에이치케이 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제30기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
제29기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 09월 30일까지
제29기 기말 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이치케이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이치케이(하 "당사")는 1990년 5월 30일에 설립되어, 레이저가공 시스템제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 2000년 9월 5일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 상호를 주식회사 한광에서 주식회사 에이치케이로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 대표이사 계명재(18.86%),권미경(3.29%) 등으로구성되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로인식하는 방법을 적용 하 고 있습니다.

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉, 기업회계기준서제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상 기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. ( 2) 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 639백만원 증가하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출	8,980,853	30,151,058	10,658,716	33,170,782

부품매출	2,446,535	6,430,519	1,220,435	4,775,131

용역매출	337,404	1,056,946	410,133	1,101,693

합계	11,764,792	37,638,523	12,289,284	39,047,606

수익인식시기 :

한 시점에 이행	11,427,388	36,581,577	11,879,151	37,945,913

기간에 걸쳐 이행	337,404	1,056,946	410,133	1,101,693

합계	11,764,792	37,638,523	12,289,284	39,047,606

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	18,647,643	23,589,455	28,154,332	28,113,477

미국	15,092,318	11,568,541	2,374,635	2,102,252

중국	294,931	339,339	22,913	27,268

기타	3,603,631	3,550,271	-	-

합계	37,638,523	39,047,606	30,551,880	30,242,997

(주1) 장기금융상품, 기타금융자산을 제외하였습니다.

( 3) 주요고객에 대한 정보 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5 . 사 용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	IBK기업은행	-	75,743	정부보조금(주1)

64,000	158,600	담보제공

장기금융상품	IBK기업은행	122,000	36,000	담보제공

합계	186,000	270,343

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결실체 부담금 등을 제외한 반환의무가 없는 정부보조금 잔액(전기말 : 59,963천원)을 차감계정으로 표시하고 있으며, 당분기 사용 분 59,963천원을 기타수익으로 인식하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	투자신탁	499,705	3,321,741

단기매매지분증권(상장주식)	143,577	172,976

유동성파생상품자산	-	3,680

합계	643,282	3,498,397

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,751,379	18,159,301

차감: 대손충당금	(2,151,539)	(2,460,962)

매출채권(순액)	12,599,840	15,698,339

미수금	47,045	23,874

미수수익	32,642	80,694

합계	12,679,527	15,802,907

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다. 연결실체의 사업 특성상 제품매출에 대한 평균 신용기간은 계약조건에 따라 다양하며, 제품매출 이외 부품 및 용역매출의 평균신용공여 기간은 60일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 제품매출의 경우 계약조건에 따른 대금회수가 이루어지지 않는 채권을 연체로 판단하며, 부품및 용역매출은 매출채권 인식시점으로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체 매출채권의 5% 이상 차지하는 주요 고객의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권금액 은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

매출채권	7,199,088	2,249,194	2,223,658	2,980,318	99,121	14,751,379

미수금	30,342	16,703	-	-	-	47,045

미수수익	32,642	-	-	-	-	32,642

대손충당금	(111,861)	(152,275)	(324,617)	(1,463,665)	(99,121)	(2,151,539)

합계	7,150,211	2,113,622	1,899,041	1,516,653	-	12,679,527

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

매출채권	10,048,154	2,810,350	2,157,696	2,869,725	273,376	18,159,301

미수금	15,349	8,525	-	-	-	23,874

미수수익	80,694	-	-	-	-	80,694

대손충당금	(180,850)	(182,774)	(392,657)	(1,437,619)	(267,062)	(2,460,962)

합계	9,963,347	2,636,101	1,765,039	1,432,106	6,314	15,802,907

3 ) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초금액	2,460,962	2,220,109

대손처리액(상각채권액)	-	(108,904)

대손상각 인식	(339,957)	551,163

기타증감	30,534	15,240

분기말금액	2,151,539	2,677,608

8. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	62,309	430,353	43,795	400,000

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	62,309	430,353	43,795	400,000

보증금	-	137,029	-	133,008

총계	62,309	567,382	43,795	533,008

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 93백만원과 44백만원이 각각 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이내	25,508	17,518

6개월 이내	25,554	17,518

1년 이내	11,246	8,759

5년 이내	567,382	533,008

합계	629,690	576,803

(3) 당분기 및 전분기 중 대여금 및 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	회수,환입	분기말

당분기	대여금	443,795	91,000	(42,134)	492,661

대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	443,795	91,000	(42,134)	492,661

전분기	대여금	82,721	67,261	(77,121)	72,861

대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	82,721	67,261	(77,121)	72,861

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,664,276	-	7,664,276	6,677,773	-	6,677,773

재공품	10,627,114	-	10,627,114	10,043,284	-	10,043,284

원재료	10,402,067	(638,249)	9,763,818	10,524,000	(463,588)	10,060,412

미착품	990,717	-	990,717	1,092,595	-	1,092,595

합계	29,684,174	(638,249)	29,045,925	28,337,652	(463,588)	27,874,064

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	306,084	236,747

선급비용	249,325	174,584

부가세대급금	118,015	-

합계	673,424	411,331

11. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율	결산월

당분기말	전기말

한광정밀기술유한공사	레이저가공 시스템판매 및 서비스	중국	100%	100%	12월

HK AMERICA. Inc.	레이저가공 시스템
판매 및 서비스	미국	100%	100%	12월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	분기순이익(손실)

한광정밀기술유한공사	334,075	645,962	294,931	(103,380)

HK AMERICA. Inc.	13,338,959	10,769,429	15,092,318	31,603

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)

한광정밀기술유한공사	415,230	616,983	480,966	(58,440)

HK AMERICA. Inc.	14,262,327	11,901,163	17,766,977	13,290

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한광정밀기술유한공사	HK AMERICA. Inc.

당분기	전분기	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,017)	(55,789)	1,566,788	(440,041)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,641)	6,129	(380,153)	(1,951,101)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(69,829)	3,836,226

현금및현금성자산의 순증감	(3,658)	(49,660)	1,116,806	1,445,084

기초 현금및현금성자산	65,356	67,242	1,464,209	918,050

기말 현금및현금성자산	61,698	17,582	2,581,015	2,363,134

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한후의 금액이며, 내부거래 제거 전 금액입니다.

12 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,319,597	-	11,319,597

건물	20,557,410	(3,313,237)	17,244,173

구축물	334,668	(234,694)	99,974

기계장치	2,766,582	(2,145,985)	620,597

차량운반구	513,116	(322,180)	190,936

공구와기구	336,076	(240,944)	95,132

비품	1,221,007	(1,064,019)	156,988

사용권자산-차량	660,870	(197,024)	463,846

합계	37,709,326	(7,518,083)	30,191,243

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,260,650	-	11,260,650

건물	20,187,377	(2,961,004)	17,226,373

구축물	334,668	(224,619)	110,049

기계장치	2,766,582	(2,004,195)	762,387

차량운반구	446,312	(280,869)	165,443

공구와기구	336,076	(213,665)	122,411

비품	1,169,517	(992,334)	177,183

합계	36,501,182	(6,676,686)	29,824,496

(2) 당분기 및 전분기 중 유 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	기타증감(주1)	분기말금액

토지	11,260,650	22,339	-	-	36,608	11,319,597

건물	17,226,373	266,398	-	(349,331)	100,733	17,244,173

구축물	110,049	-	-	(10,075)	-	99,974

기계장치	762,387	-	-	(141,790)	-	620,597

차량운반구	165,443	62,154	(3,624)	(42,033)	8,994	190,934

공구와기구	122,411	-	-	(27,279)	-	95,132

비품	177,183	41,146	-	(66,623)	5,283	156,989

사용권자산-차량(주2)	-	660,870	-	(197,023)	-	463,847

합계	29,824,496	1,052,907	(3,624)	(834,154)	151,618	30,191,243

(주1) 기타증감은 해외사업환산손익입니다.
(주2) 기초금액은 회계 정책 변경에 따른 인식액입니다.

당분기 상각비 834,154천원은 매출원가에 475,936천원, 판매비와관리비에 358,218천원 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	기타증감(주1)	분기말금액

토지	10,765,375	489,588	(7,736)	-	-	11,247,227

건물	16,232,103	1,332,435	(27,580)	(322,220)	(70)	17,214,668

구축물	123,482	-	-	(10,075)	-	113,407

기계장치	951,441	-	-	(141,790)	-	809,651

차량운반구	171,802	77,982	(5,375)	(62,150)	2,610	184,869

공구와기구	160,344	-	-	(28,630)	-	131,714

비품	240,343	100,453	-	(137,148)	(4,893)	198,755

합계	28,644,890	2,000,458	(40,691)	(702,013)	(2,353)	29,900,291

(주1) 기타증감은 해외사업환산손익입니다.

전분기 상각비 702,013천원은 매출원가에 475,936원, 판매비와관리비에 226,077천원 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산

연결실체의 토지와 건물 중 25,805백 만 원 이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16 참고) .

13. 영업권 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	49,650	49,650

손상차손누계액	(49,650)	(49,650)

장부금액	-	-

14 . 기타무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	고객관련무형자산	합 계

취득원가	467,117	347,552	244,569	1,059,238

상각누계액	(430,361)	-	(232,340)	(662,701)

손상차손누계액	-	(35,900)	-	(35,900)

장부금액	36,756	311,652	12,229	360,637

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	고객관련무형자산	합 계

취득원가	463,339	347,552	244,569	1,055,460

상각누계액	(405,404)	-	(195,655)	(601,059)

손상차손누계액	-	(35,900)	-	(35,900)

장부금액	57,935	311,652	48,914	418,501

(2) 당분 기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	고객관련 무형자산	합 계

기초금액	57,935	311,652	48,914	418,501

외부취득액	3,778	-	-	3,778

상각비	(24,957)	-	(36,685)	(61,642)

처분	-	-	-	-

분기말금액	36,756	311,652	12,229	360,637

(전분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	고객관련 무형자산	합 계

기초금액	95,076	276,420	97,828	469,324

외부취득액	2,600	85,232	-	87,832

상각비	(29,989)	-	(36,685)	(66,674)

처분	-	(50,000)	-	(50,000)

분기말금액	67,687	311,652	61,143	440,482

당분기 상각비 61,642천원 및 전분기 상각비 66,674천원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상개발비(제조경비)	1,297,371	1,214,573

15. 당기손익-공정가치측정금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	유동성파생상품부채	435,208	-

16. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,651,246	-	14,858,555	-

장기차입금(주1)	7,240,000	6,862,500	4,423,333	9,130,000

합계	19,891,246	6,862,500	19,281,888	9,130,000

(주1) 유동성장기부채로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	국민은행(주1)	3.32	1,800,000	1,800,000

국민은행	3.04	-	1,860,000

IBK기업은행(주2)	2.91	1,200,000	1,500,000

하나은행	3.39	1,000,000	1,000,000

산업은행	3.75	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행	3.33	6,000,000	6,000,000

Usance	국민은행 외	1.13~2.02	651,246	698,555

합 계	12,651,246	14,858,555

(주1) 기술보증기금으로부터 1,620,000천원의 보증을 받아 차입하였습니다.
(주2) 기술보증기금으로부터 960,000천원의 보증을 받아 차입하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국민은행	2.60	2021.09.15	1,890,000	2,362,500	1,890,000	3,780,000

3.96	2019.08.20	-	-	533,333	-

3.49	2020.03.15	3,350,000	-	-	3,350,000

3.59	2020.12.15	2,000,000	500,000	2,000,000	2,000,000

3.32	2023.04.12	-	4,000,000	-	-

합 계	7,240,000	6,862,500	4,423,333	9,130,000

(4) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 연결실체의 자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

관련 차입금	담보제공자산

금융기관명	차입금의 종류	채무금액	계정과목	장부가액	채권최고액

국민은행	유산스	651,246	토지 및 건물	25,805,031	19,621,900

일반대출	11,650,000

시설자금	4,252,500

합 계	16,553,746	합 계	25,805,031	19,621,900

(전기말)

((단위: 천원)

관련 차입금	담보제공자산

금융기관명	차입금의 종류	채무금액	계정과목	장부가액	채권최고액

국민은행	무역금융	1,860,000	토지 및 건물	26,113,854	19,621,900

유산스	382,789

일반대출	9,683,333

시설자금	5,670,000

합 계	17,596,122	합 계	26,113,854	19,621,900

17 . 기타 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(주1)	399,405	120,028	427,932	128,462

미지급비용	241,516	-	241,329	-

리스부채-차량	231,448	239,249	-	-

합계	872,369	359,277	669,261	128,462

(주1) 연결실체는 당기 이전에 수취한 정부보조금 442,500천원중 반환의무가 있는 22,125천원에 대하여 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

1 8. 퇴직급여제 도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하 는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 371,696 천원 (매출원가 183,920천원, 판매비와관리비 187,776 천원 ), 전분기 중 인식한 총비용 280,922 천원 (매출원가 141,913천원, 판매비와관리비 139,009천원 ) 은 퇴직 급여제도에서 규정 하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매월 운용사에 납입하고 있어 당분기말 현재 미지급된 비용은 없으며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다 .

1 9 . 판매보증충당부채 당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	214,725	234,201

전입액	124,706	56,717

사용액	(123,350)	(54,640)

기말	216,081	236,278

판매보증충당부채는 연결실체의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

20. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,506,061	2,124,949

예수금	29,765	9,102

부가세예수금	-	54,938

합계	1,535,826	2,188,989

21. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말

보통주	50,000,000	18,505,787	500	9,252,893,500

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	50,000,000	18,455,787	500	9,227,893,500

(2) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	18,455,787	18,425,787

주식선택권 행사	50,000	30,000

분기말	18,505,787	18,455,787

22. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,017,285	8,906,948

주식선택권	260,507	283,053

합계	9,277,792	9,190,001

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,906,948	8,840,746

주식선택권 행사	110,337	66,202

기말금액	9,017,285	8,906,948

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	283,053	266,098

주식선택권행사	(90,337)	(54,202)

분기비용	67,791	50,934

분기말금액	260,507	262,830

주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석34 에서 설명하고 있습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	107,139	107,139

미처분이익잉여금	30,019,499	29,261,824

합 계	30,126,638	29,368,963

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	29,368,963	27,943,334

분기순이익(손실)	757,675	1,149,847

분기말금액	30,126,638	29,093,181

24 . 판매비와관 리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,058,507	3,199,503	986,069	2,975,890

퇴직급여	60,617	187,776	48,583	139,009

복리후생비	254,451	683,063	222,734	662,008

여비교통비	156,376	457,947	166,770	463,174

접대비	37,032	99,209	24,676	74,517

통신비	20,543	57,559	21,947	63,391

수도광열비	20,964	66,462	23,525	70,693

세금과공과	121,003	217,782	82,123	190,551

감가상각비	117,155	358,219	113,727	330,458

무형자산상각비	19,861	61,642	21,980	66,674

임차료	73,146	256,876	46,942	185,124

수선비	8,294	36,693	15,754	58,904

보험료	3,253	17,905	7,411	21,758

차량유지비	23,596	81,448	73,246	192,826

운반비	71,071	241,639	96,975	224,818

교육훈련비	5,228	11,834	1,186	5,591

도서인쇄비	267	3,410	1,077	4,083

포장비	53,160	198,589	75,480	144,480

소모품비	37,388	112,364	30,081	88,729

지급수수료	258,267	912,578	170,519	570,728

광고선전비	83,519	278,877	95,539	369,862

대손상각비	88,719	(339,957)	241,968	551,162

주식보상비용	13,783	40,346	13,039	32,373

판매보증비	25,928	124,706	24,413	56,717

합계	2,612,128	7,366,470	2,605,764	7,543,520

25 . 금융이 익 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

단기금융상품	9,304	77,564	19,982	45,905

매출채권및기타채권	5,397	21,970	9,366	28,444

장기금융상품	10,369	36,425	8,597	23,829

합계	25,070	135,959	37,945	98,178

(주) 연결실체의 이자수익은 모두 상각후원가측정 금융자산에서 발생하였습니다.

26 . 금융 비 용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금	226,661	705,494	246,015	640,550

차감계	226,661	705,494	246,015	640,550

27. 기타영업외수 익 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	95,407	432,612	36,581	333,035

외화환산이익	402,835	873,332	(175,799)	508,239

유형자산처분이익	-	-	75	51,805

무형자산처분이익	-	-	-	144,727

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	11,747	25,490	36,592	36,592

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,690	36,116	57,767

파생상품거래이익	30,025	103,440	-	-

기타수익	292	100,825	192,162	213,186

잡이익	-	4,815	3,119	5,889

총계	540,306	1,543,204	128,846	1,351,240

28. 기타영업외비 용 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	53,597	132,323	108,672	196,712

외화환산손실	25,264	101,764	(74,676)	59,938

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,172	37,103	4,760	4,760

유형자산처분손실	438	3,683	-	-

파생상품거래손실	34,740	37,275	-	-

파생상품평가손실	256,395	438,888	-	-

기부금	4,500	43,620	34,500	43,500

잡손실	355	2,019	5,532	5,611

총계	379,461	796,675	78,788	310,521

29. 법인세 비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내용연결실체의 당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익) 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	전분기

법인세부담액	90,314	33,941

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(60)	-

±일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	(82,259)	(85,851)

법인세비용(수익)	7,995	(51,910)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(A)	765,670	1,097,937

적용세율에 따른 세부담액	168,447	241,546

조정사항 :

비과세수익	(3,711)	(4,370)

비공제비용	59,510	68,668

세액공제액	(101,487)	(178,673)

전기 법인세 조정액	(60)	(126,575)

기타(세율차이 등)	(91,960)	(52,506)

법인세비용(수익)(B)	7,995	(51,910)

유효세율(%)(B)/(A)	1.04%	-

(3) 당 분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

재고자산	88,762	36,366	125,128

판매보증충당부채	41,977	(61)	41,916

단기매매금융자산	97,400	6,129	103,529

대손충당금	786,079	8,842	794,921

대손금	26,828	(39)	26,789

토지	(1,631,968)	2,373	(1,629,595)

감가상각비	(66,000)	(1,731)	(67,731)

미수이자	(17,238)	10,275	(6,963)

외화환산손익	144	(1)	143

무형자산	7,669	9,296	16,965

누적유급휴가	37,785	3,008	40,793

정부보조금	17,536	(26)	17,510

고객관련무형자산	(10,437)	7,828	(2,609)

합계	(621,463)	82,259	(539,204)

(전기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

재고자산	74,111	14,651	88,762

판매보증충당부채	50,559	(8,582)	41,977

단기매매금융자산	92,657	4,743	97,400

대손충당금	773,056	13,023	786,079

대손금	-	26,828	26,828

토지	(1,649,191)	17,223	(1,631,968)

감가상각비	(82,206)	16,206	(66,000)

미수이자	(10,331)	(6,907)	(17,238)

외화환산손익	144	-	144

무형자산	49,908	(42,239)	7,669

누적유급휴가	28,116	9,669	37,785

정부보조금	70,430	(52,894)	17,536

고객관련무형자산	(21,119)	10,682	(10,437)

합계	(623,866)	2,403	(621,463)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 각각 236백만원 및 236백만원 입니다.

30. 비 용의 성격별 분 류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	265,327	(1,468,454)	14,517,485	7,931,711

사용된 원재료	4,902,983	18,340,907	7,504,616	28,181,178

종업원급여	4,403,020	8,294,053	(8,131,671)	4,717,846

감가상각비	348,384	834,155	237,579	702,013

무형자산상각비	19,861	61,642	21,980	66,674

차량유지비	26,818	101,499	83,754	223,388

운반비	81,354	280,554	102,728	245,956

지급수수료	295,552	1,015,320	222,144	706,321

대손상각비(환입)	88,719	(339,957)	241,967	551,162

기타	1,611,136	9,930,126	(2,577,595)	(4,878,234)

합계	12,043,154	37,049,845	12,222,987	38,448,015

(주) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(297,109,218)	757,674,942	(41,422,611)	1,149,846,923

기본주당이익 계산에 사용된 이익	(297,109,218)	757,674,942	(41,422,611)	1,149,846,923

가중평균유통보통주식수	18,505,787	18,504,505	18,455,787	18,453,369

기본주당이익	(16)	41	(2)	62

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주, 일)

기간	주식수	가중치(일수)	적수

1.1~1.07	18,455,787	7	129,190,509

1.8~09.30	18,505,787	266	4,922,539,342

일수	273

가중평균유통보통주식수	18,504,505

(전분기) (단위 : 주, 일)

기간	주식수	가중치(일수)	적수

1.1~1.21	18,425,787	21	386,941,527

1.22~9.30	18,455,787	252	4,650,858,324

일수	273

가중평균유통보통주식수	18,453,369

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 이익	(297,109,218)	757,674,942	(41,422,611)	1,149,846,923

주식보상비용(법인세효과 차감후)	-	-	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(297,109,218)	757,674,942	(41,422,611)	1,149,846,923

가중평균유통보통주식수	18,505,787	18,505,033	18,483,824	18,479,073

희석주당이익	(16)	41	(2)	62

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	18,505,787	18,504,505	18,455,787	18,453,369

주식선택권(주1)	-	528	28,037	25,704

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,505,787	18,505,033	18,483,824	18,479,073

(주1) 주식선택권 제7,8,9,10차 분은 행사가격이 당분기 평균주가를 상회하는 반희석화효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에 포함되지 아니하였습니다.

32. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	34,517,228	36,818,337

자본	48,832,935	47,854,870

부채비율	70.7%	76.9%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

단기금융상품	-	2,246,790

장기금융상품	-	122,000

당기손익-공정가치측정금융자산	643,282	-

매출채권및기타채권	-	12,679,527

기타금융자산	-	629,691

합계	643,282	15,678,008

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	3,805,516

당기손익-공정가치측정금융부채	435,208	-

차입금	-	26,753,746

기타금융부채	-	1,231,647

합계	435,208	31,790,909

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

단기금융상품	-	1,470,077

장기금융상품	-	266,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,498,397	-

매출채권및기타채권	-	15,802,907

기타금융자산	-	576,804

합계	3,498,397	18,115,788

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,481,714

당기손익인식금융부채	-

차입금	28,411,889

기타금융부채	797,723

합계	33,691,326

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을목적으로 합니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다.

가. 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 연결실체 정책에 따른 한도 내에서 통화선도, 통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR, 1,000 CNY)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD 통화	9,476,025 (USD 7,888)	15,101,425 (USD 13,506)	246,192 (USD 205)	356,279 (USD 319)

JPY 통화	- (JPY -)	- (JPY -)	311 (JPY 28)	10,274 (JPY 1,014)

EUR 통화	1,351,678 (EUR1, 028)	1,080,001 (EUR 844)	837,558 (EUR 637)	791,453 (EUR 619)

CNY 통화	211,776 (CNY 1,257)	233,874 (CNY 1,437)	641,529 (CNY 3,807)	608,703 (CNY 3,740)

외화민감도 분석 연결실체는 주로 외화 환율위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 통화 효과	JPY 통화 효과	EUR 통화 효과	CNY 통화 효과

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익(주1)	(719,927)	(1,150,121)	24	801	(40,101)	(22,507)	33,521	29,237

(주1) 주로 연결실체의 보고기간말 현재 각 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다.

통화선도계약

외화위험관리를 위해 연결실체 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하진 않습니다.

당분기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같으며, 평가금액은 당기손익-공정가치측정금융부채로 435,208천원을 인식하고 있습니다.

(단위: 천원,1,000 USD)

거래처	계약일	만기일	거래
유형	계약금액	계약환율	평가금액

경남은행	2019-01-22	2021-01-22	매도	4,800,000	1,176.20	(137,176)

경남은행	2019-03-13	2022-03-26	매도	7,200,000	1,167.30	(238,328)

국민은행	2019-05-09	2020-10-28	매수	5,780,000	1,179.00	(59,704)

합계	17,780,000	-	(435,208)

당사는 각각 2019년 1월 22일에 총 24건, 2019년 3월 13일에 총 24건, 2019년 5월 9일에 총 18건, 2019년 8월 30일에 총 18건의 1월물 통화선도 매도 및 매수 계약을 체결하였습니다. 최초 통화선도계약에 따라 당분기중 총 18건의 통화선도계약이 체결되어 103,440천원의 파생상품거래이익 및 37,275천원의 파생상품거래손실, 438,888천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당분기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	50 bp 상승시	50 bp 하락시

차입금	(85,215)	85,215

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 재 무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험관리연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 동 주석의 '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당분기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자부 부채	2,074,308	2,228,516	-	-	4,302,824

변동금리부 부채	6,041,099	2,220,184	9,623,172	5,211,091	23,095,546

고정금리부 부채	500,368	-	1,482,089	2,408,678	4,391,135

합 계	8,615,775	4,448,700	11,105,261	7,619,769	31,789,505

자금조달약정

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY)

구 분	당분기말	전기말

수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD 542	USD 625

미사용금액	USD 2,258	USD 2,175

소계	USD 2,800	USD 2,800

수입신용장한도약정(JPY)	사용금액	JPY -	JPY -

미사용금액	JPY 10,000	JPY 10,000

소계	JPY 10,000	JPY 10,000

무역금융한도약정	사용금액	-	3,360,000

미사용금액	7,300,000	3,940,000

소계	7,300,000	7,300,000

일반운전자금한도약정	사용금액	21,850,000	18,683,333

미사용금액	-	-

소계	21,850,000	18,683,333

시설자금대출한도	사용금액	4,252,500	5,670,000

미사용금액	-	-

소계	4,252,500	5,670,000

한도 합계	원화	33,402,500	31,653,333

USD	USD 2,800	USD 2,800

JPY	JPY 10,000	JPY 10,000

(5) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 금융자산의 양도

당분기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.

33. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

상장주식	143,577	-	-	143,577

투자신탁(통화스왑연계상품등)	-	499,705	-	499,705

합 계	143,577	499,705	-	643,282

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

상장주식	172,976	-	-	172,976

투자신탁(통화스왑연계상품등)	-	3,321,741	-	3,321,741

매매목적 파생상품	-	3,680	-	3,680

합계	172,976	3,325,421	-	3,498,397

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

( 2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산

장단기금융상품	2,368,790	2,368,790	1,736,077	1,736,077

매출채권및기타채권	12,679,527	12,679,527	15,802,907	15,802,907

기타금융자산	629,691	629,691	576,804	576,804

상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,805,516	3,805,516	4,481,714	4,481,714

차입금	26,753,746	26,753,746	28,411,889	28,411,889

기타금융부채	1,231,647	1,231,647	797,723	797,723

경영진은 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

통화선도 및통화스왑	할인된 현금흐름통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율등을 통해 도출되므로, 통화선도 및 통화스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

34 . 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도 연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당분기말 현재 주식기준보상계약 내용

구분	수량(주)	부여일	행사가능기간	행사가격(원)

7차	30,000	2014-03-21	2017-03-21 ~ 2024-03-20	2,056

8차	235,000	2016-12-28	2019-12-28 ~ 2026-12-27	1,840

9차	30,000	2017-03-29	2020-03-29 ~ 2027-03-28	2,160

10차	75,000	2019-03-28	2022-03-28 ~ 2029-03-27	1,610

2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 블랙숄즈결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

제7차	제8차	제9차	제10차

부여일 주식가격(단위: 원)	1,995	1,870	2,055	1,535

행사가격(단위: 원)	2,056	1,840	2,160	1,610

기대변동성	0.563	0.462	0.475	0.371

기대행사기간	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	3.17%	1.82%	1.84%	1.63%

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 다음은 당분기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	345,000	1,750	405,000	1,694

기중 부여수량	75,000	1,610	-	-

기중 권리상실분	-	-	(30,000)	1,840

기중 행사분	(50,000)	900	(30,000)	900

보고기간종료일	370,000	1,837	345,000	1,750

4) 보고기간 중 행사된 주식선택권

구분	수량(주)	부여일	행사가능기간	행사가격(원)

2차	50,000	2007-03-23	2012-04-27 ~ 2019-04-26	900

5) 연결실체는 당분기 및 전분기 에 67,791천원 및 50,934천원의 주식보상비용을 각각 인식하였습니다

43,848천원 및 30,712

35. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금 조달약정 및 통화선도거래 약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 지배기업의 임직원의 금융기관 대출금에 대해 일부 금융상품을 보증제공하고 있습니다.(주석5 참조)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종업원대여금	종업원	92,661	43,795	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	639,772	551,176

퇴직급여	29,132	30,996

주식기준보상	26,094	20,282

합계	694,998	602,454

(주) 주요 경영진에 대한 대여금은 없습니다.

연 결 실 체 간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

36 . 비현 금거래 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금 및 은행 예치금으로 구성되어 있으며, 재무제표상 금액과 일치합니다.(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	320,000	1,330,297

장기대여금의 유동성대체	34,647	29,100

장기차입금 유동성대체	3,350,000	4,623,333

차량운반구의 처분	3,624	8,916

집기비품의 처분	-	5,821

주식매입선택권 행사	90,337	54,202

매출채권 제각	-	108,904

회계정책변경으로 인한 사용권자산 및 기타금융부채(리스부채)의 인식	660,870	-

합계	4,459,478	6,160,573

37. 우발부채 및 주요 약정 (1) 연결실체는 당분기말 현재 금융기관과 각종 차입약정 등을 체결하고 있는 바, 그 내용은 주석 32에서 기술한 바와 같습니다.

(2) 연결실체는 제품 매출에 대해 서울보증보험으로부터 121,889천원의 하자이행보증을 받고 있습니다.

(3) 연결실체는 해외 제품 매출에 대 해 국민은행으로부터 USD 75,510의 계약이 행보증을 받고 있습니다.(4) 연결실체는 제품 매출과 관련하여 에큐온캐피탈에 499,000천원의 보증을 제공하고 있습니다.