KT지니뮤직 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항□ 자산(무형)양수(KT 기 수주 공연계약의 인수)당사는 공연사업 확대를 통한 사업경쟁력 확보를 위하여 2022년 8월 10일, ㈜케이티기 수주 공연계약(27건) 인수를 결정하였습니다. 양수가액은 총 156억원으로 각 공연의 종료 시점에 당사가 KT에 양수대금을 지급하며, 양수로 인한 재무적 영향으로 1) 공연계약 이행을 위해 KT에서 기 집행한 공연 제작비 등을 미지급 채무로 인식, 2) 공연사업 매출규모가 확대 될수 있습니다. 관련한 주요내용은 DART 전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하시기 바랍니다. ※ 관련공시: 2022.08.10 특수관계인으로부터 자산양수□ 소규모합병(지니뮤직이 밀리를 흡수합병)2024.3.27. ㈜밀리의서재 창업주(서영택)의 IPO풋옵션 행사에 따른 당사의 ㈜밀리 100% 지분인수 이후, 당사 비주력 자회사 재편을 통한 지배구조 개선 및 경영 효율화를 위해 2024.6.3. ㈜지니뮤직(존속)이 ㈜밀리(소멸)를 흡수합병하는 회사합병을 결정하였습니다. 이후, 주주반대접수 및 채권자 이의접수 절차를 거쳐 2024.8.6. 합병기일로 하여 2024.8.12. 합병 종료보고 후 합병을 완료하였습니다. 본 합병 로 인한 당사의 ㈜밀리의서재 소유지분율은 다음과 같습니다. - 합병 전, ㈜지니뮤직(최대주주) 소유지분율: 31.44% - 합병 후, ㈜지니뮤직(최대주주) 소유지분율: 38.71% (변동일 2024.8.14)※ 관련한 세부내용은 당사가 DART전자공시시스템에 공시한 공시서류를 참조하여 주시기 바랍니다.

2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 중요한 회계정책- 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

- 회계정책(연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서)

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

※ 회계정책 및 회계적용기준 등에 대한 보다 상세한 내용은 첨부된 연결 및 별도 검토보고서 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. (2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 외부감사인의 제33기(2023년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제33기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼정회계법인은 '영업권 손상 검사(씨제이디지털뮤직㈜ 및 ㈜밀리의서재)'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며 그외 강조사항은 없었습니다.- 외부감사인의 제32기(2022년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제32기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상 검사(씨제이디지털뮤직㈜ 및 ㈜밀리의서재)'를 핵심감사 사항으로 선정하였으며 그외 강조사항은 없었습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기(당분기)	매출채권	74,520,975	(1,194,713)	1.6%

유동기타채권	2,135,729	(14,041)	0.7%

비유동기타채권	3,290,367	-	0.0%

합 계	79,947,071	(1,208,754)	1.5%

제33기(전기)	매출채권	77,491,438	(331,720)	0.4%

유동기타채권	729,800	(13,889)	1.9%

비유동기타채권	3,786,135	-	0.0%

합 계	82,007,373	(345,609)	0.4%

제32기(전전기)	매출채권	70,804,806	(342,906)	0.5%

유동기타채권	537,064	(129,235)	24.1%

비유동기타채권	2,216,074	-	0.0%

합 계	73,557,944	(472,141)	0.6%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제34기(당분기)	제33기(전기)	제32기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	345,608	472,141	372,242

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(98,830)	105,976

① 대손처리액(상각채권액)	-	18,892	115,220

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(117,722)	(9,244)

3. 대손상각비 계상(환입)액	863,146	(27,703)	(6,077)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,208,754	345,609	472,141

(3) 매출채권 및 기타채권의 장부금액 내역- 연결기준

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	74,520,975	(1,194,713)	73,326,262	77,491,438	(331,720)	77,159,718

유동기타채권	2,135,729	(14,041)	2,121,688	729,800	(13,889)	715,911

비유동기타채권	3,290,367	-	3,290,367	3,786,135	-	3,786,135

합 계	79,947,071	(1,208,754)	78,738,317	82,007,373	(345,609)	81,661,764

- 별도기준(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	63,696,546	(1,035,605)	62,660,941	68,098,770	(309,708)	67,789,062

유동기타채권	1,796,743	(14,041)	1,782,702	169,537	(13,889)	155,648

비유동기타채권	2,532,939	-	2,532,939	3,351,327	-	3,351,327

합 계	68,026,228	(1,049,646)	66,976,582	71,619,634	(323,597)	71,296,037

(4) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.(5) 대손충당금 변동현황

1) 당분기- 연결기준(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	분기말

매출채권	331,720	862,993	1,194,713

유동기타채권	13,889	152	14,041

합 계	345,609	863,145	1,208,754

- 별도기준

구 분	기초	대손상각비	분기말

매출채권	309,708	725,897	1,035,605

유동기타채권	13,889	152	14,041

합 계	323,597	726,049	1,049,646

2) 전분기- 연결기준(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	분기말

매출채권	342,906	11,845	-	354,751

유동기타채권	129,235	2,420	(117,721)	13,934

합 계	472,141	14,265	(117,721)	368,685

※ 연결회사는 지급받기로 한 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

- 별도기준(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	분기말

매출채권	293,191	7,607	300,798

유동기타채권	11,514	2,420	13,934

합 계	304,705	10,027	314,732

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제34기(당분기)	제33기(전기)	제32기(전전기)	비고

기타사업	제품	324,348	62,317	8,524	-

도서관련콘텐츠사업	상품	288,074	180,899	237,105	-

합계	612,423	243,216	245,629	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.16%	0.06%	0.07%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	34.3	21.4	7.9	-

2) 재고자산 실사내역당사 및 연결회사는 정기 재물조사에 대해 반기별 전수조사를 실시하고 있으며, 기말은 재고관리 규정에 따라 매사업연도 종료후 재고자산 실사를 하고 있습니다.(1) 재고자산 실사 현황

회사명	실사 일자	입회자	실사 장소	실사 대상	비 고

㈜지니뮤직	2024.1.5(1일)	삼정회계법인	외주창고(김포)	상품(MD 등)	'23년도 기말 재고실사

㈜밀리의서재	2024.1.2(1일)	삼정회계법인	파주물류센터	상품(종이책)	'23년도 기말 재고실사

(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 각 사의 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있으며 감사인과의 협의하에 물류센터에서 자체 재고조사후 실사결과를 받고있습니다.

(3) 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등- 연결기준

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,354,362	(1,030,013)	324,349	855,378	(793,061)	62,317

상품	688,336	(400,262)	288,074	651,734	(470,835)	180,899

합계	2,042,698	(1,430,275)	612,423	1,507,112	(1,263,896)	243,216

※ 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 14,742,913천원(전분기: 24,926,288천 원)이고, 재고자산 평가손실금액은 166,379천원(전분기: 81,909천원)입니다. - 별도기준

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,354,361	(1,030,013)	324,348	855,378	(793,061)	62,317

라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황 - 연결 및 별도 기준 해당사항 없습니다.

마. 공정가치(연결)

1) 공정가치로 측정된 자산연결회사는 하기의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다.

수준 1 :	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 :	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3 :	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,441,680	-	441,600	1,000,080	1,441,680

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,999,800	-	-	1,999,800	1,999,800

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산( ※)	49,902,973	-	-	-	-

매출채권및기타채권 ( ※ )	78,738,315	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산 ( ※ )	45,812,137	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무 ( ※ )	75,057,949	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채 ( ※ )	28,000,000	-	-	-	-

※ 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	252,000	-	252,000	-	252,000

당기손익-공정가치측정금융자산	20,986	-	20,986	-	20,986

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(※)	51,338,410	-	-	-	-

매출채권및기타채권(※)	81,661,763	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산(※)	76,284,373	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

비지배지분부채:	22,924,573	-	-	22,924,573	22,924,573

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(※)	105,448,816	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채(※)	4,800,000	-	-	-	-

※ 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	441,600	2	시장접근법	시장가치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,000,080	3	할인현금흐름법	기대현금흐름

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,999,800	3	할인현금흐름법	기대현금흐름

2) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	49,902,973	(※)	51,338,410	(※)

매출채권 및 기타채권	78,738,315	(※)	81,661,762	(※)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,800	1,999,800	20,986	20,986

상각후원가-공정가치 측정 금융자산	45,812,137	(※)	76,284,373	(※)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,441,680	1,441,680	252,000	252,000

합 계	177,894,905	-	209,557,531	-

금융부채

매입채무 및 기타채무	75,057,949	(※)	105,448,816	(※)

상각후원가측정금융부채	28,000,000	(※)	4,800,000	(※)

비지배지분부채	-	(※)	22,924,573	22,924,573

합 계	103,057,949	-	133,173,389	-

※ 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정 가치 공시에서 제외하였습니다.