코스맥스비티아이 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지 배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 6층 601호 에 본사가 소재하고 있으며, 당 분 기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,777,471	39.33	3,777,471	39.33

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

지배주주	기타주주	합계

코스맥스바이오㈜(주3)	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도 제천시	2017.09.30

쓰리애플즈코스메틱스㈜(주3)	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도 부천시	2017.09.30

㈜생명의나무에프앤비(주1)	200,000,000	20,000	20,000	40,000	50.00	건강기능식품외도매	서울시	2017.09.30

㈜뉴트리바이오텍(주2,3)	5,157,000,000	7,719,820	12,908,180	20,628,000	37.42	건강기능식품제조	서울시	2017.09.30

㈜뉴트리원(주2)	100,000,000	70,000	30,000	100,000	70.00	건강기능식품판매	서울시	2017.09.30

㈜뉴트리사이언스(주2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2017.09.30

뉴트리바이오텍상해(주2)	163,897,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국 상해	2017.09.30

뉴트리바이오텍미국(주2)	11,389,903,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국 텍사스	2017.09.30

뉴트리바이오텍호주(주2)	8,754,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주 브리츠번	2017.09.30

㈜싸이칸아이티티	800,000,000	160,000	-	160,000	100.00	소프트웨어개발	경기도 성남시	2017.09.30

코스맥스파마㈜	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	충청북도 제천시	2017.09.30

㈜닥터디앤에이(주2,4)	700,000,000	568,000	832,000	1,400,000	40.57	건강기능식품 유통 판매업	서울시	2017.09.30

코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 (주5)	227,400,000	-	-	-	100.00	서비스업	중국 상해	2017.09.30

(주1) ㈜생명의나무에프앤비는 종속기업인 코스맥스바이오㈜의 50% 자회사입니다.
(주2) ㈜뉴트 리원, ㈜뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주, ㈜닥터디앤에이 는 종속기업인 ㈜뉴트리바이오텍의 각각 70%, 54%, 100%, 100%, 100%, 40.57% 자회사입니다 .
(주3) 상기 종속회사들은 전부 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.
(주4) ㈜닥터디앤에이 는 2017년 4월 종속회사로 편입되었습니다.
(주5) 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사는 2017년 4월 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 연결범위의 변동당분기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜닥터디앤에이 신규포함 지분 인수 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 신규포함 법인 설립 회사명 변동내용 사유 뉴트리바이오텍호주 신규포함 법인 설립 코스맥스파마㈜ 신규포함 법인 설립 (4) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 125,482,045,746 124,424,003,550 62,037,649,570 (3,760,969,425) (3,738,432,686) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 16,321,212,680 18,611,577,396 34,202,223,492 (680,261,252) (434,905,909) ㈜생명의나무에프앤비 8,799,985,348 2,146,182,770 6,528,252,560 (476,996,235) (453,082,167) ㈜뉴트리바이오텍 160,755,736,993 66,033,471,355 88,136,994,844 10,865,015,765 10,572,381,222 ㈜뉴트리원 4,263,816,674 3,939,324,639 8,745,570,639 (71,823,357) (88,877,230) ㈜뉴트리사이언스 2,330,210,589 150,254,104 1,695,012,129 286,102,072 281,500,646 뉴트리바이오텍상해 21,610,370,084 16,159,526,717 23,327,844,692 1,105,425,979 1,113,516,431 뉴트리바이오텍미국 44,138,449,799 41,208,887,527 7,213,821,251 (5,912,920,801) (6,433,366,260) 뉴트리바이오텍호주 34,950,217,842 26,453,517,388 - (110,019,603) 154,269,004 ㈜싸이칸아이티티 35,240,103,036 34,988,343,440 1,970,719,404 (227,189,933) (222,803,966) 코스맥스파마㈜ 88,601,149 82,739,030 - 5,303,829 5,303,829 ㈜닥터디앤에이 985,350,526 321,756,141 792,832,291 22,366,930 17,182,304 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 2,715,044,245 2,463,728,352 331,729,200 13,586,857 23,915,893 계 457,681,144,711 336,983,312,409 234,982,650,072 1,057,620,826 796,601,111 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 90,511,233,900 87,044,726,189 74,948,254,000 (3,893,054,070) (3,773,478,785) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 18,792,658,691 20,648,117,498 44,726,089,628 (481,428,475) (540,674,471) ㈜생명의나무에프앤비 8,585,990,267 1,479,105,522 10,618,302,658 174,245,229 228,851,334 ㈜뉴트리바이오텍 149,377,296,974 65,200,609,498 115,869,470,164 19,866,318,047 19,783,797,693 ㈜뉴트리원 3,612,248,804 3,198,879,539 7,332,552,790 17,505,772 14,626,333 ㈜뉴트리사이언스 2,082,537,965 184,082,126 1,571,981,238 (291,738,154) (287,485,009) 뉴트리바이오텍상해 6,087,106,661 1,749,779,725 6,579,670,815 570,603,144 646,839,655 뉴트리바이오텍미국 34,908,547,393 25,545,618,861 1,211,246,889 (1,928,286,495) (1,664,608,885) 뉴트리바이오텍호주 30,431,542,269 22,089,110,819 - (374,257,732) (411,968,550) ㈜싸이칸아이티티 36,498,792,500 36,024,228,938 2,913,368,278 (319,083,572) (323,067,963) 코스맥스파마㈜ 90,005,855 89,447,565 111,458,940 (9,441,710) (9,441,710) 계 380,977,961,279 263,253,706,280 265,882,395,400 13,331,381,984 13,663,389,642 (5) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스바이오㈜ 종속회사 대한민국 62.54% 5,068,309,230 661,699,589 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 종속회사 대한민국 51.00% 808,165,170 (1,168,086,005) ㈜생명의나무에프앤비 종속회사 대한민국 50.00% 6,000,000,000 3,326,901,289 ㈜뉴트리바이오텍 종속회사 대한민국 37.42% 17,527,553,547 35,445,071,802 ㈜뉴트리원 종속회사 대한민국 70.00% 70,000,000 227,144,425 ㈜뉴트리사이언스 종속회사 대한민국 54.00% 350,000,000 1,177,176,502 뉴트리바이오텍상해 종속회사 중국 100.00% 163,897,282 5,450,843,367 뉴트리바이오텍미국 종속회사 미국 100.00% 11,389,903,207 2,929,562,272 뉴트리바이오텍호주 종속회사 호주 100.00% 8,754,400,000 8,496,700,454 ㈜싸이칸아이티티 종속회사 대한민국 100.00% 1,592,066,000 251,759,596 코스맥스파마㈜ 종속회사 대한민국 100.00% 10,000,000 5,862,119 ㈜닥터디앤에이 종속회사 대한민국 40.57% 339,272,000 269,220,242 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 종속회사 중국 100.00% 227,400,000 251,315,893 계 52,300,966,436 57,448,310,490 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스바이오㈜ 종속회사 대한민국 62.54% 5,068,309,230 2,167,953,922 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 종속회사 대한민국 51.00% 808,165,170 (946,283,992) ㈜생명의나무에프앤비 종속회사 대한민국 50.00% 6,000,000,000 3,553,442,373 ㈜뉴트리바이오텍 종속회사 대한민국 37.30% 17,103,860,077 31,397,904,429 ㈜뉴트리원 종속회사 대한민국 70.00% 70,000,000 289,358,486 ㈜뉴트리사이언스 종속회사 대한민국 54.00% 350,000,000 1,025,166,153 뉴트리바이오텍상해 종속회사 중국 100.00% 163,897,282 4,337,326,936 뉴트리바이오텍미국 종속회사 미국 100.00% 11,389,903,207 9,362,928,532 뉴트리바이오텍호주 종속회사 호주 100.00% 8,754,400,000 8,342,431,450 ㈜싸이칸아이티티 종속회사 대한민국 100.00% 1,592,066,000 474,563,562 코스맥스파마㈜ 종속회사 대한민국 100.00% 10,000,000 558,290 계 51,310,600,966 60,005,350,141 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 92,422백만원, 매도가능금융자산 3,915백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 92,422백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면, 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 92,422백만원을 보유하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 9월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작 되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 9월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별연결실체는 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 건강기능식품 부문 수익은 164,590백만원으로 연결실체 총 수익의 약 76% 에 해 당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 건강기능식품 판매 계약에서는 건강기능식품 제조 및 납품이라는 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 화장품 제조 및 납품이라는 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식할 예정입니다.② 변동대가연결실체의 건강기능식품 사업 부문은 고객에게 건강기능식품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건 변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수 익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년~40년 정액법 기계장치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 33,067,657,921 - 33,067,657,921 매출채권 50,429,059,809 - 50,429,059,809 단기금융자산 4,784,880,479 - 4,784,880,479 장기금융자산 4,140,201,175 3,915,337,400 8,055,538,575 합 계 92,421,799,384 3,915,337,400 96,337,136,784 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 33,452,616,690 - 33,452,616,690 매출채권 57,384,708,566 - 57,384,708,566 단기금융자산 9,785,165,865 - 9,785,165,865 장기금융자산 4,227,393,580 3,513,197,400 7,740,590,980 합 계 104,849,884,701 3,513,197,400 108,363,082,101 (2) 금융부채의 범주당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 43,474,944,995 43,474,944,995 단기금융부채 - 161,858,690,191 161,858,690,191 장기금융부채 - 149,239,178,150 149,239,178,150 합 계 - 354,572,813,336 354,572,813,336 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 38,227,679,641 38,227,679,641 단기금융부채 - 105,478,191,702 105,478,191,702 장기금융부채 - 155,155,077,307 155,155,077,307 합 계 - 298,860,948,650 298,860,948,650 (3) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 676,197,684 (172,154,357) - - 38,519,814 129,222,186 매도가능금융자산 - - (236,396,160) 29,283,840 - - 합 계 676,197,684 (172,154,357) (236,396,160) 29,283,840 38,519,814 129,222,186 금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 1,026,908,341 1,640,003,407 - - (1,908,859,292) (5,931,508,178) 합 계 1,026,908,341 1,640,003,407 - - (1,908,859,292) (5,931,508,178) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 894,259,035 580,881,044 - - 60,680,687 380,448,018 매도가능금융자산 - - (1,134,556,800) 1,957,110,480 - - 합 계 894,259,035 580,881,044 (1,134,556,800) 1,957,110,480 60,680,687 380,448,018 금융부채 상각후원가측정금융부채 213,578,365 298,787,500 - - (1,376,918,080) (3,718,365,189) 합 계 213,578,365 298,787,500 - - (1,376,918,080) (3,718,365,189) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 33,067,657,921 (*) 33,452,616,690 (*) 매출채권 50,429,059,809 (*) 57,384,708,566 (*) 단기금융자산 4,784,880,479 (*) 9,785,165,865 (*) 매도가능금융자산 3,915,337,400 3,513,197,400 시장성 있는 지분증권 1,942,416,000 1,942,416,000 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권 1,972,921,400 (*) 1,706,573,400 (*) 기타장기금융자산 4,140,201,175 (*) 4,227,393,580 (*) 합 계 96,337,136,784 1,942,416,000 108,363,082,101 1,806,624,000 매입채무 43,474,944,995 (*) 38,227,679,641 (*) 단기금융부채 161,858,690,191 (*) 105,478,191,702 (*) 장기금융부채 149,239,178,150 (*) 155,155,077,307 (*) 합 계 354,572,813,336 298,860,948,650 (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 - - - - 매도가능금융자산 1,942,416,000 - - 1,942,416,000 4. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 14,488,297 9,392,032 예 금 33,107,889,223 33,560,544,028 정부보조금 (54,719,599) (117,319,370) 합 계 33,067,657,921 33,452,616,690 5. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 54,312,270,769 61,121,109,476 대손충당금 (3,883,210,960) (3,736,400,910) 장부금액 50,429,059,809 57,384,708,566 6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 2,100,000,000 600,000,000 유동성장기대여금 17,829,698 단기금융상품 33,008,436 1,277,219,170 미수금 2,634,042,345 7,907,946,695 소 계 4,784,880,479 9,785,165,865 장기금융자산 : 장기대여금 220,000,000 232,500,000 장기금융상품 397,884,682 419,856,168 매도가능금융자산 3,915,337,400 3,513,197,400 보증금 3,522,316,493 3,575,037,412 소 계 8,055,538,575 7,740,590,980 합 계 12,840,419,054 17,525,756,845 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.31 2,630,822,400 1,942,416,000 1,942,416,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.86 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.64 180,000,000 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 1,501,250,000 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 - 10,000,000 라이트앤슬림 - - 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 - - 99,000,000 99,000,000 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,972,921,400 1,972,921,400 합 계 4,603,743,800 1,942,416,000 3,915,337,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오(*2) 59,040 0.31 2,630,822,400 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권(*1) ㈜아이지엠글로벌 5,000 0.86 100,000,000 - 100,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 보고에프엔디 2,000 - 10,000,000 - 10,000,000 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,706,573,400 - 1,706,573,400 합 계 4,337,395,800 1,806,624,000 3,513,197,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (*2) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜클리오 1,806,624,000 135,792,000 - 1,942,416,000 ㈜아이지엠글로벌 100,000,000 - (80,000,000) 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 - 180,000,000 - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아(*1) 32,652,000 - (32,652,000) - 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 라이트앤슬림 - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 - 99,000,000 - 99,000,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 합 계 3,513,197,400 514,792,000 (112,652,000) 3,915,337,400 (*1) 당기 중 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜안트로젠(*1) 800,008,000 2,346,350,736 (3,146,358,736) - ㈜클리오(*2) - 2,630,822,400 (824,198,400) 1,806,624,000 ㈜아이지엠글로벌 - 100,000,000 100,000,000 ㈜큐비엠 - 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 32,652,000 - - 32,652,000 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 보고에프엔디 10,000,000 - - 10,000,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 합 계 905,331,400 6,578,423,136 (3,970,557,136) 3,513,197,400 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하여 평가이익(1,957백만원)이 발생되었으며, 10월에 전량 코스닥시장에서 매도하였습니다. 매각시 장부금액은 3,629백만원이며 손익으로 인식한 금액은 2,346백만원입니다. (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선 급 금 13,136,290,594 - 6,149,021,218 - 선급비용 1,569,555,057 48,682,143 525,475,688 1,225,428 기타투자자산 - 277,615,572 - 276,000,000 합 계 14,705,845,651 326,297,715 6,674,496,906 277,225,428 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 상 품 2,246,592,971 2,648,028,686 제 품 15,427,367,879 6,934,608,796 재공품 3,014,051,143 3,269,949,139 원재료 12,199,606,043 11,189,347,215 부재료 2,503,188,440 1,960,410,263 미착품 379,697,571 289,389,493 합 계 35,770,504,047 26,291,733,592 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당분기 368,859천원, 전분기 373,310천원입니다. 9. 관계기업투자자 산 (1) 당분기말 과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,585,500 7,464,009 10,049,509 25.73 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2017.09.30 코스맥스인도네시아(*1) 6,153,352,000 414 54,786 55,200 0.75 화장품 제조 인도네시아 자카르타 지분법 2017.09.30 (*1) 당기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,585,500 7,464,009 10,049,509 25.73 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2016.12.31 ㈜닥터디앤에이(*1) 700,000,000 400,000 1,000,000 1,400,000 28.57 건강기능식품 유통 판매업 서울시 강남 지분법 2016.12.31 (*1) 종속기업인 ㈜뉴트리바이오텍이 보유하고 있는 관계기업이었으나, 당기 중 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.73 252,461,925,546 55,530,176,124 262,252,690,256 코스맥스인도네시아 관계기업 인도네시아 0.75 46,423,200 (29,428,534) - 계 252,508,348,746 55,500,747,590 262,252,690,256 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 25.73 252,461,925,546 54,268,521,839 261,760,310,971 ㈜닥터디앤에이 관계기업 대한민국 28.57 200,000,000 57,140,000 184,339,753 계 252,661,925,546 54,325,661,839 261,944,650,724 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 코스맥스㈜와그 종속기업 코스맥스인도네시아 코스맥스㈜와그 종속기업 ㈜닥터디앤에이 유동자산 402,226,560,708 5,583,521,767 396,245,698,879 834,836,426 비유동자산 331,226,588,692 5,832,669,008 269,670,724,941 22,600,000 유동부채 426,542,222,541 15,321,380,298 383,957,070,737 211,024,345 비유동부채 96,644,474,185 18,615,131 74,644,843,718 - 매출액 659,937,922,612 7,054,545,408 756,963,564,655 348,034,500 순이익(손실) 14,886,575,627 (33,509,750) 31,440,053,248 (56,859,209) 총포괄손익 12,878,959,248 187,951,679 24,264,989,064 (56,859,209) 수령한 배당금 2,584,607,766 - 1,613,957,915 - (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 261,760,310,971 - 3,664,653,325 (587,666,274) (2,584,607,766) 262,252,690,256 ㈜닥터디앤에이 관계기업 184,339,753 - - (184,339,753) - 코스맥스인도네시아 관계기업 - 13,771,200 (46,171,877) (251,323) 32,652,000 - 계 261,944,650,724 13,771,200 3,618,481,448 (587,917,597) (2,736,295,519) 262,252,690,256 (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 231,571,249,597 25,685,024,550 7,970,885,424 (2,069,435,862) (1,397,412,738) 261,760,310,971 ㈜닥터디앤에이 관계기업 - 200,000,000 (15,660,247) - - 184,339,753 계 231,571,249,597 25,885,024,550 7,955,225,177 (2,069,435,862) (1,397,412,738) 261,944,650,724 10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 40,387,946,595 - - 40,387,946,595 건 물 155,522,010,554 (11,061,841,581) - 144,460,168,973 구 축 물 2,805,648,526 (67,102,937) - 2,738,545,589 기계장치 66,291,741,717 (22,793,547,110) (32,671,875) 43,465,522,732 차량운반구 1,020,575,121 (601,556,744) - 419,018,377 공구기구와비품 10,980,030,151 (6,626,240,838) - 4,353,789,313 시설장치 5,500,152,586 (3,257,652,028) (3,296,902) 2,239,203,656 건설중인자산 50,238,557,488 - - 50,238,557,488 합 계 332,746,662,738 (44,407,941,238) (35,968,777) 288,302,752,723 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,205,564,305 - - 38,205,564,305 건 물 120,890,916,442 (8,560,163,872) - 112,330,752,570 구 축 물 367,004,203 (40,103,770) - 326,900,433 기계장치 48,145,236,901 (18,748,240,359) (36,131,250) 29,360,865,292 차량운반구 868,759,251 (477,302,727) - 391,456,524 공구기구와비품 9,870,442,642 (5,587,211,081) - 4,283,231,561 시설장치 4,543,172,294 (2,614,347,120) (6,264,112) 1,922,561,062 건설중인자산 47,810,413,382 - - 47,810,413,382 합 계 270,701,509,420 (36,027,368,929) (42,395,362) 234,631,745,129 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 구 분 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 38,205,564,305 27,348,280 - 2,155,034,010 - 40,387,946,595 건 물 112,330,752,570 87,874,200 - 34,554,216,154 (2,512,673,951) 144,460,168,973 구 축 물 326,900,433 - - 2,438,571,020 (26,925,864) 2,738,545,589 기계장치 29,360,865,292 1,211,660,000 (60,625,550) 17,448,760,561 (4,495,137,572) 43,465,522,732 차량운반구 391,456,524 155,657,700 - (2,566,028) (125,529,817) 419,018,377 공구기구와비품 4,283,231,561 821,283,936 (1,008,247) 354,009,010 (1,103,726,946) 4,353,789,313 시설장치 1,922,561,062 251,086,850 - 705,955,737 (640,399,993) 2,239,203,656 건설중인자산 47,810,413,382 63,382,845,578 (233,790,664) (60,720,910,808) - 50,238,557,488 합 계 234,631,745,129 65,937,756,544 (295,424,461) (3,066,930,344) (8,904,394,143) 288,302,752,723 기> (단위:원) 구 분 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 36,509,740,346 - (252,966,000) 1,948,789,959 - 38,205,564,305 건 물 87,959,208,042 2,000,336,390 (2,783,557,064) 27,985,125,821 (2,830,360,619) 112,330,752,570 구 축 물 336,075,537 - - - (9,175,104) 326,900,433 기계장치 21,599,179,890 4,229,071,347 (1,879,686,018) 9,833,274,832 (4,420,974,759) 29,360,865,292 차량운반구 377,347,983 155,193,000 (2,875,175) 12,539,964 (150,749,248) 391,456,524 공구기구와비품 3,832,443,671 1,650,982,194 (60,531,573) 138,855,659 (1,278,518,390) 4,283,231,561 시설장치 2,586,066,798 393,661,100 (520,362,439) 292,922,306 (829,726,703) 1,922,561,062 건설중인자산 20,233,822,473 72,078,649,046 - (44,502,058,137) - 47,810,413,382 합 계 173,433,884,740 80,507,893,077 (5,499,978,269) (4,290,549,596) (9,519,504,823) 234,631,745,129 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 제천공장부지(왕암리 921) 9,312.90 929,432,040 711,505,560 711,505,560 제천공장부지(왕암리 922-0) 13,729.60 1,107,254,680 1,053,060,320 1,026,974,080 물류센터부지(왕암동 1355-1) 9,917.20 1,102,001,774 753,707,200 - 물류센터부지(왕암동 1355-2) 4,442.60 493,662,836 337,637,600 - 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,104,755,000 1,072,274,000 부평공장(384-4외) 6,997.40 12,764,460,368 9,194,583,600 8,384,857,400 이천공장(451-1외) 58,211.00 11,085,630,716 6,076,510,400 6,015,698,300 삼평동(622) 2,421.20 10,800,900,000 8,321,664,400 8,321,664,400 뉴트리바이오텍미국 토지 198,633.00 540,751,612 - - 합 계 303,865.40 40,387,946,595 27,553,424,080 25,532,973,740 11. 무형자산 (1 ) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 19,411,395,207 - (255,950,996) 19,155,444,211 산업재산권 720,073,796 (239,364,930) - 480,708,866 컴퓨터소프트웨어 7,693,068,034 (1,591,642,251) - 6,101,425,783 개발비 607,780,260 (307,777,260) - 300,003,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 600,000,000 - (570,000,000) 30,000,000 합 계 29,217,914,905 (2,138,784,441) (825,950,996) 26,182,148,060 기말> (단위: 원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 19,241,276,025 - (255,950,996) 18,985,325,029 산업재산권 336,618,491 (182,340,749) - 154,277,742 컴퓨터소프트웨어 5,827,343,321 (645,247,179) - 5,182,096,142 개발비 307,780,260 (307,777,260) - 3,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 600,000,000 - (480,000,000) 120,000,000 합 계 26,427,584,297 (1,135,365,188) (735,950,996) 24,556,268,113 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위: 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,985,325,029 241,150,590 (71,031,408) - - 19,155,444,211 산업재산권 154,277,742 355,144,818 (1,943,800) (59,085,339) 32,315,445 480,708,866 컴퓨터소프트웨어 5,182,096,142 199,195,318 - (946,395,072) 1,666,529,395 6,101,425,783 개발비 3,000 300,000,000 - - - 300,003,000 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 라이선스 120,000,000 - - - (90,000,000) 30,000,000 합 계 24,556,268,113 1,095,490,726 (72,975,208) (1,005,480,411) 1,608,844,840 26,182,148,060 > (단위: 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,647,074,644 338,250,385 - - - 18,985,325,029 산업재산권 137,944,362 14,294,600 - (37,437,600) 39,476,380 154,277,742 컴퓨터소프트웨어 352,005,718 929,224,000 - (485,832,997) 4,386,699,421 5,182,096,142 개발비 6,286,495 - - (6,283,495) - 3,000 회원권 - 114,566,200 - - - 114,566,200 라이선스 240,000,000 - - - (120,000,000) 120,000,000 합 계 19,383,311,219 1,396,335,185 - (529,554,092) 4,306,175,801 24,556,268,113 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 369,131,425 1,005,480,411 181,783,583 255,412,946 (4) 당분기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (90,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당분기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 비고 자산취득및비용으로 사용될 보조금 지식경제부, 한국보건산업진흥원, 농촌진흥청 54,719,599 117,319,370 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용 (단위: 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기계장치 36,131,250 - 3,459,375 32,671,875 시설장치 6,264,112 - 2,967,210 3,296,902 합 계 42,395,362 - 6,426,585 35,968,777 13. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 43,474,944,995 38,227,679,641 14. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 141,753,181,753 120,302,553,941 75,473,160,881 153,979,767,807 기타금융부채 20,105,508,438 28,936,624,209 30,005,030,821 1,175,309,500 합 계 161,858,690,191 149,239,178,150 105,478,191,702 155,155,077,307 (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 18,902,986,490 27,538,749,957 미지급비용 1,152,521,948 2,416,280,864 소 계 20,105,508,438 30,005,030,821 기타장기금융부채 : 전환사채 30,000,000,000 - 전환권조정 (1,827,651,791) - 임대보증금 764,276,000 1,175,309,500 소 계 28,936,624,209 1,175,309,500 합 계 49,042,132,647 31,180,340,321 15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 ㈜국민은행 원화한도자금 2.89~3.17 5,000,000,000 5,900,000,000 어음할인 2.67 528,409,232 895,370,000 중소기업은행 원화운전자금 2.78 ~ 4.26 5,200,000,000 5,200,000,000 원화운전자금 4.96 7,200,000,000 7,000,000,000 어음할인 4.40 240,000,000 1,450,476,693 농협은행㈜ 원화운전자금 4.29 1,800,000,000 2,000,000,000 원화한도자금 4.25 1,250,000,000 1,470,000,000 한국수출입은행 외화시설자금 3.10 3,337,644,493 3,625,500,000 ㈜한국씨티은행 원화운전자금 3.15 1,500,000,000 1,500,000,000 외화운전자금 2.60 5,733,500,000 - ㈜하나은행 원화운전자금 2.65 ~ 4.06 23,786,750,000 19,420,000,000 유산스 2.82 2,516,969,500 2,652,687,900 ㈜우리은행 원화운전자금 3.07 ~ 3.37 16,550,000,000 17,000,000,000 한국증권금융 원화운전자금 3.42 15,000,000,000 - 합 계 91,143,273,225 68,114,034,593 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 차입용도 연이자율 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 운전자금 3.02 3,000,000,000 4,800,000,000 2018.12.15 만기일시상환 시설자금 4.53 278,550,000 557,100,000 2018.04.23 분할상환 시설자금 3.19 28,940,000,000 28,940,000,000 2018.09.02 만기일시상환 한국산업은행 시설자금 3.53 5,157,397,920 6,341,241,200 2020.09.19 분할상환 시설자금 2.86 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 분할상환 시설자금 2.74 8,000,000,000 - 2021.12.29 분할상환 한국수출입은행 시설자금 2.69~2.94 25,775,819,974 27,245,552,895 2021.07.05 분할상환 농협은행㈜ 시설자금 3.10 5,477,361,241 - 2022.04.13 분할상환 ㈜하나은행 시설자금 2.76 1,600,000,000 2,200,000,000 2018.08.20 분할상환 시설자금 2.96 1,983,333,334 2,380,000,000 2021.03.15 만기일시상환 ㈜신한은행 외 운전자금 3.30~3.42 24,000,000,000 24,000,000,000 2019.12.13 분할상환 ㈜우리은행 시설자금 2.37~3.07 31,200,000,000 29,000,000,000 2021.05.17 만기일시상환 시설자금 3.16 7,500,000,000 7,875,000,000 2018.08.27 분할상환 시설자금 2.50 23,000,000,000 23,000,000,000 2018.08.27 만기일시상환 합 계 170,912,462,469 161,338,894,095 유동성대체 50,609,908,528 7,359,126,288 비유동부채 120,302,553,941 153,979,767,807 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 2017.10.01 ~ 2018.09.30 3,190,871,528 2018.10.01 ~ 2019.09.30 111,755,690,956 2019.10.01 이후 55,965,899,985 합 계 170,912,462,469 16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 10,814,982,605 6,007,315,165 선수수익 4,332,877 2,933,698 예수금 1,094,632,664 387,449,422 합 계 11,913,948,146 6,397,698,285 17. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,308,115,648 15,624,671,831 사외적립자산의 공정가치 (2,509,358,266) (2,571,536,696) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 15,798,757,382 13,053,135,135 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 15,624,671,831 11,318,239,683 당기근무원가 3,273,553,659 3,897,238,767 확정급여채무이자원가 330,841,167 324,217,401 확정급여채무재측정요소 585,623,587 913,792,204 급여지급액 등 (1,594,247,326) (1,725,520,244) 관계사 전출입효과 87,672,730 896,704,020 기말확정급여채무의 현재가치 18,308,115,648 15,624,671,831 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,157,590,751 3,273,553,659 845,293,992 2,539,895,280 순확정급여부채순이자 95,764,350 286,346,584 54,703,349 164,523,787 이자원가 109,376,879 330,841,167 76,952,242 232,646,490 사외적립자산의 이자수익 (13,612,529) (44,494,583) (22,248,893) (68,122,703) 퇴직급여원가 계 1,253,355,101 3,559,900,243 899,997,341 2,704,419,067 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 2,571,536,696 2,722,550,134 사외적립자산의 이자수익 44,494,583 96,899,458 사외적립자산의 재측정요소 (24,378,642) (79,088,849) 기여금납부액 109,070,000 557,658,522 사외적립자산 지급액 (191,364,371) (726,482,569) 기말 사외적립자산 2,509,358,266 2,571,536,696 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,509,358,266 2,571,536,696 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 631,669,517 1,773,908,526 485,145,249 1,277,947,068 판매비와관리비 621,685,584 1,785,991,717 414,852,092 1,426,471,999 합 계 1,253,355,101 3,559,900,243 899,997,341 2,704,419,067 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (153,138,720) (610,002,229) (651,397,426) (982,889,052) 법인세효과 (129,938,350) 123,312,019 - 59,182,594 법인세차감후 재측정요소 (283,077,070) (486,690,210) (651,397,426) (923,706,458) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.97 2.97 임금상승률(%) 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 17,589,098,194 96.1% 14,691,248,020 94.0% 1% 감소 18,649,179,205 101.9% 16,724,580,445 107.0% 1% 증가 18,640,807,882 101.8% 16,711,896,881 107.0% 1% 감소 17,586,464,471 96.1% 14,683,708,876 94.0% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.84년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 6,250,143,169 825,810,851 2,322,015,925 3,417,469,099 5,780,820,513 18,596,259,557 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당분기중 자본금의 변동내역은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - 6,347,289,438 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 - 831,761,469 - 831,761,469 기타자본잉여금 850,043,760 (254,119,037) - 595,924,723 합 계 244,866,425,382 577,642,432 - 245,444,067,814 (단위: 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - 6,347,289,438 연결자본잉여금 14,117,851,897 4,557,635 - 14,122,409,532 기타자본잉여금 850,043,760 - - 850,043,760 합 계 244,861,867,747 4,557,635 - 244,866,425,382 19. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 기타의자본조정 (4,112,657,545) (4,036,268,635) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (43,667,292,878) (43,590,903,968) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (613,590,912) (642,874,752) 해외사업환산손익 223,242,633 277,956,856 지분법자본변동 (1,891,798,807) (1,303,881,210) 합 계 (2,282,147,086) (1,668,799,106) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기타 기말 매도가능금융자산평가손익 1,957,110,480 29,283,840 (2,599,985,232) (613,590,912) 해외사업환산손익 (223,816,945) (54,714,223) 501,773,801 223,242,633 지분법자본변동 (1,552,269,747) (587,917,597) 248,388,537 (1,891,798,807) 합 계 181,023,788 (613,347,980) (1,849,822,894) (2,282,147,086) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기타 기말 매도가능금융자산평가손익 - (642,874,752) - (642,874,752) 해외사업환산손익 (3,381,956) 126,658,847 154,679,965 277,956,856 지분법자본변동 1,155,568,885 (2,069,435,862) (390,014,233) (1,303,881,210) 합 계 1,152,186,929 (2,585,651,767) (235,334,268) (1,668,799,106) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,646,243,011 2,455,072,591 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 60,622,765,841 60,437,807,893 - 합 계 86,192,342,186 85,816,213,818 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 66,319,531,971 187,451,541,530 58,350,547,860 184,341,526,969 상품매출 4,768,808,989 11,605,456,060 10,921,800,642 17,874,768,811 기타매출 6,273,943,779 17,187,349,021 406,224,567 407,787,749 합 계 77,362,284,739 216,244,346,611 69,678,573,069 202,624,083,529 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 58,886,083,007 167,335,380,400 52,083,080,900 153,592,170,630 제품매출원가 52,930,010,698 156,516,764,944 51,371,586,812 147,304,336,746 기초제품 9,579,032,200 6,986,156,161 3,978,164,339 3,669,269,058 당기제품제조원가 59,993,630,712 167,951,685,542 54,275,976,342 151,387,934,835 재고자산폐기손실 318,298,962 368,858,904 246,369,770 373,310,586 타계정에서 대체액 246,285 246,285 (23,092,025) 250,140,806 타계정으로 대체액 488,749,548 907,175,985 179,275,687 359,044,728 관세환급금 982,868,430 2,393,426,480 1,461,209,140 2,551,927,024 기말제품 15,489,579,483 15,489,579,483 5,465,346,787 5,465,346,787 상품매출원가 5,956,072,309 10,818,615,456 711,494,088 6,287,833,884 기초상품 3,348,944,430 2,630,588,976 1,952,209,279 1,263,384,741 당기상품매입액 4,944,700,241 10,451,053,742 1,528,443,897 8,079,468,485 타계정에서 대체액 (471,348) 166,720,993 20,526,658 69,807,133 타계정으로 대체액 90,508,043 183,155,284 81,557,784 416,698,513 기말상품 2,246,592,971 2,246,592,971 2,708,127,962 2,708,127,962 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 4,688,060,739 12,930,215,816 3,454,066,353 9,866,979,167 상여 1,740,418,237 4,271,074,146 962,179,505 4,039,226,804 퇴직급여 621,685,584 1,785,991,717 406,851,165 1,426,471,999 복리후생비 910,089,352 2,627,076,640 572,036,197 1,753,200,662 임차료 537,985,007 1,471,847,176 59,545,910 463,646,165 접대비 225,743,395 657,189,398 283,822,226 631,363,069 감가상각비 367,098,041 1,072,386,380 295,911,744 734,934,824 무형자산상각비 369,131,425 1,005,480,411 181,783,583 255,412,946 세금과공과 393,752,474 595,323,245 261,431,064 508,508,084 광고선전비 447,991,198 1,749,471,414 987,333,397 1,624,378,559 대손상각비 86,036,526 241,768,138 110,726,024 261,148,799 여비교통비 580,999,618 1,760,394,490 505,688,100 1,526,841,894 통신비 22,625,667 92,689,731 27,404,330 88,635,021 수도광열비 239,519,038 650,960,868 74,138,034 134,856,600 소모품비 561,254,192 1,115,649,887 168,607,598 589,174,638 수선비 55,843,221 105,221,164 1,214,501 11,636,853 보험료 71,207,004 183,470,005 36,509,635 82,362,106 운반및보관비 475,821,564 1,272,847,802 279,734,655 772,708,299 차량유지비 51,602,264 135,837,953 27,691,964 77,962,198 지급수수료 1,760,894,586 5,348,642,226 1,226,857,264 3,634,895,466 수출비 646,863,471 1,543,961,036 618,356,009 1,602,709,563 도서인쇄비 29,082,872 58,285,514 12,746,951 60,640,802 교육비 76,526,493 173,457,189 26,326,949 82,290,198 연구개발비 288,548,430 930,476,690 - - 판매비와관리비 계 15,248,780,398 41,779,719,036 10,580,963,158 30,229,984,716 24. 금융수익 및 금융비 용 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 41,317,031 129,215,107 60,680,687 380,448,018 금융기관예치금 외환차익 395,211,779 1,643,452,721 3,917,969 17,289,453 외화환산이익 1,141,703,776 1,853,513,019 (984,661) 110,724 금융수익 소계 1,578,232,586 3,626,180,847 63,613,995 397,848,195 - 이자비용 2,189,737,353 5,931,508,178 1,376,918,080 3,718,365,189 금융기관차입금 금융자산처분손실 - 1,342,724 3,259,677 18,166,403 외환차손 933,239,333 2,432,148,504 23,463,931 36,542,910 외화환산손실 39,641,548 542,139,537 44,490,315 66,610,472 금융비용 소계 3,162,618,234 8,907,138,943 1,448,132,003 3,839,684,974 - 순금융수익(원가) (1,584,385,648) (5,280,958,096) (1,384,518,008) (3,441,836,779) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 43,395,674 43,395,674 325,919,073 707,080,526 외화환산이익 171,175,596 171,175,596 378,496,207 605,313,665 유형자산처분이익 - 8,207,403 2,799,000 14,295,230 무형자산처분이익 - 1,022,538 - - 단기금융상품평가이익 36,543 6,904,172 3,788,837 24,883,398 투자자산처분이익 - - - 15,674,650 수입수수료 84,075,776 101,957,249 - - 임대료 - 92,560,000 (288,546,010) 13,373,990 대손충당금환입 - - 442,410,000 448,179,999 잡이익 524,558,399 757,650,215 127,904,533 317,931,217 합 계 823,241,988 1,182,872,847 992,771,640 2,146,732,675 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 64,154,105 64,154,105 693,402,614 1,208,025,071 외화환산손실 18,957,551 18,957,551 683,998,691 895,040,172 재고자산폐기손실 (336,670) 113,419,633 - - 유형자산처분손실 7,916,011 8,920,258 - 43,132,329 투자자산처분손실 - - - 33,763,250 무형자산손상차손 30,000,000 90,000,000 30,000,000 90,000,000 기부금 65,848,973 83,456,137 5,940,000 8,440,000 잡손실 17,139,224 55,068,153 79,635,731 157,226,354 합 계 203,679,194 433,975,837 1,492,977,036 2,435,627,176 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 18.36%입니다. 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 36,108,396,278 106,859,840,564 34,778,290,502 103,788,333,746 인 건 비 16,401,305,726 45,542,418,958 12,842,414,606 37,526,204,769 복리후생비 2,012,574,336 5,973,099,253 1,382,921,158 4,087,456,930 임 차 료 1,061,755,682 3,055,704,255 459,683,585 1,530,906,015 감가상각비 3,255,339,786 8,904,394,143 2,516,684,842 6,967,307,382 무형자산상각비 369,131,425 1,005,480,411 181,783,583 255,412,946 세금과공과 644,808,760 1,100,156,928 396,334,179 759,941,502 기 타 14,281,551,412 36,674,004,924 11,434,037,611 31,116,140,707 합 계 74,134,863,405 209,115,099,436 63,992,150,066 186,031,703,997 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익연결실체의 당분기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 267,732,200 2,715,467,668 2,783,199,774 10,657,659,573 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 28 284 291 1,115 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 : 분기순이익 267,732,200 2,715,467,668 2,783,199,774 10,657,659,573 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 9,558,521 90 860,266,890 04.01~06.30 유통주식 9,558,521 91 869,825,411 07.01~09.30 유통주식 9,558,521 92 879,383,932 합 계 273 2,609,476,233 ※ 당분기 유통보통주식수 : 879,383,932 ÷ 92일 = 9,558,521주※ 당분기(누적) 유통보통주식수 : 2,609,476,233 ÷ 273일 = 9,558,521주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 9,558,521 91 869,825,411 04.01~06.30 유통주식 9,558,521 91 869,825,411 07.01~09.30 유통주식 9,558,521 92 879,383,932 합 계 274 2,619,034,754 ※ 전 분기 유통보통주식수 : 879,383,932 ÷ 92일 = 9,558,521주※ 전분기(누적) 유통보통주식수 : 2,619,034,754 ÷ 274일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익 당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 28,634,583,646 56,116,036,852 354,242,064 33,618,255,520 건설중인자산의 무형자산 대체 1,511,930,742 1,698,844,840 4,232,503,901 4,241,174,521 매도가능금융자산평가이익 (348,336,000) 135,792,000 (262,548,080) 2,829,119,200 장기차입금의 유동성 대체 15,609,908,528 50,609,908,528 2,400,000,000 4,800,000,000 매도가능금융자산의 관계기업투자자산 대체 - 32,652,000 - - 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스㈜, 코스맥스차이나, 코스맥스광저우, 코스맥스유에스에이, 코스맥스인도네시아, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, 코스맥스태국,㈜웰스킨 등 (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스㈜ 9,412,796,153 29,789,416,142 4,391,050,068 14,277,730,909 1,582,992,163 6,622,188,286 - - 코스맥스차이나 204,383,558 686,983,840 102,289,784 664,706,142 - - - - 코스맥스광저우 30,369,727 155,369,382 - - 23,690,000 23,690,000 - - 코스맥스인도네시아 3,556,619 3,556,619 - - - - - - 코스맥스유에스에이 25,269,525 298,107,161 - - 4,600,000 4,600,000 - - 코스맥스아이큐어㈜ - - - 215,250,000 - - - - 기타 615,328,420 1,261,671,025 169,767,549 211,105,900 - - - - 합 계 10,291,704,002 32,195,104,169 4,663,107,401 15,368,792,951 1,611,282,163 6,650,478,286 - - (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스㈜ - - - - 192,275,314 397,207,468 1,080,743 12,127,676 기타 - - - - - 1,075,449 - 907,272 합 계 - - - - 192,275,314 398,282,917 1,080,743 13,034,948 (4 ) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스㈜ 5,463,095,458 5,612,680,503 2,002,635,380 - 코스맥스차이나 1,463,727,392 847,846,379 - - 코스맥스광저우 37,472,030 - - - 코스맥스유에스에이 33,336,301 9,147,469 - - 코스맥스아이큐어㈜ 30,638,300 - - - 기타 910,364,944 349,255,418 - - 합 계 7,938,634,425 6,818,929,769 2,002,635,380 - (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스㈜ 153,480,324 96,019,498 1,193,655,156 671,308,083 코스맥스유에스에이 6,442,942 - - - 기타 28,100,000 - 50,883,000 55,400,000 합 계 188,023,266 96,019,498 1,244,538,156 726,708,083 (6) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,067,972,590 2,815,533,230 653,345,640 2,358,164,170 퇴직급여 51,001,944 270,719,317 159,938,767 427,866,617 합 계 1,118,974,534 3,086,252,547 813,284,407 2,786,030,787 (7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 83,740,000,000 2015.01.14~2019.12.13 ㈜우리은행외 권진혁 KRW 1,650,000,000 2012.10.31~201 8 .10.28 국민은행 코스맥스㈜ KRW 63,946,000,000 2014.06.16~2018.08.31 ㈜하나은행외 합 계 KRW 149,336,000,000 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 ㈜국민은행 1,500,000 1,500,000 ㈜하나은행 2,000,000 3,000,000 합 계 11,500,000 12,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물, 기계장치 등 200,488,930,089 112,630,800,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 99,991,137,040 (3) 타인으로부터 제공 받은 지급보증제공내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 ㈜신한은행 KRW 3,500,000,000 2016.07.01~2018.06.30 중소기업은행 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 144,460,168,973 215,555,802,030 2016.08.02~2018.04.30 2016.12.14~2017.12.14 2017.06.03~2018.06.02 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구 축 물 2,738,545,589 기계장치 43,465,522,732 시설장치 2,239,203,656 공기구비품 4,353,789,313 재고자산 35,770,504,047 합 계 233,027,734,310 215,555,802,030 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원, USD) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매출채권 상업어음할인 ㈜국민은행 8,500,000,000 7,588,676,000 - 단기차입금 운전자금외 ㈜국민은행외 39,660,000,000 22,850,000,000 - 장기차입금 시설자금외 한국산업은행 16,583,333,334 - - 원화 여신한도 소계 64,743,333,334 30,438,676,000 단기차입금 운전자금외 ㈜하나은행 USD 4,500,000.00 USD 2,000,000.00 - 장기차입금 시설자금외 한국산업은행외 USD 4,497,600.00 - - 외화 여신한도 소계 USD 8,997,600.00 USD 2,000,000.00 외화 여신한도(원화환산) 10,317,547,920 2,293,400,000 합 계 75,060,881,254 32,732,076,000 32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 164,590,457,517 57,728,327,363 (6,074,438,269) 216,244,346,611 영업이익 4,874,165,179 4,862,212,354 (2,607,130,358) 7,129,247,175 당기순이익 1,094,193,986 1,879,640,133 1,076,245,786 4,050,079,905 자산총계 337,051,342,799 414,696,256,731 (17,312,306,352) 734,435,293,178 부채총계 243,970,603,016 155,890,331,704 (14,265,977,170) 385,594,957,550 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출 비유동자산 국내 208,911,645,097 524,563,527,289 미국 3,876,548,665 33,736,375,710 아시아 9,530,591,118 93,992,107 호주 - 28,697,586,986 연결조정 (6,074,438,269) (3,017,993,445) 합 계 216,244,346,611 584,073,488,647 ※ 금융상품, 이연법인세자산은 제외함 33. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 33,053,169,624 33,443,224,658 매출채권(*2) 54,312,270,769 61,121,109,476 단기금융자산(*3) 5,203,574,892 10,126,731,888 장기금융자산(*4) 4,140,201,175 4,227,393,580 합 계 96,709,216,460 108,918,459,602 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다. (*3) 미수금 대손충당금 제외 금액입니다. (*4) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당분기 및 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기초 잔액 3,736,400,910 3,197,509,418 증가 153,613,571 269,851,728 감소 (6,803,521) (12,489,682) 기말 잔액 3,883,210,960 3,454,871,464 (다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 6개월 미만 46,439,907,615 56,399,297,266 6개월~1년 2,310,817,783 652,594,889 1년 초과 5,561,545,371 4,069,217,321 계 54,312,270,769 61,121,109,476 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 141,753,181,753 43,474,944,995 20,105,508,438 205,333,635,186 1년 이후 120,302,553,941 - 28,936,624,209 149,239,178,150 계 262,055,735,694 43,474,944,995 49,042,132,647 354,572,813,336 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,035,290,904 (1,035,290,904) 1,623,513,820 (1,623,513,820) CNY 297,834,065 (297,834,065) 231,757,559 (231,757,559) AUD 719,777,580 (719,777,580) 158,966,698 (158,966,698) 합 계 2,052,902,549 (2,052,902,549) 2,014,238,077 (2,014,238,077) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 52,703,273,225 43,323,557,900 유동성장기차입금 50,609,908,528 7,359,126,288 장기차입금 59,945,156,021 101,039,767,807 차입금 계 163,258,337,774 151,722,451,995 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,632,583,378) 1,632,583,378 (1,517,224,520) 1,517,224,520 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 385,594,957,550 324,059,918,545 차감 : 현금및현금성자산 (33,067,657,921) (33,452,616,690) 순 부 채 352,527,299,629 290,607,301,855 자 본 총 계 348,840,335,628 346,647,700,223 부 채 비 율 101.06% 83.83% 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 24 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 3분기말 제 24 기말 자산 유동자산 28,751,423,204 17,691,888,191 현금및현금성자산 4,676,307,661 36,872,530 매출채권 9,157,794,923 7,650,721,887 단기금융자산 12,545,246,416 9,871,497,324 재고자산 531,784,467 당기법인세자산 406,664,749 기타유동자산 1,433,624,988 132,796,450 비유동자산 331,579,872,417 331,549,212,434 장기금융자산 3,962,694,496 3,571,871,278 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 277,093,788,693 277,044,326,023 유형자산 44,102,856,692 44,345,931,275 무형자산 6,420,532,536 6,587,083,858 자산총계 360,331,295,621 349,241,100,625 부채 유동부채 76,077,499,095 28,107,610,539 매입채무 534,288,282 0 단기금융부채 75,464,182,274 26,631,235,588 당기법인세부채 65,357,336 1,281,132,451 기타유동부채 13,671,203 195,242,500 비유동부채 23,666,444,391 60,968,510,364 장기금융부채 17,943,463,000 55,672,600,000 퇴직급여부채 5,592,719,551 5,097,124,918 이연법인세부채 130,261,840 198,785,446 부채총계 99,743,943,486 89,076,120,903 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,893,972,090 229,893,972,090 기타자본구성요소 (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (613,590,912) (642,874,752) 이익잉여금(결손금) 66,059,645,790 65,666,557,217 자본총계 260,587,352,135 260,164,979,722 자본과부채총계 360,331,295,621 349,241,100,625 포괄손익계산서 제 25 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 24 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 6,798,925,931 21,223,655,267 5,336,294,242 16,934,061,588 매출원가 486,489,090 517,945,346 0 210,000,000 매출총이익 6,312,436,841 20,705,709,921 5,336,294,242 16,724,061,588 판매비와관리비 5,617,668,541 15,724,595,234 4,012,076,866 11,422,810,664 영업이익(손실) 694,768,300 4,981,114,687 1,324,217,376 5,301,250,924 금융수익 111,658,418 310,175,135 41,315,930 142,666,514 기타이익 (916,146) 8,959,831 3,958,805 87,723,018 금융비용 656,751,788 1,988,705,306 359,450,756 687,977,918 기타손실 45,911,536 111,011,041 35,972,878 97,975,306 법인세비용차감전순이익(손실) 102,847,248 3,200,533,306 974,068,477 4,745,687,232 법인세비용 19,000,000 432,332,674 145,166,059 632,396,149 계속영업이익(손실) 83,847,248 2,768,200,632 828,902,418 4,113,291,083 중단영업이익(손실) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 83,847,248 2,768,200,632 828,902,418 4,113,291,083 기타포괄손익 (669,611,328) (434,124,019) (1,755,880,529) 1,241,402,416 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (348,336,000) 29,283,840 (1,134,556,800) 1,957,110,480 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (348,336,000) 29,283,840 (1,134,556,800) 1,957,110,480 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (321,275,328) (463,407,859) (621,323,729) (715,708,064) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (321,275,328) (463,407,859) (621,323,729) (715,708,064) 총포괄손익 (585,764,080) 2,334,076,613 (926,978,111) 5,354,693,499 주당이익 기본주당이익(손실) 9 290 87 430 계속영업기본주당이익(손실) 9 290 87 430 중단영업기본주당이익(손실) 0 0 0 0 자본변동표 제 25 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 24 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,113,291,083 4,113,291,083 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (715,708,064) (715,708,064) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 1,957,110,480 0 1,957,110,480 배당금지급 0 0 0 0 (1,242,607,730) (1,242,607,730) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2016.09.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 1,957,110,480 63,789,211,604 260,887,619,341 2017.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) (642,874,752) 65,666,557,217 260,164,979,722 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,768,200,632 2,768,200,632 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (463,407,859) (463,407,859) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 29,283,840 0 29,283,840 배당금지급 0 0 0 0 (1,911,704,200) (1,911,704,200) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2017.09.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) (613,590,912) 66,059,645,790 260,587,352,135 현금흐름표 제 25 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 24 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 영업활동현금흐름 (3,874,295,117) (424,574,156) 당기순이익(손실) 2,768,200,632 4,113,291,083 당기순이익조정을 위한 가감 4,547,310,549 2,462,843,239 퇴직급여 784,645,911 545,686,486 감가상각비 805,049,421 460,313,626 무형자산상각비 773,151,894 202,419,381 무형자산손상차손 90,000,000 90,000,000 유형자산처분손실 4,000 0 외화환산손실 12,317,119 60,801,093 이자비용 1,967,089,198 625,180,968 법인세비용 432,332,674 632,396,149 이자수익 (290,732,335) (141,227,062) 외화환산이익 (18,620,623) (110,724) 무형자산처분이익 (1,022,538) 0 단기금융상품평가이익 (6,904,172) (12,616,678) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,401,690,351) (5,434,140,472) 매출채권의 감소(증가) (1,493,700,499) (1,594,222,823) 미수금의 감소(증가) 125,011,440 2,383,212,749 미수수익의 감소(증가) 0 37,960,531 선급금의 감소(증가) (983,976,595) 219,756,658 선급비용의 감소(증가) (316,851,943) (184,153,626) 재고자산의 감소(증가) (531,784,467) 0 매입채무의 증가(감소) 534,290,565 (48,000,000) 미지급금의 증가(감소) (3,451,254,231) (6,535,895,253) 미지급비용의 증가(감소) (84,105,734) 21,311,887 선수금의 증가(감소) 0 (5,438) 예수금의 증가(감소) (181,571,297) (107,214,795) 확정급여채무의 감소(증가) 0 117,728,508 퇴직금의 지급 (1,017,747,590) (297,537,130) 사외적립자산의 감소(증가) 0 552,918,260 이자수취(영업) 258,648,425 122,943,242 이자지급(영업) (1,889,132,641) (625,180,968) 법인세납부(환급) (2,157,631,731) (1,064,330,280) 투자활동현금흐름 (4,128,765,552) (19,972,482,506) 단기금융상품의 감소 1,232,703,178 3,803,832,249 매도가능금융자산의 감소 80,000,000 0 종속및관계기업투자자산의 감소 648,054,000 0 유동성금융상품의 감소 582,030 0 공구기구와비품의 매각 0 3,089,002 건설중인자산의 매각 8,293,666 0 산업재산권의 매각 2,352,240 0 임차보증금의 감소 30,000,000 303,216,000 단기대여금의 증가 (3,800,000,000) (3,000,000,000) 단기금융상품의 증가 0 (200,100) 종속및관계기업투자자산의 증가 (664,864,670) 0 장기금융상품의 증가 (27,230,718) (799,160) 장기매도가능금융자산의 증가 (180,000,000) (4,232,072,400) 토지의 취득 (27,348,280) 0 건물의 취득 (87,874,200) (1,763,649,670) 공구기구와비품의 취득 (103,845,000) (167,230,000) 건설중인자산의 취득 (599,020,469) (14,617,899,067) 무형자산의 취득 (450,114,829) (41,713,360) 임차보증금의 증가 (190,452,500) (259,056,000) 재무활동현금흐름 12,642,495,800 20,470,092,270 단기차입금의 증가 25,900,000,000 17,362,000,000 장기차입금의 증가 4,000,000,000 22,300,000,000 임대보증금의 증가 54,200,000 242,700,000 단기차입금의 감소 (11,800,000,000) (15,772,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (1,800,000,000) (2,400,000,000) 장기차입금의 감소 (1,800,000,000) 0 임대보증금의 감소 0 (20,000,000) 배당금지급 (1,911,704,200) (1,242,607,730) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,639,435,131 73,035,608 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,639,435,131 73,035,608 기초현금및현금성자산 36,872,530 25,253,766 기말현금및현금성자산 4,676,307,661 98,289,374 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 코스맥스비티아이 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이 주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스 주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 6층 601호 에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,777,471 39.33 3,777,471 39.33 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,676,307,661 - 4,676,307,661 매출채권 9,157,794,923 - 9,157,794,923 단기금융자산 12,545,246,416 - 12,545,246,416 장기금융자산 319,028,496 3,643,666,000 3,962,694,496 합 계 26,698,377,496 3,643,666,000 30,342,043,496 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 36,872,530 - 36,872,530 매출채권 7,650,721,887 - 7,650,721,887 단기금융자산 9,871,497,324 - 9,871,497,324 장기금융자산 131,345,278 3,440,526,000 3,571,871,278 합 계 17,690,437,019 3,440,526,000 21,130,963,019 (2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 534,288,282 534,288,282 단기금융부채 - 75,464,182,274 75,464,182,274 장기금융부채 - 17,943,463,000 17,943,463,000 합 계 - 93,941,933,556 93,941,933,556 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 단기금융부채 - 26,631,235,588 26,631,235,588 장기금융부채 - 55,672,600,000 55,672,600,000 합 계 - 82,303,835,588 82,303,835,588 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 37,791,918 13,313,793 - - 98,772,234 290,732,335 매도가능금융자산 - - (348,336,000) 29,283,840 - - 합 계 37,791,918 13,313,793 (348,336,000) 29,283,840 98,772,234 290,732,335 금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 (7,079,939) (7,013,094) - - (666,862,746) (1,967,089,198) 합 계 (7,079,939) (7,013,094) - - (666,862,746) (1,967,089,198) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 (41,629,034) (61,468,222) - - 40,294,252 141,227,062 매도가능금융자산 - - (1,134,556,800) 1,957,110,480 - - 합 계 (41,629,034) (61,468,222) (1,134,556,800) 1,957,110,480 40,294,252 141,227,062 금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 103,425 110,724 - - (316,903,469) (625,180,968) 합 계 103,425 110,724 - - (316,903,469) (625,180,968) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,676,307,661 (*) 36,872,530 (*) 매출채권 9,157,794,923 (*) 7,650,721,887 (*) 단기금융자산 12,545,246,416 (*) 9,871,497,324 (*) 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 1,942,416,000 1,942,416,000 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권 1,701,250,000 (*) 1,633,902,000 (*) 기타장기금융자산 319,028,496 (*) 131,345,278 (*) 합계 30,342,043,496 1,942,416,000 21,130,963,019 1,806,624,000 매입채무 534,288,282 (*) - (*) 단기금융부채 75,464,182,274 (*) 26,631,235,588 (*) 장기금융부채 17,943,463,000 (*) 55,672,600,000 (*) 합계 93,941,933,556 82,303,835,588 (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 - - - - 매도가능금융자산 1,942,416,000 - - 1,942,416,000 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 5,320,303 1,314,490 예금 4,670,987,358 35,558,040 합 계 4,676,307,661 36,872,530 5. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 9,157,794,923 7,650,721,887 대손충당금 - - 장부금액 9,157,794,923 7,650,721,887 6. 장단기금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 12,400,000,000 8,600,000,000 단기금융상품 - 1,225,799,006 유동성장기금융상품 17,829,698 18,411,728 미수금 127,416,718 27,286,590 소 계 12,545,246,416 9,871,497,324 장기금융자산 : 장기금융상품 33,075,996 5,845,278 매도가능금융자산 3,643,666,000 3,440,526,000 임차보증금 285,952,500 125,500,000 소 계 3,962,694,496 3,571,871,278 합 계 16,507,940,912 13,443,368,602 (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.31 2,630,822,400 1,942,416,000 1,942,416,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.86 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.64 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 소 계 1,701,250,000 - 1,701,250,000 합 계 4,332,072,400 1,942,416,000 3,643,666,000 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 주)클리오(*2) 59,040 0.31 2,630,822,400 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 5,000 0.86 100,000,000 - 100,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 소 계 - - 1,633,902,000 - 1,633,902,000 합 계 4,264,724,400 1,806,624,000 3,440,526,000 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 (주)클리오 1,806,624,000 135,792,000 - 1,942,416,000 (주)아이지엠글로벌(*1) 100,000,000 - (80,000,000) 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠(*1) - 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아(*2) 32,652,000 - (32,652,000) - 합 계 3,440,526,000 315,792,000 (112,652,000) 3,643,666,000 (*1) 당기 중 (주)아이지엠글로벌이 (주)다이나믹아이지엠으로 주식분할 되었습니다. (*2) 당기 중 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. 기말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 (주)안트로젠(*1) 800,008,000 2,346,350,736 (3,146,358,736) - (주)클리오(*2) - 2,630,822,400 (824,198,400) 1,806,624,000 (주)아이지엠글로벌 - 100,000,000 100,000,000 (주)큐비엠 - 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 32,652,000 - - 32,652,000 합 계 832,660,000 6,578,423,136 (3,970,557,136) 3,440,526,000 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하여 평가이익(1,957백만원)이 발생되었으며,10월에 전량 코스닥시장에서 매도하였습니다. 매각시 장부금액은 3,629백만원이며 손익으로 인식한 금액은2,346백만원입니다. (*2) 전기 중 비상장 주식으로 취득한 후 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 1,005,740,479 21,763,884 선급비용 427,884,509 111,032,566 합 계 1,433,624,988 132,796,450 8. 종속 및관계기업투자자 산 (1) 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 37.55% 17,527,553,547 35,982,664,231 17,527,553,547 대한민국 2017.09.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54% 5,068,309,230 661,699,589 5,068,309,230 대한민국 2017.09.30 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00% 944,012,000 251,759,596 944,012,000 대한민국 2017.09.30 IT 유지보수 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00% 808,165,170 (1,168,086,005) 808,165,170 대한민국 2017.09.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마( 주) 100.00% 10,000,000 5,862,119 10,000,000 대한민국 2017.09.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 100.00% 227,400,000 251,315,893 227,400,000 중국 2017.09.30 서비스 원가법 코스맥스(주) 25.73% 252,461,925,546 52,063,569,918 252,461,925,546 대한민국 2017.09.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 0.75% 46,423,200 (29,967,506) 46,423,200 인도네시아 2017.09.30 생산 및 판매 원가법 전기말> (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍(*1) 37.30% 17,103,860,077 31,560,100,163 17,103,860,077 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54% 5,068,309,230 2,167,953,922 5,068,309,230 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00% 1,592,066,000 474,563,562 1,592,066,000 대한민국 2016.12.31 IT 유지보수 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00% 808,165,170 (946,283,992) 808,165,170 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스파마(주) 100.00% 10,000,000 558,290 10,000,000 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 25.73% 252,461,925,546 52,650,963,811 252,461,925,546 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 160,755,736,993 64,929,733,715 88,136,994,844 11,968,753,405 11,676,118,862 코스맥스바이오(주) 125,482,045,746 124,424,003,550 62,037,649,570 (3,760,969,425) (3,738,432,686) (주)싸이칸아이티티 35,240,103,036 34,988,343,440 1,970,719,404 (227,189,933) (222,803,966) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 16,321,212,680 18,611,577,396 34,202,223,492 (680,261,252) (434,905,909) 코스맥스파마(주) 88,601,149 82,739,030 - 5,303,829 5,303,829 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 2,715,044,245 2,463,728,352 331,729,200 13,586,857 18,381,160 소 계 340,602,743,849 245,500,125,483 186,679,316,510 7,319,223,481 7,303,661,290 코스맥스(주) 481,936,330,991 279,590,548,179 399,207,400,696 12,425,659,511 9,460,504,716 코스맥스인도네시아 11,347,969,793 15,343,576,530 7,054,545,409 (36,738,116) (36,738,116) 소 계 493,284,300,784 294,934,124,709 406,261,946,105 12,388,921,395 9,423,766,600 합 계 833,887,044,63 540,434,250,192 592,941,262,615 19,708,144,876 16,727,427,890 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 149,377,296,974 65,200,609,498 115,869,470,164 19,866,318,047 19,783,797,693 코스맥스바이오(주) 90,511,233,900 87,044,726,189 74,948,254,000 (3,893,054,070) (3,773,478,785) (주)싸이칸아이티티 36,498,792,500 36,024,228,938 2,913,368,278 (319,083,572) (323,067,963) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 18,792,658,691 20,648,117,498 44,726,089,628 (481,428,475) (540,674,471) 코스맥스파마(주) 90,005,855 89,447,565 111,458,940 (9,441,710) (9,441,710) 소 계 295,269,987,920 209,007,129,688 238,568,641,010 15,163,310,220 15,137,134,764 코스맥스(주) 431,150,053,778 228,219,429,980 505,504,970,561 35,077,689,310 31,936,229,750 합 계 726,420,041,698 437,226,559,668 744,073,611,571 50,240,999,530 47,073,364,514 (3) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 423,693,470 - - - 17,527,553,547 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - (648,054,000) - - 944,012,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스파마(주) 10,000,000 - - - - 10,000,000 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 - 227,400,000 - - - 227,400,000 소 계 24,582,400,477 651,093,470 (648,054,000) - - 24,585,439,947 코스맥스(주) 252,461,925,546 - - - - 252,461,925,546 코스맥스인도네시아 - 46,423,200 - - - 46,423,200 소 계 252,461,925,546 46,423,200 - - - 252,508,348,746 합 계 277,044,326,023 697,516,670 (648,054,000) - - 277,093,788,693 기> (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 - - - - 17,103,860,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - - - - 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스파마(주) - 10,000,000 - - - 10,000,000 소 계 24,572,400,477 10,000,000 - - - 24,582,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 25,685,024,550 - - - 252,461,925,546 합 계 251,349,301,473 25,695,024,550 - - - 277,044,326,023 (4) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 7,719,820 18,000 138,956,760,000 17,527,553,547 코스맥스(주) 2,585,500 127,000 328,358,500,000 252,461,925,546 (단위 : 주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 3,847,410 61,500 236,615,715,000 17,103,860,077 코스맥스(주) 2,585,500 119,500 308,967,250,000 252,461,925,546 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 상 품 531,784,467 - 합 계 531,784,467 - 10 . 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,328,312,937 - 14,328,312,937 건 물 29,438,465,862 (1,068,543,275) 28,369,922,587 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 차량운반구 148,265,170 (123,554,308) 24,710,862 공구기구와비품 1,643,447,928 (689,411,868) 954,036,060 시설장치 95,000,000 (26,916,667) 68,083,333 건설중인자산 357,787,913 - 357,787,913 합 계 46,029,379,810 (1,926,523,118) 44,102,856,692 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,300,964,657 - 14,300,964,657 건 물 29,350,591,662 (516,727,461) 28,833,864,201 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 차량운반구 148,265,170 (101,314,532) 46,950,638 공구기구와비품 1,538,732,928 (495,794,037) 1,042,938,891 시설장치 95,000,000 (12,666,667) 82,333,333 건설중인자산 38,876,555 - 38,876,555 합 계 45,490,530,972 (1,144,599,697) 44,345,931,275 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,300,964,657 27,348,280 - - - 14,328,312,937 건 물 28,833,864,201 87,874,200 - - (551,815,814) 28,369,922,587 기계장치 3,000 - - - - 3,000 차량운반구 46,950,638 - - - (22,239,776) 24,710,862 공구기구와비품 1,042,938,891 127,845,000 (4,000) - (216,743,831) 954,036,060 시설장치 82,333,333 - - - (14,250,000) 68,083,333 건설중인자산 38,876,555 599,020,469 (8,293,666) (271,815,445) - 357,787,913 합 계 44,345,931,275 842,087,949 (8,297,666) (271,815,445) (805,049,421) 44,102,856,692 기말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,300,964,657 - - - - 14,300,964,657 건 물 315,234,562 1,909,436,390 - 27,100,361,151 (491,167,902) 28,833,864,201 기계장치 1,738,893 - - - (1,735,893) 3,000 차량운반구 76,603,672 - - - (29,653,034) 46,950,638 공구기구와비품 738,429,840 524,632,749 (3,089,002) - (217,034,696) 1,042,938,891 시설장치 - - - 95,000,000 (12,666,667) 82,333,333 건설중인자산 15,046,606,680 16,752,093,547 - (31,759,823,672) - 38,876,555 합 계 30,479,578,304 19,186,162,686 (3,089,002) (4,564,462,521) (752,258,192) 44,345,931,275 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,104,755,000 1,072,274,000 부평공장(384-4) 6,192.80 11,315,094,548 8,137,339,200 7,511,866,400 부평공장(384-5) 804.60 1,449,365,820 1,057,244,400 872,991,000 합 계 7,197.90 14,328,312,937 10,299,338,600 9,457,131,400 11. 무형자산 (1 ) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 분기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,209,328,357 - - 2,209,328,357 산업재산권 453,029,947 (52,620,759) - 400,409,188 컴퓨터소프트웨어 5,046,153,921 (1,265,358,930) - 3,780,794,991 라이선스 600,000,000 - (570,000,000) 30,000,000 합 계 8,308,512,225 (1,317,979,689) (570,000,000) 6,420,532,536 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,119,434,248 - - 2,119,434,248 산업재산권 70,537,582 (17,870,717) - 52,666,865 컴퓨터소프트웨어 4,822,553,921 (527,571,176) - 4,294,982,745 라이선스 600,000,000 - (480,000,000) 120,000,000 합 계 7,612,525,751 (545,441,893) (480,000,000) 6,587,083,858 (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,119,434,248 89,894,109 - - - 2,209,328,357 산업재산권 52,666,865 384,436,165 (1,943,800) 614,098 (35,364,140) 400,409,188 컴퓨터소프트웨어 4,294,982,745 223,600,000 - - (737,787,754) 3,780,794,991 라이선스 120,000,000 - - (90,000,000) - 30,000,000 합 계 6,587,083,858 697,930,274 (1,943,800) (89,385,902) (773,151,894) 6,420,532,536 말> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 1,781,183,863 338,250,385 - - - 2,119,434,248 산업재산권 16,873,645 2,713,360 - 39,476,380 (6,396,520) 52,666,865 컴퓨터소프트웨어 285,012,509 61,000,000 - 4,386,699,421 (437,729,185) 4,294,982,745 라이선스 240,000,000 - - (120,000,000) - 120,000,000 합 계 2,323,070,017 401,963,745 - 4,306,175,801 (444,125,705) 6,587,083,858 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 272,463,664 773,151,894 162,663,570 202,419,381 (4) 당분기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (90,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당분기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 12. 매입채무당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 534,288,282 - 합 계 534,288,282 - 13. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 72,583,337,000 17,616,663,000 20,300,000,000 55,400,000,000 기타금융부채 2,880,845,274 326,800,000 6,331,235,588 272,600,000 합 계 75,464,182,274 17,943,463,000 26,631,235,588 55,672,600,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 2,802,667,913 4,708,909,050 유동성장기미지급금 - 1,538,000,000 미지급비용 78,177,361 84,326,538 소 계 2,880,845,274 6,331,235,588 기타장기금융부채 : 임대보증금 326,800,000 272,600,000 소 계 326,800,000 272,600,000 합 계 3,207,645,274 6,603,835,588 14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당분기말 전기말 (주)국민은행 원화한도자금 2.89~3.17 5,000,000,000 5,900,000,000 (주)하나은행 원화운전자금 3.00 7,000,000,000 7,000,000,000 (주)우리은행 원화운전자금 3.01 5,000,000,000 5,000,000,000 한국증권금융(주) 원화운전자금 3.42 15,000,000,000 - 합 계 32,000,000,000 17,900,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 운전자금 3.02 3,000,000,000 4,800,000,000 2018.12.15 분할상환 (주)신한은행 외 운전자금 3.30~3.42 24,000,000,000 24,000,000,000 2019.12.13 분할상환 (주)우리은행 시설자금 2.37~3.07 31,200,000,000 29,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 합 계 58,200,000,000 57,800,000,000 유동성대체 40,583,337,000 2,400,000,000 비유동부채 17,616,663,000 55,400,000,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2017.10.01 ~ 2018.09.30 600,000,000 2018.10.01 ~ 2019.09.30 43,766,670,000 2019.10.01 이후 13,833,330,000 합 계 58,200,000,000 15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 13,671,203 195,242,500 16. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,640,539,636 6,133,328,579 사외적립자산의 공정가치 (1,047,820,085) (1,036,203,661) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 5,592,719,551 5,097,124,918 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 6,133,328,579 3,893,554,176 당기근무원가 682,244,953 746,711,965 확정급여채무이자원가 134,961,743 111,107,091 확정급여채무재측정요소 482,552,161 1,004,793,109 급여지급액 등 (1,017,747,590) (374,257,440) 합병 등 전입 225,199,790 751,419,678 기말확정급여채무의 현재가치 6,640,539,636 6,133,328,579 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 243,206,930 682,244,953 166,000,161 504,156,470 순확정급여부채순이자 34,133,653 102,400,958 13,843,337 41,530,016 이자원가 44,987,248 134,961,743 27,776,771 83,330,317 사외적립자산의 이자수익 (10,853,595) (32,560,785) (13,933,434) (41,800,301) 퇴직급여원가 계 277,340,583 784,645,911 179,843,498 545,686,486 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 1,036,203,661 1,577,521,055 사외적립자산의 이자수익 32,560,785 55,733,734 사외적립자산의 재측정요소 (20,944,361) (44,132,868) 기여금납부액 - - 사외적립자산 지급액 - (552,918,260) 기말 사외적립자산 1,047,820,085 1,036,203,661 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 1,047,820,085 1,036,203,661 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 277,340,583 784,645,911 179,843,498 545,686,486 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (321,275,328) (503,496,522) (621,323,729) (742,329,287) 법인세효과 - 40,088,663 - 26,621,223 법인세차감후 재측정요소 (321,275,328) (463,407,859) (621,323,729) (715,708,064) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률 2.97 2.97 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 6,379,744,697 96.07 5,972,038,373 97.40 1% 감소 6,764,246,855 101.86 6,326,196,346 103.10 1% 증가 6,761,210,491 101.82 6,323,356,814 103.10 1% 감소 6,378,789,419 96.06 5,971,185,277 97.40 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.74년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,765,648,535 119,538,777 308,141,794 406,158,266 1,365,341,342 6,964,828,714 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 9,603,921 - 9,603,921 - 당분기말 현재 자본금 4,801,960,500 - 4,801,960,500 - 2) 당분기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - - 6,347,289,438 합 계 229,893,972,090 - - - 229,893,972,090 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 회사분할 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - - 6,347,289,438 합 계 229,893,972,090 - - - 229,893,972,090 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (613,590,912) (642,874,752) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (642,874,752) 135,792,000 - (106,508,160) (613,590,912) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - (824,198,400) - 181,323,648 (642,874,752) 20 . 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,626,243,011 2,435,072,591 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 40,510,069,445 40,308,151,292 - 합 계 66,059,645,790 65,666,557,217 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 531,447,744 569,195,251 - 215,250,000 기타매출액 12,141,435,509 20,654,460,016 5,336,294,242 16,718,811,588 합 계 12,672,883,253 21,223,655,267 5,336,294,242 16,934,061,588 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 486,489,090 517,945,346 210,000,000 210,000,000 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,514,258,840 3,955,108,770 1,116,859,110 3,125,415,030 상여 363,765,912 1,549,605,980 365,341,591 1,676,963,111 퇴직급여 277,340,583 784,645,911 179,843,498 545,686,486 복리후생비 265,384,870 793,460,965 171,011,534 549,811,013 임차료 151,171,040 405,046,067 31,936,500 128,347,701 접대비 80,305,822 207,176,007 108,082,087 258,762,724 감가상각비 270,505,893 805,049,421 235,146,817 460,313,626 무형자산상각비 272,463,664 773,151,894 162,663,570 202,419,381 세금과공과 150,721,665 242,200,070 106,311,718 227,654,915 광고선전비 206,586,356 320,555,181 46,510,311 159,237,051 여비교통비 218,134,475 682,430,897 197,126,296 639,296,319 통신비 9,453,178 31,320,563 8,366,439 31,941,767 수도광열비 160,727,402 409,910,364 152,830,052 212,600,804 소모품비 98,278,909 325,885,195 58,331,419 210,511,565 수선비 23,504,000 59,765,455 707,000 7,435,365 보험료 9,248,055 25,719,531 7,278,383 12,635,398 운반및보관비 83,897,663 279,348,331 79,772,708 204,628,839 차량유지비 13,782,027 37,092,100 566,770 1,736,553 지급수수료 708,632,505 2,028,167,872 511,450,356 1,529,200,506 수출비 363,452,262 928,496,115 443,339,599 1,174,300,180 도서인쇄비 22,732,445 31,296,337 6,584,025 18,072,353 교육비 64,772,545 118,685,518 22,017,083 45,839,977 연구개발비 288,548,430 930,476,690 - - 합 계 5,617,668,541 15,724,595,234 4,012,076,866 11,422,810,664 23. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 98,772,234 290,732,335 40,294,252 141,227,062 금융기관예치금 외환차익 4,897 822,177 918,253 1,328,728 외화환산이익 12,881,287 18,620,623 103,425 110,724 금융수익 소계 111,658,418 310,175,135 41,315,930 142,666,514 이자비용 666,862,746 1,967,089,198 316,903,469 625,180,968 금융기관차입금 외환차손 7,722,539 9,298,989 742,955 1,995,857 외화환산손실 (17,833,497) 12,317,119 41,804,332 60,801,093 금융원가 소계 656,751,788 1,988,705,306 359,450,756 687,977,918 순금융수익(원가) (545,093,370) (1,678,530,171) (318,134,826) (545,311,404) 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산처분이익 - 1,022,538 단기금융상품평가이익 36,543 6,904,172 3,788,837 12,616,678 잡이익 (952,689) 1,033,121 169,968 75,106,340 합계 (916,146) 8,959,831 3,958,805 87,723,018 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 4,000 무형자산손상차손 30,000,000 90,000,000 30,000,000 90,000,000 잡손실 3,911,536 4,007,041 32,878 35,306 기부금 12,000,000 17,000,000 5,940,000 7,940,000 기타비용 계 45,911,536 111,011,041 35,972,878 97,975,306 25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배기업의 당분기말 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세 율은 18.36% 입니다. 26. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매입액 897,373,557 1,049,729,813 - 210,000,000 인 건 비 2,155,365,335 6,289,360,661 1,662,044,199 5,348,064,627 복리후생비 265,384,870 793,460,965 171,011,534 549,811,013 임 차 료 151,171,040 405,046,067 31,936,500 128,347,701 감가상각비 270,505,893 805,049,421 235,146,817 460,313,626 무형자산상각비 272,463,664 773,151,894 162,663,570 202,419,381 세금과공과 150,721,665 242,200,070 106,311,718 227,654,915 기 타 1,941,171,607 5,884,541,689 1,642,962,528 4,506,199,401 합 계 6,104,157,631 16,242,540,580 4,012,076,866 11,632,810,664 27. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 83,847,248 2,768,200,632 828,902,418 4,113,291,083 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 9 290 87 430 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 83,847,248 2,768,200,632 828,902,418 4,113,291,083 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 가중평균발행주식수 분기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 (2) 희석주당순이익 당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 24,000,000 24,000,000 3,290,000 24,642,818,195 건설중인자산의 무형자산 대체 96,433,942 247,815,445 4,232,503,901 4,241,174,521 유형자산의 취득 - - - - 매도가능금융자산평가이익 (348,336,000) 135,792,000 (262,548,080) 2,829,119,200 장기차입금의 유동성 대체 4,983,337,000 39,983,337,000 2,400,000,000 4,800,000,000 매도가능금융자산의 종속 및 관계기업투자자산 대체 - 32,652,000 - - 29. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오(주), 쓰리애플즈코스메틱스(주), (주) 싸이칸아이티티 , (주)뉴트리바이오텍 ,코스맥스파마(주), 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 관계기업 코스맥스(주) 기타관계기업 (주)생명의나무에프앤비 , (주)뉴트리사이언스, (주)뉴트리원, 뉴트리바이오텍미국,뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍호주 , 코스맥스차이나, 코스맥스광저우, 코스맥스유에스에이,코스맥스인도네시아, 코스맥스태국, 코스맥스아이큐어(주), 코스맥스닷랩(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주), (주)닥터디앤에이, (주)웰스킨 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스(주) 7,622,552,106 16,959,711,896 4,391,050,068 14,277,730,909 - - - - 코스맥스차이나 204,383,558 686,983,840 102,289,784 664,706,142 - - - - 코스맥스광저우 21,895,900 113,963,290 - - - - - - 코스맥스USA 5,537,925 5,537,925 - - - - - - 코스맥스 인도네시아 3,556,619 3,556,619 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 521,979,874 1,604,777,405 460,202,760 876,265,209 - - - - 코스맥스바이오(주) 164,257,673 490,678,503 196,127,318 633,457,591 - - - - 코스맥스아이큐어(주) - - - 215,250,000 - - - - (주)싸이칸아이티티 2,784,194 8,277,228 4,556,763 21,408,337 - - - - 뉴트리바이오텍(주) 204,417,912 391,368,599 - - - - - - 코스맥스인터내셔널(주) - - - - - - - - 쓰리에이티에스엠(주) - - - - - - - - 기타 162,389,120 393,119,905 169,767,549 211,105,900 - - - - 합 계 8,913,754,881 20,657,975,210 5,323,994,242 16,899,924,088 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스(주) 26,058,750 76,688,660 26,594,530 88,744,780 975,000 16,866,760 - 6,278,900 코스맥스바이오(주) 69,616,160 202,030,720 12,895,860 20,813,880 - - - - (주)싸이칸아이티티 - - - 15,200,000 90,125,695 278,905,859 43,440,000 113,451,786 코스맥스(주) - - - - 517,526,305 701,182,359 1,080,743 12,127,676 코스맥스USA - - - - 1,447,097 (1,822,407) - - 코스맥스 차이나 - - - - (227,682,474) (227,682,474) 광저우 코스맥스 - - - - (203,992,474) (203,992,474) 코스맥스아이큐어(주) - - - - - - - - 뉴트리바이오텍(주) - - - - (25,797,000) (30,797,000) - - 기타 - - - - - 1,075,449 - 907,272 합 계 95,674,910 278,719,380 39,490,390 124,758,660 152,602,149 533,736,072 44,520,743 132,765,634 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스(주) 4,986,171,446 5,612,680,503 - - 코스맥스차이나 1,463,727,392 847,846,379 - - 광저우 코스맥스 21,895,900 - 코스맥스 인도네시아 3,556,619 - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 1,366,210,063 425,287,084 - - 코스맥스바이오(주) 180,683,440 250,122,292 - - (주)싸이칸아이티티 2,142,613 5,905,697 - - 코스맥스USA 14,713,893 9,147,469 - - 뉴트리바이오텍(주) 137,442,703 - - - 기타 414,408,714 349,255,418 - - 합 계 8,590,952,783 7,500,244,842 - - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스(주) 115,172,240 96,019,498 412,949,458 671,308,083 코스맥스차이나 - - - - (주)싸이칸아이티티 190,452,500 17,160,000 192,908,752 19,478,800 쓰리애플즈코스메틱스(주) 59,900,000 - 219,000,000 190,368,000 코스맥스바이오(주) - - - - 코스맥스USA 6,442,942 - - - 뉴트리바이오텍(주) - - - - 기타 28,100,000 - 77,800,000 55,400,000 합 계 400,067,682 113,179,498 902,658,210 936,554,883 (6 ) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2013.01.01 2017.12.31 3.010~3.083% 3,100,000,000 650,000,000 (350,000,000) 3,400,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.04.29 2017.12.31 3.010~3.118% 5,500,000,000 7,000,000,000 (3,500,000,000) 9,000,000,000 합 계 8,600,000,000 7,650,000,000 (3,850,000,000) 12,400,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,067,972,590 2,815,533,230 653,345,640 2,358,164,170 퇴직급여 51,001,944 270,719,317 159,938,767 427,866,617 합 계 1,118,974,534 3,086,252,547 813,284,407 2,786,030,787 (8) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 73,000,000,000 62,200,000,000 83,740,000,000 2015.01.14~2019.12.13 (주)우리은행외 코스맥스(주) 차입 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~201 8 .07.16 (주)하나은행 합 계 80,000,000,000 69,200,000,000 92,140,000,000 (9) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 5,520,000,000 2014.03.31~2018.07.08 (주)하나은행외 시설대 KRW 2,400,000,000 2014.08.29~ 2018.07.08 (주)하나은행 전환사채 KRW 30,000,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 투자조합외 운전재 USD 1,009,200.00 2016.01.08~ 2018.07.08 (주)하나은행 쓰리애플즈코스메틱스(주) 운전대 KRW 3,240,000,000 2017.04.24~2018.04.24 중소기업은행 시설대 KRW 557,100,000 2017.04.24~2018.04.23 중소기업은행 (주)뉴트리바이오텍 운전대 KRW 3,600,000,000 2015.03.16~2018.03.16 (주)우리은행 시설대 USD 6,000,000.00 2014.09.19~2020.09.19 한국산업은행 뉴트리바이오텍미국 시설대 USD 3,000,000.00 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 (주)싸이칸아이티티 운전대 KRW 13,100,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행외 시설대 KRW 27,600,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행 합 계 KRW 86,017,100,000 USD 10,009,200.00 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 특정현금예금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 및 건물 42,698,235,524 37,440,000,000 (주)우리은행 장기차입금 31,200,000,000 (3) 타인으로부터 제공 받은 지급보증제공내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 (주)신한은행 KRW 3,500,000,000 2016.07.01~2018.06.30 중소기업은행 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당분기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석29에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 300,324,819 700,000,000 2016.12.14~2017.12.13 한화손해보험 건 물 등 28,137,681,101 28,935,135,464 2017.06.03~2018.06.02 KB손해보험 공구기구 등 88,836,333 140,000,000 합 계 28,526,842,253 29,775,135,464 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매출채권 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 906,676,000 단기차입금 일반한도 8,000,000,000 8,000,000,000 합 계 9,000,000,000 8,906,676,000 31. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 4,670,987,358 35,558,040 매출채권 9,157,794,923 7,650,721,887 단기금융자산 12,545,246,416 9,871,497,324 장기금융자산(*2) 319,028,496 131,345,278 합 계 26,693,057,193 17,689,122,529 (*1) 현금 제외 금액입니다.(*2) 지분상품 제외 금액입니다.(나) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.(다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 미만 7,745,928,946 7,650,721,887 6개월~1년 673,943,282 - 1년 초과 737,922,695 - 계 9,157,794,923 7,650,721,887 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 73,615,636,285 534,288,282 2,880,845,274 77,030,769,841 1년 이후 18,639,895,409 - 326,800,000 18,966,695,409 계 92,255,531,694 534,288,282 3,207,645,274 95,997,465,250 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (24,392,319) 24,392,319 (1,019,466) 1,019,466 CNY 147,354,304 (147,354,304) 70,204,342 (70,204,342) 합계 122,961,985 (122,961,985) 69,184,876 (69,184,876) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 유동성장기차입금 31,400,000,000 2,400,000,000 장기차입금 3,400,000,000 31,400,000,000 차입금 계 39,800,000,000 38,800,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (398,000,000) 398,000,000 (388,000,000) 388,000,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 99,743,943,486 89,076,120,903 차감 : 현금및현금성자산 (4,676,307,661) (36,872,530) 순 부 채 95,067,635,825 89,039,248,373 자 본 총 계 260,587,352,135 260,164,979,722 부 채 비 율 36.48% 34.22% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기3분기 매출채권 54,312,271 3,883,211 7.15 미 수 금 3,070,566 436,524 14.22 선 급 금 13,136,291 - - 단기대여금 2,100,000 - - 장기대여금 220,000 - - 합 계 72,839,128 4,319,735 5.93 제24기 매출채권 61,121,109 3,736,401 6.11 미 수 금 8,249,513 341,566 4.14 선 급 금 6,149,021 - - 단기대여금 600,000 - - 장기대여금 232,500 - - 합 계 76,352,143 4,077,967 5.34 제23기 매출채권 35,352,973 3,197,509 9.04 미 수 금 4,268,570 342,322 8.02 선 급 금 2,481,122 - - 단기대여금 2,000 - - 장기대여금 245,000 - - 합 계 42,349,665 3,539,831 8.36 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제25기 3분기 제24기 제23기 기초 잔액 3,736,401 3,197,509 3,079,455 증가 153,614 763,601 168,075 감소 (6,804) (224,709) (50,021) 기말 잔액 3,883,211 3,736,401 3,197,509 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 미만 46,439,907,615 56,399,297,266 6개월~1년 2,310,817,783 652,594,889 1년 초과 5,561,545,371 4,069,217,321 계 54,312,270,769 61,121,109,476 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제25기 3분기 제24기 제23기 비고 건강기능식품 1. 상품 1,712,717 2,564,189 1,272,929 - 2. 제품 15,128,964 6,890,764 3,612,618 - 3. 재공품 3,014,051 3,220,148 3,119,616 - 4. 원재료 10,398,269 9,409,909 7,155,429 - 5. 부재료 2,404,740 1,905,810 1,564,495 - 6. 미착품 379,698 275,405 323,626 - 소 계 33,038,439 24,266,225 17,048,713 - 기 타 1. 상품 533,876 83,840 - - 2. 제품 298,403 43,845 70,034 - 3. 재공품 - 49,801 - - 4. 원재료 1,801,337 1,779,438 2,112,761 - 5. 부재료 98,448 54,600 26,485 - 6. 미착품 - 13,984 - - 소 계 2,732,065 2,025,508 2,209,280 - 합 계 1. 상품 2,246,593 2,648,029 1,272,929 - 2. 제품 15,427,368 6,934,609 3,682,652 - 3. 재공품 3,014,051 3,269,949 3,119,616 - 4. 원재료 12,199,606 11,189,347 9,268,190 - 5. 부재료 2,503,188 1,960,410 1,590,980 - 6. 미착품 379,698 289,389 323,626 - 소 계 35,770,504 26,291,733 19,257,993 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 4.9 3.9 3.5 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.2회 9.0회 8.3회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 1 ) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 33,067,657,921 (*) 33,452,616,690 (*) 매출채권 50,429,059,809 (*) 57,384,708,566 (*) 단기금융자산 4,784,880,479 (*) 9,785,165,865 (*) 매도가능금융자산 3,915,337,400 3,513,197,400 시장성 있는 지분증권 1,942,416,000 1,942,416,000 1,806,624,000 1,806,624,000 시장성 없는 지분증권 1,972,921,400 (*) 1,706,573,400 (*) 기타장기금융자산 4,140,201,175 (*) 4,227,393,580 (*) 합 계 96,337,136,784 1,942,416,000 108,363,082,101 1,806,624,000 매입채무 43,474,944,995 (*) 38,227,679,641 (*) 단기금융부채 161,858,690,191 (*) 105,478,191,702 (*) 장기금융부채 149,239,178,150 (*) 155,155,077,307 (*) 합 계 354,572,813,336 298,860,948,650 (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당 분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 - - - - 매도가능금융자산 1,942,416,000 - - 1,942,416,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제25기(당기) 삼덕회계법인 - - 제24기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제23기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 - 제24기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,635 제23기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,616 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - 제24기(전기) - - - - - 제23기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 3명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송,수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2017.02.13 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 2 2017.02.14 제24기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 3 2017.02.15 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 4 2017.02.17 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 5 2017.02.22 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 6 2017.04.13 관계회사 쓰리애플즈코스메틱스주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 7 2017.05.15 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 8 2017.06.26 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 전환사채 발행 보증의 건 가결 찬성 9 2017.07.16 하나은행 시설자금 차입연장의 건 가결 찬성 10 2017.09.26 소규모합병계약 체결의 건 가결 찬성 11 2017.09.26 주주명부 폐쇄 및 기준일 설정의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 이사회 본인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 이사회 배우자 없음 황영일 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위 원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(고광세)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.02.14 제24기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2017년 3월 17일 개최된 제24기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이경수 본인 보통주 3,266,874 34.02 3,110,174 32.38 - 서성석 특수관계인 보통주 1,979,661 20.61 1,979,661 20.61 - 이병만 특수관계인 보통주 265,861 2.77 265,861 2.77 - 이병주 특수관계인 보통주 266,190 2.77 266,190 2.77 - 송화재단 특수관계인 보통주 27,438 0.29 27,438 0.29 - (주)믹스앤매치 특수관계인 보통주 10,000 0.10 88,350 0.92 - 레시피(주) 특수관계인 보통주 0 0.00 78,350 0.82 - 계 보통주 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014년 08월 14일 이경수 3,266,874 34.02 - 2017년 07월 14일 이경수 3,110,174 32.38 - 2. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이경수 3,110,174 32.38 - 서성석 1,979,661 20.61 - 국민연금(*) 846,073 8.81 - 우리사주조합 10,426 0.11 - (*) 상기 소유주식수는 2017년 4월 5일 공시된 "주식등의 대량보유상황보고서(약식)" 내역을 토대로 한 주식보유현황으로, 보고일 현재 주식소유현황과 차이가 있을 수 있습니다. 3. 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,779 99.73 2,682,046 27.92 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2016년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로복지기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 17년 4월 17년 5월 17년 6월 17년 7월 17년 8월 17년 9월 기명식보통주 최 고 37,700 37,900 33,700 29,550 27,300 28,900 최 저 32,250 35,250 29,100 24,950 24,000 23,950 월간거래량 736,933 924,567 812,335 811,781 564,961 731,987 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당,(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 3,110,174 - 2015.03.20~현재 2018.03.20 서성석 여 1952.10 회장 등기임원 상근 CHRO실 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 1,979,661 - 2002.03.22~현재 2020.03.17 황영일 남 1954.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 - - 2014.03.01~현재 2020.03.17 고광세 남 1942.07 감사 등기임원 상근 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 - - 1999.07.01~현재 2020.03.17 문성기 남 1949.11 부회장 미등기임원 상근 기획조정실 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - 2008.03.21~현재 - 이병만 남 1978.06 전무이사 미등기임원 상근 기획조정실총괄 홍익대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 전무이사 265,861 - 2016.10.01~현재 - 박정수 남 1961.12 전무이사 미등기임원 상근 관리담당 고려대학교 경제학과CJ모닝웰 경영지원 CJ건설 영업지원 총괄코스맥스비티아이㈜ CSO 전무이사 - - 2009.02.01~현재 - 신윤서 남 1971.03 상무이사 미등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과삼정KPMG코스맥스비티아이㈜ CFO 상무이사 - - 2016.01.01~현재 - 이종석 남 1973.05 상무이사 미등기임원 상근 글로벌SCM담당 한국외국어대학교 경제학과로레알코리아, 에스티로더코리아 SCM코스맥스㈜ 생산본부 공장장 상무이사코스맥스비티아이㈜ 글로벌SCM 상무이사 - - 2016.10.01~현재 - 김미정 여 1970.01 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 한남대학교 영어영문학과ESTEE LAUDER COMPANIES, KOREA코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2015.04.01~현재 - 임대규 남 1972.03 이사 미등기임원 상근 홍보팀 연세대학교 국문학과코스맥스비티아이㈜ 홍보팀 이사 125 - 2005.03.21~현재 - 김남중 남 1971.01 이사 미등기임원 상근 글로벌프로세스혁신팀 강릉대 산업공학과코스맥스비티아이㈜ 글로벌프로세스혁신팀 이사 - - 2015.01.01~현재 - 김기선 남 1963.09 이사 미등기임원 상근 신제형 R 충남대학교 약제학 LG생활건강, 더페이스샵코스맥스비티아이㈜ 신제형R 이사 - - 2 016.10.14~현재 - 정철운 남 1972.05 이사 미등기임원 상근 글로벌IT팀 순천대학교 전자계산과 평창정보통신㈜, (주)아토스코스맥스비티아이㈜ 글로벌IT팀 - - 2017.07.01~현재 - 이원섭 남 1975.08 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 중앙대학교 건축공학과 expeditors korea코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2017.08.01~ 현재 - 윤미자 여 1973.08 전문위원 미등기임원 상근 글로벌프로세스혁신팀 건국대학교 부동산학과Sap korea코스맥스비티아이㈜ 글로벌프로세스혁신팀 전문위원 - - 2016.03.01~ 현재 - 직 원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기타 남 60 - - - 60 3년 9개월 3,952,705 65,878 - 기타 여 55 - - - 55 3년 1,989,350 36,170 - 합 계 115 - - - 115 3년 4개월 5,942,055 51,670 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 841,107 210,276 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 634,352 317,176 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,000 18,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 188,755 188,755 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현 황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭 당사는 코스맥스비티아이그룹에 속한 회사로 코스맥스비티아이그룹의 계열회사 현 황은 아래와 같습니다. 회사명 주요사업 상장여부 소재지 법인등록번호 코스맥스비티아이(주) 서비스업 상 장 경기도 성남시 134811-0018641 쓰리애플즈코스메틱스(주) 화장품 제조 비상장 인천광역시 부평구 110111-1514599 코스맥스바이오(주) 건강기능 식품 제조, 판매 비상장 충청북도 제천시 110111-0386022 (주)생명의나무에프앤비 건강기능식품외 도매 비상장 서울시 강남구 135811-0123132 (주)뉴트리바이오텍 건강기능 식품 제조, 판매 상 장 서울시 강남구 110111-2407470 (주)뉴트리원 건강식품 유통 판매업 비상장 서울시 강남구 110111-4937764 (주)뉴트리사이언스 물리화학 및 생물학 연구개발 비상장 서울시 강남구 110111-5326445 (주)닥터디앤에이 건강기능식품 유통전문판매업 비상장 서울시 강남구 110111-6043014 뉴트리바이오텍 상해 건강식품 유통 판매업 국외비상장 중국 상해 - 뉴트리바이오텍 미국 건강기능 식품 제조, 판매 국외비상장 미국 텍사스 - 뉴트리바이오텍 호주 건강기능 식품 제조, 판매 국외비상장 호주 브리즈번 - (주)싸이칸아이티티 소프트웨어 개발 비상장 경기도 성남시 110111-3419482 코스맥스파마(주) 화장품의약품제조 비상장 충청북도 제천시 134811-0371336 코스맥스(주) 화장품 제조, 판매 상 장 경기도 화성시 134811-0294273 코스맥스차이나 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 상해 - 코스맥스인도네시아 화장품 제조, 판매 국외비상장 인도네시아 자카르타 - 코스맥스광저우 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 광저우 - 코스맥스유에스에이 화장품 제조, 판매 국외비상장 미국 오하이오 - 코스맥스아이큐어㈜ 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 134811-0320028 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 농업 비상장 충청남도 공주시 161211-0028374 코스맥스닷랩㈜ 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 134811-0359564 씨엠테크(주) 화장품원료 제조, 판매 비상장 서울시 금천구 110111-6131124 (주)웰스킨 화장품 연구개발 비상장 서울시 금천구 110111-2010249 코스맥스태국 화장품 제조, 판매 국외비상장 태국 방콕 - 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 서비스업 국외비상장 중국 상해 - 나 . 계통도 출자회사피출자회사 코스맥스비티아이(주) 코스맥스(주) (주)뉴트리바이오텍 코스맥스차이나 코스맥스바이오(주) 코스맥스(주) 25.73 - - - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51 - - - - 코스맥스바이오(주) 62.54 - - - - (주)뉴트리바이오텍 37.42 - - - - (주)싸이칸아이티티 100 - - - - 코스맥스파마(주) 100 - - - - 코스맥스(상해)공정기술 복무유한공사 100 - - - - 코스맥스인도네시아 0.75 99.25 - - - 코스맥스차이나 - 97.15 - - - 코스맥스유에스에이 - 80 - - - 코스맥스아이큐어(주) - 51 - - - 농업회사법인코스맥스향약원(주) - 90 - - - 코스맥스닷랩(주) - 100 - - - 씨엠테크(주) - 51 - - - (주)웰스킨 - 27.88 - - - 코스맥스태국 - 40 - - - (주)뉴트리원 - - 70 - - (주)뉴트리사이언스 - - 54 - - 뉴트리바이오텍 상해 - - 100 - - 뉴트리바이오텍 미국 - - 100 - - 뉴트리바이오텍 호주 - - 100 - - (주)닥터디앤에이 - - 40.57 - - 코스맥스광저우 - - - 100 - (주)생명의나무에프앤비 - - - - 50 다. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 회 사 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고 이경수 코스맥스(주) 회장 코스맥스비티아이(주) 대표이사 상근 (주)싸이칸아이티티 이사 비상근 코스맥스차이나 대표이사 비상근 코스맥스광저우 대표이사 비상근 코스맥스닷랩(주) 대표이사 비상근 서성석 코스맥스비티아이(주) 회장 쓰리애플즈코스메틱스(주) 이사 비상근 코스맥스바이오(주) 이사 비상근 (주)싸이칸아이티티 이사 비상근 코스맥스차이나 이사 비상근 농업회사법인코스맥스향약원(주) 이사 비상근 문성기 코스맥스비티아이 (주) 부회장 (주) 뉴트리바이오텍 이사 비상근 코스맥스차이나 이사 비상근 코스맥스아이큐어 (주) 이사 비상근 김재천 코스맥스 (주) 대표이사 코스맥스차이나 이사 비상근 씨엠테크 (주) 이사 비상근 코스맥스닷랩 (주) 이사 비상근 최 경 코스맥스 (주) 이사 코스맥스차이나 이사 상근 권진혁 (주) 뉴트리바이오텍 대표이사 (주)뉴트리사이언스 이사 비상근 뉴트리바이오텍 미국 이사 비상근 (주)닥터디앤에이 대표이사 비상근 김상현 코스맥스아이큐어(주) 이사 씨엠테크(주) 이사 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 코스맥스(주)(상장) 2014.03.01 경영참여 226,777 2,585,500 25.73 252,462 - - - 2,585,500 25.73 252,462 431,150 35,078 (주)뉴트리바이오텍(상장) 2014.06.19 사업관련 14,757 3,847,410 37.30 17,104 3,872,410 423 - 7,719,820 37.42 17,527 149,377 19,886 코스맥스바이오(주)(비상장) 2007.04.06 경영참여 5,238 77,454 62.54 5,068 - - - 77,454 62.54 5,068 90,511 -3,893 쓰리애플즈코스메틱스(주)(비상장) 2002.09.05 경영참여 1,310 76,500 51.00 808 - - - 76,500 51.00 808 18,793 -481 코스맥스파마(주)(비상장) 2016.06.16 사업관련 10 2,000 100.00 10 - - - 2,000 100.00 10 90 -9 (주)싸이칸아이티티(비상장) 2015.08.26 경영참여 0.4 160,000 100.00 1,592 - - -648 160,000 100.00 944 36,499 -319 코스맥스인도네시아(비상장) 2015.03.31 사업관련 32 - 0.75 32 - 14 - - 0.75 46 8,956 -1,901 코스맥스(상해)공정기술 복무유한공사(비상장) 2017.02.24 사업관련 227 - - - - 227 - - 100.00 227 1134 2 (주)클리오(상장) 2016.07.07 사업관련 2,631 59,040 0.40 1,807 - - 135 59,040 0.40 1,942 241,371 22,781 (주)큐비엠(비상장) 2016.05.31 사업관련 1,501 347,500 4.59 1,501 - - - 347,500 4.59 1,501 7,606 476 (주)아이지엠글로벌(비상장) 2016.08.26 사업관련 100 5,000 0.86 100 -4,000 -80 - 1,000 0.84 20 1,151 -15 (주)다이나믹아이지엠(비상장) 2017.04.28 사업관련 180 - - - 8,000 180 - 8,000 1.64 180 - - 합 계 - - 280,484 - 764 -513 - - 280,735 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 대주주 및 특수관계자에 대한 대여금 현황 (기준일 : 2017년 9월 30일) (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2013.01.01 2017.12.31 3.010~3.083% 3,100,000,000 650,000,000 (350,000,000) 3,400,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.04.29 2017.12.31 3.010~3.118% 5,500,000,000 7,000,000,000 (3,500,000,000) 9,000,000,000 합 계 8,600,000,000 7,650,000,000 (3,850,000,000) 12,400,000,000 ※ 코스맥스비티아이(주) 별도기준 나. 대주주 및 특수관계자에 대한 지급보증 현황1) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용 (기 준일 : 2017년 9월 30일) (단위:원,USD)