KSS해운 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제37기(당기)	삼일회계법인	적정	1) 전기오류수정 2) COVID-19 불확실성	유형자산(선박)의 손상

제36기(전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	리스식별의 적정성

제35기(전전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

1) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 전기오류수정 주석28에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약회계처리 및 차입원가자본화 수정 등으로 자산 과소계상 10,503백만원, 부채 과소계상 8,411백만원, 이익잉여금 과소계상 2,024백만원 및 총포괄손익 과소계상 251백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2020년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석28에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.( 2) COVID-19 불확실성 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 수익 창출능력 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향은 예측할 수 없음을 설명하고 있습니다.

2) 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 유형자산(선박)의 손상 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석3 및 10에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말에 유형자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토하며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 경우 자산의 회수가능가액을 추정하여 손상 검사를 수행합니다. 당기연결회사는 유형자산(선박)에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 사용가치를 포함한 손상 검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능가액 중 사용가치를 측정하는 경영진의 판단 및 가정은 불확실성이 존재합니다. 우리는 손상 검사를 위한 사용가치는미래 현금흐름 추정 등 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 이 부분에 관심을 기울였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 유형자산(선박)의 손상을 평가하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 일치여부 확인 및 과거 사업계획 대비 실적 비교ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ미래현금흐름 추정에 대한 가정의 합리성 검토ㆍ사용가치 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 검토 ㆍ현금흐름모형의 산술적 계산 검토 나. 당해 사업연도의 감사(또는 검토)절차 요약

감사의견 우리는 주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 전기오류수정 주석28에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약회계처리 및 차입원가자본화 수정 등으로 자산 과소계상 10,503백만원, 부채 과소계상 8,411백만원, 이익잉여금 과소계상 2,024백만원 및 총포괄손익 과소계상 251백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2020년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석28에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. (2) COVID-19 불확실성 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 수익 창출능력 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향은 예측할 수 없음을 설명하고 있습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 유형자산(선박)의 손상 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석3 및 10에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말에 유형자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토하며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 경우 자산의 회수가능가액을 추정하여 손상 검사를 수행합니다. 당기연결회사는 유형자산(선박)에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 사용가치를 포함한 손상 검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능가액 중 사용가치를 측정하는 경영진의 판단 및 가정은 불확실성이 존재합니다. 우리는 손상 검사를 위한 사용가치는미래 현금흐름 추정 등 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 이 부분에 관심을 기울였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 유형자산(선박)의 손상을 평가하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 일치여부 확인 및 과거 사업계획 대비 실적 비교ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ미래현금흐름 추정에 대한 가정의 합리성 검토ㆍ사용가치 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 검토 ㆍ현금흐름모형의 산술적 계산 검토 기 타사항주식회사 케이에스에스해운의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석28에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2019년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 연결재무제표 전체에 대하여감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

다. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제37기 3분기(당기)	삼일회계법인	연결감사	19,500만원	1,800	19,500만원	3,478

제36기(전기)	삼덕회계법인	연결감사	8,500만원	1,100	8,500만원	1,088

제35기(전전기)	삼덕회계법인	연결감사	6,500만원	650	6,500만원	626

※ 감사보수는 연결 및 별도 감사 및 분/반기 검토, 재고실사, 내부회계관리제도 검토를 모두 포함한 금액입니다.

라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제37기(당기)	-	-	-	-	-

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제36기(전기)	-	-	-	-	-

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제35기(전전기)	-	-	-	-	-

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2. 재무제표에 대한 회계감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제37기(당기)	삼일회계법인	적정	1) 전기오류수정 2) COVID-19 불확실성	유형자산(선박)의 손상

제36기(전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	리스식별의 적정성

제35기(전전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

1) 강 조 사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 전기오류수정 주석28에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약 회계처리 및 차입원가자본화 수정 등으로 자산 과소계상 10,503백만원, 부채 과소계상 8,411백만원, 이익잉여금 과소계상 2,024백만원 및 총포괄손익 과소계상 251백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2020년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석28에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.

(2) COVID-19 불확실성 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 수익 창출능력 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향은 예측할 수 없음을 설명하고 있습니다. 2) 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 유형자산(선박)의 손상 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석3 및 10에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 매 보고기간말에유형자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토하며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 경우 자산의 회수가능가액을 추정하여 손상 검사를 수행합니다. 당기 회사는 유형자산(선박)에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 사용가치를 포함한 손상 검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능가액 중 사용가치를 측정하는 경영진의 판단 및가정은 불확실성이 존재합니다. 우리는 손상 검사를 위한 사용가치는 미래 현금흐름 추정등 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 이 부분에 관심을 기울였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 유형자산(선박)의 손상을 평가하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 일치여부 확인 및 과거 사업계획 대비 실적 비교ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ미래현금흐름 추정에 대한 가정의 합리성 검토ㆍ사용가치 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 검토ㆍ현금흐름모형의 산술적 계산 검토 나.당해 사업연도의 감사(또는 검토)절차 요약

감사의견 우리는 주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 16일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강 조 사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 전기오류수정 주석28에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 국적취득조건부나용선(BBCHP)계약 회계처리 및 차입원가자본화 수정 등으로 자산 과소계상 10,503백만원, 부채 과소계상 8,411백만원, 이익잉여금 과소계상 2,024백만원 및 총포괄손익 과소계상 251백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2020년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석28에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.

(2) COVID-19 불확실성 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 수익 창출능력 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향은 예측할 수 없음을 설명하고 있습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 유형자산(선박)의 손상 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석3 및 10에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 매 보고기간말에유형자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토하며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 경우 자산의 회수가능가액을 추정하여 손상 검사를 수행합니다. 당기 회사는 유형자산(선박)에 대하여 손상징후가 존재한다고 판단하여 사용가치를 포함한 손상 검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능가액 중 사용가치를 측정하는 경영진의 판단 및가정은 불확실성이 존재합니다. 우리는 손상 검사를 위한 사용가치는 미래 현금흐름 추정등 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 이 부분에 관심을 기울였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 유형자산(선박)의 손상을 평가하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 일치여부 확인 및 과거 사업계획 대비 실적 비교ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ미래현금흐름 추정에 대한 가정의 합리성 검토ㆍ사용가치 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 검토ㆍ현금흐름모형의 산술적 계산 검토

기 타사항주식회사 케이에스에스해운의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석28에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

다. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제37기(당기)	삼일회계법인	연결감사	19,500만원	1,800	19,500만원	3,478

제36기(전기)	삼덕회계법인	연결감사	8,500만원	1,100	8,500만원	1,088

제35기(전전기)	삼덕회계법인	연결감사	6,500만원	650	6,500만원	626

※ 감사보수는 연결 및 별도 감사 및 분/반기 검토, 재고실사, 내부회계관리제도 검토를 모두 포함한 금액입니다.

라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제37기(당기)	-	-	-	-	-

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제36기(전기)	-	-	-	-	-

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제35기(전전기)	-	-	-	-	-

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3. 내부통제에 관한 사항

[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견]

사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견

제37기(당기)	삼일회계법인	[감사의견]「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 16일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다.

제36기(전기)	삼덕회계법인	[검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제35기(전전기)	삼덕회계법인	[검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

4. 감사기구와 외부감사인과의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 09월 10일	회사측: 감사위원회 4인, 재무담당임원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인	서면회의	경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등

2	2020년 11월 11일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사	대면회의	감사의 범위 및 시기, 감사진행 이슈사항 등을 포함한 주요 논의사항

3	2021년 03월 16일	회사측: 감사위원회 4인, 재무담당임원 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인	서면회의	핵심감사사항 주요 감사절차,내부회계관리제도 감사 결과, 감사종결 커뮤니케이션