코스리거글로벌 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제34기 1분기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지제33기 1분기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지
주식회사 서울리거와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 서울리거(이하 "당사")는 1991년 3월 2일에 설립되어 2002년 7월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 "연결실체")은 헬스케어사업, MSO사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 논현로133길 9 (거야빌딩)을 본점으로 하고 있습니다.연결실체의 분기말 현재 자본금은 25,099백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)세심	17,121,740	34.1%

심주엽	4,672,772	9.3%

(주)케이에스메디컬코어퍼레이션및 특수관계자	4,020,648	8.0%

이재규	95,000	0.2%

자기주식	537	0.0%

기타	24,288,183	48.4%

합 계	50,198,880	100.0%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

분기말	전기말

(주)메디자인	100.0%	100.0%	대한민국	12월	인테리어, 의료기기 임대업 등

(주)에스엘프라퍼티	100.0%	100.0%	대한민국	12월	부동산업

(주)서울리거뷰티	100.0%	100.0%	대한민국	12월	화장품 유통

(주)한청메디컬(*1)	100.0%	-	대한민국	12월	의약품 도매

(주)샤인메디컬(*2)	100.0%	-	대한민국	12월	화장품 유통

Seouleaguer HongKong Limited	100.0%	100.0%	홍콩	12월	의료시설 운영 및 경영지원

MUSE MEDICAL COMPANY LIMITED(*3)	99.8%	100.0%	베트남	12월	의료시설 운영 및 경영지원

(*1) 전기 중 (주)한청메디컬의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) (주)샤인메디컬은 지배기업의 종속회사인 (주)한청메디컬의 자회사(지배회사의 손자회사)이며, 소유지분율은 (주)한청메디컬의 소유지분율 입니다.(*3) MUSE MEDICAL COMPANY LIMITED는 지배기업의 종속회사인 Seouleaguer HongKong Limited의 자회사(지배회사의 손자회사)이며, 당분기 연결실체의 증자에 따라 연결실체와 Seouleaguer HongKong의 합계 소유지분율 입니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디자인	6,320,035	4,098,130	-	7,321

(주)에스엘프라퍼티	54,922	110	-	(788)

(주)서울리거뷰티	1,289,029	1,045,000	19,405	(63,031)

(주)한청메디컬(*1)	5,190,380	7,768,411	2,943,524	(231,212)

Seouleaguer HongKong Limited(*1)	2,431,754	7,217,202	513,447	(2,214)

(*1) 종속회사의 연결재무제표 기준입니다.

(단위: 천원)

회 사 명	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

(주)메디자인	6,414,708	4,200,125	-	(67,072)

(주)에스엘프라퍼티	55,600	-	-	(2,136)

(주)서울리거뷰티	1,406,051	1,098,990	-	(11,782)

(주)한청메디컬(*1)	5,751,869	8,102,289	3,929,800	(334,565)

Seouleaguer HongKong Limited(*1)	2,370,455	7,718,087	327,634	(211,717)

(*1) 종속회사의 연결재무제표 기준입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. ( 2) 회계정책과 공시의 변경 (1 ) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’- 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시’- 공급 자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2 ) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결실체의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요재화 및 용역

헬스케어 사업부	의약품 도소매 및 화장품 제조와 도소매

MSO 사업부	의료시설 운영 및 경영의 지원사업

기타	모바일 액세서리 등

(2) 부문수익 및 손익당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 헬스케어 사업부 기 타(*1) MSO 사업부 매출액 3,825,162 - 513,447 4,338,609 매출원가 3,369,516 - 315,804 3,685,320 판관비 1,639,654 39,731 159,365 1,838,751 영업손익 (1,184,008) (39,731) 38,277 (1,185,462) (*1) 각 보고부문으로 배부되기 어려운 수익과 비용을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 헬스케어 사업부 기 타(*1) MSO 사업부 매출액 4,059,424 2,067,596 327,634 6,454,654 매출원가 3,985,587 2,000,320 302,185 6,288,092 판관비 (404,726) 1,998,605 188,962 1,782,841 영업손익 478,563 (1,931,329) (163,513) (1,616,279) (*1) 각 보고부문으로 배부되기 어려운 수익과 비용을 기재하였습니다.(3) 부문자산 및 부채보고기간종료일 현재 보고부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 헬스케어 사업부 기 타(*1) MSO 사업부 자산 29,676,362 6,374,957 2,431,754 38,483,074 부채 5,593,927 3,098,240 1,919,421 10,611,588 (*1) 각 보고부문으로 배부되기 어려운 금융자산 등의 자산과 부채를 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 헬스케어 사업부 기 타(*1) MSO 사업부 자산 28,548,620 6,470,308 2,370,455 37,389,383 부채 5,111,384 3,978,885 1,386,732 10,477,001 (*1) 각 보고부문으로 배부되기 어려운 금융자산 등의 자산과 부채를 기재하였습니다. 5. 현금 및 현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 현금 870,290 731,473 보통예금 2,248,767 1,750,572 외화예금 - 9,307 합 계 3,119,057 2,491,352 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 수익증권 300,000 342,570 342,570 300,000 343,647 343,647 전환사채 1,660,000 1,498,769 1,498,769 1,660,000 1,498,769 1,498,769 지분상품 1,704,821 1,229,890 1,229,890 1,704,821 1,229,890 1,229,890 합 계 3,664,821 3,071,229 3,071,229 3,664,821 3,072,306 3,072,306 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 수익증권 - 342,570 342,570 - 343,647 343,647 전환사채 - 1,498,769 1,498,769 - 1,498,769 1,498,769 지분상품 - 1,229,890 1,229,890 - 1,229,890 1,229,890 합 계 - 3,071,229 3,071,229 - 3,072,306 3,072,306 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 12,905,256 (10,506,741) 2,398,515 13,356,725 (10,156,032) 3,200,693 미수금 273,506 - 273,506 375,801 (394) 375,407 미수수익 77,548 - 77,548 51,314 - 51,314 합 계 13,256,310 (10,506,741) 2,749,569 13,783,840 (10,156,426) 3,627,414 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 매출채권 6개월 미만 3,536,063 2,637,128 6개월-1년 4,221,143 6,383,404 1년 초과 5,148,050 4,336,193 소 계 12,905,256 13,356,725 미수금 6개월 미만 230,394 332,688 1년 초과 43,112 43,113 소 계 273,506 375,801 미수수익 6개월 미만 59,072 51,314 6개월-1년 18,476 - 1년 초과 - - 소 계 77,548 51,314 합 계 13,256,310 13,783,840 (3) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 손실충당금 설정시 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있습니다.개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을인식하고 있습니다. 기대 손실률은 매 분기별로 측정하고 있으며, 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다1) 보고기간종료일 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 14.50% 46.14% 93.87% 97.11% 100.00% - 총 장부금액 - 매출채권 2,448,031 538,482 18,260 496,807 9,403,677 12,905,256 기대신용손실 (355,004) (248,461) (17,140) (482,459) (9,403,677) (10,506,741) 순장부금액 2,093,027 290,020 1,119 14,348 - 2,398,515 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 34.36% 47.65% 65.68% 85.46% 100% - 총 장부금액 - 매출채권 879,987 1,757,141 3,918,720 2,464,684 4,336,193 13,356,725 기대신용손실 (302,390) (837,203) (2,573,917) (2,106,329) (4,336,193) (10,156,032) 순장부금액 577,597 919,938 1,344,803 358,355 - 3,200,693 2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손상 분기말 매출채권 10,156,426 350,315 10,506,741 (단위: 천원) 구 분 기초 손상 연결범위변동 분기말 매출채권 7,889,864 317,196 701,540 8,908,600 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 지분상품 9,309,417 1,412,359 1,412,359 9,309,417 1,412,359 1,412,359 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 3,229,754 (384,225) 2,845,529 4,151,385 (446,777) 3,704,608 당분기 중 재고자산 평가손실환입액 375천원(전기: 재고자산 평가손실액 383,952천원)이 매출원가에 반영되었습니다.10. 금융리스채권(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 유동 1,179,248 1,250,045 비유동 4,894,869 5,079,970 합 계 6,074,117 6,330,015 (2) 당분기 및 전분기 중 금융리스채권과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스채권에 대한 이자수익 88,141 108,416 리스채권에 대한 임대료수입 344,039 61,826 (3) 당분기 중 리스채권의 총 현금유입액은 344,039천원(전분기: 345,208천원)입니다.(4) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당분기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 분기말 전기말 채권액 현재가치할인차금 장부금액 채권액 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 1,314,000 - 1,314,000 1,356,000 - 1,356,000 비유동 장기대여금 239,544 - 239,544 239,544 - 239,544 임차보증금 1,780,060 (468,031) 1,312,029 1,782,000 (490,650) 1,291,350 기타보증금 614,189 (82,133) 532,056 614,428 (82,779) 531,649 소 계 2,633,794 (550,165) 2,083,629 2,635,972 (573,429) 2,062,543 합 계 3,947,794 (550,165) 3,397,629 3,991,972 (573,429) 3,418,543 (2) 기타금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호 최초적용일 이전에 취득한 기타금융자산은 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를고려하고 있습니다.당분기 중 이러한 기타금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 선급금 502,770 170,475 선급비용 37,207 130,069 선급부가가치세 53,622 52,536 합 계 593,599 353,080 13. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 분기말 전기말 주식회사 룩옵틱스 한국 12월 50% - 1주 4,206,354 7,231,906 5,139,050 (2) 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 분기말 당분기 자산 부채 매출액 분기순손익 주식회사 룩옵틱스 47,314,282 19,773,334 21,581,398 4,160,219 (단위: 천원) 회 사 명 전기말 전분기 자산 부채 매출액 분기순손익 주식회사 룩옵틱스 43,242,901 21,799,007 13,729,122 32,240,756 (3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 분기말 주식회사 룩옵틱스 5,139,050 2,057,930 34,927 7,231,906 (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 분기말 주식회사 룩옵틱스 - 16,061,918 (3,691,494) 12,370,424 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분 손상 장부금액 주식회사 룩옵틱스 25,629,631 50% - 1주 12,814,742 (862,945) 11,951,797 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분 손상누계액 장부금액 주식회사 룩옵틱스 21,443,894 50% - 1주 10,721,886 (5,582,836) 5,139,050 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 1,628,388 2,057,613 830,527 142,071 1,121,754 5,780,354 감가상각누계액 - (499,313) (621,183) (51,954) (638,235) (1,810,684) 장부금액 1,628,388 1,558,301 209,344 90,117 483,519 3,969,670 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 1,628,388 2,057,613 828,427 142,071 1,102,121 5,758,620 감가상각누계액 - (473,591) (611,327) (44,850) (594,238) (1,724,006) 장부금액 1,628,388 1,584,022 217,100 97,221 507,883 4,034,614 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 기초 1,628,388 1,584,021 217,101 97,221 507,883 4,034,614 취득 - - 2,100 - - 2,100 감가상각비(*1) - (25,720) (9,856) (7,104) (32,874) (75,554) 폐기및처분 - - - - - - 환율변동효과 - - - - 8,510 8,510 분기말 1,628,388 1,558,301 209,344 90,117 483,519 3,969,670 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 기초 997,386 700,961 119,142 52,078 494,899 2,364,466 취득 - - - 95,111 210,669 305,780 감가상각비 - (13,889) (15,673) (9,583) (37,062) (76,207) 폐기및처분 - - (32,144) - - (32,144) 연결범위변동 - - - - 4,795 4,795 환율변동효과 - - - - (103,153) (103,153) 분기말 997,386 687,072 71,325 137,606 570,148 2,463,537 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득금액 113,442 262,199 375,641 감가상각누계액 - (130,648) (130,648) 장부금액 113,442 131,551 244,993 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득금액 113,442 262,199 375,641 감가상각누계액 - (127,371) (127,371) 장부금액 113,442 134,828 248,270 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 113,442 134,828 248,270 감가상각비 (3,277) (3,277) 분기말 113,442 131,551 244,993 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 113,442 147,938 261,380 감가상각비 - (3,277) (3,277) 분기말 113,442 144,661 258,103 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 - 1,650 16. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 사용권자산 건물 2,367,796 2,249,726 차량운반구 34,097 36,788 합 계 2,401,892 2,286,514 리스부채 유동 1,062,181 1,106,607 비유동 4,953,624 4,950,271 합 계 6,015,805 6,056,878 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 등 건물 125,629 67,448 차량운반구 2,692 5,296 합 계 128,320 72,744 당분기 중 리스의 총 현금유출은 309,271천원(전분기 279,929천원) 입니다.리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 리스기간과 비슷한 기간에 걸쳐 적용되는증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 17. 영업권당분기 영업권 금액은 없으며 전분기 중 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 - - 연결범위변동 - 1,169,949 분기말 - 1,169,949 18. 기타무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권 기타무형자산 합 계 취득금액 211,961 90,212 16,001 318,174 감가상각누계액 (188,549) (9,773) (1,280) (199,602) 장부금액 23,412 80,439 14,722 118,573 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권 브랜드가치 기타무형자산 합 계 취득금액 211,962 90,212 370,567 16,001 688,742 감가상각누계액 (187,197) (8,646) - (821) (196,664) 손상차손누계액 - - (370,567) - (370,567) 장부금액 24,765 81,566 - 15,180 121,511 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권 기타무형자산 합 계 기초 24,764 81,567 15,180 121,511 무형자산상각비 (1,352) (1,128) (459) (2,938) 분기말 23,412 80,439 14,722 118,573 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초 4,993 86,077 91,070 무형자산상각비 (1,568) (1,128) (2,696) 분기말 3,425 84,949 88,374 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 매입채무 1,586,536 1,420,044 미지급금 468,421 377,310 미지급비용 355,632 321,147 합 계 2,410,589 2,118,501 20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 분기말 전기말 ENJINESS Limited 일반운영자금대출 4.00% 1,033,525 1,032,406 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 분기말 전기말 IBK기업은행 시설자금대출 5.558% 500,000 500,000 21. 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 326,098 519,729 (-)사외적립자산의 공정가치 (426,719) (426,719) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (100,622) 93,010 (2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 55,094 36,679 순이자비용(수익) 963 (719) 종업원 급여에 포함된 총 비용 56,057 35,960 22. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 연차충당부채 68,781 68,781 복구충당부채 - - 합 계 68,781 68,781 (2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 없습니다.23. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 임대보증금 80,000 80,000 24. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 선수금 469,744 527,425 예수금 4,363 - 합 계 474,108 527,425 25. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수(*1) 50,198,880주 50,198,880주 보통주 자본금 25,099,440 25,099,440 (*1) 분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 537주를 포함한 수량입니다(2) 당분기 및 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2024-01-01 50,198,880주 25,099,440 33,708,529 분기말 2024-03-31 50,198,880주 25,099,440 33,708,529 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2023-01-01 50,066,367주 25,033,184 33,640,535 신주인수권부사채 전환 2023-01-19 ~ 2023-01-25 132,513주 66,256 67,994 분기말 2023-03-31 50,198,880주 25,099,440 33,708,529 26. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 주식발행초과금 33,708,529 33,708,529 감자차익 6,323,153 6,323,153 기타자본잉여금 1,049,027 1,049,027 재평가적립금 842,885 842,885 주식매수선택권 72,468 94,712 자기주식(*1) (1,274) (1,274) 자기주식처분손실 (3,439,938) (3,439,938) 합 계 38,554,849 38,577,094 (*1) 분기말 현재 연결실체의 자기주식 보유 수량은 537주입니다.27. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 이익준비금 80,000 80,000 기업합리화적립금 511,428 511,428 미처리결손금 (30,324,384) (31,255,417) 합 계 (29,732,956) (30,663,989) 28. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (6,207,022) (6,207,022) 기타포괄손익-관계기업지분변동 78,206 43,279 기타포괄손익-해외사업환산손익 78,816 63,580 합 계 (6,050,000) (6,100,163) 29. 매출액 및 매출원가(1) 연결실체는 고객과의 계약을 통해 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 인식하고있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 매출액 상품매출 2,962,929 6,427,381 기타매출 1,375,680 27,273 합 계 4,338,609 6,454,654 매출원가 상품매출원가 3,369,516 6,288,092 30. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 691,568 706,073 퇴직급여 56,057 41,959 주식보상비 (22,245) 5,044 복리후생비 46,874 59,269 여비교통비 17,930 32,025 접대비 42,413 50,561 통신비 3,265 7,589 수도광열비 17,874 6,266 세금과공과금 18,543 15,776 감가상각비 116,977 113,823 지급임차료 6,181 1,682 건물관리비 30,297 11,384 보험료 8,116 6,398 차량유지비 5,696 12,436 운반비 12,027 65,438 교육훈련비 - 1,280 도서인쇄비 513 4,547 소모품비 4,710 4,395 지급수수료 372,199 237,570 광고선전비 49,770 62,532 대손상각비 350,709 317,196 무형자산상각비 2,938 2,696 견본비 - 1,457 판매촉진비 4,986 12,757 포장비 1,353 2,688 합 계 1,838,751 1,782,841 31. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 161,818 158,298 외환차익 3,695 197 외화환산이익 14,877 22,047 당기손익인식금융자산평가이익 - 76,539 파생상품평가이익 - 550,649 합 계 180,391 807,730 32. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 119,132 116,935 외화환산손실 13,213 29,469 당기손익측정금융자산평가손실 1,077 - 거래일평가손실 - 6,009 합 계 133,422 152,413 33. 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 60,105 63,476 잡이익 2,896 10,545 사용권자산처분이익 1,981 - 리스변경이익 14,978 - 리스해지이익 - 39,682 합 계 79,960 113,703 34. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산감모손실 - 44,962 유형자산폐기손실 - 32,144 잡손실 154 20,851 기타지급수수료 42,762 78,479 합 계 42,916 176,436 35. 법인세비용과 이연법인세자산(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(2) 분기말 현재 납부할 것으로 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.(3) 연결실체는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결실체의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을인식하고 있습니다.36. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 3,685,320 6,288,092 종업원급여 691,568 753,076 감가상각비와 기타상각비 119,915 116,519 지급수수료 372,199 237,570 지급임차료/세금과공과 24,724 28,841 기타 630,345 646,835 합 계 5,524,071 8,070,933 37. 주당순손익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배주주지분 당기순이익(손실) 956,328,156 15,038,223,136 가중평균유통보통주식수 50,198,343 39,210,421 기본주당순이익(손실) 19원/주 384원/주 [*1] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2024-01-01 50,198,343 91 4,568,049,213 일수(일) 91 가중평균유통보통주식수 50,198,343 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2023-01-01 39,110,847 90일 3,519,976,230 신주인수권부사채전환 2023-01-19 ~ 2023-01-25 132,513 66일 ~ 72일 8,961,649 소 계 39,243,360 3,528,937,879 일수(일) 90 가중평균유통보통주식수 39,210,421 (2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 주식매수선택권으로 인한 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배주주지분 당기순이익(손실) 956,328,156 15,038,223,136 주식보상비용(세후) (22,244,762) 3,934,395 희석분기순이익(손실) 978,572,918 15,042,157,531 가중평균유통보통주식수(*1) 50,368,343 39,380,421 희석주당이익(손실) 19원/주 382원/주 [*1] 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 50,198,343 39,210,421 주식선택권 170,000 170,000 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수 50,368,343 39,380,421 38. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 금융상품 1,841,339 1,841,339 1,842,416 1,842,416 시장성없는 지분증권 1,229,890 1,229,890 1,229,890 1,229,890 소계 3,071,229 3,071,229 3,072,306 3,072,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 1,412,359 1,412,359 1,412,359 1,412,359 상각후원가측정금융자산 단기금융상품 1,146,291 1,146,291 1,135,679 1,135,679 매출채권 2,398,515 2,398,515 3,200,693 3,200,693 미수금 273,506 273,506 375,407 375,407 미수수익 77,548 77,548 51,314 51,314 대여금 1,553,544 1,553,544 1,595,544 1,595,544 보증금 1,844,085 1,844,085 1,822,999 1,822,999 소계 7,293,489 7,293,489 8,181,636 8,181,636 금융리스채권 6,074,117 6,074,117 6,330,015 6,330,015 금융자산 합계 13,367,606 13,367,606 18,996,316 18,996,316 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,586,536 1,586,536 1,420,044 1,420,044 미지급금 468,421 468,421 377,310 377,310 미지급비용 190,464 190,464 321,147 321,147 단기차입금 1,033,525 1,033,525 1,032,406 1,032,406 장기차입금 500,000 500,000 500,000 500,000 보증금 80,000 80,000 80,000 80,000 소계 3,858,946 3,858,946 3,730,907 3,730,907 리스부채 6,015,805 6,015,805 6,056,878 6,056,878 금융부채 합계 9,874,752 9,874,752 9,787,785 9,787,785 (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,077) 76,539 상각후원가측정 금융자산 (1,554,322) (166,123) 소 계 (1,555,399) (89,584) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 584,392 상각후원가측정 금융부채 (6,910) (117,005) 소 계 (6,910) 467,387 합 계 (6,910) 377,803 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시 목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,071,229 - - 3,071,229 3,071,229 수익증권 342,570 - - 342,570 342,570 전환사채 1,498,769 - - 1,498,769 1,498,769 시장성 없는 지분증권 1,229,890 - - 1,229,890 1,229,890 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 시장성없는 지분증권 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 금융자산 합계 4,483,588 - - 4,483,588 4,483,588 (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,072,306 - - 3,072,306 3,072,306 수익증권 343,647 - - 343,647 343,647 전환사채 1,498,769 1,498,769 1,498,769 시장성 없는 지분증권 1,229,890 - - 1,229,890 1,229,890 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 시장성없는 지분증권 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 금융자산 합계 4,484,665 - - 4,484,665 4,484,665 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 4,484,665 3,597,666 당기 취득 - 1,710,000 당기손익 인식액 (1,077) 76,539 당기 처분 - - 분기말금액 4,483,588 5,384,205 미실현손익 (7,847,057) (7,876,776) (5) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당분기에 변동내역은 없으며, 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 - 70 당기 증감(a+b) - (70) a.상각 - (70) b.청산 - - 분기말 - - 39. 주식기준보상(1) 연결실체의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 3년 이내(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 차수 부여일 주당 행사가격(단위: 원) 미행사기초수량 당분기부여수량 당분기취소수량 미행사분기말수량 분기말행사가능 수량 1차 2021-03-12 987 120,000 - - 120,000 120,000 1차 2021-03-30 977 50,000 - - 50,000 50,000 2차 2023-03-30 783 340,000 - 200,000 140,000 - 3차 2024-03-29 649 - 1,500,000 - 1,500,000 - 합 계 510,000 1,500,000 200,000 1,810,000 170,000 (3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2021년 3월 12일 부여 건 2021년 3월 30일 부여 건 2023년 3월 30일 부여 건 2024년 3월 29일 부여 건 부여일의 공정가치 241 269 407 219 부여일의 가중평균 주가 934 997 795 623 주가변동성(*1) 36.03% 34.54% 52.44% 35.31% 배당수익률 0% 0% 0% 0% 무위험수익률(*2) 1.31% 1.25% 3.25% 3.32% (*1) 주가변동성은 최근 180 일의 주가 변동성을 사용하였습니다.(*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (22,245)천원입니다.40. 특수관계자 등과의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회 사 명 연결실체와의 관계 분기말 전기말 (주)세심 최대주주 최대주주 (주)룩옵틱스 관계기업 관계기업 (주)룩스마트랩(*) 관계기업의 종속기업 관계기업의 종속기업 Shining Look Eyewear(Shanghai) Co,.Ltd(*) 관계기업의 종속기업 관계기업의 종속기업 (주)청광인터내셔널(*) 관계기업의 종속기업 관계기업의 종속기업 임직원 대표이사 등 임직원 대표이사 등 임직원 (2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 매출 이자수입 임직원 임직원 - 3,357 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 매출 이자수입 최대주주의 특수관계자 (주)중원인더스트리 114,897 - (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 자금대여 거래 대여 회수 임직원 임직원 10,000 52,000 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 자금대여 거래 대여 회수 임직원 임직원 130,000 - (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 채 권 매출채권 대여금 임직원 임직원 - 264,000 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 채 권 매출채권 대여금 임직원 임직원 - 306,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 147,065 133,251 퇴직급여 26,134 19,563 주식기준보상 (30,326) 3,003 합 계 142,874 155,817 (6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.41. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 현금의유출이없는비용등 대손상각비 350,709 317,196 재고자산평가손실 - 4,185 재고자산감모손실 - 44,962 외화환산손실 - 29,469 감가상각비 146,999 141,229 기타지급수수료 - 11,000 유형자산폐기손실 - 32,144 무형자산상각비 2,938 2,696 이자비용 119,132 116,935 거래일평가손실 - 6,009 퇴직급여 56,057 41,959 주식보상비 (22,245) 5,044 당기손익측정금융자산평가손실 1,077 - 소 계 654,667 752,828 현금의유출이없는수익등 이자수익 161,818 158,298 외화환산이익 14,820 22,047 당기손익측정금융자산평가이익 - 76,539 지분법이익 2,057,930 16,061,919 리스변경이익 14,978 - 리스해지이익 - 39,682 파생상품평가이익 - 550,649 재고자산평가손실환입 375 - 사용권자산처분이익 1,981 - 소 계 (2,251,901) (16,909,134) 합 계 (1,597,235) (16,156,306) (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 증가 451,470 (3,118,517) 미수금의 감소(증가) 101,902 (215,670) 미수수익의 감소(증가) (11,437) - 재고자산의 증가 846,460 (1,449,200) 선급금의 감소(증가) (332,295) 382,540 선급비용의 감소(증가) 92,862 97,576 선급부가가치세의 증가 (1,086) (1,778) 사외적립자산의 감소 (100,794) 13,889 매입채무의 증가(감소) 174,126 1,003,838 미지급금의 증가(감소) 259,372 55,365 미지급비용의 증가(감소) (93,822) 94,544 선수금의 증가 (57,681) 1,013,494 예수금의 증가(감소) 4,363 (804) 퇴직금의 지급 (145,409) (14,747) 합 계 1,188,030 (2,139,470) (4) 현금 유출입이 없는 유의적인 거래 (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 사용권자산, 리스부채의 인식 406,664 1,956,965 리스채권의 유동성대체 185,101 244,244 리스부채의 유동성대체 (167,547) 433,435 신주인수권행사로 인한 사채등의 자본잉여금으로의 대체 - 5,242 종속기업 채무의 출자전환 788,460 - 합 계 1,212,678 2,639,886 42. 우발상황과 주요 약정사항(1) 계류중인 소송사건분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송은 없습니다.(2) 사용이 제한된 금융자산연결실체의 상각후원가측정 금융자산으로 분류된 정기예금 중 122,000천원은 법인카드사용대금 보증 목적 및 당좌개설보증금으로 질권설정되어 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 한국보건산업진흥원 100,000 인허가보증 서울보증보험 한국전력공사 5,400 전기요금지급보증 서울보증보험 ㈜렛잇뷰티 340,000 가압류담보 공탁보증 43. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로, 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 34 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 33 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 1분기말 제 33 기말 자산 유동자산 5,463,468,842 8,164,753,438 현금및현금성자산 1,047,031,474 592,378,743 단기금융상품 110,000,000 110,000,000 매출채권 및 기타채권 1,353,168,639 3,230,052,477 재고자산 1,410,891,789 2,070,991,965 금융리스채권 358,609,560 429,406,956 당기법인세자산 978,330 8,969,780 기타금융자산 864,000,000 1,679,640,000 기타유동자산 318,789,050 43,313,517 비유동자산 21,093,825,592 20,089,339,528 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,071,229,044 3,072,306,044 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,412,359,307 1,412,359,307 관계기업투자 4,206,354,048 4,206,354,048 종속기업투자 4,091,460,000 3,303,000,000 유형자산 2,745,642,829 2,781,413,287 투자부동산 1,062,047,911 1,071,530,886 사용권자산 1,539,373,486 1,327,709,972 기타무형자산 80,439,202 81,566,854 금융리스채권 728,179,853 771,281,250 기타금융자산 2,056,118,055 2,044,384,627 순확정급여자산 100,621,857 17,433,253 자산총계 26,557,294,434 28,254,092,966 부채 유동부채 943,263,302 699,778,409 매입채무 및 기타채무 531,968,775 256,932,315 리스부채 385,616,524 418,770,301 충당부채 21,837,124 21,837,124 기타 유동부채 3,840,879 2,238,669 비유동부채 1,717,782,277 1,539,097,525 리스부채 1,217,782,277 1,039,097,525 장기차입금 500,000,000 500,000,000 부채총계 2,661,045,579 2,238,875,934 자본 자본금 25,099,440,000 25,099,440,000 기타불입자본 38,028,822,751 38,051,067,513 이익잉여금(결손금) (33,024,992,158) (30,928,268,743) 기타자본구성요소 (6,207,021,738) (6,207,021,738) 자본총계 23,896,248,855 26,015,217,032 부채와자본총계 26,557,294,434 28,254,092,966 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 34 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 1,932,072,507 1,932,072,507 5,492,072,837 5,492,072,837 매출원가 1,658,824,112 1,658,824,112 5,327,007,801 5,327,007,801 매출총이익 273,248,395 273,248,395 165,065,036 165,065,036 판매비와관리비 2,390,583,994 2,390,583,994 2,240,165,531 2,240,165,531 영업이익(손실) (2,117,335,599) (2,117,335,599) (2,075,100,495) (2,075,100,495) 금융수익 75,025,541 75,025,541 714,919,880 714,919,880 금융비용 50,806,718 50,806,718 59,604,990 59,604,990 기타영업외수익 25,645,509 25,645,509 58,521,726 58,521,726 기타영업외비용 355,629 355,629 115,684,911 115,684,911 법인세비용차감전순이익(손실) (2,067,826,896) (2,067,826,896) (1,476,948,790) (1,476,948,790) 분기순이익(손실) (2,067,826,896) (2,067,826,896) (1,476,948,790) (1,476,948,790) 기타포괄이익(손실) (28,896,519) (28,896,519) (3,760,239) (3,760,239) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (28,896,519) (28,896,519) (3,760,239) (3,760,239) 순확정급여부채의 재측정요소 (28,896,519) (28,896,519) (3,760,239) (3,760,239) 총포괄손익 (2,096,723,415) (2,096,723,415) (1,480,709,029) (1,480,709,029) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (41) (41) (38) (38) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (41) (41) (38) (38) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 34 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 결손금 기타자본구성요소 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 25,033,183,500 37,926,356,650 (24,059,869,118) (6,143,884,977) 32,755,786,055 당기순이익(손실) 0 0 (1,476,948,790) 0 (1,476,948,790) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (3,760,239) 0 (3,760,239) 지분의 발행 66,256,500 67,994,655 0 0 134,251,155 주식보상비용 0 5,044,096 0 0 5,044,096 2023.03.31 (기말자본) 25,099,440,000 37,999,395,401 (25,540,578,147) (6,143,884,977) 31,414,372,277 2024.01.01 (기초자본) 25,099,440,000 38,051,067,513 (30,928,268,743) (6,207,021,738) 26,015,217,032 당기순이익(손실) 0 0 (2,067,826,896) 0 (2,067,826,896) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (28,896,519) 0 (28,896,519) 지분의 발행 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 (22,244,762) 0 0 (22,244,762) 2024.03.31 (기말자본) 25,099,440,000 38,028,822,751 (33,024,992,158) (6,207,021,738) 23,896,248,855 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 34 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 영업활동현금흐름 411,927,361 (3,192,232,659) 당기순이익(손실) (2,067,826,896) (1,476,948,790) 조정 1,613,935,702 970,861,033 운전자본의 변동 856,660,363 (2,725,628,174) 이자수취 3,603,126 11,938,162 이자지급 (2,436,384) (219,540) 법인세환급 7,991,450 27,764,650 투자활동현금흐름 176,325,370 (2,451,416,954) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (1,660,000,000) 금융리스채권의 회수 132,425,370 133,594,107 대여금의 증가 (10,000,000) (130,000,000) 대여금의 회수 840,460,000 0 종속기업투자자산의 취득으로 인한 순현금흐름 (788,460,000) (500,000,000) 유형자산의 취득 (2,100,000) (95,111,061) 임차보증금의 증가 0 (500,000,000) 임차보증금의 감소 4,000,000 300,100,000 재무활동현금흐름 (133,600,000) (39,854,394) 지분의 발행 0 129,009,492 신주인수권부사채의 상환 0 (46,692,294) 리스부채의 상환 (133,600,000) (122,171,592) 현금및현금성자산의 순증가(감소) 454,652,731 (5,683,504,007) 기초 현금및현금성자산 592,378,743 12,425,749,195 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 22,046,599 기말 현금및현금성자산 1,047,031,474 6,764,291,787 5. 재무제표 주석 주석 제34(당)기: 2024년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제33(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지 주식회사 서울리거 1. 회사의 개요 주식회사 서울리거(이하 "당사")는 1991년 3월 2일에 설립되어 2002년 7월 11일에 당사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 헬스케어사업 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 논현로133길 9(거야빌딩)을 본점으로 하고 있습니다.당사의 분기말 현재 자본금은 25,099백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) (주)세심 17,121,740 34.1% 심주엽 4,672,772 9.3% (주)케이에스메디컬코어퍼레이션및 특수관계자 4,020,648 8.0% 이재규 95,000 0.2% 자기주식 537 0.0% 기타 24,288,183 48.4% 합 계 50,198,880 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 및 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다.측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (4) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우,매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (5) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (6) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ기업 특유의 위험조정 ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리 하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다 (11) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20년 시설장치 6년 비품 6년 차량운반구 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (19) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (21) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 이연법인세자산이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (2) 매출채권에 대한 손실충당금 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며,그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석6은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고믿고 있습니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 21. 참조) 4. 현금 및 현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 보통예금 1,047,028 592,375 외화예금 4 4 합 계 1,047,032 592,379 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 5. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 수익증권 300,000 342,570 342,570 300,000 343,647 343,647 전환사채(*1) 1,660,000 1,498,769 1,498,769 1,660,000 1,498,769 1,498,769 지분상품 1,704,821 1,229,890 1,229,890 1,704,821 1,229,890 1,229,890 합 계 3,664,821 3,071,229 3,071,229 3,664,821 3,072,306 3,072,306 (*1) 해당 금융자산에 대해서 제3자의 연대보증 및 수익권증서를 담보로 제공받고 있으며, 이를 고려하여 공정가치를 평가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 수익증권 - 342,570 342,570 - 343,647 343,647 전환사채 - 1,498,769 1,498,769 - 1,498,769 1,498,769 지분상품 - 1,229,890 1,229,890 - 1,229,890 1,229,890 합 계 - 3,071,229 3,071,229 - 3,072,306 3,072,306 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 15,605,777 (14,417,097) 1,188,680 15,886,479 (12,862,775) 3,023,704 미수금 136,039 (43,451) 92,588 200,241 (43,451) 156,790 미수수익 489,601 (417,701) 71,900 467,259 (417,701) 49,558 합 계 16,231,417 (14,878,249) 1,353,168 16,553,979 (13,323,927) 3,230,052 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 매출채권 6개월 미만 2,125,490 2,292,731 6개월-1년 3,955,482 6,046,140 1년 초과 9,524,805 7,547,608 소 계 15,605,777 15,886,479 미수금 6개월 미만 92,927 157,128 1년 초과 43,112 43,113 소 계 136,039 200,241 미수수익 6개월 미만 53,425 49,558 6개월-1년 18,476 417,701 1년 초과 417,701 소 계 489,602 467,259 합 계 16,231,418 16,553,979 (3) 신용위험 및 손실충당금 당사는 손실충당금 설정시 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있습니다. 개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을인식하고 있습니다. 기대 손실률은 매 분기별로 측정하고 있으며, 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 46.50% 65.31% 86.17% 97.66% 100% 총 장부금액 - 매출채권 1,174,087 951,404 1,201,218 2,754,264 9,524,805 15,605,778 기대신용손실 (545,948) (621,360) (1,035,096) (2,689,888) (9,524,805) (14,417,097) 순장부금액 628,139 330,044 166,122 64,376 - 1,188,681 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 33.60% 48.34% 63.78% 85.31% 100% 총 장부금액 - 매출채권 1,091,513 1,201,218 3,671,318 2,374,822 7,547,608 15,886,479 손실충당금 (366,783) (580,694) (2,341,682) (2,026,008) (7,547,608) (12,862,775) 순장부금액 724,730 620,524 1,329,636 348,814 - 3,023,704 2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 손상 환입 제각 기말금액 매출채권 12,862,775 1,554,322 - - 14,417,097 미수금 43,451 - - - 43,451 미수수익 417,701 - - - 417,701 합 계 13,323,927 1,554,322 - - 14,878,249 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손상 환입 제각 기말금액 매출채권 8,193,554 4,669,221 - - 12,862,775 미수금 43,057 394 - - 43,451 미수수익 417,701 - - - 417,701 합 계 8,654,312 4,669,615 - - 13,323,927 7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 지분상품 9,259,417 1,412,359 1,412,359 9,259,417 1,412,359 1,412,359 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,795,117 (384,225) 1,410,892 2,517,770 (446,778) 2,070,992 당분기 중 재고자산 평가손실환입 375천원(전기: 재고자산 평가손실액 383,952천원)이 매출원가에 가감되었습니다. 9. 금융리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 유동 금융리스채권 358,610 429,407 비유동 금융리스채권 728,180 771,281 합 계 1,086,790 1,200,688 (2) 당분기 및 전기 중 금융리스채권과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스채권에 대한 이자수익 18,527 31,018 (3) 당분기 중 리스채권의 총 현금유입액은 132,425천원(전분기: 133,594천원)입니다.(4) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 분기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당분기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 분기말 전기말 채권액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 채권액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 유동 대여금 3,809,043 - (2,945,043) 864,000 4,624,683 - (2,945,043) 1,679,640 비유동 장기대여금 1,000,000 - - 1,000,000 1,000,000 - - 1,000,000 임차보증금 845,000 (209,019) - 635,981 849,000 (224,105) - 624,895 기타보증금 502,270 (82,133) - 420,137 502,270 (82,780) - 419,490 소 계 2,347,270 (291,152) - 2,056,118 2,351,270 (306,885) - 2,044,385 합 계 6,156,313 (291,152) (2,945,043) 2,920,118 6,975,953 (306,885) (2,945,043) 3,724,025 (2) 기타금융자산의 손상손실충당금이 설정되어 있는 기타금융자산은 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 이전에취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를고려하고 있습니다. 당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 선급금 303,336 29,694 선급비용 15,453 13,620 합 계 318,789 43,314 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 소유지분율 취득원가 장부가액 분기말 전기말 주식회사 룩옵틱스 한국 12월 50% - 1주 4,206,354 4,206,354 4,206,354 (2) 당분기 및 전기 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 분기순이익 주식회사 룩옵틱스 47,876,923 22,247,292 21,581,398 4,106,544 (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 분기순손실 주식회사 룩옵틱스 43,242,901 21,799,007 69,493,380 19,844,895 (3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손상 손상환입 분기말 주식회사 룩옵틱스 4,206,354 - - 4,206,354 (단위: 천원) 구 분 기초 손상 손상환입 전기말 주식회사 룩옵틱스 2,355,673 - 1,850,681 4,206,354 13. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국 결산월 소유 지분율 취득원가 장부가액 분기말 전기말 분기말 전기말 (주)메디자인 한국 12월 100% 100% 3,150,000 3,150,000 3,150,000 (주)에스엘프라퍼티 한국 12월 100% 100% 750,000 - - (주)서울리거뷰티 한국 12월 100% 100% 2,000,000 153,000 153,000 (주)한청메디컬 한국 12월 100% - 500,000 - - Seouleaguer HongKong Limited 홍콩 12월 100% 100% 438,150 - - Muse Medical Company Limited (*1) 베트남 12월 17.2% - 788,460 788,460 - 합 계 7,626,610 4,091,460 3,303,000 (*1) 당분기 중 Muse Medical Company Limited의 지분17.2%를 취득하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 분기순손익 (주)메디자인 6,320,035 4,098,130 - 7,321 (주)에스엘프라퍼티 54,922 110 - (788) (주)서울리거뷰티 1,289,029 1,045,000 19,405 (63,031) (주)한청메디컬(*1) 5,190,380 7,768,411 2,943,524 (231,212) Seouleaguer HongKong Limited 2,431,754 7,217,202 513,447 (2,214) (*1) 종속회사의 연결재무제표 기준입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 분기순손익 (주)메디자인 6,948,622 4,524,069 - (67,072) (주)에스엘프라퍼티 707,659 - - (2,136) (주)서울리거뷰티 487,328 913 - (11,782) (주)한청메디컬(*1) 5,337,184 6,341,698 3,929,800 (334,565) Seouleaguer HongKong Limited(*1) 1,716,405 6,699,601 327,634 (211,714) (*1) 종속회사의 연결재무제표 기준입니다. (3) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 (주)메디자인 3,150,000 - - 3,150,000 (주)에스엘프라퍼티 - - - - (주)서울리거뷰티 153,000 - - 153,000 (주)한청메디컬 - - - - Seouleaguer HongKong Limited - - - - Muse Medical Company Limited(*1) - 788,460 - 788,460 합 계 3,303,000 788,460 - 4,091,460 (*1) 당분기 중 Muse Medical Company Limited의 지분17.2%를 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말 (주)메디자인 3,150,000 - - 3,150,000 (주)에스엘프라퍼티 750,000 - (750,000) - (주)서울리거뷰티 153,000 - - 153,000 (주)한청메디컬 - 500,000 (500,000) - Seouleaguer HongKong Limited - - - - 합 계 4,053,000 500,000 (1,250,000) 3,303,000 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 1,297,429 1,561,175 830,527 142,071 121,618 3,952,820 감가상각누계액 - (488,970) (621,183) (51,954) (45,071) (1,207,178) 장부금액 1,297,429 1,072,205 209,344 90,117 76,547 2,745,642 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 1,297,429 1,561,175 828,427 142,071 121,618 3,950,720 감가상각누계액 - (469,456) (611,326) (44,850) (43,675) (1,169,307) 장부금액 1,297,429 1,091,719 217,101 97,221 77,943 2,781,413 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 기초 1,297,429 1,091,719 217,101 97,221 77,943 2,781,413 취득 - - 2,100 - - 2,100 폐기및처분 - - - - - - 감가상각비 - (19,515) (9,856) (7,104) (1,396) (37,871) 기말 1,297,429 1,072,204 209,345 90,117 76,547 2,745,642 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 합 계 기초 997,386 700,960 119,142 52,078 32,688 1,902,254 취득 - - - 95,111 - 95,111 폐기및처분 - - (32,144) - - (32,144) 감가상각비(*1) - (13,888) (15,673) (9,584) (2,051) (41,196) 기말 997,386 687,072 71,325 137,605 30,637 1,924,025 (*1) 감가상각비 중 30,196천원은 판매비와관리비, 11,000천원은 영업외비용에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등을 위해 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 300,043 600,000 장기차입금 500,000 중소기업은행 건물 446,314 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득금액 444,401 758,637 1,203,038 감가상각누계액 - (140,990) (140,990) 장부금액 444,401 617,647 1,062,048 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득금액 444,401 758,637 1,203,038 감가상각누계액 - (131,507) (131,507) 장부금액 444,401 627,130 1,071,531 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 444,401 627,130 1,071,531 감가상각비(*1) - (9,483) (9,483) 분기말 444,401 617,647 1,062,048 (*1) 감가상각비 중 9,483천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 113,442 147,938 261,380 감가상각비(*1) - (3,277) (3,277) 분기말 113,442 144,661 258,103 (*1) 감가상각비 중 3,277원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익(기타영업외수익) 6,000 3,300 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등을 위해 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 330,959 600,000 장기차입금 500,000 중소기업은행 건물 492,302 16. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 사용권자산 건물 1,539,373 1,327,710 합 계 1,539,373 1,327,710 리스부채 유동 385,617 418,770 비유동 1,217,782 1,039,098 합 계 1,603,399 1,457,868 (2) 당분기 및 분전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 69,243 52,959 차량운반구 - 2,604 합 계 69,243 55,563 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 133,600천원입니다. 17. 기타무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권(회원권) 합 계 취득금액 172,824 90,212 263,036 감가상각누계액 (172,824) (9,773) (182,597) 장부금액 - 80,439 80,439 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권(회원권) 합 계 취득금액 172,824 90,212 263,036 감가상각누계액 (172,824) (8,645) (181,469) 장부금액 - 81,567 81,567 (2) 당분기 및 전분기 중 기타무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권(회원권) 합 계 기초 - 81,567 81,567 무형자산상각비 - (1,128) (1,128) 기말 - 80,439 80,439 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 시설이용권(회원권) 합 계 기초 420 86,077 86,497 무형자산상각비 (377) (1,128) (1,505) 기말 43 84,949 84,992 18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 매입채무 266,531 116,297 미지급금 76,649 98,831 미지급비용 188,789 41,804 합 계 531,969 256,932 19. 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 326,098 409,286 차감: 사외적립자산의 공정가치 (426,719) (426,719) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (100,621) (17,433) (2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 33,512 36,679 순이자비용 (188) (719) 종업원 급여에 포함된 총 비용 33,324 35,960 20. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 연차충당부채 21,837 21,837 복구충당부채 - - 합 계 21,837 21,837 (2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 없습니다. 21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 선수금 2,239 2,239 예수금 1,602 - 합 계 3,841 2,239 22. 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%)분기말 분기말 전기말 장기차입금 기업은행(*1) 2026-11-30 5.558% 500,000 500,000 (*1) 해당 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 14 및 15 참조) 23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수(*1) 50,198,880주 50,198,880주 보통주 자본금 25,099,440 25,099,440 (*1) 분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 537주가 포함되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당사의 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2024-01-01 50,198,880 25,099,440 33,708,529 당분기 2024-03-31 50,198,880 25,099,440 33,708,529 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2023-01-01 50,066,367 25,033,184 33,640,535 신주인수권 행사 2023-01-19 ~ 2023-01-25 132,513 66,256 67,994 전기말 2023-12-31 50,198,880 25,099,440 33,708,529 24. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 주식발행초과금 33,708,529 33,708,529 감자차익 6,323,153 6,323,153 기타자본잉여금 523,000 523,000 재평가적립금 842,885 842,885 주식매수선택권 72,468 94,712 자기주식(*1) (1,274) (1,274) 자기주식처분손실 (3,439,938) (3,439,938) 합 계 38,028,823 38,051,067 (*1) 분기말 현재 당사의 자기주식 보유 수량은 537주입니다. 25. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 이익준비금 80,000 80,000 기업합리화적립금 511,428 511,428 미처리결손금 (33,616,420) (31,519,697) 합 계 (33,024,992) (30,928,269) 26. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (6,207,022) (6,207,022) (2) 당분기 및 전분기 중 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (6,207,022) (6,143,885) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) - - 자본에 가감되는 법인세효과 - - 기말금액 (6,207,022) (6,143,885) 27. 매출액 및 매출원가 당사는 고객과의 계약을 통해 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있으며,주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (1) 당분기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 매출액 상품매출 1,932,073 5,492,073 매출원가 상품매출원가 1,658,824 5,327,008 (2) 당사의 매출은 모두 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당분기 중 당사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 국내 소재 유통업체 2곳으로 매출액은 1,593,444천원 입니다. 28. 판매비와 관리비 당분기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 310,658 359,254 퇴직급여 33,324 41,959 주식보상비용 (22,245) 5,044 복리후생비 27,256 39,623 여비교통비 11,881 19,109 접대비 38,409 27,270 통신비 716 6,298 수도광열비 9,007 2,772 세금과공과금 7,836 10,875 감가상각비 86,978 89,036 지급임차료 586 1,172 건물관리비 2,738 10,327 보험료 3,606 5,078 차량유지비 3,445 9,588 운반비 5,569 6,999 도서인쇄비 230 354 소모품비 3,528 1,568 지급수수료 307,217 164,855 광고선전비 4,395 - 대손상각비 1,554,322 1,436,023 무형자산상각비 1,128 1,505 샘플비 - 1,457 합 계 2,390,584 2,240,166 29. 금융수익 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 60,206 65,685 당기손익측정금융자산평가이익 - 76,539 외화환산이익 14,820 22,047 파생상품평가이익 - 550,649 합 계 75,026 714,920 30. 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 49,730 53,596 당기손익측정금융자산평가손실 1,077 - 거래일평가손실 - 6,009 합 계 50,807 59,605 31. 기타영업외수익 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 잡이익 78 9,229 수입임대료 10,590 9,611 리스해지이익 - 39,682 리스변경이익 14,978 - 합 계 25,646 58,522 32. 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품재고감모손실 - 44,962 유형자산폐기손실 - 32,144 잡손실 32 19,497 기타지급수수료 324 19,082 합 계 356 115,685 33. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 분기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다. 34. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 1,658,824 5,327,008 종업원급여 321,737 406,257 감가상각비와 기타상각비 88,106 90,541 지급수수료 307,217 164,855 지급임차료/세금과공과 11,159 22,374 기타 1,662,365 1,556,138 합 계 (*1) 4,049,408 7,567,173 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 35. 주당손익 (1) 기본주당손익 당분기 및 전기 당사의 기본주당손익 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 분기순손실 (2,067,826,896) (1,476,948,790) 가중평균유통보통주식수(*1) 50,190,221 39,210,421 기본주당영업손실 (41)원/주 (38)원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 분기초 2024-01-01 50,190,221 91 4,567,310,111 소 계 50,190,221 4,567,310,111 일수(일) 91 가중평균유통보통주식수 50,190,221 (단위: 주) 구 분 일 자 유통주식수(주) 일수 적수 기초 2023-01-01 39,110,847 90 3,519,976,230 신주인수권 행사로 인한 보통주 발행 2023-01-19 ~ 2023-01-25 132,513 66~72 8,961,649 소 계 39,243,360 3,528,937,879 일수(일) 90 가중평균유통보통주식수 39,210,421 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권, 주식매입선택권 등 입니다.당분기 및 전분기에는 분기순손실로 인하여 반희석효과가 발생하고 있으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 36. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 342,570 342,570 343,647 343,647 전환사채 1,498,769 1,498,769 1,498,769 1,498,769 시장성없는 지분상품 1,229,890 1,229,890 1,229,890 1,229,890 소계 3,071,229 3,071,229 3,072,306 3,072,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 1,412,359 1,412,359 1,412,359 1,412,359 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,047,031 1,047,031 592,379 592,379 단기금융상품 110,000 110,000 110,000 110,000 매출채권 1,188,680 1,188,680 3,023,704 3,023,704 미수금 92,588 92,588 156,790 156,790 미수수익 71,901 71,901 49,558 49,558 대여금 1,864,000 1,864,000 2,679,640 2,679,640 보증금 1,056,118 1,056,118 1,044,385 1,044,385 소계 5,430,318 5,430,318 7,656,456 7,656,456 금융리스채권 1,086,789 1,086,789 1,200,688 1,200,688 금융자산 합계 11,000,695 11,000,695 13,341,809 13,341,809 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 266,531 266,531 116,297 116,297 미지급금 76,649 76,649 98,831 98,831 미지급비용 188,789 188,789 41,804 41,804 장기차입금 500,000 500,000 500,000 500,000 소계 1,031,969 1,031,969 756,932 756,932 리스부채 1,603,399 1,603,399 1,457,868 1,457,868 금융부채 합계 2,635,368 2,635,368 2,214,800 2,214,800 (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,077) 76,539 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 상각후원가측정 금융자산 (1,512,643) (1,348,291) 금융리스채권 18,527 - 소 계 (1,495,193) (1,271,752) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 584,392 상각후원가측정 금융부채 (6,910) (53,666) 리스부채 (42,820) - 소 계 (49,730) 530,726 합 계 (1,544,923) (741,026) (4) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외. 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,071,229 - - 3,071,229 3,071,229 수익증권 342,570 - - 342,570 342,570 전환사채 1,498,769 1,498,769 1,498,769 시장성 없는 지분증권 1,229,890 - - 1,229,890 1,229,890 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 시장성없는 지분증권 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 금융자산 합계 4,483,588 - - 4,483,588 4,483,588 (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,072,306 - - 3,072,306 3,072,306 수익증권 343,647 - - 343,647 343,647 전환사채 1,498,769 1,498,769 1,498,769 시장성 없는 지분증권 1,229,890 - - 1,229,890 1,229,890 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 시장성없는 지분증권 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 금융자산 합계 4,484,665 - - 4,484,665 4,484,665 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 4,484,665 2,947,666 당기 취득 - 1,660,000 당기손익 인식액 (1,077) 76,539 기타포괄손익 인식액 - - 분기말금액 4,483,588 4,684,205 미실현손익 (7,876,776) (7,876,776) (5) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 분기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 - 70 당기 증감(a+b) - (70) a.상각 - (70) b.청산 - - 분기말 - - 37. 주식기준보상 (1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 3년 이내(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. 차수 부여일 주당 행사가격(단위: 원) 미행사기초수량 당분기부여수량 당분기취소수량(*1) 미행사기말수량 분기말행사가능 수량 1차 2021년 03월 12일 987 120,000 - - 120,000 120,000 1차 2021년 03월 30일 977 50,000 - - 50,000 50,000 2차 2023년 03월 30일 783 340,000 - 200,000 140,000 140,000 3차 2024년 03월 29일 649 - 1,500,000 - 1,500,000 1,500,000 합 계 510,000 1,500,000 200,000 1,810,000 1,810,000 (3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2021년 3월 12일 부여 건 2021년 3월 30일 부여 건 2023년 3월 30일 부여 건 2024년 3월 29일 부여 건 부여일의 공정가치 241 269 407 219 부여일의 가중평균 주가 934 997 795 623 주가변동성(*1) 36.03% 34.54% 52.44% 35.31% 배당수익률 0% 0% 0% 0% 무위험수익률(*2) 1.31% 1.25% 3.25% 3.32% (*1) 주가변동성은 최근 180 일의 주가 변동성을 사용하였습니다. (*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다. ( 4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (22,245)천원입니다. 38. 특수관계자 등과의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 회사와의 관계 분기말 전기말 (주)세심 최대주주 최대주주 (주)메디자인(*1) 종속기업 종속기업 (주)에스엘프라퍼티(*1) 종속기업 종속기업 (주)서울리거뷰티(*1) 종속기업 종속기업 (주)한청메디컬(*1) 종속기업 종속기업 (주)샤인메디컬(*2) 종속기업 종속기업 Seouleaguer HongKong Limited(*1) 종속기업 종속기업 Muse Medical Company Limited(*3) 종속기업 종속기업 (주)룩옵틱스 관계기업 관계기업 (주)룩스마트랩(*4) 관계기업의 종속기업 관계기업의 종속기업 Shining Look Eyewear(Shanghai) Co,.Ltd(*4) 관계기업의 종속기업 관계기업의 종속기업 (주)청광인터내셔널(*4) 관계기업의 종속기업 관계기업의 종속기업 임직원 대표이사 등 임직원 대표이사 등 임직원 (*1) 지배기업이 지분100%를 소유하고 있습니다. (*2) 지배기업 연결대상 종속기업인 (주)한청메디컬의 자회사(지배기업의 손자회사)입니다. (*3) 지배기업 연결대상 종속기업인 Seouleaguer Hongkong Limited의 자회사(지배기업의 손자회사)입니다. (*4) 관계기업인 (주)룩옵틱스의 자회사입니다. (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 매출 등 매출 임대료수입 이자수익 종속기업 (주)한청메디컬 1,069,839 6,000 6,000 (주)서울리거뷰티 - - 11,437 Muse Medical Company Limited - - 1,491 대표이사 등 임직원 임직원 - - 3,357 합 계 1,069,839 6,000 22,285 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 매출 등 매출 임대료수입 이자수익 최대주주의 특수관계자 (주)중원인더스트리 114,897 - - 종속기업 (주)한청메디컬 3,294,853 - - (주)에스엘프라퍼티 - 1,650 - 대표이사 등 임직원 임직원 - - 2,802 합 계 3,409,750 1,650 2,802 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 Muse Medical Company Limited 14,820 788,460 임직원 임직원 10,000 52,000 합 계 24,820 840,460 (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 자금대여 거래 대여 회수 임직원 임직원 130,000 - 합 계 130,000 - (4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 채 권 매출채권 대여금 미수금 미수수익 종속기업 (주)한청메디컬(*1) 5,727,319 - - - ㈜서울리거뷰티 1,000,000 Seouleaguer HongKong Limited(*2) - 2,945,043 43,451 417,701 Muse Medical Company Limited(*3) 338,294 - - 26,227 임직원 임직원 - 264,000 - - 합 계 6,065,613 4,209,043 43,451 443,928 (*1) 당사는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 4,600,242원을 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 상기 채권에 대해 대손충당금 3,406,195천원을 설정하고 있습니다. (*3) 당사는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 338,294천원을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 구 분 채 권 매출채권 대여금 미수금 미수수익 종속기업 (주)한청메디컬(*1) 5,942,160 - - - ㈜서울리거뷰티 1,000,000 Seouleaguer HongKong Limited(*2) - 2,945,043 43,451 417,701 Muse Medical Company Limited(*3) 338,294 773,640 - 26,227 임직원 임직원 - 306,000 - - 합 계 6,280,454 5,024,683 43,451 443,928 (*1) 당사는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 3,396,628천원을 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 상기 채권에 대해 대손충당금 3,406,195천원을 설정하고 있습니다. (*3) 당사는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 338,294천원을 설정하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 상여 147,065 133,251 퇴직급여 26,134 19,563 주식기준보상 (30,326) 3,003 합 계 142,873 155,817 (6) 분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. 39. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 33,324 41,959 주식보상비 (22,245) 5,044 감가상각비 86,978 89,036 대손상각비 1,554,322 1,436,023 무형자산상각비 1,128 1,505 이자비용 49,730 53,596 당기손익측정금융자산평가손실 1,077 - 거래일평가손실 - 6,009 유형자산폐기손실 - 32,144 리스변경이익 (14,978) - 재고자산평가손실 (375) 4,185 재고자산감모손실 - 44,962 기타지급수수료 - 11,000 이자수익 (60,206) (65,685) 외화환산이익 (14,820) (22,047) 당기손익측정금융자산평가이익 - (76,539) 파생상품평가이익 - (550,649) 리스해지이익 - (39,682) 합 계 1,613,935 970,861 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 280,702 (3,354,308) 미수금의 감소(증가) 64,202 (219,682) 재고자산의 감소(증가) 660,475 389,357 선급금의 감소(증가) (273,642) 472,574 선급비용의 감소(증가) (1,833) 1,037 매입채무의 증가(감소) 150,234 161 미지급금의 증가(감소) 132,480 (2,806) 미지급비용의 증가(감소) (12,151) (11,103) 예수금의 증가(감소) 1,602 - 사외적립자산의 감소 - 13,889 퇴직금의 지급 (145,409) (14,747) 합 계 856,660 (2,725,628) (4) 현금 유출입이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 사용권자산, 리스부채의 인식 299,669 1,813,083 금융리스채권의 유동성대체 43,101 102,576 리스부채의 유동성대체 (178,977) 297,325 신주인수권행사로 인한 파생상품부채의 자본잉여금 대체 - 5,242 합 계 163,793 2,218,226 (5) 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금유입액 현금유출액 기타 분기말 리스부채 1,457,868 - (133,600) 279,131 1,603,399 장기차입금 500,000 - - - 500,000 40. 우발상황과 주요약정사항 (1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송은 없습니다. (2) 사용이 제한된 금융자산당사의 상각후원가측정 금융자산으로 분류된 정기예금 중 110,000천원은 법인카드사용대금 보증 목적으로 질권설정되어 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증수혜자 보증금액 보증내역 서울보증보험 한국보건산업진흥원 100,000 인허가보증 서울보증보험 한국전력공사 5,400 전기요금지급보증 서울보증보험 ㈜렛잇뷰티 140,000 채권가압류 서울보증보험 ㈜렛잇뷰티 200,000 채권가압류 . 41.위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로, 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 본 보고서 제출기준일 현재 배당계획이 없습니다. 당사는 정관 제52조 및 제53조에 아래와 같이 배당에 관한 사항을 마련하고 있습니다. 제52조(이익배당)①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다.③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제53조(배당금지급청구권의 소멸시효)①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나.주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제34기 1분기 제33기 제32기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 956 -3,296 -6,385 (별도)당기순이익(백만원) -2,068 -6,840 -3,766 (연결)주당순이익(원) 19 -66 -160 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (*) (연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 기본주당이익 산출근거는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주당이익' 항목을 참조하시기 바랍니다. 다.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (*) 최근 3년 내 배당내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 06월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,000,000 500 3,755 - 2019년 05월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,400,000 500 2,275 - 2020년 02월 03일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,000,000 500 1,250 - 2020년 06월 15일 신주인수권행사 보통주 595,046 500 1,418 제4회 BW (*1) 2020년 06월 15일 신주인수권행사 보통주 793,298 500 1,341 제4회 BW (*1) 2020년 08월 21일 신주인수권행사 보통주 1 500 1,341 제4회 BW (*1) 2020년 09월 18일 신주인수권행사 보통주 1,132,576 500 993 제4회 BW (*1) 2020년 12월 03일 신주인수권행사 보통주 422,230 500 993 제4회 BW (*1) 2021년 06월 25일 신주인수권행사 보통주 2,287,101 500 993 제4회 BW (*1) 2021년 09월 28일 신주인수권행사 보통주 365,824 500 993 제4회 BW (*1) 2022년 03월 25일 신주인수권행사 보통주 12,925 500 993 제4회 BW (*1) 2022년 06월 30일 신주인수권행사 보통주 41,854 500 993 제4회 BW (*1) 2022년 12월 02일 신주인수권행사 보통주 30,639 500 993 제4회 BW (*1) 2022년 12월 09일 유상증자(제3자배정) 보통주 10,869,565 500 920 - 2023년 01월 25일 신주인수권행사 보통주 132,513 500 984 제4회 BW (*1) (*) 신주인수권행사로 인한 주식발행은 분기별 행사분 전체를 합산하여 표기하였습니다.동일 분기 中 행사가액의 변동이 있는 경우에는 행사가액별로 각각 표기 하였습니다. '주식발행일자' 는 분기 행사분 중 마지막 권리행사일을 의미합니다.'발행주식수량' 은 행사가액별 행사수량으로 표기하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)서울리거 회사채 공모 2020년 02월 25일 20,000,000 2 B-/B- 2023년 02월 25일 전액상환(*1) 케이비증권 주식회사 합 계 - - - 20,000,000 - - - - - (*) 2023년 2월 25일 만기 도래하여 전액 상환 완료됨. 다 .기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (*) 해당사항 없음 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (*) 해당사항 없음 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (*) 해당사항 없음 바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (*) 해당사항 없음 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (*) 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가.공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제4회 공모 BW 4 2020년 02월 25일 운영자금채무상환 타법인증권취득 20,000,000 운영자금 채무상환 20,000,000 - (*)제4회 국내무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채는 2023년 2월 25일 만기로 권리소멸되었습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 - 2020년 02월 03일 운영자금 5,000,000 운영자금 5,000,000 - 제3자배정 유상증자 - 2022년 12월 09일 운영자금 9,999,999 운영자금 9,999,999 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등의 유의사항 1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항최근 3사업연도내 주요한 합병, 분할, 자산 양수도, 영업양수도는 없습니다.한편 공시서류 작성대상기간 주식의 취득 및 처분으로 인한 종속회사의 범위 변동 등 사업결합 등의 내용은 연결재무제표의 주석 등을 참조하시기 바랍니다. 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 금액 설정률 제34기1분기 매출채권 12,905,256 (10,506,741) (81.41) 미수금 273,506 - - 단기대여금 1,314,000 - - 미수수익 77,548 - - 금융리스채권 1,179,248 - - 당기법인세자산 6,039 - - 선급금 776,426 (273,656) (35.25) 장기대여금 239,544 - - 장기매출채권 - - - 장기금융리스채권 4,894,869 - - 합 계 21,666,436 (10,780,397) (49.76) 제33기 매출채권 13,356,725 (10,156,032) (76.04) 미수금 375,801 (394) (0.10) 단기대여금 1,356,000 - - 미수수익 51,314 - - 금융리스채권 1,250,045 - - 당기법인세자산 14,067 - - 선급금 444,131 (273,656) (61.62) 장기대여금 239,544 - - 장기매출채권 - - - 장기금융리스채권 5,079,970 - - 합 계 22,158,597 (10,430,082) (47.07) 제32기 매출채권 10,988,868 (7,889,864) (71.80) 미수금 274,983 - - 단기대여금 683,000 - - 미수수익 8,600 - - 금융리스채권 972,665 - - 당기법인세자산 35,582 - - 선급금 967,050 (277,967) (28.74) 장기대여금 - - - 장기매출채권 - - - 장기금융리스채권 6,374,670 - - 합 계 20,305,418 (8,167,831) (40.22) 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제34기 1분기 제33기 제32기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,430,082 8,167,832 5,368,928 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) (394) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (*) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 350,709 2,262,250 2,798,904 4. 기말 대손충당금 잔액합계 10,780,397 10,430,082 8,167,832 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권 관련 대손충당금의 설정시 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있습니다. 개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초한 기대신용손실모형에 따라 대손가능성을 매 분기별로 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 기대신용손실모형에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단하고 있습니다. 4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 3개월이하 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 금액 일반 104,248 - 249,405 7,621,424 1,565,087 9,540,164 특수관계자 - - - - - - 계 104,248 - 249,405 7,621,424 1,565,087 9,540,164 구성비율(%) 1.09% - 2.61% 79.89% 16.41% 100% (*) 연결기준, 대손충당금 차감전 금액으로 유동성 및 비유동성 매출채권 금액입니다. 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제34기1분기말 제33기말 제32기말 비고 헬스케어 사업부 상품 2,699,171 3,595,807 3,408,303 - 제품 - - - - 재공품 - - - - 소 계 2,699,171 3,595,807 3,408,303 - MSO사업부 상품 146,358 108,801 128,084 - 소 계 146,358 108,801 128,084 - 합 계(*1) 2,845,529 3,704,608 3,536,387 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.39% 9.90% 9.27% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.13 5.98 3.15 - (*1) 재고자산 평가성 충담금 차감 후 금액입니다. 2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자 연결회사는 2024년 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 03월 31일 상품 및 제품의 출고후에 재고실사를 실시하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 2024년 03월 31일 기준의 재고자산과 일치합니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 당사의 2024년 03월 31일 자 재고실사는 임직원 주관하에 실시 하였습니다. 다) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기말 잔액 상품 3,229,754 (384,225) 2,845,529 제품 - - - 합계 3,229,754 (384,225) 2,845,529 라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법[금융자산] (분류) 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (측정) 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (손상) 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권에 대해 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있으며, 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (인식과 제거) 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (금융상품의 상계) 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] (분류 및 측정) 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및 기타채무', '신주인수권부사채' 등으로 표시됩니다. (제거) 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. [파생상품] 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 당사는 재고자산의 가격 변동 위험 등을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다. (2) 범주별 금융상품 및 공정가치 측정 1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 금융상품 1,841,339 1,841,339 1,842,416 1,842,416 시장성없는 지분증권 1,229,890 1,229,890 1,229,890 1,229,890 소계 3,071,229 3,071,229 3,072,306 3,072,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 1,412,359 1,412,359 1,412,359 1,412,359 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 1,146,291 1,146,291 1,135,679 1,135,679 매출채권 2,398,515 2,398,515 3,200,693 3,200,693 미수금 273,506 273,506 375,407 375,407 미수수익 77,548 77,548 51,314 51,314 대여금 1,553,544 1,553,544 1,595,544 1,595,544 보증금 1,844,085 1,844,085 1,822,999 1,822,999 소계 7,293,489 7,293,489 8,181,636 8,181,636 금융리스채권 6,074,117 6,074,117 6,330,015 6,330,015 금융자산 합계 13,367,606 13,367,606 18,996,316 18,996,316 2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 범주 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 1,586,536 1,586,536 1,420,044 1,420,044 미지급금 468,421 468,421 377,310 377,310 미지급비용 190,464 190,464 321,147 321,147 단기차입금 1,033,525 1,033,525 1,032,406 1,032,406 장기차입금 500,000 500,000 500,000 500,000 보증금 80,000 80,000 80,000 80,000 소 계 3,858,946 3,858,946 3,730,907 3,730,907 리스부채 6,015,805 6,015,805 6,056,878 6,056,878 금융부채 합계 9,874,752 9,874,752 9,787,785 9,787,785 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결 회사 가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결 회사 가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결 회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,071,229 - - 3,071,229 3,071,229 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 단기금융상품 1,146,291 - - 1,146,291 1,146,291 매출채권및기타채권 2,749,569 - - 2,749,569 2,749,569 금융리스채권 6,074,117 - - 6,074,117 6,074,117 기타금융자산 3,397,629 - - 3,397,629 3,397,629 금융자산 합계 17,851,194 - - 17,851,194 17,851,194 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 매입채무및기타채무 2,410,589 - - 2,410,589 2,410,589 신주인수권부사채 - - - - - 리스부채 6,015,805 - - 6,015,805 6,015,805 단기차입금 1,033,525 - - 1,033,525 1,033,525 장기차입금 500,000 - - 500,000 500,000 기타금융부채 80,000 - - 80,000 80,000 금융부채 합계 10,039,919 - - 10,039,919 10,039,919 (단위 : 천원) 범주 장부가액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,072,306 - - 3,072,306 3,072,306 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,412,359 - - 1,412,359 1,412,359 단기금융상품 1,135,679 - - 1,135,679 1,135,679 매출채권및기타채권 3,627,414 - - 3,627,414 3,627,414 금융리스채권 6,330,015 - - 6,330,015 6,330,015 기타금융자산 3,418,543 - - 3,418,543 3,418,543 금융자산 합계 18,996,316 - - 18,996,316 18,996,316 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 매입채무및기타채무 2,118,501 - - 2,118,501 2,118,501 신주인수권부사채 - - - - - 리스부채 6,056,878 - - 6,056,878 6,056,878 단기차입금 1,032,405 - - 1,032,405 1,032,405 장기차입금 500,000 - - 500,000 500,000 기타금융부채 80,000 - - 80,000 80,000 금융부채 합계 9,787,784 - - 9,787,784 9,787,784 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 분/반기보고서의 경우 항목 기재를 하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사의 제33기(전기)는 현대회계법인이 감사를 수행하였고, 제32기(전전기)는 대주회계법인이 감사를 수행하였으며, 감사의견은 적정입니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제34기 1분기(당기) 현대회계법인 해당사항 없음(*) 해당사항 없음(*) 해당사항 없음(*) 제33기(전기) 현대회계법인 적정 특수관계자에 대한 매출 관계기업투자의 회수가능액 특수관계자에 대한 매출의 발생사실 관계기업투자의 회수가능액 검토 제32기(전전기) 대주회계법인 적정 특수관계자에 대한 매출 특수관계자 거래의 발생사실과 표시 (*) 당사는 회계감사인으로부터 분기 검토를 받지 않습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제34기 1분기(당기) 현대회계법인 -K-IFRS 연결/별도재무제표 감사-K-IFRS 반기 연결/별도재무제표 검토-내부회계관리제도 검토 130,000 1,198 (*1) (*1) 제33기(전기) 현대회계법인 -K-IFRS 연결/별도재무제표 감사-K-IFRS 반기 연결/별도재무제표 검토-내부회계관리제도 검토 148,000 1,250 148,000 1,250 제32기(전전기) 대주회계법인 -K-IFRS 연결/별도재무제표 감사-K-IFRS 반기 연결/별도재무제표 검토-내부회계관리제도 검토 165,000 1,298 165,000 1,319 (*) 당사는 회계감사인으로부터 분기 검토를 받지 않습니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제33기(전기) - - - - - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - (*) 해당사항 없음 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 13일 회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 등 2인 서면 감사결과 보고 - 감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 서면진술 등 마. 회계감사인의 변경 변경 전 변경 후 대상사업연도 지정 여부 변경사유 대주회계법인 현대회계법인 2023.1.1 ~ 2025.12.31 부 계약종료로 인한 신규 선임 2. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 검토의견 제34기 1분기 현대회계법인 해당사항 없음(*) 제33기 현대회계법인 감사인은 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 하였습니다. 제32기 대주회계법인 감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 하였습니다. (*)당사는 회계감사인으로부터 내부회계관리제도에 대한 분,반기 검토를 받지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 2024년 3월 31일 기준 현재 당사 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 2명으로 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있으며, 이사의 인적사항 및주요 이력은 및 직원 등에 관한 사항> 을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 1 - - (*) 선임 사외이사는 2024.03.29 제33기 정기주주총회에서 선임되었습니다. (1) 이사회의 권한이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항 및 업무집행에 관한 중요사항을 결의합니다. (2) 이사회 운영규정의 주요내용① 이사회의 구성과 소집이사회는 이사로 구성합니다. 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집합니다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있습니다.② 이사회의 결의방법 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 합니다. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있습니다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 봅니다. 이사회 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못 합니다.③ 이사회 의사록이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 합니다. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 합니다. 나. 이사회의 주요 의결사항 개최일자 의안내용 의결현황 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사외이사 사외이사 사외이사 이재규(출석률: 100%) 하종철(출석률: 100%) 김준규(출석률: 100%) 김연진(출석률: 100%) 정기훈(취임전) 이윤철(출석률: 50%) 전영준(출석률: 100%) 배장호(취임전) 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 2024.03.14 제33기 (2023.01.01~2023.12.31)정기주주총회 소집 이사회 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 취임전 불참 불참 참석 찬성 취임전 2024.03.25 제33기 (2023.01.01~2023.12.31)별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 다. 이사회내 위원회 (1) 투자심의위원회① 개요 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 투자심의위원회 사내이사 2명미등기임원1명 이재규 정기훈 최용원 투자 심의 - 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선출에 있어서는 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 상시 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 의약품 및 의료기기 산업에 대한 이해와 회계, 재무, 법무, 경제, 금융 등 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법령ㆍ정관 상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다. 각 이사의 주요경력은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성명 구분 등기임원여부 상근여부 담당업무 임 기 연임여부 연임횟수 최대주주 또는 주요주주와의 관계 이재규 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 2018년 10월 19일~2024년 10월 19일 예 1회 최대주주의특수관계인 정기훈 사내이사 등기임원 상근 헬스케어MSO사업부문장 2024년 03월 29일~2027년 03월 29일 아니오 - - 전영준 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 2018년 10월 19일~2024년 10월 19일 예 1회 - 배장호 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 2024년 03월 29일~2027년 03월 29일 아니오 - - 한편, 당사는 사외이사 선임에 관한 관련법령에 따르고 있으며 현재 당사의 사외이사는 그 기준을 충족합니다. 당사는 이사 선임 전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 선임배경, 인적사항 및 추천인, 회사와의 관계, 최대주주등과의 관계 여부 등을 공시하고 있으며, 당사와 거래관계 및 기타 이해관계가 없습니다. (2) 사외이사후보추천위원회 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 과반수 충족여부 비고 사외이사후보추천위원회 사외이사 2명사내이사 1명 전영준배장호정기훈 사외이사 후보추천 충족 - (3) 사외이사의 전문성① 사외이사 직무수행 지원조직 현황 소속 직위 근속연수 주요활동내역 경영지원부문 전무 3년12개월 - 주주총회, 이사회, 위원회 운영지원 - 각 이사에게 의결을 위한 정보 제공 - 회의 진행을 위한 실무 지원 - 이사회 및 위원회의 회의내용 기록 상무 1개월 미만 차장 8개월 (*) 근속연수는 2024년 03월말 기준입니다. (4) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023년 10월 12일 경영지원본부 전영준 - - 내부회계관리제도 적용해설- 내부회계관리제도 모범규준 2023년 10월 12일 경영지원본부 이윤철 - - 내부회계관리제도 적용해설- 내부회계관리제도 모범규준 (*)사외이사 배장호는 2024년 3월 29일 제33기 정기주주총회에서 신규 선임되었으며, 본 보고서 제출일 현재 기재사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가.감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2023년 10월 12일 경영지원본부 오성헌 감사 - - 내부회계관리제도 적용해설 - 내부회계관리제도 모범규준 나.감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원부문 1 차장(8개월) 경영전반에 관한 감사 직무 지원 (*) 근속연수는 2024년 03월말 기준입니다. 다. 감사의 인적사항 성 명 근무처 재임기간 담당업무 오성헌 법률사무소 신 2014 ~ 2016 변호사 법무법인 세창 2016 변호사 오킴스 법률사무소 2017 ~ 2019 대표변호사 법무법인 오킴스 2019 ~ 현재 대표변호사 라. 감사에 관한 사항 및 독립성 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사는 독립성을 가지고 있습니다. 감사의 주요경력은 'Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항' 을 참고하시기 바랍니다.감사의 대략적인 직무는 아래와 같습니다. ① 감사는 당 회사의 업무 및 회계를 감시한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다. 마. 감사의 주요 활동내역 등 (1) 감사의 주요 활동내역 개최일자 의안내용 의결현황 오성헌(출석률: 50%) 참석여부 2024.03.14 제33기 (2023.01.01~2023.12.31)정기주주총회 소집의 건 가결 불참 2024.03.25 제33기 (2023.01.01~2023.12.31)별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - 제30기(2020회계년도) 정기주주총회제33기(2023회계년도) 정기주주총회 (*) 투표제도의 도입여부는 공시서류제출일 현재 투표제도의 도입여부 입니다.(*) 투표제도의 실시여부는 2020.01.01 부터 공시서류제출일까지의 투표제도 운영현황 입니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 50,198,880 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 537 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 50,198,343 - 우선주 - - 다. 주식사무 구분 내용 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권)①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 3. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 상법 제 418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 8. 회사가 기술도입을 위하여 제휴하는 회사 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 9. 회사가 장.단기 자금조달 또는 기타의 목적으로 주주이외의 제3자에게 신주를 발행하는 경우 ③주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ∼ 1월 7일(*1) 명의개서대리인 한국예탁결제원(02-3774-3000)서울시 영등포구 여의나루로4길 23 주주의 특전 없 음 공고게재신문 한국경제신문 (*1) 제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)①이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다②이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간전에 이를 공고하여야 한다. 라. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제28기 정기주주총회 (2019. 3. 27) 제1호 의안: 제28기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관일부 변경의 건제3호 의안: 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안: 감사 보수 한도액 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권 이사회부여 승인의 건제6호 의안: 주식매수선택권 주주총회부여 승인의 건 원안대로 가결 - 제29기 정기주주총회 (2020. 3. 30) 제1호 의안: 제29기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표(연결/별도) 보고의 건제2호 의안: 비상근감사 오성헌 선임의 건제3호 의안: 이사보수한도 승인의 건제4호 의안: 감사보수한도 승인의 건제5호 의안: 준비금 감소 승인의 건 원안대로 가결 부결 원안대로 가결 원안대로 가결 원안대로 가결 - 제30기 정기주주총회 (2021. 3. 30) 제1호 의안: 제30기(2020.01.01.~2020.12.31) 재무제표(연결/별도) 보고의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 사내이사 하종철 선임의 건제4호 의안: 사외이사 이윤철 선임의 건제5호 의안: 비상근감사 오성헌 선임의 건제6호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건제7호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건제8호 의안: 주식매수선택권 부여의 건(주주총회 보통결의)제9호 의안: 주식매수선택권 부여의 건(주주총회 특별결의) 원안대로 가결 - 임시주주총회 (2021. 9. 6) 제1호 의안: 사내이사 이재규 선임(연임)의 건제2호 의안: 사내이사 김준규 선임의 건제3호 의안: 사외이사 전영준 선임(연임)의 건 원안대로 가결 - 제31기 정기주주총회 (2022. 3. 30) 제1호 의안: 제31기(2021.01.01.~2021.12.31) 재무제표(연결/별도) 보고의 건제2호 의안: 이사 보수 한도액 승인의 건제3호 의안: 감사 보수 한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제32기 정기주주총회 (2023. 3. 30) 제1호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건제2호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건제3호 의안: 주식매수선택권 주주총회부여 승인의 건제4호 의안: 사내이사 후보 김연진 선임 승인의 건 원안대로 가결 - 제33기 정기주주총회 (2024. 3. 29) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건(특별결의)제2호 의안: 사내이사 정기훈 선임의 건제3호 의안: 사외이사 배장호 선임의 건제4호 의안: 비상근 감사 오성헌 선임의 건제5호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건제6호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건제7호 의안: 주식매수선택권 부여의 건(특별결의) 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)세심 최대주주 본인 보통주 17,121,740 34.11 17,121,740 34.11 (*) 이재규 최대주주의 특수관계인발행회사 임원 보통주 95,000 0.19 95,000 0.19 (*) 계 보통주 17,216,740 34.30 17,216,740 34.30 - 우선주 - - - - - (*) 2023년 5월 4일, (주)세심은 (주)에이치에스비컴퍼니 및 (주)화의 보유 주식을 질권실행하여 당사의 최대주주는 심주엽 외 3인에서 (주)세심 외 1인으로 변경되었습니다. 2.최대주주의 주요경력 및 개요 당사의 최대주주는 (주)세심이며 최대주주에 대한 설명은 아래와 같습니다. (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)세심 1 이재규 - - - FINTEK CO., LIMITED 100.0 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)세심 자산총계 49,599 부채총계 79,460 자본총계 -29,860 매출액 - 영업이익 -567 당기순이익 -4,725 (*) 2023년 12월 31일 기준 재무현황 입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2023년 05월 04일 (주)세심 17,121,740 34.11 질권실행을 통한 보유주식의 증가 (*) 2023년 05월 04일 이재규 95,000 0.19 최대주주의 특수관계인 발행회사 임원 (*) 2023년 5월 4일, (주)세심은 (주)에이치에스비컴퍼니 및 (주)화의 보유 주식을 질권실행하여 당사의 최대주주는 심주엽 외 3인에서 (주)세심 외 1인으로 변경되었습니다. 3.주식 소유현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)세심 17,121,740 34.11 - 심주엽 4,672,772 9.31 - (주)케이에스메디컬코어퍼레이션 3,929,222 7.83 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 5,228 5,237 99.8 20,937,697 50,198,880 41.7 - 4. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래실적 종 류 23년 10월 23년 11월 23년 12월 24년 01월 24년 02월 24년 03월 보통주 최고 주가 781 765 814 763 731 697 최저 주가 650 655 717 648 664 600 평균 주가 699 710 759 691 689 653 최고 일거래량 203,521 136,050 439,265 151,352 92,280 162,270 최저 일거래량 18,424 9,864 17,378 18,735 8,694 16,063 월간거래량 1,255,106 1,117,775 1,236,381 1,227,690 630,005 916,453 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가.임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이재규 남 1969년 10월 사장 사내이사 상근 대표이사 고려대 법학과前 칸서스 자산운용現 (주)서울리거 대표이사 95,000 - - 2018년 10월 19일~현재 2024년 10월 19일 정기훈(*) 남 1971년 10월 부사장 사내이사 상근 헬스케어MSO사업부문장 고려대 법학과前 (주)이크레더블 창업주 대표이사前 (재)서울테크노파크前 SCI평가정보(주) 대표이사現 (주)서울리거 부사장 - - - 2023년 04월 12일~현재 2027년 03월 29일 전영준 남 1974년 05월 이사 사외이사 비상근 사외이사후보추천위원회위원 서울대 법학과, 동 법학대학원前 서울중앙지방법원 판사現 법무법인 율촌 변호사 - - - 2018년 10월 19일~현재 2024년 10월 19일 배장호(*) 남 1972년 08월 이사 사외이사 비상근 사외이사후보추천위원회위원 연세대 사회학과前 머니투데이 더벨 M 부장現 유한회사 배와 대표이사 - - - 2024년 03월 29일~현재 2027년 03월 29일 오성헌(*) 남 1978년 07월 감사 감사 비상근 감사 고려대 법학대학원現 오킴스 법률사무소 대표변호사 - - - 2021년 03월 30일~현재 2027년 03월 29일 장향미 여 1974년 02월 부사장 미등기 비상근 MSO사업부 임원 경희대 의과대학원 생체의학과前 중국 상하이 서울리거 병원 총경리前 경동대학교 간호학과 전임 교수現 서울리거피부과 CEO - - - 2019년 10월 01일~현재 - 정원관 남 1963년 03월 마케팅총괄대표 미등기 비상근 마케팅 총괄 대표 경희대 경영대학원前 벅스 대표이사現 (사)대한민국인플루언서협회 부회장 - - - 2023년 12월 01일~현재 - 최용원 남 1976년 10월 상무 미등기 상근 경영지원부문장 경기대 정보과학부前 한국신용평가(주)前 서울신용평가(주) 대표이사現 (주)서울리거 상무 - - - 2024년 3월 20일~현재 - (*) 제33기 정기주주총회(2024.03.29)에서 선임되었습니다. 나.직원 등 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 헬스케어 남 - - - - - - - - - - - - 헬스케어 여 - - - - - - - - - 해외MSO 남 - - - - - - - - - 해외MSO 여 1 - - - 1 4년 7개월 15,576 15,576 - 공통 남 7 - - - 7 9개월 65,871 11,522 - 공통 여 4 1 - - 5 1년 11개월 44,645 8,929 - 성별합계 남 7 - - - - 9개월 65,871 11,522 - 성별합계 여 5 1 - - - 2년 5개월 60,221 10,037 - 합 계 12 1 - - 13 1년 6개월 126,092 10,769 - 다.미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 30,673 13,288 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사 포함) 총 4명(사외이사 2명 포함) 2,000,000 - 감사 총 1명 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 186,758 22,375 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 172,565 43,141 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 8,193 4,096 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 -30,326 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 3 8,081 - 계 6 -22,245 - (*) 공정가치 산출방법 - 공정가액 접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형) - 주식매수선택권의 공정가치는 당해 사업연도 손익계산서(포괄손익계산서)에 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 계상된 금액입니다. (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 하종철 등기임원 2021년 03월 30일 신주교부 보통주 50,000 - - - - 50,000 2023년 03월 30일 ~ 2026년 03월 29일 977 X - 김준규 등기임원 2021년 03월 12일 신주교부 보통주 50,000 - - - - 50,000 2023년 03월 12일 ~ 2026년 03월 11일 987 X - 장향미 미등기임원 2021년 03월 12일 신주교부 보통주 10,000 - - - - 10,000 2023년 03월 30일 ~ 2026년 03월 29일 987 X - 장향미 미등기임원 2023년 03월 30일 신주교부 보통주 140,000 - - - - 140,000 2025년 03월 30일 ~ 2028년 03월 29일 816 X - 남수현 미등기임원 2021년 03월 12일 신주교부 보통주 50,000 - - - - 50,000 2023년 03월 12일 ~ 2026년 03월 11일 987 X - ㅇㅇㅇ 직원 2021년 03월 12일 신주교부 보통주 10,000 - - - - 10,000 2023년 03월 12일 ~ 2026년 03월 11일 987 X - 정원관 미등기임원 2024년 03월 29일 신주교부 보통주 1,000,000 - - - - 1,000,000 2026년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일 649 X - 정기훈 등기임원 2024년 03월 29일 신주교부 보통주 500,000 - - - - 500,000 2026년 03월 29일 ~ 2029년 03월 28일 649 X - ※공시서류작성기준일(2024년 03월 31일) 종가 : 623원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (*) - 7 7 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 (*) 회사는 공정거래법상의 출자 총액 제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당하지 않습니다. 2. 계열회사간의 계통도 (단위 : %) 피출자회사 출자회사 (주)서울리거 Seouleaguer Hong Kong Limited (주)한청메디컬 (주)메디자인 100 - - Seouleaguer Hong Kong Limited 100 - - Muse Medical Company Limited 17.2 82.6 - (주)서울리거뷰티 100 - - (주)에스엘프라퍼티 100 - - (주)한청메디컬 100 - - (주)샤인메디컬 - - 100 (*1)본 보고서 제출일 현재, Muse Medical Company Limited 에 대한 당사 등의 유상증자가 완료되어 지분율을 기재하였습니다. (*2)본 보고서 제출일 현재, (*1)의 유상증자로 당사 및 당사의 자회사 Seouleaguer Hong Kong Limited 이외에 개인이 일부(0.2%)를 출자하였습니다. 3. 회사와 계열사간 임원 겸직 현황 성명 회사명 계열여부 상장여부 비고 이재규 (주)서울리거 지배기업 상장 대표이사(상근) (주)메디자인 종속기업 비상장 사내이사(비상근) (주)서울리거뷰티 종속기업 비상장 사내이사(비상근) Muse Medical Company Limited 종속기업 비상장 사내이사(비상근) (주)에스엘프라퍼티 종속기업 비상장 사내이사(비상근) (주)한청메디컬 종속기업 비상장 대표이사(비상근) 정기훈 (주)서울리거 지배기업 상장 사내이사(상근) (주)메디자인 종속기업 비상장 사내이사(비상근) (주)서울리거뷰티 종속기업 비상장 사내이사(비상근) Seouleaguer Hong Kong Limited 종속기업 비상장 대표이사(비상근) 장향미 (주)서울리거뷰티 종속기업 비상장 대표이사(상근) Muse Medical Company Limited 종속기업 비상장 대표이사(비상근) 4. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 2,355,673 - 1,850,681 4,206,354 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 3 3 2,687,051 -100,000 55,198 2,642,249 계 - 4 4 5,042,724 -100,000 1,905,879 6,848,603 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 본 보고서 제출일 현재 임직원에 대한 복리후생적 차원의 대여금 거래외에는 거래 내용이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 회사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 해당 사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 연결재무제표 주석 43. 특수관계자 등과의 거래를 참고하시기 바랍니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재 현황 당사는 공시대상기간중에 해당되는 조치를 받은 사실이 없습니다. 나. 단기매매차익 발생 및 환수현황 당사는 공시대상기간중에 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 단기매매차익의 발생 사실이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 전기말 현재 당사의 종속회사인 Muse Medical Company Limited에 대한 대여금 $600,000는, 2024년 3월 4일에 출자전환 절차가 완료되었습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업등기준검토표_2023_1.jpg 중소기업등기준검토표_2023_1 중소기업등기준검토표_2023_2.jpg 중소기업등기준검토표_2023_2 보호예수 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 10,869,565 2022년 12월 29일 2024년 05월 08일 - 전매제한 조치(*1) 50,198,880 보통주 6,252,175 2023년 05월 09일 2024년 05월 08일 발생일로부터 1년 전매제한 조치(*2) 50,198,880 보통주 95,000 2023년 05월 09일 2024년 05월 08일 발생일로부터 1년 전매제한 조치(*2) 50,198,880 (*1) 2022년 12월 09일 유상증자(제3자배정)를 통해 발행한 보통주 10,869,565주가 2022년 12월 29일 상장 완료되어 상장예정일로부터 1년간 보호예수 조치되었으며, 코스닥시장상장규정 제51조에 따른 명목회사의 보호예수 의무로 보호예수 기간이 2024년 01월 02일에서 2024년 05월 08일로 연장되었습니다. (*2) 2023년 05월 04일 (주)세심 외 1인의 보유주식은 코스닥시장상장규정 제51조에 따라 보호예수 조치됩니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)메디자인 2016.12.07 서울시 강남구 논현로 133길 9(논현동, 거야빌딩) 인테리어의료기기 임대업 6,414,708 지분율 100% 해당 Seouleaguer Hong KongLimited 2017.03.08 Unit 810, 8/F, Star House, 3 Salisbury Road,Tsimshatsui, Kowloon, Hong Kong 의료시설 운영 및 경영지원 9,491 지분율 100% 미해당 Muse MedicalCompany Limited 2017.10.09 50-52 Pham Ngoc Thach, Phuong Vo Thi Sau,Quan 3, Thanh pho Ho Chi Minh, Vietnam 의료업 2,360,963 지분율 17.2% 미해당 (주)서울리거뷰티 2018.03.06 서울시 강남구 논현로 133길 9(논현동, 거야빌딩) 화장품 유통 1,406,051 지분율 100% 미해당 (주)에스엘프라퍼티 2021.09.03 서울시 강남구 논현로 133길 9(논현동, 거야빌딩) 부동산 개발 55,600 지분율 100% 미해당 (주)한청메디컬 2022.01.18 서울시 구로구 디지털로 243(구로동) 의약품 도소매업 5,401,880 지분율 100% 해당 (주)샤인메디컬 2018.10.11 서울시 구로구 디지털로 243(구로동) 화장품 유통업 399,989 (주)한청메디컬지분율 100% 미해당 (*) 상기 표의 "최근 사업연도말 자산총액"의 기준일은 2023년 12월 31일 입 니다 . 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 7 (주)메디자인 110111-6251922 Seouleaguer Hong Kong Limited(*1) - Muse Medical Company Limited(*1) - (주)서울리거뷰티 110111-6677326 (주)에스엘프라퍼티 110111-7994282 (주)한청메디컬 110111-8171011 (주)샤인메디컬 110111-6891463 (*1) 해당 회사는 해외법인으로 법인등록번호가 없습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)룩옵틱스 비상장 2019년 06월 20일 경영참여 4,206,354 261,248 50.00 2,355,673 - - 1,850,681 261,248 50.00 4,206,354 43,124,001 19,854,234 에어프레미아(주) 비상장 2019년 06월 26일 단순투자 9,259,417 5,477,776 1.87 1,382,640 - - 29,719 5,477,776 1.87 1,412,359 618,146,461 -18,684,035 (주)데이원컴퍼니 비상장 2019년 07월 15일 단순투자 1,004,821 139,500 1.17 1,198,166 - - 25,479 139,500 1.15 1,223,645 72,102,368 -8,910,967 원익비전턴어라운드사모투자합자회사 비상장 2020년 09월 08일 단순투자 1,000,000 800,000,000 17.39 106,245 -100,000,000 -100,000 - 700,000,000 15.91 6,245 97,640 -480,724 합 계 805,878,524 - 5,042,724 -100,000,000 -100,000 1,905,879 705,878,524 - 6,848,603 - - (*)타법인출자현황의 최근사업연도 재무현황은 2023년도말 기준입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.