KSS해운 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	69,636,423	(*1)	32,531,740	(*1)

단기금융상품	12,249,279	(*1)	2,534,600	(*1)

장기금융상품	21,861,885	(*1)	20,305,334	(*1)

매출채권 및 기타채권(장기)	-	-	197,518	(*1)

매출채권 및 기타채권	21,100,097	(*1)	18,185,902	(*1)

기타비유동수취채권	123,684	(*1)	145,146	(*1)

기타유동수취채권	3,004,805	(*1)	4,746,919	(*1)

장기투자증권	359,859	(*1)	152,148	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	7,021,094	7,021,094	7,050,612	7,050,612

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	221,890	221,890	41,916	41,916

이자율스왑자산	1,838,798	1,838,798	3,598,965	3,598,965

소계	137,417,814	9,081,782	89,490,800	10,691,493

금융부채	금융부채	17,061,946	(*1)	19,052,498	(*1)

비유동기타금융부채	-	(*1)	-	(*1)

유동기타금융부채	19,571,296	(*1)	22,787,070	(*1)

장기차입금 및 사채	887,542,826	(*1)	860,197,200	(*1)

단기차입금	65,837,529	(*1)	87,683,692	(*1)

유동장기차입금	196,983,556	(*1)	224,069,978	(*1)

장기금융리스부채	3,386,622	(*2)	6,833,075	(*2)

유동금융리스부채	3,533,641	(*2)	3,414,022	(*2)

소계	1,193,917,416	-	1,224,037,535	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,932,417	6,932,417

당기손익-공정가치금융자산(유동)	221,890	-	-	221,890

이자율스왑자산	-	1,838,798	-	1,838,798

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,050,612	7,050,612

당기손익-공정가치금융자산(유동)	41,916	-	-	41,916

이자율스왑자산	-	3,598,965	-	3,598,965

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑자산	2	시장접근법	3개월 USD TERM SOFR 금리

금융부채	이자율스왑부채	2	시장접근법	3개월 USD TERM SOFR 금리

나. 당기손익-공정가치금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한국능률협회컨설팅(*)	11,720	11,519

주식회사 테크로 홀딩스(*)	126,959	124,783

한국해양진흥공사	7,021,094	7,050,612

한국선주상호보험조합(*)	116	114

KOREA MARINE ASSET EXCHANGE(*)	200,000	-

미즈호파이낸셜그룹(*)	20,354	14,991

KF POWER SHIPPING S.A.(*)	710	741

소계	7,380,953	7,202,760

유동항목

상장주식(MMW)	221,890	41,916

(*) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	7,244,676	7,785,413

취득	868,059	1,008,011

처분	-	(269,505)

처분손익	-	8,399

평가손익	(638,565)	(1,690,467)

외화환산손익	(12,679)	-

표시통화환산손익	141,352	402,825

기말금액	7,602,843	7,244,676

비유동	7,380,953	7,202,760

유동	221,890	41,916

다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	21,100,097	-	-	-	-	21,100,097

기타수취채권	2,450,540	58,187	60,097	29	21,916	2,590,769

전기말	정상	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	(16,817,217)	(-)	(1,368,685)	(-)	(-)	(18,185,902)

장기매출채권	(197,518)	(-)	(-)	(-)	(-)	(197,518)

기타수취채권	(4,803,471)	(-)	(-)	(-)	(-)	(4,803,471)

2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	76,219	76,219	-	139,244	139,244

미수금(*1)	2,467,084	47,466	2,514,550	3,761,208	5,902	3,767,110

이행예치금(*1)	-	-	-	897,117	-	897,117

소계	2,467,084	123,685	2,590,769	4,658,325	145,146	4,803,471

장기금융상품

직원상해보험	-	164,829	164,829	-	154,962	154,962

별단예금(*1)	-	21,697,056	21,697,056	-	20,150,372	20,150,372

소계	-	21,861,885	21,861,885	-	20,305,334	20,305,334

단기금융상품

정기예금(*2)	5,157,600	-	5,157,600	2,534,600	-	2,534,600

별단예금	7,091,679	-	7,091,679	-	-	-

총 장부금액	7,624,684	21,985,570	29,610,254	7,192,925	20,450,480	27,643,405

(*1) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).(*2) 단기외화대출 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석14,23 참조).

3) 연결회사는 2021년에 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

라. 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	6,920,262	7,089,820	3,587,183	3,502,637	-	-

차입금	1,120,379,564	1,308,996,217	280,260,486	273,010,102	504,904,723	250,820,906

사채	29,984,347	30,741,150	30,741,150	-	-	-

매입채무	17,061,946	17,061,946	17,061,946	-	-	-

기타금융부채	19,571,296	19,571,296	19,571,296	-	-	-

합계	1,193,917,415	1,383,460,429	351,222,061	276,512,739	504,904,723	250,820,906

전기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	10,247,097	10,852,995	3,654,603	7,168,295	30,097	-

차입금	1,141,986,792	1,272,232,745	348,194,387	288,148,366	384,029,715	251,860,277

사채	29,964,079	31,729,350	988,200	30,741,150	-	-

매입채무	19,052,498	19,052,498	19,052,498	-	-	-

기타금융부채	22,787,070	22,787,070	22,787,070	-	-	-

합계	1,224,037,536	1,356,654,658	394,676,758	326,057,811	384,059,812	251,860,277

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.