국순당 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 국순당과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 국순당(이하 "지배기업")은 1983년 2월 5일에 설립되어 주류제조 및 판매업등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 1992년 12월 31일자로 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 지배기업의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하"연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 주류 관련 제품의 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2017년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59%

배상민	724,220	4.06%

자기주식	228,888	1.28%

기타	10,371,452	58.08%

합계	17,858,304	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	회사개요	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

IMM16호 기업구조조합 (주1)	투자, 운용 및 관리	국내	12월	98.04	98.04

지앤텍벤처투자(주)	투자, 운용 및 관리	국내	12월	96.49	96.49

국순당고창명주(주) (주2)	주류 제품 제조 및 판매	국내	12월	30.89	30.89

국순당여주명주(주)	주류 제품 제조 및 판매	국내	12월	87.01	87.01

자연그대로농업(주)	주류 제품 제조 및 판매	국내	12월	88.17	88.17

북경백세상무유한공사 (주3)	주류 제품 판매	중국	12월	100.00	100.00

(주)호형호제 (주3)	외식업	국내	12월	60.00	60.00

BEKSEJU VILLAGE FRANCE (주3)	외식업	프랑스	12월	50.00	50.00

미래에셋대우 특정금전신탁 (주4)	특정금전신탁	-	12월	-	-

(주1) 조합원 총회에 따라 2018년 5월 7일 청산이 예정되어 있습니다.(주2) 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있지만 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지고 있다고 판단되는 바, 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 소규모 회사로 연결실체의 총자산 및 순자산에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.(주4) 단기특정금전신탁은 별도실체로 간주하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	IMM16호기업구조조합	지앤텍벤처투자(주)	국순당고창명주(주)	국순당여주명주(주)	자연그대로농업(주)

자산	22,505,910	18,933,967	4,684,339	4,193,952	6,135,210

부채	13,857	582,260	1,120,339	539,719	252,621

자본	22,492,053	18,351,707	3,564,000	3,654,233	5,882,589

매출	-	-	1,977,121	211,983	2,246,112

당기순손익	16,687,667	856,129	(366,692)	(107,370)	(50,364)

총포괄손익	35,934,773	1,194,033	(366,692)	(107,370)	(50,364)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	IMM16호기업구조조합	지앤텍벤처투자(주)	국순당고창명주(주)	국순당여주명주(주)	자연그대로농업(주)

자산	12,125,563	18,507,087	5,040,242	4,063,091	6,247,001

부채	11,070	345,413	1,109,550	301,488	314,048

자본	12,114,493	18,161,674	3,930,692	3,761,603	5,932,953

매출	-	-	2,059,368	58,827	2,585,073

당기순손익	262,911	1,155,423	(194,320)	(69,518)	(110,161)

총포괄손익	262,911	789,941	(194,320)	(69,518)	(110,161)

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석31참조).- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익- 공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 78,245백만원, 매도가능금융자산 40,774백만원, 당기손익인식금융자산 7,003백만원 및 파생금융상품 1,318백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 78,245백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,826백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 복합상품의 주계약인 채무상품 2,826백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은37,948백만 원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 특정금전신탁상품 7,003백만원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분 은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적 용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 81,071백만원(대여금및수취채권 78,245백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2,826백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,395백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 1,860백만원에 큰 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 존재하지 아니합니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 06일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서 문단 C3(2)의 방법(이하"수정소급법")을 적용할 예정입니다. 또한, 연결실체는 동 기준서 문단 C7의 경과조치를 적용하여 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에공시할 예정입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 주로 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있기에 수행의무의 식별에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 가능성은 낮다고 판단하고 있습니다.2) 변동대가연결실체는 주로 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있으며, 일부 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동 대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 유의적인 변화는 없습니다.

다. 연결 (1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.마. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

바. 금융자산(1) 분류 및 측정연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 연결실체는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.연결실체의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 25% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

사. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

연결실체가 보유 중인 파생상품은 내재파생상품으로 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며, 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.아. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(원ㆍ부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.자. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(20년~40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	15년

기계장치	15년, 20년

차량운반구	4년

집기비품	4년, 5년

기타의 유형자산	4년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 카. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.타. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

임차권리금	5년

산업재산권	5년, 10년

기타의 무형자산	4년

파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

거. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

너. 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.더. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

러. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결실체는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한때에 해고급여를 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여- 확정급여제도연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. (5) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.머. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.연결실체가 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.버. 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래 조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결실체는 주류 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

서. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

어. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.저. 재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).나. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).다. 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29참조).

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2017년과 2016년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	10,270,112	1,224,785	1,798,648

매출채권및기타채권	1,504,670	446,979	454,856

합계	11,774,782	1,671,764	2,253,504

외화부채:

매입채무및기타채무	73,258	-	209,828

(단위: 천원)

구분	2016.12.31

USD	JPY	EUR	CNY	NZD

외화자산:

현금및현금성자산	5,766,416	506,898	1,657,314	1,299	-

매출채권및기타채권	1,395,405	610,541	533,710	-	-

합계	7,161,821	1,117,439	2,191,024	1,299	-

외화부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	15,241

합계	-	-	-	-	15,241

2017년과 2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,170,152	(1,170,152)	716,182	(716,182)

JPY	167,176	(167,176)	111,744	(111,744)

EUR	204,368	(204,368)	219,102	(219,102)

CNY	-	-	130	(130)

NZD	-	-	(1,524)	1,524

합계	1,541,696	(1,541,696)	1,045,634	(1,045,634)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2017년과 2016년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

금융자산	56,505,452	39,364,664

금융부채	740,000	-

2017년과 2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	56,505	(56,505)	39,365	(39,365)

이자비용	(740)	740	-	-

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 연결재무제표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 아니합니다.

2017년과 2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융자산의 가격변동이 법인세비용차감전손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익인식금융자산평가손익	700,258	(700,258)	1,816,403	(1,816,403)

매도가능금융자산평가손익	2,565,340	(2,565,340)	440,989	(440,989)

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익인식금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.2017년과 2016년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산	36,098,169	24,724,390

당기손익인식금융자산	7,002,580	18,164,026

매출채권및기타채권	21,733,856	18,560,722

매도가능금융자산	2,826,108	2,566,940

금융기관예치금(유동)	3,715,967	6,275,843

금융기관예치금(비유동)	16,691,315	8,364,431

합계	88,067,995	78,656,352

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	1년이상

장단기차입금	1,160,000	1,184,269	8,235	525,902	650,132

매입채무및기타채무	9,017,545	9,025,949	8,460,994	482,456	82,499

금융보증부채	440,951	440,951	-	440,951	-

합계	10,618,496	10,651,169	8,469,229	1,449,309	732,631

(단위: 천원)

2016.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	1년이상

장단기차입금	960,000	976,644	10,805	965,839	-

매입채무및기타채무	9,197,827	9,453,699	8,631,843	354,391	467,465

금융보증부채	237,465	237,465	-	-	237,465

합계	10,395,292	10,667,808	8,642,648	1,320,230	704,930

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

부채(장단기차입금)	1,160,000	960,000

차감:

현금및현금성자산	36,104,178	24,730,729

차감후 순차입금(①)	(34,944,178)	(23,770,729)

자본총계(②)	221,539,252	194,018,641

순차입금비율(①/②)	-	-

다. 금융자산과 금융부채의 상계2017년과 2016년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치2017년과 2016년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식금융자산	7,002,580	7,002,580	18,164,026	18,164,026

매도가능금융자산(주2)	25,653,401	25,653,401	4,409,894	4,409,894

원가 또는 상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	36,104,178	(주1)	24,730,729	(주1)

매출채권및기타채권	21,733,856	(주1)	18,560,722	(주1)

매도가능금융자산	15,120,767	(주1)	21,307,782	(주1)

기타금융자산	21,725,543	(주1)	15,958,535	(주1)

합계	127,340,325	32,655,981	103,131,688	22,573,920

금융부채:

장단기차입금	1,160,000	960,000

매입채무및기타채무	9,017,545	(주1)	9,197,827	(주1)

기타금융부채	440,951	(주1)	237,465	(주1)

합계	10,618,496	10,395,292

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 당기 중 (주)셀트리온헬스케어가 코스닥 시장에 상장되어 공정가치로 인식된 자산으로 분류하였습니다.

나. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	7,002,580	7,002,580

매도가능금융자산	23,519,946	2,133,455	-	25,653,401

합계	23,519,946	9,136,035	-	32,655,981

2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	18,164,026	-	18,164,026

매도가능금융자산	990,000	3,419,894	-	4,409,894

합계	990,000	21,583,920	-	22,573,920

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 시장접근법을 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

금융자산:

당기손익인식금융자산	7,002,580	18,164,026

대여금및수취채권

현금및현금성자산	36,104,178	24,730,729

매출채권및기타채권	21,733,856	18,560,722

금융기관예치금	20,407,282	14,640,274

매도가능금융자산	40,774,168	25,717,676

파생금융상품	1,318,261	1,318,261

금융자산 합계	127,340,325	103,131,688

금융부채:

상각후원가측정금융부채

장단기차입금	1,160,000	960,000

매입채무및기타채무	9,017,545	9,197,827

기타금융부채	440,951	237,465

금융부채 합계	10,618,496	10,395,292

나. 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	35,190	950,900	323,168	(347,165)	962,093

배당금수익	-	-	833,810	-	833,810

평가손익	20,492	-	-	-	20,492

처분손익	378,153	-	19,930,120	-	20,308,273

수수료수익	-	-	2,865,317	-	2,865,317

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	-	19,445,766	-	19,445,766

합계	433,835	950,900	43,398,181	(347,165)	44,435,751

(2) 전기(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	-	469,015	107,049	264	(19,825)	556,503

배당금수익	-	-	449,186	-	-	449,186

평가손익	47,190	-	-	-	-	47,190

처분손익	(79,130)	-	2,864,993	-	-	2,785,863

수수료수익	-	-	2,563,891	-	-	2,563,891

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	-	(500,333)	-	-	(500,333)

합계	(31,940)	469,015	5,484,786	264	(19,825)	5,902,300

7. 금융자산의 신용건전성가. 매출채권및기타채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였으며, 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연체 및 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

Group I(주1)	608,253	857,372

Group II(주2)	21,125,603	17,703,350

Group III(주3)	-	-

합계	21,733,856	18,560,722

(주1) 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)(주2) 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)(주3) 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.나. 기타금융자산의 신용건전성

(단위: 천원)

구분(주1)	2017.12.31	2016.12.31

AAA	23,254,462	23,270,875

AA	29,293,570	29,368,259

A	770,000	1,056,703

기타	11,508,260	5,151,114

합계	64,826,292	58,846,951

(주1) 기타금융자산은 은행예금, 장단기예치금 및 파생금융상품으로 구성되어 있으며, 연결실체가 직접 보유하고 있는 현금은 제외되어 있습니다.

다. 매도가능금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

구분(주1)	2017.12.31	2016.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방

BBB+	2,279,442	1,645,242

BBB0 이하	26,271,054	16,627,123

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	4,256,416	4,539,113

Group 2	7,967,257	2,906,198

합계	40,774,168	25,717,676

(주1) 상기 신용등급은 국내 신용평가기관의 자료를 기초로 하여 작성되었으며, 외부신용등급이 없는 경우는 다음과 같습니다.- Group 1: 특수관계자- Group 2: 자본잠식경험이 없는 회사8. 금융자산의 양도가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산2017년과 2016년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.나. 전체가 제거된 양도 금융자산2017년과 2016년 12월 31일 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

9. 현금및현금성자산2017년과 2016년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

원화현금	6,009	6,339

원화보통예금	22,804,624	16,792,463

외화보통예금	13,293,545	7,931,927

합계	36,104,178	24,730,729

10. 매출채권및기타채권가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,202,188	-	9,999,656	-

대손충당금	(1,305,605)	-	(643,717)	-

대여금	10,207,635	738,447	5,678,576	958,781

현재가치할증(할인)차금	(252)	(22,867)	2,071	(31,438)

대손충당금	-	(89,492)	(361,743)	(89,492)

미수금	974,370	-	809,119	-

미수수익	597,812	-	425,240	-

보증금	797,542	648,978	1,302,053	531,863

현재가치할인차금	(842)	(14,058)	(15,817)	(4,430)

합계	20,472,848	1,261,008	17,195,438	1,365,284

나. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	19,901,911	17,334,141

소계	19,901,911	17,334,141

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	981,374	595,412

3개월 초과 6개월 이하	556,758	249,287

6개월 초과	293,813	381,881

소계	1,831,945	1,226,580

손상채권(주2)

3개월 이하	68,081	-

3개월 초과 6개월 이하	24,856	-

6개월 초과	1,302,160	1,094,952

소계	1,395,097	1,094,952

합계	23,128,953	19,655,673

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(주2) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 1,395,097천원 및 1,094,952천원이며, 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도ㆍ소매업자와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고있습니다.

다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	643,717	451,235	441,057	101,152

손상차손	339,034	-	342,130	350,083

환입	-	(38,889)	-	-

계정대체	322,854	(322,854)	-	-

제각	-	-	(139,470)	-

기말금액	1,305,605	89,492	643,717	451,235

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석25참조) 및 기타수익(비용)(주석28참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고 있습니다.11. 재고자산가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,910,278	(178,397)	2,731,881	2,493,196	(93,471)	2,399,725

제품	4,374,546	(376,966)	3,997,580	4,833,213	(256,925)	4,576,288

반제품	2,285,686	(520,351)	1,765,335	2,487,150	(497,700)	1,989,450

재공품	1,470,417	-	1,470,417	1,200,338	-	1,200,338

원재료	2,673,923	(42,968)	2,630,955	3,023,620	-	3,023,620

부재료	570,391	(9,079)	561,312	724,593	(11,904)	712,689

포장재료	818,272	(190,144)	628,128	896,105	(142,646)	753,459

저장품	256,206	(67,038)	189,168	291,722	(72,887)	218,835

미착품	299,334	-	299,334	15,624	-	15,624

합계	15,659,053	(1,384,943)	14,274,110	15,965,561	(1,075,533)	14,890,028

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,075,533	4,172,838

증가금액	309,410	-

환입금액	-	(70,557)

제각금액	-	(3,026,748)

기말금액	1,384,943	1,075,533

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	38,677,384	42,097,078

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	309,411	(70,557)

합계	38,986,795	42,026,521

12. 기타금융자산가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,715,967	-	6,275,843	-

당기손익인식금융자산	7,002,580	-	18,164,026	-

장기금융상품	-	16,691,315	-	8,364,431

매도가능금융자산	-	40,774,168	-	25,717,676

파생금융상품	-	1,318,261	-	1,318,261

합계	10,718,547	58,783,744	24,439,869	35,400,368

나. 당기손익인식금융자산(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

특정금전신탁	6,985,308	7,002,580	7,002,580	18,116,837	18,164,026	18,164,026

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,164,026	19,608,220

취득금액	18,039,292	18,115,071

평가이익	20,492	47,190

처분금액	(29,221,230)	(19,606,455)

기말금액	7,002,580	18,164,026

다. 매도가능금융자산(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

시장성이 없는 지분상품(주1):

세왕금속공업(주2)	2,279,442	2,279,442	1,645,242	1,645,242

북경백세상무유한공사(주3)	115,471	115,471	115,472	115,472

BEKSEJU VILLAGE FRANCE(주3)	7,490	7,490	7,489	7,489

(주)호형호제(주3,4)	300,000	300,000	300,000	300,000

(주)지디케이화장품	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

(주)캐프(주5)	-	-	3,000,080	3,000,080

용산나진상가(주6)	5,000,000	5,000,000	-	-

기타지분상품	1,340,668	1,340,668	2,262,304	2,262,304

손상된 지분상품(주7)	1,304,540	-	1,304,540	-

시장성이 있는 지분상품:

(주)셀트리온헬스케어(주8)	2,287,840	21,534,946	8,000,102	8,000,102

하나금융7호기업인수목적(주)	500,000	997,500	500,000	990,000

대신밸런스제4호기업인수목적(주)	500,000	987,500	-	-

시장성이 없는 기타금융상품:

차이나바이오뉴트리션	1,080,000	-	1,080,000	-

기타수익증권(주9)	2,356,000	2,133,455	3,346,099	3,419,894

기타조합출자금 등(주10)	2,151,588	2,151,588	2,310,153	2,310,153

시장성이 없는 채무상품:

농업회사법인 미래원(주)(주11)	1,681,739	2,026,108	1,681,739	1,766,940

(주)부강엔지니어링	800,000	800,000	800,000	800,000

합계	22,804,778	40,774,168	27,453,220	25,717,676

(주1) 상기 매도가능금융자산은 2017년과 2016년 12월 31일 현재 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득금액으로 평가하였습니다. (주2) 연결실체는 당기 중 상기 피투자회사의 주식을 634,200천원에 추가 취득하였습니다.(주3) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 상기 피투자회사에 대한 지배력을 보유하고 있지만, 소규모 회사로 연결실체의 총자산 및 순자산에 미치는 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주4) 연결실체는 전기 중 상기 피투자회사의 유상증자에 참여하여 50,000천원을 추가 취득하였으며, 30,000천원을 처분하였습니다.(주5) 연결실체는 당기 중 보유 지분을 모두 처분하여 907,593천원의 매도가능금융자산처분손실을 인식하였습니다.(주6) 연결실체는 당기 중 상기 금융상품을 신규로 취득하였습니다.(주7) 2017년 12월 31일 현재 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 전기 이전 기간에 손상차손을 인식하였습니다. (주8) 당기 중 코스닥 시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 분류하였으며, 연결실체는 보유 지분 중 일부를 처분하여 17,002,348천원의 매도가능금융자산처분이익을 인식하였습니다.(주9) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 평가하고 있습니다.(주10) 연결실체는 당기 중 (주)블루홀의 주식 일부를 처분하였으며, 이와 관련하여 3,115,605천원의 매도가능금융자산처분이익을 인식하였습니다.(주11) 연결실체는 전기 중 상기 피투자회사의 전환사채 3,000,000천원을 취득하였으며, 최초 인식시점에 전환권을 분리하여 내재파생상품 1,318,261천원을 별도로 구분인식하였습니다. 한편, 내재파생상품은 2017년과 2016년 12월 31일 현재 시장성이 없는 비상장기업의 지분상품과 연계되어 있는 전환권으로, 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	25,717,676	23,889,097

취득	7,377,415	6,211,902

평가(상각후원가측정)	259,169	85,201

평가(공정가치측정)	19,459,408	(500,332)

처분	(12,039,500)	(3,968,192)

기말금액	40,774,168	25,717,676

라. 파생금융상품(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

자산	부채	자산	부채

내재파생상품	1,318,261	-	1,318,261	-

(2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,318,261	-

취득금액	-	1,318,261

기말금액	1,318,261	1,318,261

13. 기타자산2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,020,206	-	3,890,205	-

부가세대급금	5,519	-	9,570	-

선급비용	56,354	48,251	71,647	35,868

합계	5,082,079	48,251	3,971,422	35,868

14. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득 및 대체(주1)	처분 및 대체(주1)	손상차손(주2)	감가상각	2017.12.31	감가상각 및 손상차손누계액

토지	26,745,356	330	(1,265,801)	-	-	25,479,884	-

건물	21,996,270	-	(405,340)	-	(812,630)	20,778,300	12,682,520

구축물	688,045	5,164	(4,889)	-	(82,167)	606,153	2,486,998

기계장치	14,541,284	138,448	(12,669)	(2,898,408)	(1,721,558)	10,047,097	25,462,395

차량운반구	153,264	21,911	(4)	-	(61,382)	113,789	347,773

집기비품	276,131	391,991	(658)	-	(175,307)	492,157	6,013,102

기타의유형자산	494,501	139,100	(17,017)	-	(94,325)	522,259	2,685,775

합계	64,894,851	696,944	(1,706,378)	(2,898,408)	(2,947,369)	58,039,640	49,678,563

(주1) 투자부동산과의 계정재분류에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.(주2) 연결실체는 최근 3개 사업연도에 영업손실이 발생하였고, PBR이 지속적으로 1미만임에 따라 당기 중 손상검사를 수행하였습니다. 개별 자산 중 회수가능액이 장부금액에 미달하는 자산과 관련된 손상차손 2,898,408천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2016.01.01	취득 및 대체(주1)	처분 및 대체(주1)	손상차손(주2)	감가상각	2016.12.31	감가상각 및손상차손누계액

토지	27,184,575	35,282	(474,501)	-	-	26,745,356	-

건물	23,931,909	110,994	(213,699)	(983,093)	(849,841)	21,996,270	12,082,197

구축물	739,048	58,254	-	(24,414)	(84,843)	688,045	2,406,471

기계장치	16,717,405	282,071	(8,721)	(620,129)	(1,829,342)	14,541,284	20,917,582

차량운반구	163,832	53,500	(2,376)	-	(61,692)	153,264	342,594

집기비품	195,069	186,836	(51)	-	(105,723)	276,131	7,941,045

기타의유형자산	229,639	357,065	(49,460)	-	(42,743)	494,501	2,901,249

합계	69,161,477	1,084,002	(748,808)	(1,627,636)	(2,974,184)	64,894,851	46,591,138

(주1) 투자부동산과의 계정재분류에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.(주2) 연결실체는 최근 2개 사업연도에 영업손실이 발생하였고, PBR이 지속적으로 1미만임에 따라 전기 중 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 단일의 현금창출단위로 구성되어 있으며, 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과 1,627,636천원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 손상차손 금액은 현금창출단위를 구성하는 건물, 구축물 및 기계장치에 배분되었으며, 손상검사를 수행한 자산의 장부가액 및 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

장부가액(유형자산 및 무형자산)	57,493,768

회수가능액(*1)	55,866,132

손상차손금액	1,627,636

(*1) 현금창출단위의 회수가능액은 독립적인 감정평가법인의 토지 등에 대한 감정평가금액에서 처분부대원가를 차감하여 추정한 공정가치로 측정되었으며, 이는 공정가치서열체계수준 3에 해당합니다. 한편, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

(공시지가기준평가법) 측정대상 토지와 인근 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정한 후, 거래사례비교평가법과 유사하게 산정되었음을 확인	시점수정(지가변동률 등)	지가변동률 등이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(접근조건 등)	접근조건 등의 개별요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인정보(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	2,628,793	2,738,449

판매비와관리비	318,309	262,173

영업외비용	67,876	35,355

합계	3,014,978	3,035,977

15. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득 및 대체(주1)	감가상각	2017.12.31	감가상각 및 손상차손누계액

토지	5,291,594	1,265,801	-	6,557,395	-

건물	2,117,830	405,340	(67,609)	2,455,561	614,352

합계	7,409,424	1,671,141	(67,609)	9,012,956	614,352

(주1) 유형자산과의 계정재분류에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	2016.01.01	취득 및 대체(주1)	감가상각	2016.12.31	감가상각 및 손상차손누계액

토지	578,417	4,713,177	-	5,291,594	-

건물	1,832,645	346,975	(61,790)	2,117,830	331,635

합계	2,411,062	5,060,152	(61,790)	7,409,424	331,635

(주1) 유형자산과의 계정재분류에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.나. 당기와 전기 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	778,012	166,000

임대원가

감가상각비	(93,004)	(61,790)

기타비용	(2,966)	-

합계	682,042	104,210

다. 투자부동산의 공정가치연결실체는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 2017년 12월 31일 현재 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.16. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득	처분	상각	손상차손환입	2017.12.31	감가상각 및 손상차손누계액

임차권리금	29,750	-	-	(7,000)	-	22,750	764,250

산업재산권	582	-	-	(200)	-	382	49,664

시설이용권	2,952,000	77,666	(601,666)	-	91,250	2,519,250	721,785

기타의무형자산	136,424	59,998	-	(66,587)	-	129,835	5,461,143

합계	3,118,756	137,664	(601,666)	(73,787)	91,250	2,672,217	6,996,842

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2016.01.01	취득	처분	상각	손상차손	2016.12.31	감가상각 및 손상차손누계액

임차권리금	46,667	35,000	-	(51,917)	-	29,750	727,250

산업재산권	781	-	-	(199)	-	582	49,464

시설이용권	3,321,335	263,154	(303,213)	-	(329,276)	2,952,000	959,525

기타의무형자산	154,348	49,998	-	(67,922)	-	136,424	5,394,556

합계	3,523,131	348,152	(303,213)	(120,038)	(329,276)	3,118,756	7,130,795

나. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

제조경비	-	46,666	임차권리금

판매비와관리비	73,787	73,372	산업재산권, 기타의무형자산

합계	73,787	120,038

17. 관계기업투자주식가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 미래원㈜	37.61	2,494,039	37.61	2,408,292

2014 IMM AG벤처펀드조합(주1)	17.50	3,302,131	17.50	2,952,122

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합(주2)	16.67	1,638,350	16.67	2,563,391

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드(주2)	3.22	700,026	3.22	479,068

지앤텍명장세컨더리투자조합(주2)	16.98	7,771,712	16.98	4,717,107

A(주2)	8.24	951,239	8.24	334,698

지앤텍3호벤처투자조합(주3)	24.19	7,489,527	-	-

합계	24,347,024	13,454,678

(주1) 전기 중 해당 조합의 불균등증자로 인하여 연결실체의 지분율이 46.67%에서 17.50%로 감소하였으나, 조합규약에 따라 증자전 자산 및 손익에 대해 46.67%의 유의적인 영향력을 유지하고 있습니다.(주2) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이지만, 연결실체의 종속기업인 ㈜지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 해당 투자조합에 대한 지분을 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주3) 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 지분율은 20% 미만이지만, 종속기업인 ㈜지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	출자금의 회수	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

농업회사법인 미래원(주)	2,408,292	-	-	-	85,747	-	2,494,039

2014 IMM AG벤처펀드조합	2,952,122	-	-	-	350,009	-	3,302,131

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	2,563,391	-	(850,000)	(333,333)	559,958	(301,666)	1,638,350

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	479,068	250,000	-	-	(29,042)	-	700,026

지앤텍명장세컨더리투자조합	4,717,107	3,600,000	(810,000)	(450,000)	632,112	82,493	7,771,712

A	334,698	700,000	-	-	(83,459)	-	951,239

지앤텍3호벤처투자조합	-	7,500,000	-	-	(118,036)	107,563	7,489,527

합 계	13,454,678	12,050,000	(1,660,000)	(783,333)	1,397,289	(111,610)	24,347,024

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	출자금의 회수	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

농업회사법인 미래원(주)	2,567,236	-	-	-	(89,094)	(69,850)	2,408,292

2014 IMM AG벤처펀드조합	2,920,047	-	-	-	91,632	(59,557)	2,952,122

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	2,900,000	-	(1,100,000)	(850,000)	1,311,726	301,665	2,563,391

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	125,000	375,000	-	-	(20,932)	-	479,068

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	5,400,000	(630,000)	-	11,786	(64,679)	4,717,107

A	-	350,000	-	-	(15,302)	-	334,698

합 계	8,512,283	6,125,000	(1,730,000)	(850,000)	1,289,816	107,579	13,454,678

다. 당기 중 관계기업투자주식의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기말순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액	장부금액

농업회사법인 미래원(주)	3,668,161	37.61	1,379,473	1,114,566	2,494,039	2,408,292

2014 IMM AG벤처펀드조합	7,075,996	17.50	3,302,131	-	3,302,131	2,952,122

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	9,830,100	16.67	1,638,350	-	1,638,350	2,563,391

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	21,700,795	3.22	700,026	-	700,026	479,068

지앤텍명장세컨더리투자조합	45,766,750	16.98	7,771,712	-	7,771,712	4,717,107

A	11,550,761	8.24	951,239	-	951,239	334,698

지앤텍3호벤처투자조합	30,956,710	24.19	7,489,527	-	7,489,527	-

합계	24,347,024	13,454,678

라. 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 미래원(주)	13,699,094	14,650,375	4,957,657	19,723,651	35,453,883	1,418,976	228,010	228,010

2014 IMM AG벤처펀드조합	209,396	6,934,233	67,633	-	312,114	52,914	543,419	543,419

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	691,482	9,365,659	227,041	-	3,605,965	3,359,689	3,359,748	1,549,755

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	7,956,921	13,900,171	156,297	-	30,055	(900,328)	(900,328)	(900,328)

지앤텍명장세컨더리투자조합	8,295,630	37,741,269	270,149	-	4,860,029	3,722,438	3,722,438	4,208,232

A	3,309,068	8,500,057	258,364	-	11,002	(1,013,425)	(1,013,425)	(1,013,425)

지앤텍3호벤처투자조합	8,614,777	22,494,678	152,745	-	62,285	(487,881)	(487,881)	(43,289)

18. 매입채무및기타채무2017년과 2016년 12월 31일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,820,720	-	1,884,112	-

미지급금	2,524,187	-	2,541,195	-

예수금	3,252,913	-	3,259,463	-

미지급비용	863,175	-	947,073	-

예수보증금	478,448	78,103	353,002	212,982

합계	8,939,443	78,103	8,984,845	212,982

19. 기타금융부채2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	440,951	-	-	237,465

20. 기타부채2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수금	262,818	-	114,189	-

선수수익	3,756	4,397	3,460	17,018

반품충당부채(주1)	31,495	-	30,360	-

부가세예수금	515,035	-	573,052	-

합계	813,104	4,397	721,061	17,018

(주1) 연결실체는 판매한 재화의 반품과 관련하여 연결실체의 영업정책과 과거의 경험률 등을기초로 반품충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	30,360	-

설정금액	1,135	30,360

환입금액	-	-

기말금액	31,495	30,360

21. 차입금가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	만기일	2017.12.31	2016.12.31

한국농수산물유통공사	0.98	2018.08.30	300,000	300,000

신한은행	2.19	2018.09.18	220,000	-

합계	520,000	300,000

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	만기일	2017.12.31	2016.12.31

한국농수산물유통공사	0.98	2019.08.30	440,000	440,000

신한은행	2.20	2020.08.24	200,000	220,000

소 계	640,000	660,000

차감: 유동성장기차입금	-	(660,000)

차감계	640,000	-

다. 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	-

1년 초과 ~ 2년 이내	440,000

2년 초과	200,000

합 계	640,000

22. 종업원급여가. 종업원급여부채 금액의 산정내역2017년과 2016년 12월 31일 현재 종업원급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	6,973,090	7,247,059

사외적립자산의 공정가치	(561,466)	(665,942)

기타종업원급여채무의 현재가치	-	205,404

재무상태표상 종업원급여부채	6,411,624	6,786,521

나. 확정급여채무 및 기타종업원급여채무 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무 및 기타종업원급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무	기타장기종업원급여채무	합계	확정급여채무	기타장기종업원급여채무	합계

기초금액	7,247,059	205,404	7,452,463	6,467,094	119,496	6,586,590

당기근무원가와 이자원가	1,824,573	(205,404)	1,619,169	1,736,554	29,206	1,765,760

재측정요소:

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(225,567)	-	(225,567)	(15,376)	(336)	(15,712)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	457,906	-	457,906	(140,424)	85,339	(55,085)

제도에서의 지급액:

-급여지급액	(2,330,881)	-	(2,330,881)	(800,788)	(28,300)	(829,088)

기말금액	6,973,090	-	6,973,090	7,247,060	205,405	7,452,465

다. 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 495,487천원 및 256,602천원이며 전액 영업외비용에 계상되어 있습니다.

라. 사외적립자산 공정가치 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	665,942	721,943

이자수익	26,413	-

재측정요소:

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(13,839)	-

제도에서의 지급:

-급여지급액	(112,282)	(56,001)

-운용수수료	(4,768)	-

기말금액	561,466	665,942

마. 사외적립자산의 구성내역2017년과 2016년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

금융기관예치금(단기)	561,466	665,942

바. 주요 보험수리적 가정2017년과 2016년 12월 31일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	3.29	2.89

임금상승률	4.43	4.50

사. 민감도분석2017년과 2016년 12월 31일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율(1%변동)	(433,424)	500,329	(477,753)	549,346

기대임금상승률(1%변동)	490,035	(433,297)	535,355	(475,523)

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,829천원입니다.

2017년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상2년미만	2년이상5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,464,316	-	227,688	5,061,158	6,753,162

2017년과 2016년 12월 31일 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 8.68년 및 8.44년입니다.

23. 자본가. 자본금(1) 2017년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수	17,858,304

보통주자본금	8,929,152,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금2017년과 2016년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,949,443	3,949,933

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,088,605	26,089,095

다. 자본조정(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

자기주식	(1,957,985)	(1,962,262)

기타의자본조정	(134,134)	(134,134)

합계	(2,092,119)	(2,096,396)

(2) 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	229,388	1,962,262	230,338	1,970,389

처분	(500)	(4,277)	(950)	(8,127)

기말	228,888	1,957,985	229,388	1,962,262

라. 기타포괄손익누계액(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

매도가능금융자산평가손익	19,471,496	459,986

지분법자본변동	96,595	182,333

합계	19,568,091	642,319

(2) 당기와 전기 중 매도가능증권평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	459,986	834,902

매도가능금융자산평가손익(법인세차감후)	19,021,777	40,252

당기손익으로의 재분류	(10,267)	(415,168)

기말금액	19,471,496	459,986

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	182,333	100,937

기타포괄손익(법인세차감후)	(85,738)	81,396

기말금액	96,595	182,333

마. 이익잉여금(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금(주1)	10,606,376	10,505,976

임의적립금(주2)	2,718,115	3,396,530

미처분이익잉여금	151,453,090	142,006,614

합계	164,777,581	155,909,120

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에 사용할 수 있습니다.(주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다.동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서(안)당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2018년 03월 29일	처분확정일: 2017년 03월 24일

I. 미처분이익잉여금	146,222,858	136,770,518

전기이월미처분이익잉여금	136,567,487	138,872,108

당기순이익(손실)	9,847,390	(2,212,642)

확정급여제도의 재측정요소	(192,019)	111,052

II. 임의적립금등의 이입액	-	678,415

연구및인력개발준비금	-	678,415

III. 이익잉여금처분액	(2,997,001)	(881,446)

배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기 170원(34%) 전기 50원(10%)	(2,997,001)	(881,446)

IV. 차기이월미처분이익잉여금	143,225,857	136,567,487

바. 배당당기 및 전기 에 지급된 배당금은 각각 881,446천원(주당 50원) 및 881,398천원(주당50원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 170원과 2,997,001천원이며, 2018년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 아니합니다.

24. 매출액 및 매출원가가. 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	56,460,383	64,099,130

기타매출액	6,300,853	5,602,136

합계	62,761,236	69,701,266

나. 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	34,853,064	37,543,897

기타매출원가	4,133,731	4,482,625

합계	38,986,795	42,026,522

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,993,816	8,343,866

장기종업원급여	(107,547)	38,154

퇴직급여	1,077,146	1,065,285

복리후생비	585,639	624,954

감가상각비	318,309	262,173

무형자산상각비	73,787	73,372

지급수수료	1,536,688	2,076,674

세금과공과	449,532	480,816

보험료	436,183	459,656

접대비	255,417	319,229

광고선전비	1,093,233	2,389,327

운반비	3,150,706	3,612,317

차량유지비	457,059	537,139

판매활동비	7,769,626	10,640,205

대손상각비	339,034	342,130

연구비	835,163	833,123

수출제비용	928,396	866,108

기타	845,586	1,197,987

합계	28,037,773	34,162,515

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료 및 부재료 등의 사용	20,287,010	24,991,594

재고자산의 변동	2,226,786	3,230,287

종업원급여	17,181,748	19,323,976

감가상각비 및 무형자산상각비	3,088,764	3,156,015

지급수수료	3,003,528	3,746,192

광고선전비	934,092	2,389,327

판매활동비	8,115,176	10,640,205

운반비	3,194,979	3,664,410

기타비용	14,732,657	8,522,154

합계	72,764,740	79,664,160

27. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,309,258	576,329

배당금수익	833,810	449,185

당기손익인식금융자산평가이익	20,492	47,190

당기손익인식금융자산처분이익	378,153	308,890

매도가능금융자산처분이익	21,257,713	2,864,993

수수료수익	2,865,317	2,563,891

합계	26,664,743	6,810,478

나. 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	347,165	19,825

당기손익인식금융자산처분손실	-	388,020

매도가능금융자산처분손실	1,327,593	-

합계	1,674,758	407,845

28. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	35,042	723,468

외화환산이익	26,203	288,818

유형자산처분이익	49,082	11,819

무형자산처분이익	-	26,815

무형자산손상차손환입	144,583	-

기타의대손충당금환입	38,890	-

정부보조금수익	26,277	41,206

잡이익	154,213	49,769

합계	474,290	1,141,895

나. 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	170,824	171,922

외화환산손실	1,081,337	65,454

기부금	13,280	5,970

유형자산처분손실	35,232	56,153

유형자산손상차손	2,898,408	1,627,637

무형자산처분손실	14,905	90,056

무형자산손상차손	53,333	329,276

기타의대손상각비	290	350,084

기타투자관리비용	5,740,171	2,474,511

잡손실	17,716	260,973

합계	10,025,496	5,432,036

29. 법인세비용(수익)과 이연법인세가. 법인세비용(수익)의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,817,339	377,016

일시적차이로 인한 법인세변동액	1,035,397	(757,362)

자본에 반영된 법인세	138	488

기타포괄손익에 반영된 법인세	32,006	55,083

법인세비용(수익)	2,884,880	(324,775)

나. 자본에 직접 반영된 법인세 효과(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

자기주식처분이익(손실)	(628)	138	(489)	(2,218)	488	(1,730)

다. 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가이익(손실)	212,303	(46,707)	165,596	(500,333)	110,073	(390,260)

확정급여제도의 재측정요소	(246,178)	54,159	(192,019)	142,374	(31,322)	111,052

지분법자본변동	(111,610)	24,554	(87,056)	107,579	(23,667)	83,912

합계	(145,485)	32,006	(113,479)	(250,380)	55,084	(195,296)

라. 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	12,572,736	(3,085,462)

적용세율에 따른 법인세	3,076,478	(384,135)

조정사항

비과세수익 및 비공제비용	(98,750)	59,360

인식하지 않은 이연법인세 변동	(184,699)	-

기타	91,851	-

법인세비용	2,884,880	(324,775)

유효세율	22.95%	-

마. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동내역(1) 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

2017.01.01	증가금액	감소금액	2017.12.31	2017.01.01	2017.12.31

대손충당금	969,071	1,151,299	886,059	1,234,311	213,196	271,548

확정급여부채	13,767,092	1,819,625	9,395,021	6,191,696	3,028,760	1,362,173

감가상각비	(9,415,236)	869,488	162,107	(8,707,855)	(2,071,352)	(1,915,728)

유형자산손상차손	1,750,309	2,898,408	106,423	4,542,294	385,068	999,305

재고자산평가충당금	1,075,532	1,384,943	1,075,532	1,384,943	236,617	304,687

연구및인력개발준비금	(652,039)	-	(452,039)	(200,000)	(143,449)	(44,000)

당기손익인식금융자산	-	(2,580)	-	(2,580)	-	(568)

매도가능금융자산	(563,794)	(212,302)	(13,642)	(762,454)	(124,035)	(167,740)

미지급비용	846,164	766,915	846,164	766,915	186,156	168,721

관계기업투자주식	(954,050)	(974,766)	(48,148)	(1,880,668)	(209,891)	(413,747)

종속기업투자주식	(3,353,791)	(154,391)	-	(3,508,182)	(737,834)	(771,800)

기타	1,614,645	274,558	570,067	1,319,136	355,222	290,210

합계	5,083,903	7,821,197	12,527,544	377,556	1,118,458	83,061

(2) 전기(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

2016.01.01	증가금액	감소금액	2016.12.31	2016.01.01	2016.12.31

대손충당금	314,117	969,071	314,117	969,071	69,106	213,196

확정급여부채	12,936,755	(5,670,761)	(6,501,098)	13,767,092	2,846,086	3,028,760

감가상각비	(10,139,584)	889,658	165,310	(9,415,236)	(2,230,708)	(2,071,352)

유형자산손상차손	122,672	1,627,637	-	1,750,309	26,988	385,068

재고자산평가충당금	2,935,867	1,075,532	2,935,867	1,075,532	645,891	236,617

연구및인력개발준비금	(1,330,454)	-	(678,415)	(652,039)	(292,700)	(143,449)

당기손익인식금융자산	(17,339)	-	(17,339)	-	(3,815)	-

매도가능금융자산	(1,064,128)	(13,642)	(513,975)	(563,795)	(234,108)	(124,035)

미지급비용	843,070	824,588	821,494	846,164	185,476	186,156

관계기업투자주식	(379,927)	(574,123)	-	(954,050)	(83,584)	(209,891)

종속기업투자주식	(3,606,095)	252,304	-	(3,353,791)	(793,341)	(737,834)

기타	1,026,386	(417,254)	(1,005,513)	1,614,645	225,805	355,222

합계	1,641,340	(1,036,990)	(4,479,552)	5,083,902	361,096	1,118,458

바. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31	사유

종속기업투자주식	611,615	403,680	미배당이익은 영구적으로 재투자 예정

매도가능금융자산	-	839,540	당기 중 매각

합계	611,615	1,243,220

사. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,973,980	4,309,868

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,004,605	712,217

합계	3,978,585	5,022,085

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,708,530)	(3,596,661)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(186,994)	(306,966)

합계	(3,895,524)	(3,903,626)

아. 총액기준 당기법인세자산 및 당기법인세부채

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

당기법인세자산	(284,000)	(243,178)

당기법인세부채	1,796,789	333,130

상계후 금액	1,512,789	89,952

30. 주당손익기본주당손익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식(주석23참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,931,130,411	(2,650,042,393)

가중평균유통보통주식수	17,629,342	17,628,916

기본주당이익(손실)	563	(150)

나. 희석주당이익(손실)연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	1,642,431	2,250,000

장기대여금의 유동성 대체	207,135	355,723

보증금의 비유동성 대체	94,548	490,000

재고자산의 폐기	-	3,026,748

매도가능금융자산의 평가	19,915,904	620,638

유형자산의 투자부동산 대체	1,671,141	-

장기차입금 유동성 대체	-	220,000

확정급여제도의 재측정요소	246,178	142,374

장기선수수익의 유동성 대체	244,094	393,394

장기예수보증금의 유동성 대체	230,000	100,000

32. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 약정사항2017년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

한국농수산물유통공사	운영자금대출등	740,000	740,000

신한은행	운영자금대출등	420,000	420,000

합계	1,160,000	1,160,000

나. 담보제공자산2017년 12월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석33참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액(주1)	담보권자

장기금융상품	550,000	550,000	특수관계자 차입금에대한 지급보증	500,000	㈜신한은행

장기금융상품	484,315	462,000	차입금 담보	420,000

유형자산(토지,건물,기계장치)	1,265,393	530,000	440,000	한국농수산물유통공사

단기금융상품	22,431	-	주유소 외상거래	-	횡성축협

합계	2,322,139	1,542,000	1,360,000

(주1) 상기 금액은 특수관계자의 차입금액이 포함된 금액입니다.다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2017년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	제공받은자

주택자금지원보증	서울보증보험㈜	40,000	직원

차입금 보증	신용보증기금	300,000	한국농수산물유통공사

합계	340,000

라. 타인에게 제공한 보증내역2017년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(주석33참조).

(단위: 천원)

구분	제공받은자	제공금액	비고

지급보증	㈜신한은행	550,000	(주)호형호제 차입금에 대한 지급보증

마. 보험가입내역2017년 12월 31일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

화재보험	삼성화재해상보험㈜	투자부동산	9,012,956	110,682,117

유형자산	49,398,687

재고자산	10,134,104

합계	68,545,747	110,682,117

한편, 연결실체는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 소송사건2017년 12월 31일 현재 연결실체가 피고로서 진행 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	관할법원	비고

손해배상	고창현 외 15인	㈜국순당	2,224,037	서울중앙지방법원	1심 계류중

부정경쟁방지및영업비밀보호 등	전도매점장 18인	㈜국순당 외 3명	-	서울중앙지방법원	3심 계류중(주1)

(주1) 2심판결 이후 쌍방 상소에 따라 3심 진행중입니다.사. 투자조합에 대한 출자(1) 출자약정액 및 출자현황2017년 12월 31일 현재 연결실체가 출자한 투자조합들에 대한 출자약정액 및 출자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	출자비율	출자약정액	누적출자금액	누적회수금액	출자잔액

2014 IMM AG벤처펀드조합	17.50%	2,800,000	2,800,000	-	2,800,000

IBKC-지앤텍세컨더리투자조합	16.67%	5,000,000	5,000,000	810,000	950,000

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	3.22%	1,000,000	750,000	-	750,000

지앤텍명장세컨더리투자조합	16.98%	9,000,000	9,000,000	160,000	7,560,000

A	8.24%	3,500,000	1,050,000	-	1,050,000

지앤텍3호벤처투자조합	24.19%	7,500,000	7,500,000	-	7,500,000

합계	28,800,000	26,100,000	970,000	20,610,000

(2) 손실금충당약정연결실체가 출자한 투자조합들은 각 조합규약에 투자조합재산의 배분에 관한 손실금충당약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 연결실체는 약정에 근거하여 손실금을 충당한 후 출자금을 분배받게 됩니다. 이러한 약정은 조합출자금 평가에 영향을 미치는 바, 청산시 확정된 손실금에 대한 구체적인 손실금충당약정은 다음과 같습니다.

구분	약정내용

IBKC-지앤텍세컨더리투자조합	1) 업무집행조합원이 10억원의 범위 내에서 충당2) 잔여손실금은 업무집행조합원을 포함한 조합원별 출자비율에 따라 손실금을 분담

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	조합원별 출자비율에 따라 손실금을 분담하여 충당

지앤텍명장세컨더리투자조합	1) 한국모태펀드 출자비율에 따라 손실금 충당2) 1)을 제외한 잔여손실금을 업무집행조합원의 40억원에 한도내에서 충당3) 1), 2)의 충당액을 제외하고 재산정한 조합원별 출자금비율에 따라 분담

A	1) 업무집행조합원이 조합 납입출자금 총액의 3%까지 충당2) 1)을 제외한 잔여손실금에 대하여 특별조합원의 조합납입출자금 3%까지 충당3) 1), 2)의 충당액을 출자지분에서 제외하고 재산정한 조합원별 출자비율에 따라 충당

지앤텍3호벤처투자조합	1) 한국모태펀드 출자비율에 따라 손실금 충당2) 1)을 제외한 잔여손실금을 업무집행조합원이 조합 납입출자금 총액의 5%까지 충당3) 1), 2)의 충당액을 제외하고 재산정한 조합원별 출자금비율에 따라 분담

33. 특수관계자가. 지배ㆍ종속관계 등2017년 12월 31일 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당고창명주(주), 국순당여주명주(주), 자연그대로농업(주), 지앤텍벤처투자(주),IMM16호 기업구조조합, 북경백세주상무유한공사(주1),BEKSEJU VILLAGE FRANCE(주1), (주)호형호제(주1)

관계기업	농업회사법인 미래원㈜, 2014 IMM AG 벤처펀드조합, 경남-지앤텍 창조경제혁신펀드(주2), IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합(주2), 지앤텍명장세컨더리투자조합(주2), A(주2), 지앤텍3호 벤처투자조합

기타	지앤텍2호벤처투자조합, 하나금융7호기업인수목적㈜

(주1) 연결종속범위에 포함되지만, 소규모 회사로 연결실체의 총자산 및 순자산에 미치는영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.(주2) 2017년 12월 31일 현재 지분율은 20%미만이지만, 지배기업의 종속기업인 지앤텍벤처투자㈜가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.나. 매출·매입 등 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매출 등

북경백세상무유한공사	1,142,444	1,571,512

㈜호형호제	163,364	90,473

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	11,660

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	619,500	620,000

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	31,226	307,814

지앤텍명장세컨더리투자조합	1,060,000	960,082

A	480,003	89,426

지앤텍3호벤처투자조합	547,776	-

지앤텍2호벤처투자조합	164,836	586,569

농업회사법인 미래원(주)	-	107,049

합계	4,209,149	4,344,585

다. 채권·채무잔액2017년과 2016년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

북경백세상무유한공사	1,783,537	-	743,847	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	455,020	-	534,181	-

㈜호형호제	184,546	-	13,232	-

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	154,900	-	155,000	-

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	110,133	-	157,814	-

지앤텍명장세컨더리투자조합	265,000	-	265,000	-

A	120,986	-	89,427	-

지앤텍3호벤처투자조합	151,125	-	-	-

농업회사법인 미래원㈜	3,351,217	-	3,092,049	-

합계	6,576,464	-	5,050,550	-

라. 자금거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당금의 수령	대여금의 회수	배당금의 지급	합계

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	74,340	-	74,340

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	-	850,000	333,333	-	-	1,183,333

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	250,000	-	-	-	-	250,000

지앤텍명장세컨더리투자조합	3,600,000	810,000	450,000	-	-	4,860,000

A	700,000	-	-	-	-	700,000

지앤텍3호벤처투자조합	7,500,000	-	-	-	-	7,500,000

지앤텍2호벤처투자조합	-	-	38,024	-	-	38,024

임직원	-	-	-	-	35,200	35,200

합계	12,050,000	1,660,000	821,357	74,340	35,200	14,640,897

(2) 전기(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당금의 수령	대여금의 회수	전환사채의 인수	합계

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	-	1,100,000	850,000	-	-	1,950,000

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	375,000	-	-	-	-	375,000

지앤텍 명장세컨더리 투자조합	5,400,000	630,000	-	-	-	6,030,000

A 투자조합	350,000	-	-	-	-	350,000

농업회사법인 미래원(주)	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000

(주)호형호제	50,000	-	-	-	-	50,000

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	70,849	-	70,849

지앤텍2호벤처투자조합	-	1,000,000	362,589	-	-	1,362,589

합계	6,175,000	2,730,000	1,212,589	70,849	3,000,000	13,188,438

마. 지급보증 및 담보제공2017년 12월 31일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석32참조).(1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	채무금액	보증기간	비고

㈜호형호제(주1)	㈜신한은행	550,000	500,000	2017.02.02~2020.01.31	자금차입

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	제공처

㈜호형호제	장기금융상품	550,000	550,000	㈜신한은행

(3) 2017년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 존재하지 아니합니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 지배기업의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,106,591	2,365,571

퇴직급여	379,662	414,985

합계	2,486,253	2,780,556

34. 영업부문연결실체의 영업부문은 주류제조 및 판매업 관련 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	55,902,338	62,258,926

미국	2,715,751	3,039,709

중국	1,148,534	1,576,314

일본	698,499	693,689

기타	2,296,114	2,132,628

합계	62,761,236	69,701,266

35. 비지배지분당기말 현재 지배기업의 종속기업인 IMM16호 기업구조조합은 조합원 총회에 따라 2018년 5월 7일 청산이 예정되어, 당기말 현재 IMM16호 기업구조조합의 비지배지분을 비유동금융부채로 분류하였습니다.36. 비지배지분의 취득(1) 전기 중 지배기업은 종속기업인 국순당여주명주(주)의 유상증자에 참여하여 50,000주를 취득하였으며, 동 유상증자는 불균등 유상증자로 이로 인해 지분율이 85.21%에서 87.01%로 증가하였습니다. 상기 거래로 인하여 비지배지분은 4,917천원 증가하였습니다.연결실체의 국순당여주명주(주)에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 지배기업지분	2,838,525

지배기업 보유지분 증가 효과	495,083

포괄이익 중 지배기업지분	(60,489)

당기말 지배기업지분	3,273,119

(2) 전기 중 지배기업은 종속기업인 자연그대로농업(주)의 유상증자에 참여하여 70,000주를 취득하였으며, 동 유상증자는 불균등 유상증자로 이로 인해 지분율이 86.61%에서 88.17%로 증가하였습니다. 상기 거래로 인하여 비지배지분은 500천원 감소하였습니다. 연결실체의 자연그대로농업(주)에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 지배기업지분	4,627,655

지배기업 보유지분 증가 효과	700,499

포괄이익 중 지배기업지분	(97,129)

당기말 지배기업지분	5,231,025