코스맥스비티아이 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 27(전) 기 1분기 2019년 03월 31일 현재
코스맥스비티아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,866,538	61.08	5,841,886	60.83

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,726,957	38.81	3,751,609	39.06

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오㈜	658,295,000	85,263	46,396	131,659	64.76	건강기능식품제조	충청북도제천시	2020.03.31

㈜생명의나무에프앤비(*1)	150,000,000	20,000	10,000	30,000	66.67	건강기능식품외도매	서울시	2020.03.31

코스맥스엔비티㈜(*2,*3)	10,314,000,000	7,873,295	12,754,705	20,628,000	38.17	건강기능식품제조	서울시	2020.03.31

코스맥스엔에스㈜ (*2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2020.03.31

COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*2)	3,660,397,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2020.03.31

COSMAX NBT USA, INC. (*2)	52,161,503,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2020.03.31

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. (*2)	28,903,450,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리츠번	2020.03.31

코스맥스바이오텍㈜	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	충청북도제천시	2020.03.31

㈜닥터디앤에이(*2,*3)	700,000,000	568,000	832,000	1,400,000	40.57	건강기능식품 유통 판매업	서울시	2020.03.31

COSMAX SHANGHAI TSM, INC.	227,400,000	-	-	-	100.00	서비스업	중국상해	2020.03.31

COSMAX BIO TECH, INC.(*1)	2,200,000,000	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	중국상해	2020.03.31

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*2)	809	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	싱가포르	2020.03.31

코스맥스파마㈜	4,908,335,000	5,411,200	4,405,470	9,816,670	55.12	의약품중간체	충청북도청주시	2020.03.31

(*1) ㈜생명의나무에프앤비와 COSMAX BIO TECH, INC.는 종속기업인 코스맥스바이오㈜의 66.67%, 100% 자회사입니다.
(*2) 코스맥스엔에스㈜, COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD., COSMAX NBT USA, INC. , COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD., ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 는 종속기업인 코스맥스엔비티㈜의 각각 54%, 100%, 100%, 100%, 40.57%, 100% 자회사입니다.
(*3) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(3) 연결범위의 변동당분기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 153,737,395,293 153,366,446,686 51,272,906,361 444,554,091 (79,915,844) COSMAX BIO TECH, INC. 8,952,440,347 11,444,394,858 1,090,964,244 (400,762,455) (464,969,472) ㈜생명의나무에프앤비 7,672,694,768 957,780,359 1,585,068,586 133,995,672 149,562,832 코스맥스엔비티㈜ 270,586,735,107 141,898,980,400 46,538,350,336 4,529,878,126 4,315,402,106 코스맥스엔에스㈜ 3,918,757,698 253,273,357 2,132,362,000 592,696,032 592,696,032 COSMAX NBT CHINA CO.,LTD. 15,027,178,916 5,635,680,771 11,201,377,334 323,838,432 678,508,930 COSMAX NBT USA, INC. 98,151,277,632 98,250,172,254 6,074,499,832 (6,381,168,512) (6,450,017,813) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 52,170,216,044 49,748,046,035 6,555,420,646 (4,351,651,656) (4,476,097,100) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,779,558,800 1,928,822,334 1,781,860,759 81,381,176 124,030,850 ㈜닥터디앤에이 1,173,885,024 1,364,705,187 165,940,620 (147,425,055) (147,425,055) 코스맥스바이오텍㈜ 4,088,225 - - 1,014 1,014 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 573,338,306 328,629,164 - 121,360 9,612,035 코스맥스파마㈜ 32,177,776,015 29,787,125,293 3,500,077,562 (879,535,320) (879,535,320) 합 계 646,925,342,175 494,964,056,698 131,898,828,280 (6,054,077,095) (6,628,146,805) (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 155,208,878,997 154,758,014,546 163,427,489,402 (3,368,130,806) (3,851,173,772) COSMAX BIO TECH, INC. 7,361,906,779 9,388,891,818 2,345,174,857 (2,044,712,559) (2,335,512,530) ㈜생명의나무에프앤비 7,719,192,957 1,153,841,380 8,498,689,930 1,064,832,640 1,061,880,089 코스맥스엔비티㈜ 258,477,381,918 134,105,029,317 146,311,047,379 6,662,225,885 6,051,387,570 코스맥스엔에스㈜ 3,292,437,549 219,649,240 6,033,388,158 370,795,429 372,374,902 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,721,925,683 7,008,936,468 45,219,138,125 (278,100,968) (111,840,633) COSMAX NBT USA, INC. 92,646,170,456 91,181,247,265 21,318,427,970 (22,835,295,341) (23,105,451,196) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 55,825,193,342 50,745,601,233 21,553,685,852 (9,929,963,592) (10,122,903,284) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,290,942,645 1,564,237,030 8,854,859,491 378,833,579 388,298,070 ㈜닥터디앤에이 1,316,202,640 1,359,597,748 832,569,791 (237,823,232) (238,553,211) 코스맥스바이오텍㈜ 4,087,211 - - (407,293) (407,293) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 550,976,001 315,878,894 - (172,274,964) (10,477,760) 코스맥스파마㈜ 19,453,363,806 16,183,182,764 5,122,038,950 (3,951,398,946) (3,951,398,946) 합 계 619,868,659,984 467,984,107,703 429,516,509,905 (34,341,420,168) (35,853,777,994) (5) 당분기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 당기순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 35.24 370,948,607 130,722,289 156,660,862 (28,162,343) ㈜생명의나무에프앤비 33.33 6,714,914,409 2,238,080,973 44,660,757 49,849,292 코스맥스엔비티㈜ 61.83 128,687,754,707 79,567,638,735 2,800,823,645 2,668,213,122 코스맥스엔에스㈜ 46.00 3,665,484,341 1,686,122,797 272,640,175 272,640,175 ㈜닥터디앤에이 59.43 (190,820,163) (113,404,423) (87,614,710) (87,614,710) 코스맥스파마㈜ 44.88 2,390,650,722 1,072,924,044 (394,735,452) (394,735,452) 내부제거 등 (40,288,666,757) (6,039,816,327) (6,240,257,662) 합계 44,293,417,658 (3,247,381,050) (3,760,067,578) (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 당기순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 35.24 450,864,451 158,884,633 (1,186,929,296) (1,357,153,637) ㈜생명의나무에프앤비 33.33 6,565,351,577 2,188,231,681 354,908,719 353,924,634 코스맥스엔비티㈜ 61.83 124,372,352,601 76,899,425,613 4,119,254,265 3,741,572,935 코스맥스엔에스㈜ 46.00 3,072,788,309 1,413,482,622 170,565,897 171,292,455 ㈜닥터디앤에이 59.43 (43,395,108) (25,789,713) (141,338,347) (141,772,173) 코스맥스파마㈜ 44.7 3,270,181,042 1,461,770,926 (1,766,275,329) (1,766,275,329) 내부제거 등 (34,049,717,167) (15,853,862,498) (15,661,765,674) 합계 48,046,288,595 (14,303,676,589) (14,660,176,789) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위:원) 계정과목 조정금액 사용권자산 3,726,918,660 자산총계 3,726,918,660 리스부채 3,785,691,878 부채총계 3,785,691,878 이익잉여금 (58,773,218) 자본총계 (58,773,218) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채 (단위:원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 5,042,453,201 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 - 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (1,256,761,323) (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 3,785,691,878 유동리스부채 581,255,736 비유동리스부채 3,204,436,142 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2020년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2020년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.02%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20 ~ 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 56,338,796,125 - - - 56,338,796,125 매출채권 92,456,475,011 - - - 92,456,475,011 단기금융자산 6,909,304,408 - - - 6,909,304,408 장기금융자산 6,031,405,022 3,581,289,616 199,000,000 1,804,369,204 11,616,063,842 합 계 161,735,980,566 3,581,289,616 199,000,000 1,804,369,204 167,320,639,386 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 59,966,257,980 - - - 59,966,257,980 매출채권 85,651,921,804 - - - 85,651,921,804 단기금융자산 4,703,624,767 - - - 4,703,624,767 장기금융자산 5,974,791,859 3,276,121,616 199,000,000 502,257,975 9,952,171,450 합 계 156,296,596,410 3,276,121,616 199,000,000 502,257,975 160,273,976,001 (2) 금융부채 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 72,488,643,456 - 72,488,643,456 단기금융부채 372,718,276,203 - 372,718,276,203 장기금융부채 80,497,355,228 400,262,216 80,897,617,444 합 계 525,704,274,887 400,262,216 526,104,537,103 (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 62,778,209,559 - 62,778,209,559 단기금융부채 367,310,708,169 - 367,310,708,169 장기금융부채 77,252,823,982 449,432,386 77,702,256,368 합 계 507,341,741,710 449,432,386 507,791,174,096 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 404,744,109 - 187,496,830 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (151,968,960) - 위험회피파생상품자산 1,296,000,000 (725,410,402) - 합 계 1,700,744,109 (877,379,362) 187,496,830 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 (1,160,530,837) - (3,369,296,856) 위험회피파생상품부채 777,600,000 - - 합 계 (382,930,837) - (3,369,296,856) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 717,537,775 - 44,905,704 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 221,045,760 - 위험회피파생상품자산 197,000,000 1,026,762 - 합 계 914,537,775 222,072,522 44,905,704 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,612,747,706) - (3,554,889,116) 합 계 (2,612,747,706) - (3,554,889,116) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 56,338,796,125 56,338,796,125 59,966,257,980 59,966,257,980 매출채권 92,456,475,011 92,456,475,011 85,651,921,804 85,651,921,804 단기금융자산 6,909,304,408 6,909,304,408 4,703,624,767 4,703,624,767 당 기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 - 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,101,096,000 1,101,096,000 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권 2,480,193,616 2,480,193,616 1,980,193,616 1,980,193,616 기타장기금융자산 7,835,774,226 7,835,774,226 6,477,049,834 6,477,049,834 합 계 167,320,639,386 167,121,639,386 160,273,976,001 160,074,976,001 금융부채 매입채무 72,488,643,456 72,488,643,456 62,778,209,559 62,778,209,559 단기금융부채 372,718,276,203 372,718,276,203 367,310,708,169 367,310,708,169 장기금융부채 80,897,617,444 80,897,617,444 77,702,256,368 77,702,256,368 합 계 526,104,537,103 526,104,537,103 507,791,174,096 507,791,174,096 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,581,289,616 - - 3,581,289,616 위험회피파생상품자산 - - 1,804,369,204 1,804,369,204 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - - 400,262,216 400,262,216 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 위험회피파생상품자산 1,804,369,204 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 위험회피파생상품부채 400,262,216 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 14,741,863 6,346,130 예 금 56,325,673,269 59,962,340,988 정 부 보 조 금 (1,619,007) (2,429,138) 합 계 56,338,796,125 59,966,257,980 5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 100,007,104,398 93,604,090,822 대손충당금 (7,550,629,387) (7,952,169,018) 장부금액 92,456,475,011 85,651,921,804 (2) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초 7,952,169,018 5,645,287,907 증가 26,820,388 2,570,469,803 감소 (428,360,019) (263,588,692) 기말 7,550,629,387 7,952,169,018 6. 장단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 2,124,126,988 1,019,278,231 단기금융상품 - - 미수금 4,785,177,420 3,501,135,364 미수수익 - 183,211,172 소 계 6,909,304,408 4,703,624,767 장기금융자산 : 장기대여금 2,040,615,298 1,978,757,247 장기금융상품 541,011,340 540,515,347 당기손익-공정가치측정 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 3,581,289,616 3,276,121,616 보증금 3,449,778,384 3,455,519,265 비유동파생상품자산 1,804,369,204 502,257,975 소 계 11,616,063,842 9,952,171,450 합 계 18,525,368,250 14,655,796,217 (2) 당분기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 없습니다. (3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권(*1) 라이트앤슬림 - - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 - - 99,000,000 - 99,000,000 합 계 199,000,000 - 199,000,000 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 당분기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,101,096,000 1,101,096,000 시장성 없는 지분증권(*) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 100 3.33 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 뉴트리원 269,100 10.00 696,161,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 999,844 27.74 500,000,000 500,000,000 500,000,000 소 계 4,061,983,100 2,480,193,616 2,480,193,616 합 계 6,692,805,500 3,581,289,616 3,581,289,616 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권(*) ㈜아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 100 3.33 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 뉴트리원 269,100 10.00 696,161,700 696,161,700 696,161,700 소 계 3,561,983,100 1,980,193,616 1,980,193,616 합 계 6,192,805,500 3,276,121,616 3,276,121,616 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 평가 기말잔액 ㈜클리오 1,295,928,000 - - (194,832,000) 1,101,096,000 ㈜아이지엠글로벌 20,000,000 - - - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - 180,000,000 ㈜큐비엠 247,767,500 - - - 247,767,500 ㈜이노밸리 12,285,400 - - - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - - 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 763,593,016 - - - 763,593,016 뉴트리원(*2) 696,161,700 - - - 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) - 500,000,000 - - 500,000,000 합 계 3,276,121,616 500,000,000 - (194,832,000) 3,581,289,616 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 평가 기말잔액 ㈜클리오 853,128,000 - - 442,800,000 1,295,928,000 ㈜아이지엠글로벌 20,000,000 - - - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - - (1,253,482,500) 247,767,500 ㈜이노밸리 12,285,400 - - - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - - 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 1,091,900,000 - - (328,306,984) 763,593,016 뉴트리원(*2) 696,161,700 - - - 696,161,700 합 계 4,415,111,100 - - (1,138,989,484) 3,276,121,616 (*1) 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (*2) 전기에 지분매각으로 인한 지분율 감소로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 6,559,971,388 - 5,421,313,061 - 선 급 비 용 1,304,077,085 2,651,049,908 1,533,939,200 2,641,392,199 부가세대급금 - - 295,521,071 - 기타투자자산 - 276,000,000 - 276,000,000 합 계 7,864,048,473 2,927,049,908 7,250,773,332 2,917,392,199 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 상 품 7,011,685,416 6,699,791,308 제 품 18,694,349,398 21,205,448,175 재 공 품 12,238,154,621 10,776,811,394 원 재 료 36,422,386,356 28,719,084,704 부 재 료 10,106,473,169 8,925,195,510 미 착 품 2,071,749,403 1,444,540,996 합 계 86,544,798,363 77,770,872,087 (*) 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당분기 1,728,597천 원, 전기 6,747,368천원입니다. 9. 관계기업투자자산(1) 현황 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2020.03.31 PT. COSMAX INDONESIA 11,692,528,640 784 103,816 104,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 자카르타 지분법 2020.03.31 코스맥스아이엠디㈜ 454,340,000 30,000 60,868 90,868 33.01 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 2020.03.31 (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2019.12.31 PT. COSMAX INDONESIA 11,692,528,640 784 103,816 104,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 자카르타 지분법 2019.12.31 코스맥스아이엠디㈜ 454,340,000 30,000 60,868 90,868 33.01 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 2019.12.31 (2) 투자내용당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 26.24 258,578,922,056 91,157,749,279 208,943,022,915 (499,228,574) - 299,601,543,620 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 관계기업 인도네시아 0.75 87,991,160 25,392,675 - - - 25,392,675 코스맥스아이엠디㈜ 관계기업 대한민국 0.33 150,000,000 1,487,378 148,512,622 (1,194,408) 148,805,592 계 258,816,913,216 91,184,629,332 209,091,535,537 (499,228,574) (1,194,408) 299,775,741,887 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 26.24 258,578,922,056 90,112,235,734 209,199,447,915 (496,856,610) - 298,814,827,039 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 관계기업 인도네시아 0.75 87,991,160 36,120,145 - - - 36,120,145 코스맥스아이엠디㈜ 관계기업 대한민국 33.01 150,000,000 148,737,792 1,262,208 - (1,194,408) 148,805,592 계 258,816,913,216 90,297,093,671 209,200,710,123 (496,856,610) (1,194,408) 298,999,752,776 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디㈜ 코스맥스㈜와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디㈜ 유동자산 671,461,039,778 23,575,095,739 450,713,704 618,284,149,917 20,392,444,043 454,332,713 비유동자산 602,747,700,983 8,709,728,618 - 586,070,043,059 8,902,101,343 - 유동부채 780,317,879,985 28,258,172,113 - 716,394,132,114 23,010,234,887 3,612,130 비유동부채 174,742,733,552 518,768,073 - 171,487,482,106 690,604,274 - 매출액 328,492,903,236 10,151,423,467 - 1,330,652,928,971 39,414,527,327 - 순이익(손실) 1,195,835,755 (1,714,952,717) 16,200 18,319,679,109 6,307,603,031 (3,619,417) 총포괄손익 8,048,393,199 (1,714,952,717) 16,200 16,615,125,601 6,178,072,489 (3,619,417) 수령한 배당금 2,372,901,300 - - 1,581,934,200 - - (4) 당분기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 298,814,827,039 - 1,001,238,874 2,157,560,139 (2,372,082,432) 299,601,543,620 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 관계기업 36,120,145 - (2,750,875) (7,976,595) - 25,392,675 코스맥스아이엠디㈜ 관계기업 148,805,592 - - - - 148,805,592 계 298,999,752,776 - 998,487,999 2,149,583,544 (2,372,082,432) 299,775,741,887 (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 279,858,109,254 - 6,826,461,526 13,711,644,547 (1,581,388,288) 298,814,827,039 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 관계기업 - 23,444,120 6,680,599 5,995,426 - 36,120,145 코스맥스아이엠디㈜ 관계기업 - 150,000,000 (1,194,408) - - 148,805,592 계 279,858,109,254 173,444,120 6,831,947,717 13,717,639,973 (1,581,388,288) 298,999,752,776 (5) 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당분기말 전기말 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 코스맥스㈜ 2,636,557 78,400 206,706,068,800 299,601,543,620 2,636,557 79,900 210,660,904,300 298,814,827,039 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 39,667,915,102 - 39,667,915,102 건 물 183,475,761,509 (20,848,758,359) - 162,627,003,150 구 축 물 5,135,754,195 (581,982,052) - 4,553,772,143 기계장치 112,894,517,889 (41,901,475,471) (21,140,625) 70,971,901,793 차량운반구 1,039,841,763 (774,561,945) - 265,279,818 공구기구와비품 12,283,276,905 (7,901,963,302) - 4,381,313,603 시설장치 14,264,883,655 (7,914,004,905) (1,000) 6,350,877,750 금형 394,948,667 (52,784,671) - 342,163,996 사용권자산 6,134,452,279 (3,606,584,941) 2,527,867,338 건설중인자산 3,980,484,546 - - 3,980,484,546 합 계 379,271,836,510 (83,582,115,646) (21,141,625) 295,668,579,239 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 39,706,285,509 - - 39,706,285,509 건 물 179,193,196,601 (19,656,447,240) - 159,536,749,361 구 축 물 5,015,098,874 (507,856,966) - 4,507,241,908 기계장치 109,403,299,925 (41,279,917,378) (22,293,750) 68,101,088,797 차량운반구 1,040,907,801 (744,332,717) - 296,575,084 공구기구와비품 12,971,835,660 (8,311,092,184) - 4,660,743,476 시설장치 13,028,687,067 (7,426,744,367) (1,000) 5,601,941,700 금형 394,948,667 (33,037,238) - 361,911,429 사용권자산 6,658,622,693 (3,454,785,554) - 3,203,837,139 건설중인자산 13,388,492,043 - - 13,388,492,043 합 계 380,801,374,840 (81,414,213,644) (22,294,750) 299,364,866,446 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 39,706,285,509 - - (38,370,407) - 39,667,915,102 건 물 159,536,749,361 59,266,002 - 4,178,081,293 (1,147,093,506) 162,627,003,150 구 축 물 4,507,241,908 - - 110,829,884 (64,299,649) 4,553,772,143 기계장치 68,101,088,797 517,151,900 (46,745,165) 5,780,881,178 (3,380,474,917) 70,971,901,793 차량운반구 296,575,084 - - (1,775,269) (29,519,997) 265,279,818 공구기구와비품 4,660,743,476 147,714,054 (2,814,986) 46,142,426 (470,471,367) 4,381,313,603 시설장치 5,601,941,700 40,800,000 - 1,192,310,152 (484,174,102) 6,350,877,750 금형 361,911,429 - - - (19,747,433) 342,163,996 사용권자산 3,203,837,139 151,214,491 (449,219,251) - (377,965,041) 2,527,867,338 건설중인자산 13,388,492,043 1,218,955,146 (3,165,890) (10,623,796,753) - 3,980,484,546 합 계 299,364,866,446 2,135,101,593 (501,945,292) 644,302,504 (5,973,746,012) 295,668,579,239 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 52,365,287,220 - (12,926,528,368) 267,526,657 - 39,706,285,509 건 물 176,838,470,841 67,500,000 (26,356,010,733) 13,946,210,412 (4,959,421,159) 159,536,749,361 구 축 물 2,867,902,035 27,000,000 - 1,864,568,105 (252,228,232) 4,507,241,908 기계장치 68,873,963,434 1,395,847,999 (147,737,752) 10,041,440,719 (12,062,425,603) 68,101,088,797 차량운반구 470,634,634 10,135,000 (1,491,246) (58,889,305) (123,813,999) 296,575,084 공구기구와비품 6,598,555,315 752,811,250 (39,258,166) (685,908,955) (1,965,455,968) 4,660,743,476 시설장치 6,853,787,968 391,397,908 (30,314,000) 240,244,746 (1,853,174,922) 5,601,941,700 금형 21,840,280 - - 367,648,317 (27,577,168) 361,911,429 사용권자산(*1) - 2,802,976,233 (120,763,458) 2,300,216,731 (1,778,592,367) 3,203,837,139 건설중인자산 23,346,939,191 23,684,253,848 (2,298,037,909) (31,344,663,087) - 13,388,492,043 합 계 338,237,380,918 29,131,922,238 (41,920,141,632) (3,061,605,660) (23,022,689,418) 299,364,866,446 (*1) 사용권자산의 경우 회계정책의 변경으로 인한 증가액 4,982,429천원이 포함되어있습니다. 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 1,795,389,272 기계장치 - 차량운반구 732,478,066 합계 2,527,867,338 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 260,105,697 기계장치 - 차량운반구 117,859,344 합계 377,965,041 리스부채에 대한 이자비용 96,277,392 단기리스료 및 소액리스료 261,564,086 (3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,526,148,374 1,381,105,107 1년 초과 5년 이내 1,210,058,407 1,252,015,188 합계 2,736,206,781 2,633,120,295 (4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 유동 1,381,105,107 비유동 1,252,015,188 합계 2,633,120,295 12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 24,567,803,131 - (255,950,996) 24,311,852,135 산업재산권 1,168,369,345 (416,910,360) - 751,458,985 컴퓨터소프트웨어 12,211,397,086 (6,647,105,348) - 5,564,291,738 개발비 300,000,000 - - 300,000,000 회원권 674,468,560 - - 674,468,560 라이선스 67,923,377 (21,455,676) - 46,467,701 합 계 38,989,961,499 (7,085,471,384) (255,950,996) 31,648,539,119 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 24,567,803,131 - (255,950,996) 24,311,852,135 산업재산권 1,261,826,268 (363,681,953) - 898,144,315 컴퓨터소프트웨어 12,228,292,066 (6,036,692,603) - 6,191,599,463 개발비 300,000,000 - - 300,000,000 회원권 572,268,560 - - 572,268,560 라이선스 64,323,316 (19,113,217) - 45,210,099 합 계 38,994,513,341 (6,419,487,773) (255,950,996) 32,319,074,572 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 기말잔액 영업권 24,311,852,135 - - - - 24,311,852,135 산업재산권 898,144,315 - (104,166,665) (58,837,477) 16,123,311 751,263,484 컴퓨터소프트웨어 6,191,599,463 560,000 - (612,906,747) (14,765,477) 5,564,487,239 개발비 300,000,000 - - - - 300,000,000 회원권 572,268,560 102,200,000 - - - 674,468,560 라이선스 45,210,099 - - (1,242,538) 2,500,140 46,467,701 합 계 32,319,074,572 102,760,000 (104,166,665) (672,986,762) 3,857,974 31,648,539,119 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 기말잔액 영업권 24,311,852,135 - - - - 24,311,852,135 산업재산권 465,462,223 511,286,419 - (150,271,393) 70,885,062 897,362,311 컴퓨터소프트웨어 6,938,060,517 415,751,590 - (2,324,135,895) 1,162,705,255 6,192,381,467 개발비 300,000,000 - - - - 300,000,000 회원권 237,845,580 334,422,980 - - - 572,268,560 라이선스 30,045,583 - - (7,244,515) 22,409,031 45,210,099 합 계 32,283,266,038 1,261,460,989 - (2,481,651,803) 1,255,999,348 32,319,074,572 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 672,986,762 581,541,966 13. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 비고 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 농림축산식품부제주테크노파크 - 1,401,417,077 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용자산 취득에 사용된 정부보조금의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기계장치 22,293,750 - (1,153,125) 21,140,625 시설장치 1,000 - - 1,000 합 계 22,294,750 - (1,153,125) 21,141,625 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 2,429,138 - (810,131) 1,619,007 14. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매 입 채 무 72,488,643,456 62,778,209,559 15. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차 입 금 307,367,322,550 78,668,840,040 308,101,022,037 75,139,527,329 기타금융부채 65,350,953,653 2,228,777,404 59,209,686,132 2,562,729,039 합 계 372,718,276,203 80,897,617,444 367,310,708,169 77,702,256,368 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 33,368,672,564 26,587,757,477 미지급비용 4,048,777,522 4,575,930,718 유동성리스부채 1,381,105,107 1,722,699,684 유동성전환사채 28,683,112,860 26,273,298,253 유동성전환조정 (2,180,714,400) - 소 계 65,350,953,653 59,209,686,132 기타장기금융부채 : 전환사채 - - 전환권조정 - - 상환할증금 - - 리스부채 1,252,015,188 1,580,376,653 임대보증금 576,500,000 532,920,000 비유동파생상품부채(*1) 400,262,216 449,432,386 소 계 2,228,777,404 2,562,729,039 합 계 67,579,731,057 61,772,415,171 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. 16. 차입금 및 사채(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당분기말 전기말 원화차입금 하나은행 외 2.37~6.01 194,313,230,816 189,953,469,694 외화차입금 씨티은행 외 3.58~4.49 39,979,020,000 40,754,560,000 합 계 234,292,250,816 230,708,029,694 (2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 1.48~5.98 80,546,641,114 83,379,623,336 2020~2022년 분할/만기일시 외화차입금 수출입은행 외 2.95~4.29 34,519,270,660 34,418,896,336 2020년~2023년 분할 합 계 115,065,911,774 117,798,519,672 유동성대체 73,075,071,734 77,392,992,343 비유동부채 41,990,840,040 40,405,527,329 (3) 당분기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 FRN 1.75~2.48 36,678,000,000 34,734,000,000 2021~2022년 만기일시 합 계 36,678,000,000 34,734,000,000 유동성대체 - - 비유동부채 36,678,000,000 34,734,000,000 (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 금융손익 현금흐름위험회피 통화스왑 1,404,106,988 (725,410,402) 898,209,832 ( 5 ) 장기 차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 및 사채 2020.03.01~2020.12.31 73,075,071,734 2021.01.01~2021.12.31 55,286,078,053 2022.01.01 이후 23,382,761,987 합 계 151,743,911,774 17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 2017.06.27 2022.06.27 1.00 25,900,000,000 26,273,298,253 소 계 25,900,000,000 26,273,298,253 (2) 연결실체 가 2017년 6월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채 내역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 30,000백만원 발행가액 30,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3.0% 상환방법 2022년 06월 27일에 원금의 110.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환사채 행사시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1주(전환가액 525,000원) 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2018.06.27)로부터 사채의 만기일 직전 영업일(2022.06.24)까지 전환가격 525,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2020년 06월 27일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 발행가액의 전부 또는 일부 및 만기보장수익률에 따른 금원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3 ) 전환사채의 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구 분 당분기말 전기말 2017-06-27 2022-06-27 1.00% 액면금액 25,900,000,000 25,900,000,000 사채상환할증금 2,783,112,860 2,783,112,860 전환권조정 (2,180,714,400) (2,409,814,607) 소 계 26,502,398,460 26,273,298,253 전환권대가 649,999,286 649,999,286 연결실체 의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 연결실체 는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선 수 금 3,781,193,339 4,769,255,702 선 수 수 익 86,415,746 68,183,707 예 수 금 454,360,073 53,903,119 부가세예수금 (10,500,578) 491,611,774 합 계 4,311,468,580 5,382,954,302 19. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 25,110,617,864 24,539,288,455 사외적립자산의 공정가치 (4,037,072,522) (4,051,134,340) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 21,073,545,342 20,488,154,115 (2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,356,509,985 1,003,738,778 순확정급여부채순이자 173,644,172 120,344,994 이자원가 185,976,146 151,614,195 사외적립자산의 이자수익 (12,331,974) (31,269,201) 퇴직급여원가 계 1,530,154,157 1,124,083,772 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 561,464,487 428,608,707 판매비와관리비 650,396,578 695,475,065 합 계 1,211,861,065 1,124,083,772 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당분기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당분기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 분할로인한변동 기말 자본금 4,801,960,500 - - - 4,801,960,500 합 계 4,801,960,500 - - - 4,801,960,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 80,594,602 - 1,533,182,533 연결자본잉여금 14,122,409,532 5,000 - 14,122,414,532 전환권대가 565,925,699 - - 565,925,699 기타자본잉여금 (2,049,744,360) - - (2,049,744,360) 합 계 236,185,273,523 80,599,602 - 236,265,873,125 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 831,761,469 - (265,835,770) 565,925,699 기타자본잉여금 (2,049,744,360) - - (2,049,744,360) 합 계 236,451,109,293 - (265,835,770) 236,185,273,523 21. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (382,252,602) 기타의자본조정 (5,585,411,301) (5,578,214,660) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (45,258,965,636) (45,132,849,993) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,268,648,467) (2,116,679,507) 해외사업환산손익 (1,744,998,632) (1,600,878,970) 지분법자본변동 18,690,506,529 16,540,922,985 위험회피파생상품평가손익 (767,349,193) (177,536,478) 합 계 13,909,510,237 12,645,828,030 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,116,679,507) (402,546,647) - 250,577,687 (2,268,648,467) 해외사업환산손익 (1,600,878,970) (144,119,662) - - (1,744,998,632) 지분법자본변동 16,540,922,985 2,149,583,544 - - 18,690,506,529 위험회피파생상품평가손익 (177,536,478) (614,661,442) - 24,848,727 (767,349,193) 합 계 12,645,828,030 988,255,793 - 275,426,414 13,909,510,237 (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,386,601,632) (980,655,562) - 250,577,687 (2,116,679,507) 해외사업환산손익 (1,645,659,415) 44,780,445 - - (1,600,878,970) 지분법자본변동 2,823,283,012 13,717,639,973 - - 16,540,922,985 위험회피파생상품평가손익 (113,020,239) (117,170,314) - 52,654,075 (177,536,478) 합 계 (321,998,274) 12,664,594,542 - 303,231,762 12,645,828,030 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,343,581,340 3,104,618,315 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 70,188,963,149 73,415,649,402 - 합 계 96,455,877,823 99,443,601,051 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 107,352,553,165 90,660,519,297 상품매출 16,788,320,546 17,172,420,222 기타매출 7,841,842,258 7,652,758,998 합 계 131,982,715,969 115,485,698,517 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 100,598,582,198 81,515,229,586 기초제품 18,615,773,939 13,111,872,513 당기제품제조원가 102,184,638,741 83,839,853,097 재고자산폐기손실 1,728,596,667 134,044,310 타계정에서 대체액 - 1,324,321 타계정으로 대체액 (1,745,369,710) (261,724,618) 관세환급금 (463,459,990) (1,221,437,540) 기말제품 (19,721,597,449) (14,088,702,497) 상품매출원가 13,872,172,586 15,065,358,264 기초상품 10,416,626,920 7,110,603,129 당기상품매입액 10,800,807,735 12,053,093,944 타계정에서 대체액 - 209,526,458 타계정으로 대체액 (4,388,033) 31,951,227 관세환급금 (16,729,210) - 기말상품 (7,324,144,826) (4,339,816,494) 매출원가 총액 114,470,754,784 96,580,587,850 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 급여 5,906,809,703 5,757,720,975 상여 1,820,962,479 826,403,662 퇴직급여 650,396,578 695,475,065 복리후생비 916,807,994 895,305,592 임차료 220,816,595 500,387,798 접대비 195,931,342 235,912,289 감가상각비 887,423,252 821,581,410 무형자산상각비 672,986,762 581,541,966 세금과공과 344,858,911 197,494,854 광고선전비 147,259,893 146,367,974 대손상각비 (17,426,902) 320,666,690 여비교통비 307,996,059 645,961,711 통신비 31,577,706 40,587,962 수도광열비 122,504,843 97,679,540 소모품비 333,904,832 318,573,540 수선비 7,876,390 4,114,476 보험료 108,055,292 145,803,383 운반및보관비 304,473,924 314,689,388 차량유지비 70,600,728 62,536,414 지급수수료 2,172,645,652 1,395,679,337 수출비 485,016,257 613,980,169 도서인쇄비 26,220,903 16,088,601 교육비 24,581,343 130,715,780 연구개발비 865,920,817 446,131,059 판매비와관리비 계 16,608,201,353 15,211,399,635 26. 금융수익 및 금융비용 당분기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 비 고 이자수익 187,496,830 44,905,704 금융기관예치금 외환차익 1,068,825,463 522,829,149 외화환산이익 971,098,631 503,166,353 파생상품평가이익 2,073,600,000 197,000,000 금융수익 소계 4,301,020,924 1,267,901,206 이자비용 3,369,296,856 3,554,889,116 금융기관차입금 금융자산처분손실 2,958,839 8,250,938 외환차손 666,384,551 205,198,595 외화환산손실 4,814,523,411 483,190,338 금융비용 소계 8,853,163,657 4,251,528,987 순금융수익(원가) (4,552,142,733) (2,983,627,781) 27 . 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 3,072,918 무형자산처분이익 5,482,456 - 임대료 6,636,000 3,816,000 리스변경이익 9,486,439 - 잡이익 950,262,741 566,488,014 기타수익 계 972,025,669 573,376,932 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 168,818 3,000 기부금 - 50,000,000 잡손실 192,827,769 56,691,416 기타비용 계 192,996,587 106,694,416 28 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.52% 입니다 29. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 원부재료비 79,881,229,280 57,136,449,216 상품매입액 10,800,807,735 12,053,093,944 인 건 비 21,869,256,162 22,094,937,048 복리후생비 2,436,078,764 2,273,062,988 임 차 료 636,775,892 1,061,757,869 감가상각비 5,973,746,012 5,527,128,944 무형자산상각비 672,986,762 581,541,966 세금과공과 766,627,273 569,187,734 기 타 8,041,448,257 10,494,827,776 합 계 131,078,956,137 111,791,987,485 30 . 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다. 당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 (265,843,686) 1,820,595,669 가중평균유통보통주식수 9,553,267 9,558,521 기본주당순이익 (28) 190 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 보통주분기순이익 : 분기순이익 (265,843,686) 1,820,595,669 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 9,553,267 91 869,347,307 ※ 당분기 유통보통주식수 : 869,347,307 ÷ 91일 = 9,553,267주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 9,558,521 90 860,266,890 ※ 전분기 유통보통주식수 : 860,266,890÷ 90일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 31 . 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 24,551,098,412 - 건설중인자산의 무형자산 대체 942,227,875 - 건설중인자산의 비용화 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (984,850,500) 283,392,000 장기차입금의 유동성 대체 21,871,232,452 31,747,387,995 32. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스㈜ 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, 코스맥스이스트㈜, NU-WORLD CORPORATION, CM TECH CHINA, INC., ㈜믹스앤매치, 레시피㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA, Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스㈜ 12,920,851,341 16,434,917,755 COSMAX CHINA, INC 1,600,591,033 1,988,903,192 COSMAX GUANGZHOU, INC 321,935,755 278,610,090 PT. COSMAX INDONESIA 934,110,811 2,369,051,040 COSMAX USA, CORPORATION 238,674,596 764,107,563 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 51,151,609 85,500,778 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 157,585,545 - 씨엠테크㈜ 68,629,500 3,600,000 코스맥스아이큐어㈜ 8,738,492 5,875,091 NU-WORLD CORPORATION 758,667,446 5,273,990 ㈜믹스앤매치 31,920,000 392,596,594 레시피㈜ - 32,388,960 합 계 17,092,856,128 22,360,825,053 (3) 특수관계자와의 중요한 매입의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스㈜ - 1,251,660,183 COSMAX USA, CORPORATION 360,110,001 454,877,867 NU-WORLD CORPORATION 861,377,631 - ㈜믹스앤매치 - 234,536,534 합 계 1,221,487,632 1,941,074,584 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스㈜ 111,728,998 252,050 COSMAX CHINA, INC 49,432,000 - COSMAX GUANGZHOU, INC 11,651,000 - COSMAX USA, CORPORATION 16,871,999 - ㈜믹스앤매치 - 5,661,980 합 계 189,683,997 5,914,030 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기(판관비등) 전분기(판관비등) 코스맥스㈜ (20,642,016) (126,470,014) COSMAX CHINA, INC (78,490,327) (288,958,890) COSMAX GUANGZHOU, INC (18,693,824) - PT. COSMAX INDONESIA (1,141,560) - COSMAX USA, CORPORATION (37,283,971) (26,418,721) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 252,000 - 코스맥스아이큐어㈜ - (2,107,356) ㈜믹스앤매치 - 12,044,389 레시피㈜ 13,772,727 - 합 계 (142,226,971) (431,910,592) ( 4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스㈜ 13,703,914,835 15,333,374,139 - 1,431,831,050 COSMAX CHINA, INC 1,692,774,807 3,037,409,362 122,215,722 122,215,722 COSMAX GUANGZHOU, INC 1,401,876,805 1,213,402,614 - - PT. COSMAX INDONESIA 991,099,698 1,971,374,566 - - COSMAX USA, CORPORATION 2,148,620,460 2,133,592,301 692,301,540 1,195,113,284 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 134,540,452 341,596,928 - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 96,840,150 76,643,730 - - 씨엠테크㈜ 75,492,450 341,849,475 - - 코스맥스아이큐어㈜ 9,612,341 8,380,109 - - NU-WORLD CORPORATION 2,628,162,861 1,869,495,415 1,202,773,894 - ㈜믹스앤매치 1,031,776,742 1,384,552,807 - 393,352,680 레시피㈜ 13,398,858 79,857,979 - - 합 계 23,928,110,459 27,791,529,425 2,017,291,156 3,142,512,736 ( 5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스㈜ 463,145,604 443,842,535 389,236,486 790,406,495 COSMAX CHINA, INC 172,250,221 29,543,476 - - COSMAX GUANGZHOU, INC - 2,450,270 - - PT. COSMAX INDONESIA 1,141,560 - - - COSMAX USA, CORPORATION 437,722,504 383,566,534 284,325,725 284,325,725 씨엠테크㈜ - - 277,200 7,084,000 코스맥스아이큐어㈜ - 696,693 NU-WORLD CORPORATION - - - 425,910,212 ㈜믹스앤매치 186,850,223 187,690,010 - 132,000 합 계 1,261,110,112 1,047,092,825 673,839,411 1,508,555,125 ( 6) 주요 경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,189,610,120 3,450,195,445 퇴직급여 192,904,195 446,341,392 합 계 2,382,514,315 3,896,536,837 ( 7) 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증내용연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 제공처 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 COSMAX WEST CORPORATION주식 763,593,016 1,091,900,000 한국수출입은행외 코스맥스엔비티㈜ ( 8) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 80,100,000,000 2015.01.14~2021.05.17 ㈜우리은행외 USD 23,000,000 2018.09.07~2021.09.07 ㈜국민은행외 차입 코스맥스㈜ KRW 48,706,000,000 2014.06.16~2019.10.10 ㈜기업은행외 합 계 KRW 128,806,000,000 USD 23,000,000 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 외 ㈜기업은행 5,000,000 5,000,000 당좌개설보증금 외 ㈜국민은행 1,500,000 1,500,000 ㈜하나은행 2,000,000 2,000,000 삼성생명보험㈜ 499,234,712 - 합 계 507,734,712 8,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물 및 기계장치 141,873,824,351 128,171,200,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 99,449,893,333 투자자산 주식 182,418,508,314 114,610,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 90,875,000,000 합계 324,292,332,665 242,781,200,000 190,324,893,333 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당분기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석32에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 외 건 물 162,627,003,150 385,242,198,192 2018.12.14~2021.07.30 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구 축 물 4,553,772,143 기계장치 70,971,901,793 시설장치 6,350,877,750 공구기구와비품 4,381,313,603 재고자산 86,544,798,363 합 계 335,429,666,802 385,242,198,192 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 ㈜국민은행 외 9,400,000,000 7,172,577,695 - 단기차입금 운전한도 외 ㈜국민은행 외 36,440,000,000 7,347,258,110 - 장기차입금 시설한도 외 한국산업은행 외 13,000,000,000 5,416,760,000 - 원화 여신한도 소계 58,840,000,000 19,936,595,805 단기차입금 운전자금 외 ㈜하나은행 외 10,392,100,000 6,419,139,040 - 장기차입금 시설자금 한국산업은행 - - - 외화 여신한도 소계 10,392,100,000 6,419,139,040 합 계 69,232,100,000 26,355,734,845 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다 (2) 당분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 114,238,369,592 21,465,381,202 (3,721,034,825) 131,982,715,969 영업이익 (155,640,723) 3,406,494,988 (2,347,094,433) 903,759,832 당기순이익 (4,699,063,540) 2,399,116,120 (1,213,277,316) (3,513,224,736) 자산총계 452,801,980,743 468,467,347,998 (15,486,927,924) 905,782,400,817 부채총계 386,079,662,866 201,431,482,341 (32,196,418,097) 555,314,727,110 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출 비유동자산 국내 110,781,488,738 511,531,310,858 미국 6,074,499,832 66,591,955,759 아시아 12,292,341,578 6,065,061,328 호주 6,555,420,646 39,921,299,780 연결조정 (3,721,034,825) 16,985,334,930 합 계 131,982,715,969 641,094,962,655 ※ 금융상품, 이연법인세자산은 제외함 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 555,314,727,110 536,726,136,520 차감 : 현금및현금성자산 (56,338,796,125) (59,966,257,980) 순 부 채 498,975,930,985 476,759,878,540 자 본 총 계 350,467,673,707 355,990,101,706 부 채 비 율 142.37% 133.93% 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 27 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 1분기말 제 27 기말 자산 유동자산 88,066,955,271 82,282,401,972 현금및현금성자산 29,530,607,688 28,011,160,513 매출채권 26,074,692,158 25,860,129,807 단기금융자산 23,655,215,737 20,886,160,410 재고자산 6,798,209,564 5,556,309,109 당기법인세자산 61,503,620 0 기타유동자산 1,946,726,504 1,968,642,133 비유동자산 347,645,190,181 347,645,129,567 장기금융자산 2,870,449,558 2,268,151,516 종속기업및관계기업투자자산 300,005,370,696 300,005,370,696 유형자산 37,852,513,481 38,174,958,036 무형자산 5,387,012,660 5,720,747,349 이연법인세자산 1,203,784,395 1,199,993,373 기타비유동자산 326,059,391 275,908,597 자산총계 435,712,145,452 429,927,531,539 부채 유동부채 137,312,811,829 132,613,295,988 매입채무 4,188,037,100 4,061,358,688 단기금융부채 131,360,667,169 127,196,633,511 당기법인세부채 1,499,048,083 1,252,536,085 기타유동부채 265,059,477 102,767,704 비유동부채 34,002,916,055 33,109,152,797 장기금융부채 26,148,900,174 24,796,572,533 퇴직급여부채 7,854,015,881 8,312,580,264 부채총계 171,315,727,884 165,722,448,785 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,242,016,941 229,161,422,339 기타자본 (39,673,554,335) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (2,810,641,545) (2,156,214,833) 이익잉여금 72,836,636,007 71,952,550,081 자본총계 264,396,417,568 264,205,082,754 부채및자본총계 435,712,145,452 429,927,531,539 포괄손익계산서 제 28 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 27 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 1분기 제 27 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 17,965,303,640 17,965,303,640 19,094,892,052 19,094,892,052 매출원가 6,564,335,351 6,564,335,351 7,621,497,509 7,621,497,509 매출총이익 11,400,968,289 11,400,968,289 11,473,394,543 11,473,394,543 판매비와관리비 7,094,801,347 7,094,801,347 6,425,784,057 6,425,784,057 영업이익 4,306,166,942 4,306,166,942 5,047,610,486 5,047,610,486 금융수익 2,096,154,999 2,096,154,999 526,411,670 526,411,670 기타수익 221,406,704 221,406,704 1,791,435 1,791,435 금융비용 2,618,216,314 2,618,216,314 1,605,732,990 1,605,732,990 기타비용 2 2 65,891,237 65,891,237 법인세비용차감전순이익 4,005,512,329 4,005,512,329 3,904,189,364 3,904,189,364 법인세비용 726,983,263 726,983,263 890,119,435 890,119,435 분기순이익 3,278,529,066 3,278,529,066 3,014,069,929 3,014,069,929 기타포괄손익 (659,239,602) (659,239,602) 307,316,822 307,316,822 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (502,457,752) (502,457,752) 1,026,762 1,026,762 위험회파파생상품평가손익 (502,457,752) (502,457,752) 1,026,762 1,026,762 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (156,781,850) (156,781,850) 306,290,060 306,290,060 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (151,968,960) (151,968,960) 221,045,760 221,045,760 확정급여제도의 재측정요소 (4,812,890) (4,812,890) 85,244,300 85,244,300 총포괄손익 2,619,289,464 2,619,289,464 3,321,386,751 3,321,386,751 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 343 343 315 315 자본변동표 제 28 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 27 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,478,084,708) 68,204,429,263 261,135,092,061 분기순이익 3,014,069,929 3,014,069,929 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 221,045,760 221,045,760 확정급여제도의 재측정요소 85,244,300 85,244,300 위험회피파생상품평가 1,026,762 1,026,762 배당 (1,338,192,940) (1,338,192,940) 기타의 자본조정 2019.03.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,256,012,186) 69,965,550,552 263,118,285,872 2020.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (2,156,214,833) 71,952,550,081 264,205,082,754 분기순이익 3,278,529,066 3,278,529,066 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (151,968,960) (151,968,960) 확정급여제도의 재측정요소 (4,812,890) (4,812,890) 위험회피파생상품평가 (502,457,752) (502,457,752) 배당 (2,389,630,250) (2,389,630,250) 기타의 자본조정 80,594,602 (118,919,002) (38,324,400) 2020.03.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (2,810,641,545) 72,836,636,007 264,396,417,568 현금흐름표 제 28 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 27 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 1분기 제 27 기 1분기 영업활동현금흐름 6,022,842,585 (685,289,746) 분기순이익 3,278,529,066 3,014,069,929 분기순이익조정을 위한 가감 135,241,909 1,152,931,790 퇴직급여 366,454,407 365,594,972 감가상각비 502,510,816 672,332,728 무형자산상각비 348,133,503 289,730,744 대손상각비 (17,426,902) 276,898,887 외화환산손실 1,458,106,014 272,623,026 이자비용 1,021,089,869 1,290,561,152 법인세비용 726,983,263 890,119,435 이자수익 (274,806,352) (170,146,387) 배당금수익 (2,385,890,100) (2,455,869,945) 외화환산이익 (308,430,153) (81,912,822) 무형자산처분이익 (5,482,456) 0 파생상품평가손익 (1,296,000,000) (197,000,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,948,320,069 (3,683,216,956) 매출채권의 감소(증가) 2,439,275,897 (4,967,118,427) 미수금의 감소(증가) (698,509,895) (758,486,018) 미수수익의 감소(증가) 265,989,835 0 선급금의 감소(증가) 30,580,663 (1,112,629,111) 선급비용의 감소(증가) 16,672,874 (1,909,797) 재고자산의 감소(증가) (1,241,900,455) (209,658,619) 매입채무의 증가(감소) 74,482,472 2,914,702,491 미지급금의 증가(감소) 4,410,229,034 1,526,075,023 미지급비용의 증가(감소) (680,960,449) (983,922,940) 선수금의 증가(감소) 0 (57,742,641) 선수수익의 증가(감소) 158,086,048 440,223 예수금의 증가(감소) 4,205,725 2,063,650 퇴직금의 지급 (829,831,680) (35,030,790) 이자수취 192,027,689 124,062,087 이자지급 (1,025,281,480) (1,293,136,596) 법인세납부 (505,994,668) 0 투자활동현금흐름 (2,370,779,036) (2,741,211,385) 단기대여금의 감소 0 4,500,000,000 유동성금융상품의 감소 0 17,829,698 건설중인자산의 매각 3,165,890 0 무형자산의 매각 109,649,121 0 단기대여금의 증가 (2,250,000,000) (6,650,000,000) 장기금융상품의 증가 (495,993) (493,311) 공구기구와비품의 취득 (10,645,000) (6,500,000) 건설중인자산의 취득 (120,253,054) (274,397,772) 무형자산의 취득 (102,200,000) (327,650,000) 재무활동현금흐름 (2,132,616,374) 10,292,549,229 단기차입금의 증가 8,900,000,000 33,800,000,000 임대보증금의 증가 43,580,000 0 단기차입금의 감소 (8,325,000,000) (18,925,000,000) 유동성장기차입금의 감소 0 (3,183,333,000) 유동성리스부채의 감소 (7,985,956) 0 리스부채의 감소 (68,038,068) (60,924,831) 배당금의 지급 (2,389,630,250) (1,338,192,940) 자기주식의 취득 (285,542,100) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의 증가 1,519,447,175 6,866,048,098 기초현금및현금성자산 28,011,160,513 677,508,232 기말현금및현금성자산 29,530,607,688 7,543,556,330 5. 재무제표 주석 제 28(당) 기 1분기 2020년 03월 31일 현재 제 27(전) 기 1분기 2019년 03월 31일 현재 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사 1. 일반사항코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으 며, 당분기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,866,538 61.08 5,841,886 60.83 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,726,957 38.81 3,751,609 39.06 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 525,630,834 자산총계 525,630,834 리스부채 541,522,042 부채총계 541,522,042 이익잉여금 (15,891,208) 자본총계 (15,891,208) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 541,522,042 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 - (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 541,522,042 유동리스부채 - 비유동리스부채 541,522,042 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2020년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2020년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.02%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순별현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다.이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 29,530,607,688 - - 29,530,607,688 매출채권 26,074,692,158 - - 26,074,692,158 단기금융자산 23,655,215,737 - - 23,655,215,737 장기금융자산 218,684,628 1,090,616,030 1,561,148,900 2,870,449,558 합 계 79,479,200,211 1,090,616,030 1,561,148,900 82,130,965,141 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 28,011,160,513 - - 28,011,160,513 매출채권 25,860,129,807 - - 25,860,129,807 단기금융자산 20,886,160,410 - - 20,886,160,410 장기금융자산 218,188,635 293,981,981 1,755,980,900 2,268,151,516 합 계 74,975,639,365 293,981,981 1,755,980,900 77,025,602,246 (2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 4,188,037,100 - 4,188,037,100 단기금융부채 131,360,667,169 - 131,360,667,169 장기금융부채 25,805,953,254 342,946,920 26,148,900,174 합 계 161,354,657,523 342,946,920 161,697,604,443 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 4,061,358,688 - 4,061,358,688 단기금융부채 127,196,633,511 - 127,196,633,511 장기금융부채 24,453,625,613 342,946,920 24,796,572,533 합 계 155,711,617,812 342,946,920 156,054,564,732 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 : 상각후원가로 측정하는 금융자산 254,277,850 - 274,806,352 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (151,968,960) - 위험회피파생상품자산 1,296,000,000 (502,457,752) - 합 계 1,550,277,850 (654,426,712) 274,806,352 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (109,802,651) - (1,021,089,869) 합 계 (109,802,651) - (1,021,089,869) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 : 상각후원가로 측정하는 금융자산 75,968,265 - 170,146,387 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 221,045,760 - 위험회피파생상품자산 197,000,000 1,026,762 - 합 계 272,968,265 222,072,522 170,146,387 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (70,180,105) - (1,290,561,152) 합 계 (70,180,105) - (1,290,561,152) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 29,530,607,688 29,530,607,688 28,011,160,513 28,011,160,513 매출채권 26,074,692,158 26,074,692,158 25,860,129,807 25,860,129,807 단기금융자산 23,655,215,737 23,655,215,737 20,886,160,410 20,886,160,410 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,101,096,000 1,101,096,000 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권 460,052,900 460,052,900 460,052,900 460,052,900 기타장기금융자산 1,309,300,658 1,309,300,658 512,170,616 512,170,616 합 계 82,130,965,141 82,130,965,141 77,025,602,246 77,025,602,246 금융부채 : 매입채무 4,188,037,100 4,188,037,100 4,061,358,688 4,061,358,688 단기금융부채 131,360,667,169 131,360,667,169 127,196,633,511 127,196,633,511 장기금융부채 26,148,900,174 26,148,900,174 24,796,572,533 24,796,572,533 합 계 161,697,604,443 161,697,604,443 156,054,564,732 156,054,564,732 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,101,096,000 - - 1,101,096,000 위험회피파생상품자산 - - 1,090,616,030 1,090,616,030 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - - 342,946,920 342,946,920 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 위험회피파생상품자산 1,090,616,030 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 위험회피파생상품부채 342,946,920 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 4,078,800 5,267,840 예 금 29,526,528,888 28,005,892,673 합 계 29,530,607,688 28,011,160,513 5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채 권 액 26,598,581,177 26,401,445,728 대손충당금 (523,889,019) (541,315,921) 장 부 금 액 26,074,692,158 25,860,129,807 (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 541,315,921 74,762,006 증가액 - 519,053,915 감소액 (17,426,902) (52,500,000) 기말잔액 523,889,019 541,315,921 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 22,300,000,000 20,050,000,000 유동성장기금융상품 - - 미수금 1,355,215,737 652,949,238 미수수익 - 183,211,172 소 계 23,655,215,737 20,886,160,410 장기금융자산 : 장기금융상품 37,776,628 37,280,635 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,561,148,900 1,755,980,900 보증금 180,908,000 180,908,000 비유동파생상품자산(*1) 1,090,616,030 293,981,981 소 계 2,870,449,558 2,268,151,516 합 계 26,525,665,295 23,154,311,926 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,101,096,000 1,101,096,000 시장성 없는 지분증권(*) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,561,148,900 1,561,148,900 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권(*) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,755,980,900 1,755,980,900 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 평가 기말잔액 (주)클리오 1,295,928,000 - - - (194,832,000) 1,101,096,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - - 180,000,000 (주)큐비엠 247,767,500 - - - - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - - - 12,285,400 합 계 1,755,980,900 - - - (194,832,000) 1,561,148,900 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 평가 기말잔액 (주)클리오 853,128,000 - - - 442,800,000 1,295,928,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - - (1,253,482,500) 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - - - 12,285,400 합 계 2,566,663,400 - - - (810,682,500) 1,755,980,900 7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 1,199,903,314 - 1,230,483,977 - 선 급 비 용 746,823,190 326,059,391 738,158,156 275,908,597 합 계 1,946,726,504 326,059,391 1,968,642,133 275,908,597 8. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산(1) 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 코스맥스엔비티㈜(*2) 38.17 20,608,006,077 49,117,541,967 20,608,006,077 대한민국 2020.03.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오㈜ 64.76 9,470,471,903 240,226,318 9,470,471,903 대한민국 2020.03.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍㈜ 100.00 10,000,000 4,088,225 10,000,000 대한민국 2020.03.31 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 244,709,142 227,400,000 중국 2020.03.31 서비스 원가법 코스맥스파마㈜(*1) 55.12 11,022,579,500 1,317,726,678 11,022,579,500 대한민국 2020.03.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 79,738,012,716 258,578,922,056 대한민국 2020.03.31 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 87,991,160 25,141,409 87,991,160 인도네시아 2020.03.31 생산 및 판매 원가법 (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 코스맥스엔비티㈜(*2) 38.17 20,608,006,077 47,472,926,988 20,608,006,077 대한민국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오㈜ 64.76 9,470,471,903 291,979,818 9,470,471,903 대한민국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍㈜ 100.00 10,000,000 4,087,211 10,000,000 대한민국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 235,097,107 227,400,000 중국 2019.12.31 서비스 원가법 코스맥스파마㈜ (*1) 55.30 11,022,579,500 1,808,410,116 11,022,579,500 대한민국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스㈜ 26.24 258,578,922,056 79,343,700,669 258,578,922,056 대한민국 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 87,991,160 39,798,376 87,991,160 인도네시아 2019.12.31 생산 및 판매 원가법 (*1) 전기 중 회사명이 투윈파마㈜에서 코스맥스파마㈜로 변경되었습니다. (*2) 전기 중 회사명이 뉴트리바이오텍㈜에서 코스맥스엔비티㈜로 변경되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스엔비티㈜ 270,586,735,107 141,898,980,400 46,538,350,336 4,529,878,126 4,315,402,106 코스맥스바이오㈜ 153,737,395,293 153,366,446,686 51,272,906,361 444,554,091 (79,915,844) 코스맥스바이오텍㈜ 4,088,225 - - 1,014 1,014 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 573,338,306 328,629,164 - 121,360 9,612,035 코스맥스파마㈜ 32,177,776,015 29,787,125,293 3,500,077,562 (879,535,320) (879,535,320) 소 계 457,079,332,946 325,381,181,543 101,311,334,259 4,095,019,271 3,365,563,991 코스맥스㈜ 791,185,783,284 487,256,121,825 201,993,684,611 10,798,284,568 10,554,991,752 PT. COSMAX INDONESIA 31,696,392,383 28,344,204,547 9,685,268,965 (1,599,431,704) (1,599,431,704) 소 계 822,882,175,667 515,600,326,372 211,678,953,576 9,198,852,864 8,955,560,048 합 계 1,279,961,508,613 840,981,507,915 312,990,287,835 13,293,872,135 12,321,124,039 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스엔비티㈜ 258,477,381,918 134,105,029,317 146,311,047,379 6,662,225,885 6,051,387,570 코스맥스바이오㈜ 155,208,878,997 154,758,014,546 163,427,489,402 (3,368,130,806) (3,851,173,772) 코스맥스바이오텍㈜ 4,087,211 - - (407,293) (407,293) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 550,976,001 315,878,894 - (172,274,964) (10,477,760) 코스맥스파마㈜ 19,453,363,806 16,183,182,764 5,122,038,950 (3,951,398,946) (3,951,398,946) 소 계 433,694,687,933 305,362,105,521 314,860,575,731 (829,986,124) (1,762,070,201) 코스맥스㈜ 750,534,414,642 448,157,506,605 739,010,730,696 92,643,001,248 89,755,663,792 PT. COSMAX INDONESIA 29,005,816,388 23,699,366,254 39,359,445,229 6,114,539,672 6,114,539,672 소 계 779,540,231,030 471,856,872,859 778,370,175,925 98,757,540,920 95,870,203,464 합 계 1,213,234,918,963 777,218,978,380 1,093,230,751,656 97,927,554,796 94,108,133,263 (3) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 코스맥스엔비티㈜ 20,608,006,077 - - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오㈜ 9,470,471,903 - - - - 9,470,471,903 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - - - - - - 코스맥스바이오텍㈜ 10,000,000 - - - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - - - 227,400,000 코스맥스파마㈜ 11,022,579,500 - - - - 11,022,579,500 소 계 41,338,457,480 - - - - 41,338,457,480 코스맥스㈜ 258,578,922,056 - - - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 87,991,160 - - - - 87,991,160 소 계 258,666,913,216 - - - - 258,666,913,216 합 계 300,005,370,696 - - - - 300,005,370,696 (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 코스맥스엔비티㈜ 20,608,006,077 - - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오㈜ 5,068,309,230 4,402,162,673 - - - 9,470,471,903 쓰리애플즈코스메틱스㈜(*1) 808,165,170 - (808,165,170) - - - 코스맥스바이오텍㈜ 10,000,000 - - - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - - - 227,400,000 코스맥스파마㈜ 11,022,579,500 - - - - 11,022,579,500 소 계 37,744,459,977 4,402,162,673 (808,165,170) - - 41,338,457,480 코스맥스 258,578,922,056 - - - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 64,547,040 23,444,120 - - - 87,991,160 소 계 258,643,469,096 23,444,120 - - - 258,666,913,216 합 계 296,387,929,073 4,425,606,793 (808,165,170) - - 300,005,370,696 (*1) 전기중 코스맥스로 지분매각하였습니다. (4) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 코스맥스엔비티㈜ 7,873,295 4,030 31,729,378,850 20,608,006,077 코스맥스㈜ 2,636,557 78,400 206,706,068,800 258,578,922,056 (단위:주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 코스맥스엔비티㈜ 7,873,295 6,570 51,727,548,150 20,608,006,077 코스맥스㈜ 2,636,557 79,900 210,660,904,300 258,578,922,056 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 상 품 5,778,622,230 5,214,316,981 미 착 품 1,019,587,334 341,992,128 합 계 6,798,209,564 5,556,309,109 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 12,379,700,765 - 12,379,700,765 건 물 28,577,973,561 (6,291,488,850) 22,286,484,711 기계장치 1,100,000 (1,099,000) 1,000 차량운반구 119,072,464 (51,598,068) 67,474,396 공구기구와비품 2,290,469,778 (1,637,216,664) 653,253,114 시설장치 2,451,600,043 (974,656,264) 1,476,943,779 금 형 394,948,667 (52,784,671) 342,163,996 사용권자산 1,219,671,853 (789,627,707) 430,044,146 건설중인자산 216,447,574 - 216,447,574 합 계 47,650,984,705 (9,798,471,224) 37,852,513,481 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 12,379,700,765 - 12,379,700,765 건 물 28,577,973,561 (6,112,828,465) 22,465,145,096 기계장치 1,100,000 (1,099,000) 1,000 차량운반구 119,072,464 (45,644,445) 73,428,019 공구기구와비품 2,279,824,778 (1,534,623,468) 745,201,310 시설장치 2,451,600,043 (851,867,686) 1,599,732,357 금 형 394,948,667 (33,037,238) 361,911,429 사용권자산 1,156,496,271 (722,384,100) 434,112,171 건설중인자산 115,725,889 - 115,725,889 합 계 47,476,442,438 (9,301,484,402) 38,174,958,036 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 12,379,700,765 - - - - 12,379,700,765 건 물 22,465,145,096 - - - (178,660,385) 22,286,484,711 기계장치 1,000 - - - - 1,000 차량운반구 73,428,019 - - - (5,953,623) 67,474,396 공구기구와비품 745,201,310 10,645,000 - - (102,593,196) 653,253,114 시설장치 1,599,732,357 - - - (122,788,578) 1,476,943,779 금 형 361,911,429 - - - (19,747,433) 342,163,996 사용권자산 434,112,171 76,635,508 (7,935,932) - (72,767,601) 430,044,146 건설중인자산 115,725,889 120,253,054 (3,165,890) (16,365,479) - 216,447,574 합 계 38,174,958,036 207,533,562 (11,101,822) (16,365,479) (502,510,816) 37,852,513,481 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 25,144,161,133 - (12,764,460,368) - - 12,379,700,765 건 물 50,076,107,811 - (26,356,010,733) - (1,254,951,982) 22,465,145,096 기계장치 3,000 - (2,000) - - 1,000 차량운반구 97,242,512 - - - (23,814,493) 73,428,019 공구기구와비품 1,137,783,517 30,255,000 (36,833,333) 37,500,000 (423,503,874) 745,201,310 시설장치 2,135,220,004 - (30,083,333) - (505,404,314) 1,599,732,357 금 형 21,840,280 - - 367,648,317 (27,577,168) 361,911,429 사용권자산(*1) - 311,930,567 (120,763,458) 525,630,834 (282,685,772) 434,112,171 건설중인자산 844,888,647 897,079,067 (718,999) (1,625,522,826) - 115,725,889 합 계 79,457,246,904 1,239,264,634 (39,308,872,224) (694,743,675) (2,517,937,603) 38,174,958,036 (*1) 사용권자산의 경우 회계정책의 변경으로 인한 증가액 716,798천원이 포함되어있습니다. 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부동산 200,502,711 232,221,333 차량운반구 229,541,435 201,890,838 합계 430,044,146 434,112,171 (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 31,718,622 31,718,622 차량운반구 41,048,979 39,885,693 합계 72,767,601 71,604,315 리스부채에 대한 이자비용 3,912,830 5,303,347 (3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 283,958,000 273,773,900 247,199,600 239,782,365 1년 초과 5년 이내 180,590,000 170,893,863 219,677,900 208,297,016 합계 464,548,000 444,667,763 466,877,500 448,079,381 (4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 273,773,900 239,782,365 비유동 170,893,863 208,297,016 합계 444,667,763 448,079,381 12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 657,860,322 (319,027,920) - 338,832,402 컴퓨터소프트웨어 6,392,633,921 (4,015,591,633) - 2,377,042,288 회원권 481,475,970 - - 481,475,970 합 계 9,721,632,213 (4,334,619,553) - 5,387,012,660 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 751,143,964 (289,515,833) - 461,628,131 컴퓨터소프트웨어 6,392,633,921 (3,702,452,673) - 2,690,181,248 회원권 379,275,970 - - 379,275,970 합 계 9,712,715,855 (3,991,968,506) - 5,720,747,349 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 - - - - 2,189,662,000 산업재산권 461,628,131 - (104,166,665) 16,365,479 (34,994,543) 338,832,402 컴퓨터소프트웨어 2,690,181,248 - - - (313,138,960) 2,377,042,288 회원권 379,275,970 102,200,000 - - - 481,475,970 합 계 5,720,747,349 102,200,000 (104,166,665) 16,365,479 (348,133,503) 5,387,012,660 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 - - - - 2,189,662,000 산업재산권 357,390,652 111,286,419 - 110,074,509 (117,123,449) 461,628,131 컴퓨터소프트웨어 2,695,136,423 23,800,000 - 1,110,300,000 (1,139,055,175) 2,690,181,248 회원권 44,852,990 334,422,980 - - - 379,275,970 합 계 5,287,042,065 469,509,399 - 1,220,374,509 (1,256,178,624) 5,720,747,349 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 348,133,503 1,256,178,624 13. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매 입 채 무 4,188,037,100 4,061,358,688 14. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차 입 금 121,950,000,000 24,452,000,000 121,375,000,000 23,156,000,000 기타금융부채 9,410,667,169 1,696,900,174 5,821,633,511 1,640,572,533 합 계 131,360,667,169 26,148,900,174 127,196,633,511 24,796,572,533 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 7,349,360,610 3,130,591,505 미지급비용 1,307,876,879 1,996,941,769 유동성리스부채 273,773,900 239,782,365 유동성금융보증부채 479,655,780 454,317,872 소 계 9,410,667,169 5,821,633,511 기타장기금융부채 : 임대보증금 857,000,000 813,420,000 비유동파생상품부채(*1) 342,946,920 342,946,920 장기금융보증부채 326,059,391 275,908,597 리스부채 170,893,863 208,297,016 소 계 1,696,900,174 1,640,572,533 합 계 11,107,567,343 7,462,206,044 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. 15. 차입금 및 사모사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당분기말 전기말 원화차입금 우리은행 외 2.52~3.73 98,950,000,000 98,375,000,000 합 계 98,950,000,000 98,375,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 2.61 23,000,000,000 23,000,000,000 2020년 분할/만기일시 합 계 23,000,000,000 23,000,000,000 유동성대체 23,000,000,000 23,000,000,000 비유동부채 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당분기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 FRN 1.75~2.48 24,452,000,000 23,156,000,000 2021~2022년 만기일시 합 계 24,452,000,000 23,156,000,000 유동성대체 - - 비유동부채 24,452,000,000 23,156,000,000 (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당분기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 금융손익 현금흐름위험회피 통화스왑 747,669,110 (502,457,752) 120,609,832 (5) 장기차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 및 사채 2020.04.01 ~ 2020.12.31 23,000,000,000 2021.01.01 ~ 2021.12.31 12,226,000,000 2022.01.01 이후 12,226,000,000 합 계 47,452,000,000 16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선 수 금 44,090,538 44,090,538 예 수 금 59,415,746 55,210,021 선 수 수 익 161,553,193 3,467,145 합 계 265,059,477 102,767,704 16. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,535,380,379 9,987,226,741 사외적립자산의 공정가치 (1,681,364,498) (1,674,646,477) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 7,854,015,881 8,312,580,264 (2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 349,652,304 318,557,760 순확정급여부채순이자 16,802,103 47,037,212 이자원가 28,333,014 56,642,637 사외적립자산의 이자수익 (11,530,911) (9,605,425) 퇴직급여원가 계 366,454,407 365,594,972 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 366,454,407 365,594,972 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당분기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 80,594,602 - - 1,533,182,533 합병차손익 5,614,739,687 - - - 5,614,739,687 합 계 229,161,422,339 80,594,602 - - 229,242,016,941 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차손익 5,614,739,687 - - - 5,614,739,687 합 계 229,161,422,339 - - - 229,161,422,339 18. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,673,554,335) (39,554,635,333) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,170,902,942) (2,018,933,982) 위험회피파생상품평가손익 (639,738,603) (137,280,851) 합 계 (2,810,641,545) (2,156,214,833) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,018,933,982) (194,832,000) - 42,863,040 (2,170,902,942) 위험회피파생상품평가손익 (137,280,851) (502,457,752) - - (639,738,603) 합 계 (2,156,214,833) (697,289,752) - 42,863,040 (2,810,641,545) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,386,601,632) (810,682,500) - 178,350,150 (2,018,933,982) 위험회피파생상품평가손익 (91,483,076) (62,678,944) - 16,881,169 (137,280,851) 합 계 (1,478,084,708) (873,361,444) - 195,231,319 (2,156,214,833) 20. 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,094,610,540 2,855,647,515 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 46,818,692,133 46,173,569,232 - 합 계 72,836,636,007 71,952,550,081 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21 . 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 7,491,382,690 8,702,314,437 용역매출액 4,749,813,005 4,453,148,527 임대매출액 426,613,764 846,463,591 기타매출액 5,297,494,181 5,092,965,497 합 계 17,965,303,640 19,094,892,052 (2) 상품매출원가(*) (단위:원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 6,564,335,351 7,621,497,509 기초재고액 5,351,586,614 2,263,867,543 당기매입액 7,145,369,810 8,068,930,525 관세환급금 (16,729,210) - 기말재고액 (5,915,891,863) (2,711,300,559) (*) 상품매출원가를 제외한 용역, 임대, 기타매출 관련비용은 판관비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 22 . 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,245,160,550 2,087,463,140 상여 876,161,756 561,005,301 퇴직급여 366,454,407 365,594,972 복리후생비 321,398,600 309,313,746 임차료 - (577,400) 접대비 43,749,808 70,472,485 감가상각비 502,510,816 672,332,728 무형자산상각비 348,133,503 289,730,744 세금과공과 100,534,095 53,390,304 광고선전비 86,255,651 43,341,763 대손상각비 (17,426,902) 276,898,887 여비교통비 123,960,067 286,617,034 통신비 12,458,709 12,564,020 소모품비 62,443,254 74,629,309 수선비 1,750,000 - 보험료 915,422 7,488,066 운반및보관비 95,526,281 101,001,756 차량유지비 19,145,218 18,215,853 지급수수료 676,044,744 253,525,030 수출비 344,060,858 399,739,024 도서인쇄비 7,199,908 5,053,604 교육비 12,443,785 91,852,632 연구개발비 865,920,817 446,131,059 합 계 7,094,801,347 6,425,784,057 23 . 금융수익 및 금융비용 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 비 고 이자수익 274,806,352 170,146,387 금융기관예치금 외환차익 216,918,494 77,352,461 외화환산이익 308,430,153 81,912,822 파생상품평가이익 1,296,000,000 197,000,000 금융수익 소계 2,096,154,999 526,411,670 - 이자비용 1,021,089,869 1,290,561,152 금융기관차입금 외환차손 139,020,431 42,548,812 외화환산손실 1,458,106,014 272,623,026 금융비용 소계 2,618,216,314 1,605,732,990 - 순금융수익(원가) (522,061,315) (1,079,321,320) 24 . 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 5,482,456 - 리스변경이익 50,024 552,039 잡이익 215,874,224 1,239,396 합 계 221,406,704 1,791,435 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - 50,000,000 잡손실 2 15,891,237 기타비용 계 2 65,891,237 25 . 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.52%입니다. 26 . 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 상품매입액 7,145,369,810 8,068,930,525 인 건 비 3,487,776,713 3,014,063,413 복리후생비 321,398,600 309,313,746 임 차 료 - (577,400) 감가상각비 502,510,816 672,332,728 무형자산상각비 348,133,503 289,730,744 세금과공과 100,534,095 53,390,304 기 타 1,753,413,161 1,640,097,506 합 계 13,659,136,698 14,047,281,566 27 . 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다. 당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 3,278,529,066 3,014,069,929 가중평균유통보통주식수 9,553,267 9,558,521 기본주당순이익 343 315 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 보통주분기순이익 : 분기순이익 3,278,529,066 3,014,069,929 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당분기 전분기 총발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (50,654) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,553,267 9,558,521 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 9,553,267 91 869,347,307 ※ 당분기 유통보통주식수 : 869,347,307 ÷ 91일 = 9,553,267주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 9,558,521 90 860,266,890 ※ 전분기 유통보통주식수 : 860,266,890 ÷ 90일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익당분기말 및 전분기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 28 . 현금흐름표(1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 무형자산 대체 16,365,479 25,776,120 장기차입금의 유동성 대체 - 183,333,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (194,832,000) - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 장기차입금 23,156,000,000 - 1,296,000,000 - 24,452,000,000 단기차입금 98,375,000,000 575,000,000 - - 98,950,000,000 유동성장기차입금 23,000,000,000 - - - 23,000,000,000 임대보증금 813,420,000 43,580,000 - - 857,000,000 합 계 145,344,420,000 618,580,000 1,296,000,000 - 147,259,000,000 29 . 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오㈜, 코스맥스엔비티㈜, 코스맥스바이오텍㈜, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., 코스맥스파마㈜ 관계기업 코스맥스㈜ 기타특수관계자 ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔에스㈜, COSMAX NBT USA, INC., COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. , COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. , 코스맥스이스트㈜, COSMAX CHINA, INC, COSM AX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, ㈜닥터디앤에이, CM TECH CHINA, INC., ㈜믹스앤매치, 레시피㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스㈜ 12,920,851,341 11,626,646,645 - - COSMAX CHINA, INC 1,600,591,033 1,988,903,192 - - COSMAX GUANGZHOU, INC 321,935,755 278,610,090 - - COSMAX USA, CORPORATION 238,674,596 673,563,384 360,110,001 454,877,867 PT. COSMAX INDONESIA 934,110,811 2,346,961,078 - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 157,585,545 429,334,851 - - 코스맥스바이오㈜ 533,870,887 416,993,384 - - 코스맥스아이큐어㈜ 8,738,492 5,875,091 - - 씨엠테크㈜ 68,629,500 3,600,000 - - 코스맥스엔비티㈜ 268,618,770 973,488,822 - - 코스맥스파마㈜ 11,316,326 103,500 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 51,151,609 83,087,928 - - NU-WORLD CORPORATION 758,667,446 5,273,990 861,377,631 - 코스맥스엔에스㈜ 41,230 - - - COSMAX NBT CHINA 78,299,907 - - - COSMAX NBT USA 24,915,549 - - - COSMAX NBT SINGAPORE 7,167,563 - - - COSMAX NBT AUSTRALIA 30,502,003 - - - ㈜믹스앤매치 31,920,000 221,993,520 - - 합 계 18,047,588,363 19,054,435,475 1,221,487,632 454,877,867 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용(*1) 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스㈜ 111,728,998 252,050 (60,738,046) (137,393,061) COSMAX CHINA, INC 49,432,000 - (78,490,327) (288,958,890) COSMAX GUANGZHOU, INC 11,651,000 - (18,693,824) - COSMAX USA, CORPORATION 16,871,999 - (37,283,971) (26,418,721) PT. COSMAX INDONESIA - - (1,141,560) - NU-WORLD CORPORATION - - - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 39,083,340 - (117,155,482) 코스맥스바이오㈜ 145,293,940 123,542,240 (21,291,457) (7,332,348) 코스맥스아이큐어㈜ - - - (2,107,356) 씨엠테크㈜ - - 252,000 - 코스맥스엔비티㈜ 13,877,999 - (36,692,415) (55,967,893) 코스맥스파마㈜ 24,927,710 2,811,470 - - ㈜믹스앤매치 - - - (22,569,952) 레시피㈜ - - 1,772,727 합 계 373,783,646 165,689,100 (254,079,600) (656,130,976) (*1) 공통비용 안분 등에 대하여 비용 차감으로 회계처리 되었습니다. (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스㈜ 13,703,914,835 11,640,748,954 - - COSMAX CHINA, INC 1,679,515,033 3,024,149,588 122,215,722 122,215,722 COSMAX GUANGZHOU, INC 1,365,440,194 1,182,189,509 - - PT. COSMAX INDONESIA 991,099,698 1,896,342,179 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 134,540,452 180,815,558 - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 96,840,150 76,643,730 - - 코스맥스바이오㈜ 1,388,374,048 1,727,297,433 - - 코스맥스아이큐어㈜ 9,612,341 8,380,109 - - 씨엠테크㈜ 75,492,450 341,849,475 - - COSMAX USA, CORPORATION 2,148,620,460 1,909,945,864 692,301,540 1,195,113,284 코스맥스엔비티㈜ 286,119,647 516,780,315 - - NU-WORLD CORPORATION 2,628,162,861 1,869,495,415 - - 코스맥스파마㈜ 52,966,884 40,889,075 - - 코스맥스엔에스㈜ 45,353 97,339 - - COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD 78,299,907 119,529,283 - - COSMAX NBT USA, INC 104,045,607 79,130,058 - - COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 7,167,563 28,207,727 - - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 30,502,003 75,190,992 - - ㈜믹스앤매치 1,031,776,742 1,129,772,992 - - 합 계 25,812,536,228 25,847,455,595 814,517,262 1,317,329,006 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스㈜ 407,445,604 138,919,824 376,756,844 495,402,924 COSMAX CHINA, INC 172,250,221 29,543,476 - - 코스맥스바이오㈜ 34,530,603 3,755,905 380,500,000 380,500,000 COSMAX GUANGZHOU, INC 36,436,611 2,450,270 - - COSMAX USA, CORPORATION 437,722,504 383,566,534 284,325,725 284,325,725 코스맥스아이큐어㈜ - - - 696,693 PT. COSMAX INDONESIA 1,141,560 - - - 씨엠테크㈜ - - 277,200 7,084,000 코스맥스엔비티㈜ 55,627,454 5,215,581 - - NU-WORLD CORPORATION - - 1,202,773,894 425,910,212 코스맥스파마㈜ - - - - ㈜믹스앤매치 186,850,223 186,850,223 - - 합 계 1,332,004,780 750,301,813 2,244,633,663 1,593,919,554 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 코스맥스바이오㈜ 2016.11.30 2020.12.31 3.02% 17,900,000,000 - - 17,900,000,000 코스맥스파마㈜ 2019.01.29 2020.12.31 3.02~3.30% 2,150,000,000 2,250,000,000 - 4,400,000,000 합 계 20,050,000,000 2,250,000,000 - 22,300,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,200,061,100 977,214,340 퇴직급여 102,409,755 164,994,771 합 계 1,302,470,855 1,142,209,111 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 운전대 KRW 11,926,560,000 2015.06.17~2022.09.30 하나은행 외 시설대 2,400,000,000 2014.08.29~2020.07.08 하나은행 전환사채 25,900,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 운전대 USD 1,009,200 2016.07.08~2020.07.08 하나은행 코스맥스엔비티㈜ 운전대 KRW 50,550,000,000 2014.09.19~2022.03.15 우리은행 외 시설대 25,200,000,000 2018.07.04~2021.12.29 산업은행 운전대 USD 3,000,000 2018.08.17~2020.12.09 하나은행 시설대 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 COSMAX NBT USA, INC. 시설대 USD 3,000,000 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 코스맥스파마㈜ 운전대 KRW 1,932,000,000 2019.03.06~2021.03.30 기업은행 시설대 1,607,000,000 2019.03.06~2022.12.01 기업은행 합 계 KRW 119,515,560,000 USD 13,009,200 (9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 통화 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 KRW 43,500,000,000 35,955,360,300 51,300,000,000 2015.01.14~2021.02.29 (주)우리은행외 USD 22,000,000 22,000,000 25,400,000 2018.09.07~2022.06.27 (주)국민은행외 코스맥스㈜ 차입 KRW 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~2020.07.16 (주)하나은행 합 계 KRW 50,500,000,000 42,955,360,300 59,700,000,000 USD 22,000,000 22,000,000 25,400,000 30 . 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 및 건물 22,007,459,524 35,400,000,000 ㈜우리은행 장기차입금 외 29,500,000,000 투자자산 주식 182,418,508,314 114,610,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 90,875,000,000 합 계 204,425,967,838 150,010,000,000 120,375,000,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당분기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석29에서 언급한 특수관계자를 위한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 22,007,459,524 47,874,487,000 2019.04.30~2020.04.30 현대해상화재보험 합 계 22,007,459,524 47,874,487,000 (5) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 994,639,700 - 단기차입금 운전자금외 8,000,000,000 6,300,000,000 - 합 계 9,000,000,000 7,294,639,700 - 31 . 영업부문(1) 당사의 영업부문은 상품의 판매, 경영지원서비스 업무 수행 등의 사업을 운영하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 7,491,382,690 8,702,314,437 용역매출 4,749,813,005 4,453,148,527 기타매출 5,724,107,945 5,939,429,088 합 계 17,965,303,640 19,094,892,052 (3) 당분기와 전분기의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 국내 13,919,287,368 13,718,492,390 국외 4,046,016,272 5,376,399,662 합 계 17,965,303,640 19,094,892,052 32 . 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 171,315,727,884 165,722,448,785 차감 : 현금및현금성자산 (29,530,607,688) (28,011,160,513) 순 부 채 141,785,120,196 137,711,288,272 자 본 총 계 264,396,417,568 264,205,082,754 부 채 비 율 53.63% 52.12% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 분기 매출채권 100,007,104 7,550,629 7.55 미 수 금 5,164,413 379,235 7.34 선 급 금 6,559,971 - - 단기대여금 2,124,127 - - 장기대여금 2,040,615 - - 합 계 115,896,230 7,929,864 6.84 제27기 매출채권 93,604,091 7,952,169 8.50 미 수 금 3,901,894 400,758 10.27 선 급 금 5,421,313 - - 단기대여금 1,019,278 - - 장기대여금 1,978,757 - - 합 계 105,925,333 8,352,927 7.89 제26기 매출채권 106,878,727 5,645,288 5.28 미 수 금 4,083,045 479,304 11.74 선 급 금 12,369,855 - - 단기대여금 353,909 - - 장기대여금 210,000 - - 합 계 123,895,536 6,124,592 4.94 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제28기 분기 제27기 제26기 기초 잔액 7,952,169 5,645,288 4,582,913 증가 26,820 2,570,470 1,062,375 감소 (428,360) (263,589) - 기말 잔액 7,550,629 7,952,169 5,645,288 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 미만 85,766,286,696 77,969,166,459 6개월~1년 5,211,708,725 4,889,461,676 1년 초과 9,029,108,977 10,745,462,687 합 계 100,007,104,398 93,604,090,822 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제28기 분기 제27기 제26기 비고 건강기능식품 1. 상품 1,118,946 1,335,860 2,083,473 - 2. 제품 17,699,603 21,199,379 15,498,574 - 3. 재공품 11,335,769 10,681,829 7,083,834 - 4. 원재료 34,717,065 28,492,432 22,739,011 - 5. 부재료 9,822,898 8,858,179 5,462,084 - 6. 미착품 1,021,617 1,102,549 1,422,759 - 소 계 75,715,898 71,670,228 54,289,735 - 기 타 1. 상품 5,892,739 5,363,931 2,301,768 - 2. 제품 994,746 6,069 206,423 - 3. 재공품 902,385 94,982 - - 4. 원재료 1,705,322 226,653 2,624,635 - 5. 부재료 283,575 67,017 174,694 - 6. 미착품 1,050,133 341,992 269,782 - 소 계 10,828,900 6,100,644 5,577,302 - 합 계 1. 상품 7,011,685 6,699,791 4,385,241 - 2. 제품 18,694,349 21,205,448 15,704,997 - 3. 재공품 12,238,154 10,776,811 7,083,834 - 4. 원재료 36,422,386 28,719,085 25,363,645 - 5. 부재료 10,106,473 8,925,196 5,636,778 - 6. 미착품 2,071,749 1,444,541 1,692,541 - 소 계 86,544,798 77,770,872 59,867,037 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 9.4 8.8 6.8 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.6회 5.9회 7.0회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 가. 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 56,338,796,125 56,338,796,125 59,966,257,980 59,966,257,980 매출채권 92,456,475,011 92,456,475,011 85,651,921,804 85,651,921,804 단기금융자산 6,909,304,408 6,909,304,408 4,703,624,767 4,703,624,767 당 기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 - 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,101,096,000 1,101,096,000 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권 2,480,193,616 2,480,193,616 1,980,193,616 1,980,193,616 기타장기금융자산 7,835,774,226 7,835,774,226 6,477,049,834 6,477,049,834 합 계 167,320,639,386 167,121,639,386 160,273,976,001 160,074,976,001 금융부채 매입채무 72,488,643,456 72,488,643,456 62,778,209,559 62,778,209,559 단기금융부채 372,718,276,203 372,718,276,203 367,310,708,169 367,310,708,169 장기금융부채 80,897,617,444 80,897,617,444 77,702,256,368 77,702,256,368 합 계 526,104,537,103 526,104,537,103 507,791,174,096 507,791,174,096 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,581,289,616 - - 3,581,289,616 위험회피파생상품자산 - - 1,804,369,204 1,804,369,204 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - - 400,262,216 400,262,216 다. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 위험회피파생상품자산 1,804,369,204 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 위험회피파생상품부채 400,262,216 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스비티아이㈜ 회사채 사모 2018.09.07 12,226,000 LIBOR(3M)+1.00% - 2021.09.07 - - 코스맥스비티아이㈜ 회사채 사모 2019.06.27 12,226,000 LIBOR(3M)+0.95% - 2022.06.27 - - 코스맥스엔비티㈜ 회사채 사모 2018.09.28 12,226,000 LIBOR(3M)+1.00% - 2021.09.28 - - 코스맥스바이오㈜ 회사채 사모 2017.06.27 30,000,000 1.0 - 2022.06.27 - - 합 계 - - - 66,678,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl ※ 외화사채 권면총액의 경우 2020년 3월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. (1 USD=1,222.60원) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 24,452,000 38,126,000 - - - - 62,578,000 합계 - 24,452,000 38,126,000 - - - - 62,578,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제28기(당기) 대주회계법인 - - - 제27기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성 제26기(전전기) 삼덕회계법인 적정 특수관계자와의 거래 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.(단위: 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제28기(당기) 대주회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 140,000 - 제27기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 1,230 제26기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,222 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) - - - - - 제27기(전기) - - - - - 제26기(전전기) - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다.나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명 이경수(출석률:100%) 서성석(출석률 :100% ) 문성기(출석률: 100% ) 이완경(출석률: 100% ) 이병주(출석률: 100% ) 황영일(출석률:100%) 이봉진(출석률:100%) 찬반여부 찬반여부 1 2020.01.02 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2020.03.20 신규선임 2020.03.20 신규선임 참석 찬성 2020.03.20 신규선임 2 2020.01.07 관계회사 코스맥스엔비티(주)의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 3 2020.01.17 자기주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 4 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 5 2020.02.20 제27기 결산 및 주주총회소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 6 2020.03.19 관계회사 코스맥스바이오(주)의 보험 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 7 2020.03.20 대표이사 선임의 건 가결 2020.03.20 임기만료 찬성 2020.03.20 임기만료 찬성 찬성 참석 2020.03.20 임기만료 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주와의관계 회사와의거래 이완경 그룹경영총괄 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부회장 이사회 없음 없음 이병주 그룹경영총괄 맨하탄대학교 MBA코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부사장 이사회 특수관계인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 이사회 특수관계인 없음 이봉진 사외이사 서울대학교 약학대학 제약학과서울대학교 약학대학 학장대한약학회 부회장㈜마스터메디텍 대표이사코스맥스비티아이㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 마. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 황영일 - 27기 기말 경영현황 설명 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주와의 관계 회사와의 거래 심상배 감사 고려대학교 산업공학과㈜아모레퍼시픽 사업지원담당 전무㈜아모레퍼시픽 생산, R 부문 대표이사㈜아모레퍼시픽 대표이사 사장코스맥스비티아이㈜ 감사 이사회 없음 없음 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 - 2 2020.02.20 제27기 결산 및 주주총회소집의 건 가결 - 3 2020.03.20 대표이사 선임의 건 가결 - 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 27기 기말 경영현황, 감사실시 현황 보고 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영진단팀 2 부장(4년) 외 - 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원- 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2020년 3월 20일 개최된 제27기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이경수 최대주주 보통주 2,215,914 23.07 2,216,551 23.08 - 서성석 등기임원 보통주 1,979,661 20.61 1,980,298 20.62 - 이병만 계열회사임원 보통주 287,981 3.00 287,981 3.00 - 이병주 등기임원 보통주 266,190 2.77 266,190 2.77 - 최경 계열회사임원 보통주 3,742 0.04 15,742 0.16 - 문성기 계열회사임원 보통주 0 0 5,333 0.06 - 김재천 계열회사임원 보통주 0 0 4,000 0.04 - 신윤서 계열회사임원 보통주 0 0 2,045 0.02 - 송화재단 특수관계인 보통주 27,438 0.29 27,438 0.29 - 주식회사믹스앤매치 특수관계인 보통주 535,480 5.58 535,480 5.58 - 레시피주식회사 특수관계인 보통주 525,480 5.47 525,480 5.47 - 계 보통주 5,841,886 60.83 5,866,538 61.08 - 우선주 0 0 0 0 - 기 타 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 생년월일 주요경력 최종학력 주요직무 재직기간 이경수 1946.05 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당㈜대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 서울대학교 약학과 경영총괄 2015.03.20~현재 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 08월 14일 이경수 3,266,874 34.02 장내매매 - 2017년 07월 14일 이경수 3,110,174 32.38 " - 2017년 11월 24일 이경수 2,701,914 28.13 " - 2018년 11월 27일 이경수 2,458,914 25.60 " - 2018년 12월 27일 이경수 2,215,914 23.07 " - 2020년 01월 20일 이경수 2,216,551 23.08 자사주상여 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이경수 2,215,914 23.07 - 서성석 1,979,661 20.61 - 국민연금 689,758 7.18 - 믹스앤매치 535,480 5.58 - 레시피 525,480 5.47 - 우리사주조합 10,426 0.11 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,071 99.75 3,149,192 32.78 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 6. 주식사무 정관상 신주인수권의내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로복지기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 7. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 19년 10월 19년 11월 19년 12월 20년 1월 20년 2월 20년 3월 기명식보통주 최 고 14,450 15,100 13,700 15,700 13,200 12,950 최 저 12,950 12,550 12,600 11,850 11,450 8,720 월간거래량 276,400 274,126 242,460 626,586 368,692 846,495 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 회장 미등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당, (주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 회장 2,216,551 - 본인 2015.03.20~ 현재 - 서성석 여 1952.10 회장 등기임원 상근 CHRO실 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 1,980,298 - 특수관계인 2002.03.22~ 현재 2023.03.20 이완경 남 1954.01 대표이사부회장 등기임원 상근 대표이사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 - - - 2020.03.20~현재 2023.03.20 문성기 남 1949.11 부회장 미등기임원 상근 기획조정실 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 대표이사코스맥스비티아이㈜ 제약사업 총괄 5,333 - 계열회사임원 2008.03.21~ 현재 - 이병주 남 1979.07 대표이사부사장 등기임원 비상근 대표이사 미시간대학교 MBA코스맥스엔비티 CMO코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장코스맥스비티아이㈜ 대표이사 266,190 - 특수관계인 2020.03.20~현재 2023.03.20 김오수 남 1964.01 부사장 미등기임원 상근 C 라미화장품코스맥스㈜ 공장장코스맥스비티아이㈜ C 부사장 8,100 - - 2018.11.01~ 현재 - 유석민 남 1973.04 부사장 미등기임원 상근 해외마케팅본부 Ross school of business, University of Michigan (유)한국맥도날드 재무팀 Finance vice president 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 총괄 874 - - 2019.10.01~현재 - 신윤서 남 1971.03 전무이사 미등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과삼정KPMG코스맥스비티아이㈜ CFO 전무이사 2,045 - 계열회사임원 2016.01.01~ 현재 - 강승현 남 1971.01 상무이사 미등기임원 상근 소재Lab. 성균관대학교 화학공학과아모레퍼시픽 스킨케어담당코스맥스비티아이㈜ 소재Lab 상무이사 266 - - 2018.01.01~ 현재 - 임대규 남 1972.03 상무이사 미등기임원 상근 커뮤니케이션실 연세대학교 국문학과코스맥스비티아이㈜ 커뮤니케이션실 상무이사 903 - - 2005.03.21~ 현재 - 이진일 남 1975.03 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 연세대학교 생명공학과아모레퍼시픽 경영전략팀코스맥스㈜ 연구경영실 이사 코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 266 - - 2018.06.01~ 현재 - 김선영 여 1970.12 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 University of Pittsburgh 유기화학과아모레퍼시픽㈜ 스킨케어담당코스맥스㈜ CB Lab장코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 463 - - 2019.07.01~현재 - 조성민 남 1969.01 이사 미등기임원 상근 SAP운영 고려대학교 금속공학과삼성SDS IS실 대리Accenture 컨설팅팀 상무LG CNS SAP컨설팅팀 총괄컨설턴트BorgWarner SAP L2 부문장코스맥스비티아이㈜ SAP운영 이사 266 - - 2019.10.28~현재 - 전찬웅 남 1971.07 이사 미등기임원 상근 기획본부 서울대학교 화학과GE Plastics 마케팅팀 과장삼성SDI 전략기획팀 차장태광산업 경영지원실 부장코스맥스비티아이㈜ 기획본부 이사 266 - - 2019.12.02~현재 - 김효중 남 1957.01 연구위원 미등기임원 상근 CM Lab. 충남대학교 재료공학과 한국화학연구원 연구개발팀 선임연구원CM Tech㈜ CTO코스맥스비티아이㈜ CM Lab 연구위원 - - - 2019.01.01~ 현재 - 박지은 여 1977.03 연구위원 미등기임원 상근 사업구조개선연구TF팀 서울대학교 불어불문학과한국투자공사 산업분석실 차장씨티그룹글로벌마켓증권 조사분석부 상무코스맥스비티아이㈜ 사업구조개선연구TF팀 - - - 2019.08.01~현재 - 신태균 남 1959.01 고문 미등기임원 상근 교육팀 연세대학교 법학과호텔신라 인사과 상무삼성인력개발원 전무삼성인력개발원 부사장코스맥스비티아이㈜ 교육팀 고문 - - - 2020.03.01~현재 - 이봉진 남 1958.07 사외이사 등기임원 비상근 재무 서울대학교 약학대학 제약학과서울대학교 약학대학 학장대한약학회 부회장㈜마스터메디텍 대표이사코스맥스비티아이㈜ 사외이사 - - - 2020.03.20~현재 2023.03.21 심상배 남 1956.04 감사 등기임원 상근 감사실 고려대학교 산업공학과㈜아모레퍼시픽 사업지원담당 전무㈜아모레퍼시픽 생산, R 부문 대표이사㈜아모레퍼시픽 대표이사 사장코스맥스비티아이㈜ 감사실 감사 - - - 2020.03.20~현재 2023.03.21 나. 직원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기타 남 73 - - - 73 4.2 2,309,942 31,643 - - - - 기타 여 89 - - - 89 3.3 1,703,135 19,136 - 합 계 162 - - - 162 - 4,013,077 24,772 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 14 786,772 56,198 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,800,000 - 감사 1 400,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 664,690 132,938 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 478,197 159,399 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 180,493 180,493 - ◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현 황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭당사는 코스맥스비티아이그룹에 속한 회사로 코스맥스비티아이그룹의 계열회사 현황은 아래와 같습니다. 회사명 주요사업 상장여부 소재지 법인등록번호 코스맥스비티아이㈜ 서비스업 상 장 경기도 성남시 134811-0018641 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 화장품 제조 비상장 인천광역시 부평구 110111-1514599 코스맥스바이오㈜ 건강기능 식품 제조, 판매 비상장 충청북도 제천시 110111-0386022 ㈜생명의나무에프앤비 건강기능식품외 도매 비상장 서울시 강남구 135811-0123132 COSMAX BIO TECH, INC. 건강기능 식품 제조, 판매 국외비상장 중국상해 - 코스맥스엔비티㈜ 건강기능 식품 제조, 판매 상 장 서울시 강남구 110111-2407470 코스맥스엔에스㈜ 물리화학 및 생물학 연구개발 비상장 서울시 강남구 110111-5326445 ㈜닥터디앤에이 건강기능식품 유통전문판매업 비상장 서울시 강남구 110111-6043014 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 건강식품 유통 판매업 국외비상장 중국 상해 - COSMAX NBT USA, INC. 건강기능 식품 제조, 판매 국외비상장 미국 텍사스 - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 건강기능 식품 제조, 판매 국외비상장 호주 브리즈번 - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 건강기능식품판매 국외비상장 싱가포르 - 코스맥스바이오텍㈜ 화장품의약품제조 비상장 충청북도 제천시 134811-0371336 코스맥스파마㈜ 의약품중간체 제조, 판매 비상장 충청북도 청주시 131411-0231929 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 서비스업 국외비상장 중국 상해 - 코스맥스㈜ 화장품 제조, 판매 상 장 경기도 화성시 134811-0294273 COSMAX CHINA, INC 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 상해 - COSMAX GUANGZHOU, INC 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 광저우 - PT. COSMAX INDONESIA 화장품 제조, 판매 국외비상장 인도네시아 자카르타 - COSMAX WEST CORPORATION 서비스업 국외비상장 미국 뉴저지 - COSMAX USA, CORPORATION 화장품 제조, 판매 국외비상장 미국 오하이오 - NU-WORLD CORPORATION 화장품 제조, 판매 국외비상장 미국 뉴저지 - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 화장품 제조, 판매 국외비상장 태국 방콕 - 코스맥스아이큐어㈜ 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 134811-0320028 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 농업 비상장 충청남도 공주시 161211-0028374 코스맥스닷랩㈜ 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 134811-0359564 씨엠테크㈜ 화장품원료 제조, 판매 비상장 서울시 금천구 110111-6131124 CM TECH CHINA, INC. 화장품원료 제조, 판매 국외비상장 중국 상해 - YATSEN BIOTECHNOLOGY (GUANGZHOU) CO., LTD. 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 광저우 - 나 . 계통도 출자회사피출자회사 코스맥스비티아이㈜ 코스맥스㈜ 코스맥스엔비티㈜ 코스맥스바이오㈜ 코스맥스이스트㈜ COSMAXCHINA, INC COSMAXGUANGZHOU COSMAXWEST CORP PT.COSMAXINDONESIA 씨엠테크㈜ 코스맥스㈜ 26.24 - - - - - - - - - 코스맥스바이오㈜ 64.76 - - - - - - - - - 코스맥스엔비티㈜ 38.17 - - - - - - - - - 코스맥스바이오텍㈜ 100.00 - - - - - - - - - COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 - - - - - - - - - 코스맥스파마㈜ 55.12 - - - - - - - - - PT. COSMAX INDONESIA 0.75 99.25 - - - - - - - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 51.00 - - - - - - - - 코스맥스아이큐어㈜ - 51.00 - - - - - - - - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ - 90.00 - - - - - - - - 코스맥스닷랩㈜ - 100.00 - - - - - - - - 씨엠테크㈜ - 51.00 - - - - - - - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED - 86.40 - - - - - - - - COSMAX WEST CORPORATION - 50.00 3.33 - - - - - - - 코스맥스이스트㈜ - 90.00 - - - - - - - - 코스맥스엔에스㈜ - - 54.00 - - - - - - - COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. - - 100.00 - - - - - - - COSMAX NBT USA, INC. - - 100.00 - - - - - - - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. - - 100.00 - - - - - - - COSMAX NBT SINGAPORE CO.,LTD. - - 100.00 - - - - - - - ㈜닥터디앤에이 - - 40.57 - - - - - - - ㈜생명의나무에프앤비 - - - 66.67 - - - - - - COSMAX BIO TECH, INC. - - - 100.00 - - - - - - COSMAX CHINA, INC - - - - 97.45 - - - - - COSMAX GUANGZHOU, INC - - - - - 100.00 - - - - YATSEN BIOTECHNOLOGY (GUANGZHOU)CO., LTD. - - - - - - 51.00 - - - COSMAX USA, CORPORATION - - - - - - - 80.00 - - NU-WORLD CORPORATION - - - - - - - 100.00 - - PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA - - - - - - - 67.00 - CM TECH CHINA, INC. - - - - - - - - - 100.00 다. 임원의 겸직현황 겸직임원 겸직회사 성명 회사명 직위 회사명 직위 비고 이경수 코스맥스㈜ 이사 COSMAX GUANGZHOU, INC 대표이사 비상근 COSMAX CHINA, INC 대표이사 비상근 서성석 코스맥스비티아이㈜ 이사 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 이사 비상근 문성기 코스맥스바이오㈜ 대표이사 코스맥스파마㈜ 대표이사 비상근 COSMAX CHINA, INC 이사 비상근 최 경 코스맥스㈜ 대표이사 COSMAX CHINA, INC 이사 비상근 코스맥스아이큐어㈜ 이사 비상근 씨엠테크㈜ 이사 비상근 코스맥스닷랩㈜ 대표이사 비상근 코스맥스이스트㈜ 이사 비상근 이윤종 코스맥스엔비티㈜ 대표이사 ㈜닥터디앤에이 대표이사 비상근 이병만 코스맥스㈜ 대표이사 코스맥스이스트㈜ 대표이사 비상근 코스맥스아이큐어㈜ 이사 비상근 이병주 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 코스맥스엔비티㈜ 이사 비상근