KSS해운 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2020년 09월 30일 현재
전분기 : 2019년 09월 30일 현재
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일자로 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.본사는 서울특별시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며, 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 26일 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.19	4,085,386	18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,722,895	12.12	2,751,884	12.25

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	7.02	1,577,416	7.02

기타	14,073,429	62.67	14,044,440	62.54

자기주식(*)	726,754	-	726,754	-

합계	23,185,880	100.00	23,185,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관계기업투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관계기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 관계기업투자에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개 정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서 개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	269,943	-

통화선도	-	693,007	-

합계	-	962,950	-

금융부채	이자율스왑	-	9,535,985	-

전기말	종류	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	229,039	-

통화선도	-	242,751	-

매수주가지수옵션	-	3,397	-

합계	-	475,187	-

금융부채	매도주가지수옵션	-	14,243	-

이자율스왑	-	7,083,985	-

합계	-	7,098,228	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	가치평가방법	투입변수

금융자산	통화선도	선도환율	환율

매수주가지수옵션	옵션모델	주가지수

당기손익-공정가치금융자산(유동)	운용사 고시기준가	-

금융부채	매도주가지수옵션	옵션모델	주가지수

이자율스왑	현금흐름할인	이자율

(3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수익증권	269,943	229,039

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

한국능률협회㈜	1,226	0.15	6,130	10,667	10,524

테크로스㈜	25,000	0.09	100,000	115,547	114,002

한국해양진흥공사	465,803	0.08	2,329,015	2,396,385	2,364,324

합계	2,435,145	2,522,599	2,488,850

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	선박금융상환관련예치금	1,830,660	868,350

직원상해보험관련예치금	35,000	-

소계	1,865,660	868,350

단기금융상품	정기예금	130,000	112,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	56,979	-	51,931	-

미수금	-	537,628	-	1,170,250

이행예치금	-	392,896	-	1,018,700

합계	56,979	930,524	51,931	2,188,950

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

연료유	4,986,821	4,964,621

윤활유	1,302,331	1,353,964

선용품	1,411,875	1,392,985

기타	2,263,030	2,895,942

합계	9,964,057	10,607,512

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)	주된사업장	결산월	관계의성격	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	㈜ 울산마리타임	29.50	대한민국	6월	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당분기말	전기말

순자산 지분가액	장부금액	순자산 지분가액	장부금액

종속기업	㈜ 케이에스에스마린	200,000	918,438	200,993	761,824	198,304

관계기업	㈜울산마리타임	14,750	166,715	166,715	236,671	236,671

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	668,880	-	-	-	-

합계	883,630	1,085,153	367,708	998,495	434,975

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	지분법손익	표시통화환산손익	당분기말

㈜ 케이에스에스마린	198,304	-	2,689	200,993

㈜울산마리타임	236,671	(69,956)	-	166,715

합계	434,975	(69,956)	2,689	367,708

회사명	전기초	지분법손익	표시통화환산손익	전분기말

㈜케이에스에스마린	191,505	-	14,250	205,755

㈜울산마리타임	258,878	(17,271)	-	241,607

합계	450,383	(17,271)	14,250	447,362

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜ 케이에스에스마린	2,307,646	1,389,208	918,438	1,777,055	156,615	156,615

㈜울산마리타임	3,043,881	2,478,745	565,136	784,577	(237,139)	(237,139)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,131,965	1,370,141	761,824	1,418,676	47,893	47,893

㈜울산마리타임	3,353,461	2,551,187	802,274	840,169	(58,545)	(58,545)

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	유형자산(*)	무형자산

당기초	877,450,200	510,640

취득	88,476,730	23,850

처분 및 폐기	(5,548)	-

감가상각/상각	(32,678,657)	(7,928)

대체	1,282,824	-

표시통화환산	9,933,880	7,103

당분기말	944,459,429	533,665

전분기	유형자산(*)	무형자산

전기초	855,036,964	482,580

취득	29,741,461	17,930

처분 및 폐기	(3,799,793)	-

감가상각/상각	(30,437,644)	(5,816)

정부보조금	(1,671,150)	-

대체 등	930	-

표시통화환산	62,761,888	37,021

전분기말	911,632,655	531,715

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS POWER 등 8척에 대하여 선박금융관련 SPC를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD 77,771,142와 JPY 252,000,000입니다. 또한, 회사는 건조중인 선박 5척에 대하여 USD 229,020,000의 건조계약 이행보증을 제공하고 있습니다(주석11,18 참조). (3) 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박(장부금액: 835,849,972천원)은 모두 선박금융관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보유중인 선박 3척(장부금액: 41,010,877천원, 주석11 참조) 및 토지와 건물( 장부금액: 2,299,949천원, 주석11 참조)이 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

9. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

건설중인자산	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

(2) 당분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	표시통화환산	당분기말

건설중인자산	1,615,246	21,903	1,637,149

10. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

선박	831,567,127	825,752,599

건물	537,009	508,351

합 계	832,104,136	826,260,950

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	57,907,649	66,952,565

비유동	462,168,108	462,511,233

합 계	520,075,757	529,463,798

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

선박	27,849,528	27,750,622

건물	108,248	111,675

합 계	27,957,776	27,862,297

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,199,977	17,748,294

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	2,346,811	4,032,669

당분기 중 리스의 총 현금유출은 67,851백만원(전분기: 63,604백만원)입니다.

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	1M LIBOR + SP	10,620,175	10,478,090

한국산업은행	운영자금	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	12,908,500	12,735,800

단기한도대출기준금리 + SP	-	3,100,000

소계	12,908,500	15,835,800

한국수출입은행	운영자금	3M LIBOR + SP	9,388,000	9,262,400

㈜국민은행	운영자금	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	20,000,000	20,000,000

㈜우리은행	운영자금	고정12개월금리 + SP	4,000,000	-

합계	56,916,675	55,576,290

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	연이자율(%)	당분기말	전기말	최종 만기일	상환방법

SIBIU SEA CARRIERS S.A.	운영자금	LIBOR(3M) + SP	-	13,859,767	2020-09-20	분할상환

우리종합금융㈜	운영자금	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000	2021-11-01	만기일시

케이비캐피탈㈜	운영자금	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000	2021-11-01	만기일시

㈜디지비캐피탈	운영자금	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000	2021-11-01	만기일시

수협은행	운영자금	COFIX + SP	7,500,000	10,000,000	2022-12-05	분할상환

㈜신한은행(*1)	운영자금	금융채 금리 + SP	2,500,000	-	2023-02-11	분할상환

KF POWER SHIPPING S.A.(*2,3)	운영자금	LIBOR(3M) + SP	24,630,380	-	2023-02-28	분할상환

㈜우리은행	운영자금	CD유통수익률 91일물 + SP	5,000,000	-	2023-09-15	분할상환

OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.(*2,4)	운영자금	신용등급별 금리 + SP	36,899,960	-	2025-09-24	분할상환

한국산업은행	시설자금	산금채 금리 + SP	8,456,128	3,090,000	2025-10-30	분할상환

합계	99,986,468	41,949,767

차감: 유동성장기차입금	(13,903,468)	(17,296,680)

장기차입금	86,083,000	24,653,087

(*1) 회사 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(1,284백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석8 참조).(*2) 회사의 선박이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).
(*3) 당분기 중 회사는 KF POWER SHIPPING S.A.와 선박매각계약 및 용선계약을 체결하였으며, 회사는 용선계약이 종료되는 2023년 2월 28일에 선박을 재매입하는 의무를 부담합니다. 따라서 자산에 대한 통제가 이전되지 않으므로 회사는 매각거래가 아닌 담보부차입거래로 처리하였습니다. (*4) 당분기 중 회사는 용선중인 가스선 1척의 소유주가 변경됨에 따라 변경된 소유주인 OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A와 선박매각계약 및 용선계약을 체결하였으며, 회사는 용선계약이 종료되는 2025년 9월 24일에 선박을 재매입하는 의무를 부담합니다. 따라서 자산에 대한 통제가 이전되지 않으므로 회사는 매각거래가 아닌 담보부차입거래로 처리하였습니다.

(3) 유동성 위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	67,659,010	135,716,526	123,469,268	237,669,063	564,513,867

차입금	73,203,120	57,370,899	31,993,469	677,442	163,244,930

매입채무	5,213,007	-	-	-	5,213,007

이자율스왑	7,200,243	2,153,748	181,994	-	9,535,985

기타금융부채	10,142,934	-	-	-	10,142,934

합계	163,418,314	195,241,173	155,644,731	238,346,505	752,650,723

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	82,422,380	137,979,526	110,355,542	275,227,780	605,985,228

차입금	72,872,970	22,902,427	1,235,760	514,900	97,526,057

매입채무	9,134,861	-	-	-	9,134,861

기타금융부채	8,322,974	-	-	-	8,322,974

합계	172,753,185	160,881,953	111,591,302	275,742,680	720,969,120

당분기말 현재 회사는 건조중인 선박 5척에 대하여 USD 229,020,000의 건조계약 이행보증을 제공하고 있습니다(주석8,18 참조).

12. 순확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	9,955,257	11,903,645

당기근무원가	1,409,041	2,083,977

이자원가	138,099	215,893

급여지급액	(1,450,425)	(1,022,551)

종속기업 전출	-	(224,113)

종속기업 전입	25,870	-

분기말	10,077,842	12,956,851

(2) 당분기와 전분기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	3,915,779	2,579,976

이자수익	40,821	46,777

급여지급액	(514,693)	(61,430)

종속기업 전출	-	(145,250)

종속기업 전입	17,918	-

분기말	3,459,825	2,420,073

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	1,086,527	1,791,034

판매비와관리비	419,792	462,059

합계	1,506,319	2,253,093

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 284,411천원(전분기: 188,453천원)입니다.

14. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,536,320	21,792,701	7,311,687	22,120,683

퇴직급여	528,612	1,576,843	774,873	2,303,595

복리후생비	1,239,976	2,392,002	649,815	1,885,661

감가상각비	11,225,430	32,678,657	10,364,709	30,437,644

무형자산상각비	2,863	7,928	1,878	5,816

운항비용	17,723,698	56,621,421	20,754,851	55,711,609

선박경비	4,449,692	14,378,396	5,118,010	16,179,182

기타비용	1,646,207	4,602,822	1,333,471	3,951,091

합계(*)	44,352,798	134,050,770	46,309,294	132,595,281

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

15. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	8,287,030천원	18,675,759천원	7,099,659천원	13,464,211천원

가중평균유통보통주식수	22,459,126주	22,459,126주	22,459,126주	22,446,034주

기본주당순이익	369원	832원	316원	600원

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	23,185,880	23,185,880	23,185,880	23,185,880

차감: 가중평균자기주식수	726,754	726,754	726,754	739,846

가중평균유통보통주식수	22,459,126	22,459,126	22,459,126	22,446,034

(3) 회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

16. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,147,602	-

리스로 인한 유형자산의 취득	39,482,537	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	737,992

장기리스부채의 유동성 대체	43,281,036	51,498,705

장기차입금의 유동성 대체	15,041,703	13,384,527

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	현금흐름	취득	환율변동	기타 비금융변동	당분기말

장기리스부채	462,511,232	-	36,795,542	5,759,893	(42,898,559)	462,168,108

장기차입금	24,653,087	76,946,097	-	(474,481)	(15,041,703)	86,083,000

유동리스부채	66,952,565	(54,304,435)	2,686,995	(326,035)	42,898,559	57,907,649

단기차입금	55,576,290	1,113,500	-	226,885	-	56,916,675

유동성장기차입금	17,296,680	(18,333,684)	-	(101,231)	15,041,703	13,903,468

합계	626,989,854	5,421,478	39,482,537	5,085,031	-	676,978,900

구분	전기초	현금흐름	취득	환율변동	기타 비금융변동	전분기말

장기리스부채	506,078,299	-	32,019	35,239,494	(51,498,705)	489,851,107

장기차입금	13,384,527	-	-	-	(13,384,527)	-

유동리스부채	56,199,957	(59,571,587)	-	6,868,189	69,473,657	72,970,216

단기차입금	32,306,118	30,138,500	-	1,111,847	-	63,556,465

유동성장기차입금	5,590,500	(4,192,875)	-	1,099,969	13,384,527	15,882,121

합계	613,559,401	(33,625,962)	32,019	44,319,499	17,974,952	642,259,909

17. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자

종속기업	㈜ 케이에스에스마린

FAR EAST VENTURA(*)

관계기업	㈜울산마리타임

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(*) 회사의 종속기업인 ㈜케이에스에스마린이 95% 지분을 보유한 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	거래내역	당분기	전분기

㈜케이에스에스마린	매입	1,574,304	1,362,879

FAR EAST VENTURA	매입	263,751	338,443

㈜울산마리타임	매입	522,631	476,995

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	내역	당분기말	전기말

㈜케이에스에스마린	미수금	4,199	28,765

매입채무	151,370	240,640

미지급금	756,068	510,002

FAR EAST VENTURA	위탁대리점	543,901	193,789

㈜울산마리타임	매입채무	147,344	65,937

(4) 회사는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린의 한국산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,572,808	1,404,045

퇴직급여	240,423	194,871

합계	1,813,231	1,598,916

회사가 당분기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 15,914천원(전분기: 11,946천원)입니다.

18. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	12,486,881	13,554,661	선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권	392,896	1,018,700

장기금융상품	1,830,660	868,350	선박금융상환예치금

합계	14,710,437	15,441,711

(2) 당분기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습 니다 (단위:천원, USD) .

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	외화운전자금대출(*)	USD 6,600,000	USD 6,600,000

한국산업은행	단기한도대출	10,000,000	-

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	5,000,000	-

한국수출입은행	수입자금대출	USD 9,000,000	USD 8,000,000

합계	15,000,000	-

USD 26,600,000	USD 25,600,000

(*) 원화금액 한도는 총 8,000,000천원입니다.

(3) 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 선박금융관련 SPC를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:USD, JPY).

선박명	채무자	채권자	보증한도

NURI CHEMIST	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	JPY 252,000,000

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE SHIPPING 외	USD 26,567,856

GAS DREAM	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE SHIPPING 외	USD 6,441,964

GAS HARMONY	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE SHIPPING 외	USD 3,447,322

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 15,871,000

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,301,100

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,481,000

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,660,900

합계	USD 77,771,142

JPY 252,000,000

상기목록 이외에도 회사는 건조중인 선박 5척에 대하여 선박금융관련 SPC를 위하여건조계약 이행보증(총액 USD 229,020,000)을 제공하고 있습니다(주석8,11 참조). (4) 회사가 당분기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업㈜	가스운반선 5척(*1)

㈜현대미포조선	케미칼선 1척(*2)

화물운송계약	한국가스공사	LNG선박 장기화물운송계약

㈜E1	가스선 2척 연속항차운송계약

SK루브리컨츠㈜	케미칼선 1척 연속항차운송계약

선박임대계약	APEX ENERGY INTERNATIONAL PTE LTD	가스선 1척 대선계약

BGN INT DMCC	가스선 2척 대선계약

ITOCHU CORPORATION	가스선 1척 대선계약

GYXIS CORPORATION	가스선 1척 대선계약

SHELL INTERNATIONAL EASTERN TRADING COMPANY.	가스선 1척 대선계약

JX OCEAN CO.,LTD.	가스선 1척 대선계약

PT PARNA RAYA	가스선 1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD	가스선 2척 대선계약

MITSUBISHI CORPORATION	가스선 2척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING	케미칼선 1척 대선계약

지에스칼텍스㈜	케미칼선 1척 대선계약

선박임차계약	㈜금정해운	가스선 1척 나용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 5척의 건조선가는 총 USD 380,000,000이며, 동 계약과 관련하여 당분기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 43,264,731입니다.(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당분기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 4,239,464입니다.

(5) 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용	소송금액	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

자산재평가 관련법인세 부과처분 취소	-	원고	종로세무서장	헌법재판소	헌법소원
심판청구진행중

19. 영업부문 (1) 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수 익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다. 한 편 , 대형 GAS 선박의 용선주/화주인 E사, B사, I사에 대한 당분기와 전분기 매출비율은 다 음과 같습니다(단위:%).

구분	당분기	전분기

E사	18.86	19.34

B사	13.96	-

I사	10.19	10.65

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	8,829,851	48,505,765	57,335,616	23,760,553	147,542,254	171,302,807

영업이익	1,115,834	11,866,983	12,982,817	1,553,016	35,699,020	37,252,036

감가상각비	1,636,720	9,588,710	11,225,430	4,291,102	28,387,555	32,678,657

무형자산상각비	436	2,427	2,863	1,099	6,829	7,928

전분기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	8,409,258	49,575,508	57,984,766	28,268,898	141,160,090	169,428,988

영업이익	192,293	11,483,179	11,675,472	1,567,358	35,266,349	36,833,707

감가상각비	1,207,906	9,156,803	10,364,709	3,753,703	26,683,941	30,437,644

무형자산상각비	268	1,610	1,878	970	4,846	5,816

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

총자산	144,984,939	863,452,944	1,008,437,883	99,763,629	845,561,759	945,325,388

총부채	100,821,260	613,923,785	714,745,045	61,984,202	604,908,209	666,892,411

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	4,674,382	12,036,502	16,710,884	11,292,642	37,891,775	49,184,417

일본	2,146,560	14,667,212	16,813,772	6,570,334	46,719,951	53,290,285

싱가폴	179,578	8,897,685	9,077,263	883,125	27,709,820	28,592,945

아랍에미리트	-	9,168,132	9,168,132	-	23,909,971	23,909,971

인도네시아	-	3,736,234	3,736,234	-	10,356,869	10,356,869

캐나다	970,030	-	970,030	2,995,840	-	2,995,840

기타	859,301	-	859,301	2,018,612	953,868	2,972,480

합계	8,829,851	48,505,765	57,335,616	23,760,553	147,542,254	171,302,807

전분기	3개월	누적

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	3,338,425	14,051,560	17,389,985	12,268,040	39,247,104	51,515,144

일본	2,925,914	18,273,109	21,199,023	9,247,483	51,400,222	60,647,705

싱가폴	548,545	12,206,729	12,755,274	1,878,079	35,620,646	37,498,725

인도네시아	-	2,917,459	2,917,459	-	8,751,105	8,751,105

캐나다	1,050,222	-	1,050,222	3,019,607	-	3,019,607

기타	546,154	2,126,649	2,672,803	1,855,689	6,141,013	7,996,702

합계	8,409,260	49,575,506	57,984,766	28,268,898	141,160,090	169,428,988