴트리바이오텍호주 30,431,542,269 22,089,110,819 - (374,257,732) (411,968,550) ㈜싸이칸아이티티 36,498,792,500 36,024,228,938 2,913,368,278 (319,083,572) (323,067,963) 코스맥스파마㈜ 90,005,855 89,447,565 111,458,940 (9,441,710) (9,441,710) (5) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스바이오㈜ 종속회사 대한민국 62.54 5,068,309,230 1,497,689,775 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 종속회사 대한민국 51.00 808,165,170 (1,826,309,854) ㈜생명의나무에프앤비 종속회사 대한민국 66.67 6,000,000,000 3,005,819,077 ㈜뉴트리바이오텍 종속회사 대한민국 38.17 20,608,006,077 37,872,797,097 ㈜뉴트리원 종속회사 대한민국 70.00 70,000,000 191,213,219 ㈜뉴트리사이언스 종속회사 대한민국 54.00 350,000,000 1,177,960,802 뉴트리바이오텍상해 종속회사 중국 100.00 163,897,282 5,673,664,780 뉴트리바이오텍미국 종속회사 미국 100.00 11,389,903,207 (249,775) 뉴트리바이오텍호주 종속회사 호주 100.00 8,754,400,000 5,930,791,118 코스맥스파마㈜ 종속회사 대한민국 100.00 10,000,000 4,851,379 ㈜닥터디앤에이 종속회사 대한민국 40.57 339,272,000 271,236,729 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 종속회사 중국 100.00 227,400,000 207,129,416 코스맥스바이오상해 종속회사 중국 100.00 500,000,000 197,115,136 계 54,289,352,966 54,207,696,994 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스바이오㈜ 종속회사 대한민국 62.54 5,068,309,230 2,167,953,922 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 종속회사 대한민국 51.00 808,165,170 (946,283,992) ㈜생명의나무에프앤비 종속회사 대한민국 50.00 6,000,000,000 3,553,442,373 ㈜뉴트리바이오텍 종속회사 대한민국 37.30 17,103,860,077 31,397,904,429 ㈜뉴트리원 종속회사 대한민국 70.00 70,000,000 289,358,486 ㈜뉴트리사이언스 종속회사 대한민국 54.00 350,000,000 1,025,166,153 뉴트리바이오텍상해 종속회사 중국 100.00 163,897,282 4,337,326,936 뉴트리바이오텍미국 종속회사 미국 100.00 11,389,903,207 9,362,928,532 뉴트리바이오텍호주 종속회사 호주 100.00 8,754,400,000 8,342,431,450 ㈜싸이칸아이티티 종속회사 대한민국 100.00 1,592,066,000 474,563,562 코스맥스파마㈜ 종속회사 대한민국 100.00 10,000,000 558,290 계 51,310,600,966 60,005,350,141 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없 습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 90,994백만원, 매도가능금융자산 5,235백만원, 만기보유금융자산 및 당기손익인식금융자산은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 90,994백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,235백만원이고, 회계연도 중 매도가능금융자산평가이익은 363백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 361,549백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식하지 않았습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 (대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권을 보유하지 않고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약은 없습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액은 없으며, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액도 없습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별회사는 고객에게 제품 판매활동 등을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시고객과의 판촉 및 수출대행서비스 계약에서 (1) 고객이 생산하는 제품 해외 Buyer에게 소개 및 판매 도모, (2) 고객이 해외 Buyer에게 판매하는 제품에 대한 수출 대행 업무 및 대금 회수, (3) 해외시장에 대한 시장 조사 및 정보 제공 등과 같이 영업지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사의 지식재산관리 부문은 고객과의 계약에 따라 양허상표에 대해서 지원 및 관리하고 있고, 사용권 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 양허상표 사용 계약은 사용권을 부여한 시점에존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 사용권을 이전하는 시점에 고객이 사용권의 사용을 지시할 수 있고 사용권에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.회사의 임대사업 부문은 고객과의 계약에 따라 해당 부동산에 대한 사용에 대해서 지원 및 관리하고 있고, 사용권 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 건물 임대차 계약은 사용권을 부여한 시점에 존재하는 부동산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 사용권을 이전하는 시점에 고객이 사용권의 사용을 지시할 수 있고 사용권에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년~40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여,과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,744,676,017 - 21,744,676,017 매출채권 60,850,191,971 - 60,850,191,971 단기금융자산 4,315,663,216 - 4,315,663,216 장기금융자산 4,083,413,425 5,234,541,400 9,317,954,825 합 계 90,993,944,629 5,234,541,400 96,228,486,029 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 33,452,616,690 - 33,452,616,690 매출채권 57,384,708,566 - 57,384,708,566 단기금융자산 9,785,165,865 - 9,785,165,865 장기금융자산 4,227,393,580 3,513,197,400 7,740,590,980 합 계 104,849,884,701 3,513,197,400 108,363,082,101 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 48,062,060,863 48,062,060,863 단기금융부채 - 223,072,414,598 223,072,414,598 장기금융부채 - 90,414,127,574 90,414,127,574 합 계 - 361,548,603,035 361,548,603,035 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 38,227,679,641 38,227,679,641 단기금융부채 - 105,478,191,702 105,478,191,702 장기금융부채 - 155,155,077,307 155,155,077,307 합 계 - 298,860,948,650 298,860,948,650 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (2,773,591,197) - 183,612,485 매도가능금융자산 - 283,214,880 - 합 계 (2,773,591,197) 283,214,880 183,612,485 금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 1,475,796,585 - (8,203,543,985) 합 계 1,475,796,585 - (8,203,543,985) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 726,012,099 - 440,731,029 매도가능금융자산 - (642,874,752) - 합 계 726,012,099 (642,874,752) 440,731,029 금융부채 상각후원가측정금융부채 (195,781,949) - (5,224,775,081) 합 계 (195,781,949) - (5,224,775,081) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 21,744,676,017 (*) 33,452,616,690 (*) 매출채권 60,850,191,971 (*) 57,384,708,566 (*) 단기금융자산 4,315,663,216 (*) 9,785,165,865 (*) 매도가능금융자산 5,234,541,400 3,513,197,400 시장성 있는 지분증권 2,169,720,000 2,169,720,000 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권 3,064,821,400 (*) 1,706,573,400 (*) 기타장기금융자산 4,083,413,425 (*) 4,227,393,580 (*) 합계 96,228,486,029 2,169,720,000 108,363,082,101 1,806,624,000 매입채무 48,062,060,863 (*) 38,227,679,641 (*) 단기금융부채 223,072,414,598 (*) 105,478,191,702 (*) 장기금융부채 90,414,127,574 (*) 155,155,077,307 (*) 합계 361,548,603,035 298,860,948,650 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 2,169,720,000 - - 2,169,720,000 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 26,647,329 9,392,032 예 금 21,847,240,990 33,560,544,028 정부보조금 (129,212,302) (117,319,370) 현금및현금성자산 계 21,744,676,017 33,452,616,690 5. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 65,433,105,076 61,121,109,476 대손충당금 (4,582,913,105) (3,736,400,910) 장부금액 60,850,191,971 57,384,708,566 6. 장단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 1,063,680,756 600,000,000 단기대여금대손충당금 (50,000,000) - 유동성장기대여금 17,829,698 - 단기금융상품 33,008,436 1,277,219,170 미수금 3,250,640,216 7,907,946,695 미수수익 504,110 - 소 계 4,315,663,216 9,785,165,865 장기금융자산 : 장기대여금 220,000,000 232,500,000 장기금융상품 423,335,233 419,856,168 매도가능금융자산 5,234,541,400 3,513,197,400 보증금 3,440,078,192 3,575,037,412 소 계 9,317,954,825 7,740,590,980 합 계 13,633,618,041 17,525,756,845 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.31 2,630,822,400 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권(*1) ㈜아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 8,000 1.64 180,000,000 - 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 - 10,000,000 라이트앤슬림 - - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 - - 99,000,000 - 99,000,000 코스맥스웨스트 - - 1,091,900,000 - 1,091,900,000 소 계 3,064,821,400 - 3,064,821,400 합 계 5,695,643,800 2,169,720,000 5,234,541,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오(*2) 59,040 0.31 2,630,822,400 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권(*1) ㈜아이지엠글로벌 5,000 0.86 100,000,000 - 100,000,000 큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 보고에프엔디 2,000 - 10,000,000 - 10,000,000 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,706,573,400 - 1,706,573,400 합 계 4,337,395,800 1,806,624,000 3,513,197,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜클리오 1,806,624,000 363,096,000 - 2,169,720,000 ㈜아이지엠글로벌 100,000,000 - (80,000,000) 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 - 180,000,000 - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 32,652,000 - (32,652,000) - 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 라이트앤슬림 - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 - 99,000,000 - 99,000,000 코스맥스웨스트 - 1,091,900,000 - 1,091,900,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 합 계 3,513,197,400 1,833,996,000 (112,652,000) 5,234,541,400 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜안트로젠(*1) 800,008,000 2,346,350,736 (3,146,358,736) - ㈜클리오(*2) - 2,630,822,400 (824,198,400) 1,806,624,000 ㈜아이지엠글로벌 - 100,000,000 - 100,000,000 ㈜큐비엠 - 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 32,652,000 - - 32,652,000 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 보고에프엔디 10,000,000 - - 10,000,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 합 계 905,331,400 6,578,423,136 (3,970,557,136) 3,513,197,400 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하여 평가이익(1,957백만원)이 발생되었으며, 10월에 전량 코스닥시장에서 매도하였습니다. 매각시 장부금액은 3,629백만원이며 손익으로 인식한 금액은 2,346백만원입니다 (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 13,450,568,106 - 6,149,021,218 - 선급비용 1,327,101,491 94,960,608 525,475,688 1,225,428 부가세대급금 217,269,407 - - - 기타투자자산 - 276,000,000 - 276,000,000 합 계 14,994,939,004 370,960,608 6,674,496,906 277,225,428 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 2,455,510,560 2,648,028,686 제 품 17,825,605,481 6,934,608,796 재 공 품 2,941,729,624 3,269,949,139 원 재 료 12,934,263,427 11,189,347,215 부 재 료 2,918,372,920 1,960,410,263 미 착 품 1,366,635,534 289,389,493 계 40,442,117,546 26,291,733,592 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당기 914,625천원, 전기 1,463,156천원 입니다. 9. 관계기업지분투자(1) 현황 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,585,500 7,464,009 10,049,509 25.73 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2017.12.31 코스맥스인도네시아 6,153,352,000 414 54,786 55,200 0.75 화장품 제조 인도네시아 자카르타 지분법 2017.12.31 (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,585,500 7,464,009 10,049,509 25.73 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2016.12.31 ㈜닥터디앤에이(*1) 700,000,000 400,000 1,000,000 1,400,000 28.57 건강기능식품 유통 판매업 서울시 강남 지분법 2016.12.31 (*1) 종속기업인 ㈜뉴트리바이오텍이 보유하고 있는 관계기업 현황입니다. (2) 투자내용당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.73 252,461,925,546 56,116,691,616 206,466,089,132 - - 262,582,780,748 코스맥스인도네시아 관계기업 인도네시아 0.75 46,423,200 (29,770,002) 77,261,372 - (47,491,370) - 계 252,508,348,746 56,086,921,614 206,543,350,504 - (47,491,370) 262,582,780,748 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.73 252,461,925,546 54,268,521,839 207,491,789,132 - 261,760,310,971 ㈜닥터디앤에이 관계기업 대한민국 28.57 200,000,000 57,140,000 - 127,199,753 184,339,753 계 252,661,925,546 54,325,661,839 207,491,789,132 127,199,753 261,944,650,724 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 코스맥스인도네시아 코스맥스㈜와 그 종속기업 ㈜닥터디앤에이 유동자산 500,342,580,220 4,445,890,034 396,245,698,879 834,836,426 비유동자산 433,676,548,400 5,783,008,534 269,670,724,941 22,600,000 유동부채 522,064,323,901 14,178,993,815 383,957,070,737 211,024,345 비유동부채 183,568,020,088 19,238,440 74,644,843,718 - 매출액 883,950,013,573 8,992,830,281 756,963,564,655 348,034,500 순이익(손실) 15,520,150,514 (368,913,038) 31,440,053,248 (56,859,209) 총포괄손익 16,186,027,345 142,422,646 24,264,989,064 (56,859,209) 수령한 배당금 2,584,607,766 - 1,613,957,915 - (4) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 261,760,310,971 - 3,825,288,646 (418,211,103) (2,584,607,766) 262,582,780,748 ㈜닥터디앤에이 관계기업 184,339,753 - - - (184,339,753) - 코스맥스인도네시아 관계기업 - 13,771,200 (43,656,352) (2,766,848) 32,652,000 - 계 261,944,650,724 13,771,200 3,781,632,294 (420,977,951) (2,736,295,519) 262,582,780,748 (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 231,571,249,597 25,685,024,550 7,970,885,424 (2,069,435,862) (1,397,412,738) 261,760,310,971 ㈜닥터디앤에이 관계기업 - 200,000,000 (15,660,247) - - 184,339,753 계 231,571,249,597 25,885,024,550 7,955,225,177 (2,069,435,862) (1,397,412,738) 261,944,650,724 (5) 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 코스맥스㈜ 2,585,500 117,000 302,503,500,000 262,582,780,748 2,585,500 119,500 308,967,250,000 262,109,397,304 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 40,451,439,414 - - 40,451,439,414 건 물 154,771,636,319 (11,997,740,643) - 142,773,895,676 구 축 물 2,797,389,998 (103,495,028) - 2,693,894,970 기계장치 67,854,676,386 (24,483,739,027) (31,518,750) 43,339,418,609 차량운반구 927,782,547 (527,719,567) - 400,062,980 공구기구와비품 11,801,663,099 (6,926,480,004) - 4,875,183,095 시설장치 6,671,229,311 (3,507,697,314) (2,307,832) 3,161,224,165 건설중인자산 53,626,408,832 - - 53,626,408,832 합 계 338,902,225,906 (47,546,871,583) (33,826,582) 291,321,527,741 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,205,564,305 - - 38,205,564,305 건 물 120,890,916,442 (8,560,163,872) - 112,330,752,570 구 축 물 367,004,203 (40,103,770) - 326,900,433 기계장치 48,145,236,901 (18,748,240,359) (36,131,250) 29,360,865,292 차량운반구 868,759,251 (477,302,727) - 391,456,524 공구기구와비품 9,870,442,642 (5,587,211,081) - 4,283,231,561 시설장치 4,543,172,294 (2,614,347,120) (6,264,112) 1,922,561,062 건설중인자산 47,810,413,382 - - 47,810,413,382 합 계 270,701,509,420 (36,027,368,929) (42,395,362) 234,631,745,129 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 38,205,564,305 126,350,470 - 2,119,524,639 - 40,451,439,414 건 물 112,330,752,570 88,365,150 - 33,837,324,545 (3,482,546,589) 142,773,895,676 구 축 물 326,900,433 - - 2,431,255,045 (64,260,508) 2,693,894,970 기계장치 29,360,865,292 1,304,394,835 (60,614,992) 19,057,147,864 (6,322,374,390) 43,339,418,609 차량운반구 391,456,524 154,076,400 (17,297,604) 57,786,818 (185,959,158) 400,062,980 공구기구와비품 4,283,231,561 1,538,178,884 (1,013,247) 591,854,370 (1,537,068,473) 4,875,183,095 시설장치 1,922,561,062 1,197,672,700 - 931,023,507 (890,033,104) 3,161,224,165 건설중인자산 47,810,413,382 69,861,114,638 (188,801,964) (63,856,317,224) - 53,626,408,832 합 계 234,631,745,129 74,270,153,077 (267,727,807) (4,830,400,436) (12,482,242,222) 291,321,527,741 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 36,509,740,346 - (252,966,000) 1,948,789,959 - 38,205,564,305 건 물 87,959,208,042 2,000,336,390 (2,783,557,064) 27,985,125,821 (2,830,360,619) 112,330,752,570 구 축 물 336,075,537 - - - (9,175,104) 326,900,433 기계장치 21,599,179,890 4,229,071,347 (1,879,686,018) 9,833,274,832 (4,420,974,759) 29,360,865,292 차량운반구 377,347,983 155,193,000 (2,875,175) 12,539,964 (150,749,248) 391,456,524 공구기구와비품 3,832,443,671 1,650,982,194 (60,531,573) 138,855,659 (1,278,518,390) 4,283,231,561 시설장치 2,586,066,798 393,661,100 (520,362,439) 292,922,306 (829,726,703) 1,922,561,062 건설중인자산 20,233,822,473 72,078,649,046 - (44,502,058,137) - 47,810,413,382 합 계 173,433,884,740 80,507,893,077 (5,499,978,269) (4,290,549,596) (9,519,504,823) 234,631,745,129 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 제천공장부지(왕암리 921) 9,312.9 929,432,040 711,505,560 711,505,560 제천공장부지(왕암리 922-0) 13,729.6 1,107,254,680 1,053,060,320 1,026,974,080 물류센터부지(왕암동 1355-1) 9,917.2 1,102,001,774 753,707,200 - 물류센터부지(왕암동 1355-2) 4,442.6 493,662,836 337,637,600 - 방배동(972-1) 200.5 1,563,852,569 1,104,755,000 1,072,274,000 부평공장(384-4외) 6,997.4 12,764,460,368 9,194,583,600 8,384,857,400 이천공장(451-1외) 58,211.0 11,184,632,906 6,076,510,400 6,015,698,300 삼평동(622) 2,421.2 10,800,900,000 8,321,664,400 8,321,664,400 뉴트리바이오텍미국 토지 198,633.0 505,242,241 - - 합 계 303,865.4 40,451,439,414 27,553,424,080 25,532,973,740 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 18,786,184,397 - (255,950,996) 18,530,233,401 산업재산권 734,272,041 (271,254,025) - 463,018,016 컴퓨터소프트웨어 7,759,972,959 (1,991,655,148) - 5,768,317,811 개발비 607,780,260 (307,777,260) - 300,003,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 605,121,292 - (600,000,000) 5,121,292 기타무형자산 1,499,112 - - 1,499,112 합 계 28,609,396,261 (2,570,686,433) (855,950,996) 25,182,758,832 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 19,241,276,025 - (255,950,996) 18,985,325,029 산업재산권 336,618,491 (182,340,749) - 154,277,742 컴퓨터소프트웨어 5,827,343,321 (645,247,179) - 5,182,096,142 개발비 307,780,260 (307,777,260) - 3,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 600,000,000 - (480,000,000) 120,000,000 합 계 26,427,584,297 (1,135,365,188) (735,950,996) 24,556,268,113 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,985,325,029 - - - (455,091,628) 18,530,233,401 산업재산권 154,277,742 356,148,241 (1,943,800) (89,305,643) 43,841,476 463,018,016 컴퓨터소프트웨어 5,182,096,142 1,469,829,638 - (1,350,319,424) 466,711,455 5,768,317,811 개발비 3,000 300,000,000 - - - 300,003,000 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 라이선스 120,000,000 5,121,292 - - (120,000,000) 5,121,292 기타무형자산 - 1,499,112 - - - 1,499,112 합 계 24,556,268,113 2,132,598,283 (1,943,800) (1,439,625,067) (64,538,697) 25,182,758,832 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,647,074,644 338,250,385 - - - 18,985,325,029 산업재산권 137,944,362 14,294,600 - (37,437,600) 39,476,380 154,277,742 컴퓨터소프트웨어 352,005,718 929,224,000 - (485,832,997) 4,386,699,421 5,182,096,142 개발비 6,286,495 - - (6,283,495) - 3,000 회원권 - 114,566,200 - - - 114,566,200 라이선스 240,000,000 - - - (120,000,000) 120,000,000 합 계 19,383,311,219 1,396,335,185 - (529,554,092) 4,306,175,801 24,556,268,113 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,439,625,067 529,554,092 (4) 당기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (120,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당기 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 비고 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 농촌진흥청농림축산식품부제주테크노파크 190,240,625 49,545,065 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 농촌진흥청 및 농림축산식품부로부터 수령한 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기계장치 36,131,250 - 4,612,500 31,518,750 시설장치 6,264,112 - 3,956,280 2,307,832 합 계 42,395,362 - 8,568,780 33,826,582 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 117,319,370 190,240,625 178,347,693 129,212,302 13. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 48,062,060,863 38,227,679,641 14. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 199,172,711,220 61,394,736,486 75,473,160,881 153,979,767,807 기타금융부채 23,899,703,378 29,019,391,088 30,005,030,821 1,175,309,500 합 계 223,072,414,598 90,414,127,574 105,478,191,702 155,155,077,307 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 22,232,407,500 27,538,749,957 미지급비용 1,617,295,878 2,416,280,864 소 계 23,899,703,378 30,005,030,821 기타장기금융부채 : 전환사채 30,000,000,000 - 전환권조정 (1,587,561,912) - 임대보증금 606,953,000 1,175,309,500 소 계 29,019,391,088 1,175,309,500 합 계 52,919,094,466 31,180,340,321 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당기말 전기말 ㈜국민은행 원화한도자금 2.89~3.17 5,400,000,000 5,900,000,000 어음할인 2.95 2,556,655,652 895,370,000 중소기업은행 원화운전자금 2.78 ~ 4.26 5,200,000,000 5,200,000,000 4.73 7,700,000,000 7,000,000,000 어음할인 4.93 1,000,000,000 1,450,476,693 농협은행㈜ 원화운전자금 4.29 1,800,000,000 2,000,000,000 원화한도자금 4.25 - 1,470,000,000 한국수출입은행 시설자금 3.10 3,214,200,000 3,625,500,000 ㈜한국씨티은행 원화운전자금 3.15 1,500,000,000 1,500,000,000 외화운전자금 2.60 10,714,000,000 - 신한은행 원화운전자금 3.41 1,000,000,000 - ㈜하나은행 원화운전자금 2.65 ~ 4.06 19,420,000,000 19,420,000,000 유산스 2.82 2,565,353,800 2,652,687,900 ㈜우리은행 원화운전자금 3.07 ~ 3.37 15,900,000,000 17,000,000,000 한국증권금융㈜ 원화운전자금 3.42 15,000,000,000 - 합 계 92,970,209,452 68,114,034,593 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 금 액 최종 만기일 상환방법 당기 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 4.58 185,700,000 557,100,000 2018.04.23 2년거치 3년분할 시설자금 3.19 28,940,000,000 28,940,000,000 2018.09.02 만기일시상환 운전자금 3.19 2,400,000,000 4,800,000,000 2018.12.15 만기일시상환 한국산업은행 시설자금 3.59 4,417,167,920 6,341,241,200 2020.09.19 2년거치 4년상환 시설자금 2.86 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 2년거치 3년상환 시설자금 2.74 8,000,000,000 - 2021.12.29 2년거치 3년상환 한국수출입은행 시설자금 3.03 ~ 3.17 24,474,669,479 27,245,552,895 2020.06.03 2년 거치 4년분활상환 농협은행㈜ 시설자금 3.10 5,353,589,743 - 2022.04.13 2년 거치 3년상환 ㈜하나은행 시설자금 2.82 1,400,000,000 2,200,000,000 2018.08.20 1년거치 2년상환 시설자금 3.24 1,851,111,112 2,380,000,000 2021.03.15 만기일시상환 ㈜신한은행 운전자금 3.30~3.42 24,000,000,000 24,000,000,000 2019.12.13 2년상환 ㈜우리은행 시설자금 2.39~3.42 61,575,000,000 59,875,000,000 2021.05.17 만기일시상환 등 합 계 167,597,238,254 161,338,894,095 유동성대체 106,202,501,768 7,359,126,288 비유동부채 61,394,736,486 153,979,767,807 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2018.01.01 ~ 2018.12.31 106,202,501,768 2019.01.01 ~ 2019.12.31 22,208,766,640 2020.01.01 이후 39,185,969,846 합 계 167,597,238,254 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 19,017,782,851 6,007,315,165 선수수익 3,452,048 2,933,698 예수금 565,664,336 387,449,422 합 계 19,586,899,235 6,397,698,285 17. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,415,324,024 15,624,671,831 사외적립자산의 공정가치 (2,993,415,350) (2,571,536,696) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 14,421,908,674 13,053,135,135 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 15,624,671,831 11,318,239,683 당기근무원가 4,490,318,197 3,897,238,767 확정급여채무이자원가 436,308,320 324,217,401 확정급여채무재측정요소 (345,468,550) 913,792,204 급여지급액 등 (1,970,357,122) (1,725,520,244) 관계사 전출입효과 (820,148,652) 896,704,020 기타 - - 기말확정급여채무의 현재가치 17,415,324,024 15,624,671,831 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,490,318,197 3,897,238,767 순확정급여부채순이자 341,895,345 227,317,943 이자원가 436,308,320 324,217,401 사외적립자산의 이자수익 (94,412,975) (96,899,458) 퇴직급여원가 계 4,832,213,542 4,124,556,710 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 2,571,536,696 2,722,550,134 사외적립자산의 이자수익 94,412,975 96,899,458 사외적립자산의 재측정요소 (70,812,552) (79,088,849) 기여금납부액 711,857,000 557,658,522 사외적립자산 지급액 (313,578,769) (726,482,569) 기말 사외적립자산 2,993,415,350 2,571,536,696 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,993,415,350 2,571,536,696 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,407,832,469 1,962,504,176 판매비와관리비 2,424,381,073 2,162,052,534 합 계 4,832,213,542 4,124,556,710 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 274,655,998 (992,881,053) 법인세효과 (42,733,340) 204,523,146 법인세차감후 재측정요소 231,922,658 (788,357,907) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 3.32 2.97 임금상승률 5.60 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 16,731,369,313 96.1% 14,691,248,020 94.0% 1% 감소 17,739,755,685 101.9% 16,724,580,445 107.0% 1% 증가 17,731,792,588 101.8% 16,711,896,881 107.0% 1% 감소 16,728,864,023 96.1% 14,683,708,876 94.0% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.37년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 7,628,639,194 1,040,163,331 2,630,305,803 3,348,306,933 6,930,814,639 21,578,229,900 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000 주 10,000,000 주 1주당금액 500원 500원 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921 주 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500 원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - (6,347,289,438) - 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 - 831,761,469 - 831,761,469 기타자본잉여금 850,043,760 - (2,889,621,360) (2,039,577,600) 합 계 244,866,425,382 831,761,469 (9,236,910,798) 236,461,276,053 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - 6,347,289,438 연결자본잉여금 14,117,851,897 4,557,635 - 14,122,409,532 기타자본잉여금 850,043,760 - - 850,043,760 합 계 244,861,867,747 4,557,635 - 244,866,425,382 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 기타의자본조정 (4,112,657,545) (4,036,268,635) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (43,667,292,878) (43,590,903,968) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (359,659,872) (642,874,752) 해외사업환산손익 (856,607,815) 277,956,856 지분법자본변동 (1,724,859,161) (1,303,881,210) 합 계 (2,941,126,848) (1,668,799,106) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기타 기말 매도가능금융자산평가손익 1,957,110,480 283,214,880 (2,599,985,232) (359,659,872) 해외사업환산손익 (223,816,945) (1,134,564,671) 501,773,801 (856,607,815) 지분법자본변동 (1,552,269,747) (420,977,951) 248,388,537 (1,724,859,161) 합 계 181,023,788 (1,272,327,742) (1,849,822,894) (2,941,126,848) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기타 기말 매도가능금융자산평가손익 - (642,874,752) - (642,874,752) 해외사업환산손익 (3,381,956) 126,658,847 154,679,965 277,956,856 지분법자본변동 1,155,568,885 (2,069,435,862) (390,014,233) (1,303,881,210) 합 계 1,152,186,929 (2,585,651,767) (235,334,268) (1,668,799,106) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,646,243,011 2,455,072,591 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 68,616,549,118 60,437,807,893 - 합 계 94,186,125,463 85,816,213,818 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제25기 2017년 1월 1일 부터 제24기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 17일 코스맥스비티아이주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 25 (당)기 제 24 (전)기 미처분이익잉여금 41,526,231,920 40,308,151,292 전기이월미처분이익잉여금 38,205,276,672 35,033,222,660 당기순이익 3,248,081,035 6,093,090,894 확정급여채무의재측정요소 72,874,213 (818,162,262) 합 계 41,526,231,920 40,308,151,292 이익잉여금처분액 1,051,437,310 2,102,874,620 이익준비금 95,585,210 191,170,420 배당금 955,852,100 1,911,704,200 현금배당 주당배당금(률) 보통주：제25기 100원(20%) 제24기 200원(40%) 955,852,100 1,911,704,200 차기이월미처분이익잉여금 40,474,794,610 38,205,276,672 22. 지배기업배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용 (1) 주주배당금의 산정 내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제25기 보통주 9,558,521 20.0 955,852,100 17.12.31 제24기 보통주 9,558,521 40.0 1,911,704,200 16.12.31 (2) 배당성향 (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제25기 955,852,100 3,248,081,035 29.43 제24기 1,911,704,200 6,093,090,894 31.37 (3) 배당수익률 (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제25기 100 32,900 0.30 제24기 200 37,400 0.53 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출액 222,855,948,753 203,541,067,687 국외매출액 75,431,378,474 63,383,928,625 합 계 298,287,327,227 266,924,996,312 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 214,642,220,068 192,708,350,228 기초제품 6,986,156,161 3,655,657,250 당기제품제조원가 229,124,424,747 198,857,449,896 타계정 대체액 (434,130,201) 850,519,492 관세환급금 (3,151,177,760) (3,720,667,614) 기말제품 (17,883,052,879) (6,934,608,796) 상품매출원가 16,944,162,206 11,410,400,266 기초상품 2,648,028,686 1,272,929,417 당기상품매입액 16,857,074,682 13,043,635,676 타계정 대체액 (105,430,602) (258,136,141) 기말상품 (2,455,510,560) (2,648,028,686) 매출원가 총액 231,586,382,274 204,118,750,494 24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 17,771,211,196 13,609,377,181 상여 5,076,041,505 5,820,930,692 퇴직급여 2,424,381,073 2,162,052,534 복리후생비 3,542,318,036 2,433,313,419 임차료 2,308,602,500 494,731,482 접대비 843,275,162 890,523,569 감가상각비 1,559,877,911 1,088,841,678 무형자산상각비 1,439,625,067 529,554,092 세금과공과 773,770,744 864,498,653 광고선전비 1,990,352,096 2,095,170,886 대손상각비 1,024,434,917 731,878,517 여비교통비 2,304,009,050 1,948,111,195 통신비 115,651,929 116,236,621 수도광열비 935,633,645 188,200,621 소모품비 1,725,750,788 771,052,512 수선비 170,224,650 14,723,783 보험료 271,588,070 116,398,847 운반및보관비 1,668,098,328 1,077,052,480 차량유지비 181,397,654 103,000,799 지급수수료 6,751,769,330 5,018,020,282 수출비 2,233,809,152 2,056,614,844 도서인쇄비 73,639,493 96,990,939 교육비 207,933,418 124,020,417 연구개발비 1,172,358,629 296,777,028 판매비와관리비 계 56,565,754,343 42,648,073,071 25. 금융수익 및 금융원가당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 183,612,485 440,731,029 금융기관예치금 외환차익 1,899,821,140 1,276,004,357 외화환산이익 1,068,023,315 2,125,594,660 금융수익 소계 3,151,456,940 3,842,330,046 이자비용 8,203,543,985 5,224,775,081 금융기관차입금 금융자산처분손실 1,342,724 20,882,838 외환차손 3,217,309,728 349,194,947 외화환산손실 296,821,962 1,442,500,600 금융원가 소계 11,719,018,399 7,037,353,466 순금융수익(원가) (8,567,561,459) (3,195,023,420) 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 122,049,274 551,441,593 외화환산이익 277,743,386 576,887,468 유형자산처분이익 33,091,616 37,959,724 무형자산처분이익 1,022,538 - 단기금융상품평가이익 6,904,172 28,672,955 투자자산처분이익 131,600,000 2,362,025,386 임대료 92,960,000 583,130,000 자산수증이익 2,436,715,180 - 잡이익 1,150,934,967 2,064,679,971 기타수익 계 4,253,021,133 6,204,797,097 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 191,531,148 1,212,241,828 외화환산손실 101,491,530 883,730,247 재고자산폐기손실 112,638,720 - 유형자산처분손실 8,923,258 214,383,744 투자자산처분손실 - 100,763,250 무형자산손상차손 120,000,000 120,000,000 기부금 138,416,910 9,540,000 잡손실 280,004,886 129,063,839 기타비용 계 953,006,452 2,669,722,908 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 4,982,899,960 6,539,228,537 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,614,806,843) (3,072,903,656) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (122,614,459) 385,846,794 법인세비용 3,245,478,658 3,852,171,6754 법인세추납액(환급액) 23,947,430 - 기타증감액 (469,253,708) 103,272,442 당기 법인세비용 2,800,172,380 3,955,444,117 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 (79,881,120) 181,323,648 확정급여채무의 재측정요소 (42,733,339) 204,523,146 합 계 (122,614,459) 385,846,794 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 8,649,276,126 28,453,448,693 적용세율에 따른 법인세(22%) 1,902,840,748 6,259,758,712 조정사항 1,342,637,910 (2,407,587,037) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 2,086,595,402 88,268,528 (＋)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 2,440,065,892 460,410,615 (－)세액공제 (1,088,023,879) (4,436,291,685) (±)기타(세율차이 등) (2,095,999,505) 1,480,025,505 법인세비용 3,245,478,658 3,852,171,675 전기 법인세 환급액 23,947,430 - 기타 증감액 (469,253,708) 103,272,442 당기 법인세비용 2,800,172,380 3,955,444,117 평균유효세율 32.37% 13.90% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (24,609,353) (94,444,874) - (119,054,227) 대손충당금 한도초과 721,765,608 218,784,475 - 940,550,083 대손상각비 176,429,548 2,571,912 - 179,001,460 시설장치감가상각누계액(조정) - 15,296 - 15,296 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 53,946 (16,720) - 37,226 감가상각부인액 33,397,691 (29,716,549) - 3,681,142 퇴직급여충당부채 2,852,110,902 460,565,876 (58,276,406) 3,254,400,372 퇴직보험운용자산 (563,979,849) (108,341,363) 15,543,067 (656,778,145) 재고자산평가충당금 39,836,633 18,303,073 - 58,139,706 해외지급보증수수료 36,108,758 15,443,704 - 51,552,462 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 지분법손실 3,445,254 (3,445,254) - - 정부보조금 14,910,347 3,984,541 - 18,894,888 투자자산손상차손 79,200 (79,200) - - 무형자산손상차손 52,800,000 26,400,000 - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (7,954,101) 6,727,680 - (1,226,421) 매도가능증권 187,682,210 - (79,881,120) 107,801,090 전환권대가 - (975,947,679) - (975,947,679) 토지(합병) - (747,575,268) - (747,575,268) 자기주식 - - - - 건물(합병) - (1,211,904,012) - (1,211,904,012) 이월결손금(합병) - 1,959,479,280 - 1,959,479,280 기타 5,243,895,147 2,196,616,384 - 7,440,511,531 이연법인세자산(부채) 7,302,814,197 1,737,421,302 (122,614,459) 8,917,621,040 2) 전기말 (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (5,308,896) (19,300,457) - (24,609,353) 대손충당금 한도초과 522,428,350 199,337,258 - 721,765,608 대손상각비 (104,052,280) 280,481,828 - 176,429,548 재고자산평가충당금 73,263,040 (33,426,407) - 39,836,633 공구기구와비품감가상각누계액(조정) (5,108,896) 5,162,842 - 53,946 감가상각부인액 2,870,809 30,526,881 - 33,397,690 퇴직급여충당부채 1,284,016,695 1,380,903,414 187,190,793 2,852,110,902 퇴직보험운용자산 (482,969,634) (98,342,568) 17,332,353 (563,979,849) 해외지급보증수수료 14,736,297 21,372,461 - 36,108,758 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 지분법투자주식(뉴트리원) - 3,445,254 - 3,445,254 연구개발비 2,254,331 (2,254,331) - - 정부보조금 86,174,459 (71,264,112) - 14,910,347 투자자산손상차손 79,200 - - 79,200 무형자산손상차손 26,400,000 26,400,000 - 52,800,000 단기금융상품평가이익 (4,344,729) (3,609,372) - (7,954,101) 매도가능증권 6,375,152 (16,590) 181,323,648 187,682,210 기타 4,276,254,388 967,640,760 - 5,243,895,148 이연법인세자산(부채) 4,229,910,542 2,687,056,861 385,846,794 7,302,814,197 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 145,068,822,720 136,795,219,496 인 건 비 62,252,411,943 52,044,424,638 복리후생비 8,102,265,892 5,839,364,730 임 차 료 2,554,846,361 2,001,027,248 감가상각비 12,482,242,222 9,519,504,823 무형자산상각비 1,439,625,067 529,554,092 세금과공과 1,743,932,270 1,255,721,593 기 타 54,507,990,142 42,730,252,824 합 계 288,152,136,617 250,715,069,444 29. 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 3,844,182,712 15,356,047,425 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 402 1,607 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 3,844,182,712 15,356,047,425 3) 가중평균유통보통주식수 기 간 구 분 조정후발행보통주식수 가 중 치 적 수 01.01~12.31 - 9,558,521 365 3,488,860,165 ※ 당기 유통보통주식수 : 3,498,418,686 ÷ 365일 = 9,558,521 기 간 구 분 조정후발행보통주식수 가 중 치 적 수 01.01~12.31 - 9,558,521 366 3,498,418,686 ※ 전기 유통보통주식수 : 3,498,418,686 ÷ 366일 = 9,558,521 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 58,469,669,140 39,737,631,951 건설중인자산의 무형자산 대체 510,552,931 4,764,426,186 매도가능금융자산평가이익 363,096,000 - 장기미지급금의 유동성대체 - 1,538,000,000 장기차입금의 유동성 대체 106,202,501,768 7,359,126,288 매도가능금융자산의 관계기업투자자산 대체 32,652,000 - 31. 특수관계자와의 거래(1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스㈜, 코스맥스차이나, 광저우코스맥스, 코스맥스유에스에이, 코스맥스인도네시아,코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜,㈜닥터디앤에이, ㈜웰스킨 코스맥스웨스트, 뉴월드 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 코스맥스㈜ 38,138,889,796 19,161,593,021 8,851,407,891 383,930,352 코스맥스차이나 1,400,299,689 1,133,948,042 - - 코스맥스광저우 410,525,712 - - - 코스맥스인도네시아 16,243,648 - - - 코스맥스유에스에이 436,483,355 10,761,726 429,359,842 - 코스맥스아이큐어㈜ - 215,250,000 - - 기타 1,968,124,128 321,659,277 - - 합 계 42,370,566,328 20,843,212,066 9,280,767,733 383,930,352 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 코스맥스㈜ 2,585,500,000 - 1,102,516,102 383,930,352 코스맥스유에스에이 - - (6,422,407) - 코스맥스차이나 - - (218,162,989) - 기타 - - 3,372,095 907,272 합 계 2,585,500,000 - 881,302,801 384,837,624 (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스㈜ 10,832,661,395 5,612,680,503 1,610,715,383 - 코스맥스차이나 882,335,986 847,846,379 112,833,179 - 코스맥스광저우 291,827,798 - - - 코스맥스유에스에이 173,646,331 9,147,469 429,359,842 - 코스맥스인도네시아 16,243,648 - - - 기타 1,318,115,850 349,255,418 - - 합 계 13,514,831,008 6,818,929,769 2,152,908,404 - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스㈜ 518,383,513 96,019,498 1,356,686,317 671,308,083 코스맥스차이나 - - 1,523,823,702 - 코스맥스유에스에이 6,422,407 - - - 기타 910,936 - 158,907,870 55,400,000 합 계 525,716,856 96,019,498 3,039,417,889 726,708,083 (6) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 8,282,862,739 3,659,285,610 퇴직급여 605,572,413 588,776,073 합 계 8,888,435,152 4,248,061,683 (7) 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증내용특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 과 목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 코스맥스웨스트 매도가능금융자산 코스맥스웨스트 주식 1,091,900,000 1,091,900,000 한국수출입은행외 (8) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 85,020,000,000 2015.02.27~2019.12.13 ㈜우리은행외 권진혁 KRW 1,650,000,000 2010.10.25~2021.03.15 국민은행외 코스맥스㈜ KRW 57,826,000,000 2014.06.16~2018.09.04 ㈜하나은행외 합 계 KRW 144,496,000,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 기업은행 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 국민은행 1,500,000 1,500,000 하나은행 2,000,000 3,000,000 합 계 11,500,000 12,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물, 구축물 183,041,641,724 146,280,800,000 ㈜우리은행외 장기차입금외 99,866,137,040 (3) 제공받은 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 ㈜신한은행 차입 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 2016.07.01~2018.06.30 중소기업은행 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 특수관계자 및 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험외 건 물 142,773,895,676 230,106,687,160 2016.08.02~2018.04.30 2017.12.14~2018.12.14 2017.06.03~2018.06.02 현대해상화재보험,한화손해보험,KB손해보험 등 구 축 물 2,693,894,970 기계장치 43,339,418,609 시설장치 3,161,224,165 공구기구와비품 4,875,183,095 재고자산 40,442,117,546 합 계 237,285,734,061 230,106,687,160 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 과 목 구 분 금융기관 통화 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 국민은행 KRW 8,500,000,000 8,366,400,000 - 단기차입금 운전자금외 국민은행외 KRW 42,660,000,000 22,250,000,000 - 장기차입금 시설자금외 우리은행외 KRW 16,251,111,112 - - 원화 여신한도 소계 KRW 67,411,111,112 30,616,400,000 - 단기차입금 운전자금외 하나은행외 USD 4,500,000.00 2,000,000.00 - 장기차입금 시설자금외 산업은행외 USD 4,122,800.00 - - 외화 여신한도 소계 USD 8,622,800.00 2,000,000.00 - 외화 여신한도(원화환산) KRW 9,238,467,920 2,142,800,000 - 합 계 KRW 76,649,579,032 32,759,200,000 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 226,122,283,878 79,387,152,481 (7,222,109,132) 298,287,327,227 영업이익 7,114,911,176 5,498,778,771 (2,478,499,337) 10,135,190,610 당기순이익 3,563,420,734 1,160,791,695 1,124,891,317 5,849,103,746 자산총계 337,032,110,478 423,662,057,002 (19,881,198,484) 740,812,968,996 부채총계 246,162,669,913 165,906,180,021 (14,933,680,306) 397,135,169,628 (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 200,680,890,796 71,031,971,018 (4,787,865,502) 266,924,996,312 영업이익 15,290,169,678 6,466,760,984 (1,598,757,915) 20,158,172,747 당기순이익 13,428,811,216 5,283,137,137 5,786,056,223 24,498,004,576 자산총계 278,377,320,304 404,622,557,671 (12,292,259,207) 670,707,618,768 부채총계 187,630,698,947 145,837,914,904 (9,408,695,306) 324,059,918,545 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 256,751,708,769 525,393,426,499 263,921,944,110 479,876,770,777 미국 10,991,416,342 33,618,452,499 1,211,246,889 26,567,864,019 아시아 37,766,311,248 241,423,335 6,579,670,815 35,409,870 호주 - 34,125,273,675 - 25,121,529,709 연결조정 (7,222,109,132) (5,025,928,487) (4,787,865,502) (2,870,950,169) 합계 298,287,327,227 588,352,647,521 266,924,996,312 528,730,624,206 ※ 금융상품, 이연법인세자산은 제외함 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 21,718,028,688 33,443,224,658 매출채권 65,433,105,076 61,121,109,476 단기금융자산(*1) 4,834,872,661 10,126,731,888 장기금융자산 4,083,413,425 7,740,590,980 합 계 96,069,419,850 112,431,657,002 (*1) 미수금대손충당금은 제외함(나) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 3,736,400,910 3,197,509,418 증가 846,512,195 763,600,920 감소 - (224,709,428) 기말 4,582,913,105 3,736,400,910 (다) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 57,430,824,405 56,399,297,266 6개월~1년 3,047,091,690 652,594,889 1년 초과 4,955,188,981 4,069,217,321 합 계 65,433,105,076 61,121,109,476 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 203,745,343,195 48,062,060,863 23,899,703,378 275,707,107,436 1년 이후 66,615,235,000 - 29,019,391,088 95,634,626,088 계 270,360,578,195 48,062,060,863 52,919,094,466 371,341,733,524 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 872,062,858 (872,062,858) 1,623,513,820 (1,623,513,820) CNY 437,413,581 (437,413,581) 231,757,559 (231,757,559) AUD 667,891,920 (667,891,920) 158,966,698 (158,966,698) JPY (14,279,360) 14,279,360 - - 합계 1,963,088,999 (1,963,088,999) 2,014,238,077 (2,014,238,077) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 53,630,209,452 43,323,557,900 유동성장기차입금 106,202,501,768 7,359,126,288 장기차입금 8,454,736,486 101,039,767,807 차입금 계 168,287,447,706 151,722,451,995 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,682,874,477) 1,682,874,477 (1,517,224,520) 1,517,224,520 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 397,135,169,628 324,059,918,545 차감 : 현금및현금성자산 (21,744,676,017) (33,452,616,690) 순 부 채 375,390,493,611 290,607,301,855 자 본 총 계 343,677,799,368 346,647,700,223 부 채 비 율 109.23% 83.83% 34. 지배종속회사간 합병 (1) 합병 당사회사와 배경1) 합병 당사회사 개요 구 분 합병후 존속회사 합병후 소멸회사 상 호 코스맥스비티아이㈜ ㈜싸이칸아이티티 소 재 지 경기도 성남시 경기도 성남시 대표이사 이경수 박경욱 법인구분 유가증권시장 상장법인 주권비상장법인 2) 합병의 배경지주회사인 코스맥스비티아이㈜는 부동산관리 및 임대업을 영위하는 ㈜싸이칸아이티티와 합병을 통해 신속한 경영판단과 각 사업 간의 시너지 극대화를 도모하고자 합니다. 이와 함께 인력 구조의 효율적 운영과 비용 절감 등을 추진하여 기업 가치를 높이고, 주주가치를 제고하고자 합니다.(2) 피합병회사의 재무정보1) 2016년 요약 재무상태표 (단위:원) 구분 ㈜싸이칸아이티티 자산 Ⅰ. 유동자산 1,285,844,106 Ⅱ. 비유동자산 35,212,948,394 자산총계 36,498,792,500 부채 Ⅰ.유동부채 4,187,472,389 Ⅱ.비유동부채 31,836,756,549 부채총계 36,024,228,938 자본 Ⅰ. 자본금 800,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 1,874 Ⅲ. 기타자본 - Ⅳ. 이익잉여금 (325,438,312) 자본총계 474,563,562 부채 및 자본총계 36,498,792,500 (3) 합병의 형태코스맥스비티아이㈜는 ㈜싸이칸아이티티를 흡수합병하였으며, 코스맥스비티아이㈜는 존속하고, ㈜싸이칸아이티티는 소멸되었습니다.(4) 진행일정 구분 합병법인 피합병법인 코스맥스비티아이㈜ ㈜싸이칸아이티티 이사회결의일 2017-09-26 - 주주명부폐쇄공고 2017-09-26 - 합병계약일 2017-09-26 2017-09-26 소규모합병 공고일 2017-10-10 - 권리주주 확정기준일 2017-10-10 2017-10-10 주주명부 폐쇄기간 2017-10-11 ~ 2017-10-16 - 합병반대주주 반대 의사 접수기간 2017-10-11 ~ 2017-10-25 - 합병 승인을 위한 주주총회일 또는주주총회에 갈음하는 이사회 결의일 2017-10-26 2017-10-26 채권자 이의제출 공고일 2017-10-27 2017-10-27 채권자 이의제출 기간 2017-10-28 ~ 2017-11-29 2017-10-28 ~ 2017-11-29 합병기일 2017-11-30 2017-11-30 합병보고 이사회 결의일 2017-12-01 - 합병종료보고 공고일 2017-12-01 - 합병(소멸) 등기 예정일 2017-12-04 2017-12-04 (5) 합병가액 및 합병비율합병회사인 코스맥스비티아이㈜의 경우 소규모합병에 해당하며, 피합병회사인 ㈜싸이칸아이티티는 코스맥스비티아이㈜의 100% 자회사이기 때문에 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 코스맥스비티아이㈜의 소액주주 권익 보호 측면에서도 주식을 추가적으로 발행하지 않는 것이 바람직합니다. 이러한 점을 고려하여 회사는 합병비율을 1:0으로 하여 합병 신주를 발행하지 않았습니다. 따라서 합병가액의 산정은 생략합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 제 23 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 29,291,413,302 17,691,888,191 14,567,075,183 현금및현금성자산 609,197,107 36,872,530 25,253,766 매출채권 12,046,459,086 7,650,721,887 4,452,565,452 단기금융자산 14,093,774,527 9,871,497,324 9,778,752,282 재고자산 1,601,934,394 0 0 당기법인세자산 143,374,530 0 0 기타유동자산 796,673,658 132,796,450 310,503,683 비유동자산 368,635,780,009 331,549,212,434 285,081,880,882 장기금융자산 4,078,892,413 3,571,871,278 929,931,088 종속기업및관계기업투자자산 279,230,229,223 277,044,326,023 251,349,301,473 유형자산 79,164,359,217 44,345,931,275 30,479,578,304 무형자산 6,162,299,156 6,587,083,858 2,323,070,017 자산총계 397,927,193,311 349,241,100,625 299,648,956,065 부채 유동부채 116,528,745,301 28,107,610,539 23,509,959,142 매입채무 2,808,536,587 0 48,000,000 단기금융부채 113,479,308,479 26,631,235,588 22,702,778,619 당기법인세부채 97,045,503 1,281,132,451 639,657,100 기타유동부채 143,854,732 195,242,500 119,523,423 비유동부채 20,273,552,111 60,968,510,364 19,363,463,351 장기금융부채 15,038,183,000 55,672,600,000 16,088,000,000 퇴직급여부채 5,142,446,475 5,097,124,918 2,316,033,121 이연법인세부채 92,922,636 198,785,446 959,430,230 부채총계 136,802,297,412 89,076,120,903 42,873,422,493 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,161,422,339 229,893,972,090 229,893,972,090 기타자본구성요소 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (359,659,872) (642,874,752) 0 이익잉여금 67,075,808,265 65,666,557,217 61,634,236,315 자본총계 261,124,895,899 260,164,979,722 256,775,533,572 자본과부채총계 397,927,193,311 349,241,100,625 299,648,956,065 포괄손익계산서 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 30,646,618,802 23,281,054,172 14,441,202,410 매출원가 3,457,637,477 210,250,000 60,000,000 매출총이익 27,188,981,325 23,070,804,172 14,381,202,410 판매비와관리비 20,784,294,976 17,034,095,982 8,372,903,694 영업이익 6,404,686,349 6,036,708,190 6,008,298,716 금융수익 433,965,616 210,452,620 255,661,695 기타이익 35,267,158 2,441,829,653 239,812,658 금융비용 2,797,168,249 1,056,179,558 342,708,493 기타손실 145,160,241 169,833,991 122,262,828 법인세비용차감전순이익 3,931,590,633 7,462,976,914 6,038,801,748 법인세비용 683,509,598 1,369,886,020 1,709,889,201 당기순이익 3,248,081,035 6,093,090,894 4,328,912,547 기타포괄손익 356,089,093 (1,461,037,014) (622,875,233) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 283,214,880 (642,874,752) 0 매도가능금융자산평가손익 283,214,880 (642,874,752) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 72,874,213 (818,162,262) (622,875,233) 확정급여제도의 재측정손익 72,874,213 (818,162,262) (622,875,233) 총포괄손익 3,604,170,128 4,632,053,880 3,706,037,314 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 340 637 453 자본변동표 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 당기순이익 0 0 0 0 4,328,912,547 4,328,912,547 확정급여의재측정요소 0 0 0 0 (622,875,233) (622,875,233) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (2,292,423,120) (2,292,423,120) 합병으로 인한 변동 0 6,347,289,438 0 0 0 6,347,289,438 지분의 발행 0 959,215 0 0 0 959,215 기타의 자본조정 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 2016.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 당기순이익 0 0 0 0 6,093,090,894 6,093,090,894 확정급여의재측정요소 0 0 0 0 (818,162,262) (818,162,262) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (642,874,752) 0 (642,874,752) 배당금지급 0 0 0 0 (1,242,607,730) (1,242,607,730) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 기타의 자본조정 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) (642,874,752) 65,666,557,217 260,164,979,722 2017.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) (642,874,752) 65,666,557,217 260,164,979,722 당기순이익 0 0 0 0 3,248,081,035 3,248,081,035 확정급여의재측정요소 0 0 0 0 72,874,213 72,874,213 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 283,214,880 0 283,214,880 배당금지급 0 0 0 0 (1,911,704,200) (1,911,704,200) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 기타의 자본조정 0 (732,549,751) 0 0 0 (732,549,751) 2017.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (359,659,872) 67,075,808,265 261,124,895,899 현금흐름표 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (2,232,680,407) 1,936,684,322 (1,771,668,640) 당기순이익 3,248,081,035 6,093,090,894 4,328,912,547 당기순이익조정을 위한 가감 6,430,379,246 1,965,657,463 2,519,097,903 퇴직급여 1,083,214,395 802,085,322 383,704,557 감가상각비 1,158,159,291 752,258,192 144,104,321 무형자산상각비 1,053,630,850 444,125,705 62,546,528 무형자산손상차손 120,000,000 120,000,000 120,000,000 유형자산처분손실 4,000 0 11,000 투자자산손상차손 0 0 360,000 대손상각비 279,300 0 0 외화환산손실 28,872,325 24,325,532 104,306 이자비용 2,747,100,966 1,022,784,808 327,333,903 법인세비용 683,509,598 1,369,886,020 1,709,889,201 이자수익 (393,660,882) (201,227,868) (206,339,921) 외화환산이익 (17,919,674) (5,823,277) (2,867,222) 투자자산처분이익 0 (2,346,350,736) 0 유형자산처분이익 (24,884,213) 0 0 무형자산처분이익 (1,022,538) 0 0 단기금융상품평가이익 (6,904,172) (16,406,235) (19,748,770) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,372,559,711) (4,293,282,675) (6,894,834,486) 매출채권의 감소(증가) (4,348,059,026) (3,216,622,194) 5,880,580,022 미수금의 감소(증가) (471,361,836) 2,418,564,717 (1,708,431,573) 미수수익의 감소(증가) 0 0 (19,676,711) 선급금의 감소(증가) (664,579,799) 285,783,876 (12,850,063,391) 선급비용의 감소(증가) 702,591 (108,076,643) (928,894) 재고자산의 감소(증가) (1,601,934,394) 0 0 매입채무의 증가(감소) 2,826,236,710 (48,000,000) (402,665,382) 미지급금의 증가(감소) (2,336,381,576) (4,649,610,151) 2,964,999,617 미지급비용의 증가(감소) (18,825,076) 0 (73,621,013) 선수금의 증가(감소) 112,833,179 (5,438) 5,438 선수수익의 증가(감소) (509,589) 0 (4,796,644) 예수금의 증가(감소) (183,745,995) 94,602,660 115,934,730 확정급여채무의 감소(증가) 0 751,419,678 0 퇴직금의 지급 (686,934,900) (374,257,440) (496,170,685) 사외적립자산의 감소(증가) 0 552,918,260 (300,000,000) 이자수취(영업) 260,402,392 220,904,579 144,574,091 이자지급(영업) (2,715,003,168) (972,717,849) (635,028,147) 법인세납부(환급) (2,083,980,201) (1,076,968,090) (1,234,390,548) 투자활동현금흐름 (9,481,750,816) (48,595,057,828) (16,562,767,103) 단기대여금의 감소 0 0 150,000,000 단기금융상품의 처분 1,232,703,178 3,804,031,593 3,286,831 매도가능금융자산의 처분 80,000,000 3,127,480,591 0 종속및관계기업투자자산의 감소 648,054,000 0 0 차량운반구의 처분 42,181,817 0 0 건설중인자산의 처분 6,764,966 0 0 무형자산의 처분 2,352,240 0 0 공구기구와비품의 처분 0 3,089,002 3,606,501 임차보증금의 감소 220,452,500 303,256,000 0 유동성금융상품의 감소 582,030 0 0 사업결합 249,493,940 0 0 단기대여금의 증가 (5,000,000,000) (6,300,000,000) (150,000,000) 단기금융상품의 증가 0 (200,100) (3,800,282,720) 장기매도가능금융자산의 증가 (180,000,000) (4,232,072,400) 0 종속및관계기업투자자산의 증가 (3,745,317,200) (25,695,024,550) (1,592,426,000) 장기금융상품의 증가 (27,723,735) (1,185,918) (810,120) 토지의 취득 (27,348,280) 0 (9,571,088) 건물의 취득 (87,874,200) (1,909,436,390) 0 공구기구와비품의 취득 (219,175,000) (524,632,749) (770,900,000) 시설장치의 취득 (947,000,000) 0 0 건설중인자산의 취득 (622,129,743) (16,752,093,547) (9,660,681,932) 무형자산의 취득 (450,114,829) (63,713,360) (184,988,575) 보증금의 증가 (657,652,500) (354,556,000) 0 장기미지급금의 감소 0 0 (550,000,000) 재무활동현금흐름 12,286,755,800 46,669,992,270 16,371,552,142 단기차입금의 증가 31,500,000,000 31,762,000,000 15,980,000,000 장기차입금의 증가 4,600,000,000 46,300,000,000 14,500,000,000 임대보증금의 증가 0 242,700,000 0 주식발행초과금의 증가 0 0 959,215 단기차입금의 상환 (17,000,000,000) (27,372,000,000) (9,470,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (2,400,000,000) (2,400,000,000) (2,346,983,953) 장기차입금의 상환 (2,400,000,000) (600,000,000) 0 임대보증금의 감소 (101,540,000) (20,100,000) 0 배당금지급 (1,911,704,200) (1,242,607,730) (2,292,423,120) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 572,324,577 11,618,764 (1,962,883,601) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 20,433 현금및현금성자산의순증가(감소) 572,324,577 11,618,764 (1,962,863,168) 기초현금및현금성자산 36,872,530 25,253,766 1,988,116,934 기말현금및현금성자산 609,197,107 36,872,530 25,253,766 5. 재무제표 주석 제25(당)기말 2017년 12월 31일 현재 제24(전)기말 2016년 12월 31일 현재 코스맥스비티아이주식회사 1. 일반사항 코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이 주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스 주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호 에 본사가 소재하고 있으 며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,777,471 39.33 3,777,471 39.33 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없 습 니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,945백만원, 매도가능금융자산 3,883백만원을 보유하고 있으며, 만기보유금융자산 및 당기손익인식금융자산은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,945백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,883백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 360백만원이 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 (대여금 및 수취채권) 을 26,945백 만원 보 유하고 있고 , 매도가능 금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권은 보유하고 있지 않습니다. 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약은 없습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액은 없으며, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액도 없습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 회사는 고객에게 화장품 원료 및 부재료를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회 사총 수익의 약13%에 해당하는 3,982백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용시 고객과의 화장품 판매 계약에는 화장품 원료 및 부재료 납품이라는 단일의 수행의무를 식별합니다. 회사는 화장품 원료 및 부재료 납품이라는 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식할 예정입니다. 회사는 고객에게 제품 판매대행 및 수출업무대행서비스 등을 제공합니다. 회사 총 수익의 약 20%에 해당하는 6,205백만원 을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 판매대행 및 수출대행서비스 계약에서 (1) 고객이 생산하는 제품 해외 Buyer에게 소개 및 판매 도모, (2) 고객이 해외 Buyer에게 판매하는 제품에 대한 수출 대행 업무 및 대금 회수, (3) 해외시장에 대한 시장 조사 및 정보 제공 등과 같이 영업지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 고객에게 경영지원 및 연구용역서비스를 제공함으로써 지주사로써의 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 경영지원 및 연구용역서비스 부문 수익은 7,129 백만 원 으로 회사 총 수익의 약 23%에 해당합니다 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 경영지원서비스 계약에서 (1) 관계사 결산 지원, 결산 및 세무 업무, 자금관리 업무, (2) PR(광고 제작,집행 및 홍보 컨텐츠 제작 및 관리), 업계동향 등 그룹사차원 필요 정보 제공, (3) 사업계획 수립, 실적관리, 성과지표(KPI)관리, (4) 그룹 인사정책 및 제도 기획, 관계사 인사제도 기획 지원 (5) 연구용역지원 등과 같이 경영지원 및 연구용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사의 지식재산관리 부문은 고객과의 계약에 따라 양허상표에 대해서 지원 및 관리 역 할 을 하고 있습니다. 사용권 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017 회계 연도에 인식한 상표권 사용 수익은 4,993백만원 으로 회사 총 매출액의 약 16%에 해당합니 다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 위 양허상표 사용 계약은 사용권을 부여한 시점에존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 사용권을 이전하는 시점에 고객이 사용권의 사용을 지시할 수 있고 사용권에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축·운영·유지·보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 3,047백만원으 로 회사 총 수익의 약 10% 에 해당 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사의 임대사업 부문은 고객과의 계약에 따라 해당 부동산에 대한 사용에 대해서 지원 및 관리하고 있고, 사용권 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017 회계연도에 인 식한 임대 수익은 2,578백만원 으로 회사 총 매출액의 약 8% 에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 건물 임대차 계약은 사용권을 부여한 시점에 존재하는 부동산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 사용권을 이전하는 시점에 고객이 사용권의 사용을 지시할 수 있고 사용권에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개 정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식 금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 8년 기 타 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별 취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가지는 무형자산을 제외하고 회사는 아래의 내용연수를 적용하여정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 컴퓨터소프트웨어 5년 기타의무형자산 비한정 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있으며, 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 609,197,107 - 609,197,107 매출채권 12,046,459,086 - 12,046,459,086 단기금융자산 14,093,774,527 - 14,093,774,527 장기금융자산 195,637,013 3,883,255,400 4,078,892,413 합 계 26,945,067,733 3,883,255,400 30,828,323,133 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 36,872,530 - 36,872,530 매출채권 7,650,721,887 - 7,650,721,887 단기금융자산 9,871,497,324 - 9,871,497,324 장기금융자산 131,345,278 3,440,526,000 3,571,871,278 합 계 17,690,437,019 3,440,526,000 21,130,963,019 (2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 2,808,536,587 2,808,536,587 단기금융부채 - 113,479,308,479 113,479,308,479 장기금융부채 - 15,038,183,000 15,038,183,000 합 계 - 131,326,028,066 131,326,028,066 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 단기금융부채 - 26,631,235,588 26,631,235,588 장기금융부채 - 55,672,600,000 55,672,600,000 합 계 - 82,303,835,588 82,303,835,588 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (28,652,774) - 393,660,882 매도가능금융자산 - 283,214,880 - 합 계 (28,652,774) 283,214,880 393,660,882 금융부채 - 상각후원가측정금융부채 17,700,123 - (2,747,100,966) 합 계 17,700,123 - (2,747,100,966) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (24,133,502) - 201,227,868 매도가능금융자산 - (642,874,752) - 합 계 (24,133,502) (642,874,752) 201,227,868 금융부채 - 상각후원가측정금융부채 (36,496) - (1,022,784,808) 합 계 (36,496) - (1,022,784,808) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 609,197,107 (*) 36,872,530 (*) 매출채권 12,046,459,086 (*) 7,650,721,887 (*) 단기금융자산 14,093,774,527 (*) 9,871,497,324 (*) 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 2,169,720,000 2,169,720,000 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권 1,713,535,400 (*) 1,633,902,000 (*) 기타장기금융자산 195,637,013 (*) 131,345,278 (*) 합계 30,828,323,133 2,169,720,000 21,130,963,019 1,806,624,000 매입채무 2,808,536,587 (*) - (*) 단기금융부채 113,479,308,479 (*) 26,631,235,588 (*) 장기금융부채 15,038,183,000 (*) 55,672,600,000 (*) 합계 131,326,028,066 82,303,835,588 (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 - - - - 매도가능금융자산 2,169,720,000 - - 2,169,720,000 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 2,930,980 1,314,490 예금 606,266,127 35,558,040 합계 609,197,107 36,872,530 5. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 12,046,459,086 7,650,721,887 대손충당금 - - 장부금액 12,046,459,086 7,650,721,887 6. 장단기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 13,600,000,000 8,600,000,000 단기금융상품 - 1,225,799,006 유동성장기금융상품 17,829,698 18,411,728 미수금 475,944,829 27,286,590 소 계 14,093,774,527 9,871,497,324 장기금융자산 : 장기금융상품 33,569,013 5,845,278 매도가능금융자산 3,883,255,400 3,440,526,000 보증금 162,068,000 125,500,000 소 계 4,078,892,413 3,571,871,278 합 계 18,172,666,940 13,443,368,602 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.31 2,630,822,400 2,169,720,000 2,169,720,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.64 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,713,535,400 - 1,713,535,400 합 계 4,344,357,800 2,169,720,000 3,883,255,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 주)클리오(*2) 59,040 0.31 2,630,822,400 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 5,000 0.8 6 100,000,000 - 100,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 소 계 - - 1,633,902,000 - 1,633,902,000 합 계 4,264,724,400 1,806,624,000 3,440,526,000 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 (주)클리오 1,806,624,000 363,096,000 - 2,169,720,000 (주)아이지엠글로벌(*1) 100,000,000 - (80,000,000) 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠(*1) - 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아(*2) 32,652,000 - (32,652,000) - 이노밸리(*3) - 12,285,400 - 12,285,400 합 계 3,440,526,000 555,381,400 (112,652,000) 3,883,255,400 (*1) 당기 중 (주)아이지엠글로벌이 (주)다이나믹아이지엠으로 주식분할 되었습니다. (*2) 당기 중 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. (*3) 당기 중 싸이칸아이티티와의 합병에 의해 이관되었습니다. 기말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 (주)안트로젠(*1) 800,008,000 2,346,350,736 (3,146,358,736) - (주)클리오(*2) - 2,630,822,400 (824,198,400) 1,806,624,000 (주)아이지엠글로벌 - 100,000,000 100,000,000 (주)큐비엠 - 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 32,652,000 - - 32,652,000 합 계 832,660,000 6,578,423,136 (3,970,557,136) 3,440,526,000 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하여 평가이익(1,957백만원)이 발생되었으며,10월에 전량 코스닥시장에서 매도하였습니다. 매각시 장부금액은 3,629백만원이며 손익으로 인식한 금액은2,346백만원입니다. (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 686,343,683 21,763,884 선 급 비 용 110,329,975 111,032,566 합 계 796,673,658 132,796,450 8. 종속 및관계기업투자자 산 (1) 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원,%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 38.17 20,608,006,077 37,870,812,478 20,608,006,077 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54 5,068,309,230 1,497,689,775 5,068,309,230 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00 808,165,170 (1,826,309,854) 808,165,170 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마( 주) 100.00 10,000,000 4,851,379 10,000,000 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 100.00 227,400,000 207,129,416 227,400,000 중국 2017.12.31 서비스 원가법 코스맥스(주) 25.73 252,461,925,546 52,159,698,967 252,461,925,546 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 0.75 46,423,200 (29,770,458) 46,423,200 인도네시아 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 전기말> (단위:원,%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 37.30 17,103,860,077 31,560,100,163 17,103,860,077 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54 5,068,309,230 2,167,953,922 5,068,309,230 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00 1,592,066,000 474,563,562 1,592,066,000 대한민국 2016.12.31 IT 유지보수 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00 808,165,170 (946,283,992) 808,165,170 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마(주) 100.00 10,000,000 558,290 10,000,000 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 25.73 252,461,925,546 52,650,963,811 252,461,925,546 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 154,657,203,775 55,435,833,334 121,332,945,257 14,806,059,403 15,071,486,025 코스맥스바이오(주) 128,004,930,764 125,603,782,907 83,936,160,236 (2,181,714,577) (2,395,327,025) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 20,758,401,920 24,339,401,633 45,693,094,708 (1,801,568,482) (1,725,540,906) 코스맥스파마(주) 4,851,379 - - 4,293,089 4,293,089 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 4,971,610,392 4,764,480,976 729,224,263 (42,193,024) (20,270,584) 소 계 308,396,998,230 210,143,498,850 250,962,200,201 10,784,876,409 10,934,640,599 코스맥스(주) 515,856,102,463 313,064,564,358 528,204,487,117 10,206,567,464 9,906,260,009 코스맥스인도네시아 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 소 계 526,085,001,031 327,262,796,613 537,197,317,398 9,837,654,426 10,048,682,655 합 계 834,481,999,261 537,406,295,463 788,159,517,599 20,622,530,835 20,983,323,254 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 149,377,296,974 65,200,609,498 115,869,470,164 19,866,318,047 19,783,797,693 코스맥스바이오(주) 90,511,233,900 87,044,726,189 74,948,254,000 (3,893,054,070) (3,773,478,785) (주)싸이칸아이티티 36,498,792,500 36,024,228,938 2,913,368,278 (319,083,572) (323,067,963) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 18,792,658,691 20,648,117,498 44,726,089,628 (481,428,475) (540,674,471) 코스맥스파마(주) 90,005,855 89,447,565 111,458,940 (9,441,710) (9,441,710) 소 계 295,269,987,920 209,007,129,688 238,568,641,010 15,163,310,220 15,137,134,764 코스맥스(주) 431,150,053,778 228,219,429,980 505,504,970,561 35,077,689,310 31,936,229,750 합 계 726,420,041,698 437,226,559,668 744,073,611,571 50,240,999,530 47,073,364,514 (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 3,504,146,000 - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - (648,054,000) (944,012,000) - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스파마(주) 10,000,000 - - - - 10,000,000 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 - 227,400,000 - - - 227,400,000 소 계 24,582,400,477 3,731,546,000 (648,054,000) (944,012,000) - 26,721,880,477 코스맥스(주) 252,461,925,546 - - - - 252,461,925,546 코스맥스인도네시아 - 46,423,200 - - - 46,423,200 소 계 252,461,925,546 46,423,200 - - - 252,508,348,746 합 계 277,044,326,023 3,777,969,200 (648,054,000) (944,012,000) - 279,230,229,223 기> (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 - - - - 17,103,860,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - - - - 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스파마(주) - 10,000,000 - - - 10,000,000 소 계 24,572,400,477 10,000,000 - - - 24,582,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 25,685,024,550 - - - 252,461,925,546 합 계 251,349,301,473 25,695,024,550 - - - 277,044,326,023 (4) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 7,873,295 21,900 172,425,160,500 20,608,006,077 코스맥스(주) 2,585,500 117,000 302,503,500,000 252,461,925,546 (단위 : 주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 3,847,410 61,500 236,615,715,000 17,103,860,077 코스맥스(주) 2,585,500 119,500 308,967,250,000 252,461,925,546 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 1,141,986,144 - 미 착 품 459,948,250 - 합 계 1,601,934,394 - 10 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 25,129,212,937 - 25,129,212,937 건 물 57,636,619,708 (5,893,490,159) 51,743,129,549 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 공구기구와비품 1,758,777,928 (769,190,925) 989,587,003 시설장치 1,196,062,043 (50,087,226) 1,145,974,817 건설중인자산 156,451,911 - 156,451,911 합 계 85,895,224,527 (6,730,865,310) 79,164,359,217 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,300,964,657 - 14,300,964,657 건 물 29,350,591,662 (516,727,461) 28,833,864,201 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 차량운반구 148,265,170 (101,314,532) 46,950,638 공구기구와비품 1,538,732,928 (495,794,037) 1,042,938,891 시설장치 95,000,000 (12,666,667) 82,333,333 건설중인자산 38,876,555 - 38,876,555 합 계 45,490,530,972 (1,144,599,697) 44,345,931,275 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지(*) 14,300,964,657 27,348,280 - 10,800,900,000 - 25,129,212,937 건 물(*) 28,833,864,201 87,874,200 - 23,615,953,958 (794,562,810) 51,743,129,549 기계장치 3,000 - - - - 3,000 차량운반구 46,950,638 - (17,297,604) - (29,653,034) - 공구기구와비품 1,042,938,891 219,175,000 (4,000) 24,000,000 (296,522,888) 989,587,003 시설장치 82,333,333 947,000,000 - 154,062,043 (37,420,559) 1,145,974,817 건설중인자산 38,876,555 681,099,700 (6,764,966) (556,759,378) - 156,451,911 합 계 44,345,931,275 1,962,497,180 (24,066,570) 34,038,156,623 (1,158,159,291) 79,164,359,217 (*) 기타증감은 싸이칸아이티티와 합병에 의하여 이관된 자산입니다. 기말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,300,964,657 - - - - 14,300,964,657 건 물 315,234,562 1,909,436,390 - 27,100,361,151 (491,167,902) 28,833,864,201 기계장치 1,738,893 - - - (1,735,893) 3,000 차량운반구 76,603,672 - - - (29,653,034) 46,950,638 공구기구와비품 738,429,840 524,632,749 (3,089,002) - (217,034,696) 1,042,938,891 시설장치 - - - 95,000,000 (12,666,667) 82,333,333 건설중인자산 15,046,606,680 16,752,093,547 - (31,759,823,672) - 38,876,555 합 계 30,479,578,304 19,186,162,686 (3,089,002) (4,564,462,521) (752,258,192) 44,345,931,275 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,104,755,000 1,072,274,000 부평공장(384-4) 6,192.80 11,315,094,548 8,137,339,200 7,511,866,400 부평공장(384-5) 804.60 1,449,365,820 1,057,244,400 872,991,000 삼평동(622) 2,421.2 10,800,900,000 8,728,426,000 - 합 계 9,619.1 25,129,212,937 19,027,764,600 9,457,131,400 11. 무형자산 (1 ) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 463,941,880 (74,823,655) - 389,118,225 컴퓨터소프트웨어 5,107,153,921 (1,523,634,990) - 3,583,518,931 라이선스 600,000,000 - (600,000,000) - 합 계 8,360,757,801 (1,598,458,645) (600,000,000) 6,162,299,156 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,119,434,248 - - 2,119,434,248 산업재산권 70,537,582 (17,870,717) - 52,666,865 컴퓨터소프트웨어 4,822,553,921 (527,571,176) - 4,294,982,745 라이선스 600,000,000 - (480,000,000) 120,000,000 합 계 7,612,525,751 (545,441,893) (480,000,000) 6,587,083,858 (2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,119,434,248 89,894,109 - (19,666,357) - 2,189,662,000 산업재산권 52,666,865 352,120,720 (1,943,800) 43,841,476 (57,567,036) 389,118,225 컴퓨터소프트웨어 4,294,982,745 8,100,000 - 276,500,000 (996,063,814) 3,583,518,931 라이선스 120,000,000 - - (120,000,000) - - 합 계 6,587,083,858 450,114,829 (1,943,800) 180,675,119 (1,053,630,850) 6,162,299,156 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 1,781,183,863 338,250,385 - - - 2,119,434,248 산업재산권 16,873,645 2,713,360 - 39,476,380 (6,396,520) 52,666,865 컴퓨터소프트웨어 285,012,509 61,000,000 - 4,386,699,421 (437,729,185) 4,294,982,745 라이선스 240,000,000 - - (120,000,000) - 120,000,000 합 계 2,323,070,017 401,963,745 - 4,306,175,801 (444,125,705) 6,587,083,858 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,053,630,850 444,125,705 (4) 당기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (120,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 12. 매입채무당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,808,536,587 - 합 계 2,808,536,587 - 13. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 110,041,670,000 13,833,330,000 20,300,000,000 55,400,000,000 기타금융부채 3,437,638,479 1,204,853,000 6,331,235,588 272,600,000 합 계 113,479,308,479 15,038,183,000 26,631,235,588 55,672,600,000 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 3,327,584,124 4,708,909,050 유동성장기미지급금 - 1,538,000,000 미지급비용 110,054,355 84,326,538 소 계 3,437,638,479 6,331,235,588 기타장기금융부채 : 임대보증금 1,204,853,000 272,600,000 소 계 1,204,853,000 272,600,000 합 계 4,642,491,479 6,603,835,588 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당기말 전기말 (주)국민은행 원화한도자금 3.12~3.17 5,400,000,000 5,900,000,000 (주)하나은행 시설자금 3.058 7,000,000,000 7,000,000,000 (주)우리은행 원화운전자금 3.020 5,000,000,000 5,000,000,000 중소기업은행 원화운전자금 3.171 3,500,000,000 한국증권금융(주) 원화운전자금 3.420 15,000,000,000 - 합 계 35,900,000,000 17,900,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 운전자금 3.186 2,400,000,000 4,800,000,000 2018.12.15 분할상환 (주)신한은행 외 운전자금 3.30~3.42 24,000,000,000 24,000,000,000 2019.12.13 분할상환 (주)우리은행 시설자금 2.39~3.42 61,575,000,000 29,000,000,000 2021.05.17 만기일시상환 합 계 87,975,000,000 57,800,000,000 유동성대체 74,141,670,000 2,400,000,000 비유동부채 13,833,330,000 55,400,000,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2018.01.01 ~ 2018.12.31 74,141,670,000 2019.01.01 ~ 2019.12.31 12,733,332,000 2020.01.01 이후 1,099,998,000 합 계 87,975,000,000 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 수 금 129,165,179 - 선 수 수 익 2,820,548 - 예 수 금 11,869,005 195,242,500 합 계 143,854,732 195,242,500 16. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,188,479,196 6,133,328,579 사외적립자산의 공정가치 (1,046,032,721) (1,036,203,661) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 5,142,446,475 5,097,124,918 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 6,133,328,579 3,893,554,176 당기근무원가 946,679,785 746,711,965 확정급여채무이자원가 179,948,990 111,107,091 확정급여채무재측정요소 (127,013,798) 1,004,793,109 급여지급액 등 (686,934,900) (374,257,440) 합병 등 전입 (257,529,460) 751,419,678 기말확정급여채무의 현재가치 6,188,479,196 6,133,328,579 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 946,679,785 746,711,965 순확정급여부채순이자 136,534,610 55,373,357 이자원가 179,948,990 111,107,091 사외적립자산의 이자수익 (43,414,380) (55,733,734) 퇴직급여원가 계 1,083,214,395 802,085,322 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 1,036,203,661 1,577,521,055 사외적립자산의 이자수익 43,414,380 55,733,734 사외적립자산의 재측정요소 (33,585,320) (44,132,868) 기여금납부액 - - 사외적립자산 지급액 - (552,918,260) 기말 사외적립자산 1,046,032,721 1,036,203,661 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,046,032,721 1,036,203,661 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,083,214,395 802,085,322 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 93,428,478 (1,048,925,977) 법인세효과 (20,554,265) 230,763,715 법인세차감후 재측정요소 72,874,213 (818,162,262) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 3.32 2.97 임금상승률 5.60 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 6,013,539,406 97.17 5,972,038,373 97.40 1% 감소 6,395,386,904 103.34 6,326,196,346 103.10 1% 증가 6,400,864,303 103.43 6,323,356,814 103.10 1% 감소 6,006,333,244 97.06 5,971,185,277 97.40 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.09년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,580,109,960 142,645,794 381,166,718 552,723,566 1,530,178,816 7,186,824,854 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 9,603,921 - 9,603,921 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500 - 4,801,960,500 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - - 6,347,289,438 합병차손 - - - (732,549,751) (732,549,751) 합 계 229,893,972,090 - - (732,549,751) 229,161,422,339 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 회사분할 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - - 6,347,289,438 합 계 229,893,972,090 - - - 229,893,972,090 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (359,659,872) (642,874,752) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (642,874,752) 363,096,000 - (79,881,120) (359,659,872) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - (824,198,400) - 181,323,648 (642,874,752) 20 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,626,243,011 2,435,072,591 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 41,526,231,92 0 40,308,151,292 - 합 계 67,075,808,26 5 65,666,557,217 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제25기 2017년 1월 1일 부터 제24기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 17일 코스맥스비티아이주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 25 (당)기 제 24 (전)기 미처분이익잉여금 41,526,231,920 40,308,151,292 전기이월미처분이익잉여금 38,205,276,672 35,033,222,660 당기순이익 3,248,081,035 6,093,090,894 확정급여채무의재측정요소 72,874,213 (818,162,262) 합 계 41,526,231,920 40,308,151,292 이익잉여금처분액 1,051,437,310 2,102,874,620 이익준비금 95,585,210 191,170,420 배당금 955,852,100 1,911,704,200 현금배당 주당배당금(률) 보통주：제25기 100원(20%) 제24기 200원(40%) 955,852,100 1,911,704,200 차기이월미처분이익잉여금 40,474,794,610 38,205,276,672 21. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용 (1) 주주배당금의 산정 내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제25기 보통주 9,558,521 20.0 955,852,100 17.12.31 제24기 보통주 9,558,521 40.0 1,911,704,200 16.12.31 (2) 배당성향 (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제25기 955,852,100 3,248,081,035 29.43 제24기 1,911,704,200 6,093,090,894 31.37 (3) 배당수익률 (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제25기 100 32,900 0.30 제24기 200 37,400 0.53 22. 매출액 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출액 3,982,041,935 215,529,300 기타매출액 26,664,576,867 23,065,524,872 합 계 30,646,618,802 23,281,054,172 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 3,457,637,477 210,250,000 기초재고액 - - 당기매입액 4,599,623,621 210,250,000 기말재고액 (1,141,986,144) - 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 5,511,271,730 4,407,020,770 상여 1,766,026,880 2,709,883,510 퇴직급여 1,083,214,395 802,085,322 복리후생비 1,075,133,285 780,655,846 임차료 538,571,447 189,436,701 접대비 270,196,716 327,623,292 감가상각비 1,158,159,291 752,258,192 무형자산상각비 1,053,630,850 444,125,705 세금과공과 274,593,151 336,692,760 광고선전비 385,339,050 312,180,181 대손상각비 279,300 - 여비교통비 877,044,433 880,830,480 통신비 40,318,081 40,633,437 수도광열비 548,050,564 337,475,044 소모품비 453,275,899 334,955,215 수선비 64,565,455 9,587,719 보험료 37,426,531 19,990,662 운반및보관비 351,415,114 261,734,871 차량유지비 50,113,278 2,076,567 지급수수료 2,510,936,622 2,194,977,159 수출비 1,387,536,572 1,471,401,660 도서인쇄비 37,069,479 45,211,868 교육비 137,768,224 76,481,993 연구개발비 1,172,358,629 296,777,028 합 계 20,784,294,976 17,034,095,982 24. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 393,660,882 201,227,868 금융기관예치금 외환차익 22,385,060 3,401,475 외화환산이익 17,919,674 5,823,277 금융수익 소계 433,965,616 210,452,620 이자비용 2,747,100,966 1,022,784,808 금융기관차입금 외환차손 21,194,958 9,069,218 외화환산손실 28,872,325 24,325,532 금융원가 소계 2,797,168,249 1,056,179,558 순금융수익(원가) (2,363,202,633) (845,726,938) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 24,884,213 - 무형자산처분이익 1,022,538 - 단기금융상품평가이익 6,904,172 16,406,235 투자자산처분이익 - 2,346,350,736 잡이익 2,456,235 79,072,682 합 계 35,267,158 2,441,829,653 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 4,000 - 무형자산손상차손 120,000,000 120,000,000 기부금 17,000,000 8,040,000 잡손실 8,156,241 41,793,991 기타비용 계 145,160,241 169,833,991 26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세 율은 17.39% 입니다.(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세부담액 885,132,626 1,820,939,399 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (105,862,810) (760,644,784) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (100,435,385) 412,087,363 법인세비용 678,834,431 1,472,381,978 기타증감 4,675,167 (102,495,958) 당기 법인세비용 683,509,598 1,369,886,020 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 (79,881,120) 181,323,648 확정급여채무의 재측정요소 (20,554,265) 230,763,715 합 계 (100,435,385) 412,087,363 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,931,590,633 7,462,976,914 적용세율에 따른 법인세(22%) 864,949,939 1,641,854,921 조정사항 (186,115,508) (169,472,943) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 2,140,390,097 112,355,648 (－)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 2,169,773,299 (591,434,731) (－)세액공제 - - (±)기타(세율차이 등) (4,496,278,904) 309,606,140 법인세비용 678,834,431 1,472,381,978 기타증감 4,675,167 (102,495,958) 당기 법인세비용 683,509,598 1,369,886,020 평균유효세율 17.39% 18.36% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 기초 합병증감 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) - - 15,296 - 15,296 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 53,946 - (16,720) - 37,226 감가상각부인액 4,856,830 - 3,018,963 - 7,875,793 퇴직급여충당금 1,225,068,822 - 158,153,874 (27,943,035) 1,355,279,661 퇴직보험예치금 (227,964,805) - (9,551,164) 7,388,770 (230,127,199) 해외지급보증수수료 36,108,758 - 15,443,704 - 51,552,462 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 투자자산손상차손 79,200 - (79,200) - - 무형자산손상차손 52,800,000 - 26,400,000 - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (7,954,101) - 6,727,680 - (1,226,421) 매도가능증권평가이익 181,323,648 - - (79,881,120) 101,442,528 퇴직급여충당금(사업양수도) - - 6,185,762 - 6,185,762 토지(합병) - (747,575,268) - - (747,575,268) 건물(합병) - (1,211,904,012) - - (1,211,904,012) 이월결손금(합병) - 1,959,479,280 - - 1,959,479,280 이연법인세자산(부채) (198,785,446) - 206,298,195 (100,435,385) (92,922,636) 2) 전기말 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (4,328,876) 4,328,876 - - 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 75,299 (21,353) - 53,946 감가상각부인액 2,870,809 1,986,021 - 4,856,830 퇴직급여충당금 815,294,146 188,720,192 221,054,484 1,225,068,822 퇴직보험예치금 (347,054,632) 109,380,596 9,709,231 (227,964,805) 해외지급보증수수료 14,736,297 21,372,461 - 36,108,758 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 투자자산손상차손 79,200 - - 79,200 무형자산손상차손 26,400,000 26,400,000 - 52,800,000 단기금융상품평가이익 (4,344,729) (3,609,372) - (7,954,101) 매도가능증권평가이익 - - 181,323,648 181,323,648 이연법인세자산(부채) (959,430,230) 348,557,421 412,087,363 (198,785,446) 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매입액 4,599,623,621 210,250,000 인 건 비 8,360,513,005 7,918,989,602 복리후생비 1,075,133,285 780,655,846 임 차 료 538,571,447 189,436,701 감가상각비 1,158,159,291 752,258,192 무형자산상각비 1,053,630,850 444,125,705 세금과공과 274,593,151 336,692,760 기 타 7,181,707,803 6,611,937,176 합 계 24,241,932,453 17,244,345,982 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 3,248,081,035 6,093,090,894 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 340 637 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 3,248,081,035 6,093,090,894 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 차감 가중평균발행주식수 당기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 (2) 희석주당순이익 당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 178,062,043 27,333,647,871 건설중인자산의 무형자산 대체 319,727,378 4,426,175,801 매도가능금융자산평가이익 363,096,000 - 장기미지급금의 유동성 대체 - 1,538,000,000 장기차입금의 유동성 대체 (*1) 66,766,670,000 4,800,000,000 매도가능금융자산의 종속 및 관계기업투자자산 대체 32,652,000 - (*1) (주)싸이칸아이티티와 합병시 이관된 유동성장기차입금 7,375 백만원이 제외된 금액입니다. 30. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오(주), 쓰리애플즈코스메틱스(주), (주) 싸이칸아이티티 (*1) , (주)뉴트리바이오텍 ,코스맥스파마(주), 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 관계기업 코스맥스(주) 기타관계기업 (주)생명의나무에프앤비 , 코스맥스바이오상해 , (주)뉴트리사이언스, (주)뉴트리원, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍호주 , 코스맥스차이나, 코스맥스광저우, 코스맥스유에스에이, 코스맥스웨스트, 누월드 , 코스맥스인도네시아, 코스맥스태국, 코스맥스아이큐어(주), 코스맥스닷랩(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주), (주)닥터디앤에이, (주)웰스킨 등 (*1) 당기중 (주)싸이칸아이티티는 코스맥스비티아이(주)에 흡수합병 되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 코스맥스(주) 22,056,141,517 19,161,593,021 - 383,930,352 코스맥스차이나 887,776,155 1,133,948,042 - - 코스맥스광저우 367,468,820 - - - 코스맥스유에스에이 42,102,126 10,761,726 429,359,842 - 코스맥스 인도네시아 16,243,648 - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2,102,462,081 1,389,887,911 - 9,158,900 코스맥스바이오(주) 707,289,032 860,841,493 - - 코스맥스아이큐어(주) - 215,250,000 - - (주)싸이칸아이티티 9,877,228 26,777,152 - 144,919,786 뉴트리바이오텍(주) 501,394,620 - - - 기타 549,636,352 321,659,277 - - 합 계 27,240,391,579 23,120,718,622 429,359,842 538,009,038 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스(주) 103,576,743 119,121,630 23,366,760 9,158,900 코스맥스바이오(주) 271,646,880 50,337,710 - - (주)싸이칸아이티티 - 15,200,000 375,460,821 144,919,786 코스맥스(주) - - 747,169,170 383,930,352 코스맥스유에스에이 - - (6,422,407) - 코스맥스 차이나 - - (227,667,474) 뉴트리바이오텍(주) - - (30,797,000) - 기타 - - 3,372,095 907,272 합 계 375,223,623 184,659,340 884,481,965 538,916,310 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 5,310,381,720 5,612,680,503 - - 코스맥스차이나 880,893,189 847,846,379 112,833,179 - 광저우 코스맥스 275,401,430 - - - 코스맥스 인도네시아 16,243,648 - - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 1,833,186,457 425,287,084 - - 코스맥스바이오(주) 177,112,971 250,122,292 - - (주)싸이칸아이티티 - 5,905,697 - - 코스맥스유에스에이 51,249,595 9,147,469 429,359,842 - 뉴트리바이오텍(주) 104,165,623 - - - 기타 555,039,806 349,255,418 - - 합 계 9,203,674,439 7,500,244,842 542,193,021 - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급 금 등 ) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 364,323,513 96,019,498 797,502,714 671,308,083 (주)싸이칸아이티티 - 17,160,000 - 19,478,800 쓰리애플즈코스메틱스(주) 59,900,000 - 226,150,000 190,368,000 코스맥스바이오(주) - - 380,500,000 - 코스맥스유에스에이 6,422,407 - - - 기타 - - 78,600,000 55,400,000 합 계 430,645,920 113,179,498 1,482,752,714 936,554,883 (6 ) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2013.01.01 2017.12.31 3.010~3.107% 3,100,000,000 1,840,000,000 (1,340,000,000) 3,600,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.11.30 2017.12.31 2.801~3.118% 5,500,000,000 7,000,000,000 (3,500,000,000) 9,000,000,000 합 계 8,600,000,000 8,840,000,000 (4,840,000,000) 12,600,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,404,026,500 3,659,285,610 퇴직급여 439,484,500 588,776,073 합 계 3,843,511,000 4,248,061,683 (8) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 75,200,000,000 68,000,000,000 85,020,000,000 2015.01.14~2019.12.13 (주)우리은행외 코스맥스(주) 차입 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~201 8 .07.16 (주)하나은행 합 계 82,200,000,000 75,000,000,000 93,420,000,000 (9) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 5,520,000,000 2014.03.31~2018.02.08 (주)하나은행외 시설대 KRW 2,400,000,000 2014.08.29~2018.01.08 (주)하나은행 전환사채 KRW 30,000,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 투자조합외 운전대 USD 1,009,200.00 2016.01.08~ 2018.01.08 (주)하나은행 쓰리애플즈코스메틱스(주) 운전대 KRW 3,240,000,000 2017.04.24~2018.04.24 중소기업은행 시설대 KRW 222,840,000 2017.10.10~2018.04.23 중소기업은행 (주)뉴트리바이오텍 운전대 KRW 3,600,000,000 2015.03.16~2018.03.16 (주)우리은행 시설대 USD 6,000,000.00 2014.09.19~2020.09.19 한국산업은행 뉴트리바이오텍미국 시설대 USD 3,000,000.00 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 합 계 KRW 44,982,840,000 USD 10,009,200.00 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 특정현금예금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 및 건물 64,209,395,061 78,240,000,000 (주)우리은행 장기차입금 61,575,000,000 (3) 타인으로부터 제공 받은 지급보증제공내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 (주)신한은행 KRW 3,500,000,000 2016.07.01~2018.06.30 중소기업은행 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석29에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 298,194,856 700,000,000 2017.12.14~2018.12.14 한화손해보험 건 물 등 27,951,060,286 28,935,135,464 2017.06.03~2018.06.02 KB손해보험 공구기구 등 82,336,333 140,000,000 합 계 28,331,591,475 29,775,135,464 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 1,000,000,000 단기차입금 일반한도 8,000,000,000 5,400,000,000 합 계 9,000,000,000 6,400,000,000 32. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 606,266,127 35,558,040 매출채권 12,046,459,086 7,650,721,887 단기금융자산 14,093,774,527 9,871,497,324 장기금융자산(*2) 195,637,013 131,345,278 합 계 26,942,136,753 17,689,122,529 (*1) 현금 제외 금액입니다.(*2) 지분상품 제외 금액입니다.(나) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.(다) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 10,511,809,989 7,650,721,887 6개월~1년 1,404,896,288 - 1년 초과 129,752,809 - 계 12,046,459,086 7,650,721,887 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 111,356,140,443 2,808,536,587 3,437,638,479 117,602,315,509 1년 이후 14,600,572,212 - 1,204,853,000 15,805,425,212 계 125,956,712,655 2,808,536,587 4,642,491,479 133,407,740,721 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (86,083,106) 86,083,106 840,206 (840,206) CNY 88,415,791 (88,415,791) 86,696,045 (86,696,045) JPY (14,279,360) 14,279,360 - - 합계 (11,946,675) 11,946,675 87,536,251 (87,536,251) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 유동성장기차입금 62,141,670,000 2,400,000,000 장기차입금 1,833,330,000 31,400,000,000 차입금 계 68,975,000,000 38,800,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (689,750,000) 689,750,000 (388,000,000) 388,000,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 136,802,297,412 89,076,120,903 차감 : 현금및현금성자산 (609,197,107) (36,872,530) 순 부 채 136,193,100,305 89,039,248,373 자 본 총 계 261,124,895,899 260,164,979,722 부 채 비 율 52.16% 34.22% 33. 지배종속회사간 합병(1) 합병 당사회사와 배경1) 합병 당사회사 개요 구 분 합병후 존속회사 합병후 소멸회사 상 호 코스맥스비티아이(주) (주)싸이칸아이티티 소 재 지 경기도 성남시 경기도 성남시 대표이사 이경수 박경욱 법인구분 유가증권시장 상장법인 주권비상장법인 2) 합병의 배경지주회사인 코스맥스비티아이(주)는 부동산관리 및 임대업을 영위하는 (주)싸이칸아이티티와 합병을 통해 신속한 경영판단과 각 사업 간의 시너지 극대화를 도모하고자 합니다. 이와 함께 인력 구조의 효율적 운영과 비용 절감 등을 추진하여 기업 가치를 높이고, 주주가치를 제고하고자 합니다. (2) 피합병회사의 재무정보1) 2016년 요약 재무상태표 (단위:원) 구분 (주)싸이칸아이티티 자산 Ⅰ. 유동자산 1,285,844,106 Ⅱ. 비유동자산 35,212,948,394 자산총계 36,498,792,500 부채 Ⅰ.유동부채 4,187,472,389 Ⅱ.비유동부채 31,836,756,549 부채총계 36,024,228,938 자본 Ⅰ. 자본금 800,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 1,874 Ⅲ. 기타자본 - Ⅳ. 이익잉여금 (325,438,312) 자본총계 474,563,562 부채 및 자본총계 36,498,792,500 (3) 합병의 형태코스맥스비티아이(주)는 (주)싸이칸아이티티를 흡수 합병 하였 으며, 코스맥스비티아이(주)는 존속하고, (주)싸이칸아이티티는 소멸되었습니다. (4) 진행일정 구분 합병법인 피합병법인 코스맥스비티아이(주) (주)싸이칸아이티티 이사회결의일 2017-09-26 - 주주명부폐쇄공고 2017-09-26 - 합병계약일 2017-09-26 2017-09-26 소규모합병 공고일 2017-10-10 - 권리주주 확정기준일 2017-10-10 2017-10-10 주주명부 폐쇄기간 2017-10-11 ~ 2017-10-16 - 합병반대주주 반대 의사 접수기간 2017-10-11 ~ 2017-10-25 - 합병 승인을 위한 주주총회일 또는주주총회에 갈음하는 이사회 결의일 2017-10-26 2017-10-26 채권자 이의제출 공고일 2017-10-27 2017-10-27 채권자 이의제출 기간 2017-10-28 ~ 2017-11-29 2017-10-28 ~ 2017-11-29 합병기일 2017-11-30 2017-11-30 합병보고 이사회 결의일 2017-12-01 - 합병종료보고 공고일 2017-12-01 - 합병(소멸) 등기 예정일 2017-12-04 2017-12-04 (5) 합병가액 및 합병비율합병회사인 코스맥스비티아이(주)의 경우 소규모합병에 해당하며, 피합병회사인 (주)싸이칸아이티티는 코스맥스비티아이(주)의 100% 자회사이기 때문에 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 코스맥스비티아이(주)의 소액주주 권익 보호 측면에서도 주식을 추가적으로 발행하지 않는 것이 바람직합니다. 이러한 점을 고려하여 회사는 합병비율을 1:0으로 하여 합병 신주를 발행하지 않았습니다. 따라서 합병가액의 산정은 생략합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 65,433,105 4,582,913 7.00 미 수 금 3,719,850 469,209 12.61 선 급 금 13,450,568 - - 단기대여금 1,063,681 50,000 4.70 장기대여금 220,000 - - 합 계 83,887,204 5,102,121 6.08 제24기 매출채권 61,121,109 3,736,401 6.11 미 수 금 8,249,513 341,566 4.14 선 급 금 6,149,021 - - 단기대여금 600,000 - - 장기대여금 232,500 - - 합 계 76,352,143 4,077,967 5.34 제23기 매출채권 35,352,973 3,197,509 9.04 미 수 금 4,268,570 342,322 8.02 선 급 금 2,481,122 - - 단기대여금 2,000 - - 장기대여금 245,000 - - 합 계 42,349,665 3,539,831 8.36 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제25기 제24기 제23기 기초 잔액 3,736,401 3,197,509 3,079,455 증가 846,512 763,601 168,075 감소 - (224,709) (50,021) 기말 잔액 4,582,913 3,736,401 3,197,509 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 57,430,824,405 56,399,297,266 6개월~1년 3,047,091,690 652,594,889 1년 초과 4,955,188,981 4,069,217,321 계 65,433,105,076 61,121,109,476 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 비고 건강기능식품 1. 상품 1,271,939 2,564,189 1,272,929 - 2. 제품 17,572,900 6,890,764 3,612,618 - 3. 재공품 2,941,730 3,220,148 3,119,616 - 4. 원재료 10,819,545 9,409,909 7,155,429 - 5. 부재료 2,800,247 1,905,810 1,564,495 - 6. 미착품 893,906 275,405 323,626 - 소 계 36,300,267 24,266,225 17,048,713 - 기 타 1. 상품 1,183,572 83,840 - - 2. 제품 252,705 43,845 70,034 - 3. 재공품 - 49,801 - - 4. 원재료 2,114,718 1,779,438 2,112,761 - 5. 부재료 118,126 54,600 26,485 - 6. 미착품 472,729 13,984 - - 소 계 4,141,850 2,025,508 2,209,280 - 합 계 1. 상품 2,455,511 2,648,029 1,272,929 - 2. 제품 17,825,605 6,934,609 3,682,652 - 3. 재공품 2,941,730 3,269,949 3,119,616 - 4. 원재료 12,934,263 11,189,347 9,268,190 - 5. 부재료 2,918,373 1,960,410 1,590,980 - 6. 미착품 1,366,636 289,389 323,626 - 소 계 40,442,118 26,291,733 19,257,993 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 5.5 3.9 3.5 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.9회 9.0회 8.3회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 21,744,676,017 (*) 33,452,616,690 (*) 매출채권 60,850,191,971 (*) 57,384,708,566 (*) 단기금융자산 4,315,663,216 (*) 9,785,165,865 (*) 매도가능금융자산 5,234,541,400 3,513,197,400 시장성 있는 지분증권 2,169,720,000 2,169,720,000 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권 3,064,821,400 (*) 1,706,573,400 (*) 기타장기금융자산 4,083,413,425 (*) 4,227,393,580 (*) 합계 96,228,486,029 2,169,720,000 108,363,082,101 1,806,624,000 매입채무 48,062,060,863 (*) 38,227,679,641 (*) 단기금융부채 223,072,414,598 (*) 105,478,191,702 (*) 장기금융부채 90,414,127,574 (*) 155,155,077,307 (*) 합계 361,548,603,035 298,860,948,650 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 2,169,720,000 - - 2,169,720,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스바이오(주) 회사채 사모 2017.06.27 30,000,000 1.0 - 2022.06.27 - - 합 계 - - - 30,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제25기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제24기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제23기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,492 제24기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,635 제23기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,616 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - 제24기(전기) - - - - - 제23기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 1992년 설립되어 2002년 코스닥 시장에 상장하고 2006년 유가증권시장으로 이전상장한 회사입니다. 그리고 2013년 10월 23일자 이사회에서 투자 사업부문과 화장품 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 1월 29일 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 또한 회사명을 코스맥스주식회사에서 코스맥스비티아이주식회사로 변경하였습니다. 당사는 투자사업부문을 지주회사로 전환함으로서 기업구조의 투명성과 경영안정성을 증대시키고 투자사업부문은 자회사 관리 및 신규사업투자에, 화장품 사업부문은 화장품의 제조판매 및 이와 관련한 서비스 상품의 판매 관련 사업에 집중함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구합니다. 또한 지주회사 목적에 맞추어 각 사업부문을 운영하면서 각 사업단위별로 책임 경영체제를 확립함과 동시에 각 사업분야에서 경쟁력을 확보하여 지속적인 성장을 도모하고자 합니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 요약 연 결재무정보 (단위:천원) 구 분 제 25기 제 24기 제 23기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 142,505,353 133,589,040 109,569,741 ㆍ현금및현금성자산 21,744,676 33,452,617 12,612,707 ㆍ매출채권 60,850,192 57,384,709 32,155,464 ㆍ단기금융자산 4,315,663 9,785,166 43,598,604 ㆍ재고자산 40,442,118 26,291,734 18,240,831 ㆍ당기법인세자산 157,765 317 101 ㆍ기타유동자산 14,994,939 6,674,497 2,962,034 [비유동자산] 598,307,616 537,118,579 434,993,174 ㆍ장기금융자산 9,317,955 7,740,591 5,010,456 ㆍ종속및관계기업투자자산 262,582,781 261,944,651 231,571,250 ㆍ유형자산 291,321,528 234,631,745 173,433,885 ㆍ무형자산 25,182,759 24,556,268 19,383,311 ㆍ이연법인세자산 9,531,633 7,968,099 5,467,887 ㆍ기타비유동자산 370,960 277,225 126,385 자산 총계 740,812,969 670,707,619 544,562,915 [유동부채] 291,685,121 155,186,421 120,108,314 [비유동부채] 105,450,049 168,873,498 99,042,784 부채 총계 397,135,170 324,059,919 219,151,098 [지배기업주주지분] 288,840,942 290,224,897 279,288,509 ㆍ자본금 4,801,961 4,801,961 4,801,960 ㆍ자본잉여금 236,461,276 244,866,425 244,861,868 ㆍ기타자본 (43,667,293) (43,590,904) (43,619,397) ㆍ기타포괄손익누계액 (2,941,127) (1,668,799) 1,152,187 ㆍ이익잉여금 94,186,125 85,816,214 72,091,891 [비지배주주지분] 54,836,857 56,422,803 46,123,309 자본 총계 343,677,799 346,647,700 325,411,818 (2017.1.1 ~ 2017.12.31) (2016.1.1 ~ 2016.12.31) (2015.1.1 ~ 2015.12.31) 매출액 298,287,327 266,924,996 199,869,310 영업이익 10,135,191 20,158,173 11,259,339 당기순이익 5,849,104 24,498,005 10,309,140 ㆍ 지배기업주주지분 3,844,183 15,356,047 8,002,588 ㆍ 비지배주주지분 2,004,921 9,141,957 2,306,553 기본주당이익(원) 402 1,607 837 연결에 포함된 회사수 13개 11개 9개 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 천원) 구 분 제 25기 제 24기 제 23기 기초의 현금 33,569,936 12,668,856 10,337,603 영업활동으로 인한 현금흐름 10,890,468 12,759,534 23,905,379 투자활동으로 인한 현금흐름 (81,396,580) (65,582,562) (140,658,667) 재무활동으로 인한 현금흐름 58,570,779 73,929,807 119,035,417 환율변동효과 239,285 (205,699) 49,124 기말의 현금 21,873,888 33,569,936 12,668,856 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 우발상황과 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 및 추정에 관한 사항>은 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2.중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다 . VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이 사와 1명의 사외이사 총4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2017.02.13 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 2 2017.02.14 제24기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 3 2017.02.15 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 4 2017.02.17 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 5 2017.02.22 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 6 2017.04.13 관계회사 쓰리애플즈코스메틱스주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 7 2017.05.15 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 8 2017.06.26 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 전환사채 발행 보증의 건 가결 찬성 9 2017.07.16 하나은행 시설자금 차입연장의 건 가결 찬성 10 2017.09.20 뉴트리바이오텍 주식취득의 건 가결 찬성 11 2017.09.26 소규모합병계약 체결의 건 가결 찬성 12 2017.09.26 주주명부 폐쇄 및 기준일 설정의 건 가결 찬성 13 2017.10.26 소규모 합병계약 승인의 건 가결 찬성 14 2017.10.31 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 15 2017.12.01 합병경과 보고 및 공고의 건 가결 찬성 16 2017.12.29 한국증권금융 신규 차입의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 이사회 본인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 이사회 배우자 없음 문성기 기획조정실 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 이사회 없음 없음 황영일 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위 원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(고광세)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 고광세 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 이사회 없음 없음 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.02.14 제24기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당 사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2018년 3월 23일 개최된 제25기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하지 아니하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이경수 최대주주 보통주 3,266,874 34.02 2,701,914 28.13 - 서성석 등기임원 보통주 1,979,661 20.61 1,979,661 20.61 - 이병만 특수관계인 보통주 265,861 2.77 265,861 2.77 - 이병주 특수관계인 보통주 266,190 2.77 266,190 2.77 - 믹스앤매치 특수관계인 보통주 10,000 0.10 292,480 3.05 - 레시피 특수관계인 보통주 0 0.00 282,480 2.94 - 송화재단 특수관계인 보통주 27,438 0.29 27,438 0.29 - 계 보통주 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014년 08월 14일 이경수 3,266,874 34.02 - 2017년 07월 14일 이경수 3,110,174 32.38 - 2017년 11월 24일 이경수 2,701,914 28.13 - 2. 주식소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이경수 2,701,914 28.13 - 서성석 1,979,661 20.61 - 국민연금 1,008,780 10.50 우리사주조합 10,426 0.11 - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,946 99.72 2,923,334 30.43 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로복지기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 17년 7월 17년 8월 17년 9월 17년 10월 17년 11월 17년 12월 기명식보통주 최 고 33,700 29,550 27,300 37,250 40,000 39,700 최 저 29,100 24,950 24,000 28,250 36,550 31,400 월간거래량 812,335 811,781 564,961 1,146,554 1,501,947 502,795 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당,(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 2,701,914 - 2015.03.20~현재 2018.03.20 서성석 여 1952.10 회장 등기임원 상근 CHRO실 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 1,979,661 - 2002.03.22~현재 2020.03.17 황영일 남 1954.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 - - 2014.03.01~현재 2020.03.17 고광세 남 1942.07 감사 등기임원 상근 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 - - 1999.07.01~현재 2020.03.17 문성기 남 1949.11 부회장 미등기임원 상근 기획조정실 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - 2008.03.21~현재 - 이병만 남 1978.06 전무이사 미등기임원 상근 기획조정실총괄 홍익대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 전무이사 265,861 - 2016.10.01~현재 - 박정수 남 1961.12 전무이사 미등기임원 상근 관리담당 고려대학교 경제학과CJ모닝웰 경영지원 CJ건설 영업지원 총괄코스맥스비티아이㈜ CSO 전무이사 - - 2009.02.01~현재 - 신윤서 남 1971.03 상무이사 미등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과삼정KPMG코스맥스비티아이㈜ CFO 상무이사 - - 2016.01.01~현재 - 이종석 남 1973.05 상무이사 미등기임원 상근 글로벌SCM담당 한국외국어대학교 경제학과로레알코리아, 에스티로더코리아 SCM코스맥스㈜ 생산본부 공장장 상무이사코스맥스비티아이㈜ 글로벌SCM 상무이사 - - 2016.10.01~현재 - 김미정 여 1970.01 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 한남대학교 영어영문학과ESTEE LAUDER COMPANIES, KOREA코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2015.04.01~현재 - 임대규 남 1972.03 이사 미등기임원 상근 홍보팀 연세대학교 국문학과코스맥스비티아이㈜ 홍보팀 이사 125 - 2005.03.21~현재 - 정철운 남 1972.05 이사 미등기임원 상근 글로벌IT팀 순천대학교 전자계산과 평창정보통신㈜, (주)아토스코스맥스비티아이㈜ 글로벌IT팀 - - 2017.07.01~현재 - 이원섭 남 1975.08 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 중앙대학교 건축공학과 expeditors korea코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2017.08.01~ 현재 - 윤미자 여 1973.08 전문위원 미등기임원 상근 글로벌프로세스혁신팀 건국대학교 부동산학과Sap korea코스맥스비티아이㈜ 글로벌프로세스혁신팀 전문위원 - - 2016.03.01~ 현재 - 김지형 남 1954.07 사장 미등기임원 상근 제약사업추진단 성균관대학교 약학대대웅제약 개발본부장 부사장코스맥스바이오㈜ 대표이사 사장코스맥스비티아이㈜ 제약사업추진단 사장 - - 2017.11.01~현재 - 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기타 남 60 - - - 60 3년10개월 4,758,423 79,307 - 기타 여 63 - - - 63 2년10개월 2,541,797 40,346 - 합 계 123 - - - 123 3년 4개월 7,300,220 59,351 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 1,054,237 263,559 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 793,484 396,742 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 24,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - -