빌리언스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 48(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 블루베리엔에프티와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요 주식회사 블루베리엔에프티(이하 "지배회사")는 1973년 5월에 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사 및 공장은 충청북도 증평군증평읍 광장로 473-3에 소재하고 있습니다.

지배회사는 2001년 1월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 16,172백만원입니다. 1.2 종속회사의 개 요

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	소재지	업종	지분율	결산월	관계의 성격

경남제약㈜ (*1)	한국	의약품 제조업	22.9%	12.31	종속기업

(주)블루베리메타 (*2)	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	100.0%	12.31	종속기업

(주)블루베리옥션 (*2)	한국	예술품 및 골동품 소매업	100.0%	12.31	종속기업

(*1) 당기 중 경남제약㈜의 대표이사의 변경으로 인하여 당사가 경남제약㈜의 의사결정기구에 미치는 영향력이 증가하였습니다. 이에 따라, 경남제약㈜ 대한 당사의 실질의결권(과거 3개년 주주총회참석율 대비 당사 보유지분율)이 과반수 이상인 점과 경남제약㈜의 의사결정기구에 대한 당사의 장악능력 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 취득된 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 당사가 100% 출자하여 신규설립한 법인입니다.

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	소재지	업종	지분율	사유

유니더스(장가항)유교제업유한공사	중국	위생 및 의료용 고무제품제조 및 판매업	100.0%	당기 중에 양도계약 (*1)

(*1) 당사는 2021년 12월중 해외 자회사 지분매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 당사가 보유중인 해외(중국) 자회사 유니더스(장가항)유교제업유한공사('UNIDUS (ZHANGJIAGANG) RUBBER PRODUCTS CO.,LTD')의 출자지분을 매각하기로 결정하였고, 2021년 12월 23일에 지분양도계약을 체결하였습니다. 이에 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (3) 보고기간종료일의 연결대상 종속회사의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약(주) 125,250,072 52,721,132 72,528,940 64,623,469 (2,515,358) (주)블루베리메타 18,077,943 16,909,690 1,168,253 45,100 (831,747) (주)블루베리옥션 796,572 519,354 277,218 - (22,782) (단위: 천 원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 유니더스(장가항)유교제업유한공사 2,100,135 732,842 1,367,293 1,962,843 (531,927) 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호 의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 기능통 화 및 외화환산 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.3.4 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.3.5 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.3.6 관계기업 투자 연결기업은 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 투자자산을 최초 취득원가로 인식하며 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결기업은 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다. 2.3.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물, 구축물 10년~40년 기계장치 10년 차량운반구, 공기구비품 5년 사용권자산 2~5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.8 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.3.9 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.11 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.12 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 2.3.13 리 스 연결기 업 은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 연 결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연 결기 업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연 결기업 이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연 결기 업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. (2) 본인과 대리인의 구분 연 결기 업은 상품거래 중 일부에 대해 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 반품권계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. (4) 수금할인현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 2.3.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.3.16 법인세비용 연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.17 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주 석 33 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결기업은 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.18 재무제표 승인 지배회사의 재무제표는 2021년 3월 2일자 이사회 에서 승인되었습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 한편 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가 매도가능금융자산 등 은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래 기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.4 암호화폐채굴사업에 따른 재 고자산 평가 및 채굴기(유형자산) 손상 연결기업은 암호화폐채굴사업을 영위하고 있으며, 채굴된 암호화폐자산은 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 보유하는 재고자산으로, 관련 채굴기는 유형자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 암호화폐자산은 암호화폐거래소의 시가를 순실현가능가치로 판단하여, 매 보고일에 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 표시하고 있습니다. 또한 채굴기(유형자산)은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액과 장부가액을 비교하여 손상여부를 판단합니다. 따라서 재고자산으로 인식된 암호화폐의 평가와 채굴기(유형자산)의 손상은 가상자산 시장가격의 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고, 전반적인 금융위험관리 전략을 수립하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 4.1 신용위험관리연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 연결기업은 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 수립하여, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 4.2 유동성위험관리 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무및기타채무 8,188,674 759,460 456,000 9,404,134 차입금 11,311,307 25,662,080 24,332 36,997,719 전환사채 및 파생금융부채 23,540,355 - - 23,540,355 합 계 43,040,336 26,421,540 480,332 69,942,208 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무및기타채무 834,321 149,656 7,058 991,035 차입금 795,759 4,547,720 - 5,343,479 전환사채 6,061,427 - - 6,061,427 합 계 7,691,507 4,697,376 7,058 12,395,941 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4.3 환위험관리 연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 4,084,040 592,477 부채 - (157,283) 순외화자산(부채) 4,084,040 435,194 연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 408,404 43,519 10% 하락시 (408,404) (43,519) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4.4 이자율위험관리연결기업은 차입금이 발생할 경우 이자율 위험에 노출될 수 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 5,000,000 - 유동성장기차입금 6,300,000 200,000 장기차입금 1,650,000 4,500,000 합 계 12,950,000 4,700,000 당기 중 이자율이 100베이 시스포인트 변동한다면, 연결기업의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (129,500) 129,500 (53,435) 53,435 4.5 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 33,768,584 33,768,584 9,797,077 9,797,077 매출채권및기타채권(유동/비유동) 19,360,323 19,360,323 3,151,289 3,151,289 장ㆍ단기금융상품 - - - - 기타금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 금융자산 825,557 825,557 521,084 521,084 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,861,635 2,861,635 합 계 53,954,464 53,954,464 16,331,085 16,331,085 금융부채 매입채무및기타채무(유동/비유동) 9,404,134 9,404,134 991,035 991,035 장ㆍ단기차입금,유동성장기차입금 36,997,719 36,997,719 5,343,479 5,343,479 전환사채 14,239,402 14,239,402 6,061,427 6,061,427 파생금융부채 9,300,953 9,300,953 6,721,482 6,721,482 합 계 69,942,208 69,942,208 19,117,423 19,117,423 5.2 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 금융자산ㆍ금융부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 509,227 316,230 825,457 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) - - - - 합 계 - 509,327 316,230 825,557 금융부채 파생금융부채 - - 9,300,953 9,300,953 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 520,984 - 520,984 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,861,635 - - 2,861,635 합 계 2,861,635 521,084 - 3,382,719 금융부채 파생금융부채 - - 6,721,482 6,721,482 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간종료일 현재 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않으며, 당기 및 전기 중 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 발행 감소 당기손실인식액(*) 연결범위변동 당기말 6,721,482 - 274,000 1,989,240 - 8,984,722 (*) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. (단위: 천원) 기초 발행 감소 당기손실인식액(*) 연결범위변동 당기말 5,732,294 - (13,021,739) 14,010,927 - 6,721,482 (*) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. 5.4 가치평가기법연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당 기 전 기 [금융자산] 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 509,227 520,984 2 현금흐름할인모형 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 316,230 - 3 현금흐름할인모형 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 100 100 2 현금흐름할인모형 [금융부채] 파생금융부채 9,300,953 6,721,482 3 옵션평가모형 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무이사 및 경영지원팀에게 직접 보고되며,연결기업의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무이사 및 경영지원팀과 협의를 하고 있습니다. 6 . 범주별 금융상품 6.1 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 33,768,584 - - 33,768,584 매출채권및기타채권(유동/비유동) 19,360,323 - - 19,360,323 기타금융자산(유동/비유동) - 825,557 - 825,557 합 계 53,128,907 825,557 - 53,954,464 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동/비유동) 9,404,134 - - 9,404,134 장ㆍ단기차입금,유동성장기차입금 36,997,719 - - 36,997,719 전환사채 14,239,402 - - 14,239,402 파생금융부채 - 9,300,953 - 9,300,953 합 계 60,641,255 9,300,953 - 69,942,208 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,797,077 - - 9,797,077 매출채권및기타채권(유동/비유동) 3,151,289 - - 3,151,289 기타금융자산(유동/비유동) - 521,084 2,861,635 3,382,719 합 계 12,948,366 521,084 2,861,635 16,331,085 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동/비유동) 991,035 - 991,035 장ㆍ단차입금 5,343,479 - 5,343,479 전환사채 6,061,427 - 6,061,427 파생금융부채 - 6,721,482 6,721,482 합 계 12,395,941 6,721,482 19,117,423 6.2 당기 및 전기중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 평가손익(당기손익) - (2,193,022) - (1,989,241) (4,182,263) 처분손익 - (403,861) - - (403,861) 이자수익(비용) 49,952 24,500 (866,126) - (791,674) 외화환산이익(손실) (42,437) - - - (42,437) 외환차익(손실) 22,776 - (915) - 21,861 대손상각비 (959,716) - - - (959,716) 합 계 (929,425) (2,572,383) (867,041) (1,989,241) (6,358,090) (단위: 천 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 평가손익(기타포괄손익) - - 861,635 - - 861,635 평가손익(당기손익) - (1,212) - - (14,010,927) (14,012,139) 처분손익 - - - 1,692 - 1,692 이자수익(비용) 119,230 36,796 - (2,989,497) - (2,833,471) 외화환산이익(손실) (43,407) - - 3,746 - (39,661) 외환차익(손실) (108,252) - - (57) - (108,309) 대손상각비 (13,724) - - - - (13,724) 합 계 (46,153) 35,584 861,635 (2,984,116) (14,010,927) (16,143,977) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 2,317 279 보통예금(*) 31,095,612 9,261,093 외화예금 2,670,654 535,705 합 계 33,768,583 9,797,077 (*) 전기말 보통예금 중 21,529천원은 질권이 설정되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 8.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 21,198,681 (2,523,821) 18,674,860 2,996,997 (117,548) 2,879,449 미수금 2,566,164 (2,225,991) 340,173 32,249 - 32,249 미수수익 38,342 (38,002) 340 340 - 340 단기대여금 2,142,062 (2,090,550) 51,512 - - - 합 계 25,945,249 (6,878,364) 19,066,885 3,029,586 (117,548) 2,912,038 [비유동자산] 보증금 293,438 - 293,438 239,251 - 239,251 합 계 293,438 - 293,438 239,251 - 239,251 8.2 당기 및 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 117,548 6,746,951 대손상각비(환입) 959,716 (42,047) 연결범위변동 5,801,100 (6,587,356) 기말금액 6,878,364 117,548 8.3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 합 계 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우 매출채권 등 - - 6,878,364 - 6,878,364 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 1,669,753 - 27,870 71,025 선급금 509,176 - 612,138 - 부가세대급금 577,344 - - - 합 계 2,756,273 - 640,008 71,025 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,509,826 (451,239) 3,058,587 2,492,847 (203,515) 2,289,332 제품(*1) 13,505,497 (1,467,718) 12,037,779 1,518,885 (324,565) 1,194,320 반제품 1,002,864 (49,019) 953,845 1,250,841 (17,092) 1,233,749 원ㆍ부재료 등 2,963,235 (469,446) 2,493,789 1,054,466 (35,794) 1,018,672 재공품 747,778 (4,086) 743,692 9,215 (376) 8,839 반품자산(*2) 604,434 - 604,434 - - - 기타 151,400 - 151,400 112,348 - 112,348 합 계 22,485,033 (2,441,507) 20,043,526 6,438,602 (581,342) 5,857,260 (*1) 연결기업은 보고기간종료일 현재 암호화폐채굴사업을 영위하고 있으며, 채굴된 암호화폐자산의 취득원가(799백만원)는 재고자산으로 인식(799백만원)하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다. 11. 매각예정비유동자산 당사는 2021년 12월중 해외 자회사 지분매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 당사가 보유중인 해외(중국) 자회사 유니더스(장가항)유교제업유한공사('UNIDUS (ZHANGJIAGANG) RUBBER PRODUCTS CO.,LTD')의 출자지분을 매각하기로 결정하였고, 2021년 12월 23일에 지분양도계약을 체결하였습니다. 또한, 2021년 11월 16일에 경남제약(주)의 종속기업인 레모나(상해)상무유한공사를 청산하였습니다. 11.1 당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천 원) 처분자산집단 금액 처분자산 집단 내 부채 전 기 현금및현금성자산 282,495 단기차입금 652,717 매출채권및기타채권 116,191 매입채무및기타채무 575,198 재고자산 603,231 당기법인세부채 7,254 유형자산 620,983 무형자산 284,547 합계 1,907,447 합계 1,235,169 (*) 종속기업인 레모나(상해)상무유한공사는 청산하였으므로 자산 및 부채가 없으며, 상기 자산 및 부채의 내역은 유니더스(장가항)유교제업유한공사의 내역입니다.11.2 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 해외사업환산이익 1,295백만원입니다. 12. 기타금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 825,457 100 520,984 100 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - - 2,861,635 합 계 825,457 100 520,984 2,861,735 12.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타금융자산(유동) 회사채 509,227 520,984 기타금융자산(비유동) 출자금 100 100 기타금융자산(유동) 주식 316,230 - 합 계 825,557 521,084 한편, 기타금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*) (313,116) (1,212) (*) 이자수익은 포함되지 않은 금액입니다. 12.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타금융자산(비유동) 지분증권 - 2,861,635 한편, 기타금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (971,161) 861,635 13. 관계기업투자 및 투자부동산 13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당기 전기 경남제약(주) 한국 의약품 제조업 22.89% - 35,340,889 경남제약헬스케어㈜ 한국 반도체부품 제조업 29.69% 994,459 2,103,772 합 계 994,459 37,444,661 13.2 당기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 종속기업투자대체 손상차손 기말 경남제약(주)(*1) 35,340,889 - (99,527) 1,761,875 (10,811) 283,243 (37,275,669) - - 경남제약헬스케어㈜ 2,103,772 1,400,000 (2,318,341) 230,112 813,683 (1,372,517) - 137,750 994,459 합 계 37,444,661 1,400,000 (2,417,868) 1,991,987 802,872 (1,089,274) (37,275,669) 137,750 994,459 (*1) 당기 중 경남제약㈜의 대표이사의 변경으로 인하여 당사가 경남제약㈜의 의사결정기구에 미치는 영향력이 증가하였습니다. 이에 따라, 경남제약㈜ 대한 당사의 실질의결권(과거 3개년 주주총회참석율 대비 당사 보유지분율)이 과반수 이상인 점과 경남제약㈜의 의사결정기구에 대한 당사의 장악능력 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 취득된 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 관계기업투자대체 손상차손 기말 경남제약㈜ - 3,544,454 (1,102,400) (1,398,786) (12,014) (84,373) 34,394,008 - 35,340,889 경남제약헬스케어㈜(*) - 8,000,000 (782,623) - (3,559,623) 1,913,838 - (3,467,820) 2,103,772 합 계 - 11,544,454 (1,885,023) (1,398,786) (3,571,637) 1,829,465 34,394,008 (3,467,820) 37,444,661 (*) 당사의 관계기업인 경남제약헬스케어㈜는 당기 중 코스닥 시장에서의 주권거래가 정지되었으며, 당반기 보고서에 대한 외부감사인의 의견거절이 표명되는 등 손상의 징후가 발생하였습니다. 당사는 관계기업에 대한 회수가능액을 산정하였으며, 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 3,468백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부기관은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의예상현금흐름과 할인율 16.25% 및 영구성장율 0%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 주권거래가 재개되는 등 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다. 13.3 보고기간종료일 현재 위 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약헬스케어㈜ 23,337,207 3,417,037 19,920,170 16,677,099 (5,769,437) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약㈜ 126,655,059 69,291,251 57,363,808 70,946,526 (5,827,381) 경남제약헬스케어㈜ 31,816,543 6,503,218 25,313,325 10,174,800 (17,912,713) 13.4 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 관계기업순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 등 상표권 등 미실현손익누계 손상차손 장부가액 경남제약헬스케어㈜ 19,920,170 29.69% 5,913,551 (1,714,255) - 125,232 (3,330,069) 994,459 합 계 19,920,170 - 5,913,551 (1,714,255) - 125,232 (3,330,069) 994,459 (단위: 천원) 회 사 명 관계기업순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 등 기타무형자산 미실현손익누계 손상차손 장부가액 경남제약㈜ 57,363,808 26.31% 15,094,066 19,910,352 336,471 - - 35,340,889 경남제약헬스케어㈜ 25,313,325 28.78% 7,285,847 (1,714,255) - - (3,467,820) 2,103,772 합 계 82,677,133 22,379,913 18,196,097 336,471 - (3,467,820) 37,444,661 13.5 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 대체 기말 토 지(*1) 22,065,603 - - - 22,065,603 건 물(*1) 5,801,294 - (196,653) - 5,604,641 합 계 27,866,897 - (196,653) - 27,670,244 (*1) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 39,120,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. 전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 (*1) 감가상각비 대체 기말 토 지 - 22,065,603 - - 22,065,603 건 물 - 5,899,621 (98,327) - 5,801,294 합 계 - 27,965,224 (98,327) - 27,866,897 (*1) 연결실체는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하였습니다. 13.6 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,241,010 620,800 임대원가(*) 636,632 247,809 (*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.13.7 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 21,840,525 20,980,662 건물 5,656,260 5,550,972 (*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 14. 유형자산 14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,821,490 - - 17,821,490 건물 14,744,534 (7,071,384) (482,153) 7,190,997 구축물 2,034,187 (885,162) (131,467) 1,017,558 기계장치(*) 35,384,159 (10,980,415) (341,867) 24,061,877 차량운반구 781,956 (341,477) (22,554) 417,925 공기구비품 5,340,380 (3,306,837) - 2,033,543 건설중인자산 3,719,746 - - 3,719,746 사용권자산 1,131,096 (474,520) - 656,576 합 계 80,957,548 (23,059,795) (978,041) 56,919,712 (*) 연결기업은 보고기간종료일 현재 암호화폐채굴사업을 영위하고 있으며, 채굴기의 취득원가(15,428백만원)는 기계장치으로 인식하였으며, 감가상각누계액 558백만원을 차감한 장부가액은 14,870백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 5,415,880 (4,079,746) (982,801) 353,333 구축물 1,255,120 (806,373) (233,878) 214,869 기계장치 10,792,616 (8,665,155) (1,058,333) 1,069,128 차량운반구 465,904 (109,477) (22,554) 333,873 공기구비품 359,906 (180,883) (659) 178,364 건설중인자산 130,027 - - 130,027 사용권자산 541,144 (121,521) - 419,623 합 계 20,879,989 (13,963,155) (2,298,225) 4,618,609 14.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 손상차손 외화환산 연결범위변동 기말 토지 1,919,392 195,261 - - - - - 15,706,837 17,821,490 건물 353,333 114,333 1,365,423 - (152,632) - - 5,510,540 7,190,997 구축물 214,869 - 964,609 - (13,326) - - (148,594) 1,017,558 기계장치 1,069,128 19,267,258 197,200 - (755,683) - - 4,283,974 24,061,877 차량운반구 333,873 - - (22,943) (85,169) - - 192,164 417,925 공기구비품 178,364 346,373 89,470 (9,252) (175,170) - - 1,603,758 2,033,543 건설중인자산 130,027 2,321,872 (2,617,232) - - (822,902) - 4,707,981 3,719,746 사용권자산 419,623 (425,592) 17,727 (54,513) 7,318 - - 692,013 656,576 합 계 4,618,609 21,819,505 17,197 (86,708) (1,174,662) (822,902) - 32,548,673 56,919,712 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 손상차손 외화환산 연결범위변동 기말 토지 6,007,155 - - - - - - (4,087,763) 1,919,392 건물 3,040,143 143,845 - (37,422) (78,401) - 7,423 (2,722,255) 353,333 구축물 201,108 71,770 - (9,252) (11,842) 7,414 724 (45,053) 214,869 기계장치 2,713,469 855,700 - (229,289) (64,838) 169,843 15,320 (2,391,077) 1,069,128 차량운반구 137,227 427,540 - (158,869) (53,388) - 411 (19,048) 333,873 공기구비품 936,433 151,431 - (86,914) (36,560) - 96 (786,122) 178,364 건설중인자산 2,200,018 1,481,522 (333,104) (1,018,391) - - - (2,200,018) 130,027 사용권자산 1,172,148 803,671 - (288,823) (212,458) - - (1,054,915) 419,623 합 계 16,407,701 3,935,480 (333,104) (1,828,961) (457,487) 177,257 23,974 (13,306,251) 4,618,609 14.3 보유토지 공시지가 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 장부가액은 17,821,490천원(전기말 1,919,392천원)이며 동 토지의 공시지가는 23,804,201천 원(전기말 3,349,645 천원) 입니다. 14.4 보험가입내역 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 화재보험 증평공장 건물 및 기계 2,533,731 2021.02.19~2022.02.19. 현대해상화재보험 재산종합보험 경남제약타워 8,000,000 2021.07.29~2022.07.29 메리츠화재 재산종합보험 아산및의령공장 건물및기계등 44,641,467 2021.07.24~2022.07.24 삼성화재보험 합 계 55,175,198 상기 보험은 하나은행남서울지점에 질권설정이 되어 있으며, 해당금액은 1,500,000천원입니다.연결기업은 상기 보험 이외에 환경책임보험( 부보금액 100억원 ) , 가스배상책임보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 14.5 담보제공자산 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 KEB하나은행 토지 및 건물 6,000,000 신한은행 토지 및 건물 39,120,000 합 계 45,120,000 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타증감 처분 감가상각비 손상차손(*) 외화환산차이 연결범위변동 기말 산업재산권 7,823 2,691,558 - (70,714) (691,793) - - 353,994 2,290,868 토지사용권 188,538 - - - - - - (188,538) - 기타무형자산 272,385 128,887 211,894 (382,726) (19,186) (1,198) - 677,788 887,844 영업권 - 19,910,352 - - - (17,491,129) - 139,690 2,558,913 개발비 - 499,000 - - - - - - 499,000 합 계 468,746 23,229,797 211,894 (453,440) (710,979) (17,492,327) - 982,934 6,236,625 (*) 당기 중 영업권 손상은 경남제약(주)의 사업결합으로 취득한 영업권에서 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타증감 처분 감가상각비 손상차손 외화환산차이 연결범위변동 기말 산업재산권 2,812,223 4,509 (4,590) (233,406) (15,271) - - (2,555,641) 7,823 토지사용권 193,252 - - - (6,280) - 1,566 - 188,538 기타무형자산(*1) 242,924 3,675,808 - - (1,909) (3,505,900) 162 (138,700) 272,385 영업권 19,910,352 - - - - - - (19,910,352) - 합 계 23,158,751 3,680,317 (4,590) (233,406) (23,460) (3,505,900) 1,728 (22,604,693) 468,746 (*1) 전기 중 신약 판권 취득과 관련된 선급금을 기타의 무형자산으로 재분류 하였으 며, 자산성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 16.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,770,709 - 354,342 - 미지급금 2,277,901 - 92,278 - 미지급비용 855,186 136,330 130,857 - 임대보증금 437,000 260,000 - - 리스부채 487,878 173,129 256,844 156,714 수입보증금 - 6,000 - - 합 계 8,828,674 575,459 834,321 156,714 16.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 해지 이자비용 연결범위변동 당기말 리스부채 413,558 14,056 (48,252) (39,513) 305 320,853 661,007 (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 해지 이자비용 연결범위변동 기말 리스부채 1,158,513 710,550 (325,442) (95,759) 8,333 (1,042,637) 413,558 16.3 당기와 전기 중 면제규정이 적용된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 69,178 4,630 소액자산리스료 4,967 4,170 합계 74,145 8,800 17.기타부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 12,636 93,347 부가세예수금 284,177 26,653 예수금 244,447 46,242 계약부채 541,029 - 합 계 1,082,289 166,242 18. 차입금 18.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 이자율 당 기 전 기 중국농업은행 운영자금 - - 585,175 신한은행 운영자금 CD3개월+1.99% 5,000,000 - 상기 단기차입금 관련하여 종속회사의 유형자산(건물)이 담보로 제공되어 있습니다. 18.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 이자율 당 기 전 기 하나은행 기업시설일반자금 3.119% 4,500,000 4,700,000 폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜ 자동차할부금융 6.630% 47,719 58,303 신한은행 기업시설일반자금 2.490% 24,000,000 - 신한은행 기업시설일반자금 금융채6개월+1.78% 3,450,000 - 유동성대체액 (6,311,307) (210,584) 잔액 25,686,412 4,547,719 상기 장기차입금 관련하여 지배회사의 유형자산(토지,건물)이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당기말 잔액 2022년 2023년 2023년 이후 기업시설일반자금 31,950,000 6,300,000 25,650,000 - 차량할부금융서비스 47,719 11,307 12,080 24,332 합계 31,997,719 6,311,307 25,662,080 24,332 19. 전환사채 및 파생금 융부채 19.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행회사명 구 분 발행일 만기일 액면이자율(%) 금액 당 기 전 기 (주)블루베리엔에프티 제2회 전환사채 2019년 5월 21일 2022년 5월 21일 5.00% - 300,000 (주)블루베리엔에프티 제3회 전환사채 2019년 11월 27일 2022년 11월 27일 5.00% - 7,000,000 (주)블루베리엔에프티 제4회 전환사채 2021년 11월 29일 2024년 11월 29일 5.00% 5,000,000 - (주)블루베리엔에프티 제5회 전환사채 2021년 12월 10일 2024년 12월 10일 5.00% 6,000,000 - 경남제약(주) 제5회 전환사채 2020년 6월 10일 2023년 6월 10일 4.00% 1,000,000 - 경남제약(주) 제6회 전환사채 2021년 12월 10일 2024년 12월 10일 4.00% 8,000,000 - 차감: 사채할인발행차금 (5,760,598) (1,238,573) 차감: 유동성 전환사채 (14,239,402) (6,061,427) 잔 액 - - 19.2 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (주)블루베리엔에프티제4회 전환사채 (주)블루베리엔에프티제5회 전환사채 경남제약(주)제5회 전환사채 경남제약(주)제6회 전환사채 액면가액 5,000,000천원 6,000,000천원 14,500,000천원 8,000,000천원 발행가액 5,000,000천원 6,000,000천원 14,500,000천원 8,000,000천원 발행일 2021년 11월 29일 2021년 12월 10일 2020년 6월 10일 2021년 12월 10일 만기일 2024년11월29일 2024년 12월 10일 2023년 6월 10일 2024년 12월 10일 액면이자율 5.00% 5.00% 4.00% 4.00% 보장수익율 5.00% 5.00% 4.00% 4.00% 전환청구 기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1일(2회는 1개월) 전까지 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환가액 (*1) 4,041원 4,019원 5,140원 5,330원 (*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 이 에 따라 (주)블루베리엔에프티 제4회차 전환사채는 2022년 1월 29일을 기준으로 전환가액이 3,721원으로 조정되었으며, (주)블루베리엔에프티 제5회차 전환사채는 2022년 3월 10일을 기준으로 전환가액이 3,800원으로 조정되었습니다. 경남제약(주) 제5회차 전환사채와 제6회차 전환사채는 2022년 3월 16일을 기준으로 전환가액이 2,540원으로 조정되었습니다. 19.3 파생금융부채보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 6,420,046 6,045,133 전환사채 조기상환청구권 3,596,408 676,349 전환사채 매도청구권 (715,501) - 합 계 9,300,953 6,721,482 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기 보고기간종료일 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 전환권의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 한편, 전환권대가에서 발생한 파생상품평가이익은 2,892,506천원, 파생상품평가손실은 3,700,439천 원(전기: 파생상품평가손실 14,628,820 천원)이며, 전환사채 조기상환청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 8,179천 원(전기: 파생상품평가이익 617,893 천원), 파생상품평가손실은 1,567,090천원입니다. 또한 매도청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 377,603천원입니다. 20. 기타충당부채 보고기간종료일 현재 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 1,047,942 전입 - - 환입 (1,345,709) - 연결범위변동(*) 3,476,917 (1,047,942) 기말금액 2,131,208 - (*)당기에 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다. 21. 확정급여부채 21.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 현재가치 9,171,625 1,351,581 사외적립자산의 공정가치 (8,193,390) (1,229,431) 국민연금전환금 (1,445) - 기말 확정급여부채 976,790 122,150 21.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,351,581 9,062,944 당기근무원가 618,258 198,418 이자원가 62,936 15,332 확정급여제도의 재측정요소 361,955 301,692 지급액 (761,230) (229,133) 관계사전입(전출) 17,001 - 연결범위변동 7,521,124 (7,997,672) 기말금액 9,171,625 1,351,581 21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,229,431 6,774,653 사용자기여금 1,400,000 550,000 사외적립자산의 이자수익 52,141 9,529 확정급여제도 재측정요소 (23,949) 4,994 지급액 (591,059) (206,084) 연결범위변동 6,126,826 (5,903,661) 기말금액 8,193,390 1,229,431 21.4 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 할인율 변화 효과 (32,352) - - 재무적 가정 496,986 - - 인구통계적 가정 - - - 경험조정 (102,679) 301,692 소 계 361,955 301,692 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 23,949 (4,994) 합 계 365,904 296,698 21.5 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.09%~3.52% 1.50% 미래임금상승률 3%~4% 2.00% 21.6 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (667,925) 767,706 임금인상률 가정 (1% 변동) 750,363 (665,937) 21.7 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 5년~ 합계 급여지급액 297,858 757,307 1,693,360 4,454,031 2,767,361 9,969,917 21.8 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.02년 ~ 10.2년입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 22.1 보고기간종료일 현재 지배회사 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 32,343,981주 20,127,806주 자본금 16,171,991 10,063,903 22.2 보고기간종료일 현재 지배회사 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 84,084,312 61,343,867 자기주식처분이익 303,974 303,974 재평가적립금 2,525,571 2,525,571 기타자본잉여금 (997,716) 538 지분법자본잉여금 230,112 (2,784,824) 합 계 86,146,253 61,389,126 22.3 당기 및 전기 중 지배회사 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 12,935,719 6,467,860 33,743,433 유상증자 564,971 282,485 1,217,512 전환권청구 6,627,116 3,313,558 26,382,922 전기말(당기초) 20,127,806 10,063,903 61,343,867 유상증자 8,458,208 4,229,104 12,770,895 전환권청구 3,757,967 1,878,984 9,969,550 당기말 32,343,981 16,171,991 84,084,312 23. 기타자본 보고기간종료일 현재 지배회사 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - 861,635 해외사업환산손익 (21,098) 47,379 기타자본조정 273,556 - 지분법자본변동(기타포괄손익) (2,745,941) (3,571,436) 합 계 (2,493,483) (2,662,422) 24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 2,150,000 2,150,000 임의적립금 - 200,000 지분법이익잉여금 541,321 1,686,473 미처분이익잉여금(결손금) (56,266,923) (25,080,532) 합 계 (53,575,602) (22,730,532) 25. 매출액과 매출원가 25.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 20,170,800 7,556,130 상품매출 4,842,046 4,342,735 수수료매출 23,615 - 용역매출 517,545 1,150,615 임대매출 201,810 - 로열티매출 7,878 - 기타매출 260 - 합 계 25,763,954 13,049,480 지리적시장 국내 24,453,005 11,933,341 해외 1,310,949 1,116,139 합 계 25,763,954 13,049,480 수익인식시기 한 시점에 인식 25,763,954 11,898,865 기간에 걸쳐 인식 - 1,150,615 합 계 25,763,954 13,049,480 25.2 당기 및 전기중 연결기업의 매출원가 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 제품매출원가 기초제품재고액 12,572,022 804,596 당기제품제조원가 14,546,736 6,743,241 재고자산평가손실 1,354,761 360,503 기타충당부채전입 703,353 - 타계정대체 1,620,189 (28,244) 관세환급금 (640) (226) 기말제품재고액 (13,505,497) (1,518,885) 제품매출원가 17,290,924 6,360,985 상품매출원가 기초상품재고액 3,406,925 1,422,189 당기상품매입액 4,549,694 4,106,148 재고자산평가손실 (232,088) 202,276 타계정대체 (97,109) (14,590) 기말상품재고액 (3,509,826) (2,492,847) 상품매출원가 4,117,596 3,223,176 용역매출원가 용역매출원가 468,214 1,046,014 임대매출원가 임대매출원가 170,764 - 기타매출원가 기타매출원가 2,255 - 합 계 22,049,753 10,630,175 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,534,218 1,643,265 퇴직급여 247,987 79,586 주식보상비용(판관) - (659,498) 복리후생비 292,982 80,056 지급임차료 98,522 9,980 접대비 181,372 152,041 감가상각비 441,585 255,276 무형자산상각비 110,095 12,737 세금과공과 152,306 166,629 광고선전비 860,654 82,193 대손상각비 (56,034) 13,724 여비교통비 226,882 13,587 소모품비 176,445 31,542 운반비 469,081 131,366 지급수수료 2,281,214 1,171,362 기타판관비 254,219 70,048 합 계 9,271,528 3,253,894 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품,재공품 및 상품의 변동 125,945 (1,646,047) 원재료등의사용액및상품매입액등 7,464,550 6,426,709 급여 8,551,205 4,234,829 퇴직급여 629,053 204,221 복리후생비 753,257 340,219 감가상각비 1,174,662 407,838 무형자산상각비 710,980 12,737 기타비용 11,911,629 3,903,563 합 계 31,321,281 13,884,069 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 74,452 156,026 외환차익 39,641 106,908 외화환산이익 7,405 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 102,503 - 사채상환이익 - 1,692 파생상품평가이익 3,278,288 617,893 합 계 3,502,289 882,519 금융비용 이자비용 866,126 2,989,496 외환차손 17,780 215,217 외화환산손실 49,843 39,661 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 11,757 1,212 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 403,861 - 파생상품평가손실 5,267,529 14,628,820 금융자산손상차손 2,283,768 - 합 계 8,900,664 17,874,406 29.기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 910 8,201 무형자산처분이익 12,032 218,069 지분법투자주식손상차손환입 137,751 - 수입임대료 77,000 139,000 잡이익 359,224 44,236 합 계 586,917 409,506 영업외비용 기부금 401,247 1,306 유형자산처분손실 12,519 25,167 재고자산처분손실 - 145,990 지분법손실 2,417,867 1,885,023 무형자산손상차손 17,492,327 3,505,900 지분법투자주식손상차손 - 3,467,820 기타의대손상각비 1,015,751 - 무형자산감액손실 40,714 - 잡손실 86,354 74,420 합 계 21,466,779 9,105,626 30. 법인세비용 30.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 21,646 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (1,216,911) - 총법인세비용(수익) (1,195,265) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 51,541 - 법인세비용(수익) (1,143,724) - 30.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (31,835,565) (26,522,596) 적용세율에 따른 법인세 (7,269,307) (5,844,718) 조정사항: 비공제비용 1,007,076 1,353,871 이연법인세미인식 5,376,795 4,477,203 기타(세율차이등) (258,288) 13,644 법인세비용(수익) (1,143,724) - 유효세율(*) - - (*)세전순손실 발생으로 인하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 30.3 이연법인세자산(부채) 연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 연결범위변동 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 288,766 (578,427) 647,566 1,654,647 2,012,552 감가상각비(자산) 7,838 26,312 - 14,709 48,859 대손충당금 30,466 (102,721) - 1,757,111 1,684,856 재고자산평가충당금 91,359 246,988 - 198,785 537,132 단기매매증권평가손익(자산) - 126 - - 126 미지급비용 18,462 4,060 - 85,523 108,045 지분법손실 2,314,240 1,058,992 - - 3,373,232 지분법자본잉여금변동 612,661 - (443,670) - 168,991 지분법자본변동(자산) 550,419 - 58,329 - 608,748 지분법투자주식손상차손 762,920 3,817,743 - - 4,580,663 매도가능증권처분손익 149,785 - - - 149,785 매도가능증권평가손익(자산) - 502,429 - - 502,429 파생상품자산 - 2,536,856 - 87,529 2,624,385 파생상품평가 1,478,726 389,129 - - 1,867,855 유형자산손상차손 141,481 (27,482) - - 113,999 무형자산손상차손 733,994 (115,746) - - 618,248 보증금현할차 1,790 (1,210) - - 580 리스부채 90,983 (59,399) - - 31,584 반품추정부채 - (296,056) - 764,922 468,866 건설자금이자 - - - 1,461,207 1,461,207 건설중인자산손상차손 - (87,589) - 2,721,609 2,634,020 토지손상차손 - (83,124) - 87,611 4,487 수금할인 - (6,113) - 29,161 23,048 보증금손상차손 - - - 67,200 67,200 장기미지급비용 - (3,448) - 33,441 29,993 리스부채 - 69,449 - 152,878 222,327 보증금현할차 - 2,382 - 1,103 3,485 기부금 1,968 36,808 - 182,119 220,895 이월결손금 1,319,923 1,544,495 - 467,453 3,331,871 이월세액공제 5,123 441,094 - 414,984 861,201 소 계 8,600,904 9,315,548 262,225 10,181,992 28,360,669 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (270,475) (141,036) (43,133) (1,347,902) (1,802,546) 미수수익 (75) - - - (75) 단기매매증권평가손익(부채) (2,460) 158,412 - (155,952) - 매도가능증권평가손익(부채) (189,560) - 189,560 - - 지분법이익잉여금변동(부채) (371,024) - 240,833 - (130,191) 기타자본변동 - - (285,056) - (285,056) 재평가차익(압축기장충당금) (269,026) - - (151,965) (420,991) 전환권조정 (272,486) (987,681) - (7,165) (1,267,332) 파생상품평가 - (2,446,031) - - (2,446,031) 사용권자산 (92,317) (9,400) - (152,243) (253,960) 감가상각비의제 - 1,877 - (95,848) (93,971) 반품자산 - 154,738 - (287,713) (132,975) 토지재평가이익 - - - (522,704) (522,704) 연결범위변동 - - - - - 소 계 (1,467,423) (3,269,121) 102,204 (2,721,492) (7,355,832) 순 액 7,133,481 6,046,426 364,430 7,460,501 21,004,837 실현가능성평가 (7,133,481) (5,716,870) 206,645 (964,585) (13,608,290) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) - 329,556 571,076 6,495,916 7,396,547 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 연결범위변동 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 1,980,195 1,686 66,372 (1,759,488) 288,765 감가상각비 34,363 (21,241) - (5,284) 7,838 대손충당금 1,547,184 1,396 - (1,518,114) 30,466 재고자산평가충당금 78,094 91,086 - (77,821) 91,359 미지급비용 102,811 1,021 - (85,370) 18,462 지분법손실 2,229,403 616,248 - (531,410) 2,314,240 지분법자본잉여금변동 - - 612,661 - 612,661 지분법자본변동(자산) 78,522 - 247,024 224,873 550,419 지분법이익잉여금변동(자산) 22,193 - (22,193) - - 지분법투자주식손상차손 - 762,920 - - 762,920 매도가능증권처분손익 149,785 - - - 149,785 파생상품평가 1,261,105 217,621 - - 1,478,726 유형자산손상차손 219,266 (35,517) - (42,268) 141,481 무형자산손상차손 2,102 731,892 - - 733,994 보증금현할차 4,600 1,751 - (4,561) 1,790 리스부채 254,873 89,293 - (253,183) 90,983 반품추정부채 230,547 - - (230,547) - 건설자금이자 1,461,207 - - (1,461,207) - 건설중인자산손상차손 2,743,728 - - (2,743,728) - 수금할인 11,115 - - (11,115) - 보증금손상차손 67,200 - - (67,200) - 장기미지급비용 35,129 - - (35,129) - 기부금 10,978 287 - (9,297) 1,968 이월결손금 1,411,985 989,452 - (1,081,514) 1,319,923 이월세액공제 75,319 - - (70,196) 5,123 소 계 14,011,704 3,447,895 903,864 (9,762,559) 8,600,903 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (1,490,423) (77,757) (1,099) 1,298,804 (270,475) 미수수익 (2,896) (1) - 2,822 (75) 단기매매증권평가손익(부채) (2,727) 266 - - (2,461) 매도가능증권평가손익(부채) - - (189,560) - (189,560) 지분법이익잉여금변동(부채) - (371,024) - (371,024) 재평가차익(압축기장충당금) (420,991) - - 151,965 (269,026) 전환권조정 (1,469,898) 1,197,412 - - (272,486) 사용권자산 (257,872) (90,612) - 256,167 (92,317) 감가상각비 (201,146) - - 201,146 - 반품자산 (30,536) - - 30,536 - 토지재평가이익 (522,704) - - 522,704 - 연결범위변동 (1,813) - - 1,813 - 소 계 (4,401,006) 1,029,308 (561,683) 2,465,957 (1,467,424) 순 액 9,610,698 4,477,203 342,181 (7,296,602) 7,133,479 실현가능성평가 (4,022,162) (4,477,203) (342,181) 1,708,066 (7,133,479) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) 5,588,536 - - (5,588,536) - 30.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미사용 이월결손금 15,144,869 5,999,648 미사용 세액공제 861,201 5,123 기타 일시적 차이 46,968,878 26,401,977 보고기간종료일 현재 연결기업이 종속기업 투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 37,802백만원(전기: 17 ,587 백 만원) 입니다. 31. 주당손익 31.1 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주에 귀속되는 지배기업지분 당기순손실 (29,489,220,837) (26,666,898,696) 가중평균유통보통주식수 26,648,235 14,225,987 기본주당순손실 (1,107) (1,875) 31.2 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 일자 내 역 발행주식수 일수 적수 가중평균 기 초 20,127,806 365 5,206,711,076 14,225,987 2021.04.15 유상증자 5,194,805 261 1,355,844,105 3,714,641 2021.04.20 전환권청구 3,012,986 256 771,324,416 2,113,641 2021.06.01 전환권청구 259,740 214 55,584,360 152,286 2021.11.09 유상증자 3,263,403 53 172,960,359 473,864 2021.11.10 전환권청구 103,896 52 5,402,592 14,802 2021.11.11 전환권청구 259,740 51 13,246,740 36,292 2021.11.16 전환권청구 121,605 46 5,593,830 15,326 기 말 32,343,981 9,726,605,592 26,648,234 일자 내 역 발행주식수 일수 적수 가중평균 기초 12,935,719 366 4,734,473,154 12,935,719 2020.04.03 유상증자 564,971 273 154,237,083 421,413 2020.05.21 전환권청구 149,253 225 33,581,925 91,754 2020.06. 16 〃 601,566 199 119,711,634 327,081 2020.08.28 〃 792,207 126 99,818,082 272,727 2020.12.15 〃 1,431,260 17 24,331,420 66,479 2020.12.17 〃 451,977 15 6,779,655 18,524 2020.12.21 〃 1,769,593 11 19,465,523 53,185 2020.12.22 〃 1,431,260 10 14,312,600 39,105 기말 20,127,806 5,206,711,076 14,225,987 31.3 희석주당손익 연결기업이 발행한 전환사채 및 주식매입선택권의 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 32. 현금흐름표 32.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) (1,143,724) - 금융비용 8,833,041 17,660,653 금융수익 (3,455,243) (782,563) 감가상각비 1,174,662 457,487 무형자산상각비 710,980 23,460 연차수당 11,965 (7,559) 퇴직급여및해고급여 629,053 207,255 기타장기급여 (15,673) - 대손상각비 (56,034) 13,724 기타의대손상각비 1,015,751 - 외화환산손실 49,843 - 관계기업지분법평가손실 2,417,867 1,885,023 관계기업손상차손 17,491,129 3,467,820 유형자산처분손실 12,519 30,300 무형자산처분손실 40,714 - 유형자산손상차손 - - 무형자산손상차손 1,198 3,505,900 지급수수료 356,492 기부금 168,006 - 재고자산처분손실 - 145,990 재고자산평가손실(환입) 1,122,673 562,779 관계기업손상차손환입 (137,751) - 유형자산처분이익 (910) (10,201) 무형자산처분이익 (12,032) (293,753) 유형자산손상차손환입 (1,618,600) - 외화환산이익 (7,405) - 주식기준보상 - (659,498) 합 계 27,588,521 26,206,817 32.2 당기 및 전기 중 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 4,329,237 139,265 선급금의감소(증가) 81,107 (309,028) 미수금의감소(증가) (1,008,800) (10,186) 재고자산의감소(증가) (107,405) (2,024,014) 기타자산의감소(증가) 438,440 23,209 매입채무의증가(감소) (206,904) (126,704) 미지급금의증가(감소) (130,783) (27,526) 미지급비용의증가(감소) 119,975 (415) 선수금의증가(감소) (75,902) (59,919) 기타부채의증가(감소) (1,536,668) (155,340) 퇴직금의 지급 (400,115) (84,378) 사외적립자산의 변동 (1,154,769) (550,000) 합 계 347,413 (3,185,036) 32.3 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 971,161 - 임차보증금의 유동성대체 220,000 - 종속기업투자주식의 매각예정비유동자산대체 672,278 - 전환청구권의 행사 15,071,103 29,669,745 전환사채의 발행 3,236,288 - 장기차입금의 유동성대체 4,511,307 - 리스부채의 취득 458,721 - 리스부채의 유동성대체 278,563 - 확정급여부채의 보험수리적손익 151,627 - 선급금의 기타무형자산대체 - 3,505,900 기타포괄이익-공정가치측정자산의 잉여금대체 - 861,635 33. 영업부문 정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 및 용역 의료기기 제조 및 판매 콘돔, 의료용장갑, 보건용마스크 등 의약품 제조 및 판매 일반의약품 등 소프트웨어 개발 공급 및 서비스 NFT(대체불가능토큰) 등 예술품 및 골동품 판매 NFT 미술품 등 33.1 당기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 의료기기 제조 및 판매 의약품 제조 및 판매 소프트웨어 개발공급 및 서비스(*) 예술품 및 골동품 판매 합 계 매출액 12,436,250 13,282,604 45,100 - 25,763,954 매출원가 11,378,590 10,638,526 32,637 - 22,049,753 판관비 4,582,585 4,024,562 641,271 23,109 9,271,527 영업손익 (3,524,925) (1,380,484) (628,809) (23,109) (5,557,327) 법인세비용차감전순손실 (27,924,624) (3,056,412) (831,747) (22,782) (31,835,565) (*) 암호화폐채굴사업을 포함합니다.33.2 당기 중 영업부문별/지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 의료기기제조 및 판매 의약품 제조 및 판매 소프트웨어개발공급 및 서비스(*) 예술품 및 골동품 판매 합 계 국내매출 11,559,609 12,848,296 45,100 - 24,453,005 해외 876,642 434,307 - - 1,310,949 합 계 12,436,251 13,282,603 45,100 - 25,763,954 (*) 암호화폐채굴사업을 포함합니다.33.3 당기 보고기간종료일 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 의료기기제조 및 판매 의약품 제조 및 판매 소프트웨어 개발공급 및 서비스(*) 예술품 및 골동품 판매 합 계 자 산 32,558,036 125,250,072 18,077,943 796,571 176,682,622 부 채 3,983,087 52,721,132 16,909,690 519,353 74,133,262 (*) 암호화폐채굴사업을 포함합니다. 33.4 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 - - 34. 우발상황 및 약정사항 34.1 매출채권 당기 보고기간종료일 현재 배서양도한 매출채권 중 만기 미도래분은 없습니다.(전기:61,765천원) 동 매출채권은 해당 매출거래처의 부도가 발생할 경우, 연결기업이 거래처 등에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 전액 관련 자산과 부채에 가산하였습니다. 34.2 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증과 인허가와 관련하여 2,418,303천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 34.3 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 임원보수 등 청구의소 이희철 경남제약㈜ 서울고등법원 949,060 항소심소송진행중 퇴직금청구의소 오창환 경남제약㈜ 서울중앙지방법원 289,327 본안소송진행중 손해배상(기) 이인재 경남제약㈜ 서울중앙지방법원 256,800 본안소송진행중 손해배상(기) 경남제약㈜ 이우상 수원지방법원 평택지원 129,639 본안소송진행중 약정금 황윤성 경남제약㈜ 서울중앙지방법원 128,989 본안소송진행중 물품대금 경남제약㈜ 김태형 서울중앙지방법원 7,198 본안소송진행중 추심금 경남제약㈜ 주식회사 모자이크홀딩스 서울중앙지방법원 88,102 본안소송진행중 소송가액 계 1,849,115 3 5. 특수관계자와의 거래내역 35.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 당 기 전 기 최대주주 (주)플레이크 ㈜클라우드에어 관계기업 경남제약헬스케어㈜ 경남제약 ㈜ , 경남제약헬스케어㈜ 기타특수관계자 ESV INTERNATIONAL, INC, ㈜클라우드에어, ㈜메타플렉스, 임직원 ESV INTERNATIONAL, INC, 레모나(상해)상무유한공사, KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 35.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타 경남제약헬스케어㈜ 3,136,499 77,000 3,151,048 163,989 (주)메타플렉스 - - - 2,417,358 임직원 78,740 1,966 - 100,000 합 계 3,215,239 78,966 3,151,048 2,681,347 (단위: 천 원) 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 기타 - - - - - 35.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금대여 거래 지분 취득 대여 회수 경남제약헬스케어㈜ - - 1,400,000 임직원 100,000 - - (단위: 천원) 회사명 자금대여 거래 출자전환 대여 회수 경남제약(주) - - 3,544,454 경남제약헬스케어(주) - - 8,000,000 35.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권 채무 채권 채무 기타특수관계자 경남제약헬스케어㈜ 964,224 224,675 836,667 - (주)메타플렉스 - 15,282,252 - - 임직원 - 156,139 - - 합 계 964,224 15,663,066 836,667 - 35.5 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. 35.6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등에 대한 보상내역입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 369,001 196,836 퇴직급여 14,260 18,538 주식보상비용 - (439,666) 합 계 383,261 (224,292) 35.7 당기 중 특수관계자에 대한 리스부채는 없습니다. 36. 중단영업 연결기업은 2021년 12월중 해외 자회사 지분매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 당사가 보유중인 해외(중국) 자회사 유니더스(장가항)유교제업유한공사('UNIDUS (ZHANGJIAGANG) RUBBER PRODUCTS CO.,LTD')의 출자지분을 매각하기로 결정하였고, 2021년 12월 23일에 지분양도계약을 체결하였습니다. 또한, 2021년 11월 16일에 경남제약(주)의 종속기업인 레모나(상해)상무유한공사를 청산하였습니다. 해당 종속기업은 2021년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되었습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.36.1 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유니더스(장가항)유교제업유한공사 레모나(상해)상무유한공사 합계 매출액 1,482,901 - 1,482,901 매출원가 (1,849,862) - (1,849,862) 판매비와관리비 (391,423) (80,369) (471,792) 영업이익(손실) (758,384) (80,369) (838,753) 영업외손익 (114,832) (124,145) (238,977) 세전이익(손실) (873,216) (204,514) (1,077,730) 법인세비용(수익) - - - 중단영업손익(*) (873,216) (204,514) (1,077,730) (*) 손익계산서 상 -1,070,780천원과의 차이는 하향판매로 인한 미실현손익제거액이 연결조정된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 유니더스(장가항)유교제업유한공사 레모나(상해)상무유한공사 합계 매출액 1,962,843 13,666 1,976,509 매출원가 (2,280,042) (286,413) (2,566,455) 판매비와관리비 (342,467) (78,233) (420,700) 영업이익(손실) (659,666) (350,980) (1,010,646) 영업외손익 87,127 (1,830) 85,297 세전이익(손실) (572,540) (352,810) (925,350) 법인세비용(수익) - - - 중단영업손익 (572,540) (352,810) (925,350) 36.2 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유니더스(장가항)유교제업유한공사 레모나(상해)상무유한공사 합계 영업활동 현금흐름 (146,245) 48,218 (98,027) 투자활동 현금흐름 922 (52,803) (51,881) 재무활동 현금흐름 (29,719) - (29,719) 순현금흐름 (175,042) (4,585) (179,627) (단위: 천원) 구분 유니더스(장가항)유교제업유한공사 레모나(상해)상무유한공사 합계 영업활동 현금흐름 (228,013) (56,884) (284,897) 투자활동 현금흐름 227,464 - 227,464 재무활동 현금흐름 (132) - (132) 순현금흐름 (680) (56,884) (57,564) 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2021.12.31 현재 제 48 기 2020.12.31 현재 제 47 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 36,793,956,010 18,663,818,145 38,495,641,759 현금및현금성자산 10,541,966,545 9,370,966,087 27,651,307,641 단기금융상품 342,000,000 매출채권및기타채권 19,507,119,016 2,781,031,452 2,684,806,654 기타금융자산 509,226,723 520,984,223 522,196,212 기타유동자산 932,673,208 589,209,718 3,802,331,269 재고자산 5,264,653,508 5,367,130,935 3,448,398,133 당기법인세자산 38,317,010 34,495,730 44,601,850 매각비유동자산 672,278,080 매각예정비유동자산 672,278,080 비유동자산 30,891,272,262 46,226,719,894 40,568,538,502 매출채권및기타채권 20,226,484 239,251,331 4,296,000 기타금융자산 100,000 2,861,735,140 100,000 기타비유동자산 유형자산 9,064,642,812 4,102,830,724 2,258,599,358 무형자산 235,951,255 265,854,952 97,046,862 종속기업투자 20,575,893,093 1,312,387,167 38,208,496,282 관계기업투자 994,458,618 37,444,660,580 자산총계 68,357,506,352 64,890,538,039 79,064,180,261 부채 유동부채 21,732,942,131 14,003,878,235 29,444,497,590 매입채무및기타채무 1,497,853,675 862,014,808 523,593,952 단기차입금 유동성장기차입금 4,511,307,213 210,583,786 200,000,000 전환사채 7,824,586,252 6,061,426,946 22,718,647,421 파생금융부채 7,831,212,490 6,721,481,508 5,732,294,300 기타유동부채 67,982,501 148,371,187 269,961,917 비유동부채 375,405,563 4,826,584,254 4,894,279,674 매입채무및기타채무 184,000,000 156,714,468 장기차입금 36,412,076 4,547,719,289 4,700,000,000 확정급여부채 154,993,487 122,150,497 194,279,674 부채총계 22,108,347,694 18,830,462,489 34,338,777,264 자본 자본금 16,171,990,500 10,063,903,000 6,467,859,500 자본잉여금 86,146,253,283 61,389,126,346 35,187,478,080 기타자본 (2,493,483,034) (2,662,421,897) 666,465,747 이익잉여금 (53,575,602,091) (22,730,531,899) 2,403,599,670 자본총계 46,249,158,658 46,060,075,550 44,725,402,997 부채와자본총계 68,357,506,352 64,890,538,039 79,064,180,261 포괄손익계산서 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 매출액 12,525,340,165 11,798,511,470 11,521,975,630 매출원가 11,378,590,390 9,068,937,544 8,727,912,036 매출총이익(손실) 1,146,749,775 2,729,573,926 2,794,063,594 판매비와관리비 4,635,227,531 2,911,427,190 2,160,996,407 영업이익(손실) (3,488,477,756) (181,853,264) 633,067,187 금융수익 2,068,855,442 851,436,704 2,891,167,515 금융원가 5,878,459,790 17,774,645,262 2,876,160,550 지분법손익 (4,813,598,315) (2,594,934,890) (841,471,949) 기타영업외수익 243,685,722 165,833,976 74,574,395 기타영업외비용 17,621,226,140 7,132,735,960 248,168,332 법인세비용차감전순이익(손실) (29,489,220,837) (26,666,898,696) (366,991,734) 법인세비용 계속영업이익(손실) (29,489,220,837) (26,666,898,696) (366,991,734) 당기순이익(손실) (29,489,220,837) (26,666,898,696) (366,991,734) 기타포괄이익(손실) (1,186,910,492) (1,136,622,261) (605,009,253) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 (2,217,484,551) (1,045,510,425) (620,918,452) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (861,635,196) 861,635,196 (680,841,395) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (109,525,650) 순확정급여제도의 재측정요소 (151,627,008) (296,698,174) 160,802,088 지분법자본변동 (3,439,912,748) 지분법이익잉여금변동 (1,094,696,697) 1,829,465,301 (100,879,145) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,030,574,059 (91,111,836) 15,909,199 지분법자본변동 757,018,434 (91,111,836) 15,909,199 기타자본변동 273,555,625 총포괄이익(손실) (30,676,131,329) (27,803,520,957) (972,000,987) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,107) (1,875) (30) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,107) (1,875) (30) 자본변동표 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,477,388,500 19,925,028,255 274,436,449 3,391,509,856 29,068,363,060 당기순이익(손실) (366,991,734) (366,991,734) 순확정급여부채의 재측정요소 160,802,088 160,802,088 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (680,841,395) (680,841,395) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 지분법자본잉여금 (1,386,037,935) (1,386,037,935) 지분법자본변동 15,909,199 15,909,199 지분법이익잉여금변동 (100,879,145) (100,879,145) 기타이익잉여금 기타자본조정 유상증자 전환권청구 990,471,000 16,648,487,760 17,638,958,760 주식매입선택권의 부여 376,120,099 376,120,099 2019.12.31 (기말자본) 6,467,859,500 35,187,478,080 666,465,747 2,403,599,670 44,725,402,997 2020.01.01 (기초자본) 6,467,859,500 35,187,478,080 666,465,747 2,403,599,670 44,725,402,997 당기순이익(손실) (26,666,898,696) (26,666,898,696) 순확정급여부채의 재측정요소 (296,698,174) (296,698,174) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 861,635,196 861,635,196 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 지분법자본잉여금 (1,398,785,847) (1,398,785,847) 지분법자본변동 (3,531,024,584) (3,531,024,584) 지분법이익잉여금변동 1,787,351,839 1,787,351,839 기타이익잉여금 42,113,462 42,113,462 기타자본조정 유상증자 282,485,500 1,217,512,505 1,499,998,005 전환권청구 3,313,558,000 26,382,921,608 29,696,479,608 주식매입선택권의 부여 (659,498,256) (659,498,256) 2020.12.31 (기말자본) 10,063,903,000 61,389,126,346 (2,662,421,897) (22,730,531,899) 46,060,075,550 2021.01.01 (기초자본) 10,063,903,000 61,389,126,346 (2,662,421,897) (22,730,531,899) 46,060,075,550 당기순이익(손실) (29,489,220,837) (29,489,220,837) 순확정급여부채의 재측정요소 (151,627,008) (151,627,008) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (861,635,196) (861,635,196) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (109,525,650) (109,525,650) 지분법자본잉여금 2,016,681,442 2,016,681,442 지분법자본변동 757,018,434 757,018,434 지분법이익잉여금변동 (1,094,696,697) (1,094,696,697) 기타이익잉여금 기타자본조정 273,555,625 273,555,625 유상증자 2,597,402,500 12,770,895,060 16,999,999,060 전환권청구 3,510,685,000 9,969,550,435 11,848,533,935 주식매입선택권의 부여 2021.12.31 (기말자본) 16,171,990,500 86,146,253,283 (2,493,483,034) (53,575,602,091) 46,249,158,658 현금흐름표 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,388,620,989) (4,406,319,635) 1,149,306,505 당기순이익(손실) (29,489,220,837) (26,666,898,696) (366,991,734) 현금유출입이 없는 비용·수익의 조정 27,982,925,519 26,915,253,773 1,153,813,645 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,786,917,217) (3,546,998,200) 554,465,879 이자의 수취 167,104,111 149,055,639 336,644,668 이자의 지급 (258,691,285) (1,266,838,271) (618,635,793) 법인세의 지급 (3,821,280) 10,106,120 90,009,840 투자활동으로 인한 현금흐름 (22,980,159,108) (13,326,287,273) (36,251,699,463) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,890,474,294 696,858,718 단기금융상품의 처분 360,000,000 종속기업투자주식의 처분 1,832,802,793 단기대여금의 회수 3,335,430,000 공정가치 측정 금융자산의 취득 (1,999,999,944) 선급금의 감소 1,000,000,000 유형자산의 처분 19,090,909 89,995,312 6,995,091 무형자산의 처분 181,818,182 보증금의 회수 23,091,000 1,940,000 16,800,000 단기금융상품의 취득 (18,000,000) (9,000,000) 장기금융상품의 취득 (27,000,000) 선급금의 증가 (3,605,900,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,300,000,000) (37,527,869,019) 관계기업투자주식의 취득 (1,399,999,790) (11,544,454,038) 유형자산의 취득 (5,634,837,937) (1,707,184,396) (133,443,293) 무형자산의 취득 (143,533,766) (173,356,000) (4,570,960) 단기대여금의 증가 (15,600,000,000) 보증금의 증가 (16,262,000) (168,031,000) 재무활동으로 인한 현금 흐름 27,536,847,606 (513,288,332) 32,309,159,478 장기차입금의 차입 60,000,000 5,000,000,000 전환사채의 발행 11,000,000,000 10,000,000,000 27,500,000,000 유상증자 16,999,999,060 1,499,998,005 전환사채의 상환 (3,615) (11,700,051,535) (30,554) 단기차입금의 상환 (210,583,786) (201,696,925) (100,000,000) 리스부채의 감소 (252,564,053) (171,537,877) (90,809,968) 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,168,067,509 (18,245,895,240) (2,793,233,480) 기초의 현금및현금성자산 9,370,966,087 27,651,307,641 30,458,931,486 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,932,949 (34,446,314) (14,390,365) 기말의 현금및현금성자산 10,541,966,545 9,370,966,087 27,651,307,614 5. 재무제표 주석 제49 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제48 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 블루베리엔에프티 1. 일반사항 당사는 1973년 5월에 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사 및 공장은 충청북도 증평군 증평읍 광장로 473-3에 소재하고 있습니다.당사는 2001년 1월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 16,172 백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2 .2 중요한 회계정책 2.2.1 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.2.4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.2.5 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 2.2.6 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 투자자산을 최초 취득원가로 인식하며 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 당사는 그 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 사용할 때 종속기업 및 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업 및 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건 물, 구축물 10년~40년 기계장치 10년 차량운반구, 공기구비품 5년 사용권자산 2~3년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인해발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년~10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.11 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.12 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 2.2.13 리스 당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2.2.14 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식기준보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식기준보상비용을 조정하고 있습니다. 2.2.15 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. (2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품거래 중 일부에 대해 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.16 법인세비용 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.17 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 2.2.18 재무제표 승인 당사의 재무 제표는 2022년 3월 2일자 이사회 에서 승 인되었습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 3. 중요한 회계추정 및 가정 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 한편 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가금융자산의 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.3 종속회사 대여금의 회수가능가액 평가방법당사는 종속회사 영업활동의 현금유입액에 기초하여 종속회사 대여금의 회수가능가액을 평가하고 있습니다. 또한 당사의 종속회사는 이러한 영업활동의 현금유입액이 가상자산 시장가격의 영향을 받고 있습니다. 4 . 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 재무부문은 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고, 전반적인 금융위험관리 전략을 수립하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 4.1 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 수립하여, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 4.2 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무및기타채무 1,497,854 184,000 - 1,681,854 차입금 4,511,307 12,080 24,332 4,547,719 전환사채 7,824,586 - - 7,824,586 파생금융부채 7,831,212 - - 7,831,212 합 계 21,664,959 196,080 24,332 21,885,371 (단위: 천 원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무및기타채무 862,015 117,201 39,513 1,018,729 차입금 210,584 4,511,307 36,412 4,758,303 전환사채 6,061,427 - - 6,061,427 파생금융부채 6,721,482 - - 6,721,482 합 계 13,855,508 4,628,508 75,925 18,559,941 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4.3 환위험관리당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 933,770 481,483 부채 - (157,283) 순외화자산(부채) 933,770 324,200 당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 93,377 32,420 10% 하락시 (93,377) (32,420) 4.4 이자율위험관리당사는 차입금이 발생할 경우 이자율 위험에 노출될 수 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 4,500,000 200,000 장기차입금 - 4,500,000 합 계 4,500,000 4,700,000 당기 중 이자율이 100베이 시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (45,477) 45,477 (47,000) 47,000 4.5 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,541,966 10,541,966 9,370,966 9,370,966 매출채권및기타채권(유동/비유동) 19,527,346 19,527,346 3,020,283 3,020,283 기타금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 509,327 509,327 521,084 521,084 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 2,861,635 2,861,635 소 계 30,578,639 30,578,639 15,773,968 15,773,968 금융부채 매입채무및기타채무 1,497,854 1,497,854 1,018,729 1,018,729 차입금 4,547,719 4,547,719 4,758,303 4,758,303 전환사채 7,824,586 7,824,586 6,061,427 6,061,427 파생금융부채 7,831,212 7,831,212 6,721,482 6,721,482 소 계 21,701,371 21,701,371 18,559,941 18,559,941 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 509,227 - 509,227 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) - - - 509,327 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - 7,831,212 7,831,212 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 520,984 - 520,984 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 100 - 100 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,861,635 - - 2,861,635 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품금융부채 - - 6,721,482 6,721,482 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간종료일 현재 당사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2사이의 이동 내역은존재하지 않으며, 당기 및 전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 발생 감소 당기손익인식액(*) 당기말 6,721,482 - (2,307,362) 3,417,093 7,831,213 (*) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. (단위: 천원) 기초 발생 감소 당기손익인식액(*) 당기말 5,732,294 - (13,021,739) 14,010,927 6,721,482 (*) 파생금융부채에 대한 파생상품평가이익과 손실의 합계입니다. 5.4 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당 기 전 기 [금융자산] 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 509,227 520,984 2 현금흐름할인모형 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 100 100 2 현금흐름할인모형 [금융부채] 파생금융부채 7,831,212 6,721,482 3 옵션평가모형 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무이사 및 경영지원팀에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무이사 및 경영지원팀과 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원 ) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,541,967 - - 10,541,967 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권(유동/비유동) 19,527,346 - - 19,527,346 기타금융자산 - 509,327 - 509,327 합 계 30,069,313 509,327 - 30,578,640 (단위: 천 원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 1,497,854 - 1,497,854 매입채무및기타채무(비유동) 184,000 - 184,000 차입금 4,547,719 - 4,547,719 전환사채 7,824,586 - 7,824,586 파생금융부채 - 7,831,212 7,831,212 합 계 14,054,159 7,831,212 21,885,371 (단위: 천 원 ) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,370,966 - - 9,370,966 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권(유동/비유동) 3,020,283 - - 3,020,283 기타금융자산 - 521,084 2,861,635 3,382,719 합 계 12,391,249 521,084 2,861,635 15,773,968 (단위: 천 원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동/비유동) 1,018,729 - 1,018,729 차입금 4,758,303 - 4,758,303 전환사채 6,061,427 - 6,061,427 파생금융부채 - 6,721,482 6,721,482 합 계 11,838,459 6,721,482 18,559,941 6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 평가손익(기타포괄손익) - - - - - - 평가손익(당기손익) - (11,757) - - (3,417,093) (3,428,850) 처분손익 - - - - - - 이자수익(비용) 171,538 - - (591,765) - (420,227) 외화환산이익(손실) 7,405 - - - - 7,405 외환차익(손실) 32,067 - - - - 32,067 대손상각비 (99,221) - - - - (99,221) 합 계 111,789 (11,757) - (591,765) (3,417,093) (3,908,826) (단위: 천 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 평가손익(기타포괄손익) - - 861,635 - - 861,635 평가손익(당기손익) - (1,212) - - (14,010,927) (14,012,139) 처분손익 - - - (306,059) 307,750 1,691 이자수익(비용) 118,669 36,796 - (2,968,003) - (2,812,538) 외화환산이익(손실) (39,663) - - 3,746 - (35,917) 외환차익(손실) (64,250) - - (57) - (64,307) 대손상각비 (13,724) - - - - (13,724) 합 계 1,032 35,584 861,635 (3,270,373) (13,703,177) (16,075,299) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 9,731,536 8,946,256 외화예금 810,430 424,710 합 계 10,541,966 9,370,966 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,684,028 (116,769) 2,567,259 2,866,775 (117,548) 2,749,227 미수금 1,221,824 - 1,221,824 31,464 - 31,464 미수수익 340 - 340 340 - 340 유동성보증금 217,696 - 217,696 - - - 단기대여금 15,600,000 (100,000) 15,500,000 - - - 합 계 19,723,888 (216,769) 19,507,119 2,898,579 (117,548) 2,781,031 [비유동자산] 보증금 20,226 - 20,226 239,251 - 239,251 합 계 19,744,114 (216,769) 19,527,345 3,137,830 (117,548) 3,020,282 8.2 당기 및 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (117,548) (159,596) 충당금설정(환입) (99,221) 42,048 기말금액 (216,769) (117,548) 8.3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연체내역 및 손상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 합 계 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우 매출채권 - - 216,769 - 216,769 9. 기 타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 129,800 561,340 선급비용 452,289 27,870 부가세대급금 350,584 합 계 932,673 589,210 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 2,504,855 (2,639) 2,502,216 2,492,847 (203,515) 2,289,332 제 품 1,913,222 (878,785) 1,034,437 1,385,963 (158,489) 1,227,474 반제품 1,002,864 (49,019) 953,845 904,976 (17,093) 887,883 원 ㆍ 부재료 1,014,665 (393,375) 621,290 923,345 (35,794) 887,551 기타 156,950 (4,086) 152,864 75,267 (376) 74,891 합 계 6,592,556 (1,327,904) 5,264,652 5,782,398 (415,267) 5,367,131 11. 매각예정비유동자산 당사는 2021년 12월중 해외 자회사 지분매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 당사가 보유중인 해외(중국) 자회사 유니더스(장가항)유교제업유한공사('UNIDUS (ZHANGJIAGANG) RUBBER PRODUCTS CO.,LTD')의 출자지분을 매각하기로 결정하였고, 2021년 12월 23일에 지분양도계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 종속기업투자주식 672,278천원은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 12. 기타금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 509,227 100 520,984 100 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - - 2,861,635 합 계 509,227 100 520,984 2,861,735 12.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타금융자산(유동) 회사채 509,227 520,984 기타금융자산(비유동) 출자금 100 100 합 계 509,327 521,084 한편, 기타금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*) (11,758) (1,212) (*) 이자수익은 포함되지 않은 금액입니다. 12.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타금융자산(비유동) 지분증권 - 2,861,635 한편, 기타금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (861,635) 861,635 13. 종속기업투자 및 관계기업투자 13.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 유니더스(장가항)유교제업유한공사 중국 위생 및 의료용 고무제품제조 및 판매업 100.0% - 1,312,387 경남제약(주) 한국 의약품 제조업 22.89% 19,130,422 - (주)블루베리메타 한국 소프트웨어 개발공급 및 서비스업 100.0% 1,168,253 - (주)블루베리옥션 한국 예술품 및 골동품 소매업 100.0% 277,218 - 합 계 20,575,893 1,312,387 13.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 매각예정비유동자산대체 손상차손 기말 유니더스(장가항)유교제업유한공사(*1) 1,312,387 - (866,286) - 226,177 - (672,278) - - 경남제약(주)(*2) - 37,275,669 (674,916) 24,695 1,526 (5,423) - (17,491,129) 19,130,422 (주)블루베리메타(*3) - 2,000,000 (831,747) - - - - - 1,168,253 (주)블루베리옥션(*4) - 300,000 (22,782) - - - - - 277,218 합 계 1,312,387 39,575,669 (2,395,731) 24,695 227,703 (5,423) (672,278) (17,491,129) 20,575,893 (*1) 당기말 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 경남제약㈜의 대표이사의 변경으로 인하여 당사가 경남제약㈜의 의사결정기구에 미치는 영향력이 증가하였습니다. 이에 따라, 경남제약㈜ 대한 당사의 실질의결권(과거 3개년 주주총회참석율 대비 당사 보유지분율)이 과반수 이상인 점과 경남제약㈜의 의사결정기구에 대한 당사의 장악능력 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 취득된 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.또한 당사의 종속기업인 경남제약(주)는 당기 중 홈쇼핑 사업부문 실적 저조에 따른 매출액의 감소 및 유통정보처리비등 지급수수료 증가에 따른 영업손실이 증가하는 등 손상의 징후가 발생하였습니다. 이에 당사는 종속기업에 대한 회수가능액을 산정하였으며, 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 17,491백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부기관은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의예상현금흐름과 할인율 12.10% 및 영구성장율 1%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 매출증가 및 영업이익이 증가되는 등 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다.(*3) 당기 중 당사가 100% 출자하여 신규설립한 법인입니다.(*4) 당기 중 당사가 100% 출자하여 신규설립한 법인입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 처분 및 관계기업투자 대체 기말 유니더스(장가항)유교제업유한공사 1,837,383 - (565,609) 40,613 - - 1,312,387 (주)유니더스헬스케어 515,034 - (91,758) - - (423,276) - (주)바이오케스트 1,462,072 - (52,545) - - (1,409,527) - 경남제약㈜ 34,394,007 - - - - (34,394,007) - 합 계 38,208,496 - (709,912) 40,613 - (36,226,810) 1,312,387 13.3 보고기간종료일 현재 위 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약(주) 125,250,072 52,721,132 72,528,940 64,623,469 (2,515,358) (주)블루베리메타 18,077,943 16,909,690 1,168,253 45,100 (831,747) (주)블루베리옥션 796,572 519,354 277,218 - (22,782) (단위: 천 원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 유니더스(장가항)유교제업유한공사 2,100,135 732,842 1,367,293 1,962,843 (531,927) ㈜유니더스헬스케어 - - - 117,452 (91,758) ㈜바이오케스트 - - - - (52,545) 13.4 당기 보고기간종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 종속기업순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 상표권 등 손상차손 장부가액 경남제약(주) 72,528,940 22.89% 16,602,906 19,910,352 108,293 (17,491,129) 19,130,422 (주)블루베리메타 1,168,253 100.0% 1,168,253 - - - 1,168,253 (주)블루베리옥션 277,218 100.0% 277,218 - - - 277,218 합 계 73,974,411 - 18,048,377 19,910,352 108,293 (17,491,129) 20,575,893 (단위: 천원) 회 사 명 종속기업순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 상표권 등 미실현손익누계 장부가액 유니더스(장가항)유교제업유한공사 1,367,293 100.0% 1,367,293 - - (54,906) 1,312,387 합 계 1,367,293 - 1,367,293 - - (54,906) 1,312,387 13.5 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당기 전기 경남제약(주) 한국 의약품 제조업 22.89% - 35,340,889 경남제약헬스케어㈜ 한국 반도체부품 제조업 29.69% 994,459 2,103,772 합 계 994,459 37,444,661 13.6 당기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 종속기업투자대체 손상차손환입 기말 경남제약(주)(*1) 35,340,889 - (99,527) 1,761,875 (10,811) 283,243 (37,275,669) - - 경남제약헬스케어㈜ 2,103,772 1,400,000 (2,318,341) 230,112 813,683 (1,372,517) - 137,750 994,459 합 계 37,444,661 1,400,000 (2,417,868) 1,991,987 802,872 (1,089,274) (37,275,669) 137,750 994,459 (*1) 당기 중 경남제약㈜의 대표이사의 변경으로 인하여 당사가 경남제약㈜의 의사결정기구에 미치는 영향력이 증가하였습니다. 이에 따라, 경남제약㈜ 대한 당사의 실질의결권(과거 3개년 주주총회참석율 대비 당사 보유지분율)이 과반수 이상인 점과 경남제약㈜의 의사결정기구에 대한 당사의 장악능력 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 취득된 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 관계기업투자대체 손상차손 기말 경남제약㈜ - 3,544,454 (1,102,400) (1,398,786) (12,014) (84,373) 34,394,008 - 35,340,889 경남제약헬스케어㈜(*) - 8,000,000 (782,623) - (3,559,623) 1,913,838 - (3,467,820) 2,103,772 합 계 - 11,544,454 (1,885,023) (1,398,786) (3,571,637) 1,829,465 34,394,008 (3,467,820) 37,444,661 (*) 당사의 관계기업인 경남제약헬스케어㈜는 당기 중 코스닥 시장에서의 주권거래가 정지되었으며, 당반기 보고서에 대한 외부감사인의 의견거절이 표명되는 등 손상의 징후가 발생하였습니다. 당사는 관계기업에 대한 회수가능액을 산정하였으며, 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 3,468백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부기관은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의예상현금흐름과 할인율 16.25% 및 영구성장율 0%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 주권거래가 재개되는 등 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다. 13.7 보고기간종료일 현재 위 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약헬스케어㈜ 23,337,207 3,417,037 19,920,170 16,677,099 (5,769,437) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본 매출액 총포괄손익 경남제약㈜ 126,655,059 69,291,251 57,363,808 70,946,526 (5,827,381) 경남제약헬스케어㈜ 31,816,543 6,503,218 25,313,325 10,174,800 (17,912,713) 13.8 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 관계기업순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 등 상표권 등 미실현손익누계 손상차손 장부가액 경남제약헬스케어㈜ 19,920,170 29.69% 5,913,551 (1,714,255) - 125,232 (3,330,069) 994,459 합 계 19,920,170 - 5,913,551 (1,714,255) - 125,232 (3,330,069) 994,459 (단위: 천원) 회 사 명 관계기업순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 등 기타무형자산 미실현손익누계 손상차손 장부가액 경남제약㈜ 57,363,808 26.31% 15,094,066 19,910,352 336,471 - - 35,340,889 경남제약헬스케어㈜ 25,313,325 28.78% 7,285,847 (1,714,255) - - (3,467,820) 2,103,772 합 계 82,677,133 22,379,913 18,196,097 336,471 - (3,467,820) 37,444,661 13.9 당기말과 전기 말 현재 시장성 있는 종속기업투자 및 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 주,천 원) 회사명 당기말 전기말 주당공정가치 주식수 시장가치 주당공정가치 주식수 시장가치 경남제약㈜ 4,415원 4,589,565 20,262,929 8,060원 4,589,565 36,991,894 14. 유형자산 14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 5,221,000 (3,124,860) (482,153) 1,613,987 구축물 1,697,468 (587,306) (131,467) 978,695 기계장치 11,168,782 (6,838,652) (341,867) 3,988,263 차량운반구 395,088 (153,291) (22,554) 219,243 공기구비품 419,605 (218,387) - 201,218 사용권자산 505,081 (361,235) - 143,846 합 계 21,326,416 (11,283,731) (978,041) 9,064,644 기> (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,919,392 - - 1,919,392 건물 3,741,243 (3,053,828) (482,153) 205,262 구축물 732,859 (576,487) (131,467) 24,905 기계장치 7,938,283 (6,674,323) (341,867) 922,093 차량운반구 424,376 (92,659) (22,554) 309,163 공기구비품 339,605 (167,239) - 172,366 건설중인자산 130,027 - - 130,027 사용권자산 541,144 (121,521) - 419,623 합 계 15,766,929 (10,686,057) (978,041) 4,102,831 14.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타증감 처분 감가상각비 기말 토지 1,919,392 - - - - 1,919,392 건물 205,262 114,333 1,365,423 - (71,031) 1,613,987 구축물 24,905 - 964,609 - (10,819) 978,695 기계장치 922,093 3,033,300 197,200 - (164,330) 3,988,263 차량운반구 309,163 - - (22,942) (66,978) 219,243 공기구비품 172,366 - 90,000 (8,667) (52,481) 201,218 건설중인자산 130,027 2,487,205 (2,617,232) - - - 사용권자산 419,623 14,523 - (37,985) (252,315) 143,846 합 계 4,102,831 5,649,361 - (69,594) (617,954) 9,064,644 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타증감(*) 처분 감가상각비 기말 토지 1,919,392 - - - - 1,919,392 건물 117,973 143,846 - - (56,557) 205,262 구축물 27,554 - - - (2,649) 24,905 기계장치 120,251 855,700 - - (53,858) 922,093 차량운반구 15,627 427,540 - (93,698) (40,306) 309,163 공기구비품 50,050 150,072 - - (27,756) 172,366 건설중인자산 - 1,129,573 (999,546) - - 130,027 사용권자산 7,752 724,913 - (137,826) (175,216) 419,623 합 계 2,258,599 3,431,644 (999,546) (231,524) (356,342) 4,102,831 14.3 보유토지 공시지가 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 장부가액은 1,919,392천원(전기: 1,919,392 천원)이며 동 토지의 공시지가는 3,531,718 천원(전기: 3,349,635천원) 니다. 14.4 보험가입내역당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 화재보험 증평공장 건물 및 기계 2,533,731 2021.02.19~2022.02.19 현대해상화재보험 당사는 상기 보험 이외에 환경책임보험( 부보금액 100억원) , 가 스배상책임보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 14.5 담보제공자산 보고기간종료일 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 KEB하나은행 토지 및 건물 6,000,000 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 산업재산권 7,823 1,411 - (3,530) - 5,704 기타무형자산 258,032 142,123 (169,908) - - 230,247 합 계 265,855 143,534 (169,908) (3,530) - 235,951 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 기타증감 상각비 손상차손 기말 산업재산권 8,923 3,448 - (4,548) - 7,823 시설이용권(*1) 88,124 169,908 - - - 258,032 기타무형자산(*2) - - 3,505,900 - (3,505,900) - 합 계 97,047 173,356 3,505,900 (4,548) (3,505,900) 265,855 (*1) 시설이용권은 회원권으로서 비한정인 무형자산에 해당되며 그 자산의 내용연수가 비한정인지 여부를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. (*2) 당기 중 신약 판권 취득과 관련된 선급금을 기타의 무형자산으로 재분류 하였으 며, 자산성이 없어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 16.1 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 213,816 397,866 미지급금 854,941 88,388 미지급비용 285,532 118,916 리스부채 143,565 413,558 임대보증금 184,000 - 합 계 1,681,854 1,018,728 16.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 제거 기말 리스부채 413,558 14,056 (252,564) 5,441 (36,926) 143,565 (단위: 천 원) 구 분 기초 증가 지급 이자비용 제거 기말 리스부채 7,682 710,550 (175,750) 6,822 (135,746) 413,558 16.3 당기와 전기 중 면제규정이 적용된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 - 4,630 소액자산리스료 4,267 4,170 합계 4,267 8,800 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 12,636 79,459 부가세예수금 - 26,653 예수금 55,346 42,259 합 계 67,982 148,371 18. 차입금 18.1 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천 원) 차입처 차입금 종류 이자율 당기 전기 KEB하나은행 기업시설일반자금 2.243% 4,500,000 4,700,000 폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주) 차량할부금융서비스 6.630% 47,719 58,303 유동성대체액 (4,511,307) (210,584) 잔액 36,412 4,547,719 18.2 장기차입금 상환계획 (단위: 천 원) 구 분 당기말 잔액 상환금액 2022년 2023년 2023년 이후 기업시설일반자금 4,500,000 4,500,000 - - 차량할부금융서비스 47,719 11,307 12,080 24,332 합계 4,547,719 4,511,307 12,080 24,332 19. 전 환 사 채 및 파생금융부채 19.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 전 기 제2회 전환사채 2019.05.21 2022.05.21 5.00% - 300,000 제3회 전환사채 2019.11.27 2022.11.27 5.00% - 7,000,000 제4회 전환사채 2021.11.29 2024.11.29 5.00% 5,000,000 - 제5회 전환사채 2021.12.10 2024.12.10 5.00% 6,000,000 - 차감: 사채할인발행차금 (3,175,414) (1,238,573) 유동성 전환사채 (7,824,586) (6,061,427) 잔 액 - - 19.2 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 전환사채 제5회 전환사채 액면가액 5,000,000천원 6,000,000천원 발행가액 5,000,000천원 6,000,000천원 발행일 2021-11-29 2021-12-10 만기일 2024-11-29 2024-12-10 액면이자율 5.00% 5.00% 보장수익율 5.00% 5.00% 전환청구 기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1일(5회는1개월) 전까지 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 전환가액 (*1) 4,041원 4,019원 (*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 이 에 따라 제4회차 전환사채는 2022년 1월 29일을 기준으로 전환가액이 3,721원으로 조정되었으며, 제5회차 전환사채는 2022년 3월 10일을 기준으로 전환가액이 3,800원으로 조정되었습니다. 19.3 파생금융부채보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 6,120,467 6,045,133 전환사채 조기상환청구권 2,369,782 676,349 전환사채 매도청구권 (659,037) - 합 계 7,831,212 6,721,482 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기 보고기간종료일 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 전환권의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 한편, 전환권대가에서 발생한 파생상품평가이익은 1,464,654천원, 파생상품평가손실은 3,700,439 천 원(전기: 파생상품평가 손실은 14,628,820천원)입니다. 그리고 전환사채 조기상환청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 8,179천 원(전기: 파생상품평가 이익은 617,893 천 원 ), 파생상품평가손실은 1,567,090천원입니다. 또한 전환사채 매도청권에서 발생한 파생상품평가이익은 377,603천원입니다. 20. 확정급여부채 20.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 현재가치 1,453,747 1,351,581 사외적립자산의 공정가치 (1,298,753) (1,229,431) 기말 확정급여부채 154,994 122,150 20.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,351,581 1,065,272 당기근무원가 273,550 198,418 이자원가 18,556 15,332 확정급여제도 재측정요소 154,235 301,692 지급액 (361,176) (229,133) 계열사 전입 17,001 - 계열사 전출 - - 기말금액 1,453,747 1,351,581 20.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,229,431 870,992 사용자기여금 400,000 550,000 사외적립자산의 이자수익 12,544 9,530 확정급여제도 재측정요소 2,607 4,994 지급액 (345,829) (206,085) 기말금액 1,298,753 1,229,431 20.4 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 할인율 변화 효과 (32,351) - - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 55,497 - - 경험조정 131,089 301,692 소 계 154,235 301,692 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 (2,607) (4,994) 합 계 151,627 296,698 20.5 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 1.50% 1.50% 미래임금상승률 2.00% 2.00% 20.6 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) 1,398,296 1,515,294 임금인상률 가정 (1% 변동) 1,514,102 1,398,250 20.7 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 합계 급여지급액 111,765 553,049 727,573 626,352 2,018,739 20.8 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.21 년입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금 21.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 32,343,981주 20,127,806주 보통주자본금 16,171,991 10,063,903 21.2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 12,935,719 6,467,860 33,743,433 유상증자 564,971 282,485 1,217,512 전환권청구 6,627,116 3,313,558 26,382,922 전기말(당기초) 20,127,806 10,063,903 61,343,867 유상증자 8,458,208 4,229,104 12,770,894 전환권청구 3,757,967 1,878,984 9,969,551 당기말 32,343,981 16,171,991 84,084,312 21.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 84,084,312 61,343,867 재평가적립금 2,525,571 2,525,571 기타자본잉여금 304,512 304,512 지분법자본잉여금 (768,142) (2,784,824) 합 계 86,146,253 61,389,126 22. 기타자본 22.1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - 861,635 지분법자본변동 (2,767,039) (3,524,057) 기타자본변동 273,556 - 합 계 (2,493,483) (2,662,422) 23. 이 익잉여금 23.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(이익준비금) 2,150,000 2,150,000 임의적립금 - 200,000 미처분이익잉여금(결손금) (55,725,602) (25,080,532) 합 계 (53,575,602) (22,730,532) 23.2 결손금처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2022년 3월 31일 처리확정일: 2021년 3월 31일 I. 미처리결손금 55,725,602 25,080,532 전기이월미처리결손금 24,880,532 (53,600) 당기순손실(이익) 29,489,221 26,666,899 순확정급여부채의 재측정요소 151,627 296,698 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손(익) 109,525 - 지분법이익잉여금변동 1,094,697 (1,829,465) 회계정책변경의 누적효과 - - II. 결손금 처리액 - (200,000) 임의적립금이입액 - (200,000) III. 차기이월미처리결손금 55,725,602 24,880,532 24. 매출액과 매출원가 24.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 4,588,686 4,342,735 제품매출액 7,410,445 6,276,226 용역매출액 502,594 1,150,615 기타매출액 23,615 28,935 합 계 12,525,340 11,798,511 지리적시장 국내 11,648,698 11,384,850 해외 876,642 413,661 합 계 12,525,340 11,798,511 수익인식시기 한 시점에 인식 12,022,745 10,647,896 기간에 걸쳐 인식 502,595 1,150,615 합 계 12,525,340 11,798,511 24.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 기초제품재고액 1,385,963 559,081 당기제품제조원가 6,551,319 4,760,409 재고자산평가손실 1,113,513 211,752 타계정대체 (62,291) (28,244) 관세환급금 (640) (226) 기말제품재고액 (1,913,222) (1,385,963) 제품매출원가 7,074,642 4,116,809 상품매출원가 기초상품재고액 2,492,847 1,422,189 당기상품매입액 4,178,297 4,789,088 재고자산평가손실 (200,876) 202,276 타계정대체 (118,369) (14,591) 기말상품재고액 (2,504,855) (2,492,847) 상품매출원가 3,847,044 3,906,115 용역매출원가 용역매출원가 456,904 1,046,014 매출원가 합계 11,378,590 9,068,938 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당기 전기 급여 1,777,539 1,479,154 퇴직급여 105,068 79,586 주식보상비용(환입) - (659,498) 복리후생비 120,972 64,166 지급임차료 24,939 9,980 접대비 143,544 141,694 감가상각비 357,992 237,705 무형자산상각비 3,530 4,548 세금과공과 100,676 85,984 운반비 137,761 115,805 지급수수료 1,315,251 1,151,472 여비교통비 44,410 12,970 보험료 35,517 26,248 차량유지비 50,130 21,171 기타판관비 417,898 140,442 합 계 4,635,227 2,911,427 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 재공품 및 상품의 변동 (639,148) (1,881,134) 원재료등의사용액및상품매입액등 6,357,110 6,360,735 급여 3,834,892 3,448,860 퇴직급여 279,563 204,221 복리후생비 280,338 230,161 감가상각비 617,954 356,342 무형자산상각비 3,530 4,548 기타비용 5,279,579 3,256,632 합 계 16,013,818 11,980,365 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 171,538 155,465 외환차익 39,476 72,641 외화환산이익 7,405 3,746 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 사채상환이익 - 1,692 파생상품평가이익 1,850,436 617,893 합 계 2,068,855 851,437 금융비용 이자비용 591,765 2,968,003 외환차손 7,409 136,948 외화환산손실 - 39,663 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 11,758 1,212 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - - 파생상품평가손실 5,267,528 14,628,820 합 계 5,878,460 17,774,646 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 수입임대료 87,955 139,000 유형자산처분이익 475 5,449 무형자산처분이익 11,911 - 지분법투자주식손상차손환입 137,751 - 잡이익 5,594 21,385 합 계 243,686 165,834 기타영업외비용 기부금 116,971 1,306 관계기업투자주식손상차손 17,491,129 3,467,820 유형자산처분손실 12,519 9,151 무형자산손상차손 - 3,505,900 재고자산처분손실 - 145,990 잡손실 607 2,569 합 계 17,621,226 7,132,736 29. 법인세비용 29.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - - 총법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) - - 법인세비용 - - 29.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (29,489,221) (26,666,899) 적용세율에 따른 법인세 (6,465,628) (5,844,718) 조정사항: 비공제비용 1,268,027 1,353,871 이연법인세미인식 5,218,083 4,477,203 기타(세율차이등) (20,482) 13,644 법인세비용(수익) - - 유효세율(*) - (*)세전순손실 발생으로 인하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 29.3 이연법인세자산(부채) 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 288,766 (8,079) 33,932 314,619 감가상각비 7,838 4,735 - 12,573 대손충당금 30,466 (11,140) - 19,326 재고자산평가충당금 91,359 200,780 - 292,139 단기매매증권평가손익 - 126 - 126 미지급비용 18,462 2,244 - 20,706 지분법손실 2,314,240 1,058,992 - 3,373,232 지분법자본잉여금 612,661 - (443,670) 168,991 지분법자본변동 550,419 - 58,329 608,748 지분법이익잉여금 - - - - 지분법투자주식손상차손 762,920 3,817,744 - 4,580,664 매도가능증권처분손익 149,785 - - 149,785 매도가능증권평가손익 - - - - 파생상품평가 1,478,726 389,129 - 1,867,855 유형자산손상차손 141,481 (27,482) - 113,999 무형자산손상차손 733,994 (116,010) - 617,984 보증금현할차 1,790 (1,210) - 580 리스부채 90,983 (59,399) - 31,584 기부금 1,968 - - 1,968 이월결손금 1,319,923 698,169 - 2,018,092 이월세액공제 5,123 (1,232) - 3,891 소 계 8,600,904 5,947,367 (351,409) 14,196,862 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (270,474) (14,677) (574) (285,725) 미수수익 (75) - - (75) 단기매매증권평가손익 (2,460) 2,460 - - 매도가능증권평가손익 (189,560) - 189,560 - 지분법이익잉여금 (371,024) - 240,833 (130,191) 기타자본변동 - - (285,056) (285,056) 토지재평가차익 (269,026) - - (269,026) 전환권조정 (272,486) (426,105) - (698,591) 파생상품평가 - (144,988) - (144,988) 사용권자산 (92,317) 60,671 - (31,646) 소 계 (1,467,422) (522,639) 144,763 (1,845,298) 순 액 7,133,482 5,424,728 (206,646) 12,351,564 실현가능성평가 (7,133,482) (5,424,728) 206,646 (12,351,564) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) - - - - (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가(감소) 기말금액 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 220,707 1,687 66,372 288,766 감가상각비 29,079 (21,241) - 7,838 대손충당금 29,070 1,396 - 30,466 재고자산평가충당금 273 91,086 - 91,359 미지급비용 17,440 1,021 - 18,461 지분법손실 1,697,992 616,248 - 2,314,240 지분법자본잉여금 - - 612,661 612,661 지분법자본변동 303,396 - 247,023 550,419 지분법이익잉여금 22,193 - (22,193) - 지분법투자주식손상차손 - 762,920 - 762,920 매도가능증권처분손익 149,785 - - 149,785 매도가능증권평가손익 - - - - 파생상품평가 1,261,105 217,621 - 1,478,726 유형자산손상차손 176,998 (35,517) - 141,481 무형자산손상차손 2,102 731,892 - 733,994 보증금현할차 39 1,751 - 1,790 리스부채 1,690 89,293 - 90,983 기부금 1,681 287 - 1,968 이월결손금 330,471 989,452 - 1,319,923 이월세액공제 5,123 - - 5,123 소 계 4,249,144 3,447,895 903,863 8,600,904 이연법인세부채 퇴직급여운용자산 (191,618) (77,758) (1,098) (270,474) 미수수익 (74) (1) - (75) 단기매매증권평가손익 (2,727) 266 - (2,461) 매도가능증권평가손익 - - (189,559) (189,559) 지분법이익잉여금 - - (371,024) (371,024) 토지재평가차익 (269,026) - - (269,026) 전환권조정 (1,469,898) 1,197,411 - (272,487) 사용권자산 (1,705) (90,611) - (92,316) 소 계 (1,935,048) 1,029,307 (561,681) (1,467,422) 순 액 2,314,096 4,477,203 342,182 7,133,481 실현가능성평가 (2,314,096) (4,477,203) (342,182) (7,133,481) 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) - - - - 29.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미사용 이월결손금 9,173,142 5,999,648 미사용 세액공제 3,891 5,123 기타 일시적 차이 46,952,643 26,401,977 보고기간종료일 현재 당사가 종속기업 및 관계기업 투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 39,097백만원 (전기: 17 ,587 백만원) 입니다. 30. 주당손익 30.1 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (29,489,220,837) (26,666,898,696) 가중평균유통보통주식수 26,648,235 14,225,987 기본주당순손실 (1,107) (1,875) 30.2 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다 일자 내 역 발행주식수 일수 적수 가중평균 기 초 20,127,806 365 7,346,649,190 20,127,806 2021.04.15 유상증자 5,194,805 261 1,355,844,105 3,714,641 2021.04.20 전환권청구 3,012,986 256 771,324,416 2,113,218 2021.06.01 전환권청구 259,740 214 55,584,360 152,286 2021.11.09 유상증자 3,263,403 53 172,960,359 473,864 2021.11.10 전환권청구 103,896 52 5,402,592 14,802 2021.11.11 전환권청구 259,740 51 13,246,740 36,292 2021.11.16 전환권청구 121,605 46 5,593,830 15,326 기 말 32,343,981 - 9,726,605,592 26,648,235 일자 내 역 발행주식수 일수 적수 가중평균 기 초 12,935,719 366 4,734,473,154 12,935,719 2020.04.03 유상증자 564,971 273 154,237,083 421,413 2020.05.21 전환권청구 149,253 225 33,581,925 91,754 2020.06.16 전환권청구 601,566 199 119,711,634 327,081 2020.08.28 전환권청구 792,207 126 99,818,082 272,727 2020.12.15 전환권청구 1,431,260 17 24,331,420 66,479 2020.12.17 전환권청구 451,977 15 6,779,655 18,524 2020.12.21 전환권청구 187,675 11 2,064,425 5,641 2020.12.21 전환권청구 1,581,918 11 17,401,098 47,544 2020.12.22 전환권청구 1,431,260 10 14,312,600 39,105 기 말 20,127,806 - 5,206,711,076 14,225,987 30.3 희석주당손익 당사가 발행한 전환사채 및 주식매입선택권의 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현 금흐름표 31.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용(수익) - - 금융비용 4,020,615 17,637,697 금융수익 (178,944) (778,796) 감가상각비 617,954 356,341 무형자산상각비 3,530 4,548 퇴직급여 279,563 204,221 대손상각비 99,222 13,724 유형자산처분손실 12,519 9,151 무형자산손상차손 - 3,505,900 재고자산처분손실 - 145,990 유형자산처분이익 (475) (5,448) 무형자산처분이익 (11,911) - 재고자산평가손실 912,637 414,028 종속기업손상차손 17,491,129 - 관계기업손상차손 - 3,467,820 관계기업손상차손환입 (137,751) - 지분법평가손실 4,813,598 2,594,935 기부금 51,036 - 연차수당설정 10,203 4,641 주식기준보상비용(환입) - (659,498) 합 계 27,982,925 26,915,254 31.2 당기 및 전기 중 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 187,216 (126,025) 선급금의 감소(증가) 431,539 (341,278) 미수금의 감소(증가) (872,481) (10,186) 재고자산의 감소(증가) (810,159) (2,478,750) 기타자산의 감소(증가) (692,163) (7,272) 매입채무의 감소(증가) (184,051) 94,800 미지급금의 증가(감소) 490,655 9,023 미지급비용의 증가(감소) 141,262 7,329 선수금의 증가(감소) (66,824) 29,181 기타부채의 증가(감소) (13,565) (150,772) 퇴직급의 지급 1,653 (23,048) 사외적립자산의 변동 (400,000) (550,000) 합 계 (1,786,918) (3,546,998) 31.3 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 971,161 861,635 선급금의 기타무형자산 대체 - 3,505,900 임차보증금의 유동성대체 220,000 - 종속기업투자주식의 관계기업투자주식대체 - 34,394,007 종속기업투자주식의 매각예정비유동자산대체 672,278 - 전환청구권의 행사 15,071,103 29,669,745 전환사채의 발행 3,236,288 - 장기차입금의 유동성대체 4,511,307 210,584 리스부채의 취득 14,056 - 리스부채의 유동성대체 143,565 - 확정급여부채의 보험수리적손익 151,627 - 32. 우발상황 및 약정사항 32.1 매출채권 당기 보고기간종료일 현재 배서양도한 매출채권 중 만기 미도래분은 없습니다.(전기: 61,765천원) 동 매출채권은 해당 매출거래처의 부도가 발생할 경우, 당사가 거래처 등에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 전액 관련 자산과 부채에 가산하였습니다. 32.2 지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증과 인허가와 관련하여 29,650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.32.3 퍼블리시티권당기 보고기간종료일 현재 당사는 한국프로야구은퇴선수협회, 한국프로야구선수협회, 한국프로축구연맹, 한국프로농구연맹 및 한국배구연맹과 NFT사업과 관련된 퍼블리시티권 계약을 체결하고 있습니다. 33. 특수관계자 33.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 당 기 전 기 최대주주 (주)플레이크 ㈜클라우드에어 종속기업(*1) 유니더스(장가항)유교제업유한공사, 경남제약㈜, KYUNGNAM JAPAN CO.,LTD, ㈜블루베리메타, ㈜블루베리옥션 유니더스(장가항)유교제업유한공사 기타특수관계자 경남제약헬스케어㈜, ESV INTERNATIONAL, INC,㈜클라우드에어, ㈜메타플렉스, 임직원 경남제약 ㈜ , 경남제약헬스케어㈜, ESV INTERNATIONAL, INC, 레모나(상해)상무유한공사, KYUNGNAM JAPAN CO., LTD (*1) 종속기업의 종속기업이 포함되었습니다. 33.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타 유니더스(장가항)유교제업유한공사 23,615 2,238 658,215 399 경남제약㈜ - - - 183,600 경남제약헬스케어㈜ 766,039 77,000 3,151,048 163,989 ㈜블루베리메타 - 117,533 - - (주)메타플렉스 - - - 2,417,358 임직원 78,740 1,966 - 100,000 합 계 868,394 198,737 3,809,263 2,865,346 (단위: 천 원) 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매출원가 기타 유니더스(장가항)유교제업유한공사 28,935 - 682,940 - ㈜유니더스헬스케어 43,664 - 64,461 - ㈜라이브플렉스 - - - 197,670 경남제약㈜ 25,527 109,500 - 9,517 경남제약헬스케어㈜ 1,185,680 29,500 - - 합 계 1,283,806 139,000 747,401 207,187 33.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자금대여 거래 지분 취득 대여 회수 유니더스(장가항)유교제업유한공사 - - - 경남제약㈜ - - - 경남제약헬스케어㈜ - - 1,400,000 (주)블루베리메타(*1) 15,500,000 - 2,000,000 (주)블루베리옥션 - - 300,000 임직원 100,000 - - (*1) 당사는 보고기간 종료일 이후 2022년 2월까지, (주)블루베리메타에 추가적으로 4,500백만원을 대여하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자금대여 거래 출자전환 대여 회수 유니더스(장가항)유교제업유한공사 - - 3,544,454 ㈜경남제약 - - 8,000,000 33.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권 채무 채권 채무 종속기업 유니더스(장가항)유교제업유한공사 70,093 - 206 157,283 경남제약㈜ 220,000 13,906 - - (주)블루베리메타 16,712,821 184,000 - 8,942 기타특수관계자 경남제약헬스케어㈜ 537,134 164,675 836,667 (주)메타플렉스 - 10,270,962 - - 임직원 - 156,139 - - 합 계 17,540,048 10,789,682 836,873 166,225 33.5 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. 33.6 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등에 대한 보상내역입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 226,082 196,836 퇴직급여 - 18,538 주식보상비용 - (439,666) 합 계 226,082 (224,292) 33.7 당기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 증가 감소 당기말 종속기업 ㈜경남제약 374,045 - 240,864 133,181 합 계 374,045 - 240,864 133,181 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 미래성장동력 확보와 기업 재무구조의 건정성 및 잉여현금흐름등을 종합적으로 고려하여 안정된 배당정책을 유지하기 위하여 최선을 다하고 있습니다.당사는 향후 안정적인 이익창출을 통하여 경영환경 및 시장상황에 따라 주주 친화적인 배당정책 달성이 가능 하도록 노력하겠습니다.나. 배당에 관한 규정회사는 아래 정관의 내용과 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 제 54조 (이익 배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 다. 최근 3사업연도 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제49기 제48기 제47기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -31,763 -26,666 -3,286 (별도)당기순이익(백만원) -29,489 -26,666 -366 (연결)주당순이익(원) -1,107 -1,875 -30 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 최근 3개 사업연도 중 배당을 실시한 적이 없습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.04.16 유상증자(제3자배정) 보통주 5,194,805 500 1,925 사모 2021.04.20 전환권행사 보통주 3,012,986 500 1,925 제3회 전환사채 2021.06.01 전환권행사 보통주 259,740 500 1,925 제3회 전환사채 2021.11.10 유상증자(제3자배정) 보통주 3,263,403 500 2,145 사모 2021.11.10 전환권행사 보통주 103,896 500 1,925 제3회 전환사채 2001.11.11 전환권행사 보통주 259,740 500 1,925 제3회 전환사채 2021.11.16 전환권행사 보통주 121,605 500 2,467 제2회 전환사채 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2 2019년 05월 21일 2022년 05월 21일 7,500,000,000 보통주식 2020.05.21 ~2022.04.21 100 2,400 300,000,000 125,000 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 3 2019년 11월 27일 2022년 11월 27일 20,000,000,000 보통주식 2020.11.27 ~2022.11.26 100 1,925 - - 주1) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4 2021년 11월 29일 2024년 11월 29일 5,000,000,000 보통주식 2022.11.29 ~2024.11.22 100 4,041 5,000,000,000 1,237,317 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5 2021년 12월 10일 2024년 12월 10일 6,000,000,000 보통주식 2022.12.10 ~2024.12.03 100 4,019 6,000,000,000 1,492,908 - 합 계 - - - 38,500,000,000 - - - - 11,300,000,000 2,855,225 - 주1) 3회차 전환사채 전액 전환청구권 행사되어, 현재 전부 상환완료되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)바이오제네틱스 회사채 사모 2019년 05월 21일 7,500 표면5.0만기5.0 - 2022년 05월 21일 - - (주)바이오제네틱스 회사채 사모 2019년 11월 27일 20,000 표면5.0만기5.0 - 2022년 11월 27일 상환완료 - (주)블루베리엔에프티 회사채 사모 2021년 11월 29일 5,000 표면5.0만기5.0 - 2024년 11월 29일 - - (주)블루베리엔에프티 회사채 사모 2021년 12월 10일 6,000 표면5.0만기5.0 - 2024년 12월 10일 - - 합 계 - - - 38,500 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 300 - 11,000 - - - - 11,300 합계 300 - 11,000 - - - - 11,300 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2018년 01월 12일 타법인 증권 취득자금 1,000 타법인 출자((주)유니더스헬스케어) 1,000 - 전환사채 1 2018년 01월 12일 타법인 증권 취득자금 3,000 타법인 출자((주)바이오케스트) 3,000 - 전환사채 1 2018년 01월 12일 운영자금 1,150 해외법인 자본납입유니더스(장가항)유교제업유한공사 1,150 - 전환사채 1 2018년 01월 12일 운영자금 1,000 바이오사업관련 투자금 1,000 - 전환사채 1 2018년 01월 12일 타법인 증권 취득자금 8,850 타법인 주식 취득(경남제약(주)) 8,850 - 3자배정 유상증자 - 2018년 03월 13일 운영자금 3,400 해외임상투자 3,400 - 3자배정 유상증자 - 2018년 03월 13일 타법인 증권 취득자금 11,600 타법인 주식 취득(경남제약(주)) 11,600 - 전환사채 2 2019년 05월 21일 운영자금 2,000 원부자재 및 재고자산 매입 2,000 - 전환사채 2 2019년 05월 21일 타법인 증권 취득자금 5,500 타법인 주식 취득(경남제약(주)) 5,500 - 전환사채 3 2019년 11월 27일 시설 및 운영자금 20,000 타법인 주식 취득(경남제약(주))타법인 주식 취득(경남제약헬스케어(주)), 전환사채 조기상환 20,000 - 3자배정 유상증자 - 2020년 04월 03일 운영자금 1,500 마스크사업 관련 투자 1,500 - 3자배정 유상증자 - 2021년 04월 15일 운영자금 10,000 퍼블리시티권 및 필터공장증축 10,000 - 3자배정 유상증자 - 2021년 11월 09일 운영자금 6,999 퍼블리시티권 및 필터공장증축 2,499 - 전환사채 4 2021년 11월 29일 운영자금 5,000 - - - 전환사채 5 2021년 12월 10일 운영자금 6,000 - - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 기타 타법인 대여금 2,500 2021년 09월 ~ 2022년 09월 13개월 기타 타법인 대여금 3,000 2021년 10월 ~ 2022년 09월 12개월 기타 타법인 대여금 3,000 2021년 11월 ~ 2022년 09월 11개월 기타 타법인 대여금 4,000 2021년 11월 ~ 2022년 09월 11개월 기타 타법인 대여금 3,000 2021년 12월 ~ 2022년 09월 10개월 계 15,500 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준) ( 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제49기 매출채권 21,198,681 2,523,821 11.91% 단기대여금 2,142,062 2,090,550 97.60% 미수수익 38,342 38,002 99.11% 미수금 2,566,164 2,225,991 86.74% 선급금 1,443,956 934,780 64.74% 합 계 27,389,205 7,813,144 - 제48기 매출채권 2,996,997 117,548 3.92% 선급금 667,910 55,772 8.35% 합 계 3,664,907 173,320 - 제47기 매출채권 20,222,208 2,472,600 12.23% 미수금 2,346,310 2,264,761 96.52% 미수수익 15,686 12,827 81.77% 단기대여금 1,999,524 1,996,764 99.86% 선급금 5,057,106 550,000 10.88% 합 계 29,640,834 7,296,952 - ( 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제49기 제48기 제47기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 173,320 7,296,952 53,357 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 959,716 13,724 267,557 4. 연결범위변동 6,680,107 (7,137,356) 6,976,038 5. 기말 대손충당금 잔액합계 7,813,143 173,320 7,296,952 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 5년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 이러한 장기 미수 매출채권에 대해 당사의 대손경험률에 따라 1년 이상은 50%를 설정하고, 50%를 설정한 후 추가 1년 경과시 100% 상향조정하고 있습니다. ( 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일 반 20,475,234,063 606,677,752 69,592,063 47,177,337 21,198,681,215 특수관계자 - - - - - 계 20,475,234,063 606,677,752 69,592,063 47,177,337 21,198,681,215 구성비율 96.59% 2.86% 0.33% 0.22% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결재무제표 기준) ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제49기 제48기 제47기 비고 의료용 고무제품 상 품 2,502,217 2,081,385 1,492,602 - 제 품 298,837 579,269 784,011 - 반제품 918,377 1,206,336 1,388,459 - 재공품 3,319 7,099 10,496 - 원재료 18,748 23,386 35,143 - 부재료 168,247 254,490 507,631 - 저장품 18,551 53,029 40,283 - 미착품 132,848 59,319 263,811 - 반품자산 - - - - 소 계 4,061,144 4,264,313 4,522,436 - 의약품 상 품 556,370 - - - 제 품 10,203,605 - 7,246,523 - 반제품 - - - - 재공품 742,227 - 854,386 - 원재료 1,872,500 - 1,361,187 - 부재료 - - - - 저장품 - - - - 미착품 - - - - 반품자산 604,434 - 138,798 - 소 계 13,979,136 - 9,600,894 - 의약외품 상 품 - 207,947 - - 제 품 735,601 615,051 - - 반제품 35,468 27,412 - - 재공품 (1,854) 1,741 - - 원재료 342,044 619,647 - - 부재료 92,251 121,149 - - 저장품 - - - - 미착품 - - - - 반품자산 - - - - 소 계 1,203,510 1,592,947 - - 기타 상 품 - - - - 제 품 799,736 - - - 반제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 부재료 - - - - 저장품 - - - - 미착품 - - - - 반품자산 - - - - 소 계 799,736 - - - 합 계 20,043,526 5,857,260 14,123,330 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.59% 8.95% 10.1% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.7회 1.0회 2.2 회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실제 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.장기체화재고 및 재고자산의 담보제공은 없으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 취득원가 평가손실충당금 장부금액 비고 상 품 3,509,826 (451,239) 3,058,587 - 제 품 13,505,497 (1,467,718) 12,037,779 - 반제품 1,002,864 (49,019) 953,845 - 원ㆍ부재료 등 2,963,236 (469,446) 2,493,790 - 재공품 747,778 (4,086) 743,692 - 반품자산(*) 604,434 - 604,434 - 기 타 151,399 - 151,399 - 합 계 22,485,034 (2,441,508) 20,043,526 (*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다. 라. 공정가치평가 내역 (연결재무제표 기준) - Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 (#5. 공정가치)을 참조하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 경영진단의 범위회사의 당해 사업년도 (제49기 : 2021.01.01 ~ 2021.12.31) 경영성과를 직전 사업년도 (제48기 : 2020.01.01 ~ 2020.12.31)와 대비하여 경영진단 및 분석의견을 다음과 같이 제출합니다. 2. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한자는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 3. 시장의 상황 1) 콘돔(Condom) 마케팅 시장을 국제입찰시장과 일반시장으로 구분하여 볼 때 국제입찰시장인 세계보건기구(WHO), 유엔인구활동기금(UNFPA), 국제가족계획연맹(IPPF), 국제인구협회(PSI) 및 국제개발처(USAID)의 경우 일반시장에 비해 가격은 비록 낮다 하더라도 대량의 오더를 수주 할 수 있다는 이점외에 상기와 같은 국제 공인 기관으로의 공급은 공급업체의 품질수준의 객관적인 평가를 직접적으로 국제시장에 알릴 수 있다는 점에서 또다른 의미가 있습니다. 일반시장의 경우 주요국가는 미국, 브라질, 독일, 프랑스 등을 비롯하여 유럽, 남미 및 아시아시장 등이며 미국, 캐나다 및 인근의 중남미 시장으로의 더 많은 진출을 위해 마케팅 전략을 수립하고 있습니다. 이외에도 브랜드 OEM에서 탈피하여 당사 브랜드의 적극적인 수출로 기업이미지 향상 뿐만 아니라 국제적인 브랜드로서의 정책을 추진하고 있습니다. 국제시장의 인지도는 어느 정도 제고된 만큼 당사는 수익성위주의 일반시장 확대에 주력할 것입니다. 2) 지삭크(Cot) 제품의 종류로는 White, Yellow, 및 Pink Cots가 있으며 각각의 제품은 일반제품과 정전기 방지를 위한 Anti-Static 처리 제품 두가지 종류로 구분되고, 이 중 Yellow 및 Pink 제품(Anti-Static 제품 포함)의 당사 제조기술수준은 세계적인 우위를 차지하고 있으며, 당사중국법인의 생산 전량을 통해 국내 및 해외에 판매하고 있습니다. 3) 장갑(Glove) 동남아시아 저가시장과의 경쟁 우위를 위해 상대적으로 저렴한 원가, 높은 품질의 장갑을 OEM방식으로 전량을 수입하여 국내 대학병원 및 의료기관에 공급하고 있어 판매시장의 적절한 확보는 물론 매출을 극대화하는데 효과를 거두고 있습니다. 4) 바이오의약/제약 부문 당사의 바이오의약/제약 부문에서 주력하고 있는 항암제의 경우 일반 의약품과 비교했을 때 생산 및 영업비용 대비 환자당 매출액이 매우 높은 약물입니다. 과거 대비 최근에 출시되는 항암제들의 경우 연간 치료비가 가파르게 상승하고 있습니다. 2019년에 나스닥상장회사인 아슬란 파마슈티컬스와 두건의 표적항암제 라이선스도입계약을 성사시켰습니다. 2020년에는 아슬란 파마슈티컬 외에도 국내외에서 유망한 바이오 벤처들과의 라이선스 계약을 통해 전문 바이오R 플랫폼을 구축을 통해 수익 창출을 계획하고 있습니다. 5) 마스크 부 문 계절에 관계없이 심한 미세먼지 및 황사가 심해지면서 마스크 착용이 일상화로 자리잡아가는 중 코로나19 사태로 인하여 전세계적으로 마스크의 중요성과 수요가 증가하고 있습니다. 마스크는 생활필수품으로 자리 매김 하고 있으며 성장세는 당분간 계속적으로 이어질 것으로 예상됩니다. 이에따라 당사는 사업다각화의 일환으로 마스크 사업을 추가하여 보건용 마스크 사업을 진행하고 있으며, 2020년 미국 FDA등록 및 식품의약품안전처에서 KF94마스크의 품목허가를 획득하였고 KF94 마스크 기계설비 및 제조 기계장치를 구비하여 본격적으로 KF94마스크를 생산하고 있습니다. 4. 신규사업 등의 내용 및 전망 1) NFT 사업 당사는 점차 성장하고 있는 NFT 시장에서 선두 주자를 차지하기 위해 노력하고 있습니다. 현재 한국프로야구선수협회, 한국프로야구은퇴선수협회의 퍼블릭시티권과 K리그, KBL, KOVO 등의 지적재산권 및 소속 선수들의 퍼블리티시권을 확보했습니다. 이는 국내 NFT 관련 사업체 중 가장 많은 지적재산권과 퍼블리티시권을 확보하였으며, 지속적으로 사업 영역을 확보할 예정입니다. 2) 신제품 개발 출시 '유니더스 롱 러브'기능성 콘돔가. 내용: 콘돔(Condom)안에 소량의 성기 촉감 감소제 성분이 포함된 크림을 넣어 성관계의 시간을 늘려주며, 일반콘돔의 성병 및 에이즈예방 효과까지 동시 에 지닌 기능성 콘돔. 나. 미국'FDA'시판승인 (510K NO:K033541) 북미과학협회(NAMSA)의 안전성 검토 통과 식품의약안전청 제조품목허가(제 04-757호) * 2004년 8월 10일 공정공시 참조 3) 바이오의약/제약 부문 당사의 바이오의약/제약 부문은 공동투자형 연구개발뿐만 아니라 앞으로 글로벌 임상단계의 신약 후보물질들을 검토하고 적극적인 라이선스-인을 통한 국내 및 해외 판매권리도 확보할 것이며 추가적으로 의약품 수입업 허가를 진행할 것입니다. 또한, 기존 진행중인 프로젝트는 국내외 제약회사나 선진 바이오사에 기술을 이전하여 조기에 수익을 실현할 수 있는 기회가 될 것입니다. 4) 마스크 관련 당사는 현재 3D 형태의 마스크 뿐만 아니라 색상 마스크, 저가형 마스크, 새부리형 마스크 등 다양한 형태의 마스크를 개발중이며, 해외판로 개척을 위해 FDA 등록을 마치고 CE인증 N95 등의 해외인증을 준비하고 있습니다. 향후 해외 인증 획득, 오프라인 판매 채널 다양화, 지속적인 홍보 및 투자 등을 통한 매출 증가가 기대되고 있습니다. 5. 재무상태 및 영업실적 1) 재무상태 (연결재무상태표) (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원) 과목 제49(당)기 제48(전)기 증감 증감율 Ⅰ. 유동자산 76,499,218,000 19,761,863,553 56,737,354,447 287.11% Ⅱ. 비유동자산 100,183,404,275 45,704,027,291 54,479,376,984 119.20% 자산총계 177,917,791,160 65,465,890,844 112,451,900,316 171.77% Ⅰ. 유동부채 46,894,600,321 14,579,231,040 32,315,369,281 221.65% Ⅱ. 비유동부채 27,238,661,678 4,826,584,254 22,412,077,424 464.35% 부채총계 75,368,430,884 19,405,815,294 55,962,615,590 288.38% Ⅰ. 자본금 16,171,990,500 10,063,903,000 6,108,087,500 60.69% Ⅱ. 자본잉여금 86,146,253,283 61,389,126,346 24,757,126,937 40.33% Ⅲ. 기타자본 (2,493,483,034) (2,662,421,897) 168,938,863 -6.35% Ⅳ. 이익잉여금 (53,575,602,091) (22,730,531,899) (30,845,070,192) 135.70% 자본총계 102,549,360,276 46,060,075,550 56,489,284,726 122.64% * 상기 재무상태표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 연결재무제표로 작성되었으며, 주주총회승인 전 재무제표로 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 유동자산은 전기 대비 287.11%가 증가하였습니다. 주요원인으로는 경남제약㈜이 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었으며, 단기대여금의 증가로 판단됩니다.- 비유동자산은 유형자산 및 투자부동산의 매입으로 전기 대비 119.20%가 증가하였습니다.- 유동부채는 전기 대비 221.65%가 증가하였습니다. 주요원인으로는 전환사채 발행과 전환사채의 공정가치평가에 의한 파생상품부채와 단기차입금의 증가가 큰 원인으로 판단됩니다.- 비유동부채는 전기 대비 464.35%가 증가하였습니다. 주요원인으로는 유형자산 및 투자부동산 매입을 위한 장기차입금의 증가로 판단됩니다.- 재무상태표 분석결과 전기 대비 자산총액이 171.77% 증가하였으며, 전체적으로 경남제약㈜이 관계기업에서 종속기업으로 재분류, 유형자산 및 투자부동산 매입을 위한 장기차입금이 자산과 부채 변동의 큰 원인으로 작용하고 있습니다. 2) 영업실적 (연결포괄손익계산서) (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원) 과목 제49(당)기 제48(전)기 증감 증감율 Ⅰ. 매출액 25,763,954,047 13,049,479,934 12,714,474,113 97.43% Ⅱ. 매출원가 22,049,753,179 10,630,174,831 11,419,578,348 107.43% Ⅲ. 매출총이익(손실) 3,714,200,868 2,419,305,103 1,294,895,765 53.52% Ⅳ. 판매비와관리비 9,228,990,130 3,253,894,428 5,975,095,702 183.63% Ⅴ. 영업이익(손실) (5,514,789,262) (834,589,325) (4,680,199,937) 560.78% Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (31,194,689,043) (26,522,596,200) (4,672,092,843) 17.62% Ⅶ. 법인세비용(수익) (1,002,731,123) 0 (1,002,731,123) #DIV/0! Ⅷ. 당기순이익(손실) (31,262,757,604) (26,666,898,696) (4,595,858,908) 17.23% Ⅸ. 기타포괄이익(손실) (1,200,035,612) (1,136,622,261) (63,413,351) 5.58% Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) (32,462,793,216) (27,803,520,957) (4,659,272,259) 16.76% * 상기 재무상태표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 연결재무제표로 작성되었으며, 주주총회승인 전 재무제표로 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 당사의 2021년 매출은 매출액이 2020년 대비 97.43% 증가한 257억원, 영업손실은 55억원, 당기순손실은 312억원으로 전기대비 적자 지속하였습니다. - 전기대비 매출액의 변동 사유는 경남제약㈜이 관계기업에서 종속기업으로 재분류로 추정되며, 영업이익의 변동 사유는 코로나19(COVID-19)의 확산으로 매출원가 및 인건비의 증가로 판단됩니다. - 법인세비용차감전순이익과 당기순이익의 변동 사유는 전환사채 공정가치평가에 의한 현금유출을 초래하지 않는 회계상의 파생상품평가손실이 금융비용에 반영된 것으로 판단됩니다. 6. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성위험관리- 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합계 매입채무및기타채무 9,988,674,196 759,459,275 456,000,000 11,204,133,471 차입금 9,511,307,213 25,662,080,088 24,331,988 35,197,719,289 전환사채 14,239,401,543 - - 14,239,401,543 합계 33,739,382,952 26,421,539,363 480,331,988 60,641,254,303 (단위 : 원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합계 매입채무및기타채무 834,321,355 149,656,091 7,058,377 991,035,823 차입금 795,759,270 4,547,719,289 - 5,343,478,559 전환사채 6,061,426,946 - - 6,061,426,946 합계 7,691,507,571 4,697,375,380 7,058,377 12,395,941,328 (2) 자금조달- 당사는 보유현금과 영업활동을 통하여 유입되는 현금으로 자금지출의 수요를 충당하고 있으며, 부족한 자금에 대해서는 유상증자, 공모사채등을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 향후 다양한 자금조달의 원천을 확보하여 자금수요에 탄력적으로 대응할 예정입니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 11월 29일 만기일 2024년 11월 29일 권면가액 5,000,000천원 사채의 액면이자율 5% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격 100% / 4,041원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 블루베리엔에프티 기명식 보통주 전환청구기간 2022년 11월 29일 ~ 2024년 11월 22일 자금조달목적 운영자금 발행대상자 (주)메타플렉스 주)전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 구분 내역 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 12월 10일 만기일 2024년 12월 10일 권면가액 6,000,000천원 사채의 액면이자율 5% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격 100% / 4,019원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 블루베리엔에프티 기명식 보통주 전환청구기간 2022년 12월 10일 ~ 2024년 12월 03일 자금조달목적 운영자금 발행대상자 위드윈-와이투자조합 3호 외 1 주)전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. (2) 유상증자당사는 2021년 04월 15일 99.9억 , 2021년 11월 11월 09일 69.9억 제3자배정 유상증자 등을 통하여 자금을 확보하였기에 유동성에는 문제가 없을 것으로 추정됩니다. 7. 부외거래 부외거래에 관한 상세 내용은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 >2. 우발부채등을 참고하시기 바랍니다. 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 상세 내용은 III. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책' 과 III. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항위험관리 및 파생거래에 관한 상세 내용은 II. 사업의 내용 > 5. 위험관리 및 파생거래를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제49기(당기) 한길회계법인 적정 (연결재무제표)1. COVID-19(코로나) 영향의 불확실성2. 암호화폐채굴사업에 따른 재고자산 평가 및 채굴기(유형자산) 손상(별도재무제표)1. COVID-19(코로나) 영향의 불확실성2. 종속회사 대여금 회수가능가액 평가에 영향을 주는 가상자산의 불확실성3. 보고기간 후 사건 (연결재무제표)1.수익의 인식2.경남제약헬스케어㈜ 관계기업투자 주식에 대한 손상(별도재무제표)1. 수익의 인식2. 나. 종속(관계)기업투자주식에 대한 손상 제48기(전기) 신한회계법인 적정 - (연결재무제표)1.수익의 인식2.경남제약헬스케어㈜ 관계기업투자 주식에 대한 손상(별도재무제표)1. 수익의 인식2. 경남제약헬스케어㈜ 관계기업투자 주식에 대한 손상 제47기(전전기) 대현회계법인 적정 - - 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제49기(당기) 한길회계법인 반기재무제표(별도,연결) 검토,기말재무제표(별도,연결) 등에 관한 감사 120,000천원 1,014 120,000천원 1,753 제48기(전기) 신한회계법인 반기재무제표(별도,연결) 검토,기말재무제표(별도,연결) 등에 관한 감사 105,000천원 1,403 105,000천원 1,403 제47기(전전기) 대현회계법인 반기재무제표(별도,연결) 검토,기말재무제표(별도,연결) 등에 관한 감사 90,000천원 930 90,000천원 930 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제49기(당기) - - - - - 제48기(전전기) - - - - - 제47기(전전기) - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 필요시 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2021년 회계연도 중 감사가 내부회계관리제도의 운영실태 등을 평가하고 이사회에 보고하였으며, 보고한 내용은당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없습니다.나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제49기(당기) 한길회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요보고서 제출일 현재 기준으로 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사회 의장 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 이사회의장 선임사유 홍상혁(사내이사) 각자 대표이사 겸직 원활한 회의진행을 위하여 이사회에서 결정함 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. - 이사회의 권한내용 제 38조 ( 이사회의 구성과 소집 ) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 제 39조 ( 이사회의 결의방법 ) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제 40조 ( 이사회의 의사록 ) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의안의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제 41조 ( 상담역 및 고문 ) 이 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간명을 둘 수 있다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명(출석률%) 사내이사 사외이사 홍상혁(100.0%) 오성원(77.8%) 이길원(100.0%) 오동협(95.0%) 김동현(81.8%) 공상훈(100.0%) 찬반여부 1 2021.02.01 등기이사 보수 지급의 건 가결 찬성 불참 찬성 미선임 찬성 미선임 2 2021.02.09 MB필터 공장 증축의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2021.02.25 2020년 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 내부 회계 관리자의 운영실태 평가 보고 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2021.03.10 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2021.03.16 제48기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2021.03.17 종속회사 신규 설립의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2021.04.01 등기임원 보수 지급의 건 가결 찬성 찬성 사임 불참 찬성 8 2021.04.15 대표이사 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 9 2021.04.22 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2021.06.09 임시주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 11 2021.06.17 임시주주총회 의안 상세내역 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 사임 12 2021.07.12 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 13 2021.09.24 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2021.09.28 금전대여 결정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 15 2021.10.06 금전대여 결정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 16 2021.10.13 유형자산 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2021.11.01 제3자배정 유상증자 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2021.11.05 금전대여 결정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 19 2021.11.24 ㈜블루베리엔에프티 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 20 2021.11.30 금전대여 결정의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 종속회사 신규설립의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 21 2021.11.30 ㈜블루베리엔에프티 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2021.12.16 금전대여 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2021.12.23 종속회사 출자지분 양수도 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 24 2021.12.24 타법인 유상증자 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 25 2021.12.28 종속회사 출자지분 양수도 계약 지급일정 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다 . 이사회 내 위원회 - 해당사항 없음 라. 이사의 독립성당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 총 4인의 이사 중 1인을 사외이사로 구성하고 있으며, 이사 선출에 대하여 특별히 정하고 있는 독립성 기준은 없습니다. 단, 사외이사의 선임에 있어 공정성과 독립성을 확보하기 위하여, 사외이사 후보의 적법성 및 타당성을 검토 후 내부 결의를 거쳐 추천을 받고 있습니다. 사외이사 후보 선정 시 사외이사 결격사유에 해당하지 않는 분야별 전문성을 갖춘 다양한 경력(업종관련 전문가 등)의 사외이사 후보를 추천하고 있으며, 최종적으로 주주총회에서 사외이사를 선임하게 됩니다.이사는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 보고서 제출일 현재 다음과 같습니다. 성 명 활동분야 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 연임여부/횟수 임기 사외이사 후보선정관련 내부지침 유무 홍상혁 각자 대표이사(이사회 의장) 이사회 해당사항 없음 - 신규선임(2020.3.26) 3년 - 오성원 각자 대표이사 이사회 해당사항 없음 - 신규선임(2020.3.26) 3년 - 오동협 사내이사 이사회 해당사항 없음 - 신규선임(2021.3.31) 3년 - 공상훈 사외이사 이사회 해당사항 없음 - 신규선임(2021.7.20) 3년 - 마 . 사외이사의 전문성업무지원 조직- 당사는 별도의 사외이사 업무지원 조직을 운영하고 있지 않지만, 이사회 개최시 부의 안건과 관련하여 필요한 자료 제공 및 현황 보고 등은 경영지원본부에서 수행하고 있습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 주1) 김동현 사외이사는 일신상의 사유로 사임(2021년 06월 09일) 주2) 공상훈 사외이사는 2021년도 임시주주총회에서 신규 선임됨(2021년 07월 20일) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 사업전반에 대한 이해가 탁월하여 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 개최시에는 안건 내용과 관련하여 충분한 자료와 정보를 제공하고 있으며, 향후업무수행과 관련하여 필요시 교육을 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 - 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 정관 제47조 (감사의 직무 등) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사 할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제 36조 3항 및 제 37조의 2 의 규정을 준용한다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요경력 비 고 이호준 오랜지생명(주)플레이텍(주)버추얼텍 비상근 주1) 최민규 감사는 일신상의 사유로 사임(2021년 03월 31일)주2) 이호준 감사는 제48기 정기 주주총회에서 신규 선임됨(2021년 03월 31일)다 . 감사의 독립성 - 당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있고 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있는 등 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 라. 감사의 주요활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명(출석률%) 최민규(14.3%) 이호준(55.0%) 찬반여부 1 2021.02.01 등기이사 보수 지급의 건 가결 불참 미선임 2 2021.02.09 MB필터 공장 증축의 건 가결 불참 3 2021.02.25 2020년 재무제표 승인의 건 가결 불참 내부 회계 관리자의 운영실태 평가 보고 승인의 건 가결 불참 4 2021.03.10 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 불참 5 2021.03.16 제48기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 6 2021.03.17 종속회사 신규 설립의 건 가결 불참 7 2021.04.01 등기임원 보수 지급의 건 가결 사임 불참 8 2021.04.15 대표이사 변경의 건 가결 불참 9 2021.04.22 타법인 주식 처분의 건 가결 불참 10 2021.06.09 임시주주총회 소집 결의의 건 가결 불참 11 2021.06.17 임시주주총회 의안 상세내역 확정의 건 가결 불참 12 2021.07.12 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 13 2021.09.24 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 불참 14 2021.09.28 금전대여 결정의 건 가결 찬성 15 2021.10.06 금전대여 결정의 건 가결 찬성 16 2021.10.13 유형자산 취득의 건 가결 찬성 17 2021.11.01 제3자배정 유상증자 변경의 건 가결 불참 18 2021.11.05 금전대여 결정의 건 가결 찬성 19 2021.11.24 ㈜블루베리엔에프티 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 불참 20 2021.11.30 금전대여 결정의 건 가결 찬성 종속회사 신규설립의 건 가결 찬성 21 2021.11.30 ㈜블루베리엔에프티 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 불참 22 2021.12.16 금전대여 결정의 건 가결 찬성 23 2021.12.23 종속회사 출자지분 양수도 계약의 건 가결 찬성 24 2021.12.24 타법인 유상증자 참여의 건 가결 찬성 25 2021.12.28 종속회사 출자지분 양수도 계약 지급일정 변경의 건 가결 찬성 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 해당업무에 전문가이면서 당사의 사업전반에 대한 이해가 탁월하여 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 또한 감사 업무수행에 필요한 자료를 제공하고 있으며, 향후 업무수행과 관련하여 필요시 교육을 진행할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황- 당사는 별도의 감사 지원 조직을 운영하고 있지 않지만, 감사업무 수행에 필요한자료 제공 및 현황 보고 등은 경영지원본부에서 수행하고 있습니다 사. 준법지원인 등 지원조직 현황- 당사는 준법지원인의 지원조직은 별도로 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 없음 없음 없음 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 32,343,981 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 32,343,981 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 ( 신주인수권 ) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의7에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 「상법」제542조의3에 따른 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의16에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 자금조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 시설투자 등 경영환경개선을 위한 경영상의 목적을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 일반법인, 투자조합, 개인에게 신주를 발행하는 경우 8. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다.