KT지니뮤직 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제26기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제26기 누적3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제25기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제25기 누적3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 KT뮤직

1. 일반사항 주식회사 KT뮤직은 1991년 2월에 설립되었으며, 2000년 7월 중 한국거래소의 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 현재 소프트웨어 개발 및 공급,데이터베이스 및 온라인 정보제공, 음반 및 영상물 기획제작 유통 및 그 관련 부대사업, 연예 매니지먼트업 등의 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 2013년 6월 중 종속기업(지분 100%보유)인 (주)KMP홀딩스를 합병하였습니다. 당 3분기말 현재 보통주 자본금은 20,907백만원 이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과같습니다.

구 분	소유주식수	지분율(%)

케이티	20,904,514	49.99

우리사주조합	9,900	0.02

기타	20,899,419	49.99

합 계	41,813,833	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 요약분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 2016.9.30(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

매출채권및기타채권	24,955,939	-	-	24,955,939

기타금융자산	-	384,000	15,000,000	15,384,000

(단위 : 천원)

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	22,723,961	22,723,961

2) 2015.12.31(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

매출채권및기타채권	26,292,112	-	-	26,292,112

기타금융자산	10,000,000	400,000	9,958,711	20,358,711

(단위 : 천원)

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	23,196,722	23,196,722

5. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

현금	1,700	-

요구불예금 (주)	36,688,391	26,132,953

합계	36,690,091	26,132,953

(주) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으 로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	25,092,381	(1,162,249)	23,930,132	25,860,388	(566,370)	25,294,018

유동기타채권	516,618	(381,079)	135,539	520,357	(381,079)	139,278

비유동기타채권	890,268	-	890,268	858,816	-	858,816

합 계	26,499,267	(1,543,328)	24,955,939	27,239,561	(947,449)	26,292,112

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하여현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 2016년과 2015년 누적3분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 2016년 누적3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	분기말

매출채권	566,370	595,879	-	1,162,249

유동기타채권	381,079	-	-	381,079

2) 2015년 누적3분기(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	분기말

매출채권	557,939	-	(523)	557,416

유동기타채권	381,079	-	-	381,079

회사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 영업비용에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 기타비용(수익)에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 2016.9.30

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	55,182	-	55,182

미수수익	80,357	-	80,357

보증금	-	890,268	890,268

합 계	135,539	890,268	1,025,807

2) 2015.12.31(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	25,380	-	25,380

미수수익	113,898	-	113,898

보증금	-	858,816	858,816

합 계	139,278	858,816	998,094

7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

기타금융자산

단기금융상품	-	10,000,000

매도가능금융자산	384,000	400,000

만기보유금융자산	15,000,000	9,958,711

소 계	15,384,000	20,358,711

차감: 비유동항목	(384,000)	(400,000)

유동성기타금융자산합계	15,000,000	19,958,711

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

럭스피아 주식회사(주1)	1,000,000	384,000	1,000,000	400,000

(주1) 전기 중 럭스피아 주식회사가 코넥스시장에 상장하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

전자단기사채	15,000,000	9,958,711

8. 기타자산보고기간 종료일 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 2016.9.30

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	342,562	-	342,562

선급비용	760,379	-	760,379

합 계	1,102,941	-	1,102,941

2) 2015.12.31(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	249,878	-	249,878

선급비용	646,117	-	646,117

기타당좌좌산	935	-	935

합 계	896,930	-	896,930

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	552,485	(319,138)	233,347	206,354	(140,131)	66,223

10. 유형자산2016년과 2015년 3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 2016년 3분기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	29,106	1,543,664	5,983,342	210,307	7,766,419

감가상각누계액	(23,368)	(1,285,626)	(4,488,874)	(112,163)	(5,910,031)

기초장부금액	5,738	258,038	1,494,468	98,144	1,856,388

취득및자본적지출	-	62,375	91,280	-	153,655

감가상각	(3,625)	(115,630)	(399,485)	(31,547)	(550,287)

기말장부금액	2,113	204,783	1,186,263	66,597	1,459,756

취득원가	29,106	1,606,039	6,074,622	210,307	7,920,074

감가상각누계액	(26,993)	(1,401,256)	(4,888,359)	(143,710)	(6,460,318)

2) 2015년 3분기(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	29,105	1,607,708	5,623,363	210,307	7,470,483

감가상각누계액	(18,537)	(1,239,294)	(3,980,189)	(70,102)	(5,308,122)

기초장부금액	10,568	368,414	1,643,174	140,205	2,162,361

취득및자본적지출	-	39,084	151,330	-	190,414

감가상각	(3,624)	(123,673)	(375,693)	(31,546)	(534,536)

기말장부금액	6,944	283,825	1,418,811	108,659	1,818,239

취득원가	29,105	1,646,792	5,774,693	210,307	7,660,897

감가상각누계액	(22,161)	(1,362,967)	(4,355,882)	(101,648)	(5,842,658)

11. 무형자산2016년과 2015년 3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 2016년 3분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	6,571,088	1,336,151	6,206,994	3,300,359	8,886,068	26,300,660

감가상각누계액	-	(920,856)	(4,937,274)	(3,300,343)	(7,307,096)	(16,465,569)

기초장부금액	6,571,088	415,295	1,269,720	16	1,578,972	9,835,091

취득및자본적지출	-	561,465	9,000	-	-	570,465

감가상각	-	(585,271)	(355,715)	-	(645,940)	(1,586,926)

기말장부금액	6,571,088	391,489	923,005	16	933,032	8,818,630

취득원가	6,571,088	1,897,616	6,215,994	3,300,359	8,886,068	26,871,125

감가상각누계액	-	(1,506,127)	(5,292,989)	(3,300,343)	(7,953,036)	(18,052,495)

2) 2015년 3분기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	6,571,088	363,463	5,728,882	3,300,359	9,316,997	25,280,789

감가상각누계액	-	(90,540)	(4,527,141)	(3,300,343)	(6,642,760)	(14,560,784)

기초장부금액	6,571,088	272,923	1,201,741	16	2,674,237	10,720,005

취득및자본적지출	-	-	95,401	-	637,851	733,252

감가상각	-	(50,544)	(278,697)	-	(1,277,899)	(1,607,140)

기말장부금액	6,571,088	222,379	1,018,445	16	2,034,189	9,846,117

취득원가	6,571,088	363,463	5,824,283	3,300,359	9,954,848	26,014,041

감가상각누계액	-	(141,084)	(4,805,838)	(3,300,343)	(7,920,659)	(16,167,924)

12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다,

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	2016.9.30	2015.12.31

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오스카이엔티	음반기획	대한민국	12월말	49	650,003	-	49	650,003	-

KT음악컨텐츠투자조합	음원컨텐츠발굴 및 투자	대한민국	12월말	50	5,250,000	5,087,993	50	5,250,000	5,079,266

합 계	5,900,003	5,087,993	5,900,003	5,079,266

(2) 2016년 및 2015년 3분기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니 다 .1) 2016년 3분기

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)오스카이엔티	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합	5,079,266	8,727	5,087,993

합 계	5,079,266	8,727	5,087,993

2) 2015년 3분기(단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	분기말

(주)오스카이엔티	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합	5,134,910	47,394	5,182,304

합 계	5,134,910	47,394	5,182,304

(3) 보 고 기간 종 료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 2016.9.30

(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)오스카이엔티	679,614	1,808,503	314,826	(239,484)

KT음악컨텐츠투자조합	10,418,658	242,671	11,543	17,454

2) 2015.12.31(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)오스카이엔티	670,809	1,567,866	277,579	(538,649)

KT음악컨텐츠투자조합	10,205,755	47,222	119,876	(111,287)

13. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	19,565,832	-	20,079,147	-

미지급금	882,199	250	1,049,878	844

미지급비용	197,624	-	212,167	-

예수보증금	2,078,056	-	1,854,685	-

합 계	22,723,711	250	23,195,877	844

14. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

선수금	4,357,528	4,710,713

부가세예수금	809,448	922,870

예수금	405,202	380,517

미지급비용_비금융	962,426	691,065

소 계	6,534,604	6,705,165

15. 영업수익2016년과 2015년 3분기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

음원, 컨텐츠 제공	25,388,344	73,282,497	22,653,160	63,460,768

기타	2,464,791	5,338,630	587,707	1,266,784

합 계	27,853,135	78,621,127	23,240,867	64,727,552

16. 영업비용2016년과 2015년 3분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

음악사업매출원가	16,812,514	48,606,242	15,078,665	42,871,400

기타매출원가	2,172,412	4,148,539	421,271	619,952

급여	1,585,119	4,791,937	1,332,233	4,944,602

퇴직급여	156,819	492,376	162,068	499,403

복리후생비	232,094	730,628	190,074	751,740

여비교통비	47,566	150,964	29,364	105,294

접대비	6,820	21,403	10,045	31,345

경상개발비	575,020	1,658,079	411,401	1,460,031

판매촉진비	1,756,147	4,855,631	1,272,366	3,848,264

통신비	49,690	147,113	49,881	149,586

세금과공과	96,447	297,916	86,799	263,575

보험료	4,993	15,441	4,747	13,999

운반비	3,897	10,452	5,111	13,079

회의비	39,685	119,900	32,006	94,828

소모품비	6,234	20,392	5,804	21,425

지급수수료	935,458	2,569,220	775,942	2,100,117

광고선전비	1,077,508	2,517,632	866,298	2,758,425

대손상각비(환입)	16,687	595,879	5,447	(523)

지급임차료	154,283	462,933	154,325	457,325

차량유지비	2,158	7,916	4,175	11,758

교육훈련비	10,158	15,590	2,800	3,640

도서인쇄비	1,208	5,933	1,188	4,093

협회비	900	6,900	-	4,800

감가상각비	181,995	550,287	179,383	534,536

무형자산상각비	358,074	1,081,766	335,692	1,005,268

건물관리비	105,858	304,340	102,494	297,885

용역비	301,388	822,626	350,522	1,071,913

기타	253	642	583	2,073

합 계	26,691,385	75,008,677	21,870,684	63,939,833

17. 기타수익 및 비용 2016년과 2015년 3분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

기타자산대손충당금환입	-	-	83,698	686,165

기타	1,819	36,702	67,439	87,933

소 계	1,819	36,702	151,137	774,098

기타비용:

기타의대손상각비	50,967	(18,613)	-	-

기타	(3,795)	(5,881)	(12,035)	(12,739)

소 계	47,172	(24,494)	(12,035)	(12,739)

18. 금융수익 및 금융비용2016년과 2015년 3분기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	164,427	585,696	190,028	604,707

금융비용:

이자비용	(2,482)	(7,372)	(2,383)	(7,076)

19. 법인세비용회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 이로 인하여, 2016년 3분기에 반영된 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 6.67%입니다 . 한편, 2015년 3분기에 반영된 유효세율은 0.77%입니다.

20. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	1,468,470,563	3,930,922,688	1,665,878,891	2,177,263,074

가중평균유통보통주식수(주1)	41,813,833	41,813,833	41,813,833	41,813,833

주당분기순이익(손실)	35	94	40	52

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	41,813,833	41,813,833	41,813,833	41,813,833

가중평균유통보통주식수	41,813,833	41,813,833	41,813,833	41,813,833

회사는 보고기간말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 2016년과 2015년 3분기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

1. 분기순이익	3,930,923	2,177,263

2. 조정항목	2,118,154	1,758,331

퇴직급여	287,206	244,841

감가상각비	550,287	534,536

무형자산상각비	1,586,926	1,607,140

이자수익	(585,696)	(604,707)

이자비용	7,372	7,076

관계기업투자이익	(8,727)	(47,394)

법인세비용	280,786	16,839

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	43,384	709,275

매출채권의 감소	1,363,884	3,095,705

기타유동채권의 감소(증가)	(29,801)	3,042

기타자산의 증가	(204,925)	(428,036)

재고자산의 증가	(167,123)	(105,678)

기타비유동채권의 감소	(8,544)	-

매입채무의 감소	(513,315)	(357,896)

기타채무의 증가(감소)	41,149	(832,534)

기타부채의 감소	(170,561)	(334,621)

기타비유동채무의 감소	(632)	-

사외적립자산의 증가	(159,179)	(213,131)

퇴직금의 지급	(107,569)	(117,576)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	6,092,461	4,644,869

(2) 2016년과 2015년 3분기 중 중요한 비현금거래는 없 습니다

22. 부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 제공되는 제품 및 서비스의 성격, 브랜드, 판매경로, 고객의 성격 등에 따라 3개의 영업부문을 보고하고 있으며, 각영업부문은 독립적으로 관리되고 있습니다. 2016년과 2015년 3분기 중 회사의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문의 구분

구분	부문별 영업내용

음원사업	자사 및 타사의 온라인 매체 등을 통하여 AOD 및 다운로드서비스 제공

컨텐츠사업	오프라인 음반유통 및 온라인 음원유통

기타사업	음악서비스 개발 용역 등

(2) 부문수익 및 손익2016년과 2015년 3분기 중 회사의 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (2016년 3분기)

(단위 : 천원)

구 분	음원	컨텐츠	기타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영업수익	15,401,360	43,281,132	9,986,984	30,001,366	2,464,790	5,338,629	27,853,135	78,621,127

영업손익	1,383,129	4,342,520	(264,755)	(807,466)	43,375	77,395	1,161,749	3,612,450

(2015년 3분기)

(단위 : 천원)

구 분	음원	컨텐츠	기타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영업수익	12,692,434	36,541,201	9,960,726	26,919,567	587,707	1,266,784	23,240,867	64,727,552

영업손익	1,502,667	1,468,723	(107,797)	(689,089)	(24,686)	8,084	1,370,183	787,718

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 2016년과 2015년 3분기 중 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(3) 부문자산 및 부채보고기간 종료일 현재 회사의 총자산 및 총부채에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	음원	컨텐츠	기타	합 계

2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

총자산	66,401,778	63,996,014	25,270,574	26,521,660	2,060,346	-	93,732,698	90,517,674

총부채	16,724,922	17,641,394	12,364,083	13,126,051	985,182	-	30,074,187	30,767,445

(4) 2016년과 2015년 3분기 중 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 회사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보고부문 영업이익(손실)의 합계	1,161,749	3,612,450	1,370,183	787,718

기타손익	48,991	12,208	139,102	761,359

금융손익	161,945	578,324	187,645	597,631

관계기업의 손익에 대한 회사의 지분	46,210	8,727	84,939	47,394

회사의 법인세비용차감전순이익(손실)	1,418,895	4,211,708	1,781,869	2,194,102

(5) 지역에 대한 정보회사는 음악컨텐츠의 제작, 유통 및 유무선 인터넷 기반 음악사업을 주요사업으로 하고 있으므로 지역에 대한 정보를 정확히 기재할 수 없습니다.

(6) 주요고객에 대한 정보 회 사 의 영 업수익 78,621,127천원( 전분기: 64,727,552천원)에는 회사의 가장 큰 고객인 주식회사 케이티에 대한 매출액 약 23,403,865 천원 (전분기: 19,009,526천원)이 포함되어 있습니다 . 당분기 및 전분기에 회사 수익의 10% 이상을 차 지하는단일의 다른 고객은 없습니다.

23. 우발부채회사는 2016년4월25일(월) 부터4월26일(화)까지의 양일 간, 독점규제 및 공정거래에관한 법률 위반 행위 확인을 위해 공정거래위원회의 조사를 받은 사실이 있습니다. 해당 공정거래위원회의 조사에 대한 최종결과는 보고서일 현재 예측할 수 없는 바, 최종 결과에 따라 발생할 수도 있는 영향은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

24. 특수관계자와의 주요거래보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 지배·종속기업 및 관계기업2016년 9월 30일 현재 회사의 지배기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

지배기업	케이티

지배기업의 종속기업	케이티엠앤에스,케이티하이텔,케이티파워텔,케이티텔레캅, 케이티커머스,케이티엠하우스,케이티디에스,케이티링커스 등등

관계기업	오스카이엔티, KT음악컨텐츠투자조합

(2) 특수관계자와의 거래1) 회사의 2016년과 2015년 3분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	2016년 3분기	2015년 3분기

매출	매출원가	지급수수료	기타비용	매출	매출원가	지급수수료	임차료	기타비용

(지배기업)

케이티	23,403,865	6,827	1,072,735	1,944,728	19,009,526	11,760	1,078,729	-	597,177

(지배기업의 종속기업)

케이티하이텔	366,021	-	-	-	365,036	-	-	-	-

케이티텔레캅	-	-	4,680	-	164	-	4,487	-	-

케이티엠하우스	-	-	797	-	-	-	779	-	-

케이티엠앤에스	-	2,342	-	-	-	-	-	-	-

케이티렌탈(주1)	-	-	-	-	-	-	-	9,681	-

케이티미디어허브	-	-	-	-	236	-	-	-	-

케이티씨에스	-	-	-	45,042	91	-	-	-	39,024

엔써즈(주1)	-	-	-	-	-	-	5,491	-	-

케이티엠모바일	-	-	-	-	154	-	-	-	-

케이티스포츠	-	210	-	525,000	-	142	-	-	700,000

한국에이치디방송	-	-	-	-	-	-	-	-	65,000

케이티스카이라이프	-	-	-	5,000	-	-	-	-	-

비씨카드	-	-	-	-	1,525	-	-	-	-

에이치앤씨	-	-	-	-	-	-	1,000	-	-

나스미디어	270	-	-	-	-	-	-	-	-

kt음악컨텐츠투자조합 1호	-	-	-	-	-	214,496	-	-	-

소 계	366,291	2,552	5,477	575,042	367,205	214,638	11,757	9,681	804,024

(관계기업)

오스카이엔티	-	83,300	-	-	900	116,592	-	-	-

합 계	23,770,156	92,679	1,078,212	2,519,770	19,377,632	342,990	1,090,486	9,681	1,401,201

(주1) 전기 중 지배기업이 케이티렌탈과 엔써즈에 대한 지분을 전액 매각하여 특수관 계자 범위에서 제외되었습니다.

2) 회사의 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	선급금

2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

(지배기업)

케이티	4,743,380	8,636,849	-	-

(지배기업의 종속기업)

케이티하이텔	44,026	44,027	-	-

케이티엠하우스	3,693	2,828	-	-

케이티씨에스	-	1,510	-	-

케이티스포츠	-	-	75,000	-

비씨카드	277	-	-	-

소 계	47,996	48,365	75,000	-

(관계기업)

오스카이엔티(주)	-	-	1,369,635	1,461,814

합 계	4,791,376	8,685,214	1,444,635	1,461,814

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매입채무	미지급금	선수금

2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

(지배기업)

케이티	212,966	-	5,398	416,680	143,036	-

(지배기업의 종속기업)

케이티엠하우스	-	-	2,903	3,099	-	-

케이티엠앤에스	-	-	270	-	-	-

케이티씨에스	11	-	1,813	4,298	-	-

케이티스포츠	65	9	165,000	-	-	-

kt음악컨텐츠투자조합 1호	-	34,075	-	-	-	-

소 계	76	34,084	169,986	7,397	-	-

(관계기업)

오스카이엔티	37	-	-	-	-	41,379

합 계	213,079	34,084	175,384	424,077	143,036	41,379

(주) 한 편, 회사가 2016년 9월 30일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당 금은 1,369,635천원 이고, 20 15년 12월 31일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설 정한 대손충당금은 1,461,814천원입니다.

(3) 2016년과 2015년 3분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(4) 2016년과 2015년 3분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다..

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 2016년과 2015년 3분기 중 주요 경영진에대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	2016.9.30	2015.9.30

임원급여	750,613	980,809

퇴직급여	55,393	55,221

합 계	806,006	1,036,030

25. 위험관리 (1) 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

부채(A)	30,074,187	30,767,445

자본(B)	63,658,511	59,750,229

부채비율 (A/B)	47%	51%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채 를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

총차입금	-	-

차감:현금및현금성자산	(36,690,091)	(26,132,953)

순부채	(36,690,091)	(26,132,953)

자본총계	63,658,511	59,750,229

총자본	26,968,420	33,617,276

자본조달비율(%)	(주)	(주)

(주) 순부채가 (-)인바, 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리1) 이자율 위험회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며,이는합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우

- 당분기말과 전기말 현재 회사의 당기이익의 변동은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

1) 2016.9.30(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

럭스피아 주식회사	384,000	-	-	384,000

2) 2015.12.31(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

럭스피아 주식회사	400,000	-	-	400,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.