KSS해운 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	7,050,612	7,050,612	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	41,916	41,916	124,814	124,814

이자율스왑자산	3,598,965	3,598,965	700,164	700,164

소계	10,691,493	10,691,493	8,140,526	8,140,526

금융부채	이자율스왑부채	-	-	1,367,488	1,367,488

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,050,612	7,050,612

당기손익-공정가치금융자산(유동)	41,916	-	-	41,916

이자율스왑자산	-	3,598,965	-	3,598,965

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	-	-	124,814

이자율스왑자산	-	700,164	-	700,164

금융부채	이자율스왑부채	-	1,367,488	-	1,367,488

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑자산	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

금융부채	이자율스왑부채	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

나. 당기손익-공정가치금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한국능률협회컨설팅	11,519	10,776

주식회사 테크로스 홀딩스	124,783	116,729

한국해양진흥공사	7,050,612	7,315,548

한국선주상호보험조합	114	107

㈜에스비케이파트너스	-	200,000

미즈호파이낸셜그룹	14,991	16,638

KF POWER SHIPPING S.A.	741	801

소계	7,202,760	7,660,599

유동항목

상장주식(MMW)	41,916	124,814

2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(1,677,434)	4,916,361

다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	16,817,217	-	1,368,685	-	-	18,185,902

장기매출채권	197,518	-	-	-	-	197,518

기타수취채권	4,803,471	-	-	-	-	4,803,471

전기말	정상	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	8,270,247	-	-	-	-	8,270,247

장기매출채권	919,247	-	-	-	-	919,247

기타수취채권	2,412,994	-	-	-	-	2,412,994

2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	139,244	139,244	-	98,240	98,240

미수금(*1)	3,761,208	5,902	3,767,110	1,507,113	44,863	1,551,976

이행예치금(*1)	897,117	-	897,117	762,778	-	762,778

소계	4,658,325	145,146	4,803,471	2,269,891	143,103	2,412,994

장기금융상품

직원상해보험	-	154,962	154,962	-	141,406	141,406

별단예금(*1)	-	20,150,372	20,150,372	-	14,978,540	14,978,540

소계	-	20,305,334	20,305,334	-	15,119,946	15,119,946

단기금융상품

정기예금(*2)	2,534,600	-	2,534,600	-	-	-

총 장부금액	7,192,925	20,450,480	27,643,405	2,269,891	15,263,049	17,532,940

(*1) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).(*2) 단기외화대출 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석14,23 참조).

3) 연결회사는 전기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석6,14 참조).

라. 유동성 위험관리

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	3,654,603	7,168,295	30,097	-	10,852,995

차입금	348,194,387	288,148,366	384,029,715	251,860,277	1,272,232,745

사채	988,200	30,741,150	-	-	31,729,350

매입채무	19,052,498	-	-	-	19,052,498

기타금융부채	22,787,070	-	-	-	22,787,070

합계	394,676,758	326,057,811	384,059,812	251,860,277	1,356,654,658

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	157,255	197,274	-	-	354,529

차입금	381,061,434	238,549,715	330,911,812	171,355,002	1,121,877,963

사채	1,007,800	31,709,749	-	-	32,717,549

매입채무	13,817,125	-	-	-	13,817,125

이자율스왑	882,555	484,933	-	-	1,367,488

기타금융부채	13,595,391	-	-	-	13,595,391

합계	410,521,560	270,941,671	330,911,812	171,355,002	1,183,730,045

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.