태웅 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 태웅(이하 '당사')은 제강품 및 RING형상의 FLANGE 및 GEAR류 등 자유형 대형 단조품 제조업을 주 목적사업으로 하여, 1981년 5월에 태웅단조공업사로 설립되어 1989년 8월에 주식회사 태웅으로 상호를 변경하였습니다. 부산광역시 강서구 녹산산단27로 67에 본사공장을 두고 있으며, 부산광역시 강서구 화전산단1로 15 에 공장을 두고 있습니다.당사는 2001년 11월 8일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 당기말 현재 납입자본금은 10,004백만원입니다. 당사의 주주는 최대주주인(주)태웅홀딩스( 지분율 27.24% ) 및 특수관계자( 지분율 26.62% )와 기타 소액주주로 구성되어있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

'상각후원가' 금융자산

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다.

'기타포괄손익-공정가치' 금융자산

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다.

'당기손익-공정가치' 금융자산

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다.

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나) 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

(다) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호'에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제103호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행되고 재평가 시점의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	10년 ~ 20년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비 품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년 내지 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션 은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예 상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(19) 재무제표 확정일과 기관당사의 재무제표는 2017년 2월 9일에 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금인상률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당사는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다. 4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제공처	당기말	전기말	내 역

현금성자산	한국산업은행	12,500,000	-	지급보증

단기금융상품	기업은행	11,000,000	-	지급보증

장기금융상품	KEB하나은행 등	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	23,505,000	5,000

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	72,411,879	-	106,052,505	-

차감 : 대손충당금	(1,034,089)	-	(882,953)	-

매출채권(순액)	71,377,790	-	105,169,552	-

미수금	520,779	-	195,193	-

미수수익	236,915	-	272,829	-

주주임원종업원단기채권	39,597	-	55,862	-

국공채	3,360	2,026,150	2,696,930	2,011,820

보증금	-	466,853	-	1,027,238

합 계	72,178,441	2,493,003	108,390,366	3,039,058

유동성 매출채권 및 기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 상기 매출채권 및 기타채권은 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치가 장부금액과 일치합니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계액과 일치합니다.

당사는 제품 매출에 대한 신용공여기간을 거래처별로 상이하게 제공하고 있으며, 일반적인 신용공여기간은 30일~180일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 평가방법에 따른 대손충당금 설정방법 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 아래과 같은 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을고려하여 손상차손을 인식합니다.

· 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
· 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
· 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하고 통지한 경우
· 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우
· 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

당사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체비율, 연체 채권의 회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세, 현재의 경제환경과 신용 조건이 과거의 손상 경험율 보나 높거나 낮은 손실을 발생시킬 가능성에 대한 경영진의 판단을활용하고 있으며, 연체에 따른 집합평가 대손추산액 설정기준 다음과 같습니다.

상 황	설정률

30일 이하	1%

30일초과 60일이하	5%

60일초과 90일이하	10%

90일초과	100%

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월 이하	1개월 ~ 2개월	2개월 ~ 3개월	3개월 초과	합 계

매출채권	2,270,569	496,738	5,997	1,520,844	4,294,148

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월 이하	1개월 ~ 2개월	2개월 ~ 3개월	3개월 초과	합 계

매출채권	6,887,032	1,413,698	1,648,997	514,275	10,464,002

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	미연체	1개월 이하	1개월 ~ 2개월	2개월 ~ 3개월	3개월 초과	합 계

매출채권	-	232,654	6,559	-	1,311,394	1,550,607

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	미연체	1개월 이하	1개월 ~ 2개월	2개월 ~ 3개월	3개월 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-	3,266,858	3,266,858

3) 당기 및 전기 중 발생한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	당기말

매출채권	882,953	1,460,727	-	(1,309,591)	1,034,089

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	전기말

매출채권	1,062,529	2,122,224	-	(2,301,800)	882,953

6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	17,950,057	-	17,950,057	22,475,136	-	22,475,136

재공품	8,600,235	-	8,600,235	16,872,189	-	16,872,189

원재료	57,208,533	-	57,208,533	34,043,451	-	34,043,451

부재료	2,049,592	-	2,049,592	-	-	-

미착원재료	-	-	-	1,475,147	-	1,475,147

미작품	138,123	-	138,123	-	-	-

합 계	85,946,540	-	85,946,540	74,865,923	-	74,865,923

7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	23,480	-	26,336	-

선급비용	967,874	-	957,480	-

부가세대급금	3,397,513	-	2,859,595	-

합 계	4,388,867	-	3,843,411	-

8. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

비상장주식	-	6,076,145	-	5,836,645

상기 지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.

9. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

가야개발(주)	종합체육시설업	한국	13.46	10,000,000	12,682,556	13.46	10,000,000	11,819,769

가야개발(주)에 대한 당사의 투자지분은 20% 미만이지만, 의사결정기구에 참여하여유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기 및 전 기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	취득액	처분액	배당금수령	지분법손익	기말금액

가야개발(주)	11,819,769	-	-	-	862,787	12,682,556

(전 기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	취득액	처분액	배당금수령	지분법손익	기말금액

가야개발(주)	11,198,750	-	-	-	621,019	11,819,769

(3) 당기말 및 전기말 현 재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	7,397,809	8,950,493

비유동자산	251,771,195	248,435,330

자산 계	259,169,004	257,385,823

유동부채	116,443,692	17,591,399

비유동부채	75,331,581	178,812,364

부채 계	191,775,273	196,403,763

매출액	33,936,332	33,040,012

당기순손익	6,411,670	4,615,010

포괄손익	6,411,670	4,615,010

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	67,393,730	60,982,060

당사 지분율(B)	13.46%	13.46%

순자산 지분금액(AXB)	9,068,838	8,206,051

(+) 영업권	3,613,718	3,613,718

기말 장부금액	12,682,556	11,819,769

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각 누계액	장부금액

토지	194,466,024	-	-	194,466,024	194,466,024	-	-	194,466,024

건물	108,375,549	(907,371)	(7,335,075)	100,133,103	17,072,319	-	(5,978,538)	11,093,781

구축물	40,488,143	(2,504,483)	(1,417,967)	36,565,693	820,011	-	(721,182)	98,829

기계장치	349,594,604	(2,654,950)	(94,368,693)	252,570,961	153,346,349	-	(81,710,920)	71,635,429

차량운반구	9,907,017	(35,646)	(5,909,984)	3,961,387	6,528,768	(31,875)	(5,507,351)	989,542

공구와기구	8,190,547	-	(1,902,765)	6,287,782	1,535,733	-	(1,451,569)	84,164

비품	6,111,152	(10,127)	(3,720,160)	2,380,865	3,625,327	(9,791)	(3,483,199)	132,337

입목	1,369,116	-	-	1,369,116	373,101	-	-	373,101

건설중인자산	15,028,797	-	-	15,028,797	225,574,601	(6,155,000)	-	219,419,601

합 계	733,530,949	(6,112,577)	(114,654,644)	612,763,728	603,342,233	(6,196,666)	(98,852,759)	498,292,808

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	대 체(주)	감가상각	기말금액

토지	194,466,024	-	-	-	-	-	194,466,024

건물	11,093,781	-	-	-	90,388,080	(1,348,758)	100,133,103

구축물	98,829	2,000	-	-	37,119,632	(654,768)	36,565,693

기계장치	71,635,429	5,000	-	-	193,549,905	(12,619,373)	252,570,961

차량운반구	989,542	384,889	(2)	(17,000)	3,251,631	(647,673)	3,961,387

공구와기구	84,164	129,870	-	-	6,524,944	(451,196)	6,287,782

비품	132,337	321,498	(455)	(4,000)	2,180,658	(249,173)	2,380,865

입목	373,101	-	-	-	996,015	-	1,369,116

건설중인자산	219,419,601	130,766,474	-	-	(335,157,278)	-	15,028,797

합 계	498,292,808	131,609,731	(457)	(21,000)	(1,146,413)	(15,970,941)	612,763,728

(주) 당기 중 제조원가로 대체된 1,146,413천원이 포함되어 있습니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	감가상각	대 체	기말금액

토지	194,424,585	41,439	-	-	-	-	194,466,024

건물	11,569,209	102,703	-	-	(578,131)	-	11,093,781

구축물	152,950	-	-	-	(54,121)	-	98,829

기계장치	81,665,114	40,400	-	-	(10,070,085)	-	71,635,429

차량운반구	974,258	454,394	(2)	(20,000)	(419,108)	-	989,542

공구와기구	123,957	-	-	-	(39,793)	-	84,164

비품	174,880	69,145	-	(5,975)	(105,713)	-	132,337

입목	373,101	-	-	-	-	-	373,101

건설중인자산	63,746,419	155,703,182	-	(30,000)	-	-	219,419,601

합 계	353,204,473	156,411,263	(2)	(55,975)	(11,266,951)	-	498,292,808

(3) 자본화된 차입원가당기 및 전기 중 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

회계기간 중 자본화된 차입원가의 금액	3,542,099	786,208

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	1.85%	2.65%

(4) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2014년 6월 30일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 프라임감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 유사성이 있는 부동산의 거래사례와 비교하여 대상 토지의 현황에 맞게 사정보정 및 시점수정 등을 가하는 거래사례비교법 및 대상 토지와 용도지역, 이용상황, 지목, 주변환경 등이 유사한 인근지역 소재 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률, 생산자물가상승률 및 그밖의 요인 등을 종합 고려하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	194,466,024	110,037,231

(5) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물	한화손해보험 등	123,085,000

화재보험	구축물	흥국화재해상보험	600,000

화재보험	기계장치	한화손해보험 등	244,112,000

화재보험	비품 등	흥국화재해상보험	5,500,000

합 계	373,297,000

한편, 상기 부보액 중 39,797백만원은 KEB하나은행에 질권 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	8,687,334	-	8,687,334	8,687,334	-	8,687,334

건 물	3,035,236	(1,377,967)	1,657,269	3,035,236	(1,274,769)	1,760,467

구축물	1,507,541	(797,611)	709,930	1,507,541	(714,753)	792,788

합 계	13,230,111	(2,175,578)	11,054,533	13,230,111	(1,989,522)	11,240,589

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기말금액

토 지	8,687,334	-	-	-	8,687,334

건 물	1,760,467	-	-	(103,198)	1,657,269

구축물	792,788	-	-	(82,858)	709,930

합 계	11,240,589	-	-	(186,056)	11,054,533

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기말금액

토 지	8,687,334	-	-	-	8,687,334

건 물	1,863,665	-	-	(103,198)	1,760,467

구축물	875,646	-	-	(82,858)	792,788

합 계	11,426,645	-	-	(186,056)	11,240,589

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산 관련 수익	143,837	180,113

투자부동산 관련 비용	186,056	186,056

(4) 당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 당기말 현재까지 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바가 없습니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각 누계액	장부금액

회원권	615,480	-	-	615,480	615,480	-	-	615,480

사용수익기부자산	124,689	(98,079)	(11,875)	14,735	-	-	-	-

합 계	740,169	(98,079)	(11,875)	630,215	615,480	-	-	615,480

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	상각비	기말금액

회원권	615,480	-	-	-	-	615,480

사용수익기부자산	-	124,689	-	(108,403)	(1,551)	14,735

합 계	615,480	124,689	-	(108,403)	(1,551)	630,215

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	상각비	기말금액

회원권	669,646	-	(54,166)	-	-	615,480

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	34,739,166	-	45,183,700	-

미지급금	45,020,059	-	67,473,586	-

미지급비용	6,567,431	-	5,629,089	-

보증금	1,107,657	100,000	1,949,274	100,000

합 계	87,434,313	100,000	120,235,649	100,000

유동성 매입채무 및 기타채무는 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동성 매입채무 및 기타채무는 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치가 장부금액과 일치합니다.

14. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 단기성 은행차입금

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유산스	산업은행 등	-	-	2,075,207

매입외환 (주)	KEB하나은행	-	957,242	3,413,191

유동성장기부채	KEB하나은행	1.50 ~ 2.48	1,919,885	879,442

합 계	2,877,127	6,367,840

(주) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융 부채로당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(2) 장기성 은행차입금

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

가열로에너지기금	KEB하나은행	1.50	1,378,350	2,257,792

외국환평형기금	KEB하나은행 등	2.14 ~ 2.56	32,275,075	27,688,760

수출촉진자금	수출입은행	2.45	87,500,000	40,000,000

산업시설	산업은행	2.29 ~ 2.51	87,500,000	35,000,000

차감 : 유동성대체	(1,919,885)	(879,442)

잔 액	206,733,540	104,067,110

(3) 신주인수권부사채당사가 2011년 12월 23일에 발행한 제4회 사모 분리형 신주인수권부사채는 2013년말현재 모두 상환되었습니다. 한편, 관련 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

증 권	항 목	내 역

신주인수권	행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가액	1주당 20,901원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음)

행사비율	신주인수권증권 권면금액을 신주인수권 행사가액으로 나눈주식의 100%

행사기간	2012년 12월 24일부터 2016년 12월 22일까지

행사기간경과로 권리소멸총액	당기말 현재 26,000,000천원

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	1,530,978	-	1,044,036	-

예수금	427,768	-	268,431	-

합 계	1,958,746	-	1,312,467	-

16. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,634,574	9,727,879

사외적립자산의 공정가치	(8,606,670)	(7,159,251)

순확정급여부채	2,027,904	2,568,628

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	9,727,879	7,705,025

당기근무원가	1,616,198	1,205,026

이자원가	187,294	167,012

지급액	(1,006,004)	(298,894)

전입전출	(55,403)	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적	(94,755)	48,098

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,877	691,416

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	251,488	210,196

기말 확정급여채무	10,634,574	9,727,879

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	7,159,251	5,841,827

사용자의 기여금	2,000,000	1,500,000

퇴직급여 지급액	(664,289)	(311,282)

사외적립자산의 이자수익	174,429	165,158

국민연금전환금의 변동	(2,267)	-

재측정요소	(60,454)	(36,452)

기말 사외적립자산	8,606,670	7,159,251

(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,616,198	1,205,027

순이자원가	12,865	1,854

합 계	1,629,063	1,206,881

(5) 당기 및 전기 중 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율 :

1% 증가	(758,639)	(711,658)

1% 감소	879,081	833,470

임금상승률 :

1% 증가	863,769	819,069

1% 감소	(760,756)	(713,778)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 및 조기감축 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행연도	무상할당 배출권	조기감축할당 배출권	합 계

2015년분	102,727	-	102,727

2016년분	101,165	19,136	120,301

2017년분	98,909	-	98,909

합 계	302,801	19,136	321,937

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU, 천원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액

기 초	102,727	-	101,165	-	98,909	-	302,801	-

무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-

조기감축할당	-	-	19,136	-	-	-	19,136	-

매 입	-	-	-	-	-	-	-	-

차 입	4,890	-	(4,890)	-	-	-	-	-

매 각	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(107,617)	-	-	-	-	-	(107,617)	-

기 말	-	-	115,411	-	98,909	-	214,320	-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	-	58,680	(58,680)	-

18. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	88,000,000주	88,000,000주

발행주식수	20,007,381주	18,165,368주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주자본금	10,003,690,500원	9,082,684,000원

19. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	148,832,002	108,147,232

기타자본잉여금	84,158	84,158

신주인수권대가	1,902,322	5,022,131

합 계	150,818,482	113,253,521

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 주식발행초과금	108,147,232	108,147,232

신주인수권행사	40,684,770	-

기말 주식발행초과금	148,832,002	108,147,232

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 신주인수권대가	5,022,131	5,022,131

신주인수권행사	(3,119,809)	-

기말 신주인수권대가	1,902,322	5,022,131

20. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	65,854,459	65,854,459

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	4,279,313	4,279,313

기업발전적립금 (주2)	100,000	100,000

임의적립금

기업합리화적립금 (주3)	1,502,674	1,502,674

연구및인력개발준비금 (주4)	774,311	6,000,001

미처분이익잉여금 (주5)	400,930,550	381,911,058

합 계	407,586,848	393,793,046

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주4) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(주5) 미처분이익잉여금 중 3,504천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미처분이익잉여금	381,911,058	373,706,886

임의적립금 이입	5,225,690	1,178,499

당기순이익	13,969,352	7,794,879

종업원급여 재측정요소	(225,064)	(986,162)

종업원급여 재측정요소의 법인세효과	49,514	216,956

기말 미처분이익잉여금	400,930,550	381,911,058

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종업원급여의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 재측정요소	(1,966,593)	(1,197,387)

당기변동	(225,064)	(986,162)

법인세효과	49,514	216,956

기말 재측정요소	(2,142,143)	(1,966,593)

(5) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 30 기 2016년 01월 01일 부터 제 29 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일

주식회사 태웅 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	400,930,550	381,911,058

전기이월미처분이익잉여금	387,136,747	374,885,385

종업원급여 재측정요소	(175,550)	(769,206)

당기순이익	13,969,353	7,794,879

임의적립금등의이입액	387,155	5,225,689

연구및인력개발준비금	387,155	5,225,689

합 계	401,317,705	387,136,747

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	401,317,705	387,136,747

22. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액(국내)	70,053,756	81,858,553

제품매출액(수출)	228,056,550	259,472,075

원재료매출액	11,522,513	7,687,911

기타매출액	12,351,635	16,328,332

합 계	321,984,454	365,346,871

23. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여	186,262	131,747

급여	716,028	669,012

퇴직급여	90,761	74,319

접대비	274,456	276,395

광고비	351,901	94,793

합 계	1,619,408	1,246,266

(2) 당기 및 전기 중 발생한 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여	710,989	549,472

급여	2,528,493	1,832,301

상여금	200,746	136,428

잡급	70	-

퇴직급여	340,207	204,538

복리후생비	821,412	389,676

지급임차료	3,666	-

여비교통비	330,989	212,572

통신비	84,129	65,726

세금과공과	763,926	613,047

감가상각비	2,517,597	2,279,111

투자부동산상각비	186,055	186,055

무형자산상각비	1,551	-

수선비	50,114	21,125

보험료	78,785	25,642

지급수수료	3,949,822	3,375,669

도서인쇄비	40,405	29,928

소모품비	164,518	82,868

대손상각비	1,460,727	2,122,224

차량유지비	119,226	144,532

교육훈련비	37,939	38,474

중국사무소유지비	231,458	169,329

수도광열비	202,183	183,531

잡비	90,130	68,857

합 계	14,915,137	12,731,105

24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	6,002,692	7,369,429

외화환산이익	1,646,103	963,264

유형자산처분이익	12,543	11,816

무형자산처분이익	-	4,925

임대료수익	405,250	524,252

잡이익	1,856,496	2,242,219

합 계	9,923,084	11,115,905

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	6,864,972	8,124,599

외화환산손실	949,495	1,746,274

유형자산처분손실	455	-

기부금	45,285	96,100

잡손실	724,173	66,406

합 계	8,584,380	10,033,379

25. 금융이익(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	246,522	252,294

단기금융상품	2,181,552	2,239,553

매출채권및기타채권	430,708	1,068

장기금융상품	-	723

배당금수익

매도가능금융자산	200,000	200,000

합 계	3,058,782	2,693,638

(2) 당기 및 전기의 자산 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	246,522	252,294

대여금및수취채권	2,612,260	2,241,344

매도가능금융자산	200,000	200,000

합 계	3,058,782	2,693,638

26. 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	1,258,020	304,039

유산스 이자	24,650	74,678

합 계	1,282,670	378,717

(2) 당기 및 전기의 부채 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의금융부채	1,282,670	378,717

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,755,014	4,652,750

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	1,138,907	(2,557,880)

총법인세효과	2,893,921	2,094,870

자본에 직접 반영된 법인세비용	49,514	216,956

법인세비용	2,943,435	2,311,826

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	16,912,788	10,106,705

적용세율에 따른 세부담액	3,698,813	2,201,475

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(12,953)	(13,012)

비공제비용으로 인한 효과	129,622	26,266

세액공제로 인한 효과	(822,811)	41,080

세율적용변경 등으로 인한 효과	244,139	397,279

기타	(293,375)	(341,262)

법인세비용	2,943,435	2,311,826

유효세율(법인세비용/세전이익)	17.4%	22.9%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여 재측정요소	49,514	216,956

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	자본에직접인식된 금액	기 말

수선비	7,641	(2,392)	-	-	5,249

건설자금이자	1,557	(488)	-	-	1,069

연구설비	5,659	(1,772)	-	-	3,887

시험기기	1,058	(331)	-	-	727

국고보조금	135,687	(70,960)	-	-	64,727

국고보조금(자산)	1,363,266	(18,499)	-	-	1,344,767

일시상각충당금	(1,347,500)	49,239	-	-	(1,298,261)

미수수익	(60,022)	7,901	-	-	(52,121)

지분법적용투자주식	(400,349)	(189,813)	-	-	(590,162)

연구및인력개발준비금	(170,348)	85,174	-	-	(85,174)

토지재평가이익	(7,934,093)	-	-	-	(7,934,093)

토지압축기장충당금	(252,765)	-	-	-	(252,765)

대손충당금	439,420	(251,661)	-	-	187,759

감가상각비	(13,726,445)	(959,698)	-	-	(14,686,143)

업무용승용차감가상각비	-	8,605	-	-	8,605

확정급여채무	359,749	17,422	(49,514)	-	327,657

토지재평가잉여금	(18,574,334)	-	-	-	(18,574,334)

국고보조금(사용수익기부자산)	-	21,577	-	-	21,577

일시상각충당금(사용수익기부자산)	-	(21,577)	-	-	(21,577)

매도가능증권감액손실	-	237,879	-	-	237,879

합 계	(40,151,819)	(1,089,394)	(49,514)	-	(41,290,727)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	자본에직접인식된 금액	기 말

수선비	11,123	(3,482)	-	-	7,641

건설자금이자	2,266	(709)	-	-	1,557

연구설비	8,237	(2,578)	-	-	5,659

시험기기	1,540	(482)	-	-	1,058

국고보조금	119,438	16,249	-	-	135,687

국고보조금(자산)	1,353,244	10,022	-	-	1,363,266

일시상각충당금	(1,347,500)	-	-	-	(1,347,500)

미수수익	(172,517)	112,495	-	-	(60,022)

지분법적용투자주식	(263,725)	(136,624)	-	-	(400,349)

연구및인력개발준비금	(1,320,000)	1,149,652	-	-	(170,348)

토지재평가이익	(7,934,093)	-	-	-	(7,934,093)

토지압축기장충당금	(252,765)	-	-	-	(252,765)

대손충당금	439,420	-	-	-	439,420

감가상각비	(14,987,312)	1,260,867	-	-	(13,726,445)

확정급여채무	207,279	369,426	(216,956)	-	359,749

토지재평가잉여금	(18,574,334)	-	-	-	(18,574,334)

합 계	(42,709,699)	2,774,836	(216,956)	-	(40,151,819)

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(12,870,181)	(9,151,562)

재공품의 변동	458,727	12,701,722

원재료와 부산물의 사용액	150,116,492	195,687,185

원재료 등의 판매	12,695,572	7,289,716

종업원급여	16,638,426	13,301,835

감가상각비	16,156,996	11,453,007

상각비	1,551	-

전력비와 연료비	31,033,326	34,339,363

외주가공비	44,947,201	46,229,201

경상연구개발비	1,847,946	1,807,252

지급수수료	6,772,597	6,238,558

운반비	1,250,756	1,144,334

수출경비	19,911,608	22,698,223

기타	20,088,251	15,519,797

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	309,049,268	359,258,631

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비, 물류비 및 연구개발비의 합계액입니다.

29. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	13,969,352,468원	7,794,879,067원

유통주식수	18,279,946주	18,165,368주

기본주당이익	764원	429원

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	13,969,352,468원	7,794,879,067원

희석유통주식수	18,279,946주	18,165,368주

희석주당이익	764원	429원

30. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	63,524,654	-	-	-	63,524,654

단기금융상품	104,897,395	-	-	-	104,897,395

매출채권및기타채권	74,671,445	-	-	-	74,671,445

매도가능금융자산	-	-	-	6,076,145	6,076,145

장기금융상품	5,000	-	-	-	5,000

합 계	243,098,494	-	-	6,076,145	249,174,639

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,671,960	-	-	-	45,671,960

단기금융상품	96,537,570	-	-	-	96,537,570

매출채권및기타채권	111,429,425	-	-	-	111,429,425

매도가능금융자산	-	-	-	5,836,645	5,836,645

장기금융상품	5,000	-	-	-	5,000

합 계	253,643,955	-	-	5,836,645	259,480,600

(2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타의금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	87,534,312	87,534,312

단기차입금	-	2,877,127	2,877,127

장기차입금	-	206,733,540	206,733,540

합 계	-	297,144,979	297,144,979

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타의금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	120,335,649	120,335,649

단기차입금	-	6,367,840	6,367,840

장기차입금	-	104,067,110	104,067,110

합 계	-	230,770,599	230,770,599

(3) 금융상품의 공정가치1) 상각후원가로 인식되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

31. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 원소재 수입과 제품수출을 병행하여, 외환위험거래를 최소화하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	33,549,704	33,326,700	61,368,750	31,101,951

EUR	23,840,813	760,429	38,468,719	577,919

JPY	3,324,280	81,150	502,159	3,523,841

CAD	304	-	4,844,497	-

합 계	60,715,101	34,168,279	105,184,125	35,203,711

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	22,300	(22,300)	3,026,680	(3,026,680)

EUR	2,308,039	(2,308,039)	3,789,079	(3,789,079)

JPY	324,313	(324,313)	(302,168)	302,168

CAD	30	(30)	484,450	(484,450)

합 계	2,654,682	(2,654,682)	6,998,041	(6,998,041)

나. 가격위험당사는 지분상품을 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 지분상품의 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 2,086,534천원(전기 1,049,466천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 중 주요 고객이 차지하는 비중과 주요 국가별 비중은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

국가별	금 액	구성비	주요고객별	금 액	구성비

한 국	34,495,377	48%	G.E	10,524,175	15%

덴마크	18,179,020	25%	(주)태상	8,210,770	11%

미 국	12,055,379	17%	대경기계기술(주)	7,666,297	11%

캐나다	2,526,734	3%	V.S.T	4,923,386	7%

독 일	1,326,225	2%	SIEMENS	4,455,227	6%

인 도	1,243,373	2%	V.T.M	3,334,856	5%

일 본	1,168,711	2%	MNS	2,443,234	3%

중 국	544,119	1%	(주)동국 S	2,190,650	3%

기 타	872,941	1%	기 타	28,663,284	40%

합 계	72,411,879	100%	합 계	72,411,879	100%

(전기말)

(단위 : 천원)

국가별	금 액	구성비	주요고객별	금 액	구성비

한 국	41,366,111	39%	G.E	13,920,167	13%

덴마크	32,308,494	30%	V.S.T	12,908,911	12%

미 국	16,498,404	16%	(주)태상	6,212,397	6%

독 일	4,882,112	5%	SIEMENS	6,196,268	6%

인 도	3,616,822	3%	두산건설(주)	5,910,714	6%

캐나다	2,773,747	3%	V.T.M	5,129,317	5%

일 본	1,851,939	2%	대경기계기술(주)	4,973,826	5%

스페인	1,421,856	1%	세원셀론텍(주)	4,898,526	5%

기 타	1,333,020	1%	기 타	45,902,379	43%

합 계	106,052,505	100%	합 계	106,052,505	100%

4) 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 현금성자산 및 단기금융상퓸의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	87,434,313	100,000	-	-	87,534,313

차입금	2,877,126	9,758,735	122,301,833	74,672,972	209,610,666

이자비용	4,951,268	4,905,709	11,121,009	2,602,498	23,580,484

합 계	95,262,707	14,764,444	133,422,842	77,275,470	320,725,463

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	209,610,666	110,434,949

차감: 현금및현금성자산	168,422,050	142,209,530

순차입금	41,188,616	(31,774,581)

자본총계	634,263,479	581,983,710

총자본	675,452,095	550,209,129

자본조달비율	6.10%	(주)

(주) 전기말 현재 순차입금이 부(負)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상이 아닙니다.

(3) 금융자산의 양도당기말 현재 당 사가 KEB하나은행 등에 할인양도한 매출채권 957,242 천원이 만기 에회수되지 않는 경우 회수되지 않은 매출채권금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 보유하고 있지 않으며, 양도자산을 통제하고 있지 못하다고 판단하여 지속적으로 관여하는 정도까지만 자산을 계속 인식하고 있습니다.

32. 특수관계자 공시당사의 최대주주는 (주)태웅홀딩스 이며, 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자	당사와의 관계	거래내용	당 기	전 기

(주)태웅홀딩스	최대주주	임대료수익 등	10,980	-

지급수수료	372,670	-

(주)태상	기타 특수관계자	매출 등	20,067,364	20,135,884

매입 등	11,146,593	11,880,820

(주)태웅에스엔티	기타 특수관계자	매출 등	1,574,038	1,414,666

외주가공비 등	9,593,409	9,817,149

신주인수권 행사	23,500,000	-

(주)태웅피엔씨	기타 특수관계자	기타매출 등	2,003,990	1,058,359

외주가공비 등	2,397,236	3,114,666

태웅EX	기타 특수관계자	운반비 등	1,429,640	1,456,938

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

특수관계자	당사와의 관계	과 목	당기말	전기말

(주)태웅홀딩스	최대주주	미수금	2,013	-

임대보증금 등	167,406	100,000

(주)태상	기타 특수관계자	매출채권	8,210,770	6,212,397

매입채무 등	1,799,978	1,275,205

(주)태웅에스엔티	기타 특수관계자	매출채권 등	227,343	-

매입채무	1,483,956	1,378,843

(주)태웅피엔씨	기타 특수관계자	매출채권	80,024	14,343

매입채무 등	493,446	391,231

태웅EX	기타 특수관계자	미지급금	152,697	136,389

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역

(단위:천원)

제공받은자	당사와의 관계	보증금액	보증내역

㈜태웅에스엔티	기타 특수관계자	23,500,000	차입금담보제공

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,628,442	1,488,231

퇴직급여	80,113	96,714

합 계	1,708,555	1,584,945

(5) 당사는 대주주등으로 부터 당사 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

33. 담보제공 및 지급보증(1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

부산은행	투자부동산	4,000,000

KEB하나은행	토지, 건물 등	50,400,000

부산광역시	토지	7,350,000

한국산업은행	토지, 건물 및 기계등	162,500,000

한국수출입은행	토지, 건물 및 기계등	162,500,000

합 계	386,750,000

(2) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

KEB하나은행	6,084,543	외상대지급보증 등

부산은행	122,221

KEB하나은행	6,965,104	수입신용장 등

우리은행	2,310,107

부산은행	80,911

한국산업은행	56,920

서울보증보험	271,015	이행보증 등

합 계	15,890,821

34. 현금 및 현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	2,138	635

요구불예금	63,522,516	45,671,325

재무상태표상 현금및현금성자산	63,524,654	45,671,960

35. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국공채의 유동성 대체	3,360	2,696,930

유형자산의 연불구입	37,780,051	39,052,964

장기차입금의 유동성 대체	1,919,885	879,442

36. 부문정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 풍력설비, 조선, 선박엔진, 산업플랜트용 단조품의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조선 및 선박엔진	19,057,898	20,713,049

풍력설비	186,706,959	213,324,531

발전설비	7,066,151	6,009,989

산업플랜트	58,454,328	70,258,485

산업기계	26,824,970	31,024,574

합 계	298,110,306	341,330,628

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 제품별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	82,849,820	105,533,189

덴마크	103,713,563	114,057,166

미 국	39,400,040	54,652,192

독 일	17,815,450	18,640,829

캐나다	17,793,356	12,688,741

일 본	14,793,670	11,581,191

인 도	8,010,133	9,724,218

중 국	4,452,571	3,493,582

스페인	1,840,963	4,616,818

대 만	1,239,032	1,194,807

기 타	6,201,708	5,147,895

합 계	298,110,306	341,330,628

(3) 주요고객에 대한 정보 자유형단조제품의 직접판매로 인한 수익 298,110,306천원(전기 341,330,628천원) 에는 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 40,065,911천원(전기36,405,131천원)이 포함되어 있습니다.