KSS해운 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제38기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제37기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항 주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.19	4,085,386	18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,634,237	11.73	2,708,306	12.06

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	7.02	1,577,416	7.02

한국과학기술연구원	408,300	1.82	408,300	1.82

(사)바른경제동인회	400,000	1.78	400,000	1.78

국민은행	-	-	1,008,318	4.49

기타	13,353,787	59.46	12,271,400	54.64

자기주식(*)	726,754	-	726,754	-

합계	23,185,880	100.00	23,185,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 .2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 적용하고 있습니다. 또한, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '외환손익'으로 표시됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

회사는 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손 익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보 에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융 자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기 타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용 한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니 다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	선박정기수리	3년

선박	25년	차량운반구, 집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.회사는 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연 금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(1) 운항수익

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 대선수익대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타부채'로 계상되어 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 선박, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러 나 회 사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석26 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 2일자 로 이사회에 서 승인됐으 며, 정기주 주총회에서수 정승인 될 수 있습니다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 유형자산의 손상차손유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치와 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이 중 사용가치의 계산은 추정에 근거하여이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석10 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

KRW	JPY	기타 통화	KRW	JPY	기타 통화

금융자산

기타비유동금융자산	2,656,707	4,265	11,228	1,058,463	4,365	10,524

매출채권	2,062	121,869	-	11,345	11,896	-

기타유동금융자산	123,235	3,969	5,997	197,906	1,054	-

현금및현금성자산	275,516	-	-	15,074,799	-	-

금융부채

장기리스부채	191,430	-	-	295,963	-	41,596

장기차입금	129,671,176	-	-	114,064,413	933,302	-

유동리스부채	104,533	-	44,376	101,144	-	60,755

차입금	42,026,588	911,232	-	65,195,701	1,866,604	-

매입채무	1,717,405	299,569	213,841	1,220,392	126,753	143,829

기타유동금융부채	10,662,217	496,348	5,453	8,656,108	205,691	2,361

회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다. 회사는 현금및현금성자산과 차 입금 등 을 대한민국 원화(KRW)로 관리하며, 선박취득과 관련한 선박금융차입금 일부를 일본엔화(JPY)로 거래하고 있기 때문에 KRW와 JPY 등은 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동 시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

KRW	JPY	KRW	JPY

상승시	18,131,583	157,705	17,319,121	311,504

하락시	(18,131,583)	(157,705)	(17,319,121)	(311,504)

상기 회사의 세전손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나이자율 스왑 계약을 쳬결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

변동이자부 금융부채	879,193,012	667,885,716

고정이자부 금융부채	159,334,430	93,212,328

합계	1,038,527,442	761,098,044

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상승 시	(4,038,993)	(2,144,033)

하락 시	4,038,993	2,144,033

상기 회사의 세전손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산	31,794,047	49,614,256

당기손익-공정가치금융자산	7,567,973	2,400,089

매출채권	10,687,744	6,310,614

기타수취채권	2,640,176	2,279,690

장ㆍ단기금융상품	15,088,540	2,743,558

통화선도	-	150,635

이자율스왑	700,164	-

합계(*)	68,478,644	63,498,842

(*) 당기말 현재 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 16,809,182천원(전기말: 700,000천원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	157,255	197,274	-	-	354,529

차입금	374,049,752	230,854,344	330,911,812	171,355,002	1,107,170,910

사채	1,007,800	31,709,749	-	-	32,717,549

매입채무	12,346,635	-	-	-	12,346,635

이자율스왑	882,555	484,933	-	-	1,367,488

기타금융부채	13,861,836	-	-	-	13,861,836

합계	402,305,833	263,246,300	330,911,812	171,355,002	1,167,818,947

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	177,933	268,926	84,546	-	531,405

차입금	229,840,422	337,784,904	143,635,112	117,448,577	828,709,015

매입채무	5,923,378	-	-	-	5,923,378

이자율스왑	5,555,043	1,598,636	-	-	7,153,679

통화선도	132,935	132,935

기타금융부채	10,617,864	-	-	-	10,617,864

합계	252,247,575	339,652,466	143,719,658	117,448,577	853,068,276

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당기말 현재 금융보증계약으로 인해 1년 이내에 지급을 요구받을 수 있는 최대 금액은 16,809,182천원(전기말: 700,000천원)입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채총계	1,086,047,485	799,440,252

차감: 현금및현금성자산	31,795,237	49,615,578

순부채	1,054,252,248	749,824,674

자본	343,208,518	268,339,349

순부채비율	307.18%	279.43%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,315,548	7,315,548	-	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	124,814	61,285	61,285

이자율스왑	700,164	700,164	-	-

통화선도	-	-	150,635	150,635

소계	8,140,526	8,140,526	211,920	211,920

금융부채	이자율스왑	1,367,488	1,367,488	7,153,679	7,153,679

통화선도	-	-	132,935	132,935

소계	1,367,488	1,367,488	7,286,614	7,286,614

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	-	-	124,814

이자율스왑	-	700,164	-	700,164

금융부채	이자율스왑	-	1,367,488	-	1,367,488

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도	-	132,935	-	132,935

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

금융부채	이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	31,795,237	31,795,237	-	49,615,578	49,615,578

이자율스왑자산	700,164	-	700,164	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	7,567,973	-	7,567,973	2,400,089	-	2,400,089

매출채권	-	10,687,744	10,687,744	-	6,310,614	6,310,614

기타수취채권	-	2,640,176	2,640,176	-	2,279,690	2,279,690

장ㆍ단기금융상품	-	15,088,540	15,088,540	-	2,743,558	2,743,558

통화선도	-	-	-	150,635	-	150,635

합계	8,268,137	60,211,697	68,479,834	2,550,724	60,949,440	63,500,164

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

이자율스왑	1,367,488	-	1,367,488	7,153,679	-	7,153,679

통화선도	-	-	-	132,935	-	132,935

매입채무	-	12,346,635	12,346,635	-	5,923,378	5,923,378

차입금 및 사채	-	1,038,527,442	1,038,527,442	-	761,098,045	761,098,045

기타금융부채	-	13,861,836	13,861,836	-	10,617,864	10,617,864

합계	1,367,488	1,064,735,913	1,066,103,401	7,286,614	777,639,287	784,925,901

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	이자수익(비용)	손상차손	외환손익	배당금수익	평가손익	거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,613	5,984,164	82,327

상각후원가 금융자산	45,267	810,000	49,157	-	-	-

합계	45,267	810,000	49,157	3,613	5,984,164	82,327

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-	-	(620,248)

상각후원가 금융부채	(19,149,871)	-	12,856,026	-	-	-

합계	(19,149,871)	-	12,856,026	-	-	(620,248)

전기	이자수익(비용)	외환손익	배당금수익	평가손익	거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,113	89,171	1,592,349

상각후원가 금융자산	146,339	(424,382)	-	-	-

합계	146,339	(424,382)	3,113	89,171	1,592,349

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	(3,615,616)	(3,110,114)

상각후원가 금융부채	(16,544,157)	(12,361,940)	-	-	-

합계	(16,544,157)	(12,361,940)	-	(3,615,616)	(3,110,114)

7. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한국능률협회컨설팅	10,776	9,889

주식회사 테크로스 홀딩스	116,729	107,129

한국해양진흥공사	7,315,548	2,221,787

한국선주상호보험조합	106	-

소계	7,443,159	2,338,805

유동항목

상장주식(MMW)	124,814	61,285

소계	124,814	61,285

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	4,913,205	74,584

8. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	정상	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	9,643,625	-	88,590	36,281	1	9,768,497

장기매출채권	919,247	-	-	-	-	919,247

기타수취채권	1,976,383	499,472	98,624	65,697	-	2,640,176

전기	정상	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	4,172,453	17,482	1,991,659	129,018	1	6,310,613

기타수취채권	1,951,533	170,263	115,028	1,054	41,811	2,279,689

(2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	57,677	57,677	-	57,073	57,073

미수금	1,944,007	44,863	1,988,870	1,507,925	-	1,507,925

이행예치금(*)	593,629	-	593,629	714,691	-	714,691

소계	2,537,636	102,540	2,640,176	2,222,616	57,073	2,279,689

장기금융상품

직원상해보험	-	110,000	110,000	-	50,000	50,000

별단예금(*)	-	14,978,540	14,978,540	-	2,663,558	2,663,558

소계	-	15,088,540	15,088,540	-	2,713,558	2,713,558

단기금융상품

정기예금	-	-	-	30,000	-	30,000

총 장부금액	2,537,636	15,191,080	17,728,716	2,252,616	2,770,631	5,023,247

(*) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).

(3) 회사는 당기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 포괄손익계산서 상 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석14 참조).

9. 재고자산

당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연료유	11,583,953	4,963,316

윤활유	2,014,544	1,312,942

선용품	-	2,004,827

기타	5,131,786	2,697,066

충당금 설정액	(1,395,652)	(603,655)

합계	17,334,631	10,374,496

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 1,193,035천원(전기: 181,159천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 매출원가에 포함되어있습니다. 또한, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 91,344,494천원 (전기: 55,972,814천원) 입니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물(*1)	선박 (*1)	선박정기수리	차량운반구	선박장비품	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,590,066	2,578,025	806,094,793	7,255,387	190,704	-	65,254	173,896,912	991,671,141

취득	-	-	259,433,129	4,041,673	-	2,224,879	99,210	68,345,430	334,144,321

처분	-	-	(12,038,879)	-	-	-	(55)	-	(12,038,934)

리스변경	-	-	(11,216,601)	-	-	-	-	-	(11,216,601)

감가상각비(*2)	-	(301,395)	(53,549,466)	(4,602,771)	(77,500)	(832,177)	(38,507)	-	(59,401,816)

손상차손(*3)	-	-	(3,834,557)	(1,464,773)	-	-	-	-	(5,299,330)

표시통화환산	142,492	220,082	84,972,260	481,749	14,275	84,439	10,051	16,144,049	102,069,397

대체 등	-	-	177,847,465	-	-	513,643	-	(177,834,827)	526,281

기말	1,732,558	2,496,712	1,247,708,144	5,711,265	127,479	1,990,784	135,953	80,551,564	1,340,454,459

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 감가상각비 중 58,984,414천원은 매출원가, 417,402천 원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 회사의 종속기업인 ㈜케이에스에스마린에 매각한 선박 3척과 관련하여, 선박 및 선박정기수리에 대해 2,033,278천원 을 손상 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

전기	토지	건물(*1)	선박	선박 정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인 자산	합계

기초	1,323,198	2,261,140	845,297,901	3,095,514	165,491	73,292	36,987,071	889,203,607

취득	356,873	748,280	57,330,531	7,700,462	123,719	20,851	152,358,268	218,638,984

처분	-	-	-	-	(4,663)	(885)	-	(5,548)

감가상각비(*2)	-	(273,195)	(40,242,717)	(3,246,189)	(76,966)	(23,415)	-	(43,862,482)

손상차손	-	-	(2,663,424)	-	-	-	-	(2,663,424)

표시통화환산	(90,005)	(158,200)	(53,627,498)	(447,491)	(16,877)	(4,589)	(15,295,336)	(69,639,996)

대체 등	-	-	-	153,091	-	-	(153,091)	-

기말	1,590,066	2,578,025	806,094,793	7,255,387	190,704	65,254	173,896,912	991,671,141

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 감가상각비 중 43,488,906천원은 매출원가, 373,576천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 손상 징후가 있는 현금창출단위 선박들(이하 "평가 대상 선박")에 대한 손상검사 업무를 수행하였습니다. 동 손상검사와 관련하여 당기 중 평가 대상 선박에 대해 인식된 손상차손은 3,266,053천원(전기: 2,663,424천원)이며 기타비용으로 계상되었습니다 . 평가 대상 선박의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보를 활용하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박의 예상되는 처분예정일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치	적용률

매출성장률(*1)	0.46%

장기성장률(*2)	1.0%

할인율(*3)	4.5%

법인세율(*4)	0.0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 연평균 성장률로 과거의 운송실적과 선종별 운임에 대한 시장의 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(*2) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*3) 회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.(*4) 회사는 조세특례제한법에 따른 특례의 적용이 가능한 해운기업으로, 향후 법인세 추정시 톤세 적용을 가정하였습니다.

평가일의 평가 대상 선박의 회수가능가액은 장부금액을 3,266,053천원 미달하고 있으나, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능가액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0%~2%로, 할인율이 3.5%~5.5%로 변동한다면, 손상이 발생하지 않거나 최대 손상금액이 5,895,491 천원까지 발생할 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 장부금액	담보권자

토지	1,237,044	9,000,000	차입금 (주석14 참조)	5,250,000	㈜신한은행, ㈜우리은행

건물	969,184

선박(*)	1,249,524,818	1,390,899,269	877,542,807	각 선박별 선박금융관련 차입처

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 장부금액	담보권자

토지	1,135,305	3,000,000	차입금 (주석14 참조)	2,250,000	㈜신한은행

건물	975,553

선박(*)	804,806,109	839,362,247	539,635,575	각 선박별 선박금융관련 차입처

(*) 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

한편, 당기말 현재 건조중인선박 4척은 건조 완료 시점에 선박 차입금에 담보로 제공될 예정입니다(주석24 참조).

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 731,011천원(전기: 1,228,108천원)이며, 특정차입금 차입원가는 2,196,682 천원(전기: 2,883,099천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 2.26 %(전기: 2.52%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 1.97%(전기:2.97%)입니다.

(5) 정부보조금 유형자산 취득과 관련한 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

선박	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

당기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	대체	감가상각	표시통화환산	당기말

건설중인자산	1,517,868	(1,671,150)	-	153,282	-

선박	-	1,671,150	(63,837)	(19,578)	1,587,735

합계	1,517,868	-	(63,837)	133,704	1,587,735

11. 리스 11.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	330,832	459,031

리스부채

유동	148,909	161,899

비유동	191,430	337,559

소계	340,339	499,458

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

선박	2,709,431	-

건물	163,400	148,202

소 계	2,872,831	148,202

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	325,007	16,749

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,718,710	2,909,584

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,479,404천 원 (전기 : 3,070,805천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	459,031	508,351

취득	13,056,861	128,897

상각	(2,872,831)	(148,202)

리스변경	(11,216,601)	-

표시통화환산	904,372	(30,015)

기말	330,832	459,031

11.2 리스제공자 회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 선박을 이용한 리스계약을 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년 이내	76,570,099	52,469,442

1년 초과 2년 이내	60,351,066	46,016,272

2년 초과 3년 이내	41,118,762	33,549,621

3년 초과 4년 이내	33,338,475	16,338,144

4년 초과 5년 이내	20,108,564	8,056,350

5년 초과	16,050,888	8,598,464

합계	247,537,854	165,028,293

상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	52,469,442	43,702,160

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계

기초	464,226	27,688	491,914	494,008	16,632	510,640

취득	-	5,400	5,400	-	23,850	23,850

처분	-	(10)	(10)	-	-	-

무형자산상각비(*)	-	(11,229)	(11,229)	-	(10,879)	(10,879)

표시통화환산	41,601	2,270	43,871	(29,782)	(1,915)	(31,697)

기말	505,827	24,119	529,946	464,226	27,688	491,914

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

당기말	기업명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	주요 영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

전기말	기업명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	주요 영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	㈜울산마리타임	29.50	대한민국	6월	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당기말	전기말

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

종속기업	㈜케이에스에스마린	1,000,000	1,604,930	1,052,565	1,100,263	186,349

관계기업	㈜울산마리타임	-	-	-	145,292	145,292

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	668,880	-	-	-	-

합계	1,668,880	1,604,930	1,052,565	1,245,555	331,641

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	취득(처분)	지분법손익	표시통화환산손익	당기말

㈜케이에스에스마린	186,349	800,000	-	66,216	1,052,565

㈜울산마리타임	145,292	(144,863)	7,465	(7,894)	-

합계	331,641	655,137	7,465	58,322	1,052,565

전기	기초	지분법손익	표시통화환산손익	기말

㈜케이에스에스마린	198,304	-	(11,955)	186,349

㈜울산마리타임	236,671	(91,379)	-	145,292

합계	434,975	(91,379)	(11,955)	331,641

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	22,334,340	20,729,410	1,604,930	9,581,959	542,160	504,667

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,959,871	1,859,608	1,100,263	2,493,856	199,021	338,439

㈜울산마리타임	2,921,081	2,428,567	492,514	1,026,063	(309,760)	(309,760)

14. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2022-04-15	1M LIBOR + SP	7,824,300	7,180,800

2022-08-12	2,904,475	2,665,600

2022-10-29	3M LIBOR + SP	2,738,505	-

소계	13,467,280	9,846,400

한국산업은행	운영자금	2022-09-03	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	13,040,500	11,968,000

2022-06-25	단기한도대출기준금리 + SP	2,100,000	10,000,000

소계	15,140,500	21,968,000

㈜국민은행	운영자금	2022-05-20	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	10,000,000	10,000,000

2022-07-03	10,000,000	10,000,000

소계	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	운영자금	2022-12-05	3M LIBOR + SP	9,484,000	8,704,000

㈜우리은행	운영자금	2022-06-30	고정12개월금리 + SP	3,200,000	4,000,000

㈜신한은행	운영자금	2022-07-04	3M LIBOR + SP	7,113,000	-

-	CD유통수익률 + SP	-	5,000,000

소계	7,113,000	5,000,000

합계	68,404,780	69,518,400

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

우리종합금융㈜	운영자금	-	만기일시	신용등급별 금리 + SP	-	5,000,000

케이비캐피탈㈜	운영자금	-	만기일시	신용등급별 금리 + SP	-	5,000,000

㈜디지비캐피탈	운영자금	-	만기일시	신용등급별 금리 + SP	-	5,000,000

수협은행	운영자금	2022-12-05	분할상환	COFIX + SP	3,333,333	6,666,667

㈜신한은행(*1)	운영자금	2023-02-11	분할상환	금융채 금리 + SP	1,250,000	2,250,000

㈜우리은행	운영자금	2023-09-15	분할상환	CD유통수익률 91일물 + SP	2,930,000	4,586,000

㈜우리은행(*1)	운영자금	2023-12-15	분할상환	산은기준금리(3개월) + SP	4,000,000	-

한국산업은행(*2)	시설자금	2025-10-30	분할상환	산금채 금리 + SP	7,655,900	9,088,547

합계	19,169,233	37,591,214

차감: 유동성장기부채	(9,827,373)	(22,421,981)

차감계	9,341,860	15,169,233

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(4,994백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석10,24 참조).(*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

- 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2029-08-26	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	354,770,612	240,020,477

한국수출입은행	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	267,305,681	153,937,215

선박투자회사	시설자금	2028-04-27	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	125,086,196	102,668,900

Sumitomo Mitsui Trust Bank	시설자금	2027-09-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	44,978,907	45,421,745

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	57,168,366	40,535,937

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2028-01-16	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	12,536,541	21,693,669

NTT Finance Corporation	시설자금	2028-01-17	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	11,625,307	18,893,795

Mitsubishi HC Capital Inc.	시설자금	2028-01-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	14,047,582	16,396,340

ING BANK	시설자금	2035-01-26	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	9,346,103	-

Bank of China	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	22,344,067	11,662,214

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2023-03-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	1,799,589	2,758,138

합계(*1)	921,008,951	653,988,430

차감: 유동성장기부채(*2)	(255,570,170)	(118,574,640)

장기차입금	665,438,781	535,413,790

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 회사의 대선계약과 관련하여 회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석10,23 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*2) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당기 중 166,984,192천원을 유동으로 분류하였습니다

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행일	만기일	표시이자율	통화	당기말

제1회 무보증 사모사채	2021-09-28	2024-09-30	신용등급별 금리 + SP	KRW	29,944,478

회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다(조기상환 수익률: 1.794%). 한편, 회사는 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석8 참조).

15. 퇴직급여 회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,856,902	9,790,936

사외적립자산의 공정가치 (*)	(5,181,856)	(3,981,889)

재무상태표상 순확정급여부채	4,675,046	5,809,047

(*) 국민연금전환금 382천원(전기말: 834천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	9,790,936	9,955,257

당기근무원가	2,352,315	1,878,721

이자비용	126,305	184,132

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(302,867)	175,658

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,108,833	(750,615)

급여의 지급	(1,833,966)	(1,678,086)

종속기업 전출	(1,384,654)	-

종속기업 전입	-	25,869

보고기간말 금액	9,856,902	9,790,936

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,981,889	3,915,778

이자수익	37,292	54,428

재측정요소	-	8,457

사용자 기여금	1,500,000	500,000

급여의 지급	(337,325)	(514,692)

종속기업 전입	-	17,918

보고기간말 금액	5,181,856	3,981,889

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이율보증형 보험	5,181,856	3,981,889

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정 의 내용은 다음과 같습 니다 (단위:%) .

구분	당기	전기

할인율	2.32	1.32

임금상승률	1.00	1.00

물가상승률	1.00	1.00

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

할인율	1% 증가	(270,676)	(306,018)

1% 감소	302,867	344,217

임금상승률	1% 증가	304,122	341,967

1% 감소	(276,700)	(309,839)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일( 다음 연차보고기간 )로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 2.9년입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년	2년	3년	4~5년	6년이상	합계

당기말	5,226,451	1,702,133	1,476,158	2,270,755	3,382,355	14,057,852

전기말	4,625,333	1,931,292	1,650,103	2,473,935	3,489,380	14,170,043

16. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	426,671	389,439

전기법인세의 조정사항	(102,666)	135,190

총당기법인세	324,005	524,629

이연법인세

일시적차이의 증감	723,133	(152,315)

총이연법인세	723,133	(152,315)

법인세비용	1,047,138	372,314

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	58,075,173	13,598,640

적용세율에 따른 법인세비용	1,332,195	116,206

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(182,391)	120,918

법인세추납액(환급액)	(102,666)	135,190

법인세비용	1,047,138	372,314

평균유효세율(*)	1.80%	2.74%

(*) 회사는 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당기	기초	환율변동효과(*2)	증감	기말

퇴직급여충당부채	125,441	186,706	(388,883)	(76,736)

감가상각비	70,101	6,282	(2,358)	74,025

관계기업투자손상차손	652,800	58,500	-	711,300

미수수익	(6,742)	(604)	7,346	-

관계기업투자주식	(145,292)	(13,020)	158,312	-

국제선박양도차익	(8,005,827)	(717,434)	677,064	(8,046,197)

당기손익-공정가치금융자산	-	-	(3,738,451)	(3,738,451)

일시적차이 합계	(7,309,519)	(479,570)	(3,286,970)	(11,076,059)

이연법인세부채(*1)	1,608,094	105,506	723,133	2,436,733

전기	기초	환율변동효과(*2)	증감	기말

퇴직급여충당부채	149,670	(24,229)	-	125,441

옵션평가손실	10,845	(654)	(10,191)	-

감가상각비	68,962	(4,157)	5,296	70,101

관계기업투자손상차손	694,680	(41,880)	-	652,800

미수수익	(5,840)	352	(1,254)	(6,742)

관계기업투자주식	(236,671)	14,268	77,111	(145,292)

국제선박양도차익	(9,180,680)	553,473	621,380	(8,005,827)

일시적차이 합계	(8,499,034)	497,173	692,342	(7,309,519)

이연법인세부채(*1)	1,869,946	(109,537)	(152,315)	1,608,094

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.
(*2) 회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	211,374	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	186,635

합계	211,374	186,635

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,499,153)	(1,656,542)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(148,954)	(138,187)

합계	(2,648,107)	(1,794,729)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,436,733)	(1,608,094)

17. 자본금과 주식발행초과금 당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	23,185,880주	23,185,880주

보통주 자본금	11,592,940,000원	11,592,940,000원

주식발행초과금	3,457,211,536원	3,457,211,536원

납입자본	15,050,151,536원	15,050,151,536원

당기말 현재 발행 주식 중 726,754주(전기말: 726,754주)는 회사가 주가안정 및 투자자보호 목적을 위하여 보유하고 있으며, 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

18 . 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,796,470	5,796,470

임의적립금	238,300,000	229,200,000

미처분이익잉여금	65,235,102	24,850,770

합계	309,331,572	259,847,240

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일(전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일) 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	65,235,102	24,850,771

1. 전기이월미처분이익잉여금	9,013,033	11,041,030

2. 당기순이익	57,028,035	13,226,326

3. 확정급여제도의 재측정요소	(805,966)	583,415

II. 이익잉여금처분액	56,160,694	15,837,738

1. 임의적립금	48,300,000	9,100,000

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 350원(70%) 전기 300원(60%))	7,860,694	6,737,738

III. 차기이월미처분이익잉여금	9,074,408	9,013,033

(3) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금배당(주당 배당금: 300원)은 2021년 4월에 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 350원이며 2022년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 회사의 부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분됩니다. 회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

운항수익	566,662	440,087

대선수익	5,672,193	6,611,994

(3) 당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 11,729,173천원(전기말: 6,238,855천원)입니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	35,301,912	29,272,161

퇴직급여	2,585,213	2,107,425

복리후생비	4,388,824	2,913,267

감가상각비	59,401,816	43,862,482

무형자산상각비	11,229	10,879

화물비	5,341,163	3,839,512

연료비	84,012,745	46,187,866

항비	34,669,843	18,246,788

기타운항비용	4,107,647	3,718,728

선박경비	23,618,571	18,440,102

기타비용	8,494,401	6,395,268

합계(*)	261,933,364	174,994,478

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식( 주석17 참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익	57,028,035천원	13,226,326천원

가중평균유통보통주식수	22,459,126주	22,459,126주

기본주당순이익	2,539원	589원

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	177,847,465	153,091

리스로 인한 유형자산의 취득	13,056,861	128,897

선박금융에 의한 선박 취득	-	39,353,640

선박금융에 의한 선박 처분	9,960,261	-

리스 변경에 따른 사용권자산과 리스부채의 감소	11,216,601	-

유형자산 취득 관련 미지급금	941,213	2,379,922

장기리스부채의 유동성 대체	4,205,240	121,818

장기차입금의 유동성 대체	207,224,018	150,067,502

관계기업투자 처분 관련 미수금	94,863	-

확정급여채무의 미지급금 대체	1,384,654	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장기리스부채	장기차입금	사채	유동리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	합계

전기초 장부금액	397,107	495,178,629	-	121,576	55,576,290	84,127,669	635,401,271

현금흐름	-	202,791,735	-	(144,472)	15,593,440	(91,611,104)	126,629,599

비현금취득	65,478	36,730,064	-	63,419	-	2,623,576	39,482,537

환율변동	(3,208)	(34,049,903)	-	(442)	(1,651,330)	(4,211,022)	(39,915,905)

기타 비금융변동	(121,818)	(150,067,502)	-	121,818	-	150,067,502	-

전기말 장부금액	337,559	550,583,023	-	161,899	69,518,400	140,996,621	761,597,502

당기초 장부금액	337,559	550,583,023	-	161,899	69,518,400	140,996,621	761,597,502

현금흐름	-	297,454,453	29,939,680	(2,435,687)	(3,932,773)	(95,785,774)	225,239,899

비현금취득	9,945,065	-	-	3,111,796	-	-	13,056,861

환율변동	-	42,116,489	(39)	798,813	2,819,153	14,773,634	60,508,050

리스변경	(5,885,954)	-	-	(5,693,152)	-	-	(11,579,106)

선박금융 처분	-	(8,149,306)	-	-	-	(1,810,956)	(9,960,262)

기타 비금융변동	(4,205,240)	(207,224,018)	4,837	4,205,240	-	207,224,018	4,837

당기말 장부금액	191,430	674,780,641	29,944,478	148,909	68,404,780	265,397,543	1,038,867,781

23. 우발상황

(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	10,785,460	11,539,124	선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권	593,629	714,691	선박금융대출 상환예치금

장기금융상품	14,978,540	2,663,558

합계	26,357,629	14,917,373

또한, 회사는 선박 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

자산재평가 관련법인세 부과처분 취소	원고	종로세무서장	헌법재판소	헌법소원
심판청구진행중

(3) 회사는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린의 원화대출(한도: 총 7,340백만원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 외화대출에 대하여 (한도: USD 7,987,501) 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).

24. 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I2 SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.3 S.A.	GAS GABRIELA 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.4 S.A.	GAS ARES 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.5 S.A.	GAS GALA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28A S.A.	GAS BARBAROSSA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28B S.A.	GAS GHAZI 국적취득조건부 나용선계약

선박건조	현대중공업㈜	가스운반선 3척(*1) 건조계약

㈜현대미포조선	케미칼선 1척(*2) 건조계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 3척의 건조선가는 총 USD 243,518,300이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 54,554,970입니다.
(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 13,263,436입니다.

한편, 회사는 상기 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTT Finance	USD 19,612,496

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	Mitsubishi HC Capital Inc.	USD 11,849,500

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,401,600

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,581,500

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,761,400

또한, 회사는 건조중인 선박 4척에 대하여 선박금융관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 212,492,145)약정이 존재합니다(주석10 참조).

(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD).

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	외화운전자금대출(*)	USD 6,600,000	USD 6,600,000

한국산업은행	단기한도대출	10,000,000	2,100,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 8,000,000	USD 8,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	USD 6,000,000	USD 6,000,000

합계	10,000,000	2,100,000

USD 31,600,000	USD 31,600,000

(*) 원화금액 한도는 총 8,000,000천원 입니다.

(3) 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

보험종류	부보자산	보험가입금액	연간보험료	보험기간	보험회사

선체 및 전쟁 등(*1)	선박	USD 1,436,347	USD 1,073	2021.6.1-2022.6.1	흥국화재해상보험㈜ 외 2곳

화재보험 (*2)	본사건물 등	9,940,830	891	2021.12.06-2022.12.06	DB손해보험㈜

(*1) 선박 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석14,23 참조). (*2) 화 재 보험의 부보금액 중 4,994백만원은 ㈜신한은행과 ㈜우리은행의 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다(주석14 참조).

회사는 상기 보험 이외에 차량보험, 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 제공받고 있는 지급 보증회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	7,273,105	한국산업은행(주석14 참조)

회사는 상기 지급보증 이외에 서울보증보험으로부터 990천원의 하자보수 이행보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거 래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말

종속기업	㈜케이에스에스마린	㈜케이에스에스마린

FAR EAST VENTURA(*1)	FAR EAST VENTURA(*1)

관계기업	-	㈜울산마리타임(*2)

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜케이에스에스마린이 95% 지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) 당기 중 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	거래내역	당기	전기

종속기업	㈜케이에스에스마린	매출 등	914,504	-

매입	5,238,566	2,180,641

유형자산 처분 등	12,480,148	-

FAR EAST VENTURA	매입	1,539,960	2,514,781

관계기업	㈜울산마리타임	매입	146,948	717,939

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜케이에스에스마린	-	766,382	102,746	1,385,486

FAR EAST VENTURA	3,083,237	-	-	399,422

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜케이에스에스마린	-	16,513	132,529	774,614

FAR EAST VENTURA	666,345	-	-	95,031

관계기업	㈜울산마리타임	-	38,651	154,461	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	구분	당기

종속기업	㈜케이에스에스마린	현금출자	800,000

배당수령	800,000

관계기업	㈜울산마리타임	지분매각	50,000

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜케이에스에스마린	한국산업은행	한도 840백만원	2021년 7월~2022년 7월	자금차입연대보증

KB캐피탈(주)	한도 6,500백만원	2021년 10월~2022년 10월	자금차입연대보증

BOT Lease, NTT Finance	USD 7,987,501	2021년 10월~2023년 2월	지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,933,056	1,998,377

퇴직급여	293,622	320,564

합계	3,226,678	2,318,941

회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 15,482천원(전기: 15,914천원)입니다.

26. 영업부문

(1) 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

B사	84,731,934	30,687,239	GAS 부문

E사	42,742,193	42,062,547	GAS 부문

I사	25,019,429	22,741,772	GAS 부문

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	35,037,088	285,129,829	320,166,917	32,189,271	193,617,036	225,806,307

영업이익	4,168,462	54,065,091	58,233,553	2,777,369	48,034,460	50,811,829

감가상각비	6,335,117	53,066,699	59,401,816	5,945,172	37,917,310	43,862,482

유형자산손상차손	4,042,799	1,256,531	5,299,330	2,663,424	-	2,663,424

무형자산상각비	1,229	10,000	11,229	1,551	9,328	10,879

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

총자산	136,357,540	1,292,898,463	1,429,256,003	151,559,803	916,219,798	1,067,779,601

총부채	91,588,087	994,459,398	1,086,047,485	109,176,013	690,264,239	799,440,252

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

해당국가	당기	전기

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	18,235,089	51,829,483	70,064,572	15,646,064	49,353,076	64,999,140

일본	8,790,146	66,833,714	75,623,860	8,706,079	62,414,168	71,120,247

싱가폴	1,107,065	51,293,336	52,400,401	1,198,255	36,458,653	37,656,908

아랍에미리트	-	98,109,106	98,109,106	-	30,687,239	30,687,239

인도네시아	-	14,723,007	14,723,007	-	13,750,033	13,750,033

캐나다	3,901,811	-	3,901,811	3,825,289	-	3,825,289

기타	3,002,977	2,341,183	5,344,160	2,813,584	953,867	3,767,451

합계	35,037,088	285,129,829	320,166,917	32,189,271	193,617,036	225,806,307

27. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2022년 1월 27일 보유중인 가스선 1척을 2022년 상반기부터 5년간 PT. KALTIM PARNA INDUSTRI의 장기대선계약(계약금액: 809억원)에 투입하기로 결정하였습니다.

(2) 회사는 주주가치 제고를 위해 기보유중이던 자사주 726,754주 중 100,000주(소각금액 908,763천원)를 2022년 3월 2일 이사회 결의에 따라 2022년 3월 11일에 이익소각 할 예정입니다. 또한, 임직원에 대한 이익배당급 지급을 위해 기 보유중이던 자사주 118,399주(처분예정금액 1,450,388천원)를 2022년 3월 31일까지 처분할 예정입니다.