KD 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

케이디주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 6일 설립되어 건설업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 두고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

한편, 연결회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 39,176백만원입니다. 연결회사는 제45기 연결 및 별도 재무제표에 대해 감사인이 감사범위제한등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라(의견거절) 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청을 통해 2019년 4월 16일 기업심사위원회심의, 의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았으며, 2020년 4월 27일 개선계획 이행내역서을 제출함에 따라 개선계획 이행내역서 제출일로부터 15영업일내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나, 기업심사위원회 심의결과에 대한 중대한 영향을 미칠 수 있는 사실 (소송에 대한 판결, 결정, 감사보고서제출 등)이 기업심사위원회를 개최하여야 하는 기간 이후로예정된 경우에 해당하여, 기업심사위원회 개최 기한을 15영업일이내의 범위에서 연장하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나, 2020년 6월 8일 제45기 연결 및 별도재무제표에 대한 감사인의 재감사에 따른 감사의견 적정으로 2020년 6월11일로 하여 기업심사위원회의 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나 2019년 사업연도 재감사와 관련하여 추가 확인을 위하여 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의 4에 따라 기업심사위원회 개최 기한이 연장 되었습니다.

또한, 당기말 현재 연결회사의 주주는 케이디기술투자(주)(9.47%)외 다수의 개인주주 등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

케이디기술투자(주)	7,417,329	9.47%

홍영식	865,480	1.10%

기타 소액주주(1% 미만)	70,070,495	89.43%

합계	78,353,304	100.00%

1.1. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	업종	당기말	전기말	소재지

자본금	투자비율	자본금	투자비율

위해성진금형유한공사	몰드베이스 제조업	2,508,258	100.00%	2,508,258	100.00%	중국

KD70(주)(구,(주)시재도시개발)(*1)	부동산 개발업	363,550	54.11%	363,550	54.11%	한국

KD엠텍(주)(구,KDG엠텍(주))(*4)	통신기계부품제조업	8,100,000	100.00%	8,100,000	100.00%	한국

KD데니스패션(주)(*2,3)	의류제품제조판매업	-	-	5,029,110	100.00%	한국

KD E VINA Co.,Ltd	부동산 개발업	118,540	100.00%	-	-	베트남

라인개발(주)	부동산 개발업	1,000	100.00%	-	-	한국

(주)이아이에스(*1)	전자부품 제조 및 판매	-	-	960,000	100.00%	한국

(*1) 전기 이전에 연결회사는 KD70(주) (구,(주)시재도시개발)의 지분 32,000천원을 직접 취득하고, 연결회사의 동 피투자회사에 대한 단기대여금 등의 출자전환을 통하여 지분 1,161,300천원을 취득하였으며, 2020년 6월 2일 기준으로 KD 70(주)로사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 종속기업인 KD데니스패션(주)가 2019년 9월 27일 서울회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 동 법원으로부터 회생신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받았습니다. 한편 동 연결회사는 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 종속기업투자주식 취득가액 3,500백만원에 대하여 전액 순공정가치에 의한 평가 및 대여금등 채권에 대하여 손상차손으로 연결포괄손익계산서에 반영하였으며, 2019년 9월 30일 기준으로 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 전기 중 연결회사는 2018년 7월 (주)재영어패럴을 신규로 설립하였으며, 전기 중 재영실업(주), (주)데니스 지분을 취득하여, 2018년 12월 (주)데니스가 (주)재영어패럴과 재영실업(주)을 흡수합병하여, KD데니스패션(주)로 사명을 변경하였습니다. 동 합병시 재영실업(주)의 보통주 1주당 (액면가액 10,000원) (주)데니스의 보통주(액면가액 5,000원) 191,939주를 교부하였으며, (주)재영어패럴 보통주 1주당 (액면가액 10,000원) ㈜데니스의 보통주(액면가액 5,000원) 253,886주를 교부하였습니다.(*4) 전기 중 연결회사는 알티전자(주)를 8,100백만원의 발행신주의 인수와 8,100백만원의 회사채 인수를 투자에 대한 대가로 알티전자(주)의 지분100%를취득하였습니다. (주)이아이에스는 알티전자(주)가 100%를 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었으며, 2019년 8월30일 합병기준일로 하여 알티전자(주)가 (주)이아이에스를 흡수합병하여 회사명을 KDG엠텍(주)로 변경하였으며, 2020년 6월 8일 기준으로 사명을 KDG엠텍(주)에서 KD엠텍(주)로 변경하였습니다.(*5) 당기 중 연결회사는 2019년 4월 20일 베트남에 KD E VINA Co.,Ltd의 해외법인을 신규로 설립하였습니다.(*6) 당기 중 연결회사는 2019년 11월 15일 라인개발주식회사을 신규로 설립하였습니다.보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	274	8,076	-	-

KD70(주)(구,(주)시재도시개발))	29,166,520	27,694,627	-	(525,690)

KD엠텍(주)(구,KDG엠텍(주))	17,927,462	12,945,903	10,130,523	(3,702,581)

케이디데니스패션(주)(주1)	-	-	16,140,095	(2,772,779)

KD E VINA Co.,Ltd	115,145	-	-	(246)

라인개발(주)	3,005,500	3,002,170	-	2,330

(주1) KD데니스패션(주)은 2019년 9월 27일 기업회생신청에 따라 연결범위에서 제외되었으며, 연결범위에서 제외되기 전 2019년 9월 30일까지의 매출액 및 당기손익 정보입니다.상기 요약 재무상태 및 경영성과는 종속기업의 연결재무상태 및 경영성과 기준으로, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

- 전 기 (단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	269	7,931	-	(433)

(주)시재도시개발	18,733,940	16,736,358	-	(1,297,893)

KDG엠텍(주)(주1,3,4)	18,278,118	9,632,880	12,657,740	(6,252,320)

KD데니스패션(주)(주2)	6,283,319	16,322,585	10,209,962	(2,813,572)

디와이(주)(주5)	-	-	1,830,479	(267,360)

(주1) 전기 중 (주)이아이에스는 KDG엠텍(주)가 100.00%를 취득하여 신규로 종속회사로 편입되었고, KDG엠텍(주)의 상기 재무현황은 (주)이아이에스가 포함된 연결재무제표입니다.

(주2) 전기 중 KD데니스패션(주)은 2018년 12월 1일을 합병기준일로 하여 (주)데니스가 재영실업(주) 및 (주)재영어패럴을 흡수합병하여 회사명을 KD데니스패션(주)로변경하였습니다. 상기 재무정보 중 매출 및 당기손익 정보는 지배력 획득이후 보고기간종료일까지 합병전후의 실적을 합산한 정보입니다.

(주3) KDG엠텍(주)와 KD데니스패션(주)의 매출액 및 당기손익은 연결회사가 지배력을 취득한 시점 이후에 발생한 금액입니다.

(주4) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 종속기업의 연결재무상태 및 경영성과 기준으로, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주5) 전기 중 처분으로 연결범위에서 제외되었으며, 연결범위에서 제외되기 전까지의 매출액 및 당기손익 정보입니다.종속기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이를 조정 후 산출되었습니다. 매출액 및 당기순이익은 사업결합 이후 금액입니다.

1.2. 연결대상범위의변동당기 중 연결회사는 라인개발(주) 및 KD E VINA Co., Ltd를 신규설립하여 신규로 연결회사의 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 연결회사는 KD데니스패션(주)의 2019년 9월 27일 법인회생신청 및 2019년 10월 17일 회생절차 개시결정에 따라 지배력을 상실하여 2019년 9월 30일을 기준으로 종속기업에서 제외하였으며 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 또한 전기 중 연결회사는 디와이(주) 지분을 전량 매각함에 따라 디와이(주)가 종속기업에서 제외되었으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 구 분 자회사 사 유 신규연결 라인개발㈜ 당기 중 신규 설립 KD E VINA Co., Ltd 당기 중 신규 설립 연결제외 KD데니스패션(주) 당기 법인회생개시결정에 따른 제외 구 분 자회사 사 유 신규연결 KDG엠텍(주)(주1) 전기 중 지분 100% 취득 (주)이아이에스(주1) 전기 중 KDG엠텍(주)가 100% 지분 취득 KD데니스패션(주)(주2) 전기 중 지분 100% 취득 재영실업(주) 전기 중 지분 100% 취득 (주)재영어패럴 전기 중 신규 설립 연결제외 디와이(주) 전기 중 지분 매각 (주1) 전기 중 KDG엠텍(주)은 2019년 8월 30일을 합병기준일로 하여 (주)이아이에스를 흡수합병하여 사명을 KDG엠텍(주)로 변경하였습니다.(주2) 전기 중 KD데니스패션(주)은 2018년 12월 1일을 합병기준일로 하여 (주)데니스가 재영실업(주) 및 (주)재영어패럴를 흡수합병하여 사명을 KD데니스패션(주)로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 재작성된 것으로, 동 수정 연결재무제표는 2020년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 2월 18일자 이사회 및 2020년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 종전 기준서 제1017호 '리스'에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다. 이에 따라 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 사용권자산 1,588,553 - 건물 1,395,581 - 차량운반구 187,810 - 기타 5,162 리스부채 1,588,553 - 유동 780,239 - 비유동 808,314 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015 - 20171) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정-중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결연결회사은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식합니다사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결기업을 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업을 인수하는 등의 동일지배 하의 사업결합의 경우 장부금액으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 공동기업공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.(3) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(4) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(5) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(6) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 20년 기계장치, 금형 4년 ~ 9년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 4년 ~ 9년 집기비품, 시설장치 4년 ~ 5년 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 재고자산 16백만원, 투자부동산 1,250백만원(전기 : 재고자산 320백만원, 투자부동산 756백만원)입니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사가 보유한 산업재산권 및 고객관계 등 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채,소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.18 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.한편, 연결회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2) 자체분양공사의 수익인식연결회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별연결회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다. (2) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 수익인식연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.한편, 연결회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(6)리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,700 8,192 보통 및 당좌예금 등 4,891,165 5,438,949 합 계 4,894,865 5,447,141 5. 금융상품의 공정가치당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 지분상품 및 출자금중 지분율이 미미하고공정가치 측정을 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 352 22,650 합 계 352 22,650 연결회사는 위의 지분상품 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 494,116 494,116 금융부채 파생상품부채 - - - - - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 389,676 389,676 금융부채 파생상품부채 - - 158,788 158,788 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 변동은 없습니다. (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 389,676 - 158,788 809,710 회계정책 변경 - 383,593 - - 원가법에서 변경 22,500 - - - 취득 - - - - 전환권 행사에 따른 증감효과 - - (11,342) (68,052) 당기손익으로 인식된 손익 81,940 6,083 (147,446) (582,870) 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - - - 기말 잔액 494,116 389,676 - 158,788 연결회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다.(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 494,116 3 순자산가치법 성장율, 할인율 등 해당사항없음 파생상품 전환사채조기상환옵션 - 3 이항모형 할인율 10.36% 변동성 36.71% 연결회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 389,676 3 순자산가치법 - 해당사항없음 파생상품 전환사채조기상환옵션 158,788 3 이항모형 할인율 13.81% 변동성 15.60% 7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당 하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. (8) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 연결재무상태표상자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 합 계 현금및현금성자산 4,894,865 - 4,894,865 단기금융상품 6,700,398 - 6,700,398 매출채권 864,228 - 864,228 유동금융자산 1,334,413 - 1,334,413 비유동금융자산 894,473 - 894,473 당기손익-공정가치측정금융자산 - 494,469 494,469 합계 14,688,377 494,469 15,182,846 - 당기말 (단위:천원) 연결재무상태표상부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*2) 합 계 매입채무 5,133,154 - - 5,133,154 유동금융부채 8,440,437 - - 8,440,437 기타비유동금융부채 20,681,132 - - 20,681,132 단기차입금 40,665,187 - - 40,665,187 장기차입금 14,353,781 - - 14,353,781 유동성리스부채 - - 50,407 50,407 리스부채 - - 133,710 133,710 합계 89,273,691 - 184,117 89,457,808 (*1)기업회계기준서 제1109호에 따라 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다 - 전기말 (단위:천원) 연결재무상태표상자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 합 계 현금및현금성자산 5,447,141 - 5,447,141 단기금융상품 7,612,183 - 7,612,183 매출채권 2,054,341 - 2,054,341 유동금융자산 1,896,856 - 1,896,856 비유동금융자산 1,990,318 - 1,990,318 당기손익-공정가치측정금융자산 - 412,327 412,327 합계 19,000,839 412,327 19,413,166 - 전기말 (단위:천원) 연결재무상태표상부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 18,308,045 - 18,308,045 유동금융부채 6,630,211 - 6,630,211 유동성회생채무 155,646 - 155,646 기타비유동금융부채 11,629,602 - 11,629,602 단기차입금 22,443,584 - 22,443,584 장기차입금 16,684,220 - 16,684,220 전환사채 6,604,921 - 6,604,921 회생채무 838,344 - 838,344 파생상품부채 - 158,788 158,788 합계 83,294,573 158,788 83,453,361 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 81,940 6,083 배당금수익 6,357 7,890 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (643) 소계 88,297 13,330 상각후원가 금융자산 이자수익 920,943 1,112,619 외환차익 27,328 149,373 외화차손 (9,924) (49,862) 장기금융상품평가이익 307 4,725 장기금융상품평가손실 - (4,449) 대손충당금환입 - 30,576 대손상각비 (21,262) (392,182) 기타의대손상각비 (65,444) (6,611,980) 소계 851,948 (5,761,180) (단위:천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가이익 147,446 582,870 소계 147,446 582,870 상각후원가 금융부채 이자비용 (3,262,308) (2,510,279) 사채상환이익 5,708,231 - 소계 2,445,923 (2,564,590) 기타금융부채(*1) 이자비용 (14,253) - 소계 (14,253) - (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 7. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당 기 말 전 기 말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,152,367 4,726,959 425,408 7,164,611 5,110,270 2,054,341 공사미수금 2,932,709 2,931,869 840 2,931,869 2,931,869 - 분양미수금 437,980 - 437,980 - - - 소계 8,523,056 7,658,828 864,228 10,096,480 8,042,139 2,054,341 단기대여금 40,983,235 40,480,239 502,996 42,317,784 41,201,866 1,115,918 미수금 4,773,214 4,000,263 772,951 2,266,538 1,657,146 609,392 미수수익 10,495,583 10,437,116 58,467 9,873,276 9,871,731 1,545 보증금(유동) - - - 170,000 - 170,000 소계 56,252,032 54,917,618 1,334,414 54,627,598 52,730,743 1,896,855 장기금융상품 562,265 - 562,265 1,002,539 - 1,002,539 장기대여금 3,726,693 3,726,693 - 3,723,393 3,723,393 - 보증금 628,764 296,556 332,208 332,208 374,556 987,779 장기매출채권 3,370,718 3,370,718 - 3,370,718 3,370,718 - 소계 8,288,440 7,393,967 894,473 8,428,858 7,468,667 1,990,318 합 계 73,063,528 69,970,413 3,093,115 74,183,063 68,241,549 5,941,514 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 매각 연결범위의변동 기말금액 매출채권 5,110,270 21,262 - - - (404,573) 4,726,959 공사미수금 2,931,869 - - - - - 2,931,869 단기대여금 41,201,866 35,239 - (446,866) (5,900,000) 5,590,000 40,480,239 미수금 1,657,146 (10,315) - 68,830 - 2,284,602 4,000,263 미수수익 9,871,731 118,519 - 446,866 - - 10,437,116 장기대여금 3,723,393 - - 3,300 - - 3,726,693 보증금 374,556 (78,000) - - - - 296,556 장기매출채권 3,370,718 - - - - - 3,370,718 합 계 68,241,549 86,705 - 72,130 (5,900,000) 7,470,029 69,970,413 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 연결범위의변동 기말금액 매출채권 4,295,076 392,182 30,576 - 453,588 5,110,270 공사미수금 2,809,884 - - - 121,985 2,931,869 단기대여금 2,901,400 5,100,048 - (2,384,715) 35,585,133 41,201,866 미수금 291,737 360,783 - - 1,004,626 1,657,146 미수수익 811,751 799,399 - - 8,260,581 9,871,731 장기대여금 1,338,678 - - 2,384,715 - 3,723,393 보증금 22,806 351,750 - - - 374,556 장기매출채권 - - - - 3,370,718 3,370,718 합 계 12,471,332 7,004,162 30,576 - 48,796,631 68,241,549 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1년미만 11,542,395 13,669,242 1년~2년 5,050,011 3,671,731 5년이하 16,874,469 10,895,173 5년초과 39,596,653 45,946,917 합 계 73,063,528 74,183,063 (4) 계약자산과 계약부채① 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 미청구공사 공사선수금 분양선수금 분양미수금 공사선수금 분양선수금 건설부분 91,423 300,352 583,080 188,081 269,605 33,265,668 (*1) 상기 계약자산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가 (당기 : 59백만원, 전기 : 1,199백만원)는 연결재무제표상 기타유동자산에 반영되어 있습니다.② 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. ③ 당기말 및 전기말 현재 건설계약 등은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행율 당기말 전기말 미청구공사 수취채권 미청구공사 수취채권 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 2018-01-25 2019-12-20 100.00% - - - - - - - - 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 2017-10-30 2020-08-18 62.65% - - - - 188,081 - - - 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 2017-12-22 2019-06-07 100.00% - - - - - - - - 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 2019-03-11 2019-05-09 100.00% - - - - - - - - 청평초 교사1동내진보강공사 2018-12-26 2019-03-20 100.00% - - - - - - - - 사업용 자동차임시차고지조성공사 2019-05-07 2019-07-05 100.00% - - - - - - - - 신길온천역 앞 보도조성공사 2019-05-29 2019-11-01 100.00% 91,423 - 840 - - - - - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 100.00% - - 1,954,544 1,954,544 - - 1,954,544 1,954,544 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 100.00% - - 977,324 977,324 - - 977,324 977,324 합계 91,423 - 2,932,708 2,931,868 188,081 - 2,931,868 2,931,868 8. 영업부문정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 영 업 건설사업부 부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등 전자사업부 통신기기제조 등 패션사업부(*1) 의류 제조 및 판매 (*1) 연결회사의 종속법인인 KD데니스패션(주)는 2019년 9월 27일 서울회생법원에 법인회생개시신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 동 법원으로부터 법인회생 개시신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받은 바 있습니다. 한편, 동 종속법인인 KD데니스패션(주)는 국민은행 양재동 지점으로 돌아온 2019년 9월 27일 만기어음 1,486백만원을 결재하지 못해 2019년 10월 2일 최종 부도 처리되었습니다. 또한 연결회사는 동 종속법인에 대하여 법인회생신청 및 2019년 10월 17일 회생절차 개시결정에 따라 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었으며, 연결범위에서 제외되기 전 2019년 9월 30일까지의 매출액 및 당기손익 정보입니다.(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 건설사업부 전자사업부 패션사업부 합계 총부문수익 74,209,511 10,130,523 16,140,095 100,480,129 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의수익 74,209,511 10,130,523 16,140,095 100,480,129 보고부문영업이익(손실) 8,437,627 (3,120,408) (1,943,022) 3,374,197 (*) 상기 패션사업부는 당기 중 KD데니스패션(주)의 법인회생개시결정에 따라 2019년 9월 30일까지로 관련 손익은 중단사업손익으로 표시하기 전 부문 당기 손익입니다.(주석 30참조) - 전기 (단위:천원) 구분 건설사업부 몰드베이스사업부 전자사업부 패션사업부 합계 총부문수익 18,557,509 1,830,479 12,657,740 10,209,962 43,255,690 부문간수익 - - - - - 외부고객으로부터의수익 18,557,509 1,830,479 12,657,740 10,209,962 43,255,690 보고부문영업이익(손실) (4,243,370) (307,245) (2,022,003) (3,371,157) (9,943,775) (*) 상기 몰드베이스 사업부는 전기 중 매각되었으며 관련 손익은 중단사업손익으로 표시하기 전 부문 당기 손익입니다(주석 30참조).(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 패션사업부 합 계 자 산 274 118,479,605 19,792,426 - 138,272,305 부 채 8,076 93,317,559 12,200,626 - 105,526,261 - 전 기 (단위:천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 패션사업부 합 계 자 산 269 121,432,655 20,754,604 6,283,319 148,470,847 부 채 7,931 107,509,811 5,077,897 12,965,094 125,560,733 (4) 중단영업손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 패션사업부 몰드베이스사업부 총부문수익 16,140,095 12,040,441 부문간수익 - - 외부고객으로부터의 수익 16,140,095 12,040,441 보고부문영업이익(손실) (1,943,022) (3,658,394) 9. 재고자산(1) 보고기말종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당 기 말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 4,335 - 4,335 51,486 6,299 45,187 제품 147,062 29,615 117,447 16,188,382 11,941,915 4,246,467 재공품 204,115 55,558 148,557 398,729 212,957 185,772 원재료 263,828 5,355 258,473 785,988 402,142 383,846 건설용지 4,674,818 - 4,674,818 5,276,057 - 5,276,057 미완성건물 - - - 43,587,955 1,032,545 42,555,410 완성건물 19,979,213 3,471,940 16,507,273 6,033,090 2,648,471 3,384,619 합계 25,273,371 3,562,468 21,710,903 72,321,687 16,244,329 56,077,358 (2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지/완성건물 등은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35 참조).(3) 전기 중 상기 재고자산중 동해 발한동 KD아람채 아파트 및 상가에 대한 일부미분양분에 대하여 2019년 11월 분양대행약정에 따라 예상되는 손실예상액 1,032백만원을 미완성공사 평가충당금으로 계상하여 전기 포괄연결손익계산서에 반영하였습니다. 또한 2019년 11월 분양대행약정에 따라 아산법곡 상가 및 내포아르페온1차에 대해서도 예상되는 손실예상액 89,916천원을 완성건물평가충당금으로 반영하였습니다.(4) 당기 중 재고자산 405,736천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.(주석 14참조)(5) 전기 중 재고자산 23,554,238천원이 투자부동산으로 66,419천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(주석 13,14참조) 10. 공정가치측정금융자산(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 412,326 - 회계정책변경 - 411,093 취득 202 13,140 평가 81,940 6,083 손상 - - 처분 - (12,990) 연결범위의 변동 - (5,000) 기말금액 494,468 412,326 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 한국DMB(주)(*2) 200,000 - 200,000 - 한국금형공업협동조합 22,500 101,168 22,500 22,500 건설공제조합 362,391 392,948 362,391 389,676 국제전자증권(주)(*3) 12 - 12 - 지아이에이치씨(*3) 3,899,998 - 3,899,998 - (주)대신프론테크(*2,3) 500,000 - 500,000 - 북수원신용협동조합등 352 352 150 150 합 계 4,985,253 494,468 4,985,051 412,326 (*1) 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 11. 기타유동자산/비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 563,679 1,748,505 선급비용(*1) 142,461 3,058,317 선급공사비 59,154 - (소계) 765,294 4,806,822 기타비유동자산 장기선급비용 684,009 684,009 장기미수수익(*2) 725,522 87,314 선급금(비유동) - 584,100 (소계) 1,409,531 1,355,423 합 계 2,174,825 6,162,245 (*1) 전기 중 연결회사의 분양사업과 관련하여 판매촉진을 위해 수분양자의 중도금대출에 대한 연결회사가 대신 부담하는 중도금대출이자에 대해 동해아람채 1,133백만원, 대전가수원 62백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 아산방축동 임대아파트 판매촉진을 위한 연결회사가 임차인의 중도금대출에 대하여 중도금이자를 대납한 금액입니다. 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 국제건설(주)(구,모은건설(주)) 한국 건설업 47% 470,000 1,100,584 - 합 계 470,000 1,100,584 - (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 기말 국제건설(주) (구,모은건설(주) - 470,000 - 630,584 1,100,584 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당 기 (단위: 천원) 재무상태표 손익계산서 재무상태표 당기말 손익계산서 당기 유동자산 1,252,122 매출액 5,364,756 비유동자산 1,366,636 매출원가 5,025,413 자산계 2,618,758 일반관리비 328,077 유동부채 277,091 영업이익 11,266 비유동부채 - 순금융수익(비용) (10,587) 부채계 277,091 순기타수익(비용) 1,434 순자산 2,341,667 당기순이익 2,112 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 연결범위의 변동 처분 감가상각비 대체(*1) 환율변동의 효과 기말 토지 12,497,194 - - - - (1,243,802) - 11,253,392 건물 7,600,281 - - - (890,063) (1,258,987) - 5,451,231 구축물 682,436 - - - (80,625) - - 601,811 금형 86,290 96,550 - - (85,218) - - 97,622 기계장치 160,370 - - (57) (43,626) - - 116,687 차량운반구 75,426 3,100 - (3,169) (30,474) - - 44,883 공구와기구 110,616 - - (105) (37,254) - - 73,257 집기비품 195,651 5,320 - (70) (40,822) - - 160,079 시설장치 - 296,944 (291,751) (5,193) - - - - 건설중인자산 - 1,715,981 - - - - 3,649 1,712,332 합 계 21,408,264 2,117,895 (291,751) (8,594) (1,208,082) (2,502,789) (3,649) 19,511,294 (*1) 당기 중 연결회사의 유형자산 162천원이 유형자산 실사결과 손망실 처리 되었습니다.(*2) 당기 중 유형자산 2,502,789천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.(주석 14참조) - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초 취득 연결범위의 변동 처분 감가상각비 대체(*1) 손상차손 기말 토지 5,031,349 - 8,854,413 - - (1,388,568) - 12,497,194 건물 2,170,000 - 5,275,417 - (243,001) 397,865 - 7,600,281 구축물 73,513 39,044 736,518 - (166,639) - - 682,436 금형 - - 382,777 - (296,488) - - 86,289 기계장치 144,604 - 493,234 (12,757) (392,955) - (71,756) 160,370 차량운반구 59,276 85,827 19,329 (49,679) (39,326) - - 75,427 공구와기구 434,061 33,926 (75,289) - (129,613) - (152,468) 110,617 집기비품 118,693 42,833 119,825 (1,734) (58,278) - (25,689) 195,650 시설장치 - 397,880 485,088 (12,250) (74,628) - (796,088) - 합 계 8,031,496 599,510 16,291,312 (76,420) (1,400,928) (990,703) (1,046,001) 21,408,264 (*1) 전기 중 연결회사의 유형자산 3,559,913천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 투자부동산에서 2,502,789천원과 재고자산에서 66,420천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(주석 9,14 참조)(2) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지,건물 등은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35 참조)(3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 토지 건물및구축물 차량운반구 기타 합계 기초(*1) - - - - - 회계정책도입효과 - 1,395,581 187,810 5,162 1,588,553 취득 1,301,754 - - - 1,301,754 감가상각 (31,754) (840,438) (60,302) (3,643) (936,137) 처분/폐기 - - - - - 연결범위의변동 - (500,195) (8,264) - (508,459) 기말 1,270,000 54,948 119,244 1,519 1,445,711 (*1) 기초장부금액은 종전 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따른 금융리스자산입니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 29,832,152 - (1,960,689) 27,871,463 건물 2,451,800 (452,484) - 1,999,316 건설중인자산 45,231,012 - - 45,231,012 합 계 77,514,964 (452,484) (1,960,689) 75,101,791 - 전기말 (단위:천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 29,135,175 - (1,960,689) 27,174,486 건물 2,129,689 (375,755) - 1,753,934 건설중인자산 13,691,721 - - 13,691,721 합 계 44,956,585 (375,755) (1,960,689) 42,620,141 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 당기 토 지 건 물 건설중인자산(*1) 합 계 기초금액 27,174,486 1,753,934 13,691,721 42,620,141 취득 등 - - 31,539,291 31,539,291 감가상각 - (86,634) - (86,634) 대체(*2) 696,977 332,016 - 1,028,993 기말금액 27,871,463 1,999,316 45,231,012 75,101,791 (*1) 당기 중 건축 중인 임대아파트 등의 공사비 지출 등에 따른 증가입니다.(*2) 당기 중 연결회사의 재고자산 405,736천원과 유형자산 2,502,789천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 투자부동산 1,879,532천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(주석 9,13,33 참조) - 전기 (단위:천원) 구 분 전기 토 지 건 물 건설중인자산(*1) 합 계 기초금액 1,990,613 2,196,417 - 4,187,030 취득 등 208,888 - 13,691,721 13,900,609 감가상각 - (78,860) - (78,860) 대체(*2) 24,974,985 (363,623) - 24,611,362 기말금액 27,174,486 1,753,934 13,691,721 42,620,141 (*1) 전기 중 건축 중인 임대아파트 등의 공사비 지출 등에 따른 증가입니다.(*2) 전기 중 연결회사의 재고자산 23,554,238천원과 유형자산 3,559,913천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 투자부동산 2,502,789천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결회사가 연결포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 213,650 145,051 운영비용(*) (99,921) (251,358) 합 계 113,729 (106,307) (*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산에 대한 계정과목별 감가상각비의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 유형자산 투자부동산 사용권자산 합계 매출원가 1,039,916 - 14,924 1,054,840 판매비와관리비 168,165 86,634 921,214 1,176,013 합계 1,208,081 86,634 936,138 2,230,853 - 전기 (단위:천원) 구분 유형자산 투자부동산 합계 매출원가 1,011,445 - 1,011,445 판매비와관리비 389,483 78,860 468,343 합계 1,400,928 78,860 1,479,788 (5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 토지,건물 35,208,212 32,115,711 건설중인 자산 45,231,012 13,691,721 합계 80,439,224 45,807,432 (6) 당기말 현재 상기 유형자산, 투자부동산 중 일부 토지,건물 등은 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35 참조). (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험외 보험사를 통하여 부보금액 투자부동산 5,940백만원, 유형자산 및 매각예정자산 16,260백만원, 재고자산 20,907백만원 총 부보금액 43,107백만원(전기48,164백만원)의 패키지보험에 가입하고 있습니다. (8) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대 되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1년이내 182,000 184,900 1년초과 3년이내 96,000 154,000 3년초과 4,000 52,000 15. 무형자산과 영업권(1) 당기 및 전기 중 무형자산 및 영업권의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 시설이용권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합계 시설이용권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합계 기초금액 30,000 45,571 214,842 905,582 1,195,995 102,200 3,458 - - 105,658 연결범위의변동 - (3,765) - - (3,765) - 38,182 231,368 10,193,435 10,462,985 취득 - 4,071 - - 4,071 35,000 192,664 - - 227,664 처분 - - - - - (102,200) - - - (102,200) 상각 - (10,565) - - (10,565) - (30,287) (16,526) - (46,813) 손상 - - (214,842) (905,582) (1,120,424) (5,000) (158,446) - (9,287,853) (9,451,299) 기말금액 30,000 35,312 - - 65,312 30,000 45,571 214,842 905,582 1,195,995 16. 매입채무와 기타부채보고기간죵료 현재 매입채무와 기타부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 5,133,154 18,308,045 소 계 5,133,154 18,308,045 미지급금 6,641,737 4,611,309 미지급비용 1,625,700 1,712,025 임대보증금 170,000 295,800 예수보증금 3,000 11,076 소 계 8,440,437 6,630,210 유동성회생채무 - 155,646 소 계 - 155,646 선수금 769,073 184,681 예수금 234,526 428,888 선수수익 496,100 1,077,065 소 계 1,499,699 1,690,634 임대보증금 22,915,400 11,384,200 현재가치할인차금(임대보증금) (2,936,967) (1,829,728) 예수보증금 20,000 2,073,500 장기미지급금 682,698 1,630 소 계 20,681,131 11,629,602 선수수익(비유동) 8,347,884 1,987,839 소 계 8,347,884 1,987,839 회생채무 - 838,344 소 계 - 838,344 합 계 44,102,305 41,240,320 17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 융 기 관 만기 연이자율(%)당기말 금 액 당기말 전기말 [단기차입금] 운영자금 상상인저축은행 (구,공평저축은행) 2019-04-17 - - 5,000,000 시재건설(주) - - - 1,829,350 케이디기술투자(주) - 4.60 25,350 25,350 장산도시개발(주) - 4.60 14,160 14,160 우리은행 2019.04.19 - - 134,668 KEB하나은행 2019.01.04 - - 582,000 국민은행 2019.03.07 - - 71,763 국민은행 2019.04.19 - - 99,987 신한은행 2019.06.02 - - 10,000 농협은행 2019.02.24 - - 171,000 (주)포시즌 2019-01-01 - - 211,151 (주)포시즌 2019-06-15 - - 900,000 (주)포시즌 2019-09-30 - - 900,000 기업은행 2019-04-19 - - 149,078 농협은행 2019-02-25 - - 388,097 건설공제조합 2020-04-03 1.50 178,000 230,000 바로저축은행(구,신안저축은행) 2019-03-27 - - 4,800,000 북동신협 2020-02-25 5.50 1,782,800 - 청운신협 2020-02-25 5.50 3,162,150 - NH저축은행 2020-02-18 6.50 2,850,000 - JT친애저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 2,704,201 - KB저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 2,610,000 - 민국저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 1,359,636 - 삼정저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 1,305,000 - NH저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 1,170,000 - 기업은행 2020-06-26 3.18 7,000,000 - 한투저축은행 2020-11-25 6.5 1,600,000 - [단기차입금 소계] 25,761,297 15,516,604 [장기차입금] 운영자금 영동농협 2020-08-23 5.03 2,500,000 2,500,000 영동농협 2020-02-28 4.7 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 2020-02-27 6개월금융채 + 2.54 486,400 491,200 영동농협 2020-11-01 4.5 1,178,800 1,448,200 이천농협 2020-02-28 일반대출MOR 3년+2.86 900,000 900,000 북수원신협은행 2020-11-09 신규정기예금1년제고시금리+3.35 2,003,340 2,083,290 의왕신협 2021-03-09 신규정기예금1년제고시금리+3.35 444,650 481,190 우리은행 2030-05-02 3.00 4,264,835 1,215,330 우리은행 2030-05-02 2.50 8,495,512 2,469,644 남양주신용협동조합 2021-06-28 - - 292,500 화서신용협동조합 2021-06-28 - - 1,657,460 북수원신용협동조합 2021-06-28 - - 292,500 북수원신용협동조합 2022-09-27 5.5 309,750 - 묵동신협 2022-09-27 5.5 277,290 - 서대문신협 2022-09-27 5.5 190,760 - 의왕신협 2022-11-28 4.9 3,000,000 - NH저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 3,600,000 3,600,000 JT친애저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 2,000,000 2,000,000 KB저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 2,000,000 2,000,000 민국저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 1,000,000 1,000,000 삼정저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 1,000,000 1,000,000 농협은행 2020-08-25 - - 277,760 현재가치할인차금(차감) (5,393,666) (1,097,874) (소계) 29,257,671 23,611,200 유동성장기차입금(차감) (14,903,890) (6,926,980) 장기차입금 계 14,353,781 16,684,220 (*1) 보고기기간 종료일 현재 해당 저축은행에 대한 단기차입금 9,199백만원 및 장기차입금 9,600백만원과 관련하여 NH저축은행 등을 우선수익자로 하는 부동산담보신탁계약을 아시아신탁(주)와 체결하였습니다. (2) 장기차입금 중 국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한 우리은행에 대한 차입금에 대하여는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 차입시의 연결회사의 가중평균차입이자율로 할인하여 5,393,666천원을 장기차입금의 차감항목으로 재무제표에 반영하였습니다.(3) 연결회사의 장단기 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산,유형자산 및 투자부동산등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 특수관계법인 KD건설(주)(구,KDG건설(주)) 등으로부터 지급보증를 제공받고 있습니다.(주석 35참조) 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 발행일 상환일 이자율 당기말(*) 전기말 발행가액 발행가액 제3회 무보증사모전환사채 2017.12.11 2020.12.11 12.00% - 7,000,000 전환권조정 - (395,079) 장 부 가 액 - 6,604,921 (*) 최초 발행가액 100억원 중 5억원은 당기 중에, 30억원은 전기 중에 보통주로 전환되었으며, 전환후 현재 권면금액 잔액은 65억원입니다. 동 전환사채는 연결 종속회사인 KD엠텍(주)가 인수하여, 연결재무제표에서 제거되었습니다.(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증사모전환사채 최초 액면가액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 액면이자율 12% 만기보장수익률 12% 원리금상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 발행시점 주식전환 행사가액 161원 보고기간말 현재 조정된 주식전환 행사가액 (*1,2) 110원 행사기간 2018년 12월 11일~2020년 11월 11일 조기상환청구권 발행일로부터 3개월이 되는 2018년 03월11일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 금액의 전부 또는일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음. (*1) 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로, 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정합니다. (*2) 해당 행사가격은 보고기간 종료일 이후 조정시기가 도래하여 2019년 3월11일에110원으로 조정되었습니다.해당 사채는 2019년 3월 18일 제45기 연결재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라 기한의 이익이 상실되는 사유가 발생하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 9,190백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치인 810백만원은 조기상환권의 가치에 해당하며, 해당 금액은 파생상품부채로 계상하였습니다.당기 중 최초 발행가액 100억원 중 5억원은 보통주로 전환되었으며, 전기 중 30억원이 보통주로 전환되어 당기말 현재 전환사채의 권면금액 잔액은 65억원 입니다. 당기말 현재 전환사채 권면금액 65억은 당기중 KD건설㈜(구, KDG건설㈜)가 연결회사의 종속법인인 KD엠텍(주)(구, KDG엠텍㈜)에게 채권 변제로 양도함에 따라 연결재무제표에 전환사채를 상환하는 것으로 관련 손익 5,708백만원을 반영하였습니다.(3) 연결회사는 (주)이엔에이치를 인수하기 위하여, 권면총액 90억원의 "제4회 무기명식 이권부 사모 전환사채"를 2019년 2월 20일 발행하였으며, 기타특수관계자인 KD건설(주)(구,KDG건설㈜)가 인수하였습니다.KD건설(주)(구,KDG건설㈜)는 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 대한 차입금을 재원으로 전환사채를 인수하였고, 연결회사는 이를 위하여 충남 아산시 법곡동 333 케이디아람채 제103동 제비01호외 6개호실 외에 연결회사가 보유하고 있는 유형자산, 재고자산, 투자자산에 담보가액 9,200백만원의 담보설정을 제공하였습니다.연결회사의 연결 및 별도 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한등의 사유로 2019년 3월 20일 전환사채를 즉시 상환하였으며, 담보설정도 해지되었습니다. 19. 리스부채(1) 보고종료일 현재 리스부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 50,407 - 리스부채 133,710 - (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 리스부채 기초(*1) - 회계정책변경 1,588,553 취득 - 상환 (757,330) 이자비용 14,253 연결범위의변동 (661,359) 기말 184,117 유동성차감 (50,407) 비유동 리스부채 133,710 (*1) 기초장부금액은 종전 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따른 금융리스자산입니다. (3) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 757,330 - 단기리스자산에서 발생한 현금흐름 72,625 - 소액자산리스에서 발생한 현금흐름 22,355 - 변동리스료에서 발생한 현금흐름 1,635 - 종전 운용리스에서 발생한 현금흐름 - 2,587,774 합계 853,945 2,587,774 20. 순확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 481,463 727,261 사외적립자산의공정가치(*1) (1,320) (1,852) 연결재무상태표상부채 480,143 725,409 (*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무현재가치 727,261 452,721 당기근무원가 766,634 408,216 이자원가 12,676 5,276 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리손익 (541) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (79,375) 384 - 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 (65,160) (122,149) 제도에서의 지급액 (768,423) (306,550) 관계사전출입 (6,231) (16,353) 연결범위의변동 (105,378) 305,716 기말확정급여채무현재가치 481,463 727,261 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,852 1,283 이자수익 37 30 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (34) 3 연결범위의변동 (535) 536 보고기간말 금액 1,320 1,852 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 항 목 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 (74,948) (121,768) 법인세효과 - - 법인세차감 후 재측정요소 (74,948) (121,768) (5) 연결회사의 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 항 목 당기말 전기말 할인율 2.84%~3.126% 2.44%~4.22% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 3.680%~3.920% 2.28%~4.00% 사망률 0.006%~0.030% 0.004%~0.05% 퇴직률 6.20%~26.8% 7.10%~27.102% 정년연령 60세 60세 (6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금 및 현금성자산 201 15.23% 733 39.58% 기타 1,119 84.77% 1,119 60.42% 합 계 1,320 100.00% 1,852 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 (25,941) 30,359 (38,475) 44,562 임금상승률의 1% 변동 30,463 (26,493) 41,690 (40,939) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 미만 2년 이상~5년 미만 5년 이상~10년 미만 당기말 166,894 64,062 111,992 2,103,520 전기말 119,901 94,052 306,194 1,259,964 (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.40년~8.94년 및 7.44년~8.42년입니다. (10) 당기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직연금과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 138백만원이며, 전기 중 인식한 금액은 85백만원 입니다. 21. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 마일리지충당부채 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 기초금액 1,253,238 460,000 117,471 12,740 648,261 2,491,710 충당부채 전입 765,287 - 5,919 - - 771,206 충당부채 환입 (386,539) - - - (386,539) 사용액 (90,289) - - - (648,261) (738,550) 연결범위의변동 - - (123,390) - - (123,390) 기말금액 1,541,697 460,000 - 12,740 - 2,014,437 유동 139,160 460,000 - 12,740 - 611,900 비유동 1,367,099 - - - - 1,367,099 - 전기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 마일리지충당부채 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 기초금액 804,622 - - - - 804,622 충당부채 전입 641,583 460,000 107,426 - 648,261 1,857,270 충당부채 환입 (45,556) - - (2,513) - (48,069) 사용액 (147,411) - (18,258) - - (165,669) 연결범위의변동 - - 28,303 15,253 - 43,556 기말금액 1,253,238 460,000 117,471 12,740 648,261 2,491,710 유동 297,984 460,000 117,471 12,740 648,261 1,536,456 비유동 955,254 - - - - 955,254 (2) 연결회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다.(3) 연결회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액 460백만원을 보증채무충당부채로 계상하였습니다. (4) 연결회사는 전기 중 소송사건으로 시재건설㈜로부터 대여금 청구와 관련하여 피소되었으며, 본 소송에 대하여 화해권고결정으로 인한 합의조정으로 합의금 2,860,000천원을 당기 중 지급하였으며, 시재건설(주)은 소취하하여 종결되었습니다. 22. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액:500원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자와 5:1의 주식병합 절차를 거쳐 각각 78,353,304주와 39,176,652천원입니다.회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 액면가 15,500백만원의 전환사채가 발행되어 있습니다.발행된 전환사채 중 제4회 무보증사모전환사채(액면가 9,000백만원)는 제45기 별도 및 연결 재무제표에 대해 감사인의 감사범위제한등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라 기한이익 상실에 사유가 발생하여 2019년 3월 20일 상환후 만기전 사내 보관 후 이사회 결의에 따라 재매각 예정입니다.회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 19,198,995 19,117,752 기타자본구성요소 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 기타자본잉여금 (1,095,186) (1,095,186) 해외사업환산손익 72,813 47,513 합 계 (1,026,744) (1,052,044) (3) 당기 및 전기의 연결회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:주,천원) 구 분 일 자 발행주식수(*1) 자본금 기타불입자본 기초 2019-01-01 77,546,852 38,773,426 19,117,752 전환권 행사 2019-02-11 806,452 403,226 81,242 기말 2019-12-31 78,353,304 39,176,652 19,198,995 (*1) 연결회사는 2019년 6월 25일 임시주주총회를 개최하여 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가안정화를 위하여 5주를 1주(액면가500원)로 주식병합을 실시하였으며 병합된 신주권(병합후 주식수 78,353,304주)은 2019년 8월 7일 상장되었습니다. - 전기 (단위:주,천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본 기초 2018-01-01 355,691,714 35,569,171 18,655,406 전환권 행사 2018-12-17 24,193,548 2,419,355 462,346 유상증자 2018-12-27 7,849,000 784,900 - 기말 2018-12-31 387,734,262 38,773,426 19,117,752 23. 매출과 매출원가당기 및 전기 중 연결회사의 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 매출 제품매출 7,440,161 20,233,241 상품매출 41,818 540,158 도급공사수익 5,482,142 3,886,959 분양공사수익 20,749,328 14,279,768 완성건물매출 47,936,223 390,782 기타매출 2,690,362 2,094,303 합 계 84,340,034 41,425,211 매출원가 제품매출원가 7,491,402 16,605,771 상품매출원가 43,609 418,601 도급공사원가 5,273,846 3,737,715 분양공사원가 14,560,614 10,674,572 완성건물매출원가 38,106,752 508,071 기타매출원가 3,320,882 2,306,843 합 계 68,797,105 34,251,573 24. 건설계약(1) 당기와 전기말 현재 주요도급공사 계약의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계약명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 이포권역 다목적행복센터 신축공사 2017-12-22 2019-06-07 2,789,579 100.00% 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2020-08-18 7,811,090 62.65% 남산지구 수리시설 개보수사업 2018-01-25 2019-12-20 1,004,552 100.00% 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 2019-03-11 2019-05-09 86,518 100.00% 청평초 교사1동내진보강공사 2018-12-26 2019-03-20 196,364 100.00% 사업용 자동차임시차고지조성공사 2019-05-07 2019-07-05 105,708 100.00% 신길온천역 앞 보도조성공사 2019-05-26 2019-11-01 133,149 100.00% 합계 12,126,960 - 전기 (단위:천원) 계약명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 2018-01-25 2019-12-20 714,144 40.25% 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 2017-12-21 2018-05-28 159,584 100.00% 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 2017-10-30 2020-04-30 6,839,768 24.27% 청평초 교사1동 내진보강공사 2018-12-26 2019-02-23 206,135 0.00% 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 2017-12-22 2019-06-07 2,629,142 67.70% 합계 10,548,773 (2) 당기와 전기 중 도급공사 계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기공사수익 이포권역 다목적행복센터 신축공사 2,650,100 2,604,847 2,789,579 1,779,871 1,009,708 하수도정비중점관리지역침수예방사업 7,576,757 4,796,820 4,893,648 1,660,090 3,233,558 남산지구 수리시설 개보수사업 642,730 1,039,484 1,004,552 287,414 717,138 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 73,127 67,329 86,518 - 86,518 청평초 교사1동내진보강공사 176,727 126,051 196,364 - 196,364 사업용 자동차임시차고지조성공사 92,015 96,796 105,708 - 105,708 신길온천역 앞 보도조성공사 119,834 136,212 133,149 - 133,149 합 계 11,331,290 8,867,539 9,209,518 3,727,375 5,482,143 - 전기 (단위:천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기공사수익 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 649,217 261,283 287,414 - 287,414 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 144,022 144,022 159,584 - 159,584 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 6,696,701 1,625,366 1,660,090 - 1,660,090 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 2,521,565 1,707,044 1,779,871 - 1,779,871 합 계 10,011,505 3,737,715 3,886,959 - 3,886,959 (3) 당기와 전기말 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 공사선수금 총액 대손충당금 이포권역 다목적행복센터 신축공사 184,732 2,789,579 - - - - 하수도정비중점관리지역침수예방사업 96,828 5,194,000 - - - 300,352 남산지구 수리시설 개보수사업 (34,932) 1,004,552 - - - - 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 19,188 86,518 - - - - 청평초 교사1동내진보강공사 70,312 196,364 - - - - 사업용 자동차임시차고지조성공사 8,912 105,708 - - - - 신길온천역 앞 보도조성공사 (3,063) 41,726 91,423 840 - - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 1,954,544 - 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 977,325 - 합 계 867,230 20,561,847 91,423 2,932,709 2,931,869 300,352 - 전기 (단위:천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 공사선수금 총액 대손충당금 남산지구 수리시설개보수사업 토목건축 공사 26,131 477,453 - - - 190,039 국도46호선 가평 청평 상천E1지구 외 1개소 낙석산사 15,562 159,584 - - - - 하수도정비중점관리지역 침수예방사업 34,724 1,472,009 188,081 - - - 이포권역 다목적 행복센터 신축공사 72,827 1,859,438 - - - 79,567 문정지구5-1BL지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 1,954,544 - 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 977,325 - 합 계 674,497 15,111,884 188,081 2,931,869 2,931,869 269,606 (4) 당기와 전기말 현재 연결회사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 동해 KD아람채 2016-12-01 2019-01-25 56,617,536 45,483,020 80.33% 대전 KD-U프라자 2017-10-23 2019-07-31 51,664,209 39,791,527 77.02% 합 계 108,281,745 85,274,547 - 전기 (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 동해 KD아람채 2016-12-01 2019-01-25 56,632,252 43,829,355 77.39% 대전 KD-U프라자 2017-10-23 2019-07-31 51,664,209 35,936,699 69.56% 합 계 108,296,461 79,766,054 (5) 당기와 전기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익(*) 동해 KD아람채 41,325,547 41,325,547 100.00% 43,883,997 대전 KD-U프라자 35,375,977 35,375,977 100.00% 38,999,470 합 계 76,701,524 76,701,524 82,883,467 (*) 당기 누적분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 2,391,080천원을 매출할인으로 차감후 금액이며, 해당 분양공사에 대하여 연결포괄손익계산서상분양수익과 완성건물매출을 합산한 금액입니다. - 전기 (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익(*) 동해 KD아람채 41,068,660 38,484,278 93.71% - 대전 KD-U프라자 34,095,046 14,172,286 41.57% 14,652,436 합 계 75,163,706 52,656,564 14,652,436 (*) 전기 누적분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 285,370천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다. (6) 당기와 전기말 현재 연결회사의 진행 중인 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 기초누적분양수익 당기분양수익(*) 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 동해 KD아람채 - 43,883,997 437,980 - 583,080 대전 KD-U프라자 14,652,436 24,347,034 - - - 합 계 14,652,436 68,231,031 437,980 - 583,080 (*) 당가 분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 2,105,708천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다. - 전기 (단위:천원) 계 약 명 기초누적분양수익 전기분양수익(*) 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 동해 KD아람채 - - - - 29,481,915 대전 KD-U프라자 372,667 14,279,769 - - 3,783,753 합 계 372,667 14,279,769 - - 33,265,668 (*) 전기 분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 285,370천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다. 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 제품과재공품의변동 307,010 526,861 원재료와소모품의사용액 2,200,883 3,892,192 미완성공사등의변동 (29,887,386) (20,731,395) 종업원급여 7,965,323 7,477,205 외주비 39,476,029 34,981,114 감가상각비와기타상각비 1,418,672 1,427,848 운반비 40,869 484,980 세금과공과및지급수수료 7,365,227 5,137,470 기타 50,104,433 4,304,355 합 계 78,991,060 37,500,630 26. 판매비및관리비당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,762,843 2,935,358 퇴직급여 297,006 228,864 복리후생비 451,052 542,357 여비교통비 225,386 147,083 접대비 61,002 61,708 통신비 36,244 26,028 수도광열비 86,113 193,037 세금과공과 598,573 247,096 감가상각비 362,155 397,792 지급임차료 94,426 190,213 수선비 15,561 14,489 보험료 45,363 44,334 차량유지비 49,520 50,645 운반비 34,601 41,474 교육훈련비 18,352 36,318 도서인쇄비 12,757 13,008 소모품비 31,230 44,714 지급수수료 3,950,975 3,472,033 광고선전비 118,353 611,408 대손상각비 21,262 121,986 건물관리비 239,007 108,133 무형자산상각비 10,007 24,628 하자보수비 246,796 125,063 기타 425,371 327,467 합계 10,193,955 10,005,236 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 외환차익 27,328 149,373 외화환산이익 38 - 수입임대료 379,685 350,302 대손충당금환입 - 30,576 매각예정비유동자산처분이익 - 225,484 충당부채환입 - 2,513 하자보수충당금환입 386,539 45,556 유형자산처분이익 2,831 93,998 기타영업외수익 246,133 74,766 사채상환이익 5,708,232 - 염가매수차익 - 8,699,846 지분법이익 630,584 - 채무조정이익 - 21,262 장기금융상품평가이익 307 4,724 잡이익 870,666 431,171 소 계 8,252,343 10,129,571 기타비용 외환차손 9,924 49,784 외화환산손실 32,506 8,569 기타의대손상각비 65,444 6,602,255 유형자산처분손실 229 14,025 기부금 4,750 38,450 무형자산처분손실 - 13,109 보상비 182,707 639,000 유형자산손상차손 - 224,224 무형자산손상차손 1,120,424 5,000 장기금융상품평가손실 - 4,450 잡손실 593,183 672,910 소 계 2,009,167 8,271,776 순기타수익(비용) 6,243,176 1,857,795 28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 920,943 1,112,015 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 81,940 6,083 파생상품평가이익 147,446 582,870 배당금수익 6,357 7,890 소 계 1,156,686 1,708,858 금융원가 이자비용 3,276,561 2,483,845 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 643 소 계 3,276,561 2,484,488 순금융수익(비용) (2,119,875) (775,630) 29. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 - - 2. 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 2,478,885 (1,279,717) 기타변동액 - - 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 - 법인세비용(수익) 2,478,885 (1,279,717) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 항 목 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 11,730,097 (18,306,542) 적용세율에 따른 법인세 2,558,621 (4,049,439) 조정사항 - 영구적차이 144,461 (900,704) 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 495,074 14,052,167 이연법인세자산의 실현가능성 변동 820,842 (1,481,584) 기타 (1,540,113) (8,900,157) 법인세비용 2,478,885 (1,279,717) (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 항목의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 종속기업투자 손상차손 21,602,682 - 21,602,682 4,752,590 - 4,752,590 단기매매증권 평가손실 7,543,123 (81,941) 7,461,182 1,659,487 (18,027) 1,641,460 대손충당금 68,349,005 6,925,359 75,274,364 15,036,781 1,523,579 16,560,360 충당부채 및 미지급비용등 5,402,755 (1,102,473) 4,300,282 1,188,606 (242,544) 946,062 자산손상 1,960,691 - 1,960,691 431,352 - 431,352 재고자산의 평가 51,210,586 (1,185,973) 50,024,614 11,266,329 (260,914) 11,005,415 분양선수금 7,179,786 (7,179,786) - 1,579,553 (1,579,553) - 분양미수금 8,489,991 (8,489,991) - 1,867,798 (1,867,798) - 선급공사비 661,386 (661,386) - 145,505 (145,505) - 유무형자산 6,173,414 177 6,173,591 1,358,151 39 1,358,190 기타 7,510,859 (11,543,341) (4,032,482) 1,652,389 (2,539,535) (887,146) 미수수익 등 (9,231,718) (1,778,968) (11,010,686) (2,030,978) (391,373) (2,422,351) 미완성공사 (10,678,273) 10,678,273 - (2,349,220) 2,349,220 - 선급비용 (676,105) 676,105 - (148,743) 148,743 - 토지재평가 (6,848,236) - (6,848,236) (1,506,612) - (1,506,612) 소 계 158,649,946 (13,743,945) 144,906,002 34,902,988 (3,023,668) 31,879,320 미사용 이월결손금 146,166,355 (3,642,982) 142,523,373 32,156,598 (801,456) 31,355,142 소 계 146,166,355 (3,642,982) 142,523,373 32,156,598 (801,456) 31,355,142 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 306,619,891 (6,107,359) 300,512,532 67,456,376 (1,343,619) 66,112,757 합 계 (1,803,590) (11,279,568) (13,083,157) (396,790) (2,481,505) (2,878,295) - 전기 (단위:천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 회계정책의 변경효과 증감액 사업결합에 따른 일시적차이 기말잔액 기초잔액 회계정책의 변경효과 증감액 사업결합에 따른 일시적차이 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 종속기업투자 손상차손 18,102,682 - 3,500,000 - 21,602,682 3,982,590 - 770,000 - 4,752,590 단기매매증권 평가손실 7,549,205 - (6,082) - 7,543,123 1,660,825 - (1,338) - 1,659,487 대손충당금 69,462,545 - (49,438,259) 48,324,718 68,349,005 15,281,760 - (10,876,417) 10,631,438 15,036,781 충당부채 및 미지급비용등 1,316,005 - 2,334,582 1,752,168 5,402,755 289,521 - 513,608 385,477 1,188,606 자산손상 - - 1,960,691 - 1,960,691 - - 431,352 - 431,352 재고자산의 평가 5,350,409 - (4,227,945) 50,088,123 51,210,586 1,177,090 - (930,148) 11,019,387 11,266,329 분양선수금 - 7,179,786 - - 7,179,786 - 1,579,553 - - 1,579,553 분양미수금 - 8,489,991 - - 8,489,991 - 1,867,798 - - 1,867,798 선급공사비 - 661,386 - - 661,386 - 145,505 - - 145,505 건설용지 - - - - - - - - - - 유무형자산 6,173,414 - (6,173,414) 6,173,414 6,173,414 1,358,151 - (1,358,151) 1,358,151 1,358,151 기타 461,773 - 405,077 6,644,009 7,510,859 101,590 - 89,117 1,461,682 1,652,389 미수수익 등 (9,394,359) - 8,693,100 (8,530,459) (9,231,718) (2,066,759) - 1,912,482 (1,876,701) (2,030,978) 미완성공사 - (10,678,273) - - (10,678,273) - (2,349,220) - - (2,349,220) 선급비용 - (676,105) - - (676,105) - (148,743) - - (148,743) 토지재평가 (4,370,886) - (2,477,350) - (6,848,236) (961,595) - (545,017) (1,506,612) 소 계 94,650,786 4,976,786 (45,429,600) 104,451,973 158,649,945 20,823,173 1,094,893 (9,994,512) 22,979,434 34,902,988 미사용 이월결손금 143,729,314 - (100,989,100) 103,426,141 146,166,355 31,620,449 - (22,217,602) 22,753,751 32,156,598 소 계 143,729,314 - (100,989,100) 103,426,141 146,166,355 31,620,449 - (22,217,602) 22,753,751 32,156,598 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 242,750,986 - (147,258,809) 211,127,714 306,619,891 53,405,217 - (32,396,938) 46,448,097 67,456,376 합 계 (4,370,886) 4,976,786 840,109 (3,249,600) (1,803,591) (961,595) 1,094,893 184,824 (714,912) (396,790) (4) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적 차이 > 종속기업투자 손상차손 21,602,682 21,602,682 매도가능금융자산 손상차손 7,461,182 7,543,123 자산손상 1,960,691 1,960,691 대손상각누계액등 75,274,364 68,349,005 충당부채 및 미지급비용 등 4,300,282 5,402,755 재고자산의 평가손실 50,024,614 51,210,586 기타 1,675,746 14,461,106 이월결손금 이월액 142,523,373 145,326,244 가산할 일시적 차이 > 미수수익 등 (4,310,400) (9,231,718) 연결회사는 상기 미사용이월결손금 중 대부분이 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 2019년 소멸 - 2,802,872 2021년 소멸 20,404,638 20,404,638 2022년 소멸 12,177,554 12,177,554 2023년 소멸 16,623,325 16,623,325 2024년 소멸 26,376,017 26,376,017 2025년 소멸 312,835 312,835 2026년 소멸 661,339 661,339 2027년 소멸 65,967,664 65,967,664 30. 중단사업(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 16,140,095 12,040,441 매출원가 (8,866,529) (8,492,455) 판매비와관리비 (9,310,388) (7,206,379) 순기타수익(비용) (635,021) (10,089,244) 순금융수익(비용) (100,936) (25,829) 처분손익 5,030,601 670,141 법인세비용 - - 중단영업이익(손실) 2,257,822 (13,103,326) (2) 지배력을 상실한 날 현재 중단영업부문과 관련한 종속회사의 장부금액은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 자 산 부 채 장부금액 4,406,688 17,151,549 (12,744,861) - 전기 (단위:천원) 자 산 부 채 장부금액 7,923,317 20,015,741 (12,092,424) (3) 당기와 전기 중 중단사업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 1,853,532 (5,203,850) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (314,195) (882,865) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (1,103,441) 5,964,514 중단영업으로 인한 순현금흐름 435,896 (155,628) (4) 전기 연결재무제표 재작성당기 중 연결회사는 종속법인인 KD데니스패션(주)가 2019년 9월 27일 서울회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 서울회생법원의 법인회생개시결정으로 지배력을 상실하여 2019년 9월 30일로 종속회사 사업부문은 중단사업으로 분류되었습니다. 이에 따라 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단사업으로 구분하여 표시하였고, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.또한 전기 중 연결회사는 2018년 5월 31일 종속법인인 디와이㈜의 지분을 전량 매각하였으며, 매각한 종속회사 사업부문은 중단사업으로 분류되었습니다. 31. 주당이익(손실)주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 지배주주보통주당기순이익(손실) 9,492,450,891 (16,431,221,366) 지배주주계속영업이익(손실) 7,234,628,476 (3,327,894,967) 지배주주중단영업이익(손실) 2,257,822,415 (13,103,326,399) 가중평균유통보통주식수(*) 78,262,716 71,358,698 주당이익(손실) 121 (230) 계속영업주당이익(손실) 92 (47) 중단영업주당이익(손실) 29 (184) (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:주,원) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2019.01.01 77,546,852 365 28,304,600,980 전환권 행사 2019.02.11 806,452 324 261,290,448 합 계 2019.12.31 78,353,304 28,565,891,428 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 78,262,716 - 전기 (단위:주,원) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2018.01.01 71,138,343 365 25,965,495,195 전환권 행사 2018.12.17 4,838,710 15 72,580,650 유상증자 2018.12.27 1,569,800 5 7,849,000 합 계 2018.12.31 77,546,853 26,045,924,845 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일)(주1) 71,358,698 (주1) 가중평균보통주식수는 주식병합(5:1) 후의 주식수로 계산되었습니다.(주석 37참조)(2) 당기 및 전기 중 희석주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 지배주주보통주 당기순이익(손실) 9,492,450,891 (16,431,221,366) 가산할 수익이나 비용 635,628,380 648,412,723 보통주 희석화당기순이익 10,128,079,271 (15,782,808,643) 가중평균희석유통보통주식수(*) 90,171,486 87,288,880 희석주당이익 112 (230) (*) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 78,262,716 71,358,698 전환사채 11,908,770 15,930,182 가중평균희석유통보통주식수 90,171,486 87,288,880 (3) 전기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석증권은 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대손상각비 807,653 399,131 법인세비용 2,478,597 - 기타의대손상각비 702,068 6,611,980 외화환산손실 32,506 8,569 외화환산이익 (38) - 재고자산평가차손 517,670 2,966,325 재고자산평가충담금환입 (5,499,267) - 장기금융상품평가손실 - 4,449 감가상각비 1,208,082 1,400,928 사용권자산감가상각비 936,137 - 유형자산손상차손 - 1,046,002 투자부동산상각비 86,634 78,860 무형자산상각비 10,564 46,814 하자보수충당부채전입액 765,287 641,583 퇴직급여 779,273 413,462 기타의대손충당금환입 - (30,576) 지분법이익 (630,584) - 사채상환이익 (5,708,231) - 하자보수충당금환입 (386,539) (45,556) 이자비용 3,376,912 2,510,279 이자수익 (920,359) (1,112,619) 배당금수익 (6,357) (7,890) 염가매수차익 - (8,699,846) 유형자산처분손실 4,422 18,487 무형자산처분손실 - 13,109 장기금융상품평가이익 (307) (4,725) 유형자산처분이익 (2,831) (93,998) 파생상품평가이익 (147,446) (582,870) 매각예정비유동자산처분이익 - (225,484) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 643 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (81,940) (6,083) 채무조정이익 - (21,262) 무형자산손상차손 214,842 163,446 보상비 - 460,000 영업권손상차손 905,582 9,287,853 충당부채환입액 - (2,513) 종속기업투자처분이익 - (670,141) 기타영업외수익 (246,133) (75,622) 잡손실 72,130 423,261 연결범위변동손익 (5,030,601) - 합 계 (5,762,274) 14,915,996 (2) 순운전자본의변동당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의증감 820,904 807,638 공사미수금의증감 (840) - 분양미수금의증감 (437,980) - 미청구공사의증감 96,658 (188,081) 미수금의증감 (359,699) 698,714 미수수익의증감 (116,498) - 장기미수수익의 증감 (638,208) - 선급금의증감 1,778,210 (1,633,808) 선급비용의증감 2,900,767 (2,967,616) 선급공사비의 증감 (59,154) 566,253 재고자산의 증감 35,986,111 (21,310,326) 이연법인세자산의 증감 - (1,279,717) 매입채무의 증감 (9,465,693) 3,260,686 미지급금의 증감 204,054 (2,039,859) 미지급비용의 증감 (800,696) (196,880) 공사선수금의증감 30,747 269,605 분양선수금의증감 (32,682,588) 22,738,690 하자보수충당부채의증감 (90,289) (147,410) 선수금의증감 586,092 (849,692) 예수금의증감 (106,106) 91,601 부가세예수금의증감 (40,459) 28,840 예수보증금의증감 (694,000) (322,338) 장기미지급금의증감 - (1,121) 확정급여부채의증감 (469,347) (306,549) 보증충당부채의증감 5,918 89,168 선수수익(비유동)의 증감 - 1,987,839 유동성소송충당부채의 증감 (648,261) - 퇴직금의 지급 (305,306) - 기타 (2,250) 9,130 합 계 (4,507,913) (695,233) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 분류 11,234,840 7,235,000 유형자산의 매각예정자산 분류 1,879,532 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 - 406,093 전환사채의 행사 484,468 2,964,063 재고자산의 유형자산으로 대체 - 66,420 재고자산의 투자부동산으로 대체 405,736 23,554,238 단기대여금의 장기대여금으로 대체 - 2,845,947 유형자산의 투자부동산으로 대체 - 3,559,913 장기금융상품의 단기금융상품으로 대체 466,581 (19,858) 투자부동산-건설중인자산의 미지급액 차감 3,943,514 2,774,058 투자부동산-유형자산대체 - 2,502,789 선급금의 투자부동산_건설중인자산의 대체 - 1,108,377 회계정책의 변경(K-IFRS제1116호) 1,691,478 - 회계정책의 변경(K-IFRS제1115호) - 16,779,534 회계정책의 변경(K-IFRS제1109호) - (21,202) 선급금의 보증금 및 비유동성 분류 - 1,034,100 임차보증금의 미지급 상계 153,770 - 임차보증금의 미지급 110,000 60,000 유형자산의 채권 대체 - 7,788 미수금 제각 - 6,126,418 매출채권의 제각 - 156,124 (4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위:천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 연결범위의 변동 기타 단기차입금 22,443,584 10,697,197 - 11,234,840 (1,123,335) (2,587,100) 40,665,186 장기차입금 16,684,220 10,614,263 - (11,234,840) (792,170) (917,691) 14,353,782 전환사채 6,604,921 - 176,436 - - (6,781,357) - 임대보증금 9,850,272 11,333,900 - - - (1,035,739) 20,148,433 파생상품 158,788 - - - - (158,788) - 회생채무 993,990 (107,459) - - - (886,531) - 리스부채 1,588,553 (757,330) 14,253 - (661,359) - 184,117 - 전 기 (단위:천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 연결범위의 변동 기타 단기차입금 22,307,309 (10,067,009) - 7,235,000 1,168,284 1,800,000 22,443,584 장기차입금 8,704,490 14,852,890 42,410 (7,235,000) 319,430 - 16,684,220 전환사채 9,205,194 - 227,042 - - (2,827,315) 6,604,921 임대보증금 200,800 9,457,739 158,111 - 60,622 (27,000) 9,850,272 파생상품 809,710 - - - (650,922) 158,788 회생채무 - (15,397,960) - - 16,391,950 - 993,990 (5) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증금액으로 기재하였습니다. 33. 매각예정비유동자산 (1) 당기말 현재 매각예정자산 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 비현금흐름 처분예정일 유동 비유동 토지 2020.02.27 952,560 - 건물 2020.02.27 926,972 - 합계 1,879,532 - (2) 연결회사는 보유 토지 및 건물중 일부를 2019년 11월 매각하기로 결정했으며, 해당 자산을 매각예정으로 표시하였습니다. 동 거래는 2020년 2월에 완료되었으며, 매각예정으로 분류된 토지 및 건물은 1,880백만원 입니다. 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 등 현황 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 최대주주 KD기술투자(주) KD기술투자(주) (*1) 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) (*2) 기타특수관계자 KD건설(주) (구, KDG건설(주)),(주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, (주)국제건설, 현대주택개발(주), KD부동산중개(주), 도안시네마(주) KD건설(주)(구, KDG건설(주)), (주)세종스카이,국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, (주)국제건설, 현대주택개발(주), KD부동산중개(주) (*2) 주요 주주 및 임직원 안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 최경수, 양도경, 유인엽, 박제현,양형호, 안태일, 안재형, 이명자, 유인엽, 정광열, 하용진,성관식, 박제현, 양형호, 이정선, 김제원 (*3) 기타특수관계인 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 (*3)(*4) (*1) 당기말 및 전기말 현재 최대주주는 KD기술투자(주)이며 전기말 지분율 9.08%에서 일부 지분 취득으로 당기말 9.47%로 증가하였습니다.(*2) KD건설(주)은 KD기술투자(주)가 100% 소유지분의 종속법인입니다.(주)세종스카이는 이명자 및 KD건설(주)가 소유지분을 보유한 법인입니다국제자산관리(주)는 100% 안태일 소유의 법인입니다(주)세종파트너스건축사사무소는 100% 이명자 소유의 법인입니다. (주)국제건설은 KD(주)가 투자한 법인으로 현재 파산진행중입니다.현대주택개발(주)은 KD기술투자(주)가 지분 49% 소유의 투자 법인입니다KD부동산중개(주)는 100% 안재형의 투자 법인으로 전기 중 폐업하였습니다국제건설(주)(구,모은건설(주))는 KD(주)가 47% 투자한 법인입니다도안시네마(주)는 KD기술투자(주) 외 특수관계인이 투자한 법인입니다(주)국제건설은 전기 이전에 폐업하였습니다.전기 중 KD건설(주)이 장산종합건설(주)와 KD도시개발(주)를 흡수합병하여 2019년 11월 25일 KD도시건설(주)에서 KDG건설(주)로, 2020년 3월 31일에 KD건설(주)로 사명을 변경하였으며, 전기말 현재 특수관계자명에 장산종합건설(주)와 KD도시개발(주)이 포함되어 있지 않습니다.(*3) 연결회사의 안태일(회사의 대표이사), 이명자(회사 대표이사의 가족), 안재형(회사의대표이사의 가족) 등 연결회사의 특수관계자 및 기타 특수관계인 12인은 전기 중 연결회사가 진행중인 동해 KD아람채 아파트 및 대전가수원 KD-U PLAZA 상가를 분양 받았습니다. 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2017년 동해 KD아람채 공동주택 신축사업과 관련하여 공동주택을 분양받았습니다. 또한 연결회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2018년 1월에 본래의 목적한 사업(시네마업 운영)을 위하여 대전 가수원동 KD-U프라자를 분양받았습니다. 대전 가수원동 KD-U프라자를분양받은 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 2019년 6월 24일에 목적사업을 영위하기 위한 도안시네마(주)를 설립하고 해당 분양 물건을 2019년 7월 19일 도안시네마(주)에 전매하였습니다. 대전가수원동 KD-U프라자의 분양시 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 중도금대출 약정서상 비적격자 대출자이나 중도금대출이 실행되었으나, 해당사항으로 인한 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(*4) 이규봉,구현회, 박세영, 이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다. (2) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 882,333 515,583 퇴직급여 61,170 43,090 합계 943,503 558,673 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출,매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계인명 매출 매입 이자수익 이자비용 임대료지급 기타지출 최대주주 KD기술투자(주) - - - 1,166 - - 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) - - - - - 6,231 기타특수관계기업 KD건설(주)(*1) - 22,917,127 763,940 881,630 56,000 - 도안시네마(주)(*2) 3,352,380 - - - - - 특수관계인 대표이사 - - 36,686 - - - 안재형(*2) 141,068 - - - - - 이명자(*2) 221,509 - - - - - 박세영(*2) 109,640 - - - - - 이정희(*2) 213,712 - - - - - 합 계 4,038,309 22,917,127 800,626 882,796 56,000 6,231 (*1) 연결회사는 아산방축 임대형 아파트 신축공사 및 대전가수원 KD-U PLAZA 신축공사와 KD70 신축공사에 대한 공사비 등과 관련된 매입채무 23,316백만원 및 제3회차 무기명식 이권부 사모 전환사채에 대한 이자비용 782백만원을 KD건설(주)에 지급하였습니다.(*2) 안재형, 이명자, 이정희, 박세영은 분양받은 대전 KD-U 프라자를 도안시네마(주)로 당기 중 전매하였습니다. - 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 이자비용 임대료수입 임대료지급 기타지출 최대주주 KD기술투자(주) - - - 3,931 - - 916 기타특수관계자 KD건설(주)(*1) - 9,825,000 997,396 1,184,621 - 8,000 - (주)세종파트너스건축사사무소 - 217,268 - - 3,000 - 3,068 주요주주 미 임직원 대표이사 - - 35,240 - - - - 안재형 318,112 - - - - - 25,624 유인엽 - - - - - - 3,000 이명자 499,511 - - - 10,251 - - 기타특수관계자 박세영 247,240 - - - - - - 이규봉 - 31,060 - - - - - 이정희 481,928 - - - - - 합 계 1,546,791 10,073,328 1,032,636 1,188,552 13,251 8,000 32,608 (*1) 전기 중 아산방축 임대형 아파트 신축공사 및 대전가수원 KD-U PLAZA 신축공사와 KD70 신축공사에 대한 공사비 매입채무 9,825,000천원과 제3회차 무기명식이권부 사모 전환사채에 대한 이자비용 1,185백만원을 KD건설(주)에 지급하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자(주) - - - - - 27,883 27,883 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주))(*2) - - - - 470,000 - - 기타특수관계자 KD건설(주) (*1) - 6,950,000 - - - 9,816,000 17,377,273 국제자산관리(주) - 7,000 - - - - - 주요주주 및 임직원 대표이사(*3) 35,240 - - - - - 35,240 합 계 35,240 6,957,000 - - 470,000 9,843,883 17,440,396 (*1) 연결회사는 KD건설(주)에 대전 KD-U프라자 공사 선급금 766,000천원을 지급하였으며, 제4회차 전환사채 9,000,000천원에 대하여 기한이익 상실로 즉시 상환하였으며, 제3회차 전환사채 잔액 6,500,000천원에 대하여는 당기 중 KD엠텍(주)의 차입금을 상계하는 것으로 양수도 되었습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 470,000천원(지분율 47%)의 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) 유상증자에 참여하였습니다. (*3) 당기 중 대표이사에 대한 미수수익을 단기대여금으로 대체하였습니다. - 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자(주)(*1) - 2,000 8,000 - 3,000,000 - - 기타특수관계자 KD건설(주)(*2) 10,250,000 3,520,000 - - - 1,362,994 940,735 (주)세종스카이 1,000,000 - - - - - - 주요주주 및 임직원 대표이사(*3) 31,408 - - - - - 31,408 합 계 11,281,408 3,522,000 8,000 - 3,000,000 1,362,994 972,143 (*1) 전기 중 연결회사가 KD건설(주)에 발행한 전환사채 100억중 30억원을 KD건설(주)가 KD기술투자(주)에 매각하였고, KD기술투자(주)는 30억원에 대한 전환권을 행사하여 출자전환하였습니다.(*2) 전기 중 KD건설(주)가 장산종합건설(주)와 KD도시개발(주)를 흡수합병하였고, 거래내역에는 당기 및 전기 거래내역을 합병후 법인에 기재하였습니다.(*3) 전기 중 대표이사에 대한 미수수익을 단기대여금으로 대체하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 손실충당금 장부가액 매입채무 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자(주) 1,954,544 136,706 228,294 2,319,544 - - 25,350 109,723 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) - - - - - - - 6,231 기타특수관계자 KD건설(주) 977,325 257,000 1,480,833 2,642,172 72,986 1,922,000 - 2,336,789 (주)세종스카이 - 1,000,000 - 497,516 502,484 - - - 국제자산관리(주) - 71,000 - 71,000 - - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 11,000 29,210 - - - 68 현대주택개발(주) - 47,650 4,479 52,129 - - - - (주)국제건설 50,000 450,000 110,309 610,309 - - - - 주요주주 및 임직원 대표이사 - 832,560 36,686 869,246 - - - - 안태일 - - 43,351 - 43,351 - - - 이명자 - - 10,251 - 10,251 - - 23,400 박세영 - - - - - - - 900 유인엽 - - 10,978 10,978 - - - - 기타특수관계인 이규봉 - - 61,026 61,026 - - - - 구현회 - - 958 958 - - - - 합 계 2,981,869 2,813,126 1,998,165 7,164,088 629,072 1,922,000 25,350 2,477,111 손실충당금 2,981,869 2,310,642 1,871,577 - - - - - 장부가액 - 502,484 126,588 629,072 629,072 1,922,000 25,350 2,477,111 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 7,164백만원이며( 91.93%), 이와 관련하여 당기중 인식한 기타의대손상각비는 37백만원(대표이사 37백만원)이며, KD건설(주)로부터 전환사채 권면금액 65억을 채권 변제로 양도받아 5,783백만원이 환입되었습니다. - 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 손실충당금 장부가액 매입채무 차입금 사채 기타채무 최대주주 KD기술투자(주) 1,954,544 136,706 228,294 2,319,544 - - 25,350 - 108,555 기타특수관계자 KG건설(주) 977,325 7,207,000 1,426,166 8,425,099 1,185,392 3,974,370 - 7,000,000 636,109 (주)세종스카이 - 1,000,000 - 497,516 502,484 - - - 국제자산관리(주) - 78,000 - 71,000 7,000 - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 11,000 29,210 - - - - 68 현대주택개발(주) - 47,650 4,479 52,129 - - - - - (주)국제건설 50,000 450,000 110,309 610,309 - - - - - 주요주주 및 임직원 대표이사 - 797,321 35,240 832,561 - - - - - 안재형 11,992 - - - 11,992 - - - - 이명자 18,831 - 10,251 - 29,082 - - - 23,400 정광열 - - - - - - - 21,480 하용진 - - - - - - - 21,480 유인엽 - - 10,978 10,978 - - - - 2,868 성관식 - - - - - - - - 150,360 박제현 - - - - - - - - 164,924 양형호 - - - - - - - - 163,800 이정선 - - - - - - - - 163,800 기타특수관계인 이규봉 - - 153,204 61,026 92,178 - - - 163,800 구현회 - - 958 958 - - - - 163,800 박세영 9,320 - - - 9,320 - - - 163,800 이정희 18,168 - - - 18,168 - - - 합 계 3,040,180 9,734,887 1,990,879 12,910,330 1,855,616 3,974,370 25,350 7,000,000 1,948,244 손실충당금 2,981,869 8,622,269 1,306,191 - - - - - - 장부가액 58,311 1,112,618 684,688 12,910,330 1,855,616 3,974,370 25,350 7,000,000 1,948,244 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 잔기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 12,910백만원이며(87.43%), 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 122백만원(KD건설(주))이며, 기타의 대손상각비는 8,047백만원(KD기술투자(주) 223백만원, KD건설(주) 7,182백만원, (주)세종스카이 498백만원, 국제자산관리(주) 71백만원, (주)세종파트너스건축사사무소 29백만원, 대표이사 35백만원, 유인엽 9백만원)입니다. 35. 우발채무와 약정사항(1) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 현금및현금성자산 기업은행 49,366 - 소송사건으로 인한 인출제한 단기금융상품 기업은행 20,000 20,000 질권설정 우리은행 79,151 2,402,409 자금관리신탁(아산방축KD아람채) 우리은행 - 154 자금관리신탁(아산방축KD아람채) 우리은행 1,005 175 자금관리신탁(동해KD아람채) IBK저축은행(아시아신탁) 1,675 2,323,179 자금관리신탁(동해KD아람채) IBK저축은행 (아시아신탁) 9 - 자금관리신탁(동해KD아람채-분양금) 수협(교보자산신탁, 구 생보) 16,116 561,198 자금관리신탁(대전KD-U프라자) 신협(교보자산신탁, 구 생보) 5,283,072 694,313 자금관리신탁(대전KD-U프라자) 국민은행 91 91 자금관리신탁(강일아르페온1차) 농협은행 69,860 2 자금관리신탁(내포아르페온1차) 우리은행 5 5 하수도정비 하도급 선금 우리은행 122 346,362 하수도정비 하도급 고정 우리은행 10 5 이포권역 하도급 고정 우리은행 8,400 - 신길온천 하도급 고정 우리은행 - 40,290 질권설정 NH저축은행 1,140,876 1,157,121 자금관리신탁(KD70 타워) 기업은행 - 29,000 질권설정 비유동금융자산(장기금융상품) 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 국민은행 420,643 420,643 동해 아람채 하자보수예치 우리은행 - 466,581 아산방축 아람채 부지확보 예치금 우리은행 37,622 37,622 하자보수 예치금 국민은행 - 6,000 당좌개설보증금 비유동금융자산(보증금) 국민은행 - 29,646 동해 아람채 부지확보 예치금 건설공제조합 157,755 155,698 아산법곡하자보증외 합계 7,287,778 8,692,494 (2) 계류중인 소송사건 - 당기 (단위:천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 SD미래개발 케이디(주) 서울동부지방법원 140,769 아르페온 1차 관리단 1. KD기술투자(주) 2. 케이디(주) 서울동부지방법원 201,000 운정종합건설 케이디(주) 안산지원 250,000 고경수 케이디(주) 대전지방법원 194,740 이영우 케이디(주) 대전지방법원 307,090 대주회계법인 케이디(주) 서울중앙지방법원 34,870 KD아람채 아파트 입주자 대표회의 1. 케이디(주)2. 건설공제조합 서울중앙지방법원 700,000 포시즌 케이디(주) 서울중앙지방법원 900,000 박화경 케이디(주) 안산지원 5,000 케이디(주) 박노준 서울중앙지방법원 134,378 합계 2,867,847 - 전기 (단위:천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 시재건설(주) (주)시재도시개발 서울중앙지방법원 2,037,896 2018가합568509 - 전기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건으로 시재건설(주)로부터 대여금 청구와 관련하여 피소되어 있습니다 - 본 소송건과 대하여 2019년 2월7일 화해권결정(합의금 2,860,000천원)에 따라 2019년 2월 18일 원고인 시재건설(주)는 관련소송을 모두 취하하였습니다(3) 연결회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 수분양자가 분양대금을 정상적으로 완납한 경우 해당 계약으로 인하여 연결회사의 수익(계약금액)이 조정될 수 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 금융기관 등 담보설정금액 내역 당기말 전기말 서귀포시 토지 및 단독주택 투자부동산 KEB하나은행 600,000 600,000 차입금 담보 금융상품 등 장기금융상품/보증금 건설공제조합 157,755 193,319 하자보수보증 등 출자증서 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 392,948 389,677 이행보증 정기예금증서 장기금융상품/보증금 주택도시보증공사 420,643 916,870 부지확보예치 및 하자보수예치금 금융상품 등 단기금융상품 우리은행 - 40,290 구매카드대출 및 차입금 한도 금융상품 등 단기금융상품 기업은행 - 29,000 구매카드대출 및 차입금 한도 보험증권 보험료 북수원신협 2,595,000 2,595,000 차입금 담보 보험증권 보험료 대전유성신협외9개은행 - 26,000,000 중도금대출보증 보험증권 보험료 북수원신협외2개은행 - 1,000,000 차입금 담보 보험증권 보험료 의왕신협 500,000 500,000 차입금 담보 보험증권 보험료 북동신협외 1개은행 11,512,500 - 차입금 담보 보험증권 보험료 의왕신협 1,200,000 - 차입금 담보 아산 방축동 토지 투자부동산 우리은행 22,551,600 22,551,600 차입금 담보 보험증권 보험료 상상인저축은행 - 8,670,455 차입금 담보 알티전자㈜ 구미공장 토지외 유형자산 기업은행 8,400,000 - 차입금 담보 합 계 48,330,446 63,486,211 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 신탁사 순위 수익자 수익한도금액 내역 당기말 전기말 문정 KD 유타워 11, 12층 14개호실 (*1) 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협 3,000,000 3,000,000 차입금 담보 유형자산 매각예정비유동자산 문정 KD 유타워 9, 10층 8개 호실, 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협 1,200,000 1,200,000 차입금 담보 동해시 천곡동 토지 유형자산 1순위 이천농협 1,080,000 1,080,000 차입금 담보 군산공장 토지,건물 투자부동산 (주)생보부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 2,880,000 2,640,000 차입금 담보 강일아르페온 2개 호실 재고자산 홍성군 내포아르페온 31개 호실 재고자산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협 1,800,000 1,800,000 차입금 담보 법곡동 케이디아람채 7개 호실 재고자산 (주)무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 650,000 650,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 분양잔금 재고자산,단기금융상품 아시아신탁 주식회사 1순위 바로저축은행(구,신안저축은행) - 6,240,000 차입금 담보(분양관리신탁) 동해발한KD아람채 아파트 29개 호실 재고자산 아시아신탁주식회사 1순위 북동신용협동조합 3,900,000 - 동해발한KD아람채 아파트 21개 호실 재고자산 아시아신탁주식회사 1순위 청운신용협동조합 5,200,000 - 동해발한KD아람채 근생 1개 호실 재고자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 서대문신용협동조합 261,300 - 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 1순위 묵동신용협동조합 638,300 - 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 1순위 북수원신용협동조합 423,800 - 남양주 마석우리 토지 투자부동산 (주)생보부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 - 360,000 차입금 담보 1순위 화서신용협동조합 - 2,040,000 1순위 남양주신용협동조합 - 360,000 남양주 마석우리 토지 투자부동산 (주)무궁화신탁 1순위 NH저축은행 3,705,000 - 서울송파구문정동5-7블럭 유형자산 아시아신탁 주식회사 1순위 NH저축은행 6,370,000 6,370,000 차입금 담보 1순위 JT친애저축은행 6,370,000 6,370,000 차입금 담보 1순위 KB저축은행 6,370,000 6,370,000 차입금 담보 1순위 민국저축은행 3,185,000 3,185,000 차입금 담보 1순위 삼정저축은행 3,185,000 3,185,000 차입금 담보 2순위 KD건설(주) 14,266,724 14,266,724 공사비채무 지급담보 KD엠텍(주)구미공장 유형자산 코리아신탁 주식회사 1순위 상상인저축은행(구,공평저축은행) - 6,500,000 차입금 담보 KD엠텍(주)대전공장(대전 동구 새울로 41 토지 및 건물) 유형자산 주식회사 무궁화신탁 1순위 한국투자저축은행 1,920,000 - 안성 아양 토지 투자부동산 (주)무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 3,600,000 - 합 계 70,005,124 65,616,724 (*1) 당기 중 보유 투자부동산 토지 및 건물 중 매각예정비유동자산은 2020년 2월 27일에 입금 완료되었으며 관련 단기차입금 1,750백만원이 동일자에 상환 처리 되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 대여금 채권 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 비 고 케이디기술투자(주) 대여금 담보 3,000,000 3,000,000 수익권증서(부동산) 한도 대표이사 관계사채권 5,990,000 5,990,000 연대보증한도 (주)세종스카이 대여금 담보 1,200,000 1,200,000 약속어음금액 (*1) 피에르 대리점,백화점,직영점/ 데니스 거래 및 외상대담보 - 695,000 지급보증서 피에르 경주대리점 거래 및 외상대담보 - 50,000 부동산 데니스 내포점 거래 및 외상대담보 - 50,000 전세보증금 합계 10,190,000 10,985,000 (*1) (주)세종스카이가 연결회사의 대여금에 대해 담보목적으로 제공한 약속어음에 대해서는 (주)세종스카이의 대표이사가 개인자격으로 연대보증을 제공하고 있습니다 (7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 제공받은자 당기말 전기말 비 고 한도액 실행금액 한도액 실행금액 아이비케이저축은행 수분양자 - - 26,000,000 22,499,566 중도금대출 보증한도 진주저축은행 수분양자 - - 13,000,000 9,243,468 중도금대출 보증한도 노원 외 4개 새마을금고 수분양자 29,241,420 24,192,350 29,241,420 9,747,140 중도금대출 보증한도(*1) 대전유성 외 9개 신협 수분양자 - - 26,000,000 15,842,004 중도금대출 보증한도 지인유동화제팔차주식회사 크로스종합건설(주) - - 3,900,000 3,900,000 차입금 지급보증한도 신한은행 (주)포시즌 - - 120,000 120,000 연대보증/ 일반자금대출 합 계 29,241,420 24,192,350 98,261,420 61,352,178 (8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 영동농협 1,300,000 1,300,000 차입금 지급보증한도 이천농협 1,170,000 1,170,000 차입금 지급보증한도 한국주택금융공사 13,597,223 13,597,223 차입금 지급보증한도 바로저축은행(구,신안저축은행) - 6,240,000 차입금 지급보증한도 상상인저축은행 - 6,500,000 차입금 지급보증한도 상상인플러스저축은행 - - 차입금 지급보증한도 NH저축은행외 4개 은행 25,480,000 25,480,000 차입금 지급보증한도 우리은행 1,813,100 1,813,100 차입금 지급보증한도 KD건설(주) 우리은행 1,813,100 1,813,100 차입금 지급보증한도 NH저축은행외 4개 은행 25,480,000 25,480,000 차입금 지급보증한도 한국주택금융공사 13,597,223 13,597,223 차입금 지급보증한도 신용보증기금 기업은행 - 80,000 구매카드대출 한도 박노준 기업은행 - 24,000 구매카드대출 및 차입금 한도 장이안 하나은행 - 1,001,750 차입금 담보제공한도(2순위) 박노준 하나은행 - 741,600 차입금 지급보증한도 신용보증기금 하나은행 - 108,000 차입금 지급보증한도 박노준 우리은행 - 32,400 차입금 지급보증한도 신용보증기금 국민은행 - 80,000 차입금 지급보증한도 박노준 국민은행 - 124,240 차입금 지급보증한도 박노준 신한은행 - 12,000 차입금 지급보증한도 김위숙, 박노현, 장이안 농협은행 - 1,082,500 구매자금대출 및 차입금 한도 박노준 농협은행 - 500,000 구매자금대출 및 차입금 한도 합계 84,250,646 100,777,136 (9) 보고기간종료일 현재 연결회사는 대표이사로부터 영동농협외 10개 금융기관으로부터 차입금 관련 43,716백만원의 근보증을 제공받고 있습니다.(10) 연결회사는 건설공제조합과 보증한도 15,406백만원, 융자한도 50,346백만원의 한도거래약정을 맺고 있고, 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 6,912백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 공동도급 사업장인 수원하수도정비 중점관리 지역 침수 예방 사업장 수원시 발주 관급공사와 관련하여 (주)이지건설과 공동도급 연대채무로 보증종류 건기대(대여계약별 보증) 998백만원의 법인채무보증 입보되어 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 227백만원의 이행보증 등을 제공 받고 있으며, 아산 방축동 KD아람채 아파트 신축공사와 관련하여 임대보증금보증(보증금액 26,630백만원), 그외 인허가보증 672백만원, 하자보수보증(1,052백만원)을 제공받고 있습니다. (11) 보고기간종료일 현재 연결회사는 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 TC 당기말 전기말 약정내용 한도액 사용액 한도액 사용액 우리은행 KRW - - 135,000 134,668 일반대출 국민은행 KRW - - 172,000 171,750 일반대출 신한은행 KRW - - 10,000 10,000 일반대출 기업은행 KRW - - 100,000 59,448 구매카드대출 기업은행 KRW - - 100,000 89,630 구매카드대출 농협은행 KRW - - 902,500 388,097 구매자금대출 하나은행 KRW - - 500,000 - 매출재권담보대출 NH저축은행 외 4개은행 KRW 19,600,000 18,743,837 19,600,000 9,600,000 일반대출 우리은행(*) KRW 18,793,000 12,760,347 18,793,000 3,684,974 국민주택기금대출 합계 38,393,000 31,504,184 40,312,500 14,138,567 (*) 보고기간종료일 현재 연결회사는 우리은행과 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한도금액 18,793백만원의 국민주택기금대출 약정을 맺고 있고 실행금액은 12,760백만원입니다.(12) 연결회사는 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한국주택금융공사로부터 국민주택기금대출 18,793백만원에 대해여 13,597백만원의 보증을 제공받고 있으며, 보고기간종료일 현재 실행된 8,167백만원입니다. (13) 연결회사는 일부 토지, 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 5년 입니다. 이에 따라 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 전기 리스료 총액 545,793 한편, 전기말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 1년 이하 593,478 1년 초과 ~ 3년 이하 1,049,470 3년 초과 ~ 5년 512,088 합 계 2,155,036 (14) 연결회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2017년 동해 KD아람채 공동주택 신축사업과 관련하여 공동주택을 분양받았습니다. 또한 연결회사의 일부 특수관계자 내지 기타 특수관계인은 2018년 1월에 본래의 목적한 사업(시네마업 운영)을 위하여 대전 가수원동 KD-U프라자를 분양받았습니다. 대전 가수원동 KD-U프라자를 분양받은 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 2019년 6월 24일에 목적사업을 영위하기 위한 도안시네마(주)를 설립하고 해당 분양 물건을 2019년 7월 19일 도안시네마(주)에 전매하였습니다. 대전가수원동 KD-U프라자의 분양시 특수관계자 내지 기타 특수관계인들은 중도금대출 약정서상 비적격자 대출자이나 중도금대출이 실행되었으나. 해당사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 이규봉,구현회, 박세영, 이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다. (15) 연결회사는 2018년 5월 충청남도 아산시 방축동 KD 아람채 기업형임대주택 신축공사와 관련하여 국민주택기금대출한도 18,793백만원중 우리은행으로부터 사업부지 담보로 선지급금 3,685백만원을 지급받았으며 동 선지급금을 차감한 잔액 15,108백만원의 90%인 13,597백만원을 한국주택금융공사로부터 보증을 받고 있습니다.선지급금 3,685백만원 대출시 우리은행에 자금사용계획서를 제출하였으나 자금사용계획서와 다르게 사용되었습니다.선지급금 3,685백만원에 해당하는 공정율은 약20%이며 추가로 국민주택기금대출 실행은 선지급금의 해당하는 공정율을 초과한 공정율에 따라 인출할 수 있습니다. 선지급금에 해당하는 공정율은 2019년 1월에 도달하였으며, 연결회사는 이후 추가적인 공정율에 따라 국민주택건설자금을 수령하였습니다. 용도외 사용에 따른 대출금 회수조치 등의 가능성은 높지 않으며, 해당 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (16) 연결회사는 주택도시보증공사와 아산시 방축동 KD 아람채 기업형 임대주택 신축공사와 관련하여 입주자의 임대보증금 등에 대하여 공사비 등에 한하여 사용하여야 하며, 사용 목적외 사용시 인출금 계좌가 인출이 제한될 수 있습니다.(17) 보고기간종료일 현재 연결회사가 배서한 어음 중 만기가 도래한 미상환 금액 900백만원에 대하여 2020년 1월 7일 상환하였습니다.(주석 39참조) 36. 재무위험관리 (1) 위험관리의개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 4,891,165 5,438,950 매출채권 11,893,774 10,096,480 단기금융상품 6,700,398 7,612,183 유동금융자산 56,252,032 54,627,598 비유동금융자산 4,917,772 9,458,985 합 계 84,655,141 87,234,196 (4) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년이상 5년 미만 5년이상 합 계 매입채무 5,133,154 - - 5,133,154 차입금 41,553,782 10,252,810 14,576,699 66,383,291 기타금융부채 8,440,437 20,681,132 - 29,121,569 리스부채 61,210 118,348 36,300 215,858 합 계 55,188,583 31,052,290 14,612,999 100,853,872 - 전기 (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년이상 5년 미만 5년이상 합 계 매입채무 18,308,045 - - 18,308,045 차입금 25,246,978 14,003,204 4,307,273 43,557,455 전환사채(*) 840,000 7,840,000 - 8,680,000 기타금융부채 6,630,211 11,629,602 - 18,259,813 회생채무 155,646 838,344 - 993,990 합 계 51,180,880 34,311,150 4,307,273 89,799,303 (*) 전기말 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 7,000백만원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2018년 3월11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 7,000백만원과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다. (5) 외화위험 연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 22 (22) 102,154 (102,154) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 74,321 86,049 USD 456,256 510,140 매출채권 USD - - USD 457,381 511,398 미수금 USD 60,359 69,884 USD - - 합계 USD 134,680 155,933 USD 913,637 1,021,538 (6) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 30,256 (30,256) 31,586 (31,586) (7) 자본위험연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 총부채 105,526,261 125,560,732 현금및현금성자산 4,894,865 5,447,141 순부채 100,631,396 120,113,591 총자본 32,746,044 22,910,115 차입금 55,018,968 39,127,804 순부채비율 307.31% 524.28% 순차입금비율 153.07% 147.01% 37. 사업결합전기(1) (주)데니스의 인수연결회사는 2018년 9월 (주)데니스의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 지분취득일 : 2018년 9월 13일나. 지분취득목적 패션사업부문 사업의 강화 및 그에 따른 재영실업(주)와의 경영효율성 제고 목적입니다.다. 한국채택국제회기준에 따라 작성된 (주)데니스의 지분취득일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 현금지급 200,000 대여금 인수 1,800,000 이전대가의 합계 2,000,000 현금및현금성자산 116,157 매출채권 및 기타채권 914,923 재고자산 3,799,285 유형자산 350,059 무형자산 21,379 기타자산 104,141 매입채무 (6,500,957) 미지급금 (786,659) 미지급비용 (38,955) 단기차입금 (1,487,714) 기타부채 (2,256,870) 식별가능 순자산의 공정가치 (5,765,211) 비지배지분 - 영업권 7,765,211 합계 2,000,000 (주)포시즌으로부터 (주)데니스에 대한 대여금 채권 4,739,323천원을 채권 양도양수계약에 의하여 1,800,000천원으로 대여금 채권을 인수하였습니다.취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 1,050 백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 135백만원입니다. (주)데니스가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에추가로 포함될 매출 및 순손실은 10,789백만원 및 1,941 백만원 입니다. 또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에포함된 (주)데니스에서 발생한 매출액 및 순이익은 각각 4,461백만원 및 308 백만원입니다. (2) KD엠텍(주)의 인수연결회사는 2018년 1월 KD엠텍(주)의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 지분취득일 : 2018년 2월 1일나. 지분취득목적 신규 전자사업부문에 대한 진출로 경영다각화를 통한 기업 경쟁력 제고 목적입니다.다. 한국채택국제회기준에 따라 작성된 KD엠텍(주)의 지분취득일현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 현금지급 8,100,000 사채발행 8,100,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 27,604,095 매출채권 및 기타채권 1,706,489 재고자산 681,107 유형자산 13,304,727 무형자산 4,393 기타자산 299,552 매입채무 (1,585,810) 미지급금 (13,204,413) 미지급비용 (3,212,856) 기타부채 (151,565) 이연법인세부채 (545,873) 식별가능 순자산의 공정가치 24,899,846 비지배지분 - 염가매수차익 (8,699,846) 합계 16,200,000 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 52,613백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 50,907백만원입니다.KD엠텍(주)가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 순손실은 1,218백만원 및 918백만원 입니다. 또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에포함된 KD엠텍(주)에서 발생한 매출액 및 순이익은 각각 10,654백만원 및 1,552백만원입니다. (3) 재영실업(주)의 인수연결회사는 2018년 3월 재영실업(주)의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 지분취득일 : 2018년 3월 31일나. 지분취득목적 신규 패션사업부문에 대한 진출로 경영다각화를 통한 기업 경쟁력 제고 목적입니다.다. 한국채택국제회기준에 따라 작성된 재영실업(주)의 지분취득일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 현금지급 500,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 5,984 매출채권 및 기타채권 701,635 재고자산 766,857 유형자산 152,298 무형자산 12,421 기타자산 292,771 단기차입금 (500,000) 매입채무 (388,096) 미지급금 (1,568,905) 유동성예수보증금 (341,412) 기타부채 (156,195) 식별가능 순자산의 공정가치 (1,022,642) 비지배지분 - 영업권 1,522,642 합계 500,000 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 701백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 0백만원입니다. 재영실업(주)가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 순손실은 1,497백만원 및 235백만원입니다.또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 재영실업(주)에서 발생한 매출액 및순손실은 각각 5,411백만원 및 206백만원입니다. (4) (주)이아이에스의 인수연결회사는 2018년 6월 KD엠텍(주)가 (주)이아이에스의 지분을 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.가. 지분취득일 : 2018년 6월 30일나. 지분취득목적 전자사업부문 사업의 강화 및 그에 따른 KD엠텍(주)와의 경영효율성 제고 목적입니다.다. 한국채택국제회기준에 따라 작성된 (주)이아이에스의 지분취득일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 현금지급 960,000 사채발행 960,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 304,932 매출채권 및 기타채권 129,094 유형자산 2,711,646 무형자산 231,369 기타자산 7,687 매입채무 (47,196) 미지급비용 (703,109) 장기미지급금 (1,093,578) 이연법인세부채 (175,547) 기타부채 (350,880) 식별가능 순자산의 공정가치 1,014,418 비지배지분 - 영업권 905,582 합계 1,920,000 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 504백만원이며, 이 중 회수가능하지 않을 것으로 예상되는 금액은 383백만원입니다. (주)이아이에스가 2018년 1월 1일부터 취득되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 순손실은 1,256백만원 및 171백만원 입니다. 또한, 취득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)이아이에스에서 발생한 매출액 및 순손실은 각각 2,004백만원 및 642백만원입니다. (5) 합병1. 연결회사는 2018년 12월 1일을 기준으로 재영실업(주) 및 (주)재영어패럴을 (주)데니스가 흡수합병하였습니다.본 합병은 동일지배하에 있는 기업 간의 합병으로 연결회사는 피합병회사의 자산과 부채를 개별재무제표 상 장부가액으로 계상하였습니다.가. 합병기일 : 2018년 12월 1일나. 합병목적합병당사회사들의 영업망 등을 활용하여 패션사업부사업 시너지 극대화 및 경영합리화를 위한 목적입니다.다. 이전대가연결회사는 재영실업(주)의 보통주 1주당(액면가액 10,000원) (주)데니스의 보통주(액면가액 5,000원) 191,939주를 교부하였으며, (주)재영어패럴 보통주 1주당(액면가액 10,000원) (주)데니스의 보통주(액면가액 5,000원) 253,886주를 교부하였습니다. 라. 피합병회사의 정보 (단위:주,원) 구분 재영실업(주) (주)재영어패럴 대표이사 최영환 최영환 주주 케이디(주) 100% 케이디(주) 100% 주소 금천구 가산동 금천구 가산동 회사설립일 1989.03.26 2018.07.11 업종 여성의류 제조 및 판매 의류 판매 수권주식수(주) 5,000,000 1,000,000 발행주식수(주) 50,000 50,000 보통주㈜ 50,000 50,000 1주당금액(원) 10,000 10,000 상장여부 비상장중소법인 비상장중소법인 2. 합병기일 현재 피합병회사의 재무상태표한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재영실업(주)와 (주)재영어패럴의 합병기일 현재 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 재영실업(주) (주)재영어패럴 I. 유동자산 3,641,736 729,942 현금및현금성자산 7,616 27,710 매출채권 839,593 11,790 기타유동자산 4,663 2,081 기타유동금융자산 110,584 349,777 재고자산 2,679,156 338,584 당기법인세자산 124 - II. 비유동자산 457,708 624,806 기타비유동금융자산 144,940 285,000 유형자산 304,015 206,339 무형자산 8,753 133,467 자산총계 4,099,445 1,354,748 I. 유동부채 (5,240,794) (433,277) 매입채무 (2,180,086) (201,409) 기타유동금융부채 (577,992) (230,772) 기타유동부채 (32,716) (1,096) 단기차입금 (2,450,000) - II. 비유동부채 (87,017) - 순확정급여부채 (85,387) - 기타비유동금융부채 (1,630) - 부채총계 (5,327,811) (433,277) 합병 시 합병대가와 연결재무제표상의 장부금액의 차액을 기타불입자본항목에서 조정하였습니다. (단위:천원) 구분 금 액 재영실업(주) (주)재영어패럴 합계 합병대가 (1,307,084) (1,728,964) (3,036,048) 피합병법인 장부가액 (1,228,366) 921,471 (306,895) 합병차액 (2,535,450) (807,493) (3,342,943) 상법 제530조의 9 제1항에 의하여 연결회사는 재영실업(주), (주)재영어패럴의 합병전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임을 2018년 12월 1일자 합병을 통하여승계하였습니다. 38. 재작성 연결재무제표 (1) 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.- 분양수익 및 완성건물매출과 매출원가 수정연결회사는 당기중 수익인식시점에 대한 오류로 인식한 분양수익 및 완성건물매출 3,702백만원을 인식하지 않는 것으로 조정하였으며, 관련 매출원가 809백만원을 조정하였습니다.(주석 23참조).- 재고자산의 순실현가능가치 인식연결회사는 완성건물 등 연결회사의 재고자산에 대한 순실현가능가치를 반영하여 80백만원의 재고자산평가감을 인식하고 이를 매출원가로 반영하였습니다.(주석 9 참조).- 영업권 손상 추가 인식연결회사는 KD엠텍(주)와 (주)이아이에스의 합병으로 관련 영업권(고객관계 포함) 1,120백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주석 16 참조)- KD데니스패션(주)의 중단영업손익 분류연결회사는 KD데니스패션(주)의 2019년 9월 서울회생법원에 법인회생개시신청과 동 법원의 2019년 10월 17일 법인회생개시결정에 KD데니스패션(주)의 매출 및 매출원가등 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 2,258백만원을 반영하였으며, 전기 중 KD데니스패션(주)와 관련한 채무보증손실 1,881백만원에 대하여 당기에 수정 반영하였습니다.(주석 30참조)- 관계기업투자에 대한 지분법이익 인식연결회사는 국제건설(주)(구, 모은건설(주))에 투자지분 47%에 대하여 당기 중 지분법이익 631백만원을 인식하였습니다.(주석 12참조)- 기타특수관계자 채권으로 전환사채 상환에 따른 사채상환이익 인식연결회사는 당기중 KD건설(주)(구, KDG건설(주))로부터 연결대상 종속회사인 KD엠텍(주)(구, KDG엠텍(주))가 채권 변제 방식으로 연결회사가 발행한 전환사채 권면금액 65억을 양수함에 따라 전환사채를 상환하였으며 관련 손익 5,708백만원을 사채상환이익으로 반영하였습니다.(주석 18참조)- 이연법인세자산 실현가능성에 법인세비용의 인식연결회사는 '2019년 과세소득에 대하여 2,471백만원의 이연법인세비용을 계상하였습니다(주석 29 참조).- 특수관계자 거래, 보고기간후 사건 주석 보완연결회사는 특수관계자 범위와 거래내역의 완전성 및 정확성을 확인하여 관련 주석 사항을 수정하였으며, 재작성된 연결재무제표의 발행일까지 기간 동안의 주요한 보고기간후 사건을 주석 사항으로 공시하였습니다. (주석 34 및 주석 39 참고)연결회사는 상기 내역을 포함하여 KD데니스패션(주)의 연결범위 제외로 자산부채의조정 및 유동성 재분류 등 수정사항을 반영하여 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석을 재작성하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성이 당기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 총자산 150,088,755 (11,816,450) 138,272,305 유동자산 51,508,912 (13,259,773) 38,249,139 비유동자산 98,579,843 1,443,323 100,023,166 총부채 115,435,535 (9,909,274) 105,526,261 유동부채 68,142,097 (10,857,880) 57,284,217 비유동부채 47,293,438 948,606 48,242,044 순자산 34,653,220 (1,907,176) 32,746,044 (3) 연결재무제표 재작성이 당기말 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 매출액 106,175,567 (21,835,533) 84,340,034 매출원가 89,853,362 (21,056,257) 68,797,105 판매비와관리비 21,041,587 (10,847,632) 10,193,955 영업이익(손실) (4,719,382) 10,068,355 5,348,973 당기순이익(손실) (3,761,925) 13,013,137 9,251,212 (4) 연결재무제표 재작성이 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 영업활동현금흐름 1,941,626 (2,801,689) (860,063) 투자활동현금흐름 (39,769,597) 9,811,337 (29,958,260) 재무활동현금흐름 39,464,036 (9,200,135) 30,263,901 외화환산으로 인한 현금 및 현금성자산의 변동 30,085 (27,939) 2,146 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,666,149 (2,190,487) (554,422) (5) 연결재무제표 재작성이 당기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 2019.1.1(당기초) 38,208,637 (15,298,522) 22,910,115 수정후 재작성된 금액 38,208,637 (15,298,522) 22,910,115 당기순이익(손실) (3,761,925) 13,013,137 9,251,212 기타포괄손익 (293,247) 393,496 100,249 총포괄손익 (4,055,173) 13,406,633 9,351,461 유상증자 및 전환권행사 499,756 (15,288) 484,468 2019.12.31(당기말) 34,653,220 (1,907,178) 32,746,044 39. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 제45기 연결 및 별도 재무제표에 대해 감사인이 감사범위제한등의 사유로의견을 표명하지 않음에 따라(의견거절) 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청을 통해 2019년 4월 16일 기업심사위원회심의, 의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2020년 4월 27일 개선계획 이행내역서을 제출함에 따라 개선계획 이행내역서 제출일로부터 15영업일내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나, 기업심사위원회 심의결과에 대한 중대한 영향을 미칠 수 있는 사실(소송에 대한 판결, 결정, 감사보고서제출 등)이 기업심사위원회를 개최하여야 하는 기간 이후로 예정된 경우에 해당하여, 기업심사위원회 개최 기한을 15영업일이내의 범위에서연장하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나 2020년 6월 8일 제45기 연결 및 별도재무제표에 대한 감사인의 재감사에 따른 감사의견 적정으로 2020년 6월11일로 하여 기업심사위원회의 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나 2019년 사업연도 재감사와 관련하여 추가 확인을 위하여 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의 4에 따라 기업심사위원회 개최 기한이 연장 되었습니다. (2) 연결회사는 2018년 9월 14일 (주)포시즌으로부터 (주)데니스에 대한 대여금 채권 4,739,323천원을 1,800,000천원에 매입하는 채권 양도양수계약을 체결하였습니다.또한 연결회사는 양수대금 중 900,000천원에 대하여 KD데니스패션(주)가 만기일 2019년 9월 30일 발행어음을 연결회사가 대여금으로 회수하여 (주)포시즌에 배서하여 지급한 양수대금 미지급액 900,000천원에 대하여 2019년 10월 23일 (주)포시즌으로부터 양수도대금 청구소송이 제기되었으며, 2020년 1월 7일 합의후 연결회사는 양수대금 900,000천원을 지급하였으며, (주)포시즌은 소취하하여 종결되었습니다.(3) 연결회사는 2020년 2월 19일 종속법인인 케이디앤70 주식회사(구, (주)시재도시개발)과 서울시 송파구 문정동 640-8 소재 지식산업센타에 KD70 타워 1층 5개호실과 14층 업무시설 전체에 8,319,700천원에 매매계약을 체결하고, 분양금에 대하여 연결회사가 케이디앤70 주식회사 (구, (주)시재도시개발)에 받을 대여금 6,259,111천원과이자 587,421천원을 계약금 등으로 상계 대체하는 조건으로 매매계약을 체결하였습니다. (4) 보고기간후 특수관계자간의 대여 및 차입거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 대여 비고 대여/제공 차입/수혜 년/월/일 금액 KD 주식회사(*1) KD70(주) (구, (주)시재도시개발) 2020-01-14 1,000,000 운영자금 대여 라인플러스개발주식회사 KD 주식회사 2020-02-03 5,380,000 운영자금 차입 2020-05-11 390,000 운영자금 차입 2020-06-11 3,970,000 운영자금 차입 (*1) 연결회사는 2020년 2월 19일 종속법인인 케이디앤70 주식회사 (구, (주)시재도시개발)과 서울시 송파구 문정동 640-8 소재 지식산업센타에 KD70 타워 1층 5개호실과 14층 업무시설 전체에 8,319,700천원에 매매계약을 체결하고, 해당 대여금 1,000,000천원을 계약금 등으로 상계 대체하였습니다. (5) 보고기간후 특수관계자간의 담보 및 보증 제공내역는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 담보 및 보증 제공내역 비고 대여/제공 차입/수혜 년/월/일 연대보증 보증한도 담보내역 KD 주식회사 라인플러스개발 주식회사 2020-02-03 528,000 633,600 201,506호 대전 KD-U프라자 2020-02-03 1,184,000 1,420,800 203,509호 대전 KD-U프라자 2020-02-03 710,000 852,000 120,212,514호 대전 KD-U프라자 2020-02-03 462,000 554,000 123,211호 대전 KD-U프라자 2020-02-03 1,306,000 1,567,200 121,202,501호 대전 KD-U프라자 2020-02-03 1,310,000 1,572,000 122,208,209,513호 대전 KD-U프라자 2020-03-25 400,000 480,000 306,308-1,312호 대전 KD-U프라자 2020-05-28 4,000,000 4,800,000 KD70 101~105KD70 1401~1405 KD70 타워 (6) 보고기간후 연결회사의 차입금에 대한 만기연장과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 금액 차입일 만기일 당초 연장 NH저축은행 2,850,000 2019-02-18 2020-02-18 2020-08-18 영동농협압구정로데오 1,000,000 2017-02-28 2020-02-28 2021-02-28 이천농협 900,000 2017-02-28 2020-02-28 2021-02-28 하나은행문정지점 388,800 2017-02-28 2020-02-27 2020-08-27 NH저축은행외4개은행 19,600,000 2018-05-10 2020-05-10 2020-07-10 (7) 연결회사는 서울동부지방법원으로부터 에스디미래개발 주식회사 공사대금 사건 2019차 1977 공사대금 106,700천원에 대하여 지급명령서를 송부 받아 공사대금 청구의 소(2019가단 14807)가 소송가액 140,769천원의 소송이 현재 진행 중 입니다. (8) 연결회사는 운정종합건설로부터 부당이득금 250,000천원 청구의 소(2020가합6532)를 제기 받아 수원지방법원 안산지원에서 현재 소송 진행 중 입니다. (9) 연결회사는 대전 서구 가수원동 KD-U 프라자 308-1호 수분양자 고경수(2019가단126737) 194,740천원 및 306호 수분양자 이영우(2019가합107528) 307,090천원의 매매대금반환 청구의 소를 제기 받아, 현재 대전지방법원에서 소송 진행중입니다 (10) 연결회사는 2020년 3월 19일 인천 검단 AB20-2블럭의 LH공동주택 용지 입찰을 위하여 보성산업(주)로부터 40억원을 차입하여 용지 입찰에 참여하였으나, 경쟁사로 낙찰됨에 따라 LH공사로부터 입찰보증금을 회수후 보성산업(주)에 차입금을 상환하였습니다.(11) 연결회사는 제46기 정기주주총회 정관 목적사업 추가에 따라 2020년 4월 1일 서울 송파구 정의로 70 1층에 이디아커피 문정KD-U타워점을 특수관계자 안재형으로부터 양수하여 지점설치를 하였고, 2020년 4월 20 서울 송파구 정의로 8길 4, KD70 1층에 투썸플레이스 문정점의 지점설치를 하였습니다.(12) 연결회사는 서울중앙지방법원으로부터 대주회계법인 회계 자문 용역비 34,870천원의 청구의 소(2019차전 462394) 를 제기 받아 소송이 진행되었으나, 용역비를 지급함에 따라 2020년 4월 24일 소취하하여 종결되었습니다.(13) 연결회사는 2020년 4월 27일 아산탕정지구 공동주택용지 2-A12BL, 2-A13BL의 LH공동주택 용지 입찰을 위하여 보성산업(주)로부터 34억원을 차입하여 용지 입찰에 참여하였으나, 경쟁사로 낙찰됨에 따라 LH공사로부터 입찰보증금을 회수후 보성산업(주)에 차입금을 상환하였습니다.(14) 연결회사는 종속법인인 KD70(주)(구, (주)시재도시개발)의 서울 송파구 문정동 640-8(문정지구 업무용지 5-7BL)의 지상의 지식산업센타 및 근린생활시설신축사업 관련 19,600,000천원에 대한 대출약정서 만기일 연장(2개월)에 대하여 지급보증인 및 채무인수인으로서 연대보증을 제공하였습니다. 한편 연결회사는 2020년 2월 28일 준공으로 기존 NH저축은행외 4개은행 PF차입금을 2020년 5월 27일자 영동농협외 3개 은행으로 담보대출 대환하여 상환함에 따라 KD70(주)(구, (주)시재도시개발)의 차입금 19,600,000천원에 대한 이자 지급보증 및 기한이익상실시 채무인수 계약이 2020년 5월 27일자로 해제되었습니다. (15) 연결회사는 2018년 및 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하지 않음에 따라 금융기관 여신 중 하나은행의 차입금에 대하여 2020년 2월 27일 만기시 2020년 8월27일까지 및 NH저축은행의 2,850,000천원은 2020년 2월18일 만기시 2020년 8월18일까지 6개월만 연장됨에 따라 추가적인 기간 연장없이 각각 만기일에 상환될 수도 있습니다.(16) 연결회사는 2020년 6월9월 종속법인인 KD70(주)(구,(주)시재도시개발)의 사업관련 공사대금의 지급을 위한 자금조달 차원의 주주배정 유상증자 배정 및 납입 통지서(배정주식수 216,438주/1,082백만원)등 참여 요청에 대하여 경영진은 연결회사의 경영여건 및 재무안정성을 위하여 유상증자에 참여하지 않기로 결의함에 따라 연결회사의 종속법인인 KD70(주)구,((주)시재도시개발)에 대한 지분율이 54.11%에서 15.59%로 변경됨에 따라, 연결대상 종속법인에서 관계기업투자법인으로 변경될 예정입니다.(17) 연결회사는 2020년 6월 9일 이사회결의를 통하여 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가안정화를 위한 액면가 500원의 기명식 보통주식 5주를 액면가 500원의 기명식 보통주식 1주로 무상 병합하기로 하였습니다. 이를 위해 2020년 8월 11일 임시주주주총회 소집 결의를 하였습니다.(18) 연결회사는 2020년 6월 26일 연결회사의 부동산 개발사업능력 강화 및 신규 개발사업지 발굴의 일환으로 설립자본금 1억원의 100% 투자법인의 부동산중개법인을 설립하기로 하였습니다.(19) 연결회사는 깁복희외 10명으로부터 동해KD아람채 프리미엄보장 계약 100,000천원청구의 소(2020가단30770)를 제기 받아 춘천지방법원 강릉지원에서 현재 소송 진행 중 입니다. (20) 연결회사는 오순택외 9명으로부터 동해KD아람채 프리미엄보장 계약 45,000천원 청구의 소(2020가단30824)를 제기 받아 춘천지방법원 강릉지원에서 현재 소송 진행 중입니다. (21) 연결회사는 전문숙외 9명으로부터 동해KD아람채 프리미엄보장 계약 100,000천원 청구의 소(2020가단30749)를 제기 받아 춘천지방법원 강릉지원에서 현재 소송 진행 중 입니다.(22) 연결회사는 서울중앙지방법원으로부터 주식회사 펠릭씽크에게 용역비 22,000,000원에 대하여 2020년 1월 8일부터 지급명령결정을 받은날까지는 법정이율인 연6%를, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연12%의 각 비율에 의한 지연손해금 및 독촉절차비용을 합한 금액의 지급명령 사건번호(2020차전 136506)을 2020년 2월 10일 받았습니다.(23) 연결회사가 발행한 만기일 2020년 12월 11일의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 상환청구 요청에 따라 2020년 6월 8일에 액면금액 500,000천원, 2020년 6월 12일에 액면금액 2,000,000천원을 각각 만기전 취득하였습니다. (24) 연결회사는 박화경으로부터 동해KD아람채 프리미엄보장 계약 5,000천원 청구의 소(2019가소122671)를 제기 받아 수원지방법원 안산지원에서 현재 소송 진행 중 입니다. (25) 연결회사는 노승석으로부터 동해KD아람채 프리미엄보장 계약 10,000천원 청구의 소(2020가소1088)를 제기 받아 춘천지방법원 강릉지원에서 현재 소송 진행 중 입니다. (26) 연결회사는 (주)한인으로부터 CGV가수원 극장 인테리어 시공 용역대금 48,400천원 청구의 소(2020가단517154)를 제기 받아 수원지방법원에서 소송 진행 중 입니다.(27) 연결회사는 KD데니스패션(주)에 대하여 2019년 1월 25일 국민은행 에 대하여 차입금 72,000천원에 대한 보증한도 79,200천원과 2019년 4월19일 차입금 68,541천원에 대한 보증한도 82,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 2019년 4월12일 기업은행 구매카드에 대한 100,000천원에 대한 연장시 보증한도 120,000천원의 연대보증 보증을 제공하였습니다. 이후 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 2019년 10월 28일과 2019년 11월 8일에 국민은행 126,647천원과기업은행 59,273천원을 대위변제하고 회생채권으로 신고하였습니다.(28) 연결회사는 아산 KD아람채 유스테이(임대아파트) 신축 공사현장 하도급업체 협성소방설비 주식회사의 자재 납품 및 설치 업체인 삼정공조산업(주)에 업체의 사유로거래대금을 지급하지 못하여 당 현장에 유치권 행사 및 직접지급 요청을 하여 연결회사는하도급 대금 30,000천원을 직접 지급하였습니다. (29) 연결회사는 아산 KD아람채 유스테이(임대아파트) 신축 공사현장 인근 아파트인방축한성아파트 및 동아나래 1차 아파트에서 당 현장의 공사 소음 및 분진으로 인한지속적민 민원을 제기하여 외벽도장 및 노인정 시설 개보수 등 및 합의금 50,000천원을 지급하는것으로 합의하였습니다.(30) 연결회사는 종속법인인 KD데니스패션(주)의 2019년 10월 17일 회생절차개시결정 이후 송파세무서로부터 소득세 및 부가가치세 등의 국세 체납액에 대한 제2차 납세의무자로서 체납액 상당액 256,761천원에 대해 납부할 것을 통지 받고 2020년 2월 27일 동 금액을 납부 하였습니다.(31) 연결회사는 2019년 7월10일 연결회사와 KD기술투자(주)를 피고로 아르페온1차 관리단이 충청남도 홍성군 소재 오피스텔 건물의 하자에 대한 소송가액 201,000천원 및 2019년 10월 22일 KD아람채아파트 입주자대표회의가 아산시 법곡길 소재( KD아람채아파트 하자에 대한 연결회사와 건설공제조합을 피고로 소송가액 700,000천원의 하자보수금 청구 소송이 진행중입니다. (32) 연결회사는 2020년 5월 21일 서울 송파구 문정동 640-8(문정지구 미래업무용지 5-7B/L) 지상의 지식산업센터 및 근린생활시설사업에 필요한 대출과 관련하여 20,000,000천원의 대출약정 및 관련 담보제공, 담보신탁, 연대보증에 대한 이행하는 것으로 하는 NH저축은행 외 4개 은행과 추가 약정을 하였습니다.(33) 연결회사의 종속회사인 KD70(주)는 사업관련 공사대금의 지급을 위한 2020년 6월 2일 기명식 보통주 400,000주를 주주배정방식에 의한 유상증자를 결정하였습니다. 2020년 6월 12일 납입기일로 하여 유상증자를에 KD기술투자(주)만 주주 배정 유상증자(배정주식수 179,711주, 898,555천원)에 참여하였습니다. (34) 연결회사는 2020년 6월 17일 연결회사의 신성장동력을 위한 신규사업으로 1단계 마스크사업에 30억원을 투자하기로 결정하였습니다. 40. 종속기업 KD데니스패션(주)에 대한 불확실성연결회사의 종속기업인 KD데니스패션(주)는 2019년 9월 27일 법원에 회생절차 개시신청을 하였으나, 2019년 12월 12일 조사보고서 상 청산가치가 계속기업가치를 초과함에 따라 당초 2020년 2월 14일 기한 회생계획안 제출기간이 2020년 7월 14일까지 연장된 상태입니다. KD데니스패션(주)는 2020년 7월 7일 매각공고 및 인수의향서를 서울회생법원에 통해 허가 진행중이여, 이로 인한 2020년 7월 10일 회생계획안제출기간 재연장을 제출한 상태입니다. 따라서, 매각 등에 대한 회생절차 진행여부가 불확실한 상황으로 2019년 10월 17일 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 지배력을 상실하여 연결회사는 2019년 9월30일 기준으로 KD데니스패션(주)를 연결범위 대상에서 제외하였으며 KD데니스패션(주)에 대한 채권 등을 전액 손상 반영하였으며, 관련손익은 연결포괄손익계산서에 중단영업손익으로 반영되어 있습니다. 41. 연결재무제표의 확정연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 18일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다. 동 수정 연결재무제표는 2020년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 2월 18일자 이사회 및 2020년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2019.12.31 현재 제 45 기 2018.12.31 현재 제 44 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 40,264,541,665 71,818,570,280 53,346,117,628 현금및현금성자산 3,015,182,771 3,742,809,861 63,553,050 단기금융상품 5,459,521,764 6,347,751,570 7,820,662,558 매출채권 438,820,000 0 8,611,975,477 유동계약자산 91,423,091 188,080,743 0 기타유동금융자산 7,511,357,911 6,038,953,672 439,005,856 기타유동자산 683,435,080 4,223,757,334 3,104,093,097 당기법인세자산 3,178,730 61,131,777 77,620,802 재고자산 21,182,090,261 51,216,085,323 30,484,690,519 매각예정유동자산 1,879,532,057 0 2,744,516,269 비유동자산 64,233,119,473 47,836,281,906 30,398,109,097 기타비유동금융자산 834,105,979 3,712,105,082 16,703,402,425 기타비유동자산 1,409,530,860 1,355,422,662 0 비유동매도가능금융자산 0 0 406,093,390 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 494,369,053 412,326,580 0 관계회사투자 470,000,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산 9,412,840,000 9,293,300,000 1,193,300,000 유형자산 3,727,732,019 3,832,790,298 5,182,040,951 투자부동산 47,648,695,135 27,878,787,725 6,807,733,297 사용권자산 173,659,953 0 0 영업권 이외의 무형자산 62,186,474 71,832,512 105,539,034 이연법인세자산 0 1,279,717,047 0 자산총계 104,497,661,138 119,654,852,186 83,744,226,725 부채 유동부채 31,396,818,084 73,556,529,370 35,793,083,926 단기매입채무 4,723,231,673 11,570,561,694 4,151,533,808 단기차입금 13,276,840,000 16,790,299,902 13,384,840,000 유동성전환사채 6,308,231,156 6,604,920,959 9,205,194,549 유동파생상품부채 0 158,788,000 809,710,000 기타유동금융부채 4,215,246,524 2,653,419,174 3,204,347,669 금융보증채무 0 120,000,000 0 공사선수금 300,352,115 269,605,302 0 분양선수금 583,080,000 33,265,667,873 3,347,190,913 유동충당부채 599,159,596 757,984,542 590,456,800 기타유동부채 1,342,763,020 1,365,281,924 1,099,810,187 유동리스부채 47,914,000 0 0 비유동부채 44,448,262,371 19,928,689,627 9,140,079,134 장기차입금 14,338,781,252 6,973,140,000 8,704,490,000 퇴직급여부채 262,354,807 267,984,664 221,423,789 비유동충당부채 1,367,098,998 955,253,741 214,165,345 기타비유동금융부채 19,998,433,434 9,744,472,233 0 기타비유동부채 8,347,883,815 1,987,838,989 0 비유동리스부채 133,710,065 0 0 부채총계 75,845,080,455 93,485,218,997 44,933,163,060 자본 자본금 39,176,652,006 38,773,426,200 35,569,171,400 자본잉여금 19,198,994,638 19,117,752,269 18,655,406,060 기타자본구성요소 309,318,761 309,318,761 330,520,761 이익잉여금(결손금) (30,032,384,722) (32,030,864,041) (15,744,034,556) 자본총계 28,652,580,683 26,169,633,189 38,811,063,665 자본과부채총계 104,497,661,138 119,654,852,186 83,744,226,725 포괄손익계산서 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 74,209,510,748 18,557,509,481 17,135,925,262 매출원가 57,984,821,112 14,920,357,590 16,021,204,868 매출총이익 16,224,689,636 3,637,151,891 1,114,720,394 판매비와관리비 7,627,498,491 7,589,567,862 11,307,776,308 영업이익(손실) 8,597,191,145 (3,952,415,971) (10,193,055,914) 금융원가 2,232,342,806 1,234,801,846 1,326,559,784 기타손실 3,151,288,088 7,773,999,743 5,467,310,919 법인세비용차감전순이익(손실) 3,213,560,251 (12,961,217,560) (16,986,926,617) 법인세비용 1,279,717,047 (1,279,717,047) 0 계속영업이익(손실) 1,933,843,204 (11,681,500,513) (16,986,926,617) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) 1,933,843,204 (11,681,500,513) (16,986,926,617) 기타포괄손익 64,636,115 80,272,819 (34,799,124) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 64,636,115 80,272,819 (41,279,444) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 64,636,115 80,272,819 (41,279,444) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 6,480,320 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 6,480,320 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 0 0 0 총포괄손익 1,998,479,319 (11,601,227,694) (17,021,725,741) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 25 (164) (301) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 25 (164) (301) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 25 (164) (301) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 25 (164) (301) 자본변동표 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 25,248,619,400 12,365,944,734 324,040,441 0 1,284,171,505 39,222,776,080 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,986,926,617) (16,986,926,617) 기타포괄손익 0 0 6,480,320 0 (41,279,444) (34,799,124) 유상증자 0 0 0 0 0 0 출자전환(전환사채) 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 35,569,171,400 18,655,406,060 330,520,761 0 (15,744,034,556) 38,811,063,665 2018.01.01 (기초자본) 35,569,171,400 18,655,406,060 330,520,761 0 (15,744,034,556) 38,811,063,665 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (21,202,000) 0 (4,685,601,791) (4,706,803,791) 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,681,500,513) (11,681,500,513) 기타포괄손익 0 0 0 0 80,272,819 80,272,819 유상증자 784,900,000 0 0 0 0 784,900,000 출자전환(전환사채) 2,419,354,800 462,346,209 0 0 0 2,881,701,009 2018.12.31 (기말자본) 38,773,426,200 19,117,752,269 309,318,761 0 (32,030,864,041) 26,169,633,189 2019.01.01 (기초자본) 38,773,426,200 19,117,752,269 309,318,761 0 (32,030,864,041) 26,169,633,189 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,933,843,204 1,933,843,204 기타포괄손익 0 0 0 0 64,636,115 64,636,115 유상증자 0 0 0 0 0 0 출자전환(전환사채) 403,225,806 81,242,369 0 0 0 484,468,175 2019.12.31 (기말자본) 39,176,652,006 19,198,994,638 309,318,761 0 (30,032,384,722) 28,652,580,683 현금흐름표 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (159,633,077) 1,207,577,526 (11,961,911,318) 당기순이익(손실) 1,933,843,204 (11,681,500,513) (16,986,926,617) 당기순이익조정을 위한 가감 8,232,185,276 11,621,396,335 12,131,737,691 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,580,445,949) 3,026,205,149 (6,017,088,987) 이자수취(영업) 35,774,784 398,055,553 4,368,427 이자지급(영업) (1,844,466,439) (2,180,958,023) (1,100,228,520) 배당금의 수취 5,523,000 7,890,000 6,312,000 법인세납부(환급) 57,953,047 16,489,025 (85,312) 투자활동현금흐름 (19,147,178,321) (9,480,281,975) (26,812,007,246) 단기금융상품의 처분 1,334,992,135 1,492,768,577 0 단기대여금및수취채권의 처분 1,907,000,000 1,529,000,000 669,850,000 유동성투자사채의 회수 5,100,000,000 3,000,000,000 0 장기금융상품의 처분 72,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 50,000,000 0 유형자산의 처분 6,000,000 142,409,091 0 무형자산의 처분 0 89,090,909 0 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 2,970,000,000 0 보증금의 감소 552,646,000 1,004,343,600 11,997,480 단기대여금및수취채권의 취득 (7,940,000,000) (9,366,530,400) (694,180,920) 단기금융상품의 취득 (220,032,000) 0 (7,820,662,558) 보증금의 증가 (84,181,479) (1,061,900,000) (184,163,990) 장기금융상품의 취득 (119,540,000) (911,224,039) (99,153,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (470,000,000) (1,700,000,000) (32,000,000) 지분법투자주식의 취득 0 0 0 유형자산의 취득 (19,285,962,977) (60,774,540) (2,278,476,596) 건설중인자산의 취득 0 (7,303,333,932) 0 투자부동산의 취득 0 (208,887,630) (185,217,662) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (100,000) (150,000) 0 무형자산의 취득 0 (81,264,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 현금의기타유입(유출) 0 936,170,389 (16,200,000,000) 재무활동현금흐름 18,579,184,308 11,951,961,260 35,322,203,326 단기차입금의 증가 19,250,000,000 15,280,000,000 11,000,000,000 장기차입금의 증가 12,065,552,700 5,344,690,249 6,731,560,000 전환사채의 증가 9,000,000,000 0 10,000,000,000 주식의 발행 0 784,900,000 16,610,013,326 임대보증금의 증가 11,587,700,000 9,703,361,011 79,000,000 단기차입금의 상환 (21,307,050,000) (18,550,000,000) (6,010,670,000) 장기차입금의 상환 (2,147,380,000) (351,190,000) 0 임대보증금의 감소 (253,800,000) (91,800,000) (87,700,000) 전환사채의 감소 (9,000,000,000) (168,000,000) (3,000,000,000) 금융리스부채의 지급 (81,688,392) 0 0 유동성장기부채의 상환 (504,150,000) 0 0 예수보증금의 감소 (30,000,000) 0 0 현금의기타유입(유출) 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (727,627,090) 3,679,256,811 (3,451,715,238) 기초현금및현금성자산 3,742,809,861 63,553,050 3,515,268,288 기말현금및현금성자산 3,015,182,771 3,742,809,861 63,553,050 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 케이디주식회사(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 39,176백만원입니다.회사는 제45기 연결 및 별도 재무제표에 대해 감사인이 감사범위제한 등의 사유로 의견을 표명하지 않음에 따라(의견거절) 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청을 통해 2019년 4월 16일 기업심사위원회심의, 의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았으며, 2020년 4월 27일 개선계획 이행내역서을 제출함에 따라 개선계획 이행내역서 제출일로부터 15영업일내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나.기업심사위원회 심의결과에 대한 중대한 영향을 미칠 수 있는 사실(소송에 대한 판결,결정, 감사보고서제출 등)이 기업심사위원회를 개최하여야 하는 기간 이후로 예정된 경우에 해당하여, 기업심사위원회 개최 기한을 15영업일이내의 범위에서 연장하여 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나 2020년 6월 8일 제45기 연결 및 별도재무제표에 대한 감사인의 재감사에 따른 감사의견 적정으로 2020년 6월 11일로 하여 기업심사위원회의 상장폐지 여부를 심의, 의결할 예정이었으나 2019년 사업연도 재감사와 관련하여 추가 확인을 위하여 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의 4에 따라 기업심사위원회 개최 기한이 연장 되었습니다. 또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(9.47%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율 케이디기술투자(주) 7,417,329 9.47% 홍영식 865,480 1.10% 기타 소액주주(1% 미만) 70,070,495 89.43% 합 계 78,353,304 100.00% 2. 재무제표 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1 재무제표작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 재작성된 것으로, 동 수정 재무제표는 2020년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 2 월 18일자 이사회 및 2020년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 종전 기준서 제1017호 '리스'에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다. 이에 따라 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 6.44%이며, 측정된 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산 249,262 - 건물 68,844 - 차량운반구 175,257 - 기타 5,162 리스부채 249,262 - 유동 67,638 - 비유동 181,624 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015- 2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정-중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류 2019년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. (4) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (5) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (6) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 9년 차량운반구 4년 공구와기구 9년 집기비품 4~5년 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 재고자산 16백만원, 투자부동산 54백만원 (전기: 재고자산 320백만원, 투자부동산 228백만원)입니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재 법적의무나 의제의무가가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채, 소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 적용하였습니다. (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2) 자체분양공사의 수익인식 회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별 회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 "재고자산", 제1016호 "유형자산", 제1038호 "무형자산")에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 "리스" 최초적용일인 2019년 1월 1일이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.한편 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 3,013,700 3,735,675 매출채권 8,246,292 7,807,472 단기금융상품 5,459,522 6,347,752 유동금융자산 17,287,584 11,205,527 비유동금융자산 4,857,355 7,810,054 금융보증채무 - 120,000 합 계 38,864,453 37,026,480 (4) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 4,723,232 - - 4,723,232 차입금 13,276,840 6,972,100 14,576,699 34,825,639 전환사채(*) 7,237,260 - - 7,237,260 기타금융부채 4,215,247 22,935,400 - 27,150,647 리스부채 58,710 118,348 36,300 213,358 합계 29,511,289 30,025,848 14,612,999 74,150,136 (*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 6,500백만원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2018년 3월 11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 6,500백만원과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 11,570,562 - - 11,570,562 차입금 15,049,037 7,678,192 4,307,273 27,034,502 전환사채(*) 840,000 7,840,000 - 8,680,000 기타금융부채 2,653,419 11,574,200 - 14,227,619 금융보증채무 120,000 - - 120,000 합계 30,233,018 27,092,392 4,307,273 61,632,683 (*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 7,000백만원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2018년 3월11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 7,000백만원과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다.(5) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 30,256 (30,256) 30,775 (30,775) (6) 자본 위험 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 75,845,080 93,485,219 현금및현금성자산 (B) 3,015,183 3,742,810 순부채(C) 72,829,897 89,742,409 총자본 (D) 28,652,581 26,169,633 총차입금 (E) 33,923,852 30,368,361 부채비율 (C/D) 254.18% 342.93% 순차입금비율 (E-B)/D 107.87% 101.74% 5. 금융상품의 공정가치당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 지분상품 및 출자금중 지분율이 미미하고공정가치 측정을 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 252 22,650 합 계 252 22,650 회사는 위의 지분상품 및 출자금 등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 494,116 494,116 금융부채 파생상품부채 - - - - - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 389,676 389,676 금융부채 파생상품부채 - - 158,788 158,788 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 389,676 - 158,788 809,710 회계정책 변경 - 383,593 - - 원가법에서 재분류 22,500 - - - 취득 - - - - 전환권 행사에 따른 증감 효과 - - (11,342) (68,052) 당기손익으로 인식된 손익 81,940 6,083 (147,446) (582,870) 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - - - 기말 잔액 494,116 389,676 - 158,788 (5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 494,116 3 순자산가치법 성장율, 할인율 등 해당사항없음 파생상품 전환사채조기상환옵션 - 3 이항모형 할인율 10.36% 변동성 36.71% 회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 389,676 3 순자산가치법 - 해당사항없음 파생상품 전환사채조기상환옵션 158,788 3 이항모형 할인율 13.81% 변동성 15.60% (7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. (8) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,483 7,134 보통예금 등 3,013,700 3,735,676 합계 3,015,183 3,742,810 7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,015,183 - 3,015,183 단기금융상품 5,459,522 - 5,459,522 매출채권 438,820 - 438,820 유동금융자산 7,511,358 - 7,511,358 비유동금융자산 834,106 - 834,106 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - 494,369 494,369 합계 17,258,989 494,369 17,753,358 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*2) 합 계 매입채무 4,723,232 - - 4,723,232 단기차입금 13,276,840 - - 13,276,840 전환사채 6,308,231 - - 6,308,231 유동금융부채 4,215,247 - - 4,215,247 장기차입금 14,338,781 - - 14,338,781 비유동금융부채 19,998,433 - - 19,998,433 유동성리스부채 - - 47,914 47,914 비유동리스부채 - - 133,710 133,710 합계 62,860,764 - 181,624 63,042,388 (*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,742,810 - 3,742,810 단기금융상품 6,347,752 - 6,347,752 유동금융자산 6,038,954 - 6,038,954 비유동금융자산 3,712,105 - 3,712,105 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - 412,327 412,327 합계 19,841,621 412,327 20,253,948 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 11,570,562 - - 11,570,562 단기차입금 16,790,300 - - 16,790,300 전환사채 6,604,921 - - 6,604,921 파생상품부채 - 158,788 - 158,788 유동금융부채 2,653,419 - - 2,653,419 금융보증채무 - - 120,000 120,000 장기차입금 6,973,140 - - 6,973,140 비유동금융부채 9,744,472 - - 9,744,472 합계 54,336,814 158,788 120,000 54,615,602 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 81,940 6,083 배당금수익 5,525 7,890 소계 87,465 13,973 상각후원가 금융자산 이자수익 539,202 398,056 장기금융상품평가이익 307 4,725 대손상각비 - (121,986) 기타의대손상각비 (4,709,437) (4,102,273) 소계 (4,169,928) (3,821,478) (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가이익 147,446 582,870 소계 147,446 582,870 금융보증부채 보증채무손실 - (120,000) 소계 - (120,000) 상각후원가 금융부채 이자비용 (2,992,406) (2,229,701) 장기금융상품평가손실 - (4,449) 소계 (2,992,406) (2,234,150) 기타금융부채(*1) 이자비용 (14,050) - 소계 (14,050) - (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 412,326 - 회계정책의 변경 - 406,093 취득 102 150 평가 81,940 6,083 기말금액 494,368 412,326 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB(주)(*2) 200,000 - - 한국금형공업협동조합 22,500 101,168 22,500 건설공제조합 362,391 392,948 389,676 북수원신용협동조합 외 150 252 150 국제전자증권(주)(*3) 12 - - 지아이에이치씨(*3) 3,899,998 - - (주)대신프론테크(*2,3) 500,000 - - 합 계 4,985,051 494,368 412,326 (*1) 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 매출채권 4,875,603 4,875,603 - 4,875,603 4,875,603 - 공사미수금 2,932,709 2,931,869 840 2,931,869 2,931,869 - 분양미수금 437,980 - 437,980 - - - 소 계 8,246,292 7,807,472 438,820 7,807,472 7,807,472 - 단기대여금 12,520,111 6,158,515 6,361,596 4,131,300 3,621,816 509,484 단기사채 - - - 5,100,000 - 5,100,000 미수금 3,562,787 3,100,225 462,562 1,102,968 843,499 259,469 미수수익 1,204,685 517,486 687,200 701,258 701,258 - 보증금(유동) - - - 170,000 - 170,000 소 계 17,287,584 9,776,226 7,511,358 11,205,526 5,166,573 6,038,953 장기금융상품 562,265 - 562,265 996,539 - 996,539 장기대여금 3,726,693 3,726,693 - 6,082,504 3,723,393 2,359,111 보증금 568,397 296,556 271,841 731,011 374,556 356,455 소 계 4,857,355 4,023,249 834,106 7,810,054 4,097,949 3,712,105 합계 30,391,231 21,606,947 8,784,284 26,823,051 17,071,993 9,751,058 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 기타 기말금액 매출채권 4,875,603 - - 4,875,603 공사미수금 2,931,869 - - 2,931,869 단기대여금 3,621,815 3,440,000 (903,300) 6,158,515 미수금 843,499 1,356,726 900,000 3,100,225 미수수익 701,258 - (183,773) 517,486 장기대여금 3,723,393 3,300 - 3,726,693 보증금 374,556 (78,000) - 296,556 합 계 17,071,994 4,722,026 (187,073) 21,606,947 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 기타 기말금액 매출채권 4,875,603 - - 4,875,603 공사미수금 2,809,883 121,985 - 2,931,868 단기대여금 2,721,208 3,746,555 (2,845,947) 3,621,816 미수금 686,650 156,849 - 843,499 미수수익 701,258 - - 701,258 장기대여금 1,030,327 (152,881) 2,845,947 3,723,393 보증금 22,806 351,750 - 374,556 합 계 12,847,735 4,224,258 - 17,071,993 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 미만 13,046,544 12,707,319 1년 ~ 2년 7,929,597 3,697,922 5년 이하 3,363,587 3,833,216 5년 초과 6,051,502 6,584,594 합 계 30,391,231 26,823,051 (4) 계약자산과 계약부채① 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 미청구공사 공사선수금 분양선수금 분양미수금 공사선수금 분양선수금 건설부분 91,423 300,352 583,080 188,081 269,605 33,265,668 (*1) 상기 계약자산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원가 (당기 : 59백만원, 전기 : 1,199백만원)는 재무제표상 기타유동자산에 반영되어 있습니다. ② 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. ③ 당기말 전기말 건설계약 등은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행율 당기말 전기말 미청구공사 수취채권 미청구공사 수취채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 이포권역 다목적행복센터 신축공사 2017-12-22 2019-06-07 100.00% - - - - - - - - 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2020-08-18 62.65% - - - - 188,081 - - - 남산지구 수리시설 개보수사업 2018-01-25 2019-12-20 100.00% - - - - - - - - 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 2019-03-11 2019-05-09 100.00% - - - - - - - - 청평초 교사1동내진보강공사 2018-12-26 2019-03-20 100.00% - - - - - - - - 사업용 자동차임시차고지조성공사 2019-05-07 2019-07-05 100.00% - - - - - - - - 신길온천역 앞 보도조성공사 2019-05-29 2019-11-01 100.00% 91,423 - 840 - - - - - 문정지구5-1BL 지식산업센터 신축공사 2015-02-04 2016-06-30 100.00% - - 1,954,544 1,954,544 - - 1,954,544 1,954,544 남양주묵현리 도시형생활주택 신축공사 2015-08-01 2016-04-15 100.00% - - 977,324 977,324 - - 977,324 977,324