국순당 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기 2분기	매출채권	8,425	1,628	19.3%

제41기	매출채권	8,530	1,543	18.1%

제40기	매출채권	8,636	1,238	14.3%

※ 상기 금액은 연결기준입니다.2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원)

구 분	제42기 2분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,542,883	1,238,450	1,131,313

1-1. 이익잉여금의 조정	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 손상차손	-	-	-

③ 상각채권회수액	-	-	-

④ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	84,885	304,433	107,137

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,627,768	1,542,883	1,238,450

※ 상기 금액은 연결기준입니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정 방침회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석을 통해 거래처 채권에 대한 담보초과분에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	7,015	-	352	1,058	8,425

구성비율	83.2%	0.0%	4.2%	12.6%	100.0%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액임(연결기준)※ 위 경과기간별 매출채권잔액 현황에는 특수관계자 채권이 없어서 따로 기재하지 않았습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제42기 2분기	제41기	제40기	비고

제조	제품	2,927	2,639	3,872

상품	10,611	9,495	7,974

반제품	809	1,065	1,538

재공품	2,082	2,191	2,335

원재료	666	717	303

부재료	570	668	662

포장재료	607	729	691

저장품	185	169	351

미착품	804	1,624	598

합 계	19,261	19,297	18,324

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.6%	7.9%	6.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2,0회	2.2회	2.4회

※ 상기 금액은 연결기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

- 당사는 당분/반기말 재고자산 실사(외부감사인 입회하) 를 하지 아니하였습니다.- 회사 자체적으로 공장별로 매달 재고조사를 하고 있습니다.2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,968,900	(42,060)	2,926,840

상품	10,792,124	(181,158)	10,610,966

반제품	1,488,358	(679,712)	808,646

재공품	2,081,669	-	2,081,669

원재료	665,834	-	665,834

부재료	574,638	(4,928)	569,710

포장재료	644,109	(36,864)	607,245

저장품	251,942	(67,038)	184,904

미착품	804,336	-	804,336

합 계	20,271,910	(1,011,760)	19,260,150

※ 당기평가손실 금액은 K-IFRS 연결재무정보 재고자산 평가충당금 잔액입니다.※ 상기 금액은 연결기준입니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역

1. 공정가치 평가 절차 요약금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑤금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2. 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	44,049,869	44,049,869	36,082,924	36,082,924

매출채권	6,797,004	6,797,004	6,987,228	6,987,228

당기손익-공정가치측정 금융자산	52,436,935	52,436,935	52,208,288	52,208,288

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	146,397	146,397	146,397	146,397

기타금융자산	10,292,213	10,292,213	18,814,819	18,814,819

합 계	113,722,418	113,722,418	114,239,656	114,239,656

금융부채

매입채무	1,218,798	1,218,798	2,595,890	2,595,890

차입금(비유동)	-	-	15,937	15,937

기타금융부채	4,722,525	4,722,525	4,703,932	4,703,932

합 계	5,941,323	5,941,323	7,315,759	7,315,759

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

① 당반기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 채무상품	-	21,858,069	25,278,726	47,136,795

- 지분상품	428,000	3,131,008	1,741,132	5,300,140

합 계	428,000	24,989,077	27,019,858	52,436,935

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 지분상품	-	-	146,397	146,397

② 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 채무상품	-	18,115,530	28,723,004	46,838,534

- 지분상품	-	200,001	5,169,753	5,369,754

합 계	-	18,315,531	33,892,757	52,208,288

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 지분상품	-	-	146,397	146,397