KSS해운 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

- 연결재무제표기준가. 연결재무제표 이용상의 유의점

연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제36기반기	영업미수금	11,894,092	-	0.00%

대여금	30,000	-	0.00%

보증금	104,357	-	0.00%

미수금	774,625	-	0.00%

이행예치금	1,056,957	-	0.00%

계	13,860,031	-	0.00%

제35기	영업미수금	8,039,537	-	0.00%

대여금	30,000	-	0.00%

보증금	103,174	-	0.00%

미수금	836,301	-	0.00%

이행예치금	1,032,599	-	0.00%

계	10,041,611	-	0.00%

제34기	영업미수금	8,341,402	-	0.00%

대여금	20,000	-	0.00%

보증금	103,962	-	0.00%

미수금	1,225,154	-	0.00%

이행예치금	964,237	-	0.00%

계	10,654,755	-	0.00%

상기 채권에 대해 당기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 거래 고객의 신용도 및 과거 10년간 거래이력 등을 고려하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 등은 없습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산보유금액

(단위 : 천원)

재고자산종류	제36기 반기	제35기	제34기

연료유	2,948,197	2,812,737	2,019,778

윤활유	865,830	1,099,792	933,034

선용품	1,421,722	1,374,159	826,748

기타	3,345,552	2,386,981	1,908,008

합계	8,581,301	7,673,669	5,687,568

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계]×100	0.95%	0.85	0.63

재고자산회전율(회)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	19.96%	21.76	27.13

2) 재고자산 실사 및 금액평가방침 실사일자 : 2019년 06월 30일당반기말 현재의 재고자산 실사는 본선 선장의 책임아래 선장 또는 담당사관이 실시하고, 육상관련부서에서 검토하였습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

3) 장기체화재고 등 현황- 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 절차요약1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산 등이 있습니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산(*2)	26,259,277	24,315,355

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	225,312	225,312	222,605	222,605

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*1)	1,998,293	1,448,644

매출채권(*2)	11,894,092	8,039,537

기타수취채권(*2)	1,991,181	2,022

단기금융상품(*3)	112,000	-

장기금융상품(*3)	899,520	866

통화선도	-	-	270	270

매수주가지수옵션	22,121	22,121	16,425	16,425

합계	43,401,796	247,433	37,200,410	508,967

금융부채	매도주가지수옵션	37,462	37,462	28,405	28,405

이자율스왑	8,352,373	8,352,373	3,187,500	3,187,500

금융리스부채(*3)	555,271,214	562,278,256

매입채무(*2)	7,662,733	9,125,099

통화선도	36,615	36,615	-	-

차입금(*3)	66,153,876	51,281,145

기타금융부채(*3)	7,116,963	8,748,614

합계	644,631,236	8,426,450	634,649,019	3,215,905

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 단기금융상품, 장기금융상품, 금융리스부채, 차입금, 기타금융부채 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구분	종류	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	225,312	225,312	-	-	225,312

매수주가지수옵션	22,121	-	22,121	-	22,121

합계	247,433	225,312	22,121	-	247,433

금융부채	매도주가지수옵션	37,462	-	37,462	-	37,462

이자율스왑	8,352,373	-	8,352,373	-	8,352,373

통화선도	36,615	-	36,615	-	36,615

합계	8,426,450	-	8,426,450	-	8,426,450

나. 전기(단위: 천원)

구분	종류	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	241,501	241,501	-	-	241,501

매수주가지수옵션	16,425	-	16,425	-	16,425

합계	257,926	241,501	16,425	-	257,926

금융부채	매도주가지수옵션	28,405	-	28,405	-	28,405

이자율스왑	3,187,500	-	3,187,500	-	3,187,500

합계	3,215,905	-	3,215,905	-	3,215,905

(4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가방법	투입변수

당반기	전기

금융자산	매수주가지수옵션	22,121	16,425	옵션모델	주가지수

금융부채	매도주가지수옵션	37,462	28,405	옵션모델	주가지수

이자율스왑	8,352,373	3,187,500	현금흐름할인	이자율

통화선도	36,615	-	선도환율	이자율

합계	8,426,450	3,215,904

( 5) 매출채권 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

가. 당반기(단위: 천원)

구 분	미연체	연체된 일수	합계

30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과

총장부금액	11,894,092	-	-	-	-	-	11,894,092

기대손실율	-	-	-	-	-	-	-

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	11,894,092	-	-	-	-	-	11,894,092

나. 전기(단위: 천원)

구 분	미연체	연체된 일수	합계

30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과

총장부금액	8,039,537	-	-	-	-	-	8,039,537

기대손실율	-	-	-	-	-	-	-

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	8,039,537	-	-	-	-	-	8,039,537

(6) 기타금융자산

가. 기타금 융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전기

비유동	유동	비유동	유동

당기손익-공정가치측정금융자산	1,998,293	225,312	1,448,644	222,605

단기대여금	-	30,000	-	30,000

기타수취채권	104,357	1,831,582	103,174	1,868,900

장ㆍ단기금융상품	899,520	112,000	865,819	-

통화선도	-	-	-	269,937

매수주가지수옵션	-	22,121	-	16,425

합계	3,002,170	2,221,015	2,417,637	2,407,867

나. 당기손익-공정가치금융자산 ① 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

수익증권	225,312	222,605

② 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전기

지분증권	한국능률협회(주)	10,515	10,163

테크로스(주)	113,903	110,093

한국해양진흥공사	1,856,002	1,308,705

미즈호파이낸셜그룹	17,038	18,896

KF POWER SHIPPING S.A.	835	788

합계	1,998,293	1,448,644

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

다. 장ㆍ단기금융상품장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당반기	전기

장기금융상품	직원상해보험	31,920	27,244

선박금융상환관련예치금	867,600	838,575

소계	899,520	865,819

단기금융상품	정기예금	112,000	-

합계	1,011,520	865,819

라. 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

비유동	유동	비유동	유동

보증금	104,357	-	103,174	-

미수금	-	774,625	-	836,301

이행예치금	-	1,056,957	-	1,032,599

계	104,357	1,831,582	103,174	1,868,900

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-