KSS해운 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제36(당)기 분기 2019년 9월 30일 현재
제35(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일자로 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.본사는 서울특별시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며, 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 26일 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.19	4,985,386	22.25

(주)케이에스에스해운 우리사주조합	2,785,287	12.40	2,736,170	12.21

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	7.02	1,577,416	7.04

기타	14,011,037	62.39	13,104,807	58.50

자기주식(*1)	726,754	-	782,101	-

합계	23,185,880	100	23,185,880	100

(*1) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 .

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

바. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2-2. 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다.

2-3. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관 계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관 계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 지분법적용투자주식에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2-4. 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-5. 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-6. 금융상품(1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 라. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 다음의 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.가. 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2-7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선 입선 출법 을 사용 하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-8. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	선박정기수리	3년

선박	25년	차량운반구, 집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각내 용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

회원권	비한정	-

(3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-10. 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입 원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2-11. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-12. 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2-13. 수익 ( 1 ) 수행의무의 식별회사는 고객에게 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약식별은 다음의 5단계를 거쳐 인식하고 있습니다.

① 계약식별② 수행의무의 식별③ 거래가격 산정

④ 거래가격 배분 ⑤ 수익인식(3) 기간에 따라 이행되는 수행의무

회사는 화물운송을 통한 운송용역 및 선박대여의 계약을 체결하였으며, 계약기간 동안 고객에게 화물운송용역과 선박을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여가. 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만 기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2-15. 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2-16. 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

2-17. 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-18. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-19. 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2-20. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .

3. 금융상품

3-1. 금융자산 의 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산	-	19,967,380	19,967,380	-	22,538,192	22,538,192

당기손익-공정가치측정금융자산	2,281,755	-	2,281,755	1,651,565	-	1,651,565

매출채권	-	9,001,176	9,001,176	-	8,039,537	8,039,537

기타수취채권	-	4,028,825	4,028,825	-	1,921,960	1,921,960

장ㆍ단기금융상품	-	1,012,975	1,012,975	-	838,575	838,575

통화선도	-	-	-	269,937	-	269,937

매수주가지수옵션	3,983	-	3,983	16,425	-	16,425

합계	2,285,738	34,010,356	36,296,094	1,937,927	33,338,264	35,276,191

3-2. 금융부채의 범주 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융부채	합계	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가금융부채	합계

리스부채	-	562,821,324	562,821,324	-	562,278,256	562,278,256

차입금	-	79,438,586	79,438,586	-	51,281,145	51,281,145

매입채무	-	12,144,480	12,144,480	-	9,521,025	9,521,025

매도주가지수옵션	15,277	-	15,277	28,405	-	28,405

이자율스왑	8,757,022	-	8,757,022	3,187,500	-	3,187,500

통화선도	152,029	-	152,029	-	-	-

기타금융부채	-	7,336,217	7,336,217	-	7,951,418	7,951,418

합계	8,924,328	661,740,607	670,664,935	3,215,905	631,031,844	634,247,749

3-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	범주	이자수익	배당금수익	평가손익	거래손익	이자비용	기타포괄손익

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	-	1,863	2,547	-	-	-

통화선도	-	-	(152,029)	(996,937)	-	-

파생상품	-	-	-	(51,600)	-	-

매수주가지수옵션	-	-	(6,069)	96,702	-	-

상각후원가측정금융자산	296,529	-	-	-	-	-

이자율스왑	-	-	(5,762,653)	(361,731)	-	-

합계	296,529	1,863	(5,918,204)	(1,313,566)	-	-

금융부채	상각후원가측정	-	-	-	-	19,698,071	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	범주	이자수익	배당금수익	평가손익	거래손익	이자비용	기타포괄손익

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	-	613	(13,331)	-	-	-

통화선도	-	-	147,596	-	-	-

파생상품	-	-	-	4,421

매수주가지수옵션	-	-	(735)	-	-	-

상각후원가측정금융자산	312,741	-	-	-	-	-

이자율스왑	-	-	(427,405)	-	-	-

합계	312,741	613	(293,875)	4,421	-	-

금융부채	상각후원가측정	-	-	-	-	18,307,929	-

3-4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산 등이 있습니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산(*2)	19,967,380	22,538,192

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	225,152	225,152	222,605	222,605

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*1)	2,056,603	1,428,960

기타수취채권(*2)	4,028,825	1,921,960

매출채권(*2)	9,001,176	8,039,537

장ㆍ단기금융상품(*3)	1,012,975	838,575

통화선도	-	-	269,937	269,937

매수주가지수옵션	3,983	3,983	16,425	16,425

합계	36,296,094	229,135	35,276,191	508,967

금융부채	매도주가지수옵션	15,277	15,277	28,405	28,405

이자율스왑	8,757,022	8,757,022	3,187,500	3,187,500

리스부채(*3)	562,821,324	562,278,256

매입채무(*2)	12,144,480	9,521,025

통화선도	152,029	152,029	-	-

차입금(*3)	79,438,586	51,281,145

기타금융부채(*3)	7,336,217	7,951,418

합계	670,664,935	8,924,328	634,247,749	3,215,905

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금 등은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 장ㆍ단기금융상품, 리스부채, 차입금, 기타금융부채 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	종류	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	225,152	225,152	-	-	225,152

매수주가지수옵션	3,983	-	3,983	-	3,983

합계	229,135	225,152	3,983	-	229,135

금융부채	매도주가지수옵션	15,277	-	15,277	-	15,277

이자율스왑	8,757,022	-	8,757,022	-	8,757,022

통화선도	152,029	-	152,029	-	152,029

합계	8,924,328	-	8,924,328	-	8,924,328

나. 전기(단위: 천원)

구분	종류	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	222,605	222,605	-	-	222,605

통화선도	269,937	-	269,937	-	269,937

매수주가지수옵션	16,425	-	16,425	-	16,425

합계	508,968	222,605	286,363	-	508,968

금융부채	매도주가지수옵션	28,405	-	28,405	-	28,405

이자율스왑	3,187,500	-	3,187,500	-	3,187,500

합계	3,215,905	-	3,215,905	-	3,215,905

(4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	공정가치	가치평가방법	투입변수

당분기	전기

금융자산	통화선도	-	269,937	선도환율	이자율

매수주가지수옵션	3,983	16,425	옵션모델	주가지수

합계	3,983	286,363

금융부채	매도주가지수옵션	15,277	28,405	옵션모델	주가지수

이자율스왑	8,757,022	3,187,500	현금흐름할인	이자율

통화선도	152,029	-	선도환율	이자율

합계	8,924,328	3,215,905

4. 기타금융자산 4-1. 기타금 융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

비유동	유동	비유동	유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,056,603	225,152	1,428,960	222,605

장ㆍ단기금융상품	900,975	112,000	838,575	-

통화선도	-	-	-	269,937

매수주가지수옵션	-	3,982	-	16,425

기타수취채권	52,217	3,976,608	53,212	1,885,449

합계	3,009,795	4,317,742	2,320,747	2,394,416

4-2. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수익증권	225,152	222,605

(2) 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수 등	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전기

한국능률협회(주)	1,226주	0.15	6,130	10,919	10,163

테크로스(주)	25,000주	0.09	100,000	118,285	110,093

한국해양진흥공사	363,803주	0.06	1,819,015	1,927,399	1,308,704

합계	1,925,145	2,056,603	1,428,960

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

4-3. 장ㆍ단기금융상품장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

장기금융상품	선박금융상환관련예치금	900,975	838,575

단기금융상품	정기예금	112,000	-

합계	1,012,975	838,575

4-4. 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비유동	유동	비유동	유동

보증금	52,217	-	53,212	-

미수금	-	2,904,397	-	836,150

이행예치금	-	1,072,211	-	1,032,599

계	52,217	3,976,608	53,212	1,868,749

5. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	미연체	연체된 일수	합계

30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과

총장부금액	9,001,176	-	-	-	-	-	9,001,176

기대손실율	-	-	-	-	-	-	-

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	9,001,176	-	-	-	-	-	9,001,176

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	미연체	연체된 일수	합계

30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과

총장부금액	8,039,537	-	-	-	-	-	8,039,537

기대손실율	-	-	-	-	-	-	-

전체기간기대손실	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	8,039,537	-	-	-	-	-	8,039,537

6. 파생상품회사는 매매목적 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적 거래는 환율 등 기초변수의변동에 따른 시세차익을 획득하고자 선도 및 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

미결제약정금액	자산	부채	미결제약정금액	자산	부채

통화선도	12,013,000	-	152,029	16,212,450	269,937	-

주가지수옵션	(5,648)	3,983	15,277	780	16,425	28,405

이자율스왑	294,689,972	-	8,757,022	291,554,076	-	3,187,500

합계	306,697,324	3,983	8,924,328	307,767,306	286,363	3,215,905

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	순실현가능가치	취득원가	순실현가능가치

연료유	5,079,450	5,079,450	2,812,737	2,812,737

윤활유	968,354	968,354	1,099,792	1,099,792

선용품	1,474,463	1,474,463	1,374,159	1,374,159

기타	3,070,089	3,070,089	2,386,981	2,386,981

합계	10,592,356	10,592,356	7,673,669	7,673,669

8. 종속기업, 관계기업 투자

8-1. 당분기말 현재 종속, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)	주된 사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

종속기업	(주)케이에스에스마린	100.00	대한민국	2019-09-30	선박관리	원가법

관계기업	(주)울산마리타임	29.50	대한민국	2019-09-30	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	2019-09-30	육상운송	지분법

8-2. 종속, 관계기업에 대한 당분기말 현재 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	취득원가	당분기	전기

순자산 지분가액	장부금액	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	(주)케이에스에스마린	200,000	893,264	205,755	841,623	191,505

관계기업	(주)울산마리타임	14,750	241,607	241,607	258,878	258,878

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*1)	668,880	-	-	-	-

합계	883,630	1,134,871	447,362	1,100,501	450,383

(*1) 관계기업인 YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION은 자본잠식상태로 당분기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

8-3. 종속, 관계기업투자의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	배당으로 인한 감소	표시통화 환산손익	분기말

종속기업	(주)케이에스에스마린	191,505	-	-	-	-	14,250	205,755

관계기업	(주)울산마리타임	258,878	-	-	(17,271)	-	-	241,607

합계	450,383	-	-	(17,271)	-	14,250	447,362

8-4. 종속ㆍ관계기업의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

회사명	(주)케이에스에스마린	(주)울산마리타임

재무상태	총자산	1,959,397	3,462,306

유동자산	1,815,755	2,261,764

비유동자산	143,642	1,200,542

총부채	1,066,134	2,643,298

유동부채	788,943	2,505,627

비유동부채	277,191	137,671

자본	893,264	819,007

손익현황	분기매출	1,418,676	840,169

분기순이익	47,893	(58,545)

분기계속영업손익	47,893	(58,545)

분기세후중단영업손익	-	-

분기기타포괄손익	-	-

분기총포괄손익	47,893	(58,545)

요약재무정보는 각 회사의 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

9. 유형자산

9-1. 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물(*1)	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,277,826	1,804,033	848,847,860	2,269,987	47,416	52,870	736,972	855,036,964

취득	-	258,678	1,383,825	1,147,626	191,124	36,205	26,724,004	29,741,462

처분	-	-	(3,799,024)	-	(1)	(770)	-	(3,799,794)

감가상각비	-	(198,453)	(28,683,792)	(1,478,865)	(58,614)	(17,920)	-	(30,437,644)

표시통화환산	95,086	126,497	62,275,266	42,690	13,965	4,967	203,417	62,761,888

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(1,671,150)	(1,671,150)

대체 등	-	930	-	737,992	-	-	(737,992)	930

분기말	1,372,912	1,991,685	880,024,135	2,719,430	193,890	75,352	25,255,251	911,632,655

(*1) 건물에는 사용 권자산( 143,133천원 )이 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,224,455	1,835,378	823,072,218	1,808,375	83,354	63,885	6,074,956	834,162,621

취득	-	-	1,121,423	1,458,803	-	15,222	2,334,679	4,930,128

처분	-	-	(4,534,521)	(7,281)	-	(27)	-	(4,541,829)

감가상각비	-	(109,724)	(36,187,609)	(1,739,467)	(39,329)	(28,649)	-	(38,104,778)

표시통화환산	53,371	78,380	35,995,019	116,400	3,391	2,439	392,932	36,641,932

대체 등	-	-	29,381,330	633,157	-	-	(8,065,595)	21,948,891

기말	1,277,826	1,804,033	848,847,860	2,269,987	47,416	52,870	736,972	855,036,964

9-2. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD 91,014,990와 JPY 396,000,000 입니다(주석 22-3 참조).

10. 무형자산 10-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	512,568	-	512,568

소프트웨어	230,315	211,168	19,147

합계	742,883	211,168	531,715

(2) 전기(단위: 천원)

과목	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	477,068	-	477,068

소프트웨어	212,385	206,873	5,512

합계	689,453	206,873	482,580

10-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	477,068	5,512	482,580

취득	-	17,930	17,930

처분	-	-	-

무형자산상각비	-	(5,816)	(5,816)

표시통화환산	35,500	1,521	37,021

분기말	512,568	19,147	531,715

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	457,143	12,522	469,665

취득	-	60	60

처분	-	-	-

무형자산상각비	-	(7,472)	(7,472)

표시통화환산	19,926	403	20,328

기말	477,068	5,512	482,580

10-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

11. 리스 11-1. 리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

선박	1,057,512,835	196,163,397	861,349,438	982,963,831	155,872,558	827,091,273

건물	178,783	35,650	143,133	-	-	-

11-2. 리스부채의 미래 최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당분기	전기

최소리스료	조정액	현재가치	최소리스료	조정액	현재가치

1년이내	89,499,781	16,529,566	72,970,215	72,006,038	15,806,081	56,199,957

1년초과 5년이내	258,762,000	47,372,069	211,389,931	266,037,402	44,835,349	221,202,053

5년초과	298,214,410	19,753,232	278,461,178	308,611,835	23,735,589	284,876,246

합계	646,476,191	83,654,867	562,821,324	646,655,275	84,377,019	562,278,256

11-3. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 실무적 간편법을 적용하여 도입하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.67%입니다.

또한, 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 선박과 리스부채로 인식하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 한편, 최초 적용일 시점에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금액

전기말의 운용리스약정	146,629

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(2,947)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	562,278,256

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	562,421,938

유동리스부채	56,320,203

비유동리스부채	506,101,735

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

자산

선박	1,057,512,835	982,963,831

감가상각누계액	(196,163,397)	(155,872,558)

건물	178,783	143,681

감가상각누계액	(35,650)	-

합계	861,492,572	827,234,954

리스부채

유동 리스부채	72,970,215	56,320,203

비유동 리스부채	489,851,108	506,101,734

합계	562,821,324	562,421,937

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

선박에 대한 감가상각비	27,750,622

건물에 대한 감가상각비	111,675

리스부채에 대한 이자비용	17,748,294

합계	45,610,591

12. 차입금12-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	용도	연이자율(%)	당분기	전기

KEB하나은행	운영자금	1M LIBOR + SP	10,871,765	5,590,500

KDB산업은행	운영자금	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	13,214,300	12,296,818

단기한도대출기준금리 + SP	9,860,000	6,592,100

소계	23,074,300	18,888,918

수출입은행	운영자금	3M LIBOR + SP	9,610,400	7,826,700

KB국민은행	운영자금	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	20,000,000	-

합계	63,556,465	32,306,118

12-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	용도	연이자율(%)	당분기	전기	만기일	상환방법

SIBIU SEA CARRIERS S.A.	운영자금	LIBOR(3M) + SP	15,882,121	18,975,026	2020.09.20	분할상환

차감: 유동성장기차입금	15,882,121	5,590,500

장기차입금	-	13,384,526

12-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과	합계

장기차입금	15,882,121	-	-	-	15,882,121

13. 순확정급여부채13-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	12,956,851	11,903,645

사외적립자산 공정가치	(2,419,239)	(2,579,142)

국민연금전환금	(834)	(834)

합계	10,536,778	9,323,669

13-2. 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	11,903,645	9,221,655

근무원가	2,083,977	2,251,216

이자원가	215,893	255,570

재측정요소:

인구통계적가정이익	-	176,544

재무적가정이익	-	976,691

경험조정 이익(손실)	-	(79,115)

급여지급액	(1,022,551)	(991,408)

종속기업 전출	(224,113)	(41,851)

종속기업 전입	-	134,344

(분)기말	12,956,851	11,903,645

13-3. 사외적립자산(1) 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,579,976	1,599,552

이자수익	46,777	44,308

재측정요소: 사외적립자산의 수익	-	(19,718)

급여지급액	(61,430)	(23,829)

종속기업 전출	(145,250)	(51,925)

종속기업 전입	-	31,588

부담금 적립액	-	1,000,000

(분)기말	2,420,073	2,579,976

(2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

정기예금 등	2,420,073	2,579,976

13-4. 총비용(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,083,977	1,782,105

순이자손익	169,116	155,071

합계	2,253,093	1,937,176

(2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,791,034	1,496,886

판매비와관리비	462,059	440,290

합계	2,253,093	1,937,176

14. 자본금 및 자본잉여금

14-1. 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	23,185,880주	23,185,880주

보통주 자본금	11,592,940	11,592,940

주식발행초과금	3,457,212	3,457,212

납입자본	15,050,152	15,050,152

14-2. 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 유통보통주식수	22,403,779	22,764,548

자기주식의 취득	(16,137)	(559,667)

자기주식의 처분	71,484	198,898

(분)기말 유통보통주식수	22,459,126	22,403,779

당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 각각 726,754주 및 782,101주입니다.

15. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	분기말

표시통화환산이익	9,150,794	18,153,217	-	27,304,011

관계기업자본변동	104,119	-	-	104,119

합계	9,254,913	18,153,217	-	27,408,130

(2) 전기(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	기말

표시통화환산이익(손실)	(963,596)	10,114,390	-	9,150,794

관계기업자본변동	104,119	-	-	104,119

합계	(859,477)	10,114,390	-	9,254,913

16. 이익잉여금16-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

법정적립금(*1)	이익준비금	5,796,470	5,796,470

임의적립금	임의적립금	209,000,000	194,600,000

미처분이익잉여금(*2)	미처분이익잉여금	22,483,393	28,572,052

합계	237,279,863	228,968,522

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

16-2. 이익잉여금의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	이익처분	당기손익	분기말

법정적립금	5,796,470	-	-	5,796,470

임의적립금	194,600,000	14,400,000	-	209,000,000

미처분이익잉여금	28,572,052	(19,552,869)	13,464,211	22,483,393

합계	228,968,522	(5,152,869)	13,464,211	237,279,863

17. 법인세비용 17-1 . 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	280,869	285,654

법인세환급액	(32,991)	(35,965)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	137,105	(140,346)

인식시점 차이에 따른 환율변동효과 등	(208,868)	27,473

자본에 직접 반영된 법인세비용	12,338	(39,391)

법인세비용	188,453	97,425

17-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자기주식처분손익	12,338	(39,391)

17-3. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	13,652,664	19,488,980

적용세율에 따른 법인세비용(*1)	329,713	289,091

조정사항

비과세수익	(113,140)	(152,765)

비공제비용	4,871	(2,936)

법인세환급액	(32,991)	(35,965)

법인세비용	188,453	97,425

평균유효세율(*1)	1.38%	0.50%

(*1) 회사는 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

17-4. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	환율변동효과	증감	분기말

퇴직급여충당부채	128,788	7,007	10,105	145,900

옵션평가손실	5,226	(3,707)	113	1,632

감가상각비	65,406	(177)	4,854	70,083

관계기업투자손상차손	670,860	-	49,920	720,780

관게기업투자주식	(258,878)	34,004	(16,734)	(241,608)

업무용승용차	2,484	(1,863)	46	667

국제선박양도차익	(9,499,181)	474,974	(671,509)	(9,695,716)

일시적차이 합계(*3)	(8,885,295)	510,238	(623,205)	(8,998,262)

이연법인세부채(*2)	1,954,765	(112,252)	137,105	1,979,618

(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.(*3) 회사는 기능통화도입기업으로 법인세법 제53조의2 제1항 제2호에 따라 기능통화 재무제표로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	환율변동효과	증감	기말

퇴직급여충당부채	90,350	5,379	33,059	128,788

옵션평가손실	-	219	5,007	5,226

감가상각비	54,971	2,742	7,938	65,406

관계기업투자손상차손	642,840	28,020	-	670,860

미수수익	(12,857)	-	12,857	-

관계기업투자주식	(238,695)	(10,812)	(9,371)	(258,878)

업무용승용차	9,473	103	(7,092)	2,484

국제선박양도차익	(9,697,964)	(396,755)	595,538	(9,499,181)

일시적차이 합계(*3)	(9,151,882)	(371,104)	637,936	(8,885,050)

이연법인세부채(*2)	2,013,414	81,643	(140,346)	1,954,765

18. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,311,687	22,120,683	6,892,112	20,447,969

퇴직급여	774,873	2,303,595	678,242	1,937,176

복리후생비	649,815	1,885,661	908,417	2,449,457

감가상각비	10,364,709	30,437,644	9,625,154	28,371,834

무형자산상각비	1,878	5,816	1,715	5,812

운항비용	20,754,851	55,711,609	15,932,596	41,687,760

선박경비	5,118,010	16,179,182	5,285,773	14,423,238

기타비용	1,333,471	3,951,091	1,332,911	3,950,733

합계(*1)	46,309,294	132,595,281	40,656,921	113,273,979

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

19. 주당이익 19-1. 기본주당순이익(1) 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	7,099,659천원	13,464,211천원	6,258,212천원	19,391,555천원

가중평균유통보통주식수	22,459,126주	22,446,034주	22,721,877주	22,819,141주

기본주당순이익	316원	600원	400원	850원

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	23,185,880	23,185,880	23,185,880	23,185,880

차감: 가중평균자기주식수	726,754	739,846	464,003	366,739

가중평균유통보통주식수	22,459,126	22,446,034	22,721,877	22,819,141

19-2. 희석주당순이익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

20. 현금흐름표

20-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.

20-2. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 선박 대체	-	7,371,850

건설중인자산의 선박정기수리 대체	737,992	-

금융리스부채의 선박 대체	-	22,009,480

장기금융리스부채의 유동성 대체	51,498,705	37,512,900

장기차입금의 유동성 대체	13,384,527	4,017,750

20-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기리스부채	506,078,299	-	32,019	35,239,494	-	(51,498,705)	489,851,108

장기차입금	13,384,527	-	-	-	-	(13,384,527)	-

유동리스부채	56,199,957	(59,571,587)	-	6,868,189	-	69,473,657	72,970,215

단기차입금	32,306,118	30,138,500	-	1,111,847	-	-	63,556,465

유동성장기차입금	5,590,500	(4,192,875)	-	1,099,969	-	13,384,527	15,882,121

합계	613,559,401	(33,625,962)	32,019	44,319,499	-	17,974,952	642,259,909

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기리스부채	513,338,791	-	-	19,600,204	-	(12,692,079)	520,246,915

장기차입금	18,182,492	-	-	546,018	-	(4,017,750)	14,710,760

유동리스부채	53,788,315	(53,353,021)	-	517,127	-	51,090,869	52,043,291

단기차입금	54,420,772	(28,881,498)	-	652,826	-	-	26,192,100

유동성장기차입금	8,129,248	(6,789,998)	-	206,500	-	4,017,750	5,563,500

합계	647,859,617	(89,024,516)	-	21,522,675	-	38,398,790	618,756,567

21. 특수관계자거래 21-1. 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자	회사지분율(%)	(주)케이에스에스마린지분율(%)

종속기업	(주)케이에스에스마린	100.00	-

FAR EAST VENTURA(*1)	-	95.00

관계기업	(주)울산마리타임	29.50	-

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	45.50	-

21-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내역	당분기	전분기

(주)케이에스에스마린	매입	1,362,879	1,303,998

FAR EAST VENTURA	매입	338,443	2,132,313

(주)울산마리타임	매입	476,995	626,192

21-3. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기	전기

(주)케이에스에스마린	미수금	2,433	9,505

매입채무	336,233	395,926

미지급금	442,917	539,140

FAR EAST VENTURA	선급금	1,588	-

위탁대리점	111,582	-

(주)울산마리타임	매입채무	81,461	109,162

21-4. 회사는 (주)케이에스에스마린의 KDB산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

21-5. 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,404,045	1,089,085

퇴직급여	194,871	196,246

합계	1,598,916	1,285,331

22. 우발상황과 약정사항

22-1. 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기	사용제한내용

현금및현금성자산	14,268,984	14,000,311	선박금융대출 상환 담보

장기금융상품	900,975	838,575	선박금융상환예치금

합계	15,169,959	14,838,886

22-2. 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

KEB하나은행	외화운전자금대출(*1)	USD 6,600,000	USD 6,600,000

외화자금대출	USD 2,450,000	USD 2,450,000

KDB산업은행(*2)	단기한도대출	10,000,000	9,860,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	USD 8,000,000	USD 8,000,000

KB국민은행	기업운전일반자금대출	20,000,000	20,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	-

합계	35,000,000	29,860,000

USD 28,050,000	USD 28,050,000

(*1) KEB하나은행 여신약정의 포괄한도는 총 8,000,000천원입니다.(*2) 회사는 종속기업 (주)케이에스에스마린의 KDB산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 21-4 참조)..

22-3. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명	채무자	채권자	보증한도

GAS FRIEND	SIBIU SEA CARRIERS S.A.	BOT LEASE SHIPPING 외	USD 25,000,000

NURI CHEMIST	CORONAL SHIPPING S.A.	MITSUBISHI UFJ LEASE	JPY 396,000,000

GAS POWER	KF POWER SHIPPING S.A.	BOT LEASE SHIPPING 외	USD 19,324,990

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING S.A.	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 19,088,200

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 9,020,700

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 9,200,600

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 9,380,500

합계	USD 91,014,990

JPY 396,000,000

22-4. 회사가 당분기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	SIBIU SEA CARRIERS S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업(주)	가스운반선3척

화물운송계약	한국가스공사	LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1	가스선 2척 연속항차운송계약

SK루브리컨츠 주식회사	케미칼선1척 연속항차운송계약

선박임대계약	PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD	가스선 2척 대선계약

VITOL S.A.	가스선 1척 대선계약

ITOCHU CORPORATION	가스선 1척 대선계약

GYXIS CORPORATION	가스선 1척 대선계약

SHELL INTERNATIONAL EASTERN TRADING COMPANY.	가스선 1척 대선계약

JX OCEAN CO.,LTD.	가스선 1척 대선계약

PT PARNA RAYA	가스선 1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD	가스선 2척 대선계약

MITSUBISHI CORPORATION	가스선 2척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING LIMITED	케미칼선 1척 대선계약

선박임차계약	(주)금정해운	가스선 1척 나용선계약

우남케미칼해운 (주)	케미칼선 1척 정기용선계약

22-5. 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

선체 및전쟁 등	선박	USD 1,360,772,000	USD 388,375	2019.06.01~2020.06.01	흥국화재

USD 805,780,000	USD 387,309	2018.12.20~2019.12.20	SOMPO

화재보험	본사건물 등	6,931,500	575	2019.03.12-2020.03.12	DB손해보험

합계	USD 2,166,552,000	USD 775,684

6,931,500	575

회사는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

22-6. 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

헌법소원심판청구	-	(주)KSS해운	종로세무서장	헌법재판소	재판청구진행중

23. 영업부문 23-1. 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.한편, 회사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 매출비중이 낮은 편이나, 대형GAS선의 경우 특정거래처와의 매출비율이 높아 해당 선박의 용선주/화주인 E사, I사, G사에 대한 당분기 매출비율은 각각 19.34%, 10.65%, 9.94%(전분기 E사, I사,G사 수익비율: 15.91%, 10.79%, 9.12%) 를 차지하고 있습니다.

23-2. 영업부문별 정보(1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	28,268,898	141,160,090	-	169,428,988	26,954,612	122,299,170	-	149,253,782

매출원가	26,426,912	99,706,534	-	126,133,446	25,351,148	81,811,651	-	107,162,799

판매관리비	-	-	6,461,835	6,461,835	-	-	6,111,181	6,111,181

영업이익(손실)	1,841,986	41,453,556	(6,461,835)	36,833,707	1,603,464	40,487,519	(6,111,181)	35,979,802

기타손익	-	-	(23,181,043)	(23,181,043)	-	-	(16,490,822)	(16,490,822)

세전이익(손실)	1,841,986	41,453,556	(29,642,878)	13,652,664	1,603,464	40,487,519	(22,602,003)	19,488,980

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	87,804,123	792,220,013	84,014,949	964,039,085	88,493,434	760,354,425	52,604,326	901,452,186

총부채	43,144,746	519,532,956	125,313,664	687,991,366	44,215,517	518,062,739	89,953,928	652,232,185

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	12,268,040	39,247,104	51,515,144	9,024,294	29,712,668	38,736,962

일본	9,247,483	51,400,222	60,647,705	11,340,341	46,684,797	58,025,137

싱가폴	1,878,079	35,620,646	37,498,725	1,052,451	35,726,893	36,779,344

기타	4,875,296	14,892,118	19,767,414	5,537,526	10,174,812	15,712,338

합계	28,268,898	141,160,090	169,428,988	26,954,612	122,299,170	149,253,782

24. 위험관리 24-1. 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	9,001,176	8,039,537

기타수취채권	4,028,825	1,921,961

합계	13,030,001	9,961,498

나. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD 91,014,990와 JPY 396,000,000 입니다(주석 22-3 참조).(2) 유동성 위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	89,499,782	142,469,923	116,292,077	298,214,410	646,476,192

차입금	79,438,586	-	-	-	79,438,586

매입채무	12,144,480	-	-	-	12,144,480

기타금융부채	7,336,217	-	-	-	7,336,217

합계	188,419,065	142,469,923	116,292,077	298,214,410	745,395,475

나. 전기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	72,006,038	140,400,415	125,636,987	308,611,835	646,655,275

차입금	37,896,618	13,384,526	-	-	51,281,144

매입채무	9,521,025	-	-	-	9,521,025

기타금융부채	7,951,418	-	-	-	7,951,418

합계	127,375,099	153,784,941	125,636,987	308,611,835	715,408,862

(3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가. 외환위험관리회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를 JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

KRW	JPY	KRW	JPY

10% 상승시	(4,772,614)	(1,029,985)	(2,547,603)	(1,230,841)

10% 하락시	4,772,614	1,029,985	2,547,603	1,230,841

나. 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

차입금	79,438,586	51,281,145

금융리스부채	267,904,919	270,484,929

합계	347,343,505	321,766,074

한편, 기타변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당분기말 (연환산) 및 전기말 현재 이익은 각각 1,677,194천원과 1,869,973천원이 감소합니다.다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

24-2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.또한 회사의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 회사와 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.

(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채총계	687,991,366	652,232,185

차감: 현금및현금성자산	19,967,380	22,538,192

순부채	668,023,986	629,693,993

자본총계	276,047,719	249,220,001

순부채비율	242.00%	252.67%