자연과환경 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당)기: 2019년1월1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전)기: 2018년1월1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 자연과환경

1. 일반사항

주식회사 자연과환경(이하 "당사")은 1999년 7월 5일에 설립되어 다공성식생콘크리트블럭 제조와 녹화시공 및 조경사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 8월 25일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 당사의 주식이 2005년 11월 18일자로 매매가 개시되었습니다. 당사는 2014년 3월 31일을 기준일로 하여 에코스틸사업부문을 물적분할하였습니다.당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 26,575백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

㈜데이터테크놀로지	1,995,214	3.75%

이병용	831,931	1.57%

정은진	506,335	0.95%

자기주식	2,003	0.01%

우리사주조합	111,700	0.21%

기타	49,702,174	93.51%

합계	53,149,357	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석14에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으 며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	267,467

유동리스부채	126,876

비유동리스부채	140,591

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.63%입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (제정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약’의 의미를 '개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책

(1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품과 재공품은 월총평균법, 원재료와 상품은 선입선출법 및 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산(토지 제외)은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

건물,구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구, 공구기구, 비품, 시설장치	5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상전 장부가액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식하고 있습니다.회사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

산업재산권, 소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 회사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (11) 충당부채 및 우발부채회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (14) 수익 인식

1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계 약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

6) 계약이행원가회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(15) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. 회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다.

3 . 영업부문 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 최고 영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 당사 매출의 10% 이상인 거래처의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현대피씨이 (주)	4,211,134	1,963,685

호텔소울하다	4,044,381	909,091

4 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,528	685

제예금	14,686,875	4,569,962

합계	14,689,403	4,570,647

5 . 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예적금 등	1,600,000	334,931	600,000	249,436

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	11,110,964	9,532,882

손실충당금	(2,476,946)	(3,256,895)

장부금액	8,634,018	6,275,987

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,256,895	3,328,374

대손상각비	413,526	85,293

손실충당금환입	(53,289)	(156,772)

제각	(1,140,186)	-

기말	2,476,946	3,256,895

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	7,923,198	141,494	8,608,286	108,479

손실충당금	(11,314)	(141,494)	(711,314)	(108,479)

미수수익	690,113	-	579,116	-

미수금	207,197	-	1,319,277	-

손실충당금	(12,592)	-	(749,611)	-

임차보증금	-	2,200,197	-	2,269,087

손실충당금	-	(180,000)	-	(180,000)

합계	8,796,602	2,020,197	9,045,754	2,089,087

(4) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,749,404	2,146,605

대손상각비	33,016	22,853

대손충당금환입	-	(420,054)

제각	(1,437,020)	-

기말	345,400	1,749,404

7. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	미결제약정금액	자산	부채	미결제약정금액

장내	주가지수옵션	-	-	-	-	-	-

당기말 현재 당사가 보유한 파생상품은 없습니다,(2) 당기와 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

파생상품거래이익	-	4,568,707

파생상품평가이익	-	-

소계	-	4,568,707

파생상품거래손실	-	4,924,446

파생상품평가손실	-	-

소계	-	4,924,446

8 . 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	796,811	(300,128)	496,683	638,889	(268,622)	370,267

제품	1,718,250	(171,614)	1,546,636	2,166,025	(198,439)	1,967,586

원재료	341,899	-	341,899	599,729	-	599,729

합계	2,856,960	(471,742)	2,385,218	3,404,643	(467,061)	2,937,582

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

- 재고자산평가손실	31,506	36,832

- 재고자산평가손실환입	26,826	104,325

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	1,165,703	-	626,346	-

선납세금	4,031	-	7,148	-

선급금	411,164	-	428,440	-

합계	1,580,898	-	1,061,934	-

10 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

출자금(*1):

전문건설공제조합	332,184	332,184

기계설비건설공제조합	39,966	39,966

건설공제조합	512,151	316,424

한국토양정화업협동조합	10,000	10,000

합계	894,301	698,574

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	698,574	616,113

취득	195,727	82,461

처분	-	-

기말	894,301	698,574

11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PT.NNE ENERGY(*1)	인도네시아	97.00	-	97.00	-

N.E.P. CO.INC(*1)	필리핀	100.00	-	100.00	-

㈜에코트라움(*2)	대한한국	40.00	120,000	40.00	120,000

이코아이텍	대한한국	100.00	600,000	100.00	600,000

한림에코텍㈜	대한한국	100.00	3,800,146	-

합계	4,520,146	720,000

(*1) 회수가능액이 없다고 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 당사는 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 당사가 최대주주이며, 이사회 장악정도 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	720,000	120,000

취득	3,800,146	600,000

손상차손	-	-

기말	4,520,146	720,000

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	330,293	(95,683)	234,610	329,493	(79,168)	250,325

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	250,325	800	-	(16,515)	234,610

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	284,472	105,817	(121,016)	(18,948)	250,325

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 전기 7,200천원과 당기 7,800천원 입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	5,157,151	-	-	5,157,151

건물	5,586,296	(1,679,655)	(7,109)	3,899,532

구축물	1,080,273	(79,123)	-	1,001,150

기계장치	5,924,076	(4,292,248)	-	1,631,828

차량운반구	288,812	(240,704)	-	48,108

비품	365,967	(299,315)	-	66,652

시설장치	997,399	(954,922)	-	42,477

공구와기구	487,864	(423,228)	-	64,636

건설중인자산	74,187	-	-	74,187

합계	19,962,025	(7,969,195)	(7,109)	11,985,721

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,294,490	-	-	4,294,490

건물	4,149,229	(1,428,244)	(7,655)	2,713,330

구축물	434,131	(56,166)	-	377,965

기계장치	4,869,830	(4,093,676)	-	776,154

차량운반구	237,246	(228,620)	-	8,626

비품	321,184	(283,902)	-	37,282

시설장치	997,399	(887,348)	-	110,051

공구와기구	477,589	(400,675)	-	76,914

건설중인자산	933,375	-	-	933,375

합계	16,714,473	(7,378,631)	(7,655)	9,328,187

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	4,294,490	862,661	-	-	-	5,157,151

건물	2,713,330	1,437,068	-	-	(250,866)	3,899,532

구축물	377,965	646,142	-	-	(22,957)	1,001,150

기계장치	776,154	1,054,245	-	-	(198,571)	1,631,828

차량운반구	8,626	51,566	-	-	(12,084)	48,108

비품	37,282	44,783	-	-	(15,413)	66,652

시설장치	110,051	-	-	-	(67,574)	42,477

공구와기구	76,914	10,275	-	-	(22,553)	64,636

건설중인자산	933,375	3,196,808	-	(4,055,996)	-	74,187

합계	9,328,187	7,303,548	-	(4,055,996)	(590,018)	11,985,721

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	4,294,490	-	-	-	-	4,294,490

건물	2,670,258	239,800	-	-	(196,728)	2,713,330

구축물	398,230	-	-	-	(20,265)	377,965

기계장치	960,614	50,400	-	-	(234,860)	776,154

차량운반구	16,939	-	(1)	-	(8,312)	8,626

비품	38,165	8,523	-	-	(9,406)	37,282

시설장치	177,626	-	-	-	(67,575)	110,051

공구와기구	36,810	59,857	-	-	(19,753)	76,914

건설중인자산	-	1,250,810	-	(317,435)	-	933,375

합계	8,593,132	1,609,390	(1)	(317,435)	(556,899)	9,328,187

(3) 토지 재평가당사는 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	4,294,490	4,874,773

(4) 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	재평가모형	원가모형

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

14. 사용권자산(리스)(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	385,095	(72,427)	312,668

차량운반구	180,788	(41,854)	138,934

기계장치	100,958	(11,555)	89,403

합계	666,841	(125,836)	541,005

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	감가상각	기말

건물	198,453	313,518	126,876	(199,303)	439,544

건물상각누계액	-	-	(126,876)	-	(126,876)

차량운반구	69,014	111,774	-	(41,854)	138,934

기계장치	-	100,958	-	(11,555)	89,403

합계	267,467	526,250	-	(252,712)	541,005

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	지급	이자비용	기말

리스부채	267,467	526,250	-	(262,114)	11,233	542,836

(4) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산감가상각비	252,712

리스부채이자비용	11,233

단기리스관련비용	54,793

소액자산리스 관련 비용	61,717

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	130,474	(129,030)	-	1,444

소프트웨어	183,264	(168,613)	-	14,651

개발비	252,500	-	(252,500)	-

합계	566,238	(297,643)	(252,500)	16,095

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	130,474	(127,582)	-	2,892

소프트웨어	176,764	(162,493)	-	14,271

회원권	408,800	-	(408,800)	-

개발비	252,500	-	(252,500)	-

합계	968,538	(290,075)	(661,300)	17,163

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

산업재산권	2,892	-	(1,448)	1,444

소프트웨어	14,271	6,500	(6,120)	14,651

회원권	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-

합계	17,163	6,500	(7,568)	16,095

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말금액

산업재산권	4,340	-	(1,448)	2,892

소프트웨어	19,559	-	(5,288)	14,271

회원권	-	-	-

개발비	-	-	-	-

합계	23,899	-	(6,736)	17,163

16. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,898,617	-	1,550,656	-

미지급비용	569,561	-	453,223	-

임대보증금	-	12,000	-	10,000

예수금	48,272	-	62,242	-

선수금	240,391	-	99,026	-

기타충당부채	1,213,552	-	-	-

금융보증부채	58,932	-	-	-

합계	4,029,325	12,000	2,165,147	10,000

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금

금융기관차입금(*)	7,005,695	4,564,840

㈜자연과환경스틸 차입금	-	301,349

기타차입금	5,000	5,000

소계	7,010,695	4,871,189

장기차입금

금융기관차입금(*)	295,422	402,480

합계	7,306,117	5,273,669

(*) 차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산, 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 등기이사의 지급보증이 제공되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	단기차입금	장기차입금

기업은행	중소기업자금대출	2020-11-21	3.80	300,000	-

중소기업시설자금대출	2020-11-21	2.49	400,000	-

중소기업자금대출	2020-11-20	5.43	75,487	-

우리은행	기업운전일반자금대출	2020-09-28	3.57	3,440,000	-

기업시설분할상환대출	2020-09-27	2.88	107,688	-

기업시설분할상환대출	2023-09-27	2.88	-	295,422

농협은행	일반시설자금대출	2020-04-26	4.00	2,560,000	-

한국수출입은행	남북정책자금	2020-04-18	3.00	25,000	-

전문건설공제조합	운영자금대출	2020-03-19	1.68	97,520	-

합계	7,005,695	295,422

② 전기말

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	단기차입금	장기차입금

기업은행	중소운전자금대출	2019-08-28	4.51	2,780,000	-

중소운전자금대출	2019-02-28	7.56	770,000	-

중소기업자금대출	2019-11-29	4.25	300,000	-

중소기업시설자금대출	2019-11-21	2.90	400,000	-

중소기업자금대출	2019-11-21	8.02	80,000	-

중소기업시설자금대출	2019-07-23	5.34	112,320	-

중소기업시설자금대출	2023-07-23	5.34	-	402,480

한국수출입은행	남북정책자금	2019-04-18	3.00	25,000	-

더케이저축은행	일반자금대출	2019-09-09	8.00	-	-

전문건설공제조합	운영자금대출	2019-05-23	1.71	97,520	-

합계	4,564,840	402,480

18. 기타충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	268,515	235,485

전입액	107,194	89,973

사용액	(130,170)	(56,943)

환입액	(67,131)	-

기말금액	178,408	268,515

19. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	53,149,357	33,949,357

자본금	26,574,678,500	16,974,678,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	자본금

2018.1.1	33,949,357	16,974,679

2018.12.31	33,949,357	16,974,679

2019.1.1	33,949,357	16,974,679

유상증자(*)	19,200,000	9,600,000

2019.12.31	53,149,357	26,574,679

(*) 주주배정 후 실권주 일반공모로 보통주 19,200,000주가 발행되었습니다.

20. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,175,620	34,289,051

감자차익	3,136,971	3,136,971

합계	43,312,591	37,426,022

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	37,426,022	37,426,022

유상증자	5,886,569	-

기말	43,312,591	37,426,022

21. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권대가	452,328	452,328

전환권대가	3,524	3,524

자기주식	(2,805)	(2,805)

자기주식처분손실(*)	(10,624,918)	(10,624,918)

기타자본잉여금	(104,725)	(104,725)

유형자산재평가이익	36,504	36,504

합계	(10,240,092)	(10,240,092)

(*) 자기주식처분손실은 전기 이전 합병 등과 관련하여 취득한 자기주식의 처분과정에서 발생한 금액입니다.

22. 자기주식당기말 현재 당사의 자기주식수 및 장부금액은 각각 2,003주 및 2,805천원이며 구체적인 소각 또는 매각 계획등은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익잉여금(이월결손금)	(16,699,964)	(14,644,026)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2020년 3월 30일	처리확정일 : 2019년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(16,699,964)	(14,644,026)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(14,644,026)	(15,751,601)

2. 당기순이익(당기순손실)	(2,055,938)	1,107,575

Ⅱ. 이익잉여금 처분액(결손금 처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(16,699,964)	(14,644,026)

24. 주당손익 (1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손익	(2,055,938,343)	1,107,575,772

계속영업보통주순손익	(663,915,872)	1,107,575,772

중단영업보통주순손익	(1,392,022,471)	-

가중평균유통보통주식수	41,311,738	33,947,354

기본주당손익	(50)	33

계속영업기본주당손익	(16)	33

중단영업기본주당손익	(34)	-

(2) 희석주당손익당사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액

- 제품매출	14,794,955	11,138,786

- 상품매출	1,401,072	1,007,709

- 공사매출	15,238,534	12,605,129

합계	31,434,561	24,751,624

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가

- 제품매출원가	12,931,603	9,737,525

- 상품매출원가	1,190,762	981,282

- 공사매출원가	11,648,003	9,565,223

합계	25,770,368	20,284,030

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 전액 당기비용으로 처리하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,263,754	1,470,896

퇴직급여	187,087	163,132

복리후생비	276,525	292,931

지급임차료	6,903	180,434

접대비	121,141	92,997

감가상각비	141,285	120,749

사용권감가상각비	204,986	-

무형자산상각비	7,567	6,736

세금과공과	79,844	84,665

광고선전비	57,188	29,065

대손상각비	360,238	(71,480)

여비교통비	71,240	131,599

판매수수료	254,640	221,789

지급수수료	291,014	301,889

차량유지비	55,615	120,651

운반비	342,438	268,503

보험료	35,013	40,718

통신비	23,720	30,397

소모품비	22,452	20,869

도서인쇄비	7,053	1,577

교육훈련비	8,584	1,886

수도광열비	15,083	10,997

수선비	293	869

합계	3,833,663	3,521,869

(5) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	552,364	(621,381)

원재료및상품매입액	7,977,593	7,388,370

종업원급여	3,894,625	4,277,202

감가상각비, 무형자산상각비	866,814	582,583

기타비용	17,292,716	12,450,595

합계(*)	30,584,112	24,077,369

(*) 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비의 합계와 일치합니다. 26. 건설계약 (1) 당기말 현재 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내토목공사	49,059,142	(25,079,124)	(11,796,991)	12,183,027

토양정화공사	1,372,054	4,192,914	(3,441,543)	2,123,425

합계	50,431,196	(20,886,210)	(15,238,534)	14,306,452

(2) 당기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내토목공사	9,771,870	8,901,969	869,901

토양정화공사	2,068,422	806,330	1,262,092

합계	11,840,292	9,708,299	2,131,993

(3) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

국내토목공사	1,274,646	511,148	1,172,298	508,840

토양정화공사	1,711,902	25,605	2,033,596	176,959

합계	2,986,548	536,753	3,205,894	685,799

(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	공사기한	진행률(%)	계약자산	계약부채

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

고양삼송지구	2012.07.13	2019.06.30	100.0%	-	-	-	-

고양향동 공공주택지구 조성공사	2014.12.31	2019.09.30	100.0%	16,182	-	54,000	-

동래온천관광호텔 신축공사	2016.01.20	2020.03.31	100.0%	-	-	1,875,000	-

김포한강 Ac-5BL 아파트 조경공사 조경식재공사 2공구	2016.12.12	2020.08.01	99.0%	68,337	-	-	-

마산서항 재해위험개선지구 정비사업중 구조물공사(2차)	2017.04.27	2020.04.30	76.7%	-	-	793,650	-

경주 천북 휴엔하임 아파트 신축공사중 조경공사(단지내)	2017.11.14	2018.02.28	100.0%	-	-	-	-

아산 법곡2차 공동주택 신축공사 조경공사	2019.01.09	2019.05.24	100.0%	-	-	247,971	-

인천시 계양구 계산동 관광호텔 신축공사	2018.09.17	2020.03.17	38.7%	558,472	-	339,500	-

청평면 하천리 558-126 주택 및 펜션동 신축공사	2019.10.28	2020.09.25	17.7%	-	-	-	-

나인원 한남 공동주택 신축현장 토양정화용역	2018.01.13	2019.11.30	100.0%	-	-	-	-

용현.학익 1블록 도시개발사업 부지 내 오염토양 정화사업	2019.07.25	2020.09.30	100.0%	-	-	-	-

(5) 당기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채(*)	추정 총계약 수익의 변동(A)(*)	추정 총계약 원가의 변동(B)(*)	공사손익변동(A-B)(*)	당기 손익에 미친 영향(*)	미래 손익에 미칠 영향(*)	계약자산변동(*)

국내토목공사	-	(10,000)	(63,685)	53,685	33,274	20,411	33,274

토양정화공사	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	(10,000)	(63,685)	53,685	33,274	20,411	33,274

(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

27. 종업원급여 당사는 종업원의 퇴직금 수급 보장을 위해 확정기여 제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정기여제도	227,380	191,868

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	62,074

무형자산손상차손환입	81,280	-

기타의대손충당금환입	-	420,054

임대료수입	38,140	37,351

잡이익	246,138	202,819

합계	365,558	722,298

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	104,605	22,853

기부금	30,633	3,097

기타충당부채전입액	1,213,552	-

잡손실	485,719	4,201

합계	1,834,509	30,151

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	240,099	347,029

배당금수익	8,445	9,570

파생상품거래이익	-	4,568,707

장기투자자산평가이익	4,254	-

합계	252,798	4,925,306

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	295,452	259,686

파생상품거래손실	-	4,924,446

장기투자자산평가손실	2,760	-

합계	298,212	5,184,132

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(663,916)	1,107,576

법인세율로 계산된 법인세비용	-	243,667

조정사항	(718,681)	(243,667)

비공제비용	175,007	69,981

일시적차이에 대한 미인식 법인세효과	(5,711,580)	(147,075)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	4,817,892	(271,610)

과거 일시적차이에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	105,037

법인세비용	-	-

유효세율(*)	9.48%

(*) 당기중 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세자산(부채)는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	변동	기말

대손충당금	1,553,967	(857,177)	696,790

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손	259,015	-	259,015

유형자산	136,257	-	136,257

종속기업	8,859,810	(2,815,862)	6,043,947

재고자산	102,754	1,030	103,783

충당부채	143,725	(18,374)	125,351

순자산	1,814,115	(1,814,115)	-

기타	(106,999)	(207,082)	(314,081)

이월결손금	5,259,864	4,817,892	10,077,756

소계	18,022,508	(893,688)	17,128,818

인식하지않은 이연법인세자산	18,022,508	(893,688)	17,128,818

재평가차익	(196,515)	-	(196,515)

합계	(196,515)	-	(196,515)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	변동	기말

대손충당금	1,648,413	(94,446)	1,553,967

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손	259,015	-	259,015

유형자산	136,257	-	136,257

종속기업	8,859,810	-	8,859,810

재고자산	117,602	(14,848)	102,754

충당부채	130,051	13,674	143,725

순자산	1,865,569	(51,454)	1,814,115

기타	152,415	(259,414)	(106,999)

이월결손금	5,531,474	(271,610)	5,259,864

소계	18,700,606	(678,098)	18,022,508

인식하지않은 이연법인세자산	18,700,606	85,002,755	18,022,508

재평가차익	(196,515)	-	(196,515)

합계	(196,515)	-	(196,515)

(5)이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	5년이후	합계

이월결손금	5,165,744	10,074,534	4,824,866	-	25,742,839	45,807,983

31. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정

감가상각비	606,534	575,847

사용권자산감가상각비	252,712	-

무형자산상각비	7,567	6,736

대손상각비	360,238	(71,480)

기타의대손상각비	104,605	22,853

기타충당부채전입액	1,213,552	-

하자보수비	40,063	89,973

이자비용	295,452	259,686

파생상품거래손실	-	4,924,446

장기투자자산평가손실	2,760	-

기타의대손충당금환입	-	(420,054)

중단영업손익	1,392,022	-

유형자산처분이익	-	(62,074)

배당금수익	(8,445)	(9,570)

이자수익	(240,098)	(347,029)

파생상품거래이익	-	(4,568,707)

장기투자자산평가이익	(4,254)	-

합계	4,022,708	400,627

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,718,268)	(1,394,451)

계약자산의 감소(증가)	219,346	(1,207,738)

기타채권의 감소(증가)	375,061	(323,965)

재고자산의 감소(증가)	552,364	(621,381)

기타유동자산의 감소(증가)	(484,149)	(713,860)

매입채무의 증가(감소)	1,144,160	745,565

계약부채의 증가(감소)	(149,046)	511,159

기타채무의 증가(감소)	579,679	599,350

기타충당부채의 증가(감소)	(130,170)	(56,942)

합계	(611,023)	(2,462,263)

32. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익_공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정 금융자산	당기손익_공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익_공정가치측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	14,689,403	-	-	4,570,647	-

기타금융자산	-	1,600,000	-	-	600,000	-

매출채권	-	8,634,018	-	-	6,275,987	-

기타채권	-	8,796,602	-	-	9,045,754	-

소계	-	33,720,023	-	-	20,492,388	-

비유동자산

기타금융자산	-	334,931	-	-	249,436	-

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	894,301	-	-	698,574

기타채권	-	2,020,197	-	-	2,089,087	-

소계	-	2,355,128	894,301	-	2,338,523	698,574

합계	-	36,075,151	894,301	-	22,830,911	698,574

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익_공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무	-	5,470,526	-	4,326,366

기타채무	-	4,029,325	-	2,165,147

유동성리스부채	-	30,761	-	-

차입금	-	7,010,695	-	4,871,189

소계	-	16,541,307	-	11,362,702

비유동부채

기타채무	-	12,000	-	10,000

리스부채	-	512,075	-	-

차입금	-	295,422	-	402,480

소계	-	819,497	-	412,480

합계	-	17,360,804	-	11,775,182

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익_공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	당기손익_공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

대손상각비	-	(360,238)	-	-	-	(360,238)

기타의대손상각비	-	(104,605)	-	-	-	(104,605)

이자수익	-	240,099	-	-	-	240,099

배당금수익	-	-	8,445	-	-	8,445

장기투자자산평가이익	-	4,254	-	-	-	4,254

이자비용	-	-	-	-	(295,452)	(295,452)

장기투자자산평가손실	-	(2,760)	-	-	-	(2,760)

합계	-	(223,250)	8,445	-	(295,452)	(510,257)

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익_공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익_공정가치측정 금융자산	당기손익_공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

대손상각비	-	71,480	-	-	-	71,480

기타의대손상각비	-	397,201	-	-	-	397,201

이자수익	-	347,029	-	-	-	347,029

배당금수익	-	-	9,570	-	-	9,570

파생상품거래이익	4,568,707	-	-	-	-	4,568,707

이자비용	-	-	-	-	(259,686)	(259,686)

파생상품거래손실	-	-	-	(4,924,446)	-	(4,924,446)

합계	4,568,707	815,710	9,570	(4,924,446)	(259,686)	209,855

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*)	894,301	894,301	698,574	698,574

소계	894,301	894,301	698,574	698,574

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	14,689,403	14,689,403	4,570,647	4,570,647

기타금융자산	1,600,000	1,600,000	600,000	600,000

매출채권	8,634,018	8,634,018	6,275,987	6,275,987

기타채권	8,796,602	8,796,602	9,045,754	9,045,754

비유동 기타금융자산	334,931	334,931	249,436	249,436

비유동 기타채권	2,020,197	2,020,197	2,089,087	2,089,087

소계	36,075,151	36,075,151	22,830,911	22,830,911

금융자산합계	36,969,452	36,969,452	23,529,485	23,529,485

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	5,470,526	5,470,526	4,326,366	4,326,366

기타채무	4,029,325	4,029,325	2,165,147	2,165,147

유동성리스부채	30,761	30,761	-	-

차입금	7,010,695	7,010,695	4,871,189	4,871,189

비유동 기타채무	12,000	12,000	10,000	10,000

리스부채	512,075	512,075	-	-

비유동 차입금	295,422	295,422	402,480	402,480

소계	17,360,804	17,360,804	11,775,182	11,775,182

금융부채 합계	17,360,804	17,360,804	11,775,182	11,775,182

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

33. 위험관리 (1)신용위험

가. 매출채권 1) 당기말 현재 회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	3~6개월	6개월~1년	1년이상	계

총장부금액	7,953,567	157,559	481,428	2,518,410	11,110,964

기대손실률	0.15%	7.59%	8.89%	95.69%

손실충당금	(12,278)	(11,953)	(42,806)	(2,409,909)	(2,476,946)

순장부금액	7,941,289	145,606	438,622	108,501	8,634,018

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 8,634 백만원입니다. (전기말: 6,276 백만원)

2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기초 손실충당금	3,256,895	3,328,374

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	413,526	85,293

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,140,186)	-

환입된 미사용 금액	(53,289)	(156,772)

당기말 손실충당금	2,476,946	3,256,895

당기와 전기말 현재 일반 거래처에 대한 신용위험의 최대노출정도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,634,018	6,275,987

기타수취채권(유동및비유동)	10,816,799	11,134,841

합 계	19,450,817	17,410,828

(2) 자본위험 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하 는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비 율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	7,306,117	5,273,669

차감: 현금및현금성자산	(14,689,403)	(4,570,647)

순부채	(7,383,286)	703,022

자본총계	42,947,213	29,516,582

총자본	35,563,927	30,219,604

자본조달비율	-	2%

(3 ) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년초과~5년이하

매입채무및기타채무	9,499,851	-

차입금	7,010,695	295,422

리스부채	30,761	512,075

합 계	16,541,307	807,497

34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

종속기업	N.E.P. CO.,INC., PT.NNE ENE RGY, ㈜ 에 코 바 이오, ㈜ 자연과환경기술㈜에코트라움, ㈜ 이코아이텍, 한림에코텍 ㈜ (*)

기타	㈜다원피씨에스

(*)한림에코텍(주)는 당기 중 합병되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	매입	이자수익	매출	매입	이자수익

㈜에코트라움	-	-	217,703	35,062	-	217,237

㈜이코아이텍	-	250,000	-	-	-	-

합계	-	250,000	217,703	35,062	-	217,237

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

㈜자연과환경기술	-	1,500,000	-	-	-	-

㈜에코트라움	275,000	5,780,290	687,356	-	-	-

㈜이코아이텍	-	-	-	275,000	-	-

한림에코텍(주)	-	-	200,000	159,918	-	-

임직원	-	431,595	-	-	5,000	-

합계	275,000	7,711,885	887,356	434,918	5,000	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무

㈜자연과환경기술	-	-	-	301,349	624,498

㈜에코트라움	275,000	5,407,290	469,653	-	-

㈜다원피씨에스(*)	165,000	-	180,000	-	-

㈜이코아이텍	-	20,000	-	-	-

임직원	-	343,063	-	5,000	-

합계	440,000	5,770,353	649,653	306,349	624,498

(*) 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

㈜자연과환경기술	2,809,380	1,309,380	-	301,349

㈜에코트라움	453,000	80,000	-	-

㈜이코아이텍	-	20,000	-	-

임직원	410,000	321,468	-	-

합계	3,672,380	1,730,848	-	301,349

② 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

㈜자연과환경기술	-	-	39,380	-

㈜에코트라움	720,000	50,000	-	-

㈜이코아이텍	20,000	-	-	-

임직원	156,500	30,000	30,000	30,000

합계	896,500	80,000	69,380	30,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	336,814	294,898

(6) 당기말 현재 특수관 계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증처	보증금액	비고

㈜에코트라움	대구은행	6,000,000	자금차입

35. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기 말 현재 당사가 피고인 사건이 총 3건(소송가액 244,393천원)이 계류중이며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행과 상업어음할인약정을 맺고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한도	실행금액	미사용 잔액

KEB하나은행	1,130,000	-	1,130,000

(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한도	실행금액	미사용 잔액

기업은행	967,000	775,487	191,513

우리은행	-	3,843,110	-

농협은행	-	2,560,000	-

한국수출입은행	25,000	25,000	-

전문건설공제조합	268,584	97,520	171,064

합계	1,260,584	7,301,117	362,577

(4) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증처	보증금액	비고

㈜엠엔티	농협은행	1,300,000

36. 담보제공(1) 당기말 현재 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	담보권자

토지, 건물	578,187	1,300,000	기업은행

토지, 건물	2,758,783	3,072,000	농협은행

토지, 건물, 투자부동산, 기계장치	6,370,010	4,644,000	우리은행

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	512,151	531,900	건설공제조합

332,184	345,377	전문건설공제조합

39,966	41,757	기계설비건설공제조합

단기금융상품	100,000	100,000	대구은행

1,500,000	1,500,000	농협은행(*)

장기금융상품	8,600	8,600	서울보증보험

합계	12,199,881	11,543,634

(*) 단기금융상품은 (주)엠엔티의 차입금을 위하여 제공된 담보입니다.(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	보증내용	금액	비고

서울보증보험	보증보험	3,265,405	계약이행보증 및 하자보수보증

전문건설공제조합	지급보증	6,216,357

건설공제조합	지급보증	6,436

대구은행	지급보증	100,000

농협은행	지급보증	100,000

우리은행	지급보증	100,000

대표이사	연대보증	1,291,000

합계	11,079,198

(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	담보권자

(주)상수건설	토지	1,300,000	기업은행

37. 매각예정종속기업투자 당사는 2013년 12월 30일자 이사회에서 회사의 에코스틸 사업부문을 분할하는 결의를 하였고, 2014년 8월 26일자 이사회에서 분할신설회사인 ㈜자연과환경스틸의 주식 등을 양도하기로 결의하였습니다. 이에 따라 ㈜자연과환경스틸에 대한 투자지분은 매각예정종속기업투자로 분류하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 ㈜자연과환경스틸의 지분 매각을 추진하고 있습니다.

38. 재무제표 재작성회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 충당부채와 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 상기 오류사항으로 인하여 수정되는 항목은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	수정금액

당기말 재무상태표 :

기타충당부채과소계상	1,213,552,095

결손금과소계상	1,213,552,095

당기 포괄손익계산서 :

기타비용과소계상	1,213,552,095

(2) 상기 오류사항이 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목	수정전	수정사항	수정후

유동자산	40,672,687,030	-	40,672,687,030

비유동자산	20,547,005,906	-	20,547,005,906

자산총계	61,219,692,936	-	61,219,692,936

유동부채	15,864,508,426	1,213,552,095	17,078,060,521

비유동부채	1,194,419,245	-	1,194,419,245

부채총계	17,058,927,671	1,213,552,095	18,272,479,766

자본금	26,574,678,500	-	26,574,678,500

자본잉여금	43,312,591,067	-	43,312,591,067

기타자본	(10,240,092,459)	-	(10,240,092,459)

결손금	(15,486,411,843)	(1,213,552,095)	(16,699,963,938)

자본총계	44,160,765,265	(1,213,552,095)	42,947,213,170

부채와자본총계	61,219,692,936	-	61,219,692,936

(3) 상기 오류사항이 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목	수정전	수정사항	수정후

매출액	31,434,561,325	-	31,434,561,325

매출원가	25,770,367,667	-	25,770,367,667

매출총이익	5,664,193,658	-	5,664,193,658

연구개발비	980,081,026	-	980,081,026

판매비와개발비	3,833,663,114	-	3,833,663,114

영업이익	850,449,518	-	850,449,518

기타수익	365,557,711	-	365,557,711

기타비용	620,956,830	1,213,552,095	1,834,508,925

금융수익	252,797,537	-	252,797,537

금융비용	298,211,713	-	298,211,713

법인세비용차감전순손실	549,636,223	(1,213,552,095)	(663,915,872)

법인세비용	-	-	-

계속영업당기순손익	549,636,223	(1,213,552,095)	(663,915,872)

중단영업단기순손실	(1,392,022,471)	-	(1,392,022,471)

당기순손익	(842,386,248)	(1,213,552,095)	(2,055,938,343)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(842,386,248)	(1,213,552,095)	(2,055,938,343)

(4) 상기 오류수정사항이 당기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(수정전) (단위:원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	기 타자 본	이익잉여금(결손금)	총 계

2019.1.1(당기초)	16,974,678,500	37,426,021,987	(10,240,092,459)	(14,644,025,595)	29,516,582,433

총포괄손익:

당기순손익	-	-	-	(842,386,248)	(842,386,248)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자	9,600,000,000	5,886,569,080	-	-	15,486,569,080

2019.12.31(당기말)	26,574,678,500	43,312,591,067	(10,240,092,459)	(15,486,411,843)	44,160,765,265

(수정사항) (단위:원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	기 타자 본	이익잉여금(결손금)	총 계

2019.1.1(당기초)	-	-	-	-	-

총포괄손익:

당기순손익	-	-	-	(1,213,552,095)	(1,213,552,095)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자	-	-	-	-	-

2019.12.31(당기말)	-	-	-	(1,213,552,095)	(1,213,552,095)

(수정후) (단위:원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	기 타자 본	이익잉여금(결손금)	총 계

2019.1.1(당기초)	16,974,678,500	37,426,021,987	(10,240,092,459)	(14,644,025,595)	29,516,582,433

총포괄손익:

당기순손익	-	-	-	(2,055,938,343)	(2,055,938,343)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자	9,600,000,000	5,886,569,080	-	-	15,486,569,080

2019.12.31(당기말)	26,574,678,500	43,312,591,067	(10,240,092,459)	(16,699,963,938)	42,947,213,170

(5) 상기 오류수정사항이 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원)

과목	수정 전	수정사항	수정 후

I. 영업활동으로인한현금흐름	1,212,973,029	-	1,212,973,029

1. 영업에서 창출된 현금	1,355,746,267	-	1,355,746,267

(1) 당기순이익	(842,386,248)	(1,213,552,095)	(2,055,938,343)

(2) 손익의 조정	2,809,155,319	1,213,552,095	4,022,707,414

(3) 자산부채의 증감	(611,022,804)	-	(611,022,804)

2. 이자의수취	129,101,404	-	129,101,404

3. 이자의지급	(283,436,792)	-	(283,436,792)

4. 배당금 수취액	8,445,000	-	8,445,000

5. 법인세의환급(납부)	3,117,150	-	3,117,150

II. 투자활동으로 인한 순현금흐름	(8,364,353,171)	-	(8,364,353,171)

III. 재무활동으로 인한 순현금흐름	17,270,136,464	-	17,270,136,464

IV. 현금및현금성자산의 순증가	10,118,756,322	-	10,118,756,322

V. 기초의 현금및현금성자산	4,570,647,047	-	4,570,647,047

VI. 기말의 현금및현금성자산	14,689,403,369	-	14,689,403,369