KD 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제43(당)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제42(전)기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
케이디건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항케이디건설 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있 으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 지배기업은 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설㈜로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,249백만원입니다.

1.1 종속기업의 현황당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	업종	자본금	투자비율(%)	소재지

위해성진금형유한공사	몰드베이스 제조업	2,508,258	100.00%	중국

디와이㈜(구: 동호정공㈜)	몰드베이스 제조업	522,500	95.69%	한국

1.2 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

위해성진금형유한공사	766	8,443	-	(555,627)

디와이㈜(구: 동호정공㈜)	2,168,193	3,085,423	5,082,978	60,802

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

2.5 기능통화와 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

2.5.1 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2 .5.2 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 수익인식연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

2.6.1 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2.6.2 건설계약연 결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함하고 있습니다. 연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

2.6.3 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

2.6.4 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.7 금융자산연결기업은 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식하고 있습니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간말에 그 분류를 재검토하고 있습니다.

한편, 금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

2.7.1 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후 유효이자율법을사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며' 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2.7.2 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

2.7.3 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

2.7.4 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

(1) 상각후원가로 측정하는 자산금융자산 또는 금융자산 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외하고 있습니다. 또한, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결기업은 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.9 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.11 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	30년,40년	기계장치, 공구와기구	5~9년

구축물	4~8년	차량운반구, 비품	2~5년

연결기업은 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

또한, 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.12 무형자산연결기업은 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권, 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

2.13 매각예정비유동자산

연결기업은 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

연결기업은 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다

연결기업은 손익계산서에 중단영업의 수익 및 비용을 세후순이익의 수준까지 계속영업으로부터의 수익 및 비용과 구분하여 표시하고 있습니다. 매각 후 종전 종속기업에 대한 비지배지분을 소유하는 경우도 동일하게 구분하여 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상연결기업은 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다.

2.16.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

2.16.2 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.2.16.3 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2.16.4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.17 충당부채과거 사건의 결과로 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2.18 순확정급여부채

퇴직급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에계상된 순확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 법인세비용 연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.19.1 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2.19.2 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나,중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계하고 있습니다.2.19.3 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다.

2.20 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.21.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정(제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

2.21.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.21.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.21.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정)- 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.21.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)- 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.21.6 2012 - 2014 연차개선

당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

ㆍ관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

2.21.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

2.21.8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.21.9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가

개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 공시사항은 주석 21에 포함되어 있습니다.

2.22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기 보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다 .

2.22.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 22,444,034천원, 매도가능금융자산 904,625천원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 22,444,034천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 904,625천원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

(3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측 정하는 대여금 및 수취채권 22,444,034천원을 보유 하고 있습니다.

2.22.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다.

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

ㆍ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.22.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.22.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

2.22.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

2.22.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회 계 리

개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

4. 영업부문정보연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

몰드베이스 사업부	몰드베이스(플라스틱 사출금형의 주형의 틀이 되는 부품/소재 등)

건설 사업부	오피스텔 등의 건설 및 판매와 토목공사, 건축공사, 전기공사업 등

(1) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	몰드베이스 사업부	건설 사업부	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	5,146,073	4,992,131	31,906,807	23,715,081	37,052,880	28,707,212

영업이익(손실)	(415,863)	(657,074)	2,291,100	1,787,755	1,875,237	1,130,681

금융손익 등	15,515	3,695	(267,937)	(588,697)	(252,422)	(585,002)

법인세비용차감전순손익	(79,630)	(364,838)	407,847	670,677	328,217	305,838

(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	몰드베이스 사업부	건설 사업부	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

자 산	7,460,670	9,101,046	52,081,129	28,531,845	59,541,799	37,632,891

부 채	2,006,352	2,889,956	18,277,909	17,995,641	20,284,261	20,885,597

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 3,724,089 3,724,089 3,724,089 매출채권 - - 12,564,101 12,564,101 12,564,101 유동금융자산 - - 5,826,687 5,826,687 5,826,687 비유동금융자산 - - 329,157 329,157 329,157 매도가능증권 904,625 - - 904,625 904,625 합 계 904,625 - 22,444,034 23,348,659 23,348,659 (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 1,989,680 1,989,680 1,989,680 매출채권 - - 6,529,970 6,529,970 6,529,970 유동금융자산 - - 5,064,840 5,064,840 5,064,840 비유동금융자산 - - 405,504 405,504 405,504 매도가능증권 884,266 - - 884,266 884,266 합 계 884,266 - 13,989,994 14,874,260 14,874,260 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 4,064,009 4,064,009 4,064,009 단기차입금 - 5,304,593 5,304,593 5,304,593 유동금융부채 - 2,116,105 2,116,105 2,116,105 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 5,068,440 전환사채 - 2,699,592 2,699,592 2,699,592 합 계 - 19,252,739 19,252,739 19,252,739 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 5,286,797 5,286,797 5,286,797 단기차입금 - 7,849,493 7,849,493 7,849,493 유동금융부채 - 5,467,708 5,467,708 5,467,708 장기차입금 - 445,789 445,789 445,789 합 계 - 19,049,787 19,049,787 19,049,787 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - (492,149) - (492,149) 이자수익 - 429,331 - 429,331 외환차손익 - 37,402 - 37,402 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 681,753 - 681,753 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - (161,897) - (161,897) 이자수익 - 314,842 - 314,842 외화환산손익 - 18,069 - 18,069 외환차손익 - 5,966 - 5,966 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 899,845 - 899,845 6. 대여금 및 수취채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 대여금 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,181,902 4,213,891 968,011 8,008,567 4,074,217 3,934,350 공사미수금 3,465,489 34,655 3,430,834 2,604,667 26,047 2,578,620 분양미수금 8,165,256 - 8,165,256 17,000 - 17,000 소 계 16,812,647 4,248,546 12,564,101 10,630,234 4,100,263 6,529,970 단기대여금 5,743,730 1,260,723 4,483,007 6,001,274 2,020,760 3,980,514 미수금 687,863 122,843 565,020 740,727 25,491 715,236 미수수익 1,244,991 466,329 778,662 819,695 450,604 369,090 소 계 7,676,584 1,849,895 5,826,689 7,561,696 2,496,856 5,064,840 장기금융상품 81,622 - 81,622 179,010 - 179,010 장기대여금 1,338,678 1,338,678 - 1,338,678 1,338,678 - 보증금 247,535 - 247,535 226,494 - 226,494 소 계 1,667,835 1,338,678 329,157 1,744,182 1,338,678 405,504 합 계 26,157,066 7,437,119 18,719,947 19,936,111 7,935,797 12,000,314 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입액 기말금액 매출채권 4,100,263 160,069 11,786 4,248,546 단기대여금 2,020,760 - 760,037 1,260,723 미수금 25,491 97,352 - 122,843 미수수익 450,604 15,724 - 466,329 장기대여금 1,338,678 - - 1,338,678 합 계 7,935,796 273,145 771,823 7,437,119 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입액 기말금액 매출채권 3,985,731 185,500 70,967 4,100,263 단기대여금 1,990,760 30,000 - 2,020,760 미수금 25,491 - - 25,491 미수수익 429,123 21,481 - 450,604 장기대여금 1,335,831 2,847 - 1,338,678 합 계 7,766,936 239,828 70,967 7,935,796 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 연결기업은 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 5년 이하 5년 초과 합 계 대여금및수취채권 12,948,250 3,719,019 4,752,657 4,737,140 26,157,066 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,391,145 1,199,281 대손충당금 (713,075) (705,286) 선급비용 389,307 141,991 선급공사비 1,716,916 - 합 계 5,784,293 635,986 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 95,701 95,221 480 95,701 95,221 480 재공품 146,219 - 146,219 184,121 - 184,121 원재료 300,494 66,697 233,797 186,573 66,697 119,876 건설용지 11,023,223 - 11,023,223 4,153,289 - 4,153,289 완성건물 6,372,049 - 6,372,049 5,118,305 - 5,118,305 미완성건물(분양) - - - 2,349,443 - 2,349,443 합 계 17,937,686 161,918 17,775,768 12,087,432 161,918 11,925,514 9. 매도가능증권보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국DMB㈜ 200,000 - 200,000 - 한국금형공업협동조합 27,500 27,500 27,500 27,500 건설공제조합 377,113 377,113 356,754 356,754 국제전자증권㈜ 12 12 12 12 ㈜대신프론테크 500,000 500,000 500,000 500,000 합 계 1,104,625 904,625 1,084,266 884,266 상기 매도가능증권(시장성없는 지분증권)은 신뢰성있게 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타 감가상각비 기말 토지 3,983,703 3,089,637 - 1,049,607 - 8,122,947 건물 642,374 1,226,312 - 1,136,840 46,806 2,958,719 구축물 148,272 - - - 39,187 109,085 기계장치 2,150,664 - 1,753,018 - 160,584 237,062 차량운반구 89,686 17,183 5 - 26,049 80,815 공구와기구 439,642 126,502 - - 145,022 421,121 집기비품 16,887 72,630 - - 14,238 75,279 기타의유형자산 2,190,447 509,570 - (2,186,447) - 513,570 합 계 9,661,675 5,041,834 1,753,023 - 431,886 12,518,598 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 3,983,703 - - - - 3,983,703 건물 664,716 - - - 22,343 642,374 구축물 195,031 - - - 46,759 148,272 기계장치 2,466,268 - - (8,475) 307,128 2,150,664 차량운반구 17,409 101,328 126,185 116,551 19,418 89,686 공구와기구 376,874 161,969 - - 99,201 439,642 집기비품 30,944 1,180 - - 15,237 16,887 기타의유형자산 4,000 2,186,447 - - - 2,190,447 합 계 7,738,945 2,450,924 126,185 108,076 510,086 9,661,675 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 부속설비에 대하여 동부화재해상보험㈜의 화재보험(부보금액: 2,527,122 천원 )에 가입하고 있습니다. 11. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 4,064,009 5,286,797 미지급금 719,306 1,504,319 미지급비용 1,184,299 29,696 임대보증금 212,500 197,000 분양선수금 - 3,736,693 소 계 2,116,105 5,467,708 합 계 6,180,114 10,754,505 12. 유동비금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동비금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 60,816 133,171 예수금 54,982 30,394 합 계 115,798 163,565 13. 단기차입금보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 운전자금대출 세종저축은행 8.5%,11.5%,9% 2,300,000 3,000,000 " 영동농협 4.99% - 1,756,600 " NH저축은행 6.90% - 1,038,300 " OBS저축은행 7.00% - 1,300,000 " 현대저축은행 7.00% 3,000,000 - " 임직원 8.50% 4,593 4,593 합 계 5,304,593 7,099,493 14. 장기차입금 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 설비자금대출 ㈜두산캐피탈 등 7.30% - 145,789 운영자금대출 IBK저축은행 8.00% - 1,050,000 운영자금대출 영동농협 4.1% 2,500,000 - 운영자금대출 영동농협 4.5% 1,500,000 - 운영자금대출 남대전농협 3.5% 719,920 - 운영자금대출 남대전농협 3.5% 348,520 - 합 계 5,068,440 1,195,789 차 감: 유동성장기부채 - (750,000) 잔 액 5,068,440 445,789 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 이자율 당 기 전 기 제2회 무보증사모전환사채 16.11.09 19.06.19 5.00% 3,000,000 - 전환권조정 (300,408) - 장 부 가 액 2,699,592 - 유동성대체 2,699,592 - 잔 액 - - (2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 액면이자율 5% 만기보장수익률 5% 원리금 상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 행사가격 219원 행사기간 2017.11.09~2019.10.09 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할수 있음. 16. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 320,044 190,395 사외적립자산의 공정가치 (1,284) (1,284) 재무상태표상 부채 318,760 189,111 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무현재가치 190,395 312,932 당기근무원가 146,580 168,372 이자원가 2,250 7,466 퇴직급여지급액 (66,782) (223,324) 확정급여채무의 보험수리적 손익 47,601 (75,051) 기말 확정급여채무현재가치 320,044 190,395 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 146,580 168,372 이자원가 2,250 7,466 사외적립자산의 기대수익 - - 보험수리적 손익 47,601 (75,051) 종업원 급여에 포함된 총 비용 196,431 100,787 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 없었으며, 당사의 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 3.11% 2.85% 사외적립자산의 기대수익률 0.00% 0.00% 미래임금상승률 3.81% 3.97% 17. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 169,184 100,489 충당부채 전입 643,855 179,795 충당부채 환입 (216,074) (111,100) 기말금액 596,965 169,184 유동 256,909 - 비유동 340,056 169,184 (2) 연결기업은 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. 18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 발행주식수 252,486,194주 152,486,194주 액면가액 100원 100원 자본금 25,248,619 15,248,619 (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 12,365,945 1,447,768 기타자본구성요소 감자차익 - - 매도가능금융자산평가 14,722 - 전환권대가 313,690 - 기타자본잉여금 (1,408,876) (1,408,876) 해외사업환산손익 47,066 47,066 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 합 계 (1,037,770) (1,366,181) (3) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2016-01-01 152,486,194 15,248,619 1,447,768 유상증자 2016-09-28 100,000,000 10,000,000 10,918,177 기말 2016-12-31 252,486,194 25,248,619 12,365,945 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2015-01-01 135,767,667 13,576,767 12,367,893 신주인수권 행사 2015-01-29 12,001,547 1,200,155 486,920 결손보전 2015-03-31 - - (11,912,392) 유상증자 2015-11-25 4,716,980 471,698 505,347 기말 2015-12-31 152,486,194 15,248,620 1,447,768 19. 매출액과 매출원가당기 및 전기 중 연결기업의 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 매 출 제품매출 5,146,073 4,992,131 도급공사수익 8,483,228 10,333,970 분양공사수익 23,178,630 7,381,111 용지매출 - 6,000,000 완성건물매출 244,949 - 합 계 37,052,880 28,707,212 매출원가 제품매출원가 4,555,793 4,837,803 도급공사원가 8,025,810 9,988,916 분양공사원가 17,729,636 5,845,803 용지매출원가 - 2,990,393 완성건물매출원가 256,290 - 합 계 30,567,529 23,662,915 20. 건설계약의 내용 (1) 당기 보고기간종료일 현재 주요 도급공사 건설계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 8,332,400 100.0% 야탑동 474 단독주택인테리어공사 2016-01-06 2016-02-28 349,745 100.0% 광장프라자신축공사 2015-07-21 2016-04-07 2,000,000 100.0% 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 2,811,000 100.0% 제기보정비공사 외 301,368 100.0% 합 계 13,794,513 1) 당기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초누적공사수익 당기 공사수익 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 7,822,473 7,859,047 8,332,400 2,897,406 5,434,994 야탑동 474 단독주택인테리어공사 292,378 292,378 349,745 - 349,745 광장프라자신축공사 1,818,562 1,818,562 2,000,000 1,436,600 563,400 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2,759,100 2,759,100 2,811,000 977,280 1,833,720 제기보정비공사 외 273,664 278,110 301,368 - 301,368 합 계 12,966,177 13,007,197 13,794,513 5,311,286 8,483,227 2) 당기 보고기간종료일 현재 건설계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 19,545 야탑동 474 단독주택인테리어공사 57,367 349,745 - 384,720 3,847 야탑동 474 단독주택 신축공사 11,772 526,273 - 148,900 1,489 광장프라자신축공사 181,438 2,000,000 - - - 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 9,773 제기보정비공사 외 23,258 301,368 - - - 합 계 799,088 14,320,786 - 3,465,489 34,654 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 분양공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 아산 아람채 2015-06-01 2016-12-31 28,579,933 26,613,634 93.12% 1) 당기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익 아산 아람채 21,934,888 21,934,888 100% 26,613,634 2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 진행 중인 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 게 약 명 기초누적분양수익 당기 분양수익 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 아산 아람채 3,435,004 23,178,630 8,165,256 - - (3) 당기 보고기간종료일 말 현재 진행중인 공사계약이 없어 추정 총계약원가의 변동으로 인한 영향은 없습니다. 21. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,698,519 1,231,173 퇴직급여 74,681 100,781 복리후생비 234,626 308,467 여비교통비 49,308 67,829 접대비 79,085 114,483 통신비 17,314 14,431 수도광열비 129 5,731 세금과공과 121,431 128,742 감가상각비 39,731 30,267 지급임차료 182,602 86,593 수선비 645 1,772 보험료 62,633 11,594 차량유지비 86,661 65,428 운반비 11,611 5,200 교육훈련비 26,196 30,632 도서인쇄비 12,658 13,802 소모품비 47,236 26,760 지급수수료 1,005,894 1,157,612 하자보수비 286,239 45,065 광고선전비 323,813 133,971 대손상각비 157,112 185,592 수출제비용 62,156 47,999 무형자산상각비 6,571 7,068 기타판관비 8,153 81,058 잡비 15,105 11,567 합 계 4,610,109 3,913,617 22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 991,525 (347,897) 원재료와 소모품의 사용액 4,868,452 5,238,749 종업원급여 3,262,141 3,440,316 감가상각비와 기타 상각비 725,015 702,747 운반비 310,348 330,524 외주가공비 20,045,309 10,641,685 세금과공과 및 지급수수료 4,236,879 2,179,664 수출제비용 62,156 47,999 기타 675,817 5,342,746 합 계 35,177,642 27,576,533 23. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 429,331 314,842 금융원가 이자비용 681,753 899,845 순금융손익 (252,422) (585,003) 24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 외환차익 124,272 30,764 외화환산이익 - 18,069 수입임대료 251,523 87,344 대손충당금환입 4,457 70,968 하자보수충당금환입 62,209 - 투자자산처분이익 3,019 209,446 유형자산처분이익 108,557 110,973 수입배당금 2,596 4,500 기타영업외수익 40,000 2,150 잡이익 32,924 37,053 합 계 629,557 571,267 기타비용 외환차손 86,869 24,797 기타의대손상각비 343,866 47,272 유형자산처분손실 1,214,181 - 기부금 6,227 10,000 투자자산처분손실 963 265 기타영업외비용 250,460 371,431 잡손실 21,587 357,342 합 계 3,183,267 1,953,641 25. 법인세비용과 이연법인세자산연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 26. 주당손익당기와 전기 중 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 귀속 보통주당기순이익 325,600 300,676 가중평균유통보통주식수[주] 178,442,478 147,326,707 주당이익 (단위 : 원) 2 2 [ 주] 가중평균유통보통주식수의 계산 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2016-01-01 152,486,194 366 55,809,947,004 유상증자 2016-09-28 100,000,000 95 9,500,000,000 합 계 252,486,194 65,309,947,004 가중평균유통보통주식수(=적수÷366일) 178,442,478 구분 일자 유통보통주식수 일수 적수 기초 2015-01-01 135,767,667 365 49,555,198,455 유상증자 2015-01-29 7,936,507 337 2,674,602,859 유상증자 2015-01-29 4,065,040 337 1,369,918,480 유상증자 2015-11-25 4,716,980 37 174,528,260 합 계 152,486,194 53,774,248,054 가중평균유통보통주식수(적수÷365일) 147,326,707 (2) 희석주당이익 보고기간 종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 27. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산(당기 3,724,089 천원, 전 기 1,989,680천원) 이 며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 당 기 전 기 공사미수금의 완성건물로의 대체 - 3,555,648 건설중인자산의 본계정 대체 2,186,447 - 장기차입금의 유동성장기부채로의 대체 - 750,000 합 계 2,186,447 4,305,648 (2) 영엽현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 431,888 571,115 대손상각비 157,112 185,592 퇴직급여 162,294 252,187 무형자산상각비 6,572 7,068 이자비용 681,753 899,805 기타의대손상각비 343,867 47,272 투자자산처분손실 963 265 유형자산처분손실 1,214,181 - 이자수익 (429,331) (314,842) 외화환산이익 - (18,069) 대손충당금환입 (4,457) (70,968) 유형자산처분이익 (108,557) (110,973) 투자자산처분이익 (3,019) (209,446) 합 계 2,453,266 1,239,006 (3) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 2,808,373 (2,853,967) 공사미수금의증가 (860,822) 1,915,360 분양미수금의감소(증가) (8,148,256) 130,074 미청구공사의감소(증가) 342,415 (340,151) 미수금의증가 (115,720) (457,258) 선급금의감소(증가) (3,191,864) 1,685,251 선급비용의증가 (247,316) (92,217) 선급공사비의증가 (1,716,916) - 재고자산의증가 (5,850,255) (4,860,053) 매입채무의증가(감소) (508,274) 2,451,822 미지급금의증가(감소) (1,506,970) 130,067 선수금의증가(감소) (72,355) 82,218 예수금의증가(감소) 38,507 (11,802) 임대보증금의증가 - 144,000 공사선수금의감소 - (288,600) 분양선수금의증가(감소) (3,736,693) 3,736,693 초과청구공사의증가(감소) (1,313,950) 1,313,950 하자보수충당부채의증가 427,781 68,695 퇴직금의지급 (80,247) (299,678) 합 계 (23,732,560) 2,454,404 28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사 등은 다음과 같습니다. 회 사 명 당사와의 관계 KD기술투자㈜, 이명자 최대주주 등(*1) KD도시건설㈜(*2), KD도시개발㈜, 일성건설㈜, ㈜국제건설, 대신프론테크㈜, 현대주택개발㈜, ㈜시재도시개발, 문창건설㈜ 관계기업 등 (*1) 2016년 12월 29일 KD기술투자가㈜가 KD실업㈜를 흡수합병함에 따라 KD실업㈜에서 KD기술투자㈜로 최대주주가 변경되었음(*2) 2016년 12월 29일 KD기술투자㈜가 KD도시건설㈜를 흡수합병하였음(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 KD기술투자㈜ 자금대여 - 1,067,000 자금회수 20,000 748,021 이자수익 105,741 101,047 KD도시건설㈜ 매출 4,295,764 4,036,636 자금대여 1,926,313 2,484,500 자금회수 1,393,165 1,932,888 이자수익 78,983 87,720 KD도시개발㈜ 자금대여 - 700,000 자금회수 140,000 300,000 이자수익 20,892 18,304 일성건설㈜ 매출 1,659,000 1,152,000 자금대여 130,000 323,000 자금회수 369,800 83,200 이자수익 5,617 3,527 이명자 매출 349,745 526,273 현대주택개발㈜ 자금대여 - 47,650 이자수익 3,288 1,191 ㈜시재도시개발 이자수익 62,859 62,859 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*1)/미수수익 등 매입채무/ 미지급금 KD기술투자㈜ - - 1,631,607 - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 1,954,544 - 1,255,478 - KD도시개발㈜ - - 299,196 - 일성건설㈜ 977,325 237,650 9,144 - 이명자 533,620 - - - ㈜시재도시개발 - - 1,094,773 - 현대주택개발㈜ - - 52,129 - 합 계 3,671,758 249,350 4,902,636 15,854 대손충당금 240,923 11,700 - - 장부가액 3,430,835 237,650 4,902,636 15,854 (*1) 연결기업은 대여금 채권과 관련하여 30억의 담보(수익권증서)를 KD기술투자(주)로부터 제공받고 있음 (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*)/미수수익 등 매입채무/ 미지급금 KD기술투자㈜ - - 1,545,866 - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 823,400 - 643,347 407,687 KD도시개발㈜ - - 418,304 - 일성건설㈜ 1,152,000 237,650 243,327 72,675 이명자 148,900 - - 500 ㈜시재도시개발 1,031,913 현대주택개발㈜ 48,841 합 계 2,330,569 249,350 4,491,907 496,715 대손충당금 226,022 11,700 560,309 - 장부가액 2,104,547 237,650 3,931,598 496,715 29. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 내역 영동농협 문정KD 유타워11,12층 3,000,000 운영자금대출 건설공제조합 출자증서 365,032 이행보증 세종저축은행 남양주 마석우리 토지 2,990,000 토지잔금대출 현대저축은행 아산시 방축동 토지 3,900,000 운영자금대출 세종저축은행 군산공장 토지,건물 3,900,000 제2회 전환사채(근저당) 남대전농협 분양채권 3,900,000 운영자금대출 합 계 18,055,032 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 채권최고액 비 고 케이디기술투자㈜ 대여금 담보 3,000,000 수익권증서(부동산) (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 제공받은자 금 액 비 고 IBK저축은행 중도금대출 17,236,252 중도금 대출보증 한편, 연결기업은 건설공제조합으로부터 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 1,281백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 충남 아산시 법곡동 KD아람채 도시형생활주택 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사(구.대한주택보증)로부터 입주예정자에 대한 주택분양보증(보증금액 19,113백만원)을 제공받고 있습니다. 30. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당 기 전 기 제 한 내 용 현금및현금성자산 IBK저축은행 408,061 1,288,962 자산관리신탁 〃 법무법인 화우 1,878,572 - 유상증자대금(사용목적 범위내에서 인출) 장기금융상품 국민은행 등 5,000 5,000 당좌개설보증금 〃 우리은행 98,010 98,010 하자보수예치금 합 계 2,389,643 1,391,972 (2) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 ㈜아주저축은행 케이디건설㈜ 수원지방법인 200,000 제3채무자 추심금 소송 김영기외 14명 케이디건설㈜외 1명 수원지방법원 300,000 사해행위취소 청구소송 31. 위험관리연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총부채 20,284,261 20,885,597 현금및현금성자산 3,724,089 1,989,680 순부채 16,560,172 18,895,917 총자본 39,257,537 16,747,294 부채비율 42.18% 112.83% (2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업 의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화화는데 있습니다. 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 185,403 (185,403) 122,880 (122,880) 3) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 12,564,101 6,529,970 유동금융자산 5,826,687 5,064,840 유동비금융자산 5,784,293 635,987 합 계 24,175,081 12,230,797 연결기업은 매출채권, 대여금 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 5년 미만 합 계 매입채무 3,950,211 113,798 4,064,009 차입금(유동) 5,304,593 - 5,304,593 유동금융부채 1,950,967 165,138 2,116,105 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 전환사채 2,699,592 - 2,699,592 합 계 13,905,363 5,347,376 19,252,739 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은) 수준 2 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법 한편, 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2016.12.31 현재 제 42 기 2015.12.31 현재 제 41 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 비유동자산 13,664,163,204 9,579,118,273 7,659,639,383 비유동금융자산 308,156,700 286,383,800 354,744,450 비유동매도가능금융자산 899,625,070 879,265,830 831,346,570 유형자산 12,347,631,394 7,736,525,051 5,793,510,086 영업권 이외의 무형자산 108,750,040 110,065,937 113,160,622 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 566,877,655 566,877,655 종속기업에 대한 투자자산 0 566,877,655 566,877,655 유동자산 43,969,179,598 26,140,575,905 18,263,251,668 현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 매출채권 및 기타유동채권 11,752,860,933 5,934,092,509 5,865,293,420 유동금융자산 5,545,835,427 5,728,677,354 3,693,702,233 미청구공사 0 342,415,433 2,264,646 기타유동자산 5,759,647,294 604,343,158 1,336,206,072 당기법인세자산 294,780 74,251,335 633,755 재고자산 17,395,272,876 11,621,037,202 7,013,531,763 자산총계 57,633,342,802 35,719,694,178 25,922,891,051 자본 납입자본 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 자본금 25,248,619,400 15,248,619,400 13,576,766,700 이익잉여금(결손금) 1,284,171,505 702,792,910 (27,760,761,244) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,284,171,505 702,792,910 (27,760,761,244) 기타자본구성요소 324,040,441 (4,371,185) 16,037,989,153 기타불입자본 12,365,944,734 1,447,767,724 12,367,892,878 자본총계 39,222,776,080 17,394,808,849 14,221,887,487 부채 비유동부채 5,562,499,465 551,433,525 347,934,234 하자보수충당부채 340,055,719 169,183,574 100,488,923 장기차입금 5,068,440,000 300,000,000 0 퇴직급여채무 154,003,746 82,249,951 247,445,311 확정급여채무의현재가치 155,287,753 83,533,958 248,729,682 사외적립자산의공정가치 (1,284,007) (1,284,007) (1,284,371) 유동부채 12,848,067,257 17,773,451,804 11,353,069,330 단기차입금 5,304,593,050 7,849,493,050 7,913,193,050 매입채무 2,691,413,468 3,545,030,365 2,089,631,531 전환사채 2,699,592,398 0 0 초과청구공사 0 1,313,950,482 0 유동금융부채 1,777,025,268 4,909,724,017 1,260,183,853 분양선수금 0 0 0 기타유동부채 375,443,073 155,253,890 90,060,896 부채총계 18,410,566,722 18,324,885,329 11,701,003,564 자본과부채총계 57,633,342,802 35,719,694,178 25,922,891,051 포괄손익계산서 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 31,969,901,847 24,316,772,632 21,608,687,432 매출원가 26,326,773,472 19,756,356,722 21,380,594,149 매출총이익 5,643,128,375 4,560,415,910 228,093,283 판매비와관리비 3,849,115,574 3,219,903,081 3,115,715,289 영업이익(손실) 1,794,012,801 1,340,512,829 (2,887,622,006) 기타이익 504,250,025 554,947,064 1,231,239,237 기타손실 1,401,355,234 679,243,514 3,266,648,011 금융수익 411,179,316 296,755,369 186,763,439 금융원가 679,107,226 885,224,151 452,895,518 법인세비용차감전순이익(손실) 628,979,682 627,747,597 (5,189,162,859) 법인세비용 0 0 0 당기순이익(손실) 628,979,682 627,747,597 (5,189,162,859) 기타포괄손익 (32,879,407) 75,045,313 20,738,164 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (47,601,087) 75,045,313 20,738,164 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (47,601,087) 75,045,313 20,738,164 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 14,721,680 0 0 외화환산외환차이 0 0 0 매도가능금융자산 14,721,680 0 0 총포괄손익 596,100,275 702,792,910 (5,168,424,695) 주당이익 기본주당이익(손실) 4 4 (62) 자본변동표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 3,576,866,700 9,625,050,298 16,037,423,905 (22,592,336,549) 6,647,004,354 결손금처리액 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,189,162,859) (5,189,162,859) 기타포괄손익 20,738,164 20,738,164 보험수리적손익 총포괄손익 (5,168,424,695) (5,168,424,695) 지분의 발행 신주인수권행사 신주인수권대가 배당금지급 기타자본잉여금 처리후결손금 매도가능금융자산평가손실 무상감자 감자차익 자기주식 565,248 565,248 유상증자 9,999,900,000 2,742,842,580 12,742,742,580 전환사채의 발행 자본 증가(감소) 합계 2014.12.31 (기말자본) 13,576,766,700 12,367,892,878 16,037,989,153 (27,760,761,244) 14,221,887,487 2015.01.01 (기초자본) 13,576,766,700 12,367,892,878 16,037,989,153 (27,760,761,244) 14,221,887,487 결손금처리액 (11,912,391,736) (15,848,369,508) 27,760,761,244 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 627,747,597 627,747,597 기타포괄손익 보험수리적손익 75,045,313 75,045,313 총포괄손익 702,792,910 702,792,910 지분의 발행 신주인수권행사 신주인수권대가 배당금지급 기타자본잉여금 처리후결손금 매도가능금융자산평가손실 무상감자 감자차익 자기주식 1,200,154,700 486,912,962 193,990,830 1,493,076,832 유상증자 471,698,000 505,353,620 977,051,620 전환사채의 발행 자본 증가(감소) 합계 2015.12.31 (기말자본) 15,248,619,400 1,447,767,724 (4,371,185) 702,792,910 17,394,808,849 2016.01.01 (기초자본) 15,248,619,400 1,447,767,724 (4,371,185) 702,792,910 17,394,808,849 결손금처리액 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 628,979,682 628,979,682 기타포괄손익 14,721,680 (47,601,087) (32,879,407) 보험수리적손익 총포괄손익 14,721,680 581,378,595 596,100,275 지분의 발행 0 신주인수권행사 0 신주인수권대가 0 배당금지급 0 기타자본잉여금 0 처리후결손금 0 매도가능금융자산평가손실 0 무상감자 0 감자차익 0 자기주식 유상증자 10,000,000,000 10,918,177,010 20,918,177,010 전환사채의 발행 313,689,946 자본 증가(감소) 합계 2016.12.31 (기말자본) 25,248,619,400 12,365,944,734 324,040,441 1,284,171,505 39,222,776,080 현금흐름표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (19,660,301,692) 2,226,448,151 (18,080,165,087) 당기순이익(손실) 628,979,682 627,747,597 (5,189,162,859) 당기순이익조정을 위한 가감 (20,289,281,374) 1,598,700,554 (12,891,002,228) 퇴직급여 75,147,629 185,199,778 126,622,134 대손상각비 280,752,389 188,233,840 71,435,039 기타대손상각비 580,234,710 5,115,774 1,266,367,501 감가상각비 304,221,858 351,005,530 451,294,393 무형자산상각비 3,282,090 3,094,685 3,168,685 외화환산손실 29,854,987 유형자산처분손실 238,608 이자비용 674,410,221 885,224,151 452,895,518 기타영업외비용 0 사채상환손실 119,934,650 기타비유동자산손상차산 22,000,000 매도가능증권손상차손 86,640,000 종속기업투자주식처분손실 0 종속기업투자손상차손 566,877,655 1,365,367,420 외화환산이익 (18,068,525) (423,730) 유형자산처분이익 (23,996,000) (2,000,000) 이자수익 (411,179,316) (296,755,369) (186,763,439) 투자자산처분이익 (3,019,408) (603,790) 투자자산처분손실 963,141 264,661 대손충당금환입 (87,859,900) (488,200,552) (1,600,000) 사채상환이익 0 퇴직급여충당금환입 0 채무면제이익 (1,057,765,417) 매출채권의 감소(증가) 2,909,557,450 (2,213,431,192) (1,135,200) 미수금의 감소(증가) (3,590,666) (413,506,356) 35,967,482 미수수익의 감소(증가) 0 보증금의 감소(증가) 0 선급금의 감소(증가) (3,190,986,340) 825,372,809 (1,233,498,815) 선급비용의 감소(증가) (247,402,185) (93,509,895) 11,483,845 선급공사비의 감소(증가) (1,716,915,611) 선급법인세의 감소(증가) 0 부가세대급금의 감소 재고자산의 감소(증가) (5,774,235,674) (4,607,505,439) (5,846,422,719) 미지급금의 증가(감소) (566,108,221) 51,749,816 (5,016,832,981) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (853,616,897) 1,455,398,834 (3,218,223,399) 미지급비용의 증가(감소) 1,167,884,959 임대보증금의 증가(감소) 144,000,000 1,000,000 예수금의 증가(감소) 36,419,588 (16,725,096) 23,454,791 선수금의 증가(감소) (73,139,410) 81,918,090 12,726,770 공사선수금의 증가 (288,600,000) 288,600,000 분양선수금의 증가 (3,736,693,143) 3,736,693,143 부가세예수금의 증가 0 지급보증채무의 증가 0 하자보수충당부채의 증가 427,781,150 68,694,651 41,038,923 공사미수금의 증가(감소) (860,822,250) 1,915,360,453 (1,029,581,023) 분양미수금의 증가(감소) (8,148,256,013) 130,074,173 (147,074,173) 초과청구공사의 증가 (1,313,950,482) 1,313,950,482 미청구공사의 증가 342,415,433 (340,150,787) 985,908,258 퇴직금의 지급 (50,994,921) (275,349,825) (78,785,751) 이자수취 3,990,456 262,901,036 29,030,144 이자지급 (674,410,221) (879,526,946) (495,290,974) 법인세납부 73,956,555 (73,617,580) (633,755) 투자활동현금흐름 (4,801,905,944) (3,448,737,468) (2,107,989,222) 보증금의 감소 39,209,600 60,880,000 29,600,000 보증금의 증가 (158,370,700) (72,116,200) (162,688,000) 토지의 처분 0 0 건물의 처분 0 0 구축물의 처분 0 0 기계장치의 처분 0 0 차량운반구의 처분 24,000,000 0 집기의 처분 0 0 무형자산의 처분 0 0 종속기업투자주식의 처분 0 0 장기금융상품의 처분 109,792,785 129,276,017 98,010,000 매도가능증권의 감소 0 198,000,000 52,522,000 단기대여금및수취채권의 처분 2,748,666,643 6,990,141,439 21,092,540,623 장기투자증권의 처분 0 단기금융상품의 처분 11,000,000 기타투자자산의 처분 0 임대보증금의 증가 295,500,000 0 임대보증금의 감소 (280,000,000) 토지의 취득 (3,089,636,891) 0 건물의 취득 (1,226,311,746) 0 구축물의 취득 0 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 (17,183,180) (101,328,176) 2,001,000 공구기구의 취득 (6,245,435) (118,274,490) 집기의 취득 (72,630,135) (11,888,927) 기타유형자산의 취득 무형자산의 취득 (1,966,193) (7,981,090) 장기금융상품의 취득 (10,348,318) (52,526,017) (350,770,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,647,420,000) (8,162,792,081) (22,560,637,128) 단기금융상품의 취득 0 매도가능금융자산의 취득 (5,637,560) (245,580,131) (181,423,210) 종속기업투자주식의 취득 건설중인자산의 증가 (509,570,249) (2,186,446,884) 기타충당부채의 감소 0 재무활동현금흐름 26,141,717,010 2,706,428,452 20,071,907,828 단기차입금의 증가 6,460,000,000 2,280,010,000 8,752,000,000 단기차입금의 상환 (8,254,900,000) (3,093,710,000) (1,283,400,000) 장기차입금의 증가 5,068,440,000 1,050,000,000 장기차입금의 상환 (300,000,000) 0 유동성장기부채의 상환 (750,000,000) (140,000,000) 유동성사채의 상환 0 전환사채의 상환 0 전환사채의 발행 3,000,000,000 임대보증금의 감소 0 신주인수권부사채상환 0 신주인수권부사채발행 신주인수권행사 1,493,076,832 유상증자 20,918,177,010 977,051,620 12,742,742,580 자기주식의 처분 565,248 자기주식의 취득 현금의기타유입(유출) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,679,509,374 1,484,139,135 (116,246,481) 기초현금및현금성자산 1,835,758,914 351,619,779 467,866,260 기말현금및현금성자산 3,515,268,288 1,835,758,914 351,619,779 5. 재무제표 주석 제43(당)기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제42(전)기: 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 케이디건설 주식회사 1. 일반사항당사는 1974년 8월 6일에 설립되어 2000년 11월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로서 건설업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 광덕서로 102 406-3호를 본점소재지로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2011년 3월 30일에 ㈜국제이앤씨에서 ㈜국제디와이로, 2015년 3월 27일에 케이디건설㈜로 상호를 변경하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,249백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재 무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업 투자 당사의 재무제표는 기업 회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 기능통화 및 외화환산 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 2.4.1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2.4.2 용역의 제공용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 2.4.3 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함하고 있습니다.당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2.4.4 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2.4.5 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2.5 금융자산 당사는 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간말에 그 분류를 재검토하고 있습니다. 한편, 금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2.5.1 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니 2.5.2 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 2.5.3 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 2.5.4 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후 유효이자율법을사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며' 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 2.5.5 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (1) 상각후원가로 측정하는 자산금융자산 또는 금융자산 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외하고 있습니다. 또한, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결기업은 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5.6 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과지불하여야할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다. 2.6 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수( 건물: 40년, 구축물: 8년, 기계장치 및 공구와기구: 9년, 기타유형자산: 4년 )동안 정액법 으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으 로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사의 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으 로 상각하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상당사는 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 금융부채 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2.12.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 2.12.2 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 2.12.3 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2.12.4 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.13 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.14 법인세비용 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.14.1 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2.14.2 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나,중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.2.14.3 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다. 2.15 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.16 충당부채 과거 사건의 결과로 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고있 습니다. 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2.17 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 주석이 있습니다. 2.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.18.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정(제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2.18.2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정)- 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)- 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.6 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ㆍ관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 2.18.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 2.18.8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.18.9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 기준서 개정사항적용으로 인한 공시사항은 주석 21에 포함되어 있습니다. 2.19 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기 보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다 . 2.19.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 17,606,852천원, 매도가능금융자산 899,625천원을 보유 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 17,606,852천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 379,625천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 520,000천원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하지 않고 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으 로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측 정하는 대여금 및 수취채권 17,606,852천원, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 379,625천원을 보유 하고 있습니다. 2.18.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㆍ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 2.18.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.18.4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 2.18.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 2.18.6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 영업부문당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 3,515,268 3,515,268 3,515,268 매출채권 - - 11,752,861 11,752,861 11,752,861 유동금융자산 - - 5,545,835 5,545,835 5,545,835 비유동금융자산 - - 308,157 308,157 308,157 매도가능증권 899,625 - - 899,625 899,625 합 계 899,625 - 21,122,121 22,021,746 22,021,746 (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 1,835,759 1,835,759 1,835,759 매출채권 - - 5,934,093 5,934,093 5,934,093 유동금융자산 - - 5,728,677 5,728,677 5,728,677 비유동금융자산 - - 286,384 286,384 286,384 매도가능증권 879,266 - - 879,266 879,266 합 계 879,266 - 13,784,913 14,664,179 14,664,179 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 2,691,413 2,691,413 2,691,413 단기차입금 - 5,304,593 5,304,593 5,304,593 유동금융부채 - 1,777,025 1,777,025 1,777,025 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 5,068,440 전환사채 - 2,699,592 2,699,592 2,699,592 합 계 - 17,541,063 17,541,063 17,541,063 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 3,545,030 3,545,030 3,545,030 단기차입금 - 7,849,493 7,849,493 7,849,493 유동금융부채 - 4,909,724 4,909,724 4,909,724 장기차입금 - 300,000 300,000 300,000 합 계 - 16,604,247 16,604,247 16,604,247 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - (771,071) - (771,071) 이자수익 - 411,179 - 411,179 외환차손익 - 1,973 - 1,973 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 679,107 - 679,107 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 평가/처분손익(당기손익) - 294,851 - 294,851 이자수익 - 296,755 - 296,755 외화환산손익 - 18,069 - 18,069 외환차손익 - 2,846 - 2,846 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 이자비용 - 885,224 - 885,224 5. 대여금 및 수취채권(1) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,896,813 4,740,042 156,771 7,806,371 4,467,898 3,338,472 공사미수금 3,465,489 34,655 3,430,834 2,604,667 26,047 2,578,620 분양미수금 8,165,256 - 8,165,256 17,000 - 17,000 소 계 16,527,558 4,774,697 11,752,861 10,428,038 4,493,945 5,934,092 단기대여금 6,205,478 1,949,371 4,256,107 6,306,725 1,570,074 4,736,651 미수금 852,205 214,230 637,977 848,615 116,874 731,740 미수수익 1,151,800 500,049 651,750 744,611 484,325 260,286 소 계 8,209,483 2,663,650 5,545,834 7,899,951 2,171,273 5,728,677 장기금융상품 78,622 - 78,622 176,010 - 176,010 장기대여금 1,030,327 1,030,327 - 1,030,327 1,030,327 - 보증금 229,535 - 229,535 110,374 - 110,374 소 계 1,338,484 1,030,327 308,157 1,316,710 1,030,327 286,384 합 계 26,075,525 8,468,674 17,606,852 19,644,699 7,695,545 11,949,154 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입액 기말금액 매출채권 4,467,898 274,374 2,230 4,740,042 공사미수금 26,047 33,779 25,170 34,655 단기대여금 1,570,074 467,157 87,860 1,949,371 미수금 116,874 97,354 - 214,230 미수수익 484,325 15,724 - 500,049 장기대여금 1,030,327 - - 1,030,327 합 계 7,695,545 888,388 115,260 8,468,674 (단위: 천원) 계정과목 기초금액 대손상각비 환입 기말금액 매출채권 4,324,358 162,187 18,647 4,467,898 공사미수금 52,413 26,047 52,413 26,047 단기대여금 1,987,307 - 417,233 1,570,074 미수금 114,605 2,269 - 116,874 미수수익 484,325 - - 484,325 장기대여금 1,027,480 2,847 - 1,030,327 합 계 7,990,488 193,350 488,293 7,695,545 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 미만 13,052,687 9,762,703 1년 ~ 2년 5,661,886 2,285,729 5년 이하 3,712,084 4,042,520 5년 초과 3,648,868 3,553,748 합 계 26,075,525 19,644,700 6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,140,513 949,527 대손충당금 (463,321) (463,321) 선급비용 365,539 118,137 선급공사비 1,716,916 - 합 계 5,759,647 604,343 7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 95,221 95,221 - 95,221 95,221 - 원재료 66,697 66,697 - 66,697 66,697 - 건설용지 11,023,223 - 11,023,223 4,153,289 - 4,153,289 미완성공사 - - - 2,349,443 - 2,349,443 완성건물 6,372,049 - 6,372,049 5,118,305 - 5,118,305 합 계 17,557,190 161,918 17,395,272 11,782,955 161,918 11,621,037 8. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한국DMB㈜ 200,000 - 200,000 - 한국금형공업협동조합 22,500 22,500 22,500 22,500 건설공제조합 377,113 377,113 356,754 356,754 국제전자증권㈜ 12 12 12 12 ㈜대신프론테크 500,000 500,000 500,000 500,000 합 계 1,099,625 899,625 1,079,266 879,266 상기 매도가능증권은 시장성없는 지분증권으로 신뢰성있게 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다. 9. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당 기 전 기 위해성진금형유한공사 중국 제조 100.00% 2,146,950 - 566,878 디와이㈜(구: 동호정공㈜) 대한민국 제조 95.69% 3,350,000 - - 합 계 5,496,950 - 566,878 (2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 위해성진금형유한공사 766 8,443 - (555,627) 디와이㈜(구: 동호정공㈜) 2,168,193 3,085,423 5,082,978 60,802 (*) 상기 종속기업의 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무자료입니다. 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*) 기말 토지 3,983,703 3,089,637 - - 1,049,607 8,122,947 건물 642,374 1,226,312 - 46,806 1,136,840 2,958,719 구축물 148,272 - - 39,187 - 109,085 기계장치 355,029 - - 124,856 - 230,174 차량운반구 88,729 17,183 4 25,618 80,290 공구와기구 320,954 - - 56,159 - 264,795 집기비품 11,017 72,630 - 11,595 - 72,052 건설중인자산 2,186,447 509,570 - - (2,186,447) 509,570 합 계 7,736,525 4,915,332 4 304,221 - 12,347,632 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 3,983,703 - - - 3,983,703 건물 664,716 - - 22,343 642,374 구축물 195,031 - - 46,759 148,272 기계장치 550,989 - - 195,960 355,029 차량운반구 4,328 101,328 - 16,927 88,729 공구와기구 372,575 6,245 - 57,867 320,954 집기비품 22,167 - - 11,150 11,017 건설중인자산 - 2,186,447 - 2,186,447 합 계 5,793,509 2,294,020 - 351,006 7,736,525 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 부속설비에 대하여 동부화재해상보험㈜의 화재보험(부보금액: 2,527,122 천원)에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설이용권 102,200 - - - 102,200 기타의무형자산 7,866 1,966 - 3,282 6,550 합 계 110,066 1,966 - 3,282 108,750 (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설이용권 102,200 - - - 102,200 기타의무형자산 10,961 - - 3,095 7,866 합 계 113,161 - - 3,095 110,066 12. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,691,413 - 3,545,030 - 미지급금 380,226 - 946,335 - 미지급비용 1,184,299 - 29,696 - 임대보증금 212,500 - 197,000 - 분양선수금 - - 3,736,693 - 소 계 1,777,025 - 4,909,724 - 합 계 4,468,438 - 8,454,754 - 13. 단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 운전자금대출 세종저축은행 8.5%,11.5%,9% 2,300,000 3,000,000 ″ 영동농협 4.99% - 1,756,600 ″ NH저축은행 6.90% - 1,038,300 ″ 산업은행 7.00% - 1,300,000 ″ 현대저축은행 7.00% 3,000,000 - ″ 대표이사 8.50% 4,593 4,593 합 계 5,304,593 7,099,493 14. 장기차입금 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당 기 전 기 최종상환일 운전자금대출 IBK저축은행 8.00% - 1,050,000 - ″ 영동농협 4.1% 2,500,000 - - ″ 영동농협 4.5% 1,500,000 - - ″ 남대전농협 3.5% 719,920 - - ″ 남대전농협 3.5% 348,520 - - 장 부 가 액 5,068,440 1,050,000 차 감: 유동성장기부채 - 750,000 - 잔 액 5,068,440 300,000 - 15. 전환사채보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 이자율 당 기 전 기 제2회 무보증사모전환사채 2016.11.09 2019.06.19 5.0% 3,000,000 - 전환권조정 (300,408) - 장 부 가 액 2,699,592 - 유동성대체 2,699,592 - 잔 액 - - 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 액면이자율 5% 만기보장수익률 5% 원리금상환방법 이자는 매3개월마다 표면이자율의 1/4 후급, 원금은 만기 일시상환 행사가격 219원 행사기간 2017.11.09~2019.10.09 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할수 있음. 16. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 155,288 83,534 사외적립자산의 공정가치 (1,284) (1,284) 재무상태표상 부채 154,004 82,250 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무현재가치 83,534 248,730 당기근무원가 72,897 102,694 이자원가 2,250 7,466 퇴직급여지급액 (50,994) (200,305) 확정급여채무의 보험수리적 손익 47,601 (75,051) 기말 확정급여채무현재가치 155,288 83,534 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 72,897 102,694 이자비용 2,250 7,466 사외적립자산의 기대수익 - - 재측정요소 47,601 (75,051) 종업원 급여에 포함된 총 비용 122,748 35,109 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 없었으며, 당사의 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 3.11% 2.85% 사외적립자산의 기대수익률 0.00% 0.00% 미래임금상승률 3.81% 3.97% 17. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 169,184 100,489 충당부채 전입 643,855 179,795 충당부채 환입 (216,074) (111,100) 기말금액 596,965 169,184 유동 256,909 - 비유동 340,056 169,184 (2) 당사는 제공된 도급공사용역 및 분양계약과 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다. 18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 발행주식수 252,486,194주 152,486,194주 액면가액 100원 100원 자본금 25,248,619 15,248,619 (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본과 기타자본구성요소소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타불입자본 주식발행초과금 12,365,945 1,447,768 기타자본구성요소 매도가능금융자산평가 14,722 - 전환권대가 313,690 - 자기주식처분손실 (4,371) (4,371) 합 계 324,041 (4,371) (3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2016-01-01 152,486,194 15,248,619 1,447,768 유상증자 2016-09-28 100,000,000 10,000,000 10,918,177 기말 2016-12-31 252,486,194 25,248,619 12,365,945 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2015-01-01 135,767,667 13,576,767 12,367,893 신주인수권행사 2015-01-29 12,001,547 1,200,155 486,913 결손보전 2015-03-31 - - (11,912,392) 유상증자 2015-11-25 4,716,980 471,698 505,354 기말 2015-12-31 152,486,194 15,248,619 1,447,768 19. 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2017년 3월 30일 처분확정일: 2016년 3월 30일 I.미처분이익잉여금 1,284,172 702,793 1.전기이월미처분잉여금 702,793 - 2.재측정요소 (47,601) 75,045 3.당기순이익 628,980 627,748 III.차기이월이익잉여금 1,284,172 702,793 20. 매출과 매출원가당기 및 전기 중 당사의 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 매출 제품매출 63,095 601,691 도급공사수익 8,483,228 10,333,970 분양공사수익 23,178,630 7,381,111 용지매출 - 6,000,000 완성건물매출 244,949 - 합 계 31,969,902 24,316,772 매출원가 제품매출원가 315,037 931,245 도급공사원가 8,025,810 9,988,916 분양공사원가 17,729,636 5,845,803 용지매출원가 - 2,990,393 완성건물매출원가 256,290 - 합 계 26,326,773 19,756,357 21. 건설계약의 내용 (1) 당기 보고기간종료일 현재 주요 도급공사계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 계약금액 진행률 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 2015-02-04 2016-06-30 8,332,400 100.0% 야탑동 474 단독주택인테리어공사 2016-01-06 2016-02-28 349,745 100.0% 광장프라자신축공사 2015-07-21 2016-04-07 2,000,000 100.0% 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2015-08-01 2016-04-15 2,811,000 100.0% 제기보정비공사 외 301,368 100.0% 합 계 13,794,513 1) 당기 중 도급공사계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적발생원가 누적발생수익 기초공사수익 당기공사수익 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 7,822,473 7,859,047 8,332,400 2,897,406 5,434,994 야탑동 474 단독주택인테리어공사 292,378 292,378 349,745 - 349,745 광장프라자신축공사 1,818,562 1,818,562 2,000,000 1,436,600 563,400 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 2,759,100 2,759,100 2,811,000 977,280 1,833,720 제기보정비공사 외 273,664 278,110 301,368 - 301,368 합 계 12,966,177 13,007,197 13,794,513 5,311,286 8,483,227 2) 당기 보고기간종료일 현재 도급공사계약 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 누적공사손익 진행청구액 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 문정지구5-1BL 지식산업센터신축공사 473,353 8,332,400 - 1,954,544 19,545 야탑동 474 단독주택인테리어공사 57,367 349,745 - 384,720 3,847 야탑동 474 단독주택 신축공사 11,772 526,273 - 148,900 1,489 광장프라자신축공사 181,438 2,000,000 - - - 남양주묵현리도시형생활주택신축공사 51,900 2,811,000 - 977,325 9,773 제기보정비공사 외 23,258 301,368 - - - 합 계 799,088 14,320,786 - 3,465,489 34,654 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 분양공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 계 약 일 납 품 기 한 총분양예정금액 분양계약금액 분 양 률 아산 아람채 2015-06-01 2016-12-31 28,579,933 26,613,634 93.12% 1) 당기 중 분양계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 약 명 총공사예정원가 누적공사원가 진 행 률 누적분양수익 아산 아람채 21,934,888 21,934,888 100% 26,613,634 2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 진행 중인 분양사업과 관련한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 게 약 명 기초누적분양수익 당기 분양수익 분양미수금 분양선수금 총액 대손충당금 아산 아람채 3,435,004 23,178,630 8,165,256 - - (3) 당기 보고기간종료일 말 현재 진행중인 공사계약이 없어 추정 총계약원가의 변동으로 인한 영향은 없습니다. 22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,268,030 939,737 퇴직급여 54,842 82,884 복리후생비 141,126 234,013 여비교통비 33,602 55,739 접대비 67,931 99,111 통신비 8,244 7,471 수도광열비 1 5,610 세금과공과 76,500 115,017 감가상각비 36,657 23,689 지급임차료 37,715 72,349 수선비 225 1,155 보험료 61,046 8,388 차량유지비 58,174 28,214 운반비 4,365 2,065 교육훈련비 25,427 30,632 도서인쇄비 12,226 11,510 사무용품비 - 3,060 소모품비 43,665 20,545 지급수수료 985,897 1,143,292 광고선전비 323,813 133,971 대손상각비 280,752 117,266 건물관리비 16,098 10,944 수출제비용 - 4,976 무형자산상각비 3,282 3,095 미분양주택관리비 8,153 8,538 하자보수비 286,239 45,065 잡비 15,105 11,567 합 계 3,849,115 3,219,903 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 3,501,636 94,323 원재료와 소모품의 사용액 2,626,997 3,289,376 미완성공사 등의 변동 (3,802,717) 4,609,193 종업원급여 1,821,170 2,387,161 외주비 18,916,643 471,366 감가상각비와 기타 상각비 588,256 157,654 운반비 230,715 9,864,172 세금과공과 및 지급수수료 3,222,167 1,910,259 기타 3,071,021 192,754 합 계 30,175,888 22,976,258 24. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 411,179 296,755 금융원가 이자비용 679,107 885,224 순금융손익 (267,928) (588,469) 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 외환차익 2,199 6,804 외화환산이익 - 18,069 수입임대료 251,523 87,344 배당금수익 2,596 4,500 대손충당금환입 87,860 417,233 투자자산처분이익 3,019 604 유형자산처분이익 23,996 - 하자보수충당금환입 62,209 - 기타영업외수익 40,000 2,150 잡이익 30,847 18,243 합 계 504,249 554,947 기타비용 외환차손 225 3,958 기타의대손상각비 580,235 5,116 투자자산처분손실 963 265 종속기업투자손상차손 566,878 - 기부금 6,227 10,000 기타영업외비용 234,460 311,094 잡손실 12,367 348,811 합 계 1,401,355 679,244 26. 법인세비용과 이연법인세자산당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 포괄손익계산서당기 및 전기 중 당사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 당기순이익 628,980 627,748 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - - - 보험수리적손익 (47,601) 75,045 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 매도가능금융자산평가손익 14,722 - 총포괄이익 596,101 702,793 28. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 628,979,682 627,747,596 가중평균유통보통주식수[주] 178,442,478 147,326,707 주당이익 4 4 [ 주] 가중평균유통보통주식수의 계산 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2016-01-01 152,486,194 366 55,809,947,004 유상증자 2016-09-28 100,000,000 95 9,500,000,000 합 계 2016-12-31 252,486,194 65,309,947,004 가중평균유통보통주식수(=적수÷366일) 178,442,478 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2015-01-01 135,767,667 365 49,555,198,455 신주인수권행사 2015-01-29 12,001,547 337 4,044,521,339 유상증자 2015-11-25 4,716,980 37 174,528,260 합 계 2015-12-31 152,486,194 53,774,248,054 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) 147,326,707 (2) 희석주당이익 보고기간 종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산(당기 3,513,268 천원, 전기 1,835,759천원)이 며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금의 완성건물로의 대체 - 3,555,648 건설중인자산의 본계정으로의 대체 2,186,447 - 장기차입금의 유동성장기부채로의 대체 - 750,000 합 계 2,186,447 4,305,648 (2) 영업현금흐름의 조정항목당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 304,222 351,006 대손상각비 280,752 117,266 퇴직급여 75,147 110,154 무형자산상각비 3,282 3,095 이자비용 674,410 885,224 투자자산처분손실 963 265 기타의대손상각비 580,235 5,116 종속기업투자손상차손 566,878 - 이자수익 (411,179) (296,755) 외화환산이익 - (18,069) 투자자산처분이익 (3,019) (604) 유형자산처분이익 (23,996) - 대손충당금환입 (87,860) (417,233) 합 계 1,959,835 739,465 (3) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) 2,909,557 (2,213,431) 공사미수금의증가 (860,822) (1,640,288) 분양미수금의감소(증가) (8,148,256) 130,074 미청구공사의감소(증가) 342,415 (340,151) 미수금의증가 (3,591) (413,506) 선급금의감소(증가) (3,190,986) 825,373 선급비용의증가 (247,402) (93,510) 선급공사비의증가 (1,716,916) - 재고자산의증가 (5,774,236) (1,051,857) 매입채무의증가(감소) (853,617) 1,455,399 미지급금의증가(감소) (566,108) 51,750 미지급비용의증가 1,167,885 - 공사선수금의감소 - (288,600) 분양선수금의증가(감소) (3,736,693) 3,736,693 초과청구공사의증가(감소) (1,313,950) 1,313,950 선수금의증가(감소) (73,139) 81,918 예수금의증가(감소) 36,420 (16,725) 임대보증금의증가 - 144,000 하자보수충당부채의증가 427,781 68,695 퇴직금의지급 (50,995) (200,305) 합 계 (21,652,653) 1,549,479 30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 종속회사 등은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 KD기술투자㈜, 이명자 최대주주 등(*1) 위해성진금형유한공사, 디와이㈜ 종속회사 KD도시건설㈜(*2), KD도시개발㈜, 일성건설㈜, ㈜국제건설, 대신프론테크㈜, 현대주택개발㈜, ㈜시재도시개발, 문창건설㈜ 관계기업 (*1) 2016년 12월 29일 KD기술투자가㈜가 KD실업㈜를 흡수합병함에 따라 KD실업㈜에서 KD기술투자㈜로 최대주주가 변경되었음(*2) 2016년 12월 29일 KD기술투자㈜가 KD도시건설㈜를 흡수합병하였음 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 디와이㈜ 매출 - 194,675 자금대여 324,537 2,228,430 자금회수 168,240 3,615,191 KD기술투자㈜ 자금대여 - 1,067,000 자금회수 20,000 748,021 이자수익 105,741 101,047 KD도시건설㈜ 매출 4,295,764 4,036,636 자금대여 1,926,313 2,484,500 자금회수 1,393,165 1,932,888 이자수익 78,983 87,720 KD도시개발㈜ 자금대여 - 700,000 자금회수 140,000 300,000 이자수익 20,892 18,304 일성건설㈜ 매출 1,659,000 1,152,000 자금대여 130,000 323,000 자금회수 369,800 83,200 이자수익 5,617 3,527 이명자 매출 349,745 526,273 현대주택개발㈜ 자금대여 - 47,650 이자수익 3,288 1,191 ㈜시재도시개발 이자수익 62,859 62,859 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*1)/미수수익 등 미지급금 디와이㈜ 264,170 205,883 905,865 - KD기술투자㈜ - - 1,631,607 - 위해성진금형유한공사 658,554 - - - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 1,954,544 - 1,255,478 - KD도시개발㈜ - - 299,196 - 일성건설㈜ 977,325 237,650 9,144 - 이명자 533,620 - - - ㈜시재도시개발 - - 1,094,773 - 현대주택개발㈜ - - 52,129 - 잔 액 4,594,482 455,233 5,808,501 15,854 대손충당금 1,031,562 103,083 1,466,174 - 장부가액 3,562,920 352,150 4,342,327 15,854 (*1) 당사는 대여금 채권과 관련하여 30억의 담보(수익권증서)를 KD기술투자㈜로부터 제공받고 있음 (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*)/미수수익 등 미지급금 디와이㈜ 264,170 151,883 749,568 - KD기술투자㈜ - - 1,545,866 - 위해성진금형유한공사 658,554 - - - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 823,400 - 643,347 407,687 KD도시개발㈜ - - 418,304 일성건설㈜ 1,152,000 237,650 243,327 72,675 이명자 148,900 - - 500 ㈜시재도시개발 1,031,913 현대주택개발㈜ 48,841 잔 액 3,253,293 401,233 5,241,475 496,715 대손충당금 887,218 103,083 1,309,877 장부가액 2,366,075 298,150 3,931,598 496,715 31. 담보제공 및 지급보증 현황(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 내역 영동농협 문정KD 유타워11,12층 3,000,000 운영자금대출 건설공제조합 출자증서 365,032 이행보증 세종저축은행 남양주 마석우리 토지 2,990,000 토지잔금대출 현대저축은행 아산시 방축동 토지 3,900,000 - 세종저축은행 군산공장 토지,건물 3,900,000 제2회 전환사채(근저당) 남대전농협 분양채권 3,900,000 운영자금대출 합 계 18,055,032 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 대여금 채권과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 채권최고액 비 고 케이디기술투자㈜ 대여금 담보 3,000,000 수익권증서(부동산) (3) 보고기간종료일 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받은자 금 액 비 고 IBK저축은행 중도금대출 17,236,252 중도금 대출보증 한편, 당사는 건설공제조합으로부터 계약이행 및 하자보수 등과 관련하여 1,281백만원의 지급보증을 제공받고있으며, 충남 아산시 법곡동 KD아람채 도시형생활주택 신축공사와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주예정자에 대한 주택분양보증(보증금액 19,113백만원)을 제공받고 있습니다. 32. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당 기 전 기 제 한 내 용 현금및현금성자산 아시아신탁 408,061 1,288,962 자금관리신탁 〃 법무법인 화우 1,878,572 - 유상증자대금(사용목적 범위내에서 인출) 장기금융상품 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 〃 우리은행 37,622 98,010 하자보수 예치금 합 계 2,326,255 1,388,972 (2) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 ㈜아주저축은행 케이디건설㈜ 수원지방법인 200,000 제3채무자 추심금 소송 김영기외 14명 케이디건설㈜외 1명 수원지방법원 300,000 사해행위취소 청구소송 (2) 당사가 거래처 등에 배서양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 보고기간종료일 현재 664,026천원으로 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다. 33. 위험관리당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총부채 18,410,567 18,324,885 현금및현금성자산 3,515,268 1,835,759 순부채 14,895,299 16,489,126 총자본 39,222,776 17,394,809 부채비율 37.97% 94.79% (2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 당사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100BP 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 이자비용 185,403 (185,403) 122,880 (122,880) 3) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 11,752,861 5,934,093 유동금융자산 5,545,835 5,728,677 비유동금융자산 308,157 286,384 합 계 17,606,853 11,949,154 당사는 매출채권, 대여금 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 4) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 5년 미만 합 계 매입채무 2,691,413 - 2,691,413 차입금(유동) 5,304,593 - 5,304,593 유동금융부채 1,777,025 - 1,777,025 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 전환사채 2,699,592 - 2,699,592 합 계 12,472,623 5,068,440 17,541,063 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은) 수준 2 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법 한편, 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항"해당사항 없음"(2) 대손충당금 설정현황대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률(%) 제43기 매출채권 5,181,902 4,213,891 81.3% 공사미수금 3,465,489 34,655 1.0% 단기대여금 5,743,730 1,260,723 21.9% 미수금 687,863 122,843 17.8% 미수수익 1,244,991 466,329 37.4% 선급금 4,391,145 713,075 16.2% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.0% 합계 22,053,798 8,150,194 36.9% 제42기 매출채권 8,008,566 4,074,217 50.8% 공사미수금 2,604,667 26,047 1.0% 단기대여금 5,993,784 2,020,760 33.7% 미수금 740,727 25,491 3.4% 미수수익 819,695 450,604 54.9% 선급금 1,199,281 705,286 58.8% 장기대여금 1,338,678 1,338,678 100.0% 합계 20,705,398 8,641,083 41.7% 제41기 매출채권 5,400,792 3,933,318 72.8% 공사미수금 4,520,027 52,412 1.15% 단기대여금 3,426,277 1,990,760 58.1% 미수금 284,506 25,491 8.9% 미수수익 767,782 450,604 58.6% 선급금 2,564,716 690,860 26.9% 장기대여금 1,338,678 1,335,831 99.7% 합계 18,302,778 8,479,276 46.3% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,641,083 8,479,276 2. 순대손처리액(①－②±③) (764,034) (78,021) ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (764,034) (78,021) 3. 대손상각비 계상(환입)액 273,145 239,828 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,150,194 8,641,083 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 5년 이하 5년 초과 합 계 대여금및수취채권 12,948,250 3,719,019 4,752,657 4,737,140 26,157,066 (3) 재고자산 현황 연결회사의 재고자산 보유 및 실사내역은 아래와 같습니다.1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제43기 제42기 몰드베이스 제품 480 480 재공품 146,219 184,121 원재료 233,797 119,876 소 계 380,496 304,477 건설 건설용지 11,023,223 4,153,289 미완성건물(분양) - 2,349,443 완성건물 6,372,049 5,118,305 소 계 17,395,272 11,621,037 합 계 17,775,768 11,925,514 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 29.8% 31.6% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.0회 2.4회 2) 재고자산의 실사내역 등연결회사의 재고자산 실사내역은 아래와 같습니다. 사업부문 실사내역 건설 . 공사 및 분양 현장에 대한 실사를 완료 하였습니다. 몰드베이스 . 2017년1월3일 외부감사인이 동행하여 실사를 진행 하였습니다.. 장기체화재고 등 현황 : 보유중인 장기체화재고는 없습니다.. 기타 재고자산의 담보제공여부 : 현재 담보로 제공중인 재고자산은 없습니다. 3) 공정가치 평가내역1) 공정가치평가 절차요약가. 금융자산 금융자산은 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간말에 그 분류를 재검토하고 있습니다.한편, 금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.가-1. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후 유효이자율법을사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.가-2. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 최초 인식후 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 가-3. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 만기보유금융자산 또는 대여금및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 가-4. 금융자산의 손상금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (1) 상각후원가로 측정하는 자산금융자산 또는 금융자산 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있으며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외하고 있습니다. 또한, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식하고 있으며, 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융상품의 구분 및 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.가.금융자산 (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 3,724,089 3,724,089 3,724,089 매출채권 - - 12,564,101 12,564,101 12,564,101 유동금융자산 - - 5,826,687 5,826,687 5,826,687 비유동금융자산 - - 329,157 329,157 329,157 매도가능증권 904,625 - - 904,625 904,625 합 계 904,625 - 22,444,034 23,348,659 23,348,659 (단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 1,989,680 1,989,680 1,989,680 매출채권 - - 6,529,970 6,529,970 6,529,970 유동금융자산 - - 5,064,840 5,064,840 5,064,840 비유동금융자산 - - 405,504 405,504 405,504 매도가능증권 884,266 - - 884,266 884,266 합 계 884,266 - 13,989,994 14,874,260 14,874,260 나.금융부채 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 4,064,009 4,064,009 4,064,009 단기차입금 - 5,304,593 5,304,593 5,304,593 유동금융부채 - 2,116,105 2,116,105 2,116,105 장기차입금 - 5,068,440 5,068,440 5,068,440 전환사채 - 2,699,592 2,699,592 2,699,592 합 계 - 19,252,739 19,252,739 19,252,739 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 5,286,797 5,286,797 5,286,797 단기차입금 - 7,849,493 7,849,493 7,849,493 유동금융부채 - 5,467,708 5,467,708 5,467,708 장기차입금 - 445,789 445,789 445,789 합 계 - 19,049,787 19,049,787 19,049,787 3) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대하여 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은) 수준 2 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 보고서 기준일 현재 진행률적용한 공사 수주계약은 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)국제디와이 회사채 사모 2011.04.01 1,000 5 - 2021.04.01 여 - (주)국제디와이 회사채 사모 2011.07.06 2,466 4 - 2012.07.27 여 - (주)국제디와이 회사채 공모 2011.08.30 990 4 - 2014.08.30 여 - (주)국제디와이 회사채 사모 2013.06.26 1,000 5 - 2016.06.26 여 - (주)국제디와이 회사채 사모 2013.07.01 500 5 - 2016.07.01 여 - 케이디건설(주) 회사채 사모 2016.11.09 3,000 5 - 2019.11.09 부 - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 3,000 - - - - 3,000 합계 - - 3,000 - - - - 3,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제43기(당기) 대현회계법인 적정 - 제42기(전기) 대현회계법인 적정 - 제41기(전전기) 대현회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제43기(당기) 대현회계법인 2016년 기말/반기 개별 및 연결 재무제표에 대한 감사/검토 60,000 612 제42기(전기) 대현회계법인 2015년 기말/반기 개별 및 연결 재무제표에 대한 감사/검토 60,000 608 제41기(전전기) 대현회계법인 2014년 기말/반기 개별 및 연결 재무제표에 대한 감사/검토 60,000 576 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제43기(당기) 2017.02.06 세무조정 2017.03~2017.03 7,000 - 제42기(전기) 2016.02.05 세무조정 2016.03~2016.03 7,000 - 제41기(전전기) 2015.02.06 세무조정 2015.03~2015.03 6,000 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 예측정보는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. - 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사는 경영에대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 국내 최초로 몰드베이스 국산화에 성공하여 금형산업의 선두주자로 나서며 관련 산업 발전에 일조해 왔고, 이러한 기술을 바탕으로 전 품목 수주생산 시스템을 갖추고 있으며 온라인을 통한 자동견적 시스템 운영을 통해 고객의 비즈니와 욕구를 최대한 충족시키는 한편 중국에 몰드베이스 생산 공장을 설립하여 국내로 반입하여 원가절감 및 생산성 향상에 크게 기여해 왔습니다. 그러나, 경영환경이 크게 변화되어 경쟁력의 상실 등으로 구조조정을 진행하였고, 현재 사업규모가 축소된 상태입니다.또한, 당사는 2013년부터 건설사업과 관련하여 소규모로 건설사업을 영위 중에 있으며 상가 및 오피스텔 건설을 주로 영위하고 있습니다.금형사업부문의 매출은 사업규모 축소로 인하여 연결기준 전기대비 5.8% 감소하였으며, 건설사업부문은 공사부문 84억, 분양부문 231억, 완성건물부문 245억의 매출을 기록, '15년 237억에서 16년 319억'으로 전기대비 82억 증가하여, 전체 매출은 370억원을 기록하였습니다. 2017년 금형사업부문 매출규모는 국내금형시장이 하향세에 있어 2016년과 비슷할 것으로 전망하고 있으며, 건설사업부문은 현재 분양중에 있는 문정동 지식산업센터(오피스텔/상가)와 동해 KD아람채 아파트 공사를 진행하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 증감 자산총계 59,541,798 37,632,891 21,908,907 유동자산 45,678,071 26,565,495 19,112,576 - 현금 및 현금성 자산 3,724,089 1,989,680 1,734,409 - 매출채권 12,564,100 6,529,970 6,034,130 - 미청구공사 - 342,415 (342,415) - 유동금융자산 5,826,687 5,064,840 761,847 - 유동비금융자산 5,784,293 635,986 5,148,307 - 당기법인세자산 3,132, 77,088 (73,956) - 재고자산 17,775,768 11,925,513 5,850,255 비유동자산 13,863,727 11,067,396 2,796,331 - 비유동금융자산 329,156 405,503 (76,347) - 매도가능증권 904,625 884,265 20,360 - 유형자산 12,518,598 9,661,674 2,856,924 - 무형자산 111,347 115,952 (4,605) 부채총계 20,284,261 20,885,596 (601,335) 유동부채 14,557,006 20,081,513 (5,524,507) 비유동부채 5,727,255 804,083 4,923,172 자본총계 20,284,261 16,747,294 3,536,967 부채와 자본총계 59,541,798 37,632,891 21,908,907 부채비율 42.18 112.82 - - 제43기 연결회사의 자산은 전기대비 219억 증가한 595억입니다. 주요 원인은 다음과 같습니다. (1) 매출채권(분양) 81억 증가(2) 선급 건설용지 29억 증가(3) 선급공사비 17억 증가(4) 재고자산(건설용지,완성건물) 81억 증가 나. 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 증감 매 출 액 37,052,879 28,707,211 8,345,668 매 출 원 가 30,567,529 23,662,915 6,904,614 매출 총이익 6,485,350 5,044,296 1,441,054 판매비와 관리비 4,610,112 3,913,616 696,496 영 업 이 익(손실) 1,875,237 1,130,680 744,557 당기순이익(손실) 328,217 305,838 22,379 - 제43기 연결회사의 몰드사업부문에서는 해외(일본) 수주 증가로 인해 전기대비 3% 증가한 51억의 매출을 달성하였고, 건설부문에서는 전기대비 34% 증가한 319억의 매출을 달성하였습니다.- 영업손익은 부동산 개발,건설등의 확대로 전기대비 7억 증가한 18억의 영업이익을 달성하였습니다.- 연결회사의 몰드사업은 내수경기 악화등으로 수주유치에 어려움을 겪고 있는 상황입니다. 2017년 연결회사의 금형매출규모는 2016년과 비슷할 것으로 전망됩니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출가.유동성연결회사는 당기말 3,724,089천원의 현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한, 연결기준 부채비율은 15년말 112.83%에서 16년말 42.82%로 감소, 적정수준을 유지하고 있습니다.나.자금조달당기말 연결회사 단기차입금(유동성대체 포함)은 5,304,593천원으로, 전기말 7,849,493천원 대비 2,544,900천원 감소하였고, 당기말 장기차입금은 5,068,440천원으로 전기말 445,789천원 대비 4,622,650천원 증가하였습니다. 다.지출- '16년 지출한 자금 중 회사에 중요한 영향을 미친 사항은 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.나. 시장환경, 법규상 규제에 관한 사항, 파생상품 투자에 관한사항- 기준일 현재 연결기업이 가입한 파생상품은 없습니다. 기타 관련사업에 대한 시장전망등은 "Ⅱ.사업의내용"을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가.이사회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회의 권한 내용 기 능 내 역 기 능 이사회는 회사의 업무집행 결정기구로서 법령 및 주주총회 결의사항을 제외한 회사업무의 중요사항을 결의한다. 결의사항 - 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항- 경영전반에 관한 사항- 조직 및 직제의 제정 및 개폐에 관한 사항- 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항- 보수, 기밀비의 결정에 관한 사항- 신규사업 및 투자, 매각, 결손의 처리에 관한 사항- 신주의 발행, 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 도입 등 자금조달에 관한 사항- 이사회 운영에 관한 사항- 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 이사 후보의 인적사항을 주총소집통지서에 기재 및 주주총회 소집통지 및 공고사항으로 공시하고 있습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 - - - "당사는 사외이사후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다." (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 최대성 (주)아이티엠코퍼레이션 건축사사무소 (주택본부상무) - - 2015.03.27취임 강명필 삼보컴퓨터 이슈투데이 - - 2016.03.30취임 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 기 능 내 역 이사의 수 이 회사의 이사는 3명 이상 9명 이내로 한다. 이사의 선임 -이사는 주주총회에서 선임한다.-이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.-2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조 2항에서 규정하는 집중 투표제는 적용하지 아니한다. 이사의 임기 -이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기 주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종 결시까지 그 임기를 연장한다.-법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 주주총회에서 이사 를 선임한다. 다만 정관 제32조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고, 업 무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 이사의 직무 -부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고, 이사회에서 정 하는바에 따라 회사의 업무를 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사의 의무 -이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 이사회의구성과 소집 -이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.-이사회는 이사회 의장 또는 이사회에서 달리 정한 이사가 소집하며, 이 사회를 소집할 때에는 회의일 전일까지 각 이사에게 소집을 서면 또는 구두로 통지하여야 한다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을에는 소 집절차 없이 언제든지 개최할 수 있다. 이사회결의방법 -이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 단, 결의가 부동수인 경우에는 의장이 의결권을 갖는다.-이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의 에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.-이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하 지 못한다. 이사회의사록 -이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하고 의장과 출석한 이사 및 감 사가 기명날인 또는 서명을 하여 본점에 비치한다. 상담역 및 고문 -회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. (2) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 비 고 최대성 강명필 1 2016.01.28 운영자금 차입 연장(세종저축은행) 가결 참석(찬성) - - 2 2016.02.03 금융기관 차입의 건(IBK저축은행) 가결 참석(찬성) - - 3 2016.03.14 제42기 정기주주총회 개최에 관한 건 가결 참석(찬성) - - 4 2016.04.29 주주우선공모방식 유상증자 결정의 건 가결 참석(찬성) - - 5 2016.06.29 운영자금 차입의 건(세종저축은행) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 6 2016.07.22 주주우선공모방식 유상증자 결정의 건(일정변경) 가결 참석(찬성) - - 7 2016.08.01 금융기관 차입금 기한연장의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 8 2016.08.26 신규 담보대출의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 9 2016.11.08 담보 제공의 건(세종상호저축은행) 가결 참석(찬성) - - 10 2016.11.09 제2회 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 참석(찬성) - - 11 2016.11.10 임시주주총회 개최에 관한 건 가결 참석(찬성) - - 12 2016.11.30 부동산 담보신탁계약 체결의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 13 2016.11.30 신규 대출차입 및 담보제공의 건 가결 참석(찬성) - - * 강명필 사외이사 신규선임(2016.03.30) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 구 분 권 한 내 용 비 고 감사의직무와 의무 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 당사 정관 제39조 (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 황호식 -중부지방국세청조사국근무-가람세무회계사무소운영 비상근감사 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 2013-03-14 제39기 정기주주총회 소집에 관한 건가. 보고사항1) 감사보고2) 영업보고나. 부의 안건1) 제1호 의안 : 제39기 재무제표 승인의 건2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건4) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건5) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 2014-03-11 제40기 정기주주총회 소집에 관한 건가. 보고사항1) 감사보고2) 영업보고3) 외부감사인 선임보고나. 부의 안건1) 제1호 의안 : 제40기 재무제표 승인의 건2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건4) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건5) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 2015-03-27 제41기 정기주주총회 소집에 관한 건가. 보고사항1) 감사보고2) 영업보고나. 부의 안건1) 제1호 의안 : 제41기 재무제표 승인의 건2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건4) 제4호 의안 : 이사 보수한도액 결정의 건5) 제5호 의안 : 감사 보수한도액 결정의 건 가결 - 2016-03-30 제42기 정기주주총회 소집에 관한 건가. 보고사항1) 감사보고2) 영업보고나. 부의 안건1) 제1호 의안 : 제42기 재무제표 승인의 건2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건4) 제4호 의안 : 이사 보수한도액 결정의 건5) 제5호 의안 : 감사 보수한도액 결정의 건 가결부결가결가결가결 - 2017-03-30 제43기 정기주주총회 소집에 관한 건가. 보고사항1) 감사보고2) 영업보고나. 부의 안건1) 제1호 의안 : 제43기 재무제표 승인의 건2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건3) 제3호 의안 : 감사 선임의 건4) 제4호 의안 : 이사 보수한도액 결정의 건5) 제5호 의안 : 감사 보수한도액 결정의 건 가결가결가결가결가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 전자투표제를 채택하고 있으며, 서면에 의한 의결권의 행사 또한 가능합니다. 서면에 의한 의결권의 행사를 이사회가 결의한 경우 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 소집통지서에 첨부된 서면에 필요한 사항을 기재하여 주주총회 전일까지 회사에 제출하는 방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다.또한, 당사는 2015년 3월 27일 개최된 41기 정기주주총회부터 전자투표제도 및 전자위임장 권유관리 제도를 채택하여 활용하였습니다. 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융 투자 업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주들이 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여할 수 있도록 하였습니다. 1) 전자투표ㆍ전자위임장 권유관리 시스템 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr 2) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 (주주확인용 공인인증서의 종류: 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서) 다. 소수주주권의 행사여부당사는 현재 경영권 경쟁의 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 1. 최대주주 및 그 지분율(2016.12.31. 현재) 당사 최대주주는 KD기술투자(주)이며, 그 지분(율)은 17,528,148주(6.94%)입니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 KD실업(주) 최대주주 보통주 10,557,500 6.92 0 0 합병 KD기술투자(주) 최대주주 보통주 47,071 0.03 17,528,148 6.94 합병 계 보통주 10,604,571 6.95 17,528,148 6.94 - 보통주 - - - - - 주1) 상기 최대주주 및 특수관계인의 주주 현황은 주식등의대량보유현황을 반영한 보유현황이며, 보고서제출기준일 현재 주식소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 지분율은 보통주 발행주식수 대비 비율입니다.주3) KD기술투자(주) 주식은 차입금과 관련하여 공평저축은행에 담보로 제공되어 있습니다.주4) KD실업(주)는 2016년 12월 29일 KD기술투자(주)와 합병하여, KD실업(주)에서 KD기술투자(주)로 최 대주주가 변경되었습니다. 2. 최대주주의 대표자(2016.12.31. 현재) 성 명 직위(상근여부) 출생연도 안태일 대표이사(상근) 1963.07 *) KD실업(주)가 2016년 12월 29일 KD기술투자(주)와 합병하여, KD실업(주)에서 KD기술투자(주)로 최 대주주가 변경되었습니다. 3. 재무현황당사 최대주주인 KD기술투자(주)의 최근 재무현황입니다. (단위 : 원) 구 분 2016년 12월말 유동자산 22,693,879,807 비유동자산 6,256,981,607 자산총계 28,950,861,414 유동부채 23,644,838,924 비유동부채 1,504,500,000 부채합계 25,149,338,924 매출액 1,702,487,810 영업이익(손실) (115,481,043) 당기순이익(손실) 3,797,170,915 주1) 별도 재무제표 기준입니다. 4. 사업현황 당사 최대주주인 KD기술투자(주)는 2008년 3월 25일 설립되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 기업구조조정업무, 기업구조조정투자조합의 운영관리, 기업간 인수 및 합병의 중개, 구조조정대상기업의 인수 및 경영자문 등(최근 정관 변경 등을 통해 사업목적이 추가되거나 변동된 경우 그 일자와 내용을 기재)입니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2010.08.05 KD기술투자(주) 7,672,635 21.76 장내매수 2010.09.30 KD실업(주) 8,222,863 23.32 장내매수(주1) 2010.10.18 KD실업(주) 1,644,572 23.32 자본감소 2010.10.18 KD실업(주) 8,222,860 23.32 주식분할 2010.11.09 KD실업(주) 9,122,860 22.92 장내매수(주2) 2011.05.25 KD실업(주) 9,296,592 20.14 장내매수 2011.05.26 KD실업(주) 9,320,761 20.20 장내매수 2011.05.27 KD실업(주) 9,349,851 20.26 장내매수 2011.05.30 KD실업(주) 9,612,860 20.83 장내매수(주3) 2012.03.22 KD실업(주) 18,462,417 29.50 신주인수권행사(주4,주5) 2012.04.18 KD실업(주) 27,390,988 38.30 신주인수권행사(주6) 2012.04.19 KD실업(주) 23,890,988 33.41 장외매도 2012.05.07 KD실업(주) 20,390,988 28.51 장외매도 2012.06.28 KD실업(주) 10,390,988 14.53 장외매도 2013.01.29 KD실업(주) 5,000,000 5.68 장내매도 2013.01.29 KD실업(주) 4,500,000 5.11 장외매도 2013.07.18 KD실업(주) 1,500,000 5.11 자본감소 2013.08.27 KD실업(주) 4,057,500 12.71 유상증자 2013.08.27 KD실업(주) 3,665,271 11.48 장내매도 2013.08.28 KD실업(주) 3,187,500 9.98 장내매도 2013.08.29 KD실업(주) 2,934,680 9.19 장내매도 2013.08.30 KD실업(주) 2,557,500 8.01 장내매도 2014.07.01 KD실업(주) 8,992,601 7.15 유상증자(주10) 2014.11.14 KD실업(주) 8,992,601 6.62 유상증자(주11) 2015.01.29 KD실업(주) 20,994,148 14.2 신주인수권행사(주12) 2015.02.12 KD실업(주) 19,341,047 13.08 장내매도 2015.02.13 KD실업(주) 18,841,047 12.75 장내매도 2015.02.16 KD실업(주) 17,887,417 12.10 장내매도 2015.02.17 KD실업(주) 15,642,285 10.58 장내매도 2015.02.23 KD실업(주) 14,559,047 9.85 장내매도 2015.03.17 KD실업(주) 12,559,047 8.50 장내매도 2015.12.14 KD실업(주) 11,957,500 7.80 장내매도 2015.12.15 KD실업(주) 10,557,500 6.92 장내매도 2016.09.26 KD실업(주) 17,481,077 6.92 유상증자(주13) 2016.12.29 KD기술투자(주) 17,528,148 6.94 합병 *2015년 3월 30일자로 주식회사 국제실업에서 KD실업 주식회사로 사명변경*2015년 3월 30일자로 국제아이비 주식회사(구,국제아이비기술투자(주))에서 KD기술투자 주식회사로 사명변경 (주1) 2010.09.30 KD실업(주)은 장내 매수를 통하여 8,222,863주를 취득하여 23.32%로 당사 최대주주가 됨.(주2) 2010.11.09 당사의 최대주주인 KD실업(주)은 장내에서 900,000주를 추가로 취득하였으나 2010.10.26 유상증자를 통해 발행주식총수가 35,264,445주에서 39,800,000주로 증가하여 지분율이 23.32%에서 22.92%로 감소하게 됨(주3) 2011.06.07 신주인수권이 일부 행사되어 신주가 발행되어 KD실업(주)의 지분율은 20.83%에서 20.77%로 감소함.(발행주식총수 : 46,293,370주)(주4) 2011.09.30 신주인수권이 일부 행사되어 신주가 발행되어 KD실업(주)의 지분율은 20.77%에서 17.89%로 감소함.(발행주식총수 : 53,736,915주) (주5) 2012.03.22 KD실업(주)은 5회차BW신주인수권을 행사하여 8,849,557주를 추가로 취득하였으며, 당사의 발행주식총수는 62,586,472주, 최대주주의 지분율은 29.5%로 변경되었습니다.(주6) 2012.04.18 KD실업(주)은 8회차BW신주인수권을 행사하여 8,928,571주를 추가로 취득하였으며, 당사의 발행주식총수는 71,515,043주, 최대주주의 지분율은 38.30%로 변경되었습니다.(주7) 2012.07.10 9회차 신주인수권이 행사되어 신주가 발행되면서 KD실업(주)의 지분율은 14.53%에서 12.56%로 감소함.(발행주식총수 : 82,725,042주)(주8) 2012.10.02 유상증자로 인하여 KD실업(주)의 지분율은 12.56%에서 11.80%로 감소함.(발행주식총수 : 88,095,042주) (주9) 2013.10.04 유상증자로 인하여 KD실업(주)의 지분율은 8.01%에서 7.15% 로 감소함.(발행주식총수 : 35,768,667주)(주10) 2014.07.01 유상증자로 인하여 KD실업(주)의 지분율은 8.01%에서 7.15%로 감소함.(발행주식총수 : 125,768,667주) (주11) 2014.11.12 유상증자로 인하여 KD실업(주)의 지분율은 7.15%에서 6.62%로 감소함.(발행주식총수 : 135,767,667주)(주12) 2015.01.29 11회차,12회차 신주인수권이 행사되어 신주가 발행되면서 KD실업(주)의 지분율은 6.62%에서 8.50%로 증가함. (발행주식총수 : 147,769,214주)(주13) 2016.09.26 유상증자에 참여하여 6,923,577주를 추가로 취득하였으며, 지분율은 변경되지 않았습니다. (발행주식총수 252,486,194주)(주14) 2016.12.29 KD실업(주)와 KD기술투자(주)가 합병되어, KD실업(주)에서 KD기술투자(주)로 최대주주가 변경되었습니다. 나. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 KD기술투자(주) 17,528,148 6.94 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 18,773 99.97 227,199,778 89.9 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄 기준일인 2016년 12월 31일 기준 주식소유현황입니다. 주2) 소액주주는 1%에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다.주3) 보유주식 비율은 발행주식 총수 대비 비율입니다. 다. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)①이 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의6에따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 총주식수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 회사가 "경영상 필요로 외국의 합작법인"에게 신주를 발행하는 경우 5. "긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게" 신주를 발행하는 경우6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 31일 주권의 종류 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,일천주권,일만주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 서울경제신문 라. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 1) 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 16년 07월 16년 08월 16년 09월 16년 10월 16년 11월 16년 12월 보통주 최고 312 320 285 257 220 191 최저 285 256 250 211 194 168 월간거래량 588,204,985 294,556,527 296,929,153 262,989,215 167,380,944 218,735,242 2) 해외증권시장 "해당사항 없습니다." VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유인엽 남 1963.06 사내이사 등기임원 상근 관리 전북은행근무고려신용정보 전북지사장(주)원스톱브릿지대표이사 - - 2년6개월 2017.03.27 이상철 남 1971.09 대표이사 등기임원 상근 관리 IC코퍼레이션캐널코아(주)제일세종(유) - - 2개월 2019.11.25 한기랑 남 1960.09 사내이사 등기임원 상근 관리 (주)진도 - - 15년6개월 2019.03.25 최대성 남 1962.10 사외이사 등기임원 비상근 - (주)아이티엠코퍼레이션 건축사사무소 - - 1년6개월 2018.03.27 안재형 남 1989.10 사내이사 등기임원 상근 관리 엠디엠플러스㈜ - - 6개월 2019.03.30 강명필 남 1967.01 사외이사 등기임원 비상근 - 삼보컴퓨터 이슈투데이 - - 6개월 2019.03.30 황호식 남 1967.10 감사 등기임원 비상근 - 중부지방국세청조사국가람세무회계사무소 - - 3년12개월 2017.12.23 안태일 남 1963.07 사내이사 미등기임원 상근 경영총괄 한국M 컨설팅협회 수석부회장現,국제IB기술투자(주)대표이사 - - 2년9개월 - ※ 2017년 3월 30일 주주총회를 통해 안태일, 구정회 사내이사가 신규 선임되었으며, 유인엽 사내이사가 재선임 되었습니다.※ 2017년 3월 30일 주주총회를 통해 황호식 감사가 재 선임되었습니다.※ 2017년 3월 30일 주주총회를 통해 한기랑 사내이사가 사임하였습니다.※ 선임 및 사임에 대한 등기가 진행중으로 임원현황에는 포함되지 않았습니다. 직원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 건설,몰드 남 31 - - - 31 1.4 1,161,162 37,457 - 건설,몰드 여 3 - - - 3 0.4 91,052 30,350 - 합 계 34 - - - 34 - 1,252,214 67,807 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 263,100 87,700 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 263,100 87,700 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 이상철 대표이사 70,200 - 유인엽 사내이사 105,300 - 한기랑 사내이사 87,600 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 이상철유인엽한기랑 근로소득 급여 263,100 이사보수지급기준에 따라연간 급여총액에서 1/12를매월 지급하였음 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 위해성진금형유한공사 2001.12.03 경영참여 2,146,950 1,774,270 100 566,878 - - -566,878 1,774,270 100 - 766 -555,627 (주)지아이에이치씨 2008.12.05 단순투자 3,899,998 34,251 24.46 - - - - 34,251 24.46 - - - (주)국제건설 2010.11.05 경영참여 12,605,730 10,540,870 64.23 - - - - 10,540,870 64.23 - - - (주)대신프론테크 2007.06.08 단순투자 500,000 20,000 25 500,000 - - - 20,000 25 500,000 - - 한국DMB(주) 2005.02.03 단순투자 200,000 40,000 0.66 - - - - 40,000 0.66 - - - 한국금형협동조합 2006.08.21 단순투자 22,500 225 - 22,500 - - - 225 - 22,500 - - 건설공제조합 2013.03.27 단순투자 310,056 259 - 356,753 4 5,637 14,722 263 - 377,113 - - 디와이(주) 2013.04.26 경영참여 3,350,000 100,000 95.69 - - - - 100,000 95.69 - 2,168,193 60,802 일성건설(주) 2015.06.04 단순투자 100,000 - - - - - - - - - - - 합 계 12,509,875 - 1,446,131 4 5,637 -552,156 12,509,879 - 899,613 2,168,959 -494,825 X. 이해관계자와의 거래내용 1.특수관계인과의 거래내용2016년 12월 31일 현재 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 디와이㈜ 매출 - 194,675 자금대여 324,537 2,228,430 자금회수 168,240 3,615,191 KD기술투자㈜ 자금대여 - 1,067,000 자금회수 20,000 748,021 이자수익 105,741 101,047 KD도시건설㈜ 매출 4,295,764 4,036,636 자금대여 1,926,313 2,484,500 자금회수 1,393,165 1,932,888 이자수익 78,983 87,720 KD도시개발㈜ 자금대여 - 700,000 자금회수 140,000 300,000 이자수익 20,892 18,304 일성건설㈜ 매출 1,659,000 1,152,000 자금대여 130,000 323,000 자금회수 369,800 83,200 이자수익 5,617 3,527 이명자 매출 349,745 526,273 현대주택개발㈜ 자금대여 - 47,650 이자수익 3,288 1,191 ㈜시재도시개발 이자수익 62,859 62,859 2. 특수관계인과의 채권,채무 내역2016년 12월 31일 현재 (단위 : 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금(*1)/미수수익 등 미지급금 디와이㈜ 264,170 205,883 905,865 - KD기술투자㈜ - - 1,631,607 - 위해성진금형유한공사 658,554 - - - 대신프론테크㈜ 156,269 11,700 - - ㈜국제건설 50,000 - 560,309 15,854 KD도시건설㈜ 1,954,544 - 1,255,478 - KD도시개발㈜ - - 299,196 - 일성건설㈜ 977,325 237,650 9,144 - 이명자 533,620 - - - ㈜시재도시개발 - - 1,094,773 - 현대주택개발㈜ - - 52,129 - 잔 액 4,594,482 455,233 5,808,501 15,854 대손충당금 1,031,562 103,083 1,466,174 - 장부가액 3,562,920 352,150 4,342,327 15,854 (*1) 당사는 대여금 채권과 관련하여 30억의 담보(수익권증서)를 KD기술투자㈜로부터 제공받고 있음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항신고내용의 진행상황 등 "해당사항 없음." 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 임시주주총회(2009.01.30) 제1호 의안 : 이사 선임의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(사업목적추가 포함) 가결가결 제35기정기주주총회(2009.03.27) 제1호 의안 재무제표 승인 및 결손보전 승인의 건 제2호 의안 정관 일부 변경의 건(사업목적 추가 포함) 제3호 의안 이사 추가 선임의 건 제4호 의안 이사 보수 한도 승인의 건 제5호 의안 감사 보수 한도 승인의 건 제6호 의안 자본 감소의 건 가결 가결미상정(후보사퇴) 가결 가결 가결 임시주주총회(2009.08.05) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (사업목적추가 포함, 본점 소재지 변경포함)제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건 가결가결가결가결 임시주주총회(2009.11.24) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (사업목적 추가)제2호 의안 : 사내이사 선임의 건 가결가결 제36기정기주주총회(2010.03.26) 제1호 의안 재무제표 승인 의 건 제2호 의안 정관 일부 변경의 건(사업목적 추가 포함) 제3호 의안 이사 해임의 건제4호 의안 이사 선임의 건제5호 의안 이사 보수 한도 승인의 건제6호 의안 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 임시주주총회(2010.09.17) 제1호 의안 정관 일부 변경의 건제2호 의안 이사 선임의 건제3호 자본 감소의 건제4호 주식 액면 분할의 건 가결가결가결가결 제37기정기주주총회(2011.03.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결 제38기정기주주총회(2012.03.29) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 임시주주총회(2012.08.08) 제1호 의안 : 감사 선임의 건 가결 제39기정기주주총회(2013.03.14) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 임시주주총회(2013.06.11) 제1호 의안 : 자본 감소의 건 가결 제40기정기주주총회(2014.03.27) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 제41기임시주주총회(2014.12.23) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제1-1호 의안 : 상호변경의 건제1-2호 의안 : 본점소재지 변경의 건제1-3호 의안 : 공고방법 변경의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건 부결 부결가결가결 제41기정기주주총회(2015.03.27) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2-1호 : 상호변경의 건제2-2호 : 사업목적 추가 및 삭제제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 제42기임시주주총회(2015.10.02) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건제1-1호 : 상호 표기 변경의 건제1-2호 : 사업목적 추가의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 가결가결가결 제42기정기주주총회(2016.03.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(소재지 변경)제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결부결가결가결가결 제43기임시주주총회(2016.11.25) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사선임의 건 가결가결 제43기정기주주총회(2017.03.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의 건제3호 의안 : 감사선임의 건제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 3. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등[현재 계류중인 소송사건] 원 고 피 고 계류법원 소송금액 비 고 ㈜아주저축은행 KD건설㈜ 수원지방법원 200백만원 제3채무자 추심금 소송 김영기외 14명 KD건설㈜외 1명 수원지방법원 300백만원 사해행위취소 청구소송 당기보고서 제출일 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 현재 최종재판결과를 예측할 수 없는 소송사건의 영향은 당사의 재무제표에 반영되지 않았으며, 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2016.12.31) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 (단위:원) 채무자 채무보증금액 채무보증기간 회사와의 관계 비고 KD도시건설(주) 7,680,000,000 2015.02.03~ 관계사 연대보증 KD도시개발(주) 6,780,000,000 2015.06.22~ 관계사 연대보증 수분양자(아산법곡동 KD아람채) 20,665,757,840 2015.06.25~ - 중도금대출보증 4.제재현황 제재일자 원인 제재내용 비고 2009.12.29 증권신고서 기재누락, 자산양수도신고서 제출의무위반 과징금부과1)(주)대우솔라(現,(주)국제디와이):\700,000,0002)정광명(前대표이사):\20,000,000 자본시장과금융투자업에관한법률 제122조3항,구 증권거래법제190조의2제1항등 2010.04.06 소송등의 제기지연공시 불성실공시법인지정 코스닥시장공시규정 제28조,제32조 및 제34조(주1) 2013.11.20 부정거래금지 위반 고발조치 고발인:금융위원회 2013.12.19 상장법인 등의 신고·공시의무, 자산양·수도신고서 제출의무 위반 과징금부과((주)국제디와이:\134,000,000) (주2) ①,②,③ 2014.01.21 최대주주 변경 지연공시 불성실공시법인지정 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조 (주1) 신고일자 신고서류 비고 2010.03.25 주주명부열람등사허용가처분(2010카합47) 지연공시 2010.03.25 회계장부등 열람허용등 가처분 신청(2010카합49) 지연공시 2010.04.06 불성실공시법인지정 (공시불이행) - 2010.04.06 주권매매거래정지 (불성실공시법인 지정) - (주2) -지적사항① 장기투자증권 과대계상② 지급보증관련 충당부채 과소계상③ 증권신고서 등 거짓기재 (주3) 사건명 피 고 주문 사건내용 진행사항 자본시장과금융투자업에관한법률위반 1.안태일(경영인)2.국제아이비기술투자(주) 피고인 안태일을 징역1년 및 벌금2억원에, 피고인 국제아이비기술투자(주)를 벌금2억원에 각 처한다.피고인 안태일이 위 벌금을 납입하지 아니하는 경우 20만원을 1일로 환산한 기간 위 피고인을 노역장에 유치한다.다만, 피고인 안태일에 대하여는 이 판결확정일부터 2년간 위 징역형의 집행을 유예한다. 1.피고인 안태일가)미공개정보이용나)대량보유보고의무위반다)소유주식보고의무위반1.피고인 국제아이비기술투자(주)가)미공개정보이용나)대량보유보고의무위반 2014.03.13. 대법원 원고기각결정 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2016.01.01. ~ 2016.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 4 1 3 총액 950,980,050 2,050,314 948,929,736 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2016.01.01. ~ 2016.12.31.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 임원 2012.01.25 595,279,642 - 595,279,642 여 반환청구진행중 - http://kdcon.co.kr공지사항(12.01.26) 주요주주 관계사 2012.01.25 315,318,900 - 315,318,900 여 반환청구진행중 - http://kdcon.co.kr공지사항(12.01.26) 임원 임원 2012.01.25 2,050,314 2,050,314 - - - - http://kdcon.co.kr공지사항(12.01.26) 주요주주 최대주주 2012.11.21 38,331,194 - 38,331,194 여 반환청구진행중 - http://kdcon.co.kr공지사항(12.11.22) 합 계 ( 4 건) 950,980,050 2,050,314 948,929,736 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2008.06.11 24,042 타법인취득:10,419((주)넥서브)타법인출자:5,000(시너지C(주))신규법인설립 : 5,500(글로넥스에너지)운영자금 : 3,123 타법인취득:10,419((주)넥서브)타법인출자:5,000(시너지C(주))신규법인설립:5,500(글로넥스에너지)운영자금 : 3,123 - 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2008.11.24 2,000 운영자금:2,000 운영자금:2,000(회사채상환) - 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2009.06.02 21,000 시설자금: 3,400운영자금:10,540차환자금: 6,890기 타: 170 세종기업구조조정조합3호출자금:10,000차입금상환:1,800타법인출자(동호정공):2,000타법인출자(동부LED):2,000투자자산(국제건설-베트남지분):2,000운영자금:3,200 당시 경영상 판단에 의해 신고서상 운영자금및 차환자금 등으로 예정된 금액 중 일부를 투자자금으로 변경 사용 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2009.07.07 999 운영자금:999 1. 운영자금 : 661(1) 원자재 등 매입대금 : 324(2) 급여 등 운영자금 : 157(3) 기타 운영자금 : 1802. 차입금 상환 : 338(1) 사채 및 이자 상환 : 128(2) 금융 차입 및 이자 상환 : 210 당시 경영상 판단에 의해 운영자금으로 예정된 금액 중 일부를 차입금 및 이자 상환 으로 변경 사용 제6회신주인수권부사채 2010.07.30 990 운영자금:990 1. 운영자금 : 142(1) 원자재 등 매입대금 : 40(2) 급여 등 운영자금 : 1022. 차입금 상환 : 848 -. 금융 차입 및 이자 상환 : 46-. 사채상환 및 이자 상환 : 802 당시 경영상 판단에 의해 운영자금으로 예정된 금액 중 일부를 차입금 및 이자 상환 으로 변경 사용 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2010.10.25 990 운영자금:990 1. 운영자금 : 780(1) 원자재 등 매입대금 : 120(2) 급여 등 운영자금 : 157(3) 기타 운영자금 : 5032. 차입금 상환 : 210 -. 금융 차입 및 이자 상환 : 210 운영자금 중 일부(210백만원)당사 차입금 상환 용도로 사용함 제10회신주인수권부사채 2011.08.30 990 운영자금:990 1. 운영자금 : 674(1) 원자재 등 매입대금 : 631(2) 기타 운영자금 : 432. 차입금 상환 : 316 -. 금융 차입 및 이자 상환 : 52-. 사채상환 및 이자 상환 : 264 당시 경영상 판단에 의해 운영자금으로 예정된 금액 중 일부를 차입금 및 이자 상환 으로 변경 사용 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2012.09.28 999 운영자금:999 1. 운영자금 : 40(1) 원자재 등 매입대금 : 402. 차입금 상환 : 959 -. 차입 및 이자 상환 : 959 운영자금 중 일부(959백만원)당사 차입금 상환 용도로 사용함 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2013.10.04 999 운영자금:999 1.운영자금 - 원자재 등 매입대금 : 999 - 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2014.06.24 11,970 차입금 상환:510미지급 상환:9,009운영자금:2,451 1.차입금 상환:5122. 미지급 상환:8,7963.운영자금:2,662 당시 유가증권 신고서의 제출일자와 납입일이후의 기일사이에 매입채무등의 일시적상환에 따른 차액 발생 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2014.11.13 999 운영자금:999 1.운영자금- 건설용지 매입 : 999 - 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2015.11.27 999 운영자금;999 1.운영자금- 원자재 등 매입대금 : 999 - 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2016.09.28 21,400 차입금 상환:6,966건설사업운영자금:6,653기타운영자금:7,781 1. 차입금 상환:6,9662. 건설사업운영자금:1873. 기타운영자금:3,446 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제2회신주인수권부사채 2008.09.25 2,000 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제4회신주인수권부사채 2010.02.09 1,000 운영자금 1,000 1. 운영자금 : 8682. 차입금 상환 : 132 (금융차입 및 이자상환) - 제5회신주인수권부사채 2010.04.22 1,000 운영자금 1,000 1.운영자금 1,000(차입금 상환) - 제7회신주인수권부사채 2010.10.07 928 운영자금 928 1. 운영자금 : 7992. 차입금 상환 : 129 (금융차입 및 이자상환) - 제8회신주인수권부사채 2011.04.01 1,000 운영자금 1,000 1. 운영자금 : 1,000 - 제9회신주인수권부사채 2011.07.06 2,466 운영자금 2,466 1.운영자금 2,466(차입금상환) - 제11회신주인수권부사채 2013.06.26 1,000 운영자금 1,000 1. 운영자금 : 1,000 - 제12회신주인수권부사채 2013.07.01 500 운영자금 500 1. 운영자금 : 500 - 제2회 전환사채 2016.11.09 3,000 운영자금 3,000 1. 운영자금 : 3,000 - 8.결산기 이후 주요 변동사항 "해당사항 없음" 9.외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2016.12.31) (단위 : 원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - 영업손익 - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - ( - ) - 부채총액 - - - - ( - ) - 자기자본 - - - - ( - ) - 자본금 - - - - ( - ) - 감사인 - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - 비 고 - - - - - - 10.중소기업기준검토표"해당사항 없음" 11. ㈜국제 흡수합병의 건 가) 일자 : 2013년 03월 22일(합병기일)나) 상대방 - 명칭 : ㈜국제- 소재지 : 경기 성남시 분당구 구미동 25-2 - 대표이사 : 이규봉다) 계약내용 - 합병의 목적본 합병의 목적은 주식회사 국제디와이가 주식회사 국제(건설사업)을 합병함으로 써 사업다각화을 도모하여 기존 몰드사업부문의 성장성 한계를 극복하고 주주가치 를 재고하기 위함입니다.- 법적 형태당해 합병은 합병법인인인 주식회사 국제디와이에 있어서는 상법 제527조의 3의 규정이 정하는 소규모합병에 해당되며, 피합병법인인 주식회사 국제에 있어서는 상법 제527조의2의 규정이 정하는 간이합병에 해당됩니다.- 구체적 내용본 합병법인의 최대주주는는 국제실업(12.56%)이며, 피합병법인의 최대주주는 합 병법인으로 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 또한 합병회사와 피합병회사는 합 병비율 1:0으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병법인인 ㈜국제디와이가 발 행할 신주는 없습니다. 본 합병으로 합병법인이 (주)국제디와이의 최대주주 변경은 없으며, 합병법인인 ㈜국제디와이는 존속회사로 계속 남아있습니다. 12. 기타 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 국제 매출액 - 19,489,186 - - 14,041,274 27.95 - 영업이익 -24,121 54,570 -24,121 - 1,362,797 -2,397.73 - 당기순이익 -23,364 54,570 -23,364 - 1,320,458 -2,319.75 - *2013년 3월22일 (주)국제와의 합병으로 인하여 1차년도 2012년, 2차년도 2013년을 기준으로 작성함. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항 없음" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항 없음"