국순당 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성가 . 연결재무제표 재작성

연결실체는 지배력 판단 오류 등과 관련하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	수정전	수정후	금액

금융자산 계정대체	하논 사모투자조합	당기손익인식금융	관계기업투자주식	5,286,574

지분법이익반영	하논 사모투자조합	-	지분법이익	1,553,375

평가이익 반영	IMM스페셜 1호 투자조합	-	당기손익인식금융자산 평가이익	5,042,726

수익인식기준 오류	국군복지단	-	매출액	(489,280)

매출원가	(248,989)

매출채권	(489,280)

재고자산	248,989

연결범위의 오류(지배력판단 오류)	농업회사법인 팜에이트㈜	종속기업투자주식	관계기업투자주식	2,199,990

* 전기 연결재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표 / 포괄손익계산서 / 자본변동표 / 현금흐름표에 인식된 금액은 연결재무표 주석 36번을 참조하시기 바랍니다. 나 . 별도재무제표 재작성

회사는 금융상품의 계정분류와 관련하여 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	수정전	수정후	금액

금융자산 계정대체	농업회사법인 팜에이트㈜	종속기업투자주식	관계기업투자주식	2,199,990

금융자산 계정대체	하논 사모투자조합	당기손익인식금융	관계기업투자주식	5,286,574

평가이익 반영	IMM스페셜 1호 투자조합	-	당기손익인식금융자산 평가이익	5,042,726

수익인식기준 오류	군국복지단	-	매출액	(489,281)

매출원가	(248,990)

매출채권	(489,281)

재고자산	248,900

* 전기 별도재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표 / 포괄손익계산서 / 자본변동표 / 현금흐름표에 인식된 금액은 별도재무표 주석 34번을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제38기	-	금융자산에 대한 공정가치 평가

제37기	-	투자자산에 대한 공정가치 평가

제36기	-	-

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기	매출채권	7,889	1,439	18.2%

제37기	매출채권	7,807	1,401	17.9%

제36기	매출채권	7,610	1,379	18.1%

※ 연결기준2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원)

구 분	제38기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,400,901	1,379,492	1,305,605

1-1. 이익잉여금의 조정	-	-	170,235

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(4,265)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 손상차손	-	-	-

③ 상각채권회수액	-	-	-

④ 기타증감액	-	-	(4,265)

3. 대손상각비 계상(환입)액	37,764	21,409	(92,082)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,438,665	1,400,901	1,379,492

※ 연결기준임

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정 방침회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거① 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정② 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험 금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	6,192	335	1,025	337	7,889

구성비율	78.5%	4.2%	13.0%	4.3%	100.0%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액임(연결기준)※ 위 경과기간별 매출채권잔액 현황에는 특수관계자 채권이 없어서 따로 기재하지 않았습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제38기	제37기	제36기	비고

제조	제품	2,355	4,108	3,740

상품	4,906	3,996	3,850

반제품	817	910	1,315

재공품	1,945	1,845	1,713

저장품	153	204	262

원재료	912	1,978	2,246

부재료	369	832	766

포장재료	424	444	682

미착품	200	465	315

합 계	12,081	14,782	14,889

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.9%	6.5%	6.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	2.3회	2.6회

※ 연결기준임

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

당사는 2021년 1월 4일(기준일 2020.12.31) 재고조사를 실시하였으며, 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 입출고 내역을 통해 확인하였습니다.2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2020년말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,429,844	(75,297)	2,354,547

상품	5,024,911	(119,374)	4,905,537

반제품	1,565,479	(748,071)	817,408

재공품	1,945,423	-	1,945,423

원재료	911,580	(9)	911,571

부재료	372,148	(2,487)	369,661

포장재료	535,515	(110,913)	424,602

저장품	219,549	(67,038)	152,511

미착품	199,849	-	199,849

합 계	13,204,298	(1,123,189)	12,081,109

※ 당기평가손실 금액은 K-IFRS 연결재무정보 재고자산 평가충당금 잔액입니다.※ 연결기준입니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역

1. 공정가치 평가 절차 요약금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2. 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	2020.12.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	39,770,931	(주1)	33,927,628	(주1)

매출채권	6,450,518	(주1)	6,406,324	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	51,292,740	51,292,740	41,540,051	41,540,051

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,258,315	1,258,315	2,396,995	2,396,995

기타금융자산	19,649,350	(주1)	17,620,250	(주1)

합계	118,421,854	52,551,055	101,891,248	43,937,046

금융부채:

매입채무	1,313,041	(주1)	1,747,032	(주1)

차입금(유동)	306,122	(주1)	820,089	(주1)

차입금(비유동)	185,000	(주1)	1,225,000	(주1)

기타금융부채	4,258,149	(주1)	3,385,184	(주1)

합계	6,062,312	7,177,305

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

① 당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

- 채무상품	-	16,896,489	13,743,063	30,639,552

- 지분상품	1,257,000	-	19,396,188	20,653,188

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,258,315	1,258,315

② 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

- 채무상품	-	13,657,535	12,407,026	26,064,561

- 지분상품	1,593,482	-	13,882,008	15,475,490

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,396,995	2,396,995

수준2의 공정가치로 측정하는 상기의 자산은 모두 시장접근법으로 평가되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-