KSS해운 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제37기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제36기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지(감사받지 않음)
주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.19	4,085,386	18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,708,306	12.06	2,751,884	12.25

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	7.02	1,577,416	7.02

㈜국민은행	1,008,318	4.49	1,102,403	4.91

기타	13,079,700	58.24	12,942,037	57.63

자기주식(*)	726,754	-	726,754	-

합계	23,185,880	100.00	23,185,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	연차 결산월	업종	지배력판단근거

당기말	전기말

㈜케이에스에스마린	100	100	대한민국	12월	선박관리	의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA(*1)	95	95	일본	6월	해운대리업	의결권 과반수보유

KSF GLOBAL NO.3 SA 등(*2)	-	-	파나마 등	-	특수목적기업	-

(*1) ㈜케이에스에스마린의 종속기업입니다.
(*2) KSF GLOBAL NO.3 SA 등은 연결회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사입니다. 지배기업은 해당 회사에 대하여 지분을 소유하고 있지 않으나, 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반 이상을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,959,871	1,859,608	1,100,263	2,493,856	199,021	338,439

FAR EAST VENTURA	1,820,181	516,109	1,304,072	409,557	36,419	23,656

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,131,965	1,370,141	761,824	1,873,974	12,967	(83,547)

FAR EAST VENTURA	1,515,063	234,648	1,280,415	520,445	32,901	91,710

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 .2.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서 개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다 음 과 같 습 니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '외환손익'으로 표시됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손 익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보 에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융 자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기 타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	선박정기수리	3년

선박	25년	차량운반구, 집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연 금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 고객에게 해상 운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 연결회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(1) 운항수익

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 대선수익대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타부채'로 계상되어 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 선박, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석26 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2021년 3월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 유형자산의 손상차손유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치와 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이 중 사용가치의 계산은 추정에 근거하여이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 연결회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 연결회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석10 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

KRW	JPY	기타 통화	KRW	JPY	기타 통화

금융자산

기타비유동금융자산	1,058,463	4,365	10,524	41,519	4,403	6,010

매출채권	11,345	11,896	-	217,805	22,181	-

기타유동금융자산	197,906	1,054	-	486,612	-	-

현금및현금성자산	15,195,249	-	-	8,176,738	-	-

금융부채

장기리스부채	295,963	-	41,596	397,107	-	-

장기차입금	114,064,413	933,302	-	24,653,087	5,127,884	-

유동리스부채	101,144	-	60,755	97,865	-	23,711

차입금	65,725,701	1,866,604	-	26,536,913	3,418,458	-

매입채무	1,220,392	126,753	143,829	2,253,680	313,346	231,658

기타유동금융부채	9,758,152	205,691	2,361	7,667,676	-	2,825

기타비유동금융부채	-	-	-	5,000	-	-

연결회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다. 연결회사는 현금및현금성자산과 차 입금 등을 대한민국 원화(KRW)로 관리하며, 선박취득과 관련한 선박금융차입금 일부를 일본엔화(JPY)로 거래하고 있기 때문에 KRW와 JPY 등은 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

KRW	JPY	KRW	JPY

상승시	17,470,280	311,504	5,268,865	883,310

하락시	(17,470,280)	(311,504)	(5,268,865)	(883,310)

상기 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 연결회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나 이자율 스왑 계약을 쳬결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

변동이자부 금융부채	668,415,716	596,792,588

고정이자부 금융부채	93,212,328	38,090,000

합계	761,628,044	634,882,588

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승 시	(2,146,683)	(1,592,536)

하락 시	2,146,683	1,592,536

상기 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	50,968,015	39,622,364

당기손익-공정가치금융자산	2,615,130	2,735,599

매출채권	6,076,204	9,725,317

기타수취채권	2,240,524	2,199,622

장ㆍ단기금융상품	2,828,538	1,109,467

단기대여금	1,010,000	30,000

통화선도	150,635	242,751

매수주가지수옵션	-	3,397

합계	65,889,046	55,668,517

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	177,933	268,926	84,546	-	531,405

차입금	230,370,423	337,784,904	143,635,112	117,448,577	829,239,016

매입채무	5,790,848	-	-	-	5,790,848

이자율스왑	5,555,043	1,598,636	-	-	7,153,679

통화선도	132,935	-	-	-	132,935

기타금융부채	10,912,101	-	-	-	10,912,101

합계	252,939,283	339,652,466	143,719,658	117,448,577	853,759,984

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	136,767	225,456	197,274	-	559,497

차입금	155,173,774	160,676,275	111,372,528	284,181,440	711,404,017

매입채무	8,894,221	-	-	-	8,894,221

이자율스왑	3,318,940	3,424,823	340,223	-	7,083,986

매도주가지수옵션	14,243	-	-	-	14,243

기타금융부채	8,790,548	-	-	-	8,790,548

합계	176,328,493	164,326,554	111,910,025	284,181,440	736,746,512

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말과 전기말의 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	800,671,677	676,238,454

차감: 현금및현금성자산	50,971,248	39,625,037

순부채	749,700,429	636,613,417

자본총계	268,856,001	280,999,714

순부채비율	278.85%	226.55%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	61,285	229,039	229,039

통화선도	150,635	150,635	242,751	242,751

매수주가지수옵션	-	-	3,397	3,397

소계	211,920	211,920	475,187	475,187

금융부채	매도주가지수옵션	-	-	14,243	14,243

이자율스왑	7,153,679	7,153,679	7,083,985	7,083,985

통화선도	132,935	132,935	-	-

소계	7,286,614	7,286,614	7,098,228	7,098,228

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도	-	132,935	-	132,935

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	229,039	-	-	229,039

통화선도	-	242,751	-	242,751

매수주가지수옵션	-	3,397	-	3,397

금융부채	매도주가지수옵션	-	14,243	-	14,243

이자율스왑	-	7,083,985	-	7,083,985

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	가치평가방법	투입변수

금융자산	통화선도	시장접근법	환율

금융부채	이자율스왑	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도	시장접근법	환율

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	50,971,248	50,971,248	-	39,625,037	39,625,037

당기손익-공정가치금융자산	2,615,130	-	2,615,130	2,735,599	-	2,735,599

매출채권	-	6,076,204	6,076,204	-	9,725,317	9,725,317

기타수취채권	-	2,240,524	2,240,524	-	2,199,622	2,199,622

장ㆍ단기금융상품	-	2,828,538	2,828,538	-	1,109,467	1,109,467

단기대여금	-	1,010,000	1,010,000	-	30,000	30,000

통화선도	150,635	-	150,635	242,751	-	242,751

매수주가지수옵션	-	-	-	3,397	-	3,397

합계	2,765,765	63,126,514	65,892,279	2,981,747	52,689,443	55,671,190

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

매도주가지수옵션	-	-	-	14,243	-	14,243

이자율스왑	7,153,679	-	7,153,679	7,083,985	-	7,083,985

통화선도	132,935	-	132,935	-	-	-

매입채무	-	5,790,848	5,790,848	-	8,894,221	8,894,221

차입금	-	761,628,044	761,628,044	-	634,882,588	634,882,588

기타금융부채	-	10,912,101	10,912,101	-	8,790,547	8,790,547

합계	7,286,614	778,330,993	785,617,607	7,098,228	652,567,356	659,665,584

6.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	3,942	89,172	1,589,708

상각후원가 금융자산	155,661	-	-	-

합계	155,661	3,942	89,172	1,589,708

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	(3,615,616)	(3,110,114)

상각후원가 금융부채	(16,545,330)	-	-

합계	(16,545,330)	-	(3,615,616)	(3,110,114)

전기	이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	2,665	249,599	136,259

상각후원가 금융자산	401,993	-	-	-

합계	401,993	2,665	249,599	136,259

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	(4,627,102)	(1,873,942)

상각후원가 금융부채	(25,175,195)	-	-	-

합계	(25,175,195)	-	(4,627,102)	(1,873,942)

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목(비상장주식)

한국능률협회컨설팅	9,889	10,523

테크로스㈜	107,129	114,002

한국해양진흥공사	2,221,787	2,364,324

㈜에스비케이파트너스	200,000	-

미즈호파이낸셜그룹	14,220	16,884

KF POWER SHIPPING S.A.	820	827

소계	2,553,845	2,506,560

유동항목

상장주식(MMW)	61,285	229,039

소계	61,285	229,039

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	72,772	3,183

8. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	3,938,044	2,009,141	129,018	1	6,076,204

기타수취채권	1,912,368	285,291	1,054	41,811	2,240,524

전기말	정상	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	9,638,461	86,855	-	1	9,725,317

기타수취채권	1,836,836	254,649	26,913	81,224	2,199,622

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	137,439	137,439	-	103,941	103,941

미수금	1,388,394	-	1,388,394	1,076,981	-	1,076,981

이행예치금(*)	714,691	-	714,691	1,018,700	-	1,018,700

소계	2,103,085	137,439	2,240,524	2,095,681	103,941	2,199,622

장기금융상품

직원상해보험	-	80,580	80,580	-	29,117	29,117

별단예금(*)	-	2,663,558	2,663,558	-	868,350	868,350

소계	-	2,744,138	2,744,138	-	897,467	897,467

단기금융상품

정기예금	84,400	-	84,400	212,000	-	212,000

총 장부금액	2,187,485	2,881,577	5,069,062	2,307,681	1,001,408	3,309,089

(*) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23(1) 참조).

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연료유	4,963,316	4,964,621

윤활유	1,312,942	1,353,964

선용품	2,004,827	1,392,985

기타	2,931,170	3,327,341

충당금 설정액	(603,654)	(431,399)

합계	10,608,601	10,607,512

당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 181,159천원(전기: 431,169천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 55,972,814천원(전기: 58,391,940천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물(*1)	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,426,002	2,290,437	844,714,111	3,095,514	165,491	82,616	36,987,071	888,761,242

취득	377,373	801,550	57,330,532	7,700,462	126,145	31,847	152,000,229	218,368,138

처분	-	-	-	-	(4,662)	(885)	-	(5,547)

감가상각비(*2)	-	(289,162)	(40,216,765)	(3,246,189)	(77,522)	(27,850)	-	(43,857,488)

손상차손	-	-	(2,663,424)	-	-	-	-	(2,663,424)

표시통화환산	(93,064)	(159,146)	(53,627,499)	(447,491)	(16,877)	(4,623)	(15,295,335)	(69,644,035)

대체 등	-	-	-	153,091	-	-	(153,091)	-

기말	1,710,311	2,643,679	805,536,955	7,255,387	192,575	81,105	173,538,874	990,958,886

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 감가상각비 중 43,462,954천원은 매출원가, 394,534천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

전기	토지	건물(*1)	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인 자산	합계

기초	1,363,925	1,834,076	850,039,754	2,269,987	47,416	71,181	1,027,866	856,654,205

취득	-	558,590	6,326,752	2,211,217	191,124	42,330	38,044,927	47,374,940

처분	-	-	(3,799,024)	-	(1)	(770)	-	(3,799,795)

감가상각비(*2)	-	(271,439)	(38,393,323)	(2,050,516)	(80,324)	(32,531)	-	(40,828,133)

표시통화환산	62,077	169,210	30,539,952	(73,166)	7,276	2,406	267,516	30,975,271

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(1,615,246)	(1,615,246)

대체 등	-	-	-	737,992	-	-	(737,992)	-

기말	1,426,002	2,290,437	844,714,111	3,095,514	165,491	82,616	36,987,071	888,761,242

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 감가상각비 중 40,461,475 천 원은 매출원가, 366,658천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상연결회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 손상 징후가 있는 현금창출단위 선박들(이하 "평가 대상 선박")에 대한 손상검사 업무를 수행하였습니다. 동 손상검사와 관련하여 평가 대상 선박에 대해 인식된 손상차손은 2,663,424천원이며 기타비용으로 계상되었습니다. 평가 대상 선박의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보를 활용하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박의 예상되는 처분예정일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치	적용률

매출성장률(*1)	0.3%

장기성장률(*2)	1.0%

할인율(*3)	5.3%

법인세율(*4)	0.0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 성장률로 과거의 운송실적과 선종별 운임에 대한 시장의 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(*2) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 지배기업이 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*3) 지배기업의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.(*4) 지배기업은 조세특례제한법에 따른 특례의 적용이 가능한 해운기업으로, 향후 법인세 추정시 톤세 적용을 가정하였습니다.

평가일의 평가 대상 선박의 회수가능가액은 장부금액을 2,663,424천원 미달하고 있으나, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능가액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0%~2%로, 할인율이 4.3%~6.3%로 변동한다면, 손상이 발생하지 않거나 최대 손상금액이 10,130,368천원까지 발생할 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(차입잔액)	담보권자

토지	1,135,305	3,000,000	차입금 (주석14 참조)	2,250,000	㈜신한은행

건물	975,553

선박(*)	804,806,109	839,362,247	539,635,575	각 선박별 선박금융관련 차입처

전기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(차입잔액)	담보권자

선박(*)	830,066,869	825,700,977	차입금 (주석14 참조)	545,074,081	각 선박별 선박금융관련 차입처

(*) 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

한편, 당기말 현재 건조중인 선박 6척은 건조 완료 시점에 선박 차입금에 담보로 제공될 예정입니다(주석24 참조).

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 1,228,108천원(전기: 347,066천원)이며, 특정차입금 차입원가는 2,883,099천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 2.52%(전기:4.09%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 2.42%입니다.

(5) 정부보조금 유형자산 취득과 관련한 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

건설중인자산	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

당기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동은 모두 표시통화 환산에 따른 변동입니다.

11. 리스 11.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	459,031	508,351

리스부채

유동	161,899	121,576

비유동	337,559	397,107

소계	499,458	518,683

당기 중 증가된 사용권자산은 128,897천원(전기: 558,590천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건물의 감가상각비	148,202	146,928

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	16,749	5,094

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	3,024,616	5,668,965

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,185,837천원(전기: 5,825,953천원)입니다. 11.2 리스제공자 연결회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 선박을 이용한 리스계약을 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년 이내	52,469,442	43,702,160

1년 초과 2년 이내	46,016,272	33,520,159

2년 초과 3년 이내	33,549,621	29,561,718

3년 초과 4년 이내	16,338,144	21,571,836

4년 초과 5년 이내	8,056,350	7,559,982

5년 초과	8,598,464	-

합계	165,028,293	135,915,855

상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	43,702,160	53,749,007

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계

기초	494,008	16,632	510,640	477,069	5,512	482,581

취득	-	23,850	23,850	-	17,930	17,930

무형자산상각비(*)	-	(10,879)	(10,879)	-	(7,666)	(7,666)

표시통화환산	(29,782)	(1,915)	(31,697)	16,939	856	17,795

기말	464,226	27,688	491,914	494,008	16,632	510,640

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	주요영업활동	측정방법

관계기업	㈜울산마리타임	29.50	대한민국	6월	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당기말	전기말

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

관계기업	㈜울산마리타임	14,750	145,292	145,292	236,671	236,671

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	668,880	-	-	-	-

합계	683,630	145,292	145,292	236,671	236,671

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	지분법손익	기말

㈜울산마리타임	236,671	(91,379)	145,292

전기	기초	지분법손익	기말

㈜울산마리타임	258,878	(22,207)	236,671

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜울산마리타임	2,921,081	2,428,567	492,514	1,026,063	(309,760)	(309,760)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜울산마리타임	3,353,461	2,551,187	802,274	1,124,452	(75,278)	(75,278)

1 4. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2021-07-18	1M LIBOR + SP	7,180,800	7,641,480

2021-08-12	2,665,600	2,836,610

소계	9,846,400	10,478,090

한국산업은행	운영자금	2021-09-03	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	11,968,000	12,735,800

2021-06-25	단기한도대출기준금리 + SP	10,530,000	3,100,000

소계	22,498,000	15,835,800

㈜국민은행	운영자금	2021-05-20	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	10,000,000	10,000,000

2021-07-03	10,000,000	10,000,000

소계	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	운영자금	2021-04-04	3M LIBOR + SP	8,704,000	9,262,400

㈜우리은행	운영자금	2021-06-30	고정12개월금리 + SP	4,000,000	-

㈜신한은행	운영자금	2021-03-16	CD유통수익률 + SP	5,000,000	-

합계	70,048,400	55,576,290

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

우리종합금융㈜	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

케이비캐피탈㈜	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

㈜디지비캐피탈	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

수협은행	운영자금	2022-12-05	분할상환	COFIX + SP	6,666,667	10,000,000

㈜신한은행(*1)	운영자금	2023-02-11	분할상환	금융채 금리 + SP	2,250,000	-

㈜우리은행	운영자금	2023-09-15	분할상환	CD유통수익률 91일물 + SP	4,586,000	-

한국산업은행(*2)	시설자금	2025-10-30	분할상환	산금채 금리 + SP	9,088,547	3,090,000

합계	37,591,214	28,090,000

차감: 유동성장기부채	(22,421,981)	(3,436,913)

차감계	15,169,233	24,653,087

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(1,284백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석10,24 참조).(*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

- 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2029-08-29	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	240,020,477	248,721,949

한국수출입은행	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	153,937,215	146,149,905

선박투자회사	시설자금	2025-12-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	102,668,900	8,411,417

Sumitomo Mitsui Trust Bank	시설자금	2027-09-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	45,421,745	52,691,565

㈜국민은행	시설자금	2025-06-17	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	40,535,937	-

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2023-02-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	21,693,669	32,958,656

NTT Finance Coproration	시설자금	2023-02-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	18,893,795	24,412,067

기타	시설자금	-	-	LIBOR(3M) + SP 등	30,816,693	37,870,739

합계(*1)	653,988,431	551,216,298

차감: 유동성장기부채(*2)	(118,574,640)	(80,690,756)

차감계	535,413,791	470,525,542

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 연결회사의 대선계약과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상 권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석10,23 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 연결회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다. (*2) 선박금융 관련 차입 계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당기 중 51,251,146천원을 유동으로 분류하였습니다.

15. 퇴직급여 연결회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,580,821	10,847,924

사외적립자산의 공정가치 (*)	(4,282,456)	(4,130,892)

재무상태표상 순확정급여부채	6,298,365	6,717,032

(*) 국민연금전환금 382천원(전기말: 834천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	10,847,924	12,604,007

당기근무원가	1,964,433	2,655,642

이자비용	198,454	299,108

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(469,298)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	176,549	(1,808,124)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(891,808)	(969,223)

급여의 지급	(1,714,731)	(1,464,188)

보고기간말 금액	10,580,821	10,847,924

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	4,130,892	2,741,991

이자수익	58,892	66,453

재측정요소	7,572	(21,224)

사용자 기여금	600,000	1,500,000

급여의 지급	(514,900)	(156,328)

보고기간말 금액	4,282,456	4,130,892

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이율보증형 보험	4,282,456	4,130,892

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정 의 내용은 다음과 같습 니다 (단위:%) .

구분	당기	전기

할인율	1.32~2.18	1.88~2.2

임금상승률	1.00	1.00

물가상승률	1.00	1.00

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

할인율	1% 증가	(347,265)	(415,352)

1% 감소	392,674	471,202

임금상승률	1% 증가	390,522	471,482

1% 감소	(351,910)	(423,284)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.17~9.20년입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년	2년	3년	4~5년	6년이상	합계

당기말	4,677,439	1,981,270	1,702,293	2,585,506	3,829,174	14,775,682

전기말	4,128,105	1,991,419	1,605,489	2,536,123	3,765,283	14,026,419

16. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	416,308	406,619

전기법인세의 조정사항	158,877	(43,670)

총당기법인세	575,185	362,949

이연법인세

일시적차이의 증감	(152,315)	(154,226)

환율변동효과	-	57,662

총이연법인세	(152,315)	(96,564)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	11,891

법인세비용	422,870	278,276

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,551,991	23,713,572

적용세율에 따른 법인세비용(*)	143,075	464,547

조정사항

비과세수익	(16,781)	(149,561)

비공제비용	137,699	6,960

법인세추납액(환급액)	158,877	(43,670)

법인세비용	422,870	278,276

평균유효세율(*)	3.12%	1.17%

(*) 지배기업은 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

(3) 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	전기

자기주식처분손익	11,891

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당기	기초	환율변동효과(*2)	증감	기말

퇴직급여충당부채	149,670	(24,229)	-	125,441

옵션평가손실	10,845	(654)	(10,191)	-

감가상각비	68,962	(4,157)	5,296	70,101

관계기업투자손상	694,680	(41,880)	-	652,800

미수수익	(5,840)	352	(1,254)	(6,742)

지분법투자주식	(236,671)	14,268	77,111	(145,292)

국제선박양도차익	(9,180,680)	553,473	621,380	(8,005,827)

일시적차이 합계	(8,499,034)	497,173	692,342	(7,309,519)

이연법인세부채(*1)	1,869,946	(109,537)	(152,315)	1,608,094

전기	기초	환율변동효과(*2)	증감	기말

퇴직급여충당부채	128,788	5,132	15,750	149,670

옵션평가손실	5,226	372	5,247	10,845

감가상각비	65,406	2,365	1,191	68,962

관계기업투자손상차손	670,860	23,820	-	694,680

미수수익	-	(200)	(5,640)	(5,840)

관계기업투자주식	(258,878)	(8,115)	30,322	(236,671)

업무용승용차처분손실	2,484	-	(2,484)	-

국제선박양도차익	(9,499,181)	(314,798)	633,299	(9,180,680)

일시적차이 합계	(8,885,295)	(291,424)	677,685	(8,499,034)

이연법인세부채(*1)	1,954,765	69,407	(154,226)	1,869,946

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로 표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	2,386

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	186,635	200,929

합계	186,635	203,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,656,542)	(2,071,976)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(138,187)	(1,285)

합계	(1,794,729)	(2,073,261)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,608,094)	(1,869,946)

17. 자본금과 주식발행초과금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	23,185,880주	23,185,880주

보통주 자본금	11,592,940,000원	11,592,940,000원

주식발행초과금	3,457,211,536원	3,457,211,536원

납입자본	15,050,151,536원	15,050,151,536원

당기말 현재 발행 주식 중 726,754주(전기: 726,754주)는 지배기업이 주가안정 및 투자자 보호 목적을 위하여 보유하고 있으며, 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

18. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,796,470	5,796,470

임의적립금	229,200,000	209,000,000

미처분이익잉여금	25,299,100	37,712,932

합계	260,295,570	252,509,402

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 현금배당(주당 배당금: 270원)은 2020년 4월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 300원이며 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니 다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 연결회사의 부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분됩니다. 연결회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

운항수익	440,087	48,941

대선수익	6,611,994	6,332,711

(3) 당기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 6,238,855천원(전기말: 7,052,081천원)입니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	30,534,661	30,998,264

퇴직급여	2,217,682	2,982,708

복리후생비	3,137,202	2,428,190

감가상각비	43,857,488	40,828,133

무형자산상각비	10,879	7,666

운항비용	71,525,144	74,632,364

선박경비	17,161,338	20,602,484

기타비용	7,005,585	5,988,296

합계(*)	175,449,979	178,468,105

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석17 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배회사지분 보통주당기순이익	13,127,300천원	23,397,699천원

가중평균유통보통주식수	22,459,126주	22,449,334주

기본주당순이익	584원	1,042원

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

선박금융에 의한 선박 취득	39,353,640	-

리스로 인한 유형자산의 취득	128,897	-

유형자산 취득 관련 미지급금	2,379,922	-

장기리스부채의 유동성 대체	121,818	40,298

장기차입금의 유동성 대체	150,067,502	124,073,479

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장기리스부채	장기차입금	유동리스부채	단기차입금	유동성
장기차입금	합계

전기초 장부금액	-	519,462,826	-	32,306,118	61,790,457	613,559,401

현금흐름	-	36,558,447	(151,894)	23,610,900	(80,131,486)	(20,114,033)

비현금취득	507,139	48,547,970	254,521	-	-	49,309,630

환율변동	(69,734)	14,682,865	(21,349)	(340,728)	4,436,930	18,687,984

기타 비금융변동	(40,298)	(124,073,479)	40,298	-	98,031,768	(26,041,711)

전기말 장부금액	397,107	495,178,629	121,576	55,576,290	84,127,669	635,401,271

당기초 장부금액	397,107	495,178,629	121,576	55,576,290	84,127,669	635,401,271

현금흐름	-	202,791,735	(144,472)	16,123,440	(91,611,104)	127,159,599

비현금취득	65,478	36,730,064	63,419	-	2,623,576	39,482,537

환율변동	(3,208)	(34,049,903)	(442)	(1,651,330)	(4,211,022)	(39,915,905)

기타 비금융변동	(121,818)	(150,067,502)	121,818	-	150,067,502	-

당기말 장부금액	337,559	550,583,023	161,899	70,048,400	140,996,621	762,127,502

23. 우발상황

(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	11,539,124	13,554,661	선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권	714,691	1,018,700	선박금융대출 상환예치금

장기금융상품	2,663,558	868,350

합계	14,917,373	15,441,711

또한, 연결회사는 선박 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

자산재평가 관련법인세 부과처분 취소	원고	종로세무서장	헌법재판소	헌법소원
심판청구진행중

24. 약정사항

(1) 당 기말 현재 연결회사가 체결한 주요 계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조	현대중공업㈜	가스운반선 5척(*1) 건조계약

㈜현대미포조선	케미칼선 1척(*2) 건조계약

선박임차계약	㈜필로스	가스선 1척 나용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 5척의 건조선가는 총 USD 380,000,000이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 152,832,439입니다.
(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 8,382,991입니다.

지배기업은 상기 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명	채무자	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 25,176,784

GAS DREAM	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 6,194,196

GAS HARMONY	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 3,314,733

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 15,066,700

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,121,200

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,301,100

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,481,000

또한, 지배기업은 건조중인 선박 5척에 대하여 선박금융관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 214,685,000)약정이 존재합니다(주석10 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	외화운전자금대출(*)	USD 6,600,000	USD 6,600,000

한국산업은행	단기한도대출	10,700,000	10,530,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 8,000,000	USD 8,000,000

합계	15,700,000	15,530,000

USD 25,600,000	USD 25,600,000

(*) 원화금액 한도는 총 8,000,000천원 입니다.

(3) 연결회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

보험종류	부보자산	보험가입금액	연간보험료	보험기간	보험회사

선체 및 전쟁 등(*1)	선박	USD 1,099,772,000	USD 724,087	2020.06.01~2021.06.01	흥국화재해상보험㈜ 외 2곳

화재보험 (*2)	본사건물 등	7,890,830	639	2020.12.06-2021.12.06	DB손해보험㈜

(*1) 선박차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석14,23 참조).(*2) 화 재 보험의 부보금액 중 1,284,000천원은 ㈜신한은행의 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다(주석14 참조).

연결회사는 상기 보험 이외에 차량보험, 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 제공받고 있는 지급 보증연결회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	8,634,121	한국산업은행(주석14 참조)

25. 특수관계자 거 래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자

관계기업	㈜울산마리타임

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	거래내역	당기	전기

관계기업	㈜울산마리타임	매입	717,939	573,411

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	회사명	기타채권	매입채무

관계기업	㈜울산마리타임	38,651	154,461

전기말	회사명	매입채무

관계기업	㈜울산마리타임	65,937

(4) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,002,355	1,989,035

퇴직급여	320,564	259,828

합계	2,322,919	2,248,863

연결회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 15,914천원(전기: 11,946천원)입니다. 26. 영업부문

(1) 연결회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이

상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

E사	42,062,547	47,028,589	GAS 부문

B사	30,687,239	-	GAS 부문

I사	22,741,772	24,863,075	GAS 부문

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기	전기

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	32,189,271	193,617,036	374,860	226,181,167	36,763,646	194,285,933	190,463	231,240,042

영업이익	3,452,577	47,481,359	(202,748)	50,731,188	2,116,048	50,781,677	(125,788)	52,771,937

감가상각비	5,942,946	37,913,888	654	43,857,488	5,009,492	35,818,324	317	40,828,133

무형자산상각비	1,548	9,313	18	10,879	1,219	6,441	6	7,666

(3) 보고기간말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	151,714,794	917,387,386	425,498	1,069,527,678	101,723,748	855,424,387	90,034	957,238,169

총부채	109,287,905	690,937,261	446,511	800,671,677	63,453,306	612,663,829	121,319	676,238,454

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

해당국가	당기	전기

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	15,646,064	49,353,076	-	64,999,140	15,212,479	55,971,397	-	71,183,876

일본	8,706,079	62,414,168	-	71,120,247	12,864,219	69,964,374	-	82,828,593

싱가폴	1,198,255	36,458,653	-	37,656,908	2,340,775	48,146,806	-	50,487,581

아랍에미리트	-	30,687,239	-	30,687,239	-	-	-	-

인도네시아	-	13,750,033	-	13,750,033	-	11,945,315	-	11,945,315

캐나다	3,825,289	-	-	3,825,289	3,958,252	-	-	3,958,252

기타	2,813,584	953,868	374,859	4,142,311	2,387,920	8,258,041	190,464	10,836,425

합계	32,189,271	193,617,037	374,859	226,181,167	36,763,645	194,285,933	190,464	231,240,042

27. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2021년 1월 18일 현대중공업㈜와 GAS TANKER 1척을 USD 79,844,700에 건조하는 계약을 체결하였으며, 동 선박을 2022년 하반기부터 PTT Public Company Limited와의 5년간 장기대선계약 (계약금액: 563억) 에 투입하기로 결정하였습니다. (2) 연결회사는 2021년 2월 24일 보유중인 가스선 2척을 2022년 상반기부터 TRAMMO NAVIGATION PTE LTD와의 5년간 장기대선계약 (계약금액: 833억) 에 투입하기로 결정하였습니다.

28. 연결재무제표 재작성

연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표상 오류를 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결회사는 이러한 오류가연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시되는 전기말 및 전기초연결재무제표를 재작성하였으며, 오류 내용은 다음과 같습니다.

- 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약 관련 SPC의 건조중인 선박 회계처리 미반영
- 선박취득 관련 일반차입금 차입원가 자본화 미반영
- 비자산성원가의 유형자산 취득원가 계상
- 유형자산 및 파생상품(이자율스왑)의 유동/비유동 분류 오류
- 금융/비금융상품 분류 오류

(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액(리스부채와 차입금의 계정재분류 사항은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말	전기초

유형자산	11,753,407	2,131,589

매출채권	340,071	792,570

기타유동금융자산	(78,798)	(59,703)

기타유동자산	(1,511,774)	(1,023,762)

기타비유동금융부채	3,770,045	2,386,346

기타비유동부채	(5,000)	(5,000)

기타유동금융부채	(3,765,045)	(2,381,346)

장기차입금	8,411,417	-

기타포괄손익누계액	67,606	3,506

이익잉여금	2,023,883	1,837,188

(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

매출원가	103,168

매출총이익	(103,168)

영업이익	(162,725)

법인세비용차감전순손익	186,694

당기순이익	186,694

당기총포괄손익	250,794

(3) 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말	전기초

수정전	수정후	수정전	수정후

비유동자산	881,263,114	893,016,521	857,660,283	859,791,871

유동자산	65,472,149	64,221,648	44,972,348	44,681,454

자산총계	946,735,263	957,238,169	902,632,631	904,473,325

자본총계	278,908,226	280,999,715	249,394,911	251,235,605

비유동부채	495,875,423	508,051,885	531,397,411	533,778,757

유동부채	171,951,614	168,186,569	121,840,309	119,458,963

부채총계	667,827,037	676,238,454	653,237,720	653,237,720

부채와자본총계	946,735,263	957,238,169	902,632,631	904,473,325

(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

수정전	수정후

매출원가	167,598,554	167,701,723

매출총이익	63,641,488	63,538,319

영업이익	52,934,662	52,771,937

법인세비용차감전순이익	23,526,878	23,713,572

당기순이익	23,248,602	23,435,296

당기총포괄손익	34,267,520	34,518,314