KSS해운 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

- 연결재무제표기준 가. 연결재무제표 이용상의 유의점연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제39기1분기	영업미수금	12,575,204,638	-	0.00%

대여금	27,000,000	-	0.00%

보증금	162,359,256	-	0.00%

미수금	987,487,933	-	0.00%

이행예치금	787,200,169	-	0.00%

계	14,539,251,996	-	0.00%

제38기	영업미수금	9,189,494,186	-	0.00%

대여금	27,000,000	-	0.00%

보증금	98,240,549	-	0.00%

미수금	1,551,975,860	-	0.00%

이행예치금	762,777,408	-	0.00%

계	11,629,488,003	-	0.00%

제37기	영업미수금	6,076,204,424	-	0.00%

대여금	1,010,000,000	-	0.00%

보증금	137,438,539	-	0.00%

미수금	1,388,394,425	-	0.00%

이행예치금	714,690,781	-	0.00%

계	9,326,728,169	-	0.00%

상기 채권에 대해 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 거래 고객의 신용도 및 과거 10년간 거래이력 등을 고려하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 만기일이 도래한 매출채권등이 일부 있으나, 회사의 정상 영업주기내에 회수될 것으로 판단하여 손상을 인식하고 있지는 않습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산보유금액

(단위 : 천원)

재고자산종류	제39기 1분기	제38기	제37기

연료유	13,767,757	11,944,748	4,963,316

윤활유	2,125,037	2,131,009	1,312,942

선용품	-	-	2,004,827

기타	4,602,128	5,139,826	2,931,170

충당금 설정액	(1,272,427)	(1,395,652)	(603,654)

합계	19,222,495	17,819,931	10,608,601

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계]×100	1.29	1.23	0.99

재고자산회전율(회)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	16.42	17.72	15.46

2) 재고자산 실사 및 금액평가방침실사일자 : 2022년 4월 4일

당분기에는 COVID-19로 인해 재고실사입회를 실시하지 못하였으며, 조회서 발송, 재고실사 영상 촬영 확인 등의 대체적 절차를 수행하였습니다.재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.3) 장기체화재고 등 현황- 해당사항이 없습니다. 라. 금융상품 공정가치

직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 공정가치 서열체계

공 정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,471,670	7,471,670

당기손익-공정가치금융자산(유동)	191,397	-	-	191,397

이자율스왑자산	-	1,961,237	-	1,961,237

통화선도	-	101,127	101,127

금융부채	이자율스왑부채	-	385,056	-	385,056

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	-	-	124,814

이자율스왑자산	-	700,164	-	700,164

금융부채	이자율스왑부채	-	1,367,488	-	1,367,488

2) 연결회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	가치평가방법	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도	2	시장접근법	환율

금융부채	이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

마. 기타금융자산

1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상장주식(MMW)	191,397	124,814

2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말	전기말

지분증권	한국능률협회컨설팅 (*)	11,006	10,776

주식회사 테크로스 홀딩스 (*)	119,220	116,729

한국해양진흥공사	7,471,670	7,315,548

한국선주상호보험조합 (*)	109	106

㈜에스비케이파트너스 (*)	200,000	200,000

미즈호파이낸셜그룹 (*)	16,043	16,638

KF POWER SHIPPING S.A (*).	772	802

합계	7,818,820	7,660,599

(*)상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

3) 연결회사는 전기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

4) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	선박금융상환관련예치금(*)	16,580,022	14,978,540

직원상해보험관련예치금	155,263	141,406

소계	16,735,285	15,119,946

(*)선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석19 참조).

5) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	162,359	-	98,240	-

미수금	44,863	942,625	44,863	1,507,113

이행예치금(*)	-	787,200	-	762,777

합계	207,222	1,729,825	143,103	2,269,890

(*)선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석19 참조).