국순당 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 국순당과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 국순당(이하 "회사")은 1983년 02월 05일에 설립되어 주류제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 8월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 1992년 12월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.

지배기업의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2020년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59

배상민	870,934	4.88

자기주식	2,117,838	11.86

기타	8,335,788	46.67

합계	17,858,304	100.00

나. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	회사개요	소재지	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

지앤텍벤처투자(주)	투자, 운용 및 관리	국내	12월	96.49	96.49

국순당고창명주㈜(주1)	주류 제품 제조 및 판매	국내	12월	-	30.89

국순당여주명주(주)	주류 제품 제조 및 판매	국내	12월	87.01	87.01

자연그대로농업(주)	식물재배업	국내	12월	90.80	88.17

북경백세상무유한공사	주류 제품 판매	중국	12월	100.00	100.00

(주)호형호제(주2)	외식업	국내	12월	60.00	60.00

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	외식업	프랑스	12월	50.00	50.00

팜업 주식회사(주3)	식물재배업	국내	12월	89.90	-

(주1) 2020년 12월 31일 현재 관계기업투자주식으로 대체분류했습니다.(주2) 2020년 12월 31일 현재 전액 손상차손 처리했습니다.(주3) 2020년 12월 신규취득하였습니다.

다. 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지앤텍벤처투자(주)	23,252,625	1,495,477	21,757,147	-	3,615,441	3,615,441

국순당여주명주(주)	4,169,877	508,721	3,661,156	461,357	(9,078)	(9,078)

자연그대로농업(주)	8,226,308	486,476	7,739,832	1,811,678	(819,822)	(819,822)

북경백세상무유한공사	1,013,734	549,436	464,298	3,766,866	323,638	317,314

(주)호형호제	220,079	742,155	(522,076)	130,288	(319,998)	(319,998)

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	429,914	299,209	130,705	792,432	68,623	69,114

팜업 주식회사	1,298,722	311,206	987,516	-	(2,484)	(2,484)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지앤텍벤처투자(주)	19,945,339	799,633	19,145,706	-	1,026,727	1,026,727

국순당여주명주(주)	4,234,176	563,941	3,670,235	557,454	22,850	22,850

자연그대로농업(주)	6,685,049	125,394	6,559,655	1,988,598	(221,141)	(221,141)

북경백세상무유한공사	836,594	689,610	146,984	3,457,831	62,722	63,200

(주)호형호제	529,958	732,036	(202,078)	583,989	(364,149)	(364,149)

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	503,027	441,436	61,591	797,598	41,627	41,078

가. 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.나. 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

다. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

사. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(원ㆍ부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 다만, 종속기업인 농업회사법인 팜에이트는 업종의 특성상 선입선출법을 적용하고 있습니다.아. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 경제적 내용연수

건물	30년, 40년

시설장치	10년

구축물	6년, 15년

기계장치	6년, 15년, 20년

차량운반구	4년, 6년

집기비품	4년, 6년

기타의 유형자산	4년

사용권자산	1~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.차. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

시설이용권	-

기타의무형자산	4년

고객관계	20년

특허기술	13년

카. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

타. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.파. 매입채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.하. 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.거. 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액너. 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

머. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 당기법인세 부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 당기법인세 자산과 부채를 상계합니다.버. 종업원급여연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.서. 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 주류 제조 및 판매업과 새싹채소 및 샐러드류 제품의 가공판매 등을 영위하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2) 임대용역연결회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

어. 리스연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되었습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.저. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다.(주석 25 참조)

처. 재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2021년 02월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).

라. 수익인식연결실체는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.마. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 29 참조)연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.바. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정 민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.( 1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2020년과 2019년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

USD	JPY	EUR	CNY	USD	JPY	EUR	CNY

외화자산:

현금및현금성자산	13,435,986	2,510,069	150,436	16,308,569	1,729,820	170,719	1,821

매출채권및기타채권	1,246,796	686,659	118,756	1,933,827	595,457	158,644	-

종속회사_북경백세상사	-	-	-	1,013,734	-	-	-	836,594

종속회사_백세주프랑스	-	-	429,914	-	-	-	503,027	-

합계	14,682,782	3,196,728	699,106	1,013,734	18,242,396	2,325,277	832,390	838,415

외화부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	15,195	-

종속회사_북경백세상사	-	-	-	549,436	-	-	-	689,610

종속회사_백세주프랑스	-	-	299,209	-	-	-	441,436

합계	-	-	299,209	549,436	-	-	456,631	689,610

2020년과 2019년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	1,468,278	(1,468,278)	912,120	(912,120)

JPY	319,673	(319,673)	116,264	(116,264)

EUR	39,990	(39,990)	18,788	(18,788)

CNY	46,430	(46,430)	7,440	(7,440)

합계	1,874,371	(1,874,371)	1,054,612	(1,054,612)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2020년과 2019년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

금융자산	39,768,981	36,363,365

금융부채	491,122	2,045,089

합계	40,260,103	38,408,454

2020년과 2019년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	198,845	(198,845)	181,817	(181,817)

이자비용	(2,456)	2,456	(10,225)	10,225

합계	196,389	(196,389)	171,592	(171,592)

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 연결연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

현금및현금성자산	39,770,931	33,927,628

매출채권및기타채권	26,099,868	24,026,575

기타금융자산

금융기관예치금(유동)	3,825,736	4,798,784

금융기관예치금(비유동)	9,512,396	3,268,564

합계	79,208,931	66,021,551

① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화판매 및 용역제공에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	4,549,067	0.43%	21,540	4,766,997	0.24%	11,984

30일 초과 연체	1,468,775	1.20%	17,590	922,726	0.58%	5,339

60일 초과 연체	369,626	2.20%	8,148	555,618	0.97%	5,413

91일 초과 연체	22,843	6.84%	1,562	168,795	2.17%	3,667

121일 초과 연체	104,378	16.08%	16,787	3,652	4.91%	179

151일 초과 연체	-	24.79%	-	7,607	6.81%	518

182일 초과 연체	-	34.04%	-	3,371	11.09%	374

212일 초과 연체	-	44.76%	-	2,984	17.52%	523

242일 초과 연체	-	59.09%	-	2,745	32.48%	892

273일 초과 연체	5,947	75.50%	4,490	1,697	57.71%	979

303일 초과 연체	-	88.79%	-	-	76.71%	-

333일 초과 연체	-	100.00%	-	7,719	100.00%	7,719

365일 초과 연체	1,368,547	100.00%	1,368,548	1,363,314	100.00%	1,363,314

합계	7,889,183	1,438,665	7,807,225	1,400,901

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 - 기준서 제1039호	1,400,901	1,379,492

기초 이익잉여금 조정

기초 - 기준서 제1109호	1,400,901	1,379,492

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	37,764	21,409

계정대체

당기말 손실충당금	1,438,665	1,400,901

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계사대여금	미수금	합계

당기초 손실충당금	89,492	37,808	127,300

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	13,256	13,256

당기말 손실충당금	89,492	51,064	140,556

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

① 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2020.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상

매입채무및기타금융부채	5,571,190	5,571,190	3,898,107	1,578,216	94,867

단기차입금	306,122	313,359	2,309	311,050	-

유동성장기부채	-	-

장기차입금	185,000	198,723	869	38,525	159,329

합계	6,062,312	6,083,272	3,901,285	1,927,791	254,196

(단위 : 천원)

2019.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	1년미만	1년이상

매입채무및기타금융부채	5,132,216	5,132,216	3,381,840	1,669,797	80,579

단기차입금	820,089	830,209	2,685	827,525	-

유동성장기부채	-	-	-

장기차입금	1,225,000	1,285,937	5,878	23,640	1,256,420

합계	7,177,305	7,248,362	3,390,402	2,520,961	1,336,999

나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.2020년과 2019년 12월 31일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

매입채무및기타채무	5,571,190	5,132,216

차입금	491,122	2,045,089

차감: 현금및현금성자산	(39,770,931)	(33,927,628)

순부채	(33,708,619)	(26,750,323)

자기자본	222,223,776	208,042,624

부채비율	(주1)	(주1)

총차입금	491,122	2,045,089

차감: 현금및현금성자산	(39,770,931)	(33,927,628)

순차입금	(39,279,809)	(31,882,539)

자본총계	222,223,776	208,042,624

총자본	188,515,157	181,292,301

자본조달비율	(주1)	(주1)

(주1) 순차입금 및 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율 산정을 생략하였습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계2020년과 2019년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도2020년과 2019년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2020년과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	39,770,931	(주1)	33,927,628	(주1)

매출채권	6,450,518	(주1)	6,406,324	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	51,292,740	51,292,740	41,540,051	41,540,051

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,258,315	1,258,315	2,396,995	2,396,995

기타금융자산	19,649,350	(주1)	17,620,250	(주1)

합계	118,421,854	52,551,055	101,891,248	43,937,046

금융부채

매입채무	1,313,041	(주1)	1,747,032	(주1)

차입금(유동)	306,122	(주1)	820,089	(주1)

차입금(비유동)	185,000	(주1)	1,225,000	(주1)

기타금융부채	4,258,149	(주1)	3,385,184	(주1)

합계	6,062,312	7,177,305

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2020년 12월 31일

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

- 채무상품	-	16,896,489	13,743,063	30,639,552

- 지분상품	1,257,000	-	19,396,188	20,653,188

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분상품	-	-	1,258,315	1,258,315

(2) 2019년 12월 31일(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

- 채무상품	-	13,657,535	12,407,026	26,064,561

- 지분상품	1,593,482	-	13,882,008	15,475,490

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분상품	-	-	2,396,995	2,396,995

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당기

(단위 : 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 채무	당기손익- 공정가치 지분	기타포괄손익- 공정가치 지분

2020.01.01	12,407,026	13,882,008	2,396,995

총손익

평가손익인식액	2,322,948	5,711,428	-

배당금수익인식액	629,070	-	193,945

처분손익인식액	2,054,887	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	(1,128,527)

매입금액	2,828,000	2,522	-

매도금액	(3,814,911)	(199,770)	(10,153)

2020.12.31	13,743,063	19,396,188	1,258,315

② 전기(단위 : 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 채무	당기손익- 공정가치 지분	기타포괄손익- 공정가치 지분

2019.01.01	14,158,669	8,425,782	3,194,927

총손익

평가손익인식액	564,999	4,836,826	-

기타포괄손익인식액	-	-	(790,442)

매입금액	3,987,000	619,400	-

매도금액	(1,017,068)	-	-

관계기업투자주식으로 이동	(5,286,574)

종속기업투자주식으로 이동	(7,490)

2019.12.31	12,407,026	13,882,008	2,396,995

라. 가치평가기법 및 투입변수2020년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

사모펀드	16,388,442	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

비상장주식	3,007,746	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치 채무상품

기업어음, 전환우선주 등	16,896,489	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

전환상환우선주 등	13,743,063	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	1,258,315	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

합계	51,294,055

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 가. 금융상품 범주별 장부금액2020년과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	2020.12.31	2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	51,292,740	41,540,051

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,258,315	2,396,995

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	39,770,931	33,927,628

매출채권	6,450,518	6,406,324

기타금융자산	19,649,350	17,620,250

합계	118,421,854	101,891,248

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	2020.12.31	2019.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	1,313,041	1,747,032

차입금(유동)	306,122	820,089

차입금(비유동)	185,000	1,225,000

기타금융부채	4,258,149	3,385,184

합계	6,062,312	7,177,305

나. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	937,180	555,882

평가손익(당기손익)	9,110,044	5,883,657

처분손익	2,651,484	2,889,304

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	193,945	193,945

평가손익(기타포괄손익)	(880,251)	(616,545)

상각후원가 금융자산

이자수익	277,689	625,158

손상차손/환입	(51,019)	(38,041)

환산손익	(1,102,886)	481,830

상각후원가 금융부채

이자비용	-	-

환산손익	-	404

합계	11,136,186	9,975,594

7. 현금및현금성자산2020년과 2019년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

보유현금(원화)	1,950	11,123

보유현금(외화)	-	1,821

보통예금(원화)	23,043,352	14,661,699

보통예금(외화)	16,725,629	19,252,985

합계	39,770,931	33,927,628

8. 당기손익-공정가치 금융자산가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

비유동항목

- 지분상품	20,653,187	15,475,489

- 채무상품	30,639,553	26,064,562

합계	51,292,740	41,540,051

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	5,711,428	4,836,826

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	6,987,280	4,492,017

합계	12,698,708	9,328,843

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

비유동항목

비상장주식	1,258,315	2,396,995

상기 지분상품을 처분하는 경우 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권및기타상각후원가측정금융자산가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

매출채권	7,889,183	7,807,226

손실충당금	(1,438,665)	(1,400,902)

매출채권(순액)	6,450,518	6,406,324

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

나. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	3,825,736	9,512,396	13,338,132	4,798,784	3,268,564	8,067,348

대여금	2,632,486	198,585	2,831,071	5,121,864	199,612	5,321,476

미수금	1,967,509	-	1,967,509	2,192,294	-	2,192,294

보증금	645,097	976,274	1,621,371	579,359	1,165,717	1,745,076

기타채권	31,824	-	31,824	421,356	-	421,356

총장부금액	9,102,652	10,687,255	19,789,907	13,113,657	4,633,893	17,747,550

차감: 손실충당금	(51,064)	(89,492)	(140,556)	(37,808)	(89,492)	(127,300)

상각후원가	9,051,588	10,597,763	19,649,351	13,075,849	4,544,401	17,620,250

다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.11. 재고자산가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,034,421	(119,374)	4,915,047	4,419,675	(412,063)	4,007,612

제품	2,429,844	(75,297)	2,354,547	4,442,128	(334,077)	4,108,051

반제품	3,510,902	(748,071)	2,762,831	3,461,280	(705,941)	2,755,339

원재료	911,580	(9)	911,571	1,978,016	(22)	1,977,994

부재료	362,637	(2,487)	360,150	822,970	(2,489)	820,481

포장재료	535,515	(110,913)	424,602	534,801	(90,535)	444,266

저장품	219,549	(67,038)	152,511	270,675	(67,038)	203,637

미착품	199,849	199,849	464,934	464,934

합계	13,204,297	(1,123,189)	12,081,108	16,394,479	(1,612,165)	14,782,314

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,612,165	1,418,710

증가금액	(488,976)	211,461

환입금액	(18,006)

기말금액	1,123,189	1,612,165

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	29,498,469	33,197,120

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	(488,976)	193,455

합계	29,009,493	33,390,575

12. 기타자산2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동항목

선급금	5,761,250	5,071,180

선급비용	36,745	89,665

환불자산	70,409	59,212

부가가치세대급금	49,974	-

유동기타자산 계	5,918,378	5,220,057

비유동항목

장기선급비용	26,214	32,021

비유동기타자산 계	26,214	32,021

13. 관계기업투자주식가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	소재지	주요영업할동	사용재무제표일	제 38(당) 기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 팜에이트㈜	한국	농업법인	12월 31일	24.90	3,965,539	37.61	332,495

2014 IMM AG벤처펀드조합	한국	투자조합	12월 31일	25.19	2,214,114	25.19	1,836,533

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	한국	투자조합	12월 31일	3.22	634,599	3.22	897,808

지앤텍명장세컨더리투자조합	한국	투자조합	12월 31일	16.98	2,617,254	16.98	3,442,651

A	한국	투자조합	12월 31일	8.24	2,419,662	8.24	2,041,833

지앤텍3호벤처투자조합	한국	투자조합	12월 31일	24.19	3,973,567	24.19	5,519,480

지앤텍 빅점프 투자조합	한국	투자조합	12월 31일	10.07	9,694,150	10.07	5,292,774

지앤텍 로드스톤 제1호(주2)	한국	투자조합	12월 31일	-	-	0.07	14,750

국순당고창명주㈜(주1)	한국	투자조합	12월 31일	30.89	1,192,122	-	-

하논사모투자합자회사	한국	투자조합	12월 31일	23.81	7,581,203	23.81	6,839,949

합계	34,292,210	26,218,273

(주1)2020년 12월 31일 현재 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 편입됐습니다.(주2)2020년 12월 31일 현재 청산했습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

법인명	기초	취득	출자금의회수	배당	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	기말

농업회사법인 팜에이트㈜	332,495	-	-	-	128,018	3,505,026	3,965,539

2014 IMM AG벤처펀드조합	1,836,533	-	379,433	-	(1,852)	2,214,114

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	897,808	-	(440,000)	(180,000)	356,791	-	-	634,599

지앤텍명장세컨더리투자조합	3,442,651	-	(2,250,000)	(2,583,849)	4,008,452	-	-	2,617,254

A	2,041,833	420,000	-	-	(42,171)	-	-	2,419,662

지앤텍3호벤처투자조합	5,519,480	-	(1,800,000)	(1,425,000)	1,679,087	-	-	3,973,567

지앤텍 빅점프 투자조합	5,292,774	4,480,000	-	-	(78,624)	-	-	9,694,150

지앤텍 로드스톤 제1호	14,750	(16,363)	-	1,613	-	-

국순당고창명주㈜	-	1,102,535	-	-	89,587	-	-	1,192,122

하논사모투자합자회사	6,839,949	-	-	(249,386)	990,640	-	-	7,581,203

합 계	26,218,273	6,002,535	(4,506,363)	(4,438,235)	7,511,213	1,613	3,503,174	34,292,210

(2) 전기(단위: 천원)

법인명	기초	취득	출자금의회수	배당	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	기말

농업회사법인 팜에이트㈜	1,358,613	-	-	-	(1,450,004)	423,886	332,495

2014 IMM AG벤처펀드조합	2,942,222	-	(200,667)	(905,022)	-	-	1,836,533

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	397,686	-	(87,330)	-	-	(310,356)	-	-

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	798,238	125,000	-	-	(25,430)	-	-	897,808

지앤텍명장세컨더리투자조합	8,090,210	-	(2,790,000)	(1,440,000)	(417,559)	-	-	3,442,651

A	1,549,666	700,000	(314,018)	-	106,185	-	-	2,041,833

지앤텍3호벤처투자조합	7,114,480	-	(1,125,000)	(225,000)	(245,000)	-	-	5,519,480

지앤텍 빅점프 투자조합	1,117,292	4,480,000	(336,000)	(56,000)	87,482	-	-	5,292,774

지앤텍 로드스톤 제1호	14,989	-	-	(239)	-	-	14,750

하논사모투자합자회사	5,286,574	1,553,375	6,839,949

합 계	23,383,396	10,591,574	(4,652,348)	(1,921,667)	(1,296,212)	(310,356)	423,886	26,218,273

다. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

법인명	제 38(당) 기	제 37(전) 기

당기말순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액	장부금액

농업회사법인 팜에이트㈜	11,451,437	24.90	2,850,973	1,114,566	3,965,539	332,495

2014 IMM AG벤처펀드조합	8,788,528	25.19	2,214,114	-	2,214,114	1,836,533

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	19,672,571	3.22	634,599	-	634,599	897,808

지앤텍명장세컨더리투자조합	15,412,719	16.98	2,617,254	-	2,617,254	3,442,651

A	29,381,615	8.24	2,419,662	-	2,419,662	2,041,833

지앤텍3호벤처투자조합	16,424,078	24.19	3,973,567	-	3,973,567	5,519,480

지앤텍 빅점프 투자조합	96,249,061	10.07	9,694,150	-	9,694,150	5,292,774

지앤텍 로드스톤 제1호	-	-	-	-	-	14,750

국순당고창명주㈜	3,859,328	30.89	1,192,122	-	1,192,122	-

하논사모투자합자회사	31,841,052	23.81	7,581,203	-	7,581,203	6,839,949

합계	233,080,389	33,177,644	1,114,566	34,292,210	26,218,273

라. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(1) 2020년 12월 31일

(단위: 천원)

법인명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 팜에이트㈜	13,953,241	27,804,729	27,484,941	2,821,592	60,329,488	651,703	(463,644)	(463,644)

2014 IMM AG벤처펀드조합	87,408	8,763,448	62,328	-	157,741	(97,713)	166,719	166,719

국순당고창명주㈜	3,977,372	1,266,801	619,745	765,100	2,372,781	222,412	287,249	287,249

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	964,405	19,150,284	442,118	-	11,575,428	11,060,523	11,060,523	11,060,523

지앤텍명장세컨더리투자조합	818,822	14,930,331	336,434	-	27,247,764	23,605,330	23,605,330	23,605,330

A	2,051,817	28,599,979	1,270,181	-	459,603	(512,089)	(512,089)	(512,089)

지앤텍3호벤처투자조합	3,515,155	13,299,515	390,592	-	8,670,737	6,940,228	6,940,228	6,940,228

지앤텍 빅점프 투자조합	11,121,624	85,160,492	33,055	-	880,690	(780,630)	(780,630)	(780,630)

하논사모투자합자회사	70,907	31,837,105	66,960	-	4,495,943	4,160,689	4,160,689	4,160,689

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

법인명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 팜에이트㈜	10,295,658	24,671,406	33,792,886	3,382,882	48,131,764	(126,320)	(4,665,414)	(4,665,414)

2014 IMM AG벤처펀드조합	124,993	3,812,633	2,200	-	212,177	(43,483)	(1,939,335)	(1,939,335)

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	3,422,952	24,564,330	155,234	-	43,451	(788,334)	(788,334)	(788,334)

지앤텍명장세컨더리투자조합	1,695,966	19,090,264	512,843	-	6,853,695	(2,458,955)	(2,458,955)	(2,458,955)

A	2,000,167	24,099,979	1,306,442	-	2,286,661	1,280,516	1,280,516	1,280,516

지앤텍3호벤처투자조합	1,410,878	21,856,319	453,347	-	1,490,106	(1,012,665)	(1,012,665)	(1,012,665)

지앤텍 빅점프 투자조합	7,041,383	45,920,691	412,384	-	2,524,503	868,581	868,581	868,581

지앤텍 로드스톤 제1호	1,481,047	18,495,600	44,700	-	9,669	(251,462)	(251,462)	(251,462)

하논 사모투자합자회사	120,733	28,742,000	134,949	-	2,485,458	2,107,195	2,107,195	2,107,195

14. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	처분	감가상각	2020.12.31	감가상각누계액

토지	17,591,126	-	(432,036)	-	17,159,090	-

건물	2,295,401	-	(51,768)	(78,710)	2,164,923	839,253

합계	19,886,527	-	(483,804)	(78,710)	19,324,013	839,253

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	처분	감가상각	2019.12.31	감가상각누계액

토지	6,557,395	11,033,731	-	-	17,591,126	-

건물	2,375,481	-	-	(80,080)	2,295,401	774,512

합계	8,932,876	11,033,731	-	(80,080)	19,886,527	774,512

나. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타매출	1,103,276	598,303

감가상각비	(78,710)	(80,080)

기타비용	(875)	(51,206)

합계	1,023,691	467,017

다. 투자부동산의 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 22,087,928 천원 입니다.

15. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2020.12.31	감가상각및 손상차손누계액

토지	25,946,710	-	(319,530)	-	25,627,180	-

건물	19,207,717	24,548	(930,479)	(773,983)	17,527,803	14,252,222

구축물	446,822	-	-	(60,593)	386,229	2,707,119

기계장치	7,484,710	88,824	(266,787)	(1,237,181)	6,069,566	21,170,115

차량운반구	93,588	-	(25,878)	(20,723)	46,987	220,816

집기비품	373,834	3,415	(5,088)	(199,340)	172,821	6,203,601

기타의유형자산	649,528	-	(5,418)	(297,727)	346,383	3,141,723

건설중인자산	767	15,000	(767)	-	15,000	-

사용권자산	474,585	1,268,770	- 38,423	(474,764)	1,230,168	327,716

합계	54,678,261	1,400,557	(1,592,370)	(3,064,311)	51,422,137	48,023,312

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	2019.01.01	연결범위의 변동(주1)	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2019.12.31	감가상각및 손상차손누계액

토지	36,512,208	-	468,233	(11,033,731)	-	25,946,710	-

건물	19,978,143	-	29,916	-	(800,345)	19,207,714	14,409,171

구축물	524,229	-	-	-	(77,407)	446,822	2,646,526

기계장치	8,665,496	-	206,966	(1)	(1,387,750)	7,484,711	22,018,973

차량운반구	60,601	-	74,118	(1)	(41,129)	93,589	402,505

집기비품	439,313	10,637	153,507	(7,698)	(221,924)	373,835	6,175,432

기타의유형자산	553,532	179,225	150,510	(23,614)	(210,124)	649,529	2,868,827

건설중인자산	6,700	-	767	(6,700)	-	767	-

사용권자산	-	-	886,036	-	(411,452)	474,584	411,452

합계	66,740,222	189,862	1,970,053	(11,071,745)	(3,150,131)	54,678,261	48,932,886

(주) 전기 중 백세주프랑스 연결범위의 변동으로 추가했습니다.나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제조경비	1,827,823	3,375,921

기타매출원가	(19,258)	(1,511,485)

판매비와관리비	1,255,746	1,285,695

합계	3,064,311	3,150,131

16. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	2020.12.31	상각누계액 및 손상차손누계액

임차권리금	1,000	-	-	(1,000)	-	5,000

산업재산권	-	-	-	-	-	-

시설이용권	3,307,673	18,000	(197,260)	-	3,128,413	55,758

기타의무형자산	303,232	3,617	(17,600)	(30,122)	259,127	4,856,442

합계	3,611,905	21,617	(214,860)	(31,122)	3,387,540	4,917,200

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	손상차손환입	2019.12.31	상각누계액 및 손상차손누계액

임차권리금	20,750	-	(15,750)	(4,000)	-	1,000	12,250

산업재산권	183	-	-	(183)	-	-	49,814

시설이용권	2,984,226	97,192	(85,000)	-	311,255	3,307,673	73,758

기타의무형자산	140,811	258,291	(51,342)	(44,528)	-	303,232	4,826,319

합계	3,145,970	355,483	(152,092)	(48,711)	311,255	3,611,905	4,962,141

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	31,122	48,711

17. 매입채무 및 기타금융부채2020년과 2019년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,313,040	-	1,747,033	-

미지급금	2,585,067	-	1,634,808	-

미지급비용	1,231,888	-	1,203,968	-

예수보증금	346,328	94,867	465,829	80,579

금융보증부채	-	-	-	-

합계	5,476,323	94,867	5,051,638	80,579

18. 기타부채2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	894	10,133	5,545	4,421

예수금	1,383,635	-	1,664,125	-

부가세예수금	298,514	-	251,747	-

반품충당부채	166,420	-	170,174	-

리스부채	527,005	696,707	296,152	186,669

합계	2,376,468	706,840	2,387,743	191,090

19. 충당부채가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	166,420	-	170,174	-

연결실체는 판매한 재화의 반품과 관련하여 연결실체의 영업정책과 과거의 경험률 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	170,174	170,174

손익계산서 증감:

추가 충당금 전입금액	11,196	-

연중 사용금액	(14,950)	-

기말금액	166,420	170,174

20. 차입금

가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동부채

단기차입금	306,122	820,089

유동성장기차입금	-	-

소계	306,122	820,089

비유동부채

장기차입금	185,000	1,225,000

소계	185,000	1,225,000

합계	491,122	2,045,089

나. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	연이자율	2020.12.31	2019.12.31

한국농수산물유통공사	일반자금대출	1.42%	-	419,000

신한은행	일반자금대출	2.24%	220,000	220,000

주주대여금(대표)	운전자금대출	-	86,122	181,089

합계	306,122	820,089

다. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	연이자율	2020.12.31	2019.12.31

한국농수산물유통공사	일반자금대출	1.42%	-	500,000

신한은행	일반자금대출	2.35%	150,000	200,000

신한은행	일반자금대출	2.30%	35,000	525,000

소계	185,000	1,225,000

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(150,000)

합계	185,000	1,075,000

라. 2020년 12월 31일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.12.31

2021년도	35,000

2023년도	150,000

합계	185,000

21. 종업원급여가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

확정급여부채의 현재가치	5,839,439	6,989,700

사외적립자산의 공정가치	(480,102)	(503,917)

합계	5,359,337	6,485,783

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,989,699	8,231,191

당기근무원가와 이자원가	100,109	1,669,802

재측정요소(이익)	(584,129)	(1,276,194)

급여지급액	(666,240)	(1,635,100)

기말금액	5,839,439	6,989,699

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	503,916	537,883

기대수익	16,718	20,120

재측정요소(이익)	(3,532)	(3,820)

기여금 납부금액	(6,851)	(9,962)

급여지급액	(30,149)	(40,305)

기말금액	480,102	503,916

라. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

금융기관예치금	480,102	503,916

마. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	100,109	1,170,071

사외적립자산의 기대수익	(16,718)	(15,090)

종업원급여에 포함된 총비용	83,391	1,154,981

제조원가	645,924	617,594

판매비와관리비	(562,533)	537,387

합계	83,391	1,154,981

바. 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2020년과 2019년 12월 31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	2020.12.31	2019.12.31

할인율	2.71%	2.43%

임금상승율	3.08%	3.61%

가중평균만기	8.28년	8.82년

사. 2020년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(404,409)	459,281

임금상승율의 변동	453,101	(406,920)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.아. 2020년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년이상 ~2년미만	2년이상 ~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	390,018	456,163	1,606,019	9,854,112	12,306,312

22. 자본가. 자본금(1) 2020년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000주

1주의 금액	500주

발행한 주식수	17,858,304주

보통주자본금	8,929,152,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금2020년과 2019년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,946,370	3,946,370

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,085,532	26,085,532

다. 자본조정(1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

기타의자본조정	(144,890)	(134,138)

자기주식	(8,559,771)	(4,886,725)

합계	(8,704,661)	(5,020,863)

(2) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,037,272	4,886,725	228,388	1,953,707

취득	1,080,566	3,673,046	809,434	2,937,723

처분	-	-	(550)	(4,705)

기말	2,117,838	8,559,771	1,037,272	4,886,725

라. 기타포괄손익누계액(1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	(762,463)	117,788

해외사업환산손익	(20,484)	(14,651)

지분법자본변동	3,063,107	330,631

합계	2,280,160	433,768

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	433,768	719,754

회계정책변경	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(법인세차감후)	(880,251)	(616,545)

지분법자본변동	2,732,476	330,631

해외사업환산손익	(5,833)	(72)

기말금액	2,280,160	433,768

마. 이익잉여금(1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

법정적립금(주1)	10,823,473	10,722,165

임의적립금(주2)	2,066,076	2,066,076

미처분이익잉여금	179,164,217	161,849,552

합계	192,053,766	174,637,793

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.바. 배당당기 및 전기에 지급된 현금배당금은 각각 1,682,103천원(주당 100원) 및 4,583,778천원(주당 260원)입니다.당 회계연도에 대한 총 현금배당금 은 2,518,475천원이며 2021년 03월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 회사의 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 아니합니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	52,604,686	52,970,314

기타 원천으로부터의 수익: 임차수익	342,739	504,411

합계	52,947,425	53,474,725

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품	제품	기타	상품	제품	기타

외부고객으로부터 수익	12,343,826	40,260,861	342,739	11,091,002	41,879,311	504,411

수익인식시점

한 시점에 인식	12,343,826	40,260,861	-	11,091,002	41,879,311	-

기간에 걸쳐 인식	-	-	342,739	-	-	504,411

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

계약부채 - 재화이전	44,794	58,318

(2) 계약부채의 유의적인 변동재화의 이전과 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 감소 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전	13,524

24. 영업부문연결실체의 영업부문은 주류제조 및 판매업 관련 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

가. 당기와 전기 중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	업종	당기	전기

(주)국순당	주류판매업	46,768,255	45,747,255

국순당고창명주㈜	주류판매업	-	2,022,682

국순당여주명주(주)	주류판매업	461,357	557,454

자연그대로농업(주)	식물재배업	1,028,227	307,916

북경백세상무유한공사	주류판매업	3,766,866	3,457,831

(주)호형호제	외식업	130,288	583,989

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	외식업	792,432	797,598

합계	52,947,425	53,474,725

25. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	22,787,713	27,103,744

상품매출원가	6,121,743	6,135,094

기타매출원가	100,037	151,737

합계	29,009,493	33,390,575

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	6,391,666	7,770,920

퇴직급여	(310,180)	855,032

복리후생비	404,097	585,483

여비교통비	151,982	307,888

감가상각비	933,379	844,997

무형자산상각비	31,122	48,711

지급수수료	1,253,719	1,213,715

세금과공과	763,196	682,921

보험료	376,421	431,569

접대비	8,675	49,255

광고선전비	329,362	1,032,950

운반비	1,823,900	2,305,615

차량유지비	345,988	405,556

판매활동비	4,539,227	6,790,064

대손상각비	51,019	20,299

연구비	748,565	842,545

수출제비용	940,727	910,934

기타	573,088	954,905

합계	19,355,953	26,053,359

27. 리스

2020년 12월 30일 및 2019년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	670,306	(76,993)	593,313	384,266	(252,432)	131,834

설비	10,444	(5,697)	4,747	-	-	-

차량운반구	877,132	(245,024)	632,108	501,771	(159,020)	342,751

합계	1,557,882	(327,714)	1,230,168	886,037	(411,452)	474,585

당기 및 전기의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2020.12.31

건물	131,834	670,306	(129,476)	(79,353)	593,311

설비	-	10,444	-	(5,697)	4,747

차량운반구	342,751	498,039	(71,234)	(137,446)	632,110

합계	474,585	1,178,789	(200,710)	(222,496)	1,230,168

(2)전기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2019.12.31

건물	-	384,266	-	(252,432)	131,834

차량운반구	-	501,771	-	(159,020)	342,751

합계	-	886,037	-	(411,452)	474,585

당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

- 건물	79,353	252,432

- 설비	5,697	-

- 차량운반구	137,446	159,020

소계	222,496	411,452

리스부채에 대한 이자비용	106	2,848

단기리스료	101,651	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,164	13,386

2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	560,323	527,005	302,482	296,017

1년 초과 5년 이내	802,499	696,707	200,936	186,805

합계	1,362,822	1,223,712	503,418	482,822

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,266,397	52,768

원재료 및 부재료 등의 사용액	16,396,473	19,400,217

종업원급여	11,552,070	15,010,309

감가상각비 및 무형자산상각비	3,174,143	4,810,859

지급수수료	2,115,034	2,414,638

광고선전비	329,362	1,032,950

판매활동비	4,539,227	6,790,064

운반비	1,872,932	2,388,485

기타비용	7,119,809	7,792,634

매출원가 및 판매비와관리비 합계	48,365,447	59,692,924

29. 금융수익당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	277,689	625,158

배당금수익	881,738	749,827

수수료수익	6,567,661	4,004,491

관계기업투자주식처분이익	1,612	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	9,256,448	7,302,713

당기손익-공정가치금융자산처분이익	2,651,484	3,013,908

합계	19,636,632	15,696,097

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	17,515	39,401

담보제공손실	500,000	-

종속기업투자주식처분손실	-	2,974,149

당기손익인식자산평가손실	146,404	1,419,055

당기손익인식자산손상차손	-	106,518

당기손익인식자산처분손실	-	18,086

합계	663,919	4,557,209

30. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	625,266	702,987

외화환산이익	27,145	602,562

기타의대손충당금환입	-	-

유형자산처분이익	-	2,499

투자부동산처분이익	338,726	-

무형자산처분이익	-	15,949

무형자산손상차손환입	18,000	385,013

정부보조금수익	-	40,767

잡이익	86,965	108,993

합계	1,096,102	1,858,770

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	160,244	99,756

외화환산손실	1,130,030	120,328

기타의대손상각비	-	17,743

손해배상손실	38,844	-

유형자산처분손실	365,114	29,779

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	197,260	73,758

무형자산처분손실	-	15,750

기부금	24,800	21,800

기타투자관리비용	4,489,301	4,267,339

잡손실	315,192	436,214

합계	6,720,785	5,082,467

31. 법인세비용과 이연법인세가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	3,365,506	1,784,156

일시적차이로 인한 법인세변동액	4,063,455	(621,543)

자본에 반영된 법인세	-	568

기타포괄손익에 반영된 법인세	(649,425)	(569,351)

법인세비용	6,779,536	593,830

나. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

자기주식처분이익(손실)	-	-	-	(2,582)	568	(2,014)

다. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익(손실)	(1,128,527)	248,275	(880,251)	(790,442)	174,897	(616,545)

확정급여제도의 재측정요소	577,280	(127,002)	450,278	1,266,232	(278,571)	987,661

지분법자본변동	3,503,174	(770,698)	2,732,476	423,886	(93,255)	330,631

합계	2,951,927	(649,425)	2,302,503	899,676	(569,351)	701,747

라. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,441,221	339,412

적용세율에 따른 법인세	5,597,069	74,671

조정사항

비과세(수익)비용	-	117,930

인식하지 않은 이연법인세 변동	1,353,835	(503,662)

법인세추납액	-	-

기타	(171,368)	904,891

법인세비용	6,779,536	593,830

유효세율	26.65%	29.21%

마. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익 반영	기말

대손충당금	332,990	15,593	-	348,583

확정급여부채	1,356,434	(64,012)	(127,002)	1,165,420

감가상각비	(984,249)	248,272	-	(735,977)

유형자산손상차손	314,829	(23,413)	-	291,416

무형자산손상차손	16,227	39,437	-	55,664

재고자산평가충당금	354,676	(107,574)	-	247,102

당기손익인식금융자산	(1,634,438)	(2,175,273)	248,275	(3,561,436)

미지급비용	178,400	(7,044)	-	171,356

관계기업투자주식	(951,289)	(633,562)	-	(1,584,851)

종속기업투자주식	(216,592)	(936,628)	-	(1,153,220)

중소기업투자손상차손	445,784	(83,084)	-	362,700

지분법적용투자주식	220,679	(80,948)	(771,106)	(631,375)

기타	2,194	394,614	-	396,808

합계	(564,355)	(3,413,622)	(649,833)	(4,627,810)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익 반영	기말

대손충당금	335,789	(2,799)	-	332,990

확정급여부채	1,642,226	(7,221)	(278,571)	1,356,434

감가상각비	338,242	(1,322,491)	-	(984,249)

유형자산손상차손	312,116	2,713	-	314,829

무형자산손상차손	-	16,227	-	16,227

재고자산평가충당금	155,946	198,730	-	354,676

연구및인력개발준비금	(1,183,181)	1,183,181	-	-

당기손익인식금융자산	76,645	(1,884,980)	173,897	(1,634,438)

미지급비용	(102,441)	280,841	-	178,400

관계기업투자주식	(1,857,490)	906,201	-	(951,289)

종속기업투자주식	(887,193)	670,601	-	(216,592)

중소기업투자손상차손	102,300	343,484	-	445,784

지분법적용투자주식	(123,312)	437,246	(93,255)	220,679

기타	4,455	(2,261)	-	2,194

합계	(1,185,898)	819,472	(197,929)	(564,355)

바. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,536,031	(175,821)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	(2,965,751)	380,268

소계	(1,429,720)	204,447

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	3,369,446	947,202

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(171,356)	(178,400)

소계	3,198,090	768,802

이연법인세자산(부채) 순액	(4,627,810)	(564,355)

사. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

차감할 일시적 차이

종속기업투자주식	(322,920)	1,030,915

32. 주당순이익가. 회사의 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 자기주식(주석21참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	18,700,663,296	(128,528,366)

가중평균유통보통주식수	15,835,351	17,294,439

기본주당순이익(손실)	1,181	(7)

나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성 대체	-	573,039

장기대여금의 유동성 대체	11,000	-

보증금의 비유동성 대체	(70,000)	110,000

지분법자본변동 및 지분법부의자본변동	-	(423,886)

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가	(880,251)	(790,442)

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	2,199,990

유형자산의 투자부동산 대체	-	11,033,731

순확정급여부채의 재측정	(577,280)	(1,266,232)

장기선수수익의 유동성 대체	4,421	14,351

장기예수보증금의 유동성 대체	120,000	240,000

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	487,113	499,315

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	유동성
리스부채	비유동성
리스부채

전기초(2019.01.01)	(490,000)	(1,140,000)	(501,078)	(559,782)	(2,690,860)

연결범위의 변동	(333,798)	-	-	-	(333,798)

현금흐름	3,709	(85,000)	205,061	372,977	496,747

전기말 순부채(2019.12.31)	(820,089)	(1,225,000)	(296,017)	(186,805)	(2,527,911)

당기초(2020.01.01)	(820,089)	(1,225,000)	(296,017)	(186,805)	(2,527,911)

연결범위의 변동	409,007	500,000	-	-	909,007

당기초(2020.01.01)	(411,082)	(725,000)	(296,017)	(186,805)	(1,618,904)

현금흐름	98,630	540,000	494,405	-	1,133,035

유동성대체	-	-	(725,499)	(509,902)	(1,235,401)

이자	-	-	106	-	106

외화환산손익	6,330	-	-	-	6,330

당기말 순부채(2020.12.31)	(306,122)	(185,000)	(527,005)	(696,707)	(1,714,834)

34. 우발채무와 약정사항가. 2020년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 존재하지 아니합니다.

(단위 : 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

신한은행	운영자금대출등	420,000	420,000

나. 2020년 12월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

금융상품예치금	488,564	462,000	차입금 담보	420,000	신한은행

다. 2020년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

채권가압류	서울보증보험㈜	213,000	㈜호형호제

한전 전기 공급계약	서울보증보험㈜	1,200	백세주마을 종각점

합계	214,200

라. 2020년 12월 31일 현재 특수관계자 이외의 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

마. 2020년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

패키지(재산종합위험 및 배상책임위험)보험	ACE American Fire and Marine Insurance	투자부동산	19,343,622	88,664,684

유형자산	43,750,493

재고자산	7,728,922	9,210,000

합계	70,823,037	97,874,684

한편, 회사는 생산물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2020년 12월 31일 현재 회사가 피고로서 진행 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	관할법원	비고

매매대금반환	이길례외2명	(주)국순당	830,000	서울북부지방법원	1심 진행중

35. 특수관계자가. 지배ㆍ종속관계 등2020년 12월 31일 현재 회사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당여주명주㈜, 자연그대로농업㈜, 지앤텍벤처투자㈜, 북경백세주상무유한공사, BEKSEJU VILLAGE FRANCE, ㈜호형호제, 농업회사법인 팜업 주식회사(주3)

관계기업	2014 IMM AG 벤처펀드조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합(주2), A(주2), 지앤텍3호 벤처투자조합(주2), 경남-지엔텍창조 경제혁신펀드(주2), 지앤텍빅점프투자조합(주2), 국순당고창명주㈜(주1), 농업회사법인 팜에이트㈜, 지앤텍 로드스톤 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사, 하논사모투자조합

(주1) 당기 중 연결범위의 변동으로 인하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 2020년 12월 31일 현재 지분률은 20%미만이지만, 회사의 종속기업인 지앤텍벤처투자㈜가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 2020년 12월 31일 현재 신규취득하였습니다.

나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

국순당고창명주㈜	17,453	-	-	59,501	-	-

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	262,209	-	-	195,342

합계	17,453	-	262,209	59,501	-	195,342

다. 채권ㆍ채무잔액2020년과 2019년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

미수금	당기손익인식금융자산	대여금	미수금	당기손익인식금융자산	대여금

국순당고창명주㈜	5,546	-	-	5,442	-	-

농업회사법인 팜에이트㈜	-	3,339,765	2,500,000	-	3,295,952	5,000,000

합계	5,546	3,339,765	2,500,000	5,442	3,295,952	5,000,000

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금 회수	합계

농업회사법인 팜에이트㈜	-	2,500,000	2,500,000

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	2,250,000	2,583,848	-	4,833,848

A	420,000	-	-	-	420,000

지앤텍3호벤처투자조합	-	1,800,000	1,425,000	-	3,225,000

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	-	440,000	180,000	-	620,000

지앤텍 로드스톤 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사	-	16,362	-	-	16,362

지앤텍 빅점프 투자조합	4,480,000	-	-	-	4,480,000

하논사모투자조합	249,386	249,386

합계	4,900,000	4,506,362	4,438,234	2,500,000	16,344,596

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금 대여	합계

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	-	5,000,000	5,000,000

국순당고창명주㈜	-	-	11,710	-	11,710

경남-지앤텍창조 경제혁신펀드	125,000	-	-	-	125,000

IBKC-지앤텍 세컨더리투자조합	-	255,084	-	-	255,084

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	2,790,000	1,440,000	-	4,230,000

A	700,000	314,018	-	-	1,014,018

지앤텍3호벤처투자조합	-	1,125,000	225,000	-	1,350,000

지앤텍 빅점프 투자조합	4,480,000	336,000	56,000	-	4,872,000

합계	5,305,000	4,820,102	1,732,710	5,000,000	16,857,812

마. 2020년 12월 31일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.(주석 36참조)바. 2020년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	509,630	1,665,794

퇴직급여	(160,038)	168,954

합계	349,592	1,834,748

36. 전기연결재무제표 재작성가. 연결실체는 지배력 판단 오류 등과 관련하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	수정전	수정후	금액

금융자산 계정대체	하논 사모투자조합	당기손익인식금융	관계기업투자주식	5,286,574

지분법이익반영	하논 사모투자조합	-	지분법이익	1,553,375

평가이익 반영	IMM스페셜 1호 투자조합	-	당기손익인식금융자산 평가이익	5,042,726

수익인식기준 오류	국군복지단	-	매출액	(489,280)

매출원가	(248,989)

매출채권	(489,280)

재고자산	248,989

연결범위의 오류(지배력판단 오류)	농업회사법인 팜에이트㈜	종속기업투자주식	관계기업투자주식	2,199,990

나. 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	수정전	수정후	증가(감소)

자 산

유동자산	78,834,554,990	73,546,812,836	(5,287,742,154)

비유동자산	173,649,732,194	152,908,433,214	(20,741,298,980)

자산총계	252,484,287,184	226,455,246,050	(26,029,041,134)

부 채

유동부채	33,853,249,801	8,551,659,149	(25,301,590,652)

비유동부채	13,672,388,644	8,546,807,400	(5,125,581,244)

부채총계	47,525,638,445	17,098,466,549	(30,427,171,896)

자 본

지배기업 소유주지분	200,270,147,715	205,065,382,334	4,795,234,619

비지배지분	4,688,501,024	4,291,397,167	(397,103,857)

자본총계	204,958,648,739	209,356,779,501	4,398,130,762

다. 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	수정전	수정후	증가(감소)

매출	102,095,769,190	53,474,724,530	(48,621,044,660)

영업이익(손실)	(5,966,921,255)	(5,969,209,470)	(2,288,215)

영업외손익	(2,106,580,954)	6,308,621,653	8,415,202,607

법인세비용차감전이익	(8,073,502,209)	339,412,183	8,412,914,392

당기순이익	(8,269,903,429)	(254,417,818)	8,015,485,611

기타포괄손익:	216,245,654	701,675,274	485,429,620

총포괄손익	(8,053,657,775)	447,257,456	8,500,915,231

라. 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수정전	수정후	증감

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	-	330,631,118	330,631,118

이익영여금

당기순이익	(8,269,903,429)	(254,417,818)	8,015,485,611

보험수리적손익	929,446,706	987,661,263	58,214,557

비지배지분

연결범위의 변동	3,114,410,832	678,158,911	(2,436,251,921)

종속기업의 유상증자	1,688,238,603	118,290,000	(1,569,948,603)

마. 전기재무제표 재작성이 2019년 12월 31일 회계연도의 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	수정전	수정후	증가(감소)

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익(손실)	(8,269,903,429)	(254,417,818)	8,015,485,611

당기순이익 조정을 위한 가감	9,206,174,693	(470,292,655)	(9,676,467,348)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,876,030,957)	(2,149,445,420)	726,585,537

투자활동으로 인한 현금흐름

투자활동으로 인한 현금흐름	19,566,430,309	21,673,658,796	2,107,228,487

재무활동으로 인한 현금흐름

재무활동으로 인한 현금흐름	(5,399,386,905)	(8,042,616,813)	(2,643,229,908)