국순당 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제37(당)기 분기 2019년 09월 30일 현재
제36(전)기 분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 국순당

1. 일반사항주식회사 국순당(이하 "회사")은 1983년 02월 05일에 설립되어 주류제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 08월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 1992년 12월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.회사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2019년 09월 30일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59

배상민	724,220	4.05

자기주식	717,838	4.02

기타	9,882,502	55.34

합계	17,858,304	100.00

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석24에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,734,205	(주1)	20,647,625	(주1)

매출채권	8,174,833	(주1)	6,373,935	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	36,457,937	36,457,937	63,228,755	63,228,755

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,505,734	2,505,734	3,184,774	3,184,774

기타금융자산	10,809,935	(주1)	3,728,570	(주1)

합계	86,682,644	38,963,671	97,163,659	66,413,529

금융부채:

매입채무	946,713	(주1)	1,838,920	(주1)

기타금융부채	2,879,395	(주1)	2,885,851	(주1)

합계	3,826,108	4,724,771

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2019년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	18,953,713	17,504,224	36,457,937

- 채무상품	-	18,953,713	11,714,525	30,668,238

- 지분상품	-	-	5,789,699	5,789,699

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,505,734	2,505,734

(2) 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	44,080,387	19,148,368	63,228,755

- 채무상품	-	44,080,387	13,358,669	57,439,056

- 지분상품	-	-	5,789,699	5,789,699

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,184,774	3,184,774

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 지분	당기손익- 공정가치 채무	기타포괄손익- 공정가치 지분

2019.01.01	5,789,699	13,358,669	3,184,775

총손익

평가손익인식액	-	(310,531)	-

배당금수익인식액	-	234,346	193,945

기타포괄손익인식액	-	-	(679,040)

매입금액	-	3,720,000	-

매도금액	-	(53,613)	-

계정대체	(5,000,000)

2019.09.30	5,789,699	11,714,525	2,505,734

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치지분상품	당기손익- 공정가치채무상품	기타포괄손익- 공정가치지분상품	파생상품

2018.01.01	5,000,000	4,023,860	2,279,442	932,153

총손익

이자수익인식액	-	224,268	-	-

평가손익인식액	-	29,345	-	29,048

배당금수익인식액	-	-	155,156	-

처분손익인식액	-	72,630	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	1,177,434	-

매입금액	-	3,945,000	-	-

매도금액	-	(104,949)	-	-

2018.09.30	5,000,000	8,117,524	3,456,876	961,201

라. 가치평가기법 및 투입변수2019년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	5,789,699	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치 채무상품

기업어음, 전환우선주 등	18,953,713	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

전환상환우선주 등	11,714,525	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	2,505,734	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

합계	38,963,671

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2019.09.30	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	36,457,937	63,228,755

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,505,734	3,184,774

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	28,734,205	20,647,625

매출채권	8,174,833	6,373,935

기타금융자산	10,809,935	3,728,570

합계	86,682,644	97,163,659

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2019.09.30	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	946,713	1,838,920

기타금융부채	2,879,395	2,885,851

합계	3,826,108	4,724,771

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익

당기손익-공정가치 금융자산	-	224,268

상각후원가 금융자산	-	698,247

배당금수익

당기손익-공정가치 금융자산	234,346	298,028

기타포괄손익-공정가치 금융자산	193,945	155,156

평가손익

당기손익-공정가치 금융자산	(310,531)	29,346

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(679,040)

파생상품	-	29,048

처분손익

당기손익-공정가치 금융자산	-	72,630

순손상차손익

매출채권 관련	-	-

상각후원가 금융자산	-	-

합계	(561,280)	1,506,723

6. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 것이며, 주된 영업부문의매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 49.21%가 상반기에 발생하였으며, 50.79%가 하반기에 발생하였습니다. 7. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 회사는 보고부문별 당기손익, 자산 및 부채에 대한 공시를 생략하였습니다. 또한, 회사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 회사는 별도의 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

8. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2019.01.01	회계기준 변경효과(주1)	취득/대체	처분/대체	감가상각	2019.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	30,679,296	-	-	(11,033,731)	-	19,645,565	-

건물	18,244,270	-	-	-	(559,540)	17,684,730	13,429,592

구축물	410,992	-	-	-	(51,348)	359,644	2,531,819

기계장치	8,212,520	-	149,618	-	(1,003,169)	7,358,969	19,502,380

차량운반구	5,474	-	45,013	(1)	(13,397)	37,089	180,550

집기비품	333,702	-	101,626	-	(116,993)	318,335	5,765,106

기타의유형자산	251,498	-	-	-	(43,756)	207,742	2,557,489

사용권자산	-	211,822	-	-	(101,665)	110,157	101,665

건설중인자산	6,700	-	46,200	(6,700)	-	46,200	-

합계	58,144,452	211,822	342,457	(11,040,432)	(1,889,868)	45,768,431	44,668,001

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다(주석24참조).(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2018.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	19,645,565	11,033,731	-	-	30,679,296	-

건물	18,990,324	-	-	(559,541)	18,430,783	12,867,953

구축물	480,719	-	-	(52,345)	428,373	2,480,073

기계장치	9,549,862	31,360	(26,862)	(1,008,690)	8,545,670	18,495,408

차량운반구	35,393	-	(2)	(23,240)	12,151	207,462

집기비품	386,546	44,227	(1,006)	(114,106)	315,661	5,650,606

기타의유형자산	310,278	-	(2)	(44,192)	266,084	2,513,733

건설중인자산	3,350	-	-	3,350	-

합계	49,398,687	11,112,668	(27,872)	(1,802,114)	58,681,368	42,215,235

나. 당분기와 전분기 중 반기포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	1,416,821	1,542,385

판매비와관리비	457,707	244,390

합계	1,874,528	1,786,775

9. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	기타증감(주1)	감가상각	2019.09.30	감가상각누계액

토지	6,557,395	11,033,731	-	17,591,126	-

건물	2,375,481	-	(60,060)	2,315,421	754,492

합계	8,932,876	11,033,731	(60,060)	19,906,547	754,492

(*1) 유형자산과의 계정재분류에 따른 증감액입니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	6,557,395	-	6,557,395	-

건물	2,455,561	(60,060)	2,395,501	674,412

합계	9,012,956	(60,060)	8,952,896	674,412

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타매출	450,562	532,610

감가상각비	(75,399)	(75,399)

기타비용	(39,226)	(3,403)

합계	335,937	453,808

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	2019.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

임차권리금	-	-	-	-	752,000

산업재산권	183	-	(150)	33	49,814

시설이용권	2,984,226	97,193	(85,000)	-	2,996,418	721,785

기타의무형자산	66,319	-	-	(28,639)	37,680	4,807,998

합계	3,050,728	97,193	(85,000)	(28,789)	3,034,131	6,331,597

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득 및 대체	상각	2018.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

임차권리금	-	-	-	-	752,000

산업재산권	383	-	(150)	233	49,814

시설이용권	2,441,583	-	-	2,441,583	721,785

기타의무형자산	121,668	-	(45,803)	75,865	4,769,813

합계	2,563,634	-	(45,953)	2,517,681	6,293,412

나. 당분기와 전분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	28,789	45,953

11. 관계기업투자주식

가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 팜에이트(구,미래원)㈜	37.61	2,199,990	37.61	2,199,990

2014 IMM AG벤처펀드조합(주1)	25.19	2,738,400	25.19	2,738,400

지앤텍명장세컨더리투자조합(주2)	9.43	2,300,000	9.43	3,700,000

A(주2)	4.71	1,105,880	4.71	905,880

지앤텍3호벤처투자조합(주2)	16.13	4,000,000	16.13	4,500,000

지앤텍빅점프투자조합(주2)	5.04	2,072,000	5.04	560,000

하논 사모투자합자회사(주3)	23.80	5,000,000

합계	19,416,270	14,604,270

(주1) 전기 이전에 해당 조합의 불균등증자로 인하여 회사의 지분율이 46.67%에서 25.19%로 감소하였으나, 조합규약에 따라 증자전 자산 및 손익에 대해 46.67%의 유의적인 영향력을 유지하고 있습니다.(주2) 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 현재 회사의 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 종속기업인 (주)지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다. (주3) 2019년 09월 30일 현재 지분율 변동(11.9% -> 23.8%)으로 인하여, 채무상품에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	14,604,270	15,369,990

취득(주1)	6,880,000	-

감소(주2)	(2,068,000)	(1,405,720)

기말금액	19,416,270	13,964,270

(주1) 당분기 중 A 및 지앤텍빅점프투자조합 추가 출자로 인하여 증가하였습니다.(주2) 당분기 중 지앤텍명장세컨더리투자조합의 조합출자금 분배로 감소하였으며 전반기 중 2014 IMM AG벤처펀드조합, IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합, A 및 지앤텍3호벤처투자조합의 조합출자금 분배로 감소하였습니다.

12. 종속기업투자주식

가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

국순당고창명주㈜ (주1)	30.89	1,171,000	30.89	1,171,000

국순당여주명주㈜	87.01	3,615,174	87.01	3,615,174

자연그대로농업㈜	88.17	6,181,710	88.17	5,300,000

IMM16호 기업구조조정조합	-	-	98.04	1,363,835

지앤텍벤처투자㈜	96.49	9,914,438	96.49	9,914,438

북경백세상무유한공사	100.00	115,471	100.00	115,471

㈜호형호제	60.00	300,000	60.00	300,000

합계	21,297,793	21,779,918

(주1) 회사는 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있지만 피투자회사의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있으므로 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(주2) 2019년 09월 04일부로 청산하였습니다.나. 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	21,779,918	23,181,984

취득(주1)	881,710	-

감소(주2)	(1,363,835)	(1,817,537)

기말금액	21,297,793	21,364,447

(주1) 자연그대로농업㈜ 추가 출자로 증가하였습니다.(주2) IMM16호 기업구조조정조합으로부터 출자분배금을 수령하여 감소하였습니다.

13. 기타부채

2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	98,168	88,247	-

선수수익	7,723	5,206	928	14,351

예수금	1,294,355	1,608,364	-

부가세예수금	407,553	256,088	-

환불부채(주1)	170,174	170,174	-

리스부채	33,892	76,266	-	-

합계	2,011,865	81,472	2,123,801	14,351

(주1) 회사는 판매한 재화의 반품과 관련하여 회사의 영업정책과 과거의 경험률 등을기초로 환불부채를 설정하고 있으며, 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동은 없습니다.

14. 종업원급여

가. 종업원급여부채 금액의 산정내역2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,153,671	8,002,546

사외적립자산의 공정가치	(501,414)	(537,883)

재무상태표상 종업원급여부채	7,652,257	7,464,663

나. 확정급여채무 및 기타종업원급여부채의 변동내역당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	8,002,546	6,753,162

당기근무원가와 이자원가	1,124,644	995,812

재측정요소

- 보험수리적손익	7,433	9,796

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(980,952)	(455,538)

기말금액	8,153,671	7,303,232

다. 사외적립자산 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	537,883	561,466

기대수익	15,090	18,059

재측정요소:

- 보험수리적손익	(7,433)	(9,796)

제도에서의 지급:

- 급여지급액	(40,305)	(11,526)

- 운용수수료	(3,821)	(4,187)

기말금액	501,414	554,016

라. 사외적립자산의 구성내역2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

금융기관예치금(단기)	501,414	537,883

마. 손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,124,644	995,812

종업원급여에 포함된 총비용	1,124,644	995,812

매출원가	615,300	465,491

판매비와관리비	509,344	530,321

합계	1,124,644	995,812

15. 자본금가. 자본금(1) 2019년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식의 총수	17,858,304주

자본금	8,929,152,000원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금

2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,946,370	3,948,384

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,085,532	26,087,547

다. 자본조정(1) 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

자기주식	(3,936,462)	(1,953,707)

(2) 2019년 09월 30일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	228,388	1,953,707	228,888	1,957,985

취득	490,000	1,987,460	-	-

처분	(550)	(4,705)	(500)	(4,278)

기말	717,838	3,936,462	228,388	1,953,707

라. 기타포괄손익누계액(1) 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익	204,682	734,333

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	734,333	(139,570)

회계정책변경	-	173,585

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익 (법인세차감후)	(529,651)	1,177,434

기말금액	204,682	1,211,449

마. 이익잉여금(1) 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

법정적립금(주1)	9,964,576	9,964,576

임의적립금(주2)	1,986,076	2,186,076

미처분이익잉여금	154,000,791	157,551,667

합계	165,951,443	169,702,319

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.바. 배당2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 4,583,778 천원은 2019년 04월에 지급되었습니다.

16. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	10,124,979	31,436,827	13,270,662	35,819,116

상품매출	1,299,960	3,997,596	1,257,392	3,440,636

프랜차이즈매출	366,012	1,094,496	385,380	1,214,958

기타매출	116,075	450,562	168,906	532,610

합계	11,907,026	36,979,481	15,082,340	41,007,320

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	6,753,918	20,387,326	8,264,442	22,050,922

상품매출원가	612,191	1,924,478	541,041	1,542,182

프랜차이즈매출원가	399,157	1,181,589	393,147	1,223,440

기타매출원가	25,824	114,625	26,415	78,802

합계	7,791,090	23,608,018	9,225,045	24,895,346

17. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,525,648	5,046,746	1,704,180	4,933,066

퇴직급여	251,692	509,344	225,180	530,321

복리후생비	142,398	403,159	117,118	257,281

감가상각비	150,064	457,707	81,603	244,390

무형자산상각비	9,596	28,789	15,282	45,953

지급수수료	240,716	794,726	249,894	912,907

광고선전비	312,719	675,966	127,250	517,663

운반비	535,254	1,636,157	656,614	1,888,468

판매활동비	1,810,535	5,076,913	1,785,077	5,436,338

기타	940,372	2,826,245	924,576	2,884,181

합계	5,918,994	17,455,752	5,886,774	17,650,568

18. 영업외손익

가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	72,317	137,813	221,596	922,514

배당금수익	128,000	1,838,770	4,645,527	19,985,041

당기손익인식금융자산처분이익	-	134,353	35,505	166,547

당기손익인식금융자산평가이익	86,605	754,873	525,427	603,516

종속기업투자주식처분이익	1,642,346	1,642,346	-	-

합계	1,929,268	4,508,155	5,428,055	21,677,618

나. 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산평가손실	75,905	1,065,415	2,580	101,214

다. 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	56,121	645,215	67,129	103,324

외화환산이익	648,992	1,286,633	(197,854)	608,484

유형자산처분이익	-	2,499	635	216,135

기타채권손상차손환입	(6,592)	-	-	12,659

무형자산처분이익	15,949	15,949	-	-

파생상품평가이익	-	-	(29,048)	-

기타	22,655	54,322	24,795	39,234

합계	737,125	2,004,618	(134,343)	979,836

라. 당분기와 전분기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	23,649	49,500	6,371	51,564

외화환산손실	(30,656)	15,149	12,431	25,441

재고자산평가손실	3,110	14,342	4,685	4,685

기부금	6,000	17,000	6,000	17,000

유형자산처분손실	-	-	303	5,435

기타의대손상각비	(9,349)	4,481	14,866	14,866

기타	28,369	279,020	106,875	209,812

합계	21,123	379,492	151,531	328,803

19. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식(주석15참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익(손실)	599,585,842	838,699,628	3,964,884,811	16,201,605,995

가중평균유통보통주식수	17,336,766	17,336,766	17,629,812	17,629,812

기본주당이익(손실)	35	48	225	919

나. 희석주당이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

21. 우발채무와 약정사항가. 2019년 09월 30일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 존재하지 아니합니다.

나. 담보제공자산2019년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액(주1)	담보권자

장기금융상품	550,000	500,000	특수관계자 차입금에 대한 지급보증	500,000	㈜신한은행

장기금융상품	220,000	200,000	200,000	㈜신한은행

장기금융상품	268,563	220,000	220,000	㈜신한은행

합계	1,038,563	920,000	920,000

(주1) 상기 금액은 특수관계자의 차입금액입니다.다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2019년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	제공처

주택자금지원보증	서울보증보험	40,000	임직원

라. 타인에게 제공한 보증내역2019년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	제공금액	비고

지급보증	신한은행	420,000	국순당여주명주 차입금에 대한 지급보증

지급보증	신한은행	500,000	호형호제 차입금에 대한 지급보증

합계	920,000

마. 보험가입내역2019년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

패키지(재산종합위험 및 배상책임위험)보험	ACE American Fire and Marine Insurance	투자부동산	8,892,835	90,070,057

유형자산	57,378,795

재고자산	10,264,097	9,210,000

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 소송사건2019년 09월 30일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	관할법원	비고

손해배상	고창현 외 15인	(주)국순당	1,033,569	서울중앙지방법원	2심 진행중

업무방해 외	전도매점장 18인	(주)국순당 외 3명	-	대법원	3심 심의중(주1)

(주1) 2019년 10월 31일부 파기환송됨 22 . 특수관계자 공시

가. 지배ㆍ종속 관계 등2019년 09월 30일 현재 회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당고창명주(주), 국순당여주명주(주), 자연그대로농업(주), 지앤텍벤처투자(주), IMM16호 기업구조조합(주3), 북경백세주상무유한공사, (주)호형호제,BEKSEJU VILLAGE FRANCE(주1)

관계기업	팜에이트(구.농업회사법인 미래원㈜), 2014 IMM AG 벤처펀드조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합(주2), A(주2), 지앤텍3호 벤처투자조합, 하논투자조합

(주1) 연결종속범위에 포함되지만, 소규모 회사로 회사의 총자산 및 순자산에 미치는영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였습니다.(주2) 2019년 09월 30일 현재 지분율은 20%미만이지만, 회사의 종속기업인 지앤텍벤처투자(주)가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 2019년 09월 04일 청산하였습니다.나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

국순당고창명주(주)	52,554	81,343

국순당여주명주(주)	8,166	185,793

자연그대로농업(주)	128,814	1,200,415	138,711	1,420,123

북경백세상무유한공사	1,153,340	933,342

(주)호형호제	33,491	133,033

합계	1,376,365	1,200,415	1,472,222	1,420,123

다. 채권ㆍ채무잔액2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2019.09.30	2018.12.31

채권	채무	채권	채무

국순당고창명주(주)	3,921	-	15,357	-

국순당여주명주(주)	51,399	-	50,055	-

자연그대로농업(주)	13,943	108,183	106,007	-

북경백세상무유한공사	998,212	-	1,021,752	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	185,130	-	277,589	-

(주)호형호제	36,841	-	9,942	-

팜에이트(구. 미래원)	5,000,000	-	-	-

합계	6,289,446	108,183	1,480,702	-

라. 자금거래내역당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 대여	대여금의 회수	합계

농업회사법인 미래원㈜	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

IMM16호 기업구조조합	-	1,363,834,543	-	-	-	1,363,834,543

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	-	99,912	99,912

고창명주	-	-	11,710	-	-	11,710

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	1,400,000	700,000	-	-	2,100,000

A 투자조합	200,000	-	-	-	-	200,000

지앤텍3호벤처투자조합	-	500,000	-	-	-	500,000

지앤텍 빅점프 투자조합	1,680,000	168,000	28,000	-	-	1,876,000

합계	1,880,000	1,365,902,543	739,710	5,000,000	99,912	1,373,622,165

(2) 전기(단위: 천원)

구분	출자금 회수	배당	대여금의 회수	합계

지앤텍벤처투자(주)	-	2,162,328	-	2,162,328

국순당고창명주(주)	-	11,710	-	11,710

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	132,039	132,039

IMM AG 벤처펀드조합	61,600	-	-	61,600

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	130,000	-	-	130,000

지앤텍명장세컨더리투자조합	500,000	500,000	-	1,000,000

A 투자조합	94,120	282,353	-	376,473

지앤텍3호벤처투자조합	500,000	900,000	-	1,400,000

합계	1,285,720	3,856,391	132,039	5,274,150

마 . 지 급보증 및 담보내역2019년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금 조달 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석21참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	275,019	1,128,371	365,293	1,120,164

퇴직급여	21,860	(176,268)	44,967	68,515

합계	296,879	952,103	410,260	1,188,679

23. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 30일~120일의 기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2019년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 1개월 이내 연체	7,276,761	0.41%	8,134

1개월 초과 연체	428,676	2.97%	1,525

2개월 초과 연체	231,588	5.54%	1,445

3개월 초과 연체	165,739	13.50%	2,413

4개월 초과 연체	4,553	51.79%	129

5개월 초과 연체	41,292	65.54%	1,896

6개월 초과 연체	33,448	72.67%	2,676

7개월 초과 연체	-	87.27%	-

8개월 초과 연체	3,470	96.56%	875

9개월 초과 연체	12,235	97.52%	5,035

10개월 초과 연체	3,488	99.07%	2,288

11개월 초과 연체	-	100.00%	-

12개월 초과 연체	1,347,371	100.00%	1,347,372

합계	9,548,621	1,373,788

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,379,493	1,301,339

기초 이익잉여금의 조정	-	170,361

기초 손실충당금	1,379,493	1,471,700

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(5,705)	(35,846)

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

당반기말 손실충당금	1,373,788	1,435,854

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	159,063	138,997

기초 이익잉여금의 조정	-	16,607

기초 손실충당금	159,063	155,604

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	4,481	2,207

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

당반기말 손실충당금	163,544	157,811

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당분기 중 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 신용위험이 낮은것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

24. 회계정책의 변경주석2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.50%입니다.부동산과 차량운반구에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여측정하였습니다. 최초적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2019.01.01

사용권자산(주1)

부동산	26,623	99,420

차량운반구	83,534	112,402

합계	110,157	211,822

리스부채(주2)

유동	33,891	135,556

비유동	76,266	76,266

합계	110,157	211,822

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.(주2) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	72,796	-

차량운반구	28,869	-

합계	101,665	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,101	-

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	103,765	103,765

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	10,040	10,040

당분기 중 리스의 총 현금유출은 103,765 천원 입니다.나. 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 01월 01일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 소모품으로 구성되어 있습니다.