KSS해운 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

- 연결재무제표기준 가. 연결재무제표 이용상의 유의점연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제38기	영업미수금	9,189,494,186	-	0.00%

대여금	27,000,000	-	0.00%

보증금	98,240,549	-	0.00%

미수금	1,551,975,860	-	0.00%

이행예치금	762,777,408	-	0.00%

계	11,629,488,003	-	0.00%

제37기	영업미수금	6,076,204,424	-	0.00%

대여금	1,010,000,000	-	0.00%

보증금	137,438,539	-	0.00%

미수금	1,388,394,425	-	0.00%

이행예치금	714,690,781	-	0.00%

계	9,326,728,169	-	0.00%

제36기	영업미수금	9,725,317,225	-	0.00%

대여금	30,000,000	-	0.00%

보증금	103,940,914	-	0.00%

미수금	1,076,981,160	-	0.00%

이행예치금	1,018,699,847	-	0.00%

계	11,954,939,146	-	0.00%

상기 채권에 대해 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 거래 고객의 신용도 및 과거 10년간 거래이력 등을 고려하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 만기일이 도래한 매출채권등이 일부 있으나, 회사의 정상 영업주기내에 회수될 것으로 판단하여 손상을 인식하고 있지는 않습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산보유금액

(단위 : 천원)

재고자산종류	제38기	제37기	제36기

연료유	11,944,748	4,963,316	4,964,621

윤활유	2,131,009	1,312,942	1,353,964

선용품	-	2,004,827	1,392,985

기타	5,139,826	2,931,170	3,327,341

충당금 설정액	(1,395,652)	(603,654)	(431,399)

합계	17,819,931	10,608,601	10,607,512

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계]×100	1.23	0.99	1.11

재고자산회전율(회)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	17.72	15.46	18.35

2) 재고자산 실사 및 금액평가방침실사일자 : 2022년 01월 01일

당기에는 COVID-19로 인해 재고실사입회를 실시하지 못하였으며, 조회서 발송, 재고실사 영상 촬영 확인 등의 대체적 절차를 수행하였습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.3) 장기체화재고 등 현황- 해당사항이 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,315,548	7,315,548	-	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	124,814	61,285	61,285

이자율스왑	700,164	700,164	-	-

통화선도	-	-	150,635	150,635

소계	8,140,526	8,140,526	211,920	211,920

금융부채	이자율스왑	1,367,488	1,367,488	7,153,679	7,153,679

통화선도	-	-	132,935	132,935

소계	1,367,488	1,367,488	7,286,614	7,286,614

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	-	-	124,814

이자율스왑	-	700,164	-	700,164

금융부채	이자율스왑	-	1,367,488	-	1,367,488

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도	-	132,935	-	132,935

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

금융부채	이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

마. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목(비상장주식)

한국능률협회컨설팅	10,776	9,889

주식회사 테크로스 홀딩스	116,729	107,129

한국해양진흥공사	7,315,548	2,221,787

㈜에스비케이파트너스	200,000	200,000

미즈호파이낸셜그룹	16,638	14,220

KF POWER SHIPPING S.A.	908	820

소계	7,660,599	2,553,845

유동항목

상장주식(MMW)	124,814	61,285

소계	124,814	61,285

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	4,916,361	72,772

바. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	8,145,375	-	88,590	36,281	1	8,270,247

장기매출채권	919,247	-	-	-	-	919,247

기타수취채권	2,201,053	47,620	98,624	65,697	-	2,412,994

전기말	정상	3개월 이내	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합계

매출채권	3,938,044	17,482	1,991,659	129,018	1	6,076,204

기타수취채권	1,912,368	170,263	115,028	1,054	41,811	2,240,524

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	98,240	98,240	-	137,439	137,439

미수금	1,507,113	44,863	1,551,976	1,388,394	-	1,388,394

이행예치금(*)	762,777	-	762,777	714,691	-	714,691

소계	2,269,890	143,103	2,412,993	2,103,085	137,439	2,240,524

장기금융상품

직원상해보험	-	141,406	141,406	-	80,580	80,580

별단예금(*)	-	14,978,540	14,978,540	-	2,663,558	2,663,558

소계	-	15,119,946	15,119,946	-	2,744,138	2,744,138

단기금융상품

정기예금	-	-	-	84,400	-	84,400

총 장부금액	2,269,890	15,263,049	17,532,939	2,187,485	2,881,577	5,069,062

(*) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).

(3) 연결회사는 당기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석14 참조).