KSS해운 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2021년 03월 31일 현재
전분기 : 2020년 03월 31일 현재
주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.19	4,085,386	18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,674,929	11.91	2,708,306	12.06

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	7.02	1,577,416	7.02

기타	14,121,395	62.88	14,088,018	62.73

자기주식(*)	726,754	-	726,754	-

합계	23,185,880	100.00	23,185,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

1.2 종속기업의 개요(1) 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	연차 결산월	업종	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜케이에스에스마린	100	100	대한민국	12월	선박관리	의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA(*1)	95	95	일본	6월	해운대리업	의결권 과반수보유

KSF GLOBAL NO.3 SA 등(*2)	-	-	파나마 등	-	특수목적기업	-

(*1) ㈜케이에스에스마린의 종속기업입니다.
(*2) KSF GLOBAL NO.3 SA 등은 연결회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사입니다. 지배기업은 해당 회사에 대하여 지분을 소유하고 있지 않으나, 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반 이상을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,811,180	2,462,170	349,010	658,412	48,748	48,748

FAR EAST VENTURA	1,679,711	376,909	1,302,802	108,510	32,781	(1,270)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	2,959,871	1,859,608	1,100,263	508,512	(19,281)	(19,281)

FAR EAST VENTURA	1,820,181	516,109	1,304,072	96,032	15,574	97,166

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경 이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발 생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 .1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 연결회사매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공 정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	5,776	-	-	5,776

이자율스왑자산	-	383,061	-	383,061

금융부채	이자율스왑부채	-	5,652,923	-	5,652,923

통화선도부채	-	354,619	-	354,619

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	61,285	-	-	61,285

통화선도자산	-	150,635	-	150,635

금융부채	이자율스왑부채	-	7,153,679	-	7,153,679

통화선도부채	-	132,935	-	132,935

(2) 연결회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	가치평가방법	투입변수

금융자산	이자율스왑자산	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

금융부채	이자율스왑부채	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도부채	시장접근법	환율

(3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

수익증권	5,776	61,285

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말	전기말

지분증권	한국능률협회컨설팅	10,303	9,889

테크로스㈜	111,609	107,129

한국해양진흥공사	2,314,701	2,221,787

한국선주상호보험조합	102	-

㈜에스비케이파트너스	200,000	200,000

미즈호파이낸셜그룹	13,865	14,220

KF POWER SHIPPING S.A.	799	820

합계	2,651,379	2,553,845

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	선박금융상환관련예치금	3,500,602	2,663,558

직원상해보험관련예치금	95,512	80,580

소계	3,596,114	2,744,138

단기금융상품	정기예금	254,400	84,400

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	135,742	-	137,439	-

미수금	-	1,730,347	-	1,388,394

이행예치금	-	741,577	-	714,691

합계	135,742	2,471,924	137,439	2,103,085

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

연료유	9,188,712	4,963,316

윤활유	1,208,470	1,312,942

선용품	1,766,702	2,238,932

기타	3,284,669	2,093,411

합계	15,448,553	10,608,601

7. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	관계의성격	측정방법

㈜울산마리타임	29.50	대한민국	6월	해운대리업	지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	취득원가	당분기말	전기말

순자산 지분가액	장부금액	순자산 지분가액	장부금액

㈜울산마리타임	14,750	152,757	152,757	145,292	145,292

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	668,880	-	-	-	-

합계	683,630	152,757	152,757	145,292	145,292

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기초	지분법손익	당분기말

㈜울산마리타임	145,292	7,465	152,757

회사명	전기초	지분법손익	전분기말

㈜ 울산마리타임	236,671	(16,114)	220,557

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜ 울산마리타임	2,894,775	2,376,955	517,820	250,047	25,305	25,305

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜ 울산마리타임	2,921,081	2,428,567	492,514	241,346	(54,623)	(54,623)

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당분기	유형자산(*)	무형자산

당기초	990,958,886	491,914

취득	150,791,879	-

감가상각/상각	(12,419,849)	(2,774)

대체	500,158	-

표시통화환산	43,796,346	20,521

당분기말	1,173,627,420	509,661

전분기	유형자산(*)	무형자산

전기초	888,761,242	510,640

취득	54,941,360	11,850

처분 및 폐기	(628)	-

감가상각/상각	(10,492,758)	(2,380)

대체 등	1,282,824	-

표시통화환산	49,665,008	28,912

전분기말	984,157,048	549,022

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박은 모두 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 토지와 건물(장부금액: 2,047,708천원)이 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 한편, 당분기말 현재 건조중인선박 4척은 건조 완료 시점에 선박 차입금에 담보로 제공될 예정입니다(주석18 참조).

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 1,183,209천원이며, 특정차입금 차입원가는 916,430 천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 1.95%이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 3.16% 입니다.

9. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

건설중인자산	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

(2) 당분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	대체	감가상각	표시통화환산	당분기말

건설중인자산	1,517,868	(1,671,150)	-	153,282	-

선박	-	1,671,150	(15,533)	(90,085)	1,565,532

10. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	437,751	459,031

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	164,620	161,899

비유동	296,848	337,559

합 계	461,468	499,458

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산(건물)의 감가상각비	39,759	35,071

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,000	4,208

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,004,597	1,022,402

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,049백만원(전분기: 1,060백만원)입니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2021-07-18	1M LIBOR + SP	7,481,100	7,180,800

2021-08-12	2,777,075	2,665,600

소계	10,258,175	9,846,400

한국산업은행	운영자금	2021-09-03	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	12,468,500	11,968,000

2021-06-25	단기한도대출기준금리 + SP	330,000	10,530,000

소계	12,798,500	22,498,000

㈜국민은행	운영자금	2021-05-20	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	10,000,000	10,000,000

2021-07-03	10,000,000	10,000,000

소계	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	운영자금	2021-04-04	3M LIBOR + SP	9,068,000	8,704,000

㈜우리은행	운영자금	2021-06-30	고정12개월금리 + SP	4,000,000	4,000,000

㈜신한은행	운영자금	2022-03-16	CD유통수익률 + SP	2,000,000	5,000,000

합계	58,124,675	70,048,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리종합금융㈜	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

케이비캐피탈㈜	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

㈜디지비캐피탈	운영자금	2021-11-01	만기일시	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

수협은행	운영자금	2022-12-05	분할상환	COFIX + SP	5,833,333	6,666,667

㈜신한은행(*1)	운영자금	2023-02-11	분할상환	금융채 금리 + SP	2,000,000	2,250,000

㈜우리은행	운영자금	2023-09-15	분할상환	CD유통수익률 91일물 + SP	4,172,000	4,586,000

㈜우리은행(*1)	운영자금	2023-12-15	분할상환	산은기준금리(3개월) + SP	5,000,000	-

한국산업은행(*2)	시설자금	2025-10-30	분할상환	산금채 금리 + SP	8,934,078	9,088,548

합계	40,939,411	37,591,215

차감: 유동성장기부채	(24,227,021)	(22,421,981)

차감계	16,712,390	15,169,234

(*1) 연결회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(1,284백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석8 참조). (*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).

- 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2029-08-29	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	305,886,545	240,020,477

한국수출입은행	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	219,120,339	153,937,215

선박투자회사	시설자금	2028-01-15	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	101,734,220	102,668,900

Sumitomo Mitsui Trust Bank	시설자금	2027-09-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	46,200,610	45,421,745

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	57,634,508	40,535,937

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2023-02-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	20,925,819	21,693,669

NTT Finance Corporation	시설자금	2023-02-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	18,654,170	18,893,795

Mitsubishi UFJ Lease Finance Co., Ltd.	시설자금	2023-03-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	16,166,430	16,396,340

Bank of China	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	11,856,099	11,662,214

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2023-03-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	2,580,980	2,758,138

합계(*1)	800,759,720	653,988,430

차감: 유동성장기부채(*2)	(157,394,576)	(118,574,640)

차감계	643,365,144	535,413,790

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 연결회사의 대선계약과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석8,18 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 연결회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*2) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당분기 중 46,289,589천원을 유동으로 분류하였습니다.

(3) 유동성 위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	164,620	241,022	55,826	-	461,468

차입금	266,934,867	375,457,171	281,485,810	67,031,651	990,909,499

매입채무	12,401,705	-	-	-	12,401,705

이자율스왑	4,383,071	1,269,852	-	-	5,652,923

통화선도	354,619	-	-	-	354,619

기타금융부채	20,185,024	-	-	-	20,185,024

합계	304,423,906	376,968,045	281,541,636	67,031,651	1,029,965,238

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	177,933	268,926	84,546	-	531,405

차입금	230,370,423	337,784,904	143,635,112	117,448,577	829,239,016

매입채무	5,790,848	-	-	-	5,790,848

이자율스왑	5,555,043	1,598,636	-	-	7,153,679

통화선도	132,935	-	-	-	132,935

기타금융부채	10,912,101	-	-	-	10,912,101

합계	252,939,283	339,652,466	143,719,658	117,448,877	853,759,984

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

12. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	10,580,821	10,847,924

당기근무원가	548,409	491,108

이자원가	34,651	49,614

급여지급액	(395,142)	(913,605)

분기말	10,768,739	10,475,041

(2) 당분기와 전분기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	4,282,456	4,130,892

이자수익	10,890	14,723

급여지급액	(25,939)	(5,338)

분기말	4,267,407	4,140,277

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	390,411	362,176

판매비와관리비	181,759	163,823

합계	572,170	525,999

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 38,997천원(전분기: 58,024천원)입니다.

14. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

누적	누적

급여	8,033,479	7,520,918

퇴직급여	603,311	562,035

복리후생비	1,090,077	915,300

감가상각비	12,419,849	10,492,759

무형자산상각비	2,774	2,380

운항비용	23,218,118	22,913,629

선박경비	5,822,582	5,267,235

기타비용	2,164,754	1,906,846

합계(*)	53,354,944	49,581,102

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

15. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배회사지분 보통주분기순이익	16,003,619천원	4,824,010천원

가중평균유통보통주식수	22,459,126주	22,459,126주

기본주당순이익	713원	215원

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

발행주식수	23,185,880	23,185,880

차감: 가중평균자기주식수	726,754	726,754

가중평균유통보통주식수	22,459,126	22,459,126

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

16. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	118,452,262	153,091

유형자산 취득 관련 미지급금	5,093,026	159,000

장기리스부채의 유동성 대체	41,660	24,974

장기차입금의 유동성 대체	52,882,641	21,532,614

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	현금흐름	환율변동	기타 비금융변동	당분기말

장기리스부채	337,559	-	949	(41,660)	296,848

장기차입금	550,583,023	142,266,502	20,110,650	(52,882,641)	660,077,534

유동리스부채	161,899	(39,981)	1,042	41,660	164,620

단기차입금	70,048,400	(12,999,800)	1,076,075	-	58,124,675

유동성장기차입금	140,996,621	(16,901,975)	4,644,310	52,882,641	181,621,597

합계	762,127,502	112,324,746	25,833,026	-	900,285,274

구분	전기초	현금흐름	환율변동	기타 비금융변동	전분기말

장기리스부채	397,107	-	(49,948)	24,974	372,133

장기차입금	495,178,629	64,179,933	25,982,947	(21,150,137)	564,191,372

유동리스부채	121,576	(32,989)	49,947	(24,974)	113,560

단기차입금	55,576,290	2,016,200	1,701,440	-	59,293,930

유동성장기차입금	84,127,669	(15,120,562)	3,629,274	21,150,137	93,786,518

합계	635,401,271	51,042,582	31,313,660	-	717,757,513

17. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자	지분율(%)

관계기업	㈜울산마리타임	29.50

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	45.50

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	거래내역	당분기	전분기

㈜울산마리타임	매입	146,948	201,600

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	과목	당분기말	전기말

㈜울산마리타임	기타채권	-	38,651

매입채무	125,073	154,461

(4) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	500,720	522,860

퇴직급여	73,405	80,141

합계	574,125	603,001

18. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	11,964,041	11,539,124	선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권	741,577	714,691	선박금융대출 상환예치금

장기금융상품	3,500,602	2,663,558

합계	16,206,220	14,917,373

또한, 연결회사는 선박금융 관련 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어있습니다(주석11 참조).

(2) 당분기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습 니다 (단위:천원, USD) .

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	외화운전자금대출(*)	USD 6,600,000	USD 6,600,000

한국산업은행	단기한도대출	10,700,000	330,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	5,000,000	2,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 9,000,000	USD 8,000,000

합계	15,700,000	2,330,000

USD 26,600,000	USD 25,600,000

(*) 원화금액 한도는 총 8,000,000천원 입니다.

(3) 연 결 회사는 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 23,785,712

GAS DREAM	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 5,946,428

GAS HARMONY	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 3,182,144

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 14,262,400

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,941,300

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,121,200

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 8,301,100

또한, 지배기업은 건조중인 선박 2척에 대하여 선박금융관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 77,350,000) 약정이 존재합니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.3 S.A.	GAS GABRIELA 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.4 S.A.	GAS ARES 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.5 S.A.	GAS GALA 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업㈜	가스운반선 3척(*1)

㈜현대미포조선	케미칼선 1척(*2)

선박임차계약	명신해운주식회사	가스선 1척 기간용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 3척의 건조선가는 총 USD 231,844,700이며, 동 계약과 관련하여 당분기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 60,793,267입니다.
(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당분기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 8,545,645입니다.

(5) 제공받고 있는 지급보증

연결회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	8,487,374	한국산업은행(주석11 참조)

(6) 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

자산재평가 관련법인세 부과처분 취소	원고	종로세무서장	헌법재판소	헌법소원
심판청구진행중

19. 영업부문

(1) 연결회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선부문으로 구 분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

B사	11,997,599	7,388,189	GAS 부문

E사	9,178,715	11,549,447	GAS 부문

I사	5,777,932	6,864,841	GAS 부문

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	8,283,289	55,338,071	148,087	63,769,447

영업이익(손실)	949,286	9,498,457	(33,240)	10,414,503

감가상각비	1,574,819	10,844,812	218	12,419,849

무형자산상각비	360	2,407	7	2,774

전분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	7,873,889	53,832,492	61,422	61,767,803

영업이익(손실)	129,330	12,106,323	(48,952)	12,186,701

감가상각비	1,266,423	9,226,244	92	10,492,759

무형자산상각비	303	2,074	3	2,380

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	138,894,701	1,105,397,576	361,872	1,244,654,149	151,714,794	917,387,386	425,498	1,069,527,678

총부채	96,984,658	857,724,869	456,457	955,165,984	109,287,905	690,937,261	446,511	800,671,677

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	4,318,706	11,168,255	-	15,486,961

일본	2,318,765	15,823,991	-	18,142,756

싱가폴	134,183	12,017,507	-	12,151,690

아랍에미리트	-	11,997,599	-	11,997,599

인도네시아	-	3,908,995	-	3,908,995

캐나다	822,442	-	-	822,442

기타	689,193	421,724	148,087	1,259,004

합계	8,283,289	55,338,071	148,087	63,769,447

전분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	3,253,225	13,654,263	-	16,907,488

일본	2,517,439	18,363,987	-	20,881,426

싱가폴	399,080	10,369,206	-	10,768,286

아랍에미리트	-	7,388,189	-	7,388,189

인도네시아	-	3,102,979	-	3,102,979

캐나다	1,049,447	-	-	1,049,447

기타	654,698	953,868	61,422	1,669,988

합계	7,873,889	53,832,492	61,422	61,767,803

20. 연결재무제표 재작성

연결회사는 당기 이전 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 2019년말 및 2018년말 연결재무제표를 재작성하여 공시한 바 있으며, 전분기 연결재무제표는 동 효과가 반영되지 않았습니다. 이에 다음과 같은 비교표시 연결재무제표 재작성사항이 존재합니다.

- 선박취득 관련 일반차입금 차입원가 자본화 미반영
- 비자산성원가의 유형자산 취득원가 계상

(1) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전분기

매출원가	28,970

매출총이익	(28,970)

영업이익	(45,067)

법인세비용차감전순이익	1,163,116

분기순이익	1,163,116

분기총포괄손익	1,309,311

(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	전분기

수정전	수정후

매출원가	46,348,504	46,377,474

매출총이익	15,419,299	15,390,329

영업이익	12,231,768	12,186,701

법인세비용차감전순이익	3,719,696	4,882,812

분기순이익	3,661,672	4,824,788

분기총포괄손익	18,974,977	20,284,288

21. 보고기간 후 사건 연결회사는 2021년 5월 13일 현대중공업㈜와 86,000CBM VLGC 2척을 USD 163,673,600에 건조하는 계약을 체결하였으며, 동 선박을 오는 2023년 상반기부터 B INTERNATIONAL SHIPPING LOGISTICS DMCC와의 5년간 장기대선계약(계약금액: 2,144억원)에 투입하기로 결정하였습니다.