국순당 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제38(당)기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
제37(전)기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
주식회사 국순당

1. 일반사항

주식회사 국순당(이하 "회사")은 1983년 02월 05일에 설립되어 주류제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 1992년 12월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.

회사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2020년 03월 31일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59%

배상민	870,934	4.88%

자기주식	2,117,838	11.86%

기타	8,335,788	46.67%

합계	17,858,304	100.00%

2. 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 01월 01일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석34에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.마. 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에?'기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 바. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

사. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(원ㆍ부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.아. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 경제적 내용연수

건물	40년

구축물	15년

기계장치	15년, 20년

차량운반구	4년

집기비품	4년

기타의 유형자산	4년

사용권자산	1~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 차. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

시설이용권	-

기타의무형자산	4년

카. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

타. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.파. 매입채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 하. 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.거. 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액너. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 당기법인세 부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 당기법인세 자산과 부채를 상계합니다.러. 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.머. 수익인식(1) 재화의 판매회사는 주류 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 임대용역회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

버. 리스주석 2. 나(1)에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4~14년의 고정기간으로 체결되었습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.서. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

라. 수익인식회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.마. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.바. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	25,091,969	(주1)	27,595,557	(주1)

매출채권	5,909,516	(주1)	6,716,058	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	38,604,901	38,604,901	37,140,834	37,140,834

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,386,842	2,386,842	2,386,842	2,386,842

기타금융자산	13,611,657	(주1)	14,869,681	(주1)

합계	85,604,885	40,991,743	88,708,972	39,527,676

금융부채:

매입채무	862,108	(주1)	1,532,245	(주1)

기타금융부채	2,206,756	(주1)	3,060,565	(주1)

합계	3,068,864	4,592,810

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2020년 03월 31일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	14,986,229	23,618,672	38,604,901

- 채무상품	-	14,986,229	17,828,973	32,815,202

- 지분상품	-	-	5,789,699	5,789,699

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,386,842	2,386,842

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,657,535	23,483,299	37,140,834

- 채무상품	-	13,657,535	17,693,600	31,351,135

- 지분상품	-	-	5,789,699	5,789,699

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,386,842	2,386,842

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 지분	당기손익- 공정가치 채무	기타포괄손익- 공정가치 지분

2020.01.01	5,789,699	17,693,600	2,386,842

총손익

평가손익인식액	-	-	-

배당금수익인식액	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

매입금액	543,000	-

매도금액	(407,627)	-

2020.03.31	5,789,699	17,828,973	2,386,842

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치지분상품	당기손익- 공정가치채무상품	기타포괄손익- 공정가치지분상품

2019.01.01	2,636,082	19,948,368	3,194,927

총손익

이자수익인식액	-	-	-

평가손익인식액	-	-	-

배당금수익인식액	-	234,346	-

처분손익인식액	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

매입금액	-	72,000	-

매도금액	-	-	-

2019.03.31	2,636,082	20,020,368	3,194,927

라. 가치평가기법 및 투입변수2020년 03월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	5,789,699	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치 채무상품

기업어음, 전환우선주 등	14,986,229	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

전환상환우선주 등	17,828,973	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	2,386,842	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

합계	40,991,743

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품가. 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2020.03.31	2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	38,604,901	37,140,834

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,386,842	2,386,842

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	25,091,969	27,595,557

매출채권	5,909,516	6,716,058

기타금융자산	13,611,657	14,869,681

합계	85,604,885	88,708,972

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2020.03.31	2019.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	862,108	1,532,245

기타금융부채	2,206,756	3,060,565

합계	3,068,864	4,592,810

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	-	-

평가손익(당기손익)	(31,306)	166,179

처분손익	56,182	-

상각후원가 금융자산

이자수익	101,608	39,446

손상차손/환입	(25,999)	23,768

환산손익	572,577	366,444

상각후원가 금융부채

환산손익	78	(922)

합계	673,140	594,915

6. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 것이며, 주된 영업부문의매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 52.19%가 상반기에 발생하였으며, 47.81%가 하반기에 발생하였습니다. 7. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 회사는 보고부문별 당기손익, 자산 및 부채에 대한 공시를 생략하였습니다. 또한, 회사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 회사는 별도의 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

8. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2020.03.31	감가상각 및 손상차손누계액

토지	19,645,565	-	-	-	19,645,565	-

건물	17,527,945	22,041	-	(200,120)	17,349,866	14,005,026

구축물	345,781	-	-	(12,654)	333,127	2,575,431

기계장치	7,061,820	2,960	(372,394)	(301,336)	6,391,050	20,002,328

차량운반구	34,276	-	-	(2,813)	31,463	188,990

집기비품	285,478	1,542	-	(40,521)	246,499	5,888,233

기타의유형자산	193,157	-	-	(14,383)	178,774	2,601,043

건설중인자산	-	400,809	-	-	400,809	-

사용권자산	292,858	177,740	-	(50,124)	420,474	256,582

합계	45,386,880	605,092	(372,394)	(621,951)	44,997,627	45,517,633

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2019.03.31	감가상각 및 손상차손누계액

토지	30,679,296	-	-	-	30,679,296	-

건물	18,244,270	-	-	(186,513)	18,057,757	13,242,379

구축물	410,992	-	-	(17,143)	393,849	2,514,653

기계장치	8,212,520	-	-	(333,704)	7,878,816	19,166,325

차량운반구	5,474	45,013	-	(6,859)	43,628	197,852

집기비품	333,702	12,300	-	(36,430)	309,572	5,725,938

기타의유형자산	251,498	-	-	(14,585)	236,913	2,542,904

건설중인자산	6,700	142,100	(6,700)	-	142,100	-

합계	58,144,452	199,413	(6,700)	(595,234)	57,741,931	43,390,051

나. 당분기와 전분기 중 반기포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	439,478	468,692

판매비와관리비	163,988	121,430

합계	603,466	590,122

9. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	2020.01.01	기타증감(주1)	처분	감가상각	2020.03.31	감가상각누계액

토지	17,591,126	-	(432,036)	-	17,159,090	-

건물	2,295,401	-	(51,768)	(6,509)	2,237,124	767,052

합계	19,886,527	-	(483,804)	(6,509)	19,396,214	767,052

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	감가상각	2019.03.31	감가상각누계액

토지	6,557,395	-	6,557,395	-

건물	2,375,481	(20,020)	2,355,461	714,452

합계	8,932,876	(20,020)	8,912,856	714,452

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타매출	111,936	143,758

감가상각비	(24,996)	(25,133)

기타비용	(196)	(220)

합계	86,744	118,405

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	2020.03.31	상각누계액 및 손상차손누계액

시설이용권	3,307,673	-	-	-	3,307,673	721,785

기타의무형자산	28,192	-	-	(9,375)	18,817	4,826,861

합계	3,335,865	-	-	(9,375)	3,326,490	5,548,646

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	상각	2019.03.31	상각누계액 및 손상차손누계액

산업재산권	183	-	(50)	133	49,714

시설이용권	2,984,226	-	-	2,984,226	721,785

기타의무형자산	66,319	-	(9,546)	56,773	4,788,905

합계	3,050,728	-	(9,596)	3,041,132	6,312,404

나. 당분기와 전분기 중 당기포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	9,375	9,596

11. 관계기업투자주식

가. 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

2014 IMM AG벤처펀드조합(주1)	21.60	2,738,400	21.60	2,738,400

지앤텍명장세컨더리투자조합(주2)	9.43	2,150,000	9.43	2,150,000

A(주2)	4.71	1,126,441	4.71	1,126,441

지앤텍3호벤처투자조합(주2)	16.13	3,750,000	16.13	3,750,000

지앤텍빅점프투자조합(주2)	5.04	3,192,000	5.04	2,632,000

합계	12,956,841	12,396,841

(주1) 전기 이전에 해당 조합의 불균등증자로 인하여 회사의 지분율이 46.67%에서 25.19%로 감소하였으나, 조합규약에 따라 증자전 자산 및 손익에 대해 46.67%의 유의적인 영향력을 유지하고 있습니다.(주2) 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 현재 회사의 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 종속기업인 (주)지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다.

나. 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,396,841	14,604,270

취득(주1)	560,000	2,640,000

감소(주2)	-	(4,847,429)

기말금액	12,956,841	12,396,841

12. 종속기업투자주식

가. 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

국순당고창명주(주)(주1)	30.89	1,171,000	30.89	1,171,000

국순당여주명주㈜	87.01	3,615,174	87.01	3,615,174

자연그대로농업㈜	90.80	8,181,710	88.17	6,181,710

지앤텍벤처투자㈜	96.49	9,914,438	96.49	9,914,438

북경백세상무유한공사	100.00	115,471	100.00	115,471

㈜호형호제	60.00	300,000	60.00	300,000

농업회사법인 미래원㈜	35.41	2,199,990	35.41	2,199,990

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	50.00	7,490	50.00	7,490

합계	25,505,273	23,505,273

(주1) 회사는 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있지만 피투자회사의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있으므로 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.나. 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	23,505,273	21,779,918

취득(주1)	2,000,000	3,089,190

감소	-	(1,363,835)

기말금액	25,505,273	23,505,273

(주1) 자연그대로농업㈜ 추가 출자로 증가하였습니다.

13. 기타부채

2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수금(주1)	71,373	58,318	-

선수수익	2,480	3,637	5,545	4,421

예수금	527,184	1,561,030

부가세예수금	563,154	225,936

환불부채(주2)	170,174	170,174

리스부채	158,388	87,759	117,525	269,059

합계	1,492,753	91,396	2,138,528	273,480

(주1) 당분기 및 전기에 계약부채로 분류하였습니다(주2) 당분기 및 전기에 반품충당부채로 분류하였으며 전기 해당계정을 환불부채로 인식하고 계정재분류 하였습니다.

14. 리스가. 사용권자산의 장부금액2020년 03월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	187,173	(31,061)	156,112	99,420	(97,062)	2,358

차량운반구	395,051	(130,688)	264,363	399,896	(109,396)	290,500

합계	582,224	(161,749)	420,475	499,316	(206,458)	292,858

나. 당분기 및 전분기의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2020.03.31

건물	2,358	177,740	-	(23,985)	156,113

차량운반구	290,500	-	-	(26,138)	264,362

합계	292,858	177,740	-	(50,123)	420,475

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2019.12.31

건물	-	99,420	-	(97,062)	2,358

차량운반구	-	399,896	-	(109,395)	290,501

합계	-	499,316	-	(206,457)	292,859

다. 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	23,985	97,062

차량운반구	26,138	109,395

소계	50,123	206,457

리스부채에 대한 이자비용	2,901	12,483

라. 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	199,703	158,389	121,733	117,525

1년 초과 5년 이내	286,598	269,059	195,398	181,300

합계	486,301	427,448	317,131	298,825

16. 종업원급여

가. 종업원급여부채 금액의 산정내역2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,979,155	6,669,525

사외적립자산의 공정가치	(506,404)	(503,917)

재무상태표상 종업원급여부채	5,472,751	6,165,608

나. 확정급여채무 및 기타종업원급여부채의 변동내역당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,669,525	8,002,546

당기근무원가와 이자원가	(553,680)	374,881

재측정요소

- 보험수리적손익	-	2,413

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(136,690)	(342,036)

기말금액	5,979,155	8,037,804

다. 사외적립자산 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	503,917	537,883

기대수익	3,341	5,030

재측정요소:

- 보험수리적손익	(854)	(2,413)

제도에서의 지급:

- 급여지급액	-	(17,909)

기말금액	506,404	522,591

라. 사외적립자산의 구성내역2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

금융기관예치금(단기)	506,404	503,917

마. 손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	(553,680)	379,911

사외적립자산의 기대수익	(3,341)	(5,030)

종업원급여에 포함된 총비용	(557,021)	374,881

매출원가	76,370	204,324

판매비와관리비	(633,391)	170,557

합계	(557,021)	374,881

17. 자본금가. 자본금(1) 2020년 03월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식의 총수	17,858,304주

자본금	8,929,152,000원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금

2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,946,370	3,946,370

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,085,532	26,085,532

다. 자본조정(1) 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

자기주식	(8,559,771)	(4,886,725)

(2) 2020년 03월 31일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,037,272	4,886,725	228,388	1,953,707

취득	1,080,566	3,673,046	809,434	2,937,723

처분	-	-	(550)	(4,705)

기말	2,117,838	8,559,771	1,037,272	4,886,725

라. 기타포괄손익누계액(1) 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익	117,788	117,788

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	117,788	734,333

회계정책변경	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익 (법인세차감후)	-	-

기말금액	117,788	734,333

마. 이익잉여금(1) 2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.03.31	2019.12.31

법정적립금(주1)	9,964,576	9,964,576

임의적립금(주2)	1,986,076	1,986,076

미처분이익잉여금	155,496,611	154,727,443

합계	167,447,263	166,678,095

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.바. 배당2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,682,103 천원은 2020년 04월에 지급되었습니다.

18. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	9,900,901	10,932,456

상품매출	1,386,583	1,326,374

프랜차이즈매출	219,708	356,682

기타매출	111,936	143,758

합계	11,619,128	12,759,270

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	6,397,299	7,048,848

상품매출원가	710,620	678,435

프랜차이즈매출원가	310,964	387,949

기타매출원가	25,192	25,353

합계	7,444,075	8,140,585

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,343,621	1,938,638

퇴직급여	(633,391)	170,558

복리후생비	90,051	130,029

감가상각비	163,988	121,430

무형자산상각비	9,375	9,596

지급수수료	294,923	363,927

광고선전비	83,689	135,078

운반비	466,904	564,728

판매활동비	1,200,356	1,574,204

기타	860,096	937,415

합계	3,879,612	5,945,603

20. 영업외손익

가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	101,608	39,446

배당금수익	1,217,925	1,330,456

당기손익인식금융자산처분이익	56,182	-

당기손익인식금융자산평가이익	127,141	251,509

합계	1,502,856	1,621,411

나. 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산평가손실	158,447	158,447

다. 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	444,951	15,284

외화환산이익	684,687	399,494

유형자산처분이익	338,726	-

기타채권손상차손환입	20,903	6,592

기타	45,341	17,266

합계	1,534,608	438,636

라. 당분기와 전분기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	24,405	10,746

외화환산손실	22,595	4,238

손해배상손실	38,844	-

기부금	-	11,000

기타	88,255	116,945

합계	174,099	142,929

21. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입니다.

22. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석15참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	2,451,937,293	449,175,515

가중평균유통보통주식수	16,122,092	17,628,353

기본주당이익(손실)	152	25

나. 희석주당이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

23. 우발채무와 약정사항가. 2020년 03월 31일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 존재하지 아니합니다.

나. 담보제공자산2020년 03월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액(주1)	담보권자

장기금융상품	550,000	550,000	특수관계자 차입금에 대한 지급보증	500,000	㈜신한은행

장기금융상품	220,000	220,000	200,000	㈜신한은행

장기금융상품	268,564	242,000	220,000	㈜신한은행

합계	1,038,564	1,012,000	920,000

(주1) 상기 금액은 특수관계자의 차입금액입니다.다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2020년 03월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	제공처

주택자금지원보증	서울보증보험	40,000	임직원

라. 타인에게 제공한 보증내역2020년 03월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	제공금액	비고

지급보증	신한은행	420,000	국순당여주명주 차입금에 대한 지급보증

지급보증	신한은행	500,000	호형호제 차입금에 대한 지급보증

합계	920,000

마. 보험가입내역2020년 03월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

패키지(재산종합위험 및 배상책임위험)보험	ACE American Fire and Marine Insurance	투자부동산	8,892,835	90,070,057

유형자산	57,378,795

재고자산	10,264,097	9,210,000

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

24 . 특수관계자 공시

가. 지배ㆍ종속 관계 등2020년 03월 31일 현재 회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당고창명주(주), 국순당여주명주(주), 자연그대로농업(주), 지앤텍벤처투자(주), 북경백세주상무유한공사, (주)호형호제, BEKSEJU VILLAGE FRANCE,농업회사법인 팜에이트(주)

관계기업	2014 IMM AG 벤처펀드조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합(주1), A(주1), 지앤텍3호 벤처투자조합, 지앤텍빅점프투자조합(주1)

(주1) 2020년 03월 31일 현재 지분율은 20%미만이지만, 회사의 종속기업인 지앤텍벤처투자(주)가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

국순당고창명주㈜	6,712	-	23,631	-

국순당여주명주㈜	1,577	-	2,722	-

자연그대로농업㈜	145,463	306,964	47,317	369,709

북경백세상무유한공사	418,709	-	458,710	-

㈜호형호제	4,782	-	18,846	-

농업회사법인 팜에이트㈜	81,377	-	28,044	-

합계	658,620	306,964	579,270	369,709

다. 채권ㆍ채무잔액2020년 03월 31일과 2019년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2020.03.31	2019.12.31

채권	채무	채권	채무

국순당고창명주㈜	4,673	-	10,484	-

국순당여주명주㈜	50,055	-	51,399	-

자연그대로농업㈜	73,841	94,965	16,110	77,476

북경백세상무유한공사	779,412	-	1,086,133	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	152,850	-	248,413	-

㈜호형호제	53,323	-	20,731	-

농업회사법인 팜에이트㈜	7,095,952	-	6,137,264	-

합계	8,210,106	94,965	7,570,534	77,476

라. 자금거래내역당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 대여	대여금의 회수	합계

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	-	-	1,200,000	1,200,000

자연그대로농업㈜	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	-	16,184	16,184

지앤텍 빅점프 투자조합	560,000	-	-	-	-	560,000

합계	2,560,000	-	-	-	1,216,184	3,776,184

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 대여	대여금의 회수	합계

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	500,000	600,000	-	-	1,100,000

지앤텍 빅점프 투자조합	560,000	-	-	-	-	560,000

합계	560,000	500,000	600,000	-	-	1,660,000

마 . 지 급보증 및 담보내역2020년 03월 31일 현재 특수관계자의 자금 조달 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석23 참조)

바. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	87,581	578,332

퇴직급여	(88,021)	(50,367)

합계	(440)	527,965

25. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 30일~120일의 기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2020년 03월 31일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 1개월 이내 연체	4,432,074	0.41%	17,493

1개월 초과 연체	581,583	2.97%	5,566

2개월 초과 연체	421,691	5.54%	7,328

3개월 초과 연체	311,800	13.50%	12,678

4개월 초과 연체	93,063	51.79%	7,727

5개월 초과 연체	77,930	65.54%	8,859

6개월 초과 연체	52,352	72.67%	9,231

7개월 초과 연체	3,438	87.27%	892

8개월 초과 연체	5,663	96.56%	2,402

9개월 초과 연체	4,292	97.52%	2,778

10개월 초과 연체	2,984	99.07%	2,399

11개월 초과 연체	2,488	100.00%	2,488

12개월 초과 연체	1,367,962	100.00%	1,367,962

합계	7,357,320	1,447,803

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,400,901	1,379,493

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 손실충당금	1,400,901	1,379,493

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	46,902	(17,176)

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

당반기말 손실충당금	1,447,803	1,362,317

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	176,805	159,063

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 손실충당금	176,805	159,063

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(20,903)	(6,593)

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

당반기말 손실충당금	155,902	152,470

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당분기 중 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 신용위험이 낮은것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.