코스맥스비티아이 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제29(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제28(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
회사명 : 코스맥스비티아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이 주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,862,538	61.04	5,862,538	61.04

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,730,957	38.85	3,730,957	38.85

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	주식수	지분율(%)	업종	소재지	결산월

지배주주	기타주주	합계

코스맥스바이오(주)	716,485,000	96,901	46,396	143,297	67.62	건강기능식품제조	대한민국	12월

(주) 건강여행(*1,*4)	150,000,000	20,000	10,000	30,000	66.67	건강기능식품외도매	대한민국	12월

(주)바이오뉴랩(*1,*5)	500,000,000	700,000	300,000	1,000,000	70.00	건강기능식품외도매	대한민국	12월

코스맥스엔비티 (주 ) (*3)	10,314,000,000	7,873,295	12,754,705	20,628,000	38.17	건강기능식품제조	대한민국	12월

코스맥스엔에스 (주) (*2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	대한민국	12월

COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*2)	3,660,397,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국	12월

COSMAX NBT USA, INC. (*2)	101,610,703,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국	12월

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. (*2)	33,181,320,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주	12월

코스맥스바이오텍 (주)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	대한민국	12월

(주) 닥터디앤에이(*2)	745,000,000	1,198,800	291,200	1,490,000	80.46	건강기능식품 유통판매업	대한민국	12월

COSMAX SHANGHAI TSM, INC.	227,400,000	-	-	-	100.00	서비스업	중국	12월

COSMAX BIO TECH, INC.(*1)	4,200,000,000	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	중국	12월

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*2)	8,090	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	싱가포르	12월

코스맥스파마 (주)	5,980,311,000	6,593,018	5,367,604	11,960,622	55.12	의약품중간체	대한민국	12월

(*1) (주)건강여행,(주)바이오뉴랩, COSMAX BIO TECH, INC.는 종속기업인 코스맥스바이오(주)의 66.67%,70%,100% 자회사입니다.(*2) 코스맥스엔에스(주), COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD., COSMAX NBT USA, INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD., 닥터디앤에이, (주)COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.는 종속기업인 코스맥스엔비티(주)의 각각 54%, 100%, 100%, 100%, 80.46%, 100% 자회사입니다.(*3) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.(*4) 당기 중 사명이 (주)생명의나무에프앤비에서 (주)건강여행으로 변경되었습니다.(*5) 당기 중 코스맥스바이오(주)의 종속회사로 편입되었습니다. (3) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명	변동내용	사유

(주)바이오뉴랩	신규포함	법인설립

(4) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오 (주) 126,207,817,272 133,469,607,855 162,293,244,627 (10,766,948,427) (10,857,313,946) COSMAX BIO TECH, INC. 7,235,409,693 11,598,956,014 5,164,423,138 (2,596,487,839) (2,861,244,854) (주)건강여행 6,054,286,053 1,391,289,600 5,344,898,136 (1,880,489,919) (1,876,755,080) (주)바이오뉴랩 413,295,915 10,255,604 27,176,730 (96,959,689) (96,959,689) 코스맥스엔비티 (주) 326,251,501,113 203,060,555,729 212,930,912,242 4,062,096,954 3,771,466,701 코스맥스엔에스 (주) 8,694,591,837 1,207,730,005 19,422,765,090 3,029,947,282 3,008,351,182 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 20,612,944,550 8,384,160,257 36,512,057,632 1,196,614,318 2,393,132,560 COSMAX NBT USA, INC. 85,378,319,705 82,788,442,536 39,155,113,016 (25,001,339,615) (25,183,170,234) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 60,515,413,224 59,106,976,439 34,283,439,476 (5,107,062,656) (5,029,670,694) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 2,210,352,824 782,259,205 9,200,827,109 350,734,140 450,894,894 (주) 닥터디앤에이 1,124,481,095 2,710,295,726 1,740,710,010 (1,358,187,971) (1,365,990,351) 코스맥스바이오텍 (주) 3,990,935 - - (55,400) (55,400) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 261,661,999 - - 2,656,784 49,786,108 코스맥스파마 (주) 34,779,380,157 38,596,011,563 33,355,578,946 (6,191,471,289) (6,435,254,356) 합 계 679,743,446,372 543,106,540,533 559,431,146,152 (44,356,953,327) (44,032,783,159) (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오 (주) 129,515,851,226 125,920,327,863 160,585,448,119 (2,751,734,492) (3,240,652,448) COSMAX BIO TECH, INC. 8,178,204,454 10,880,505,921 8,332,305,209 (1,403,811,924) (1,475,316,428) (주)건강여행 7,352,255,044 812,503,511 4,524,516,786 (28,271,785) (25,600,044) 코스맥스엔비티 (주) 294,361,206,521 174,941,727,838 196,367,270,456 (4,673,421,716) (4,952,873,918) 코스맥스엔에스 (주) 5,073,000,679 594,490,029 8,773,980,860 1,414,731,357 1,405,722,341 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,143,260,404 5,307,608,671 38,651,458,316 1,083,379,650 1,122,662,518 COSMAX NBT USA, INC. 84,030,448,472 84,540,801,069 30,242,116,484 (28,007,706,201) (28,027,275,788) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 57,596,313,017 55,436,075,538 31,567,997,779 (5,032,336,800) (4,738,029,630) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 1,197,164,012 219,972,568 8,320,055,222 319,195,445 250,485,828 (주) 닥터디앤에이 1,047,187,690 1,267,011,970 393,153,692 (686,021,821) (676,429,172) 코스맥스바이오텍 (주) 4,046,335 - - (40,876) (40,876) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 556,240,734 22,627,172 - 303,754,065 298,516,455 코스맥스파마 (주) 35,448,405,137 32,829,782,187 24,437,789,474 (5,314,514,538) (5,368,257,492) 합 계 639,503,583,725 492,773,434,337 512,196,092,397 (44,776,799,636) (45,427,088,654) (5) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 비지배지분과 관련된 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분순손익 비지배지분총포괄손익 코스맥스바이오(주) 32.38 (7,261,790,583) (2,351,367,791) (3,486,337,901) (3,515,598,256) (주)건강여행 33.33 4,662,996,453 1,554,176,718 (626,767,290) (625,522,468) (주)바이오뉴랩 30.00 403,040,311 120,912,093 (29,087,907) (29,087,907) 코스맥스엔비티(주) 61.83 123,190,945,384 76,168,961,531 2,511,594,547 2,331,897,861 코스맥스엔에스(주) 46.00 7,486,861,832 3,443,956,443 1,393,775,750 1,383,841,544 (주)닥터디앤에이 19.54 (1,585,814,631) (309,868,179) (265,389,930) (266,914,515) 코스맥스파마(주) 44.88 (3,816,631,406) (1,712,904,175) (2,778,732,315) (2,888,142,155) 내부거래제거 등 (43,180,744,549) (6,509,517,737) (3,969,058,752) 합 계 33,733,122,091 (9,790,462,783) (7,578,584,648) (단위:원) 회사명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오(주) 32.38 3,595,523,363 1,164,230,465 (891,011,629) (1,049,323,263) (주)생명의나무에프앤비 33.33 6,539,751,533 2,179,699,186 (9,422,986) (8,532,495) 코스맥스엔비티(주) 61.83 119,419,478,683 73,837,063,670 (2,889,576,647) (3,062,361,943) 코스맥스엔에스(주) 46.00 4,478,510,650 2,060,114,899 650,776,424 646,632,277 (주)닥터디앤에이 19.54 (219,824,280) (42,953,664) (134,048,664) (132,174,260) 코스맥스파마(주) 44.88 2,618,622,950 1,175,237,980 (2,385,154,125) (2,409,273,962) 내부거래제거 등 (39,211,685,797) (5,077,891,916) (5,115,598,412) 합 계 41,161,706,739 (10,736,329,543) (11,130,632,058) 2. 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2-1. 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 87,779,204,724 - - - 87,779,204,724 매출채권 98,907,175,193 - - - 98,907,175,193 단기금융자산 3,341,961,278 - - 46,892,077 3,388,853,355 장기금융자산 15,695,240,193 2,794,080,600 306,765,920 1,753,930,590 20,550,017,303 합 계 205,723,581,388 2,794,080,600 306,765,920 1,800,822,667 210,625,250,575 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 100,254,871,449 - - 100,254,871,449 매출채권 80,163,782,435 - - 80,163,782,435 단기금융자산 2,759,788,098 - - 2,759,788,098 장기금융자산 5,993,394,566 2,767,514,600 300,988,800 9,061,897,966 합 계 189,171,836,548 2,767,514,600 300,988,800 192,240,339,948 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 내재파생상품부채 합계 매입채무 69,443,042,677 - - 69,443,042,677 단기금융부채 340,686,930,223 13,994,138 - 340,700,924,361 장기금융부채 156,152,126,278 70,121,989 3,404,334,981 159,626,583,248 합 계 566,282,099,178 84,116,127 3,404,334,981 569,770,550,286 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 53,918,117,584 - 53,918,117,584 단기금융부채 359,608,330,152 1,030,428,538 360,638,758,690 장기금융부채 98,137,764,826 1,151,019,146 99,288,783,972 합 계 511,664,212,562 2,181,447,684 513,845,660,246 (3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피 파생상품자산/부채 내재파생상품부채 합계 당기손익 대손상각비(환입) (160,285,638) - - - - - (160,285,638) 이자수익 774,859,640 - - - - - 774,859,640 외화환산손익 191,895,725 (3,084,014,347) - - - - (2,892,118,622) 이자비용 - 12,669,866,138 - - - - 12,669,866,138 사채조건변경손익 - (144,531,130) - - - - (144,531,130) 금융상품평가손익 - - 5,775,120 - - - 5,775,120 금융상품처분손익 (86,431,031) - 2,744,442 - - - (83,686,589) 금융상품손상차손 (882,000,000) - - - - - (882,000,000) 파생상품평가손익 - - - - 2,160,158,295 1,395,557,705 3,555,716,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - - 699,770,822 - 699,770,822 금융상품평가손익 - - - 20,723,040 - - 20,723,040 (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품자산/부채 합계 당기손익 대손상각비 2,286,435,017 - - - 2,286,435,017 이자수익 596,860,902 - - - 596,860,902 외화환산손익 (158,955,327) 3,699,577,730 - - 3,540,622,403 이자비용 - 12,537,437,786 - - 12,537,437,786 파생상품평가손익 - - - 2,278,000,000 2,278,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - 41,185,650 41,185,650 지분상품평가손익 - - 786,715,032 - 786,715,032 (4) 파생상품 및 위험회피 연 결회사 는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 당기말 현재 연결회사 가 보유하고 있는 통화스왑계약 내역은 다 음과 같습니다. (단위:원,USD) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약 금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 국민은행 2021.09.07~2024.09.07 KRW 11,590,000,000 USD 10,000,000 국민은행 2021.06.09~2024.06.09 KRW 15,000,000,000 USD 13,400,000 신한은행 2019.06.27~2022.06.27 KRW 11,875,000,000 USD 10,000,000 신한은행 2021.09.23~2023.09.27 KRW 11,860,000,000 USD 10,000,000 수협은행 2021.08.31~2022.08.29 KRW 2,329,000,000 USD 2,000,000 국민은행 2021.12.22~2023.12.22 KRW 5,945,000,000 USD 5,000,000 2) 당기 말 현재 연결회사 가 보유하고 있는 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약금액 이자율 이자율스왑 우리은행 2020.08.27~2024.08.27 23,000,000,000 2.44 고정지급CD+1.4 변동수취 신한은행 2019.11.28~2022.09.30 2,000,000,000 3.80 고정지급 CD+2.06 변동수취 (5) 금융상 품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 현금및현금성자산 87,779,204,724 87,779,204,724 100,254,871,449 100,254,871,449 매출채권 98,907,175,193 98,907,175,193 80,163,782,435 80,163,782,435 단기금융자산 3,388,853,355 3,388,853,355 2,759,788,098 2,759,788,098 장기금융자산 20,550,017,303 20,550,017,303 9,061,897,966 9,061,897,966 합 계 210,625,250,575 210,625,250,575 192,240,339,948 192,240,339,948 금융부채: 매입채무 69,443,042,677 69,443,042,677 53,918,117,584 53,918,117,584 단기금융부채 340,700,924,361 340,700,924,361 360,638,758,690 360,638,758,690 장기금융부채 159,626,583,248 159,626,583,248 99,288,783,972 99,288,783,972 합 계 569,770,550,286 569,770,550,286 513,845,660,246 513,845,660,246 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 306,763,920 306,763,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,077,480,000 - 1,716,602,600 2,794,082,600 위험회피파생상품자산 - 1,753,930,590 - 1,753,930,590 금융부채 위험회피파생상품부채 - 84,116,127 - 84,116,127 전환사채 내재파생상품부채 - - 3,404,334,981 3,404,334,981 3) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 수준 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준2 위험회피파생상품자산 1,753,930,590 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품부채 84,116,127 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 수준3 당기손익인식-공정가치측정금융자산 306,763,920 현금흐름 할인모형 현금흐름, 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,716,602,600 취득원가 - 전환사채 내재파생상품부채 3,404,334,981 이항모형 - 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 3,410 예적금 87,805,707,112 100,318,639,491 정부보조금 (26,502,388) (63,771,452) 합 계 87,779,204,724 100,254,871,449 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 102,675,100,248 88,935,992,776 대손충당금 (3,767,925,055) (8,772,210,341) 장부금액 98,907,175,193 80,163,782,435 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 8,772,210,341 7,952,169,018 대손상각비(환입) (160,285,638) 2,286,435,017 제각 (4,843,999,648) (1,466,393,694) 기말잔액 3,767,925,055 8,772,210,341 7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 515,959,912 1,602,924,726 미수금 2,812,652,732 1,156,863,372 미수수익 13,348,634 - 위험회피파생상품자산 46,892,077 - 소 계 3,388,853,355 2,759,788,098 장기금융자산 : 장기대여금 1,715,395,553 1,749,179,967 당기손익-공정가치측정금융자산 306,765,920 300,990,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,794,080,600 2,767,512,600 기타금융상품 등 13,979,844,640 4,244,214,599 위험회피파생상품자산 1,753,930,590 - 소 계 20,550,017,303 9,061,897,966 합 계 23,938,870,658 11,821,686,064 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 메디비젼글로벌 전환사채(*1) - 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (주)에이스틴 지분증권 1.7 201,988,800 207,763,920 207,763,920 201,988,800 201,988,800 201,988,800 애니닥터 헬스케어 - 227,571,439 2,000 2,000 227,571,439 2,000 2,000 합 계 528,560,239 306,765,920 306,765,920 528,560,239 300,990,800 300,990,800 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.34 2,630,822,400 1,077,480,000 1,077,480,000 시장성 없는 지분증권(*): (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 (주)보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION - 3.30 1,091,900,000 - - 뉴트리원 269,100 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 50,000 0.91 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 6,581,715,500 2,794,080,600 2,794,080,600 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.34 2,630,822,400 1,050,912,000 1,050,912,000 시장성 없는 지분증권: (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 (주)보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION - 3.30 1,091,900,000 - - 뉴트리원 269,100 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 50,000 0.94 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 6,581,715,500 2,767,512,600 2,767,512,600 (4) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 평가증(감) 기말잔액 메디비젼글로벌 전환사채 99,000,000 - - - 99,000,000 (주)에이스틴 지분증권 201,988,800 - - 5,775,120 207,763,920 삼성증권 DLS - 500,000,000 (500,000,000) - - 애니닥터 헬스케어 2,000 - - - 2,000 합 계 300,990,800 500,000,000 (500,000,000) 5,775,120 306,765,920 (5) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 기초잔액 평가증(감) 기말잔액 (주)클리오 1,050,912,000 26,568,000 1,077,480,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 247,767,500 - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - 32,503,000 (주)보고신약 10,000,000 - 10,000,000 뉴트리원 696,161,700 - 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 500,000,000 - 500,000,000 합 계 2,767,512,600 26,568,000 2,794,080,600 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,493,868,488 - 4,303,071,080 - 선급비용 2,104,452,790 1,228,844,869 1,902,760,584 1,636,067,389 부가세대급금 516,426,678 - 675,918,794 - 기타투자자산 - 156,000,000 - 156,000,000 합 계 8,114,747,956 1,384,844,869 6,881,750,458 1,792,067,389 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,331,021,255 (293,310,928) 6,037,710,327 제품 18,837,931,531 (1,926,110,574) 16,911,820,957 재공품 8,246,329,201 (57,846,745) 8,188,482,456 원재료 35,028,152,591 (3,908,133,250) 31,120,019,341 부재료 12,591,876,990 (3,091,465,432) 9,500,411,558 미착품 3,998,865,602 - 3,998,865,602 합계 85,034,177,170 (9,276,866,929) 75,757,310,241 연결회사는 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 당기중 인식한 재고자산폐기 손실 4,825,162,354 원을 매출원가에 반영하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,935,631,700 (408,771,754) 5,526,859,946 제품 14,625,597,376 (3,240,498,944) 11,385,098,432 재공품 6,524,394,172 (1,510,441,670) 5,013,952,502 원재료 30,651,309,443 (4,724,537,307) 25,926,772,136 부재료 10,226,608,005 (2,955,626,856) 7,270,981,149 미착품 1,391,294,820 - 1,391,294,820 합계 69,354,835,516 (12,839,876,531) 56,514,958,985 연결회사는 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 전기중 인식한 재고자산폐기손실 4,329,045,770원을 매출원가에 반영하였습니다. 10. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 결산월 보유주식수 총주식수 코스맥스(주)와 그 종속기업 5,674,754,500 2,933,487 11,349,509 25.85 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업(*1) 11,692,528,640 784 104,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디(주)(*1) 908,680,000 30,000 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (*1) 연결회사는 20% 미만의 의결권을 소유하고 있으나 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 결산월 보유주식수 총주식수 코스맥스(주)와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업(*1) 11,692,528,640 784 104,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디(주)(*1) 908,680,000 30,000 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (*1) 연결회사는 20% 미만의 의결권을 소유하고 있으나 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 유동자산 792,234,582,900 33,009,644,582 112,922,846 622,616,678,043 24,345,002,136 257,175,338 비유동자산 619,694,192,862 11,849,119,541 455,572,774 566,426,219,911 9,711,337,261 655,395,356 유동부채 787,663,555,399 34,065,076,166 4,938,873 718,087,653,423 27,243,717,230 71,750,871 비유동부채 158,880,648,788 2,553,951,598 - 199,055,129,202 351,617,295 - 매출액 1,591,487,621,503 39,198,279,292 160,000,000 1,382,880,688,515 26,629,078,090 - 순이익(손실) 34,336,481,889 1,146,908,906 (247,959,351) (29,053,381,423) 1,209,590,524 (64,250,081) 총포괄손익 61,321,130,032 1,674,814,840 (247,959,351) (35,638,940,347) 772,852,647 (64,250,081) 수령한 배당금 - - - 2,372,901,300 - - (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 회 사 명 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스(주)와 그 종속기업 25.85 289,162,712,056 145,080,909,881 207,148,047,915 (527,850,447) 351,701,107,349 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 87,991,160 61,030,231 - - 61,030,231 코스맥스아이엠디(주) 16.51 150,000,000 93,029,451 - - 93,029,451 합 계 289,400,703,216 145,234,969,563 207,148,047,915 (527,850,447) 351,855,167,031 (단위:원) 회 사 명 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스(주)와 그 종속기업 26.24 258,578,922,056 89,955,351,330 208,173,747,915 (506,344,465) 297,622,754,780 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 87,991,160 48,235,980 - - 48,235,980 코스맥스아이엠디(주) 16.51 150,000,000 138,798,547 - - 138,798,547 합 계 258,816,913,216 90,142,385,857 208,173,747,915 (506,344,465) 297,809,789,307 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득(*1) 지분법손익 지분법자본변동 배당금 기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 297,622,754,780 30,583,790,000 20,463,103,569 3,031,459,000 - 351,701,107,349 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 48,235,980 - 8,837,480 3,956,771 - 61,030,231 코스맥스아이엠디(주) 138,798,547 - (45,769,096) - - 93,029,451 합 계 297,809,789,307 30,583,790,000 20,426,171,953 3,035,415,771 - 351,855,167,031 (*1) 코스맥스(주)의 유상증자에 참여함에 따라 연결회사는 296,930주를 추가 취득하였습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 298,814,827,039 - 4,573,553,735 (3,393,543,562) (2,372,082,432) 297,622,754,780 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 36,120,145 - 15,474,457 (3,358,622) - 48,235,980 코스맥스아이엠디(주) 148,805,592 6,331,700 (16,338,745) - - 138,798,547 합 계 298,999,752,776 6,331,700 4,572,689,447 (3,396,902,184) (2,372,082,432) 297,809,789,307 (5) 지분법을 적용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 회 사 명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 2,933,487 87,400 256,386,763,800 351,701,107,349 (단위:주,원) 회 사 명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 2,636,557 99,500 262,337,421,500 297,622,754,780 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,464,717,602 - - 39,464,717,602 건물 185,836,339,343 (28,961,534,341) - 156,874,805,002 구축물 5,594,825,066 (1,046,529,732) - 4,548,295,334 기계장치 125,894,078,753 (65,828,915,110) (43,417,954) 60,021,745,689 차량운반구 1,062,887,997 (826,898,853) - 235,989,144 공구기구와비품 13,732,763,175 (10,172,303,856) (1,862,120) 3,558,597,199 시설장치 17,115,403,940 (11,665,507,369) (12,633,479) 5,437,263,092 금형 394,948,667 (191,016,704) - 203,931,963 사용권자산 8,879,430,401 (5,520,855,643) - 3,358,574,758 건설중인자산 3,320,944,847 - - 3,320,944,847 합 계 401,296,339,791 (124,213,561,608) (57,913,553) 277,024,864,630 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 40,078,073,288 - - 40,078,073,288 건물 181,868,222,940 (24,117,301,011) - 157,750,921,929 구축물 5,242,972,568 (748,143,600) - 4,494,828,968 기계장치 116,773,467,758 (50,786,785,104) (52,512,960) 65,934,169,694 차량운반구 1,122,153,392 (816,127,075) - 306,026,317 공구기구와비품 13,037,734,447 (9,080,367,822) (2,347,891) 3,955,018,734 시설장치 14,988,373,320 (9,367,095,620) (15,928,908) 5,605,348,792 금형 394,948,667 (112,026,971) - 282,921,696 사용권자산 9,783,698,232 (5,307,993,877) - 4,475,704,355 건설중인자산 5,476,498,604 - - 5,476,498,604 합 계 388,766,143,216 (100,335,841,080) (70,789,759) 288,359,512,377 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 40,078,073,288 - (1,096,062,585) - 482,706,899 39,464,717,602 건물 157,750,921,929 32,500,000 (405,568,672) (4,608,545,043) 4,105,496,788 156,874,805,002 구축물 4,494,828,968 - - (270,125,526) 323,591,892 4,548,295,334 기계장치 65,934,169,694 1,246,434,622 (169,310,334) (13,939,467,843) 6,949,919,550 60,021,745,689 차량운반구 306,026,317 - (14,506,955) (123,637,201) 68,106,983 235,989,144 공구기구와비품 3,955,018,734 690,798,742 (12,524,075) (1,614,345,715) 539,649,513 3,558,597,199 시설장치 5,605,348,792 256,194,492 (1,000) (2,254,050,906) 1,829,771,714 5,437,263,092 금형 282,921,696 - - (78,989,733) - 203,931,963 사용권자산 4,475,704,355 2,992,850,615 (1,063,678,258) (3,064,912,273) 18,610,319 3,358,574,758 건설중인자산 5,476,498,604 6,973,802,916 (199,288,652) - (8,930,068,021) 3,320,944,847 합 계 288,359,512,377 12,192,581,387 (2,960,940,531) (25,954,074,240) 5,387,785,637 277,024,864,630 (*1) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 39,706,285,509 - - - 371,787,779 40,078,073,288 건물 159,536,749,361 176,980,030 - (4,599,872,337) 2,637,064,875 157,750,921,929 구축물 4,507,241,908 2,400,000 - (259,631,497) 244,818,557 4,494,828,968 기계장치 68,101,088,797 1,536,531,690 (744,646) (13,269,611,272) 9,566,905,125 65,934,169,694 차량운반구 296,575,084 125,426,999 - (124,864,922) 8,889,156 306,026,317 공구기구와비품 4,660,743,476 790,960,656 (6,467,945) (1,731,317,786) 241,100,333 3,955,018,734 시설장치 5,601,941,700 218,541,854 - (1,963,128,784) 1,747,994,022 5,605,348,792 금형 361,911,429 - - (78,989,733) - 282,921,696 사용권자산 3,203,837,139 4,035,812,552 (619,022,305) (2,149,086,099) 4,163,068 4,475,704,355 건설중인자산 13,388,492,043 9,950,315,659 (315,683,895) - (17,546,625,203) 5,476,498,604 합 계 299,364,866,446 16,836,969,440 (941,918,791) (24,176,502,430) (2,723,902,288) 288,359,512,377 (*1) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 2,691,221,114 3,780,867,297 공구기구와비품 - 8,729,830 차량운반구 667,353,644 686,107,228 합 계 3,358,574,758 4,475,704,355 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,064,912,273 2,149,086,099 리스부채에 대한 이자비용 120,050,679 146,208,315 단기리스료 및 소액자산리스료 1,761,541,064 1,517,548,844 합 계 4,946,504,016 3,812,843,258 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스료 리스료의현재가치 리스료 리스료의현재가치 1년 이내 2,252,477,498 2,113,674,378 2,618,743,841 2,564,765,848 1년 초과 5년 이내 1,355,639,249 1,317,899,446 2,269,416,905 1,985,720,904 합 계 3,608,116,747 3,431,573,824 4,888,160,746 4,550,486,752 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 2,113,674,378 2,564,765,848 비유동 1,317,899,446 1,985,720,904 합 계 3,431,573,824 4,550,486,752 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 24,219,598,754 - (5,134,619,807) - 19,084,978,947 산업재산권 1,225,283,350 (810,419,145) - - 414,864,205 컴퓨터소프트웨어 13,638,706,922 (10,790,444,961) - (34,616,553) 2,813,645,408 회원권 669,556,240 - - - 669,556,240 라이선스 71,634,537 (27,382,940) - - 44,251,597 합 계 39,824,779,803 (11,628,247,046) (5,134,619,807) (34,616,553) 23,027,296,397 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 24,311,852,135 - (3,348,588,220) - 20,963,263,915 산업재산권 1,202,655,648 (584,497,750) - - 618,157,898 컴퓨터소프트웨어 12,691,759,681 (8,523,076,386) - (22,457,739) 4,146,225,556 개발비 300,000,000 - (300,000,000) - - 회원권 572,268,560 - - - 572,268,560 라이선스 60,445,472 (22,490,287) - - 37,955,185 합 계 39,138,981,496 (9,130,064,423) (3,648,588,220) (22,457,739) 26,337,871,114 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 손상차손 기타증가(*1) 기말잔액 영업권 20,963,263,915 - (61,032,842) - (1,817,252,126) - 19,084,978,947 산업재산권 618,157,898 - - (224,533,980) - 21,240,287 414,864,205 컴퓨터소프트웨어 4,146,225,556 116,286,000 - (2,210,190,845) - 761,324,697 2,813,645,408 회원권 572,268,560 - - - - 97,287,680 669,556,240 라이선스 37,955,185 - - (2,777,507) - 9,073,919 44,251,597 합 계 26,337,871,114 116,286,000 (61,032,842) (2,437,502,332) (1,817,252,126) 888,926,583 23,027,296,397 (*1) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 손상차손 기타증가(*1) 기말잔액 영업권 24,311,852,135 - - - (3,348,588,220) - 20,963,263,915 산업재산권 898,144,315 - (104,166,665) (226,442,453) - 50,622,701 618,157,898 컴퓨터소프트웨어 6,191,599,463 37,825,909 (113,031,267) (2,453,376,064) - 483,207,515 4,146,225,556 개발비 300,000,000 - - - (300,000,000) - - 회원권 572,268,560 102,200,000 (102,200,000) - - - 572,268,560 라이선스 45,210,099 - - (4,912,548) - (2,342,366) 37,955,185 합 계 32,319,074,572 140,025,909 (319,397,932) (2,684,731,065) (3,648,588,220) 531,487,850 26,337,871,114 (*1) 기타증감은 건설중인자산의 대체, 환율변동에 의한 증감 및 정부보조금 차감 효과를 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 부문 장부금액 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주)와 그 종속기업 코스맥스바이오(주)와 그 종속기업 코스맥스파마(주) 건강기능식품 - 12,413,982,360 3,926,589,041 - 16,340,571,401 제약 - - - 646,998,927 646,998,927 기타 2,097,408,619 - - - 2,097,408,619 합계 2,097,408,619 12,413,982,360 3,926,589,041 646,998,927 19,084,978,947 (단위: 원) 구분 부문 장부금액 코스맥스비티아이(주) 코스맥스엔비티(주)와 그 종속기업 코스맥스바이오(주)와 그 종속기업 코스맥스파마(주) 건강기능식품 - 12,413,982,360 3,926,589,041 - 16,340,571,401 제약 - - - 2,433,030,514 2,433,030,514 기타 2,189,662,000 - - - 2,189,662,000 합계 2,189,662,000 12,413,982,360 3,926,589,041 2,433,030,514 20,963,263,915 (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 배부된 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 손상 기말 건강기능식품 16,340,571,401 - - - 16,340,571,401 제약 2,433,030,514 - - (1,786,031,587) 646,998,927 기타(*1) 2,189,662,000 - (61,032,842) (31,220,539) 2,097,408,619 합계 20,963,263,915 - (61,032,842) (1,817,252,126) 19,084,978,947 (*1) 연결회사는 글로벌SCM사업부를 코스맥스(주)에 이전하였으며, 인도전 해당 사업부의 사용가치를 평가함에 따라 손상차손 31,220,539원을 인식하였습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 손상 기말 건강기능식품 16,340,571,401 - - - 16,340,571,401 제약 5,781,618,734 - - (3,348,588,220) 2,433,030,514 기타 2,189,662,000 - - - 2,189,662,000 합계 24,311,852,135 - - (3,348,588,220) 20,963,263,915 (5) 영업권 손상검토 연결회사는 현금창출단위 중 손상징후가 있는 사업부문인 코스맥스 파마 제약부문(오송)에 배분되는 영업권에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순 공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하나, 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 적용하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과, 2021년 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부전망자료 등을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세 및 산업에 대한 시장전망 등을분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 유사기업의 베타 및 목표자본구조 등을 고려한 가중평균자본비용을 추정하여 12.58%를 적용하였습니다. 상기 가정에 따라 추정된 현금창출단위의 회수가능금액은 16,007백만원으로 현금창출단위의 비교대상장부금액 17,793백만원에 미달하는 1,786백만원을 코스맥스파마제약부문(오송)에 배부되는 영업권에 대한 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 비고 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 한국산업기술진흥원 26,502,388 63,771,452 현금의 차감항목 농림축산식품부제주테크노파크 (2) 당기 중 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 63,771,452 629,982,660 (667,251,724) 26,502,388 (3) 당기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 52,512,960 - (9,095,006) 43,417,954 공구기구와비품 2,347,891 - (485,771) 1,862,120 시설장치 15,928,908 - (3,295,429) 12,633,479 컴퓨터소프트웨어 22,083,443 19,345,732 (6,812,622) 34,616,553 합 계 92,873,202 19,345,732 (19,688,828) 92,530,106 15. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 33,108,760,603 26,870,796,768 지급어음 36,334,282,074 27,047,320,816 합 계 69,443,042,677 53,918,117,584 16. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.` (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융부채 27,566,248,258 1,737,941,435 31,832,417,083 3,577,340,050 차입금 및 사채 291,467,304,483 143,821,226,298 308,008,889,324 95,711,443,922 전환사채 및 내재파생상품 21,667,371,620 14,067,415,515 20,797,452,283 - 합 계 340,700,924,361 159,626,583,248 360,638,758,690 99,288,783,972 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동성 기타금융부채: 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 17,396,017,119 22,040,291,067 미지급비용 7,992,562,623 6,146,931,630 리스부채 2,113,674,378 2,564,765,848 파생상품부채 13,994,138 1,030,428,538 소 계 27,566,248,258 31,832,417,083 비유동성 기타금융부채 : 임대보증금 349,920,000 440,600,000 리스부채 1,317,899,446 1,985,720,904 파생상품부채 70,121,989 1,151,019,146 소 계 1,737,941,435 3,577,340,050 합 계 29,304,189,693 35,409,757,133 17. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 원화차입금 하나은행 외 2.03~5.84 217,164,514,704 211,571,108,372 외화차입금 씨티은행 외 1.97~2.56 29,874,600,000 32,857,600,000 합 계 247,039,114,704 244,428,708,372 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 1.67~3.80 80,422,310,000 86,162,736,962 2022년~2024년 분할/만기일시 외화차입금 수출입은행 외 1.00~3.00 42,262,106,077 27,688,887,912 2022년~2031년 분할/만기일시 합 계 122,684,416,077 113,851,624,874 유동성대체 32,573,189,779 45,900,180,952 비유동부채 90,111,226,298 67,951,443,922 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 FRN 국민은행 외 1.64~2.77 35,565,000,000 32,640,000,000 2022년~2024년 만기일시 P-CBO 사모사채 우리종합금융 외 2.11~3.59 30,000,000,000 6,000,000,000 2023년~2024년 만기일시 합 계 65,565,000,000 38,640,000,000 유동성대체 11,855,000,000 10,880,000,000 비유동부채 53,710,000,000 27,760,000,000 (4) 당기말 현재 장기 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 기간 차입금 및 사채 2022년 44,428,189,779 2023년 52,348,862,856 2024년 이후 91,472,363,442 합 계 188,249,416,077 (5) 연결회사는 차입금 및 사채의 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 파생상 품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로 보유하고 있는 스왑계약의 공정가치와 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 기타포괄손익 금융손익 통화스왑 1,307,772,297 356,257,440 2,160,158,295 이자율스왑 408,934,243 343,513,382 - 합계 1,716,706,540 699,770,822 2,160,158,295 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 2017.06.27 2022.06.27 1.00 21,667,371,620 20,797,452,283 2021.06.03 2026.06.03 0.00 10,663,080,534 - 합 계 32,330,452,154 20,797,452,283 (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.가. 코스맥스바이오(주)제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 구분 (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구 분 당기말 전기말 코스맥스바이오(주)제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2017-06-27 2023-06-27 1.00% 액면금액 19,790,000,000 19,790,000,000 사채상환할증금 2,933,122,694 2,126,556,120 전환권조정 (1,055,751,074) (1,119,103,837) 소 계 21,667,371,620 20,797,452,283 전환권대가 877,335,009 379,129,307 구분 전환사채 내역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 19,790백만원 발행가액 19,790백만원 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률(*) 발행일로부터 2022년 6월 27일까지 연복리 3.0%, 2022년 6월 28일부터 사채만기일까지 연복리 5.0% 상환방법(*) 2023년 06월 27일에 원금의 114.8212%%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환사채 행사시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1주(전환가액 525,000원) 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2018.06.27)로부터 사채의 만기일 직전 영업일(2023.06.26)까지 전환가격 525,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2020년 06월 27일 및 이후매 6개월에 해당되는 날에 발행가액의 전부 또는 일부 및 만기보장수익률에 따른 금원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*) 만기 연장 및 연장된 만기의 보장수익률 변동으로 인해 변경일 현재 사채변경손실이144,531천원이 발생 하였습니다. 연결회사는 코스맥스바이오(주) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 상각후원가로 측정합니다. 연결회사는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 나. 코스맥스비타아이(주) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 명칭 (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구분 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 2021-06-03 2026-06-03 - 발행금액 15,000,000,000 - 주계약(사채)의 가치 10,663,080,534 - 조기상환청구권 부채 1,286,269,644 - 전환권 부채 2,118,065,337 - 구분 내용 인수인 (주)미래에셋증권 외 6기관 발행금액 15,000백만원 발행일 2021년 06월 03일 상환에 관한 사항 2026년 06월 03일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 36개월이 되는 2024년 6월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 전환에 관한 사항 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2022.06.03)로부터 사채의 만기일 직전 3영업일(2026.05.29) 전까지 전환비율 :100% 전환가액(원): 19,098 전환에 따라발행할 주식: 코스맥스비티아이 주식회사 기명식 보통주 전환주식수(주): 785,422 전환가격 : 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 가장 높은 가액 가. 발행회사의 보통주 1개월 가중산술평균주가 나. 발행회사 보통의 주의 최근일 가중산술평균주가 다. 발행회사 보통주의 본 사채 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균 주가전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정 i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. (단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 전환 가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.) 시가 하락에 따른 전환가액 조정: i) 최저조정가액(원): 15,279 ii) 최저 조정가액 근거: 「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)에 따른 발행당기 전환가액의80% 이상 (3) 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 인식된 내재파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 기초 증가 기말 내재파생상품부채 조기상환청구권 - 1,286,269,644 1,286,269,644 전환권 - 2,118,065,337 2,118,065,337 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 5,150,962,984 200,000,000 4,732,738,135 예수금 765,237,937 - 777,163,577 선수수익 193,974 - 62,510,676 합 계 5,916,394,895 200,000,000 5,572,412,388 20. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 32,056,491,684 28,850,839,101 사외적립자산의 공정가치 (4,565,003,887) (4,425,221,144) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 27,491,487,797 24,425,617,957 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 28,850,839,101 24,539,288,455 당기근무원가 6,597,826,156 5,886,496,883 확정급여채무이자원가 578,008,656 457,222,050 확정급여채무재측정요소 852,891,810 1,878,030,828 급여지급액 등 (4,994,604,208) (3,485,842,686) 관계사 전출입효과 171,530,169 (424,356,429) 기말확정급여채무의 현재가치 32,056,491,684 28,850,839,101 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 6,597,826,156 5,886,496,883 순확정급여부채순이자 480,756,948 366,297,939 - 이자원가 578,008,656 457,222,050 - 사외적립자산의 이자수익 (97,251,708) (90,924,111) 합 계 7,078,583,104 6,252,794,822 (4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 4,425,221,144 4,051,134,340 사외적립자산의 이자수익 97,251,708 90,924,111 보험수리적손익 (74,254,454) (42,988,839) 기여금납부액 250,000,000 466,863,240 사외적립자산 지급액 (133,214,511) (140,711,708) 기말 사외적립자산 4,565,003,887 4,425,221,144 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,565,003,887 4,425,221,144 (6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 4,053,315,457 3,458,531,993 판매비와관리비 3,025,267,647 2,794,262,829 합 계 7,078,583,104 6,252,794,822 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (927,146,264) (1,921,019,667) 법인세효과 203,972,178 425,321,919 법인세차감후 재측정요소 (723,174,086) (1,495,697,748) (8) 보험수리적가정1) 당기와 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 3.48 3.11 임금상승률 5.25 5.37 2) 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 29,943,942,767 93.41% 27,430,186,175 95.08% 1% 감소 34,555,510,613 107.80% 30,565,301,009 105.94% 1% 증가 34,541,196,552 107.75% 30,549,194,435 105.89% 1% 감소 29,916,514,424 93.32% 27,416,110,520 95.03% (9) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.67년 및 10.50년입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 9,603,921주 자본금 계 4,801,960,500원 4,801,960,500원 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,533,182,533 - - 1,533,182,533 전환권대가 379,129,307 - - 379,129,307 기타자본잉여금 11,800,036,681 - - 11,800,036,681 합 계 235,806,443,242 - - 235,806,443,242 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 80,594,602 - 1,533,182,533 전환권대가 565,925,699 - (186,796,392) 379,129,307 기타자본잉여금 12,072,665,172 - (272,628,491) 11,800,036,681 합 계 236,185,273,523 80,594,602 (459,424,883) 235,806,443,242 22. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (501,171,604) 기타의자본조정 (7,707,565,062) (7,707,565,062) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (47,381,119,397) (47,381,119,397) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,514,410,441) (2,535,133,481) 해외사업환산손익 (161,593,017) (1,657,288,292) 지분법자본변동 16,179,436,572 13,144,020,801 위험회피파생상품평가손익 415,549,439 (225,499,697) 합 계 13,918,982,553 8,726,099,331 24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,534,678,120 3,343,581,340 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 미처분이익잉여금 74,559,111,143 62,853,108,315 합 계 101,017,122,597 89,120,022,989 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역 은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 466,440,413,392 435,925,421,432 상품매출 71,267,175,817 58,112,638,496 기타매출 38,290,612,432 31,866,246,543 합 계 575,998,201,641 525,904,306,471 (2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 414,769,358,094 409,828,302,985 상품매출원가 69,270,594,134 48,658,513,501 합 계 484,039,952,228 458,486,816,486 (*) 기타매출 관련비용은 판매비와 관리비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 26. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 26,167,961,674 23,005,591,418 상여 6,191,088,334 5,210,962,763 퇴직급여 3,025,267,647 2,794,262,829 복리후생비 4,559,636,008 3,903,443,710 임차료 688,025,011 678,146,583 접대비 1,062,218,958 714,122,514 감가상각비 3,882,399,932 3,546,702,385 무형자산상각비 2,437,502,332 2,684,731,065 세금과공과 1,406,962,552 1,312,410,423 광고선전비 5,900,637,650 996,806,110 대손상각비(환입) (160,285,638) 2,286,435,017 여비교통비 794,028,170 808,498,409 통신비 116,201,850 124,837,964 수도광열비 537,927,380 552,779,642 소모품비 2,207,909,544 1,423,197,398 수선비 25,832,322 754,660,212 보험료 673,896,243 432,103,368 운반및보관비 2,654,002,058 1,444,979,416 차량유지비 295,956,172 248,928,994 지급수수료 10,909,737,952 8,419,687,190 수출비 2,177,145,064 1,718,566,275 도서인쇄비 78,757,437 101,705,549 교육비 192,760,367 125,770,377 연구개발비 4,211,074,182 2,922,223,403 합 계 80,036,643,201 66,211,553,014 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 774,859,640 596,860,902 배당금수익 43,056,000 - 외환차익 3,642,190,827 3,252,992,989 외화환산이익 231,876,558 3,788,606,054 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 5,775,120 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 2,744,442 - 파생상품평가이익 3,657,753,014 - 합 계 8,358,255,601 7,638,459,945 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 12,669,866,138 12,537,437,784 금융상품처분손실 86,431,031 24,447,675 전환사채조건변경손실 144,531,130 - 외환차손 1,574,065,155 3,627,834,836 외화환산손실 3,123,995,180 247,983,651 금융상품손상차손 882,000,000 - 파생상품평가손실 102,037,014 2,278,000,000 합 계 18,582,925,648 18,715,703,946 28 . 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 195,991,664 38,230,826 무형자산처분이익 - 5,482,456 투자자산처분이익 - 14,395,782 수입수수료 10,013,661 163,957 임대료 4,092,000 69,464,000 리스변경이익 59,801,684 18,775,236 잡이익 938,787,101 2,355,507,546 기타수익 계 1,208,686,110 2,502,019,803 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 21,685,223 886,168 무형자산처분손실 - 25,620,803 투자자산손상차손 - 227,569,439 무형자산손상차손 1,817,252,126 3,648,588,220 기부금 37,849,000 132,044,000 리스변경손실 2,197,542 - 잡손실 1,006,526,149 776,135,898 기타비용 계 2,885,510,040 4,810,844,528 29 . 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 9,953,364,221 5,957,746,824 일시적차이 이연법인세 변동액 6,132,624,385 2,422,407,944 전기법인세조정 (5,432,238) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 892,663 733,700,724 법인세 추납액 21,644,740 282,856,427 기타증감 - 170,425,380 법인세비용 16,103,093,771 9,567,137,299 (2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 (5,844,960) 224,885,856 확정급여채무의 재측정요소 203,972,178 421,828,091 전환권대가 - 76,399,225 위험회피파생상품평가손익 (197,234,555) 10,587,552 합 계 892,663 733,700,724 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 20,446,284,188 (7,607,442,308) 적용세율에 따른 법인세(22%) 2,721,461,104 767,541,319 조정사항 13,359,987,927 8,346,314,173 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 7,804,574,685 7,344,092,148 (＋)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 1,050,408,528 (711,671,019) (-)세액공제 (1,809,706,790) (2,904,306,500) (-)전기법인세조정사항 (5,432,238) - (＋)이연법인세자산 미인식 및 감액효과 5,507,358,425 - (＋)세무상결손금 이연법인세 변동액 - 3,435,547,950 (±)기타(세율차이 등) 812,785,317 1,182,651,594 법인세 추납액 21,644,740 282,856,427 기타 증감액 - 170,425,380 당기 법인세비용 16,103,093,771 9,567,137,299 평균유효세율 78.76 - (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 당기손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 107,447,665 - - - 107,447,665 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,101,698 - - - 1,101,698 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액 20,679,690 485,084 4,950,658 - 26,115,432 퇴직급여충당금 5,828,657,578 - 475,600,133 113,486,468 6,417,744,179 퇴직보험예치금 (961,667,938) - (47,084,121) 16,351,336 (992,400,723) 해외지급보증수수료 52,482,479 147,021 - - 52,629,500 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 869,923,001 - - (5,844,960) 864,078,041 인정이자_지연회수(국외) 31,083,993 - 1,216,381 - 32,300,374 세금과공과(외국납부세액) 539,059 7,314,475 8,683,048 - 16,536,582 정부보조금 5,679,261 - (8,941,694) - (3,262,433) 대손충당금 1,601,957,648 - (1,031,296,108) - 570,661,540 재고자산평가충당금 954,082,234 - (407,604,476) - 546,477,758 사용권자산 (822,970,788) - 277,324,457 - (545,646,331) 리스부채 836,880,381 - (278,950,989) - 557,929,392 대손상각비 233,069,834 - - - 233,069,834 전환권대가 (556,293,759) - - - (556,293,759) 전환사채 - - 101,854,108 - 101,854,108 파생상품평가 - - (229,319,528) (33,927,129) (263,246,657) 내재파생상품 - - (307,022,695) - (307,022,695) 기타 3,642,615,345 - (4,692,104,558) (89,173,052) (1,138,662,265) 이연법인세자산(부채) 10,349,851,766 7,946,580 (6,132,695,384) 892,663 4,225,995,625 (단위:원) 구 분 기초 전기조정 당기손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 107,447,665 - - - 107,447,665 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,285,245 (183,547) - - 1,101,698 감가상각부인액 42,879,181 2,668,079 (24,867,570) - 20,679,690 퇴직급여충당금 5,445,387,400 - (18,055,898) 401,326,076 5,828,657,578 퇴직보험예치금 (891,249,554) - (75,762,130) 5,343,746 (961,667,938) 해외지급보증수수료 58,747,280 - (6,264,801) - 52,482,479 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) - - - - - 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 648,029,017 - - 221,893,984 869,923,001 적금미수수익 (606,298) - 606,298 - - 인정이자_지연회수(국외) 26,833,383 (637,781) 4,888,391 - 31,083,993 세금과공과(외국납부세액) - - 539,059 - 539,059 통화스왑 - - (14,173,571) 14,173,571 - 정부보조금 16,676 - 5,662,585 - 5,679,261 대손충당금 1,260,373,012 3,935 341,580,701 - 1,601,957,648 재고자산평가충당금 405,486,020 - 548,596,214 - 954,082,234 사용권자산 (685,221,760) - (137,749,028) - (822,970,788) 리스부채 706,234,524 - 130,645,857 - 836,880,381 대손상각비 233,089,830 - (19,996) - 233,069,834 전환권대가 (556,293,759) - - - (556,293,759) 기타 7,465,495,234 1,940,336 (3,915,525,801) 90,963,347 3,642,873,116 이연법인세자산(부채) 12,772,259,710 3,791,022 (3,159,899,690) 733,700,724 10,349,851,766 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 297,725,003,206 284,884,155,470 상품매입액 69,098,779,658 45,679,363,786 인건비 110,977,279,555 101,916,340,391 복리후생비 12,545,725,855 10,797,027,619 임차료 2,297,765,007 2,046,030,466 감가상각비 25,954,074,240 24,311,903,573 무형자산상각비 2,437,502,332 2,684,731,065 세금과공과 3,408,505,572 3,200,413,794 기타 39,631,960,004 49,178,403,336 합 계 564,076,595,429 524,698,369,500 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31 . 주당 연결당기순이익(1) 당기와 전기의 기본주당연결당기순이익은 다음과 같습니다.1) 기본주당연결당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배기업지분 보통주당기순이익(손실) 14,133,653,200 (6,438,250,064) 가중평균유통보통주식수(*1) 9,554,839 9,554,448 기본주당순이익(손실) 1,479 (674) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 총발행주식수 9,603,921 9,603,921 가중평균자기주식수 (49,082) (49,473) 가중평균유통보통주식수 9,554,839 9,554,448 (2) 당기의 희석주당연결당기순이익은 다음과 같습니다.1) 희석주당연결당기순이익 (단위:원) 구분 당기 지배기업지분 보통주당기순이익 14,133,653,200 가산: 전환사채에 대한 이자비용 462,973,220 희석화순이익 14,596,626,420 잠재적보통주식수(주) 10,042,261 희석주당연결당기순이익 1,453 2) 잠재적보통주식수 (단위:주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 9,554,839 조정: 전환사채(*1) 487,422 잠재적보통주식수 10,042,261 (*1) 전환사채의 전환효과에 따른 가중평균보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 가중평균일수 가중평균주식수 기초 2021-01-01 - 153 - 전환사채발행 2021-06-03 785,422 92 72,258,824 전환가액조정 2021-09-03 848,128 91 77,179,648 전환가액조정 2021-12-03 981,739 29 28,470,431 일수 365 가중평균보통주식수 487,422 3) 전기 중 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 32 . 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 퇴직급여 7,078,583,104 6,252,794,822 감가상각비 25,954,074,240 24,176,502,430 무형자산상각비 2,437,502,332 2,684,731,065 무형자산손상차손 1,817,252,126 3,648,588,220 대손상각비(환입) (160,285,638) 2,286,435,017 재고자산평가손실 (4,105,096,095) 9,510,770,476 재고자산폐기손실 4,825,162,354 4,329,045,770 유형자산처분손실 21,685,223 886,168 지분법손실 45,769,096 16,338,745 무형자산처분손실 - 25,620,803 금융상품처분손실 86,431,031 - 금융상품손상차손 882,000,000 227,569,439 외화환산손실 3,123,995,180 247,983,650 파생상품평가손실 102,037,014 2,278,000,000 전환사채조건변경손실 144,531,130 - 이자비용 12,669,866,138 12,537,437,786 법인세비용 16,103,093,771 9,567,137,299 리스변경손실 2,197,542 - 잡손실 - 337,252,871 이자수익 (774,859,640) (596,860,902) 배당금수익 (43,056,000) (13,807,668) 지분법이익 (20,471,941,049) (4,589,028,192) 외화환산이익 (231,876,558) (3,788,606,055) 유형자산처분이익 (195,991,664) (38,230,826) 리스변경이익 (59,801,684) - 무형자산처분이익 - (5,482,456) 금융상품처분이익 (2,744,442) (14,395,782) 금융상품평가이익 (5,775,120) - 파생상품평가이익 (3,657,753,014) - 잡이익 (545,000) - 합 계 45,584,454,377 69,080,682,680 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (17,061,600,164) 1,636,510,695 미수금의 감소(증가) (918,115,359) 1,734,271,399 미수수익의 감소(증가) 43,290,330 481,917,690 선급금의 감소(증가) (1,094,930,199) 682,798,252 선급비용의 감소(증가) 431,390,141 662,760,609 부가세대급금의 감소(증가) 237,625,997 - 재고자산의 감소(증가) (18,689,862,817) 6,731,139,431 매입채무의 증가(감소) 15,874,859,517 (1,448,313,771) 미지급금의 증가(감소) (7,463,639,544) (4,251,026,342) 미지급비용의 증가(감소) 1,031,257,062 1,212,701,625 선수금의 증가(감소) 354,376,748 (39,131,382) 선수수익의 증가(감소) (3,188,442) (84,729) 예수금의 증가(감소) (103,291,387) (147,261,420) 기타금융부채의 증가(감소) - (95,400,000) 순확정급여부채의 증가(감소) (4,939,859,528) (4,232,731,400) 합 계 (32,301,687,645) 2,928,150,657 (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 9,343,145,322 17,358,681,171 장기차입금의 유동성 대체 33,323,255,358 34,820,947,462 리스부채의 유동성대체 2,551,202,438 2,350,851,606 사용권자산의 취득 2,743,143,155 4,035,812,552 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 등 대체 평가손익 이자비용 차입금및사채 403,720,333,246 23,355,869,105 8,212,328,430 - - - 435,288,530,781 임대보증금 922,300,000 (572,380,000) - - - - 349,920,000 전환사채및내재파생상품 - 15,000,000,000 - - (1,395,557,705) 462,973,220 14,067,415,515 리스부채 4,550,486,752 (2,778,215,807) 46,228,626 1,468,003,922 - 145,070,331 3,431,573,824 합 계 409,193,119,998 35,005,273,298 8,258,557,056 1,468,003,922 (1,395,557,705) 608,043,551 453,137,440,120 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스(주)PT. COSMAX INDONESIA, 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC COSMAX GUANGZHOU, INCCOSMAX USA, CORPORATION코스맥스아이큐어(주)코스맥스닷랩(주)농업회사법인코스맥스향약원(주)씨엠테크(주)COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITEDCOSMAX WEST CORPORATION코스맥스이스트(주)NU-WORLD CORPORATIONCM TECH CHINA, INC.(주)믹스앤매치레시피(주)쓰리애플즈코스메틱스(주)PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA코스맥스아이엠디(주) 일선생물과기(광주)유한공사 완미일기화장품(광주)유한공사 (주)웰스킨 (주)이사무애 문샷코리아㈜(*1) 매드스퀘어㈜(*1) (주)코스엠앤엠(*2) (주)믹스앤매치(*3) MADSQUARE INC.(*1) PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA(*1)HCCA(Thailand) Co., Ltd.(*1)알코스비타랩㈜(*1)RECIPE CO.,LTD.(*1)COSMAX JAPAN, INC.(*1)케이프(주)(*1)Mix (Shanghai) Cosmetics(*1)비디에이코퍼레이션(주)(*1) (*1) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 사명이 (주)믹스앤매치에서 (주)코스엠앤엠으로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 (주)믹스앤매치를 분할하여 신설된 법인입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) 52,517,922,796 43,731,484,065 COSMAX CHINA, INC 18,484,827,652 9,895,891,842 COSMAX GUANGZHOU, INC 2,231,055,463 2,171,167,453 PT. COSMAX INDONESIA 2,925,778,094 2,835,127,923 COSMAX USA, CORPORATION 2,949,995,318 2,258,970,843 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 391,645,677 533,644,385 쓰리애플즈코스메틱스(주) 804,244,123 764,111,217 씨엠테크(주) 274,443,540 90,454,500 코스맥스아이큐어(주) 51,348,093 42,644,763 NU-WORLD CORPORATION 2,750,339,815 7,495,199,693 코스맥스라보라토리(주) 1,200,000 373,330 (주)코스엠앤엠 157,781,000 - (주)믹스앤매치 147,273,000 213,832,320 레시피(주) 444,675,734 1,005,026,422 코스맥스아이엠디㈜ 15,000,000 - 합 계 84,147,530,305 71,037,928,756 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매입의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 COSMAX CHINA, INC 158,355,232 10,145,231 COSMAX USA, CORPORATION 294,229,001 640,140,933 NU-WORLD CORPORATION 1,778,272,892 1,761,951,667 레시피(주) 455,000 - 합 계 2,231,312,125 2,412,237,831 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) 61,432,842 223,457,995 COSMAX CHINA, INC 237,578,298 142,261,212 COSMAX GUANGZHOU, INC - 23,302,000 COSMAX USA, CORPORATION - 36,397,729 합 계 299,011,140 425,418,936 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기(판관비 등) 전기(판관비 등) 코스맥스(주) (122,933,305) 79,400,752 COSMAX CHINA, INC 14,081,524 (243,513,987) COSMAX GUANGZHOU, INC (104,663,022) (72,779,589) PT. COSMAX INDONESIA - (942,435) COSMAX USA, CORPORATION (807,955,717) 94,945,636 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 9,892,990 - 쓰리애플즈코스메틱스(주) (1,850,454) - 씨엠테크(주) 1,090,950 565,005 코스맥스아이큐어(주) 105,263,592 (464,001) NU-WORLD CORPORATION 96,570,686 174,190,147 레시피(주) 217,556,211 4,284,000 합 계 (592,946,545) 35,685,528 ( 6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 13,422,256,210 10,469,422,049 - - COSMAX CHINA, INC 6,974,485,252 3,865,485,857 18,673,094 - COSMAX GUANGZHOU, INC 551,901,963 937,865,271 - - COSMAX USA, CORPORATION 1,524,471,793 438,939,752 22,785,310 99,509,391 PT. COSMAX INDONESIA 1,504,597,040 485,374,028 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 406,134,814 538,807,272 - - 씨엠테크(주) 60,723,465 7,507,500 - - NU-WORLD CORPORATION 486,583,899 1,938,466,126 558,910,720 236,892,809 코스맥스아이큐어(주) 7,649,991 16,351,728 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 88,031,574 154,943,559 - - 코스맥스라보라토리(주) 1,730,663 410,663 - - (주)코스엠앤엠 187,986,700 - - - (주)믹스앤매치 38,725,500 848,839,552 - - 레시피(주) - 211,689,343 271,920 - 합 계 25,255,278,864 19,914,102,700 600,641,044 336,402,200 ( 7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 311,150,767 185,432,200 476,801,892 310,408,146 COSMAX CHINA, INC 1,172,928 - 282,059,288 - COSMAX GUANGZHOU, INC 148,861,116 107,614,192 11,532,603 - COSMAX USA, CORPORATION 511,017,291 559,250 368,837,028 346,912,888 NU-WORLD CORPORATION - - - 38,285,958 코스맥스아이큐어(주) 60,000,000 - - - 코스맥스라보라토리(주) 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 레시피(주) - - 7,989,168 - 합 계 1,033,202,102 294,605,642 1,148,219,979 696,606,992 (8) 연결회사는 글로벌SCM사업부를 코스맥스(주)에 이전하였으며 (이전대가: 61,032,842원), 인도전 해당 사업부의 사용가치를 평가함에 따라 손상차손 31,220,539원을 인식하였습니다.(9) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:CNY) 특수관계자 거래조건 차입금 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 COSMAX CHINA, INC 2019.02.01 2031.01.31 4.35% 50,477,699.44 - - 50,477,699.44 ( 10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요경영진은 직ㆍ간접적으로 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 8,703,481,089 8,569,882,984 퇴직급여 1,362,913,968 806,972,301 합 계 10,066,395,057 9,376,855,285 (11) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 제공회사 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 COSMAX WEST CORPORATION 주식 - USD 1,000,000 한국수출입은행외 코스맥스엔비티㈜ ( 12) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 50,100,000,000 2020.06.04~2024.08.23 우리은행외 USD 25,400,000 2019.06.27~2024.09.07 KB국민은행외 코스맥스㈜ KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2022.07.16 IBK기업은행외 합 계 KRW 58,500,000,000 USD 25,400,000 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 IBK기업은행 5,000,000 5,000,000 당좌개설보증금 KB국민은행 1,500,000 1,500,000 KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 삼성생명보험(주) 166,959,108 499,234,712 합 계 175,459,108 507,734,712 (2) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 유형자산 토지, 건물 및 기계장치 181,445,064,170 109,580,000,000 우리은행외 장기차입금 외 투자자산 주식 207,238,336,922 109,410,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 USD 16,080,000 합 계 388,683,401,092 261,668,000,000 (3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 외 건 물 156,606,429,632 788,022,879,743 2020.04.30~2023.05.31 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구 축 물 4,548,295,334 기계장치 56,986,667,956 시설장치 4,790,428,436 차량운반구 197,094,795 공구기구와비품 2,969,038,434 건설중인자산 2,390,926,316 재고자산 62,968,403,437 합 계 291,457,284,340 788,022,879,743 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 연결회사는 재무제표에 대한 주석33에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 매입채무 상업어음할인 KB국민은행 3,760,000,000 3,754,720,000 단기차입금 운전자금외 KB국민은행외 36,140,000,000 15,900,000,000 장기차입금 시설자금외 KDB산업은행외 800,000,000 2,256,380 원화 여신한도 소계 40,700,000,000 19,656,976,380 단기차입금 운전자금 외 KEB하나은행 외 2,963,750,000 1,500,000 외화 여신한도 소계 2,963,750,000 1,500,000 합 계 43,663,750,000 19,658,476,380 35. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다 (2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 제약 기타 연결조정 합계 매출액 460,397,359,865 33,355,578,946 89,671,385,702 (7,426,122,872) 575,998,201,641 영업이익 3,281,375,471 (5,399,287,095) 14,347,717,507 (308,199,671) 11,921,606,212 당기순이익 (16,594,499,165) (6,191,471,289) 4,978,452,373 22,150,708,498 4,343,190,417 자산총계 446,883,892,877 34,779,380,157 472,765,793,787 235,547,638 954,664,614,459 부채총계 397,570,301,316 38,596,011,563 204,613,068,850 (28,011,278,856) 612,768,102,873 (3) 연결회사의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 비유동자산(*1) 국내 459,108,464,142 558,349,176,702 미국 39,155,113,016 57,532,829,544 아시아 50,877,307,879 4,922,976,785 호주 34,283,439,476 38,859,629,106 연결조정 (7,426,122,872) 3,834,302,007 합 계 575,998,201,641 663,498,914,144 (*1) 금융상품 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 87,779,204,724 100,254,868,039 매출채권(*2) 102,675,100,248 88,935,992,776 단기금융자산(*3) 3,660,819,954 3,139,024,031 장기금융자산(*4) 17,755,936,703 6,294,383,366 합 계 211,871,061,629 198,624,268,212 (*1) 현금을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*3) 미수금 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*4) 지분상품을 제외한 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 96,926,019,941 79,194,226,352 6개월~1년 1,485,098,669 1,357,152,528 1년 초과 4,263,981,638 8,384,613,896 합 계 102,675,100,248 88,935,992,776 2) 유동성위험 관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채(*1) 매입채무 전환사채(*2) 기타금융부채 합계 1년 이내 299,817,914,307 69,443,042,677 21,667,371,620 27,566,248,258 418,494,576,862 1년 이후 150,258,881,273 - 14,067,415,515 1,737,941,435 166,064,238,223 합 계 450,076,795,580 69,443,042,677 35,734,787,135 29,304,189,693 584,558,815,085 (*1)이자비용을 포함한 금액입니다. (*2)인수기관의 전환청구 및 조기상환청구 여부에 따라 상환 만기가 변경될 수 있습니다. 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,472,154,867) 1,472,154,867 (1,460,408,167) 1,460,408,167 CNY 65,171,180 (65,171,180) 241,260,365 (241,260,365) AUD 2,663,372 (2,663,372) (307,865) 307,865 JPY (20,515,272) 20,515,272 (218,557) 218,557 EUR (10,887,169) 10,887,169 (8,336,834) 8,336,834 GBP 106,017 (106,017) - - CHF (260,646) 260,646 - - 합 계 (1,435,877,385) 1,435,877,385 (1,228,011,058) 1,228,011,058 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 247,039,114,704 251,228,708,372 유동성장기차입금 44,428,189,779 56,780,180,952 장기차입금 143,821,226,298 95,711,443,922 차입금 계 435,288,530,781 403,720,333,246 차입금 계(변동금리 적용분) 171,322,235,023 83,065,670,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (1,713,222,350) 1,713,222,350 (830,656,700) 830,656,700 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 612,768,102,873 549,329,617,862 현금및현금성자산 (87,779,204,724) (100,254,871,449) 순부채 524,988,898,149 449,074,746,413 자본총계 341,896,511,586 332,235,113,404 부채비율 153.55% 135.17% 37. 재무제표의 승인 및 확정연결회사의 재무제표는 2022년 3월 7일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2021.12.31 현재 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 58,914,566,810 51,590,183,826 82,282,401,972 현금및현금성자산 24,422,732,676 27,025,230,965 28,011,160,513 매출채권 25,638,677,784 18,350,213,456 25,860,129,807 단기금융자산 608,101,653 152,060,894 20,886,160,410 재고자산 6,659,108,558 4,749,720,330 5,556,309,109 기타유동자산 1,585,946,139 1,312,958,181 1,968,642,133 비유동자산 413,585,574,043 375,390,818,263 347,645,129,567 장기금융자산 39,500,069,240 25,516,373,914 2,268,151,516 종속기업및관계기업투자자산 334,283,589,665 308,404,748,539 300,005,370,696 유형자산 35,580,310,779 36,689,282,458 38,174,958,036 무형자산 4,118,304,211 4,616,315,974 5,720,747,349 이연법인세자산 0 0 1,199,993,373 기타비유동자산 103,300,148 164,097,378 275,908,597 자산총계 472,500,140,853 426,981,002,089 429,927,531,539 부채 유동부채 125,045,913,727 118,372,332,456 132,613,295,988 매입채무 8,087,277,694 3,905,375,765 4,061,358,688 단기금융부채 115,447,031,086 113,407,174,461 127,196,633,511 당기법인세부채 1,461,210,464 1,022,618,296 1,252,536,085 기타유동부채 50,394,483 37,163,934 102,767,704 비유동부채 79,567,155,123 44,434,243,075 33,109,152,797 장기금융부채 69,380,798,320 34,912,043,243 24,796,572,533 퇴직급여부채 9,621,410,559 9,384,302,752 8,312,580,264 이연법인세부채 564,946,244 137,897,080 0 부채총계 204,613,068,850 162,806,575,531 165,722,448,785 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,242,016,941 229,242,016,941 229,161,422,339 기타자본 (39,673,554,335) (39,673,554,335) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (1,760,652,194) (2,400,670,865) (2,156,214,833) 이익잉여금 75,277,301,091 72,204,674,317 71,952,550,081 자본총계 267,887,072,003 264,174,426,558 264,205,082,754 부채및자본총계 472,500,140,853 426,981,002,089 429,927,531,539 포괄손익계산서 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 89,671,385,702 71,929,892,954 67,200,477,895 매출원가 44,141,960,815 31,718,830,632 29,411,684,492 매출총이익 45,529,424,887 40,211,062,322 37,788,793,403 판매비와관리비 31,179,475,882 28,787,193,513 28,092,921,267 영업이익 14,349,949,005 11,423,868,809 9,695,872,136 금융수익 5,221,481,821 3,289,073,715 2,085,289,862 기타수익 80,722,160 70,979,232 5,399,321,149 금융비용 7,275,925,409 6,352,346,643 6,170,626,580 기타비용 4,762,891,829 1,097,558,015 3,726,848,610 법인세비용차감전순이익(손실) 7,613,335,748 7,334,017,098 7,283,007,957 법인세비용 2,637,484,759 3,432,103,371 1,640,030,334 당기순이익(손실) 4,975,850,989 3,901,913,727 5,642,977,623 기타포괄손익 647,762,256 (1,504,615,273) (1,234,793,990) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 619,295,631 (53,343,552) (45,797,775) 위험회파파생상품평가손익 619,295,631 (53,343,552) (45,797,775) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 28,466,625 (1,451,271,721) (1,188,996,215) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 20,723,040 (191,112,480) (632,332,350) 확정급여제도의 재측정요소 7,743,585 (1,260,159,241) (556,663,865) 총포괄손익 5,623,613,245 2,397,298,454 4,408,183,633 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 521 408 590 자본변동표 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,478,084,708) 68,204,429,263 261,135,092,061 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,642,977,623 5,642,977,623 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (556,663,865) (556,663,865) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (632,332,350) 0 (632,332,350) 위험회피파생상품평가 0 0 0 (45,797,775) 0 (45,797,775) 자기주식의 변동 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 (1,338,192,940) (1,338,192,940) 2019.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (2,156,214,833) 71,952,550,081 264,205,082,754 2020.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (2,156,214,833) 71,952,550,081 264,205,082,754 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,901,913,727 3,901,913,727 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,260,159,241) (1,260,159,241) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (191,112,480) 0 (191,112,480) 위험회피파생상품평가 0 0 0 (53,343,552) 0 (53,343,552) 자기주식의 변동 0 80,594,602 (118,919,002) 0 0 (38,324,400) 배당 0 0 0 0 (2,389,630,250) (2,389,630,250) 2020.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (2,400,670,865) 72,204,674,317 264,174,426,558 2021.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (2,400,670,865) 72,204,674,317 264,174,426,558 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,975,850,989 4,975,850,989 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 7,743,585 7,743,585 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 20,723,040 0 20,723,040 위험회피파생상품평가 0 0 0 619,295,631 0 619,295,631 자기주식의 변동 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 (1,910,967,800) (1,910,967,800) 2021.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (1,760,652,194) 75,277,301,091 267,887,072,003 현금흐름표 제 29 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 8,190,506,461 18,185,016,294 4,030,589,304 당기순이익(손실) 4,975,850,989 3,901,913,727 5,642,977,623 당기순이익조정을 위한 가감 12,837,688,702 10,858,045,776 8,041,852,220 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,656,368,754) 5,968,183,476 (6,567,404,368) 이자수취 967,157,012 708,644,835 983,121,285 이자지급 (3,977,704,664) (3,733,945,732) (5,256,145,080) 법인세납부 (1,962,020,824) (1,903,715,888) (1,269,682,321) 배당금수취(영업) 5,904,000 2,385,890,100 2,455,869,945 투자활동현금흐름 (43,771,283,500) (13,513,608,771) 34,886,242,081 대여금의 감소 620,000,000 5,800,000,000 30,350,000,000 종속기업투자자산의 감소 0 0 100,000,000 기타금융상품의 감소 7,171,321 0 17,829,698 기타금융자산의 감소 0 115,075,690 0 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 501,972,602 0 0 유형자산의 감소 18,538,043 3,629,890 41,087,926,994 무형자산의 감소 61,032,842 209,649,121 0 임대보증금의 증가 767,319,000 214,980,000 0 임차보증금의 감소 114,340,000 0 0 대여금의 증가 (2,770,000,000) (11,935,000,000) (30,550,000,000) 종속기업투자자산의 증가 0 (6,520,235,843) (4,402,162,673) 관계기업투자자산의 증가 (30,583,790,000) 0 (23,444,120) 기타금융상품의 증가 (10,013,123,535) (231,579) (2,064,352) 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (500,000,000) (201,988,800) 0 유형자산의 증가 (1,094,881,773) (714,222,250) (927,334,067) 무형자산의 증가 (55,130,000) (109,165,000) (469,509,399) 임대보증금의 감소 (652,470,000) (376,100,000) (295,000,000) 임차보증금의 증가 (192,262,000) 0 0 재무활동현금흐름 32,978,278,750 (5,657,337,071) (11,583,179,104) 차입금의 증가 117,790,000,000 22,351,674,139 86,575,000,000 전환사채의 발행 15,000,000,000 0 0 차입금의 감소 (97,559,100,000) (25,051,674,139) (96,533,330,000) 리스부채의 감소 (341,653,450) (282,164,721) (286,656,164) 배당금의 지급 (1,910,967,800) (2,389,630,250) (1,338,192,940) 자기주식의 취득 0 (285,542,100) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의 증가 (2,602,498,289) (985,929,548) 27,333,652,281 기초현금및현금성자산 27,025,230,965 28,011,160,513 677,508,232 기말현금및현금성자산 24,422,732,676 27,025,230,965 28,011,160,513 5. 재무제표 주석 제29(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제28(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 회사명 : 코스맥스비티아이 주식회사 1. 일반사항코스맥스비티아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.당사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.당사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으 며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,862,538 61.04 5,862,538 61.04 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,730,957 38.85 3,730,957 38.85 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2-1. 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 24,422,732,676 - - - 24,422,732,676 매출채권 25,638,677,784 - - - 25,638,677,784 단기금융자산 608,101,653 - - - 608,101,653 장기금융자산 36,038,066,268 1,537,532,900 207,763,920 1,716,706,152 39,500,069,240 합 계 86,707,578,381 1,537,532,900 207,763,920 1,716,706,152 90,169,581,353 (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 27,025,230,965 - - 27,025,230,965 매출채권 18,350,213,456 - - 18,350,213,456 단기금융자산 152,060,894 - - 152,060,894 장기금융자산 23,803,420,214 1,510,964,900 201,988,800 25,516,373,914 합 계 69,330,925,529 1,510,964,900 201,988,800 71,043,879,229 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 내재파생상품부채 합계 매입채무 8,087,277,694 - - 8,087,277,694 단기금융부채 115,433,036,948 13,994,138 - 115,447,031,086 장기금융부채 65,976,463,339 - 3,404,334,981 69,380,798,320 합 계 189,496,777,981 13,994,138 3,404,334,981 192,915,107,100 (단위:원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 3,905,375,765 - 3,905,375,765 단기금융부채 113,407,174,461 - 113,407,174,461 장기금융부채 33,402,652,982 1,509,390,261 34,912,043,243 합 계 150,715,203,208 1,509,390,261 152,224,593,469 (3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산/부채 내재파생상품부채 합계 당기손익 대손상각비(환입) (1,017,280,473) - - - - - (1,017,280,473) 이자수익 1,020,464,769 - - - - - 1,020,464,769 외화환산손익 75,540,916 (2,143,700,334) - - - - (2,068,159,418) 이자비용 - 4,504,416,724 - - - - 4,504,416,724 금융상품평가손익 - - 5,775,120 - - - 5,775,120 금융상품처분손익 53,307,757 - 2,744,442 - - - 56,052,199 파생상품평가손익 - - - - 2,140,658,295 1,395,557,705 3,536,216,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - - 619,295,631 - 619,295,631 금융상품평가손익 - - - 20,723,040 - - 20,723,040 (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산/부채 합계 당기손익 대손상각비 1,012,434,839 - - - 1,012,434,839 이자수익 1,003,696,686 - - - 1,003,696,686 외화환산손익 (138,964,175) 1,427,596,486 - - 1,288,632,311 이자비용 - 3,733,945,732 - - 3,733,945,732 파생상품평가손익 - - - 1,396,000,000 1,396,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - (53,343,552) (53,343,552) 지분상품 평가손익 - - (191,112,480) - (191,112,480) (4) 파생상품 및 위험회피 당 사 는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약 금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 국민은행 2021.09.07~2024.09.07 KRW 11,590,000,000 USD 10,000,000 국민은행 2021.06.09~2024.06.09 KRW 15,000,000,000 USD 13,400,000 신한은행 2019.06.27~2022.06.27 KRW 11,875,000,000 USD 10,000,000 2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 파생상품종류 계약처 계약실행기간 계약금액 이자율 이자율스왑 우리은행 2020.08.27~2024.08.27 23,000,000,000 2.44 고정지급CD+1.4 변동수취 (5) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산 : 현금및현금성자산 24,422,732,676 24,422,732,676 27,025,230,965 27,025,230,965 매출채권 25,638,677,784 25,638,677,784 18,350,213,456 18,350,213,456 단기금융자산 608,101,653 608,101,653 152,060,894 152,060,894 장기금융자산 39,500,069,240 39,500,069,240 25,516,373,914 25,516,373,914 소 계 90,169,581,353 90,169,581,353 71,043,879,229 71,043,879,229 금융부채 : 매입채무 8,087,277,694 8,087,277,694 3,905,375,765 3,905,375,765 단기금융부채 115,447,031,086 115,447,031,086 113,407,174,461 113,407,174,461 장기금융부채 69,380,798,320 69,380,798,320 34,912,043,243 34,912,043,243 소 계 192,915,107,100 192,915,107,100 152,224,593,469 152,224,593,469 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 207,763,920 207,763,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,077,480,000 - 460,052,900 1,537,532,900 위험회피파생상품자산 - 1,716,706,152 - 1,716,706,152 금융부채 위험회피파생상품부채 - 13,994,138 - 13,994,138 전환사채 내재파생상품부채 - - 3,404,334,981 3,404,334,981 3) 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2, 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 수준 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준2 위험회피파생상품자산 1,716,706,152 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품부채 13,994,138 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 수준3 당기손익인식-공정가치측정금융자산 207,763,920 현금흐름 할인모형 현금흐름,할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 460,052,900 취득원가 - 전환사채 내재파생상품부채 3,404,334,981 이항모형 - 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 예적금 24,422,732,676 27,025,230,965 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 채권액 26,175,148,071 19,903,964,216 대손충당금 (536,470,287) (1,553,750,760) 장부금액 25,638,677,784 18,350,213,456 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,553,750,760 541,315,921 대손상각비(설정) 68,678,582 1,220,427,216 대손상각비(환입) (1,085,959,055) (207,992,377) 기말잔액 536,470,287 1,553,750,760 7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기금융자산 : 미수금 608,101,653 152,060,894 소 계 608,101,653 152,060,894 장기금융자산 : 장기대여금 25,735,000,000 23,585,000,000 기타금융상품 10,044,236,268 37,512,214 당기손익-공정가치측정금융자산 207,763,920 201,988,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,537,532,900 1,510,964,900 기타보증금 258,830,000 180,908,000 위험회피파생상품자산 1,716,706,152 - 소 계 39,500,069,240 25,516,373,914 합 계 40,108,170,893 25,668,434,808 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에이스틴 지분증권 130 1.7 201,988,800 207,763,920 207,763,920 (단위:주,원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에이스틴 지분증권 130 1.7 201,988,800 201,988,800 201,988,800 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.34 2,630,822,400 1,077,480,000 1,077,480,000 시장성 없는 지분증권(*): (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,537,532,900 1,537,532,900 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 : (주)클리오 59,040 0.34 2,630,822,400 1,050,912,000 1,050,912,000 시장성 없는 지분증권(*) : (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,510,964,900 1,510,964,900 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (4) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초잔액 취득 처분 평가증(감) 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융자산: (주)에이스틴 201,988,800 - - 5,775,120 207,763,920 삼성증권DLS - 500,000,000 (500,000,000) - - 소 계 201,988,800 500,000,000 (500,000,000) 5,775,120 207,763,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: (주)클리오 1,050,912,000 - - 26,568,000 1,077,480,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - 180,000,000 (주)큐비엠 247,767,500 - - - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - - 12,285,400 소 계 1,510,964,900 - - 26,568,000 1,537,532,900 합 계 1,712,953,700 500,000,000 (500,000,000) 32,343,120 1,745,296,820 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 754,156,083 - 498,135,570 - 선급비용 831,790,056 103,300,148 814,822,611 164,097,378 합 계 1,585,946,139 103,300,148 1,312,958,181 164,097,378 9. 종속기업 및 관계기업 투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 종속기업: 코스맥스엔비티(주) 38.17 20,608,006,077 47,019,519,795 20,608,006,077 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 67.62 16,315,208,146 (4,910,422,792) 16,315,208,146 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주) 100.00 10,000,000 3,990,935 10,000,000 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 261,661,999 227,400,000 중국 12월 서비스 원가법 코스맥스파마(주) 55.12 13,622,579,100 (2,103,727,231) 7,872,272,226 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 관계기업: 코스맥스(주) 25.85 289,162,712,056 104,746,799,473 289,162,712,056 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 87,991,160 61,072,209 87,991,160 인도네시아 12월 생산 및 판매 원가법 (단위:원) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 결산월 주요영업활동 측정방법 종속기업: 코스맥스엔비티(주) 38.17 20,608,006,077 45,580,026,392 20,608,006,077 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 67.62 16,315,208,146 2,431,292,898 16,315,208,146 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주) 100.00 10,000,000 4,046,335 10,000,000 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC 100.00 227,400,000 533,613,562 227,400,000 중국 12월 서비스 원가법 코스맥스파마(주) 55.12 13,622,579,100 1,443,384,970 12,577,221,100 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 관계기업: 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 66,443,716,557 258,578,922,056 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 87,991,160 47,853,438 87,991,160 인도네시아 12월 생산 및 판매 원가법 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업: 코스맥스엔비티(주) 326,251,501,113 203,060,555,729 212,930,912,242 4,062,096,954 3,771,466,701 코스맥스바이오(주) 126,207,817,272 133,469,607,855 162,293,244,627 (10,766,948,427) (10,857,313,946) 코스맥스바이오텍(주) 3,990,935 - - (55,400) (55,400) COSMAX SHANGHAI TSM, INC 261,661,999 - - 2,656,784 2,656,784 코스맥스파마(주) 34,779,380,157 38,596,011,563 33,355,578,946 (6,191,471,289) (6,435,254,356) 소 계 487,504,351,476 375,126,175,147 408,579,735,815 (12,893,721,378) (13,518,500,217) 관계기업: 코스맥스(주) 932,063,351,342 526,803,418,933 853,145,123,069 20,530,242,966 19,840,396,646 PT. COSMAX INDONESIA 44,227,159,232 36,084,198,098 39,000,463,643 1,244,403,423 1,244,403,423 소 계 976,290,510,574 562,887,617,031 892,145,586,712 21,774,646,389 21,084,800,069 합 계 1,463,794,862,050 938,013,792,178 1,300,725,322,527 8,880,925,011 7,566,299,852 (단위:원) 기업명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업: 코스맥스엔비티(주) 294,361,206,521 174,941,727,838 196,367,270,456 (4,673,421,716) (4,952,873,918) 코스맥스바이오(주) 129,515,851,226 125,920,327,863 160,585,448,119 (2,751,734,492) (3,240,652,448) 코스맥스바이오텍(주) 4,046,335 - - (40,876) (40,876) COSMAX SHANGHAI TSM, INC 556,240,734 22,627,172 - 303,754,065 298,516,455 코스맥스파마(주) 35,448,405,137 32,829,782,187 24,437,789,474 (5,314,514,538) (5,368,257,492) 소 계 459,885,749,953 333,714,465,060 381,390,508,049 (12,435,957,557) (13,263,308,279) 관계기업: 코스맥스(주) 739,510,630,408 486,253,550,232 765,400,192,007 (34,558,144,292) (40,091,858,781) PT. COSMAX INDONESIA 31,011,066,093 24,630,607,731 30,397,645,746 1,510,445,350 1,510,445,350 소 계 770,521,696,501 510,884,157,963 795,797,837,753 (33,047,698,942) (38,581,413,431) 합 계 1,230,407,446,454 844,598,623,023 1,177,188,345,802 (45,483,656,499) (51,844,721,710) (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 기초 증가(*1) 손상차손 기말 종속기업: 코스맥스엔비티(주) 20,608,006,077 - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 16,315,208,146 - - 16,315,208,146 코스맥스바이오텍(주) 10,000,000 - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - 227,400,000 코스맥스파마(주) 12,577,221,100 - (4,704,948,874) 7,872,272,226 소 계 49,737,835,323 - (4,704,948,874) 45,032,886,449 관계기업: 코스맥스(주) 258,578,922,056 30,583,790,000 - 289,162,712,056 PT. COSMAX INDONESIA 87,991,160 - - 87,991,160 소 계 258,666,913,216 30,583,790,000 - 289,250,703,216 합 계 308,404,748,539 30,583,790,000 (4,704,948,874) 334,283,589,665 (*1) 코스맥스(주)의 유상증자에 참여함에 따라 당사는 296,930주를 추가 취득하였습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 증가 손상차손 기말 코스맥스엔비티(주) 20,608,006,077 - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주)(*1) 9,470,471,903 6,844,736,243 - 16,315,208,146 코스맥스바이오텍(주) 10,000,000 - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - 227,400,000 코스맥스파마(주)(*2) 11,022,579,500 2,599,999,600 (1,045,358,000) 12,577,221,100 소 계 41,338,457,480 9,444,735,843 (1,045,358,000) 49,737,835,323 코스맥스(주) 258,578,922,056 - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 87,991,160 - - 87,991,160 소 계 258,666,913,216 - - 258,666,913,216 합 계 300,005,370,696 9,444,735,843 (1,045,358,000) 308,404,748,539 (*1) 대여금의 출자전환 및 매도청구권행사로 인해 증가하였습니다.(*2) 대여금의 출자전환으로 인해 증가하였습니다. (4) 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 종속기업 코스맥스엔비티(주) 7,873,295 5,780 45,507,645,100 20,608,006,077 관계기업 코스맥스(주) 2,933,487 87,400 256,386,763,800 289,162,712,056 (단위:주,원) 구분 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 종속기업 코스맥스엔비티(주) 7,873,295 8,520 67,080,473,400 20,608,006,077 관계기업 코스맥스(주) 2,636,557 99,500 262,337,421,500 258,578,922,056 (5) 종속기업투자주식 손상차손 당기 중 손상징후가 있는 종속기업투자주식인 코스맥스파마 주식회사의 비상장주식에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순 공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하나, 주식의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 적용하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과, 2021년 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부 전망자료 등을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세 및 산업에 대한 시장전망 등을분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 유사기업의 베타 및 목표자본구조 등을 고려한 가중평균자본비용을 추정하여 12.58%를 적용하였습니다. 당사는 상기 가정에 따라 추정된 현금창출단위의 회수가능금액은 7,872백만원으로평가전 종속기업투자주식의 장부금액 12,577백만원에 미달하는 4,705백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상품 4,761,873,378 4,860,132,607 평가충당금 (278,575,777) (266,457,241) 미착품 2,175,810,957 156,044,964 합 계 6,659,108,558 4,749,720,330 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 당기 및 전기중 인식한 재고자산폐기손실 980,418원 및 5,972,985원을 매출원가에 반영하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,379,700,765 - 12,379,700,765 건물 28,577,973,561 (7,537,851,633) 21,040,121,928 차량운반구 119,072,464 (93,273,431) 25,799,033 공구기구와비품 2,011,847,201 (1,533,523,541) 478,323,660 시설장치 2,479,180,043 (1,838,003,712) 641,176,331 금형 394,948,667 (191,016,704) 203,931,963 사용권자산 1,064,792,936 (721,366,241) 343,426,695 건설중인자산 467,830,404 - 467,830,404 합 계 47,495,346,041 (11,915,035,262) 35,580,310,779 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,379,700,765 - 12,379,700,765 건물 28,577,973,561 (6,827,470,012) 21,750,503,549 기계장치 1,100,000 (1,099,000) 1,000 차량운반구 119,072,464 (69,458,938) 49,613,526 공구기구와비품 2,468,759,778 (1,890,174,751) 578,585,027 시설장치 2,468,200,043 (1,343,298,666) 1,124,901,377 금형 394,948,667 (112,026,971) 282,921,696 사용권자산 1,257,060,871 (968,644,871) 288,416,000 건설중인자산 234,639,518 - 234,639,518 합 계 47,901,455,667 (11,212,173,209) 36,689,282,458 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 기말잔액 토지 12,379,700,765 - - - - 12,379,700,765 건물 21,750,503,549 - - - (710,381,621) 21,040,121,928 기계장치 1,000 - (1,000) - - - 차량운반구 49,613,526 - - - (23,814,493) 25,799,033 공구기구와비품 578,585,027 64,793,000 (12,521,075) 134,999,999 (287,533,291) 478,323,660 시설장치 1,124,901,377 5,480,000 - 5,500,000 (494,705,046) 641,176,331 금형 282,921,696 - - - (78,989,733) 203,931,963 사용권자산 288,416,000 550,890,339 (161,436,707) - (334,442,937) 343,426,695 건설중인자산 234,639,518 1,024,608,773 (13,737,152) (777,680,735) - 467,830,404 합 계 36,689,282,458 1,645,772,112 (187,695,934) (637,180,736) (1,929,867,121) 35,580,310,779 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 기말잔액 토지 12,379,700,765 - - - - 12,379,700,765 건물 22,465,145,096 - - - (714,641,547) 21,750,503,549 기계장치 1,000 - - - - 1,000 차량운반구 73,428,019 - - - (23,814,493) 49,613,526 공구기구와비품 745,201,310 139,635,000 - 49,300,000 (355,551,283) 578,585,027 시설장치 1,599,732,357 - - 16,600,000 (491,430,980) 1,124,901,377 금형 361,911,429 - - - (78,989,733) 282,921,696 사용권자산 434,112,171 197,448,146 (77,142,938) - (266,001,379) 288,416,000 건설중인자산 115,725,889 574,587,250 (3,589,890) (452,083,731) - 234,639,518 합 계 38,174,958,036 911,670,396 (80,732,828) (386,183,731) (1,930,429,415) 36,689,282,458 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 224,978,701 105,346,859 차량운반구 118,447,994 183,069,141 합 계 343,426,695 288,416,000 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 334,442,937 266,001,379 리스부채에 대한 이자비용 13,508,226 12,746,321 단기리스료 및 소액자산리스료 68,574,289 3,051,100 합 계 416,525,452 281,798,800 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 318,009,400 303,519,069 233,726,000 220,740,054 1년 초과 5년 이내 49,377,000 47,693,657 82,377,000 78,226,135 합 계 367,386,400 351,212,726 316,103,000 298,966,189 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 303,519,069 220,740,054 비유동 47,693,657 78,226,135 합 계 351,212,726 298,966,189 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 2,097,408,619 - 2,097,408,619 산업재산권 709,397,155 (550,045,709) 159,351,446 컴퓨터소프트웨어 7,295,928,921 (5,927,922,900) 1,368,006,021 회원권 493,538,125 - 493,538,125 합 계 10,596,272,820 (6,477,968,609) 4,118,304,211 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 2,189,662,000 - 2,189,662,000 산업재산권 690,678,574 (417,261,374) 273,417,200 컴퓨터소프트웨어 6,736,598,921 (4,962,638,117) 1,773,960,804 회원권 379,275,970 - 379,275,970 합 계 9,996,215,465 (5,379,899,491) 4,616,315,974 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초잔액 취득 처분 대체(*2) 손상차손 감가상각비 기말잔액 영업권(*1) 2,189,662,000 - (61,032,842) - (31,220,539) - 2,097,408,619 산업재산권 273,417,200 - - 18,718,581 - (132,784,335) 159,351,446 컴퓨터소프트웨어 1,773,960,804 55,130,000 - 504,200,000 - (965,284,783) 1,368,006,021 회원권 379,275,970 - - 114,262,155 - - 493,538,125 합 계 4,616,315,974 55,130,000 (61,032,842) 637,180,736 (31,220,539) (1,098,069,118) 4,118,304,211 (*1) 당사는 글로벌SCM사업부를 코스맥스(주)에 이전하였으며, 인도전 해당 사업부의 사용가치를 평가함에 따라 손상차손 31,220,539원을 인식하였습니다.(*2) 전액 건설중인자산에서 대체되었습니다. (단위:원) 구분 기초잔액 취득 처분 대체(*1) 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 - - - - 2,189,662,000 산업재산권 461,628,131 - (104,166,665) 49,183,731 (133,227,997) 273,417,200 컴퓨터소프트웨어 2,690,181,248 6,965,000 - 337,000,000 (1,260,185,444) 1,773,960,804 회원권 379,275,970 102,200,000 (102,200,000) - - 379,275,970 합 계 5,720,747,349 109,165,000 (206,366,665) 386,183,731 (1,393,413,441) 4,616,315,974 (*1) 전액 건설중인자산에서 대체되었습니다. 14. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 외상매입금 4,686,855,295 2,304,403,995 지급어음 3,400,422,399 1,600,971,770 합 계 8,087,277,694 3,905,375,765 15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융부채 6,780,671,086 918,142,805 5,852,174,461 2,032,043,243 차입금 및 사채 108,666,360,000 54,395,240,000 107,555,000,000 32,880,000,000 전환사채 및 내재파생상품 - 14,067,415,515 - - 합 계 115,447,031,086 69,380,798,320 113,407,174,461 34,912,043,243 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타금융부채: 미지급금 2,231,498,421 2,488,904,599 미지급비용 3,652,913,379 2,256,068,782 리스부채 303,519,069 220,740,054 위험회피파생상품부채 13,994,138 371,970,531 금융보증부채 578,746,079 514,490,495 소 계 6,780,671,086 5,852,174,461 비유동성 기타금융부채 : 임대보증금 767,149,000 652,300,000 리스부채 47,693,657 78,226,135 위험회피파생상품부채 - 1,137,419,730 금융보증부채 103,300,148 164,097,378 소 계 918,142,805 2,032,043,243 합 계 7,698,813,891 7,884,217,704 16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 원화차입금 우리은행 외 2.67~3.45 92,375,000,000 95,875,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 2.44~3.13 31,090,900,000 22,800,000,000 2024년 분할/만기일시 외화차입금 국민은행 2.64 15,885,700,000 - 2024년 만기일시 합 계 46,976,600,000 22,800,000,000 유동성대체 4,436,360,000 800,000,000 비유동부채 42,540,240,000 22,000,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 외화 FRN 1.75~2.77 23,710,000,000 21,760,000,000 2024년 만기일시 합 계 23,710,000,000 21,760,000,000 유동성대체 11,855,000,000 10,880,000,000 비유동부채 11,855,000,000 10,880,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 기간 차입금 및 사채 1년 이내 16,291,360,000 1년초과 2년이내 4,436,360,000 2년 초과 49,958,880,000 합 계 70,686,600,000 (5) 당사는 차입금 및 사채의 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로보유하고 있는 스왑 계약의 공정가치와 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 기타포괄손익 금융손익 통화스왑 1,292,818,063 275,033,677 2,140,658,295 이자율스왑 409,893,951 344,261,954 - 합계 1,702,712,014 619,295,631 2,140,658,295 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 2021.06.03 2026.06.03 0.00 10,663,080,534 - (2) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 가. 코스맥스비티아이(주) 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 명칭 (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구분 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채 2021-06-03 2026-06-03 - 발행금액 15,000,000,000 - 주계약(사채)의 가치 10,663,080,534 - 조기상환청구권 부채 1,286,269,644 - 전환권 부채 2,118,065,337 - 구분 내용 인수인 (주)미래에셋증권 외 6기관 발행금액 15,000백만원 발행일 2021년 06월 03일 상환에 관한 사항 2026년 06월 03일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 36개월이 되는 2024년 6월 3일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 전환에 관한 사항 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2022.06.03)로부터 사채의 만기일 직전 3영업일(2026.05.29) 전까지 전환비율 :100% 전환가액(원): 19,098 전환에 따라발행할 주식: 코스맥스비티아이 주식회사 기명식 보통주 전환주식수(주): 785,422 전환가격 : 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 호의 가액 중 가장 높은 가액 가. 발행회사의 보통주 1개월 가중산술평균주가 나. 발행회사 보통의 주의 최근일 가중산술평균주가 다. 발행회사 보통주의 본 사채 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균 주가전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정 i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. (단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 전환 가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.) 시가 하락에 따른 전환가액 조정: i) 최저조정가액(원): 15,279 ii) 최저 조정가액 근거: 「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)에 따른 발행당기 전환가액의80% 이상 (3) 당기 중 상기 전 환사채와 관련하여 인식된 내재파생상품부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 내용 기초 증가 기말 내재파생상품부채 조기상환청구권 - 1,286,269,644 1,286,269,644 전환권 - 2,118,065,337 2,118,065,337 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 선수금 11,532,603 1,320,000 예수금 38,667,906 32,461,518 선수수익 193,974 3,382,416 합 계 50,394,483 37,163,934 19. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,327,702,423 11,080,270,336 사외적립자산의 공정가치 (1,706,291,864) (1,695,967,584) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 9,621,410,559 9,384,302,752 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 11,080,270,336 9,987,226,741 당기근무원가 1,596,416,424 1,398,609,216 확정급여채무이자원가 152,802,036 113,332,056 확정급여채무재측정요소 (46,147,253) 1,590,786,233 급여지급액 등 (1,751,898,930) (1,529,011,820) 합병 등 전출입효과 296,259,810 (480,672,090) 기말확정급여채무의 현재가치 11,327,702,423 11,080,270,336 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,596,416,424 1,398,609,216 순확정급여부채순이자 106,258,176 67,208,412 - 이자원가 152,802,036 113,332,056 - 사외적립자산의 이자수익 (46,543,860) (46,123,644) 합 계 1,702,674,600 1,465,817,628 (4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 1,695,967,584 1,674,646,477 사외적립자산의 이자수익 46,543,860 46,123,644 보험수리적손익 (36,219,580) (24,802,537) 기말 사외적립자산 1,706,291,864 1,695,967,584 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,706,291,864 1,695,967,584 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 9,927,673 (1,615,588,770) 법인세효과 (2,184,088) 355,429,529 법인세차감후 재측정요소 7,743,585 (1,260,159,241) (7) 보험수리적가정1) 당기 및 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 3.48 3.11 임금상승률(%) 5.25 5.37 2) 당기 및 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원.%) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) 1% 증가 10,581,197,605 93.41 10,534,663,381 95.08 1% 감소 12,210,772,943 107.80 11,738,715,706 105.94 1% 증가 12,205,714,828 107.75 11,732,529,917 105.89 1% 감소 10,571,505,337 93.32 10,529,257,574 95.03 3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.40 및 10.50년 입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 9,603,921주 자본금 계 4,801,960,500원 4,801,960,500원 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 221,152,793,548 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 941,301,173 자기주식처분이익 1,533,182,533 1,533,182,533 합병차손익 5,614,739,687 5,614,739,687 합 계 229,242,016,941 229,242,016,941 21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (501,171,604) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,673,554,335) (39,673,554,335) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,189,323,422) (2,210,046,462) 위험회피파생상품평가손익 428,671,228 (190,624,403) 합 계 (1,760,652,194) (2,400,670,865) 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,285,707,320 3,094,610,540 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 미처분이익잉여금 49,068,260,437 46,186,730,443 합 계 75,277,301,091 72,204,674,317 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제29기 2021년 01월 01일 부터 제28기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 30일 처분확정일 2021년 3월 26일 코스맥스비티아이 주식회사 (단위:원) 과 목 제29 (당)기 제28 (전)기 미처분이익잉여금 49,068,260,437 46,186,730,443 전기이월미처분이익잉여금 44,084,665,863 43,544,975,957 당기순이익 4,975,850,989 3,901,913,727 확정급여채무의재측정요소 7,743,585 (1,260,159,241) 합 계 49,068,260,437 46,186,730,443 이익잉여금처분액 2,732,683,954 2,102,064,580 이익준비금 248,425,814 191,096,780 배당금 2,484,258,140 1,910,967,800 현금배당 주당배당금(률) 보통주： 제29기 260원(52%) 제28기 200원(40%) 2,484,258,140 1,910,967,800 차기이월미처분이익잉여금 46,335,576,483 44,084,665,863 (3) 당기 및 전기의 배당 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 9,603,921 9,603,921 자기주식수 (49,082) (49,082) 배당주식수 9,554,839 9,554,839 주당배당금 260 200 배당금 2,484,258,140 1,910,967,800 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출액 51,484,461,176 36,470,967,501 용역매출액 18,842,082,228 17,196,259,680 임대매출액 1,537,869,410 1,639,653,797 기타매출액 17,806,972,888 16,623,011,976 합 계 89,671,385,702 71,929,892,954 (2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출원가(*) 44,141,960,815 31,718,830,632 (*) 상품매출원가를 제외한 용역, 임대, 기타매출 관련비용은 판관비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 25. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 9,929,611,567 9,050,301,341 상여 4,616,737,093 3,439,831,422 퇴직급여 1,702,674,600 1,465,817,628 복리후생비 1,763,200,199 1,432,941,048 임차료 411,950,608 3,051,100 접대비 202,409,076 142,872,778 감가상각비 1,929,867,121 1,930,429,415 무형자산상각비 1,098,069,118 1,393,413,441 세금과공과 441,796,557 408,050,207 광고선전비 637,712,093 605,192,889 대손상각비(환입) (1,017,280,473) 1,012,434,839 여비교통비 137,206,924 203,459,107 통신비 47,443,400 50,628,938 소모품비 262,935,956 216,799,929 수선비 3,418,000 3,528,000 보험료 3,994,750 5,843,189 운반및보관비 640,104,992 494,223,956 차량유지비 76,123,566 64,213,426 지급수수료 2,513,328,683 2,645,014,106 수출비 1,433,476,416 1,200,832,689 도서인쇄비 28,759,814 36,505,740 교육비 104,861,640 59,584,922 연구개발비 4,211,074,182 2,922,223,403 합 계 31,179,475,882 28,787,193,513 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 이자수익 1,020,464,769 1,003,696,686 외환차익 485,916,758 851,736,332 외화환산이익 90,827,718 1,433,640,697 파생상품평가이익 3,615,753,014 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 5,775,120 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 2,744,442 - 합 계 5,221,481,821 3,289,073,715 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 이자비용 4,504,416,724 3,733,945,732 외환차손 479,676,778 1,077,392,525 외화환산손실 2,158,987,136 145,008,386 금융상품처분손실 53,307,757 - 파생상품평가손실 79,537,014 1,396,000,000 합 계 7,275,925,409 6,352,346,643 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 11,844,889 40,000 무형자산처분이익 - 5,482,456 투자자산처분이익 - 5,075,690 리스변경이익 8,516,871 1,045,121 잡이익 60,360,400 59,335,965 합 계 80,722,160 70,979,232 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 19,566,073 - 무형자산처분손실 - 2,200,000 무형자산손상차손 31,220,539 - 종속기업투자주식손상차손 4,704,948,874 1,045,358,000 기부금 - 50,000,000 잡손실 7,156,343 15 합 계 4,762,891,829 1,097,558,015 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,390,623,428 1,884,836,429 일시적차이 이연법인세 변동액 434,995,744 1,337,890,453 전기법인세조정 (5,432,238) (214,130,131) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (182,702,175) 423,506,620 법인세비용 2,637,484,759 3,432,103,371 (2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (2,184,088) 355,429,529 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,844,960) 53,903,520 위험회피파생상품평가손익 (174,673,127) 14,173,571 합 계 (182,702,175) 423,506,620 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,613,335,748 7,334,017,098 적용세율에 따른 법인세비용 1,502,667,149 1,591,483,761 조정사항 1,134,817,610 1,840,619,610 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,441,938,375 966,314,847 (－)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 (6,924,705) (527,326,228) (－)세액공제 (312,078,278) (318,756,760) (－)전기법인세조정사항 (5,432,238) (214,130,131) (＋)세무상결손금 이연법인세 변동액 - 1,959,479,280 ( ±)기타(세율차이 등) 17,314,456 (24,961,398) 당기 법인세비용 2,637,484,759 3,432,103,371 평균유효세율 34.64% 46.80% (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 198,842 - - - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,101,698 - - - 1,101,698 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액_업무용승용차 10,632,717 485,084 3,479,188 - 14,596,989 감가상각부인액 3,316,053 - 1,471,470 - 4,787,523 퇴직급여충당금 2,431,473,712 - 64,587,455 (10,152,396) 2,485,908,771 퇴직보험예치금 (373,112,868) - (10,239,650) 7,968,308 (375,384,210) 해외지급보증수수료 52,482,479 147,021 - - 52,629,500 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 매도가능증권평가이익 623,346,438 - - (5,844,960) 617,501,478 퇴직급여충당금(사업양수도) 6,185,762 - - - 6,185,762 토지(합병) (747,575,268) - - - (747,575,268) 건물(합병) (1,120,784,501) - 30,373,171 - (1,090,411,330) 통화스왑 - - 174,673,127 (174,673,127) - 인정이자_지연회수(국외) 31,083,993 - 1,216,381 - 32,300,374 대손충당금한도초과 296,606,014 - (239,177,208) - 57,428,806 재고자산평가충당금(상품) 58,620,593 - 2,666,078 - 61,286,671 사용권자산 (63,451,520) - (12,102,353) - (75,553,873) 차량운반구 1,455,252 - (485,084) - 970,168 리스부채 65,772,562 - 11,494,238 - 77,266,800 전환사채 - - 101,854,108 - 101,854,108 파생상품부채(이자율스왑) - - (97,099,526) - (97,099,526) 당기손익공정가치측정금융자산 - - (1,270,526) - (1,270,526) 내재파생상품 - - (307,022,695) - (307,022,695) 연차수당 79,627,518 - 14,605,209 - 94,232,727 세금과공과(외국납부세액) 539,059 7,314,475 8,683,048 - 16,536,582 이연법인세자산(부채) (137,897,080) 7,946,580 (252,293,569) (182,702,175) (564,946,244) (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 198,842 - - - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,285,245 (183,547) - - 1,101,698 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액_업무용승용차 1,481,782 2,668,079 6,482,856 - 10,632,717 감가상각부인액 35,230,000 - (31,913,947) - 3,316,053 퇴직급여충당금 2,191,004,121 - (109,503,380) 349,972,971 2,431,473,712 퇴직보험예치금 (368,422,225) - (10,147,201) 5,456,558 (373,112,868) 해외지급보증수수료 58,747,280 - (6,264,801) - 52,482,479 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 매도가능증권평가이익 569,442,918 - - 53,903,520 623,346,438 퇴직급여충당금(사업양수도) 6,185,762 - - - 6,185,762 토지(합병) (747,575,268) - - - (747,575,268) 건물(합병) (1,181,530,841) - 60,746,340 - (1,120,784,501) 이월결손금(합병) 1,959,479,280 - (1,959,479,280) - - 통화스왑 - (14,173,571) 14,173,571 - 적금미수수익 (606,298) - 606,298 - - 인정이자_지연회수(국외) 26,833,383 (637,781) 4,888,391 - 31,083,993 대손충당금한도초과 56,858,834 3,935 239,743,245 - 296,606,014 재고자산평가충당금(상품) 30,199,319 - 28,421,274 - 58,620,593 사용권자산 (95,504,678) - 32,053,158 - (63,451,520) 차량운반구 - 1,940,336 (485,084) - 1,455,252 리스부채 98,577,464 - (32,804,902) - 65,772,562 연차수당 53,524,068 - 26,103,450 - 79,627,518 세금과공과(외국납부세액) - - 539,059 - 539,059 이연법인세자산(부채) 1,199,993,373 3,791,022 (1,765,188,095) 423,506,620 (137,897,080) (5) 당사는 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단한 종속기업투자주식의일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매입액 44,118,587,529 31,153,314,112 인건비 19,172,877,640 16,469,115,521 복리후생비 1,763,200,199 1,432,941,048 임차료 411,950,608 3,051,100 감가상각비 1,929,867,121 1,930,429,415 무형자산상각비 1,098,069,118 1,393,413,441 세금과공과 441,796,557 408,050,207 기타 6,385,087,925 7,715,709,301 합 계 75,321,436,697 60,506,024,145 손익계산서 상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 30. 주당 순이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 4,975,850,989 3,901,913,727 가중평균유통보통주식수(주) 9,554,839 9,554,448 기본주당순이익 521 408 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 총발행주식수 9,603,921 9,603,921 가중평균자기주식수 (49,082) (49,473) 가중평균유통보통주식수 9,554,839 9,554,448 (2) 당기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.1) 희석주당순이익 (단위:원) 구분 당기 보통주당기순이익 4,975,850,989 가산: 전환사채에 대한 이자비용 462,973,220 조정당기순이익 5,438,824,209 잠재적보통주식수(주) 10,042,261 희석주당기순이익 542 2) 잠재적보통주식수 (단위:주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 9,554,839 조정: 전환사채(*1) 487,422 잠재적보통주식수 10,042,261 (*1) 전환사채의 전환효과에 따른 가중평균보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 가중평균일수 가중평균주식수 기초 2021-01-01 - 153 - 전환사채발행 2021-06-03 785,422 92 72,258,824 전환가액조정 2021-09-03 848,128 91 77,179,648 전환가액조정 2021-12-03 981,739 29 28,470,431 일수 365 가중평균보통주식수 487,422 3) 당기 중 전환사채에 대한 희석성잠재적보통주의 반희석효과로 인해 희석성잠재적보통주 주당손익을 산출하지 아니하였습니다.4) 전기 중 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 조정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,702,674,600 1,465,817,628 감가상각비 1,929,867,121 1,930,429,415 무형자산상각비 1,098,069,118 1,393,413,441 무형자산손상차손 31,220,539 - 무형자산처분손실 - 2,200,000 종속기업투자주식손상차손 4,704,948,874 1,045,358,000 대손상각비(환입) (1,017,280,473) 1,012,434,839 재고자산평가손실 12,118,536 129,187,608 재고자산폐기손실 980,418 5,972,985 유형자산처분손실 19,566,073 - 금융상품처분손실 53,307,757 - 위험회피파생상품평가손실 79,537,014 1,396,000,000 외화환산손실 2,158,987,136 145,008,386 이자비용 4,504,416,724 3,733,945,732 법인세비용 2,637,484,759 3,432,103,371 이자수익 (1,020,464,769) (1,003,696,686) 배당수익 (321,737,671) (2,385,890,100) 외화환산이익 (90,827,718) (1,433,640,697) 유형자산처분이익 (11,844,889) (40,000) 무형자산처분이익 - (5,482,456) 투자자산처분이익 - (5,075,690) 금융상품처분이익 (2,744,442) - 금융상품평가이익 (5,775,120) - 위험회피파생상품평가이익 (2,220,195,309) - 내재파생상품평가이익 (1,395,557,705) - 리스변경이익 (8,516,871) - 잡이익 (545,000) - 합 계 12,837,688,702 10,858,045,776 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (6,228,997,444) 6,356,882,217 미수금의 감소(증가) (119,616,308) 500,858,676 미수수익의 감소(증가) - 478,263,023 선급금의 감소(증가) (256,020,513) 297,848,407 선급비용의 감소(증가) 47,288,139 (16,491,832) 재고자산의 감소(증가) (1,922,487,182) 671,428,186 매입채무의 증가(감소) 4,179,306,262 (136,962,463) 미지급금의 증가(감소) (260,047,120) (380,228,392) 미지급비용의 증가(감소) 1,346,613,983 271,873,334 선수금의 증가(감소) 10,212,603 (42,770,538) 선수수익의 증가(감소) (3,188,442) (84,729) 예수금의 증가(감소) 6,206,388 (22,748,503) 퇴직금의 지급 (1,455,639,120) (2,009,683,910) 합 계 (4,656,368,754) 5,968,183,476 (2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 140,499,999 65,900,000 건설중인자산의 무형자산 대체 637,180,736 386,183,731 장기차입금의 유동성 대체 17,200,460,000 11,320,000,000 대여금의 출자전환 - 2,599,999,600 사용권자산의 증가 550,890,339 197,448,146 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 등 평가손익 이자비용 장기차입금 및 사채 32,880,000,000 36,590,000,000 2,125,700,000 (17,200,460,000) - - 54,395,240,000 단기차입금 95,875,000,000 (3,500,000,000) - - - - 92,375,000,000 유동성장기차입금 11,680,000,000 (12,859,100,000) 270,000,000 17,200,460,000 - - 16,291,360,000 임대보증금 652,300,000 114,849,000 - - - - 767,149,000 전환사채및내재파생상품 - 15,000,000,000 - - (1,395,557,705) 462,973,220 14,067,415,515 리스부채 298,966,189 (341,653,450) - 380,391,761 - 13,508,226 351,212,726 합 계 141,386,266,189 35,004,095,550 2,395,700,000 380,391,761 (1,395,557,705) 476,481,446 178,247,377,241 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 등 장기차입금 23,156,000,000 (200,000,000) (1,396,000,000) 11,320,000,000 32,880,000,000 단기차입금 98,375,000,000 (2,500,000,000) - - 95,875,000,000 유동성장기차입금 23,000,000,000 - - (11,320,000,000) 11,680,000,000 임대보증금 813,420,000 (161,120,000) - - 652,300,000 유동성리스부채 239,782,365 (282,164,721) - 263,122,410 220,740,054 리스부채 208,297,016 - - (130,070,881) 78,226,135 합계 145,792,499,381 (3,143,284,721) (1,396,000,000) 133,051,529 141,386,266,189 32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 코스맥스바이오(주)코스맥스엔비티(주)코스맥스바이오텍(주)COSMAX SHANGHAI TSM, INC.코스맥스파마(주),COSMAX NBT USA, INC.COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.코스맥스엔에스(주)(주)닥터디앤에이(주)건강여행(*1)COSMAX BIO TECH, INC.바이오뉴랩(주)(*2) 관계기업 코스맥스(주)PT. COSMAX INDONESIA, 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC.COSMAX GUANGZHOU, INC.COSMAX USA, CORPORATION코스맥스아이큐어(주)코스맥스닷랩(주)농업회사법인코스맥스향약원(주)씨엠테크(주)COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITEDCOSMAX WEST CORPORATION코스맥스이스트(주),NU-WORLD CORPORATIONCM TECH CHINA, INC.레시피(주)쓰리애플즈코스메틱스(주)PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA코스맥스아이엠디(주)코스맥스라보라토리(주)일선생물과기(광주)유한공사완미일기화장품(광주)유한공사(주)웰스킨(주)이사무애문샷코리아(주)(*3)매드스퀘어(주)(*3)(주)코스엠앤엠(*4)(주)믹스앤매치(*5)비디에이코퍼레이션(주)(*3)HCCA(Thailand) Co., Ltd.(*3)알코스비타랩(주)(*3)RECIPE CO.,LTD.(*3)COSMAX JAPAN, INC.(*3)케이프(주)(*3)Mix (Shanghai) Cosmetics(*3) PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA(*3) (*1) 당기 중 사명이 (주)생명의나무에프앤비에서 (주)건강여행으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 바이오뉴랩(주)는 코스맥스바이오(주)의 종속회사로 편입되었습니다. (*3) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 사명이 (주)믹스앤매치에서 (주)코스엠앤엠으로 변경되었습니다.(*5) 당기 중 (주)믹스앤매치를 분할하여 신설된 법인입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) 52,454,175,503 43,731,484,065 COSMAX CHINA, INC 18,100,537,502 9,439,377,231 COSMAX GUANGZHOU, INC 2,231,055,463 2,171,167,453 COSMAX USA, CORPORATION 2,949,995,318 2,258,970,843 PT. COSMAX INDONESIA 2,925,778,094 2,835,127,923 쓰리애플즈코스메틱스(주) 797,001,397 764,111,217 코스맥스바이오(주) 2,750,004,505 2,124,398,240 코스맥스아이큐어(주) 32,933,002 42,644,763 씨엠테크(주) 274,228,540 90,454,500 코스맥스엔비티(주) 2,269,473,634 1,321,538,990 코스맥스파마(주) 591,316,520 423,845,893 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 391,645,677 533,644,385 NU-WORLD CORPORATION 2,311,466,761 4,399,736,419 코스맥스엔에스(주) 116,310 185,976 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 185,629,576 206,561,880 COSMAX NBT USA, INC. 176,740,115 480,342,968 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 46,457,902 43,383,921 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 168,030,166 159,692,862 (주)코스엠앤엠 157,781,000 - (주)믹스앤매치 147,273,000 213,832,320 코스맥스라보라토리(주) 1,200,000 373,330 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 315,833,671 - 합 계 89,278,673,656 71,240,875,179 ② 매입 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 COSMAX CHINA, INC 158,355,232 10,145,231 COSMAX USA, CORPORATION 294,229,001 640,140,933 NU-WORLD CORPORATION 1,776,858,103 1,263,247,196 합 계 2,229,442,336 1,913,533,360 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) 61,432,842 223,457,995 COSMAX CHINA, INC - 142,261,212 COSMAX GUANGZHOU, INC - 23,302,000 COSMAX USA, CORPORATION - 33,743,997 코스맥스바이오(주) 294,370,070 481,291,187 코스맥스엔비티(주) - 27,755,997 코스맥스파마(주) 312,188,540 246,127,590 합 계 667,991,452 1,177,939,978 ② 기타비용 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) (334,912,315) (114,322,382) COSMAX CHINA, INC (254,606,225) (243,513,987) COSMAX GUANGZHOU, INC (104,663,022) (72,779,589) COSMAX USA, CORPORATION (252,613,964) 94,945,636 PT. COSMAX INDONESIA - (942,435) NU-WORLD CORPORATION 96,570,686 174,190,147 쓰리애플즈코스메틱스(주) (1,850,454) - 코스맥스바이오(주) (116,379,033) (81,484,429) 코스맥스아이큐어(주) 86,558 (464,001) 씨엠테크(주) 1,090,950 565,005 (주)닥터디앤에이 721,597 - 코스맥스엔비티(주) 29,393,640 (116,082,276) 코스맥스엔에스(주) (412,987) - 코스맥스파마(주) (5,843,909) (1,041,645) COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 277,628 - 합 계 (943,140,850) (360,929,956) 공통비용 안분 등에 대하여 비용 차감으로 회계처리 하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 13,422,010,910 10,469,422,049 - - COSMAX CHINA, INC 6,862,689,733 3,612,833,769 18,673,094 10,245,231 COSMAX GUANGZHOU, INC 551,901,963 937,865,271 - - PT. COSMAX INDONESIA 1,504,597,040 485,374,028 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 406,134,814 538,807,272 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 88,031,574 154,943,559 - - 코스맥스바이오(주) 192,923,581 532,669,050 - - 코스맥스아이큐어(주) 7,649,991 16,351,728 - - 씨엠테크(주) 60,723,465 7,507,500 - - COSMAX USA, CORPORATION 972,029,789 149,680,841 22,785,310 99,509,391 코스맥스엔비티(주) 521,195,169 370,324,798 - - NU-WORLD CORPORATION 486,583,899 665,276,732 558,910,720 168,850,725 코스맥스파마(주) 404,519,412 234,718,124 - - 코스맥스엔에스(주) 2,384 2,372 - - COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 50,771,138 39,020,669 - - COSMAX NBT USA, INC. 97,052,250 521,298,406 - - COSMAX NBT SINGAPORE 16,283,542 3,327,561 - - COSMAX NBT AUSTRALIA 15,776,041 5,026,899 - - (주)코스엠앤엠 187,986,700 - - - (주)믹스앤매치 38,725,500 848,839,552 - - 코스맥스라보라토리(주) 1,730,663 410,663 - - 합 계 25,889,319,558 19,593,700,843 600,369,124 278,605,347 (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 247,933,546 129,732,200 462,427,632 306,060,111 코스맥스바이오(주) - 240,000 239,461,000 211,300,000 COSMAX GUANGZHOU, INC 148,861,116 107,614,192 11,532,603 - COSMAX USA, CORPORATION - 559,250 - 56,282,411 코스맥스엔비티(주) 49,930,000 - 18,989,187 - NU-WORLD CORPORATION - - - 38,285,958 코스맥스파마(주) - 200,400 179,991,000 170,400,000 코스맥스라보라토리(주) 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 336,424,451 - - - 합 계 784,149,113 239,346,042 913,401,422 783,328,480 (6) 당는 글로벌SCM사업부를 코스맥스(주)에 이전하였으며 (이전대가: 61,032,842원), 인도전 해당 사업부의 사용가치를 평가함에 따라 손상차손 31,220,539원을 인식하였습니다. (7) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 대여금 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 코스맥스바이오(주) 2016.11.30 2022.12.31 2.46 12,300,000,000 - (620,000,000) 11,680,000,000 코스맥스파마(주) 2019.01.29 2022.12.31 2.43~2.50 11,285,000,000 2,770,000,000 - 14,055,000,000 합 계 23,585,000,000 2,770,000,000 (620,000,000) 25,735,000,000 (8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,549,564,680 4,645,584,830 퇴직급여 744,249,948 464,866,260 합 계 4,293,814,628 5,110,451,090 (9) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입금 코스맥스바이오(주)(*1) 운전대 KRW 37,093,560,000 2015.06.17~2024.03.15 KEB하나은행외 시설대 2,400,000,000 2014.08.29~2022.01.07 KEB하나은행 전환사채 18,000,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC,바이오 투자조합외 코스맥스엔비티(주) 운전대 KRW 91,776,000,000 2014.09.19~2023.11.22 우리은행외 시설대 5,760,000,000 2019.09.27~2022.09.27 농협 운전대 USD 15,000,000 2018.08.17~2022.06.12 KEB하나은행 외 FRN USD 11,926,700 2021.09.28~2023.09.27 신한은행 코스맥스파마(주) 운전대 KRW 2,590,100,000 2019.03.06~2022.11.27 IBK기업은행 시설대 946,000,000 2019.03.06~2022.12.01 IBK기업은행 합 계 KRW 158,565,660,000 USD 26,926,700 (*1) 상기 지급보증 외 서울보증보험의 이행보증 건에 대하여 1,731백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (10) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 자산담보 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 코스맥스바이오(주) 코스맥스엔비티주식 6,543,640,902 USD 6,000,000 USD 5,000,000 KB국민은행 (11) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 통화 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 KRW 42,500,000,000 32,375,000,000 50,100,000,000 2020.06.04~2024.08.23 (주)우리은행외 USD 22,000,000 22,000,000 25,400,000 2019.06.27~2024.09.07 KB국민은행외 코스맥스(주) 차입 KRW 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~2022.07.16 KEB하나은행 합 계 KRW 49,500,000,000 39,375,000,000 58,500,000,000 USD 22,000,000 22,000,000 25,400,000 33. 우발상황과 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 내용 장기금융상품 특정현금예금 IBK기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 KB국민은행 1,500,000 1,500,000 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 유형자산 토지 및 건물 31,587,594,754 37,200,000,000 우리은행 외 장기차입금 외 투자자산 주식 207,238,336,922 109,410,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 USD 22,080,000 합 계 238,825,931,676 146,610,000,000 USD 22,080,000 (3) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 20,771,746,558 48,074,487,000 2021.04.30~2022.04.30 현대해상화재보험 (4) 타인을 위한 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 당사는 재무제표에 대한 주석32 에서 언급한 특수관계자를 위한 담보제공 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 매입채무 상업어음할인 KB국민은행 1,000,000,000 994,720,000 단기차입금 운전자금외 KB국민은행 8,000,000,000 8,000,000,000 합 계 9,000,000,000 8,994,720,000 34. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 상품의 판매, 경영지원서비스 업무 수행 등의 사업을 운영하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 51,484,461,176 36,470,967,501 용역매출 18,842,082,228 17,196,259,680 기타매출 19,344,842,298 18,262,665,773 합 계 89,671,385,702 71,929,892,954 (3) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보 는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 국내 59,910,041,925 49,392,071,809 국외 29,761,343,777 22,537,821,145 합 계 89,671,385,702 71,929,892,954 35. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 24,422,732,676 27,025,230,965 매출채권(*2) 26,175,148,071 19,903,964,216 단기금융자산 608,101,653 152,060,894 장기금융자산(*3) 37,754,772,420 23,803,420,214 합 계 88,960,754,820 70,884,676,289 (*1) 보유현금을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*3) 지분상품을 제외한 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 25,262,670,766 17,962,318,967 6개월~1년 292,617,817 456,289,251 1년 초과 619,859,488 1,485,355,998 합 계 26,175,148,071 19,903,964,216 2) 유동성위험 관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채(*1) 전환사채(*2) 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 110,143,317,619 - 8,087,277,694 6,780,671,086 125,011,266,399 1년 이후 58,338,496,543 14,067,415,515 - 918,142,805 73,324,054,863 합 계 168,481,814,162 14,067,415,515 8,087,277,694 7,698,813,891 198,335,321,262 (*1)이자비용을 포함한 금액입니다. (*2)인수기관의 전환청구 및 조기상환청구 여부에 따라 상환 만기가 변경될 수 있습니다. 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 195,890,083 (195,890,083) 124,254,138 (124,254,138) CNY 36,852,250 (36,852,250) (3,934,741) 3,934,741 EUR (973,197) 973,197 (199,305) 199,305 JPY (20,515,272) 20,515,272 (222,570) 222,570 GBP 106,017 (106,017) 196,418 (196,418) CHF (260,646) 260,646 - - 합 계 211,099,235 (211,099,235) 120,093,940 (120,093,940) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,375,000,000 10,875,000,000 유동성장기차입금 800,000,000 - 장기차입금 21,200,000,000 - 변동금리부 차입금 32,375,000,000 10,875,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (323,750,000) 323,750,000 (108,750,000) 108,750,000 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 204,613,068,850 162,806,575,531 현금및현금성자산 (24,422,732,676) (27,025,230,965) 순부채 180,190,336,174 135,781,344,566 자본총계 267,887,072,003 264,174,426,558 부채비율 67.26% 51.40% 36. 재무제표의 승인 및 확정당사의 재무제표는 2022년 3월 7일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 대한 전반적인 사항당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조(동등배당) 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.제55조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제56조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제57조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ※2021년 3월 26일 제28기 정기주주총회에서 개정된 정관 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,343 -17,175 -13,905 (별도)당기순이익(백만원) 4,976 3,902 5,643 (연결)주당순이익(원) 1,479 -674 42 현금배당금총액(백만원) 2,484 1,911 2,390 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 57.2 -11.1 -17.2 현금배당수익률(%) 보통주 2.0 1.2 1.9 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 260 200 250 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기(제29기) 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 20 1.56 1.14 ※ 최근사업연도 결산배당을 포함하고 있습니다. 2021년(제29기) 결산배당은 정기주주총회 승인 전으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 당사의 결산배당은 공시된 정보 기준으로 제10기(2002년)부터 제28기(2020년) 까지 연속 배당 중이며, 모두 주식배당 없이 현금배당하였습니다. ※ 배당수익률은 공시 작성기준에 따라 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 가. 지분증권의 발행 등과 관련된 사항 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - ※ 공시대상기간 중 신규로 발행하였거나 감소한 주식은 없습니다. 2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식무보증 사모전환사채 1 2021.06.03 2026.06.03 15,000,000,000 코스맥스비티아이(주)기명식 보통주 2022년 6월 3일~2026년 5월 29일 100 15,279 15,000,000,000 981,739 합 계 - - - 15,000,000,000 - - 100 15,279 15,000,000,000 981,739 ※ 공시대상기간 중 발행한 채무증권으로(지분증권의 발행 등과 관련), 별도기준으로 작성하였습니다.※ 조정가액 적용일은 2021년 12월 3일 입니다. 나. 채무 증권의 발행 등과 관련된 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스비티아이㈜ 회사채 사모 2021.06.03 15,000 0.00% - 2026.06.03 - - 코스맥스비티아이㈜ 회사채 사모 2021.09.07 11,855 LIBOR(3M) + 1.15% - 2024.09.07 - - 코스맥스엔비티㈜ 회사채 사모 2021.06.28 24,000 AAA무보증 공모 회사채3Y 기준수익률 + 1.90% (u)BB(한국신용평가) 2024.06.28 - 교보증권 코스맥스엔비티㈜ 회사채 사모 2021.09.28 11,855 LIBOR(3M) + 0.85% A(신한은행) 2023.09.27 - SHINHAN INVESTMET ASIALIMITED 합 계 - - - 62,710 - - - - - ※ 공시대상기간 중 발행한 연결기준 채무증권 실적 입니다.※ 외화사채 미상환 잔액의 경우 2021년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. (1 USD=1,185.50원) 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 4-1) 회사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 11,855 37,645 35,855 - 15,000 - - 100,355 합계 11,855 37,645 35,855 - 15,000 - - 100,355 ※ 외화사채 미상환 잔액의 경우 2021년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. (1 USD=1,185.50원) 4-2) 회사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 11,855 - 11,855 - 15,000 - - 38,710 합계 11,855 - 11,855 - 15,000 - - 38,710