KSS해운 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2023년 06월 30일 현재
전반기 : 2022년 06월 30일 현재
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.회사의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	3,585,386	15.88	3,585,386	15.88

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,731,787	12.10	2,740,841	12.14

㈜케이에스에스해운 사내근로복지기금	2,077,416	9.20	2,077,416	9.20

기타	14,182,936	62.82	14,173,882	62.78

자기주식(*)	508,355	-	508,355	-

합계	23,085,880	100.00	23,085,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관계기업투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관계기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 관계기업투자에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

기후 관련 위험은 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산출하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,558,595	6,558,595

당기손익-공정가치금융자산(유동)	102,895	-	-	102,895

이자율스왑	-	3,178,223	-	3,178,223

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,050,613	7,050,613

당기손익-공정가치금융자산(유동)	41,916	-	-	41,916

이자율스왑	-	3,598,965	-	3,598,965

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

(3) 당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

상장주식(MMW)	102,895	41,916

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	보유주식수	당반기말지분율(%)	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

한국능률협회컨설팅(*)	1,226	0.15	6,130	11,933	11,519

주식회사 테크로스홀딩스(*)	25,000	0.09	100,000	129,263	124,783

한국해양진흥공사	548,515	0.09	3,337,026	6,558,595	7,050,613

한국선주상호보험조합(*)	1좌	0.00	100	118	114

합계	3,443,256	6,699,909	7,187,029

(*) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

(3) 회사는 회사가 발행한 회사채(2021년에 발행한 제1회 무보증 사모사채)를 기초자산으로 하는 후순위 공모사채 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다(주석11 참조).(4) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당반기말	전기말

장기금융상품	별단예금(*1)	21,794,385	20,150,372

직원상해보험	163,715	154,620

소계	21,958,100	20,304,992

단기금융상품	정기예금 (*2)	5,251,200	2,534,600

(*1) 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 단기외화대출 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석11,20 참조).(5) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

비유동	유동	합계	비유동	유동	합계

보증금	39,449	-	39,449	45,879	-	45,879

미수금(*)	17,256	643,332	660,588	5,902	1,563,174	1,569,076

이행예치금(*)	-	-	-	-	689,087	689,087

합계	56,705	643,332	700,037	51,781	2,252,261	2,304,042

(*) 전기말 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

연료유	12,889,265	11,451,741

윤활유	2,357,805	1,957,724

기타	7,344,521	6,479,794

평가충당금	(4,486,601)	(2,632,192)

합계	18,104,990	17,257,067

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

당반기말	회사명	지분율(%)	소재국가	결산월	주요 영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100.00	대한민국	12월	해상운송 및 선박관리	원가법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

전기말	회사명	지분율(%)	소재국가	결산월	주요 영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100.00	대한민국	12월	해상운송 및 선박관리	원가법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당반기말	전기말

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

종속기업	㈜케이에스에스마린	1,000,000	9,878,534	1,165,590	7,970,437	1,125,192

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	668,880	-	-	-	-

합계	1,668,880	9,878,534	1,165,590	7,970,437	1,125,192

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	취득(처분)	표시통화환산손익	당반기말

㈜케이에스에스마린	1,125,192	-	40,398	1,165,590

회사명	전기초	취득(처분)	표시통화환산손익	전반기말

㈜케이에스에스마린	1,052,565	-	95,357	1,147,922

(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	47,928,433	38,049,899	9,878,534	31,758,283	1,905,063	1,792,497

회사명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	51,996,045	44,025,608	7,970,437	24,683,490	604,416	604,416

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산(사용권자산 포함) 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	1,512,650,672	819,321

취득	144,176,795	-

처분 및 폐기	(106,599,202)	-

감가상각/상각	(40,712,261)	(7,950)

대체	(304,710)	-

표시통화환산	54,551,667	29,305

반기말	1,563,762,961	840,676

전반기	유형자산	무형자산

기초	1,340,454,459	529,946

취득	43,038,300	224,981

처분 및 폐기	(722,645)	-

감가상각/상각	(33,112,131)	(6,330)

표시통화환산	121,653,283	66,204

반기말	1,471,311,266	814,801

(2) 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박은 모두 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 토지와 건물(장부금액: 2,287,340천원)이 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(3) 당반기말 현재 회사 보유 선박 6척의 정기용선계약 상, 리스이용자가 리스기간 종료 후 대상선박을 매입할 수 있는 옵션이 부여되어 있습니다. 이와 관련하여 당반기 중 리스이용자가 동 매입옵션을 행사하였습니다(전기에 선박 1척에 대한 기 행사된 매입옵션은 당반기중 매각 완료).

(4) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 150,992천원(전반기: 487,103천원)이며, 특정차입금 차입원가는 970,958천원(전반기: 921,282원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 3.26%(전반기: 2.87%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 5.48%(전반기: 2.47%)입니다.

9. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

선박	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

(2) 당반기와 전반기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	대체	감가상각	표시통화환산	당반기말

선박	1,626,569	-	(36,127)	57,896	1,648,338

구분	전기초	대체	감가상각	표시통화환산	전반기말

선박	1,587,735	-	(34,380)	142,146	1,695,501

10. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	144,808	195,704

리스부채

유동	109,830	108,035

비유동	28,028	83,395

합 계	137,858	191,430

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	57,128	108,139

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,792	6,564

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	43,436	219,319

당반기 중 리스의 총 현금유출은 99,800천원(전반기: 330,422천원)입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	195,704	330,832

증가	-	254,963

리스종료	-	(33,370)

상각	(57,128)	(108,139)

표시통화환산	6,232	34,200

반기말	144,808	478,486

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	191,430	340,339

증가	-	254,963

리스료의 지급	(56,364)	(111,104)

이자비용의 인식	2,792	6,564

감소	-	(33,370)

환율변동효과	-	5,090

기말	137,858	462,482

유동	109,830	236,295

비유동	28,028	226,187

11. 차입금 및 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2023-08-12	3M BSBY + SP	1,877,304	2,587,827

2023-10-29	3M BSBY + SP	551,376	1,330,665

한국산업은행	운영자금	2023-09-03	Term SOFR + SP	-	6,336,500

2023-08-16	CD금리(3개월) + SP	10,000,000	10,000,000

2023-08-16	CD금리(3개월) + SP	20,000,000	20,000,000

㈜국민은행	운영자금	2024-05-20	MOR(3M) + SP	10,000,000	10,000,000

2023-07-03	MOR(3M) + SP	3,000,000	10,000,000

한국수출입은행	운영자금	2023-10-06	Term SOFR + SP	10,502,400	10,138,400

2023-11-25	Term SOFR + SP	5,251,200	-

㈜우리은행	운영자금(*1)	2024-06-30	CD금리(3개월) + SP	2,400,000	2,400,000

운영자금(*2)	2024-02-22	CD금리(3개월) + SP	2,000,000	-

운영자금(*2)	2024-05-18	Term SOFR + SP	-	6,336,500

㈜신한은행	운영자금	2024-06-29	Term SOFR + SP	7,876,800	7,603,800

합계	73,459,080	86,733,692

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(4,994백만원)이 질권설정되어 있습니다.(*2) 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5, 20 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

㈜신한은행	운영자금	-	-	-	-	250,000

㈜우리은행	운영자금	2023-09-15	분할상환	CD유통수익률 91일물 + SP	446,000	1,274,000

㈜우리은행	운영자금	-	-	-	-	2,000,000

㈜국민은행	운영자금	2025-06-22	분할상환	가계대출금리MOR(3M) + SP	3,428,571	4,285,714

한국산업은행(*)	시설자금	2026-04-29	분할상환	산금채 금리 + SP	4,898,840	5,817,860

㈜신한은행(*)	시설자금	2028-11-18	분할상환	금융채6년물+ SP(고정)	2,688,000	2,688,000

합계	11,461,411	16,315,574

차감: 유동성장기부채	(4,217,176)	(7,069,636)

장기차입금	7,244,235	9,245,938

(*) 선박이 담보로 제공되고 있으며, 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).

2) 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행(*1)	시설자금	2032-10-22	분할상환	TERM SOFR + SP 등	318,989,446	370,634,104

한국수출입은행(*1)	시설자금	2028-04-27	분할상환	TERM SOFR + SP 등	261,595,588	274,317,894

선박투자회사	시설자금	2030-03-07	분할상환	TERM SOFR + SP 등	148,455,263	119,983,611

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	TERM SOFR + SP 등	56,422,285	56,679,992

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2028-03-31	분할상환	TERM SOFR + SP 등	10,779,850	8,901,647

NTT Finance Corporation	시설자금	2024-08-31	분할상환	TERM SOFR + SP 등	3,191,735	8,901,647

Mitsubishi HC Capital Inc.	시설자금	-	-	-	-	10,939,714

ING BANK	시설자금	2035-03-07	분할상환	TERM SOFR + SP 등	263,824,476	142,791,247

Bank of China	시설자금	2028-04-27	분할상환	TERM SOFR + SP 등	11,482,963	18,559,372

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2023-09-14	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	332,138	641,254

합계(*2)	1,075,073,744	1,012,350,482

차감: 유동성장기부채(*3)	(216,418,167)	(208,241,499)

장기차입금	858,655,577	804,108,983

(*1) 일부 현금및현금성자산이 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 회사의 대선계약과 관련하여 회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석8, 20 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*3) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당반기 중 89,327,663천원을 유동으로 분류하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행일	만기일	표시이자율	통화	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2021-09-28	2024-09-30	신용등급별 금리 + SP	KRW	29,974,128	29,964,079

회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다(조기상환 수익률: 1.794%). 한편, 회사는 회사채(2021년에 발행한 제1회 무보증 사모사채)를 기초자산으로 하는 후순위 공모사채 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였습니다(주석5 참조).

(4) 유동성 위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	137,858	140,910	112,728	28,182	-	-

차입금	1,159,994,236	1,348,279,790	345,232,122	270,737,531	509,644,047	222,666,090

사채	29,974,128	31,235,250	988,200	30,247,050	-	-

매입채무	12,232,916	12,232,916	12,232,916	-	-	-

기타금융부채	16,332,910	16,332,910	16,332,910	-	-	-

합계	1,218,672,048	1,408,221,776	374,898,876	301,012,763	509,644,047	222,666,090

전기말	장부금액	합계	1년 이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	191,430	197,274	112,728	84,546	-	-

차입금	1,115,399,749	1,238,440,053	338,619,858	285,655,349	381,546,901	232,617,945

사채	29,964,079	31,729,350	988,200	30,741,150	-	-

매입채무	16,382,516	16,382,516	16,382,516	-	-	-

기타금융부채	20,748,001	20,748,001	20,748,001	-	-	-

합계	1,182,685,775	1,307,497,194	376,851,303	316,481,045	381,546,901	232,617,945

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서 이자지급액을 포함하고 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당반기말 현재 금융보증계약으로 인해 1년 이내에 지급을 요구받을 수있는 최대 금액은 9,529,995천원(전기말: 10,234,454천원)입니다(주석19, 20 참조).

12. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	8,929,677	9,856,902

당기근무원가	983,154	995,916

이자원가	223,204	107,132

지급	(2,921,262)	(2,567,507)

종속기업 전출	(27,292)	(93,620)

반기말	7,187,481	8,298,823

(2) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	4,733,332	5,181,856

이자수익	93,342	45,196

기여금	100,000	-

지급	(1,777,819)	(1,936,907)

종속기업 전출	(137,858)	(93,436)

종속기업 전입	107,725	-

반기말	3,118,722	3,196,709

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출원가	757,767	698,324

판매비와관리비	355,248	359,528

합계	1,113,015	1,057,852

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 0.62%(전반기 예상 가중평균 연간유효법인세율: 2.46%)입니다.

14. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,380,607	18,022,617	8,123,344	16,983,343

퇴직급여	560,764	1,130,033	294,729	1,117,681

복리후생비	1,392,090	2,690,402	1,184,811	2,521,643

감가상각비	22,554,209	40,712,261	17,227,976	33,112,131

무형자산상각비	4,037	7,950	3,235	6,330

화물비	2,974,000	3,555,100	1,520,658	2,421,103

연료비	27,158,751	51,049,638	35,386,080	62,898,764

항비	15,927,617	27,770,018	11,711,871	21,181,622

운항비용	1,037,045	2,840,266	1,614,126	2,943,366

선박경비	6,368,440	11,426,796	5,317,843	10,603,552

기타비용	2,048,534	4,443,964	2,176,170	5,677,552

합계(*)	89,406,094	163,649,045	84,560,843	159,467,087

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수(단위:주)(*)	23,085,880	23,085,880

보통주자본금(*)	11,592,940,000	11,592,940,000

주식발행초과금	3,457,211,536	3,457,211,536

납입자본	15,050,151,536	15,050,151,536

(*) 회사는 2022년 중 이사회 결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이에 따라 회사의 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 당반기말 현재 회사가 보유 중인 자기주식 508,355주(전기말 508,355주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.(2) 발행주식수의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당반기말	전기말

기초 유통보통주식수	23,085,880	23,185,880

자기주식 이익소각	-	(100,000)

기말 유통보통주식수	23,085,880	23,085,880

16. 기타자본당반기말과 전기말 현재 회사의 기타자본 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

자기주식(*1),(*2)	(3,614,433)	(3,614,433)

자기주식처분이익	2,016,421	2,016,421

합계	(1,598,012)	(1,598,012)

(*1) 회사가 보유중인 자기주식은 주가안정 및 투자자보호를 위하여 취득하였으며, 향후 이익소각 또는 매각예정입니다.(*2) 회사는 2022년 3월 2일 이사회 결의에 따라 자기주식 100,000주를 이익소각하였으며, 동 이사회 결의에 따라 임직원에 대한 이익배당금 지급을 위하여 자기주식 118,399주를 2022년 3월 25일 처분하였습니다.

17. 주당손익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위:천원)	3,659,411	23,491,635	16,873,518	31,676,843

가중평균유통보통주식수(단위:주)	22,577,525	22,577,525	22,577,525	22,523,232

기본주당순이익(단위:원)	162	1,040	747	1,406

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	23,085,880	23,085,880	23,085,880	23,085,880

차감:가중평균자기주식수	508,355	508,355	508,355	562,648

가중평균유통보통주식수	22,577,525	22,577,525	22,577,525	22,523,232

(3) 회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

18. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

리스로 인한 유형자산의 취득	-	254,963

건설중인자산의 본계정 대체	73,487,995	138,038

유형자산 취득 관련 미지급금	843,846	1,486,947

장기리스부채의 유동성 대체	55,367	96,858

차입금의 유동성 대체	131,977,171	20,559,243

자기주식의 이익소각	-	908,763

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장기리스부채	장기차입금	사채	유동리스부채	단기차입금	유동성 장기차입금	합계

전반기초 장부금액	191,430	674,780,641	29,944,478	148,909	68,404,780	265,397,543	1,038,867,781

현금흐름	-	84,191,131	-	(104,540)	12,631,890	(95,859,749)	858,732

비현금취득	128,921	-	-	126,042	-	-	254,963

환율변동	2,694	58,392,554	-	2,396	3,312,052	11,312,710	73,022,406

기타 비금융변동	(96,858)	(20,559,243)	9,718	63,488	-	20,559,243	(23,652)

전반기말 장부금액	226,187	796,805,083	29,954,196	236,295	84,348,722	201,409,747	1,112,980,230

당반기초 장부금액	83,395	813,354,921	29,964,079	108,035	86,733,692	215,311,136	1,145,555,258

현금흐름	-	158,356,911	-	(53,573)	(13,976,987)	(130,117,962)	14,208,389

비현금취득	-	-	-	-	-	-	-

환율변동	-	23,861,810	-	1	702,375	5,768,340	30,332,526

기타 비금융변동	(55,367)	(129,673,829)	10,049	55,367	-	129,673,829	10,049

당반기말 장부금액	28,028	865,899,813	29,974,128	109,830	73,459,080	220,635,343	1,190,106,222

19. 특수관계자거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당반기말	전기말

종속기업	㈜케이에스에스마린	㈜케이에스에스마린

FAR EAST VENTURA	FAR EAST VENTURA

관계기업	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	거래내역	당반기	전반기

㈜케이에스에스마린	매출 등	1,811,201	2,598,251

매입	5,103,088	5,978,961

FAR EAST VENTURA	매입	88,331	248,698

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당반기말	전기말

㈜케이에스에스마린	미수금	6,464	1,276

매입채무	34,690	63,079

미지급금 등	927,514	1,291,010

FAR EAST VENTURA	기타채권	26,076	45,576

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(외화단위:1USD, 원화단위:천원).

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증한도	보증기간	비 고

종속기업	㈜케이에스에스마린	한국산업은행	840,000	2022년 7월~2023년 7월	자금차입 연대보증

㈜하나은행	1,200,000	2022년 7월~2023년 7월	자금차입 연대보증

BOT Lease, NTT Finance	USD 5,705,359	2023년 2월~2027년 2월	지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	1,547,046	1,398,284

퇴직급여	207,947	210,864

합계	1,754,993	1,609,148

회사가 당반기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 9,182천원(전반기: 20,913천원)입니다.

20. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당반기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	6,046,019	5,836,471	선박금융대출 상환 담보 외

단기금융상품	5,251,200	2,534,600	단기외화대출 상환 담보

기타유동수취채권	-	1,324,503	선박금융대출 상환예치금

장기금융상품	20,310,330	19,904,514

합계	31,607,549	29,600,088

또한, 회사는 선박금융 관련 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 당반기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다(외화단위:1USD, 원화단위:천원).

금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

㈜하나은행	무역금융대출	KRW	8,000,000	-

한국산업은행	통장식외화한도대출	USD	11,000,000	-

㈜우리은행	단기외화대출	USD	5,000,000	-

합계	KRW	8,000,000	-

USD	16,000,000	-

(3) 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(외화단위:1USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT Lease, NTT Finance	USD 4,862,485

(4) 당반기말 현재 회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.24 S.A.	GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

KS JOY SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

KT RE1 SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KT RE2 SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.3 S.A.	GAS GABRIELA 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.4 S.A.	GAS ARES 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.5 S.A.	GAS GALA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28A S.A.	GAS BARBAROSSA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28B S.A.	GAS GHAZI 국적취득조건부 나용선계약

KPG SHIPPING S.A.	GAS IVORY 국적취득조건부 나용선계약

KW SHIPPING S.A.	SAVONETTA SUN 국적취득조건부 나용선계약

GMF KSS NO.1 S.A.	GAS JUSTESEN 국적취득조건부 나용선계약

GMF KSS NO.2 S.A.	GAS KAISERIN 국적취득조건부 나용선계약

(5) 제공받고 있는 지급보증

회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	4,653,898	한국산업은행(주석11 참조)

2,553,600	신한은행(주석11 참조)

(6) 회사는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린을 위하여 연대보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(외화단위:1USD, 원화단위:천원).

회사명	보증처	지급보증한도	보증기간	비 고

㈜케이에스에스마린	한국산업은행	840,000	2022년 7월~2023년 7월	자금차입 연대보증

㈜하나은행	1,200,000	2022년 7월~2023년 7월	자금차입 연대보증

BOT Lease, NTT Finance	USD 5,705,359	2023년 2월~2027년 2월	지급보증

(7) 당반기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

사건의 내용	소송금액	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

법인세 부과처분 취소 판결에 대한 재심	6,073,910	원고	종로세무서장	대법원	심리불속행기간 도과

21. 영업부문

(1) 회사는 영업부문을 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 주로 선박운항을 통해 수익을 인식하고 있으며, 당반기와 전반기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

운항수익	108,831,786	205,775,241	98,940,000	188,740,767

기타수익	627,742	628,448	-	-

합계	109,459,528	206,403,689	98,940,000	188,740,767

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당반기	전반기

A사	66,834,307	64,048,476	GAS 부문

B사	26,416,519	12,745,884	GAS 부문

C사	25,121,299	26,884,088	GAS 부문

(3) 당반기와 전반기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	4,453,605	105,005,923	109,459,528	9,110,537	197,293,152	206,403,689

영업이익	1,282,188	18,771,245	20,053,433	2,722,582	40,032,062	42,754,644

감가상각비	1,544,018	21,010,191	22,554,209	3,018,577	37,693,684	40,712,261

무형자산상각비	163	3,874	4,037	351	7,599	7,950

전반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	4,769,930	94,170,070	98,940,000	12,049,275	176,691,492	188,740,767

영업이익	1,159,208	13,219,950	14,379,158	2,059,378	27,214,303	29,273,681

감가상각비	1,521,975	15,706,001	17,227,976	3,010,200	30,101,930	33,112,130

무형자산상각비	153	3,082	3,235	404	5,926	6,330

(4) 당반기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

총자산	136,834,616	1,542,969,168	1,679,803,784	163,657,048	1,448,380,750	1,612,037,798

총부채	88,567,145	1,158,878,784	1,247,445,929	110,626,965	1,099,043,425	1,209,670,390

(5) 당반기와 전반기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	2,372,123	14,877,488	17,249,611	5,047,107	28,748,467	33,795,574

일본	-	4,290,854	4,290,854	-	20,590,762	20,590,762

싱가폴	-	25,295,614	25,295,614	-	40,360,610	40,360,610

아랍에미리트	-	52,933,856	52,933,856	-	93,250,827	93,250,827

인도네시아	-	4,201,205	4,201,205	-	7,606,686	7,606,686

캐나다	2,081,482	-	2,081,482	4,063,429	-	4,063,429

태국	-	3,406,906	3,406,906	-	6,735,801	6,735,801

합계	4,453,605	105,005,923	109,459,528	9,110,536	197,293,153	206,403,689

전반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	3,429,657	16,508,501	19,938,158	6,627,638	30,500,859	37,128,497

일본	740,761	15,970,968	16,711,729	2,613,285	32,741,997	35,355,282

싱가폴	175,430	13,802,206	13,977,636	175,430	27,826,517	28,001,947

아랍에미리트	-	43,227,129	43,227,129	-	76,794,359	76,794,359

인도네시아	-	4,661,267	4,661,267	-	8,827,760	8,827,760

캐나다	167,462	-	167,462	1,321,753	-	1,321,753

기타	256,619	-	256,619	1,311,169	-	1,311,169

합계	4,769,929	94,170,071	98,940,000	12,049,275	176,691,492	188,740,767