KD 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제51기(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제50기(전)기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 케이디 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 6일 설립되어 건설업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 두고 있습니다. 2024년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,359백만원입니다.

또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(26.34%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율

KD기술투자㈜	7,038,264	26.34%

김용진	485,516	1.82%

박정수	347,072	1.30%

유민완	326,613	1.22%

원희용	324,383	1.22%

기타 소액주주(1% 미만)	18,195,951	68.10%

합계	26,717,799	100.00%

1.1. 종속기업의 현황당기말 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	지분율(%)	소재지	당기말	업종	지배력판단근거

당기	전기

위해성진금형유한공사	100%	100%	중국	2024.12.31	몰드베이스 제조업	의결권과반수보유

KD M-TECH VINA	100%	100%	베트남	2024.12.31	통신기계부품제조업	의결권과반수보유

KD E VINA Co.,Ltd	100%	100%	베트남	2024.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

라인개발㈜	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

한종부동산중개㈜	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산중개 및 분양대행	의결권과반수보유

직산개발㈜	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

리브개발㈜	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

코하개발㈜	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

KD D	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산 개발업	의결권과반수보유

당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

위해성진금형유한공사	333	9,807	(9,475)	-	-	(800)

KD M-TECH VINA	3,010,948	1,971,487	1,039,461	-	48,878	107,543

KD E VINA Co.,Ltd	138,989	-	138,989	-	2,734	12,924

라인개발㈜	3,146,553	3,031,193	115,361	-	17,316	17,316

한종부동산중개㈜	1,951,194	998,156	953,038	18,000	(17,936)	(17,936)

직산개발㈜	4,536	73,969	(69,433)	-	(16,256)	(16,256)

리브개발㈜	-	19,549	(19,549)	-	(385)	(385)

코하개발㈜	-	42,071	(42,071)	-	(15)	(15)

KD D	1,208,743	2,519,843	(1,311,100)	-	(159,157)	(159,157)

(주)세종스카이	-	-	-	84,600	(958,563)	(958,563)

스카이개발(주)	-	-	-	2,000	(174,586)	(174,586)

- 전기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

위해성진금형유한공사	305	8,979	(8,674)	-	-	(133)

KD M-TECH VINA	2,833,105	1,922,723	910,382	-	(35,399)	(56,418)

KD E VINA Co.,Ltd	126,065	-	126,065	-	2,274	1,044

라인개발㈜	3,162,629	3,064,584	98,045	-	(35,301)	(35,301)

한종부동산중개㈜	1,919,389	948,416	970,974	231,360	(29,676)	(29,676)

직산개발㈜	23,665,363	23,718,540	(53,177)	-	(7,216)	(7,216)

리브개발㈜	1,275	20,440	(19,165)	-	(2,770)	(2,770)

코하개발㈜	1,249	43,305	(42,056)	-	(8,783)	(8,783)

KD D	1,248,884	2,400,827	(1,151,943)	-	(122,385)	(122,385)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 종속기업의 연결재무상태 및 경영성과 기준으로, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 종속기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이를 조정 후 산출되었습니다.

1.2. 연결대상범위의변동 구 분 자회사 사 유 신규 (주)세종스카이 신규취득 스카이개발(주) ㈜세종스카이의 자회사 케이디도시개발(주) 신규취득 아산개발(주) 케이디도시개발㈜의 자회사 구 분 자회사 사 유 신규제외 (주)세종스카이 합병으로 제외(소멸법인) 스카이개발(주) 합병으로 제외(소멸법인) 케이디도시개발(주) 합병으로 제외(소멸법인) 아산개발(주) 합병으로 제외(소멸법인) 구 분 자회사 사 유 신규제외 KD 엠텍(주) 합병으로 제외(소멸법인) 2. 중요한 회계정책다음은 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며,부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식합니다 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결기업을 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업을 인수하는 등의 동일지배 하의 사업결합의 경우 장부금액으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 공동기업공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.(4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(5) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(6) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(7) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 20년 기계장치, 금형 4년 ~ 9년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 4년 ~ 9년 집기비품, 시설장치 4년 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사가 보유한 산업재산권 및 고객관계 등 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 당기말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 연결포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채,소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.한편, 연결회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2) 자체분양공사의 수익인식연결회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별연결회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다. (2) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 오류수정 연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익인식연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다.- 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.한편, 연결회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험관리 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 연용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고있습니다. 당기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대노출 정도는 약정금액입니다(주석 35 참조). (4) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 22,595,971 - - 22,595,971 차입금 71,664,534 40,885,642 21,747,515 134,297,691 기타금융부채 22,520,540 31,745,687 - 54,266,227 리스부채 104,613 420,745 98,800 624,158 합계 116,885,658 73,052,074 21,846,315 211,784,047 - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 21,702,752 - - 21,702,752 차입금 55,089,286 116,326,052 26,731,139 198,146,477 기타금융부채 12,192,197 39,515,460 - 51,707,657 금융보증채무 15,847 - - 15,847 리스부채 501,148 420,221 85,934 1,007,303 합계 89,501,230 156,261,733 26,817,073 272,580,036 (5) 외화위험 연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 28,027 (28,027) 12,034 (12,034) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 167,232 245,830 USD 68,677 88,593 미수금 USD 23,426 34,437 USD 24,613 31,751 (6) 이자율위험관리연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 1,212,960 (1,212,960) 1,159,810 (1,159,810) (7) 자본 위험 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 272,225,371 262,208,275 현금및현금성자산 (B) 1,099,216 350,740 순부채(C) 271,126,155 261,857,535 총자본 (D) 39,447,081 32,557,293 총차입금 (E) 121,296,038 151,354,162 부채비율 (C/D) 687.32% 804.29% 순차입금비율 (E-B)/D 304.70% 463.81% 5. 영업부문정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 영 업 건설사업부 부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등 (2) 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 건설사업부 기타사업부 합계 총부문수익 156,259,813 1,375,586 157,635,399 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의수익 156,259,813 1,375,586 157,635,399 보고부문영업이익(손실) 3,070,596 (149,020) 2,921,576 - 전기 (단위:천원) 구분 건설사업부 기타사업부 합계 총부문수익 178,355,744 1,055,483 179,411,227 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의수익 178,355,744 1,055,483 179,411,227 보고부문영업이익(손실) 4,951,598 (549,458) 4,402,140 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 기타 합 계 자 산 333 300,121,229 11,550,890 311,672,452 부 채 9,807 265,868,785 6,346,778 272,225,370 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 기타 합 계 자 산 305 279,002,822 15,762,440 294,765,567 부 채 8,979 249,487,747 12,711,548 262,208,274 6. 금융상품의 공정가치당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 214,939 242,753 출자금 등 2,393 2,443 합 계 217,332 245,196 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 407,098 407,098 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 407,440 407,440 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 잔액 407,440 403,389 취득 - - 처분 - - 전환권 행사에따른 증감효과 - - 당기손익으로 인식된 손익 (342) 4,051 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - 기말 잔액 407,098 407,440 (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 407,098 3 순자산가치법 - 해당사항없음 연결회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 407,440 3 순자산가치법 - 해당사항없음 (7) 금융자산의 재분류 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,487 494 보통예금 등 1,094,729 350,246 합계 1,099,216 350,740 8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,099,216 - 1,099,216 단기금융상품 34,979,368 - 34,979,368 매출채권 5,064,177 - 5,064,177 유동금융자산 3,536,754 - 3,536,754 비유동금융자산 3,190,312 - 3,190,312 당기손익-공정가치측정금융자산 - 625,271 625,271 합계 47,869,827 625,271 48,495,098 (단위: 천원) 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*) 합 계 매입채무 22,595,971 - - 22,595,971 유동금융부채 22,520,540 - - 22,520,540 비유동금융부채 31,745,687 - - 31,745,687 단기차입금 62,686,956 - - 62,686,956 장기차입금 58,609,083 - - 58,609,083 유동성리스부채 - - 73,542 73,542 비유동리스부채 - - 423,073 423,073 합계 198,158,237 - 496,615 198,654,852 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 350,740 - 350,740 단기금융상품 23,005,221 - 23,005,221 매출채권 1,077,559 - 1,077,559 유동금융자산 9,456,445 - 9,456,445 비유동금융자산 4,799,488 - 4,799,488 당기손익-공정가치측정금융자산 - 652,636 652,636 합계 38,689,453 652,636 39,342,089 (단위: 천원) 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*) 합 계 매입채무 21,702,752 - - 21,702,752 유동금융부채 12,192,197 - - 12,192,197 비유동금융부채 39,515,460 - - 39,515,460 단기차입금 50,882,814 - - 50,882,814 장기차입금 100,471,348 - - 100,471,348 유동성리스부채 - - 15,847 15,847 비유동리스부채 - - 460,765 460,765 기타금융부채 - - 436,211 436,211 합계 224,764,571 - 912,823 225,677,394 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 4,050 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (28,156) (207,247) 배당금수익 791 3,716 소계 (27,365) (199,481) 상각후원가 금융자산 이자수익 83,574 63,188 외화환산이익 - - 외환차익 4,624 464 외화환산손실 - - 외환차손 - (699) 대손충당금환입 1,215,153 1,404,208 장기금융상품처분손실 10,000 - 대손상각비 (17,530) (6,705,954) 기타의대손상각비 (2,892,412) (6,044,063) 소계 (1,596,591) (11,282,856) (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 상각후원가 금융부채 이자비용 (6,890,396) (4,903,640) 소계 (6,890,396) (4,903,640) 기타금융부채(*) 이자비용 (46,586) (35,850) 소계 (46,586) (35,850) (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 651,794 854,602 취득 792 390 평가 (28,156) (203,197) 처분 - - 기말금액 624,430 651,794 유동 - - 비유동 624,430 651,794 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜ 200,000 - - 건설공제조합(*) 362,391 407,098 407,439 국제전자증권㈜(*2),(*3) 12 - - 지아이에이치씨(*2),(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크(*2),(*3) 500,000 - - 북수원신협외 1,836 2,393 2,443 인프라프론티어자산운용 450,000 214,939 242,753 합 계 5,414,237 624,430 652,635 (*1) 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 10. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 매출채권 4,099,122 (3,565,041) - 534,081 14,183,743 (13,932,871) - 250,872 분양미수금 4,706,646 (176,550) - 4,530,096 985,707 (159,020) - 826,687 소 계 8,805,768 (3,741,591) - 5,064,177 15,169,450 (14,091,891) - 1,077,559 단기대여금 171,000 (171,000) - - 3,303,313 (3,303,313) - - 미수금 6,869,272 (3,378,064) - 3,491,208 15,032,358 (5,584,757) - 9,447,601 미수수익 831,305 (785,759) - 45,546 1,752,922 (1,744,077) - 8,845 소 계 7,871,577 (4,334,823) - 3,536,754 20,088,593 (10,632,147) - 9,456,446 장기금융상품 426,584 - - 426,584 431,845 - - 431,845 장기대여금 2,869,987 (2,869,987) - - 2,869,987 (2,869,987) - - 장기미수수익 457,342 (457,342) - - 638,333 (638,333) - - 보증금 3,197,049 (304,651) (128,669) 2,763,729 4,824,852 (304,651) (152,558) 4,367,643 장기성매출채권 42,158 (42,158) - - 3,774,751 (3,774,751) - - 소 계 6,993,120 (3,674,138) (128,669) 3,190,313 12,539,768 (7,587,722) (152,558) 4,799,488 합계 23,670,465 (11,750,552) (128,669) 11,791,243 47,797,811 (32,311,760) (152,558) 15,333,493 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 제각 합병 기타 기말금액 매출채권 4,295,048 - - (42,158) (3,618,718) - 12,294 646,466 공사미수금 9,637,823 - (325,000) - - (6,380,954) (13,294) 2,918,575 분양미수금 159,020 17,530 - - - - - 176,550 단기대여금 3,303,313 - - - (300,000) (2,832,313) - 171,000 미수금 5,584,757 1,255,392 (1,100) - (859,281) (2,601,704) - 3,378,064 미수수익 1,744,077 - (720,888) - (210,738) (26,692) - 785,759 장기미수수익 638,333 - (168,165) - - (12,826) - 457,342 장기대여금 2,869,987 - - - - - - 2,869,987 보증금 304,651 - - - - - - 304,651 장기매출채권 3,774,751 - - 42,158 (3,774,751) - - 42,158 합 계 32,311,760 1,272,922 (1,215,153) - (8,763,488) (11,854,489) (1,000) 11,750,552 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 제각 기말금액 매출채권 4,295,048 - - - - 4,295,048 공사미수금 2,931,869 6,705,954 - - - 9,637,823 분양미수금 159,020 - - - - 159,020 단기대여금 471,000 2,832,313 - - - 3,303,313 미수금 2,998,191 2,596,816 (10,250) - - 5,584,757 미수수익 1,718,343 26,692 (958) - - 1,744,077 장기미수수익 638,333 - - - - 638,333 장기대여금 2,882,987 - (13,000) - - 2,869,987 보증금 304,651 - - - - 304,651 장기매출채권 3,774,751 - - - - 3,774,751 합 계 20,174,193 12,161,775 (24,208) - - 32,311,760 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 13,065,927 4,794,137 1년 ~ 2년 5,501,081 22,273,611 5년 이하 2,204,131 4,241,227 5년 초과 2,899,326 16,488,836 합 계 23,670,465 47,797,811 11. 기타유동자산/기타비유동자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 손상차손 장부금액 채권금액 손실충당금 손상차손 장부금액 선급금 4,571,735 (3,549,171) - 1,022,564 5,879,499 (2,375,472) - 3,504,027 선급비용 9,677,391 - - 9,677,391 6,711,963 - - 6,711,963 선급공사비 6,324,602 - - 6,324,602 21,061,172 - - 21,061,172 소 계 20,573,728 (3,549,171) - 17,024,557 33,652,634 (2,375,472) - 31,277,162 장기선급비용 693,763 - (684,009) 9,754 693,002 - (684,009) 8,993 소 계 693,763 - (684,009) 9,754 693,002 - (684,009) 8,993 합 계 21,267,491 (3,549,171) (684,009) 17,034,311 34,345,636 (2,375,472) (684,009) 31,286,155 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 기말금액 선급금 2,375,472 1,637,020 (463,321) 3,549,171 합 계 2,375,472 1,637,020 (463,321) 3,549,171 - 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 기말금액 선급금 3,167,230 588,242 (1,380,000) 2,375,472 합 계 3,167,230 588,242 (1,380,000) 2,375,472 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 725,357 - 725,357 19,100 - 19,100 제품 108,757 (108,757) - 108,712 (108,712) - 원재료 5,728 - 5,728 5,281 - 5,281 건설용지 40,065,713 (483,071) 39,582,642 55,515,923 - 55,515,923 미완성건물 44,856,202 - 44,856,202 27,769,277 - 27,769,277 완성건물 52,829,881 (2,537,436) 50,292,445 9,182,089 (1,062,860) 8,119,229 합계 138,591,638 (3,129,264) 135,462,374 92,600,382 (1,171,572) 91,428,810 (2) 당기말과 전기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참고). 12-1. 차입원가당기 및 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 5,916,508 7,682,489 자본화이자율 6.59% 6.85% 13. 관계회사투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전 기 말 KD 70(주)(*1) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 15.59% 916,554 1,822,662 1,834,148 합 계 916,554 1,822,662 1,834,148 (*1) 지분율 20% 미만이나 주요경영진의 교류 등 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 관계회사의 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 KD70(주) 1,834,148 - - 7,878 (19,364) 1,822,662 합 계 1,834,148 - - 7,878 (19,364) 1,822,662 - 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 국제건설(주) 860,584 - (860,584) - - - KD70(주) 1,718,223 - - 129,352 (13,427) 1,834,148 합 계 2,578,807 (860,584) 129,352 (13,427) 1,834,148 (3) 당기말과 전기말 현재 관계회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 KD70㈜ 당기말 전기말 유동자산 9,577,895 9,114,302 비유동자산 39,257,721 39,828,209 유동부채 1,349,602 1,630,141 비유동부채 35,791,983 35,668,885 수익 2,295,049 2,142,772 계속영업손익 721,913 544,841 총포괄손익 50,546 705,675 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,216,234 - - 10,216,234 건물 13,681,533 (196,203) - 13,485,330 구축물 1,092,905 (629,618) - 463,287 기계장치 232,420 (228,700) (3,710) 10 기타 654,895 (461,619) - 193,276 합계 25,877,987 (1,516,140) (3,710) 24,358,137 - 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,670,806 - - 6,670,806 건물 7,402,588 (532,160) - 6,870,428 구축물 1,089,305 (538,532) - 550,773 기계장치 232,420 (228,700) (3,710) 10 기타 642,255 (336,467) - 305,788 합계 16,037,374 (1,635,859) (3,710) 14,397,805 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합계 기초 6,670,806 6,870,428 550,773 10 37,300 268,489 14,397,805 증가 : 3,894,465 7,369,105 3,600 - - 8,721 11,275,891 취득 29,198 68,129 3,600 - - 5,000 105,927 사업결합취득 2,433,165 5,677,383 - - - 3,721 8,243,722 재평가증가 1,432,102 1,623,593 - - - - 3,055,695 감소 : (349,036) (754,203) (91,087) - (12,804) (108,430) (1,315,560) 처분 (126,861) (143,313) - - - - (270,174) 재평가감소 (222,175) (340,815) - - - - (562,990) 감가상각 - (270,075) (91,086) - (12,804) (108,430) (482,395) 기말 10,216,234 13,485,330 463,287 10 24,496 168,780 24,358,137 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 482백만원이며, 다른 자산(사용권자산)의 원가에 포함된 감가상각비는 392백만원입니다. (주2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용및 기타수익으로 계상되고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 선박 합계 기초 9,038,649 7,136,664 252,817 190,570 7,500 18 224,579 418,645 17,269,442 증가 : - - 369,402 - 45,222 - 147,180 - 561,804 취득 - - 369,402 - 45,222 - 147,180 - 561,804 감소 : (2,367,844) (266,236) (71,446) (190,561) (15,422) (18) (103,271) (418,646) (3,433,444) 처분 (2,367,844) - (78) (149,343) (3) (18) (5,062) (418,646) (2,940,994) 감가상각 - (250,929) (71,368) (41,218) (15,419) - (98,209) - (477,143) 순외환차이 - (15,307) - - - - - - (15,307) 기말 6,670,806 6,870,428 550,773 10 37,300 - 268,488 - 14,397,805 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 477백만원이며, 다른 자산(사용권자산)의 원가에 포함된 감가상각비는 584백만원입니다. (주2) 전기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용및 기타수익으로 계상되고 있습니다. (3) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2024-12-31 10,216,234 10,216,234 7,630,928 건물 2024-12-31 13,681,533 13,485,329 11,652,946 합계 23,897,767 23,701,563 19,283,874 - 전기 (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 2021-06-30 6,670,806 6,670,806 5,224,386 건물 2021-06-30 7,247,016 6,870,428 6,070,011 합계 13,917,822 13,541,234 11,294,397 2) 당기 및 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 712,660 1,345,885 (51,742) (284,440) 1,722,363 건물 903,719 1,435,460 (68,203) (311,079) 1,959,896 합계 1,616,379 2,781,344 (119,945) (595,519) 3,682,259 - 전 기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 972,809 - (771,323) - 201,486 건물 1,414,925 - - - 1,414,925 합계 2,387,734 - (771,323) - 1,616,411 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(5) 당기 및 전기 중 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시운휴중인 유형자산 - - 사용중인 감가상각완료 유형자산 656,282 631,383 매각예정으로 분류되지 않은 사용중지 유형자산 - - 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가 장부금액 취득원가 평가 장부금액 토지 12,887,952 7,443,132 20,331,084 12,887,952 4,170,743 17,058,695 건물 41,302,869 19,982,840 61,285,709 41,292,869 14,039,434 55,332,303 합계 54,190,821 27,425,972 81,616,793 54,180,821 18,210,177 72,390,998 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 취득 - 10,000 10,000 처분 - - - 대체 - - - 평가증 3,272,388 5,943,406 9,215,794 기말금액 20,331,083 61,285,709 81,616,792 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 평가증 - - - 기말금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 (3) 당기말과 전기말 현재 대부분의 투자부동산은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35 참조) (4) 연결회사는 연결회사의 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에게 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 연결회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.(5) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 등 지역요인, 개별요인 등 건물 거래사례비교법 등 지역요인, 개별요인 등 (6) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 임대수익 262,271 459,812 운영비용 (56,850) (159,229) 순수익 205,421 300,583 (7) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험 외 보험사를 통하여 화재보험에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 46,264 (46,251) - 13 소프트웨어 89,777 (89,772) - 5 시설이용권(주1) 30,000 - - 30,000 영업권(주1,2) 1,133,907 - (1,133,907) - 합계 1,299,948 (136,023) (1,133,907) 30,018 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (주2) 케이디도시개발을 인수하며 영업권을 인식하였으며 당기말 전액 손상 인식하였습니다(주석 참조 37). -전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 46,264 (45,101) - 1,163 소프트웨어 89,777 (89,772) - 5 시설이용권(주1) 79,958 - - 79,958 합계 215,999 (134,873) - 81,126 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 기초 1,163 5 79,957 - 81,125 증가 : - - - 1,133,907 1,133,907 개별취득 - - - - - 사업결합취득 - - - 1,133,907 1,133,907 감소 : (1,150) - (49,957) - (51,107) 처분 - - (49,957) - (49,957) 상각 (1,150) - - - (1,150) 손상차손 : - - - (1,133,907) (1,133,907) 당기손익 - - - (1,133,907) (1,133,907) 기타포괄손익 - - - - - 기말 13 5 30,000 - 30,018 - 전 기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 합계 기초 1,163 3,825 30,000 34,988 증가 : - - 49,958 49,958 개별취득 - - 49,958 49,958 감소 : - (3,820) - (3,820) 상각 - (3,820) - (3,820) 기말 1,163 5 79,958 81,126 (3) 당기말과 전기말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 시설이용권 30,000 - 79,958 - 산업재산권 13 - 1,168 - 소프트웨어 5 - - - 영업권 - - - - 합계 30,018 - 81,126 - (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,150 3,820 기타비용 1,133,907 - 합계 1,135,057 3,820 17. 매입채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 22,595,971 21,702,752 소 계 22,595,971 21,702,752 미지급금 15,836,863 6,606,605 미지급비용 6,543,357 5,442,592 임대보증금 140,000 143,000 유동성예수보증금 320 - 소 계 22,520,540 12,192,197 유동성금융보증부채 - 15,847 소 계 - 15,847 선수금 2,174,941 4,374,339 예수금 256,904 420,597 선수수익(유동) 2,875,441 1,904,638 소 계 5,307,286 6,699,574 임대보증금 35,834,983 40,499,539 현재가치할인차금(임대보증금) (4,755,452) (1,578,544) 예수보증금 50,000 50,000 장기미지급금 616,156 544,465 소 계 31,745,687 39,515,460 선수수익(비유동) 4,527,837 2,139,469 소 계 4,527,837 2,139,469 합 계 86,697,321 82,265,299 18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 유동성장기차입금 라인플러스개발 주식회사 2025-03-31 6.900% 390,000 - 라인플러스개발 주식회사 - - - 4,625,000 수지신협(344377) 2025-11-26 5.606% 175,000 - 수지신협(344288) 2025-11-26 6.423% 2,500,000 2,500,000 북수원신협(373790) - - - 2,393,000 북수원신협(481197) - - - 120,000 북수원신협(418293)(**) 2027-08-19 6.500% 120,000 - 의왕신협(125183) 2025-03-09 6.389% 367,500 15,600 화도농협(939743) 2025-11-26 6.100% 1,000,000 - 화도농협(220603) 2025-08-18 6.500% 3,350,000 3,350,000 영동농협(0850723) - - - 580,000 영동농협 압구정로데오(074203) - - - 2,600,000 인천옹진농협(819213) - - - 3,000,000 남원주농협(1435743) 2025-01-25 6.580% 3,630 42,101 남원주농협(540403)(**) 2053-11-10 6.580% 2,584 - 남원주농협(1435613) 2025-01-25 6.360% 480,000 - 영동농협 대치(564583) 2025-05-09 6.090% 29,878 68,714 괴산농협(185413) 2025-05-31 5.780% 1,460,000 - KEB하나(69642) 2025-02-27 5.818% 363,200 370,400 건설공제조합 2025-03-28 1.200% 178,000 - 한국자산캐피탈 - - - 5,000,000 한국투자저축은행 2025-07-24 6.500% 29,167 50,000 플랜업직산주식회사 - - - 15,000,000 롯데카드주식회사 - - - 2,300,000 기업은행 - - - 5,600,000 소 계 10,448,959 47,614,815 기타단기차입금 남원주농협(857013) 2025-04-17 7.000% 3,280,000 - 한국투자저축은행 2025-07-25 9.000% 997,000 1,318,000 (주)장산디앤씨 2025-12-10 15.000% 1,133,000 1,100,000 키스모종제일차 주식회사 2025-01-29 10.000% 800,000 - 아산신협 2025-01-29 8.000% 4,250,000 - 행복신협 2025-01-29 8.000% 1,794,000 - 아산서부신협 2025-01-29 8.000% 567,000 - 전의신협 2025-01-29 8.000% 1,889,000 - 에스제이대부금융 2025-01-29 10.000% 2,700,000 - 동탄스카이주식회사 2025-12-18 15.000% 22,480 - 구인숙 2025-09-16 4.600% 62,000 - 아산저축은행 2025-02-23 8.200% 848,045 850,000 서울축산새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 2,400,000 - 금호새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 3,300,000 - 서울금남새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 1,000,000 - 서울개인택시조합새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 4,000,000 - 광진자양새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 2,000,000 - 서인천새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 3,300,000 - 선영새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 4,000,000 - 광덕새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 300,000 - 수원새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 4,000,000 - 고양누리새마을금고(*) 2024-07-26 8.000% 4,000,000 - 이명자 - 4.600% 469,639 - 최옥선 - 4.600% 9,500 - 정연수 - 4.600% 361,691 - ㈜와이즈플러스 - 24.000% 80,000 - (주)장산디앤씨 2025-09-30 4.600% 180,000 - HL디앤아이한라 2025-01-31 7.000% 1,803,723 - 북수원신협 2025-12-31 6.500% 2,404,760 - 북수원신협 2025-12-31 6.500% 286,160 - 소 계 52,237,998 3,268,000 합 계 62,686,957 50,882,815 (*) 동 차입금은 보증수혜회사를 2024년 9월 20일자로 합병함에 따라 연결회사의 차입금으로 변경되었으며, 2025년 2월 28일 원금일부 및 연체이자 등을 상환하고, 동년 7월 26일까지 만기를 연장하였습니다. (**) 해당 차입금은 원금분할상환 조건이며, 2025년 중 상환 예정금액을 유동성으로 분류하였습니다. 2) 장기차입금가) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기차입금 58,609,083 100,471,347 합계 58,609,083 100,471,347 나) 당기말과 전기말 현재 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 비케이디제일차 주식회사 - - - 13,900,000 단디군산제이차 주식회사 - - - 21,000,000 키스군산제일차 주식회사 - - - 6,400,000 키스해운대제이차 주식회사 2026-03-28 6.900% 23,300,000 32,000,000 직산개발 - - - - 라인개발 - - - - 라인플러스개발 주식회사 2025-03-31 6.900% 390,000 390,000 라인플러스개발 주식회사 2026-08-31 6.900% 4,449,230 4,625,000 수지신협(344377) 2025-11-26 5.606% 175,000 233,240 수지신협(344288) 2025-11-26 6.423% 2,500,000 2,500,000 북수원신협(373790) - - - 2,393,000 북수원신협(481197) - - - 730,000 의왕신협(125183) 2025-03-09 6.036% 367,500 367,500 화도농협(932603) 2026-08-17 6.030% 600,000 600,000 화도농협(939743) 2024-11-18 6.100% 1,000,000 1,000,000 화도농협(220603) 2025-08-18 6.500% 3,350,000 3,350,000 영동농협(0850723) - - - 580,000 영동농협 압구정로데오(074203) - - - 2,600,000 영동농협 압구정로데오(810893) 2027-01-24 6.980% 3,000,000 - 인천옹진농협(819213) - - - 3,000,000 인천옹진 농협(299113) 2027-01-24 7.500% 3,600,000 - 남원주농협(1435743) 2025-01-25 6.060% 3,630 45,728 남원주농협(1435613) 2025-01-25 6.360% 480,000 480,000 남원주농협(1435743) 2053-11-10 6.150% 199,792 200,000 영동농협 대치(564583) 2025-05-09 5.730% 29,878 98,591 영동농협 대치(388413) 2037-05-09 5.730% 1,300,000 1,300,000 인천옹진 농협(564893) 2037-05-09 5.730% 1,300,000 1,300,000 괴산농협(185413) 2025-05-31 5.788% 1,460,000 1,500,000 KEB하나(69642) 2025-02-27 5.818% 363,200 370,400 우리은행(053944) 2030-05-02 3.000% 6,281,200 6,281,200 우리은행(053945) 2030-05-02 2.500% 12,511,800 12,511,800 건설공제조합 2025-03-28 1.200% 178,000 178,000 한국자산캐피탈 - - - 5,000,000 한국투자저축은행 2025-07-24 6.500% 29,167 79,167 한종부동산중개 주식회사 - - - - 의왕신협 2025-11-28 7.000% 3,000,000 3,000,000 플랜업직산주식회사 - - - 15,000,000 롯데카드주식회사 - - - 2,300,000 기업은행 - - - 5,600,000 북수원신협_문정KD U타워 2026-12-19 6.500% 780,000 - 북수원신협_직산미분양세대 2026-08-19 6.000% 195,000 - 수지신협_동해상가 2027-08-19 6.500% 661,000 - 합 계 71,504,397 150,913,626 유동성대체액 (10,448,958) (47,614,815) 현재가치할인차금(차감) (2,446,356) (2,827,464) 장기차입금 계 58,609,083 100,471,347 다) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타장기차입금 당기말 전기말 1년이내 13,448,958 47,614,814 1년초과 2년이내 29,447,024 26,376,766 2년초과 3년이내 7,135,600 13,625,650 3년초과 4년이내 204,129 21,319,002 4년초과 5년이내 217,125 20,584,394 5년초과 21,051,561 21,393,000 합계 71,504,397 150,913,626 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (3) 장기차입금 중 국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한 우리은행에 대한 차입금에 대하여는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 차입시의 연결회사의가중평균차입이자율로 할인하여 2,446,356천원 (전기2,827,464천원)을 장기차입금의 차감항목으로 연결재무제표에 반영하였습니다 .(4) 연결회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산,유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 35 참조) 19. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 합 계 기초 1,198,398 931,079 51,815 2,181,292 취득 - 356,275 - 356,275 감가상각 (36,784) (439,524) - (476,308) 처분/폐기 - (227,968) (51,815) (279,783) 환율변동의효과 99,137 - - 99,137 기말 1,260,751 619,862 - 1,880,613 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 합 계 기초 1,255,049 488,169 94,871 1,838,089 취득 - 958,435 - 958,435 감가상각 (37,054) (504,826) (41,777) (583,657) 처분/폐기 - (10,699) (1,278) (11,977) 환율변동의효과 (19,597) - - (19,597) 기말 1,198,398 931,079 51,816 2,181,293 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 476,308 541,880 차량운반구 - 41,777 합계 476,308 583,657 리스부채에 대한 이자비용 46,586 40,538 단기리스료 42,438 261,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,314 73,865 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 114,113 73,542 501,148 460,765 1년 초과 5년 이내 435,334 334,467 420,221 354,294 5년 초과 106,600 88,606 85,934 81,917 합계 656,047 496,615 1,007,303 896,976 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 73,542 460,765 비유동 423,073 436,211 합계 496,615 896,976 (5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 896,976 437,279 취득 242,693 798,600 상환 (689,640) (374,753) 이자비용 46,586 35,850 기말 496,615 896,976 유동성분류 (73,542) (460,765) 비유동 리스부채 423,073 436,211 (6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 689,640 374,753 단기리스자산에서 발생한 현금흐름 38,158 265,960 소액자산리스에서 발생한 현금흐름 10,077 17,692 합계 737,875 658,405 20. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 764,082 664,529 사외적립자산의 공정가치 (*1) (1,350) (1,341) 재무상태표상 순확정급여부채 762,732 663,188 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 664,529 1,022,302 당기근무원가 254,527 392,997 이자비용 8,198 26,957 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (298) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 19,570 13,018 - 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 (79,245) (149,512) 제도에서의 지급액 (103,199) (641,232) 기말확정급여채무 764,082 664,529 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,341 1,324 이자수익 9 17 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - - 보고기간말 금액 1,350 1,341 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타(연금전환금) 1,350 1,341 합계 1,350 1,341 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 9 17 합계 9 17 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 254,527 392,996 순이자손익 6,321 22,129 합계 260,848 415,125 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 6,093 129,995 판매비와관리비 254,755 285,130 합계 260,848 415,125 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 58,096 131,684 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 58,096 131,684 (6) 보험수리적가정 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도에 사용된 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 3.93% 4.46% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 1.50% 1.500% 사망률 0.006%~0.018% 0.006%~0.018% 퇴직률 6.2%~26.8% 6.23%~26.8% 정년연령 60세 60세 2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 (20,149) 23,297 (12,549) 14,380 임금상승률의 1% 변동 23,672 (20,805) 14,689 (13,020) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 향후 지급될 할인되지 않은 연금 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 당기말 26,474 25,662 73,351 638,595 764,082 전기말 - - 95,675 568,855 664,530 (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.63년 및 9.80년입니다. (9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 - - 매출원가 - 61,911 합 계 - 61,911 21. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 복구충당부채 소송충당부채 합계 기초금액 2,362,535 125,000 69,509 - 2,557,044 충당부채 전입 325,238 - 8,878 793,416 1,127,532 충당부채 환입 (275,489) - (47,883) - (323,372) 사용액 (277,861) - (8,200) - (286,061) 기말금액 2,134,423 125,000 22,304 793,416 3,075,143 유동 273,098 125,000 - 793,416 1,191,514 비유동 1,861,325 - 22,304 - 1,883,629 - 전기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 판매보증충당부채 합계 기초금액 862,958 190,000 38,156 1,091,114 충당부채 전입 1,617,184 - 31,353 1,648,537 충당부채 환입 (155) - - (155) 사용액 (117,453) (65,000) - (182,453) 기말금액 2,362,534 125,000 69,509 2,557,043 유동 1,768,433 125,000 - 1,893,433 비유동 594,103 - 69,508 663,611 (2) 연결회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. (3) 연결회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액을 보증충당부채로 계상하였습니다. 22. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 371,200 - 계약자산 합계 371,200 - 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 52,096,611 20,077,040 계약부채 합계 52,096,611 20,077,040 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 232,896 13,027,029 합계 232,896 13,027,029 (*) 당기말 초과청구공사는 차기 이후 재고자산 인도시점에 수익으로 인식될 예정입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 371,200 - - - - - 371,200 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 371,200 - - - - - 371,200 - 전기말 (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 - - - - - - - 기대손실율 - - - - - - - 순장부금액 - - - - - - - (4) 당기말과 전기말 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약체결증분원가 9,432,929 5,582,916 계약원가는 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각하고 있으며 당기 중 각각 745,175천원, 193,748천원의 상각비를 인식하였습니다. 23.금융보증부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 15,847 - 15,847 금융보증부채전입(환입)액 - - - 현재가치할인차금상각(이자비용) - - - 합병 (15,847) - (15,847) 차감 : 유동성금융보증부채 - - - 비유동금융보증부채 - - - - 전기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 124,225 (1,352) 122,873 금융보증부채전입(환입)액 - - - 현재가치할인차금상각(이자비용) (108,378) 1,352 (107,026) 차감 : 유동성금융보증부채 15,847 - 15,847 비유동금융보증부채 - - - (2) 금융보증부채는 연결회사가 타인을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 24.자본금 및 자본잉여금(1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유무상 증자 등을거처 각각 26,717,799주와 13,358,900천원입니다.회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3 범위내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 액면가액 500원 500원 발행한 주식수 26,717,799 26,717,799 보통주자본금 13,358,900 13,358,900 2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본(주식발행초과금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2023-01-01 - - 12,424,321 27,175,050 유상증자 2023-04-27 1,869,158 500 934,579 45,421 기말 2023-12-31 - - 13,358,900 27,220,471 기초 2024-01-01 - - 13,358,900 27,220,471 기말 2024-12-31 - - 13,358,900 27,220,471 (2) 기타불입자본1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 27,220,471 27,220,471 2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 27,220,471 - - 27,220,471 - 전 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 27,175,050 45,421 - 27,220,471 (3) 기타자본구성요소 1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 감자차익 31,341,322 31,341,322 자기주식 (9,862) (9,862) 자기주식처본손실 (4,371) (4,371) 기타자본잉여금 (1,095,186) (1,095,186) 기타포괄손익누계액 3,612,619 1,423,434 합계 33,844,522 31,655,337 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자치익 31,341,322 - - 31,341,322 자기주식 (9,862) - - (9,862) 자기주식처분손실 (4,371) - - (4,371) 기타자본잉여금 (1,095,186) - - (1,095,186) 기타포괄손익누계액 1,423,434 - 2,189,185 3,612,619 합계 31,655,337 - 2,189,185 33,844,522 (*) 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금을 포함하고 있습니다. - 전 기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자치익 31,341,322 - - 31,341,322 자기주식 (9,862) - - (9,862) 자기주식처분손실 (4,371) - - (4,371) 기타자본잉여금 (1,095,186) - - (1,095,186) 기타포괄손익누계액 2,244,429 - (820,995) 1,423,434 합계 32,476,332 - (820,995) 31,655,337 (*) 기타포괄손익누계액은 재평가잉여금을 포함하고 있습니다. (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 6,608 (9,862) 6,608 (9,862) 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 6,608 (9,862) 6,608 (9,862) 25. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출 23,237,935 1,024,123 도급공사수익 610,116 2,231,263 분양공사수익 129,183,998 175,844,481 임대수익 20,000 12,000 완성건물매출 4,583,350 280,000 기타매출 - 19,360 합 계 157,635,399 179,411,227 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초상품 19,100 10,872 당기상품매입원가 17,544,075 435,953 기말상품 (714,483) (19,100) 상품매출원가 16,848,692 427,725 567,506 4,877,208 115,165,420 149,511,492 기초완성건물 9,182,089 8,278,219 당기완성건물매입원가 44,225,352 - 평가충당금전입(환입) 244,165 (14,589) 기말완성건물 (48,003,927) (8,104,640) 완성건물매출원가 5,647,679 158,990 합계 138,229,297 154,975,415 (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 제품/용역 재화의 판매 27,821,285 1,304,123 용역의 제공 129,814,114 178,107,104 합 계 157,635,399 179,411,227 지리적 시장 내수 157,635,399 179,411,227 수출 - - 합 계 157,635,399 179,411,227 수익인식시기 한 시점에 인식 27,841,285 1,335,483 기간에 걸쳐 인식 129,794,114 178,075,744 합 계 157,635,399 179,411,227 (2) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 군산신역세권현장 130,189,923 115,834,120 천안직산현장 19,729,078 53,755,623 ㈜세종스카이 - 2,231,263 합계 149,919,001 171,821,006 26. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식(*3) 기말 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사(*1) 15,042,092 (7,630,000) (7,412,092) - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사(*1) 117,486,885 (1,928,500) (115,558,385) - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 18,143,551 (85,676) (6,213,522) 11,844,353 4-A-00부대 시설공사(1152)(*2) - 1,786,307 (610,116) 1,176,191 합 계 150,672,528 (7,857,869) (129,794,115) 13,020,544 공공주택 및 오피스텔 등 분양공사는 진행기준 적용 공사금액을 표시하였습니다.(*1) 당초 분양계약세대 중 입주 전 해지세대의 분양금액을 감소로 표시하였으며, 해당 공사는 당기 중 준공하였습니다.(*2) 당기 중 신규 수주한 공사입니다.(*3) 매출할인을 포함하고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식(*) 기말 세종펜트빌주상복합신축공사 2,231,263 - (2,231,263) - 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 68,904,396 - (53,862,304) 15,042,092 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 233,432,950 - (115,946,065) 117,486,885 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 24,481,920 (302,257) (6,036,112) 18,143,551 합 계 329,050,529 (302,257) (178,075,744) 150,672,528 공공주택 및 오피스텔 등 분양공사는 진행기준 적용 공사금액을 표시하였습니다.(*) 매출할인을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 미회수채권잔액(*) 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 99,457,503 11,447,497 - 2,606,280 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 235,491,214 41,183,286 - 1,359,508 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 9,953,907 2,597,984 48,228,910 1,101,613 합계 344,902,624 55,228,767 48,228,910 5,067,401 (*) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 미회수채권잔액(*) 세종펜트빌주상복합신축공사 16,870,157 (2,170,157) - 6,705,954 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 90,898,537 12,594,371 165,303 20,648,085 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 133,875,205 27,240,909 67,594 21,879,444 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 4,678,495 1,659,874 19,844,144 - 합계 246,322,394 39,324,997 20,077,041 49,233,483 (*) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 계약자산 및 계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 미청구공사 초과청구공사 24-A-00부대 시설공사(1152) 371,200 - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 3,867,701 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - 48,228,910 합계 371,200 52,096,611 (단위: 천원) 구분 전기말 미청구공사 초과청구공사 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 - 165,303 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 - 67,594 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - 19,844,144 합계 - 20,077,041 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 분양미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 2022-08-31 2024-03-31 100.00 - - 2,606,280 - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 2022-05-19 2024-10-31 100.00 - - 1,359,508 - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 2022-07-31 2025-12-31 51.52 - - 1,101,613 - 합계 - - 5,067,401 - - 전 기 (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 분양미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 2022-08-31 2024-03-31 87.31 - - 20,521,422 - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 2022-05-19 2024-11-30 57.83 - - 21,179,420 - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 2022-07-31 2025-08-31 25.89 - - - - 합계 - - 41,700,842 - (5) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - 1,598,000 (214,981) (1,383,019) - - 합계 - 1,598,000 (214,981) (1,383,019) - - - 전 기 (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 천안직산더샵레이크마크공동주택신축공사 - 312,282 (272,653) (39,629) - - 군산신역세권한라비발디파크공동주택신축공사 - (3,001,358) 1,735,685 1,265,673 - - 부산해운대우동한라비발디오피스텔신축공사 - 6,983,929 (1,808,139) (5,175,790) - - 합계 - 4,294,853 (345,107) (3,949,746) - - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과재공품의변동 34,339,013 586,716 원재료와소모품의사용액 31,467,665 38,354,660 미완성공사등의변동 (17,541,357) (17,315,475) 종업원급여 4,377,492 4,265,170 외주비 99,871,443 124,496,693 감가상각비와기타상각비 1,045,214 878,644 운반비 1,131 - 세금과공과및지급수수료 18,093,123 11,147,210 기타 (16,939,901) 12,595,469 합 계 154,713,823 175,009,087 28. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,322,640 3,181,044 퇴직급여 262,239 321,317 복리후생비 654,638 666,908 여비교통비 127,900 110,333 통신비 23,411 19,304 세금과공과 606,448 676,861 지급임차료 44,263 314,033 감가상각비 864,878 932,704 보험료 102,989 71,970 차량유지비 3,006 3,946 운반비 1,131 342 교육훈련비 34,712 12,639 도서인쇄비 2,478 4,840 소모품비 53,797 58,865 접대비 24,707 21,506 수도광열비 112,208 102,608 지급수수료 8,375,562 5,480,346 광고선전비 6,945 603,661 대손상각비 17,530 6,705,955 무형자산상각비 1,150 3,820 수선비 31,921 122,374 판매촉진비 - 3,000 건물관리비 457,087 235,535 소송충당부채전입액 486,362 - 하자보수비 849,322 365,566 잡비 17,202 14,195 합 계 16,484,526 20,033,672 29. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 83,574 63,188 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 4,050 배당금수익 791 3,716 소 계 84,365 70,954 금융원가 이자비용 6,936,982 4,939,757 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 28,156 207,247 소 계 6,965,138 5,147,004 순금융수익(원가) (6,880,773) (5,076,050) 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 외환차익 4,624 464 수입임대료 820,506 742,657 기타의대손충당금환입 1,215,153 1,404,208 하자보수충당금환입 275,489 155 수입연체료 40,474 28,100 기타영업외수익 2,839,791 3,355,906 유형자산처분이익 65,580 8,544 투자부동산재평가차익 9,215,795 - 염가매수차익 38,217 - 무형자산처분이익 86,406 - 잡이익 1,235,843 138,270 소 계 15,837,878 5,678,304 기타비용 외환차손 - 699 기타의대손상각비 2,892,412 6,044,063 기부금 40,000 - 보상비 12,000 - 유형자산평가손실 387,042 - 관계기업주식처분손실 - 390,584 영업권손상차손 1,133,907 - 장기금융상품처분손실 10,000 - 잡손실 1,143,034 510,815 기타영업외비용 307,053 - 유형자산처분손실 - 377,712 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 4,114 소 계 5,925,448 7,327,987 순기타수익(비용) 9,912,430 (1,649,683) 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 합병승계 (1,409,050) - 당기손익 외로 인식되는 법인세 - - 이연법인세부채변동 3,406,346 - 기타 (558,714) - 법인세추납액 - 174,102 법인세비용(수익) 1,438,583 174,102 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,961,113 (2,194,240) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 1,223,873 (436,596) 조정사항 : - - 비과세수익 - - 비공제비용 - - 세액공제 - - 세율변경효과 - - 과거 미인식 이월결손금의 사용 (1,223,873) 436,596 이연법인세 미인식 이월결손금증가 - - 기타 1,438,583 - 법인세추납액 - 174,102 법인세비용 1,438,583 174,102 평균유효세율 24.1% - (3) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 계정 기초 처분 자본반영 자산재평가 합병(주1) 당기손익 기말 유형자산 452,673 (18,363) (8,909) - (487,776) 585,985 523,610 투자부동산 3,941,893 - - - - 1,926,359 5,868,252 재고자산 - - - 1,409,050 - - 1,409,050 합계 4,394,566 (18,363) (8,909) 1,409,050 (487,776) 2,512,344 7,800,912 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. - 전 기 (단위: 천원) 계정 기초 처분 자본반영 당기손익 기말 유형자산 657,708 (193,499) (11,536) - 452,673 투자부동산 3,941,893 - - - 3,941,893 합계 4,599,601 (193,499) (11,536) - 4,394,566 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 인식한 이연법인세부채는 차감할일시적차이와 상계될 것으로 기대되지 않는 유형자산 및 투자부동산 재평가와 관련한 일시적 차이입니다. 그밖의 일시적차이 및 미사용결손금(188,061백만원) 등 은 실현가능성이 낮다고 보아 인식하지 않았습니다. 32. 주당이익(손실)주당손익은 보통주 1주 또는 잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결회사의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 4,522,529,746 (3,768,463,583) 가중평균유통보통주식수 26,711,191 26,117,157 기본주당이익(손실) 169 (144) 보통주계속영업이익(손실) 4,522,529,746 (2,368,342,786) 가중평균유통보통주식수 26,711,191 26,117,157 기본주당계속영업이익(손실) 169 (91) (2) 보통주당기순이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익(손실) 4,522,529,746 (3,768,463,584) 차감 : 우선주배당금 - 지배기업보통주당기순이익(손실) 4,522,529,746 (3,768,463,584) 지배기업지분계속영업이익(손실) 4,522,529,746 (2,368,342,786) 차감 : 우선주배당금 - 지배기업보통주계속영업이익(손실) 4,522,529,746 (2,368,342,786) (*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 현황은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2024.01.01 26,717,799 366 9,778,714,434 자기주식 2024.01.01 (6,608) 366 (2,418,528) 합 계 2024.12.31 26,711,191 9,776,295,906 가중평균유통보통주식수(=적수÷366일) 26,711,191 - 전 기 (단위: 천원) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2023.01.01 24,848,641 365 9,069,753,965 자기주식 2023.01.01 (6,608) 365 (2,411,920) 유상증자 2023.04.27 1,869,158 249 465,420,342 합 계 2023.12.31 26,711,191 9,532,762,387 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 26,117,157 (3) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 482,396 471,639 법인세비용 1,438,583 174,102 재고자산평가손실 1,957,646 - 사용권자산상각비 476,308 583,658 대손상각비 17,530 6,705,954 퇴직급여 260,848 406,460 무형자산상각비 1,150 3,820 이자비용 6,936,982 4,939,490 유형자산처분손실 - 377,712 기타영업외비용 307,053 - 소송충당부채전입액 486,363 - 유형자산평가손실 387,042 - 기타의대손상각비 2,892,411 6,044,063 세금과공과 - (174,102) 재고자산평가충당금환입 - (14,589) 하자보수충당부채의환입 (275,489) (155) 하자보수충당부채전입액 325,238 1,617,184 이자수익 (83,574) (61,166) 배당금수익 (791) - 유형자산처분이익 (65,580) (8,545) 대손충당금환입 - (1,404,208) 기타의대손충당금환입 (1,215,153) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (4,050) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 28,156 207,247 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 4,114 지분법이익 (7,878) (129,352) 투자자산처분손실 - 390,584 기타영업외수익 (2,839,791) (3,355,905) 염가매수차익 (38,217) - 영업권손상차손 1,133,907 - 투자부동산재평가차익 (9,215,795) - 장기금융상품처분손실 10,000 - 중단사업변동손익 - 224,101 기타 (71,205) (32,044) 합 계 3,328,140 16,966,012 (2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (1,142,877) (3,266,128) 계약자산의 증감 20,010,059 (39,424,708) 미청구공사의 증감 (371,200) - 미수금의 증감 4,600,588 (7,285,953) 미수수익의 증감 11,736 26,957 선급금의 증감 540,305 227,875 선급비용의 증감 (3,077,063) (3,143,666) 선급공사비의 증감 14,865,435 (6,610,572) 선급법인세의 증감 40,860 (18,842) 재고자산의 증감 (3,003,436) 12,316,344 매입채무의 증감 892,390 8,743,142 미지급금의 증감 10,506,650 2,615,147 미지급비용의 증감 (6,016,567) 4,589,282 계약부채의 증감 28,384,767 6,817,115 분양선수금의 증감 22,269,543 232,896 선수금의 증감 (2,774,398) (939,247) 예수금의 증감 (173,219) 183,453 예수보증금의 증감 320 (199,200) 하자보수충당부채의 증감 (277,861) (117,452) 유동성보증부채의 증감 - 112,149 복구충당부채의 증감 (8,200) - 보증충당부채의 증감 - (65,000) 퇴직금의 지급 (103,190) (641,232) 퇴직연금운용자산의 증감 (9) (17) 확정급여부채의 증감 7,493 - 합 계 85,182,126 (25,847,657) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 4,347,533 - 분양미수금의 분양선수금 대체 18,634,738 - 계약자산의 대체 21,171,008 - 차입금의 유동성분류 32,610,007 45,924,780 대여금의 제각 300,000 - 미수금의 제각 859,281 - 미수수익의 제각 300,000 - 선급금의 제각 463,321 - 장기성매출채권의 제각 3,774,751 - 사용권자산과 리스부채인식 45,178 798,600 하자보수충당부채 유동성 분류 1,765,073 31,306 토지 재평가 1,256,154 - 토지의 건설용지 대체 2,433,165 - 건물의 재평가 925,142 - 건물의 완성건물 대체 5,677,383 - 장기차입금 현재가치할인차금 선수수익분류 - 4,225,998 선수수익의 유동성분류 - 920,284 보험수리적손익 이익잉여금 대체 58,096 131,684 토지재평가이익의 미처리결손금 대체 - 782,859 선급금의 단기차입금 상계 - 1,000,000 리스부채의 유동성분류 8,425 174,090 단기대여금의 미지급금 상계 29,000 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타(*) 단기차입금 50,882,814 (64,056,893) - 37,165,856 38,695,179 62,686,956 장기차입금 100,471,348 (9,530,214) 381,108 (37,165,856) 4,452,697 58,609,083 유동성임대보증금 143,000 (5,000) - - 2,000 140,000 임대보증금 38,920,995 (4,669,300) (3,176,908) - 4,744 31,079,531 리스부채 896,976 (360,372) 46,586 - (86,575) 496,615 금융보증채무 15,847 - - - (15,847) - (*) 연결회사는 당기 중 케이디도시개발(주)와 (주)세종스카이의 합병에 의해 증가한 사항입니다(주석 37 참조). - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 24,350,971 (7,923,437) - 34,455,280 - 50,882,814 장기차입금 141,799,058 (11,480,000) 4,607,569 (34,455,280) - 100,471,347 유동성임대보증금 138,000 5,000 - - - 143,000 임대보증금 36,520,469 399,039 2,144,488 - (143,001) 38,920,995 금융보증채무 124,225 - (108,378) - - 15,847 리스부채 437,279 (374,753) 834,450 - - 896,976 (5) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 및 특수관계자 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 대주주 KD기술투자(주) KD기술투자(주) (*1) 관계기업 KD70㈜ KD70㈜ 기타특수관계자 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발, 라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 킹스톤㈜,내포개발㈜, 동탄스카이(주)(주)세보 (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발, 라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜,아산개발(주),동탄스카이(주) 주요 주주 및 임직원 안태일,함도국, 구정회, 최경수, 유인엽,구인숙 안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 구정회, 최경수, 유인엽 기타특수관계인 이규봉,구현회, 이정희,안재형,이명자 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 (*2) (*1) 당기말 및 전기말 현재 대주주는 KD기술투자(주)이며 전기 중 유상증자로 인해 지분율이 26.34% (전전기 28.32%)로 감소하였습니다.(*2) 이규봉,구현회,이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 전기 이전 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다. (2) 연결회사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,091,415 1,133,500 퇴직급여 19,843 28,022 합계 1,111,258 1,161,522 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 매입 지급보증 이자비용 임대료수입 임대료지출 기타수입 기타지출 대주주 KD기술투자㈜ - - - 15,591 - 77,200 728,175 12,769 관계기업 KD70㈜ - - - 290 - 36,600 - 107,190 기타특수관계자 라인플러스개발㈜ - - - 341,491 - - - - 동탄스카이(주) - - - 25,664 18,000 - - - (주)세보 - - - - - - - 186,000 주요주주 및 임직원 구인숙 - - - 2,143 - - - - 기타특수관계인 이명자 - - - 5,430 - - - 2,091 안재형 - - - - - - - 341,000 합 계 - - - 390,609 18,000 113,800 728,175 649,050 - 전기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 매입 지급보증 이자비용 임대료수입 임대료지출 기타수입 기타지출 대주주 KD기술투자㈜ - - - - - 97,200 1,085,032 1,405 관계기업 KD70㈜ - - - - - 122,850 - 107,880 기타특수관계자 ㈜세종스카이 2,231,263 - - - - 169,200 631,146 576,600 스카이개발(주) 33,960,000 - - - - - 라인플러스개발㈜ - - - 347,863 - - - - 동탄스카이(주) - - - 8,469 12,000 - - - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 99,080 - 합 계 2,231,263 - 33,960,000 356,332 12,000 389,250 1,815,258 685,885 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자㈜ - - 451,100 451,100 56,667 101,100 관계기업 KD 70㈜ - - 25,054 25,054 77,682 8,789 기타특수관계자 라인도시개발(주) - - - - - 550 내포개발(주) - - - - - 550 동탄스카이㈜ - - 1,042,044 1,019,564 235,000 235,000 라인플러스개발㈜ - - - 175,770 119,197 - (주)세보 - - - - 145,200 - 기타특수관계인 이명자 - - - - 2,091 - 안재형 - - - - 341,000 - - - 1,518,198 1,671,488 976,837 345,989 - 전기 (단위:천원) 특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자㈜ - - - - 1,230,727 854,679 관계기업 KD 70㈜ - - - - 110,935 - 기타특수관계자 ㈜세종스카이 575,928 - - - 3,033,068 2,474,216 스카이개발㈜ 1,256,385 - - - 569,949 - 동탄스카이㈜ - - 500,000 500,000 17,520 - 라인플러스개발㈜ - - - 160,000 193,945 - ㈜세종파트너스건축사사무소 - 13,000 - - - - KD도시개발㈜ - - - - 2,099,000 - 합 계 1,832,313 13,000 500,000 660,000 7,255,144 3,328,895 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 기타채권 손실 충당금 장부가액 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자㈜ 2,918,575 - 85,000 1,946,264 (4,809,213) 140,626 - 1,725 관계기업 KD 70㈜ - - 2,500,000 409,002 (409,002) 2,500,000 - 34,452 기타 특수관계자 라인플러스개발㈜ - - - 36,331 - 36,331 4,839,230 325,495 국제자산관리㈜ - 71,000 - - (71,000) - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 5,210 - 11,000 (16,210) - - 68 오케이투자개발(주) - - - - - - - 27,920 동탄스카이㈜ - - - 28,050 - 28,050 22,480 303,174 (주)세보 - - - - - - - 59,400 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - - 346,860 구인숙 - - - - - - 62,000 10,947 기타특수관계인 이명자 - - - - - - 469,639 98,792 안재형 - - - - - - - 1,341 이규봉 - - - 61,026 (61,026) - - - 합 계 2,918,575 76,210 2,585,000 2,491,673 (5,366,451) 2,705,007 5,393,349 1,210,174 손실충당금 (2,918,575) (76,210) - (2,371,666) (5,366,451) - - - 장부가액 - - 2,585,000 120,007 - 2,705,007 5,393,349 1,210,174 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 5,366백만원이며(66.49%), 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. - 전기말 (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 기타채권 손실 충당금 장부가액 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자㈜ 2,918,575 - 185,000 2,660,967 (5,530,102) 234,440 - 56,143 관계기업 KD 70㈜ - - 1,000,000 577,167 (577,167) 1,000,000 - 28,963 기타 특수관계자 라인플러스개발㈜ - - - 36,331 - 36,331 5,015,000 216,301 ㈜세종스카이 6,705,954 575,928 1,400,000 714,894 (7,996,776) 1,400,000 93,060 국제자산관리㈜ - 71,000 - - (71,000) - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 5,210 - 11,000 (16,210) - - 68 스카이개발㈜ - 1,256,385 - 26,692 (1,283,077) - - - 동탄스카이㈜ - - - 17,520 - 17,520 - 8,469 라인도시개발㈜ - - - 550 - 550 - - 내포개발㈜ - - - 550 - 550 - - KD도시개발㈜ - 1,000,000 - 1,899,635 (2,899,635) - - - 기타특수관계인 이규봉 - - - 61,026 (61,026) - - - 합 계 9,624,529 2,908,523 2,585,000 6,006,332 (18,434,993) 2,689,391 5,015,000 403,004 손실충당금 (9,624,529) (2,908,523) - (5,901,941) (18,434,993) - - - 장부가액 - - 2,585,000 104,391 - 2,689,391 5,015,000 403,004 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 18374백만원이며(87.23%), 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 12,582백만원입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 대여금 채권 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 비 고 대표이사 관계사채권 5,990,000 5,990,000 연대보증한도 합계 5,990,000 5,990,000 (7) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 우리은행 1,813,100 1,813,100 차입금 지급보증한도 KD기술투자㈜ 서울축산새마을금고외9 33,960,000 - 차입금 지급보증한도 이명자 서울축산새마을금고외9 33,960,000 - 차입금 지급보증한도 (8) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 금융기관 차입금 관련 대표이사로 부터 제공 받은 근보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 구분 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 당사차입금 수지신협외 126,362,012 147,227,100 차입금 지급보증한도 종속기업 차입금 의왕신협외 4,620,000 114,660,000 차입금 지급보증한도 관계사 차입금 인성저축은행외 6,597,600 6,597,600 차입금 지급보증한도 합 계 137,579,612 268,484,700 (9) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증내역 구분 보증받는자 보증시작일 보증종료일 당기말 전기말 한도 조건부 채무인수 및 자금보충 세종주상복합신축공사(*1) 스카이개발주식회사 2021.10.26 2024.07.26 - 33,960,000 33,960,000 (*1) 세종주상복합신축공사와 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 새마을금고(서울축산외 9개 금융기관)와 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 약정과 자금보충 약정을 체결하였습니다. 본 채무인수 의무 및 자금보충 의무는 최초 보증일로부터 15개월이 경과한 날까지 본 건 건물을 완성하여 사용승인을 득하고, 대출약정 상의 대출원리금액이 전액 상환되는 경우 소멸합니다. 본 약정은 2024년 1월 26일에 2024년 7월 26일까지 6개월간(4차변경약정) 연장되었습니다.한편, 본 약정은 2024년 7월 30일자로 기한이익상실의 사유 발생으로 보증채무자인 회사가 동일자로 공동보증채무자인 케이디기술투자(주)와 함께 채무를 인수하고 채무인수의 대가로 사업시행권을 동시에 인수하였으며, 당기말 현재 사업시행권 대상인 주상복합 건물의 분양대금 등으로 동 인수채무가 상환이 가능할 것으로 판단하고 있습니다.본 지급보증은 연결회사가 보증수혜회사를 2024년 9월 20일자로 합병함에 따라 연결회사의 차입금으로 변경되었으며, 2025년 2월 28일 원금일부 및 연체이자 등을 상환하고 동년 7월 26일까지 만기을 연장하였습니다(주석 18 참조). (10) 당기말과 전기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 당기말 전기말 차량종합보험 벤츠 27로 9067 21,160 24,610 회사 벤츠 357노 1014 - 102,280 회사 벤츠 60수 1738 75,430 83,810 회사 에쿠스 59어 5563 - 4,430 회사 소계 96,590 215,130 화재보험 서울 송파구 정의로 70, 906호 (문정동, 케이디유타워) 2,371,000 371,000 영동농협 압구정로데오지점 서울 송파구 정의로 70, 907호 (문정동, 케이디유타워) 2,430,000 430,000 영동농협 압구정로데오지점 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 에이동((주)DY) - 300,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 에이동((주)DY) - 75,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 비동((주)DY) - 800,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 씨동((주)DY) - 800,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 이동((주)DY) - 1,600,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 (43-23번지 위지상건물)((주)DY) - 300,000 북수원신협 전라북도 군산시 성산면 동군산로 136-7 43-21 및 43-25, 43-23 (A동,B동, C동, E동, H동, 건물일체) 517,973 - 남원주농협 충청남도 아산시 법곡길 10 B01호 외 6개호실(법곡동, 아람채) 1,470,000 1,100,000 의왕신협 대전광역시 서구 도안동로11번길 45 501호 외 4개호(도안동, KD U PLAZA) 2,750,000 2,820,000 북수원신협 외 5개금융기관 대전광역시 서구 도안동로11번길 45 120호 외 8개호(도안동, KD U PLAZA) 2,750,000 2,820,000 북수원신협 외 5개금융기관 서울특별시 강동구 아리수로91길 24-5 제비01호, 제비02호(강일동, 아르페온1) - 510,000 북수원신협 서울특별시 강동구 아리수로91길 24-5 제비01호(강일동, 아르페온1) 245,250 - 남원주농협 서울특별시 강동구 아리수로91길 24-5 제비01호(강일동, 아르페온1) 1,320,000 - 회사 강원도 동해시 지리골길 33 동해KD아람채근린생활시설 8개호실 3,135,000 3,135,000 북수원신협 대전광역시 서구 도안동로 11번길 45 306호,308-1호,312호(가수원동, KD U PLAZA) 400,000 400,000 의왕신협 서울특별시 송파구 정의로 70 906호,907호 (문정동, 케이디유타워) 2,600,000 2,600,000 영동농협 압구정로데오지점 충청남도 아산시 온천대로 1323-25 입주자대표회의 (방축동,아산KD아람채) 105,348,943 29,771,055 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) 4,270,000 2,000,000 영동농협 압구정로데오지점 외 1개 금융기관 부산 해운대구 우1동 629-2번지 - 2,030,000 대전 동구 새울로 41, 6층(판암동) 5,239,859 5,239,859 한국투자저축은행 충청남도 천안시 서북구 직산읍 직산로 18-33 103동 202호,103동 203호,103동 403호 780,000 - 회사 서울 송파구 정의로 70, 906호 (문정동, 케이디유타워) 371,000 - 회사 서울 송파구 정의로 70, 907호 (문정동, 케이디유타워) 430,000 - 회사 충청남도 천안시 서북구 직산읍 직산로 18-33 101동 203호,2105호,2203호,2303호,2704호,2805호 1,550,000 - 회사 충청남도 천안시 서북구 직산읍 직산로 18-33 103동 901호,1103호,1803호,1904호 1,040,000 - 회사 충청남도 천안시 서북구 직산읍 직산로 18-33 104동 202호,204호,301호,1502호,2501호 1,300,000 - 회사 충청남도 천안시 서북구 직산읍 직산로 18-33 102동 302호,402호,404호,704호,1102호,1302호,2203호,2504호 2,000,000 - 회사 충청남도 천안시 서북구 직산읍 직산로 18-33 102동 301호 325,000 - 회사 세종특별자치시 한누리대로 2261 세종펜트빌 101,102,103,201~214호,401~414호,601,602,603,604,605, 606,607호 등 총38개호(대평동) 4,280,000 - 회사 세종특별자치시 한누리대로 2261 세종펜트빌 104,105,106,301~314호,501~514호,608,609,610,611,612, 613,614호 등 총 38개호(대평동) 4,280,000 - 회사 대전 서구 도안동로 11번길 45(120, 121, 122, 123, 201, 202, 203, 208, 209, 211, 212, 501, 509호 (도안동, KD U PLAZA)) 500,000 - 종속회사(라인개발) 충청남도 아산시 모종동 558-4번지 조아모텔(모종동) 532,000 - 종속회사(케이디디앤씨) 소계 152,236,025 57,101,914 손해배상(책임보험) 충청남도 아산시 온천대로 1323-25(방축동, 아산KD아람채) 540,000 540,000 회사 충청남도 아산시 온천대로 1323-25(방축동, 아산KD아람채) 83,000 87,000 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) - 100,000 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) - 2,000 회사 서울 송파구 정의로 8길4 KD70제1층 101호~105호(문정동) - 2,000 회사 세종 한누리대로 2261 1층 104호,106호(대평동)-생산물책임 500,000 500,000 회사 세종 한누리대로 2261 1층 104호,106호(대평동)-재난배상 1,150,000 1,150,000 회사 부동산중개업 400,000 400,000 회사 소계 2,673,000 2,781,000 합계 155,005,615 60,098,044 (*) 당기말 현재 보험가입증권에 대해 금융기관으로부터 21,735백만원의 질권설정되어 있습니다.(11) 연결회사는 최대주주 등으로부터 회사 발행 주식에 대한 단기매매차익의 환수를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 누적환수액 및 미환수금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 KD기술투자 안태일 차액발생사실통보액 2012.01.25 2012.01.25 차익발생액 353,650 595,280 누적 환수금액 167,110 595,280 미환수액 186,540 - (12) 연결회사는 당기 중 케이디도시개발(주)와 (주)세종스카이의 지분을 인수하고 이후 합병하였습니다 (주석 37 참조). 35. 우발채무와 주요 약정사항(1) 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 현금및현금성자산 하나은행 26,286 - 압류및가압류 신한은행 214 - 일부압류(1,187,476,310) 일부압류 신한은행 1 - 일부압류(1,143,059,000) 일부압류 신한은행 244 - 일부압류(1,585,880,279) 일부압류 신한은행 2 - 일부압류(1,585,880,279) 일부압류 국민은행 5 - 압류등강제집행 국민은행 14 - 압류등강제집행 우리은행 28 - (가)압류 우리은행 14,190 - (가)압류 단기금융상품 기업은행 34 135,364 신탁-천안직산더샵레이크마크 운영관리 기업은행 112 508,392 신탁-천안직산더샵레이크마크 분양금 기업은행 17 510,489 신탁-천안직산더샵레이크마크 발코니 확장 기업은행 12 621,480 신탁-천안직산더샵레이크마크 옵션 기업은행 - 4,138,161 신탁-천안직산더샵레이크마크 대출상환 기업은행 41 5,000 신탁-천안직산더샵레이크마크 근생분양금 우리은행 623,537 - 신탁-천안직산더샵레이크마크 운영금 농협은행 18 77,613 아산방축 KD아람채 특별수선 충당금 기업은행 4 - 신탁-해운대 우동 후순위 대출이자 예치금 경남은행 7 7 신탁-해운대 우동 이자예치 경남은행 112 112 신탁-해운대 우동 운영관리 수협은행 495 3,287,375 신탁-해운대 우동 분양금 수협은행 2,237,366 483,465 신탁-해운대 우동 운영금 수협은행 501 250 신탁-해운대 우동 옵션 수협은행 343,473 343,178 신탁-해운대 우동 이자 예치 수협은행 6,862,832 5,900,862 신탁-해운대 우동 대출상환 대구은행 2,122,677 371,990 신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로 운영관리 대구은행 19,865,729 106,507 신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로분양금 대구은행 2,714,286 52,108 신탁-군산 신역세권 한라비발디 발코니 대구은행 42 6,459,891 신탁-군산 신역세권 한라비발디 대출상환 대구은행 103,613 - 신탁-군산 신역세권 한라비발디 근생 기업은행 2,976 2,973 신탁-군산신역세권 공동대출 대출이자 예치금 우리은행 - 4 하수도정비 하도급고정 새마을금고 49 - 세종스카이 새마을금고(서울축산)9002-1937-1138-2 새마을금고 1,085 - 세종스카이 새마을금고 우리자산신탁(운영계좌) 새마을금고 27 - 세종스카이 새마을금고 우리자산신탁(분양수익금) 우리은행 8 - 세종스카이 우리은행 우리자산신탁(가계약금) 신협 33,342 - 신협(538552)_하도급고정 신협 6,987 - 신협(538583)_하도급노무비 신협 2 - 신협(419330)_하도급노무비 신협 129 - KD도시개발 신탁-한국투자부동산신탁 신협 630 - 아산개발 신탁-한국투자부동산신탁 농협은행 59,326 - 군산공장,강일아르페온 담보대출 이자 유보금 하나은행 26,286 - 압류및가압류 신한은행 214 - 일부압류(1,187,476,310) 일부압류 신한은행 1 - 일부압류(1,143,059,000) 일부압류 신한은행 244 - 일부압류(1,585,880,279) 일부압류 신한은행 2 - 일부압류(1,585,880,279) 일부압류 국민은행 5 - 압류등강제집행 국민은행 14 - 압류등강제집행 우리은행 28 - (가)압류 우리은행 14,190 - (가)압류 비유동금융자산(장기금융상품) 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 국민은행 420,643 420,643 동해 아람채 하자보수예치 비유동금융자산(보증금) 건설공제조합 43,797 43,797 아산법곡 외 하자보증 합계 35,527,877 23,471,661 (2) 계류중인 소송사건 당기말과 전기말 현재 회사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 당기말 전기말 케이디㈜ 김동열 수원지법안산지원5민사부 100,000 100,000 케이디㈜ 엠씨후디스 주식회사 안산지원 - 8,711 케이디㈜ 제이에스씨앤아이주식회사 서울동부지법 444,526 - 케이디㈜ 진성라이팅 수원지법 안산지원 43,682 - 법무법인 지평 케이디㈜ 서울서부지방법원 - 44,000 유비라커산업 주식회사 케이디㈜ 서울남부지법 - 8,470 주식회사 동원레미콘세종 케이디㈜ 세종특별자치시법원 - 16,903 주식회사 일렉펀앤엠에스 케이디㈜ 서울동부지법 17,128 17,128 주식회사 더씨앤씨 케이디㈜ 평택지원 - 44,781 케이디아람채아파트 입주자대표회의 케이디㈜ 안산지원 1,495,057 1,160,764 신주원 케이디㈜ 동해시법원 16,434 16,434 류영원 외 146명 케이디㈜ 외 1 부산지법동부지원 - 220,500 합자회사삼화건설 케이디㈜ 광주지법 110,000 110,000 주식회사 웰핀 케이디㈜ 안산지원 - 9,625 주식회사 가람 케이디㈜ 대전지법 - 123,347 성주건설 주식회사 케이디㈜ 수원지법 116,400 116,400 주식회사 건축사사무소에코플랜 케이디㈜ 광주지법 - 194,995 주식회사 거웅특수건설 케이디㈜ 대전지법 - 74,800 유한회사 우드피아 케이디㈜ 군산지원 313,204 313,204 주식회사 피알플러스 케이디㈜ 광주시법원 12,932 12,932 이승호 케이디㈜ 대전지법 2,327 2,327 아진산업 주식회사 케이디㈜ 세종특별자치시법원 8,219 8,219 주식회사 포도디자인 케이디㈜ 수원지법 안산지원 158,510 - 제이에스씨앤아이주식회사 케이디㈜ 서울동부지법 529,000 - 주식회사세광에스앤씨 케이디㈜ 창원지법 김해시지원 5,500 - 김한진 케이디㈜ 외 1 부산지법 동부지원 20,000 - 금풍 케이디㈜ 수원지법 안산지원 37,950 - 알프스21 케이디㈜ 수원지법 성남지원 144,973 - 협성기전 케이디㈜ 수원지법 성남지원 610,600 - 현대에이치티 케이디㈜ 수원지법 안산지원 116,272 - 스마트스타 케이디㈜ 서울중앙지방법원 431,262 - 조수아 케이디㈜ 부산지법 동부지원 65,020 이펙스 케이디㈜ 한국공정거래조정원 343,300 - 현대엘리베이터 케이디㈜ 수원지법 안산지원 42,240 - 금강조경개발 케이디㈜ 수원지법 안산지원 114,725 - 주식회사 청림 케이디㈜ 대전지법 세종지원 5,524 - 장유성 케이디㈜ 수원지법 안산지원 10,100 - 장유성 케이디㈜ 수원지법 안산지원 162,750 - 신우플래닝 케이디㈜ 수원지법 안산지원 424,000 - 신우회계법인 케이디㈜ 수원지법 안산지원 112,068 - 삼덕회계법인 케이디㈜ 수원지법 안산지원 72,600 - 합계 6,086,303 2,603,540 (*) 연결회사는 보고기간말 현재 상기 소송을 진행 중이며, 추가 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식했습니다. (3) 연결회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 해당 계약으로 인하여 연결회사는 예상금액 460백만원을 유동성충당부채로 반영하였으며, 보고일 현재 잔액은 125백만원(전기 125백만원)입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 금융기관 등 담보설정금액 내역 당기말 전기말 서귀포시 토지 및 단독주택 투자부동산 KEB하나은행 600,000 600,000 차입금 담보 금융상품 등 장기금융상품/보증금 건설공제조합 43,797 43,797 하자보수보증 등 출자증서 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 407,098 407,440 이행보증 정기예금증서 장기금융상품/보증금 주택도시보증공사 420,643 420,643 부지확보예치금 및 하자보수예치금 보험증권 보험료 북수원신협 21,735,223 13,377,000 차입금 담보 아산 방축동 토지 투자부동산 우리은행 22,551,600 22,551,600 차입금 담보 모종동558-4(조아모텔) 유형자산 아산저축은행 1,020,000 1,020,000 차입금 담보 케이디디앤씨(주)주식 주식 한국자산캐피탈 - 6,500,000 차입금 담보 직산개발(주)주식 주식 플랜업직산외2 - 110,000,000 차입금 담보 문정 KD 유타워 9층 2개 호실 투자부동산 북수원신협 936,000 - 차입금 담보 합 계 47,714,361 154,920,480 (5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 신탁사 순위 수익자 수익한도금액(*1) 내역 당기말 전기말 문정 KD 유타워 9층,10층 8개 호실 투자부동산 신한자산신탁(구,아시아신탁㈜) 1순위 영동농협협동조합(압구정로데오지점) - 720,000 차입금 담보 동해 발한동 497-1외 토지 재고자산 신한자산신탁(구,아시아신탁㈜) 1순위 남원주농협 144,000 144,000 차입금 담보 576,000 576,000 차입금 담보 240,000 240,000 차입금 담보 군산공장 토지,건물 투자부동산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 - 3,216,000 차입금 담보 강일아르페온 2개 호실 재고자산 법곡동 케이디아람채 7개 호실 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 650,000 650,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 8개 호실 재고자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 1,068,000 1,068,000 차입금 담보 군산공장 토지,건물 투자부동산 코람코자산신탁 1순위 남원주신용협동조합 3,960,000 - 차입금 담보차입금 담보 강일아르페온 2개 호실 재고자산 남양주 마석우리 토지 투자부동산 ㈜무궁화신탁 1순위 화도농협협동조합 5,940,000 5,940,000 차입금 담보 대전 동구 새울로 41 토지 및 건물 유형자산 ㈜무궁화신탁 1순위 한국투자저축은행 1,920,000 1,920,000 차입금 담보 안성 아양 토지 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보(라인개발담보제공) 2순위 수지신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보 용인시 영덕동(*3) 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 수지신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보 대전가수원 KD U프라자 3개호실 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 480,000 480,000 차입금 담보(라인플러스개발 담보제공) 문정 KD70 1,14F 유형자산 신한자산신탁(구,아시아신탁㈜) 1순위 영동농협협동조합 3,600,000 3,120,000 차입금 담보 1순위 인천옹진농협 4,320,000 3,600,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 천안 직산 삼은리 64-14- 7필지 재고자산 우리자산신탁 1순위 롯데카드주식회사 - 24,000,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 1순위 기업은행 - 60,000,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 2순위 플랜업직산주식회사 - 26,040,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 2순위 한국자산캐피탈㈜ - 6,500,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 부산광역시 해운대구 우동 642-2 재고자산 우리자산신탁 1순위 키스해운대제삼차㈜ 18,000,000 18,000,000 차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공) 1순위 수협 20,400,000 20,400,000 차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공) 2순위 ㈜한라 196,800,000 196,800,000 피담보채권(미지급 시공사채권) 3순위 키스해운대제삼차㈜ 1,152,000 1,152,000 할인분양패널티수수료 및 이에 부수하는 채권 대전 가수원 KD U프라자 14개 호실 재고자산 신영부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 717,600 717,600 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 국일신용협동조합 720,000 720,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 수원중앙신용협동조합 1,440,000 1,440,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 청주신용협동조합 840,000 840,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 의왕신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 한우리신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 군산 내흥동 926(한라비발디 센트로(*2) 재고자산 코리아신탁 1순위 단디군산제이차 - 36,000,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 키스군산제일차 - 10,800,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 서울축산 새마을금고 - 2,100,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 조촌 새마을금고 - 4,200,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 오류1동 새마을금 - 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 성남제일 새마을금고 - 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 중원 새마을금고 - 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 고양동부 새마을금고 - 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 군산제일 새마을금고 - 600,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 2순위 주)한라, 케이디㈜ 476,637,924 476,637,924 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 벧엘 새마을금고 - 3,420,000 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 안성 옥산동 597 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 영동농협 1,800,000 1,800,000 차입금 담보 1순위 인천옹진농협 1,560,000 1,560,000 차입금 담보 천안 성정동735-1 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 괴산농협 1,800,000 1,800,000 차입금 담보 아산모종동1차사업부지 재고자산 한국투자부동산신탁㈜ 1순위 아산신협 5,850,000 - 차입금 담보 1순위 행복신협 2,470,000 - 차입금 담보 1순위 아산서부신협 780,000 - 차입금 담보 1순위 전의신협 2,600,000 - 차입금 담보 2순위 에스제이대부금융(주) 3,900,000 - 차입금 담보 3순위 키스모종제일차(주) 1,300,000 - 차입금 담보 천안더샵레이크마크101동203호외17개호실 재고자산 신영부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 4,008,000 - 차입금 담보 천안더샵레이크마크102동301 재고자산 신영부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 234,000 - 차입금 담보 천안더샵레이크마크102동302호외4개호실 재고자산 신영부동산신탁 1순위 수원신용협동조합 1,184,400 - 차입금 담보 행정중심복합도시3-1 생활권 C2-5BL 주상복합건물 재고자산 우리자산신탁 1순위 서울축산새마을금고 2,880,000 - 차입금 담보 1순위 금호새마을금고 3,960,000 - 차입금 담보 1순위 서울금남새마을금고 1,200,000 - 차입금 담보 1순위 서울개인택시조합새마을금고 4,800,000 - 차입금 담보 1순위 광진자양새마을금고 2,400,000 - 차입금 담보 1순위 서인천새마을금고 3,960,000 - 차입금 담보 1순위 선영새마을금고 4,800,000 - 차입금 담보 1순위 광덕새마을금고 360,000 - 차입금 담보 1순위 수원새마을금고 4,800,000 - 차입금 담보 1순위 고양누리새마을금고 4,800,000 - 차입금 담보 합 계 811,851,924 941,681,524 (*1) 수익한도 금액: 부동산을 담보신탁함에 따라 우선수익권자에게 지급이 보장된 한도금액으로 담보로 제공된 자산의 감정가액과는 차이가 발생합니다. (*2) 군산시 내흥동 926 한라비발디 센트로 아파트 사업관련 시공사 케이디㈜가 가진 우선수익권에 대하여 하도급대금 등을 담보하고자 ㈜에이치엘디앤아이한라가 58,299,689,520원 한도(케이디(주) 공사비 해당액의 120%)로 질권 설정되어 있으며, 대리금융기관으로 한국투자증권㈜ 약정체결 되어있습니다. (*3) 용인시 영덕동 산133-1외 3필지 수지신협 30억 대출과 관련하여 동 담보 물권에 1억원 1순위 근저당권 설정되어 있습니다. (6) 타인으로부터 제공받은 보증수혜내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 거래처 금액(한도) 비고 당기말 전기말 보증거래 건설공제조합 15,607,000 15,607,000 지급보증한도 한도거래약정 건설공제조합 580,000 580,000 융자한도 지급보증 건설공제조합 850,000 850,000 계약보증, 하자보수보증, 선급금, 인허가 서울보증보험 143,372 435,000 지급보증 주택도시보증공사 39,309,980 39,925,000 아산방축 민간임대 아파트 임대보증금 보증 주택도시보증공사 2,259,627 1,052,000 하자보수보증 분양보증 주택도시보증공사 - 195,904,000 군산 신역세권 B2BL 공동주택분양(한라비발디 센트로) 주택도시보증공사 - 89,008,000 천안직산 공동주택분양(더샵레이크마크) 이행보증 HLD 592,000 592,000 군산 신역세권 B2BL 공동주택 공동시공 계약보증 서울보증보험 196,494 - 공사계약이행보증 지급보증 외 서울보증보험 448,400 1,052,000 가맹사업자보증,공탁보증 계 59,986,873 345,005,000 (7) 연결회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 거래처 보증금액(한도) 비고 당기말 전기말 법인채무보증 의왕신용협동조합 3,600,000 3,600,000 안성 아양 토지 브릿지 대출로 SPC법인인 라인개발㈜ 차입금 북수원신협 외 4개신협 6,018,000 6,018,000 SPC법인 라인플러스개발(주)에 대전가수원 KD U프라자 14개호실 차입금 의왕신용협동조합 480,000 480,000 SPC법인 라인플러스개발(주)에 대전가수원 KD U프라자 3개호실 차입금 연대보증 롯데카드 외2 - 110,040,000 천안 직산 PF 대출로 SPC법인 직산개발(91,700백만원*120%) 코리아신탁㈜ - 195,904,000 군산 신역세권 B2BL 공동주택분양(한라비발디 센트로) 분양보증 우리자산신탁㈜ - 89,008,000 천안직산 공동주택분양(더샵레이크마크) 분양보증 키스군산제일차㈜ - 70,800,000 군산 신역세권 B2BL 공동주택분양(한라비발디 센트로) PF대출 키스해운대제삼차㈜ 38,400,000 38,400,000 부산해운대 우동 한라비발디 오피스텔 PF대출 계 48,498,000 514,250,000 (8) 연결회사의 근저당설정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 거래처 금액(한도) 비고 당기말 전기말 근저당권 설정 ㈜우리은행 22,551,600 22,551,600 아산방축 민간임대 아파트 국민주택기금 대출. 임대아파트 및 부속토지 근저당권 설정 북수원신용협동조합 936,000 - 송파구 문정동 640 케이디유타워 906호,907호 계 23,487,600 22,551,600 (9) 연결회사의 중도금 대출보증은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현장명 금융기관 약정일 대출기한 약정총액 보증금액 보증비율 연대보증금액 중도금잔액 보증잔액 비고 군산신역세권 하나은행 2022-08-29 2025-02-28 88,000,000 21,120,000 120.0% 25,344,000 3,002,500 720,600 시공사 한라와 공동 국민은행 2022-08-29 2025-02-28 80,000,000 20,444,000 120.0% 24,532,800 2,710,900 650,616 시공사 한라와 공동 부산해운대오피스텔 바로저축은행 2023-07-21 2025-09-29 84,500,000 84,500,000 120.0% 101,400,000 50,129,200 60,155,040 시공사 한라와 공동 합 계 252,500,000 126,064,000 151,276,800 55,842,600 61,526,256 연결회사는 분양공사와 관련하여 다수 수분양자들의 중도금 대출(총한도252,500백만원)에 대하여 시공사들과 연대하여 126,064백만원 을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 보증잔액은 61,526백만원입니다. 36. 중단영업 (1) 중단영업의 내용2023년 9월 연결회사는 전자부품검사용역 부문에 대하여 사업철수를 결정하였으며,2022년12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. 구분 전자부품검사용역부문 중단사업 사업별 또는 지역별단위 대전/구미사업장 최초공시사건 일자 2023-09-30 최초공시사건 성격 사업철수 처분예정시기 해당없음 (2) 당기 및 전기 중 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 - 1,987,095 비용 - 3,387,216 중단영업 세전영업순이익(손실) - (1,400,121) 법인세비용 - - 소계 - 3,974,190 순공정가치 평가이익(손실) - - 중단영업 매각이익(손실) - - 법인세비용 - - 소계 - - 중단영업이익 - (1,400,121) 중단영업 기본주당이익(원) - (54) 중단영업 희석주당이익(원) - (54) 계속영업손익귀속 : - - 지배기업소유주귀속 - (2,194,240) 중단영업손익귀속 : - - 지배기업소유주귀속 - (1,400,121) - - 영업활동현금흐름 - 224,101 (3) 당기 및 전기 중 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동자산 1,257 1,101,873 비유동자산 5,317,836 5,506,006 소계 5,319,093 6,607,879 유동부채 2,630,409 4,450,927 비유동부채 863,963 869,056 소계 3,494,372 5,319,983 차감계 1,824,721 1,287,896 37. 사업결합 (1) 케이디도시개발㈜의 인수연결회사는 2024년 1월 케이디도시개발(주)의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였으며, 동년 4월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 지분취득일 : 2024년 1월 24일나. 지분취득목적 : 부동산개발사업부문 사업의 강화 및 경영효율성 증대와 기업가치극대화 제고 목적입니다다. 이전대가 : 이전대가는 현금 352,000천원입니다라. 한국채택국제회기준에 따라 작성된 케이디도시개발(주)의 지분취득일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 (1) 이전대가 현금 352,000 (2) 이전 자산 부채 현금및현금성자산 4,846 단기대여금 6,244 기타유동금융자산 37,342 재고자산 13,367,576 유형자산 3,721 기타자산 128,889 단기차입금 (13,513,100) 기타금융부채 (403,634) 기타부채 (266) 퇴직급여충당금 (2,850) 이연법인세부채 (410,675) 소계 (781,907) (3) 영업권 1,133,907 (2) (주)세종스카이의 인수연결회사는 2024년 6월 (주)세종스카이의 지분을 95.98%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 지분취득일 : 2024년 6월 26일나. 지분취득목적 : 부동산개발사업부문 사업의 강화 및 경영효율성 증대와 기업가치 극대화 제고 목적입니다.다. 이전대가 : 이전대가는 현금 3,860천원입니다라. 한국채택국제회기준에 따라 작성된 (주)세종스카이의 지분취득일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 (1) 이전대가 현금 3,860 (2) 이전 자산 부채 현금및현금성자산 40,388 단기금융상품 1,119 기타유동금융자산 3,655,587 기타유동자산 3,888 당기법인세자산 6 재고자산 38,300,819 기타비유동금융자산 42,000 단기차입금 (31,487,162) 매입채무 (825,104) 기타유동금융부채 (7,238,508) 기타유동부채 (21,747) 순확정급여부채 (30,833) 기타비유동금융부채 (1,400,000) 이연법인세부채 (998,375) 소계 42,078 (3) 염가매수차익 38,218 38. 보고기간 후 사건 주석 38 사업결합에 기재된 바와 같이, 연결회사는 2024년 6월 (주)세종스카이의 지분을 95.98%를 취득하고 지배력을 획득하였으며, 동년 9월 20일을 합병기일로 하여합병하였습니다. 이에 따라 2024년 7월 30일자로 채무인수된 차입금은 회사의 차입금이 되었으며, 동 차입금은 2025년 2월 28일 원금 일부 및 연체이자 등 총 70억원을상환한 후 2025년 7월 26일까지 만기를 연장하였습니다. 한편, 원금 일부 상환 후 동차입금의 잔액은 25,060백만원입니다. 39. 연결재무제표의 확정 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 27일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 확정, 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 51 기 2024.12.31 현재 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 198,156,598,553 198,040,154,278 194,984,988,693 현금및현금성자산 (주6,7,35,37) 848,612,702 253,409,475 3,873,581,661 단기금융상품 (주7,37) 34,979,367,566 23,005,220,533 42,606,495,446 매출채권 (주7,9,27) 5,064,176,533 1,077,559,040 3,721,918,014 분양미수금 (주9,23) 519,775,104 41,700,841,925 2,276,134,230 계약자산 (주9,23) 371,199,595 795,467,304 기타유동금융자산 (주7,9) 3,867,222,015 9,578,741,056 4,890,944,221 기타유동자산 (주10) 17,013,901,107 30,967,291,167 21,360,058,988 당기법인세자산 (주33) 35,697,465 33,562,255 29,175,335 재고자산 (주11) 135,456,646,466 91,423,528,827 103,725,283,494 매각예정유동자산 0 0 11,705,930,000 비유동자산 110,088,184,034 92,968,499,736 94,661,010,450 비유동금융자산 (주7,9,37) 3,445,401,856 4,995,374,724 3,746,794,347 당기손익-공정가치측정금융자산 (주7,8) 624,430,241 651,794,438 854,601,865 종속기업투자 (주12,36) 1,319,292,789 1,319,292,789 1,319,292,789 관계회사투자 (주13) 916,554,420 916,554,420 1,386,554,420 유형자산 (주14,37) 21,590,870,374 11,645,750,603 14,415,763,696 투자부동산 (주15,37) 81,616,793,150 72,390,998,430 72,390,998,430 사용권자산 (주17) 544,823,204 967,608,708 512,016,746 무형자산 (주16) 30,018,000 81,125,624 34,988,157 자산총계 308,244,782,587 291,008,654,014 289,645,999,143 부채 유동부채 168,542,444,782 115,836,034,728 63,731,197,787 매입채무 (주7,18) 22,586,163,771 21,693,773,260 12,950,631,298 단기차입금 (주4,7,19) 64,965,910,558 53,146,814,337 23,485,971,193 기타유동금융부채 (주8,17) 22,125,480,023 11,879,472,596 5,203,191,412 계약부채 (주23) 52,096,611,663 20,077,040,212 13,027,028,790 금융보증채무 (주18,24) 0 15,847,211 122,872,504 유동성충당부채 (주22) 1,191,514,434 1,893,432,609 695,038,270 유동성리스부채 (주7,20) 65,116,435 457,928,462 293,514,716 기타유동부채 (주18) 5,511,647,898 6,671,726,041 7,952,949,604 비유동부채 102,504,325,894 145,127,763,156 193,648,087,467 장기차입금 (주7,19,36) 55,609,082,552 97,471,347,606 146,145,055,699 순확정급여부채 (주21) 762,732,103 663,188,659 1,020,978,434 충당부채 (주22) 1,883,627,721 663,611,041 396,075,291 리스부채 (주20) 420,355,317 436,211,028 127,935,266 이연법인세부채 (주33) 7,787,528,422 4,394,564,940 4,599,600,218 기타비유동금융부채 (주18) 31,513,162,733 39,359,370,624 37,314,334,970 기타비유동부채 (주18) 4,527,837,046 2,139,469,258 4,044,107,589 부채총계 271,046,770,676 260,963,797,884 257,379,285,254 자본 자본금 (주25) 13,358,899,500 13,358,899,500 12,424,320,500 기타불입자본 (주25) 27,220,470,283 27,220,470,283 27,175,049,753 기타자본구성요소 (주25) 34,372,459,982 33,257,189,945 34,028,513,127 이익잉여금(결손금) (주25) (37,753,817,854) (43,791,703,598) (41,361,169,491) 자본총계 37,198,011,911 30,044,856,130 32,266,713,889 자본과부채총계 308,244,782,587 291,008,654,014 289,645,999,143 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 매출액 (주26,27,28) 157,615,399,233 179,379,867,278 97,137,232,830 매출원가 (주26) 138,229,297,120 154,975,415,821 82,743,833,270 매출총이익 19,386,102,113 24,404,451,457 14,393,399,560 판매비와관리비 (주30) 16,116,067,812 19,795,863,653 17,874,008,262 영업이익(손실) 3,270,034,301 4,608,587,804 (3,480,608,702) 기타수익 (주32) 15,844,204,906 5,471,403,729 10,586,454,733 기타비용 (주32) 5,784,140,780 7,129,608,737 3,663,056,018 금융수익 (주31) 108,865,299 175,469,134 256,625,625 금융비용 (주31) 6,140,568,266 5,070,808,362 8,767,633,798 법인세비용차감전순이익(손실) 7,298,395,460 (1,944,956,432) (5,068,218,160) 법인세비용 (주33) 1,438,582,786 0 (960,575,311) 계속영업이익(손실) 5,859,812,674 (1,944,956,432) (4,107,642,849) 중단영업이익(손실) (주38) 0 (1,400,120,797) (700,291,779) 당기순이익(손실) 5,859,812,674 (3,345,077,229) (4,807,934,628) 기타포괄손익 2,122,126,994 143,219,940 (22,738,071) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 2,122,126,994 143,219,940 (22,738,071) 확정급여제도의 재측정손익 (주21) 58,095,979 131,683,755 2,218,522 재평가잉여금의변동 (주25) 2,646,167,595 0 0 재평가잉여금의 법인세효과 (주25) (582,136,580) 11,536,185 (24,956,593) 총포괄손익(손실) 7,981,939,668 (3,201,857,289) (4,830,672,699) 주당이익 (주34) 보통주 기본주당계속영업이익 (단위 : 원) 219 (74) (165) 보통주 희석주당계속영업이익 (단위 : 원) 219 (74) (165) 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 219 (128) (193) 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 219 (128) (193) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본 이익잉여금(결손금) 소유주지분 합계 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 34,918,884,392 회계정책의 변경 수정 후 재작성된 금액 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 34,918,884,392 당기순이익(손실) (4,807,934,628) (4,807,934,628) (4,807,934,628) 기타포괄손익 자산재평가 변동 (주14) 재평가자산 감가상각 법인세 효과 (주33) (24,956,593) (24,956,593) (24,956,593) 재평가자산 잉여금 대체 (주33) (255,772,088) 255,772,088 순확정급여부채의 재측정요소 (주21) 2,218,522 2,218,522 2,218,522 총포괄손익 (280,728,681) (4,549,944,018) (4,830,672,699) (4,830,672,699) 유상증자 (주25) 합병 1,518,711,157 659,791,039 2,178,502,196 2,178,502,196 2022.12.31 (기말자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (41,361,169,491) 32,266,713,889 32,266,713,889 2023.01.01 (기초자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (41,361,169,491) 32,266,713,889 32,266,713,889 회계정책의 변경 수정 후 재작성된 금액 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (41,361,169,491) 32,266,713,889 32,266,713,889 당기순이익(손실) (3,345,077,229) (3,345,077,229) (3,345,077,229) 기타포괄손익 자산재평가 변동 (주14) 재평가자산 감가상각 법인세 효과 (주33) 11,536,185 11,536,185 11,536,185 재평가자산 잉여금 대체 (주33) (771,323,182) 771,323,182 순확정급여부채의 재측정요소 (주21) 131,683,755 131,683,755 131,683,755 총포괄손익 (771,323,182) (2,430,534,107) (3,201,857,289) (3,201,857,289) 유상증자 (주25) 934,579,000 45,420,530 979,999,530 979,999,530 합병 2023.12.31 (기말자본) 13,358,899,500 27,220,470,283 33,257,189,945 (43,791,703,598) 30,044,856,130 30,044,856,130 2024.01.01 (기초자본) 13,358,899,500 27,220,470,283 33,257,189,945 (43,791,703,598) 30,044,856,130 30,044,856,130 회계정책의 변경 수정 후 재작성된 금액 13,358,899,500 27,220,470,283 33,257,189,945 (43,791,703,598) 30,044,856,130 30,044,856,130 당기순이익(손실) 5,859,812,674 5,859,812,674 5,859,812,674 기타포괄손익 자산재평가 변동 (주14) 2,646,167,595 2,646,167,595 2,646,167,595 재평가자산 감가상각 법인세 효과 (주33) (582,136,580) (582,136,580) (582,136,580) 재평가자산 잉여금 대체 (주33) (119,977,091) 119,977,091 순확정급여부채의 재측정요소 (주21) 58,095,979 58,095,979 58,095,979 총포괄손익 1,944,053,924 6,037,885,744 7,981,939,668 7,981,939,668 유상증자 (주25) 합병 (828,783,887) (828,783,887) (828,783,887) 2024.12.31 (기말자본) 13,358,899,500 27,220,470,283 34,372,459,982 (37,753,817,854) 37,198,011,911 37,198,011,911 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 90,833,874,297 (15,525,157,016) (43,478,769,859) 당기순이익(손실) 5,859,812,674 (3,345,077,229) (4,807,934,628) 조정 (주35,38) 2,110,836,484 16,464,908,987 3,101,096,863 순운전자본의 변동 (주35) 84,859,709,683 (25,753,299,618) (40,327,310,249) 이자수취 (주31,35) 720,888,124 26,968,167 697,697,497 이자지급 (주31,35) (2,717,372,668) (2,918,657,323) (2,142,319,342) 투자활동현금흐름 (11,673,061,171) 30,426,913,227 (19,420,543,007) 단기대여금의 회수 (주7,9) 0 340,000,000 0 장기대여금의 회수 (주7,9) 103,152,000 115,904,744 2,987,000,000 단기금융상품의 감소 (주7) 467,837,420,145 348,315,249,457 221,082,594,766 장기금융상품의 감소 (주7,9) 0 100,000,000 71,621,800 유형자산의 처분 (주14) 330,032,350 2,314,167,145 368,067,531 무형자산의 처분 49,957,468 0 0 매각예정비유동자산의 처분 0 11,705,930,000 1,180,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 0 0 106,140,983 장기미수수익의 회수 (주7) 168,164,880 0 0 보증금의 감소 (주9) 325,180,000 391,832,110 810,592,604 지분법적용 투자지분의 처분 (주13) 0 470,000,000 0 합병으로인한현금의증가 9,420,262 0 127,180,170 단기대여금의 대여 (176,055,620) (2,172,312,720) (100,000,000) 장기대여금의 대여 0 0 (1,061,000,000) 보증금의 증가 (55,300,000) (1,762,979,320) (753,400,000) 장기금융상품의 증가 (주4,7) (4,738,480) (41,315,937) (468,643,189) 유형자산의 취득 (주14) (105,926,560) (561,803,730) (361,880,131) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 0 (389,470) (450,000,000) 단기금융상품의 증가 (주4,7) (479,788,507,774) (328,737,411,584) (242,774,407,271) 시설이용권의 취득 0 (49,957,468) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (355,859,842) 0 0 투자부동산의 취득 (10,000,000) 0 0 기타투자자산의 취득 0 0 (184,410,270) 재무활동현금흐름 (78,565,609,899) (18,521,928,397) 66,049,106,651 단기차입금의 차입 (주7,18) 10,838,483,080 1,929,000,000 187,599,753 유동성장기부채의 증가 (주7,18) 0 0 218,685,767 장기차입금의 차입 (주7,18) 13,906,000,000 800,000,000 121,573,224,233 유상증자 (주25) 0 979,999,530 0 임대보증금의 증가 (주7,17) 8,055,650,000 3,365,600,000 4,670,750,000 단기차입금의 상환 (4,969,558,174) (7,832,000,000) (21,787,750,725) 유동성장기부채의 상환 (69,775,863,488) (1,991,436,629) (1,134,117,286) 장기차입금의 상환 (주18,35) (23,539,365,866) (12,279,999,992) (34,686,662,577) 리스부채의 감소 (주20) (351,005,451) (370,441,306) (198,672,514) 임대보증금의 감소 (12,729,950,000) (3,122,650,000) (2,793,950,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 595,203,227 (3,620,172,186) 3,149,793,785 기초현금및현금성자산 253,409,475 3,873,581,661 723,787,876 기말현금및현금성자산 848,612,702 253,409,475 3,873,581,661 5. 재무제표 주석 2024년 12월 31일 현재 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 케이디 주식회사 1. 일반사항 케이디주식회사(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,359백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(26.34%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율 KD기술투자㈜ 7,038,264 26.34% 김용진 485,516 1.82% 박정수 347,072 1.30% 유민완 326,613 1.22% 원희용 324,383 1.22% 기타 소액주주(1% 미만) 18,195,951 68.10% 합계 26,717,799 100.00% 2. 재무제표 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며,부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. (4) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에'금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (5) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (6) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 9년 차량운반구 4년 공구와기구 9년 집기비품 4~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 당기말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재 법적의무나 의제의무가가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채, 소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도는 퇴직급여의 지급을 위하여 회사가 부담하여야 할 부담금의 수준이 사전에 결정되어 있습니다. 근로자가 회사와 근로계약을 체결할 때 사업자의 부담금이 사전에 결정되어 근로계약서에 명시되며, 회사는 이에 따라 개인별 세전 연봉의 1/12 이상을 은행 등의 퇴직연금사업자에게 직접 부담금으로 납입하고 있습니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2) 자체분양공사의 수익인식 회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별 회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 "재고자산", 제1016호 "유형자산", 제1038호 "무형자산")에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 2.25 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 한편, 주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대 노출 정도는 약정금액입니다( 주석 36,37 참조).(4) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.회사는 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 22,586,164 - - 22,586,164 차입금 70,952,784 40,885,642 21,747,515 133,585,941 기타금융부채 15,563,259 40,796,452 56,359,711 리스부채 105,356 432,591 106,600 644,547 합계 109,207,563 82,114,685 21,854,115 213,176,363 - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 21,693,773 - - 21,693,773 차입금 57,353,286 113,326,052 26,731,139 197,410,477 기타금융부채 11,879,473 39,359,371 - 51,238,844 금융보증채무 15,847 - - 15,847 리스부채 498,301 420,221 85,934 1,004,456 합계 91,440,680 153,105,644 26,817,073 271,363,397 (5) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 1,205,750 (1,205,750) 1,159,810 (1,159,810) (6) 자본 위험 당기말과 전기말 현재 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 271,046,771 260,963,798 현금및현금성자산 (B) 848,613 253,409 순부채(C) 270,198,158 260,710,389 총자본 (D) 37,198,012 30,044,856 차입금 (E) 120,574,993 150,618,162 순부채비율 (C/D) 726.38% 867.74% 순차입금비율 (E-B)/D 321.86% 500.47% 5. 금융상품의 공정가치당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 214,939 242,753 출자금 등 2,393 1,602 합 계 217,332 244,355 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 407,098 407,098 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 407,439 407,439 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 잔액 407,439 403,389 취득 - - 처분 - - 당기손익으로 인식된 손익 (341) 4,050 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - 기말 잔액 407,098 407,439 (5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 407,098 3 순자산가치법 해당사항없음 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 407,439 3 순자산가치법 해당사항없음 (7) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 494 494 보통예금 등 848,119 252,915 합계 848,613 253,409 7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 자 산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 848,613 - 848,613 단기금융상품 34,979,368 - 34,979,368 매출채권 5,064,177 - 5,064,177 유동금융자산 3,867,222 - 3,867,222 비유동금융자산 3,445,402 - 3,445,402 당기손익-공정가치측정금융자산 - 624,430 624,430 합계 48,204,782 624,430 48,829,212 - 당기말 (단위: 천원) 부 채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 22,586,164 - - 22,586,164 유동금융부채 22,125,480 - - 22,125,480 비유동금융부채 31,513,163 - - 31,513,163 단기차입금 64,965,911 - - 64,965,911 장기차입금 55,609,083 - - 55,609,083 리스부채 - - 485,472 485,472 합계 196,799,801 - 485,472 197,285,273 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 자 산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 253,409 - 253,409 단기금융상품 23,005,221 - 23,005,221 매출채권 1,077,559 - 1,077,559 유동금융자산 9,578,741 - 9,578,741 비유동금융자산 4,995,375 - 4,995,375 당기손익-공정가치측정금융자산 - 651,794 651,794 합계 38,910,305 651,794 39,562,099 - 전기말 (단위: 천원) 부 채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 21,693,773 - - 21,693,773 유동금융부채 11,879,473 - - 11,879,473 비유동금융부채 39,359,371 - - 39,359,371 단기차입금 53,146,814 - - 53,146,814 장기차입금 97,471,347 - - 97,471,347 금융보증채무 - - 15,847 15,847 유동성리스부채 - - 457,928 457,928 리스부채 - - 436,211 436,211 합계 223,550,778 - 909,986 224,460,764 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 4,050 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (28,156) (207,247) 배당금수익 791 3,498 소계 (27,365) (199,699) 상각후원가 금융자산 이자수익 108,074 167,920 외환차익 4,624 273 외환차손 - (5,199) 외화환산이익 240,097 116,196 외화환산손실 - (74,589) 장기금융상품처분손실 (10,000) - 기타의대손충당금환입 1,217,465 1,404,208 대손상각비 (17,530) (6,705,954) 기타의대손상각비 (3,086,289) (6,157,535) 소계 (1,543,559) (11,254,680) - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 상각후원가 금융부채 이자비용 (6,066,334) (4,823,370) 소계 (6,066,334) (4,823,370) 기타금융부채(*1) 이자비용 (46,079) (40,191) 소계 (46,079) (40,191) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 651,794 854,602 취득 792 389 평가 (28,156) (203,197) 처분 - - 기말금액 624,430 651,794 유동 - - 비유동 624,430 651,794 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜ 200,000 - - 건설공제조합 (*1) 362,391 407,098 407,440 국제전자증권㈜ (*2),(*3) 12 - - 지아이에이치씨 (*2),(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크 (*2),(*3) 500,000 - - 북수원신협외 350 2,393 1,601 인프라프론티어자산운용 450,000 214,939 242,753 합 계 5,412,751 624,430 651,794 (*1) 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 매출채권 4,099,122 (3,565,041) - 534,081 14,869,400 (14,618,528) - 250,872 분양미수금 4,706,646 (176,550) - 4,530,096 985,707 (159,020) - 826,687 소 계 8,805,768 (3,741,591) - 5,064,177 15,855,107 (14,777,548) - 1,077,559 단기대여금 171,000 (171,000) - - 3,303,313 (3,303,313) - - 미수금 7,862,401 (4,077,467) - 3,784,934 15,819,626 (6,286,472) - 9,533,154 미수수익 868,048 (785,759) - 82,289 1,789,664 (1,744,077) - 45,587 소 계 8,901,449 (5,034,226) - 3,867,223 20,912,603 (11,333,862) - 9,578,741 장기금융상품 426,584 - - 426,584 431,845 - - 431,845 장기대여금 5,085,937 (3,831,864) - 1,254,073 5,002,532 (3,637,987) - 1,364,545 장기미수수익 991,028 (555,494) - 435,534 1,054,267 (736,484) - 317,783 보증금(비유동) 1,696,972 (304,651) (63,110) 1,329,211 3,324,852 (304,651) (139,000) 2,881,201 장기매출채권 42,158 (42,158) - - 3,774,751 (3,774,751) - - 소 계 8,242,679 (4,734,167) (63,110) 3,445,402 13,588,247 (8,453,873) (139,000) 4,995,374 합계 25,949,896 (13,509,984) (63,110) 12,376,802 50,355,957 (34,565,283) (139,000) 15,651,674 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 제각 대체 합병 기말금액 매출채권 4,980,705 - (4,305,375) (28,865) 646,465 공사미수금 9,637,823 - (325,000) - (13,293) (6,380,954) 2,918,576 분양미수금 159,020 17,530 - - - - 176,550 단기대여금 3,303,313 - - (300,000) - (2,832,313) 171,000