KT지니뮤직 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항(1) 자산양수(타법인 주식양수)

당사는 사업경쟁력 강화를 위하여 2021년 9월 10일, ㈜밀리의서재의 주식(구주, 신주)양수를 결정하였으며, 2021년 9월 30일 거래대금을 납입하여 ㈜밀리의서재 주식 취득을 완료하였습니다. 거래대금은 총 464억원으로 당사의 자제보유 자금 활용하였습니다. 관련 세부내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 또는 DART 전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하시기 바랍니다.

※ 관련공시: 2021.09.10 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정)(2) 자산(무형)양수(KT 기 수주 공연계약의 인수)당사는 공연사업 확대를 통한 사업경쟁력 확보를 위하여 2022년 8월 10일, ㈜케이티기 수주 공연계약(27건) 인수를 결정하였습니다. 양수가액은 총 156억원으로 각 공연의 종료 시점에 당사가 KT에 양수대금을 지급하며, 양수로 인한 재무적 영향으로 1) 공연계약 이행을 위해 KT에서 기 집행한 공연 제작비 등을 미지급 채무로 인식, 2) 공연사업 매출규모가 확대 될수 있습니다. 관련한 주요내용은 DART 전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하시기 바랍니다.

※ 관련공시: 2022.08.10 특수관계인으로부터 자산양수

2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 중요한 회계정책- 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

- 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 외부감사인의 제32기(2022년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제32기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상 검사(씨제이디지털뮤직(주) 및 (주)밀리의 서재)'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며 그외 강조사항은 없었습니다.- 외부감사인의 제31기(2021년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제31기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상검사' 및 '사업결합의 회계처리'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며, 강조사항으로는2021년 9월 30일 연결회사인 (주)밀리의서재의 지분을 인수하는 계약체결 사항을 강조 하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기(당기)	매출채권	71,324,948	(354,751)	0.5%

유동기타채권	487,038	(13,934)	2.9%

비유동기타채권	2,268,527	-	0.0%

합 계	74,080,513	(368,685)	0.5%

제32기(전기)	매출채권	70,804,806	(342,906)	0.5%

유동기타채권	537,064	(129,235)	24.1%

비유동기타채권	2,216,074	-	0.0%

합 계	73,557,944	(472,141)	0.6%

제31기(전전기)	매출채권	81,622,092	(358,227)	0.4%

유동기타채권	106,601	(14,015)	13.1%

비유동기타채권	1,540,101	-	0.0%

합 계	83,268,794	(372,242)	0.4%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제33기(당기)	제32기(전기)	제31기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	472,141	372,242	784,131

2. 순대손처리액(①－②±③)	(103,456)	105,976	(271,449)

① 대손처리액(상각채권액)	14,265	115,220	239,946

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(117,721)	(9,244)	(511,395)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(6,077)	(140,440)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	368,685	472,141	372,242

(3) 매출채권및기타채권의 장부금액 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	71,324,948	(354,751)	70,970,197	70,804,806	(342,906)	70,461,900

유동기타채권	487,038	(13,934)	473,104	537,064	(129,235)	407,829

비유동기타채권	2,268,527	-	2,268,527	2,216,074	-	2,216,074

합 계	74,080,513	(368,685)	73,711,828	73,557,944	(472,141)	73,085,803

(4) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 대손충당금 변동현황1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	분기말

매출채권	342,906	11,845	-	354,751

유동기타채권	129,235	2,420	(117,721)	13,934

합 계	472,141	14,265	(117,721)	368,685

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	분기말

매출채권	358,227	29,166	(9,244)	(114,522)	263,627

유동기타채권	14,015	1,199	-	(411)	14,803

합 계	372,242	30,365	(9,244)	(114,933)	278,430

※ 회사는 지급받기로 한 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 기타채권의 장부금액1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	138,900	-	138,900

미수수익	334,204	-	334,204

보증금	-	2,268,527	2,268,527

합 계	473,104	2,268,527	2,741,631

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	194,127	-	194,127

미수수익	193,202	-	193,202

보증금	20,500	2,216,074	2,236,574

합 계	407,829	2,216,074	2,623,903

다. 재고자산 현황 등(연결)1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제33기(당분기)	제32기(전기)	제31기(전전기)	비고

기타사업	제품	211,648	8,524	136,204	-

도서관련콘텐츠사업	상품	126,237	237,105	182,132	-

합계	337,885	245,629	318,336	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.09%	0.07%	0.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.0	7.9	30.8	-

2) 재고자산 실사내역당사 및 연결회사는 정기 재물조사에 대해 반기별 전수조사를 실시하고 있으며, 기말은 재고관리 규정에 따라 매사업연도 종료후 재고자산 실사를 하고 있습니다.(1) 재고자산 실사 현황

회사명	실사 일자	입회자	실사 장소	실사 대상	비 고

(주)지니뮤직	2023.1.9(1일)	삼일회계법인	외주창고(김포)	상품(MD 등)	'22년도 기말 재고실사

(주)밀리의서재	2023.1.2(1일)	삼정회계법인	외주창고(파주)	상품(종이책)	'22년도 기말 재고실사

(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있으며, 감사인과의 협의하에 물류센터에서 자체 재고조사후 실사결과를 받고있습니다.

(3) 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,916,017	(1,704,370)	211,647	1,714,964	(1,706,440)	8,524

상품	605,189	(478,951)	126,238	632,076	(394,972)	237,104

합 계	2,521,206	(2,183,321)	337,885	2,347,040	(2,101,412)	245,628

※ 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 24,926,288천원(2022년 3분기: 2,121, 229천원)이고, 재고자산 평가손실금액은 81,909천원(2022년 3분기: 322,305천원) 입니다.

라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황(연결)- 해당사항 없습니다.

마. 공정가치(연결)

1) 공정가치로 측정된 자산연결회사는 하기의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다.

수준 1 :	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 :	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3 :	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	110,901	-	110,901	-	110,901

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	512,800	-	512,800	-	512,800

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(※)	31,073,714	-	-	-	-

매출채권및기타채권(※)	73,711,828	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(※)	58,174,864	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(※)	67,702,980	-	-	-	-

단기차입금(※)	4,800,000	-	-	-	-

비지배지분부채(※)	27,623,450	-	-	-	-

※ 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,547,182	-	28,547,182	-	28,547,182

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	576,000	-	576,000	-	576,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(※)	25,910,707	-	-	-	-

매출채권및기타채권(※)	73,085,802	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(※)	23,200,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(※)	75,748,758	-	-	-	-

단기차입금(※)	5,000,000	-	-	-	-

비지배지분부채(※)	27,623,450	-	-	-	-

※ 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	110,901	2	시장접근법	시장가치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	512,800	2	주가 및 구좌평가내역 등	시장가치

3) 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	31,073,714	(※)	25,910,707	(※)

매출채권 및 기타채권	73,711,828	(※)	73,085,802	(※)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	110,901	110,901	28,547,182	28,547,182

상각후원가-공정가치 측정 금융자산	58,174,864	(※)	23,200,000	(※)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	512,800	512,800	576,000	576,000

소계	163,584,107	151,319,691

금융부채

매입채무 및 기타채무	67,702,980	(※)	75,748,758	(※)

단기차입금	4,800,000	(※)	5,000,000	(※)

비지배지분부채	27,623,450	27,623,450	27,623,450	27,623,450

소계	100,126,430	108,372,208

※ 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정 가치 공시에서 제외하였습니다.