KD 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제47(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제46(전)기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 케이디주식회사와 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이디주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 6일 설립되어 건설업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 두고 있습니다. 2020년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디 건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디 주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 8,263백만원입니다.

또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술 투 자(주)(8.99%) 외 다수 의 개인주주등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율

케이디기술투자(주)	1,485,225	8.99%

김윤현	224,365	1.36%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	207,485	1.26%

홍영식	173,109	1.05%

기타 소액주주(1% 미만)	14,435,176	87.35%

합계	16,525,360	100.00%

1.1. 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	당기말	전기말	소재지

자본금	투자비율	자본금	투자비율

위해성진금형유한공사	몰드베이스 제조업	2,508,258	100.00	2,508,258	100.00%	중국

KD엠텍(주)(구,KDG엠텍(주))(*1)	통신기계부품제조업	8,100,000	100.00	8,100,000	100.00%	한국

KD E VINA Co.,Ltd	부동산 개발업	118,540	100.00	118,540	100.00%	베트남

라인개발(주)	부동산 개발업	1,000	100.00	1,000	100.00%	한국

KD70(주)(구,(주)시재도시개발(주)(*2)	부동산 개발업	-	-	363,550	54.11%	한국

직산개발(주)	부동산 개발업	1000	100.00	-	-	한국

리브개발(주)	부동산 개발업	1000	100.00	-	-	한국

한종부동산중개(주)	부동산 중개업	100,000	100.00	-	-	한국

(*1) 당기중 KDG엠텍(주)의 사명을 KD엠텍(주)으로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 (주)시재도시개발에 서 KD70(주)로 사명을 변경하였으며, 지분율 변동으로 종속기업투자주식에서 관계기업투자로 변경하였습니다. 전기 중 연결회사는 종속기업인 KD데니스패션(주)가 2019년 9월27일 서울회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 동 법원으로부터 회생신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받았습니다. 한편 동 연결회사는 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 종속기업투자주식 취득가액 3,500백만원에 대하여 전액 순공정가치에 의한 평가 및 대여금 등 채권에 대하여 손상차손으로 연결포괄손익계산서에 반영하였으며, 2019년 9월 30일 기준으로 연결범위에서 제외하였습니다.보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	276	8,136	-	-

KD70(주)(구,(주)시재도시개발)	-	-	8,053,923	3,514,537

KD엠텍(주)(구,KDG엠텍(주))(*1)	18,049,976	12,414,867	6,480,083	1,414,506

KD E VINA Co.,Ltd	108,108	-	-	(386)

라인개발(주)	3,051,726	3,001,607	-	46,790

한종부동산중개(주)	607,435	457,614	124,840	49,821

직산개발(주)	10,668,629	10,671,217	-	(3,587)

리브개발(주)	8,450,758	8,452,864	-	(3,106)

(*1) 중단사업을 반영하 기 전 매출액 및 당기손익 정보입니다.

- 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	274	8,076	-	-

KD70(주)(구,(주)시재도시개발)	29,166,520	27,694,627	-	(525,690)

KD엠텍(주)(구,KDG엠텍(주))(*1)	17,927,462	12,945,903	10,130,523	(3,702,581)

KD데니스패션(주)(*2)	-	-	16,140,095	(2,772,779)

KD E VINA Co.,Ltd	115,145	-	-	(246)

라인개발(주)	3,005,500	3,002,170	-	2,330

(*1) 중단사업을 반영하 기 전 매출액 및 당기손익 정보입니다. (*2) 연 결범위에서 제외되기 전 2019년 9월 30일까지의 매출액 및 당기손익 정보입니다.상기 요약 재무상태 및 경영성과는 종속기업의 연결재무상태 및 경영성과 기준으로, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 종속기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이를 조정 후 산출되었습니다.

1.2. 연결대상범위의변동 당 기 중 연결회사는 KD70(주)에 대하여 지분율 변동 및 기타특수관계자인 다른 투자자가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에서 제외하여 관계기업으로 분류하였으며, 당기말 및 전기말 유효지분율은 각각 15.59%, 54.11%입 니다 . 또 한, 당기 중연결회사는 직산개발(주) 및 리브개발(주), 한종부동산중개(주)를 신규설립하여 신규로 연결회사의 종속기업에 포함되었으며, 전 기 중 라인개 발(주 ) 및 KD E VINA Co., Ltd.를 신규 설립하여 연결회사의 종속기업에 포함되었으며, KD데니스패션(주)은 2019년 9월27일 법인회생신청 및 2019년 10월 17일 회생절차 개시결정에 따라 지배력을 상실하여 2019년 9월 30일을 기준으로 종속기업에서 제외하였습니다 . 구 분 자회사 사 유 신규연결 직산개발㈜ 당기 중 신규 설립 리브개발(주) 당기 중 신규 설립 한종부동산중개(주) 당기 중 신규 설립 연결제외 시재도시개발(주) 당기 중 투자지분율 변동에 따른 제외 구 분 자회사 사 유 신규연결 라인개발(주) 전기 중 신규 설립 KD E VINA Co.Ltd 전기 중 신규 설립 연결제외 KD데니스패션(주) 전기 법인회생개시결정에 따른 제외 2. 중요한 회계정책 다음은 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연 결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 재작성된 것으로, 동 수정 연결재무제표는 2020년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며 , 2020 년 2 월 18 일 자 이 사 회 및 2020년 3월 31 일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 연결회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상 항목이나 위험회피수단의이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결회사의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로예상합니다. (4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2.2 연결 연결회 사 는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식합니다사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결기업을 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업을 인수하는 등의 동일지배 하의 사업결합의 경우 장부금액으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 공동기업공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.(4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(5) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(5) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(6) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 8년 ~ 20년 기계장치, 금형 4년 ~ 9년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 4년 ~ 9년 집기비품, 시설장치 4년 ~ 5년 2.9 매각예정비유동자산 매 각 예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건 설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 재고자산 721 백만원 ,기타유동자산 911 백 만 원 (전기: 재고자산 16백만원 , 투자 부동산 1,250백만원)입니다 . 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사가 보유한 산업재산권 및 고객관계 등 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채,소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.한편, 연결회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2) 자체분양공사의 수익인식연결회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별연결회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다. (2) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.한편, 연결회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스 연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험관리 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 연용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 2,619,593 4,891,165 매출채권 11,498,219 11,893,774 단기금융상품 528,231 6,700,398 유동금융자산 54,361,126 56,252,032 비유동금융자산 8,070,797 4,917,722 합 계 77,077,966 84,655,091 (4) 유동성위험 연 결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 1,397,998 - - 1,397,998 차입금 35,030,480 24,330,261 20,964,086 80,324,827 기타금융부채 5,103,361 35,469,085 - 40,572,446 리스부채 167,677 314,373 159,787 641,837 합계 41,699,516 60,113,719 21,123,873 122,937,108 - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 5,133,154 - - 5,133,154 차입금 41,553,782 10,252,810 14,576,699 66,383,291 기타금융부채 8,440,437 20,681,132 - 29,121,569 리스부채 61,210 118,348 36,300 215,858 합계 55,188,583 31,052,290 14,612,999 100,853,872 (5) 외화위험 연결회사는 일부 해외에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통화여 환노출 위험을 평가하고 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 97 (97) 22 (22) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 892 971 USD 74,321 86,049 미수금 USD - - USD 60,359 69,884 합계 USD 892 971 USD 134,680 155,933 (6) 이자율위험관리연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 19,763 (19,763) 30,256 (30,256) (7) 자본 위험 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 119,566,802 105,526,261 현금및현금성자산 (B) 2,622,070 4,894,865 순부채(C) 116,944,732 100,631,396 총자본 (D) 28,814,403 32,746,044 총차입금 (E) 61,090,585 55,018,968 부채비율 (C/D) 405.86% 307.31% 순차입금비율 (E-B)/D 202.91% 153.07% 5. 영업부문정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 영 업 건설사업부 부동산매매, 토목공사, 건축공사, 전기공사업, 기계설비공사업 등 전자사업부 통신기기제조 등 (2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 건설사업부 전자사업부(*1) 기타 합계 총부문수익 15,830,456 6,480,083 562,943 22,873,482 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의수익 15,830,456 6,480,083 562,943 22,873,482 보고부문영업이익(손실) (5,676,211) (2,864,807) (342,291) (8,883,309) (*1) 전자사업부 중 일부는 당기중 중단사업으로 분류하였습니다. - 전기 (단위: 천원) 구분 건설사업부 전자사업부(*1) 패션사업부(*2) 합계 총부문수익 74,209,511 10,130,523 16,140,095 100,480,129 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의수익 74,209,511 10,130,523 16,140,095 100,480,129 보고부문영업이익(손실) 8,437,627 (3,120,408) (1,943,022) 3,374,197 (*1) 전자사업부 중 일부는 당기중 중단사업으로 분류하였습니다.(*2) 패션사업부는 전기중 중단사업으로 분류하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 기타 합 계 자 산 276 126,798,162 20,506,448 1,076,320 148,381,206 부 채 8,136 104,825,323 13,441,101 1,292,243 119,566,802 - 전기 (단위: 천원) 구 분 몰드베이스사업부 건설사업부 전자사업부 합 계 자 산 274 118,479,605 19,792,426 138,272,305 부 채 8,076 93,317,559 12,200,626 105,526,261 (4) 중단보고부문 영업이익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전자사업부 전자사업부 패션사업부 총부문수익 1,433,470 5,666,120 16,140,095 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 1,433,470 5,666,120 16,140,095 보고부문영업이익(손실) (662,484) (1,205,965) (1,943,022) 6. 금융상품의 공정가치 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 지분상품 및 출자금중 지분율이 미미하고공정가치 측정을 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 460 352 합 계 460 352 연결회사는 위의 지분상품 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된(조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,960,580 - 500,376 2,460,956 금융부채 파생상품부채 - - - - - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 494,116 494,116 금융부채 파생상품부채 - - - - (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품 당기 전기 전기 기초 잔액 494,116 389,676 158,788 원가법에서 변경 - 22,500 - 취득 1,484,208 - - 전환권 행사에 따른 증감효과 - - (11,342) 당기손익으로 인식된 손익 482,632 81,940 (147,446) 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - - 기말 잔액 2,460,956 494,116 - (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 500,376 3 순자산가치법 - - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 494,116 3 순자산가치법 - 파생상품 전환사채조기상환옵션 - 3 이항모형 - (7) 금융자산의 재분류 당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 7. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,477 3,700 보통예금 등 2,619,593 4,891,165 합계 2,622,070 4,894,865 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,622,070 - 2,622,070 단기금융상품 528,231 - 528,231 매출채권 472,044 - 472,044 유동금융자산 974,334 - 974,334 비유동금융자산 3,443,337 - 3,443,337 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,461,416 2,461,416 합계 8,040,016 2,461,416 10,501,432 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 1,397,998 - - 1,397,998 유동금융부채 5,103,361 - - 5,103,361 비유동금융부채 35,469,085 - - 35,469,085 단기차입금 32,616,173 - - 32,616,173 장기차입금 28,474,412 - - 28,474,412 유동성리스부채 - - 146,829 146,829 비유동리스부채 - - 388,707 388,707 합계 103,061,029 - 535,536 103,596,565 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,894,865 - 4,894,865 단기금융상품 6,700,398 - 6,700,398 매출채권 864,228 - 864,228 유동금융자산 1,334,413 - 1,334,413 비유동금융자산 894,473 - 894,473 당기손익-공정가치측정금융자산 - 494,469 494,469 합계 14,688,377 494,469 15,182,846 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 5,133,154 - - 5,133,154 유동금융부채 8,440,437 - - 8,440,437 기타비유동금융부채 20,681,132 - - 20,681,132 단기차입금 40,665,187 - - 40,665,187 장기차입금 14,353,781 - - 14,353,781 유동성리스부채 - - 50,407 50,407 비유동리스 부 채 - - 133,710 133,710 합계 62,860,764 - 184,117 89,457,808 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.연결회사는 당기손익-공 정가 치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 482,632 81,940 배당금수익 7 6,357 소계 482,639 88,297 상각후원가 금융자산 이자수익 89,521 920,943 외환차익 - 27,328 외환차손 (14,438) (9,924) 장기금융상품평가이익 - 307 대손충당금환입 3,371 - 대손상각비 - (21,262) 기타의대손상각비 (79,978) (65,444) 소계 (1,524) 851,948 (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가손익 - 147,446 소계 - 147,446 상각후원가 금융부채 이자비용 (3,692,200) (3,262,308) 사채상환이익 - 5,708,231 소계 (3,692,200) 2,445,923 기타금융부채(*1) 이자비용 (22,719) (14,253) 소계 (22,719) (14,253) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 494,468 412,326 취득 1,484,308 202 평가 482,640 81,940 기말금액 2,461,416 494,468 유동 1,960,581 - 비유동 500,836 494,468 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자 산 의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB㈜(*2) 200,000 - - 한국금형공업협동조합 22,500 101,168 101,168 건설공제조합 362,391 399,208 392,948 국제전자증권㈜(*3) 12 - - 지아이에이치씨(*3) 3,899,998 - - ㈜대신프론테크(*2),(*3) 500,000 - - 한국종합기술㈜ 1,484,208 1,960,580 - 북수원신협외 460 460 352 합 계 6,469,569 2,461,416 494,468 (*1) 연결회사는 당기손익 -공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다. (*2) 연결회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다. (*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 10. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,035,771 4,723,587 - 312,184 5,152,367 4,726,959 425,408 공사미수금 2,932,709 2,931,869 - 840 2,932,709 2,931,869 840 분양미수금 159,020 - - 159,020 437,980 - 437,980 소 계 8,127,500 7,655,456 - 472,044 8,523,056 7,658,828 864,228 단기대여금 39,150,163 39,150,163 - - 40,983,235 40,480,239 502,996 미수금 4,221,846 3,836,197 - 385,649 4,773,214 4,000,263 772,951 미수수익 10,989,116 10,400,431 - 588,685 10,495,583 10,437,116 58,467 소 계 54,361,125 53,386,791 - 974,334 56,252,032 54,917,618 1,334,414 장기금융상품 606,265 - - 606,265 562,265 - 562,265 장기대여금 4,726,693 4,224,209 - 502,484 3,726,693 3,726,693 - 보증금 2,737,839 296,556 106,695 2,334,588 628,764 296,556 332,208 장기성매출채권 3,370,718 3,370,718 - - 3,370,718 3,370,718 - 소 계 11,441,515 7,891,483 106,695 3,443,337 8,288,440 7,393,967 894,473 합계 73,930,140 68,933,730 106,695 4,889,715 73,063,528 69,970,413 3,093,115 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 대체 연결범위의변동 기말금액 매출채권 4,726,959 - (3,372) - - 4,723,587 공사미수금 2,931,869 - - - - 2,931,869 단기대여금 40,480,239 - - (497,516) (832,560) 39,150,163 미수금 4,000,263 60,934 - - (225,000) 3,836,197 미수수익 10,437,116 19,044 - - (55,729) 10,400,431 장기대여금 3,726,693 - - 497,516 - 4,224,209 보증금 296,556 - - - - 296,556 장기매출채권 3,370,718 - - - - 3,370,718 합 계 69,970,413 79,978 (3,372) - (1,113,289) 68,933,730 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 대체 매각 연결범위의변동 기말금액 매출채권 5,110,270 21,262 - - (404,573) 4,726,959 공사미수금 2,931,869 - - - - 2,931,869 단기대여금 41,201,866 35,239 (446,866) (5,900,000) 5,590,000 40,480,239 미수금 1,657,146 (10,315) 68,830 - 2,284,602 4,000,263 미수수익 9,871,731 118,519 446,866 - - 10,437,116 장기대여금 3,723,393 - 3,300 - - 3,726,693 보증금 374,556 (78,000) - - - 296,556 장기매출채권 3,370,718 - - - - 3,370,718 합 계 68,241,549 86,705 72,130 (5,900,000) 7,470,029 69,970,413 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 미만 6,686,066 11,542,395 1년 ~ 2년 11,359,012 5,050,011 5년 이하 3,764,726 16,874,469 5년 초과 52,120,336 39,596,653 합 계 73,930,140 73,063,528 (4) 계약자산과 계약부채 ① 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 분양미수금 미청구공사 공사선수금 분양선수금 분양미수금 공사선수금 분양선수금 건설부분 159,020 753,930 - 156,000 91,423 300,352 583,080 (*1) 상기 계약자 산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원 가 (당기 : 2,579백만원 , 전기 : 59 백만원)는 재무제표상 기타유동자산 에 반영되어 있습니다. ② 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. ③ 당기말 및 전기말 건 설계약 등은 다음 과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행율 당기말 전기말 미청구공사 수취채권 미청구공사 수취채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2021-05-31 90.81% 753,930 - - - - - - - 안산IC입구사거리우회전로설치공사 2020-05-08 2020-07-09 100.00% - - - - - - - - 부곡로외2개 보행환경개선공사 2020-05-08 2020-05-11 100.00% - - - - - - - - 안산스마트허브자전거도로설치공사(번영1로) 2020-07-31 2020-09-28 100.00% - - - - - - - - 사이동 소규모 재생사업 조성공사(건축) 2020-08-03 2020-12-06 100.00% - - - - - - - - 원곡초교길 등 3개소보행환경개선공사 2020-08-24 2020-11-20 100.00% - - - - - - - - 신길온천역 앞 보도설치공사 2019-05-29 2019-08-26 100.00% - - 840 - 91,423 - 840 - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 100.00% - - 1,954,544 1,954,544 - - 1,954,544 1,954,544 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 100.00% - - 977,325 977,325 - - 977,324 977,324 합계 753,930 - 2,932,709 2,931,869 91,423 - 2,932,708 2,931,868 ④ 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 11. 기타유동자산/기타비유동자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,545,340 563,679 선급비용 111,007 142,461 선급공사비 2,579,187 59,154 (소계) 4,235,534 765,294 기타비유동자산 장기선급비용 684,009 684,009 장기미수수익(*1) 1,300,919 725,522 (소계) 1,984,928 1,409,531 합 계 6,220,462 2,174,825 (*1) 아산방축동 임대아파트 판매 촉진을 위한 회사가 임차인의 중도금대출에 대하여 중도금이자를 대납한 금액입니다. 12. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 19,580 - 19,580 4,335 - 4,335 제품 466,217 377,918 88,299 147,062 29,615 117,447 재공품 48,870 - 48,870 204,115 55,558 148,557 원재료 88,132 - 88,132 263,828 5,355 258,473 건설용지 34,565,497 - 34,565,497 4,674,818 - 4,674,818 완성건물 10,015,348 1,127,889 8,887,459 19,979,213 3,471,940 16,507,273 합계 45,203,644 1,505,807 43,697,837 25,273,371 3,562,468 21,710,903 (2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 .(주석 37참고 ) (3) 당기 중 투자부동산 1,103,624천원이 재고자산으로 대체되었으며, 전기 중 재고자산 405,736천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. 13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 국제건설(주)(구,모은건설(주)) 한국 건설업 47% 470,000 868,276 1,100,584 KD 70(주) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 15.59% 916,554 2,484,704 - 합 계 1,386,554 3,352,980 1,100,584 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타포괄손익 당기말 국제건설(주) 1,100,584 - - 33,296 (265,604) 868,276 KD70(주) - 916,554 - 15,973 1,552,177 2,484,704 합 계 1,100,584 916,554 - 49,269 1,286,573 3,352,980 - 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 당기말 국제건설(주) - 470,000 - 630,584 1,100,584 합 계 - 470,000 - 630,584 1,100,584 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 국제건설(주) KD70(주) 손익계산서 국제건설(주) KD70(주) 당기말 전기말 당기말 당기 전기 당기 유동자산 2,705,300 1,252,122 2,476,493 매출액 4,210,559 5,364,756 8,903,898 비유동자산 1,379,438 1,366,636 41,723,922 매출원가 3,927,427 5,025,413 3,632,878 자산계 4,084,738 2,618,758 44,200,415 일반관리비 345,267 328,077 657,134 유동부채 1,208,342 277,091 826,607 영업이익 (62,135) 11,266 4,613,886 비유동부채 1,029,000 - 26,954,925 순금융수익(비용) 58,651 (10,587) 43,497 부채계 2,237,342 277,091 27,781,532 순기타수익(비용) 77,444 1,434 (953,372) 순자산 1,847,396 2,341,667 16,418,883 당기순이익 70,843 2,112 3,617,018 기타포괄손익 - - 9,968,623 총포괄손익 70,843 2,112 13,585,641 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 연결범위의변동 처분 감가상각비 대체 환율변동의효과 기말 토지 11,253,392 4,575,204 - (952,559) - - - 14,876,037 건물 5,451,231 3,752,002 - (1,192,894) (380,503) (36,656) - 7,593,180 구축물 601,811 364,559 - - (98,829) - - 867,541 금형 97,622 24,758 - (1,762) (17,985) (79,423) - 23,210 기계장치 116,687 1,932,706 - (434,298) (218,010) 354,739 - 1,751,824 차량운반구 44,883 23,989 - (43,864) (18,054) 12,547 - 19,501 공구와기구 73,258 - - - (28,715) (12,683) - 31,860 집기비품 160,079 370,385 (3,824) (367) (106,939) (1,281) - 418,483 건설중인자산 1,712,332 407,898 - - - - - 2,120,230 합 계 19,511,295 11,451,931 (3,824) (2,625,744) (869,035) 237,243 - 27,701,866 - 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 연결범위의변동 처분 감가상각비 대체(*2) 환율변동의효과 기말 토지 12,497,194 - - - - (1,243,802) - 11,253,392 건물 7,600,281 - - - (890,063) (1,258,987) - 5,451,231 구축물 682,436 - - - (80,625) - - 601,811 금형 86,290 96,550 - - (85,218) - - 97,622 기계장치 160,370 - - (57) (43,626) - - 116,687 차량운반구 75,426 3,100 - (3,169) (30,474) - - 44,883 공구와기구 110,616 - - (105) (37,254) - - 73,258 집기비품 195,651 5,320 - (70) (40,822) - - 160,079 시설장치 - 296,944 (291,751) (5,193) - - - - 건설중인자산 - 1,715,981 - - - - 3,649 1,712,332 합 계 21,408,264 2,117,895 (291,751) (8,594) (1,208,082) (2,502,789) (3,649) 19,511,295 (*1) 전기 중 회사의 유형자산 162천원이 유형자산 실사결과 손망실 처리 되었습니다.(*2) 전기 중 유형자산 2,502,789천원이 투자부동산으로 대체되었습니다 . ( 2) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 37 참고)(3) 당 기 말 현재 연결회사는 건물 및 부설설비에 대하여 신협보험(주)등의 화재보험에 가입하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 토지 14,848,641 - (1,960,689) 12,887,952 29,832,152 - (1,960,689) 27,871,463 건물 41,663,086 (423,386) - 41,239,700 2,451,800 (452,484) - 1,999,316 건설중인자산 - - - - 45,231,012 - - 45,231,012 합계 56,511,727 (423,386) (1,960,689) 54,127,652 77,514,964 (452,484) (1,960,689) 75,101,791 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산 합 계 기초금액 27,871,463 1,999,316 45,231,012 75,101,791 취득 - 27,022,577 4,446,438 31,469,015 처분 (746,811) (89,156) - (835,967) 감가상각 - (187,680) - (187,680) 대체 - 30,027,607 (49,677,450) (19,649,843) 연결범위의변동 (14,236,700) (17,532,964) - (31,769,664) 기말금액 12,887,952 41,239,700 - 54,127,652 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산 합 계 기초금액 27,174,486 1,753,934 13,691,721 42,620,141 취득 등 - - 31,539,291 31,539,291 감가상각 - (86,634) - (86,634) 대체 696,977 332,016 - 1,028,993 기말금액 27,871,463 1,999,316 45,231,012 75,101,791 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산에 대한 계정과목별 감가상각비의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 유형자산 투자부동산 사용권자산 합계 매출원가 574,632 - - 574,632 판매비와관리비 294,403 187,680 171,084 653,167 합계 869,035 187,680 171,084 1,227,799 - 전기 (단위:천원) 구분 유형자산 투자부동산 사용권자산 합계 매출원가 1,039,916 - 14,924 1,054,840 판매비와관리비 168,165 86,634 921,214 1,176,013 합계 1,208,081 86,634 936,138 2,230,853 (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 토지,건물 67,613,502 35,208,212 건설중인자산 - 45,231,012 합계 67,613,502 80,439,224 (5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손 익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 임대수익 380,511 213,650 운영비용(*) (301,953) (99,921) 순수익 78,558 113,729 (*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (6) 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부 토지, 건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 37 참조) ( 7) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험 외 보험사를 통하여 부보금액 투자부동산 5,940백만원, 재고자산 6,302백만원, 유형자산 23,003백만원 등 총 부보금액 35,245백만원 (전기 43,107백만원) 의 패키지보험에 가입하고 있습니다. (8) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대 되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1년이내 240,026 182,000 1년초과 3년이내 246,007 96,000 3년초과 48,107 4,000 16. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 환율변동의효과 처분/폐기 장부금액 취득금액 감가상각누계액 연결범위의변동 장부금액 토지 1,301,754 (66,103) (71,159) - 1,164,492 1,301,754 (31,754) - 1,270,000 건물 672,096 (110,849) - - 561,247 1,395,581 (840,438) (500,195) 54,948 차량운반구 175,257 (96,327) - - 78,930 187,810 (60,302) (8,264) 119,244 기타 13,452 (11,401) - (2,051) - 5,162 (3,643) - 1,519 합계 2,162,559 (284,680) (71,159) (2,050) 1,804,669 2,890,307 (936,137) (508,459) 1,445,711 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 건 물 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 1,270,000 54,948 119,244 1,519 1,445,711 취득 - 603,252 - - 603,252 감가상각 (34,349) (94,903) (40,314) (1,519) (171,085) 처분/폐기 - (2,050) - - (2,050) 환율변동의효과 (71,159) - - - (71,159) 기말 1,164,492 561,247 78,930 - 1,804,669 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 건 물 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 - - - - - 회계정책도입효과 - 1,395,581 187,810 5,162 1,588,553 취득 1,301,754 - - - 1,301,754 감가상각 (31,754) (840,438) (60,302) (3,643) (936,137) 처분/폐기 - - - - - 연결범위의변동 - (500,195) (8,264) - (508,459) 기말 1,270,000 54,948 119,244 1,519 1,445,711 17. 무형자산과 영업권 당기 및 전기 중 무형자산 및 영업권의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 시설이용권 기타의무형자산 합계 시설이용권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합계 기초금액 30,000 35,312 65,312 30,000 45,571 214,842 905,582 1,195,995 연결범위의변동 - - - - (3,765) - - (3,765) 취득 - - - - 4,071 - - 4,071 처분 - - - - - - - - 상각 - (10,461) (10,461) - (10,565) - - (10,565) 손상 - - - - - (214,842) (905,582) (1,120,424) 기말금액 30,000 24,851 54,851 30,000 35,312 - - 65,312 18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 1,397,998 5,133,154 소 계 1,397,998 5,133,154 미지급금 3,956,633 6,641,737 미지급비용 866,728 1,625,700 임대보증금 127,000 170,000 예수보증금 153,000 3,000 소 계 5,103,361 8,440,437 선수금 480,880 769,073 예수금 231,742 234,526 선수수익 3,352,986 496,100 소 계 4,065,608 1,499,699 임대보증금 38,204,000 22,915,400 현재가치할인차금(임대보증금) (2,826,633) (2,936,967) 예수보증금 20,000 20,000 장기미지급금 71,718 682,698 소 계 35,469,085 20,681,131 선수수익(비유동) 8,360,595 8,347,884 소 계 8,360,595 8,347,884 합 계 54,396,647 44,102,305 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 융 기 관 만기 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 케이디기술투자(주) - - - 25,350 장산도시개발(주) - 4.60 - 14,160 건설공제조합 2021-04-02 1.50 178,000 178,000 북동신협 - - - 1,782,800 청운신협 - - - 3,162,150 NH저축은행 - - - 2,850,000 라인플러스개발㈜ 2021-06-11 5.80 3,970,000 - JT친애저축은행 - - - 2,704,201 KB저축은행 - - - 2,610,000 민국저축은행 - - - 1,359,636 삼정저축은행 - - - 1,305,000 NH저축은행 - - - 1,170,000 아산저축은행 2021-04-21 5.50 1,000,000 - 인천저축은행 2021-04-21 5.50 2,000,000 - 오성저축은행 2021-04-21 5.50 1,000,000 - 라온저축은행 2021-04-21 5.50 1,900,000 - 웰컴저축은행 2021-04-21 5.50 1,000,000 - 인성저축은행 2021-04-21 5.50 2,200,000 - 인성저축은행 2021-04-21 5.50 548,239 - 스카이저축은행 2021-04-21 5.50 1,000,000 - 인성저축은행 2021-07-15 5.50 2,823,404 - 오성저축은행 2021-07-15 5.50 1,000,000 - DH저축은행 2021-07-15 5.50 2,000,000 - 동원제일저축은행 2021-07-15 5.50 2,600,000 - 기업은행 2021-06-26 3.372 7,000,000 7,000,000 한투저축은행 2021-07-25 6.5 1,350,000 1,600,000 단기차입금 계 31,569,643 25,761,297 운영자금 영동농협 - - - 2,500,000 영동농협 - - - 1,000,000 KEB하나은행 2021-08-27 2.847 384,800 486,400 영동농협 - - - 1,178,800 이천농협 - - - 900,000 북수원신협은행 2022-11-09 4.5 1,823,340 2,003,340 의왕신협 2021-03-09 일반대출MOR 3년+2.86 428,930 444,650 우리은행 2030-05-02 2.50 12,511,800 4,264,835 우리은행 2030-05-02 3.00 6,281,200 8,495,512 라인플러스개발㈜ 2023-02-27 6.90 5,007,000 - 라인플러스개발㈜ 2023-05-11 6.90 390,000 - 북수원신용협동조합 2022-09-27 5.5 288,750 309,750 묵동신용협동조합 2022-09-27 5.5 258,450 277,290 서대문신협조합 2022-09-27 5.5 177,800 190,760 의왕신협 2023-07-30 3.9 151,820 - 수지신협 2023-07-30 3.9 288,500 - 남양주신협 2023-07-30 3.9 70,290 - 대관령신협 2023-07-30 3.9 65,270 - 화도농협 2023-08-18 4.2 3,350,000 - 수지신협 2023-11-26 5.0 2,991,660 - 한투저축은행 2025-07-24 6.5 229,167 - 의왕신협 2022-11-28 6.60 3,000,000 3,000,000 NH저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 - 3,600,000 JT친애저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 - 2,000,000 KB저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 - 2,000,000 민국저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 - 1,000,000 삼정저축은행(*1) 2020-05-10 8.50 - 1,000,000 현재가치할인차금(차감) (8,177,835) (5,393,666) (소계) 29,520,942 29,257,671 유동성장기차입금(차감) (1,046,530) (14,903,890) 장기차입금 계 28,474,412 14,353,781 (*1) 전기말 현재 해당 저축은행에 대한 단기차입금 9,199백만원 및 장기차입금 9,600백만원과 관련하여 NH저축은행 등을 우선수익자로 하는 부동산담보신탁계약을 아시아신탁(주)와 체결하였습니다.(2) 장기차입금 중 국민주택 기금대출의 특수목적 차입과 관련한 우리은행에 대한 차입금에 대하여는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 차입시의 연결회사의가중평균차입이자율로 할인하여 8,177,835천 원 (전기 5,393,666천원 )을 장기차입금 의 차감항목 으로 재무제표에 반영하였습니다. (3) 연결회사의 장단기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 등과 일부 재고자산,유형자산 및 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증를 제공받고 있습니다.(주석 37참조) 20. 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 무보증사모전환사채 최초 액면가액(원) 3,000,000,000 발행가액(원) 3,000,000,000 액면이자율 12% 만기보장수익률 12% 원리금상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 발행시점 주식전환 행사가액 1,546 원 보고기간말 현재 조정된 주식전환 행사가액 (*1,2) 1,528 원 행사기간 2020년 12월 11일~2023년 11월 11일 조기상환청구권 발행일로부터 3개월이 되는 2021년 03월 11일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 금액의 전부 또는일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수있음. 상기 전환사채는 연결회사간 내부거래로 제거되었습니다. 21. 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 146,829 50,407 리스부채 388,707 133,710 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 184,117 - 회계정책변경 - 1,588,553 취득 463,390 - 상환 (134,690) (757,330) 이자비용 22,719 14,253 연결범위의변동 - (661,359) 기말 535,535 184,117 유동성분류 (146,829) (50,407) 비유동 리스부채 388,707 133,710 (3) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금흐름 219,878 757,330 단기리스자산에서 발생한 현금흐름 70,784 72,625 소액자산리스에서 발생한 현금흐름 43,153 22,355 변동리스료에서 발생한 현금흐름 - 1,635 합계 333,815 853,945 22. 순확정급여부채 (1) 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 710,282 481,463 사외적립자산의 공정가치 (*1) (1,323) (1,320) 재무상태표상 순확정급여부채 708,959 480,143 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무현재가치 481,463 727,261 당기근무원가 286,019 766,634 이자비용 9,637 12,676 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (541) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,033 (79,375) - 가정과 실제차이 조정에 의한 효과 131,030 (65,160) 제도에서의 지급액 (240,098) (768,423) 관계사전입(전출) 41,198 (6,231) 연결범위의변동 - (105,378) 기말확정급여채무현재가치 710,282 481,463 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,320 1,852 이자수익 3 37 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)- - (34) 연결범위의변동 - (535) 보고기간말 금액 1,323 1,320 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 항 목 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 129,681 (74,948) 법인세효과 - - 법인세차감 후 재측정요소 129,681 (74,948) (5) 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 항 목 당기말 전기말 할인율 2.79%~3.166% 2.84%~3.126% 가중평균임금인상율 (인플레이션 포함) 1.500%~3.660% 3.680%~3.920% 사망률 0.006%~0.035% 0.006%~0.030% 퇴직률 6.20%~26.8% 6.20%~26.8% 정년연령 60세 60세 (6) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금 및 현금성자산 202 15.28% 201 15.23% 기타 1,121 84.72% 1,119 84.77% 합 계 1,323 100.00% 1,320 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율의 1% 변동 (22,921) 29,237 (25,941) 30,359 임금상승률의 1% 변동 28,421 (24,520) 30,463 (26,493) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 향후 지급될 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~2년 미만 2년 이상~5년 미만 5년 이상 당기말 108,143 86,917 354,926 4,144,251 전기말 166,894 64,062 111,992 2,103,520 (9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.906년~8.93년 및 7.40년~8.94년 입니다. (10) 당기 중 연결회사가 확정기여형 퇴직연금과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 150백만원이며 , 전기 중 인식한 금액 은 138백만원입니다. 23. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 마일리지충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 합계 기초금액 1,506,259 460,000 - 12,740 - 1,978,999 충당부채 전입 213,527 211,507 - - 23,376 448 ,410 충당부채 환입 (789,432) - - (12,740) - (802,172) 사용액 (65,914) (15,000) - - - (80,914) 연결범위의변동 - - - - - - 기말금액 864,440 656,507 - - 23,376 1,544,323 유동 52,536 656,507 - - - 709,043 비유동 811,903 - - - 23,376 835,279 - 전기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 보증충당부채 마일리지충당부채 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 기초금액 1,253,238 460,000 117,471 12,740 648,261 2,491,710 충당부채 전입 765,287 - 5,919 - - 771,206 충당부채 환입 (386,539) - - - (386,539) 사용액 (125,728) - - - (648,261) (773,989) 연결범위의변동 - - (123,390) - - (123,390) 기말금액 1,506,258 460,000 - 12,740 - 1,978,998 유동 139,160 460,000 - 12,740 - 611,900 비유동 1,367,099 - - - - 1,367,099 (2) 연결회사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. (3) 연결회사는 동해KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있으며 해당 계약으로 인한 예상금액을 보증충당부채 로 계상하였습니다 . 24. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상 증자와 감자와 5:1의 주식병합 절차를 거쳐 각각 16,525,360주와 8,262,680천원입니다. 회사의 정관에서는 주주에게 배당할 이익의 범위(상법상 배당가능이익 한도내에서 관계법령이 정하는 금액이하)내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 한편, 회사의 정관에서는 보통주식 및 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 회사는 회사의 설립과 경영ㆍ기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원(관계법령에서 규정하는 관계회사의 임직원포함)을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여, 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 19,748,011 19,198,995 기타자본구성요소 감자차익 31,341,322 (4,371) 지분법자본변동 1,286,573 (1,095,186) 자기주식 (9,862) - 자기주식처분손실 (4,371) - 기타자본잉여금 (1,095,186) - 해외사업환산손익 (196) 72,813 합 계 31,518,279 (1,026,744) (3) 당기 및 전기 중 자본금, 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:주, 천원) 구 분 일 자 발행주식수(*1) 자본금 기타불입자본 기초 2020-01-01 78,353,304 39,176,652 19,198,995 무상감자(*1) 2020-09-11 (62,682,644) (31,341,322) - 유상증자 2020-12-17 854,700 427,350 549,017 기말 2020-12-31 16,525,360 8,262,680 19,748,011 (*1) 연결 회사는 당기 중 2020년 8월 11일 임시주주총회를 개최하여 재무구조 개선 및 자본금 적정화를 위하여 5주를 1주(액면가500원)로 무상감자을 실시하였으며 감자후 신주권(감자후 주식수 15,670,660주)은 2020년 10월 7일 상장되었습니다. - 전기 (단위:주, 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기타불입자본 기초(*1,2) 2019-01-01 77,546,852 38,773,426 19,117,752 전환권 행사 2019-02-11 806,452 403,226 81,242 기말 2019-12-31 78,353,304 39,176,652 19,198,995 (*1) 연결 회사는 전기 중 2019년 6월 25일 임시주주총회를 개최하여 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가안정화를 위하여 5주를 1주(액면가500원)로 주식병합을 실시하였으며 병합된 신주권(병합후 주식수 78,353,304주)은 2019년 8월 7일 상장되었습니다. 25. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 매출 제품매출 64,188 1,774,041 상품매출 496,247 41,818 도급공사수익 4,663,597 5,482,142 분양공사수익 - 21,256,014 완성건물매출 11,134,139 47,429,537 가타매출 5,072,749 2,690,362 합 계 21,430,920 78,673,914 매출원가 제품매출원가 677,771 1,885,029 상품매출원가 195,401 43,609 도급공사원가 4,285,658 5,273,846 분양공사원가 - 14,560,614 완성건물매출원가 7,619,814 38,106,753 기타매출원가 4,814,200 3,320,883 합 계 17,592,844 63,190,734 26. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 제품/용역 재화의 판매 11,662,775 70,501,409 용역의 제공 9,736,347 8,172,504 가타매출 31,798 - 합 계 21,430,920 78,673,913 지리적 시장 내수 21,430,920 78,673,913 수출 - - 합 계 21,430,920 78,673,913 수익인식시기 한 시점에 인식 16,767,323 52,444,263 기간에 걸쳐 인식 4,663,597 26,229,650 합 계 21,430,920 78,673,913 (2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국환경공단 4,007,512 3,233,558 우리에셋㈜ 6,661,400 - 삼성전기㈜ 4,938,329 4,460,403 합계 15,607,241 7,693,961 26-1. 건설계약 (1) 당기와 전기말 현재 주요 도급공사계약의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2021-05-31 9,801,960 90.81% 합 계 9,801,960 - 전기 (단위:천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 이포권역 다목적행복센터 신축공사 2017-12-22 2019-06-07 2,789,579 100.00% 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2020-08-18 7,811,090 62.65% 남산지구 수리시설 개보수사업 2018-01-25 2019-12-20 1,004,552 100.00% 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 2019-03-11 2019-05-09 86,518 100.00% 청평초 교사1동내진보강공사 2018-12-26 2019-03-20 196,364 100.00% 사업용 자동차임시차고지조성공사 2019-05-07 2019-07-05 105,708 100.00% 신길온천역 앞 보도조성공사 2019-05-26 2019-11-01 133,149 100.00% 합 계 12,126,960 (2) 당기와 전기 중 도급공사계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계약명 총공사 예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기공사수익 하수도정비중점관리지역침수예방사업 9,272,654 8,459,968 8,901,160 4,893,648 4,007,512 안산IC입구사거리우회전로설치공사 - 113,272 123,621 - 123,621 부곡로외2개 보행환경개선공사 - 132,501 143,902 - 143,902 안산스마트허브자전거도로설치공사(번영1로) - 93,319 100,000 - 100,000 사이동 소규모 재생사업 조성공사(건축) - 181,834 190,390 - 190,390 원곡초교길 등 3개소보행환경개선공사 - 90,521 98,173 - 98,173 합 계 9,272,654 9,071,415 9,557,246 4,893,648 4,663,598 (*) 하수도정비중점관리지역침수예방사업 공사계약을 제외한 다른 계약은 모두 계약기간이 1년이내의 단기공사로 예정원가 등은 작성하지 않았습니다. - 전기 (단위:천원) 계약명 총공사 예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기공사수익 이포권역 다목적행복센터 신축공사 2,650,100 2,604,847 2,789,579 1,779,871 1,009,708 하수도정비중점관리지역침수예방사업 7,576,757 4,796,820 4,893,648 1,660,090 3,233,558 남산지구 수리시설 개보수사업 642,730 1,039,484 1,004,552 287,414 717,138 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 73,127 67,329 86,518 - 86,518 청평초 교사1동내진보강공사 176,727 126,051 196,364 - 196,364 사업용 자동차임시차고지조성공사 92,015 96,796 105,708 - 105,708 신길온천역 앞 보도조성공사 119,834 136,212 133,149 - 133,149 합 계 11,331,290 8,867,539 9,209,518 3,727,375 5,482,143 (3) 당기와 전기말 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 공사선수금 총액 대손충당금 하수도정비중점관리지역침수예방사업 417,667 8,147,230 753,930 91,423 - - 안산IC입구사거리우회전로설치공사 10,349 123,621 - - - - 부곡로외2개 보행환경개선공사 11,401 143,902 - - - - 안산스마트허브자전거도로설치공사(번영1로) 6,681 100,000 - - - - 사이동 소규모 재생사업 조성공사(건축) 8,556 190,390 - - - - 원곡초교길 등 3개소보행환경개선공사 7,652 98,173 - - - - 신길온천역 앞 보도설치공사 - 133,149 - 840 - - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 1,954,544 - 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 977,325 - 합 계 987,559 20,079,865 753,930 3,024,132 2,931,869 - - 전기 (단위:천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 공사선수금 총액 대손충당금 이포권역 다목적행복센터 신축공사 184,732 2,789,579 - - - - 하수도정비중점관리지역침수예방사업 96,828 5,194,000 - - - 300,352 남산지구 수리시설 개보수사업 (34,932) 1,004,552 - - - - 진흥로 8~64 일원보도정비공사/공통 19,188 86,518 - - - - 청평초 교사1동내진보강공사 70,312 196,364 - - - - 사업용 자동차임시차고지조성공사 8,912 105,708 - - - - 신길온천역 앞 보도조성공사 (3,063) 41,726 91,423 840 - - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 1,954,544 - 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 977,325 - 합 계 867,230 20,561,847 91,423 2,932,709 2,931,869 300,352 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 분양공사 내역은 없으며, 완성주택의 판매 현황은 다음과 같으며, 전기말 현재 회사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계 약 명 총판매금액 완성주택제조원가 총판매수익 평가충당금환입 판매비용 순판매수익 동해 KD아람채 8,285,600 6,353,737 1,931,863 738,551 2,484,427 185,987 대전 KD-U프라자 400,000 416,533 (16,533) 22,086 - 5,553 내포 아르페온 1차 2,341,488 3,049,360 (707,872) 1,525,133 785,253 32,008 합계 11,027,088 9,819,630 1,207,458 2,285,770 3,269,680 223,548 - 전기 (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 동해 KD아람채 2016-12-01 2019-01-25 56,617,536 45,483,020 80.33% 대전 KD-U프라자 2017-10-23 2019-07-31 51,664,209 39,791,527 77.02% 합 계 108,281,745 85,274,547 - (5) 당기 중 분양계약과 관련한 수익은 없으며 전기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. - 전기 (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익(*) 동해 KD아람채 41,325,547 41,325,547 100.00% 43,883,997 대전 KD-U프라자 35,375,977 35,375,977 100.00% 38,999,470 합 계 76,701,524 76,701,524 - 82,883,467 (*) 전기 누적분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 2,391,079천원을 매출할인으로 차감후 금액이며, 해당 분양공사에 대하여 포괄손익계산서상 분양수익과 완성건물매출을 합산한 금액입니다. (6) 당기말 현재 완성건물의 판매와 전기말 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계 약 명 기초누적분양수익 당기분양수익 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 동해 KD아람채 1,590,200 1,431,180 159,020 - - 대전 KD-U프라자 1,560,000 156,000 - - 156,000 합 계 3,150,200 1,587,180 159,020 - 156,000 - 전기 (단위: 천원) 계 약 명 기초누적분양수익 당기분양수익(*) 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 동해 KD아람채 - 43,883,997 437,980 - 583,080 대전 KD-U프라자 14,652,436 24,347,034 - - - 합 계 14,652,436 68,231,031 437,980 - 583,080 (*) 전기분양수익은 판매촉진을 위한 무이자중도금이자에 대하여 2,105,708천원천원을 매출할인으로 차감후 금액입니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재품과 재공품의 변동 307,010 (245,142) 원재료와 소모품의 사용액 1,897,230 1,683,155 미완성공사 등의 변동 - (29,887,386) 종업원급여 7,781,414 6,775,591 외주비 8,359,663 35,898,369 감가상각비와 기타 상각비 1,219,285 1,418,672 운반비 9,226 12,887 세금과공과 및 지급수수료 9,453,957 7,076,307 기타 633,050 49,386,523 합계 29,660,835 72,118,976 28. 판매비와 일반관리비 당기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 2,581,181 2,205,500 퇴직급여 259,085 287,733 복리후생비 511,890 367,392 여비교통비 127,767 174,088 통신비 28,529 28,464 세금과공과 836,196 552,736 지급임차료 65,388 94,426 감가상각비 653,168 362,155 보험료 102,887 35,304 차량유지비 30,826 33,855 운반비 5,874 6,881 회의비 9,244 2,394 교육훈련비 16,375 17,910 도서인쇄비 8,412 12,546 사무용품비 162 - 소모품비 50,689 27,674 접대비 69,692 61,002 수도광열비 91,010 59,835 지급수수료 6,058,890 3,804,557 광고선전비 87,760 115,658 대손상각비 - 21,262 무형자산상각비 10,065 10,007 수선비 70,523 10,624 경상연구개발비 114,023 50,666 포장비 25,179 - 판매촉진비 - 74,887 건물관리비 196,509 239,007 하자보수비 33,344 246,796 잡비 23,324 24,884 합 계 12,067,992 8,928,243 29. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 89,522 920,943 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 482,632 81,940 배당금수익 7 6,357 파생상품평가이익 - 147,446 소 계 572,161 1,156,686 금융원가 이자비용 3,714,919 3,276,561 소 계 3,714,919 3,276,561 순금융수익(원가) (3,142,758) (2,119,875) 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 외환차익 - 27,328 외화환산이익 6,570 38 수입임대료 348,713 379,685 기타의대손충당금환입 3,371 - 매각예정비유동자산처분이익 520,468 - 하자보수충당금환입 789,432 386,539 유형자산처분이익 1,777,265 2,831 기타영업외수익 1,768,676 246,134 사채상환이익 - 5,708,231 장기금융상품평가이익 - 307 종속기업투자처분이익 738,243 - 잡이익 291,569 870,666 소 계 6,244,307 7,621,759 기타비용 외환차손 14,438 9,924 외화환산손실 86,322 32,506 기타의대손상각비 79,978 65,443 유형자산처분손실 67,647 229 기부금 24,950 4,750 보상비 108,500 182,707 무형자산손상차손 - 1,120,424 기타충당부채전입액 211,507 유가증권처분손실 2,358 잡손실 211,735 593,183 소 계 807,435 2,009,166 순기타수익(비용) 5,436,872 5,612,593 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 당기에 인식한 조정사항 - - 2. 이연법인세 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (874,481) 2,478,885 기타변동액 - - 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 법인세비용(수익) (874,481) 2,478,885 (2) 이연법인세자산(부채)연결회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 32 . 중단사 업 (1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 1,433,470 21,806,215 매출원가 1,859,645 (14,472,901) 판매비와관리비 236,310 (10,576,100) 순기타수익(비용) (5,395) (635,021) 순금융수익(비용) - (100,936) 처분손익 - 5,030,601 법인세비용 - - 중단영업이익(손실) (667,879) 1,051,858 (2) 지배력을 상실한 날 현재 중단영업부문과 관련한 종속회사의 장부금액은 다음과 같습니다. - 전기 (단위:천원) 자 산 부 채 장부금액 4,406,688 17,151,549 (12,744,861) (3) 당기와 전기 중 지배기업 소유주에 귀속되는 계속영업이익 및 중단영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 - 계속영업이익 (4,638,698) 8,440,593 - 중단영업이익 (667,879) 1,051,858 지배기업 소유주에 귀속되는 당기순이익 (5,306,577) 9,492,451 (4) 당기와 전기 중 중단사업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 42,168 1,994,869 투자활동으로 인한 순현금흐름 - (314,195) 재무활동으로 인한 순현금흐름 - (1,103,441) 중단영업으로 인한 순현금흐름 42,168 577,233 (5) 전기 연결 재무제 표 재작성 당기 중 연결회사는 종속기업 KD엠텍(주)의 다이케이스팅 사업부문은 중단사업으로분류되었습니다. 이에 따라 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단사업으로 구분하여 표시하였고, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다. 또한 전기 중 연결회사는 KD데니스패션(주)가 2019년 9월 27일 서울회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 서울회생법원의 법인회생개시결정으로 지배력을 상실하여 2019년 9월 30일로 종속회사 사업부문은 중단사업으로 분류되었습니다. 33 . 주당이 익(손실) 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배주주보통주당기순이익(손실) (5,306,576,866) 9,492,450,891 지배주주계속영업이익(손실) (4,638,697,877) 8,440,593,126 지배주주중단영업이익(손실) (667,878,989) 1,051,857,765 가중평균유통보통주식수(*) 15,704,094 15,652,542 주당이익(손실) (338) 606 계속영업주당이익(손실) (295) 539 중단영업주당이익(손실) (43) 67 (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:원,주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2020-01-01 15,670,660 366 5,735,461,560 자기주식 2020-09-15 (5,403) 108 (583,524) 유상증자 2020-12-17 854,700 15 12,820,500 합 계 2020-12-31 16,525,360 5,747,698,536 가중평균유통보통주식수(=적수÷366일) 15,704,094 - 전기 (단위:원,주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2019.01.01 15,509,370 365 5,660,920,050 전환권행사 2019.02.11 161,290 324 52,257,960 합 계 2019.12.31 15,670,660 5,713,178,010 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 15,652,542 유통주식수는 무상감자 등의 효과를 반영하여 조정하였습니다. (2) 당 기중 연결회사가 보유하고 있는 희석증권은 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손상각비 - 807,653 법인세비용 (874,481) 2,478,597 지분법이익 (49,269) (630,584) 종속기업투자처분이익 (738,243) - 기타의대손상각비 79,978 702,068 기타의대손충당금환입 (3,371) - 외화환산이익 89,186 (38) 외화환산손실 - 32,506 재고자산평가차손 201,708 517,670 재고자산평가충당금환입 (2,545,759) (5,499,267) 감가상각비 869,035 1,208,082 사용권자산상각비 171,084 936,137 투자부동산상각비 187,680 86,634 무형자산상각비 10,242 10,564 하자보수충당부채전입액 213,527 765,287 퇴직급여 539,179 779,273 하자보수충당금환입 (789,432) (386,539) 사채상환이익 - (5,708,231) 이자비용 3,652,761 3,376,912 이자수익 (26,581) (920,359) 배당금수익 (7) (6,357) 유형자산처분손실 72,948 4,422 장기금융상품평가이익 - (307) 유형자산처분이익 (1,777,265) (2,831) 파생상품평가이익 - (147,446) 매각예정비유동자산처분이익 (520,468) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (482,632) (81,940) 영업권손상차손 - 905,582 무형자산손상차손 - 214,842 충당부채전입액 211,507 - 제품매출 9,091 - 기부금 (9,091) - 잡이익 (13,182) - 잡손실 687 72,130 기타영업외수익 (1,768,677) (246,133) 연결범위변동손익 42,168 (5,030,601) 합 계 (3,247,677) (5,762,274) (2) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (266,951) 820,904 공사미수금의 증감 - (840) 분양미수금의 증감 - (437,980) 미청구공사의 증감 - 96,658 미수금의 증감 803,503 (359,699) 미수수익의 증감 (1,234,305) (116,497) 장기미수수익의 증감 (575,397) (638,208) 선급금의 증감 (981,646) 1,778,211 선급비용의 증감 10,031 2,900,766 선급공사비의 증감 (1,641,400) (59,154) 재고자산의 증감 (7,981,159) 35,986,111 매입채무의 증감 (3,735,136) (9,465,693) 미지급금의 증감 (1,364,309) 204,054 미지급비용의 증감 684,640 (800,696) 공사선수금의 증감 (300,352) 30,747 분양선수금의 증감 (427,080) (32,682,588) 하자보수충당부채의 증감 (65,914) (90,289) 선수금의 증감 (288,194) 586,092 예수금의 증감 (95,934) (106,106) 부가세예수금의 증감 - (40,459) 예수보증금의 증감 150,000 (694,000) 장기미지급금의 증감 31,049 - 확정급여부채의 증감 (3) (469,347) 보증충당부채의 증감 (15,000) 5,918 선수수익(유동)의 증감 2,525,546 - 선수수익(비유동)의 증감 (1,450,358) - 유동성소송충당부채의 증감 - (648,261) 퇴직금의 지급 (449,835) (305,306) 기타 - (2,250) 합 계 (16,668,204) (4,507,912) (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 분류 3,463,240 11,234,840 유형자산의 매각예정자산 분류 - 1,879,532 전환사채의 행사 - 484,468 재고자산의 투자부동산으로 대체 - 405,736 장기금융상품의 단기금융상품으로 대체 - 466,581 투자부동산-건설중인자산의 미지급액 차감 - 3,943,514 사용권자산과 리스부채인식 - 1,691,478 임차보증금의 미지급 상계 - 153,770 임차보증금의 미지급 - 110,000 대여금의 대물변제 6,259,111 - 유형자산의 처분 298,889 - 장기차입금 현재가치할인차금 선수수익분류 3,552,598 - 선수수익의 유동성분류 331,340 - 보험수리적손익 이익잉여금 대체 121,234 - 건설중인자산의 본계정으로의 대체 1,108,377 - 하자보수충당부채 유동성 분류 177,818 - 종속기업투자주식의 재분류 1,193,300 - 리스부채 362,715 - 무상감자 31,341,322 - 건설중인자산의 투자부동산 대체 17,662,883 - 이연법인세부채의 미처리결손금 대체 (104,995) - 토지재평가이익의 미처리결손금 대체 (373,256) - 유형자산의 제각 10,968 - 단기대여금의 장기대여금 재분류 250,000 - 합계 65,655,544 20,369,919 (4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 연결범위의 변동 기타 단기차입금 40,665,187 11,495,326 - 3,213,240 (21,014,160) (1,743,420) 32,616,173 장기차입금 14,353,781 18,374,620 - (3,213,240) - (1,040,749) 28,474,412 임대보증금 20,148,433 16,215,600 504,200 - (970,000) (393,866) 35,504,367 리스부채 184,117 (338,325) 22,719 - - 667,026 535,537 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 22,443,584 10,697,197 - 11,234,840 (1,123,335) (2,587,100) 장기차입금 16,684,220 10,614,263 - (11,234,840) (792,170) (917,691) 전환사채 6,604,921 - 176,436 - - (6,781,357) 임대보증금 9,850,272 11,333,900 - - - (1,035,739) 파생상품 158,788 - - - - (158,788) 회생채무 993,990 (107,459) - - - (886,531) 리스부채 1,588,553 (757,330) 14,253 - (661,359) - (5) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 35. 매각예정비유동자산 (1) 당기 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 처분예정일 유동 비유동 처분예정일 유동 비유동 토지 - - 2020.02.27 952,560 - 건물 - - 2020.02.27 926,971 - 합계 - - 1,879,531 - (2) 연결회사는 전기 중 보유 투자부동산 토지 및 건물 중 일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 거래는 2020년 2월 27일에 입금 완료되었으며 매각예정으로 분류된 토지 등의 가액은 1,880백만원입니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 및 특수관계자 등 현황 1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 최대주주 KD기술투자(주) KD기술투자(주) (*1) 관계기업 국제건설(주),KD70(주) 국제건설(주) (*2) 기타특수관계자 KD건설(주), (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, (주)국제건설, 현대주택개발(주), KD부동산중개(주), 도안시네마(주), (주)오케이투자개발, 라인투자개발(주), 라인도시개발(주), 라인플러스개발(주), 스카이개발(주),내포개발(주),KD데니스패션(주),킹스톤(주) KD건설(주), (주)세종스카이, 국제자산관리(주), (주)세종파트너스건축사사무소, (주)국제건설, 현대주택개발(주), KD부동산중개(주), 도안시네마(주),KD데니스패션(주) (*2) 주요 주주 및 임직원 안태일, 안재형, 이명자, 함도국,최경수, 양도경,이윤복 안태일, 안재형, 이명자, 함도국,최경수, 양도경, 유인엽, 박제현, 양형호 기타특수관계인 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 이규봉, 구현회, 박세영, 이정희 (*3) (*1) 당기말 및 전기말 현재 최대주주는 KD기술투자(주)이며 당기 중 유상증자로 지분률이 8.99% (전기 9.47%)로 감소하였습니다. (*2) KD건설(주)은 KD기술투자(주)가 100% 소유지분의 종속법인입니다.(주)세종스카이는 이명자 및 KD건설(주)가 소유지분을 보유한 법인입니다국제자산관리(주)는 100% 안태일 소유의 법인입니다(주)세종파트너스건축사사무소는 100% 이명자 소유의 법인입니다. (주)국제건설은 KD(주) 투자한 법인으로 현재 파산진행중입니다. 현대주택개발(주)은 KD기술투자(주)가 지분 49% 소유의 투자 법인입니다 KD부동산중개(주)는 100% 안재형의 투자 법인으로 전기 이전에 폐업하였습니다 국제건설(주)는 KD(주)가 47% 투자한 법인입니다.KD7 0(주 )는 2 020년 6월 2일 기준으로 (주)시재도시개발이 KD70(주)로 사명을 변경하였으며, 당기 중 지분율 변동에 따라 종속법인에서 관계기업으로 반영하였습니다. 도안시네마(주)는 KD기술투자(주) 외 특수관계인이 투자한 법인입니다 (주) 국제건설은 전기 이전에 폐업하였습니다. 킹 스톤(주)는 KD건설(주) 외 특수관계인 투자한 법인입니다.전기 중 연결회사의 종속회사인 KD데니스패션(주)가 2019년 9월27일 서울회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 동 법원으로부터 회생신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받았습니다. 연결회사는 KD데니스패션(주)의 회생개시결정에 따라 2019년 9월 30일 기준으로 종속기업에서 제외하였으며 기타특수관계자로 반영하였습니다. (*3) 이규봉,구현회,박세영,이정희는 한국채택국제회계기준상 특수관계자 범위에는 해당이 되지 않으나, 전기 이전 동해발한동 KD아람채 중도금대출 약정 및 대전가수원동 KD-U PLAZA중도금대출 약정서에 근거하여 기타 특수관계인으로 표시하였습니다. (2) 연결회사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 734,367 882,333 퇴직급여 183,689 61,170 합계 918,056 943,503 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계 회사명 매출 매입 유형자산매입 이자수익 이자비용 임대료수입 임차료지급 기타수입 기타지출 최대주주 KD기술투자㈜ - - - - - - 60,600 68,810 - 관계기업 KD70㈜ - - 7,961,000 43,473 - - 51,735 - 61,906 기타특수관계자 KD건설㈜ - 110,818 - - - - - - 6,231 KD데니스패션㈜ - - - - - 58,000 - - - 라인플러스개발㈜ - - - - 472,401 - - - - 주요 주주 및 임직원 종속기업 대표이사 - - - 19,044 - - - - - 안태일 - - - - - - - 115,780 - 이윤복 - - - - - - - 10,900 - 안재형 19,244 - - - - - - - 220,538 기타특수관계인 이규봉 - 52,842 - - - - - - - 합 계 19,244 163,660 7,961,000 62,517 472,401 58,000 112,335 195,490 288,675 - 전기 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계인명 매출 매입 이자수익 이자비용 임대료지급 기타지출 최대주주 KD기술투자(주) - - - 1,166 - - 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) - - - - - 6,231 기타특수관계기업 KD건설(주)(*1) - 22,917,127 763,940 881,630 56,000 - 도안시네마(주)(*2) 3,352,380 - - - - - 특수관계인 종속기업 대표이사 - - 36,686 - - - 안재형(*2) 141,068 - - - - - 이명자(*2) 221,509 - - - - - 박세영(*2) 109,640 - - - - - 이정희(*2) 213,712 - - - - - 합 계 4,038,309 22,917,127 800,626 882,796 56,000 6,231 (*1) 연결회사는 전기 중 아산방축 임대형 아파트 신축공사 및 대전가수원 KD-U PLAZA 신축공사와 KD70 신축공사에 대한 공사비 등과 관련된 매입채무 23,316백만원 및 제3회차 무기명식 이권부 사모 전환사채에 대한 이자비용 782백만원을 KD건설(주)에 지급하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 안재형, 이명자, 이정희, 박세영은 분양받은 대전 KD-U 프라자를 도안시네마(주)로 전기 중 전매하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 출자 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자(주) - - - - - 635,680 600,680 관계기업 KD 70㈜ 1,000,000 6,259,111 - - - 13,728,092 1,500,000 국제건설(주) - - - - - 6,231 - 기타 특수관계자 KD건설(주) - - - - - 2,479,440 - 라인플러스개발(주) - - 9,740,000 373,000 - - - 주요주주 및 임직원 안태일 - - - - - - 115,780 안재형 - - - - - 220,000 - 기타특수관계인 이규봉 - - - - - 21,348 - 합 계 1,000,000 6,259,111 9,740,000 373,000 - 17,090,791 2,216,460 - 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자 기타 대여 회수 차입 상환 지출 회수 최대주주 KD기술투자(주) - - - - - 27,883 27,883 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주))(*2) - - - - 470,000 - - 기타특수관계자 KD건설(주) (*1) - 6,950,000 - - - 9,816,000 17,377,273 국제자산관리(주) - 7,000 - - - - - 주요주주 및 임직원 종속기업 대표이사(*3) 35,240 - - - - - 35,240 합 계 35,240 6,957,000 - - 470,000 9,843,883 17,440,396 (*1) 연결회사는 전기 중 KD건설(주)에 대전 KD-U프라자 공사 선급금 766,000천원을 지급하였으며, 제4회차 전환사채 9,000,000천원에 대하여 기한이익 상실로 즉시 상환하였으며, 제3회차 전환사채 잔액 6,500,000천원에 대하여는 KD엠텍(주)의 차입금을 상계하는 것으로 양수도 되었습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 470,000천원(지분율 47%)의 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) 유상증자에 참여하였습니다. (*3) 연결회사는 전기 중 대표이사에 대한 미수수익을 단기대여금으로 대체하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수 관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 손실 충당금 장부가액 차입금 사채 기타채무 최대주주 KD기술투자(주) 1,954,544 136,706 188,294 2,094,544 185,000 - - 158,910 관계기업 KD 70㈜ - - 1,937,421 - 1,937,421 - - 16,899 기타 특수관계자 KD건설㈜ 977,325 257,000 1,449,187 2,642,172 41,340 - - 10,350 KD데니스패션㈜ - 5,590,000 2,349,044 7,875,244 63,800 - - - ㈜세종스카이 - 1,000,000 - 497,516 502,484 - - - 국제자산관리(주) - 71,000 - 71,000 - - - - 라인플러스개발(주) - - - - - 9,367,000 - 51,002 (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 11,000 29,210 - - - 68 현대주택개발㈜ - 47,650 4,479 52,129 - - - - (주)국제건설 50,000 450,000 110,309 610,309 - - - - 주요 주주 및 임직원 안태일 - - 43,351 - 43,351 - - - 안재형 10,342 - - - 10,342 - - - 이명자 - - 10,900 - 10,900 - - - 이윤복 - - 10,251 - 10,251 - - 23,400 유인엽 - - 10,978 10,978 - - - - 기타특수관계인 이규봉 - - 61,026 61,026 - - - 13,200 박세영 - - - - - - - 900 구현회 - - 958 958 - - - - 합 계 2,992,211 7,570,566 6,187,198 13,945,086 2,804,889 9,367,000 - 274,729 손실충당금 2,981,869 7,068,082 3,895,135 13,945,086 - - - - 장부가액 10,342 502,484 2,292,062 0 2,804,889 9,367,000 - 274,729 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 당기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 13,945백만원이며(83.25%), 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의대손상각비는 19백만원(대표이사)입니다 . - 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 손실충당금 장부가액 매입채무 차입금 기타채무 최대주주 KD기술투자(주) 1,954,544 136,706 228,294 2,319,544 - - 25,350 109,723 관계기업 국제건설(주)(구, 모은건설(주)) - - - - - - - 6,231 기타특수관계자 KD건설(주) 977,325 257,000 1,480,833 2,642,172 72,986 1,922,000 - 2,336,789 (주)세종스카이 - 1,000,000 - 497,516 502,484 - - - 국제자산관리(주) - 71,000 - 71,000 - - - - (주)세종파트너스건축사사무소 - 18,210 11,000 29,210 - - - 68 현대주택개발(주) - 47,650 4,479 52,129 - - - - (주)국제건설 50,000 450,000 110,309 610,309 - - - - 주요주주 및 임직원 종속기업 대표이사 - 832,560 36,686 869,246 - - - - 안태일 - - 43,351 - 43,351 - - - 이명자 - - 10,251 - 10,251 - - 23,400 박세영 - - - - - - - 900 유인엽 - - 10,978 10,978 - - - - 기타특수관계인 이규봉 - - 61,026 61,026 - - - - 구현회 - - 958 958 - - - - 합 계 2,981,869 2,813,126 1,998,165 7,164,088 629,072 1,922,000 25,350 2,477,111 손실충당금 2,981,869 2,310,642 1,871,577 - - - - - 장부가액 - 502,484 126,588 629,072 629,072 1,922,000 25,350 2,477,111 연결회사가 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 설정하고 있는 손실충당금은 7,164백만원이며( 91.93%), 이와 관련하여 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 37백만원(대표이사 37백만원)이며, KD건설(주)로부터 전환사채 권면금액 65억을 채권 변제로 양도받아 5,783백만원이 환입되었습니다.(6) 연결회사는 대표이사 등으로 부터 지 급보증을 제공받고 있습니다.(주석37 참조) 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 현금및현금성자산 기업은행 - 49,366 소송사건으로 인한 인출제한 단기금융상품 기업은행 20,000 20,000 질권설정 우리은행 - 79,151 자금관리신탁(아산방축KD아람채) 우리은행 - 1,005 자금관리신탁(동해KD아람채) IBK저축은행(아시아신탁) - 1,675 자금관리신탁(동해KD아람채) IBK저축은행 (아시아신탁) - 9 자금관리신탁(동해KD아람채-분양금) 수협(교보자산신탁, 구 생보) - 16,116 자금관리신탁(대전KD-U프라자) 신협(교보자산신탁, 구 생보) - 5,283,072 자금관리신탁(대전KD-U프라자) 국민은행 91 91 자금관리신탁(강일아르페온1차) 농협은행 - 69,860 자금관리신탁(내포아르페온1차) 우리은행 5 5 하수도정비 하도급 선금 우리은행 454,897 122 하수도정비 하도급 고정 우리은행 11 10 이포권역 하도급 고정 우리은행 12 8,400 신길온천 하도급 고정 국민은행 2,184 - 신길온천 하도급 노무 우리은행 1,663 - 하수도정비 하도급 노무 NH저축은행 - 1,140,876 자금관리신탁(KD70 타워) 비유동금융자산(장기금융상품) 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 국민은행 420,643 420,643 동해 아람채 하자보수예치 우리은행 37,622 37,622 하자보수 예치금 비유동금융자산(보증금) 건설공제조합 155,698 157,755 아산법곡하자보증외 합계 1,094,826 7,287,778 (2) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원 고 피 고 계류법원 당기말 전기말 SD미래개발 케이디(주) 서울동부지방법원 140,769 140,769 아르페온 1차 관리단 1. KD기술투자(주) 2. 케이디(주) 서울동부지방법원 201,000 201,000 운정종합건설 케이디(주) 안산지원 250,000 250,000 고경수 케이디(주) 대전지방법원 194,740 194,740 이영우 케이디(주) 대전지방법원 - 307,090 대주회계법인 케이디(주) 서울중앙지방법원 - 34,870 KD아람채 아파트 입주자 대표회의 1. 케이디(주)2. 건설공제조합 서울중앙지방법원 700,000 700,000 포시즌 케이디(주) 서울중앙지방법원 - 900,000 박화경 케이디(주) 안산지원 - 5,000 케이디(주) 박노준 서울중앙지방법원 - 134,378 케이디㈜ 김복희외 10명 강릉지원 100,000 - 케이디㈜ 오순택외 9명 강릉지원 50,000 - 케이디㈜ 전은숙외 9명 강릉지원 100,000 - 케이디㈜ ㈜펠릭씽크 서울중앙지방법원 22,000 - 케이디㈜ 김미주 인천지방법원 5,000 - 에스엠테크코리아 KD엠텍 대구지방법원 211,507 - 합계 1,975,016 2,867,847 (3) 연결회사는 동해 KD아람채 분양사업과 관련하여 입주 후 일정기간내의 시세 하락분에 대하여 약정된 금액을 보장하는 계약을 피분양자와 체결하고 있습니다. 수분양자가 분양대금을 정상적으로 완납한 경우 해당 계약으로 인하여 연결회사의 수익(계약금액)이 조정될 수 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 금융기관 등 담보설정금액 내역 당기말 전기말 서귀포시 토지 및 단독주택 투자부동산 KEB하나은행 600,000 600,000 차입금 담보 금융상품 등 장기금융상품/보증금 건설공제조합 193,319 157,755 하자보수보증 등 출자증서 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 399,208 392,948 이행보증 정기예금증서 장기금융상품/보증금 주택도시보증공사 420,643 420,643 부지확보예치금 및 하자보수예치금 보험증권 보험료 북수원신협 19,848,000 15,807,500 차입금 담보 아산 방축동 토지 투자부동산 우리은행 22,551,600 22,551,600 차입금 담보 알티전자㈜ 구미공장 토지외 유형자산 기업은행 8,400,000 8,400,000 차입금 담보 합 계 52,412,770 48,330,446 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 부동산 담보신탁 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 관련계정 신탁사 순위 수익자 수익한도금액(*2) 내역 당기말 전기말 문정 KD 유타워 11, 12층 14개호실(*1) 투자부동산, 유형자산, 매각예정비유동자산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협 - 3,000,000 차입금 담보 문정 KD 유타워 9, 10층 8개 호실, 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협 - 1,200,000 차입금 담보 동해시 천곡동 토지 유형자산 1순위 이천농협 이천농협 - 1,080,000 차입금 담보 문정 KD 유타워 12층 7개 호실 유형자산 아시아신탁 주식회사 1순위 수지신용협동조합 2,520,000 - 차입금 담보 문정 KD 유타워 10층 6개 호실 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 의왕신용협동조합 1,356,000 - 차입금 담보 문정 KD 유타워 9층 2개 호실 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 남양주신용협동조합 564,001 - 차입금 담보 동해 천곡동 토지 투자부동산 아시아신탁 주식회사 1순위 대관령신용협동조합 600,000 - 차입금 담보 군산공장 토지,건물 투자부동산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 2,880,000 2,880,000 차입금 담보 강일아르페온 2개 호실 재고자산 홍성군 내포아르페온 31개 호실 재고자산 아시아신탁 주식회사 1순위 영동농협협동조합 - 1,800,000 차입금 담보 법곡동 케이디아람채 7개 호실 재고자산 ㈜무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 650,000 650,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 아파트 29개 호실 재고자산 아시아신탁주식회사 1순위 북동신용협동조합 - 3,900,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 아파트 21개 호실 재고자산 아시아신탁주식회사 1순위 청운신용협동조합 - 5,200,000 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 1개 호실 재고자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁 1순위 서대문신용협동조합 261,300 261,300 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 1순위 묵동신용협동조합 638,300 638,300 차입금 담보 동해발한KD아람채 근생 3개 호실 재고자산 1순위 북수원신용협동조합 423,800 423,800 차입금 담보 남양주 마석우리 토지 투자부동산 무궁화신탁 1순위 NH저축은행 - 3,705,000 차입금 담보 남양주 마석우리 토지 투자부동산 무궁화신탁 1순위 화도농협협동조합 4,020,000 - 차입금 담보 안성 아양 토지 재고자산 무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 3,600,000 3,600,000 차입금 담보(라인개발담보제공) 대전 가수원 KD U프라자 3개 호실 재고자산 무궁화신탁 1순위 의왕신용협동조합 480,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 서울송파구문정동5-7블럭 유형자산 아시아신탁 주식회사 1순위 NH저축은행 - 6,370,000 차입금 담보 1순위 차입금 담보 - 6,370,000 차입금 담보 1순위 차입금 담보 - 6,370,000 차입금 담보 1순위 차입금 담보 - 3,185,000 차입금 담보 1순위 차입금 담보 - 3,185,000 차입금 담보 2순위 공사비채무 지급담보 - 14,266,724 공사비채무 지급담보 대전 가수원 KD U프라자 16개 호실 재고자산 신영부동산신탁 1순위 북수원신용협동조합 633,600 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 국일신용협동조합 554,400 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 수원중앙신용협동조합 1,420,800 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 안산중앙신용협동조합 1,567,200 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 청주신용협동조합 852,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 한우리신용협동조합 1,572,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 문정 KD70 1,14F 10개 호실 유형자산 교보자산신탁(구,생보부동산신탁) 1순위 북수원신용협동조합 720,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 수원중앙신용협동조합 1,200,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 서대문신용협동조합 120,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 인천성암신용협동조합 1,080,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 화성제일신용협동조합 1,680,000 - 차입금 담보(라인플러스개발담보제공) 천안 직산 삼은리 64-14외 7필지 재고자산 무궁화신탁 1순위 인성저축은행 3,900,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 인천저축은행 2,600,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 라온저축은행 2,470,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 오성저축은행 1,300,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 아산저축은행 1,300,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 웰컴저축은행 1,300,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 스카이저축은행 1,300,000 - 차입금 담보(직산개발담보제공) 부산광역시 해운대구 우동 642-2 재고자산 우리자산신탁 1순위 인성저축은행 3,900,000 - 차입금 담보(리브개발담보제공) 오성저축은행 1,300,000 - 차입금 담보(리브개발담보제공) DH저축은행 2,600,000 - 차입금 담보(리브개발담보제공) 동원제일저축은행 3,380,000 - 차입금 담보(리브개발담보제공) 용인시 영덕동 재고자산 무궁화신탁 1순위 수지신용협동조합 3,600,000 - 차입금담보 KD엠텍(주)대전공장(대전 동구 새마울로41 토지 및 건물) 유형자산 무궁화신탁 1순위 한국투자저축은행 1,920,000 1,920,000 차입금담보 합 계 60,263,401 70,005,124 (*1) 당기 중 보유 투자부동산 토지 및 건물 중 매각예정비유동자산은 2020년 2월 27일에 입금 완료되었으 며 관련 단기차입금 1,750백만원이 동일자에 상환 처리 되었습니다.(*2) 수익한도 금액 : 부동산을 담보신탁함에 따라 우선수익권자에게 지급이 보장된 한도 금액으로 담보로 제공된 자산의 감정가액과는 차이가 발생합니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 대여금 채권과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 비 고 케이디기술투자(주) 대여금 담보 - 3,000,000 수익권증서(부동산) 한도 대표이사 관계사채권 5,990,000 5,990,000 연대보증한도 (주)세종스카이 대여금 담보 1,200,000 1,200,000 약속어음금액 (*1) 합 계 7,190,000 10,190,000 (*1) ㈜세종스카이가 연결회사의 대여금에 대해 담보목적으로 제공한 약속어음에 대해서는 ㈜세종스카이의 대표이사가 개인자격으로 연대보증을 제공하고 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 제공받은자 당기말 전기말 비 고 한도액 실행금액 한도액 실행금액 노원 외 4개 새마을금고 수분양자 - - 29,241,420 24,192,350 중도금대출 보증한도 합 계 - - 29,241,420 24,192,350 (8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 금융기관 당기말 전기말 내역 대표이사 영동농협 - 1,300,000 차입금 지급보증한도 이천농협 - 1,170,000 차입금 지급보증한도 우리은행 1,813,100 1,813,100 차입금 지급보증한도 NH저축은행외 4개 은행 - 25,480,000 차입금 지급보증한도 한국주택금융공사 - 13,597,223 차입금 지급보증한도 KD건설(주)(구,KD도시건설(주) 우리은행 - 1,813,100 차입금 지급보증한도 한국주택금융공사 - 13,597,223 차입금 지급보증한도 NH저축은행외 4개 은행 - 25,480,000 합계 1,813,100 84,250,646 (9) 보고기간종료일 현재 연결회사는 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 TC 당기말 전기말 약정내용 한도액 사용액 한도액 사용액 NH저축은행 외 4개은행 KRW - - 19,600,000 18,743,837 일반대출 우리은행(*) KRW 18,793,000 18,793,000 18,793,000 12,760,347 국민주택기금대출 합계 18,793,000 18,793,000 38,393,000 31,504,184 (*) 보고기간종료일 현재 연결회사는 우리은행과 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한도금액 18,793백만원의 국민주택기금대출 약정을 맺고 있고 실행금액은 18,793백만원입니다. (10) 보고기간종료일 현재 연결회사는 금융 기관 차입금 관련 대표이사로부터 제공 받은 근보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 당기말 전기말 비 고 대표이사 장단기차입금 19,293,900 40,116,123 차입금 지급보증한도 종속법인차입금 29,220,000 3,600,000 차입금 지급보증한도 관계사차입금 11,880,000 - 차입금 지급보증한도 합 계 60,393,900 43,716,123 (11) 연결회사는 건설공제조합과 보증한도 15,406백만원, 융자한도 50,346백만원의 한도거래약 정을 맺고 있고, 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 4,224백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 공동도급 사업장인 수원하수도정비 중점관리 지역 침수예방사업장 수원시 발주 관급공사와 관련하여 (주)이지건설과 공동도급 연대채무로 보증종류 건기대(대여계약별보증) 7,385백만원 법인채무보증 입보되어 있습니다. 또한 의왕신용협동조합에 안성 아양 토지 브릿지 대출로 SPC법인인 라인개발㈜ 차입금 3,000백만원 및 북수원신협외 4개 신협에서 SPC법인 라인플러스개발(주)에 대전가수원 KD U프라자 16개실 차입금 5,500백만원 의왕 신협에 KD U프라자 3개실 차입금 400백만원 문정 KD70 1,14F 차입금 4,000백만원, 천안 직산 토지 브릿지 대출로 SPC법인 직산개발 차입금 10,900백만원, 해운대 우동 브릿지 대출로 SPC법인 리브개발 차입금 8,600백만원에 대하여 법인채무보증을 제공하고 있습니다. (12) 연결회사는 서울보증보험으로부터 698백만원 의 이행보증 등을 제공 받고 있으며, 아산 방축동KD아람채 아파트 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사로부터 임대보증금보증(보증금액 38,044백만원)과 그외 하자보수보증(1,052백만원)을 제공받고 있습니다. (13) 연결회사는 아산시 방축동 KD아람채 임대주택 신축사업과 관련하여 한국주택금융공사로부터 국민주택기금대출에 대하여 보고기간종료일 현재 보증금 잔액 18,793백만원이며, 사용검사가 완료됨에 따라 보증채무가 소멸되었으며, 우리은행에서 토지, 건물에 대하여 22,551백만원의 근저당권이 설정 되었습니다 . (14) 연결회사는 일부 토지, 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은1년~ 5년 입니다. 38. 연결재무제표의 확정 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 2일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년3월 31일자 주주총회에서 최종 확정, 승인될 예정입니다. 다만, 전기 연결재무제표는재작성되었으며, 전기 수정 연결재무제표는 2020년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 2월 18일자 이사회 및 2020년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 39. 종속기업의 계속기업 불확실성 연결회사의 총자산의 12%, 총매출의 23%를 차지하는 종속기업인 KD엠텍(주)는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,202백만원이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산을 10,338백만원초과하였습니다. 이러한 사실은 KD엠텍(주)의 영업환경에 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 이러한 불확실성의 결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2020.12.31 현재 제 46 기 2019.12.31 현재 제 45 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 54,206,572,383 40,264,541,665 71,818,570,280 현금및현금성자산 2,070,439,360 3,015,182,771 3,742,809,861 단기금융상품 458,863,689 5,459,521,764 6,347,751,570 매출채권 278,477,540 438,820,000 0 유동계약자산 753,929,876 91,423,091 188,080,743 기타유동금융자산 1,046,775,599 7,511,357,911 6,038,953,672 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 1,960,580,640 기타유동자산 4,143,073,825 683,435,080 4,223,757,334 당기법인세자산 21,896,040 3,178,730 61,131,777 재고자산 43,472,535,814 21,182,090,261 51,216,085,323 매각예정유동자산 0 1,879,532,057 0 비유동자산 77,752,709,072 64,233,119,473 47,836,281,906 기타비유동금융자산 2,777,895,405 834,105,979 3,712,105,082 기타비유동자산 1,984,928,203 1,409,530,860 1,355,422,662 비유동매도가능금융자산 0 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 500,735,612 494,369,053 412,326,580 관계회사투자 1,386,554,420 470,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산 5,873,963,509 9,412,840,000 9,293,300,000 유형자산 10,442,482,221 3,727,732,019 3,832,790,298 투자부동산 54,127,652,180 47,648,695,135 27,878,787,725 사용권자산 605,956,086 173,659,953 0 영업권 이외의 무형자산 52,541,436 62,186,474 71,832,512 이연법인세자산 0 1,279,717,047 자산총계 131,959,281,455 104,497,661,138 119,654,852,186 부채 유동부채 36,161,350,648 31,396,818,084 73,556,529,370 단기매입채무 1,388,851,776 4,723,231,673 11,570,561,694 단기차입금 24,268,603,966 13,276,840,000 16,790,299,902 유동성전환사채 3,000,000,000 6,308,231,156 6,604,920,959 유동파생상품부채 516,900,000 0 158,788,000 기타유동금융부채 2,253,190,851 4,215,246,524 2,653,419,174 금융보증채무 0 120,000,000 공사선수금 300,352,115 269,605,302 분양선수금 156,000,000 583,080,000 33,265,667,873 유동충당부채 497,536,354 599,159,596 757,984,542 기타유동부채 3,956,038,349 1,342,763,020 1,365,281,924 유동리스부채 124,229,352 47,914,000 0 비유동부채 73,653,885,256 44,448,262,371 19,928,689,627 장기차입금 28,230,245,181 14,338,781,252 6,973,140,000 퇴직급여부채 458,499,464 262,354,807 267,984,664 비유동충당부채 835,279,322 1,367,098,998 955,253,741 기타비유동금융부채 35,397,367,456 19,998,433,434 9,744,472,233 기타비유동부채 8,360,595,259 8,347,883,815 1,987,838,989 비유동리스부채 371,898,574 133,710,065 0 부채총계 109,815,235,904 75,845,080,455 93,485,218,997 자본 자본금 8,262,680,000 39,176,652,006 38,773,426,200 자본잉여금 19,748,011,164 19,198,994,638 19,117,752,269 기타자본구성요소 31,640,778,826 309,318,761 309,318,761 이익잉여금(결손금) (37,507,424,439) (30,032,384,722) (32,030,864,041) 자본총계 22,144,045,551 28,652,580,683 26,169,633,189 자본과부채총계 131,959,281,455 104,497,661,138 119,654,852,186 포괄손익계산서 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 16,239,181,035 74,209,510,748 18,557,509,481 매출원가 12,079,872,652 57,984,821,112 14,920,357,590 매출총이익 4,159,308,383 16,224,689,636 3,637,151,891 판매비와관리비 9,887,882,212 7,627,498,491 7,589,567,862 영업이익(손실) (5,728,573,829) 8,597,191,145 (3,952,415,971) 금융원가 3,532,223,981 2,232,342,806 1,234,801,846 기타손실 (1,906,991,694) 3,151,288,088 7,773,999,743 법인세비용차감전순이익(손실) (7,353,806,116) 3,213,560,251 (12,961,217,560) 법인세비용 0 1,279,717,047 (1,279,717,047) 계속영업이익(손실) (7,353,806,116) 1,933,843,204 (11,681,500,513) 중단영업이익(손실) 0 0 당기순이익(손실) (7,353,806,116) 1,933,843,204 (11,681,500,513) 기타포괄손익 (121,233,601) 64,636,115 80,272,819 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (121,233,601) 64,636,115 80,272,819 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (121,233,601) 64,636,115 80,272,819 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 0 0 0 총포괄손익 (7,475,039,717) 1,998,479,319 (11,601,227,694) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (468) 124 (164) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (468) 124 (164) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (468) 124 (164) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (468) 124 (164) 자본변동표 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 35,569,171,400 18,655,406,060 330,520,761 0 (15,744,034,556) 38,811,063,665 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (21,202,000) 0 (4,685,601,791) (4,706,803,791) 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,681,500,513) (11,681,500,513) 기타포괄손익 0 0 0 0 80,272,819 80,272,819 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 784,900,000 0 0 0 0 784,900,000 출자전환(전환사채) 2,419,354,800 462,346,209 0 0 0 2,881,701,009 감자차익 2018.12.31 (기말자본) 38,773,426,200 19,117,752,269 309,318,761 0 (32,030,864,041) 26,169,633,189 2019.01.01 (기초자본) 38,773,426,200 19,117,752,269 309,318,761 0 (32,030,864,041) 26,169,633,189 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,933,843,204 1,933,843,204 기타포괄손익 0 0 0 0 64,636,115 64,636,115 자기주식 거래로 인한 증감 유상증자 0 0 0 0 0 0 출자전환(전환사채) 403,225,806 81,242,369 0 0 0 484,468,175 감자차익 2019.12.31 (기말자본) 39,176,652,006 19,198,994,638 309,318,761 0 (30,032,384,722) 28,652,580,683 2020.01.01 (기초자본) 39,176,652,006 19,198,994,638 309,318,761 0 (30,032,384,722) 28,652,580,683 회계정책변경에 따른 증가(감소) 전기오류수정 당기순이익(손실) (7,353,806,116) (7,353,806,116) 기타포괄손익 (121,233,601) (121,233,601) 자기주식 거래로 인한 증감 (9,861,935) (9,861,935) 유상증자 427,349,994 549,016,526 976,366,520 출자전환(전환사채) 감자차익 (31,341,322,000) 31,341,322,000 2020.12.31 (기말자본) 8,262,680,000 19,748,011,164 31,640,778,826 (37,507,424,439) 22,144,045,551 현금흐름표 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 (25,845,541,785) (159,633,077) 1,207,577,526 당기순이익(손실) (7,353,806,116) 1,933,843,204 (11,681,500,513) 당기순이익조정을 위한 가감 320,748,043 8,232,185,276 11,621,396,335 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,110,261,755) (8,580,445,949) 3,026,205,149 이자수취(영업) 21,636,419 35,774,784 398,055,553 이자지급(영업) (2,720,548,616) (1,844,466,439) (2,180,958,023) 배당금의 수취 0 5,523,000 7,890,000 법인세납부(환급) (3,309,760) 57,953,047 16,489,025 투자활동현금흐름 (15,146,744,071) (19,147,178,321) (9,480,281,975) 단기금융상품의 처분 5,000,658,075 1,334,992,135 1,492,768,577 단기대여금및수취채권의 처분 0 1,907,000,000 1,529,000,000 유동성투자사채의 회수 0 5,100,000,000 3,000,000,000 장기금융상품의 처분 420,643,189 72,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 50,000,000 유형자산의 처분 2,856,930,000 6,000,000 142,409,091 무형자산의 처분 0 89,090,909 투자부동산의 처분 2,200,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 2,400,000,000 0 2,970,000,000 보증금의 감소 5,051,000,000 552,646,000 1,004,343,600 단기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (7,940,000,000) (9,366,530,400) 단기금융상품의 취득 0 보증금의 증가 (6,155,000,000) (220,032,000) (1,061,900,000) 장기금융상품의 취득 (464,643,189) (84,181,479) (911,224,039) 장기대여금의 대여 (400,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (102,000,000) (119,540,000) (1,700,000,000) 지분법투자주식의 취득 0 (470,000,000) 0 유형자산의 취득 0 (19,285,962,977) (60,774,540) 건설중인자산의 취득 (2,807,945,014) 0 (7,303,333,932) 투자부동산의 취득 (20,662,079,392) 0 (208,887,630) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (1,484,307,740) (100,000) (150,000) 무형자산의 취득 0 (81,264,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 현금의기타유입(유출) 0 936,170,389 재무활동현금흐름 40,047,542,445 18,579,184,308 11,951,961,260 단기차입금의 증가 23,044,073,966 19,250,000,000 15,280,000,000 유동성장기부채의 증가 100,080,000 0 장기차입금의 증가 22,252,573,000 12,065,552,700 5,344,690,249 전환사채의 증가 3,000,000,000 9,000,000,000 0 주식의 발행 999,999,000 0 784,900,000 임대보증금의 증가 15,829,000,000 11,587,700,000 9,703,361,011 단기차입금의 상환 (7,794,950,000) (21,307,050,000) (18,550,000,000) 장기차입금의 상환 (3,857,120,000) (2,147,380,000) (351,190,000) 임대보증금의 감소 (583,400,000) (253,800,000) (91,800,000) 신주발행비 지급 (33,494,415) 전환사채의 감소 (6,500,000,000) (9,000,000,000) (168,000,000) 금융리스부채의 지급 (331,959,106) (81,688,392) 0 유동성장기부채의 상환 (6,077,260,000) (504,150,000) 0 예수보증금의 감소 (30,000,000) 0 현금의기타유입(유출) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (944,743,411) (727,627,090) 3,679,256,811 기초현금및현금성자산 3,015,182,771 3,742,809,861 63,553,050 기말현금및현금성자산 2,070,439,360 3,015,182,771 3,742,809,861 5. 재무제표 주석 주석 제 47(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제 46(전)기말 2019년 12월 31일 현재 케이디주식회사 1. 일반사항 케이디 주식회사 (이하 '회사')는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102, 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2011년 3월 30일에 (주)국제이앤씨에서 (주)국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디 건설주식회사로, 2019년 6월 27일 임시주주총회에서 케이디 주식회사로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 8,263백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사의 주주는 케이디기술 투 자(주)(8.99%) 외 다수 의 개인주주등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율 케이디기술투자㈜ 1,485,225 8.99% 김윤현 224,365 1.36% BARCLAYS SECURITIES LIMITED 207,485 1.26% 홍영식 173,109 1.05% 기타 소액주주(1% 미만) 14,435,176 87.35% 합 계 16,525,360 100.00% 2. 재무제표 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1 재무제표작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 재작성된 것으로, 동 수정 재무제표는 2020년 7월 15일자 이사회에서 승인되었으며 , 2020 년 2 월 18 일 자 이 사 회 및 2020년 3월 31 일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 회사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. (4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손 익계산서에' 금융수익 ' 또는 '금융원가 '으로 표시합니다 . (4) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄 손익계산서에 '금융수익 '으 로 인식 합니 다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손 익계산서에 '금융수 익 ' 또는 ' 금융원가 '으로 표시합니 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (5) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (6) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (7) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 9년 차량운반구 4년 공구와기구 9년 집기비품 4~5년 2.9 매각예정비유동자산 매 각 예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 중 건 설계약과 관련하여 자본화된 차입원가는 재고자산 746 백만원 ,기타유동자산 3 55백 만 원 (전기: 재고자산 16백만원 , 투자부동산 54백만원)입니다 . 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회사가 보유한 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 금융부채는 보고기간말 이후 12개월 이상 결재를이연할 수 있는 무조건적 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금 융 보증 부채" 로 인식됩니 다. ( 1) 금융상 품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄 손익계산서에 금융원가으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공된 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재 법적의무 나 의제의무가 가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 하자보수충당부채, 소송충당부채, 기타충당부채로 인식합니다. 2.19 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄 손익계산서에 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 건설공사계약1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 토목, 건물, 도로 등 건축물이 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 한편, 회사의 자체분양사업과 관련한 분양수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여만 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여는 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2) 자체분양공사의 수익인식 회사의 아파트등 자체분양공사계약에 대해 회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우 에 는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 3) 수행의무의 식별 회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약이행원가 회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 "재고자산", 제1016호 "유형자산", 제1038호 "무형자산")에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 7) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.24 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재 무제표 작성 에는 미래에 대하여 가 정 및 추정 이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석 포함되어 있습니다. (1) 수익인식 회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및계산방법과 동일합니다. - 총계약수익 및 계약원가 추정의 불확실성 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 발생된 실제 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 한편, 회사는 세무상 일시적 차이와 미사용 결손금에 대해 향후 실현가능성을 검토하여 향후 실현가능성이 없다고 판단하는 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 리스 회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험관리측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 대한 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 2,068,238 3,013,700 매출채권 8,085,949 8,246,292 단기금융상품 458,864 5,459,522 유동금융자산 10,383,756 17,287,584 비유동금융자산 7,405,355 4,857,355 합 계 28,402,162 38,864,453 (4) 유동성위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석. 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다 . - 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 1,388,852 - - 1,388,852 차입금 26,308,757 20,849,039 20,964,086 68,121,882 전환사채(*) 360,000 3,720,000 - 4,080,000 기타금융부채 2,253,191 38,224,000 - 40,477,191 리스부채 143,677 297,253 159,787 600,717 합계 30,454,477 63,090,292 21,123,873 114,668,642 (*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 3,000백만 원 과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2021년 3월 11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 3,000백만원 과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 - 5년 5년 이후 합계 매입채무 4,723,232 - - 4,723,232 차입금 13,276,840 6,972,100 14,576,699 34,825,639 전환사채(*) 7,237,260 - - 7,237,260 기타금융부채 4,215,247 22,935,400 - 27,150,647 리스부채 58,710 118,348 36,300 213,358 합계 29,511,289 30,025,848 14,612,999 74,150,136 (*) 전환사채와 관련된 유동성 위험은 계약상 만기를 기준으로 기재되어 있으며, 해당 전환사채는 원금 6,500백만 원과 만기상환시점까지의 기간이자에 대한 현금유출을 반영하였습니다. 해당 사채는 2018년 3월 11일부터 조기상환이 가능한 바, 조기상환이 이루어질 경우 원금 6,500백만원 과 조기상환시점까지의 기간이자가 즉시 현금유출될 수 있습니다. (5) 이자율위험관리회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 위험을 관리하기 위해주로 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 고정금리차입을 원칙으로 하고 있으나 경우에 따라 변동이자율 차입금을 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 25,019 (25,019) 30,256 (30,256) (6) 자본 위험 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순차입금비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 차입금를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채 (A) 109,815,236 75,845,080 현금및현금성자산 (B) 2,070,439 3,015,183 순부채(C) 107,744,797 72,829,897 총자본 (D) 22,144,046 28,652,581 총차입금 (E) 55,498,849 33,923,852 부채비율 (C/D) 486.56% 254.18% 순차입금비율 (E-B)/D 241.28% 107.87% 5. 금융상품의 공정가치 당기 와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 경영진은 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 장기차입금을 제외하고는 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 지분상품 및 출자금중 지분율이 미미하고공정가치 측정을 위해 이용할 수 있는 최근 정보가 불충분하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 금융상품은 원가법으로 측정하였습니다. 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 359 252 합 계 359 252 회사는 위의 지분상품 및 출자금 등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다. (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된 (조정되지 않은) 가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,960,580 - 500,376 2,460,956 금융부채 파생상품부채 - - 516,900 516,900 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 494,116 494,116 금융부채 파생상품부채 - - - - (4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 494,116 389,676 - 158,788 원가법에서 재분류 - 22,500 - - 취득 1,484,208 - - - 전환권 행사에 따른 증감 효과 - - - (11,342) 당기손익으로 인식된 손익 482,632 81,940 516,900 (147,446) 기타포괄손익으로 인식된 손익 - - - - 기말 잔액 2,460,956 494,116 516,900 - (5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 500,376 3 순자산가치법 - 파생상품 전환사채 관련 옵션 516,900 3 hull white 모형 무위험자산 변동성 : 0.0026 기초자산 변동성 : 0.68038 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합출자금 등 494,116 3 순자산가치법 - 파생상품 전환사채 관련 옵션 - 3 - - (7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,201 1,483 보통예금 등 2,068,238 3,013,700 합계 2,070,439 3,015,183 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가액 분류내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,070,439 - 2,070,439 단기금융상품 458,864 - 458,864 매출채권 278,478 - 278,478 유동금융자산 1,046,776 - 1,046,776 비유동금융자산 2,777,895 - 2,777,895 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,461,316 2,461,316 합계 6,632,452 2,461,316 9,093,768 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 1,388,852 - - 1,388,852 단기차입금 24,268,604 - - 24,268,604 전환사채 3,000,000 - - 3,000,000 유동금융부채 2,253,191 - - 2,253,191 장기차입금 28,230,245 - - 28,230,245 비유동금융부채 35,397,367 - - 35,397,367 파생상품부채 516,900 - - 516,900 유동리스부채 - - 124,229 124,229 비유동리스 부 채 - - 371,899 371,899 합계 95,055,160 - 496,128 95,551,287 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,015,183 - 3,015,183 단기금융상품 5,459,522 - 5,459,522 매출채권 438,820 - 438,820 유동금융자산 7,511,358 - 7,511,358 비유동금융자산 834,106 - 834,106 당기손익-공정가치측정금융자산 - 494,369 494,369 합계 17,258,989 494,369 17,753,358 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 매입채무 4,723,232 - - 4,723,232 단기차입금 13,276,840 - - 13,276,840 전환사채 6,308,231 - - 6,308,231 유동금융부채 4,215,247 - - 4,215,247 장기차입금 14,338,781 - - 14,338,781 비유동금융부채 19,998,433 - - 19,998,433 유동성리스부채 - - 47,914 47,914 비유동리스 부 채 - - 133,710 133,710 합계 62,860,764 - 181,624 63,042,388 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.회사는 당기손익-공 정가 치측정금융자산과 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 482,632 81,940 배당금수익 7 5,525 소계 482,639 87,465 상각후원가 금융자산 이자수익 97,361 539,202 장기금융상품평가이익 - 307 기타의대손상각비 - (4,709,437) 소계 97,361 (4,169,928) (단위: 천원) 구 분 내 역 당기 전기 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가손익 (516,900) 147,446 소계 (516,900) 147,446 상각후원가 금융부채 이자비용 (3,568,020) (2,992,406) 소계 (3,568,020) (2,992,406) 기타금융부채(*1) 이자비용 (21,675) (14,050) 소계 (21,675) (14,050) (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 8. 공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 494,369 412,326 회계정책의변경 - - 취득 1,484,308 102 평가 482,639 81,940 기말금액 2,461,316 494,369 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자 산 의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 한국DMB(주)(*2) 200,000 - - 한국금형공업협동조합 22,500 101,168 101,168 건설공제조합 362,391 399,208 392,948 북수원신용협동조합 외 350 359 252 국제전자증권(주)(*3) 12 - - 한국종합기술(주) 1,484,208 1,960,581 - 지아이에이치씨(*3) 3,899,998 - - (주)대신프론테크(*2,3) 500,000 - - 합 계 6,469,459 2,461,316 494,368 (*1) 회사는 당기손익 -공정가치측정금융자산 가운데 건설공제조합의 지분상품을 제외한 활성시장에서 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 장부가액을 계상하였습니다. (*2) 회사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사의 재무 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 없는 등 유의적 영향력이 존재하지 아니하므로 관계회사투자로 분류하지 아니하였으며, 전기 이전 중 전액 손상처리하였습니다. (*3) 해당 피투자회사들은 당기말 현재 폐업 상태입니다. 9. 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 매출채권 7,926,929 7,807,472 - 119,457 4,875,603 4,875,603 - 공사미수금 - - - - 2,932,709 2,931,869 840 분양미수금 159,020 - - 159,020 437,980 - 437,980 소 계 8,085,949 7,807,472 - 278,477 8,246,292 7,807,472 438,820 단기대여금 5,810,847 5,661,000 - 149,847 12,520,111 6,158,515 6,361,596 미수금 3,354,156 3,158,495 - 195,661 3,562,787 3,100,225 462,562 미수수익 1,218,753 517,486 - 701,267 1,204,686 517,486 687,200 소 계 10,383,756 9,336,981 - 1,046,776 17,287,584 9,776,226 7,511,358 장기금융상품 606,265 - - 606,265 562,265 - 562,265 장기대여금 5,126,693 4,224,209 - 902,484 3,726,693 3,726,693 - 보증금 1,672,397 296,556 106,695 1,269,146 568,397 296,556 271,841 소 계 7,405,355 4,520,765 106,695 2,777,895 4,857,355 4,023,249 834,106 합계 25,875,060 21,665,217 106,695 4,103,148 30,391,231 21,606,947 8,784,284 (2) 당기 및 전기 중 회사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 기타 기말금액 매출채권 7,807,472 - - 7,807,472 공사미수금 - - - - 단기대여금 6,158,515 - (497,516) 5,661,000 미수금 3,100,225 - 58,270 3,158,495 미수수익 517,486 - - 517,486 장기대여금 3,726,693 - 497,516 4,224,209 보증금 296,556 - - 296,556 합 계 21,606,947 - 58,270 21,665,217 - 전기 (단위:천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 기타 기말금액 매출채권 4,875,603 - - 4,875,603 공사미수금 2,931,869 - - 2,931,869 단기대여금 3,621,815 3,440,000 (903,300) 6,158,515 미수금 843,499 1,356,726 900,000 3,100,225 미수수익 701,259 - (183,773) 517,486 장기대여금 3,723,393 3,300 - 3,726,693 보증금 374,556 (78,000) - 296,556 합 계 17,071,994 4,722,026 (187,073) 21,606,947 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동/비유동금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 미만 2,640,808 13,046,544 1년 ~ 2년 13,851,108 7,929,597 5년 이하 2,765,127 3,363,587 5년 초과 6,618,018 6,051,503 합 계 25,875,060 30,391,231 (4) 계약자산과 계약부채 ① 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 미청구공사 공사선수금 분양선수금 분양미수금 공사선수금 분양선수금 건설부분 753,930 - 156,000 91,423 300,352 583,080 (*1) 상기 계약자 산ㆍ계약부채 이외에 계약이행원 가 (당기 : 1,345백만원 , 전기 : 59 백만원)는 재무제표상 기타유동자산 에 반영되어 있습니다. ② 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. ③ 당기말 및 전기말 건 설계약 등은 다음 과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. 또한 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행율 당기말 전기말 미청구공사 수취채권 미청구공사 수취채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 하수도정비중점관리지역침수예방사업 2017-10-30 2021-05-31 90.81% 753,930 - - - - - - - 안산IC입구사거리우회전로설치공사 2020-05-08 2020-07-09 100.00% - - - - - - - - 부곡로외2개 보행환경개선공사 2020-05-08 2020-05-11 100.00% - - - - - - - - 안산스마트허브자전거도로설치공사(번영1로) 2020-07-31 2020-09-28 100.00% - - - - - - - - 사이동 소규모 재생사업 조성공사(건축) 2020-08-03 2020-12-06 100.00% - - - - - - - - 원곡초교길 등 3개소보행환경개선공사 2020-08-24 2020-11-20 100.00% - - - - - - - - 신길온천역 앞 보도설치공사 2019-05-29 2019-08-26 100.00% - - 840 - 91,423 - 840 - 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 100.00% - - 1,954,544 1,954,544 - - 1,954,544 1,954,544 남양주묵현리 도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 100.00% - - 977,325 977,325 - - 977,324 977,324 합계 753,930 - 2,932,709 2,931,869 91,423 - 2,932,708 2,931,868 ④ 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 10. 기타유동자산/기타비유동자산 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,467,286 495,829 선급비용 96,601 128,451 선급공사비 2,579,187 59,155 (소계) 4,143,074 683,435 기타비유동자산 장기선급비용 684,009 684,009 장기미수수익(*1) 1,300,919 725,522 기타투자자산 - - (소계) 1,984,928, 1,409,531 합 계 6,128,001 2,092,966 (*1) 아산방축동 임대아파트 판매 촉진을 위한 회사가 임차인의 중도금대출에 대하여 중도금이자를 대납한 금액입니다. 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 말 전 기 말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상 품 19,580 - 19,580 - - - 건설용지 34,565,497 - 34,565,497 4,674,818 - 4,674,818 완성건물 10,015,348 1,127,889 8,887,459 19,979,212 3,471,940 16,507,272 합 계 44,600,425 1,127,889 43,472,536 24,654,030 3,471,940 21,182,090 (2) 당기말 현재 상기 재고자산 중 일부 용지, 완성건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 .(주석 33참고 ) (3) 전기 중 재고자산 405,736천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (주석 13참조) 12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 위해성진금형유한공사 중국 제조업 100% 2,146,950 - - KD 70(주)(*1) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 15.59% 1,193,300 - 1,193,300 KD엠텍(주)(*2 ) 한국 통신부품 제조 및 판매 100% 8,100,000 5,654,424 8,100,000 KD VINA E(*3) 베트남 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 100% 118,540 118,540 118,540 라인개발주식회사(*4) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 100% 1,000 1,000 1,000 직산개발주식회사(*5) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 100% 1,000 - - 리브개발주식회사(*5) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 100% 1,000 - - 한종부동산중개주식회사(*5) 한국 부동산중개업, 부동산 상담, 임대관리업 외 100% 100,000 100,000 - 합 계 11,661,790 5,873,964 9,412,840 (*1) 당기 중 (주)시재도시개발에 서 KD70(주)로 사명을 변경하였으며, 지분율 변동으로 종속기업투자주식에서 관계기업투자로 변경하였습니다. (*2) 당기 중 알티전자(주)에서 KD엠텍(주)로 사명을 변경하였습니다. (*3) 전기 중 신규 설립하였습니다. (*4) 전기 중 신규 설립하였습니다. (*5) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 전기 중 회사는 종속기업인 KD데니스패션(주)가 2019년 9월27일 서울회생법원에 회생신청을 하였으며, 2019년 10월 17일 동 법원으로부터 회생신청이 받아들여져 회생절차 개시결정을 받았습니다. 한편 동 회사는 KD데니스패션(주)의 회생절차 개시결정에 따라 종속기업투자주식 취득가액 3,500백만원에 대하여 전액 순공정가치에 의한 평가 및 대여금 등 채권에 대하여 손상차손으로 포괄손익계산서에 반영하였으며, 2019년 10월 10일 회생절차 개시결정에 따라 지배력을 상실하여 2019년 9월 30일 기준으로 종속기업에서 제외하였습니다. 12.1. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 국제건설(주)(구,모은건설(주)) 한국 건설업 47% 470,000 470,000 470,000 KD 70(주) 한국 부동산개발업, 주택 및 상가건설 공급판매업외 15.59% 1,193,300 916,554 - 합 계 1,663,300 1,386,554 470,000 13. 유형자산과 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 2,398,978 4,575,204 (952,559) - 6,021,623 건물 1,234,480 3,752,002 (1,192,894) (105,659) 3,687,929 구축물 33,565 356,759 - (25,165) 365,159 기계장치 21 - (11) - 10 차량운반구 2,589 23,989 - (7,080) 19,498 공구와기구 - - - - - 집기비품 58,099 359,102 - (68,939) 348,261 합 계 3,727,732 9,067,056 (2,145,464) (206,843) 10,442,481 - 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 2,398,978 - - - 2,398,978 건물 1,268,220 - - (33,740) 1,234,480 구축물 65,823 - - (32,258) 33,565 기계장치 78 - (57) - 21 차량운반구 12,772 - (3,169) (7,014) 2,589 공구와기구 105 - (105) - - 집기비품 86,814 - - (28,715) 58,099 합 계 3,832,790 - (3,331) (101,727) 3,727,732 (*) 전기 중 회사의 유형자산 162천원이 유형자산 실사결과 손망실 처리 되었습니다 ( 2) 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 33 참고) (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 토지 14,848,641 - (1,960,689) 12,887,952 15,595,452 - (1,960,689) 13,634,763 건물 41,751,638 (423,386) - 41,239,700 2,451,800 (452,484) - 1,999,316 건설중인자산 - - - - 32,014,616 - - 32,014,616 합계 56,449,538 (423,386) (1,960,689) 54,127,652 50,061,868 (452,484) (1,960,689) 47,648,695 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산(*1) 합 계 기초금액 13,634,763 1,999,316 32,014,616 47,648,695 취득 등 - - 10,108,733 10,108,733 감가상각 (746,811) (838,145) - (1,584,956) 대체 - (57,810) - (57,810) 기말금액 - 40,136,339 (42,123,349) (1,987,010) 12,887,952 41,239,701 - 54,127,653 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 건설중인자산(*1) 합 계 기초금액 14,181,587 3,012,921 10,684,279 27,878,787 취득 등 - - 21,330,337 21,330,337 감가상각 - (86,634) - (86,634) 대체 (546,824) (926,972) - (1,473,796) 기말금액 13,634,763 1,999,315 32,014,616 47,648,694 (5) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 52,898 119,244 1,518 173,660 취득 557,478 - - 557,478 감가상각 (83,350) (40,314) (1,518) (125,182) 처분/폐기 - - - - 기말 527,026 78,930 - 605,956 - 전기 (단위 : 천원 ) 구 분 건 물 차량운반구 기 타 합 계 기초 - - - - 회계정책도입효과 68,844 175,257 5,162 249,262 취득 - - - - 감가상각 (15,946) (56,013) (3,643) (75,602) 처분/폐기 - - - - 기말 52,898 119,244 1,518 173,660 (6) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산에 대한 계정과목별 감가상각비의 현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구분 유형자산 투자부동산 사용권자산 합계 매출원가 5,425 - - 5,425 판매비와관리비 201,416 57,810 125,182 384,408 합계 206,841 57,810 124,182 389,833 - 전기 (단위:천원) 구분 유형자산 투자부동산 사용권자산 합계 매출원가 11,569 - 14,923 26,492 판매비와관리비 90,159 86,634 60,678 237,471 합계 101,728 86,634 75,601 263,963 (7) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 토지,건물 67,613,502 19,290,012 건설중인자산 - 32,014,616 합계 67,613,502 51,304,628 (8) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손 익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 임대수익 379,593 324,850 운영비용(*) (172,082) (126,645) 순수익 207,510 198,205 (*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (9) 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부 토지, 건물 등은 회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 33 참조) (10) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 신협보험 외 보험사를 통하여 부보금액 투자부동산 5,940백만원, 재고자산 6,302백만원, 유형자산 9,242백만원 등 총 부보금액 21,484백만원 (전기 29,347백만원) 의 패키지보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 시설이용권 기타의무형자산 합계 시설이용권 기타의무형자산 합계 기초금액 30,000 32,187 62,187 30,000 41,833 71,833 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 상각 (9,646) (9,646) - (9,646) (9,646) 손상 - - - - - - 기말금액 30,000 22,541 52,541 30,000 32,187 62,187 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 1,388,852 4,723,232 소 계 1,388,852 4,723,232 미지급금 1,982,029 3,470,153 미지급비용 144,162 575,093 임대보증금 127,000 170,000 소 계 2,253,191 4,215,246 선수금 480,880 699,074 예수금 122,173 147,589 선수수익 3,352,986 496,100 소 계 3,956,039 1,342,763 임대보증금 38,204,000 22,915,400 현재가치할인차금(임대보증금) (2,826,633) (2,936,967) 예수보증금 20,000 20,000 소 계 35,397,367 19,998,433 선수수익(비유동) 8,360,595 8,347,884 소 계 8,360,595 8,347,884 합 계 51,356,044 38,627,558 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 만기 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운전자금 라인플러스개발주식회사 2021-06-11 5.8 3,970,000 - 건설공제조합 2021-04-04 1.20 178,000 178,000 북동신협 2020-02-25 5.50 - 1,782,800 청운신협 2020-02-25 5.50 - 3,162,150 NH저축은행 2020-02-18 6.50 - 2,850,000