코스맥스비티아이 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 27(전)기말 2019년 12월 31일 현재
코스맥스비티아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,862,538	61.04	5,841,886	60.83

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,730,957	38.85	3,751,609	39.06

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

회사명	자본금	지분율(%)	업종	소재지	결산월

코스맥스바이오(주)	716,485,000	67.62	건강기능식품제조	대한민국	12월

㈜생명의나무에프앤비(*1)	150,000,000	66.67	건강기능식품도매	대한민국	12월

코스맥스엔비티(주)(*2)	10,314,000,000	38.17	건강기능식품제조	대한민국	12월

코스맥스엔에스(주) (*2)	2,500,000,000	54.00	연구개발	대한민국	12월

COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*2)	3,660,397,282	100.00	건강기능식품판매	중국	12월

COSMAX NBT USA, INC. (*2)	73,327,303,207	100.00	건강기능식품제조	미국	12월

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. (*2)	28,903,450,000	100.00	건강기능식품제조	호주	12월

코스맥스바이오텍(주)	10,000,000	100.00	화장품의약품제조	대한민국	12월

(주)닥터디앤에이(*2)	745,000,000	80.46	건강기능식품유통	대한민국	12월

COSMAX SHANGHAI TSM, INC.	227,400,000	100.00	서비스업	중국	12월

COSMAX BIO TECH, INC.(*1)	3,000,000,000	100.00	건강기능식품제조	중국	12월

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*2)	809	100.00	건강기능식품판매	싱가포르	12월

코스맥스파마(주)	5,980,311,000	55.12	의약품중간체제조	대한민국	12월

(*1) (주) 생명의나무에프앤비와 COSMAX BIO TECH, INC.는 종속기업인 코스맥스바이오(주)의 66.67%, 100% 자회사입니다. (*2) 코스맥스엔에스(주), COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD., COSMAX NBT USA, INC. , COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD., (주)닥터디앤에이, COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 는 종속기업인 코스맥스엔비티(주)의 각각 54%, 100%, 100%, 100%, 80.46%, 100% 자회사입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오(주) 129,515,851,226 125,920,327,863 160,585,448,119 (2,751,734,492) (3,240,652,448) COSMAX BIO TECH, INC. 8,178,204,454 10,880,505,921 8,332,305,209 (1,403,811,924) (1,475,316,428) (주)생명의나무에프앤비 7,352,255,044 812,503,511 4,524,516,786 (28,271,785) (25,600,044) 코스맥스엔비티(주) 294,361,206,521 174,941,727,838 196,367,270,456 (4,673,421,716) (4,952,873,918) 코스맥스엔에스(주) 5,073,000,679 594,490,029 8,773,980,860 1,414,731,357 1,405,722,341 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,143,260,404 5,307,608,671 38,651,458,316 1,083,379,650 1,122,662,518 COSMAX NBT USA, INC. 84,030,448,472 84,540,801,069 30,242,116,484 (28,007,706,201) (28,027,275,788) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 57,596,313,017 55,436,075,538 31,567,997,779 (5,032,336,800) (4,738,029,630) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 1,197,164,012 219,972,568 8,320,055,222 319,195,445 250,485,828 (주)닥터디앤에이 1,047,187,690 1,267,011,970 393,153,692 (686,021,821) (676,429,172) 코스맥스바이오텍(주) 4,046,335 - - (40,876) (40,876) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 556,240,734 22,627,172 - 303,754,065 298,516,455 코스맥스파마(주) 35,448,405,137 32,829,782,187 24,437,789,474 (5,314,514,538) (5,368,257,492) 합 계 639,503,583,725 492,773,434,337 512,196,092,397 (44,776,799,636) (45,427,088,654) (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오 (주) 155,208,878,997 154,758,014,546 163,427,489,402 (3,368,130,806) (3,851,173,772) COSMAX BIO TECH, INC. 7,361,906,779 9,388,891,818 2,345,174,857 (2,044,712,559) (2,335,512,530) (주) 생명의나무에프앤비 7,719,192,957 1,153,841,380 8,498,689,930 1,064,832,640 1,061,880,089 코스맥스엔비티 (주) 258,477,381,918 134,105,029,317 146,311,047,379 6,662,225,885 6,051,387,570 코스맥스엔에스 (주) 3,292,437,549 219,649,240 6,033,388,158 370,795,429 372,374,902 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 15,721,925,683 7,008,936,468 45,219,138,125 (278,100,968) (111,840,633) COSMAX NBT USA, INC. 92,646,170,456 91,181,247,265 21,318,427,970 (22,835,295,341) (23,105,451,196) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 55,825,193,342 50,745,601,233 21,553,685,852 (9,929,963,592) (10,122,903,284) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,290,942,645 1,564,237,030 8,854,859,491 378,833,579 388,298,070 (주) 닥터디앤에이 1,316,202,640 1,359,597,748 832,569,791 (237,823,232) (238,553,211) 코스맥스바이오텍 (주) 4,087,211 - - (407,293) (407,293) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 550,976,001 315,878,894 - (172,274,964) (10,477,760) 코스맥스파마 (주) 19,453,363,806 16,183,182,764 5,122,038,950 (3,951,398,946) (3,951,398,946) 합 계 619,868,659,984 467,984,107,703 429,516,509,905 (34,341,420,168) (35,853,777,994) (4) 당기 및 전기의 주요 종속기업의 비지배지분 지분율과 재무상태 및 경영성과 중 비지배지분의 귀속분은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 귀속당기순손익 비지배지분 귀속총포괄손익 코스맥스바이오(주) 32.38 3,595,523,363 1,164,230,465 (891,011,629) (1,049,323,263) (주)생명의나무에프앤비 33.33 6,539,751,533 2,179,699,186 (9,422,986) (8,532,495) 코스맥스엔비티(주) 61.83 119,419,478,683 73,837,063,670 (2,889,576,647) (3,062,361,943) 코스맥스엔에스(주) 46.00 4,478,510,650 2,060,114,899 650,776,424 646,632,277 (주)닥터디앤에이 19.54 (219,824,280) (42,953,664) (134,048,664) (132,174,260) 코스맥스파마(주) 44.88 2,618,622,950 1,175,237,980 (2,385,154,125) (2,409,273,962) 내부거래제거 등 (39,211,685,797) (5,077,891,916) (5,115,598,412) 합 계 41,161,706,739 (10,736,329,543) (11,130,632,058) (단위:원) 회사명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순손익 비지배지분총포괄손익 코스맥스바이오(주) 35.24 450,864,451 158,884,633 (1,186,929,296) (1,357,153,637) (주)생명의나무에프앤비 33.33 6,565,351,577 2,188,231,681 354,908,719 353,924,634 코스맥스엔비티(주) 61.83 124,372,352,601 76,899,425,613 4,119,254,265 3,741,572,935 코스맥스엔에스(주) 46.00 3,072,788,309 1,413,482,622 170,565,897 171,292,455 (주)닥터디앤에이 59.43 (43,395,108) (25,789,713) (141,338,347) (141,772,173) 코스맥스파마(주) 44.70 3,270,181,042 1,461,770,926 (1,766,275,329) (1,766,275,329) 내부거래제거 등 (34,049,717,167) (15,853,862,498) (15,661,765,674) 합 계 48,046,288,595 (14,303,676,589) (14,660,176,789) 2. 중요한 회계정책 2.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연 결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단합니다. 2) 유의적인 금융요소연결회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업투투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 당기 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 100,254,871,449 - - 100,254,871,449 매출채권 80,163,782,435 - - 80,163,782,435 단기금융자산 2,759,788,098 - - 2,759,788,098 장기금융자산 5,993,394,566 2,767,514,600 300,988,800 9,061,897,966 합 계 189,171,836,548 2,767,514,600 300,988,800 192,240,339,948 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 59,966,257,980 - - - 59,966,257,980 매출채권 85,651,921,804 - - - 85,651,921,804 단기금융자산 4,703,624,767 - - - 4,703,624,767 장기금융자산 5,974,791,859 3,276,121,616 199,000,000 502,257,975 9,952,171,450 합 계 156,296,596,410 3,276,121,616 199,000,000 502,257,975 160,273,976,001 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 53,918,117,584 - 53,918,117,584 단기금융부채 359,608,330,152 1,030,428,538 360,638,758,690 장기금융부채 98,137,764,826 1,151,019,146 99,288,783,972 합 계 511,664,212,562 2,181,447,684 513,845,660,246 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 62,778,209,559 - 62,778,209,559 단기금융부채 367,310,708,169 - 367,310,708,169 장기금융부채 77,252,823,982 449,432,386 77,702,256,368 합 계 507,341,741,710 449,432,386 507,791,174,096 (3) 당기 및 전기중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산(부채) 합계 당기손익 대손상각비 2,286,435,017 - - - 2,286,435,017 이자수익 596,860,902 - - - 596,860,902 외화환산손익 (158,955,327) 3,699,577,730 - - 3,540,622,403 이자비용 - 12,537,437,786 - - 12,537,437,786 파생상품평가손실 - - - 2,278,000,000 2,278,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손실 - - - 41,185,650 41,185,650 지분상품평가손실 - - 786,715,032 - 786,715,032 (단위:원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산(부채) 합계 당기손익 대손상각비 2,639,452,483 - - - 2,639,452,483 이자수익 653,378,080 - - - 653,378,080 외화환산손익 (71,113,530) (748,636,542) - - (819,750,072) 이자비용 - 15,293,335,946 - - 15,293,335,946 파생상품평가손익 - - - 401,600,000 401,600,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - (86,300,817) (86,300,817) 지분상품평가손익 - - (888,411,797) - (888,411,797) (4) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 100,254,871,449 100,254,871,449 59,966,257,980 59,966,257,980 매출채권 80,163,782,435 80,163,782,435 85,651,921,804 85,651,921,804 단기금융자산 2,759,788,098 2,759,788,098 4,703,624,767 4,703,624,767 - 단기대여금 1,602,924,726 1,602,924,726 1,019,278,231 1,019,278,231 - 미수금 1,156,863,372 1,156,863,372 3,501,135,364 3,501,135,364 - 미수수익 - - 183,211,172 183,211,172 장기금융자산 9,061,897,966 9,061,897,966 9,952,171,450 9,952,171,450 - 장기대여금 1,749,179,967 1,749,179,967 1,978,757,247 1,978,757,247 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,767,512,600 2,767,512,600 3,276,121,616 3,276,121,616 - 당기손익-공정가치측정금융자산 300,990,800 300,990,800 199,000,000 199,000,000 - 기타금융자산 4,244,214,599 4,244,214,599 3,996,034,612 3,996,034,612 - 파생상품자산 - - 502,257,975 502,257,975 합 계 192,240,339,948 192,240,339,948 160,273,976,001 160,273,976,001 금융부채: 매입채무 53,918,117,584 53,918,117,584 62,778,209,559 62,778,209,559 단기금융부채 360,638,758,690 360,638,758,690 367,310,708,169 367,310,708,169 장기금융부채 99,288,783,972 99,288,783,972 77,702,256,368 77,702,256,368 합 계 513,845,660,246 513,845,660,246 507,791,174,096 507,791,174,096 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 300,988,800 300,988,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,050,912,000 - 1,716,600,600 2,767,512,600 금융부채 위험회피파생상품부채 - 2,181,447,684 - 2,181,447,684 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 위험회피파생상품부채 2,181,447,684 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,410 6,346,130 예적금 100,318,639,491 59,962,340,988 정부보조금 (63,771,452) (2,429,138) 합 계 100,254,871,449 59,966,257,980 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 88,935,992,776 93,604,090,822 대손충당금 (8,772,210,341) (7,952,169,018) 장부금액 80,163,782,435 85,651,921,804 (2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 7,952,169,018 5,645,287,907 설정액 2,286,435,017 2,570,469,803 제각 및 환입 (1,466,393,694) (263,588,692) 기말 8,772,210,341 7,952,169,018 7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 1,602,924,726 1,019,278,231 미수금 1,156,863,372 3,501,135,364 미수수익 - 183,211,172 소 계 2,759,788,098 4,703,624,767 장기금융자산 : 장기대여금 1,749,179,967 1,978,757,247 당기손익-공정가치측정금융자산 300,988,800 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,767,514,600 3,276,121,616 임차보증금 등 4,244,214,599 3,996,034,612 위험회피파생상품자산 - 502,257,975 소 계 9,061,897,966 9,952,171,450 합 계 11,821,686,064 14,655,796,217 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 라이트앤슬림 전환사채 1.00 - - - 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 전환사채 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (주)에이스틴 지분증권 - 201,988,800 201,988,800 201,988,800 - - - 애니닥터 헬스케어 - 227,571,439 2,000 2,000 합 계 528,560,239 300,990,800 300,990,800 199,000,000 199,000,000 199,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,050,912,000 1,050,912,000 시장성 없는 지분증권(*): (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 애니닥터헬스케어 - - 2,000 2,000 2,000 (주)보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION - 3.33 1,091,900,000 - - 뉴트리원 269,100 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 50,000 1.38 500,000,000 500,000,000 500,000,000 소 계 3,950,893,100 1,716,600,600 1,716,600,600 합 계 6,581,715,500 2,767,512,600 2,767,512,600 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권: (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권(*): (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 (주)보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 100 3.33 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 뉴트리원 269,100 10.00 696,161,700 696,161,700 696,161,700 소 계 3,561,983,100 1,980,193,616 1,980,193,616 합 계 6,192,805,500 3,276,121,616 3,276,121,616 (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 평가손익 기말잔액 (주)클리오 1,295,928,000 - (245,016,000) 1,050,912,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - 180,000,000 (주)큐비엠 247,767,500 - - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 (주)보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 763,593,016 - (763,593,016) - 뉴트리원 696,161,700 - - 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) - 500,000,000 - 500,000,000 합 계 3,276,121,616 500,000,000 (1,008,609,016) 2,767,512,600 (단위:원) 과 목 기초잔액 평가손익 기말잔액 (주)클리오 853,128,000 442,800,000 1,295,928,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 (1,253,482,500) 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - 32,503,000 (주)보고신약 10,000,000 - 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 1,091,900,000 (328,306,984) 763,593,016 뉴트리원(*2) 696,161,700 - 696,161,700 합 계 4,415,111,100 (1,138,989,484) 3,276,121,616 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,303,071,080 - 5,421,313,061 - 선급비용 1,902,760,584 1,636,067,389 1,533,939,200 2,641,392,199 부가세대급금 675,918,794 - 295,521,071 - 기타투자자산 - 156,000,000 - 276,000,000 합 계 6,881,750,458 1,792,067,389 7,250,773,332 2,917,392,199 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,935,631,700 (408,771,754) 5,526,859,946 제품 14,625,597,376 (3,240,498,944) 11,385,098,432 재공품 6,524,394,172 (1,510,441,670) 5,013,952,502 원재료 30,651,309,443 (4,724,537,307) 25,926,772,136 부재료 10,226,608,005 (2,955,626,856) 7,270,981,149 미착품 1,391,294,820 - 1,391,294,820 합 계 69,354,835,516 (12,839,876,531) 56,514,958,985 연결회사는 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 당기중 인식한 재고자산폐기손실 4,329,045,770원을 매출원가에 반영하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 7,002,965,345 (303,174,037) 6,699,791,308 제품 21,696,537,766 (491,089,591) 21,205,448,175 재공품 10,994,085,948 (217,274,554) 10,776,811,394 원재료 32,059,743,835 (3,340,659,131) 28,719,084,704 부재료 9,838,466,562 (913,271,052) 8,925,195,510 미착품 1,444,540,996 - 1,444,540,996 합 계 83,036,340,452 (5,265,468,365) 77,770,872,087 10. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 결산월 연결회사 기타주주 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 11,692,528,640 784 103,816 104,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디㈜ 908,680,000 30,000 151,736 181,736 16.51 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 결산월 연결회사 기타주주 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 12월 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 11,692,528,640 784 103,816 104,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 지분법 12월 코스맥스아이엠디㈜ 454,340,000 30,000 60,868 90,868 33.01 의약품 제조 충청북도 청주 지분법 12월 (2) 당기말과 전기말 현 재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 회 사 명 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 26.24 258,578,922,056 89,955,351,330 208,173,747,915 (506,344,465) 297,622,754,780 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 87,991,160 48,235,980 - - 48,235,980 코스맥스아이엠디㈜ 16.51 150,000,000 138,798,547 - - 138,798,547 합 계 258,816,913,216 90,142,385,857 208,173,747,915 (506,344,465) 297,809,789,307 (단위:원) 회 사 명 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 26.24 258,578,922,056 90,112,235,734 209,199,447,915 (496,856,610) - 298,814,827,039 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 0.75 87,991,160 36,120,145 - - - 36,120,145 코스맥스아이엠디㈜ 33.01 150,000,000 148,737,792 1,262,208 - (1,194,408) 148,805,592 합 계 258,816,913,216 90,297,093,671 209,200,710,123 (496,856,610) (1,194,408) 298,999,752,776 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디(주) 유동자산 622,616,678,043 24,345,002,136 257,175,338 비유동자산 566,426,219,911 9,711,337,261 655,395,356 유동부채 718,087,653,423 27,243,717,230 71,750,871 비유동부채 199,055,129,202 351,617,295 - 매출액 1,382,880,688,515 26,629,078,090 - 순이익(손실) (29,053,381,423) 1,209,590,524 (64,250,081) 총포괄손익 (35,638,940,347) 772,852,647 (64,250,081) 수령한 배당금 2,372,901,300 - - (단위:원) 구 분 전기말 코스맥스㈜와그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 코스맥스아이엠디㈜ 유동자산 618,284,149,917 20,392,444,043 454,332,713 비유동자산 586,070,043,059 8,902,101,343 - 유동부채 716,394,132,114 23,010,234,887 3,612,130 비유동부채 171,487,482,106 690,604,274 - 매출액 1,330,652,928,971 39,414,527,327 - 순이익(손실) 18,319,679,109 6,307,603,031 (3,619,417) 총포괄손익 16,615,125,601 6,178,072,489 (3,619,417) (4) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 등 기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 298,814,827,039 - 4,573,553,735 (3,393,543,562) (2,372,082,432) 297,622,754,780 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 36,120,145 - 15,474,457 (3,358,622) - 48,235,980 코스맥스아이엠디(주) 148,805,592 6,331,700 (16,338,745) - - 138,798,547 계 298,999,752,776 6,331,700 4,572,689,447 (3,396,902,184) (2,372,082,432) 297,809,789,307 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 등 기말 코스맥스(주)와 그 종속기업 279,858,109,254 - 6,826,461,526 13,711,644,547 (1,581,388,288) 298,814,827,039 PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 - 23,444,120 6,680,599 5,995,426 - 36,120,145 코스맥스아이엠디(주) - 150,000,000 (1,194,408) - - 148,805,592 계 279,858,109,254 173,444,120 6,831,947,717 13,717,639,973 (1,581,388,288) 298,999,752,776 (5) 지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 회 사 명 보유주식수(주) 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 2,636,557 99,500 262,337,421,500 297,622,754,780 (단위:주,원) 회 사 명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 코스맥스(주) 2,636,557 79,900 210,660,904,300 298,814,827,039 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 40,078,073,288 - - 40,078,073,288 건물 181,868,222,940 (24,117,301,011) - 157,750,921,929 구축물 5,242,972,568 (748,143,600) - 4,494,828,968 기계장치 116,773,467,758 (50,786,785,104) (52,512,960) 65,934,169,694 차량운반구 1,122,153,392 (816,127,075) - 306,026,317 공구기구와비품 13,037,734,447 (9,080,367,822) (2,347,891) 3,955,018,734 시설장치 14,988,373,320 (9,367,095,620) (15,928,908) 5,605,348,792 금형 394,948,667 (112,026,971) - 282,921,696 사용권자산 9,783,698,232 (5,307,993,877) - 4,475,704,355 건설중인자산 5,476,498,604 - - 5,476,498,604 합 계 388,766,143,216 (100,335,841,080) (70,789,759) 288,359,512,377 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 39,706,285,509 - - 39,706,285,509 건물 179,193,196,601 (19,656,447,240) - 159,536,749,361 구축물 5,015,098,874 (507,856,966) - 4,507,241,908 기계장치 109,403,299,925 (41,279,917,378) (22,293,750) 68,101,088,797 차량운반구 1,040,907,801 (744,332,717) - 296,575,084 공구기구와비품 12,971,835,660 (8,311,092,184) - 4,660,743,476 시설장치 13,028,687,067 (7,426,744,367) (1,000) 5,601,941,700 금형 394,948,667 (33,037,238) - 361,911,429 사용권자산 6,658,622,693 (3,454,785,554) - 3,203,837,139 건설중인자산 13,388,492,043 - - 13,388,492,043 합 계 380,801,374,840 (81,414,213,644) (22,294,750) 299,364,866,446 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가 감소 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 39,706,285,509 - - - 371,787,779 40,078,073,288 건물 159,536,749,361 176,980,030 - (4,599,872,337) 2,637,064,875 157,750,921,929 구축물 4,507,241,908 2,400,000 - (259,631,497) 244,818,557 4,494,828,968 기계장치 68,101,088,797 1,536,531,690 (744,646) (13,269,611,272) 9,566,905,125 65,934,169,694 차량운반구 296,575,084 125,426,999 - (124,864,922) 8,889,156 306,026,317 공구기구와비품 4,660,743,476 790,960,656 (6,467,945) (1,731,317,786) 241,100,333 3,955,018,734 시설장치 5,601,941,700 218,541,854 - (1,963,128,784) 1,747,994,022 5,605,348,792 금형 361,911,429 - - (78,989,733) - 282,921,696 사용권자산 3,203,837,139 4,035,812,552 (619,022,305) (2,149,086,099) 4,163,068 4,475,704,355 건설중인자산 13,388,492,043 9,950,315,659 (315,683,895) - (17,546,625,203) 5,476,498,604 합 계 299,364,866,446 16,836,969,440 (941,918,791) (24,176,502,430) (2,723,902,288) 288,359,512,377 (*1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 정부보조금 차감 효과 등을 포함하고 있습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 52,365,287,220 - (12,926,528,368) - 267,526,657 39,706,285,509 건물 176,838,470,841 67,500,000 (26,356,010,733) (4,959,421,159) 13,946,210,412 159,536,749,361 구축물 2,867,902,035 27,000,000 - (252,228,232) 1,864,568,105 4,507,241,908 기계장치 68,873,963,434 1,395,847,999 (147,737,752) (12,062,425,603) 10,041,440,719 68,101,088,797 차량운반구 470,634,634 10,135,000 (1,491,246) (123,813,999) (58,889,305) 296,575,084 공구기구와비품 6,598,555,315 752,811,250 (39,258,166) (1,965,455,968) (685,908,955) 4,660,743,476 시설장치 6,853,787,968 391,397,908 (30,314,000) (1,853,174,922) 240,244,746 5,601,941,700 금형 21,840,280 - - (27,577,168) 367,648,317 361,911,429 사용권자산 - 2,802,976,233 (120,763,458) (1,778,592,367) 2,300,216,731 3,203,837,139 건설중인자산 23,346,939,191 23,684,253,848 (2,298,037,909) - (31,344,663,087) 13,388,492,043 합 계 338,237,380,918 29,131,922,238 (41,920,141,632) (23,022,689,418) (3,061,605,660) 299,364,866,446 (*1) 기타증감 환율변동에 의한 증감액 및 정부보조금 차감 효과 등을 포함하고 있습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 3,780,867,297 2,447,560,171 공구기구와비품 8,729,830 - 차량운반구 686,107,228 756,276,968 합 계 4,475,704,355 3,203,837,139 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 2,149,086,099 1,778,592,367 리스부채에 대한 이자비용 146,208,315 146,208,315 단기리스료 및 소액자산 리스료 1,517,548,844 990,240,393 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 2,618,743,841 2,564,765,848 1,765,010,394 1,722,699,684 1년 초과 5년 이내 2,269,416,905 1,985,720,904 1,665,954,438 1,551,330,299 5년 초과 - - 31,430,300 29,046,354 합 계 4,888,160,746 4,550,486,752 3,462,395,132 3,303,076,337 (4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 2,564,765,848 1,722,699,684 비유동 1,985,720,904 1,580,376,653 합 계 4,550,486,752 3,303,076,337 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 24,311,852,135 - (3,348,588,220) - 20,963,263,915 산업재산권 1,202,655,648 (584,497,750) - - 618,157,898 컴퓨터소프트웨어 12,691,759,681 (8,523,076,386) - (22,457,739) 4,146,225,556 개발비 300,000,000 - (300,000,000) - - 회원권 572,268,560 - - - 572,268,560 라이선스 60,445,472 (22,490,287) - - 37,955,185 합 계 39,138,981,496 (9,130,064,423) (3,648,588,220) (22,457,739) 26,337,871,114 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 24,567,803,131 - (255,950,996) - 24,311,852,135 산업재산권 1,261,826,268 (363,681,953) - - 898,144,315 컴퓨터소프트웨어 12,228,292,066 (6,036,692,603) - - 6,191,599,463 개발비 300,000,000 - - - 300,000,000 회원권 572,268,560 - - - 572,268,560 라이선스 64,323,316 (19,113,217) - - 45,210,099 합 계 38,994,513,341 (6,419,487,773) (255,950,996) - 32,319,074,572 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 기말잔액 영업권 24,311,852,135 - (3,348,588,220) - - 20,963,263,915 산업재산권 898,144,315 - (104,166,665) (226,442,453) 50,622,701 618,157,898 컴퓨터소프트웨어 6,191,599,463 37,825,909 (113,031,267) (2,453,376,064) 483,207,515 4,146,225,556 개발비 300,000,000 - (300,000,000) - - - 회원권 572,268,560 102,200,000 (102,200,000) - - 572,268,560 라이선스 45,210,099 - - (4,912,548) (2,342,366) 37,955,185 합 계 32,319,074,572 140,025,909 (3,967,986,152) (2,684,731,065) 531,487,850 26,337,871,114 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 당기 상각액 기타 증감 기말잔액 영업권 24,311,852,135 - - - 24,311,852,135 산업재산권 465,462,223 511,286,419 (150,271,393) 71,667,066 898,144,315 컴퓨터소프트웨어 6,938,060,517 415,751,590 (2,324,135,895) 1,161,923,251 6,191,599,463 개발비 300,000,000 - - - 300,000,000 회원권 237,845,580 334,422,980 - - 572,268,560 라이선스 30,045,583 - (7,244,515) 22,409,031 45,210,099 합 계 32,283,266,038 1,261,460,989 (2,481,651,803) 1,255,999,348 32,319,074,572 (3) 영업권 손상검토 연결회사는 현금창출단위 중 손상징후가 있는 사업부문인 코스맥스 파마 제약부문(오송)에 배분되는영업권에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순 공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하나, 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 적용하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과, 2020년 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부전망자료 등을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세 및 산업에 대한 시장전망 등을분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 유사기업의 베타 및 목표자본구조 등을 고려한 가중평균자본비용을 추정하여 11.77%를 적용하였습니다. 상기 가정에 따라 추정된 현금창출단위의 회수가능금액은 19,163백만원으로 현금창출단위의 장부금액 22,512백만원에 미달하는 3,349백만원을 영업권 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 정부보조금 (1) 당기 및 전기의 정부보조금 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기말 전기말 비고 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 제주테크노파크,한국산업기술진흥원 63,771,452 2,429,138 현금의 차감항목 (2) 당기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기계장치 22,293,750 35,860,044 (5,640,834) 52,512,960 공구와기구비품 - 2,428,853 (80,962) 2,347,891 시설장치 1,000 16,477,146 (549,238) 15,928,908 컴퓨터소프트웨어 - 22,457,739 (374,296) 22,083,443 합 계 22,294,750 77,223,782 (6,645,330) 92,873,202 15. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 26,870,796,768 36,599,012,469 지급어음 27,047,320,816 26,179,197,090 합 계 53,918,117,584 62,778,209,559 16. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 308,008,889,324 95,711,443,922 308,101,022,037 75,139,527,329 기타금융부채 52,629,869,366 3,577,340,050 59,209,686,132 2,562,729,039 합 계 360,638,758,690 99,288,783,972 367,310,708,169 77,702,256,368 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동성 기타금융부채: 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 22,040,291,067 26,587,757,477 미지급비용 6,146,931,630 4,575,930,718 리스부채 2,564,765,848 1,722,699,684 전환사채 20,797,452,283 26,273,298,253 파생상품부채 1,030,428,538 - 합 계 52,629,869,366 59,209,686,132 비유동성 기타금융부채 : 리스부채 1,985,720,904 1,580,376,653 임대보증금 440,600,000 532,920,000 파생상품부채 1,151,019,146 449,432,386 합 계 3,577,340,050 2,562,729,039 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 원화차입금 하나은행 외 2.31~5.84 211,571,108,372 189,953,469,694 외화차입금 씨티은행 외 2.36~2.60 32,857,600,000 40,754,560,000 단기차입금 244,428,708,372 230,708,029,694 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 1.48~5.98 86,162,736,962 83,379,623,336 2021~2024년 분할/만기일시 외화차입금 수출입은행 외 2.95~4.29 27,688,887,912 34,418,896,336 2021년~2023년 분할 합 계 113,851,624,874 117,798,519,672 유동성대체 45,900,180,952 77,392,992,343 장기차입금 67,951,443,922 40,405,527,329 (3) 당기말 및 전기말 현재 단기사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 내역 인수회사 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 P-CBO 사모사채 KB증권 4.36 6,800,000,000 - 2021년 만기일시 (4) 당기말 및 전기말 현재 장기사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 인수회사 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 FRN 국민은행 외 1.75~2.48 32,640,000,000 34,734,000,000 2021~2022년 만기일시 P-CBO 사모사채 우리종합금융 2.11 6,000,000,000 - 2023년 만기일시 소 계 38,640,000,000 34,734,000,000 유동성대체 10,880,000,000 - 장기사채 27,760,000,000 34,734,000,000 (5) 연결회사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 금리스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로 보유하고 있는 스왑계약의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 당기손익 현금흐름위험회피 통화선도 및 이자율스왑 2,181,447,684 (41,185,650) (2,278,000,000) 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 2017.06.27 2022.06.27 1.00 20,797,452,283 26,273,298,253 (2) 연결회 사가 2017년 6월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채 내역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 30,000백만원 발행가액 30,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3.0% 상환방법 2022년 06월 27일에 원금의 110.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환사채 행사시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1주(전환가액 525,000원) 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2018.06.27)로부터 사채의 만기일 직전 영업일(2022.06.24)까지 전환가격 525,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2020년 06월 27일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 발행가액의 전부 또는 일부 및 만기보장수익률에 따른 금원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구 분 당기말 전기말 2017-06-27 2022-06-27 1.00% 액면금액 19,790,000,000 25,900,000,000 사채상환할증금 2,126,556,120 2,783,112,860 전환권조정 (1,119,103,837) (2,409,814,607) 소 계 20,797,452,283 26,273,298,253 전환권대가 379,129,307 649,999,286 연결회 사의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 연결회 사는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,732,738,135 4,769,255,702 선수수익 62,510,676 68,183,707 예수금 777,163,577 545,514,893 합 계 5,572,412,388 5,382,954,302 20. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 28,850,839,101 24,539,288,455 사외적립자산의 공정가치 (4,425,221,144) (4,051,134,340) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 24,425,617,957 20,488,154,115 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 24,539,288,455 21,062,521,943 당기근무원가 5,886,496,883 4,881,420,865 확정급여채무이자원가 457,222,050 765,737,409 확정급여채무재측정요소 1,878,030,828 1,548,786,728 급여지급액 등 (3,485,842,686) (1,669,572,857) 관계사 전출입효과 (424,356,429) (118,745,350) 기타 - (1,930,860,283) 기말확정급여채무의 현재가치 28,850,839,101 24,539,288,455 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 5,886,496,883 4,881,420,865 순확정급여부채순이자 366,297,939 659,923,929 이자원가 457,222,050 765,737,409 사외적립자산의 이자수익 (90,924,111) (105,813,480) 퇴직급여원가 계 6,252,794,822 5,541,344,794 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 4,051,134,340 3,725,365,679 사외적립자산의 이자수익 90,924,111 105,813,480 보험수리적손익 (42,988,839) (54,924,048) 기여금납부액 466,863,240 543,873,974 사외적립자산 지급액 (140,711,708) (262,142,515) 연결범위의 변동 - (6,852,230) 기말 사외적립자산 4,425,221,144 4,051,134,340 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 4,425,221,144 4,051,134,340 (6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,458,531,993 2,720,510,233 판매비와관리비 2,794,262,829 2,820,834,561 합 계 6,252,794,822 5,541,344,794 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,921,019,667) (1,603,710,776) 법인세효과 425,321,919 248,159,643 법인세차감후 재측정요소 (1,495,697,748) (1,355,551,133) (8) 보험수리적가정 1) 당기와 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 3.11 3.03 임금상승률 5.37 5.72 2) 당기와 전기의 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 27,430,186,175 95.08% 23,483,902,088 95.70% 1% 감소 30,565,301,009 105.94% 25,817,577,803 105.21% 1% 증가 30,549,194,435 105.89% 25,800,374,945 105.14% 1% 감소 27,416,110,520 95.03% 23,477,107,031 95.67% (9) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.50년이며, 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 10,429,728,663 1,837,670,273 3,893,532,983 3,920,156,943 8,769,750,239 28,850,839,101 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 80,594,602 - 1,533,182,533 전환권대가 565,925,699 - (186,796,392) 379,129,307 기타자본잉여금 12,072,665,172 - (272,628,491) 11,800,036,681 합 계 236,185,273,523 80,594,602 (459,424,883) 235,806,443,242 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 전환권대가 831,761,469 - (265,835,770) 565,925,699 기타자본잉여금 12,072,665,172 - - 12,072,665,172 합 계 236,451,109,293 - (265,835,770) 236,185,273,523 22. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (382,252,602) 기타의자본조정 (7,707,565,062) (5,578,214,660) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (47,381,119,397) (45,132,849,993) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,535,133,481) (2,116,679,507) 해외사업환산손익 (1,657,288,292) (1,600,878,970) 지분법자본변동 13,144,020,801 16,540,922,985 위험회피파생상품평가손익 (225,499,697) (177,536,478) 합 계 8,726,099,331 12,645,828,030 24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 3,343,581,340 3,104,618,315 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 미처분이익잉여금 62,853,108,315 73,415,649,402 합 계 89,120,022,989 99,443,601,051 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25 . 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 435,925,421,432 383,398,621,946 상품매출액 58,112,638,496 53,185,186,432 기타매출액 31,866,246,543 31,769,059,989 합 계 525,904,306,471 468,352,868,367 (2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 409,828,302,985 359,628,210,742 상품매출원가 48,658,513,501 46,801,822,230 합 계 458,486,816,486 406,430,032,972 (*) 기타매출 관련비용은 판매비와 관리비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 26 . 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 23,005,591,418 24,188,251,598 상여 5,210,962,763 4,217,470,633 퇴직급여 2,794,262,829 2,820,834,561 복리후생비 3,903,443,710 4,212,936,934 임차료 678,146,583 1,013,085,562 접대비 714,122,514 1,024,096,226 감가상각비 3,546,702,385 4,194,351,725 무형자산상각비 2,684,731,065 2,481,651,803 세금과공과 1,312,410,423 1,110,088,197 광고선전비 996,806,110 968,484,652 대손상각비 2,286,435,017 2,639,452,483 여비교통비 808,498,409 2,539,085,072 통신비 124,837,964 133,425,428 수도광열비 552,779,642 522,409,235 소모품비 1,423,197,398 1,380,165,856 수선비 754,660,212 10,237,136 보험료 432,103,368 546,970,560 운반및보관비 1,444,979,416 1,202,731,890 차량유지비 248,928,994 272,371,475 지급수수료 8,419,687,190 8,967,433,965 수출비 1,718,566,275 1,899,368,769 도서인쇄비 101,705,549 141,227,776 교육비 125,770,377 425,372,025 연구개발비 2,922,223,403 2,343,658,124 합 계 66,211,553,014 69,255,161,685 27 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 596,860,902 653,378,080 외환차익 3,252,992,989 4,207,144,705 외화환산이익 3,788,606,054 765,695,397 파생상품평가이익 - 497,000,000 합 계 7,638,459,945 6,123,218,182 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 12,537,437,784 15,293,335,946 금융자산처분손실 24,447,675 37,243,995 외환차손 3,627,834,836 2,561,116,712 외화환산손실 247,983,651 1,585,445,469 파생상품평가손실 2,278,000,000 95,400,000 합 계 18,715,703,946 19,572,542,122 28 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 - 258,725 유형자산처분이익 38,230,826 4,861,369,157 무형자산처분이익 5,482,456 - 투자자산처분이익 14,395,782 1,884,313,960 수입수수료 163,957 - 임대료 69,464,000 15,864,000 대손충당금환입 - 11,553,722 리스변경이익 18,775,236 49,139,964 잡이익 2,355,507,546 2,785,901,613 합 계 2,502,019,803 9,608,401,141 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 - 647,163 유형자산처분손실 886,168 2,970,774,749 무형자산처분손실 25,620,803 - 무형자산손상차손 3,648,588,220 - 투자자산손상차손 227,569,439 - 기부금 132,044,000 50,500,000 잡손실 776,135,898 2,842,178,555 합 계 4,810,844,528 5,864,100,467 29 . 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 5,957,746,824 4,729,654,667 일시적차이 이연법인세 변동액 2,422,407,944 (2,831,535,181) 자본에 직접 반영된 법인세비용 733,700,724 709,903,059 법인세 추납액 282,856,427 808,443,019 기타증감 170,425,380 282,786,933 법인세비용 9,567,137,299 3,699,252,497 (2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익평가손익 224,885,856 384,196,967 확정급여채무의 재측정요소 421,828,091 249,591,108 전환권대가 76,399,225 51,266,257 위험회피파생상품평가손익 10,587,552 24,848,727 합 계 733,700,724 709,903,059 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,607,442,308) (10,205,401,839) 적용세율에 따른 법인세(22%) 767,541,319 (2,439,065,234) 조정사항 8,346,314,173 5,047,087,779 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 7,344,092,148 1,360,200,582 (＋)세무상 가산되지 않는 비용의 법인세효과 (711,671,019) (529,521,019) (-)세액공제 (2,904,306,500) (2,798,414,550) (＋)세무상결손금 이연법인세 변동액 3,435,547,950 - (±)기타(세율차이 등) 1,182,651,594 7,014,822,766 법인세 추납액 282,856,427 808,443,019 기타 증감액 170,425,380 282,786,933 당기 법인세비용 9,567,137,299 3,699,252,497 평균유효세율 - - (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 당기손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 107,447,665 - - - 107,447,665 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,285,245 (183,547) - - 1,101,698 감가상각부인액 42,879,181 2,668,079 (24,867,570) - 20,679,690 퇴직급여충당금 5,445,387,400 - (18,055,898) 401,326,076 5,828,657,578 퇴직보험예치금 (891,249,554) - (75,762,130) 5,343,746 (961,667,938) 해외지급보증수수료 58,747,280 - (6,264,801) - 52,482,479 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) - - - - - 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 648,029,017 - - 221,893,984 869,923,001 적금미수수익 (606,298) - 606,298 - - 인정이자_지연회수(국외) 26,833,383 (637,781) 4,888,391 - 31,083,993 세금과공과(외국납부세액) - - 539,059 - 539,059 통화스왑 - - (14,173,571) 14,173,571 - 정부보조금 16,676 - 5,662,585 - 5,679,261 대손충당금 1,260,373,012 3,935 341,580,701 - 1,601,957,648 재고자산평가충당금 405,486,020 - 548,596,214 - 954,082,234 사용권자산 (685,221,760) - (137,749,028) - (822,970,788) 리스부채 706,234,524 - 130,645,857 - 836,880,381 대손상각비 233,089,830 - (19,996) - 233,069,834 전환권대가 (556,293,759) - - - (556,293,759) 기타 7,465,495,234 1,940,336 (3,915,525,801) 90,963,347 3,642,873,116 이연법인세자산(부채) 12,772,259,710 3,791,022 (3,159,899,690) 733,700,724 10,349,851,766 (단위:원) 구 분 기초 전기조정 당기손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 198,842 - 107,248,823 - 107,447,665 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 58,991 - 1,226,254 - 1,285,245 감가상각부인액 9,944,550 - 32,934,631 - 42,879,181 퇴직급여충당금 4,206,329,037 - 1,008,522,757 230,535,606 5,445,387,400 퇴직보험예치금 (818,072,958) - (225,018,608) 151,842,012 (891,249,554) 해외지급보증수수료 56,188,820 381,675 2,176,785 - 58,747,280 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - (110,489,221) - - 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 397,451,330 - - 250,577,687 648,029,017 적금미수수익 - - (606,298) - (606,298) 인정이자_지연회수(국외) - 14,867,423 11,965,960 - 26,833,383 세금과공과(외국납부세액) - 10,545,624 (10,545,624) - - 통화스왑 - - (16,881,169) 16,881,169 - 정부보조금 25,523,510 (8,361,320) (17,145,514) - 16,676 대손충당금한도초과 944,366,022 - 316,006,990 - 1,260,373,012 재고자산평가충당금 35,781,478 - 369,704,542 - 405,486,020 사용권자산 - - (685,221,760) - (685,221,760) 리스부채 - - 706,234,524 - 706,234,524 대손상각비 233,228,246 - (138,416) - 233,089,830 전환권대가 (867,355,299) - 259,795,283 51,266,257 (556,293,759) 기타 7,102,266,125 222,237 354,206,544 8,800,328 7,465,495,234 이연법인세자산(부채) 9,940,724,529 17,655,639 2,103,976,483 709,903,059 12,772,259,710 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 284,884,155,470 230,438,442,229 상품매입액 45,679,363,786 46,365,089,965 인건비 94,301,642,862 78,497,106,190 복리후생비 10,797,027,619 9,973,597,618 임차료 2,046,030,466 2,090,416,872 감가상각비 24,311,903,573 23,022,689,418 무형자산상각비 2,684,731,065 2,481,651,803 세금과공과 3,200,413,794 2,977,680,650 기타 56,793,100,865 79,838,519,912 합 계 524,698,369,500 475,685,194,657 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 주당 순이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배기업지분 보통주당기순이익(손실) (6,438,250,064) 399,022,253 가중평균유통보통주식수(*1) 9,554,448 9,558,521 기본주당순이익(손실) (674) 42 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 총발행주식수 9,603,921 9,603,921 가중평균자기주식수 (49,473) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,554,448 9,558,521 (2) 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 퇴직급여 6,252,794,822 5,242,394,890 감가상각비 24,176,502,430 23,022,689,418 무형자산상각비 2,684,731,065 2,481,651,803 무형자산손상차손 3,648,588,220 - 대손상각비 2,286,435,017 2,639,452,483 재고자산평가손실 9,510,770,476 6,747,367,672 재고자산폐기손실 4,329,045,770 - 유형자산처분손실 886,168 2,970,774,749 지분법손실 16,338,745 1,194,408 무형자산처분손실 25,620,803 - 투자자산손상차손 227,569,439 - 외화환산손실 247,983,650 1,585,445,469 파생상품평가손실 2,278,000,000 95,400,000 이자비용 12,537,437,786 15,293,335,946 법인세비용 9,567,137,299 3,699,252,497 잡손실 337,252,871 - 이자수익 (596,860,902) (653,378,080) 배당금수익 (13,807,668) - 지분법이익 (4,589,028,192) (6,833,142,125) 외화환산이익 (3,788,606,055) (765,695,397) 유형자산처분이익 (38,230,826) (4,861,369,157) 무형자산처분이익 (5,482,456) - 투자자산처분이익 (14,395,782) (1,884,313,960) 대손충당금환입 - (11,553,722) 파생상품평가이익 - (497,000,000) 합 계 69,080,682,680 48,272,506,894 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,636,510,695 3,162,782,908 미수금의 감소(증가) 1,734,271,399 531,832,502 미수수익의 감소(증가) 481,917,690 (180,455,273) 선급금의 감소(증가) 682,798,252 6,498,985,565 선급비용의 감소(증가) 662,760,609 799,725,061 부가세대급금의 감소(증가) - 6,467,651 재고자산의 감소(증가) 6,731,139,431 (27,648,631,134) 매입채무의 증가(감소) (1,448,313,771) 8,056,199,516 미지급금의 증가(감소) (4,251,026,342) 9,162,390,128 미지급비용의 증가(감소) 1,212,701,625 (2,797,492,538) 선수금의 증가(감소) (39,131,382) (16,748,432,319) 선수수익의 증가(감소) (84,729) (12,254,649) 예수금의 증가(감소) (147,261,420) (2,590,667,308) 부가세예수금의 증가(감소) - (1,108,251) 기타금융부채의 증가(감소) (95,400,000) - 순확정급여부채의 증가(감소) (4,232,731,400) (1,025,046,508) 합 계 2,928,150,657 (22,785,704,649) (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 16,830,622,440 29,450,174,720 건설중인자산의 무형자산 대체 528,058,731 1,276,203,059 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,008,609,016) (1,066,761,947) 장기차입금의 유동성 대체 34,820,947,462 11,675,749,343 리스부채의 유동성대체 2,350,851,606 1,672,419,906 사용권자산의 취득 4,035,812,552 4,307,905,010 33 . 특수관계자와의 거래 (1) 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스㈜ 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, 코스맥스이스트㈜, NU-WORLD CORPORATION, CM TECH CHINA, INC., ㈜믹스앤매치, 레시피㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜,코스맥스라보라토리㈜ (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스㈜ 43,731,484,065 57,156,194,127 COSMAX CHINA, INC 9,895,891,842 7,728,653,367 COSMAX GUANGZHOU, INC 2,171,167,453 2,191,361,812 PT. COSMAX INDONESIA 2,835,127,923 5,777,226,665 COSMAX USA, CORPORATION 2,258,970,843 2,150,774,351 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 533,644,385 509,805,444 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 764,111,217 133,918,618 씨엠테크㈜ 90,454,500 505,575,250 코스맥스아이큐어㈜ 42,644,763 28,639,017 NU-WORLD CORPORATION 7,495,199,693 1,996,326,037 코스맥스라보라토리㈜ 373,330 - ㈜믹스앤매치 213,832,320 1,231,325,050 레시피㈜ 1,005,026,422 203,258,079 합 계 71,037,928,756 79,613,057,817 (3) 특수관계자와의 중요한 매입의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스㈜ - 3,991,764,422 COSMAX CHINA, INC 10,145,231 78,125,184 COSMAX USA, CORPORATION 640,140,933 2,592,386,102 NU-WORLD CORPORATION 1,761,951,667 454,164,416 ㈜믹스앤매치 - 1,542,483,058 합 계 2,412,237,831 8,658,923,182 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스㈜ 223,457,995 41,281,863,352 COSMAX CHINA, INC 142,261,212 81,339,642 COSMAX GUANGZHOU, INC 23,302,000 - COSMAX USA, CORPORATION 36,397,729 - ㈜믹스앤매치 - 11,573,240 합 계 425,418,936 41,374,776,234 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기(판관비등) 전기(판관비등) 코스맥스㈜ 79,400,752 (99,718,142) COSMAX CHINA, INC (243,513,987) (340,564,890) COSMAX GUANGZHOU, INC (72,779,589) (22,717,068) COSMAX USA, CORPORATION 94,945,636 (306,527,686) PT. COSMAX INDONESIA (942,435) - 코스맥스아이큐어㈜ (464,001) (3,141,439) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - (382,980) 씨엠테크㈜ 565,005 16,519,405 NU-WORLD CORPORATION 174,190,147 99,229,803 ㈜믹스앤매치 - 6,521,064 레시피㈜ 4,284,000 9,376,361 합 계 35,685,528 (641,405,572) ( 6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스㈜ 10,469,422,049 15,333,374,139 - 1,431,831,050 COSMAX CHINA, INC 3,865,485,857 3,037,409,362 - 122,215,722 COSMAX GUANGZHOU, INC 937,865,271 1,213,402,614 - - COSMAX USA, CORPORATION 438,939,752 2,133,592,301 99,509,391 1,195,113,284 PT. COSMAX INDONESIA 485,374,028 1,971,374,566 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 538,807,272 341,596,928 - - 씨엠테크㈜ 7,507,500 341,849,475 - - NU-WORLD CORPORATION 1,938,466,126 1,869,495,415 236,892,809 - 코스맥스아이큐어㈜ 16,351,728 8,380,109 - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 154,943,559 76,643,730 - - 코스맥스라보라토리㈜ 410,663 - - ㈜믹스앤매치 848,839,552 1,384,552,807 - 393,352,680 레시피㈜ 211,689,343 79,857,979 - - 합 계 19,914,102,700 27,791,529,425 336,402,200 3,142,512,736 ( 7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 185,432,200 443,842,535 310,408,146 790,406,495 COSMAX CHINA, INC - 29,543,476 - - COSMAX GUANGZHOU, INC 107,614,192 2,450,270 - - COSMAX USA, CORPORATION 559,250 383,566,534 346,912,888 284,325,725 씨엠테크(주) - - - 7,084,000 NU-WORLD CORPORATION - - 38,285,958 425,910,212 코스맥스아이큐어(주) - - - 696,693 코스맥스라보라토리(주) 1,000,000 - 1,000,000 - (주)믹스앤매치 - 187,690,010 - 132,000 합 계 294,605,642 1,047,092,825 696,606,992 1,508,555,125 (8) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 차입금 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 COSMAX CHINA, INC 2019.02.01 2031.01.31 4.35% 8,438,342,514 - - 8,438,342,514 ( 9) 주요 경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 8,569,882,984 6,989,021,179 퇴직급여 806,972,301 991,140,209 합 계 9,376,855,285 7,980,161,388 ( 10) 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증내용연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 제공처 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 COSMAX WEST CORPORATION 주식 - USD 1,000,000 한국수출입은행외 코스맥스엔비티㈜ ( 11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 개인 KRW 50,700,000,000 2015.01.14~2024.08.14 우리은행외 USD 25,730,000 2018.09.07~2022.06.27 국민은행외 차입 코스맥스㈜ KRW 25,800,000,000 2014.06.16~2021.09.04 기업은행외 합 계 KRW 76,500,000,000 USD 25,730,000 34 . 우발상황과 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 ㈜기업은행 5,000,000 5,000,000 당좌개설보증금 ㈜국민은행 1,500,000 1,500,000 ㈜하나은행 2,000,000 2,000,000 삼성생명보험㈜ 499,234,712 - 합 계 507,734,712 8,500,000 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물 및 기계장치 188,352,218,311 151,385,000,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 112,543,624,448 투자자산 주식 190,566,044,646 136,329,800,000 한국증권금융 외 장단기차입금 95,875,000,000 합 계 378,918,262,957 287,714,800,000 208,418,624,448 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 연결회사는 재무제표에 대한 주석32에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 외 건 물 157,750,921,929 713,585,137,280 2019.04.01~2021.06.01 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구 축 물 4,494,828,968 기계장치 65,934,169,694 시설장치 5,605,348,792 공구기구와비품 3,957,366,625 재고자산 56,514,958,985 합 계 294,257,594,993 713,585,137,280 (5) 금융기관 여신한도약정 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 은행 8,060,000,000 2,730,255,965 - 단기차입금 운전자금외 ㈜국민은행외 46,227,000,000 24,844,760,000 - 장기차입금 시설자금외 KDB산업은행외 18,650,000,000 12,307,310,000 - 원화 여신한도 소계 72,937,000,000 39,882,325,965 단기차입금 운전자금 외 KEB하나은행 외 2,933,750,000 - - 외화 여신한도 소계 2,933,750,000 - 합 계 75,870,750,000 39,882,325,965 (6) 당기말 현재 약속어음 3매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다.(2000년 발행분 2매, 2001년 발행분 1매) 35. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 437,693,138,399 96,367,682,428 (8,156,514,356) 525,904,306,471 영업이익 (2,838,909,538) 6,475,319,148 (2,430,472,639) 1,205,936,971 당기순이익 (15,873,110,621) (1,108,887,622) (192,581,364) (17,174,579,607) 자산총계 441,826,182,688 462,989,694,295 (23,251,145,717) 881,564,731,266 부채총계 379,660,743,243 195,658,984,890 (25,990,110,271) 549,329,617,862 (3) 연결회사의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출 비유동자산(*1) 국내 425,266,943,039 539,477,872,013 미국 30,242,116,484 56,956,150,236 아시아 46,983,763,525 5,263,289,638 호주 31,567,997,779 41,634,325,954 연결조정 (8,156,514,356) (20,352,246,822) 합 계 525,904,306,471 622,979,391,019 (*1) 금융상품 및 이연법인세자산은 제외한 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사의 건강기능식품사업부문 및 기타사업부문에서 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다. 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 100,254,868,039 59,959,911,850 매출채권(*2) 88,935,992,776 93,604,090,822 단기금융자산(*3) 3,139,024,031 5,104,382,921 장기금융자산(*4) 6,294,383,366 6,477,049,834 합 계 198,624,268,212 165,145,435,427 (*1) 현금을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*3) 미수금 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*4) 지분상품을 제외한 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 79,194,226,352 77,969,166,459 6개월~1년 1,357,152,528 4,889,461,676 1년 초과 8,384,613,896 10,745,462,687 합 계 88,935,992,776 93,604,090,822 2) 유동성위험 관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 275,844,490,880 53,918,117,584 52,629,869,366 382,392,477,830 1년 이후 116,735,051,020 - 3,577,340,050 120,312,391,070 합 계 392,579,541,900 53,918,117,584 56,207,209,416 502,704,868,900 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,460,408,167) 1,460,408,167 3,130,233,185 (3,130,233,185) CNY 241,260,365 (241,260,365) 152,311,753 (152,311,753) AUD (307,865) 307,865 12,350,998 (12,350,998) JPY (218,557) 218,557 - - EUR (8,336,834) 8,336,834 (4,118,814) 4,118,814 합 계 (1,228,011,058) 1,228,011,058 3,290,777,122 (3,290,777,122) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 251,228,708,372 230,708,029,694 유동성장기차입금 56,780,180,952 77,392,992,343 장기차입금 95,711,443,922 75,139,527,329 차입금 계 403,720,333,246 383,240,549,366 차입금 계(변동금리 적용분) 83,065,670,000 205,930,691,176 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (830,656,700) 830,656,700 (2,059,306,912) 2,059,306,912 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 549,329,617,862 536,726,136,520 차감 : 현금및현금성자산 (100,254,871,449) (59,966,257,980) 순 부 채 449,074,746,413 476,759,878,540 자 본 총 계 332,235,113,404 355,990,101,706 부 채 비 율 135.17% 133.93% 37. 재무제표의 승인 및 확정연결회사의 재무제표는 2021년 3월 2일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 51,590,183,826 82,282,401,972 48,925,071,393 현금및현금성자산 27,025,230,965 28,011,160,513 677,508,232 매출채권 18,350,213,456 25,860,129,807 22,968,810,094 단기금융자산 152,060,894 20,886,160,410 20,739,911,304 재고자산 4,749,720,330 5,556,309,109 2,524,685,198 당기법인세자산 0 0 0 기타유동자산 1,312,958,181 1,968,642,133 2,014,156,565 비유동자산 375,390,818,263 347,645,129,567 385,079,549,867 장기금융자산 25,516,373,914 2,268,151,516 2,782,787,683 종속기업및관계기업투자자산 308,404,748,539 300,005,370,696 296,387,929,073 유형자산 36,689,282,458 38,174,958,036 79,457,246,904 무형자산 4,616,315,974 5,720,747,349 5,287,042,065 이연법인세자산 0 1,199,993,373 632,783,813 기타비유동자산 164,097,378 275,908,597 531,760,329 자산총계 426,981,002,089 429,927,531,539 434,004,621,260 부채 유동부채 118,372,332,456 132,613,295,988 152,057,584,355 매입채무 3,905,375,765 4,061,358,688 3,847,784,641 단기금융부채 113,407,174,461 127,196,633,511 147,414,840,578 당기법인세부채 1,022,618,296 1,252,536,085 667,217,588 기타유동부채 37,163,934 102,767,704 127,741,548 비유동부채 44,434,243,075 33,109,152,797 20,811,944,844 장기금융부채 34,912,043,243 24,796,572,533 14,007,464,324 퇴직급여부채 9,384,302,752 8,312,580,264 6,804,480,520 이연법인세부채 137,897,080 0 0 부채총계 162,806,575,531 165,722,448,785 172,869,529,199 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,242,016,941 229,161,422,339 229,161,422,339 기타자본 (39,673,554,335) (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (2,400,670,865) (2,156,214,833) (1,478,084,708) 이익잉여금 72,204,674,317 71,952,550,081 68,204,429,263 자본총계 264,174,426,558 264,205,082,754 261,135,092,061 부채및자본총계 426,981,002,089 429,927,531,539 434,004,621,260 포괄손익계산서 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 71,929,892,954 67,200,477,895 56,304,790,699 매출원가 31,718,830,632 29,411,684,492 21,820,752,879 매출총이익 40,211,062,322 37,788,793,403 34,484,037,820 판매비와관리비 28,787,193,513 28,092,921,267 26,083,115,662 영업이익 11,423,868,809 9,695,872,136 8,400,922,158 금융수익 3,289,073,715 2,085,289,862 1,120,943,402 기타수익 70,979,232 5,399,321,149 234,419,731 금융비용 6,352,346,643 6,170,626,580 5,282,495,100 기타비용 1,097,558,015 3,726,848,610 346,982,683 법인세비용차감전순이익 7,334,017,098 7,283,007,957 4,126,807,508 법인세비용 3,432,103,371 1,640,030,334 1,083,779,744 당기순이익(손실) 3,901,913,727 5,642,977,623 3,043,027,764 기타포괄손익 (1,504,615,273) (1,234,793,990) (2,076,979,502) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (53,343,552) (45,797,775) (91,483,076) 위험회파파생상품평가손익 (53,343,552) (45,797,775) (91,483,076) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,451,271,721) (1,188,996,215) (1,985,496,426) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (191,112,480) (632,332,350) (1,026,941,760) 확정급여제도의 재측정요소 (1,260,159,241) (556,663,865) (958,554,666) 총포괄손익 2,397,298,454 4,408,183,633 966,048,262 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 408 590 318 자본변동표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (359,659,872) 67,075,808,265 261,124,895,899 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,043,027,764 3,043,027,764 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (958,554,666) (958,554,666) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (1,026,941,760) 0 (1,026,941,760) 위험회피파생상품평가 0 0 0 (91,483,076) 0 (91,483,076) 기타의 자본조정 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 (955,852,100) (955,852,100) 2018.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,478,084,708) 68,204,429,263 261,135,092,061 2019.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,478,084,708) 68,204,429,263 261,135,092,061 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,642,977,623 5,642,977,623 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (556,663,865) (556,663,865) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (632,332,350) 0 (632,332,350) 위험회피파생상품평가 0 0 0 (45,797,775) 0 (45,797,775) 기타의 자본조정 0 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 (1,338,192,940) (1,338,192,940) 2019.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (2,156,214,833) 71,952,550,081 264,205,082,754 2020.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (2,156,214,833) 71,952,550,081 264,205,082,754 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,901,913,727 3,901,913,727 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,260,159,241) (1,260,159,241) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (191,112,480) 0 (191,112,480) 위험회피파생상품평가 0 0 0 (53,343,552) 0 (53,343,552) 기타의 자본조정 0 80,594,602 (118,919,002) 0 0 (38,324,400) 배당 0 0 0 0 (2,389,630,250) (2,389,630,250) 2020.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,242,016,941 (39,673,554,335) (2,400,670,865) 72,204,674,317 264,174,426,558 현금흐름표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 18,185,016,294 4,030,589,304 (2,821,806,994) 당기순이익 3,901,913,727 5,642,977,623 3,043,027,764 당기순이익조정을 위한 가감 10,858,045,776 8,041,852,220 9,233,804,160 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,968,183,476 (6,567,404,368) (11,219,108,153) 이자수취 708,644,835 983,121,285 891,572,161 이자지급 (3,733,945,732) (5,256,145,080) (5,042,532,080) 배당금의 수취 2,385,890,100 2,455,869,945 781,554,000 법인세납부 (1,903,715,888) (1,269,682,321) (510,124,846) 투자활동현금흐름 (13,513,608,771) 34,886,242,081 (26,637,359,781) 대여금의 감소 5,800,000,000 30,350,000,000 80,735,000,153 매도가능금융자산의 감소 2,245,578,552 0 0 종속및관계기업투자자산의 감소 0 100,000,000 0 기타금융상품의 감소 0 17,829,698 325,680 유형자산의 감소 3,629,890 41,087,926,994 433,171,444 무형자산의 감소 209,649,121 0 329,864,013 임대보증금의 증가 214,980,000 0 184,420,000 대여금의 증가 (11,935,000,000) (30,550,000,000) (91,885,000,000) 종속및관계기업투자자산의 증가 (6,520,235,843) (4,425,606,793) (12,257,700,003) 기타금융상품의 증가 (231,579) (2,064,352) (1,972,950) 매도가능금융자산의 증가 (2,130,502,862) 0 0 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (201,988,800) 0 0 유형자산의 증가 (714,222,250) (927,334,067) (3,462,680,807) 무형자산의 증가 (109,165,000) (469,509,399) (413,094,311) 임대보증금의 감소 (376,100,000) (295,000,000) (280,853,000) 기타보증금의 증가 0 0 (18,840,000) 재무활동현금흐름 (5,657,337,071) (11,583,179,104) 29,527,477,900 차입금의 증가 22,351,674,139 86,575,000,000 110,150,000,000 차입금의 감소 (25,051,674,139) (96,533,330,000) (79,666,670,000) 리스부채의 감소 (282,164,721) (286,656,164) 0 배당금의 지급 (2,389,630,250) (1,338,192,940) (955,852,100) 자기주식의 취득 (285,542,100) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의 증가 (985,929,548) 27,333,652,281 68,311,125 기초현금및현금성자산 28,011,160,513 677,508,232 609,197,107 기말현금및현금성자산 27,025,230,965 28,011,160,513 677,508,232 5. 재무제표 주석 제 28(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 27(전)기 2019년 12월 31일 현재 코스맥스비티아이주식회사 1. 일반사항코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으 며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,862,538 61.04 5,841,886 60.83 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,730,957 38.85 3,751,609 39.06 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) 동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 ( 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 당기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 27,025,230,965 - - 27,025,230,965 매출채권 18,350,213,456 - - 18,350,213,456 단기금융자산 152,060,894 - - 152,060,894 장기금융자산 23,803,420,214 1,510,964,900 201,988,800 25,516,373,914 합 계 69,330,925,529 1,510,964,900 201,988,800 71,043,879,229 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 28,011,160,513 - - 28,011,160,513 매출채권 25,860,129,807 - - 25,860,129,807 단기금융자산 20,886,160,410 - - 20,886,160,410 장기금융자산 218,188,635 293,981,981 1,755,980,900 2,268,151,516 합 계 74,975,639,365 293,981,981 1,755,980,900 77,025,602,246 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 3,905,375,765 - 3,905,375,765 단기금융부채 113,407,174,461 - 113,407,174,461 장기금융부채 33,402,652,982 1,509,390,261 34,912,043,243 합 계 150,715,203,208 1,509,390,261 152,224,593,469 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 4,061,358,688 - 4,061,358,688 단기금융부채 127,196,633,511 - 127,196,633,511 장기금융부채 24,453,625,613 342,946,920 24,796,572,533 합 계 155,711,617,812 342,946,920 156,054,564,732 (3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품 합계 당기손익 대손상각비 1,012,434,839 - - - 1,012,434,839 이자수익 1,003,696,686 - - - 1,003,696,686 외화환산손익 (138,964,175) 1,427,596,486 - - 1,288,632,311 이자비용 - 3,733,945,732 - - 3,733,945,732 파생상품평가손실 1,396,000,000 1,396,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - (53,343,552) (53,343,552) 지분산품평가손익 - - (191,112,480) - (191,112,480) (단위:원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품 합계 당기손익 대손상각비 466,553,915 - - - 466,553,915 이자수익 985,877,184 - - - 985,877,184 외화환산손익 (104,766,644) (99,173,087) - - (203,939,731) 이자비용 - 5,169,589,255 - - 5,169,589,255 파생상품평가이익 100,000,000 100,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - - (45,797,775) (45,797,775) 지분산품평가손익 - - (632,332,350) - (632,332,350) (4) 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산, 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산 : 현금및현금성자산 27,025,230,965 27,025,230,965 28,011,160,513 28,011,160,513 매출채권 18,350,213,456 18,350,213,456 25,860,129,807 25,860,129,807 단기금융자산 152,060,894 152,060,894 20,886,160,410 20,886,160,410 장기금융자산 25,516,373,914 25,516,373,914 2,268,151,516 2,268,151,516 소 계 71,043,879,229 71,043,879,229 77,025,602,246 77,025,602,246 금융부채 : 매입채무 3,905,375,765 3,905,375,765 4,061,358,688 4,061,358,688 단기금융부채 113,407,174,461 113,407,174,461 127,196,633,511 127,196,633,511 장기금융부채 34,912,043,243 34,912,043,243 24,796,572,533 24,796,572,533 소 계 152,224,593,469 152,224,593,469 156,054,564,732 156,054,564,732 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. (2) 공정가 치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,050,912,000 - 460,052,900 1,510,964,900 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 201,988,800 201,988,800 금융부채 위험회피파생상품부채 - 1,509,390,261 - 1,509,390,261 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 위험회피파생상품부채 1,509,390,261 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 5,267,840 예적금 27,025,230,965 28,005,892,673 합 계 27,025,230,965 28,011,160,513 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 19,903,964,216 26,401,445,728 대손충당금 (1,553,750,760) (541,315,921) 장부금액 18,350,213,456 25,860,129,807 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 541,315,921 74,762,006 설정액 1,220,427,216 519,053,915 환입액 (207,992,377) (52,500,000) 기말잔액 1,553,750,760 541,315,921 7. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금(*1) - 20,050,000,000 미수금 152,060,894 652,949,238 미수수익 - 183,211,172 소 계 152,060,894 20,886,160,410 장기금융자산 : 장기대여금(*1) 23,585,000,000 - 기타금융상품 37,512,214 37,280,635 당기손익-공정가치측정금융자산 201,988,800 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,510,964,900 1,755,980,900 임차보증금 180,908,000 180,908,000 위험회피파생상품자산 - 293,981,981 소 계 25,516,373,914 2,268,151,516 합 계 25,668,434,808 23,154,311,926 (*1) 당기중 단기대여금을 장기대여금으로 대체하였습니다. (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권(*) : (주)에이스틴 130 0.02 201,988,800 201,988,800 201,988,800 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 : (주)클리오 59,040 0.34 2,630,822,400 1,050,912,000 1,050,912,000 시장성 없는 지분증권(*) : (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,510,964,900 1,510,964,900 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 : (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권(*) : (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,755,980,900 1,755,980,900 (*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 평가손익 기말잔액 (주)클리오 1,295,928,000 (245,016,000) 1,050,912,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 247,767,500 - 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - 12,285,400 합 계 1,755,980,900 (245,016,000) 1,510,964,900 (단위:원) 과 목 기초잔액 평가손익 기말잔액 (주)클리오 853,128,000 442,800,000 1,295,928,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 (1,253,482,500) 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - 12,285,400 합 계 2,566,663,400 (810,682,500) 1,755,980,900 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 498,135,570 - 1,230,483,977 - 선급비용 814,822,611 164,097,378 738,158,156 275,908,597 합 계 1,312,958,181 164,097,378 1,968,642,133 275,908,597 9. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 결산월 주요영업 측정방법 코스맥스엔비티(주) 38.17 20,608,006,077 45,580,026,392 20,608,006,077 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 67.62 16,315,208,146 2,431,292,898 16,315,208,146 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주) 100.00 10,000,000 4,046,335 10,000,000 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 533,613,562 227,400,000 중국 12월 서비스 원가법 코스맥스파마(주) 55.12 13,622,579,100 1,443,384,970 12,577,221,100 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 66,443,716,557 258,578,922,056 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 64,547,040 47,853,438 87,991,160 인도네시아 12월 생산 및 판매 원가법 (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 결산월 주요영업 측정방법 코스맥스엔비티(주) 38.17 20,608,006,077 47,472,926,988 20,608,006,077 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 64.76 9,470,471,903 291,979,818 9,470,471,903 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주) 100.00 10,000,000 4,087,211 10,000,000 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 235,097,107 227,400,000 중국 12월 서비스 원가법 코스맥스파마(주) 55.30 11,022,579,500 1,808,410,116 11,022,579,500 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 79,343,700,669 258,578,922,056 대한민국 12월 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 64,547,040 39,798,376 87,991,160 인도네시아 12월 생산 및 판매 원가법 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스엔비티(주) 294,361,206,521 174,941,727,838 196,367,270,456 (4,673,421,716) (4,952,873,918) 코스맥스바이오(주) 129,515,851,226 125,920,327,863 160,585,448,119 (2,751,734,492) (3,240,652,448) 코스맥스바이오텍(주) 4,046,335 - - (40,876) (40,876) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 556,240,734 22,627,172 - 303,754,065 298,516,455 코스맥스파마(주) 35,448,405,137 32,829,782,187 24,437,789,474 (5,314,514,538) (5,368,257,492) 소 계 459,885,749,953 333,714,465,060 381,390,508,049 (12,435,957,557) (13,263,308,279) 코스맥스(주) 739,510,630,408 486,253,550,232 765,400,192,007 (34,558,144,292) (40,091,858,781) PT. COSMAX INDONESIA 31,011,066,093 24,630,607,731 30,397,645,746 1,510,445,350 1,510,445,350 소 계 770,521,696,501 510,884,157,963 795,797,837,753 (33,047,698,942) (38,581,413,431) 합 계 1,230,407,446,454 844,598,623,023 1,177,188,345,802 (45,483,656,499) (51,844,721,710) (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스엔비티(주) 258,477,381,918 134,105,029,317 146,311,047,379 6,662,225,885 6,051,387,570 코스맥스바이오(주) 155,208,878,997 154,758,014,546 163,427,489,402 (3,368,130,806) (3,851,173,772) 코스맥스바이오텍(주) 4,087,211 - - (407,293) (407,293) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 550,976,001 315,878,894 - (172,274,964) (10,477,760) 코스맥스파마(주) 19,453,363,806 16,183,182,764 5,122,038,950 (3,951,398,946) (3,951,398,946) 소 계 433,694,687,933 305,362,105,521 314,860,575,731 (829,986,124) (1,762,070,201) 코스맥스(주) 750,534,414,642 448,157,506,605 739,010,730,696 92,643,001,248 89,755,663,792 PT. COSMAX INDONESIA 29,005,816,388 23,699,366,254 39,359,445,229 6,114,539,672 6,114,539,672 소 계 779,540,231,030 471,856,872,859 778,370,175,925 98,757,540,920 95,870,203,464 합 계 1,213,234,918,963 777,218,978,380 1,093,230,751,656 97,927,554,796 94,108,133,263 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 증가 손상차손 기말 코스맥스엔비티(주) 20,608,006,077 - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주)(*1) 9,470,471,903 6,844,736,243 - 16,315,208,146 코스맥스바이오텍(주) 10,000,000 - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - 227,400,000 코스맥스파마(주)(*2) 11,022,579,500 2,599,999,600 (1,045,358,000) 12,577,221,100 소 계 41,338,457,480 9,444,735,843 (1,045,358,000) 49,737,835,323 코스맥스(주) 258,578,922,056 - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 87,991,160 - - 87,991,160 소 계 258,666,913,216 - - 258,666,913,216 합 계 300,005,370,696 9,444,735,843 (1,045,358,000) 308,404,748,539 (*1) 대여금의 출자전환 및 매도 청구권행사로 인해 증가하였습니다.(*2) 전액 대여금을 출자전환함에 따라 증가하였습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 코스맥스엔비티(주) 20,608,006,077 - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 4,402,162,673 - 9,470,471,903 쓰리애플즈코스메틱스(주)(*1) 808,165,170 - (808,165,170) - 코스맥스바이오텍(주) 10,000,000 - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - 227,400,000 코스맥스파마(주) 11,022,579,500 - - 11,022,579,500 소 계 37,744,459,977 4,402,162,673 (808,165,170) 41,338,457,480 코스맥스(주) 258,578,922,056 - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 64,547,040 23,444,120 - 87,991,160 소 계 258,643,469,096 23,444,120 - 258,666,913,216 합 계 296,387,929,073 4,425,606,793 (808,165,170) 300,005,370,696 (*1) 전기중 코스맥스(주)로 지분매각하였습니다. (4) 공정가치 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 종속기업투자주식 코스맥스엔비티(주) 7,873,295 8,520 67,080,473,400 20,608,006,077 관계기업투자주식 코스맥스(주) 2,636,557 99,500 262,337,421,500 258,578,922,056 (단위:주,원) 구분 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 종속기업투자주식 코스맥스엔비티(주) 7,873,295 6,570 51,727,548,150 20,608,006,077 관계기업투자주식 코스맥스(주) 2,636,557 79,900 210,660,904,300 258,578,922,056 (5) 종속기업투자주식 손상차손 당기 중 손상징후가 있는 종속기업투자주식인 코스맥스파마 주식회사의 비상장주식에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순 공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하나, 주식의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 적용하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과, 2020년 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부 전망자료 등을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세 및 산업에 대한 시장전망 등을분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 유사기업의 베타 및 목표자본구조 등을 고려한 가중평균자본비용을 추정하여 11.77%를 적용하였습니다. 당사는 상기 가정에 따라 추정된 현금창출단위의 회수가능금액은 12,577백만원으로평가전 종속기업투자주식의 장부금액 13,622백만원에 미달하는 1,045백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,860,132,607 5,351,586,614 평가충당금 (266,457,241) (137,269,633) 미착품 156,044,964 341,992,128 합 계 4,749,720,330 5,556,309,109 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 당기중 인식한 재고자산폐기손실 5,972,985원을 매출원가에 반영하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,379,700,765 - 12,379,700,765 건물 28,577,973,561 (6,827,470,012) 21,750,503,549 기계장치 1,100,000 (1,099,000) 1,000 차량운반구 119,072,464 (69,458,938) 49,613,526 공구기구와비품 2,468,759,778 (1,890,174,751) 578,585,027 시설장치 2,468,200,043 (1,343,298,666) 1,124,901,377 금형 394,948,667 (112,026,971) 282,921,696 사용권자산 1,257,060,871 (968,644,871) 288,416,000 건설중인자산 234,639,518 - 234,639,518 합 계 47,901,455,667 (11,212,173,209) 36,689,282,458 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,379,700,765 - 12,379,700,765 건물 28,577,973,561 (6,112,828,465) 22,465,145,096 기계장치 1,100,000 (1,099,000) 1,000 차량운반구 119,072,464 (45,644,445) 73,428,019 공구기구와비품 2,279,824,778 (1,534,623,468) 745,201,310 시설장치 2,451,600,043 (851,867,686) 1,599,732,357 금형 394,948,667 (33,037,238) 361,911,429 사용권자산 1,156,496,271 (722,384,100) 434,112,171 건설중인자산 115,725,889 - 115,725,889 합 계 47,476,442,438 (9,301,484,402) 38,174,958,036 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토지 12,379,700,765 - - - - 12,379,700,765 건물 22,465,145,096 - - - (714,641,547) 21,750,503,549 기계장치 1,000 - - - - 1,000 차량운반구 73,428,019 - - - (23,814,493) 49,613,526 공구기구와비품 745,201,310 139,635,000 - 49,300,000 (355,551,283) 578,585,027 시설장치 1,599,732,357 - - 16,600,000 (491,430,980) 1,124,901,377 금형 361,911,429 - - - (78,989,733) 282,921,696 사용권자산 434,112,171 197,448,146 (77,142,938) - (266,001,379) 288,416,000 건설중인자산 115,725,889 574,587,250 (3,589,890) (452,083,731) - 234,639,518 합 계 38,174,958,036 911,670,396 (80,732,828) (386,183,731) (1,930,429,415) 36,689,282,458 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토지 25,144,161,133 - (12,764,460,368) - - 12,379,700,765 건물 50,076,107,811 - (26,356,010,733) - (1,254,951,982) 22,465,145,096 기계장치 3,000 - (2,000) - - 1,000 차량운반구 97,242,512 - - - (23,814,493) 73,428,019 공구기구와비품 1,137,783,517 30,255,000 (36,833,333) 37,500,000 (423,503,874) 745,201,310 시설장치 2,135,220,004 - (30,083,333) - (505,404,314) 1,599,732,357 금형 21,840,280 - - 367,648,317 (27,577,168) 361,911,429 사용권자산 - 311,930,567 (120,763,458) 525,630,834 (282,685,772) 434,112,171 건설중인자산 844,888,647 897,079,067 (718,999) (1,625,522,826) - 115,725,889 합 계 79,457,246,904 1,239,264,634 (39,308,872,224) (694,743,675) (2,517,937,603) 38,174,958,036 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부동산 105,346,859 232,221,333 차량운반구 183,069,141 201,890,838 합 계 288,416,000 434,112,171 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 266,001,379 282,685,772 리스부채에 대한 이자비용 12,746,321 17,937,602 단기리스료 3,051,100 94,700 합 계 281,798,800 300,718,074 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 233,726,000 220,740,054 247,199,600 239,782,365 1년 초과 5년 이내 82,377,000 78,226,135 219,677,900 208,297,016 합 계 316,103,000 298,966,189 466,877,500 448,079,381 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 220,740,054 239,782,365 비유동 78,226,135 208,297,016 합 계 298,966,189 448,079,381 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 2,189,662,000 - 2,189,662,000 산업재산권 690,678,574 (417,261,374) 273,417,200 컴퓨터소프트웨어 6,736,598,921 (4,962,638,117) 1,773,960,804 회원권 379,275,970 - 379,275,970 합 계 9,996,215,465 (5,379,899,491) 4,616,315,974 (단위:원) 과 목 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 2,189,662,000 - 2,189,662,000 산업재산권 751,143,964 (289,515,833) 461,628,131 컴퓨터소프트웨어 6,392,633,921 (3,702,452,673) 2,690,181,248 회원권 379,275,970 - 379,275,970 합 계 9,712,715,855 (3,991,968,506) 5,720,747,349 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감(*) 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 - - - - 2,189,662,000 산업재산권 461,628,131 - (104,166,665) 49,183,731 (133,227,997) 273,417,200 컴퓨터소프트웨어 2,690,181,248 6,965,000 - 337,000,000 (1,260,185,444) 1,773,960,804 회원권 379,275,970 102,200,000 (102,200,000) - - 379,275,970 합 계 5,720,747,349 109,165,000 (206,366,665) 386,183,731 (1,393,413,441) 4,616,315,974 (*) 전액 건설중인자산에서 대체되었습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 - - - 2,189,662,000 산업재산권 357,390,652 111,286,419 110,074,509 (117,123,449) 461,628,131 컴퓨터소프트웨어 2,695,136,423 23,800,000 1,110,300,000 (1,139,055,175) 2,690,181,248 회원권 44,852,990 334,422,980 - - 379,275,970 합 계 5,287,042,065 469,509,399 1,220,374,509 (1,256,178,624) 5,720,747,349 14. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 2,304,403,995 2,659,442,414 지급어음 1,600,971,770 1,401,916,274 합 계 3,905,375,765 4,061,358,688 15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 107,555,000,000 32,880,000,000 121,375,000,000 23,156,000,000 기타금융부채 5,852,174,461 2,032,043,243 5,821,633,511 1,640,572,533 합 계 113,407,174,461 34,912,043,243 127,196,633,511 24,796,572,533 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동성 기타금융부채: 미지급금 2,488,904,599 3,130,591,505 미지급비용 2,256,068,782 1,996,941,769 리스부채 220,740,054 239,782,365 파생상품부채 371,970,531 - 금융보증부채 514,490,495 454,317,872 소 계 5,852,174,461 5,821,633,511 비유동성 기타금융부채 : 임대보증금 652,300,000 813,420,000 위험회피파생상품부채 1,137,419,730 342,946,920 금융보증부채 164,097,378 275,908,597 리스부채 78,226,135 208,297,016 소 계 2,032,043,243 1,640,572,533 합 계 7,884,217,704 7,462,206,044 16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당기말 전기말 원화차입금 우리은행 외 2.43~3.5 95,875,000,000 98,375,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행외 2.44 22,800,000,000 23,000,000,000 2024년 분할/만기일시 유동성대체 800,000,000 23,000,000,000 장기차입금 22,000,000,000 - (3) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 FRN 1.75~2.48 21,760,000,000 23,156,000,000 2021~2022년 만기일시 합 계 21,760,000,000 23,156,000,000 유동성대체 10,880,000,000 - 장기사모사채 10,880,000,000 23,156,000,000 (4) 당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 금리스왑 파생상품계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피 목적으로보유하고 있는 스왑계약의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 당기손익 현금흐름위험회피 통화선도 및 이자율스왑 1,509,390,261 (53,343,552) (1,396,000,000) 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,320,000 44,090,538 예수금 32,461,518 55,210,021 선수수익 3,382,416 3,467,145 합 계 37,163,934 102,767,704 18. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,080,270,336 9,987,226,741 사외적립자산의 공정가치 (1,695,967,584) (1,674,646,477) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 9,384,302,752 8,312,580,264 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 9,987,226,741 8,160,521,222 당기근무원가 1,398,609,216 1,265,499,180 확정급여채무이자원가 113,332,056 157,201,476 확정급여채무재측정요소 1,590,786,233 693,330,053 급여지급액 등 (1,529,011,820) (207,095,450) 합병 등 전출입효과 (480,672,090) (82,229,740) 기말확정급여채무의 현재가치 11,080,270,336 9,987,226,741 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,398,609,216 1,265,499,180 순확정급여부채순이자 67,208,412 118,254,132 - 이자원가 113,332,056 157,201,476 - 사외적립자산의 이자수익 (46,123,644) (38,947,344) 퇴직급여원가 계 1,465,817,628 1,383,753,312 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 1,674,646,477 1,356,040,702 사외적립자산의 이자수익 46,123,644 38,947,344 사외적립자산의 재측정요소 (24,802,537) (20,341,569) 기여금납부액 - 300,000,000 기말 사외적립자산 1,695,967,584 1,674,646,477 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,695,967,584 1,674,646,477 (6) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,615,588,770) (713,671,622) 법인세효과 355,429,529 157,007,757 법인세차감후 재측정요소 (1,260,159,241) (556,663,865) (7) 보험수리적가정1) 당기 및 전기의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 3.11 3.03 임금상승률(%) 5.37 5.72 2) 당기 및 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 10,534,663,381 95.08 9,557,695,829 95.70 1% 감소 11,738,715,706 105.94 10,507,476,771 105.21 1% 증가 11,732,529,917 105.89 10,500,475,393 105.14 1% 감소 10,529,257,574 95.03 9,554,930,314 95.67 (8) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.50년이며, 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 6,323,022,473 307,817,567 762,023,622 1,011,020,908 2,676,385,766 11,080,270,336 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 9,603,921주 자본금 계 4,801,960,500원 4,801,960,500원 (2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 80,594,602 1,533,182,533 합병차손익 5,614,739,687 - 5,614,739,687 합 계 229,161,422,339 80,594,602 229,242,016,941 20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (501,171,604) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,673,554,335) (39,554,635,333) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,210,046,462) (2,018,933,982) 위험회피파생상품평가손익 (190,624,403) (137,280,851) 합 계 (2,400,670,865) (2,156,214,833) 22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 3,094,610,540 2,855,647,515 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 미처분이익잉여금 46,186,730,443 46,173,569,232 합 계 72,204,674,317 71,952,550,081 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제28기 2020년 01월 01일 부터 제27기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 20일 코스맥스비티아이주식회사 (단위:원) 과 목 제28 (당)기 제27 (전)기 미처분이익잉여금 46,186,730,443 46,173,569,232 전기이월미처분이익잉여금 43,544,975,957 41,087,255,474 당기순이익 3,901,913,727 5,642,977,623 확정급여채무의재측정요소 (1,260,159,241) (556,663,865) 합 계 46,186,730,443 46,173,569,232 이익잉여금처분액 2,102,064,580 2,628,593,275 이익준비금 191,096,780 238,963,025 배당금 1,910,967,800 2,389,630,250 현금배당 주당배당금(률) 보통주：제28기 200원(40%) 제27기 250원(50%) 1,910,967,800 2,389,630,250 차기이월미처분이익잉여금 44,084,665,863 43,544,975,957 (3) 당기 및 전기의 배당 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 9,603,921 10,000,000 9,603,921 10,000,000 자기주식수 (49,082) - (45,400) - 배당주식수 9,554,839 - 9,558,521 - 주당배당금 200 - 250 - 배당금 1,910,967,800 - 2,389,630,250 - 23. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출액 36,470,967,501 33,492,020,207 용역매출액 17,196,259,680 16,009,566,836 임대매출액 1,639,653,797 2,945,093,262 기타매출액 16,623,011,976 14,753,797,590 합 계 71,929,892,954 67,200,477,895 (2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 31,718,830,632 29,411,684,492 (*) 상품매출원가를 제외한 용역, 임대, 기타매출 관련비용은 판관비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 24. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 9,050,301,341 8,630,573,027 상여 3,439,831,422 2,756,513,696 퇴직급여 1,465,817,628 1,383,753,312 복리후생비 1,432,941,048 1,424,354,533 임차료 3,051,100 94,700 접대비 142,872,778 284,805,279 감가상각비 1,930,429,415 2,517,937,603 무형자산상각비 1,393,413,441 1,256,178,624 세금과공과 408,050,207 390,715,555 광고선전비 605,192,889 373,218,666 대손상각비 1,012,434,839 466,553,915 여비교통비 203,459,107 1,116,816,378 통신비 50,628,938 45,881,006 소모품비 216,799,929 284,416,440 수선비 3,528,000 - 보험료 5,843,189 23,904,506 운반및보관비 494,223,956 408,877,102 차량유지비 64,213,426 74,888,016 지급수수료 2,645,014,106 2,612,090,732 수출비 1,200,832,689 1,375,992,302 도서인쇄비 36,505,740 64,564,967 교육비 59,584,922 257,132,784 연구개발비 2,922,223,403 2,343,658,124 합 계 28,787,193,513 28,092,921,267 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,003,696,686 985,877,184 외환차익 851,736,332 620,501,568 외화환산이익 1,433,640,697 378,911,110 파생상품평가이익 - 100,000,000 합 계 3,289,073,715 2,085,289,862 (2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,733,945,732 5,169,589,255 외환차손 1,077,392,525 418,186,484 외화환산손실 145,008,386 582,850,841 파생상품평가손실 1,396,000,000 - 합 계 6,352,346,643 6,170,626,580 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 40,000 4,850,819,966 무형자산처분이익 5,482,456 - 투자자산처분이익 5,075,690 - 리스변경이익 1,045,121 1,551,472 잡이익 59,335,965 546,949,711 합 계 70,979,232 5,399,321,149 (2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 - 2,951,001,738 무형자산처분손실 2,200,000 - 투자자산처분손실 - 708,165,170 종속기업투자주식손상차손 1,045,358,000 - 기부금 50,000,000 50,000,000 잡손실 15 17,681,702 합 계 1,097,558,015 3,726,848,610 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,884,836,429 1,910,119,630 일시적차이 이연법인세 변동액 1,337,890,453 (567,209,560) 전기법인세조정 (214,130,131) (55,118,812) 자본에 직접 반영된 법인세비용 423,506,620 352,239,076 법인세비용 3,432,103,371 1,640,030,334 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 355,429,529 157,007,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 53,903,520 178,350,150 위험회피파생상품평가손익 14,173,571 16,881,169 합 계 423,506,620 352,239,076 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,334,017,098 7,283,007,957 적용세율(22%) 따른 법인세비용 1,591,483,761 1,602,261,750 조정사항 1,840,619,610 37,768,584 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 966,314,847 671,155,740 (－)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 (527,326,228) (352,250,058) (－)세액공제 (318,756,760) (157,750,000) (－)전기법인세조정사항 (214,130,131) (55,118,812) (＋)세무상결손금 이연법인세 변동액 1,959,479,280 - ( ±)기타(세율차이 등) (24,961,398) (68,268,286) 법인세비용 3,432,103,371 1,640,030,334 평균유효세율 46.80% 22.52% (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 198,842 - - - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 1,285,245 (183,547) - - 1,101,698 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액_업무용승용차 1,481,782 2,668,079 6,482,856 - 10,632,717 감가상각부인액 35,230,000 - (31,913,947) - 3,316,053 퇴직급여충당금 2,191,004,121 - (109,503,380) 349,972,971 2,431,473,712 퇴직보험예치금 (368,422,225) - (10,147,201) 5,456,558 (373,112,868) 해외지급보증수수료 58,747,280 - (6,264,801) - 52,482,479 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 매도가능증권평가이익 569,442,918 - - 53,903,520 623,346,438 퇴직급여충당금(사업양수도) 6,185,762 - - - 6,185,762 토지(합병) (747,575,268) - - - (747,575,268) 건물(합병) (1,181,530,841) - 60,746,340 - (1,120,784,501) 이월결손금(합병) 1,959,479,280 - (1,959,479,280) - - 통화스왑 - (14,173,571) 14,173,571 - 적금미수수익 (606,298) - 606,298 - - 인정이자_지연회수(국외) 26,833,383 (637,781) 4,888,391 - 31,083,993 대손충당금한도초과 56,858,834 3,935 239,743,245 - 296,606,014 재고자산평가충당금(상품) 30,199,319 - 28,421,274 - 58,620,593 사용권자산 (95,504,678) - 32,053,158 - (63,451,520) 차량운반구 - 1,940,336 (485,084) - 1,455,252 리스부채 98,577,464 - (32,804,902) - 65,772,562 연차수당 53,524,068 - 26,103,450 - 79,627,518 세금과공과(외국납부세액) - - 539,059 - 539,059 이연법인세자산(부채) 1,199,993,373 3,791,022 (1,765,188,095) 423,506,620 (137,897,080) (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 시설장치감가상각누계액(조정) 198,842 - - - 198,842 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 58,991 - 1,226,254 - 1,285,245 컴퓨터소프트웨어감가상각누계액(조정) 257,771 - - - 257,771 감가상각부인액_업무용승용차 2,526,257 146,667 (1,191,142) - 1,481,782 감가상각부인액 4,856,830 - 30,373,170 - 35,230,000 퇴직급여충당금 1,789,128,907 - 397,455,509 4,419,705 2,191,004,121 퇴직보험예치금 (298,328,954) - (222,681,323) 152,588,052 (368,422,225) 해외지급보증수수료 56,188,820 381,675 2,176,785 - 58,747,280 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - (110,489,221) - - 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 무형자산손상차손 79,200,000 - - - 79,200,000 단기금융상품평가이익 (1,226,421) - - - (1,226,421) 매도가능증권평가이익 391,092,768 - - 178,350,150 569,442,918 퇴직급여충당금(사업양수도) 6,185,762 - - - 6,185,762 토지(합병) (747,575,268) - - - (747,575,268) 건물(합병) (1,181,606,411) 75,570 - - (1,181,530,841) 이월결손금(합병) 1,959,479,280 - - - 1,959,479,280 통화스왑 - - (16,881,169) 16,881,169 - 적금미수수익 - - (606,298) - (606,298) 인정이자_지연회수(국외) - 14,867,423 11,965,960 - 26,833,383 세금과공과(외국납부세액) - 10,545,624 (10,545,624) - - 정부보조금 8,361,320 (8,361,320) - - - 대손충당금한도초과 - - 56,858,834 - 56,858,834 재고자산평가충당금(상품) - - 30,199,319 - 30,199,319 사용권자산 - - (95,504,678) - (95,504,678) 리스부채 - - 98,577,464 - 98,577,464 연차수당 27,143,063 - 26,381,005 - 53,524,068 이연법인세자산(부채) 632,783,813 17,655,639 197,314,845 352,239,076 1,199,993,373 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매입액 31,153,314,112 32,416,191,280 인건비 13,955,950,391 12,770,840,035 복리후생비 1,432,941,048 1,424,354,533 임차료 3,051,100 94,700 감가상각비 1,930,429,415 2,517,937,603 무형자산상각비 1,393,413,441 1,256,178,624 세금과공과 408,050,207 390,715,555 기타 10,228,874,431 6,728,293,429 합 계 60,506,024,145 57,504,605,759 (*) 손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 29. 주당 순이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 3,901,913,727 5,642,977,623 가중평균유통보통주식수 9,554,448 9,558,521 기본주당순이익 408 590 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 총발행주식수 9,603,921 9,603,921 가중평균자기주식수 (49,473) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,554,448 9,558,521 (2) 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,465,817,628 1,383,753,312 감가상각비 1,930,429,415 2,517,937,603 무형자산상각비 1,393,413,441 1,256,178,624 유형자산처분손실 - 2,951,001,738 무형자산처분손실 2,200,000 - 투자자산처분손실 - 708,165,170 종속기업투자주식손상차손 1,045,358,000 - 대손상각비 1,012,434,839 466,553,915 재고자산평가손실 129,187,608 137,269,633 재고자산폐기손실 5,972,985 - 외화환산손실 145,008,386 582,850,841 파생상품평가손실 1,396,000,000 - 이자비용 3,733,945,732 5,169,589,255 법인세비용 3,432,103,371 1,640,030,334 이자수익 (1,003,696,686) (985,877,184) 배당금수익 (2,385,890,100) (2,455,869,945) 외화환산이익 (1,433,640,697) (378,911,110) 유형자산처분이익 (40,000) (4,850,819,966) 무형자산처분이익 (5,482,456) - 투자자산처분이익 (5,075,690) - 파생상품평가손익 - (100,000,000) 합 계 10,858,045,776 8,041,852,220 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 6,356,882,217 (3,466,599,810) 미수금의 감소 500,858,676 220,210,186 미수수익의 감소(증가) 478,263,023 (180,455,273) 선급금의 감소 297,848,407 226,554,819 선급비용의 증가 (16,491,832) (65,741,133) 재고자산의 감소(증가) 671,428,186 (3,168,893,544) 매입채무의 증가(감소) (136,962,463) 221,839,673 미지급금의 증가(감소) (380,228,392) 3,996,577 미지급비용의 증가 271,873,334 255,983,171 선수금의 감소 (42,770,538) (68,742,641) 선수수익의 증가(감소) (84,729) 838,676 예수금의 증가(감소) (22,748,503) 42,930,121 퇴직금의 지급 (2,009,683,910) (289,325,190) 사외적립자산의 증가 - (300,000,000) 합 계 5,968,183,476 (6,567,404,368) (2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 65,900,000 405,148,317 건설중인자산의 무형자산 대체 386,183,731 1,220,374,509 장기차입금의 유동성 대체 11,320,000,000 (12,183,333,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (245,016,000) (810,682,500) 대여금의 출자전환 2,599,999,600 - (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 장기차입금 23,156,000,000 (200,000,000) (1,396,000,000) 11,320,000,000 32,880,000,000 단기차입금 98,375,000,000 (2,500,000,000) - - 95,875,000,000 유동성장기차입금 23,000,000,000 - - (11,320,000,000) 11,680,000,000 임대보증금 813,420,000 (161,120,000) - - 652,300,000 유동성리스부채 239,782,365 (282,164,721) - 263,122,410 220,740,054 리스부채 208,297,016 - - (130,070,881) 78,226,135 합계 145,792,499,381 (3,143,284,721) (1,396,000,000) 133,051,529 141,386,266,189 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 장기차입금 12,280,998,000 (1,408,331,000) 100,000,000 12,183,333,000 23,156,000,000 단기차입금 106,375,000,000 (8,000,000,000) - - 98,375,000,000 유동성장기차입금 35,733,332,000 (549,999,000) - (12,183,333,000) 23,000,000,000 임대보증금 1,108,420,000 (295,000,000) - - 813,420,000 유동성리스부채 - - 239,782,365 239,782,365 리스부채 - (268,718,562) - 477,015,578 208,297,016 합계 155,497,750,000 (10,522,048,562) 100,000,000 716,797,943 145,792,499,381 31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오(주)코스맥스엔비티(주)코스맥스바이오텍(주)COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 코스맥스파마(주) COSMAX NBT USA, INC. COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 코스맥스엔에스(주)(주)닥터디앤에이( 주)생명의나무에프앤비COSMAX BIO TECH, INC. 관계기업 코스맥스(주)PT. COSMAX INDONESIA, 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INCCOSMAX GUANGZHOU, INCCOSMAX USA, CORPORATION 코스 맥스아이큐어(주)코스맥스닷랩(주)농업회사법인코스맥스향약원(주)씨엠테크(주)COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX WEST CORPORATION 코스맥스이스트(주)NU-WORLD CORPORATIONCM TECH CHINA, INC. (주)믹스앤매치레시피(주)쓰리애플즈코스메틱스(주)PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIAYatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.코스맥스아이엠디(주) 코스맥스라보라토리(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 매출 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) 43,731,484,065 40,830,458,705 COSMAX CHINA, INC. 9,439,377,231 7,728,653,367 COSMAX GUANGZHOU, INC. 2,171,167,453 2,158,712,272 COSMAX USA, CORPORATION 2,258,970,843 1,781,607,317 PT. COSMAX INDONESIA 2,835,127,923 5,611,950,316 쓰리애플즈코스메틱스(주) 764,111,217 1,481,440,790 코스맥스바이오(주) 2,124,398,240 1,772,281,292 코스맥스아이큐어(주) 42,644,763 28,639,017 씨엠테크(주) 90,454,500 505,575,250 코스맥스엔비티(주) 1,321,538,990 1,616,157,981 코스맥스파마(주) 423,845,893 37,339,386 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 533,644,385 466,430,232 NU-WORLD CORPORATION 4,399,736,419 1,996,326,037 코스맥스엔에스(주) 185,976 88,490 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 206,561,880 119,529,283 COSMAX NBT USA, INC. 480,342,968 79,130,058 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 43,383,921 28,207,727 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 159,692,862 75,190,992 (주)믹스앤매치 213,832,320 437,758,020 코스맥스 라보라토리(주) 373,330 - 합 계 71,240,875,179 66,755,476,532 ② 매입 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 COSMAX USA, CORPORATION 640,140,933 2,592,386,102 COSMAX CHINA, INC. 10,145,231 78,125,184 NU-WORLD CORPORATION 1,263,247,196 454,164,416 합 계 1,913,533,360 3,124,675,702 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입을 제외한 중요한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 기타수익 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) 223,457,995 41,281,863,352 COSMAX CHINA, INC. 142,261,212 81,339,642 COSMAX GUANGZHOU, INC. 23,302,000 - COSMAX USA, CORPORATION 33,743,997 - 쓰리애플즈코스메틱스(주) - 121,803,440 코스맥스바이오(주) 481,291,187 783,164,698 코스맥스엔비티(주) 27,755,997 22,134,933 코스맥스파마(주) 246,127,590 40,324,310 합 계 1,177,939,978 42,330,630,375 ② 기타비용 (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스(주) (114,322,382) (286,788,036) COSMAX CHINA, INC. (243,513,987) (340,564,890) COSMAX GUANGZHOU, INC. (72,779,589) (22,717,068) COSMAX USA, CORPORATION 94,945,636 (306,527,686) PT. COSMAX INDONESIA (942,435) - NU-WORLD CORPORATION 174,190,147 99,229,803 쓰리애플즈코스메틱스(주) - (269,977,735) 코스맥스바이오(주) (81,484,429) (99,708,724) 코스맥스아이큐어(주) (464,001) (3,141,439) 씨엠테크 (주) 565,005 16,519,405 코스맥스엔비티(주) (116,082,276) (208,244,505) 코스맥스파마(주) (1,041,645) (495,866) (주)믹스앤매치 - (65,712,267) 레시피(주) - 5,963,634 합 계 (360,929,956) (1,482,165,374) 공통비용 안분 등에 대하여 비용 차감으로 회계처리 하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스(주) 10,469,422,049 11,640,748,954 - - COSMAX CHINA, INC 3,612,833,769 3,024,149,588 10,245,231 122,215,722 COSMAX GUANGZHOU, INC 937,865,271 1,182,189,509 - - PT. COSMAX INDONESIA 485,374,028 1,896,342,179 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 538,807,272 180,815,558 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 154,943,559 76,643,730 - - 코스맥스바이오(주) 532,669,050 1,727,297,433 - - 코스맥스아이큐어(주) 16,351,728 8,380,109 - - 씨엠테크(주) 7,507,500 341,849,475 - - COSMAX USA, CORPORATION 149,680,841 1,909,945,864 99,509,391 1,195,113,284 코스맥스엔비티(주) 370,324,798 516,780,315 - - NU-WORLD CORPORATION 665,276,732 1,869,495,415 168,850,725 - 코스맥스파마(주) 234,718,124 40,889,075 - - 코스맥스엔에스(주) 2,372 97,339 - - COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD 39,020,669 119,529,283 - - COSMAX NBT USA, INC 521,298,406 79,130,058 - - COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 3,327,561 28,207,727 - - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 5,026,899 75,190,992 - - (주)믹스앤매치, 848,839,552 1,129,772,992 - - 코스맥스 라보라토리(주) 410,663 - - - 합 계 19,593,700,843 25,847,455,595 278,605,347 1,317,329,006 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스㈜ 129,732,200 138,919,824 306,060,111 495,402,924 COSMAX CHINA, INC - 29,543,476 - - 코스맥스바이오㈜ 240,000 3,755,905 211,300,000 380,500,000 COSMAX GUANGZHOU, INC 107,614,192 2,450,270 - - COSMAX USA, CORPORATION 559,250 383,566,534 56,282,411 284,325,725 코스맥스아이큐어㈜ - - - 696,693 씨엠테크㈜ - - - 7,084,000 코스맥스엔비티㈜ - 5,215,581 - - NU-WORLD CORPORATION - - 38,285,958 425,910,212 코스맥스파마㈜ 200,400 - 170,400,000 - ㈜믹스앤매치 - 186,850,223 - - 코스맥스 라보라토리㈜ 1,000,000 - 1,000,000 - 합 계 239,346,042 750,301,813 783,328,480 1,593,919,554 (6) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 대여금 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증가 감소 기말잔액 코스맥스바이오(주) 2016.11.30 2022.06.27 3.015 17,900,000,000 - (5,600,000,000) 12,300,000,000 코스맥스파마(주) 2020.01.03 2021.12.31 2.71~2.89 2,150,000,000 11,935,000,000 (2,800,000,000) 11,285,000,000 합 계 20,050,000,000 11,935,000,000 (8,400,000,000) 23,585,000,000 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 4,645,584,830 3,830,891,630 퇴직급여 464,866,260 659,979,084 합 계 5,110,451,090 4,490,870,714 (8) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 20,229,560,000 2015.06.17~2023.09.02 하나은행 외 시설대 2,400,000,000 2014.08.29~2021.01.08 하나은행 전환사채 18,000,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 코스맥스엔비티(주) 운전대 KRW 71,340,000,000 2014.09.19~2023.03.15 우리은행 외 시설대 23,600,000,000 2018.07.04~2021.12.29 산업은행 외 운전대 USD 3,000,000 2018.08.17~2021.01.09 하나은행 코스맥스파마(주) 운전대 KRW 3,096,000,000 2019.03.06~2021.11.27 기업은행 시설대 1,607,000,000 2019.03.06~2022.12.01 기업은행 합 계 KRW 141,296,560,000 USD 3,000,000 (9) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 통화 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 개인 차입 KRW 43,000,000,000 33,680,594,629 50,700,000,000 2015.01.14~2024.08.14 (주)우리은행외 USD 22,000,000 22,000,000 25,730,000 2018.09.07~2022.06.27 (주)국민은행외 코스맥스(주) 차입 KRW 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~2021.07.16 (주)하나은행 합 계 KRW 50,000,000,000 40,680,594,629 59,100,000,000 USD 22,000,000 22,000,000 25,730,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 내용 장기금융상품 특정현금예금 IBK기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 KB국민은행 1,500,000 1,500,000 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 및 건물 21,477,868,252 37,200,000,000 우리은행외 장기차입금 외 29,000,000,000 투자자산 주식 190,566,044,646 136,329,800,000 한국증권금융 외 장단기차입금 95,875,000,000 합 계 212,043,912,898 173,529,800,000 124,875,000,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당기말 현재 당사는 재무제표에 대한 주석30에서 언급한 특수관계자를 위한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 21,477,868,252 48,074,487,000 2020.04.30~2021.04.30 현대해상화재보험 (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 매입채무 상업어음할인 KB국민은행 1,000,000,000 994,405,371 단기차입금 운전자금외 8,000,000,000 8,000,000,000 운전자금외 NH증권 7,000,000,000 6,000,000,000 합 계 16,000,000,000 14,994,405,371 (6) 당기말 현재 약속어음 3매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다.(2000년 발행분 2매, 2001년 발행분 1매) 33. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 상품의 판매, 경영지원서비스 업무 수행 등의 사업을 운영하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 상품매출 36,470,967,501 33,492,020,207 용역매출 17,196,259,680 16,009,566,836 기타매출 18,262,665,773 17,698,890,852 합 계 71,929,892,954 67,200,477,895 (3) 당기와 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출 49,392,071,809 47,150,437,188 국외매출 22,537,821,145 20,050,040,707 합 계 71,929,892,954 67,200,477,895 34. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 27,025,230,965 28,005,892,673 매출채권(*2) 19,903,964,216 26,401,445,728 단기금융자산 152,060,894 20,886,160,410 장기금융자산(*3) 23,803,420,214 218,188,635 합 계 70,884,676,289 75,511,687,446 (*1) 보유현금을 제외한 금액입니다.(*2) 대손충당금을 제외한 금액입니다.(*3) 지분상품을 제외한 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 17,962,318,967 21,846,745,463 6개월~1년 456,289,251 2,046,410,167 1년 초과 1,485,355,998 2,508,290,098 합 계 19,903,964,216 26,401,445,728 2) 유동성위험 관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채(*) 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 108,726,069,489 3,905,375,765 5,852,174,461 118,483,619,715 1년 이후 35,217,819,472 - 2,032,043,243 37,249,862,715 합 계 143,943,888,961 3,905,375,765 7,884,217,704 155,733,482,430 (*)이자비용을 포함한 금액입니다. 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 124,254,138 (124,254,138) 316,728,137 (316,728,137) CNY (3,934,741) 3,934,741 (2,776,599) 2,776,599 EUR (199,305) 199,305 (1,440,075) 1,440,075 JPY (222,570) 222,570 - - GBP 196,418 (196,418) - - 합 계 120,093,940 (120,093,940) 312,511,463 (312,511,463) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 95,875,000,000 98,375,000,000 유동성장기차입금 11,680,000,000 23,000,000,000 장기차입금 32,880,000,000 23,156,000,000 차입금 계 140,435,000,000 144,531,000,000 변동금리부 차입금 10,875,000,000 34,506,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의 증가(감소) (108,750,000) 108,750,000 (345,060,000) 345,060,000 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 162,806,575,531 165,722,448,785 현금및현금성자산 (27,025,230,965) (28,011,160,513) 순부채 135,781,344,566 137,711,288,272 자본총계 264,174,426,558 264,205,082,754 부채비율 51.40% 52.12% 35. 재무제표의 승인 및 확정회사의 재무제표는 2021년 3월 2일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 매출채권 88,935,993 8,772,210 9.86 미 수 금 1,536,099 379,236 24.69 선 급 금 4,303,071 - - 단기대여금 1,602,925 - - 장기대여금 1,749,180 - - 합 계 98,127,268 9,151,446 - 제27기 매출채권 93,604,091 7,952,169 8.50 미 수 금 3,901,894 400,758 10.27 선 급 금 5,421,313 - - 단기대여금 1,019,278 - - 장기대여금 1,978,757 - - 합 계 105,925,333 8,352,927 - 제26기 매출채권 106,878,727 5,645,288 5.28 미 수 금 4,083,045 479,304 11.74 선 급 금 12,369,855 - - 단기대여금 353,909 - - 장기대여금 210,000 - - 합 계 123,895,536 6,124,592 4.94 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제28기 제27기 제26기 기초 잔액 7,952,169 5,645,288 4,582,913 증가 2,286,435 2,570,470 1,062,375 감소 (1,466,394) (263,589) - 기말 잔액 8,772,210 7,952,169 5,645,288 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 79,194,226,352 77,969,166,459 6개월~1년 1,357,152,528 4,889,461,676 1년 초과 8,384,613,896 10,745,462,687 합 계 88,935,992,776 93,604,090,822 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제28기 제27기 제26기 비고 건강기능식품 1. 상품 812,588 1,335,860 2,083,473 - 2. 제품 10,121,242 21,199,379 15,498,574 - 3. 재공품 3,770,784 10,681,829 7,083,834 - 4. 원재료 23,210,832 28,492,432 22,739,011 - 5. 부재료 6,853,346 8,858,179 5,462,084 - 6. 미착품 1,174,805 1,102,549 1,422,759 - 소 계 45,943,596 71,670,228 54,289,735 - 기 타 1. 상품 4,714,272 5,363,931 2,301,768 - 2. 제품 1,263,857 6,069 206,423 - 3. 재공품 1,243,168 94,982 - - 4. 원재료 2,715,940 226,653 2,624,635 - 5. 부재료 417,636 67,017 174,694 - 6. 미착품 216,490 341,992 269,782 - 소 계 10,571,363 6,100,644 5,577,302 - 합 계 1. 상품 5,526,860 6,699,791 4,385,241 - 2. 제품 11,385,098 21,205,448 15,704,997 - 3. 재공품 5,013,953 10,776,811 7,083,834 - 4. 원재료 25,926,772 28,719,085 25,363,645 - 5. 부재료 7,270,981 8,925,196 5,636,778 - 6. 미착품 1,391,295 1,444,541 1,692,541 - 소 계 56,514,959 77,770,872 59,867,037 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.4 8.8 6.8 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.8회 5.9회 7.0회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습니다.③ 장기 체화재고 등의 현황당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 가. 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 100,254,871,449 100,254,871,449 59,966,257,980 59,966,257,980 매출채권 80,163,782,435 80,163,782,435 85,651,921,804 85,651,921,804 단기금융자산 2,759,788,098 2,759,788,098 4,703,624,767 4,703,624,767 당 기손익-공정가치측정금융자산 300,988,800 300,988,800 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,050,912,000 1,050,912,000 1,295,928,000 1,295,928,000 시장성 없는 지분증권 1,716,602,600 1,716,602,600 1,980,193,616 1,980,193,616 기타장기금융자산 5,993,394,566 5,993,394,566 6,477,049,834 6,477,049,834 합 계 192,240,339,948 192,240,339,948 160,273,976,001 160,273,976,001 금융부채 매입채무 53,918,117,584 53,918,117,584 62,778,209,559 62,778,209,559 단기금융부채 360,638,758,690 360,638,758,690 367,310,708,169 367,310,708,169 장기금융부채 99,288,783,972 99,288,783,972 77,702,256,368 77,702,256,368 합 계 513,845,660,246 513,845,660,246 507,791,174,096 507,791,174,096 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 나. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스비티아이 ㈜ 회사채 사모 2018.09.07 10,880 LIBOR(3M)+1.00% - 2021.09.07 - - 코스맥스비티아이 ㈜ 회사채 사모 2019.06.27 10,880 LIBOR(3M)+0.95% - 2022.06.27 - SHINHAN ASIA LIMITED 코스맥스엔비티 ㈜ 회사채 사모 2018.09.28 10,880 LIBOR(3M)+1.00% - 2021.09.28 - SHINHAN ASIA LIMITED 코스맥스엔 비티㈜ 회사채 사모 2020.08.20 6,000 2.11% BBB+ 2023.08.20 - 우리종합금융 코스맥스엔비티 ㈜ 회사채 사모 2020.09.24 6,800 4.36% (u)BB 2021.03.24 - KB증권 코스맥스바이오 ㈜ 회사채 사모 2017.06.27 30,000 1.00% - 2022.06.27 - - 합 계 - - - 75,440 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl ※ 외화사채 권면총액의 경우 2020년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. ( 1 USD= 1,088.00원)2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 28,560 30,670 6,000 - - - - 65,230,000 합계 28,560 30,670 6,000 - - - - 65,230,000 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 1992년 설립되어 2002년 코스닥 시장에 상장하고 2006년 유가증권시장으로이전상장한 회사입니다. 그리고 2013년 10월 23일자 이사회에서 투자 사업부문과 화장품 사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 1월 29일 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 또한 회사명을 코스맥스주식회사에서 코스맥스비티아이주식회사로 변경하였습니다. 당사는 투자사업부문을 지주회사로 전환함으로서 기업구조의 투명성과 경영안정성을 증대시키고 투자사업부문은 자회사 관리 및 신규사업투자에, 화장품 사업부문은 화장품의 제조판매 및 이와 관련한 서비스 상품의 판매 관련 사업에 집중함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구합니다. 또한 지주회사 목적에 맞추어 각 사업부문을 운영하면서 각 사업단위별로 책임 경영체제를 확립함과 동시에 각 사업분야에서 경쟁력을 확보하여 지속적인 성장을 도모하고자 합니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가. 요약 연 결재무정보 (단위:천원) 구 분 제28기 제27기 제 26기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 246,576,258 235,348,000 206,841,395 ㆍ현금및현금성자산 100,254,871 59,966,258 23,886,634 ㆍ매출채권 80,163,782 85,651,922 101,233,439 ㆍ단기금융자산 2,759,788 4,703,625 5,088,489 ㆍ재고자산 56,514,959 77,770,872 59,867,037 ㆍ당기법인세자산 1,107 4,550 17,604 ㆍ기타유동자산 6,881,750 7,250,773 16,748,192 [비유동자산] 634,988,473 657,368,238 672,973,042 ㆍ장기금융자산 9,061,898 9,952,171 8,903,566 ㆍ종속및관계기업투자자산 297,809,789 298,999,753 279,858,109 ㆍ유형자산 288,359,512 299,364,866 338,237,381 ㆍ무형자산 26,337,871 32,319,075 32,283,266 ㆍ이연법인세자산 11,627,335 13,814,981 10,752,663 ㆍ기타비유동자산 1,792,067 2,917,392 2,938,057 자산 총계 881,564,731 892,716,238 879,814,437 [유동부채] 424,337,733 437,493,005 409,601,508 [비유동부채] 124,991,885 99,233,132 110,364,566 부채 총계 549,329,618 536,726,137 519,966,074 [지배기업주주지분] 291,073,407 307,943,813 299,002,102 ㆍ자본금 4,801,961 4,801,961 4,801,961 ㆍ자본잉여금 235,806,443 236,185,274 236,451,109 ㆍ기타자본 (47,381,119) (45,132,850) (43,667,293) ㆍ기타포괄손익누계액 8,726,099 12,645,828 (321,998) ㆍ이익잉여금 89,120,023 99,443,601 101,738,323 [비지배주주지분] 41,161,707 48,046,289 60,846,261 자본 총계 332,235,113 355,990,102 359,848,363 (2020.1.1 ~ 2020.12.31) (2019.1.1 ~ 2019.12.31) (2018.1.1 ~ 2018.12.31) 매출액 525,904,306 468,352,868 438,275,251 영업이익 1,205,937 (7,332,326) 24,136,795 당기순이익 (17,174,580) (13,904,654) 12,559,397 ㆍ 지배기업주주지분 (6,438,250) 399,022 9,503,201 ㆍ 비지배주주지분 (10,736,330) (14,303,677) 3,056,196 기본주당이익(원) (674) 42 994 연결에 포함된 회사수 13개 13개 14개 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.주2) 제28기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위:천원) 구 분 제 28기 제 27기 제 26기 기초의 현금 59,968,687 24,001,511 21,873,888 영업활동으로 인한 현금흐름 41,467,272 (5,674,824) (1,358,392) 투자활동으로 인한 현금흐름 (18,629,885) (45,519,198) (73,012,039) 재무활동으로 인한 현금흐름 16,300,832 29,925,178 77,067,201 환율변동효과 1,211,737 807,675 (569,147) 기말의 현금 100,318,643 59,968,687 24,001,511 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 우발상황과 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 및 추정에 관한 사항>은 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2. 중요한 회계정책" 을 참고하시기 바랍니다 . V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제28기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 (별도) 비상장주식 손상관련 회계처리(연결) 영업권이 포함된 현금창출단위 손상평가 제27기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성 제26기(전전기) 삼덕회계법인 적정 특수관계자와의 거래 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제28기(당기) 대주회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 140,000 1,270 140,000 1,270 제27기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 1,230 105,000 1,230 제26기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,222 100,000 1,222 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) - - - - - 제27기(당기) - - - - - 제26기(전기) - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 ※ 해당사항 없음 4. 내부감사기구와 회계감사인의 논의사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 02월 19일 코스맥스비티아이(주) 감사, 업무수행이사, 책임회계사 대면회의 - 감사결과보고 2 2020년 12월 03일 코스맥스비티아이(주) 감사, 업무수행이사, 책임회계사 서면 - 감사팀의 구성- 감사범위와 시기- 감사인의 독립성- 핵심감사항목 선정 3 2021년 03월 09일 코스맥스비티아이(주) 감사, 업무수행이사, 책임회계사 서면 - 경영진, 감사, 회계법인의 책임구분- 감사결과(별도) 4 2021년 03월 11일 코스맥스비티아이(주) 감사,업무수행이사, 책임회계사 서면 - 경영진, 감사, 회계법인의 책임구분- 감사결과(연결) ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 1) 이사의 수본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사총 4명으로 구성되어 있습니다 2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장명 의장 선임 사유 대표이사 겸직여부 이완경 주1) 겸직 주1) 업무수행의 전문성과 이사회 안건의 적법성 및 적정성 등을 확인하여야 하는 의장은 상임이사로 선임하는 것이 합리적이라고 판단 됨. 3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - ※ 상기 내용은 2020년 3월 20일 정기주주총회 결과임 나. 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. 2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명 이경수(출석률:100%) 서성석(출석률:100%) 문성기(출석률:100%) 이완경(출석률:100%) 이병주(출석률:25%) 황영일(출석률:100%) 이봉진(출석률:100%) 찬반여부 찬반여부 1 2020.01.02 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2020.03.20신규선임 2020.03.20신규선임 참석 찬성 2020.03.20신규선임 2 2020.01.07 관계회사 코스맥스엔비티㈜의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 3 2020.01.17 자기주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 4 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 5 2020.02.20 제27기 결산 및 주주총회소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 6 2020.03.19 관계회사 코스맥스바이오㈜의 보험 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 7 2020.03.20 대표이사 선임의 건 가결 2020.03.20임기만료 찬성 2020.03.20임기만료 찬성 찬성 참석 2020.03.20임기만료 찬성 8 2020.04.14 이사회 규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 9 2020.04.24 관계회사 코스맥스엔비티㈜의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 10 2020.05.12 관계회사 코스맥스엔비티㈜의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 11 2020.08.24 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 12 2020.09.02 관계회사 코스맥스바이오㈜의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 13 2020.10.15 관계회사 코스맥스바이오㈜의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 14 2020.10.27 관계회사 코스맥스엔비티㈜의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 15 2020.11.20 관계회사 코스맥스파마㈜의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 16 2020.11.26 관계회사 코스맥스엔비티㈜의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 주) 공시작성기준일 현재 경영진은 대표이사 2인(이완경, 이병주), 사내이사 1인(서성석), 사외이사 1인(이봉진)으로 구성되어 있습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 임기 연임여부(횟수) 선임배경 추천인 최대주주와의관계 회사와의거래 이완경 그룹경영총괄 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부회장 3년 - 경영전반에 대한 전문가로 각종 사업현안에 대하여 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단 됨. 이사회 없음 없음 이병주 그룹경영총괄 맨하탄대학교 MBA코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부사장 3년 - 코스맥스비티아이 책임경영 구현을 위한 적임자로 코스맥스엔비티㈜ CMO, 미국법인 법인장 등 역할수행을 통하여 습득한 회사와 경영환경에 대한 이해도를 바탕으로 미래시장을 선도하기 위한 비전 제시 할 적임자로 판단 됨. 이사회 특수관계인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 3년 연임(6회) 인사 관련 부서에서 다년간의 경험을 쌓아왔으며, 회사와 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서의 역할을 훌륭히 수행할 수 있는 적임자로 판단 됨. 이사회 특수관계인 없음 이봉진 사외이사 서울대학교 약학대학 제약학과서울대학교 약학대학 학장대한약학회 부회장㈜마스터메디텍 대표이사코스맥스비티아이㈜ 사외이사 3년 - 제약분야에 대한 전문성과 다양한 연구성과를 보유하여 당사의 사업 역량 및 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있으며, 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단 됨. 이사회 없음 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 마. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 황영일 - 27기 기말 경영현황 설명 2020.04.14 내부교육 이봉진 - 28기 1분기 경영현황 설명 2020.08.12 내부교육 이봉진 - 28기 2분기 경영현황 설명 2020.10.13 내부교육 이봉진 - 28기 3분기 경영현황 설명 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 1명(심상배)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 담당업무 주요경력 임기 연임여부(횟수) 선임배경 추천인 최대주주와의관계 회사와의거래 심상배 감사 고려대학교 산업공학과㈜아모레퍼시픽 사업지원담당 전무㈜아모레퍼시픽 생산, R 부문 대표이사㈜아모레퍼시픽 대표이사 사장코스맥스비티아이㈜ 감사 3년 - 화장품 생산, 물류, 연구 및 조직 경영에 이르는 화장품 산업 전반에 대한 전문가로 전략,운영 및 연구개발 등 다양한 분야의 경영진과 건설적인 의견개진을 통해 당사의 미래비전 구축에 큰 도움을 줄 것으로 판단됨 이사회 없음 없음 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역