KT지니뮤직 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 비교표시 전기 재무제표 재분류 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 등을 고려하여 표시하였으며, 이러한 재분류 등은 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2) 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 최근 3사업연도 내 중요한 합병, 분할, 영업양수 등에 대한 내역은 다음과 같습니다. □ 합병 ㆍ 합병방법 : ㈜ 지니뮤직이 씨제이디지털뮤직 ㈜ 을 흡수합병 ㆍ 대상회사 - 존속법인 : ㈜ 지니뮤직 - 소멸법인 : 씨제이디지털뮤직 ㈜ ㆍ 합병목적 : 주주 및 고객의 이익을 극대화하고 음악산업 발전에 기여하고자 함 ㆍ 합병 비율 : 1:5.5766783(㈜지니뮤직:씨제이디지털뮤직㈜) ㆍ 합병 계약체결일 : 2018년 7월 25일 ㆍ 합병 승인일 : 2018년 9월 4일 ㆍ 합병 기일 : 2018년 10월 10일 ㆍ 합병 전후 재무제표 ㆍ 상기 합병 관련 합병효과, 재무영향 등 상세한 내용은 당사가 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '주요사항보고서 및 합병 등 종료보고서' 등의 공시문서에서 확인할 수 있습니다. 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 중요한 회계정책 - 재무제표 작성기준

당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 관련 세부 내용은 첨부된 검토보고서를 참조하여 주시기 바랍니다. - 회계정책 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 첨부된 검토보고서 상주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 등 에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (2) 중요한 회계적 추정 및 판단 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다 . 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 반기 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 반기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

기타 재무제표 이용 관련 세부 유의내용은, 첨부된 검토보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 ( 1 ) 계 정 과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기2분기(당기)	매출채권	79,463,830	602,291	0.8%

유동기타채권	1,536,925	13,491	0.88%

비유동기타채권	1,256,561	-	-

합 계	82,257,316	615,782	0.7%

제29기 (전기)	매출채권	58,324,756	577,544	1.0%

유동기타채권	1,700,409	26,929	1.58%

비유동기타채권	1,239,337	-	-

합 계	61,264,502	604,473	0.99%

제28기 (전전기)	매출채권	53,003,059	1,481,325	2.8%

유동기타채권	272,955	121,428	44.5%

비유동기타채권	2,035,670	-	-

합 계	55,311,684	1,602,753	2.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제30기 2분기(당기)	제29기(전기)	제28기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	604,473	1,602,753	1,531,808

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,105,664	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,105,664	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	11,309	107,384	70,945

4. 기말 대손충당금 잔액합계	615,782	604,473	1,602,753

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 재고 자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제30기 2분기(당기)	제29기(전기)	제28기(전전기)	비고

기타사업	제품	3,533	314,592	336,229	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.00%	0.13%	0.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	16.0	8.3	45.7	-

(2) 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등

(단위 : 천원)

구 분	제30기 2분기 (당기)	제29기 (전기)

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,392,511	(1,388,978)	3,533	1,511,098	(1,196,506)	314,592

(주1) 당반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원 가는 2,553,444천원 (2019년 반기: 1,128,824천원)이고, 재고자산 평가손실금액은 192,471천원 ( 20 19년 반기: 150,885천원 ) 입니다.

(3) 재고자산의 실사내역 등- 재고자산 실사당사는 정기 재물조사를 반기별로 전수조사를 실시하고 있으며, 기말은 재고관리 규정에 따라 실사를 하고 있습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 기말시점에 재고관리 규정에 따라 재고조사를 외부감사인 입회하에 실시하고있습니다. 라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 및 전기말 현재, 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,337,083	-	40,124,737	212,346	40,337,083

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	432,000	-	432,000	-	432,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	25,575,959	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*2)	81,641,534	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*2)	20,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	76,602,839	-	-	-	-

(*1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,355,682	-	40,124,736	212,347	40,355,682

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	400,000	400,000	-	-	400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	25,356,133	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*2)	60,660,029	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*2)	20,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	64,191,773	-	-	-	-

(*1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하 고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,337,083	2,3	할인된 현금흐름

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	432,000	2	주가 및 구좌평가내역 등

당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 수준 1에서 수준 2로 대체되었습니다.

당반기 중 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초잔액	27,935

증가	200,000

감소	(15,588)

평가손실	-

기말잔액	212,347

공정가치 평가 내역고 관련한 세부 내용은, 첨부된 '검토보고서' 상 주석 ( 26. 공정가치)을 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

아. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 본 보고서 작성기준일 현재, 기업어음증권의 미상환 잔액이 없습니다. 자. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 본 보고서 작성기준일 현재, 전자단기사채의 미상환 잔액이 없습니다. 차. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 본 보고서 작성기준일 현재, 회사채의 미상환 잔액이 없습니다. 카. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 본 보고서 작성기준일 현재, 신종자본증권의 미상환 잔액이 없습니다. 타. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 본 보고서 작성기준일 현재, 조건부자본증권의 미상환 잔액이 없습니다.