KT지니뮤직 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항(1) 합병(씨제이디저털뮤직 합병)

당사는 사업경쟁력 강화를 위하여 2018년 7월 25일, 씨제이디지털뮤직㈜과 합병을 결정하였으며, 2018년 9월 4일 주주총회 승인을 거쳐 2018년 10월 12일 ㈜지니뮤직이 씨제이디지털뮤직㈜을 흡수합병 하였습니다. 또한, 당사는 흡수합병 대가로 합병신주를 교부함에 따라 약45억원의 자본금이 증가 하였습니다. 관련 세부내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 또는 DART 전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하시기 바랍니다. ※ 관련공시: 2018.09.12 [정정] 주요사항보고서(회사합병결정)

(2) 자산양수(타법인 주식양수)

당사는 사업경쟁력 강화를 위하여 2021년 9월 10일, ㈜밀리의서재의 주식(구주, 신주)양수를 결정하였으며, 2021년 9월 30일 거래대금을 납입하여 ㈜밀리의서재 주식 취득을 완료하였습니다. 거래대금은 총 464억원으로 당사의 자제보유 자금 활용하였습니다. 관련 세부내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 또는 DART 전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하시기 바랍니다.

※ 관련공시: 2021.09.10 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정)(3) 자산(무형)양수(KT 기 수주 공연계약의 인수)당사는 공연사업 확대를 통한 사업경쟁력 확보를 위하여 2022년 8월 10일, ㈜케이티기 수주 공연계약(27건) 인수를 결정하였습니다. 양수가액은 총 156억원으로 각 공연의 종료 시점에 당사가 KT에 양수대금을 지급하며, 양수로 인한 재무적 영향으로 1) 공연계약 이행을 위해 KT에서 기 집행한 공연 제작비 등을 미지급 채무로 인식, 2) 공연사업 매출규모가 확대 될수 있습니다. 관련한 주요내용은 DART 전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하시기 바랍니다.

※ 관련공시: 2022.08.10 특수관계인으로부터 자산양수

2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 중요한 회계정책- 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

- 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 외부감사인의 제32기(2022년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제32기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상 검사(씨제이디지털뮤직(주) 및 (주)밀리의 서재)'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며 그외 강조사항은 없었습니다.- 외부감사인의 제31기(2021년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제31기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상검사' 및 '사업결합의 회계처리'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며, 강조사항으로는2021년 9월 30일 연결회사인 (주)밀리의서재의 지분을 인수하는 계약체결 사항을 강조 하였습니다.- 외부감사인의 제30기(2020년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제30기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상검사'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며 그외 강조사항은 없었습니다. ※ 감사인의 핵심감사 및 강조사항 관련 내용은 본 보고서에 첨부된 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황(연결) (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기(당기)	매출채권	70,804,806	(342,906)	0.5%

유동기타채권	537,064	(129,235)	24.1%

비유동기타채권	2,216,074	-	0.0%

합 계	73,557,944	(472,141)	0.6%

제31기(전기)	매출채권	81,622,092	(358,227)	0.4%

유동기타채권	106,601	(14,015)	13.1%

비유동기타채권	1,540,101	-	0.0%

합 계	83,268,794	(372,242)	0.4%

제30기(전전기)	매출채권	81,720,459	(630,655)	0.8%

유동기타채권	1,557,389	(153,476)	9.9%

비유동기타채권	1,274,275	-	0.0%

합 계	84,552,123	(784,131)	0.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제32기(당기)	제31기(전기)	제30기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	372,242	784,131	604,473

2. 순대손처리액(①－②±③)	105,976	(271,449)	179,658

① 대손처리액(상각채권액)	115,220	239,946	179,658

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(9,244)	(511,395)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6,077)	(140,440)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	472,141	372,242	784,131

(3) 매출채권및기타채권의 장부금액 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	70,804,806	(342,906)	70,461,900	81,622,092	(358,227)	81,263,865

유동기타채권	537,064	(129,235)	407,829	106,601	(14,015)	92,586

비유동기타채권	2,216,074	-	2,216,074	1,540,101	-	1,540,101

합 계	73,557,944	(472,141)	73,085,803	83,268,794	(372,242)	82,896,552

(4) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 대손충당금 변동현황1) 당기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	358,227	-	(9,244)	(6,077)	342,906

유동기타채권	14,015	115,220	-	-	129,235

합 계	372,242	115,220	(9,244)	(6,077)	472,141

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	630,655	238,967	(511,395)	-	358,227

유동기타채권	153,476	979	-	(140,440)	14,015

합 계	784,131	239,946	(511,395)	(140,440)	372,242

(5) 기타채권의 장부금액1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	194,127	-	194,127

미수수익	193,202	-	193,202

보증금	20,500	2,216,074	2,236,574

합 계	407,829	2,216,074	2,623,903

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	55,235	-	55,235

미수수익	37,351	-	37,351

보증금	-	1,540,101	1,540,101

합 계	92,586	1,540,101	1,632,687

(6) 매출채권 및 기타채권의 설정방침연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.1%	0.3%	1.8%	18.6%	-

총 장부금액 - 매출채권	62,093,949	3,652,329	3,924,165	1,134,362	70,804,805

손실충당금	51,872	10,360	70,151	210,522	342,905

전기말

기대 손실률	0.1%	0.0%	0.2%	30.2%	-

총 장부금액 - 매출채권	69,876,218	6,645,025	4,093,339	1,007,509	81,622,091

손실충당금	47,575	187	6,340	304,124	358,226

다. 재고자산 현황 등(연결)1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제32기(당기말)	제31기(전기)	제30기(전전기)	비고

기타사업	제품	8,524	136,204	97,557	-

도서관련콘텐츠사업	상품	237,105	182,132	-	-

합계	245,629	318,336	97,557	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.07%	0.06%	0.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.9	30.8	29.4	-

2) 재고자산 실사내역당사 및 연결회사는 정기 재물조사에 대해 반기별 전수조사를 실시하고 있으며, 기말은 재고관리 규정에 따라 매사업연도 종료후 재고자산 실사를 하고 있습니다. 재물조사의 실사일자 및 실사 입회자의 내역은 다음과 같습니다(1) 재고자산 실사 현황

회사명	실사 일자	입회자	실사 장소	실사 대상	비 고

(주)지니뮤직	2023.1.9(1일)	삼일회계법인	외주창고(김포)	상품(MD 등)	'22년도 기말 재고실사

(주)밀리의서재	2022.11.1(1일)	재무담당자	외주창고(파주)	상품(종이책)	'22년도 재고실사(정기)

2023.1.2(1일)	삼정회계법인	외주창고(파주)	상품(종이책)	'22년도 기말 재고실사

(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있으며, 감사인과의 협의하에 물류센터에서 자체 재고조사후 실사결과를 받고있습니다.

(3) 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,714,964	(1,706,440)	8,524	1,067,227	(931,023)	136,204

상품	632,076	(394,971)	237,104	511,741	(329,609)	182,132

합계	2,347,040	(2,101,411)	245,628	1,578,968	(1,260,632)	318,336

※ 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 5,614,041천원(2021년: 6,007,916천원) 이고, 재고자산 평가손실금액은 840,779천원(2021년: 373,283천원)입니다. 라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황(연결) - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(연결)

연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,547,182	-	28,547,182	-	28,547,182

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	576,000	-	576,000	-	576,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	25,910,707	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	73,085,802	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*)	23,200,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	75,748,758	-	-	-	-

단기차입금(*)	5,000,000	-	-	-	-

비지배지분부채 (*)	27,623,450	-	-	-	-

(*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,063,672	-	30,063,672	-	30,063,672

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,752,000	-	1,752,000	-	1,752,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	35,261,815	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	82,896,552	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*)	10,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	55,051,917	-	-	55,051,917	55,051,917

위험회피목적파생상품부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	65,612,454	-	-	-	-

전환상환우선주부채(*)	3,037,878	-	-	-	-

단기차입금(*)	5,000,000	-	-	-	-

비지배지분부채 (*)	25,717,896	-	-	-	-

(*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준(*)	평가기법

자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,547,182	2	할인된 현금흐름

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	576,000	2	주가 및 구좌평가내역 등

(*) 수준 3으로 분류된 항목은 (주)밀리의서재가 발행한 전환상환우선주 평가금액입니다. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무회계담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.

3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,910,707	(*)	35,261,815	(*)

매출채권 및 기타채권	73,085,802	(*)	82,896,552	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,547,182	28,547,182	30,063,672	30,063,672

상각후원가-공정가치 측정 금융자산	23,200,000	(*)	10,000,000	(*)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	576,000	576,000	1,752,000	1,752,000

소계	151,319,691	159,974,039

금융부채

매입채무 및 기타채무	75,748,758	(*)	65,612,454	(*)

단기차입금	5,000,000	(*)	5,000,000	(*)

비지배지분부채	27,623,450	27,623,450	25,717,896	25,717,896

파생상품부채	-	-	55,051,917	55,051,917

소계	108,372,208	151,382,267

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.