KSS해운 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	115,603,437	(*1)	69,636,423	(*1)

단기금융상품	3,528,000	(*1)	12,249,279	(*1)

장기금융상품	32,137,384	(*1)	21,861,885	(*1)

매출채권	15,529,680	(*1)	21,100,097	(*1)

기타비유동수취채권	213,309	(*1)	123,684	(*1)

기타유동수취채권	1,598,282	(*1)	2,467,084	(*1)

기타유동금융자산	5,945,031	(*1)	537,721	(*1)

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	418,708	(*1)	359,859	(*1)

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,985,602	7,985,602	7,021,094	7,021,094

당기손익-공정가치금융자산(유동)	106,814	106,814	221,890	221,890

이자율스왑자산	658,087	658,087	1,838,798	1,838,798

소계	183,724,334	137,417,814

금융부채	매입채무	17,212,513	(*1)	17,061,946	(*1)

유동기타금융부채	22,514,918	(*1)	19,571,296	(*1)

장기차입금	991,979,333	(*1)	887,542,826	(*1)

단기차입금	62,240,000	(*1)	65,837,529	(*1)

단기사채	30,215,490	(*1)	-	(*1)

유동성장기부채	173,827,428	(*1)	196,983,556	(*1)

장기금융리스부채	2,423,403	(*2)	3,386,622	(*2)

유동금융리스부채	23,417,453	(*2)	3,533,641	(*2)

소계	1,323,830,538	1,193,917,416

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,985,602	7,985,602

당기손익-공정가치금융자산(유동)	106,814	-	-	106,814

이자율스왑자산	-	658,087	-	658,087

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,021,094	7,021,094

당기손익-공정가치금융자산(유동)	221,890	-	-	221,890

이자율스왑자산	-	1,838,798	-	1,838,798

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	종류	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,985,602	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑자산	658,087	2	시장접근법	3개월 USD SOFR 금리

5) 공정가치 서열체계 수준 3의 변동내역(1) 당기와 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	7,021,094	7,050,612

취득	-	479,064

평가손익(법인세 차감전)	(18,903)	(617,777)

표시통화환산손익	983,411	109,195

기말금액	7,985,602	7,021,094

(2) 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	총손익 중 당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	(18,903)	(18,903)

전기	총손익 중 당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	(617,777)	(617,777)

6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

당기말	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)	697,848	(419,055)

(*1) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

전기말	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*1)	197,737	(152,472)

(*1) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

나. 공정가치금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한국능률협회컨설팅(*)	13,362	11,720

주식회사 테크로스홀딩스(*)	144,742	126,959

한국해양진흥공사	7,985,602	7,021,094

한국선주상호보험조합(*)	133	116

주식회사 그린비즈솔루션(구, KOREA MARINE ASSET EXCHANGE)(*)	228,013	200,000

미즈호파이낸셜그룹(*)	31,730	20,354

KF POWER SHIPPING S.A.(*)	728	710

소계	8,404,310	7,380,953

유동항목

상장주식(MMW)	106,814	221,890

(*) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	7,602,843	7,244,676

취득	34,031,853	868,059

처분	(34,161,621)	-

평가손익	(22,703)	(638,565)

외화환산손익	-	(12,679)

표시통화환산손익	1,060,752	141,352

기말금액	8,511,124	7,602,843

비유동	8,404,310	7,380,953

유동	106,814	221,890

다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상(만기 미도래)	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	15,529,680	-	-	-	-	15,529,680

기타수취채권	1,766,821	18,375	-	26,395	-	1,811,591

전기말	정상(만기 미도래)	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	21,100,097	-	-	-	-	21,100,097

기타수취채권	2,450,540	58,187	60,097	29	21,916	2,590,769

2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	76,931	76,931	-	76,219	76,219

미수금	693,049	136,378	829,427	2,467,084	47,466	2,514,550

이행예치금	905,233	-	905,233	-	-	-

소계	1,598,282	213,309	1,811,591	2,467,084	123,685	2,590,769

기타금융자산

미수수익	5,845,031	-	5,845,031	438,221	-	438,221

단기대여금	100,000	-	100,000	99,500	-	99,500

소계	5,945,031	-	5,945,031	537,721	-	537,721

장기금융상품

직원상해보험	-	189,924	189,924	-	164,829	164,829

별단예금(*1)	-	31,947,460	31,947,460	-	21,697,056	21,697,056

소계	-	32,137,384	32,137,384	-	21,861,885	21,861,885

단기금융상품

정기예금(*2)	2,940,000	-	2,940,000	5,157,600	-	5,157,600

별단예금(*1, 3)	588,000	-	588,000	7,091,679	-	7,091,679

소계	3,528,000	-	3,528,000	12,249,279	-	12,249,279

총 장부금액	11,071,313	32,350,693	43,422,006	15,254,084	21,985,570	37,239,654

(*1) 선박금융대출 상환을 위한 담보로 제공되어 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).(*2) 단기외화대출 상환을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석14,23 참조).(*3) 전기말 선박 매각 계약금으로 매각 완료시까지 사용이 제한되어 있습니다(주석 23참조). 다. 유동성 위험관리

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	25,840,856	26,717,642	24,288,403	2,429,239	-	-

차입금	1,228,046,761	1,422,060,690	283,729,802	437,830,582	459,887,764	240,612,542

사채	30,215,490	31,087,553	31,087,553	-	-	-

매입채무	17,212,513	17,212,513	17,212,513	-	-	-

기타금융부채	22,514,917	22,514,917	22,514,917	-	-	-

합계	1,323,830,537	1,519,593,315	378,833,188	440,259,821	459,887,764	240,612,542

전기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	6,920,263	7,089,820	3,587,183	3,502,637	-	-

차입금	1,120,379,564	1,308,996,217	280,260,486	273,010,102	504,904,723	250,820,906

사채	29,984,347	30,741,150	30,741,150	-	-	-

매입채무	17,061,946	17,061,946	17,061,946	-	-	-

기타금융부채	19,571,296	19,571,296	19,571,296	-	-	-

합계	1,193,917,416	1,383,460,429	351,222,061	276,512,739	504,904,723	250,820,906

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급액을 포함하고 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.