KSS해운 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2022년 03월 31일 현재
전분기 : 2021년 03월 31일 현재
주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

박종규	4,085,386	18.09	4,085,386	18.19

㈜케이에스에스해운 우리사주조합	2,725,101	12.07	2,634,237	11.73

케이에스에스해운 사내근로복지기금	1,577,416	6.99	1,577,416	7.02

기타	14,189,622	62.85	14,162,087	63.06

자기주식(*)	508,355	-	726,754	-

합계	23,085,880	100.00	23,185,880	100.00

(*) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

1.2 종속기업의 개요(1) 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	연차 결산월	업종	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜케이에스에스마린	100	100	대한민국	12월	해상운송 및 선박관리	의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA(*1)	95	95	일본	6월	해운대리업	의결권 과반수보유

KSF GLOBAL NO.3 SA 등(*2)	-	-	파나마 등	-	특수목적기업	-

(*1) ㈜케이에스에스마린의 종속기업입니다.
(*2) KSF GLOBAL NO.3 SA 등은 연결회사를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사입니다. 지배기업은 해당 회사에 대하여 지분을 소유하고 있지 않으나, 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반 이상을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	34,663,871	32,596,922	2,066,949	10,499,043	462,019	462,019

FAR EAST VENTURA	2,190,350	971,007	1,219,343	-	-	(46,060)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

㈜케이에스에스마린	22,334,340	20,729,410	1,604,930	658,412	48,748	48,748

FAR EAST VENTURA	4,259,876	2,994,473	1,265,403	108,510	32,781	(1,270)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2 .1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 연결회사매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

공 정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	7,471,670	7,471,670

당기손익-공정가치금융자산(유동)	191,397	-	-	191,397

이자율스왑자산	-	1,961,237	-	1,961,237

통화선도	-	101,127	101,127

금융부채	이자율스왑부채	-	385,056	-	385,056

전기말	종류	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	7,315,548	7,315,548

당기손익-공정가치금융자산(유동)	124,814	-	-	124,814

이자율스왑자산	-	700,164	-	700,164

금융부채	이자율스왑부채	-	1,367,488	-	1,367,488

(2) 연결회사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	종류	가치평가방법	가치평가방법	투입변수

금융자산	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3	현금흐름할인법	할인율

이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

통화선도	2	시장접근법	환율

금융부채	이자율스왑	2	시장접근법	3개월 USD LIBOR 금리

(3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상장주식(MMW)	191,397	124,814

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기말	전기말

지분증권	한국능률협회컨설팅 (*)	11,006	10,776

주식회사 테크로스 홀딩스 (*)	119,220	116,729

한국해양진흥공사	7,471,670	7,315,548

한국선주상호보험조합 (*)	109	106

㈜에스비케이파트너스 (*)	200,000	200,000

미즈호파이낸셜그룹 (*)	16,043	16,638

KF POWER SHIPPING S.A (*).	772	802

합계	7,818,820	7,660,599

(*)상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

(3) 연결회사는 전기 중 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산(비유동)으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용	당분기말	전기말

장기금융상품	선박금융상환관련예치금(*)	16,580,022	14,978,540

직원상해보험관련예치금	155,263	141,406

소계	16,735,285	15,119,946

(*)선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석19 참조).

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

보증금	162,359	-	98,240	-

미수금	44,863	942,625	44,863	1,507,113

이행예치금(*)	-	787,200	-	762,777

합계	207,222	1,729,825	143,103	2,269,890

(*)선박금융 상환을 위해 사용이 제한되어 있습니다(주석19 참조).

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

연료유	13,767,757	11,944,748

윤활유	2,125,037	2,131,009

기타	3,329,701	3,744,174

합계	19,222,495	17,819,931

7. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	주된 사업장	결산월	관계의성격	측정방법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION	45.50	중국	6월	육상운송	지분법

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	취득원가	당분기말	전기말

순자산 지분가액	장부금액	순자산 지분가액	장부금액

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*)	668,880	-	-	-	-

(*) 자본잠식 상태로 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

전분기	전기초	지분법손익	표시통화환산손익	전분기말

㈜울산마리타임	145,292	7,465	-	152,757

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당분기	유형자산(*)	무형자산

당기초	1,353,046,978	529,946

취득	32,979,961	224,981

처분 및 폐기	(27)	-

감가상각/상각	(17,092,578)	(3,095)

표시통화환산	28,663,706	14,337

당분기말	1,397,598,040	766,169

전분기	유형자산(*)	무형자산

전기초	990,958,886	491,914

취득	150,791,879	-

감가상각/상각	(12,419,849)	(2,774)

대체 등	500,158	-

표시통화환산	43,796,346	20,521

전분기말	1,173,627,420	509,661

(*) 사용권자산이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박은 모두 선박 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 토지와 건물(장부금액: 2,229,363천원)이 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 한편, 당분기말 현재 건조중인선박 4척은 건조 완료 시점에 선박 차입금에 담보 로 제공될 예정입니 다( 주석19 참조 ).

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 일반차입금 차입원가는 175,244천원(전분기:1,183,209천원)이며, 특정차입금 차입원가는 669,490천원(전분기:916,430천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 일반차입금 자본화차입이자율은 2.39%(전기:1.95%)이며, 특정차입금 자본화차입이자율은 3.96%(전기:3.16%)입니다.

9. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	배부처	누적 수령금액	회계처리	정부보조금 내용

건설중인자산	한국해양진흥공사	1,671,150	자산차감	친환경선박 전환 지원

(2) 당분기와 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기초	감가상각	표시통화환산	당분기말

선박	1,587,735	(16,803)	33,795	1,604,727

구분	전기초	대체	감가상각	표시통화환산	전분기말

건설중인자산	1,517,868	(1,671,150)	-	153,282	-

선박	-	1,671,150	(15,533)	(90,085)	1,565,532

10. 리스 (1) 리 스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

선박	10,669,954	-

건물	505,968	330,832

합 계	11,175,922	330,832

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	3,395,116	148,909

비유동	8,005,863	191,430

합 계	11,400,979	340,339

(2) 리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

선박	745,401	-

건물	47,928	39,759

합 계	793,329	39,759

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	27,084	4,000

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	558,191	1,004,597

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,356백만원(전분기: 1,049백만원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	330,832	459,031

취득	11,670,317	-

상각	(793,329)	(39,759)

표시통화환산	(31,899)	18,479

기말	11,175,921	437,751

11. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	용도	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜하나은행	운영자금	2022-04-15	1M LIBOR + SP	6,780,480	7,824,300

2022-08-12	2,966,460	2,904,475

2022-10-29	3M LIBOR + SP	2,415,546	2,738,505

소계	12,162,486	13,467,280

한국산업은행	운영자금	2022-09-03	LIBOR(SWAP RATE)+ SP	13,318,800	13,040,500

2022-04-25	단기한도대출기준금리 + SP	400,000	2,100,000

소계	13,718,800	15,140,500

㈜국민은행	운영자금	2022-05-20	금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP	10,000,000	10,000,000

2022-07-03	10,000,000	10,000,000

소계	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	운영자금	2022-12-05	3M LIBOR + SP	9,686,400	9,484,000

㈜우리은행	운영자금	2022-06-30	CD유통수익률 + SP	3,200,000	3,200,000

㈜신한은행	운영자금	2022-07-04	3M LIBOR + SP	7,264,800	7,113,000

케이비캐피탈㈜	운영자금	2022-10-01	신용등급별 금리 + SP	5,000,000	5,000,000

합계	71,032,486	73,404,780

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 일반 차입금

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당분기말	전기말

수협은행	운영자금	2022-12-05	분할상환	COFIX + SP	2,500,000	3,333,333

㈜신한은행(*1)	운영자금	2023-02-11	분할상환	금융채 금리 + SP	1,000,000	1,250,000

㈜우리은행	운영자금	2023-09-15	분할상환	CD유통수익률 91일물 + SP	2,516,000	2,930,000

㈜우리은행(*1)	운영자금	2023-12-15	분할상환	산은기준금리(3개월) + SP	3,500,000	4,000,000

한국산업은행(*2)	시설자금	2025-10-30	분할상환	산금채 금리 + SP	7,196,390	7,655,900

합계	16,712,390	19,169,233

차감: 유동성장기부채	(8,994,040)	(9,827,373)

장기차입금	7,718,350	9,341,860

(*1) 연결회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 동 건물의 화재보험 보험금(4,994백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석8 참조). (*2) 한국해양진흥공사로부터 지급보증을 제공받고 있 습니다 (주석19 참조) .

- 선박 차입금(SPC 관련)

차입처	용도	최장 만기일	상환방법	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2029-08-26	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	358,680,256	354,770,612

한국수출입은행	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	272,070,110	267,305,681

선박투자회사	시설자금	2028-04-27	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	123,963,921	125,086,197

Sumitomo Mitsui Trust Bank	시설자금	2027-09-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	44,801,315	44,978,907

㈜국민은행	시설자금	2028-01-15	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	57,329,564	57,168,366

BOT Lease Co., Ltd.	시설자금	2028-01-16	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	16,075,664	17,271,130

NTT Finance Corporation	시설자금	2028-01-17	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	15,636,615	16,359,898

Mitsubishi HC Capital Inc.	시설자금	2028-01-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	13,373,528	14,047,582

ING BANK	시설자금	2035-01-26	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	19,091,119	9,346,103

Bank of China	시설자금	2028-05-18	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	22,357,729	22,344,067

Mizuho Leasing Co., Ltd.	시설자금	2023-03-28	분할상환	LIBOR(3M) + SP 등	1,531,661	1,799,590

합계(*1)	944,911,482	930,478,133

차감: 유동성장기부채(*2)	(234,026,535)	(257,373,823)

장기차입금	710,884,947	673,104,310

(*1) 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박의 보험계약 및 회사의 대선계약과 관련하여 회사가 보유하는 계약상권리 일체가 담보로 제공되어 있습니다(주석8,19 참조). 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며,동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 또한, 선박금융관련 차입 계약상 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*2) 선박금융 관련 차입계약 상 대주단이 보유하는 풋옵션 약정에 따라 당분기 중 8,134,782천원을 유동으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행일	만기일	표시이자율	통화	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모사채	2021-09-28	2024-09-30	신용등급별 금리 + SP	KRW	29,949,317	29,944,478

연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다(조기상환 수익률: 1.794%). 한편, 연결회사는 발행한 회사채 중 후순위에 해당하는 810백만원을 상각후원가금융자산으로 취득하였으며, 이와 관련하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 유동성 위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	3,665,090	6,389,163	2,288,412	-	12,342,665

차입금	348,499,173	241,842,285	356,498,003	180,035,857	1,126,875,318

사채	1,007,965	31,462,536	-	-	32,470,501

매입채무	17,596,928	-	-	-	17,596,928

이자율스왑	376,476	8,580	-	-	385,056

기타금융부채	19,380,176	-	-	-	19,380,176

합계	390,525,808	279,702,564	358,786,415	180,035,857	1,209,050,644

전기말	1년이하	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계

리스부채	157,255	197,274	-	-	354,529

차입금	381,061,434	238,549,715	330,911,812	171,355,002	1,121,877,963

사채	1,007,800	31,709,749	-	-	32,717,549

매입채무	13,817,125	-	-	-	13,817,125

이자율스왑	882,555	484,933	-	-	1,367,488

기타금융부채	13,595,391	-	-	-	13,595,391

합계	410,521,560	270,941,671	330,911,812	171,355,002	1,183,730,045

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

12. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	11,983,581	10,580,821

당기근무원가	873,091	548,409

이자원가	65,600	34,651

급여지급액	(630,903)	(395,142)

분기말	12,291,369	10,768,739

(2) 당분기와 전분기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	5,848,473	4,282,456

이자수익	25,740	10,890

급여지급액	(93,437)	(25,939)

분기말	5,780,776	4,267,407

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	687,156	390,411

판매비와관리비	225,795	181,759

합계	912,951	572,170

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 584,194천원(전분기: 38,997천원)입니다.

14. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	9,670,892	8,033,479

퇴직급여	950,596	603,311

복리후생비	1,522,831	1,090,077

감가상각비	17,092,578	12,419,849

무형자산상각비	3,095	2,774

화물비	991,094	1,321,544

연료비	29,147,573	13,812,749

항비	10,118,644	6,825,726

운항비용	1,373,190	1,258,099

선박경비	6,895,059	5,822,582

기타비용	3,211,882	2,164,754

합계(*)	80,977,434	53,354,944

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

15. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 납입자본 관련 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수(*)	23,085,880주	23,185,880주

보통주 자본금(*)	11,592,940,000원	11,592,940,000원

주식발행초과금	3,457,211,536원	3,457,211,536원

납입자본	15,050,151,536원	15,050,151,536원

(*) 지배기업은 2022년 3월 2일 이사회 결의에 따라 2022년 3월 11일 기 보유중이던 자기주식 100,000주를 이익소각하였습니다. 이에 따라 연결회사의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않으며, 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 또한, 동 이사회 결의에 따라 임직원에 대한 이익배당급 지급을 위해 기 보유중이던 자사주 118,399주를 2022년 3월 25일 처분하였습니다. 한편, 당분기말 현재 발행 주식 중 508,355주(전기: 726,754주)는 지배기업이 주가안정 및 투자자보호 목적을 위하여보유하고 있으며, 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 발행주식수의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기말	전기말

기초 유통보통주식수	23,185,880	23,185,880

자기주식 이익소각	100,000	-

기말 유통보통주식수	23,085,880	23,185,880

16. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배회사지분 보통주분기순이익	15,029,091천원	16,003,619천원

가중평균유통보통주식수	22,468,335주	22,459,126주

기본주당순이익	669원	713원

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기	전분기

발행주식수	23,085,880	23,185,880

차감: 가중평균자기주식수	617,545	726,754

가중평균유통보통주식수	22,468,335	22,459,126

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

17. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

리스로 인한 유형자산의 취득	11,670,317	-

건설중인자산의 본계정 대체	138,038	118,452,262

유형자산 취득 관련 미지급금	1,522,405	5,093,026

장기리스부채의 유동성 대체	8,628,026	41,660

장기차입금의 유동성 대체	61,412,787	52,882,641

자기주식의 이익소각	908,763	-

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장기리스부채	장기차입금	사채	유동리스부채	단기차입금	유동성 장기차입금	합계

전분기초 장부금액	337,559	550,583,023	-	161,899	70,048,400	140,996,621	762,127,502

현금흐름	-	142,266,502	-	(39,981)	(12,999,800)	(16,901,975)	112,324,746

비현금취득	-	-	-	-	-	-	-

환율변동	949	20,110,650	-	1,042	1,076,075	4,644,310	25,833,026

기타 비금융변동	(41,660)	(52,882,641)	-	41,660	-	52,882,641	-

전분기말 장부금액	296,848	660,077,534	-	164,620	58,124,675	181,621,597	900,285,274

당분기초 장부금액	191,430	682,446,170	29,944,478	148,909	73,404,780	267,201,196	1,053,336,963

현금흐름	-	18,576,474	-	(770,566)	(3,191,133)	(23,750,138)	(9,135,363)

비현금취득	8,593,068	-	-	3,077,250	-	-	11,670,318

환율변동	(1,585)	12,165,980	-	(1,421)	818,839	4,172,821	17,154,634

기타 비금융변동	(777,051)	5,414,672	4,839	940,943	-	(4,603,305)	980,098

당분기말 장부금액	8,005,862	718,603,296	29,949,317	3,395,115	71,032,486	243,020,574	1,074,006,650

18. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자	지분율(%)

관계기업	YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION	45.50

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	거래내역	당분기	전분기

㈜울산마리타임(*)	매입	-	146,948

(*) 전기 중 지분을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,000,035	500,720

퇴직급여	105,432	73,405

합계	1,105,467	574,125

19. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	10,099,898	10,785,460	선박금융대출 상환 담보

기타유동수취채권	787,200	762,777	선박금융상환예치금

장기금융상품	16,580,022	14,978,540

합계	27,467,120	26,526,777

(2) 당분기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습 니다 (단위:천원, USD) .

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

㈜하나은행	외화운전자금대출(*)	USD 6,600,000	USD 5,600,000

한국산업은행	단기한도대출	10,700,000	400,000

통장식외화한도대출	USD 11,000,000	USD 11,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 8,000,000	USD 8,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	USD 6,000,000	USD 6,000,000

합계	10,700,000	400,000

USD 31,600,000	USD 30,600,000

(*) 원화금액 한도는 총 8,000,000천원 입니다.

(3) 연 결 회사는 국적취득조건부 나용선계약으로 취득한 선박과 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다(단위:USD).

선박명	피보증인	채권자	보증한도

GAS POWER	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 18,221,424

GAS DREAM	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 4,955,356

GAS HARMONY	KF POWER SHIPPING	BOT LEASE, NTTF	USD 2,651,788

GAS QUANTUM	CORONAL SHIPPING	MITSUBISHI UFJ LEASE	USD 11,045,200

DUKE CHEMIST	KCONE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,221,700

E CHEMIST	KCTWO SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,401,600

FALCON CHEMIST	KCTHREE SHIPPING S.A.	KEXIM, BANK OF CHINA	USD 7,581,500

또한, 지배기업은 건조중인 선박 4척에 대하여 선박금융 관련 SPC와의 건조계약 이행보증(총액 USD 196,923,995) 약정이 존재합니다 (주석8 참조) .

(4) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분	계약상대방	계약내용

선박취득계약	OCEAN TRINITY SH NO.28 S.A.	GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

OCEAN TRINITY SH NO.33 S.A.	NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.	GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.	GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

GAS DREAM 국적취득조건부 나용선계약

GAS HARMONY 국적취득부조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.	GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.	JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.	GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.	GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I2 SHIPPING S.A.	GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KT RE1 SHIPPING S.A.	GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.	GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A	GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.	GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.	GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.	DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.	E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.	FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KGS SHIPPING S.A.	HARMONY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.3 S.A.	GAS GABRIELA 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.4 S.A.	GAS ARES 국적취득조건부 나용선계약

KSF GLOBAL NO.5 S.A.	GAS GALA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28A S.A.	GAS BARBAROSSA 국적취득조건부 나용선계약

KMARIN NO.28B S.A.	GAS GHAZI 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약	현대중공업㈜	가스운반선 3척 건조계약(*1)

㈜현대미포조선	케미칼선 1척 건조계약(*2)

선박임차계약	명신해운주식회사	가스선 1척 기간용선계약

(*1) 현대중공업㈜과 계약된 가스운반선 3척의 건조선가는 총 USD 243,518,300이며, 동 계약과 관련하여 당분기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 70,517,468입니다.(*2) ㈜현대미포조선과 계약된 케미칼선 1척의 건조선가는 총 USD 41,698,800이며, 동 계약과 관련하여 당분기말 현재 건설중인자산으로 인식한 금액은 USD 13,574,687입니다.

(5) 제공받고 있는 지급보증

연결회사는 선박의 친환경 설비 개량(스크러버) 관련 공사 보증부 대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증액	보증처

한국해양진흥공사	6,836,571	한국산업은행(주석11 참조)

연결회사는 상기 지급보증 이외에 서울보증보험으로부터 990천원의 하자보수 이행보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건의 내용	회사의 위치	상대방	계류법원	진행상황

자산재평가 관련법인세 부과처분 취소	원고	종로세무서장	헌법재판소	헌법소원
심판청구진행중

20. 영업부문

(1) 연결회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선부문으로 구 분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

B사	28,312,596	11,997,599	GAS 부문

E사	12,357,462	9,178,715	GAS 부문

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	9,314,269	86,733,835	387,657	96,435,761

영업이익	1,492,973	13,903,116	62,238	15,458,327

감가상각비	1,665,643	15,426,198	737	17,092,578

무형자산상각비	299	2,784	12	3,095

전분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

매출액	8,283,289	55,338,071	148,087	63,769,447

영업이익(손실)	949,286	9,498,457	(33,240)	10,414,503

감가상각비	1,574,819	10,844,812	218	12,419,849

무형자산상각비	360	2,407	7	2,774

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

CHEMICAL	GAS	기타	합계	CHEMICAL	GAS	기타	합계

총자산	141,325,701	1,346,577,684	299,835	1,488,203,220	142,999,518	1,303,124,365	105,040	1,446,228,923

총부채	84,711,369	1,043,979,134	693,726	1,129,384,229	87,766,591	1,015,405,984	231,703	1,103,404,278

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	4,675,245	14,363,783	261,849	19,300,877

일본	2,011,601	19,505,098	-	21,516,699

싱가폴	-	14,024,311	-	14,024,311

아랍에미리트	-	33,567,231	-	33,567,231

인도네시아	-	4,166,494	-	4,166,494

캐나다	1,154,291	-	-	1,154,291

기타	1,473,132	1,106,918	125,808	2,705,858

합계	9,314,269	86,733,835	387,657	96,435,761

전분기	누적

CHEMICAL	GAS	기타	합계

국내	4,318,706	11,168,255	-	15,486,961

일본	2,318,765	15,823,991	-	18,142,756

싱가폴	134,183	12,017,507	-	12,151,690

아랍에미리트	-	11,997,599	-	11,997,599

인도네시아	-	3,908,995	-	3,908,995

캐나다	822,442	-	-	822,442

기타	689,193	421,724	148,087	1,259,004

합계	8,283,289	55,338,071	148,087	63,769,447