KD 사업보고서 (2017.12)
정 정 신 고 (보고)

2018년 11월 09일

1. 정정대상 공시서류 : 제43기 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017.03.30.

3. 정정사유 : 공사매출 및 분양매출과 관련된 회계처리 및 주석사항기재 오류 정정4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후

Ⅰ. 회사의 개요 6. 배당에 관한 사항 등	(주1)	(주1)

Ⅱ. 사업의 내용 나. 사업부문별 요약재무현황	(주2)	(주2)

Ⅱ. 사업의 내용 5. 매출에 관한 사항	(주3)	(주3)

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보	(주4)	(주4)

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 라. 요약재무정보	(주5)	(주5)

III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 3. 연결재무제표 주석 4. 재무제표 5. 재무제표 주석	별도 비교표를 작성하지 않습니다. 본문내용을 참고하시기 바랍니다.	별도 비교표를 작성하지 않습니다. 본문내용을 참고하시기 바랍니다.

III. 재무에 관한 사항 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (2) 대손충당금 설정현황 (3) 재고자산 현황	(주6)	(주6)

V. 이사의 경영진단 및 분석의견 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 나. 영업실적	(주7)	(주7)

V. 이사의 경영진단 및 분석의견 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성	(주8)	(주8)

(주1) 6. 배당에 관한 사항 등 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 325 300 -5,521 (개별)당기순이익(백만원) 628 627 -5,189 (연결)주당순이익(원) 2 2 -66 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 6. 배당에 관한 사항 등 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -15 694 -5,521 (개별)당기순이익(백만원) 287 1,011 -5,189 (연결)주당순이익(원) - 4 -66 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (주2) 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 사업부문 구 분 제43기 제42기 제41기 건설 총매출액 31,906,807 23,715,081 17,267,324 영업이익 2,291,100 1,787,755 (640,880) 자 산 52,081,129 28,531,845 15,743,591 부 채 18,277,909 17,995,641 9,550,653 몰드베이스 총매출액 5,146,072 5,368,321 6,235,327 영업이익 (545,306) (659,717) (3,966,528) 자 산 7,721,173 10,972,989 13,663,676 부 채 3,226,523 4,544,464 6,165,759 내부거래 등 총매출액 - (376,190) (930,577) 영업이익 129,443 2,642 (32,978) 자 산 (260,504) (1,871,943) (2,582,212) 부 채 (1,220,171) (1,654,508) (2,777,101) 계 총매출액 37,052,879 28,707,211 22,572,073 영업이익 1,875,237 1,130,680 (4,640,386) 자 산 59,541,798 37,632,891 26,825,055 부 채 20,284,261 20,885,597 12,939,311 - 연결기준 입니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 사업부문 구 분 제43기 제42기 제41기 건설 총매출액 30,604,431 25,017,456 17,267,324 영업이익 1,982,381 2,096,473 (640,880) 자 산 52,081,129 29,408,658 15,743,591 부 채 18,277,909 18,563,735 9,550,653 몰드베이스 총매출액 5,146,072 5,368,321 6,235,327 영업이익 (545,306) (659,717) (3,966,528) 자 산 7,721,173 10,972,989 13,663,676 부 채 3,226,523 4,544,464 6,165,759 내부거래 등 총매출액 - (376,190) (930,577) 영업이익 129,443 2,642 (32,978) 자 산 (260,504) (1,871,943) (2,582,212) 부 채 (1,220,171) (1,654,508) (2,777,101) 계 총매출액 35,750,503 30,009,587 22,572,073 영업이익 1,566,518 1,439,398 (4,640,386) 자 산 59,541,798 38,509,704 26,825,055 부 채 20,284,261 21,453,691 12,939,311 - 연결기준 입니다. (주3) 5. 매출에 관한 사항 가. 부문별 매출실적(연결) (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목/공사종류 제43기 제 42 기 제 41 기 건설 민간공사 문정 아르페온 오피스텔/상가 5,434,994 2,897,406 14,530,827 강일 트리피움 오피스텔/상가 - 2,913,735 366,265 내포 아르페온1차 244,949 - - 자체공사 강일 아르페온 오피스텔/상가 - 3,946,107 2,370,232 기타 야탑동 단독주택 349,745 526,273 - 묵현리 다세대주택 1,833,720 977,280 - 한스바이오메드 사옥신축 - 1,350,000 - 아산 법곡동 아파트 23,178,630 3,435,004 - 광장프라자 563,400 1,436,600 - 안산순환로자전거도로 - 105,516 - 안산남산평길보도 - 127,160 - 안산시청/제기보정비 116,672 - - 안산강서고등학교 66,931 - - 안산시번영2로보도정비 117,764 - - 동해 발한동 - 6,000,000 - 몰드베이스 제품 수출 2,337,086 2,183,302 2,309,852 내수 2,808,987 2,808,828 2,994,897 합계 5,146,073 4,992,130 5,304,749 합 계 37,052,878 28,707,211 22,572,073 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로 사업부문 판매경로 건설 입찰 → 수주 → 준공 몰드베이스 생산자(공장) → 수요자 (2) 판매 조건 사업부문 판매조건 건설 기성현금(100%) 몰드베이스 국내 : 어음거래 (80%), 현금거래 (20%) 5. 매출에 관한 사항 가. 부문별 매출실적(연결) (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목/공사종류 제43기 제 42 기 제 41 기 건설 민간공사 문정 아르페온 오피스텔/상가 5,103,172 3,229,227 14,530,827 강일 트리피움 오피스텔/상가 - 2,913,735 366,265 내포 아르페온1차 244,949 - - 자체공사 강일 아르페온 오피스텔/상가 - 3,946,107 2,370,232 기타 야탑동 단독주택 349,745 526,273 - 묵현리 다세대주택 1,667,160 1,143,840 - 한스바이오메드 사옥신축 - 1,350,000 - 아산 법곡동 아파트 22,374,636 4,238,997 - 광장프라자 563,400 1,436,600 - 안산순환로자전거도로 - 105,516 - 안산남산평길보도 - 127,160 - 안산시청/제기보정비 116,672 - - 안산강서고등학교 66,931 - - 안산시번영2로보도정비 117,764 - - 동해 발한동 - 6,000,000 - 몰드베이스 제품 수출 2,337,086 2,183,302 2,309,852 내수 2,808,987 2,808,828 2,994,897 합계 5,146,073 4,992,130 5,304,749 합 계 35,750,502 30,009,585 22,572,073 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로 사업부문 판매경로 건설 입찰 → 수주 → 준공 몰드베이스 생산자(공장) → 수요자 (2) 판매 조건 사업부문 판매조건 건설 기성현금(100%) 몰드베이스 국내 : 어음거래 (80%), 현금거래 (20%) (주4) 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 제42기 제41기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 45,678,071,248 26,565,495,010 17,640,878,596 ㆍ현금및현금성자산 3,724,089,220 1,989,680,037 376,285,092 ㆍ매출채권 12,564,100,853 6,529,970,167 6,082,162,815 ㆍ미청구공사 - 342,415,433 2,264,646 ㆍ유동금융자산 5,826,687,129 5,064,840,230 2,027,294,894 ㆍ유동비금융자산 5,784,293,297 635,986,505 1,923,630,488 ㆍ당기법인세자산 3,132,299 77,088,854 3,471,274 ㆍ재고자산 17,775,768,450 11,925,513,784 7,225,769,387 [비유동자산] 13,863,727,304 11,067,396,363 9,184,176,704 ㆍ비유동금융자산 329,156,700 405,503,800 588,064,450 ㆍ매도가능증권 904,625,070 884,265,830 836,346,570 ㆍ유형자산 12,518,598,445 9,661,674,244 7,738,945,634 ㆍ무형자산 111,347,089 115,952,489 20,820,050 자산총계 59,541,798,552 37,632,891,373 26,825,055,300 [유동부채] 14,557,006,067 20,081,513,152 12,282,439,396 [비유동부채] 5,727,255,394 804,083,774 656,872,453 부채총계 20,284,261,461 20,885,596,926 12,939,311,849 [자본] - - - ㆍ자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 ㆍ기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 ㆍ기타자본구성요소 △1,037,770,232 △1,366,181,858 14,665,639,502 ㆍ이익잉여금(결손금) 2,720,241,130 1,459,205,378 △26,677,277,223 [비지배지분] △39,497,941 △42,116,197 △47,278,406 자본총계 39,257,537,091 16,747,294,447 13,885,743,451 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 37,052,879,576 28,707,211,759 22,572,073,048 영업이익 1,875,237,364 1,130,680,129 △4,640,386,137 당기순이익 328,217,927 305,838,253 △5,577,754,629 기타포괄손익 △32,879,407 85,584,291 23,303,715 총포괄이익(손실) 295,338,520 391,422,544 △5,554,450,914 지배기업 소유주지분 325,599,671 300,676,044 △5,521,472,205 비지배지분 2,618,256 5,162,209 △56,282,424 연결에 포함된 회사수 2 2 2 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 제42기 제41기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 45,678,071,248 27,442,307,976 17,640,878,596 ㆍ현금및현금성자산 3,724,089,220 1,989,680,037 376,285,092 ㆍ매출채권 12,564,100,853 7,333,963,673 6,082,162,815 ㆍ미청구공사 - 342,415,433 2,264,646 ㆍ유동금융자산 5,826,687,129 5,064,840,230 2,027,294,894 ㆍ유동비금융자산 5,784,293,297 635,986,505 1,923,630,488 ㆍ당기법인세자산 3,132,299 77,088,854 3,471,274 ㆍ재고자산 17,775,768,450 11,998,333,244 7,225,769,387 [비유동자산] 13,863,727,304 11,067,396,363 9,184,176,704 ㆍ비유동금융자산 329,156,700 405,503,800 588,064,450 ㆍ매도가능증권 904,625,070 884,265,830 836,346,570 ㆍ유형자산 12,518,598,445 9,661,674,244 7,738,945,634 ㆍ무형자산 111,347,089 115,952,489 20,820,050 자산총계 59,541,798,552 38,509,704,339 26,825,055,300 [유동부채] 14,557,006,067 20,649,607,198 12,282,439,396 [비유동부채] 5,727,255,394 804,083,774 656,872,453 부채총계 20,284,261,461 21,453,690,972 12,939,311,849 [자본] - - - ㆍ자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 ㆍ기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 ㆍ기타자본구성요소 △1,037,770,232 △1,366,181,858 14,665,639,502 ㆍ이익잉여금(결손금) 2,720,241,130 1,767,924,298 △26,677,277,223 [비지배지분] △39,497,941 △42,116,197 △47,278,406 자본총계 39,257,537,091 17,056,013,367 13,885,743,451 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 35,750,504,470 30,009,586,865 22,572,073,048 영업이익 1,566,518,444 1,439,399,049 △4,640,386,137 당기순이익 19,499,007 614,557,173 △5,577,754,629 기타포괄손익 △32,879,407 85,584,291 23,303,715 총포괄이익(손실) △13,380,400 700,141,464 △5,554,450,914 지배기업 소유주지분 △15,998,656 694,979,255 △5,521,472,205 비지배지분 2,618,256 5,162,209 △56,282,424 연결에 포함된 회사수 2 2 2 (주5) 라. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 제42기 제41기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 43,969,179,598 26,140,575,905 18,263,251,668 ㆍ현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 ㆍ매출채권 11,752,860,933 5,934,092,509 5,865,293,420 ㆍ유동금융자산 5,545,835,427 5,728,677,354 3,693,702,233 ㆍ미청구공사 - 342,415,433 2,264,646 ㆍ유동비금융자산 5,759,647,294 604,343,158 1,336,206,072 ㆍ당기법인세자산 294,780 74,251,335 633,755 ㆍ재고자산 17,395,272,876 11,621,037,202 7,013,531,763 [비유동자산] 13,664,163,204 9,579,118,273 7,659,639,383 ㆍ비유동금융자산 308,156,700 286,383,800 456,944,450 ㆍ비유동매도가능증권 899,625,070 879,265,830 831,346,570 ㆍ종속기업및관계기업투자 - 566,877,655 566,877,655 ㆍ유형자산 12,347,631,394 7,736,525,051 5,793,510,086 ㆍ무형자산 108,750,040 110,065,937 10,960,622 자산총계 57,633,342,802 35,719,694,178 25,922,891,051 [유동부채] 12,848,067,257 17,773,451,804 11,353,069,330 [비유동부채] 5,562,499,465 551,433,525 347,934,234 부채총계 18,410,566,722 18,324,885,329 11,701,003,564 ㆍ자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 ㆍ기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 ㆍ기타자본구성요소 324,040,441 △4,371,185 16,037,989,153 ㆍ이익잉여금(결손금) 1,284,171,505 702,792,910 △27,760,761,244 자본총계 39,222,776,080 17,394,808,849 14,221,887,487 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 31,969,901,847 24,316,772,632 21,608,687,432 영업이익 1,794,012,801 1,340,512,829 △2,887,622,006 법인세비용차감전순이익 628,979,682 627,747,597 △5,189,162,859 당기순이익 628,979,682 627,747,597 △5,189,162,859 기타포괄손익 △32,879,407 75,045,313 20,738,164 총포괄이익 596,100,275 702,792,910 △5,168,424,695 기본주당순이익(원) 4 4 △62 [Δ는 부(-)의 수치임] 라. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 제42기 제41기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 43,969,179,598 27,017,388,871 18,263,251,668 ㆍ현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 ㆍ매출채권 11,752,860,933 6,738,086,015 5,865,293,420 ㆍ유동금융자산 5,545,835,427 5,728,677,354 3,693,702,233 ㆍ미청구공사 - 342,415,433 2,264,646 ㆍ유동비금융자산 5,759,647,294 604,343,158 1,336,206,072 ㆍ당기법인세자산 294,780 74,251,335 633,755 ㆍ재고자산 17,395,272,876 11,693,856,662 7,013,531,763 [비유동자산] 13,664,163,204 9,579,118,273 7,659,639,383 ㆍ비유동금융자산 308,156,700 286,383,800 456,944,450 ㆍ비유동매도가능증권 899,625,070 879,265,830 831,346,570 ㆍ종속기업및관계기업투자 - 566,877,655 566,877,655 ㆍ유형자산 12,347,631,394 7,736,525,051 5,793,510,086 ㆍ무형자산 108,750,040 110,065,937 10,960,622 자산총계 57,633,342,802 36,596,507,144 25,922,891,051 [유동부채] 12,848,067,257 18,341,545,850 11,353,069,330 [비유동부채] 5,562,499,465 551,433,525 347,934,234 부채총계 18,410,566,722 18,892,979,375 11,701,003,564 ㆍ자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 ㆍ기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 ㆍ기타자본구성요소 324,040,441 △4,371,185 16,037,989,153 ㆍ이익잉여금(결손금) 1,284,171,505 1,011,511,830 △27,760,761,244 자본총계 39,222,776,080 17,703,527,769 14,221,887,487 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 30,667,526,741 25,619,147,738 21,608,687,432 영업이익 1,485,293,881 1,649,231,749 △2,887,622,006 법인세비용차감전순이익 320,260,762 936,466,517 △5,189,162,859 당기순이익 320,260,762 936,466,517 △5,189,162,859 기타포괄손익 △32,879,407 75,045,313 20,738,164 총포괄이익 287,381,355 1,011,511,830 △5,168,424,695 기본주당순이익(원) 2 6 △62 [Δ는 부(-)의 수치임] (주6) 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항"해당사항 없음" (2) 대손충당금 설정현황대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률(%) 제43기 매출채권 5,181,902 4,213,891 81.3% 공사미수금 3,465,489 34,655 1.0% 단기대여금 5,743,730 1,260,723 21.9% 미수금 687,863 122,843 17.8% 미수수익 1,244,991 466,329 37.4% 선급금 4,391,145 713,075 16.2% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.0% 합계 22,053,798 8,150,194 36.9% 제42기 매출채권 8,008,566 4,074,217 50.8% 공사미수금 2,604,667 26,047 1.0% 단기대여금 5,993,784 2,020,760 33.7% 미수금 740,727 25,491 3.4% 미수수익 819,695 450,604 54.9% 선급금 1,199,281 705,286 58.8% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.0% 합계 20,705,398 8,641,083 41.7% 제41기 매출채권 5,400,792 3,933,318 72.8% 공사미수금 4,520,027 52,412 1.15% 단기대여금 3,426,277 1,990,760 58.1% 미수금 284,506 25,491 8.9% 미수수익 767,782 450,604 58.6% 선급금 2,564,716 690,860 26.9% 장기대여금 1,338,678 1,335,831 99.7% 합계 18,302,778 8,479,276 46.3% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,641,083 8,479,276 2. 순대손처리액(①－②±③) (764,034) (78,021) ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (764,034) (78,021) 3. 대손상각비 계상(환입)액 273,145 239,828 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,150,194 8,641,083 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 5년 이하 5년 초과 합 계 대여금및수취채권 12,948,250 3,719,019 4,752,657 4,737,140 26,157,066 (3) 재고자산 현황 연결회사의 재고자산 보유 및 실사내역은 아래와 같습니다.1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제43기 제42기 몰드베이스 제품 480 480 재공품 146,219 184,121 원재료 233,797 119,876 소 계 380,496 304,477 건설 건설용지 11,023,223 4,153,289 미완성건물(분양) - 2,349,443 완성건물 6,372,049 5,118,305 소 계 17,395,272 11,621,037 합 계 17,775,768 11,925,514 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 29.8% 31.6% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.0회 2.4회 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 연결실체는 회계 오류수정을 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 동 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결실체의 주요 재무현황에 미치는 영향은 다음과 같습니다 가. 연결재무상태표 항 목 정정전 정정후 유동자산 45,678,071,248 45,678,071,248 비유동자산 13,863,727,304 13,863,727,304 자산총계 59,541,798,552 59,541,798,552 유동부채 14,557,006,067 14,557,006,067 비유동부채 5,727,255,394 5,727,255,394 부채총계 20,284,261,461 20,284,261,461 자본총계 39,257,537,091 39,257,537,091 부채와 자본총계 59,541,798,552 59,541,798,552 나. 연결포괄손익계산서 항 목 정정전 정정후 매출액 37,052,879,576 35,750,504,470 영업이익 1,875,237,364 1,566,518,444 당기순이익 328,217,927 19,499,007 기타포괄손익 △32,879,407 △32,879,407 당기포괄손익 295,338,520 △13,380,400 2 ) 별도재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 당사는 회계 오류수정을 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하였으며, 동 별도재무제표 재작성으로 인하여 당사의 주요 재무현황에 미치는 영향은 다음과 같습니다 가. 재무상태표 항 목 정정전 정정후 유동자산 43,969,179,598 43,969,179,598 비유동자산 13,664,163,204 13,664,163,204 자산총계 57,633,342,802 57,633,342,802 유동부채 12,848,067,257 12,848,067,257 비유동부채 5,562,499,465 5,562,499,465 부채총계 18,410,566,722 18,410,566,722 자본총계 39,222,776,080 39,222,776,080 부채와 자본총계 57,633,342,802 57,633,342,802 나. 포괄손익계산서 항 목 정정전 정정후 매출액 31,969,901,847 30,667,526,741 영업이익 1,794,012,801 1,485,293,881 당기순이익 628,979,682 320,260,762 기타포괄손익 △32,879,407 △32,879,407 당기포괄손익 596,100,275 287,381,355 (2) 대손충당금 설정현황대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률(%) 제43기 매출채권 5,181,902 4,213,891 81.32% 공사미수금 3,465,489 34,655 1.00% 단기대여금 5,743,730 1,260,723 21.95% 미수금 687,863 122,843 17.86% 미수수익 1,244,991 466,329 37.46% 선급금 4,391,145 713,075 16.24% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.00% 합계 22,053,798 8,150,194 36.96% 제42기 매출채권 8,812,559 4,074,217 46.23% 공사미수금 2,604,667 26,047 1.00% 단기대여금 5,993,784 2,020,760 33.71% 미수금 740,727 25,491 3.44% 미수수익 819,695 450,604 54.97% 선급금 1,199,281 705,286 58.81% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.00% 합계 21,509,391 8,641,083 41.73% 제41기 매출채권 5,400,792 3,933,318 72.83% 공사미수금 4,520,027 52,412 1.16% 단기대여금 3,426,277 1,990,760 58.10% 미수금 284,506 25,491 8.96% 미수수익 767,782 450,604 58.69% 선급금 2,564,716 690,860 26.94% 장기대여금 1,338,678 1,335,831 99.79% 합계 18,302,778 8,479,276 46.33% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,641,083 8,479,276 2. 순대손처리액(①－②±③) (764,034) (78,021) ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (764,034) (78,021) 3. 대손상각비 계상(환입)액 273,145 239,828 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,150,194 8,641,083 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 5년 이하 5년 초과 합 계 대여금및수취채권 12,948,250 3,719,019 4,752,657 4,737,140 26,157,066 (3) 재고자산 현황 연결회사의 재고자산 보유 및 실사내역은 아래와 같습니다.1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제43기 제42기 몰드베이스 제품 480 480 재공품 146,219 184,121 원재료 233,797 119,876 소 계 380,496 304,477 건설 건설용지 11,023,223 4,153,289 미완성건물(분양) - 2,422,262 완성건물 6,372,049 5,118,305 소 계 17,395,272 11,693,856 합 계 17,775,768 11,998,333 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 29.8% 31.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.0회 2.4회 (주7) 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가 . 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 증감 자산총계 59,541,798 37,632,891 21,908,907 유동자산 45,678,071 26,565,495 19,112,576 - 현금 및 현금성 자산 3,724,089 1,989,680 1,734,409 - 매출채권 12,564,100 6,529,970 6,034,130 - 미청구공사 - 342,415 (342,415) - 유동금융자산 5,826,687 5,064,840 761,847 - 유동비금융자산 5,784,293 635,986 5,148,307 - 당기법인세자산 3,132, 77,088 (73,956) - 재고자산 17,775,768 11,925,513 5,850,255 비유동자산 13,863,727 11,067,396 2,796,331 - 비유동금융자산 329,156 405,503 (76,347) - 매도가능증권 904,625 884,265 20,360 - 유형자산 12,518,598 9,661,674 2,856,924 - 무형자산 111,347 115,952 (4,605) 부채총계 20,284,261 20,885,596 (601,335) 유동부채 14,557,006 20,081,513 (5,524,507) 비유동부채 5,727,255 804,083 4,923,172 자본총계 20,284,261 16,747,294 3,536,967 부채와 자본총계 59,541,798 37,632,891 21,908,907 부채비율 42.18 112.82 - - 제43기 연결회사의 자산은 전기대비 219억 증가한 595억입니다. 주요 원인은 다음과 같습니다. (1) 매출채권(분양) 81억 증가(2) 선급 건설용지 29억 증가(3) 선급공사비 17억 증가(4) 재고자산(건설용지,완성건물) 81억 증가나. 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 증감 매 출 액 37,052,879 28,707,211 8,345,668 매 출 원 가 30,567,529 23,662,915 6,904,614 매출 총이익 6,485,350 5,044,296 1,441,054 판매비와 관리비 4,610,112 3,913,616 696,496 영 업 이 익(손실) 1,875,237 1,130,680 744,557 당기순이익(손실) 328,217 305,838 22,379 - 제43기 연결회사의 몰드사업부문에서는 해외(일본) 수주 증가로 인해 전기대비 3% 증가한 51억의 매출을 달성하였고, 건설부문에서는 전기대비 34% 증가한 319억의 매출을 달성하였습니다.- 영업손익은 부동산 개발,건설등의 확대로 전기대비 7억 증가한 18억의 영업이익을 달성하였습니다.- 연결회사의 몰드사업은 내수경기 악화등으로 수주유치에 어려움을 겪고 있는 상황입니다. 2017년 연결회사의 금형매출규모는 2016년과 비슷할 것으로 전망됩니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 증감 자산총계 59,541,798 38,509,704 21,032,094 유동자산 45,678,071 27,442,307 18,235,764 - 현금 및 현금성 자산 3,724,089 1,989,680 1,734,409 - 매출채권 12,564,100 7,333,963 5,230,137 - 미청구공사 - 342,415 (342,415) - 유동금융자산 5,826,687 5,064,840 761,847 - 유동비금융자산 5,784,293 635,986 5,148,307 - 당기법인세자산 3,132, 77,088 (73,956) - 재고자산 17,775,768 11,998,333 5,777,435 비유동자산 13,863,727 11,067,396 2,796,331 - 비유동금융자산 329,156 405,503 (76,347) - 매도가능증권 904,625 884,265 20,360 - 유형자산 12,518,598 9,661,674 2,856,924 - 무형자산 111,347 115,952 (4,605) 부채총계 20,284,261 21,453,690 (1,169,429) 유동부채 14,557,006 20,649,607 (6,092,601) 비유동부채 5,727,255 804,083 4,923,172 자본총계 39,257,537 17,056,013 22,201,524 부채와 자본총계 59,541,798 38,509,704 21,032,094 부채비율 42.18 112.82 - - 제43기 연결회사의 자산은 전기대비 210억 증가한 595억입니다. 주요 원인은 다음과 같습니다. (1) 매출채권(분양) 52억 증가(2) 선급 건설용지 29억 증가(3) 선급공사비 17억 증가(4) 재고자산(건설용지,완성건물) 58억 증가나. 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 증감 매 출 액 35,750,504 30,009,586 5,740,918 매 출 원 가 29,573,873 24,656,571 4,917,302 매출 총이익 6,176,631 5,353,015 823,616 판매비와 관리비 4,610,112 3,913,616 696,496 영 업 이 익(손실) 1,566,518 1,439,399 127,119 당기순이익(손실) 19,499 614,557 (595,058) - 제43기 연결회사의 몰드사업부문에서는 해외(일본) 수주 증가로 인해 전기대비 3% 증가한 51억의 매출을 달성하였고, 건설부문에서는 전기대비 22% 증가한 306억의 매출을 달성하였습니다.- 영업손익은 부동산 개발,건설등의 확대로 전기대비 1억 증가한 15억의 영업이익을 달성하였습니다.- 연결회사의 몰드사업은 내수경기 악화등으로 수주유치에 어려움을 겪고 있는 상황입니다. 2017년 연결회사의 금형매출규모는 2016년과 비슷할 것으로 전망됩니다. (주8) 4. 유동성 및 자금조달과 지출가.유동성연결회사는 당기말 3,724,089천원의 현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한, 연결기준 부채비율은 15년말 112.83%에서 16년말 42.82%로 감소, 적정수준을 유지하고 있습니다.나.자금조달당기말 연결회사 단기차입금(유동성대체 포함)은 5,304,593천원으로, 전기말 7,849,493천원 대비 2,544,900천원 감소하였고, 당기말 장기차입금은 5,068,440천원으로 전기말 445,789천원 대비 4,622,650천원 증가하였습니다. 다.지출- '16년 지출한 자금 중 회사에 중요한 영향을 미친 사항은 없습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가.유동성연결회사는 당기말 3,724,089천원의 현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한, 연결기준 부채비율은 15년말 114.12%에서 16년말 42.18%로 감소, 적정수준을 유지하고 있습니다.나.자금조달당기말 연결회사 단기차입금(유동성대체 포함)은 5,304,593천원으로, 전기말 7,849,493천원 대비 2,544,900천원 감소하였고, 당기말 장기차입금은 5,068,440천원으로 전기말 445,789천원 대비 4,622,650천원 증가하였습니다. 다.지출- '16년 지출한 자금 중 회사에 중요한 영향을 미친 사항은 없습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사확인서2016.jpg 대표이사확인서2016 사 업 보 고 서 (제 43 기) 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2018년 11월 09일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : KD건설 주식회사 대 표 이 사 : 안태일 본 점 소 재 지 : 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호 (전 화)02-6952-2186 (홈페이지) http://www.kdcon.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책)상무이사 (성 명)함도국 (전 화)02-6952-2186 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 확인서.jpg 대표이사등의 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 1. 회사의 개요 가. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 "KD건설 주식회사"라고 표기합니다. 또한 영문으로는 KD Construction Co., Ltd라 표기합니다.나. 설립일자 및 존속기간당사는 1974년 08월에 설립되었습니다. 또한 2000년 11월에 코스닥 시장에 등록되었습니다.다. 본사의 주소,전화번호, 홈페이지 주소(1) 주 소 : 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102(2) 전화번호 : 031)706-8577 (3) 홈페이지 : http://www.kdcon.co.kr라. 중소기업 해당여부당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업입니다. 마. 주요사업의 내용당사는 건설부문(오피스텔, 아파트 등 건축 및 분양)과 금형공업사(몰드베이스)를 생산으로 하는 사업을 영위하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 "Ⅱ사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다. 바. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 위해성진금형유한공사 2001.12.03 중국 산동성 위해시 경제자유무역지구 몰드베이스(제조업) 766 지분 50%초과보유 여 디와이(주)(구,동호정공(주)) 2006.02.20 경기도 시흥시 오이도로 21 8동 825호 몰드베이스(제조업) 2,168,193 지분 50%초과보유 여 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - 사. 신용평가에 관한 사항해당사항이 없습니다. 2. 회사의 연혁 월 내 용 1974. 08 회사 설립 본사 : 서울시 영등포구 양평동 3가 23번지 1980. 03 국내최초 MOLD BASE 개발 1982. 09 본사 이전(인천시 북구 청천동 302-21) 1984. 09 美 D.M.E社와 기술제휴 1987. 06 주권 병합(보통주 액면가 1000원 -> 5000원, 발행주식수 25만주 -> 5만주) 1987. 07 본사이전 본사 ; 인천시 북구 부평동 798 1989. 04 품질관리 1등급 업체 획득(공업진흥청) 1990. 10 병역특례업체 지정(병무청) 1992. 08 기술선진화 중소기업 선정(상공부) 1993. 03 본사이전 본사 ; 인천광역시 남동구 고잔동 686-7 남동공단 117BL 9LT 1994. 01 콘베이어용 로울러 의장특허 등록 1997. 12 기술혁신개발사업 4축보링전용기 개발 완료 1998. 02 수출유망중소기업 선정(중소기업진흥공단) 1999. 01 기술혁신개발사업 CNC쌍두밀링M/C 개발 완료 1999. 05 기술연구소 설립인가 1999. 08 상호 변경(대양정밀기계⇒디와이) 2000. 02 ISO 9001 인증 획득(냉온수기, 빙축열 등) 2000. 03 중소기업청 벤처기업 등록 2000. 11 코스닥 등록 2000. 11 벤처기업 최우수상 수상(한국능률협회) 2001. 03 유동성빙 축열 시스템 개발 완료 2001. 05 주권분할 (보통주 액면가 5000원->500원, 발행주식수 58만주->580만주) 2001. 05 유동성빙 축열 시스템 특허 등록 2002. 09 설계도면 자동견적 특허 획득 2003. 05 본사 이전 : 경기도 안산시 단원구 성곡동 625-6 반월공단 609-20호 2003. 12 유동성빙 축열 시스템 중국 특허 획득 2004. 01 블로우 프라스틱 파렛트 특허 획득 2004. 05 CCS 튜브 제작을 위한 3차원적 수치해석 방법 특허 취득 2006. 08 ASP를 통한 웹PDM 구축 특허 획득 2006. 07 본사 이전 : 경기도 시흥시 정왕동 1286-1 시화공단 3라-402 2007. 05 자본 증자(신주인수권행사 129백만원 증자) 2007. 06 자본 증자(신주인수권행사 129백만원 증자) 2007. 07 자본 증자(신주인수권행사 149백만원 증자) 2008. 01 대표이사 변경(김용옥⇒오병기) 2008. 02 자본 증자(제3자배정 유상 1,000백만원 증자) 2008. 05 자본 감자(5,205백만원 감자) 2008. 06 자본 증자(유상 24,042백만원 증자) 2008. 07 상호 변경(디와이(주)⇒(주)글로넥스) 2008. 08 자본 증자(제3자배정 유상 699백만원 증자) 2008. 08 자본 증자(제3자배정 유상 1,587백만원 증자) 2008. 08 자본 증자(전환권행사 110백만원 증자) 2008. 08 자본 증자(전환권행사 21백만원 증자) 2008. 09 자본 증자(전환권행사 68백만원 증자) 2008. 09 대표이사 변경(오병기⇒정광명) 2008. 11 자본 증자(유상 2,000백만원) 2008. 12 대표이사 변경(정광명⇒박형우) 2009. 01 자본 증자(유상 1,999백만원 증자) 2009. 01 대표이사 변경(박형우⇒장천민) 2009. 01 상호 변경((주)글로넥스⇒(주)대우솔라 2009. 03 대표이사 변경(장천민⇒정광명) 2009. 04 자본 감소(감자비율 90%) 2009. 06 자본 증자(유상 21,000백만원) 2009. 06 대표이사 변경(정광명⇒안태일) 2009. 07 자본증자(유상 917백만원) 2009. 07 신주인수권 행사(대용납입 240백만원) 2009. 08 본사 이전 : 경기도 시흥시 정왕동 1260-2 2009. 08 신주인수권 행사(대용납입 252백만원) 2009. 09 신주인수권 행사(대용납입 38백만원) 2009. 12 대표이사 변경(안태일⇒정광명) 2010. 09 상호변경((주)대우솔라⇒(주)국제이앤씨) 2010. 01 자본 감소(감자비율 : 80%) 2010. 01 액면 분할(1주를 5주로 분할, 액면가 100원) 2010. 01 자본증자(유상 990백만원) 2011. 01 신주인수권 행사(발행주식총수 : 39,800,000주 → 46,151,464주) 2011. 03 상호변경((주)국제이앤씨⇒(주)국제디와이) 2011. 06 신주인수권행사(발행주식총수 : 46,151,464주→46,293,307주) 2011. 09 신주인수권행사(발행주식총수 : 46,293,307주→53,736,915주) 2012. 03 신주인수권행사(발행주식총수 : 53,736,915주→62,586,472주) 2012. 04 신주인수권행사(발행주식총수 : 62,586,472주→71,515,043주) 2012. 07 신주인수권행사(발행주식총수 : 71,515,043주→82,725,042주) 2012. 08 대표이사 변경(정광명⇒유인엽) 2012. 09 자본증자(유상 537백만원)(발행주식총수 : 82,725,042주→88,095,042주) 2013. 03 대표이사 변경(유인엽⇒오명진) 2013. 03 (주)국제 흡수합병 2013. 07 자본감소(감자비율 3:1) 2013. 08 자본증자(유상999백만원)(발행주식총수:29,365,014주→31,922,514주) 2013. 10 자본증자(유상999백만원)(발행주식총수:31,922,514주→35,768,667주) 2014. 06 자본증자(유상11,970백만원)(발행주식총수:35,768,667주→125,768,667주) 2014. 07 대표이사 추가(오명진⇒오명진,유인엽) 2014. 07 본점소재지 변경(안산시 첨단로⇒안산시 산단로) 2014. 11 자본증자(유상 999백만원)(발행주식총수:125,768,667주→135,767,667주) 2015. 01 신주인수권행사(발행주식총수 : 135,767,667주→147,769,214주) 2015. 03 상호변경((주식회사 국제디와이 → KD건설 주식회사) 2015. 06 본점소재지변경(안산시 산단로⇒안산시 광덕서로) 2015. 07 대표이사 변경(오명진,유인엽⇒유인엽) 2015.10 대표이사 변경(유인엽⇒유인엽,한동수) 2015.11 자본증자(유상 999백만원)(발행주식총수: 147,769,214주→152,486,194주) 2015.11 대표이사 변경(유인엽,한동수⇒유인엽) 2016.09 자본증자(유상 100억원)(발행주식총수: 152,486,194주→252,486,194주) 2016.11 대표이사 변경(유인엽⇒이상철) 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007년 05월 31일 신주인수권행사 보통주 257,364 500 1,015 제1회BW행사 2007년 06월 21일 신주인수권행사 보통주 257,364 500 1,015 제1회BW행사 2007년 06월 29일 신주인수권행사 보통주 257,364 500 1,015 제1회BW행사 2008년 02월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,000,000 500 990 - 2008년 04월 04일 무상감자 보통주 10,410,616 500 - - 2008년 06월 11일 유상증자(주주배정) 보통주 8,150,000 500 2,950 - 2008년 08월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,398,600 500 1,430 - 2008년 08월 17일 전환권행사 보통주 221,238 500 2,260 제2회전환사채 2008년 08월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,174,600 500 1,260 - 2008년 08월 28일 전환권행사 보통주 43,584 500 2,260 제2회전환사채 2008년 09월 09일 전환권행사 보통주 136,674 500 2,195 제2회전환사채 2008년 11월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,000,000 500 500 - 2009년 01월 21일 유상증자(일반공모) 보통주 3,999,800 500 500 - 2009년 04월 30일 무상감자 보통주 21,354,435 500 - - 2009년 06월 02일 유상증자(주주배정) 보통주 30,000,000 500 700 - 2009년 07월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,834,000 500 545 - 2009년 08월 10일 신주인수권행사 보통주 479,150 500 565 제3회Warrant행사 2009년 08월 24일 신주인수권행사 보통주 503,182 500 565 제3회Warrant행사 2009년 09월 24일 신주인수권행사 보통주 75,400 500 500 제3회Warrant행사 2010년 10월 19일 무상감자 보통주 28,511,558 500 - - 2010년 10월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,535,555 100 219 - 2011년 01월 04일 신주인수권행사 보통주 1,450,476 100 210 제3회Warrant행사 2011년 01월 04일 신주인수권행사 보통주 4,900,988 100 202 제3회Warrant행사 2011년 06월 07일 신주인수권행사 보통주 141,843 100 141 제3회Warrant행사 2011년 09월 30일 신주인수권행사 보통주 7,443,608 100 133 제10회Warrant행사 2012년 03월 22일 신주인수권행사 보통주 8,849,557 100 113 제5회Warrant행사 2012년 04월 18일 신주인수권행사 보통주 8,928,571 100 112 제8회Warrant행사 2012년 07월 10일 신주인수권행사 보통주 11,209,999 100 110 제9회Warrant행사 2012년 10월 02일 유상증자(일반공모) 보통주 5,370,000 100 186 - 2013년 07월 18일 무상감자 보통주 58,730,028 100 - - 2013년 08월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,557,500 100 391 - 2013년 10월 04일 유상증자(일반공모) 보통주 3,846,153 100 260 - 2014년 06월 24일 유상증자(주주우선공모) 보통주 90,000,000 100 133 - 2014년 11월 13일 유상증자(일반공모) 보통주 9,999,000 100 100 - 2015년 01월 29일 신주인수권행사 보통주 7,936,507 100 100 제11회Warrant행사 2015년 01월 29일 신주인수권행사 보통주 4,065,040 100 100 제12회Warrant행사 2015년 11월 27일 유상증자(일반공모) 보통주 4,716,980 100 212 - 2016년 09월 28일 유상증자(주주우선공모) 보통주 100,000,000 100 214 - ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제2회 무보증사모 전환사채 2016.11.09 2019.11.09 3,000 케이디건설 주식회사 기명식 보통주 17.11.09~19.10.09 100 219 3,000 - - 합 계 - - 3,000 - - 100 219 3,000 - - ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 ◆click◆ 『주식의 총수 현황』 삽입 11011#*주식의총수현황.dsl 4_주식의총수현황 주식의 총수 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 900,000,000 100,000,000 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 371,392,831 - 371,392,831 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 118,906,637 - 118,906,637 - 1. 감자 118,706,637 - 118,706,637 - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 200,000 - 200,000 주권병합 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 252,486,194 - 252,486,194 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 252,486,194 - 252,486,194 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 252,486,194 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 252,486,194 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -15 694 -5,521 (개별)당기순이익(백만원) 287 1,011 -5,189 (연결)주당순이익(원) 2 2 -66 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 가. 사업부문별 현황 KD건설 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 각 사업부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다 사업부문 대 상 회 사 명 비고 건설,몰드베이스 KD건설(주)(구:(주)국제디와이) 지배회사 몰드베이스 디와이(주)(구:동호정공㈜) 종속회사 몰드베이스 위해성진금형유한공사 종속회사 [건설]1) 산업의 특성경기변동에 민감한 건설업은 타 산업에 비해 부가가치 창출,고용유발 및 경기부양 효과가 크기 때문에 각종 산업의 생산기반시설을 구축하여 타 산업의 생산활동 지원을 통해 경제성장을 뒷받침하는 산업으로서의 역할을 수행하고 있으며, 정책적인 측면에서 경기침체시 경기 활성화의 견인차 역할을 담당해 오고 있으며, 인간의 기본욕구 충족을 위한 주택산업은 일자리 창출을 비롯한 경기부양의 선봉산업입니다.2) 산업의 성장성주택시장은 부동산 경기 침체기에서 어느 정도 벗어나고 있으나 시장의 불안정성은 여전한 상황입니다. 당분간 이러한 상황은 지속될 것으로 보이며, 정부의 정책 변화 및 규제 완화와 경기 상황에 따라 변동성이 심할 것으로 예상됩니다.3) 경기변동의 특성건설업은 특정 발주자의 주문에 기초하고 여타 산업의 경제활동 수준이나 건설수요증대에 의하여 생산활동이 파생되는 수주 산업이므로 경기변동이나 높은 토지의존도에 따라 부동산 경기에 매우 민감합니다. 따라서 건설산업은 경기변동과 정부의 부동산정책 및 SOC 투자정책에 따라 그 수요가 좌우됩니다. 주택부문은 경기변동과 금융상황에 민감하게 반응하는 산업분야로, 경기회복과 금융산업의 안정화 및 그에 따른 개인의 구매력 회복 등의 여부에 따라 영향을 받을 것으로 예상됩니다.4) 경쟁요소국내 경기의 전반적인 침체로 건설업계의 경쟁은 향후에도 치열할 것으로 전망되고 이에 따른 수익성이 매우 악화되고 있는 실정입니다. 이에 당사는 선택의 기준이던 디자인, 조경과 편의시설 등에 국한되지 않고 가격경쟁력과 입지까지 고려한 소비자의 복합적이며 합리적인 선택에 의해 거래가 결정되고, 주택의 기능 역시 단순 주거기능을 벗어나 업무, 생활의 공간으로 영역 확대, 개발을 통해 지속 성장의 기틀을 다지고 있습니다. 5) 영업개황당사의 건설부문은 당사가 직접 상가, 오피스텔, 집합건물(APT)등을 건축하여 분양하거나, 동 건축물에 대한 수주로 건축을 하고 있으며, 2015년 237억원, 2016년 319억원의 매출실적을 보이며, 꾸준한 성장 가능성을 보여왔습니다. 이에 당사는 지속적인 건설수주를 통해 매출의 안정화와 더 좋은 기업이미지 제고를 위해 노력할 것입니다.그리고, 대외신용도 향상과 함께 기업의 이미지개선 등 앞으로 더욱 더 이익 창출에 전임,직원이 최선을 다 할 것입니다. [몰드베이스]1) 산업의 특성① 산업의 특성금형산업은 시장을 대상으로 계획 생산을 할 수 없으며, 현장경험, CNC공작기계 및CAD/CAM 활용이 필수인 산업으로서 생산성 향상과 품질 향상을 선도하는 기술집약적 산업입니다. ② 산업의 성장성우리나라는 일본, 중국, 미국, 독일에 이어 세계 5위의 금형 생산국이며 금형 수출국입니다. 아직까지 많은 노동인력을 필요로 하는 분야로써 현재 중국, 동남아 등의 국가에 상당부분 이전되었고, 국내는 최정밀 금형 위주로 생산되고 있습니다. ③ 경기변동의 특성 및 계절성금형산업은 계절적 경기변동과는 무관하지만, 이머징마켓의 경기변동에는 민감하다 할 수 있습니다.④ 국내외 시장여건금형은 제품의 대량생산과 고급제품을 만들기 위해서는 필수적인 도구이므로 전방산업의 경기변동에 따라 금형경기가 좌우됩니다. 제조업체의 측면에서는 금형이 투자비용이므로 투자의 방향도 적정한 규모에서 최대의 이윤을 추구하기 위해 규모의 경제를 살릴 수 있는 방향으로 집중되고 있습니다. 2) 영업개황 현재 원자재 및 인건비 상승으로 인해 매출원가의 상승 및 주요 수출국인 일본의 엔화 가치하락으로 손익구조가 악화되고 있어 몰드제조사업부문에 대하여 구조조정을 완료하여 규모가 축소된 상태입니다. -. 조직도 조직도(2016.12.31).jpg 조직도(2016.12.31) 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 사업부문 구 분 제43기 제42기 제41기 건설 총매출액 30,604,431 25,017,456 17,267,324 영업이익 1,982,381 2,096,473 (640,880) 자 산 52,081,129 29,408,658 15,743,591 부 채 18,277,909 18,563,735 9,550,653 몰드베이스 총매출액 5,146,072 5,368,321 6,235,327 영업이익 (545,306) (659,717) (3,966,528) 자 산 7,721,173 10,972,989 13,663,676 부 채 3,226,523 4,544,464 6,165,759 내부거래 등 총매출액 - (376,190) (930,577) 영업이익 129,443 2,642 (32,978) 자 산 (260,504) (1,871,943) (2,582,212) 부 채 (1,220,171) (1,654,508) (2,777,101) 계 총매출액 35,750,503 30,009,587 22,572,073 영업이익 1,566,518 1,439,398 (4,640,386) 자 산 59,541,798 38,509,704 26,825,055 부 채 20,284,261 21,453,691 12,939,311 - 연결기준 입니다. 다. 신규사업에 관한 내용해당사항 없습니다. 2.주요 제품, 서비스 등가. 주요 매출 (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 제43기 매출액 비율 건설 공사 야탑동 인테리어문정동 아르페온1차광장프라자묵현리 다세대주택안산강서고등학교제기보정비안산번영2로 보도 주거용 오피스텔, 상가, 아파트 8,483 22.9% 분양 아산법곡동 아람채 아파트 23,179 62.5% 기타 완성건물 완성건물 245 0.7% 몰드베이스 제품/상품 소형,중형,대형 가전 및 Display 금형 등의 틀 제작 5,146 13.9% 합 계 37,053 100% 3. 주요 원재료에 관한 사항주요 원재료는 연결회사의 주요 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 원부자재입니다. 가. 주요 원재료 현황 (단위 : 천원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비고 건설 원재료 주요재료 등 구조물용 26,011 100% - 부문계 26,011 100% - 몰드베이스 원재료 철판 등 (S45C 등) 절단모재 4,556 100% - 부문계 4,556 100% - 총 계 30,567 100% - 나. 주요 원재료 가격변동 현황 (단위 : 원/kg) 사업부문 품 목 제43기 제42기 제41기 비 고 몰드베이스 철판 S35C~S50C 538 736 921 - 특수강 HP-1~STAVAX 2,104 2,299 2,724 - - 몰드베이스 원재료 단가는 상호 계약에 의한 단가이며, 구매대금 현금결재로의 전환에 따른 가격 변동 및 원자재 수급난에 의한 가격 상승요소가 반영된 것입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항주요 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 사항을 연결기준으로 작성하였습니다.가. 생산① 생산능력 (단위 : SET) 품 목 제43기 비 고 몰드베이스 몰드베이스(소) 864 - 몰드베이스(중) 648 - 몰드베이스(대) 471 - 합 계 1,983 - ② 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 -.산출기준 품 목 일 근무시간 당기 근무일수 Cycle Time(hr) 몰드베이스 8 324 소형 :3.0중형 :4.0대형 :5.5 -.산출방법 생산능력 = {일근무시간 * 당기 근무일수} ÷ Cycle Time (나) 평균가동시간 - 일 평균가동시간 : 8- 월 평균가동일수 : 24- 당기 가동시간 : 2,592- 당기 가동일수 : 324 ③ 생산실적 및 가동률 (가) 생산실적 (단위 : SET) 사업부문 품 목 사업소 제43기 몰드베이스 몰드베이스(소) 군산 740 몰드베이스(중) 군산 504 몰드베이스(대) 군산 292 합 계 1,536 (나) 당해 사업연도의 가동률 (단위 :시간) 사업소(사업부문) 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 몰드베이스 2,592 2,592 100% 나. 설비의 현황 등(가) 설비의 현황 [소유 형태 : 자가보유] (단위 : 천원 ) 자산항목 기초장부가액 당기 증감 당기상각 기타 기말장부가액 비고 증가 감소 토 지 3,983,703 3,089,637 - - 1,049,607 8,122,947 - 건 물 642,374 1,226,312 - 46,806 1,136,840 2,958,718 - 구축물 148,272 - - 39,187 109,084 - 기계장치 2,150,664 1,753,018 160,584 237,062 - 집기비품 16,886 72,630 14,238 75,278 - 공구와기구 439,642 126,502 145,022 421,121 - 차량운반구 89,686 17,183 5 26,049 80,815 - 기타유형자산 2,190,447 509,570 (2,186,447) 513,570 - 합 계 9,661,674 5,041,834 1,753,023 431,886 - 12,518,598 - (나) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등"해당 사항 없습니다." 5. 매출에 관한 사항 가. 부문별 매출실적(연결) (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목/공사종류 제43기 제 42 기 제 41 기 건설 민간공사 문정 아르페온 오피스텔/상가 5,103,172 3,229,227 14,530,827 강일 트리피움 오피스텔/상가 - 2,913,735 366,265 내포 아르페온1차 244,949 - - 자체공사 강일 아르페온 오피스텔/상가 - 3,946,107 2,370,232 기타 야탑동 단독주택 349,745 526,273 - 묵현리 다세대주택 1,667,160 1,143,840 - 한스바이오메드 사옥신축 - 1,350,000 - 아산 법곡동 아파트 22,374,636 4,238,997 - 광장프라자 563,400 1,436,600 - 안산순환로자전거도로 - 105,516 - 안산남산평길보도 - 127,160 - 안산시청/제기보정비 116,672 - - 안산강서고등학교 66,931 - - 안산시번영2로보도정비 117,764 - - 동해 발한동 - 6,000,000 - 몰드베이스 제품 수출 2,337,086 2,183,302 2,309,852 내수 2,808,987 2,808,828 2,994,897 합계 5,146,073 4,992,130 5,304,749 합 계 35,750,502 30,009,585 22,572,073 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로 사업부문 판매경로 건설 입찰 → 수주 → 준공 몰드베이스 생산자(공장) → 수요자 (2) 판매 조건 사업부문 판매조건 건설 기성현금(100%) 몰드베이스 국내 : 어음거래 (80%), 현금거래 (20%) 6. 파생상품 등에 관한 사항"해당사항 없습니다." 7. 시장위험 및 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영 및 관리하고 있습니다. (3) 위험관리1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.2) 재무위험관리가. 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결회사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD,JPY등이 있습니다. 연결회사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화화는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.한편, 당기말과 전기말 현재 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 하였을 경우, 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 다. 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사는 매출채권, 대여금 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.라. 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.마. 기타 위험 및 위험 관리연결회사는 2016년도 당기 보고서 기준일 현재 매출액 중 6% 이상을 일본에 수출을 통해 달성하고 있으며, 소형 제품에 있어서는 일부 중국에서 생산, 수입하여 판매하고 있습니다. 이런 관계로 일본 엔화의 변동 및 중국 위안화의 환율 변동에 따른 위험이 발생할 수도 있습니다. 현재 연결회사는 환율 변동에 대하여 직접 관리하고 있으며, 환위험을 피하기 위한 파생상품 등에 가입하고 있지는 않습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 "해당사항 없습니다." 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직"해당사항 없습니다."(2) 연구개발비용 "해당 사항 없습니다." 나. 연구개발 실적"해당 사항 없습니다." 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 해외조달[2016년 12월 31일 현재] (단위: 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2012.12.06 - - 한국기업데이터/(b) - 2014.01.28 - - 한국기업데이터/(b+) - 2014.10.29 - - 한국기업데이터/(BB+) - 2015.07.03 - - 한국기업데이터/(B) - 다. 기타 중요한 사항 [소송사건]보고서제출일 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 ㈜아주저축은행 KD건설㈜ 수원지방법원 200백만원 제3채무자 추심금 소송 김영기외 14명 KD건설㈜외 1명 수원지방법원 300백만원 사해행위취소 청구소송 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 2016.12.31 (단위 : Set, 천원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 몰드베이스 2016년 2016~2017 1,547 5,126,536 1,496 3,904,571 51 1,221,965 합 계 1,547 5,126,536 1,496 3,904,571 51 1,221,965 * 연결기준 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 제43기 당기 요약연결(별도)재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무정보이며, 제42기 및 제41(전)기말 요약연결(별도)재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 완료하였습니다. 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 제42기 제41기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 45,678,071,248 27,442,307,976 17,640,878,596 ㆍ현금및현금성자산 3,724,089,220 1,989,680,037 376,285,092 ㆍ매출채권 12,564,100,853 7,333,963,673 6,082,162,815 ㆍ미청구공사 - 342,415,433 2,264,646 ㆍ유동금융자산 5,826,687,129 5,064,840,230 2,027,294,894 ㆍ유동비금융자산 5,784,293,297 635,986,505 1,923,630,488 ㆍ당기법인세자산 3,132,299 77,088,854 3,471,274 ㆍ재고자산 17,775,768,450 11,998,333,244 7,225,769,387 [비유동자산] 13,863,727,304 11,067,396,363 9,184,176,704 ㆍ비유동금융자산 329,156,700 405,503,800 588,064,450 ㆍ매도가능증권 904,625,070 884,265,830 836,346,570 ㆍ유형자산 12,518,598,445 9,661,674,244 7,738,945,634 ㆍ무형자산 111,347,089 115,952,489 20,820,050 자산총계 59,541,798,552 38,509,704,339 26,825,055,300 [유동부채] 14,557,006,067 20,649,607,198 12,282,439,396 [비유동부채] 5,727,255,394 804,083,774 656,872,453 부채총계 20,284,261,461 21,453,690,972 12,939,311,849 [자본] - - - ㆍ자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 ㆍ기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 ㆍ기타자본구성요소 △1,037,770,232 △1,366,181,858 14,665,639,502 ㆍ이익잉여금(결손금) 2,720,241,130 1,767,924,298 △26,677,277,223 [비지배지분] △39,497,941 △42,116,197 △47,278,406 자본총계 39,257,537,091 17,056,013,367 13,885,743,451 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 35,750,504,470 30,009,586,865 22,572,073,048 영업이익 1,566,518,444 1,439,399,049 △4,640,386,137 당기순이익 19,499,007 614,557,173 △5,577,754,629 기타포괄손익 △32,879,407 85,584,291 23,303,715 총포괄이익(손실) △13,380,400 700,141,464 △5,554,450,914 지배기업 소유주지분 △15,998,656 694,979,255 △5,521,472,205 비지배지분 2,618,256 5,162,209 △56,282,424 연결에 포함된 회사수 2 2 2 나. 연결대상회사의 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기 중 신규로 연결재무제표 대상에 포함된 종속회사 회사명 사유 - - ② 당기 중 연결재무제표 대상에서 제외된 종속회사 회사명 사유 - - 다. 연결재무정보 이용상의 유의점- "3.연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 라. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제43기 제42기 제41기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 43,969,179,598 27,017,388,871 18,263,251,668 ㆍ현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 ㆍ매출채권 11,752,860,933 6,738,086,015 5,865,293,420 ㆍ유동금융자산 5,545,835,427 5,728,677,354 3,693,702,233 ㆍ미청구공사 - 342,415,433 2,264,646 ㆍ유동비금융자산 5,759,647,294 604,343,158 1,336,206,072 ㆍ당기법인세자산 294,780 74,251,335 633,755 ㆍ재고자산 17,395,272,876 11,693,856,662 7,013,531,763 [비유동자산] 13,664,163,204 9,579,118,273 7,659,639,383 ㆍ비유동금융자산 308,156,700 286,383,800 456,944,450 ㆍ비유동매도가능증권 899,625,070 879,265,830 831,346,570 ㆍ종속기업및관계기업투자 - 566,877,655 566,877,655 ㆍ유형자산 12,347,631,394 7,736,525,051 5,793,510,086 ㆍ무형자산 108,750,040 110,065,937 10,960,622 자산총계 57,633,342,802 36,596,507,144 25,922,891,051 [유동부채] 12,848,067,257 18,341,545,850 11,353,069,330 [비유동부채] 5,562,499,465 551,433,525 347,934,234 부채총계 18,410,566,722 18,892,979,375 11,701,003,564 ㆍ자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 ㆍ기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 ㆍ기타자본구성요소 324,040,441 △4,371,185 16,037,989,153 ㆍ이익잉여금(결손금) 1,284,171,505 1,011,511,830 △27,760,761,244 자본총계 39,222,776,080 17,703,527,769 14,221,887,487 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 30,667,526,741 25,619,147,738 21,608,687,432 영업이익 1,485,293,881 1,649,231,749 △2,887,622,006 법인세비용차감전순이익 320,260,762 936,466,517 △5,189,162,859 당기순이익 320,260,762 936,466,517 △5,189,162,859 기타포괄손익 △32,879,407 75,045,313 20,738,164 총포괄이익 287,381,355 1,011,511,830 △5,168,424,695 기본주당순이익(원) 2 6 △62 [Δ는 부(-)의 수치임] 마. 재무정보 이용상의 유의점- "5.재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_43_00111218_(주)케이디건설.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 2016.12.31 현재 제 42 기 2015.12.31 현재 제 41 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 비유동자산 13,863,727,304 11,067,396,363 9,184,176,704 비유동금융자산 329,156,700 405,503,800 588,064,450 매도가능증권 904,625,070 884,265,830 836,346,570 유형자산 12,518,598,445 9,661,674,244 7,738,945,634 영업권 이외의 무형자산 111,347,089 115,952,489 20,820,050 기타비유동금융자산 0 0 0 매각예정비유동자산 0 0 0 유동자산 45,678,071,248 27,442,307,976 17,640,878,596 현금및현금성자산 3,724,089,220 1,989,680,037 376,285,092 매출채권 12,564,100,853 7,333,963,673 6,082,162,815 미청구공사 0 342,415,433 2,264,646 유동금융자산 5,826,687,129 5,064,840,230 2,027,294,894 유동비금융자산 5,784,293,297 635,986,505 1,923,630,488 당기법인세자산 3,132,299 77,088,854 3,471,274 재고자산 17,775,768,450 11,998,333,244 7,225,769,387 자산총계 59,541,798,552 38,509,704,339 26,825,055,300 자본 납입자본 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 이익잉여금(결손금) 2,720,241,130 1,767,924,298 (26,694,720,792) 기타자본구성요소 (1,037,770,232) (1,366,181,858) 14,683,083,071 비지배지분 (39,497,941) (42,116,197) (47,278,406) 자본총계 39,257,537,091 17,056,013,367 13,885,743,451 부채 비유동부채 5,727,255,394 804,083,774 656,872,453 유동부채 14,557,006,067 20,649,607,198 12,282,439,396 부채총계 20,284,261,461 21,453,690,972 12,939,311,849 자본과부채총계 59,541,798,552 38,509,704,339 26,825,055,300 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 35,750,504,470 30,009,586,865 22,572,073,048 매출원가 29,573,873,048 24,656,571,284 23,066,510,954 매출총이익 6,176,631,422 5,353,015,581 (494,437,906) 판매비와관리비 4,610,112,978 3,913,616,532 4,145,948,231 영업이익(손실) 1,566,518,444 1,439,399,049 (4,640,386,137) 기타이익 629,556,528 571,267,442 1,316,134,045 기타손실 1,924,153,837 811,106,719 1,980,503,072 금융수익 429,331,089 314,842,426 225,036,084 금융원가 681,753,217 899,845,025 498,035,549 법인세비용차감전순이익(손실) 19,499,007 614,557,173 (5,577,754,629) 법인세비용 0 0 0 계속영업이익(손실) 19,499,007 614,557,173 (5,577,754,629) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) 19,499,007 614,557,173 (5,577,754,629) 기타포괄손익 (32,879,407) 85,584,291 23,303,715 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (47,601,087) 75,045,313 20,738,164 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (47,601,087) 75,045,313 20,738,164 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 14,721,680 10,538,978 2,565,551 외화환산외환차이 0 10,538,978 2,565,551 매도가능금융자산 14,721,680 0 0 총포괄손익 (13,380,400) 700,141,464 (5,554,450,914) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 16,880,751 609,394,964 (5,521,472,205) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 2,618,256 5,162,209 (56,282,424) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (15,998,656) 694,979,255 (5,498,168,490) 포괄손익, 비지배지분 2,618,256 5,162,209 (56,282,424) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4 (66) 연결 자본변동표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 3,576,866,700 9,625,050,298 14,679,952,272 (21,193,986,751) 6,687,882,519 9,004,018 6,696,886,537 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,521,472,205) (5,521,472,205) (56,282,424) (5,577,754,629) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 (14,878,018) (14,878,018) (14,878,018) 보험수리적손익 38,181,733 38,181,733 38,181,733 총포괄손익 (14,878,018) (5,483,290,472) (5,498,168,490) (56,282,424) (5,554,450,914) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 결손금처리액 신주인수권대가 전환권대가 무상감자 감자차익 자기주식 565,248 565,248 565,248 기타자본잉여금 유상증자 9,999,900,000 2,742,842,580 12,742,742,580 12,742,742,580 종속기업의 유상증자 종속기업의 자기주식 취득 연결범위의 변동 종속기업의 주식취득 신주인수권의 행사 2014.12.31 (기말자본) 13,576,766,700 12,367,892,878 14,665,639,502 (26,677,277,223) 13,933,021,857 (47,278,406) 13,885,743,451 2015.01.01 (기초자본) 13,576,766,700 12,367,892,878 14,665,639,502 (26,677,277,223) 13,933,021,857 (47,278,406) 13,885,743,451 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 609,394,964 609,394,964 5,162,209 614,557,173 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 10,538,978 10,538,978 10,538,978 보험수리적손익 75,045,313 75,045,313 75,045,313 총포괄손익 10,538,978 684,440,277 694,979,255 5,162,209 700,141,464 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 결손금처리액 (11,912,391,736) (15,848,369,508) 27,760,761,244 신주인수권대가 전환권대가 무상감자 감자차익 자기주식 기타자본잉여금 유상증자 1,671,852,700 992,266,582 (193,990,830) 2,470,128,452 2,470,128,452 종속기업의 유상증자 종속기업의 자기주식 취득 연결범위의 변동 종속기업의 주식취득 신주인수권의 행사 2015.12.31 (기말자본) 15,248,619,400 1,447,767,724 (1,366,181,858) 1,767,924,298 17,098,129,564 (42,116,197) 17,056,013,367 2016.01.01 (기초자본) 15,248,619,400 1,447,767,724 (1,366,181,858) 1,767,924,298 17,098,129,564 (42,116,197) 17,056,013,367 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 16,880,751 16,880,751 2,618,256 19,499,007 기타포괄손익 14,721,680 (47,601,087) (32,879,407) (32,879,407) 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 보험수리적손익 총포괄손익 14,721,680 (30,720,336) (15,998,656) 2,618,256 (13,380,400) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 983,037,168 983,037,168 983,037,168 결손금처리액 신주인수권대가 0 전환권대가 313,689,946 313,689,946 313,689,946 무상감자 0 감자차익 0 자기주식 기타자본잉여금 0 유상증자 10,000,000,000 10,918,177,010 20,918,177,010 20,918,177,010 종속기업의 유상증자 0 종속기업의 자기주식 취득 0 연결범위의 변동 0 종속기업의 주식취득 0 신주인수권의 행사 0 2016.12.31 (기말자본) 25,248,619,400 12,365,944,734 (1,037,770,232) 2,720,241,130 39,297,035,032 (39,497,941) 39,257,537,091 연결 현금흐름표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (20,875,665,185) 3,294,452,919 (18,768,850,026) 당기순이익(손실) 19,499,007 614,557,173 (5,577,754,629) 당기순이익조정을 위한 가감 (20,895,164,192) 2,679,895,746 (13,191,095,397) 감가상각비 431,887,866 571,114,705 394,959,435 대손상각비 157,111,998 185,592,144 110,590,627 퇴직급여 162,294,407 252,186,918 154,119,670 무형자산상각비 6,571,593 7,067,561 9,212,279 이자비용 681,753,217 899,805,440 497,493,696 외화환산손실 29,854,987 유형자산처분손실 1,214,181,261 23,878,504 매출채권처분손실 0 기타의대손상각비 343,866,559 47,272,350 1,280,817,501 투자자산처분손실 963,141 264,661 매도가능금융자산처분손실 0 매도가능증권손상차손 86,640,000 무형자산손상차손 0 하자보수비 0 기타비유동자산손상차손 22,000,000 사채상환손실 119,934,650 기타영업외비용 0 종속기업투자주식처분손실 0 종속기업투자손상차손 0 손해배상금 603,379 외화환산이익 (18,068,525) (423,730) 이자수익 (429,331,089) (314,842,426) (225,036,084) 배당금수익 0 공사손실충당부채환입 0 하자보수충당부채환입 0 유형자산처분이익 (108,556,841) (110,973,134) (2,000,000) 대손충당금환입 (4,456,540) (70,967,838) (1,600,000) 매도가능금융자산처분이익 0 사채상환이익 0 기타영업외수익 0 투자자산처분이익 (3,019,408) (209,446,263) 채무면제이익 (1,057,765,417) 매출채권의 감소(증가) 3,612,366,225 (3,657,960,914) 472,757,687 공사미수금 (860,822,250) 1,915,360,453 (1,029,581,023) 분양미수금 (8,148,256,013) 130,074,173 (147,074,173) 미청구공사 342,415,433 (340,150,787) 985,908,258 미수금의 감소(증가) (115,719,743) (457,258,229) 129,543,188 선급금의 감소(증가) (3,191,863,802) 1,685,251,132 (841,099,285) 선급비용의 감소(증가) (247,316,028) (92,217,042) (11,897,833) 선급공사비의 감소(증가) (1,716,915,611) 부가세대급금의감소(증가) 0 재고자산의 감소(증가) (5,777,435,206) (4,932,872,375) (4,497,529,884) 미수수익의 증가(감소) 0 매입채무의 증가(감소) (1,574,749,898) 3,518,297,287 (4,266,222,099) 미지급금의 증가(감소) (1,506,969,557) 130,066,696 (5,012,851,559) 미지급비용의 증가(감소) 0 선수금의 증가(감소) (72,354,660) 82,218,090 (148,801,230) 예수금의 증가(감소) 38,507,498 (11,801,746) 23,389,991 공사선수금의 증가(감소) (288,600,000) 288,600,000 분양선수금의 증가(감소) (3,736,693,143) 3,736,693,143 초과청구공사의 감소 (815,568,882) 815,568,882 부가세예수금의 감소 0 하자보수충당부채 427,781,150 68,694,651 41,038,923 임대보증금의 증가(감소) 144,000,000 (46,000,000) 지급보증채무의 증가(감소) 0 퇴직금의 지급 (80,246,695) (299,677,930) (81,418,575) 이자의수취 4,035,147 262,930,484 52,861,322 이자의지급 (2,580,876) (894,108,235) (541,901,967) 법인세의납부 73,956,555 (73,617,580) (4,096,635) 투자활동현금흐름 (2,878,124,468) (3,584,007,048) (1,558,728,563) 기계장치의 처분 1,837,579,120 토지의 처분 309,504,881 건물의 처분 35,455,119 단기금융상품의 처분 29,000,000 단기대여금의 회수 7,121,649,306 6,990,141,439 22,240,317,260 장기금융상품의 처분 109,792,785 129,276,017 98,010,000 장기투자증권의 처분 0 매도가능증권의 처분 198,000,000 232,522,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 종속기업에 대한 투자주식의 취득 0 기타투자자산의 처분 0 차량운반구의 처분 138,584,501 9,634,048 2,001,000 보증금의 감소 137,329,600 90,880,000 29,600,000 임대보증금의증가 (280,000,000) 기타의무형자산의감소 0 단기금융상품의 취득 (2,647,420,000) (4,000,000) 단기대여금의 대여 (4,372,982,663) (8,162,792,081) (23,698,113,106) 매도가능증권의 취득 (5,637,560) (245,580,131) (181,423,210) 장기금융상품의 취득 (10,348,318) (52,526,017) (350,770,000) 토지의 취득 (3,089,636,891) 건물의 취득 (1,226,311,746) 구축물의 취득 0 기계장치의 취득 0 차량운반구의 취득 (17,183,180) (101,328,176) 공구와기구의 취득 (126,502,145) (161,969,063) (118,274,490) 집기의 취득 (72,630,135) (1,180,000) (11,888,927) 기타유형자산의 취득 0 건설중인자산의 증가(감소) (509,570,249) (2,186,446,884) 무형자산의 취득 (1,966,193) (7,981,090) 보증금의 증가 (158,370,700) (90,116,200) (162,688,000) 임대보증금의감소 295,500,000 보증손실충당부채의 감소 0 종속기업투자로인한순현금흐름 0 재무활동현금흐름 25,488,198,836 1,783,617,664 20,214,158,521 단기차입금의 증가 7,172,787,908 3,268,281,724 20,164,649,842 장기차입금의 증가 5,068,440,000 1,050,000,000 신주인수권의 행사 1,493,076,832 유상증자 20,918,177,010 977,051,620 12,742,742,580 자기주식의 처분 565,248 단기차입금의 상환 (9,475,416,758) (4,850,920,627) (12,352,310,448) 유동성장기부채의 상환 (1,050,000,000) (54,924,880) (287,554,960) 유동성사채의 상환 0 신주인수권부사채의 상환 0 전환사채의 상환 0 전환사채의 발행 3,000,000,000 자기주식의 취득 0 장기차입금의 상환 (145,789,324) (98,947,005) (53,933,741) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,734,409,183 1,494,063,535 (113,420,068) 기초현금및현금성자산 1,989,680,037 376,285,092 512,677,156 외화환산으로인한효과 0 119,331,410 (22,971,996) 기말현금및현금성자산 3,724,089,220 1,989,680,037 376,285,092 3. 연결재무제표 주석 제43(당)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제42(전)기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 케이디건설 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항케이디건설 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있 으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 지배기업은 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설㈜로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,249백만원입니다. 1.1 종속기업의 현황당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 위해성진금형유한공사 몰드베이스 제조업 2,508,258 100.00% 중국 디와이㈜(구: 동호정공㈜) 몰드베이스 제조업 522,500 95.69% 한국 1.2 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 위해성진금형유한공사 766 8,443 - (555,627) 디와이㈜(구: 동호정공㈜) 2,168,193 3,085,423 5,082,978 60,802 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 2.5 기능통화와 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2.5.1 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가 치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2 .5.2 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으 로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.6 수익인식연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 2.6.1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2.6.2 건설계약연 결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함하고 있습니다. 연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2.6.3 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2.6.4 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.7 금융자산연결기업은 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식하고 있습니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간말에 그 분류를 재검토하고 있습니다. 한편, 금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2.7.1 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후 유효이자율법을사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며' 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 2.7.2 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 2.7.3 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 2.7.4 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (1) 상각후원가로 측정하는 자산금융자산 또는 금융자산 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외하고 있습니다. 또한, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결기업은 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.9 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 재고자산당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.11 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 30년,40년 기계장치, 공구와기구 5~9년 구축물 4~8년 차량운반구, 비품 2~5년 연결기업은 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.12 무형자산연결기업은 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권, 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 2.13 매각예정비유동자산 연결기업은 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 연결기업은 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다 연결기업은 손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준까지 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다. 매각 후 종전 종속기업에 대한 비지배지분을 소유하는 경우도 동일하게 구분하여 표시하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상연결기업은 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2.16.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 2.16.2 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.2.16.3 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2.16.4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.17 충당부채과거 사건의 결과로 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2.18 순확정급여부채 퇴직급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에계상된 순확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 법인세비용 연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.19.1 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2.19.2 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나,중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계하고 있습니다.2.19.3 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다. 2.20 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.21.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정(제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2.21.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.21.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.21.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정)- 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.21.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)- 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.21.6 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ㆍ관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.21.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 2.21.8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.21.9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 공시사항은 주석 21에 포함되어 있습니다. 2.22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기 보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다 . 2.22.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 22,444,034천원, 매도가능금융자산 904,625천원을 보유 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 22,444,034천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 904,625천원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측 정하는 대여금 및 수취채권 22,444,034천원을 보유 하고 있습니다. 2.22.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㆍ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.22.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.22.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 2.22.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 2.22.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회 계 리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 4. 영업부문정보연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 몰드베이스 사업부 몰드베이스(플라스틱 사출금형의 주형의 틀이 되는 부품/소재 등) 건설 사업부 오피스텔 등의 건설 및 판매와 토목공사, 건축공사, 전기공사업 등 (1) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 몰드베이스 사업부 건설 사업부 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 매출액 5,146,073 4,992,131 30,604,431 25,017,456 35,750,504 30,009,587 영업이익(손실) (415,863) (657,074) 1,982,381 2,096,473 1,566,518 1,439,399 금융손익 등 15,515 3,695 (267,937) (588,697) (252,422) (585,002) 법인세비용차감전순손익 (79,630) (364,838) 99,129 979,395 19,499 614,557 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 몰드베이스 사업부 건설 사업부 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 자 산 7,460,670 9,101,046 52,081,129 29,408,658 59,541,799 38,509,704 부 채 2,006,352 2,889,956 18,277,909 18,563,735 20,284,261 21,453,691 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 3,724,089 3,724,089 3,724,089 매출채권 - - 12,564,101 12,564,101 12,564,101 유동금융자산 - - 5,826,687 5,826,687 5,826,687 비유동금융자산 - - 329,157 329,157 329,157 매도가능증권 904,625 - - 904,625 904,625 합 계 904,625 - 22,444,034 23,348,659 23,348,659 (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 1,989,680 1,989,680 1,989,680 매출채권 - - 7,333,964 7,333,964 7,333,964 유동금융자산 - - 5,064,840 5,064,840 5,064,840 비유동금융자산 - - 405,504 405,504 405,504 매도가능증권 884,266 - - 884,266 884,266 합 계 884,266 - 14,793,988 15,678,254 15,678,254 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 4,064,009 4,064,009 4,064,009 단기차입금 - 5,304,593 5,304,593 5,304,593 유동금융부채 - 2,116,105 2,116,105 2,116,105 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 5,068,440 전환사채 - 2,699,592 2,699,592 2,699,592 합 계 - 19,252,739 19,252,739 19,252,739 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 6,353,273 6,353,273 6,353,273 단기차입금 - 7,849,493 7,849,493 7,849,493 유동금융부채 - 5,467,708 5,467,708 5,467,708 장기차입금 - 445,789 445,789 445,789 합 계 - 20,116,263 20,116,263 20,116,263 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - (492,149) - (492,149) 이자수익 - 429,331 - 429,331 외환차손익 - 37,402 - 37,402 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 681,753 - 681,753 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - (161,897) - (161,897) 이자수익 - 314,842 - 314,842 외화환산손익 - 18,069 - 18,069 외환차손익 - 5,966 - 5,966 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 899,845 - 899,845 6. 대여금 및 수취채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 대여금 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,181,902 4,213,891 968,011 8,008,567 4,074,217 3,934,350 공사미수금 3,465,489 34,655 3,430,834 2,604,667 26,047 2,578,620 분양미수금 8,165,256 - 8,165,256 820,994 - 820,994 소 계 16,812,647 4,248,546 12,564,101 11,434,228 4,100,264 7,333,964 단기대여금 5,743,730 1,260,723 4,483,007 6,001,274 2,020,760 3,980,514 미수금 687,863 122,843 565,020 740,727 25,491 715,236 미수수익 1,244,991 466,329 778,662 819,695 450,604 369,091 소 계 7,676,584 1,849,895 5,826,689 7,561,696 2,496,855 5,064,841 장기금융상품 81,622 - 81,622 179,010 - 179,010 장기대여금 1,338,678 1,338,678 - 1,338,678 1,338,678 - 보증금 247,535 - 247,535 226,494 - 226,494 소 계 1,667,835 1,338,678 329,157 1,744,182 1,338,678 405,504 합 계 26,157,066 7,437,119 18,719,947 20,740,106 7,935,797 12,804,309 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입액 기말금액 매출채권 4,100,263 160,069 11,786 4,248,546 단기대여금 2,020,760 - 760,037 1,260,723 미수금 25,491 97,352 - 122,843 미수수익 450,604 15,724 - 466,329 장기대여금 1,338,678 - - 1,338,678 합 계 7,935,796 273,145 771,823 7,437,119 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입액 기말금액 매출채권 3,985,731 185,500 70,967 4,100,263 단기대여금 1,990,760 30,000 - 2,020,760 미수금 25,491 - - 25,491 미수수익 429,123 21,481 - 450,604 장기대여금 1,335,831 2,847 - 1,338,678 합 계 7,766,936 239,828 70,967 7,935,796 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 연결기업은 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 5년 이하 5년 초과 합 계 대여금및수취채권 12,948,250 3,719,019 4,752,657 4,737,140 26,157,066 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,391,145 1,199,281 대손충당금 (713,075) (705,286) 선급비용 389,307 141,991 선급공사비 1,716,916 - 합 계 5,784,293 635,986 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 95,701 95,221 480 95,701 95,221 480 재공품 146,219 - 146,219 184,121 - 184,121 원재료 300,494 66,697 233,797 186,573 66,697 119,876 건설용지 11,023,223 - 11,023,223 4,153,289 - 4,153,289 완성건물 6,372,049 - 6,372,049 5,118,305 - 5,118,305 미완성건물(분양) - - - 2,422,262 - 2,422,262 합 계 17,937,686 161,918 17,775,768 12,160,251 161,918 11,998,333 9. 매도가능증권보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국DMB㈜ 200,000 - 200,000 - 한국금형공업협동조합 27,500 27,500 27,500 27,500 건설공제조합 377,113 377,113 356,754 356,754 국제전자증권㈜ 12 12 12 12 ㈜대신프론테크 500,000 500,000 500,000 500,000 합 계 1,104,625 904,625 1,084,266 884,266 상기 매도가능증권(시장성없는 지분증권)은 신뢰성있게 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타 감가상각비 기말 토지 3,983,703 3,089,637 - 1,049,607 - 8,122,947 건물 642,374 1,226,312 - 1,136,840 46,806 2,958,719 구축물 148,272 - - - 39,187 109,085 기계장치 2,150,664 - 1,753,018 - 160,584 237,062 차량운반구 89,686 17,183 5 - 26,049 80,815 공구와기구 439,642 126,502 - - 145,022 421,121 집기비품 16,887 72,630 - - 14,238 75,279 기타의유형자산 2,190,447 509,570 - (2,186,447) - 513,570 합 계 9,661,675 5,041,834 1,753,023 - 431,886 12,518,598 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 3,983,703 - - - - 3,983,703 건물 664,716 - - - 22,343 642,374 구축물 195,031 - - - 46,759 148,272 기계장치 2,466,268 - - (8,475) 307,128 2,150,664 차량운반구 17,409 101,328 126,185 116,551 19,418 89,686 공구와기구 376,874 161,969 - - 99,201 439,642 집기비품 30,944 1,180 - - 15,237 16,887 기타의유형자산 4,000 2,186,447 - - - 2,190,447 합 계 7,738,945 2,450,924 126,185 108,076 510,086 9,661,675 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 부속설비에 대하여 동부화재해상보험㈜의 화재보험(부보금액: 2,527,122 천원 )에 가입하고 있습니다. 11. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 4,064,009 6,353,273 미지급금 719,306 1,504,319 미지급비용 1,184,299 29,696 임대보증금 212,500 197,000 분양선수금 - 3,736,693 소 계 2,116,105 5,467,708 합 계 6,180,114 11,820,981 12. 유동비금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동비금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 60,816 133,171 예수금 54,982 30,394 합 계 115,798 163,565 13. 단기차입금보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 운전자금대출 세종저축은행 8.5%,11.5%,9% 2,300,000 3,000,000 " 영동농협 4.99% - 1,756,600 " NH저축은행 6.90% - 1,038,300 " OBS저축은행 7.00% - 1,300,000 " 현대저축은행 7.00% 3,000,000 - " 임직원 8.50% 4,593 4,593 합 계 5,304,593 7,099,493 14. 장기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 설비자금대출 ㈜두산캐피탈 등 7.30% - 145,789 운영자금대출 IBK저축은행 8.00% - 1,050,000 운영자금대출 영동농협 4.1% 2,500,000 - 운영자금대출 영동농협 4.5% 1,500,000 - 운영자금대출 남대전농협 3.5% 719,920 - 운영자금대출 남대전농협 3.5% 348,520 - 합 계 5,068,440 1,195,789 차 감: 유동성장기부채 - (750,000) 잔 액 5,068,440 445,789 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 이자율 당 기 전 기 제2회 무보증사모전환사채 16.11.09 19.06.19 5.00% 3,000,000 - 전환권조정 (300,408) - 장 부 가 액 2,699,592 - 유동성대체 2,699,592 - 잔 액 - - (2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 액면이자율 5% 만기보장수익률 5% 원리금 상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 행사가격 219원 행사기간 2017.11.09~2019.10.09 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할수 있음. 16. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 320,044 190,395 사외적립자산의 공정가치 (1,284) (1,284) 재무상태표상 부채 318,760 189,111 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무현재가치 190,395 312,932 당기근무원가 146,580 168,372 이자원가 2,250 7,466 퇴직급여지급액 (66,782) (223,324) 확정급여채무의 보험수리적 손익 47,601 (75,051) 기말 확정급여채무현재가치 320,044 190,395 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 146,580 168,372 이자원가 2,250 7,466 사외적립자산의 기대수익 - - 보험수리적 손익 47,601 (75,051) 종업원 급여에 포함된 총 비용 196,431 100,787 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 없었으며, 당사의 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 3.11% 2.85% 사외적립자산의 기대수익률 0.00% 0.00% 미래임금상승률 3.81% 3.97% 17. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 169,184 100,489 충당부채 전입 643,855 179,795 충당부채 환입 (216,074) (111,100) 기말금액 596,965 169,184 유동 256,909 - 비유동 340,056 169,184 (2) 연결기업은 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. 18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 발행주식수 252,486,194주 152,486,194주 액면가액 100원 100원 자본금 25,248,619 15,248,619 (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 12,365,945 1,447,768 기타자본구성요소 감자차익 - - 매도가능금융자산평가 14,722 - 전환권대가 313,690 - 기타자본잉여금 (1,408,876) (1,408,876) 해외사업환산손익 47,066 47,066 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 합 계 (1,037,770) (1,366,181) (3) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2016-01-01 152,486,194 15,248,619 1,447,768 유상증자 2016-09-28 100,000,000 10,000,000 10,918,177 기말 2016-12-31 252,486,194 25,248,619 12,365,945 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2015-01-01 135,767,667 13,576,767 12,367,893 신주인수권 행사 2015-01-29 12,001,547 1,200,155 486,920 결손보전 2015-03-31 - - (11,912,392) 유상증자 2015-11-25 4,716,980 471,698 505,347 기말 2015-12-31 152,486,194 15,248,620 1,447,768 19. 매출액과 매출원가 당기 및 전기 중 연결기업의 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 매 출 제품매출 5,146,073 4,992,131 도급공사수익 8,483,228 10,832,352 분양공사수익 23,178,630 8,185,104 용지매출 - 6,000,000 완성건물매출 244,949 - 합 계 37,052,880 30,009,587 매출원가 제품매출원가 4,555,793 4,837,803 도급공사원가 8,025,810 10,471,497 분양공사원가 17,729,636 6,356,878 용지매출원가 - 2,990,393 완성건물매출원가 256,290 - 합 계 30,567,529 24,656,571 20. 건설계약의 내용 (1) 당기 보고기간종료일 현재 주요 도급공사 건설계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 8,332,400 100.0% 야탑동 474 단독주택인테리어공사 2016-01-06 2016-02-28 349,745 100.0% 광장프라자신축공사 2015-07-21 2016-04-07 2,000,000 100.0% 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 2,811,000 100.0% 제기보정비공사 외 301,368 100.0% 합 계 13,794,513 1) 당기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초누적공사수익 당기 공사수익 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 7,822,473 7,859,047 8,332,400 3,229,227 5,103,173 야탑동 474 단독주택인테리어공사 292,378 292,378 349,745 - 349,745 광장프라자신축공사 1,818,562 1,818,562 2,000,000 1,436,600 563,400 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2,759,100 2,759,100 2,811,000 1,143,840 1,667,160 제기보정비공사 외 273,664 278,110 301,368 - 301,368 합 계 12,966,177 13,007,197 13,794,513 5,809,667 7,984,846 2) 당기 보고기간종료일 현재 건설계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 19,545 야탑동 474 단독주택인테리어공사 57,367 349,745 - 384,720 3,847 야탑동 474 단독주택 신축공사 11,772 526,273 - 148,900 1,489 광장프라자신축공사 181,438 2,000,000 - - - 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 9,773 제기보정비공사 외 23,258 301,368 - - - 합 계 799,088 14,320,786 - 3,465,489 34,654 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 분양공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 아산 아람채 2015-06-01 2016-12-31 28,579,933 26,613,634 93.12% 1) 당기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익 아산 아람채 21,934,888 21,934,888 100% 26,613,634 2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 진행 중인 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 게 약 명 기초누적분양수익 당기 분양수익 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 아산 아람채 4,238,998 22,374,637 8,165,256 - - (3) 당기 보고기간종료일 말 현재 진행중인 공사계약이 없어 추정 총계약원가의 변동으로 인한 영향은 없습니다. 21. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,698,519 1,231,173 퇴직급여 74,681 100,781 복리후생비 234,626 308,467 여비교통비 49,308 67,829 접대비 79,085 114,483 통신비 17,314 14,431 수도광열비 129 5,731 세금과공과 121,431 128,742 감가상각비 39,731 30,267 지급임차료 182,602 86,593 수선비 645 1,772 보험료 62,633 11,594 차량유지비 86,661 65,428 운반비 11,611 5,200 교육훈련비 26,196 30,632 도서인쇄비 12,658 13,802 소모품비 47,236 26,760 지급수수료 1,005,894 1,157,612 하자보수비 286,239 45,065 광고선전비 323,813 133,971 대손상각비 157,112 185,592 수출제비용 62,156 47,999 무형자산상각비 6,571 7,068 기타판관비 8,153 81,058 잡비 15,105 11,567 합 계 4,610,109 3,913,617 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (2,131) 645,758 원재료와 소모품의 사용액 4,868,452 5,238,749 종업원급여 3,262,141 3,440,316 감가상각비와 기타 상각비 725,015 702,747 운반비 310,348 330,524 외주가공비 20,045,309 10,641,685 세금과공과 및 지급수수료 4,236,879 2,179,664 수출제비용 62,156 47,999 기타 675,817 5,342,746 합 계 34,183,986 28,570,188 23. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 429,331 314,842 금융원가 이자비용 681,753 899,845 순금융손익 (252,422) (585,003) 24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 외환차익 124,272 30,764 외화환산이익 - 18,069 수입임대료 251,523 87,344 대손충당금환입 4,457 70,968 하자보수충당금환입 62,209 - 투자자산처분이익 3,019 209,446 유형자산처분이익 108,557 110,973 수입배당금 2,596 4,500 기타영업외수익 40,000 2,150 잡이익 32,924 37,053 합 계 629,557 571,267 기타비용 외환차손 86,869 24,797 기타의대손상각비 343,866 47,272 유형자산처분손실 1,214,181 - 기부금 6,227 10,000 투자자산처분손실 963 265 기타영업외비용 250,460 371,431 잡손실 21,587 357,342 합 계 1,924,153 811,107 25. 법인세비용과 이연법인세자산연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 26. 주당손익 당기와 전기 중 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 귀속 보통주당기순이익 16,881 609,395 가중평균유통보통주식수[주] 178,442,478 147,326,707 주당이익 (단위 : 원) - 4 [ 주] 가중평균유통보통주식수의 계산 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2016-01-01 152,486,194 366 55,809,947,004 유상증자 2016-09-28 100,000,000 95 9,500,000,000 합 계 252,486,194 65,309,947,004 가중평균유통보통주식수(=적수÷366일) 178,442,478 구분 일자 유통보통주식수 일수 적수 기초 2015-01-01 135,767,667 365 49,555,198,455 유상증자 2015-01-29 7,936,507 337 2,674,602,859 유상증자 2015-01-29 4,065,040 337 1,369,918,480 유상증자 2015-11-25 4,716,980 37 174,528,260 합 계 152,486,194 53,774,248,054 가중평균유통보통주식수(적수÷365일) 147,326,707 (2) 희석주당이익 보고기간 종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 27. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산(당기 3,724,089 천원, 전 기 1,989,680천원) 이 며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 당 기 전 기 공사미수금의 완성건물로의 대체 - 3,555,648 건설중인자산의 본계정 대체 2,186,447 - 장기차입금의 유동성장기부채로의 대체 - 750,000 합 계 2,186,447 4,305,648 (2) 영엽현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 431,888 571,115 대손상각비 157,112 185,592 퇴직급여 162,294 252,187 무형자산상각비 6,572 7,068 이자비용 681,753 899,805 기타의대손상각비 343,867 47,272 투자자산처분손실 963 265 유형자산처분손실 1,214,181 - 이자수익 (429,331) (314,842) 외화환산이익 - (18,069) 대손충당금환입 (4,457) (70,968) 유형자산처분이익 (108,557) (110,973) 투자자산처분이익 (3,019) (209,446) 합 계 2,453,266 1,239,006 (3) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 2,808,373 (2,853,967) 공사미수금의증가 (860,822) 1,915,360 분양미수금의감소(증가) (7,344,262) (673,920) 미청구공사의감소(증가) 342,415 (340,151) 미수금의증가 (115,720) (457,258) 선급금의감소(증가) (3,191,864) 1,685,251 선급비용의증가 (247,316) (92,217) 선급공사비의증가 (1,716,916) - 재고자산의증가 (5,777,436) (4,932,872) 매입채무의증가(감소) (1,574,749) 3,518,298 미지급금의증가(감소) (1,506,970) 130,067 선수금의증가(감소) (72,355) 82,218 예수금의증가(감소) 38,507 (11,802) 임대보증금의증가 - 144,000 공사선수금의감소 - (288,600) 분양선수금의증가(감소) (3,736,693) 3,736,693 초과청구공사의증가(감소) (815,567) 815,568 하자보수충당부채의증가 427,781 68,695 퇴직금의지급 (80,247) (299,678) 합 계 (23,423,841) 2,145,685 28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사 등은 다음과 같습니다. 회 사 명 당사와의 관계 KD기술투자㈜, 이명자 최대주주 등(*1) KD도시건설㈜(*2), KD도시개발㈜, 일성건설㈜, ㈜국제건설, 대신프론테크㈜, 현대주택개발㈜, ㈜시재도시개발, 문창건설㈜ 관계기업 등 (*1) 2016년 12월 29일 KD기술투자가㈜가 KD실업㈜를 흡수합병함에 따라 KD실업㈜에서 KD기술투자㈜로 최대주주가 변경되었음(*2) 2016년 12월 29일 KD기술투자㈜가 KD도시건설㈜를 흡수합병하였음(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 KD기술투자㈜ 자금대여 - 1,067,000 자금회수 20,000 748,021 이자수익 105,741 101,047 KD도시건설㈜ 매출 4,295,764 4,036,636 자금대여 1,926,313 2,484,500 자금회수 1,393,165 1,932,888 이자수익 78,983 87,720 KD도시개발㈜ 자금대여 - 700,000 자금회수 140,000 300,000 이자수익 20,892 18,304 일성건설㈜ 매출 1,659,000 1,152,000 자금대여 130,000 323,000 자금회수 369,800 83,200 이자수익 5,617 3,527 이명자 매출 349,745 526,273 현대주택개발㈜ 자금대여 - 47,650 이자수익 3,288 1,191 ㈜시재도시개발 이자수익 62,859 62,859 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*1)/미수수익 등 매입채무/ 미지급금 KD기술투자㈜ - - 1,631,607 - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 1,954,544 - 1,255,478 - KD도시개발㈜ - - 299,196 - 일성건설㈜ 977,325 237,650 9,144 - 이명자 533,620 - - - ㈜시재도시개발 - - 1,094,773 - 현대주택개발㈜ - - 52,129 - 합 계 3,671,758 249,350 4,902,636 15,854 대손충당금 240,923 11,700 - - 장부가액 3,430,835 237,650 4,902,636 15,854 (*1) 연결기업은 대여금 채권과 관련하여 30억의 담보(수익권증서)를 KD기술투자(주)로부터 제공받고 있음 (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*)/미수수익 등 매입채무/ 미지급금 KD기술투자㈜ - - 1,545,866 - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 823,400 - 643,347 407,687 KD도시개발㈜ - - 418,304 - 일성건설㈜ 1,152,000 237,650 243,327 72,675 이명자 148,900 - - 500 ㈜시재도시개발 1,031,913 현대주택개발㈜ 48,841 합 계 2,330,569 249,350 4,491,907 496,715 대손충당금 226,022 11,700 560,309 - 장부가액 2,104,547 237,650 3,931,598 496,715 29. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 내역 영동농협 문정KD 유타워11,12층 3,000,000 운영자금대출 건설공제조합 출자증서 365,032 이행보증 세종저축은행 남양주 마석우리 토지 2,990,000 토지잔금대출 현대저축은행 아산시 방축동 토지 3,900,000 운영자금대출 세종저축은행 군산공장 토지,건물 3,900,000 제2회 전환사채(근저당) 남대전농협 분양채권 3,900,000 운영자금대출 합 계 18,055,032 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 채권최고액 비 고 케이디기술투자㈜ 대여금 담보 3,000,000 수익권증서(부동산) (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 제공받은자 금 액 비 고 IBK저축은행 중도금대출 17,236,252 중도금 대출보증 한편, 연결기업은 건설공제조합으로부터 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 1,281백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 충남 아산시 법곡동 KD아람채 도시형생활주택 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사(구.대한주택보증)로부터 입주예정자에 대한 주택분양보증(보증금액 19,113백만원)을 제공받고 있습니다. 30. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당 기 전 기 제 한 내 용 현금및현금성자산 IBK저축은행 408,061 1,288,962 자산관리신탁 〃 법무법인 화우 1,878,572 - 유상증자대금(사용목적 범위내에서 인출) 장기금융상품 국민은행 등 5,000 5,000 당좌개설보증금 〃 우리은행 98,010 98,010 하자보수예치금 합 계 2,389,643 1,391,972 (2) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 ㈜아주저축은행 케이디건설㈜ 수원지방법인 200,000 제3채무자 추심금 소송 김영기외 14명 케이디건설㈜외 1명 수원지방법원 300,000 사해행위취소 청구소송 31. 위험관리연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총부채 20,284,261 21,453,691 현금및현금성자산 3,724,089 1,989,680 순부채 16,560,172 19,464,011 총자본 39,257,537 17,056,013 부채비율 42.18% 114.12% (2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업 의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화화는데 있습니다. 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 185,403 (185,403) 122,880 (122,880) 3) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 12,564,101 7,333,964 유동금융자산 5,826,687 5,064,840 유동비금융자산 5,784,293 635,987 합 계 24,175,081 13,034,791 연결기업은 매출채권, 대여금 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 5년 미만 합 계 매입채무 3,950,211 113,798 4,064,009 차입금(유동) 5,304,593 - 5,304,593 유동금융부채 1,950,967 165,138 2,116,105 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 전환사채 2,699,592 - 2,699,592 합 계 13,905,363 5,347,376 19,252,739 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은) 수준 2 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법 한편, 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2016.12.31 현재 제 42 기 2015.12.31 현재 제 41 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 비유동자산 13,664,163,204 9,579,118,273 7,659,639,383 비유동금융자산 308,156,700 286,383,800 354,744,450 비유동매도가능금융자산 899,625,070 879,265,830 831,346,570 유형자산 12,347,631,394 7,736,525,051 5,793,510,086 영업권 이외의 무형자산 108,750,040 110,065,937 113,160,622 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 566,877,655 566,877,655 종속기업에 대한 투자자산 0 566,877,655 566,877,655 유동자산 43,969,179,598 27,017,388,871 18,263,251,668 현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 매출채권 및 기타유동채권 11,752,860,933 6,738,086,015 5,865,293,420 유동금융자산 5,545,835,427 5,728,677,354 3,693,702,233 미청구공사 0 342,415,433 2,264,646 기타유동자산 5,759,647,294 604,343,158 1,336,206,072 당기법인세자산 294,780 74,251,335 633,755 재고자산 17,395,272,876 11,693,856,662 7,013,531,763 자산총계 57,633,342,802 36,596,507,144 25,922,891,051 자본 납입자본 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 이익잉여금(결손금) 1,284,171,505 1,011,511,830 (27,760,761,244) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,284,171,505 1,011,511,830 (27,760,761,244) 기타자본구성요소 324,040,441 (4,371,185) 16,037,989,153 기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 자본총계 39,222,776,080 17,703,527,769 14,221,887,487 부채 비유동부채 5,562,499,465 551,433,525 347,934,234 하자보수충당부채 340,055,719 169,183,574 100,488,923 장기차입금 5,068,440,000 300,000,000 0 퇴직급여채무 154,003,746 82,249,951 247,445,311 확정급여채무의현재가치 155,287,753 83,533,958 248,729,682 사외적립자산의공정가치 (1,284,007) (1,284,007) (1,284,371) 유동부채 12,848,067,257 18,341,545,850 11,353,069,330 단기차입금 5,304,593,050 7,849,493,050 7,913,193,050 매입채무 2,691,413,468 4,611,506,011 2,089,631,531 전환사채 2,699,592,398 0 0 초과청구공사 0 815,568,882 0 유동금융부채 1,777,025,268 4,909,724,017 1,260,183,853 분양선수금 0 0 0 기타유동부채 375,443,073 155,253,890 90,060,896 부채총계 18,410,566,722 18,892,979,375 11,701,003,564 자본과부채총계 57,633,342,802 36,596,507,144 25,922,891,051 포괄손익계산서 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 30,667,526,741 25,619,147,738 21,608,687,432 매출원가 25,333,117,286 20,750,012,908 21,380,594,149 매출총이익 5,334,409,455 4,869,134,830 228,093,283 판매비와관리비 3,849,115,574 3,219,903,081 3,115,715,289 영업이익(손실) 1,485,293,881 1,649,231,749 (2,887,622,006) 기타이익 504,250,025 554,947,064 1,231,239,237 기타손실 1,401,355,234 679,243,514 3,266,648,011 금융수익 411,179,316 296,755,369 186,763,439 금융원가 679,107,226 885,224,151 452,895,518 법인세비용차감전순이익(손실) 320,260,762 936,466,517 (5,189,162,859) 법인세비용 0 0 0 당기순이익(손실) 320,260,762 936,466,517 (5,189,162,859) 기타포괄손익 (32,879,407) 75,045,313 20,738,164 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (47,601,087) 75,045,313 20,738,164 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (47,601,087) 75,045,313 20,738,164 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 14,721,680 0 0 외화환산외환차이 0 0 0 매도가능금융자산 14,721,680 0 0 총포괄손익 287,381,355 1,011,511,830 (5,168,424,695) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2 6 (62) 자본변동표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 3,576,866,700 9,625,050,298 16,037,423,905 (22,592,336,549) 6,647,004,354 결손금처리액 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,189,162,859) (5,189,162,859) 기타포괄손익 20,738,164 20,738,164 보험수리적손익 총포괄손익 (5,168,424,695) (5,168,424,695) 지분의 발행 신주인수권행사 신주인수권대가 배당금지급 기타자본잉여금 처리후결손금 매도가능금융자산평가손실 무상감자 감자차익 자기주식 565,248 565,248 유상증자 9,999,900,000 2,742,842,580 12,742,742,580 전환사채의 발행 자본 증가(감소) 합계 2014.12.31 (기말자본) 13,576,766,700 12,367,892,878 16,037,989,153 (27,760,761,244) 14,221,887,487 2015.01.01 (기초자본) 13,576,766,700 12,367,892,878 16,037,989,153 (27,760,761,244) 14,221,887,487 결손금처리액 (11,912,391,736) (15,848,369,508) 27,760,761,244 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 936,466,517 936,466,517 기타포괄손익 보험수리적손익 75,045,313 75,045,313 총포괄손익 1,011,511,830 1,011,511,830 지분의 발행 신주인수권행사 신주인수권대가 배당금지급 기타자본잉여금 처리후결손금 매도가능금융자산평가손실 무상감자 감자차익 자기주식 1,200,154,700 486,912,962 193,990,830 1,493,076,832 유상증자 471,698,000 505,353,620 977,051,620 전환사채의 발행 자본 증가(감소) 합계 2015.12.31 (기말자본) 15,248,619,400 1,447,767,724 (4,371,185) 1,011,511,830 17,703,527,769 2016.01.01 (기초자본) 15,248,619,400 1,447,767,724 (4,371,185) 1,011,511,830 17,703,527,769 결손금처리액 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 320,260,762 320,260,762 기타포괄손익 14,721,680 (47,601,087) (32,879,407) 보험수리적손익 총포괄손익 14,721,680 272,659,675 287,381,355 지분의 발행 0 신주인수권행사 0 신주인수권대가 0 배당금지급 0 기타자본잉여금 0 처리후결손금 0 매도가능금융자산평가손실 0 무상감자 0 감자차익 0 자기주식 유상증자 10,000,000,000 10,918,177,010 20,918,177,010 전환사채의 발행 313,689,946 자본 증가(감소) 합계 2016.12.31 (기말자본) 25,248,619,400 12,365,944,734 324,040,441 1,284,171,505 39,222,776,080 현금흐름표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (19,660,301,692) 2,226,448,151 (18,080,165,087) 당기순이익(손실) 320,260,762 936,466,517 (5,189,162,859) 당기순이익조정을 위한 가감 (19,980,562,454) 1,289,981,634 (12,891,002,228) 퇴직급여 75,147,629 185,199,778 126,622,134 대손상각비 280,752,389 188,233,840 71,435,039 기타대손상각비 580,234,710 5,115,774 1,266,367,501 감가상각비 304,221,858 351,005,530 451,294,393 무형자산상각비 3,282,090 3,094,685 3,168,685 외화환산손실 29,854,987 유형자산처분손실 238,608 이자비용 674,410,221 885,224,151 452,895,518 기타영업외비용 0 사채상환손실 119,934,650 기타비유동자산손상차산 22,000,000 매도가능증권손상차손 86,640,000 종속기업투자주식처분손실 0 종속기업투자손상차손 566,877,655 1,365,367,420 외화환산이익 (18,068,525) (423,730) 유형자산처분이익 (23,996,000) (2,000,000) 이자수익 (411,179,316) (296,755,369) (186,763,439) 투자자산처분이익 (3,019,408) (603,790) 투자자산처분손실 963,141 264,661 대손충당금환입 (87,859,900) (488,200,552) (1,600,000) 사채상환이익 0 퇴직급여충당금환입 0 채무면제이익 (1,057,765,417) 매출채권의 감소(증가) 3,713,550,956 (3,017,424,698) (1,135,200) 미수금의 감소(증가) (3,590,666) (413,506,356) 35,967,482 미수수익의 감소(증가) 0 보증금의 감소(증가) 0 선급금의 감소(증가) (3,190,986,340) 825,372,809 (1,233,498,815) 선급비용의 감소(증가) (247,402,185) (93,509,895) 11,483,845 선급공사비의 감소(증가) (1,716,915,611) 선급법인세의 감소(증가) 0 부가세대급금의 감소 재고자산의 감소(증가) (5,701,416,214) (4,680,324,899) (5,846,422,719) 미지급금의 증가(감소) (566,108,221) 51,749,816 (5,016,832,981) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (1,920,092,543) 2,521,874,480 (3,218,223,399) 미지급비용의 증가(감소) 1,167,884,959 임대보증금의 증가(감소) 144,000,000 1,000,000 예수금의 증가(감소) 36,419,588 (16,725,096) 23,454,791 선수금의 증가(감소) (73,139,410) 81,918,090 12,726,770 공사선수금의 증가 (288,600,000) 288,600,000 분양선수금의 증가 (3,736,693,143) 3,736,693,143 부가세예수금의 증가 0 지급보증채무의 증가 0 하자보수충당부채의 증가 427,781,150 68,694,651 41,038,923 공사미수금의 증가(감소) (860,822,250) 1,915,360,453 (1,029,581,023) 분양미수금의 증가(감소) (8,148,256,013) 130,074,173 (147,074,173) 초과청구공사의 증가 (815,568,882) 815,568,882 미청구공사의 증가 342,415,433 (340,150,787) 985,908,258 퇴직금의 지급 (50,994,921) (275,349,825) (78,785,751) 이자수취 3,990,456 262,901,036 29,030,144 이자지급 (674,410,221) (879,526,946) (495,290,974) 법인세납부 73,956,555 (73,617,580) (633,755) 투자활동현금흐름 (4,801,905,944) (3,448,737,468) (2,107,989,222) 보증금의 감소 39,209,600 60,880,000 29,600,000 보증금의 증가 (158,370,700) (72,116,200) (162,688,000) 토지의 처분 0 0 건물의 처분 0 0 구축물의 처분 0 0 기계장치의 처분 0 0 차량운반구의 처분 24,000,000 0 집기의 처분 0 0 무형자산의 처분 0 0 종속기업투자주식의 처분 0 0 장기금융상품의 처분 109,792,785 129,276,017 98,010,000 매도가능증권의 감소 0 198,000,000 52,522,000 단기대여금및수취채권의 처분 2,748,666,643 6,990,141,439 21,092,540,623 장기투자증권의 처분 0 단기금융상품의 처분 11,000,000 기타투자자산의 처분 0 임대보증금의 증가 295,500,000 0 임대보증금의 감소 (280,000,000) 토지의 취득 (3,089,636,891) 0 건물의 취득 (1,226,311,746) 0 구축물의 취득 0 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 (17,183,180) (101,328,176) 2,001,000 공구기구의 취득 (6,245,435) (118,274,490) 집기의 취득 (72,630,135) (11,888,927) 기타유형자산의 취득 무형자산의 취득 (1,966,193) (7,981,090) 장기금융상품의 취득 (10,348,318) (52,526,017) (350,770,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,647,420,000) (8,162,792,081) (22,560,637,128) 단기금융상품의 취득 0 매도가능금융자산의 취득 (5,637,560) (245,580,131) (181,423,210) 종속기업투자주식의 취득 건설중인자산의 증가 (509,570,249) (2,186,446,884) 기타충당부채의 감소 0 재무활동현금흐름 26,141,717,010 2,706,428,452 20,071,907,828 단기차입금의 증가 6,460,000,000 2,280,010,000 8,752,000,000 단기차입금의 상환 (8,254,900,000) (3,093,710,000) (1,283,400,000) 장기차입금의 증가 5,068,440,000 1,050,000,000 장기차입금의 상환 (300,000,000) 0 유동성장기부채의 상환 (750,000,000) (140,000,000) 유동성사채의 상환 0 전환사채의 상환 0 전환사채의 발행 3,000,000,000 임대보증금의 감소 0 신주인수권부사채상환 0 신주인수권부사채발행 신주인수권행사 1,493,076,832 유상증자 20,918,177,010 977,051,620 12,742,742,580 자기주식의 처분 565,248 자기주식의 취득 현금의기타유입(유출) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,679,509,374 1,484,139,135 (116,246,481) 기초현금및현금성자산 1,835,758,914 351,619,779 467,866,260 기말현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 5. 재무제표 주석 제43(당)기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제42(전)기: 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 케이디건설 주식회사 1. 일반사항당사는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설㈜로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,249백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재 무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 투자 당사의 재무제표는 기업 회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 기능통화 및 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 2.4.1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2.4.2 용역의 제공용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 2.4.3 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함하고 있습니다.당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2.4.4 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2.4.5 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2.5 금융자산 당사는 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간말에 그 분류를 재검토하고 있습니다. 한편, 금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2.5.1 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니 2.5.2 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 2.5.3 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 2.5.4 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후 유효이자율법을사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며' 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 2.5.5 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (1) 상각후원가로 측정하는 자산금융자산 또는 금융자산 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외하고 있습니다. 또한, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결기업은 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5.6 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과지불하여야할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다. 2.6 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수( 건물: 40년, 구축물: 8년, 기계장치 및 공구와기구: 9년, 기타유형자산: 4년 )동안 정액법 으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으 로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사의 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으 로 상각하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상당사는 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 금융부채 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2.12.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 2.12.2 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 2.12.3 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2.12.4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.13 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.14 법인세비용 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.14.1 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2.14.2 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나,중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.2.14.3 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다. 2.15 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.16 충당부채 과거 사건의 결과로 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고있 습니다. 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2.17 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 주석이 있습니다. 2.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.18.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정(제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2.18.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정)- 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)- 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.6 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ㆍ관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.18.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 2.18.8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 기준서 개정사항적용으로 인한 공시사항은 주석 21에 포함되어 있습니다. 2.19 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기 보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다 . 2.19.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 17,606,852천원, 매도가능금융자산 899,625천원을 보유 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 17,606,852천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 379,625천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 520,000천원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하지 않고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으 로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측 정하는 대여금 및 수취채권 17,606,852천원, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 379,625천원을 보유 하고 있습니다. 2.18.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㆍ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 2.18.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.18.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 2.18.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 2.18.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 영업부문당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 3,515,268 3,515,268 3,515,268 매출채권 - - 11,752,861 11,752,861 11,752,861 유동금융자산 - - 5,545,835 5,545,835 5,545,835 비유동금융자산 - - 308,157 308,157 308,157 매도가능증권 899,625 - - 899,625 899,625 합 계 899,625 - 21,122,121 22,021,746 22,021,746 (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 1,835,759 1,835,759 1,835,759 매출채권 - - 6,738,087 6,738,087 6,738,087 유동금융자산 - - 5,728,677 5,728,677 5,728,677 비유동금융자산 - - 286,384 286,384 286,384 매도가능증권 879,266 - - 879,266 879,266 합 계 879,266 - 14,588,907 15,468,173 15,468,173 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 2,691,413 2,691,413 2,691,413 단기차입금 - 5,304,593 5,304,593 5,304,593 유동금융부채 - 1,777,025 1,777,025 1,777,025 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 5,068,440 전환사채 - 2,699,592 2,699,592 2,699,592 합 계 - 17,541,063 17,541,063 17,541,063 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 4,611,506 4,611,506 4,611,506 단기차입금 - 7,849,493 7,849,493 7,849,493 유동금융부채 - 4,909,724 4,909,724 4,909,724 장기차입금 - 300,000 300,000 300,000 합 계 - 17,670,723 17,670,723 17,670,723 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - (771,071) - (771,071) 이자수익 - 411,179 - 411,179 외환차손익 - 1,973 - 1,973 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 679,107 - 679,107 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - 294,851 - 294,851 이자수익 - 296,755 - 296,755 외화환산손익 - 18,069 - 18,069 외환차손익 - 2,846 - 2,846 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 885,224 - 885,224 5. 대여금 및 수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,896,813 4,740,042 156,771 7,806,371 4,467,898 3,338,473 공사미수금 3,465,489 34,655 3,430,834 2,604,667 26,047 2,578,620 분양미수금 8,165,256 - 8,165,256 820,994 - 820,994 소 계 16,527,558 4,774,697 11,752,861 11,232,032 4,493,945 6,738,087 단기대여금 6,205,478 1,949,371 4,256,107 6,306,725 1,570,074 4,736,651 미수금 852,205 214,230 637,977 848,615 116,874 731,741 미수수익 1,151,800 500,049 651,750 744,611 484,325 260,286 소 계 8,209,483 2,663,650 5,545,834 7,899,951 2,171,273 5,728,678 장기금융상품 78,622 - 78,622 176,010 - 176,010 장기대여금 1,030,327 1,030,327 - 1,030,327 1,030,327 - 보증금 229,535 - 229,535 110,374 - 110,374 소 계 1,338,484 1,030,327 308,157 1,316,711 1,030,327 286,384 합 계 26,075,525 8,468,674 17,606,852 20,448,694 7,695,545 12,753,149 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입액 기말금액 매출채권 4,467,898 274,374 2,230 4,740,042 공사미수금 26,047 33,779 25,170 34,655 단기대여금 1,570,074 467,157 87,860 1,949,371 미수금 116,874 97,354 - 214,230 미수수익 484,325 15,724 - 500,049 장기대여금 1,030,327 - - 1,030,327 합 계 7,695,545 888,388 115,260 8,468,674 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 기말금액 매출채권 4,324,358 162,187 18,647 4,467,898 공사미수금 52,413 26,047 52,413 26,047 단기대여금 1,987,307 - 417,233 1,570,074 미수금 114,605 2,269 - 116,874 미수수익 484,325 - - 484,325 장기대여금 1,027,480 2,847 - 1,030,327 합 계 7,990,488 193,350 488,293 7,695,545 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 미만 13,052,687 10,566,697 1년 ~ 2년 5,661,886 2,285,729 5년 이하 3,712,084 4,042,520 5년 초과 3,648,868 3,553,748 합 계 26,075,525 20,448,694 6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,140,513 949,527 대손충당금 (463,321) (463,321) 선급비용 365,539 118,137 선급공사비 1,716,916 - 합 계 5,759,647 604,343 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 95,221 95,221 - 95,221 95,221 - 원재료 66,697 66,697 - 66,697 66,697 - 건설용지 11,023,223 - 11,023,223 4,153,289 - 4,153,289 미완성공사 - - - 2,422,263 - 2,422,263 완성건물 6,372,049 - 6,372,049 5,118,305 - 5,118,305 합 계 17,557,190 161,918 17,395,272 11,855,775 161,918 11,693,857 8. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국DMB㈜ 200,000 - 200,000 - 한국금형공업협동조합 22,500 22,500 22,500 22,500 건설공제조합 377,113 377,113 356,754 356,754 국제전자증권㈜ 12 12 12 12 ㈜대신프론테크 500,000 500,000 500,000 500,000 합 계 1,099,625 899,625 1,079,266 879,266 상기 매도가능증권은 시장성없는 지분증권으로 신뢰성있게 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다. 9. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당 기 전 기 위해성진금형유한공사 중국 제조 100.00% 2,146,950 - 566,878 디와이㈜(구: 동호정공㈜) 대한민국 제조 95.69% 3,350,000 - - 합 계 5,496,950 - 566,878 (2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 위해성진금형유한공사 766 8,443 - (555,627) 디와이㈜(구: 동호정공㈜) 2,168,193 3,085,423 5,082,978 60,802 (*) 상기 종속기업의 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무자료입니다. 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*) 기말 토지 3,983,703 3,089,637 - - 1,049,607 8,122,947 건물 642,374 1,226,312 - 46,806 1,136,840 2,958,719 구축물 148,272 - - 39,187 - 109,085 기계장치 355,029 - - 124,856 - 230,174 차량운반구 88,729 17,183 4 25,618 80,290 공구와기구 320,954 - - 56,159 - 264,795 집기비품 11,017 72,630 - 11,595 - 72,052 건설중인자산 2,186,447 509,570 - - (2,186,447) 509,570 합 계 7,736,525 4,915,332 4 304,221 - 12,347,632 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 3,983,703 - - - 3,983,703 건물 664,716 - - 22,343 642,374 구축물 195,031 - - 46,759 148,272 기계장치 550,989 - - 195,960 355,029 차량운반구 4,328 101,328 - 16,927 88,729 공구와기구 372,575 6,245 - 57,867 320,954 집기비품 22,167 - - 11,150 11,017 건설중인자산 - 2,186,447 - 2,186,447 합 계 5,793,509 2,294,020 - 351,006 7,736,525 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 부속설비에 대하여 동부화재해상보험㈜의 화재보험(부보금액: 2,527,122 천원)에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설이용권 102,200 - - - 102,200 기타의무형자산 7,866 1,966 - 3,282 6,550 합 계 110,066 1,966 - 3,282 108,750 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설이용권 102,200 - - - 102,200 기타의무형자산 10,961 - - 3,095 7,866 합 계 113,161 - - 3,095 110,066 12. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,691,413 - 4,611,506 - 미지급금 380,226 - 946,335 - 미지급비용 1,184,299 - 29,696 - 임대보증금 212,500 - 197,000 - 분양선수금 - - 3,736,693 - 소 계 1,777,025 - 4,909,724 - 합 계 4,468,438 - 9,521,230 - 13. 단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 운전자금대출 세종저축은행 8.5%,11.5%,9% 2,300,000 3,000,000 ″ 영동농협 4.99% - 1,756,600 ″ NH저축은행 6.90% - 1,038,300 ″ 산업은행 7.00% - 1,300,000 ″ 현대저축은행 7.00% 3,000,000 - ″ 대표이사 8.50% 4,593 4,593 합 계 5,304,593 7,099,493 14. 장기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 최종상환일 운전자금대출 IBK저축은행 8.00% - 1,050,000 - ″ 영동농협 4.1% 2,500,000 - - ″ 영동농협 4.5% 1,500,000 - - ″ 남대전농협 3.5% 719,920 - - ″ 남대전농협 3.5% 348,520 - - 장 부 가 액 5,068,440 1,050,000 차 감: 유동성장기부채 - 750,000 - 잔 액 5,068,440 300,000 - 15. 전환사채보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 이자율 당 기 전 기 제2회 무보증사모전환사채 2016.11.09 2019.06.19 5.0% 3,000,000 - 전환권조정 (300,408) - 장 부 가 액 2,699,592 - 유동성대체 2,699,592 - 잔 액 - - 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 액면이자율 5% 만기보장수익률 5% 원리금상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 행사가격 219원 행사기간 2017.11.09~2019.10.09 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할수 있음. 16. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 155,288 83,534 사외적립자산의 공정가치 (1,284) (1,284) 재무상태표상 부채 154,004 82,250 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무현재가치 83,534 248,730 당기근무원가 72,897 102,694 이자원가 2,250 7,466 퇴직급여지급액 (50,994) (200,305) 확정급여채무의 보험수리적 손익 47,601 (75,051) 기말 확정급여채무현재가치 155,288 83,534 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 72,897 102,694 이자비용 2,250 7,466 사외적립자산의 기대수익 - - 재측정요소 47,601 (75,051) 종업원 급여에 포함된 총 비용 122,748 35,109 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 없었으며, 당사의 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 3.11% 2.85% 사외적립자산의 기대수익률 0.00% 0.00% 미래임금상승률 3.81% 3.97% 17. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 169,184 100,489 충당부채 전입 643,855 179,795 충당부채 환입 (216,074) (111,100) 기말금액 596,965 169,184 유동 256,909 - 비유동 340,056 169,184 (2) 당사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. 18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 발행주식수 252,486,194주 152,486,194주 액면가액 100원 100원 자본금 25,248,619 15,248,619 (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 12,365,945 1,447,768 기타자본구성요소 매도가능금융자산평가 14,722 - 전환권대가 313,690 - 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 합 계 324,041 (4,371) (3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2016-01-01 152,486,194 15,248,619 1,447,768 유상증자 2016-09-28 100,000,000 10,000,000 10,918,177 기말 2016-12-31 252,486,194 25,248,619 12,365,945 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2015-01-01 135,767,667 13,576,767 12,367,893 신주인수권행사 2015-01-29 12,001,547 1,200,155 486,913 결손보전 2015-03-31 - - (11,912,392) 유상증자 2015-11-25 4,716,980 471,698 505,354 기말 2015-12-31 152,486,194 15,248,619 1,447,768 19. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2017년 3월 30일 처분확정일: 2016년 3월 30일 I.미처분이익잉여금 1,284,172 1,011,512 1.전기이월미처분잉여금 1,011,512 - 2.재측정요소 (47,601) 75,045 3.당기순이익 320,261 936,467 III.차기이월이익잉여금 1,284,172 1,011,512 20. 매출과 매출원가 당기 및 전기 중 당사의 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 매출 제품매출 63,095 601,691 도급공사수익 7,984,846 10,832,352 분양공사수익 22,374,637 8,185,105 용지매출 - 6,000,000 완성건물매출 244,949 - 합 계 30,667,527 25,619,148 매출원가 제품매출원가 315,037 931,245 도급공사원가 7,543,229 10,471,497 분양공사원가 17,218,561 6,356,878 용지매출원가 - 2,990,393 완성건물매출원가 256,290 - 합 계 25,333,117 20,750,013 21. 건설계약의 내용 (1) 당기 보고기간종료일 현재 주요 도급공사계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 8,332,400 100.0% 야탑동 474 단독주택인테리어공사 2016-01-06 2016-02-28 349,745 100.0% 광장프라자신축공사 2015-07-21 2016-04-07 2,000,000 100.0% 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 2,811,000 100.0% 제기보정비공사 외 301,368 100.0% 합 계 13,794,513 1) 당기 중 도급공사계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기공사수익 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 7,822,473 7,859,047 8,332,400 3,229,227 5,103,173 야탑동 474 단독주택인테리어공사 292,378 292,378 349,745 - 349,745 광장프라자신축공사 1,818,562 1,818,562 2,000,000 1,436,600 563,400 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2,759,100 2,759,100 2,811,000 1,143,840 1,667,160 제기보정비공사 외 273,664 278,110 301,368 - 301,368 합 계 12,966,177 13,007,197 13,794,513 5,809,667 7,984,846 2) 당기 보고기간종료일 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 19,545 야탑동 474 단독주택인테리어공사 57,367 349,745 - 384,720 3,847 야탑동 474 단독주택 신축공사 11,772 526,273 - 148,900 1,489 광장프라자신축공사 181,438 2,000,000 - - - 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 9,773 제기보정비공사 외 23,258 301,368 - - - 합 계 799,088 14,320,786 - 3,465,489 34,654 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 아산 아람채 2015-06-01 2016-12-31 28,579,933 26,613,634 93.12% 1) 당기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익 아산 아람채 21,934,888 21,934,888 100% 26,613,634 2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 진행 중인 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 게 약 명 기초누적분양수익 당기 분양수익 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 아산 아람채 4,238,998 22,374,637 8,165,256 - - (3) 당기 보고기간종료일 말 현재 진행중인 공사계약이 없어 추정 총계약원가의 변동으로 인한 영향은 없습니다. 22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,268,030 939,737 퇴직급여 54,842 82,884 복리후생비 141,126 234,013 여비교통비 33,602 55,739 접대비 67,931 99,111 통신비 8,244 7,471 수도광열비 1 5,610 세금과공과 76,500 115,017 감가상각비 36,657 23,689 지급임차료 37,715 72,349 수선비 225 1,155 보험료 61,046 8,388 차량유지비 58,174 28,214 운반비 4,365 2,065 교육훈련비 25,427 30,632 도서인쇄비 12,226 11,510 사무용품비 - 3,060 소모품비 43,665 20,545 지급수수료 985,897 1,143,292 광고선전비 323,813 133,971 대손상각비 280,752 117,266 건물관리비 16,098 10,944 수출제비용 - 4,976 무형자산상각비 3,282 3,095 미분양주택관리비 8,153 8,538 하자보수비 286,239 45,065 잡비 15,105 11,567 합 계 3,849,115 3,219,903 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 3,501,636 94,323 원재료와 소모품의 사용액 2,626,997 3,289,376 미완성공사 등의 변동 (4,796,372) 5,602,851 종업원급여 1,821,170 2,387,161 외주비 18,916,643 471,366 감가상각비와 기타 상각비 588,256 157,654 운반비 230,715 9,864,172 세금과공과 및 지급수수료 3,222,167 1,910,259 기타 3,071,021 192,754 합 계 29,182,233 23,969,916 24. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 411,179 296,755 금융원가 이자비용 679,107 885,224 순금융손익 (267,928) (588,469) 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 외환차익 2,199 6,804 외화환산이익 - 18,069 수입임대료 251,523 87,344 배당금수익 2,596 4,500 대손충당금환입 87,860 417,233 투자자산처분이익 3,019 604 유형자산처분이익 23,996 - 하자보수충당금환입 62,209 - 기타영업외수익 40,000 2,150 잡이익 30,847 18,243 합 계 504,249 554,947 기타비용 외환차손 225 3,958 기타의대손상각비 580,235 5,116 투자자산처분손실 963 265 종속기업투자손상차손 566,878 - 기부금 6,227 10,000 기타영업외비용 234,460 311,094 잡손실 12,367 348,811 합 계 1,401,355 679,244 26. 법인세비용과 이연법인세자산당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 포괄손익계산서 당기 및 전기 중 당사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 당기순이익 320,261 936,467 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - 보험수리적손익 (47,601) 75,045 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 매도가능금융자산평가손익 14,721 - 총포괄이익 287,381 1,011,512 28. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 320,260,762 936,466,517 가중평균유통보통주식수[주] 178,442,478 147,326,707 주당이익 2 6 [ 주] 가중평균유통보통주식수의 계산 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2016-01-01 152,486,194 366 55,809,947,004 유상증자 2016-09-28 100,000,000 95 9,500,000,000 합 계 2016-12-31 252,486,194 65,309,947,004 가중평균유통보통주식수(=적수÷366일) 178,442,478 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2015-01-01 135,767,667 365 49,555,198,455 신주인수권행사 2015-01-29 12,001,547 337 4,044,521,339 유상증자 2015-11-25 4,716,980 37 174,528,260 합 계 2015-12-31 152,486,194 53,774,248,054 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 147,326,707 (2) 희석주당이익 보고기간 종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산(당기 3,513,268 천원, 전기 1,835,759천원)이 며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금의 완성건물로의 대체 - 3,555,648 건설중인자산의 본계정으로의 대체 2,186,447 - 장기차입금의 유동성장기부채로의 대체 - 750,000 합 계 2,186,447 4,305,648 (2) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 304,222 351,006 대손상각비 280,752 117,266 퇴직급여 75,147 110,154 무형자산상각비 3,282 3,095 이자비용 674,410 885,224 투자자산처분손실 963 265 기타의대손상각비 580,235 5,116 종속기업투자손상차손 566,878 - 이자수익 (411,179) (296,755) 외화환산이익 - (18,069) 투자자산처분이익 (3,019) (604) 유형자산처분이익 (23,996) - 대손충당금환입 (87,860) (417,233) 합 계 1,959,835 739,465 (3) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 2,909,557 (2,213,431) 공사미수금의증가 (860,822) (1,640,288) 분양미수금의감소(증가) (7,344,262) (673,920) 미청구공사의감소(증가) 342,415 (340,151) 미수금의증가 (3,591) (413,506) 선급금의감소(증가) (3,190,986) 825,373 선급비용의증가 (247,402) (93,510) 선급공사비의증가 (1,716,916) - 재고자산의증가 (5,701,417) (1,124,676) 매입채무의증가(감소) (1,920,093) 2,521,875 미지급금의증가(감소) (566,108) 51,750 미지급비용의증가 1,167,885 - 공사선수금의감소 - (288,600) 분양선수금의증가(감소) (3,736,693) 3,736,693 초과청구공사의증가(감소) (815,568) 815,568 선수금의증가(감소) (73,139) 81,918 예수금의증가(감소) 36,420 (16,725) 임대보증금의증가 - 144,000 하자보수충당부채의증가 427,781 68,695 퇴직금의지급 (50,995) (200,305) 합 계 (21,343,934) 1,240,760 30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 종속회사 등은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 KD기술투자㈜, 이명자 최대주주 등(*1) 위해성진금형유한공사, 디와이㈜ 종속회사 KD도시건설㈜(*2), KD도시개발㈜, 일성건설㈜, ㈜국제건설, 대신프론테크㈜, 현대주택개발㈜, ㈜시재도시개발, 문창건설㈜ 관계기업 (*1) 2016년 12월 29일 KD기술투자가㈜가 KD실업㈜를 흡수합병함에 따라 KD실업㈜에서 KD기술투자㈜로 최대주주가 변경되었음(*2) 2016년 12월 29일 KD기술투자㈜가 KD도시건설㈜를 흡수합병하였음 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 디와이㈜ 매출 - 194,675 자금대여 324,537 2,228,430 자금회수 168,240 3,615,191 KD기술투자㈜ 자금대여 - 1,067,000 자금회수 20,000 748,021 이자수익 105,741 101,047 KD도시건설㈜ 매출 4,295,764 4,036,636 자금대여 1,926,313 2,484,500 자금회수 1,393,165 1,932,888 이자수익 78,983 87,720 KD도시개발㈜ 자금대여 - 700,000 자금회수 140,000 300,000 이자수익 20,892 18,304 일성건설㈜ 매출 1,659,000 1,152,000 자금대여 130,000 323,000 자금회수 369,800 83,200 이자수익 5,617 3,527 이명자 매출 349,745 526,273 현대주택개발㈜ 자금대여 - 47,650 이자수익 3,288 1,191 ㈜시재도시개발 이자수익 62,859 62,859 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*1)/미수수익 등 미지급금 디와이㈜ 264,170 205,883 905,865 - KD기술투자㈜ - - 1,631,607 - 위해성진금형유한공사 658,554 - - - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 1,954,544 - 1,255,478 - KD도시개발㈜ - - 299,196 - 일성건설㈜ 977,325 237,650 9,144 - 이명자 533,620 - - - ㈜시재도시개발 - - 1,094,773 - 현대주택개발㈜ - - 52,129 - 잔 액 4,594,482 455,233 5,808,501 15,854 대손충당금 1,031,562 103,083 1,466,174 - 장부가액 3,562,920 352,150 4,342,327 15,854 (*1) 당사는 대여금 채권과 관련하여 30억의 담보(수익권증서)를 KD기술투자㈜로부터 제공받고 있음 (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*)/미수수익 등 미지급금 디와이㈜ 264,170 151,883 749,568 - KD기술투자㈜ - - 1,545,866 - 위해성진금형유한공사 658,554 - - - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 823,400 - 643,347 407,687 KD도시개발㈜ - - 418,304 일성건설㈜ 1,152,000 237,650 243,327 72,675 이명자 148,900 - - 500 ㈜시재도시개발 1,031,913 현대주택개발㈜ 48,841 잔 액 3,253,293 401,233 5,241,475 496,715 대손충당금 887,218 103,083 1,309,877 장부가액 2,366,075 298,150 3,931,598 496,715 31. 담보제공 및 지급보증 현황(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 내역 영동농협 문정KD 유타워11,12층 3,000,000 운영자금대출 건설공제조합 출자증서 365,032 이행보증 세종저축은행 남양주 마석우리 토지 2,990,000 토지잔금대출 현대저축은행 아산시 방축동 토지 3,900,000 - 세종저축은행 군산공장 토지,건물 3,900,000 제2회 전환사채(근저당) 남대전농협 분양채권 3,900,000 운영자금대출 합 계 18,055,032 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 대여금 채권과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 채권최고액 비 고 케이디기술투자㈜ 대여금 담보 3,000,000 수익권증서(부동산) (3) 보고기간종료일 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은자 금 액 비 고 IBK저축은행 중도금대출 17,236,252 중도금 대출보증 한편, 당사는 건설공제조합으로부터 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 1,281백만원의 지급보증을 제공받고있으며, 충남 아산시 법곡동 KD아람채 도시형생활주택 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주예정자에 대한 주택분양보증(보증금액 19,113백만원)을 제공받고 있습니다. 32. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당 기 전 기 제 한 내 용 현금및현금성자산 아시아신탁 408,061 1,288,962 자금관리신탁 〃 법무법인 화우 1,878,572 - 유상증자대금(사용목적 범위내에서 인출) 장기금융상품 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 〃 우리은행 37,622 98,010 하자보수 예치금 합 계 2,326,255 1,388,972 (2) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 ㈜아주저축은행 케이디건설㈜ 수원지방법인 200,000 제3채무자 추심금 소송 김영기외 14명 케이디건설㈜외 1명 수원지방법원 300,000 사해행위취소 청구소송 (2) 당사가 거래처 등에 배서양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 보고기간종료일 현재 664,026천원으로 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다. 33. 위험관리당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총부채 18,410,567 18,892,979 현금및현금성자산 3,515,268 1,835,759 순부채 14,895,299 17,057,220 총자본 39,222,776 17,703,528 부채비율 37.97% 96.35% (2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 당사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 185,403 (185,403) 122,880 (122,880) 3) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 3) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 11,752,861 6,738,086 유동금융자산 5,545,835 5,728,677 비유동금융자산 308,157 286,384 합 계 17,606,853 12,753,147 당사는 매출채권, 대여금 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 5년 미만 합 계 매입채무 2,691,413 - 2,691,413 차입금(유동) 5,304,593 - 5,304,593 유동금융부채 1,777,025 - 1,777,025 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 전환사채 2,699,592 - 2,699,592 합 계 12,472,623 5,068,440 17,541,063 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은) 수준 2 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법 한편, 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 연결실체는 회계 오류수정을 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 동 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결실체의 주요 재무현황에 미치는 영향은 다음과 같습니다 가. 연결재무상태표 항 목 정정전 정정후 유동자산 45,678,071,248 45,678,071,248 비유동자산 13,863,727,304 13,863,727,304 자산총계 59,541,798,552 59,541,798,552 유동부채 14,557,006,067 14,557,006,067 비유동부채 5,727,255,394 5,727,255,394 부채총계 20,284,261,461 20,284,261,461 자본총계 39,257,537,091 39,257,537,091 부채와 자본총계 59,541,798,552 59,541,798,552 나. 연결포괄손익계산서 항 목 정정전 정정후 매출액 37,052,879,576 35,750,504,470 영업이익 1,875,237,364 1,566,518,444 당기순이익 328,217,927 19,499,007 기타포괄손익 △32,879,407 △32,879,407 당기포괄손익 295,338,520 △13,380,400 2 ) 별도재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 당사는 회계 오류수정을 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하였으며, 동 별도재무제표 재작성으로 인하여 당사의 주요 재무현황에 미치는 영향은 다음과 같습니다 가. 재무상태표 항 목 정정전 정정후 유동자산 43,969,179,598 43,969,179,598 비유동자산 13,664,163,204 13,664,163,204 자산총계 57,633,342,802 57,633,342,802 유동부채 12,848,067,257 12,848,067,257 비유동부채 5,562,499,465 5,562,499,465 부채총계 18,410,566,722 18,410,566,722 자본총계 39,222,776,080 39,222,776,080 부채와 자본총계 57,633,342,802 57,633,342,802 나. 포괄손익계산서 항 목 정정전 정정후 매출액 31,969,901,847 30,667,526,741 영업이익 1,794,012,801 1,485,293,881 당기순이익 628,979,682 320,260,762 기타포괄손익 △32,879,407 △32,879,407 당기포괄손익 596,100,275 287,381,355 (2) 대손충당금 설정현황대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률(%) 제43기 매출채권 5,181,902 4,213,891 81.32% 공사미수금 3,465,489 34,655 1.00% 단기대여금 5,743,730 1,260,723 21.95% 미수금 687,863 122,843 17.86% 미수수익 1,244,991 466,329 37.46% 선급금 4,391,145 713,075 16.24% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.00% 합계 22,053,798 8,150,194 36.96% 제42기 매출채권 8,812,559 4,074,217 46.23% 공사미수금 2,604,667 26,047 1.00% 단기대여금 5,993,784 2,020,760 33.71% 미수금 740,727 25,491 3.44% 미수수익 819,695 450,604 54.97% 선급금 1,199,281 705,286 58.81% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.00% 합계 21,509,391 8,641,083 41.73% 제41기 매출채권 5,400,792 3,933,318 72.83% 공사미수금 4,520,027 52,412 1.16% 단기대여금 3,426,277 1,990,760 58.10% 미수금 284,506 25,491 8.96% 미수수익 767,782 450,604 58.69% 선급금 2,564,716 690,860 26.94% 장기대여금 1,338,678 1,335,831 99.79% 합계 18,302,778 8,479,276 46.33% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기