자연과환경 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 자연과환경(이하 "당사")은 1999년 7월 5일에 설립되어 다공성식생콘크리트블럭 제조와 녹화시공 및 조경사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 8월 25일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 회사의 주식이 2005년 11월 18일자로 매매가 개시되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자 등을 거쳐 당반기말 현재의 자본금은 16,975백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

정대열	1,166,619	3.44%

이병용	531,388	1.57%

자기주식	2,003	0.01%

우리사주조합	283,900	0.84%

기타	31,965,447	94.14%

합계	33,949,357	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책 및 회계추정의 변경사항은 2017년 12월31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 당사는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향분석을 2017년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 최고 영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 당사 매출의 10% 이상인 거래처의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

성지건설주식회사 / 서진산업㈜	1,090,562	-

㈜동래온천관광호텔	376,050	1,853,217

호신건설	-	489,722

기타	525,208	-

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	1,020	6,313

제예금	16,759,787	1,966,893

합계	16,760,807	1,973,206

6. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예적금 등	100,000	152,884	100,000	507,588

(*) 당사는 예적금 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35참조)

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	6,932,355	6,438,024

대손충당금	(2,928,542)	(2,679,619)

장부금액	4,003,813	3,758,405

(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	2,679,619	2,112,367

대손상각비	101,111	601,436

대손충당금환입	(30,182)	(22,005)

사업결합	177,994	-

제각	-	(12,179)

기말	2,928,542	2,679,619

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	4,400,275	74,198	4,574,806	64,066

대손충당금	(711,315)	(74,198)	(700,000)	(64,066)

미수수익	183,346	-	135,762	-

미수금	1,836,427	-	939,274	-

대손충당금	(710,802)	-	(710,802)	-

임차보증금	-	611,421	-	249,740

대손충당금	-	(180,000)	-	(180,000)

합계	4,997,931	431,421	4,239,040	69,740

(4) 당반기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,654,868	1,456,813

대손상각비	10,132	210,314

대손충당금환입	-	-

사업결합	11,315	-

제각	-	(12,259)

기말	1,676,315	1,654,868

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	727,125	(146,797)	580,328	28,710	-	28,710

제품	1,731,813	(311,899)	1,419,914	1,630,764	(317,649)	1,313,115

원재료	65,657	-	65,657	46,444	-	46,444

합계	2,524,595	(458,696)	2,065,899	1,705,918	(317,649)	1,388,269

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	47,716	126,808

재고자산평가손실환입	5,749	-

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	104,297	14,055	101,642	58,685

선납세금	1,608	-	982	-

선급금	113,527	-	79,225	-

합계	219,432	14,055	181,849	58,685

10. 매도가능금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

출자금(*1):

전문건설공제조합	249,723	249,723

기계설비건설공제조합	39,966	39,966

건설공제조합	316,424	316,424

한국토양정화업협동조합	10,000	-

시장성 있는 지분증권

현대상선㈜	-	50,078

합계	616,113	656,191

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	656,191	1,480,272

취득	-	184,630

평가(법인세차감전)	-	(8,711)

손상	-	(1,000,000)

사업결합	10,000	-

처분	(50,078)	-

기말	616,113	656,191

11. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PT.NNE ENERGY(*1)	인도네시아	97.00	-	97.00	-

N.E.P. CO.INC(*1)	필리핀	100.00	-	100.00	-

㈜에코바이오(*2)	대한한국	-	-	100.00	1,772,783

㈜에코트라움(*3)	대한한국	40.00	120,000	40.00	120,000

합계	120,000	1,892,783

(*1) 회수가능액이 없다고 판단하여 전기 이전에 모두 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 당사는 ㈜에코바이오를 당반기에 흡수합병하였습니다.(*3) 당사는 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 당사가 최대주주이며, 이사회 장악정도 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,892,783	1,888,443

취득	-	2,268,246

손상차손	-	(2,263,906)

사업결합	(1,772,783)	-

기말	120,000	1,892,783

12. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	361,325	(67,820)	293,505	361,325	(58,787)	302,538

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	302,538	-	-	(9,033)	293,505

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	178,941	338,822	(201,174)	(14,051)	302,538

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 3,600천원, 2,000천원입니다.(4) 당반기말 현재 투자부동산은 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

13. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	4,292,062	-	-	4,292,062

건물	3,909,429	(1,138,024)	(8,476)	2,762,929

구축물	108,800	(29,835)	-	78,965

기계장치	4,513,600	(3,718,483)	-	795,117

차량운반구	240,822	(219,727)	-	21,095

비품	281,496	(271,666)	-	9,830

시설장치	997,399	(785,986)	-	211,413

공구와기구	394,432	(374,478)	-	19,954

합계	14,738,040	(6,538,199)	(8,476)	8,191,365

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,263,337	-	-	4,263,337

건물	3,104,527	(864,658)	(8,749)	2,231,120

기계장치	3,635,516	(2,992,461)	-	643,055

차량운반구	247,185	(223,212)	-	23,972

비품	136,321	(130,074)	-	6,247

시설장치	805,141	(561,074)	-	244,067

공구와기구	387,432	(362,003)	-	25,428

합계	12,579,459	(5,133,483)	(8,749)	7,437,227

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	사업결합	감가상각	기말

토지	4,263,337	111	-	28,614	-	4,292,062

건물	2,231,120	2,400	-	614,459	(85,050)	2,762,929

구축물	-	-	-	79,964	(999)	78,965

기계장치	643,055	-	-	291,975	(139,913)	795,117

차량운반구	23,972	1,184	(3)	-	(4,058)	21,095

비품	6,247	5,395	-	126	(1,938)	9,830

시설장치	244,067	-	-	1,080	(33,734)	211,413

공구와기구	25,428	-	-	1	(5,475)	19,954

합계	7,437,226	9,090	(3)	1,016,219	(271,167)	8,191,365

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	재평가	감가상각	기말

토지	4,813,081	22,805	-	(572,549)	-	4,263,337

건물	2,385,800	-	-	-	(154,680)	2,231,120

기계장치	939,409	-	-	-	(296,354)	643,055

차량운반구	32,038	-	-	-	(8,065)	23,973

비품	6,315	4,392	-	-	(4,460)	6,247

시설장치	311,405	-	-	-	(67,338)	244,067

공구와기구	34,043	2,280	-	-	(10,895)	25,428

건설중인자산	1,389,000	-	(1,389,000)	-	-	-

합계	9,911,091	29,477	(1,389,000)	(572,549)	(541,792)	7,437,227

(*) 건설중인자산은 선급금으로 계정대체되었으며 회수가능액이 없다고 판단하여 전액을 손상처리 하여 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

(3) 담보제공 당반기말 현재 유형자산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조)

(4) 토지 재평가당사는 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당반기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	4,292,062	4,872,334

(5) 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	재평가모형	원가모형

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	130,474	(125,410)	-	5,064

소프트웨어	167,764	(142,397)	-	25,367

개발비	252,500	-	-	252,500

합계	550,738	(267,807)	-	282,931

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	130,474	(124,686)	-	5,788

소프트웨어	163,764	(126,020)	-	37,744

합계	294,238	(250,706)	-	43,532

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	사업결합	상각	기말금액

산업재산권	5,788	-	-	-	(724)	5,064

소프트웨어	37,744	4,000	-	-	(16,377)	25,367

개발비	-	-	-	252,500	-	252,500

합계	43,532	4,000	-	252,500	(17,101)	282,931

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	대체	기말

산업재산권	6,119	1,114	(1,445)	-	-	5,788

소프트웨어	65,510	4,439	(32,205)	-	-	37,744

회원권	51,100	-	-	(51,100)	-	-

합계	122,729	5,553	(33,650)	(51,100)	-	43,532

15. 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,192,585	-	373,126	-

미지급비용	250,921	-	184,334	-

임대보증금	-	10,000	-	10,000

예수금	39,609	-	33,663	-

선수금	45,600	-	23,244	-

금융보증부채	90,000	14,055	90,000	58,685

합계	1,618,715	24,055	704,367	68,685

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금

금융기관차입금(*)	5,032,120	4,422,520

㈜자연과환경스틸 차입금	198,513	699,449

기타차입금	5,000	100,000

소계	5,235,633	5,221,969

장기차입금

금융기관차입금(*)	600,000	638,000

합계	5,835,633	5,859,969

(*) 차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산, 투자부동산, 회원권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 등기이사의 지급보증이 제공되고 있습니다.(주석 35참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	단기차입금	장기차입금

기업은행	중소운전자금대출	2017-08-28	3.48	2,900,000	-

중소운전자금대출	2017-08-28	7.11	1,100,000	-

중소기업자금대출	2017-11-29	4.35	309,600	-

중소기업시설자금대출	2017-11-30	2.64	400,000	-

중소기업시설자금대출	2023-07-23	4.94	-	600,000

한국수출입은행	남북정책자금	2018-04-18	3.00	25,000	-

더케이저축은행	일반자금대출	2017-09-09	8.00	200,000	-

전문건설공제조합	운영자금대출	2018-05-23	1.77	97,520	-

합계	5,032,120	600,000

② 전기말

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	단기차입금	장기차입금

기업은행	중소운전자금대출	2017-08-28	3.48	2,900,000	-

중소운전자금대출	2017-08-28	7.11	1,100,000	-

중소운전자금대출	2017-03-09	8.52	100,000	-

중소기업시설자금대출	2021-12-31	4.50	-	600,000

한국수출입은행	남북정책자금	2017-04-18	3.00	25,000	-

더케이저축은행	일반자금대출	2017-09-09	8.00	200,000	-

전문건설공제조합	운영자금대출	2017-06-07	1.77	97,520	-

현대라이프보험	보험약관대출	2023-07-23	4.95	-	38,000

합계	4,422,520	638,000

17. 기타충당부채당반기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	242,671	212,269

전입액	39,412	71,556

사용액	(2,376)	(41,154)

사업결합	38,182	-

기말금액	317,889	242,671

18. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	33,949,357	21,949,357

자본금	16,974,678,500	10,974,678,500

(2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	자본금

2016.1.1	19,875,357	9,937,679

유상증자(*1)	2,074,000	1,037,000

2016.12.31	21,949,357	10,974,679

2017.1.1	21,949,357	10,974,679

유상증자(*2)	12,000,000	6,000,000

2017.6.30	33,949,357	16,974,679

(*1) 소액공모로 보통주 574,000주, 제3자 배정으로 보통주 1,500,000주가 발행되었습니다. (*2) 주주배정 후 실권주 일반공모로 보통주 12,000,000주가 발행되었습니다.

19. 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	34,290,948	21,763,233

감자차익	3,136,971	3,136,971

합계	37,427,919	24,900,204

(2) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	24,900,204	20,933,239

유상증자	12,527,715	3,966,965

기말	37,427,919	24,900,204

20. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

신주인수권대가	452,328	452,328

전환권대가	3,524	3,524

주식선택권	-	556

자기주식	(2,805)	(2,805)

자기주식처분손실(*)	(10,624,918)	(10,624,918)

기타자본잉여금	(104,725)	228,386

매도가능증권평가차손	-	(16,007)

유형자산재평가이익	36,504	36,504

합계	(10,240,092)	(9,922,432)

(*) 자기주식처분손실은 전기 이전 합병 등과 관련하여 취득한 자기주식의 처분과정에서 발생한 금액입니다.

21. 자기주식 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,003	2,805	2,003	2,805

취득	-	-	-	-

기말	2,003	2,805	2,003	2,805

22. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익잉여금(이월결손금)	(11,717,127)	(9,054,322)

23. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손익	(1,110,606,890)	(1,640,049,457)	(4,299,574,820)	(4,254,649,804)

가중평균유통보통주식수(*)	23,134,167	22,544,039	20,447,354	20,447,354

기본주당손익	(48)	(73)	(210)	(208)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	21,949,357	21,949,357	19,875,357	19,875,357

유상증자	1,186,813	596,685	574,000	574,000

자기주식	(2,003)	(2,003)	(2,003)	(2,003)

가중평균유통보통주식수	23,134,167	22,544,039	20,447,354	20,447,354

(2) 희석주당손익당반기 및 전반기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 영업이익(1) 당반기와 전반기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	892,399	1,079,359	579,744	834,358

상품매출	89,302	127,416	38,311	38,312

공사매출	2,541,199	4,066,200	(140,832)	3,893,686

합계	3,522,900	5,272,975	477,223	4,766,356

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	690,029	832,011	723,272	955,527

상품매출원가	149,925	203,222	48,360	48,360

공사매출원가	2,449,493	3,715,472	67,246	3,594,689

합계	3,289,447	4,750,705	838,878	4,598,576

(3) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 전액 당기비용으로 처리하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	553,890	727,540	223,162	328,110

퇴직급여	41,189	67,589	23,370	46,661

복리후생비	70,429	129,290	61,227	97,365

지급임차료	30,559	39,859	4,401	9,479

접대비	9,731	27,113	8,370	16,895

감가상각비	26,083	36,059	8,170	16,292

무형자산상각비	8,550	17,101	8,408	16,746

세금과공과	26,259	34,727	11,616	17,225

광고선전비	1,900	3,650	-	10,749

대손상각비	72,539	70,928	174,251	170,785

여비교통비	21,372	51,994	12,686	31,862

판매수수료	78,803	98,663	50,135	93,256

지급수수료	126,990	383,801	44,258	130,401

차량유지비	21,889	42,381	20,522	24,230

운반비	96,897	151,738	75,330	121,270

보험료	10,874	18,239	16,160	18,792

통신비	6,482	14,469	3,912	7,601

소모품비	3,972	8,683	1,776	3,707

도서인쇄비	4,348	11,824	270	870

교육훈련비	1,200	1,128	(9,327)	-

수도광열비	2,056	3,145	1,697	1,699

수선비	1,400	1,504	-	-

합계	1,217,412	1,941,425	740,394	1,163,995

(5) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(677,630)	(4,812)

원재료및상품매입액	1,831,562	927,401

종업원급여	1,659,961	1,384,531

감가상각비, 무형자산상각비	297,302	303,044

기타비용	3,709,352	3,211,088

합계(*)	6,820,547	5,821,252

(*) 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비의 합계와 일치합니다. 25. 건설계약(1) 당반기말 현재 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내토목공사	38,604,830	6,176,834	(3,886,453)	40,895,211

토양정화공사(*)	-	394,954	(179,747)	215,207

합계	38,604,830	6,571,788	(4,066,200)	41,110,418

(*) 당반기 중 ㈜에코바이오와의 합병으로 추가된 공사부문입니다. (2) 당반기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	초과청구공사

국내토목공사	10,092,407	8,584,882	1,507,526	90,154

토양정화공사	661,520	637,640	23,880	9,246

합계	10,753,927	9,222,522	1,531,406	99,400

(3) 당반기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

국내토목공사	2,246,997	90,154	1,631,000	193,103

토양정화공사	43,945	9,246	-	-

합계	2,290,942	99,400	1,631,000	193,103

(4) 당반기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	공사기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

고양삼송지구	2012.07.13	2017.12.31	98.88%	55,701	-	-	-

왜관-가산간 도로공사 관수작업	2014.04.01	2018.04.26	52.60%	-	-	-	-

고양향동 공공주택지구 조성공사	2014.12.31	2017.12.31	29.92%	363,689	-	-	-

동래온천관광호텔 신축공사	2016.01.20	2017.07.30	8.60%	668,118	-	1,875,000	-

통합교통정보센터 건립공사(건축) 토목공사	2016.05.10	2017.06.08	73.60%	23,833	-	-	-

청운동 50-40 단독주택 신축공사	2016.08.25	2017.04.24	99.00%	3,748	-	-	-

마천지구 3단지 도시형생활주택 및 장기전세주택 건설공사 조경식재 및 시설물공사	2016.09.21	2017.04.18	30.28%	-	-	-	-

김포한강 Ac-5BL 아파트 조경공사 조경식재공사 2공구	2016.12.12	2019.08.01	59.61%	728,257	-	-	-

부여군 규암면 센트럴휴엔하임 신축공사 중부대토목공사	2017.03.20	2017.11.30	19.44%	41,876	-	46,620	-

마산서항 재해위험개선지구 정비사업중 구조물공사(2차)	2017.04.27	2018.08.22	3.00%	50,900	-	10,211	-

삼척 마달 세영 리첼 아파트 신축공사 부대토목공사	2017.06.01	2017.11.30	15.62%	246,886	-	-	-

OO부대 토양오염 복원공사	2014.12.22	2017.06.05	95.10%	-	-	-	-

(5) 당반기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채(*)	추정 총계약 수익의 변동(A)(*)	추정 총계약 원가의 변동(B)(*)	공사손익변동(A-B)(*)	당기 손익에 미친 영향(*)	미래 손익에 미칠 영향(*)	미청구공사 변동(*)

국내토목공사	-	531,589	408,168	123,421	108,716	14,705	108,716

토양정화공사	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	531,589	408,168	123,421	108,716	14,705	108,716

(*) 당반기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

26. 종업원급여 당사는 종업원의 퇴직금 수급 보장을 위해 확정기여 제도를 운영하고 있으며, 당반기와 전반기 중 퇴직급여의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

확정기여형제도	78,089	57,717

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	3,997	-	-

투자자산처분이익	-	-	47,326	47,326

임대료수입	5,724	16,941	8,639	19,261

잡이익	1,897	2,050	9,967	11,950

합계	7,621	22,988	65,932	78,537

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	10,132	1,389,000	1,407,056

기부금	400	1,000	400	900

무형자산처분손실	-	-	33,025	33,025

종속기업투자손상차손	-	-	1,768,443	1,768,443

잡손실	11,712	11,731	4,405	4,560

합계	12,112	22,863	3,195,272	3,213,984

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	21,900	49,648	27,090	64,268

배당금수익	5,400	8,220	940	3,760

장기투자자산처분이익	-	1,338	-	-

합계	27,300	59,206	28,030	68,028

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	83,343	143,155	68,255	132,334

매도가능증권처분손실	-	6,267	-	-

장기투자자산처분손실	2,386	2,386	-	-

합계	85,729	151,808	68,255	132,334

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

30. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정

감가상각비	280,201	286,298

무형자산상각비	17,101	16,746

대손상각비	70,928	170,785

기타의대손상각비	10,132	1,407,056

하자보수비	39,412	41,892

이자비용	143,155	132,334

장기투자자산처분손실	2,386	-

매도가능금융자산처분손실	6,267	-

무형자산처분손실	-	33,025

종속기업투자손상차손	-	1,768,443

장기투자자산처분이익	(1,338)	(47,326)

유형자산처분이익	(3,997)	-

이자수익	(49,648)	(64,268)

배당금수익	(8,220)	(3,760)

합계	506,379	3,741,225

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	268,663	(1,720,595)

미청구공사의 감소(증가)	(619,156)	(332,618)

기타채권의 감소(증가)	37,548	64,048

재고자산의 감소(증가)	(119,821)	(4,812)

기타유동자산의 감소(증가)	-	(10,221)

매입채무의 증가(감소)	(180,564)	423,766

초과청구공사의 증가(감소)	(105,703)	(13,089)

기타채무의 증가(감소)	54,797	111,122

하자보수충당부채의 감소	(2,376)	(5,187)

합계	(666,612)	(1,487,586)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

선급금의 제각	-	1,389,000

31. 금융자산 및 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

유동자산

현금및현금성자산	16,760,807	-	1,973,206	-

기타금융자산	100,000	-	100,000	-

매출채권	4,003,813	-	3,758,405	-

미청구공사	2,290,942	-	1,631,000	-

기타채권	4,997,931	-	4,239,040	-

소계	28,153,493	-	11,701,651	-

비유동자산

기타금융자산	152,884	-	507,588	-

매도가능금융자산	-	616,113	-	656,191

기타채권	431,421	-	69,740	-

소계	584,305	616,113	577,328	656,191

합계	28,737,798	616,113	12,278,979	656,191

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 인식된 금융부채입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 금융부채	합계

대손충당금환입(대손상각비)	(70,928)	-	-	(70,928)

기타의대손상각비	(10,132)	-	-	(10,132)

이자수익	49,648	-	-	49,648

배당금수익	-	8,220	-	8,220

매도가능증권처분손실	-	(6,267)	-	(6,267)

이자비용	-	-	(143,155)	(143,155)

장기투자자산처분이익	1,338	-	-	1,338

장기투자자산처분손실	(2,386)	-	-	(2,386)

합계	(32,460)	1,953	(143,155)	(173,662)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식 금융부채	상각후원가 금융부채	합계

대손충당금환입(대손상각비)	(170,785)	-	-	(170,785)

기타의대손상각비	(18,056)	-	-	(18,056)

이자수익	64,268	-	-	64,268

배당금수익	-	3,760	-	3,760

이자비용	-	-	(132,334)	(132,334)

합계	(124,573)	3,760	(132,334)	(253,147)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산 (*)	616,113	616,113	656,191	656,191

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	16,760,807	16,760,807	1,973,206	1,973,206

기타금융자산	100,000	100,000	100,000	100,000

매출채권	4,003,813	4,003,813	3,758,405	3,758,405

미청구공사	2,290,942	2,290,942	1,631,000	1,631,000

기타채권	4,997,931	4,997,931	4,239,040	4,239,040

비유동 기타금융자산	152,884	152,884	507,588	507,588

비유동 기타채권	431,421	431,421	69,740	69,740

소계	28,737,798	28,737,798	12,278,979	12,278,979

금융자산합계	29,353,911	29,353,911	12,935,170	12,935,170

금융부채

공정가치로 인식된 금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

매입채무	2,197,740	2,197,740	2,270,841	2,270,841

기타채무	1,618,715	1,618,715	704,367	704,367

차입금	5,235,633	5,235,633	5,221,969	5,221,969

비유동 기타채무	24,055	24,055	68,685	68,685

비유동 차입금	600,000	600,000	638,000	638,000

소계	9,676,143	9,676,143	8,903,862	8,903,862

금융부채 합계	9,676,143	9,676,143	8,903,862	8,903,862

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정한 매도가능금융자산은 당반기말과 전기말 각각 616,113천원, 606,113천원입니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당반기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	50,078	-	-	50,078

32. 위험관리(1) 당사의 위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	5,835,633	5,859,969

차감: 현금및현금성자산	(16,760,807)	(1,973,206)

순부채	(10,925,174)	3,886,763

자본총계	32,445,378	16,898,128

총자본	21,520,204	20,784,891

자본조달비율	-	19%

33. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명

종속기업	N.E.P. CO.,INC., PT.NNE ENERGY, ㈜에코바이오(*), ㈜자연과환경스틸㈜에코트라움

기타	㈜다원피씨에스

(*) ㈜에코바이오는 당반기 중 합병되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대료수입	이자수익	상품매입	임대료수입	이자수익

㈜에코바이오(*)	6,000	-	6,359	12,000	-

㈜에코트라움	-	47,438	-	-	39,075

합계	6,000	47,438	6,359	12,000	39,075

(*) 합병일 이전까지의 거래금액입니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	대여금	기타채권	기타채무	차입금

㈜자연과환경스틸	-	-	-	624,498	198,513

㈜에코트라움	275,000	2,677,290	175,815	-	-

㈜다원피씨에스	165,000	840,108	180,000	-	-

임직원	-	171,563	-	-	-

합계	440,000	3,688,961	355,815	624,498	198,513

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	대여금	기타채권	차입금

㈜에코바이오	-	447,408	51,459	-

㈜자연과환경스틸	-	-	-	699,449

㈜에코트라움	275,000	2,287,290	128,377	-

㈜다원피씨에스	165,000	840,108	180,000	-

임직원	-	-	-	100,000

합계	440,000	3,574,806	359,836	799,449

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

㈜에코바이오	135,000	-	-	-

㈜자연과환경스틸	-	-	27,975	528,911

㈜에코트라움	390,000	-	-	-

임직원	171,563	-	330,000	430,000

합계	696,563	-	357,975	958,911

② 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

㈜에코바이오	608,995	2,152,040	-	-

㈜자연과환경스틸	-	-	278,487	66,998

㈜에코트라움	437,290	330,000	630,000	630,000

합계	1,046,285	2,482,040	908,487	696,998

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 퇴직급여	134,527	30,662

(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증처	보증금액	비고

㈜에코트라움	대구은행	6,000,000	자금차입

34. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 피고인 사건이 총 4건(소송가액 321,685천원)이 계류중이며, 당반기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사는 KEB하나은행과 상업어음할인약정을 맺고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한도	실행금액	미사용 잔액

KEB하나은행	1,100,000	-	1,100,000

(3) 당반기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한도	실행금액	미사용 잔액

기업은행	5,587,000	5,309,600	277,400

한국수출입은행	25,000	25,000	-

더케이저축은행	200,000	200,000	-

전문건설공제조합	97,520	97,520	-

합계	5,909,520	5,632,120	277,400

(4) 당반기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증처	보증금액	비고

㈜에코트라움	대구은행	6,000,000	자금차입

35. 담보제공(1) 당반기말 현재 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	담보권자

토지, 건물, 투자부동산	7,225,632	6,820,000	기업은행

매도가능증권	249,723	257,339	전문건설공제조합

매도가능증권	39,966	40,949	기계설비건설공제조합

단기금융상품	100,000	100,000	대구은행

회원권	-	299,000	더케이저축은행

장기금융상품	36,107	36,107	서울보증보험

합계	7,651,428	7,553,396

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	보증내용	금액	비고

서울보증보험	보증보험	1,338,931	계약이행보증 및 하자보수보증

기계설비건설공제조합	지급보증	79,241	하자보수보증

전문건설공제조합	지급보증	1,396,883	계약이행보증

460,434	하자보수보증

합계	3,275,488

36. 매각예정종속기업투자당사는 2013년 12월 30일자 이사회에서 회사의 에코스틸 사업부문을 분할하는 결의를 하였고, 2014년 8월 26일자 이사회에서 분할신설회사인 ㈜자연과환경스틸의 주식 등을 양도하기로 결의하였습니다. 이에 따라 ㈜자연과환경스틸에 대한 투자지분은 매각예정종속기업투자로 분류하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 ㈜자연과환경스틸의 지분 매각을 추진하고 있습니다.

37. 사업결합당사는 2017년 3월 31일에 효율적인 경영환경 구축과 경쟁력 강화를 위해 토양환경오염 정화사업을 영위하는 ㈜에코바이오를 흡수합병하였으며 존속회사인 당사는 소멸회사인 ㈜에코바이오의 주식을 100% 소유하고 있으므로 합병대가를 추가적으로 지급하지 아니하였습니다. 합병으로 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가

사업결합이전에 보유한 지분의 장부가액	1,772,783

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액