KT지니뮤직 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 비교표시 전기 재무제표 재분류 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 등을 고려하여 표시하였으며, 이러한 재분류 등은 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2) 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 최근 3사업연도 내 중요한 합병, 분할, 영업양수 등에 대한 내역은 다음과 같습니다. □ 합병 ㆍ 합병방법 : ㈜ 지니뮤직이 씨제이디지털뮤직 ㈜ 을 흡수합병 ㆍ 대상회사 - 존속법인 : ㈜ 지니뮤직 - 소멸법인 : 씨제이디지털뮤직 ㈜ ㆍ 합병목적 : 주주 및 고객의 이익을 극대화하고 음악산업 발전에 기여하고자 함 ㆍ 합병 비율 : 1:5.5766783(㈜지니뮤직:씨제이디지털뮤직㈜) ㆍ 합병 계약체결일 : 2018년 7월 25일 ㆍ 합병 승인일 : 2018년 9월 4일 ㆍ 합병 기일 : 2018년 10월 10일 ㆍ 합병 전후 재무제표 ㆍ 상기 합병 관련 합병효과, 재무영향 등 상세한 내용은 당사가 금융감독원 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '주요사항보고서 및 합병 등 종료보고서' 등의 공시문서에서 확인할 수 있습니다. 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 중요한 회계정책 - 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 감사보고서 상 '주석3'에서 설명하고 있습니다. - 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 감사보고서 상 '주석 2.2.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 다만, 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 등을 고려하여 표시하였으며, 이러한 재분류 등은 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. ( 2) 중요한 회계적 추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.당기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 당사의 회계정책에 관련 한 세부내용은 첨부된 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 ( 1 ) 계 정 과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기(당기)	매출채권	81,720,459	630,655	0.8%

유동기타채권	1,557,389	153,476	9.9%

비유동기타채권	1,274,275	-	0.0%

합 계	84,552,123	784,131	0.9%

제29기(전기)	매출채권	58,324,756	577,544	1.0%

유동기타채권	1,700,409	26,929	1.58%

비유동기타채권	1,239,337	-	-

합 계	61,264,502	604,473	0.99%

제28기(전전기)	매출채권	53,003,059	1,481,325	2.8%

유동기타채권	272,955	121,428	44.5%

비유동기타채권	2,035,670	-	-

합 계	55,311,684	1,602,753	2.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제30기(당기)	제29기(전기)	제28기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	604,473	1,602,753	1,531,808

2. 순대손처리액(①－②±③)	179,658	1,105,664	-

① 대손처리액(상각채권액)	179,658	1,105,664	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	107,384	70,945

4. 기말 대손충당금 잔액합계	784,131	604,473	1,602,753

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 재고 자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제30기(당기)	제29기(전기)	제28기(전전기)	비고

기타사업	제품	97,557	314,592	336,229	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.04%	0.13%	0.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	29.4	8.3	45.7	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실사당사의 재고관리 정책에 따라 정기 재물조사는 기말 시점에 재고자산 전수조사를 실시 하고 있습니다. 또한, 2020 사업년도의 재무제표를 작성함에 있어 2020년 12월 31일 시점에 재고자산 실사를 실시하였습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있습니다. 2020 사업년도의 경우 '코로나19' 영향에 따른 정부 및 회사의 방역정책 등을 고려하여 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 서면실사 방식으로 재고자산 실사를 실시 하였습니다.

- 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	818,284	(720,727)	97,557	1,511,098	(1,196,506)	314,592

(주 1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 5,850,933천원 (2019년 : 3,001,625천원)이 고, 재 고자산 평가손실(환입)금액은 144,688천원 (2019년 : 283,573천원)입니다. 라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재, 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,467,645	-	40,467,645	-	40,467,645

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	610,000	-	610,000	-	610,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(주1)	22,070,971	-	-	-	-

매출채권및기타채권(주1)	83,767,992	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(주1)	20,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(주1)	59,681,686	-	-	-	-

(주1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,355,682	-	40,327,747	27,935	40,355,682

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	400,000	400,000	-	-	400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(주1)	25,356,133	-	-	-	-

매출채권및기타채권( 주1)	60,660,029	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산( 주1)	20,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무( 주1)	56,599,281	-	-	-	-

기타부채( 주1)	7,592,492	-	-	-	-

(주1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	40,467,645	2	할인된 현금흐름

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	610,000	2	주가 및 구좌평가내역 등

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 수준 1에서 수준 2로 대체되었습니다.

공정가치 평가 내역과 관련한 세부 내용은, 첨부된 '감사보고서' 상 주석 위험관리 부분을 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

아. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

타. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-