KSS해운 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,315,548	7,315,548	-	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	124,814	61,285	61,285

이자율스왑	700,164	700,164	-	-

통화선도	-	-	150,635	150,635

소계	8,140,526	8,140,526	211,920	211,920

금융부채	이자율스왑	1,367,488	1,367,488	7,153,679	7,153,679

통화선도	-	-	132,935	132,935

소계	1,367,488	1,367,488	7,286,614	7,286,614

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	-	-	124,814

이자율스왑	-	700,164	-	700,164

금융부채	이자율스왑	-	1,367,488	-	1,367,488

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도	-	132,935	-	132,935

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

금융부채	이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

나. 당기손익-공정가치금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목(비상장주식)

한국능률협회컨설팅	10,776	9,889

주식회사 테크로스 홀딩스	116,729	107,129

한국해양진흥공사	7,315,548	2,221,787

㈜에스비케이파트너스	200,000	200,000

미즈호파이낸셜그룹	16,638	14,220

KF POWER SHIPPING S.A.	908	820

소계	7,660,599	2,553,845

유동항목

상장주식(MMW)	124,814	61,285

소계	124,814	61,285

2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	4,916,361	72,772

다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	8,145,375	-	88,590	36,281	1	8,270,247

장기매출채권	919,247	-	-	-	-	919,247

기타수취채권	2,201,053	47,620	98,624	65,697	-	2,412,994

전기말	정상	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	3,938,044	17,482	1,991,659	129,018	1	6,076,204

기타수취채권	1,912,368	170,263	115,028	1,054	41,811	2,240,524

2) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	98,240	98,240	-	137,439	137,439

미수금	1,507,113	44,863	1,551,976	1,388,394	-	1,388,394

이행예치금(*)	762,777	-	762,777	714,691	-	714,691

소계	2,269,890	143,103	2,412,993	2,103,085	137,439	2,240,524

장기금융상품

직원상해보험	-	141,406	141,406	-	80,580	80,580

별단예금(*)	-	14,978,540	14,978,540	-	2,663,558	2,663,558

소계	-	15,119,946	15,119,946	-	2,744,138	2,744,138

단기금융상품

정기예금	-	-	-	84,400	-	84,400

총 장부금액	2,269,890	15,263,049	17,532,939	2,187,485	2,881,577	5,069,062

(*) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).

3) 연결회사는 당기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석14 참조).

라. 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	157,255	197,274	-	-	354,529

차입금	381,061,434	238,549,715	330,911,812	171,355,002	1,121,877,963

사채	1,007,800	31,709,749	-	-	32,717,549

매입채무	13,817,125	-	-	-	13,817,125

이자율스왑	882,555	484,933	-	-	1,367,488

기타금융부채	13,595,391	-	-	-	13,595,391

합계	410,521,560	270,941,671	330,911,812	171,355,002	1,183,730,045

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	177,933	268,926	84,546	-	531,405

차입금	230,370,423	337,784,904	143,635,112	117,448,577	829,239,016

매입채무	5,790,848	-	-	-	5,790,848

이자율스왑	5,555,043	1,598,636	-	-	7,153,679

통화선도	132,935	-	-	-	132,935

기타금융부채	10,912,101	-	-	-	10,912,101

합계	252,939,283	339,652,466	143,719,658	117,448,577	853,759,984

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.