KSS해운 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제34(당)기 분기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
제33(전)기 분기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장 에 주식 을 상장 하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	5,185,386	22.36	5,185,386	22.36

우리사주조합	2,006,166	8.65	2,003,440	8.64

기타	15,994,328	68.99	15,997,054	69.00

합계	23,185,880	100	23,185,880	100

지배기업은 전전기에 주식회사 케이에스에스마린의 법인설립에 따른 지분을 취득(100%)하였으며, 전기중 주식회사 케이에스에스마린이 FAR EAST VENTURA의 지분을 취득(75%)함에 따라 FAR EAST VENTURA는 연결대상범위에 포함되었습니다.

1-2. 종속기업의 개요(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)케이에스에스마린	100%	대한민국	2017.03.31	선박관리	의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA	75%	일본	2017.03.31	해운대리업	의결권 과반수보유

(2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄이익

(주)케이에스에스마린	1,385,490	747,227	638,263	656,350	190,895	190,895

FAR EAST VENTURA	1,281,203	-	1,281,203	182,129	72,951	25,372

(3) 연결범위의 변동당분기중 연결범위의 변동내용은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 개정내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 이후 개시되는 회계기간부터 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 개정내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. ( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 가. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2-2. 재무제표 작성기준

(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다.

2-3. 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2-4. 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-5. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-6. 금융상품(1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가 . 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선 입선 출법 을 사용 하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

선박	25년	정액법

선박정기수리	3년	정액법

차량운반구, 집기비품	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각내 용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

회원권	비한정	-

(3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10. 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-11. 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 리스이용자 가. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스 자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인 율은 내재이자율이며 리스개 설직접 원가는 금융 리스자 산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

나. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자 회계처리 가. 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. (3) 판매후 리스거래 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다.

2-12. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-13. 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-14. 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-15. 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여가. 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만 기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2-16. 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-17. 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-18. 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-19. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-20. 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2-21. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .

3. 유형자산

3-1. 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,440,921	2,019,754	540,895,523	2,952,473	150,752	171,823	65,281,595	612,912,841

취득	31,555	204,109	12,454	628,881	-	-	4,598,002	5,475,001

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(27,865)	(6,218,086)	(641,979)	(13,554)	(21,209)	-	(6,922,693)

표시통화환산	(115,706)	(156,072)	(41,737,234)	(218,088)	(11,071)	(10,008)	(786,894)	(43,035,073)

대체	-	-	148,223,628	-	-	-	(21,151,876)	127,071,752

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	(3,801,409)	(3,801,409)

분기말	1,356,770	2,039,926	641,176,285	2,721,287	126,127	140,606	44,139,418	691,700,419

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,306,290	2,020,554	453,387,985	3,023,216	142,711	208,503	49,989,363	510,078,622

취득	-	2,377	1,640,965	1,908,591	147,210	57,474	23,332,714	27,089,331

처분	-	-	-	-	(78,572)	(224)	-	(78,796)

감가상각비	-	(110,287)	(22,038,149)	(2,034,516)	(53,192)	(101,896)	-	(24,338,040)

표시통화환산	40,682	58,392	15,967,650	49,104	(7,404)	3,902	2,325,387	18,437,713

대체	-	-	91,937,071	6,080	-	-	(10,049,499)	81,893,652

연결범위변동	93,948	48,718	-	-	-	4,063	(316,370)	(169,641)

기말	1,440,920	2,019,754	540,895,522	2,952,475	150,753	171,822	65,281,595	612,912,841

3-2. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 5척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보 증금액은 USD 93,567,860.00와 JPY 906,942,376 입니다 (주석 21-4 참조). 3-3. 연결실체는 건설중인 선박 3척에 대하여 USD30,840,000.00의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.(주석 21-4 참조) 3-4. 연결실체는 KB HONGKONG LTD에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS COLUMBIA)이 담보(채권최고액: USD18,000,000)로 제공되어 있습니다(주석 21-2 참조).

4. 무형자산4-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	351,186	-	351,186

소프트웨어	207,539	181,681	25,858

합계	558,724	181,681	377,043

(2) 전기(단위: 천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	380,059	-	380,059

소프트웨어	207,539	179,387	28,151

합계	587,598	179,387	408,211

4-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	380,060	28,151	408,211

취득	-	5,989	5,989

처분	-	-	-

무형자산상각비	-	(6,181)	(6,181)

표시통화환산	(27,170)	(2,057)	(29,226)

연결범위변경	(1,705)	(44)	(1,749)

분기말	351,186	25,858	377,043

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	374,442	48,702	423,144

취득	46,138	4,386	50,524

처분	(19,500)	-	(19,500)

무형자산상각비	-	(26,848)	(26,848)

표시통화환산	409	684	1,093

연결범위변동	(21,429)	1,227	(20,202)

기말	380,060	28,151	408,211

4-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

5. 리스거래

5-1. 리스자산 및 리스부채(1) 리스자산연결실체는 선박 취득시 국적취득조건부 나용선계약을 이용하고 있으며, 해당 거래는 계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.

금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

선박	709,753,329	101,434,376	608,318,953	608,810,153	103,873,640	504,936,513

(2) 리스부채미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당분기	전기

최소리스료	조정액	현재가치	최소리스료	조정액	현재가치

1년이내	46,817,610	10,120,350	36,697,261	37,743,129	7,534,327	30,208,802

1년초과 5년이내	203,221,591	30,215,257	173,006,334	160,359,568	21,678,768	138,680,800

5년초과	222,749,707	14,687,901	208,061,805	159,827,854	7,542,327	152,285,525

합계	472,788,908	55,023,508	417,765,400	357,930,551	36,755,423	321,175,128

6. 관계기업 투자6-1. 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된 사업장	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법

㈜울산마리타임	29.50	대한민국	2017-03-31	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	45.50	중국	2017-03-31	육상운송

6-2. 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	당분기	전기

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

(주)울산마리타임(*1)	14,750	218,526	218,526	207,575	207,575

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*2)	668,880	-	-	-	-

합계	683,630	218,526	218,526	207,575	207,575

(*1) (주)울산마리타임의 재무제표는 감사 또는 검토받지 아니한 재무제표입니다.(*2) 관 계 기업인 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION은 자본잠식상태로 당분기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

6-3. 관계기업투자 ( ㈜울산마리타임) 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	지분법손익	배당	표시통화환산	분기말

당분기	207,575	-	-	10,951	-	-	218,526

전기	263,048	-	-	(40,723)	(14,750)	-	207,575

6-4. 관계기업 ( ㈜울산마리타임 )의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

당분기	1,250,250	747,227	503,023	521,110	55,655

전기	3,566,781	2,863,138	703,642	1,522,457	(138,044)

7. 금융상품7-1. 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	19,262,524	19,262,524	-	15,044,973	15,044,973

금융리스채권	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	1,516,874	-	1,516,874	1,634,685	-	1,634,685

매출채권	-	7,998,644	7,998,644	-	8,748,042	8,748,042

대여금및기타채권	-	2,416,158	2,416,158	-	2,574,069	2,574,069

장기금융상품	-	880,162	880,162	-	1,062,643	1,062,643

합계	1,516,874	30,557,488	32,074,363	1,634,685	27,429,727	29,064,412

7-2. 금융부채(상각후원가측정 금융부채)의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

금융리스부채	417,765,400	321,175,128

매입채무	5,735,385	4,484,963

차입금	66,662,828	65,808,810

기타금융부채	9,309,833	6,838,161

합계	499,473,446	398,307,062

7-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	범주	이자수익	배당금수익	이자비용	기타포괄손익

금융자산	매도가능금융자산	-	2,244	-	6,659

대여금및수취채권	10,540	-	-	-

합계	10,540	2,244	-	6,659

금융부채	상각후원가측정	-	-	2,636,459	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	범주	이자수익	배당금수익	이자비용	기타포괄손익

금융자산	매도가능금융자산	-	1,863	-	18,532

대여금및수취채권	124,967	-	-	-

합계	124,967	1,863	-	18,532

금융부채	상각후원가측정	-	-	2,069,603	-

7-4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	19,262,524	(*2)	15,044,973	(*2)

금융리스채권	-	(*3)	-	(*3)

매도가능금융자산	1,516,874	253,582	1,634,685	1,634,685

대여금및기타채권	2,416,158	(*2)	2,574,069	(*2)

매출채권	7,998,644	(*2)	8,748,042	(*2)

장기금융상품	880,162	880,162	1,062,643	1,062,643

합계	32,074,363	29,064,413

금융부채	금융리스부채	417,765,400	(*3)	321,175,128	(*3)

매입채무	5,735,385	(*2)	4,484,963	(*2)

차입금	66,662,828	(*3)	65,808,810	(*3)

기타금융부채	9,309,833	(*3)	6,838,161	(*3)

합계	499,473,446	398,307,062

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 대여금, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 금융리스채권, 금융리스부채, 차입금, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	253,582	253,582	-	-	253,582

나. 전기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	267,364	267,364	-	-	267,364

4) 보고기간말 현재 재무상태표에 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전기

매도가능금융자산	비상장주식	한국능률협회(주)	10,145	10,985

테크로스(주)	109,896	118,994

한국해양보증보험	1,020,338	1,104,810

미즈호파이낸셜그룹	13,952	14,550

출자금	한국선주상호보험	108,962	117,983

합계	1,263,293	1,367,321

상기 비상장주식 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당분기말 현재 회사는 이러한 금융자산을 처분할 계획이 없습니다.

8. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권8-1. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기	전기

비유동	유동	비유동	유동

매출채권	영업미수금	-	7,998,644	-	8,748,042

대여금	대여금	-	20,000	-	20,000

기타수취채권	보증금	113,088	-	195,358	-

미수금	-	886,804	-	824,655

미수수익	-	900	-	8,827

이행예치금	-	1,395,366	-	1,525,229

계	113,088	2,283,070	195,358	2,358,712

합계	113,088	10,301,714	195,358	11,126,754

상기 채권에 대해 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 대손충당금은 설정하지 않고 있습니다.

8-2. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권등의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않았고 손상되지 않은 채권	10,383,392	11,290,183

소 계	10,383,392	11,290,183

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	11,410	11,929

1년 초과	-	-

소 계	11,410	11,929

합 계	10,394,802	11,302,112

9. 기타금융자산9-1. 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

비유동	유동	비유동	유동

매도가능금융자산	1,263,293	253,582	1,367,321	267,364

대여금및수취채권	113,088	2,303,070	195,358	2,378,712

장기금융상품	880,162	-	1,062,643	-

합계	2,256,544	2,556,651	2,625,323	2,646,076

9-2. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전기

지분증권	한국능률협회(주)	10,145	10,985

테크로스(주)	109,896	118,994

한국해양보증보험(주)	1,020,338	1,104,810

한국선주상호보험	108,962	117,983

미즈호파이낸셜그룹	13,952	14,550

계	1,263,293	1,367,321

수익증권	펀드	253,582	267,364

합계	1,516,874	1,634,685

(2) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수 등	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전기

한국능률협회(주)	1,226주	0.15	6,130	10,145	10,985

테크로스(주)	25,000주	0.09	100,000	109,896	118,994

한국선주상호보험	1,000좌	1.65	100,000	108,962	117,983

한국해양보증보험(주)	215,252주	0.42	802,660	1,020,338	1,104,810

미즈호파이낸셜그룹	-	-	27,933	13,952	14,550

합계	1,036,723	1,263,293	1,367,322

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

(3) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	336,636	357,078

매도가능금융자산평가손실(이익)	(83,054)	(89,714)

장부금액	253,582	267,364

(4) 수익증권의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(89,714)	(68,712)

평가	6,659	(89,714)

처분	-	68,712

기말	(83,054)	(89,714)

9-3. 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

직원상해보험 외	43,087	156,268

당좌개설보증금	837,075	906,375

합계	880,162	1,062,643

10. 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	순실현가능가치	취득원가	순실현가능가치

연료유	2,212,144	2,212,144	1,867,794	1,867,794

윤활유	859,429	859,429	839,817	839,817

선용품	569,459	569,459	616,604	616,604

합계	3,641,032	3,641,032	3,324,215	3,324,215

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,707,611천원(전기:3,210,579천원)입니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 없습니다.

11. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,592,940주	23,185,880주

보통주자본금	11,592,940	11,592,940

주식발행초과금	3,457,212	3,457,212

납입자본	15,050,152	15,050,152

당분기말 현재 연결실체는 발행주식 중 194,736주를 자기주식으로 보유하고 있으며,관계기업이 소유하고 있는 당사의 주식은 없습니다.

(2) 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 유통보통주식수	23,015,307	11,156,359

자기주식의 취득	122,068	327,855

자기주식의 처분	97,905	593,863

무상증자	-	11,592,940

기말 유통보통주식수	22,991,144	23,015,307

12. 이익잉여금12-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

법정적립금(*1)	이익준비금	5,796,470	2,898,235

임의적립금	임의적립금	175,300,000	168,400,000

미처분이익잉여금(*2)	미처분이익잉여금	11,709,613	23,013,694

합계	192,806,083	194,311,929

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

12-2. 이익잉여금의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	이익처분	분기순이익	비지배지분	분기말

법정적립금	2,898,235	2,898,235	-	-	5,796,470

임의적립금	168,400,000	6,900,000	-	-	175,300,000

미처분이익잉여금	23,013,694	(13,710,837)	2,424,994	(18,238)	11,709,613

합계	194,311,929	(3,912,602)	2,424,994	(18,238)	192,806,083

13. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	분기말

매도가능금융자산평가손실	(89,714)	-	(6,659)	(83,054)

표시통화환산이익	26,016,265	-	17,662,834	8,353,431

관계기업자본변동	104,118	-	-	104,118

합계	26,030,669	-	17,656,174	8,374,495

(2) 전기(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	손익대체(*1)	기말

매도가능금융자산평가손실	(68,712)	(89,714)	-	(68,712)	(89,714)

표시통화환산이익	18,858,187	7,158,078	-	-	26,016,265

관계기업자본변동	104,118	-	-	-	104,118

합계	18,893,593	7,068,364	-	(68,712)	26,030,669

(*1) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

14. 순확정급여부채 14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	8,280,004	8,379,863

사외적립자산 공정가치	(994,475)	(1,057,832)

국민연금전환금	(2,509)	(2,509)

합계	7,283,019	7,319,522

14-2. 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	8,379,863	8,516,264

근무원가	454,700	1,627,662

이자원가	47,961	195,893

재측정요소 :

인구통계계적가정 이익	-	-

재무적가정 이익	-	307,667

경험조정 이익(손실)	-	(947,905)

급여지급액	(602,520)	(2,165,949)

사업결합과 사업처분	-	423,747

확정급여채무 최초평가시 조정	-	(92,803)

연결범위 조정	-	515,287

기말	8,280,004	8,379,863

14-3. 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,060,341	1,549,630

이자수익	4,010	25,844

재측정요소: 사외적립자산의 수익	-	(7,341)

급여지급액	(67,368)	(668,242)

사업결합과 처분	-	158,421

확정급여채무조정	-	2,029

기말	996,984	1,060,341

(*1) 기초 및 (분)기말 사외적립자산에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다. 14-4. 총비용( 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	454,700	1,398,037

순이자손익	43,951	(838,057)

합계	498,651	559,980

( 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	346,267	394,306

판매비와관리비	152,383	165,674

합계	498,651	559,980

15. 차입금15-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	용도	연이자율(%)	당분기	전기

KEB하나은행	운영자금	1M LIBOR +SP	8,680,500	6,042,500

KDB산업은행	운영자금	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	1,450,930	604,250

단기한도대출기준금리 + SP	1,200,000	2,700,000

소계	2,650,930	3,304,250

수출입은행	운영자금	3M LIBOR + SP	7,812,700	8,459,500

신한은행	운영자금	CP유동수익률 + SP	5,000,000	-

합계	24,144,130	17,806,250

15-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	용도	당기연이자율(%)	당분기	전기	만기일	상환방법

KB HONGKONG BR.(*1)	운영자금	LIBOR(3M) + SP	13,811,738	15,408,375	2017.6.30	분할상환

SIBIU SEA CARRIERS S.A.	운영자금	LIBOR(3M) + SP	28,706,960	32,594,185	2020.09.20	분할상환

합계	42,518,698	48,002,560

차감: 유동성장기부채	19,392,238	21,450,875

장기차입금	23,126,460	26,551,685

(*1) 연결실체는 KB HONGKONG BR.에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS COLUMBIA)이 담보(채권최고액: USD18,000,000)로 제공되어 있습니다(주석 21-2 참조). 15-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과	합계

장기차입금	19,392,238	11,161,000	11,965,460	-	42,518,698

16. 법인세비용(수익) 16-1. 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	100,597	56,713

법인세환급액	5,195	(30,880)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	216,841	67,813

일시적차이 변동에 따른 표시통화환율변동효과	(200,931)	(98,653)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,379	(2,472)

법인세비용(수익)	123,081	(7,479)

16-2. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,548,075	4,341,253

적용세율에 따른 법인세비용(*1)	145,102	56,663

조정사항

비과세수익	(35,024)	(38,449)

비공제비용	7,808	5,187

법인세환급액	5,195	(30,880)

법인세비용(수익)	123,081	(7,479)

평균유효세율(*2)	4.83%	-

(*1) 지배기업은 조세특례제한법 제104조의10 해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례규정을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다. (*2) 전분기 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율은 부(-)의 세율이 산정되므로 별도로 표시하지 아니합니다.

16-3. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	환율변동효과	증감	분기말

퇴직급여충당부채	74,447	(323)	(3,377)	70,747

감가상각비	37,932	4,318	(2,478)	39,772

관계기업투자손상	657,780	67,320	(55,440)	669,660

미수수익	-	-	-	-

종속기업투자주식	646,473	-	(646,473)	-

지분법투자주식	(193,546)	(14,029)	(10,951)	(218,526)

업무용승용차처분손실	-	-	15,409	15,409

국제선박양도차익	(10,685,032)	(925,641)	1,042,825	(10,567,848)

일시적차이 합계(*4)	(9,461,946)	(868,355)	339,515	(9,990,786)

이연법인세부채(*3)	2,414,814	(216,841)	2,197,973

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	67,854	6,593	74,447

감가상각비	32,041	5,891	37,932

관계기업투자손상	657,780	-	657,780

미수수익	(2,067)	2,067	-

종속기업투자주식	646,473	-	646,473

지분법투자주식	(246,058)	52,512	(193,546)

국제선박양도차익	(11,138,496)	453,464	(10,685,032)

일시적차이 합계(*3)	(9,982,473)	520,527	(9,461,946)

이연법인세부채(*2)	2,347,789	67,025	2,414,814

(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.(*3) 지배회사는 기능통화도입기업으로 법인세법 제53조의2 제1항 제2호에 따라 기능통화 재무제표로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다. 따라서 기말 일시적차이 금액과 기초 일시적차이 금액에 차이가 발생합니다.

16-4. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자기주식처분이익	1,379	(2,472)

17. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,471,110	5,531,511

퇴직급여	498,651	453,847

복리후생비	697,986	641,142

감가상각비	6,922,694	5,727,906

무형자산상각비	6,181	6,954

운항비용	11,594,006	6,854,185

선박경비	5,016,843	8,163,145

기타비용	922,957	1,052,576

합계(*1)	31,130,428	28,431,266

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

18. 주당이익 18-1. 기본주당순이익(1) 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

지배회사지분 보통주분기순이익	2,406,756천원	4,340,116천원

가중평균유통보통주식수	22,957,873주	22,142,440주

기본주당순이익	105원	196원

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	23,185,880	23,185,880

차감: 가중평균자기주식수	228,007	1,043,440

가중평균유통보통주식수	22,957,873	22,142,440

* 연결실체는 2016년 10월 5일을 신주배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는 100% 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 비교표시하는 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

18-2. 희석주당순이익연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

19. 현금흐름표 19-1. 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있 으며, 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 선박대체	20,523,174	-

건설중인자산의 선박정기수리 대체	-	6,080

장기금융리스부채의 유동성 대체	6,290,071	6,450,217

장기차입금의 유동성대체	1,510,625	439,500

19-2. 연결실체는 전분기에 종속기업(Far East Ventura)에 대한 지배권을 획득하였으며, 종속기업 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목 등	금액

자산	유형자산	104,006

무형자산	19,409

기타자산	78,221

현금및현금성자산	670,777

합계(A)	872,413

부채	순확정급여채무	386,465

기타부채	293,138

합계(B)	679,602

순자산 공정가치(C=A-B)	192,811

취득금액(D)	84,952

취득한 종속기업의 현금및현금성자산(F)	894,370

종속기업 취득에 따른 순현금흐름(D-F)	(809,418)

20. 특수관계자 거래20-1. 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특 수관계자	내용

관계기업	㈜울산마리타임	29.5%

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	45.5%

20-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내역	당분기	전분기

㈜울 산마리타임	매입	106,140	162,886

20-3. 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과목	당분기	전기

㈜울산마리타임	매입채무	113,278	107,833

20-4. 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	387,677	446,930

퇴직급여	64,574	72,034

합계	452,251	518,964

21. 우발상황과 약정사항21-1. 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기	사용제한내용

현금및현금성자산	5,312,296	5,689,336	선박가격 상환예치

장기금융상품	837,075	906,375	당좌개설보증금

합계	6,149,371	6,595,711

21-2. 연결실체는 KB HONGKONG LTD에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS COLUMBIA)이 담보(채권최고액: USD18,000,000)로 제공되어 있습니다(주석 15-2 참조).

21-3. 금융기관 여신한도 약정금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

KEB하나은행(*1)	일반자금회전대출	5,000,000	3,100,000

무역금융	USD 5,000,000.00	USD 5,000,000.00

소계	5,000,000	3,100,000

USD 5,000,000.00	USD 5,000,000.00

KDB산업은행	단기한도대출	10,000,000	1,200,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000.00	USD 1,300,000.00

소계	10,000,000	1,200,000

USD 11,000,000.00	USD 1,300,000.00

수출입은행	수출성장자금대출	USD 7,000,000.00	USD 7,000,000.00

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

합계	20,000,000	9,300,000

USD 23,000,000.00	USD 13,300,000.00

(*1) KEB하나은행과의 포괄한도는 총 11,000,000천원입니다.

21-4. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명	채무자	채권자	보증한도

GAS FRIEND	SIBIU SEA CARRIERS	BOT LEASE SHIPPING 외	USD 37,500,000.00

CENTUM CHEMIST	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	JPY 150,942,376

NURI CHEMIST	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	JPY 756,000,000

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE 외	USD 28,966,660.00

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 27,131,200.00

합계	USD 93,597,860.00

JPY 906,942,376

연결실체는 건설중인 선박 3척에 대하여도 USD30,840,000.00의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.

21-5. 연결실체가 당분기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	SIBIU SEA CARRIERS	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING	CENTUM CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

KE SHIPPING	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

KETWO SHIPPING	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업(주)	가스운반선2척(*2)

(주)현대미포조선	가스운반선1척(*3)

대선조선㈜	케미칼운반선3척(*4)

화물운송계약	한국가스공사	LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1	가스선2척 연속항차운송계약

선박임대계약	PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD	가스선2척 대선계약

MITSUI CO, LTD.	가스선2척 대선계약

ITOCHU CORPORATION	가스선1척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING	케미칼선1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD	가스선1척 대선계약

GYXIS CORPORATION.	가스선1척 대선계약

(*2) 연결실체는 현대중공업(주)와의 선박건조계약 2척에 대하여 USD136,530,000.00의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.(*3) 연결실체는 (주)현대미포조선과의 선박건조계약 1척에 대하여 USD45,612,000.00의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.(*4) 연결실체는 ㈜대선조선과의 선박건조계약 3척에 대하여 USD30,840,000.00의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.21-6. 계류중인 소송사건21-6. 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용	소송금액	회사의 위치	피고	계류법원	진행상황

법인세부과처분취소	162,006	원고	종로세무서장	대법원	3심 진행중

법인세부과처분취소	156,917	원고	종로세무서장서울지방국세청장	행정법원	2심 진행중

헌법소원심판청구	-	원고	종로세무서장	헌법재판소	재판청구진행중

외주비 대금청구	106,766	피고	신XX	부산지방법원	2심 진행중

21-7. 보험가입내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

선체 및전쟁 등	선박	USD 881,170,000.00	USD 518,594.25	2016.6.01-2017.6.01	흥국화재

선박	USD 504,410,000.00	USD 355,903.10	2016.12.20~2017.12.20	SOMPO

화재보험	본사건물 등	4,671,500	515	2016.3.12~2017.3.12	동부화재

합계	USD 1,385,580,000.00	USD 874,497.35

4,671,500	515

연결실체는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

22. 영업부문22-1. 연결실체는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 CHEMICAL과 GAS부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.한편, 연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 수익비중이 낮은 편이나, 대형가스선의 경우 특정 거래처와의 수익비율이 높아 해당 선박의 화 주 인 E사, P사 및 I사에 대한 당분기 수익비율 은 각각 26.01%, 20.60% 및 11.19%(전분기수익비율: 34.90%, 15.68% 및 0.09%)를 차지하고 있습 니다.

22-2. 영업부문별 정보(1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	7,562,030	30,481,613	91,511	38,135,154

매출원가	6,034,801	22,731,599	55,153	28,821,553

판매관리비	-	-	2,308,875	2,308,875

영업이익(손실)	1,527,229	7,750,014	(2,272,517)	7,004,726

기타손익	-	-	(4,456,651)	(4,456,651)

세전이익(손실)	1,527,229	7,750,014	(6,729,167)	2,548,075

나. 전분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	7,872,869	28,414,850	74,243	36,361,962

매출원가	6,375,749	19,501,325	3,368	25,880,442

판매관리비	-	-	2,550,823	2,550,823

영업이익(손실)	1,497,120	8,913,525	(2,479,948)	7,930,697

기타손익	-	-	(3,589,444)	(3,589,444)

세전이익(손실)	1,497,120	8,913,525	(6,069,392)	4,341,253

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	54,165,652	587,010,633	88,689,090	729,865,375

총부채	18,366,012	399,399,388	95,459,559	513,224,959

나. 전기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	59,485,660	481,409,863	107,092,661	647,988,184

총부채	20,000,787	301,174,340	90,803,350	411,978,477

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	932,186	12,327,018	-	13,259,204

일본	4,511,071	10,117,679	-	14,628,750

싱가폴	715,039	8,036,915	-	8,751,954

기타	1,403,733	-	91,512	1,495,245

합계	7,562,029	30,481,613	91,512	38,135,154

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	2,029,695	15,480,042	-	17,509,737

일본	3,834,725	5,175,713	-	9,010,438

싱가폴	623,284	2,070,806	-	2,694,090

스위스	692,270	-	-	692,270

기타	692,895	5,688,289	74,243	6,455,427

합계	7,872,869	28,414,850	74,243	36,361,962

23. 위험관리

23-1. 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품은 이용하고 있지 아니합니다.

(1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	7,998,644	8,748,042

금융리스채권	-	-

대여금및수취채권	2,416,158	2,574,069

합계	10,414,803	11,322,113

나. 연결실체는 선박도 입을 위 하여 총 5건에 대해 USD 93,567,860.00 및 JPY 906,942,376의 지급보증을 제공하 고 있습 니다(주석 21-4 참조).

(2) 유동성 위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

차입금(*1)	90,353,978	109,593,736	116,754,314	222,749,707	539,451,736

매입채무	5,735,385	-	-	-	5,735,385

기타금융부채	9,309,833	-	-	-	9,309,833

합계	105,399,196	109,593,736	116,754,314	222,749,707	554,496,954

나. 전기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

차입금(*1)	77,000,254	94,113,490	92,797,763	159,827,854	423,739,361

매입채무	4,484,963	-	-	-	4,484,963

기타금융부채	6,838,161	-	-	-	6,838,161

합계	88,323,378	94,113,490	92,797,763	159,827,854	435,062,485

(*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

(3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가. 외환위험관리연결실체의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결실체의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

연결실체는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인 방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식을 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

KRW	JPY	KRW	JPY

10% 상승시	(2,491,759)	(1,960,065)	(1,455,965)	(2,131,999)

10% 하락시	2,491,759	1,960,065	1,455,965	2,131,999

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분 기	전기

차입금	66,662,828	65,808,810

금융리스부채	417,765,400	321,175,128

합계	484,428,227	386,983,938

한편, 기타변 수가 일 정하 고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당분기말(연환산) 및 전기말 현재 이익은 각 각 1,772,679천원과 1,276,024천원 이 감소합니다. 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

23-2. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.또한 연결실체의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 연결실체와 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채총계	513,224,959	411,978,477

차감: 현금및현금성자산	19,262,524	15,044,973

순부채	493,962,435	396,933,504

자본총계	216,640,416	236,009,707

순부채비율	228.01%	168.19%