국순당 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제36(당)기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제35(전)기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 국순당

1. 일반사항주식회사 국순당(이하 "회사")은 1983년 02월 05일에 설립되어 주류제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 08월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 1992년 12월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.회사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2018년 09월 30일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59

배상민	724,220	4.05

자기주식	228,388	1.28

기타	10,371,952	58.08

합계	17,858,304	100.00

2. 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 2018년 09월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석25에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준 서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석25에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.나. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융자산1) 분류2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 수익인식회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 주로 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품 및 상품의 판매, (2) 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 바, 각각의 수행의무는 구별되는 것으로 판단하였으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무와 관련한 수익금액의 조정사항은 금액적으로 경미하여 분기재무제표에 반영하지는 아니하였습니다.

2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.가. 금융자산의 손상 주석24 에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불 이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	31,715,453	(주1)	30,565,158	(주1)

장단기금융상품	32,525,381	(주1)	19,907,283	(주1)

매출채권	8,899,070	(주1)	7,417,639	(주1)

매도가능금융자산(주2)	422,961	(주1)	13,861,966	2,279,442

기타채권	2,371,582	(주1)	12,740,011	(주1)

당기손익인식금융자산	-	-	7,002,580	7,002,580

당기손익-공정가치 금융자산	22,213,180	22,213,180	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,456,876	3,456,876	-	-

파생금융상품	961,201	961,201	1,318,261	(주3)

합계	102,565,704	26,631,257	92,812,898	9,282,022

금융부채:

매입채무	1,172,045	(주1)	1,801,389	(주1)

기타금융부채	4,895,739	(주1)	6,796,056	(주1)

합계	6,067,784	8,597,445

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 2017년 12월 31일 현재 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 11,582,524천원입니다.(주3) 2017년 12월 31일 현재 시장성이 없는 비상장기업의 채무상품과 연계되어 있는 전환권으로 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2018년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	9,095,656	13,117,524	22,213,180

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,456,876	3,456,876

파생금융상품	-	-	961,201	961,201

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	7,002,580	-	7,002,580

매도가능금융자산	-	2,279,442	-	2,279,442

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치채무상품	기타포괄손익- 공정가치지분상품	파생상품

2018.01.01	9,023,860	2,279,442	932,153

총손익

이자수익인식액	224,268	-	-

평가손익인식액	29,345	-	29,048

배당금수익인식액	-	155,156	-

처분손익인식액	72,630	-	-

기타포괄손익인식액	-	1,177,434	-

매입금액	3,945,000	-	-

매도금액	(104,949)	-	-

2018.09.30	13,117,524	3,456,876	961,201

② 전분기전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수2018년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

특정금전신탁 등	9,095,656	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

특정금전신탁 등	13,117,524	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	3,456,876	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

파생금융상품

전환권	961,201	3	옵션모델	연환산 신용변동성 등

합계	26,631,257

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2018.09.30	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	22,213,180	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,456,876	-

당기손익인식금융자산	-	7,002,580

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(주1)	31,715,453	30,565,158

장단기금융상품(주1)	32,525,381	19,907,283

매출채권(주1)	8,899,070	7,417,639

매도가능금융자산(주2)	422,961	13,861,966

기타채권(주1)	2,371,582	12,740,011

파생금융상품(주3)	961,201	1,318,261

합계	102,565,704	92,812,898

(주1) 상기 금융상품은 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주3) 상기 금융상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 범주에 포함됩니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	1,172,045	1,801,389

기타채무	4,895,739	6,796,056

합계	6,067,784	8,597,445

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산	224,268

상각후원가 금융자산	698,247	234,573

매도가능금융자산	-	189,573

배당금수익

당기손익-공정가치 금융자산	298,028	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	155,156	-

매도가능금융자산	-	17,853,767

당기손익-공정가치 평가손익

채무상품 관련	502,302	-

순손상차손익

매출채권 관련	35,846	(186,764)

상각후원가 금융자산	(2,207)	-

파생상품 관련

단기매매항목 관련	-	-

순환산손익	583,043	(110,539)

합계	2,494,683	17,980,610

6. 금융자산주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석25을 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31(주1)

단기금융상품(주2)	5,015,712	7,002,580

매도가능증권(주2)	17,197,467	-

합계	22,213,179	7,002,580

(주1) 해당 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융상품은 채무상품이며, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 아니합니다.나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31(주1)

매도가능금융자산

비상장주식(주2)	3,456,876	-

(주1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	10,334,924	8,718,979

손실충당금	(1,435,854)	(1,301,340)

매출채권순액	8,899,070	7,417,639

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	31,715,453	-	31,715,453	30,565,158	-	30,565,158

장단기금융상품	9,028,027	23,497,354	32,525,381	3,715,967	16,191,315	19,907,282

대여금	184,707	550,817	735,524	10,207,383	715,580	10,922,963

미수금	221,606	-	221,606	247,049	-	247,049

매도가능금융자산(주1)	-	422,961	422,961	-	13,861,966	13,861,966

보증금	-	351,088	351,088	-	336,493	336,493

기타채권	1,221,175	-	1,221,175	1,372,503	-	1,372,503

총장부금액	42,370,968	24,822,220	67,193,188	46,108,060	31,105,354	77,213,414

차감: 손실충당금	(68,318)	(89,492)	(157,810)	(49,505)	(89,492)	(138,997)

상각후원가	42,302,650	24,732,728	67,035,378	46,058,555	31,015,862	77,074,417

(주1) 전기말 금액에는 전기에 공정가치로 평가한 금융자산 2,279,442천원이 포함되어 있습니다.

라. 파생금융상품2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

전환권	961,201	1,318,261

마. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사 신용위험 관련 사항은 주석24를 참고하시기 바랍니다.7. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 것이며, 주된 영업부문의매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 50.73%가 상반기에 발생하였으며, 49.27%가 하반기에 발생하였습니다. 8. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 회사는 보고부문별 당기손익, 자산 및 부채에 대한 공시를 생략하였습니다. 또한, 회사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 회사는 별도의 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

9. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	2018.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	19,645,565	11,033,731	0	0	30,679,296	0

건물	18,990,324	0	0	(559,541)	18,430,783	12,867,953

구축물	480,718	0	0	(52,345)	428,373	2,480,073

기계장치	9,549,862	31,360	(26,862)	(1,008,690)	8,545,670	18,495,408

차량운반구	35,393	0	(2)	(23,240)	12,151	207,462

집기비품	386,546	44,227	(1,006)	(114,106)	315,661	5,650,606

기타의유형자산	310,278	0	(2)	(44,192)	266,084	2,513,733

건설중인자산	-	3,350	-	-	3,350	-

합계	49,398,686	11,112,668	(27,872)	(1,802,114)	58,681,368	42,215,235

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득및대체(주1)	처분및대체(주1)	감가상각	2017.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	20,911,367	79,400	(1,345,201)	-	19,645,565	-

건물	20,154,188	688,952	(1,094,291)	(572,011)	19,176,838	12,119,101

구축물	550,718	-	-	(52,523)	498,195	2,410,137

기계장치	14,038,555	62,255	(12,667)	(1,232,431)	12,855,712	21,047,337

차량운반구	66,383	-	(3)	(23,240)	43,140	220,051

집기비품	152,191	372,898	(641)	(99,914)	424,534	7,264,611

기타의유형자산	215,555	139,100	(2)	(29,133)	325,520	2,614,297

합계	56,088,957	1,342,605	(2,452,805)	(2,009,252)	52,969,504	45,675,534

(주1) 투자부동산과의 계정재분류에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	1,542,385	1,772,021

판매비와관리비	244,390	216,949

합계	1,786,775	1,988,970

10. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	2018.01.01	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	6,557,395	-	6,557,395	-

건물	2,455,561	(60,060)	2,395,501	674,412

합계	9,012,956	(60,060)	8,952,896	674,412

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득 및 대체(주1)	감가상각	2017.09.30	감가상각누계액

토지	5,291,594	1,265,801	-	6,557,395	-

건물	2,117,830	405,340	(47,589)	2,475,580	594,333

합계	7,409,424	1,671,141	(47,589)	9,032,976	594,333

(주1) 유형자산과의 계정재분류에 따른 증가액이 포함되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타매출	532,610	577,459

감가상각비	(75,399)	(67,871)

기타비용	(3,403)	(633)

합계	453,808	508,955

11. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	상각	2018.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

임차권리금	-	-	-	752,000

산업재산권	383	(150)	233	49,814

시설이용권	2,441,583	-	2,441,583	721,785

기타의무형자산	121,668	(45,803)	75,865	4,769,813

합계	2,563,634	(45,953)	2,517,681	6,293,412

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	상각	2017.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

임차권리금	-	-	-	752,000

산업재산권	582	(150)	433	49,464

시설이용권	2,350,333	-	2,350,333	813,035

기타의무형자산	136,424	(49,442)	86,982	4,659,305

합계	2,487,339	(49,592)	2,437,748	6,273,804

나. 당분기와 전분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	45,953	49,592

12. 관계기업투자주식

가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 미래원(주)	37.61	2,199,990	37.61	2,199,990

2014 IMM AG벤처펀드조합(주1)	17.50	2,738,400	17.50	2,800,000

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합(주2)	10.00	320,000	10.00	570,000

지앤텍명장세컨더리투자조합(주2)	9.43	3,700,000	9.43	4,200,000

A(주2)	4.71	505,880	4.71	600,000

지앤텍3호벤처투자조합(주2)	16.13	4,500,000	16.13	5,000,000

합계	13,964,270	15,369,990

(주1) 전기 이전에 해당 조합의 불균등증자로 인하여 회사의 지분율이 46.67%에서 17.50%로 감소하였으나, 조합규약에 따라 증자전 자산 및 손익에 대해 46.67%의 유의적인 영향력을 유지하고 있습니다.(주2) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 현재 회사의 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 종속기업인 (주)지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다.

나. 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,369,990	8,929,990

취득(주1)	-	7,400,000

감소(주2)	(1,405,720)	(960,000)

기말금액	13,964,270	15,369,990

(주1) 전기 중 지앤텍명장세컨더리투자조합 추가 출자 및 지앤텍3호벤처투자조합 신규 출자로 인하여 증가하였습니다.(주2) 당분기 중 2014 IMM AG벤처펀드조합, IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합, A 및 지앤텍3호벤처투자조합의 조합출자금 분배로 감소하였으며 전분기 IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합의 조합출자금 분배로 인하여 감소하였습니다.

13. 종속기업투자주식

가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

국순당고창명주(주)(주1)	30.89	1,171,000	30.89	1,171,000

국순당여주명주(주)	87.01	3,615,174	87.01	3,615,174

자연그대로농업(주)	88.17	5,300,000	88.17	5,300,000

IMM16호 기업구조조정조합	98.04	1,363,835	98.04	3,181,372

지앤텍벤처투자(주)	96.49	9,914,438	96.49	9,914,438

합계	21,364,447	23,181,984

(주1) 회사는 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있지만 피투자회사의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있으므로 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	23,181,984	32,134,732

취득	-	-

감소(주1)	(1,817,537)	(8,952,748)

기말금액	21,364,447	23,181,984

(주1) IMM16호 기업구조조정조합으로부터 출자분배금을 수령하여 감소하였습니다.

14. 기타부채

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수금	296,754	-	119,473	-

선수수익	178,508	55,929	239,793	161,754

반품충당부채(주1)	31,495	-	31,495	-

부가가치세예수금	707,667	-	496,725	-

합계	1,214,424	55,929	887,486	161,754

(주1) 회사는 판매한 재화의 반품과 관련하여 회사의 영업정책과 과거의 경험률 등을기초로 반품충당부채를 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동은 없습니다.

15. 종업원급여

가. 종업원급여부채 금액의 산정내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,303,232	6,753,162

사외적립자산의 공정가치	(554,016)	(561,466)

재무상태표상 종업원급여부채	6,749,216	6,191,696

나. 확정급여채무 및 기타종업원급여부채의 변동내역당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무	기타장기종업원급여채무	합계

기초금액	6,753,162	7,213,967	205,404	7,419,371

당기근무원가와 이자원가	995,812	1,568,679	(205,404)	1,363,275

재측정요소

- 보험수리적손익	9,796	246,178	-	246,178

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(455,538)	(2,275,662)	-	(2,275,662)

기말금액	7,303,232	6,753,162	-	6,753,162

다. 사외적립자산 공정가치 변동내역당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	561,466	665,942

이자수익	18,059	26,413

재측정요소:

- 보험수리적손익	(9,796)	(13,839)

제도에서의 지급:

- 급여지급액	(11,526)	(112,282)

- 운용수수료	(4,187)	(4,768)

기말금액	554,016	561,466

라. 사외적립자산의 구성내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

금융기관예치금(단기)	554,016	561,466

마. 손익계산서에 반영된 금액당분기와 전기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가와 이자원가	995,812	1,363,275

종업원급여에 포함된 총비용	995,812	1,363,275

매출원가	465,491	620,672

판매비와관리비	530,321	742,603

합계	995,812	1,363,275

16. 자본금가. 자본금(1) 2018년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식의 총수	17,858,304주

자본금	8,929,152,000원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,948,384	3,949,443

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,087,547	26,088,605

다. 자본조정(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

자기주식	(1,953,707)	(1,957,985)

(2) 2018년 09월 30일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	228,888	1,957,985	229,388	1,962,262

처분	(500)	(4,278)	(500)	(4,277)

기말	228,388	1,953,707	228,888	1,957,985

라. 기타포괄손익누계액(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

금융상품평가손익	1,211,449	(139,570)

(주1) 전기말 회사는 동 기타포괄손익을 매도가능금융자산평가손익으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(139,570)	80,935

회계정책변경	173,585	-

금융상품평가손익(법인세차감후)	1,177,434	(38,227)

기말금액	1,211,449	42,708

마. 이익잉여금(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

법정적립금(주1)	9,964,576	9,964,576

임의적립금(주2)	2,186,076	2,638,115

미처분이익잉여금	159,122,952	146,222,858

합계	171,273,604	158,825,549

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.바. 배당2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,997,001천원은 2018년 04월에 지급되었습니다.

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,458,551	42,058,012	18,930,861	53,256,591

기타매출	1,811,678	5,188,203	1,480,810	4,540,550

주세등차감	(2,187,889)	(6,238,895)	(3,596,924)	(10,501,521)

합계	15,082,340	41,007,320	16,814,747	47,295,620

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	8,264,442	22,050,922	9,107,907	25,760,198

기타매출원가	960,603	2,844,424	811,537	2,827,116

합계	9,225,045	24,895,346	9,919,444	28,587,314

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,704,178	4,933,066	1,681,607	5,492,190

장기종업원급여	0	0	(23,264)	(84,282)

퇴직급여	225,180	530,321	217,131	624,902

복리후생비	117,118	257,281	105,454	281,861

감가상각비	81,603	244,390	80,842	216,949

무형자산상각비	15,282	45,953	16,528	49,591

지급수수료	249,894	912,907	359,142	1,226,921

광고선전비	127,250	517,663	238,578	629,624

운반비	656,614	1,888,468	825,778	2,388,372

판매활동비	1,785,077	5,436,338	1,757,069	5,650,251

기타	924,578	2,884,181	961,935	3,210,974

합계	5,886,774	17,650,568	6,220,800	19,687,353

19. 영업외손익

가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	221,597	922,515	424,437	686,929

배당금수익	4,645,527	19,985,041	16,460,207	17,853,767

관계기업투자주식처분이익	-	-	340,000	340,000

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	(111,395)	9,053

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	14,692	14,692

매도가능금융자산처분이익	-	-	383	30,493

합계	4,867,124	20,907,556	17,128,324	18,934,934

나. 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	67,128	103,323	13,128	24,606

외화환산이익	(197,854)	608,484	127,539	207,033

단기금융상품평가이익	(19,213)	0	-	-

단기금융상품처분이익	35,505	93,917	-	-

매도가능증권평가이익	515,592	574,468	-	-

매도가능증권처분이익	0	72,630	-	-

파생상품평가이익	0	29,048	-	-

유형자산처분이익	635	216,135	-	1,298

기타의대손상각비환입	0	12,659	-	-

기타	24,795	39,234	29,223	63,142

합계	426,588	1,749,898	169,890	296,079

다. 당분기와 전분기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,370	51,564	21,641	115,853

외화환산손실	12,431	25,441	(54,413)	317,571

단기금융상품처분손실	2,580	2,580	-	-

재고자산평가손실	4,685	4,685	-	-

매도가능증권평가손실	0	98,634	-	-

기부금	6,000	17,000	3,200	8,200

유형자산처분손실	303	5,435	-	13,310

기타의대손상각비	14,866	14,866	-	-

기타	106,876	209,812	171	836

합계	154,111	430,017	(29,401)	455,770

20. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 09월 30일 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.69%입니다.

21. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석16참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	3,964,884,811	16,201,605,995	14,243,058,353	14,218,783,696

가중평균유통보통주식수	17,629,812	17,629,812	17,629,116	17,629,116

기본주당이익(손실)	225	919	808	807

나. 희석주당이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

22. 우발채무와 약정사항가. 2018년 09월 30일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 존재하지 아니합니다.

나. 담보제공자산2018년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액(주1)	담보권자

장기금융상품	462,000	462,000	특수관계자 차입금에 대한 지급보증	420,000	신한은행

장기금융상품	550,000	550,000	500,000

단기금융상품	22,431	-	주유소 외상거래	-	횡성축협

합계	1,034,431	1,012,000	920,000

(주1) 상기 금액은 특수관계자의 차입금액입니다.다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2018년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	제공처

주택자금지원보증	서울보증보험	40,000	직원

라. 타인에게 제공한 보증내역2018년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	제공금액	비고

지급보증	신한은행	462,000	국순당여주명주 차입금에 대한 지급보증

지급보증	신한은행	550,000	호형호제 차입금에 대한 지급보증

합계	1,012,000

마. 보험가입내역2018년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

화재보험	삼성화재해상보험	투자부동산	8,972,916	110,682,117

유형자산	59,234,892

재고자산	11,604,294

합계	79,812,102	110,682,117

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 소송사건2018년 09월 30일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	관할법원	비고

손해배상	고창현 외 15인	(주)국순당	2,309,927	서울중앙지방법원	1심 계류중

부정경쟁방지및영업비밀보호 등	전도매점장 18인	(주)국순당 외 3명	-	대법원	3심 계류중(주1)

(주1) 2심판결 이후 쌍방 상소에 따라 3심 진행 중입니다.

23 . 특수관계자 공시

가. 지배ㆍ종속 관계 등2018년 09월 30일 현재 회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당고창명주(주), 국순당여주명주(주), 자연그대로농업(주), 지앤텍벤처투자(주), IMM16호 기업구조조합, 북경백세주상무유한공사(주1), (주)호형호제(주1)BEKSEJU VILLAGE FRANCE(주1)

관계기업	농업회사법인 미래원㈜, 2014 IMM AG 벤처펀드조합, IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합(주2), 지앤텍명장세컨더리투자조합(주2), A(주2), 지앤텍3호 벤처투자조합

(주1) 연결종속범위에 포함되지만, 소규모 회사로 회사의 총자산 및 순자산에 미치는영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.(주2) 2018년 09월 30일 현재 지분율은 20%미만이지만, 회사의 종속기업인 지앤텍벤처투자(주)가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

국순당고창명주(주)	81,343	-	82,688	2,442

국순당여주명주(주)	185,793	-	221,088	-

자연그대로농업(주)	138,711	1,420,123	92,208	1,470,198

북경백세상무유한공사	933,342	-	872,568	-

(주)호형호제	133,033	-	1,151,916	-

합계	1,472,222	1,420,123	2,420,468	1,472,640

다. 채권ㆍ채무잔액2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2018.09.30	2017.12.31

채권	채무	채권	채무

국순당고창명주(주)	14,411	-	19,802	-

국순당여주명주(주)	51,399	-	50,275	157,358

자연그대로농업(주)	240,044	-	159,311	-

북경백세상무유한공사	647,585	-	641,093	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	299,462	-	455,020	-

(주)호형호제	8,246	-	21,182	-

농업회사법인 미래원(주)	3,837,905	-	6,848	-

합계	5,099,052	-	1,353,531	157,358

라. 자금거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	출자금 회수	배당	대여금의 회수	합계

IMM16호 기업구조조합	1,817,537	5,129,927	-	6,947,464

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	164,019	164,019

고창명주	-	11,710	-	11,710

IMM AG 벤처펀드조합	61,600	-	-	61,600

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	250,000	-	-	250,000

지앤텍명장세컨더리투자조합	500,000	500,000	-	1,000,000

A 투자조합	94,120	282,353	-	376,473

지앤텍3호벤처투자조합	500,000	900,000	-	1,400,000

합계	3,223,257	6,823,990	132,039	10,211,266

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	유상증자및 출자금납입	출자금회수	배당	대여금의회수	합계

IMM16호 기업구조조합	-	-	1,827,997	-	1,827,997

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	24,508	24,508

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	-	360,000	-	-	360,000

지앤텍명장세컨더리투자조합	2,000,000	450,000	-	-	2,450,000

지앤텍3호벤처투자조합	3,750,000	-	-	-	3,750,000

합계	5,750,000	810,000	1,827,997	24,508	8,412,505

마 . 지 급보증 및 담보내역2018년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금 조달 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석22참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	365,293	1,120,164	387,252	1,156,177

퇴직급여	44,967	68,515	74,750	149,518

합계	410,260	1,188,679	462,002	1,305,695

24. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 30일~120일의 기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2018년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 1개월 이내 연체	8,026,725	0.41%	16,630

1개월 초과 연체	366,891	2.97%	4,654

2개월 초과 연체	208,547	5.54%	4,743

3개월 초과 연체	298,399	13.50%	20,992

4개월 초과 연체	68,455	51.79%	18,450

5개월 초과 연체	14,466	65.54%	5,374

6개월 초과 연체	12,121	72.67%	5,519

7개월 초과 연체	-	87.27%	-

8개월 초과 연체	(68,081)	96.56%	(50,651)

9개월 초과 연체	(14,162)	97.52%	(11,767)

10개월 초과 연체	(3,344)	99.07%	(3,000)

11개월 초과 연체	472	100.00%	472

12개월 초과 연체	1,424,436	100.00%	1,424,438

합계	10,334,925	1,435,854

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

당기초 - 기준서 제1039호	1,301,339	640,220

기초 이익잉여금의 조정	170,361	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	1,471,700	640,220

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(35,846)	183,267

계정재분류에 따른 증감금액	-	322,854

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	1,435,854	1,146,341

(주1) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타채권은 손상이 발생하였지만식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

당기초 - 기준서 제1039호	138,997	500,740

기초 이익잉여금의 조정	16,607	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	155,604	500,740

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	2,207	-

계정재분류에 따른 증감금액	-	(322,854)

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	157,811	177,886

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당분기 중 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 신용위험이 낮은것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

25. 회계정책의 변경가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호	158,825,549

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	(173,585)

금융상품 재분류 및 공정가치 측정에 대한 이연법인세 증가	(1)①	-

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	(170,361)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①,②	37,479

기타 상각후원가 측정 금융자산의 손실충당금 증가	(2)②	(16,607)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①,②	3,653

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(319,421)

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호	158,506,128

최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	7,417,639	7,247,278	(170,361)

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	30,565,158	30,565,158	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,715,967	3,715,967	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	7,002,580	7,002,580	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	11,777,431	11,760,824	(16,607)

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	16,191,315	16,191,315	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	13,861,966	11,157,315	(2,248)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,279,442

매도가능금융자산	422,961

파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	1,318,261	932,153	(386,108)

기타채권	상각후원가	상각후원가	962,581	962,581	-

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주2)	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)	8,320,841	13,861,966	70,630,091	92,812,898

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	11,159,563	(11,159,563)	-	-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주3)	19,480,404	2,702,403	70,630,091	92,812,898

(주1) 2018년 01월 01일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.(주2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.(주3) 공정가치 측정 및 손상에 관련 조정은 반영하기 이전 금액입니다.금융자산의 재분류가 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동(주1)

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	(139,570)	158,825,549

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	173,585	(173,585)

기초 장부금액- 기준서 제1109호	34,015	158,651,964

(주1) 공정가치 측정 및 손상 관련 조정을 반영하기 이전 금액입니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 특정금전신탁 가입금액 및 펀드 출자금액 11,157,315천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,585천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.