코스맥스비티아이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

지배기업인 코스맥스비티아이 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 코스맥스엔비티 주식회사 외 13개사(이하 코스맥스비티아이 주식회사와그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이 주식회사는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이 주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스 주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 종속기업인 코스맥스바이오(주)가 보유하고 있는 투자주식수 및 지분율로 표시하였습니다.(*2) SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD.는 COSMAX BIO TECH, INC.의 종속회사입니다.(*3) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.(*4) 종속기업인 코스맥스엔비티(주)가 보유하고 있는 투자주식수 및 지분율로 표시하였습니다.(*5) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.
(3) 당기말 및과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오(주) 123,376,022,570 149,757,618,554 140,836,385,407 1,169,565,332 1,510,575,884 (주)건강여행 8,488,466,280 1,642,332,503 10,609,457,900 174,004,900 176,495,936 (주)바이오뉴랩 734,409,020 425,972,935 1,921,096,887 (79,766,910) (79,766,910) 코스맥스펫(주) 16,739,236,536 23,896,874,994 8,479,137,996 (2,233,979,118) (2,240,592,677) COSMAX BIO TECH, INC.(*) 9,066,934,317 13,823,534,883 16,021,940,182 380,228,231 132,107,206 코스맥스엔비티(주) 300,356,006,620 191,638,041,661 206,940,425,100 5,294,746,924 5,500,233,713 COSMAX NBT USA, INC. 45,050,951,551 44,848,988,057 22,039,140,488 (18,061,527,420) (18,361,481,386) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 67,988,497,719 62,210,814,601 53,408,035,864 (7,372,703,388) (7,061,641,230) COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 14,949,051,249 1,448,839,834 19,928,741,593 876,385,909 1,121,952,757 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 295,899,122 3,971,215 3,469,276,756 48,818,897 43,317,950 코스맥스엔에스(주) 11,770,234,838 1,609,145,561 14,931,645,456 114,736,128 108,621,923 (주)닥터디앤에이 522,461,226 106,853,851 343,271,498 (182,834,065) (182,834,065) 코스맥스파마(주) 42,423,815,321 41,540,721,496 34,968,419,091 (6,799,750,924) (6,375,080,021) (*) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오(주) 110,029,144,036 112,647,548,492 128,516,140,552 (5,201,836,365) (5,478,028,503) (주)건강여행 8,410,681,764 1,741,043,923 10,329,324,800 320,435,191 272,084,749 (주)바이오뉴랩 770,333,587 382,130,592 1,663,216,035 (54,481,498) (54,481,498) 코스맥스펫(주) 5,348,269,797 10,265,315,578 4,600,895,681 (2,475,862,196) (2,490,197,112) COSMAX BIO TECH, INC.(*) 7,318,789,313 14,707,497,085 9,841,820,502 (1,467,128,250) (2,190,941,867) 코스맥스엔비티(주) 290,699,894,258 187,781,240,112 209,007,220,093 3,141,932,993 13,533,382,412 COSMAX NBT USA, INC. 81,186,832,288 72,302,166,472 21,610,012,603 (21,251,725,165) (18,987,592,725) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 74,671,632,123 64,999,110,914 79,625,396,038 (3,888,930,341) 3,566,212,647 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,651,337,579 3,273,078,921 22,991,199,219 1,014,794,268 2,226,415,124 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 834,221,384 585,611,427 9,959,577,744 207,019,291 237,527,352 코스맥스엔에스(주) 12,358,945,986 2,306,478,632 10,801,977,392 111,020,532 96,949,234 (주)닥터디앤에이 1,121,271,083 522,829,643 1,278,802,861 (384,923,151) (385,259,923) 코스맥스파마(주) 45,153,263,723 43,885,366,463 39,108,947,143 (7,264,197,907) (7,308,273,913) (*) COSMAX BIO TECH, INC. 는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2 재무제표 작성기준
(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결기업 내 기업간의 거래와 관련된 연결기업 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결기업은 연결재무제표 작성시 연결기업를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결기업의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(5) 사업결합연결기업은 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결기업은 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결기업이 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결기업이 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결기업이 중요한 영향력을 보유하는 기업으로, 연결기업이 중요한 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결기업의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결기업의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결기업의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결기업의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결기업의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결기업와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결기업의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결기업이 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결기업은 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업은 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 중요한 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 중요한 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 중요한 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 중요한 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(24) 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 중요한 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

## 3. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

예적금	99,431,280,134

전기 (단위 : 원)

공시금액

예적금	78,251,455,283

## 4. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피 파생상품자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	99,431,280,134	0	0	0	99,431,280,134

매출채권	117,432,240,633	0	0	0	117,432,240,633

단기금융자산	12,213,035,576	0	0	916,292,088	13,129,327,664

장기금융자산	5,602,168,040	6,281,061,449	775,764,940	0	12,658,994,429

금융자산 합계	234,678,724,383	6,281,061,449	775,764,940	916,292,088	242,651,842,860

전기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피 파생상품자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	78,251,455,283	0	0	0	78,251,455,283

매출채권	97,805,693,579	0	0	0	97,805,693,579

단기금융자산	10,684,816,655	0	0	5,082,026,515	15,766,843,170

장기금융자산	5,898,163,015	4,686,937,100	57,966,476	0	10,643,066,591

금융자산 합계	192,640,128,532	4,686,937,100	57,966,476	5,082,026,515	202,467,058,623

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	77,344,176,106	0	77,344,176,106

단기금융부채	532,139,854,158	3,774,347,459	535,914,201,617

장기금융부채	16,252,775,431	1,222,409,256	17,475,184,687

금융부채 합계	625,736,805,695	4,996,756,715	630,733,562,410

전기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	60,606,481,923	0	60,606,481,923

단기금융부채	512,020,061,884	3,560,651,691	515,580,713,575

장기금융부채	26,592,492,553	2,250,198,958	28,842,691,511

금융부채 합계	599,219,036,360	5,810,850,649	605,029,887,009

공급자금융약정 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

공급자금융약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 외상매출채권담보대출 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 공급자금융약정에 따라 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 금융기관에 대한 결제기한이 정상영업주기 내에 있으며, 이 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무 및 기타채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로표시하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정 부채	8,576,876,292

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채	175,032,600

공급자금융약정부채 지급기한 범위	송장발행일 후 0~120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업)의 지급기한 범위	송장발행일 후 0~90일

전기 (단위 : 원)

공시금액

공급자금융약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 외상매출채권담보대출 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 공급자금융약정에 따라 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 금융기관에 대한 결제기한이 정상영업주기 내에 있으며, 이 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무 및 기타채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로표시하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정 부채	5,072,793,727

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채	139,392,000

공급자금융약정부채 지급기한 범위	송장발행일 후 0~120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업)의 지급기한 범위	송장발행일 후 0~90일

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익－공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	위험회피파생상품부채	파생상품부채	기타금융부채

대손상각비	247,938,748	0	0	0	0	0	0	0

이자수익	1,397,434,872	0	0	0	0	0	0	0

배당금 수익	0	0	23,616,000	0	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	3,054,604,494	(362,717,640)	0	0	0	0	0	0

이자비용	0	(24,567,855,250)	0	0	0	0	0	(339,661,152)

금융상품평가손익	0	0	(42,536,122)	0	0	0	0	0

금융상품처분손익	0	0	(6,361,924)	0	0	0	0	0

파생상품평가손익	0	0	0	0	(2,963,740,000)	0	0	0

파생상품거래손익	0	0	0	0	529,740,000	0	0	0

파생상품평가손익(기타포괄)	0	0	0	532,692,985	177,094,592	0	0

금융상품평가손익(기타포괄)	0	0	0	1,725,074,812	0	0	0	0

금융상품처분손익(기타포괄)	0	0	0	19,002,600	0	0	0	0

전기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익－공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	위험회피파생상품부채	파생상품부채	기타금융부채

대손상각비	(1,614,072,856)	0	0	0	0	0	0	0

이자수익	1,805,811,762	0	0	0	0	0	0	0

배당금 수익	0	0	50,526,000	0	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	1,062,513,492	(9,489,163,520)	0	0	0	0	0	0

이자비용	0	(24,732,472,345)	0	0	0	0	0	(347,147,244)

금융상품평가손익	0	0	(7,476,504)	0	0	0	0	0

금융상품처분손익	0	0	(3,287,670)	0	0	0	0	0

파생상품평가손익	0	0	0	0	0	8,897,112,075	0	0

파생상품거래손익	0	0	0	0	0	(6,091,000,000)	1,619,372,448	0

파생상품평가손익(기타포괄)	0	0	0	0	0	(1,169,309,620)	0	0

금융상품평가손익(기타포괄)	0	0	0	3,607,840,792	0	0	0	0

금융상품처분손익(기타포괄)	0	0	0	0	0	0	0	0

## 5. 매출채권 (연결)

매출채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	121,510,566,862	(4,078,326,229)	117,432,240,633

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	102,186,582,068	(4,380,888,489)	97,805,693,579

매출채권 손실충당금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(4,380,888,489)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	265,076,851

제각을 통한 감소, 금융자산	37,485,409

기말금융자산	(4,078,326,229)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(3,587,872,546)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(2,229,089,692)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,436,073,749

기말금융자산	(4,380,888,489)

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	98,165,626,446	(39,143,963)	98,126,482,483	9,260,558,827	(19,257,970)	9,241,300,857	2,690,264,007	(23,961,565)	2,666,302,442	2,834,696,535	(23,758,670)	2,810,937,865	4,058,096,920	(37,358,055)	4,020,738,865	1,327,887,794	(837,013,339)	490,874,455	117,356,636,967	3,173,436,333	(3,097,832,667)	75,603,666	117,432,240,633

기대신용손실율	0.0004	0.0021	0.0089	0.0084	0.0092	0.6303	0.9762

전기 (단위 : 원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	73,303,982,389	(18,972,768)	73,285,009,621	15,997,229,567	(16,641,242)	15,980,588,325	3,540,014,693	(19,546,066)	3,520,468,627	1,200,538,735	(12,719,978)	1,187,818,757	2,265,050,699	(50,091,469)	2,214,959,230	2,732,239,336	(1,115,390,317)	1,616,849,019	97,805,693,579	3,147,526,649	(3,147,526,649)	0	97,805,693,579

기대신용손실율	0.0003	0.0010	0.0055	0.0106	0.0221	0.4082	1.0000

## 6. 금융상품 (연결)

금융자산의 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액

단기금융자산	13,129,327,664

단기금융자산	단기대여금	707,505,566

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	751,761,940

유동 파생상품 금융자산	916,292,088

단기금융상품	7,000,000,000

미수금	3,717,760,041

미수수익	36,008,029

장기금융자산	12,658,994,429

장기금융자산	장기대여금	1,343,540,000

장기금융상품	258,728,601

당기손익-공정가치측정금융자산	24,003,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,281,061,449

기타보증금	4,751,661,379

금융자산 합계	25,788,322,093

전기 (단위 : 원)

공시금액

단기금융자산	15,766,843,170

단기금융자산	단기대여금	506,975,033

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	0

유동 파생상품 금융자산	5,082,026,515

단기금융상품	2,000,000,000

미수금	8,163,031,343

미수수익	14,810,279

장기금융자산	10,643,066,591

장기금융자산	장기대여금	1,172,500,000

장기금융상품	0

당기손익-공정가치측정금융자산	57,966,476

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,686,937,100

기타보증금	4,725,663,015

금융자산 합계	26,409,909,761

당기손익-공정가치측정금융자산의 내용
당기 (단위 : 원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

메디비젼글로벌 전환사채	(주)에이스틴	(주)스카이테라퓨틱스	(주)애니닥터헬스케어	삼성MMF법인1클래스

당기손익-공정가치측정금융자산	24,000,000	0	1,000	2,000	751,761,940	775,764,940

전기 (단위 : 원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

메디비젼글로벌 전환사채	(주)에이스틴	(주)스카이테라퓨틱스	(주)애니닥터헬스케어	삼성MMF법인1클래스

당기손익-공정가치측정금융자산	44,049,990	13,914,486	0	2,000	0	57,966,476

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용
당기 (단위 : 원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

금융자산, 범주

기타포괄손익－공정가치측정금융자산

(주)클리오	(주)큐비엠	(주)이노밸리	주식회사 씨엑스엑스	한국제약협동조합	COSMAX WEST, CORPORATION	뉴트리원	(주)에이치이엠(HEM INC.)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	769,291,200	206,830,859	12,285,400	99,998,240	8,100,000	0	696,161,700	4,488,394,050	6,281,061,449

전기 (단위 : 원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

금융자산, 범주

기타포괄손익－공정가치측정금융자산

(주)클리오	(주)큐비엠	(주)이노밸리	주식회사 씨엑스엑스	한국제약협동조합	COSMAX WEST, CORPORATION	뉴트리원	(주)에이치이엠(HEM INC.)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,015,488,000	247,767,500	12,285,400	0	8,100,000	1,091,900,000	696,161,700	1,615,234,500	4,686,937,100

위험회피에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

금융상품

통화스왑계약	금리스왑계약

파생상품자산	916,292,088	0

기타포괄손익	740,439,466	0

현금흐름위험회피 법인세효과	(30,651,889)	0

파생상품평가손익	(2,963,740,000)	0

파생상품거래손익	529,740,000	0

위험회피수단으로 지정된 금융상품에 대한 기술	위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.	위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

금융상품

통화스왑계약	금리스왑계약

파생상품자산	4,895,928,570	0

기타포괄손익	(1,323,143,032)	0

현금흐름위험회피 법인세효과	153,833,412	0

파생상품평가손익	8,897,040,000	0

파생상품거래손익	(4,471,627,552)	21,869,841

위험회피수단으로 지정된 금융상품에 대한 기술	위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.	위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

파생상품 및 위험회피
(단위 : 원)

파생상품 유형

통화스왑계약

거래상대방

국민은행

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

계약실행기간	2024-09-09	2026-09-09

스왑계약에 따라 지급할 명목금액	0	0	13,416,000,000

스왑계약에 따라 수취할 명목금액 USD [USD, 일]	0	0	10,000,000

파생금융상품의 회계정책에 대한 기술	회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 기말 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 모두 위험회피에 효과적이므로 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	493,811,388,368

기타유동금융부채	42,102,813,249

유동 금융부채 합계	535,914,201,617

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	15,138,378,031

기타비유동금융부채	2,336,806,656

비유동 금융부채 합계	17,475,184,687

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	476,134,040,988

기타유동금융부채	39,446,672,587

유동 금융부채 합계	515,580,713,575

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	25,615,143,553

기타비유동금융부채	3,227,547,958

비유동 금융부채 합계	28,842,691,511

기타금융부채의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동금융부채	42,102,813,249

기타유동금융부채	단기예수보증금	3,861,600

단기미지급금	26,863,678,492

유동 미지급비용	11,460,925,698

유동 리스부채	3,774,347,459

기타비유동금융부채	2,336,806,656

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	1,222,409,256

장기임대보증금	1,114,397,400

기타금융부채 합계	44,439,619,905

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동금융부채	39,446,672,587

기타유동금융부채	단기예수보증금	50,000,000

단기미지급금	22,949,718,605

유동 미지급비용	12,886,302,291

유동 리스부채	3,560,651,691

기타비유동금융부채	3,227,547,958

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	2,250,198,958

장기임대보증금	977,349,000

기타금융부채 합계	42,674,220,545

## 7. 공정가치 금융자산 (연결)

금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

현금및현금성자산	매출채권	단기금융자산	장기금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	99,431,280,134	117,432,240,633	13,129,327,664	12,658,994,429	242,651,842,860

금융자산, 공정가치	99,431,280,134	117,432,240,633	13,129,327,664	12,658,994,429	242,651,842,860

전기 (단위 : 원)

현금및현금성자산	매출채권	단기금융자산	장기금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	78,251,455,283	97,805,693,579	15,766,843,170	10,643,066,591	202,467,058,623

금융자산, 공정가치	78,251,455,283	97,805,693,579	15,766,843,170	10,643,066,591	202,467,058,623

금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

매입채무	단기금융부채	장기금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	77,344,176,106	535,914,201,617	17,475,184,687	630,733,562,410

금융부채, 공정가치	77,344,176,106	535,914,201,617	17,475,184,687	630,733,562,410

전기 (단위 : 원)

매입채무	단기금융부채	장기금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	60,606,481,923	515,580,713,575	28,842,691,511	605,029,887,009

금융부채, 공정가치	60,606,481,923	515,580,713,575	28,842,691,511	605,029,887,009

공정가치 서열체계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	751,761,940	24,003,000	775,764,940	769,291,200	0	5,511,770,249	6,281,061,449	0	916,292,088	0	916,292,088	7,973,118,477

가치평가기법, 자산	현금흐름 할인모형	현금흐름 할인모형	원가기준 접근법	현금흐름 할인모형

투입변수, 자산	금리 등	현금흐름, 할인율 등	환율, 금리 등

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	0	57,966,476	57,966,476	1,015,488,000	0	3,671,449,100	4,686,937,100	0	5,082,026,515	0	5,082,026,515	9,826,930,091

가치평가기법, 자산	현금흐름 할인모형	현금흐름 할인모형	원가기준 접근법	현금흐름 할인모형

투입변수, 자산	금리 등	현금흐름, 할인율 등	환율, 금리 등

## 8. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	7,020,340,554

기타유동자산	유동선급금	4,745,765,647

유동선급비용	2,034,216,911

부가세대급금	240,357,996

기타비유동자산	403,325,336

기타비유동자산	장기선급비용	247,325,336

비유동기타투자자산	156,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	6,286,866,095

기타유동자산	유동선급금	3,714,662,448

유동선급비용	2,184,024,746

부가세대급금	388,178,901

기타비유동자산	283,897,100

기타비유동자산	장기선급비용	127,897,100

비유동기타투자자산	156,000,000

## 9. 관계기업 및 공동기업 투자자산 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%, *3) 업종 소재지 측정방법 결산월 보유주식수 총주식수 코스맥스(주)와 그 종속기업 5,674,754,500 3,090,301 11,349,509 27.23 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업(*1) 16,276,505,480 1,055 140,760 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디(주)(*2) 908,680,000 30,000 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (*1) 관계기업인 코스맥스(주)의 종속기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 종속기업인 코스맥스파마(주)의 관계기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. (단위 : 원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%, *3) 업종 소재지 측정방법 결산월 보유주식수 총주식수 코스맥스(주)와 그 종속기업 5,674,754,500 3,090,301 11,349,509 27.23 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업(*1) 16,276,505,480 1,055 140,760 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디(주)(*2) 908,680,000 30,000 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (*1) 관계기업인 코스맥스(주)의 종속기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 종속기업인 코스맥스파마(주)의 관계기업으로 중요한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 자산 2,125,418,400,005 100,906,684,026 243,615,876 1,933,713,489,313 108,675,230,007 254,999,738 부채 1,513,074,591,553 60,830,379,743 202,413,850 1,424,903,002,848 73,705,866,937 166,212,850 매출액 2,398,757,972,848 97,706,737,693 38,390,000 2,166,089,636,742 113,184,241,877 93,640,000 당기순이익(손실) 131,076,173,228 7,340,341,755 (47,584,862) 88,417,411,666 12,889,276,490 (14,086,051) (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율 (%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스(주)와 그 종속기업 27.23 308,662,707,246 152,029,917,712 216,389,279,594 (714,044,430) 367,705,152,876 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 123,755,030 300,372,983 - - 300,372,983 코스맥스아이엠디(주) 16.51 150,000,000 6,801,407 - - 6,801,407 합 계 308,936,462,276 152,337,092,102 216,389,279,594 (714,044,430) 368,012,327,266 (단위 : 원) 회사명 지분율 (%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스(주)와 그 종속기업 27.23 308,662,707,246 128,942,859,616 217,429,444,594 (687,685,085) 345,684,619,125 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 123,755,030 262,096,320 - - 262,096,320 코스맥스아이엠디(주) 16.51 150,000,000 14,656,460 - - 14,656,460 합 계 308,936,462,276 129,219,612,396 217,429,444,594 (687,685,085) 345,961,371,905 (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 등 기 말 코스맥스(주)와 그 종속기업 345,684,619,125 - 30,908,210,672 (8,887,676,921) 367,705,152,876 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 262,096,320 - 54,519,809 (16,243,146) 300,372,983 코스맥스아이엠디(주) 14,656,460 - (7,855,053) - 6,801,407 합 계 345,961,371,905 - 30,954,875,428 (8,903,920,067) 368,012,327,266 (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 등 기 말 코스맥스(주)와 그 종속기업(*) 298,173,333,694 19,499,995,190 21,328,235,893 6,683,054,348 345,684,619,125 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 149,026,564 - 93,918,328 19,151,428 262,096,320 코스맥스아이엠디(주) 35,602,021 - (20,945,561) - 14,656,460 합 계 298,357,962,279 19,499,995,190 21,401,208,660 6,702,205,776 345,961,371,905 (*) 전기 중 코스맥스의 156,814주를 추가 취득하였습니다(주석 33 참조)(5) 지분법을 적용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회사명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 3,090,301 163,000 503,719,063,000 367,705,152,876 (단위 : 주, 원) 회사명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 3,090,301 149,100 460,763,879,100 345,684,619,125 10. 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 14,649,004,833 (698,523,862) 13,950,480,971 제품 20,004,582,768 (1,353,262,299) 18,651,320,469 재공품 6,008,766,758 (278,762,232) 5,730,004,526 원재료 36,374,880,026 (4,049,414,555) 32,325,465,471 부재료 7,723,415,123 (1,127,594,037) 6,595,821,086 미착품 2,933,987,318 0 2,933,987,318 재고자산 합계 87,694,636,826 (7,507,556,985) 80,187,079,841 전기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 상품 12,566,303,017 (555,338,226) 12,010,964,791 제품 17,585,321,314 (2,140,131,904) 15,445,189,410 재공품 4,875,674,454 (272,656,642) 4,603,017,812 원재료 31,759,947,575 (5,078,418,460) 26,681,529,115 부재료 7,113,167,699 (2,122,522,350) 4,990,645,349 미착품 3,131,902,596 0 3,131,902,596 재고자산 합계 77,032,316,655 (10,169,067,582) 66,863,249,073 재고자산 관련 비용 당기 (단위 : 백만원) 공시금액 재고자산평가손실 (486) 재고자산폐기손실 2,678 사업양수로 인식한 재고자산평가손실 48 전기 (단위 : 백만원) 공시금액 재고자산평가손실 3,239 재고자산폐기손실 2,573 사업양수로 인식한 재고자산평가손실 0 11. 유형자산 (연결) 유형자산의 내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 합계 토지 58,802,857,675 0 0 58,802,857,675 건물 154,767,252,439 (40,771,831,383) 0 113,995,421,056 구축물 3,544,418,380 (1,231,672,949) 0 2,312,745,431 기계장치 135,981,997,012 (96,578,409,028) (431,481,544) 38,972,106,440 차량운반구 1,010,432,690 (772,436,360) 0 237,996,330 공구와기구 16,183,150,419 (11,557,101,416) (4,602,333) 4,621,446,670 시설물 21,545,728,781 (17,006,022,498) (4,448,667) 4,535,257,616 금형 0 0 0 0 사용권자산 10,473,055,941 (5,405,037,332) 0 5,068,018,609 건설중인자산 10,399,834,956 0 0 10,399,834,956 유형자산 합계 412,708,728,293 (173,322,510,966) (440,532,544) 238,945,684,783 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 장부금액 합계 토지 59,804,988,526 0 0 59,804,988,526 건물 170,296,249,773 (40,291,892,106) 0 130,004,357,667 구축물 12,740,948,166 (1,906,400,390) 0 10,834,547,776 기계장치 140,347,713,053 (100,078,863,432) (286,313,524) 39,982,536,097 차량운반구 1,097,737,523 (854,805,898) 0 242,931,625 공구와기구 15,368,478,622 (11,385,991,772) (6,630,140) 3,975,856,710 시설물 20,172,760,183 (15,864,803,606) (9,033,859) 4,298,922,718 금형 394,948,667 (394,944,667) 0 4,000 사용권자산 11,236,857,731 (5,627,245,834) 0 5,609,611,897 건설중인자산 10,230,105,958 0 0 10,230,105,958 유형자산 합계 441,690,788,202 (176,404,947,705) (301,977,523) 264,983,862,974 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금형 사용권자산 건설중인자산 유형자산 합계 기초 유형자산 59,804,988,526 130,004,357,667 10,834,547,776 39,982,536,097 242,931,625 3,975,856,710 4,298,922,718 4,000 5,609,611,897 10,230,105,958 264,983,862,974 취득 1,708,009,149 0 0 1,851,073,201 7,400,000 1,629,901,544 583,584,848 0 5,045,873,340 26,010,874,211 36,836,716,293 처분 등 감소 0 (10,220,828,485) 0 (327,329,705) (1,000) (464,287,497) (3,565,247) (4,000) (311,011,490) (224,964,201) (11,551,991,625) 사업양수 0 0 0 1,345,443,651 17,454,029 53,375,450 0 0 0 0 1,416,273,130 기타증감 764,557,822 10,883,221,032 (134,728,025) 12,882,649,136 52,339,178 1,038,752,324 1,181,028,077 0 (17,593,517) (25,616,181,012) 1,034,045,015 매각예정자산분류 (3,474,697,822) (12,588,317,434) (7,973,343,268) (3,976,462,320) 0 (117,597,230) (44,153,308) 0 0 0 (28,174,571,382) 감가상각비, 유형자산 0 (4,083,011,724) (413,731,052) (12,785,803,620) (82,127,502) (1,494,554,631) (1,480,559,472) 0 (5,258,861,621) 0 (25,598,649,622) 기말 유형자산 58,802,857,675 113,995,421,056 2,312,745,431 38,972,106,440 237,996,330 4,621,446,670 4,535,257,616 0 5,068,018,609 10,399,834,956 238,945,684,783 전기 (단위 : 원) 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금형 사용권자산 건설중인자산 유형자산 합계 기초 유형자산 35,651,443,090 130,772,333,696 10,274,895,822 44,420,438,265 259,569,808 3,797,028,540 4,551,157,466 51,413,567 7,286,196,765 2,978,939,681 240,043,416,700 취득 25,466,022,663 0 27,356,480 1,573,657,482 0 1,091,239,720 602,475,700 0 3,772,622,310 16,513,007,239 49,046,381,594 처분 등 감소 0 (152,166,064) 0 (32,703,400) 0 (3,777,334) 0 0 (526,085,026) (146,044,727) (860,776,551) 사업양수 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타증감 (1,312,477,227) 3,583,007,019 1,110,850,087 7,458,177,589 60,760,634 498,628,039 614,492,301 0 92,204,358 (9,115,796,235) 2,989,846,565 매각예정자산분류 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 감가상각비, 유형자산 0 (4,198,816,984) (578,554,613) (13,437,033,839) (77,398,817) (1,407,262,255) (1,469,202,749) (51,409,567) (5,015,326,510) 0 (26,235,005,334) 기말 유형자산 59,804,988,526 130,004,357,667 10,834,547,776 39,982,536,097 242,931,625 3,975,856,710 4,298,922,718 4,000 5,609,611,897 10,230,105,958 264,983,862,974 12. 사용권자산 (연결) 유형별 사용권자산 내역 당기 (단위 : 원) 부동산 기계장치 차량운반구 자산 합계 사용권자산 4,034,897,181 2,800,095 1,030,321,333 5,068,018,609 전기 (단위 : 원) 부동산 기계장치 차량운반구 자산 합계 사용권자산 4,694,778,309 3,261,376 911,572,212 5,609,611,897 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 부동산 기계장치 차량운반구 자산 합계 기초 사용권자산 4,694,778,309 3,261,376 911,572,212 5,609,611,897 사용권자산의 추가 4,078,190,631 11,200,398 956,482,311 5,045,873,340 사용권자산감가상각비 (4,614,493,021) (11,661,679) (632,706,921) (5,258,861,621) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 (123,578,738) 0 (205,026,269) (328,605,007) 기말 사용권자산 4,034,897,181 2,800,095 1,030,321,333 5,068,018,609 전기 (단위 : 원) 부동산 기계장치 차량운반구 자산 합계 기초 사용권자산 6,136,821,573 0 1,149,375,192 7,286,196,765 사용권자산의 추가 3,256,631,965 14,959,109 501,031,236 3,772,622,310 사용권자산감가상각비 (4,435,849,587) (6,406,912) (573,070,011) (5,015,326,510) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 (262,825,642) (5,290,821) (165,764,205) (433,880,668) 기말 사용권자산 4,694,778,309 3,261,376 911,572,212 5,609,611,897 13. 리스부채 (연결) 리스부채의 유동 및 비유동 구분 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 리스부채 3,774,347,459 비유동 리스부채 1,222,409,256 리스부채 합계 4,996,756,715 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 리스부채 3,560,651,691 비유동 리스부채 2,250,198,958 리스부채 합계 5,810,850,649 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 5,810,850,649 리스부채의 추가 5,045,873,340 리스부채에 대한 이자비용 339,661,152 리스부채의 지급 (6,176,258,655) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소 (488,438,335) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 465,068,564 기말 리스부채 4,996,756,715 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 7,992,286,849 리스부채의 추가 3,500,175,991 리스부채에 대한 이자비용 347,147,244 리스부채의 지급 (5,531,425,138) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소 (516,687,305) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 19,353,008 기말 리스부채 5,810,850,649 리스부채의 만기분석 공시 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 구간 합계 최소리스료 4,160,889,524 1,465,580,501 5,626,470,025 최소리스료의 현재가치 3,774,347,459 1,222,409,256 4,996,756,715 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 구간 합계 최소리스료 3,896,769,218 2,559,048,506 6,455,817,724 최소리스료의 현재가치 3,560,651,691 2,250,198,958 5,810,850,649 리스와 관련된 손익 당기 (단위 : 원) 공시금액 사용권자산감가상각비 (5,258,861,621) 리스부채에 대한 이자비용 (339,661,152) 리스변경이익 3,014,755 단기리스료 (310,066,952) 소액리스료 (1,835,951,003) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (83,044,377) 전기 (단위 : 원) 공시금액 사용권자산감가상각비 (5,015,326,510) 리스부채에 대한 이자비용 (347,147,244) 리스변경이익 0 단기리스료 (17,495,800) 소액리스료 (1,988,455,824) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (82,617,631) 14. 무형자산 (연결) 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 영업권 25,023,518,219 0 (5,781,618,734) 0 19,241,899,485 산업재산권 2,168,757,409 (1,990,083,737) 0 0 178,673,672 컴퓨터소프트웨어 18,852,787,446 (13,966,694,754) 0 (65,106,474) 4,820,986,218 회원권 1,475,576,240 0 0 0 1,475,576,240 개발 중인 무형자산 341,230,848 0 0 0 341,230,848 무형자산과 영업권 합계 47,861,870,162 (15,956,778,491) (5,781,618,734) (65,106,474) 26,058,366,463 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 영업권 24,236,480,591 0 (5,781,618,734) 0 18,454,861,857 산업재산권 2,119,202,859 (1,561,456,038) 0 0 557,746,821 컴퓨터소프트웨어 16,688,229,695 (12,432,995,639) 0 (9,534,471) 4,245,699,585 회원권 669,556,240 0 0 0 669,556,240 개발 중인 무형자산 1,057,069,112 0 0 0 1,057,069,112 무형자산과 영업권 합계 44,770,538,497 (13,994,451,677) (5,781,618,734) (9,534,471) 24,984,933,615 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 무형자산 및 영업권 합계 영업권 영업권 이외의 무형자산 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 건설중인자산(무형) 기초의 무형자산 및 영업권 18,454,861,857 557,746,821 4,245,699,585 669,556,240 1,057,069,112 24,984,933,615 취득 등 증가 0 15,000,000 215,661,220 806,020,000 1,134,351,456 2,171,032,676 처분 등 감소 0 0 0 0 0 0 무형자산상각비 0 (428,627,699) (1,547,689,738) 0 0 (1,976,317,437) 무형자산손상차손 (192,962,372) 0 0 0 0 (192,962,372) 정부보조금 변동 0 0 (79,448,000) 0 0 (79,448,000) 사업양수 980,000,000 4,518,945 0 0 4,316,277 988,835,222 기타증가 0 30,035,605 1,986,763,151 0 (1,854,505,997) 162,292,759 기말의 무형자산 및 영업권 19,241,899,485 178,673,672 4,820,986,218 1,475,576,240 341,230,848 26,058,366,463 전기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 무형자산 및 영업권 합계 영업권 영업권 이외의 무형자산 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 건설중인자산(무형) 기초의 무형자산 및 영업권 18,454,861,857 177,858,822 3,440,074,182 669,556,240 41,175,000 22,783,526,101 취득 등 증가 0 3,334,500 150,296,300 0 1,763,072,957 1,916,703,757 처분 등 감소 0 (6,997,875) (36,000,000) 0 0 (42,997,875) 무형자산상각비 0 (442,537,677) (1,331,384,024) 0 0 (1,773,921,701) 무형자산손상차손 0 0 0 0 0 0 정부보조금 변동 0 0 0 0 0 0 사업양수 0 0 0 0 0 0 기타증가 0 826,089,051 2,022,713,127 0 (747,178,845) 2,101,623,333 기말의 무형자산 및 영업권 18,454,861,857 557,746,821 4,245,699,585 669,556,240 1,057,069,112 24,984,933,615 연결기업의 부문별 영업권 내역 당기 (단위 : 원) 부문 부문 합계 보고부문 기타부문 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주) 코스맥스바이오(주) 사업의 구분 사업의 구분 합계 사업의 구분 사업의 구분 합계 사업의 구분 사업의 구분 합계 건강기능식품 사업 기타사업 건강기능식품 사업 기타사업 건강기능식품 사업 기타사업 영업권 0 3,094,290,456 3,094,290,456 12,221,019,988 0 12,221,019,988 3,926,589,041 0 3,926,589,041 19,241,899,485 전기 (단위 : 원) 부문 부문 합계 보고부문 기타부문 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주) 코스맥스바이오(주) 사업의 구분 사업의 구분 합계 사업의 구분 사업의 구분 합계 사업의 구분 사업의 구분 합계 건강기능식품 사업 기타사업 건강기능식품 사업 기타사업 건강기능식품 사업 기타사업 영업권 0 2,114,290,456 2,114,290,456 12,413,982,360 0 12,413,982,360 3,926,589,041 0 3,926,589,041 18,454,861,857 영업권의 변동내역 (단위 : 원) 부문 부문 합계 보고부문 기타부문 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주) 코스맥스바이오(주) 기초 영업권 2,114,290,456 12,413,982,360 3,926,589,041 18,454,861,857 추가인식, 영업권 980,000,000 0 0 980,000,000 당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 0 (192,962,372) 0 (192,962,372) 기말 영업권 3,094,290,456 12,221,019,988 3,926,589,041 19,241,899,485 현금창출단위의 정보에 대한 공시 (단위 : 원) 현금창출단위 미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다. 미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간 5년 주요 가정치 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(14.95%)를 적용하였고, 영구성장률은 1%를 적용하였습니다. 미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율 0.1495 15. 차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동성 금융기관 차입금 479,462,388,368 비유동성 금융기관 차입금 15,138,378,031 금융기관 차입금 합계 494,600,766,399 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동성 금융기관 차입금 446,734,040,988 비유동성 금융기관 차입금 10,915,143,553 금융기관 차입금 합계 457,649,184,541 단기차입금의 내역 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 하나은행 외, 원화차입금 PNC 외, 외화차입금 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0382 0.0684 0.0561 0.0592 차입금, 만기 2026-01-08 2026-12-09 2026-06-14 2026-12-31 유동성 금융기관 차입금 434,770,079,500 33,815,990,000 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 하나은행 외, 원화차입금 PNC 외, 외화차입금 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0455 0.0738 0.0300 0.0875 차입금, 만기 2025-01-08 2025-12-09 2025-06-14 2025-12-31 유동성 금융기관 차입금 347,247,079,500 73,974,386,675 장기차입금의 내역 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 신한은행 외, 원화차입금 COSMAX CHINA, INC. 외, 외화차입금 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0395 0.0506 0.0300 0.0360 차입금, 만기 2026-06-17 2029-10-28 2026-12-31 2031-01-31 유동성 금융기관 차입금 6,781,118,868 4,095,200,000 비유동성 금융기관 차입금 14,631,044,294 507,333,737 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 신한은행 외, 원화차입금 COSMAX CHINA, INC. 외, 외화차입금 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0423 0.0564 0.0300 0.0485 차입금, 만기 2024-12-31 2029-10-28 2025-12-31 2031-01-31 유동성 금융기관 차입금 4,204,414,813 21,308,160,000 비유동성 금융기관 차입금 6,994,866,987 3,920,276,566 차입금의 만기분석에 대한 공시 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합계 구간 합계 은행차입금, 미할인현금흐름 10,876,318,868 13,979,002,692 1,159,375,339 26,014,696,899 16. 사채 (연결) 사채의 내용 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 14,349,000,000 비유동 사채의 비유동성 부분 0 사채 합계 14,349,000,000 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 29,400,000,000 비유동 사채의 비유동성 부분 14,700,000,000 사채 합계 44,100,000,000 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) FRN_1 FRN_2 FRN_3 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 14,349,000,000 비유동 사채의 비유동성 부분 0 차입금, 이자율 0.0441 차입금, 만기 2026년 차입금, 상환방법 만기일시 보증처 국민은행 전기 (단위 : 원) FRN_1 FRN_2 FRN_3 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 0 14,700,000,000 14,700,000,000 비유동 사채의 비유동성 부분 14,700,000,000 0 0 차입금, 이자율 0.0441 0.0402 0.0425 차입금, 만기 2026년 2026년 2025년 차입금, 상환방법 만기일시 만기일시 만기일시 보증처 국민은행 국민은행 신한은행 사채의 만기분석에 대한 공시 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합계 구간 합계 사채, 미할인현금흐름 14,349,000,000 0 0 14,349,000,000 17. 기타부채 (연결) 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타 유동부채 10,525,196,675 기타 유동부채 유동선수금 8,364,261,373 단기예수금 1,807,186,282 단기선수수익 353,749,020 기타 비유동 부채 0 기타 비유동 부채 비유동 선수금 0 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타 유동부채 4,867,362,481 기타 유동부채 유동선수금 3,431,278,196 단기예수금 1,436,084,285 단기선수수익 0 기타 비유동 부채 200,000,000 기타 비유동 부채 비유동 선수금 200,000,000 18. 퇴직급여부채 (연결) 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 63,875,848,375 사외적립자산, 공정가치 (6,618,387,811) 순확정급여부채(자산) 57,257,460,564 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 54,043,376,081 사외적립자산, 공정가치 (5,478,504,651) 순확정급여부채(자산) 48,564,871,430 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 54,043,376,081 (5,478,504,651) 48,564,871,430 당기근무원가 9,757,547,496 0 9,757,547,496 이자비용(수익) 2,168,543,736 (206,375,352) 1,962,168,384 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 659,352,212 53,723,878 713,076,090 인구통계적가정의 변동 (103,325,351) 0 (103,325,351) 재무적가정의 변동 (3,051,704,331) 0 (3,051,704,331) 기타사항에 의한 효과 3,814,381,894 53,723,878 3,868,105,772 기여금 납부액 0 (461,050,669) (461,050,669) 급여지급액 등 (5,801,096,257) 68,464,425 (5,732,631,832) 사업양수 이관액 874,945,798 (609,857,078) 265,088,720 기타 2,173,179,309 15,211,636 2,188,390,945 기말 순확정급여부채(자산) 63,875,848,375 (6,618,387,811) 57,257,460,564 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 45,248,161,554 (5,187,715,501) 40,060,446,053 당기근무원가 8,421,619,355 0 8,421,619,355 이자비용(수익) 1,627,706,424 (162,897,708) 1,464,808,716 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 5,374,679,753 3,711,962 5,378,391,715 인구통계적가정의 변동 (300,671,189) 0 (300,671,189) 재무적가정의 변동 1,579,381,636 0 1,579,381,636 기타사항에 의한 효과 4,095,969,306 3,711,962 4,099,681,268 기여금 납부액 0 (200,000,000) (200,000,000) 급여지급액 등 (6,086,022,255) 68,396,596 (6,017,625,659) 사업양수 이관액 0 0 0 기타 (542,768,750) 0 (542,768,750) 기말 순확정급여부채(자산) 54,043,376,081 (5,478,504,651) 48,564,871,430 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 6,618,387,811 전기 (단위 : 원) 공시금액 채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 5,478,504,651 퇴직급여비용의 기능별 배분 당기 (단위 : 원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 당기손익에 포함되는 퇴직급여비용 6,013,797,603 5,705,918,277 11,719,715,880 전기 (단위 : 원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 당기손익에 포함되는 퇴직급여비용 5,406,051,358 4,480,376,713 9,886,428,071 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) (713,076,090) 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 86,600,891 확정급여제도의 재측정요소 (626,475,199) 전기 (단위 : 원) 공시금액 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) (5,378,391,715) 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 1,152,771,356 확정급여제도의 재측정요소 (4,225,620,359) 보험수리적가정의 주요 내용 당기 (단위 : 원) 공시금액 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0470 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0525 전기 (단위 : 원) 공시금액 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0508 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0655 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (3,504,197,473) 3,227,276,970 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 3,506,150,737 (3,839,183,955) 전기 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (3,082,330,903) 3,302,856,648 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 3,450,697,486 (3,257,751,343) 확정급여채무의 가중평균만기 하위범위 상위범위 확정급여채무의 가중평균만기 4년6개월 8년8개월 19. 자본금과 자본잉여금 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 당기 보통주 수권주식수 30,000,000 주당 액면가액 500 발행주식수 9,603,921 자본금 4,801,960,500 전기 보통주 수권주식수 30,000,000 주당 액면가액 500 발행주식수 9,603,921 자본금 4,801,960,500 자본잉여금에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금 221,143,070,338 재평가적립금 941,301,173 자기주식처분이익 1,533,182,533 기타자본잉여금 11,378,622,725 자본잉여금 합계 234,996,176,769 전기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 자기주식처분이익 1,533,182,533

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	14,649,004,833	(698,523,862)	13,950,480,971

제품	20,004,582,768	(1,353,262,299)	18,651,320,469

재공품	6,008,766,758	(278,762,232)	5,730,004,526

원재료	36,374,880,026	(4,049,414,555)	32,325,465,471

부재료	7,723,415,123	(1,127,594,037)	6,595,821,086

미착품	2,933,987,318	0	2,933,987,318

재고자산 합계	87,694,636,826	(7,507,556,985)	80,187,079,841

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	12,566,303,017	(555,338,226)	12,010,964,791

제품	17,585,321,314	(2,140,131,904)	15,445,189,410

재공품	4,875,674,454	(272,656,642)	4,603,017,812

원재료	31,759,947,575	(5,078,418,460)	26,681,529,115

부재료	7,113,167,699	(2,122,522,350)	4,990,645,349

미착품	3,131,902,596	0	3,131,902,596

재고자산 합계	77,032,316,655	(10,169,067,582)	66,863,249,073

재고자산 관련 비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산평가손실	(486)

재고자산폐기손실	2,678

사업양수로 인식한 재고자산평가손실	48

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산평가손실	3,239

재고자산폐기손실	2,573

사업양수로 인식한 재고자산평가손실	0

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산의 내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	58,802,857,675	0	0	58,802,857,675

건물	154,767,252,439	(40,771,831,383)	0	113,995,421,056

구축물	3,544,418,380	(1,231,672,949)	0	2,312,745,431

기계장치	135,981,997,012	(96,578,409,028)	(431,481,544)	38,972,106,440

차량운반구	1,010,432,690	(772,436,360)	0	237,996,330

공구와기구	16,183,150,419	(11,557,101,416)	(4,602,333)	4,621,446,670

시설물	21,545,728,781	(17,006,022,498)	(4,448,667)	4,535,257,616

금형	0	0	0	0

사용권자산	10,473,055,941	(5,405,037,332)	0	5,068,018,609

건설중인자산	10,399,834,956	0	0	10,399,834,956

유형자산 합계	412,708,728,293	(173,322,510,966)	(440,532,544)	238,945,684,783

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	59,804,988,526	0	0	59,804,988,526

건물	170,296,249,773	(40,291,892,106)	0	130,004,357,667

구축물	12,740,948,166	(1,906,400,390)	0	10,834,547,776

기계장치	140,347,713,053	(100,078,863,432)	(286,313,524)	39,982,536,097

차량운반구	1,097,737,523	(854,805,898)	0	242,931,625

공구와기구	15,368,478,622	(11,385,991,772)	(6,630,140)	3,975,856,710

시설물	20,172,760,183	(15,864,803,606)	(9,033,859)	4,298,922,718

금형	394,948,667	(394,944,667)	0	4,000

사용권자산	11,236,857,731	(5,627,245,834)	0	5,609,611,897

건설중인자산	10,230,105,958	0	0	10,230,105,958

유형자산 합계	441,690,788,202	(176,404,947,705)	(301,977,523)	264,983,862,974

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	59,804,988,526	130,004,357,667	10,834,547,776	39,982,536,097	242,931,625	3,975,856,710	4,298,922,718	4,000	5,609,611,897	10,230,105,958	264,983,862,974

취득	1,708,009,149	0	0	1,851,073,201	7,400,000	1,629,901,544	583,584,848	0	5,045,873,340	26,010,874,211	36,836,716,293

처분 등 감소	0	(10,220,828,485)	0	(327,329,705)	(1,000)	(464,287,497)	(3,565,247)	(4,000)	(311,011,490)	(224,964,201)	(11,551,991,625)

사업양수	0	0	0	1,345,443,651	17,454,029	53,375,450	0	0	0	0	1,416,273,130

기타증감	764,557,822	10,883,221,032	(134,728,025)	12,882,649,136	52,339,178	1,038,752,324	1,181,028,077	0	(17,593,517)	(25,616,181,012)	1,034,045,015

매각예정자산분류	(3,474,697,822)	(12,588,317,434)	(7,973,343,268)	(3,976,462,320)	0	(117,597,230)	(44,153,308)	0	0	0	(28,174,571,382)

감가상각비, 유형자산	0	(4,083,011,724)	(413,731,052)	(12,785,803,620)	(82,127,502)	(1,494,554,631)	(1,480,559,472)	0	(5,258,861,621)	0	(25,598,649,622)

기말 유형자산	58,802,857,675	113,995,421,056	2,312,745,431	38,972,106,440	237,996,330	4,621,446,670	4,535,257,616	0	5,068,018,609	10,399,834,956	238,945,684,783

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	35,651,443,090	130,772,333,696	10,274,895,822	44,420,438,265	259,569,808	3,797,028,540	4,551,157,466	51,413,567	7,286,196,765	2,978,939,681	240,043,416,700

취득	25,466,022,663	0	27,356,480	1,573,657,482	0	1,091,239,720	602,475,700	0	3,772,622,310	16,513,007,239	49,046,381,594

처분 등 감소	0	(152,166,064)	0	(32,703,400)	0	(3,777,334)	0	0	(526,085,026)	(146,044,727)	(860,776,551)

사업양수	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타증감	(1,312,477,227)	3,583,007,019	1,110,850,087	7,458,177,589	60,760,634	498,628,039	614,492,301	0	92,204,358	(9,115,796,235)	2,989,846,565

매각예정자산분류	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(4,198,816,984)	(578,554,613)	(13,437,033,839)	(77,398,817)	(1,407,262,255)	(1,469,202,749)	(51,409,567)	(5,015,326,510)	0	(26,235,005,334)

기말 유형자산	59,804,988,526	130,004,357,667	10,834,547,776	39,982,536,097	242,931,625	3,975,856,710	4,298,922,718	4,000	5,609,611,897	10,230,105,958	264,983,862,974

## 12. 사용권자산 (연결)

유형별 사용권자산 내역
당기 (단위 : 원)

부동산	기계장치	차량운반구	자산 합계

사용권자산	4,034,897,181	2,800,095	1,030,321,333	5,068,018,609

전기 (단위 : 원)

부동산	기계장치	차량운반구	자산 합계

사용권자산	4,694,778,309	3,261,376	911,572,212	5,609,611,897

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

부동산	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	4,694,778,309	3,261,376	911,572,212	5,609,611,897

사용권자산의 추가	4,078,190,631	11,200,398	956,482,311	5,045,873,340

사용권자산감가상각비	(4,614,493,021)	(11,661,679)	(632,706,921)	(5,258,861,621)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(123,578,738)	0	(205,026,269)	(328,605,007)

기말 사용권자산	4,034,897,181	2,800,095	1,030,321,333	5,068,018,609

전기 (단위 : 원)

부동산	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	6,136,821,573	0	1,149,375,192	7,286,196,765

사용권자산의 추가	3,256,631,965	14,959,109	501,031,236	3,772,622,310

사용권자산감가상각비	(4,435,849,587)	(6,406,912)	(573,070,011)	(5,015,326,510)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(262,825,642)	(5,290,821)	(165,764,205)	(433,880,668)

기말 사용권자산	4,694,778,309	3,261,376	911,572,212	5,609,611,897

## 13. 리스부채 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	3,774,347,459

비유동 리스부채	1,222,409,256

리스부채 합계	4,996,756,715

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	3,560,651,691

비유동 리스부채	2,250,198,958

리스부채 합계	5,810,850,649

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	5,810,850,649

리스부채의 추가	5,045,873,340

리스부채에 대한 이자비용	339,661,152

리스부채의 지급	(6,176,258,655)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소	(488,438,335)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	465,068,564

기말 리스부채	4,996,756,715

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	7,992,286,849

리스부채의 추가	3,500,175,991

리스부채에 대한 이자비용	347,147,244

리스부채의 지급	(5,531,425,138)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소	(516,687,305)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	19,353,008

기말 리스부채	5,810,850,649

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

최소리스료	4,160,889,524	1,465,580,501	5,626,470,025

최소리스료의 현재가치	3,774,347,459	1,222,409,256	4,996,756,715

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

최소리스료	3,896,769,218	2,559,048,506	6,455,817,724

최소리스료의 현재가치	3,560,651,691	2,250,198,958	5,810,850,649

리스와 관련된 손익
당기 (단위 : 원)

공시금액

사용권자산감가상각비	(5,258,861,621)

리스부채에 대한 이자비용	(339,661,152)

리스변경이익	3,014,755

단기리스료	(310,066,952)

소액리스료	(1,835,951,003)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(83,044,377)

전기 (단위 : 원)

공시금액

사용권자산감가상각비	(5,015,326,510)

리스부채에 대한 이자비용	(347,147,244)

리스변경이익	0

단기리스료	(17,495,800)

소액리스료	(1,988,455,824)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(82,617,631)

## 14. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

영업권	25,023,518,219	0	(5,781,618,734)	0	19,241,899,485

산업재산권	2,168,757,409	(1,990,083,737)	0	0	178,673,672

컴퓨터소프트웨어	18,852,787,446	(13,966,694,754)	0	(65,106,474)	4,820,986,218

회원권	1,475,576,240	0	0	0	1,475,576,240

개발 중인 무형자산	341,230,848	0	0	0	341,230,848

무형자산과 영업권 합계	47,861,870,162	(15,956,778,491)	(5,781,618,734)	(65,106,474)	26,058,366,463

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

영업권	24,236,480,591	0	(5,781,618,734)	0	18,454,861,857

산업재산권	2,119,202,859	(1,561,456,038)	0	0	557,746,821

컴퓨터소프트웨어	16,688,229,695	(12,432,995,639)	0	(9,534,471)	4,245,699,585

회원권	669,556,240	0	0	0	669,556,240

개발 중인 무형자산	1,057,069,112	0	0	0	1,057,069,112

무형자산과 영업권 합계	44,770,538,497	(13,994,451,677)	(5,781,618,734)	(9,534,471)	24,984,933,615

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)

기초의 무형자산 및 영업권	18,454,861,857	557,746,821	4,245,699,585	669,556,240	1,057,069,112	24,984,933,615

취득 등 증가	0	15,000,000	215,661,220	806,020,000	1,134,351,456	2,171,032,676

처분 등 감소	0	0	0	0	0	0

무형자산상각비	0	(428,627,699)	(1,547,689,738)	0	0	(1,976,317,437)

무형자산손상차손	(192,962,372)	0	0	0	0	(192,962,372)

정부보조금 변동	0	0	(79,448,000)	0	0	(79,448,000)

사업양수	980,000,000	4,518,945	0	0	4,316,277	988,835,222

기타증가	0	30,035,605	1,986,763,151	0	(1,854,505,997)	162,292,759

기말의 무형자산 및 영업권	19,241,899,485	178,673,672	4,820,986,218	1,475,576,240	341,230,848	26,058,366,463

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)

기초의 무형자산 및 영업권	18,454,861,857	177,858,822	3,440,074,182	669,556,240	41,175,000	22,783,526,101

취득 등 증가	0	3,334,500	150,296,300	0	1,763,072,957	1,916,703,757

처분 등 감소	0	(6,997,875)	(36,000,000)	0	0	(42,997,875)

무형자산상각비	0	(442,537,677)	(1,331,384,024)	0	0	(1,773,921,701)

무형자산손상차손	0	0	0	0	0	0

정부보조금 변동	0	0	0	0	0	0

사업양수	0	0	0	0	0	0

기타증가	0	826,089,051	2,022,713,127	0	(747,178,845)	2,101,623,333

기말의 무형자산 및 영업권	18,454,861,857	557,746,821	4,245,699,585	669,556,240	1,057,069,112	24,984,933,615

연결기업의 부문별 영업권 내역
당기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

코스맥스비티아이(주)	코스맥스엔비티(주)	코스맥스바이오(주)

사업의 구분	사업의 구분 합계	사업의 구분	사업의 구분 합계	사업의 구분	사업의 구분 합계

건강기능식품 사업	기타사업	건강기능식품 사업	기타사업	건강기능식품 사업	기타사업

영업권	0	3,094,290,456	3,094,290,456	12,221,019,988	0	12,221,019,988	3,926,589,041	0	3,926,589,041	19,241,899,485

전기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

코스맥스비티아이(주)	코스맥스엔비티(주)	코스맥스바이오(주)

사업의 구분	사업의 구분 합계	사업의 구분	사업의 구분 합계	사업의 구분	사업의 구분 합계

건강기능식품 사업	기타사업	건강기능식품 사업	기타사업	건강기능식품 사업	기타사업

영업권	0	2,114,290,456	2,114,290,456	12,413,982,360	0	12,413,982,360	3,926,589,041	0	3,926,589,041	18,454,861,857

영업권의 변동내역
(단위 : 원)

부문	부문 합계

보고부문	기타부문

코스맥스비티아이(주)	코스맥스엔비티(주)	코스맥스바이오(주)

기초 영업권	2,114,290,456	12,413,982,360	3,926,589,041	18,454,861,857

추가인식, 영업권	980,000,000	0	0	980,000,000

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	0	(192,962,372)	0	(192,962,372)

기말 영업권	3,094,290,456	12,221,019,988	3,926,589,041	19,241,899,485

현금창출단위의 정보에 대한 공시
(단위 : 원)

현금창출단위

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	5년

주요 가정치	사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(14.95%)를 적용하였고, 영구성장률은 1%를 적용하였습니다.

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1495

## 15. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동성 금융기관 차입금	479,462,388,368

비유동성 금융기관 차입금	15,138,378,031

금융기관 차입금 합계	494,600,766,399

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동성 금융기관 차입금	446,734,040,988

비유동성 금융기관 차입금	10,915,143,553

금융기관 차입금 합계	457,649,184,541

단기차입금의 내역
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

하나은행 외, 원화차입금	PNC 외, 외화차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0382	0.0684	0.0561	0.0592

차입금, 만기	2026-01-08	2026-12-09	2026-06-14	2026-12-31

유동성 금융기관 차입금	434,770,079,500	33,815,990,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

하나은행 외, 원화차입금	PNC 외, 외화차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0455	0.0738	0.0300	0.0875

차입금, 만기	2025-01-08	2025-12-09	2025-06-14	2025-12-31

유동성 금융기관 차입금	347,247,079,500	73,974,386,675

장기차입금의 내역
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

신한은행 외, 원화차입금	COSMAX CHINA, INC. 외, 외화차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0395	0.0506	0.0300	0.0360

차입금, 만기	2026-06-17	2029-10-28	2026-12-31	2031-01-31

유동성 금융기관 차입금	6,781,118,868	4,095,200,000

비유동성 금융기관 차입금	14,631,044,294	507,333,737

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

신한은행 외, 원화차입금	COSMAX CHINA, INC. 외, 외화차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0423	0.0564	0.0300	0.0485

차입금, 만기	2024-12-31	2029-10-28	2025-12-31	2031-01-31

유동성 금융기관 차입금	4,204,414,813	21,308,160,000

비유동성 금융기관 차입금	6,994,866,987	3,920,276,566

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	10,876,318,868	13,979,002,692	1,159,375,339	26,014,696,899

## 16. 사채 (연결)

사채의 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	14,349,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	0

사채 합계	14,349,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	29,400,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	14,700,000,000

사채 합계	44,100,000,000

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

FRN_1	FRN_2	FRN_3

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	14,349,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	0

차입금, 이자율	0.0441

차입금, 만기	2026년

차입금, 상환방법	만기일시

보증처	국민은행

전기 (단위 : 원)

FRN_1	FRN_2	FRN_3

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0	14,700,000,000	14,700,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	14,700,000,000	0	0

차입금, 이자율	0.0441	0.0402	0.0425

차입금, 만기	2026년	2026년	2025년

차입금, 상환방법	만기일시	만기일시	만기일시

보증처	국민은행	국민은행	신한은행

사채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

사채, 미할인현금흐름	14,349,000,000	0	0	14,349,000,000

## 17. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	10,525,196,675

기타 유동부채	유동선수금	8,364,261,373

단기예수금	1,807,186,282

단기선수수익	353,749,020

기타 비유동 부채	0

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	4,867,362,481

기타 유동부채	유동선수금	3,431,278,196

단기예수금	1,436,084,285

단기선수수익	0

기타 비유동 부채	200,000,000

기타 비유동 부채	비유동 선수금	200,000,000

## 18. 퇴직급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	63,875,848,375

사외적립자산, 공정가치	(6,618,387,811)

순확정급여부채(자산)	57,257,460,564

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	54,043,376,081

사외적립자산, 공정가치	(5,478,504,651)

순확정급여부채(자산)	48,564,871,430

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	54,043,376,081	(5,478,504,651)	48,564,871,430

당기근무원가	9,757,547,496	0	9,757,547,496

이자비용(수익)	2,168,543,736	(206,375,352)	1,962,168,384

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	659,352,212	53,723,878	713,076,090

인구통계적가정의 변동	(103,325,351)	0	(103,325,351)

재무적가정의 변동	(3,051,704,331)	0	(3,051,704,331)

기타사항에 의한 효과	3,814,381,894	53,723,878	3,868,105,772

기여금 납부액	0	(461,050,669)	(461,050,669)

급여지급액 등	(5,801,096,257)	68,464,425	(5,732,631,832)

사업양수 이관액	874,945,798	(609,857,078)	265,088,720

기타	2,173,179,309	15,211,636	2,188,390,945

기말 순확정급여부채(자산)	63,875,848,375	(6,618,387,811)	57,257,460,564

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	45,248,161,554	(5,187,715,501)	40,060,446,053

당기근무원가	8,421,619,355	0	8,421,619,355

이자비용(수익)	1,627,706,424	(162,897,708)	1,464,808,716

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	5,374,679,753	3,711,962	5,378,391,715

인구통계적가정의 변동	(300,671,189)	0	(300,671,189)

재무적가정의 변동	1,579,381,636	0	1,579,381,636

기타사항에 의한 효과	4,095,969,306	3,711,962	4,099,681,268

기여금 납부액	0	(200,000,000)	(200,000,000)

급여지급액 등	(6,086,022,255)	68,396,596	(6,017,625,659)

사업양수 이관액	0	0	0

기타	(542,768,750)	0	(542,768,750)

기말 순확정급여부채(자산)	54,043,376,081	(5,478,504,651)	48,564,871,430

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,618,387,811

전기 (단위 : 원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	5,478,504,651

퇴직급여비용의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	6,013,797,603	5,705,918,277	11,719,715,880

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	5,406,051,358	4,480,376,713	9,886,428,071

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(713,076,090)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	86,600,891

확정급여제도의 재측정요소	(626,475,199)

전기 (단위 : 원)

공시금액

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(5,378,391,715)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,152,771,356

확정급여제도의 재측정요소	(4,225,620,359)

보험수리적가정의 주요 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0470

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0525

전기 (단위 : 원)

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0508

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0655

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,504,197,473)	3,227,276,970

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,506,150,737	(3,839,183,955)

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,082,330,903)	3,302,856,648

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,450,697,486	(3,257,751,343)

확정급여채무의 가중평균만기

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	4년6개월	8년8개월

## 19. 자본금과 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기

보통주

수권주식수	30,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	9,603,921

자본금	4,801,960,500

전기

보통주

수권주식수	30,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	9,603,921

자본금	4,801,960,500

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	221,143,070,338

재평가적립금	941,301,173

자기주식처분이익	1,533,182,533

기타자본잉여금	11,378,622,725

자본잉여금 합계	234,996,176,769

전기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	221,152,793,548

재평가적립금	941,301,173

자기주식처분이익	1,533,182,533