국순당 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제40(당)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제39(전)기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 국순당

1. 일반사항회사의 개요주식회사 국순당(이하 "회사")은 1983년 02월 05일에 설립되어 주류제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 08월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 1992년 12월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.회사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2022년 09월 30일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59

배상민	870,934	4.88

자기주식	2,117,838	11.86

기타	8,335,788	46.67

합계	17,858,304	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 요약중간재무제표로서, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께이용하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

기업회계기준서 제1037호 개정사항의 적용에 따라 2022년 1월 1일 회사 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다.

당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 회사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

회사의 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’의 적용 범위에 해당되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정 민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	16,316,933	2,154,863	369,571	9,884,088	3,822,078	270,674

매출채권및기타채권	2,452,168	2,057,568	11,908	889,533	1,121,053	43,890

당기손익인식금융자산	6,464,500	-	-	11,845,500	-	-

합계	25,233,601	4,212,431	381,479	22,619,121	4,943,131	314,564

외화부채:

매입채무및기타채무	-	-	347,415	36,513	-	142,793

합계	-	-	347,415	36,513	-	142,793

나. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	1,261,680	(1,261,680)	1,129,130	(1,129,130)

JPY	210,622	(210,622)	247,157	(247,157)

EUR	1,703	(1,703)	8,589	(8,589)

합계	1,474,005	(1,474,005)	1,384,876	(1,384,876)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	42,805,040	29,495,979

나. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	214,025	(214,025)	147,480	(147,480)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석5에서 설명하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화판매 및 용역제공에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2022년 09월 30일 및 2021년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

가. 2022년 09월 30일 및 2021년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	7,937,703	0.15%	11,850	6,074,210	0.35%	21,419

30일 초과 연체	1,237,864	0.56%	6,887	299,664	1.09%	3,261

60일 초과 연체	497,968	0.46%	2,286	444,069	2.08%	9,232

91일 초과 연체	457,160	1.82%	8,304	514,441	6.35%	32,652

121일 초과 연체	468,044	7.07%	33,098	4,955	15.22%	754

151일 초과 연체	95,101	25.14%	23,906	38,175	24.95%	9,526

182일 초과 연체	499	37.32%	186	7,168	33.82%	2,424

212일 초과 연체	4,500	50.38%	2,267	2,338	45.72%	1,069

242일 초과 연체	37,047	62.82%	23,273	-	59.78%	-

273일 초과 연체	5,000	77.72%	3,886	605	76.52%	463

303일 초과 연체	-	87.92%	-	9,666	88.43%	8,548

333일 초과 연체	13,818	100.00%	13,818	2,519	100.00%	2,519

365일 초과 연체	1,064,900	100.00%	1,064,900	1,039,446	100.00%	1,039,446

합계	11,819,604	1,194,661	8,437,256	1,131,313

나. 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 - 기준서 제1109호	1,131,313	1,438,665

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	63,348	(64,652)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(242,700)

당분기말 손실충당금	1,194,661	1,131,313

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금등이 포함됩니다.

가. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계사대여금	미수금	합계

당기초 손실충당금	34,500	129,321	163,821

환입된 미사용 금액	(34,500)	-	(34,500)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	50,310	50,310

당분기말 손실충당금	-	179,631	179,631

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2022년 09월 30일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

① 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상

매입채무및기타채무	5,648,044	5,653,022	3,816,892	1,362,713	473,417

(단위 : 천원)

전기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	1년이상

매입채무및기타채무	7,366,750	7,376,831	5,661,141	876,772	838,918

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

② 회사의 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	1년미만	1년이상	장부금액	1년미만	1년이상

금융보증계약(주1)	2,340	2,340	-	1,730	1,730	-

(주1) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 각 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.

나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 회사의 차입금은 존재하지 아니합니다.2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	5,648,044	7,366,750

차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(42,807,838)	(29,496,379)

순부채	(37,159,794)	(22,129,629)

자기자본	227,478,781	224,094,527

부채비율	(주1)	(주1)

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(42,807,838)	(29,496,379)

순차입금	(42,807,838)	(29,496,379)

자본총계	227,478,781	224,094,527

총자본	190,318,987	201,964,898

자본조달비율	(주1)	(주1)

(주1) 순차입금 및 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율 산정을 생략하였습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	42,807,838	(주1)	29,496,379	(주1)

매출채권	10,624,943	(주1)	7,305,943	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	63,376,958	63,376,958	68,082,979	68,082,979

기타포괄손익-공정가치 금융자산	701,072	701,072	701,072	701,072

상각후측정금융자산	8,612,030	(주1)	18,234,869	(주1)

합계	126,122,841	64,078,030	123,821,241	68,784,051

금융부채

매입채무	1,906,994	(주1)	2,465,909	(주1)

기타금융부채	3,741,050	(주1)	4,900,842	(주1)

합계	5,648,044	7,366,751

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2022년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	25,878,259	37,498,699	63,376,958

- 채무상품	-	20,374,500	5,934,005	26,308,505

- 지분상품	-	5,503,759	31,564,694	37,068,453

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	701,072	701,072

(2) 2021년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	23,004,225	45,078,754	68,082,979

- 채무상품	-	16,652,894	4,795,256	21,448,150

- 지분상품	-	6,351,331	40,283,498	46,634,829

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	701,072	701,072

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 채무상품	당기손익- 공정가치 지분상품	기타포괄손익- 공정가치 지분상품

2022.01.01	4,795,256	40,283,498	701,072

총손익

이자수익인식액	-	-	-

평가손익인식액	138,755	(7,293,348)	-

배당금수익인식액	-	46,804	139,640

처분손익인식액	-	1,559,458	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

매입금액	999,994	1,199,590	-

매도금액	-	(2,625,046)	-

2022.09.30	5,934,005	31,564,694	701,072

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 채무상품	당기손익- 공정가치 지분상품	기타포괄손익- 공정가치 지분상품

2021.01.01	7,014,367	23,117,138	1,258,315

총손익

이자수익인식액	278,260	-	-

평가손익인식액	-	(1,001,852)	-

배당금수익인식액	-	-	193,945

처분손익인식액	(169,882)	2,982,000	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

매입금액	-	10,388,500	-

매도금액	(1,669,883)	(1,877,000)	-

2021.09.30	5,344,484	30,626,786	1,258,315

라. 가치평가기법 및 투입변수2022년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

사모펀드	5,503,759	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

사모펀드	31,564,694	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치 채무상품

기업어음, 전환우선주 등	20,374,500	2	현재가치기법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율

전환상환우선주 등	5,934,005	3	현재가치기법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	701,072	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

합계	64,078,030

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	63,376,958	68,082,978

기타포괄손익-공정가치 금융자산	701,072	701,072

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	42,807,838	29,496,379

매출채권	10,624,943	7,305,943

상각후측정금융자산	8,612,030	18,234,869

합계	126,122,841	123,821,241

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,906,994	2,465,909

기타금융부채	3,741,050	4,900,842

합계	5,648,044	7,366,751

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	46,804	-

평가손익(당기손익)	(7,280,649)	(1,003,055)

처분손익	1,816,722	2,913,664

이자수익	22,582	285,760

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	139,640	193,945

상각후원가 금융자산

이자수익	221,887	190,910

손상차손/환입	(79,159)	(51)

환산손익	3,469,898	1,295,783

상각후원가 금융부채

환산손익	-	(1,255)

합계	(1,642,275)	3,875,701

7. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 것이며, 주된 영업부문의매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 46.55%가 상반기에 발생하였으며, 53.45%가 하반기에 발생하였습니다. 8. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 회사는 보고부문별 당기손익, 자산 및 부채에 대한 공시를 생략하였습니다. 또한, 회사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 회사는 별도의 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

9. 재고자산가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,601,197	(281,118)	7,320,079	5,824,044	(143,943)	5,680,101

제품	2,403,255	(67,326)	2,335,929	3,133,879	(64,319)	3,069,560

반제품	1,540,272	(800,423)	739,849	1,526,621	(805,381)	721,240

원재료	273,009	-	273,009	774,975	-	774,975

부재료	460,365	(4,306)	456,059	573,031	(4,499)	568,532

포장재료	610,236	(93,324)	516,912	615,721	(92,196)	523,525

저장품	309,961	(67,038)	242,923	256,293	(67,038)	189,255

미착품	1,296,135	-	1,296,135	361,083	-	361,083

합계	14,494,430	(1,313,535)	13,180,895	13,065,647	(1,177,376)	11,888,271

나. 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,177,376	1,123,189

증가금액	136,159	87,607

감소금액	-	-

기말금액	1,313,535	1,210,796

다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	28,251,765	23,664,717

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	136,159	87,607

합계	28,387,924	23,752,324

10. 기타자산2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	6,088,923	5,700,111

선급비용	43,330	31,905

환불자산	70,409	70,409

유동기타자산 계	6,202,662	5,802,425

비유동항목

장기선급비용	76,136	50,123

비유동기타자산 계	76,136	50,123

합계	6,278,798	5,852,548

11. 투자부동산가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	17,159,091	-	17,159,091	17,159,091	-	17,159,091

건물	3,004,175	(976,516)	2,027,659	3,004,175	(917,689)	2,086,486

합계	20,163,266	(976,516)	19,186,750	20,163,266	(917,689)	19,245,577

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	2022.01.01	처분	감가상각	2022.09.30	감가상각누계액

토지	17,159,091	-	-	17,159,091	-

건물	2,086,486	-	(58,827)	2,027,659	976,517

합계	19,245,577	-	(58,827)	19,186,750	976,517

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2021.01.01	처분	감가상각	2021.09.30	감가상각누계액

토지	17,159,091	-	-	17,159,091	-

건물	2,164,922	-	(58,827)	2,106,095	898,080

합계	19,324,013	-	(58,827)	19,265,186	898,080

다. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타매출	164,700	164,700

감가상각비	(58,827)	(58,827)

기타비용	(11,171)	(312)

합계	94,702	105,561

라. 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 22,087,928천원이며 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

12. 유형자산가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,265,353	-	-	(67,443)	18,197,910

건물	24,118,017	(9,960,681)	(983,093)	(59,829)	13,114,414

구축물	2,155,773	(1,882,589)	(24,415)	(1)	248,768

기계장치	27,267,022	(22,239,129)	(620,130)	(15,069)	4,392,694

차량운반구	223,246	(151,009)	-	-	72,237

집기비품	6,216,512	(6,070,619)	-	-	145,893

기타의유형자산	2,785,817	(2,531,615)	(122,672)	-	131,530

건설중인자산	774,545	-	-	-	774,545

사용권자산	1,506,122	(724,489)	-	-	781,633

합계	83,312,407	(43,560,131)	(1,750,310)	(142,342)	37,859,624

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,241,366	-	-	(67,443)	18,173,923

건물	24,118,017	(9,535,012)	(983,093)	(61,928)	13,537,984

구축물	2,155,773	(1,849,488)	(24,415)	(1)	281,869

기계장치	27,203,922	(21,407,084)	(620,130)	(19,402)	5,157,306

차량운반구	245,142	(145,511)	-	-	99,631

집기비품	6,144,730	(6,008,820)	-	-	135,910

기타의유형자산	2,779,817	(2,531,615)	(122,672)	-	125,530

건설중인자산	139,578	-	-	-	139,578

사용권자산	1,185,265	(514,181)	-	-	671,084

합계	82,213,610	(41,991,711)	(1,750,310)	(148,774)	38,322,815

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2022.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	18,173,923	29,432	(5,445)	-	18,197,911	-

건물	13,537,984	-	-	(423,571)	13,114,413	10,943,772

구축물	281,869	-	-	(33,101)	248,768	1,907,004

기계장치	5,157,306	79,600	(2,440)	(841,772)	4,392,694	22,859,259

차량운반구	99,631	-	(1)	(27,392)	72,238	151,009

집기비품	135,910	71,782	-	(61,799)	145,893	6,070,619

기타의유형자산	125,529	6,000	-	-	131,529	2,654,288

건설중인자산	139,578	634,967	-	-	774,545	-

사용권자산	671,084	406,236	(3,362)	(292,325)	781,633	724,489

합계	38,322,814	1,228,017	(11,248)	(1,679,960)	37,859,624	45,310,440

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2021.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2021.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	19,645,565	-	(1,471,641)	-	18,173,924	-

건물	16,617,691	103,000	(2,563,592)	(477,926)	13,679,173	10,376,213

구축물	297,384	41,708	(12,352)	(33,838)	292,902	1,862,869

기계장치	5,829,088	435,140	-	(847,295)	5,416,933	21,744,143

차량운반구	23,023	76,194	(1)	(16,377)	82,839	137,417

집기비품	133,243	90,996	(245)	(71,458)	152,536	6,070,942

기타의유형자산	142,119	-	-	(16,590)	125,529	2,654,288

건설중인자산	15,000	76,420	-	-	91,420	-

사용권자산	729,792	207,715	-	(250,644)	686,863	437,971

합계	43,432,905	1,031,173	(4,047,831)	(1,714,128)	38,702,119	43,283,843

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	1,280,159	1,289,195

기타매출원가	-	5,114

판매비와관리비	399,801	419,819

합계	1,679,960	1,714,128

13. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득 및 대체	상각	2022.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

시설이용권	3,161,093	-	-	3,161,093	6,000

기타의무형자산	69	1,400	(29)	1,440	4,844,238

합계	3,161,162	1,400	(29)	3,162,533	4,850,238

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2021.01.01	처분 및 대체	상각	2021.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

시설이용권	3,128,413	(134,000)	-	2,994,413	55,758

기타의무형자산	69	-	-	69	4,845,609

합계	3,128,482	(134,000)	-	2,994,482	4,901,367

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	29	-

14. 종속기업투자주식

가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

국순당여주명주㈜	87.01	3,615,174	87.01	3,615,174

자연그대로농업㈜	90.80	5,709,411	90.80	5,709,411

지앤텍벤처투자㈜	96.49	9,914,438	96.49	9,914,438

북경백세상무유한공사	100.00	115,471	100.00	115,471

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	50.00	7,490	50.00	7,490

농업회사법인 팜업 주식회사	89.90	890,000	89.90	890,000

합계	20,251,984	20,251,984

나. 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	20,251,984	22,724,283

취득	-	-

감소및대체	-	-

기말금액	20,251,984	22,724,283

15. 관계기업투자주식

가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

IMM스페셜 시츄에이션펀드(구 IMMAG)	30.32	4,326,672	25.19	2,738,400

지앤텍명장세컨더리투자조합(주1)	9.43	625,000	9.43	625,000

A(주1)	4.71	1,178,206	4.71	1,178,206

지앤텍3호벤처투자조합(주1)	16.13	1,250,000	16.13	1,250,000

지앤텍빅점프투자조합(주1)	5.04	5,432,000	5.04	5,432,000

신한_지앤텍 스마트혁신펀드(주1,3)	11.50	600,000	-	-

하논 사모투자합자회사(주2)	-	-	23.80	5,286,574

국순당고창명주㈜	30.89	1,102,535	30.89	1,102,535

농업회사법인 팜에이트㈜	26.33	3,635,290	23.92	2,199,990

케이클라비스 메티스 신기술조합	37.95	2,000,000	37.95	2,000,000

합계	19,549,703	21,812,705

(주1) 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 현재 회사의 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 종속기업인 ㈜지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다. (주2) 2022년 09월 30일 현재 청산하였습니다.(주3) 2022년 09월 30일 현재 신규취득하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	21,812,705	21,015,940

취득및대체	3,623,572	560,000

감소	(5,854,574)	(1,213,235)

기말금액	19,581,703	20,362,705

16. 기타부채

가. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	5,288	-	-	10,081

예수금	2,022,764	-	1,841,992	-

부가세예수금	696,887	-	490,035	-

반품충당부채	166,420	-	166,420	-

합계	2,891,359	-	2,498,447	10,081

나. 당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	166,420	166,420

설정금액	-	-

환입금액	-	-

기말금액	166,420	166,420

2022년 09월 30일 현재 회사는 판매한 재화의 반품과 관련하여 회사의 영업정책 및 과거의 경험률 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

17. 리스가. 2022년 09월 30일 및 2021년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	189,484	(162,593)	26,891	192,838	(98,520)	94,318

기계장치	214,772	(14,318)	200,454	-	-	-

차량운반구	1,101,865	(547,578)	554,287	992,427	(415,661)	576,766

합계	1,506,121	(724,489)	781,632	1,185,265	(514,181)	671,084

나. 당분기 및 전분기의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2022.09.30

건물	94,318	5,778	(2,464)	(70,741)	26,891

기계장치	-	214,772	-	(14,318)	200,454

차량운반구	576,766	191,407	(21,647)	(192,239)	554,287

합계	671,084	411,957	(24,111)	(277,298)	781,632

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2021.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2021.09.30

건물	189,571	2,262	-	(73,129)	118,704

기계장치	4,747	-	-	(4,272)	475

차량운반구	535,474	205,453	-	(173,244)	567,683

합계	729,792	207,715	-	(250,645)	686,862

다. 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

- 건물	70,741	73,129

- 기계장치	14,318	4,272

- 차량운반구	192,239	173,244

소계	277,298	250,645

리스부채에 대한 이자비용	24,566	19,722

소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,923	13,889

단기리스료	4,025	3,699

라. 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	336,029	297,072	376,340	342,026

1년 초과 5년 이내	545,365	473,417	383,527	326,892

합계	881,394	770,489	759,867	668,918

18. 종업원급여

가. 종업원급여부채 금액의 산정내역2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,805,383	6,335,500

사외적립자산의 공정가치	(463,541)	(462,959)

합계	6,341,842	5,872,541

나. 확정급여채무 및 기타종업원급여부채의 변동내역당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,335,501	5,777,467

당기근무원가와 이자원가	903,085	796,133

재측정요소(이익)	-	-

급여지급액	(433,203)	(507,880)

기말금액	6,805,383	6,065,720

다. 사외적립자산 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	462,959	480,102

기대수익	11,678	13,520

운용수수료	(3,243)	(3,411)

재측정요소(이익)	(4,815)	(6,565)

급여지급액	(3,038)	(22,994)

기말금액	463,541	460,652

라. 사외적립자산의 구성내역2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융기관예치금(단기)	463,541	462,959

마. 손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	903,085	796,133

사외적립자산의 기대수익	(11,678)	(13,520)

종업원급여에 포함된 총비용	891,407	782,613

매출원가	309,976	272,759

판매비와관리비	581,431	509,854

합계	891,407	782,613

19. 자본금가. 자본금(1) 2022년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000

1주의 금액	500원

발행한 주식수	17,858,304주

보통주자본금	8,929,152,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금

2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,946,370	3,946,370

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,085,532	26,085,532

다. 자본조정(1) 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(8,559,771)	(8,559,771)

(2) 2022년 09월 30일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,117,838	8,559,771	2,117,838	8,559,771

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,117,838	8,559,771	2,117,838	8,559,771

라. 기타포괄손익누계액

(1) 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익	(1,197,113)	(1,197,113)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,197,113)	(762,463)

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익 (법인세차감후)	-	-

기말금액	(1,197,113)	(762,463)

마. 이익잉여금(1) 2022년 09월 30일과 2021년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	9,964,576	9,964,576

임의적립금(주2)	1,986,076	1,986,076

미처분이익잉여금	190,270,328	186,886,075

합계	202,220,980	198,836,727

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.바. 배당2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 4,092,521 천원은 2022년 04월에 지급되었습니다.

20. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,070,001	45,764,540	13,954,465	36,264,037

상품매출	2,286,551	7,955,462	2,175,320	7,626,360

프랜차이즈매출	431,295	1,047,351	111,503	481,765

기타매출	155,110	474,767	274,970	884,534

합계	17,942,957	55,242,120	16,516,258	45,256,696

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,658,775	23,134,059	7,187,014	18,989,185

상품매출원가	1,139,217	4,138,925	1,069,168	3,992,625

프랜차이즈매출원가	402,679	1,044,942	215,135	706,262

기타매출원가	20,618	69,998	19,649	64,252

합계	9,221,289	28,387,924	8,490,966	23,752,324

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,618,216	4,810,476	1,409,988	4,332,947

퇴직급여	211,120	581,431	180,152	509,854

복리후생비	147,603	412,655	128,364	342,125

감가상각비	141,828	399,801	118,542	419,819

무형자산상각비	29	29	-	-

지급수수료	291,912	981,213	235,685	790,064

광고선전비	423,817	1,092,557	207,282	496,411

운반비	693,478	1,916,365	516,015	1,338,145

판매활동비	1,433,592	3,790,493	1,323,392	3,271,318

기타	1,316,662	4,488,521	980,204	2,885,621

합계	6,278,257	18,473,541	5,099,624	14,386,304

22. 영업외손익

가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	87,227	244,469	42,321	476,671

배당금수익	-	204,009	21,399	2,096,582

당기손익인식금융자산처분이익	136,601	1,922,341	2,070,740	3,083,547

당기손익인식금융자산평가이익	277,931	632,235	585,516	664,962

관계기업투자주식처분이익	14,267	1,985,297	-	-

합계	516,026	4,988,351	2,719,976	6,321,762

나. 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산평가손실	(10,732)	7,912,884	(41,322)	1,668,018

당기손익인식금융자산처분손실	105,618	105,618	(278,262)	169,882

합계	94,886	8,018,502	(319,584)	1,837,900

다. 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	104,957	607,420	92,980	251,547

외화환산이익	2,417,962	3,753,244	862,966	1,368,176

유형자산처분이익	-	8,903	13,727	4,435,574

기타채권손상차손환입	-	34,500	-	-

무형자산처분이익	-	-	16,000	16,000

기타	24,520	60,079	(8,386)	51,106

합계	2,547,439	4,464,146	961,287	6,122,403

라. 당분기와 전분기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	33,261	169,997	11,514	51,707

외화환산손실	(134,904)	30,138	(86,568)	18,438

기부금	-	10,000	-	5,000

유형자산처분손실	2,439	2,556	-	-

기타	31,166	47,738	99,425	170,045

합계	(68,038)	260,429	24,371	245,190

23. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 09월 30일 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.7%입니다.

24. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	4,249,730,311	7,480,530,119	5,363,224,938	13,756,352,105

가중평균유통보통주식수(주1)	15,740,466	15,740,466	15,740,466	15,740,466

기본주당이익(손실)	270	475	341	874

나. 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

25. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	10,071	26,587

보증금의 유동성 대체	(20,000)	60,000

순확정급여부채의 재측정	4,815	6,565

장기선수수익의 유동성 대체	10,081	10,133

장기예수보증금의 유동성 대체	170,000	-

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	397,268	207,715

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채

전기초(2021.01.01)	(291,653)	(435,051)	(726,704)

현금흐름	363,637	-	363,637

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	(386,750)	108,159	(278,591)

잡손실(이자비용)	(27,260)	-	(27,260)

전기말 순부채(2021.12.31)	(342,026)	(326,892)	(668,918)

당기초(2022.01.01)	(342,026)	(326,892)	(668,918)

현금흐름	320,263	-	320,263

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	(250,743)	(146,525)	(397,268)

잡손실(이자비용)	(24,566)	-	(24,566)

당분기말 순부채(2022.09.30)	(297,072)	(473,417)	(770,489)

26. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 약정사항2022년 09월 30일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 존재하지 아니합니다.

나. 담보제공자산2022년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

장기금융상품	275,393	242,000	특수관계자 차입금에 대한 지급보증	220,000	㈜신한은행

다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2022년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	제공처

22년 우수농식품패키지 지원사업	서울보증보험㈜	139,000	한국농수산식품유통공사

라. 타인에게 제공한 보증내역2022년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	제공금액	비고

지급보증	㈜신한은행	242,000	국순당여주명주㈜ 차입금에 대한 지급보증

마. 보험가입내역2022년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

패키지(재산종합위험 및 배상책임위험)보험	ACE American Fire and Marine Insurance	투자부동산	19,186,750	84,798,216

유형자산	37,859,624

재고자산	13,180,895

합계	70,227,269	84,798,216

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

27. 특수관계자 공시

가. 지배ㆍ종속 관계 등2022년 09월 30일 현재 회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있거나 당분기중 매출ㆍ매입 등 거래 내역이 존재하는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당여주명주㈜, 자연그대로농업㈜, 지앤텍벤처투자㈜, 북경백세주상무유한공사, BEKSEJU VILLAGE FRANCE, 농업회사법인 팜업 주식회사

관계기업	IMM스페셜 시츄에이션펀드(구 IMMAG), 지앤텍명장세컨더리투자조합(주1), A(주1), 지앤텍3호 벤처투자조합(주1), 지앤텍빅점프투자조합(주1), 국순당고창명주㈜,농업회사법인 팜에이트㈜, 케이클라비스 메티스 신기술조합, 신한지앤텍 스마트혁신펀드(주1)

(주1) 2022년 09월 30일 현재 지분률은 20%미만이지만, 회사의 종속기업인 지앤텍벤처투자㈜가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

국순당고창명주㈜	19,421	-	-	18,699	109	-

국순당여주명주㈜	47,836	51,413	-	41,318	27,837	-

자연그대로농업㈜	258,636	1,273,306	-	715,671	1,299,326	-

북경백세상무유한공사	1,478,488	-	-	1,918,589	-	-

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	22,582	-	-	329,097

합계	1,804,381	1,324,719	22,582	2,694,277	1,327,272	329,097

다. 채권ㆍ채무잔액당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기말

매출채권	미수금	당기손익인식금융자산	대여금	매입채무

국순당고창명주㈜	-	4,761	-	-	6,226

국순당여주명주㈜	-	5,142	-	-	1,452

자연그대로농업㈜	-	30,739	-	-	299,029

북경백세상무유한공사	1,378,076	219,627	-	-	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	11,908	-	-	-

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	1,814,473	-	-

합계	1,378,076	272,177	1,814,473	-	306,707

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기말

매출채권	미수금	당기손익인식금융자산	대여금	매입채무

국순당고창명주㈜	-	7,277	-	-	-

국순당여주명주㈜	-	5,044	-	-	-

자연그대로농업㈜	-	79,250	-	-	458,783

북경백세상무유한공사	129,039	148,989	-	-	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	9,390	-	34,500	-

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	1,688,577	-	-

합계	129,039	249,950	1,688,577	34,500	458,783

라. 자금거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 회수

농업회사법인 팜에이트㈜	1,435,300	-	-	-

IMM스페셜 시츄에이션 펀드(구 IMMAG)	1,588,272	-	-	-

신한_지앤텍 스마트혁신펀드	600,000

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	34,500

국순당고창명주	-	-	17,565	-

지앤텍3호벤처투자조합	-	400,000

지앤텍 빅점프 투자조합	-	168,000

하논사모투자조합	-	7,271,871	-	-

합계	3,623,572	7,839,871	17,565	34,500

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 회수

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	-	2,500,000

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	65,967

고창명주	-	-	17,565	-

지앤텍벤처투자㈜	-	-	1,453,200	-

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	125,000	131,604	-

A 투자조합	-	188,235	21,399

지앤텍3호벤처투자조합	-	900,000	-	-

지앤텍 빅점프 투자조합	560,000	-	-	-

하논사모투자조합	-	-	278,838	-

합계	560,000	1,213,235	1,902,606	2,565,967

마. 지급보증 및 담보내역2022년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금 조달 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다.(1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	채무금액	보증기간	비고

국순당여주명주㈜	신한은행	242,000	220,000	2022.09.18~2023.09.18	자금차입

(주1) 2022년 09월 30일 현재 상기 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증부채 2,340 천원을 인식하고 있습니다.(2) 담보제공자산

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	제공처

국순당여주명주㈜	당기손익-공정가치금융자산(장기금융상품)	275,393	242,000	신한은행

바. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	65,283	194,954	63,342	139,977

퇴직급여	62,241	127,275	76,888	74,650

합계	127,524	322,229	140,230	214,627