조광아이엘아이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항1.1 회사의 개요

조광아이엘아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 1968년 11월 4일 부산시 부산진구 범천동 853번지에서 조광공업사로 창업되어 1994년 4월 1일 조광공업 주식회사로 법인전환하였습니다. 2000년 10월 부산시 강서구 송정동 녹산산단 381로 12번길 5로 이전하였다가 2016년 2월 경상남도 양산시 산막공단북10길 37로 이전하였습니다.

한편 회사는 1999년 12월 24일자로 조광아이엘아이 주식회사로 상호를 변경하였으며, 산업용(원자력발전설비 등) 밸브 등을 주 생산품으로 하고 있습니다. 그리고 회사는 2000년 12월 29일 한국증권업협회등록을 위한 800,000,000원의 유상증자를 실시하여 2001년 1월 16일자로 한국증권업협회에 등록되었으며, 그 이후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 보고기간 종료 현재 자본금은 47,866,092,000원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

제라이스 조합(*)	52,953,266	55.31%

기타	42,778,918	44.69%

합계	95,732,184	100%

(*) 당기 중 주식양수도 계약 체결을 통해 회사의 최대주주는 제라이스 조합으로 변경되었습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

회사는 당기 중 주식회사 대유에 대하여 일정 기간 지배력을 보유하였으나, 이후 지배력을 상실함에 따라 보고기간 말 현재 관계기업으로 분류되어 있습니다.

회사는 주식 취득과 처분이 단계적으로 이루어진 점을 고려하여, 지배력 판단의 합리성과 실무적 일관성을 확보하기 위하여 지배력 취득 및 상실 시점을 각각 간주취득일및 간주처분일로 판단하였습니다.

구분	회사명	지배력 변동 기준일	비고

지배력 취득	(주)대유	2025.09.30	간주취득일

지배력 상실	(주)대유	2025.12.31	간주처분일

당기에 개별재무제표에 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 회사는 2025년 9월 30일에 (주)대유의 주식 취득에 따라 지배력을 획득하였으나 2025년 12월 31일 주식 일부 처분으로 인해 지배력을 상실하여 주식회사 대유를 연결재무제표의 작성 대상에서 제외하였습니다.

(2) 지배력을 상실한 날에 주식회사 (주)대유의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	35,654,789

당좌자산	22,007,563

매출채권	2,583,889

재고자산	10,822,342

기타유동자산	240,995

비유동자산	77,463,009

투자자산	18,274,041

유형자산	52,782,834

무형자산	59,564

기타비유동자산	6,346,570

자산총계	113,117,798

유동부채	17,116,034

비유동부채	6,504,734

부채총계	23,620,768

(3) 종속기업처분손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

처분대가의 공정가치	23,925,111

처분한 순자산의 장부금액	89,497,030

비지배지분	46,162,218

종속기업처분손실	(19,409,700)

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	8,400,527

연결범위의 변동	(22,007,564)

순현금흐름	(13,607,037)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 공정가치로 측정하는 조건부대가

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.4 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 산업용 특수밸브 제조업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

(2) 변동대가-반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(4) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 운송서비스를 제공합니다. 회사는 관련 제품 및 운송서비스 중 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있는 건은 '본인'에 해당되므로 총액으로 수익을 인식합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.8 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.9 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.(2) 참조).

2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간 말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.18 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.19 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.24 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.26 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.27 재무제표의 계정과목 재분류

회사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였으며, 동 계정재분류가 전기 및 당기 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

2.28 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사의 금융위험관리는 주로 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 제품의 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	148,223	212,685	USD	1,875,123	2,756,431

CNY	-	-	CNY	1,906	384

INR	-	-	INR	7,650	132

JPY	-	-	JPY	58,654	549

EUR	13,630	22,976	INR	6,774	10,356

THB	-	-	THB	3,540	152

IDR	-	-	IDR	1,386,000	126

AED	-	-	AED	1,695	678

장기미수금	CNY	-	-	CNY	9,700,000	1,952,319

장기미수금-대손충당금	CNY	-	-	CNY	(4,850,000)	(976,160)

매출채권	USD	877,177	1,258,661	USD	634,955	933,384

EUR	9,512	16,035	EUR	1,481,959	2,265,515

기타보증금	USD	15,169	21,766	USD	15,169	22,298

매입채무	USD	54,342	77,976	USD	68,047	100,029

JPY	-	-	JPY	2,188,000	20,490

한편, 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 회사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	141,514	361,208	141,514	361,208

하락시	(141,514)	(361,208)	(141,514)	(361,208)

일본엔화/원	상승시	-	(1,994)	-	(1,994)

하락시	-	1,994	-	1,994

유럽유로/원	상승시	3,901	227,587	3,901	227,587

하락시	(3,901)	(227,587)	(3,901)	(227,587)

중국위안화/원	상승시	-	97,654	-	97,654

하락시	-	(97,654)	-	(97,654)

인도루피/원	상승시	-	13	-	13

하락시	-	(13)	-	(13)

태국바트/원	상승시	-	15	-	15

하락시	-	(15)	-	(15)

인도네시아/루피아/원	상승시	-	13	-	13

하락시	-	(13)	-	(13)

아랍에미리트디르함/원	상승시	-	68	-	68

하락시	-	(68)	-	(68)

2) 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동 위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되나, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고정금리로 차입을 하려고 노력하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	8,437,372	38%	13,287,320	60%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	12,666,640	58%	5,500,060	25%

1 ~ 3년	833,300	4%	3,333,280	15%

3 ~ 5년	-	-	166,660	1%

합 계	21,937,312	100%	22,287,320	100%

상기의 변동금리 차입금과 관련하여 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동 시 회사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(84,374)	(132,873)	(84,374)	(132,873)

1% 하락 시	84,374	132,873	84,374	132,873

3) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 KOSDAQ 주가지수의 10% 변동시 회사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	197,557	309,477	197,557	309,477

하락시	(197,557)	(309,477)	(197,557)	(309,477)

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.

1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,975,566.00	4,222,171

현금및현금성자산	7,361,237	6,761,820

매출채권및기타채권	5,458,176	8,374,395

기타수취채권	102,983	122,164

합 계	14,897,962.00	19,480,550

(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기예치금에 7,361백만원(전기말: 6,756백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년에서 5년 이하	합계	장부금액

매입채무	581,058	-	-	581,058	581,058

기타채무	1,247,952	213,799	386,542	1,848,293	1,848,293

리스부채	11,426	27,977	105,241	144,644	130,867

차입금	8,955,572	12,632,705	859,593	22,447,870	21,937,312

임대보증금	-	-	20,000	20,000	20,000

합 계	10,796,008	12,874,481	1,371,376	25,041,865	24,517,530

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 미만	1년에서 5년 이하	합계	장부금액

매입채무	985,959	-	-	985,959	985,959

기타채무	1,163,531	252,193	222,954	1,638,678	1,638,678

리스부채	8,552	17,537	55,816	81,905	70,950

차입금	9,095,265	10,194,935	3,590,546	22,880,746	22,287,320

임대보증금	-	-	80,000	80,000	80,000

합 계	11,253,307	10,464,665	3,949,316	25,667,288	25,062,907

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 차 입 금	21,937,312	22,287,320

차감: 현금및현금성자산	(7,361,237)	(6,761,820)

순 부 채(A)	14,576,075	15,525,500

자 본 총 계	41,197,774	44,022,866

총 자 본(B)	55,773,849	59,548,366

자본조달비율(A/B)	26.13%	26.07%

5. 금융상품의 공정가치(1) 범주별 금융상품

보고기간 말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,361,237	7,361,237	6,761,820	6,761,820

당기손익-공정가치금융자산	1,975,566	1,975,566	4,222,171	4,222,171

매출채권 및 기타채권	5,458,176	5,458,176	8,374,395	8,374,395

장기금융상품	2,731	2,731	564	564

기타수취채권(*1)	102,983	102,983	122,164	122,164

합 계	14,900,693	14,900,693	19,481,114	19,481,114

금융부채

매입채무 및 기타채무(*2)	2,429,351	2,429,351	2,624,637	2,624,637

리스부채	130,867	130,867	70,950	70,950

차입금	21,937,312	21,937,312	22,287,320	22,287,320

기타지급채무	20,000	20,000	80,000	80,000

합 계	24,517,530	24,517,530	25,062,907	25,062,907

(*1) 기타보증금으로 계상된 금액 중 당좌개설보증금 2,000천원이 사용제한되어 있습니다.

(*2) 종업원급여를 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	99,067	-	-	99,067

외환차손익	(28,777)	2,044	(26,733)

외화환산손익	(17,254)	-	2,483	(14,771)

이자비용	-	-	(1,245,288)	(1,245,288)

대손상각비 환입	47,332	-	-	47,332

평가손익	-	(7,447,838)	-	(7,447,838)

순손익	100,368	(7,447,838)	(1,240,761)	(8,588,231)

(단위: 천원)

전기	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	90,246	-	-	90,246

외환차손익	314,707	-	12,605	327,312

외화환산손익	186,461	-	(9,382)	177,079

이자비용	-	-	(1,158,135)	(1,158,135)

대손상각비 환입	362,716	-	-	362,716

평가손익	-	(3,698,298)	-	(3,698,298)

순손익	954,130	(3,698,298)	(1,154,912)	(3,899,080)

(3) 공정가치 서열체계

1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익공정가치금융자산	1,975,566	-	-	1,975,566

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익공정가치금융자산	3,094,774	-	1,127,398	4,222,172

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준2와 수준3간의 이동내역은 없습니다.

3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,127,398	2,849,068

매입	3,000,000	-

연결범위 변동	2,117,505

당해 기간의 총손익	(6,244,903)	(1,721,670)

당기손익에 포함된 손익	(6,244,903)	(1,721,670)

기말잔액	-	1,127,398

6. 현금및현금성자산

보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	5,422

은행예금(*)	7,361,237	1,386,436

환매조건부채권	-	5,369,962

합 계	7,361,237	6,761,820

(*) 사용처가 제한된 정부보조금 14천원(전기말: 14천원)이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	매출채권	미수금	계약자산	보증금	합 계

채권금액	5,417,458	2,126	155,536	102,983	5,678,103

손실충당금	(104,654)	-	(12,290)	-	(116,944)

장부금액	5,312,804	2,126	143,246	102,983	5,561,159

유동	5,312,804	2,126	143,246	-	5,458,176

비유동	-	-	-	102,983	102,983

(단위: 천원)

전기말	매출채권	미수금	계약자산	보증금	합 계

채권금액	7,032,957	2,125,737	359,574	122,164	9,640,432

손실충당금	(47,471)	(1,087,085)	(9,317)	-	(1,143,873)

장부금액	6,985,486	1,038,652	350,257	122,164	8,496,559

유동	6,985,486	62,492	350,257	-	7,398,235

비유동	-	976,160	-	122,164	1,098,324

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 연체 정보 및 연체 내역별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	매출채권 및 계약자산

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	4,800,078	0.13%	6,330

연체된일수	3개월	398,130	1.94%	7,705

6개월	152,363	5.21%	7,937

9개월	116,923	8.76%	10,238

12개월 초과	105,500	80.32%	84,734

소 계	772,916	14.31%	110,614

합 계	5,572,994	2.10%	116,944

(단위: 천원)

전기말	매출채권 및 계약자산

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	6,980,631	0.08%	5,628

연체된일수	3개월	286,063	2.42%	6,921

6개월	8,890	6.02%	535

9개월	12,379	12.00%	1,486

12개월 초과	104,567	40.37%	42,217

소 계	411,899	12.42%	51,159

합 계	7,392,530	0.77%	56,787

(4) 당기 및 전기 중 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

기초	47,471	9,317	1,087,086	505,012	-	988,000

충당금설정(환입)액	57,183	2,973	-	(372,033)	9,317	99,086

제각 및 처분액	-	-	(1,087,086)	(85,508)	-	-

기말	104,654	12,290	-	47,471	9,317	1,087,086

8. 기타유동자산

보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	22,712	35,320

선급비용	39,102	33,503

합 계	61,814	68,823

9. 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,564,950	1,463,777

평가충당금	(274,222)	(195,273)

재공품	6,070,373	7,810,573

평가충당금	(1,440,839)	(1,307,291)

상품	320,508	452,360

평가충당금	(36,876)	(32,351)

원재료	2,073,465	2,605,322

평가충당금	(720,498)	(742,674)

반품재고자산회수권	110,481	218,500

합 계	7,667,342	10,272,943

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실액은 213백만원(전기: 1,349백만원)이며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

취득원가	10,303,638	19,247,421	9,336,384	145,214	5,225,708	44,258,365

감가상각누계액	-	(3,343,039)	(5,675,888)	-	(4,098,702)	(13,117,629)

정부보조금	-	-	(128,271)	-	(24,893)	(153,164)

손상차손누계액	-	(7,834)	(3,444,736)	(136,008)	(1,022,191)	(4,610,769)

기말장부금액	10,303,638	15,896,548	87,489	9,206	79,922	26,376,803

(단위: 천원)

전기말	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

취득원가	10,303,639	19,247,421	9,083,001	352,572	5,081,184	44,067,817

감가상각누계액	-	(2,862,166)	(5,691,735)	-	(4,087,936)	(12,641,837)

정부보조금	-	-	(33,129)	(81,896)	(19,126)	(134,151)

손상차손누계액	-	(7,835)	(3,358,137)	(270,676)	(974,122)	(4,610,770)

기말장부금액	10,303,639	16,377,420	-	-	-	26,681,059

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초순장부금액	10,303,638	16,377,421	-	-	-	26,681,059

취득 및 자본적지출	-	-	30,944	120,498	110,129	261,571

정부보조금 수령	-	-	(13,578)	-	(6,018)	(19,596)

대체증감 (주1)	-	-	171,504	(245,960)	74,456	-

감가상각비	-	(606,955)	(295,651)	-	(109,251)	(1,011,857)

연결범위변동	-	126,081	280,869	58,676	465,626

손상차손 대체액	-	-	(86,599)	134,668	(48,069)	-

기말순장부금액	10,303,638	15,896,547	87,489	9,206	79,923	26,376,803

(단위: 천원)

전기	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초순장부금액	10,303,638	16,866,752	3,600,405	198,210	963,011	31,932,016

취득 및 자본적지출	-	-	450,875	340,832	462,895	1,254,602

정부보조금 수령	-	-	-	(81,896)	(20,538)	(102,434)

대체증감 (주1)	-	-	131,150	(186,470)	55,320	-

차입원가	-	(481,497)	(824,293)	-	(486,565)	(1,792,355)

감가상각비	-	(7,834)	(3,358,137)	(270,676)	(974,123)	(4,610,770)

기말순장부금액	10,303,638	16,377,421	-	-	-	26,681,059

(주1) 건설중인자산의 대체는 건물과 기타의 유형자산으로의 대체로 이루어져 있습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	798,857	1,066,021

판매비와관리비	206,040	164,354

경상연구개발비	6,960	561,981

합계	1,011,857	1,792,356

(4) 보고기간 말 현재 회사는 차입금 담보로 유형자산을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

양산 산막공단(토지 및 건물),양산 제 2공장(건물), 기계장치	26,200,185	6,000,000	일반대출	3,600,000	하나은행	근저당권

22,800,000	시설자금대출 등	18,337,312	기업은행	근저당권

합 계	26,200,185	28,800,000	21,937,312

(5) 보고기간 말 현재 회사의 유형자산 및 재고자산은 흥국화재보험에 총 46,049백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입되어 있으며, 화재보험 가입액에 대하여 기업은행이 19,200백만원, 하나은행 및 부산은행이 각각 6,000백만원 및 1,000백만원을 질권설정하고 있습니다. 그리고 차량운반구는 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간 말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지

임대부동산(토지 및 건물)	경상남도 창원시 진해 용원 1211-6

(단위: 천원)

당기말	토지	건물	합계

취득원가	203,100	518,391	721,491

상각누계액	-	(272,125)	(272,125)

장부금액	203,100	246,266	449,366

(단위: 천원)

전기말	토지	건물	합계

취득원가	203,100	518,391	721,491

상각누계액	-	(259,165)	(259,165)

장부금액	203,100	259,226	462,326

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 금액	203,100	259,226	462,326

감가상각	-	(22,556)	(22,556)

연결범위 변동	-	9,596	9,596

기말 금액	203,100	246,266	449,366

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합계

기초 금액	203,100	272,185	475,285

감가상각	-	(12,960)	(12,960)

기말 금액	203,100	259,225	462,325

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	13,200	12,600

임대비용	(7,756)	-

(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	203,100	240,723	203,100	241,418

12. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	회원권	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	225,042	20,914	485,231	731,187

상각누계액	(51,755)	(7,878)	(187,105)	(246,738)

정부보조금	-	-	(85,608)	(85,608)

손상차손누계액	-	(13,036)	(205,417)	(218,453)

기말순장부금액	173,287	-	7,101	180,388

(단위: 천원)

전기말	회원권	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	225,042	20,914	468,831	714,787

상각누계액	(44,495)	(7,878)	(186,559)	(238,932)

정부보조금	-	-	(76,855)	(76,855)

손상차손누계액	-	(13,036)	(205,417)	(218,453)

기말순장부금액	180,547	-	-	180,547

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	회원권	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	180,547	-	180,547

취득	-	17,346	17,346

무형자산 상각	(7,260)	(9,586)	(16,846)

연결범위변동	-	(659)	(659)

기말순장부금액	173,287	7,101	180,388

(단위: 천원)

전기	회원권	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	187,807	14,628	160,959	363,394

취득	-	-	90,502	90,502

무형자산 상각	(7,260)	(1,592)	(46,044)	(54,896)

손상차손	-	(13,036)	(205,417)	(218,453)

기말순장부금액	180,547	-	-	180,547

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	16,846	48,517

매출원가	-	6,379

합계	16,846	54,896

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초금액	증가	감소	감가상각	연결범위 변동	당기말금액

부동산	10,602	42,914	(43,872)	(40,117)	33,124	2,651

차량운반구	59,899	106,583	(61,080)	(143,187)	162,381	124,596

합계	70,501	149,497	(104,952)	(183,304)	195,505	127,247

(단위: 천원)

전기	기초금액	증가	감소	감가상각	전기말금액

부동산	144,768	15,903	(33,813)	(116,256)	10,602

차량운반구	26,230	63,547	-	(29,878)	59,899

합계	170,998	79,450	(33,813)	(146,134)	70,501

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	70,950	184,287

증가	167,636	108,834

감소	(300,252)	(222,172)

연결범위 변동	192,533	-

기말금액	130,867	70,950

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	40,117	116,255

차량운반구	143,187	29,879

리스부채 이자비용	27,971	3,455

단기리스료	21,987	15,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	36,468	28,432

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 258백만원 및 202백만원입니다.

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	1,975,566	-	3,094,774	1,127,398

(2) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품	1,975,566	-	3,094,774	-

수익증권	-	-	-	1,127,398

합 계	1,975,566	-	3,094,774	1,127,398

(3) 당기와 전기 중 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가손실	7,447,838	3,698,298

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가손익	연결범위 변동	당기말

시장성 없는 지분증권

카이로스케이엘사모투자 합자회사	1,127,398	3,000,000	-	(6,244,903)	2,117,505	-

주식회사 쓰리디팩토리	-	-	-	-	-	-

시장성 있는 지분증권

앤디포스(*)	3,094,774	-	-	(1,202,935)	83,727	1,975,565

합계	4,222,171	3,000,000	-	(7,447,838)	2,201,232	1,975,565

(*) 당기 중 (주)대유의 주식취득으로 지배력 획득함에 따라 관계기업으로 분류되었으나, 2025년 12월 31일 지배력 상실로 인해, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가손익	전기말

시장성 없는 지분증권

카이로스케이엘사모투자 합자회사	2,740,898	-	-	(1,613,500)	1,127,398

주식회사 쓰리디팩토리	108,170	-	-	(108,170)	-

시장성 있는 지분증권

앤디포스	5,071,401	-	-	(1,976,628)	3,094,774

합계	7,920,469	-	-	(3,698,298)	4,222,171

15. 관계기업투자

(1) 보고기간 말 관계기업투자의 세부내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)대유(*)	비료제조 및 판매, 농약제조, 수입 및 판매	대한민국	12월 31일	31.36	15,524,585	22.05	11,376,519

(*) 당기 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였으나 당기 중 지분 일부 처분으로 지배력을 상실하여 보고기간 말 현재 관계기업으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법평가	지분법자본변동	이익잉여금	처분	대체	당기말

당기손익	기타포괄손익

(주)대유(*1)	11,376,519	8,614,063	3,147,516	-	(79,130)	(8,827)	(23,050,141)	15,524,585	15,524,585

(주)앤디포스(*2)	-	-	12,682,708	-	-	-	(22,126,613)	9,443,905	-

합계	11,376,519	8,614,063	15,830,224	-	(79,130)	(8,827)	(45,176,754)	24,968,490	15,524,585

(*1) 당기 중 주식취득으로 지배력 획득함에 따라 종속기업으로 분류되었으나, 2025년 12월 31일 지분 일부 처분으로 지배력을 상실하여 보고기간 말 현재 관계기업으로 분류되었습니다.

(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였으나 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기초	지분법평가	지분법자본변동	이익잉여금	전기말

당기손익	기타포괄손익

(주)대유	13,294,395	(1,876,871)	-	(3,269)	(37,737)	11,376,519

(3) 보고기간 말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) (주)대유(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산총계	95,180,101	94,071,159

부채총계	18,136,502	18,090,578

순자산	77,043,599	75,980,581

매출액	33,680,579	33,938,514

영업이익	2,827,908	2,233,638

당기순이익	983,483	(8,107,716)

총포괄이익	1,063,017	(8,293,663)

(4) 보고기간 말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	평가차액	투자차액	손상차손	당기말 장부금액

(주)대유	77,043,599	31.36	24,162,538	3,849,720	(12,487,674)	-	15,524,585

(단위: 천원)

구분	전기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	평가차액	투자차액	손상차손	전기말 장부금액

(주)대유	75,980,581	22.05	16,755,573	2,969,842	14,838,545	(23,187,441)	11,376,519

(5) 관계기업 주식회사 대유의 주권매매거래정지 및 상장적격성 실질심사

회사의 관계기업 주식회사 대유는 전 대표이사 김ㅇㅇ의 배임혐의(2,064,605,881원)발생과 관련하여 회사와 동일하게 2023년 4월 26일 주권매매거래정지되었으며, 한국거래소는 회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후, 주식회사 대유는 2023년 7월 4일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였고 2023년 8월 1일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지로 심의하였습니다. 기업심사위원회 심의일 이후 2023년 9월 19일 이의신청서를 한국거래소에 제출하였으며 2023년 12월 18일 코스닥시장위원회는 개선기간 12개월을 부여하기로 심의하였습니다. 2025년 1월 21일 코스닥시장위원회는 주식회사 대유를 상장폐지로 의결하였으며, 이에 대하여 2025년 1월 22일 주식회사 대유는 상장폐지결정 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 8월 7일 법원의 상장폐지결정 가처분 신청에 대한 기각결정에 따라 상장폐지 절차가 재개되어 2025년 8월 21일 상장폐지되었습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간 말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동

매입채무	581,058	985,960

미지급금	517,023	507,006

미지급비용	730,928	800,503

계약부채	213,800	108,215

합 계	2,042,809	2,401,684

비유동

임대보증금	20,000	80,000

장기미지급금	318,881	202,658

장기미지급비용	67,661	20,296

합 계	406,542	302,954

17. 기타유동부채

보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

선수금	136,134	9,257

예수금	129,087	134,850

예수보증금	160,000	160,000

부가가치세예수금	80,527	130,807

합 계	505,748	434,914

18. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

하나은행	일반대출	5.09	2026.01.18	3,600,000	4,000,000

부산은행	무역어음	8.53	2026.03.03	-	1,500,000

운전(일시)대출	8.93	2026.02.28	-	800,000

기업은행	운전(일시)대출	3.98	2026.08.28	2,000,000	2,000,000

동반성장대출	4.23	2026.10.10	2,000,000	2,000,000

운전(일시)대출	4.98	2026.10.31	3,000,000	3,000,000

운전(일시)대출	4.58	2026.01.30	3,000,000	3,000,000

무역어음	3.72	2026.06.25	1,000,000	-

운전(일시)대출	4.18	2026.08.15	1,000,000	-

운전(일시)대출	5.16	2026.09.29	1,000,000	-

공급자금융약정 단기차입금(*)	5.45	2025.02.22	-	505,781

5.37	2025.03.22	-	458,221

5.08	2025.04.24	-	422,735

5.14	2025.05.24	-	600,583

4.78	2026.01.24	281,611	-

4.97	2026.02.22	216,564	-

5.05	2026.03.25	298,584	-

4.75	2026.01.26	349,912	-

4.92	2026.05.26	299,323	-

4.93	2026.06.28	391,378	-

합계	18,437,372	18,287,320

(*) 회사는 매입채무에 대해 구매자금대출 계약을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 성격에 따라 매입채무를 제거하고 차입금으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

기업은행	시설자금대출	4.21	2028.03.03	1,499,940	2,000,000

차감:1년이내만기도래분(유동성장기부채)	(666,640)	(500,060)

잔 액	833,300	1,499,940

기업은행	시설자금대출	4.88	2026.03.03	2,000,000	2,000,000

차감:1년이내만기도래분(유동성장기부채)	(2,000,000)	-

잔 액	-	2,000,000

합 계	833,300	3,499,940

(3) 보고기간 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액(*)

2026.01.01~2026.12.31	2,666,640

2027.01.01~2027.12.31	666,640

2028.01.01~2028.12.31	166,660

합 계	3,499,940

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 또한 관련 이자비용은 포함되어 있지않습니다.

(4) 보고기간 말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 32 참조).

(5) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

공급자금융약정과 관련하여 발생하는 이자 및 수수료는 회사가 부담하고 있으며, 이는 금융기관으로부터 차입에 따른 금융비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 동 약정에 따른 상환의무 및 금융비용 부담, 지급기한의 실질적 연장 등을 종합적으로 고려하여 관련 잔액을 차입금으로 분류하였습니다.

2025년 8월 28일 회사는 2026년 8월 28일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 270일	송장발행일 후 270일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업)	송장발행일 후 0-30일	송장발행일 후 0-30일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급기한 범위	당기말	전기말

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	1,837,372	1,987,320

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었으며, 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(6) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석 30의 재무활동현금흐름에 포함되어 있습니다.

19. 충당부채19.1 반품충당부채

회사는 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

당기	282,243	(140,423)	-	141,820	141,820	-

전기	216,342	65,901	-	282,243	282,243	-

19.2 하자보수충당부채

회사는 주요 고객에게 제공한 재화에 대한 보완 작업을 위해 소비될 것으로 예상되는지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

당기	166,971	77,315	(117,055)	127,231	127,231	-

전기	-	166,971	-	166,971	166,971	-

20. 퇴직급여20.1 확정급여제도

(1) 보고기간 말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,658,333	2,793,147

사외적립자산의 공정가치	(2,530,755)	(2,601,359)

순확정급여부채(자산)	127,578	191,788

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초확정급여채무	2,793,147	2,492,997

당기근무원가	778,040	565,984

과거근무원가	-	2,687

이자원가	131,776	106,460

퇴직급여지급액	(628,436)	(359,359)

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	(833,967)	(15,622)

연결범위변동	417,773	-

기말확정급여채무	2,658,333	2,793,147

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초사외적립자산의 공정가치	2,601,359	2,232,482

사외적립자산의 기대수익	134,891	107,211

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	(62,418)	(53,009)

사용자부담금(사외적립자산 불입액)	800,000	700,000

지급액	(617,707)	(385,325)

연결범위변동	(325,370)	-

기말사외적립자산의 공정가치	2,530,755	2,601,359

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	778,040	565,984

이자원가	131,776	106,460

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	2,687

사외적립자산의 기대수익	(134,891)	(107,211)

합 계	774,925	567,920

총 비용 중 489백만원 (전기: 362백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 385백만원 (전기: 204백만원)는 판매관리비에 포함되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	4.20%	3.83%

미래임금인상률	3.82%	3.82%

(6) 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	273,818	(238,235)

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	(235,077)	275,255

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,530,755	2,601,359

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 556백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.85년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	196,643	221,906	863,902	7,694,110	8,976,561

20.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 111백만원(전기: 106백만원)이며, 미납부금액은 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

21. 자본(1) 자본금

보고기간 말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	95,732,184주	95,732,184주

1주의 금액	500원	500원

자본금	47,866,092,000원	47,866,092,000원

(2) 당기 및 전기 발생한 납입자본의 변동은 없습니다.

(3) 기타불입자본

보고기간 말 현재 회사의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,180,780	23,180,780

전환권대가	392,119	392,119

합 계	23,572,899	23,572,899

(4) 기타자본구성요소

보고기간 말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가차익	6,655,631	6,655,631

자기주식처분손실	(1,328,138)	(1,328,138)

지분법자본변동	(645,604)	(587,198)

합 계	4,681,889	4,740,295

(5) 이익잉여금

보고기간 말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,473,158	1,473,158

임의적립금(주2)	571,974	571,974

지분법이익잉여금	279,643	288,469

미처리결손금	(37,247,882)	(34,490,021)

합계	(34,923,107)	(32,156,420)

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(5) 결손금처리계산서

회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 32 기 제 31 기

2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지

처리예정일 2026년 03월 27일 처리확정일 2025년 03월 28일

조광아이엘아이 주식회사 (단위: 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(37,247,882,367)	(34,490,022,334)

1. 전기이월미처리결손금	(34,490,022,334)	(20,964,896,352)

2. 보험수리적손익	473,490,708	(385,026,718)

3. 지분법자본변동 대체	(20,724,489)	-

4. 당기순손실	(3,210,626,252)	(13,140,099,264)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월결손금	(37,247,882,367)	(34,490,022,334)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	26,246,562	31,712,575

상품매출	1,345,745	1,066,405

용역매출	142,479	174,152

임대수입	13,200	12,600

합 계	27,747,986	32,965,732

(2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약자산 - 미청구용역	155,536	359,574

대손충당금	(12,290)	(9,317)

계약자산 합계	143,246	350,257

계약부채 - 선수금	213,799	108,215

계약부채 합계	213,799	108,215

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

고객과의 계약	196,307	211,464

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

고객과의 계약	-	-

23. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	20,834,015	24,592,863

상품매출원가	864,181	742,914

합 계	21,698,196	25,335,777

24. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,170,916	2,251,814

퇴직급여	385,012	235,420

복리후생비	671,630	554,492

감가상각비	228,784	177,314

사용권자산상각비	170,858	146,134

무형자산상각비	16,846	48,518

접대비	359,678	108,106

지급수수료	1,639,194	1,239,933

경상연구개발비	584,748	716,966

대손상각비	(47,332)	(362,716)

여비교통비	433,789	191,932

세금과공과	247,434	186,444

운반비	251,925	148,548

광고선전비	223,411	15,066

하자보수비	77,315	166,971

수선비	2,876	189,197

기타판매관리비	398,059	342,292

합 계	9,815,143	6,356,431

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	2,224	4,236

염가매수차익	21,414,959	-

관계기업투자처분이익	917,058	-

사용권자산처분이익	-	4,330

잡이익	65,542	126,616

합 계	22,399,783	135,182

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(2) 기타비용

기부금	-	142

사용권자산처분손실	1,176	-

관계기업투자처분손실	12,829,987	-

종속기업처분손실	19,409,700	-

유형자산폐기손실	2,004	-

유형자산손상차손	-	4,610,770

무형자산손상차손	-	218,453

잡손실	216,137	46,106

합 계	32,459,004	4,875,471

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(1) 금융수익

이자수익	99,067	90,246

외환차익	193,767	410,269

외화환산이익	9,485	186,460

합 계	302,319	686,975

(2) 금융비용

이자비용	1,273,259	1,158,135

외환차손	220,500	82,956

외화환산손실	24,256	9,382

당기손익-공정가치금융자산평가손실	7,447,838	3,698,298

합 계	8,965,853	4,948,771

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	789,042	3,243,647

원재료 및 상품 등의 매입액	8,013,826	8,255,022

급여	11,619,325	8,370,286

감가상각비	1,217,717	1,951,450

무형자산상각비	16,846	54,897

지급수수료	1,868,342	1,413,458

소모품비	2,081,708	2,704,128

외주가공비	1,205,082	2,640,470

기타	4,701,450	3,058,850

합 계(*)	31,513,338	31,692,208

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 당기법인세	(1,326,353)	79,506

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	(37,447)	2,000

총당기법인세	(1,363,800)	81,506

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	299,939	3,800,800

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,554	(347,640)

총이연법인세	305,493	3,453,160

법인세비용	(1,058,307)	3,534,666

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	연결범위 변동	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	771,549	5,554	(95,587)	681,516	(37,387)	(347,640)	(385,027)

(3) 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(6,657,885)	(9,605,434)

적용세율에 따른 세부담액	(732,367)	(950,938)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,972)	(1,585)

- 세무상 차감되지 않는 비용	134,371	10,755

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(143,954)

- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	102,867	2,000

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	557,240	2,022,872

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	(164,552)	2,853,726

- 기타	(953,894)	(258,210)

당기조정항목	(325,940)	4,485,604

법인세비용	(1,058,307)	3,534,666

평균유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	603,135	841,501

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,049,004	1,086,813

소 계	1,652,139	1,928,314

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(264,638)	(245,628)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(66,160)	(61,407)

소 계	(330,798)	(307,035)

이연법인세자산(부채) 순액	1,321,341	1,621,279

(5) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	276,522	10,341	5,554	292,417

대손충당금	244,963	(238,351)	-	6,612

대손금	-	8,705	-	8,705

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	2,400,942	680,848	-	3,081,790

미지급비용	26,976	6,366	-	33,342

퇴직연금운용자산	(257,535)	(20,848)	-	(278,383)

반품재고자산회수권	(21,632)	9,479	-	(12,153)

반품충당부채	27,942	(12,342)	-	15,600

재고자산평가충당금	225,481	46,487	-	271,968

리스부채	7,024	7,371	-	14,395

사용권자산	(6,979)	(7,018)	-	(13,997)

국고보조금	20,889	5,376	-	26,265

압축기장충당금	(20,889)	(5,376)	-	(26,265)

공구와기구(감가상각비)	28,470	(4,473)	-	23,997

감가상각비	457,545	(45,251)	-	412,294

하자보수충당부채	16,530	(2,535)	-	13,995

유형자산손상차손	26,797	(11,836)	-	14,961

이월결손금	-	121,008	-	121,008

이월세액공제	607,865	528,588	-	1,136,453

기타	1,235	137	-	1,372

이연법인세자산(부채)	4,062,146	1,076,676	5,554	5,144,376

실현가능성 없는 이연법인세자산	(2,440,867)	(1,382,168)	-	(3,823,035)

합계	1,621,279	(305,492)	5,554	1,321,341

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	521,036	103,126	(347,640)	276,522

대손충당금	294,130	(49,167)	-	244,963

당기손익공정가치측정금융자산 평가손익	4,295,713	(1,894,771)	-	2,400,942

미지급비용	2,941	24,035	-	26,976

퇴직연금운용자산	(466,589)	209,054	-	(257,535)

반품재고자산회수권	(35,671)	14,039	-	(21,632)

반품충당부채	45,215	(17,273)	-	27,942

재고자산평가충당금	194,059	31,422	-	225,481

리스부채	38,516	(31,492)	-	7,024

사용권자산	(35,738)	28,759	-	(6,979)

국고보조금	37,772	(16,883)	-	20,889

압축기장충당금	(37,772)	16,883	-	(20,889)

공구와기구(감가상각비)	41,461	(12,991)	-	28,470

감가상각비	-	457,545	-	457,545

하자보수충당부채	-	16,530	-	16,530

유형자산손상차손	-	26,797	-	26,797

이월결손금	524,400	(524,400)	-	-

이월세액공제	516,054	91,811	-	607,865

기타	2,815	(1,580)	-	1,235

이연법인세자산(부채)	5,938,342	(1,528,556)	(347,640)	4,062,146

실현가능성 없는 이연법인세자산	(516,263)	(1,924,604)	-	(2,440,867)

합계	5,422,079	(3,453,160)	(347,640)	1,621,279

(6) 이연법인세자산 실현가능성 판단

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전 망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(7) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자주식손상차손	34,904,520	36,244,717	처분하지 않을 예정

실현가능성이 낮아 미인식한 차감할 일시적차이	24,921,188	16,949,173	미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)	1,100,075	-	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	1,136,453	607,865	미래과세소득의 불확실

(*) 당기말에 이연법인세자산을 인식하지 아니한 미사용결손금 및 미사용세액공제의만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	미사용세액공제

2033년	-	516,054

2034년	-	277,824

2035년	-	342,575

2039년	242,860	-

2040년	857,215	-

합계	1,100,075	1,136,453

29. 주당손익29.1 기본주당순손실

(1) 기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순손실	(3,210,626,252)원	(13,140,099,264)원

가중평균유통보통주식수	95,732,184주	95,732,184주

기본주당순손실

보통주기본주당순손실	(34)원	(137)원

(2) 기본주당손실의 산정을 위한 가중평균보통유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	95,732,184주	95,732,184주

가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	95,732,184주	95,732,184주

29.2 희석주당순이익

(1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 이에 당기 및 전기에 희석주당이익계산을 반영하지 않았습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,599,578)	(13,140,099)

조정

급여	47,365	20,296

감가상각비	1,013,697	1,792,355

무형자산상각비	16,846	54,896

사용권자산상각비	183,304	146,134

투자부동산상각비	20,716	12,960

대손상각비	(47,332)	(362,716)

퇴직급여	774,924	640,048

유형자산손상차손	-	4,610,770

무형자산손상차손	-	218,453

외화환산손실	24,256	9,382

공정가치금융자산평가손실	7,447,838	3,698,298

사용권자산처분손실	1,176	-

재고자산평가손실	159,389	1,349,077

하자보수비	77,315	166,971

관계기업투자처분손실	12,829,987	-

종속기업처분손실	19,409,700	-

이자비용	1,273,259	1,158,135

지분법손실	288,875	1,876,871

법인세비용	(1,058,307)	3,534,666

잡이익	(3,268)	-

외화환산이익	(9,485)	(186,460)

사용권자산처분이익	-	(4,330)

유형자산처분이익	(2,224)	(4,236)

이자수익	(99,067)	(90,246)

지분법이익	(16,119,099)	-

염가매수차익	(21,414,959)	-

관계기업투자처분이익	(917,058)	-

소 계	3,897,848	18,641,324

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

재고자산의 감소	629,653	1,894,570

매출채권의 감소(증가)	23,602,536	(395,699)

기타수취채권의 감소	1,125,829	1,056,170

매입채무의 감소	(267,650)	(69,339)

기타지급채무의 감소	872,368	(245,246)

퇴직금의 지급	(617,707)	(359,359)

사외적립자산의 증가	(182,293)	(314,675)

하자보수충당부채의 감소	(117,055)	-

반품충당부채의 감소(증가)	(102,767)	65,900

계약부채의 감소	(1,703,839)	-

소 계	23,239,075	1,632,322

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,537,345	7,133,547

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	245,960	192,210

당기손익인식금융자산의 유동대체	-	(2,740,898)

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	(5,533)

장기미수금의 제각	1,087,085	-

장기차입금 유동대체	(2,666,640)	(500,060)

순확정급여부채의 재측정요소	(226,243)	(37,387)

순확정급여부채의 재측정요소에 대한 법인세효과	101,141	347,640

리스부채의 유동성대체	169,865	15,568

지분법자본변동	(87,957)	(41,006)

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

차입	상환

리스부채	70,950	-	(171,855)	231,772	130,867

단기차입금(*)	18,287,320	23,490,334	(23,340,282)	-	18,437,372

장기차입금	3,499,940	-	-	(2,666,640)	833,300

유동성장기차입금	500,060	-	(500,060)	2,666,640	2,666,640

임대보증금	80,000	-	-	(60,000)	20,000

합계	22,438,270	23,490,334	(24,012,197)	171,772	22,088,179

(*) 공급자금융약정 부채 차입금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	전기초	재무활동현금흐름	기타	전기말

차입	상환

리스부채	184,287	-	(154,645)	41,308	70,950

단기차입금(*)	20,369,000	2,987,320	(5,069,000)	-	18,287,320

장기차입금	4,000,000	-	-	(500,060)	3,499,940

유동성장기차입금	-	-	-	500,060	500,060

임대보증금	80,000	-	-	-	80,000

합계	24,633,287	2,987,320	(5,223,645)	41,308	22,438,270

(*) 공급자금융약정 부채 차입금액이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주(*1)	제라이스 조합	제이스이노베이션파트너스-알펜루트 신기술투자조합 제1호

지배기업	(주)오션인더블유(*2)	-

지배기업에게 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)아름드리코퍼레이션	-

관계기업	주식회사 대유	주식회사 대유

기타의 특수관계자	㈜유에스씨(*3)	주식회사 제이스이노베이션파트너스(*5)

라르고스브릭투자조합(*3)	알펜루트 자산운용 주식회사(*5)

릴라이언스조합(*3)	-

하이츠투자조합(*3)	-

스마트프라임밸류투자조합(*3)	-

라르고스브릭3호투자조합(*3)	-

에스제이홀딩스 제1호 투자조합(*3)	-

프라임라이트투자조합2호(*3)	-

(유)위시본(*4)	-

(*1) 당기 중 주식양수도 계약체결을 통해 기존 회사의 최대주주인 제이스이노베이션파트너스-알펜루트 신기술투자조합 1호가 보유한 약 37.85%를 포함하여 약 55.31%의 지분을 제라이스 조합이 인수하여 최대주주가 되었습니다. 최대주주 조합의 최다출자자(출자지분율 98%)는 (주)오션인더블유입니다.

(*2) 제라이스의 조합원 명부 상 조합원은 (주)오션인더블유 98%, 진앤파트너스 2%입니다. 이에 (주)오션인더블유가 제라이스 조합을 지배하고 있습니다.

(*3) (주)오션인더블유의 종속기업입니다.

(*4) 당기의 최대주주 조합의 업무집행조합원입니다.

(*5) 전기의 최대주주 조합의 업무집행조합원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	특수관계자명	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임직원(*)	30,000	30,000

(*) 회사는 임직원에 대해 주택자금목적으로 자금을 대여하였습니다.

(4) 보고기간 말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	495,077	272,693

퇴직급여	51,411	21,857

기타	21,202	-

합계	567,690	294,550

32. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역	피보증처	보증금액

서울보증보험	계약이행보증 외	지에스건설(주) 외	2,294,385

부산은행	외화지급보증	상하이일렉트로닉 외	21,766

(2) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	동반성장협력대출	2,000,000	2,000,000	-

기업은행	기업구매자금대출	2,000,000	1,837,372	162,628

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000	-

기업은행	운전(일시)대출	3,000,000	3,000,000	-

기업은행	기타중소운전자금대출	3,000,000	3,000,000	-

기업은행	시설자금대출	2,000,000	1,499,940	500,060

기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000	-

기업은행	무역금융한도대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	원화해외온렌딩운전자금	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000	-

하나은행	일반대출	3,600,000	3,600,000	-

합계	22,600,000	21,937,312	662,688

(3) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 차입금 담보로 유형자산을 제공하고 있으며, 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자	담보내역

양산 산막공단(토지 및 건물),양산 제 2공장(건물), 기계장치	26,200,185	6,000,000	일반대출	3,600,000	하나은행	근저당권

22,800,000	시설자금대출 등	18,337,312	기업은행	근저당권

합 계	26,200,185	28,800,000	21,937,312

(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 보수금청구 소송 1건으로 소송가액 100,000천원이며, 1심 진행 중입니다.

(6) 전 대표이사 김ㅇㅇ의 업무상 배임혐의로 인한 불확실성

2023년 4월 21일 전 대표이사 김ㅇㅇ은 특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임) 혐의로 공소제기 되었습니다. 이후 2025년 7월 4일 전 대표이사 김ㅇㅇ 배임혐의와 관련된 공소제기 내용이 특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임)에서 업무상 배임으로 변경되었으며, 관계회사 지분 취득 관련 배임혐의 내용이 1,715백만원에서 136백만원으로 변경되었습니다.

2025년 9월 25일 전 대표이사 김ㅇㅇ은 회사의 자본충실 강화 목적으로 재판사건 확정 이전임에도 불구하고 배임혐의 금액 136백만원을 회사에 보전하였습니다. 상기 혐의는 확정된 내용이 아니며 회사는 동 소송의 진행 경과를 계속하여 주시할 예정입니다.

(7) 회사의 주권매매거래정지 및 상장적격성 실질심사

회사는 전 대표이사 김ㅇㅇ의 배임혐의(1,715,294,118원)발생과 관련하여 2023년 4월 26일 주권매매거래정지되었으며, 한국거래소는 회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후, 회사는 2023년 7월 4일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였고 2023년 8월 1일 한국거래소 기업심사위원회는 상장폐지로 심의하였습니다. 기업심사위원회 심의일 이후 2023년 9월 19일 이의신청서를 한국거래소에 제출하였으며 2023년 12월 18일 코스닥시장위원회는 개선기간 12개월을 부여하기로 심의하였습니다. 2025년 1월 21일 코스닥시장위원회는 회사를 상장폐지로 의결하였으며, 이에 대하여 2025년 1월 22일 회사는 상장폐지결정 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 8월 7일 법원의 상장폐지결정 가처분 신청에 대한 기각결정에 따라 상장폐지 절차가 재개되어 2025년 8월 21일 상장폐지되었습니다.

33. 영업부문별 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있으며, 밸브제품제조의 단일 사업을 영위하고 있으나, 당기 중 주식회사 대유에 대한 지배력 획득 및 상실에 따라 주식회사 대유의 영업부문을 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

밸브제품 제조	25,343,557	32,965,732

비료와 농약 제조(*)	2,404,429	-

합 계	27,747,986	32,965,732

(*) (주)대유의 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하기까지의 손익입니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국 내 매 출 액	21,317,289	23,044,519

중 국	2,970,283	3,266,291

기 타 국 가	3,460,414	6,654,922

합 계	27,747,986	32,965,732

(4) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

34. 보고기간 후 사건(1) 무상감자

회사는 2026년 3월 3일 이사회 결의를 통하여 자본금 감소를 통한 재무구조 개선 및 자본규모 적정화를 위하여 다음과 같이 무상감자를 결의하였습니다.

구분	내역

무상감자기준일	2026년 04월 29일

무상감자방식	액면금액 500원의 보통주식 10주를 1주로 병합

무상감자 전 회사의 총 발행주식수	95,732,184주

무상감자 후 회사의 총 발행주식수	9,573,218주

본 무상감자는 2026년 3월 27일 예정된 주주총회 및 채권자 이의제출기간 등을 거쳐확정될 예정입니다.