KD 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 49(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 케이디 주식회사 와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 6일 설립되어 건설업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 두고 있습니다. 2023년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,359백만원입니다.

또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(26.34%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율

KD기술투자㈜	7,038,264	26.34%

박정수	355,191	1.33%

유인환	270,175	1.01%

이재기	316,111	1.18%

기타 소액주주(1% 미만)	18,738,058	70.13%

합계	26,717,799	100.00%

1.1. 종속기업의 현황 당기말 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	지분율(%)	소재지	당기말	업종	지배력판단근거

당기	전기

위해성진금형유한공사	100%	100%	중국	2023.12.31	몰드베이스 제조업	의결권과반수보유

KD M-TECH VINA	100%	100%	베트남	2023.12.31	통신기계부품제조업	의결권과반수보유

KD E VINA Co.,Ltd	100%	100%	베트남	2023.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

라인개발㈜	100%	100%	한국	2023.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

한종부동산중개㈜	100%	100%	한국	2023.12.31	부동산중개 및 분양대행	의결권과반수보유

직산개발㈜	100%	100%	한국	2023.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

리브개발㈜	100%	100%	한국	2023.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

코하개발㈜	100%	100%	한국	2023.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

KD D	100%	100%	한국	2023.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

위해성진금형유한공사	305	8,979	(8,674)	-	-	(133)

KD M-TECH VINA	2,833,105	1,922,723	910,382	-	(35,399)	(56,418)

KD E VINA Co.,Ltd	126,065	-	126,065	-	2,274	1,044

라인개발㈜	3,162,629	3,064,584	98,045	-	(35,301)	(35,301)

한종부동산중개㈜	1,919,389	948,416	970,974	231,360	(29,676)	(29,676)

직산개발㈜	23,665,363	23,718,540	(53,177)	-	(7,216)	(7,216)

리브개발㈜	1,275	20,440	(19,165)	-	(2,770)	(2,770)

코하개발㈜	1,249	43,305	(42,056)	-	(8,783)	(8,783)

KD D	1,248,884	2,400,827	(1,151,943)	-	(122,385)	(122,385)

- 전기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

위해성진금형유한공사	300	8,841	(8,541)	-	-	227

KD M-TECH VINA	2,943,014	1,985,635	957,378	-	(238,011)	(196,527)

KD E VINA Co.,Ltd	125,021	-	125,021	-	1,984	5,601

라인개발㈜	3,139,763	3,006,417	133,346	-	37,116	37,116

한종부동산중개㈜	2,085,469	1,084,819	1,000,649	1,005,760	896,124	896,124

직산개발㈜	25,303,142	25,349,104	(45,962)	-	(23,517)	(23,517)

리브개발㈜	3,124	19,519	(16,394)	-	(7,403)	(7,403)

코하개발㈜	2,782	36,056	(33,273)	-	(28,058)	(28,058)

KD D	2,107,988	2,292,546	(184,558)	-	(167,840)	(167,840)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 종속기업의 연결재무상태 및 경영성과 기준으로, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 종속기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이를 조정 후 산출되었습니다.

1.2. 연결대상범위의변동

구 분 자회사 사 유 신규제외 KD 엠텍(주) 합병으로 제외(소멸법인) 2. 중요한 회계정책 다음은 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입 및 유형자산과 투자부동산 재평가모형 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식합니다사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결기업을 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업을 인수하는 등의 동일지배 하의 사업결합의 경우 장부금액으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 공동기업공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.(4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(5) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(6) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(7) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 20년 기계장치, 금형 4년 ~ 9년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 4년 ~ 9년 집기비품, 시설장치 4년 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 기타유동자산 7,682 백만원 (전기: 재고자산 393백만원, 기타유동자산 10,397백만원, 분양원가 1,786백만원)이 며 , 차입원가와 관련하여 적용한 일반차입금 자본화 이자율은 6.85%(전기 5.44%)입니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사가 보유한 산업재산권 및 고객관계 등 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 당기말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 연결포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채,소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.한편, 연결회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2) 자체분양공사의 수익인식연결회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별연결회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다. (2) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(1) 제49기 재무제표 재작성회사는 당기 중 선수수익(유동, 비유동), 장기차입금현재가치할인차금, 이자비용, 기타영업외수익 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 24일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다). (가) (1) 오류 계정과목 기타유동부채, 기타비유동부채, 장기차입금현재가치 할인차금, 금융원가, 기타수익 (2) 발생경위 당기 결산 중 장기차입금의 현재가치 할인 스케줄에 이상을 발견하고 수정 (3) 오류의 내용 - (재무상태표) 제49기 기타유동부채(선수수익) 422백만원, 기타비유동부채(선수수익) 2,680백만원, 장기차입금현재가치할인차금 4,226백만원 과대계상 - (손익계산서) 제49기 이자비용 4,226백만원 과소계상, 기타영업외수익 3,103백만원 과소계상 (4) 관련 기준서 기업회계기준서 제1109호 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 2-1) 재무상태표 (단위:백만원) 계정과목 관련주석 2022년말(전기말) 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 자산 유동자산 195,177 - 195,177 비유동자산 98,482 - 98,482 자산총계 293,659 - 293,659 부채 0 유동부채 4,7,24 65,296 (422) 64,874 비유동부채 19 191,988 1,545 193,533 부채총계 257,284 1,123 258,407 자본 0 이익잉여금(결손금) (35,700) (1,123) (36,823) 자본총계 36,375 (1,123) 35,252 (*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다. 2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위:백만원) 계정과목 관련주석 2022년말(전기말) 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 Ⅰ.매출액 97,140 - 97,140 Ⅱ.매출원가 82,744 - 82,744 Ⅲ.매출총이익 14,396 - 14,396 Ⅳ.판매비와관리비 16,660 - 16,660 순금융수익(원가) 19,33 (4,425) (4,226) (8,651) 순기타수익(원가) 33 4,460 3,103 5,760 지분법손실 932 - 932 Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) (3,100) (1,123) (4,223) 법인세비용(수익) (961) - (961) Ⅶ.계속영업이익(손실) (2,139) (1,123) (3,262) Ⅷ.중단영업손익 (719) - (719) Ⅸ.당기순이익(손실) (2,858) - (3,981) Ⅷ.기타포괄손익 25 - 25 Ⅸ.총포괄이익(손실) (2,833) (1,123) (3,956) 주당순이익(원) (148) (45) (193) (*) 이전보고 금액은 중단영업 반영 후의 금액입니다. 2-3) 자본변동표 (단위:백만원) 과목 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 2022년초 39,208 - 39,208 당기순이익 (2,858) (1,123) (3,981) 총포괄손익 (2,833) (1,123) (3,956) 2022년말 36,375 (1,123) 35,252 (*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다. 2-4) 현금흐름표 (단위:백만원) 계정과목 2022년말(전기말) 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 Ⅰ.영업활동 현금흐름 (42,080) - (42,080) 1.영업에서 창출된 현금 (40,156) - (40,156) 가. 당기순이익(손실) (2,858) (1,123) (3,981) 나. 조정 2,970 1,123 4,093 다. 순운전자본의 변동 (40,268) - (40,268) 2.이자의 수취 282 - 282 3.이자의 지급 (2,211) - (2,211) 4.법인세의 환급 5 - 5 Ⅱ.투자활동 현금흐름 (17,221) - (17,221) Ⅲ.재무활동 현금흐름 62,371 - 62,371 Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 - - - Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 3,069 - 3,069 Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 975 - 975 Ⅶ.외화환산으로인한 변동 3 - 3 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 4,048 - 4,048 (*) 이전보고금액은 중단영업현금흐름 반영 후의 금액입니다. 기타유동비유동부채, 장기차입금의 과대계상, 금융수익과 기타영업외수익 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 38번이 수정되었습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.한편, 연결회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스 연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험관리 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 연용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고있습니다. 당기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대노출 정도는 약정금액입니다.(주석 39,40 참조) (4) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 21,702,752 - - 21,702,752 차입금 55,089,286 116,326,052 26,731,139 198,146,477 기타금융부채 12,192,197 39,515,460 - 51,707,657 금융보증채무 15,847 - - 15,847 리스부채 501,148 420,221 85,934 1,007,303 합계 89,501,230 156,261,733 26,817,073 272,580,036 - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 12,959,473 - - 12,959,473 차입금 28,497,595 146,504,995 23,313,761 198,316,351 기타금융부채 5,465,834 37,314,335 - 42,780,169 금융보증채무 122,872 - - 122,872 리스부채 166,617 224,911 74,212 465,740 합계 47,212,391 184,044,241 23,387,973 254,644,605 (5) 외화위험 연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 12,034 (12,034) 12,021 (12,021) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 68,677 88,593 USD 94,856 120,211 미수금 USD 24,613 31,751 - - - (6) 이자율위험관리연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 1,159,810 (1,159,810) 229,299 (229,299) (7) 자본 위험 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 262,208,275 258,406,752 현금및현금성자산 (B) 350,740 4,047,729 순부채(C) 261,857,535 254,359,023 총자본 (D) 32,557,293 35,252,209 총차입금 (E) 151,354,162 170,376,027 부채비율 (C/D) 804.29% 721.54% 순차입금비율 (E-B)/D 463.81% 471.82% 5. 영업부문정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 영 업 건설사업부 부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등 (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 건설사업부 기타사업부 합계 총부문수익 178,355,744 1,055,483 179,411,227 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의수익 178,355,744 1,055,483 179,411,227 보고부문영업이익(손실) 4,951,598 (549,458) 4,402,140 - 전기 (단위:천원) 구분 건설사업부 기타사업부 합계 총부문수익 96,450,828 689,285 97,140,113 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의수익 96,450,828 689,285 97,140,113 보고부문영업이익(손실) (2,002,344) (261,387) (2,263,731) (3) 당기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 기타 합 계 자 산 305 279,002,822 15,762,440 294,765,567 부 채 8,979 249,487,747 12,711,548 262,208,274 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 기타 합 계 자 산 300 268,704,576 22,507,770 2,446,316 293,658,962 부 채 8,841 237,291,277 19,955,035 1,151,599 258,406,752 6. 금융상품의 공정가치 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 242,753 450,000 출자금 등 2,443 1,836 합 계 245,196 451,836 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 407,440 407,440 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 403,389 403,389 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 잔액 403,389 507,888 회계정책 변경 - - 원가법에서 변경 - - 취득 - - 처분 - (106,141) 전환권 행사에따른 증감효과 - - 당기손익으로 인식된 손익 4,051 1,642 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - 기말 잔액 407,440 403,389 (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 407,440 3 순자산가치법 - 해당사항없음 연결회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 403,389 3 순자산가치법 - 해당사항없음 (7) 금융자산의 재분류 당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 7. 현금 및 현금성자산 당기말 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 494 5,038 보통예금 등 350,246 4,042,691 합계 350,740 4,047,729 8. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 350,740 - 350,740 단기금융상품 23,005,221 - 23,005,221 매출채권 1,077,559 - 1,077,559 유동금융자산 9,456,445 - 9,456,445 비유동금융자산 4,799,488 - 4,799,488 당기손익-공정가치측정금융자산 - 652,636 652,636 합계 38,689,453 652,636 39,342,089 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 21,702,752 - - 21,702,752 유동금융부채 12,192,197 - - 12,192,197 비유동금융부채 39,515,460 - - 39,515,460 단기차입금 50,882,814 - - 50,882,814 장기차입금 100,471,348 - - 100,471,348 기타금융부채 - - 15,847 15,847 유동성리스부채 - - 460,765 460,765 비유동리스부채 - - 436,211 436,211 합계 224,764,571 - 912,823 225,677,394 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,047,729 - 4,047,729 단기금융상품 42,606,495 - 42,606,495 매출채권 3,721,918 - 3,721,918 유동금융자산 4,230,477 - 4,230,477 비유동금융자산 3,513,951 - 3,513,951 당기손익-공정가치측정금융자산 - 855,225 855,225 합계 58,120,570 855,225 58,975,795 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 12,959,473 - - 12,959,473 유동금융부채 5,465,834 - - 5,465,834 비유동금융부채 37,314,335 - - 37,314,335 단기차입금 24,350,971 - - 24,350,971 장기차입금 146,025,056 - - 146,025,056 유동성리스부채 - - 304,048 304,048 비유동리스부채 - - 133,232 133,232 기타금융부채 - - 122,873 122,873 합계 226,115,669 - 560,153 226,675,822 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,050 1,642 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (207,247) - 배당금수익 3,716 818 소계 (199,481) 2,460 상각후원가 금융자산 이자수익 61,166 116,164 외환차익 464 - 외환차손 (699) (8) 대손충당금환입 1,404,208 2,533,047 대손상각비 (6,705,954) - 기타의대손상각비 (6,044,063) (2,932,583) 소계 (11,284,878) (283,380) (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 상각후원가 금융부채 이자비용 ( 4,903,640) (8,886,113) 소계 (4,903,640) (8,886,113) 기타금융부채(*1) 이자비용 (35,850) (40,623) 소계 (35,850) (40,623) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 8,926,736 9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 855,225 508,906 취득 608 450,817 평가 (203,197) 1,643 처분 - (106,141) 기말금액 652,636 855,225 유동 - - 비유동 652,636 855,225 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜ 200,000 - - 건설공제조합(*) 362,391 407,439 403,389 국제전자증권㈜(*2),(*3) 12 - - 지아이에이치씨(*2),(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크(*2),(*3) 500,000 - - 북수원신협외 1,836 2,443 1,836 인프라프론티어자산운용 450,000 242,753 450,000 합 계 5,414,237 652,635 855,225 (*1) 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 10. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 당기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 매출채권 14,183,743 13,932,871 - 250,872 10,948,835 7,226,917 - 3,721,918 분양미수금 985,707 159,020 - 826,687 159,020 159,020 - - 소 계 15,169,450 14,091,891 - 1,077,559 11,107,855 7,385,937 - 3,721,918 단기대여금 3,303,313 3,303,313 - - 471,000 471,000 - - 미수금 15,032,358 5,584,757 - 9,447,601 7,228,668 2,998,191 - 4,230,477 미수수익 1,752,922 1,744,077 - 8,845 1,718,343 1,718,343 - - 소 계 20,088,593 10,632,147 - 9,456,446 9,418,011 5,187,534 - 4,230,477 장기금융상품 431,845 - - 431,845 494,643 - - 494,643 장기대여금 2,869,987 2,869,987 - - 2,882,987 2,882,987 - - 장기미수수익 638,333 638,333 - - 638,333 638,333 - - 보증금 4,824,852 304,651 152,558 4,367,643 3,453,705 304,651 129,745 3,019,309 장기성매출채권 3,774,751 3,774,751 - - 3,774,751 3,774,751 - - 소 계 12,539,768 7,587,722 152,558 4,799,488 11,244,419 7,600,722 129,745 3,513,952 합계 47,797,811 32,311,760 152,558 15,333,493 31,770,285 20,174,193 129,745 11,466,347 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 제각 기말금액 매출채권 4,295,048 - - - - 4,295,048 공사미수금 2,931,869 6,705,954 - - - 9,637,823 분양미수금 159,020 - - - - 159,020 단기대여금 471,000 2,832,313 - - - 3,303,313 미수금 2,998,191 2,596,816 (10,250) - - 5,584,757 미수수익 1,718,343 26,692 (958) - - 1,744,077 장기미수수익 638,333 - - - - 638,333 장기대여금 2,882,987 - (13,000) - - 2,869,987 보증금 304,651 - - - - 304,651 장기매출채권 3,774,751 - - - - 3,774,751 합 계 20,174,193 12,161,775 (24,208) - - 32,311,760 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 제각 기말금액 매출채권 4,252,890 42,158 - - - 4,295,048 공사미수금 2,931,869 - - - - 2,931,869 분양미수금 159,020 - - - - 159,020 단기대여금 33,560,163 100,000 - - (33,189,163) 471,000 미수금 2,537,165 764,762 (205,156) - (98,580) 2,998,191 미수수익 10,241,782 - - - (8,523,439) 1,718,343 장기미수수익 638,333 - - - - 638,333 장기대여금 5,209,987 - (2,327,000) - - 2,882,987 보증금 296,556 8,095 - - - 304,651 장기매출채권 3,774,751 - - - - 3,774,751 합 계 63,602,516 915,015 (2,532,156) - (41,811,182) 20,174,193 (3) 당기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 4,794,137 8,781,898 1년 ~ 2년 22,273,611 5,703,870 5년 이하 4,241,227 4,126,405 5년 초과 16,488,836 13,158,111 합 계 47,797,811 31,770,284 (4) 계약자산과 계약부채① 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 분양미수금 분양선수금 미청구공사 분양미수금 분양선수금 건설부분 41,700,842 19,844,144 795,467 2,276,134 13,027,029 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.② 당기말 및 전기말 현재 건설계약 등은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 계약상공사기간 진행율 당기말 전기말 미청구공사 수취채권 미청구공사 수취채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 신길온천역 앞 보도설치공사 2019-05-29 2019-08-26 100.00% - - - - - - 840 - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 100.00% - - 1,941,250 1,941,250 - - 1,941,250 1,941,250 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 100.00% - - 977,325 977,325 - - 977,325 977,325 세종3-1생활권 C2-5BL주상복합신축공사 2021-11-01 2023-05-31 100.00% - - 6,705,954 6,705,954 795,467 - 3,569,928 - 합계 - - 9,624,529 9,624,529 795,467 - 6,489,343 2,918,575 11. 기타유동자산/기타비유동자산 당기말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 3,504,027 3,940,207 선급비용 6,711,963 3,568,428 선급공사비 21,061,172 14,450,600 (소계) 31,277,162 21,959,235 기타비유동자산 장기선급비용 8,993 - (소계) 8,993 - 합 계 31,286,155 21,959,235 12. 재고자산 (1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 19,100 - 19,100 10,872 - 10,872 제품 108,712 108,712 - 108,704 108,704 - 원재료 5,281 - 5,281 5,331 - 5,331 건설용지 55,515,923 - 55,515,923 85,588,330 - 85,588,330 미완성건물 27,769,277 - 27,769,277 9,847,863 - 9,847,863 완성건물 9,182,089 1,062,860 8,119,229 9,355,668 1,077,449 8,278,219 합계 92,600,382 1,171,572 91,428,810 104,916,768 1,186,153 103,730,615 (2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 40참고) 12-1. 차입원가 (1) 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 7,682,489 12,576,121 자본화이자율 6.85% 5.44% 13. 관계회사투자 (1) 당기말 현재 연결회사의 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전 기 말 국제건설(주)(*2) 한국 건설업 - - - 860,584 KD 70(주)(*1) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 15.59% 916,554 1,834,148 1,718,223 합 계 916,554 1,834,148 2,578,807 (*1) 지분율 20% 미만이나 주요경영진의 교류 등 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 전액 양도하였습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 관계회사의 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 국제건설(주) 860,584 - 860,584 - - - KD70(주) 1,718,223 - - 129,352 (13,427) 1,834,148 합 계 2,578,807 860,584 129,352 (13,427) 1,834,148 - 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 국제건설(주) 799,618 - - 60,966 - 860,584 KD70(주) 2,610,632 - - (882,379) (10,030) 1,718,223 (주)거산엠텍 50,000 - - (49,583) (417) - 합 계 3,460,250 - - (870,996) (10,447) 2,578,807 (3) 당기말 현재 관계회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 KD70㈜ 국제건설 당기 전기 전기 유동자산 9,516,673 5,216,397 1,237,942 비유동자산 39,858,899 40,434,657 1,487,585 유동부채 1,870,052 1,463,529 290,497 비유동부채 35,737,797 33,163,569 604,000 수익 2,322,895 2,125,204 10,693,193 계속영업손익 829,913 404,478 166,809 세후중단영업손익 829,913 404,478 - 총포괄손익 829,913 (5,661,262) 129,715 수령한 배당금 - - - 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,670,806 - - 6,670,806 건물 7,402,588 (532,160) - 6,870,428 구축물 1,089,305 (538,532) - 550,773 기계장치 232,420 (228,700) (3,710) 10 건설중인자산 - - - - 기타 642,255 (336,467) - 305,788 운용리스자산-부동산 - - - - 운용리스자산-기계장치 - - - - 합계 16,037,374 (1,635,859) (3,710) 14,397,805 - 전 기 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 9,038,650 - - 9,038,650 건물 7,417,895 (281,232) - 7,136,663 구축물 1,961,170 (1,708,353) - 252,817 기계장치 3,415,567 (3,221,287) (3,710) 190,570 건설중인자산 - - - - 기타 1,616,326 (965,583) - 650,743 운용리스자산-부동산 - - - - 운용리스자산-기계장치 - - - - 합계 23,449,608 (6,176,455) (3,710) 17,269,443 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 선박 합계 기초 9,038,649 7,136,664 252,817 190,570 7,500 18 224,579 418,645 17,269,442 증가 : - - 369,402 - 45,222 - 147,180 - 561,804 취득 - - 369,402 - 45,222 - 147,180 - 561,804 사업결합취득 - - - - - - - - - 재평가증가 - - - - - - - - - 손상차손환입 : - - - - - - - - - 당기손익 - - - - - - - - - 기타포괄손익 - - - - - - - - - 순외환차이 - - - - - - - - - 기타증가 - - - - - - - - - 감소 : 2,367,844 266,236 71,446 190,561 15,422 18 103,271 418,646 3,433,444 처분 2,367,844 - 78 149,343 3 18 5,062 418,646 2,940,994 매각예정자산 - - - - - - - - - 감가상각 - 250,929 71,368 41,218 15,419 - 98,209 - 477,143 재평가감소 - - - - - - - - - 손상차손 : - - - - - - - - - 당기손익 - - - - - - - - - 기타포괄손익 - - - - - - - - - 순외환차이 - 15,307 - - - - - - 15,307 기타감소 - - - - - - - - - 기말 6,670,806 6,870,428 550,773 10 37,300 - 268,488 - 14,397,805 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 477백만원이며, 다른 자산(사용권자산)의 원가에 포함된 감가상각비는 583백만원입니다. (주2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용및 기타수익으로 계상되고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 선박 건설중인자산 합계 기초 17,224,582 8,272,177 501,837 400,683 13,497 1,285 311,313 456,826 1,423,746 28,605,946 증가 : 701,393 1,824,908 - 16,400 - - 17,686 - 181,076 2,741,463 취득 701,393 886,158 - 16,400 - - 17,686 - 181,076 1,802,713 재평가증가 - - - - - - - - - - 손상차손환입 : - - - - - - - - - - 당기손익 - - - - - - - - - - 기타포괄손익 - - - - - - - - - - 순외환차이 - - - - - - - - - - 기타증가 - 938,750 - - - - - - - 938,750 감소 : 8,887,326 2,960,421 249,020 226,513 5,997 1,267 104,420 38,181 1,604,822 14,077,967 처분 1,607 1,607 매각예정자산 8,887,326 2,645,995 172,609 - 11,705,930 감가상각 314,426 76,411 226,513 5,997 1,267 102,813 38,181 - 765,608 재평가감소 - - - - - - - - - - 손상차손 : - - - - - - - - - - 당기손익 - - - - - - - - - - 기타포괄손익 - - - - - - - - - - 순외환차이 - - - - - - - - 11,963 - 기타감소 1,592,859 1,592,859 기말 9,038,649 7,136,664 252,817 190,570 7,500 18 224,579 418,645 - 17,269,442 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 547백만원이며, 다른 자산(사용권자산)의 원가에 포함된 감가상각비는 290백만원입니다. (주2) 전기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (3) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021-06-30 6,670,806 6,670,806 5,224,386 건물 2021-06-30 7,247,016 6,870,428 6,070,011 합계 13,917,822 13,541,234 11,294,397 - 전 기 (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021-06-30 9,038,650 9,038,650 6,690,105 건물 2021-06-30 7,262,322 7,136,664 6,085,317 합계 16,300,972 16,175,313 12,775,422 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 972,809 - (771,323) - 201,486 건물 1,414,925 - - - 1,414,925 합계 2,387,734 - (771,323) - 1,616,411 - 전 기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 777,141 470,546 (250,977) (23,902) 972,808 건물 158,614 1,262,161 (4,795) (1,055) 1,414,925 합계 935,755 1,732,707 (255,772) (24,957) 2,387,733 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 40참조)(5) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시운휴중인 유형자산 - - 사용중인 감가상각완료 유형자산 631,383 5,430,443 매각예정으로 분류되지 않은 사용중지 유형자산 - - 장부금액과 공정가치에 중요한 차이있는 유형자산 : - - 장부금액 - - 공정가치 - - 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가 장부금액 취득원가 평가 장부금액 토지 12,887,952 4,170,743 17,058,695 12,887,952 4,170,743 17,058,695 건물 41,292,869 14,039,434 55,332,303 41,292,869 14,039,434 55,332,303 합계 54,180,821 18,210,177 72,390,998 54,180,821 18,210,177 72,390,998 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 평가증 - - - 기말금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 평가증 - - - 기말금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 (3) 당기말 현재 대부분의 투자부동산은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석 40참조) (4) 회사는 회사의 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에게 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.(5) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 등 지역요인, 개별요인 등 건물 거래사례비교법 등 지역요인, 개별요인 등 (6) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 임대수익 459,812 377,579 운영비용 (159,229) (130,697) 순수익 300,583 246,882 16. 무형자산과 영업권 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 46,264 (45,101) - 1,163 소프트웨어 89,777 (89,772) - 5 시설이용권(주1) 79,958 - - 79,958 합계 215,999 (134,873) - 81,126 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. -전기 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 46,264 (45,101) - 1,163 소프트웨어 89,777 (85,952) - 3,825 시설이용권(주1) 30,000 - - 30,000 합계 166,041 (131,053) - 34,988 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 합계 기초 1,163 3,825 30,000 34,988 증가 : - - 49,958 49,958 개별취득 - - 49,958 49,958 감소 : - (3,820) - (3,820) 상각 - (3,820) - (3,820) 기말 1,163 5 79,958 81,126 - 전 기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 합계 기초 147 12,943 30,000 43,090 증가 : 1,416 - - 1,416 합병 1,416 - - 1,416 감소 : (400) (9,118) - (9,518) 상각 (135) (9,118) - (9,253) 기타 (265) - - (265) 기말 1,163 3,825 30,000 34,988 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 시설이용권 79,957 - 30,000 - 그룹웨어(소프트웨어) - - 3,825 - 합계 79,957 - 33,825 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 3,820 9,252 합계 3,820 9,252 17. 매입채무 (1) 당기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 21,702,752 12,959,473 소 계 21,702,752 12,959,473 미지급금 6,606,605 4,070,628 미지급비용 5,442,592 1,257,206 임대보증금 143,000 138,000 소 계 12,192,197 5,465,834 유동성금융보증부채 15,847 124,225 현재가치할인차금(금융보증) - (1,353) 소 계 15,847 122,872 합 계 33,910,796 18,548,180 18. 기타채무 (1) 당기말 현재 회사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,374,339 5,313,585 예수금 420,597 232,057 선수수익(유동) 1,904,638 2,402,462 소 계 6,699,574 7,948,104 임대보증금 40,499,539 40,105,500 현재가치할인차금(임대보증금) (1,578,544) (3,584,831) 예수보증금 50,000 249,200 장기미지급금 544,465 544,465 소 계 39,515,460 37,314,334 선수수익(비유동) 2,139,469 4,044,107 소 계 2,139,469 4,044,107 합 계 48,354,503 49,306,545 19. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 한국자산캐피탈 6.72% 5,000,000 - 라인개발 - - 3,000,000 라인플러스개발 주식회사 6.90% 4,625,000 5,045,000 화도농협(220603)_마석우리 담보 33.5억 대출 6.53% 3,350,000 3,350,000 수지신협(344377)-영덕동 토지담보 5억 대출 - - 99,960 수지신협(344288)-영덕동 토지담보 25억 대출 6.48% 2,500,000 2,500,000 영동농협(0850723)-문정KD-U타워 9층 담보 6억 대출 6.39% 580,000 - 영동농협 압구정로데오(074203)-문정KD70 1층,14층 담보 26억 대출 6.56% 2,600,000 - 인천옹진농협(819213)-문정KD70 1층,14층 담보 30억 대출 6.93% 3,000,000 - 북수원신협(373790)-군산공장 및 강일1차 담보대출 6.50% 2,393,000 108,000 남원주농협(1435743)-동해발한동 497-1 외 담보 1.2억 대출 6.22% 42,101 39,736 북수원신협(481197)-동해KD아람채 201호 외 담보 8.9억 대출 6.50% 120,000 120,000 영동농협 대치(564583)-옥산동 597 담보대출 2억 6.08% 68,714 65,205 KEB하나(69642)_서귀동310-24 담보대출 5.70% 370,400 375,200 신협(125183)-아산법곡상가 5억대출 7.10% 15,600 397,870 한국투자저축은행 9.00% 50,000 50,000 플랜업직산주식회사 5.80% 15,000,000 - 롯데카드주식회사 3.65% 2,300,000 - 기업은행 3.65% 5,600,000 - 소 계 47,614,815 15,150,971 기타단기차입금 기업은행(4301012)-구미공장 - - 7,000,000 한국투자저축은행 6.50% 1,318,000 1,350,000 장산디앤씨(주) 15.00% 1,100,000 - 아산저축은행 5.7% 850,000 850,000 소 계 3,268,000 9,200,000 합 계 50,882,815 24,350,971 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타장기차입금 100,471,347 146,025,057 합계 100,471,347 146,025,057 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 기타장기차입금 KEB하나(69642)_서귀동310-24 담보대출 5.7% 370,400 375,200 건설공제조합 1.2% 178,000 178,000 괴산농협(185413) 6.3% 1,500,000 1,500,000 남원주농협(0793183)-천곡동837 담보 15억 대출 - - 1,500,000 남원주농협(1435613)-동해발한동 497-1 외 담보 4.8억 대출 6.52% 480,000 480,000 남원주농협(1435743)-동해발한동 497-1 외 담보 1.2억 대출 6.22% 45,728 85,044 남원주농협(1435743)-동해발한동 497-1 외 담보 2억 추가대출 6.50% 200,000 - 단디군산제이차 주식회사 6.54% 21,000,000 26,000,000 키스군산제일차 주식회사 6.54% 6,400,000 7,800,000 비케이디제일차 주식회사 6.29% 13,900,000 17,200,000 라인개발 7.00% 3,000,000 3,000,000 라인플러스개발 주식회사 6.90% 5,015,000 5,175,000 북수원신협(373790)-군산공장 및 강일1차 담보대출 6.50% 2,393,000 2,487,000 북수원신협(481197)-동해KD아람채 201호 외 담보 8.9억 대출 6.50% 730,000 860,000 수지신협(344288)-영덕동 토지담보 25억 대출 6.48% 2,500,000 2,500,000 수지신협(344377)-영덕동 토지담보 5억 대출 6.48% 233,240 291,550 신협(125183)-아산법곡상가 5억대출 7.10% 367,500 397,870 영동농협 대치(388413)-옥산동 597 담보대출 13억 6.08% 1,300,000 1,300,000 영동농협 대치(564583)-옥산동 597 담보대출 2억 6.08% 98,591 163,232 영동농협 압구정로데오(074203)-문정KD70 1층,14층 담보 26억 대출 6.56% 2,600,000 2,600,000 영동농협(0850723)-문정KD-U타워 9층 담보 6억 대출 6.39% 580,000 600,000 우리(053944)-아산방축 기금대출 3.00% 6,281,200 6,281,200 우리(053945)-아산방축 기금대출 2.50% 12,511,800 12,511,800 인천옹진농협(564893)-옥산동 597 담보대출 13억 6.08% 1,300,000 1,300,000 인천옹진농협(819213)-문정KD70 1층,14층 담보 30억 대출 6.93% 3,000,000 3,000,000 키스해운대제이차 주식회사 6.90% 32,000,000 32,000,000 플랜업직산주식회사 5.800 15,000,000 15,000,000 롯데카드주식회사 3.650 2,300,000 3,000,000 기업은행 3.650 5,600,000 7,300,000 한국자산캐피탈 6.72% 5,000,000 5,000,000 한국투자저축은행 6.50% 79,167 129,167 화도농협(220603)_마석우리 담보 33.5억 대출 6.30% 3,350,000 3,350,000 화도농협(932603)_마석우리 담보 6억 대출 6.53% 600,000 - 화도농협(939743)_마석우리 담보 10억 추가대출 6.75% 1,000,000 1,000,000 합 계 150,913,626 164,365,063 유동성대체액 (47,614,815) (15,150,971) 현재가치할인차금(차감) (2,827,464) (3,189,035) 장기차입금 계 100,471,347 146,025,057 3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타장기차입금 1년이내 50,882,814 1년초과 2년이내 26,376,766 2년초과 3년이내 13,625,650 3년초과 4년이내 21,319,002 4년초과 5년이내 20,584,394 5년초과 21,393,000 합계 154,181,626 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (3) 장기차입금 중 국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한 우리은행에 대한 차입금에 대하여는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 차입시의 연결회사의가중평균차입이자율로 할 인하여 2,827,464천원 (전기 3,189,035천원)을 장기차입금의 차감항목으로 연결재무제표에 반영하였습니다.(4) 연결회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산,유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증를 제공받고 있습니다 . (주석 39,40참조) 20. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 합 계 기초 1,255,049 488,169 94,871 1,838,089 취득 - 958,435 - 958,435 감가상각 (37,054) (504,826) (41,777) (583,657) 처분/폐기 - (10,699) (1,278) (11,977) 환율변동의효과 (19,657) - - (19,657) 기말 1,198,398 931,079 51,816 2,181,293 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 1,219,927 489,542 55,810 5,162 1,770,441 취득 - 192,408 93,267 - 285,675 감가상각 (37,257) (193,781) (54,206) (5,162) (290,406) 처분/폐기 - - - 환율변동의효과 72,379 - - - 72,379 기말 1,255,049 488,169 94,871 - 1,838,089 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 541,880 220,412 차량운반구 41,777 54,206 기타 - 5,161 합계 583,657 279,779 리스부채에 대한 이자비용 40,538 24,750 단기리스료 261,600 184,529 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 73,865 5,428 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당기 중 사용권자산의 총 현금유출액은 376백만원입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 501,148 460,765 322,206 304,048 1년 초과 5년 이내 420,221 354,294 108,636 92,351 5년 초과 85,934 81,917 44,900 40,881 합계 1,007,303 896,976 475,742 437,280 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 460,765 304,048 비유동 436,211 133,232 합계 896,976 437,280 (1) 당기말 현재 연결회사의 리스부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 460,765 304,048 리스부채 436,211 133,231 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 437,279 441,049 회계정책변경 - - 취득 798,600 10,412 상환 (374,753) (219,526) 이자비용 35,850 40,623 연결범위의변동 - 164,721 기말 896,976 437,279 유동성분류 (460,765) (304,048) 비유동 리스부채 436,211 133,231 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 374,753 219,526 단기리스자산에서 발생한 현금흐름 265,960 184,529 소액자산리스에서 발생한 현금흐름 17,692 5,428 합계 658,405 409,483 21. 퇴직급여부채 (1) 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 664,529 1,022,302 사외적립자산의 공정가치 (*1) (1,341) (1,324) 재무상태표상 순확정급여부채 663,188 1,020,978 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무현재가치 1,022,302 879,497 당기근무원가 392,997 562,646 이자비용 26,957 4,597 재측정요소: (136,494) (2,218) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 13,018 (92,281) - 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 (149,512) 94,499 제도에서의 지급액 (641,232) (422,220) 관계사전입(전출) - 기말확정급여채무현재가치 664,529 1,022,302 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,324 1,324 이자수익 4,828 - 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4,811) - 보고기간말 금액 1,341 1,324 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타(연금전환금) 1,341 1,324 합계 1,341 1,324 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 17 - 합계 17 - (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 392,996 560,547 순이자손익 22,129 4,479 합계 415,125 565,026 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 129,995 311,600 판매비와관리비 285,130 253,426 합계 415,125 565,026 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 131,684 2,218 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 131,684 2,218 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인율 4.46% 5.50% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 1.500% 1.50% 사망률 0.006%~0.018% 0.006%~0.018% 퇴직률 6.23%~26.8% 6.2%~26.8% 정년연령 60세 60세 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 (12,549) 14,380 (47,676) 54,959 임금상승률의 1% 변동 14,689 (13,020) 32,718 (28,165) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 할인되지 않은 연금 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 당기말 - - 95,675 568,855 664,530 전기말 160,883 100,100 355,545 405,774 1,022,302 (8) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.8년 및 8.3년입니다. (9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 - 42,534 매출원가 61,911 173,999 합 계 61,911 216,533 22. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초금액 862,958 190,000 38,156 1,091,114 충당부채 전입 1,617,184 - 31,353 1,648,537 충당부채 환입 (155) - - (155) 사용액 (117,453) (65,000) - (182,453) 기말금액 2,362,534 125,000 69,509 2,557,043 유동 1,768,433 125,000 - 1,893,433 비유동 594,103 - 69,508 663,611 - 전기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 판매보증충당부채 합계 기초금액 806,411 190,000 23,794 1,020,205 충당부채 전입 493,693 - 14,363 508,056 충당부채 환입 (321,004) - (321,004) 사용액 (116,142) - - (116,142) 기말금액 862,958 190,000 38,157 1,091,113 유동 505,038 190,000 - 695,038 비유동 357,919 - 38,156 396,075 (2) 연결회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. (3) 연결회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액을 보증충당부채로 계상하였습니다. 23. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - 795,467 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 분양미수금 41,700,842 2,276,134 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급비용 5,582,916 1,700,777 계약자산 합계 47,283,758 4,772,378 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 - - 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 19,844,144 13,027,029 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 - - 옵션계약에 대한 계약부채 - 선수금, 선수수익 4,112,083 3,899,430 계약부채 합계 23,956,227 16,926,459 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 분양대행수수료의 증가로 계약체결증분원가(선급비용)가 증가하였습니다. 동 증분원가는 당기말 현재 분양률이 높아 전액 대응원가로 대체될 가능성이 높아 손상을 인식하지는 않았습니다.분양선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 중도금 등의 입금으로 인해 6,817백만원이 증가하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 - 분양선수금 13,027,029 합계 13,027,029 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 거래가격의 변동 - 합계 - (4) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외주공사계약 80,776,182 193,508,774 합계 80,776,182 193,508,774 * 연결회사는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 70%(56,543,327천원)가 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 30%(24,232,855천원)는 2025 회계연도에 인식될 것입니다. (5) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 47,283,758 - - - - - 47,283,758 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 47,283,758 - - - - - 47,283,758 - 전 기 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 4,772,378 - - - - - 4,772,378 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 4,772,378 - 4,772,378 (6) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 계약체결증분원가 5,582,916 1,700,777 계약원가는 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 동일한 방법으로 상각하고 있으며 당기 중 각각 745,175천원, 193,748천원의 상각비를 인식하였습니다. 24.금융보증부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 124,225 (1,352) 122,873 금융보증부채전입(환입)액 - - - 현재가치할인차금상각(이자비용) (108,378) 1,352 (107,026) 차감 : 유동성금융보증부채 15,847 - 15,847 비유동금융보증부채 - - - - 전기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 254,165 (24,566) 229,599 금융보증부채전입(환입)액 110,321 - 110,321 현재가치할인차금상각(이자비용) (240,261) 23,214 (217,047) 차감 : 유동성금융보증부채 124,225 (1,352) 122,873 비유동금융보증부채 - - - (2) 금융보증부채는 연결회사가 타인을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 25.자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유무상 증자 등을거처 각각 26,717,799주와 13,358,900천원입니다.회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3 범위내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 액면가액 500원 500원 발행한 주식수 26,717,799 24,848,641 보통주자본금 13,358,900 12,424,321 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2022-01-01 - - 12,424,321 27,175,050 기말 2022-12-31 - - 12,424,321 27,175,050 기초 2023-01-01 - - 12,424,321 27,175,050 유상증자 2023-04-27 1,869,158 500 934,579 45,421 기말 2023-12-31 - - 13,358,900 27,220,471 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 27,220,470 27,175,050 감자차익 31,341,322 31,341,322 기타자본잉여금 (1,095,186) (1,095,186) 합계 57,466,606 57,421,186 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 27,175,050 45,421 - 27,220,470 감자차익 31,341,322 - - 31,341,322 기타자본잉여금 (1,095,186) - - (1,095,186) 합계 57,421,185 45,421 - 57,466,606 - 전 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 27,175,050 - - 27,175,050 감자차익 31,341,322 - - 31,341,322 기타자본잉여금 (1,095,186) - - (1,095,186) 합계 57,421,186 - - 57,421,186 26. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,862) (9,862) 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 합계 (14,233) (14,233) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,862) - - (9,862) 자기주식처분손실 (4,371) - - (4,371) 합계 (14,233) - - (14,233) - 전 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,862) - - (9,862) 자기주식처분손실 (4,371) - - (4,371) 합계 (14,233) - - (14,233) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 6,608 (9,862) 6,608 (9,862) 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 6,608 (9,862) 6,608 (9,862) 27. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재평가잉여금 1,616,411 2,387,734 지분법자본변동 (316,684) (303,257) 해외사업장환산손익 115,040 159,952 합계 1,414,767 2,244,429 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 2,387,734 - - (771,322) - 1,616,412 지분법자본변동 (303,257) (13,427) - - - (316,684) 해외사업장환산손익 159,952 (36,245) - - - 123,707 합계 2,244,429 (49,672) - (771,322) - 1,414,768 - 전 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 1,149,752 1,518,711 (24,957) (260,549) 4,777 2,387,734 지분법자본변동 (292,810) (10,447) - - - (303,257) 해외사업장환산손익 105,203 54,749 - - - 159,952 합계 962,145 1,563,013 (24,957) (260,549) 4,777 2,244,429 28. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출 1,024,123 686,405 도급공사수익 2,231,263 11,532,846 분양공사수익 175,844,481 84,902,982 임대수익 12,000 15,000 완성건물매출 280,000 - 기타매출 19,360 2,880 합 계 179,411,227 97,140,113 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초상품 10,872 2,332 당기상품매입원가 435,953 267,336 기말상품 19,100 10,872 상품매출원가 427,725 258,797 4,877,208 11,159,202 149,511,492 71,325,835 기초완성건물 8,278,219 8,278,219 당기완성건물매입원가 - - 평가충당금환입 (14,589) - 기말완성건물 8,119,229 8,278,219 완성건물매출원가 173,579 - 합계 154,975,415 82,743,834 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 제품/용역 재화의 판매 1,304,123 686,405 용역의 제공 178,107,104 96,453,708 합 계 179,411,227 97,140,113 지리적 시장 내수 179,411,227 97,140,113 수출 - - 합 계 179,411,227 97,140,113 수익인식시기 한 시점에 인식 1,335,483 704,285 기간에 걸쳐 인식 178,075,744 96,435,828 합 계 179,411,227 97,140,113 (2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 군산신역세권현장 115,834,120 - 천안직산현장 53,755,623 - ㈜세종스카이 2,231,263 11,395,105 합계 171,821,006 11,395,105 30. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 세종펜트빌주상복합신축공사 2,231,263 - 2,231,263 - 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 69,940,443 - 53,862,304 16,078,139 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 245,693,862 - 115,946,065 129,747,797 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 134,807,040 (302,257) 6,036,112 128,468,671 합 계 452,672,608 (302,257) 178,075,744 274,294,607 - 전 기 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 세종펜트빌주상복합신축공사 13,626,368 - 11,395,105 2,231,263 00부대 시설공사(21-085) 137,741 - 137,741 - 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 109,673,375 - 39,732,932 69,940,443 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 - 290,863,912 45,170,050 245,693,862 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - 134,807,040 - 134,807,040 합 계 123,437,484 425,670,952 96,435,828 452,672,608 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액(주1) 세종펜트빌주상복합신축공사 16,870,157 (2,170,157) - 6,705,954 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 90,898,537 12,594,371 165,303 20,648,085 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 133,875,205 27,240,909 67,594 21,879,444 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 4,678,495 1,659,874 19,844,144 - 합계 246,322,394 39,324,997 20,077,041 49,233,483 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액(주1) 세종펜트빌주상복합신축공사 12,044,220 424,517 - 3,569,928 00부대 시설공사(21-085) 181,373 (705) - - 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 42,446,418 7,184,186 - 2,276,134 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 37,494,328 7,675,722 10,679,149 - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - - 2,347,880 - 합계 92,166,339 15,283,720 13,027,029 5,846,062 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 세종펜트빌주상복합신축공사 - - 795,467 - 합계 - - 795,467 - (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(계약자산) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 2022-08-31 2024-03-31 87.31 - - 20,521,422 - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 2022-05-19 2024-11-30 57.83 - - 21,179,420 - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 2022-07-31 2025-08-31 25.89 - - - - 합계 - - 41,700,842 - (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 - 312,282 (272,653) (39,629) - - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 - (3,001,358) 1,735,685 1,265,673 - - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - 6,983,929 (1,808,139) (5,175,790) - - 합계 - 4,294,853 (345,107) (3,949,746) - - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과재공품의변동 586,716 (8,540) 원재료와소모품의사용액 38,354,660 11,748,291 미완성공사등의변동 (17,315,475) (9,772,564) 종업원급여 4,265,170 5,706,674 외주비 124,496,693 38,821,988 감가상각비와기타상각비 878,644 511,577 운반비 - 6,635 세금과공과및지급수수료 11,147,210 7,417,455 기타 12,595,469 44,972,328 합 계 175,009,087 99,403,844 32. 판매비와 일반관리비 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,181,044 2,767,103 퇴직급여 321,317 241,869 복리후생비 666,908 456,134 여비교통비 110,333 120,227 통신비 19,304 15,648 세금과공과 676,861 1,683,879 지급임차료 314,033 363,665 감가상각비 932,704 502,734 보험료 71,970 32,051 차량유지비 3,946 19,485 운반비 342 6,037 교육훈련비 12,639 13,076 도서인쇄비 4,840 4,446 소모품비 58,865 61,181 접대비 21,506 51,956 수도광열비 102,608 123,263 지급수수료 5,480,346 4,358,460 광고선전비 603,661 1,971,524 대손상각비 6,705,955 - 무형자산상각비 3,820 9,253 수선비 122,374 50,058 판매촉진비 3,000 2,942,726 건물관리비 235,535 197,507 하자보수비 365,566 641,306 잡비 14,195 26,422 합 계 20,033,672 16,660,010 33. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 63,188 116,164 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,050 1,642 배당금수익 3,716 818 소 계 70,954 118,624 금융원가 이자비용 4,939,757 8,769,198 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 207,247 - 소 계 5,147,004 8,769,198 순금융수익(원가) (5,076,050) (8,650,574) 34. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 외환차익 464 - 수입임대료 742,657 382,262 기타의대손충당금환입 1,404,208 2,533,047 하자보수충당금환입 155 321,004 수입연체료 28,100 2,447 기타영업외수익 3,355,906 6,639,366 유형자산처분이익 8,544 - 잡이익 138,270 757,731 소 계 5,678,304 10,635,857 기타비용 외환차손 699 8 기타의대손상각비 6,044,063 2,932,583 기부금 - 18,720 유형자산평가손실 - 5,335 관계기업주식처분손실 390,584 - 잡손실 510,815 116,744 유형자산처분손실 377,712 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,114 - 소 계 7,327,987 3,073,390 순기타수익(비용) (1,649,683) (7,562,466) 35. 법인세비용 법인세비용 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 당기손익 외로 인식되는 법인세 - 24,957 이연법인세부채변동 - (940,149) 기타 - (45,383) 법인세추납액 174,102 법인세비용(수익) 174,102 (960,575) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,194,240) (4,222,835) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (436,596) - 조정사항 : - (960,575) 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 세율변경효과 - - 과거 미인식 이월결손금의 사용 436,596 671,655 이연법인세 미인식 이월결손금증가 - - 기타 (960,575) 법인세추납액 174,102 법인세비용 174,102 (960,575) 평균유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 계정 기초 처분 자본반영 당기손익 기말 유형자산 657,708 (193,499) (11,536) - 452,673 투자부동산 3,941,893 - - - 3,941,893 합계 4,599,601 (193,499) (11,536) - 4,394,566 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 계정 기초 자본반영 당기손익 기말 유형자산 1,410,148 (24,957) (727,483) 657,708 투자부동산 4,129,602 - (187,709) 3,941,893 합계 5,539,750 (24,957) (915,192) 4,599,601 (5) 당기말 현재 회사가 인식한 이연법인세부채는 차감할일시적차이와 상계될 것으로 기대되지 않는 유형자산 및 투자부동산 재평가와 관련한 일시적 차이로 그밖의 일시적차이 및 미사용결손금(193,346백만원) 등은 실현가능성이 낮다고 보아 인식하지 않았습니다. 36. 주당이익(손실) 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (3,768,463,583) (3,980,990,316) 가중평균유통보통주식수 26,117,168 24,842,033 기본주당이익(손실) (144) (160) 보통주계속영업이익(손실) (2,368,342,786) (3,262,259,683) 가중평균유통보통주식수 26,117,168 24,842,033 기본주당계속영업이익(손실) (91) (131) (2) 보통주당기순이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익(손실) (3,768,463,583) (3,980,990,316) 차감 : 우선주배당금 - - 지배기업보통주당기순이익(손실) (3,768,463,583) (3,980,990,316) 지배기업지분계속영업이익(손실) (2,368,342,786) (3,262,259,683) 차감 : 우선주배당금 - 지배기업보통주계속영업이익(손실) (2,368,342,786) (3,262,259,683) (3) 가중평균보통주식수 - 당 기 (단위: 천원) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2023.01.01 24,848,652 365 9,069,757,980 자기주식 2023.01.01 (6,608) 365 (2,411,920) 유상증자 2023.04.27 1,869,158 249 465,420,342 합 계 2023.12.31 26,711,202 9,532,766,402 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 26,117,168 - 전 기 (단위: 천원) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2022.01.01 24,848,641 365 9,069,753,965 자기주식 2022.01.01 (6,608) 365 (2,411,920) 합 계 2022.12.31 24,842,033 9,067,342,045 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 24,842,033 37. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 471,639 374,238 법인세비용 174,102 (960,575) 사용권자산상각비 583,658 279,779 대손상각비 6,705,954 - 퇴직급여 406,460 548,201 무형자산상각비 3,820 9,253 이자비용 4,939,490 8,926,736 유형자산처분손실 377,712 - 기타의대손상각비 6,044,063 2,932,583 세금과공과 (174,102) - 재고자산평가충당금환입 (14,589) - 하자보수충당부채의환입 (155) (321,004) 하자보수충당부채전입액 1,617,184 493,693 이자수익 (61,166) (116,164) 배당금수익 - (818) 유형자산처분이익 (8,544) - 기타의대손충당금환입 (1,404,208) (2,533,047) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (4,050) (1,642) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 207,247 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,114 지분법이익 (129,352) (60,966) 지분법손실 - 931,963 투자자산처분손실 390,584 - 기타영업외수익 (3,355,905) (6,637,974) 잡손실 156 (737,134) 잡이익 (32,201) (38,280) 중단사업변동손익 224,101 1,003,887 합 계 16,966,012 4,092,729 (2) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (3,266,128) (6,173,181) 계약자산의 증감 (39,424,708) - 미수금의 증감 (7,285,953) (4,195,599) 미수수익의 증감 26,957 674,858 선급금의 증감 227,875 8,922,225 선급비용의 증감 (3,143,666) (2,812,310) 선급공사비의 증감 (6,610,572) (12,218,672) 선급법인세의 증감 (18,842) 37,348 재고자산의 증감 12,316,344 (48,367,553) 매입채무의 증감 8,743,142 11,480,205 미지급금의 증감 2,615,147 (186,345) 미지급비용의 증감 4,589,282 17,480 공사선수금의 증감 - (317,711) 초과청구공사의 증감 - (140,293) 분양선수금의 증감 232,896 10,173,035 계약부채의 증감 6,817,115 - 선수금의 증감 (939,247) 2,942,550 예수금의 증감 183,453 41,152 예수보증금의 증감 (199,200) - 장기미지급금의 증감 - 72,595 하자보수충당부채의 증감 (117,452) 16,881 보증충당부채의 증감 (65,000) - 유동성보증부채의 증감 112,149 122,251 장기선급비용손상차손누계의 증가 - 2,386 보증금현재가치할인차금의 증감 - 2,267 당기손익-공정가치측정금융자산 증가 - - 해외사업장환산손익의 증감 - 46,371 복구충당부채의 증감 - 13,838 선수수익(유동)의 증감 - 534,281 선수수익(비유동)의 증감 - (534,281) 퇴직금의 지급 (641,232) (422,221) 퇴직연금운용자산의 증감 (17) - 합 계 (25,847,657) (40,268,443) (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식의 합병 제거 - 5,654,424 유형자산의 제각 - (582,855) 단기차입금의 유동성분류 5,734,750 7,503,120 장기차입금의 유동성 분류 40,190,030 11,685,613 미수금의 제각 - 98,579 단기기대여금의 제각 - 33,189,163 미수수익의 제각 - 8,523,438 사용권자산과 리스부채인식 798,600 - 하자보수충당부채 유동성 분류 31,306 333,094 이연법인세부채 - 매각예정비유동자산으로 대체 - 11,705,930 선수수익의 유동성분류 920,284 - 장기차입금 현재가치할인차금 선수수익분류 4,225,998 4,451,926 보험수리적손익 이익잉여금 대체 131,684 2,218 미지급금의 장기미지급금 대체 - 544,465 선급금의 장기대여금 재분류 - 2,093,000 토지재평가이익의 미처리결손금 대체 782,859 - 선급금의 단기차입금 상계 1,000,000 - 리스부채의 유동성분류 174,090 178,444 금융보증채무의 유동성분류 - 15,847 합병으로 인한 대체 - 22,038,507 합계 57,104,601 107,541,983 (4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 24,350,971 (7,923,437) - 34,455,280 - 50,882,814 장기차입금 141,799,058 (11,480,000) 4,607,569 (34,455,280) - 100,471,347 유동성임대보증금 138,000 5,000 - - - 143,000 임대보증금 36,520,469 399,039 2,144,488 - (143,001) 38,920,995 금융보증채무 124,225 - (108,378) - - 15,847 리스부채 437,279 (374,753) 834,450 - - 896,976 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 31,518,720 (21,470,362) - 14,670,613 (368,000) 24,350,971 장기차입금 69,130,812 82,174,062 4,225,998 (14,670,613) 5,164,797 146,025,056 유동성임대보증금 147,000 (9,000) - - - 138,000 임대보증금 37,305,837 1,876,800 1,927,960 - (734,008) 36,520,469 금융보증채무 238,318 - (240,261) - 126,168 124,225 리스부채 441,048 (219,526) 215,757 - - 437,279 (5) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 38. 매각예정비유동자산 (1) 연결회사는 보유 토지 중 일부를 매각하기로 결정했으며, 해당 자산을 매각예정 표시하였습니다. 동 거래는 2022년 1월 31일에 입금 완료되었으며 관련 차입금 7,000백만원이 동일자에 상환처리 되었습니다. 매각예정으로 분류된 토지 등의 가액은 11,706백만원이며, 이는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 토지 6,228,544 - 건물 5,464,386 - 기계장치 13,000 - 합계 11,705,930 - 39. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 및 특수관계자 등 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 대주주 KD기술투자(주) KD기술투자(주) 관계기업 KD70㈜ 국제건설㈜, KD70㈜ 기타특수관계자 (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발, 라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜,아산개발(주),동탄스카이(주) (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발,라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜,아산개발(주),동탄스카이(주) 주요 주주 및 임직원 안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 구정회, 최경수, 유인엽 안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 김격수, 구정회,이윤복 기타특수관계인 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 (*1) (*) 이규봉,구현회,박세영,이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 전기 이전 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다. (2) 연결회사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,133,500 1,200,500 퇴직급여 28,022 55,078 합계 1,161,522 1,255,578 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 매입 지급보증 이자비용 임대료수입 임대료지출 기타수입 기타지출 대주주 KD기술투자㈜ - - - - - 97,200 1,085,032 1,405 관계기업 KD70㈜ - - - - - 122,850 - 107,880 기타특수관계자 ㈜세종스카이 2,231,263 - - - - 169,200 631,146 576,600 스카이개발(주) 33,960,000 라인플러스개발㈜ - - - 347,863 - - - - 동탄스카이(주) - - - 8,469 12,000 - - - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 99,080 - 합 계 2,231,263 - 33,960,000 356,332 12,000 389,250 1,815,258 685,885 - 전기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 매입 지급보증 이자비용 임대료수입 임대료지출 기타수입 기타지출 대주주 KD기술투자㈜ - - - - - 104,400 9,830 4,184,389 관계기업 KD70㈜ - - - - - 43,367 - 104,603 거산엠텍(주) - - - - 27,000 - - - 기타특수관계자 KD건설㈜ - - - - - - - 368,201 ㈜세종스카이 11,395,105 - - - - - - - 스카이개발(주) 33,960,000 라인플러스개발㈜ - - - 363,268 - - - - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 175,671 - 이규봉 - 49,100 - - - - - - 합 계 11,395,105 49,100 33,960,000 363,268 27,000 147,767 185,501 4,657,193 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자㈜ - - - - 1,230,727 854,679 관계기업 KD 70㈜ - - - - 110,935 0 기타특수관계자 ㈜세종스카이 575,928 - - - 3,033,068 2,474,216 스카이개발㈜ 1,256,385 - - - 569,949 - 동탄스카이㈜ - - 500,000 500,000 17,520 - 라인플러스개발㈜ - - - 160,000 193,945 - ㈜세종파트너스건축사사무소 - 13,000 - - - - KD도시개발㈜ - - - - 2,099,000 - 합 계 1,832,313 13,000 500,000 660,000 7,255,144 3,328,895 - 전기 (단위:천원) 특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 보증금 기타 대여 회수 상환 지출 회수 지출 회수 대주주 KD기술투자㈜ - 257,000 - - - 110,616 3,244,987 관계기업 KD 70㈜ - - - 1,600,000 500,000 115,970 - 기타특수관계자 KD건설㈜ - - - - - - 722,994 ㈜세종스카이 2,000,000 4,070,000 - - - - 56,772 KD도시개발(주) - 183,156 - - - - - 라인플러스개발㈜ - - 130,000 - - 372,062 - 합 계 2,000,000 4,510,156 130,000 1,600,000 500,000 598,648 4,024,753 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 기타채권 손실 충당금 장부가액 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자㈜ 2,918,575 - 185,000 2,660,967 5,530,102 234,440 - 56,143 관계기업 KD 70㈜ - - 1,000,000 577,167 577,167 1,000,000 - 28,963 기타 특수관계자 라인플러스개발㈜ - - - 36,331 - 36,331 5,015,000 216,301 ㈜세종스카이 6,705,954 575,928 1,400,000 714,894 7,996,776 1,400,000 93,060 국제자산관리㈜ - 71,000 - - 71,000 - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 5,210 - 11,000 16,210 - - 68 스카이개발㈜ - 1,256,385 - 26,692 1,283,077 - - - 동탄스카이㈜ - - - 17,520 - 17,520 - 8,469 라인도시개발㈜ - - - 550 - 550 - - 내포개발㈜ - - - 550 - 550 - - KD도시개발㈜ - 1,000,000 - 1,899,635 2,899,635 - - - 합 계 9,624,529 2,908,523 2,585,000 6,006,332 18,434,993 2,689,391 5,015,000 403,004 손실충당금 9,624,529 2,908,523 - 5,901,941 18,434,993 - - - 장부가액 - - 2,585,000 104,391 - 2,689,391 5,015,000 403,004 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 18374백만원 이며( 87.23% ), 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 12,582백만원 입니다. - 전기말 (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 기타채권 손실 충당금 장부가액 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자㈜ 2,918,575 - 185,000 2,357,079 4,326,422 1,134,232 - 660 관계기업 KD 70㈜ - - 2,500,000 577,167 577,167 2,500,000 - 6,677 거산엠텍㈜ - - - 27,678 - 27,678 - - 기타 특수관계자 라인플러스개발㈜ - - - - - - 5,175,000 24,446 ㈜세종스카이 4,365,396 - - 12,826 12,826 4,365,396 - - 국제자산관리㈜ - 71,000 - - 71,000 - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 - 11,000 29,210 - - 68 KD도시개발㈜ - - - 800,635 780,000 20,635 - - 합 계 7,283,971 89,210 2,685,000 3,786,385 5,796,625 8,047,941 5,175,000 56,151 손실충당금 2,918,575 89,210 - 2,788,840 5,796,625 - - - 장부가액 4,365,396 - 2,685,000 997,545 - 8,047,941 5,175,000 56,151 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 5,797백만원이며(41.87%), 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 10,261천원입니다. (6) 당기말 현재 연결회사의 대여금 채권 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 비 고 대표이사 관계사채권 5,990,000 5,990,000 연대보증한도 합계 5,990,000 5,990,000 (7) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 우리은행 1,813,100 1,813,100 차입금 지급보증한도 합계 1,813,100 1,813,100 (8) 당기말 현재 연결회사는 금융기관 차입금 관련 대표이사로 부터 제공 받은 근보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 구분 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 당사차입금 수지신협외 147,227,100 156,707,100 차입금 지급보증한도 종속기업 차입금 의왕신협외 114,660,000 114,660,000 차입금 지급보증한도 관계사 차입금 인성저축은행외 6,597,600 6,597,600 차입금 지급보증한도 합 계 268,484,700 277,964,700 (9) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증내역 구분 보증받는자 보증시작일 보증종료일 당기말 전기말 한도 조건부 채무인수 및 자금보충 세종주상복합신축공사(*1) 스카이개발주식회사 2021.10.26 2024.07.26 33,960,000 33,960,000 33,960,000 (*1) 세종주상복합신축공사와 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 약정과 자금보충 약정을 체결하였습니다. 본 채무인수 의무 및 자금보충 의무는 최초 보증일로부터 15개월이 경과한 날까지 본 건 건물을 완성하여 사용승인을 득하고, 대출약정 상의 대출원리금액이 전액 상환되는 경우 소멸합니다. 본 약정은 2024년 1월 26일에 2024년 7월 26일까지 6개월간(4차변경약정) 연장되었습니다. (10) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 차량종합보험 벤츠 27로 9067 24,610 회사 벤츠 357노 1014 102,280 회사 벤츠 60수 1738 83,810 회사 에쿠스 59어 5563 4,430 회사 소계 215,130 화재보험 서울 송파구 정의로 70, 906호 (문정동, 케이디유타워) 371,000 영동농협 압구정로데오지점 서울 송파구 정의로 70, 907호 (문정동, 케이디유타워) 430,000 영동농협 압구정로데오지점 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 에이동((주)DY) 300,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 에이동((주)DY) 75,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 비동((주)DY) 800,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 씨동((주)DY) 800,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 이동((주)DY) 1,600,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 (43-23번지 위지상건물)((주)DY) 300,000 북수원신협 충청남도 아산시 법곡길 10 B01호 외 6개호실(법곡동, 아람채) 1,100,000 의왕신협 대전광역시 서구 도안동로11번길 45 501호 외 4개호(도안동, KD U PLAZA) 2,820,000 북수원신협 외 5개금융기관 대전광역시 서구 도안동로11번길 45 120호 외 8개호(도안동, KD U PLAZA) 2,820,000 북수원신협 외 5개금융기관 서울특별시 강동구 아리수로91길 24-5 제비01호, 제비02호(강일동, 아르페온1) 510,000 북수원신협 강원도 동해시 지리골길 33 동해KD아람채근린생활시설 8개호실 3,135,000 북수원신협 대전광역시 서구 도안동로 11번길 45 306호,308-1호,312호(가수원동, KD U PLAZA) 400,000 의왕신협 서울특별시 송파구 정의로 70 906호,907호 (문정동, 케이디유타워) 2,600,000 영동농협 압구정로데오지점 충청남도 아산시 온천대로 1323-25 입주자대표회의 (방축동,아산KD아람채) 29,771,055 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) 2,000,000 영동농협 압구정로데오지점 외 1개 금융기관 부산 해운대구 우1동 629-2번지 2,030,000 대전 동구 새울로 41, 6층(판암동) 5,239,859 한국투자저축은행 소계 57,101,914 손해배상(책임보험) 충청남도 아산시 온천대로 1323-25(방축동, 아산KD아람채) 540,000 회사 충청남도 아산시 온천대로 1323-25(방축동, 아산KD아람채) 87,000 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) 100,000 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) 2,000 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) 2,000 회사 소계 731,000 합계 58,048,044 (11) 연결회사는 최대주주 등으로부터 회사 발행 주식에 대한 단기매매차익의 환수를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 누적환수액 및 미환수금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 KD기술투자 안태일 차액발생사실통보액 2012.01.25 2012.01.25 차익발생액 353,650 595,280 누적 환수금액 167,110 595,280 미환수액 186,540 - 40. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 단기금융상품 기업은행 135,364 93,151 신탁-천안직산더샵레이크마크 운영관리 기업은행 508,392 20,339 신탁-천안직산더샵레이크마크 분양금 기업은행 510,489 501,336 신탁-천안직산더샵레이크마크 발코니 확장 기업은행 621,480 615,792 신탁-천안직산더샵레이크마크 옵션 기업은행 4,138,161 18,595,698 신탁-천안직산더샵레이크마크 대출상환 기업은행 5,000 - 신탁-천안직산더샵레이크마크 근생분양금 농협은행 77,613 48,097 아산방축 KD아람채 특별수선 충당금 기업은행 - 106,183 신탁-해운대 우동 후순위 대출이자 예치금 경남은행 7 7 신탁-해운대 우동 이자예치 경남은행 112 112 신탁-해운대 우동 운영관리 수협은행 3,287,375 113,015 신탁-해운대 우동 분양금 수협은행 483,465 494,404 신탁-해운대 우동 운영금 수협은행 250 - 신탁-해운대 우동 옵션 수협은행 343,178 343,271 신탁-해운대 우동 이자 예치 수협은행 5,900,862 589,834 신탁-해운대 우동 대출상환 대구은행 371,990 18,866,613 신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로 운영관리 대구은행 106,507 242,906 신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로분양금 대구은행 52,108 35,598 신탁-군산 신역세권 한라비발디 발코니 대구은행 6,459,891 1,937,168 신탁-군산 신역세권 한라비발디 대출상환 기업은행 2,973 2,970 신탁-군산신역세권 공동대출 대출이자 예치금 우리은행 4 2 하수도정비 하도급고정 비유동금융자산(장기금융상품) 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 국민은행 420,643 420,643 동해 아람채 하자보수예치 비유동금융자산(보증금) 건설공제조합 43,797 14,250 아산법곡 외 하자보증 합계 23,471,661 43,043,389 (2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 당기말 전기말 법무법인 지평 케이디㈜ 서울서부지방법원 44,000 110,000 케이디(주) 김동열 수원지법안산지원5민사부 100,000 100,000 유비라커산업 주식회사 케이디㈜ 서울남부지법 8,470 - 주식회사 동원레미콘세종 케이디㈜ 세종특별자치시법원 16,903 주식회사 일렉펀앤엠에스 케이디㈜ 서울동부지법 17,128 - 주식회사 더씨앤씨 케이디㈜ 평택지원 44,781 케이디아람채아파트 입주자대표회의 케이디㈜ 안산지원 1,160,764 450,000 신주원 케이디(주) 동해시법원 16,434 - 케이디(주) 엠씨후디스 주식회사 안산지원 8,711 - 류영원 외 146명 케이디(주) 외 1명 부산지법동부지원 220,500 합자회사삼화건설 케이디(주) 광주지법 110,000 - 주식회사 웰핀 케이디(주) 안산지원 9,625 - 주식회사 가람 케이디(주) 대전지법 123,347 - 성주건설 주식회사 케이디(주) 수원지법 116,400 - 주식회사 건축사사무소에코플랜 케이디(주) 광주지법 194,995 - 주식회사 거웅특수건설 케이디(주) 대전지법 74,800 - 유한회사 우드피아 케이디(주) 군산지원 313,204 - 주식회사 피알플러스 케이디(주) 광주시법원 12,932 - 이승호 케이디(주) 대전지법 2,327 - 아진산업 주식회사 케이디(주) 세종특별자치시법원 8,219 - 합계 2,603,540 660,000 (*) 당기말 현재 제기된 소송과 관련한 향후 소송결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 연결회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 해당 계약으로 인하여 회사는 예상금액 460백만원을 보증채무충당부채로 반영하였으며, 보고일 현재 잔액은 125백만원(전기 190백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 금융기관 등 담보설정금액 내역 당기말 전기말 서귀포시 토지 및 단독주택 투자부동산 KEB하나은행 600,000 600,000 차입금 담보 금융상품 등 장기금융상품/보증금 건설공제조합 43,797 14,250 하자보수보증 등 출자증서 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 407,440 403,389 이행보증 정기예금증서 장기금융상품/보증금 주택도시보증공사 420,643 420,643 부지확보예치금 및 하자보수예치금 보험증권 보험료 북수원신협 13,377,000 18,497,000 차입금 담보 아산 방축동 토지 투자부동산 우리은행 22,551,600 22,551,600 차입금 담보 모종동558-4(조아모텔) 유형자산 아산저축은행 1,020,000 1,020,000 차입금 담보 구미공장 토지외 유형자산 기업은행 - 8,400,000 차입금 담보 케이디디앤씨(주)주식 주식 한국자산캐피탈 6,500,000 6,000,000 차입금 담보 직산개발(주)주식(*1) 주식 플랜업직산외2 110,000,000 110,000,000 차입금 담보 합 계 154,920,480 167,906,882 (*1) 총인출한도금액이며, 당기말 현재 차입금잔액은 229억원입니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 신탁사 순위 수익자 수익한도금액(*1) 내역 당기말 전기말 문정 KD 유타워 9층,10층 8개 호실 투자부동산 신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜) 1순위 영동농협협동조합(압구정로데오지점) 720,000 720,000 차입금 담보 동해 천곡동 토지 유형자산 신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜ ) 1순위 남원주농협 - 1,800,000 차입금 담보 동해 발한동 497-1외 토지 재고자산 신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜ ) 1순위 남원주농협 144,000 144,000 차입금 담보 576,000 576,000 차입금 담보 240,000 - 차입금 담보 군산공장 토지,건물 투자부동산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 3,216,000 3,216,000 차입금 담보 강일아르페온 2개 호실 재고자산 법곡동 케이디아람채 7개 호실 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 650,000 650,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 8개 호실 재고자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 1,068,000 1,068,000 차입금 담보 남양주 마석우리 토지 투자부동산 ㈜무궁화신탁 1순위 화도농협협동조합 5,940,000 5,220,000 차입금 담보 대전 동구 새울로 41 토지 및 건물 유형자산 ㈜무궁화신탁 1순위 한국투자저축은행 1,920,000 1,920,000 차입금 담보 안성 아양 토지 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보(라인개발담보제공) 2순위 수지신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보 용인시 영덕동(*3) 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 수지신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보 대전가수원 KD U프라자 3개호실 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 480,000 480,000 차입금 담보(라인플러스개발 담보제공) 문정 KD70 1,14F 유형자산 신한자산신탁(구,아시아신탁 ㈜) 1순위 영동농협협동조합 3,120,000 3,120,000 차입금 담보 1순위 인천옹진농협 3,600,000 3,600,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 천안 직산 삼은리 64-14- 7필지 재고자산 우리자산신탁 1순위 롯데카드주식회사 24,000,000 24,000,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 1순위 기업은행 60,000,000 60,000,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 2순위 플랜업직산주식회사 26,040,000 26,040,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 2순위 한국자산캐피탈㈜ 6,500,000 6,500,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 부산광역시 해운대구 우동 642-2 재고자산 우리자산신탁 1순위 키스해운대제삼차 ㈜ 18,000,000 18,000,000 차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공) 1순위 수협 20,400,000 20,400,000 차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공) 2순위 ㈜한라 196,800,000 196,800,000 피담보채권(미지급 시공사채권) 3순위 키스해운대제삼차 ㈜ 1,152,000 1,152,000 할인분양패널티수수료 및 이에 부수하는 채권 대전 가수원 KD U프라자 16개 호실 재고자산 신영부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 717,600 717,600 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 국일신용협동조합 720,000 720,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 수원중앙신용협동조합 1,440,000 1,440,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 청주신용협동조합 840,000 840,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 의왕신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 한우리신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 군산 내흥동 926(한라비발디 센트로(*2) 재고자산 코리아신탁 1순위 단디군산제이차 36,000,000 36,000,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 키스군산제일차 10,800,000 10,800,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 서울축산 새마을금고 2,100,000 2,100,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 조촌 새마을금고 4,200,000 4,200,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 오류1동 새마을금 3,420,000 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 성남제일 새마을금고 3,420,000 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 중원 새마을금고 3,420,000 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 고양동부 새마을금고 3,420,000 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 군산제일 새마을금고 600,000 600,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 2순위 주)한라, 케이디㈜ 476,637,924 476,637,924 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 벧엘 새마을금고 3,420,000 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 안성 옥산동 597 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 영동농협 1,800,000 1,800,000 차입금 담보 1순위 인천옹진농협 1,560,000 1,560,000 차입금 담보 천안 성정동735-1 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 괴산농협 1,800,000 1,800,000 차입금 담보 합 계 941,681,524 942,521,524 (*1) 수익한도 금액: 부동산을 담보신탁함에 따라 우선수익권자에게 지급이 보장된 한도금액으로 담보로 제공된 자산의 감정가액과는 차이가 발생합니다. (*2) 군산시 내흥동 926 한라비발디 센트로 아파트 사업관련 시공사 케이디㈜가 가진 우선수익권에 대하여 하도급대금 등을 담보하고자 ㈜에이치엘디앤아이한라가 58,299,689,520원 한도(케이디(주) 공사비 해당액의 120%)로 질권 설정되어 있으며, 대리금융기관으로 한국투자증권㈜ 약정체결 되어있습니다. (*3) 용인시 영덕동 산133-1외 3필지 수지신협 30억 대출과 관련하여 동 담보 물권에 1억원 1순위 근저당권 설정되어 있습니다.(6) 연결회사는 건설공제조합과 보증한도 76,058백만원, 융자한도 580백만원의 한도거래약정을 맺고 있고, 계약,하자보수,선급금 및 인허가등과 관련하여 850백만원의 지급보증을제공받고 있습니다. 또한, 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양(한라비발디 센트로)공사의 공동시공과 관련하여 공동시공사인 (주)에이치앨디앤아이한라에 대한 592백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.또한 의왕신용협동조합에 안성 아양 토지 브릿지 대출로 SPC법인인 라인개발㈜ 차입금 3,000백만원 및 북수원신협외 5개 신협에서 SPC법인 라인플러스개발(주)에 대전 가수원 KD U프라자 16개호실 차입금 5,098백만원 및 의왕신협에 KD U프라자 3개실 차입금 400백만원에 대해 법인채무보증을 제공하고 있습니다. 천안 직산 PF 대출로 SPC법인 직산개발의 총한도 91,700백만원의 차입금에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있으며, 기말 현재 해당 차입금의 잔액은 22,900백만원입니다. (7) 연결회사는 서울보증보험으로부터 435백만원의 공탁, 지급, 가맹사업보증을 제공받고 있으며, 주택도시보증공사로 부터 아산 방축동KD아람채 아파트 민간임대 사업과관련하여 사용검사후 임대보증금보증(보증금액 39,925백만원), 그외 하자보수보증(보증금액 1,052백만원), 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양현장(한라비발디 센트로)에 195,904백만원과 천안 직산 공동주택 분양현장(더샵레이크마크)에 89,008백만원의 분양보증을 제공 받고 있으며, 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양(한라비발디 센트로) 사업관련 분양보증서 발급 시 관리형 토지신탁사인 코리아신탁(주)에 195,904백만원과 천안 직산 분양현장(더샵레이크마크)의 우리자산신탁(주)에 89,008백만원의 연대보증채무를 각각 제공하고 있습니다. 또한, 군산 신역세권 B2BL 공동주택사업의 PF대출금의 대주인 키스군산제일차주식회사(차주 비케이디일차(주))의 대출금 590억에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당해 차입금의 잔액은 413억원입니다. 한편, 부산해운대구 우동 한라비발디 오피스텔 분양사업의 PF대출금의 대주인 키스해운대제삼차주식회사(차주 키스해운대제이차(주))의 대출금 320억에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있습니다.(8) 연결회사는 우리은행과 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한도금액 18,793백만원의 국민주택기금대출 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 보증금 잔액 18,793백만원이며, 우리은행에서 토지, 건물에 대하여 22,551백만원의근저당권이 설정 되었습니다.(9) 중도금 대출보증 회사는 분양공사와 관련하여 다수 수분양자들의 중도금 대출(총한도 323,600백만원)에 대하여 시공사들과 연대하여 140,284백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 보증잔액은 52,054백만원입니다. 41. 중단영업 (1) 중단영업의 내용2023년 9월 연결회사는 전자부품검사용역 부문에 대하여 사업철수를 결정하였으며,2022년12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. 구분 전자부품검사용역부문 중단사업 사업별 또는 지역별단위 대전/구미사업장 최초공시사건 일자 2023-09-30 최초공시사건 성격 사업철수 처분예정시기 해당없음 (2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 1,987,095 6,466,422 비용 3,387,216 7,185,153 중단영업 세전영업순이익(손실) (1,400,121) (718,731) 법인세비용 - - 소계 3,974,190 12,932,844 순공정가치 평가이익(손실) - - 중단영업 매각이익(손실) - - 법인세비용 - - 소계 - - 중단영업이익 (1,400,121) (718,731) 중단영업 기본주당이익(원) (54) (29) 중단영업 희석주당이익(원) (54) (29) 계속영업손익귀속 : - - 지배기업소유주귀속 (2,194,240) (3,099,784) 중단영업손익귀속 : - - 지배기업소유주귀속 (1,400,121) (718,731) - - 영업활동현금흐름 224,101 1,003,887 (3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동자산 1,101,873 12,084,625 비유동자산 5,506,006 6,286,212 소계 6,607,879 18,370,837 유동부채 4,450,927 13,988,649 비유동부채 869,056 1,616,889 소계 5,319,983 15,605,538 차감계 1,287,896 2,765,299 42. 보고기간 후 사건 회사는 2024년 1월 24일 경영자원의 통합을 통한 경영효율성 증대 및 기업가치 극대화를 위하여 상법 제527조의 3의 소규모합병 규정에 따라 주주총회를 갈음하여 이사회에서 케이디도시개발(주)와 그 종속기업인 아산개발(주)를 소멸회사로 하는 합병계약을 체결하였으며, 2024년 1월 24일케이디도시개발(주)에 대한 이사회에서 합병에 대한 승인을 결의하였습니다. 본 합병은 무증자 합병이며, 합병기일은 2024년 4월 1일입니다. 43. 연결재무제표의 확정 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 29일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년3월 29일자 주주총회에서 최종 확정, 승인될 예정이며, 전기 연결재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 198,040,154,278 194,984,988,693 93,999,848,375 현금및현금성자산 253,409,475 3,873,581,661 723,787,876 단기금융상품 23,005,220,533 42,606,495,446 20,811,282,741 매출채권 1,077,559,040 3,721,918,014 833,542,134 유동계약자산 41,700,841,925 2,276,134,230 미청구공사 795,467,304 기타유동금융자산 9,578,741,056 4,890,944,221 1,843,084,085 기타유동자산 30,967,291,167 21,360,058,988 14,727,715,666 당기법인세자산 33,562,255 29,175,335 23,613,240 유동재고자산 91,423,528,827 103,725,283,494 55,036,822,633 매각예정유동자산 11,705,930,000 비유동자산 92,968,499,736 94,661,010,450 96,481,964,502 기타비유동금융자산 4,995,374,724 3,746,794,347 4,185,567,371 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 651,794,438 854,601,865 508,560,194 종속기업에 대한 투자자산 1,319,292,789 1,319,292,789 5,873,963,509 관계회사투자 916,554,420 1,386,554,420 1,386,554,420 기타비유동자산 2,385,924 유형자산 11,645,750,603 14,415,763,696 11,546,458,623 투자부동산 72,390,998,430 72,390,998,430 72,390,998,430 사용권자산 967,608,708 512,016,746 544,386,230 영업권 이외의 무형자산 81,125,624 34,988,157 43,089,801 자산총계 291,008,654,014 289,645,999,143 190,481,812,877 부채 유동부채 115,836,034,728 63,731,197,787 47,857,008,355 매입채무 21,693,773,260 12,950,631,298 1,440,003,998 유동 차입금 53,146,814,337 23,485,971,193 35,884,061,026 기타유동금융부채 11,879,472,596 5,203,191,412 3,903,963,485 분양선수금 232,896,500 2,094,211,500 계약부채 19,844,143,712 13,027,028,790 140,292,648 금융보증채무 15,847,211 122,872,504 215,283,778 유동충당부채 1,893,432,609 695,038,270 469,443,065 유동 리스부채 457,928,462 293,514,716 155,153,290 기타 유동부채 6,671,726,041 7,952,949,604 3,554,595,565 비유동부채 145,127,763,156 193,648,087,467 107,705,920,130 장기차입금 97,471,347,606 146,145,055,699 58,655,630,755 순확정급여부채 663,188,659 1,020,978,434 515,452,821 비유동충당부채 663,611,041 396,075,291 550,761,962 비유동 리스부채 436,211,028 127,935,266 283,125,318 이연법인세부채 4,394,564,940 4,599,600,218 4,453,890,516 기타비유동금융부채 39,359,370,624 37,314,334,970 37,178,836,823 금융보증부채 14,315,545 기타 비유동 부채 2,139,469,258 4,044,107,589 6,053,906,390 부채총계 260,963,797,884 257,379,285,254 155,562,928,485 자본 자본금 13,358,899,500 12,424,320,500 12,424,320,500 기타불입자본 27,220,470,283 27,175,049,753 27,175,049,753 기타자본구성요소 33,257,189,945 34,028,513,127 32,790,530,651 이익잉여금(결손금) (43,791,703,598) (41,361,169,491) (37,471,016,512) 자본총계 30,044,856,130 32,266,713,889 34,918,884,392 자본과부채총계 291,008,654,014 289,645,999,143 190,481,812,877 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 수익(매출액) 179,379,867,278 97,137,232,830 13,906,011,323 매출원가 154,975,415,821 82,743,833,270 12,799,137,946 매출총이익 24,404,451,457 14,393,399,560 1,106,873,377 판매비와관리비 19,795,863,653 17,874,008,262 11,114,541,048 영업이익(손실) 4,608,587,804 (3,480,608,702) (10,007,667,671) 기타수익 5,471,403,729 10,586,454,733 9,778,603,229 기타비용 (7,129,608,737) (3,663,056,018) (5,410,798,116) 금융수익 175,469,134 256,625,625 853,062,461 금융비용 (5,070,808,362) (8,767,633,798) (4,580,238,290) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,944,956,432) (5,068,218,160) (9,367,038,387) 법인세비용(수익) (960,575,311) (1,162,714,572) 계속영업이익(손실) (1,944,956,432) (4,107,642,849) 중단영업이익(손실) (1,400,120,797) (700,291,779) 당기순이익(손실) (3,345,077,229) (4,807,934,628) (10,529,752,959) 기타포괄손익 143,219,940 (22,738,071) 1,196,949,820 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 131,683,755 2,218,522 44,125,501 재평가잉여금의변동 1,152,148,370 재평가잉여금의 법인세효과 11,536,185 (24,956,593) 675,949 총포괄손익 (3,201,857,289) (4,830,672,699) (9,332,803,139) 당기순이익(손실)의 귀속 (3,201,857,289) (4,830,672,699) (9,332,803,139) 지배기업소유주 (3,201,857,289) (4,830,672,699) (9,332,803,139) 총포괄이익귀속 (3,201,857,289) (4,830,672,699) (9,332,803,139) 지배기업소유주 (3,201,857,289) (4,830,672,699) (9,332,803,139) 주당이익 기본주당계속영업이익 (단위 : 원) (74) (165) (593) 희석주당계속영업이익 (단위 : 원) (74) (165) (593) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (128) (193) (593) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (128) (193) (593) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 소유주지분 합계 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 8,262,680,000 19,748,011,164 31,640,778,826 (37,507,424,439) 22,144,045,551 22,144,045,551 회계정책의 변경 10,518,962,891 10,518,962,891 10,518,962,891 수정 후 재작성된 금액 8,262,680,000 19,748,011,164 31,640,778,826 (26,988,461,548) 32,663,008,442 32,663,008,442 당기순이익(손실) (10,529,752,959) (10,529,752,959) (10,529,752,959) 기타포괄손익 1,196,949,820 자산재평가 변동 675,949 675,949 자산재평가자산 감가상각 법인세 효과 1,149,751,825 2,396,545 1,152,148,370 1,152,148,370 순확정급여부채의 재측정요소 44,125,501 44,125,501 44,125,501 총포괄손익 1,149,751,825 (10,482,554,964) (9,332,803,139) (9,332,803,139) 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 2,594,242,500 4,636,841,485 7,231,083,985 전환권행사 1,567,398,000 2,790,197,104 4,357,595,104 감자차익 합병 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2021.12.31 (기말자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 34,918,884,392 2022.01.01 (기초자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 34,918,884,392 회계정책의 변경 수정 후 재작성된 금액 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 34,918,884,392 당기순이익(손실) (4,807,934,628) (4,807,934,628) (4,807,934,628) 기타포괄손익 (22,738,071) 자산재평가 변동 (255,772,088) 255,772,088 자산재평가자산 감가상각 법인세 효과 (24,956,593) (24,956,593) (24,956,593) 순확정급여부채의 재측정요소 2,218,522 2,218,522 2,218,522 총포괄손익 (280,728,681) (4,549,944,018) (4,830,672,699) (4,830,672,699) 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 전환권행사 감자차익 합병 1,518,711,157 659,791,039 2,178,502,196 2,178,502,196 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2022.12.31 (기말자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (41,361,169,491) 32,266,713,889 32,266,713,889 2023.01.01 (기초자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (41,361,169,491) 32,266,713,889 32,266,713,889 회계정책의 변경 수정 후 재작성된 금액 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (41,361,169,491) 32,266,713,889 32,266,713,889 당기순이익(손실) (3,345,077,229) (3,345,077,229) (3,345,077,229) 기타포괄손익 143,219,940 자산재평가 변동 (771,323,182) (771,323,182) 자산재평가자산 감가상각 법인세 효과 11,536,185 11,536,185 11,536,185 순확정급여부채의 재측정요소 131,683,755 131,683,755 131,683,755 총포괄손익 (771,323,182) (2,430,534,107) (3,201,857,289) (3,201,857,289) 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 934,579,000 45,420,530 979,999,530 979,999,530 전환권행사 감자차익 합병 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2023.12.31 (기말자본) 13,358,899,500 27,220,470,283 33,257,189,945 43,791,703,598 30,044,856,130 30,044,856,130 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 (15,525,157,016) (43,478,769,859) (28,467,168,926) 당기순이익(손실) (3,345,077,229) (4,807,934,628) (10,529,752,959) 조정 16,464,908,987 3,101,096,863 2,617,182,325 순운전자본의 변동 (25,753,299,618) (40,327,310,249) (20,052,659,033) 이자수취 26,968,167 697,697,497 이자지급(영업) (2,918,657,323) (2,142,319,342) (500,222,059) 배당금의 수취 법인세환급(납부) (1,717,200) 투자활동현금흐름 30,426,913,227 (19,420,543,007) (21,744,149,682) 단기대여금의 회수 340,000,000 장기대여금의 회수 115,904,744 2,987,000,000 516,706,244 단기금융상품의 감소 348,315,249,457 221,082,594,766 장기금융상품의 감소 100,000,000 71,621,800 유형자산의 처분 2,314,167,145 368,067,531 매각예정자산 11,705,930,000 1,180,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 106,140,983 1,960,580,640 보증금의 감소 391,832,110 810,592,604 5,000,000 합병으로인한현금의증가 127,180,170 지분법적용 투자지분의 처분 470,000,000 단기대여금의 대여 2,172,312,720 100,000,000 3,985,000,000 장기대여금의 대여 1,061,000,000 20,000,000 보증금의 증가 1,762,979,320 753,400,000 255,518,000 장기금융상품의 증가 (41,315,937) (468,643,189) (2,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (11,000,000) 유형자산의 취득 (561,803,730) (361,880,131) (18,830,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 389,470 450,000,000 310,703 단기금융상품의 증가 (328,737,411,584) (242,774,407,271) (19,933,777,863) 시설이용권의 취득 (49,957,468) 기타투자자산의 취득 (184,410,270) 재무활동현금흐름 (18,521,928,397) 66,049,106,651 48,864,667,124 단기차입금의 차입 1,929,000,000 187,599,753 35,974,018,038 유동성장기부채의 증가 218,685,767 장기차입금의 차입 800,000,000 121,573,224,233 14,205,000,000 유상증자 979,999,530 7,497,360,825 임대보증금의 증가 3,365,600,000 4,670,750,000 35,700,000 단기차입금의 상환 (7,832,000,000) (21,787,750,725) (4,988,835,581) 유동성장기부채의 상환 1,991,436,629 1,134,117,286 763,110,000 장기차입금의 상환 (12,279,999,992) (34,686,662,577) (2,771,340,000) 유상증자의 감소 (266,276,840) 리스부채의 증가 (370,441,306) (198,672,514) 108,694,455 리스부채의 지급 (166,543,773) 임대보증금의 감소 (3,122,650,000) (2,793,950,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,620,172,186) 3,149,793,785 (1,346,651,484) 기초현금및현금성자산 3,873,581,661 723,787,876 2,070,439,360 기말현금및현금성자산 253,409,475 3,873,581,661 723,787,876 5. 재무제표 주석 제50기(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제49기(전)기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 케이디 주식회사 1. 일반사항 케이디주식회사(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,359백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(26.34%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율 KD기술투자㈜ 7,038,264 26.34% 박정수 355,191 1.33% 유인환 270,175 1.01% 이재기 316,111 1.18% 기타 소액주주(1% 미만) 18,738,058 70.13% 합계 26,717,799 100.00% 2. 재무제표 2.1 재무제표작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입 및 유형자산과 투자부동산 재평가모형 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. (4) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에'금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (5) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (6) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 9년 차량운반구 4년 공구와기구 9년 집기비품 4~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 기타유동자산 7,682백만원(전기: 기타유동자산 11,985백만원, 분양원가 2,173백만원)이며, 차입원가와 관련하여 적용한 일반차입금 자본화 이자율은 6.85%(전기 5.44%)입니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 당기말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재 법적의무나 의제의무가가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채, 소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도는 퇴직급여의 지급을 위하여 회사가 부담하여야 할 부담금의 수준이 사전에 결정되어 있습니다. 근로자가 회사와 근로계약을 체결할 때 사업자의 부담금이 사전에 결정되어 근로계약서에 명시되며, 회사는 이에 따라 개인별 세전 연봉의 1/12 이상을 은행 등의 퇴직연금사업자에게 직접 부담금으로 납입하고 있습니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2) 자체분양공사의 수익인식 회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별 회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 "재고자산", 제1016호 "유형자산", 제1038호 "무형자산")에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(1) 제49기 재무제표 재작성회사는 당기 중 선수수익(유동, 비유동), 장기차입금현재가치할인차금, 이자비용, 기타영업외수익 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 24일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다). (가) (1) 오류 계정과목 기타유동부채, 기타비유동부채, 장기차입금현재가치 할인차금, 금융원가, 기타수익 (2) 발생경위 당기 결산 중 장기차입금의 현재가치 할인 스케줄에 이상을 발견하고 수정 (3) 오류의 내용 - (재무상태표) 제49기 기타유동부채(선수수익) 422백만원, 기타비유동부채(선수수익) 2,680백만원, 장기차입금현재가치할인차금 4,226백만원 과대계상 - (손익계산서) 제49기 이자비용 4,226백만원 과소계상, 기타영업외수익 3,103백만원 과소계상 (4) 관련 기준서 기업회계기준서 제1008호 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 (2-1) 재무상태표 (단위:백만원) 계정과목 관련주석 2022년말(전기말) 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 자산 유동자산 194,985 - 194,985 비유동자산 94,661 - 94,661 자산총계 289,646 - 289,646 부채 유동부채 64,154 (422) 63,731 비유동부채 192,103 1,546 193,648 부채총계 256,256 1,123 257,379 자본 이익잉여금(결손금) (40,238) (1,123) (41,361) 자본총계 33,390 (1,123) 32,267 (*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다. (2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위:백만원) 계정과목 관련주석 2022년말(전기말) 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 Ⅰ.매출액 97,137 - 97,137 Ⅱ.매출원가 82,744 - 82,744 Ⅲ.매출총이익 14,393 - 14,393 Ⅳ.판매비와관리비 17,874 - 17,874 Ⅴ.영업이익(손실) (3,481) - (3,481) 순금융수익(원가) 19,33 (4,285) (4,226) (8,511) 순기타수익(원가) 33 3,870 3,103 6,973 지분법손실 (50) - (50) Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) (3,945) (1,123) (5,068) 법인세비용(수익) (961) - (961) Ⅶ.계속영업이익(손실) (2,985) (1,123) (4,108) Ⅷ.중단영업손익 (700) - (700) Ⅸ.당기순이익(손실) (3,685) (1,123) (4,808) Ⅷ.기타포괄손익 (23) - (23) Ⅸ.총포괄이익(손실) (3,708) (1,123) (4,831) 주당순이익(원) (148) (45) (193) (*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다.(2-3) 자본변동표 (단위:백만원) 과목 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 2022년초 34,919 - 34,919 당기순이익 (3,685) (1,123) (4,808) 총포괄손익 (3,708) (1,123) (4,831) 합병 2,179 - 2,179 2022년말 33,390 (1,123) 32,267 (*) 이전 보고금액은 중단영업반영 후의 금액입니다. (2-4) 현금흐름표 (단위:백만원) 계정과목 2022년말(전기말) 이전보고금액(*) (가)관련수정금액 재작성금액 Ⅰ.영업활동 현금흐름 (43,473) - (43,473) 1.영업에서 창출된 현금 (42,034) - (42,034) 가. 당기순이익(손실) (3,685) (1,123) (4,808) 나. 조정 1,978 1,123 3,101 다. 순운전자본의 변동 (40,327) - (40,327) 2.이자의 수취 698 - 698 3.이자의 지급 (2,142) - (2,142) Ⅱ.투자활동 현금흐름 (19,421) - (19,421) Ⅲ.재무활동 현금흐름 66,049 - 66,049 Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 - - - Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 3,156 - 3,156 Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 724 - 724 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 3,879 - 3,879 (*) 이전보고금액은 중단영업현금흐름 반영 후의 금액입니다.기타유동비유동부채, 장기차입금의 과대계상, 금융수익과 기타영업외수익 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 38번이 수정되었습니다. 2.25 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 한편, 주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대 노출 정도는 약정금액입니다.(주석 39,40 참조)(4) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.회사는 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 21,693,773 - - 21,693,773 차입금 57,353,286 113,326,052 26,731,139 197,410,477 기타금융부채 11,879,473 39,359,371 - 51,238,844 금융보증채무 15,847 - - 15,847 리스부채 498,301 420,221 85,934 1,004,456 합계 91,440,680 153,105,644 26,817,073 271,363,397 - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 12,950,631 - - 12,950,631 차입금 32,243,612 141,432,412 23,313,761 196,989,785 기타금융부채 5,203,191 37,314,335 - 42,517,526 금융보증채무 122,873 - - 122,873 리스부채 315,536 113,277 20,561 449,374 합계 50,835,843 178,860,024 23,334,322 253,030,189 (5) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 1,159,810 (1,159,810) 229,299 (229,299) (6) 자본 위험 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 260,963,798 257,379,285 현금및현금성자산 (B) 253,409 3,873,582 순부채(C) 260,710,389 253,505,704 총자본 (D) 30,044,856 32,266,714 차입금 (E) 150,618,162 169,631,027 순부채비율 (C/D) 867.74% 785.66% 순차입금비율 (E-B)/D 500.47% 513.71% 5. 금융상품의 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 242,753 450,000 출자금 등 1,602 1,212 합 계 244,355 451,212 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 407,439 407,439 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 403,389 403,389 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 잔액 403,389 507,888 원가법에서 재분류 - - 취득 - - 처분 - (106,141) 당기손익으로 인식된 손익 4,050 1,642 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - 기말 잔액 407,439 403,389 (5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 투입변수와 공정가치의 관계 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 407,439 3 순자산가치법 해당사항없음 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 투입변수와 공정가치의 관계 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 403,389 3 순자산가치법 해당사항없음 (7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 현금 및 현금성자산당기말 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 494 7,396 보통예금 등 252,915 3,866,186 합계 253,409 3,873,582 7. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 253,409 - 253,409 단기금융상품 23,005,221 - 23,005,221 매출채권 1,077,559 - 1,077,559 유동금융자산 9,578,741 - 9,578,741 비유동금융자산 4,995,375 - 4,995,375 당기손익-공정가치측정금융자산 - 651,794 651,794 합계 38,910,305 651,794 39,562,099 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 21,693,773 - - 21,693,773 유동금융부채 11,879,473 - - 11,879,473 비유동금융부채 39,359,371 - - 39,359,371 단기차입금 53,146,814 - - 53,146,814 장기차입금 97,471,347 - - 97,471,347 금융보증채무 - - 15,847 15,847 유동성리스부채 - - 457,928 457,928 리스부채 - - 436,211 436,211 합계 223,550,779 - 909,986 224,460,765 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,873,582 - 3,873,582 단기금융상품 42,606,495 - 42,606,495 매출채권 3,721,918 - 3,721,918 유동금융자산 4,890,944 - 4,890,944 비유동금융자산 3,746,794 - 3,746,794 당기손익-공정가치측정금융자산 - 854,602 854,602 합계 58,839,733 854,602 59,694,335 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 12,950,631 - - 12,950,631 유동금융부채 5,203,191 - - 5,203,191 비유동금융부채 37,314,335 - - 37,314,335 단기차입금 23,485,971 - - 23,485,971 장기차입금 146,145,056 - - 146,145,056 금융보증채무 - - 122,873 122,873 리스부채 - - 421,450 421,450 합계 225,099,184 - 544,323 225,643,507 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,050 1,642 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (207,247) - 배당금수익 3,498 540 소계 (199,699) 2,182 상각후원가 금융자산 이자수익 167,920 254,443 외환차익 273 - 외환차손 (5,199) (8) 외화환산이익 116,196 - 외화환산손실 (74,589) - 기타의대손충당금환입 1,404,208 2,533,047 대손상각비 (6,705,954) - 기타의대손상각비 (6,157,535) (3,528,031) 소계 (11,254,680) (740,549) - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,823,370) (8,744,069) 소계 (4,823,370) (8,744,069) 기타금융부채(*1) 이자비용 (40,191) (23,565) 소계 (40,191) (23,565) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 854,602 508,560 취득 390 450,540 평가 (203,197) 1,642 처분 - (106,141) 기말금액 651,795 854,602 유동 - - 비유동 651,794 854,602 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜ 200,000 - - 건설공제조합 (*1) 362,391 407,440 403,389 국제전자증권㈜ (*2),(*3) 12 - - 지아이에이치씨 (*2),(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크 (*2),(*3) 500,000 - - 북수원신협외 359 1,602 1,213 인프라프론티어자산운용 450,000 242,753 450,000 합 계 5,412,760 651,795 854,602 (*1) 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 당기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 매출채권 14,869,400 14,618,528 - 250,872 11,634,492 7,912,574 3,721,918 분양미수금 985,707 159,020 - 826,687 159,020 159,020 - 소 계 15,855,107 14,777,548 - 1,077,559 11,793,512 8,071,594 3,721,918 단기대여금 3,303,313 3,303,313 - - 471,000 471,000 - - 미수금 15,819,626 6,286,472 - 9,533,154 7,889,135 2,998,191 - 4,890,944 미수수익 1,789,664 1,744,077 - 45,587 1,718,343 1,718,343 - - 소 계 20,912,603 11,333,862 - 9,578,741 10,078,478 5,187,534 - 4,890,944 장기금융상품 431,845 - - 431,845 494,643 - - 494,643 장기대여금 5,002,532 3,637,987 - 1,364,545 5,101,702 3,650,987 - 1,450,715 장기미수수익 1,054,267 736,484 - 317,783 968,484 736,484 - 232,000 보증금(비유동) 3,324,852 304,651 139,000 2,881,201 1,953,705 304,651 79,617 1,569,437 장기매출채권 3,774,751 3,774,751 - - 3,774,751 3,774,751 - - 소 계 13,588,247 8,453,873 139,000 4,995,374 12,293,285 8,466,873 79,617 3,746,795 합계 50,355,957 34,565,283 139,000 15,651,674 34,165,275 21,726,001 79,617 12,439,274 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초 대손상각비 환입 대체 제각 기타 기말 매출채권 4,980,705 - - - - - 4,980,705 공사미수금 2,931,869 6,705,954 - - - - 9,637,823 분양미수금 159,020 - - - - - 159,020 단기대여금 471,000 2,832,313 - - - - 3,303,313 미수금 2,998,191 3,298,531 (10,250) - - - 6,286,472 미수수익 1,718,343 26,692 (958) - - - 1,744,077 장기미수수익 736,484 - - - - - 736,484 장기대여금 3,650,987 - (13,000) - - - 3,637,987 보증금 304,651 - - - - - 304,651 장기매출채권 3,774,751 - - - - - 3,774,751 합계 21,726,001 12,863,490 (24,208) - - - 34,565,283 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초 대손상각비 환입 대체 제각 기타 (*1) 기말금액 매출채권 4,812,309 42,158 - - - 126,237 4,980,704 공사미수금 2,931,869 - - - - - 2,931,869 분양미수금 159,020 - - - - - 159,020 단기대여금 71,000 100,000 - - (33,189,163) 33,489,163 471,000 미수금 1,859,462 770,785 (205,156) - (303,735) 876,835 2,998,191 미수수익 358,837 - - 9,882,945 (8,523,439) - 1,718,343 장기미수수익 638,333 98,151 - - - - 736,484 장기대여금 5,209,987 768,000 (2,327,000) - - - 3,650,987 보증금 296,556 8,095 - - - - 304,651 장기매출채권 - - - - 3,774,751 3,774,751 합 계 16,337,373 1,787,189 (2,532,156) 9,882,945 (42,016,337) 38,266,986 21,726,000 (*1) 기타 금액은 합병 승계 등 입니다.(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 미만 18,106,671 9,790,768 1년 ~ 2년 10,989,119 6,147,336 5년 이하 3,832,560 4,126,405 5년 초과 17,427,607 14,100,766 합 계 50,355,957 34,165,275 (4) 계약자산과 계약부채① 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 분양미수금 분양선수금 미청구공사 분양미수금 분양선수금 건설부분 41,700,842 19,844,144 795,467 2,276,134 13,027,029 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.② 당기말 및 전기말 현재 건설계약 등은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (단위: 천원) (현장명) 계약일 계약상공사기간 진행율 당기말 전기말 미청구공사 수취채권 미청구공사 수취채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금