자연과환경 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재 무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성

** 중단사업**당사는 2014년 3월 31일자 주주총회 결의에 따라 스테인레스 강관사업부를 물적분할하여 주식회사 자 연과환경스틸을 설립하였으며, 2014년 8월 26일자 이사회 결의에 따라 물적분할로 설립된 주식회사 자연과환경스틸을 매각하기로 결의하여 스테인레스 강관사업부문을 중단하였습니다. 후 에 2015년 01월 28일 이사회결의에 의해 자연과환경스틸의 공장 및 제조설비를 매각을 완료하였습니다. (자회사 영업정지 결정 공시, 2015년 3월 16일 매각완료) (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 물적분할 내역이 있었습니다. (i) 개요

2013년 12월 30일 및 2014년 4월 07일 금융감독원 및 한국거래소 전자공시시스템을 통해 공시된 바와 같이, 주식회사 자연과환경(이하 "분할되는 회사")은 물적분할의 방법으로 스테인레스파이프 제조사업 부문을 영위하는 "주식회사 자연과환경스틸"(이하 "물적분할신설회사")을 설립하며, 분할사업부문을 제외한 환경사업부문은 분할되는 회사가 영위하는 회사분할을 진행하였으며, 2014년 3월 31일 주주총회에서 분할계획서를 승인 받았습니다.

(ii) 분할의 방법

① 상법 제530조 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 주식회사 자연과환경의 스테인레스 파이프 제조 및 유통사업을 분할하여 신설회사를 설립하고, 존속회사가 신설되는 회사의 배정주식을 100% 보유하는 물적분할의 방법으로 분할하며 신설회사는 비상장법인으로 한다.② 분할기준일은 2014년 3월 31일로 한다.③ 상법 제 530조의 3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의 9 제2항에 의거 분할되는 회사 및 설립되는 회사는 상호연대책임을 부담하므로 채권자 보호절차는 생략한다.

(iii) 기타 분할계획서에 기재된 주요한 사항

① 분할되는 회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계일체에 대한 계산은 분할계획서 승인을 위한 주주총회일(2014년 3월 31일)부터 설립되는 회사가 한 것으로 간주한다.② 분할회사에서 신설회사로 이전될 사업부문에서 근무하는 임직원은 신설회사에 승계되며, 그들에 대한 퇴직금은 분할되는 회사에서 통산하여 지급하는 것으로 한다.

(iv) 분할 이후 진행사항

① 2014.8.26 자회사(자연과환경 스틸) 지분매각 추진 결정② 2015.1.28 자회사(자연과환경 스틸) 공0장 및 제조설비 매각결정 (영업정지 결정 공시) ③ 2015.3.16 자회사(자연과환경 스틸) 공장 및 제조설비 매각완료

(v) 분할 전후 재무상태표 (당사는 존속법인임)[2014. 3. 31. 기준] (단위 : 원)

계정명	분할전	존속법인	신설법인

자 산

유 동 자 산	31,189,872,706	5,163,228,521	26,026,644,185

현금및현금성자산	244,137,057	243,251,214	885,843

현 금	2,581,700	2,581,700	-

보 통 예 금	235,271,894	234,386,051	885,843

전 도 금	6,283,463	6,283,463	-

단기투자자산	40,284,000	10,284,000	30,000,000

정기예적금	40,284,000	10,284,000	30,000,000

매출채권	17,631,750,970	718,930,670	16,912,820,300

외 상 매 출 금	19,831,607,630	4,039,120,545	15,792,487,085

대손충당금(외상매출금)	(6,701,269,482)	(3,320,189,875)	(3,381,079,607)

받 을 어 음	4,501,412,822	-	4,501,412,822

미청구공사	702,488,466	702,488,466	-

미청구공사	702,488,466	702,488,466	-

기타채권	517,949,410	486,699,427	31,249,983

단 기 대 여 금	800,000,000	800,000,000	-

대손충당금(단기대여금)	(700,000,000)	(700,000,000)	-

미 수 수 익	27,595,481	192,218	27,403,263

미 수 금	1,210,945,959	1,207,099,239	3,846,720

대 손 충 당 금(미수금)	(820,592,030)	(820,592,030)	-

재 고 자 산	10,928,582,179	2,541,049,512	8,387,532,667

상 품	936,955,175	860,793,909	76,161,266

상품평가충당금	(61,270,852)	(29,109,012)	(32,161,840)

제 품	2,886,637,929	1,735,158,822	1,151,479,107

제품평가충당금	(170,450,073)	(79,724,776)	(90,725,297)

원 재 료 (제조)	6,351,813,789	53,930,569	6,297,883,220

재 공 품	984,896,211	-	984,896,211

원 재 료 (공 사)	-	-	-

기타유동자산	1,124,680,624	460,525,232	664,155,392

선 급 금	1,567,931,183	906,810,166	661,121,017

대손충당금(선급금)	(537,365,714)	(537,365,714)	-

선 급 비 용	86,684,155	83,649,780	3,034,375

부 가 세 대 급 금	(3,667,370)	(3,667,370)	-

선 급 법 인 세	11,098,370	11,098,370	-

매각예정비유동자산	-	-	-

매각예정비유동자산(토지)	-	-	-

매각예정비유동자산(건물)	-	-	-

매각예정비유동자산(건물감가상각누계액)	-	-	-

비 유 동 자 산	29,565,077,864	43,597,529,942	12,994,480,336

기타금융자산	470,357,699	18,793,699	451,564,000

장 기 성 예 금	470,357,699	18,793,699	451,564,000

매도가능금융자산	364,974,954	364,974,954	-

매도가능금융자산	364,974,954	364,974,954	-

만기보유금융자산	-	-	-

기타채권(비유동)	497,018,117	381,946,481	115,071,636

보 증 금	195,897,271	68,063,271	127,834,000

현재가치할인차금(기타비유동자산)	(19,789,154)	(7,026,790)	(12,762,364)

장 기 미 수 금	377,864,006	377,864,006	-

대손충당금(장기미수)	(377,864,006)	(377,864,006)	-

기 타 보 증 금	20,910,000	20,910,000	-

장 기 대 여 금	300,000,000	300,000,000	-

관 계 회 사 대여금	438,022,966	438,022,966	-

대손충당금(관계회사대여금)	(438,022,966)	(438,022,966)	-

지분법적용투자주식	-	-	-

종속기업투자주식	4,852,138,278	31,879,070,692	-

종속기업투자주식	4,852,138,278	31,879,070,692	-

관계기업투자주식	-	-	-

투자부동산	201,308,220	-	201,308,220

투자부동산(건물)	223,675,800	-	223,675,800

투자부동산(건물감가상각누계액)	(22,367,580)	-	(22,367,580)

유 형 자 산	22,451,526,857	10,236,272,767	12,215,254,090

토 지	6,419,727,170	3,882,478,770	2,537,248,400

건 물	7,384,245,782	1,899,120,276	5,485,125,506

건물감가상각누계액	(1,425,904,160)	(538,236,087)	(887,668,073)

건물 국고보조금	(10,252,832)	(10,252,832)	-

기 계 장 치	12,419,273,280	3,595,857,614	8,823,415,666

기계장치감가상각누계액	(5,933,525,688)	(2,109,974,848)	(3,823,550,840)

차 량 운 반 구	252,258,091	206,808,141	45,449,950

차량운반감가상각누계액	(250,142,408)	(204,948,040)	(45,194,368)

공 구 와 기 구	381,206,694	359,071,694	22,135,000

공구와기구감가상각누계액	(355,395,027)	(336,943,360)	(18,451,667)

비 품	280,579,158	131,929,216	148,649,942

비품감가상각누계액	(244,751,090)	(110,445,664)	(134,305,426)

시 설 물	735,336,538	468,336,538	267,000,000

시설물감가상가누계액	(677,028,651)	(466,728,651)	(210,300,000)

건 설 중 인 자 산	3,475,900,000	3,470,200,000	5,700,000

기타 비유동 자산	18,113,601	6,831,211	11,282,390

장 기 선 급 비 용	18,113,601	6,831,211	11,282,390

무 형 자 산	709,640,138	709,640,138	-

산 업 재 산 권	1,975,560	1,975,560	-

회 원 권	459,900,000	459,900,000	-

소프트웨어	111,455,750	111,455,750	-

개 발 비	423,974,355	423,974,355	-

개발비 국고보조금	(287,665,527)	(287,665,527)	-

이연법인세자산	-	-	-

자 산 총 계	60,754,950,570	48,760,758,463	39,021,124,521

부 채

유 동 부 채	20,253,103,744	11,146,627,392	9,106,476,352

매입채무	6,439,674,737	1,264,453,349	5,175,221,388

외 상 매 입 금	2,806,486,457	761,215,289	2,045,271,168

지 급 어 음	3,633,188,280	503,238,060	3,129,950,220

기타채무	4,671,208,285	4,271,818,237	399,390,048

미 지 급 금	3,718,592,300	3,338,493,682	380,098,618

예 수 금	25,420,197	25,420,197	-

선 수 금	529,586,985	528,976,985	610,000

부가세예수금	-	-	-

국고보조금예 수 금	21,900,000	21,900,000	-

미 지 급 비 용	375,708,803	357,027,373	18,681,430

초과청구공사	506,592,475	506,592,475	-

초과청구공사	506,592,475	506,592,475	-

차입금	7,395,938,793	3,864,073,877	3,531,864,916

단 기 차 입 금	3,133,319,552	1,166,520,000	1,966,799,552

유동성 장기 부채	1,565,065,364	-	1,565,065,364

유 동 성 전환사채	50,000,000	50,000,000	-

사채상환할증금(유동성CB)	6,706,000	6,706,000	-

사채할인발행차금(유동성CB)	(499,134)	(499,134)	-

전환권조정(유동성CB)	(2,030,203)	(2,030,203)	-

신주인수권부사채(유동성BW)	4,000,000,000	4,000,000,000	-

사채상환할증금(유동성BW)	630,500,000	630,500,000	-

사채할인발행차금(유동성BW)	(56,551,795)	(56,551,795)	-

신주인수권조정(유동성BW)	(1,930,570,991)	(1,930,570,991)	-

파생금융부채	1,239,689,454	1,239,689,454	-

파생상품부채(매도주가지수옵션)	1,239,689,454	1,239,689,454	-

미지급법인세	-	-	-

비 유 동 부 채	3,901,448,807	1,013,733,052	2,887,715,755

매입채무(비유동)	-	-	-

기타채무(비유동)	10,000,000	-	10,000,000

장 기 임 대 보증금	10,000,000	-	10,000,000

차입금(비유동)	2,816,870,000	38,000,000	2,778,870,000

장 기 차 입 금	2,816,870,000	38,000,000	2,778,870,000

파생금융부채(비유동)	-	-	-

퇴직급여부채	260,074,542	161,228,787	98,845,755

퇴직 급여 충당부채	382,723,068	277,051,013	105,672,055

퇴직 신탁 예 치 금	(7,737,650)	(911,350)	(6,826,300)

퇴직연금 운용 자산	(107,470,076)	(107,470,076)	-

퇴 직 보 험 예 치 금	83,000	83,000	-

퇴직급여충당금	(7,523,800)	(7,523,800)	-

기타충당부채	147,613,791	147,613,791	-

하자보수 충당 부채	147,613,791	147,613,791	-

이연법인세부채	666,890,474	666,890,474	-

이 연 법 인 세 대	666,890,474	666,890,474	-

부 채 총 계	24,154,552,551	12,160,360,444	11,994,192,107

자 본

자 본 금	45,736,786,500	45,736,786,500	500,000,000

자 본 금	45,736,786,500	45,736,786,500	500,000,000

자 본 잉 여 금	13,467,849,490	13,467,849,490	26,526,932,414

주식 발행 초 과 금	12,783,611,307	12,783,611,307	26,526,932,414

전 환 권 대 가	3,523,957	3,523,957	-

신 주 인수권 대 가	452,327,946	452,327,946	-

기타 자본 잉 여 금	228,386,280	228,386,280	-

자 본 조 정	(10,461,410,905)	(10,461,410,905)	-

자기 주식 처분손실	(10,624,917,601)	(10,624,917,601)	-

주식 매입 선 택 권	163,506,696	163,506,696	-

기타포괄손익누계액	-	-	-

결 손 금	(12,142,827,066)	(12,142,827,066)	-

보험 수리적 손익	66,614,265	66,614,265	-

이 월 결 손 금	(13,359,202,305)	(13,359,202,305)	-

처 리 전 결 손 금	-	-	-

당 기 순 이 익	1,149,760,974	1,149,760,974	-

자 본 총 계	36,600,398,019	36,600,398,019	27,026,932,414

부채 와 자본총계	60,754,950,570	48,760,758,463	39,021,124,521

2) 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :천원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기	관계회사대여금	502,089	502,089	100.00%

매출채권	6,937,018	2,857,613	41.19%

단기대여금	1,961,422	705,000	35.94%

미수금	2,028,535	905,125	44.62%

선급금	559,030	455,384	81.46%

장기미수금	380,653	380,653	100.00%

합 계	12,368,747	5,805,864	46.94%

제17기	관계회사대여금	484,034	484,034	100.00%

매출채권	4,163,984	2,276,777	54.68%

단기대여금	1,961,422	705,000	35.94%

미수금	2,150,898	905,125	42.08%

선급금	609,465	455,384	74.72%

장기미수금	380,653	380,653	100.00%

합 계	9,750,456	5,206,973	53.40%

제16기	관계회사대여금	438,023	438,023	100.00%

매출채권	7,692,853	2,418,114	31.43%

단기대여금	907,314	800,000	88.17%

미수금	2,485,579	1,023,980	41.20%

선급금	576,858	549,090	95.19%

장기미수금	380,653	380,653	100.00%

합 계	12,481,280	5,609,860	44.95%

연결 재무제표에 대한 계정과목별 대손충당금 설정 내역입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 - 연결 재무제표 기준(매출채권)

(단위 : 천원)

구 분	제18기	제17기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,276,777	2,418,114	8,095,365	8,321,793

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,567,089)	(207,382)	(5,754,570)	23,241

① 대손처리액(상각채권액)	(1,545,085)	(23,135)	(7,114)	62,268

② 상각채권회수액	22,004	184,247	-	(39,027)

③ 기타증감액	-	-	-	-

④ 연결범위변동에 따른증가액	-	-	(5,747,456)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,147,925	66,045	77,319	(249,669)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,857,613	2,276,777	2,418,114	8,095,365

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

부 서	연 령	대손상각률

조경원예	6개월미만	-

6개월 ~ 1년미만	20%

1년 ~ 1년6개월미만	50%

1년6개월이상	100%

환경복원 및 건설사업부	3개월미만	-

3개월 ~ 6개월미만	10%

6개월 ~ 1년미만	30%

1년 ~ 1년6개월미만	50%

1년6개월이상	100%

3) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 5사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 - 별도 재무제표 기준

(단위 :천원 )

사업부문	계정과목	제18기	제17기	제16기	제15기	제14기	비고

환경복원	상품	28,710	21,756	16,697	986,612	1,183,110

제품	1,313,115	1,530,166	1,334,923	1,602,317	1,378,809

원재료	46,444	45,242	63,217	41,420	39,700

미착품	-	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-	-

소계	1,388,269	1,597,164	1,414,837	2,630,349	2,601,619

합 계	환경복원	1,388,269	1,597,164	1,414,837	2,630,349	2,601,619

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.25%	5.44%	4.39%	16.60%	16.82%

재고자산회전율(회수)	1.2회	1회	1.2회	2.4회	2.2회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 대차대조표일과 실사일의 사이의 재고자산 차이의 확인은 경과 기간 사이의 입출고 내역을 작성 하여 기말 재고자산을 내역을 확인하고 있습니다. (가) 재고실사일 : 2016년 12월 31일 (나) 재고실사자 : 회사관계자 4명 (다) 재고실사내용 : 제품, 재공품, 원재료 등의 재고 (라) 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악 (마) 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다.

진행률적용 수주계약현황 (별도)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

자연과환경	고양삼송지구	현대건설	2012.07.13	2016.11.30	2,328	99.17	39,075	-	-	-

자연과환경	왜관-가산간 도로공사 관수작업	경상북도 외	2014.04.01	2018.04.26	1,116	45.51	-	-	58,300	-

자연과환경	고양향동 공공주택지구 조성공사	LH 외	2014.12.31	2017.12.31	1,393	30.83	358,116	-	61	-

자연과환경	공룡중 교사 신축공사 중 조경공사	경남교육청 외	2015.10.30	2016.01.20	455	100.00	-	-	-	-

자연과환경	여주시 가남읍 태평리 100번지 주택,근생 신축공사	김호신	2015.10.01	2016.03.31	740	100.00	-	-	44,900	-

자연과환경	김제검산지구 샬레2차아파트 건설공사 중 부대토목공사	삼덕이엔씨 외	2015.12.04	2016.08.30	394	100.00	-	-	108,960	-

자연과환경	동래온천관광호텔 신축공사	동래온천관광호텔	2016.01.20	2017.07.30	36,000	7.40	864,795	-	1,595,000	-

자연과환경	김제검산지구 샬레2차아파트 건설공사 중 조경시설물, 식재공사	삼덕이엔씨 외	2016.01.19	2016.08.30	884	100.00	-	-	599,027	-

자연과환경	통합교통정보센터 건립공사(건축) 토목공사	다윈종합건설	2016.05.10	2017.06.08	435	96.46	16,062	-	-	-

자연과환경	청운동 50-40 단독주택 신축공사	김광옥	2016.08.25	2017.04.	575	23.31	64,029	-	-	-

자연과환경	마천지구 도시형생활주택 및 장기전세주택 건설공사 조경식재 및 시설물공사	한양산업개발㈜	2016.09.21	2017.04.18	439	27.52	120,924	-	-	-

자연과환경	김포한강 Ac-5BL 아파트 조경공사 조경식재공사 및 수목자재납품 2공구	성지건설주식회사 외	2016.12.12	2017.08.01	1,844	0.48	10,558	-	-	-

합 계	-	1,473,559	-	2,406,248	-

진행률적용 수주계약현황 (연결)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

자연과환경	고양삼송지구	현대건설	2012.07.13	2016.11.30	2,328	99.17	39,075	-	-	-

자연과환경	왜관-가산간 도로공사 관수작업	경상북도 외	2014.04.01	2018.04.26	1,116	45.51	-	-	58,300	-

자연과환경	고양향동 공공주택지구 조성공사	LH 외	2014.12.31	2017.12.31	1,393	30.83	358,116	-	61	-

자연과환경	여주시 가남읍 태평리 100번지 주택,근생 신축공사	김호신	2015.10.01	2016.03.31	740	100.00	-	-	44,900	-

자연과환경	동래온천관광호텔 신축공사	동래온천관광호텔	2016.01.20	2017.07.30	36,000	7.40	864,795	-	1,595,000	-

자연과환경	김제검산지구 샬레2차아파트 건설공사 중 조경시설물, 식재공사	삼덕이엔씨 외	2016.01.19	2016.08.30	884	100.00	-	-	599,027	-

자연과환경	청운동 50-40 단독주택 신축공사	김광옥	2016.08.25	2017.04.24	575	23.31	64,029	-	-	-

자연과환경	김포한강 Ac-5BL 아파트 조경공사 조경식재공사 및 수목자재납품 2공구	성지건설주식회사 외	2016.12.12	2017.08.01	1,844	0.48	10,558	-	-	-

에코바이오	OO부대 토양오염 복원공사	제OO부대	2014.12.22	2017.06.05	599	94.99	-	-	-	-

합 계	-	1,336,573	-	2,297,288	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-