KT지니뮤직 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 중요한 회계정책 - 재무제표 작성기준회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

- 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 검토보고서 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. ( 2) 중요한 회계적 추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 당사의 회계정책에 관련 한 세부내용은 첨부된 검토보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 외부감사인의 제30기(2020년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제30기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상평가'를 핵심감사 사항으로 선정하 였습니다. 그외 강조사항은 없었습니다. - 외부감사인의 제29기(2019년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제29기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼정회계법인은 개 별 재무제표의 일부 계정과목 재분류를 강조하였으며, '영업권 손상평가'를 핵심감사 사항으로 선정하였습니다. 기타 상세한 내용은 당사가 금감원 전자공시시스템에 공시한 각 사업연도별 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 ( 1 ) 계 정 과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기(당분기)	매출채권	75,306,729	622,232	0.8%

유동기타채권	1,675,937	86,240	5.1%

비유동기타채권	1,283,051	-	0.0%

합 계	78,265,717	708,472	0.9%

제30기(전기)	매출채권	81,720,459	630,655	0.8%

유동기타채권	1,557,389	153,476	9.9%

비유동기타채권	1,274,275	-	0.0%

합 계	84,552,123	784,131	0.9%

제29기(전전기)	매출채권	58,324,756	577,544	1.0%

유동기타채권	1,700,409	26,929	1.58%

비유동기타채권	1,239,337	-	-

합 계	61,264,502	604,473	0.99%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제30기(당분기)	제30기(전기)	제29기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	784,131	604,473	1,602,753

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	179,658	(998,280)

① 대손처리액(상각채권액)	-	179,658	107,384

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(1,105,664)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(75,659)	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	708,472	784,131	604,473

(3) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	분기말

매출채권	630,655	(8,423)	622,232

유동기타채권	153,476	(67,236)	86,240

합 계	784,131	(75,659)	708,472

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	분기말

매출채권	577,544	(10,731)	566,813

유동기타채권	26,929	(11,168)	15,761

합 계	604,473	(21,899)	582,574

회사는 지급받기로 한 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 재고 자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기(당분기)	제30기(전기)	제29기(전전기)	비고

기타사업	제품	278,435	97,557	314,592	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.11%	0.04%	0.13%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.4	29.4	8.3	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실사당사의 재고관리 정책에 따라 정기 재물조사는 기말 시점에 재고자산 전수조사를 실시 하고 있으며, 사업년도말 재무제표를 작성함에 있어 매년 12월 31일 시점에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있습니다.

- 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	971,903	(693,468)	278,435	818,284	(720,727)	97,557

(주1) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원 가는 1,383,680 천원 (2020년 1분기: 1,685,787천원)이고, 재고자산 평가손실금액은 △27,259천원 ( 20 20년 1분기: 99,490천원 ) 입니다. 라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재, 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,057,514	-	35,057,514	-	35,057,514

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,352,000	-	1,352,000	-	1,352,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(주1)	38,695,737	-	-	-	-

매출채권및기타채권( 주1)	77,557,245	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산( 주1)	15,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무( 주1)	58,653,431	-	-	-	-

(주1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,467,645	-	40,467,645	-	40,467,645

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	610,000	-	610,000	-	610,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	22,070,971	-	-	-	-

매출채권및기타채권	83,767,992	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	20,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	59,681,686	-	-	-	-

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,057,514	2	할인된 현금흐름

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,352,000	2	주가 및 구좌평가내역 등

공정가치 평가 내역과 관련한 세부 내용은, 첨부된 '검토보고서' 상 주석 위험관리 부분을 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2021년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

아. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

타. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-