에이치케이 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제35기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제34기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 에이치케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이치케이((구) 주식회사 한광)(이하 "지배기업")는 1990년 5월 30일에 설립되어, 레이저가공 시스템제조및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 2000년 9월 5일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 상호를 주식회사 한광에서 주식회사 에이치케이로 변경하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	비 고

계명재	3,490,827	18.86	최대주주, 대표이사

권미경외 2인	679,237	3.67	특수관계자

자기주식	147,404	0.80	-

기타	14,188,319	76.67	-

합 계	18,505,787	100	-

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	결산월	업종	지배력판단근거	지분율

당기	전기

한광정밀기술유한공사	중국	12월	레이저가공 시스템 판매 및 서비스	의결권 과반수 소유	100%	100%

HK AMERICA. Inc.	미국	12월	레이저가공 시스템 판매 및 서비스	의결권 과반수 소유	100%	100%

HK LASER GmbH	독일	12월	레이저가공 시스템 판매 및 서비스	의결권 과반수 소유	100%	100%

HK JAPAN	일본	12월	레이저가공 시스템 판매 및 서비스	의결권 과반수 소유	99.9%	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표이며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객에게 레이저가공 시스템 및 부품 등의 재화를 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.제품 판매시 무상으로 제공하는 각종 혜택(부품, 소모품 제공 등)은 고객에게 지급할 대가로 보아 거래가격에서 차감하고 있으며, 일부 운송 및 보험용역에 있어서 본인이아닌 대리인으로서 용역을 수행하는 경우 관련 수익을 순액으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여형퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(9) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 유형자산은 정액법으로 다음 경제적 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년 ~ 60년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년 ~ 5년

공구와기구	5년 ~ 8년

비품	3년 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

2-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

2-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

2-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 일정기간을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 파생상품

연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권및기타채권의 손상연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액등의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(2) 판매보증충당부채연결실체는 판매보증제도를 운영하고 있습니다. 판매보증충당부채는 매 보고기간말에 합리적인 방법에 따라 산출되며, 매출액 증가율, 예상무상보상비용률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(3) 법인세반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출	11,467,391	21,667,249	15,257,094	24,008,468

부품매출	2,848,804	5,143,664	3,391,716	5,752,452

용역매출	406,821	751,050	350,796	799,604

합계	14,723,016	27,561,963	18,999,606	30,560,524

수익인식시기 :

한 시점에 이행	14,316,195	26,810,913	18,648,810	29,760,920

기간에 걸쳐 이행	406,821	751,050	350,796	799,604

합계	14,723,016	27,561,963	18,999,606	30,560,524

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당반기	전반기	당반기말	전기말

한국	16,834,857	15,456,136	27,154,126	27,375,443

미국	9,530,746	10,915,369	2,384,574	2,255,596

중국	177,005	235,471	6,234	6,086

기타	1,019,355	3,953,548	341	393

합계	27,561,963	30,560,524	29,545,275	29,637,518

(주1) 장기금융상품, 기타금융자산을 제외하였습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	사용제한내용(주1)

단기금융상품	국민은행	301,797	324,148	정부보조금(주1)

한국산업기술진흥원	100,000	-	정부보조금(주2)

IBK기업은행	-	64,000	보증제공(주3)

장기금융상품	IBK기업은행	28,000	68,000	보증제공(주3)

합계	429,797	456,148

(주1) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 301,797천원의 구성은 정부보조금 289,218천원과 연결실체 부담금 12,579천원이며, 정부보조금 289,218천은 미사용으로 인해 전액 차감 항목으로 인식하였습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 100,000천원의 구성은 정부보조금 70,000천원과 연결실체 부담금 30,000천원이며, 정부보조금 70,000천원은 미사용으로 인해 전액 차감 항목으로 인식하였습니다.
(주3) 연결실체 임직원 금융기관 대출금에 대한 보증입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	투자신탁	6,535,256	-	9,308,879	-

단기매매지분증권(상장주식)	2,715,256	-	2,583,477	-

유동성파생상품자산	-	-	18,199	-

합계	9,250,512	-	11,910,555	-

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,827,369	-	17,303,980	-

차감: 대손충당금	(3,003,367)	-	(2,456,572)	-

매출채권(순액)	15,824,002	-	14,847,408	-

미수금	32,799	-	14,854	-

미수수익	14,144	-	11,823	-

합 계	15,870,945	-	14,874,085	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.연결실체의 사업 특성상 제품매출에 대한 평균 신용기간은 계약조건에 따라 다양하며, 제품매출 이외 부품 및 용역매출의 평균신용공여 기간은 60일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 제품매출의 경우 계약조건에 따른 대금회수가 이루어지지 않는 채권을 연체로 판단하며, 부품및 용역매출은 매출채권 인식시점으로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체 매출채권의 5% 이상 차지하는 주요 고객의 당반기말 및 전기말 현재 매출채권금액은 없습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다. 2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

매출채권	10,793,885	1,997,725	2,619,234	3,159,399	257,126	18,827,369

미수금	32,799	-	-	-	-	32,799

미수수익	14,144	-	-	-	-	14,144

(-)대손충당금	(184,760)	(103,302)	(343,016)	(2,115,163)	(257,126)	(3,003,367)

합계	10,656,068	1,894,423	2,276,218	1,044,236	-	15,870,945

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

매출채권	10,791,637	1,718,265	1,922,923	2,662,261	208,894	17,303,980

미수금	14,854	-	-	-	-	14,854

미수수익	11,823	-	-	-	-	11,823

(-)대손충당금	(128,321)	(66,141)	(174,975)	(1,878,241)	(208,894)	(2,456,572)

합계	10,689,993	1,652,124	1,747,948	784,020	-	14,874,085

3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당반기	전반기

기초금액	2,456,572	2,137,755

대손처리액(상각채권액)	(20,622)	(3,626)

대손상각 인식	500,803	184,618

기타증감	66,614	27,437

반기말금액	3,003,367	2,346,184

8. 기타금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	71,032	73,624	98,355	105,882

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	71,032	73,624	98,355	105,882

보증금	-	148,325	-	156,425

총계	71,032	221,949	98,355	262,307

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 29백만원과 40백만원이 각각 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이내	17,649	39,295

6개월 이내	17,721	19,615

1년 이내	35,661	39,445

5년 이내	221,949	262,307

합계	292,980	360,662

(3) 당반기 및 전반기 중 대여금 및 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	회수,환입	반기말

당반기	대여금	204,237	-	(59,581)	144,656

대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	204,237	-	(59,581)	144,656

전반기	대여금	662,775	-	(198,469)	464,306

대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	662,775	-	(198,469)	464,306

9. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,986,596	(153,352)	3,833,244	5,321,979	(309,161)	5,012,818

재공품	5,806,750	(1,385,219)	4,421,531	5,583,028	(1,475,932)	4,107,096

원재료	10,893,913	(1,013,438)	9,880,475	11,221,291	(723,703)	10,497,588

미착품	1,919,444	-	1,919,444	1,892,282	-	1,892,282

합계	22,606,703	(2,552,009)	20,054,694	24,018,580	(2,508,796)	21,509,784

10. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	101,610	428,681

선급비용	190,319	98,950

부가세대급금	286,526	239,184

합계	578,455	766,815

11. 종속기업

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율	결산월

당반기말	전기말

한광정밀기술유한공사	레이저가공 시스템판매 및 서비스	중국	100%	100%	12월

HK AMERICA. Inc.	레이저가공 시스템
판매 및 서비스	미국	100%	100%	12월

HK LASER GmbH	레이저가공 시스템
판매 및 서비스	독일	100%	100%	12월

HK JAPAN	레이저가공 시스템
판매 및 서비스	일본	99.9%	-	12월

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	반기순손실

한광정밀기술유한공사	284,339	684,149	177,005	(7,840)

HK AMERICA. Inc.	13,604,011	11,703,221	9,530,746	(403,688)

HK LASER GmbH	859,647	496,368	635,084	(120,318)

HK JAPAN	13	608	3,541	(618)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)

한광정밀기술유한공사	278,562	650,811	418,375	(5,758)

HK AMERICA. Inc.	15,348,366	13,198,419	27,235,038	(248,874)

HK LASER GmbH	1,175,180	709,059	1,110,466	77,792

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한광정밀기술유한공사	HK AMERICA. Inc.	HK LASER GmbH	HK JAPAN

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(40,080)	11,613	941,335	666,716	(107,667)	24,012	(9)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(491)	6	(176,097)	(182,495)	(349)	(25)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	-	9	-

현금및현금성자산의 순증감	(40,571)	11,619	765,238	484,221	(108,016)	23,987	-	-

기초 현금및현금성자산	63,031	40,806	807,159	2,200,241	236,339	300,766	-	-

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	22,460	52,425	1,572,397	2,684,462	128,323	324,753	-	-

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,425,008	-	11,425,008

건물	20,779,448	(5,504,760)	15,274,688

구축물	334,668	(268,668)	66,000

기계장치	4,508,111	(3,340,023)	1,168,088

차량운반구	580,234	(392,197)	188,037

공구와기구	382,754	(344,985)	37,769

비품	1,178,621	(1,009,314)	169,307

사용권자산-차량	1,279,614	(617,075)	662,539

합계	40,468,458	(11,477,022)	28,991,436

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,381,096	-	11,381,096

건물	20,639,756	(5,245,557)	15,394,199

구축물	334,668	(268,668)	66,000

기계장치	4,508,111	(3,225,427)	1,282,684

차량운반구	619,496	(405,738)	213,758

공구와기구	382,754	(337,268)	45,486

비품	1,139,691	(945,107)	194,584

사용권자산-차량	1,251,489	(591,693)	659,796

합계	40,257,061	(11,019,458)	29,237,603

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	기타증감(주1)	반기말금액

토지	11,381,096	-	-	-	43,912	11,425,008

건물	15,394,198	-	-	(238,473)	118,963	15,274,688

구축물	66,000	-	-	-	-	66,000

기계장치	1,282,684	-	-	(114,596)	-	1,168,088

차량운반구	213,759	-	-	(31,624)	5,902	188,037

공구와기구	45,487	-	-	(7,717)	(1)	37,769

비품	194,583	19,573	-	(49,559)	4,710	169,307

사용권자산-차량	659,796	167,586	(5,357)	(159,485)	(1)	662,539

합계	29,237,603	187,159	(5,357)	(601,454)	173,485	28,991,436

(주1) 기타증감은 해외사업환산손익입니다.

당반기 상각비 601,454천원은 매출원가에 177,150천원, 판매비와관리비에 424,304천원 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	기타증감(주1)	반기말금액

토지	11,371,372	-	-	-	20,020	11,391,392

건물	15,833,701	7,746	-	(236,927)	55,635	15,660,155

구축물	66,000	-	-	-	-	66,000

기계장치	1,241,048	218,599	-	(122,910)	-	1,336,737

차량운반구	156,971	126,351	(1)	(31,791)	386	251,916

공구와기구	51,776	10,828	-	(9,400)	-	53,204

비품	236,887	44,069	-	(50,409)	2,569	233,116

사용권자산-차량	767,833	194,009	(23,436)	(161,100)	-	777,306

합계	29,725,588	601,602	(23,437)	(612,537)	78,610	29,769,826

(주1) 기타증감은 해외사업환산손익입니다.

전반기 상각비 612,537천원은 매출원가에 364,511천원, 판매비와관리비에 248,026천원 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

연결실체의 토지와 건물 중 23,849백만원이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17 참고).

13. 리스 연결실체는 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기타(주1)	반기말금액

차량운반구	659,795	167,586	(159,485)	(5,357)	662,539

(주1) 계약해지에 따른 사용권자산 차감액 입니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기타(주1)	기말금액

차량운반구	767,833	194,009	(161,100)	(23,436)	777,306

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	96,306	95,869

판매비와관리비	63,179	65,231

합계	159,485	161,100

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	673,659	781,313

취득	167,586	194,009

상환	(169,022)	(169,856)

이자비용	11,227	11,213

기타변동(계약해지)	(5,534)	(25,537)

반기말금액	677,916	791,142

유동항목	308,695	298,965

비유동항목	369,220	492,177

14. 영업권당반기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	49,650	49,650

손상차손누계액	(49,650)	(49,650)

장부금액	-	-

15. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	882,789	347,552	1,230,341

상각누계액	(565,368)	-	(565,368)

정부지원금 미상각액	(75,234)	-	(75,234)

손상차손누계액	-	(35,900)	(35,900)

장부금액	242,187	311,652	553,839

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	703,789	347,552	1,051,341

상각누계액	(514,034)	-	(514,034)

정부지원금 미상각액	(101,491)	-	(101,491)

손상차손누계액	-	(35,900)	(35,900)

장부금액	88,264	311,652	399,916

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	88,264	311,652	399,916

외부취득액	179,000	-	179,000

상각비	(51,334)	-	(51,334)

정부지원금 상각액	26,257	-	26,257

반기말금액	242,187	311,652	553,839

(전반기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	139,172	311,652	450,824

상각비	(51,711)	-	(51,711)

정부지원금 상각액	26,257	-	26,257

반기말금액	113,718	311,652	425,370

당반기 무형자산상각비 25,076천원(상각비 51,334천원에서 정부지원금 상각액 26,258천원 차감후 금액)과 전반기 무형자산상각비 25,454천원(상각비 51,711천원에서 정부지원금 상각액 26,257천원 차감후 금액)은 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

경상개발비(제조경비)	995,988	1,103,996

16. 당기손익-공정가치측정금융부채 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내용	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	유동성파생상품부채	87,232	11,565

17. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,350,000	-	7,350,000	-

장기차입금	5,100,000	600,000	-	7,100,000

합계	12,450,000	600,000	7,350,000	7,100,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	국민은행	4.76	3,350,000	3,350,000

하나은행	4.93	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	4.72	3,000,000	3,000,000

합 계	7,350,000	7,350,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국민은행	4.89	2025.03.15	5,100,000	-	-	5,100,000

4.89	2025.03.15	-	-	-	2,000,000

4.50	2029.05.29	600,000	-	-

합계	5,100,000	600,000	-	7,100,000

(4) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 연결실체의 자산

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

관련 차입금	담보제공자산

금융기관명	차입금의 종류	채무금액	계정과목	장부가액	채권최고액

국민은행	일반대출	8,450,000	토지 및 건물	23,849,149	19,621,900

(전기말)

((단위: 천원)

관련 차입금	담보제공자산

금융기관명	차입금의 종류	채무금액	계정과목	장부가액	채권최고액

국민은행	일반대출	10,450,000	토지 및 건물	24,055,031	19,621,900

18. 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(주1)	571,737	217,065	687,856	187,276

미지급비용	359,202	-	360,488	-

리스부채	308,695	369,220	294,674	378,985

합계	1,239,634	586,285	1,343,018	566,261

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당반기 중 인식된 274,327천원(매출원가 121,472천원, 판매비와관리비 152,855천원), 전반기 중 인식한 총비용 260,690천원(매출원가 104,801천원, 판매비와관리비 155,889천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매월 운용사에 납입하고 있어 당반기말 현재 미지급된 비용은 없으며 퇴사시 연결실체의 추가 부담은 없습니다.

20. 판매보증충당부채당반기 및 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	420,961	322,555

전입액	190,339	226,371

사용액	(204,488)	(249,342)

기말	406,812	299,584

판매보증충당부채는 연결실체의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

21. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	1,735,505	2,238,654

예수금	36,770	36,081

부가세예수금	168,191	-

합계	1,940,466	2,274,735

22. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말

보통주	50,000,000	18,520,787	500	9,252,893,500

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	50,000,000	18,505,787	500	9,252,893,500

(2) 당반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	18,505,787	18,505,787

주식선택권 행사	-	-

반기말	18,505,787	18,505,787

23. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	9,017,285	9,017,285

자기주식	(131,155)	(131,155)

자기주식처분이익	33,987	33,987

주식선택권	274,740	274,740

합계	9,194,857	9,194,857

(2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	9,017,285	9,017,285

반기말금액	9,017,285	9,017,285

(3) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(131,155)	(131,155)

반기말금액	(131,155)	(131,155)

(4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	274,740	274,740

주식선택권행사	-	-

반기비용	-	-

반기말금액	274,740	274,740

주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	235,587	235,587

미처분이익잉여금	41,406,441	41,544,869

합 계	41,642,028	41,780,456

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	41,780,456	40,433,225

반기순이익(손실)	(138,428)	1,466,538

배당금지급	-	(550,751)

반기말금액	41,642,028	41,349,012

25. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,523,602	3,060,306	1,466,376	2,916,633

퇴직급여	75,868	152,855	78,426	155,889

복리후생비	287,565	586,042	303,626	584,122

여비교통비	253,527	407,515	163,415	346,292

접대비	29,938	57,643	30,444	65,109

통신비	27,070	50,484	18,542	47,647

수도광열비	22,913	55,598	23,236	60,265

세금과공과	72,520	166,632	62,742	145,016

감가상각비	121,798	244,905	126,842	248,026

무형자산상각비	12,538	25,076	12,727	25,454

임차료	41,157	103,114	55,977	82,096

수선비	24,954	31,460	14,207	26,741

보험료	11,814	23,392	6,030	11,198

차량유지비	41,974	82,266	35,736	82,111

운반비	73,769	153,542	100,270	137,083

교육훈련비	1,303	2,783	3,445	6,307

도서인쇄비	579	2,269	604	3,064

포장비	32,610	47,630	85,712	155,372

소모품비	54,700	102,154	33,347	70,454

지급수수료	214,813	557,353	277,300	659,223

광고선전비	531,897	587,692	256,109	287,372

대손상각비	339,790	500,803	86,037	184,618

판매보증비	101,739	190,339	95,298	226,371

합계	3,898,438	7,191,853	3,336,448	6,526,463

26. 금융이익당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

단기금융상품	18,054	34,836	584	11,647

매출채권및기타채권	1,667	7,045	8,155	15,855

장기금융상품	3,507	3,956	2,737	6,648

합계	23,228	45,837	11,476	34,150

(주) 연결실체의 이자수익은 모두 상각후원가측정 금융자산에서 발생하였습니다.

27. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금	153,469	310,660	182,081	366,399

28. 기타영업외수익당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	21,660	21,660	39,638	39,638

외환차익	223,366	285,715	161,708	250,530

외화환산이익	339,173	898,197	(39,132)	404,730

유형자산처분이익	177	177	8,254	8,511

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	58,940	107,197	196,751	638,527

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(10,216)	135,175	171,328	564,170

파생상품거래이익	17,385	40,485	27,275	35,143

파생상품평가이익	(39,390)	11,565	154,169	154,169

기타수익	209,187	298,413	123,582	183,473

잡이익	16	19	200	222

총계	820,298	1,798,603	843,773	2,279,113

29. 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,006	37,473	143,625	226,532

외화환산손실	665	9,870	2,768	111,589

기타의대손상각비	-	29,479	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	3,396	3,396	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(3,326)	-

재고자산폐기손실	123,859	123,859	70,998	70,998

파생상품거래손실	-	43,675	255,475	331,375

파생상품평가손실	87,232	105,431	(62,183)	6,769

기부금	33,500	35,000	31,500	33,000

손해배상금	56,040	56,040	-	-

잡손실	2	2	17	92

총계	326,700	444,225	438,874	780,355

30. 법인세비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내용연결실체의 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익) 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	전반기

법인세부담액	7,072	65,310

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	13,114	(99)

±일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	(121,217)	50,301

법인세비용(수익)	(101,031)	115,512

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(239,460)	1,582,051

적용세율에 따른 세부담액	(16,532)	260,598

조정사항 :

비공제비용	7,924	9,314

비과세수익	(1,365)	(2,497)

세액공제액	(144,011)	(147,999)

전기 법인세 조정액	13,114	(99)

기타(세율차이 등)	39,839	(3,805)

법인세비용(수익)(B)	(101,031)	115,512

(3) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	당반기말

파생상품	(1,362)	19,195	17,833

재고자산	459,088	6,312	465,400

판매보증충당부채	61,534	(5,064)	56,470

단기매매금융자산	31,240	(24,381)	6,859

대손충당금	1,104,369	110,090	1,214,459

대손금	25,780	(106)	25,674

토지	(1,568,225)	6,453	(1,561,772)

감가상각비	(88,242)	474	(87,768)

미수이자	(2,427)	(465)	(2,892)

외화환산손익	138	(1)	137

무형자산	1,774	(8)	1,766

누적유급휴가	65,951	884	66,835

정부보조금	118,746	7,532	126,278

사용권자산	(135,442)	(4)	(135,446)

리스부채	138,286	306	138,592

합계	211,208	121,217	332,425

(전기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

파생상품	72,051	(73,413)	(1,362)

재고자산	539,198	(80,110)	459,088

판매보증충당부채	50,172	11,362	61,534

단기매매금융자산	197,049	(165,809)	31,240

대손충당금	1,065,670	38,699	1,104,369

대손금	26,373	(593)	25,780

토지	(1,604,291)	36,066	(1,568,225)

감가상각비	(89,136)	894	(88,242)

미수이자	(1,628)	(799)	(2,427)

외화환산손익	141	(3)	138

무형자산	1,814	(40)	1,774

누적유급휴가	61,668	4,283	65,951

정부보조금	114,828	3,918	118,746

사용권자산	(161,245)	25,803	(135,442)

리스부채	164,075	(25,789)	138,286

합계	436,739	(225,531)	211,208

31. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(407,362)	837,977	3,624,777	(2,253,162)

사용된 원재료	11,069,905	18,543,136	8,772,717	20,061,918

종업원급여	2,343,792	4,797,498	2,417,158	4,704,158

감가상각비	301,197	601,454	303,097	612,537

무형자산상각비	25,667	51,334	25,855	51,711

차량유지비	50,960	98,368	42,419	95,489

운반비	78,869	163,278	109,612	162,860

지급수수료	254,048	629,347	325,089	735,942

대손상각비	339,790	500,803	86,037	184,618

기타	1,288,030	2,667,782	2,442,028	5,788,910

합계	15,344,896	28,890,977	18,148,789	30,144,981

(주) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 반기순이익(손실)	(211,646,750)	(138,428,407)	980,686,054	1,466,538,543

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(211,646,750)	(138,428,407)	980,686,054	1,466,538,543

가중평균유통보통주식수	18,358,383	18,358,383	18,358,383	18,358,383

기본주당이익(손실)	(12)	(8)	53	80

(2) 당반기 및 전반기 중 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 주, 일)

기간	주식수	가중치(일수)	적수

01. 01 ~ 06. 30	18,358,383	182	3,341,225,706

일수	182

가중평균유통보통주식수	18,358,383

(전반기) (단위 : 주, 일)

기간	주식수	가중치(일수)	적수

01. 01 ~ 06. 30	18,358,383	181	3,322,867,323

일수	181

가중평균유통보통주식수	18,358,383

(3) 당반기 및 전반기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(211,646,750)	(138,428,407)	980,686,054	1,466,538,543

주식보상비용(법인세효과 차감후)	-	-	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(211,646,750)	(138,428,407)	980,686,054	1,466,538,543

가중평균유통보통주식수	18,358,383	18,358,383	18,370,153	18,370,153

희석주당이익(손실)	(12)	(8)	53	80

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,358,383	18,358,383	18,358,383	18,358,383

주식선택권	-	-	11,770	11,770

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,358,383	18,358,383	18,370,153	18,370,153

33. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 연결실체의부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	20,336,032	23,327,767

자본	60,418,936	60,528,747

부채비율	33.7%	38.5%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 공시되어있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	4,274,631

단기금융상품	-	42,579

장기금융상품	-	451,540

당기손익-공정가치측정금융자산	9,250,512	-

매출채권및기타채권	-	15,870,945

기타금융자산	-	292,980

합계	9,250,512	20,932,675

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	-	3,001,991

당기손익-공정가치측정금융부채	87,232	-

차입금	-	13,050,000

기타금융부채	-	1,825,919

합계	87,232	17,877,910

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	3,987,915

단기금융상품	-	84,530

장기금융상품	-	376,029

당기손익-공정가치측정금융자산	11,910,555	-

매출채권및기타채권	-	14,874,085

기타금융자산	-	360,662

합계	11,910,555	19,683,221

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	-	4,224,308

당기손익-공정가치측정금융부채	11,565	-

차입금	-	14,450,000

기타금융부채	-	1,909,279

합계	11,565	20,583,587

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을목적으로 합니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 연결실체 정책에 따른 한도 내에서 통화선도, 통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR, 1,000 CNY, 1,000 AUD)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD 통화	9,256,518(USD 6,663)	10,385,220(USD 8,054)	330,325(USD 238)	1,855,403(USD1,439)

JPY 통화	114,098(JPY 13,201)	-(JPY -)	2,355(JPY 273)	-(JPY -)

EUR 통화	1,395,670(EUR 939)	1,632,920(EUR 1,145)	313,948(EUR 211)	592,278(EUR 415)

CNY 통화	161,927(CNY 850)	179,782(CNY 994)	-(CNY -)	-(CNY -)

AUD 통화	599,554(AUD 649)	563,251(AUD 640)	-(AUD -)	-(AUD -)

외화민감도 분석연결실체는 주로 외화 환율위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익(주1)

당반기말	전기말

USD 통화 효과	(706,062)	(674,709)

JPY 통화 효과	(8,839)	-

EUR 통화 효과	(85,565)	(82,315)

CNY 통화 효과	(12,808)	(14,221)

AUD 통화 효과	(47,425)	(44,553)

(주1) 주로 연결실체의 보고기간말 현재 각 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다.

통화선도계약

외화위험관리를 위해 연결실체 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하진 않습니다.

당반기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같으며, 평가금액은 당기손익-공정가치측정금융부채 57,232천원을 인식하고 있습니다.

(단위: 천원,1,000 USD)

거래처	계약일	만기일	거래
유형	잔여계약	계약금액	계약환율	평가금액

신한은행	2024-02-01	2026-01-28	매도	19	9,000	1,435	(62,854)

경남은행	2024-04-17	2026-04-15	매도	22	8,700	1,351	(24,378)

합계	41	17,700	-	(87,232)

연결실체는 각각 2022년 1월 26일에 총 24건, 2023년 4월 6일에 총 23건, 2024년 2월 1일에 총 23건의 1월물,2024년 4월 17일에 총 24건의 1월물 통화선도 매도 및 매수 계약을 체결하였습니다. 최초 통화선도계약에 따라 당기중 총 9건의 통화선도계약이 체결되어 40,485천원의 파생상품거래이익, 11,565천원의 파생상품평가익, 43,675천원의 파생상품거래손실 및 105,431천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당반기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	50 bp 상승시	50 bp 하락시

차입금	(51,613)	51,613

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험관리연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당반기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자부 부채	2,394,213	1,190,860	-	-	3,585,073

변동금리부 부채	25,450	124,924	12,710,652	600,000	13,461,026

합 계	2,419,663	1,315,784	12,710,652	600,000	17,046,099

자금조달약정

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD)

구 분	당반기말	전기말

수입신용장한도약정(USD)	사용금액	-	-

미사용금액	USD 3,000	USD 3,000

소계	USD 3,000	USD 3,000

무역금융한도약정	사용금액	-	-

미사용금액	4,500,000	4,500,000

소계	4,500,000	4,500,000

일반운전자금한도약정	사용금액	13,050,000	14,450,000

미사용금액	3,000,000	3,000,000

소계	16,050,000	17,450,000

한도 합계	원화	20,550,000	21,950,000

USD	USD 3,000	USD 3,000

(5) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 금융자산의 양도 당반기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	2,715,256	-	-	2,715,256

투자신탁	-	6,535,256	-	6,535,256

매매목적 파생상품	-	-	-	-

합계	2,715,256	6,535,256	-	9,250,512

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 파생상품	-	87,232	-	87,232

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	2,583,478	-	-	2,583,478

투자신탁	-	9,308,879	-	9,308,879

매매목적 파생상품	-	18,199	-	18,199

합계	2,583,478	9,327,078	-	11,910,556

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 파생상품	-	11,565	-	11,565

당반기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	4,274,631	4,274,631	3,987,915	3,987,915

장단기금융상품	494,119	494,119	460,559	460,559

매출채권및기타채권	15,870,945	15,870,945	14,874,085	14,874,085

기타금융자산	292,980	292,980	360,662	360,662

상각후원가측정 금융부채

매입채무	3,001,991	3,001,991	4,224,308	4,224,308

차입금	13,050,000	13,050,000	14,450,000	14,450,000

기타금융부채	1,825,919	1,825,919	1,909,279	1,909,279

경영진은 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

통화선도 및통화스왑	할인된 현금흐름통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율등을 통해 도출되므로, 통화선도 및 통화스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

35. 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당반기말 현재 주식기준보상계약 내용

구분	수량(주)	부여일	행사가능기간	행사가격(원)

8차	220,000	2016-12-28	2019-12-28 ~ 2026-12-27	1,840

9차	30,000	2017-03-29	2020-03-29 ~ 2027-03-28	2,160

2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 블랙숄즈결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

제8차	제9차

부여일 주식가격(단위: 원)	1,870	2,055

행사가격(단위: 원)	1,840	2,160

기대변동성	0.462	0.475

기대행사기간	6.5년	6.5년

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.82%	1.84%

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동

당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	280,000	1,897	280,000	1,897

기중 행사분	-	-	-	-

기중 권리상실분	(30,000)	2,056

보고기간종료일	250,000	1,878	280,000	1,897

4) 당기 중 권리상실된 주식선택권(단위: 주, 원)

구분	수량(주)	부여일	행사가능기간	행사가격(원)

7차	30,000	2014-03-21	2017-03-21 ~ 2024-03-20	2,056

36. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금 조달약정 및 통화선도거래 약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 지배기업의 임직원의 금융기관 대출금에 대해 일부 금융상품을 보증제공하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

종업원대여금	종업원	29,307	40,457	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 반기말 종업원 40,457 - (11,150) 29,307 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 반기말 종업원 326,242 - (104,359) 221,883 (5) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 669,500 685,679 퇴직급여 61,061 35,617 합계 730,561 721,296 (주) 주요 경영진에 대한 대여금은 없습니다. 연결실체 간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 37. 비현금거래(1) 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금 및 은행 예치금으로 구성되어 있으며, 재무제표상 금액과 일치합니다.(2) 당반기 및 전반기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성대체 32,258 50,437 장기차입금의 유동성대체 5,100,000 - 차량운반구의 처분 64,600 13,437 공구와기구의 처분 - - 집기비품의 처분 - 267,123 주식선택권 행사 - - 매출채권 제각 20,622 3,626 단기차입금의 장기차입금 대체 - 7,100,000 회계정책변경으로 인한 사용권자산 및 기타금융부채(리스부채)의 인식 167,586 194,009 합계 5,385,066 7,628,632 (3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 대체 상각 장기차입금 7,100,000 (1,400,000) - - (5,100,000) - 600,000 단기차입금 7,350,000 - - - 5,100,000 - 12,450,000 리스부채(유동) 294,674 (157,795) - - 171,817 - 308,695 리스부채(비유동) 378,985 - 167,586 (5,534) (171,817) - 369,220 합 계 15,123,659 (1,557,795) 167,586 (5,534) - - 13,727,916 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 대체 상각 장기차입금 - - - - 7,100,000 - 7,100,000 단기차입금 15,890,000 (1,440,000) - - (7,100,000) - 7,350,000 리스부채(유동) 297,945 (158,643) - - 159,662 - 298,965 리스부채(비유동) 483,368 - 194,009 (25,538) (159,662) - 492,177 합 계 16,671,313 (1,598,643) 194,009 (25,538) - - 15,241,142 38. 우발부채 및 주요 약정(1) 연결실체는 당반기말 현재 금융기관과 각종 차입약정 등을 체결하고 있는 바, 그 내용은 주석 32에서 기술한 바와 같습니다. (2) 연결실체는 제품 매출에 대해 서울보증보험으로부터 395,837천원의 하자이행보증을 받고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 35 기 반기말 2024.06.30 현재 제 34 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 반기말 제 34 기말 자산 유동자산 47,606,203,033 47,407,398,223 현금및현금성자산 2,551,451,529 2,881,386,002 단기금융상품 42,578,748 84,529,652 당기손익-공정가치측정금융자산 9,250,512,330 11,910,555,246 매출채권 및 기타유동채권 18,892,365,171 16,158,132,088 유동재고자산 16,577,741,204 15,948,523,463 당기법인세자산 22,033,090 75,629,600 기타유동금융자산 64,224,816 83,397,982 기타유동자산 205,296,145 265,244,190 비유동자산 32,316,054,191 32,387,891,774 장기금융상품 451,540,480 376,029,440 당기손익-공정가치측정금융자산 지분법적용 투자지분 4,192,785,000 4,192,776,000 유형자산 26,600,286,898 26,975,527,180 무형자산 553,839,169 399,915,501 이연법인세자산 332,425,148 211,208,310 기타비유동금융자산 185,177,496 232,435,343 자산총계 79,922,257,224 79,795,289,997 부채 유동부채 19,652,090,866 12,998,466,034 당기손익-공정가치측정금융부채 87,231,662 11,565,437 매입채무 및 기타유동채무 2,843,429,793 3,234,646,545 유동 차입금 12,450,000,000 7,350,000,000 당기법인세부채 4,869,036 18,938,004 유동판매보증충당부채 276,227,645 299,757,277 기타유동금융부채 1,139,656,996 1,095,537,727 기타 유동부채 2,850,675,734 988,021,044 비유동부채 1,174,939,439 7,652,340,004 장기차입금 600,000,000 7,100,000,000 기타비유동금융부채 574,939,439 552,340,004 부채총계 20,827,030,305 20,650,806,038 자본 자본금 9,252,893,500 9,252,893,500 기타불입자본 9,194,856,752 9,194,856,752 이익잉여금(결손금) 40,647,476,667 40,696,733,707 자본총계 59,095,226,919 59,144,483,959 자본과부채총계 79,922,257,224 79,795,289,997 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 35 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 34 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 반기 제 34 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출 10,228,785,826 20,256,604,795 14,853,323,163 25,012,090,482 매출원가 8,300,264,847 16,719,072,593 12,155,508,237 20,272,972,693 매출총이익 1,928,520,979 3,537,532,202 2,697,814,926 4,739,117,789 판매비와관리비 2,303,280,172 4,778,950,694 2,081,387,169 4,639,272,294 영업이익(손실) (374,759,193) (1,241,418,492) 616,427,757 99,845,495 금융수익 23,192,671 45,726,649 11,434,965 34,088,304 금융비용 153,468,796 310,660,133 182,080,676 366,399,327 기타수익 817,026,789 1,794,482,512 837,082,197 2,225,418,882 기타비용 322,871,169 438,419,002 405,385,606 708,416,776 법인세비용차감전순이익(손실) (10,879,698) (150,288,466) 877,478,637 1,284,536,578 법인세비용(수익) (46,876,707) (101,031,426) 104,425,841 115,512,433 당기순이익(손실) 35,997,009 (49,257,040) 773,052,796 1,169,024,145 기타포괄손익 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 0 총포괄손익 35,997,009 (49,257,040) 773,052,796 1,169,024,145 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2 (3) 42 64 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2 (3) 42 64 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 35 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 34 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 9,252,893,500 9,194,856,752 39,179,461,109 57,627,211,361 당기순이익(손실) 1,169,024,145 1,169,024,145 배당금 지급 (550,751,490) (550,751,490) 2023.06.30 (기말자본) 9,252,893,500 9,194,856,752 39,797,733,764 58,245,484,016 2024.01.01 (기초자본) 9,252,893,500 9,194,856,752 40,696,733,707 59,144,483,959 당기순이익(손실) (49,257,040) (49,257,040) 배당금 지급 2024.06.30 (기말자본) 9,252,893,500 9,194,856,752 40,647,476,667 59,095,226,919 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 35 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 34 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 반기 제 34 기 반기 영업활동현금흐름 (1,861,838,472) (3,386,341,912) 당기순이익(손실) (49,257,040) 1,169,024,145 당기순이익조정을 위한 가감 249,464,387 (329,669,716) 재고자산평가손실 조정 261,523,584 134,453,637 감가상각비에 대한 조정 552,511,749 562,978,456 무형자산상각비에 대한 조정 51,333,532 51,711,365 대손상각비 조정 592,705,428 646,879,705 판매보증비 조정 52,546,415 10,809,315 외화환산손실 조정 4,064,052 39,651,292 기타의 대손상각비 조정 29,478,780 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 3,396,480 0 재고자산처분손실 조정 123,858,800 70,997,800 파생금융자산평가손실 105,430,625 6,768,696 이자비용 조정 310,660,133 366,399,327 외화환산이익 조정 (898,228,927) (357,659,522) 재고자산평가손실환입 조정 (221,405,654) (375,728,467) 유형자산처분이익 조정 (176,723) (2,101,546) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 135,175,200 564,169,720 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 107,196,872 638,527,081 파생금융자산평가이익 조정 (11,565,437) (154,169,115) 이자수익에 대한 조정 (45,726,649) (34,088,304) 정부보조금 수익 (317,538,303) (209,387,987) 법인세비용 조정 (101,031,426) 115,512,433 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,818,499,881) (3,041,170,001) 매출채권의 감소(증가) (2,460,111,872) 1,323,403,753 미수금의 감소(증가) (42,287,952) 0 선급금의 감소(증가) 52,495,880 (80,700,000) 선급비용의 감소 (증가) (72,832,824) (47,638,639) 재고자산의 감소(증가) (856,224,870) (3,880,286,590) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 80,284,989 (277,915,040) 매입채무의 증가(감소) (395,124,607) 111,758,517 미지급비용의 증가(감소) (5,652,072) 3,631,408 미지급금의 증가(감소) 31,344,405 (93,312,443) 선수금의 증가(감소) 1,691,180,749 405,537,448 예수금의 증가(감소) 3,282,980 (150,304,120) 부가가치세 예수금의 증가(감소) 168,190,961 (318,560,939) 판매보증충당부채의 증가(감소) (13,045,648) (36,783,356) 이자수취 43,405,641 36,885,015 이자지급(영업) (306,293,709) (424,683,305) 법인세환급(납부) 19,342,130 (796,728,050) 투자활동현금흐름 3,043,283,961 5,082,854,988 대여금의 감소 51,431,013 189,211,926 단기금융상품의 처분 449,316,574 2,241,454,005 장기금융상품의 처분 68,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 (14,130,168,835) (10,815,963,393) 유형자산의 처분 0 0 기타금융자산의 처분 15,000,000 500,000,000 정부보조금의 수취 379,246,000 394,000,000 단기금융상품의 취득 (462,966,000) (470,043,000) 장기금융상품의 취득 (143,511,040) (51,511,040) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (11,249,349,290) (8,351,246,124) 유형자산의 취득 (15,043,131) (155,206,096) 무형자산의 취득 (179,000,000) 0 정부보조금의 상환 0 (8,148,076) 기타금융자산의 취득 0 (21,620,000) 종속기업투자의 추가 취득 (9,000) 0 재무활동현금흐름 (1,557,795,264) (2,149,394,530) 장기차입금의 증가 600,000,000 7,100,000,000 단기차입금의 상환 0 (8,540,000,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 금융리스부채의 지급 (157,795,264) (158,643,040) 배당금지급 0 (550,751,490) 현금및현금성자산의 순증감 (376,349,775) (452,881,454) 기초현금및현금성자산 2,881,386,002 2,278,303,637 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 46,415,302 (1,313,900) 기말현금및현금성자산 2,551,451,529 1,824,108,283 5. 재무제표 주석 제35기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지 제34기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 주식회사 에이치케이 1. 회사의 개요 주식회사 에이치케이((구) 주식회사 한광)(이하 "당사")은 1990년 5월 30일에 설립되어, 레이저가공 시스템 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 2000년 9월 5일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였으며, 2015년 3월27일 상호를 주식회사 한광에서 주식회사 에이치케이로 변경하였습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 비 고 계명재 3,490,827 18.86 최대주주, 대표이사 권미경외 2인 679,237 3.67 특수관계자 자기주식 147,404 0.80 - 기타 14,188,319 76.67 - 합 계 18,505,787 100 - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 고객에게 레이저가공 시스템 및 부품 등의 재화를 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.제품 판매시 무상으로 제공하는 각종 혜택(부품, 소모품 제공 등)은 고객에게 지급할 대가로 보아 거래가격에서 차감하고 있으며, 일부 운송 및 보험용역에 있어서 본인이아닌 대리인으로서 용역을 수행하는 경우 관련 수익을 순액으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 당사의 퇴직급여제도는 확정기여형퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(7) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 유형자산은 정액법으로 다음 경제적 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 ~ 60년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 8년 비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 2-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 2-2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 2-3) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 일정기간을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 매출채권및기타채권의 손상당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액 등의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. (2) 판매보증충당부채당사는 판매보증제도를 운영하고 있습니다. 판매보증충당부채는 매 보고기간말에 합리적인 방법에 따라 산출되며, 매출액 증가율, 예상무상보상비용률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. (3) 법인세반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 제품매출 7,814,609 15,972,518 12,583,739 20,748,678 부품매출 2,227,947 3,928,723 2,083,263 3,903,637 용역매출 186,230 355,364 186,321 359,775 합계 10,228,786 20,256,605 14,853,323 25,012,090 수익인식시기 : 한 시점에 이행 10,042,556 19,901,241 14,667,002 24,652,315 기간에 걸쳐 이행 186,230 355,364 186,321 359,775 합계 10,228,786 20,256,605 14,853,323 25,012,090 (2) 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출 9,428,009 16,834,857 9,375,597 15,456,136 해외매출 800,777 3,421,748 5,477,726 9,555,954 합계 10,228,786 20,256,605 14,853,323 25,012,090 (3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출액(매출비중)은 각각 2,740백만원(14%) 및 5,440백만원(22%) 입니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거래처 당반기말 전기말 사용제한내용(주1) 단기금융상품 국민은행 301,797 324,148 정부보조금(주1) 한국산업기술진흥원 100,000 - 정부보조금(주2) IBK기업은행 - 64,000 보증제공(주3) 장기금융상품 IBK기업은행 28,000 68,000 보증제공(주3) 합계 429,797 456,148 (주1) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 301,797천원의 구성은 정부보조금 289,218천원과 당사 부담금 12,579천원이며, 정부보조금 289,218 천원은 미사용으로 인해 전액 차감 항목으로 인식하였습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품 100,000천원의 구성은 정부보조금 70,000천원과 당사 부담금 30,000천원이며, 정부보조금 70,000천원은 미사용으로 인해 전액 차감 항목으로 인식하였습니다. (주3) 당사 임직원 금융기관 대출금에 대한 보증입니다. 6. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 투자신탁 6,535,256 - 9,308,879 - 단기매매지분증권(상장주식) 2,715,256 - 2,583,477 - 유동성파생상품자산 - - 18,199 - 합계 9,250,512 - 11,910,555 - 7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 24,354,359 700,883 21,093,134 650,299 차감: 대손충당금 (5,492,666) (700,883) (4,950,544) (650,299) 매출채권(순액) 18,861,693 - 16,142,590 - 미수금 16,528 - 3,719 - 미수수익 14,144 - 11,823 - 합 계 18,892,365 - 16,158,132 - (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업 특성상 제품매출에 대한 평균 신용기간은 계약조건에 따라 다양하며, 제품매출 이외 부품 및 용역매출의 평균신용공여 기간은 60일입니다. 제품매출의 경우계약조건에 따른 대금회수가 이루어지지 않는 채권을 연체로 판단하며, 부품 및 용역매출은 매출채권 인식시점으로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 당사 매출채권의 5% 이상 차지하는 주요 고객의 당반기말 및 전기말 현재 매출채권금액(비중)은 각각 10,891백만원(44%) 및 10,697백만원(44%)입니다. 1) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다. 2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~5년 이하 5년 초과 합계 매출채권 7,037,655 3,998,238 10,828,384 2,440,329 750,635 25,055,241 미수금 16,528 - - - - 16,528 미수수익 14,144 - - - - 14,144 (-)대손충당금 (290,996) (817,811) (2,858,484) (1,475,622) (750,635) (6,193,548) 합계 6,777,331 3,180,427 7,969,900 964,707 - 18,892,365 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~5년 이하 5년 초과 합계 매출채권 6,353,753 9,181,209 3,652,752 1,967,899 587,820 21,743,433 미수금 3,719 - - - - 3,719 미수수익 11,823 - - - - 11,823 (-)대손충당금 (47,491) (1,330,631) (2,280,634) (1,354,267) (587,820) (5,600,843) 합계 6,321,804 7,850,578 1,372,118 613,632 - 16,158,132 3) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당반기 전반기 기초금액 5,600,843 5,324,454 대손상각 인식 592,705 646,880 반기말금액 6,193,548 5,971,334 8. 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금(주1) 64,225 73,624 83,398 105,882 차감 : 대손충당금 - - - - 대여금(순액) 64,225 73,624 83,398 105,882 보증금 - 111,553 - 126,553 총계 64,225 185,177 83,398 232,435 (주1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 23백만원과 26백만원이 각각 포함되어 있습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 3개월 이내 15,947 35,556 6개월 이내 16,020 15,875 1년 이내 32,258 31,967 5년 이내 185,177 232,435 합계 249,402 315,833 (3) 당반기 및 전반기 중 대여금 및 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 회수,환입 반기말 당반기 대여금 189,280 - (51,431) 137,849 대손충당금 - - - - 대여금(순액) 189,280 - (51,431) 137,849 전반기 대여금 640,915 - (189,212) 451,703 대손충당금 - - - - 대여금(순액) 640,915 - (189,212) 451,703 9. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,832,000 (56,108) 1,775,892 1,582,103 (186,801) 1,395,302 재공품 5,806,750 (1,385,219) 4,421,531 5,583,028 (1,475,932) 4,107,096 원재료 9,296,075 (835,201) 8,460,874 9,127,520 (573,677) 8,553,843 미착품 1,919,444 - 1,919,444 1,892,282 - 1,892,282 합계 18,854,269 (2,276,528) 16,577,741 18,184,933 (2,236,410) 15,948,523 10. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 선급금 84,564 137,060 선급비용 120,732 47,899 부가세대급금 - 80,285 합 계 205,296 265,244 11. 종속기업(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당반기말 전기말 결산월 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 한광정밀기술유한공사(주1) 레이저가공 시스템 판매 및 서비스 중국 100% 235,840 - 100% 235,840 - 12월 HK AMERICA. Inc. 레이저가공 시스템 판매 및 서비스 미국 100% 3,784,200 3,784,200 100% 3,784,200 3,784,200 12월 HK LASER GmbH 레이저가공 시스템 판매 및 서비스 독일 100% 408,576 408,576 100% 408,576 408,576 12월 HK JAPAN(주2) 레이저가공 시스템 판매 및 서비스 일본 99.9% 9 9 - - - 12월 합계 - - 4,428,625 4,192,785 - 4,428,616 4,192,776 - (주1) 당반기말 및 전기말 현재 누적 손상차손으로 인해 종속기업투자 장부금액은 없습니다. (주2) 당기중 설립으로 인해 발생하였습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출 반기순손실 한광정밀기술유한공사 284,339 684,149 177,005 (7,840) HK AMERICA. Inc. 13,604,011 11,703,221 9,530,746 (403,688) HK LASER GmbH 859,647 496,368 635,084 (120,318) HK JAPAN 13 608 3,541 (618) (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출 당기순이익(손실) 한광정밀기술유한공사 278,562 650,811 418,375 (5,758) HK AMERICA. Inc. 15,348,366 13,198,419 27,235,038 (248,874) HK LASER GmbH 1,175,180 709,059 1,110,466 77,792 (3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 한광정밀기술유한공사 HK AMERICA. Inc. HK LASER GmbH HK JAPAN 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 영업활동으로 인한 현금흐름 (40,080) 11,613 941,335 666,716 (107,667) 24,012 (9) - 투자활동으로 인한 현금흐름 (491) 6 (176,097) (182,495) (349) (25) - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - - - - - 9 - 현금및현금성자산의 순증감 (40,571) 11,619 765,238 484,221 (108,016) 23,987 - - 기초 현금및현금성자산 63,031 40,806 807,159 2,200,241 236,339 300,766 - - 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 - - - - - - - - 기말 현금및현금성자산 22,460 52,425 1,572,397 2,684,462 128,323 324,753 - - 12. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,813,760 - 10,813,760 건물 18,834,952 (5,200,853) 13,634,099 구축물 334,668 (268,668) 66,000 기계장치 4,508,111 (3,340,023) 1,168,088 차량운반구 277,972 (166,857) 111,115 공구와기구 382,754 (344,985) 37,769 비품 903,565 (796,648) 106,917 사용권자산-차량 1,279,614 (617,075) 662,539 합계 37,335,396 (10,735,109) 26,600,287 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 10,813,760 - 10,813,760 건물 18,834,952 (4,987,142) 13,847,810 구축물 334,668 (268,668) 66,000 기계장치 4,508,111 (3,225,428) 1,282,683 차량운반구 277,972 (145,994) 131,978 공구와기구 382,754 (337,268) 45,486 비품 888,521 (760,507) 128,014 사용권자산-차량 1,251,489 (591,693) 659,796 합계 37,292,227 (10,316,700) 26,975,527 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 반기말금액 토지 10,813,760 - - - 10,813,760 건물 13,847,810 - - (213,711) 13,634,099 구축물 66,000 - - - 66,000 기계장치 1,282,683 - - (114,595) 1,168,088 차량운반구 131,978 - - (20,863) 111,115 공구와기구 45,486 - - (7,717) 37,769 비품 128,014 15,043 - (36,140) 106,917 사용권자산-차량 659,796 167,586 (5,357) (159,486) 662,539 합계 26,975,527 182,629 (5,357) (552,512) 26,600,287 당반기 상각비 552,512천원은 매출원가에 356,720천원, 판매비와관리비에 195,792천원 포함되어 있습니다. (전반기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 반기말금액 토지 10,813,760 - - - 10,813,760 건물 14,275,233 - - (213,712) 14,061,521 구축물 66,000 - - - 66,000 기계장치 1,241,048 218,600 - (122,911) 1,336,737 차량운반구 136,533 35,400 - (19,093) 152,840 공구와기구 51,776 10,828 - (9,400) 53,204 비품 159,096 30,378 - (36,764) 152,710 사용권자산-차량 767,832 194,009 (23,437) (161,098) 777,306 합계 27,511,278 489,215 (23,437) (562,978) 27,414,078 전반기 상각비 562,978천원은 매출원가에 364,511천원, 판매비와관리비에 198,467천원 포함되어 있습니다.(3) 담보로 제공된 자산당반기말 현재 당사의 토지와 건물 중 23,849백만원이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16 참고). 13. 리스 당사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 감가상각 기타(주1) 반기말금액 차량운반구 659,795 167,586 (159,485) (5,357) 662,539 (주1) 계약해지에 따른 사용권자산 차감액 입니다. (전반기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 감가상각 기타(주1) 기말금액 차량운반구 767,833 194,009 (161,100) (23,436) 777,306 (주1) 계약해지에 따른 사용권자산 차감액 입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 96,306 95,869 판매비와관리비 63,179 65,231 합계 159,485 161,100 (3) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 673,659 781,313 취득 167,586 194,009 상환 (169,022) (169,856) 이자비용 11,227 11,213 기타변동(계약해지) (5,534) (25,537) 반기말금액 677,916 791,142 유동항목 308,695 298,965 비유동항목 369,220 492,177 14. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 882,789 347,552 1,230,341 상각누계액 (565,368) - (565,368) 정부지원금 미상각액 (75,234) - (75,234) 손상차손누계액 - (35,900) (35,900) 장부금액 242,187 311,652 553,839 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 703,789 347,552 1,051,341 상각누계액 (514,034) - (514,034) 정부지원금 미상각액 (101,491) - (101,491) 손상차손누계액 - (35,900) (35,900) 장부금액 88,264 311,652 399,916 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 88,264 311,652 399,916 외부취득액 179,000 - 179,000 상각비 (51,334) - (51,334) 정부지원금 상각액 26,257 - 26,257 반기말금액 242,187 311,652 553,839 (전반기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 139,172 311,652 450,824 상각비 (51,711) - (51,711) 정부지원금 상각액 26,257 - 26,257 반기말금액 113,718 311,652 425,370 당반기 무형자산상각비 25,076천원(상각비 51,334천원에서 정부지원금 상각액 26,258천원 차감후 금액)과 전반기 무형자산상각비 25,454천원(상각비 51,711천원에서 정부지원금 상각액 26,257천원 차감후 금액)은 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (3) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 경상개발비(제조경비) 995,988 1,103,996 15. 당기손익-공정가치측정금융부채 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 당반기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 유동성파생상품부채 87,232 11,565 16. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 7,350,000 - 7,350,000 - 장기차입금 5,100,000 600,000 - 7,100,000 합계 12,450,000 600,000 7,350,000 7,100,000 (2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당반기말 전기말 원화단기차입금 국민은행 4.76 3,350,000 3,350,000 하나은행 4.93 1,000,000 1,000,000 한국수출입은행 4.72 3,000,000 3,000,000 합 계 7,350,000 7,350,000 (3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 만기 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국민은행 4.89 2025.03.15 5,100,000 - - 5,100,000 4.89 2025.03.15 - - - 2,000,000 4.50 2029.05.29 600,000 - - 합계 5,100,000 600,000 - 7,100,000 (4) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 관련 차입금 담보제공자산 금융기관명 차입금의 종류 채무금액 계정과목 장부가액 채권최고액 국민은행 일반대출 8,450,000 토지 및 건물 23,849,149 19,621,900 (전기말) (단위: 천원) 관련 차입금 담보제공자산 금융기관명 차입금의 종류 채무금액 계정과목 장부가액 채권최고액 국민은행 일반대출 10,450,000 토지 및 건물 24,055,031 19,621,900 17. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 471,759 205,719 440,376 173,355 미지급비용 359,202 - 360,488 - 유동리스부채 308,696 369,220 294,674 378,985 합계 1,139,657 574,939 1,095,538 552,340 18. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당반기 중 인식된 274,327천원(매출원가 121,472천원, 판매비와관리비 152,855천원), 전반기 중 인식한 총비용 260,690천원(매출원가 104,801천원, 판매비와관리비 155,889천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매월 운용사에 납입하고 있어 당반기말 현재 미지급된 비용은 없으며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다. 19. 판매보증충당부채당반기 및 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 기초 299,757 238,913 전입액 52,547 10,809 사용액 (76,076) (36,783) 기말 276,228 212,939 판매보증충당부채는 당사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출 에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다. 20. 기타유동부채 당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 2,646,907 955,726 예수금 35,578 32,295 부가세예수금 168,191 - 합계 2,850,676 988,021 21. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당반기말 보통주 50,000,000 18,520,787 500 9,252,893,500 (전기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 전기말 보통주 50,000,000 18,505,787 500 9,252,893,500 (2) 당반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 기초 18,505,787 18,505,787 주식선택권 행사 - - 반기말 18,505,787 18,505,787 22. 기타불입자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 9,017,285 9,017,285 자기주식 (131,155) (131,155) 자기주식처분이익 33,987 33,987 주식선택권 274,740 274,740 합계 9,194,857 9,194,857 (2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 9,017,285 9,017,285 반기말금액 9,017,285 9,017,285 (3) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 (131,155) (131,155) 반기말금액 (131,155) (131,155) (4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 274,740 274,740 주식선택권행사 - - 반기비용 - - 반기말금액 274,740 274,740 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다. 23. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 235,587 235,587 미처분이익잉여금 40,411,890 40,461,147 합계 40,647,477 40,696,734 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 40,696,734 39,179,461 반기순이익(손실) (49,257) 1,169,024 배당금지급 - (550,751) 반기말금액 40,647,477 39,797,734 24. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 933,649 1,878,696 911,598 1,839,473 퇴직급여 75,868 152,855 78,426 155,889 복리후생비 151,579 323,039 168,822 324,816 여비교통비 91,795 145,062 69,195 120,117 접대비 29,938 57,643 30,444 65,109 통신비 6,358 15,774 6,555 16,026 수도광열비 22,913 55,598 23,236 60,265 세금과공과 9,573 43,182 7,872 27,624 감가상각비 97,360 195,792 100,274 198,467 무형자산상각비 12,538 25,076 12,727 25,454 임차료 31,757 54,430 30,182 44,932 수선비 2,850 2,850 4,400 9,250 보험료 4,434 9,036 5,752 10,895 차량유지비 29,714 54,117 27,768 64,166 운반비 73,764 153,097 81,250 118,007 교육훈련비 1,303 2,783 3,445 6,307 도서인쇄비 579 2,269 604 3,064 포장비 32,610 47,630 85,712 155,372 소모품비 23,133 41,475 18,367 38,173 지급수수료 145,189 453,815 245,459 537,147 광고선전비 390,339 419,481 136,483 161,030 대손상각비 84,231 592,705 22,276 646,880 판매보증비 51,806 52,546 10,540 10,809 합계 2,303,280 4,778,951 2,081,387 4,639,272 25. 금융이익 당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익: 단기금융상품 18,019 34,726 543 11,586 매출채권및기타채권 1,668 7,046 8,155 15,855 장기금융상품 3,506 3,955 2,737 6,647 합계 23,193 45,727 11,435 34,088 (주) 당사의 이자수익은 모두 상각후원가측정 금융자산에서 발생하였습니다. 26. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 : 차입금 153,470 310,660 182,081 366,399 27. 기타영업외수익당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 21,660 21,660 39,638 39,638 외환차익 223,366 285,715 161,708 250,530 외화환산이익 338,354 896,549 (39,294) 357,660 유형자산처분이익 177 177 1,845 2,102 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 58,940 107,197 196,751 638,527 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (10,216) 135,175 171,328 564,170 파생상품거래이익 17,385 40,485 27,274 35,142 파생상품평가이익 (39,390) 11,565 154,169 154,169 기타수익 206,735 295,941 123,463 183,259 잡이익 16 19 200 222 총계 817,027 1,794,483 837,082 2,225,419 28. 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 22,006 37,473 143,625 226,532 외화환산손실 (3,164) 4,064 (30,720) 39,651 기타의대손상각비 - 29,479 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (3,326) - 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 3,396 3,396 - - 재고자산폐기손실 123,859 123,859 70,998 70,998 파생상품거래손실 - 43,675 255,475 331,375 파생상품평가손실 87,232 105,431 (62,183) 6,769 기부금 33,500 35,000 31,500 33,000 손해배상금 56,040 56,040 - - 잡손실 2 2 17 92 총계 322,871 438,419 405,386 708,417 29. 법인세비용(1) 당사의 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익) 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당반기 전반기 법인세부담액 7,072 65,309 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 13,114 (99) ±일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 (121,217) 50,302 법인세비용(수익) (101,031) 115,512 (2) 당반기 및 전반기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 용 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) (150,288) 1,284,537 적용세율에 따른 세부담액 (16,532) 260,598 조정사항 : - 비공제비용 7,924 9,314 비과세수익 (1,365) (2,497) 세액공제액 (144,011) (147,999) 전기 법인세 조정액 13,114 (99) 기타(세율차이 등) 39,839 (3,805) 법인세비용(수익)(B) (101,031) 115,512 (3) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 파생상품 (1,362) 19,195 17,833 재고자산 459,088 6,312 465,400 판매보증충당부채 61,534 (5,064) 56,470 단기매매금융자산 31,240 (24,381) 6,859 대손충당금 1,104,369 110,090 1,214,459 대손금 25,780 (106) 25,674 토지 (1,568,225) 6,453 (1,561,772) 감가상각비 (88,242) 474 (87,768) 미수이자 (2,427) (465) (2,892) 외화환산손익 138 (1) 137 무형자산 1,774 (8) 1,766 누적유급휴가 65,951 884 66,835 정부보조금 118,746 7,532 126,278 사용권자산 (135,442) (4) (135,446) 리스부채 138,286 306 138,592 합계 211,208 121,217 332,425 (전기말) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 파생상품 72,051 (73,413) (1,362) 재고자산 539,198 (80,110) 459,088 판매보증충당부채 50,172 11,362 61,534 단기매매금융자산 197,049 (165,809) 31,240 대손충당금 1,065,670 38,699 1,104,369 대손금 26,373 (593) 25,780 토지 (1,604,291) 36,066 (1,568,225) 감가상각비 (89,136) 894 (88,242) 미수이자 (1,628) (799) (2,427) 외화환산손익 141 (3) 138 무형자산 1,814 (40) 1,774 누적유급휴가 61,668 4,283 65,951 정부보조금 114,828 3,918 118,746 사용권자산 (161,245) 25,803 (135,442) 리스부채 164,075 (25,789) 138,286 합계 436,739 (225,531) 211,208 (4) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기말 차감할일시적차이(종속기업투자손상차손) 235,840 235,840 법인세효과 48,413 48,413 30. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (1,154,091) (722,187) 3,326,406 (1,833,366) 사용된 원재료 8,982,681 14,976,863 8,021,716 18,971,106 종업원급여 1,753,840 3,615,889 1,862,380 3,626,998 감가상각비 276,930 552,512 276,529 562,978 무형자산상각비 25,667 51,334 25,855 51,711 차량유지비 38,700 70,219 34,451 77,544 운반비 78,864 162,833 90,592 143,784 지급수수료 184,424 525,809 293,250 613,866 대손상각비 84,231 592,705 22,276 646,880 기타 332,299 1,672,046 283,440 2,050,744 합계 10,603,545 21,498,023 14,236,895 24,912,245 (주) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 주당이익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익(손실) 35,997,009 (49,257,040) 773,052,796 1,169,024,145 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실) 35,997,009 (49,257,040) 773,052,796 1,169,024,145 가중평균유통보통주식수 18,358,383 18,358,383 18,358,383 18,358,383 기본주당이익(손실) 2 (3) 42 64 (2) 당반기 및 전반기 중 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 주, 일) 기간 주식수 가중치(일수) 적수 01. 01 ~ 06. 30 18,358,383 182 3,341,225,706 일수 182 가중평균유통보통주식수 18,358,383 (전반기) (단위 : 주, 일) 기간 주식수 가중치(일수) 적수 01. 01 ~ 06. 30 18,358,383 181 3,322,867,323 일수 181 가중평균유통보통주식수 18,358,383 (3) 당반기 및 전반기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 계산에 사용된 이익 35,997,009 (49,257,040) 773,052,796 1,169,024,145 주식보상비용(법인세효과 차감후) - - - - 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 35,997,009 (49,257,040) 773,052,796 1,169,024,145 가중평균유통보통주식수 18,358,383 18,358,383 18,370,153 18,370,153 희석주당이익 2 (3) 42 64 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 18,358,383 18,358,383 18,358,383 18,358,383 주식선택권 - - 11,770 11,770 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 18,358,383 18,358,383 18,370,153 18,370,153 32. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채 20,827,030 20,650,806 자본 59,095,227 59,144,484 부채비율 35.2% 34.9% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 공시되어 있습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 2,551,452 단기금융상품 - 42,579 장기금융상품 - 451,540 당기손익-공정가치측정금융자산 9,250,512 - 매출채권및기타채권 - 18,892,365 기타금융자산 - 249,402 합계 9,250,512 22,187,338 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 - 2,843,430 당기손익인식금융부채 87,232 - 차입금 - 13,050,000 기타금융부채 - 1,714,596 합계 87,232 17,608,026 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 - 2,881,386 단기금융상품 - 84,530 장기금융상품 - 376,029 당기손익-공정가치측정금융자산 11,910,555 - 매출채권및기타채권 - 16,158,132 기타금융자산 - 315,833 합계 11,910,555 19,815,910 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 매입채무 - 3,234,647 당기손익-공정가치측정금융부채 11,565 - 차입금 - 14,450,000 기타금융부채 - 1,647,878 합계 11,565 19,332,525 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 당사 정책에 따른 한도 내에서 통화선도,통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 EUR, 1,000 JPY, 1,000 CNY, 1,000 AUD) 구 분 자산 부채 당반기말 전기말 당반기말 전기말 USD 통화 14,020,266(USD 10,092) 13,578,678(USD 10,531) 186,672(USD 134) 578,546(USD 449) JPY 통화 114,089(JPY 13,200) -(JPY -) 2,100(JPY 243) -(JPY -) EUR 통화 1,238,208(EUR 833) 1,895,385(EUR 1,329) 199,313(EUR 134) 634,459(EUR 445) CNY 통화 495(CNY 3) 820(CNY 5) -(CNY -) -(CNY -) AUD 통화 599,554(AUD 649) 563,251(AUD 640) -(AUD -) -(AUD -) 외화민감도 분석당사는 외화 환율위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당반기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당반기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익(주1) 당반기말 전기말 USD 통화 효과 (1,094,237) (1,028,310) JPY 통화 효과 (8,858) - EUR 통화 효과 (82,177) (99,739) CNY 통화 효과 (39) (65) AUD 통화 효과 (47,425) (44,553) (주1) 주로 당사의 보고기간말 현재 각 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다. 통화선도계약 외화위험관리를 위해 당사 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하진 않습니다. 당반기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같으며, 평가금액은 당기손익-공정가치측정금융부채 57,232천원을 인식하고 있습니다. (단위: 천원,1,000 USD) 거래처 계약일 만기일 거래 유형 잔여계약 계약금액 계약환율 평가금액 신한은행 2024-02-01 2026-01-28 매도 19 9,000 1,435 (62,854) 경남은행 2024-04-17 2026-04-15 매도 22 8,700 1,351 (24,378) 합계 41 17,700 - (87,232) 당사는 2022년 1월 26일에 총 24건, 2023년 4월 6일에 총 23건, 2024년 2월 1일에 총 23건의 1월물,2024년 4월 17일에 총 24건의 1월물 통화선도 매도 및 매수 계약을 체결하였습니다. 최초 통화선도계약에 따라 당기중 총 9건의 통화선도계약이 체결되어 40,485천원의 파생상품거래이익, 11,565천원의 파생상품평가익, 43,675천원의 파생상품거래손실 및 105,431천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당반기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 50 bp 상승시 50 bp 하락시 차입금 (51,613) 51,613 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당반기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 무이자부 부채 2,394,214 920,975 - - 3,315,189 변동금리부 부채 25,450 124,924 12,710,652 600,000 13,461,026 합계 2,419,664 1,045,899 12,710,652 600,000 16,776,215 자금조달약정당반기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1,000 USD) 구 분 당반기말 전기말 수입신용장한도약정(USD) 사용금액 - - 미사용금액 USD 3,000 USD 3,000 소계 USD 3,000 USD 3,000 무역금융한도약정 사용금액 - - 미사용금액 4,500,000 4,500,000 소계 4,500,000 4,500,000 일반운전자금한도약정 사용금액 13,050,000 14,450,000 미사용금액 3,000,000 3,000,000 소계 16,050,000 17,450,000 한도 합계 원화 20,550,000 21,950,000 USD USD 3,000 USD 3,000 (5) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(6) 금융자산의 양도 당반기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. 33. 금융상품의 공정가치(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 2,715,256 - - 2,715,256 투자신탁 - 6,535,256 - 6,535,256 매매목적 파생상품 - - - - 합계 2,715,256 6,535,256 - 9,250,512 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적 파생상품 - 87,232 - 87,232 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 2,583,477 - - 2,583,477 투자신탁 - 9,308,879 - 9,308,879 매매목적 파생상품 - 18,199 - 18,199 합계 2,583,477 9,327,078 - 11,910,555 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적 파생상품 - 11,565 - 11,565 당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,551,452 2,551,452 2,881,386 2,881,386 장단기금융상품 494,119 494,119 460,559 460,559 매출채권및기타채권 18,892,365 18,892,365 16,158,132 16,158,132 기타금융자산 249,402 249,402 315,833 315,833 종속기업투자 4,192,785 4,192,785 4,192,776 4,192,776 금융부채 매입채무 2,843,430 2,843,430 3,234,647 3,234,647 차입금 13,050,000 13,050,000 14,450,000 14,450,000 기타금융부채 1,714,596 1,714,596 1,647,878 1,647,878 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 통화선도 및통화스왑 할인된 현금흐름통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율등을 통해 도출되므로, 통화선도 및 통화스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 (4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 34. 주식기준보상 (1) 종업원주식선택권제도당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. 1) 당반기말 현재 주식기준보상계약 내용 구분 수량(주) 부여일 행사가능기간 행사가격(원) 8차 220,000 2016-12-28 2019-12-28 ~ 2026-12-27 1,840 9차 30,000 2017-03-29 2020-03-29 ~ 2027-03-28 2,160 2) 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 블랙숄즈결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구 분 구 분 제8차 제9차 부여일 주식가격(단위: 원) 1,870 2,055 행사가격(단위: 원) 1,840 2,160 기대변동성 0.462 0.475 기대행사기간 6.5년 6.5년 배당수익률 0.00% 0.00% 무위험이자율 1.82% 1.84% 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당반기 및 전반기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당반기 전반기 주식선택권 수량 가중평균행사가격 주식선택권 수량 가중평균행사가격 기초 280,000 1,897 280,000 1,897 기중 행사분 - - - - 기중 권리상실분 (30,000) 2,056 - - 보고기간종료일 250,000 1,878 280,000 1,897 4) 당기 중 권리상실된 주식선택권 (단위: 주, 원) 구분 수량(주) 부여일 행사가능기간 행사가격(원) 7차 30,000 2014-03-21 2017-03-21 ~ 2024-03-20 2,056 35. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 당반기말 전기말 종속기업 중국 한광정밀기술유한공사 한광정밀기술유한공사 미국 HK America. Inc. HK America. Inc. 독일 HK LASER GmbH HK LASER GmbH 일본 HK JAPAN - (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당반기 전반기 당반기 전반기 종속기업 한광정밀기술유한공사 237 8,620 188,886 233,274 HK America. Inc. 2,740,034 5,439,600 - - HK LASER GmbH 53,789 267,553 54,566 112,953 HK JAPAN - - 3,507 - (주) 당사는 종속기업인 한광정밀기술유한공사의 채권에 대하여 당반기 및 전반기 중 각각 대손상각비 51백만원 및 19백만원을 인식하였습니다. 또한 HK America. Inc의 채권에 대해서 당반기 및 전반기 중 각각 대손상각비 79백만원 및 대손상각비 447백만원을 인식하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 종속기업 한광정밀기술유한공사 700,883 650,299 - - HK America. Inc 10,890,954 10,363,991 - 116,046 HK LASER GmbH 356,190 643,231 - 25,788 HK JAPAN - - - - 종업원대여금 종업원 22,500 25,500 - - (주) 당사는 당반기말 및 전기말 현재 종속기업인 한광정밀기술유한공사의 채권에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. 또한 HK America. Inc의 채권에 대해서 당반기말및 전기말 현재 대손충당금을 각각 3,434백만원 및 3,354백만원을 인식하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 반기말 종업원 25,500 - (3,000) 22,500 (전반기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 반기말 종업원 304,381 - (95,100) 209,281 (5) 당반기말 현재 당사 임직원의 금융기관 대출금에 대해 일부 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조). (6) 당반기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 조달약정 및 통화선도거래 약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (7) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 507,273 536,105 퇴직급여 61,061 35,617 합 계 568,334 571,722 36. 비현금거래(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금 및 은행 예치금으로 구성되어 있으며, 재무제표상 금액과 일치합니다.(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성대체 32,258 50,437 장기차입금 유동성대체 5,100,000 - 집기비품의 처분 - 267,123 단기차입금의 장기차입금 대체 - 7,100,000 회계정책변경으로 인한 사용권자산 및 기타금융부채(리스부채)의 인식 167,586 194,009 합계 5,299,844 7,611,569 (3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 대체 상각 장기차입금 7,100,000 (1,400,000) - - (5,100,000) - 600,000 단기차입금 7,350,000 - - - 5,100,000 - 12,450,000 리스부채(유동) 294,674 (157,795) - - 171,817 - 308,695 리스부채(비유동) 378,985 - 167,586 (5,534) (171,817) - 369,220 합 계 15,123,659 (1,557,795) 167,586 (5,534) - - 13,727,916 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 대체 상각 장기차입금 - -0 - - 7,100,000 - 7,100,000 단기차입금 15,890,000 (1,440,000) - - (7,100,000) - 7,350,000 리스부채(유동) 297,945 (158,643) - - 159,662 - 298,965 리스부채(비유동) 483,368 - 194,009 (25,538) (159,662) - 492,177 합 계 16,671,313 (1,598,643) 194,009 (25,538) - - 15,241,142 37. 우발부채 및 주요 약정 (1) 당사는 당반기말 현재 금융기관과 각종 차입약정 등을 체결하고 있는 바, 그 내용은 주석 32에서 기술한 바와 같습니다. (2) 당사는 제품 매출에 대해 서울보증보험으로부터 389,837천원의 하자이행보증을 받고 있습니다.