KD 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제49기 (당)기말 2022년 12월 31일 현재
제48기 (전)기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 케이디주식회사와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 6일 설립되어 건설업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 두고 있습니다. 2022년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,424백만원입니다.

또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(28.32%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

KD기술투자㈜	7,038,264	28.32%

안명호	432,731	1.74%

박정수	253,964	1.02%

기타 소액주주(1% 미만)	17,123,682	68.92%

합계	24,848,641	100.00%

1.1. 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	당기말	전기말	소재지

투자비율	투자비율

위해성진금형유한공사	몰드베이스 제조업	100.00	100.00	중국

KD엠텍(주)(*1)	통신기계부품제조업	-	100.00	한국

KD M-TECH VINA	통신기계부품제조업	100.00	100.00	베트남

KD E VINA Co.,Ltd	부동산 개발업	100.00	100.00	베트남

라인개발(주)	부동산 개발업	100.00	100.00	한국

직산개발(주)	부동산 개발업	100.00	100.00	한국

리브개발(주)	부동산 개발업	100.00	100.00	한국

한종부동산중개(주)	부동산 중개업	100.00	100.00	한국

코하개발(주)	부동산 개발업	100.00	100.00	한국

KD D(주)	부동산 개발업	100.00	100.00	한국

(*1) 당기 중 KD(주)와 합병하였습니다.보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	300	8,841	-	-

KD M-TECH VINA	2,943,014	1,985,635	-	(238,011)

KD E VINA Co.,Ltd	125,021	-	-	1,984

라인개발㈜	3,139,763	3,006,417	-	37,116

한종부동산중개㈜	2,085,469	1,084,819	425,760	316,124

직산개발㈜	25,303,142	25,349,104	-	(23,517)

리브개발㈜	3,124	19,519	-	(7,403)

코하개발㈜	2,782	36,056	-	(28,058)

KD D	2,107,988	2,292,546	-	(1,012,840)

- 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	308	9,076	-	-

KD엠텍㈜	21,780,831	13,895,295	6,004,746	(1,337,444)

KD E VINA Co.,Ltd	119,420	-	-	(158)

라인개발㈜	3,288,451	3,192,221	-	46,111

한종부동산중개㈜	409,022	304,496	48,921	(45,296)

직산개발㈜	30,087,870	30,110,314	-	(19,857)

리브개발㈜	8,612,751	8,621,742	-	(6,885)

코하개발㈜	16,623,228	16,628,444	-	(6,216)

KD D	2,513,781	2,530,499	-	(26,718)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 종속기업의 연결재무상태 및 경영성과 기준으로, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 종속기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이를 조정 후 산출되었습니다.

1.2. 연결대상범위의변동 구 분 자회사 사 유 신규제외 KD 엠텍(주) 합병으로 제외(소멸법인) 구 분 자회사 사 유 신규연결 코하개발㈜ 전기 중 신규 설립 KD D(주) 전기 중 신규 설립 2. 중요한 회계정책 다음은 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입 및 유형자산과 투자부동산 재평가모형 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제·개정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식합니다사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결기업을 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업을 인수하는 등의 동일지배 하의 사업결합의 경우 장부금액으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 공동기업공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.(4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(5) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(5) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(6) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 20년 기계장치, 금형 4년 ~ 9년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 4년 ~ 9년 집기비품, 시설장치 4년 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 재고자산 393백만원,기타유동자산 10,397백만원, 분양원가 1,786백만원(전기: 재고자산 4,297백만원, 기타유동자산 280백만원, 분양원가 129백만원)이며,차입원가와 관련하여 적용한 일반차입금 자본화이자율은 5.44%(전기 4.99%)입니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사가 보유한 산업재산권 및 고객관계 등 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 연결포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채,소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.한편, 연결회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2) 자체분양공사의 수익인식연결회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별연결회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다. (2) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.한편, 연결회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스 연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험관리 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 연용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대노출 정도는 약정금액입니다.(주석 34,35 참조) (4) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 12,959,473 12,959,473 차입금 28,497,595 146,504,995 23,313,761 198,316,351 기타금융부채 5,465,834 37,314,335 - 42,780,169 금융보증채무 33,960,000 - - 33,960,000 리스부채 166,617 224,911 74,212 465,740 합계 81,049,519 184,044,241 23,387,973 288,481,733 - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 1,579,961 - - 1,579,961 차입금 38,069,065 61,148,422 20,039,124 119,256,611 기타금융부채 6,101,025 38,241,102 - 44,342,127 금융보증채무 - 33,960,000 - 33,960,000 리스부채 169,895 261,808 72,877 504,580 합계 45,919,946 133,611,332 20,112,001 199,643,279 (5) 외화위험 연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 12,021 (12,021) 3,846 (3,846) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 94,856 120,211 USD 32,440 38,458 (6) 이자율위험관리연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 229,299 (229,299) 384,699 (384,699) (7) 자본 위험 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 257,283,702 165,907,921 현금및현금성자산 (B) 4,047,729 975,002 순부채(C) 253,235,973 164,932,919 총자본 (D) 36,375,260 39,208,471 총차입금 (E) 166,150,029 100,649,532 부채비율 (C/D) 696.18% 420.66% 순차입금비율 (E-B)/D 445.64% 254.22% 5. 영업부문정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 영 업 건설사업부 부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등 전자사업부 통신기기제조 등 (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 건설사업부 전자사업부 기타사업부 합계 총부문수익 96,450,828 6,339,421 689,285 103,479,534 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의수익 96,450,828 6,339,421 689,285 103,479,534 보고부문영업이익(손실) (1,937,433) (354,316) (137,622) (2,429,371) - 전기 (단위:천원) 구분 건설사업부 전자사업부 기타사업부 합계 총부문수익 13,218,522 5,984,846 724,511 19,927,879 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의수익 13,218,522 5,984,846 724,511 19,927,879 보고부문영업이익(손실) (9,992,169) (1,470,350) (106,514) (11,569,033) (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 기타 합 계 자 산 300 268,704,576 22,507,770 2,446,316 293,658,962 부 채 8,841 236,168,226 19,955,035 1,151,599 257,283,701 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 기타 합 계 자 산 308 184,966,487 19,342,355 807,242 205,116,392 부 채 9,076 151,974,366 13,561,454 363,025 165,907,921 6. 금융상품의 공정가치 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 450,000 - 출자금 등 1,836 1,018 합 계 451,836 1,018 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 403,389 403,389 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 507,888 507,888 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 잔액 507,888 500,376 회계정책 변경 - - 원가법에서 변경 - - 취득 - 처분 (106,141) - 전환권 행사에따른 증감효과 - - 당기손익으로 인식된 손익 1,642 7,512 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - 기말 잔액 403,389 507,888 (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 403,389 3 순자산가치법 - 해당사항없음 연결회사는 건설공제조합출자금 등에 대해 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 507,888 3 순자산가치법 - 해당사항없음 (7) 금융자산의 재분류 당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 7. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 5,038 420 보통예금 등 4,042,691 974,582 합계 4,047,729 975,002 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,047,729 - 4,047,729 단기금융상품 42,606,495 - 42,606,495 매출채권 5,998,052 - 5,998,052 유동금융자산 4,230,477 - 4,230,477 비유동금융자산 3,513,951 - 3,513,951 당기손익-공정가치측정금융자산 - 855,225 855,225 합계 60,396,704 855,225 61,251,929 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 12,959,473 - - 12,959,473 유동금융부채 5,465,834 - - 5,465,834 비유동금융부채 37,314,335 - - 37,314,335 단기차입금 24,350,971 - - 24,350,971 장기차입금 141,799,058 - - 141,799,058 유동성리스부채 - - 304,048 304,048 비유동리스부채 - - 133,232 133,232 기타금융부채 - - 122,873 122,873 합계 221,889,671 - 560,153 222,449,824 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 975,002 - 975,002 단기금융상품 20,831,283 - 20,831,283 매출채권 1,059,123 - 1,059,123 유동금융자산 597,289 - 597,289 비유동금융자산 2,213,727 - 2,213,727 당기손익-공정가치측정금융자산 - 508,906 508,906 합계 25,676,424 508,906 26,185,330 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 1,579,961 - - 1,579,961 유동금융부채 6,101,025 - - 6,101,025 비유동금융부채 37,180,239 - - 37,180,239 단기차입금 31,518,720 - - 31,518,720 장기차입금 69,130,812 - - 69,130,812 유동성리스부채 - - 155,153 155,153 비유동리스부채 - - 285,895 285,895 기타금융부채 - - 215,284 215,284 비유동기타금융부채 - - 14,316 14,316 합계 145,510,757 - 670,648 146,181,405 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,642 7,512 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 754,192 배당금수익 818 40,408 소계 2,460 802,112 상각후원가 금융자산 이자수익 160,828 29,271 외환차익 - 31 외환차손 (8) - 외화환산이익 32,334 133,627 대손충당금환입 2,532,156 984,572 대손상각비 (42,158) (159,020) 기타의대손상각비 (873,747) (3,796,166) 소계 1,809,405 (2,807,685) (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,820,071) (3,533,086) 사채상환손실 - (1,357,595) 소계 (4,820,071) (4,890,681) 기타금융부채(*1) 이자비용 (24,021) (27,307) 소계 (24,021) (27,307) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 508,906 2,461,416 취득 450,817 - 평가 1,643 8,070 처분 (106,141) (1,960,581) 기말금액 855,225 508,906 유동 - - 비유동 855,225 508,906 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜ 200,000 - - 한국금형공업협동조합 - - 105,577 건설공제조합 362,391 403,389 402,311 국제전자증권㈜(*2),(*3) 12 - - 지아이에이치씨(*2),(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크(*2),(*3) 500,000 - - 북수원신협외 1,018 1,836 1,018 인프라프론티어자산운용(*4) 450,000 450,000 - 합 계 5,435,919 855,225 508,906 (*1) 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. (*4) 해당 투자는 당기 중 신규 취득하였습니다. 10. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 매출채권 8,016,126 4,295,048 - 3,721,078 5,311,173 4,252,890 - 1,058,283 공사미수금 2,932,709 2,931,869 - 840 2,932,709 2,931,869 - 840 분양미수금 2,435,154 159,020 - 2,276,134 159,020 159,020 - - 소 계 13,383,989 7,385,937 - 5,998,052 8,402,902 7,343,779 - 1,059,123 단기대여금 471,000 471,000 - - 33,560,163 33,560,163 - - 미수금 7,228,668 2,998,191 - 4,230,477 3,128,995 2,537,165 - 591,830 미수수익 1,718,343 1,718,343 - - 10,247,241 10,241,782 - 5,459 소 계 9,418,011 5,187,534 - 4,230,477 46,936,399 46,339,110 - 597,289 장기금융상품 494,643 - - 494,643 189,622 - - 189,622 장기대여금 2,882,987 2,882,987 - - 5,209,987 5,209,987 - - 장기미수수익 638,333 638,333 - - 638,333 638,333 - - 보증금 3,453,705 304,651 129,745 3,019,309 2,411,074 296,556 90,413 2,024,105 장기성매출채권 3,774,751 3,774,751 - - 3,774,751 3,774,751 - - 소 계 11,244,419 7,600,722 129,745 3,513,952 12,223,767 9,919,627 90,413 2,213,727 합계 34,046,419 20,174,193 129,745 13,742,481 67,563,068 63,602,516 90,413 3,870,139 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 제각 기말금액 매출채권 4,252,890 42,158 - - - 4,295,048 공사미수금 2,931,869 - - - - 2,931,869 분양미수금 159,020 - - - - 159,020 단기대여금 33,560,163 100,000 - - (33,189,163) 471,000 미수금 2,537,165 764,762 (205,156) - (98,580) 2,998,191 미수수익 10,241,782 - - - (8,523,439) 1,718,343 장기미수수익 638,333 - - - - 638,333 장기대여금 5,209,987 - (2,327,000) - - 2,882,987 보증금 296,556 8,095 - - - 304,651 장기매출채권 3,774,751 - - - - 3,774,751 합 계 63,602,516 915,015 (2,532,156) - (41,811,182) 20,174,193 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 제각 기말금액 매출채권 4,723,587 159,020 (66,664) (404,033) - 4,411,910 공사미수금 2,931,869 - - - - 2,931,869 단기대여금 39,150,163 - - - (5,590,000) 33,560,163 미수금 3,836,197 989,506 (770,408) - (1,518,130) 2,537,165 미수수익 10,400,431 589,993 (10,793) (638,333) (99,516) 10,241,782 장기미수수익 - - - 638,333 - 638,333 장기대여금 4,224,209 1,572,484 (136,706) - (450,000) 5,209,987 보증금 296,556 - - - - 296,556 장기매출채권 3,370,718 - - 404,033 - 3,774,751 합 계 68,933,730 3,311,003 (984,571) - (7,657,646) 63,602,516 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 11,058,033 4,524,041 1년 ~ 2년 5,703,870 4,061,377 5년 이하 4,126,405 6,249,981 5년 초과 13,158,111 52,727,668 합 계 34,046,419 67,563,067 11. 기타유동자산/기타비유동자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 3,940,207 14,492,742 선급비용 3,568,428 750,258 선급공사비 14,450,600 2,236,169 (소계) 21,959,235 17,479,169 기타비유동자산 장기선급비용 - 2,386 (소계) - 2,386 합 계 21,959,235 17,481,555 12. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 10,872 - 10,872 2,332 - 2,332 제품 108,704 108,704 - 320,042 320,042 - 원재료 5,331 - 5,331 - - - 건설용지 85,588,330 - 85,588,330 46,680,974 - 46,680,974 미완성건물 9,847,863 - 9,847,863 75,298 - 75,298 완성건물 9,355,668 1,077,449 8,278,219 9,355,668 1,077,449 8,278,219 합계 104,916,768 1,186,153 103,730,615 56,434,314 1,397,491 55,036,823 (2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35참고) 13. 관계회사투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전 기 말 국제건설(주) 한국 건설업 47% 470,000 860,584 799,618 KD 70(주)(*) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 15.59% 916,554 1,718,223 2,610,632 (주)거산엠텍 한국 요트운영업외 33.33% 50,000 - 50,000 합 계 1,436,554 2,578,807 3,460,250 (*) 지분율 20% 미만이나 주요 경영진의 교류 등 유의적인 영향력이 존재하여 관계회사투자로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계회사의 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 국제건설(주) 799,618 - - 60,966 - 860,584 KD70(주) 2,610,632 - - (882,379) (10,030) 1,718,223 (주)거산엠텍 50,000 - - (49,583) (417) - 합 계 3,460,250 - - (870,996) (10,447) 2,578,807 - 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 국제건설(주) 868,276 - - 175,622 (244,280) 799,618 KD70(주) 2,484,704 - - (91,146) 217,074 2,610,632 (주)거산엠텍 - 50,000 - - - 50,000 합 계 3,352,980 50,000 - 84,476 (27,206) 3,460,250 (3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 국제건설(주) KD70(주) 거산엠텍(주) 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 1,237,942 888,715 5,216,397 4,083,828 126,087 200,416 비유동자산 1,487,585 1,376,016 40,434,657 41,120,071 5,000 5,000 자산계 2,725,527 2,264,731 45,651,054 45,203,899 131,087 205,416 유동부채 290,497 563,416 1,463,529 862,837 77,249 56,666 비유동부채 604,000 - 33,163,569 26,775,928 - - 부채계 894,497 563,416 34,627,098 27,638,765 77,249 56,666 순자산 1,831,030 1,701,315 11,023,956 17,565,134 53,838 148,750 (단위: 천원) 손익계산서 국제건설(주) KD70(주) 거산엠텍(주) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출액 10,693,193 16,045,985 2,125,204 2,269,131 99,077 39,580 매출원가 10,319,372 15,480,785 - - 4,799 24,434 일반관리비 238,363 299,103 1,720,726 1,383,606 227,193 32,839 영업이익 135,458 266,097 404,478 885,524 (132,915) (17,694) 순금융수익(비용) 26,676 126,303 (554,796) (637,132) 2,088 2,724 순기타수익(비용) 4,675 (18,738) (5,510,944) 19,271 35,915 (1,218) 당기순이익 166,809 373,663 (5,661,262) (584,782) (94,912) (16,187) 기타포괄손익 (37,094) - - - - - 총포괄손익 129,715 373,663 (5,661,262) (584,782) (94,912) (16,187) 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 연결범위변동 처분 감가상각비 대체(*) 환율변동 기말 토지 17,224,582 701,393 - - - (8,887,326) - 9,038,649 건물 8,272,177 558,364 (4,246) - (314,426) (1,375,205) - 7,136,664 구축물 501,837 - - - (76,411) (172,609) - 252,817 금형 - - - - - - - - 기계장치 400,683 16,400 - - (226,512) - - 190,571 차량운반구 13,497 - - - (5,997) - - 7,500 공구와기구 1,285 - - - (1,267) - - 18 집기비품 311,313 17,686 - (1,607) (102,813) - - 224,579 선박 456,826 - - - (38,181) - - 418,645 건설중인자산 1,423,746 181,076 - - - (1,592,859) (11,963) - 합 계 28,605,946 1,474,919 (4,246) (1,607) (765,607) (12,027,999) (11,963) 17,269,443 (*) 유형자산처분액 중 12,019,725천원은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. - 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상차손 재평가 환율변동 기말 토지 14,876,037 - - - - - 2,348,545 - 17,224,582 건물 7,593,180 - - (323,615) (15,000) - 1,017,613 - 8,272,177 구축물 867,541 - (237,592) (109,368) - (18,744) - - 501,837 금형 23,211 - - (6,189) - (17,022) - - - 기계장치 1,751,824 85,400 - (537,146) 180,000 (1,079,395) - - 400,683 차량운반구 19,502 - (1) (6,004) - - - - 13,497 공구와기구 31,861 - (402) (30,173) - - - - 1,285 집기비품 418,482 20,330 (2,351) (125,148) - - - - 311,313 선박 - 460,008 - (3,182) - - - - 456,826 건설중인자산 2,120,229 121,177 - - (180,000) (850,000) - 212,340 1,423,746 합 계 27,701,867 686,915 (240,346) (1,140,825) (15,000) (1,965,161) 3,366,158 212,340 28,605,946 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산에 대한 계정과목별 감가상각비의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 유형자산 사용권자산 합계 매출원가 151,284 - 151,284 판매비와관리비 614,324 279,779 894,103 합계 765,608 279,779 1,045,387 - 전기 (단위:천원) 구분 유형자산 사용권자산 합계 매출원가 411,616 - 411,616 판매비와관리비 729,210 210,669 939,879 합계 1,140,826 210,669 1,351,495 (3) 연결회사는 전기 중 토지 등 에 대하여 재평가모형을 최초 적용하였으며, 2021년 6월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지 9,038,650 6,690,104 17,224,582 14,876,037 건물 7,136,664 5,959,658 8,431,570 7,254,565 합계 16,175,314 12,649,762 25,656,152 22,130,602 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 등 지역요인, 개별요인 등 건물 거래사례비교법 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35 참고)(5) 당기말 현재 연결회사는 건물 및 부설설비에 대하여 신협보험(주)등의 화재보험에 가입하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 재평가 장부금액 취득원가 재평가 장부금액 토지 12,887,952 4,170,744 17,058,696 12,887,952 4,170,744 17,058,696 건물 41,277,869 14,054,434 55,332,303 41,277,869 14,054,434 55,332,303 합계 54,165,821 18,225,178 72,390,999 54,165,821 18,225,178 72,390,999 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 평가증 - - - 기말금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산 합 계 변경 전 기초금액 12,887,952 41,239,700 - 54,127,652 회계정책 변경 3,224,054 10,261,795 - 13,485,849 기초금액 16,112,006 51,501,495 - 67,613,501 감가상각 - - - - 대체 - (15,000) - (15,000) 공정가치평가 946,689 3,845,807 - 4,792,496 기말금액 17,058,695 55,332,302 - 72,390,997 (3) 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부 토지/건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).(4) 연결회사는 연결회사의 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 연결회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사위원회, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.(5) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 등 지역요인, 개별요인 등 건물 거래사례비교법 등 지역요인, 개별요인 등 (6) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 377,579 307,673 운영비용 (130,697) (171,052) 순수익 246,882 136,621 (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험 외 보험사를 통하여 화재보험에 가입하고 있습니다. 16. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 환율변동 취득 처분/폐기 장부금액 취득금액 감가상각누계액 환율변동 취득 처분/폐기 장부금액 토지 1,301,753 (137,101) 90,396 - - 1,255,049 1,301,753 (99,844) 18,018 - - 1,219,927 건물 885,065 (396,896) - - - 488,169 572,800 (141,319) - 211,441 (153,380) 489,542 차량운반구 283,806 (188,935) - - - 94,871 78,931 (39,067) - 15,946 - 55,810 기타 5,162 (5,162) - - - - 8,290 (6,239) - - (2,051) - 합계 2,475,787 (728,094) 90,396 - - 1,838,089 1,961,774 (286,469) 18,018 227,387 (155,431) 1,765,279 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위:천원) 구분 토지 건물및구축물 차량운반구 기타 합계 기초 1,219,927 489,542 55,810 5,162 1,770,441 취득 - 192,408 93,267 - 285,675 감가상각 (37,257) (193,781) (54,206) (5,162) (290,406) 처분/폐기 - - - - - 환율변동의효과 72,379 - - - 72,379 기말 1,255,049 488,169 94,871 - 1,838,089 -전기 (단위:천원) 구 분 건 물 건 물 차량운반구 합계 기초 1,164,492 561,246 78,931 1,804,669 취득 - 211,441 15,946 227,387 감가상각 (33,741) (137,861) (39,067) (210,669) 처분/폐기 - (145,284) - (145,284) 환율변동의효과 89,176 - - 89,176 기말 1,219,927 489,542 55,810 1,765,279 17. 무형자산과 영업권 당기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 시설이용권 기타의무형자산 합계 시설이용권 기타의무형자산 합계 기초금액 30,000 13,090 43,090 30,000 24,851 54,851 연결범위의변동 - 1,416 1,416 - - - 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 상각 - (9,518) (9,518) - (10,166) (10,166) 손상 - - - - - - 기말금액 30,000 4,988 34,988 30,000 14,685 44,685 18. 매입채무 및 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,959,473 1,579,961 소 계 12,959,473 1,579,961 미지급금 4,070,628 4,728,401 미지급비용 1,257,206 996,424 임대보증금 138,000 147,000 예수보증금 - 229,200 소 계 5,465,834 6,101,025 유동성금융보증부채 124,225 238,318 현재가치할인차금(금융보증) (1,352) (23,034) 비유동금융보증부채 - 15,848 현재가치할인차금(비유동금융보증) - (1,531) 소 계 122,873 229,599 선수금 5,313,585 1,199,635 예수금 232,057 511,067 선수수익 2,824,923 2,290,641 소 계 8,370,565 4,001,343 임대보증금 40,105,500 38,219,700 현재가치할인차금(임대보증금) (3,584,831) (1,060,863) 예수보증금 249,200 20,000 장기미지급금 544,465 1,402 소 계 37,314,334 37,180,239 선수수익(비유동) 6,724,594 6,053,906 소 계 6,724,594 6,053,906 합 계 70,957,673 55,146,073 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 융 기 관 만기 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 건설공제조합 - - - 178,000 한국증권금융 주식회사 - - - 2,000,000 인성저축은행 - - - 1,684,467 동원제일저축은행 - - - 1,988,654 디에이치저축은행 - - - 1,988,654 오성저축은행 - - - 994,327 유니온저축은행 - - - 1,491,501 에스엔티저축은행 - - - 1,491,491 인천저축은행 - - - 1,491,501 안국저축은행 - - - 1,491,491 청주저축은행 - - - 1,490,600 영진저축은행 - - - 1,491,491 웰컴저축은행 - - - 990,754 키스해운대제일차주식회사 - - - 2,000,000 알파자산운용주식회사 - - - 1,000,000 아산저축은행 2023-02-23 5.70 850,000 - 기업은행 2022-12-22 4.589 7,000,000 7,000,000 한투저축은행 2023-07-25 6.5 1,350,000 1,350,000 단기차입금 계 9,200,000 30,122,930 운영자금 KEB하나은행 2023-08-27 6.34 375,200 380,000 영동농협 2024-05-06 6.19 2,600,000 2,600,000 인천옹진농업농협 2024-05-06 6.19 3,000,000 3,000,000 북수원신용협동조합 2024-07-06 6.35 2,487,000 2,635,000 의왕신협 2023-03-09 6.378 397,870 413,350 우리은행 2030-05-02 2.50 12,511,800 12,511,800 우리은행 2030-05-02 3.00 6,281,200 6,281,200 라인플러스개발㈜ 2023-02-07 6.90 4,535,000 4,535,000 라인플러스개발㈜ 2023-02-07 6.90 390,000 390,000 라인플러스개발㈜ 2024-08-31 6.90 250,000 380,000 묵동신용협동조합 - - - 239,640 북수원신용협동조합 - - - 267,750 서대문신협조합 - - - 164,840 화도농협 2023-08-18 5.80 3,350,000 3,350,000 수지신협 2023-11-26 6.749 2,500,000 2,500,000 수지신협 2025-11-26 6.749 291,550 391,580 화도농협 2024-11-18 7.290 1,000,000 1,000,000 플랜업직산주식회사 - - - 10,700,000 플랜업직산주식회사 2024-11-22 5.53 15,000,000 15,000,000 롯데카드주식회사 2024-11-22 3.650 3,000,000 4,300,000 기업은행 2024-11-22 8.77 7,300,000 - 한투저축은행 2023-07-25 6.50 129,166 179,167 의왕신협 2023-11-28 7.54 3,000,000 3,000,000 국제자산운용 오스피셔스제십일차 주식회사 - - - 2,000,000 영동농협 2037-05-09 5.71 1,300,000 - 영동농협 2025-05-09 5.71 163,232 - 인천옹진농업농협 2037-05-09 5.71 1,300,000 - 괴산농협 2025-05-31 6.89 1,500,000 - 남원주농협 2024-01-26 5.090 1,500,000 1,500,000 영동농협 2024-01-26 5.09 600,000 600,000 비케이디제일차 주식회사 2025-03-03 6.73 51,000,000 - 키스해운대제이차 주식회사 2025-05-27 6.92 32,000,000 - 남원주농협 2025-01-25 5.220 480,000 - 남원주농협 2025-01-25 4.920 85,044 - 한국자산캐피탈 2024-04-28 6.72 5,000,000 - 북수원신용협동조합 2025-09-28 7.073 860,000 - 건설공제조합 2025-03-28 1.20 178,000 - 현재가치할인차금(차감) (7,415,033) (7,792,725) (소계) 156,950,029 70,526,602 유동성장기차입금(차감) (15,150,971) (1,395,790) 장기차입금 계 141,799,058 69,130,812 (2) 장기차입금 중 국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한 우리은행에 대한 차입금에 대하여는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 차입시의 연결회사의가중평균차입이자율로 할인하여 7,415,033천원 (전기 7,792,725천원)을 장기차입금의 차감항목으로 연결재무제표에 반영하였습니다.(3) 연결회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산,유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증를 제공받고 있습니다.(주석 34,35참조) 20. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 304,048 155,153 리스부채 133,231 285,895 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 441,049 535,536 회계정책변경 - - 취득 22,855 50,389 상환 (216,096) (172,184) 이자비용 24,750 27,307 연결범위의변동 164,721 - 기말 437,279 441,048 유동성분류 (304,048) (155,153) 비유동 리스부채 133,231 285,895 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 185,775 203,648 단기리스자산에서 발생한 현금흐름 184,529 103,809 소액자산리스에서 발생한 현금흐름 5,428 21,322 합계 375,732 328,779 21. 순확정급여부채 (1) 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,022,302 879,497 사외적립자산의 공정가치 (*1) (1,324) (1,324) 재무상태표상 순확정급여부채 1,020,978 878,173 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무현재가치 879,497 710,282 당기근무원가 927,584 367,405 이자비용 2,380 12,195 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (2,219) (29,747) - 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 - (36,921) 제도에서의 지급액 (422,221) (154,016) 관계사전입(전출) - 10,298 기말확정급여채무현재가치 1,022,302 879,497 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,324 1,323 이자수익 - 39 재측정요소: - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)- - (38) 보고기간말 금액 1,324 1,324 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 항 목 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 2,219 (66,629) 법인세효과 - 4,951 법인세차감 후 재측정요소 2,219 (61,678) (5) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 항 목 당기말 전기말 할인율 5.50% 3.19%~3.79% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 1.50% 1.500%~3.65% 사망률 0.006%~0.018% 0.006%~0.030% 퇴직률 6.2%~26.8% 6.20%~26.8% 정년연령 60세 60세 (6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금 및 현금성자산 202 15.26% 202 15.26% 기타 1,122 84.74% 1,122 84.74% 합 계 1,324 100.00% 1,324 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 (47,676) 54,959 (30,856) 28,920 임금상승률의 1% 변동 32,718 (28,165) 32,718 (28,165) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 미만 2년 이상~5년 미만 5년 이상 당기말 160,883 100,100 355,545 1,952,393 전기말 123,475 100,289 193,594 1,603,567 (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.3년 및 9.22년입니다. 22. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초금액 806,411 190,000 23,794 1,020,205 충당부채 전입 500,327 - 14,363 514,690 충당부채 환입 (93,806) - (93,806) 사용액 (349,976) - - (349,976) 기말금액 862,956 190,000 38,157 1,091,113 유동 505,038 190,000 - 695,038 비유동 357,919 - 38,156 396,075 - 전기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 기초금액 864,439 656,507 - 23,376 충당부채 전입 104,753 23,408 - 417 충당부채 환입 (67,956) - - - 사용액 (94,825) (489,915) - - 기말금액 806,411 190,000 - 23,793 유동 279,443 190,000 - - 비유동 526,968 - - 23,793 (2) 연결회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. (3) 연결회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액을 보증충당부채로 계상하였습니다. 23.금융보증부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 254,165 (24,566) 229,599 금융보증부채전입(환입)액 110,321 - 110,321 현재가치할인차금상각(이자비용) (240,261) 23,214 (217,047) 차감 : 유동성금융보증부채 124,225 (1,352) 122,873 비유동금융보증부채 - - - - 전기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 - - - 금융보증부채전입(환입)액 254,165 (24,566) 229,599 차감 : 유동성금융보증부채 (238,318) 23,034 (215,284) 비유동금융보증부채 15,847 (1,532) 14,315 (2) 금융보증부채는 연결회사가 타인을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 24.자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유무상 증자 등을거처 각각 24,848,641주와 12,424,321천원입니다.회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3 범위내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 27,175,050 27,175,050 기타자본구성요소 감자차익 31,341,322 31,341,322 지분법자본변동 (303,257) (292,810) 자기주식 (9,862) (9,862) 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 자산재평가차익 2,387,734 2,679,683 기타자본잉여금 (1,095,186) (1,095,186) 해외사업환산손익 159,952 105,202 합 계 32,476,332 32,723,978 3) 당기 및 전기 중 자본금, 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:주, 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본 기초 2022-01-01 24,848,641 12,424,321 27,175,050 기말 2022-12-31 24,848,641 12,424,321 27,175,050 - 전기 (단위:주, 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본 기초 2021-01-01 16,525,360 8,262,680 19,748,011 유상증자 2021-10-16 5,188,485 2,594,243 4,636,841 전환권행사 2021-12-13 1,567,398 783,699 1,395,099 전환권행사 2021-12-20 1,567,398 783,699 1,395,099 기말 2021-12-31 24,848,641 12,424,321 27,175,050 25. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기 전기 매출 제품매출 - 687,626 상품매출 686,405 703,493 도급공사수익 11,532,846 2,570,849 분양공사수익 84,902,982 9,897,672 임대수익 448,253 81,620 완성건물매출 - 750,000 기타매출 5,909,048 5,236,618 합 계 103,479,534 19,927,878 매출원가 제품매출원가 - 1,953,987 상품매출원가 258,797 322,385 도급공사원가 11,159,202 3,267,682 분양공사원가 71,325,835 8,614,911 완성건물매출원가 - 609,240 기타매출원가 5,666,534 4,154,969 합 계 88,410,368 18,923,174 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 제품/용역 재화의 판매 686,405 7,459,356 용역의 제공 102,793,129 12,468,522 합 계 103,479,534 19,927,878 지리적 시장 내수 103,479,534 19,927,878 수출 - - 합 계 103,479,534 19,927,878 수익인식시기 한 시점에 인식 7,043,706 7,459,356 기간에 걸쳐 인식 96,435,828 12,468,522 합 계 103,479,534 19,927,878 (2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국환경공단 - 945,390 ㈜세종스카이 11,395,105 - 삼성전기㈜ 5,906,168 5,199,597 합계 17,301,273 6,144,987 26-1. 건설계약 (1) 공사잔액 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 기초 증감액 공사수익인식액 기말 분양 109,673,375 425,670,951 84,902,982 450,441,345 도급 13,764,109 - 11,532,846 2,231,263 합계 123,437,484 425,670,951 96,435,828 452,672,608 - 전기 (단위:천원) 구분 기초 증감액 공사수익인식액 기말 분양 - 119,571,047 9,897,673 109,673,375 도급 1,319,244 1,251,606 2,570,849 - 합계 1,319,244 120,822,653 12,468,522 109,673,375 (2) 전기 매출액의 5%이상인 계약 정보는 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계약명 계약일 계약상완공일 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 천안직산아파트 2021-08-31 2024-08-31 41.87% - 2,276,134 군산신역세권아파트 2022-05-19 2024-10-31 16.28% - - 세종주상복합 2021-11-01 2022-11-30 84.82% 795,467 3,569,928 합계 795,467 5,846,062 - 전기 (단위:천원) 계약명 계약일 계약상완공일 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2021-06-30 100.00% - - 세종스카이토목공사 2021-02-01 2021-12-31 100.00% - - 합계 - - (3) 당기 중 연결회사의 도급 분양으로 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었습니다. 이러한 변동이 당기말과 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 부문 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미친영향 미래 손익에 미칠 영향 미청구공사의 변동 도급 - 117,166 (103,760) (13,407) - 분양 9,587,364 20,669,837 (2,917,299) (8,165,175) - 합계 9,587,364 20,787,003 (3,021,059) (8,178,582) - 27. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과재공품의변동 (8,540) (146,071) 원재료와소모품의사용액 11,756,953 1,513,485 미완성공사등의변동 (9,772,564) - 종업원급여 5,842,971 6,972,791 외주비 38,821,988 699 감가상각비와기타상각비 945,548 1,351,495 운반비 6,635 18,350 세금과공과및지급수수료 7,540,199 7,788,040 기타 50,775,714 13,998,121 합 계 105,908,904 31,496,910 28. 판매비와 일반관리비 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,886,576 2,541,454 퇴직급여 258,694 207,411 복리후생비 511,552 403,486 여비교통비 129,166 100,294 통신비 24,588 20,352 세금과공과 1,742,739 455,304 지급임차료 367,998 101,650 감가상각비 894,103 939,879 보험료 43,260 73,489 차량유지비 19,486 22,536 운반비 6,277 18,150 회의비 - 4,201 교육훈련비 13,456 6,832 도서인쇄비 4,551 8,266 소모품비 69,843 48,952 접대비 51,956 69,561 수도광열비 153,401 66,555 지급수수료 4,422,344 3,905,201 광고선전비 1,971,524 850,233 대손상각비 42,158 159,020 무형자산상각비 9,697 9,901 수선비 52,458 163,433 경상연구개발비 - 5,000 포장비 13,200 18,746 판매촉진비 2,942,726 2,103,150 건물관리비 197,507 181,479 환경안전비 - 75 하자보수비 641,306 60,707 잡비 27,971 28,420 합 계 17,498,537 12,573,737 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 160,828 29,271 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,642 7,512 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 754,192 배당금수익 817 40,408 소 계 163,287 831,383 금융원가 이자비용 4,844,092 3,560,394 소 계 4,844,092 3,560,394 순금융수익(원가) (4,680,805) (2,729,011) 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 외환차익 - 31 외화환산이익 32,334 133,627 수입임대료 382,262 307,672 기타의대손충당금환입 2,533,047 984,572 하자보수충당금환입 321,004 67,956 수입연체료 2,447 - 기타영업외수익 3,536,419 3,412,128 투자부동산재평가차익 - 4,762,496 유형자산처분이익 45,000 18,181 잡이익 762,735 261,749 소 계 7,615,248 9,948,412 기타비용 외환차손 8 - 보상비 - 1,600 기타의대손상각비 2,932,583 3,796,166 기부금 18,720 - 유형자산평가손실 5,335 119,516 금융자산평가손실 - 3,444 기타충당부채전입액 - 23,408 잡손실 155,024 125,797 유형자산처분손실 1,607 259,089 상채상환손실 - 1,357,595 유형자산손상차손 339,314 1,946,416 기타비유동자산손상차손 - 1,996,858 소 계 3,452,591 9,629,889 순기타수익(비용) 4,162,657 318,523 31. 법인세비용 (1) 법인세비용 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 당기손익 외로 인식되는 법인세 24,957 (766,808) 이연법인세변동 (940,149) 1,436,744 기타 (45,383) - 법인세비용 (960,575) 669,937 (2) 당기손익 외로 인식되는 법인세 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금 24,957 (768,865) (3) 당기 중 회사가 인식한 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계정 기초 자본반영 당기손익 기말 유형자산 1,408,781 (24,957) (727,483) 657,708 투자부동산 4,129,602 - (187,709) 3,941,892 합계 5,538,383 (24,957) (915,192) 4,599,600 보고기간종료일 현재 회사가 인식한 이연법인세부채는 예측가능한 미래에 차감할일시적차이와 상계될 것으로 기대되지 않는 유형자산 및 투자부동산 재평가와 관련한 일시적 차이로 그밖의 일시적차이, 미사용결손금,미사용세액공제 등은 실현가능성이낮다고 보아 인식하지 않았습니다. (4) 법인세비용과 회계이익의 관계 및 평균유효세율은 회계이익이 발생하지 않고 적용세율이 없어 공시하지 않습니다. 32. 주당이익(손실) 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 지배주주보통주당기순이익(손실) (2,857,939,588) (14,564,982,275) 지배주주계속영업이익(손실) (2,857,939,588) (14,564,982,275) 지배주주중단영업이익(손실) - - 가중평균유통보통주식수(*) 24,842,033 17,746,431 계속영업주당이익(손실) (115) (821) 기본주당당기순이익(손실) (115) (821) 희석주당당기순이익(손실) (115) (821) (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:원,주) 구 분 누적 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2022.01.01 24,848,641 365 9,069,753,965 자기주식 2022.01.01 (6,608) 365 (2,411,920) 합 계 2022.12.31 24,842,033 9,067,342,045 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 24,842,033 - 전기 (단위:원,주) 구 분 누적 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2021.01.01 16,525,360 365 6,031,756,400 자기주식 2021.01.01 (6,608) 365 (2,411,920) 유상증자 2021.10.16 5,188,485 77 399,513,345 전환권행사 2021.12.13 1,567,398 19 29,780,562 전환권행사 2021.12.20 1,567,398 12 18,808,776 합 계 2021.12.31 24,842,033 6,477,447,163 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 17,746,431 (2) 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석증권은 없습니다. 33. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 765,608 1,140,826 법인세비용 (960,575) 669,937 사용권자산상각비 279,779 210,669 대손상각비 42,158 159,020 퇴직급여 565,026 382,110 무형자산상각비 9,697 10,166 이자비용 5,001,630 3,560,394 유형자산처분손실 1,607 259,089 유형자산손상차손 339,314 1,946,416 유형자산평가손실 - 119,516 기타의대손상각비 2,932,583 3,796,166 재고자산평가충당금환입 - (108,367) 하자보수충당부채의환입 (321,004) (67,956) 하자보수충당부채전입액 493,693 104,753 이자수익 (160,828) (29,269) 배당금수익 (818) - 외화환산이익 (32,334) (133,627) 유형자산처분이익 (45,000) (18,181) 기타의대손충당금환입 (2,533,047) (984,572) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,642) (7,512) 지분법이익 (60,966) (175,622) 지분법손실 931,963 91,146 기타영업외수익 (3,535,027) (3,355,499) 기타비유동자산손상차손 - 1,996,858 사채상환손실 - 1,357,595 투자부동산재평가차익 - (4,762,496) 잡이익 (742,139) - 충당부채전입액 - 23,408 합 계 2,969,678 6,184,968 (2) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (6,173,181) 430,433 미수금의 증감 (4,195,599) (424,855) 미수수익의 증감 674,858 91,149 선급금의 증감 8,922,225 (13,009,126) 선급비용의 증감 (2,812,310) (312,103) 선급공사비의 증감 (12,218,672) 343,018 선급법인세의 증감 37,348 21,716 재고자산의 증감 (48,367,553) (11,230,620) 매입채무의 증감 11,480,205 180,920 미지급금의 증감 (186,345) 771,819 미지급비용의 증감 17,480 (282,484) 공사선수금의 증감 (317,711) - 초과청구공사의 증감 (140,293) 140,293 분양선수금의 증감 10,173,035 1,938,211 선수금의 증감 2,942,550 718,756 예수금의 증감 41,152 280,173 예수보증금의 증감 - 226,200 장기미지급금의 증감 72,595 (59,863) 하자보수충당부채의 증감 16,881 (94,825) 보증충당부채의 증감 - (489,915) 유동성보증부채의 증감 122,251 - 장기선급비용손상차손누계의 증가 2,386 - 보증금현재가치할인차금의 증감 2,267 - 해외사업장환산손익의 증감 46,371 - 복구충당부채의 증감 13,838 - 선수수익(유동)의 증감 534,281 (1,062,345) 선수수익(비유동)의 증감 (534,281) 34,473 퇴직금의 지급 (422,221) (146,266) 퇴직연금운용자산의 증감 - (1) 합 계 (40,268,443) (21,935,242) (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금의 대물변제 - 9,080,000 종속기업투자주식의 합병 제거 5,654,424 - 유형자산의 제각 (582,855) - 단기차입금의 유동성분류 7,503,120 22,703,985 장기차입금의 유동성 분류 11,685,613 4,097,370 미수금의 제각 98,579 2,255,979 단기기대여금의 제각 33,189,163 - 장기대여금의 제각 - 450,000 미수수익의 제각 8,523,438 - 건물 투자부동산 대체 - 15,000 전환사채의 행사 - 2,790,197 하자보수충당부채 유동성 분류 333,094 277,089 이연법인세부채 - 1,487,004 리스부채 - 113,351 금융보증채무 - 254,165 매각예정비유동자산으로 대체 14,936,800 - 유형자산 재평가 - 4,952,024 투자부동산 재평가 - 2,973,259 장기차입금 현재가치할인차금 선수수익분류 4,451,926 - 보험수리적손익 이익잉여금 대체 - 44,126 미지급금의 장기미지급금 대체 544,465 - 선급금의 장기대여금 재분류 2,093,000 - 예수보증금의 대체 - 150,000 보증금의 선급금 대체 - (582,459) 리스부채의 유동성분류 178,444 - 금융보증채무의 유동성분류 15,847 - 합병으로 인한 대체 22,038,507 합계 110,663,565 51,061,090 (4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 31,518,720 (21,470,362) - 14,670,613 (368,000) 24,350,971 장기차입금 69,130,812 82,174,062 377,691 (14,670,613) 4,787,105 141,799,057 임대보증금 37,305,837 1,876,800 1,927,960 - (4,451,926) 36,658,671 리스부채 441,048 (209,113) 205,344 - - 437,279 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 32,616,173 (2,283,987) - (18,606,615) 19,793,150 31,518,721 장기차입금 28,474,412 41,123,660 - 18,606,615 (19,073,875) 69,130,812 임대보증금 35,504,367 35,700 1,765,769 - - 37,305,836 리스부채 535,537 82,560 (140,159) - (36,889) 441,049 (5) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 및 특수관계자 등 현황1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 대주주 KD기술투자(주) KD기술투자(주) 관계기업 국제건설㈜, KD70㈜,㈜거산엠텍 국제건설㈜, KD70㈜,㈜거산엠텍 기타특수관계자 (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발, 라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜,아산개발(주),동탄스카이(주) KD건설(주), (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, KD부동산중개(주), 도안시네마㈜, ㈜오케이투자개발, 라인투자개발㈜, 라인도시개발㈜, 라인플러스개발㈜, 스카이개발㈜,킹스톤㈜,내포개발㈜, KD도시개발㈜ 주요 주주 및 임직원 안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 이윤복, 구정회, 김격수 안태일, 안재형, 이명자, 함도국, 최경수, 양도경,이윤복 기타특수관계인 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 (*1) (*) 이규봉,구현회,박세영,이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 전기 이전 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다. (2) 연결회사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,200,500 598,000 퇴직급여 55,078 72,217 합계 1,255,578 670,217 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 매입 지급보증 이자비용 임대료수입 임대료지출 기타수입 기타지출 대주주 KD기술투자㈜ - - - - - 104,400 9,830 4,184,389 관계기업 KD70㈜ - - - - - 43,367 - 104,603 거산엠텍(주) - - - - 27,000 - - - 기타특수관계자 KD건설㈜ - - - - - - - 368,201 ㈜세종스카이 11,395,105 - - - - - - - 라인플러스개발㈜ - - - 363,268 - - - - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 175,671 - 이규봉 - 49,100 - - - - - - 합 계 11,395,105 49,100 33,960,000 363,268 27,000 147,767 185,501 4,657,193 - 전기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 이자수익 이자비용 임대료지급 보증금 기타수입 지급보증 기타지출 대주주 KD기술투자㈜ - - - 97,200 - 88,470 - 3,294 관계기업 KD70㈜ - - - 53,243 91,000 - - 3,898 기타특수관계자 KD건설㈜ 508,900 - - - - 131,290 - 444,743 ㈜세종스카이 1,073,621 12,826 - - - - - - 스카이개발㈜ - - - - - - 33,960,000 254,165 라인플러스개발㈜ - - 429,210 - - 485 - 485 KD도시개발㈜ - - - - - - - 963,156 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - 479,500 - - 합 계 1,582,521 12,826 429,210 150,443 91,000 699,745 33,960,000 1,669,741 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 보증금 기타 대여 회수 상환 지출 회수 지출 회수 대주주 KD기술투자㈜ - 257,000 - - - 110,616 3,244,987 관계기업 KD 70㈜ - - - 1,600,000 500,000 115,970 - 기타특수관계자 KD건설㈜ - - - - - - 722,994 ㈜세종스카이 2,000,000 4,070,000 - - - - 56,772 KD도시개발(주) - 183,156 - - - - - 라인플러스개발㈜ - - 130,000 - - 372,062 - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 219,022 안태일 - - - - - - 10,342 이규봉 - - - - - 54,010 - 합 계 2,000,000 4,510,156 130,000 1,600,000 500,000 652,658 4,254,117 - 전기 (단위:천원) 특수관계 회사명 자금대여 거래 자금차입 출자 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 대주주 KD기술투자㈜(*1) - 136,706 - - - 115,830 3,105,057 관계기업 KD 70㈜ - - - - - 361,855 - 거산엠텍(주) - - - - 50,000 361,855 - 기타특수관계자 KD건설㈜ - - - - - - 1,199,980 ㈜세종스카이 1,300,000 230,000 - - - 100,000 1,573,208 라인플러스개발㈜ - - 400,000 4,462,000 - - - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 198,480 합 계 1,300,000 366,706 400,000 4,462,000 50,000 577,685 6,076,725 (*1) 연결회사의 종속법인인 KD엠텍(주)는 전기 중 회사가 발행한 제5회차 전환사채를 인수하였으며, 권면금액 30억원을 KD기술투자(주)에 양도 후, KD기술투자(주)는 전기 중 전환권 행사를 통해 보통주로 전환하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 기타채권 손실 충당금 장부가액 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자㈜ 2,918,575 - 185,000 2,357,079 4,326,422 1,134,232 - 660 관계기업 KD 70㈜ - - 2,500,000 577,167 577,167 2,500,000 - 6,677 거산엠텍㈜ - - - 27,678 - 27,678 - - 기타 특수관계자 라인플러스개발㈜ - - - - - - 5,175,000 24,446 ㈜세종스카이 4,365,396 - - 12,826 12,826 4,365,396 - - 국제자산관리㈜ - 71,000 - - 71,000 - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 - 11,000 29,210 - - 68 KD도시개발㈜ - - - 800,635 780,000 20,635 - - 주요 주주 및 임직원 안태일 - - - - - - - - 안재형 - - - - - - - - 이명자 - - - 10,251 10,251 - - 23,400 기타특수관계인 이규봉 - - - 61,026 61,026 - - - 박세영 - - - - - - - 900 구현회 - - - 958 958 - - - 합 계 7,283,971 89,210 2,685,000 3,858,620 5,868,860 8,047,941 5,175,000 56,151 손실충당금 2,918,575 89,210 - 2,861,075 5,868,860 - - - 장부가액 4,365,396 - 2,685,000 997,545 - 8,047,941 5,175,000 56,151 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 5,868백만원이며(42.17%), 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 10,261천원입니다. - 전기말 (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 기타채권 손실충당금 장부가액 차입금 기타 채무 대주주 KD기술투자㈜ 1,941,250 - 185,000 - 1,941,250 185,000 - - 관계기업 KD 70㈜ - - 1,041,000 577,167 577,167 1,041,000 - - 기타 특수관계자 KD건설㈜ 977,325 257,000 - 403,133 1,282,665 354,793 - 29,752 라인플러스개발㈜ - - - - - - 5,305,000 117,967 ㈜세종스카이 700,000 2,070,000 - 12,826 2,082,826 700,000 - 31,038 국제자산관리㈜ - 71,000 - - 71,000 - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 - 11,000 29,210 - - 68 KD도시개발㈜ - - - 963,156 963,156 - - - 주요 주주 및 임직원 안태일 - - - 324,370 - 324,370 - - 안재형 10,342 - - - - 10,342 - - 이명자 - - - 10,251 - 10,251 - 23,400 기타특수관계인 이규봉 - - - 61,104 61,104 - - - 박세영 - - - - - - - 900 구현회 - - - 958 958 - - - 합 계 3,628,917 2,416,210 1,226,000 2,363,965 7,009,336 2,625,756 5,305,000 203,125 손실충당금 2,918,575 2,416,210 - 1,674,551 7,009,336 - - - 장부가액 710,342 - 1,226,000 689,414 - 2,625,756 5,305,000 203,125 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 7,009백만원이며(72.75%), 이와 관련하여 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 3,126백만원입니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 대여금 채권 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 비 고 대표이사 관계사채권 5,990,000 5,990,000 연대보증한도 (주)세종스카이 대여금 담보 - 1,200,000 약속어음금액 (*1) 합계 5,990,000 7,190,000 (*1) ㈜세종스카이가 회사의 대여금에 대해 담보목적으로 제공한 약속어음에 대해서는 ㈜세종스카이의 대표이사가 개인자격으로 연대보증을 제공하였으나, 당기 중 당해 대여금을 상환함에 따라 반환하였습니다. (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 우리은행 1,813,100 1,813,100 차입금 지급보증한도 합계 1,813,100 1,813,100 (8) 보고기간종료일 현재 연결회사는 금융기관 차입금 관련 대표이사로 부터 제공 받은 근보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 구분 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 당사차입금 수지신협외 156,707,100 34,162,500 차입금 지급보증한도 종속기업 차입금 의왕신협외 114,660,000 135,350,000 차입금 지급보증한도 관계사 차입금 인성저축은행외 6,597,600 6,597,600 차입금 지급보증한도 합 계 277,964,700 176,110,100 (9) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증내역 구분 보증받는자 보증시작일 보증종료일 당기말 전기말 한도 조건부 채무인수 및 자금보충 세종주상복합신축공사(*1) 스카이개발주식회사 2021.10.26 2023.01.26 33,960,000 33,960,000 33,960,000 (*1) 세종주상복합신축공사와 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수 약정과 자금보충 약정을 체결하였습니다. 본 채무인수 의무 및 자금보충 의무는 최초 보증일로부터 15개월이 경과한 날까지 본 건 건물을 완성하여 사용승인을 득하고, 대출약정 상의 대출원리금액이 전액 상환되는 경우 소멸합니다. 본 약정은 2023년 1월 26일에 2023년 7월 26일까지 6개월간 연장되었습니다. (10) 연결회사는 최대주주 등으로부터 회사 발행 주식에 대한 단기매매차익의 환수를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 누적환수액 및 미환수금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 KD기술투자 안태일 차액발생사실통보액 2012.01.25 2012.01.25 차익발생액 353,650 595,280 누적 환수금액 167,110 496,200 미환수액 186,540 99,080 35. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 현금성자산 및 단기금융상품 기업은행 - 20,000 질권설정 국민은행 - 92 자금관리신탁(강일아르페온1차) 기업은행 93,150 7,312,036 신탁-직산KD아람채 운영관리 기업은행 20,339 11,945,594 신탁-직산KD아람채 분양금 기업은행 501,336 501,549 신탁-직산KD아람채 발코니 확장 기업은행 615,792 615,058 신탁-직산KD아람채 옵션 기업은행 18,595,698 - 신탁-천안직산더샵레이크마크 대출상환 농협은행 48,097 13,343 아산방축 KD아람채 특별수선 충당금 기업은행 106,183 106,093 해운대 우동 후순위 대출이자 예치금 경남은행 7 - 신탁-해운대 우동 이자예치 수협은행 112 - 신탁-해운대 우동 운영관리 수협은행 113,015 - 신탁-해운대 우동 분양금 수협은행 494,404 - 신탁-해운대 우동 운영관리 수협은행 343,271 - 신탁-해운대 우동 이자예치 수협은행 589,834 - 신탁-해운대 우동 대출상환 대구은행 18,866,613 - 신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로 운영관리 대구은행 242,906 - 신탁-군산 신역세권 한라비발디 센트로분양금 대구은행 35,598 - 신탁-군산 신역세권 한라비발디 발코니 대구은행 1,937,168 - 신탁-군산 신역세권 한라비발디 대출상환 기업은행 2,970 2,968 신탁-군산신역세권 공동대출 대출이자 예치금 우리은행 2 - 하수도정비 하도급고정 국민은행 - 420,643 동해 아람채 하자보수예치 비유동금융자산 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 국민은행 420,643 - 동해 아람채 하자보수예치 (장기금융상품) 우리은행 - 37,622 하자보수 예치금(내포1차) 비유동금융자산(보증금) 건설공제조합 14,250 155,698 아산법곡외 하자보증 합계 43,043,388 21,132,696 (2) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 당기말 전기말 SD미래개발 케이디(주) 서울동부지방법원 - 140,769 아르페온 1차 관리단 1. KD기술투자(주) 2. 케이디(주) 서울동부지방법원 - 191,478 KD아람채 아파트 입주자 대표회의 1. 케이디(주)2. 건설공제조합 서울중앙지방법원 - 700,000 케이디㈜ 대전광역시 대전지방법원 - 19,471 법무법인 지평 케이디㈜ 서울서부지방법원 110,000 110,000 권은주외6명 케이디㈜ 춘천지법강릉지원 민사1단독 - 70,000 박찬미외3명 케이디㈜ 동해시법원민사1단독 - 20,000 장호수 케이디㈜ 수원지법안산지원 독촉전담1 - 25,466 동해 아람채 입주자대표회의 1.케이디㈜ 2. 주택도시보증공사 수원지법안산지원 1민사부 450,000 - 케이디㈜ 김동열 수원지법안산지원 5민사부 100,000 - 합계 660,000 1,277,184 (3) 연결회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 해당 계약으로 인하여 회사는 예상금액 460백만원을 보증채무충당부채로 반영하였으며, 보고일 현재 잔액은 190백만원(전기 190백만원)입니다.. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 금융기관 등 담보설정금액 내역 당기말 전기말 서귀포시 토지 및 단독주택 투자부동산 KEB하나은행 600,000 600,000 차입금 담보 금융상품 등 장기금융상품/보증금 건설공제조합 14,250 193,319 하자보수보증 등 출자증서 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 403,389 402,311 이행보증 정기예금증서 장기금융상품/보증금 주택도시보증공사 420,643 420,643 부지확보예치금 및 하자보수예치금 보험증권 보험료 북수원신협 18,497,000 16,485,000 차입금 담보 아산 방축동 토지 투자부동산 우리은행 22,551,600 22,551,600 차입금 담보 모종동558-4(조아모텔) 유형자산 아산저축은행 1,020,000 - 차입금 담보 구미공장 토지외 유형자산 기업은행 8,400,000 8,400,000 차입금 담보 케이디디앤씨(주)주식 주식 한국자산캐피탈 6,000,000 - 차입금 담보 직산개발(주)주식(*1) 주식 플랜업직산외2 110,040,000 - 차입금 담보 합 계 167,946,882 49,052,873 (*1) 총인출한도금액이며, 당기말 현재 차입금잔액은 253억원입니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 신탁사 순위 수익자 수익한도금액(*1) 내역 당기말 전기말 문정 KD 유타워 9층 2개 호실 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협협동조합(압구정로데오지점) 720,000 720,000 차입금 담보 동해 천곡동 토지 유형자산 아시아신탁 주식회사 1순위 남원주농협 1,800,000 1,800,000 차입금 담보 동해 발한동 497-1외 토지 재고자산 아시아신탁 주식회사 1순위 남원주농협 144,000 - 차입금 담보 1순위 남원주농협 576,000 - 차입금 담보 군산공장 토지,건물 투자부동산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 3,216,000 3,216,000 차입금 담보 강일아르페온 2개 호실 재고자산 법곡동 케이디아람채 7개 호실 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 650,000 650,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 1개 호실 재고자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 서대문신용협동조합 - 261,300 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 1순위 묵동신용협동조합 - 638,300 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 1순위 북수원신용협동조합 - 423,800 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 1,068,000 - 차입금 담보 남양주 마석우리 토지 투자부동산 무궁화신탁 1순위 화도농협협동조합 5,220,000 5,220,000 차입금 담보 안성 아양 토지 재고자산 무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보(라인개발담보제공) 2순위 수지신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보 용인시 영덕동 재고자산 무궁화신탁 1순위 수지신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보 대전가수원 KD U프라자 3개호실 재고자산 무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 480,000 480,000 차입금 담보(라인플러스개발 담보제공) 대전 가수원 KD U프라자 16개 호실 재고자산 신영부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 717,600 717,600 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 국일신용협동조합 720,000 720,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 수원중앙신용협동조합 1,440,000 1,440,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 청주신용협동조합 840,000 840,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 의왕신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 1순위 한우리신용협동조합 1,200,000 1,200,000 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 문정 KD70 1,14F 유형자산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협협동조합 3,120,000 3,120,000 차입금 담보 1순위 인천옹진농협 3,600,000 3,600,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 천안 직산 삼은리 64-14외 7필지 재고자산 우리자산신탁 1순위 롯데카드주식회사 24,000,000 24,000,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 기업은행 60,000,000 60,000,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 2순위 플랜업직산주식회사 26,040,000 26,040,000 차입금 담보(직산개발담보제공) 2순위 한국자산캐피탈(주) 6,500,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 부산광역시 해운대구 우동 642-2 재고자산 우리자산신탁 1순위 인성저축은행 - 2,210,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 동원제일저축은행 - 2,600,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 디에이치저축은행 - 2,600,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 오성저축은행 - 1,300,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 안국저축은행 - 1,950,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 청주저축은행 - 1,950,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 인천저축은행 - 1,950,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 에스앤티저축은행 - 1,950,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 영진저축은행 - 1,950,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 유니온저축은행 - 1,950,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 웰컴저축은행 - 1,300,000 차입금 담보(코하개발담보제공) 2순위 키스해운대제일차주식회사 - 2,600,000 후순위 차입금 담보(케이디주식회사) 알파자산운용주식회사 - 1,300,000 후순위 차입금 담보(케이디주식회사) 1순위 키스해운대제삼차주식회사 18,000,000 - 차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공) 1순위 수협 20,400,000 - 차입금 담보(키스해운대제이차(주)담보제공) 2순위 ㈜한라 196,800,000 - 피담보채권(미지급 시공사채권) 3순위 키스해운대제삼차주식회사 1,152,000 - 할인분양패널티수수료 및 이에 부수하는 채권 군산 내흥동 926(한라비발디 센트로) 재고자산 코리아신탁 1순위 단디군산제이차 36,000,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 키스군산제일차 10,800,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 서울축산 새마을금고 2,100,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 조촌 새마을금고 4,200,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 오류1동 새마을금 3,420,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 성남제일 새마을금고 3,420,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 중원 새마을금고 3,420,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 고양동부 새마을금고 3,420,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 1순위 군산제일 새마을금고 600,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 2순위 주)한라, 케이디㈜ 476,637,924 - 피담보채권(미지급 시공사채권) 1순위 벧엘 새마을금고 3,420,000 - 차입금 담보(비케이디제일차담보제공) 안성 옥산동 597 재고자산 무궁화신탁 1순위 영동농협 1,800,000 - 차입금 담보 1순위 인천옹진농협 1,560,000 - 차입금 담보 천안 성정동735-1 재고자산 무궁화신탁 1순위 괴산농협 1,800,000 - 차입금 담보 대전공장(대전 동구 새마울로41토지 및 건물) 유형자산 무궁화신탁 1순위 한국투자저축은행 1,920,000 1,920,000 차입금 담보 합 계 942,521,524 172,217,000 (*1) 수익한도 금액: 부동산을 담보신탁함에 따라 우선수익권자에게 지급이 보장된 한도금액으로 담보로 제공된 자산의 감정가액과는 차이가 발생합니다. (*) 군산시 내흥동 926 한라비발디 센트로 아파트 사업관련 시공사 케이디㈜가 가진 우선수익권에 대하여 하도급대금 등을 담보하고자 ㈜한라가 58,299,689,520원 한도(케이디(주) 공사비 해당액의 120%)로 질권 설정되어 있으며, 대리금융기관으로 한국투자증권㈜ 약정체결 되어있습니다.(*2) 용인시 영덕동 산133-1외 3필지 수지신협 30억 대출과 관련하여 동 담보 물권에 1억원 1순위 근저당권 설정되어 있습니다.(*3) 연결회사는 구미시 공단동 193 토지, 건물 담보 물권에 기업은행 70억원 대출과관련하여 1순위 84억원 근저당권이 설정되어 있습니다. (6) 연결 회사는 건설공제조합과 보증한도 76,058백만원, 융자한도 1,789백만원의 한도거래약정을 맺고 있고, 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 804백만원의 지급보증을제공받고 있습니다. 또한, 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양(한라비발디 센트로)공사의 공동시공과 관련하여 공동시공사인 (주)에이치앨디앤아이한라에 대한 592백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.또한 의왕신용협동조합에 안성 아양 토지 브릿지 대출로 SPC법인인 라인개발㈜ 차입금 3,000백만원 및 북수원신협외 4개 신협에서 SPC법인 라인플러스개발(주)에 대전가수원 KD U프라자 16개호실 차입금 5,098백만원 의왕신협에 KD U프라자 3개실 차입금 400백만원 에 대해 법인채무보증을 제공하고 있습니다. 천안 직산 PF 대출로 SPC법인 직산개발의 총한도91,700백만원의 차입금에 대하여 법인채무보증을제공하고 있으며 기말 현재 해당 차입금의 잔액은 25,300백만원입니다. (7) 연결회사는 서울보증보험으로부터 40백만원의 이행, 인허가, 가맹사업보증을 제공 받고 있으며, 주택도시보증공사로 부터 아산 방축동KD아람채 아파트 민간임대 사업과관련하여 사용검사후 임대보증금보증(보증금액 39,925백만원), 그외 하자보수보증(보증금액 1,052백만원), 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양현장(한라비발디 센트로)에 195,904백만원과 천안 직산 공동주택 분양현장(더샵레이크마크)에 89,008백만원의 분양보증을 제공 받고 있으며, 군산 신역세권 B2BL 공동주택 분양(한라비발디 센트로) 사업관련 분양보증서 발급 시 관리형 토지신탁사인 코리아신탁(주)에195,904백만원과 천안 직산 분양현장(더샵레이크마크)의 우리자산신탁(주)에 89,008백만원의 연대보증채무를 각각 제공하고 있습니다. 또한, 군산 신역세권 B2BL 공동주택사업의 PF대출금의 대주인 키스군산제일차주식회사(차주 비케이디일차(주))의 대출금 590억에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당해 차입금의 잔액은 510억원입니다. 한편, 부산해운대구 우동 한라비발디 오피스텔 분양사업의 PF대출금의 대주인 키스해운대제삼차주식회사(차주 키스해운대제이차(주))의 대출금 320억에 대하여 보증한도 120%의 연대보증을 제공하고 있습니다.(8) 연결회사는 우리은행과 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한도금액 18,793백만원의 국민주택기금대출 약정을 맺고 있으며, 보고기간종료일 현재 보증금 잔액 18,793백만원이며, 우리은행에서 토지, 건물에 대하여 22,551백만원의 근저당권이 설정 되었습니다.(9) 중도금 대출보증연결회사는 분양공사와 관련하여 다수 수분양자들의 중도금 대출(총한도 239,100백만원)에 대하여 시공사들과 연대하여 55,784백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 보증잔액은 11,947백만원입니다. 36. 매각예정비유동자산 (1) 연결회사는 보유 토지 중 일부를 매각하기로 결정했으며, 해당 자산을 매각예정 표시하였습니다. 동 거래는 2022년 1월 31일에 입금 완료되었으며 관련 차입금 7,000백만원이 동일자에 상환처리 되었습니다. 매각예정으로 분류된 토지 등의 가액은 11,706백만원이며, 이는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 처분예정일 유동 비유동 토지 2023.01.31 6,228,544 - 건물 2023.01.31 5,464,386 - 기계장치 2023.01.31 13,000 - 합계 11,705,930 - 37. 연결재무제표의 확정 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 27일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년3월 31일자 주주총회에서 최종 확정, 승인될 예정이며, 전기 연결재무제표는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 제 47 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 194,984,988,693 93,999,848,375 54,206,572,383 현금및현금성자산 3,873,581,661 723,787,876 2,070,439,360 단기금융상품 42,606,495,446 20,811,282,741 458,863,689 매출채권 5,998,052,244 833,542,134 278,477,540 유동계약자산 795,467,304 753,929,876 기타유동금융자산 4,890,944,221 1,843,084,085 1,046,775,599 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 1,960,580,640 기타유동자산 21,360,058,988 14,727,715,666 4,143,073,825 당기법인세자산 29,175,335 23,613,240 21,896,040 재고자산 103,725,283,494 55,036,822,633 43,472,535,814 매각예정유동자산 11,705,930,000 비유동자산 94,661,010,450 96,481,964,502 91,238,558,932 기타비유동금융자산 3,746,794,347 4,185,567,371 2,777,895,405 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 854,601,865 508,560,194 500,735,612 종속기업에 대한 투자자산 1,319,292,789 5,873,963,509 5,873,963,509 관계회사투자 1,386,554,420 1,386,554,420 1,386,554,420 기타비유동자산 2,385,924 1,984,928,203 유형자산 14,415,763,696 11,546,458,623 10,442,482,221 투자부동산 72,390,998,430 72,390,998,430 67,613,502,040 사용권자산 512,016,746 544,386,230 605,956,086 영업권 이외의 무형자산 34,988,157 43,089,801 52,541,436 자산총계 289,645,999,143 190,481,812,877 145,445,131,315 부채 유동부채 64,153,658,827 47,857,008,355 36,161,350,648 매입채무 12,950,631,298 1,440,003,998 1,388,851,776 단기차입금 23,485,971,193 35,884,061,026 24,268,603,966 기타유동금융부채 5,203,191,412 3,903,963,485 2,253,190,851 계약부채 140,292,648 분양선수금 13,027,028,790 2,094,211,500 156,000,000 유동리스부채 293,514,716 155,153,290 124,229,352 유동충당부채 695,038,270 469,443,065 497,536,354 금융보증채무 122,872,504 215,283,778 기타유동부채 8,375,410,644 3,554,595,565 3,956,038,349 유동성전환사채 3,000,000,000 유동파생상품부채 516,900,000 비유동부채 192,102,575,699 107,705,920,130 76,620,772,225 장기차입금 141,919,057,919 58,655,630,755 28,230,245,181 순확정급여부채 1,020,978,434 515,452,821 458,499,464 비유동충당부채 396,075,291 550,761,962 835,279,322 비유동리스부채 127,935,266 283,125,318 371,898,574 이연법인세부채 4,599,600,218 4,453,890,516 2,966,886,969 기타비유동금융부채 37,314,334,970 37,178,836,823 35,397,367,456 금융보증부채 14,315,545 기타비유동부채 6,724,593,601 6,053,906,390 8,360,595,259 부채총계 256,256,234,526 155,562,928,485 112,782,122,873 자본 자본금 12,424,320,500 12,424,320,500 8,262,680,000 기타불입자본 27,175,049,753 27,175,049,753 19,748,011,164 기타자본구성요소 34,028,513,127 32,790,530,651 31,640,778,826 이익잉여금(결손금) (40,238,118,763) (37,471,016,512) (26,988,461,548) 자본총계 33,389,764,617 34,918,884,392 32,663,008,442 자본과부채총계 289,645,999,143 190,481,812,877 145,445,131,315 포괄손익계산서 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 수익(매출액) 101,759,275,022 13,906,011,323 16,239,181,035 매출원가 87,003,701,270 12,799,137,946 12,079,872,652 매출총이익 14,755,573,752 1,106,873,377 4,159,308,383 판매비와관리비 18,420,140,789 11,114,541,048 9,849,713,557 영업이익(손실) (3,664,567,037) (10,007,667,671) (5,690,405,174) 순금융수익(원가) 4,502,717,577 4,481,368,089 3,532,223,981 순기타수익(원가) 3,521,825,403 5,121,997,373 11,397,862,897 법인세비용차감전순이익(손실) (4,645,459,211) (9,367,038,387) 2,175,233,742 법인세비용 960,575,311 1,162,714,572 (2,096,388,769) 당기순이익(손실) (3,684,883,900) (10,529,752,959) 78,844,973 기타포괄손익 (22,738,071) 1,196,949,820 (121,233,601) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 2,218,522 44,125,501 (121,233,601) 자산재평가 잉여금 1,152,148,370 자산재평가잉여금의 법인세효과 (24,956,593) 675,949 총포괄손익 (3,707,621,971) (9,332,803,139) (42,388,628) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (148) (593) 5 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (148) (593) 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (148) (593) 5 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (148) (593) 5 자본변동표 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 39,176,652,006 19,198,994,638 309,318,761 (30,032,384,722) 28,652,580,683 회계정책의 변경 3,086,311,802 3,086,311,802 수정 후 재작성된 금액 당기순이익(손실) 78,844,973 78,844,973 기타포괄손익 (121,233,601) (121,233,601) 순확정급여부채의 재측정요소 재평가잉여금의 조정 자산재평가잉여금 법인세효과 총포괄손익 (42,388,628) (42,388,628) 자기주식 거래로 인한 증감 (9,861,935) (9,861,935) 유상증자 427,349,994 549,016,526 976,366,520 전환권행사 감자차익 (31,341,322,000) 31,341,322,000 합병 2020.12.31 (기말자본) 8,262,680,000 19,748,011,164 31,640,778,826 (26,988,461,548) 32,663,008,442 2021.01.01 (기초자본) 8,262,680,000 19,748,011,164 31,640,778,826 (37,507,424,439) 22,144,045,551 회계정책의 변경 10,518,962,891 10,518,962,891 수정 후 재작성된 금액 8,262,680,000 19,748,011,164 31,640,778,826 (26,988,461,548) 32,663,008,442 당기순이익(손실) (10,529,752,959) (10,529,752,959) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 44,125,501 44,125,501 재평가잉여금의 조정 675,949 675,949 자산재평가잉여금 법인세효과 1,149,751,825 2,396,545 1,152,148,370 총포괄손익 1,149,751,825 (10,482,554,964) (9,332,803,139) 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 2,594,242,500 4,636,841,485 7,231,083,985 전환권행사 1,567,398,000 2,790,197,104 4,357,595,104 감자차익 합병 2021.12.31 (기말자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 2022.01.01 (기초자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 32,790,530,651 (37,471,016,512) 34,918,884,392 회계정책의 변경 수정 후 재작성된 금액 당기순이익(손실) (3,684,883,900) (3,684,883,900) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 2,218,522 2,218,522 재평가잉여금의 조정 (255,772,088) 255,772,088 자산재평가잉여금 법인세효과 (24,956,593) (24,956,593) 총포괄손익 (280,728,681) (3,426,893,290) (3,707,621,971) 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 전환권행사 감자차익 합병 1,518,711,157 659,791,039 2,178,502,196 2022.12.31 (기말자본) 12,424,320,500 27,175,049,753 34,028,513,127 (40,238,118,763) 33,389,764,617 현금흐름표 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 (43,473,434,566) (28,467,168,926) (25,845,541,785) 당기순이익(손실) (3,684,883,900) (10,529,752,959) 78,844,973 조정 1,983,381,428 2,617,182,325 (7,111,903,046) 순운전자본의 변동 (40,327,310,249) (20,052,659,033) (16,110,261,755) 이자수취(영업) 697,697,497 21,636,419 이자지급(영업) (2,142,319,342) (500,222,059) (2,720,548,616) 배당금의 수취 법인세환급(납부) (1,717,200) (3,309,760) 투자활동현금흐름 (19,425,878,300) (21,744,149,682) (15,146,744,071) 단기금융상품의 감소 221,077,259,473 5,000,658,075 장기대여금의 회수 2,987,000,000 516,706,244 장기금융상품의 감소 71,621,800 420,643,189 유형자산의 처분 368,067,531 2,856,930,000 종속기업투자주식의처분 2,200,000,000 매각예정자산 1,180,000,000 2,400,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 106,140,983 1,960,580,640 보증금의 감소 810,592,604 5,000,000 5,051,000,000 합병으로인한현금의증가 127,180,170 단기대여금의 대여 (100,000,000) (3,985,000,000) (1,000,000,000) 장기대여금의 대여 (1,061,000,000) (20,000,000) (400,000,000) 보증금의 증가 (753,400,000) (255,518,000) (6,155,000,000) 장기금융상품의 증가 (468,643,189) (2,000,000) (464,643,189) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (11,000,000) (102,000,000) 유형자산의 취득 (361,880,131) (18,830,000) (2,807,945,014) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (450,000,000) (310,703) (1,484,307,740) 단기금융상품의 순증감 (242,774,407,271) (19,933,777,863) 기타투자자산의 취득 (184,410,270) (20,662,079,392) 재무활동현금흐름 66,049,106,651 48,864,667,124 40,047,542,445 단기차입금의 차입 187,599,753 35,974,018,038 23,044,073,966 유동성장기부채의 증가 218,685,767 100,080,000 장기차입금의 차입 121,573,224,233 14,205,000,000 22,252,573,000 유상증자 7,497,360,825 966,504,585 리스부채의 증가 108,694,455 임대보증금의 증가 4,670,750,000 35,700,000 15,829,000,000 전환사채의 증가 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (21,787,750,725) (4,988,835,581) (7,794,950,000) 유동성장기부채의 상환 (1,134,117,286) (763,110,000) (6,077,260,000) 장기차입금의 상환 (34,686,662,577) (2,771,340,000) (3,857,120,000) 유상증자의 감소 (266,276,840) 전환사채의 감소 (6,500,000,000) 리스부채의 지급 (198,672,514) (166,543,773) (331,959,106) 임대보증금의 감소 (2,793,950,000) (583,400,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,149,793,785 (1,346,651,484) (944,743,411) 기초현금및현금성자산 723,787,876 2,070,439,360 3,015,182,771 기말현금및현금성자산 3,873,581,661 723,787,876 2,070,439,360 5. 재무제표 주석 제49기(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제48기(전)기말 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 케이디 주식회사 1. 일반사항 케이디주식회사(이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디주식회사로상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,424백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술투자(주)(28.32%) 외 다수의 개인주주등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율 케이디기술투자㈜ 7,038,264 28,32% 안명호 432,731 1.74% 박정수 253,964 1.02% 기타 소액주주(1% 미만) 17,123,682 68.92% 합 계 24,848,641 100.00% 2. 재무제표 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1 재무제표작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입 및 유형자산과 투자부동산 재평가모형 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제·개정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. (4) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에'금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (5) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (6) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산유형자산 중 토지와 건물에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 9년 차량운반구 4년 공구와기구 9년 집기비품 4~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지와 건물의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 토지와 건물 외의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 건물의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가 잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.9 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 기타유동자산 11,985백만원, 분양원가 2,173백만원(전기: 재고자산 4,297백만원, 기타유동자산 280백만원,분양원가 129백만원)이며, 차입원가와 관련하여 적용한 일반차입금 자본화 이자율은 5.44%(전기 4.99%)입니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재 법적의무나 의제의무가가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채, 소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도는 퇴직급여의 지급을 위하여 회사가 부담하여야 할 부담금의 수준이 사전에 결정되어 있습니다. 근로자가 회사와 근로계약을 체결할 때 사업자의 부담금이 사전에 결정되어 근로계약서에 명시되며, 회사는 이에 따라 개인별 세전 연봉의 1/12 이상을 은행 등의 퇴직연금사업자에게 직접 부담금으로 납입하고 있습니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2) 자체분양공사의 수익인식 회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별 회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 "재고자산", 제1016호 "유형자산", 제1038호 "무형자산")에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 한편, 주택개발사업과 관련한 지급보증이 존재하며 해당 지급보증에 대한 신용위험의 최대 노출 정도는 약정금액입니다.(주석 34,35 참조)(4) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.회사는 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 12,950,631 - - 12,950,631 차입금(*) 32,243,612 141,432,412 23,313,761 196,989,785 기타금융부채 5,203,191 37,314,335 - 42,517,526 금융보증채무 122,873 - - 122,873 리스부채 155,617 219,545 74,212 449,374 합계 50,675,924 178,966,292 23,387,973 253,030,189 (*) 회사는 당기 중 천안직산 사업과 관련하여 SPC법인인 직산개발(주)가 차입한 금액에 대하여 경제적 실질에 따라 장기차입금항목으로 재무제표에 반영하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 1,440,004 - - 1,440,004 차입금(*) 37,917,075 51,169,538 19,888,404 108,975,016 기타금융부채 3,903,963 38,239,700 - 41,082,800 금융보증채무 - 33,960,000 - 33,960,000 리스부채 167,088 261,808 72,877 501,773 합계 43,428,130 123,631,046 19,961,281 185,959,593 (*) 회사는 전기 중 천안직산 및 부산해운대구 사업과 관련하여 SPC법인인 직산개발(주), 리브개발(주), 코하개발(주)가 차입한 금액에 대하여 경제적 실질에 따라 단기차입금항목으로 재무제표에 반영하였습니다. (5) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 229,299 (229,299) 127,699 (127,699) (6) 자본 위험 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 256,256,235 155,562,928 현금및현금성자산 (B) 3,873,582 723,788 순부채(C) 252,382,653 154,839,140 총자본 (D) 33,389,765 34,918,884 차입금 (E) 165,405,029 94,539,692 순부채비율 (C/D) 755.87% 443.43% 순차입금비율 (E-B)/D 483.78% 268.67% 5. 금융상품의 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 가치변동에 대한 증거가 없거나 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 450,000 - 출자금 등 1,212 672 합 계 451,212 672 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 403,389 403,389 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 507,888 507,888 (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 507,888 500,376 - 516,900 원가법에서 재분류 - - - - 취득 - - - - 처분 (106,141) - - - 전환권 행사에 따른 증감 효과 - - - (1,357,595) 당기손익으로 인식된 손익 1,642 7,512 - 840,695 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - - - 기말 잔액 403,389 507,888 - - (5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 투입변수와 공정가치의 관계 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 403,389 3 순자산가치법 해당사항없음 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 투입변수와 공정가치의 관계 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 507,888 3 순자산가치법 해당사항없음 (7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 7,396 420 보통예금 등 3,866,186 723,368 합계 3,873,582 723,788 7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,873,582 - 3,873,582 단기금융상품 42,606,495 - 42,606,495 매출채권 5,998,052 - 5,998,052 유동금융자산 4,890,944 - 4,890,944 비유동금융자산 3,746,794 - 3,746,794 당기손익-공정가치측정금융자산 - 854,602 854,602 합계 61,115,867 854,602 61,970,469 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 12,950,631 - - 12,950,631 유동금융부채 5,203,191 - - 5,203,191 비유동금융부채 37,314,335 - - 37,314,335 단기차입금 23,485,971 - - 23,485,971 장기차입금 141,919,058 - - 141,919,058 금융보증채무 - - 122,873 122,873 리스부채 - - 421,450 421,450 합계 220,873,186 - 544,323 221,417,509 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 723,788 - 723,788 단기금융상품 20,811,283 - 20,811,283 매출채권 833,542 - 833,542 유동금융자산 1,843,084 - 1,843,084 비유동금융자산 4,185,567 - 4,185,567 당기손익-공정가치측정금융자산 - 508,560 508,560 합계 28,397,264 508,560 28,905,824 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 1,440,004 - - 1,440,004 유동금융부채 3,903,963 - - 3,903,963 비유동금융부채 37,178,837 - - 37,178,837 단기차입금 35,884,061 - - 35,884,061 장기차입금 58,655,631 - - 58,655,631 금융보증채무 - - 229,599 229,599 리스부채 - - 438,279 438,279 합계 137,062,496 - 667,878 137,730,374 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.회사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,642 7,512 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 754,192 배당금수익 540 40,162 소계 2,182 801,866 상각후원가 금융자산 이자수익 306,623 51,196 외환차손 (191,223) - 외화환산이익 261,757 - 대손상각비 (42,158) (159,020) 기타의대손상각비 (1,739,008) (3,151,983) 기타의대손충당금환입 2,533,047 981,200 소계 1,129,038 (2,278,607) - 금융부채 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가손익 - (840,695) 소계 - (840,695) 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,788,147) (3,727,295) 소계 (4,788,147) (3,727,295) 기타금융부채(*1) 이자비용 (23,376) (12,247) 소계 (23,376) (12,247) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 508,560 2,461,316 취득 450,540 - 평가 1,643 762,017 처분 (106,141) (1,960,268) 기말금액 854,602 508,560 유동 - - 비유동 854,602 508,560 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜ 200,000 - - 한국금형공업협동조합 - - 105,577 건설공제조합 362,391 403,389 402,311 국제전자증권㈜(*2),(*3) 12 - - 지아이에이치씨(*2),(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크(*2),(*3) 500,000 - - 북수원신협외 359 1,213 672 인프라프론티어자산운용(*4) 450,000 450,000 - 합 계 5,412,760 854,602 508,560 (*1) 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다.(*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다.(*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다.(*4) 해당 투자는 당기 중 신규 취득하였습니다. 9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 매출채권 11,634,492 7,912,574 - 3,721,918 8,577,720 7,744,178 - 833,542 분양미수금 2,435,154 159,020 - 2,276,134 159,020 159,020 - - 소 계 14,069,646 8,071,594 - 5,998,052 8,736,740 7,903,198 - 833,542 단기대여금 471,000 471,000 - - 715,847 71,000 - 644,847 미수금 7,889,135 2,998,191 - 4,890,944 2,899,524 1,859,463 - 1,040,061 미수수익 1,718,343 1,718,343 - - 517,012 358,837 - 158,175 소 계 10,078,478 5,187,534 - 4,890,944 4,132,383 2,289,300 - 1,843,083 장기금융상품 494,643 - - 494,643 189,622 - - 189,622 장기대여금 5,101,702 3,650,987 - 1,450,715 7,669,987 5,209,987 - 2,460,000 장기미수수익 968,484 736,484 - 232,000 638,333 638,333 - - 보증금(비유동) 1,953,705 304,651 79,617 1,569,437 1,922,915 296,556 90,413 1,535,946 장기매출채권 3,774,751 3,774,751 - - - - - - 소 계 12,293,285 8,466,873 79,617 3,746,795 10,420,857 6,144,876 90,413 4,185,568 합계 36,441,409 21,726,001 79,617 14,635,791 23,289,980 16,337,374 90,413 6,862,193 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초 대손상각비 환입 대체 제각 기타(*1) 기말 매출채권 4,812,309 42,158 - - - 126,237 4,980,705 공사미수금 2,931,869 - - - - - 2,931,869 분양미수금 159,020 - - - - - 159,020 단기대여금 71,000 100,000 - - (33,189,163) 33,489,163 471,000 미수금 1,859,462 770,785 (205,156) - (303,735) 876,835 2,998,191 미수수익 358,837 - - 9,882,945 (8,523,439) - 1,718,343 장기미수수익 638,333 98,151 - - - - 736,484 장기대여금 5,209,987 768,000 (2,327,000) - - - 3,650,987 보증금 296,556 8,095 - - - - 304,651 장기매출채권 - - - - 3,774,751 3,774,751 합 계 16,337,373 1,787,189 (2,532,156) 9,882,945 (42,016,337) 38,266,986 21,726,001 (*1) 기타 금액은 합병 승계 등 입니다. - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초 대손상각비 기타 기말 매출채권 7,807,472 - (63,294) 7,744,178 분양미수금 - 159,020 - 159,020 단기대여금 5,661,000 1,300,000 (6,890,000) 71,000 미수금 3,158,495 989,507 (2,288,539) 1,859,463 미수수익 517,486 589,992 (748,641) 358,837 장기대여금 4,224,209 272,484 713,294 5,209,987 장기미수수익 - - 638,333 638,333 보증금 296,556 - - 296,556 합 계 21,665,218 3,311,003 (8,638,847) 16,337,374 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 미만 12,066,902 7,838,843 1년 ~ 2년 6,147,336 3,179,543 5년 이하 4,126,405 5,495,294 5년 초과 14,100,766 6,776,300 합 계 36,441,409 23,289,980 10. 기타유동자산/기타비유동자산보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 3,359,014 11,783,275 선급비용 3,550,446 708,271 선급공사비 14,450,599 2,236,169 (소계) 21,360,059 14,727,715 기타비유동자산 장기선급비용 - 2,386 (소계) - 2,386 합 계 21,360,059 14,730,101 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 10,872 - 10,872 2,332 - 2,332 제품 108,222 108,222 - - - - 건설용지 85,588,330 - 85,588,330 46,680,974 - 46,680,974 미완성건물 9,847,863 - 9,847,863 75,298 - 75,298 완성건물 9,355,668 1,077,449 8,278,219 9,355,668 1,077,449 8,278,219 합 계 104,910,955 1,185,671 103,725,284 56,114,272 1,077,449 55,036,823 (2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참고). 12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 위해성진금형유한공사(*2) 중국 제조업 100% 2,146,950 - - KD엠텍(주)(*3) 한국 통신부품 제조 및 판매 - - - 5,654,424 KD엠텍 VINA Ltd(*4) 베트남 통신부품 제조 및 판매 100% 1,360,722 1,099,753 - KD E VINA, Ltd. 베트남 부동산개발업 외 100% 118,540 118,540 118,540 라인개발주식회사 한국 부동산개발업 외 100% 1,000 1,000 1,000 직산개발주식회사(*2) 한국 부동산개발업 외 100% 1,000 - - 리브개발주식회사(*2) 한국 부동산개발업 외 100% 1,000 - - 한종부동산중개주식회사 한국 부동산중개업 외 100% 100,000 100,000 100,000 코하개발주식회사(*1)(*2) 한국 부동산개발업 외 100% 1,000 - - KD D(주)(*1)(*2) 한국 부동산개발업 외 100% 10,000 - - 합 계 3,740,212 1,319,293 5,873,964 (*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전액 손상반영하였습니다.(*3) 당기 중 KD(주)와 합병하였습니다.(*4) 당기 중 KD엠텍(주)가 회사에 합병되면서 자회사로 편입되었습니다. (2) 당기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 위해성진금형유한공사 300 8,841 - - KD M-TECH VINA 2,943,014 1,985,635 - (238,011) KD E VINA Co.,Ltd 125,021 - - 1,984 라인개발㈜ 3,139,763 3,006,417 - 37,116 한종부동산중개㈜ 2,085,469 1,084,819 425,760 316,124 직산개발㈜ 25,303,142 25,349,104 - (23,517) 리브개발㈜ 3,124 19,519 - (7,403) 코하개발㈜ 2,782 36,056 - (28,058) KD D 2,107,988 2,292,546 - (1,012,840) - 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 위해성진금형유한공사 308 9,076 - - KD엠텍㈜ 21,780,831 13,895,295 6,004,746 (1,337,444) KD E VINA Co.,Ltd 119,420 - - (158) 라인개발㈜ 3,288,451 3,192,221 - 46,111 한종부동산중개㈜ 409,022 304,496 48,921 (45,296) 직산개발㈜ 30,087,870 30,110,314 - (19,857) 리브개발㈜ 8,612,751 8,621,742 - (6,885) 코하개발㈜ 16,623,228 16,628,444 - (6,216) KD D 2,513,781 2,530,499 - (26,718) 12.1. 관계회사투자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말(*3) 전기말 국제건설(주) 한국 건설업 47% 470,000 470,000 470,000 KD 70(주)(*1) 한국 부동산개발업 외 15.59% 1,193,300 916,554 916,554 거산엠텍(주)(*2) 한국 요트임대업외 33.33% 50,000 - - 합 계 1,713,300 1,386,554 1,386,554 (*1) 지분율 20% 미만이나 주요경영진의 교류 등 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 KD엠텍(주)가 회사에 합병되면서 관계회사로 편입되었습니다.(*3) 거산엠텍(주) 관계회사 투자주식의 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전액 손상처리하였습니다. (2) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 국제건설(주) KD70(주) 거산엠텍(주) 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 유동자산 1,237,942 888,715 5,216,397 4,083,828 126,087 200,416 비유동자산 1,487,585 1,376,016 40,434,657 41,120,071 5,000 5,000 자산계 2,725,527 2,264,731 45,651,054 45,203,899 131,087 205,416 유동부채 290,497 563,416 1,463,529 862,837 77,249 56,666 비유동부채 604,000 - 33,163,569 26,775,928 - - 부채계 894,497 563,416 34,627,098 27,638,765 77,249 56,666 순자산 1,831,030 1,701,315 11,023,956 17,565,134 53,838 148,750 (단위: 천원) 손익계산서 국제건설(주) KD70(주) 거산엠텍(주) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출액 10,693,193 16,045,985 2,125,204 2,269,131 99,077 39,580 매출원가 10,319,372 15,480,785 - - 4,799 24,434 일반관리비 238,363 299,103 1,720,726 1,383,606 227,193 32,839 영업이익 135,458 266,097 404,478 885,524 (132,915) (17,694) 순금융수익(비용) 26,676 126,303 (554,796) (637,132) 2,088 2,724 순기타수익(비용) 4,675 (18,738) (5,510,944) 19,271 35,915 (1,218) 당기순이익 166,809 373,663 (5,661,262) (584,782) (94,912) (16,187) 기타포괄손익 (37,094) - - - - - 총포괄손익 129,715 373,663 (5,661,262) (584,782) (94,912) (16,187) 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 합병 손상 기말 토지 7,186,266 326,794 (8,874,806) - 10,038,317 (339,314) 8,337,257 건물 3,772,821 - (2,972,309) (252,188) 4,437,118 - 4,985,442 구축물 297,362 - (172,610) (68,457) 196,521 - 252,816 기계장치 10 20,646 - (97,258) 267,173 - 190,571 선박 - - - (28,635) 447,281 418,646 차량운반구 13,495 - - (5,997) 2 7,500 공구와기구 - - - (430) 448 18 집기비품 276,504 17,936 (1,856) (94,314) 25,244 223,514 합 계 11,546,458 365,376 (12,021,581) (547,279) 15,412,104 (339,314) 14,415,764 (*) 유형자산처분액 중 12,019,725천원은 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 감가상각비 대체 재평가 기말 토지 6,021,624 - - - - - 1,164,642 7,186,266 건물 3,687,929 - - - (93,064) (15,000) 192,956 3,772,821 구축물 365,159 - - (18,744) (49,053) - - 297,362 기계장치 10 - - - - - - 10 차량운반구 19,499 - - - (6,004) - - 13,495 집기비품 348,261 18,830 - - (90,587) - - 276,504 합 계 10,442,482 18,830 - (18,744) (238,708) (15,000) 1,357,598 11,546,458 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산에 대한 계정과목별 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 유형자산 사용권자산 합계 매출원가 112,279 - 112,279 판매비와관리비 435,001 216,780 651,781 합계 547,280 216,780 764,060 - 전기 (단위:천원) 구분 유형자산 사용권자산 합계 매출원가 - - - 판매비와관리비 238,708 174,921 413,629 합계 238,708 174,921 413,629 (3) 회사는 전기 중 토지 등 에 대하여 재평가모형을 최초 적용하였으며, 2021년 6월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지 8,337,257 5,988,712 7,186,266 6,021,624 건물 4,985,442 3,808,437 3,820,578 3,626,029 합계 13,322,699 9,797,149 11,006,844 9,647,653 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 등 지역요인, 개별요인 등 건물 거래사례비교법 등 지역요인, 개별요인 등 (4) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35 참고)(5) 당기말 현재 회사는 건물 및 부설설비에 대하여 신협보험(주) 등의 화재보험에 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가 장부금액 취득원가 평가 장부금액 토지 12,887,952 4,170,743 17,058,695 12,887,952 4,170,743 17,058,695 건물 41,292,869 14,039,434 55,332,303 41,292,869 14,039,434 55,332,303 합계 54,180,821 18,210,177 72,390,998 54,180,821 18,210,177 72,390,998 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 평가증 - - - 기말금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 16,112,006 51,501,496 67,613,502 취득 - - - 처분 - - - 대체 - 15,000 15,000 평가증 946,690 3,815,807 4,762,497 기말금액 17,058,695 55,332,303 72,390,998 (3) 당기말 현재 대부분의 투자부동산은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조). (4) 회사는 회사의 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에게 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.(5) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 등 지역요인, 개별요인 등 건물 거래사례비교법 등 지역요인, 개별요인 등 (6) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 임대수익 377,579 307,673 운영비용 (120,497) (171,052) 순수익 257,082 136,621 (7) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험 외 보험사를 통하여 화재보험에 가입하고 있습니다. 15. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 488,577 55,809 - 544,386 취득 91,143 93,267 - 184,410 감가상각 (163,238) (53,542) - (216,780) 처분/폐기 - - - - 기말 416,482 95,534 - 512,016 - 전기 (단위:천원) 구 분 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 527,026 78,930 - 605,956 취득 211,441 15,946 - 227,387 감가상각 (135,854) (39,067) - (174,921) 처분/폐기 (114,036) - - (114,036) 기말 488,577 55,809 - 544,386 16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 시설이용권 기타의무형자산 시설이용권 기타의무형자산 기초금액 30,000 13,090 30,000 22,541 취득 - - - - 처분 - - - - 상각 - (9,518) - (9,452) 손상 - - - - 합병 - 1,416 - - 기말금액 30,000 4,988 30,000 13,089 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 9,518 9,452 17. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,950,631 1,440,004 소 계 12,950,631 1,440,004 미지급금 3,852,251 2,835,019 미지급비용 1,212,940 921,945 임대보증금 138,000 147,000 소 계 5,203,191 3,903,964 유동성금융보증부채 124,225 238,318 현재가치할인차금(금융보증) (1,352) (23,034) 비유동금융보증부채 - 15,847 현재가치할인차금(비유동금융보증) - (1,532) 소 계 122,873 229,599 선수금 5,313,585 1,177,132 예수금 236,903 86,823 선수수익(유동) 2,824,923 2,290,641 소 계 8,375,411 3,554,596 임대보증금 40,105,500 38,219,700 현재가치할인차금(임대보증금) (3,584,830) (1,060,863) 예수보증금 249,200 20,000 장기미지급금 544,465 - 소 계 37,314,335 37,178,837 선수수익(비유동) 6,724,594 6,053,906 소 계 6,724,594 6,053,906 합 계 70,691,035 52,360,906 18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 만기 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운전자금 건설공제조합 - - - 178,000 리브개발 - - - 8,608,784 코하개발 - - - 8,004,451 한국증권금융 주식회사 - - - 2,000,000 키스해운대제일차주식회사 - - - 2,000,000 알파자산운용주식회사 - - - 1,000,000 케이디엠텍㈜ - - - 1,400,000 케이디엠텍㈜ - - - 1,000,000 기업은행 2023-01-31 5.404 7,000,000 - 한국투자저축은행 2023-07-25 6.50 1,350,000 - 직산개발(주) (*) 4.60 - 7,312,036 단기차입금 계 8,350,000 31,503,271 운전자금 KEB하나은행 2023-08-27 6.34 375,200 380,000 의왕신협 2023-03-09 6.378 397,870 413,350 우리은행 2030-05-02 2.5 12,511,800 12,511,800 우리은행 2030-05-02 3.00 6,281,200 6,281,200 라인플러스개발 2023-02-07 6.9 4,535,000 4,535,000 라인플러스개발 2023-02-07 6.9 390,000 390,000 라인플러스개발 2024-08-31 6.9 250,000 380,000 화도농협 2023-08-18 5.80 3,350,000 3,350,000 수지신협 2023-11-26 6.749 2,500,000 2,500,000 수지신협 2025-11-26 6.749 291,550 391,580 남원주농협 - - - 1,500,000 영동농협 2024-01-26 5.09 600,000 600,000 영동농협 2024-05-06 6.19 2,600,000 2,600,000 인천옹진농협 2024-05-06 6.19 3,000,000 3,000,000 북수원신협 2024-07-06 6.35 2,487,000 2,635,000 화도농협 2024-11-18 7.290 1,000,000 1,000,000 남원주농협 2024-01-26 5.090 1,500,000 - 남원주농협 2025-01-25 5.220 480,000 - 남원주농협 2025-01-25 4.920 85,044 - 한국자산캐피탈 2024-04-28 6.72 5,000,000 - 건설공제조합 2025-03-28 1.20 178,000 - 직산개발 2024-11-22 5.53~8.77 25,300,000 22,703,985 북수원신협 2025-09-28 7.073 860,000 267,750 서대문신협 2022-09-27 5.50 - 164,840 묵동신협 2022-09-27 5.50 - 239,640 국제자산운용 오스피셔스제십일차 주식회사 - - - 2,000,000 비케이디제일차 주식회사 2025-03-03 6.73 51,000,000 - 키스해운대제이차 주식회사 2025-05-27 6.92 32,000,000 - 라인개발㈜ 2023-11-28 7.54 2,985,000 2,985,000 영동농협 대치 2037-05-09 5.71 1,300,000 영동농협 대치 2025-05-09 5.71 163,232 인천옹진농협 2037-05-09 5.71 1,300,000 괴산농협 2025-05-31 6.89 1,500,000 한국투자저축은행 2023-07-25 6.50 129,166 - 한종부동산주식회사 2024-12-13 4.60 120,000 현재가치할인차금(차감) (7,415,033) (7,792,725) (소계) 157,055,029 63,036,421 유동성장기차입금(차감) (15,135,971) (4,380,790) 장기차입금 계 141,919,058 58,655,630 (*) 전기 중 종속기업의 천안직산 및 부산해운대구 사업과 관련한 차입금을 경제적 실질에 따라 단기차입금 및 장기차입금(직산개발) 항목으로 반영하였습니다.(2) 장기차입금 중 국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한 우리은행에 대한 차입금에 대하여는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 차입시의 회사의 가중평균차입이자율로 할인하여 7,415,033천원 (전기 7,792,725천원)을 장기차입금의차감항목으로 재무제표에 반영하였습니다.(3) 회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산, 유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증를 제공받고 있습니다.(주석 34참조) 19. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 발행된 회사의 전환사채의 내역은 없습니다. (2) 전기 중 제5회 무보증사모전환사채로 인한 파생상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - 516,900 증가(감소) - (1,357,595) 평가 - 840,695 기말 - - 20. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 리스부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 293,515 155,153 리스부채 127,935 283,125 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 438,279 496,128 취득 - - 상환 (205,655) (166,544) 이자비용 24,105 27,057 증가 164,721 81,637 기말 421,450 438,278 유동성분류 (293,515) (155,153) 비유동 리스부채 127,935 283,125 (3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 175,979 198,258 단기리스자산에서 발생한 현금흐름 184,529 103,809 소액자산리스에서 발생한 현금흐름 5,428 21,322 변동리스료에서 발생한 현금흐름 - - 합계 365,936 323,389 21. 순확정급여부채(1) 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,022,302 516,776 사외적립자산의 공정가치 (*1) (1,324) (1,324) 재무상태표상 순확정급여부채 1,020,978 515,452 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무현재가치 516,776 459,822 당기근무원가 342,780 158,129 이자원가 4,479 4,938 확정급여채무의 보험수리적 손익 - - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (92,281) (7,243) - 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 139,893 (36,921) 제도에서의 지급액 (302,293) (72,247) 합병 412,948 - 관계사전입(전출)으로 인한 영향 - 10,298 기말 확정급여채무현재가치 1,022,302 516,776 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,324 1,323 이자수익 - 39 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (38) 보고기간말 금액 1,324 1,324 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 항 목 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 (2,219) (44,126) 법인세효과 - - 법인세차감 후 재측정요소 (2,219) (44,126) (5) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 항 목 당기말 전기말 할인율 5.50% 3.19% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 1.50% 1.500% 사망률 0.006%~0.018% 0.006%~0.018% 퇴직률 6.2%~26.8% 6.2%~26.8% 정년연령 60세 60세 (6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금 및 현금성자산 202 15.26% 202 15.26% 기타 1,122 84.74% 1,122 84.74% 합 계 1,324 100.00% 1,324 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 (31,589) 36,198 (16,087) 18,761 임금상승률의 1% 변동 37,381 (33,087) 18,914 (16,497) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 미만 2년 이상~5년 미만 5년 이상 당기말 160,883 100,100 355,545 1,952,393 전기말 79,537 30,441 116,424 1,069,082 (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.3년 및 9.22년입니다. 22. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 하자보수충당부채 보증충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 보증충당부채 복구충당부채 기초금액 806,411 190,000 23,793 864,439 445,000 23,376 충당부채 전입 451,006 - 14,362 104,753 - 417 충당부채 환입 (321,004) - - (67,956) - - 사용액 (73,455) - - (94,825) (255,000) - 기말금액 862,958 190,000 38,155 806,411 190,000 23,793 유동 505,038 190,000 - 279,444 190,000 - 비유동 357,919 - 38,156 526,967 - 23,793 (2) 회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. (3) 회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액을 보증충당부채로 계상하였습니다. 23.금융보증부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 254,165 (24,566) 229,599 금융보증부채전입(환입)액 110,321 - 110,321 현재가치할인차금상각(이자비용) (240,261) 23,214 (217,047) 차감:유동성금융보증부채 124,225 (1,352) 122,873 비유동금융보증부채 - - - - 전기말 (단위:천원) 구분 금융보증부채 현재가치할인차금 합 계 기초 - - - 금융보증부채전입(환입)액 254,165 (24,566) 229,599 차감 : 유동성금융보증부채 (238,318) 23,034 (215,284) 비유동금융보증부채 15,847 (1,532) 14,315 (2) 금융보증부채는 회사가 타인을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 24.자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자등을 거쳐 각각 24,848,641주와 12,424,321천원입니다.회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 27,175,050 27,175,050 기타자본구성요소 자기주식 (9,862) (9,862) 감자차익 31,341,322 31,341,322 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 재평가잉여금 2,387,734 1,149,752 기타자본 313,690 313,690 합 계 34,028,513 32,790,531 (3) 당기 및 전기 중 자본금, 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본 기초 2022-01-01 24,848,641 12,424,321 27,175,050 당기말 2022-12-31 24,848,641 12,424,321 27,175,050 - 전기 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본 기초 2021-01-01 16,525,360 8,262,680 19,748,011 유상증자 2021-10-16 5,188,485 2,594,243 4,636,841 전환권행사 2021-12-13 1,567,398 783,699 1,395,099