국순당 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 2분기	매출채권	7,426	1,441	19.4%

제35기	매출채권	9,202	1,306	14.2%

제34기	매출채권	10,000	644	6.4%

※ 연결기준2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원)

구 분	제36기 2분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,305,605	643,717	441,057

2. 순대손처리액(①－②±③)	170,361	322,854	(139,470)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(139,470)

② 손상차손	-	-	-

③ 상각채권회수액	-	-	-

④ 기타증감액	170,361	322,854	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(35,051)	339,034	342,130

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,440,914	1,305,605	643,717

※ 연결기준임

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 대손충당금의 설정은 다음의 2단계로 이루어집니다.1) 개별손상검토 : 6개월 이상 연체채권에 대한 채권별 대손충당금 설정 (담보금액 등 고려)2) 집합손상검토 : 과거 3개년간의 연령 구간별(3개월 단위, 최장 1년이상) 대손경험율에 근거한 대손충당금 설정(집합손상검토는 연체일 기준으로 적용함)4) 당해 반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	6,984	86	200	156	7,426

구성비율	94.0%	1.2%	2.7%	2.1%	100.0%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액임(연결기준)※ 위 경과기간별 매출채권잔액 현황에는 특수관계자 채권이 없어서 따로 기재하지 않았습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제36기 2분기	제35기	제34기	비고

제조	제품	4,403	3,998	4,576

상품	3,580	2,732	2,400

반제품	1,564	1,765	1,989

재공품	1,520	1,470	1,200

저장품	269	189	219

원재료	2,234	2,615	3,000

부재료	607	576	737

포장재료	470	628	753

미착품	890	300	16

합 계	15,537	14,274	14,890

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.5%	5.9%	7.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.5회	2.7회	2.8회

※ 연결기준임

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

- 당사는 당반기말의 재고자산 실사(외부감사인 입회하) 를 하지 아니하였습니다.- 회사 자체적으로 공장별로 매달 재고조사를 하고 있습니다.2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2018년 반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,848,781	(445,697)	4,403,084

상품	3,758,836	(178,397)	3,580,439

반제품	2,084,238	(520,648)	1,563,590

재공품	1,520,875	1,520,875

원재료	2,233,379	2,233,379

부재료	616,366	(9,687)	606,679

포장재료	571,788	(101,326)	470,462

저장품	336,351	(67,038)	269,313

미착품	889,673	889,673

합 계	16,860,287	(1,322,793)	15,537,494

※ 연결기준입니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역

1. 공정가치 평가 절차 요약금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2. 공정가치① 공정가치와 장부금액연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 2분기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	7,760,000	7,760,000	7,002,580	7,002,580

매도가능금융자산	10,273,750	10,273,750	25,653,401	25,653,401

원가 또는 상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산(*1)	38,498,151	-	36,104,178	-

매출채권및기타채권(*1)	16,585,240	-	21,733,856	-

매도가능금융자산(*1)	16,119,428	-	15,120,767	-

기타채권(*1)	34,876,152	-	21,725,544	-

금융자산 합계	124,112,721	18,033,750	127,340,326	32,655,981

상각후원가로 인식된 부채

장단기차입금	1,160,000	-	1,160,000	-

매입채무및기타채무(*1)	6,982,124	-	9,017,545	-

기타채무(*1)	123,145	-	440,951	-

금융부채 합계	8,265,269	-	10,618,496	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당반기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	7,760,000	7,760,000

매도가능금융자산	7,342,500	2,931,250	-	10,273,750

② 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	7,002,580	7,002,580

매도가능금융자산	23,519,946	2,133,455	-	25,653,401

수준2의 공정가치로 측정하는 상기의 자산은 모두 시장접근법으로 평가되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-