코스맥스비티아이 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 26(전) 기 반기 2018년 06월 30일 현재
코스맥스비티아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 경 수 외	5,841,886	60.83	5,816,024	60.56

우리사주조합	10,426	0.11	10,426	0.11

기타	3,751,609	39.06	3,777,471	39.33

합 계	9,603,921	100.00	9,603,921	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자본금	지배주주	기타주주	합계	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스바이오㈜	658,295,000	85,263	46,396	131,659	64.76	건강기능식품제조	충청북도제천시	2019.06.30

쓰리애플즈코스메틱스㈜	1,500,000,000	76,500	73,500	150,000	51.00	화장품용기제조	경기도부천시	2019.06.30

㈜생명의나무에프앤비(*1)	150,000,000	20,000	10,000	30,000	66.67	건강기능식품외도매	서울시	2019.06.30

코스맥스엔비티㈜(*2,*3,*8)	10,314,000,000	7,873,295	12,754,705	20,628,000	38.17	건강기능식품제조	서울시	2019.06.30

코스맥스엔에스㈜ (*2,*8)	2,500,000,000	2,700,000	2,300,000	5,000,000	54.00	물리화학및생물학연구개발	서울시	2019.06.30

COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*2,*8)	3,660,397,282	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	중국상해	2019.06.30

COSMAX NBT USA, INC. (*2,*8)	33,684,553,207	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	미국텍사스	2019.06.30

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. (*2,*8)	16,967,400,000	10,000,000	-	10,000,000	100.00	건강기능식품제조	호주브리츠번	2019.06.30

코스맥스바이오텍㈜(*6)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	화장품의약품제조	충청북도제천시	2019.06.30

㈜닥터디앤에이(*2,*3)	700,000,000	568,000	832,000	1,400,000	40.57	건강기능식품 유통 판매업	서울시	2019.06.30

COSMAX SHANGHAI TSM, INC.	227,400,000	-	-	-	100.00	서비스업	중국상해	2019.06.30

COSMAX BIO TECH, INC.(*1)	1,800,000,000	-	-	-	100.00	건강기능식품제조	중국상해	2019.06.30

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*2,*4,*8)	809	-	-	-	100.00	건강기능식품판매	싱가포르	2019.06.30

코스맥스파마㈜(*5,*6)	4,792,950,000	5,411,200	4,166,700	9,577,900	56.47	의약품중간체	충청북도청주시	2019.06.30

(*1) ㈜생명의나무에프앤비와 COSMAX BIO TECH, INC.는 종속기업인 코스맥스바이오㈜의 66.67%, 100% 자회사입니다.
(*2) 코스맥스엔에스㈜, COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD., COSMAX NBT USA, INC. , COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD., ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 는 종속기업인 코스맥스엔비티㈜의 각각 54%, 100%, 100%, 100%, 40.57%, 100% 자회사입니다.
(*3) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(*4) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 는 전기중 ㈜뉴트리바이오텍의 종속회사로 편입되었습니다.
(*5) 코스맥스파마(주)는 전기중 종속회사로 편입되었습니다.
(*6) 전기 중 회사명이 코스맥스파마 ㈜ 에서 코스맥스바이오텍㈜ 으로 변경되었습니다.
(*7) 당기 중 회사명이 투윈파마㈜에서 코스맥스파마㈜로 변경되었습니다.
(*8) 당기 중 뉴트리바이오텍 및 뉴트리바이오텍 관계사의 사명이 코스맥스엔비티로 변경되었습니다.

(3) 연결범위의 변동당반기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 161,755,294,444 157,348,560,676 72,316,936,782 (297,748,728) 155,961,801 COSMAX BIO TECH, INC. 7,744,159,339 8,956,111,543 776,505,165 (797,680,108) (1,120,479,695) ㈜생명의나무에프앤비 7,292,063,686 1,118,182,031 5,008,773,080 667,365,032 670,410,167 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 22,675,702,889 26,395,665,917 22,744,641,810 (392,427,486) (339,476,082) 코스맥스엔비티㈜ 238,848,780,447 109,421,645,654 72,928,240,651 11,233,372,466 10,796,973,352 코스맥스엔에스㈜ 3,193,527,051 260,789,350 3,789,246,908 246,362,215 232,324,294 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 14,541,934,338 4,880,406,362 28,603,929,564 550,107,536 836,698,128 COSMAX NBT USA, INC. 89,599,918,238 88,135,928,701 10,339,549,219 (9,271,100,646) (9,515,634,850) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 60,649,419,236 58,614,984,871 13,430,915,490 (2,845,994,019) (3,050,686,028) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 1,943,811,273 1,347,721,107 5,006,367,811 243,675,291 243,675,291 ㈜닥터디앤에이 750,110,474 715,598,944 483,441,888 (154,427,128) (160,646,573) 코스맥스바이오텍㈜ 4,134,185 - - (360,319) (360,319) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 805,872,392 557,960,115 - (163,186,076) 2,337,410 코스맥스파마㈜ 21,013,196,159 15,724,876,169 2,103,983,046 (1,933,259,998) (1,933,259,998) 합 계 630,817,924,151 473,478,431,440 237,532,531,414 (2,915,301,968) (3,182,163,102) (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 142,199,254,847 141,926,125,106 120,697,808,623 (2,017,701,670) (2,235,436,537) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 19,854,779,028 23,235,265,974 46,575,067,896 57,696,497 200,512,767 ㈜생명의나무에프앤비 6,272,748,361 769,276,873 8,486,524,033 993,962,405 994,968,297 ㈜뉴트리바이오텍 207,091,911,944 86,481,238,913 145,785,258,385 21,378,179,674 21,389,302,590 ㈜뉴트리사이언스 2,999,582,360 299,168,953 10,143,698,300 512,356,808 519,004,514 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 32,160,346,299 23,335,516,451 69,886,090,891 3,253,184,335 3,151,165,068 Nutribiotech USA, Inc. 85,661,869,409 85,264,445,022 17,385,937,290 (11,161,796,054) (11,314,775,838) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 52,116,521,517 55,244,401,124 19,213,650,726 (9,103,841,365) (9,058,670,725) 코스맥스바이오텍㈜ 4,494,504 - - (356,875) (356,875) ㈜닥터디앤에이 691,163,678 496,005,575 319,693,247 (466,545,400) (473,406,672) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 863,157,614 617,582,747 8,777,690,172 197,501,255 38,445,451 COSMAX BIO TECH, INC. 8,156,641,831 8,648,114,340 1,885,975,642 (1,576,754,760) (1,588,587,645) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,717,231,582 1,378,824,037 6,755,956,475 333,019,306 333,019,306 투윈파마㈜ 20,166,140,382 12,944,560,394 3,502,582,465 (4,870,896,356) (4,870,896,356) 합 계 579,955,843,356 440,640,525,509 459,415,934,145 (2,471,992,200) (2,915,712,655) (5) 당반기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 당기순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 35.24 4,406,733,768 1,552,911,840 (104,925,223) 54,960,190 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 49.00 (3,719,963,028) (1,822,781,884) (192,289,468) (166,343,280) ㈜생명의나무에프앤비 33.33 6,173,881,655 2,057,754,756 222,432,765 223,447,709 코스맥스엔비티㈜ 61.83 129,427,134,793 80,027,386,236 6,945,818,885 6,675,984,584 코스맥스엔에스㈜ 46.00 2,932,737,701 1,349,059,342 113,326,619 106,869,175 ㈜닥터디앤에이 59.43 34,511,530 20,510,202 (91,776,042) (95,472,258) 코스맥스파마㈜ 43.53 5,288,319,990 2,302,005,692 (841,548,077) (841,548,077) 내부제거 등 (26,042,415,253) (7,263,563,094) (7,343,227,740) 합계 59,444,430,931 (1,212,523,635) (1,385,329,697) (단위:원) 회사명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분 당기순손익 비지배지분 총포괄손익 코스맥스바이오㈜ 37.46 273,129,741 102,314,401 (755,831,046) (837,394,527) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 49.00 (3,380,486,946) (1,656,438,604) 28,271,284 98,251,256 ㈜생명의나무에프앤비 33.33 5,503,471,488 1,834,307,047 331,287,670 331,622,933 ㈜뉴트리바이오텍 61.83 120,610,673,031 74,575,991,582 13,218,556,097 13,225,433,619 ㈜뉴트리사이언스 46.00 2,700,413,407 1,242,190,167 235,684,132 238,742,076 ㈜닥터디앤에이 59.43 195,158,103 115,982,461 (277,267,931) (281,345,585) 투윈파마㈜ 43.50 7,221,579,988 3,141,623,669 (2,118,999,347) (2,118,999,347) 내부제거 등 (18,509,709,494) (7,605,504,600) (8,617,076,219) 합계 60,846,261,229 3,056,196,259 2,039,234,206 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 1,771,750,903 359,095,821 차량운반구 769,683,302 166,535,013 합 계 2,541,434,205 525,630,834 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 구 분 당반기말 당기초 리스부채(*) 유동 - - 비유동 2,632,324,859 541,522,042 합 계 2,632,324,859 541,522,042 (*) 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다. ② 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 397,706,772 - 차량운반구 199,306,814 - 합 계 597,013,586 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 46,904,919 - ③ 최초 적용일 현재 순액 90,890,654원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 새로운 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 33,665,233,973 - - 33,665,233,973 매출채권 108,366,057,089 - - 108,366,057,089 단기금융자산 7,096,283,470 - - 7,096,283,470 장기금융자산 4,863,335,054 3,307,040,190 199,000,000 8,369,375,244 합 계 153,990,909,586 3,307,040,190 199,000,000 157,496,949,776 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,886,634,430 - - 23,886,634,430 매출채권 101,233,439,024 - - 101,233,439,024 단기금융자산 5,088,489,008 - - 5,088,489,008 장기금융자산 4,289,454,928 4,415,111,100 199,000,000 8,903,566,028 합 계 134,498,017,390 4,415,111,100 199,000,000 139,112,128,490 (2) 금융부채 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 81,467,218,298 - 81,467,218,298 단기금융부채 347,707,563,267 - 347,707,563,267 장기금융부채 112,046,139,918 393,710,876 112,439,850,794 합 계 541,220,921,483 393,710,876 541,614,632,359 (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 60,579,875,370 - 60,579,875,370 단기금융부채 318,409,831,386 - 318,409,831,386 장기금융부채 92,129,185,935 86,285,995 92,215,471,930 합 계 471,118,892,691 86,285,995 471,205,178,686 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 1,328,525,398 2,046,063,173 - - 68,283,804 113,189,508 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (1,153,364,280) (932,318,520) - - 위험회피파생상품자산 (117,000,000) 80,000,000 (164,279,631) (163,252,869) - - 합 계 1,211,525,398 2,126,063,173 (1,317,643,911) (1,095,571,389) 68,283,804 113,189,508 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,758,742,627 (854,005,079) - - (3,815,662,520) (7,370,551,636) 합 계 1,758,742,627 (854,005,079) - - (3,815,662,520) (7,370,551,636) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 1,352,214,476 1,117,186,190 - - 152,626,711 358,675,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (227,953,440) (382,224,960) - - 합 계 1,352,214,476 1,117,186,190 (227,953,440) (382,224,960) 152,626,711 358,675,460 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 (943,692,601) (1,111,543,393) - - (3,045,145,361) (5,712,176,508) 합 계 (943,692,601) (1,111,543,393) - - (3,045,145,361) (5,712,176,508) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 33,665,233,973 33,665,233,973 23,886,634,430 23,886,634,430 매출채권 108,366,057,089 108,366,057,089 101,233,439,024 101,233,439,024 단기금융자산 7,096,283,470 7,096,283,470 5,088,489,008 5,088,489,008 당 기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 - 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,307,736,000 1,307,736,000 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권 1,999,304,190 1,999,304,190 3,561,983,100 3,561,983,100 기타장기금융자산 4,863,335,054 4,863,335,054 4,289,454,928 4,289,454,928 합 계 157,496,949,776 157,297,949,776 139,112,128,490 138,913,128,490 금융부채 매입채무 81,467,218,298 81,467,218,298 60,579,875,370 60,579,875,370 단기금융부채 347,707,563,267 347,707,563,267 318,409,831,386 318,409,831,386 장기금융부채 112,439,850,794 112,439,850,794 92,215,471,930 92,215,471,930 합 계 541,614,632,359 541,614,632,359 471,205,178,686 471,205,178,686 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,307,040,190 3,307,040,190 위험회피파생상품자산 389,450,383 389,450,383 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 393,710,876 393,710,876 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 위험회피파생상품자산 389,450,383 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 위험회피파생상품부채 393,710,876 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 16,912,776 9,948,745 예 금 33,792,628,670 23,991,561,903 정 부 보 조 금 (144,307,473) (114,876,218) 합 계 33,665,233,973 23,886,634,430 5. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 114,421,542,000 106,878,726,931 대손충당금 (6,055,484,911) (5,645,287,907) 장부금액 108,366,057,089 101,233,439,024 (2) 당반기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초 5,645,287,907 4,582,913,105 증가 419,586,956 1,062,374,802 감소 (9,389,952) - 기말 6,055,484,911 5,645,287,907 6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 2,354,277,248 353,909,055 단기금융상품 1,033,008,436 1,130,838,134 미수금 3,708,061,572 3,603,741,819 미수수익 936,214 - 소 계 7,096,283,470 5,088,489,008 장기금융자산 : 장기대여금 210,000,000 210,000,000 장기금융상품 542,437,213 524,812,639 당기손익-공정가치측정 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 3,307,040,190 4,415,111,100 보증금 3,721,447,458 3,554,642,289 비유동파생상품자산 389,450,383 - 소 계 8,369,375,244 8,903,566,028 합 계 15,465,658,714 13,992,055,036 (2) 당반기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 - 50,000,000 설정액 - - 환입액 - 50,000,000 기말잔액 - - (3) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권(*1) 라이트앤슬림 - - 100,000,000 - 100,000,000 메디비젼글로벌 - - 99,000,000 - 99,000,000 합 계 199,000,000 - 199,000,000 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 당반기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,307,736,000 1,307,736,000 시장성 없는 지분증권(*) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 3.33 1,091,900,000 782,703,590 782,703,590 뉴트리원 269,100 10.00 585,071,700 696,161,700 696,161,700 소 계 3,450,893,100 1,999,304,190 1,999,304,190 합 계 6,081,715,500 3,307,040,190 3,307,040,190 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권(*) ㈜아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 ㈜큐비엠 347,500 3.81 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 ㈜이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 향남제약공단사업조합 - - 17,883,000 17,883,000 17,883,000 대한약품공업협회 - - 32,503,000 32,503,000 32,503,000 ㈜보고신약 2,000 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 100 3.33 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 뉴트리원 269,100 10.00 696,161,700 696,161,700 696,161,700 소 계 3,561,983,100 3,561,983,100 3,561,983,100 합 계 6,192,805,500 4,415,111,100 4,415,111,100 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (5) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜클리오 853,128,000 454,608,000 - 1,307,736,000 ㈜아이지엠글로벌 20,000,000 - - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 180,000,000 - - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - (1,253,482,500) 247,767,500 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 COSMAX WEST, CORPORATION 1,091,900,000 - (309,196,410) 782,703,590 뉴트리원(*2) 696,161,700 - - 696,161,700 합 계 4,415,111,100 454,608,000 (1,562,678,910) 3,307,040,190 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기말잔액 ㈜클리오 2,169,720,000 - (1,316,592,000) 853,128,000 ㈜아이지엠글로벌 20,000,000 - - 20,000,000 ㈜다이나믹아이지엠 180,000,000 - - 180,000,000 ㈜큐비엠 1,501,250,000 - - 1,501,250,000 ㈜이노밸리 12,285,400 - - 12,285,400 향남제약공단사업조합 17,883,000 - - 17,883,000 대한약품공업협회 32,503,000 - - 32,503,000 ㈜보고신약 10,000,000 - - 10,000,000 라이트앤슬림 (*1) 100,000,000 - - - 메디비젼글로벌 (*1) 99,000,000 - - - COSMAX WEST, CORPORATION 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 뉴트리원(*2) - 696,161,700 - 696,161,700 합 계 5,234,541,400 696,161,700 (1,316,592,000) 4,415,111,100 (*1) 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. (*2) 전기에 지분매각으로 인한 지분율 감소로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. 7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 11,952,511,512 - 12,369,854,863 - 선 급 비 용 2,927,980,516 2,787,259,737 2,281,034,358 2,662,057,108 부가세대급금 3,789,450,162 - 2,097,302,018 - 기타투자자산 - 275,152,158 - 276,000,000 합 계 18,669,942,190 3,062,411,895 16,748,191,239 2,938,057,108 8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 상 품 5,945,105,714 4,385,240,968 제 품 15,373,018,911 15,704,997,424 재 공 품 8,555,947,823 7,083,833,644 원 재 료 30,708,344,877 25,363,645,423 부 재 료 8,761,206,128 5,636,778,253 미 착 품 3,547,433,023 1,692,541,041 합 계 72,891,056,476 59,867,036,753 (*) 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당반기 210,967천 원, 전기 683,512 천원입니다. 9. 관계기업투자자산(1) 현황 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2019. 6.30 PT. COSMAX INDONESIA 8,558,908,640 582 77,018 77,600 0.75 화장품 제조 인도네시아 자카르타 지분법 2019. 6.30 (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 코스맥스㈜와 그 종속기업 5,024,754,500 2,636,557 7,412,952 10,049,509 26.24 화장품 제조 경기도 화성 지분법 2018.12.31 PT. COSMAX INDONESIA 8,558,908,640 582 77,018 77,600 0.75 화장품 제조 인도네시아자카르타 지분법 2018.12.31 (2) 투자내용당반기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 26.24 258,578,922,056 72,805,138,624 209,712,297,915 - - 282,517,436,539 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 인도네시아 0.75 64,547,040 (27,884,897) 93,500,107 - (65,615,210) - 계 258,643,469,096 72,777,253,727 209,805,798,022 - (65,615,210) 282,517,436,539 (단위:원) 회 사 명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 지분법손실 장부금액 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 대한민국 26.24 258,578,922,056 69,632,961,339 210,225,147,915 - - 279,858,109,254 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 인도네시아 0.75 64,547,040 (27,884,897) 93,500,107 - (65,615,210) - 계 258,643,469,096 69,605,076,442 210,318,648,022 - (65,615,210) 279,858,109,254 (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA 코스맥스㈜와 그 종속기업 PT. COSMAX INDONESIA 유동자산 591,650,150,637 15,316,884,275 595,770,003,667 8,319,668,804 비유동자산 486,244,043,757 6,258,277,627 465,771,152,591 5,941,492,933 유동부채 674,151,297,196 23,433,558,538 650,447,545,935 17,941,761,057 비유동부채 156,414,289,696 99,000,511 169,247,340,070 37,386,945 매출액 660,126,256,276 16,314,524,794 1,259,716,816,059 10,635,441,852 순이익(손실) 12,663,555,759 1,975,715,078 21,062,588,320 (2,301,179,090) 총포괄손익 11,655,454,777 1,760,589,118 21,840,327,037 (2,154,209,218) 수령한 배당금 1,581,388,288 - 775,650,000 - (4) 당반기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 279,858,109,254 - 4,297,604,337 (56,888,764) (1,581,388,288) 282,517,436,539 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 - - - - - - 계 279,858,109,254 - 4,297,604,337 (56,888,764) (1,581,388,288) 282,517,436,539 (단위:원) 회 사 명 구분 기초 취득 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 기말 코스맥스㈜와 그 종속기업 관계기업 262,582,780,748 6,116,996,510 7,385,572,153 4,548,142,173 (775,382,330) 279,858,109,254 PT. COSMAX INDONESIA 관계기업 - 18,123,840 (18,123,840) - - - 계 262,582,780,748 6,135,120,350 7,367,448,313 4,548,142,173 (775,382,330) 279,858,109,254 (5) 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 당반기말 전기말 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위:주) 주당시가(단위:원) 공정가치 장부금액 코스맥스㈜ 2,636,557 109,000 287,384,713,000 282,517,436,539 2,636,557 130,000 342,752,410,000 279,858,109,254 10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 52,466,631,158 - - 52,466,631,158 건 물 203,710,911,356 (19,705,800,093) - 184,005,111,263 구 축 물 4,969,770,616 (381,575,387) - 4,588,195,229 기계장치 112,788,742,290 (39,739,818,439) (24,600,000) 73,024,323,851 차량운반구 1,253,014,888 (829,106,448) - 423,908,440 공구기구와비품 15,886,663,465 (9,576,384,510) - 6,310,278,955 시설장치 14,488,598,360 (7,660,714,407) (1,000) 6,827,882,953 금형 27,300,350 (8,190,105) - 19,110,245 사용권자산 4,834,263,224 (2,292,829,019) - 2,541,434,205 건설중인자산 20,889,192,512 - - 20,889,192,512 합 계 431,315,088,219 (80,194,418,408) (24,601,000) 351,096,068,811 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 52,365,287,220 - - 52,365,287,220 건 물 193,958,010,833 (17,119,539,992) - 176,838,470,841 구 축 물 3,122,858,268 (254,956,233) - 2,867,902,035 기계장치 102,319,082,572 (33,418,212,888) (26,906,250) 68,873,963,434 차량운반구 1,256,871,286 (786,236,652) - 470,634,634 공구기구와비품 15,005,349,816 (8,406,794,501) - 6,598,555,315 시설장치 13,565,733,647 (6,711,944,679) (1,000) 6,853,787,968 금형 27,300,350 (5,460,070) - 21,840,280 건설중인자산 23,346,939,191 - - 23,346,939,191 합 계 404,967,433,183 (66,703,145,015) (26,907,250) 338,237,380,918 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 52,365,287,220 - - 101,343,938 - 52,466,631,158 건 물 176,838,470,841 38,500,000 - 9,669,315,106 (2,541,174,684) 184,005,111,263 구 축 물 2,867,902,035 - - 1,844,917,452 (124,624,258) 4,588,195,229 기계장치 68,873,963,436 879,179,632 (124,560,669) 9,647,495,058 (6,251,753,606) 73,024,323,851 차량운반구 470,634,634 32,535,000 - 4,934,789 (84,195,983) 423,908,440 공구기구와비품 6,598,555,315 584,104,055 (1,000) 279,867,537 (1,152,246,952) 6,310,278,955 시설장치 6,853,787,968 444,997,908 (229,667) 499,636,247 (970,309,503) 6,827,882,953 금형 21,840,280 - - - (2,730,035) 19,110,245 사용권자산 - 3,138,447,791 - - (597,013,586) 2,541,434,205 건설중인자산 23,346,939,191 17,852,845,049 - (20,310,591,728) - 20,889,192,512 합 계 338,237,380,920 22,970,609,435 (124,791,336) 1,736,918,399 (11,724,048,607) 351,096,068,811 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 40,451,439,414 4,095,648,196 - 7,818,199,610 - 52,365,287,220 건 물 142,773,895,676 7,244,011,203 (267,359,033) 31,517,290,140 (4,429,367,145) 176,838,470,841 구 축 물 2,693,894,970 17,000,000 - 307,382,311 (150,375,246) 2,867,902,035 기계장치 43,339,418,609 7,887,906,431 (36,276,245) 27,615,138,801 (9,932,224,162) 68,873,963,434 차량운반구 400,062,980 233,501,148 (2,182,137) 24,406,662 (185,154,019) 470,634,634 공구기구와비품 4,875,183,095 2,608,434,977 (378,002,850) 1,626,122,888 (2,133,182,795) 6,598,555,315 시설장치 3,161,224,165 3,965,858,583 - 1,338,244,438 (1,611,539,218) 6,853,787,968 금형 - 27,300,350 - - (5,460,070) 21,840,280 건설중인자산 53,626,408,832 44,891,844,935 (1,491,601,696) (73,679,712,880) - 23,346,939,191 합 계 291,321,527,741 70,971,505,823 (2,175,421,961) (3,432,928,030) (18,447,302,655) 338,237,380,918 11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 24,567,803,131 - (255,950,996) 24,311,852,135 산업재산권 962,487,619 (469,378,597) - 493,109,022 컴퓨터소프트웨어 11,982,823,047 (4,943,314,259) - 7,039,508,788 개발비 300,000,000 - - 300,000,000 회원권 572,268,560 - - 572,268,560 라이선스 42,531,163 (16,689,408) - 25,841,755 합 계 38,427,913,520 (5,429,382,264) (255,950,996) 32,742,580,260 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 24,567,803,131 - (255,950,996) 24,311,852,135 산업재산권 862,987,627 (397,525,404) - 465,462,223 컴퓨터소프트웨어 10,752,584,469 (3,814,523,952) - 6,938,060,517 개발비 300,003,000 (3,000) - 300,000,000 회원권 237,845,580 - - 237,845,580 라이선스 41,108,311 (11,062,728) - 30,045,583 합 계 36,762,332,118 (4,223,115,084) (255,950,996) 32,283,266,038 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 기말잔액 영업권 24,311,852,135 - - - - 24,311,852,135 산업재산권 465,462,223 13,000,226 - (68,553,921) 83,200,494 493,109,022 컴퓨터소프트웨어 6,938,060,517 283,660,590 - (1,113,263,455) 931,051,136 7,039,508,788 개발비 300,000,000 - - - - 300,000,000 회원권 237,845,580 334,422,980 - - - 572,268,560 라이선스 30,045,583 - - (5,194,863) 991,035 25,841,755 합 계 32,283,266,038 631,083,796 - (1,187,012,239) 1,015,242,665 32,742,580,260 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감 기말잔액 영업권 18,530,233,401 6,109,482,747 (327,864,013) - - 24,311,852,135 산업재산권 463,018,016 64,727,387 (4,969,065) (128,152,317) 70,838,202 465,462,223 컴퓨터소프트웨어 5,768,317,811 171,652,465 (45,833,331) (1,827,574,236) 2,871,497,808 6,938,060,517 개발비 300,003,000 - - (3,000) - 300,000,000 회원권 114,566,200 123,279,380 - - - 237,845,580 라이선스 5,121,292 13,116,044 - (10,886,610) 22,694,857 30,045,583 기타무형자산 1,499,112 8,471,415 - - (9,970,527) - 합 계 25,182,758,832 6,490,729,438 (378,666,409) (1,966,616,163) 2,955,060,340 32,283,266,038 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 605,470,273 1,187,012,239 417,847,159 860,470,905 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기말 전기말 비고 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 농림축산식품부제주테크노파크 157,300,667 901,789,460 현금의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용자산 취득에 사용된 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기계장치 26,906,250 - (2,306,250) 24,600,000 시설장치 1,000 - - 1,000 합 계 26,907,250 - (2,306,250) 24,601,000 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 114,876,218 157,300,667 (127,869,412) 144,307,473 13. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 매 입 채 무 81,467,218,298 60,579,875,370 14. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차 입 금 319,677,348,551 82,997,223,250 290,119,287,870 61,983,974,916 기타금융부채 28,030,214,716 29,442,627,544 28,290,543,516 30,231,497,014 합 계 347,707,563,267 112,439,850,794 318,409,831,386 92,215,471,930 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타단기금융부채 : 예수보증금 50,000,000 50,000,000 미지급금 25,312,962,102 23,763,955,357 미지급비용 2,667,252,614 4,476,588,159 소 계 28,030,214,716 28,290,543,516 기타장기금융부채 : 전환사채 25,900,000,000 30,000,000,000 전환권조정 (2,860,441,051) (3,823,730,699) 상환할증금 2,783,112,860 3,223,682,846 리스부채 2,632,324,859 - 임대보증금 593,920,000 593,920,000 비유동파생상품부채(*1) 393,710,876 237,624,867 소 계 29,442,627,544 30,231,497,014 합 계 57,472,842,260 58,522,040,530 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. 15. 차입금 및 사채(1) 당반기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당반기말 전기말 원화차입금 하나은행 외 2.78~6.01 199,552,067,166 170,220,578,659 외화차입금 씨티은행 외 2.83~4.60 37,827,360,000 33,543,000,000 합 계 237,379,427,166 203,763,578,659 (2) 당반기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 2.64~3.44 106,549,344,980 87,218,442,224 2018~2021년 분할/만기일시 외화차입금 수출입은행 외 3.10~3.96 24,041,799,655 38,759,241,903 2019~2021년 분할 합 계 130,591,144,635 125,977,684,127 유동성대체 82,297,921,385 86,355,709,211 비유동부채 48,293,223,250 39,621,974,916 (3) 당반기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 외 FRN 2.280~2.480 34,704,000,000 22,362,000,000 2018~2021년 만기일시 합 계 34,704,000,000 22,362,000,000 유동성대체 - - 비유동부채 34,704,000,000 22,362,000,000 (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 금융손익 현금흐름위험회피 통화스왑 (4,260,493) (219,677,189) (329,598,739) ( 5 ) 장기 차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 및 사채 2019.06.01 ~ 2019.12.31 82,297,921,385 2020.01.01 ~ 2020.12.31 14,544,315,595 2021.01.01 이후 68,452,907,655 합 계 165,295,144,635 16. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 연이자율(%) 당반기말 전기말 2017.06.27 2022.06.27 1.00 25,900,000,000 30,000,000,000 소 계 25,900,000,000 30,000,000,000 (2) 연결실체 가 2017년 6월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채 내역 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 30,000백만원 발행가액 30,000백만원 이자지급조건 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3.0% 상환방법 2022년 06월 27일에 원금의 110.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환사채 행사시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1주(전환가액 525,000원) 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2018.06.27)로부터 사채의 만기일 직전 영업일(2022.06.24)까지 전환가격 525,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2020년 06월 27일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 발행가액의 전부 또는 일부 및 만기보장수익률에 따른 금원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 전환사채의 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행일 만기일 액면이자율 구 분 당반기말 전기말 2017-06-27 2022-06-27 1.00% 액면금액 25,900,000,000 30,000,000,000 사채상환할증금 2,783,112,860 3,223,682,846 전환권조정 (2,860,441,051) (3,823,730,699) 소 계 25,822,671,809 29,399,952,147 전환권대가 598,733,030 831,761,469 합 계 598,733,030 831,761,469 연결실체 의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 연결실체 는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율 4.4737%에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 수 금 3,338,725,315 21,526,833,619 선 수 수 익 7,879,450 12,279,900 예 수 금 355,954,225 4,421,986,315 부가세예수금 4,131,891,670 710,360,895 합 계 7,834,450,660 26,671,460,729 18. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 23,019,193,444 21,062,521,943 사외적립자산의 공정가치 (3,770,596,626) (3,725,365,679) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 19,248,596,818 17,337,156,264 (2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,196,432,996 2,200,171,774 1,632,176,500 2,730,582,729 순확정급여부채순이자 295,177,373 415,522,367 86,401,409 199,807,955 이자원가 321,292,630 472,906,825 122,004,966 250,562,289 사외적립자산의 이자수익 (26,115,257) (57,384,458) (35,603,557) (50,754,334) 퇴직급여원가 계 1,491,610,369 2,615,694,141 1,718,577,909 2,930,390,684 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 856,758,726 1,285,367,433 626,141,691 1,234,199,688 판매비와관리비 634,851,643 1,330,326,708 1,092,436,218 1,696,190,996 합 계 1,491,610,369 2,615,694,141 1,718,577,909 2,930,390,684 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당반기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 분할로인한변동 기말 자본금 4,801,960,500 - - - 4,801,960,500 합 계 4,801,960,500 - - - 4,801,960,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 831,761,469 - (317,102,026) 514,659,443 기타자본잉여금 (2,049,744,360) - - (2,049,744,360) 합 계 236,451,109,293 - (317,102,026) 236,134,007,267 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - 1,452,587,931 연결자본잉여금 14,122,409,532 - - 14,122,409,532 전환권대가 831,761,469 - - 831,761,469 기타자본잉여금 (2,039,577,600) - (10,166,760) (2,049,744,360) 합 계 236,461,276,053 - (10,166,760) 236,451,109,293 20. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 기타의자본조정 (5,511,929,199) (4,112,657,545) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (45,066,564,532) (43,667,292,878) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,127,744,012) (1,386,601,632) 해외사업환산손익 (1,654,689,630) (1,645,659,415) 지분법자본변동 2,766,394,248 2,823,283,012 위험회피파생상품평가손익 (237,409,098) (113,020,239) 합 계 (1,253,448,492) (321,998,274) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,386,601,632) (940,757,390) - 199,615,010 (2,127,744,012) 해외사업환산손익 (1,645,659,415) (9,030,215) - - (1,654,689,630) 지분법자본변동 2,823,283,012 (56,888,764) - - 2,766,394,248 위험회피파생상품평가손익 (113,020,239) (177,042,934) - 52,654,075 (237,409,098) 합 계 (321,998,274) (1,183,719,303) - 252,269,085 (1,253,448,492) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (1,258,142,400) (359,659,872) 231,200,640 (1,386,601,632) 매도가능증권평가이익 (359,659,872) - 359,659,872 - - 해외사업환산손익 (856,607,815) (789,051,600) - - (1,645,659,415) 지분법자본변동 (1,724,859,161) 4,548,142,173 - - 2,823,283,012 위험회피파생상품평가손익 - (113,020,239) - - (113,020,239) 합 계 (2,941,126,848) 2,387,927,934 - 231,200,640 (321,998,274) 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,104,618,315 2,741,828,221 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 회계변경의 누적효과 880,894,127 - - 전기오류수정이익 948,579,802 - - 미처분이익잉여금 75,879,799,939 76,073,161,316 - 합 계 103,737,225,517 101,738,322,871 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23 . 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 99,203,214,911 189,863,734,208 80,718,947,585 154,470,836,546 상품매출 7,479,558,874 24,651,979,096 17,323,669,781 31,739,978,246 기타매출 6,765,323,687 14,418,082,685 8,063,662,976 16,427,157,372 합 계 113,448,097,472 228,933,795,989 106,106,280,342 202,637,972,164 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 89,939,866,009 171,455,095,595 69,407,809,535 129,787,876,568 기초제품 14,088,702,497 13,166,308,036 10,388,430,827 6,357,703,813 당기제품제조원가 91,954,059,257 175,793,912,354 74,844,981,247 140,150,510,082 재고자산폐기손실 76,923,014 210,967,324 111,553,185 206,048,765 타계정에서 대체액 242,625,459 189,514,257 28,445,242 28,445,242 타계정으로 대체액 (299,654,322) (561,378,940) (1,387,204,191) (1,481,240,808) 관세환급금 (724,113,150) (1,945,550,690) (647,155,169) (1,542,348,920) 기말제품 (15,398,676,746) (15,398,676,746) (13,931,241,606) (13,931,241,606) 상품매출원가 5,170,742,217 20,236,100,481 15,216,537,566 29,403,861,165 기초상품 4,339,816,494 7,163,672,182 12,631,018,443 14,562,191,649 당기상품매입액 6,803,169,768 18,856,263,712 12,922,907,266 24,489,943,532 타계정에서 대체액 55,710,551 212,167,956 (75,186,061) 14,027,090 타계정으로 대체액 (62,735,232) (30,784,005) (1,084,579,465) (484,678,489) 관세환급금 (20,113,650) (20,113,650) - - 기말상품 (5,945,105,714) (5,945,105,714) (9,177,622,617) (9,177,622,617) 매출원가 총액 95,110,608,226 191,691,196,076 84,624,347,101 159,191,737,733 24 . 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 5,926,797,226 11,684,518,201 5,066,784,635 10,219,827,107 상여 952,634,847 1,779,038,509 1,506,623,453 2,707,171,220 퇴직급여 634,851,643 1,330,326,708 1,092,436,218 1,696,190,996 복리후생비 1,101,520,333 1,996,825,925 928,618,734 1,793,395,124 임차료 211,380,568 711,768,366 589,409,914 1,216,439,545 접대비 228,399,528 464,311,817 180,013,971 389,376,050 감가상각비 1,106,813,927 1,928,395,337 687,062,910 1,353,085,963 무형자산상각비 605,470,273 1,187,012,239 442,623,746 860,470,905 세금과공과 188,330,329 385,825,183 142,939,104 257,290,671 광고선전비 204,494,396 350,862,370 607,668,161 1,502,838,414 대손상각비 98,920,266 419,586,956 127,216,213 226,350,335 여비교통비 692,291,496 1,338,253,207 538,223,543 1,194,106,671 통신비 36,273,516 76,861,478 32,338,622 62,068,169 수도광열비 154,338,691 252,018,231 97,195,582 208,734,480 소모품비 341,203,230 659,776,770 291,009,753 631,618,743 수선비 3,127,114 7,241,590 8,327,764 26,526,886 보험료 123,982,013 269,785,396 95,906,290 163,169,778 운반및보관비 469,554,113 784,243,501 468,200,227 935,103,440 차량유지비 68,166,696 130,703,110 61,814,690 105,301,783 지급수수료 2,168,524,854 3,564,204,191 1,244,193,302 3,406,319,583 수출비 422,432,841 1,036,413,010 1,098,055,743 1,933,326,780 도서인쇄비 15,097,858 31,186,459 13,602,044 53,323,362 교육비 62,532,442 193,248,222 41,762,887 132,161,559 연구개발비 652,881,730 1,099,012,789 494,225,831 900,028,165 판매비와관리비 계 16,470,019,930 31,681,419,565 15,856,253,337 31,974,225,729 25 . 금융수익 및 금융비용 당반기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 68,283,804 113,189,508 152,626,711 358,675,460 금융기관예치금 외환차익 1,887,765,773 2,410,594,922 313,748,259 765,668,277 외화환산이익 355,446,875 858,613,228 736,483,046 815,980,638 파생상품평가이익(금융) 270,000,000 467,000,000 금융수익 소계 2,581,496,452 3,849,397,658 1,202,858,016 1,940,324,375 이자비용 3,815,662,520 7,370,551,636 3,045,145,361 5,712,176,508 금융기관차입금 금융자산처분손실 6,314,699 14,565,637 76,440 769,654 외환차손 646,576,750 851,775,345 624,490,252 1,404,534,222 외화환산손실 1,005,734,139 1,488,924,477 56,892,596 619,713,149 금융비용 소계 5,474,288,108 9,725,817,095 3,726,604,649 7,737,193,533 순금융수익(원가) (2,892,791,656) (5,876,419,437) (2,523,746,633) (5,796,869,158) 26 . 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누계 3개월 누계 외환차익 245,176 245,176 5,526,784 100,988,017 외화환산이익 - - 27,791,835 337,129,880 유형자산처분이익 11,651,356 14,724,274 7,500,000 21,561,987 무형자산처분이익 - - 11,363,637 11,363,637 임대료 4,416,000 8,232,000 8,863,689 19,295,273 대손충당금환입 9,389,952 9,389,952 - - 퇴직급여충당금환입 - - 790,248 790,248 리스변경이익 552,039 552,039 - - 잡이익 594,418,761 1,160,906,775 461,904,573 760,471,209 기타수익 계 620,673,284 1,194,050,216 523,740,766 1,251,600,251 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누계 3개월 누계 외환차손 639,028 639,028 325,780,056 348,033,130 외화환산손실 - - (19,802,323) 17,738,986 유형자산처분손실 18,448,511 18,451,511 597,235 597,235 투자자산처분손실 - - 163,799,983 163,799,983 기부금 500,000 50,500,000 62,818,854 117,818,854 잡손실 231,131,998 287,823,414 28,211,933 104,454,205 기타비용 계 250,719,537 357,413,953 561,405,738 752,442,393 27 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 26.26 % 입니다 28 . 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 61,016,621,380 118,153,070,596 51,170,868,448 99,546,297,871 상품매입액 6,803,169,768 18,856,263,712 12,922,907,266 24,489,943,532 인 건 비 23,007,492,827 45,102,429,875 21,690,081,689 40,080,402,980 복리후생비 2,956,136,849 5,229,199,837 2,400,494,211 4,456,365,079 임 차 료 807,818,963 1,869,576,832 702,630,580 1,365,548,469 감가상각비 6,196,919,663 11,724,048,607 4,525,551,775 8,357,046,651 무형자산상각비 605,470,273 1,187,012,239 442,623,746 860,470,905 세금과공과 78,505,543 647,693,277 313,915,541 601,280,914 기 타 10,108,492,890 20,603,320,666 6,311,527,182 11,408,607,061 합 계 111,580,628,156 223,372,615,641 100,480,600,438 191,165,963,462 29 . 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다. 당반기와 전반기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 1,248,961,460 3,069,557,129 3,658,579,653 5,959,616,803 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 131 321 382 623 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 : 반기순이익 1,248,961,460 3,069,557,129 3,658,579,653 5,959,616,803 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~06.30 유통주식 9,558,521 181 1,730,092,301 ※ 당반기 유통보통주식수 : 1,730,092,301 ÷ 181일 = 9,558,521주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~06.30 유통주식 9,558,521 181 1,730,092,301 ※ 전반기 유통보통주식수 : 1,730,092,301 ÷ 181일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 30 . 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 2,732,987,597 2,732,987,597 5,772,244,865 39,088,052,141 건설중인자산의 무형자산 대체 930,029,202 930,029,202 89,912,486 161,551,380 건설중인자산의 비용화 - - 180,434,065 180,434,065 매도가능금융자산평가손익 (1,082,266,500) (798,874,500) (292,248,000) (490,032,000) 장기차입금의 유동성 대체 (24,584,278,547) 7,163,109,448 (717,274,759) 4,201,209,286 31 . 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 코스맥스㈜ 기타특수관계자 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, 코스맥스이스트㈜, NU-WORLD CORPORATION, CM TECH CHINA, INC., ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스㈜ 13,578,551,999 30,013,469,754 14,772,277,308 26,532,585,695 COSMAX CHINA, INC 1,527,329,299 3,516,232,491 4,003,319,222 8,627,402,987 COSMAX GUANGZHOU, INC 515,776,872 794,386,962 910,020,318 1,275,293,978 PT. COSMAX INDONESIA 1,239,273,998 3,608,325,038 331,581,941 365,921,051 COSMAX USA, CORPORATION 686,901,908 1,451,009,471 82,680,216 264,161,190 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 225,505,725 311,006,503 98,408,806 176,028,154 씨엠테크㈜ 18,240,000 21,840,000 11,700,000 11,700,000 코스맥스아이큐어㈜ 8,013,149 13,888,240 6,827,774 11,772,024 NU-WORLD CORPORATION 12,974,699 18,248,689 - - 기타 458,731,484 883,717,038 3,242,285,451 1,177,551,047 합 계 18,271,299,133 40,632,124,186 23,459,101,036 38,442,416,126 (3) 특수관계자와의 중요한 매입의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스㈜ 1,418,799,734 2,670,459,917 1,300,274,132 2,920,879,543 COSMAX USA, CORPORATION 1,244,124,114 1,699,001,981 71,553,242 341,310,649 기타 606,638,136 841,174,670 321,217,155 1,492,921,262 합 계 3,269,561,984 5,210,636,568 1,693,044,529 4,755,111,454 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스㈜ 81,378,259 81,630,309 123,379,117 302,150,728 COSMAX CHINA, INC 27,113,214 27,113,214 (111,249,600) - 기타 3,035,340 8,697,320 655,340 2,117,240 합 계 111,526,813 117,440,843 12,784,857 304,267,968 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기(판관비 등) 전반기(판관비 등) 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스㈜ (67,664,145) (194,134,159) (165,318,508) 674,137,430 COSMAX CHINA, INC (17,202,000) (306,160,890) (302,402,657) (349,429,976) COSMAX GUANGZHOU, INC - - (81,255,788) (81,255,788) COSMAX USA, CORPORATION 62,337,995 35,919,274 - 74,319,000 코스맥스아이큐어㈜ - (2,107,356) 44,247,000 44,247,000 NU-WORLD CORPORATION (327,197) (327,197) - - 기타 17,365,625 29,410,014 (31,280,726) (43,272,996) 합 계 (5,489,722) (437,400,314) (536,010,679) 318,744,670 ( 4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스㈜ 21,045,360,087 13,997,722,915 1,560,679,684 1,744,321,852 COSMAX CHINA, INC 1,542,561,073 3,449,467,117 44,090,538 112,833,179 COSMAX GUANGZHOU, INC 768,816,409 1,464,405,457 - - COSMAX USA, CORPORATION 2,030,065,166 738,765,916 2,773,027,237 803,331,437 PT. COSMAX INDONESIA 2,173,237,050 1,928,794,742 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 428,273,793 119,024,542 - - 씨엠테크㈜ 20,064,000 24,750,000 - - NU-WORLD CORPORATION 22,255,102 4,006,413 - - 코스맥스아이큐어㈜ 8,814,464 4,101,673 - - 기타 1,636,405,176 1,207,621,006 446,361,943 55,741,574 합 계 29,675,852,320 22,938,659,781 4,824,159,402 2,716,228,042 ( 5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스㈜ 450,163,193 187,962,670 346,195,012 327,800,764 COSMAX CHINA, INC 459,262,176 161,979,359 - 219,002,433 COSMAX GUANGZHOU, INC 81,255,788 81,255,788 - - COSMAX USA, CORPORATION 125,176,793 114,560,627 284,325,725 218,497,666 PT. COSMAX INDONESIA 22,000 22,000 - - NU-WORLD CORPORATION 327,197 - - 8,978,343 코스맥스아이큐어㈜ - - - - 기타 166,479,459 115,640,757 99,842,116 83,812,327 합 계 1,282,686,606 661,421,201 730,362,853 858,091,533 ( 6) 주요 경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 634,422,404 4,084,617,849 1,235,480,359 2,924,602,485 퇴직급여 369,071,912 815,413,304 171,383,555 320,878,328 합 계 1,003,494,316 4,900,031,153 1,406,863,914 3,245,480,813 ( 7) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 6,960,000,000 2014.03.31~2019.07.08 (주)하나은행외 시설대 KRW 2,400,000,000 2014.08.29~2019.07.08 (주)하나은행 전환사채 KRW 25,900,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 투자조합외 운전대 USD 1,009,200 2016.01.08~2019.07.08 (주)하나은행 쓰리애플즈코스메틱스(주) 운전대 KRW 3,240,000,000 2017.04.24~2019.10.02 중소기업은행 코스맥스엔비티(주) 운전대 KRW 26,500,000,000 2018.06.14~2019.12.09 (주)하나은행 시설대 KRW 21,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 한국산업은행 운전대 USD 3,000,000 2018.06.14~2019.04.26 (주)하나은행 시설대 USD 6,000,000 2018.03.16~2020.09.19 한국산업은행 코스맥스파마(주) 운전대 KRW 1,908,000,000 2019.03.28~2021.02.14 중소기업은행 시설대 KRW 1,607,000,000 2019.03.28~2022.12.01 중소기업은행 COSMAX NBT USA, INC. 시설대 USD 28,000,000 2015.06.03~2021.07.04 한국수출입은행외 운전대 USD 12,000,000 2018.02.28~2019.10.19 씨티은행외 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설대 USD 20,000,000 2016.07.25~2022.03.21 한국수출입은행외 합 계 KRW 90,115,000,000 USD 70,009,200 ( 8) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 118,140,000,000 2015.01.14~2021.05.17 ㈜우리은행외 USD 23,000,000 2018.09.07~2021.09.07 ㈜국민은행외 차입 코스맥스㈜ KRW 48,706,000,000 2014.06.16~2019.10.10 ㈜기업은행외 합 계 KRW 166,846,000,000 USD 23,000,000 32 . 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 8,000,000 8,000,000 당좌개설보증금 ㈜국민은행 1,500,000 1,500,000 ㈜하나은행 2,000,000 2,000,000 합 계 11,500,000 11,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지, 건물 및 기계장치 190,900,481,107 164,192,800,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 139,262,236,620 투자자산 주식 135,255,968,330 120,400,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 79,000,000,000 합계 326,156,449,437 284,592,800,000 218,262,236,620 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당반기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석31에서 언급한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 외 건 물 184,005,111,263 372,167,162,484 2019.04.30~2020.04.30 2018.12.14~2019.12.14 현대해상화재보험, 한화손해보험, KB손해보험 등 구 축 물 4,588,195,229 기계장치 73,024,323,851 시설장치 6,827,882,953 공구기구와비품 6,310,278,955 재고자산 72,891,056,476 합 계 347,646,848,727 372,167,162,484 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 ㈜국민은행 21,500,000,000 17,259,741,453 - 단기차입금 운전자금외 ㈜국민은행외 48,998,500,000 25,858,498,931 - 장기차입금 시설자금외 한국사업은행외 22,618,888,890 384,350,000 - 원화 여신한도 소계 93,117,388,890 43,502,590,384 단기차입금 운전자금 외 ㈜하나은행 외 $3,000,000 2,947,930 - 장기차입금 시설자금 한국산업은행 $3,748,000 - - 외화 여신한도 소계 $6,748,000 2,947,930 외화 여신한도(원화환산) 7,806,086,400 3,410,165,424 합 계 100,923,475,290 46,912,755,808 33 . 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기능성용기 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다 (2) 당반기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건강기능식품 기타 연결조정 합계 매출액 175,950,446,205 57,455,776,370 (4,472,426,586) 228,933,795,989 영업이익 4,304,988,190 3,695,240,396 (2,439,048,238) 5,561,180,348 당기순이익 (686,995,466) 821,262,162 1,722,766,798 1,857,033,494 자산총계 451,458,827,091 510,387,611,678 (31,891,077,499) 929,955,361,270 부채총계 356,708,044,851 246,207,004,693 (30,757,299,465) 572,157,750,079 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출 비유동자산 국내 185,788,871,767 566,339,028,944 미국 4,806,000,589 62,645,887,252 아시아 29,380,434,729 6,474,908,869 호주 13,430,915,490 43,034,219,532 연결조정 (4,472,426,586) (1,248,609,061) 합 계 228,933,795,989 677,245,435,536 ※ 금융상품, 이연법인세자산은 제외함 34 . 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 572,157,750,079 519,966,073,861 차감 : 현금및현금성자산 (33,665,233,973) (23,886,634,430) 순 부 채 538,492,516,106 496,079,439,431 자 본 총 계 357,797,611,191 359,848,362,741 부 채 비 율 150.50% 137.86% 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 반기말 2019.06.30 현재 제 26 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 반기말 제 26 기말 자산 유동자산 77,020,351,381 48,925,071,393 현금및현금성자산 13,242,831,579 677,508,232 매출채권 29,227,971,753 22,968,810,094 단기금융자산 25,247,378,557 20,739,911,304 재고자산 5,959,337,178 2,524,685,198 기타유동자산 3,342,832,314 2,014,156,565 비유동자산 388,868,354,672 385,079,549,867 장기금융자산 2,219,273,573 2,782,787,683 종속기업및관계기업투자자산 300,790,091,746 296,387,929,073 유형자산 78,382,601,941 79,457,246,904 무형자산 5,960,297,953 5,287,042,065 이연법인세자산 1,085,906,883 632,783,813 기타비유동자산 430,182,576 531,760,329 자산총계 465,888,706,053 434,004,621,260 부채 유동부채 169,395,252,265 152,057,584,355 매입채무 6,540,412,519 3,847,784,641 단기금융부채 162,046,660,085 147,414,840,578 당기법인세부채 754,414,754 667,217,588 기타유동부채 53,764,907 127,741,548 비유동부채 34,133,250,227 20,811,944,844 장기금융부채 26,354,641,456 14,007,464,324 퇴직급여부채 7,778,608,771 6,804,480,520 부채총계 203,528,502,492 172,869,529,199 자본 자본금 4,801,960,500 4,801,960,500 자본잉여금 229,161,422,339 229,161,422,339 기타자본 (39,554,635,333) (39,554,635,333) 기타포괄손익누계액 (2,201,603,452) (1,478,084,708) 이익잉여금 70,153,059,507 68,204,429,263 자본총계 262,360,203,561 261,135,092,061 부채및자본총계 465,888,706,053 434,004,621,260 포괄손익계산서 제 27 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 반기 제 26 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 13,512,259,462 32,607,151,514 14,536,854,113 26,309,219,765 매출원가 5,745,869,794 13,367,367,303 5,986,491,617 10,064,064,257 매출총이익 7,766,389,668 19,239,784,211 8,550,362,496 16,245,155,508 판매비와관리비 6,956,104,080 13,381,888,137 6,016,253,150 12,055,176,801 영업이익 810,285,588 5,857,896,074 2,534,109,346 4,189,978,707 금융수익 758,855,324 1,285,266,994 286,133,695 660,284,097 기타수익 166,786,106 168,577,541 70,357,578 70,439,096 금융비용 1,737,653,996 3,343,386,986 1,405,389,945 2,657,621,618 기타비용 69,187 65,960,424 20,605,560 75,605,560 법인세비용차감전순이익 (1,796,165) 3,902,393,199 1,464,605,114 2,187,474,722 법인세비용 (298,222,277) 591,897,158 313,450,316 512,096,151 반기순이익 296,426,112 3,310,496,041 1,151,154,798 1,675,378,571 기타포괄손익 (1,054,508,423) (747,191,601) (707,491,464) (759,438,159) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (101,423,396) (100,396,634) 위험회피파생상품평가손익 (101,423,396) (100,396,634) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (953,085,027) (646,794,967) (707,491,464) (759,438,159) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (844,167,870) (623,122,110) (227,953,440) (382,224,960) 확정급여제도의 재측정요소 (108,917,157) (23,672,857) (479,538,024) (377,213,199) 총포괄손익 (758,082,311) 2,563,304,440 443,663,334 915,940,412 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 31 346 120 175 자본변동표 제 27 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (359,659,872) 67,075,808,265 261,124,895,899 반기총포괄이익 반기순이익 1,675,378,571 1,675,378,571 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (382,224,960) (382,224,960) 확정급여제도의 재측정요소 (377,213,199) (377,213,199) 위험회피파생상품평가 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (955,852,100) (955,852,100) 2018.06.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (741,884,832) 67,418,121,537 261,084,984,211 2019.01.01 (기초자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (1,478,084,708) 68,204,429,263 261,135,092,061 반기총포괄이익 반기순이익 3,310,496,041 3,310,496,041 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (623,122,110) (623,122,110) 확정급여제도의 재측정요소 (23,672,857) (23,672,857) 위험회피파생상품평가 (100,396,634) (100,396,634) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 배당 (1,338,192,940) (1,338,192,940) 2019.06.30 (기말자본) 4,801,960,500 229,161,422,339 (39,554,635,333) (2,201,603,452) 70,153,059,507 262,360,203,561 현금흐름표 제 27 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 반기 제 26 기 반기 영업활동현금흐름 (3,834,256,810) (5,018,746,574) 반기순이익 3,310,496,041 1,675,378,571 반기순이익조정을 위한 가감 3,226,621,583 3,798,914,735 퇴직급여 731,189,944 486,730,730 감가상각비 1,344,319,620 1,128,076,739 무형자산상각비 591,196,294 563,867,803 대손상각비 260,849,535 외화환산손실 463,251,243 45,607,162 이자비용 2,669,853,337 2,458,215,870 법인세비용 591,897,158 512,096,151 이자수익 (410,454,125) (561,348,946) 배당금수익 (2,455,869,945) (781,554,000) 외화환산이익 (473,613,478) (52,776,774) 유형자산처분이익 (5,998,000) 파생상품평가손익 (80,000,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,822,154,308) (10,593,705,107) 매출채권의 감소(증가) (6,467,060,995) (8,755,425,637) 미수금의 감소(증가) (873,222,199) (403,017,048) 선급금의 감소(증가) (729,773,015) (466,398,018) 선급비용의 감소(증가) (544,993,957) (77,531,209) 재고자산의 감소(증가) (3,434,651,980) 76,545,768 매입채무의 증가(감소) 2,738,162,680 537,599,992 미지급금의 증가(감소) (391,846,823) (882,766,609) 미지급비용의 증가(감소) (257,379,868) (394,188,346) 선수금의 증가(감소) (68,742,641) (16,222,000) 선수수익의 증가(감소) (833,550) (1,007,945) 예수금의 증가(감소) (4,400,450) (7,925,465) 퇴직금의 지급 212,588,490 (203,368,590) 이자수취 299,813,265 408,597,596 이자지급 (2,692,804,559) (1,153,694,800) 배당금의 수취 2,455,869,945 781,554,000 법인세납부 (612,098,777) 64,208,431 투자활동현금흐름 (8,884,069,472) (16,388,814,186) 단기대여금의 감소 15,600,000,000 50,700,000,153 단기금융상품의 처분 17,829,698 장기금융상품의 감소 77,712 기계장치의 매각 6,000,000 단기대여금의 증가 (19,250,000,000) (57,900,000,000) 종속및관계기업투자자산의 증가 (4,402,162,673) (6,808,390,493) 장기금융상품의 증가 (986,218) (951,000) 토지의 취득 (14,948,196) 건물의 취득 (39,025,594) 차량운반구의 취득 (119,072,464) 공구기구와비품의 취득 (12,810,000) (629,963,379) 시설장치의 취득 (79,538,000) 금형의 취득 (27,300,350) 건설중인자산의 취득 (507,517,299) (1,115,621,254) 무형자산의 취득 (334,422,980) (335,241,321) 보증금의 증가 (18,840,000) 재무활동현금흐름 25,283,649,629 26,170,314,900 단기차입금의 증가 58,300,000,000 104,100,000,000 장기차입금의 증가 11,875,000,000 임대보증금의 증가 167,820,000 단기차입금의 감소 (37,050,000,000) (40,500,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (6,366,666,000) (36,450,000,000) 보증금의 감소 (191,653,000) 리스부채의 감소 (136,491,431) 배당금의 지급 (1,338,192,940) (955,852,100) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 증가 12,565,323,347 4,762,754,140 기초현금및현금성자산 677,508,232 609,197,107 기말현금및현금성자산 13,242,831,579 5,371,951,247 5. 재무제표 주석 제 27(당) 기 반기 2019년 06월 30일 현재 제 26(전) 기 반기 2018년 06월 30일 현재 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사 1. 일반사항코스맥스비티아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. 회사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으 며, 당반기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 경 수 외 5,841,886 60.83 5,816,024 60.56 우리사주조합 10,426 0.11 10,426 0.11 기타 3,751,609 39.06 3,777,471 39.33 합 계 9,603,921 100.00 9,603,921 100.00 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 295,658,577 359,095,821 차량운반구 241,233,131 166,535,013 합 계 536,891,708 525,630,834 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 구분 당반기말 당기초 리스부채(*) 유동 - - 비유동 552,996,004 541,522,042 합 계 552,996,004 541,522,042 (*) 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다. ② 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 63,437,244 - 차량운반구 79,049,608 - 합 계 142,486,852 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 10,108,875 - ③ 2019년 6월 30일 현재 순액 16,104,296원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 새로운 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,242,831,579 - 13,242,831,579 매출채권 29,227,971,753 - 29,227,971,753 단기금융자산 25,247,378,557 - 25,247,378,557 장기금융자산 451,484,673 1,767,788,900 2,219,273,573 합 계 68,169,666,562 1,767,788,900 69,937,455,462 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 677,508,232 - 677,508,232 매출채권 22,968,810,094 - 22,968,810,094 단기금융자산 20,739,911,304 - 20,739,911,304 장기금융자산 216,124,283 2,566,663,400 2,782,787,683 합 계 44,602,353,913 2,566,663,400 47,169,017,313 (2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 6,540,412,519 - 6,540,412,519 단기금융부채 162,046,660,085 - 162,046,660,085 장기금융부채 25,960,930,580 393,710,876 26,354,641,456 합 계 194,548,003,184 393,710,876 194,941,714,060 (단위:원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 매입채무 3,847,784,641 - 3,847,784,641 단기금융부채 147,414,840,578 - 147,414,840,578 장기금융부채 13,921,178,329 86,285,995 14,007,464,324 합 계 165,183,803,548 86,285,995 165,270,089,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 : 상각후원가로 측정하는 금융자산 (20,943,314) 55,024,951 - - 240,307,738 410,454,125 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (844,167,870) (623,122,110) - - 위험회피파생상품자산 (117,000,000) 80,000,000 - (100,396,634) - - 합 계 (137,943,314) 135,024,951 (844,167,870) (723,518,744) 240,307,738 410,454,125 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (22,275,445) (92,455,550) - - (1,379,292,185) (2,669,853,337) 합 계 (22,275,445) (92,455,550) - - (1,379,292,185) (2,669,853,337) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 : 상각후원가로 측정하는 금융자산 18,042,249 51,931,278 - - 257,486,196 561,348,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (227,953,440) (382,224,960) - - 합 계 18,042,249 51,931,278 (227,953,440) (382,224,960) 257,486,196 561,348,946 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (54,507,035) (44,761,666) - - (1,254,421,882) (2,458,215,870) 합 계 (54,507,035) (44,761,666) - - (1,254,421,882) (2,458,215,870) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 13,242,831,579 13,242,831,579 677,508,232 677,508,232 매출채권 29,227,971,753 29,227,971,753 22,968,810,094 22,968,810,094 단기금융자산 25,247,378,557 25,247,378,557 20,739,911,304 20,739,911,304 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,307,736,000 1,307,736,000 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권 460,052,900 460,052,900 1,713,535,400 1,713,535,400 기타장기금융자산 451,484,673 451,484,673 216,124,283 216,124,283 합 계 69,937,455,462 69,937,455,462 47,169,017,313 47,169,017,313 금융부채 : 매입채무 6,540,412,519 6,540,412,519 3,847,784,641 3,847,784,641 단기금융부채 162,046,660,085 162,046,660,085 147,414,840,578 147,414,840,578 장기금융부채 26,354,641,456 26,354,641,456 14,007,464,324 14,007,464,324 합 계 194,941,714,060 194,941,714,060 165,270,089,543 165,270,089,543 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,307,736,000 - - 1,307,736,000 위험회피파생상품자산 - 234,374,172 - 234,374,172 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 - 393,710,876 - 393,710,876 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 위험회피파생상품자산 234,374,172 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 위험회피파생상품부채 393,710,876 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 7,880,880 6,277,310 예 금 13,234,950,699 671,230,922 합 계 13,242,831,579 677,508,232 5. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채 권 액 29,563,583,294 23,043,572,100 대손충당금 (335,611,541) (74,762,006) 장 부 금 액 29,227,971,753 22,968,810,094 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 74,762,006 - 설정액 260,849,535 74,762,006 기말잔액 335,611,541 74,762,006 6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 23,500,000,000 19,850,000,000 유동성장기금융상품 - 17,829,698 미수금 1,747,378,557 872,081,606 소 계 25,247,378,557 20,739,911,304 장기금융자산 : 장기금융상품 36,202,501 35,216,283 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,767,788,900 2,566,663,400 임차보증금 180,908,000 180,908,000 비유동파생상품자산(*1) 234,374,172 - 소 계 2,219,273,573 2,782,787,683 합 계 27,466,652,130 23,522,698,987 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 1,307,736,000 1,307,736,000 시장성 없는 지분증권(*) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.67 1,501,250,000 247,767,500 247,767,500 (주)이노밸리 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 479,354 1,713,535,400 460,052,900 460,052,900 합 계 538,394 4,344,357,800 1,767,788,900 1,767,788,900 (*) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 59,040 0.35 2,630,822,400 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)아이지엠글로벌 1,000 0.84 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 8,000 1.62 180,000,000 180,000,000 180,000,000 (주)큐비엠 347,500 3.81 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 (주)이노밸리(*2) 122,854 10.17 12,285,400 12,285,400 12,285,400 소 계 1,713,535,400 1,713,535,400 1,713,535,400 합 계 4,344,357,800 2,566,663,400 2,566,663,400 (*1) 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (*2) 싸이칸아이티티 합병시 이관된 자산입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 평가 기말잔액 (주)클리오 853,128,000 - - - 454,608,000 1,307,736,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - - (1,253,482,500) 247,767,500 (주)이노밸리 12,285,400 - - - - 12,285,400 합 계 2,566,663,400 - - - (798,874,500) 1,767,788,900 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 평가 기말잔액 (주)클리오 2,169,720,000 - - - (1,316,592,000) 853,128,000 (주)아이지엠글로벌 20,000,000 - - - - 20,000,000 (주)다이나믹아이지엠 180,000,000 - - - - 180,000,000 (주)큐비엠 1,501,250,000 - - - - 1,501,250,000 (주)이노밸리 12,285,400 - - - - 12,285,400 합 계 3,883,255,400 - - - (1,316,592,000) 2,566,663,400 7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 급 금 2,186,811,811 - 1,457,038,796 - 선 급 비 용 1,156,020,503 430,182,576 557,117,769 531,760,329 합 계 3,342,832,314 430,182,576 2,014,156,565 531,760,329 8. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산(1) 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 코스맥스엔비티(주)(*2) 38.17 20,608,006,077 49,281,734,472 20,608,006,077 대한민국 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 64.76 47,214,931,880 2,853,800,788 9,470,471,903 대한민국 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00 808,165,170 (1,897,181,144) 808,165,170 대한민국 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주) 100.00 10,000,000 4,134,185 10,000,000 대한민국 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 247,912,277 227,400,000 중국 2019.06.30 서비스 원가법 코스맥스파마(주) (*1) 56.47 11,022,579,500 2,986,314,298 11,022,579,500 대한민국 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 (513,621,011) 258,578,922,056 대한민국 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 64,547,040 1,660,944,046 64,547,040 인도네시아 2019.06.30 생산 및 판매 원가법 (*1) 당기 중 회사명이 투윈파마(주)에서 코스맥스파마(주)로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 회사명이 뉴트리바이오텍(주)에서 코스맥스엔비티(주)로 변경되었습니다. (단위:원%) 기업명 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요영업활동 측정방법 (주)뉴트리바이오텍 38.17 20,608,006,077 46,034,681,449 20,608,006,077 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오(주) 62.54 5,068,309,230 170,815,340 5,068,309,230 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 쓰리애플즈코스메틱스(주) 51.00 808,165,170 (1,724,048,342) 808,165,170 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스바이오텍(주)(*1) 100.00 10,000,000 4,494,504 10,000,000 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 100.00 227,400,000 245,574,867 227,400,000 중국 2018.12.31 서비스 원가법 투윈파마(주) 56.50 11,022,579,500 4,080,192,693 11,022,579,500 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스(주) 26.24 258,578,922,056 57,373,463,185 258,578,922,056 대한민국 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 PT. COSMAX INDONESIA 0.75 64,547,040 (27,884,897) 64,547,040 인도네시아 2018.12.31 생산 및 판매 원가법 (*1) 전기 중 회사명이 코스맥스파마(주)에서 코스맥스바이오텍(주)으로 변경되었습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스엔비티(주) 238,539,584,037 109,421,645,654 72,928,240,651 11,233,372,466 10,796,973,352 코스맥스바이오(주) 161,755,294,444 157,348,560,676 72,316,936,782 (297,748,728) 155,961,801 쓰리애플즈코스메틱스(주) 22,675,702,889 26,395,665,917 22,744,641,810 (392,427,486) (339,476,082) 코스맥스바이오텍( 주) 4,134,185 - - (360,319) (360,319) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 805,872,392 557,960,115 - (163,186,076) 2,337,410 코스맥스파마(주) 21,013,196,159 15,724,876,169 2,103,983,046 (1,933,259,998) (1,933,259,998) 소 계 444,793,784,106 309,448,708,531 170,093,802,289 8,446,389,859 8,682,176,164 코스맥스(주) 658,608,277,653 435,191,674,380 383,029,410,460 14,726,294,404 10,795,359,028 PT. COSMAX INDONESIA 21,575,161,902 23,532,559,049 16,314,524,794 1,975,715,078 1,760,589,118 소 계 680,183,439,555 458,724,233,429 399,343,935,254 16,702,009,482 12,555,948,146 합 계 1,124,977,223,661 768,172,941,960 569,437,737,543 25,148,399,341 21,238,124,310 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 (주)뉴트리바이오텍 207,091,911,944 86,481,238,913 145,785,258,385 21,378,179,674 21,389,302,590 코스맥스바이오(주) 142,199,254,847 141,926,125,106 120,697,808,623 (2,017,701,670) (2,235,436,537) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 19,854,779,028 23,235,265,974 46,575,067,896 57,696,497 200,512,767 코스맥스바이오텍( 주) 4,494,504 - - (356,875) (356,875) COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 863,157,614 617,582,747 8,777,690,172 197,501,255 38,445,451 투윈파마(주) 20,166,140,382 12,944,560,394 3,502,582,465 (4,870,896,356) (4,870,896,356) 소 계 390,179,738,319 265,204,773,134 325,338,407,541 14,744,422,525 14,521,571,040 코스맥스(주) 613,713,020,305 395,064,151,460 679,385,373,829 21,364,845,696 18,871,143,040 PT. COSMAX INDONESIA 14,261,161,737 17,979,148,002 10,635,441,852 (2,301,179,090) (2,154,209,218) 소 계 627,974,182,042 413,043,299,462 690,020,815,681 19,063,666,606 16,716,933,822 합 계 1,018,153,920,361 678,248,072,596 1,015,359,223,222 33,808,089,131 31,238,504,862 (3) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 코스맥스엔비티(주) 20,608,006,077 - - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 4,402,162,673 - - - 9,470,471,903 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스바이오텍( 주) 10,000,000 - - - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - - - 227,400,000 코스맥스파마(주) 11,022,579,500 - - - - 11,022,579,500 소 계 37,744,459,977 4,402,162,673 - - - 42,146,622,650 코스맥스(주) 258,578,922,056 - - - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 64,547,040 - - - - 64,547,040 소 계 258,643,469,096 - - - - 258,643,469,096 합 계 296,387,929,073 4,402,162,673 - - - 300,790,091,746 (단위:원) 회 사 명 기초 증가 감소 합병 손상차손 기말 (주)뉴트리바이오텍 20,608,006,077 - - - - 20,608,006,077 코스맥스바이오(주) 5,068,309,230 - - - - 5,068,309,230 쓰리애플즈코스메틱스(주) 808,165,170 - - - - 808,165,170 코스맥스바이오텍( 주) 10,000,000 - - - - 10,000,000 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 227,400,000 - - - - 227,400,000 투윈파마(주) - 11,022,579,500 - - - 11,022,579,500 소 계 26,721,880,477 11,022,579,500 - - - 37,744,459,977 코스맥스(주) 252,461,925,546 6,116,996,510 - - - 258,578,922,056 PT. COSMAX INDONESIA 46,423,200 18,123,840 - - - 64,547,040 소 계 252,508,348,746 6,135,120,350 - - - 258,643,469,096 합 계 279,230,229,223 17,157,699,850 - - - 296,387,929,073 (4) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 코스맥스엔비티(주) 7,873,295 10,250 80,701,273,750 20,608,006,077 코스맥스(주) 2,636,557 109,000 287,384,713,000 258,578,922,056 (단위:주,원) 기업명 보유주식수 주당 시장가치 공정가치 장부금액 (주)뉴트리바이오텍 7,873,295 16,400 129,122,038,000 20,608,006,077 코스맥스(주) 2,636,557 130,000 342,752,410,000 258,578,922,056 9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 상 품 4,347,403,673 2,263,867,543 미 착 품 1,611,933,505 260,817,655 합 계 5,959,337,178 2,524,685,198 10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 25,144,161,133 - 25,144,161,133 건 물 57,392,871,175 (8,034,291,096) 49,358,580,079 기계장치 1,100,000 (1,099,000) 1,000 차량운반구 119,072,464 (33,737,198) 85,335,266 공구기구와비품 2,354,879,778 (1,418,876,859) 936,002,919 시설장치 2,546,600,043 (666,457,196) 1,880,142,847 금 형 27,300,350 (8,190,105) 19,110,245 사용권자산 1,153,630,728 (616,739,020) 536,891,708 건설중인자산 422,376,744 - 422,376,744 합 계 89,161,992,415 (10,779,390,474) 78,382,601,941 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 25,144,161,133 - 25,144,161,133 건 물 57,392,871,175 (7,316,763,364) 50,076,107,811 기계장치 18,100,000 (18,097,000) 3,000 차량운반구 119,072,464 (21,829,952) 97,242,512 공구기구와비품 2,342,069,778 (1,204,286,261) 1,137,783,517 시설장치 2,546,600,043 (411,380,039) 2,135,220,004 금 형 27,300,350 (5,460,070) 21,840,280 건설중인자산 844,888,647 - 844,888,647 합 계 88,435,063,590 (8,977,816,686) 79,457,246,904 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 25,144,161,133 - - - - 25,144,161,133 건 물 50,076,107,811 - - - (717,527,732) 49,358,580,079 기계장치 3,000 - (2,000) - - 1,000 차량운반구 97,242,512 - - - (11,907,246) 85,335,266 공구기구와비품 1,137,783,517 12,810,000 - - (214,590,598) 936,002,919 시설장치 2,135,220,004 - - - (255,077,157) 1,880,142,847 금 형 21,840,280 - - - (2,730,035) 19,110,245 사용권자산 - 679,378,560 - - (142,486,852) 536,891,708 건설중인자산 844,888,647 507,517,299 - (930,029,202) - 422,376,744 합 계 79,457,246,904 1,199,705,859 (2,000) (930,029,202) (1,344,319,620) 78,382,601,941 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 25,129,212,937 14,948,196 - - - 25,144,161,133 건 물 51,743,129,549 39,025,594 (266,868,083) - (1,439,179,249) 50,076,107,811 기계장치 3,000 - - - - 3,000 차량운반구 - 119,072,464 - - (21,829,952) 97,242,512 공구기구와비품 989,587,003 724,063,379 (377,671,444) 265,600,000 (463,795,421) 1,137,783,517 시설장치 1,145,974,817 79,538,000 - 1,271,000,000 (361,292,813) 2,135,220,004 금 형 - 27,300,350 - - (5,460,070) 21,840,280 건설중인자산 156,451,911 2,458,732,824 (55,500,000) (1,714,796,088) - 844,888,647 합 계 79,164,359,217 3,462,680,807 (700,039,527) (178,196,088) (2,291,557,505) 79,457,246,904 11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 616,512,238 (226,830,043) - 389,682,195 컴퓨터소프트웨어 6,101,833,921 (3,100,156,133) - 3,001,677,788 회원권 379,275,970 - - 379,275,970 합 계 9,287,284,129 (3,326,986,176) - 5,960,297,953 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 2,189,662,000 - - 2,189,662,000 산업재산권 529,783,036 (172,392,384) - 357,390,652 컴퓨터소프트웨어 5,258,533,921 (2,563,397,498) - 2,695,136,423 라이선스 44,852,990 - - 44,852,990 합 계 8,022,831,947 (2,735,789,882) - 5,287,042,065 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 - - - - 2,189,662,000 산업재산권 357,390,652 - - 86,729,202 (54,437,659) 389,682,195 컴퓨터소프트웨어 2,695,136,423 - - 843,300,000 (536,758,635) 3,001,677,788 회원권 44,852,990 334,422,980 - - - 379,275,970 합 계 5,287,042,065 334,422,980 - 930,029,202 (591,196,294) 5,960,297,953 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 처분 기타증감 감가상각비 기말잔액 영업권 2,189,662,000 327,864,013 (327,864,013) - - 2,189,662,000 산업재산권 389,118,225 997,308 (1,329,702) 66,196,088 (97,591,267) 357,390,652 컴퓨터소프트웨어 3,583,518,931 39,380,000 - 112,000,000 (1,039,762,508) 2,695,136,423 회원권 - 44,852,990 - - - 44,852,990 합 계 6,162,299,156 413,094,311 (329,193,715) 178,196,088 (1,137,353,775) 5,287,042,065 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 301,465,550 591,196,294 283,490,935 563,867,803 12. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 매 입 채 무 6,540,412,519 3,847,784,641 13. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차 입 금 157,358,332,000 23,869,332,000 142,108,332,000 12,280,998,000 기타금융부채 4,688,328,085 2,485,309,456 5,306,508,578 1,726,466,324 합 계 162,046,660,085 26,354,641,456 147,414,840,578 14,007,464,324 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 2,740,388,630 3,122,037,935 미지급비용 1,555,012,060 1,845,452,025 단기금융보증부채 - 339,018,618 유동성금융보증부채 392,927,395 - 소 계 4,688,328,085 5,306,508,578 기타장기금융부채 : 임대보증금 1,108,420,000 1,108,420,000 비유동파생상품부채(*1) 393,710,876 86,285,995 장기금융보증부채 430,182,576 531,760,329 리스부채 552,996,004 - 소 계 2,485,309,456 1,726,466,324 합 계 7,173,637,541 7,032,974,902 (*1) 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. 14. 차입금 및 사모사채(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입금 종류 차입처 연 이자율 당반기말 전기말 원화차입금 우리은행 외 2.78~3.94 127,625,000,000 106,375,000,000 합 계 127,625,000,000 106,375,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 종류 차입처 연이자율 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 원화차입금 우리은행 외 1.75~3.52 30,466,664,000 36,833,330,000 2019~2021년 분할/만기일시 합 계 30,466,664,000 36,833,330,000 유동성대체 29,733,332,000 35,733,332,000 비유동부채 733,332,000 1,099,998,000 (3) 당반기말과 전기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 보증처 내역 연이자율 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 국민은행 FRN 2.48 11,568,000,000 11,181,000,000 2018~2021년 만기일시 신한은행 FRN 1.75 11,568,000,000 - 2019~2022년 만기일시 합 계 23,136,000,000 11,181,000,000 유동성대체 - - 비유동부채 23,136,000,000 11,181,000,000 (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당반기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 구분 장부금액 기타포괄손익 금융손익 현금흐름위험회피 통화스왑 (159,336,704) (100,396,634) (55,241,973) (5) 장기차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 및 사채 2019.07.01 ~ 2019.12.31 29,366,666,000 2020.01.01 ~ 2020.12.31 733,332,000 2021.01.01 이후 23,502,666,000 합 계 53,602,664,000 15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 수 금 44,090,538 112,833,179 예 수 금 7,879,450 12,279,900 선 수 수 익 1,794,919 2,628,469 합 계 53,764,907 127,741,548 16. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,145,922,482 8,160,521,222 사외적립자산의 공정가치 (1,367,313,711) (1,356,040,702) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 7,778,608,771 6,804,480,520 (2) 당반기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 318,557,760 637,115,520 205,669,260 404,686,118 순확정급여부채순이자 47,037,212 94,074,424 41,022,305 82,044,612 이자원가 56,642,637 113,285,274 50,627,730 101,255,462 사외적립자산의 이자수익 (9,605,425) (19,210,850) (9,605,425) (19,210,850) 퇴직급여원가 계 365,594,972 731,189,944 246,691,565 486,730,730 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 365,594,972 731,189,944 246,691,565 486,730,730 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당반기말 과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 9,603,921주 - 9,603,921주 - 당기말 현재 자본금 4,801,960,500원 - 4,801,960,500원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차손익 5,614,739,687 - - - 5,614,739,687 합 계 229,161,422,339 - - - 229,161,422,339 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 221,152,793,548 - - - 221,152,793,548 재평가적립금 941,301,173 - - - 941,301,173 자기주식처분이익 1,452,587,931 - - - 1,452,587,931 합병차손익 5,614,739,687 - - - 5,614,739,687 합 계 229,161,422,339 - - - 229,161,422,339 18. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (382,252,602) (382,252,602) 분할차손 (39,172,382,731) (39,172,382,731) 합 계 (39,554,635,333) (39,554,635,333) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,009,723,742) (1,386,601,632) 위험회피파생상품평가손익 (191,879,710) (91,483,076) 합 계 (2,201,603,452) (1,478,084,708) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,386,601,632) (798,874,500) - 175,752,390 (2,009,723,742) 위험회피파생상품평가손익 (91,483,076) (153,050,709) - 52,654,075 (191,879,710) 합 계 (1,478,084,708) (951,925,209) - 228,406,465 (2,201,603,452) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (1,316,592,000) (359,659,872) 289,650,240 (1,386,601,632) 매도가능금융자산평가손익 (359,659,872) - 359,659,872 - - 위험회피파생상품평가손익 - (91,483,076) - - (91,483,076) 합 계 (359,659,872) (1,408,075,076) - 289,650,240 (1,478,084,708) 20. 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,855,647,515 2,721,828,221 상법 임의적립금 기업합리화적립금 631,000,000 631,000,000 - 연구인력개발준비금 22,292,333,334 22,292,333,334 - 미처분이익잉여금 44,374,078,658 42,559,267,708 - 합 계 70,153,059,507 68,204,429,263 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21 . 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 6,323,471,466 15,025,785,903 7,134,266,301 11,801,993,453 용역매출액 3,623,547,988 8,076,696,515 3,849,728,258 7,126,564,786 임대매출액 875,207,587 1,721,671,178 912,169,952 1,770,168,673 기타매출액 2,690,032,421 7,782,997,918 2,640,689,602 5,610,492,853 합 계 13,512,259,462 32,607,151,514 14,536,854,113 26,309,219,765 (2) 상품매출원가(*) (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 5,745,869,794 13,367,367,303 5,986,491,617 10,064,064,257 기초재고액 2,711,300,559 2,263,867,543 2,192,531,785 1,141,986,144 당기매입액 7,402,086,558 15,471,017,083 5,134,083,463 10,262,201,744 관세환급금 (20,113,650) (20,113,650) - - 기말재고액 (4,347,403,673) (4,347,403,673) (1,340,123,631) (1,340,123,631) (*) 상품매출원가를 제외한 용역, 임대, 기타매출 관련비용은 판관비의 각 과목에 계상되어 있습니다. 22 . 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,092,142,515 4,179,605,655 1,702,219,508 3,371,435,262 상여 588,140,151 1,149,145,452 819,880,260 1,487,713,791 퇴직급여 365,594,972 731,189,944 246,691,565 486,730,730 복리후생비 377,316,934 686,630,680 270,302,567 551,380,838 임차료 672,100 94,700 63,999,600 126,214,500 접대비 78,150,614 148,623,099 61,569,260 118,608,084 감가상각비 671,986,892 1,344,319,620 577,268,230 1,128,076,739 무형자산상각비 301,465,550 591,196,294 283,490,935 563,867,803 세금과공과 49,176,737 102,567,041 48,701,288 105,373,575 광고선전비 93,252,086 136,593,849 75,653,075 198,867,074 대손상각비 (16,049,352) 260,849,535 - - 여비교통비 295,281,017 581,898,051 165,473,307 429,659,288 통신비 12,281,343 24,845,363 8,947,482 19,129,482 수도광열비 - - 7 19 소모품비 49,604,613 124,233,922 127,785,816 188,064,968 수선비 - - 272,728 272,728 보험료 7,564,691 15,052,757 8,013,855 17,319,785 운반및보관비 101,104,106 202,105,862 75,336,924 152,078,212 차량유지비 17,608,218 35,824,071 13,040,145 23,815,898 지급수수료 868,349,329 1,121,874,359 302,923,484 911,857,064 수출비 318,604,245 718,343,269 635,273,440 1,190,311,449 도서인쇄비 6,571,121 11,624,725 3,361,683 34,607,522 교육비 24,404,468 116,257,100 30,524,920 49,763,825 연구개발비 652,881,730 1,099,012,789 495,523,071 900,028,165 합 계 6,956,104,080 13,381,888,137 6,016,253,150 12,055,176,801 23 . 금융수익 및 금융비용 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 240,307,738 410,454,125 257,486,196 561,348,946 금융기관예치금 외환차익 243,846,930 321,199,391 20,885,435 46,158,377 외화환산이익 391,700,656 473,613,478 7,762,064 52,776,774 파생상품평가이익 (117,000,000) 80,000,000 - - 금융수익 소계 758,855,324 1,285,266,994 286,133,695 660,284,097 - 이자비용 1,379,292,185 2,669,853,337 1,254,421,882 2,458,215,870 금융기관차입금 외환차손 167,733,594 210,282,406 106,741,213 153,798,586 외화환산손실 190,628,217 463,251,243 44,226,850 45,607,162 금융비용 소계 1,737,653,996 3,343,386,986 1,405,389,945 2,657,621,618 - 순금융수익(원가) (978,798,672) (2,058,119,992) (1,119,256,250) (1,997,337,521) 24 . 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 5,998,000 5,998,000 - - 리스변경이익 - 552,039 - - 잡이익 160,788,106 162,027,502 70,357,578 70,439,096 합 계 166,786,106 168,577,541 70,357,578 70,439,096 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 50,000,000 20,000,000 75,000,000 잡손실 69,187 15,960,424 605,560 605,560 기타비용 계 69,187 65,960,424 20,605,560 75,605,560 25 . 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 13.9%입니다. 26 . 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매입액 7,402,086,558 15,471,017,083 5,134,083,463 10,262,201,744 인 건 비 3,045,877,638 6,059,941,051 2,768,791,333 5,345,879,783 복리후생비 377,316,934 686,630,680 270,302,567 551,380,838 임 차 료 672,100 94,700 63,999,600 126,214,500 감가상각비 671,986,892 1,344,319,620 577,268,230 1,128,076,739 무형자산상각비 301,465,550 591,196,294 283,490,935 563,867,803 세금과공과 49,176,737 102,567,041 48,701,288 105,373,575 기 타 853,391,465 2,493,488,971 2,856,107,351 4,036,246,076 합 계 12,701,973,874 26,749,255,440 12,002,744,767 22,119,241,058 27 . 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당반기와 전반기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 296,426,112 3,310,496,041 1,151,154,798 1,675,378,571 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 9,558,521 9,558,521 기본주당순이익 31 346 120 175 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 : 반기순이익 296,426,112 3,310,496,041 1,151,154,798 1,675,378,571 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당반기 전반기 총발행주식수 : 9,603,921 9,603,921 차감 : 가중평균자기주식수 (45,400) (45,400) 가중평균유통보통주식수 9,558,521 9,558,521 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~06.30 유통주식 9,558,521 181 1,730,092,301 ※ 당반기 유통보통주식수 : 1,730,092,301 ÷ 181일 = 9,558,521주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~06.30 유통주식 9,558,521 181 1,730,092,301 ※ 전반기 유통보통주식수 : 1,730,092,301 ÷ 181일 = 9,558,521주 (2) 희석주당순이익당반기말 및 전반기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 28 . 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 - - 220,000,000 635,000,000 건설중인자산의 무형자산 대체 904,253,082 930,029,202 89,912,486 161,551,380 매도가능금융자산평가손익 (798,874,500) (798,874,500) (292,248,000) (490,032,000) 장기차입금의 유동성 대체 183,333,000 366,666,000 3,183,333,000 6,366,666,000 출자전환 - - 4,499,999,847 4,499,999,847 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 장기차입금 12,280,998,000 11,875,000,000 80,000,000 (366,666,000) 23,869,332,000 단기차입금 106,375,000,000 21,250,000,000 - - 127,625,000,000 유동성장기차입금 35,733,332,000 (6,366,666,000) - 366,666,000 29,733,332,000 임대보증금 1,108,420,000 - - - 1,108,420,000 합 계 155,497,750,000 26,758,334,000 80,000,000 - 182,336,084,000 29 . 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스바이오(주), 쓰리애플즈코스메틱스(주), 코스맥스엔비티(주)(*2), 코스맥스바이오텍(주), COSMAX SHANGHAI TSM, INC., 코스맥스파마㈜(*1) 관계기업 코스맥스(주) 기타특수관계자 (주)생명의나무에프앤비, COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔에스㈜(*2), COSMAX NBT USA, INC.(*2), COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*2) , COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(*2), COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*2) , 코스맥스이스트(주), COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, 코스맥스아이큐어(주), 코스맥스닷랩(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주), (주)닥터디앤에이, CM TECH CHINA, INC., ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (*1) 당기 중 회사명이 투윈파마㈜에서 코스맥스파마㈜로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 뉴트리바이오텍 및 뉴트리바이오텍 관계사의 사명이 코스맥스엔비티로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스(주) 8,486,485,414 20,113,132,059 9,362,263,047 16,798,767,030 - - - - COSMAX CHINA, INC 1,527,329,299 3,516,232,491 300,177,443 589,124,780 - - - - COSMAX GUANGZHOU, INC 483,127,332 761,737,422 196,462,910 547,617,685 - - - - COSMAX USA, CORPORATION 486,103,750 1,159,667,134 53,221,341 116,980,897 1,244,124,114 1,699,001,981 71,553,242 341,310,649 PT. COSMAX INDONESIA 1,167,504,094 3,514,465,172 212,756,801 247,095,911 - - - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 423,760,238 853,095,089 389,995,923 846,798,108 - - - - 코스맥스바이오(주) 407,352,854 824,346,238 357,408,490 694,182,759 - - - - 코스맥스아이큐어(주) 8,013,149 13,888,240 6,827,774 11,772,024 - - - - 씨엠테크(주) 18,240,000 21,840,000 11,700,000 11,700,000 - - - - 코스맥스엔비티(주) 69,534,065 1,043,022,887 21,101,129 92,644,707 - - - - 코스맥스파마(주) 13,387,696 13,491,196 - - - - - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 184,543,363 267,631,291 - - - - - - NU-WORLD CORPORATION 12,974,699 18,248,689 - - - - - - 기타 135,668,500 357,662,020 2,770,266,953 5,527,232,854 - - - - 합 계 13,424,024,453 32,478,459,928 13,682,181,811 25,483,916,755 1,244,124,114 1,699,001,981 71,553,242 341,310,649 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용(*1) 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스(주) 81,378,259 81,630,309 118,184,060 272,815,150 (93,320,739) (230,713,800) (177,141,561) 654,147,127 COSMAX CHINA, INC 27,113,214 27,113,214 - - (17,202,000) (306,160,890) (302,402,657) (349,429,976) COSMAX GUANGZHOU, INC - - - - - - (81,255,788) (81,255,788) COSMAX USA, CORPORATION - - - - 62,337,995 35,919,274 - 74,319,000 PT. COSMAX INDONESIA - - - - - - - - NU-WORLD CORPORATION - - - - (327,197) (327,197) - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 46,400,080 85,483,420 33,392,740 64,547,250 (66,917,449) (184,072,931) (75,073,963) (103,449,834) 코스맥스바이오(주) 142,869,384 266,411,624 92,126,750 176,607,830 (69,787,901) (77,120,249) (105,461,728) (117,261,728) 코스맥스아이큐어(주) - - - - - (2,107,356) - - (주)싸이칸아이티티 - - - - - - - - 코스맥스엔비티(주)(*2) 7,378,311 7,378,311 - - (59,195,122) (115,163,015) (146,118,083) (165,688,666) 코스맥스파마(주) 5,028,440 7,839,910 13,432,890 34,016,960 (242,963) (242,963) - - 농업회사법인 코스맥스향약원(주) - - - - - - - - 기타 - - - - (22,253,012) (43,050,237) (31,296,258) (38,947,977) 합 계 310,167,688 475,856,788 257,136,440 547,987,190 (266,908,388) (923,039,364) (918,750,038) (127,567,842) (*1) 공통비용 안분 등에 대하여 비용 차감으로 회계처리 되었습니다. (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스(주) 15,423,727,333 9,917,405,628 - - COSMAX CHINA, INC 1,529,301,299 3,436,207,343 44,090,538 112,833,179 COSMAX GUANGZHOU, INC 736,166,869 1,340,381,321 - - PT. COSMAX INDONESIA 2,103,528,282 1,744,809,151 - - COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 267,631,291 5,683,863 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 3,702,479,656 2,876,612,208 - - 코스맥스바이오(주) 1,153,235,533 554,817,672 - - 코스맥스아이큐어(주) 8,814,464 4,101,673 - - 씨엠테크(주) 20,064,000 24,750,000 - - COSMAX USA, CORPORATION 1,823,954,640 718,640,116 2,773,027,237 803,331,437 코스맥스엔비티(주) 76,487,472 81,779,356 - - NU-WORLD CORPORATION 22,255,102 4,006,413 - - 코스맥스파마(주) 14,726,466 - - - 기타 1,324,544,888 1,039,103,688 - - 합 계 28,206,917,295 21,748,298,432 2,817,117,775 916,164,616 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금 등) 기타채무(미지급금,임대보증금 등) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스(주) 381,505,273 176,010,107 304,759,294 298,983,723 COSMAX CHINA, INC 459,262,176 161,979,359 - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 568,839,788 369,578,473 235,600,000 235,666,550 코스맥스바이오(주) 105,992,812 13,450,000 380,500,000 380,500,000 COSMAX GUANGZHOU, INC 81,255,788 81,255,788 - - COSMAX USA, CORPORATION 125,176,793 114,560,627 284,325,725 218,497,666 코스맥스아이큐어(주) - - - - PT. COSMAX INDONESIA 22,000 22,000 - - 코스맥스엔비티(주) 7,673,081 25,119,472 - - NU-WORLD CORPORATION 327,197 - - - 기타 164,420,174 114,801,958 59,400,000 59,400,000 합 계 1,894,475,082 1,056,777,784 1,264,585,019 1,193,047,939 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2011.09.30 2019.12.31 3.25~3.29 4,850,000,000 2,400,000,000 (1,600,000,000) 5,650,000,000 코스맥스바이오(주) 2016.11.30 2019.12.31 3.25~3.29 15,000,000,000 1,500,000,000 - 16,500,000,000 코스맥스파마(주) 2019.01.29 2020.05.20 3.28~3.30 - 1,350,000,000 - 1,350,000,000 합 계 19,850,000,000 5,250,000,000 (1,600,000,000) 23,500,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,159,733,030 2,136,947,370 708,565,500 1,677,581,600 퇴직급여 164,994,771 329,989,542 104,170,230 208,340,459 합 계 1,324,727,801 2,466,936,912 812,735,730 1,885,922,059 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 운전대 KRW 6,960,000,000 2015.06.17~2019.07.08 (주)하나은행외 시설대 2,400,000,000 2014.08.29~2019.07.08 (주)하나은행 전환사채 25,900,000,000 2017.06.27~2022.06.27 GMB-IBKC 바이오 투자조합외 운전대 USD 1,009,200 2016. 07 .08~2019.07.08 (주)하나은행 쓰리애플즈코스메틱스(주) 운전대 KRW 3,240,000,000 2017.04.18~2020.04.25 중소기업은행 코스맥스엔비티(주) 운전대 KRW 26,500,000,000 2018.05.03~2022.03.15 (주)우리은행외 시설대 21,600,000,000 2016.12.29~2021.12.29 한국산업은행 운전대 USD 3,000,000 2018.05.03~2019.08.20 (주)하나은행 시설대 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 한국산업은행 COSMAX NBT USA, INC. 시설대 USD 3,000,000 2015.06.03~2020.06.03 한국수출입은행 코스맥스파마(주) 운전대 KRW 1,908,000,000 2019.03.06~2021.02.14 중소기업은행 시설대 1,607,000,000 2019.03.06~2022.12.01 중소기업은행 합 계 KRW 90,115,000,000 USD 13,009,200 (9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 통화 약정금액 현재잔액 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 KRW 99,200,000,000 71,261,627,200 118,140,000,000 2015.01.14~2021.05.17 (주)우리은행외 USD 20,000,000 20,000,000 23,000,000 2018.09.07~2021.09.07 (주)국민은행 외 코스맥스(주) 차입 KRW 7,000,000,000 7,000,000,000 8,400,000,000 2014.06.16~2019.07.16 (주)하나은행 합 계 KRW 106,200,000,000 78,261,627,200 126,540,000,000 USD 20,000,000 20,000,000 23,000,000 30 . 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 (주)국민은행 1,500,000 1,500,000 합 계 4,500,000 4,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 및 건물 61,837,625,371 74,640,000,000 ㈜우리은행외 장기차입금 외 60,524,997,000 투자자산 주식 135,255,968,330 133,400,000,000 한국증권금융 외 장단기차입금 89,000,000,000 합 계 197,093,593,701 208,040,000,000 149,524,997,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석29에서 언급한 특수관계자를 위한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 285,415,076 700,000,000 2018.12.14~2019.12.14 한화손해보험 화재보험 건 물 등 26,570,947,545 28,841,879,614 2018.12.14~2019.12.14 KB손해보험 공구기구와비품 43,333,333 216,118,000 건 물 22,537,050,791 47,874,487,000 2019.04.30~2020.04.30 현대해상화재보험 합 계 49,436,746,745 77,632,484,614 (5) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 매입채무 상업어음할인 (주)국민은행 1,000,000,000 830,036,800 - 단기차입금 운전자금외 8,000,000,000 8,000,000,000 - 합 계 9,000,000,000 8,830,036,800 - 31 . 영업부문(1) 당사의 영업부문은 상품의 판매, 경영지원서비스 업무 수행 등의 사업을 운영하고 있습니다. (2) 당반기와 전반기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 상품매출 15,025,785,903 11,801,993,453 용역매출 8,076,696,515 7,126,564,786 기타매출 9,504,669,096 7,380,661,526 합 계 32,607,151,514 26,309,219,765 (3) 당반기와 전반기의 지역별 분문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 국내 23,369,169,315 19,675,308,284 국외 9,237,982,199 6,633,911,481 합 계 32,607,151,514 26,309,219,765 32 . 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 203,528,502,492 172,869,529,199 차감 : 현금및현금성자산 (13,242,831,579) (677,508,232) 순 부 채 190,285,670,913 172,192,020,967 자 본 총 계 262,360,203,561 261,135,092,061 부 채 비 율 72.53% 65.94% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기반기 매출채권 114,421,542 6,055,485 5.29 미 수 금 4,862,198 479,304 9.86 선 급 금 11,952,512 0 0 단기대여금 2,354,277 0 0 장기대여금 210,000 0 0 합 계 133,800,529 6,534,789 4.57 제26기 매출채권 106,878,727 5,645,288 5.28 미 수 금 4,083,045 479,304 11.74 선 급 금 12,369,855 - - 단기대여금 353,909 - - 장기대여금 210,000 - - 합 계 123,895,536 6,124,592 4.94 제25기 매출채권 65,433,105 4,582,913 7.00 미 수 금 3,719,850 469,209 12.61 선 급 금 13,450,568 - - 단기대여금 1,063,681 50,000 4.70 장기대여금 220,000 - - 합 계 83,887,204 5,102,121 6.08 나. 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제27기 반기 제26기 제25기 기초 잔액 5,645,288 4,582,913 3,736,401 증가 419,587 1,062,375 846,512 감소 (9,390) - - 기말 잔액 6,055,485 5,645,288 4,582,913 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 당반기말 현재 중요한 변동사항이 없어 기재하지 않습니다. 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가 . 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제27기 반기 제26기 제25기 비고 건강기능식품 1. 상품 1,597,702 2,083,473 1,271,939 - 2. 제품 15,119,677 15,498,574 17,572,900 - 3. 재공품 8,555,948 7,083,834 2,941,730 - 4. 원재료 28,276,605 22,739,011 10,819,545 - 5. 부재료 8,561,416 5,462,084 2,800,247 - 6. 미착품 1,909,472 1,422,759 893,906 - 소 계 64,020,819 54,289,735 36,300,267 - 기 타 1. 상품 4,347,404 2,301,768 1,183,572 - 2. 제품 253,342 206,423 252,705 - 3. 재공품 - - - - 4. 원재료 2,431,740 2,624,635 2,114,718 - 5. 부재료 199,790 174,694 118,126 - 6. 미착품 1,637,962 269,782 472,729 - 소 계 8,870,237 5,577,302 4,141,850 - 합 계 1. 상품 5,945,106 4,385,241 2,455,511 - 2. 제품 15,373,019 15,704,997 17,825,605 - 3. 재공품 8,555,948 7,083,834 2,941,730 - 4. 원재료 30,708,345 25,363,645 12,934,263 - 5. 부재료 8,761,206 5,636,778 2,918,373 - 6. 미착품 3,547,433 1,692,541 1,366,636 - 소 계 72,891,056 59,867,037 40,442,118 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.8 6.8 5.5 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.8회 6.9회 9.0회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 3. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당반기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 33,665,233,973 (*1) 23,886,634,430 (*1) 매출채권 108,366,057,089 (*1) 101,233,439,024 (*1) 단기금융자산 7,096,283,470 (*1) 5,088,489,008 (*1) 당기손익-공장가치측정금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 1,307,736,000 1,307,736,000 853,128,000 853,128,000 시장성 없는 지분증권 1,999,304,190 (*2) 3,561,983,100 (*2) 기타장기금융자산 4,863,335,054 (*1) 4,289,454,928 (*1) 합 계 157,496,949,776 1,307,736,000 139,112,128,490 853,128,000 금융부채 매입채무 81,467,218,298 (*1) 60,579,875,370 (*1) 단기금융부채 347,707,563,267 (*1) 318,409,831,386 (*1) 장기금융부채 112,439,850,794 (*1) 92,215,471,930 (*1) 합 계 541,614,632,359 471,205,178,686 (*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 활성시장에서 거래되지 않아 공시가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,307,040,190 3,307,040,190 위험회피파생상품자산 389,450,383 389,450,383 부채 금융부채 위험회피파생상품부채 393,710,876 393,710,876 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스비티아이 회사채 사모 2018.09.07 11,568,000 LIBOR(3M)+1.0 - 2021.09.07 - - 코스맥스비티아이 회사채 사모 2019.06.27 11,568,000 LIBOR(3M)+0.95 - 2022.06.27 - - 코스맥스바이오(주) 회사채 사모 2017.06.27 30,000,000 1.0 - 2022.06.27 - - 합 계 - - - 53,136,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제27기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제25기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제27기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 - 제26기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,222 제25기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 1,492 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - 제26기(전기) - - - - - 제25기(전전기) - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 4명 으로 구성되어 있습니다.나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 이경수(출석률100%) 서성석(출석률 100%) 문성기(출석률 100%) 황영일(출석률80%) 1 2019.01.03 관계회사 주식회사 코스맥스엔비티의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 2 2019.02.13 한국증권금융 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 3 2019.02.14 제 26기 결산 및 주주총회소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 4 2019.02.14 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 5 2019.02.18 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 6 2019.02.28 관계회사 주식회사 코스맥스엔비티의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 7 2019.03.28 관계회사 주식회사 코스맥스파마의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 8 2019.05.31 관계회사 주식회사 코스맥스엔비티의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 9 2019.06.18 한국증권금융 신규 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 10 2019.06.21 신한은행 FRN 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주와의 관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 이사회 본인 없음 서성석 CHRO 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 이사회 특수관계인 없음 문성기 기획조정실 서강대학교 화학과CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 이사회 없음 없음 황영일 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 이사회 없음 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019.02.14 내부교육 황영일 - 26기 기말 경영현황 설명 2019.04.15 내부교육 황영일 - 27기 1분기 경영현황 설명 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위 원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(고광세)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주와의 관계 회사와의 거래 고광세 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 이사회 없음 없음 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2019.02.14 제26기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 2 2019.02.14 내부회계관리규정 개정의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019.02.14 내부교육 26기 기말 경영현황, 감사실시 현황 보고 2019.04.15 내부교육 27기 1분기 경영현황, 감사실시 현황 보고 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영진단팀 3 과장(3년) 외 - 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원- 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당 사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2018년 3월 23일 개최된 제25기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하지 아니하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이경수 최대주주 보통주 2,215,914 23.07 2,215,914 23.07 - 서성석 등기임원 보통주 1,979,661 20.61 1,979,661 20.61 - 이병만 특수관계인 보통주 265,861 2.77 287,981 3.00 - 이병주 특수관계인 보통주 266,190 2.77 266,190 2.77 - 최 경 특수관계인 보통주 0 0 3,742 0.04 - 믹스앤매치 특수관계인 보통주 535,480 5.58 535,480 5.58 - 레시피 특수관계인 보통주 525,480 5.47 525,480 5.47 - 송화재단 특수관계인 보통주 27,438 0.29 27,438 0.29 - 계 보통주 5,816,024 60.56 5,841,886 60.83 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 생년월일 주요경력 최종학력 주요직무 재직기간 이경수 1946.05 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 서울대학교 약학과 그룹경영총괄 2015.03.20~현재 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 08월 14일 이경수 3,266,874 34.02 장내매매 - 2017년 07월 14일 이경수 3,110,174 32.38 " - 2017년 11월 24일 이경수 2,701,914 28.13 " - 2018년 11월 27일 이경수 2,458,914 25.60 " - 2018년 12월 27일 이경수 2,215,914 23.07 " - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이경수 2,215,914 23.07 - 서성석 1,979,661 20.61 - 국민연금 707,489 7.37 - 믹스앤매치 535,480 5.58 - 레시피 525,480 5.47 - 우리사주조합 10,426 0.11 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2018년 12월 31일자 기준입니다. 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,524 99.76 2,963,606 30.85 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2018년 12월 31일자 기준입니다. 6. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로복지기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 7. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 19년 1월 19년 2월 19년 3월 19년 4월 19년 5월 19년 6월 기명식보통주 최 고 20,600 24,400 25,500 25,000 22,950 19,950 최 저 18,800 19,250 22,800 22,950 17,750 17,800 월간거래량 367,322 902,395 787,356 492,825 514,389 371,638 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당, (주)대웅제약 전무이사코스맥스비티아이㈜ 대표이사 회장 2,215,914 - 본인 2015.03.20~ 현재 2021.03.23 서성석 여 1952.10 회장 등기임원 상근 CHRO실 숙명여자대학교 교육학과코스맥스차이나 동사장코스맥스비티아이㈜ CHRO 회장 1,979,661 - 특수관계인 2002.03.22~ 현재 2020.03.17 문성기 남 1949.11 부회장 등기임원 상근 기획조정실 서강대학교 화학과CJ개발 대표이사 부사장CJ그룹 회장실장 사장코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - - 2008.03.21~ 현재 2021.03.23 황영일 남 1954.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 알앤피 코리아 대표이사 현 필인터네셔널 연구소장 - - - 2014.03.01~ 현재 2020.03.17 고광세 남 1942.07 감사 등기임원 상근 감사 공인회계사 코스맥스비티아이㈜ 감사 - - - 1999.07.01~ 현재 2020.03.17 김오수 남 1964.01 부사장 미등기임원 상근 C 라미화장품코스맥스㈜ 공장장코스맥스비티아이㈜ C 부사장 - - - 2018.11.01~ 현재 - 이병만 남 1978.06 부사장 미등기임원 상근 기획조정실총괄 홍익대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부사장 287,981 - 특수관계인 2016.10.01~ 현재 - 신윤서 남 1971.03 전무이사 미등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과삼정KPMG코스맥스비티아이㈜ CFO 전무이사 - - - 2016.01.01~ 현재 - 이종석 남 1973.05 전무이사 미등기임원 상근 글로벌사업 한국외국어대학교 경제학과로레알코리아, 에스티로더코리아 SCM코스맥스비티아이㈜ 글로벌사업 전무이사 - - - 2016.10.01~ 현재 - 임대규 남 1972.03 이사 미등기임원 상근 커뮤니케이션실 연세대학교 국문학과코스맥스비티아이㈜ 커뮤니케이션실 이사 125 - - 2005.03.21~ 현재 - 정철운 남 1972.05 이사 미등기임원 상근 디지털전략실 순천대학교 전자계산과 평창정보통신㈜, (주)아토스코스맥스비티아이㈜ 디지털전략실 이사 - - - 2017.07.01~ 현재 - 이원섭 남 1975.08 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 중앙대학교 건축공학과 expeditors korea코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - - 2017.08.01~ 현재 - 강승현 남 1971.01 이사 미등기임원 상근 소재Lab. 성균관대학교 화학공학과아모레퍼시픽 스킨케어담당 코스맥스비티아이㈜ 소재Lab 이사 - - - 2018.01.01~ 현재 - 이진일 남 1975.03 이사 미등기임원 상근 해외마케팅본부 연세대학교 생명공학과아모레퍼시픽 경영전략팀 코스맥스비티아이㈜ 해외마케팅본부 이사 - - - 2018.06.01~ 현재 - 양석훈 남 1967.01 이사 미등기임원 상근 기획 서울대학교 경영학과갑을상사그룹 경영관리본부 이사코스맥스비티아이㈜ 기획 이사 - - - 2018.07.02~ 현재 - 김효중 남 1957.01 연구위원 미등기임원 상근 CM Lab. 충남대학교 재료공학과 한국화학연구원 연구개발팀 선임연구원CM Tech㈜ CTO코스맥스비티아이㈜ CM Lab 연구위원 - - - 2019.01.01~ 현재 - 김용범 남 1966.04 상무이사 미등기임원 상근 MarketInnovationCenter 국민대학교 정치외교학과제일모직 중국서부지사장휠라코리아 영업본부장코스맥스비티아이㈜ MIC 상무이사 - - - 2019.01.07~ 현재 - 김기선 남 1963.09 상무이사 미등기임원 상근 신제형 Lab. 충남대학교 약제학LG생활건강, 더페이스샵코스맥스㈜ EP Lab. 이사코스맥스비티아이(주) 신제형 Lab. 상무 - - - 2019.05.01~ 현재 - 직원 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 기타 남 73 - - - 73 4년 1개월 3,084,030 42,247 - 기타 여 85 - - - 85 3년 0개월 2,145,292 25,239 - 합 계 158 - - - 158 3년 5개월 5,229,322 33,097 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 13 1,115,181 85,783 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 873,706 174,741 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 721,022 240,341 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000 12,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 140,684 140,684 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항 없음2. 산정기준 및 방법