빌리언스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 53기 (당)기말 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 52기 (전)기말 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 빌리언스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 빌리언스(이하 "지배기업")는 1973년 5월에 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사 및 공장은 충청북도 증평군 증평읍 광장로 473-3에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2001년 1월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 통해 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 8,066백만원입니다.

당기말 현재 주요주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

휴마시스 주식회사	27,363,617	33.92%

주식회사 인콘	1,487,758	1.84%

심화석	786,098	0.97%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	812,066	1.01%

기타(1% 미만)	50,214,189	62.26%

합 계	80,663,728	100.00%

1.2 당기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	소재지	업 종	지분율	결산일	관계의 성격

㈜엑스와이지스튜디오(*1)	한국	매니지먼트업	100%	12.31	종속기업

(*1) 전기 중 신규출자하여 종속기업에 포함되었습니다.

1.3 당기의 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기손익

㈜엑스와이지스튜디오	905,040	2,020,820	2,747,514	(632,828)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 연결재무제표에 미치는 영향이연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 -자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 기능통화 및 외화환산연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 금융자산(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)

연결기업는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(7) 제거

금융자산은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.5 현금및현금성자산연결기업은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2.6 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.8 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업

연결기업은 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

지분법은 투자자산을 최초 취득원가로 인식하며 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 사용할 때 종속기업 및 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물, 구축물	10년 ~ 40년

차량운반구, 공기구비품	5년

기계장치	10년

사용권자산	1년 ~ 5년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할때 제거하며 이로 인해발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

전속계약권	전속기간

기타무형자산	5년 ~ 10년

회원권	비한정

한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.12 금융부채(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

2) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.14 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로인식하고 있습니다.2.15 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '유동성기타채무' 또는 '비유동성기타채무'로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 회사는 현재가치 측정 시 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2.16 주식기준보상연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식기준보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식기준보상비용을 조정하고 있습니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 거래가격의 산정연결기업은 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매, 소속 연예인들의 광고, 드라마출연, 공연, 음반 및 음원의 제작, 판매를 통한 수익을 창출하고 있으며 거의 모든 수익이 이 해당 내용과 관련되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수행의무 식별 및 거래가격의 배분연결기업이 거래처와 체결한 음원유통계약 및 광고계약등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 광고매출의경우 연결기업이 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 선수금으로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 법인세비용연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.19 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 동일지배하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액및 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.3.1 금융자산의 공정가치 평가금융자산의 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,283,982	13,283,982	5,956,938	5,956,938

매출채권및기타채권	2,967,728	2,967,728	4,018,574	4,018,574

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	100	100	100	100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,179,437	9,179,437	10,267,517	10,267,517

소 계	25,431,247	25,431,247	20,243,129	20,243,129

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	3,047,915	3,047,915	6,189,174	6,189,174

차입금	2,519,132	2,519,132	5,254,789	5,254,789

전환사채	11,733,506	11,733,506	10,003,056	10,003,056

파생금융부채	2,271,884	2,271,884	1,964,643	1,964,643

소 계	19,572,437	19,572,437	23,411,662	23,411,662

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 9,179,437 - - 9,179,437 소 계 9,179,437 100 - 9,179,537 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 2,271,884 2,271,884 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 10,267,517 - - 10,267,517 소 계 10,267,517 100 - 10,267,617 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 1,964,643 1,964,643 4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2사이의 이동 내역은 존재하지 않으며, 당기 및 전기 중 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 발 생 감 소 당기손익인식액(*1) 연결범위변동 기 말 1,964,643 - - 307,241 - 2,271,884 (*1) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. (단위: 천원) 기 초 발 생 감 소 당기손익인식액(*1) 연결범위변동 기 말 13,405,200 (394,701) (4,001,379) (3,980,844) (3,063,634) 1,964,643 (*1) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. 4.4 가치평가기법연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 당기말 전기말 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 100 100 2 현금흐름할인모형 [금융부채] 파생금융부채 2,271,884 1,964,643 3 옵션평가모형 4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무이사 및 경영지원팀에게 직접 보고되며, 연결기업의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무이사 및 경영지원팀과 협의를 하고 있습니다. 4.6 거래일 평가손익연결기업이 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 이연되고 있는 차이금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 거래일손익인식평가조정 (753,598) (4,133,535) 신규 발생 거래일손익인식평가조정 - (663,585) 기중 거래일손익인식평가조정 변동액 388,508 23,417 연결범위변동 - 4,020,105 기말 거래일손익인식평가조정 (365,090) (753,598) 5. 범주별 금융상품5.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,283,982 - - 13,283,982 매출채권및기타채권 2,967,728 - - 2,967,728 기타금융자산 - 100 9,179,437 9,179,537 합 계 16,251,710 100 9,179,437 25,431,247 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 타(*1) 합 계 매입채무및기타채무 3,047,915 - 883,116 3,931,031 차입금 2,519,132 - - 2,519,132 전환사채 11,733,506 - - 11,733,506 파생금융부채 - 2,271,884 - 2,271,884 합 계 17,300,553 2,271,884 883,116 20,455,553 (*1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,956,938 - - 5,956,938 매출채권및기타채권 4,018,574 - - 4,018,574 기타금융자산 - 100 10,267,517 10,267,617 합 계 9,975,512 100 10,267,517 20,243,129 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 타(*1) 합 계 매입채무및기타채무 6,189,174 - 1,529,633 7,718,807 차입금 5,254,789 - - 5,254,789 전환사채 10,003,056 - - 10,003,056 파생금융부채 - 1,964,643 - 1,964,643 합 계 21,447,019 1,964,643 1,529,633 24,941,295 (*1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 5.2 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타부채 합 계 평가손익 - - (1,088,080) - (307,242) - (1,395,322) 이자수익(비용) 96,033 - - (2,545,135) - (84,709) (2,533,811) 외화환산이익(손실) (1,713) - - - - - (1,713) 외환차익(손실) (26,407) - - - - - (26,407) 대손충당금환입 42,772 - - - - - 42,772 합 계 110,685 - (1,088,080) (2,545,135) (307,242) (84,709) (3,914,481) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타부채 합 계 평가손익 - - (138,483) - 2,297,470 - 2,158,987 이자수익(비용) 67,828 - - (1,949,229) - (108,168) (1,989,569) 외화환산이익(손실) 14,799 - - - - - 14,799 외환차익(손실) 36,036 - - - - - 36,036 대손상각비 (1,777,116) - - - - - (1,777,116) 합 계 (1,658,453) - (138,483) (1,949,229) 2,297,470 (108,168) (1,556,863) 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 13,282,115 5,741,150 외화예금 1,867 215,788 합 계 13,283,982 5,956,938 7. 매출채권 및 기타채권 7.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,478,494 (162,545) 2,315,949 3,464,346 (205,317) 3,259,029 미수금 1,701,166 (1,692,554) 8,612 1,727,983 (1,692,554) 35,429 유동성보증금 344,388 - 344,388 171,435 - 171,435 소 계 4,524,048 (1,855,099) 2,668,949 5,363,764 (1,897,871) 3,465,893 [비유동자산] 보증금 298,779 - 298,779 552,682 - 552,682 합 계 4,822,827 (1,855,099) 2,967,728 5,916,446 (1,897,871) 4,018,575 7.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,897,871 9,642,637 충당금설정(환입) (42,772) 1,778,753 연결범위변동 - (9,523,519) 기말금액 1,855,099 1,897,871 7.3 당기말 현재 매출채권의 연령별 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개 별 연체된 월수 미연체 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 15,849 1,458,037 735,375 135,793 - 133,440 2,478,494 기대손실률 100.00% 0.36% 0.74% 1.90% 54.00% 100.00% 6.56% 전체기간 기대손실 15,849 5,219 5,461 2,576 - 133,440 162,545 순장부금액 - 1,452,818 729,914 133,217 - - 2,315,949 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,214,972 - 1,208,982 925,706 선급비용 60,696 - 62,327 - 합 계 2,275,668 - 1,271,309 925,706 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,012,520 (81,810) 930,710 1,520,827 (10,391) 1,510,436 제품(제조) 644,610 - 644,610 928,532 - 928,532 제품(매니지먼트) 50,491 (50,491) - 49,542 (49,542) - 반제품 887,322 - 887,322 651,785 - 651,785 원·부재료 191,827 - 191,827 198,583 - 198,583 재공품 4,235 - 4,235 2,904 - 2,904 기타 269,111 - 269,111 9,478 - 9,478 합 계 3,060,116 (132,301) 2,927,815 3,361,651 (59,933) 3,301,718 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,308백만원 (전기: 3,808백만원) 입니다. 10. 기타금융자산10.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 성 격 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 - 9,179,437 - 10,267,517 합 계 - 9,179,537 - 10,267,617 10.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 출자금 100 100 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.10.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 - 사토시홀딩스㈜(구:딥마인드플랫폼㈜) 9,179,437 10,267,517 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 기타포괄손익인식으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*1) (1,088,080) (157,437) (*1) 중단영업에서 발생한 기타포괄손실 전기 18,954천원이 포함되어 있습니다. 11. 관계기업투자11.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당기말 전기말 경남제약㈜(*1) 한국 의약품 제조업 17.92% 11,193,044 12,857,675 ㈜빌리언스플러스 한국 영화제작 및 배급업 40.00% 670,054 3,195,652 합 계 11,863,098 16,053,327 (*1) 연결기업은 20%미만의 지분을 보유하고 있지만, 연결기업의 이사회 중 일원이 피투자자의 이사회에도 참여하고 있으므로, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 손상차손 기 말 경남제약㈜ 12,857,675 (1,534,297) 160,742 212,642 (503,718) 11,193,044 ㈜빌리언스플러스 3,195,652 (305,672) - 2,030 (2,221,956) 670,054 합 계 16,053,327 (1,839,969) 160,742 214,672 (2,725,674) 11,863,098 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익 잉여금변동 손상차손 불균등증자 대 체 처 분 기 말 경남제약㈜ - 3,860,954 (1,027,564) (47,012) (65,297) (2,887,719) (832,953) 13,857,266 - 12,857,675 ㈜빌리언스플러스 - - (10,079) - (56) - - 3,205,787 - 3,195,652 딥마인드플랫폼㈜ 5,841,969 - (943,155) (5,742) (13,812) - (1,301,791) (10,406,000) 6,828,531 - 합 계 5,841,969 3,860,954 (1,980,798) (52,754) (79,165) (2,887,719) (2,134,744) 6,657,053 6,828,531 16,053,327 11.3 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약㈜ 155,632,580 46,957,565 108,675,015 55,944,199 (6,548,097) ㈜빌리언스플러스 4,540,531 2,865,601 1,674,930 843,762 (813,349) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약㈜ 166,583,877 51,360,765 115,223,112 60,792,073 7,286,435 ㈜빌리언스플러스 5,407,177 2,925,226 2,481,951 18,382,540 355,290 11.4 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 관계기업 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자차액 등 미실현손익 누계 손상차손 장부가액 경남제약㈜ 108,675,015 17.92% 19,477,405 88,771 (36,815) (8,336,317) 11,193,044 ㈜빌리언스플러스 1,674,930 40.00% 670,054 2,178,240 43,716 (2,221,956) 670,054 (단위: 천원) 회사명 관계기업 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자차액 등 미실현손익 누계 손상차손 장부가액 경남제약㈜ 115,223,112 17.92% 20,650,995 88,771 (49,492) (7,832,599) 12,857,675 ㈜빌리언스플러스 2,481,951 40.00% 992,902 2,178,240 24,511 - 3,195,652 12. 투자부동산12.1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 30,956,552 취득 - 3,350,382 감가상각비 - (72,057) 유형자산에서 대체 - 8,968,705 연결범위변동 - (43,203,582) 기말금액 - - 13. 유형자산 13.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 5,220,999 (3,508,498) (482,153) 1,230,348 구축물 838,400 (595,541) (242,847) 12 기계장치 7,253,865 (6,727,934) (525,869) 62 차량운반구 917,267 (665,766) (23,204) 228,297 공기구비품 365,812 (301,172) (33,621) 31,019 사용권자산 2,403,029 (1,504,294) - 898,735 합 계 18,918,764 (13,303,205) (1,307,694) 4,307,865 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 5,220,999 (3,405,544) (482,152) 1,333,303 구축물 1,697,469 (739,371) (958,085) 13 기계장치 7,253,865 (6,727,934) (525,869) 62 차량운반구 954,555 (545,602) (22,554) 386,399 공기구비품 365,812 (286,366) (28,789) 50,657 사용권자산 2,542,676 (982,004) - 1,560,672 합 계 19,954,768 (12,686,821) (2,017,449) 5,250,498 13.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손(*1) 기 말 토지 1,919,392 - - - - 1,919,392 건물 1,333,303 - - (102,955) - 1,230,348 구축물 13 60,000 (2) (1,250) (58,749) 12 기계장치 62 - - - - 62 차량운반구 386,399 - (17,894) (139,557) (651) 228,297 공기구비품 50,657 - - (14,806) (4,832) 31,019 사용권자산 1,560,672 273,524 (53,900) (881,561) - 898,735 합 계 5,250,498 333,524 (71,796) (1,140,129) (64,232) 4,307,865 (*1) 당기 중 의료기기 제조 및 판매부문의 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 64백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.0%, 영구성장률은 0.0%입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(*1) 처 분 감가상각비 손상차손(*2) 기타(*3) 연결범위변동 기 말 토지 28,893,435 - (7,281,458) - - - - (19,692,585) 1,919,392 건물 9,220,928 126,418 (991,670) - (317,964) - - (6,704,409) 1,333,303 구축물 934,783 - - - (52,912) (826,617) - (55,241) 13 기계장치 5,042,515 352,685 115,000 (11,984) (206,593) (184,001) - (5,107,560) 62 차량운반구 676,635 329,183 - (161,999) (246,050) - - (211,370) 386,399 공기구비품 4,159,409 826,707 114,664 (551,278) (610,984) (28,789) (71) (3,859,001) 50,657 건설중인자산 888,201 188,939 (925,241) - - - - (151,899) - 사용권자산 2,116,881 1,679,166 - (830,126) (1,019,557) - (8,512) (377,180) 1,560,672 합 계 51,932,787 3,503,098 (8,968,705) (1,555,387) (2,454,060) (1,039,407) (8,583) (36,159,245) 5,250,498 (*1) 투자부동산으로의 대체금액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 의료기기 제조 및 판매부문의 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 1,039백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.6%, 영구성장률은 0.0%입니다.(*3) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 13.3 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 19,594 82,208 판매비와관리비 1,120,535 1,148,216 중단사업손익 - 1,223,636 합 계 1,140,129 2,454,060 13.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 1,919,392 1,919,392 공시지가 3,522,944 3,511,614 13.5 당기말 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 화재보험 증평공장 건물 및 기계 1,533,731 2025.02.19-2026.02.19 현대해상화재보험 상기 보험은 KEB하나은행에 질권 설정이 되어 있으며, 해당 금액은 1,500,000천원입니다.연결기업은 상기 보험 이외에 환경책임보험(부보금액 150억원), 가스배상책임보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 13.6 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기관명 담보제공자산 채권최고액 장부금액 KB국민은행 토지 및 건물 2,998,800 3,149,740 상기 외 차량 리스와 관련하여 614,570천원의 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 87,534 (83,645) - 3,889 기타무형자산 3,603,581 - (3,515,454) 88,127 영업권(*1) 3,753,186 - (2,554,380) 1,198,806 전속계약권 950,000 (614,722) - 335,278 합 계 8,394,301 (698,367) (6,069,834) 1,626,100 (*1) 연결기업은 당기말 보유한 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 영업권손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.7%, 영구성장률은 0.0%입니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 75,978 (73,146) - 2,832 기타무형자산 3,603,581 - (3,515,454) 88,127 영업권(*1) 3,753,186 - (2,554,380) 1,198,806 전속계약권 650,000 (355,754) - 294,246 합 계 8,082,745 (428,900) (6,069,834) 1,584,011 (*2) 연결기업은 전기말 보유한 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 영업권손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.4%, 영구성장률은 0.0%입니다. 14.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 산업재산권 2,832 2,146 - (1,089) 3,889 기타무형자산 88,126 - - - 88,126 영업권 1,198,806 - - - 1,198,806 전속계약권 294,246 300,000 - (258,968) 335,278 합 계 1,584,010 302,146 - (260,057) 1,626,099 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 손상차손 기타증감(*1) 연결범위변동 기 말 산업재산권 4,576 2,041 - (2,031) - - (1,753) 2,833 기타무형자산 5,543,448 20,664 (10,009) (289,995) - (764) (5,175,218) 88,126 영업권 9,201,020 - - - - - (8,002,214) 1,198,806 개발비 30,000 - - (5,000) (25,000) - - - 전속계약권 183,338 300,000 - (189,092) - - - 294,246 합 계 14,962,382 322,705 (10,009) (486,118) (25,000) (764) (13,179,185) 1,584,011 (*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 14.3 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 258,968 189,092 판매비와관리비 1,089 1,870 중단사업손익 - 295,156 합 계 260,057 486,118 15. 리스15.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 타 연결범위변동 기 말 사용권자산 1,560,672 273,524 (53,900) (881,561) - - 898,735 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 타 연결범위변동 기 말 사용권자산 2,116,881 1,679,166 (830,126) (1,019,557) (8,512) (377,180) 1,560,672 15.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 지 급 해 지 이자비용 환율변동 연결범위변동 기 말 리스부채 1,529,633 239,973 (925,010) (46,189) 84,709 - - 883,116 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 지 급 해 지 이자비용 환율변동 연결범위변동 기 말 리스부채 2,104,222 1,396,421 (1,083,499) (766,047) 118,426 (8,547) (231,343) 1,529,633 15.3 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 (881,561) (821,416) 리스부채에 대한 이자비용 (84,709) (108,168) 보증금현재가치할인차금에 대한 이자수익 44,076 45,470 단기리스료 - (103,571) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (16,741) (77,901) 합 계 (938,935) (1,065,586) 당기 중 리스 관련 총 현금유출액은 942백만원입니다.15.4 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 리스부채상각액 최소리스료 리스부채상각액 1년 이내 628,469 589,843 863,531 788,240 1년 초과 5년 이내 307,584 293,273 771,200 741,394 합 계 936,053 883,116 1,634,731 1,529,633 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 93,950 - 92,991 - 미지급금 2,663,707 - 5,774,259 - 미지급비용 290,258 - 321,924 - 리스부채 589,843 293,273 788,240 741,394 합 계 3,637,758 293,273 6,977,414 741,394 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,995,207 1,422,379 부가세예수금 558,445 279,062 예수금 96,614 98,284 합 계 3,650,266 1,799,725 18. 차입금 18.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 이자율 당기말 전기말 ㈜인콘 운영자금 - - 1,000,000 KB국민은행(*1) 기업시설일반자금 3.85% 2,499,000 - 합 계 2,499,000 1,000,000 (*1) 해당 차입금에 대하여 연결기업의 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석 13.6 참조).18.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 이자율 당기말 전기말 KEB하나은행 기업시설일반자금 - - 4,194,000 폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜ 자동차할부금융 - - 11,426 신한카드 자동차할부금융 3.80% 5,982 22,194 현대캐피탈 자동차할부금융 8.30% 14,150 27,169 유동성 대체 (20,132) (4,232,429) 잔 액 - 22,360 18.3 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 상환금액 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 차량할부금융서비스 20,132 20,132 - - 19. 전환사채 및 파생금융부채 19.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행회사명 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전기말 ㈜빌리언스 제5회 전환사채 2021-12-10 2026-12-10 5.00% 2,950,000 2,950,000 ㈜빌리언스 제6회 전환사채 2023-02-01 2026-02-01 5.00% 8,375,000 8,375,000 ㈜엑스와이지스튜디오 제1회 전환사채 2024-02-21 2027-02-21 4.60% 400,000 400,000 가감: 상환할증금 848,706 848,706 차감: 전환권조정 (475,110) (1,817,052) 차감: 이연손익 (365,090) (753,598) 유동성 전환사채 (11,395,234) (9,707,405) 비유동성 전환사채 잔액 338,272 295,651 19.2 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜빌리언스 제5회 전환사채 ㈜빌리언스제6회 전환사채 ㈜엑스와이지스튜디오 제1회 전환사채 액면가액 2,950,000천원 8,375,000천원 400,000천원 발행가액 2,950,000천원 8,375,000천원 400,000천원 발행일 2021-12-10 2023-02-01 2024-02-21 만기일 2026-12-10 2026-02-01 2027-02-21 액면이자율 5.00% 5.00% 4.60% 보장수익률 5.00% 8.00% 4.60% 전환청구 기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1일(5회는 1개월) 전까지 사채발행일로부터 2년이 지난 시점부터 만기일 6일 전까지 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 발행회사는 발행일 다음날부터 만기일 6일 전까지 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환가액(*1) 262원 328원 5,000원 (*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. ㈜빌리언스 제5회 전환사채와 ㈜빌리언스 제6회 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 전환권의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 19.3 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환권 2,271,884 1,964,643 19.4 당기 및 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손익 (7,433,577) (1,950,690) 파생상품평가손익 (307,242) 2,297,470 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (7,126,335) (4,248,160) 20. 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 2,262,981 전입(환입) - (160,757) 연결범위변동 - (2,102,224) 기말금액 - - 21. 확정급여부채 21.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,045,607 1,348,194 사외적립자산의 공정가치 (1,309,383) (1,443,314) 순확정급여부채(자산) (263,776) (95,120) 21.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,348,194 8,451,483 당기근무원가 427,965 998,270 이자원가 36,224 185,954 확정급여제도 재측정요소 (323,197) 767,049 지급액 (443,579) (1,197,350) 연결범위변동 - (7,857,212) 기말금액 1,045,607 1,348,194 21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,443,314 9,303,863 사용자기여금 160,000 - 사외적립자산의 이자수익 33,684 222,115 확정급여제도 재측정요소 19,198 (27,353) 지급액 (346,813) (937,850) 관계사전출입 - 19,771 연결범위변동 - (7,137,232) 기말금액 1,309,383 1,443,314 21.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 427,965 384,729 순이자원가 2,541 (7,390) 합 계 430,506 377,339 21.5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 포괄손익계산서의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 239,623 134,072 판매비와관리비 190,883 243,267 합 계 430,506 377,339 21.6 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 - 할인율 변화 효과 33,327 (22,465) - 인구통계적 가정 - 5,079 - 재무적 가정 129,792 - - 경험조정 160,078 (56,243) 소 계 323,197 (73,629) 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 이익 19,198 23,454 합 계 342,395 (50,175) 21.7 당기 및 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.32% ~ 4.495% 3.16% 미래임금상승률 3.00% ~ 5.00% 5.00% 21.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여 채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) 987,694 1,110,918 임금인상률 가정 (1% 변동) 1,110,436 987,010 21.9 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 합 계 급여지급액 85,014 346,056 399,104 1,118,790 1,948,964 21.10 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.80년 ~ 8.09년입니다. 22. 자본금 및 자본잉여금22.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당액면금액 100원 500원 발행주식수 80,663,728주 40,663,728주 보통주자본금 8,066,373 20,331,864 22.2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 34,091,942 17,045,971 85,687,652 전환청구권행사 6,571,786 3,285,893 4,167,541 전기말(당기초) 40,663,728 20,331,864 89,855,193 무상감자 - (16,265,491) - 유상증자 40,000,000 4,000,000 6,237,525 당기말 80,663,728 8,066,373 96,092,718 22.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 96,092,718 89,855,193 감자차익 16,259,592 - 자기주식처분이익 303,974 303,974 재평가적립금 2,525,571 2,525,571 기타자본잉여금 193,010 193,010 합 계 115,374,865 92,877,748 23. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (350,361) (78,029) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,226,563) (138,483) 지분법자본변동 112,558 (48,184) 합 계 (1,464,366) (264,696) 24. 이익잉여금(결손금)24.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금) 2,150,000 2,150,000 미처분이익잉여금(결손금) (99,608,444) (93,031,724) 합 계 (97,458,444) (90,881,724) 24.2 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 25. 매출액과 매출원가 25.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 4,259,347 3,897,459 제품매출액(제조) 5,884,179 20,597,487 제품매출액(매니지먼트) 1,248,949 354,136 용역매출액 13,917,182 16,863,085 기타매출액 - 12,673 합 계 25,309,657 41,724,840 지리적시장 국내 22,148,657 40,599,625 해외 3,161,000 1,125,215 합 계 25,309,657 41,724,840 수익인식시기 한 시점에 인식 11,392,475 24,816,755 기간에 걸쳐 인식 13,917,182 16,908,085 합 계 25,309,657 41,724,840 25.2 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목명 당 기 전 기 제품매출원가(제조) 기초제품재고액 928,532 521,381 당기제품제조원가 3,404,591 17,875,230 타계정대체 (6,117) (9,775) 관세환급금 (449) (322) 기말제품재고액 (644,610) (928,532) 제품매출원가 3,681,947 17,457,982 제품매출원가(매니지먼트) 기초제품재고액 49,542 6,808 당기제품매입액 951,645 278,215 재고자산평가손실 950 47,499 타계정대체 (2,230) (498) 기말제품재고액 (50,491) (49,542) 제품매출원가 949,416 282,482 상품매출원가 기초상품재고액 1,520,827 1,935,486 당기상품매입액 2,960,887 2,762,218 재고자산평가손실 71,419 (11,973) 타계정대체 (3,777) (2,884) 기말상품재고액 (1,012,521) (1,520,827) 상품매출원가 3,536,835 3,162,020 용역매출원가 용역매출원가 12,027,197 14,387,314 매출원가 합계 20,195,395 35,289,798 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,460,545 2,882,142 퇴직급여 190,883 243,267 복리후생비 384,108 404,946 지급임차료 73,042 77,144 접대비 239,698 249,515 감가상각비 1,120,535 1,148,216 무형자산상각비 1,089 1,870 세금과공과 125,710 163,989 광고선전비 149,252 240,506 대손상각비(환입) (42,772) 84,562 지급수수료 761,327 1,155,444 여비교통비 103,763 128,144 보험료 67,159 84,201 차량유지비 170,157 199,697 기타판관비 144,044 498,325 합 계 5,948,540 7,561,968 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 재공품 및 상품의 변동 373,903 (55,408) 원재료등의 사용액 및 상품 매입액 등 3,934,071 3,863,612 급여 4,534,075 7,418,527 퇴직급여 430,506 377,339 복리후생비 502,927 832,434 감가상각비 1,140,129 1,230,424 무형자산상각비 260,057 190,962 지급수수료 1,799,923 1,470,694 대손상각비(환입) (42,772) 84,562 모델료 10,814,392 13,092,599 기타비용 2,396,724 14,346,021 합 계 26,143,935 42,851,766 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 96,032 67,828 외환차익 8,708 51,947 외화환산이익 - 14,799 파생상품평가이익 175,272 2,297,470 합 계 280,012 2,432,044 금융비용 이자비용 2,629,844 2,057,398 외환차손 35,113 15,911 외화환산손실 1,713 - 파생상품평가손실 482,514 - 합 계 3,149,184 2,073,309 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 140,857 15,370 지분법투자주식처분이익 - 6,756,294 종속기업투자주식처분이익 - 227,241 사채상환이익 - 472,729 채무면제이익 1,692,554 - 잡이익 10,902 24,663 합 계 1,844,313 7,496,297 기타비용 기타의대손충당금전입액 925,706 1,692,554 유형자산처분손실 10,880 9,867 재고자산처분손실 - 579 유형자산손상차손 64,232 1,039,407 지분법투자주식손상차손 2,725,674 2,887,719 지분법투자주식처분손실 - 1,058,304 잡손실 7,980 9,568 합 계 3,734,472 6,697,998 30. 법인세비용 30.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) - - 법인세비용 - - 30.2 당기 및 전기 중 계속영업 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,433,577) (1,950,690) 적용세율에 따른 법인세 (817,693) (193,118) 조정사항: 비공제비용 (17,860) 2,693,349 이연법인세미인식 851,295 (2,785,642) 기타 (15,742) 285,411 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - 30.3 이연법인세자산(부채) 연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 연결범위변동 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 133,471 60,985 (79,439) - 115,017 감가상각비(자산) 19,423 5,164 - - 24,587 대손충당금 256,881 145,754 - - 402,635 재고자산평가충당금 5,933 8,620 - - 14,553 매도가능증권평가손익(자산) 13,710 - 121,212 - 134,922 미지급비용 18,269 (1,138) - - 17,131 지분법손실 1,627,794 380,620 - - 2,008,414 지분법자본변동(자산) (8,344) - (18,609) - (26,953) 지분법이익잉여금변동(자산) 253,184 - 4,518 - 257,702 기타이익잉여금 100,061 - 11,117 - 111,178 지분법투자주식손상차손 2,619,871 586,112 - - 3,205,983 매도가능증권처분손익 67,403 - 7,490 - 74,893 파생상품평가 194,500 55,407 - - 249,907 유형자산손상차손 134,794 (75,446) - - 59,348 무형자산손상차손 52,063 (52,063) - - - 매각예정비유동자산 351,372 26,941 - - 378,313 전환사채상환할증금 84,022 9,336 - - 93,358 리스부채 151,434 (54,291) - - 97,143 보증금현할차 8,644 (3,627) - - 5,017 개발비 2,805 (788) - - 2,017 기부금 62,593 42,882 - - 105,475 이월결손금 4,052,387 521,950 - - 4,574,337 이월세액공제 78,283 127,310 - - 205,593 소 계 10,280,553 1,783,728 46,289 - 12,110,570 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (129,954) (18,145) 38,091 - (110,008) 지분법이익 (969,395) (107,711) - - (1,077,106) 전환권조정 (179,888) 127,626 - - (52,262) 영업권 (118,682) (13,187) - - (131,869) 사용권자산 (154,629) 55,768 - - (98,861) 토지재평가이익 (121,062) - (13,451) - (134,513) 무형자산(전속계약금) (29,130) (7,751) - - (36,881) 이연거래일손익 (74,606) 34,446 - - (40,160) 소 계 (1,777,346) 71,046 24,640 - (1,681,660) 순 액 8,503,207 1,854,774 70,929 - 10,428,910 실현가능성평가 (8,503,207) (10,428,910) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) - - (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 연결범위변동 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 884,516 38,496 (26,514) (763,027) 133,471 감가상각비(자산) 262,807 6,646 - (250,030) 19,423 대손충당금 3,003,094 (287,856) - (2,458,357) 256,881 재고자산평가충당금 996,022 (45,927) - (944,162) 5,933 단기매매증권평가손익(자산) 984 (984) - - - 매도가능증권평가손익(자산) 125,131 - 13,710 (125,131) 13,710 미지급금 1,450 - - (1,450) - 미지급비용 101,634 4,667 - (88,032) 18,269 지분법손실 2,058,805 801,226 - (1,232,237) 1,627,794 지분법자본변동(자산) 99,701 - (108,046) - (8,345) 지분법이익잉여금변동(자산) 188,450 - 253,184 (188,450) 253,184 기타이익잉여금 - - 100,061 - 100,061 지분법투자주식손상차손 2,668,814 (48,943) - - 2,619,871 투자유가증권감액손실 138,808 - - (138,808) - 매도가능증권처분손익 67,403 - - - 67,403 파생상품자산 2,510,175 - - (2,510,175) - 파생상품평가 - (426,443) - 620,943 194,500 유형자산손상차손 206,098 (60,270) - (11,033) 134,795 무형자산손상차손 481,806 (409,308) - (20,436) 52,062 반품추정부채 200,312 - - (200,312) - 복구충당부채 50,083 - - (50,083) - 건설자금이자 657,543 - - (657,543) - 건설중인자산손상차손 1,488,259 - - (1,488,259) - 토지손상차손 2,019 - - (2,019) - 수금할인 4,810 - - (4,810) - 매각예정비유동자산 - 351,372 - - 351,372 보증금손상차손 30,240 - - (30,240) - 전환사채상환할증금 71,183 84,022 - (71,183) 84,022 장기미지급비용 19,186 - - (19,186) - 리스부채 367,171 101,536 - (317,273) 151,434 보증금현할차 18,308 (27,775) - 18,111 8,644 개발비 908 (934) - 2,832 2,806 영화투자금 5,694 - - (5,694) - 세금과공과 27,794 - - (27,794) - 기부금 219,412 - - (156,819) 62,593 대손금 - (470) - 470 - 이월결손금 6,332,601 675,535 - (2,955,749) 4,052,387 이월세액공제 768,191 74,392 - (764,300) 78,283 소 계 24,059,412 828,982 232,395 (14,840,236) 10,280,553 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (865,915) (4,154) 31,707 708,408 (129,954) 미수수익 (48,075) 24 - 48,051 - 지분법이익 - (969,395) - - (969,395) 지분법이익잉여금변동(부채) - - (188,450) 188,450 - 재평가차익(압축기장충당금) (189,446) - - 189,446 - 전환권조정 (1,110,085) (131,418) (13,642) 1,075,257 (179,888) 영업권 - (118,682) - - (118,682) 사용권자산 (398,098) (21,006) - 264,475 (154,629) 감가상각비의제 (23,984) - - 23,984 - 반품자산 (54,166) - - 54,166 - 토지재평가이익 (335,597) - - 214,535 (121,062) 무형자산(전속계약금) - (29,130) - - (29,130) 리스채권 - (17,534) - 17,534 - 임대보증금 현할차 - (880) - 880 - 이연거래일손익 (887,561) (74,606) - 887,561 (74,606) 소 계 (3,912,927) (1,366,781) (170,385) 3,672,747 (1,777,346) 순 액 20,146,485 (537,799) 62,010 (11,167,489) 8,503,207 실현가능성평가 (19,164,895) (8,503,207) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) 981,590 - 30.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미사용 이월결손금 41,584,892 40,933,212 미사용 세액공제 205,593 78,283 기타 일시적 차이 66,642,170 62,120,020 31. 주당손익31.1 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 보통주 당기순이익(손실) (7,223,541,005) 89,754,143 (7,133,786,862) (1,776,066,258) (188,344,890) (1,964,411,148) 가중평균유통보통주식수 52,718,523 52,718,523 52,718,523 38,464,569 38,464,569 38,464,569 기본주당순이익(손실) (137) 2 (135) (46) (5) (51) 31.2 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 일 자 내 역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 가중평균 기 초 40,663,728 - 40,663,728 365 14,842,260,720 40,663,728 2025-09-13 유상증자 40,000,000 - 40,000,000 110 4,400,000,000 12,054,795 기 말 80,663,728 - 80,663,728 19,242,260,720 52,718,523 (단위: 주) 일 자 내 역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 가중평균 기 초 34,091,942 - 34,091,942 365 12,443,558,830 34,091,942 2024-02-02 전환권 청구 206,801 - 206,801 333 68,864,733 188,671 2024-05-02 전환권 청구 5,336,179 - 5,336,179 243 1,296,691,497 3,552,579 2024-05-21 전환권 청구 1,028,806 - 1,028,806 224 230,452,544 631,377 기 말 40,663,728 - 40,663,728 14,039,567,604 38,464,569 31.3 희석주당손익연결기업이 발행한 전환사채 등의 희석효과를 고려하여 산정한 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 희석보통주 당기순이익(손실)(주1) (7,223,541,005) 89,754,143 (7,133,786,862) (2,915,796,928) (188,344,890) (3,104,141,818) 희석가중평균유통보통주식수(주2) 52,718,523 52,718,523 52,718,523 45,454,606 45,454,606 45,454,606 희석주당순이익(손실) (137) 2 (135) (64) (4) (68) (주1) 당기 및 전기의 희석보통주 당기순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 보통주 당기순이익(손실) (7,223,541,005) 89,754,143 (7,133,786,862) (1,776,066,258) (188,344,890) (1,964,411,148) 세후 전환사채 관련 손익 - - - (1,139,730,670) - (1,139,730,670) 희석보통주 당기순이익(손실) (7,223,541,005) 89,754,143 (7,133,786,862) (2,915,796,928) (188,344,890) (3,104,141,818) (주2) 당기 및 전기의 희석가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 52,718,523 38,464,569 가산 : 전환사채 - 6,990,037 희석가중평균유통보통주식수 52,718,523 45,454,606 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 전환사채 36,793,079 - 32. 현금흐름표 32.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) - 420,840 이자비용 2,629,844 4,312,408 이자수익 (96,032) (295,574) 감가상각비 1,140,129 2,526,115 무형자산상각비 260,057 486,118 연차수당 (4,697) - 퇴직급여 430,506 962,109 기타장기급여 - 6,622 대손상각비 (112,829) 123,283 기타의대손충당금전입액 925,706 1,692,554 외화환산손실 1,713 8,398 지분법손실 1,839,969 (184,872) 지분법이익 - 2,165,670 파생상품평가손실 482,514 2,899,976 유형자산처분손실 10,880 224,756 무형자산처분손실 - 6,882 유형자산손상차손 64,232 2,087,787 무형자산손상차손 - 25,000 관계기업투자처분손실 - 2,153,664 관계기업투자손상차손 2,725,674 2,887,719 거래일손익이연상각 - 735,315 재고자산처분손실 - 828 잡손실 4,071 413 재고자산평가손실(환입) 52,671 (334,526) 파생상품평가이익 (175,272) (3,980,844) 파생상품거래이익 - (481,216) 유형자산처분이익 (140,857) (30,956) 무형자산처분이익 - (380) 외화환산이익 - (200,505) 사채상환이익 - (1,113,475) 채무면제이익 (1,692,554) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 32,947 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (6,004) 투자자산처분이익 - (15,146,807) 종속기업투자처분이익 - (1,328,094) 관계기업투자처분이익 - (6,912,952) 리스해지손실 - 18,687 잡이익 (1,243) (248,926) 합 계 8,344,482 (6,487,040) 32.2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 984,160 2,082,362 미수금의 감소(증가) 88,222 (3,358,449) 선급금의 감소(증가) (1,005,990) (2,134,602) 선급비용의 감소 1,631 376,230 선급부가세의 감소 - 341,721 재고자산의 감소 301,535 605,356 기타자산의 증가 - (50,462) 매입채무의 증가(감소) 959 (2,034,859) 미지급금의 증가(감소) (1,470,636) 3,343,540 미지급비용의 증가(감소) (40,369) 1,126,171 선수금의 증가(감소) 1,572,828 373,735 기타부채의 증가(감소) 277,712 (32,993) 퇴직금의 지급 (96,766) (271,016) 사외적립자산의 변동 (160,000) - 기타 - (5,320) 합 계 453,286 361,414 32.3 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보증금의 유동성대체 329,112 225,093 리스부채의 유동성대체 535,569 631,195 차입금의 유동성대체 22,360 126,188 전환청구권의 행사 - 7,453,434 신규 리스로 인한 리스부채 증가 239,973 1,396,421 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 - 3,163,847 지분법회계처리에 따른 관계기업투자 증감 375,413 (131,919) 유형자산 취득 관련 미지급금 감소 - (23,752) 무형자산 취득 관련 선급금 증가 - (355,706) 건설중인자산의 유무형자산 대체 - 974,641 유형자산에서 투자부동산 대체 - 8,968,705 무상감자 16,265,491 - 32.4 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 이자비용 기타 변동 장단기차입금 5,254,790 (2,735,658) - - - 2,519,132 전환사채(파생금융부채 포함) 11,967,699 - 307,242 - 1,730,449 14,005,390 리스부채 1,529,633 (840,300) - - 193,783 883,116 합 계 18,752,122 (3,575,958) 307,242 - 1,924,232 17,407,638 33. 우발상황 및 약정사항 33.1 매출채권보고기간종료일 현재 배서양도한 매출채권 중 만기 미도래분은 없습니다. 동 매출채권은 해당 매출거래처의 부도가 발생할 경우, 연결기업이 거래처 등에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 전액 관련 자산과 부채에 가산하고 있습니다. 33.2 지급보증보고기간종료일 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 159,370천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 33.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.33.4 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 KB국민은행 기업시설일반자금대출 2,499,000 2,499,000 34. 특수관계자 34.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 지배기업 휴마시스㈜(*1) 휴마시스㈜(*1) 관계기업 경남제약㈜(*2) 경남제약㈜(*2) ㈜빌리언스플러스(*2) ㈜빌리언스플러스(*2) 기타특수관계자 ㈜아티스트(*1) ㈜아티스트(*1) - ㈜인스코(*1) ㈜인콘(*1) ㈜인콘(*1) ㈜남산물산(*1) ㈜남산물산(*1) ㈜판타지오(*1) ㈜판타지오(*1) 판타지오홍콩(*1) 판타지오홍콩(*1) ㈜스튜디오파니니(*1) ㈜스튜디오파니니(*1) METAGIO.PTE.LTD(*1) METAGIO.PTE.LTD(*1) ㈜미래아이앤지(*1) ㈜미래아이앤지(*1) ㈜케이바이오컴퍼니(*1) ㈜케이바이오컴퍼니(*1) HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*1) HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*1) - HUMASIS USA, INC.(*1) -(*3) MINE ENTERTAINMENT(*3) ㈜판타지오엠(*1) - 임직원 임직원 (*1) 전기 중 최대주주가 ㈜플레이크에서 휴마시스㈜로 변경되었으며, 휴마시스㈜는 연결기업에 대하여 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 휴마시스㈜와 그 연결실체도 연결기업의 기타특수관계자로 추가되었으며, 지배력을 획득한 날로부터의 휴마시스㈜와 그 연결실체 간 거래내역을 공시하였습니다.(*2) 전기 중 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 대체하였습니다.(*3) 연결기업의 관계기업인 경남제약㈜의 종속기업이며, 2025년 6월 10일자로 청산되었습니다. 34.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 매 출 이자수익 매 입 이자비용 기타비용 휴마시스㈜ - - - 405,364 - 경남제약㈜ - - - 1,359,524 203 ㈜미래아이앤지 - 16,793 - 26,386 18,158 ㈜인콘 - - - 471,694 - ㈜빌리언스플러스 - - - 61,021 - ㈜판타지오엠 - - - - 1,458 합 계 - 16,793 - 2,323,989 19,819 (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 매 출 이자수익 기타수익 매 입 이자비용 감가상각비 기타비용 휴마시스㈜ - - - - 226,883 - - 경남제약㈜ 24,167 6,571 3,519 - 1,133,554 107,617 18,442 ㈜미래아이앤지 - 7,857 - - 26,926 223,536 8,924 ㈜인콘 - - - - 179,801 - - 임직원 136 238 - - - - - 합 계 24,303 14,666 3,519 - 1,567,164 331,153 27,366 34.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금 거래 유상증자 참여 기 초 대여(차입) 상환(회수) 기 말 휴마시스㈜ - - - - 3,555,138 ㈜인콘 (1,000,000) - 1,000,000 - 193,293 합 계 (1,000,000) - 1,000,000 - 3,748,431 (단위: 천원) 회사명 자금 거래 지분 취득(처분) 기 초 대여(차입) 상환(회수) 기 말 경남제약㈜ - - - - 3,860,954 ㈜인콘 - (1,000,000) - (1,000,000) - 임직원 20,000 - (20,000) - - 합 계 20,000 (1,000,000) (20,000) (1,000,000) 3,860,954 34.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금대여 및 차입거래제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권(*1) 채 무(*1) 지배기업 휴마시스㈜ - 10,086 - 10,086 관계기업 경남제약㈜ - 29,096 - 29,114 기타특수관계자 ㈜미래아이앤지 199,032 186,844 182,239 580,458 ㈜인콘 - 4,671 - 4,671 임직원 - 46,453 - 5,411 합 계 199,032 277,150 182,239 629,740 (*1) 자금거래 및 전환사채 거래는 포함되어 있지 않습니다. (주석 34.3, 주석 34.5 참조) 34.5 보고기간종료일 현재 특수관계자가 보유한 연결기업 발행 전환사채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 비고 휴마시스㈜ 2,375,000 2,375,000 ㈜빌리언스 CB 6회차 경남제약㈜ 7,200,000 7,200,000 ㈜빌리언스 CB 5회차 12억원㈜빌리언스 CB 6회차 60억원 ㈜인콘 1,550,000 1,550,000 ㈜빌리언스 CB 5회차 ㈜빌리언스플러스 400,000 400,000 ㈜엑스와이지스튜디오 CB 1회차 합 계 11,525,000 11,525,000 34.6 당기 중 특수관계자에 대한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 기타특수관계자 ㈜미래아이앤지 580,458 - (393,614) 186,844 34.7 당기말 현재 연결기업은 차량 리스에 대하여 대표이사로부터 97,850천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 34.8 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등에 대한 보상내역입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 349,661 453,129 퇴직급여 31,639 25,521 합 계 381,300 478,650 35. 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결기업의 재무부문은 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고, 전반적인 금융위험관리 전략을 수립하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 35.1 신용위험관리연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 연결기업은 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 수립하여, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 35.2 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무(*1) 3,047,915 3,047,915 2,987,497 - 60,418 차입금 2,519,132 2,607,101 30,016 2,577,085 - 전환사채 및 파생금융부채(*2) 14,005,390 11,745,013 11,329,537 13,863 401,613 리스부채 883,116 936,052 222,384 406,084 307,584 합 계 20,455,553 18,336,081 14,569,434 2,997,032 769,615 (*1) 리스부채를 제외한 금액입니다.(*2) 유동성전환사채는 계약 상 조기상환권이 행사된다는 가정하에 만기분석하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무(*1) 6,189,174 6,198,059 6,130,377 - 67,682 차입금 5,254,789 5,417,999 82,760 5,312,122 23,117 전환사채 및 파생금융부채(*2) 11,967,699 11,764,421 11,329,537 13,863 421,021 리스부채 1,529,633 1,638,231 241,668 625,363 771,200 합 계 24,941,295 25,018,710 17,784,342 5,951,348 1,283,020 (*1) 리스부채를 제외한 금액입니다.(*2) 유동성전환사채는 계약 상 조기상환권이 행사된다는 가정하에 만기분석하였습니다. 35.3 환위험관리연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화자산 59,263 215,788 외화부채 - - 순외화자산(부채) 59,263 215,788 연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 5,926 21,579 10% 하락시 (5,926) (21,579) 35.4 이자율위험관리연결기업은 차입금이 발생할 경우 이자율 위험에 노출될 수 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 전액 고정이자율 차입금으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 35.5 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 24,185,299 26,820,502 차감: 현금성자산(B) 13,283,982 5,956,938 순부채(C=A-B) 10,901,317 20,863,564 자본총계(D) 24,518,429 22,025,896 부채비율(C/D) 44.46% 94.72% 36. 영업부문36.1 연결기업의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 의료기기 제조 및 판매 부문 고무제품 의료기기 제조 및 판매 매니지먼트 부문 드라마,영화,광고 출연, 음반제작 등 36.2 당기 및 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 비유동자산 당 기 전 기 당기말 전기말 국내 22,148,657 40,599,625 27,539,154 34,728,961 해외 3,161,000 1,125,215 - - 합 계 25,309,657 41,724,840 27,539,154 34,728,961 36.3 당기 및 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 매출 계열 의료기기 제조 및 판매 부문 10,143,527 10,583,847 - 의료용 장갑 4,259,348 3,897,459 - Latex-MD 5,884,179 6,686,388 매니지먼트 부문 15,166,130 17,217,221 영상제작 및 배급 부문 - 13,923,772 합 계 25,309,657 41,724,840 수익 인식시기 한 시점에 인식 11,392,475 24,816,755 기간에 걸쳐 인식 13,917,182 16,908,085 합 계 25,309,657 41,724,840 37. 중단영업연결기업은 재무구조 개선 및 엔터테인먼트 외의 신사업 준비를 위한 목적으로 2023년 4월 연결기업이 운영한 마스크 및 MB필터사업, 24년 중 연결범위 변동으로 경남제약㈜, ㈜빌리언스플러스의 영업을 중단하기로 결정하였습니다.37.1 당기 및 전기 중 중단영업으로 인한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 19,698 35,895,626 매출원가 (7,240) 26,782,443 매출총이익(손실) 26,938 9,113,183 판매비와관리비 (37,423) 13,542,061 영업이익(손실) 64,361 (4,428,878) 영업외손익 25,393 (1,027,637) 종속기업투자처분손익 - 16,436,360 법인세비용차감전순손익 89,754 10,979,845 법인세비용 - 420,840 당기순이익(손실) 89,754 10,559,005 37.2 당기 및 전기 중 중단영업에 따른 유, 무형 자산 및 재고자산의 손상차손 및 처분손실의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산손상차손 - 1,048,380 37.3 당기말 현재 중단영업과 관련된 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 기계장치 3,846,200 (606,469) (3,239,731) - 37.4 보고기간종료일 현재 중단영업과 관련된 매각예정 비유동자산과 부채의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [매각예정비유동자산] 매출채권및기타채권 319,712 364,578 대손충당금(매출채권) (319,712) (364,578) 재고자산 - - 유형자산 - - 소 계 - - [매각예정비유동부채] 매입채무및기타채무 79,480 79,480 소 계 79,480 79,480 매각예정비유동자산(부채) 순액 (79,480) (79,480) 37.5 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 89,754 851,687 투자활동으로 인한 현금흐름 - (1,834,655) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 2,352,708 38. 보고기간후사건1. 연결기업은 2025년 11월 19일 이사회 결의에 따라 ㈜엑스와이지스튜디오를 소규모 합병하기로 결정하고, 2026년 1월 27일을 합병기일로 하여 동사를 흡수합병하였으며, 관련한 세부사항은 2025년 11월 21일 제출한 「주요사항보고서(회사합병결정)」 및 2026년 1월 28일 제출한 「합병등종료보고서(합병)」공시를 참고하시기 바랍니다.2. 연결기업은 2023년 1월 6일 이사회 결의에 따라 제6회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채를 발행하였으며, 2026년 1월 13일 동 전환사채와 관련한 인수계약서의 일부 계약조건을 변경하였습니다. 본 변경과 관련한 세부사항은 동일자 제출한 「주요사항보고서(전환사채권 발행결정)」공시를 참고하시기 바랍니다.3. 연결기업은 2026년 2월 24일 이사회 결의에 따라 주식병합을 결정하였습니다. 동주식병합 건은 제53기 정기주주총회 정관일부 변경의 건으로 상정될 예정이며, 주주총회 결의 결과에 따라 그 내용이 변경될 수 있습니다. 관련한 세부사항은 2026년 2월 24일 제출한 「주식병합결정」 공시를 참고하시기 바랍니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 53 기 2025.12.31 현재 제 52 기 2024.12.31 현재 제 51 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 Ⅰ.유동자산 20,634,934,619 13,216,605,619 16,847,176,621 (1)현금및현금성자산 13,188,918,429 5,828,761,300 8,041,204,212 (2)매출채권 및 기타채권 2,668,037,573 3,399,574,673 4,577,169,620 (3)당기법인세자산 8,132,830 121,513,200 324,326,200 (4)기타유동자산 1,842,031,130 565,038,659 494,285,015 (5)재고자산 2,927,814,657 3,301,717,787 3,410,191,574 Ⅱ.비유동자산 27,340,274,607 34,351,991,310 27,745,464,386 (1)매출채권및기타채권 295,225,630 505,549,507 562,831,332 (2)기타금융자산 9,179,537,280 10,267,617,130 100,000 (3)순확정급여자산 309,307,960 130,642,749 406,882,424 (4)유형자산 4,067,007,124 4,909,648,720 5,563,690,106 (5)무형자산 1,626,098,952 1,584,010,414 1,472,931,482 (6)종속기업투자 11,863,097,661 16,028,816,500 15,721,134,311 (7)관계기업투자 0 0 4,017,894,731 (8)기타비유동자산 0 925,706,290 0 Ⅲ.매각예정비유동자산 0 0 1,183,779,575 자산총계 47,975,209,226 47,568,596,929 45,776,420,582 부채 Ⅰ.유동부채 22,464,173,043 24,465,720,314 31,790,878,513 (1)매입채무및기타채무 3,590,737,910 6,901,262,146 1,967,193,761 (2)단기차입금 2,499,000,000 1,000,000,000 0 (3)유동성장기차입금 20,131,785 4,232,429,239 4,240,601,626 (4)전환사채 11,395,234,313 9,707,405,233 18,223,760,773 (5)파생금융부채 2,271,884,358 1,964,642,671 6,081,867,787 (6)기타 유동부채 2,687,184,677 659,981,025 1,277,454,566 Ⅱ.매각예정비유동부채 79,480,008 79,480,008 79,480,008 Ⅲ.비유동부채 325,315,325 820,963,407 623,032,789 (1)매입채무및기타채무 325,315,325 798,603,247 562,243,390 (2)장기차입금 0 22,360,160 60,789,399 부채총계 22,868,968,376 25,366,163,729 32,493,391,310 자본 Ⅰ.자본금 8,066,372,800 20,331,864,000 17,045,971,000 Ⅱ.자본잉여금 115,182,394,238 92,685,276,141 88,517,735,282 Ⅲ.기타자본 (1,214,221,953) (286,884,156) (1,651,723,113) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (96,928,304,235) (90,527,822,785) (90,628,953,897) 자본총계 25,106,240,850 22,202,433,200 13,283,029,272 부채와 자본총계 47,975,209,226 47,568,596,929 45,776,420,582 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 Ⅰ.매출액 22,562,143,010 25,863,433,114 17,660,993,661 Ⅱ.매출원가 17,954,983,391 20,539,181,304 12,846,413,459 Ⅲ.매출총이익 4,607,159,619 5,324,251,810 4,814,580,202 Ⅳ.판매비와관리비 4,888,350,727 5,204,400,194 3,835,096,182 Ⅴ.영업이익(손실) (281,191,108) 119,851,616 979,484,020 Ⅵ.금융수익 288,360,358 3,672,963,011 5,533,112,302 Ⅶ.금융비용 3,087,515,701 2,592,147,429 5,057,954,488 Ⅷ.지분법손익 (1,884,173,949) 618,131,757 (8,458,075,507) Ⅸ.기타수익 1,842,595,538 9,114,036,110 4,170,711,265 Ⅹ.기타비용 3,911,687,529 8,207,357,680 8,852,426,747 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (7,033,612,391) 2,725,477,385 (11,685,149,155) XⅡ.법인세비용(수익) 0 0 0 XⅢ.계속사업영업순손익 (7,033,612,391) 2,725,477,385 (11,685,149,155) XIV.중단사업영업순손익 89,754,143 (1,008,245,381) (2,033,701,639) XV.당기순이익(손실) (6,943,858,248) 1,717,232,004 (13,718,850,794) XVI.기타포괄이익(손실) (383,960,999) (18,573,645) 25,243,113 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (543,790,959) (109,621,434) 25,243,113 1.기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,088,079,850) (138,482,890) 0 2.순확정급여부채의 재측정요소 328,705,355 (50,174,968) 255,493,107 3.지분법자본변동(잉여금 대체) 912,093 361,287,073 (170,309,976) 4.지분법 이익잉여금 변동 214,671,443 (282,250,649) (59,940,018) (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 159,829,960 91,047,789 0 1.지분법자본변동(당기손익 대체) 159,829,960 91,047,789 0 XVII.총포괄이익(손실) (7,327,819,247) 1,698,658,359 (13,693,607,681) XVIII.주당이익 (1)계속사업 및 중단사업 (단위 : 원) 1.기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (132) 45 (412) 2.희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (132) 6 (412) (2)중단사업 (단위 : 원) 1.기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 2 (26) (61) 2.희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 2 (16) (61) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 16,171,990,500 83,269,232,508 (1,176,265,714) (72,960,999,497) 25,303,957,797 Ⅱ.회계변경의 누적효과 0 0 0 (804,641,003) (804,641,003) Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 (13,718,850,794) (13,718,850,794) Ⅳ.기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 Ⅴ.순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 255,493,107 255,493,107 Ⅵ.지분법 이익잉여금 변동 0 0 0 (59,940,018) (59,940,018) Ⅶ.지분법자본변동(잉여금 대체) 0 0 (170,309,976) 0 (170,309,976) Ⅷ.지분법자본변동(당기손익 대체) 0 0 0 0 0 Ⅸ.지분법자본대체 0 3,645,163,115 (305,147,423) (3,340,015,692) 0 Ⅹ.전환사채의 전환 105,931,500 371,389,063 0 0 477,320,563 XI.무상감자 0 0 0 0 0 XⅡ.유상증자 768,049,000 1,231,950,596 0 0 1,999,999,596 XⅢ.기타 0 0 0 0 0 2023.12.31 (XIV.기말자본) 17,045,971,000 88,517,735,282 (1,651,723,113) (90,628,953,897) 13,283,029,272 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 17,045,971,000 88,517,735,282 (1,651,723,113) (90,628,953,897) 13,283,029,272 Ⅱ.회계변경의 누적효과 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 1,717,232,004 1,717,232,004 Ⅳ.기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 (138,482,890) 0 (138,482,890) Ⅴ.순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (50,174,968) (50,174,968) Ⅵ.지분법 이익잉여금 변동 0 0 0 (282,250,649) (282,250,649) Ⅶ.지분법자본변동(잉여금 대체) 0 0 1,644,962,348 (1,283,675,275) 361,287,073 Ⅷ.지분법자본변동(당기손익 대체) 0 0 91,047,789 0 91,047,789 Ⅸ.지분법자본대체 0 0 0 0 0 Ⅹ.전환사채의 전환 3,285,893,000 4,167,540,859 0 0 7,453,433,859 XI.무상감자 0 0 0 0 0 XⅡ.유상증자 0 0 0 0 0 XⅢ.기타 0 0 (232,688,290) 0 (232,688,290) 2024.12.31 (XIV.기말자본) 20,331,864,000 92,685,276,141 (286,884,156) (90,527,822,785) 22,202,433,200 2025.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,331,864,000 92,685,276,141 (286,884,156) (90,527,822,785) 22,202,433,200 Ⅱ.회계변경의 누적효과 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 (6,943,858,248) (6,943,858,248) Ⅳ.기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 (1,088,079,850) 0 (1,088,079,850) Ⅴ.순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 328,705,355 328,705,355 Ⅵ.지분법 이익잉여금 변동 0 0 0 214,671,443 214,671,443 Ⅶ.지분법자본변동(잉여금 대체) 0 0 912,093 0 912,093 Ⅷ.지분법자본변동(당기손익 대체) 0 0 159,829,960 0 159,829,960 Ⅸ.지분법자본대체 0 0 0 0 0 Ⅹ.전환사채의 전환 0 0 0 0 0 XI.무상감자 (16,265,491,200) 16,259,592,480 0 0 (5,898,720) XⅡ.유상증자 4,000,000,000 6,237,525,617 0 0 10,237,525,617 XⅢ.기타 0 0 0 0 0 2025.12.31 (XIV.기말자본) 8,066,372,800 115,182,394,238 (1,214,221,953) (96,928,304,235) 25,106,240,850 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 914,256,401 4,514,091,008 230,379,926 (1)당기순이익(손실) (6,943,858,248) 1,717,232,004 (13,718,850,794) (2)비현금조정 8,313,210,041 (32,756,412) 14,288,724,932 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 257,804,549 3,262,168,914 (320,088,868) (4)이자의 수취 52,829,930 446,494,676 1,203,002,767 (5)이자의 지급 (879,110,241) (1,081,878,674) (1,183,605,931) (6)법인세의 환급(납부) 113,380,370 202,830,500 (38,802,180) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (256,465,453) (3,861,785,538) (7,956,031,845) (1)기타금융자산의 처분 0 0 500,000,000 (2)장단기대여금의 회수 0 1,670,000,000 4,150,000,000 (3)유형자산의 처분 148,181,818 73,014,893 117,875,985 (4)무형자산의 처분 0 3,506,245 140,909,091 (5)보증금의 감소 176,308,600 363,600,000 312,666,000 (6)금융리스채권의 회수 0 2,412,996 6,530,400 (7)종속기업투자주식의 처분 0 161,520,000 2,297,100,000 (8)매각예정비유동자산의 처분 89,754,143 352,172,230 0 (9)장단기대여금의 증가 (200,000,000) (460,000,000) (4,484,000,000) (10)유형자산의 취득 (60,000,000) (318,480,230) (165,721,986) (11)사용권자산의 취득 (20,764,414) 0 0 (12)무형자산의 취득 (302,145,600) (657,747,270) (171,584,860) (13)보증금의 증가 (62,800,000) (443,971,000) (363,456,000) (14)종속기업투자주식의 취득 (25,000,000) (756,581,659) (10,300,081,050) (15)관계기업투자주식의 취득 0 (3,860,953,516) 0 (16)사업결합으로 인한 현금의 증가 0 9,721,773 3,730,575 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 6,702,386,780 (2,879,547,611) 11,316,434,747 (1)전환사채의 발행 0 0 10,000,000,000 (2)유상증자 10,237,525,617 0 1,999,999,596 (3)차입금의 증가 4,000,000,000 1,000,000,000 0 (4)차입금의 상환 (6,735,657,614) (46,601,626) (230,170,673) (5)단주대금의 지급 0 0 (1,992) (6)리스부채의 감소 (793,582,503) (682,945,985) (280,762,184) (7)전환사채의 상환 0 (3,150,000,000) 0 (8)임대보증금의 증가 0 0 11,370,000 (9)임대보증금의 감소 0 0 (184,000,000) (10)자본거래비용 (5,898,720) 0 0 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) 7,360,177,728 (2,227,242,141) 3,590,782,828 Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 5,828,761,300 8,041,204,212 4,466,307,933 Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (20,599) 14,799,229 (15,886,549) Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 13,188,918,429 5,828,761,300 8,041,204,212 5. 재무제표 주석 제 53기 (당)기말 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 52기 (전)기말 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 빌리언스 1. 일반사항주식회사 빌리언스(이하 "당사")는 1973년 5월에 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사 및 공장은 충청북도 증평군 증평읍 광장로 473-3에 소재하고 있습니다.당사는 2001년 1월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 통해 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 8,066백만원입니다. 당기말 현재 주요주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 휴마시스 주식회사 27,363,617 33.92% 주식회사 인콘 1,487,758 1.84% 심화석 786,098 0.97% BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED 812,066 1.01% 기타(1% 미만) 50,214,189 62.26% 합 계 80,663,728 100.00% 당사는 2024년 6월 10일 주주총회를 통하여 사명을 ㈜블레이드엔터테인먼트에서 ㈜빌리언스로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 -자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.5 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.7 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 2.8 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 투자자산을 최초 취득원가로 인식하며 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 당사는 그 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 사용할 때 종속기업 및 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업 및 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물, 구축물 10년 ~ 40년 차량운반구, 공기구비품 5년 기계장치 10년 사용권자산 1년 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할때 제거하며 이로 인해발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 전속계약권 전속기간 기타무형자산 5년 ~ 10년 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.12 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.13 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.14 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로인식하고 있습니다.2.15 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '유동성기타채무' 또는 '비유동성기타채무'로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 회사는 현재가치 측정 시 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2.16 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식기준보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식기준보상비용을 조정하고 있습니다. 2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 거래가격의 산정당사는 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매, 소속 연예인들의 광고, 드라마출연, 공연, 음반 및 음원의 제작, 판매를 통한 수익을 창출하고 있으며 거의 모든 수익이 이 해당 내용과 관련되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수행의무 식별 및 거래가격의 배분당사가 거래처와 체결한 음원유통계약 및 광고계약등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 광고매출의 경우 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 선수금으로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.18 법인세비용당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.19 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 동일지배하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액및 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.3.1 금융자산의 공정가치 평가금융자산의 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4. 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,188,918 13,188,918 5,828,761 5,828,761 매출채권및기타채권(*1) 2,963,263 2,963,263 3,905,124 3,905,124 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 100 100 100 100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,179,437 9,179,437 10,267,517 10,267,517 소 계 25,331,718 25,331,718 20,001,502 20,001,502 금융부채 매입채무및기타채무(*1) 3,069,145 3,069,145 6,212,381 6,212,381 차입금 2,519,132 2,519,132 5,254,789 5,254,789 전환사채 11,395,234 11,395,234 9,707,405 9,707,405 파생금융부채 2,271,884 2,271,884 1,964,643 1,964,643 소 계 19,255,395 19,255,395 23,139,218 23,139,218 (*1) 리스채권 및 리스부채는 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 9,179,437 - - 9,179,437 소 계 9,179,437 100 - 9,179,537 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 2,271,884 2,271,884 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 10,267,517 - - 10,267,517 소 계 10,267,517 100 - 10,267,617 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 - - 1,964,643 1,964,643 4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간종료일 현재 당사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2사이의 이동 내역은존재하지 않으며, 당기 및 전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 발 생 감 소 당기손익인식액(*1) 기 말 1,964,643 - - 307,241 2,271,884 (*1) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. (단위: 천원) 기 초 발 생 감 소 당기손익인식액(*1) 기 말 6,081,868 1,403,081 (2,447,023) (3,073,283) 1,964,643 (*1) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. 4.4 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 당기말 전기말 [금융자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 100 100 2 현금흐름할인모형 [금융부채] 파생금융부채 2,271,884 1,964,643 3 옵션평가모형 4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무이사 및 경영지원팀에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무이사 및 경영지원팀과 협의를 하고 있습니다. 4.6 거래일 평가손익당사가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 이연되고 있는 차이금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 거래일손익인식평가조정 (753,598) - 신규 발생 거래일손익인식평가조정 - (777,015) 기중 거래일손익인식평가조정 변동액 388,508 23,417 기말 거래일손익인식평가조정 (365,090) (753,598) 5. 범주별 금융상품5.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,188,918 - - 13,188,918 매출채권및기타채권 2,963,263 - - 2,963,263 기타금융자산 - 100 9,179,437 9,179,537 합 계 16,152,181 100 9,179,437 25,331,718 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 타(*1) 합 계 매입채무및기타채무 3,069,145 - 846,909 3,916,054 차입금 2,519,132 - - 2,519,132 전환사채 11,395,234 - - 11,395,234 파생금융부채 - 2,271,884 - 2,271,884 합 계 16,983,511 2,271,884 846,909 20,102,304 (*1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,828,761 - - 5,828,761 매출채권및기타채권 3,905,124 - - 3,905,124 기타금융자산 - 100 10,267,517 10,267,617 합 계 9,733,885 100 10,267,517 20,001,502 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기 타(*1) 합 계 매입채무및기타채무 6,212,381 - 1,487,484 7,699,865 차입금 5,254,789 - - 5,254,789 전환사채 9,707,405 - - 9,707,405 파생금융부채 - 1,964,643 - 1,964,643 합 계 21,174,575 1,964,643 1,487,484 24,626,702 (*1) 기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 5.2 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타채권 기타부채 합 계 평가손익 - - (1,088,080) - (307,242) - - (1,395,322) 이자수익(비용) 92,996 - - (2,486,905) - 11,385 (81,270) (2,463,794) 외화환산이익(손실) (1,713) - - - - - - (1,713) 외환차익(손실) (26,407) - - - - - - (26,407) 대손상각비 (183,187) - - - - - - (183,187) 합 계 (118,311) - (1,088,080) (2,486,905) (307,242) 11,385 (81,270) (4,070,423) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타채권 기타부채 합 계 평가손익 - - (138,483) - 3,073,283 - - 2,934,800 이자수익(비용) 515,783 6,012 - (2,477,929) - 11,139 (98,307) (2,043,303) 외화환산이익(손실) 14,799 - - - - - - 14,799 외환차익(손실) 36,036 - - - - - - 36,036 대손상각비 (767,179) - - - - (177,112) - (944,292) 합 계 (200,561) 6,012 (138,483) (2,477,929) 3,073,283 (165,974) (98,307) (1,959) 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 13,187,052 5,612,974 외화예금 1,866 215,787 합 계 13,188,918 5,828,761 7. 매출채권 및 기타채권 7.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,461,394 (162,545) 2,298,849 3,326,396 (205,317) 3,121,079 미수금 1,967,780 (1,893,480) 74,300 1,919,678 (1,812,617) 107,061 유동성보증금 294,889 - 294,889 171,435 - 171,435 리스채권 51,775 (51,775) - 53,384 (53,384) - 단기대여금 200,000 (200,000) - - - - 소 계 4,975,838 (2,307,800) 2,668,038 5,470,893 (2,071,318) 3,399,575 [비유동자산] 보증금 295,226 - 295,226 505,550 - 505,550 리스채권 70,435 (70,435) - 123,728 (123,728) - 소 계 365,661 (70,435) 295,226 629,278 (123,728) 505,550 합 계 5,341,499 (2,378,235) 2,963,264 6,100,171 (2,195,046) 3,905,125 7.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,195,047 5,500,670 충당금설정(환입) 183,188 944,292 사업결합으로 인한 변동 - (4,249,915) 기말금액 2,378,235 2,195,047 7.3 당기말 현재 매출채권의 연령별 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개 별 연체된 월수 미연체 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 15,849 1,440,937 735,375 135,793 - 133,440 2,461,394 기대손실율 100.00% 0.36% 0.74% 1.90% 54.00% 100.00% 6.60% 전체기간 기대손실 15,849 5,219 5,461 2,576 - 133,440 162,545 순장부금액 - 1,435,718 729,914 133,217 - - 2,298,849 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,782,444 - 502,712 925,706 선급비용 59,587 - 62,327 - 합 계 1,842,031 - 565,039 925,706 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,012,521 (81,810) 930,711 1,520,827 (10,391) 1,510,436 제품(제조) 644,610 - 644,610 928,532 - 928,532 제품(매니지먼트) 50,491 (50,491) - 49,542 (49,542) - 반제품 887,322 - 887,322 651,785 - 651,785 원·부재료 191,827 - 191,827 198,583 - 198,583 기타 273,345 - 273,345 12,382 - 12,382 합 계 3,060,116 (132,301) 2,927,815 3,361,651 (59,933) 3,301,718 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,308백만원 (전기: 3,974백만원) 입니다. 10. 기타금융자산10.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 성격 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 - 9,179,437 - 10,267,517 합 계 - 9,179,537 - 10,267,617 10.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 출자금 100 100 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다. 10.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 - 사토시홀딩스㈜(구:딥마인드플랫폼㈜) 9,179,437 10,267,517 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 기타포괄손익인식으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상장주식 - 사토시홀딩스㈜(구:딥마인드플랫폼㈜) (1,088,080) (138,483) 11. 종속기업투자 및 관계기업투자11.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 업 종 지분율(*1) 당기말 전기말 ㈜엑스와이지스튜디오 한국 연예매니지먼트업 100.00% - - (*1) 회사는 당기 중 종속기업의 발행주식 25%를 추가로 취득하여, 당기말 현재 종속기업 보유지분은 100.00%입니다. 11.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법이익(손실) 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기 말 ㈜엑스와이지스튜디오 - 25,000 (25,000) - - - (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법이익(손실) 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 처분 사업결합으로 인한 변동 관계기업으로 대체 기 말 경남제약㈜ 11,878,107 - 3,016,053 177,810 (137,419) (1,077,285) - (13,857,266) - ㈜블레이드크레이티브 - - - - - - - - - ㈜블레이드뮤직 408,669 371,516 (515,415) - - - (264,770) - - ㈜블레이드미디어 315,330 310,066 (28,702) - - - (596,694) - - ㈜빌리언스플러스 3,029,008 - 176,779 - - - - (3,205,787) - ㈜블레이드에이아이 90,019 - (90,019) - - - - - - ㈜엑스와이지스튜디오 - 75,000 (178,352) 103,352 - - - - - 합 계 15,721,133 756,582 2,380,344 281,162 (137,419) (1,077,285) (861,464) (17,063,053) - 11.3 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 ㈜엑스와이지스튜디오 905,040 2,020,820 (1,115,780) 2,747,514 (619,138) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 ㈜엑스와이지스튜디오 1,436,111 1,932,752 (496,642) 1,982,635 (734,445) 11.4 보고기간종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종속기업순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 미실현손익 손상차손누계액 미인식지분법손실 장부가액 ㈜엑스와이지스튜디오 (1,115,780) 100.00% (1,115,780) 272,332 622 - 842,826 - (단위: 천원) 회사명 종속기업순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 미실현손익 손상차손누계액 미인식 지분법손실 장부가액 ㈜엑스와이지스튜디오 (496,642) 75.00% (372,481) - 168,246 - 204,236 - 11.5 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당기말 전기말 경남제약㈜(*1) 한국 의약품 제조업 17.92% 11,193,044 12,857,675 ㈜빌리언스플러스 한국 영화제작 및 배급업 40.00% 670,054 3,171,142 합 계 11,863,098 16,028,817 (*1) 당사는 20% 미만의 지분율 보유하고 있지만, 당사의 이사회 중 일원이 피투자자의 이사회에도 참여하고 있으므로, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 11.6 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 손상차손 기 말 경남제약㈜ 12,857,675 - (1,534,297) 160,742 212,642 (503,718) 11,193,044 ㈜빌리언스플러스 3,171,142 - (324,877) - 2,029 (2,178,240) 670,054 합 계 16,028,817 - (1,859,174) 160,742 214,671 (2,681,958) 11,863,098 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 손상차손 처분(불균등증자) 대 체 기타(*1) 기 말 딥마인드플랫폼㈜ 4,017,895 - (700,058) (4,356) (10,478) - (139,155) (10,406,000) 7,242,152 - 경남제약㈜ - 3,860,954 (1,027,564) (47,012) (65,297) (2,887,719) (832,953) 13,857,266 - 12,857,675 ㈜빌리언스플러스 - - (34,590) - (55) - - 3,205,787 - 3,171,142 합 계 4,017,895 3,860,954 (1,762,212) (51,368) (75,830) (2,887,719) (972,108) 6,657,053 7,242,152 16,028,817 (*1) 지배력상실 시점 공정가치 평가에 따른 증가금액입니다. 11.7 보고기간종료일 현재 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약㈜ 155,632,580 46,957,565 108,675,015 55,944,199 (6,548,097) ㈜빌리언스플러스 4,540,531 2,865,601 1,674,930 843,762 (813,349) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약㈜ 166,583,877 51,360,765 115,223,112 60,792,073 7,286,435 ㈜빌리언스플러스 5,407,177 2,925,226 2,481,951 18,382,540 355,290 11.8 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 관계기업 순자산 지분율 순자산 지분금액 영업권 미실현손익 손상차손누계액 장부가액 경남제약㈜ 108,675,015 17.92% 19,477,405 88,771 (36,815) (8,336,317) 11,193,044 ㈜빌리언스플러스 1,674,930 40.00% 670,054 2,178,240 - (2,178,240) 670,054 (단위: 천원) 회사명 관계기업 순자산 지분율 순자산 지분금액 영업권 미실현손익 손상차손누계액 장부가액 경남제약㈜ 115,223,112 17.92% 20,650,995 88,771 (49,492) (7,832,599) 12,857,675 ㈜빌리언스플러스 2,481,951 40.00% 992,902 2,178,240 - - 3,171,142 12. 유형자산 12.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 5,220,999 (3,508,499) (482,153) 1,230,347 구축물 838,400 (595,541) (242,847) 12 기계장치 7,253,865 (6,727,934) (525,869) 62 차량운반구 804,849 (622,672) (23,204) 158,973 공기구비품 346,990 (295,138) (33,621) 18,231 사용권자산 2,042,046 (1,302,056) - 739,990 합 계 18,426,541 (13,051,840) (1,307,694) 4,067,007 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 5,220,999 (3,405,544) (482,153) 1,333,302 구축물 1,697,469 (739,372) (958,084) 13 기계장치 7,253,865 (6,727,934) (525,869) 62 차량운반구 831,637 (523,067) (22,553) 286,017 공기구비품 346,990 (284,096) (28,789) 34,105 사용권자산 2,211,116 (874,358) - 1,336,758 합 계 19,481,468 (12,554,371) (2,017,448) 4,909,649 12.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로 인한 증가 처 분 감가상각비 손상차손(*1) 기 말 토지 1,919,392 - - - - - 1,919,392 건물 1,333,302 - - - (102,955) - 1,230,347 구축물 13 60,000 - (2) (1,250) (58,749) 12 기계장치 62 - - - - - 62 차량운반구 286,017 - - (7,395) (118,998) (651) 158,973 공기구비품 34,105 - - - (11,042) (4,832) 18,231 사용권자산 1,336,758 229,302 - (55,141) (770,929) - 739,990 합 계 4,909,649 289,302 - (62,538) (1,005,174) (64,232) 4,067,007 (*1) 당기 중 당사는 의료기기 제조 및 판매부문의 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 64백만원의 손상차손을 인식하였습니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.0%, 영구성장률은 0.0%입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로 인한 증가 처 분 감가상각비 손상차손(*1) 기 말 토지 1,919,392 - - - - - 1,919,392 건물 1,426,864 - - - (93,561) - 1,333,302 구축물 877,073 - - - (50,443) (826,617) 13 기계장치 152,387 61,000 - - (29,323) (184,001) 62 차량운반구 264,152 206,266 - (34,849) (149,552) - 286,017 공기구비품 65,981 51,214 26,933 (39,265) (41,970) (28,789) 34,105 사용권자산 857,841 1,440,645 270,164 (526,333) (705,558) - 1,336,758 합 계 5,563,690 1,759,125 297,097 (600,447) (1,070,408) (1,039,407) 4,909,649 (*1) 전기 중 당사는 의료기기 제조 및 판매부문의 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 1,039백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.6%, 영구성장률은 0.0%입니다. 12.3 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 19,595 82,208 판매비와관리비 985,579 988,200 합 계 1,005,174 1,070,408 12.4 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 1,919,392 1,919,392 공시지가 3,522,944 3,511,614 12.5 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 화재보험 증평공장 건물 및 기계 1,533,731 2025.02.19-2026.02.19 현대해상화재보험 상기 보험은 KEB하나은행에 질권 설정이 되어 있으며, 해당 금액은 1,500,000천원입니다.당사는 상기 보험 이외에 환경책임보험(부보금액 150억원), 가스배상책임보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 12.6 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기관명 담보제공자산 채권최고액 장부금액 KB국민은행 토지 및 건물 2,998,800 3,149,740 상기 외 차량 리스와 관련하여 614,570천원의 질권이 설정되어 있습니다. 13. 무형자산13.1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 87,534 (83,645) - 3,889 기타무형자산 3,603,581 - (3,515,455) 88,126 전속계약권 950,000 (614,722) - 335,278 영업권(*1) 3,753,186 - (2,554,380) 1,198,806 합계 8,394,301 (698,367) (6,069,835) 1,626,099 (*1) 당사는 당기말 보유한 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 영업권손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.7%, 영구성장률은 0.0%입니다. 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 75,978 (73,146) - 2,833 기타무형자산 3,603,581 - (3,515,455) 88,126 전속계약권 650,000 (355,754) - 294,246 영업권(*1) 3,753,186 - (2,554,380) 1,198,806 합계 8,082,745 (428,900) (6,069,835) 1,584,010 (*1) 당사는 전기말 보유한 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 영업권손상차손을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.4%, 영구성장률은 0.0%입니다.13.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기타증감 기 말 산업재산권 2,832 2,146 - (1,089) - 3,889 기타무형자산 88,126 - - - - 88,126 전속계약권 294,246 300,000 - (258,968) - 335,278 영업권 1,198,806 - - - - 1,198,806 합 계 1,584,010 302,146 - (260,057) - 1,626,099 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기타증감 기 말 산업재산권 2,662 2,041 - (1,870) - 2,833 기타무형자산 88,126 - (3,127) - 3,127 88,126 전속계약권 183,338 300,000 - (189,092) - 294,246 영업권 1,198,806 - - - - 1,198,806 합 계 1,472,931 302,041 (3,127) (190,962) 3,127 1,584,010 13.3 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 258,968 189,092 판매비와관리비 1,089 1,870 합 계 260,057 190,962 14. 리스 14.1 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 사용권자산 1,336,758 229,302 (55,141) (770,929) 739,990 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로 인한 증가 처 분 감가상각비 기 말 사용권자산 857,841 1,440,645 270,164 (526,334) (705,558) 1,336,758 14.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 지 급 이자비용 해 지 기 말 리스부채 1,487,484 199,196 (874,852) 81,270 (46,189) 846,909 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 지 급 이자비용 해 지 합 병 기 말 리스부채 862,682 1,334,630 (781,253) 98,307 (285,954) 259,072 1,487,484 14.3 당기 및 전기 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 (770,929) (705,558) 리스부채에 대한 이자비용 (81,270) (98,307) 보증금현재가치할인차금에 대한 이자수익 40,166 38,592 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (14,694) (14,021) 합 계 (826,727) (779,294) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 14백만원이며, 리스 관련 총 현금유출액은 890백만원입니다.14.4 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 리스부채상각액 최소리스료 리스부채상각액 1년 이내 612,496 576,019 825,031 747,679 1년 초과 5년 이내 283,113 270,889 766,104 739,806 합 계 895,609 846,908 1,591,135 1,487,484 14.5 리스제공자당사는 중간리스제공자로서 리스한 차량을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 전대리스 관련 금융리스채권과 리스채권에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 59,103 64,607 1년 초과 2년 이내 56,687 60,647 2년 초과 3년 이내 17,483 56,687 3년 초과 4년 이내 - 17,483 할인되지 않은 총리스료 133,273 199,424 미실현 금융수익 11,063 22,312 리스순투자(*1) 122,210 177,112 (*1) 리스채권에 대하여는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 93,950 - 92,991 - 미지급금 2,656,887 - 5,756,771 - 미지급비용 258,661 - 298,552 - 리스부채 576,019 270,889 747,679 739,806 임대보증금 5,221 54,426 5,269 58,797 합 계 3,590,738 325,315 6,901,262 798,603 16. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,118,407 417,253 부가세예수금 479,165 172,127 예수금 89,613 70,601 합 계 2,687,185 659,981 17. 차입금 17.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 이자율 당기말 전기말 ㈜인콘 운영자금 - - 1,000,000 KB국민은행(*1) 기업시설일반자금 3.85% 2,499,000 - 합 계 2,499,000 1,000,000 (*1) 해당 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석 12.5 참조). 17.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입금 종류 이자율 당기말 전기말 KEB하나은행 기업시설일반자금 - - 4,194,000 폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜ 자동차할부금융 - - 11,426 신한카드 자동차할부금융 3.80% 5,982 22,194 현대캐피탈 자동차할부금융 8.30% 14,150 27,169 유동성 대체 (20,132) (4,232,429) 잔 액 - 22,360 17.3 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 상환금액 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 차량할부금융서비스 20,132 20,132 - - 18. 전환사채 및 파생금융부채 18.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전기말 제5회 전환사채 2021-12-10 2026-12-10 5.00% 2,950,000 2,950,000 제6회 전환사채 2023-02-01 2026-02-01 5.00% 8,375,000 8,375,000 가감: 상환할증금 848,706 848,706 차감: 전환권조정 (413,382) (1,712,703) 차감: 이연손익 (365,090) (753,598) 유동성 전환사채 (11,395,234) (9,707,405) 비유동성 전환사채 잔액 - - 18.2 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 제6회 전환사채 액면가액 2,950,000천원 8,375,000천원 발행가액 2,950,000천원 8,375,000천원 발행일 2021-12-10 2023-02-01 만기일 2026-12-10 2026-02-01 액면이자율 5.00% 5.00% 보장수익율 5.00% 8.00% 전환청구 기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1일(5회는 1개월)전까지 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환가액(*1) 262원 328원 (*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 전환권의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다.18.3 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환권 2,271,884 1,964,643 18.4 당기 및 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손익 (7,033,612) 2,725,477 파생상품평가손익 (307,242) 3,073,283 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (6,726,370) (347,806) 19. 확정급여부채 19.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,000,075 1,312,671 사외적립자산의 공정가치 (1,309,383) (1,443,314) 순확정급여부채(자산) (309,308) (130,643) 19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,312,671 1,176,193 당기근무원가 374,732 318,845 이자원가 34,841 34,484 확정급여제도 재측정요소 (309,507) 73,629 지급액 (412,662) (341,446) 계열사 전입(전출) - 50,966 기말금액 1,000,075 1,312,671 19.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,443,314 1,583,075 사용자기여금 160,000 - 사외적립자산의 이자수익 33,684 41,959 확정급여제도 재측정요소 19,198 23,454 지급액 (346,813) (205,174) 기말금액 1,309,383 1,443,314 19.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 374,732 353,329 순이자원가 1,157 (41,959) 합 계 375,889 311,370 19.5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 포괄손익계산서의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 239,622 132,319 판매비와관리비 136,267 179,051 합 계 375,889 311,370 19.6 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 재측정요소 - 할인율 변화 효과 33,327 (22,465) - 인구통계적 가정 - 5,079 - 재무적 가정 128,332 - - 경험조정 147,848 (56,243) 소 계 309,507 (73,629) 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 이익 19,198 23,454 합 계 328,705 (50,175) 19.7 당기 및 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.32% 2.87% 미래임금상승률 3.00% 5.00% 19.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여 채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) 945,448 1,061,460 임금인상률 가정 (1% 변동) 1,061,034 944,781 19.9 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 합 계 급여지급액 80,635 320,809 377,638 862,846 1,641,928 19.10 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.80년입니다. 20. 자본금 및 자본잉여금20.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당액면금액 100원 500원 발행주식수 80,663,728주 40,663,728주 보통주자본금 8,066,373 20,331,864 20.2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 34,091,942 17,045,971 85,687,652 전환청구권행사 6,571,786 3,285,893 4,167,541 전기말(당기초) 40,663,728 20,331,864 89,855,193 무상감자 - (16,265,491) - 유상증자 40,000,000 4,000,000 6,237,525 당기말 80,663,728 8,066,373 96,092,718 20.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 96,092,718 89,855,193 감자차익 16,259,592 - 자기주식처분이익 303,974 303,974 재평가적립금 2,525,571 2,525,571 기타자본잉여금 538 538 합 계 115,182,393 92,685,276 21. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 245,029 84,287 합병차손 (232,688) (232,688) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,226,563) (138,483) 합 계 (1,214,222) (286,884) 22. 이익잉여금(결손금)22.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금) 2,150,000 2,150,000 미처분이익잉여금(결손금) (99,078,304) (92,677,823) 합 계 (96,928,304) (90,527,823) 22.2 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22.3 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2026년 3월 30일 처리확정일: 2025년 3월 20일 I. 미처리결손금 96,928,304 90,527,823 전기이월미처리결손금 90,527,823 90,628,954 당기순손실(이익) 6,943,858 (1,717,232) 순확정급여부채의 재측정요소 (328,705) 50,175 지분법이익잉여금변동 (214,672) 282,251 기타자본항목등에서대체 - 1,283,675 II. 결손금 처리액 16,259,592 - 자본잉여금 결손금 보전 16,259,592 - III. 차기이월미처리결손금 80,668,712 90,527,823 23. 매출액과 매출원가23.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 4,259,348 3,897,459 제품매출액(제조) 5,884,179 6,686,388 제품매출액(매니지먼트) 1,248,949 354,136 용역매출액 11,169,667 14,925,450 합 계 22,562,143 25,863,433 지리적시장 국내 19,539,881 24,738,218 해외 3,022,262 1,125,215 합 계 22,562,143 25,863,433 수익인식시기 한 시점에 인식 11,392,476 10,937,983 기간에 걸쳐 인식 11,169,667 14,925,450 합 계 22,562,143 25,863,433 23.2 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목명 당 기 전 기 제품매출원가(제조) 기초제품재고액 928,532 521,381 당기제품제조원가 3,404,591 4,668,661 타계정대체 (6,117) (9,776) 관세환급금 (449) (322) 기말제품재고액 (644,610) (928,532) 제품매출원가 3,681,947 4,251,412 제품매출원가(매니지먼트) 기초제품재고액 49,542 6,808 당기제품매입액 951,645 278,215 재고자산평가손실 950 47,499 타계정대체 (2,230) (498) 기말제품재고액 (50,491) (49,542) 제품매출원가 949,416 282,482 상품매출원가 기초상품재고액 1,520,827 1,935,486 당기상품매입액 2,960,887 2,762,218 재고자산평가손실 71,419 (11,973) 타계정대체 (3,777) (2,884) 기말상품재고액 (1,012,521) (1,520,827) 상품매출원가 3,536,835 3,162,020 용역매출원가 용역매출원가 9,786,785 12,843,267 매출원가 합계 17,954,983 20,539,181 24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,888,563 1,938,615 퇴직급여 136,267 179,051 복리후생비 282,586 230,516 지급임차료 70,995 38,843 접대비 211,826 199,518 감가상각비 985,579 988,200 무형자산상각비 1,089 1,870 세금과공과 97,487 124,671 운반비 84,736 87,912 지급수수료 698,546 757,002 여비교통비 61,962 100,888 보험료 54,271 54,805 차량유지비 154,820 121,906 기타판관비 159,624 380,603 합 계 4,888,351 5,204,400 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 재공품 및 상품의 변동 373,903 110,502 원재료등의 사용액 및 상품 매입액 등 3,934,071 3,863,612 급여 3,962,093 4,246,866 퇴직급여 375,889 311,370 복리후생비 401,406 402,576 감가상각비 1,005,174 1,070,408 무형자산상각비 260,057 190,962 지급수수료 1,737,142 1,183,127 대손상각비(환입) (42,772) 84,562 모델료 8,573,981 11,914,410 기타비용 2,262,390 2,365,187 합 계 22,843,334 25,743,582 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 104,381 532,934 외환차익 8,707 51,947 외화환산이익 - 14,799 파생상품평가이익 175,272 3,073,283 합 계 288,360 3,672,963 금융비용 이자비용 2,568,175 2,576,236 외환차손 35,114 15,911 외화환산손실 1,713 - 파생상품평가손실 482,514 - 합 계 3,087,516 2,592,147 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 2,320 3,265 유형자산처분이익 140,857 15,916 기타의대손충당금환입액 - 1,300,000 지분법투자주식처분이익 - 7,305,125 사채상환이익 - 472,729 채무면제이익 1,692,554 - 잡이익 6,865 17,000 합 계 1,842,596 9,114,035 기타비용 기타의대손충당금전입액 1,151,666 2,159,730 유형자산처분손실 10,880 9,867 재고자산처분손실 - 579 유형자산손상차손 64,232 1,039,407 지분법투자주식손상차손 2,681,958 2,887,719 지분법투자주식처분손실 - 2,104,385 잡손실 2,952 5,670 합 계 3,911,688 8,207,357 28. 법인세비용 28.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 총법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) - - 법인세비용 - - 28.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실)(*1) (6,943,858) 1,717,232 적용세율에 따른 법인세 (763,824) 170,006 조정사항: 비공제비용 (24,579) 2,674,602 이연법인세미인식 788,403 (2,844,608) 법인세비용(수익) - - 유효세율 - - (*1) 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)을 포함한 금액입니다. 28.3 이연법인세자산(부채) 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 사업결합 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 129,954 59,493 (79,439) - 110,008 감가상각비(자산) 19,423 5,164 - - 24,587 대손충당금 256,881 145,754 - - 402,635 재고자산평가충당금 5,933 8,620 - - 14,553 매도가능증권평가손익(자산) 13,710 - 121,212 - 134,922 미지급비용 16,506 (818) - - 15,688 지분법손실 1,625,368 387,855 - - 2,013,223 지분법자본변동(자산) (8,344) - (18,609) - (26,953) 지분법이익잉여금변동(자산) 253,184 - 4,518 - 257,702 기타이익잉여금 100,061 - 11,117 - 111,178 지분법투자주식손상차손 2,619,871 586,112 - - 3,205,983 매도가능증권처분손익 67,403 - 7,490 - 74,893 파생상품평가 194,500 55,407 - - 249,907 유형자산손상차손 134,794 (75,446) - - 59,348 무형자산손상차손 52,063 (52,063) - - - 매각예정비유동자산 351,372 26,941 - - 378,313 전환사채상환할증금 84,022 9,336 - - 93,358 보증금현할차 8,330 (3,471) - - 4,859 리스부채 147,261 (54,101) - - 93,160 개발비 2,805 (788) - - 2,017 기부금 62,593 42,882 - - 105,475 이월결손금 3,993,801 458,019 - - 4,451,820 이월세액공제 5,123 - - - 5,123 소 계 10,136,614 1,598,896 46,289 - 11,781,799 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (129,954) (18,145) 38,091 - (110,008) 지분법이익 (969,395) (107,711) - - (1,077,106) 토지재평가이익 (121,062) - (13,451) - (134,513) 무형자산(전속계약금) (29,130) (7,751) - - (36,881) 리스채권 (17,534) 4,091 - - (13,443) 임대보증금 현할차 (880) 216 - - (664) 이연거래일손익 (74,606) 34,446 - - (40,160) 영업권 (118,682) (13,187) - - (131,869) 전환권조정 (169,558) 124,086 - - (45,472) 사용권자산 (132,339) 50,940 - - (81,399) 소 계 (1,763,140) 66,985 24,640 - (1,671,515) 순 액 8,373,474 1,665,881 70,929 - 10,110,284 실현가능성평가 (8,373,474) (10,110,284) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) - - (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 사업결합 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 116,443 34,979 (26,514) 5,046 129,954 감가상각비(자산) 12,778 6,645 - - 19,423 대손충당금 544,736 (287,855) - - 256,881 재고자산평가충당금 2,416 (45,927) - 49,444 5,933 단기매매증권평가손익(자산) 984 (984) - - - 매도가능증권평가손익(자산) - - 13,710 - 13,710 미지급비용 13,602 2,904 - - 16,506 지분법손실 826,568 798,799 - - 1,625,367 지분법이익잉여금변동(자산) - - 253,184 - 253,184 지분법자본변동(자산) 99,701 - (108,046) - (8,345) 기타이익잉여금 - - 100,061 - 100,061 지분법투자주식손상차손 2,668,814 (48,943) - - 2,619,871 매도가능증권처분손익 67,403 - - - 67,403 파생상품평가 620,943 (426,443) - - 194,500 유형자산손상차손 195,064 (60,270) - - 134,794 무형자산손상차손 461,371 (409,308) - - 52,063 매각예정비유동자산 - 351,372 - - 351,372 전환사채상환할증금 - 84,022 - - 84,022 보증금현할차 37,316 (28,986) - - 8,330 리스부채 36,594 81,943 - 28,725 147,262 개발비 - (934) - 3,739 2,805 기부금 62,593 - - - 62,593 대손금 - (470) - 470 - 이월결손금 3,376,853 616,948 - - 3,993,801 이월세액공제 3,891 1,232 - - 5,123 소 계 9,148,070 668,724 232,395 87,424 10,136,613 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (157,508) (4,153) 31,707 - (129,954) 미수수익 (24) 24 - - - 지분법이익 - (969,395) - - (969,395) 지분법이익잉여금변동(부채) 188,450 - (188,450) - - 토지재평가이익 (121,062) - - - (121,062) 무형자산(전속계약금) - (29,130) - - (29,130) 리스채권 - (17,534) - - (17,534) 임대보증금 현할차 - (880) - - (880) 이연거래일손익 - (74,606) - - (74,606) 영업권 - (118,682) - - (118,682) 전환권조정 (34,828) (134,730) - - (169,558) 사용권자산 (101,591) (817) - (29,931) (132,339) 소 계 (226,563) (1,349,903) (156,743) (29,931) (1,763,140) 순 액 8,921,507 (681,179) 75,652 57,493 8,373,473 실현가능성평가 (8,921,507) (8,373,473) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) - - 28.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미사용 이월결손금 40,471,095 40,341,420 미사용 세액공제 5,123 5,123 기타 일시적 차이 66,589,597 61,996,858 29. 주당손익 29.1 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 보통주 당기순이익(손실) (7,033,612,391) 89,754,143 (6,943,858,248) 2,725,477,385 (1,008,245,381) 1,717,232,004 가중평균유통보통주식수 52,718,523 52,718,523 52,718,523 38,464,569 38,464,569 38,464,569 기본주당순이익(손실) (134) 2 (132) 71 (26) 45 29.2 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 일 자 내 역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 가중평균 기 초 40,663,728 - 40,663,728 365 14,842,260,720 40,663,728 2025-09-13 유상증자 40,000,000 - 40,000,000 110 4,400,000,000 12,054,795 기 말 80,663,728 - 80,663,728 19,242,260,720 52,718,523 (단위: 주) 일 자 내 역 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 가중평균 기 초 34,091,942 - 34,091,942 365 12,443,558,830 34,091,942 2024-02-02 전환권 청구 206,801 - 206,801 333 68,864,733 188,671 2024-05-02 전환권 청구 5,336,179 - 5,336,179 243 1,296,691,497 3,552,579 2024-05-21 전환권 청구 1,028,806 - 1,028,806 224 230,452,544 631,377 기 말 40,663,728 - 40,663,728 14,039,567,604 38,464,569 29.3 희석주당손익당사가 발행한 전환사채 등의 희석효과를 고려하여 산정한 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 희석보통주 당기순이익(손실)(주1) (7,033,612,391) 89,754,143 (6,943,858,248) 1,410,643,413 (1,008,245,381) 402,398,032 희석가중평균유통보통주식수(주2) 52,718,523 52,718,523 52,718,523 62,378,161 62,378,161 62,378,161 희석주당순이익(손실) (134) 2 (132) 23 (16) 6 (주1) 당기 및 전기의 희석보통주당기순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 합 계 계속영업 중단영업 합 계 보통주 당기순이익(손실) (7,033,612,391) 89,754,143 (6,943,858,248) 2,725,477,385 (1,008,245,381) 1,717,232,004 세후 전환사채 관련 손익 - - - (1,314,833,972) - (1,314,833,972) 희석보통주 당기순이익(손실) (7,033,612,391) 89,754,143 (6,943,858,248) 1,410,643,413 (1,008,245,381) 402,398,032 (주2) 당기 및 전기의 희석가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 52,718,523 38,464,569 가산 : 전환사채 - 23,913,593 희석가중평균유통보통주식수 52,718,523 62,378,161 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 전환사채 36,793,079 - 30. 현금흐름표30.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,568,175 2,576,236 외화환산손실 1,713 - 파생상품평가손실 482,514 - 재고자산평가손실(환입) 52,671 (218,330) 재고자산처분손실 - 579 유형자산처분손실 10,880 9,867 유형자산손상차손 64,232 2,087,787 감가상각비 1,005,174 1,070,408 무형자산상각비 260,057 190,962 퇴직급여및해고급여 375,889 311,370 대손상각비(환입) (112,829) 121,645 기타의대손충당금전입액 1,151,666 2,159,730 지분법손실 1,884,174 1,512,547 관계기업투자손상차손 2,681,958 2,887,719 종속기업투자처분손실 - 1,077,285 관계기업투자처분손실 - 1,027,100 잡손실 - 413 이자수익 (104,381) (532,934) 외화환산이익 - (14,799) 파생상품평가이익 (175,272) (3,073,283) 사채상환이익 - (472,729) 채무면제이익 (1,692,554) - 유형자산처분이익 (140,857) (15,916) 무형자산처분이익 - (380) 지분법이익 - (2,130,678) 관계기업투자처분이익 - (7,305,125) 기타의대손충당금환입액 - (1,300,000) 잡이익 - (2,230) 합 계 8,313,210 (32,756) 30.2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 863,310 1,188,536 미수금의 감소(증가) 13,304 (1,647,915) 선급금의 감소(증가) (1,279,732) (38,401) 재고자산의 감소(증가) 301,535 125,922 기타자산의 감소(증가) 2,739 (22,352) 매입채무의 증가(감소) 959 53,990 미지급금의 증가(감소) (1,407,330) 4,352,452 미지급비용의 증가(감소) (38,335) 5,519 선수금의 증가(감소) 1,701,155 (399,657) 기타부채의 증가(감소) 326,049 (219,653) 퇴직금의 지급 (65,849) (136,272) 사외적립자산의 변동 (160,000) - 합 계 257,805 3,262,169 30.3 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보증금의 유동성대체 281,454 225,093 리스부채의 유동성대체 526,603 435,870 차입금의 유동성대체 22,360 38,429 전환청구권의 행사 - 7,453,434 신규 리스로 인한 리스부채 증가 199,196 1,334,630 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 - 3,163,847 사업결합으로 인한 대여금의 감소 - 4,429,915 지분법회계처리에 따른 종속/관계기업투자 증감 375,413 (16,545) 금융리스채권 관련 미수금 증가 (68,669) (49,540) 무형자산 취득 관련 선급금 증가 - (355,706) 무상감자 16,265,491 - 30.4 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 공정가치 변동 이자비용 기타 변동 장단기차입금 5,254,789 (2,735,658) - - - 2,519,131 전환사채(파생금융부채 포함) 11,672,048 - 307,242 - 1,687,829 13,667,119 리스부채 1,487,484 (793,582) - - 153,007 846,909 임대보증금 64,068 - - - (4,421) 59,647 합 계 18,478,389 (3,610,510) 307,242 81,270 1,836,415 17,092,806 31. 우발상황 및 약정사항 31.1 매출채권보고기간종료일 현재 배서양도한 매출채권 중 만기 미도래분은 없습니다. 동 매출채권은 해당 매출거래처의 부도가 발생할 경우, 당사가 거래처 등에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 전액 관련 자산과 부채에 가산하고 있습니다. 31.2 지급보증보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 159,370천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 31.3 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.31.4 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 KB국민은행 기업시설일반자금대출 2,499,000 2,499,000 32. 특수관계자 32.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 지배기업 휴마시스㈜(*1) 휴마시스㈜(*1) 종속기업 ㈜엑스와이지스튜디오(*3) ㈜엑스와이지스튜디오(*3) 관계기업 경남제약㈜(*2) 경남제약㈜(*2) ㈜빌리언스플러스(*2) ㈜빌리언스플러스(*2) 기타특수관계자 ㈜아티스트(*1) ㈜아티스트(*1) - ㈜인스코(*1) ㈜인콘(*1) ㈜인콘(*1) ㈜남산물산(*1) ㈜남산물산(*1) ㈜판타지오(*1) ㈜판타지오(*1) 판타지오홍콩(*1) 판타지오홍콩(*1) ㈜스튜디오파니니(*1) ㈜스튜디오파니니(*1) METAGIO.PTE.LTD(*1) METAGIO.PTE.LTD(*1) ㈜미래아이앤지(*1) ㈜미래아이앤지(*1) ㈜케이바이오컴퍼니(*1) ㈜케이바이오컴퍼니(*1) HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*1) HUMASIS VINA COMPANY LIMITED(*1) - HUMASIS USA, INC.(*1) -(*4) MINE ENTERTAINMENT(*4) ㈜판타지오엠(*1) - 임직원 임직원 (*1) 전기 중 최대주주가 ㈜플레이크에서 휴마시스㈜로 변경되었으며, 휴마시스㈜는 당사에 대하여 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 휴마시스㈜와 그 연결실체도 당사의 기타특수관계자로 추가되었으며, 지배력을 획득한 날로부터의 휴마시스㈜와 그 연결실체 간 거래내역을 공시하였습니다.(*2) 전기 중 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 지분 75%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 지배력을 획득한 날부터의 거래내역을 집계하여 공시하였습니다.(*4) 당사의 관계기업인 경남제약㈜의 종속기업이며, 2025년 6월 10일자로 청산되었습니다. 32.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 매 출 이자수익 기타수익 매 입 이자비용 기타비용 경남제약㈜ - - - - 1,359,524 203 ㈜엑스와이지스튜디오(*1) - 11,385 2,320 - 2,791 - ㈜미래아이앤지 - 16,793 - - 26,386 18,158 휴마시스㈜ - - - - 405,364 - ㈜인콘 - - - - 471,694 - ㈜판타지오엠 - - - - - 1,458 합 계 - 28,178 2,320 - 2,265,759 19,819 (*1) 이자수익은 당사가 중간리스제공자로서 리스한 차량을 전대리스로 제공함에 따라 발생한 금융수익입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 매 출 이자수익 기타의대손충당금환입 기타수익 매 입 이자비용 대손상각비 감가상각비 기타비용 경남제약㈜ 24,167 6,571 - 3,519 - 1,133,554 - 107,617 18,442 ㈜블레이드크레이티브 - 463,635 1,130,000 - - - - - - ㈜블레이드뮤직 - 1,320 - - - - - - - ㈜블레이드미디어(*1) - 2,176 - - - 304 - - - ㈜블레이드에이아이 - 10,386 - - - - - - - ㈜엑스와이지스튜디오(*2) - 9,973 - 3,945 - 1,840 297,176 - - ㈜미래아이앤지 - 7,857 - - - 26,926 - 223,536 8,924 휴마시스㈜ - - - - - 226,883 - - - ㈜인콘 - - - - - 179,801 - - - 임직원 136 238 - - - - - - - 합 계 24,303 502,156 1,130,000 7,464 - 1,569,308 297,176 331,153 27,366 (*1) 이자수익에는 당사가 중간리스제공자로서 리스한 차량을 전대리스로 제공함에 따라 발생한 금융수익 1,197천원이 포함되어 있습니다.(*2) 이자수익에는 당사가 중간리스제공자로서 리스한 차량을 전대리스로 제공함에 따라 발생한 금융수익 9,941천원이 포함되어 있습니다. 32.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금 거래 유상증자 참여 기 초 대여(차입) 상환(회수) 기 말 휴마시스㈜ - - - - 3,555,138 ㈜엑스와이지스튜디오(*1) - 200,000 - 200,000 - ㈜인콘 (1,000,000) - 1,000,000 - 193,293 합 계 (1,000,000) 200,000 1,000,000 200,000 3,748,431 (*1) 당기 중 대여한 200,000천원 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자금 거래 지분 취득(처분) 기 초 대여(차입) 상환(회수) 사업결합 소멸 기 말 경남제약㈜ - - - - - 3,860,954 ㈜블레이드크레이티브(*1) 23,500,000 170,000 (1,300,000) (22,370,000) - - ㈜블레이드뮤직 - 180,000 - (180,000) - 371,516 ㈜블레이드미디어 - 60,000 - (60,000) - 310,066 ㈜블레이드에이아이(*2) 300,000 500,000 (800,000) - - (161,520) ㈜엑스와이지스튜디오 - 50,000 (50,000) - - 75,000 ㈜인콘 - (1,000,000) - - (1,000,000) - 임직원 20,000 - (20,000) - - - 합 계 23,820,000 (40,000) (2,170,000) (22,610,000) (1,000,000) 4,456,016 (*1) 특수관계자 채권과 관련하여 전기초 18,120,985천원이 대손충당금으로 설정되어있었으며, 전기 중 1,130,000천원이 회수되어 기타의대손상각비환입액으로 계상되었습니다.(*2) 해당 지분은 딥마인드플랫폼㈜에 처분하였습니다. 32.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금대여 및 차입거래제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 지배기업 휴마시스㈜ - 10,086 - 10,086 종속기업 ㈜엑스와이지스튜디오(*1) 65,688 59,647 72,952 64,068 관계기업 경남제약㈜ - 29,096 - 29,114 기타특수관계자 ㈜미래아이앤지 199,032 186,844 182,239 580,458 ㈜인콘 - 4,671 - 4,671 임직원 - 46,453 - 5,411 합 계 264,720 336,797 255,191 693,808 (*1) 대손충당금 설정된 채권을 제외한 금액으로, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 323,136천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기 중 인식한 대손상각비는 25,960천원(전기: 297,176천원)입니다.32.5 보고기간종료일 현재 특수관계자가 보유한 당사발행 전환사채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 비 고 휴마시스㈜ 2,375,000 2,375,000 CB 6회차 경남제약㈜ 7,200,000 7,200,000 CB 5회차 12억원 / CB 6회차 60억원 ㈜인콘 1,550,000 1,550,000 CB 5회차 합 계 11,125,000 11,125,000 32.6 당기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 기타특수관계자 ㈜미래아이앤지 580,458 - (393,614) 186,844 32.7 당기말 현재 당사는 차량 리스에 대하여 대표이사로부터 97,850천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 32.8 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등에 대한 보상내역입니다. (단위: 천원)