KSS해운 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

- 연결재무제표기준 가. 연결재무제표 이용상의 유의점연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제38기3분기	영업미수금	11,095,671,037	-	0.00%

대여금	20,000,000	-	0.00%

보증금	99,124,441	-	0.00%

미수금	943,380,181	-	0.00%

이행예치금	765,401,559	-	0.00%

계	12,923,577,218	-	0.00%

제37기	영업미수금	6,076,204,424	-	0.00%

대여금	1,010,000,000	-	0.00%

보증금	137,438,539	-	0.00%

미수금	1,388,394,425	-	0.00%

이행예치금	714,690,781	-	0.00%

계	9,326,728,169	-	0.00%

제36기	영업미수금	9,725,317,225	-	0.00%

대여금	30,000,000	-	0.00%

보증금	103,940,914	-	0.00%

미수금	1,076,981,160	-	0.00%

이행예치금	1,018,699,847	-	0.00%

계	11,954,939,146	-	0.00%

상기 채권에 대해 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 거래 고객의 신용도 및 과거 10년간 거래이력 등을 고려하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 만기일이 도래한 매출채권등이 일부 있으나, 회사의 정상 영업주기내에 회수될 것으로 판단하여 손상을 인식하고 있지는 않습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산보유금액

(단위 : 천원)

재고자산종류	제38기 3분기	제37기	제36기

연료유	10,407,636	4,963,316	4,964,621

윤활유	2,007,291	1,312,942	1,353,964

선용품	1,654,937	2,004,827	1,392,985

기타	4,848,092	2,931,170	3,327,341

충당금 설정액	(807,466)	(603,654)	(431,399)

합계	18,110,490	10,608,601	10,607,512

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계]×100	1.26	0.99	1.11

재고자산회전율(회)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	16.35	15.46	18.35

2) 재고자산 실사 및 금액평가방침

실사일자 : 2021년 09월 30일당분기말 현재의 재고자산 실사는 본선 선장의 책임아래 선장 또는 담당사관이 실시하고, 육상관련부서에서 검토하였습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

3) 장기체화재고 등 현황- 해당사항이 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치

직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 공정가치 서열체계

공 정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	89,822	-	-	89,822

통화선도자산	-	2,057	-	2,057

이자율스왑자산	-	405,858	-	405,858

금융부채	이자율스왑부채	-	2,369,231	-	2,369,231

통화선도부채	-	16,330	-	16,330

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도자산	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑부채	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도부채	-	132,935	-	132,935

2) 연결회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	가치평가방법	투입변수

금융자산	이자율스왑자산	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도자산	시장접근법	환율

금융부채	이자율스왑부채	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도부채	시장접근법	환율

3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

마. 기타금융자산

1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상장주식(MMW)	89,822	61,285

2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말	전기말

지분증권	한국능률협회컨설팅	10,770	9,889

테크로스㈜	116,670	107,129

한국해양진흥공사	2,419,664	2,221,787

한국선주상호보험조합	107	-

㈜에스비케이파트너스	200,000	200,000

미즈호파이낸셜그룹	17,082	14,220

KF POWER SHIPPING S.A.	823	820

합계	2,765,116	2,553,845

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 당분기 중 추가 취득금액을 제외한장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.3) 연결회사는 당분기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

4) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	선박금융상환관련예치금	13,194,123	2,663,558

직원상해보험관련예치금	127,258	80,580

소계	13,321,381	2,744,138

단기금융상품	정기예금	-	84,400

5) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	99,124	-	137,439	-

미수금	44,863	898,518	-	1,388,394

이행예치금	-	765,401	-	714,691

합계	143,987	1,663,919	137,439	2,103,085