KSS해운 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

- 연결재무제표기준 가. 연결재무제표 이용상의 유의점연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제40기1분기	영업미수금	17,161,225,275	-	0.00%

대여금	39,500,000	-	0.00%

보증금	84,596,069	-	0.00%

미수금	10,502,906,697	-	0.00%

이행예치금	-	-	0.00%

계	27,788,228,041	-	0.00%

제39기	영업미수금	18,383,420,230	-	0.00%

대여금	15,050,695	-	0.00%

보증금	139,244,324	-	0.00%

미수금	3,767,109,522	-	0.00%

이행예치금	897,117,146	-	0.00%

계	23,201,941,917	-	0.00%

제38기	영업미수금	9,189,494,186	-	0.00%

대여금	27,000,000	-	0.00%

보증금	98,240,549	-	0.00%

미수금	1,551,975,860	-	0.00%

이행예치금	762,777,408	-	0.00%

계	11,629,488,003	-	0.00%

상기 채권에 대해 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 거래 고객의 신용도 및 과거 10년간 거래이력 등을 고려하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 만기일이 도래한 매출채권등이 일부 있으나, 회사의 정상 영업주기내에 회수될 것으로 판단하여 손상을 인식하고 있지는 않습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산보유금액

(단위 : 천원)

재고자산종류	제40기 1분기	제39기	제38기

연료유	14,721,577	12,667,248	11,944,748

윤활유	2,648,691	2,222,631	2,131,009

기타	7,161,906	6,479,794	5,139,826

충당금 설정액	(2,592,238)	(2,632,192)	(1,395,652)

합계	21,939,937	18,737,481	17,819,931

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계]×100	1.23	1.13	1.23

재고자산회전율(회)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	16.17	19.72	17.72

2) 재고자산 실사 및 금액평가방침실사일자 : 2023년 03월 31일

당분기말 현재의 재고자산 실사는 본선 선장의 책임아래 선장 또는 담당사관이 실시하고, 육상관련부서에서 검토하였습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황- 해당사항이 없습니다.

라. 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,986,435	6,986,435

당기손익-공정가치금융자산(유동)	88,088	-	-	88,088

이자율스왑	-	3,141,266	-	3,141,266

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,050,612	7,050,612

당기손익-공정가치금융자산(유동)	41,916	-	-	41,916

이자율스왑	-	3,598,965	-	3,598,965

2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

마. 기타금융자산

1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상장주식(MMW)	88,088	41,916

2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

한국능률협회컨설팅(*)	11,851	11,519

주식회사 테크로스홀딩스(*)	128,377	124,783

한국해양진흥공사	6,986,435	7,050,612

한국선주상호보험조합(*)	118	114

KOREA MARINE ASSET EXCHANGE(*)	200,000	-

미즈호파이낸셜그룹(*)	15,427	14,991

KF POWER SHIPPING S.A.(*)	763	741

합계	7,342,971	7,202,760

(*) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.3) 연결회사는 지배기업이 발행한 회사채(2021년에 발행한 제1회 무보증 사모사채)를 기초자산으로 하는 후순위 공모사채 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다(주석11 참조).

4) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	별단예금(*1)	22,272,268	20,150,372

직원상해보험	164,068	154,962

소계	22,436,336	20,305,334

단기금융상품	정기예금 (*2)	2,607,600	2,534,600

(*1) 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 단기외화대출 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석11,20 참조).5) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	합계	비유동	유동	합계

보증금	84,596	-	84,596	139,244	-	139,244

미수금(*)	11,198	10,491,709	10,502,907	5,902	3,761,208	3,767,110

이행예치금(*)	-	-	-	-	897,117	897,117

합계	95,794	10,491,709	10,587,503	145,146	4,658,325	4,803,471

(*) 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).