KSS해운 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 40 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 39 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.회사의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	3,585,386	15.88	3,585,386	15.88

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,767,740	12.26	2,740,841	12.14

케이에스에스해운 사내근로복지기금	2,077,416	9.20	2,077,416	9.20

한국과학기술연구원	408,300	1.81	408,300	1.81

(사)바른경제동인회	400,000	1.77	400,000	1.77

기타	13,338,683	59.08	13,365,582	59.20

자기주식(*)	508,355	-	508,355	-

합계	23,085,880	100.00	23,085,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')

2.3 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 적용하고 있습니다. 또한, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(US Dollar)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '외환손익'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

회사는 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타수익(비용)'으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	선박정기수리	3년

선박	25년	차량운반구, 집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, '매입채무', '기타금융부채', ' '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.회사는 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타부채'로 계상되어 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 선박, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석26 참조). 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 1월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.기후 관련 위험은 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.

인플레이션과 금리 상승은 공정 가치 측정, 예상 미래 현금 흐름 추정, 현금 흐름의 현재 가치를 결정하는 데 사용되는 할인율, 손상 징후 및 손상 테스트에 영향을 미칠 것이며 단기 및 장기 자산과 부채 측정과 관련하여 유의적인 추정 불확실성을 야기할수도 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 유형자산의 손상차손유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 순공정가치와 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이 중 사용가치의 계산은 추정에 근거하여이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석10 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15 참조).

4. 재무위험관리 4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ금융부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

KRW	JPY	기타 통화	KRW	JPY	기타 통화

금융자산

기타비유동금융자산	4,132,538	-	-	2,675,212	3,946	-

기타유동금융자산	25,873	-	7,502	58,059	-	-

현금및현금성자산	206,721	-	-	1,455,058	-	-

합계	4,365,132	-	7,502	4,188,329	3,946	-

금융부채

장기리스부채	-	-	-	83,395	-	-

장기차입금	106,692,033	-	-	122,589,026	-	-

유동리스부채	83,395	-	-	108,035	-	-

차입금	94,606,312	-	-	66,475,465	-	-

매입채무	2,636,786	185,446	332,461	2,296,508	101,457	534,577

기타유동금융부채	7,765,711	117,574	51,597	10,365,627	9,848	58,981

합계	211,784,237	303,020	384,058	201,918,056	111,305	593,558

회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생합니다. 회사는 현금및현금성자산과 차입금 등을 대한민국 원화(KRW)로 관리하며, 선박운영과 관련한 매입대금 일부를 일본엔화(JPY) 등으로 거래하고 있기 때문에 KRW와 JPY 등은 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동 시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

KRW	JPY	기타	KRW	JPY	기타

10% 상승시	20,741,911	30,302	37,656	19,772,973	10,736	59,356

10% 하락시	(20,741,911)	(30,302)	(37,656)	(19,772,973)	(10,736)	(59,356)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 회사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나이자율 스왑 계약을 쳬결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

변동이자부 금융부채	942,572,648	1,016,259,050

고정이자부 금융부채	149,416,916	129,104,777

합계	1,091,989,564	1,145,363,827

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

50bp 상승 시	(4,552,374)	(4,738,755)

50bp 하락 시	4,552,374	4,738,755

상기 회사의 세전손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산	62,156,240	23,780,633

당기손익-공정가치금융자산	7,293,103	7,228,945

매출채권	17,974,711	16,943,912

기타수취채권	1,072,257	2,304,042

장ㆍ단기금융상품	34,110,050	22,839,592

이자율스왑	1,838,798	3,598,965

합계(*)	124,445,159	76,696,089

(*) 당기말 현재 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 8,415,625천원(전기말:10,234,454천원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사는 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 유동성비율을 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	83,395	84,546	84,546	-	-	-

차입금	1,062,005,216	1,226,816,711	274,044,696	261,085,041	496,778,254	194,908,720

사채	29,984,347	30,741,150	30,741,150	-	-	-

매입채무	14,302,707	14,302,707	14,302,707	-	-	-

기타금융부채	17,368,853	17,368,853	17,368,853	-	-	-

합계	1,123,744,518	1,289,313,967	336,541,952	261,085,041	496,778,254	194,908,720

전기말	장부금액	합계	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과

리스부채	191,430	197,274	112,728	84,546	-	-

차입금	1,115,399,749	1,238,440,053	338,619,858	285,655,349	381,546,901	232,617,945

사채	29,964,079	31,729,350	988,200	30,741,150	-	-

매입채무	16,382,516	16,382,516	16,382,516	-	-	-

기타금융부채	20,748,001	20,748,001	20,748,001	-	-	-

합계	1,182,685,775	1,307,497,194	376,851,303	316,481,045	381,546,901	232,617,945

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당기말 현재 금융보증계약으로 인해 1년 이내에 지급을 요구받을 수 있는 최대 금액은 8,415,625천원(전기말: 10,234,454천원)입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본위험관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채총계	1,163,904,017	1,209,670,390

차감: 현금및현금성자산	62,157,111	23,781,563

순부채	1,101,746,906	1,185,888,827

자본	421,813,802	402,367,409

부채비율	261.19%	294.73%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	62,157,111	(*1)	23,781,563	(*1)

단기금융상품	12,249,279	(*1)	2,534,600	(*1)

장기금융상품	21,860,770	(*1)	20,304,992	(*1)

장기매출채권	-	-	197,518	(*1)

매출채권	17,974,711	(*1)	16,746,394	(*1)

기타비유동수취채권	94,921	(*1)	51,780	(*1)

기타유동수취채권	539,115	(*1)	2,252,261	(*1)

기타유동금융자산	438,221	5,901

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	138,796	(*1)	136,416	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,932,417	6,932,417	7,050,612	7,050,612

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	221,890	221,890	41,916	41,916

이자율스왑자산	1,838,798	1,838,798	3,598,965	3,598,965

소계	124,446,029	76,702,918

금융부채	매입채무	14,302,707	(*1)	16,382,516	(*1)

유동기타금융부채	17,368,852	(*1)	20,748,001	(*1)

장기차입금 및 사채	832,950,169	(*1)	843,318,999	(*1)

단기차입금	65,837,529	(*1)	86,733,692	(*1)

유동장기차입금	193,201,865	(*1)	215,311,136	(*1)

장기금융리스부채	-	(*2)	83,395	(*2)

유동금융리스부채	83,395	(*2)	108,035	(*2)

소계	1,123,744,517	1,182,685,774

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,932,417	6,932,417

당기손익-공정가치금융자산(유동)	221,890	-	-	221,890

이자율스왑자산	-	1,838,798	-	1,838,798

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,050,612	7,050,612

당기손익-공정가치금융자산(유동)	41,916	-	-	41,916

이자율스왑자산	-	3,598,965	-	3,598,965

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	6,932,417	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑자산	1,838,798	2	시장접근법	3개월 USD SOFR 금리

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	62,157,111	62,157,111	-	23,781,563	23,781,563

이자율스왑자산	1,838,798	-	1,838,798	3,598,965	-	3,598,965

당기손익-공정가치금융자산	7,293,103	-	7,293,103	7,228,945	-	7,228,945

매출채권	-	17,974,711	17,974,711	-	16,943,912	16,943,912

기타수취채권	-	634,037	634,037	-	2,304,042	2,304,042

미수수익	-	438,221	438,221	-	5,901	5,901

장ㆍ단기금융상품	-	34,110,049	34,110,049	-	22,839,592	22,839,592

합계	9,131,901	115,314,129	124,446,030	10,827,910	65,875,010	76,702,920

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	14,302,707	-	14,302,707	16,382,516	-	16,382,516

차입금 및 사채	1,091,989,564	-	1,091,989,564	1,145,363,827	-	1,145,363,827

리스부채	-	83,395	83,395	-	191,430	191,430

기타금융부채	17,368,852	-	17,368,852	20,748,001	-	20,748,001

합계	1,123,661,123	83,395	1,123,744,518	1,182,494,344	191,430	1,182,685,774

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	이자수익(비용)	외환손익	배당금수익	평가손익	거래손익

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,613	(314,103)	188,873

상각후원가 금융자산	1,955,172	(410,049)	-	-	-

합계	1,955,172	(410,049)	3,613	(314,103)	188,873

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-	(74,662)

상각후원가 금융부채	(75,006,215)	2,838,420	-	-	(1,472,123)

리스부채	(4,693)	1,454	-	-	-

합계	(75,010,908)	2,839,874	-	-	(1,546,785)

전기	이자수익(비용)	외환손익	배당금수익	평가손익	거래손익

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,613	1,703,611	924,936

상각후원가 금융자산	445,303	(613,920)	-	-	-

합계	445,303	(613,920)	3,613	1,703,611	924,936

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-	(593,731)

상각후원가 금융부채	(38,840,480)	9,241,690	-	-	(1,395,633)

리스부채	(10,231)	-	-	-	-

합계	(38,850,711)	9,241,690	-	-	(1,989,364)

7. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

한국능률협회컨설팅	11,720	11,519

주식회사 테크로스 홀딩스	126,959	124,783

한국해양진흥공사	6,932,417	7,050,613

한국선주상호보험조합	117	114

소계	7,071,213	7,187,029

유동항목

상장주식(MMW)	221,890	41,916

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	7,228,945	7,567,973

취득	590,624	1,008,011

처분	-	(60,682)

평가손익	(658,060)	(1,690,466)

표시통화환산손익	131,594	404,109

기말금액	7,293,103	7,228,945

비유동	7,071,213	7,187,029

유동	221,890	41,916

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	정상(만기 미도래)	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	17,840,680	-	-	134,031	-	17,974,711

기타수취채권	493,808	58,187	60,097	29	21,916	634,037

전기말	정상(만기 미도래)	3개월 이내 연체	3개월 ~ 6개월 연체	6개월 ~ 12개월 연체	12개월 초과 연체	합계

매출채권	15,377,709	-	1,368,685	-	-	16,746,394

장기매출채권	197,518	-	-	-	-	197,518

기타수취채권	2,304,042	-	-	-	-	2,304,042

(2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타수취채권

보증금	-	47,949	47,949	-	45,879	45,879

미수금(*1)	539,115	46,973	586,088	1,563,174	5,902	1,569,076

이행예치금(*1)	-	-	-	689,087	-	689,087

소계	539,115	94,922	634,037	2,252,261	51,781	2,304,042

기타금융자산

미수수익	438,221	-	438,221	73,543	-	73,543

장기금융상품

직원상해보험	-	163,715	163,715	-	154,620	154,620

별단예금(*2)	-	21,697,055	21,697,055	-	20,150,372	20,150,372

소계	-	21,860,770	21,860,770	-	20,304,992	20,304,992

단기금융상품

정기예금(*3)	5,157,600	-	5,157,600	2,534,600	-	2,534,600

별단예금(*4)	7,091,679	-	7,091,679	-	-	-

소계	12,249,279	-	12,249,279	2,534,600	-	2,534,600

총 장부금액	13,226,615	21,955,692	35,182,307	4,860,404	20,356,773	25,217,177

(*1) 전기말 선박금융 상환을 위해 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).(*2) 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).(*3) 단기외화대출 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석14,23 참조).(*4) 선박 매각 계약금으로 매각 완료시까지 사용이 제한되어있습니다.(주석 23참조)

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연료유	12,007,450	11,451,741

윤활유	1,991,760	1,957,724

기타	6,634,917	6,479,794

충당금 설정액	(3,090,751)	(2,632,192)

합계	17,543,376	17,257,067

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 861,513천원(전기: 1,687,430천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 115,228,664천원(전기: 142,302,834천원) 입니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물(*1)	선박	선박정기수리	차량운반구	선박장비품	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,456,358	1,887,153	1,422,993,601	9,068,534	80,542	910,452	98,392	76,155,640	1,512,650,672

취득	-	-	137,344,249	4,625,682	255,400	-	-	87,517	142,312,848

처분	-	-	(159,957,501)	(1,238,434)	(2)	-	(3,974)	-	(161,199,911)

감가상각비(*2)	-	(247,941)	(80,193,202)	(6,071,204)	(76,707)	(833,760)	(36,250)	-	(87,459,064)

손상차손환입	-	-	1,797,424	-	-	-	-	-	1,797,424

표시통화환산	25,397	35,998	29,956,807	68,528	(2,769)	(13,149)	1,564	(2,363,962)	27,708,414

정부보조금	-	-	(56,369)	-	-	-	-	-	(56,369)

대체 등(*3)	-	-	73,487,995	-	-	-	-	(73,792,705)	(304,710)

기말	1,481,755	1,675,210	1,425,373,004	6,453,106	256,464	63,543	59,732	86,490	1,435,449,304

취득원가	1,481,755	3,567,347	1,808,905,220	13,243,488	417,181	635,430	792,266	86,490	1,829,129,177

손상차손누계액	-	-	(1,313,899)	-	-	-	-	-	(1,313,899)

감가상각누계액	-	(1,892,137)	(382,218,317)	(6,790,382)	(160,717)	(571,887)	(732,534)	-	(392,365,974)

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 감가상각비 중 87,098,166천원은 매출원가, 360,898천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 건설중인자산 중 304,710천원은 매출원가로 대체되었습니다.

전기	토지	건물(*1)	선박	선박정기수리	차량운반구	선박장비품	집기비품	건설중인자산	합계

기초	1,732,558	2,496,712	1,247,708,144	5,711,265	127,479	1,990,784	135,953	80,551,564	1,340,454,459

취득	-	254,963	124,330,544	10,109,143	76,801	-	-	34,005,038	168,776,489

처분	(349,461)	(404,223)	(14,326,039)	(293,212)	(66,332)	-	(48)	-	(15,439,315)

리스변경	-	(246,635)	-	-	-	-	-	-	(246,635)

감가상각비(*2)	-	(310,534)	(62,855,374)	(6,433,077)	(58,644)	(1,240,897)	(47,722)	-	(70,946,248)

손상차손환입	-	-	3,448,323	-	-	-	-	-	3,448,323

표시통화환산	73,261	96,870	85,386,113	(163,623)	1,238	160,565	10,209	1,052,466	86,617,099

대체 등	-	-	39,301,890	138,038	-	-	-	(39,453,428)	(13,500)

기말	1,456,358	1,887,153	1,422,993,601	9,068,534	80,542	910,452	98,392	76,155,640	1,512,650,672

취득가액	1,456,358	3,506,204	1,799,998,922	14,412,389	221,617	3,044,244	883,080	76,155,640	1,899,678,454

손상차손누계액	-	-	(3,145,439)	-	-	-	-	-	(3,145,439)

감가상각누계액	-	(1,619,051)	(373,859,882)	(5,343,855)	(141,075)	(2,133,792)	(784,688)	-	(383,882,343)

(*1) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석11 참조).(*2) 감가상각비 중 70,529,348천원은 매출원가, 416,900천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 선박 손상평가회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 손상 징후가 있는 현금창출단위 선박들(이하 '평가 대상 선박')에 대한 손상검사 업무를 수행하였습니다. 동 손상검사와 관련하여 당기 중 평가 대상 선박 1척에 대해 인식된 손상차손환입은 1,797,424천원(전기: 4,061,697천원)이며 기타수익으로 계상하였습니다.평가 대상 선박의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보를 활용하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박의 예상되는 처분예정일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치	적용률

매출성장률(*1)	0.26%

장기성장률(*2)	1.00%

할인율(*3)	6.20%

법인세율(*4)	0.00%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 연평균 성장률로 과거의 운송실적과 선종별 운임에 대한 시장의 기대수준을 기초로 산정되었습니다.(*2) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.(*3) 회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.(*4) 회사는 조세특례제한법에 따른 특례의 적용이 가능한 해운기업으로, 향후 법인세 추정시 톤세 적용을 가정하였습니다.당기 평가 대상 선박의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 한편, 회수가능가액 산정시 고려된 순공정가치와 사용가치의 규모 차이에 의해 장기성장률이0%~2%로, 할인율이 5.2%~7.2%로 변동하여도, 추가적인 손상 및 환입은 발생하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 장부금액	담보권자

토지	1,345,461	6,000,000	차입금 (주석 14 참조)	1,600,000	㈜우리은행

건물	850,102

선박 및 선박정기수리(*)	1,427,590,188	1,489,744,034	993,596,259	각 선박별 선박금융관련 차입처

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 장부금액	담보권자

토지	1,322,400	9,000,000	차입금 (주석 14 참조)	12,253,800	㈜신한은행, ㈜우리은행

건물	935,795

선박 및 선박정기수리(*)	1,427,898,815	1,458,253,125	960,910,416	각 선박별 선박금융관련 차입처

(*) 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 150,992천원(전기: 1,100,748천원)이며, 특정차입금 차입원가는 884,082천원(전기: 2,676,988천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 3.26%(전기: 3.96%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 5.49%(전기:3.51%)입니다.

(5) 정부보조금 유형자산 취득과 관련한 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

선박	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

한국해양교통안전공단	56,369	자산차감	국제항해 선박의 온실가스 감축 지원

당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	수령	대체	감가상각	표시통화환산	당기말

선박	1,626,569	56,369	-	(76,750)	29,657	1,635,845

전기	전기초	수령	대체	감가상각	표시통화환산	전기말

선박	1,587,735	-	-	(72,068)	110,902	1,626,569

11. 리스 11.1 리스이용자(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	85,336	195,704

리스부채

유동	83,395	108,035

비유동	-	83,395

소계	83,395	191,430

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	115,216	167,736

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,693	10,231

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	46,891	383,018

당기 중 리스의 총 현금유출은 159,619천원(전기: 550,485천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	195,704	330,832

취득	-	254,963

상각	(115,216)	(167,736)

리스변경	-	(246,635)

표시통화환산	4,848	24,280

기말	85,336	195,704

11.2 리스제공자회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 선박을 이용한 리스계약을 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.당기와 전기 중 리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년 이내	71,478,959	46,974,946

1년 초과 2년 이내	55,924,911	32,136,078

2년 초과 3년 이내	41,885,888	23,963,999

3년 초과 4년 이내	31,326,348	16,796,176

4년 초과 5년 이내	10,104,851	10,110,232

5년 초과	29,007,156	13,635,925

합계	239,728,113	143,617,356

상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계

기초	779,394	39,927	819,321	505,827	24,119	529,946

취득	-	3,200	3,200	224,981	17,850	242,831

상각(*)	-	(16,165)	(16,165)	-	(16,848)	(16,848)

대체 등	-	-	-	-	13,500	13,500

표시통화환산	13,592	770	14,362	48,586	1,306	49,892

기말	792,986	27,732	820,718	779,394	39,927	819,321

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

당기말	기업명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	주요 영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100.00	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

전기말	기업명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	주요 영업활동	측정방법

종속기업	㈜케이에스에스마린	100.00	대한민국	12월	선박관리	원가법

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	취득원가	당기말	전기말

순자산지분가액	장부금액	순자산지분가액	장부금액

종속기업	㈜케이에스에스마린	1,000,000	10,367,349	1,144,814	7,970,438	1,125,192

관계기업	YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	668,880	-	-	-	-

합계	1,668,880	10,367,349	1,144,814	7,970,438	1,125,192

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	당기초	표시통화환산손익	당기말

㈜케이에스에스마린	1,125,192	19,622	1,144,814

전기	전기초	표시통화환산손익	전기말

㈜케이에스에스마린	1,052,565	72,627	1,125,192

(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	73,685,856	63,318,507	10,367,349	63,824,141	1,747,083	2,281,311

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	51,996,045	44,025,608	7,970,437	59,334,752	5,515,005	6,310,293

14. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2024-08-12	3M BSBY + SP	1,054,729	2,587,827

-	-	-	1,330,665

2024-04-14	FTP 기간별+ SP	2,710,000	-

소계	3,764,729	3,918,492

한국산업은행	운영자금	-	-	-	6,336,500

-	-	-	10,000,000

-	-	-	20,000,000

2024-08-16	산금채금리+ SP	30,000,000	-

소계	30,000,000	36,336,500

㈜국민은행	운영자금	2024-05-20	MOR(3M) + SP	10,000,000	10,000,000

2024-07-03	MOR(3M) + SP	3,000,000	10,000,000

소계	13,000,000	20,000,000

한국수출입은행	운영자금	-	-	-	10,138,400

2024-04-04	Term SOFR + SP	15,472,800	-

소계	15,472,800	10,138,400

㈜우리은행	운영자금(*1)	2024-06-30	CD금리(3개월) + SP	1,600,000	2,400,000

운영자금(*2)	2024-02-22	CD금리(3개월) + SP	2,000,000	-

운영자금(*2)	-	-	-	6,336,500

소계	3,600,000	8,736,500

㈜신한은행	운영자금	-	-	-	7,603,800

합계	65,837,529	86,733,692

(*1) 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험금(3,710백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석10,24 참조).(*2) 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

㈜신한은행	운영자금	-	-	-	-	250,000

㈜우리은행	운영자금	-	-	-	-	1,274,000

㈜우리은행	운영자금	-	-	-	-	2,000,000

㈜국민은행	운영자금	2025-06-22	분할상환	가계대출금리MOR(3M) + SP	2,571,429	4,285,714

한국산업은행(*)	시설자금	2026-04-29	분할상환	산금채 금리 + SP	4,031,310	5,817,860

㈜신한은행(*)	시설자금	2028-11-18	분할상환	금융채6년물(고정) + SP	2,643,200	2,688,000

합계	9,245,939	16,315,574

차감: 유동성장기부채	(4,141,416)	(7,069,636)

장기차입금	5,104,523	9,245,938

(*) 선박이 담보로 제공되고 있으며, 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

- 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2032-10-22	분할상환	TERM SOFR + SP 등	268,624,806	370,634,104

한국수출입은행	시설자금	2028-04-27	분할상환	TERM SOFR + SP 등	245,520,059	274,317,894

선박투자회사	시설자금	2030-03-22	분할상환	TERM SOFR + SP 등	141,615,185	119,983,611

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	TERM SOFR + SP 등	53,161,295	56,679,992

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2028-03-31	분할상환	TERM SOFR + SP 등	8,777,430	8,901,647

NTT Finance Corporation	시설자금	2024-08-31	분할상환	TERM SOFR + SP 등	1,891,647	8,901,647

Mitsubishi HC Capital Inc.	시설자금	-	-	-	-	10,939,714

ING BANK	시설자금	2035-03-07	분할상환	TERM SOFR + SP 등	248,269,213	142,791,247

Bank of China	시설자금	2028-04-27	분할상환	TERM SOFR + SP 등	10,848,636	18,559,372

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2028-09-12	분할상환	TERM SOFR + SP 등	8,213,478	641,254

합계(*1)	986,921,749	1,012,350,482

차감: 유동성장기부채(*2)(*3)	(159,076,102)	(208,241,499)

장기차입금	827,845,647	804,108,983

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 회사의 대선계약과 관련하여 회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석10,23 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*2) 일부 현금및현금성자산과 별단예금이 선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석23 참조).(*3) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당기 중 70,596,840천원을 유동으로 분류하였습니다.(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행일	만기일	표시이자율	통화	당기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2021-09-28	2024-09-30	신용등급별 금리 + SP	KRW	29,984,347	29,964,079

회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다(조기상환 수익률: 1.794%). 한편, 회사는 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

15. 순 확정급여부채회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,945,654	8,929,677

사외적립자산의 공정가치	(3,071,710)	(4,733,332)

재무상태표상 순확정급여부채	5,873,944	4,196,345

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	8,929,677	9,856,902

당기근무원가	2,463,892	2,335,831

이자비용	446,407	214,263

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	360,565	(806,819)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	693,682	800,903

급여의 지급	(3,909,880)	(3,505,218)

종속기업 전출	(146,414)	(93,620)

종속기업 전입	107,725	127,435

보고기간말 금액	8,945,654	8,929,677

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	4,733,332	5,181,856

이자수익	186,684	111,718

재측정요소	(76,379)	(20,048)

사용자 기여금	370,000	1,500,000

급여의 지급	(2,111,794)	(2,025,259)

종속기업 전출	(137,858)	(93,436)

종속기업 전입	107,725	78,501

보고기간말 금액	3,071,710	4,733,332

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이율보증형 보험	3,071,710	4,733,332

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정의 내용은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	당기	전기

할인율	3.78	5.11

임금상승률	1.00	1.00

물가상승률	2.00	1.00

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

할인율	1% 증가	(275,452)	(238,807)

1% 감소	305,291	262,924

임금상승률	1% 증가	311,438	271,790

1% 감소	(285,664)	(250,682)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 2.96년(전기: 3.44년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년	2년	3년	4~5년	6년이상	합계

당기말	3,853,305	2,087,557	1,831,859	2,986,744	4,304,260	15,063,725

전기말	4,320,077	1,900,046	1,636,033	2,597,474	4,022,657	14,476,287

16. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	773,447	1,113,772

전기법인세의 조정사항	(31,618)	19,744

기타	(104,672)	-

총당기법인세	637,157	1,133,516

이연법인세

일시적차이의 증감	(172,480)	(592,773)

환율변동효과	-	-

총이연법인세	(172,480)	(592,773)

법인세비용	464,677	540,743

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	22,328,731	42,678,216

적용세율에 따른 법인세비용	167,966	539,291

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익과 비용	328,329	(191,387)

법인세추납액(환급액)	(31,618)	192,839

법인세비용	464,677	540,743

평균유효세율(*)	2.08%	1.27%

(*) 회사는 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	환율변동효과(*2)	증감	기말

퇴직급여충당부채	696,280	(1)	(538,640)	157,639

감가상각비	75,642	-	1,158	76,800

관계기업투자손상차손	760,380	-	13,260	773,640

미수수익	-	37,503	(118,270)	(80,767)

국제선박양도차익	(7,877,607)	-	601,457	(7,276,150)

당기손익-공정가치금융자산	(3,529,856)	832,044	584,115	(2,113,697)

일시적차이 합계	(9,875,161)	869,546	543,080	(8,462,535)

이연법인세부채(*1)	1,874,631	66,460	(172,480)	1,768,611

전기	기초	환율변동효과(*2)	증감	기말

퇴직급여충당부채	(76,736)	(5,296)	778,312	696,280

감가상각비	74,025	5,108	(3,491)	75,642

관계기업투자손상차손	711,300	49,080	-	760,380

국제선박양도차익	(8,046,197)	(555,191)	723,781	(7,877,607)

당기손익-공정가치금융자산	(3,738,451)	(223,669)	432,264	(3,529,856)

일시적차이 합계	(11,076,059)	(729,968)	1,930,866	(9,875,161)

이연법인세부채(*1)	2,436,733	30,671	(592,773)	1,874,631

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(*2) 회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	177,742	509,152

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

합계	177,742	509,152

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,766,988	2,232,512

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	179,365	151,271

합계	1,946,353	2,383,783

이연법인세자산(부채) 순액	1,768,611	1,874,631

17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수(*)	23,085,880주	23,085,880주

보통주 자본금(*)	11,592,940,000	11,592,940,000

주식발행초과금	3,457,211,536	3,457,211,536

납입자본	15,050,151,536	15,050,151,536

(*) 회사는 2022년 중 이사회 결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이에 따라 회사의 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 당기말 현재 회사가 보유 중인 자기주식 508,355주(전기말 508,355주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.(2) 발행주식수의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기말	전기말

기초 발행주식수	23,085,880	23,185,880

자기주식 이익소각	-	(100,000)

기말 발행주식수	23,085,880	23,085,880

18. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,796,470	5,796,470

임의적립금	319,900,000	286,600,000

미처분이익잉여금	29,820,279	50,288,985

합계	355,516,749	342,685,455

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 27일(전기 처분 확정일: 2023년 3월 24일) 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	29,820,280	50,288,985

1. 전기이월미처분이익잉여금	9,086,851	9,074,407

2. 당기순이익	21,864,054	42,137,473

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,130,625)	(14,132)

4. 자기주식 이익소각	-	(908,763)

II. 이익잉여금처분액	20,802,134	41,202,134

1. 임의적립금	12,900,000	33,300,000

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 350원(70%) 전기 350원(70%))	7,902,134	7,902,134

III. 차기이월미처분이익잉여금	9,018,146	9,086,851

(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금배당(주당 배당금: 350원)은 2023년 4월에 지급되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 350원이며 2024년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사의 부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분됩니다. 회사의 부문 간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	19,710,091	11,729,173

(3) 당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 51,874천원(전기말: 1,186,631천원)이며, 계약부채는 24,561,542천원(전기말: 19,710,091천원)입니다.

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	36,571,750	34,395,298

퇴직급여(장기종업원급여포함)	2,789,920	2,599,484

복리후생비	4,123,021	4,630,316

감가상각비	87,459,064	70,946,248

무형자산상각비	16,164	16,848

화물비	5,836,454	5,895,848

연료비	107,807,104	135,179,415

항비	58,261,381	45,227,803

기타운항비용	4,732,774	6,542,525

선박경비	23,119,981	24,043,006

기타비용	8,738,958	10,330,171

합계(*)	339,456,571	339,806,962

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

21. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석17 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익	21,864,054천원	42,137,473천원

가중평균유통보통주식수	22,577,525주	22,550,601주

기본주당순이익	968원	1,869원

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	73,487,995	39,453,428

리스로 인한 유형자산의 취득	-	254,963

리스 변경에 따른 사용권자산과 리스부채의 감소	-	246,635

유형자산 취득 관련 미지급금	1,841,229	1,029,877

장기리스부채의 유동성 대체	83,395	151,321

차입금의 유동성 대체	201,415,732	131,707,253

자기주식의 이익소각	-	908,763

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장기리스부채	장기차입금	사채	유동리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	합계

전기초 장부금액	191,430	674,780,641	29,944,478	148,909	68,404,780	265,397,543	1,038,867,781

현금흐름	-	261,945,905	-	(157,237)	17,396,438	(227,076,894)	52,108,212

비현금취득	128,921	-	-	126,042	-	-	254,963

환율변동	-	8,335,627	-	-	932,474	45,579,609	54,847,710

리스변경	(85,635)	-	-	(161,000)	-	-	(246,635)

선박금융처분	-	-	-	-	-	(296,375)	(296,375)

기타 비금융변동	(151,321)	(131,707,253)	19,601	151,321	-	131,707,253	19,601

전기말 장부금액	83,395	813,354,920	29,964,079	108,035	86,733,692	215,311,136	1,145,555,257

당기초 장부금액	83,395	813,354,920	29,964,079	108,035	86,733,692	215,311,136	1,145,555,257

현금흐름	-	165,924,943	-	(108,035)	(20,978,640)	(214,203,923)	(69,365,655)

비현금취득	-	-	-	-	-	-	-

환율변동	-	9,842,989	-	(1)	82,477	5,927,573	15,853,038

리스변경	-	-	-	-	-	-	-

선박금융처분	-	-	-	-	-	-	-

기타 비금융변동	(83,395)	(156,172,683)	(29,964,079)	83,395	-	186,167,079	30,317

당기말 장부금액	-	832,950,169	-	83,394	65,837,529	193,201,865	1,092,072,957

23. 우발상황

(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	4,004,152	5,836,471	선박금융대출 상환 담보

단기금융상품	5,157,600	2,534,600	단기외화대출 상환 담보

7,091,679	-	선박 매각 계약금

기타유동수취채권	-	1,324,503	선박금융상환예치금

장기금융상품	21,374,882	19,904,514

합계	37,628,313	29,600,088

또한, 회사는 선박 차입금에 대해 보험계약, 정기용선계약 및 정기용선계약보증과 관련하여 회사가 보유하는 계약상 일체가 양도담보로 추가 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

사건의 내용	소송금액	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

법인세 부과처분 취소 판결에 대한 재심	6,514,207	원고	종로세무서장	대법원	심리불속행기간 도과

(3) 회사는 종속기업인 ㈜케이에스에스마린의 원화대출(한도: 총 840백만원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 외화대출에 대하여(한도: USD 4,944,645) 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).

24. 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

선박명	계약상대방	계약내용

GAS FRIEND	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

NURI CHEMIST	OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM	KSF GLOBAL NO.24 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS POWER	KF POWER SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

JOY CHEMIST	KS JOY SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS ONE	GEMINI LINE SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS SUMMIT	K.E2 SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS UTOPIA	KT RE1 SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS WISDOM	KG SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS YOUNG	KS SHIPHOLDING S.A	국적취득조건부 나용선계약

GAS VENUS	KT RE2 SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS ZENITH	KJ LINE S.A.	국적취득조건부 나용선계약

HARMONY CHEMIST	KGS SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS GABRIELA	KSF GLOBAL NO.3 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS ARES	KSF GLOBAL NO.4 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS GALA	KSF GLOBAL NO.5 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS BARBAROSSA	KMARIN NO.28A S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS GHAZI	KMARIN NO.28B S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS IVORY	KPG SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

SAVONETTA SUN	KW SHIPPING S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS JUSTESEN	GMF KSS NO.1 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

GAS KAISERIN	GMF KSS NO.2 S.A.	국적취득조건부 나용선계약

한편, 회사는 상기 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:1USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTT Finance	USD 2,934,151

JOY CHEMIST	KS JOY SHIPPING S.A.	BOT LEASE	USD 5,340,300

(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원, 1USD).

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	무역금융대출	8,000,000	2,710,000

한국산업은행	통장식외화한도대출	USD 11,000,000	-

㈜우리은행	단기외화대출	USD 5,000,000	-

합계	8,000,000	2,710,000

USD 16,000,000	-

(3) 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

보험종류	부보자산	보험가입금액	연간보험료	보험기간	보험회사

선체 및 전쟁 등(*1)	선박	USD 1,478,687	USD 825	2023.06.01-2024.06.01	현대해상화재보험㈜

화재보험(*2)	본사건물 등	9,506,500	727	2023.03.12-2024.12.06	DB손해보험㈜

(*1) 선박 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석14,23 참조).(*2) 화재보험의 부보금액 중 3,710백만원은 ㈜우리은행의 차입금에 대하여 질권설정되어 있습니다(주석14 참조).회사는 상기 보험 이외에 차량보험, 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 제공받고 있는 지급 보증

회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	3,829,745	한국산업은행(주석14 참조)

2,511,040	신한은행(주석14 참조)

회사는 선박도입 관련 선박차입금 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국무역보험공사	118,458,643	ING BANK(주석14 참조)

25. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말

종속기업	㈜케이에스에스마린	㈜케이에스에스마린

FAR EAST VENTURA(*)	FAR EAST VENTURA(*)

관계기업	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION

(*) 회사의 종속기업인 ㈜케이에스에스마린이 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	거래내역	당기	전기

종속기업	㈜케이에스에스마린	매출 등	3,773,065	7,233,142

매입	10,044,601	10,609,540

FAR EAST VENTURA	매입	151,658	365,152

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜케이에스에스마린	-	1,374	829,362	78,467

FAR EAST VENTURA	-	-	-	90,086

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜케이에스에스마린	-	1,276	63,079	1,291,010

FAR EAST VENTURA	-	45,576	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	회사명	자금대여거래	지분거래	배당수취

대여	회수	출자	매각

종속회사	㈜케이에스에스마린	-	-	-	-	-

전기	회사명	자금대여거래	지분거래	배당수취

대여	회수	출자	매각

종속회사	㈜케이에스에스마린	5,000,000	5,000,000	-	-	-

관계기업	㈜울산마리타임(*)	-	-	-	50,000	-

(*) 2021년 중 지분을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 지분 매각대금의 분할회수금입니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜케이에스에스마린	한국산업은행	한도 840백만원	2023년 7월~2024년 7월	자금차입 연대보증

BOT Lease, NTT Finance	USD 4,944,645	2023년 2월~2027년 2월	지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	2,907,976	2,691,190

퇴직급여	415,895	421,727

합계	3,323,871	3,112,917

회사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 9,182천원(전기: 20,913원)입니다.

26. 영업부문

(1) 회사는 영업부문을 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 주로 선박운항을 통해 수익을 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

운항수익	418,558,139	401,600,476

기타수익	3,216,465	2,235,690

합계	421,774,604	403,836,166

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

A사	135,558,570	134,346,628	GAS 부문

B사	65,166,572	28,043,240	GAS 부문

C사	50,189,599	54,533,567	GAS 부문

(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

매출액	18,731,805	403,042,799	421,774,604	22,729,064	381,107,102	403,836,166

영업이익	5,806,996	76,511,036	82,318,032	4,335,518	59,693,686	64,029,204

감가상각비	6,205,478	81,253,586	87,459,064	6,631,408	64,314,840	70,946,248

유형자산손상차손환입	1,797,424	-	1,797,424	3,448,323	-	3,448,323

무형자산상각비	718	15,446	16,164	948	15,900	16,848

(4) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

총자산	133,687,870	1,452,029,949	1,585,717,819	163,657,048	1,448,380,750	1,612,037,798

총부채	84,340,365	1,079,563,652	1,163,904,017	110,626,965	1,099,043,425	1,209,670,390

(5) 당기와 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

해당국가	당기	전기

CHEMICAL	GAS	합계	CHEMICAL	GAS	합계

국내	10,481,739	56,691,161	67,172,900	15,498,129	63,219,789	78,717,918

일본	-	32,481,547	32,481,547	2,727,955	66,603,848	69,331,803

싱가폴	-	82,072,323	82,072,323	175,430	63,404,613	63,580,043

아랍에미리트	-	200,725,142	200,725,142	-	162,389,868	162,389,868

인도네시아	-	16,122,737	16,122,737	-	20,212,341	20,212,341

캐나다	8,250,066	-	8,250,066	2,936,284	-	2,936,284

태국	-	14,949,889	14,949,889	-	-	-

기타	-	-	-	1,391,266	5,276,643	6,667,909

합계	18,731,805	403,042,799	421,774,604	22,729,064	381,107,102	403,836,166

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

27. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2024년 1월 1일을 기일로 종속회사인 (주)케이에스에스마린과의 소규모합병 완료하였고, 2024년 1월 3일 합병등기 완료하였습니다.(2) 회사는 2024년 1월 9일 STI TRIBECA SHIPPING COMPANY LIMITED로부터 MR TANKER 1척을 매입하는 계약을 체결하여 동 선박을 HD HYUNDAI OIL SINGAPORE PTE LTD와 2024년 상반기부터 4년간 장기대선계약(계약금액: 441억원)에투입하기로 결정하였습니다.(3) 회사는 2024년 1월 25일 보유중인 가스선 1척을 PTT PUBLIC COMPANY LIMITED와 오는 2024년 상반기부터 2년간 장기대선계약(계약금액 647억)에 투입하기로 결정하였습니다.(4) 회사는 2024년 1월 25일 보유중인 가스선 1척을 GYXIS CORPORATION과 오는 2024년 상반기부터 1년간 장기대선계약(계약금액 442억)에 투입하기로 결정하였습니다.(5) 회사는 2024년 1월 25일 SK GAS INTERNATIONAL PTE LTD로부터 VLGC 1척을 2년간 용선하는 계약을 체결하여 동 선박을 2024년 상반기부터 1년간 SK GAS CO., LTD.와 장기대선계약(계약금액: 331억원)에 투입하기로 결정하였습니다.