KD 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제46기 1분기 2019년1월1일부터 2019년 3월31일까지제45기 2018년1월1일부터 2018년12월31일까지 케이디건설주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지 배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디건설주식회사(이하 "당사")는 1974년 8월 6일 설립되어 건설업등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시에 본점소재를 두고 있습니다. 당사는 2000년 11월 14일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로 사명을 변경하였습니다.당사의 당분기말 현재 납입자본금은 39,176백만원이며 당분기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자㈜ (8.98%)외 다수의 개인주주로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	업종	자본금	투자비율(%)	소재지

위해성진금형유한공사	몰드베이스 제조업	2,508,258	100.00%	중국

(주)시재도시개발	부동산 개발업	363,550	54.11%	한국

알티전자㈜	통신기계부품제조업	8,100,000	100.00%	한국

케이디데니스패션(주)	의류제품제조판매업	5,029,110	100.00%	한국

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	729	8,241	0	0

(주)시재도시개발	20,874,789	18,844,622	0	(192,416)

알티전자(주)( *1,3)	24,106,385	9,680,797	2,636,198	(1,355,528)

케이디데니스패션(주)( *2,3)	24,769,732	22,097,898	4,906,956	(926,582)

(*1) (주)이아이에스는 알티전자(주)가 100.00%를 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었고, 알티전자(주)의 상기 재무현황은 ㈜이아이에스가 포함된 연결재무제표입니다.( * 2) 케이디데니스패션(주)은 2018년 12월 1일을 합병기준일로 하여 (주)데니스가 재영실업(주) 및 재영어페럴(주)를 흡수합병하여 회사명을 케이디데니스패션으로 변경하였습니다.( * 3) 알티전자㈜와 케이디데니스패션㈜의 매출액 및 당기손익은 연결회사가 지배력을 취득한 시점 이후에 발생한 금액입니다.1.2. 연결대상범위의변동전기 중 연결회사는 알티전자(주)의 지분100.00%, 케이디데니스패션(주)100.00%를취득하여 신규로 연결회사의 종속기업에 포함되었습니다.또한 전기 중 연결회사는 디와이(주) 지분을 전량 매각함에 따라 디와이(주)가 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2019년 3월31일자로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년3월31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용2.1.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.1.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 3 . 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	37,437	8,192

보통 및 당좌예금 등	7,530,743	6,270,580

합 계	7,568,180	6,278,772

4. 금융상품의 공정가치전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	시장성 없는 지분증권	0	-

출자금 등	0	27,500

합 계	27,500

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)

0	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	408,204	408,204

금융부채

파생상품부채	0	0	118,303	118,303

수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융상품 범주	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 잔액	0

회계정책 변경	406,093

취득	150

당기손익으로 인식된 손익	6,083

기타포괄손익으로 인식된 손익	0

기말 잔액	412,326

공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

건설공제조합출자금 등	412,326	3	순자산가치법	성장율, 할인율 등	-

파생상품

전환사채조기상환옵션	158,788	3	이항모형	할인율	0

변동성	0

5. 범주별 금융상품1) 당분기말 (단위:천원)

재무상태표상자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	7,568,181	-	7,568,181

단기금융상품	4,846,331	-	4,846,331

매출채권	4,907,013	-	4,965,049

기타유동금융자산	12,770,998	-	12,770,998

기타비유동금융자산	3,164,931	-	3,164,931

당기손익-공정가치측정금융자산	-	408,204	408,204

합 계	33,257,454	408,204	33,723,694

(*1)기업회계기준서 제1109호에 따라 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다. (단위:천원)

재무상태표상부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	18,541,457	-	18,541,457

기타유동금융부채	16,605,742	-	16,605,742

유동성회생채무	954,827	-	954,827

기타비유동금융부채	17,130,730	-	17,130,730

단기차입금	17,774,386	-	17,774,386

장기차입금	16,574,208	-	16,574,208

리스부채	2,374,858	-	2,374,858

전환사채	5,959,737	-	5,959,737

파생상품부채	-	118,303	118,303

합계	95,915,945	118,303	96,034,248

2) 전기말 (단위:천원)

재무상태표상자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,278,772	-	6,278,772

단기금융상품	7,227,287	-	7,227,287

매출채권	2,364,408	-	2,364,408

기타유동금융자산	9,731,966	-	9,731,966

기타비유동금융자산	1,755,377	-	1,755,377

당기손익-공정가치측정금융자산	-	412,327	412,327

합계	27,357,810	412,327	27,770,137

(단위:천원)

재무상태표상부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	18,308,369	-	18,308,369

기타유동금융부채	11,200,293	-	11,200,293

유동성회생채무	993,990	-	993,990

기타비유동금융부채	13,599,330	-	13,599,330

단기차입금	15,516,604	-	15,516,604

장기차입금	19,327,037	-	19,327,037

전환사채	6,389,488	-	6,389,488

파생상품부채	-	158,788	158,788

합 계	85,335,111	158,788	85,493,899

(* )연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산, 매도가능금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 6.영업부문정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

몰드베이스사업부문	몰드베이스(플라스틱 사출금형의 주형의 틀이 되는 부품/소재 등)

건설사업부문	부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등

전자사업부문	통신기기제조 등

패션사업부문	의류 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다. 가. 당분기말 (단위:천원)

당분기말	건설사업부	몰드베이스사업부	전자사업부	패션사업부	합계

총부문수익	46,150,233	0	2,636,198	4,906,956	53,693,387

부문간수익	0	0	0	0	0

외부고객으로부터의수익	46,150,233	0	2,636,198	4,906,956	53,693,387

보고부문영업이익(손실)	8,075,534	0	(1,554,507)	(875,420)	5,645,607

나. 전분기말 (단위:천원)

구 분	건설사업부문	몰드베이스사업부문	전자사업부문	패션사업부문

총부문수익	10,495	1,425,923	-	-

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의수익	10,495	1,425,923	-	-

보고부문영업이익(손실)	(2,789,940)	(47,330)	-	-

7. 매출채권및기타수취채권 (단위: 천원)

계정과목	당 분 기 말	전 기 말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액