KSS해운 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2021년 06월 30일 현재
전반기 : 2020년 06월 30일 현재
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일자로 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.본사는 서울특별시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며, 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.19	4,085,386	18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,637,531	11.74	2,708,306	12.06

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	7.02	1,577,416	7.02

기타	14,158,793	63.05	14,088,018	62.73

자기주식(*)	726,754	-	726,754	-

합계	23,185,880	100.00	23,185,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관계기업투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관계기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 관계기업투자에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경 이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발 생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공 정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	142,748	-	-	142,748

통화선도자산	-	10,542	-	10,542

이자율스왑자산	-	337,031	-	337,031

금융부채	이자율스왑부채	-	3,973,573	-	3,973,573

통화선도부채	-	1,470	-	1,470

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도자산	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑부채	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도부채	-	132,935	-	132,935

(2) 회사는 당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	가치평가방법	투입변수

금융자산	이자율스왑자산	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도자산	시장접근법	환율

금융부채	이자율스왑부채	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도부채	시장접근법	환율

(3) 당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

상장주식(MMW)	142,748	61,285

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

한국능률협회컨설팅	1,226주	0.15	6,130	10,271	9,889

테크로스㈜	25,000주	0.09	100,000	111,264	107,129

한국해양진흥공사	465,803주	0.08	2,329,015	2,307,554	2,221,787

한국선주상호보험조합	1좌	0.00	100	102	-

합계	2,435,245	2,429,191	2,338,805

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당반기말	전기말

장기금융상품	선박금융상환관련예치금	10,640,391	2,663,558

직원상해보험관련예치금	80,000	50,000

소계	10,720,391	2,713,558

단기금융상품	정기예금	-	30,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	57,167	-	57,073	-

미수금	44,863	339,759	-	1,507,925

이행예치금	-	737,030	-	714,691

합계	102,030	1,076,789	57,073	2,222,616

6. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

연료유	10,303,167	4,963,316

윤활유	1,653,062	1,312,942

선용품	1,660,820	2,004,827

기타	3,118,961	2,093,411

합계	16,736,010	10,374,496

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

당반기말	회사명	지분율(%)	주된사업장	결산월	주요영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

전기말	회사명	지분율(%)	주된사업장	결산월	주요영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	㈜ 울산마리타임	29.50	대한민국	6월	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당반기말	전기말

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

종속기업	㈜ 케이에스에스마린	1,000,000	1,189,018	1,003,288	1,100,263	186,349

관계기업	㈜울산마리타임	-	-	-	145,292	145,292

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	668,880	-	-	-	-

합계	1,668,880	1,189,018	1,003,288	1,245,555	331,641

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	취득(처분)	지분법손익	표시통화환산손익	당반기말

㈜ 케이에스에스마린	186,349	800,000	-	16,939	1,003,288

㈜울산마리타임	145,292	(144,863)	7,465	(7,894)	-

합계	331,641	655,137	7,465	9,045	1,003,288

회사명	전기초	지분법손익	표시통화환산손익	전반기말

㈜케이에스에스마린	198,304	-	7,348	205,652

㈜울산마리타임	236,671	(56,621)	-	180,050

합계	434,975	(56,621)	7,348	385,702

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜ 케이에스에스마린	2,670,066	1,481,048	1,189,018	1,378,952	88,756	88,756

회사명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,959,871	1,859,608	1,100,263	1,184,169	129,257	129,257

㈜울산마리타임	2,921,081	2,428,567	492,514	509,890	(191,936)	(191,936)

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기	유형자산(*)	무형자산

당기초	991,671,141	491,914

취득	222,835,338	-

감가상각/상각	(28,054,193)	(5,325)

대체	513,643	-

표시통화환산	40,959,696	18,926

당반기말	1,227,925,625	505,515

전반기	유형자산(*)	무형자산

전기초	889,203,607	510,640

취득	126,678,668	11,850

처분 및 폐기	(5,547)	-

감가상각/상각	(21,505,910)	(5,065)

표시통화환산	32,372,439	19,122

전반기말	1,026,743,257	536,547

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박은 모두 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 토지와 건물(장부금액: 2 ,147,643천원)이 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 한편, 당반기말 현재 건조중인선박 5척 은 건조 완료 시점에 선박 차입금에 담보로 제공될 예정입니다(주석18 참조).

(3) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 441,355천원이며, 특정차입금 차입원가는 1,261,946천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 2.73%이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 3.16%입니다.

9. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

건설중인자산	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

(2) 당반기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	대체	감가상각	표시통화환산	당반기말

건설중인자산	1,517,868	(1,671,150)	-	153,282	-

선박	-	1,671,150	(31,177)	(95,040)	1,544,933

10. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

선박	12,027,924	-

건물	396,048	459,031

합 계	12,423,972	459,031

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	2,738,085	161,899

비유동	9,784,982	337,559

합 계	12,523,067	499,458

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

선박	1,325,039	-

건물	79,801	70,807

합 계	1,404,840	70,807

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	167,620	8,163

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,106,149	1,577,613

당반기 중 리스의 총 현금유출은 2,587백만원(전반기: 1,652백만원)입니다.

11. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2021-07-18	1M LIBOR + SP	7,458,000	7,180,800

2021-08-12	2,768,500	2,665,600

소계	10,226,500	9,846,400

한국산업은행	운영자금	2021-09-03	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	12,430,000	11,968,000

2022-06-25	단기한도대출기준금리 + SP	10,000,000	10,000,000

소계	22,430,000	21,968,000

㈜국민은행	운영자금	2022-05-20	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	10,000,000	10,000,000

2021-07-03	10,000,000	10,000,000

소계	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	운영자금	2021-10-04	3M LIBOR + SP	9,040,000	8,704,000

㈜우리은행	운영자금	2022-06-30	고정12개월금리 + SP	3,200,000	4,000,000

㈜신한은행	운영자금	2022-03-16	CD유통수익률 + SP	2,900,000	5,000,000

합계	67,796,500	69,518,400

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당반기말	전기말

우리종합금융㈜	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

케이비캐피탈㈜	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

㈜디지비캐피탈	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

수협은행	운영자금	2022-12-05	분할상환	COFIX + SP	5,000,000	6,666,667

㈜신한은행(*1)	운영자금	2023-02-11	분할상환	금융채 금리 + SP	1,750,000	2,250,000

㈜우리은행	운영자금	2023-09-15	분할상환	CD유통수익률 91일물 + SP	3,758,000	4,586,000

㈜우리은행(*1)	운영자금	2023-12-15	분할상환	산은기준금리(3개월) + SP	5,000,000	-

한국산업은행(*2)	시설자금	2025-10-30	분할상환	산금채 금리 + SP	8,574,920	9,088,548

합계	39,082,920	37,591,215

차감: 유동성장기부채	(24,827,373)	(22,421,981)

차감계	14,255,547	15,169,234

(*1) 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(1,284백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석8 참조).(*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).

- 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2029-08-29	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	322,972,116	240,020,477

한국수출입은행	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	239,158,533	153,937,215

선박투자회사	시설자금	2028-04-27	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	100,475,629	102,668,900

Sumitomo Mitsui Trust Bank	시설자금	2027-09-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	44,996,365	45,421,745

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	56,468,360	40,535,937

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2023-02-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	19,403,822	21,693,669

NTT Finance Corporation	시설자금	2023-02-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	17,595,713	18,893,795

Mitsubishi UFJ Lease Finance Co., Ltd.	시설자금	2023-03-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	15,207,653	16,396,340

Bank of China	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	17,225,546	11,662,214

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2023-03-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	2,287,120	2,758,138

합계(*1)	835,790,857	653,988,430

차감: 유동성장기부채(*2)	(192,637,222)	(118,574,640)

차감계	643,153,635	535,413,790

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 회사의 대선계약과 관련하여 회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석8,18 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며,동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 차입 금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*2) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당반기 중 110,201,070천원 을 유동으로 분류하였습니다.

(3) 유동성 위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	1년 이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	3,025,443	5,931,508	4,299,582	-	13,256,533

차입금	318,608,590	296,522,767	320,552,347	103,144,430	1,038,828,134

매입채무	14,472,434	-	-	-	14,472,434

이자율스왑	2,931,283	1,042,290	-	-	3,973,573

통화선도	1,470	-	-	-	1,470

기타금융부채	14,500,836	-	-	-	14,500,836

합계	353,540,056	303,496,565	324,851,929	103,144,430	1,085,032,980

전기말	1년 이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	177,933	268,926	84,546	-	531,405

차입금	229,840,422	337,784,904	143,635,112	117,448,577	828,709,015

매입채무	5,923,378	-	-	-	5,923,378

이자율스왑	5,555,043	1,598,636	-	-	7,153,679

통화선도	132,935	-	-	-	132,935

기타금융부채	10,617,864	-	-	-	10,617,864

합계	252,247,575	339,652,466	143,719,658	117,448,577	853,068,276

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 금융보증계약으로 인해 1년 이내에 지급을 요구받을 수 있는 최대 금액은 700,000천원입니다(주석17,18 참조).

12. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	9,790,936	9,955,257

당기근무원가	1,045,142	939,360

이자원가	63,152	92,066

퇴직급여 지급액	(714,809)	(1,122,726)

종속기업 전출	(197,638)	-

종속기업 전입	-	25,870

반기말	9,986,783	9,889,827

(2) 당반기와 전반기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초	3,981,889	3,915,779

이자수익	18,646	27,214

퇴직급여 지급액	(25,940)	(479,050)

종속기업 전출	(176,343)	-

종속기업 전입	-	17,918

사용자 기여금	500,000	-

반기말	4,298,252	3,481,861

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

매출원가	780,823	724,351

판매비와관리비	308,825	279,861

합계	1,089,648	1,004,212

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 55,944천원(전반기: 72,422천원)입니다.

14. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,811,026	16,534,509	7,065,016	14,285,856

퇴직급여	565,269	1,141,234	510,088	1,048,231

복리후생비	1,061,300	2,094,638	319,123	1,173,405

감가상각비	15,621,105	28,054,193	11,007,522	21,505,910

무형자산상각비	2,551	5,325	2,685	5,065

운항비용	31,127,584	54,450,445	15,868,779	38,897,763

선박경비	5,448,857	11,581,439	4,469,638	10,036,874

기타비용	2,254,509	4,231,319	1,282,809	3,077,139

합계(*)	64,892,201	118,093,102	40,525,660	90,030,243

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

15. 주당손익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	7,585,094천원	23,595,825천원	5,622,370천원	10,467,841천원

가중평균유통보통주식수	22,459,126주	22,459,126주	22,459,126주	22,459,126주

기본주당순이익	338원	1,051원	250원	466원

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	23,185,880	23,185,880	23,185,880	23,185,880

차감: 가중평균자기주식수	726,754	726,754	726,754	726,754

가중평균유통보통주식수	22,459,126	22,459,126	22,459,126	22,459,126

(3) 회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

16. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

선박금융에 의한 선박 취득	-	36,730,064

건설중인자산의 본계정 대체	153,267,736	1,282,824

유형자산 취득 관련 미지급금	5,461,106	3,420,896

리스로 인한 유형자산의 취득	13,056,861	-

장기리스부채의 유동성 대체	732,774	50,155

장기차입금의 유동성 대체	108,482,068	37,247,573

관계기업투자 처분 관련 미수금	94,863	-

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	현금흐름	비현금취득	환율변동	기타 비금융변동	당반기말

장기리스부채	337,559	-	9,945,065	235,132	(732,774)	9,784,982

장기차입금	550,583,023	197,570,828	-	17,737,399	(108,482,068)	657,409,182

유동리스부채	161,899	(1,313,271)	3,111,796	44,887	732,774	2,738,085

단기차입금	69,518,400	(2,699,800)	-	977,900	-	67,796,500

유동성장기차입금	140,996,621	(36,846,173)	-	4,832,079	108,482,068	217,464,595

합계	761,597,502	156,711,584	13,056,861	23,827,397	-	955,193,344

구분	전기초	현금흐름	비현금취득	환율변동	기타 비금융변동	전반기말

장기리스부채	397,107	-	-	-	(50,155)	346,952

장기차입금	495,178,629	77,416,858	36,730,064	17,293,733	(36,865,097)	589,754,187

유동리스부채	121,576	(66,259)	-	24	50,155	105,496

단기차입금	55,576,290	3,522,350	-	980,645	-	60,079,285

유동성장기차입금	84,127,669	(32,169,836)	2,623,576	1,978,969	36,865,097	93,425,475

합계	635,401,271	48,703,113	39,353,640	20,253,371	-	743,711,395

17. 특수관계자거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당반기말	전기말

종속기업	㈜케이에스에스마린	㈜케이에스에스마린

FAR EAST VENTURA(*1)	FAR EAST VENTURA(*1)

관계기업	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	㈜울산마리타임(*2)

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜케이에스에스마린이 95% 지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) 당반기 중 지분을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	거래내역	당반기	전반기

㈜케이에스에스마린	매출 등	800,000	-

매입	1,154,063	990,182

FAR EAST VENTURA	매입	1,213,437	176,944

㈜울산마리타임	매입	146,948	361,863

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당반기말	전기말

㈜케이에스에스마린	미수금	22,636	16,513

매입채무	237,093	132,529

미지급금	816,890	774,614

FAR EAST VENTURA	영업미수금	393,915	666,345

기타유동부채	47,118	95,031

㈜울산마리타임	기타채권	-	38,651

매입채무	-	154,461

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	구분	당반기

종속기업	㈜케이에스에스마린	현금출자	800,000

관계기업	㈜울산마리타임	지분매각	50,000

당반기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 15,482천원(전반기: 15,914천원)입니다.(5) 회사는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린의 한국산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	1,271,671	1,051,507

퇴직급여	146,811	160,282

합계	1,418,482	1,211,789

18. 우발상황과 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당반기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	10,300,856	11,539,124	선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권	737,030	714,691	선박금융대출 상환예치금

장기금융상품	10,640,391	2,663,558

합계	21,678,277	14,917,373

또한, 회사는 선박금융 관련 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 당반기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습 니다 (단위:천원, USD) .

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	외화운전자금대출(*)	USD 6,600,000	USD 6,600,000

한국산업은행	단기한도대출	10,000,000	10,000,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	5,000,000	2,900,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 8,000,000	USD 8,000,000

합계	15,000,000	12,900,000

USD 25,600,000	USD 25,600,000

(*) 원화금액 한도는 총 8,000,000천원입니다.

(3) 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 22,394,640

GAS DREAM	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 5,698,660

GAS HARMONY	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 3,049,555

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 13,458,100

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,761,400

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,941,300

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,121,200

또한, 회사는 건조중인 선박 2척에 대하여 선박금융관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 115,002,465) 약정이 존재합니다. (4) 당반기말 현재 회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I2 SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.3 S.A.	GAS GABRIELA 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.4 S.A.	GAS ARES 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.5 S.A.	GAS GALA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28A S.A.	GAS BARBAROSSA 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업㈜	가스운반선 4척(*1)

㈜현대미포조선	케미칼선 1척(*2)

선박임차계약	명신해운주식회사	가스선 1척 기간용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 4척의 건조선가는 총 USD 319,518,300이며, 동 계약과 관련하여 당반기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 38,807,199입니다.(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당반기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 8,495,913입니다.

(5) 제공받고 있는 지급보증

회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	8,146,174	한국산업은행(주석11 참조)

(6) 회사는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린의 한국산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

자산재평가 관련법인세 부과처분 취소	원고	종로세무서장	헌법재판소	헌법소원
심판청구 진행중

19. 영업부문

(1) 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수 익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다 ( 단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당반기	전반기

B사	33,359,057	14,741,839	GAS 부문

E사	19,804,279	21,936,576	GAS 부문

I사	10,961,486	12,434,135	GAS 부문

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	9,054,833	69,378,191	78,433,024	17,338,122	124,716,262	142,054,384

영업이익	816,173	12,724,650	13,540,823	1,605,238	22,356,044	23,961,282

감가상각비	1,614,090	14,007,015	15,621,105	3,190,896	24,863,297	28,054,193

무형자산상각비	289	2,262	2,551	650	4,675	5,325

전반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	7,056,813	45,203,997	52,260,810	14,930,702	99,036,489	113,967,191

영업이익	403,201	11,331,948	11,735,149	367,355	23,569,593	23,936,948

감가상각비	1,396,652	9,610,870	11,007,522	2,664,257	18,841,653	21,505,910

무형자산상각비	360	2,325	2,685	664	4,401	5,065

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

총자산	135,310,463	1,164,528,035	1,299,838,498	151,559,803	916,219,798	1,067,779,601

총부채	88,492,296	915,508,869	1,004,001,165	109,176,013	690,264,239	799,440,252

(4) 당반기와 전반기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	4,999,534	13,000,735	18,000,269	9,318,239	24,168,990	33,487,229

일본	1,594,535	15,080,399	16,674,934	3,913,300	30,904,390	34,817,690

싱가폴	372,000	13,441,291	13,813,291	506,183	25,458,798	25,964,981

아랍에미리트	-	23,606,784	23,606,784	-	35,604,383	35,604,383

인도네시아	-	3,214,284	3,214,284	-	7,123,279	7,123,279

캐나다	950,875	-	950,875	1,773,316	-	1,773,316

기타	1,137,889	1,034,698	2,172,587	1,827,084	1,456,422	3,283,506

합계	9,054,833	69,378,191	78,433,024	17,338,122	124,716,262	142,054,384

전반기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	3,365,034	12,201,009	15,566,043	6,618,259	25,855,272	32,473,531

일본	1,861,306	13,688,752	15,550,058	4,378,745	32,052,739	36,431,484

싱가폴	349,497	8,442,930	8,792,427	748,577	18,812,135	19,560,712

아랍에미리트	-	7,353,650	7,353,650	-	14,741,839	14,741,839

인도네시아	-	3,517,656	3,517,656	-	6,620,635	6,620,635

캐나다	976,363	-	976,363	2,025,810	-	2,025,810

기타	504,613	-	504,613	1,159,311	953,869	2,113,180

합계	7,056,813	45,203,997	52,260,810	14,930,702	99,036,489	113,967,191

20. 재무제표 재작성

회사는 당기 이전 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 2019년말 및 2018년말재무제표를 재작성하여 공시한 바 있으며, 전반기 재무제표는 동 효과가 반영되지 않았습니다. 이에 다음과 같은 비교표시 재무제표 재작성사항이 존재합니다.

- 선박취득 관련 일반차입금 차입원가 자본화 미반영
- 비자산성원가의 유형자산 취득원가 계상

(1) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전반기

매출원가	245,371

매출총이익	(245,371)

영업이익	(332,271)

법인세비용차감전순이익	79,113

반기순이익	79,113

반기총포괄손익	156,249

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전반기

수정전	수정후

매출원가	84,677,015	84,922,386

매출총이익	29,290,176	29,044,805

영업이익	24,269,219	23,936,948

법인세비용차감전순이익	10,461,150	10,540,263

반기순이익	10,388,728	10,467,841

반기총포괄손익	20,068,912	20,225,161