코스맥스비티아이 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업")는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.지배기업은 2014년 3월 1일을 기점으로 코스맥스비티아이주식회사와 코스맥스주식회사로 인적분할을 하였습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255 판교이노밸리 F동 702호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	3,496	0.04	3,496	0.04

기타	3,784,401	39.40	3,784,401	39.40

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

지배기업은 2015년 3월 20일 정기주주총회 결의로 서성석 단독대표에서 이경수, 김준배 각자 대표로 변경되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

지배주주	기타주주	합계

코스맥스바이오(주)(주3)	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도제천시	2015.12.31

쓰리애플즈코스메틱스(주)(주3)	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51	화장품용기제조	경기도부천시	2015.12.31

쓰리에이티에스엠(주)(주4)	200,000,000	40,000	-	40,000	100	시설관리	경기도화성시	2015.12.31

코스맥스인터내셔널(주)(주4)	200,000,000	40,000	-	40,000	100	무역업	경기도성남시	2015.12.31

(주)생명의나무에프앤비(주1)	200,000,000	20,000	20,000	40,000	50	건강기능식품외도매	서울시	2015.12.31

(주)뉴트리바이오텍(주2,3)	5,157,000,000	3,847,410	6,466,590	10,314,000	37.3	건강기능식품제조	서울시	2015.12.31

(주)뉴트리원(주2)	100,000,000	70,000	30,000	100,000	70	건강기능식품판매	서울시	2015.12.31

(주)뉴트리사이언스(주2)	500,000,000	700,000	300,000	1,000,000	70	물리화학및생물학연구개발	서울시	2015.12.31

뉴트리바이오텍상해(주2)	163,897,282	-	-	-	100	건강기능식품판매	중국 상해	2015.12.31

뉴트리바이오텍미국(주2)	11,389,903,207	-	-	-	100	건강기능식품제조	미국 텍사스	2015.12.31

(주)싸이칸아이티티	800,000,000	160,000	-	160,000	100	소프트웨어
개발	경기도성남시	2015.12.31

(주1) (주)생명의나무에프앤비는 종속기업인 코스맥스바이오(주)의 50% 자회사입니다.(주2) (주)뉴트리바이오텍은 전기 중 신규취득으로 편입되었으며, (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국은 종속기업인 (주)뉴트리바이오텍의 각각 70%, 70%, 100%, 100% 자회사입니다.(주3) 상기 종속회사들은 전부 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.(주4) 쓰리에이티에스엠(주)와 코스맥스인터내셔널(주)는 당기 중 소규모 합병으로 인해 지배기업에 합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

코스맥스바이오(주)	86,148,568,719	78,908,582,223	61,554,309,784	(5,644,131,406)	(6,035,022,801)

쓰리애플즈코스메틱스(주)	13,528,104,359	14,842,888,695	39,460,087,559	(1,271,044,330)	(1,499,604,957)

(주)생명의나무에프앤비	7,692,621,835	814,588,424	11,512,190,021	744,193,809	751,315,502

(주)뉴트리바이오텍	104,612,881,819	40,219,992,036	74,433,250,685	8,923,304,264	8,718,958,532

(주)뉴트리원	1,693,446,715	1,294,703,783	5,351,088,091	249,072,004	241,441,013

(주)뉴트리사이언스	408,119,369	222,178,521	93,481,178	(249,866,619)	(259,540,898)

뉴트리바이오텍상해	1,570,642,254	1,376,654,973	3,122,724,657	256,054,781	245,887,486

뉴트리바이오텍미국	19,462,367,071	8,434,829,654	94,873,604	(602,427,126)	(475,565,342)

(주)싸이칸아이티티(주1)	36,692,547,275	35,894,915,750	754,210,113	(82,504,830)	(82,906,406)

(주1) (주)싸이칸아이티티는 당기 중 종속회사로 편입하여 전기 이전 손익 및 당기 편입 전 손익은 기재하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:원)

회사명	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

코스맥스바이오(주)	80,050,325,318	66,775,316,021	55,444,374,445	782,322,669	910,604,011

쓰리애플즈코스메틱스(주)	13,152,518,099	12,967,697,478	33,997,059,182	233,835,270	128,791,380

쓰리에이티에스엠(주)	5,045,896,150	3,087,177,049	10,517,470,029	585,450,508	584,223,437

코스맥스인터내셔널(주)	6,083,207,504	820,267,529	4,314,984,464	1,368,753,705	1,350,541,366

(주)생명의나무에프앤비	7,652,114,702	1,325,396,793	17,674,267,608	1,523,308,676	1,420,985,326

(주)뉴트리바이오텍(주1)	45,118,184,487	32,576,363,736	23,410,503,604	1,631,011,186	1,689,203,281

(주)뉴트리원(주1)	731,749,186	574,447,267	1,910,012,596	39,780,237	35,125,809

(주)뉴트리사이언스(주1)	127,879,102	82,397,356	168,318,182	9,207,264	4,452,843

뉴트리바이오텍상해(주1)	334,510,053	396,120,241	714,801,079	31,741,262	30,213,203

뉴트리바이오텍미국(주1)	3,070,633,005	930,391,326	-	(56,333,988)	103,619,013

(주1) (주)뉴트리바이오텍, (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스 및 뉴트리바이오텍상해는 2014년 6월 30일 종속회사로 편입하여 전반기 이전 손익은 기재하지 않았습니다..

(4) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:원)

회사명	구분	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액

코스맥스바이오	종속회사	대한민국	62.54%	5,068,309,230	4,527,887,555

쓰리애플즈코스메틱스	종속회사	대한민국	51.00%	808,165,170	(670,540,011)

(주)생명의나무에프앤비	종속회사	대한민국	50.00%	6,000,000,000	3,439,016,706

(주)뉴트리바이오텍	종속회사	대한민국	37.30%	17,103,860,077	24,018,547,889

(주)뉴트리원	종속회사	대한민국	70.00%	70,000,000	279,120,052

(주)뉴트리사이언스	종속회사	대한민국	70.00%	350,000,000	130,158,594

뉴트리바이오텍상해	종속회사	중국	100.00%	163,897,282	193,987,281

뉴트리바이오텍미국	종속회사	미국	100.00%	11,389,903,207	11,027,537,417

(주)싸이칸아이티티	종속회사	대한민국	100.00%	1,592,066,000	797,631,525

계	42,546,200,966	43,743,347,007

2) 전기말

(단위:원)

회사명	구분	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액

코스맥스바이오(주)	종속회사	대한민국	62.54%	5,068,309,230	8,302,190,814

쓰리애플즈코스메틱스(주)	종속회사	대한민국	51.00%	808,165,170	94,258,517

쓰리에이티에스엠(주)	종속회사	대한민국	100.00%	866,049,593	1,958,719,101

코스맥스인터내셔널(주)	종속회사	대한민국	100.00%	3,104,084,290	5,262,939,975

(주)생명의나무에프앤비	종속회사	대한민국	50.00%	6,000,000,000	3,163,358,955

(주)뉴트리바이오텍	종속회사	대한민국	46.73%	17,103,860,077	5,860,792,837

(주)뉴트리원	종속회사	대한민국	70.00%	70,000,000	110,111,343

(주)뉴트리사이언스	종속회사	대한민국	70.00%	70,000,000	31,837,222

뉴트리바이오텍상해	종속회사	중국	100.00%	163,897,282	(61,610,188)

뉴트리바이오텍미국	종속회사	미국	100.00%	2,036,622,662	2,140,241,679

계	35,290,988,304	26,862,840,255

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

(다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다 . 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니 다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내 용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상 항목과 위험회피 수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. 상기 (가)내지 (사)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이 나 공동약정 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

기 타	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

비한정내용연수를 가지고 있는 무형자산을 제외하고 연결실체는 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 ~ 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

기타의무형자산	비한정

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있으며, 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현 금	6,399,823	10,032,663

예 금	12,662,456,402	10,327,570,006

정부보조금	(56,150,000)	-

현금및현금성자산 계	12,612,706,225	10,337,602,669

4. 금융상품(1) 금융자산1) 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	12,612,706,225	-	12,612,706,225

매출채권	35,352,973,290	-	35,352,973,290

대손충당금	(3,197,509,418)	-	(3,197,509,418)

단기금융자산	43,598,604,448	-	43,598,604,448

단기대여금	2,000,000	-	2,000,000

단기금융상품	39,644,909,761	-	39,644,909,761

미수금	4,268,570,317	-	4,268,570,317

미수금대손충당금	(342,322,068)	-	(342,322,068)

미수수익	25,446,438	-	25,446,438

유동금융자산 소계	88,366,774,545	-	88,366,774,545

비유동자산

장기금융자산	4,105,125,196	905,331,400	5,010,456,596

장기대여금	245,000,000	-	245,000,000

장기금융상품	320,569,857	-	320,569,857

매도가능금융자산	-	905,331,400	905,331,400

임차보증금	2,029,987,139	-	2,029,987,139

예치보증금	1,509,568,200	-	1,509,568,200

비유동금융자산 소계	4,105,125,196	905,331,400	5,010,456,596

합 계	92,471,899,741	905,331,400	93,377,231,141

상기 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	10,337,602,669	-	10,337,602,669

매출채권	32,818,689,487	-	32,818,689,487

대손충당금	(3,079,455,322)	-	(3,079,455,322)

단기금융자산	4,834,436,087	-	4,834,436,087

단기대여금	500,000,000	-	500,000,000

단기금융상품	1,771,253,431	-	1,771,253,431

미수금	2,544,048,473	-	2,544,048,473

미수금대손충당금	(5,769,999)	-	(5,769,999)

미수수익	24,904,182	-	24,904,182

유동금융자산 소계	44,911,272,921	-	44,911,272,921

비유동자산

장기금융자산	4,243,483,962	893,046,000	5,136,529,962

장기대여금	282,500,000	-	282,500,000

장기금융상품	653,020,006	-	653,020,006

매도가능금융자산	-	893,046,000	893,046,000

임차보증금	1,891,970,356	-	1,891,970,356

예치보증금	1,415,993,600	-	1,415,993,600

비유동금융자산 소계	4,243,483,962	893,046,000	5,136,529,962

합 계	49,154,756,883	893,046,000	50,047,802,883

상기 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.3) 매도가능금융자산

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

안트로젠	800,008,000	800,008,000	800,008,000	800,008,000

향남제약공단사업조합	17,883,000	17,883,000	17,883,000	17,883,000

대한약품공업협회	32,503,000	32,503,000	32,503,000	32,503,000

코스맥스인도네시아	32,652,000	32,652,000	32,652,000	32,652,000

보고에프엔디	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

(주)이노밸리	12,285,400	12,285,400	-	-

시장성 없는 지분증권 계	905,331,400	905,331,400	893,046,000	893,046,000

매도가능금융자산 계	905,331,400	905,331,400	893,046,000	893,046,000

※ 연결실체 지분증권은 모두 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 금융부채1) 당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기손익인식	상각후원가측정

유동부채

매입채무	-	27,866,483,242

단기금융부채	-	87,177,250,273

단기차입금	-	62,920,281,768

예수보증금	-	50,000,000

미지급금	-	18,920,810,904

미지급비용	-	401,741,601

유동성장기차입금	-	4,884,416,000

유동금융부채 소계	-	115,043,733,515

비유동부채

장기금융부채	-	89,209,117,500

장기차입금	-	86,682,084,000

장기미지급금	-	1,538,000,000

임대보증금	-	989,033,500

비유동금융부채 소계	-	89,209,117,500

합 계	-	204,252,851,015

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기손익인식	상각후원가측정

유동부채

매입채무	-	20,554,131,920

단기금융부채	-	57,285,405,223

단기차입금	-	35,706,780,603

예수보증금	-	50,000,000

미지급금	-	8,117,816,361

미지급비용	-	274,628,259

유동성장기차입금	-	13,136,180,000

유동금융부채 소계	-	77,839,537,143

비유동부채

장기금융부채	-	41,225,291,953

장기차입금	-	39,087,291,953

장기미지급금	-	2,088,000,000

임대보증금	-	50,000,000

비유동금융부채 소계	-	41,225,291,953

합 계	-	119,064,829,096

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위:원)

구 분	당기	전기

수익(비용)	이자수익(비용)	수익(비용)	이자수익(비용)

금융자산	-	-

대여금및수취채권	279,857,343	218,379,902	415,418,107	232,746,662

합 계	279,857,343	218,379,902	415,418,107	232,746,662

금융부채	-	-

상각후원가측정금융부채	(21,291,920)	(3,516,934,633)	(176,789,534)	(2,440,691,044)

합 계	(21,291,920)	(3,516,934,633)	(176,789,534)	(2,440,691,044)

5. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,481,121,714	1,748,343,171

대손충당금	-	(286,530,933)

선급비용	480,912,362	133,302,414

합 계	2,962,034,076	1,595,114,652

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	6,385,030	4,735,876

기타투자자산	120,000,000	25,000,000

합 계	126,385,030	29,735,876

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

상품	1,272,929,416	756,926,337

제품	3,655,657,250	4,420,964,337

재공품	3,119,616,326	2,271,473,331

원재료	8,318,728,887	10,277,637,991

부재료	1,550,273,652	1,150,198,897

미착품	323,625,959	-

계	18,240,831,490	18,877,200,893

재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당기 2,294,979천원, 전기 406,317천원 입니다.

7. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회 사 명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배	비지배	합계	(%)

코스맥스㈜와 그 종속기업	4,499,754,500	2,306,543	6,692,966	8,999,509	25.63	화장품 제조	경기도 화성	2015.12.31

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

회 사 명	구분	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	미상각투자차액	미실현내부거래	장부가액

코스맥스㈜와 그 종속기업	관계기업	25.63	226,776,900,996	25,081,388,850	206,553,287,637	(63,426,890)	231,571,249,597

2) 전기말

(단위:원)

회 사 명	구분	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	미상각투자차액	미실현내부거래	장부가액

코스맥스㈜와 그 종속기업	관계기업	25.63	226,776,900,996	20,706,353,706	207,814,202,932	(18,670,118)	228,501,886,520

(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:원)

회 사 명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스㈜와 그 종속기업	관계기업	438,932,111,547	342,412,375,965	533,342,717,781	18,885,577,415	19,084,496,492

2) 전기말

(단위:원)

회 사 명	구분	자산	부채	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스㈜와 그 종속기업	관계기업	325,701,557,295	245,167,144,885	336,230,290,992	15,756,824,739	15,888,753,155

(4) 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

회 사 명	기초	취득	처분	지분법관련손익	지분법자본변동	기타	기말

코스맥스㈜와 그 종속기업	228,501,886,520	-	-	3,751,181,218	471,453,359	(1,153,271,500)	231,571,249,597

2) 전기

(단위:원)

회 사 명	기초	취득	처분	지분법관련손익	지분법자본변동	분할로인한변동	기말

코스맥스㈜와 그 종속기업	-	226,776,900,996	-	1,040,869,998	684,115,526	-	228,501,886,520

코스맥스향약원	180,000,000	-	-	-	-	(180,000,000)	-

계	180,000,000	226,776,900,996	-	1,040,869,998	684,115,526	(180,000,000)	228,501,886,520

(5) 관계기업의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	당기	전기

보유주식수(단위:주)	주당시장가격	공정가치	장부금액	보유주식수(단위:주)	주당시장가격	공정가치	장부금액

코스맥스㈜와 그 종속기업	2,306,543	184,000	424,403,912,000	231,571,249,597	2,306,543	99,700	229,962,337,100	228,501,886,520

8. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	36,509,740,346	-	-	36,509,740,346

건 물	94,492,973,201	(6,533,765,159)	-	87,959,208,042

구 축 물	367,004,203	(30,928,666)	-	336,075,537

기계장치	37,252,888,272	(15,653,708,382)	-	21,599,179,890

차량운반구	757,897,124	(380,549,141)	-	377,347,983

공구기구와비품	9,281,246,364	(5,440,718,565)	(8,084,128)	3,832,443,671

시설장치	4,722,211,194	(2,125,924,004)	(10,220,392)	2,586,066,798

건설중인자산	20,233,822,473	-	-	20,233,822,473

합 계	203,617,783,177	(30,165,593,917)	(18,304,520)	173,433,884,740

2) 전기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,341,398,740	-	-	11,341,398,740

건 물	51,487,642,772	(1,843,494,666)	-	49,644,148,106

구 축 물	342,004,203	(22,013,979)	-	319,990,224

기계장치	25,709,290,699	(13,042,446,127)	-	12,666,844,572

차량운반구	880,563,860	(381,557,546)	-	499,006,314

공구기구와비품	6,815,457,207	(4,491,909,917)	(10,105,160)	2,313,442,130

시설장치	2,768,646,194	(1,329,519,580)	(14,176,672)	1,424,949,942

건설중인자산	6,678,407,059	-	-	6,678,407,059

합 계	106,023,410,734	(21,110,941,815)	(24,281,832)	84,888,187,087

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	분할로인한변동	연결실체의 변동	기타증감	감가상각비	기말잔액

토 지	11,341,398,740	22,702,497,092	-	-	-	2,465,844,514	-	36,509,740,346

건 물	49,644,148,106	28,540,384,721	-	-	-	11,419,931,834	(1,645,256,619)	87,959,208,042

구 축 물	319,990,224	25,000,000	-	-	-	-	(8,914,687)	336,075,537

기계장치	12,666,844,572	5,064,074,349	(436,206,621)	-	2,856,747	7,653,120,627	(3,351,509,784)	21,599,179,890

차량운반구	499,006,314	79,185,299	-	-	-	(72,286,511)	(128,557,119)	377,347,983

공구기구와비품	2,313,442,130	2,286,417,744	(39,420,000)	-	53,316,029	140,935,287	(922,247,519)	3,832,443,671

시설장치	1,424,949,942	182,165,000	-	-	-	1,771,400,000	(792,448,144)	2,586,066,798

건설중인자산	6,678,407,059	43,328,049,248	(23,574,118,738)	-	-	(6,198,515,096)	-	20,233,822,473

합 계	84,888,187,087	102,207,773,453	(24,049,745,359)	-	56,172,776	17,180,430,655	(6,848,933,872)	173,433,884,740

2) 전기

(단위:원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	분할로인한변동	연결실체의 변동	기타증감	감가상각비	기말잔액

토 지	16,289,562,359	1,773,753,602	-	(14,373,072,330)	6,000,090,225	1,651,064,884	-	11,341,398,740

건 물	68,073,545,339	27,118,155,238	(2,171,991,770)	(54,100,177,527)	8,789,670,470	3,018,735,737	(1,083,789,381)	49,644,148,106

구 축 물	2,046,932,343	-	-	(1,635,315,073)	324,265,248	(383,989,616)	(31,902,678)	319,990,224

기계장치	25,897,208,569	2,887,991,998	(459,946,300)	(19,062,758,941)	5,568,760,365	789,784,930	(2,954,196,049)	12,666,844,572

차량운반구	1,117,865,665	109,274,569	(56,351,682)	(545,730,527)	36,207,049	14,557,217	(176,815,977)	499,006,314

공구기구와비품	5,871,540,758	1,012,476,018	(4,818,251)	(4,577,080,388)	889,115,629	72,790,404	(950,582,040)	2,313,442,130

시설장치	559,354,577	147,890,000	-	-	1,013,702,856	12,783,000	(308,780,491)	1,424,949,942

건설중인자산	7,520,829,996	25,168,854,376	(25,236,864,554)	(3,707,453,361)	2,848,197,261	84,843,341	-	6,678,407,059

합 계	127,376,839,606	58,218,395,801	(27,929,972,557)	(98,001,588,147)	25,470,009,103	5,260,569,897	(5,506,066,616)	84,888,187,087

(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류	면적(㎡)	장부금액	공시지가

당기말	전기말

제천공장부지(왕암리 921)	9,313	929,432,040	711,505,560	710,574,270

제천공장부지(왕암리 922-0)	13,730	1,107,254,680	987,158,240	961,072,000

청평리 산(74-1)	6,657	252,966,000	99,855,000	96,526,500

방배동(972-1)	201	1,563,852,569	1,036,184,000	1,034,179,000

부평공장(384-4외)	6,997	12,737,112,088	8,129,976,600	-

이천공장(451-1외)	53,583	9,401,055,581	4,906,846,400	2,689,339,200

삼평동(622)	2,421	9,965,385,004	7,612,252,800	-

뉴트리바이오텍미국 토지	198,633	552,682,384	-	-

합 계	291,535	36,509,740,346	23,483,778,600	5,491,690,970

9. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	279,102,831	(141,158,469)	-	137,944,362

컴퓨터소프트웨어	540,802,170	(188,796,452)	-	352,005,718

개발비	307,780,260	(301,493,765)	-	6,286,495

회원권	-	-	-	-

영업권	18,903,025,640	-	(255,950,996)	18,647,074,644

라이선스	600,000,000	-	(360,000,000)	240,000,000

합 계	20,630,710,901	(631,448,686)	(615,950,996)	19,383,311,219

2) 전기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	268,119,885	(109,155,894)	-	158,963,991

컴퓨터소프트웨어	348,884,568	(95,569,070)	-	253,315,498

개발비	307,780,260	(263,780,933)	-	43,999,327

회원권	-	-	-	-

영업권	18,620,071,256	-	(255,950,996)	18,364,120,260

라이선스	480,000,000	-	(120,000,000)	360,000,000

합 계	20,024,855,969	(468,505,897)	(375,950,996)	19,180,399,076

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	당기 상각액	분할로인한변동	연결실체의 변동	기타증감	기말잔액

산업재산권	158,963,991	14,183,675	-	(35,623,304)	-	420,000	-	137,944,362

컴퓨터소프트웨어	253,315,498	190,121,000	-	(85,827,780)	-	(5,603,000)	-	352,005,718

개발비	43,999,327	-	-	(37,712,832)	-	-	-	6,286,495

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-

영업권	18,364,120,260	-	-	-	-	282,954,384	-	18,647,074,644

라이선스	360,000,000	-	-	-	-	-	(120,000,000)	240,000,000

합 계	19,180,399,076	204,304,675	-	(159,163,916)	-	277,771,384	(120,000,000)	19,383,311,219

2) 전기

(단위:원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	당기 상각액	분할로인한변동	연결실체의 변동	기타증감	기말잔액

산업재산권	185,750,673	22,794,820	-	(32,529,677)	(45,364,747)	28,312,922	-	158,963,991

컴퓨터소프트웨어	1,016,271,181	340,408,325	-	(94,581,657)	(1,009,049,502)	-	267,151	253,315,498

개발비	89,901,037	-	-	(45,901,710)	-	-	43,999,327

회원권	1,171,937,863	-	-	-	(1,180,789,590)	-	8,851,727	-

영업권	6,143,100,272	12,221,019,988	-	-	-	-	-	18,364,120,260

라이선스	480,000,000	-	-	-	-	-	(120,000,000)	360,000,000

합 계	9,086,961,026	12,584,223,133	-	(173,013,044)	(2,235,203,839)	28,312,922	(110,881,122)	19,180,399,076

(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	159,163,916	123,680,997

매출원가	-	-

중단손익	-	49,332,047

합 계	159,163,916	173,013,044

(4) 당기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	손상차손	회수가능액	추정근거	손상차손내용	성격

당기손익	기타포괄손익

라이선스	(120,000,000)	-	-	순공정가치	시가하락	비한정내용년수

당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상하였습니다.

10. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	배 부 처	당기	전기	비고

자산취득및비용으로 사용될 보조금	한국보건산업진흥원,지식경제부, 농촌진흥청	93,150,000	199,688,039	현금의 차감항목

(2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 수령한 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액

공구기구와비품	10,105,160	-	(2,021,032)	8,084,128

시설장치	14,176,672	-	(3,956,280)	10,220,392

합 계	24,281,832	-	(5,977,312)	18,304,520

(3) 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기초잔액	기중증가액	기중감소액	연결실체의 변동	기말잔액

-	93,150,000	(37,000,000)	-	56,150,000

11. 장, 단기 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	연 이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	원화한도자금	2.80	1,510,000,000	-

원화운전자금	2.94	3,800,000,000	-

어음할인	2.91	684,269,943	270,000,000

기업은행	원화운전자금	4.50	1,700,000,000	1,700,000,000

원화운전자금	4.05	9,000,000,000	-

어음할인	-	487,837,178	588,365,969

농협은행	원화운전자금	-	-	1,000,000,000

수출입은행	시설자금	1.83	3,516,000,000	-

수협은행	구매자금	-	-	1,604,246,636

씨티은행	원화운전자금	3.17	1,500,000,000	1,500,000,000

외환은행	원화운전자금	2.65 ~ 3.97	19,420,000,000	16,860,000,000

어음할인	-	-	397,134,850

유산스	1.00 ~ 2.82	4,020,958,298	635,381,568

우리은행	원화운전자금	2.92 ~ 3.32	17,000,000,000	9,000,000,000

원화한도자금	-	99,666,380

하나은행	원화운전자금	-	-	1,000,000,000

어음할인	-	181,549,969	1,151,651,580

계	62,920,281,768	35,706,780,603

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차 입 처	차입용도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당기	당기말	전기말

국민은행	운전자금	3.50	2,800,000,000	2,800,000,000	2021.03.15	3년거치 6년상환

기업은행	시설자금	4.70	928,500,000	1,300,000,000	2018.04.23	2년거치 3년분할

시설자금	3.19	28,940,000,000	-	2018.09.02	만기일시상환

산업은행	시설자금	2.85	7,032,000,000	3,011,808,000	2020.09.19	2년거치 4년상환

수출입은행	시설자금	2.36	3,516,000,000	-	2020.06.03	2년거치 4년분활

엔에이치앤인베스트먼트	풋/콜 옵션	5.00	-	2,346,983,953	2015.07.20	2015.12.19 이후 행사가능

우리은행	시설자금	2.65	10,000,000,000	-	2018.04.20	만기일시상환

시설자금	2.99	1,500,000,000	-	2018.04.20	만기일시상환

시설자금	3.04	3,000,000,000	-	2018.04.20	만기일시상환

시설자금	3.44	8,000,000,000	-	2018.08.27	분할상환

시설자금	2.78	23,000,000,000	-	2018.08.27	만기일시상환

하나은행	운전자금	3.75	-	7,000,000,000	2015.07.16	만기일시상환

운전자금	-	-	115,380,000	2015.05.15

시설자금	-	-	499,300,000	2015.05.08

시설자금	2.95	2,850,000,000	3,000,000,000	2017.08.20	1년거치 2년상환

시설자금	3.63	-	9,500,000,000	2019.09.15	2년거치 5년 원금균등상환

시설자금	3.52	-	15,000,000,000	2020.09.15	3년거치 4년 원금균등상환

원화운전자금	3.37	-	3,000,000,000	2015.09.15	만기일시상환

원화운전자금	3.07	-	3,000,000,000	2016.09.15	만기일시상환

시설자금	3.82	-	1,650,000,000	2020.09.15	2년거치 4년 원금균등상환

시설자금	3.77	-	-	2019.12.15	만기일시상환

계	91,566,500,000	52,223,471,953	-	-

유동	4,884,416,000	13,136,180,000	-	-

비유동	86,682,084,000	39,087,291,953	-	-

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

연 도 별	원화장기차입금

2016.01.01 ~ 2016.12.31	4,884,416,000

2017.01.01 ~ 2017.12.31	8,689,712,400

2018.01.01 이후	77,992,371,600

합 계	91,566,500,000

12. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,318,239,683	8,631,949,785

사외적립자산의 공정가치	(2,722,550,134)	(2,101,450,847)

재무상태표에 인식된 퇴직급여채무	8,595,689,549	6,530,498,938

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무의 현재가치	8,631,949,785	14,567,308,563

당기근무원가	2,579,203,863	2,080,175,455

확정급여채무이자원가	217,607,402	272,756,473

확정급여채무재측정요소	2,031,112,554	904,593,839

급여지급액 등	(2,571,138,255)	(769,312,137)

합병	590,190,152	-

회사분할	-	(10,376,203,813)

연결실체의 변동	-	1,651,043,886

기타	(160,685,818)	301,587,519

기말확정급여채무의 현재가치	11,318,239,683	8,631,949,785

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,579,203,863	2,080,175,455

순확정급여부채순이자	157,373,854	182,900,411

퇴직급여원가	2,736,577,717	2,263,075,866

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	2,101,450,847	5,295,817,698

사외적립자산의 이자수익	60,233,548	89,856,062

사외적립자산의 재측정요소	(29,093,549)	(19,751,777)

기여금납부액	812,529,460	279,051,500

사외적립자산 지급액	(222,570,172)	(155,934,549)

분할로인한변동	-	(3,529,456,087)

연결실체의 변동	-	141,868,000

기말 사외적립자산	2,722,550,134	2,101,450,847

(5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,722,550,134	2,101,450,847

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	5,437,858,909	796,062,537	3,092,605,651	6,906,860,507	40,194,125,956	56,427,513,560

(7) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,390,395,192	1,214,051,129

판매비와관리비	1,346,182,525	960,748,667

중단손익	-	88,276,070

합 계	2,736,577,717	2,263,075,866

(8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(2,060,206,103)	(924,345,616)

법인세효과	561,459,603	180,246,379

법인세차감후 재측정요소	(1,498,746,500)	(744,099,237)

(9) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 할인률	2.89	3.38

임금상승률	3.50	3.57

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금 액	비 율	금 액	비 율