코스맥스비티아이 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 기 말 2016년 12월 31일 현재
제 23 (전) 기말 2015년 12월 31일 현재
코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업

1 . 일반사항 1-1 지배기업의 개요 코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 운중로 178번길 1 202호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다

주주명	당기말	전기말

수유주식수(주)	지분율(%)	수유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,777,471	39.33	3,777,471	39.33

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

1-2 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오(주)(주3)	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도제천시	2016.12.31

쓰리애플즈코스메틱스(주)(주3)	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도부천시	2016.12.31

(주)생명의나무에프앤비(주1)	200,000,000	20,000	20,000	40,000	50.00	건강기능식품외도매	서울시	2016.12.31

(주)뉴트리바이오텍(주2,3)	5,157,000,000	3,847,410	6,466,590	10,314,000	37.30	건강기능식품제조	서울시	2016.12.31

(주)뉴트리원(주2)	100,000,000	70,000	30,000	100,000	70.00	건강기능식품판매	서울시	2016.12.31

(주)뉴트리사이언스(주2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2016.12.31

뉴트리바이오텍상해(주2)	163,897,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2016.12.31

뉴트리바이오텍미국(주2)	11,389,903,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2016.12.31

뉴트리바이오텍호주(주2,4)	8,754,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리츠번	2016.12.31

(주)싸이칸아이티티	800,000,000	160,000	-	160,000	100.00	소프트웨어개발	경기도성남시	2016.12.31

코스맥스파마(주)(주5)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	충청북도제천시	2016.12.31

(주1) (주)생명의나무에프앤비는 종속기업인 코스맥스바이오(주)의 50% 자회사입니다.
(주2) (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주는 종속기업인 (주)뉴트리바이오텍의 각각 70%, 54%, 100%, 100%, 100% 자회사입니다.
(주3) 상기 종속 기업들 은 전부 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 (주)뉴트리바이오텍의 종속 기업으 로 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 종 속기업으 로 편입되었으며 100% 자회사입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1 ) 당기말

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스바이오(주)	90,511,233,900	87,044,726,189	74,948,254,000	(3,893,054,070)	(3,773,478,785)

쓰리애플즈코스메틱스㈜	18,792,658,691	20,648,117,498	44,726,089,628	(481,428,475)	(540,674,471)

(주)생명의나무에프앤비	8,585,990,267	1,479,105,522	10,618,302,658	174,245,229	228,851,334

(주)뉴트리바이오텍	149,377,296,974	65,200,609,498	115,869,470,164	19,866,318,047	19,783,797,693

(주)뉴트리원	3,612,248,804	3,198,879,539	7,332,552,790	17,505,772	14,626,333

(주)뉴트리사이언스	2,082,537,965	184,082,126	1,571,981,238	(291,738,154)	(287,485,009)

뉴트리바이오텍상해	6,087,106,661	1,749,779,725	6,579,670,815	570,603,144	646,839,655

뉴트리바이오텍미국	34,908,547,393	25,545,618,861	1,211,246,889	(1,928,286,495)	(1,664,608,885)

뉴트리바이오텍호주	30,431,542,269	22,089,110,819	-	(374,257,732)	(411,968,550)

(주)싸이칸아이티티	36,498,792,500	36,024,228,938	2,913,368,278	(319,083,572)	(323,067,963)

코스맥스파마(주)	90,005,855	89,447,565	111,458,940	(9,441,710)	(9,441,710)

2 ) 전기말

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스바이오(주)	86,148,568,719	78,908,582,223	61,554,309,784	(5,644,131,406)	(6,035,022,801)

쓰리애플즈코스메틱스(주)	13,528,104,359	14,842,888,695	39,460,087,559	(1,271,044,330)	(1,499,604,957)

(주)생명의나무에프앤비	7,692,621,835	814,588,424	11,512,190,021	744,193,809	751,315,502

(주)뉴트리바이오텍	104,612,881,819	40,219,992,036	74,433,250,685	8,923,304,264	8,718,958,532

(주)뉴트리원	1,693,446,715	1,294,703,783	5,351,088,091	249,072,004	241,441,013

(주)뉴트리사이언스	408,119,369	222,178,521	93,481,178	(249,866,619)	(259,540,898)

뉴트리바이오텍상해	1,570,642,254	1,376,654,973	3,122,724,657	256,054,781	245,887,486

뉴트리바이오텍미국	19,462,367,071	8,434,829,654	94,873,604	(602,427,126)	(475,565,342)

(주)싸이칸아이티티(주1)	36,692,547,275	35,894,915,750	754,210,113	(82,504,830)	(82,906,406)

(주1) (주)싸이칸아이티티는 전기 중 종속기업으로 편입하여 전기 편입 전 손익은 기재하지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ( 가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우