KSS해운 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제33(당)기 분기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
제32(전)기 분기 : 2015년 01월 01일부터 2015년 03월 31일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시 장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	2,742,693	23.66	2,742,693	23.66

우리사주조합	1,020,386	8.80	1,019,634	8.80

기타	7,829,861	67.54	7,830,613	67.55

합계	11,592,940	100	11,592,940	100

2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경과 공시( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공 정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2. 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다.

2-3. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 관계기업에 대 해서는 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2-4. 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-5. 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-6. 금융상품(1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 또한 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.가 . 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.마. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선 입선 출법 을 사용 하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-8. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	선박정기수리	3년

선박	25년	차량운반구, 집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각내 용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

회원권	비한정	-

(3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10. 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2-11. 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 리스이용자 가. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스 자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인 율은 내재이자율이며 리스개 설직접 원가는 금융 리스자 산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

나. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자 가. 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다.

(3) 판매후 리스거래 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다.판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. 2-12. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-13. 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-14. 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-15. 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여가. 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만 기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2-16. 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2-17. 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2-18. 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-19. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-20. 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2-21. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .

3. 유형자산

3-1. 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,306,290	2,020,554	453,387,985	3,023,216	142,710	208,504	49,989,363	510,078,622

취득	-	-	64,823	825,424	57,596	15,625	2,159,513	3,122,981

처분	-	-	-	-	(78,569)	-	-	(78,569)

감가상각비	-	(28,561)	(5,143,706)	(499,977)	(17,441)	(38,221)	-	(5,727,906)

표시통화환산손익	(20,619)	(30,732)	(6,950,375)	(87,231)	(14,135)	(2,011)	(877,985)	(7,983,088)

대체	-	-	-	6,080	-	-	(6,080)	-

분기말	1,285,671	1,961,261	441,358,727	3,267,512	90,161	183,897	51,264,811	499,412,040

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	선박	선박정기수리	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,714,180	3,259,203	441,308,935	1,267,491	210,946	300,623	8,467,346	456,528,724

취득	-	-	84,955	2,983,008	-	39,042	40,086,079	43,193,084

처분	(434,246)	(1,083,053)	-	-	-	(70)	-	(1,517,370)

감가상각비	-	(123,642)	(19,344,373)	(1,548,861)	(79,328)	(145,631)	-	(21,241,835)

표시통화환산손익	26,357	(31,954)	28,700,771	127,436	11,093	14,539	1,630,079	30,478,321

대체	-	-	2,637,697	194,142	-	-	(194,141)	2,637,698

기말	1,306,290	2,020,554	453,387,985	3,023,215	142,711	208,504	49,989,363	510,078,622

3-2. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 6척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보 증금액은 USD79,433,616.67와 JPY1,088,677,972 입니다(주석 21-4 참조). 3-3. 회사는 KB HONGKONG LTD에 대한 차입금(16,004,813천원)과 관련하여 선박(GAS COLUMBIA)이 담보(채권최고액: USD18,000,000)로 제공되어 있습니다(주석 15-2, 21-2 참조).

4. 무형자산4-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	368,531	-	368,531

소프트웨어	201,871	160,609	41,262

합계	570,402	160,609	409,793

(2) 전기(단위: 천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	374,442	-	374,442

소프트웨어	201,871	153,169	48,702

합계	576,313	153,169	423,144

4-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	374,442	48,702	423,144

취득	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산상각비	-	(6,954)	(6,954)

표시통화환산손익	(5,911)	(486)	(6,397)

분기말	368,531	41,262	409,793

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	379,154	54,938	434,092

취득	-	15,992	15,992

처분	(27,227)	-	(27,227)

무형자산상각비	-	(25,815)	(25,815)

표시통화환산손익	22,515	3,588	26,102

기말	374,442	48,702	423,144

4-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.5. 리스거래5-1. 금융리스채권 회사는 지분참여로 소유하고 있는 LNG 선박 및 (주)E1과 금융리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당분기	전기

리스총투자	조정액	현재가치	리스총투자	조정액	현재가치

1년이내	13,191,940	126,035	13,065,905	13,621,333	250,538	13,370,795

1년초과 5년이내	-	-	-	-	-	-

합계	13,191,940	126,035	13,065,905	13,621,333	250,538	13,370,795

(2) 금융리스 관련 기타사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

미실현이자수익	126,035	250,538

무보증잔존가치	854,284	867,985

5-2. 리스자산 및 리스부채(1) 리스자산회사는 선박 취득시 국적취득조건부 나용선계약을 이용하고 있으며, 해당 거래는 계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.

금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

선박	504,138,398	89,177,955	414,960,443	512,138,887	86,011,995	426,126,892

(2) 리스부채미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당분기	전기

최소리스료	조정액	현재가치	최소리스료	조정액	현재가치

1년이내	36,650,039	6,076,603	30,573,436	47,122,618	6,257,270	40,865,349

1년초과 5년이내	128,590,593	16,907,343	111,683,250	122,566,807	17,357,929	105,208,877

5년초과	116,509,741	5,879,490	110,630,250	123,836,719	6,826,913	117,009,805

합계	281,750,373	28,863,437	252,886,936	293,526,144	30,442,114	263,084,031

6. 종속ㆍ관계기업 투자6-1. 종속ㆍ관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일	관계의 성격	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100	대한민국	2016-03-31	선박관리	원가법

관계기업	㈜울산마리타임	29.50	대한민국	2016-03-31	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	2016-03-31	육상운송

6-2. 종속ㆍ관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	취득원가	당분기	전기

순자산 지분가액	장부금액	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	㈜케이에스에스마린	200,000	505,235	197,568	197,918	200,736

관계기업	(주)울산마리타임	37,289	281,931	281,931	263,048	263,048

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*1)	668,880	-	-	-	-

합계	906,169	787,166	479,499	460,966	463,784

(*1) 관 계 기업인 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION은 자본잠식상태로 당분기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

6-3. 종속ㆍ관계기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	표시통화 환산손익	분기말

종속기업	㈜케이에스에스마린	200,736	-	-	-	(3,169)	197,568

관계기업	㈜울산마리타임	263,048	-	-	18,883	-	281,931

합계	463,784	-	-	18,883	(3,169)	479,499

6-4. 종속ㆍ관계기업 의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

종속기업	㈜케이에스에스마린	792,538	661,271	131,267	200,000	(66,651)

관계기업	㈜울산마리타임	4,051,140	3,095,442	955,697	428,858	64,010

7. 금융상품7-1. 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	5,726,413	5,726,413	-	6,449,646	6,449,646

금융리스채권	-	13,065,905	13,065,905	-	13,370,795	13,370,795

매도가능금융자산	1,338,375	-	1,338,375	1,341,011	-	1,341,011

매출채권	-	7,220,397	7,220,397	-	3,860,350	3,860,350

대여금	-	-	-	-	20,000	20,000

기타수취채권	-	2,193,165	2,193,165	-	3,260,235	3,260,235

장기금융상품	-	88,530	88,530	-	80,763	80,763

합계	1,338,375	28,294,410	29,632,785	1,341,011	27,041,789	28,382,800

7-2. 금융부채(상각후원가측정 금융부채)의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

금융리스부채	252,886,936	263,084,031

매입채무	5,268,699	7,883,918

차입금	48,270,967	42,821,760

기타금융부채	7,174,464	6,410,385

합계	313,601,066	320,200,094

7-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	범주	이자수익	배당금수익	이자비용	기타포괄손익

금융자산	매도가능금융자산	-	1,863	-	18,532

대여금및수취채권	124,750	-	-	-

합계	124,750	1,863	-	18,532

금융부채	상각후원가측정	-	-	2,069,603	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	범주	이자수익	배당금수익	이자비용	기타포괄손익

금융자산	매도가능금융자산	-	613	-	(24,222)

대여금및수취채권	124,476	-	-	-

합계	124,476	613	-	(24,222)

금융부채	상각후원가측정	-	-	1,734,342	-

7-4. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	5,726,413	5,726,413	6,449,646	6,449,646

금융리스채권	13,065,905	13,065,905	13,370,795	13,370,795

매도가능금융자산	1,338,375	1,338,375	1,341,011	1,341,011

매출채권	7,220,397	7,220,397	3,860,350	3,860,350

대여금	-	-	20,000	20,000

기타수취채권	2,193,165	2,193,165	3,260,235	3,260,235

장기금융상품	88,530	88,530	80,763	80,763

합계	29,632,785	29,632,785	28,382,799	28,382,799

금융부채	금융리스부채	252,886,936	252,886,936	263,084,031	263,084,031

매입채무	5,268,699	5,268,699	7,883,918	7,883,918

차입금	48,270,967	48,270,967	42,821,760	42,821,760

기타금융부채	7,174,464	7,174,464	6,410,385	6,410,385

합계	313,601,066	313,601,066	320,200,094	320,200,094

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	647,029	647,029	-	-	647,029

나. 전기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	638,577	638,577	-	-	638,577

8. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권8-1. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기	전기

비유동	유동	비유동	유동

매출채권	영업미수금	-	7,220,397	-	3,860,350

대여금	대여금	-	-	-	20,000

기타수취채권	보증금	138,005	-	146,540	-

미수금	-	633,535	-	1,432,971

미수수익	-	196	-	2,403

이행예치금	-	1,421,429	-	1,678,320

계	138,005	2,055,160	146,540	3,113,695

합계	138,005	9,275,557	146,540	6,994,044

상기 채권에 대해 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 대손충당금은 설정하지 않고 있습니다.

8-2. 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령별 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	7,220,397	-	-	-	7,220,397

대여금	-	-	-	-	-

기타수취채권	2,055,160	-	-	138,005	2,193,165

합계	9,275,557	-	-	138,005	9,413,562

(2) 전기(단위: 천원)

과목	3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	3,860,350	-	-	-	3,860,350

대여금	-	-	20,000	-	20,000

기타수취채권	3,113,694	-	-	146,540	3,260,234

합계	6,974,044	-	20,000	146,540	7,140,584

9. 기타금융자산9-1. 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

비유동	유동	비유동	유동

매도가능금융자산	691,346	647,029	702,434	638,577

대여금및수취채권	138,005	2,055,160	146,540	3,133,695

장기금융상품	88,530	-	80,763	-

합계	917,881	2,702,190	929,737	3,772,272

9-2. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전기

지분증권	한국능률협회(주)	10,486	10,653

테크로스(주)	113,578	115,400

한국해양보증보험(주)	454,669	461,961

한국선주상호보험	112,613	114,420

계	691,346	702,434

수익증권	펀드	647,029	638,577

합계	1,338,375	1,341,011

(2) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수 등	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전기

한국능률협회(주)	1,226주	0.15	6,130	10,486	10,653

테크로스(주)	25,000주	0.09	100,000	113,578	115,400

한국해양보증보험 주식회사	92,132주	0.37	460,660	454,669	461,961

한국선주상호보험	1,000좌	1.65	100,000	112,613	114,420

합계	666,790	691,346	702,434

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

(3) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	596,850	707,289

매도가능금융자산평가손실(이익)	50,179	(68,712)

장부금액	647,029	638,577

(4) 수익증권의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(68,712)	(356,908)

평가	18,532	(68,712)

처분	-	356,908

기말	(50,180)	(68,712)

9-3. 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

직원상해보험	86,530	78,263

당좌개설보증금	2,000	2,500

합계	88,530	80,763

10. 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	순실현가능가치	취득원가	순실현가능가치

연료유	869,832	869,832	1,526,308	1,526,308

윤활유	1,015,936	1,015,936	1,242,845	1,242,845

선용품	434,458	434,458	441,426	441,426

합계	2,320,226	2,320,226	3,210,579	3,210,579

당분기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 없습니다.

11. 자본금 및 자본잉여금

자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,592,940주	11,592,940주

보통주자본금	5,796,470	5,796,470

주식발행초과금	9,304,166	9,304,166

납입자본	15,100,636	15,100,636

12. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	분기말

매도가능금융자산평가손실	(68,712)	-	(18,533)	(50,179)

표시통화환산이익	18,858,924	-	3,635,911	15,223,013

관계기업자본변동	104,118	-	-	104,118

합계	18,894,330	-	3,617,378	15,276,952

(2) 전기(단위: 천원)

과목	기초	증가	감소	기말

매도가능금융자산평가손실	(356,908)	(68,712)	356,908	(68,712)

표시통화환산이익	6,820,581	12,038,343	-	18,858,924

관계기업자본변동	104,118	-	-	104,118

합계	6,567,791	11,969,631	356,908	18,894,330

13. 이익잉여금13-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전기

법정적립금(*1)	이익준비금	2,898,235	2,898,235

임의적립금	임의적립금	168,400,000	147,600,000

미처분이익잉여금(*2)	미처분이익잉여금	13,285,606	32,749,149

합계	184,583,841	183,247,384

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

13-2. 이익잉여금의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	이익처분	분기순이익	확정급여제도의 재측정요소	분기말

법정적립금	2,898,235	-	-	-	2,898,235

임의적립금	147,600,000	20,800,000	-	-	168,400,000

미처분이익잉여금	32,749,149	(23,700,653)	4,237,110	-	13,285,606

합계	183,247,384	(2,900,653)	4,237,110	-	184,583,841

14. 순확정급여부채 14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	7,992,092	8,516,264

사외적립자산 공정가치	(1,045,956)	(1,546,875)

국민연금전환금	(834)	(2,755)

합계	6,945,302	6,966,634

14-2. 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	8,516,264	9,467,003

근무원가	394,306	1,752,054

이자원가	48,973	232,956

재측정요소 :

인구통계계적가정 이익	-	135,163

재무적가정 이익	-	164,280

경험조정 이익(손실)	-	(861,961)

급여지급액	(967,451)	(2,373,232)

사업처분	-	-

기말	7,992,092	8,516,264

14-3. 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,549,630	1,603,778

이자수익	6,461	23,541

재측정요소: 사외적립자산의 수익	-	43,130

급여지급액	(509,301)	(120,819)

사업처분	-	-

기말	1,046,790	1,549,630

(*1) 기초 및 (분)기말 사외적립자산에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다.

14-4. 총비용( 1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	394,306	490,367

순이자손익	42,512	-

합계	436,818	490,367

( 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	288,173	317,660

판매비와관리비	148,645	172,707

합계	436,818	490,367

15. 차입금15-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	용도	연이자율(%)	당분기	전기

KEB하나은행	운영자금	1M LIBOR +SP	5,767,500	5,860,000

금융채유동수익률 +SP	1,890,000	-

소계	7,657,500	5,860,000

KDB산업은행	운영자금	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	9,608,655	5,660,760

단기한도대출기준금리 + SP	10,000,000	10,000,000

소계	19,608,655	15,660,760

신한은행	운영자금	CP유동수익률 + SP	5,000,000	4,600,000

합계	32,266,155	26,120,760

15-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	용도	당기연이자율(%)	당분기	전기	만기일	상환방법

KB HONGKONG LTD(*1)	운영자금	LIBOR(3M)+ SP	16,004,813	16,701,000	2017.6.30	분할상환

차감: 유동성장기부채	1,730,250	1,758,000

장기차입금	14,274,563	14,943,000

(*1) 회사는 KB HONGKONG LTD에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS COLUMBIA)이 담보(채권최고액: USD18,000,000)로 제공되어 있습니다(주석 21-2 참조). 15-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과	합계

장기차입금	1,730,250	14,274,563	-	-	16,004,813

16. 법인세비용(수익) 16-1. 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	56,713	76,396

법인세환급액	(30,880)	(11,160)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	67,813	(52,583)

일시적차이 변동에 따른 표시통화환율변동효과	(98,653)	692

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,472)	149

법인세비용(수익)	(7,479)	13,494

16-2. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,229,632	5,681,743

적용세율에 따른 법인세비용(*1)	56,663	76,396

조정사항

비과세수익	(38,449)	56,230

비공제비용	5,187	4,488

법인세환급액	(30,880)	(11,160)

법인세비용(수익)	(7,479)	13,494

평균유효세율(*2)	-	0.24%

(*1) 회사는 조세특례제한법 제104조의10 해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례규정을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다. (*2) 당분기 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율은 부(-)의 세율이 산정되므로 별도로 표시하지 아니합니다.

16-3. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	분기말

퇴직급여충당부채	71,394	1,113	72,507

감가상각비	33,712	648	34,360

관계기업투자손상	692,100	-	692,100

미수수익	(2,174)	2,174	-

종속기업투자주식	680,203	-	680,203

지분법투자주식	(258,896)	(23,035)	(281,931)

국제선박양도차익	(11,719,653)	158,888	(11,560,765)

일시적차이 합계(*4)	(10,503,313)	139,787	(10,363,526)

이연법인세부채(*3)	2,347,789	(67,813)	2,279,976

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	75,270	(2,731)	72,539

감가상각비	134,610	(100,357)	34,253

관계기업투자손상	716,700	(13,500)	703,200

미수수익	(787)	(1,422)	(2,209)

종속기업투자주식	704,381	(13,268)	691,113

지분법투자주식	(186,403)	(76,645)	(263,048)

국제선박양도차익	(12,792,542)	884,928	(11,907,614)

일시적차이 합계(*4)	(11,348,771)	677,005	(10,671,766)

이연법인세부채(*3)	2,297,535	50,254	2,347,789

(*3) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.

(*4) 회사는 기능통화제도 도입으로 법인세법 제53조의2 제1항 제2호에 따라 기능통화 재무제표로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다. 따라서 전기말 일시적차이 금액과 당분기초 일시적차이 금액에 차이가 발생합니다.

16-4. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업자본변동	-	149

자기주식처분이익	(2,472)	-

17. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,281,647	4,720,790

퇴직급여	436,818	490,367

복리후생비	624,113	1,123,887

감가상각비	5,727,906	5,131,384

무형자산상각비	6,954	6,101

운항비용	6,854,185	8,679,785

선박경비	8,163,145	6,472,501

기타비용	1,222,510	1,020,516

합계(*1)	28,317,278	27,645,331

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

18. 주당이익 18-1. 기본주당순이익(1) 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	4,237,110천원	5,668,249천원

가중평균유통보통주식수	11,071,220주	11,453,405주

기본주당순이익	382원	495원

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	11,592,940	11,592,940

차감: 가중평균자기주식수	521,720	139,535

가중평균유통보통주식수	11,071,220	11,453,405

18-2. 희석주당순이익회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

19. 현금흐름표 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있으며, 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 선박정기수리 대체	6,080	45,479

장기금융리스부채의 유동성 대체	6,450,217	9,114,215

장기차입금의 유동성대체	439,500	-

20. 특수관계자 거래20-1. 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특 수관계자	내용

종속기업	㈜케이에스에스마린	100% 투자

Far East Ventura	㈜케이에스에스마린 75% 투자

관계기업	㈜울산마리타임	29.5% 투자

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	45.5% 투자

(*1 ) Far East Ventura는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린 이 당기(2016.1.28) 지분투자(75%)에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

20-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내역	당분기	전분기

㈜케이에스에스마린	매입	200,000	-

Far East Ventura(*2)	매입	131,416	-

㈜울 산마리타임	매입	162,886	107,700

(*2) 회사와 특수관계 성립 이후 거래내역입니다.

20-3. 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	과목	당분기	전기

㈜케이에스에스마린	단기대여금	-	2,072

미수금	9,112	-

미지급금	374,988	-

㈜울산마리타임	매입채무	154,341	87,378

20-4. 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	400,942	351,200

퇴직급여	72,034	72,329

합계	472,977	423,529

21. 우발상황과 약정사항21-1. 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기	사용제한내용

현금및현금성자산	3,527,570	3,558,094	선박가격 상환예치

장기금융상품	2,000	2,500	당좌개설보증금

합계	3,529,570	3,560,594

21-2. 회사는 KB HONGKONG LTD에 대한 차입금(16,004,813천원)과 관련하여 선박(GAS COLUMBIA)이 담보(채권최고액: USD18,000,000)로 제공되어 있습니다(주석 15-2 참조).

21-3. 금융기관 여신한도 약정금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

KEB하나은행(*1)	일반자금회전대출	USD 5,000,000.00	USD 5,000,000.00

당좌차월	1,000,000	-

무역금융	11,000,000	1,890,000

소계	12,000,000	1,890,000

USD 5,000,000.00	USD 5,000,000.00

KDB산업은행	단기한도대출	10,000,000	10,000,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000.00	USD 8,330,000.00

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

합계	27,000,000	16,890,000

USD 16,000,000.00	USD 13,330,000.00

(*1) KEB하나은행과의 포괄한도는 총 11,000,000천원입니다.

21-4. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명	채무자	채권자	보증한도

GAS FRIEND	SIBIU SEA CARRIERS	BOT LEASE SHIPPING 외	USD13,591,410.00

GAS DREAM	ARGO SHIPPING	BNP PARIBAS FORTIS S'PORE	USD2,670,478.67

CENTUM CHEMIST	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	JPY188,677,972

NURI CHEMIST	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	JPY900,000,000

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD32,823,328.00

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE 외	USD30,348,400.00

합계	USD79,433,616.67

JPY1,088,677,972

21-5. 회사가 당분기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	SIBIU SEA CARRIERS	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

ARGO SHIPPING	GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING	CENTUM CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

KE SHIPPING	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

KETWO SHIPPING	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업(주)	가스운반선4척(*2)

(주)현대미포조선	가스운반선2척 (*3)

화물운송계약	한국가스공사	LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1	가스선3척 연속항차운송계약

선박임대계약	PETREDEC INTERNATIONALPTE LTD	가스선2척 대선계약

(주)E1	가스선1척 대선계약

MITSUI CO, LTD.	가스선2척 대선계약

(*2) 회사는 현대중공업(주)와의 선박건조계약 4척 중 1척에 대하여 USD69,030,000.00의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.(*3) 회사는 (주)현대미포조선과의 선박건조계약 2척에 대하여 USD91,224,000.00의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.

21-6. 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용	소송금액	회사의 위치	피고	계류법원	진행상황

법인세부과처분취소	223,741	원고	종로세무서장	대법원	3심 진행중

헌법소원심판청구	-	원고	종로세무서장	헌법재판소	재판청구 진행중

외주비 대금청구	106,766	피고	신xx	부산지방법원	1심 진행중

21-7. 보험가입내용회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

선체 및전쟁 등	선박	USD 788,908,000.00	USD 622,251.40	2015.06.01-2016.06.01	흥국화재

선박	USD 504,410,000.00	USD 421,381.70	2015.12.20~2016.12.20	SOMPO

화재보험	본사건물 등	4,671,500	529	2016.03.12~2017.03.12	동부화재

합계	USD 1,293,318,000.00	USD 1,043,633.10

4,671,500	529

회사는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

22. 영업부문22-1. 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL과 GAS부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.한편, 회사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 수익비중이 낮은 편이나, 대형가스선의 경우 특정 거래처와의 수익비율이 높아 해당 선박의 화 주 인 E사, P사 및 M사에 대한 당분기 수익비율 은 각각 34.90%, 15.68% 및 10.56%(전분기수익비율: 30.31%, 11.28% 및 10.68%)를 차지하고 있습 니다.

22-2. 영업부문별 정보(1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	7,872,869	28,414,850	-	36,287,719

매출원가	6,527,165	19,501,325	-	26,028,490

판매관리비	-	-	2,288,789	2,288,789

영업이익(손실)	1,345,704	8,913,525	(2,288,789)	7,970,440

기타손익	-	-	(3,740,808)	(3,740,808)

세전이익(손실)	1,345,703	8,913,526	(6,029,597)	4,229,632

나. 전분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	6,897,065	27,706,208	-	34,603,273

매출원가	5,613,359	19,921,620	-	25,534,979

판매관리비	-	-	2,110,353	2,110,353

영업이익(손실)	1,283,706	7,784,588	(2,110,353)	6,957,941

기타손익	-	-	(1,276,197)	(1,276,197)

세전이익(손실)	1,283,706	7,784,588	(3,386,550)	5,681,744

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	59,181,250	382,177,477	93,005,296	534,364,023

총부채	22,558,558	230,328,378	73,708,628	326,595,564

나. 전기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	60,902,842	392,485,143	92,294,732	545,682,717

총부채	22,048,401	241,035,630	70,466,164	333,550,195

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	2,029,695	15,480,042	-	17,509,737

일본	3,834,725	5,175,713	-	9,010,438

싱가폴	623,284	2,070,806	-	2,694,090

스위스	692,270	-	-	692,270

기타	692,895	5,688,289	-	6,381,184

합계	7,872,869	28,414,850	-	36,287,719

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	1,241,240	15,953,747	-	17,194,987

일본	4,223,390	5,498,208	-	9,721,598

싱가폴	153,095	241,394	-	394,489

스위스	-	2,109,732	-	2,109,732

기타	1,279,339	3,903,127	-	5,182,466

합계	6,897,064	27,706,208	-	34,603,272

23. 위험관리

23-1. 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품은 이용하고 있지 아니합니다.

(1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금성자산	5,495,881	6,282,574

매출채권	7,220,397	3,860,350

금융리스채권	13,065,905	13,370,795

대여금및수취채권	2,193,165	3,280,235

합계	27,975,348	26,793,954

나. 회사는 선박도 입을 위 하여 총 6건에 대해 USD 79,433,616.67 및 JPY 1,088,677,972의 지급보증을 제공하 고 있습 니다(주석 21-4 참조).

(2) 유동성 위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

차입금(*1)	70,646,444	84,122,360	58,742,796	116,509,741	330,021,341

매입채무	5,268,699	-	-	-	5,268,699

기타금융부채	7,174,464	-	-	-	7,174,464

합계	83,089,607	84,122,360	58,742,796	116,509,741	342,464,504

나. 전기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

차입금(*1)	75,001,378	82,231,693	55,278,114	123,836,719	336,347,904

매입채무	7,883,918	-	-	-	7,883,918

기타금융부채	6,410,385	-	-	-	6,410,385

합계	89,295,681	82,231,693	55,278,114	123,836,719	350,642,207

(*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

(3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가. 외환위험관리회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를 JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식을 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

KRW	JPY	KRW	JPY

10% 상승시	(3,117,705)	(2,407,614)	(2,892,517)	(2,316,099)

10% 하락시	3,117,705	2,407,614	2,892,517	2,316,099

나. 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분 기	전기

차입금	48,270,967	42,821,760

금융리스부채	252,886,936	263,084,031

합계	301,157,904	305,905,791

한편, 기타변 수가 일 정하 고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당분기말(연환산) 및 전기말 현재 이익은 각 각 1,276,865천원과 1,243,155천원 이 감소합니다. 다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

23-2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.또한 회사의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 회사와 차입약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채총계	326,595,564	333,550,195

차감: 현금및현금성자산	5,726,413	6,449,646

순부채	320,869,151	327,100,548

자본총계	207,768,460	212,132,522

순부채비율	154.43%	154.20%