코스맥스비티아이 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요 코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 운중로 178번길 1 202호에 본사가 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다

주주명	당반기말	전기말

수유주식수(주)	지분율(%)	수유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,816,024	60.56	5,816,024	60.56

우리사주조합	3,496	0.04	3,496	0.04

기타	3,784,401	39.40	3,784,401	39.40

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

1-2 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오㈜(주3)	619,250,000	77,454	46,396	123,850	62.54	건강기능식품제조	충청북도제천시	2016.06.30

쓰리애플즈코스메틱스(주)(주3)	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도부천시	2016.06.30

(주)생명의나무에프앤비(주1)	200,000,000	20,000	20,000	40,000	50.00	건강기능식품외도매	서울시	2016.06.30

(주)뉴트리바이오텍(주2,3)	5,157,000,000	3,847,410	6,466,590	10,314,000	37.30	건강기능식품제조	서울시	2016.06.30

(주)뉴트리원(주2)	100,000,000	70,000	30,000	100,000	70.00	건강기능식품판매	서울시	2016.06.30

(주)뉴트리사이언스(주2)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2016.06.30

뉴트리바이오텍상해(주2)	163,897,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2016.06.30

뉴트리바이오텍미국(주2)	11,389,903,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2016.06.30

뉴트리바이오텍호주(주2, 4)	8,754,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리츠번	2016.06.30

(주)싸이칸아이티티	800,000,000	160,000	-	160,000	100.00	소프트웨어개발	경기도성남시	2016.06.30

(주1) (주)생명의나무에프앤비는 종속기업인 코스맥스바이오(주)의 50% 자회사입니다.
(주2) (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주는 종속기업인 (주)뉴트리바이오텍의 각각 70%, 70%, 100%, 100%, 100% 자회사입니다.
(주3) 상기 종속회사들은 전부 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 (주)뉴트리바이오텍의 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스바이오㈜	91,789,230,223	86,321,307,565	38,401,312,437	(1,954,160,566)	(1,772,063,838)

쓰리애플즈코스메틱스㈜	14,035,801,213	15,488,714,796	22,235,079,296	(55,709,593)	(138,129,247)

(주)생명의나무에프앤비	8,121,326,401	868,299,380	6,011,527,950	351,951,652	374,993,610

(주)뉴트리바이오텍	119,659,290,957	46,371,522,455	58,385,843,316	9,171,444,574	8,894,878,719

(주)뉴트리원	1,728,190,943	1,198,660,025	3,044,605,847	142,283,605	130,787,986

(주)뉴트리사이언스	2,108,871,656	86,302,344	72,663,182	(152,909,154)	(163,371,536)

뉴트리바이오텍상해	3,069,014,197	2,588,940,599	3,224,010,552	302,063,120	286,086,317

뉴트리바이오텍미국	26,561,245,660	17,015,614,361	473,346,373	(1,434,465,454)	(1,481,906,118)

뉴트리바이오텍호주	9,936,231,012	1,313,764,977	-	(54,544,649)	(131,933,965)

(주)싸이칸아이티티	37,011,191,375	36,340,385,931	1,365,146,065	(124,706,208)	(126,826,081)

2 ) 전기말

(단위:원)

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	총포괄손익

코스맥스바이오(주)	86,148,568,719	78,908,582,223	61,554,309,784	(5,644,131,406)	(6,035,022,801)

쓰리애플즈코스메틱스(주)	13,528,104,359	14,842,888,695	39,460,087,559	(1,271,044,330)	(1,499,604,957)

(주)생명의나무에프앤비	7,692,621,835	814,588,424	11,512,190,021	744,193,809	751,315,502

(주)뉴트리바이오텍	104,612,881,819	40,219,992,036	74,433,250,685	8,923,304,264	8,718,958,532

(주)뉴트리원	1,693,446,715	1,294,703,783	5,351,088,091	249,072,004	241,441,013

(주)뉴트리사이언스	408,119,369	222,178,521	93,481,178	(249,866,619)	(259,540,898)

뉴트리바이오텍상해	1,570,642,254	1,376,654,973	3,122,724,657	256,054,781	245,887,486

뉴트리바이오텍미국	19,462,367,071	8,434,829,654	94,873,604	(602,427,126)	(475,565,342)

(주)싸이칸아이티티(*1)	36,692,547,275	35,894,915,750	754,210,113	(82,504,830)	(82,906,406)

(*1) (주)싸이칸아이티티는 전기 중 종속회사로 편입하여 전기 편입 전 손익은 기재하지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무 제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 는 정상적인 영업 과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

기 타	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	감가상각방법

산 업 재 산 권	5 ~ 10년	정액법

컴퓨터소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	비한정	-

⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 24,863,706,573 - 24,863,706,573 매출채권 45,116,286,866 - 45,116,286,866 단기금융자산 10,077,295,847 - 10,077,295,847 장기금융자산 3,902,443,070 6,370,257,400 10,272,700,470 합 계 83,959,732,356 6,370,257,400 90,329,989,756 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,612,706,225 - 12,612,706,225 매출채권 32,155,463,872 - 32,155,463,872 단기금융자산 43,598,604,448 - 43,598,604,448 장기금융자산 4,105,125,196 905,331,400 5,010,456,596 합 계 92,471,899,741 905,331,400 93,377,231,141 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 34,302,826,195 34,302,826,195 단기금융부채 - 99,517,402,549 99,517,402,549 장기금융부채 - 97,517,853,780 97,517,853,780 합 계 - 231,338,082,524 231,338,082,524 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 27,866,483,242 27,866,483,242 단기금융부채 - 87,177,250,273 87,177,250,273 장기금융부채 - 89,209,117,500 89,209,117,500 합 계 - 204,252,851,015 204,252,851,015 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 (327,497,443) (313,377,991) - - 124,505,934 319,767,331 매도가능금융자산 - - (1,192,011,920) 3,091,667,280 - - 합 계 (327,497,443) (313,377,991) (1,192,011,920) 3,091,667,280 124,505,934 319,767,331 금융부채 상각후원가측정금융부채 190,417,881 85,209,135 - - (1,100,105,676) (2,341,447,109) 합 계 190,417,881 85,209,135 - - (1,100,105,676) (2,341,447,109) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 144,513,125 234,451,576 - - 42,089,748 91,608,669 합 계 144,513,125 234,451,576 - - 42,089,748 91,608,669 금융부채 상각후원가측정금융부채 70,055,517 123,360,638 - - (871,546,897) (1,723,171,352) 합 계 70,055,517 123,360,638 - - (871,546,897) (1,723,171,352) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 24,863,706,573 (*) 12,612,706,225 (*) 매출채권 45,116,286,866 (*) 32,155,463,872 (*) 단기금융자산 10,077,295,847 (*) 43,598,604,448 (*) 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 4,763,684,000 4,763,684,000 - - 시장성 없는 지분증권 1,606,573,400 (*) 905,331,400 (*) 기타장기금융자산 3,902,443,070 (*) 4,105,125,196 (*) 합계 90,329,989,756 93,377,231,141 매입채무 34,302,826,195 (*) 27,866,483,242 (*) 단기금융부채 99,517,402,549 (*) 87,177,250,273 (*) 장기금융부채 97,517,853,780 (*) 89,209,117,500 (*) 합계 231,338,082,524 204,252,851,015 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 4,763,684,000 - - 4,763,684,000 4. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 13,576,185 6,399,823 예 금 24,929,482,303 12,662,456,402 정부보조금 (79,351,915) (56,150,000) 현금및현금성자산 계 24,863,706,573 12,612,706,225 5. 매출채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 48,460,432,306 35,352,973,290 대손충당금 (3,344,145,440) (3,197,509,418) 장부금액 45,116,286,866 32,155,463,872 6. 장단기금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 321,980,000 2,000,000 단기금융상품 6,049,019,475 39,644,909,761 미수금 3,653,836,776 3,926,248,249 미수수익 52,459,596 25,446,438 소 계 10,077,295,847 43,598,604,448 장기금융자산 : 장기대여금 232,500,000 245,000,000 장기금융상품 379,032,048 320,569,857 매도가능금융자산 6,370,257,400 905,331,400 보증금 3,290,911,022 3,539,555,339 소 계 10,272,700,470 5,010,456,596 합 계 20,349,996,317 48,609,061,044 (2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 안트로젠(*2) 145,456 1.95 800,008,000 4,763,684,000 4,763,684,000 시장성 없는 지분증권(*1) 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 큐비엠 347500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 보고에프엔디 2,000 10,000,000 - 10,000,000 ㈜이노밸리 122,854 12,285,400 - 12,285,400 소 계 1,606,573,400 - 1,606,573,400 합 계 2,406,581,400 - 6,370,257,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (*2) 당기 중 유가증권시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권(*1) 안트로젠 145,456 1.95 800,008,000 - 800,008,000 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 - 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 - 32,503,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 - 32,652,000 보고에프엔디 1.10 10,000,000 - 10,000,000 ㈜이노밸리 300 0.75 12,285,400 - 12,285,400 합계 905,331,400 - 905,331,400 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 급 금 1,805,829,146 2,481,121,714 선급비용 567,293,607 480,912,362 합 계 2,373,122,753 2,962,034,076 8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 상품 1,955,913,524 1,272,929,416 제품 3,956,047,685 3,655,657,250 재공품 4,489,304,054 3,119,616,326 원재료 11,412,047,098 8,318,728,887 부재료 2,239,396,160 1,550,273,652 미착품 218,819,202 323,625,959 계 24,271,527,723 18,240,831,490 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당반기 126,940천원, 전반기 47,298천원 입니다. 9. 관 계 기 업 지 분 투 자 ( 1 ) 현황 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황 은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 측정방법 보고기간 지배 비지배 합계 (%) 종료일 코스맥스㈜ 4,499,754,500 2,306,543 6,692,966 8,999,509 25.63 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2016.06.30 (주)닥스메디(*1) 1,500,000,000 1,000,000 2,000,000 3,000,000 33.33 물리화학 및 생물학 연구개발 경기도 고양 지분법 2016.06.30 (주)닥터디앤에이(*1) 700,000,000 400,000 1,000,000 1,400,000 28.57 건강기능식품 유통 판매업 서울시 강남 지분법 2016.06.30 (*1) 종속기업인 (주)뉴트리바이오텍이 보유하고 있는 관계기업 현황입니다. (2) 투자내용 당반기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니 다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 코스맥스㈜ 관계기업 대한민국 25.63 226,776,900,996 27,247,629,951 206,275,652,932 (82,097,008) 233,441,185,875 (주)닥스메디 관계기업 대한민국 33.33 500,000,000 466,569,779 - - 466,569,779 (주)닥터디앤에이 관계기업 대한민국 28.57 200,000,000 190,204,369 - - 190,204,369 계 227,476,900,996 27,904,404,099 206,275,652,932 (82,097,008) 234,097,960,023 기말> (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 코스맥스㈜ 관계기업 대한민국 25.63 226,776,900,996 25,081,388,850 206,553,287,637 (63,426,890) 231,571,249,597 (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구분 코스맥스㈜ (주)닥스메디 (주)닥터디앤에이 유동자산 299,909,050,832 1,408,004,660 649,300,424 비유동자산 213,418,565,395 11,900,000 22,600,000 유동부채 338,054,494,437 21,201,923 6,186,850 비유동부채 70,753,460,087 - - 매출액 371,159,523,747 32,766,456 70,000 순이익(손실) 19,015,231,136 (100,300,695) (34,286,426) 총포괄손익 13,952,987,000 (100,300,695) (34,286,426) 수령한 배당금 1,613,957,915 - - 기말> (단위:원) 구분 코스맥스㈜ 유동자산 256,000,406,691 - - 비유동자산 182,931,704,856 - - 유동부채 296,275,709,163 - - 비유동부채 46,136,666,802 - - 매출액 533,342,717,781 - - 순이익(손실) 18,885,577,415 - - 총포괄손익 19,084,496,492 - - 수령한 배당금 1,151,130,271 - - (4) 당반기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜ 관계기업 231,571,249,597 - 4,754,087,342 (1,486,738,326) (1,397,412,738) 233,441,185,875 (주)닥스메디 관계기업 - 500,000,000 (33,430,221) - - 466,569,779 (주)닥터디앤에이 관계기업 - 200,000,000 (9,795,631) - - 190,204,369 계 231,571,249,597 700,000,000 4,710,861,490 (1,486,738,326) (1,397,412,738) 234,097,960,023 기말> (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜ 관계기업 231,571,249,597 - 3,751,181,218 471,453,359 (1,153,271,500) 231,571,249,597 (5) 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당반기말 전기말 보유주식수(단위:주) 주당시장가격(단위:원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 코스맥스㈜ 2,306,543 175,500 404,798,296,500 233,504,421,895 2,306,543 184,000 424,403,912,000 231,571,249,597 10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,437,875,451 - - 38,437,875,451 건 물 120,237,891,710 (7,744,321,482) - 112,493,570,228 구 축 물 367,004,203 (35,516,248) - 331,487,955 기계장치 44,928,714,548 (17,433,709,616) - 27,495,004,932 차량운반구 881,036,401 (413,356,239) - 467,680,162 공구기구와비품 9,525,625,323 (5,371,040,908) (7,275,716) 4,147,308,699 시설장치 5,014,898,694 (2,526,428,930) (8,242,252) 2,480,227,512 건설중인자산 24,998,949,035 - - 24,998,949,035 합 계 244,391,995,365 (33,524,373,423) (15,517,968) 210,852,103,974 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 36,509,740,346 - - 36,509,740,346 건 물 94,492,973,201 (6,533,765,159) - 87,959,208,042 구 축 물 367,004,203 (30,928,666) - 336,075,537 기계장치 37,252,888,272 (15,653,708,382) - 21,599,179,890 차량운반구 757,897,124 (380,549,141) - 377,347,983 공구기구와비품 9,281,246,364 (5,440,718,565) (8,084,128) 3,832,443,671 시설장치 4,722,211,194 (2,125,924,004) (10,220,392) 2,586,066,798 건설중인자산 20,233,822,473 - - 20,233,822,473 합 계 203,617,783,177 (30,165,593,917) (18,304,520) 173,433,884,740 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 36,509,740,346 - - 1,928,135,105 - 38,437,875,451 건 물 87,959,208,042 778,052,851 - 25,023,221,629 (1,266,912,294) 112,493,570,228 구 축 물 336,075,537 - - - (4,587,582) 331,487,955 기계장치 21,599,179,890 2,232,365,290 (68,662,824) 5,806,696,494 (2,074,573,918) 27,495,004,932 차량운반구 377,347,983 155,193,000 (2,874,175) 11,526,939 (73,513,585) 467,680,162 공구기구와비품 3,832,443,671 806,961,889 (3,135,002) 143,543,598 (632,505,457) 4,147,308,699 시설장치 2,586,066,798 184,687,500 - 108,002,918 (398,529,704) 2,480,227,512 건설중인자산 20,233,822,473 38,029,140,018 - (33,264,013,456) - 24,998,949,035 합 계 173,433,884,740 42,186,400,548 (74,672,001) (242,886,773) (4,450,622,540) 210,852,103,974 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,341,398,740 22,702,497,092 - 2,465,844,514 - 36,509,740,346 건 물 49,644,148,106 28,540,384,721 - 11,419,931,834 (1,645,256,619) 87,959,208,042 구 축 물 319,990,224 25,000,000 - - (8,914,687) 336,075,537 기계장치 12,666,844,572 5,064,074,349 (436,206,621) 7,655,977,374 (3,351,509,784) 21,599,179,890 차량운반구 499,006,314 79,185,299 - (72,286,511) (128,557,119) 377,347,983 공구기구와비품 2,313,442,130 2,286,417,744 (39,420,000) 194,251,316 (922,247,519) 3,832,443,671 시설장치 1,424,949,942 182,165,000 - 1,771,400,000 (792,448,144) 2,586,066,798 건설중인자산 6,678,407,059 43,328,049,248 (23,574,118,738) (6,198,515,096) - 20,233,822,473 합 계 84,888,187,087 102,207,773,453 (24,049,745,359) 17,236,603,431 (6,848,933,872) 173,433,884,740 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 제천공장부지(왕암리 921) 9,312.90 929,432,040 711,505,560 711,505,560 제천공장부지(왕암리 922-0) 13,729.60 1,107,254,680 1,026,974,080 987,158,240 청평리 산(74-1) 6,657.00 252,966,000 96,526,500 99,855,000 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,072,274,000 1,036,184,000 부평공장(384-4외) 6,997.40 12,737,112,088 8,384,857,400 8,129,976,600 이천공장(451-1외) 58,211.00 10,497,118,166 5,775,919,400 4,906,846,400 삼평동(622) 2,421.20 10,800,900,000 8,321,664,400 7,612,252,800 뉴트리바이오텍미국 토지 198,633.00 549,239,908 - - 합 계 296,162.60 38,437,875,451 25,389,721,340 23,483,778,600 11. 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 18,974,057,048 - (255,950,996) 18,718,106,052 산업재산권 302,068,051 (158,738,014) - 143,330,037 컴퓨터소프트웨어 544,562,170 (238,562,775) - 305,999,395 개발비 307,780,260 (307,777,260) - 3,000 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 600,000,000 - (420,000,000) 180,000,000 합 계 20,843,033,729 (705,078,049) (675,950,996) 19,462,004,684 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 18,903,025,640 - (255,950,996) 18,647,074,644 산업재산권 279,102,831 (141,158,469) - 137,944,362 컴퓨터소프트웨어 540,802,170 (188,796,452) - 352,005,718 개발비 307,780,260 (301,493,765) - 6,286,495 회원권 - - - - 라이선스 600,000,000 - (360,000,000) 240,000,000 합 계 20,630,710,901 (631,448,686) (615,950,996) 19,383,311,219 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,647,074,644 71,031,408 - - - 18,718,106,052 산업재산권 137,944,362 14,294,600 - (17,579,545) 8,670,620 143,330,037 컴퓨터소프트웨어 352,005,718 3,760,000 - (49,766,323) - 305,999,395 개발비 6,286,495 - - (6,283,495) - 3,000 회원권 - 114,566,200 - - - 114,566,200 라이선스 240,000,000 - - - (60,000,000) 180,000,000 합 계 19,383,311,219 203,652,208 - (73,629,363) (51,329,380) 19,462,004,684 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 18,364,120,260 - - - 282,954,384 18,647,074,644 산업재산권 158,963,991 14,183,675 - (35,623,304) 420,000 137,944,362 컴퓨터소프트웨어 253,315,498 190,121,000 - (85,827,780) (5,603,000) 352,005,718 개발비 43,999,327 - - (37,712,832) - 6,286,495 회원권 - - - - - - 라이선스 360,000,000 - - - (120,000,000) 240,000,000 합 계 19,180,399,076 204,304,675 - (159,163,916) 157,771,384 19,383,311,219 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 33,316,458 73,629,363 34,627,527 69,928,745 (4) 당반기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (60,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당반기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 비고 자산취득및비용으로 사용될 보조금 지식경제부, 한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 7,275,716 93,150,000 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 수령한 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 8,084,128 - (808,412) 7,275,716 시설장치 10,220,392 - (1,978,140) 8,242,252 합 계 18,304,520 - (2,786,552) 15,517,968 13. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 34,302,826,195 27,866,483,242 14. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 77,186,065,080 94,605,384,280 67,804,697,768 86,682,084,000 기타금융부채 22,331,337,469 2,912,469,500 19,372,552,505 2,527,033,500 합계 99,517,402,549 97,517,853,780 87,177,250,273 89,209,117,500 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 20,621,721,345 18,920,810,904 미지급비용 1,659,616,124 401,741,601 소계 22,331,337,469 19,372,552,505 기타장기금융부채 : 장기미지급금 1,538,000,000 1,538,000,000 임대보증금 1,374,469,500 989,033,500 소계 2,912,469,500 2,527,033,500 합계 25,243,806,969 21,899,586,005 15. 차입금 ( 1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당반기말 전기말 국민은행 원화한도자금 2.80 3,800,000,000 1,510,000,000 원화운전자금 2.94 3,800,000,000 3,800,000,000 어음할인 2.61 456,281,773 684,269,943 기업은행 원화운전자금 4.55 1,700,000,000 1,700,000,000 4.05 9,000,000,000 9,000,000,000 어음할인 3.55 820,356,878 487,837,178 농협은행 원화운전자금 3.89 2,000,000,000 - 원화한도자금 3.98 2,000,000,000 - 수출입은행 시설자금 2.14 3,494,100,000 3,516,000,000 씨티은행 원화운전자금 2.83 1,500,000,000 1,500,000,000 외환은행 원화운전자금 2.65 ~ 3.97 19,420,000,000 19,420,000,000 외환은행 유산스 1.00 ~ 2.82 3,418,348,000 4,020,958,298 우리은행 원화운전자금 2.92 ~ 3.45 17,000,000,000 17,000,000,000 우리은행 어음할인 4.14 223,639,955 99,666,380 하나은행 어음할인 4.20~4.37% 63,622,754 181,549,969 합 계 68,696,349,360 62,920,281,768 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 금 액 최종 만기일 상환방법 당기 당반기말 전기말 국민은행 운전자금 3.20 2,380,000,000 2,800,000,000 2021.03.15 3년거치6년상환 기업은행 일반시설자금대출 4.70 742,800,000 928,500,000 2018.04.23 2년거치3년분할 기업은행 시설자금 3.19 28,940,000,000 28,940,000,000 2018.09.02 만기일시상환 산업은행 시설자금 2.90 6,988,200,000 7,032,000,000 2020.09.19 2년거치4년상환 수출입은행 시설자금 2.71 3,494,100,000 3,516,000,000 2020.06.03 2년 거치4년분할상환 외환은행 시설자금 3.75 2,550,000,000 2,850,000,000 2017.08.20 1년거치2년상환 우리은행 시설자금 2.66 10,000,000,000 10,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.90 1,500,000,000 1,500,000,000 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.90 3,000,000,000 3,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 우리은행 시설자금 2.90 6,500,000,000 - 2018.04.20 만기일시상환 기업은행 운전자금 3.31 6,000,000,000 - 2018.12.15 6개월거치 2년6개월상환 우리은행 시설자금 3.32 8,000,000,000 8,000,000,000 2018.08.27 분할상환 우리은행 시설자금 2.66 23,000,000,000 23,000,000,000 2018.08.27 만기일시상환 합 계 103,095,100,000 91,566,500,000 유동성대체 8,489,715,720 4,884,416,000 비유동부채 94,605,384,280 86,682,084,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.07.01 ~ 2017.06.30 8,489,715,720 2017.07.01 ~ 2018.06.30 28,415,009,120 2018.07.01 이후 66,190,375,160 합 계 103,095,100,000 16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 1,364,157,874 2,079,823,223 선수수익 2,809,373 2,943,989 예수금 705,951,898 330,446,637 합 계 2,072,919,145 2,413,213,849 17. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,577,032,656 11,318,239,683 사외적립자산의 공정가치 (2,079,778,959) (2,722,550,134) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 10,497,253,697 8,595,689,549 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 11,318,239,683 8,631,949,785 당기근무원가 1,694,601,288 2,579,203,863 확정급여채무이자원가 155,694,248 217,607,402 확정급여채무재측정요소 303,739,143 2,031,112,554 급여지급액 등 (938,504,656) (2,571,138,255) 관계사 전출입효과 43,262,950 590,190,152 기타 - (160,685,818) 기말확정급여채무의 현재가치 12,577,032,656 11,318,239,683 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 885,187,071 1,694,601,288 470,053,521 1,224,468,578 순확정급여부채순이자 48,540,850 109,820,438 39,390,117 85,905,544 이자원가 78,101,531 155,694,248 43,410,451 114,713,314 사외적립자산의 이자수익 (29,560,681) (45,873,810) (4,020,334) (28,807,770) 퇴직급여원가 계 933,727,921 1,804,421,726 800,930,484 1,310,374,122 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 2,722,550,134 2,101,450,847 사외적립자산의 이자수익 45,873,810 60,233,548 사외적립자산의 재측정요소 (27,752,483) (29,093,549) 기여금납부액 4,967,650 812,529,460 사외적립자산 지급액 (665,860,152) (222,570,172) 기말 사외적립자산 2,079,778,959 2,722,550,134 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 2,079,778,959 2,722,550,134 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 384,647,383 792,801,819 223,004,966 620,579,584 판매비와관리비 549,080,538 1,011,619,907 286,438,672 689,794,538 합 계 933,727,921 1,804,421,726 509,443,638 1,310,374,122 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (386,704,444) (331,491,626) (310,960,569) (149,799,638) 법인세효과 59,182,594 59,182,594 64,571,849 76,386,959 법인세차감후 재측정요소 (327,521,850) (272,309,032) (246,388,720) (73,412,679) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 할인률 2.89 2.89 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 11,825,675,963 94.0% 10,642,083,759 94.0% 1% 감소 13,462,400,791 107.0% 12,114,994,294 107.0% 1% 증가 13,452,191,194 107.0% 12,105,806,541 107.0% 1% 감소 11,819,607,352 94.0% 10,636,622,535 94.0% 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당반기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - 6,347,289,438 연결자본잉여금 14,117,851,897 4,557,635 - 14,122,409,532 기타자본잉여금 850,043,760 - - 850,043,760 합 계 244,861,867,747 4,557,635 - 244,866,425,382 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,151,834,333 959,215 - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 합병차익 - 6,347,289,438 6,347,289,438 연결자본잉여금 - 14,117,851,897 14,117,851,897 기타자본잉여금 850,043,760 - 850,043,760 합 계 224,395,767,197 20,466,100,550 - 244,861,867,747 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 기타의자본조정 (3,988,372,788) (4,064,761,698) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (43,543,008,121) (43,619,397,031) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 매도가능증권평가이익 3,091,667,280 - 해외사업환산손익 93,789,013 (3,381,956) 지분법자본변동 (721,183,674) 1,155,568,885 합 계 2,464,272,619 1,152,186,929 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 매도가능증권평가이익 - 3,091,667,280 3,091,667,280 해외사업환산손익 (3,381,956) 97,170,969 93,789,013 지분법자본변동 1,155,568,885 (1,876,752,559) (721,183,674) 합 계 1,152,186,929 1,312,085,690 2,464,272,619 (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 해외사업환산손익 73,832,850 (77,214,806) (3,381,956) 지분법자본변동 684,115,526 471,453,359 1,155,568,885 합 계 757,948,376 394,238,553 1,152,186,929 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,455,072,591 2,330,811,818 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 53,621,694,928 46,837,745,786 - 합 계 79,000,100,853 72,091,890,938 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. ( 2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전반기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 9,603,921 - 9,603,921 - 자기주식수 (45,400) - (45,400) - 배당주식수 9,558,521 - 9,558,521 - 주당배당금 130 240 배당금 1,242,607,730 2,292,423,120 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출액 51,601,096,159 99,838,226,250 41,954,401,281 75,179,255,290 국외매출액 18,802,276,979 33,107,284,210 9,585,900,198 20,072,812,629 합 계 70,403,373,138 132,945,510,460 51,540,301,479 95,252,067,919 (2) 당반기와 전반기 중 연결기업의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 51,281,089,062 95,932,749,934 37,706,492,385 68,031,799,032 기초제품 4,814,589,699 3,669,269,058 3,865,252,200 4,420,964,337 당기제품제조원가 51,060,101,726 97,111,958,493 37,073,169,217 66,916,042,038 재고자산폐기손실 88,331,909 126,940,816 32,434,444 47,298,733 타계정에서 대체액 (260,374) 273,232,831 3,987,867 5,130,855 타계정으로 대체액 (136,493,089) (179,769,041) (32,225,127) (57,903,400) 관세환급금 (567,016,470) (1,090,717,884) (137,609,525) (201,216,840) 기말제품 (3,978,164,339) (3,978,164,339) (3,098,516,691) (3,098,516,691) 상품매출원가 2,519,227,069 5,576,339,796 2,835,285,246 7,179,963,979 기초상품 (5,968,280) 1,272,488,986 - 756,926,337 당기상품매입액 3,214,543,019 6,551,024,588 2,381,224,603 7,623,321,834 타계정에서 대체액 49,440,338 49,280,475 106,917,915 156,399,852 타계정으로 대체액 (24,282,189) (335,140,729) (28,702,984) (45,899,940) 기말상품 (714,505,819) (1,961,313,524) 375,845,712 (1,310,784,104) 매출원가 총액 53,800,316,131 101,509,089,730 40,541,777,631 75,211,763,011 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,226,057,288 6,412,912,814 2,518,116,443 5,153,873,673 상여 1,145,055,385 3,077,047,299 856,950,864 1,633,834,968 퇴직급여 557,081,465 1,019,620,834 286,438,672 689,794,538 복리후생비 616,025,940 1,181,164,465 571,819,340 1,066,437,054 임차료 147,533,697 404,100,255 241,263,292 664,086,711 접대비 179,010,537 347,540,843 130,789,182 276,249,016 감가상각비 228,973,633 439,023,080 69,205,442 134,733,830 무형자산상각비 33,316,458 73,629,363 34,627,527 69,928,745 세금과공과 81,670,775 247,077,020 48,573,202 143,963,897 광고선전비 603,748,020 637,045,162 153,308,836 164,508,836 대손상각비 96,205,885 150,422,775 73,008,433 75,602,465 여비교통비 574,561,953 1,021,153,794 359,403,091 738,156,942 통신비 29,194,246 61,230,691 21,222,566 45,735,028 수도광열비 33,279,462 60,718,566 9,616,044 31,551,424 소모품비 219,008,821 420,567,040 132,313,671 267,437,221 수선비 4,725,177 10,422,352 (16,324,163) 2,593,637 보험료 11,810,780 45,852,471 21,533,237 42,537,611 운반및보관비 242,990,625 492,973,644 203,215,430 421,748,740 차량유지비 23,842,180 50,270,234 31,056,544 61,333,424 지급수수료 1,447,974,760 2,408,038,202 813,468,192 1,419,969,651 수출비 338,187,338 984,353,554 111,179,924 366,363,993 도서인쇄비 31,082,581 47,893,851 17,402,154 31,910,362 교육비 43,737,363 55,963,249 24,066,553 50,847,221 판매비와관리비 계 9,915,074,369 19,649,021,558 6,712,254,476 13,553,198,987 24. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 124,505,934 319,767,331 42,089,748 91,608,669 금융기관예치금 외환차익 (64,945,754) 13,371,484 - - 외화환산이익 (168,868,221) 1,095,385 - - 금융수익 소계 (109,308,041) 334,234,200 42,089,748 91,608,669 이자비용 1,100,105,676 2,341,447,109 871,528,897 1,723,171,352 금융기관차입금 외환차손 (41,213,960) 13,078,979 - - 외화환산손실 (404,058,640) 22,120,157 - - 금융자산처분손실 7,606,496 14,906,726 - - 금융원가 소계 662,439,572 2,391,552,971 871,528,897 1,723,171,352 순금융수익(원가) (771,747,613) (2,057,318,771) (829,439,149) (1,631,562,683) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 240,595,208 381,161,453 121,367,419 212,756,817 외화환산이익 168,056,031 226,817,458 194,264,059 226,722,231 유형자산처분이익 11,369,405 11,496,230 89,000 2,095,826 단기금융상품평가이익 16,605,507 21,094,561 5,358,530 10,767,239 투자자산처분이익 9,612,400 15,674,650 - - 수입수수료 - - 39,534,298 206,770,102 임대료 173,425,794 301,920,000 - - 대손충당금환입 5,769,999 5,769,999 - - 잡이익 68,845,177 190,026,684 217,805,038 346,304,185 기타수익 계 694,279,521 1,153,961,035 578,418,344 1,005,416,400 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 473,144,402 514,622,457 151,478,649 190,796,477 외화환산손실 194,293,462 211,041,481 70,127,252 123,432,373 유형자산처분손실 - 43,132,329 - 3,066,305 단기금융상품평가손실 - - 2,372,210 2,372,210 투자자산처분손실 33,763,250 33,763,250 - - 무형자산손상차손 30,000,000 60,000,000 30,000,000 60,000,000 기부금 (14,579,695) 2,500,000 21,627,070 22,797,702 잡손실 55,400,110 77,590,623 88,852,064 92,397,600 기타비용 계 772,021,529 942,650,140 364,457,245 494,862,667 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 3,591,479,986 1,730,651,755 일시적차이 이연법인세 변동액 (71,829,847) (795,809,575) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (812,826,126) 76,386,959 기타 - (156,406,590) 법인세비용 2,706,824,013 854,822,549 전기 법인세 추납액 - 10,646,429 전기 법인세 환급액 (170,113,701) - 당기 법인세비용 2,536,710,312 865,468,978 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매도가능금융자산평가손익 (872,008,720) - 확정급여 제도의 재측정요소 59,182,594 (76,386,959) 합 계 (812,826,126) (76,386,959) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 11,712,516,361 8,226,942,495 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,946,136,323 1,809,927,349 조정사항 (240,851,274) (955,104,800) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 551,700,569 - (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (334,494,631) - (-)세액공제 (1,939,098,135) - (±)기타(세율차이 등) 1,482,579,887 (955,104,800 법인세비용 2,706,824,013 854,822,549 전기 법인세 환급액 (170,113,701) 10,646,429 당기 법인세비용 2,536,710,312 865,468,978 평균유효세율 21.66% 10.52% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (4,328,876) (5,820,021) - (10,148,897) 대손충당금 한도초과 624,292,220 (1,672,053) - 622,620,167 대손상각비 149,943,725 (40,809) - 149,902,917 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 75,299 (1,469) - 73,830 감가상각부인액 (250,297,646) 3,453,448 - (246,844,198) 퇴직급여충당금 1,914,820,638 239,306,627 54,906,252 2,209,033,517 퇴직보험예치금 (590,755,620) (9,670,557) 4,276,342 (596,149,835) 재고자산평가충당금 21,691,582 3,172,572 - 24,864,155 해외지급보증수수료 17,883,140 12,537,823 - 30,420,963 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 연구개발비 2,254,331 (418,993) - 1,835,338 정부보조금 86,174,459 222,946,741 - 309,121,200 지분법손실(뉴트리원) - 9,155,726 - 9,155,726 투자자산손상차손 79,200 - - 79,200 무형자산손상차손 26,400,000 13,200,000 - 39,600,000 단기금융상품평가이익 (4,344,729) 2,402,604 - (1,942,125) 매도가능증권 6,375,152 - (872,008,720) (865,633,568) 기타 3,692,805,410 396,104,332 - 4,088,909,742 이연법인세자산(부채) 4,229,910,542 884,655,973 (812,826,126) 4,301,740,389 (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,045,843) 736,947 - (5,308,896) 대손충당금 한도초과액 589,534,639 (67,106,289) - 522,428,350 대손상각비 181,344,214 (285,396,494) - (104,052,280) 재고자산평가충당금 - 73,263,040 - 73,263,040 차량운반구감가상각누계액(조정) (902,418) 258,780 - (643,638) 공구기구와비품감가상각누계액(조정) (7,086,149) 1,977,253 - (5,108,896) 시설장치감가상각누계액 (22,053,249) 6,324,052 - (15,729,197) 감가상각부인액 42,507,442 (39,636,633) - 2,870,809 퇴직급여충당금 1,442,402,860 400,023,158 (558,409,323) 1,284,016,695 퇴직보험예치금 (459,733,254) (20,186,100) (3,050,280) (482,969,634) 단기금융상품평가이익 - (4,344,729) - (4,344,729) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(코스맥스바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 지분법투자주식(CI) (71,298,544) 71,298,544 - - 지분법투자주식(3ATSM) (21,407,886) 21,407,886 - - 투자자산손상차손 - 79,200 - 79,200 무형자산손상차손 - 26,400,000 - 26,400,000 정부보조금 3,118,847 21,836,979 - 24,955,826 토지재평가 (271,892,024) 135,908,355 - (135,983,669) 해외지급보증수수료 - 14,736,297 - 14,736,297 무형자산 (40,263) 46,184 - 5,921 투자자산처분이익_종속기업투자자산 (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 회계변경누적효과 (103,713,894) 103,713,894 - - 바이오이월공제감면세액 1,137,011,845 749,009,237 - 1,886,021,082 이월결손금 6,150,376 310,979,847 - 317,130,223 외화환산이익 (5,876,472) (8,912,310) - (14,788,782) 외화환산손실 32,455,048 35,553,860 - 68,008,908 미지급비용 4,236,320 14,767,514 - 19,003,834 매도가능증권감액손실 6,358,562 - - 6,358,562 연결이연법인세부채 44,463,320 15,471,226 - 59,934,546 일시상각충당금 - 592,519,231 - 592,519,231 압축기장충당금 - 1,564,265,483 - 1,564,265,483 이연법인세자산(부채) 1,056,375,733 3,734,994,412 (561,459,603) 4,229,910,542 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 37,258,933,094 69,010,043,244 23,332,481,040 44,877,062,055 인 건 비 12,236,907,096 24,683,790,163 8,901,262,728 17,582,900,053 복리후생비 1,526,074,785 2,704,535,772 1,225,889,784 2,184,611,645 임 차 료 518,405,995 1,071,222,430 545,820,977 1,259,863,387 감가상각비 2,336,874,532 4,450,622,540 1,622,401,691 3,132,730,416 무형자산상각비 33,316,458 73,629,363 34,627,527 69,928,745 세금과공과 150,634,062 363,607,323 96,955,342 215,783,964 기 타 10,535,687,121 19,682,103,096 11,494,593,018 19,442,081,733 합 계 64,596,833,143 122,039,553,931 47,254,032,107 88,764,961,998 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 지배기업주주지분보통주반기순이익 5,218,605,426 7,874,459,799 4,250,829,079 5,844,843,020 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 546 824 445 611 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업주주지분보통주반기순이익 : 반기순이익 5,218,605,426 7,874,459,799 4,250,829,079 5,844,843,020 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 가중평균발행주식수 - - - - 분기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 33,264,013,456 33,264,013,456 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 8,670,620 8,670,620 - - 유형자산의 취득 4,695,917,926 4,695,917,926 - - 매도가능금융자산평가이익 (320,003,200) 3,091,667,280 - - 장기차입금의 유동성 대체 600,000,000 2,400,000,000 2,346,983,953 2,346,983,953 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스, 광저우코스맥스, 코스맥스인도네시아, 코스맥스유에스에이, 코스맥스차이나, 코스맥스향약원, 코스맥스아이큐어,코스맥스닷랩 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스 4,692,151,075 9,886,680,841 - 5,709,479,469 - - - - 코스맥스차이나 269,624,812 562,416,358 - 126,718,174 - - - - 코스맥스아이큐어 215,250,000 215,250,000 - - - - - - 기타 41,338,351 41,338,351 - - - - - - 합 계 5,218,364,238 10,705,685,550 - 5,836,197,643 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스 - - - 42,113,632 - 11,046,933 - 46,529,615 코스맥스차이나 - - - - - - - - 코스맥스아이큐어 - - - 1,027,167 - - - - 기타 - - - - - 907,272 - - 합 계 - - - 43,140,799 - 11,954,205 - 46,529,615 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스 4,776,366,181 3,956,133,782 - - 코스맥스차이나 652,144,959 166,935,501 - - 기타 45,472,186 - - - 합 계 5,473,983,326 4,123,069,283 - - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스㈜ 6,948,500 2,196,103,457 1,381,281 14,466,085 코스맥스유에스에이 - - - 5,438 기타 - - 89,900,000 - 합 계 6,948,500 2,196,103,457 91,281,281 14,471,523 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기타 2016.01.01 2016.12.31 4.60% - 2,077,000,000 - 2,077,000,000 기타 2016.02.01 2016.12.31 4.60% - 400,000,000 - 400,000,000 기타 2016.02.29 2016.12.31 4.60% - 200,000,000 - 200,000,000 합 계 - 2,677,000,000 - 2,677,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 956,266,000 1,704,818,530 376,970,000 681,546,500 퇴직급여 237,116,891 267,927,850 104,484,492 140,278,338 합 계 1,193,382,891 1,972,746,380 481,454,492 821,824,838 (8) 특수관계자와의 지급보증내용 (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액(*1) 보증기간 보증처 제공자 싸이칸아이티티 차입 37,200,000,000 2015.8.26~2018.08.26 기업은행 코스맥스비티아이 코스맥스바이오(주) 차입 9,600,000,000 2013.08.08~2018.08.31 기업은행외 코스맥스비티아이 뉴트리바이오텍 차입 24,943,955,000 2014.09.19~2020.09.19 외환은행외 코스맥스비티아이 뉴트리미국 차입 6,988,200,000 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 코스맥스비티아이 합 계 78,732,155,000 코스맥스비티아이 차입 48,000,000,000 2015.02.27~2017.02.27 산업은행외 이경수 코스맥스바이오 차입 50,746,000,000 2015.08.31~2016.08.31 기업은행외 코스맥스(주) 쓰리애플즈코스매틱 차입 4,800,000,000 2015.06.19~2017.06.18 기업은행 코스맥스(주) 코스맥스비티아이 차입 8400000000 2014.06.16~2016.07.16 외환은행 코스맥스(주) 뉴트리바이오텍 차입 4,730,000,000 2010.10.25~2021.03.15 국민은행외 권진혁 뉴트리미국 차입 11,647,000,000 2016.06.27~2021.06.27 수출입은행 뉴트리바이오텍 뉴트리호주 차입 11,647,000,000 2016.06.30~2019.06.30 수출입은행 뉴트리바이오텍 합 계 139,970,000,000 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 국민은행 3,800,000,000 3,800,000,000 담보제공자산 소 계 3,800,000,000 3,800,000,000 장기금융상품 특정현금예금 기업은행 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 국민은행 1,500,000 1,500,000 하나은행 3,000,000 3,000,000 소 계 12,500,000 12,500,000 합 계 3,812,500,000 3,812,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물, 구축물 133,845,423,440 94,540,800,000 국민은행, 장기차입금 78,588,500,000 기업은행, 외환은행, 우리은행 합 계 133,845,423,440 94,540,800,000 78,588,500,000 (3) 제공받은 지급보증내용재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고 타인으로부터 받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 76,152,437,796 98,717,795,168 2015.08.02~2016.08.02 2015.12.14~2016.12.13 2015.12.15~2016.12.14 KB손해보험, 동부화재 구 축 물 331,487,955 기계장치 15,032,873,773 차량운반구 - 공기구비품 2,983,141,629 재고자산 10,153,525,803 합 계 104,653,466,956 98,717,795,168 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매출채권 상업어음할인 국민은행 1,000,000,000 - - 단기차입금 운전자금외 국민은행외 64,860,000,000 7,009,643,122 장기차입금 시설자금외 우리은행외 34,740,000,000 1,920,000,000 - 원화 여신한도 소계 100,600,000,000 8,929,643,122 단기차입금 운전자금외 수출입은행외 $6,841,000.00 $2,000,000.00 장기차입금 시설자금외 산업은행외 $9,000,000.00 $0.00 외화 여신한도 소계 $15,841,000.00 $2,000,000.00 외화 여신한도(원화환산) 18,450,012,700 2,329,400,000 합 계 119,050,012,700 11,259,043,122 (7) 기타약정사항1) 풋백옵션계약 ① 권진혁과의 (주)뉴트리바이오텍 주식양수도계약체결에 따른 옵션계약- 계약당사자 : 회사와 권진혁 - 계약체결일 : 2014년 6월 19일- 계약금액 : 2,738,000,000원- 옵션계약조건 : 구 분 주 요 내 용 경영목표 매출액, 세전이익 목표기준 2014년 : 매출액(55,000백만원), 세전이익(3,357백만원)2015년 : 매출액(75,000백만원), 세전이익(5,400백만원)2016년 : 매출액(100,000백만원), 세전이익(8,365백만원) 종합달성률 종합달성률 = 매출목표 달성률 × 0.5 + 세전이익목표 달성률 × 0.5* 3년 누적으로 계산 중도금/잔금지급기준 100%달성시 : 1,538백만원 80%이상 ~ 100% 미만 : 1,538백만원에서 달성률 차질 1%당 75백만원 감액75%이상 ~ 80%미만 : 양도인은 담보 주식중 205,850주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 75%미만 : 양도인은 담보 주식중 411,700주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 32. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산 24,943,058,488 12,606,306,402 매출채권 48,460,432,306 35,352,973,290 단기금융자산 10,077,295,847 43,940,926,516 장기금융자산 10,272,700,470 4,105,125,196 합 계 93,753,487,111 96,005,331,404 (나) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 기초 3,197,509,418 3,079,455,322 증가 148,008,074 86,266,679 감소 (1,372,052) (10,664,214) 기말 3,344,145,440 3,155,057,787 (다) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 44,262,613,792 30,107,389,770 6개월~1년 602,408,786 1,074,713,146 1년 초과 3,595,409,728 4,170,870,374 계 48,460,432,306 35,352,973,290 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 77,186,065,080 34,302,826,195 22,331,337,469 133,820,228,744 1년 이후 94,605,384,280 - 2,912,469,500 97,517,853,780 계 171,791,449,360 34,302,826,195 25,243,806,969 231,338,082,524 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전반기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 957,751,519 (957,751,519) (220,054,913) 220,054,913 CNY 236,137,996 (236,137,996) 16,693,550 (16,693,550) 합계 1,193,889,515 (1,193,889,515) (203,361,363) 203,361,363 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기차입금 68,696,349,360 62,920,281,768 유동성장기차입금 8,489,715,720 4,884,416,000 장기차입금 94,605,384,280 86,682,084,000 차입금 계 171,791,449,360 154,486,781,768 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (1,166,338,298) 1,166,338,298 (1,010,277,282) 1,010,277,282 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 249,599,136,644 219,151,097,303 차감 : 현금및현금성자산 (24,863,706,573) (12,612,706,225) 순 부 채 224,735,430,071 206,538,391,078 자 본 총 계 338,604,778,995 325,411,818,276 부 채 비 율 66.37% 63.47% 33 . 지배 종속회사간 합병 (1) 합병 당사회사와 배경1) 합병 당사회사 개요 구 분 합병후 존속회사 합병후 소멸회사 상 호 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 소 재 지 경기도 성남시 경기도 화성시 경기도 성남시 대표이사 이경수, 김준배 김오수 김준배 법인구분 유가증권시장 상장법인 주권비상장법인 주권비상장법인 2) 합병의 배경지주회사인 코스맥스비티아이(주)는 시설관리용역을 제공하는 쓰리에이티에스엠(주)와 해외수출용역을 제공하는 코스맥스인터내셔널(주)와의 합병을 통해 신속한 경영 판단과 각 사업 간의 시너지 극대화를 도모하고자 합니다. 이와 함께 인력 구조의 효율적 운영과 비용 절감 등을 추진하여 기업 가치를 높이고, 주주가치를 제고하고자 합니다. (2) 피합병회사의 재무정보1) 2015년 요약 재무상태표 (단위:원) 구분 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 자 산 Ⅰ. 유동자산 3,338,296,479 6,637,613,209 Ⅱ. 비유동자산 242,873,567 151,032,926 자산총계 3,581,170,046 6,788,646,135 부 채 Ⅰ. 유동부채 709,867,604 566,867,222 Ⅱ. 비유동부채 659,885,936 332,283,329 부채총계 1,369,753,540 899,150,551 자 본 Ⅰ. 자본금 200,000,000 200,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 - - Ⅲ. 기타자본 - - Ⅳ. 이익잉여금 2,011,416,506 5,689,495,584 자본총계 2,211,416,506 5,889,495,584 부채 및 자본총계 3,581,170,046 6,788,646,135 (3) 합병의 형태코스맥스비티아이(주)는 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)를 흡수합병하였으며, 코스맥스비티아이(주)는 존속하고, 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)는 해산되었습니다. (4) 진행 일정 구분 합병법인 피합병법인 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 이사회결의일 2015-01-29 - - 주주명부폐쇄공고 2015-01-29 - - 합병계약일 2015-02-02 2015-02-02 2015-02-02 소규모합병 공고일 2015-02-13 - - 권리주주 확정기준일 2015-02-13 2015-02-13 2015-02-13 주주명부 폐쇄기간 2015-02-14 ~ 2015-02-23 - - 합병반대주주 반대 의사 접수기간 2015-02-13 ~ 2015-02-27 - - 합병 승인을 위한 주주총회일 또는주주총회에 갈음하는 이사회 결의일 2015-02-27 2015-02-27 2015-02-27 채권자 이의제출 공고일 2015-02-28 2015-02-28 2015-02-28 채권자 이의제출 기간 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 합병기일 2015-03-31 2015-03-31 2015-03-31 합병보고 이사회 결의일 2015-04-01 - - 합병종료보고 공고일 2015-04-01 - - 합병(소멸) 등기 확정일 2015-04-01 2015-04-01 2015-04-01 (5) 합병가액 및 합병비율코스맥스비티아이(주)가 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)의 주식100%를 소유하고 있기에 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 코스맥스비티아이(주)의 소액주주 권익 보호 측면에서도 주식을 추가적으로 발행하지 않는 것이 바람직합니다. 이러한 점을 고려하여 회사는 합병비율을 1:0으로 하여 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병이 진행되었습니다. 따라서 합병가액의 산정은 생략합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 반기말 2016.06.30 현재 제 23 기말 2015.12.31 현재 제 22 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 반기말 제 23 기말 제 22 기말 자산 유동자산 14,919,174,970 14,567,075,183 7,101,785,354 현금및현금성자산 157,981,911 25,253,766 1,988,116,934 매출채권 5,925,854,446 4,452,565,452 1,594,839,131 단기금융자산 8,633,638,931 9,778,752,282 3,495,744,995 재고자산 0 0 0 당기법인세 자산 0 0 0 기타유동자산 201,699,682 310,503,683 23,084,294 비유동자산 304,435,332,081 285,081,880,882 257,175,179,465 장기금융자산 6,351,150,768 929,931,088 868,369,868 종속기업및관계기업투자자산 251,349,301,473 251,349,301,473 253,727,369,356 유형자산 44,500,181,654 30,479,578,304 2,052,311,081 무형자산 2,234,698,186 2,323,070,017 527,129,160 기타비유동자산 0 0 0 자산총계 319,354,507,051 299,648,956,065 264,276,964,819 부채 유동부채 26,250,861,834 23,509,959,142 8,122,481,669 매입채무 63,000,000 48,000,000 0 단기금융부채 25,360,581,486 22,702,778,619 7,871,463,420 당기법인세부채 662,893,724 639,657,100 243,124,000 기타유동부채 164,386,624 119,523,423 7,894,249 비유동부채 31,289,047,765 19,363,463,351 7,140,812,425 장기금융부채 26,410,700,000 16,088,000,000 4,484,983,953 퇴직급여채무 3,175,991,305 2,316,033,121 1,339,751,106 이연법인세부채 1,702,356,460 959,430,230 1,316,077,366 부채총계 57,539,909,599 42,873,422,493 15,263,294,094 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,893,972,090 229,893,972,090 223,545,723,437 기타자본 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 3,091,667,280 0 0 이익잉여금 63,581,632,915 61,634,236,315 60,220,622,121 자본총계 261,814,597,452 256,775,533,572 249,013,670,725 부채과자본총계 319,354,507,051 299,648,956,065 264,276,964,819 포괄손익계산서 제 24 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 23 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 반기 제 23 기 반기 제 23 기 제 22 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,776,599,915 11,597,767,346 3,562,876,619 6,230,243,656 14,441,202,410 4,642,553,317 매출원가 210,000,000 210,000,000 0 0 60,000,000 0 매출총이익 5,566,599,915 11,387,767,346 3,562,876,619 6,230,243,656 14,381,202,410 4,642,553,317 판매비와관리비 3,873,010,047 7,410,733,798 2,247,169,298 3,419,253,051 8,372,903,694 4,478,834,402 영업이익 1,693,589,868 3,977,033,548 1,315,707,321 2,810,990,605 6,008,298,716 163,718,915 금융수익 49,414,487 101,350,584 77,116,770 126,941,689 206,339,921 236,778,110 기타이익 4,853,541 83,764,213 259,842,448 265,251,829 289,134,432 7,458,846,038 금융비용 91,515,637 328,527,162 192,208,967 322,155,342 327,333,903 317,501,903 기타손실 32,002,414 62,002,428 30,000,012 61,621,934 137,637,418 120,027,896 법인세비용차감전계속영업순이익 1,624,339,845 3,771,618,755 1,430,457,560 2,819,406,847 6,038,801,748 7,421,813,264 법인세비용 76,230,090 487,230,090 310,653,348 449,653,348 1,709,889,201 1,775,956,285 계속영업당기순이익 1,548,109,755 3,284,388,665 1,119,804,212 2,369,753,499 4,328,912,547 5,645,856,979 중단영업당기순이익 0 0 0 0 0 3,363,655,929 당기순이익 1,548,109,755 3,284,388,665 1,119,804,212 2,369,753,499 4,328,912,547 9,009,512,908 기타포괄손익 (1,255,953,156) 2,997,282,945 (136,122,889) 253,186,038 (622,875,233) (694,357,175) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,192,011,920) 3,091,667,280 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 (1,192,011,920) 3,091,667,280 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (63,941,236) (94,384,335) (136,122,889) 253,186,038 (622,875,233) (694,357,175) 확정급여제도의 재측정요소 (63,941,236) (94,384,335) (136,122,889) 253,186,038 (622,875,233) (694,357,175) 총포괄손익 292,156,599 6,281,671,610 983,681,323 2,622,939,537 3,706,037,314 8,315,155,733 주당이익 계속영업기본주당이익 162 344 117 248 453 719 중단영업기본주당이익 0 0 0 0 0 428 기본주당이익 162 344 117 248 453 1,147 자본변동표 제 24 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 23 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 6,796,357,000 16,610,781,058 (588,948,610) 0 56,350,138,708 79,168,328,156 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 9,009,512,908 9,009,512,908 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (694,357,175) (694,357,175) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금 지급 0 0 0 0 (4,444,672,320) (4,444,672,320) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 인적분할로 인한 변동 (4,499,754,500) (9,412,766,741) (38,782,449,692) 0 0 (52,694,970,933) 지분의 발행 2,505,358,000 216,347,709,120 0 0 0 218,853,067,120 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 (183,237,031) 0 0 (183,237,031) 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 2015.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 4,328,912,547 4,328,912,547 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (622,875,233) (622,875,233) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금 지급 0 0 0 0 (2,292,423,120) (2,292,423,120) 합병으로 인한 변동 0 6,347,289,438 0 0 0 6,347,289,438 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 959,215 0 0 0 959,215 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 2015.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 223,545,723,437 (39,554,635,333) 0 60,220,622,121 249,013,670,725 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 2,369,753,499 2,369,753,499 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 253,186,038 253,186,038 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 배당금 지급 0 0 0 0 (2,292,423,120) (2,292,423,120) 합병으로 인한 변동 0 6,347,289,438 0 0 0 6,347,289,438 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 959,215 0 0 0 959,215 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 2015.06.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,012,875 (39,554,635,333) 0 60,551,138,538 255,692,435,795 2016.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 0 61,634,236,315 256,775,533,572 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 3,284,388,665 3,284,388,665 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (94,384,335) (94,384,335) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 3,091,667,280 0 3,091,667,280 배당금 지급 0 0 0 0 (1,242,607,730) (1,242,607,730) 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 인적분할로 인한 변동 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 2016.06.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,893,972,090 (39,554,635,333) 3,091,667,280 63,581,632,915 261,814,597,452 현금흐름표 제 24 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 23 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 반기 제 23 기 반기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (1,619,926,990) 6,308,682,213 (1,771,668,640) 4,485,249,666 당기순이익(손실) 3,284,388,665 2,369,753,499 4,328,912,547 9,009,512,908 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 1,505,269,958 1,103,278,528 2,748,053,816 4,669,167,571 퇴직급여 365,842,988 201,694,863 383,704,557 682,108,837 감가상각비 225,166,809 52,283,446 144,104,321 723,117,505 무형자산상각비 39,755,811 21,720,610 62,546,528 70,939,976 무형자산손상차손 60,000,000 60,000,000 120,000,000 120,000,000 대손상각비 0 0 0 42,756,721 재고자산폐기손실 0 0 0 33,102,203 유형자산처분손실 0 0 11,000 0 투자자산처분손실 0 0 0 47,875 투자자산손상차손 0 0 360,000 0 외화환산손실 18,996,761 71,735 104,306 0 이자비용 308,277,499 317,854,526 327,333,903 620,531,130 법인세비용 487,230,090 449,653,348 1,709,889,201 2,376,563,324 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (109,767,950) (137,506,075) (228,955,913) (7,744,740,883) 이자수익 100,932,810 101,740,602 206,339,921 289,586,935 배당금수익 0 0 0 0 외화환산이익 7,299 24,998,234 2,867,222 0 투자자산처분이익 0 0 0 7,418,062,261 유형자산처분이익 0 0 0 0 무형자산손상차손환입 0 0 0 8,851,727 대손충당금환입 0 0 0 226,040 단기금융상품평가이익 8,827,841 10,767,239 19,748,770 28,013,920 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (5,510,093,233) 3,362,509,749 (7,562,782,664) 770,787,668 매출채권의 감소(증가) (1,492,285,755) 5,142,035,071 5,880,580,022 (7,787,389,473) 미수금의 감소(증가) 2,179,053,077 487,098,383 (1,708,431,573) (40,410,989) 미수수익의 감소(증가) 0 0 (19,676,711) (70,589,391) 선급금의 감소(증가) 248,689,324 (1,802,619,559) (12,850,063,391) 957,759,926 선급비용의 감소(증가) (139,885,323) 1,053,963 (928,894) 339,156,841 재고자산의 감소(증가) 0 0 0 (2,104,669,088) 당기법인세자산의 감소(증가) 0 (2,343,040) 0 0 매입채무의 증가(감소) 15,000,000 (415,665,382) (402,665,382) 7,984,079,291 미지급금의 증가(감소) (6,738,637,395) (57,488,543) 2,964,999,617 1,616,592,691 미지급비용의 증가(감소) 0 (71,607,083) (73,621,013) 122,425,225 선수금의 증가(감소) (5,438) 5,438 5,438 82,956,087 선수수익의 증가(감소) 0 (4,287,056) (4,796,644) 0 예수금의 증가(감소) 44,868,639 42,547,960 115,934,730 (85,290,352) 당기법인세부채의 증가(감소) 0 214,650,160 (508,398,853) 0 이연법인세부채의 증가(감소) 0 88,505,652 (159,549,325) 0 확정급여채무의 감소(증가) 30,811,788 0 0 0 퇴직금의 지급 (210,620,410) (59,376,215) (496,170,685) (93,833,100) 사외적립자산의 감소(증가) 552,918,260 (200,000,000) (300,000,000) (150,000,000) 이자수취 74,478,167 76,553,342 144,574,091 276,496,365 이자지급 (297,747,864) (172,313,850) (635,028,147) (541,441,042) 법인세납부 (566,454,733) (293,592,980) (566,442,370) (1,954,532,921) 배당금수취 0 0 0 0 투자활동현금흐름 (12,017,437,135) (16,394,009,758) (16,562,767,103) (16,105,440,007) 투자활동으로 인한 현금유입액 307,847,860 4,189,969 156,893,332 5,999,302,008 합병 시 현금 승계 0 0 0 0 단기대여금의 감소 0 0 150,000,000 1,500,000,000 단기금융상품의 감소 1,542,858 583,468 3,286,831 33,551,283 단기매도가능금융자산의 감소 0 0 0 0 장기금융상품의 감소 0 0 0 0 장기매도가능금융자산의 감소 0 0 0 434,422,763 종속및관계기업투자자산의 감소 0 0 0 3,911,639,923 기계장치의 매각 0 0 0 0 차량운반구의 매각 0 0 0 0 공기구비품의 매각 3,089,002 3,606,501 3,606,501 0 보증금의 감소 303,216,000 0 0 20,000,000 정부보조금의 수령 0 0 0 99,688,039 투자활동으로 인한 현금유출액 (12,325,284,995) (16,398,199,727) (16,719,660,435) (22,104,742,015) 단기대여금의 증가 1,000,000,000 0 150,000,000 290,000,000 단기금융상품의 증가 200,100 212,040 3,800,282,720 206,550 단기매도가능금융자산의 증가 0 0 0 0 장기매도가능금융자산의 증가 1,501,250,000 0 0 0 종속및관계기업투자자산의 증가 0 0 1,592,426,000 21,016,116,496 토지의 취득 0 12,737,112,088 9,571,088 0 건물의 취득 777,991,670 0 0 0 구축물의 취득 0 0 0 0 기계장치의 취득 0 0 0 199,500,000 차량운반구의 취득 0 0 0 15,000,000 공구기구와비품의 취득 80,340,000 476,100,000 770,900,000 144,956,728 건설중인자산의 취득 8,703,280,185 2,623,337,484 9,660,681,932 0 무형자산의 취득 2,713,360 11,104,215 184,988,575 206,889,980 장기대여금의 증가 0 0 0 0 장기금융상품의 증가 453,680 333,900 810,120 16,403,708 보증금의 증가 259,056,000 0 0 59,489,758 장기미지급금의 감소 0 550,000,000 550,000,000 0 정부보조금의 사용 0 0 0 156,178,795 기타비유동자산의 증가 0 0 0 0 재무활동현금흐름 13,770,092,270 12,708,536,095 16,371,552,142 9,592,087,777 재무활동으로 인한 현금유입액 20,104,700,000 15,000,959,215 30,480,959,215 32,934,983,953 단기차입금의 증가 7,362,000,000 5,000,000,000 15,980,000,000 21,500,000,000 장기차입금의 증가 12,500,000,000 10,000,000,000 14,500,000,000 9,346,983,953 장기미지급금의 증가 0 0 0 2,088,000,000 임대보증금의 증가 242,700,000 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 0 0 주식발행초과금의 증가 0 959,215 959,215 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,334,607,730) (2,292,423,120) (14,109,407,073) (23,342,896,176) 단기차입금의 감소 5,072,000,000 0 9,470,000,000 11,500,000,000 유동성장기차입금의 감소 0 0 2,346,983,953 0 장기미지급금의 감소 0 0 0 0 임대보증금의 감소 20,000,000 0 0 0 배당금의 지급 1,242,607,730 2,292,423,120 2,292,423,120 4,444,672,320 분할로인한변동 0 0 0 7,215,033,662 자기주식의 취득 0 0 0 183,190,194 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 132,728,145 2,623,208,550 (1,962,883,601) (2,028,102,564) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 315,244 20,433 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 132,728,145 2,623,523,794 (1,962,863,168) (2,028,102,564) 기초현금및현금성자산 25,253,766 1,988,116,934 1,988,116,934 4,016,219,498 기말현금및현금성자산 157,981,911 4,611,640,728 25,253,766 1,988,116,934 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사" 라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다.회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 운중로 178번길 1 202호에 본사가 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당반기 전 기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 우리사주조합 3,496 0.04 3,496 0.04 기타 3,784,401 39.40 3,784,401 39.40 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상 적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 157,981,911 - 157,981,911 매출채권 5,925,854,446 - 5,925,854,446 단기금융자산 8,633,638,931 - 8,633,638,931 장기금융자산 53,564,768 6,297,586,000 6,351,150,768 합 계 14,771,040,056 6,297,586,000 21,068,626,056 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,253,766 - 25,253,766 매출채권 4,452,565,452 - 4,452,565,452 단기금융자산 9,778,752,282 - 9,778,752,282 장기금융자산 97,271,088 832,660,000 929,931,088 합 계 14,353,842,588 832,660,000 15,186,502,588 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 63,000,000 63,000,000 단기금융부채 - 25,360,581,486 25,360,581,486 장기금융부채 - 26,410,700,000 26,410,700,000 합 계 - 51,834,281,486 51,834,281,486 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 48,000,000 48,000,000 단기금융부채 - 22,702,778,619 22,702,778,619 장기금융부채 - 16,088,000,000 16,088,000,000 합 계 - 38,838,778,619 38,838,778,619 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 (19,933,523) (19,839,188) - - 49,091,048 100,932,810 매도가능금융자산 - - (1,192,011,920) 3,091,667,280 - - 합 계 (19,933,523) (19,839,188) (1,192,011,920) 3,091,667,280 49,091,048 100,932,810 금융부채 상각후원가측정금융부채 11,346,549 7,299 - - (82,605,224) (308,277,499) 합 계 11,346,549 7,299 - - (82,605,224) (308,277,499) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 15,563,297 20,972,006 - - 51,915,683 101,740,602 합 계 15,563,297 20,972,006 - - 51,915,683 101,740,602 금융부채 상각후원가측정금융부채 71,735 71,735 - - (187,908,151) (317,854,526) 합 계 71,735 71,735 - - (187,908,151) (317,854,526) (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 157,981,911 (*) 25,253,766 (*) 매출채권 5,925,854,446 (*) 4,452,565,452 (*) 단기금융자산 8,633,638,931 (*) 9,778,752,282 (*) 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 4,763,684,000 4,763,684,000 - - 시장성 없는 지분증권 1,533,902,000 (*) 832,660,000 (*) 기타장기금융자산 53,564,768 (*) 97,271,088 (*) 합계 21,068,626,056 15,186,502,588 매입채무 63,000,000 (*) 48,000,000 (*) 단기금융부채 25,360,581,486 (*) 22,702,778,619 (*) 장기금융부채 26,410,700,000 (*) 16,088,000,000 (*) 합계 51,834,281,486 38,838,778,619 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 4,763,684,000 - - 4,763,684,000 4. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 1,948,690 1,965,550 예 금 156,033,221 23,288,216 합 계 157,981,911 25,253,766 5. 매출채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 5,925,854,446 4,452,565,452 대손충당금 - - 장부금액 5,925,854,446 4,452,565,452 6. 장단기금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 3,300,000,000 2,300,000,000 단기금융상품 5,020,709,347 5,013,224,264 미수금 266,798,230 2,445,851,307 미수수익 46,131,354 19,676,711 소 계 8,633,638,931 9,778,752,282 장기금융자산 : 장기금융상품 23,524,768 23,071,088 매도가능금융자산 6,297,586,000 832,660,000 임차보증금 30,040,000 74,200,000 소 계 6,351,150,768 929,931,088 합 계 14,984,789,699 10,708,683,370 (2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 안트로젠(*2) 145,456 1.95 800,008,000 4,763,684,000 4,763,684,000 시장성 없는 지분증권(*1) 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 32,652,000 32,652,000 큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 소 계 1,533,902,000 1,533,902,000 1,533,902,000 합 계 2,333,910,000 6,297,586,000 6,297,586,000 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (*2) 당기 중 유가증권시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권(*1) 안트로젠 145,456 1.95 800,008,000 800,008,000 800,008,000 코스맥스인도네시아 300 0.75 32,652,000 32,652,000 32,652,000 합계 832,660,000 832,660,000 832,660,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 급 금 58,858,436 307,547,760 선급비용 142,841,246 2,955,923 합 계 201,699,682 310,503,683 8. 종속 및관계기업투자자 산 (1) 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 반기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 37.30% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00% 대한민국 2016.6.30 부동산임대 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 25.63% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 37.30% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 (주)싸이칸아이티티 100.00% 대한민국 2015.12.31 부동산임대 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 25.63% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 27,336,337,651 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 670,805,444 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 (740,985,927) 808,165,170 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 3,419,638,830 5,068,309,230 소 계 24,572,400,477 30,685,795,998 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 24,288,788,071 226,776,900,996 합 계 251,349,301,473 54,974,584,069 251,349,301,473 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 24,018,547,889 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 797,631,525 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 (670,540,011) 808,165,170 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 4,527,887,555 5,068,309,230 소 계 24,572,400,477 28,673,526,958 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 21,690,139,358 226,776,900,996 합 계 251,349,301,473 50,363,666,316 251,349,301,473 (3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 119,659,290,957 46,371,522,455 58,385,843,316 9,171,444,574 8,894,878,719 (주)싸이칸아이티티 37,011,191,375 36,340,385,931 1,365,146,065 (124,706,208) (126,826,081) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 14,035,801,213 15,488,714,796 22,235,079,296 (55,709,593) (138,129,247) 코스맥스바이오(주) 91,789,230,223 86,321,307,565 38,401,312,437 (1,954,160,566) (1,772,063,838) 소 계 262,495,513,768 184,521,930,747 120,387,381,114 7,036,868,207 6,857,859,553 코스맥스(주) 324,160,172,084 229,393,148,786 251,962,762,752 18,862,659,365 16,436,318,490 합 계 586,655,685,852 413,915,079,533 372,350,143,866 25,899,527,572 23,294,178,043 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 104,612,881,819 40,219,992,036 74,433,250,685 8,923,304,264 8,718,958,532 (주)싸이칸아이티티(*1) 36,692,547,275 35,894,915,750 754,210,113 (82,504,830) (82,906,406) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 13,528,104,359 14,842,888,695 39,460,087,559 (1,271,044,330) (1,499,604,957) 코스맥스바이오(주) 86,148,568,719 78,908,582,223 61,554,309,784 (5,644,131,406) (6,035,022,801) 소 계 240,982,102,172 169,866,378,704 176,201,858,141 1,925,623,698 1,101,424,368 코스맥스(주) 266,152,320,313 181,524,386,805 372,482,450,750 22,215,275,889 21,684,406,308 합 계 507,134,422,485 351,390,765,509 548,684,308,891 24,140,899,587 22,785,830,676 (*1) 2015년 9월 1일 기준으로 종속회사 편입하여 그 이전 손익은 기재하지 않았습니다. (4) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 - - - 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 1,592,066,000 - - - 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - 808,165,170 코스맥스인터내셔널(주) - - - - - 쓰리에이티에스엠(주) - - - - - 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - 5,068,309,230 소 계 24,572,400,477 - - - 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 - - - 226,776,900,996 합 계 251,349,301,473 - - - 251,349,301,473 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 17,103,860,077 - - - 17,103,860,077 (주)싸이칸아이티티 - 1,592,426,000 - (360,000) 1,592,066,000 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - 808,165,170 코스맥스인터내셔널(주) 3,104,084,290 - (3,104,084,290) - - 쓰리에이티에스엠(주) 866,049,593 - (866,049,593) - - 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - 5,068,309,230 소 계 26,950,468,360 1,592,426,000 (3,970,133,883) (360,000) 24,572,400,477 코스맥스(주) 226,776,900,996 - - - 226,776,900,996 합 계 253,727,369,356 1,592,426,000 (3,970,133,883) (360,000) 251,349,301,473 (5) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 기업명 당반기 전기 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부금액 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 3,847,410 73,600 283,169,376,000 17,103,860,077 3,847,410 39,650 152,549,806,500 17,103,860,077 코스맥스(주) 2,306,543 170,500 393,265,581,500 226,776,900,996 2,306,543 184,000 424,403,912,000 226,776,900,996 9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,300,964,657 - 14,300,964,657 건 물 25,569,853,986 (134,940,569) 25,434,913,417 기계장치 18,100,000 (17,492,357) 607,643 차량운반구 148,265,170 (86,488,016) 61,777,154 공구기구와비품 1,187,900,179 (375,420,705) 812,479,474 시설장치 95,000,000 (3,166,667) 91,833,333 건설중인자산 3,797,605,976 - 3,797,605,976 합 계 45,117,689,968 (617,508,314) 44,500,181,654 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 14,300,964,657 - 14,300,964,657 건 물 340,794,121 (25,559,559) 315,234,562 기계장치 18,100,000 (16,361,107) 1,738,893 차량운반구 148,265,170 (71,661,498) 76,603,672 공구기구와비품 1,020,320,179 (281,890,339) 738,429,840 건설중인자산 15,046,606,680 - 15,046,606,680 합 계 30,875,050,807 (395,472,503) 30,479,578,304 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,300,964,657 - - - - 14,300,964,657 건 물 315,234,562 777,991,670 - 24,451,068,195 (109,381,010) 25,434,913,417 기계장치 1,738,893 - - - (1,131,250) 607,643 차량운반구 76,603,672 - - - (14,826,518) 61,777,154 공구기구와비품 738,429,840 80,340,000 (3,089,002) 93,460,000 (96,661,364) 812,479,474 시설장치 - - - 95,000,000 (3,166,667) 91,833,333 건설중인자산 15,046,606,680 13,399,198,111 - (24,648,198,815) - 3,797,605,976 합 계 30,479,578,304 14,352,529,781 (3,089,002) (8,670,620) (225,166,809) 44,500,181,654 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 합병 감가상각비 기말잔액 토 지 1,563,852,569 12,737,112,088 - - - 14,300,964,657 건 물 323,754,415 - - - (8,519,853) 315,234,562 기계장치 - - - 2,856,747 (1,117,854) 1,738,893 차량운반구 106,256,706 - - - (29,653,034) 76,603,672 공구기구와비품 58,447,391 770,900,000 (3,617,501) 17,513,530 (104,813,580) 738,429,840 건설중인자산 - 15,046,606,680 - - - 15,046,606,680 합 계 2,052,311,081 28,554,618,768 (3,617,501) 20,370,277 (144,104,321) 30,479,578,304 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 방배동(972-1) 200.50 1,563,852,569 1,072,274,000 1,036,184,000 부평공장(384-4) 6,192.80 11,315,094,548 7,511,866,400 7,282,732,800 부평공장(384-5) 804.60 1,422,017,540 872,991,000 847,243,800 합 계 7,197.90 14,300,964,657 9,457,131,400 9,166,160,600 10. 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 1,781,183,863 - - 1,781,183,863 산업재산권 35,987,142 (9,999,878) - 25,987,264 컴퓨터소프트웨어 404,236,770 (156,709,711) - 247,527,059 라이선스 600,000,000 - (420,000,000) 180,000,000 합 계 2,821,407,775 (166,709,589) (420,000,000) 2,234,698,186 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 1,781,183,863 - - 1,781,183,863 산업재산권 24,603,162 (7,729,517) - 16,873,645 컴퓨터소프트웨어 404,236,770 (119,224,261) - 285,012,509 라이선스 600,000,000 - (360,000,000) 240,000,000 합 계 2,810,023,795 (126,953,778) (360,000,000) 2,323,070,017 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 상각액 기타 증감액 합병 및 양도 기말잔액 영업권 1,781,183,863 - - - - 1,781,183,863 산업재산권 16,873,645 2,713,360 (2,270,361) 8,670,620 - 25,987,264 컴퓨터소프트웨어 285,012,509 - (37,485,450) - - 247,527,059 라이선스 240,000,000 - - (60,000,000) - 180,000,000 합 계 2,323,070,017 2,713,360 (39,755,811) (51,329,380) - 2,234,698,186 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 상각액 기타 증감액 합병 및 양도 기말잔액 영업권 - - - - 1,781,183,863 1,781,183,863 산업재산권 4,132,685 3,718,575 (3,289,562) - 12,311,947 16,873,645 컴퓨터소프트웨어 162,996,475 181,270,000 (59,256,966) - 3,000 285,012,509 라이선스 360,000,000 - - (120,000,000) - 240,000,000 합 계 527,129,160 184,988,575 (62,546,528) (120,000,000) 1,793,498,810 2,323,070,017 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 19,998,049 39,755,811 11,057,692 21,720,610 (4) 당반기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 라이선스 (60,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당반기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 11. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 63,000,000 48,000,000 12. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 18,200,000,000 24,600,000,000 13,510,000,000 14,500,000,000 기타금융부채 7,160,581,486 1,810,700,000 9,192,778,619 1,588,000,000 합계 25,360,581,486 26,410,700,000 22,702,778,619 16,088,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 7,115,792,272 9,158,519,040 미지급비용 44,789,214 34,259,579 소계 7,160,581,486 9,192,778,619 기타장기금융부채 : 장기미지급금 1,538,000,000 1,538,000,000 임대보증금 272,700,000 50,000,000 소계 1,810,700,000 1,588,000,000 합계 8,971,281,486 10,780,778,619 13. 차입금 ( 1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당반기말 전기말 (주)국민은행 원화한도자금 2.80~3.07 3,800,000,000 1,510,000,000 (주)하나은행 원화운전자금 2.65 7,000,000,000 7,000,000,000 (주)우리은행 원화운전자금 2.93 5,000,000,000 5,000,000,000 합 계 15,800,000,000 13,510,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 운전자금 3.31 6,000,000,000 - 2018.12.15 6개월거치 2년6개월상환 (주)우리은행 시설자금 2.71 10,000,000,000 10,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 2.90 11,000,000,000 1,500,000,000 2018.04.20 만기일시상환 2.90 - 3,000,000,000 2018.04.20 만기일시상환 합 계 27,000,000,000 14,500,000,000 유동성대체 2,400,000,000 - 비유동부채 24,600,000,000 14,500,000,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.07.01 ~ 2017.06.30 2,400,000,000 2017.07.01 이후 24,600,000,000 합 계 27,000,000,000 14. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 - 5,438 예수금 164,386,624 119,517,985 합 계 164,386,624 119,523,423 15. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,209,023,052 3,893,554,176 사외적립자산의 공정가치 (1,033,031,747) (1,577,521,055) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,175,991,305 2,316,033,121 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 3,893,554,176 2,594,855,027 당기근무원가 338,156,309 344,181,899 확정급여채무이자원가 55,553,546 75,804,702 확정급여채무재측정요소 101,567,643 784,693,081 급여지급액 등 (210,620,410) (496,170,685) 합병 등 전입 30,811,788 590,190,152 기말확정급여채무의 현재가치 4,209,023,052 3,893,554,176 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 171,660,610 338,156,309 108,521,944 176,023,923 순확정급여부채순이자 13,843,340 27,686,679 22,589,178 25,670,940 이자원가 27,776,773 55,553,546 24,860,787 43,811,962 사외적립자산의 이자수익 (13,933,433) (27,866,867) (2,271,609) (18,141,022) 퇴직급여원가 계 185,503,950 365,842,988 131,111,122 201,694,863 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 1,577,521,055 1,255,103,921 사외적립자산의 이자수익 27,866,867 36,282,044 사외적립자산의 재측정요소 (19,437,915) (13,864,910) 기여금납부액 - 300,000,000 사외적립자산 지급액 (552,918,260) - 기말 사외적립자산 1,033,031,747 1,577,521,055 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 1,033,031,747 1,577,521,055 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 185,503,950 365,842,988 131,111,122 201,694,863 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (90,562,459) (121,005,558) (63,727,047) 325,581,880 법인세효과 26,621,223 26,621,223 (72,395,842) (72,395,842) 법인세차감후 재측정요소 (63,941,236) (94,384,335) (136,122,889) 253,186,038 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 할인률 2.89 2.89 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 4,036,453,107 95.90 3,734,904,087 95.90 1% 감소 4,411,056,158 104.80 4,081,647,267 104.80 1% 증가 4,411,056,158 104.80 4,078,762,097 104.80 1% 감소 4,036,453,107 95.90 3,734,143,698 95.90 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 9,603,921 - 9,603,921 - 당반기말 현재 자본금 4,801,960,500 - 4,801,960,500 - 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 6,347,289,438 - - - 6,347,289,438 합 계 229,893,972,090 - - - 229,893,972,090 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 회사분할 기말 주식발행초과금 221,151,834,333 959,215 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차익 - - 6,347,289,438 6,347,289,438 합 계 223,545,723,437 959,215 - 6,347,289,438 229,893,972,090 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 3,091,667,280 - 합 계 3,091,667,280 - (2) 당반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - 3,963,676,000 - (872,008,720) 3,091,667,280 합 계 - 3,963,676,000 - (872,008,720) 3,091,667,280 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,435,072,591 2,310,811,818 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 38,223,226,990 36,400,091,163 - 합 계 63,581,632,915 61,634,236,315 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당반기와 전반기 중 보통주 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당반기 전반기 발행주식수 9,603,921 9,603,921 자기주식수 (45,400) (45,400) 배당주식수 9,558,521 9,558,521 주당배당금 130 240 배당금 1,242,607,730 2,292,423,120 20. 매출액 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 215,250,000 215,250,000 - - 기타매출액 5,561,349,915 11,382,517,346 3,562,876,619 6,230,243,656 합계 5,776,599,915 11,597,767,346 3,562,876,619 6,230,243,656 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,024,050,260 2,008,555,920 778,604,190 1,253,749,250 상여 619,363,616 1,311,621,520 430,865,686 598,412,580 퇴직급여 185,503,950 365,842,988 131,111,122 201,694,863 복리후생비 205,292,893 378,799,479 170,995,168 243,674,869 임차료 36,254,532 96,411,201 36,010,000 53,260,000 접대비 87,435,383 150,680,637 51,527,239 70,448,836 감가상각비 168,824,949 225,166,809 34,519,375 52,283,446 무형자산상각비 19,998,049 39,755,811 11,057,692 21,720,610 세금과공과 36,153,436 121,343,197 19,428,112 96,537,614 광고선전비 82,435,605 112,726,740 72,375,000 81,375,000 여비교통비 224,447,182 442,170,023 153,103,006 209,966,898 통신비 10,183,662 23,575,328 8,034,443 11,414,191 수도광열비 59,770,752 59,770,752 334,250 334,250 소모품비 89,730,278 152,180,146 64,286,146 70,118,817 수선비 1,728,365 6,728,365 103,637 103,637 보험료 4,446,944 5,357,015 812,050 1,509,730 운반및보관비 69,890,790 124,856,131 47,626,613 48,562,613 차량유지비 567,808 1,169,783 153,350 387,440 지급수수료 728,307,636 1,017,750,150 178,216,802 336,075,267 수출비 199,489,702 730,960,581 39,534,298 39,534,298 도서인쇄비 3,514,247 11,488,328 4,310,200 8,038,657 교육비 15,620,008 23,822,894 14,160,919 20,050,185 합 계 3,873,010,047 7,410,733,798 2,247,169,298 3,419,253,051 22. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 49,091,048 100,932,810 51,915,683 101,740,602 금융기관예치금 외환차익 380,189 410,475 202,853 202,853 외화환산이익 (56,750) 7,299 24,998,234 24,998,234 금융수익 소계 49,414,487 101,350,584 77,116,770 126,941,689 이자비용 82,605,224 308,277,499 187,908,151 317,854,526 금융기관차입금 외환차손 929,651 1,252,902 4,229,081 4,229,081 외화환산손실 7,980,762 18,996,761 71,735 71,735 금융원가 소계 91,515,637 328,527,162 192,208,967 322,155,342 순금융수익(원가) (42,101,150) (227,176,578) (115,092,197) (195,213,653) 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기금융상품평가이익 4,338,787 8,827,841 5,358,530 10,767,239 수입수수료 - - 39,534,298 39,534,298 잡이익 514,754 74,936,372 214,949,620 214,950,292 합 계 4,853,541 83,764,213 259,842,448 265,251,829 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산손상차손 30,000,000 60,000,000 30,000,000 60,000,000 잡손실 2,414 2,428 12 1,621,934 합 계 30,002,414 60,002,428 30,000,012 61,621,934 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 683,306,584 426,165,334 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 742,926,230 88,505,652 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (845,387,497) (72,395,842) 법인세비용 580,845,317 442,275,144 기타증감 (93,615,227) 7,378,204 당기 법인세비용 487,230,090 449,653,348 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매도가능금융자산평가손익 (872,008,720) - 확정급여 제도의 재측정요소 26,621,223 (72,395,842) 합 계 (845,387,497) (72,395,842) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 3,771,618,755 2,819,406,847 적용세율에 따른 법인세(22%) 829,756,126 620,269,506 조정사항 (248,910,807) (177,994,362) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 913,626,853 98,246,690 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (277,029,346) (383,607,110) (－)세액공제 (28,120,819) (6,335,908) (±)기타(세율차이 등) (857,387,495) 113,701,966 법인세비용 580,845,317 442,275,144 기타증감 (93,615,227) 7,378,204 당기 법인세비용 487,230,090 449,653,348 평균유효세율 12.92 % 15.95% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (4,328,876) (5,820,021) - (10,148,897) 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 75,299 (1,469) - 73,830 감가상각부인액 2,870,809 (287,687) - 2,583,122 퇴직급여충당금 815,294,146 131,250,490 (22,344,881) 924,199,755 퇴직보험예치금 (347,054,632) 2,421,972 (4,276,341) (348,909,001) 해외지급보증수수료 14,736,297 12,537,823 - 27,274,120 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - 58,326,732 지분법투자주식(CI) - - - - 지분법투자주식(3ATSM) - - - - 투자자산손상차손 79,200 - - 79,200 무형자산손상차손 26,400,000 13,200,000 - 39,600,000 단기금융상품평가이익 (4,344,729) 2,402,604 - (1,942,125) 매도가능증권평가이익 - (872,008,720) - (872,008,720) 이연법인세자산(부채) (959,430,230) (716,305,008) (26,621,222) (1,702,356,460) (단위:원) 구 분 기초 합병 승계금액 당기손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 - - (4,328,876) - (4,328,876) 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 83,421 - (8,122) - 75,299 감가상각부인액 2,100,395 1,853,163 (1,082,749) - 2,870,809 퇴직급여충당금 513,725,855 195,244,648 278,956,121 (172,632,478) 815,294,146 퇴직보험예치금 (276,122,863) - (67,881,489) (3,050,280) (347,054,632) 해외지급보증수수료 - - 14,736,297 - 14,736,297 지분법투자주식(코스맥스) (1,631,973,697) - - - (1,631,973,697) 지분법투자주식(3AC) 110,489,221 - - - 110,489,221 지분법투자주식(바이오) 58,326,732 - - - 58,326,732 지분법투자주식(CI) (71,298,544) - 71,298,544 - - 지분법투자주식(3ATSM) (21,407,886) - 21,407,886 - - 투자자산손상차손 - - 79,200 - 79,200 무형자산손상차손 - - 26,400,000 - 26,400,000 단기금융상품평가이익 - - (4,344,729) - (4,344,729) 이연법인세자산(부채) (1,316,077,366) 197,097,811 335,232,083 (175,682,758) (959,430,230) 25. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매입액 210,000,000 210,000,000 - - 인 건 비 1,828,917,826 3,686,020,428 1,340,580,998 2,053,856,693 복리후생비 205,292,893 378,799,479 170,995,168 243,674,869 임 차 료 36,254,532 96,411,201 36,010,000 53,260,000 감가상각비 168,824,949 225,166,809 34,519,375 52,283,446 무형자산상각비 19,998,049 39,755,811 11,057,692 21,720,610 세금과공과 36,153,436 121,343,197 19,428,112 96,537,614 기 타 1,577,568,362 2,863,236,873 634,577,953 897,919,819 합 계 4,083,010,047 7,620,733,798 2,247,169,298 3,419,253,051 26. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주 반 기순이익 1,548,109,755 3,284,388,665 1,119,804,212 2,369,753,499 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 162 344 117 248 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 반 기순이익 : 반 기순이익 1,548,109,755 3,284,388,665 1,119,804,212 2,369,753,499 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 가중평균발행주식수 - - - - 분기 가중평균발행주식수 9,603,921 9,603,921 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출채권 합병관련 인수 - - 8,735,459,572 8,735,459,572 종속기업투자자산 합병 소멸 - - 3,970,133,883 3,970,133,883 기계장치 합병관련 인수 - - 18,100,000 18,100,000 공구기구와비품 합병관련 인수 - - 63,276,659 63,276,659 영업권 합병관련 인수 - - 1,781,183,863 1,781,183,863 산업재산권 합병관련 인수 - - 12,311,947 12,311,947 외상매입금 합병관련 인수 - - 450,665,382 450,665,382 합병차익 발생 - - 6,347,289,438 6,347,289,438 건설중인자산의 유형자산 대체 24,546,068,195 24,639,528,195 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 8,670,620 8,670,620 - - 유형자산의 취득 4,695,917,926 4,695,917,926 - - 매도가능금융자산평가이익 (320,003,200) 3,091,667,280 - - 장기차입금의 유동성 대체 600,000,000 2,400,000,000 2,346,983,953 2,346,983,953 28. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 뉴트리바이오텍, 쓰리애플즈코스메틱스, 코스맥스바이오, 싸이칸아이티티, 뉴트리원, 뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주, 생명의나무에프앤비 관계기업 코스맥스, 광저우코스맥스, 코스맥스인도네시아, 코스맥스유에스에이, 코스맥스차이나, 코스맥스향약원, 코스맥스아이큐어,코스맥스닷랩 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 (주)싸이칸아이티티 13,154,439 16,851,574 - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 300,006,343 416,062,449 62,870,553 117,603,867 코스맥스인터내셔널(주) - - - 5,771,864 쓰리에이티에스엠(주) - - - 10,096,378 코스맥스바이오(주) 234,156,145 437,330,273 135,186,804 232,286,848 코스맥스 4,692,151,075 9,886,680,841 3,224,446,224 5,709,479,469 코스맥스차이나 269,624,812 562,416,358 - 126,718,174 코스맥스아이큐어 215,250,000 215,250,000 - - 기타 41,338,351 41,338,351 - - 합 계 5,765,681,165 11,575,929,846 3,422,503,581 6,201,956,600 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 (주)싸이칸아이티티 15,200,000 15,200,000 - - - 70,011,786 - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 26,305,460 62,150,250 57,566,290 96,697,790 - 6,278,900 - - 코스맥스바이오(주) 7,918,020 7,918,020 - - - - - - 코스맥스 - - 39,534,298 42,113,632 - 11,046,933 29,710,920 46,529,615 코스맥스아이큐어 - - - 1,027,167 - - - - 기타 - - - - - 907,272 - - 합 계 49,423,480 85,268,270 97,100,588 139,838,589 - 88,244,891 29,710,920 46,529,615 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 178,729,477 95,846,655 - - 코스맥스바이오(주) 257,571,760 163,401,514 - - (주)싸이칸아이티티 14,469,883 - - - 코스맥스 4,776,366,181 3,956,133,782 - - 코스맥스차이나 652,144,959 166,935,501 - - 기타 45,472,186 - - - 합 계 5,924,754,446 4,382,317,452 - - (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 (주)싸이칸아이티티 8,360,000 - 8,387,500 - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - - 156,241,790 - 코스맥스㈜ 6,948,500 2,196,103,457 1,381,281 14,466,085 코스맥스유에스에이 - - - 5,438 기타 - - 89,900,000 - 합 계 15,308,500 2,196,103,457 255,910,571 14,471,523 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2013.01.01 2016.12.31 4.60% 2,300,000,000 - - 2,300,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.04.29 2016.12.31 4.60% - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기 타 2016.01.01 2016.12.31 4.60% - 2,677,000,000 - 2,677,000,000 합 계 2,300,000,000 3,677,000,000 - 5,977,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 956,266,000 1,704,818,530 376,970,000 681,546,500 퇴직급여 237,116,891 267,927,850 104,484,492 140,278,338 합 계 1,193,382,891 1,972,746,380 481,454,492 821,824,838 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액(*1) 보증기간 보증처 코스맥스바이오(주) 차입 9,600,000,000 2014.08.29~2017.02.28 (주)하나은행 (주)뉴트리바이오텍 차입 24,943,955,000 2014.09.19~2021.03.15 (주)하나은행외 뉴트리바이오텍USA 차입 6,988,200,000 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 (주)싸이칸아이티티 차입 37,200,000,000 2015.08.26~2018.08.26 (주)우리은행 합 계 78,732,155,000 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 (주)국민은행 3,800,000,000 3,800,000,000 담보제공자산 소 계 3,800,000,000 3,800,000,000 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 특정현금예금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 당좌개설보증금 소 계 4,500,000 4,500,000 합 계 3,804,500,000 3,804,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 12,737,112,088 12,000,000,000 우리은행 장기차입금 10,000,000,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 35,800,000,000 2015.01.14~2018.12.15 우리은행외 코스맥스(주) 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 외환은행 합 계 44,200,000,000 (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 310,974,635 700,000,000 2015.12.14~2016.12.13 KB손해보험 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매출채권 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 1,000,000,000 단기차입금 일반한도 20,000,000,000 4,200,000,000 합 계 21,000,000,000 5,200,000,000 (6) 기타약정사항1) 풋백옵션계약 ① 권진혁과의 (주)뉴트리바이오텍 주식양수도계약체결에 따른 옵션계약- 계약당사자 : 회사와 권진혁 - 계약체결일 : 2014년 6월 19일- 계약금액 : 2,738,000,000원- 옵션계약조건 : 구 분 주 요 내 용 경영목표 매출액, 세전이익 목표기준 2014년 : 매출액(55,000백만원), 세전이익(3,357백만원)2015년 : 매출액(75,000백만원), 세전이익(5,400백만원)2016년 : 매출액(100,000백만원), 세전이익(8,365백만원) 종합달성률 종합달성률 = 매출목표 달성률 × 0.5 + 세전이익목표 달성률 × 0.5* 3년 누적으로 계산 중도금/잔금지급기준 100%달성시 : 1,538백만원 80%이상 ~ 100% 미만 : 1,538백만원에서 달성률 차질 1%당 75백만원 감액75%이상 ~ 80%미만 : 양도인은 담보 주식중 205,850주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 75%미만 : 양도인은 담보 주식중 411,700주를 양수인에게 주당 이천구백십오원(2,915원)에 정산시 즉시 양도 30. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산 156,033,221 23,288,216 매출채권 5,925,854,446 4,452,565,452 단기금융자산 8,633,638,931 9,778,752,282 장기금융자산 6,351,150,768 97,271,088 합 계 21,066,677,366 14,351,877,038 (나) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.(다) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 5,925,854,446 4,452,565,452 6개월~1년 - - 1년 초과 - - 계 5,925,854,446 4,452,565,452 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 18,360,943,564 63,000,000 7,160,581,486 25,423,581,486 1년 이후 25,950,946,256 - - 24,600,000,000 계 44,311,889,820 63,000,000 7,160,581,486 50,023,581,486 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전반기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (116,458) 116,458 91,433,667 (91,433,667) CNY 65,214,496 (65,214,496) 54,495,023 (54,495,023) 합계 65,098,038 (65,098,038) 145,928,690 (145,928,690) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기차입금 5,000,000,000 13,510,000,000 유동성장기차입금 - - 장기차입금 27,000,000,000 14,500,000,000 차입금 계 32,000,000,000 28,010,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (320,000,000) 320,000,000 (280,100,000) 280,100,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 57,539,909,599 42,873,422,493 차감 : 현금및현금성자산 (157,981,911) (25,253,766) 순 부 채 57,381,927,688 42,848,168,727 자 본 총 계 261,814,597,452 256,775,533,572 부 채 비 율 21.92% 17.00% 31 . 지배 종속회사간 합병 (1) 합병 당사회사와 배경1) 합병 당사회사 개요 구 분 합병후 존속회사 합병후 소멸회사 상 호 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 소 재 지 경기도 성남시 경기도 화성시 경기도 성남시 대표이사 이경수, 김준배 김오수 김준배 법인구분 유가증권시장 상장법인 주권비상장법인 주권비상장법인 2) 합병의 배경지주회사인 코스맥스비티아이(주)는 시설관리용역을 제공하는 쓰리에이티에스엠(주)와 해외수출용역을 제공하는 코스맥스인터내셔널(주)와의 합병을 통해 신속한 경영 판단과 각 사업 간의 시너지 극대화를 도모하고자 합니다. 이와 함께 인력 구조의 효율적 운영과 비용 절감 등을 추진하여 기업 가치를 높이고, 주주가치를 제고하고자 합니다.(2) 피합병회사의 재무정보1) 2015년 요약 재무상태표 (단위:원) 구분 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 자 산 Ⅰ. 유동자산 3,338,296,479 6,637,613,209 Ⅱ. 비유동자산 242,873,567 151,032,926 자산총계 3,581,170,046 6,788,646,135 부 채 Ⅰ. 유동부채 709,867,604 566,867,222 Ⅱ. 비유동부채 659,885,936 332,283,329 부채총계 1,369,753,540 899,150,551 자 본 Ⅰ. 자본금 200,000,000 200,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 - - Ⅲ. 기타자본 - - Ⅳ. 이익잉여금 2,011,416,506 5,689,495,584 자본총계 2,211,416,506 5,889,495,584 부채 및 자본총계 3,581,170,046 6,788,646,135 (3) 합병의 형태코스맥스비티아이(주)는 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)를 흡수합병하였으며, 코스맥스비티아이(주)는 존속하고, 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)는 해산되었습니다. (4) 진행 일정 구분 합병법인 피합병법인 코스맥스비티아이(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스인터내셔널(주) 이사회결의일 2015-01-29 - - 주주명부폐쇄공고 2015-01-29 - - 합병계약일 2015-02-02 2015-02-02 2015-02-02 소규모합병 공고일 2015-02-13 - - 권리주주 확정기준일 2015-02-13 2015-02-13 2015-02-13 주주명부 폐쇄기간 2015-02-14 ~ 2015-02-23 - - 합병반대주주 반대 의사 접수기간 2015-02-13 ~ 2015-02-27 - - 합병 승인을 위한 주주총회일 또는주주총회에 갈음하는 이사회 결의일 2015-02-27 2015-02-27 2015-02-27 채권자 이의제출 공고일 2015-02-28 2015-02-28 2015-02-28 채권자 이의제출 기간 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 2015-02-28 ~ 2015-03-30 합병기일 2015-03-31 2015-03-31 2015-03-31 합병보고 이사회 결의일 2015-04-01 - - 합병종료보고 공고일 2015-04-01 - - 합병(소멸) 등기 확정일 2015-04-01 2015-04-01 2015-04-01 (5) 합병가액 및 합병비율코스맥스비티아이(주)가 쓰리에이티에스엠(주) 및 코스맥스인터내셔널(주)의 주식100%를 소유하고 있기에 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 코스맥스비티아이(주)의 소액주주 권익 보호 측면에서도 주식을 추가적으로 발행하지 않는 것이 바람직합니다. 이러한 점을 고려하여 회사는 합병비율을 1:0으로 하여 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병이 진행되었습니다. 따라서 합병가액의 산정은 생략합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기반기 매출채권 48,460,432 3,344,145 6.90 미 수 금 3,993,408 339,571 8.50 선 급 금 1,805,829 - - 단기대여금 321,980 - - 장기대여금 232,500 - - 합 계 54,814,149 3,683,716 6.72 제23기 매출채권 35,352,973 3,197,509 9.04 미 수 금 4,268,570 342,322 8.02 선 급 금 2,481,122 - - 단기대여금 2,000 - - 장기대여금 245,000 - - 합 계 42,349,665 3,539,831 8.36 제22기 매출채권 32,818,689 3,079,455 9.38 미 수 금 2,544,048 5,770 0.23 선 급 금 1,748,343 286,531 16.39 단기대여금 500,000 - - 장기대여금 282,500 - - 합 계 37,893,580 3,371,756 8.90 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 반기 제23기 제22기 기초 잔액 3,197,509 3,079,455 6,350,532 대손상각비 148,008 168,075 592,189 제각 매출채권의 회수 - - - 매출채권 제각 - - - 대손충당금환입 - - - 기타 (1,372) (50,021) 47,833 분할로 인한 변동 - - (3,911,099) 기말 잔액 3,344,145 3,197,509 3,079,455 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 44,262,613,792 30,107,389,770 6개월~1년 602,408,786 1,074,713,146 1년 초과 3,595,409,728 4,170,870,374 계 48,460,432,306 35,352,973,290 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제24기 반기 제23기 제22기 비고 건강기능식품 1. 상품 1,955,914 1,272,929 552,107 - 2. 제품 3,960,744 3,612,618 4,345,325 - 3. 재공품 4,489,304 3,119,616 2,271,473 - 4. 원재료 9,690,645 7,155,429 6,963,095 - 5. 부재료 2,245,165 1,564,495 1,114,234 - 6. 미착품 218,819 323,626 - - 소 계 22,560,591 17,048,713 15,246,234 - 기 타 1. 상품 - - 204,819 - 2. 제품 17,421 70,034 75,639 - 3. 재공품 - - - - 4. 원재료 1,772,466 2,112,761 3,314,543 - 5. 부재료 34,370 26,485 35,965 - 6. 미착품 - - - - 소 계 1,824,257 2,209,280 3,630,966 - 합 계 1. 상품 1,955,914 1,272,929 756,926 - 2. 제품 3,978,165 3,682,652 4,420,964 - 3. 재공품 4,489,304 3,119,616 2,271,473 - 4. 원재료 11,463,111 9,268,190 10,277,638 - 5. 부재료 2,279,535 1,590,980 1,150,199 - 6. 미착품 218,819 323,626 - - 소 계 24,384,848 19,257,993 18,877,200 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 4.1 3.5 4.7 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.3회 8.3회 6.6회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 24,863,706,573 (*) 12,612,706,225 (*) 매출채권 45,116,286,866 (*) 32,155,463,872 (*) 단기금융자산 10,077,295,847 (*) 43,598,604,448 (*) 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 4,763,684,000 4,763,684,000 - - 시장성 없는 지분증권 1,606,573,400 (*) 905,331,400 (*) 기타장기금융자산 3,902,443,070 (*) 4,105,125,196 (*) 합계 90,329,989,756 93,377,231,141 매입채무 34,302,826,195 (*) 27,866,483,242 (*) 단기금융부채 99,517,402,549 (*) 87,177,250,273 (*) 장기금융부채 97,517,853,780 (*) 89,209,117,500 (*) 합계 231,338,082,524 204,252,851,015 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 4,763,684,000 - - 4,763,684,000 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제24기(당기) 삼덕회계법인 - - 제23기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제22기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제24기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 - 제23기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,616 제22기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 50,000 1,536 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - 제23기(전기) - - - - - 제22기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2016.01.08 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 2 2016.02.05 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 3 2016.02.16 제23기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 4 2016.02.22 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 5 2016.02.23 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 6 2016.04.04 코스맥스㈜와의 기체결 중첩적계약인수 변경의 건 가결 찬성 7 2016.04.14 본점소재지 변경의 건 가결 찬성 8 2016.04.29 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 9 2016.06.09 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 10 2016.06.10 코스맥스파마주식회사 신설 법인 출자의 건 가결 찬성 11 2016.06.22 자사주특정금전신탁 계약체결 만기에 따른 연장의 건 가결 찬성 12 2016.06.29 관계회사 주식회사싸이칸아이티티의 차입 보증의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 이사회 본인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 이사회 배우자 없음 김준배 해외영업총괄 연세대학교 경영대학원 LG생활건강 마케팅부문장코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부사장 이사회 없음 없음 황영일 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위 원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(고광세)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.02.16 제23기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 제23기 정기주주총회에서는 전자투표제를 도입하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이경수 본인 보통주 3,266,874 34.02 3,266,874 34.02 - 서성석 특수관계인 보통주 1,979,661 20.61 1,979,661 20.61 - 이병만 특수관계인 보통주 273,861 2.85 273,861 2.85 - 이병주 특수관계인 보통주 268,190 2.79 268,190 2.79 - 송화재단 특수관계인 보통주 27,438 0.29 27,438 0.29 - 계 보통주 5,816,024 60.56 5,816,024 60.56 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 2. 주식 소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이경수 3,266,874 34.02 - 서성석 1,979,661 20.61 - 국민연금 1,157,269 12.05 - 우리사주조합 10,426 0.11 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 3. 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,779 99.73 2,682,046 27.92 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로복지기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 16년 1월 16년 2월 16년 3월 16년 4월 16년 5월 16년 6월 기명식보통주 최 고 73,400 78,400 58,000 54,000 60,000 69,400 최 저 67,800 51,900 51,200 48,500 51,600 60,500 월간거래량 474,996 1,200,879 1,032,381 809,470 788,654 618,564 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 3,266,874 - 2015.03.20~현재 2018.03.20 서성석 여 1952.10 회장 등기임원 상근 CHRO실 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 1,979,661 - 2002.03.22~현재 2017.03.22 김준배 남 1964.03 대표이사부사장 등기임원 상근 해외마케팅총괄 연세대학교 경영대학원 LG생활건강 마케팅부문장 코스맥스인터내셔널 대표이사 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 부사장 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 황영일 남 1954.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 고광세 남 1942.07 감사 등기임원 상근 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 - - 1999.07.01~현재 2017.03.21 문성기 남 1949.11 부회장 미등기임원 상근 기획조정실총괄 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - 2008.03.21~현재 - 김경용 남 1961.07 사장 미등기임원 상근 CHRO실 고려대학교 경영학과코스맥스바이오(주) 대표이사코스맥스비티아이㈜ CHRO 사장 - - 2016.01.01~현재 - 박정수 남 1961.12 전무이사 미등기임원 상근 관리담당 고려대학교 경제학과CJ모닝웰 경영지원 CJ건설 영업지원 총괄코스맥스비티아이㈜ CSO 전무이사 - - 2009.02.01~현재 - 김오수 남 1964.01 전무이사 미등기임원 상근 건설본부총괄 영주공업고등학교쓰리에이티에스엠(주) 대표이사코스맥스비티아이㈜ 건설본부 전무이사 - - 2015.04.01~현재 - 신윤서 남 1971.03 상무이사 미등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과삼정KPMG코스맥스비티아이㈜ CFO 상무이사 - - 2016.01.01~현재 - 김남중 남 1971.01 이사 미등기임원 상근 SAP TF팀 강릉대 산업공학과코스맥스㈜ SAP TF팀 이사 - - 2015.01.01~현재 - 엄민영 남 1973.05 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 총괄 고려대학교 영어영문학과 코스맥스인터내셔널(주) 해외영업 이사코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2015.04.01~현재 - 임대규 남 1972.03 이사 미등기임원 상근 홍보팀 연세대학교 국문학과코스맥스비티아이㈜ 홍보팀 이사 75 - 2005.03.21~ 현재 - 김미정 여 1970.01 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 한남대학교 영어영문학과ESTEE LAUDER COMPANIES, KOREA코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - 2015.04.01~ 현재 - 지순국 남 1962.11 전문위원 미등기임원 상근 시스템개발본부 인하대학교 경영학과LG생활건강코스맥스비티아이㈜ 시스템개발본부 전문위원 - - 2016.03.01~ 현재 - 윤미자 여 1973.08 전문위원 미등기임원 상근 시스템개발본부 건국대학교 부동산학과Sap korea코스맥스비티아이㈜ 시스템개발본부 전문위원 - - 2016.03.01~ 현재 - 직원 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기타 남 42 - - - 42 3년9개월 1,933,592 46,038 -