코스맥스비티아이 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 23 (전) 기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요 코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 운중로 178번길 1 202호에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다

주주명	당반기말	전기말

수유주식수(주)	지분율(%)	수유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	3,496	0.04	3,496	0.04

기타	3,784,401	39.40	3,784,401	39.40

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

1-2 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오㈜(주3)	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도제천시	2016.09.30

쓰리애플즈코스메틱스(주)(주3)	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도부천시	2016.09.30

(주)생명의나무에프앤비(주1)	200,000,000	20,000	20,000	40,000	50.00	건강기능식품외도매	서울시	2016.09.30

(주)뉴트리바이오텍(주2,3)	5,157,000,000	3,847,410	6,466,590	10,314,000	37.30	건강기능식품제조	서울시	2016.09.30

(주)뉴트리원(주2)	100,000,000	70,000	30,000	100,000	70.00	건강기능식품판매	서울시	2016.09.30

(주)뉴트리사이언스(주2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2016.09.30

뉴트리바이오텍상해(주2)	163,897,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2016.09.30

뉴트리바이오텍미국(주2)	11,389,903,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2016.09.30

뉴트리바이오텍호주(주2,4)	8,754,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리츠번	2016.09.30

(주)싸이칸아이티티	800,000,000	160,000	-	160,000	100.00	소프트웨어개발	경기도성남시	2016.09.30

(주1) (주)생명의나무에프앤비는 종속기업인 코스맥스바이오(주)의 50% 자회사입니다.
(주2) (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주는 종속기업인 (주)뉴트리바이오텍의 각각 70%, 54%, 100%, 100%, 100% 자회사입니다.
(주3) 상기 종속회사들은 전부 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 (주)뉴트리바이오텍의 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1 ) 당분기말

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스바이오㈜	92,471,135,235	88,659,267,411	56,454,215,304	(3,491,263,585)	(3,428,118,672)

쓰리애플즈코스메틱스㈜	14,142,299,636	15,684,386,551	32,766,058,580	(167,501,157)	(227,302,579)

(주)생명의나무에프앤비	8,447,752,316	1,155,536,358	8,286,396,426	372,115,133	414,182,547

(주)뉴트리바이오텍	132,404,713,947	53,919,497,221	91,910,589,298	14,326,821,501	14,092,326,943

(주)뉴트리원	3,016,316,303	2,311,495,759	5,620,128,747	317,573,231	306,077,612

(주)뉴트리사이언스	2,060,152,710	91,218,519	1,174,502,750	(206,544,275)	(217,006,657)

뉴트리바이오텍상해	2,790,515,702	2,194,939,490	4,723,316,524	450,761,544	401,588,931

뉴트리바이오텍미국	30,527,086,495	22,332,898,947	775,007,857	(2,247,416,102)	(2,833,349,869)

뉴트리바이오텍호주	14,859,891,103	6,551,408,511	-	(64,165,905)	(445,917,408)

(주)싸이칸아이티티	36,524,847,957	36,010,084,562	2,083,947,758	(285,911,390)	(282,868,130)

2 ) 전기말

(단위:원)

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스바이오(주)	86,148,568,719	78,908,582,223	61,554,309,784	(5,644,131,406)	(6,035,022,801)

쓰리애플즈코스메틱스(주)	13,528,104,359	14,842,888,695	39,460,087,559	(1,271,044,330)	(1,499,604,957)

(주)생명의나무에프앤비	7,692,621,835	814,588,424	11,512,190,021	744,193,809	751,315,502

(주)뉴트리바이오텍	104,612,881,819	40,219,992,036	74,433,250,685	8,923,304,264	8,718,958,532

(주)뉴트리원	1,693,446,715	1,294,703,783	5,351,088,091	249,072,004	241,441,013

(주)뉴트리사이언스	408,119,369	222,178,521	93,481,178	(249,866,619)	(259,540,898)

뉴트리바이오텍상해	1,570,642,254	1,376,654,973	3,122,724,657	256,054,781	245,887,486

뉴트리바이오텍미국	19,462,367,071	8,434,829,654	94,873,604	(602,427,126)	(475,565,342)

(주)싸이칸아이티티(*1)	36,692,547,275	35,894,915,750	754,210,113	(82,504,830)	(82,906,406)

(*1) (주)싸이칸아이티티는 전기 중 종속회사로 편입하여 전기 편입 전 손익은 기재하지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책 분 기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무 제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

기 타	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	감가상각방법

산 업 재 산 권	5 ~ 10년	정액법

컴퓨터소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	비한정	-

⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 28,534,634,838 - 28,534,634,838 매출채권 53,281,999,436 - 53,281,999,436 단기금융자산 4,843,060,132 - 4,843,060,132 장기금융자산 3,847,740,961 7,966,523,000 11,814,263,961 합 계 90,507,435,367 7,966,523,000 98,473,958,367 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,612,706,225 - 12,612,706,225 매출채권 32,155,463,872 - 32,155,463,872 단기금융자산 43,598,604,448 - 43,598,604,448 장기금융자산 4,105,125,196 905,331,400 5,010,456,596 합 계 92,471,899,741 905,331,400 93,377,231,141 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 34,293,572,621 34,293,572,621 단기금융부채 - 97,253,644,341 97,253,644,341 장기금융부채 - 121,180,490,264 121,180,490,264 합 계 - 252,727,707,226 252,727,707,226 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 27,866,483,242 27,866,483,242 단기금융부채 - 87,177,250,273 87,177,250,273 장기금융부채 - 89,209,117,500 89,209,117,500 합 계 - 204,252,851,015 204,252,851,015 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 894,259,035 580,881,044 - - 60,680,687 380,448,018 매도가능금융자산 - - (1,134,556,800) 1,957,110,480 - - 합 계 894,259,035 580,881,044 (1,134,556,800) 1,957,110,480 60,680,687 380,448,018 금융부채 상각후원가측정금융부채 213,578,365 298,787,500 - - (1,376,918,080) (3,718,365,189) 합 계 213,578,365 298,787,500 - - (1,376,918,080) (3,718,365,189) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 498,860,175 733,311,751 - - 52,632,407 144,241,076 합 계 498,860,175 733,311,751 - - 52,632,407 144,241,076 금융부채 상각후원가측정금융부채 323,384,722 446,745,360 - - (948,703,518) (2,671,874,870) 합 계 323,384,722 446,745,360 - - (948,703,518) (2,671,874,870) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,534,634,838 (*) 12,612,706,225 (*) 매출채권 53,281,999,436 (*) 32,155,463,872 (*) 단기금융자산 4,843,060,132 (*) 43,598,604,448 (*) 매도가능금융자산 7,966,523,000 905,331,400 시장성 있는 지분증권 3,629,127,200 3,629,127,200 - - 시장성 없는 지분증권 4,337,395,800 (*) 905,331,400 (*) 기타장기금융자산 3,847,740,961 (*) 4,105,125,196 (*) 합계 98,473,958,367 93,377,231,141 매입채무 34,293,572,621 (*) 27,866,483,242 (*) 단기금융부채 97,253,644,341 (*) 87,177,250,273 (*) 장기금융부채 121,180,490,264 (*) 89,209,117,500 (*) 합계 252,727,707,226 204,252,851,015 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 3,629,127,200 - - 3,629,127,200 4. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 11,652,741 6,399,823 예 금 28,574,391,668 12,662,456,402 정부보조금 (51,409,571) (56,150,000) 현금및현금성자산 계 28,534,634,838 12,612,706,225 5. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 56,736,870,900 35,352,973,290 대손충당금 (3,454,871,464) (3,197,509,418) 장부금액 53,281,999,436 32,155,463,872 6. 장단기금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 276,120,000 2,000,000 단기금융상품 2,269,409,144 39,644,909,761 미수금 2,290,946,867 3,926,248,249 미수수익 6,584,121 25,446,438 소 계 4,843,060,132 43,598,604,448 장기금융자산 : 장기대여금 232,500,000 245,000,000 장기금융상품 390,746,826 320,569,857 매도가능금융자산 7,966,523,000 905,331,400 보증금 3,224,494,135 3,539,555,339 소 계 11,814,263,961 5,010,456,596 합 계 16,657,324,093 48,609,061,044 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다 . 당분기말> (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 안트로젠(*2) 145,456 1.95 800,008,000 3,629,127,200 3,629,127,200 시장성 없는 지분증권(*1) 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 (주)아이지엠글로벌 5,000 0.86 100,000,000 - 100,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 (주)클리오 59,040 0.40 2,630,822,400 - 2,630,822,400 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 보고에프엔디 2,000 10,000,000 - 10,000,000 ㈜이노밸리 122,854 12,285,400 - 12,285,400 소 계 4,337,395,800 - 4,337,395,800 합 계 5,137,403,800 - 5,137,403,800 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (*2) 당기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권(*1) 안트로젠 145,456 1.95 800,008,000 - 800,008,000 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 보고에프엔디 1.10 10,000,000 - 10,000,000 ㈜이노밸리 300 0.75 12,285,400 - 12,285,400 합계 905,331,400 - 905,331,400 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 7,170,414,203 2,481,121,714 선급비용 783,156,000 480,912,362 합 계 7,953,570,203 2,962,034,076 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자 산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 상품 2,705,037,962 1,272,929,416 제품 5,443,230,133 3,655,657,250 재공품 4,140,719,081 3,119,616,326 원재료 13,160,355,386 8,318,728,887 부재료 2,202,343,630 1,550,273,652 미착품 131,181,214 323,625,959 계 27,782,867,406 18,240,831,490 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당분기 373,310천원, 전분기 50,414천원 입니다. 9. 관 계 기 업 지 분 투 자 ( 1 ) 현황 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황 은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 측정방법 보고기간 지배 비지배 합계 (%) 종료일 코스맥스㈜와 그 종속기업 4,499,754,500 2,306,543 6,692,966 8,999,509 25.63 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2016.09.30 (주)닥스메디(*1) 1,500,000,000 1,000,000 2,000,000 3,000,000 33.33 물리화학 및 생물학 연구개발 경기도 고양 지분법 2016.09.30 (주)닥터디앤에이(*1) 700,000,000 400,000 1,000,000 1,400,000 28.57 건강기능식품 유통 판매업 서울시 강남 지분법 2016.09.30 (*1) 종속기업인 (주)뉴트리바이오텍이 보유하고 있는 관계기업 현황입니다. (2) 투자내용 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.63 226,776,900,996 28,128,950,386 206,019,227,932 (82,097,008) 234,066,081,310 (주)닥스메디 관계기업 대한민국 33.33 500,000,000 466,569,779 - - 466,569,779 (주)닥터디앤에이 관계기업 대한민국 28.57 200,000,000 190,204,369 - - 190,204,369 계 227,476,900,996 28,785,724,534 206,019,227,932 (82,097,008) 234,722,855,458 기말> (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.63 226,776,900,996 25,081,388,850 206,553,287,637 (63,426,890) 231,571,249,597 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 구분 코스맥스㈜와 그 종속기업 (주)닥스메디 (주)닥터디앤에이 유동자산 313,490,982,250 1,408,004,660 649,300,424 비유동자산 238,404,859,584 11,900,000 22,600,000 유동부채 371,222,581,946 21,201,923 6,186,850 비유동부채 72,964,488,434 - - 매출액 557,280,115,500 32,766,456 70,000 순이익(손실) 24,987,926,654 (100,300,695) (34,286,426) 총포괄손익 17,336,400,932 (100,300,695) (34,286,426) 수령한 배당금 1,613,957,915 - - 기말> (단위:원) 구분 코스맥스㈜와 그 종속기업 유동자산 256,000,406,691 비유동자산 182,931,704,856 유동부채 296,275,709,163 비유동부채 46,136,666,802 매출액 533,342,717,781 순이익(손실) 18,885,577,415 총포괄손익 19,084,496,492 수령한 배당금 1,151,130,271 (4) 당분기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 231,571,249,597 - 6,210,068,850 (2,317,824,399) (1,397,412,738) 234,066,081,310 (주)닥스메디 관계기업 - 500,000,000 (33,430,221) - - 466,569,779 (주)닥터디앤에이 관계기업 - 200,000,000 (9,795,631) - - 190,204,369 계 231,571,249,597 700,000,000 6,166,842,998 (2,317,824,399) (1,397,412,738) 234,722,855,458 기말> (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 228,501,886,520 - 3,751,181,218 471,453,359 (1,153,271,500) 231,571,249,597 (5 ) 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당분기말 전기말 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 코스맥스㈜ 2,306,543 151,500 349,441,264,500 234,066,081,310 2,306,543 184,000 424,403,912,000 231,571,249,597 10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,405,619,927 - - 38,405,619,927 건 물 120,723,962,326 (8,495,277,143) - 112,228,685,183 구 축 물 367,004,203 (37,810,009) - 329,194,194 기계장치 47,201,649,425 (18,581,020,434) - 28,620,628,991 차량운반구 861,784,279 (436,032,226) - 425,752,053 공구기구와비품 9,767,312,438 (5,697,488,141) (6,871,510) 4,062,952,787 시설장치 5,203,914,694 (2,739,224,901) (7,253,182) 2,457,436,611 건설중인자산 28,025,167,577 - - 28,025,167,577 합 계 250,556,414,869 (35,986,852,854) (14,124,692) 214,555,437,323 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 36,509,740,346 - - 36,509,740,346 건 물 94,492,973,201 (6,533,765,159) - 87,959,208,042 구 축 물 367,004,203 (30,928,666) - 336,075,537 기계장치 37,252,888,272 (15,653,708,382) - 21,599,179,890 차량운반구 757,897,124 (380,549,141) - 377,347,983 공구기구와비품 9,281,246,364 (5,440,718,565) (8,084,128) 3,832,443,671 시설장치 4,722,211,194 (2,125,924,004) (10,220,392) 2,586,066,798 건설중인자산 20,233,822,473 - - 20,233,822,473 합 계 203,617,783,177 (30,165,593,917) (18,304,520) 173,433,884,740 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 36,509,740,346 - - 1,895,879,581 - 38,405,619,927 건 물 87,959,208,042 1,763,649,670 - 24,533,026,368 (2,027,198,897) 112,228,685,183 구 축 물 336,075,537 - - - (6,881,343) 329,194,194 기계장치 21,599,179,890 3,520,360,776 (68,662,824) 6,817,891,630 (3,248,140,481) 28,620,628,991 차량운반구 377,347,983 155,193,000 (2,875,175) 7,147,119 (111,060,874) 425,752,053 공구기구와비품 3,832,443,671 1,059,124,289 (3,135,002) 136,868,261 (962,348,432) 4,062,952,787 시설장치 2,586,066,798 188,703,500 - 293,043,532 (610,377,219) 2,457,436,611 건설중인자산 20,233,822,473 46,825,666,068 - (39,034,320,964) - 28,025,167,577 합 계 173,433,884,740 53,512,697,303 (74,673,001) (5,350,464,473) (6,966,007,246) 214,555,437,323 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,341,398,740 22,702,497,092 - 2,465,844,514 - 36,509,740,346 건 물 49,644,148,106 28,540,384,721 - 11,419,931,834 (1,645,256,619) 87,959,208,042 구 축 물 319,990,224 25,000,000 - - (8,914,687) 336,075,537 기계장치 12,666,844,572 5,064,074,349 (436,206,621) 7,655,977,374 (3,351,509,784) 21,599,179,890 차량운반구 499,006,314 79,185,299 - (72,286,511) (128,557,119) 377,347,983 공구기구와비품 2,313,442,130 2,286,417,744 (39,420,000) 194,251,316 (922,247,519) 3,832,443,671 시설장치 1,424,949,942 182,165,000 - 1,771,400,000 (792,448,144) 2,586,066,798 건설중인자산 6,678,407,059 43,328,049,248 (23,574,118,738) (6,198,515,096) - 20,233,822,473 합 계 84,888,187,087 102,207,773,453 (24,049,745,359) 17,236,603,431 (6,848,933,872) 173,433,884,740 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 제천공장부지(왕암리 921) 9,312.90 929,432,040 711,505,560 711,505,560 제천공장부지(왕암리 922-0) 13,729.60 1,107,254,680 1,026,974,080 987,158,240 청평리 산(74-1) 6,657.00 252,966,000 96,526,500 99,855,000 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,072,274,000 1,036,184,000 부평공장(384-4외) 6,997.40 12,737,112,088 8,384,857,400 8,129,976,600 이천공장(451-1외) 58,211.00 10,497,118,166 5,775,919,400 4,906,846,400 삼평동(622) 2,421.20 10,800,900,000 8,321,664,400 7,612,252,800 뉴트리바이오텍미국 토지 198,633.00 516,984,384 - - 합 계 296,162.60 38,405,619,927 25,389,721,340 23,483,778,600 11. 무형자산 (1 ) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 18,974,057,048 - (255,950,996) 18,718,106,052 산업재산권 304,372,531 (168,291,284) - 136,081,247 컴퓨터소프트웨어 4,903,301,591 (410,793,088) - 4,492,508,503 개발비 307,780,260 (307,777,260) - 3,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 600,000,000 - (450,000,000) 150,000,000 합 계 25,204,077,630 (886,861,632) (705,950,996) 23,611,265,002 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 18,903,025,640 - (255,950,996) 18,647,074,644 산업재산권 279,102,831 (141,158,469) - 137,944,362 컴퓨터소프트웨어 540,802,170 (188,796,452) - 352,005,718 개발비 307,780,260 (301,493,765) - 6,286,495 라이선스 600,000,000 - (360,000,000) 240,000,000 합 계 20,630,710,901 (631,448,686) (615,950,996) 19,383,311,219 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다 . 분기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,647,074,644 71,031,408 - - - 18,718,106,052 산업재산권 137,944,362 14,294,600 - (27,132,815) 10,975,100 136,081,247 컴퓨터소프트웨어 352,005,718 132,300,000 - (221,996,636) 4,230,199,421 4,492,508,503 개발비 6,286,495 - - (6,283,495) - 3,000 회원권 - 114,566,200 - - - 114,566,200 라이선스 240,000,000 - - - (90,000,000) 150,000,000 합 계 19,383,311,219 332,192,208 - (255,412,946) 4,151,174,521 23,611,265,002 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,364,120,260 - - - 282,954,384 18,647,074,644 산업재산권 158,963,991 14,183,675 - (35,623,304) 420,000 137,944,362 컴퓨터소프트웨어 253,315,498 190,121,000 - (85,827,780) (5,603,000) 352,005,718 개발비 43,999,327 - - (37,712,832) - 6,286,495 라이선스 360,000,000 - - - (120,000,000) 240,000,000 합 계 19,180,399,076 204,304,675 - (159,163,916) 157,771,384 19,383,311,219 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 181,783,583 255,412,946 45,981,675 115,910,420 (4) 당분기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (90,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당분기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 비고 자산취득및비용으로 사용될 보조금 지식경제부, 한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 6,871,510 93,150,000 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 수령한 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 8,084,128 - (1,212,618) 6,871,510 시설장치 10,220,392 - (2,967,210) 7,253,182 합 계 18,304,520 - (4,179,828) 14,124,692 13. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 34,293,572,621 27,866,483,242 14. 금융부채 (1) 당분기말과 전 기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 75,105,305,994 119,806,120,764 67,804,697,768 86,682,084,000 기타금융부채 22,148,338,347 1,374,369,500 19,372,552,505 2,527,033,500 합계 97,253,644,341 121,180,490,264 87,177,250,273 89,209,117,500 ( 2) 당분기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 20,080,583,106 18,920,810,904 미지급비용 2,017,755,241 401,741,601 소계 22,148,338,347 19,372,552,505 기타장기금융부채 : 장기미지급금 - 1,538,000,000 임대보증금 1,374,369,500 989,033,500 소계 1,374,369,500 2,527,033,500 합계 23,522,707,847 21,899,586,005 15. 차입금 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당분기말 전기말 국민은행 원화한도자금 2.80 3,100,000,000 1,510,000,000 원화운전자금 2.94 747,676,600 3,800,000,000 어음할인 2.78 699,583,968 684,269,943 기업은행 원화운전자금 4.55 5,200,000,000 1,700,000,000 4.96 9,000,000,000 9,000,000,000 어음할인 3.55 1,996,048,905 487,837,178 농협은행 원화운전자금 3.89 2,000,000,000 - 원화한도자금 3.98 2,000,000,000 - 수출입은행 시설자금 2.14 3,288,900,000 3,516,000,000 씨티은행 원화운전자금 2.83 1,500,000,000 1,500,000,000 외환은행 원화운전자금 2.65 ~ 3.97 19,420,000,000 19,420,000,000 외환은행 유산스 1.00 ~ 2.82 2,762,604,000 4,020,958,298 우리은행 원화운전자금 2.92 ~ 3.45 17,000,000,000 17,000,000,000 우리은행 어음할인 4.14 93,786,880 99,666,380 하나은행 어음할인 4.20~4.37 251,074,521 181,549,969 합 계 69,059,674,874 62,920,281,768 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 금 액 최종 만기일 상환방법 당기 당분기말 전기말 국민은행 운전자금 3.20 2,380,000,000 2,800,000,000 2021.03.15 3년거치 6년상환 기업은행 일반시설자금대출 4.43 649,950,000 928,500,000 2018.04.23 2년거치 3년상환 기업은행 시설자금 3.19 28,940,000,000 28,940,000,000 2018.09.02 만기일시상환 산업은행 시설자금 2.90 6,577,800,000 7,032,000,000 2020.09.19 2년거치 4년상환 수출입은행 시설자금 2.71 3,288,900,000 3,516,000,000 2020.06.03 2년 거치 4년상환 수출입은행 시설자금 2.77 10,963,000,000 - 2021.07.05 2년 거치 4년상환 수출입은행 운전자금 2.51 5,252,101,884 - 2019.08.15 만기일시상환 외환은행 시설자금 3.75 2,400,000,000 2,850,000,000 2017.08.20 1년거치 2년상환 우리은행 시설자금 2.38 10,000,000,000 10,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.65 11,000,000,000 - 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.97 3,000,000,000 - 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.95 2,500,000,000 - 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 3.00 2,500,000,000 - 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 - - 1,500,000,000 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 - - 3,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 기업은행 운전자금 3.31 5,400,000,000 - 2018.12.15 6개월거치 2년6개월상환 우리은행 시설자금 3.07 8,000,000,000 8,000,000,000 2018.08.27 분할상환 우리은행 시설자금 2.41 23,000,000,000 23,000,000,000 2018.08.27 만기일시상환 합 계 125,851,751,884 91,566,500,000 유동성대체 6,045,631,120 4,884,416,000 비유동부채 119,806,120,764 86,682,084,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.10.01 ~ 2017.09.30 6,045,631,120 2017.10.01 ~ 2018.09.30 35,308,886,480 2018.10.01 이후 84,775,784,284 합 계 125,851,751,884 16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 2,897,004,129 2,079,823,223 선수수익 4,622,466 2,943,989 예수금 182,124,731 330,446,637 합 계 3,083,751,326 2,413,213,849 17. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,016,329,328 11,318,239,683 사외적립자산의 공정가치 (2,078,899,188) (2,722,550,134) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 11,937,430,140 8,595,689,549 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 11,318,239,683 8,631,949,785 당기근무원가 2,539,895,280 2,579,203,863 확정급여채무이자원가 232,646,490 217,607,402 확정급여채무재측정요소 943,480,915 2,031,112,554 급여지급액 등 (1,067,199,770) (2,571,138,255) 관계사 전출입효과 49,266,730 590,190,152 기타 - (160,685,818) 기말확정급여채무의 현재가치 14,016,329,328 11,318,239,683 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 845,293,992 2,539,895,280 581,547,568 1,806,016,146 순확정급여부채순이자 54,703,349 164,523,787 58,655,561 144,561,105 이자원가 76,952,242 232,646,490 93,456,154 208,169,468 사외적립자산의 이자수익 (22,248,893) (68,122,703) (34,800,593) (63,608,363) 퇴직급여원가 계 899,997,341 2,704,419,067 640,203,129 1,950,577,251 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 2,722,550,134 2,101,450,847 사외적립자산의 이자수익 68,122,703 60,233,548 사외적립자산의 재측정요소 (39,408,137) (29,093,549) 기여금납부액 7,759,450 812,529,460 사외적립자산 지급액 (680,124,962) (222,570,172) 기말 사외적립자산 2,078,899,188 2,722,550,134 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,078,899,188 2,722,550,134 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 485,145,249 1,277,947,068 349,830,368 970,409,952 판매비와관리비 414,852,092 1,426,471,999 290,372,761 980,167,299 합 계 899,997,341 2,704,419,067 640,203,129 1,950,577,251 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (651,397,426) (982,889,052) (1,112,858,004) (1,262,657,642) 법인세효과 - 59,182,594 95,746,506 172,133,465 법인세차감후 재측정요소 (651,397,426) (923,706,458) (1,017,111,498) (1,090,524,177) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률 2.89 2.89 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 13,178,988,507 94.0% 10,642,083,759 94.0% 1% 감소 15,003,017,659 107.0% 12,114,994,294 107.0% 1% 증가 14,991,639,691 107.0% 12,105,806,541 107.0% 1% 감소 13,172,225,413 94.0% 10,636,622,535 94.0% 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당분기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당분기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - 6,347,289,438 연결자본잉여금 14,117,851,897 4,557,635 - 14,122,409,532 기타자본잉여금 850,043,760 - - 850,043,760 합 계 244,861,867,747 4,557,635 - 244,866,425,382 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,151,834,333 959,215 - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 - 6,347,289,438 6,347,289,438 연결자본잉여금 - 14,117,851,897 14,117,851,897 기타자본잉여금 850,043,760 - 850,043,760 합 계 224,395,767,197 20,466,100,550 - 244,861,867,747 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 기타의자본조정 (3,988,372,788) (4,064,761,698) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (43,543,008,121) (43,619,397,031) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 1,957,110,480 - 해외사업환산손익 (223,816,945) (3,381,956) 지분법자본변동 (1,552,269,747) 1,155,568,885 합 계 181,023,788 1,152,186,929 (2 ) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 매도가능증권평가이익 - 1,957,110,480 1,957,110,480 해외사업환산손익 (3,381,956) (220,434,989) (223,816,945) 지분법자본변동 1,155,568,885 (2,707,838,632) (1,552,269,747) 합 계 1,152,186,929 (971,163,141) 181,023,788 (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산손익 73,832,850 (77,214,806) (3,381,956) 지분법자본변동 684,115,526 471,453,359 1,155,568,885 합 계 757,948,376 394,238,553 1,152,186,929 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,455,072,591 2,330,811,818 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 55,747,518,794 46,837,745,786 - 합 계 81,125,924,719 72,091,890,938 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. ( 2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 9,603,921 9,603,921 자기주식수 (45,400) (45,400) 배당주식수 9,558,521 9,558,521 주당배당금 130 240 배당금 1,242,607,730 2,292,423,120 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출액 52,678,212,191 152,516,438,441 40,084,295,082 115,263,550,372 국외매출액 17,000,360,878 50,107,645,088 10,410,417,844 30,483,230,473 합 계 69,678,573,069 202,624,083,529 50,494,712,926 145,746,780,845 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 51,371,586,812 147,304,336,746 36,201,144,079 104,232,943,111 기초제품 3,978,164,339 3,669,269,058 3,098,516,691 4,420,964,337 당기제품제조원가 54,275,976,342 151,387,934,835 36,741,220,537 103,657,262,575 재고자산폐기손실 246,369,770 373,310,586 3,115,637 50,414,370 타계정에서 대체액 (23,092,025) 250,140,806 5,122,300 10,253,155 타계정으로 대체액 179,275,687 359,044,728 16,862,201 74,765,601 관세환급금 1,461,209,140 2,551,927,024 315,213,280 516,430,120 기말제품 5,465,346,787 5,465,346,787 3,314,755,605 3,314,755,605 상품매출원가 711,494,088 6,287,833,884 2,506,419,800 9,686,383,779 기초상품 1,952,209,279 1,263,384,741 1,312,655,825 761,059,760 당기상품매입액 1,528,443,897 8,079,468,485 3,121,944,024 10,743,004,156 타계정으로 대체액 20,526,658 69,807,133 (68,250,632) 88,149,220 기말상품 81,557,784 416,698,513 21,788,691 67,688,631 매출원가 총액 52,083,080,900 153,592,170,630 38,707,563,879 113,919,326,890 23. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,454,066,353 9,866,979,167 2,641,371,158 7,795,244,831 상여 962,179,505 4,039,226,804 621,639,802 2,255,474,770 퇴직급여 406,851,165 1,426,471,999 290,372,761 980,167,299 복리후생비 572,036,197 1,753,200,662 500,443,590 1,566,880,644 임차료 59,545,910 463,646,165 259,592,478 923,679,189 접대비 283,822,226 631,363,069 177,496,782 453,745,798 감가상각비 295,911,744 734,934,824 89,136,190 223,870,020 무형자산상각비 181,783,583 255,412,946 45,981,675 115,910,420 세금과공과 261,431,064 508,508,084 187,328,196 331,292,093 광고선전비 987,333,397 1,624,378,559 79,221,624 243,730,460 대손상각비 110,726,024 261,148,799 106,806,569 182,409,034 여비교통비 505,688,100 1,526,841,894 376,640,102 1,114,797,044 통신비 27,404,330 88,635,021 21,482,321 67,217,349 수도광열비 74,138,034 134,856,600 14,847,748 46,399,172 소모품비 168,607,598 589,174,638 137,859,176 405,296,397 수선비 1,214,501 11,636,853 - 2,593,637 보험료 36,509,635 82,362,106 20,725,895 63,263,506 운반및보관비 279,734,655 772,708,299 227,045,594 648,794,334 차량유지비 27,691,964 77,962,198 34,182,492 95,515,916 지급수수료 1,226,857,264 3,634,895,466 1,203,580,601 2,623,550,252 수출비 618,356,009 1,602,709,563 95,410,820 461,774,813 도서인쇄비 12,746,951 60,640,802 14,881,271 46,791,633 교육비 26,326,949 82,290,198 18,123,708 68,970,929 판매비와관리비 계 10,580,963,158 30,229,984,716 7,164,170,553 20,717,369,540 24. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 60,680,687 380,448,018 52,632,407 144,241,076 금융기관예치금 외환차익 3,917,969 17,289,453 - - 외화환산이익 (984,661) 110,724 - - 금융수익 소계 63,613,995 397,848,195 52,632,407 144,241,076 이자비용 1,376,918,080 3,718,365,189 948,703,518 2,671,874,870 금융기관차입금 금융자산처분손실 3,259,677 18,166,403 - - 외환차손 23,463,931 36,542,910 - - 외화환산손실 44,490,315 66,610,472 - - 금융원가 소계 1,448,132,003 3,839,684,974 948,703,518 2,671,874,870 순금융수익(원가) (1,384,518,008) (3,441,836,779) (896,071,111) (2,527,633,794) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 325,919,073 707,080,526 436,670,333 649,427,150 외화환산이익 378,496,207 605,313,665 159,903,098 386,625,329 유형자산처분이익 2,799,000 14,295,230 18,203,818 20,299,644 단기금융상품평가이익 3,788,837 24,883,398 4,500,047 15,267,286 투자자산처분이익 - 15,674,650 - - 수입수수료 - - - 206,770,102 임대료 (288,546,010) 13,373,990 - - 대손충당금환입 442,410,000 448,179,999 - - 잡이익 127,904,533 317,931,217 4,779,276 351,083,461 기타수익 계 992,771,640 2,146,732,675 624,056,572 1,629,472,972 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 693,402,614 1,208,025,071 91,785,178 282,581,655 외화환산손실 683,998,691 895,040,172 323,489,168 446,921,541 재고자산폐기손실 - - 213,930,616 213,930,616 유형자산처분손실 - 43,132,329 (3,066,305) - 단기금융상품평가손실 - - - 2,372,210 투자자산처분손실 - 33,763,250 14,723,434 14,723,434 무형자산손상차손 30,000,000 90,000,000 30,000,000 90,000,000 기부금 5,940,000 8,440,000 5,958,612 28,756,314 잡손실 79,635,731 157,226,354 608,179 93,005,779 기타비용 계 1,492,977,036 2,435,627,176 677,428,882 1,172,291,549 26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 15.40%입니다. 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 34,778,290,502 103,788,333,746 25,214,531,403 70,091,593,458 인 건 비 12,842,414,606 37,526,204,769 9,070,773,528 26,653,673,581 복리후생비 1,382,921,158 4,087,456,930 1,066,661,948 3,251,273,593 임 차 료 459,683,585 1,530,906,015 571,021,397 1,830,884,784 감가상각비 2,516,684,842 6,967,307,382 1,795,360,981 4,928,091,397 무형자산상각비 181,783,583 255,412,946 45,981,675 115,910,420 세금과공과 396,334,179 759,941,502 304,503,110 520,287,074 기 타 11,434,037,611 31,116,140,707 7,802,900,390 27,244,982,123 합 계 63,992,150,066 186,031,703,997 45,871,734,432 134,636,696,430 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 2,783,199,774 10,657,659,573 2,744,250,492 8,589,093,512 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 291 1,115 287 899 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 2,783,199,774 10,657,659,573 2,744,250,492 8,589,093,512 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 가중평균발행주식수 - - - - 분기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 (2) 희석주당순이익 당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 354,242,064 33,618,255,520 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 4,232,503,901 4,241,174,521 - - 매도가능금융자산평가이익 (262,548,080) 2,829,119,200 - - 장기차입금의 유동성 대체 2,400,000,000 4,800,000,000 - 2,346,983,953 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스(주), 코스맥스차이나, 광저우코스맥스, 코스맥스유에스에이, 코스맥스인도네시아,코스맥스아이큐어(주), 코스맥스닷랩(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주),(주)닥터디앤에이, (주)웰스킨 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스(주) 4,391,050,068 14,277,730,909 3,632,633,532 9,342,113,001 코스맥스차이나 102,289,784 664,706,142 232,523,244 359,241,418 코스맥스아이큐어(주) - 215,250,000 - - 기타 169,767,549 211,105,900 - - 합 계 4,663,107,401 15,368,792,951 3,865,156,776 9,701,354,419 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스(주) - - - 42,113,632 1,080,743 12,127,676 32,899,992 79,429,607 코스맥스아이큐어(주) - - - 1,027,167 - - - - 기타 - - - - - 907,272 - - 합 계 - - - 43,140,799 1,080,743 13,034,948 32,899,992 79,429,607 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스(주) 4,535,912,773 3,956,133,782 - - 코스맥스차이나 702,043,421 166,935,501 - - 기타 227,646,704 - - - 합 계 5,465,602,898 4,123,069,283 - - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스(주) 6,464,160 2,196,103,457 19,035,311 14,466,085 코스맥스유에스에이 - - - 5,438 기타 - - 89,900,000 - 합 계 6,464,160 2,196,103,457 108,935,311 14,471,523 (6) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 653,345,640 2,358,164,170 581,816,200 1,263,362,700 퇴직급여 159,938,767 427,866,617 78,246,457 218,524,795 합 계 813,284,407 2,786,030,787 660,062,657 1,481,887,495 (7) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 57,100,000,000 2015.02.27~2017.02.27 (주)우리은행외 권진혁 KRW 4,730,000,000 2010.10.25~2021.03.15 국민은행외 코스맥스(주) KRW 64,936,000,000 2014.06.16~2017.06.18 (주)하나은행외 뉴트리바이오텍 USD 20,000,000.00 2016.06.27~2021.06.27 수출입은행 합 계 KRW 126,766,000,000 USD 20,000,000.00 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 7,200,000,000 2014.08.29~2017.02.28 농협은행외 USD 1,009,200.00 2016.01.08~2017.01.08 (주)하나은행 (주)뉴트리바이오텍 운전대 KRW 9,354,000,000 2014.09.19~2017.09.26 (주)하나은행외 시설대 KRW 6,680,000,000 2014.09.19~2021.03.15 (주)하나은행외 USD 6,000,000.00 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 뉴트리바이오텍미국 시설대 USD 3,000,000.00 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 (주)싸이칸아이티티 운전대 KRW 13,100,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행외 시설대 KRW 27,600,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행 합 계 운전대 KRW 29,654,000,000 시설대 34,280,000,000 KRW 계 63,934,000,000 운전대 USD 1,009,200.00 시설대 9,000,000.00 USD 계 10,009,200.00 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 국민은행 3,800,000,000 3,800,000,000 담보제공자산 소 계 3,800,000,000 3,800,000,000 장기금융상품 특정현금예금 기업은행 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 국민은행 1,500,000 1,500,000 하나은행 3,000,000 3,000,000 소 계 12,500,000 12,500,000 합 계 3,812,500,000 3,812,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물, 구축물 133,845,423,440 94,540,800,000 국민은행, 장기차입금 78,588,500,000 기업은행, 외환은행, 우리은행 합 계 133,845,423,440 94,540,800,000 78,588,500,000 (3) 제공받은 지급보증내용재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고 타인으로부터 받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 101,703,094,465 120,231,669,743 2016.08.02~2017.08.02 2015.12.14~2016.12.13 2015.12.15~2016.12.14 KB손해보험, 동부화재 구 축 물 329,194,194 기계장치 12,948,359,204 공기구비품 784,185,596 재고자산 12,110,702,919 합 계 127,875,536,378 120,231,669,743 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매출채권 상업어음할인 국민은행 1,000,000,000 1,000,000,000 - 단기차입금 운전자금외 국민은행외 50,360,000,000 4,903,951,095 - 장기차입금 시설자금외 우리은행외 34,740,000,000 - - 원화 여신한도 소계 86,100,000,000 5,903,951,095 - 단기차입금 운전자금외 수출입은행외 $2,341,000 $1,379,000 - 장기차입금 시설자금외 산업은행외 $26,000,000 $5,000,000 - 외화 여신한도 소계 $28,341,000 $6,379,000 - 외화 여신한도(원화환산) 31,070,238,300 6,993,297,700 - 합 계 117,170,238,300 12,897,248,795 (6) 기타약정사항1) 풋백옵션계약 ① 권진혁과의 (주)뉴트리바이오텍 주식양수도계약체결에 따른 옵션계약- 계약당사자 : 회사와 권진혁 - 계약체결일 : 2014년 6월 19일- 계약금액 : 2,738,000,000원- 옵션계약조건 : 구 분 주 요 내 용 경영목표 매출액, 세전이익 목표기준 2014년 : 매출액(55,000백만원), 세전이익(3,357백만원) 2015년 : 매출액(75,000백만원), 세전이익(5,400백만원) 2016년 : 매출액(100,000백만원), 세전이익(8,365백만원) 종합달성률 종합달성률 = 매출목표 달성률 × 0.5 + 세전이익목표 달성률 × 0.5 * 3년 누적으로 계산 중도금/잔금지급기준 100%달성시 : 1,538백만원 80%이상 ~ 100% 미만 : 1,538백만원에서 달성률 차질 1%당 75백만원 감액 75%이상 ~ 80%미만 : 양도인은 담보 주식중 205,850주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 75%미만 : 양도인은 담보 주식중 411,700주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 32. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 현금성자산(*1) 28,522,982,097 12,606,306,402 매출채권(*2) 56,736,870,900 35,352,973,290 단기금융자산(*3) 5,182,631,503 43,940,926,516 장기금융자산 11,814,263,961 5,010,456,596 합 계 102,256,748,461 96,910,662,804 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3) 미수금 대손충당금 제외 금액입니다. (나) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초 3,197,509,418 3,079,455,322 증가 269,851,728 182,409,034 감소 (12,489,682) (50,021,136) 기말 3,454,871,464 3,211,843,220 (다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 미만 44,310,132,864 30,107,389,770 6개월~1년 820,473,633 1,074,713,146 1년 초과 11,606,264,403 4,170,870,374 계 56,736,870,900 35,352,973,290 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 75,105,305,994 34,293,572,621 22,148,338,347 131,547,216,962 1년 이후 119,806,120,764 - 1,374,369,500 121,180,490,264 계 194,911,426,758 34,293,572,621 23,522,707,847 252,727,707,226 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,010,939,389 (1,010,939,389) (220,054,913) 220,054,913 CNY 218,010,580 (218,010,580) 16,693,550 (16,693,550) 합계 1,228,949,969 (1,228,949,969) (203,361,363) 203,361,363 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 69,059,674,874 62,920,281,768 유동성장기차입금 6,045,631,120 4,884,416,000 장기차입금 119,806,120,764 86,682,084,000 차입금 계 194,911,426,758 154,486,781,768 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,397,538,072) 1,397,538,072 (1,010,277,282) 1,010,277,282 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 274,209,927,060 219,151,097,303 차감 : 현금및현금성자산 (28,534,634,838) (12,612,706,225) 순 부 채 245,675,292,222 206,538,391,078 자 본 총 계 340,177,524,361 325,411,818,276 부 채 비 율 72.22% 63.47% 33 . 지배 종속회사간 합병 (1) 합병 당사회사와 배경1) 합병 당사회사 개요 구 분 합병후 존속회사 합병후 소멸회사 상 호 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 소 재 지 경기도 성남시 경기도 화성시 경기도 성남시 대표이사 이경수, 김준배 김오수 김준배 법인구분 유가증권시장 상장법인 주권비상장법인 주권비상장법인 2) 합병의 배경지배기업은 시설관리용역을 제공하는 쓰리에이티에스엠(주)와 해외수출용역을 제공하는 코스맥스인터내셔널(주)와의 합병을 통해 신속한 경영 판단과 각 사업 간의 시너지 극대화를 도모하고 인력 구조의 효율적 운영과 비용 절감 등을 추진하여 기업 가치를 높이고, 주주가치를 제고하고자 전기중 지배종속회사간 합병을 하였습니다. (2) 피합병회사의 재무정보1) 2015년 요약 재무상태표 (단위:원) 구분 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 자 산 Ⅰ. 유동자산 3,338,296,479 6,637,613,209 Ⅱ. 비유동자산 242,873,567 151,032,926 자산총계 3,581,170,046 6,788,646,135 부 채 Ⅰ. 유동부채 709,867,604 566,867,222 Ⅱ. 비유동부채 659,885,936 332,283,329 부채총계 1,369,753,540 899,150,551 자 본 Ⅰ. 자본금 200,000,000 200,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 - - Ⅲ. 기타자본 - - Ⅳ. 이익잉여금 2,011,416,506 5,689,495,584 자본총계 2,211,416,506 5,889,495,584 부채 및 자본총계 3,581,170,046 6,788,646,135 (3) 합병의 형태지배기업은 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)를 흡수합병하였으며, 코스맥스비티아이(주)는 존속하고, 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)는 해산되었습니다. (4) 진행 일정 구분 합병법인 피합병법인 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 이사회결의일 2015-01-29 - - 주주명부폐쇄공고 2015-01-29 - - 합병계약일 2015-02-02 2015-02-02 2015-02-02 소규모합병 공고일 2015-02-13 - - 권리주주 확정기준일 2015-02-13 2015-02-13 2015-02-13 주주명부 폐쇄기간 2015-02-14 ~ 2015-02-23 - - 합병반대주주 반대 의사 접수기간 2015-02-13 ~ 2015-02-27 - - 합병 승인을 위한 주주총회일 또는주주총회에 갈음하는 이사회 결의일 2015-02-27 2015-02-27 2015-02-27 채권자 이의제출 공고일 2015-02-28 2015-02-28 2015-02-28 채권자 이의제출 기간 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 합병기일 2015-03-31 2015-03-31 2015-03-31 합병보고 이사회 결의일 2015-04-01 - - 합병종료보고 공고일 2015-04-01 - - 합병(소멸) 등기 확정일 2015-04-01 2015-04-01 2015-04-01 (5) 합병가액 및 합병비율지배기업은 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)의 주식 100%를 소유하고 있기에 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 지배기업의 소액주주 권익 보호 측면에서도 주식을 추가적으로 발행하지 않는 것이 바람직합니다. 이러한 점을 고려하여 연결실체는 합병비율을 1:0으 로 하여 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병이 진행되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 23 기말 2015.12.31 현재 제 22 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 3분기말 제 23 기말 제 22 기말 자산 유동자산 12,987,052,946 14,567,075,183 7,101,785,354 현금및현금성자산 98,289,374 25,253,766 1,988,116,934 매출채권 5,985,987,182 4,452,565,452 1,594,839,131 단기금융자산 6,609,591,919 9,778,752,282 3,495,744,995 당기법인세 자산 18,283,820 0 0 기타유동자산 274,900,651 310,503,683 23,084,294 비유동자산 308,368,149,322 285,081,880,882 257,175,179,465 장기금융자산 7,929,381,440 929,931,088 868,369,868 종속기업및관계기업투자자산 251,349,301,473 251,349,301,473 253,727,369,356 유형자산 42,775,927,892 30,479,578,304 2,052,311,081 무형자산 6,313,538,517 2,323,070,017 527,129,160 자산총계 321,355,202,268 299,648,956,065 264,276,964,819 부채 유동부채 22,509,003,775 23,509,959,142 8,122,481,669 매입채무 0 48,000,000 0 단기금융부채 22,168,232,529 22,702,778,619 7,871,463,420 당기법인세부채 328,468,056 639,657,100 243,124,000 기타유동부채 12,303,190 119,523,423 7,894,249 비유동부채 37,958,579,152 19,363,463,351 7,140,812,425 장기금융부채 32,272,600,000 16,088,000,000 4,484,983,953 퇴직급여채무 3,983,622,692 2,316,033,121 1,339,751,106 이연법인세부채 1,702,356,460 959,430,230 1,316,077,366 부채총계 60,467,582,927 42,873,422,493 15,263,294,094 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,893,972,090 229,893,972,090 223,545,723,437 기타자본 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 1,957,110,480 0 0 이익잉여금 63,789,211,604 61,634,236,315 60,220,622,121 자본총계 260,887,619,341 256,775,533,572 249,013,670,725 부채과자본총계 321,355,202,268 299,648,956,065 264,276,964,819 포괄손익계산서 제 24 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 23 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 제 23 기 제 22 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,336,294,242 16,934,061,588 4,071,896,818 10,302,140,474 14,441,202,410 4,642,553,317 매출원가 0 210,000,000 0 0 60,000,000 0 매출총이익 5,336,294,242 16,724,061,588 4,071,896,818 10,302,140,474 14,381,202,410 4,642,553,317 판매비와관리비 4,012,076,866 11,422,810,664 2,260,698,939 5,679,951,990 8,372,903,694 4,478,834,402 영업이익 1,324,217,376 5,301,250,924 1,811,197,879 4,622,188,484 6,008,298,716 163,718,915 금융수익 41,315,930 142,666,514 98,826,887 225,768,576 206,339,921 236,778,110 기타이익 3,958,805 87,723,018 5,486,721 270,738,550 289,134,432 7,458,846,038 금융비용 359,450,756 687,977,918 153,458,289 475,613,631 327,333,903 317,501,903 기타손실 35,972,878 97,975,306 30,010,412 91,632,346 137,637,418 120,027,896 법인세비용차감전계속영업순이익 974,068,477 4,745,687,232 1,732,042,786 4,551,449,633 6,038,801,748 7,421,813,264 법인세비용 145,166,059 632,396,149 264,000,000 713,653,348 1,709,889,201 1,775,956,285 계속영업당기순이익 828,902,418 4,113,291,083 1,468,042,786 3,837,796,285 4,328,912,547 5,645,856,979 중단영업당기순이익 0 0 0 0 0 3,363,655,929 당기순이익 828,902,418 4,113,291,083 1,468,042,786 3,837,796,285 4,328,912,547 9,009,512,908 기타포괄손익 (1,755,880,529) 1,241,402,416 (336,090,299) (82,904,261) (622,875,233) (694,357,175) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,134,556,800) 1,957,110,480 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 (1,134,556,800) 1,957,110,480 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (621,323,729) (715,708,064) (336,090,299) (82,904,261) (622,875,233) (694,357,175) 확정급여제도의 재측정요소 (621,323,729) (715,708,064) (336,090,299) (82,904,261) (622,875,233) (694,357,175) 총포괄손익 (926,978,111) 5,354,693,499 1,131,952,487 3,754,892,024 3,706,037,314 8,315,155,733 주당이익 계속영업기본주당이익 87 430 154 402 453 719 중단영업기본주당이익 0 0 0 0 0 428 기본주당이익 87 430 154 402 453 1,147 자본변동표 제 24 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 23 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 6,796,357,000 16,610,781,058 (588,948,610) 0 56,350,138,708 79,168,328,156 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 9,009,512,908 9,009,512,908 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (694,357,175) (694,357,175) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금 지급 0 0 0 0 (4,444,672,320) (4,444,672,320) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 인적분할로 인한 변동 (4,499,754,500) (9,412,766,741) (38,782,449,692) 0 0 (52,694,970,933) 지분의 발행 2,505,358,000 216,347,709,120 0 0 0 218,853,067,120 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 (183,237,031) 0 0 (183,237,031) 2014.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 2015.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 4,328,912,547 4,328,912,547 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (622,875,233) (622,875,233) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금 지급 0 0 0 0 (2,292,423,120) (2,292,423,120) 합병으로 인한 변동 0 6,347,289,438 0 0 0 6,347,289,438 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 959,215 0 0 0 959,215 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 2015.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 3,837,796,285 3,837,796,285 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (82,904,261) (82,904,261) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금 지급 0 0 0 0 (2,292,423,120) (2,292,423,120) 합병으로 인한 변동 0 6,347,289,438 0 0 0 6,347,289,438 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 959,215 0 0 0 959,215 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2015.09.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 39,554,635,333 0 61,683,091,025 256,824,388,282 2016.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 4,113,291,083 4,113,291,083 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (715,708,064) (715,708,064) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 1,957,110,480 0 1,957,110,480 배당금 지급 0 0 0 0 (1,242,607,730) (1,242,607,730) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2016.09.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 1,957,110,480 63,789,211,604 260,887,619,341 현금흐름표 제 24 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 23 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (424,574,156) (3,621,940,888) (1,771,668,640) 4,485,249,666 당기순이익(손실) 4,113,291,083 3,837,796,285 4,328,912,547 9,009,512,908 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 2,616,797,703 1,727,537,863 2,748,053,816 4,669,167,571 퇴직급여 545,686,486 315,311,930 383,704,557 682,108,837 감가상각비 460,313,626 94,284,466 144,104,321 723,117,505 무형자산상각비 202,419,381 42,944,979 62,546,528 70,939,976 무형자산손상차손 90,000,000 90,000,000 120,000,000 120,000,000 대손상각비 0 0 0 42,756,721 재고자산폐기손실 0 0 0 33,102,203 유형자산처분손실 0 0 11,000 0 투자자산처분손실 0 0 0 47,875 투자자산손상차손 0 0 360,000 0 외화환산손실 60,801,093 176,181 104,306 0 이자비용 625,180,968 471,166,959 327,333,903 620,531,130 법인세비용 632,396,149 713,653,348 1,709,889,201 2,376,563,324 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (153,954,464) (203,580,248) (228,955,913) (7,744,740,883) 이자수익 141,227,062 152,886,603 206,339,921 289,586,935 외화환산이익 110,724 35,426,359 2,867,222 0 투자자산처분이익 0 0 0 7,418,062,261 무형자산손상차손환입 0 0 0 8,851,727 대손충당금환입 0 0 0 226,040 단기금융상품평가이익 12,616,678 15,267,286 19,748,770 28,013,920 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (5,486,354,351) (7,633,631,909) (7,562,782,664) 770,787,668 매출채권의 감소(증가) (1,594,222,823) 5,349,033,617 5,880,580,022 (7,787,389,473) 미수금의 감소(증가) 2,383,212,749 666,361,253 (1,708,431,573) (40,410,989) 미수수익의 감소(증가) 37,960,531 (6,267,397) (19,676,711) (70,589,391) 선급금의 감소(증가) 219,756,658 (15,522,154,812) (12,850,063,391) 957,759,926 선급비용의 감소(증가) (184,153,626) (81,712,910) (928,894) 339,156,841 재고자산의 감소(증가) 0 0 0 (2,104,669,088) 당기법인세자산의 감소(증가) (18,283,820) (14,325,050) 0 0 매입채무의 증가(감소) (48,000,000) (415,665,382) (402,665,382) 7,984,079,291 미지급금의 증가(감소) (6,535,895,253) 2,473,743,967 2,964,999,617 1,616,592,691 미지급비용의 증가(감소) 21,311,887 (73,650,316) (73,621,013) 122,425,225 선수금의 증가(감소) (5,438) 5,438 5,438 82,956,087 선수수익의 증가(감소) 0 (4,796,644) (4,796,644) 0 예수금의 증가(감소) (107,214,795) (1,268,100) 115,934,730 (85,290,352) 당기법인세부채의 증가(감소) (776,856,289) 227,446,910 (508,398,853) 0 이연법인세부채의 증가(감소) 742,926,230 88,505,652 (159,549,325) 0 확정급여채무의 감소(증가) 117,728,508 0 0 0 퇴직금의 지급 (297,537,130) (118,888,135) (496,170,685) (93,833,100) 사외적립자산의 감소(증가) 552,918,260 (200,000,000) (300,000,000) (150,000,000) 이자수취 122,943,242 115,130,553 144,574,091 276,496,365 이자지급 (625,180,968) (463,638,966) (635,028,147) (541,441,042) 법인세납부 (1,012,116,401) (1,001,554,466) (566,442,370) (1,954,532,921) 투자활동현금흐름 (19,972,482,506) (11,379,839,495) (16,562,767,103) (16,105,440,007) 투자활동으로 인한 현금유입액 4,110,137,251 6,402,215 156,893,332 5,999,302,008 단기대여금의 감소 0 0 150,000,000 1,500,000,000 단기금융상품의 감소 3,803,832,249 2,795,714 3,286,831 33,551,283 장기매도가능금융자산의 감소 0 0 0 434,422,763 종속및관계기업투자자산의 감소 0 0 0 3,911,639,923 공기구비품의 매각 3,089,002 3,606,501 3,606,501 0 보증금의 감소 303,216,000 0 0 20,000,000 정부보조금의 수령 0 0 0 99,688,039 투자활동으로 인한 현금유출액 (24,082,619,757) (11,386,241,710) (16,719,660,435) (22,104,742,015) 단기대여금의 증가 3,000,000,000 150,000,000 150,000,000 290,000,000 단기금융상품의 증가 200,100 3,800,282,720 3,800,282,720 206,550 장기매도가능금융자산의 증가 4,232,072,400 0 0 0 종속및관계기업투자자산의 증가 0 360,000 1,592,426,000 21,016,116,496 토지의 취득 0 9,571,088 9,571,088 0 건물의 취득 1,763,649,670 0 0 0 기계장치의 취득 0 0 0 199,500,000 차량운반구의 취득 0 0 0 15,000,000 공구기구와비품의 취득 167,230,000 523,460,000 770,900,000 144,956,728 건설중인자산의 취득 14,617,899,067 6,172,391,677 9,660,681,932 0 무형자산의 취득 41,713,360 179,604,215 184,988,575 206,889,980 장기금융상품의 증가 799,160 572,010 810,120 16,403,708 보증금의 증가 259,056,000 0 0 59,489,758 장기미지급금의 감소 0 550,000,000 550,000,000 0 정부보조금의 사용 0 0 0 156,178,795 재무활동현금흐름 20,470,092,270 13,061,552,142 16,371,552,142 9,592,087,777 재무활동으로 인한 현금유입액 39,904,700,000 21,900,959,215 30,480,959,215 32,934,983,953 단기차입금의 증가 17,362,000,000 11,400,000,000 15,980,000,000 21,500,000,000 장기차입금의 증가 22,300,000,000 10,500,000,000 14,500,000,000 9,346,983,953 장기미지급금의 증가 0 0 0 2,088,000,000 임대보증금의 증가 242,700,000 0 0 0 주식발행초과금의 증가 0 959,215 959,215 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (19,434,607,730) (8,839,407,073) (14,109,407,073) (23,342,896,176) 단기차입금의 감소 15,772,000,000 4,200,000,000 9,470,000,000 11,500,000,000 유동성장기차입금의 감소 2,400,000,000 2,346,983,953 2,346,983,953 0 임대보증금의 감소 20,000,000 0 0 0 배당금의 지급 1,242,607,730 2,292,423,120 2,292,423,120 4,444,672,320 분할로인한변동 0 0 0 7,215,033,662 자기주식의 취득 0 0 0 183,190,194 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 73,035,608 (1,940,228,241) (1,962,883,601) (2,028,102,564) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 227,233 20,433 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 73,035,608 (1,940,001,008) (1,962,863,168) (2,028,102,564) 기초현금및현금성자산 25,253,766 1,988,116,934 1,988,116,934 4,016,219,498 기말현금및현금성자산 98,289,374 48,115,926 25,253,766 1,988,116,934 5. 재무제표 주석 제 24 (당) 기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지 제 23 (전) 기 분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지 코스맥스비티아이주식회사 1. 일반사항 코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사" 라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 운중로 178번길 1 202호에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 우리사주조합 3,496 0.04 3,496 0.04 기타 3,784,401 39.40 3,784,401 39.40 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상 적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 98,289,374 - 98,289,374 매출채권 5,985,987,182 - 5,985,987,182 단기금융자산 6,609,591,919 - 6,609,591,919 장기금융자산 35,529,840 7,893,851,600 7,929,381,440 합 계 12,729,398,315 7,893,851,600 20,623,249,915 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,253,766 - 25,253,766 매출채권 4,452,565,452 - 4,452,565,452 단기금융자산 9,778,752,282 - 9,778,752,282 장기금융자산 97,271,088 832,660,000 929,931,088 합 계 14,353,842,588 832,660,000 15,186,502,588 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 단기금융부채 - 22,168,232,529 22,168,232,529 장기금융부채 - 32,272,600,000 32,272,600,000 합 계 - 54,440,832,529 54,440,832,529 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 48,000,000 48,000,000 단기금융부채 - 22,702,778,619 22,702,778,619 장기금융부채 - 16,088,000,000 16,088,000,000 합 계 - 38,838,778,619 38,838,778,619 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 (41,629,034) (61,468,222) - - 40,294,252 141,227,062 매도가능금융자산 - - (1,134,556,800) 1,957,110,480 - - 합 계 (41,629,034) (61,468,222) (1,134,556,800) 1,957,110,480 40,294,252 141,227,062 금융부채 상각후원가측정금융부채 103,425 110,724 - - (316,903,469) (625,180,968) 합 계 103,425 110,724 - - (316,903,469) (625,180,968) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 47,679,186 68,651,192 - - 51,146,001 152,886,603 합 계 47,679,186 68,651,192 - - 51,146,001 152,886,603 금융부채 상각후원가측정금융부채 (208,206) (136,471) - - (153,312,433) (471,166,959) 합 계 (208,206) (136,471) - - (153,312,433) (471,166,959) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 98,289,374 (*) 25,253,766 (*) 매출채권 5,985,987,182 (*) 4,452,565,452 (*) 단기금융자산 6,609,591,919 (*) 9,778,752,282 (*) 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 3,629,127,200 3,629,127,200 - - 시장성 없는 지분증권 4,264,724,400 (*) 832,660,000 (*) 기타장기금융자산 35,529,840 (*) 97,271,088 (*) 합계 20,623,249,915 15,186,502,588 매입채무 - (*) 48,000,000 (*) 단기금융부채 22,168,232,529 (*) 22,702,778,619 (*) 장기금융부채 32,272,600,000 (*) 16,088,000,000 (*) 합계 54,440,832,529 38,838,778,619 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 3,629,127,200 - - 3,629,127,200 4. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 3,810,490 1,965,550 예 금 94,478,884 23,288,216 합 계 98,289,374 25,253,766 5. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 5,985,987,182 4,452,565,452 대손충당금 - - 장부금액 5,985,987,182 4,452,565,452 6. 장단기금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 5,300,000,000 2,300,000,000 단기금융상품 1,222,208,793 5,013,224,264 유동성장기금융상품 18,380,408 - 미수금 69,002,718 2,445,851,307 미수수익 - 19,676,711 소 계 6,609,591,919 9,778,752,282 장기금융자산 : 장기금융상품 5,489,840 23,071,088 매도가능금융자산 7,893,851,600 832,660,000 임차보증금 30,040,000 74,200,000 소 계 7,929,381,440 929,931,088 합 계 14,538,973,359 10,708,683,370 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 안트로젠(*2) 145,456 1.95 800,008,000 3,629,127,200 3,629,127,200 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 5,000 0.86 100,000,000 (*) 100,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 (*) 1,501,250,000 (주)클리오 59,040 0.40 2,630,822,400 (*) 2,630,822,400 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 (*) 32,652,000 소 계 4,264,724,400 4,264,724,400 합 계 5,064,732,400 3,629,127,200 7,893,851,600 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 표시하지 않았습니다. (*2) 당기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권(*1) 안트로젠 145,456 1.95 800,008,000 (*) 800,008,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 (*) 32,652,000 합계 832,660,000 832,660,000 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 표시하지 않았습니다. 7. 기타유동자산 당분말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 87,791,102 307,547,760 선급비용 187,109,549 2,955,923 합 계 274,900,651 310,503,683 8. 종속 및관계기업투자자 산 (1) 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 분기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 37.30% 대한민국 2016.9.30 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00% 대한민국 2016.9.30 부동산임대 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00% 대한민국 2016.9.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54% 대한민국 2016.9.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 25.63% 대한민국 2016.9.30 생산 및 판매 원가법 기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 37.30% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00% 대한민국 2015.12.31 부동산임대 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 25.63% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 29,274,985,839 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 514,763,395 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 (786,464,226) 808,165,170 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 2,383,942,137 5,068,309,230 소 계 24,572,400,477 31,387,227,145 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 25,489,344,925 226,776,900,996 합 계 251,349,301,473 56,876,572,070 251,349,301,473 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 24,018,547,889 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 797,631,525 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 (670,540,011) 808,165,170 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 4,527,887,555 5,068,309,230 소 계 24,572,400,477 28,673,526,958 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 21,690,139,358 226,776,900,996 합 계 251,349,301,473 50,363,666,316 251,349,301,473 (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 132,404,713,947 53,919,497,221 91,910,589,298 14,326,821,501 14,092,326,943 (주)싸이칸아이티티 36,524,847,957 36,010,084,562 2,083,947,758 (285,911,390) (282,868,130) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 14,142,299,833 15,684,386,551 32,766,058,580 (167,626,218) (227,302,382) 코스맥스바이오(주) 92,471,135,235 88,659,267,411 56,454,215,304 (3,491,263,585) (3,428,118,672) 소 계 275,542,996,972 194,273,235,745 183,214,810,940 10,382,020,308 10,154,037,759 코스맥스(주) 347,065,675,711 247,614,466,482 375,626,304,472 23,978,664,414 21,120,504,421 합 계 622,608,672,683 441,887,702,227 558,841,115,412 34,360,684,722 31,274,542,180 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 104,612,881,819 40,219,992,036 74,433,250,685 8,923,304,264 8,718,958,532 (주)싸이칸아이티티(*1) 36,692,547,275 35,894,915,750 754,210,113 (82,504,830) (82,906,406) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 13,528,104,359 14,842,888,695 39,460,087,559 (1,271,044,330) (1,499,604,957) 코스맥스바이오(주) 86,148,568,719 78,908,582,223 61,554,309,784 (5,644,131,406) (6,035,022,801) 소 계 240,982,102,172 169,866,378,704 176,201,858,141 1,925,623,698 1,101,424,368 코스맥스(주) 266,152,320,313 181,524,386,805 372,482,450,750 22,215,275,889 21,684,406,308 합 계 507,134,422,485 351,390,765,509 548,684,308,891 24,140,899,587 22,785,830,676 (*1) 2015년 9월 1일 기준으로 종속회사 편입하여 그 이전 손익은 기재하지 않았습니다. (4) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 - - - 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - - - 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - 808,165,170 코스맥스인터내셔널(주) - - - - - 쓰리에이티에스엠(주) - - - - - 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - 5,068,309,230 소 계 24,572,400,477 - - - 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 - - - 226,776,900,996 합 계 251,349,301,473 - - - 251,349,301,473 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 - - - 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 - 1,592,426,000 - (360,000) 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - 808,165,170 코스맥스인터내셔널(주) 3,104,084,290 - (3,104,084,290) - - 쓰리에이티에스엠(주) 866,049,593 - (866,049,593) - - 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - 5,068,309,230 소 계 26,950,468,360 1,592,426,000 (3,970,133,883) (360,000) 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 - - - 226,776,900,996 합 계 253,727,369,356 1,592,426,000 (3,970,133,883) (360,000) 251,349,301,473 (5) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 기업명 당분기말 전기말 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부금액 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 3,847,410 69,400 267,010,254,000 17,103,860,077 3,847,410 39,650 152,549,806,500 17,103,860,077 코스맥스(주) 2,306,543 151,500 349,441,264,500 226,776,900,996 2,306,543 184,000 424,403,912,000 226,776,900,996 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,300,964,657 - 14,300,964,657 건 물 26,561,261,986 (305,079,322) 26,256,182,664 기계장치 18,100,000 (18,057,982) 42,018 차량운반구 148,265,170 (93,901,274) 54,363,896 공구기구와비품 1,272,330,179 (427,699,886) 844,630,293 시설장치 95,000,000 (7,916,667) 87,083,333 건설중인자산 1,232,661,031 - 1,232,661,031 합 계 43,628,583,023 (852,655,131) 42,775,927,892 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,300,964,657 - 14,300,964,657 건 물 340,794,121 (25,559,559) 315,234,562 기계장치 18,100,000 (16,361,107) 1,738,893 차량운반구 148,265,170 (71,661,498) 76,603,672 공구기구와비품 1,020,320,179 (281,890,339) 738,429,840 건설중인자산 15,046,606,680 - 15,046,606,680 합 계 30,875,050,807 (395,472,503) 30,479,578,304 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,300,964,657 - - - - 14,300,964,657 건 물 315,234,562 1,763,649,670 - 24,456,818,195 (279,519,763) 26,256,182,664 기계장치 1,738,893 - - - (1,696,875) 42,018 차량운반구 76,603,672 - - - (22,239,776) 54,363,896 공구기구와비품 738,429,840 167,230,000 (3,089,002) 91,000,000 (148,940,545) 844,630,293 시설장치 - - - 95,000,000 (7,916,667) 87,083,333 건설중인자산 15,046,606,680 15,070,047,067 - (28,883,992,716) - 1,232,661,031 합 계 30,479,578,304 17,000,926,737 (3,089,002) (4,241,174,521) (460,313,626) 42,775,927,892 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 합병 감가상각비 기말잔액 토 지 1,563,852,569 12,737,112,088 - - - 14,300,964,657 건 물 323,754,415 - - - (8,519,853) 315,234,562 기계장치 - - - 2,856,747 (1,117,854) 1,738,893 차량운반구 106,256,706 - - - (29,653,034) 76,603,672 공구기구와비품 58,447,391 770,900,000 (3,617,501) 17,513,530 (104,813,580) 738,429,840 건설중인자산 - 15,046,606,680 - - - 15,046,606,680 합 계 2,052,311,081 28,554,618,768 (3,617,501) 20,370,277 (144,104,321) 30,479,578,304 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,072,274,000 1,036,184,000 부평공장(384-4) 6,192.80 11,315,094,548 7,511,866,400 7,406,588,800 부평공장(384-5) 804.60 1,422,017,540 872,991,000 847,243,800 합 계 7,197.90 14,300,964,657 9,457,131,400 9,290,016,600 10. 무형자산 (1 ) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 1,781,183,863 - - 1,781,183,863 산업재산권 38,291,622 (11,614,076) - 26,677,546 컴퓨터소프트웨어 4,673,436,191 (317,759,083) - 4,355,677,108 라이선스 600,000,000 - (450,000,000) 150,000,000 합 계 7,092,911,676 (329,373,159) (450,000,000) 6,313,538,517 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 1,781,183,863 - - 1,781,183,863 산업재산권 24,603,162 (7,729,517) - 16,873,645 컴퓨터소프트웨어 404,236,770 (119,224,261) - 285,012,509 라이선스 600,000,000 - (360,000,000) 240,000,000 합 계 2,810,023,795 (126,953,778) (360,000,000) 2,323,070,017 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 상각액 기타 증감액 합병 및 양도 기말잔액 영업권 1,781,183,863 - - - - 1,781,183,863 산업재산권 16,873,645 2,713,360 (3,884,559) 10,975,100 - 26,677,546 컴퓨터소프트웨어 285,012,509 39,000,000 (198,534,822) 4,230,199,421 - 4,355,677,108 라이선스 240,000,000 - - (90,000,000) - 150,000,000 합 계 2,323,070,017 41,713,360 (202,419,381) 4,151,174,521 - 6,313,538,517 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 상각액 기타 증감액 합병 및 양도 기말잔액 영업권 - - - - 1,781,183,863 1,781,183,863 산업재산권 4,132,685 3,718,575 (3,289,562) - 12,311,947 16,873,645 컴퓨터소프트웨어 162,996,475 181,270,000 (59,256,966) - 3,000 285,012,509 라이선스 360,000,000 - - (120,000,000) - 240,000,000 합 계 527,129,160 184,988,575 (62,546,528) (120,000,000) 1,793,498,810 2,323,070,017 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 162,663,570 202,419,381 21,224,369 42,944,979 (4) 당분기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (90,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당분기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 11. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 - 48,000,000 12. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 17,500,000,000 32,000,000,000 13,510,000,000 14,500,000,000 기타금융부채 4,668,232,529 272,600,000 9,192,778,619 1,588,000,000 합계 22,168,232,529 32,272,600,000 22,702,778,619 16,088,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 3,074,661,063 9,158,519,040 유동성장기미지급금 1,538,000,000 - 미지급비용 55,571,466 34,259,579 소계 4,668,232,529 9,192,778,619 기타장기금융부채 : 장기미지급금 - 1,538,000,000 임대보증금 272,600,000 50,000,000 소계 272,600,000 1,588,000,000 합계 4,940,832,529 10,780,778,619 13. 차입금 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)국민은행 원화한도자금 2.89 ~ 3.07 3,100,000,000 1,510,000,000 (주)하나은행 원화운전자금 3.00 7,000,000,000 7,000,000,000 (주)우리은행 원화운전자금 2.66 5,000,000,000 5,000,000,000 합 계 15,100,000,000 13,510,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 운전자금 3.01 5,400,000,000 - 2018.12.15 6개월거치 2년6개월상환 (주)우리은행 시설자금 2.38 10,000,000,000 10,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 2.65 11,000,000,000 1,500,000,000 2018.04.20 만기일시상환 2.97~3.00 8,000,000,000 3,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 합 계 34,400,000,000 14,500,000,000 유동성대체 2,400,000,000 - 비유동부채 32,000,000,000 14,500,000,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.10.01 ~ 2017.09.30 2,400,000,000 2017.10.01 이후 32,000,000,000 합 계 34,400,000,000 14. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 - 5,438 예수금 12,303,190 119,517,985 합 계 12,303,190 119,523,423 15. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,022,726,922 3,893,554,176 사외적립자산의 공정가치 (1,039,104,230) (1,577,521,055) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,983,622,692 2,316,033,121 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 3,893,554,176 2,594,855,027 당기근무원가 504,156,470 344,181,899 확정급여채무이자원가 83,330,317 75,804,702 확정급여채무재측정요소 715,030,421 784,693,081 급여지급액 등 (297,537,130) (496,170,685) 합병 등 전입 124,192,668 590,190,152 기말확정급여채무의 현재가치 5,022,726,922 3,893,554,176 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 166,000,161 504,156,470 85,643,103 261,667,026 순확정급여부채순이자 13,843,337 41,530,016 27,973,964 53,644,904 이자원가 27,776,771 83,330,317 57,441,180 101,253,142 사외적립자산의 이자수익 (13,933,434) (41,800,301) (29,467,216) (47,608,238) 퇴직급여원가 계 179,843,498 545,686,486 113,617,067 315,311,930 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 1,577,521,055 1,255,103,921 사외적립자산의 이자수익 41,800,301 36,282,044 사외적립자산의 재측정요소 (27,298,866) (13,864,910) 기여금납부액 - 300,000,000 사외적립자산 지급액 (552,918,260) - 기말 사외적립자산 1,039,104,230 1,577,521,055 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 1,039,104,230 1,577,521,055 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 179,843,498 545,686,486 113,617,067 315,311,930 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (621,323,729) (742,329,287) (336,090,299) (10,508,419) 법인세효과 - 26,621,223 - (72,395,842) 법인세차감후 재측정요소 (621,323,729) (715,708,064) (336,090,299) (82,904,261) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률 2.89 2.89 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 4,918,328,390 97.92 3,734,904,087 95.90 1% 감소 5,147,250,974 102.48 4,081,647,267 104.80 1% 증가 5,145,325,376 102.44 4,078,762,097 104.80 1% 감소 4,917,841,608 97.91 3,734,143,698 95.90 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 9,603,921 - 9,603,921 - 당분기말 현재 자본금 4,801,960,500 - 4,801,960,500 - 2) 당분기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - - 6,347,289,438 합 계 229,893,972,090 - - - 229,893,972,090 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 회사분할 기말 주식발행초과금 221,151,834,333 959,215 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 - - - 6,347,289,438 6,347,289,438 합 계 223,545,723,437 959,215 - 6,347,289,438 229,893,972,090 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 1,957,110,480 - 합 계 1,957,110,480 - (2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - 2,829,119,200 - (872,008,720) 1,957,110,480 합 계 - 2,829,119,200 - (872,008,720) 1,957,110,480 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,435,072,591 2,310,811,818 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 38,430,805,679 36,400,091,163 - 합 계 63,789,211,604 61,634,236,315 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전분기 중 보통주 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 9,603,921 9,603,921 자기주식수 (45,400) (45,400) 배당주식수 9,558,521 9,558,521 주당배당금 130 240 배당금 1,242,607,730 2,292,423,120 20. 매출액 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 - 215,250,000 - - 기타매출액 5,336,294,242 16,718,811,588 4,071,896,818 10,302,140,474 합계 5,336,294,242 16,934,061,588 4,071,896,818 10,302,140,474 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,116,859,110 3,125,415,030 885,449,860 2,139,199,110 상여 365,341,591 1,676,963,111 311,726,040 910,138,620 퇴직급여 179,843,498 545,686,486 113,617,067 315,311,930 복리후생비 171,011,534 549,811,013 150,190,021 393,864,890 임차료 31,936,500 128,347,701 35,394,000 88,654,000 접대비 108,082,087 258,762,724 44,998,222 115,447,058 감가상각비 235,146,817 460,313,626 42,001,020 94,284,466 무형자산상각비 162,663,570 202,419,381 21,224,369 42,944,979 세금과공과 106,311,718 227,654,915 70,999,410 167,537,024 광고선전비 46,510,311 159,237,051 32,400,000 113,775,000 여비교통비 197,126,296 639,296,319 168,615,367 378,582,265 통신비 8,366,439 31,941,767 7,341,897 18,756,088 수도광열비 152,830,052 212,600,804 - 334,250 소모품비 58,331,419 210,511,565 57,140,610 127,259,427 수선비 707,000 7,435,365 - 103,637 보험료 7,278,383 12,635,398 850,047 2,359,777 운반및보관비 79,772,708 204,628,839 47,349,709 95,912,322 차량유지비 566,770 1,736,553 886,000 1,273,440 지급수수료 511,450,356 1,529,200,506 254,946,397 591,021,664 수출비 443,339,599 1,174,300,180 - 39,534,298 도서인쇄비 6,584,025 18,072,353 5,752,799 13,791,456 교육비 22,017,083 45,839,977 9,816,104 29,866,289 합 계 4,012,076,866 11,422,810,664 2,260,698,939 5,679,951,990 22. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 40,294,252 141,227,062 51,146,001 152,886,603 금융기관예치금 외환차익 918,253 1,328,728 37,252,761 37,455,614 외화환산이익 103,425 110,724 10,428,125 35,426,359 금융수익 소계 41,315,930 142,666,514 98,826,887 225,768,576 이자비용 316,903,469 625,180,968 153,312,433 471,166,959 금융기관차입금 외환차손 742,955 1,995,857 41,410 4,270,491 외화환산손실 41,804,332 60,801,093 104,446 176,181 금융원가 소계 359,450,756 687,977,918 153,458,289 475,613,631 순금융수익(원가) (318,134,826) (545,311,404) (54,631,402) (249,845,055) 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기금융상품평가이익 3,788,837 12,616,678 4,500,047 15,267,286 수입수수료 - - - 39,534,298 잡이익 169,968 75,106,340 986,674 215,936,966 합 계 3,958,805 87,723,018 5,486,721 270,738,550 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산손상차손 30,000,000 90,000,000 30,000,000 90,000,000 기부금 5,940,000 7,940,000 - - 잡손실 32,878 35,306 10,412 1,632,346 합 계 35,972,878 97,975,306 30,010,412 91,632,346 24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 15.40%입니다. 25. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매입액 - 210,000,000 - - 인 건 비 1,662,044,199 5,348,064,627 1,310,792,967 3,364,649,660 복리후생비 171,011,534 549,811,013 150,190,021 393,864,890 임 차 료 31,936,500 128,347,701 35,394,000 88,654,000 감가상각비 235,146,817 460,313,626 42,001,020 94,284,466 무형자산상각비 162,663,570 202,419,381 21,224,369 42,944,979 세금과공과 106,311,718 227,654,915 70,999,410 167,537,024 기 타 1,642,962,528 4,506,199,401 630,097,152 1,528,016,971 합 계 4,012,076,866 11,632,810,664 2,260,698,939 5,679,951,990 26. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주 분 기순이익 828,902,418 4,113,291,083 1,468,042,786 3,837,796,285 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 87 430 154 402 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분 기순이익 : 분 기순이익 828,902,418 4,113,291,083 1,468,042,786 3,837,796,285 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 가중평균발행주식수 - - - - 분기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 (2) 희석주당순이익 당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출채권 합병관련 인수 - - - 8,735,459,572 종속기업투자자산 합병 소멸 - - - 3,970,133,883 기계장치 합병관련 인수 - - - 18,100,000 공구기구와비품 합병관련 인수 - - - 63,276,659 영업권 합병관련 인수 - - - 1,781,183,863 산업재산권 합병관련 인수 - - - 12,311,947 외상매입금 합병관련 인수 - - - 450,665,382 합병차익 발생 - - - 6,347,289,438 건설중인자산의 유형자산 대체 3,290,000 24,642,818,195 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 4,232,503,901 4,241,174,521 - - 매도가능금융자산평가이익 (262,548,080) 2,829,119,200 - - 장기차입금의 유동성 대체 2,400,000,000 4,800,000,000 - 2,346,983,953 28. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오(주), (주)생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스(주), (주) 싸이칸아이티티 (주)뉴트리바이오텍, (주)뉴트리사이언스, (주)뉴트리원, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍상해,뉴트리바이오텍호주 관계기업 코스맥스(주), 코스맥스차이나, 광저우코스맥스, 코스맥스유에스에이, 코스맥스인도네시아,코스맥스아이큐어(주), 코스맥스닷랩(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주),(주)닥터디앤에이, (주)웰스킨 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (주)싸이칸아이티티 4,556,763 21,408,337 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 460,202,760 876,265,209 65,487,237 183,091,104 코스맥스인터내셔널(주) - - - 5,771,864 쓰리에이티에스엠(주) - - - 10,096,378 코스맥스바이오(주) 196,127,318 633,457,591 128,743,217 361,030,065 코스맥스(주) 4,391,050,068 14,277,730,909 3,632,633,532 9,342,113,001 코스맥스차이나 102,289,784 664,706,142 232,523,244 359,241,418 코스맥스아이큐어(주) - 215,250,000 - - 기타 169,767,549 211,105,900 - - 합 계 5,323,994,242 16,899,924,088 4,059,387,230 10,261,343,830 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 (주)싸이칸아이티티 - 15,200,000 28,356 28,356 43,440,000 113,451,786 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 26,594,530 88,744,780 22,001,090 118,698,880 - 6,278,900 - - 코스맥스바이오(주) 12,895,860 20,813,880 - - - - 3,660,000 3,660,000 코스맥스(주) - - - 42,113,632 1,080,743 12,127,676 32,899,992 79,429,607 코스맥스아이큐어(주) - - - 1,027,167 - - - - 기타 - - - - - 907,272 - - 합 계 39,490,390 124,758,660 22,029,446 161,868,035 44,520,743 132,765,634 36,559,992 83,089,607 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스(주) 296,001,795 95,846,655 - - 코스맥스바이오(주) 215,740,050 163,401,514 - - (주)싸이칸아이티티 5,012,439 - - - 코스맥스(주) 4,535,912,773 3,956,133,782 - - 코스맥스차이나 702,043,421 166,935,501 - - 기타 227,646,704 - - - 합 계 5,982,357,182 4,382,317,452 - - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 (주)싸이칸아이티티 17,160,000 - 7,568,000 - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 34,400,000 - 187,200,000 - 코스맥스(주) 6,464,160 2,196,103,457 19,035,311 14,466,085 코스맥스유에스에이 - - - 5,438 기타 - - 89,900,000 - 합 계 58,024,160 2,196,103,457 303,703,311 14,471,523 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2013.01.01 2016.12.31 4.60% 2,300,000,000 - - 2,300,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.04.29 2016.12.31 2.85% ~ 4.6% - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 합 계 2,300,000,000 3,000,000,000 - 5,300,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 653,345,640 2,358,164,170 581,816,200 1,263,362,700 퇴직급여 159,938,767 427,866,617 78,246,457 218,524,795 합 계 813,284,407 2,786,030,787 660,062,657 1,481,887,495 (8) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 49,000,000,000 42,500,000,000 57,100,000,000 2015.01.14~2018.12.15 (주)우리은행외 코스맥스(주) 차입 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~2017.07.16 (주)하나은행 합 계 56,000,000,000 49,500,000,000 65,500,000,000 (9) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 통화 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) KRW 운전대 7,200,000,000 2014.08.29~2017.02.28 농협은행외 USD 1,009,200.00 2016.01.08~2017.01.08 (주)하나은행 (주)뉴트리바이오텍 KRW 운전대 9,354,000,000 2014.09.19~2017.09.26 (주)하나은행외 시설대 6,680,000,000 2014.09.19~2021.03.15 (주)하나은행외 KRW 계 16,034,000,000 USD 시설대 6,000,000.00 2014.09.19~2020.09.19 한국산업은행 뉴트리바이오텍미국 USD 시설대 3,000,000.00 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 (주)싸이칸아이티티 KRW 운전대 13,100,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행외 시설대 27,600,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행 KRW 계 40,700,000,000 합 계 KRW 운전대 29,654,000,000 시설대 34,280,000,000 KRW 계 63,934,000,000 USD 운전대 1,009,200.00 시설대 9,000,000.00 USD 계 10,009,200.00 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 (주)국민은행 - 3,800,000,000 담보제공자산 소 계 - 3,800,000,000 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 특정현금예금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 소 계 4,500,000 4,500,000 합 계 4,500,000 3,804,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 12,737,112,088 12,000,000,000 (주)우리은행 장기차입금 10,000,000,000 (3) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 308,844,672 700,000,000 2015.12.14~2016.12.13 KB손해보험 재산종합보험 건 물 26,034,421,325 21,462,534,575 2016.06.03~2017.06.02 공구기구와비품 114,875,351 140,000,000 합 계 26,458,141,348 22,302,534,575 (4) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매출채권 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 1,000,000,000 단기차입금 일반한도 8,000,000,000 4,900,000,000 합 계 9,000,000,000 5,900,000,000 (5) 기타약정사항1) 풋백옵션계약 ① 권진혁과의 (주)뉴트리바이오텍 주식양수도계약체결에 따른 옵션계약- 계약당사자 : 회사와 권진혁 - 계약체결일 : 2014년 6월 19일- 계약금액 : 2,738,000,000원- 옵션계약조건 : 구 분 주 요 내 용 경영목표 매출액, 세전이익 목표기준 2014년 : 매출액(55,000백만원), 세전이익(3,357백만원)2015년 : 매출액(75,000백만원), 세전이익(5,400백만원)2016년 : 매출액(100,000백만원), 세전이익(8,365백만원) 종합달성률 종합달성률 = 매출목표 달성률 × 0.5 + 세전이익목표 달성률 × 0.5* 3년 누적으로 계산 중도금/잔금지급기준 100%달성시 : 1,538백만원 80%이상 ~ 100% 미만 : 1,538백만원에서 달성률 차질 1%당 75백만원 감액75%이상 ~ 80%미만 : 양도인은 담보 주식중 205,850주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 75%미만 : 양도인은 담보 주식중 411,700주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 30. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 현금성자산 94,478,884 23,288,216 매출채권 5,985,987,182 4,452,565,452 단기금융자산 6,609,591,919 9,778,752,282 장기금융자산 7,929,381,440 97,271,088 합 계 20,619,439,425 14,351,877,038 (나) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.(다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 미만 5,985,987,182 4,452,565,452 6개월~1년 - - 1년 초과 - - 계 5,985,987,182 4,452,565,452 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 17,817,929,174 - 4,908,232,529 22,726,161,703 1년 이후 33,345,993,491 - - 33,345,993,491 계 51,163,922,665 - 4,908,232,529 56,072,155,194 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,019,466) 1,019,466 30,931,544 (30,931,544) EUR - - (64,509) 64,509 CNY 70,204,342 (70,204,342) 33,756,021 (33,756,021) 합계 69,184,876 (69,184,876) 64,623,056 (64,623,056) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 5,000,000,000 13,510,000,000 유동성장기차입금 2,400,000,000 - 장기차입금 32,000,000,000 14,500,000,000 차입금 계 39,400,000,000 28,010,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (394,000,000) 394,000,000 (280,100,000) 280,100,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 60,467,582,927 42,873,422,493 차감 : 현금및현금성자산 (98,289,374) (25,253,766) 순 부 채 60,369,293,553 42,848,168,727 자 본 총 계 260,887,619,341 256,775,533,572 부 채 비 율 23.14% 17.00% 31 . 지배 종속회사간 합병 (1) 합병 당사회사와 배경1) 합병 당사회사 개요 구 분 합병후 존속회사 합병후 소멸회사 상 호 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 소 재 지 경기도 성남시 경기도 화성시 경기도 성남시 대표이사 이경수, 김준배 김오수 김준배 법인구분 유가증권시장 상장법인 주권비상장법인 주권비상장법인 2) 합병의 배경지주회사인 코스맥스비티아이(주)는 시설관리용역을 제공하는 쓰리에이티에스엠(주)와 해외수출용역을 제공하는 코스맥스인터내셔널(주)와의 합병을 통해 신속한 경영 판단과 각 사업 간의 시너지 극대화를 도모하고자 합니다. 이와 함께 인력 구조의 효율적 운영과 비용 절감 등을 추진하여 기업 가치를 높이고, 주주가치를 제고하고자 합니다.(2) 피합병회사의 재무정보1) 2015년 요약 재무상태표 (단위:원) 구분 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 자 산 Ⅰ. 유동자산 3,338,296,479 6,637,613,209 Ⅱ. 비유동자산 242,873,567 151,032,926 자산총계 3,581,170,046 6,788,646,135 부 채 Ⅰ. 유동부채 709,867,604 566,867,222 Ⅱ. 비유동부채 659,885,936 332,283,329 부채총계 1,369,753,540 899,150,551 자 본 Ⅰ. 자본금 200,000,000 200,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 - - Ⅲ. 기타자본 - - Ⅳ. 이익잉여금 2,011,416,506 5,689,495,584 자본총계 2,211,416,506 5,889,495,584 부채 및 자본총계 3,581,170,046 6,788,646,135 (3) 합병의 형태코스맥스비티아이(주)는 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)를 흡수합병하였으며, 코스맥스비티아이(주)는 존속하고, 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)는 해산되었습니다. (4) 진행 일정 구분 합병법인 피합병법인 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 이사회결의일 2015-01-29 - - 주주명부폐쇄공고 2015-01-29 - - 합병계약일 2015-02-02 2015-02-02 2015-02-02 소규모합병 공고일 2015-02-13 - - 권리주주 확정기준일 2015-02-13 2015-02-13 2015-02-13 주주명부 폐쇄기간 2015-02-14 ~ 2015-02-23 - - 합병반대주주 반대 의사 접수기간 2015-02-13 ~ 2015-02-27 - - 합병 승인을 위한 주주총회일 또는주주총회에 갈음하는 이사회 결의일 2015-02-27 2015-02-27 2015-02-27 채권자 이의제출 공고일 2015-02-28 2015-02-28 2015-02-28 채권자 이의제출 기간 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 합병기일 2015-03-31 2015-03-31 2015-03-31 합병보고 이사회 결의일 2015-04-01 - - 합병종료보고 공고일 2015-04-01 - - 합병(소멸) 등기 확정일 2015-04-01 2015-04-01 2015-04-01 (5) 합병가액 및 합병비율코스맥스비티아이(주)가 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)의 주식100%를 소유하고 있기에 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 코스맥스비티아이(주)의 소액주주 권익 보호 측면에서도 주식을 추가적으로 발행하지 않는 것이 바람직합니다. 이러한 점을 고려하여 회사는 합병비율을 1:0으로 하여 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병이 진행되었습니다. 따라서 합병가액의 산정은 생략합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기분기 매출채권 56,736,871 3,454,871 6.09 미 수 금 2,630,518 339,571 12.91 선 급 금 7,170,414 - - 단기대여금 276,120 - - 장기대여금 232,500 - - 합 계 67,046,423 3,794,442 5.66 제23기 매출채권 35,352,973 3,197,509 9.04 미 수 금 4,268,570 342,322 8.02 선 급 금 2,481,122 - - 단기대여금 2,000 - - 장기대여금 245,000 - - 합 계 42,349,665 3,539,831 8.36 제22기 매출채권 32,818,689 3,079,455 9.38 미 수 금 2,544,048 5,770 0.23 선 급 금 1,748,343 286,531 16.39 단기대여금 500,000 - - 장기대여금 282,500 - - 합 계 37,893,580 3,371,756 8.90 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 분기 제23기 제22기 기초 잔액 3,197,509 3,079,455 6,350,532 대손상각비 269,852 168,075 592,189 제각 매출채권의 회수 - - - 매출채권 제각 - - - 대손충당금환입 - - - 기타 (12,490) (50,021) 47,833 분할로 인한 변동 - - (3,911,099) 기말 잔액 3,454,871 3,197,509 3,079,455 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 미만 44,310,132,864 30,107,389,770 6개월~1년 820,473,633 1,074,713,146 1년 초과 11,606,264,403 4,170,870,374 계 56,736,870,900 35,352,973,290 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제24기 분기 제23기 제22기 비고 건강기능식품 1. 상품 2,705,038 1,272,929 552,107 - 2. 제품 5,424,735 3,612,618 4,345,325 - 3. 재공품 4,140,719 3,119,616 2,271,473 - 4. 원재료 11,332,517 7,155,429 6,963,095 - 5. 부재료 2,163,406 1,564,495 1,114,234 - 6. 미착품 131,181 323,626 - - 소 계 25,897,596 17,048,713 15,246,234 - 기 타 1. 상품 - - 204,819 - 2. 제품 18,495 70,034 75,639 - 3. 재공품 - - - - 4. 원재료 1,827,839 2,112,761 3,314,543 - 5. 부재료 38,938 26,485 35,965 - 6. 미착품 - - - - 소 계 1,885,272 2,209,280 3,630,966 - 합 계 1. 상품 2,705,038 1,272,929 756,926 - 2. 제품 5,443,230 3,682,652 4,420,964 - 3. 재공품 4,140,719 3,119,616 2,271,473 - 4. 원재료 13,160,356 9,268,190 10,277,638 - 5. 부재료 2,202,344 1,590,980 1,150,199 - 6. 미착품 131,181 323,626 - - 소 계 27,782,868 19,257,993 18,877,200 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 4.5 3.5 4.7 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.7회 8.3회 6.6회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,534,634,838 (*) 12,612,706,225 (*) 매출채권 53,281,999,436 (*) 32,155,463,872 (*) 단기금융자산 4,843,060,132 (*) 43,598,604,448 (*) 매도가능금융자산 7,966,523,000 시장성 있는 지분증권 3,629,127,200 3,629,127,200 시장성 없는 지분증권 4,337,395,800 (*) 905,331,400 (*) 기타장기금융자산 3,847,740,961 (*) 4,105,125,196 (*) 합계 98,473,958,367 93,377,231,141 매입채무 34,293,572,621 (*) 27,866,483,242 (*) 단기금융부채 97,253,644,341 (*) 87,177,250,273 (*) 장기금융부채 121,180,490,264 (*) 89,209,117,500 (*) 합계 252,727,707,226 204,252,851,015 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 3,629,127,200 - - 3,629,127,200 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 삼덕회계법인 - - 제23기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제22기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제24기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 - 제23기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,616 제22기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 50,000 1,536 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - 제23기(전기) - - - - - 제22기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2016.01.08 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 2 2016.02.05 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 3 2016.02.16 제23기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 4 2016.02.22 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 5 2016.02.23 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 6 2016.04.04 코스맥스㈜와의 기체결 중첩적계약인수 변경의 건 가결 찬성 7 2016.04.14 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 8 2016.04.29 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 9 2016.06.09 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 10 2016.06.10 코스맥스파마주식회사 신설 법인 출자의 건 가결 찬성 11 2016.06.22 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 12 2016.06.29 관계회사 주식회사싸이칸아이티티의 차입 보증의 건 가결 찬성 13 2016.07.07 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 14 2016.08.11 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 이사회 본인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 이사회 배우자 없음 김준배 해외영업총괄 연세대학교 경영대학원 LG생활건강 마케팅부문장코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부사장 이사회 없음 없음 황영일 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위 원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(고광세)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.02.16 제23기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 제23기 정기주주총회에서는 전자투표제를 도입하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이경수 본인 보통주 3,266,874 34.02 3,266,874 34.02 - 서성석 특수관계인 보통주 1,979,661 20.61 1,979,661 20.61 - 이병만 특수관계인 보통주 273,861 2.85 265,861 2.77 - 이병주 특수관계인 보통주 268,190 2.79 266,190 2.77 - 송화재단 특수관계인 보통주 27,438 0.29 27,438 0.29 - (주)믹스앤매치 특수관계인 보통주 0 0 10,000 0.10 - 계 보통주 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 2. 주식 소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이경수 3,266,874 34.02 - 서성석 1,979,661 20.61 - 국민연금 1,157,269 12.05 우리사주조합 10,426 0.11 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 3. 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,779 99.73 2,682,046 27.92 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로복지기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 16년 4월 16년 5월 16년 6월 16년 7월 16년 8월 16년 9월 기명식보통주 최 고 54,000 60,000 69,400 67,500 51,600 47,400 최 저 48,500 51,600 60,500 52,900 45,100 44,500 월간거래량 809,470 788,654 618,564 526,135 591,283 426,763 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 3,266,874 - 2015.03.20~현재 2018.03.20 서성석 여 1952.10 회장 등기임원 상근 CHRO실 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 1,979,661 - 2002.03.22~현재 2017.03.22 김준배 남 1964.03 대표이사부사장 등기임원 상근 해외마케팅총괄 연세대학교 경영대학원 LG생활건강 마케팅부문장 코스맥스인터내셔널 대표이사 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부사장 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 황영일 남 1954.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 고광세 남 1942.07 감사 등기임원 상근 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 - - 1999.07.01~현재 2017.03.21 문성기 남 1949.11 부회장 미등기임원 상근 기획조정실총괄 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - 2008.03.21~현재 - 김경용 남 1961.07 사장 미등기임원 상근 CHRO실 고려대학교 경영학과코스맥스바이오(주) 대표이사코스맥스비티아이㈜ CHRO 사장 - - 2016.01.01~현재 - 박정수 남 1961.12 전무이사 미등기임원 상근 관리담당 고려대학교 경제학과CJ모닝웰 경영지원 CJ건설 영업지원 총괄코스맥스비티아이㈜ CSO 전무이사 - - 2009.02.01~현재 - 김오수 남 1964.01 전무이사 미등기임원 상근 건설본부총괄 영주공업고등학교쓰리에이티에스엠(주) 대표이사코스맥스비티아이㈜ 건설본부 전무이사 - - 2015.04.01~현재 - 신윤서 남 1971.03 상무이사 미등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과삼정KPMG코스맥스비티아이㈜ CFO 상무이사 - - 2016.01.01~현재 - 김남중 남 1971.01 이사 미등기임원 상근 SAP TF팀 강릉대 산업공학과코스맥스㈜ SAP TF팀 이사 - - 2015.01.01~현재 - 엄민영 남 1973.05 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 총괄 고려대학교 영어영문학과 코스맥스인터내셔널(주) 해외영업 이사코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2015.04.01~현재 - 임대규 남 1972.03 이사 미등기임원 상근 홍보팀 연세대학교 국문학과코스맥스비티아이㈜ 홍보팀 이사 75 - 2005.03.21~ 현재 - 김미정 여 1970.01 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 한남대학교 영어영문학과ESTEE LAUDER COMPANIES, KOREA코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2015.04.01~ 현재 - 지순국 남 1962.11 전문위원 미등기임원 상근 시스템개발본부 인하대학교 경영학과LG생활건강코스맥스비티아이㈜ 시스템개발본부 전문위원 - - 2016.03.01~ 현재 - 윤미자 여 1973.08 전문위원 미등기임원 상근 시스템개발본부 건국대학교 부동산학과Sap korea코스맥스비티아이㈜ 시스템개발본부 전문위원 - - 2016.03.01~ 현재 - 직원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기타 남 42 - - - 42 3년9개월 1,724,758 41,066 - 기타 여 27 - - - 27 2년3개월 583,389 21,607 - 합 계 69 - - - 69 3년2개월 2,308,147 33,451 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 806,909 806,909 - 사외이사 1 18,000 18,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 187,121 187,121 - 계 5 1,012,030 202,406 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현 황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭 당사는 코스맥스비티아이그룹에 속한 회사로 코스맥스비티아이그룹의 계열회사 현황은 아래와 같습니다. 회사명 주요사업 상장여부 소재지 법인등록번호 코스맥스비티아이(주) 서비스업 상 장 경기도 성남시 134811-0018641 쓰리애플즈코스메틱스(주) 화장품 제조 비상장 인천광역시 부평구 110111-1514599 코스맥스바이오(주) 건강기능 식품 제조, 판매 비상장 충청북도 제천시 110111-0386022 (주)생명의나무에프앤비 건강기능식품외 도매 비상장 서울시 강남구 135811-0123132 (주)뉴트리바이오텍 건강기능 식품 제조, 판매 비상장 서울시 강남구 110111-2407470 (주)뉴트리원 건강식품 유통 판매업 비상장 서울시 강남구 110111-4937764 (주)뉴트리사이언스 물리화학 및 생물학 연구개발 비상장 서울시 강남구 110111-5326445 (주)닥터디앤에이 건강기능식품 유통전문판매업 비상장 서울시 강남구 110111-6043014 뉴트리바이오텍 상해 건강식품 유통 판매업 비상장 중국 상해 - 뉴트리바이오텍 미국 건강기능 식품 제조, 판매 비상장 미국 텍사스 - 뉴트리바이오텍 호주 건강기능 식품 제조, 판매 비상장 호주 브리즈번 - (주)싸이칸아이티티 소프트웨어 개발 비상장 경기도 성남시 110111-3419482 코스맥스(주) 화장품 제조, 판매 상 장 경기도 화성시 134811-0294273 코스맥스차이나 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 상해 - 코스맥스인도네시아 화장품 제조, 판매 국외비상장 인도네시아 자카르타 - 광저우코스맥스 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 광저우 - 코스맥스유에스에이 화장품 제조, 판매 국외비상장 미국 오하이오 - 코스맥스아이큐어 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 134811-0320028 코스맥스향약원 농업 비상장 충청남도 공주시 161211-0028374 코스맥스닷랩 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 134811-0359564 씨엠테크(주) 화장품원료 제조, 판매 비상장 서울시 금천구 110111-6131124 (주)웰스킨 화장품 연구개발 비상장 서울시 금천구 110111-2010249 나 . 계통도 출자회사피출자회사 코스맥스비티아이(주) 코스맥스바이오(주) (주)뉴트리바이오텍 코스맥스(주) 코스맥스차이나 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51 - - - - 코스맥스바이오(주) 62.54 - - - - (주)생명의나무에프앤비 - 50 - - - (주)뉴트리바이오텍 37.3 - - - - (주)뉴트리원 - - 70 - - (주)뉴트리사이언스 - - 54 - - 뉴트리바이오텍 상해 - - 100 - - 뉴트리바이오텍 미국 - - 100 - - 뉴트리바이오텍 호주 - - 100 - - (주)닥터디앤에이 - - 20.08 - - (주)싸이칸아이티티 100 - - - - 코스맥스(주) 25.63 - - - - 코스맥스차이나 - - - 97.15 - 코스맥스인도네시아 0.75 - - 99.25 - 광저우코스맥스 - - - - 100 코스맥스유에스에이 - - - 80 - 코스맥스아이큐어 - - - 51 - 코스맥스향약원 - - - 90 - 코스맥스닷랩 - - - 100 - 씨엠테크(주) - - - 51 - (주)웰스킨 - - - 30.83 - 다. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 회 사 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고 이경수 코스맥스㈜ 회장 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 상근 ㈜싸이칸아이티티 이사 비상근 코스맥스차이나 대표이사 비상근 광저우코스맥스 대표이사 비상근 코스맥스닷랩 대표이사 비상근 서성석 코스맥스비티아이㈜ 회장 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 이사 비상근 코스맥스바이오㈜ 이사 비상근 ㈜싸이칸아이티티 이사 비상근 코스맥스차이나 이사 비상근 코스맥스향약원 이사 비상근 문성기 코스맥스비티아이㈜ 부회장 ㈜뉴트리바이오텍 이사 비상근 코스맥스차이나 이사 비상근 코스맥스아이큐어 이사 비상근 김재천 코스맥스㈜ 대표이사 코스맥스차이나 이사 비상근 씨엠테크㈜ 이사 비상근 코스맥스닷랩 이사 비상근 최 경 코스맥스㈜ 이사 코스맥스차이나 이사 상근 권진혁 ㈜뉴트리바이오텍 대표이사 (주)뉴트리사이언스 이사 비상근 (주)닥터디앤에이 대표이사 비상근 2. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 코스맥스바이오(주)(비상장) 2007.04.06 경영참여 5,238 77,454 62.54 5,068 - - - 77,454 62.54 5,068 86,149 -5,644 쓰리애플즈코스메틱스(주)(비상장) 2002.09.05 경영참여 1,310 76,500 51.00 808 - - - 76,500 51.00 808 13,528 -1,271 (주)뉴트리바이오텍(상장) 2014.06.19 사업관련 14,757 3,847,410 37.30 17,104 - - - 3,847,410 37.30 17,104 104,613 8,923 (주)싸이칸아이티티(비상장) 2015.08.26 경영참여 0.4 160,000 100.00 1,592 - - - 160,000 100.00 1,592 36,693 -83 코스맥스(주)(상장) 2014.03.01 경영참여 226,777 2,306,543 25.63 226,777 - - - 2,306,543 25.63 226,777 266,152 22,215 코스맥스인도네시아(비상장) 2015.03.31 사업관련 32 - 0.75 32 - - - - 0.75 32 6,509 -2,478 (주)안트로젠(상장) 2012.01.05 사업관련 800 145,456 2.62 800 - - 2,829 145,456 1.95 3,629 18,488 -58 (주)큐비엠(비상장) 2016.05.31 사업관련 - - - - 347,500 1,501 - 347,500 4.59 1,501 3,711 415 (주)클리오(비상장) 2016.07.07 사업관련 - - - - 59,040 2,631 - 59,040 0.40 2,631 61,387 17,651 (주)아이지엠글로벌(비상장) 2016.08.26 사업관련 - - - - 5,000 100 - 5,000 0.86 100 9,065 1,025 합 계 - - 252,181 - 1,501 2,829 - - 259,242 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 대주주 및 특수관계자에 대한 대여금 현황 (기준일 : 2016년 9월 30일) (단위: 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액