KSS해운 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 사업부문을 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다.

당사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

[기준일 : 2018.12.31]

사업부문	회사명	주요 제품 및 서비스 유형	주 요 고 객

가스선	(주)KSS해운	LPG, NH₃, VCM 등 GAS 화물운송	㈜E1, 한화케미칼, PETREDEC, MITSUBISHI 상사, ITOCHU, TRAMMO, GYXIS, SHELL, JX OCEAN,VITOL, PARNA RAYA 등

케미칼선	(주)KSS해운	MEG, BZ, CUMENE 등CHEMICAL 화물운송	SUMITOMO 상사, SHELL, MARUBENI 상사, SK루브리컨츠, MITSUBISHI CORPORATION,METHANEX, MITSUI 상사 등

가. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 천원)

사업부문	케미칼선	가스선	기 타	계

매 출 액	37,002,854	165,150,285	351,690	202,504,829

영업이익	2,505,895	54,296,577	(9,684,358)	47,118,114

법인세전이익	2,505,895	54,296,577	(35,818,334)	20,984,138

자 산	88,493,434	760,354,425	53,784,771	902,632,630

부 채	44,215,517	518,062,739	90,930,642	653,208,898

※ 손익관련 비용 중, 직접비는 해당 사업부문에 귀속하였으나, 간접비는 기타부문에반영하였습니다.

나. 사업부문별 현황당사는 투자자들의 이해 및 편의를 위해 상기와 같이 사업부문을 구분하고 있으나, 이들 사업부문은 해운업 단일 업종입니다.

2. 시장여건 및 영업의 개황 등 가. 해운업의 특성 (해운업) 해운업은 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하여 지리적, 시간적으로 생산소비시장의 창출ㆍ확대 기능을 수행함으로써 상품 교역의 촉진에 기여하며, 신속성, 정확성, 안정성, 경제성 실현을 목적으로 하는 산업입니다. 해운회사는 해운서비스를 제공하고 그 대가인 운임을 획득하는 상행위를 업으로 하는 기업을 말합니다. 즉, 해상 운송서비스를 생산행위로 간주할 경우 해상운송의 담당자인 해운회사는운송서비스를 남에게 판매할 목적으로 생산하는 기업으로 운송서비스의 상품생산자라 할 수 있습니다. 해운업은 국제 무역이라는 파생수요를 수송대상으로 하면서 선복공급면에서 상당히 비탄력적인 시장을 형성하는 시장의 내적인 특성을 가지고 있습니다. 또한 시장 외적인 측면에서는 철강, 석유, 화학, 목재, 시멘트, 전력, 조선, 금융, 해상보험업 등의 여타 일반 산업과 관련성이 깊으며, 국제적 성격이 강한 산업으로 주 활동 대상이 세계적인 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성 이외에도 해운업은 선박을모체로 영업활동이 이루어지기 때문에 대규모 자금이 집중적으로 투하되어야 하는 자본집약적인 장치산업이라고 할 수 있으며, 국가 간의 장벽에 구애받지 않는 완전 경쟁시장이라는 시장의 특성 또한 가지고 있습니다. 나. 해운업의 성장성해운은 다른 수송수단과 비교해 볼 때 오대양과 육대주를 연결할 수 있으며 선박의 대형화로 인하여 대량수송이 가능합니다. 따라서 거리와 중량에 따르는 운송비의 경우 항공운송, 철도운송에 비해 월등히 저렴합니다. 또한 해상운송의 경우 국제법상 무해통항(無害通航)의 원칙에 따라 운송의 자유성을 확보하고 있으며 선박운항과 취득, 용대선 등의 활동범위 또한 국경을 초월하는 국제성을 띠고 있습니다. 특히, 우리나라의 경우 국제 수출입화물의 99.7%(2016년 기준)가 해운을 통하여 수송되고 있고, 이러한 추세는 아래의 국제 화물수송량 및 분담율에서 보시는 것과 같이 앞으로도 지속될 것으로 보여져 산업의 성장성은 높다고 말할 수 있습니다.다음은 국제 화물수송량 및 분담율입니다.

[단위 : 화물(천톤/년), 분담율(%)]

구 분	2016	2015	2014	2013	2012

화물	해운	수송량	1,242,597	1,216,782	1,184,641	1,123,205	1,108,538

분담율	99.7	99.7	99.7	99.7	99.7

항공	수송량	3,781	3,519	3,411	3,246	3,209

분담율	0.3	0.3	0.3	0.3	0.3

※ 출처 : 국토교통부「국토교통통계연보」

다. 경기변동의 특성 및 계절성

해운시장은 해운회사와 화주간 형성되는 운임시장(Freight Market), 선주간 거래되는 선박 구매 및 용선시장(Sales Purchase Market / Chartering Market), 선주의 오더에 따라 발주되는 신조선 시장(New Building Market), 노후선박의 해체(Scrapp-ing)에 따라 형성되는 해체시장(Demolition Market)으로 구성되어 있습니다.이러한 해운시장은 수요측면에서 볼 때, 세계경제, 정치적 격변, 유가 변동 등에 따라해상 물동량 및 수송비용의 변동이 심한 편이며, 공급측면에서 볼 때 세계 선복량, 신조선박의 건조량, 운임수준 등이 영향을 미칩니다. 또한 계절적 요인에 따라 겨울철에는 원유, 가스와 같은 에너지 자원의 물동량 증가에 영향을 미치며, 곡물 수확기에는 곡물의 수확량과 수요에 따라 시황이 급변하기도 합니다. 특히 에너지 해상운송 물동량의 경우 중동지역의 전쟁, 산유국의 지정학적 위험 및 OPEC의 생산량 감산에따라 경기 변동에 큰 영향을 미칩니다.

라. 경쟁요소 (해운업) 해운업은 국가 간의 장벽에 구애받지 않는 완전경쟁시장이며, 선박을 모체로영업활동이 이루어지는 자본집약적인 장치산업이기 때문에 규모의 경제 실현과 운항효율성을 바탕으로 한 원가경쟁력의 유지, 해상 운송서비스의 차별화, 우량화주의 확보 등이 중요한 관건입니다. 마. 국내외 시장여건

2018년 국내 해운업계는 여전히 힘겨운 한 해를 보냈습니다. 상반기 정부 주도로 '해운진흥공사' 설립 등 도약을 기대했으나 저운임과 고유가 등 해운시황이 악화되면서 어려움은 가중되었습니다. 미중 무역전쟁 및 지속적인 연준위 금리인상 등은 전 세계경기침체를 가속화 하였고 전체 해상 물동량은 소폭 증가하였으나 이 또한 선복의 과잉으로 해운업계에 부담으로 작용하였습니다. 이렇게 경기 침체가 지속되고 해운시황의 악화로 국내외 많은 해운사가 경영정상화에 어려움을 겪은 한 해였음에도 불구하고 당사는 시장에 대한 철저한 분석을 통하여 기 구축한 선단을 효율적으로 운송하고 대처함으로써 2018년 한 해도 지속적인 성장 기조를 유지하였습니다. 악화된 시장의 영향을 받을 수 밖에 없는 상황임에도 당사는 공격적인 영업력을 바탕으로 선대를 운용함에 있어 '안전운항'과 '효율적 선박관리'에 만전을 기하였으며 이러한 노력이 비용절감과 수익에 기여했습니다. 그 결과 2018년은 사상 최대의 매출 2,024억원과 469억원의 영업이익을 실현하였습니다.

2018년 LPG 거래 시장은 전년에 비해 3분기까지 지속적으로 상승하는 형태였으나, 미중 무역전쟁 및 그에 따른 경기 둔화, 국제 투자 자금의 안전 자산으로 이동, 대체재인 원유의 가격 하락의 여파로 4분기에 들어 급격히 침체되는 양상을 보였습니다. 전체 물동량에 있어서는 전년 대비 약 4%의 시장 성장이 있었으며, 그 중 80%는 미국 수출 물량으로 미국 수출 시장 성장이 상대적으로 두드러진 한해였습니다. 중국의경우 약 3백만톤에 이르던 미국산 LPG 수입 물량이 무역전쟁 여파로 약 90만톤에 그쳤으며, 해당 부족분은 중동분으로 대체되었으나, 무역전쟁, 경기 둔화 여파로 전체 소모량은 줄어 전체 수입물량은 전년대비 약 1.7백만톤(9%) 감소하였습니다. 중동 물량은 원유 감산률과 함께 등락이 있었으나, 미국 물량 대체용 중국 수입 물량 증가로 연중 대체적으로 TIGHT한 시장 형태를 보였습니다. 증가된 미국산 LPG 물량은 유럽(제품 원료)용 및 한국(6% 증가), 파키스탄(3%)등 아시아 역내 시장으로 유입되었습니다. 운임에 있어서 SPOT은 연료유(비용) 증가분이 반영되어 2017년(평균 BALTIC $27.583/MT) 대비 2018년(평균BALTIC $34.642/MT )은 약 19% 인상되었으며, 1년 용선료에 있어서도 반등폭이 작기는 하나 2017년 대비 평균 약 10% 인상되어 전반적으로 수익이 개선되는 시장의 모습을 보여주고 있습니다. 소형 압력식 가스시장은 LPG 화물의 아시아 역내 유입증가로 인하여 2017년 대비 일부 개선되는 모습을 보이고 있으나, 일부 화물의 중국 수입 금지 조치 및 연료비 상승으로 소폭 상승이후 보합세의 모습을 보이고 있습니다. 이러한 반등 초기 시장에서 당사도 기존 용선 계약기간이 종료되어 년단위 용선계약을 체결하고 있는 기존선복에 있어 일부 용선료 인상되어 수익이 개선되는 모습을 보이고 있으며, 무엇보다 용선료에 있어서 현시장 대비 우월한 RATE로 계약된 당사의 최근 장기 계약 신조 선복은 우수한 PERFORMANCE로 문제없이 용선계약을 유지하고 있으며, 이를 통해 안전된 영업 활동을시현하고 있습니다.

소형 케미칼선의 경우 2018년 상반기 유가 상승에 따른 연료비 상승 및 중국 ECA 규제 강화로 인한 운항비 증가로 어려움을 겪은 한 해였습니다. 특히 운항비 증가 대비 운임의 상승 반영 폭은 제한되어 수익 감소가 초래되었습니다. 다만, 2018년 하반기부터 유가 안정화가 진행되고 있는 점은 고무적이며, 2019년 COA 갱신 시 운임 인상 및 용선 선박의 용선료 인하를 진행하여 수익성을 개선할 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. 또한 자가 운항 선박과 더불어 정기 용대선 선박 영업을 지속적으로 확대 하여 소형 케미칼 시장의 급격한 변화 속에서도 안정적인 매출/수익 확대를 실현 할 수 있을 것으로 전망합니다.

2019년에도 증강된 선단과 더불어 에너지 운송 시장을 선도하는 글로벌 기업으로 입지를 넓히는 한 해가 될 수 있도록 배전의 노력을 경주하겠습니다. 올 해도 시장은 당사 및 해운업계에 호의적이지 않은 여건들이 지속 될 것으로 예상 합니다. 하지만 당사는 당사만의 경영철학과 임직원의 노력을 바탕으로 지속 성장세를 유지하고 새로운 기회 창출의 입지를 다지는 한 해가 될 수 있도록 하겠습니다.

바. 회사의 경쟁우위요소당사는 케미칼화물 및 가스화물 등 석유화학의 특수화물을 운송하는 사업을 주력 사업으로 영위하고 있으며, 특히, LPG와 암모니아 가스를 운송하는 대형 가스운반선 부문에서는 아시아 굴지의 선단을 갖추고 있습니다. 그리고 특수화물 운송분야에서 독보적인 지위와 높은 신용도를 바탕으로 국내의 E1, 한화케미칼, 국외에서는 다국적 기업인 SHELL, PETREDEC, TRAMMO, VITOL 및 일본의 MITSUBISHI 상사, ITOCHU, GYXIS, JX OCEAN 등 재무구조가 튼튼한화주 및 용선주와의 장기계약 및 계약 연장을 통해 기복이 심한 해운업의 특성을 극복하고 있습니다. 또한 전문 경영인 체제, 경영의 투명성, 특화된 사업영역에서의 탄탄한 입지, 안정된 노사관계 등을 바탕으로 매출 및 이익증대를 위해 노력하고 있습니다. 사. 시장점유율당사의 최근 3사업년도 매출실적은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매 출 액	비 고

제35기	202,504,829	연결기준

제34기	177,565,952	연결기준

제33기	141,144,031	연결기준

아. 조직도

3. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품, 서비스 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	매출액 (비율)

가스선	해상화물운송	LPG, NH₃, VCM 등 GAS 화물	165,150 (81.6%)

케미칼선	해상화물운송	MEG, BZ, CUMENE 등CHEMICAL 화물	37,003 (18.3%)

기타	선박대리점 등	입출항 선박에 필요한 업무대행서비스 등	352 (0.1%)

합 계	202,505 (100%)

나. 주요 제품, 서비스 등의 매출비중

(단위 : 백만원)

구 분	제35기	제34기	제33기	비 고

금액	비율	금액	비율	금액	비율

가스선	165,150	81.6%	147,848	83.3%	109,998	77.9%	-

케미칼선	37,003	18.3%	29,442	16.6%	30,860	21.9%	-

기 타	352	0.1%	276	0.1%	286	0.2%	-

합 계	202,505	100%	177,566	100%	141,144	100%	-

다. 주요 제품, 서비스 등의 가격변동추이 1) 가격변동추이

(단위 : USD)

구 분	주요화물	제35기	제34기	제33기

가스선	LPG, NH3 등	15,958	15,394	13,298

케미칼선	SM, P.XL 등	28.23	32.73	28.64

※ 상기 제품가격은 가스선의 경우, 선박당 평균 일일 운항수익(C/B)으로 하고, 케미칼선은 평균 운임율(톤당 평균운임)로 산출하였습니다.※ 가스선은 대부분이 장기대선계약(T/C)에 따른 수입으로 계상되므로, 이에 대하여'(매출액-운항비)÷운항일수'의 산식으로 선박당 평균일일운항수익(C/B)으로 변동추이를 산출하였습니다.※ 케미칼선은 자가운항 수입 및 정기대선계약(T/C)이므로, 이에 대하여 매출액을 수송량으로 나눈 평균 운임율(화물 톤당 운임율)로 변동 추이를 계상하였습니다.

2) 주요 가격변동원인물동량 및 선복수급상태, 국제원유가 등의 변동에 따라 연동됩니다.

4. 주요 원재료

매출 창출을 위한 주요 원재료로는 선박용 연료유가 있으며, 해당 연료유의 톤(MT)당 가격변동추이는 아래와 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	제35기	제34기	제33기

FUELOIL	국내(MF180)	475.84	369.86	270.25

국외(MF380)	430.34	327.17	232.46

DIESELOIL	국내	657.74	507.46	398.24

국외	631.78	488.11	396.27

※ FUEL OIL은 국내는 MF180, 국외(싱가포르 기준)는 MF380의 당분기 시장평균단가이며, DIESEL OIL은 국내, 국외(싱가포르 기준) 당분기 시장 평균단가 입니다.

5. 생산 및 설비

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거선박의 1회 최대 생산능력은 선박의 최대 선적가능량을 의미하며, '전선박 최대선적량 × 당기 항차수'의 방법으로 산출하고 있습니다.

선종별 생산능력은 다음과 같습니다.

(단위 : 천MT)

구 분	제35기	제34기	제33기

가스선	4,190	3,331	3,085

케미칼선	1,424	1,154	1,163

합 계	5,614	4,485	4,248

나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적

(단위 : 천MT, 백만원)

구 분	제35기	제34기	제33기

운송실적	금액	운송실적	금액	운송실적	금액

가스선	4,001	165,150	3,479	147,848	2,983	109,998

케미칼선	1,202	37,003	952	29,442	943	30,860

2) 당해 사업연도의 가동률선박의 특성상 임시검사, 연차검사, 중간검사, 계기고장 등으로 인한 수리기간 및 황천항해(태풍에 의한 표류 및 회항 등)를 제외하고는 연중무휴로 운항합니다. 선종별로 살펴보면, DRY DOCK, 선박수리 등으로 인해 가스선이 약 99일, 케미칼선이 약 216일간 운항하지 않았습니다.다음은 선종별 평균가동률입니다.

(단위 : 일)

구 분	가동가능일수	실제가동일수	평균가동률

가스선	6,935	6,836	98.57%

케미칼선	3,288	3,072	93.43%

3) 생산설비의 현황 등

[자산항목 : 선박외] (단위 : 천원)

구 분	소유형태	소재지	기초장부가액	당기 증감	당기 상각	기말장부가액	비고

증가	감소

선박	자가,국취부나용선	제주파나마	824,317,118	68,620,805	(4,541,802)	(37,927,076)	850,469,045	-

건물	자가	서울 외	1,863,506	80,294	-	(109,724)	1,834,076	-

토지	자가	서울 외	1,289,271	74,654	-	-	1,363,925	-

합 계	827,469,895	68,775,753	(4,541,802)	(38,036,800)	853,667,046	-

※ 당기 증감에는 표시통화환산손익이 포함되어 있으며, 집기비품 등은 제외하였습니다.

4) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

현재 진행중인 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 기준일 : 2018.12.31)

사 업부 문	구 분	투자기간	투자대상자 산	투자효과	총투자액	기투자액	향후투자액	비고

케미칼	신설	2016.05
~2018.01	3,500 DWT
Oil/Chemical Tanker(1척)	생산성향 상	$12,850	$12,850	-	2018.01.26E CHEMIST인수완료

케미칼	신설	2016.05
~2018.05	3,500 DWT
Oil/Chemical Tanker(1척)	생산성향 상	$12,850	$12,850	-	2018.05.18FALCON CHEMIST인수완료

6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제35기	제34기	제33기

해운업	용역매출	가스선	수 출	164,200	146,661	108,409

내 수	950	1,187	1,589

합 계	165,150	147,848	109,998

케미칼선	수 출	36,746	29,442	30,363

내 수	257	-	497

합 계	37,003	29,442	30,860

기타	수 출	329	276	286

내 수	23	-	-

합 계	352	276	286

합 계	수 출	201,275	176,379	139,058

내 수	1,230	1,187	2,086

합 계	202,505	177,566	141,144

나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직당사는 판매조직으로 본사에 가스팀과 케미칼팀 등의 영업조직을 두고 있으며, 영업조직과 해외사무소(Tokyo 및 Shanghai)를 통한 시장정보 수집, 화주(용선주) 관리 및현지 각 항구의 대리점과의 협력을 통하여 선박의 안전하고 경제적인 운항에 필요한 지원을 받고 있습니다. 2) 판매경로당사의 판매경로는 주로 본사 영업조직을 통해 수행하고 있습니다. 3) 판매방법 및 조건당사의 해상운송수입은 일반적으로 항차 수행 완료후, 일정 기간이내에 화주에게 운임을 청구하며, 대선 수입의 경우는 1개월분 수입을 선불로 청구하여 수령하고 있습니다. 4) 판매전략당사는 국제적 규격에 적합한 선박을 확보하여 고품질의 운송서비스를 제공하는 한편, 석유화학제품 전용선 및 부정기선 영업 확충을 위한 신규 운송서비스 개발 등에 주력하고 있습니다. 특히 상대적으로 부가가치가 높은 LPG 및 가스화물, 석유화학제품을 운송하는 사업을 영위하면서 해운시황의 변동에도 불구하고 안정적인 수익을 거둘 수 있는 사업구조를 구축하며 시장점유율을 확보하여 운임경쟁 등 해운시장의 변화에 적극적으로 대처하기 위하여 안정적이고 신뢰도 높은 화주/용선주 확보 및 관리에 중점을 두고자 합니다. 5) 주요 매출처당사의 주요 매출처로는 E사, I사 및 G사 등이 있으며, 이들이 차지하는 매출비중은각각 16.08%, 11.18% 및 9.20%를 차지하고 있습니다. 동 사항은 아래의 「9. 경영상의 주요계약 등중, 1) 장기해상운송계약」을 참고하시기 바랍니다.

7. 수주상황당사는 불특정 다수의 화주를 대상으로 한 부정기선 영업을 수행하고 있으며, 장기운송계약의 경우도 수주형식이 아닌 기간형식(정기대선)의 계약을 하고 있어 특정 수주계약을 통하여 거래하고 있지는 않습니다. 그리고 기업경영상 화주와의 계약을 구체적으로 열거할 수는 없으나, 중요한 장기운송계약에 대해서는 아래의 「9. 경영상의주요계약 등」을 참고하시기 바랍니다.

8. 위험관리

1) 위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	8,039,537	8,484,586

기타비유동수취채권	53,212	56,609

기타유동수취채권	1,885,449	2,087,945

합계	9,978,197	10,629,140

나. 연결실체 는 회사는 선박도입을 위하여 총 7건에 대해 USD108,805,825.00와 JPY576,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 24참조)

(2) 유동성 위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

차입금(*1)	99,686,752	141,497,407	106,473,547	284,876,246	632,533,954

매입채무	3,187,500	-	-	-	3,187,500

기타금융부채	9,125,099	-	-	-	9,125,099

합계	111,999,351	141,497,407	106,473,547	284,876,246	644,846,553

(*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

나. 전기(단위: 천원)

과목	1년미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

차입금(*1)	130,906,877	154,152,406	117,583,972	327,583,735	730,226,990

매입채무	4,452,852	-	-	-	4,452,852

기타금융부채	8,758,190	-	-	-	8,758,190

합계	144,117,919	154,152,406	117,583,972	327,583,735	743,438,032

(*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다. ( 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리 연결실체의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결실체의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

연결실체는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인 방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식을 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

KRW	JPY	KRW	JPY

10% 상승시	(2,547,603)	(1,230,841)	(4,596,162)	(1,577,966)

10% 하락시	2,547,603	1,230,841	4,596,162	1,577,966

나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전기

차입금	51,281,145	80,732,511

금융리스부채	562,278,256	567,127,106

합계	613,559,401	647,859,617

한편, 기타 변 수가 일 정하 고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당기말(연환산) 및 전기말 현재 이익은 각 각 3,025,277천원 과 2,268,786천원 이 감소합니다. 다. 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. 2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.또한 연결실체의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 연결실체와 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채총계	653,237,720	677,378,952

차감: 현금및현금성자산	24,315,355	48,838,541

순부채	628,922,365	628,540,412

자본총계	249,394,910	227,384,051

순부채비율	252.18%	276.42%

3) 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	24,315,355	(*2)	48,838,541	(*2)

당기손익-공정가치측정금융자산(단기)	-	-

단기매매증권	222,605	222,605	258,981	258,981

당기손익-공정가치측정금융자산(매도)	-	-

매도가능금융자산	1,429,748	(*1)	1,480,664	(*1)

기타수취채권	2,022,088	(*2)	2,355,242	(*2)

매출채권	8,039,537	(*2)	8,341,402	(*2)

장기금융상품	865,819	865,819	852,132	852,132

통화선도	269,937	269,937	-	-

매수주가지수옵션	16,425	16,425	-	-

합계	37,181,515	-	62,126,962

금융부채	매도주가지수옵션	28,405	28,405	-	-

이자율스왑	3,187,500	3,187,500	-	-

금융리스부채	562,278,256	(*3)	567,127,106	(*3)

매입채무	9,125,099	(*2)	4,452,852	(*2)

차입금	45,690,645	(*3)	80,732,511	(*3)

기타금융부채	8,634,558	(*3)	8,758,190	(*3)

합계	628,944,464	661,070,659

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 대여금, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 금융리스채권, 금융리스부채, 차입금, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 241,501 241,501 - - 241,501 당기손익-공정가치측정금융부채(단기) 241,501 3,187,499 - - 3,187,499 매수주가지수옵션 16,425 16,425 - - 16,425 매도주가지수옵션 28,405 28,405 - - 28,405 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 258,981 258,981 - - 258,981 (4) 보고기간말 현재 재무상태표에 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기(매도가능증권) 지분증권 한국능률협회(주) 10,163 9,739 테크로스(주) 110,093 105,494 한국해양보증보험㈜ 1,242,232 한국해양진흥공사 1,308,705 - 미즈호파이낸셜그룹 18,896 18,601 한국선주상호보험 104,598 KF POWER SHIPPING S.A. 788 합계 1,448,644 1,480,664 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수 등 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기 전기 한국능률협회㈜ 1,226주 0.15 6,130 10,163 9,739 테크로스㈜ 25,000주 0.09 100,000 110,093 105,494 한국해양보증보험㈜ 0주 - - 1,242,232 한국해양진흥공사 263,403주 0.05 1,317,015 1,308,705 미즈호파이낸셜그룹 - - - 18,896 18,601 한국선주상호보험 0 - - 104,598 KF POWER SHIPPING S.A. 788 합계 1,423,145 1,448,644 1,480,664 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다. 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 직원상해보험 27,244 48,582 선박금융상환관련예치금 838,575 803,550 합계 865,819 852,132 9. 경영상의 주요계약 등 가. 장기해상운송계약당사의 가스선대는 E1, 한화케미칼, PETREDEC, MITSUBISHI 상사, ITOCHU, TRAMMO, GYXIS, SHELL, JX OCEAN, VITOL, PARNA RAYA 등 국내외 대형석유화학회사들과 LPG, NH₃, VCM등 가스화물 수송을 위한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약으로 인한 대선료 및 운임단가 등은 계약 연장시 조정하고 있습니다.LNG선의 경우 4척의 선박을 타 해운회사와 공동구입하고 회사의 참여지분율만큼 소유 중이며, 동 선박은 한국가스공사와의 LNG 수송 계약에 투입하고 있습니다. 당사는 동 선박에서 발생하는 매출액 및 매출원가는 회사의 참여지분율만큼 계상하고 있으며, 동 운송계약은 1년 단위로 운영되고 있습니다.케미칼선대의 경우는 SUMITOMO상사, SHELL, MARUBENI상사, SK루브리컨츠, MITSUBISHI CORPORATION, METHANEX, MITSUI 상사 등과 통상 1년을 계약기간으로 COA(Contract of Affreightment, 장기운송계약)를 체결하여 CUMENE, BASE OIL 등의 화물을 운송하고 있으며, 동 COA계약은 매 1년 주기로 연장 및 재조정하고 있습니다. 나. 용선계약 1) 국적취득조건부 나용선계약 당사는 선박도입을 위한 17건의 국적취득조건부 나용선계약(금융리스계약)을 체결하고 있으며, 해당선박의 선가는 2028년 12월까지 분할 상환할 예정입니다. 2) 정기용선계약가스선의 경우 정기용선계약은 체결하고 있지 않으며, 케미칼선은 2건의 정기용선계약을 체결하고 있습니다. 3) 나용선계약 2013년 중, 가스 선박 1척을 매각하였으며, 매각과 동시에 동 선박에 대해 2019년 11월까지 나용선계약을 체결하여 운항하고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 [연결 재무제표] (단위 : 원) 구 분 제35기 제34기 제33기 [유동자산] 44,972,348,043 67,939,407,988 31,834,237,355 재고자산 7,673,669,241 5,687,568,384 3,324,215,004 매출채권 8,039,536,517 8,341,402,269 8,748,042,465 기타유동자산 2,515,806,226 2,561,635,458 2,070,930,920 법인세자산 99,080 - - 기타유동금융자산 2,427,881,935 2,510,261,169 2,646,076,154 현금및현금성자산 24,315,355,044 48,838,540,708 15,044,972,812 [비유동자산] 857,660,282,754 836,823,595,226 616,153,946,701 유형자산 854,522,616,518 833,657,191,980 612,912,840,062 무형자산 461,151,189 490,951,631 408,210,607 관계기업투자 258,877,954 238,694,720 207,574,523 기타비유동금융자산 2,417,637,093 2,436,756,895 2,625,321,509 자산총계 902,632,630,797 904,763,003,214 647,988,184,056 [유동부채] 121,840,309,166 135,376,767,962 84,654,589,519 [비유동부채] 531,397,411,303 542,002,184,425 327,323,887,719 부채총계 653,237,720,469 677,378,952,387 411,978,477,238 [자본금] 11,592,940,000 11,592,940,000 11,592,940,000 [자본잉여금] 3,457,211,536 3,457,211,536 3,457,211,536 [기타자본] (4,073,144,777) (1,709,681,914) 567,244,463 [기타포괄손익누계액] 9,218,563,490 (956,992,945) 26,030,670,125 [이익잉여금] 229,201,964,196 214,982,072,786 194,311,928,677 [비지배지분] (2,624,117) 18,501,364 49,712,017 자본총계 249,394,910,328 227,384,050,827 236,009,706,818 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 202,504,829,183 177,565,951,749 141,144,030,975 영업이익 47,110,514,818 45,074,599,663 32,622,475,881 당기순이익 20,815,915,929 25,687,512,423 13,272,684,188 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 20,816,670,344 25,692,458,193 13,239,551,271 비지배지분의 귀속되는 당기순이익(손실) (754,415) (4,945,770) 33,132,917 기본주당순이익 914 1,120 585 연결에 포함된 회사 수 2 2 2 *()는 부(-)의 수치임※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [별도 재무제표] (단위 : 원) 구 분 제35기 제34기 제33기 [유동자산] 43,161,511,478 66,287,525,169 30,494,009,864 재고자산 7,673,669,241 5,687,568,384 3,324,215,004 매출채권 8,039,536,517 8,484,585,969 8,748,042,465 기타유동자산 2,515,697,410 2,561,355,490 2,070,639,618 기타유동금융자산 2,394,416,617 2,346,925,399 2,619,298,164 현금및현금성자산 22,538,191,693 47,207,089,927 13,731,814,613 [비유동자산] 858,290,674,415 837,376,707,591 616,348,772,494 유형자산 855,036,964,359 834,162,620,294 613,049,626,814 무형자산 482,580,639 469,664,345 382,275,103 종속기업및관계기업투자 450,382,622 422,200,759 414,562,620 기타비유동금융자산 2,320,746,795 2,322,222,193 2,502,307,957 자산총계 901,452,185,893 903,664,232,760 646,842,782,358 [유동부채] 121,386,643,032 135,123,785,070 84,518,176,569 [비유동부채] 530,845,541,530 541,251,178,608 326,591,446,604 부채총계 652,232,184,562 676,374,963,678 411,109,623,173 [자본금] 11,592,940,000 11,592,940,000 11,592,940,000 [자본잉여금] 3,457,211,536 3,457,211,536 3,457,211,536 [기타자본] (4,053,585,101) (1,709,681,914) 567,244,463 [기타포괄손익누계액] 9,254,913,297 (859,477,095) 26,072,873,383 [이익잉여금] 228,968,521,599 214,808,276,555 194,042,889,803 자본총계 249,220,001,331 227,289,269,082 235,733,159,185 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법, 지분법 원가법, 지분법 원가법, 지분법 매출액 202,418,731,416 177,289,935,482 140,858,346,259 영업이익 46,902,618,484 45,075,851,641 32,605,159,193 당기순이익 20,703,199,309 25,745,832,295 13,063,262,197 총포괄손익 29,510,481,476 (2,254,361,536) 20,874,701,771 기본주당순이익 911 1,122 577 *()는 부(-)의 수치임※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018 기말보고서(연결포함).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 35 기 2018.12.31 현재 제 34 기 2017.12.31 현재 제 33 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 비유동자산 857,660,282,754 836,823,595,226 616,153,946,701 유형자산 854,522,616,518 833,657,191,980 612,912,840,062 토지 1,363,925,307 1,289,271,194 1,440,920,922 건물 2,651,903,999 2,540,481,228 2,663,929,995 감가상각누계액 (817,827,828) (676,974,975) (644,176,472) 선박 1,024,786,855,246 961,181,129,949 685,556,218,870 감가상각누계액 (176,587,795,680) (138,672,385,080) (144,660,696,139) 선박정기수리 4,351,197,488 4,422,332,696 5,664,044,659 감가상각누계액 (2,081,210,923) (2,613,958,093) (2,711,571,439) 차량운반구 228,972,221 219,408,674 247,484,956 감가상각누계액 (181,556,675) (136,055,082) (96,732,641) 집기비품 904,856,722 884,342,557 990,961,429 감가상각누계액 (833,675,316) (795,470,052) (819,138,924) 건설중인자산 736,971,957 6,015,068,964 65,281,594,846 무형자산 461,151,189 490,951,631 408,210,607 회원권 455,639,333 477,948,863 380,059,197 소프트웨어 5,511,856 13,002,768 28,151,410 종속기업및관계기업투자 258,877,954 238,694,720 207,574,523 관계기업투자주식 258,877,954 238,694,720 207,574,523 기타비유동금융자산 2,417,637,093 2,436,756,895 2,625,321,509 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) 1,448,644,205 0 0 비유동매도가능금융자산 0 1,480,663,501 1,367,320,908 기타비유동수취채권 103,173,631 103,961,813 195,357,634 장기금융상품 865,819,257 852,131,581 1,062,642,967 유동자산 44,972,348,043 67,939,407,988 31,834,237,355 재고자산 7,673,669,241 5,687,568,384 3,324,215,004 매출채권 8,039,536,517 8,341,402,269 8,748,042,465 기타유동자산 2,515,806,226 2,561,635,458 2,070,930,920 위탁대리점 1,400,309,360 1,799,558,943 1,338,972,570 선급비용 824,602,667 723,505,080 691,903,495 선급금 290,894,199 38,571,435 40,054,855 당기법인세자산 99,080 0 0 기타유동금융자산 2,427,881,935 2,510,261,169 2,646,076,154 당기손익-공정가치측정금융자산 222,604,966 0 0 당기손익인식금융자산 0 258,980,854 267,364,456 단기대여금 30,000,000 20,000,000 20,000,000 통화선도 269,937,080 0 0 매수주가지수옵션 16,425,491 0 0 기타유동수취채권 1,888,914,398 2,231,280,315 2,358,711,698 현금및현금성자산 24,315,355,044 48,838,540,708 15,044,972,812 현금 4,496,184 2,241,358 395,926 현금성자산 24,310,858,860 48,836,299,350 15,044,576,886 자산총계 902,632,630,797 904,763,003,214 647,988,184,056 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 249,397,534,445 227,365,549,463 235,959,994,801 자본금 11,592,940,000 11,592,940,000 11,592,940,000 자본금 11,592,940,000 11,592,940,000 11,592,940,000 자본잉여금 3,457,211,536 3,457,211,536 3,457,211,536 주식발행초과금 3,457,211,536 3,457,211,536 3,457,211,536 기타자본 (4,073,144,777) (1,709,681,914) 567,244,463 자기주식 (6,106,795,104) (3,629,440,828) (1,357,586,610) 자기주식처분이익 2,053,210,003 1,919,758,914 1,924,831,073 기타자본조정 (19,559,676) 0 0 기타포괄손익누계액 9,218,563,490 (956,992,945) 26,030,670,125 매도가능금융자산평가손실 0 0 (89,713,843) 표시통화환산손익 9,114,444,655 (1,061,111,780) 26,016,265,133 관계기업자본변동 104,118,835 104,118,835 104,118,835 이익잉여금(결손금) 229,201,964,196 214,982,072,786 194,311,928,677 법정적립금 5,796,470,000 5,796,470,000 2,898,235,000 임의적립금 194,600,000,000 175,300,000,000 168,400,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 28,805,494,196 33,885,602,786 23,013,693,677 비지배지분 (2,624,117) 18,501,364 49,712,017 자본총계 249,394,910,328 227,384,050,827 236,009,706,818 부채 비유동부채 531,397,411,303 542,002,184,425 327,323,887,719 장기금융리스부채 506,078,299,335 513,338,790,853 290,966,325,201 장기금융리스부채 574,649,237,044 581,137,620,798 320,187,421,505 현재가치할인차금 (68,570,937,709) (67,798,829,945) (29,221,096,304) 장기차입금 13,384,526,882 18,182,491,549 26,551,685,213 기타비유동부채 117,804,308 100,163,044 71,542,741 종업원급여충당부채 112,804,310 95,163,045 66,542,741 임대보증금 4,999,998 4,999,999 5,000,000 순확정급여채무 9,862,015,930 8,367,324,854 7,319,520,813 확정급여부채 12,604,006,831 10,125,199,089 8,379,862,745 사외적립자산의공정가치 (2,739,482,298) (1,755,365,636) (1,057,833,320) 국민연금전환금 (2,508,603) (2,508,599) (2,508,612) 이연법인세부채 1,954,764,848 2,013,414,125 2,414,813,751 유동부채 121,840,309,166 135,376,767,962 84,654,589,519 유동금융리스부채 56,199,957,087 53,788,315,496 30,208,802,458 유동금융리스부채 72,006,038,327 68,356,857,223 37,743,129,353 현재가치할인차금 (15,806,081,240) (14,568,541,727) (7,534,326,895) 차입금 37,896,617,663 62,550,019,477 39,257,125,004 단기차입금 32,306,117,663 54,420,771,977 17,806,250,004 유동성장기부채 5,590,500,000 8,129,247,500 21,450,875,000 매입채무 및 기타유동부채 15,688,520,006 10,026,948,500 8,300,092,401 매입채무 9,125,099,404 4,452,851,928 4,484,962,541 예수금 14,711,340 34,597,809 64,344,362 선수수익 3,464,752,337 2,442,295,643 2,744,269,595 선수금 2,921,381,242 3,097,203,120 1,006,515,903 수탁대리점 162,575,683 0 0 기타유동금융부채 11,846,715,282 8,758,190,241 6,838,161,223 미지급금 5,753,308,047 6,516,548,339 5,051,937,801 미지급비용 2,582,775,074 1,910,606,596 1,196,626,273 미지급배당금 112,332,477 82,434,425 61,946,512 기타금융부채 182,394,344 248,600,881 527,650,637 매도주가지수옵션 28,405,499 0 0 이자율스왑 3,187,499,841 0 0 당기법인세부채 208,499,128 253,294,248 50,408,433 부채총계 653,237,720,469 677,378,952,387 411,978,477,238 자본과부채총계 902,632,630,797 904,763,003,214 647,988,184,056 연결 포괄손익계산서 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 202,504,829,183 177,565,951,749 141,144,030,975 운항수익 92,008,063,952 87,736,882,412 75,273,202,376 대선수익 110,145,075,584 89,353,584,497 65,584,073,580 수수료수익 86,097,767 276,016,267 285,684,716 기타수익 265,591,880 199,468,573 1,070,303 매출원가 145,402,274,070 122,254,073,610 98,831,998,441 용역원가 145,402,274,070 122,254,073,610 98,831,998,441 매출총이익 57,102,555,113 55,311,878,139 42,312,032,534 판매비와관리비 9,992,040,295 10,237,278,476 9,689,556,653 급여 5,897,724,584 6,105,691,281 5,740,700,774 퇴직급여 679,425,734 831,748,105 645,019,231 복리후생비 827,374,203 849,076,163 933,511,421 교육훈련비 75,337,734 60,846,671 65,643,573 여비교통비 285,698,841 296,906,495 305,276,865 차량유지비 43,498,175 46,614,767 44,516,415 통신비 98,581,898 79,891,440 84,043,279 세금과공과 356,469,694 302,447,066 335,609,622 소모품비 15,424,639 11,051,313 14,806,987 건물관리비 90,589,743 86,777,110 89,949,609 임차료 309,438,544 321,967,866 313,869,374 도서인쇄비 89,872,134 75,751,714 77,699,316 수선비 5,578,382 6,889,411 23,875,067 접대비 348,240,412 353,447,746 376,591,637 지급수수료 539,926,526 414,070,296 207,760,632 감가상각비 193,338,318 255,926,545 265,375,074 무형자산상각비 7,472,172 17,973,908 26,847,851 광고선전비 47,950,765 38,136,705 57,081,448 전산유지비 57,901,306 65,628,041 64,122,895 잡비 22,196,491 16,435,833 17,255,583 영업이익(손실) 47,110,514,818 45,074,599,663 32,622,475,881 금융수익 413,863,276 252,624,527 254,816,308 이자수익 412,503,073 249,626,863 252,552,744 배당금수익(금융수익) 1,360,203 2,997,664 2,263,564 금융비용 24,760,556,475 16,920,583,366 9,809,712,288 이자비용 24,760,556,475 16,920,583,366 9,809,712,288 종속ㆍ관계기업투자손익 20,183,237 31,120,194 143,811,224 관계기업투자손익 20,183,237 31,120,194 0 종속기업투자손익 0 0 143,811,224 기타수익 2,059,817,166 934,833,002 132,557,337 임대료수입 4,200,000 4,200,000 4,200,000 유형자산처분이익 1,582,293,240 608,284,196 16,931,923 무형자산처분이익 0 0 45,594,545 매도가능금융자산처분이익 249,068 5,759,049 5,060,939 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 0 31,697,862 0 통화선도거래이익 21,900,000 0 0 파생상품거래이익 980,000 0 0 통화선도평가이익 269,937,084 0 0 옵션평가이익 37,493,457 0 0 옵션거래이익 78,819,410 0 0 잡이익 63,944,907 284,891,895 60,769,930 기타비용 4,798,972,247 193,726,465 9,514,813,799 유형자산처분손실 48,595 94,088 26,910,298 통화선도거래손실 37,000,003 0 0 파생상품거래손실 426,485,244 0 0 통화선도평가손실 0 0 0 옵션평가손실 42,719,043 0 0 이자율스왑평가손실 3,187,499,841 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 48,801,375 100,315,594 0 매도가능금융자산처분손실 35,852,257 0 38,325,764 지분법손실 40,723,084 기부금 925,526,166 90,959,500 9,408,466,500 잡손실 95,039,723 2,357,283 388,153 외환손익 931,964,258 (3,502,640,211) (431,662,382) 외환차익 1,749,813,601 458,702,624 1,441,600,139 외화환산이익 453,808,251 170,120,506 342,817,708 외환차손 (579,357,579) (1,312,188,339) (1,509,537,157) 외화환산손실 (692,300,015) (2,819,275,002) (706,543,072) 법인세비용차감전순이익(손실) 20,976,814,033 25,676,227,344 13,397,472,281 법인세비용 160,898,104 (11,285,079) 124,788,093 당기순이익(손실) 20,815,915,929 25,687,512,423 13,272,684,188 기타포괄손익 8,795,431,019 (28,125,314,147) 7,758,234,421 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 89,713,843 (21,002,026) 매도가능금융자산평가손익 0 89,713,843 (21,002,026) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 8,795,431,019 (28,215,027,990) 7,779,236,447 확정급여제도의 재측정요소 (1,383,765,662) (1,111,386,194) 632,897,150 표시통화환산손익 10,179,196,681 (27,103,641,796) 7,146,339,297 총포괄손익 29,611,346,948 (2,437,801,724) 21,030,918,609 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주 20,816,670,344 25,692,458,193 13,239,551,271 비지배지분 (754,415) (4,945,770) 33,132,917 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 29,608,461,117 (2,406,591,071) 21,009,524,079 총 포괄손익, 비지배지분 2,885,831 (31,210,653) 21,394,530 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 914 1,120 585 연결 자본변동표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,796,470,000 9,304,166,046 (5,109,828,742) 18,893,594,467 183,245,301,856 212,129,703,627 212,129,703,627 자본의 변동 당기순이익 13,239,551,271 13,239,551,271 33,132,917 13,272,684,188 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) (21,002,026) (21,002,026) (21,002,026) 확정급여제도의재측정요소 632,897,150 632,897,150 632,897,150 보험수리적손익 지분법자본변동 표시통화환산이익(손실) 7,158,077,684 7,158,077,684 (11,738,387) 7,146,339,297 전기오류수정이익 소유주와의 자본거래 등 연차배당 (2,900,653,340) (2,900,653,340) (2,900,653,340) 자기주식취득 (4,091,265,630) (4,091,265,630) (4,091,265,630) 자기주식처분 9,768,338,835 9,768,338,835 9,768,338,835 자기주식처분이익(손실) 연결범위 변동 94,831,740 94,831,740 28,317,487 123,149,227 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감 무상증자 5,796,470,000 (5,846,954,510) (50,484,510) (50,484,510) 2016.12.31 (기말자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 567,244,463 26,030,670,125 194,311,928,677 235,959,994,801 49,712,017 236,009,706,818 2017.01.01 (기초자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 567,244,463 26,030,670,125 194,311,928,677 235,959,994,801 49,712,017 236,009,706,818 자본의 변동 당기순이익 25,692,458,193 25,692,458,193 (4,945,770) 25,687,512,423 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 89,713,843 89,713,843 89,713,843 확정급여제도의재측정요소 (1,111,386,194) (1,111,386,194) (1,111,386,194) 보험수리적손익 지분법자본변동 표시통화환산이익(손실) (27,077,376,913) (27,077,376,913) (26,264,883) (27,103,641,796) 전기오류수정이익 1,674,300 1,674,300 1,674,300 소유주와의 자본거래 등 연차배당 (3,912,602,190) (3,912,602,190) (3,912,602,190) 자기주식취득 (2,271,854,218) (2,271,854,218) (2,271,854,218) 자기주식처분 자기주식처분이익(손실) (5,072,159) (5,072,159) (5,072,159) 연결범위 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감 무상증자 2017.12.31 (기말자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 (1,709,681,914) (956,992,945) 214,982,072,786 227,365,549,463 18,501,364 227,384,050,827 2018.01.01 (기초자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 (1,709,681,914) (956,992,945) 214,982,072,786 227,365,549,463 18,501,364 227,384,050,827 자본의 변동 당기순이익 20,816,670,344 20,816,670,344 (754,415) 20,815,915,929 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 확정급여제도의재측정요소 보험수리적손익 (1,383,765,662) (1,383,765,662) (1,383,765,662) 지분법자본변동 1 1 1 표시통화환산이익(손실) 10,175,556,434 10,175,556,434 3,640,246 10,179,196,680 전기오류수정이익 소유주와의 자본거래 등 연차배당 (5,235,846,040) (5,235,846,040) (5,235,846,040) 자기주식취득 (2,477,354,276) (2,477,354,276) (2,477,354,276) 자기주식처분 133,451,089 133,451,089 133,451,089 자기주식처분이익(손실) 연결범위 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감 (19,559,676) 22,832,768 3,273,092 (24,011,312) (20,738,220) 무상증자 2018.12.31 (기말자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 (4,073,144,777) 9,218,563,490 229,201,964,196 249,397,534,445 (2,624,117) 249,394,910,328 연결 현금흐름표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 82,498,315,468 76,112,169,309 54,957,971,365 당기순이익(손실) 20,815,915,929 25,687,512,423 13,272,684,188 비용등의가산 69,919,400,195 55,902,925,384 36,920,703,996 법인세비용 160,898,104 (17,407,220) 124,788,093 금융원가 24,760,556,475 16,920,583,366 9,809,712,288 장기종업원급여 16,671,816 45,037,753 10,981,861 퇴직급여 2,397,167,753 2,204,504,909 1,797,711,242 감가상각비 38,120,414,211 33,812,547,984 24,338,040,443 무형자산상각비 7,472,172 17,973,908 26,847,851 관계기업투자손실 0 0 0 유형자산처분손실 48,595 94,088 26,910,298 당기손익-공정가치금융자산평가손실 48,801,375 100,315,594 0 파생상품평가손실 3,615,069,679 0 0 기부금 100,000,000 0 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 38,325,764 외화환산손실 692,300,015 2,819,275,002 706,543,072 지분법손실 0 40,723,084 잡손실 0 120,000 수익등의차감 (2,740,085,088) (1,099,606,334) (808,632,083) 금융이익 413,863,276 252,624,527 254,415,744 매도가능금융자산처분이익 0 37,456,911 0 관계기업투자이익 20,183,237 31,120,194 0 유형자산처분이익 1,582,293,240 608,284,196 16,931,923 무형자산처분이익 0 0 45,594,545 투자자산처분이익 0 0 5,060,939 외화환산이익 453,808,251 170,120,506 342,817,708 파생상품평가이익 269,937,084 0 0 종속기업투자이익 0 0 143,811,224 영업활동 자산·부채의 증감 (3,055,593,824) (2,280,031,260) 7,243,378,492 재고자산의 감소(증가) (1,906,864,336) (2,466,930,352) (113,635,829) 매출채권의 감소(증가) 219,676,674 (443,957,012) (3,853,293,177) 위탁대리점의 감소(증가) 354,214,942 (629,055,986) 576,645,259 선급금의 감소(증가) (250,882,796) 3,354,843 132,176,460 선급비용의 감소(증가) (96,131,668) (1,412,935,384) 369,795,568 기타유동수취채권의 감소(증가) 275,706,012 (315,254,183) 191,939,442 장기종업원급여의 지급 6,769,800 (16,417,460) (3,952,300) 퇴직금의 지급 (1,315,367,981) (1,586,711,195) (1,742,201,984) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (970,874,264) 720,298,384 509,574,290 매입채무의 증가(감소) 1,390,669,425 107,630,775 (1,766,496,940) 예수금의 증가(감소) (20,452,183) (29,080,985) (5,766,466) 선수수익의 증가(감소) 990,719,575 (223,670,301) (1,025,872,496) 선수금의 증가(감소) (208,719,131) 2,127,376,860 1,002,518,450 미지급금의 증가(감소) (2,351,446,514) 1,589,151,968 (242,040,059) 수탁대리점의 증가(감소) 162,575,683 0 0 미지급비용의 증가(감소) 678,120,246 582,759,788 279,545,009 미지급배당금의 증가(감소) 29,898,060 20,487,890 8,657,460 기타금융부채의 증가(감소) (43,205,368) (307,078,910) 422,729,900 금융리스채권의 감소(증가) 0 0 12,502,809,505 국민연금전환금의 감소 0 0 246,400 영업활동에서 발생한 현금 (2,441,321,744) (2,098,630,904) (1,670,163,228) 이자의 수취 437,692,882 212,861,213 249,831,768 배당금의 수취 1,360,203 2,997,664 1,863,000 이자의 지급 (2,534,385,972) (2,391,148,378) (1,632,318,181) 법인세의 납부 (345,988,857) 76,658,597 (289,539,815) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,186,038,651 (2,919,530,495) (26,887,093,599) 투자활동으로 인한 현금유입 22,236,159,732 27,220,361,802 17,846,192,885 선박의 처분 6,124,095,241 9,837,460,435 0 회원권의 처분 45,086,510 0 65,094,545 집기비품의 처분 9,000 0 111,709 차량운반구의 처분 0 0 68,818,181 소프트웨어의 처분 0 0 722,297 기타유동수취채권의 감소 14,643,905,667 17,181,003,078 17,016,103,741 매수주가지수옵션의 처분 32,805,000 0 0 보증금의 회수 9,381,475 87,000,000 8,700,000 장기금융상품의 감소 24,616,839 114,898,289 4,500,000 기타금융자산의 감소 1,356,260,000 0 0 유동매도가능금융자산의 처분 0 0 647,392,412 단기대여금의 감소 0 0 20,000,000 관계기업 배당금 수령 0 0 14,750,000 투자활동으로 인한 현금유출 (21,050,121,081) (30,139,892,297) (44,733,286,484) 토지의 취득 0 (31,555,483) 0 건물의 취득 0 (204,109,067) (2,376,774) 선박의 취득 (1,095,983,404) 142,557,580 (1,640,965,361) 선박정기수리의 증가 (1,458,802,865) (1,738,800,479) (1,908,590,832) 차량운반구의 취득 0 0 (147,209,923) 집기비품의 취득 (15,222,096) (11,551,237) (57,473,512) 건설중인자산의 증가 (2,334,679,144) (11,209,514,826) (23,016,343,579) 무형자산의 취득 (60,000) (159,368,988) (4,385,500) 장기금융상품의 증가 0 (11,454,567) (948,543,265) 기타금융자산의 증가 (1,317,015,000) (280,000,000) (615,600,000) 기타유동수취채권의 증가 (14,728,351,636) (16,636,095,230) (16,841,215,078) 매수주가지수옵션의 취득 (49,230,500) 0 0 매도주가지수옵션의 처분 (28,405,496) 0 0 유동매도가능금융자산의 취득 0 0 (340,000,000) 단기대여금의 증가 0 0 (20,000,000) 종속기업취득에 따른 순현금흐름 (22,370,940) 0 809,417,340 재무활동으로 인한 현금흐름 (107,948,900,501) (39,386,412,536) (19,593,248,935) 재무활동으로 인한 현금의 유입 52,115,593,699 101,820,336,451 88,403,116,756 자기주식의 처분 1,593,524,043 784,563,693 9,768,338,835 차입금의 증가 50,522,069,656 97,501,879,800 78,634,777,921 금융리스부채의 증가 0 3,533,892,958 0 재무활동으로 인한 현금의 유출 (160,064,494,200) (141,206,748,987) (107,996,365,691) 자기주식의 취득 (3,937,427,230) (3,061,490,070) (4,091,265,630) 배당금의 지급 (5,235,846,040) (3,912,602,190) (2,900,653,340) 금융리스부채의 감소 (69,545,773,430) (57,373,775,477) (41,355,972,721) 차입금의 상환 (81,345,447,500) (76,858,881,250) (59,648,474,000) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (258,639,282) (12,658,382) (73,597,422) 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,523,185,664) 33,793,567,896 8,404,031,409 기초현금및현금성자산 48,838,540,708 15,044,972,812 6,640,941,403 기말현금및현금성자산 24,315,355,044 48,838,540,708 15,044,972,812 3. 연결재무제표 주석 제 35(당)기말 2018년 12월 31일 현재 제 34(전)기말 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장 에 주식 을 상장 하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 박종규 4,985,386 21.50 4,985,386 21.50 우리사주조합 2,736,170 11.80 2,658,814 11.47 사내근로복지기금 1,577,416 6.80 1,495,816 6.45 ㈜케이에스에스해운(자사주) 782,101 3.37 421,332 1.82 국민은행(신영투신) 628,875 2.71 637,884 2.75 기타 12,475,932 53.82 12,986,648 56.01 합계 23,185,880 100 23,185,880 100 지배기업은 2015년 중에 주식회사 케이에스에스마린의 법인설립에 따른 지분을 취득(100%)하였으며, 2016년 중 주식회사 케이에스에스마린이 FAR EAST VENTURA의지분을 취득(75%)함에 따라 FAR EAST VENTURA는 연결대상범위에 포함되었고 당기중 20%의 지분을 추가 취득하였습니다. (2) 종속기업의 개요 1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)케이에스에스마린 100% 대한민국 2018.12.31 선박관리 의결권 과반수보유 FAR EAST VENTURA 95% 일본 2018.12.31 해운대리업 의결권 과반수보유 당기중 (주)케이에스에스마린은 FAR EAST VENTURA의 지분 20%를 추가 취득하였습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 ㈜ 케이에스에스마린 100% 대한민국 2017-12-31 선박관리 의결권 과반수보유 FAR EAST VENTURA 75% 일본 2017-12-31 해운대리업 의결권 과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)케이에스에스마린 2,061,274 1,219,651 841,623 1,764,438 149,497 72,839 FAR EAST VENTURA 1,398,118 209,413 1,188,705 615,738 (15,088) 57,717 전 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)케이에스에스마린 1,873,388 1,104,604 768,784 2,252,323 268,453 224,910 FAR EAST VENTURA 1,277,473 146,484 1,130,989 636,867 (19,783) (124,843) (3) 연결범위의 변동 당기중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2-1. 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 재분류 재측정 기준서 제1109호 현금 및 현금등가물 대여금및수취채권 상각후원가 48,838,541 - - 48,838,541 지분상품 - 단기매매 당기손익-공정가치 당기손익-공정가치 258,981 - - 258,981 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 8,341,402 - - 8,341,402 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,355,242 - - 2,355,242 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,480,664 - - 1,480,664 장기금융상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 852,132 - -- 852,132 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역입니다. 가. 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장회사의 지분투자금액인 1,429,748천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 평가관련 금액은 없습니다. 나 . 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 당기손익인식금융부채 상각후원가 금융부채 금융리스부채 상각후원가 상각후원가 547,127,106 - - 547,127,106 매입채무 상각후원가 상각후원가 4,452,852 - - 4,452,852 차입금 상각후원가 상각후원가 62,550,019 - - 62,550,019 기타금융부채 상각후원가 상각후원가 8,758,190 - - 8,758,190 소계 642,888,167 642,888,167 합계 642,888,167 - - 642,888,167 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스회계' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2-2. 재무제표 작성기준 (1 ) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2-3. 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2- 4. 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 2-5. 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2-6. 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2-7. 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2- 8. 현금및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-9. 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2- 10 . 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선 입선 출법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2-11. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 선박 25년 정액법 선박정기수리 3년 정액법 차량운반구, 집기비품 4년 정액법 ··· 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-12. 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각 내 용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 회원권 비한정 - ··· 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-13. 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자 율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-14. 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스 자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인 율은 내재이자율이며 리스개 설직접 원가는 금융 리스자 산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2- 15 . 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-16. 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-17. 수익 1) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 회사는 고객에게 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약실별은 다음의 5단계를 거쳐 인식하고 있습니다. ① 계약식별 ② 수행의무의 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 거래가격 배분 ⑤ 수익인식기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 화물운송 통한 운송용역과 선박 대여와 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 화물운송용역과 선박을 제공할 의무가 있으므로이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2- 18. 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만 기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 에 인식합니다. 2-19. 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2- 20. 법인 세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 2-21. 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-22. 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-23. 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2-24. 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 과목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합계 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 수취채권 현금및현금성자산 24,315,355 24,315,355 - - 48,838,541 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 222,605 - 222,605 258,981 - - 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) 1,429,748 - 1,429,748 - 1,480,664 - 매출채권 8,039,537 8,039,537 - - 8,341,402 수취채권 2,022,088 2,022,088 - - 2,355,242 장기금융상품 865,819 865,819 - - 852,132 통화선도 269,937 269,937 매도주가지수옵션 16,425 16,425 합계 1,938,716 35,242,799 37,181,515 258,981 1,480,664 60,387,317 (2) 금융부채의 범 주 (단위 : 천원) 과목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 매도주가지수옵션 28,405 이자율스왑 3,187,500 소계 3,215,905 상각후원가금융부채 금융리스부채 562,278,256 567,127,106 매입채무 9,125,099 4,452,852 차입금 51,281,145 80,732,511 기타금융부채 8,634,558 8,758,190 소계 634,534,964 661,070,660 합계 634,534,964 661,070,660 3-3. 금융상품 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 이자수익 배당금수익 평가손익 이자비용 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) - - 215,910 - - 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) - 1,360 - - - 상각후원가측정금융자산(기타수취채권) 412,503 - - - - 합계 412,503 1,360 215,910 - - 금융부채 상각후원가측정 - - - 24,760,556 - (단위 : 천원) 구분 범주 이자수익 배당금수익 평가손익 이자비용 처분손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익인식금융자산 - - (68,618) - - - 매도가능금융자산 - 2,998 - - 5,759 89,714 대여금및수취채권 249,627 - - - - - 합계 249,627 2,998 (68,618) - 5,759 89,714 금융부채 상각후원가측정 - - - 16,920,583 - - 4. 공정가치 4-1. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 24,315,355 (*2) 48,838,541 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) - - 단기매매증권 222,605 222,605 258,981 258,981 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) - - 매도가능금융자산 1,429,748 (*1) 1,480,664 (*1) 기타수취채권 2,022,088 (*2) 2,355,242 (*2) 매출채권 8,039,537 (*2) 8,341,402 (*2) 장기금융상품 865,819 865,819 852,132 852,132 통화선도 269,937 269,937 - - 매수주가지수옵션 16,425 16,425 - - 합계 37,181,515 - 62,126,962 금융부채 매도주가지수옵션 28,405 28,405 - - 이자율스왑 3,187,500 3,187,500 - - 금융리스부채 562,278,256 (*3) 567,127,106 (*3) 매입채무 9,125,099 (*2) 4,452,852 (*2) 차입금 45,690,645 (*3) 80,732,511 (*3) 기타금융부채 8,634,558 (*3) 8,758,190 (*3) 합계 628,944,464 661,070,659 4-2. 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 241,501 241,501 - - 241,501 당기손익-공정가치측정금융부채(단기) 241,501 3,187,499 - - 3,187,499 매수주가지수옵션 16,425 16,425 - - 16,425 매도주가지수옵션 28,405 28,405 - - 28,405 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 258,981 258,981 - - 258,981 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 4,496,184 2,241,358 현금성예금 24,396,512,783 49,520,601,229 전도금 (85,653,923) (684,301,879) 합계 24,315,355,044 48,838,540,708 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 8,039,537 - 8,039,537 8,341,402 - 8,341,402 기타채권 1,185,788 - 1,185,788 1,130,089 - 1,130,089 미수금 836,301 - 836,301 1,225,154 - 1,225,154 합계 10,061,626 - 10,061,626 10,696,645 - 10,696,645 상기 채권에 대해 당기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 거래 고객의 신용도 및 과거 10년간 거래이력 등을 고려하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60~90일 91~120일 120일초과 계 총장부금액 10,061,626 10,061,626 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 10,061,626 10,061,626 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 비유동 유동 비유동 유동 당기손익-공정가치금융자산(단기) - 222,605 - 258,981 당기손익-공정가치금융자산(매도) 1,448,644 - 1,480,664 - 기타비유동수취채권 103,174 - 103,962 - 기타유동수취채권 - 1,918,914 - 2,251,280 금융상품 865,819 - 852,132 - 합계 2,417,638 2,141,519 2,436,758 2,510,261 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기(매도가능증권) 지분증권 한국능률협회(주) 10,163 9,739 테크로스(주) 110,093 105,494 한국해양보증보험㈜ 1,242,232 한국해양진흥공사 1,308,705 - 미즈호파이낸셜그룹 18,896 18,601 한국선주상호보험 104,598 KF POWER SHIPPING S.A. 788 합계 1,448,644 1,480,664 2) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수 등 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기 전기 한국능률협회㈜ 1,226주 0.15 6,130 10,163 9,739 테크로스㈜ 25,000주 0.09 100,000 110,093 105,494 한국해양보증보험㈜ 0주 - - 1,242,232 한국해양진흥공사 263,403주 0.05 1,317,015 1,308,705 미즈호파이낸셜그룹 - - - 18,896 18,601 한국선주상호보험 0 - - 104,598 KF POWER SHIPPING S.A. 788 합계 1,423,145 1,448,644 1,480,664 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다. (3) 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 직원상해보험 27,244 48,582 선박금융상환관련예치금 838,575 803,550 합계 865,819 852,132 8. 파생상품 연결실체는 매매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며 매매목적의 거래는 환율 및 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로 선도 및 스왑등의상품을 이용하고 있습니다. (단위: 천원) 거래목적 미결제약정금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 307,767,306 286,363 3,215,905 (2,922,788) 합계 307,767,306 286,363 3,215,905 (2,922,788) 유동항목 286,363 3,215,905 (2,922,788) 비유동항목 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 순실현가능가치 취득원가 순실현가능가치 연료유 2,812,737 2,812,737 2,019,778 2,019,778 윤활유 1,099,792 1,099,792 933,034 933,034 선용품 1,374,159 1,374,159 826,748 826,748 기타 2,386,981 2,386,981 1,908,008 1,908,008 합계 7,673,668 7,673,669 5,687,568 5,687,568 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 없습니다. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,687,568천원(전기:3,324,215천원)입니다. 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 290,894 38,571 선급비용 824,603 723,505 합계 1,115,497 762,076 11. 관계기업 및 공동기업투자 11 -1. 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간 종료일 관계의 성격 측정방법 ㈜울산마리타임 29.50 대한민국 2018-12-31 해운대리업 지분법 YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION 45.50 중국 2018-12-31 육상운송 11-2. 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 회사명 취득원가 당기 전기 순자산지분가액 장부금액 순자산지분가액 장부금액 (주)울산마리타임 14,750 258,878 258,878 238,695 238,695 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*1) 668,880 - - - - 합계 683,630 258,878 258,878 238,695 238,695 (*1) 관 계 기업인 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION은 자본잠식상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 11-3. 관계기업투자 ((주)울산마리타임)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 표시통화환산 기말 당기 238,696 - - 20,182 - - 258,878 전기 207,575 - - 31,120 - - 238,695 11-4. 관계기업 ((주)울산마리타임)의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 회사명 ㈜울산마리타임 ㈜울산마리타임 총자산 3,230,019 3,155,386 유동자산 2,767,206 2,831,484 비유동자산 462,813 323,902 총부채 2,352,467 2,346,251 유동부채 2,211,140 2,032,859 비유동부채 141,326 313,392 자본 877,552 809,135 매출 614,034 589,951 당기순이익 60,583 50,729 계속영업손익 60,583 50,729 세후중단영업손익 - 기타포괄손익 - 총포괄손익 60,583 50,729 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 선박 선박정기수리 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 1,289,271 1,863,506 822,508,743 1,808,375 83,355 88,873 6,015,069 833,657,192 취득 - - 1,121,423 1,458,803 - 15,222 2,334,679 4,930,127 처분 - - (4,534,521) (7,281) - (27) - (4,541,829) 감가상각비 - (109,724) (36,187,609) (1,739,467) (39,329) (44,285) - (38,120,414) 표시통화환산 74,654 80,294 35,995,019 116,400 3,391 2,439 392,932 36,665,129 대체 - - 29,296,003 633,157 - (6,677) (8,005,708) 21,916,773 기말 1,363,925 1,834,076 848,199,059 2,269,986 47,415 55,544 736,971 854,506,977 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 선박 선박정기수리 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 1,440,920 2,019,754 540,895,522 2,952,475 150,753 171,822 65,281,595 612,912,841 취득 31,556 204,109 336,056,584 1,738,800 - 11,551 11,209,515 349,252,114 처분 - - (9,229,176) - - (94) - (9,229,270) 감가상각비 - (111,742) (31,298,427) (2,258,195) (53,094) (91,090) - (33,812,548) 표시통화환산 (183,205) (248,615) (78,885,630) (713,197) (14,304) (3,316) (3,777,775) (83,826,042) 대체 - - 64,969,871 88,491 - - (66,698,266) (1,639,904) 기말 - 1,289,271 1,863,506 822,508,743 1,808,375 83,355 88,873 6,015,069 833,657,192 12-2. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD 101,689,491.00와 JPY 504,000,000입니다(주석 25 참조). 12-3. 연결실체는 KB HONGKONG BR에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD15,600,000)로 제공되어 있습니다(주석 25 참조). 13. 무형자산 13-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 회원권 455,640 - 455,640 소프트웨어 212,805 207,294 5,512 합계 668,445 207,294 461,151 (2) 전기 (단위: 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 회원권 477,949 - 477,949 소프트웨어 212,805 199,803 13,003 합계 690,754 199,803 490,952 13-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초 477,949 13,003 490,952 취득 - 60 60 처분 - - - 무형자산상각비 - (7,472) (7,472) 표시통화환산 (22,309) (79) (22,388) 기말 455,640 5,512 461,151 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초 380,060 28,151 408,211 취득 153,300 6,069 159,369 처분 - - - 무형자산상각비 - (17,974) (17,974) 표시통화환산 (55,411) (3,243) (58,654) 기말 477,949 13,003 490,952 13-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 14. 리스 14-1. 리스자산 연결실체는 선박 취득시 국적취득조건부 나용선계약을 이용하고 있으며, 해당 거래는 계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 선박 982,963,831 155,872,558 827,091,273 921,046,712 120,072,335 800,974,377 14-2. 리스부채미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 최소리스료 조정액 현재가치 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 72,006,038 15,806,081 56,199,957 68,356,857 14,568,542 53,788,315 1년초과 5년이내 266,037,402 44,835,349 221,202,053 252,394,269 44,128,933 208,265,336 5년초과 308,611,835 23,735,589 284,876,246 328,743,352 23,669,897 305,073,455 합계 646,655,275 84,377,019 562,278,256 649,494,478 82,367,373 567,127,106 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 연이자율(%) 당기 전기 KEB하나은행 운영자금 1M LIBOR + SP 5,590,500 5,357,000 기간별 FTP + SP1 - 5,000,000 기간별 FTP + SP2 - 9,800,000 소계 5,590,500 20,157,000 KDB산업은행 운영자금 LIBOR(SWAP RATE)+ SP 12,296,818 11,763,972 단기한도대출기준금리 + SP 6,592,100 10,000,000 소계 18,888,918 21,763,972 수출입은행 운영자금 3M LIBOR + SP 7,826,700 7,499,800 신한은행 운영자금 CP유동수익률 + SP - 5,000,000 합계 32,306,118 54,420,77 (2) 장기차입금1) 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 당기연이자율(%) 당기 전기 만기일 상환방법 KB HONGKONG BR 운영자금 LIBOR(3M)+ SP - 2,772,248 2018.06.30 분할상환 SIBIU SEA CARRIERS S.A. 운영자금 LIBOR(3M) + SP 18,975,026 23,539,491 2020.09.20 분할상환 합계 18,975,026 26,311,739 차감: 유동성장기차입금 5,590,500 8,129,248 장기차입금 13,384,526 18,182,491 2) 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 5년초과 합계 장기차입금 5,590,500 13,384,526 - - 18,975,026 16. 순확정급여부채 16-1. 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 12,604,007 10,125,199 사외적립자산 공정가치 (2,739,482) (1,755,366) 국민연금전환금 (2,509) (2,509) 합계 9,862,016 8,367,325 16-2. 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 10,125,199 8,379,863 근무원가 2,312,361 1,818,799 이자원가 265,478 191,846 재측정요소 : 인구통계계적가정 이익 184,902 - 재무적가정 이익 998,313 (246,738) 경험조정 이익(손실) (34,098) 1,358,239 급여지급액 (1,248,148) (1,376,809) 사업결합과 사업처분 확정급여채무 최초평가시 조정 연결범위 조정 - 기말 12,604,007 10,125,199 16-3. 사외적립자산(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,757,874 1,060,341 이자수익 48,306 16,041 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (21,379) 115 급여지급액 (42,810) (120,297) 부담금 적립액 1,000,000 - 사업처분 - 800,000 전기오류수정이익 - 1,674 기말 2,741,991 1,757,874 (*1) 기초 및 기말 사외적립자산에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다. (2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 2,741,991 1,757,874 16-4. 총비용( 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,179,996 1,818,799 순이자손익 217,172 175,804 합계 2,397,168 1,994,603 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,874,525 1,385,070 판매비와관리비 655,007 609,533 합계 2,529,532 1,994,603 16-5. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,170,496) (1,111,386) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (1,170,496) (1,111,386) 16-6. 보험수리적가정 (1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 2.52~2.63 2.77~2.94 임금상승률(a+b) 8.50~8.79 11.46~17.40 a. 임금인상률 5.00 5.00 b. 승급률 3.50~3.79 6.46~12.40 ( 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 당기 전기 1% 증가 11,314,421 8,934,421 1% 감소 13,567,670 10,398,707 1% 증가 13,525,316 10,375,102 1% 감소 11,326,990 8,940,075 16-7. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 2,667,173 1,056,660 4,487,439 7,059,02 6 25,605,39 8 40,875,696 보고기간말(전기말) 현재 연결실체 확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년( 7.9년 ) 이며, 확정급여제도와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 602,414천원입니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 2,411,342 1,147,925 4,375,552 5,909,503 29,060,547 42,904,869 17. 자본금 및 자본잉여금 17-1. 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 23,185,880주 23,185,880주 보통주자본금 11,592,940 11,592,940 주식발행초과금 3,457,212 3,457,212 납입자본 15,050,152 15,050,152 당기말 현재 회사는 발행주식 중 782,101주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 회사의 주식은 없습니다. 17-2. 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 22,764,548 23,015,307 자기주식의 취득 559,667 348,664 자기주식의 처분 198,898 97,905 기말 유통보통주식수 22,403,779 22,764,548 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 손익대체(*1) 기말 표시통화환산이익 (1,061,112) 10,175,556 - - 9,114,445 관계기업자본변동 104,118 - - - 104,118 합계 (956,994) 10,175,556 - - 9,218,562 (2) 전기 (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 손익대체(*1) 기말 매도가능금융자산평가손실 (89,714) - - (89,714) - 표시통화환산이익 26,016,265 - 27,077,377 - (1,061,112) 관계기업자본변동 104,118 - - - 104,118 합계 26,030,669 - 27,077,377 (89,714) (956,994) (*1) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다. 19. 이익잉여금 19-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당기 전기 법정적립금(*1) 이익준비금 5,796,470 5,796,470 임의적립금 임의적립금 194,600,000 175,300,000 미처분이익잉여금(*2) 미처분이익잉여금 28,805,494 33,885,603 합계 229,201,964 214,982,073 (*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다. 19-2. 이익잉여금처분계산서(안) 지배기업의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제35기 2018년 1월 1일 부터 제34기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 22일 처분확정일 2018년 03월 23일 주식회사 케이에스에스해운 (단위 : 천원) 과 목 제35(당)기 제34(전)기 I. 미처분이익잉여금 28,572,052 33,711,807, 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,175,961 9,033,818 2. 당기순이익 20,703,199 25,745,832 3. 확정급여제도의 재측정요소 (1,307,108) (1,067,843) II. 이익잉여금처분액 19,552,869 24,535,846 1. 이익준비금 - - 2. 임의적립금 14,400,000 19,300,000 현금배당 주당배당금(률)보통주 당기 230원(46%) 전기 230원(46%) 5,152,869 5,235,846 III. 차기이월미처분이익잉여금 9,019,182 9,175,961 19-3. 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기(안) 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 23,185,880주 - 23,185,880주 - 자기주식수 782,101주 - 421,332주 - 배당주식수 22,403,779주 - 22,764,548주 - 주당배당금 230원 - 230원 - 배당금 5,152,869천원 - 5,235,846천원 - 20. 법인세비용(수익) 20-1. 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 376,223 418,742 법인세환급액 (94,312) (308,117) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (115,903) (127,448) 인식시점 차이에 따른 환율변동효과등 34,473 4,214 자본에 직접 반영된 법인세비용 (39,583) 1,324 법인세비용(수익) 160,898 (11,285) 20-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분이익 (39,583) 1,324 20-3. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 20,976,814 25,676,227 적용세율에 따른 법인세비용(*1) 441,644 422,009 조정사항 비과세수익 (190,256) (143,034) 비공제비용 3,822 17,857 법인세환급액 (94,312) (308,117) 법인세비용(이익) 160,898 (11,285) 평균유효세율 0.77% 0.00% (*1) 지배기업은 조세특례제한법 제104조의10 해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례규정을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세 비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다. 20-4. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 환율변동효과 증감 기말 퇴직급여충당부채 90,350 5,379 33,059 128,788 옵션평가손실 - 219 5,007 5,226 감가상각비 54,971 2,742 7,938 65,406 관계기업투자손상 642,840 28,020 - 670,860 미수수익 (12,857) 0 12,857 - 지분법투자주식 (238,695) (10,812) (9,371) -258,878 업무용승용차저분손실 9,473 103 (7,092) 2,484 국제선박양도차익 (9,697,964) (396,755) 595,538 (9,499,181) 일시적차이 합계(*3) (9,151,882) (371,104) 637,936 (8,885,050) 이연법인세부채(*2) 2,013,414 81,643 (140,346) 1,954,765 (단위: 천원) 구분 기초 환율변동효과 증감 기말 퇴직급여충당부채 74,447 (323) 16,226 90,350 감가상각비 37,932 4,666 12,373 54,971 관계기업투자손상 657,780 67,320 (82,260) 642,840 미수수익 - - (12,857) (12,857) 종속기업투자주식 646,473 - (646,473) - 지분법투자주식 (193,546) (14,029) (31,120) (238,695) 업무용승용차저분손실 - - 9,473 9,473 국제선박양도차익 (10,685,032) (925,641) 1,912,709 (9,697,964) 일시적차이 합계(*3) (9,461,946) (868,007) 1,178,071 (9,151,882) 이연법인세부채(*2) 2,414,814 (273,952) (127,448) 2,013,414 (*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다. (*3) 지배기업은 기능통화제도 도입으로 법인세법 제53조의2 제1항 제2호에 따라 기능통화 재무제표로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다. 따라서 전기말 일시적차이 금액과 당기 초 일시적차이 금액에 차이가 발생합니다. 21. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 29,041,817 25,935,858 퇴직급여 2,669,622 2,243,078 복리후생비 3,504,345 3,450,065 감가상각비 38,120,414 33,812,548 무형자산상각비 7,472 17,974 운항비용 57,517,510 45,388,017 선박경비 19,141,024 17,214,735 기타비용 5,350,814 4,429,077 합계(*1) 155,353,018 132,491,352 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 22. 주당이익 22-1. 기본주당순이익 (1) 기본주당순이익 구분 당기 전기 지배회사지분 보통주 당기순이익 20,816,670천원 25,692,458천원 가중평균유통보통주식수 22,734,339주 22,949,422주 기본주당순이익 914원 1,120원 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 23,185,880 23,185,880 차감: 가중평균자기주식수 451,541 236,458 가중평균유통보통주식수 22,734,339 22,949,422 22-2. 희석주당순이익 연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다. 23. 현금흐름표 23-1. 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있 으며, 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 선박대체 7,371,850 64,969,871 건설중인자산의 선박정기수리 대체 633,157 88,491 금융리스부채의 선박대체 22,009,480 336,515,511 건설중인자산의 제비용 대체 60,589 1,956,273 장기금융리스부채의 유동성 대체 53,772,280 44,165,747 장기차입금의 유동성 대체 5,357,000 6,042,500 장기투자증권의 기부금 대체 100,000 - 23-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기금융리스부채 513,338,791 - 20,391,636 (27,652,127) 506,078,298 장기차입금 18,182,492 - - 559,035 (5,357,000) 13,384,527 유동금융리스부채 53,788,315 (69,545,773) 25,126 71,932,289 56,199,957 단기차입금 54,420,772 (22,694,130) 579,476 - 32,306,118 유동성장기차입금 8,129,248 (8,129,248) 233,500 - 5,357,000 5,590,500 합계 647,859,617 (100,369,151) 21,788,773 - 44,280,162 613,559,401 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기금융리스부채 290,966,325 3,170,246 - (43,711,207) - 262,913,426 513,338,790 장기차입금 26,551,685 - - (2,326,693) - (6,042,500) 18,182,492 유동금융리스부채 30,208,803 (57,010,129) - (1,155,050) - 81,744,692 53,788,316 단기차입금 17,806,250 38,966,880 - (2,352,358) - - 54,420,772 유동성장기차입금 21,450,875 (18,323,882) - (1,040,246) - 6,042,500 8,129,247 합계 386,983,938 (33,196,885) - (50,585,554) - 344,658,118 647,859,617 24. 특수관계자거래 24-1. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 특 수관계자 내용 관계기업 ㈜울산마리타임 29.5% 투자 YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION 45.5% 투자 24-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 ㈜울 산마리타임 매입 744,159 432,850 24-3. 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과목 당기 전기 ㈜울산마리타임 매입채무 109,162 107,102 24-4. 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,558,926 1,576,705 퇴직급여 261,662 444,807 합계 1,820,588 2,021,512 25. 우발상황과 약정사항 25-1. 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 1,677,150 12,826,259 선박가격 상환예치 - 492,655 대출상환금 일부예치 - 10,714,000 원화대출 담보예금 장기금융상품 838,575 803,550 당좌개설보증금 합계 2,515,725 24,836,464 25-2. 연결실체는 KB HONGKONG BR. 에 대한 차입금과 관련하여 선박 (GAS DREAM, GAS HARMONY) 이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다. 25-3. 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 KEB하나은행(*1) 무역어음대출 5,000,000 - 외화운전자금대출 USD 5,000,000 USD 5,000,000 소계 5,000,000 - USD 5,000,000 USD 5,000,000 KDB산업은행 단기한도대출 10,000,000 6,592,100 통장식외화한도대출 USD 11,000,000 USD 10,997,958.73 소계 10,000,000 6,592,100 USD 11,000,000 USD 10,997,958.73 수출입은행 수출성장자금대출 USD 7,000,000 USD 7,000,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 - 합계 20,000,000 6,592,100 USD 23,000,000 USD 22,997,958.73 (*1) KEB하나은행 여신약정중 무역어음대출, 외화운전자금대출에 대한 포괄한도는 총 11,000,000천원입니다. 25-4. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 선박명 채무자 채권자 보증한도 GAS FRIEND SIBIU SEA CARRIERS BOT LEASE SHIPPING 외 USD 28,750,000.00 NURI CHEMIST CORONAL SHIPPING MITSUBISHI UFJ LEASE JPY 504,000,000 GAS POWER KF POWER SHIPPING BOT LEASE 외 USD 22,217,491.00 GAS QUANTUM CORONAL SHIPPING MITSUBISHI UFJ LEASE USD 21,501,100.00 DUKE CHEMIST KCONE SHIPPING S.A. KEXIM, BOC USD 9,560,400.00 E CHEMIST KCTWO SHIPPING S.A. KEXIM, BOC USD 9,740,300.00 FALCON CHEMIST KCTHREE SHIPPING S.A. KEXIM, BOC USD 9,920,200.00 합계 USD 101,689,491.00 JPY 504,000,000 25-5. 연결실체가 당기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다. 구분 계약상대방 계약내용 선박취득계약 SIBIU SEA CARRIERS S.A. GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약 CORONAL SHIPPING S.A. NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약 GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약 KF POWER SHIPPING S.A. GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약 K.E1 SHIPPING S.A. GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약 EASTERN FALCON SHIPPING S.A. JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약 ORION LINE SHIPPING S.A. GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약 KETWO SHIPPING S.A. GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약 K.I SHIPPING S.A. GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약 KTONE SHIPPING S.A. GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약 KG SHIPPING S.A. GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약 KS SHIPHOLDING S.A. GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약 KTTWO SHIPPING S.A. GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약 KJ LINE S.A. GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약 KCONE SHIPPING S.A. DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약 KCTWO SHIPPING S.A. E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약 KCTHREE SHIPPING S.A. FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약 화물운송계약 한국가스공사 LNG선박 장기화물운송계약 (주)E1 가스선 2척 연속항차운송계약 SK루브리컨츠 주식회사 케미칼선 1척 연속항차운송계약 선박임대계약 PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD 가스선 2척 대선계약 VITOL S.A. 가스선 1척 대선계약 ITOCHU CORPORATION 가스선 1척 대선계약 GYXIS CORPORATION 가스선 1척 대선계약 SHELL INTERNATIONAL EASTERN TRADING COMPANY. 가스선 1척 대선계약 JX OCEAN CO.,LTD. 가스선 1척 대선계약 PT PARNA RAYA 가스선 1척 대선계약 TRAMMO NAVIGATION PTE LTD 가스선 2척 대선계약 MITSUBISHI CORPORATION 가스선 2척 대선계약 WATERFRONT SHIPPING LIMITED 케미칼선 1척 대선계약 선박임차계약 ㈜금정해운 가스선 1척 나용선계약 우진선박㈜ 케미칼선 1척 정기용선계약 우남케미칼해운㈜ 케미칼선 1척 정기용선계약 25-6. 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건의 내용 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 헌법소원심판청구 - KSS해운 종로세무서장 헌법재판소 재판청구진행중 25-7. 보험가입내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 보험종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 선체 및전쟁 등 선박 USD 1,380,400,000.00 USD 532,145.75 2018.06.01~2019.06.01 흥국화재 USD 805,225,000.00 USD 385,793.64 2018.12.20~2019.12.20 SOMPO 화재보험 본사건물 등 6,931,500 560 2018.03.12-2019.03.12 DB손해보험 합계 USD 2,185,625,000.00 USD 917,939.39 6,931,500 560 연결실체는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다. 26. 영업부문 26-1. 연결실체는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 CHEMICAL과 GAS부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.한편, 연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 매출비중이 낮은 편이나, 대형가스선의 경우 특정거래처와의 매출비율이 높아 해 당 선박의 용선주/화주인 E사, I사, G사에 대한 당기 매출비율 은 각각 16.08%, 11.18%, 9.20%(전기 E사, I사,G사 수익비율: 21.57%, 9.40%, 6.68%) 를 차지하고 있습니다. 26-2. 영업부문별 정보(1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 CHEMICAL GAS 기타 합계 매출액 37,002,854 165,150,285 351,690 202,504,829 매출원가 34,496,960 110,853,708 51,607 145,402,274 판매관리비 - - 9,984,440 9,984,440 영업이익(손실) 2,505,895 54,296,577 (9,684,358) 47,118,115 기타손익 - - (26,133,977) (26,133,977) 세전이익(손실) 2,505,895 54,296,577 (35,818,334) 20,984,139 (단위: 천원) 구분 CHEMICAL GAS 기타 합계 매출액 29,441,522 147,848,413 276,017 177,565,952 매출원가 24,183,855 97,782,975 287,244 122,254,074 판매관리비 - - 10,237,278 10,237,278 영업이익(손실) 5,257,667 50,065,438 (10,248,505) 45,074,600 기타손익 - - (19,398,372) (19,398,372) 세전이익(손실) 5,257,667 50,065,438 (29,646,877) 25,676,228 (2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 CHEMICAL GAS 기타 합계 총자산 88,493,434 760,354,425 53,784,771 902,632,631 총부채 44,215,517 518,062,739 90,930,642 653,208,899 (단위: 천원) 구분 CHEMICAL GAS 기타 합계 총자산 64,277,163 758,795,055 81,690,785 904,763,003 총부채 25,923,743 541,203,363 110,251,846 677,378,952 (3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 CHEMICAL GAS 기타 합계 국내 12,489,863 40,584,343 163,776 53,237,982 일본 15,943,483 63,083,224 79,026,707 싱가폴 1,617,340 46,786,706 75,653 48,479,699 기타 6,952,169 14,696,012 26,163 21,674,343 합계 37,002,854 165,150,285 351,690 202,504,829 (단위: 천원) 구분 CHEMICAL GAS 기타 합계 국내 4,677,784 45,913,441 - 50,591,225 일본 15,004,489 54,029,567 - 69,034,056 싱가폴 2,467,071 47,905,405 - 50,372,476 기타 7,292,178 276,017 7,568,195 합계 29,441,522 147,848,413 276,017 177,565,952 27. 위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 27-1. 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 8,039,537 8,484,586 기타비유동수취채권 53,212 56,609 기타유동수취채권 1,885,449 2,087,945 합계 9,978,197 10,629,140 나. 연결실체 는 회사는 선박도입을 위하여 총 7건에 대해 USD108,805,825.00와 JPY576,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 24참조) (2) 유동성 위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 과목 1년미만 1년~3년 3년~5년 5년초과 합계 차입금(*1) 99,686,752 141,497,407 106,473,547 284,876,246 632,533,954 매입채무 3,187,500 - - - 3,187,500 기타금융부채 9,125,099 - - - 9,125,099 합계 111,999,351 141,497,407 106,473,547 284,876,246 644,846,553 (*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다. 나 . 전기 (단위: 천원) 과목 1년미만 1년~3년 3년~5년 5년초과 합계 차입금(*1) 130,906,877 154,152,406 117,583,972 327,583,735 730,226,990 매입채무 4,452,852 - - - 4,452,852 기타금융부채 8,758,190 - - - 8,758,190 합계 144,117,919 154,152,406 117,583,972 327,583,735 743,438,032 (*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다. (3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가. 외환위험관리 연결실체의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결실체의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다. 연결실체는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인 방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식을 통하여 위험을 감소시키고 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 KRW JPY KRW JPY 10% 상승시 (2,547,603) (1,230,841) (4,596,162) (1,577,966) 10% 하락시 2,547,603 1,230,841 4,596,162 1,577,966 나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전기 차입금 51,281,145 80,732,511 금융리스부채 562,278,256 567,127,106 합계 613,559,401 647,859,617 한편, 기타 변 수가 일 정하 고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당기말(연환산) 및 전기말 현재 이익은 각 각 3,025,277천원 과 2,268,786천원 이 감소합니다. 다. 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. 27-2. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.또한 연결실체의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 연결실체와 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치 한편, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 653,237,720 677,378,952 차감: 현금및현금성자산 24,315,355 48,838,541 순부채 628,922,365 628,540,412 자본총계 249,394,910 227,384,051 순부채비율 252.18% 276.42% 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2018.12.31 현재 제 34 기 2017.12.31 현재 제 33 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 비유동자산 858,290,674,415 837,376,707,591 616,348,772,494 유형자산 855,036,964,359 834,162,620,294 613,049,626,814 토지 1,277,826,423 1,224,455,082 1,346,972,624 건물 2,621,861,168 2,512,353,149 2,612,835,527 감가상각누계액 (817,827,828) (676,974,975) (644,176,472) 선박 1,025,435,655,246 961,744,603,282 685,556,218,870 감가상각누계액 (176,587,795,680) (138,672,385,080) (144,660,696,139) 선박정기수리 4,351,197,488 4,422,332,696 5,664,044,659 감가상각누계액 (2,081,210,923) (2,613,958,093) (2,711,571,439) 차량운반구 228,972,221 219,408,674 247,484,956 감가상각누계액 (181,556,675) (136,055,082) (96,732,641) 집기비품 864,450,264 844,116,430 950,325,495 감가상각누계액 (811,579,302) (780,231,420) (813,043,472) 건설중인자산 736,971,957 6,074,955,631 65,597,964,846 무형자산 482,580,639 469,664,345 382,275,103 회원권 477,068,783 457,142,918 355,350,602 소프트웨어 5,511,856 12,521,427 26,924,501 종속기업및관계기업투자 450,382,622 422,200,759 414,562,620 종속기업투자주식 191,504,668 183,506,039 206,988,097 관계기업투자주식 258,877,954 238,694,720 207,574,523 기타비유동금융자산 2,320,746,795 2,322,222,193 2,502,307,957 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) 1,428,960,245 0 0 비유동매도가능금융자산 0 1,462,063,189 1,352,771,202 기타비유동수취채권 53,211,551 56,609,004 137,633,215 장기금융상품 838,574,999 803,550,000 1,011,903,540 유동자산 43,161,511,478 66,287,525,169 30,494,009,864 재고자산 7,673,669,241 5,687,568,384 3,324,215,004 매출채권 8,039,536,517 8,484,585,969 8,748,042,465 기타유동자산 2,515,697,410 2,561,355,490 2,070,639,618 위탁대리점 1,400,309,360 1,799,558,943 1,338,972,570 선급비용 824,493,851 723,358,443 691,903,495 선급금 290,894,199 38,438,104 39,763,553 기타유동금융자산 2,394,416,617 2,346,925,399 2,619,298,164 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 222,604,966 0 0 당기손익인식금융자산 0 258,980,854 267,364,456 기타유동수취채권 1,885,449,080 2,087,944,545 2,351,933,708 통화선도 269,937,080 0 0 매수주가지수옵션 16,425,491 0 0 현금및현금성자산 22,538,191,693 47,207,089,927 13,731,814,613 현금 312,701,984 321,622,440 181,218,432 현금성자산 22,225,489,709 46,885,467,487 13,550,596,181 자산총계 901,452,185,893 903,664,232,760 646,842,782,358 자본 자본금 11,592,940,000 11,592,940,000 11,592,940,000 자본금 11,592,940,000 11,592,940,000 11,592,940,000 자본잉여금 3,457,211,536 3,457,211,536 3,457,211,536 주식발행초과금 3,457,211,536 3,457,211,536 3,457,211,536 기타자본 (4,053,585,101) (1,709,681,914) 567,244,463 자기주식 (6,106,795,104) (3,629,440,828) (1,357,586,610) 자기주식처분이익 2,053,210,003 1,919,758,914 1,924,831,073 기타포괄손익누계액 9,254,913,297 (859,477,095) 26,072,873,383 매도가능금융자산평가손실 0 0 (89,713,843) 표시통화환산이익 9,150,794,462 (963,595,930) 26,058,468,391 관계기업자본변동 104,118,835 104,118,835 104,118,835 이익잉여금(결손금) 228,968,521,599 214,808,276,555 194,042,889,803 법정적립금 5,796,470,000 5,796,470,000 2,898,235,000 임의적립금 194,600,000,000 175,300,000,000 168,400,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 28,572,051,599 33,711,806,555 22,744,654,803 자본총계 249,220,001,331 227,289,269,082 235,733,159,185 부채 비유동부채 530,845,541,530 541,251,178,608 326,591,446,604 장기금융리스부채 506,078,299,335 513,338,790,853 290,966,325,201 장기금융리스부채 574,649,237,044 581,137,620,798 320,187,421,505 현재가치할인차금 (68,570,937,709) (67,798,829,945) (29,221,096,304) 장기차입금 13,384,526,882 18,182,491,549 26,551,685,213 순확정급여채무 9,323,669,279 7,622,102,893 6,587,079,698 확정급여부채 11,903,645,315 9,221,654,633 7,486,971,495 퇴직연금운용자산 (2,579,141,733) (1,598,717,441) (899,057,485) 국민연금전환금 (834,303) (834,299) (834,312) 이연법인세부채 1,954,764,848 2,013,414,125 2,414,813,751 기타비유동충당부채 104,281,186 94,379,188 71,542,741 종업원급여충당부채 99,281,188 89,379,189 66,542,741 임대보증금 4,999,998 4,999,999 5,000,000 유동부채 121,386,643,032 135,123,785,070 84,518,176,569 유동금융리스부채 56,199,957,087 53,788,315,496 30,208,802,458 유동금융리스부채 72,006,038,327 68,356,857,223 37,743,129,353 현재가치할인차금 (15,806,081,240) (14,568,541,727) (7,534,326,895) 차입금 37,896,617,663 62,550,019,477 39,257,125,004 단기차입금 32,306,117,663 54,420,771,977 17,806,250,004 유동성장기부채 5,590,500,000 8,129,247,500 21,450,875,000 매입채무 및 기타유동부채 15,914,246,259 10,228,710,183 8,413,199,902 매입채무 9,521,025,438 4,676,518,228 4,614,762,541 예수금 7,087,242 12,693,192 47,651,863 선수수익 3,464,752,337 2,442,295,643 2,744,269,595 선수금 2,921,381,242 3,097,203,120 1,006,515,903 기타유동금융부채 11,167,322,895 8,336,914,337 6,588,640,772 미지급금 5,073,915,660 6,162,705,101 4,827,735,219 미지급비용 2,582,775,074 1,949,166,596 1,315,096,273 미지급배당금 112,332,477 82,434,425 61,946,512 기타금융부채 182,394,344 142,608,215 383,862,768 매도주가지수옵션 28,405,499 0 0 이자율스왑 3,187,499,841 0 0 당기법인세부채 208,499,128 219,825,577 50,408,433 부채총계 652,232,184,562 676,374,963,678 411,109,623,173 자본과부채총계 901,452,185,893 903,664,232,760 646,842,782,358 포괄손익계산서 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 202,418,731,416 177,289,935,482 140,858,346,259 운항수익 92,008,063,952 87,736,882,412 75,273,202,376 대선수익 110,145,075,584 89,353,584,497 65,584,073,580 기타수익 265,591,880 199,468,573 1,070,303 매출원가 147,133,692,289 123,693,013,663 99,837,024,148 용역원가 147,133,692,289 123,693,013,663 99,837,024,148 매출총이익 55,285,039,127 53,596,921,819 41,021,322,111 판매비와관리비 8,382,420,643 8,521,070,178 8,416,162,918 급여 4,684,116,911 4,717,000,191 4,447,398,548 퇴직급여 590,653,185 556,789,218 594,580,781 복리후생비 590,782,136 590,362,032 689,150,160 교육훈련비 62,388,469 50,672,493 58,116,919 여비교통비 215,731,698 226,787,222 237,577,934 차량유지비 43,498,175 40,696,221 36,973,079 통신비 82,213,183 66,875,640 71,227,603 세금과공과 346,494,998 290,938,084 321,462,053 소모품비 3,456,746 5,542,315 5,872,424 건물관리비 87,703,200 86,777,110 89,949,609 임차료 202,064,354 214,288,856 201,676,917 도서인쇄비 84,718,077 69,903,524 72,468,367 수선비 2,232,569 4,640,659 2,633,759 접대비 271,833,059 261,139,588 265,556,461 지급수수료 518,266,316 393,752,934 191,737,250 감가상각비 177,701,655 237,396,922 259,279,622 무형자산상각비 7,472,172 17,973,908 26,847,851 광고선전비 47,950,765 38,136,705 57,081,448 전산유지비 357,277,306 645,027,041 781,730,895 잡비 5,865,669 6,369,515 4,841,238 영업이익(손실) 46,902,618,484 45,075,851,641 32,605,159,193 금융수익 408,066,688 253,728,454 249,577,887 이자수익 407,453,688 251,865,454 247,714,887 배당금수익(금융수익) 613,000 1,863,000 1,863,000 금융비용 24,760,556,475 16,920,583,366 9,809,712,288 이자비용 24,760,556,475 16,920,583,366 9,809,712,288 기타수익 2,031,016,662 917,655,710 49,342,256 유형자산처분이익 1,582,293,240 608,284,196 16,931,923 임대료수입 4,200,000 4,200,000 4,200,000 당기손익-금융자산평가이익 0 31,697,862 0 잡이익 15,210,234 242,353,458 18,277,933 파생상품거래이익 980,000 0 0 통화선도평가이익 269,937,084 0 0 통화선도거래이익 21,900,000 0 0 옵션평가이익 37,493,457 0 0 옵션거래이익 78,819,410 0 0 지분법이익 20,183,237 31,120,194 (40,723,084) 매도가능증권 처분이익 5,060,939 무형자산처분이익 45,594,545 기타비용 4,701,869,387 193,726,465 9,474,090,715 유형자산처분손실 18,000 94,088 26,910,298 매도가능금융자산처분손실 33,720,239 0 38,325,764 기부금 925,526,166 90,959,500 9,408,466,500 잡손실 99,476 2,357,283 388,153 당기손익-금융자산평가손실 48,801,375 100,315,594 0 파생상품거래손실 426,485,244 0 0 통화선도거래손실 37,000,003 0 0 옵션평가손실 42,719,043 0 0 이자율스왑평가손실 3,187,499,841 0 0 외환손익 931,250,140 (3,499,007,186) (432,226,043) 외환차익 1,708,306,190 419,621,017 1,421,312,596 외화환산이익 449,231,470 168,584,104 335,472,663 외환차손 (540,511,004) (1,280,703,310) (1,482,468,230) 외화환산손실 (685,776,516) (2,806,508,997) (706,543,072) 법인세비용차감전순이익(손실) 20,810,526,112 25,633,918,788 13,188,050,290 법인세비용 107,326,803 (111,913,507) 124,788,093 당기순이익(손실) 20,703,199,309 25,745,832,295 13,063,262,197 기타포괄손익 8,807,282,167 (28,000,193,831) 7,811,439,574 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 89,713,843 (21,002,026) 매도가능금융자산평가손익 0 89,713,843 (21,002,026) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 8,807,282,167 (28,089,907,674) 7,832,441,600 확정급여제도의 재측정손익 (1,307,108,225) (1,067,843,353) 632,897,150 표시통화환산손익 10,114,390,392 (27,022,064,321) 7,199,544,450 총포괄손익 29,510,481,476 (2,254,361,536) 20,874,701,771 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 911 1,122 577 자본변동표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,796,470,000 9,304,166,046 (5,109,828,742) 18,894,330,959 183,247,383,796 212,132,522,059 자본의 변동 당기순이익 13,063,262,197 13,063,262,197 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (21,002,026) (21,002,026) 확정급여제도의재측정요소 632,897,150 632,897,150 표시통화환산손익 7,199,544,450 7,199,544,450 소유주와의 자본거래 등 연차배당 (2,900,653,340) (2,900,653,340) 자기주식 취득 (4,091,265,630) (4,091,265,630) 자기주식 처분 9,768,338,835 9,768,338,835 무상증자 5,796,470,000 (5,846,954,510) (50,484,510) 2016.12.31 (기말자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 567,244,463 26,072,873,383 194,042,889,803 235,733,159,185 2017.01.01 (기초자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 567,244,463 26,072,873,383 194,042,889,803 235,733,159,185 자본의 변동 당기순이익 25,745,832,295 25,745,832,295 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 89,713,843 89,713,843 확정급여제도의재측정요소 (1,067,843,353) (1,067,843,353) 표시통화환산손익 (27,022,064,321) (27,022,064,321) 소유주와의 자본거래 등 연차배당 (3,912,602,190) (3,912,602,190) 자기주식 취득 (2,271,854,218) (2,271,854,218) 자기주식 처분 (5,072,159) (5,072,159) 무상증자 2017.12.31 (기말자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 (1,709,681,914) (859,477,095) 214,808,276,555 227,289,269,082 2018.01.01 (기초자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 (1,709,681,914) (859,477,095) 214,808,276,555 227,289,269,082 자본의 변동 당기순이익 20,703,199,309 20,703,199,309 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 (1,307,108,225) (1,307,108,225) 표시통화환산손익 10,114,390,392 10,114,390,392 소유주와의 자본거래 등 연차배당 (5,235,846,040) (5,235,846,040) 자기주식 취득 (2,477,354,276) (2,477,354,276) 자기주식 처분 133,451,089 133,451,089 무상증자 2018.12.31 (기말자본) 11,592,940,000 3,457,211,536 (4,053,585,101) 9,254,913,297 228,968,521,599 249,220,001,331 현금흐름표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 82,423,114,573 76,105,581,869 54,894,142,559 당기순이익(손실) 20,703,199,309 25,745,832,295 13,063,262,197 비용등의가산 69,535,444,779 55,496,380,726 36,864,170,094 법인세비용 107,326,803 (111,913,507) 124,788,093 금융원가 24,760,556,475 16,920,583,366 9,809,712,288 퇴직급여 2,473,825,190 1,929,546,022 1,747,272,792 장기종업원급여 16,671,816 39,253,897 10,981,861 감가상각비 38,104,777,548 33,794,018,361 24,331,944,991 무형자산상각비 7,472,172 17,973,908 26,847,851 외화환산손실 685,776,516 2,806,508,997 706,543,072 유형자산처분손실 18,000 94,088 26,910,298 당기손익-금융자산평가손실 48,801,375 100,315,594 0 기부금 100,000,000 0 0 파생상품평가손실 3,230,218,884 0 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 38,325,764 지분법손실 0 0 40,723,084 잡손실 0 0 120,000 수익등의차감 (2,767,205,176) (1,093,414,810) (652,637,957) 금융이익 408,066,688 253,728,454 249,577,887 외화환산이익 449,231,470 168,584,104 335,472,663 유형자산처분이익 1,582,293,240 608,284,196 16,931,923 투자자산 처분이익 0 31,697,862 5,060,939 관계기업투자이익 20,183,237 31,120,194 0 파생상품평가이익 307,430,541 0 0 무형자산처분이익 0 0 45,594,545 영업활동 자산·부채의 증감 (2,688,245,979) (2,006,726,981) 7,294,349,310 매출채권의 감소(증가) 426,033,873 (348,324,707) (3,664,838,222) 재고자산의 감소(증가) (1,906,864,336) (2,466,930,352) (113,635,829) 미수금의 감소(증가) 251,988,698 (273,073,420) 633,630,186 기타금융자산의 감소(증가) (24,071) 0 0 금융리스채권의 감소(증가) 0 0 12,502,809,505 선급금의 감소(증가) (251,025,128) 3,196,872 132,037,704 선급비용의 감소(증가) (96,179,389) (1,412,788,747) 369,795,568 위탁대리점의 감소(증가) 354,214,942 (629,055,986) 576,645,259 매입채무의 증가(감소) 1,813,013,677 107,630,775 (1,766,496,940) 미지급금의 증가(감소) (2,718,396,009) 1,337,146,209 (381,414,233) 미지급비용의 증가(감소) 678,120,246 582,759,788 279,545,009 기타금융부채의 증가(감소) 27,165,094 (217,739,787) 232,967,422 미지급배당금의 증가(감소) 29,898,060 20,487,890 8,657,460 선수금의 증가(감소) (208,719,131) 2,127,376,860 1,002,518,450 예수금의 증가(감소) (5,594,945) (34,958,386) 5,882,034 선수수익의 증가(감소) 990,719,575 (223,670,301) (1,025,872,496) 퇴직금의 지급 (1,112,185,041) (1,276,535,925) (2,162,170,960) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (967,181,894) 714,169,696 666,320,993 장기종업원급여의 지급 6,769,800 (16,417,460) (3,952,300) 국민연금전환금의 감소 0 0 1,920,700 영업활동으로 발생한 현금 (2,360,078,360) (2,036,489,361) (1,675,001,085) 이자 수취 432,643,497 215,099,804 244,993,911 배당금 수취 613,000 1,863,000 1,863,000 이자 지급 (2,534,385,972) (2,391,148,378) (1,632,318,181) 법인세 납부 (258,948,885) 137,696,213 (289,539,815) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,113,266,242 (3,231,235,637) (27,945,127,892) 투자활동으로 인한 현금유입 22,166,456,383 27,206,842,093 17,832,893,335 선박의 처분 6,124,095,241 9,837,460,435 0 유형자산의 처분 9,000 0 0 차량운반구의 처분 0 0 68,818,181 회원권의 처분 0 0 65,094,545 장기금융상품의 처분 1,356,260,000 108,178,580 4,500,000 기타비유동수취채권의 감소 14,643,905,667 17,181,003,078 17,016,103,741 보증금의 회수 9,381,475 80,200,000 8,700,000 매수주가지수옵션의 처분 32,805,000 0 0 유동매도가능금융자산의 처분 0 0 634,926,868 단기대여금의 감소 0 0 20,000,000 관계기업 배당금 수령 0 0 14,750,000 투자활동으로 인한 현금유출 (21,053,190,141) (30,438,077,730) (45,778,021,227) 선박의 취득 (1,121,423,404) (104,545,753) (1,640,965,361) 토지의 취득 0 (31,555,483) 0 건물의 취득 0 (204,109,067) 0 선박정기수리의 증가 (1,458,802,865) (1,826,437,967) (1,908,590,832) 집기비품의 취득 (15,222,096) (11,551,237) (20,900,785) 건설중인자산의 증가 (2,334,679,144) (11,181,764,005) (23,332,713,579) 소프트웨어의 취득 (60,000) (6,068,988) (4,385,500) 회원권의 취득 0 (153,300,000) 0 차량운반구의 취득 0 0 (147,209,923) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 (280,000,000) (615,600,000) 기타비유동수취채권의 증가 (14,722,650,543) (16,635,895,230) (16,834,415,078) 장기금융상품의 취득 (1,317,015,000) (2,650,000) (933,240,169) 보증금의 증가 (5,701,093) (200,000) 0 매수주가지수옵션의 취득 (49,230,500) 0 0 매도주가지수옵션의 처분 (28,405,496) 0 0 유동매도가능금융자산의 취득 0 0 (340,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (107,948,900,501) (39,386,412,536) (19,593,248,935) 재무활동으로 인한 현금유입 52,115,593,699 101,820,336,451 88,403,116,756 단기차입금의 차입 50,522,069,656 97,501,879,800 53,177,839,000 장기차입금의 차입 0 0 25,456,938,921 금융리스부채의 증가 0 3,533,892,958 0 자기주식의 처분 1,593,524,043 784,563,693 9,768,338,835 재무활동으로 인한 현금유출 (160,064,494,200) (141,206,748,987) (107,996,365,691) 단기차입금의 상환 (73,216,200,000) (58,535,000,000) (56,520,099,000) 유동성장기차입금의 상환 (8,129,247,500) (18,323,881,250) (3,128,375,000) 금융리스부채의 상환 (69,545,773,430) (57,010,128,931) (41,355,972,721) 금융리스부채 할인차금의 증가 0 (363,646,546) 0 자기주식의 취득 (3,937,427,230) (3,061,490,070) (4,091,265,630) 배당금의 지급 (5,235,846,040) (3,912,602,190) (2,900,653,340) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (256,378,548) (12,658,382) (73,597,422) 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,668,898,234) 33,475,275,314 7,282,168,310 기초현금및현금성자산 47,207,089,927 13,731,814,613 6,449,646,303 기말현금및현금성자산 22,538,191,693 47,207,089,927 13,731,814,613 5. 재무제표 주석 제 35(당)기말 2018년 12월 31일 현재 제 34(전)기말 2017년 12월 31일 현재 주식회사 케이에스에스해운 1. 일반사항 주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일자로 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 박 종 규 4,985,386 21.50 4,985,386 21.50 ㈜케이에스에스해운 우리사주조합 2,736,170 11.80 2,658,814 11.47 케이에스에스해운 사내근로복지기금 1,577,416 6.80 1,495,816 6.45 ㈜케이에스에스해운 (자사주) 782,101 3.37 421,332 1.82 국민은행(신영투신) 628,875 2.71 637,884 2.75 기 타 12,475,932 53.82 12,986,648 56.01 합계 23,185,880 100 23,185,880 100 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2-1. 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.다 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 라. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 재분류 재측정 기준서 제1109호 현금 및 현금등가물 대여금및수취채권 상각후원가 47,207,090 - - 47,207,090 지분상품 - 단기매매 당기손익-공정가치 당기손익-공정가치 258,981 - - 258,981 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 8,484,586 - - 8,484,586 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,144,554 - - 2,144,554 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,462,063 - - 1,462,063 장기금융상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 803,550 - - 803,550 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역입니다. 가. 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장회사의 지분투자금액인 1,462,063천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 평가관련 금액은 없습니다. 나. 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 당기손익인식금융부채 상각후원가 금융부채 금융리스부채 상각후원가 상각후원가 567,127,106 - - 567,127,106 매입채무 상각후원가 상각후원가 4,676,518 - - 4,676,518 차입금 상각후원가 상각후원가 62,550,019 - - 62,550,019 기타금융부채 상각후원가 상각후원가 8,336,914 - - 8,336,914 소계 642,690,557 642,690,557 합계 642,690,557 - - 642,690,557 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회 피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향기타포괄손익과 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 마. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 바. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 사. 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서 는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2-2. 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다. 2-3. 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관 계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관 계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 지분법적용투자주식에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2-4. 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-5. 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-6. 금융상품 (1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금 의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금 융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-7. 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 선 입선 출법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40년 선박정기수리 3년 선박 25년 차량운반구, 집기비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내용연수 및 상각내 용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 회원권 비한정 - (3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-10. 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입 원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-11. 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 리스이용자 가. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스 자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인 율은 내재이자율이며 리스개 설직접 원가는 금융 리스자 산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 나. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자 가. 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. (3) 판매후 리스거래 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다.판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. 2-12. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2-13. 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-14. 수익 ( 1 ) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분회사는 고객에게 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약실별은 다음의 5단계를 거쳐 인식하고 있습니다. ① 계약식별 ② 수행의무의 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 거래가격 배분 ⑤ 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 화물운송 통한 운송용역과 선박 대여와 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 화물운송용역과 선박을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2-15. 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여가. 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만 기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ( 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2-16. 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2-17. 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2-18. 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-19. 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-20. 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2-21. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임 금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현 재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품 3-1. 금융자산 의 범주금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합계 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 수취채권 합계 현금및현금성자산 - 22,538,192 22,538,192 - - 47,207,090 47,207,090 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 222,605 - 222,605 258,981 - - 258,981 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) 1,428,960 - 1,428,960 - 1,462,063 - 1,462,063 매출채권 - 8,039,537 8,039,537 - - 8,484,586 8,484,586 기타수취채권 - 1,938,661 1,938,661 - - 2,144,554 2,144,554 장기금융상품 - 838,575 838,575 - - 803,550 803,550 통화선도 269,937 - 269,937 - - - - 주가지수옵션 16,425 - 16,425 - - - - 합계 1,937,927 33,354,965 35,292,892 258,981 1,462,063 58,639,780 60,360,824 3-2. 금융부채의 범주 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 매도주가지수옵션 28,405 - 이자율스왑 3,187,500 - 소계 3,215,905 - 상각후원가금융부채 금융리스부채 562,278,256 567,127,106 매입채무 9,521,025 4,676,518 차입금 51,281,145 80,732,511 기타금융부채 7,951,418 8,336,914 소계 631,031,844 660,873,049 합계 634,247,749 660,873,049 3-3. 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구분 범주 이자수익 배당금수익 평가손익 이자비용 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(단기) - - (2,971,591) - - 당기손익-공정가치금융자산(매도) - 613 - - - 상각후원가측정금융자산(기타수취채권) 407,454 - - - - 합계 407,454 613 (2,971,591) - - 금융부채 상각후원가측정 - - - 24,760,556 - (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 범주 이자수익 배당금수익 평가손익 이자비용 처분손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익인식금융자산 - - (68,618) - - - 매도가능금융자산 - 1,863 - - - 89,714 대여금및수취채권 251,865 - - - - - 합계 251,865 1,863 (68,618) - - 89,714 금융부채 상각후원가측정 - - - 16,920,583 - - 3-4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 매도가능금융자산 등이 있습니다. 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 22,538,192 (*2) 47,207,090 (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 222,605 222,605 - - 단기매매증권 - - 258,981 258,981 당기손익-공정가치측정금융자산(매도) 1,428,960 (*1) - - 매도가능금융자산 - - 1,462,063 1,620,136 기타수취채권 1,938,661 (*2) 2,144,554 (*2) 매출채권 8,039,537 (*2) 8,484,586 (*2) 장기금융상품 838,575 838,575 803,550 803,550 통화선도 269,937 269,937 - - 매수주가지수옵션 16,425 16,425 - - 합계 35,292,892 - 60,360,824 - 금융부채 매도주가지수옵션 28,405 28,405 - - 이자율스왑 3,187,500 3,187,500 - - 금융리스부채 562,278,256 (*3) 567,127,106 (*3) 매입채무 9,521,025 (*2) 4,676,518 (*2) 차입금 51,281,145 (*3) 80,732,511 (*3) 기타금융부채 7,951,418 (*3) 8,336,914 (*3) 합계 634,247,749 - 660,873,050 - (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*3) 금융리스채권, 차입금, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 222,605 222,605 - - 222,605 당기손익-공정가치측정금융부채(단기) 3,187,499 3,187,499 3,187,499 매수주가지수옵션 16,425 16,425 - - 16,425 매도주가지수옵션 28,405 28,405 - - 28,405 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 258,981 258,981 - - 258,981 (4) 보고기간말 현재 재무상태표에 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 한국능률협회(주) 10,163 9,739 테크로스(주) 110,093 105,493 한국해양보증보험 - 1,242,233 한국해양진흥공사 1,308,705 - 출자금 한국선주상호보험 - 104,598 합계 1,428,960 1,462,064 상기 비상장주식 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의합리적인 공정가치로 판단되어 적용하였습니다. 보고기간말 현재 회사는 이러한 금융자산을 처분할 계획이 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 2,237,279 2,168,115 현금성예금 22,225,489,709 46,885,467,487 전도금 310,464,705 319,454,325 합계 22,538,191,693 47,207,089,927 5. 매출채권 및 기타채권 5-1. 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 8,039,537 - 8,039,537 8,484,586 - 8,484,586 기타채권 1,102,511 - 1,102,511 1,062,736 - 1,062,736 미수금 836,150 - 836,150 1,081,818 - 1,081,818 합계 9,978,198 - 9,978,198 10,629,140 - 10,629,140 상기 채권에 대해 당기말및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.5-2. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채등의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 60~90일 91~120일 120일초과 계 총장부금액 9,978,197 9,978,197 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 9,978,197 9,978,197 6. 기타금융자산 6-1. 기타금 융자산의 내용은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 과목 당기 비유동 유동 당기손익-공정가치금융자산(단기) - 222,605 당기손익-공정가치금융자산(매도) 1,428,960 - 기타비유동수취채권 53,212 - 기타유동수취채권 - 1,885,449 장기금융상품 838,575 - 매수주가지수옵션 - 16,425 합계 2,320,747 2,124,480 나. 전기 (단위 : 천원) 과목 전기 비유동 유동 단기매매증권 - 258,981 매도가능금융자산 1,462,063 - 기타비유동수취채권 56,609 - 기타유동수취채권 - 2,087,945 장기금융상품 803,550 - 합계 2,322,222 2,346,926 6-2. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산(단기)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익증권 222,605 258,981 (2) 당기손익-공정가치금융자산(매도)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기(매도가능증권) 지분증권 한국능률협회(주) 10,163 9,739 테크로스(주) 110,093 105,494 한국해양보증보험㈜ - 1,242,232 한국해양진흥공사 1,308,705 - 한국선주상호보험 - 104,598 합계 1,428,960 1,462,063 (3) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수 등 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기 전기 한국능률협회(주) 1,226주 0.15 6,130 10,163 9,739 테크로스(주) 25,000주 0.09 100,000 110,093 105,494 한국해양보증보험㈜ - - - 1,242,232 한국해양진흥공사 263,403주 0.05% 1,317,015 1,308,705 한국선주상호보험 - - - 104,598 합계 1,423,145 1,428,960 1,462,063 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다. 6-3. 장기금융상품장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선박금융상환관련예치금 838,575 803,550 7. 파생상품회사는 매매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며 매매목적의 거래는 환율 및 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로 선도 및 스왑 등의상품을 이용하고 있습니다. (단위 : 천원) 거래목적 미결제약정금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 307,767,306 286,363 3,215,905 - - - - (2,922,788) - 합계 307,767,306 286,363 3,215,905 - - - - (2,922,788) - 유동항목 286,363 3,215,905 - - - - (2,922,788) - 8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 순실현가능가치 취득원가 순실현가능가치 연료유 2,812,737 2,812,737 2,019,778 2,019,778 윤활유 1,099,792 1,099,792 933,034 933,034 선용품 1,374,159 1,374,159 826,748 826,748 기타 2,386,981 2,386,981 1,908,008 1,908,008 합계 7,673,669 7,673,669 5,687,568 5,687,568 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 없습니다. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,687,568천원(전기:3,324,215천원)입니다. 9. 종속기업, 관계기업 투자 9-1. 종속, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 구분 회사명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 종속기업 ㈜케이에스에스마린 100.00 대한민국 2018-12-31 선박관리 원가법 관계기업 ㈜울산마리타임 29.50 대한민국 2018-12-31 해운대리업 지분법 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION 45.50 중국 2018-12-31 육상운송 지분법 (2) 전기 구분 회사명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 종속기업 ㈜케이에스에스마린 100.00 대한민국 2017-12-31 선박관리 원가법 관계기업 ㈜울산마리타임 29.50 대한민국 2017-12-31 해운대리업 지분법 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION 45.50 중국 2017-12-31 육상운송 지분법 9-2. 관계기업에 대한 당기말 현재 투자내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 취득원가 당기 전기 순자산 지분가액 장부금액 순자산 지분가액 장부금액 종속기업 ㈜케이에스에스마린 200,000 841,623 191,505 745,948 183,506 관계기업 (주)울산마리타임 14,750 258,878 258,878 238,696 238,696 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*1) 668,880 - - - - 합계 883,630 1,100,501 450,383 984,643 422,202 (*1) 관계기업인 YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION은 자본잠식상태로 당기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 9-3. 종속, 관계기업투자의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당으로 인한 감소 표시통화 환산손익 당기말 종속기업 ㈜케이에스에스마린 183,506 - - - - 7,999 191,505 관계기업 ㈜울산마리타임 238,695 - - 20,182 - - 258,878 합계 422,201 - - 20,182 - 7,999 450,383 9-4. 종속ㆍ관계기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 종속기업 관계기업 회사명 ㈜케이에스에스마린 ㈜울산마리타임 총자산 2,061,274 3,230,019 유동자산 1,910,773 2,767,206 비유동자산 150,500 462,813 총부채 1,219,651 2,352,467 유동부채 1,183,067 2,211,140 비유동부채 36,583 141,326 자본 841,623 877,552 매출 1,764,438 614,034 당기순이익 149,497 60,583 계속영업손익 149,497 60,583 세후중단영업손익 - - 기타포괄손익 (76,657) - 총포괄손익 72,839 60,583 요약재무정보는 각 회사의 별도재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 10. 유형자산10-1. 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 선박 선박정기수리 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 1,224,455 1,835,378 823,072,218 1,808,375 83,354 63,885 6,074,956 834,162,621 취득 - - 1,121,423 1,458,803 - 15,222 2,334,679 4,930,128 처분 - - (4,534,521) (7,281) - (27) - (4,541,829) 감가상각비 - (109,724) (36,187,609) (1,739,467) (39,329) (28,649) - (38,104,778) 표시통화환산손익 53,371 78,380 35,995,019 116,400 3,391 2,439 392,932 36,641,932 대체 - - 29,381,330 633,157 - - (8,065,595) 21,948,891 기말 1,277,826 1,804,033 848,847,860 2,269,987 47,416 52,870 736,972 855,036,964 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 선박 선박정기수리 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 1,346,973 1,968,659 540,895,523 2,952,473 150,752 137,281 65,597,965 613,049,626 취득 31,555 204,109 336,620,057 1,738,800 - 11,551 11,269,401 349,875,473 처분 - - (9,229,176) - - (94) - (9,229,270) 감가상각비 - (111,742) (31,298,427) (2,258,194) (53,094) (72,560) - (33,794,017) 표시통화환산손익 (154,073) (225,648) (78,885,630) (713,195) (14,304) (12,293) (3,777,775) (83,782,918) 대체 - - 64,969,871 88,491 - - (67,014,635) (1,956,273) 기말 1,224,455 1,835,378 823,072,218 1,808,375 83,354 63,885 6,074,956 834,162,621 10-2. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD 101,689,491.00와 JPY 504,000,000입니다(주석 23-4 참조). 10-3. 회사는 KB HONGKONG BR에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD15,600,000)로 제공되어 있습니다(주석 23-2 참조). 11. 무형자산 11-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 과목 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 477,068 - 477,068 소프트웨어 212,385 206,873 5,512 합계 6689,453 206,873 482,580 (2) 전기 (단위 : 천원) 과목 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 457,143 - 457,143 소프트웨어 212,325 199,803 12,522 합계 669,468 199,803 469,665 11-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초 457,143 12,522 469,665 취득 - 60 60 처분 - - - 무형자산상각비 - (7,472) (7,472) 표시통화환산손익 19,926 403 20,328 기말 477,068 5,512 482,580 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초 355,351 26,925 382,276 취득 153,300 6,069 159,369 처분 - - - 무형자산상각비 - (17,974) (17,974) 표시통화환산손익 (51,508) (2,498) (54,006) 기말 457,143 12,522 469,665 11-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 12. 리스 12-1. 리스자산 및 리스부채회사는 선박 취득시 국적취득조건부 나용선계약을 이용하고 있으며, 해당 거래는 계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.(1) 리스자산 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 선박 982,963,831 155,872,558 827,091,273 916,834,346 119,523,189 797,311,156 (2) 리스부채미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 최소리스료 조정액 현재가치 최소리스료 조정액 현재가치 1년이내 72,006,038 15,806,081 56,199,957 68,356,857 14,568,542 53,788,315 1년초과 5년이내 266,037,402 44,835,349 221,202,053 253,553,886 44,128,933 209,222,204 5년초과 308,611,835 23,735,589 284,876,246 327,583,735 23,669,897 304,116,587 합계 646,655,275 84,377,019 562,278,256 649,494,478 82,367,373 567,127,106 13. 차입금13-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 용도 연이자율(%) 당기 전기 KEB하나은행 운영자금 1M LIBOR + SP 5,590,500 5,357,000 기간별 FTP + SP1 - 5,000,000 기간별 FTP + SP2 - 9,800,000 소계 5,590,500 20,157,000 KDB산업은행 운영자금 LIBOR(SWAP RATE)+ SP 12,296,818 11,763,972 단기한도대출기준금리 + SP 6,592,100 10,000,000 소계 18,888,918 21,763,972 수출입은행 운영자금 3M LIBOR + SP 7,826,700 7,499,800 신한은행 운영자금 CP유동수익률 + SP - 5,000,000 합계 32,306,118 54,420,772 13-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 용도 연이자율(%) 당기 전기 만기일 상환방법 KB HONGKONG LTD. 운영자금 LIBOR(3M) + SP - 2,772,248 2018.06.30 분할상환 SIBIU SEA CARRIERS S.A. 운영자금 LIBOR(3M) + SP 18,975,026 23,539,491 2020.09.20 분할상환 합계 18,975,026 26,311,739 차감: 유동성장기차입금 5,590,500 8,129,248 장기차입금 13,384,526 18,182,491 13-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 5년초과 합계 장기차입금 5,590,500 13,384,526 - - 18,975,026 14. 순확정급여부채14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 11,903,645 9,221,655 사외적립자산 공정가치 (2,579,142) (1,598,717) 국민연금전환금 (834) (834) 합계 9,323,669 7,622,103 14-2. 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,221,655 7,486,971 근무원가 2,251,216 1,759,301 이자원가 255,570 182,544 재측정요소: 인구통계적가정이익 176,544 - 재무적가정이익 976,691 (243,662) 경험조정 이익(손실) (79,115) 1,313,037 급여지급액 (991,408) (1,331,549) 전출 (41,851) (47,887) 전입 134,344 102,900 기말 11,903,645 9,221,655 14-3. 사외적립자산(1) 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,599,552 899,892 이자수익 44,308 12,299 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (19,718) 1,531 급여지급액 (44,166) (114,170) 부담금 적립액 1,000,000 800,000 기말 2,579,976 1,599,552 (2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 2,579,976 1,599,552 (3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직연금정기예금 등 24,590 13,830 14-4. 총비용(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,262,563 1,759,301 순이자손익 211,262 170,245 합계 2,473,825 1,929,546 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,874,525 1,385,070 판매비와관리비 587,952 544,476 합계 2,462,477 1,929,546 14-5. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,307,108) (1,067,843) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (1,307,108) (1,067,843) 14-6. 보험수리적가정 (1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 2.52 2.94 임금상승률 8.50 11.46 임금인상률 5.00 5.00 승급률 3.50 6.46 (2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 당기 전기 1% 증가 10,918,643 8,565,548 1% 감소 13,070,849 9,988,692 1% 증가 13,030,349 9,965,878 1% 감소 10,930,696 8,570,898 14-7. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 2,639,116 1,025,371 4,378,822 6,694,249 23,702,362 38,439,919 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 2,350,194 1,075,150 4,187,686 5,635,171 28,506,184 41,754,385 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년(전기: 7.9년)이며, 확정급여제도와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 515,441천원입니다. 15. 자본금 및 자본잉여금15-1. 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 23,185,880주 23,185,880주 보통주 자본금 11,592,940 11,592,940 주식발행초과금 3,457,212 3,457,212 납입자본 15,050,152 15,050,152 당기말 현재 회사는 발행주식 중 782,101주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 회사의 주식은 없습니다. 15-2. 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 유통보통주식수 22,764,548 23,015,307 자기주식의 취득 559,667 348,664 자기주식의 처분 198,898 97,905 기말 유통보통주식수 22,403,779 22,764,548 16. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 손익대체(*1) 기말 표시통화환산이익 (963,596) 10,114,390 - - 9,150,794 관계기업자본변동 104,118 - - - 104,118 합계 (859,478) 10,114,390 - - 9,254,912 (2) 전기 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 손익대체(*1) 기말 매도가능금융자산평가손실 (89,714) - - (89,714) - 표시통화환산이익 26,058,468 - 27,022,064 - (963,596) 관계기업자본변동 104,118 - - - 104,118 합계 26,072,872 - 27,022,064 (89,714) (859,478) (*1) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다. 17. 이익잉여금 17-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 당기 전기 법정적립금(*1) 이익준비금 5,796,470 5,796,470 임의적립금 임의적립금 194,600,000 175,300,000 미처분이익잉여금(*2) 미처분이익잉여금 28,572,051 33,711,806 합계 228,968,521 214,808,276 (*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다. 17-2. 이익잉여금처분계산서(안)당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제35기 2018년 1월 1일 부터 제34기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 22일 처분확정일 2018년 03월 23일 주식회사 케이에스에스해운 (단위 : 천원) 과 목 제35(당)기 제34(전)기 I. 미처분이익잉여금 28,572,052 33,711,807, 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,175,961 9,033,818 2. 당기순이익 20,703,199 25,745,832 3. 확정급여제도의 재측정요소 (1,307,108) (1,067,843) II. 이익잉여금처분액 19,552,869 24,535,846 1. 이익준비금 - - 2. 임의적립금 14,400,000 19,300,000 현금배당 주당배당금(률)보통주 당기 230원(46%) 전기 230원(46%) 5,152,869 5,235,846 III. 차기이월미처분이익잉여금 9,019,182 9,175,961 17-3. 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 23,185,880주 - 23,185,880주 - 자기주식수 782,101주 - 421,332주 - 배당주식수 22,403,779주 - 22,764,548주 - 주당배당금 230원 - 230원 - 배당금 5,152,869천원 - 5,235,846천원 - 18. 법인세비용 18-1 . 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 343,167 318,113 법인세추납액(환급액) (94,312) (308,117) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (146,410) (127,448) 인식시점 차이에 따른 환율변동효과등 44,466 4,214 자본에 직접 반영된 법인세비용 (39,583) 1,324 법인세비용(수익) 107,328 (111,914) 18-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분이익 (39,583) 1,324 18-3. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 20,782,058 25,633,919 적용세율에 따른 법인세비용(*1) 388,074 321,380 조정사항 비과세수익 (190,256) (143,034) 비공제비용 3,822 17,857 법인세환급액 (94,312) (308,117) 법인세비용(수익) 107,328 (111,914)