KT지니뮤직 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 32 기 2022년 12월 31일 현재
제 31 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 지니뮤직

1. 일반사항 주식회사 지니뮤직(이하, "회사"라 함)은 1991년 2월에 설립되었으며, 2000년 7월 중한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 현재 소프트웨어 개발 및 공급, 데이터베이스 및 온라인 정보제공, 음반 및 영상물 기획제작 유통 및 그 관련 부대사업, 공연사업 등의 영업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 29,058백만원이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이티스튜디오지니	20,904,514	35.97

(주)엘지유플러스	7,378,920	12.70

(주)씨제이이엔엠	8,922,685	15.35

우리사주조합	9,900	0.02

기타	20,899,419	35.96

합 계	58,115,438	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.다만, 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 등을 고려하여 표시하였으며, 이러한 재분류 등은 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.3.1 관계기업과 공동기업 및 종속기업에 대한 투자

(1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 지분법피투자기업에 대한 지분회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 내부거래제거회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 회사의 몫은 제거하고있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(4) 종속기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.3.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 손익계산서에 인식됩니다.

2.3.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

집기비품	4년

시설장치	5년

임차자산개량권	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.8 무형자산

영업권은 주석 2.3.1 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산	3~10년

2.3.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.3.10 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.3.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.12 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사의 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 3년, 5년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.14 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수익의 원천

회사의 주요 수익 원천은 음원서비스 및 컨텐츠서비스의 제공, 공연기획 및 제작이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(나) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 제공 서비스에 따라 음원서비스수익과 컨텐츠서비스수익, 공연기획 및 제작수익으로 구분하고 있습니다.(다) 수행의무와 수익인식 정책기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.회사의 음원서비스는 한 시점에 인식하는 수행의무(음원 다운로드)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(음원 스트리밍)으로 구분됩니다. 결합상품 판매 시 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식합니다. 컨텐츠서비스는 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 이행하는 한 시점에 수익을 인식합니다. 공연 및 기타매출은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 시점에 맞게 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 금융수익이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.3.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.16 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.3.17 리스

회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

(1) 리스이용자

회사는 건물, 자동차 그 외 기타자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스 계약에 연장선택권 및 종료선택권을 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 현재 회사가 보유하고 있는 연장선택권 및 종료선택권은 없습니다.

(3) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.보고기간말 현재 판단결과 회사가 리스제공자로서 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3.18 재무제표의 승인회사의 2022년 회계연도 재무제표는 2023년 2월 14일 개최된 이사회에서 발행을 승인하였으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 26 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 영업권 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 12참조)

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 16참조)

(5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성기업소득 환류세제에 따라 회사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

(6) 미사용 세무상결손금 등의 실현가능성회사는 회사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 당기말 현재 미사용 세무상 결손금 전액인 910,357천원(전기말: 2,382,637천원)에 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미사용 세무상결손금에 따른 이연법인세자산은 각각 191,175천원, 524,180천원 입니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	66,057,412	-	-	66,057,412

기타금융자산	13,200,000	28,547,182	576,000	42,323,182

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	71,410,277	-

기타금융부채(*)	-	9,615,611

(*) (주)밀리의서재 창업주주가 보유한 IPO Put Option 의무에 대한 파생상품 부채입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	78,379,299	-	-	78,379,299

기타금융자산	10,000,000	59,296,553	1,752,000	71,048,553

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	62,773,220	-

기타금융부채(*)	-	8,957,211

(*) (주)밀리의서재 창업주주가 보유한 IPO Put Option 의무에 대한 파생상품 부채입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	598,215	-

금융상품평가손익	(179,270)	6,959,713

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	(929,040)	890,760

상각후원가 금융자산(*)

대손상각비	(87,996)	(74,529)

이자수익	741,407	298,470

외환차손익	(240,653)	(95,752)

외화환산손익	(38,138)	15,475

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	(658,399)	(1,853,028)

합 계	(793,874)	6,141,109

(*)우리은행에서 지급보증을 제공받고 이와 관련하여 우리은행 정기예금 2억에 질권이 설정되어 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	19,095,923	26,007,371

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	64,416,852	(293,190)	64,123,662	77,240,852	(202,693)	77,038,159

유동기타채권	136,039	(11,514)	124,525	58,371	(14,015)	44,356

비유동기타채권	1,809,226	-	1,809,226	1,296,784	-	1,296,784

합 계	66,362,117	(304,704)	66,057,413	78,596,007	(216,708)	78,379,299

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	202,693	90,497	-	-	293,190

유동기타채권	14,015	-	-	(2,501)	11,514

합 계	216,708	90,497	-	(2,501)	304,704

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기말

매출채권	630,655	73,550	(501,512)	-	202,693

유동기타채권	153,476	979	-	(140,440)	14,015

합 계	784,131	74,529	(501,512)	(140,440)	216,708

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	13,236	-	13,236

미수수익	111,289	-	111,289

보증금	-	1,809,226	1,809,226

합 계	124,525	1,809,226	1,933,751

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	15,356	-	15,356

미수수익	29,000	-	29,000

보증금	-	1,296,784	1,296,784

합 계	44,356	1,296,784	1,341,140

7. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

상각후원가측정 금융자산(*1)	13,200,000	10,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,547,182	59,296,553

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	576,000	1,752,000

소 계	42,323,182	71,048,553

차감: 비유동항목(*2)	(576,000)	(30,984,881)

유동성기타금융자산합계	41,747,182	40,063,672

기타금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채(*3)	9,615,611	8,957,211

차감: 비유동항목	(9,615,611)	(8,957,211)

유동성기타금융부채합계	-	-

(*1) 우리은행에서 지급보증을 제공받고 이와 관련하여 우리은행 정기예금 2억에 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 전기 중 (주)밀리의서재 인수와 관련하여 취득한 전환상환우선주는 2022년 2월 11일에 전환상환우선주 모두 보통주로 전환되었습니다.(*3) (주)밀리의서재 창업주주가 보유한 IPO Put Option 의무에 대한 파생상품부채입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품(*)	28,547,182	59,296,553

차감 : 비유동항목(*)	-	(29,232,881)

유동항목	28,547,182	30,063,672

(*) 전기 중 (주)밀리의서재 인수와 관련하여 취득한 전환상환우선주는 2022년 2월 11일에 전환상환우선주 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권 (*)	1,000,000	576,000	1,000,000	1,752,000

(*) 럭스피아(주)에 대한 지분증권으로 2015년 중 한국거래소의 코넥스시장에 상장하였습니다. 회사의 공정가치 측정에 대한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

선급금	21,336,936	16,516,899	37,853,835

선급비용	366,679	-	366,679

대여금	-	106,381	106,381

합 계	21,703,615	16,623,280	38,326,895

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

선급금	5,972,403	995,279	6,967,682

선급비용	538,395	-	538,395

합 계	6,510,798	995,279	7,506,077

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,714,964	(1,706,440)	8,524	1,067,227	(931,023)	136,204

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 5,189,523천원 (2021년 : 5,515,020천원)이고, 재고자산 평가손실(환입)금액은 775,417천원(2021년 : 210,296천원)입니다.

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	집기비품	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가	1,710,913	10,834,781	552,730	-	13,098,424

감가상각누계액	(1,391,740)	(8,480,224)	(383,794)	-	(10,255,758)

기초장부금액	319,173	2,354,557	168,936	-	2,842,666

취득	140,852	2,438,518	135,017	62,559	2,776,946

처분및폐기	(24,054)	(86,754)	(143,480)	-	(254,288)

계정대체(*)	(31,200)	(985,400)	-	-	(1,016,600)

감가상각	(167,129)	(553,289)	(34,457)	-	(754,875)

기말장부금액	237,642	3,167,632	126,016	62,559	3,593,849

취득원가	599,179	9,980,274	135,017	62,559	10,777,029

감가상각누계액	(361,537)	(6,812,642)	(9,001)	-	(7,183,180)

(*)무형자산으로 타계정대체 하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	1,829,374	13,375,209	552,730	15,757,313

감가상각누계액	(1,239,641)	(9,821,868)	(356,024)	(11,417,533)

기초장부금액	589,733	3,553,341	196,706	4,339,780

취득	41,416	30,904	-	72,320

처분및폐기	(104)	(30)	-	(134)

감가상각	(311,872)	(1,229,658)	(27,770)	(1,569,300)

기말장부금액	319,173	2,354,557	168,936	2,842,666

취득원가	1,710,913	10,834,781	552,730	13,098,424

감가상각누계액	(1,391,740)	(8,480,224)	(383,794)	(10,255,758)

(2) 상각감가상각비 754,876천원(전기: 1,569,300천원)은 영업비용으로 인식하고 있습니다.

11. 리스(1) 리스계약의 주요내용회사는 건물, 차량운반구, OA기기 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 건물의 리스기간은 최초계약일로부터 5년으로 산정하고 있습니다. 단기리스나 소액자산 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있지 않습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	7,114,471	5,338,884

차량운반구	67,863	23,821

합계	7,182,334	5,362,705

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,319,792	1,004,122

비유동	5,670,732	4,946,061

합계	6,990,524	5,950,183

당기 중 증가된 사용권자산은 6,351,566천원, 감소된 사용권자산은 4,531,937천원입니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,015,382	877,625

차량운반구	57,529	30,869

합계	1,072,911	908,494

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	199,435	235,039

소액자산 리스료	162,606	139,901

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,363,793천원, 1,137,523천원 입니다.

(4) 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	계

기초	5,338,884	23,821	5,362,705	5,950,183

신규 및 재계약	7,315,148	120,474	7,435,622	7,201,563

중도해지로 인한 제각	(4,524,180)	(18,903)	(4,543,083)	(5,159,470)

상각비	(1,015,382)	(57,529)	(1,072,911)	-

이자비용	-	-	-	199,435

지급	-	-	-	(1,201,187)

기말	7,114,472	67,863	7,182,334	6,990,524

12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산(*1)	회원권	건설중인자산	합 계

취득원가	43,490,287	368,182	9,822,820	3,300,359	28,964,144	408,800	-	86,354,592

상각누계액	-	(365,347)	(7,674,070)	(3,300,343)	(20,621,081)	-	-	(31,960,841)

기초장부금액	43,490,287	2,835	2,148,750	16	8,343,063	408,800	-	54,393,751

취득및자본적지출	-	-	1,386,747	-	1,040,690	-	1,235,825	3,663,262

계정대체(*2)	-	-	1,016,600	-	-	-	-	1,016,600

상각액	-	(879)	(1,354,417)	-	(1,388,844)	-	-	(2,744,140)

기말장부금액	43,490,287	1,956	3,197,680	16	7,994,909	408,800	1,235,825	56,329,473

취득원가	43,490,287	368,182	12,226,167	3,300,359	30,004,834	408,800	1,235,825	91,034,454

상각누계액	-	(366,226)	(9,028,487)	(3,300,343)	(22,009,925)	-	-	(34,704,981)

(*1)2018년 중 사업결합으로 인해 취득한 유통계약 11,753,017천원, 고객관계 467,608천원이 포함되어 있으며, 내용연수는 각각 10년, 7년입니다. (*2)유형자산에서 타계정대체 되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산(*)	회원권	합 계

취득원가	43,490,287	368,182	8,926,650	3,300,359	28,884,154	408,800	85,378,432

상각누계액	-	(364,403)	(7,082,980)	(3,300,343)	(19,043,162)	-	(29,790,888)

기초장부금액	43,490,287	3,779	1,843,670	16	9,840,992	408,800	55,587,544

취득및자본적지출	-	-	896,171	-	79,990	-	976,161

상각액	-	(944)	(591,091)	-	(1,577,919)	-	(2,169,954)

기말장부금액	43,490,287	2,835	2,148,750	16	8,343,063	408,800	54,393,751

취득원가	43,490,287	368,182	9,822,820	3,300,359	28,964,144	408,800	86,354,592

상각누계액	-	(365,347)	(7,674,070)	(3,300,343)	(20,621,081)	-	(31,960,841)

(2) 상각산업재산권과 소프트웨어, 기타무형자산의 상각비는 영업비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 영업권 영업권은 영업활동에 따라 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

음원서비스및컨텐츠사업(*)	43,490,287	43,490,287

(*) 2018년 중 씨제이디지털뮤직(주) 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.

(4) 손상평가씨제이디지털뮤직(주) 합병 시 인식한 영업권에 대하여 경영진은 아래와 같이 손상평가를 수행하였습니다.음원서비스및컨텐츠사업 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않으므로, 당기에 해당 영업권에서 인식한 손상차손은 없습니다.

회수가능액은 세전할인율 15.72%, 2028년부터 영구성장률 0%를 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 대한민국의 국공채이자율과 비교대상 유사회사의 체계적위험을 바탕으로 한 자기자본비용에, 평가기준일 현재 회사의 신용등급에 해당하는 시장이자율을 타인자본비용으로 가산하여 산정하였으며, 목표자본구조는 비교대상 유사회사의 평균 부채비율을 적용하였습니다.

향후 5 년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획, 과거실적 및 산업분석 자료에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 순운전자본은 매출액, 매출원가 대비 발생률을 바탕으로 향후 변동액을 추정하였으며, 대체투자는 연간 감가상각비 만큼 재투자를 가정하였습니다.

예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정하였습니다.- 수익의 성장률은 각 수익유형별 동인(가입자 수, 가입자당 매출액, 국내음반시장 성장률 등)에 따라 추정하였습니다.- 비용은 발생 원천에 따라 향후 5 년간 명목임금상승률 및 물가상승률에 따라 증가 하거나 매출액 대비 일정한 비율로 유지될 것으로 가정하였습니다.

- 세율은 23년 1월 1일부터 적용될 대한민국의 법인세율(주민세 포함)을 적용하여 추정하였습니다.

13. 종속기업ㆍ관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업ㆍ관계기업 및 공동기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	65,208,555	30,880,459

공동기업	10,294,084	9,706,463

합 계	75,502,639	40,586,922

1) 종속기업 투자내역(단위 : 천원)

회사명	소재지	2022.12.31소유지분율	장부금액

당기말	전기말

(주)밀리의서재(*1)(*2)	대한민국	38.63%	60,113,340	30,880,459

(주)주스(*3)	대한민국	41.20%	5,095,215	-

(*1) 회사는 (주)밀리의서재를 전기에 취득하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 다른 투자자와의 약정을 통해 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자주식으로 분류하였습니다. (*2) 회사는 (주)밀리의서재 인수와 관련하여 취득한 전환상환우선주를 2022년 2월 11일에 모두 보통주로 전환하였습니다.

(*3) 회사는 ㈜주스를 2022년 10월 4일 신규 취득하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 다른 투자자와의 약정을 통해 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자주식으로 분류하였습니다. 2) 공동기업 투자내역 - 당기

(단위 : 천원)

피투자회사명	구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	당기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

KT음악컨텐츠투자조합2호(*)	공동기업	음원컨텐츠발굴 및 투자	대한민국	12월말	67	10,000,000	10,294,084

(*) KT음악컨텐츠투자조합2호는 회사가 참여하는 공동약정입니다. 조합은 별도의 기구로 조직화되어 있으며, 회사는 각 조합의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 회사는 조합에 대하여 67%의 지분을 보유하나, 공동약정의 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구되므로 조합을 지배하지 않는 것으로 판단하였습니다. 회사는 KT음악컨텐츠투자조합2호 규약 제35조(손실금 충당)에의거 조합 결손금 발생시 우선 손실 충당 및 조합 해산시 납입출자금 중 15억원 범위 내에서 우선적으로 손실을 충당합니다.

- 전기(단위 : 천원)

피투자회사명	구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

KT음악컨텐츠투자조합2호(*)	공동기업	음원컨텐츠발굴 및 투자	대한민국	12월말	67	10,000,000	9,706,463

(*) KT음악컨텐츠투자조합2호는 회사가 참여하는 공동약정입니다. 조합은 별도의 기구로 조직화되어 있으며, 회사는 각 조합의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 회사는 조합에 대하여 67%의 지분을 보유하나, 공동약정의 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구되므로 조합을 지배하지 않는 것으로 판단하였습니다. 회사는 KT음악컨텐츠투자조합2호 규약 제 35조(손실금 충당)에의거 조합 결손금 발생시 우선 손실 충당 및 조합 해산시 납입출자금 중 15억원 범위 내에서 우선적으로 손실을 충당합니다.

(2) 당기 중 회사의 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

피투자회사명	기초장부금액	주식의 취득	기말장부금액

주식회사 밀리의서재(*)	30,880,459	29,232,881	60,113,340

(주)주스	-	5,095,215	5,095,215

(*) (주)밀리의서재 전환상환우선주 전액을 2022년 2월 11일 보통주로 전환하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

피투자회사명	기초장부금액	주식의 취득	기말장부금액

주식회사 밀리의서재	-	30,880,459	30,880,459

(3) 당기 및 전기 중 회사의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

피투자회사명	기초	지분법이익	기말

KT음악컨텐츠투자조합2호	9,706,463	587,621	10,294,084

2) 전기(단위 : 천원)

피투자회사명	기초	감소	지분법손익	기말

(주)오스카이엔티	-	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합1호	1,659,560	(1,835,987)	176,427	-

KT음악컨텐츠투자조합2호	9,736,506	-	(30,043)	9,706,463

합 계	11,396,066	(1,835,987)	146,384	9,706,463

(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

KT음악컨텐츠투자조합2호	15,718,173	277,047	1,040,360	734,663

2) 전기말(단위 : 천원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

KT음악컨텐츠투자조합2호	14,984,631	278,168	252,624	(30,043)

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	45,383,917	-	56,342,241	-

미지급금	17,119,060	4,311,475	3,885,223	-

미지급비용	3,692,127	-	1,751,904	-

예수보증금	903,698	-	793,852	-

합 계	67,098,802	4,311,475	62,773,220	-

회사의 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	25,183,232	-	22,708,635	-

부가세예수금	1,914,244	-	2,438,540	-

예수금	114,675	-	291,568	-

미지급비용_비금융	3,387,317	-	4,165,895	-

리스부채	1,319,792	5,670,732	1,004,122	4,946,061

기타장기종업원급여	-	150,005	-	123,990

합 계	31,919,260	5,820,737	30,608,760	5,070,051

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다. (주석 22참조)

16. 퇴직급여16.1 확정급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,467,267	5,327,582

사외적립자산의 공정가치	(5,672,991)	(5,786,463)

순확정급여자산	1,205,724	458,881

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채(자산)	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	5,327,582	(5,786,463)	(458,881)	4,401,475	(3,836,033)	565,442

당기근무원가	1,189,439	-	1,189,439	1,320,379	-	1,320,379

이자수익 및 비용	127,896	(139,368)	(11,472)	83,259	(72,091)	11,168

퇴직금지급액	(1,275,511)	1,275,511	-	(620,167)	620,167	-

관계사 전입 및 전출	-	-	-	189,414	(189,414)	-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소	-	43,938	43,938	-	(8,060)	(8,060)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(944,597)	-	(944,597)	(284,407)	-	(284,407)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	42,459	-	42,459	237,629	-	237,629

사용자 기여금	-	(1,066,609)	(1,066,609)	-	(2,301,032)	(2,301,032)

기말금액	4,467,267	(5,672,991)	(1,205,724)	5,327,582	(5,786,463)	(458,881)

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,189,439	1,320,379

순이자비용(수익)	(11,472)	11,168

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,177,967	1,331,547

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.15%	2.50%

미래임금상승률	4.80%	4.70%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	5,672,991	5,786,463

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(307,218)	358,665	(406,518)	470,762

기대임금상승률의 1.0% 변동	356,653	(311,233)	455,779	(402,368)

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년(전기 8.4년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	392,405	474,464	2,934,554	21,153,611	24,955,034

전기말 확정급여채무	423,522	480,591	3,066,489	18,055,804	22,026,406

(8) 회사는 퇴직급여추계액 대비 100% 비율로 사외적립자산을 적립한다는 가정하에차년도 중 약 878백만원을 불입할 것으로 예상됩니다.

16.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 27백만원 (2021년 32백만원) 입니다.

16.3 기타장단기종업원급여부채회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 3년, 5년, 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타장기종업원급여부채	150,005	123,990

17. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	복구충당	기타충당	합계

기초금액	369,217	666,862	1,036,079

전입금액	139,049	736,524	875,573

사용금액	(371,494)	(591,353)	(962,847)

기말금액	136,772	812,033	948,805

차감 : 비유동부채	(136,772)	-	(136,772)

유동부채	-	812,033	812,033

2) 전기(단위 : 천원)

구분	복구충당	기타충당	합계

기초금액	366,202	697,889	1,064,091

전입금액	3,015	277,801	280,816

사용금액	-	(308,828)	(308,828)

기말금액	369,217	666,862	1,036,079

차감 : 비유동부채	(369,217)	-	(369,217)

유동부채	-	666,862	666,862

(2) 복구충당부채회사는 임차사옥에 대한 시설장치 원상복구의무에 따라 지출하여야 할 관련 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 임차사옥은 2027년 중 계약이 만료되며, 동 충당부채는 3.95%의 이자율로 할인되었습니다.

(3) 기타충당부채회사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할 것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 65,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기말	전기말

발행주식수	1주의금액	자본금	발행주식수	1주의금액	자본금

보통주	58,115,438	500원	29,057,719	58,115,438	500원	29,057,719

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	131,714,342	131,714,342

19. 이익잉여금회사의 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 32 기 2022년 1월 1일부터2022년 12월 31일까지 제 31 기 2021년 1월 1일부터2021년 12월 31일까지
처리예정일 2023년 3월 31일 처리확정일 2022년 3월 23일

(단위 : 원)

과 목	제 32 기	제 31 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	30,358,217,105	16,995,011,329

1. 전기이월이익잉여금	16,995,011,329	2,704,369,476

2. 당기순이익	12,685,226,862	14,247,868,302

3. 순확정급여부채의 재측정요소	677,978,914	42,773,551

Ⅱ. 이익잉여금 처분(결손금처리)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리이익잉여금	30,358,217,105	16,995,011,329

(1) 이익잉여금의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	14,528,860	14,528,860

미처분이익잉여금	30,358,217	16,995,011

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	268,728	1,197,768

(2) 당기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,197,768	307,008

평가로 인한 순평가차익	(1,176,000)	1,142,000

법인세 효과	246,960	(251,240)

기말금액	268,728	1,197,768

21. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*1)	690,566	690,566

전환권 대가(*2)	70,590	70,590

기타자본조정(*3)	(711,299)	(191,936)

자기주식(*4)	(290,532)	(2,302,251)

합 계	(240,675)	(1,733,031)

(*1) 주식선택권은 2010년 잔여 주식선택권 행사 시 행사가격과의 차액을 인식한 것으로, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식선택권 약정은 없습니다.(*2) 전환권대가는 과거 만료된 전환권 미실행에 따른 잔여금액으로, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 전환권 약정은 없습니다.(*3) 기타자본조정은 동일지배하에 있는 기업 간 사업결합으로 지급한 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액 및 자기주식처분손실을 인식한 것입니다.(*4) 당사가 보유하고 있던 자기주식(368,478주)은 2018.10.26, 씨제이디지털뮤직과의 합병시 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 자기주식으로서, 주스 지분인수 시 자기주식 일부(321,978주)를 인수대금으로 지급하였습니다. 잔여 자기주식은 주식 매수일(2018.10.26)로부터 5년 이내에 처분할 예정입니다.

22. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	240,269,504	243,953,691

(2) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행

음악사업	59,559,080	58,034,573

기타	16,965,892	6,711,681

소 계	76,524,972	64,746,254

기간에 걸쳐 이행

음악사업	163,100,776	177,222,782

기타	643,756	1,984,655

소 계	163,744,532	179,207,437

합 계	240,269,504	243,953,691

(3) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약부채

음악사업	16,228,718	16,387,466

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약부채

음악사업	16,363,122	6,951,717

회사는 해당 계약부채를 기타유동부채로 분류하고 있습니다. (주석15 참조)

23. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

음악사업매출원가	169,910,495	182,032,830

기타매출원가	16,726,213	6,630,074

급여	11,851,811	12,349,157

퇴직급여	1,205,268	1,348,609

복리후생비	2,222,143	1,791,742

여비교통비	65,426	38,307

접대비	87,904	76,835

경상개발비	2,839,053	3,655,493

판매촉진비	1,327,852	1,406,790

통신비	171,959	143,278

세금과공과	1,026,345	1,128,383

보험료	23,213	36,122

운반비	15,272	15,500

소모품비	78,815	40,593

지급수수료	13,064,285	11,920,396

광고선전비	2,556,856	2,591,684

대손상각비	90,498	74,529

대손상각비환입	(2,501)	-

지급임차료	928,761	812,490

차량유지비	15,127	16,511

교육훈련비	97,841	16,095

도서인쇄비	3,041	4,527

협회비	81,000	66,100

감가상각비	754,876	1,569,300

무형자산상각비	2,744,140	2,169,954

사용권자산상각비	1,072,911	908,494

합 계	228,958,604	230,843,793

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

기타의대손충당금환입	-	140,440

유형자산처분이익	1,685	4,092

사용권자산처분이익	621,185	2,203

기타	317,327	28,008

합 계	940,197	174,743

기타비용:

기부금	74,267	15,116

기타의대손상각비	249,754	150,263

유형자산처분손실	248,857	-

기타	52,210	51,845

합 계	625,088	217,224

25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,393,195	324,123

외환차익	197,234	127,340

외화환산이익	7,249	23,190

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익(*1)	219,230	6,959,713

합 계	1,816,908	7,434,366

금융비용:

이자비용	203,975	238,054

외환차손	437,887	223,091

외화환산손실	45,387	7,715

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	398,500	-

파생상품평가손실(*2)	658,399	1,853,028

합 계	1,744,148	2,321,888

(*1) 전기 중 (주)밀리의서재 인수 관련 전환상환우선주 기말 평가이익 6,582,605천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전액 (주)밀리의서재 IPO Put Option 파생상품부채 기말 평가손실입니다 (주석30 참조).

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	935,351	2,934,968

전기 법인세 납부액(환급액)	(1,334,189)	1,143,441

법인세비용	(398,838)	4,078,410

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,286,389	18,326,278

적용세율에 따른 세부담액	2,681,005	4,031,781

조정사항:

비일시적차이의 법인세효과	244,636	54,062

이연법인세 미인식 일시적차이 변동	(1,240,933)	-

세액공제	(1,013,475)	(20)

전기 법인세 환급액	(524,172)	307,369

세율변경으로 인한 이연법인세변동	(9,355)	-

기타	(536,544)	(314,782)

당기손익으로 인식된 법인세비용	(398,838)	4,078,410

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등에 직접 반영한 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,176,000)	246,960	(929,040)	1,142,000	(251,240)	890,760

순확정급여부채의 재측정요소	858,201	(180,222)	677,979	54,838	(12,064)	42,774

자기주식처분손익	(665,851)	146,487	(519,363)	-	-	-

합계	(983,650)	213,225	(770,424)	1,196,838	(263,304)	933,534

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,534,879	1,930,812

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	3,495,472	5,914,510

상계 전 이연법인세자산	6,030,351	7,845,322

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(817,355)	(1,493,894)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,347,220)	(6,033,066)

상계 전 이연법인세부채	(4,164,575)	(7,526,960)

상계 후 이연법인세자산	1,865,776	318,362

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세부채

무형자산	(1,800,434)	342,680	-	(1,457,755)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(337,832)	15,356	246,960	(75,516)

당기손익인식금융자산	(1,462,181)	1,462,181	-	-

사외적립자산	(1,114,919)	105,337	-	(1,009,582)

사용권자산	(1,179,795)	(328,495)	-	(1,508,290)

기타	(1,631,799)	1,518,366	-	(113,432)

소계	(7,526,960)	3,115,425	246,960	(4,164,575)

이연법인세자산

대손충당금	787,471	(48,610)	-	738,862

무형자산상각비	24,579	(15,629)	-	8,950

퇴직급여충당부채	1,038,719	(79,709)	(180,222)	778,788

미지급비용	904,352	(238,377)	-	665,975

무형자산	555,220	214,062	-	769,281

선수금	2,023	(2,023)	-	-

당기손익인식금융자산	-	24,276	-	24,276

리스부채	1,309,040	158,970	-	1,468,010

기타	2,699,738	(1,897,974)	-	801,764

이월결손금	524,180	(333,005)	-	191,175

소계	7,845,322	(2,218,020)	(180,222)	5,447,080

일시적 차이로 인한 법인세 효과	318,362	897,405	66,738	1,282,505

이월세액공제로 인한 법인세 효과	-	583,271	-	583,271

순액	318,362	1,480,676	66,738	1,865,776

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세부채

무형자산	(2,073,697)	273,262	-	(1,800,434)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(86,592)	-	(251,240)	(337,832)

당기손익인식금융자산	(102,882)	(1,359,299)	-	(1,462,181)

사외적립자산	(743,882)	(371,037)	-	(1,114,919)

사용권자산	-	(1,179,795)	-	(1,179,795)

기타	933,356	(2,565,155)	-	(1,631,799)

소계	(2,073,697)	(5,202,023)	(251,240)	(7,526,960)

이연법인세자산

대손충당금	876,837	(89,365)	-	787,471

무형자산상각비	48,866	(24,288)	-	24,579

퇴직급여충당부채	876,647	174,137	(12,064)	1,038,719

미지급비용	757,327	147,025	-	904,352

무형자산	488,860	66,360	-	555,220

선수금	2,023	-	-	2,023

리스부채	-	1,309,040	-	1,309,040

기타	(189,221)	2,888,959	-	2,699,738

이월결손금	937,466	(413,286)	-	524,180

소계	3,798,804	4,058,583	(12,064)	7,845,322

일시적 차이로 인한 법인세 효과	1,725,107	(1,143,441)	(263,304)	318,362

이월세액공제로 인한 법인세 효과	-	-	-	-

순액	1,725,107	(1,143,441)	(263,304)	318,362

(6) 미인식 이연법인세자산(부채)

보고기간말 현재 종속기업ㆍ관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 57,162천원(2021년: 50,594천원)이고, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이는 9,616천원(2021년: 7,104천원)입니다.

(7) 이연법인세자산

회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 예상연평균이익은 과거 3개년도 세전이익 및 가산할일시적차이 등을 고려하여 추정하였습니다.

27. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	12,685,226,862	14,247,868,302

가중평균유통보통주식수(*)	57,825,470	57,746,960

기본주당순이익	219	247

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당기

(단위 : 주)

구 분	기간	주식수	가중치	가중평균주식

기초주식수	2022.01.01~2022.12.31	58,115,438	365/365	58,115,438

기초자기주식	2022.01.01~2022.12.31	(368,478)	365/365	(368,478)

기중 처분 자기주식	2022.10.04~2022.12.31	321,978	89/365	78,510

합계	58,068,938	57,825,470

2) 전기(단위 : 주)

구 분	기간	주식수	가중치	가중평균주식

기초주식수	2021.01.01~2021.12.31	58,115,438	365/365	58,115,438

기초자기주식	2021.01.01~2021.12.31	(368,478)	365/365	(368,478)

합계	57,746,960	57,746,960

회사는 보고기간말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	12,685,227	14,247,868

2. 조정항목	4,395,693	4,630,885

퇴직급여(확정급여형)	1,177,967	1,331,547

매출채권 대손상각비	90,497	73,550

유동기타채권 대손상각비(환입)	(2,501)	979

기타의대손상각비(환입)	249,754	(140,440)

감가상각비	754,876	1,569,300

사용권자산상각비	1,072,911	908,494

무형자산상각비	2,744,140	2,169,953

이자수익	(1,393,195)	(324,123)

이자비용	203,975	238,054

외화환산이익	(7,249)	(23,190)

외화환산손실	45,387	7,715

지분법이익	(587,621)	(146,384)

유형자산처분이익	(1,685)	(6,295)

유형자산처분손실	248,857	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(219,230)	(6,959,713)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	398,500	-

사용권자산처분이익	(621,185)	-

법인세비용	(398,838)	4,078,410

기타의영업외수익	(18,066)	-

파생상품평가손실	658,399	1,853,028

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	6,010,516	13,189,293

매출채권의 감소	17,404,063	3,993,570

기타채권의 감소(증가)	(10,530)	10,683

기타자산의 증가	(17,123,585)	(3,251,878)

재고자산의 감소(증가)	127,680	(38,647)

매입채무의 증가(감소)	(8,872,454)	175,418

기타채무의 증가	19,149,309	3,501,655

기타부채의 증가(감소)	(3,623,372)	11,132,603

기타비유동채무의 증가(감소)	26,015	(33,079)

사외적립자산의 감소(증가)	208,901	(1,870,279)

퇴직금(확정급여형)의 지급	(1,275,511)	(430,753)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	23,091,436	32,068,046

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금	136,866	(301,678)

무형자산 취득 관련 미지급금	82,375	(314,888)

비지배지분 풋옵션 종속기업투자주식	-	7,104,184

전환우선주 종속기업투자주식 전환	29,232,881	-

종속기업투자주식 취득을 위한 자기주식 처분	1,345,868	-

29. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

취득	제각

리스부채	5,950,183	(1,001,752)	7,201,563	(5,159,470)	6,990,524

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

취득	제각

리스부채	6,680,265	(762,583)	92,519	(60,018)	5,950,183

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증사항	금융기관	지급보증금액

이행지급	서울보증보험	2,700

이행지급	우리은행	200,000

(*)우리은행에서 지급보증을 제공받고 이와 관련하여 우리은행 정기예금 2억에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 34백만입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 (주)밀리의서재 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

우선 매수청구권(Right of First Refusal)	회사 이외 다른 주주들이 주식 매각 시, 회사가 우선매수권(Right of First Refusal) 보유

동반 매도권(Tag-Along)	회사가 보유주식 매각 시, 회사 이외 다른 주주들은 자신이 소유한 주식의 전부를 공동으로 매도할 것을 청수할 수 있는 권리를 보유

동반매도청구권(Drag-Along)	상장기한 이내에 발행회사가 상장되지 않은 경우, 회사 이외 다른 주주들은 회사가 보유한 발행회사 주식에 대해 회사에 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 행사 가능하며, 동반매도청구로 인한 매매 전, 회사는 회사 이외 다른 주주들의 주식에 대해 우선매수제안권(Right of First Offer) 보유

Penalty Put Option	회사는 주주가 된 날로부터 3년(연장 가능) 이내 (주)밀리의서재의 상장을 추진하여야 하고, 상장 신청이 가능한 형식적 심사요건이 충족되었음에도 불구하고 상장을 추진하지 않는 경우, 회사 이외 다른 주주들은 회사에게 기업공개 관련 의무위반에 대한 매도권(Penalty Put Option) 행사 가능

IPO Put Option	발행회사 상장 이후 매도인 중 서영택은 보유하고 있는 잔여주식에 대하여 회사에게 기업공개 완료에 따른 매도권(IPO Put Option) 행사 가능

(4) 당기말 현재 (주)주스 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

우선 매수청구권(Right of First Refusal)	회사 이외 다른 주주들이 주식 매각 시, 회사가 우선매수권(Right of First Refusal) 보유

동반매도청구권(Drag-Along)	회사 이외 다른 주주가 보유주식 매각 시, 회사는 자신이 소유한 주식의 전부를 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유

IPO Put Option	발행회사 상장 이후 매도인 중 김준호, 박종원, 심지안, 김동삼은 보유하고 있는 잔여주식에 대하여 회사에게 기업공개 완료에 따른 매도권(IPO Put Option) 행사 가능

31. 특수관계자와의 주요거래

(1) 지배ㆍ종속기업 및 관계기업및공동기업당기말 현재 회사의 지배기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

최상위지배기업	(주)케이티

중간지배기업	(주)케이티스튜디오지니

지배기업의 종속기업	(주)케이티알파, 케이티텔레캅(주), 케이티커머스(주), (주)나스미디어, (주)케이티에스테이트, (주)케이티씨에스, (주)케이티스포츠, 이니텍(주), (주)케이티디에스, (주)플레이디, (주)스카이라이프티브이, (주)케이티아이에스, (주)스토리위즈, (주)케이티에이엠씨, 케이티클라우드,(주)케이티서비스남부,(주)케이티시즌,(주)케이티엠모바일, 비씨카드(주) 외 (주)케이티 그룹사

종속기업	(주)밀리의서재, (주)주스

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)LG유플러스, (주)씨제이이엔엠

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원	(주)LG헬로비전, (주)씨제이텔레닉스, 에이오엠지(주),젤리피쉬엔터테인먼트(주), 스튜디오드래곤(주), (주)메조미디어,(주)아인텔레서비스, (주)씨에스리더, (주)미디어로그,DACOM America, Inc., (주)씨에스원파트너, (주)위드유 외 (주)LG유플러스 및 씨제이이엔엠 그룹사, (주)웨이크원, (주)지티스트,(주)티빙

관계기업및공동기업	KT음악컨텐츠투자조합2호

기타특수관계자(*)	현대로보틱스(주), 케이뱅크 외 케이티 그룹사

(*) 기타특수관계자는 최상위지배기업의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 거래1) 회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당기

매출	매출원가	지급수수료	기타비용	유무형자산취득

(최상위지배기업)

(주)케이티	54,924,632	8,514	784,408	190,521	15,687

(중간지배기업)

(주)케이티스튜디오지니	-	-	-	25,000	-

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티알파	300,035	17,616	13,319	26,845	-

케이티텔레캅(주)	-	-	23,107	-	-

케이티커머스(주)	-	-	510	21,974	86,151

(주)나스미디어	-	-	4,545	7,650	-

(주)케이티에스테이트	-	-	127,853	498,265	-

(주)케이티씨에스	-	-	-	3,182	-

(주)케이티디에스	-	-	1,332,131	-	-

(주)케이티아이에스	31,746	-	575,764	-	-

(주)케이티스포츠	-	7	18	913,694	-

KT음악컨텐츠투자조합2호	-	-	113,681	-	-

(주)플레이디	-	-	-	9,317	-

(주)스카이라이프TV	352,500	285,500	-	-	-

(주)케이티서비스남부	-	-	1,080	-	-

(주)케이티시즌(*)	1,422,905	-	-	-	-

(주)케이티클라우드	-	-	1,237,711	657	-

소 계	2,107,186	303,123	3,429,719	1,481,584	86,151

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

㈜LG유플러스	29,438,340	-	89,906	20,288	-

㈜씨제이이엔엠	5,510,404	51,189,655	-	300,000	-

(주)웨이크원	-	-	-	500	-

(주)지티스트	2,000	-	-	-	-

(주)티빙	48,000	-	-	-	-

미디어로그(주)	1,160	-	-	-	-

소 계	34,999,904	51,189,655	89,906	320,788	-

(종속기업)

(주)밀리의서재	8,342	1,566	-	13,140	-

합 계	92,040,064	51,502,858	4,304,033	2,031,033	101,838

(*) (주)케이티시즌은 당기 중 (주)티빙에 흡수합병되어 소멸되었으며, 당기 중 소멸되기 전까지의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	전기

매출	매출원가	지급수수료	기타비용	유무형자산취득

(최상위지배기업)

(주)케이티	58,583,315	8,210	1,828,829	111,681	-

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티알파	300,043	390	15,264	-	-

케이티텔레캅(주)	-	-	7,482	-	-

(주)케이티엠하우스	-	-	12,457	-	-

케이티커머스(주)	-	-	333	27,443	23,389

(주)나스미디어	-	-	-	8,205	-

(주)케이티에스테이트	-	-	-	638,505	-

(주)케이티씨에스	-	21,816	-	-	-

(주)케이티디에스	-	-	1,492,788	-	-

(주)케이티스포츠	1,800	-	-	670,000	-

KT음악컨텐츠투자조합1호(*1)	-	-	46,526	-	-

KT음악컨텐츠투자조합2호	-	-	189,344	-	-

(주)플레이디	-	-	-	8,409	-

(주)스카이라이프TV	-	-	2,250	-	-

(주)케이티서비스남부	-	-	2,250	-	-

(주)스토리위즈	-	-	-	10,000	-

소 계	301,843	22,206	1,766,444	1,362,562	23,389

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

㈜LG유플러스	34,767,021	-	118,988	16,547	-

㈜씨제이이엔엠	5,159,547	53,168,514	-	300,000	-

㈜씨제이헬로	-	50,000	-	-	-

에이오엠지(주)	-	1,583	-	-	-

소 계	39,926,568	53,220,097	118,988	316,547	-

(관계기업및공동기업)

(주)오스카이엔티(*2)	-	39,270	-	-	-

합 계	98,811,726	53,289,783	3,714,261	1,820,878	23,389

(*1) KT음악컨텐츠투자조합1호는 전기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었으며, 전기 중 관계기업에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.(*2) (주)오스카이엔티는 전기 중 지분을 전액 매각하여(지분율 49%) 관계기업에서 제외되었으며, 전기 중 관계기업에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.

2) 회사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

- 채권(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당기말

매출채권	선급금	금융자산

(최상위지배기업)

(주)케이티	18,638,767	10,019,655	-

(기타특수관계자)

(주)케이뱅크	-	-	3,000,000

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티알파	48,510	-	-

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	12,097,694	-	-

(주)씨제이이엔엠	731,391	8,923,143	-

(주)티빙	52,800	-	-

(주)미디어로그	177	-

소 계	12,882,062	8,923,143	-

합 계	31,569,339	18,942,798	3,000,000

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	전기말

매출채권	미수금	선급금	보증금	금융자산

(최상위지배기업)

(주)케이티	22,438,434	-	-	-	-

(기타특수관계자)

(주)케이뱅크	-	-	-	-	4,800,000

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티알파	56,160	-	-	-	-

(주)케이티에스테이트	-	-	-	1,117,976	-

(주)케이티스카이라이프	-	2,657	-	-	-

(주)케이티엠모바일	15,708	-	-	-	-

브이피(주)	59	-	-	-	-

소 계	71,927	2,657	-	1,117,976	-

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	13,424,768	-	-	-	-

(주)씨제이이엔엠	1,035,938	-	3,865,697	-	-

소 계	14,460,706	-	3,865,697	-	-

(종속기업)

(주)밀리의서재	-	-	-	-	29,232,881

합 계	36,971,067	2,657	3,865,697	1,117,976	34,032,881

- 채무(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당기말

매입채무	미지급금	선수금

(최상위지배기업)

(주)케이티	166	18,248,508	165,410

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티알파	6,614	8,502	-

케이티커머스(주)	-	90,785	-

(주)케이티아이에스	-	57,400	-

(주)케이티디에스	-	116,050	-

(주)플레이디	-	9,447	-

(주)케이티클라우드	-	98,718	-

KT음악컨텐츠투자조합2호	-	27	-

소 계	6,614	380,929	-

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	-	6,616	1,058,505

(주)씨제이이엔엠	16,975,497	440,495	-

소 계	16,975,497	447,111	1,058,505

(종속기업)

(주)밀리의서재	1,722	13,824	3,916

합 계	16,983,999	19,090,372	1,227,831

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	전기말

매입채무	미지급금	선수금	리스부채

(최상위지배기업)

(주)케이티	-	364,368	185,435	-

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티알파	-	14,113	-	-

케이티커머스(주)	-	14,655	-	-

(주)케이티디에스	-	136,838	-	-

(주)케이티에스테이트	-	147,814	-	5,925,843

(주)플레이디	-	17,368	-	-

KT음악컨텐츠투자조합2호	-	6,697	-	-

소 계	-	337,485	-	5,925,843

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	-	8,909	-	-

(주)씨제이이엔엠	24,088,965	2,099,284	-	-

소 계	24,088,965	2,108,193	-	-

(종속기업)

(주)밀리의서재	-	10,000	-	-

합 계	24,088,965	2,820,046	185,435	5,925,843

(3) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당기	현금출자 등

자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환(*1)

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티에스테이트	-	-	-	939,406	-

(종속기업)

(주)주스(*2)	-	-	-	-	2,700,038

합 계	-	-	-	939,406	2,700,038

(*1) 당기 중 리스계약으로 (주)케이티에스테이트에 지급한 리스부채 상환액입니다.(*2) 당기 (주)주스 신주 인수 금액입니다.

특수관계자의 명칭	전기	현금출자 등

자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환(*1)

(지배기업의 종속기업)

(주)케이티에스테이트	-	-	-	966,878	-

KT음악컨텐츠투자조합1호	-	-	-	-	(3,335,987)

(종속기업)

(주)밀리의서재(*2)	-	-	-	-	10,000,035

합 계	-	-	-	966,878	6,664,048

(*1) 전기 중 리스계약으로 (주)케이티에스테이트에 지급한 리스부채 상환액입니다.(*2) 전기 밀리의서재 신주 인수 금액입니다.(4) (주)밀리의서재가 발행한 전환상환우선주 29,232,881천원 전액 2022년 2월 11일 보통주로 전환되었습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

임원급여	2,101,289	1,838,064

퇴직급여	184,467	144,595

합 계	2,285,756	1,982,659

32. 위험관리(1) 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	120,333,403	109,808,982

자본(B)	191,158,330	177,231,809

부채비율 (A/B)	63%	62%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감:현금및현금성자산	(19,095,923)	(26,007,371)

순부채	(19,095,923)	(26,007,371)

자본총계	191,158,330	177,231,809

총자본	172,062,407	151,224,438

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 (-)인바, 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

보고기간 말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	19,095,923	26,007,371

매출채권	64,123,661	77,038,159

유동기타채권	124,525	44,356

비유동기타채권	1,809,226	1,296,784

기타유동금융자산	41,747,182	40,063,672

기타비유동금융자산	576,000	30,984,881

합 계	127,476,517	175,435,223

(가) 매출채권 및 기타채권

회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재 회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.1%	0.3%	1.8%	16.1%

총 장부금액 - 매출채권	55,800,449	3,602,726	3,914,739	1,098,937	64,416,851

손실충당금	36,448	9,719	69,734	177,289	293,190

전기말

기대 손실률	0.1%	0.0%	0.2%	17.4%

총 장부금액 - 매출채권	65,650,512	6,645,025	4,093,339	851,976	77,240,852

손실충당금	47,575	187	6,340	148,591	202,693

(나) 현금성자산(보유현금 제외)회사는 현금성자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금, 기타 장단기금융상품 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(마) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. - 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타채무	67,098,802	4,311,475	-	71,410,277

리스부채	1,637,472	6,253,863	-	7,891,335

위험회피목적파생상품부채	-	9,615,611	-	9,615,611

합 계	68,736,274	20,180,949	-	88,917,223

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타채무	62,773,220	-	-	62,773,220

리스부채	1,050,099	5,495,270	199,072	6,744,441

위험회피목적파생상품부채	-	8,957,211	-	8,957,211

합 계	63,823,319	14,452,481	199,072	78,474,872

3) 외환위험회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,TWD,JPY,GBP,EUR)

통 화	당기말	전기말

USD	2,226,281.70	3,519,547.95

TWD	398.00	-

JPY	53,219.00	20,055.00

GBP	2,659.07	52,984.76

EUR	64,261.72	280,312.04

회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	282,137	(282,137)

TWD	2	(2)

JPY	51	(51)

GBP	406	(406)

EUR	8,683	(8,683)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다. 4) 가격위험

(가) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(4) 공정가치회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 :	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 :	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3 :	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,547,182	-	28,547,182	-	28,547,182

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	576,000	-	576,000	-	576,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	19,095,923	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	66,057,412	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*)	13,200,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,615,611	-	-	9,615,611	9,615,611

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	71,410,277	-	-	-	-

(*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,296,553	-	30,063,672	29,232,881	59,296,553

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,752,000	-	1,752,000	-	1,752,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	26,007,371	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	78,379,299	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*)	10,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,957,211	-	-	8,957,211	8,957,211

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	62,773,220	-	-	-	-

(*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준(*)	평가기법

자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,547,182	2	할인된 현금흐름

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	576,000	2	주가 및 구좌평가내역 등

부채

파생상품부채	9,615,611	3	할인된 현금흐름

(*) 수준 3으로 분류된 항목은 당기 중 (주)밀리의서재 인수 관련 풋옵션 평가금액입니다.

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다.외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무회계담당에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무회계담당과협의를 하고 있습니다.

2) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,095,923	(*)	26,007,371	(*)

매출채권및기타채권	66,057,412	(*)	78,379,299	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,547,182	28,547,182	59,296,553	59,296,553

상각후원가-공정가치 측정 금융자산	13,200,000	(*)	10,000,000	(*)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	576,000	576,000	1,752,000	1,752,000

소계	127,476,517	175,435,223

금융부채

매입채무및기타채무	71,410,277	(*)	62,773,220	(*)

파생상품부채	9,615,611	9,615,611	8,957,211	8,957,211

소계	81,025,888	71,730,431

(*)매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.