KSS해운 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제41기 1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제40기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	3,585,386	15.88	3,585,386	15.88

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,757,994	12.22	2,767,740	12.26

케이에스에스해운 사내근로복지기금	2,077,416	9.20	2,077,416	9.20

한국과학기술연구원	408,300	1.81	408,300	1.81

(사)바른경제동인회	400,000	1.77	400,000	1.77

기타	13,348,429	59.12	13,338,683	59.08

자기주식(*)	508,355	-	508,355	-

합계	23,085,880	100.00	23,085,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.1.2 종속기업의 개요(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

당분기말	전기말

㈜케이에스에스마린(*1)	-	100	대한민국	12월	선박관리	의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA	100	100	일본	6월	해운대리업	의결권 과반수보유

KSF GLOBAL NO.3 SA 등(*2)	-	-	파나마 등	-	특수목적기업	-

(*1) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.(*2) KSF GLOBAL NO.3 SA 등은 연결회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사입니다. 지배기업은 해당 회사에 대하여 지분을 소유하고 있지 않으나, 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반 이상을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

FAR EAST VENTURA	1,374,836	88,917	1,285,919	49,429	501	(33,001)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	74,474,141	62,876,402	11,597,739	15,363,214	538,009	420,043

FAR EAST VENTURA	1,716,755	397,835	1,318,920	58,848	22,045	(115,476)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

기후 관련 위험은 연결회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산출하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,094,072	6,094,072

당기손익-공정가치금융자산(유동)	207,810	-	-	207,810

이자율스왑	-	1,763,269	-	1,763,269

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,932,417	6,932,417

당기손익-공정가치금융자산(유동)	221,890	-	-	221,890

이자율스왑	-	1,838,798	-	1,838,798

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	종류	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD TERM SOFR 금리

(3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상장주식(MMW)	207,810	221,890

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

한국능률협회컨설팅(*)	12,242	11,720

주식회사 테크로 홀딩스(*)	132,611	126,959

한국해양진흥공사	6,094,072	7,021,094

한국선주상호보험조합(*)	122	116

KOREA MARINE ASSET EXCHANGE	208,903	200,000

미즈호파이낸셜그룹(*)	19,843	20,354

KF POWER SHIPPING S.A.(*)	692	710

합계	6,468,485	7,380,953

(*) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.(3) 연결회사는 지배기업이 발행한 회사채(2021년에 발행한 제1회 무보증 사모사채)를 기초자산으로 하는 후순위 공모사채 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다(주석11 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	별단예금(*1)	24,493,493	21,697,056

직원상해보험	164,801	164,829

소계	24,658,294	21,861,885

단기금융상품	정기예금(*2)	-	5,157,600

별단예금(3월초과1년이하)	-	7,091,679

소계	-	12,249,279

(*1) 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 단기외화대출 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석11,20 참조).(5) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	합계	비유동	유동	합계

보증금	75,487	-	75,487	76,219	-	76,219

미수금	59,827	778,826	838,653	47,465	2,467,084	2,514,549

이행예치금	-	-	-	-	-	-

합계	135,314	778,826	914,140	123,684	2,467,084	2,590,768

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연료유	14,924,989	13,337,619

윤활유	2,427,220	2,276,996

기타	6,468,210	6,634,917

평가충당금	(3,034,776)	(3,090,751)

합계	20,785,643	19,158,781

7. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	회사명	지분율(%)	소재국가	결산월	주요 영업활동	측정방법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

전기말	회사명	지분율(%)	소재국가	결산월	주요 영업활동	측정방법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당분기말	전기말

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	668,880	-	-	-	-

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산(사용권자산 포함) 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	유형자산	무형자산

당기초	1,491,364,454	820,718

취득	88,856,623	-

처분 및 폐기	(127,316)	(224,981)

감가상각/상각	(21,866,152)	(3,719)

표시통화환산	65,532,454	7,827

당분기말	1,623,760,063	599,845

전분기	유형자산	무형자산

전기초	1,546,388,382	819,321

취득	75,360,896	-

처분 및 폐기	(29,091)	-

감가상각/상각	(20,030,308)	(3,913)

표시통화환산	50,354,480	23,508

전분기말	1,652,044,359	838,916

(2) 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박은 모두 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 토지와 건물(장부금액: 2,266,664천원)이 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(3) 당분기말 현재 연결회사 보유 선박 5척의 정기용선계약 상, 리스이용자가 리스기간 종료 후 대상선박을 매입할 수 있는 옵션이 부여되어 있습니다. 이와 관련하여 1척의 선박에 대하여 전기 중 리스이용자가 동 매입옵션을 행사하였습니다(전기에 선박 2척에 대한 기 행사된 매입옵션 중 1척은 전기 중 매각 완료).

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가 및 특정차입금 차입원가는 없습니다(전분기: 일반 차입원가 138,631천원, 특정 차입원가 759,680원). 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 전분기: 3.26%이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 전분기: 5.46%입니다.

9. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

선박	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

한국해양교통안전공단	56,369	자산차감	국제항해 선박의 온실가스 감축 지원

(2) 당분기와 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	대체	감가상각	표시통화환산	당분기말

선박	1,635,845	-	(20,717)	72,540	1,687,668

구분	전기초	대체	감가상각	표시통화환산	전분기말

선박	1,626,569	-	(17,782)	46,440	1,655,227

10. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

선박	37,762,864	6,582,587

건물	201,527	144,531

합 계	37,964,391	6,727,118

리스부채

유동	20,468,033	3,533,641

비유동	18,464,577	3,386,622

합 계	38,932,610	6,920,263

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

선박	3,650,594	830,253

건물	17,540	34,922

소 계	3,668,134	865,175

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	442,025	63,153

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	68,243	630,954

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,412,519천원(전분기: 1,980,577천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	6,727,118	10,225,206

취득	34,290,364	-

리스종료	(144,531)	-

상각	(3,668,134)	(865,175)

표시통화환산	759,574	129,995

기말	37,964,391	9,490,026

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	6,920,263	10,247,097

증가	34,290,364	-

리스료의 지급	(3,344,277)	(1,349,623)

이자비용의 인식	442,025	63,153

감소	(168,704)	(819,669)

표시통화환산	792,939	725,316

분기말	38,932,610	8,866,274

유동	20,468,033	4,298,350

비유동	18,464,577	4,567,924

11. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2024-08-12	3M BSBY + SP	689,562	1,054,729

2024-04-14	FTP 기간별+ SP	-	2,710,000

소계	689,562	3,764,729

한국산업은행	운영자금	2024-08-16	산금채금리+ SP	30,000,000	30,000,000

㈜국민은행	운영자금	2024-05-20	MOR(3M) + SP	10,000,000	10,000,000

2024-07-03	MOR(3M) + SP	3,000,000	3,000,000

소계	13,000,000	13,000,000

한국수출입은행	운영자금	2023-10-06	Term SOFR + SP	16,161,600	15,472,800

㈜우리은행	운영자금(*1)	2024-06-30	CD금리(3개월) + SP	1,600,000	1,600,000

운영자금	2024-02-22	-	-	2,000,000

소계	1,600,000	3,600,000

합계	61,451,162	65,837,529

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(3,710백만원)이 질권설정되어 있습니다.(*2) 현금및현금성자산과 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5, 20 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜국민은행	운영자금	2025-06-22	분할상환	가계대출금리MOR(3M) + SP	2,142,857	2,571,429

한국산업은행(*)	시설자금	2026-04-29	분할상환	산금채 금리 + SP	3,571,800	4,031,310

㈜신한은행(*)	시설자금	2028-11-18	분할상환	금융채6년물 + SP(고정)	2,508,800	2,643,200

합계	8,223,457	9,245,939

차감: 유동성장기부채	(4,141,416)	(4,141,416)

장기차입금	4,082,041	5,104,523

(*) 선박이 담보로 제공되고 있으며, 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).

2) 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행(*1)	시설자금	2032-10-22	분할상환	TERM SOFR + SP 등	314,488,244	268,624,805

한국수출입은행(*1)	시설자금	2028-04-27	분할상환	TERM SOFR + SP 등	250,489,445	245,520,059

선박투자회사	시설자금	2030-03-07	분할상환	TERM SOFR + SP 등	191,279,717	193,613,907

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	TERM SOFR + SP 등	54,350,022	53,161,295

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2028-03-31	분할상환	TERM SOFR + SP 등	11,296,333	11,965,243

NTT Finance Corporation	시설자금	2024-08-31	분할상환	TERM SOFR + SP 등	4,400,179	5,079,460

ING BANK	시설자금	2035-03-07	분할상환	TERM SOFR + SP 등	253,653,445	248,269,213

Bank of China	시설자금	2028-04-27	분할상환	TERM SOFR + SP 등	11,107,195	10,848,636

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2028-09-12	분할상환	TERM SOFR + SP 등	8,269,352	8,213,478

합계(*2)	1,099,333,932	1,045,296,096

차감: 유동성장기부채(*3)	(170,968,037)	(162,857,793)

장기차입금	928,365,895	882,438,303

(*1) 일부 현금및현금성자산이 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 연결회사의 대선계약과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석8, 20 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가있으며,동 비율 미충족시 연결회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행일	만기일	표시이자율	통화	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2021-09-28	2024-09-30	신용등급별 금리 + SP	KRW	29,989,521	29,984,347

연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다(조기상환 수익률: 1.794%). 한편, 연결회사는 회사채(2021년에 발행한 제1회 무보증 사모사채)를 기초자산으로 하는 후순위 공모사채 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였습니다(주석5 참조).

(4) 유동성 위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	38,932,610	41,218,068	22,277,779	18,940,289	-	-

차입금	1,169,008,551	1,360,833,363	285,369,624	378,899,142	446,063,979	250,500,618

사채	29,989,521	30,494,100	30,494,100	-	-	-

매입채무	17,492,653	17,492,653	17,492,653	-	-	-

기타금융부채	26,063,873	26,063,873	26,063,873	-	-	-

합계	1,281,487,208	1,476,102,057	381,698,029	397,839,431	446,063,979	250,500,618

전기말	장부금액	합계	1년 이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	6,920,262	7,089,820	3,587,183	3,502,637	-	-

차입금	1,120,379,564	1,308,996,217	280,260,486	273,010,102	504,904,723	250,820,906

사채	29,984,347	30,741,150	30,741,150	-	-	-

매입채무	17,061,946	17,061,946	17,061,946	-	-	-

기타금융부채	19,571,296	19,571,296	19,571,296	-	-	-

합계	1,193,917,415	1,383,460,429	351,222,061	276,512,739	504,904,723	250,820,906

12. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	10,718,349	10,713,934

당기근무원가	778,595	529,099

이자원가	109,204	132,802

퇴직급여 지급액	(663,921)	(2,552,788)

분기말	10,942,227	8,823,047

(2) 당분기와 전분기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	3,978,086	5,493,081

이자수익	54,395	55,572

퇴직급여 지급액	(96,215)	(81,416)

분기말	3,936,266	5,467,237

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	632,680	405,064

판매비와관리비	200,724	201,265

합계	833,404	606,329

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 0.87%(전분기 예상 가중평균 연간유효법인세율: 1.75%)입니다.

14. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	11,371,209	10,566,507

퇴직급여	850,391	670,023

복리후생비	1,572,177	1,504,342

감가상각비	21,866,152	20,030,308

무형자산상각비	3,719	3,913

화물비	2,266,255	817,525

연료비	30,910,707	27,637,371

항비	11,826,385	13,003,333

운항비용	1,187,423	1,981,730

선박경비	7,115,466	5,584,206

기타비용	2,852,247	4,106,290

합계(*)	91,822,131	85,905,548

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수(단위:주)(*)	23,085,880	23,085,880

보통주자본금(*)	11,592,940,000	11,592,940,000

주식발행초과금	3,457,211,536	3,457,211,536

납입자본	15,050,151,536	15,050,151,536

(*) 지배기업은 2022년 중 이사회 결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이에 따라 회사의 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 당분기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식 508,355주(전기말 : 508,355주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.(2) 발행주식수의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기말	전기말

기초 유통보통주식수	23,085,880	23,085,880

기말 유통보통주식수	23,085,880	23,085,880

16. 기타자본당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1),(*2)	(3,614,433)	(3,614,433)

자기주식처분이익	2,016,421	2,016,421

기타자본조정	(19,560)	(19,560)

합계	(1,617,572)	(1,617,572)

(*1) 연결회사가 보유중인 자기주식은 주가안정 및 투자자보호를 위하여 취득하였으며, 향후 이익소각 또는 매각예정입니다.(*2) 연결회사는 2022년 3월 2일 이사회 결의에 따라 자기주식 100,000주를 이익소각하였으며, 동 이사회 결의에 따라 임직원에 대한 이익배당금 지급을 위하여 자기주식 118,399주를 2022년 3월 25일 처분하였습니다.

17. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 보통주분기순이익(단위:천원)	11,823,250	12,025,621

가중평균유통보통주식수(단위:주)	22,577,525	22,577,525

기본주당순이익(단위:원)	524	533

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

발행주식수	23,085,880	23,085,880

차감: 가중평균자기주식수	508,355	508,355

가중평균유통보통주식수	22,577,525	22,577,525

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

18. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

리스로 인한 유형자산의 취득	34,290,364	-

건설중인자산의 본계정 대체	87,516	36,609,972

유형자산 취득 관련 미지급금	1,701,044	7,060,143

장기리스부채의 유동성 대체	3,803,379	879,889

장기차입금의 유동성 대체	27,890,092	66,675,836

리스변경에 따른 사용권자산과 리스부채 감소	633,756	265,501

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장기리스부채	장기차입금	사채	유동리스부채	단기차입금	유동성 장기차입금	합계

전분기초 장부금액	6,833,075	830,233,122	29,964,079	3,414,022	87,683,692	224,069,978	1,182,197,968

현금흐름	-	96,376,995	-	(26,676)	(4,938,993)	(57,899,588)	33,511,738

환율변동	(1,119,761)	62,971,785	(1)	148,205	549,191	(1,847,172)	60,702,247

기타 비금융변동	(1,145,390)	(66,675,836)	5,004	762,799	-	66,376,824	(676,599)

전분기말 장부금액	4,567,924	922,906,066	29,969,082	4,298,350	83,293,890	230,700,042	1,275,735,354

당분기초 장부금액	3,386,622	887,542,826	-	3,533,641	65,837,529	196,983,556	1,157,284,174

현금흐름	-	39,384,000	-	(2,902,252)	(5,104,556)	(25,635,302)	5,741,890

비현금취득	18,397,084	-	-	15,893,281	-	-	34,290,365

환율변동	439,209	33,411,202	-	328,477	718,189	5,855,454	40,752,531

기타 비금융변동	(3,758,338)	(27,890,092)	-	3,614,886	-	27,895,266	(138,278)

당분기말 장부금액	18,464,577	932,447,936	-	20,468,033	61,451,162	205,098,974	1,237,930,682

19. 특수관계자거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

관계기업	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	841,174	794,506

퇴직급여	105,424	103,974

합계	946,598	898,480

연결회사가 당분기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 12,953천원(전분기: 9,182천원)입니다.

20. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	13,826,809	4,004,152	선박금융대출 상환 담보 외

단기금융상품	-	5,157,600	단기외화대출 상환 담보

-	7,091,679	선박 매각 계약금

장기금융상품	24,040,953	21,374,882	선박금융대출 상환예치금

합계	37,867,762	37,628,313

또한, 연결회사는 선박금융 관련 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 연결회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 당분기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다(외화단위:1USD, 원화단위:천원).

금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

㈜하나은행	무역금융대출	KRW	8,000,000	-

한국산업은행	통장식외화한도대출	USD	11,000,000	-

운영자금대출	KRW	700,000	-

㈜우리은행	단기외화대출	USD	5,000,000	-

합계	KRW	8,700,000	-

USD	16,000,000	-

(3) 연결회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(외화단위:1USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING S.A.	BOT Lease, NTT Finance	USD 1,969,984

JOY CHEMIST	KS JOY SHIPPING S.A.	BOT Lease	USD 5,120,400

GAS DREAM	KF POWER SHIPPING S.A.	BOT Lease, NTT Finance	USD 2,973,212

GAS HARMONY	KF POWER SHIPPING S.A.	BOT Lease, NTT Finance	USD 1,591,076

(4) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.24 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KS JOY SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GEMINI LINE SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KT RE1 SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	국적취득조건부 나용선계약

KT RE2 SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.3 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.4 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.5 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28A S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28B S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KPG SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KW SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GMF KSS NO.1 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GMF KSS NO.2 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

CT LUCKY SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

(5) 제공받고 있는 지급보증

연결회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	3,393,210	한국산업은행(주석11 참조)

2,383,360	신한은행(주석11 참조)

연결회사는 선박도입 관련 선박차입금 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국무역보험공사	118,352,411	ING BANK(주석11 참조)

(6) 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

사건의 내용	소송금액	연결회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

법인세 부과처분 취소 판결에 대한 재심	6,514,207	원고	종로세무서장	대법원	심리불속행기간 도과

21. 영업부문

(1) 연결회사는 영업부문을 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 주로 선박운항을 통해 수익을 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

운항수익	112,115,191	108,789,530

기타수익	623,926	707

합계	112,739,117	108,790,237

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

A사	31,174,821	31,982,931	GAS 부문

B사	15,225,361	8,334,041	GAS 부문

C사	5,458,390	11,704,307	GAS 부문

(3) 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	12,780,066	100,683,537	(724,486)	112,739,117	11,203,174	97,569,717	17,346	108,790,237

영업이익	2,695,003	19,435,702	(1,213,719)	20,916,986	2,113,423	20,763,030	8,235	22,884,688

감가상각비	2,413,461	19,403,731	48,960	21,866,152	2,159,920	17,870,351	37	20,030,308

무형자산상각비	419	3,300	-	3,719	403	3,510	-	3,913

(4) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	245,563,822	1,517,669,049	408,952	1,763,641,823	185,909,662	1,469,618,070	507,148	1,656,034,880

총부채	199,377,638	1,122,866,871	373,194	1,322,617,703	78,490,982	1,156,437,218	626,437	1,235,554,637

(5) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

해당국가	당분기	전분기

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	5,186,394	15,361,767	(739,114)	19,809,047	4,995,815	14,952,349	-	19,948,164

일본	1,035,510	8,652,179	14,628	9,702,317	1,673,978	19,301,756	-	20,975,734

싱가폴	1,083,577	21,341,557	-	22,425,134	345,855	15,064,996	-	15,410,851

아랍에미리트	-	46,400,182	-	46,400,182	-	40,316,972	-	40,316,972

인도네시아	-	4,344,218	-	4,344,218	-	3,405,482	-	3,405,482

캐나다	3,273,748	-	-	3,273,748	3,106,073	-	-	3,106,073

태국	158,772	3,351,481	-	3,510,253	-	3,328,895	-	3,328,895

기타	2,042,065	1,232,153	-	3,274,218	1,081,453	1,199,267	17,346	2,298,066

합계	12,780,066	100,683,537	(724,486)	112,739,117	11,203,174	97,569,717	17,346	108,790,237

22. 보고기간 후 사건 연결회사는 2024년 4월 30일 STI MANHATTAN SHIPPING COMPANY LIMITED로부터 MR TANKER 1척을 매입하는 계약을 체결하여 동 선박을 HD HYUNDAI OIL SINGAPORE PTE LTD와 2024년 6월부터 4년간 장기대선계약(계약금액: 478억원)에 투입하기로 결정하였습니다.