에이치케이 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제28기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제28기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제27기 2분기 2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제27기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
주식회사 에이치케이와 그 종속기업

1. 지배기업 의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이치케이(하 "당사") 는 1990년 5월 30일에 설립되어, 레이저가공 시스템제조및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 2000년 9월 5일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 상호를 주식회사 한광에서 주식회사 에이치케이로 변경하였습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주는 대표이사 계명재(18.97%), 권미경(3.31%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,313,068	19,415,331	9,829,578	23,447,493

부품매출	1,870,586	3,446,688	1,298,260	2,600,698

용역매출	324,922	571,612	335,935	661,408

합계	13,508,576	23,433,631	11,463,773	26,709,599

(2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당반기	전반기	당반기말	전기말

한국	16,918,869	16,155,813	29,480,718	30,025,791

미국	5,384,534	8,199,869	96,209	19,251

중국	394,674	261,934	39,324	25,574

기타	735,554	2,091,983	-	-

합계	23,433,631	26,709,599	29,616,251	30,070,616

(주1) 금융상품 및 이연법인세자산을 제외하였습니다.

( 3) 주요고객에 대한 정보 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5 . 사 용이 제한된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	IBK기업은행	512,573	512,573	정부보조금(주1)

장기금융상품	IBK기업은행	94,600	94,600	보증제공

합계	607,173	607,173

(주1) 연결실체는 정부보조금 460,000천원 중 반환의무가 없는 수익관련정부보조금 414,000천원을 이연수익으로 인식한 바 있습니다.

6. 당기손익인식금융자산

당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기매매지분증권(상장주식)	221,185	201,008

7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,885,056	-	24,151,176	-

차감: 대손충당금	(1,911,397)	-	(1,812,084)	-

매출채권(순액)	14,973,659	-	22,339,092	-

미수금	23,104	-	38,955	-

미수수익	34,199	-	43,587	-

합계	15,030,962	-	22,421,634	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 사업 특성상 제품매출에 대한 평균 신용기간은 계약조건에 따라 다양하며, 제품매출 이외 부품 및 용역매출의 평균신용공여 기간은 60일입니다. 제품매출의 경우 계약조건에 따른 대금회수가 이루어지지 않는 채권을 연체로 판단하며, 부품및 용역매출은 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체 매출채권의 5% 이상 차지하는 주요 고객의 당반기말 및 전기말 현재 매출채권금액 은 없습니다.

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

채권금액	16,885,056	23,104	34,199	24,151,176	38,955	43,587

대손충당금	(1,911,397)	-	-	(1,812,084)	-	-

대손충당금설정률(%)	11.3	-	-	7.5	-	-

2) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다.

3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

매출채권	7,767,011	2,184,235	2,055,643	4,548,253	329,914	16,885,056

미수금	18,104	5,000	-	-	-	23,104

미수수익	34,199	-	-	-	-	34,199

(-)대손충당금	(62,887)	(51,875)	(192,692)	(1,526,636)	(77,307)	(1,911,397)

합계	7,756,427	2,137,360	1,862,951	3,021,617	252,607	15,030,962

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

매출채권	15,528,939	1,878,173	3,060,053	3,369,548	314,463	24,151,176

미수금	25,754	-	1,733	11,468	-	38,955

미수수익	43,587	-	-	-	-	43,587

(-)대손충당금	(151,214)	(66,760)	(252,637)	(1,144,868)	(196,605)	(1,812,084)

합계	15,447,066	1,811,413	2,809,149	2,236,148	117,858	22,421,634

4) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	1,812,084	-	-

대손처리액(상각채권액)	(147,788)	-	-

대손상각 인식(환입)	268,804	-	-

기타증감	(21,703)	-	-

기말금액	1,911,397	-	-

(전반기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	2,701,232	-	-

대손처리액(상각채권액)	(660,431)	-	-

대손상각 인식(환입)	53,737	-	-

기타증감	(1,225)	-	-

기말금액	2,093,313	-	-

8. 기타금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금(주1)	83,294	191,567

차감 : 대손충당금	-	(88,488)

대여금(순액)	83,294	103,079

보증금	173,860	175,350

총계	257,154	278,429

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 종업원대여금 60,000천원이 각각 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이내	9,323	107,597

6개월 이내	2,500	13,970

1년 이내	11,471	10,000

5년 이내	233,860	235,350

합계	257,154	366,917

(3) 당반기 및 전반기 중 대여금 및 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	회수,환입	당반기말

당반기	대여금	191,567	-	(108,273)	83,294

대손충당금	(88,488)	-	88,488	-

대여금(순액)	103,079	0	(19,785)	83,294

전반기	대여금	136,074	49,970	(3,586)	182,458

대손충당금	(88,488)	-	-	(88,488)

대여금(순액)	47,586	49,970	(3,586)	93,970

9. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,247,670	-	5,233,995	4,459,355	(58,595)	4,400,760

재공품	10,107,344	-	10,107,343	8,652,566	(59,144)	8,593,422

원재료	10,108,558	(298,886)	9,823,346	8,931,630	(293,501)	8,638,129

미착품	381,136	-	381,136	1,600,335	-	1,600,335

합계	25,844,708	(298,886)	25,545,820	23,643,886	(411,240)	23,232,646

10. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	92,861	-	136,534	-

선급비용	579,432	-	186,663	-

부가세대급금	111,927	-	-	-

합계	784,220	323,197	-

11. 종속기업

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율	결산월

당반기말	전기말

한광정밀기술유한공사	레이저가공 시스템 판매 및 서비스	중국	100%	100%	12월

HK AMERICA. Inc.	레이저가공 시스템
판매 및 서비스	미국	100%	100%	12월

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	반기순이익(손실)

한광정밀기술유한공사	473,607	619,962	394,532	41,290

HK AMERICA. Inc.	9,618,663	11,723,535	5,384,534	(252,422)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)

한광정밀기술유한공사	390,075	584,228	541,158	(55,496)

HK AMERICA. Inc.	11,683,257	12,842,160	20,220,439	87,080

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한광정밀기술유한공사	HK AMERICA. Inc.

당반기	전반기	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(7,970)	65,226	1,370,070	(98,610)

투자활동으로 인한 현금흐름	(16,434)	(697)	(10,350)	(50,956)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(24,404)	64,529	1,359,720	(149,566)

기초 현금및현금성자산	75,120	52,432	778,451	344,271

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	50,716	116,961	2,138,171	194,705

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한후의 금액이며, 내부거래 제거 전 금액입니다.

12 . 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,775,045	-	10,775,045

건물	18,800,792	(2,322,847)	16,477,945

구축물	334,668	(204,469)	130,199

기계장치	3,302,349	(2,256,381)	1,045,969

차량운반구	383,617	(195,114)	188,502

공구와기구	803,904	(624,474)	179,429

비품	1,626,160	(1,311,995)	314,165

합계	36,026,535	(6,915,281)	29,111,254

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,775,045	-	10,775,045

건물	18,800,792	(2,110,997)	16,689,795

구축물	334,668	(197,752)	136,916

기계장치	3,302,349	(2,161,853)	1,140,496

차량운반구	422,797	(245,652)	177,145

공구와기구	803,904	(605,389)	198,515

비품	1,615,106	(1,217,613)	397,493

합계	36,054,661	(6,539,256)	29,515,405

(2) 당반기 및 전반기 중 유 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	기타증감(주1)	반기말금액

토지	10,775,045	-	-	-	-	10,775,045

건물	16,689,795	-	-	(211,850)	-	16,477,944

구축물	136,916	-	-	(6,717)	-	130,199

기계장치	1,140,496	-	-	(94,527)	-	1,045,969

차량운반구	177,145	55,856	(5,390)	(33,926)	(5,185)	188,500

공구와기구	198,515	-	-	(19,086)	-	179,429

비품	397,493	15,342	-	(97,515)	(1,154)	314,166

합계	29,515,405	71,198	(5,390)	(463,621)	(6,339)	29,111,252

(주1) 기타증감은 해외사업환산손익입니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	기타증감	반기말금액

토지	10,775,045	-	-	-	-	10,775,045

건물	17,113,494	-	-	(211,850)	-	16,901,644

구축물	150,349	-	-	(6,717)	-	143,632

기계장치	1,329,550	-	-	(94,528)	-	1,235,022

차량운반구	144,519	20,755	(7,416)	(30,625)	(157)	127,076

공구와기구	175,856	-	-	(15,778)	-	160,078

비품	566,820	60,650	-	(104,722)	(141)	522,607

합계	30,255,633	81,405	(7,416)	(464,220)	(298)	29,865,104

(3) 담보로 제공된 자산

연결실체의 토지와 건물 중 26,732 백 만 원 이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 15 참고) .

13. 영업권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	49,650	49,650

손상차손누계액	(49,650)	(49,650)

장부금액	-	-

14 . 기타무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	고객관련무형자산	합 계

취득원가	427,669	442,739	507,600	244,569	1,622,577

상각누계액	(427,669)	(343,947)	-	(122,285)	(893,901)

손상차손누계액	-	-	(223,680)	-	(223,680)

장부금액	-	98,792	283,920	122,284	504,996

(전기말) (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	고객관련무형자산	합 계

취득원가	427,669	442,739	507,600	244,569	1,622,577

상각누계액	(427,669)	(318,189)	-	(97,828)	(843,686)

손상차손누계액	-	-	(223,680)	-	(223,680)

장부금액	-	124,550	283,920	146,741	555,211

(2) 당반 기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	고객관련 무형자산	합 계

기초금액	124,550	283,920	146,741	555,211

외부취득액	-	-	-	-

상각비	(25,758)	-	(24,457)	(50,215)

기말금액	98,792	283,920	122,284	504,996

(전반기) (단위: 천원)

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	고객관련 무형자산	합 계

기초금액	-	162,870	283,920	195,655	642,445

외부취득액	-	12,245	-	-	12,245

상각비	-	(26,264)	-	(24,457)	(50,721)

기말금액	0	148,851	283,920	171,198	603,969

당반기 상각비 50,215천원 및 전반기 상각비 50,721천원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

경상개발비(제조경비)	687,957	1,042,496

15. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	8,013,836	-	12,749,233	-

장기차입금	3,290,000	13,998,333	5,190,000	8,893,333

합계	11,303,836	13,998,333	17,939,233	8,893,333

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	국민은행	2.31 ~ 3.31	2,000,000	4,900,000

IBK기업은행(주1)	2.49~3.76	2,812,500	2,812,500

하나은행	2.78 ~ 3.26	1,000,000	1,400,000

산업은행	3.27	2,000,000	2,000,000

신한은행	0	-	500,000

Usance 및 D/A	국민은행	1.71~3.10	201,336	1,136,733

합 계	8,013,836	12,749,233

(주1) 기술보증기금으로부터 2,500,000천원의 보증을 받아 차입하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국민은행	2.31	2021.09.15	1,890,000	6,615,000	1,890,000	7,560,000

3.31	2019.08.20	800,000	933,333	800,000	1,333,333

3.06	2020.03.15	-	3,350,000	-	-

IBK기업은행	3.47	2017.06.15	-	1,800,000	2,000,000	-

KEB 하나은행(주1)	3.26	2017.06.15	600,000	1,300,000	500,000	-

합계	3,290,000	13,998,333	5,190,000	8,893,333

(주1) 산업은행으로부터 450,000천원의 보증을 받아 차입하였습니다.

(4) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 연결실체의 자산

1) 당반기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 차입금	담보제공자산

금융기관명	차입금의 종류	채무금액	계정과목	장부가액	채권최고액

국민은행	무역금융	2,900,000	토지 및 건물	26,731,501	19,621,900

유산스	1,136,733

일반대출	4,133,333

시설자금	9,450,000

합 계	17,620,066	합 계	26,731,501	19,621,900

2) 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 차입금	담보제공자산

금융기관명	차입금의 종류	채무금액	계정과목	장부가액	채권최고액

국민은행	무역금융	2,900,000	토지 및 건물	26,937,384	19,621,900

유산스	1,136,733

일반대출	4,133,333

시설자금	9,450,000

합계	17,620,066	합계	26,937,384	19,621,900

16 . 기타 금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	223,082	-	212,392	-

미지급금	606,677	-	635,679	-

합계	829,759	-	848,071	-

1 7 . 퇴직급여제 도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하 는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당반기 중 인식된 160,170천원 (매출원가 64,435천원, 판매비와관리비 95,735천원 ), 전반기 중 인식한 총비용 235,981천원 (매출원가 122,031천원,판매비와관리비 113,950천원 ) 은 퇴직급여제도에서 규정 하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매월 운용사에 납입하고 있어 현재 미지급된 비용은 없으며 퇴사시 연결실체의 추가 부담은 없습니다

18 . 판매보증충당부채 당반기 및 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	229,401	174,070

전입액	23,854	41,886

사용액	(34,044)	(40,753)

기말	219,211	175,203

판매보증충당부채는 연결실체의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

19. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,619,909	-	1,152,726	-

예수금	27,585	-	511,729	-

부가세예수금	3,563	-	3,778	-

합계	1,651,057	-	1,668,233	-

20. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말

보통주	50,000,000	18,425,787	500	9,212,893,500

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	50,000,000	18,405,787	500	9,202,893,500

(2) 당반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	18,405,787	18,405,787

주식선택권 행사	20,000	-

기말	18,425,787	18,405,787

21. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,840,746	8,796,611

주식선택권	225,652	212,938

합계	9,066,398	9,009,549

(2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,796,611	8,796,611

주식선택권 행사	44,135	-

기말금액	8,840,746	8,796,611

(3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	212,938	241,575

당반기비용	12,714	29,894

반기말금액	225,652	271,469

주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석33 에서 설명하고 있습니다.

22. 이익잉여금과 배당금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	107,139	107,139

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)	-	-

미처분이익잉여금	27,310,905	27,503,620

합 계	27,418,044	27,610,759

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	27,610,759	26,060,919

당반기손익	(192,715)	353,033

반기말금액	27,418,044	26,413,952

23 . 판매비와관 리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	902,979	1,841,132	1,018,437	1,966,101

퇴직급여	45,563	95,736	55,609	113,950

복리후생비	231,453	403,037	265,842	497,308

여비교통비	171,634	339,895	166,388	331,352

접대비	21,264	42,539	41,162	146,585

통신비	22,758	47,065	29,325	58,089

수도광열비	18,132	43,591	18,210	44,495

세금과공과	43,347	81,864	(38,371)	62,216

감가상각비	105,106	211,313	111,018	219,824

무형자산상각비	25,259	50,214	25,279	50,721

임차료	93,922	180,449	95,147	195,870

수선비	11,300	11,300	766	6,380

보험료	7,027	16,147	19,894	25,425

차량유지비	72,594	142,986	68,623	158,727

운반비	115,662	227,091	98,031	225,318

교육훈련비	-	130	1,584	8,995

도서인쇄비	457	2,459	1,578	7,710

소모품비	34,403	64,351	23,609	79,784

지급수수료	139,863	370,071	353,057	518,765

광고선전비	142,888	150,930	215,853	301,257

대손상각비(환입)	93,140	268,804	(94,068)	53,737

포장비	22,522	41,054	50,443	82,823

주식보상비용	15,140	27,770	2,824	5,649

판매보증비	137,181	141,906	41,548	41,886

합계	2,473,594	4,801,834	2,571,788	5,202,967

24 . 금융이 익 당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

단기금융상품	1,065	1,186	202	571

매출채권및기타채권	3,392	6,055	5,969	17,329

장기금융상품	8,927	19,787	11,271	22,816

합계	13,384	27,028	17,442	40,716

(주) 연결실체의 금융수익은 모두 대여금 및 수취채권에서 발생하였습니다.

25 . 금융 원가 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	179,064	355,187	179,492	386,320

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-	-

차감계	179,064	355,187	179,492	386,320

26. 기타영업외수 익 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	41,440	114,328	79,059	240,563

외화환산이익	(23,829)	29,934	(2,158)	68,565

유형자산처분이익	-	10,000	2,966	10,766

단기매매증권평가이익	(13,674)	-	6,837	48,201

파생상품거래이익	-	-	68,546	74,186

파생상품평가이익	28,609	28,609	(28,992)	172,593

기타수익	(389)	8,171	5,700	54,749

잡이익	2,813	5,952	5,343	5,920

기타의대손상각비환입	-	88,488	-	-

총계	34,970	285,482	137,301	675,543

27. 기타영업외비 용 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	130,093	286,266	152,738	391,090

외화환산손실	127,732	639,340	(32,659)	423,126

단기매매증권평가손실	8,432	8,432

파생상품거래손실	-	-	94,739	94,739

파생상품평가손실	-	-	(87,548)	-

기부금	3,000	10,500	34,500	39,500

잡손실	3,011	3,019	1	244

총계	272,268	947,557	161,771	948,699

28. 법인세 비용 (1) 법인세비용의 구성내용연결실체의 당반기 및 전반기 중 법인세비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	전반기

법인세부담액	21,332	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	22	(20,613)

±일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액	(62,874)	110,433

법인세비용	(41,520)	89,820

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	(234,235)	442,853

적용세율에 따른 세부담액	-	97,428

조정사항 :

비공제비용	23,485	27,339

전기 법인세 조정액	22	(20,613)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금으로 인한 효과	-	95

기타(세율차이 등)	(65,027)	(14,429)

법인세비용(B)	(41,520)	89,820

유효세율(%)(B)/(A)	-	20.3

(3) 당 반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	기초(주1)	증감	기말

파생상품	-	(6,271)	(6,271)

재고자산	87,382	(24,866)	62,516

판매보증충당부채	50,526	(2,476)	48,050

단기매매금융자산	93,882	1,398	95,280

대손충당금	742,251	75,760	818,011

토지	(1,682,599)	8,075	(1,674,524)

감가상각비	(87,448)	419	(87,029)

미수이자	(9,600)	2,104	(7,496)

외화환산손익	148	(1)	147

무형자산	49,266	(237)	49,029

종업원급여	30,076	4,102	34,178

정부보조금	101,315	(486)	100,829

고객관련무형자산	(32,118)	5,353	(26,765)

합계	(656,919)	62,874	(594,045)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이 등의 금액이일부 조정되었습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

파생상품	91,821	(91,821)	-

재고자산	43,085	44,297	87,382

판매보증충당부채	38,099	12,427	50,526

단기매매금융자산	113,871	(19,989)	93,882

대손충당금	1,039,047	(296,796)	742,251

토지	(1,672,070)	(10,529)	(1,682,599)

연구및인력개발준비금	(109,436)	109,436	-

감가상각비	(91,958)	4,510	(87,448)

미수이자	(23,259)	13,659	(9,600)

외화환산손익	146	2	148

무형자산	48,957	309	49,266

종업원급여	30,986	(910)	30,076

정부보조금	95,098	6,217	101,315

고객관련무형자산	(42,823)	10,705	(32,118)

합계	(438,436)	-218,483	(656,919)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 각각 236백만원 및 236백만원 입니다.

29 . 비 용의 성격별 분 류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(596,658)	(2,313,174)	(6,333,938)	(4,622,195)

사용된 원재료	7,328,046	13,845,366	6,754,185	15,075,365

종업원급여	1,578,416	3,234,522	1,202,556	2,983,716

감가상각비	101,219	463,620	233,238	464,220

무형자산상각비	25,259	50,214	25,279	50,721

차량유지비	85,397	170,077	76,647	175,560

운반비	121,869	242,370	127,269	261,884

지급수수료	165,120	424,048	395,767	588,332

대손상각비(환입)	93,141	268,804	(94,068)	53,737

기타	3,532,613	6,291,782	8,557,349	10,616,645

합계	12,434,422	22,677,629	10,944,284	25,647,985

(주) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	790,224,162	(192,714,820)	223,366,770	353,032,788

기본주당이익 계산에 사용된 이익	790,224,162	(192,714,820)	223,366,770	353,032,788

가중평균유통보통주식수	18,424,903	18,424,903	18,405,787	18,405,787

기본주당이익	43	(10)	12	19

(2) 당반기 및 전반기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 이익	790,224,162	(192,714,820)	223,366,770	353,032,788

주식보상비용(법인세효과 차감후)	-	-	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	790,224,162	-192,714,820	223,366,770	353,032,788

가중평균유통보통주식수	18,738,637	18,738,637	18,460,445	18,458,203

희석주당이익	43	(10)	12	19

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(3) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	18,424,903	18,424,903	18,405,787	18,405,787

주식선택권(주1)	313,734	313,734	54,658	52,416

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	18,738,637	18,738,637	18,460,445	18,458,203

(주1) 전기 중 부여된 주식선택권 제7차 및 제9차 분은 행사가격이 당반기 평균주가를 상회하는 반희석화효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에 포함되지 아니하였습니다.

31. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 연결실체의부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	35,202,483	35,181,967

자본	45,589,233	45,592,937

부채비율	77.2%	77.2%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 연차재무제표와 동일합니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권

단기매매금융자산	매매목적파생금융자산

단기금융상품	-	512,573	-

장기금융상품	-	1,080,297	-

당기손익인식금융자산	221,185	-	-

매출채권및기타채권	-	15,030,963	-

기타금융자산	-	1,018,079	-

합계	221,185	17,641,912	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매매목적파생금융부채

매입채무	-	6,589,659

당기손익인식금융부채	-	-

차입금	-	25,302,169

기타금융부채	-	829,759

합계	-	32,721,587

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권

단기매매금융자산	매매목적파생금융자산

단기금융상품	-	704,143	-

장기금융상품	-	814,422	-

당기손익인식금융자산	201,008	-	-

매출채권및기타채권	-	22,421,634	-

기타금융자산	-	278,429	-

합계	201,008	24,218,628	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매매목적파생금융부채

매입채무	-	4,737,890

당기손익인식금융부채	-	-

차입금	-	26,832,567

기타금융부채	-	848,069

합계	-	32,418,526

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을목적으로 합니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다.

가. 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 연결실체 정책에 따른 한도 내에서 통화선도, 통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR, 1,000 CNY)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD 통화	14,847,248(USD 13,028)	14,519,553(USD 12,015)	2,443,173(USD 2,144)	1,544,793(USD 1,278)

JPY 통화	-(JPY -)	-(JPY -)	932(JPY 92)	976,762(JPY 94,208)

EUR 통화	424,024(EUR 325)	410,703(EUR 324)	376,400(EUR 289)	660,080(EUR 521)

CNY 통화	271,498(CNY 1,618)	154,469(CNY 892)	-(CNY -)	574,571(CNY 3,316)

외화민감도 분석 연결실체는 주로 미국의 통화(미국 달러화)에 노출되어 있습니다.아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD 통화 효과	JPY 통화 효과	EUR 통화 효과	CNY 통화 효과

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

당기손익(주1)	(967,518)	(1,012,031)	-	76,187	(3,715)	19,451	(21,177)	32,768

(주1) 주로 연결실체의 보고기간말 현재 각 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다.

통화선도계약

외화위험관리를 위해 연결실체 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하진 않습니다.

당반기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같으며, 평가금액은 당기손익인식금융자산로 계상되어 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

계약처	계약일	만기일	계약금액	계약환율	평가금액

경남은행	2017-06-27	2017-07-27	$200,000	1,201.60	7,523

경남은행	2017-06-27	2017-08-27	$200,000	1,201.60	7,429

경남은행	2017-06-27	2017-09-27	$200,000	1,201.60	7,316

경남은행	2017-06-27	2017-10-29	$200,000	1,201.60	7,187

경남은행	2017-06-27	2017-11-28	$200,000	1,201.60	7,038

경남은행	2017-06-27	2017-12-27	$200,000	1,201.60	6,879

경남은행	2017-06-27	2018-01-29	$200,000	1,201.60	6,699

경남은행	2017-06-27	2018-02-26	$200,000	1,201.60	6,467

경남은행	2017-06-27	2018-03-28	$200,000	1,201.60	6,248

경남은행	2017-06-27	2018-04-26	$200,000	1,201.60	5,921

경남은행	2017-06-27	2018-05-29	$200,000	1,201.60	5,552

경남은행	2017-06-27	2018-06-27	$200,000	1,201.60	5,121

경남은행	2017-06-27	2018-07-27	$400,000	1,201.60	2,282

경남은행	2017-06-27	2018-08-29	$400,000	1,201.60	1,916

경남은행	2017-06-27	2018-09-21	$400,000	1,201.60	1,484

경남은행	2017-06-27	2018-10-29	$400,000	1,201.60	980

경남은행	2017-06-27	2018-11-28	$400,000	1,201.60	284

경남은행	2017-06-27	2018-12-27	$400,000	1,201.60	(872)

경남은행	2017-06-27	2019-01-29	$400,000	1,201.60	(2,770)

경남은행	2017-06-27	2019-02-26	$400,000	1,201.60	(6,077)

경남은행	2017-06-27	2019-03-27	$400,000	1,201.60	(10,447)

경남은행	2017-06-27	2019-04-26	$400,000	1,201.60	(12,536)

경남은행	2017-06-27	2019-05-29	$400,000	1,201.60	(12,554)

경남은행	2017-06-27	2019-06-25	$400,000	1,201.60	(12,462)

합계	$7,200,000	28,608

연결실체는 IBK기업은행 USD 500,000, 경남은행 USD 15,000,000을 한도로 통화선도거래를 하고 있으며, 당분기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 존재하지 않습니다.연결실체는 각각 2014년 10월 6일에 총 24건, 2015년 7월 10일 총 24건의 1월물 유럽식 통화선도 매도계약을 체결하였습니다.최초 통화선도계약에 따라 당반기중에는 결제된 통화선도 계약이 존재하지 않으며 28,609천원의 파생상품평가이익을 인식하였고 전기 중 총 20건의 통화선도계약이 결제되어 527,857천원의 파생상품거래이익 및 94,739천원의 파생상품거래손실을 각각 인식하였습니다.

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당반기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	50 bp 상승시	50 bp 하락시

차입금	(97,893)	97,893

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 재 무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험관리연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 동 주석의 '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당반기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자부 부채	3,159,458	4,036,878	-	-	7,196,336

변동금리부 부채	144,874	2,329,977	7,305,569	7,740,169	17,520,589

고정금리부 부채	521,482	-	1,548,656	6,901,176	8,971,314

합 계	3,825,814	6,366,855	8,854,225	14,641,345	33,688,239

자금조달약정

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY)

구 분	당반기말	전기말

수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD 177	USD 941

미사용금액	USD 2,623	USD 4,859

소계	USD 2,800	USD 5,800

수입신용장한도약정(JPY)	사용금액	JPY -	JPY -

미사용금액	JPY 10,000	JPY 10,000

소계	JPY 10,000	JPY 10,000

수입신용장한도약정(원화)	사용금액	-	-

미사용금액	-	3,000,000

소계	-	3,000,000

무역금융한도약정	사용금액	2,812,500	6,612,500

미사용금액	7,000,000	2,700,000

소계	9,812,500	9,312,500

일반운전자금한도약정	사용금액	13,783,333	9,633,333

미사용금액	-	1,500,000

소계	13,783,333	11,133,333

시설자금대출한도	사용금액	8,505,000	9,450,000

미사용금액	-	-

소계	8,505,000	9,450,000

한도 합계	원화	32,100,833	32,895,833

USD	USD 2,800	USD 5,800

JPY	JPY 10,000	JPY 10,000

(5) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 금융자산의 양도

당반기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.

32. 금융상품의 공정가치

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

상장주식	192,576	-	-	192,576

매매목적 파생상품	-	28,609	-	28,609

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

상장주식	201,008	-	-	201,008

당반기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.( 2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

장단기금융상품	1,592,870	1,592,870	1,518,566	1,518,566

매출채권및기타채권	15,030,963	15,030,963	22,421,634	22,421,634

기타금융자산	1,018,079	1,018,079	278,429	278,429

금융부채

매입채무	6,589,659	6,589,659	4,737,890	4,737,890

차입금	25,302,169	25,302,169	26,832,567	26,832,567

기타금융부채	829,759	829,759	848,069	848,069

경영진은 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

통화선도	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

기타 채무상품	할인된 현금흐름만기가 장기인 금융자산의 공정가치는 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 만기가 장기인 금융부채의 공정가치는 당사의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

33 . 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도 연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당반기말 현재 주식기준보상계약 내용

구 분	수량(주)	부여일	행사가능기간	행사가격(원)

2차	80,000	2009-04-29	2012-04-27 ~ 2019-04-26	900

7차	30,000	2014-03-21	2017-03-21 ~ 2024-03-20	2,056

8차	295,000	2016-12-28	2019-12-28 ~ 2026-12-27	1,840

9차	30,000	2017-03-29	2020-03-29 ~ 2020-03-28	2,160

2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 블랙숄즈결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

제2차	제7차	제8차	9차

부여일 주식가격(단위: 원)	2,250	1,995	1,870	2,055

행사가격(단위: 원)	900	2056	1840	2160

기대변동성	0.765	0.563	0.461	0.475

기대행사기간	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	4.79%	3.17%	1.82%	1.84%

3) 회계기간 중 주식선택권의 변동 당반기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	425,000	1,634	180,000	1,443

기중 부여수량	30,000	2,160	295,000	1,840

기중 권리상실분	-	-	(50,000)	2,162

기중 행사분	(20,000)	900	-	-

기말	435,000	1,704	425,000	1,634

당 반기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

4) 연결실체는 당반기 및 전반기 중 48,849천원 및 29,894천원의 보상비용을 각각 인식하였습니다.

34. 특수관계자거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

종업원대여금	종업원	60,000	60,000	-	-

(2) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD, JPY)

특수관계자	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	일반대	4,020,000	국민은행

유산스	USD 2,400

무역금융	5,175,000	기업은행

운전자금	2,160,000

회전신용장	JPY 12,000

무역금융	1,200,000	신한은행

유산스	USD 960

무역금융	1,800,000	하나은행

일반대	3,480,000

일반대	2,400,000	산업은행

이행(하자)보증보험	64,900	서울보증보험

(3) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	302,535	301,814

퇴직급여	17,136	20,454

주식기준보상	9,426	29,894

합계	329,097	352,162

(주) 주요 경영진에 대한 대여금은 없습니다.

연 결 실 체 간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

35 . 비현 금거래 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금 및 은행 예치금으로 구성되어 있으며, 재무제표상 금액과 일치합니다.(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성대체	-	3,845,000

장기차입금 유동성대체	600,000	-

차량운반구의 처분	87,627	-

주식매입선택권 행사	36,135	-

매출채권 제각	147,788	-

합계	871,550	3,845,000

36. 우발부채 및 주요 약정(1) 연결실체는 당반기말 현재 금융기관과 각종 차입약정 등을 체결하고 있는 바, 그 내용은 주석 32에서 기술한 바와 같습니다.

(2) 연결실체는 제품 매출에 대해 서울보증보험으로부터 626,560천원의 하자이행보증을 받고 있습니다.

(3) 연결실체는 해외 제품 매출에 대 해 국민은행으로부터 USD75,150의 계약이 행보증을 받고 있습니다.