국순당 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제38(당)기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제37(전)기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 국순당

1. 일반사항 회사의 개요 주 식회사 국순당(이하 "회사")은 1983년 02월 05일에 설립되어 주류제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 08월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 1992년 12월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 배한산업에서 주식회사 국순당으로 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 강원도 횡성군 둔내면 강변로 975입니다.회사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수차례 증자를 통하여 2020년 09월 30일 현재 보통주 납입자본금은 8,929백만원이며, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

배중호	6,533,744	36.59%

배상민	870,934	4.88%

자기주식	2,117,838	11.86%

기타	8,335,788	46.67%

합계	17,858,304	100.00%

2. 중요한 회계정책 가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	33,586,226	(주1)	27,595,557	(주1)

매출채권	9,414,002	(주1)	6,716,058	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	36,874,534	36,874,534	37,140,834	37,140,834

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,386,842	2,386,842	2,386,842	2,386,842

기타금융자산	13,971,814	(주1)	14,869,681	(주1)

합계	96,233,418	39,261,376	88,708,972	39,527,676

금융부채

매입채무	1,379,620	(주1)	1,532,245	(주1)

기타금융부채	2,233,338	(주1)	3,060,565	(주1)

합계	3,612,958	4,592,810

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2020년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	15,879,979	20,994,554	36,874,533

- 채무상품	-	15,879,979	15,402,100	31,282,079

- 지분상품	-	-	5,592,454	5,592,454

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,386,842	2,386,842

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,657,535	23,483,299	37,140,834

- 채무상품	-	13,657,535	17,693,600	31,351,135

- 지분상품	-	-	5,789,699	5,789,699

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,386,842	2,386,842

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 지분상품	당기손익- 공정가치 채무상품	기타포괄손익- 공정가치 지분상품

2020.01.01	5,789,699	17,693,600	2,386,842

총손익

평가손익인식액	-

배당금수익인식액	629,070	-	-

처분손익인식액	800,624

기타포괄손익인식액

매입금액	828,000

매도금액	(197,245)	(3,119,499)

2020.09.30	5,592,454	15,402,101	2,386,842

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치지분상품	당기손익- 공정가치채무상품	기타포괄손익- 공정가치지분상품

2019.01.01	5,789,699	13,358,669	3,184,774

총손익	-	-	-

평가손익인식액	-	(310,531)	(679,040)

배당금수익인식액	-	234,346	193,945

기타포괄손익인식액	-	-	-

매입금액	-	3,720,000

매도금액	-	(5,053,614)

2019.09.30	5,789,699	11,714,524	2,505,734

라. 가치평가기법 및 투입변수2020년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 지분상품

비상장주식	5,592,454	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치 채무상품

기업어음, 전환우선주 등	15,879,979	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

전환상환우선주 등	15,402,100	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식	2,386,842	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

합계	39,261,375

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 가. 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2020.09.30	2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	36,874,534	37,140,834

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,386,842	2,386,842

상각후원가 금융자산	-	-

현금및현금성자산	33,586,226	27,595,557

매출채권	9,414,002	6,716,058

기타금융자산	13,971,814	14,869,681

합계	96,233,418	88,708,972

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2020.09.30	2019.12.31

상각후원가 금융부채	-	-

매입채무	1,379,620	1,532,245

기타금융부채	2,233,338	3,060,565

합계	3,612,958	4,592,810

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	937,180	1,148,715

평가손익(당기손익)	948,474	(310,542)

처분손익	1,982,186	134,353

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품)	193,945	193,945

평가손익(기타포괄손익)	-	(529,651)

상각후원가 금융자산

이자수익	223,380	137,813

손상차손/환입	(39,092)	1,223

환산손익	64,390	1,198,427

상각후원가 금융부채

환산손익	98	208

합계	4,310,561	1,974,491

6. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 것이며, 주된 영업부문의매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 52.19%가 상반기에 발생하였으며, 47.81%가 하반기에 발생하였습니다. 7. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 회사는 보고부문별 당기손익, 자산 및 부채에 대한 공시를 생략하였습니다. 또한, 회사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 회사는 별도의 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

8. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2020.09.30	감가상각 및 손상차손누계액

토지	19,645,565	-	-	-	19,645,565	-

건물	17,527,945	148,458	(123,911)	(560,427)	16,992,065	14,366,457

구축물	345,781	-	-	(37,176)	308,605	2,599,954

기계장치	7,061,820	52,460	(372,394)	(889,168)	5,852,718	20,593,047

차량운반구	34,276	-	-	(8,440)	25,836	194,617

집기비품	285,478	3,142	-	(118,557)	170,063	5,966,269

기타의유형자산	193,157	-	-	(42,344)	150,813	2,629,004

건설중인자산	-	400,809	(126,417)	-	274,392	-

사용권자산	292,858	184,751	-	(147,173)	330,436	353,630

합계	45,386,880	789,620	(622,722)	(1,803,285)	43,750,493	46,702,978

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득/대체	처분/대체	감가상각	2019.09.30	감가상각누계액 및 손상차손누계액

토지	30,679,296	-	(11,033,731)	-	19,645,565	-

건물	18,244,270	-	-	(559,540)	17,684,730	13,616,806

구축물	410,992	-	-	(51,348)	359,644	2,548,915

기계장치	8,212,520	149,618	-	(1,003,169)	7,358,969	19,838,678

차량운반구	5,474	45,013	(1)	(13,397)	37,089	183,363

집기비품	333,702	101,626	-	(116,993)	318,335	5,806,500

기타의유형자산	251,498	-	-	(43,756)	207,742	2,572,074

건설중인자산	6,700	46,200	(6,700)	-	46,200	-

사용권자산	-	211,822	-	(101,665)	110,157	101,665

합계	58,144,452	554,279	(11,040,432)	(1,889,868)	45,768,431	44,668,001

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	1,302,477	1,416,821

기타매출원가	15,338	15,340

판매비와관리비	485,470	457,707

합계	1,803,285	1,889,868

9. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	2020.01.01	처분	감가상각	2020.09.30	감가상각누계액

토지	17,591,126	(432,036)	-	17,159,090	-

건물	2,295,401	(51,768)	(59,101)	2,184,532	819,644

합계	19,886,527	(483,804)	(59,101)	19,343,622	819,644

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	기타증감(주1)	감가상각	2019.09.30	감가상각누계액

토지	6,557,395	11,033,731	-	17,591,126	-

건물	2,375,481	-	(60,060)	2,315,421	754,492

합계	8,932,876	11,033,731	(60,060)	19,906,547	754,492

(주1) 유형자산과의 계정재분류에 따른 증감액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타매출	826,763	450,562

감가상각비	(59,101)	(60,060)

기타비용	(774)	(39,226)

합계	766,888	351,276

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득 및 대체	상각	2020.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

시설이용권	3,307,673	-	-	3,307,673	721,785

기타의무형자산	28,192	-	(28,123)	69	4,845,609

합계	3,335,865	-	(28,123)	3,307,742	5,567,394

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	상각	2019.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

산업재산권	183	-	-	(150)	33	49,814

시설이용권	2,984,226	97,192	(85,000)	-	2,996,418	721,785

기타의무형자산	66,319	-	-	(28,639)	37,680	4,807,998

합계	3,050,728	97,192	(85,000)	(28,789)	3,034,131	5,579,597

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	28,123	28,789

11. 관계기업투자주식

가. 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

2014 IMM AG벤처펀드조합(주1)	25.19	2,738,400	25.19	2,738,400

지앤텍명장세컨더리투자조합(주2)	9.43	1,600,000	9.43	2,150,000

A(주2)	4.71	1,366,441	4.71	1,126,441

지앤텍3호벤처투자조합(주2)	16.13	3,000,000	16.13	3,750,000

지앤텍빅점프투자조합(주2)	5.04	3,752,000	5.04	2,632,000

농업회사법인 국순당고창명주㈜(주3)	30.89	1,102,535	-	-

농업회사법인 팜에이트㈜(주4)	24.90	2,199,990	35.41	2,199,990

합계	15,759,366	14,596,831

(주1) 전기 이전에 해당 조합의 불균등증자로 인하여 회사의 지분율이 46.67%에서 21.59%로 감소하였으나, 조합규약에 따라 증자전 자산 및 손익에 대해 46.67%의 유의적인 영향력을 유지하고 있습니다.(주2) 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 현재 회사의 지분율은 20% 미만이지만, 회사의 종속기업인 ㈜지앤텍벤처투자가 해당 투자조합의 업무집행사원이므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하고 있습니다. (주3) 2020년 01월 01일부로 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체했 습니다. (주4) 전기 연결대상 범위 판단에 대한 오류 수정으로 계정재분류하였습니다.

나. 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	14,596,831	14,604,270

취득및대체	2,462,535	4,839,990

감소	(1,300,000)	(4,847,429)

기말금액	15,759,366	14,596,831

12. 종속기업투자주식

가. 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 국순당고창명주㈜(주1)	-	-	30.89	1,171,000

국순당여주명주㈜	87.01	3,615,174	87.01	3,615,174

자연그대로농업㈜	90.80	8,181,710	88.17	6,181,710

지앤텍벤처투자㈜	96.49	9,914,438	96.49	9,914,438

북경백세상무유한공사	100.00	115,471	100.00	115,471

㈜호형호제(주2)	60.00	-	60.00	300,000

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	50.00	7,490	50.00	7,490

합계	21,834,283	21,305,283

(주1) 2020년 01월 01일부로 관계기업으로 대체했습니다.(주2) 2020년 09월 30일 현재 전액 손상차손으로 인식했습니다.나. 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	21,305,283	21,779,918

취득	2,000,000	3,089,190

감소및대체(주1)	(1,471,000)	(3,563,825)

기말금액	21,834,283	21,305,283

(주1) 호형호제 취득금액 전액 손상차손으로 인식하였으며, 농업회사법인 국순당고창명주(주)는 지배력 상실로 2020년 1월1일자로 관계기업으로 계정 재분류하였습니다.

13. 기타부채

2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	2,283	11,066	5,545	4,421

예수금	1,676,724	1,561,030

부가세예수금	824,841	225,936

반품충당부채	170,174	170,174

리스부채	190,397	132,603	117,525	181,300

합계	2,864,419	143,669	2,080,210	185,721

당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	170,174	170,174

설정금액	-	-

환입금액	-	-

기말금액	170,174	170,174

2020년 09월 30일 현재 회사는 판매한 재화의 반품과 관련하여 회사의 영업정책 및 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.14. 리스2020년 09월 30일 및 2019년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

건물	194,184	(77,546)	116,638	99,420	(97,062)	2,358

차량운반구	395,051	(181,253)	213,798	399,896	(109,396)	290,500

합계	589,235	(258,799)	330,436	499,316	(206,458)	292,858

당분기 및 전분기의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

구분	2020.01.01	취득/대체	감가상각	2020.09.30

건물	2,358	184,751	(70,471)	116,638

차량운반구	290,500	(76,702)	213,798

합계	292,858	184,751	(147,173)	330,436

(2)전분기(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득/대체	감가상각	2019.09.30

건물	-	99,420	(72,796)	26,624

차량운반구	-	112,402	(28,869)	83,533

합계	-	211,822	(101,665)	110,157

당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

-건물	70,471	72,796

-차량운반구	76,702	28,869

소계	147,173	101,665

리스부채에 대한 이자비용	(6,020)	2,101

2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	199,163	190,397	121,733	117,525

1년 초과 5년 이내	143,353	132,603	195,398	181,300

합계	342,516	323,000	317,131	298,825

15. 종업원급여

가. 종업원급여부채 금액의 산정내역2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

확정급여부채의 현재가치	6,167,285	6,669,525

사외적립자산의 공정가치	(499,077)	(503,917)

합계	5,668,208	6,165,608

나. 확정급여채무 및 기타종업원급여부채의 변동내역당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	6,669,525	8,002,546

당기근무원가와 이자원가	847,659	1,535,889

과거근무원가와 정산손익	(836,233)	-

재측정요소(이익)	-	(1,276,194)

급여지급액	(484,088)	(1,592,716)

기말금액	6,196,863	6,669,525

다. 사외적립자산 공정가치 변동내역당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	503,917	537,883

기대수익	10,023	20,120

운용수수료	(3,533)	(3,820)

재측정요소(이익)	(2,574)	(9,961)

급여지급액	(17,169)	(40,305)

기말금액	490,664	503,917

라. 사외적립자산의 구성내역2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

금융기관예치금(단기)	490,664	503,917

마. 손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	847,659	1,139,734

과거근무원가와 정산손익	(836,233)

사외적립자산의 기대수익	(10,023)	(15,090)

종업원급여에 포함된 총비용	1,403	1,124,644

매출원가	471,104	615,300

판매비와관리비	(469,701)	509,344

합계	1,403	1,124,644

16. 자본금가. 자본금(1) 2020년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	40,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수	17,858,304

보통주자본금	8,929,152,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금

2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

주식발행초과금	20,877,826	20,877,826

자기주식처분이익	3,946,370	3,946,370

기타의자본잉여금	1,261,336	1,261,336

합계	26,085,532	26,085,532

다. 자본조정(1) 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

자기주식	(8,559,771)	(4,886,725)

(2) 2020년 09월 30일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,037,272	4,886,725	228,388	1,953,707

취득	1,080,566	3,673,046	809,434	2,937,723

처분	-	-	(550)	(4,705)

기말	2,117,838	8,559,771	1,037,272	4,886,725

라. 기타포괄손익누계액(1) 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익	117,788	117,788

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	117,788	734,333

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익 (법인세차감후)	-	(616,545)

기말금액	117,788	117,788

마. 이익잉여금(1) 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

법정적립금	9,964,576	9,964,576

임의적립금	1,986,076	1,986,076

미처분이익잉여금	160,603,769	154,727,443

합계	172,554,421	166,678,095

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 주주총회의 결의에 따라 자본전입 또는 결손보전에사용할 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다.동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.바. 배당2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,682,103 천원은 2020년 04월에 지급되었습니다.

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	12,319,043	31,549,045	10,124,979	31,436,827

상품매출	1,743,603	5,087,000	1,299,960	3,997,596

프랜차이즈매출	205,124	625,504	366,012	1,094,496

기타매출	321,837	826,763	116,075	450,562

합계	14,589,607	38,088,312	11,907,026	36,979,481

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	6,566,624	18,079,571	6,753,918	20,387,326

상품매출원가	821,395	2,512,422	612,191	1,924,478

프랜차이즈매출원가	285,790	870,844	399,157	1,181,589

기타매출원가	25,175	75,214	25,824	114,625

합계	7,698,984	21,538,051	7,791,090	23,608,018

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,344,017	4,178,004	1,525,648	5,046,746

퇴직급여	118,714	(469,701)	251,692	509,344

복리후생비	98,735	264,000	142,398	403,159

감가상각비	159,240	485,470	48,400	356,043

무형자산상각비	9,374	28,123	9,596	28,789

지급수수료	160,430	613,100	342,380	896,390

광고선전비	75,030	213,999	312,719	675,966

운반비	440,845	1,303,796	535,254	1,636,157

판매활동비	1,141,595	3,186,977	1,810,535	5,076,913

기타	880,489	2,581,679	940,372	2,826,245

합계	4,428,469	12,385,447	5,918,994	17,455,752

19. 영업외손익

가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	106,003	223,380	72,317	137,813

배당금수익	1,079,070	2,549,924	128,000	1,838,770

당기손익인식금융자산처분이익	1,378,695	1,982,186	-	134,353

당기손익인식금융자산평가이익	189,170	975,001	86,605	754,873

종속기업투자주식처분이익	-	-	1,642,346	1,642,346

합계	2,752,938	5,730,491	1,929,268	4,508,155

나. 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분손실	-	68,465	-	-

종속기업투자주식평가손실	-	300,000	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	26,527	26,527	75,905	1,065,415

담보제공손실	-	500,000	-	-

합계	26,527	894,992	75,905	1,065,415

다. 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	25,328	547,222	56,121	645,215

외화환산이익	(251,177)	131,556	648,992	1,286,633

투자부동산처분이익	-	338,726	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	2,499

기타채권손상차손환입	-	-	(6,592)	-

무형자산처분이익	-	-	15,949	15,949

기타	(4,691)	48,185	22,655	54,322

합계	(230,540)	1,065,689	737,125	2,004,618

라. 당분기와 전분기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	21,903	59,894	23,649	49,500

외화환산손실	49,660	85,553	(30,656)	15,149

손해배상손실	-	38,844	-	-

기부금	-	11,000	6,000	17,000

유형자산처분손실	123,911	123,911	-	-

재고자산평가손실	-	-	3,110	14,342

기타의대손상각비	-	-	(9,349)	4,481

기타	8,046	87,080	28,369	279,020

합계	203,520	406,282	21,123	379,492

20. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	3,715,045,915	7,560,437,436	599,585,842	838,699,628

가중평균유통보통주식수(주1)	15,740,466	15,867,210	17,336,766	17,336,766

기본주당이익(손실)	236	476	35	48

나. 희석주당이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

22. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	-	573,039

장기대여금의 유동성 대체	10,333	41,778

보증금의 유동성 대체	50,000	(10,000)

당기손익-공정가치 금융자산의 평가	-	679,040

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가	-	(529,651)

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	5,000,000

유형자산의 투자부동산 대체	-	11,033,731

순확정급여부채의 재측정	2,574	7,433

장기선수수익의 유동성 대체	4,421	14,351

장기예수보증금의 유동성 대체	120,000	240,000

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	184,751	211,822

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채

전기초(2019.01.01)	(210,150)	(289,165)	(499,315)

현금흐름	92,625	107,865	200,490

전기말 순부채(2019.12.31)	(117,525)	(181,300)	(298,825)

당기초(2020.01.01)	(117,525)	(181,300)	(298,825)

현금흐름	154,556	-	154,556

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	(233,448)	48,697	(184,751)

잡손실(이자비용)	6,020	-	6,020

당분기말 순부채(2020.09.30)	(190,397)	(132,603)	(323,000)

23. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 약정사항2020년 09월 30일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 존재하지 아니합니다.

나. 담보제공자산2020년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액(주1)	담보권자

장기금융상품	220,000	220,000	특수관계자 차입금에 대한 지급보증	200,000	㈜신한은행

장기금융상품	268,564	242,000	220,000	㈜신한은행

합계	488,564	462,000	420,000

다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2020년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	제공처

채권가압류	서울보증보험	213,000	(주)호형호제

한전 전기 공급계약	서울보증보험	1,200	백세주마을 종각점

라. 타인에게 제공한 보증내역2020년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	제공금액	비고

지급보증	㈜신한은행	420,000	국순당여주명주㈜ 차입금에 대한 지급보증

마. 보험가입내역2020년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

패키지(재산종합위험 및 배상책임위험)보험	ACE American Fire and Marine Insurance	투자부동산	19,343,622	88,664,684

유형자산	43,750,493

재고자산	7,728,922	9,210,000

합계	70,823,037	97,874,684

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

24 . 특수관계자 공시

가. 지배ㆍ종속 관계 등2020년 09월 30일 현재 회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	국순당여주명주㈜, 자연그대로농업㈜, 지앤텍벤처투자㈜, 북경백세주상무유한공사, BEKSEJU VILLAGE FRANCE, ㈜호형호제,

관계기업	2014 IMM AG 벤처펀드조합, 지앤텍명장세컨더리투자조합(주1), A(주1), 지앤텍3호 벤처투자조합, 지앤텍빅점프투자조합(주1), 국순당고창명주㈜,농업회사법인 팜에이트㈜

(주1) 2020년 09월 30일 현재 지분률은 20%미만이지만, 회사의 종속기업인 지앤텍벤처투자㈜가 해당 투자조합의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.나. 매출ㆍ매입 등 거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매입	이자수익	매출	매입	이자수익

국순당고창명주㈜	12,412	52,554

국순당여주명주㈜	5,494	8,166

자연그대로농업㈜	595,896	1,155,124	128,814	1,200,415

북경백세상무유한공사	1,350,931	1,153,340

㈜호형호제	2,956	33,491

농업회사법인 팜에이트㈜	206,275	187,810

합계	1,967,689	1,155,124	206,275	1,376,365	1,200,415	187,810

다. 채권ㆍ채무잔액 2020년 09월 30일과 2019년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매출채권	미수금	당기손익인식금융자산	대여금	매입채무	매출채권	미수금	당기손익인식금융자산	대여금	매입채무

국순당고창명주㈜	-	3,403	-	-	-	-	5,442	-	-	-

국순당여주명주㈜	-	50,055	-	-	-	-	50,055	-	-	604

자연그대로농업㈜	-	80,454	-	-	142,831	-	14,600	-	-	189,489

북경백세상무유한공사	732,933	-	-	-	-	1,167,215	-	-	-	-

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	29,452	-	144,749	-	-	10,485	-	152,709	-

㈜호형호제	34,654	-	-	-	-	48,062	-	-	-	-

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	3,295,952	2,800,000	-	-	-	3,295,952	5,000,000	-

합계	767,587	163,364	3,295,952	2,944,749	142,831	1,215,277	80,582	3,295,952	5,152,709	190,093

라. 자금거래내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 회수	합계

농업회사법인 팜에이트㈜	-	-	-	2,000,000	2,000,000

자연그대로농업㈜	2,000,000	-	-	-	2,000,000

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	-	-	-	16,184	16,184

지앤텍명장세컨더리투자조합	-	550,000	400,000	-	950,000

A 투자조합	240,000	-	-	240,000

지앤텍3호벤처투자조합	-	750,000	250,000	-	1,000,000

지앤텍 빅점프 투자조합	1,120,000	-	1,120,000

합계	3,360,000	1,300,000	650,000	2,016,184	7,326,184

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	유상증자 및 출자금 납입	출자금 회수	배당	대여금의 대여	대여금의 회수	합계

농업회사법인 팜에이트㈜	5,000,000	5,000,000

IMM16호 기업구조조합	1,363,835	1,363,835

BEKSEJU VILLAGE FRANCE	99,912	99,912

고창명주	11,710	11,710

지앤텍명장세컨더리투자조합	1,400,000	700,000	2,100,000

A 투자조합	200,000	200,000

지앤텍3호벤처투자조합	500,000	500,000

지앤텍 빅점프 투자조합	1,680,000	168,000	28,000	1,876,000

합계	1,880,000	3,431,835	739,710	5,000,000	99,912	11,151,457

마 . 지 급보증 및 담보내역2020년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금 조달 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	39,894	172,563	275,019	1,128,371

퇴직급여	(18,423)	(178,863)	21,860	(176,268)

합계	21,471	(6,300)	296,879	952,103

25. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 1개월~6개월의 기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2020년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 1개월 이내 연체	8,345,278	0.41%	33,380

1개월 초과 연체	592,807	2.97%	6,616

2개월 초과 연체	245,011	5.54%	4,900

3개월 초과 연체	239,927	13.50%	13,705

4개월 초과 연체	51,337	51.79%	7,513

5개월 초과 연체	-	65.54%	-

6개월 초과 연체	5,465	72.67%	1,541

7개월 초과 연체	-	87.27%	-

8개월 초과 연체	-	96.56%	-

9개월 초과 연체	5,482	97.52%	3,945

10개월 초과 연체	2,252	99.07%	1,957

11개월 초과 연체	2,338	100.00%	2,338

12개월 초과 연체	1,378,380	100.00%	1,378,380

합계	10,868,277	1,454,275

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초 - 기준서 제1039호	1,400,901	1,379,493

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	1,400,901	1,379,493

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	53,374	(5,705)

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	1,454,275	1,373,788

(주1) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만, 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초 - 기준서 제1039호	176,805	159,063

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	176,805	159,063

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(14,281)	4,481

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	162,524	163,544

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 당분기 중 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의경우 신용위험이 낮은것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.