KT지니뮤직 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기말 : 2018년 12월 31일 현재
전기말 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 지니뮤직

1. 일반사항 주식회사 지니뮤직(이하 "회사")은 1991년 2월에 설립되었으며, 2000년 7월 중 한국거래소의 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 현재 소프트웨어 개발 및 공급, 데이터베이스 및 온라인 정보제공, 음반 및 영상물 기획제작 유통 및 그 관련 부대사업, 연예 매니지먼트업 등의 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 2013년 6월 중 종속기업(지분 100%보유)인 (주)KMP홀딩스를 합병하였습니다. 회사는 2017년 3월 30일 주주총회 결의로 상호를 주식회사 KT뮤직에서 주식회사 지니뮤직으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2018년 10월 10일자로 (주)씨제이이엔엠이 지분을 100% 보유하고 있던 씨제이디지털뮤직(주)를 합병하였습니다.

회사의 당기말 현재 보통주 자본금은 29,058백만원이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다. 당기 중 사업결합으로 (주)씨제이이엔엠에게 보통주 8,922,685주를 발행하였습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

케이티	20,904,514	35.97

(주)엘지유플러스	7,378,920	12.70

(주)씨제이이엔엠	8,922,685	15.35

우리사주조합	9,900	0.02

기타	20,899,419	35.96

합 계	58,115,438	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	48,143,398	48,143,398

정기예금	단기금융상품	상각후원가	20,000,000	20,000,000

투자일임계약	단기금융상품	당기손익-공정가치측정	15,000,000	15,064,750

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	36,447,969	36,447,969

지분증권 (*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	319,600	319,600

(*) 지분상품은 회사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 회사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 자산으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017 년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금(결손금)에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

거래가격의 수행의무별 배분	29,155

결합상품 할인액의 계약기간내 배분	156,909

법인세효과	(40,934)

2018년 1월 1일 적용효과	145,130

2018년 12월 31일 기준 회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 회사의 동 일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

유동자산	136,401,243	(4,640)	134,837,849

비유동자산	85,601,166	4,406	87,164,326

자산총계	222,002,409	(234)	222,002,175

유동부채	72,430,535	19,206	72,449,741

비유동부채	4,147,387	-	4,147,387

부채총계	76,577,922	19,206	76,597,128

자본총계	145,424,487	(19,440)	145,405,047

부채 및 자본총계	222,002,409	(234)	222,002,175

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

영업수익(가)(나)	171,232,730	162,218	171,394,948

영업비용	164,343,638	-	164,343,638

영업이익	6,889,092	162,218	7,051,310

법인세비용차감전순이익	7,866,769	162,218	8,028,987

법인세비용	1,928,953	36,528	1,965,481

당기순이익	5,937,816	125,690	6,063,506

당기총포괄이익	5,682,342	125,690	5,808,032

(가) 거래가격의 수행의무별 배분(음원부문) : 기업회계기준서 제1018호 하에서는 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서는 하나의 계약 내에서도 수행의무별로 구분하여 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식하게 됩니다. 이러한 변경으로 선수금이 감소하고 좀더 이른 기간에 수익이 인식되었습니다.(나) 결합상품 할인액의 계약기간내 배분(음원부문) : 기업회계기준서 제1018호 하에서는 할인이 발생하는 시점에 수익에서 차감하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서는 수행의무를 이행하는 계약기간 동안 할인액을 배분하여 인식하게 됩니다. 이러한 변경으로 계약자산이 새로 인식되고 좀더 이른 기간에 수익이 인식되었습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 회사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

회사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 회사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지

회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환리스이용자로서 회사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.회사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성을 검토하여 수용가능한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지, 수용가능하지 않는 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 기존 기업회계기준서 제1109호 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하고, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 기업회계기준서 제1028호 보다 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중에 종업원 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하는 등을 그 주요 내용으로 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 지분법피투자기업에 대한 지분회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.종속기업은 회사에 의해 지배되는 기업입니다. 회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.

관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3) 내부거래제거회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 회사의 몫은 제거하고있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.(4) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

(6) 금융상품1) 인식 및 최초 측정발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시 하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 : 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(다) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(7) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(8) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

한편, 금융부채는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다.

(11) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

차량운반구	6년

집기비품	4년

시설장치	5년

임차자산개량권	5년

매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 영업권영업권은 주석 2-(2)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2) 영업권 이외의 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산	1년, 5년, 7년, 8년, 10년

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다.

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.

ㆍ완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.

ㆍ무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.

ㆍ개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 차입원가 회사는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 "기타수익"으로 인식합니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에인식합니다.(15) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

(17) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습 니다. 선 택 한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(가) 수익의 원천회사의 주요 수익은 음원서비스와 컨텐츠서비스이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. (나) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스에 따라 음원부문과 컨텐츠부문으로 구분하고 있습니다. (다) 계약자산계약자산은 약정기간이 존재하는 결합상품의 완료된 수행의무에 대한 권리에 대하여보고기간말 현재 미청구한 금액으로, 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. (라) 수행의무와 수익인식 정책회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다. 회사의 음원부문은 한 시점에 인식하는 수행의무(음원다운로드)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(음원스트리밍)으로 구분됩니다. 결합상품 판매 시 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식합니다. 컨텐츠부문은 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기타매출은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 시점에 맞게 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

음원부문 (재화 및 용역)	고객과의 음원결합상품 제공 계약에서 (1)스트리밍 서비스, (2) 다운로드 서비스, (3) DRM 다운로드 서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 제공합니다.	회사는 개별판매가격 기준으로 재화(다운로드)와 용역(스트리밍)에 거래가격을 배분하여, 수익으로 대체되는 선수금 금액이 변경되었습니다.결합상품의 할인액을 계약기간동안 배분함에 따라 계약자산이 새로 인식되었습니다.

컨텐츠부문(용역)	회사는 계약기간 동안 고객에게 음원서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.	기업회계기준서 제1115호가 회사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2) 금융수익이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 유형자산 내용연수회사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유형자산의 장부가액 및 당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

(5) 충당부채회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(6) 미사용 세무상결손금 등의 실현가능성회사는 회사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 당기말 현재 미사용 세무상 결손금 전액인 6,900,106천원(전기말: 460,697천원)에 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미사용 세무상결손금에 따른 이연법인세자산은 각각 1,518,023천원, 101,353천원 입니다.

(7) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 회사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	53,708,931	-	-	53,708,931

기타금융자산	20,000,000	32,179,899	280,000	52,459,899

(*) 회사는 당기말 현재 보유하고 있는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	56,564,516

2) 전기말(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	36,447,969	-	36,447,969

기타금융자산	35,000,000	319,600	35,319,600

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	39,313,646

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금(*)	31,317,185	48,138,698

현금	4,700	4,700

합 계	31,321,885	48,143,398

(*) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	53,003,059	(1,481,325)	51,521,734	35,899,522	(1,397,631)	34,501,891

유동기타채권	272,955	(121,428)	151,527	1,262,967	(134,177)	1,128,790

비유동기타채권	2,035,670	-	2,035,670	817,288	-	817,288

합 계	55,311,684	(1,602,753)	53,708,931	37,979,777	(1,531,808)	36,447,969

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	사업결합으로증가	기말

매출채권	1,397,631	83,601	-	93	1,481,325

유동기타채권	134,177	-	(12,749)	-	121,428

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	1,306,235	91,396	-	-	1,397,631

유동기타채권	381,079	-	(29,254)	217,648	134,177

회사는 지급받기로 한 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	49,198	710,005	759,203

미수수익	102,329	-	102,329

보증금	-	1,325,665	1,325,665

합 계	151,527	2,035,670	2,187,197

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	138,485	682,697	821,182

미수수익	195,506	-	195,506

보증금	794,799	134,591	929,390

합 계	1,128,790	817,288	1,946,078

(5) 신용위험 최대노출 정도회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사의 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 기대신용손실과 신용위험 최대 노출정도에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	54,284,069	-	36,063,078	-

만기일 경과 후 6개월 이하	566,167	(2,469)	444,499	(1,724)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	20,225	(66,627)	46,122	(7,820)

만기일 경과 후 1년 초과	441,223	(1,533,657)	1,426,078	(1,522,264)

합 계	55,311,684	(1,602,753)	37,979,777	(1,531,808)

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산 (*1)	20,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1)	32,179,899	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*2)	280,000	-

단기금융자산	-	35,000,000

매도가능금융자산	-	319,600

소 계	52,459,899	35,319,600

차감: 비유동항목	(1,489,347)	(319,600)

유동성기타금융자산합계	50,970,552	35,000,000

(*1) 전기에 회사는 동 금융상품을 단기금융자산 등으로 분류하였습니다.(*2) 전기에 회사는 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

채무상품	32,179,899

차감 : 비유동항목	(1,209,347)

유동항목	30,970,552

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득가액	장부금액

지분증권 (*)	1,000,000	280,000

(*) 럭스피아(주)의 지분증권으로 2015년 중 코넥스시장에 상장하였습니다. 회사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

선급금	103,174	-	103,174

선급비용	432,749	-	432,749

계약자산	4,640	-	4,640

합 계	540,563	-	540,563

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

선급금	639,847	846,000	1,485,847

선급비용	284,521	-	284,521

합 계	924,368	846,000	1,770,368

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,249,162	(912,933)	336,229	1,031,074	(727,284)	303,790

당기와 전기 중 각각 921,149 천원 및 724,133천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 음원원가에 포함됩니다.

10. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	29,105	948,269	5,433,110	210,308	6,620,792

감가상각누계액	(29,104)	(748,900)	(4,511,678)	(196,287)	(5,485,969)

기초장부금액	1	199,369	921,432	14,021	1,134,823

취득및자본적지출	-	628,893	1,723,742	307,687	2,660,322

사업결합으로취득	-	31,413	759,771	-	791,184

처분및폐기	(1)	-	-	-	(1)

감가상각	-	(202,490)	(739,131)	(70,430)	(1,012,051)

기말장부금액	-	657,185	2,665,814	251,278	3,574,277

취득원가	-	1,644,100	10,420,924	517,994	12,583,018

감가상각누계액	-	(986,915)	(7,755,110)	(266,716)	(9,008,741)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	29,105	1,047,440	6,141,582	210,307	7,428,434

감가상각누계액	(28,199)	(865,867)	(5,027,718)	(154,225)	(6,076,009)

기초장부금액	906	181,573	1,113,864	56,082	1,352,425

취득및자본적지출	-	126,328	381,035	-	507,363

처분및폐기	-	(3)	(29)	-	(32)

감가상각	(905)	(108,529)	(573,438)	(42,061)	(724,933)

기말장부금액	1	199,369	921,432	14,021	1,134,823

취득원가	29,105	948,269	5,433,110	210,308	6,620,792

감가상각누계액	(29,104)	(748,900)	(4,511,678)	(196,287)	(5,485,969)

11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산(*2)	합 계

취득원가	519,212	364,726	6,477,482	3,300,359	12,371,497	23,033,276

상각누계액	-	(291,217)	(5,836,620)	(3,300,343)	(11,562,515)	(20,990,695)

기초장부금액	519,212	73,509	640,862	16	808,982	2,042,581

취득및자본적지출	-	-	812,933	-	-	812,933

사업결합으로취득	47,147,239	-	7,500	-	14,073,555	61,228,294

기타증감(*1)	-	-	-	-	(133,333)	(133,333)

상각액	-	(66,951)	(403,767)	-	(593,438)	(1,064,156)

손상	(519,212)	-	-	-	-	(519,212)

기말장부금액	47,147,239	6,558	1,057,528	16	14,155,766	62,367,107

취득원가	47,147,239	364,726	7,297,916	3,300,359	29,407,304	87,517,544

상각누계액	-	(358,168)	(6,240,388)	(3,300,343)	(15,251,538)	(25,150,437)

(*1) 당기 중 기타의무형자산 취득가액 200백만원과 감가상각누계액 약 67백만원을 선급금으로 대체하였습니다.(*2) 당기 중 사업결합으로 인해 유통계약 11,753백만원, 고객관계 468백만원을 인식하였으며, 내용연수는 각각 10년, 7년입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	6,571,088	1,813,839	6,215,993	3,300,359	9,208,947	27,110,226

상각누계액	-	(1,521,053)	(5,408,489)	(3,300,343)	(8,400,929)	(18,630,814)

기초장부금액	6,571,088	292,786	807,504	16	808,018	8,479,412

취득및자본적지출	-	1,263	261,489	-	1,712,174	1,974,926

대체_장부가	-	(153,779)	-	-	153,779	-

상각액	-	(66,761)	(428,131)	-	(1,864,989)	(2,359,881)

손상	(6,051,876)	-	-	-	-	(6,051,876)

기말장부금액	519,212	73,509	640,862	16	808,982	2,042,581

취득원가	519,212	364,726	6,477,482	3,300,359	12,371,497	23,033,276

상각누계액	-	(291,217)	(5,836,620)	(3,300,343)	(11,562,515)	(20,990,695)

(2) 상각

산업재산권과 소프트웨어, 기타무형자산의 상각비는 영업비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 영업권영업권은 영업활동에 따라 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

컨텐츠사업부문(*1)	-	519,212

음원서비스및컨텐츠사업(*2)	47,147,239	-

합 계	47,147,239	519,212

(*1) 2012년 중 (주)KMP홀딩스 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.(*2) 당기 중 씨제이디지털뮤직(주) 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.

(4) 손상평가당기 중 컨텐츠사업부문은 주요 고객과의 음원유통 계약기간이 만료되었으며, 이에 따라 경영진은 해당 사업부문(구,(주)KMP홀딩스)의 합병 시 인식한 영업권에 대하여전액 손상을 인식하여 영업외비용으로 반영하였습니다.씨제이디지털뮤직(주) 합병 시 인식한 영업권에 대하여 경영진은 아래와 같이 손상평가를 수행하였습니다.음원서비스및컨텐츠사업 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않으므로, 당기에 해당 영업권에서 인식한 손상차손은 없습니다.

회수가능액은 할인율 11.4%, 2024년부터 영구성장률 0%를 적용하여 계산하였습니다. 할인율은 대한민국의 국공채이자율과 비교대상 유사회사의 체계적위험을 바탕으로 한 자기자본비용에, 검토기준일 현재 회사의 신용등급에 해당하는 시장이자율을 타인자본비용으로 가산하여 산정하였으며, 목표자본구조는 비교대상 유사회사의 평균 부채비율을 적용하였습니다.

향후 5 년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획, 과거실적 및 산업분석 자료에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정 하였습니다. 순운전자본은 매출액 대비 발생율을 바탕으로 향후 변동액을 추정하였으며, 대체투자는 연간 감가상각비 만큼 재투자를 가정하였습니다.

예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정하였습니다.- 수익의 성장률은 각 수익유형별 동인(가입자 수, 가입자당 매출액, 국내음반시장 성장률 등)에 따라 추정하였습니다.- 비용은 발생 원천에 따라 향후 5 년간 명목임금상승률 및 물가상승률에 따라 증가 하거나 매출액 대비 일정한 비율로 유지될 것으로 가정하였습니다.

- 세율은 검토기준일 현재 대한민국의 법인세율(주민세 포함)을 적용하여 추정하였 습니다.

12. 종속기업 ㆍ관계기업및공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 ㆍ관계기업및공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

MMT(특정금전신탁)	종속기업	특정금전신탁	대한민국	12월말	100	1,554,033	1,558,754	-	-	-

(주)오스카이엔티	관계기업	음반기획	대한민국	12월말	49	650,003	-	49	650,003	-

KT음악컨텐츠투자조합1호	공동기업(*)	음원컨텐츠발굴 및 투자	대한민국	12월말	50	6,750,000	6,528,355	50	6,750,000	6,381,205

KT음악컨텐츠투자조합2호	공동기업(*)	음원컨텐츠발굴 및 투자	대한민국	12월말	67	5,000,000	4,898,399	67	5,000,000	4,992,983

합 계	12,400,003	11,426,754	12,400,003	11,374,188

(*) KT음악컨텐츠투자조합1호, KT음악컨텐츠투자조합2호는 연결회사가 참여하는 공동약정입니다. 조합은 별도의 기구로 조직화되어 있으며, 회사는 각 조합의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 회사는 조합에 대하여 각각 50%, 67%의 지분을 보유하나, 공동약정의 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구되므로 조합을 지배하지 않는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중의 종속기업 ㆍ관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

기업명	기초	증가	지분법손익	기말

MMT(특정금전신탁)	-	1,554,033	4,721	1,558,754

(주)오스카이엔티	-	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합1호	6,381,205	-	147,150	6,528,355

KT음악컨텐츠투자조합2호	4,992,983	-	(94,584)	4,898,399

합 계	11,374,188	1,554,033	57,287	12,985,508

2) 전기(단위 : 천원)

기업명	기초	증가(*1)	대체(*2)	지분법손익	기말

(주)오스카이엔티	-	-	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합1호	5,130,724	2,250,000	(750,000)	(249,519)	6,381,205

KT음악컨텐츠투자조합2호	-	5,000,000	-	(7,017)	4,992,983

합 계	5,130,724	7,250,000	(750,000)	(256,536)	11,374,188

(*1) 전기 중 KT음악컨텐츠투자조합1호에 2,250,0000천원을 추가로 출자하였습니다. 또한 KT음악컨텐츠투자조합2호에 5,000,000천원을 신규 출자하였습니다.(*2) 전기 중 KT음악컨텐츠투자조합1호의 출자금 일부를 회수하여 투자주식 750,000천원이 감소하였으며, 기타채권-비유동으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

MMT(특정금전신탁)	1,558,754	-	4,722	4,722

(주)오스카이엔티	194,104	1,465,719	423,721	146,486

KT음악컨텐츠투자조합1호	13,864,606	963,604	36,511	138,591

KT음악컨텐츠투자조합2호	7,534,224	206,809	-	(162,060)

2) 전기말(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)오스카이엔티	182,146	1,593,138	382,326	(224,141)

KT음악컨텐츠투자조합1호	13,803,735	1,041,324	48,146	(499,036)

KT음악컨텐츠투자조합2호	7,500,372	10,897	440	(10,525)

(4) 당기 및 전기 중 지분법중지로 인하여 인식하지 못한 미반영손실 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

기업명	미반영손실액	미반영손실누적액

(주)오스카이엔티	-	623,091

2) 전기(단위 : 천원)

기업명	미반영손실액	미반영손실누적액

(주)오스카이엔티	138,230	691,386

13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	54,604,969	34,365,919

미지급금	958,323	1,369,669

미지급비용	262,531	134,754

예수보증금	738,000	3,443,304

임대보증금	693	-

합 계	56,564,516	39,313,646

회사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,962,828	-	5,225,981	-

부가세예수금	1,683,278	-	652,704	-

예수금	769,804	28,000	735,204	-

미지급비용_비금융	2,638,716	170,864	1,033,012	152,523

합 계	14,054,626	198,864	7,646,901	152,523

15. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	2,790,532	1,234,903

사외적립자산의 공정가치	(1,795,871)	(1,018,026)

재무상태표 상 부채	994,661	216,877

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,234,903	(1,018,026)	216,877	1,266,642	(1,072,494)	194,148

당기근무원가	516,206	-	516,206	439,227	-	439,227

이자수익 및 비용	36,887	(26,295)	10,592	27,530	(23,046)	4,484

퇴직금지급액	(401,196)	401,196	-	(521,173)	516,681	(4,492)

사업결합으로인한전입	1,121,922	(811,373)	310,549	-	-	-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소	-	6,121	6,121	-	6,938	6,938

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	93	-	93	15,458	-	15,458

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	59,092	-	59,092	(56,919)	-	(56,919)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	222,625	-	222,625	64,138	-	64,138

사용자 기여금	-	(347,494)	(347,494)	-	(446,105)	(446,105)

기말금액	2,790,532	(1,795,871)	994,661	1,234,903	(1,018,026)	216,877

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	516,206	439,227

순이자비용	10,592	4,484

종업원 급여에 포함된 총 비용	526,798	443,711

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.76%

미래임금상승률	5.10%	5.10%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융상품	1,795,871	1,018,026

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	20,174	16,108

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 50 basis point (bp) 변동	(113,743)	122,071	(45,943)	49,220

기대임금상승률의 0.5% 변동	118,239	(111,424)	47,914	(45,215)

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 8.63년, 7.91년입니다. (9) 회사는 퇴직급여추계액 대비 100% 비율로 사외적립자산을 적립한다는 가정하에차년도 중 약 994백만원을 불입할 것으로 예상됩니다.

16. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	복구충당	기타충당	합계

기초금액	254,708	140,800	395,508

전입금액	318,333	301,765	620,098

사업결합으로증가	322,552	-	322,552

사용금액	(562,552)	(266,900)	(829,452)

환입금액	(15,581)	-	(15,581)

기말금액	317,460	175,665	493,125

차감 : 비유동부채	(317,460)	-	(317,460)

유동부채	-	175,665	175,665

2) 전기(단위 : 천원)

구분	복구충당	기타충당	합계

기초금액	244,465	-	244,465

전입금액	10,243	140,800	151,043

사용금액	-	-	-

기말금액	254,708	140,800	395,508

차감 : 비유동부채	-	-	-

유동부채	254,708	140,800	395,508

(2) 복구충당부채 회사는 임차사옥에 대한 시설장치 원상복구의무에 따라 지출하여야 할 관련 비용을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 임차사옥은 2023년 중 계약이 만료되며, 동 충당부채는 3.47% 의 이자율로 할인되었습니다.

(3) 기타충당부채회사는 미정산된 음원사용원가 중 권리자의 권리행사에 따라 향후 지급하여야 할 것으로 예상되는 비용을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 65,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

종 류	당기말	전기말

발행주식수	1주의금액	자본금	발행주식수	1주의금액	자본금

보통주	58,115,438	500원	29,057,719	49,192,753	500원	24,596,377

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	131,714,342	85,257,868

(3) 당기 중 (주)씨제이이엔엠의 100% 자회사 씨제이디지털뮤직(주)를 합병함에 따라, 자본금과 주식발행초과금이 각각 4,461,342천원, 46,456,474천원 증가하였습니다.(4) 전기 중 (주)LG유플러스가 제3자배정 유상증자에 참여하여 7,378,920주를 발행하였으며, 자본금과 주식발행초과금이 각각 3,689,460천원, 22,995,493천원 증가하였습니다.

18. 결손금회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 28 기 2018년 1월 1일부터2018년 12월 31일까지 제 27 기 2017년 1월 1일부터2017년 12월 31일까지
처리예정일 2019년 3월 27일 처리확정일 2018년 3월 23일

(단위 : 원)

과 목	제 28 기	제 27 기

Ⅰ. 미처리 결손금	13,664,150,411	19,522,510,853

1. 전기이월미처리결손금	(19,522,510,853)	(16,097,979,739)

2. 회계정책변경효과	145,130,261	-

3. 당기순이익(손실)	5,937,816,079	(3,401,432,142)

4. 순확정급여부채의 재측정요소	(224,585,898)	(23,098,972)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	13,664,150,411	19,522,510,853

19. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	49,608	-

매도가능증권평가이익	-	80,496

합 계	49,608	80,496

(2) 당기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	-

대체(*)	80,496

평가로 인한 순평가차익	(39,600)

법인세 효과	8,712

기말금액	49,608

(*) 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 보유하고 있던 매도가능지분증권을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다.

20. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*1)	690,566	690,566

전환권 대가(*2)	70,590	70,590

기타자본조정(*3)	(191,936)	(191,936)

자기주식	(2,302,251)	-

합 계	(1,733,031)	569,220

(*1) 주식선택권은 2010년 잔여 주식선택권 행사 시 행사가격과의 차액을 인식한 것으로, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식선택권 약정은 없습니다.(*2) 전환권대가는 과거 만료된 전환권 미실행에 따른 잔여금액으로, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 전환권 약정은 없습니다. (*3) 기타자본조정은 동 일 지 배하에 있는 기업 간 사업결합으로 지급한 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 인식한 것입니다.(2) 당기 중 씨제이디지털뮤직(주) 인수 시 주식매수선택권을 행사한 회사 주주로부터 자기주식 2,302,251천원(368,478주)을 매수하였습니다.

21. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	171,232,730	155,641,712

회사의 영업과 주된 수익 원천은 음원 및 컨텐츠 제공입니다.(2) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스계열, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행

음원사업	1,079,594	786,079

기타	15,799,937	15,666,939

소 계	16,879,531	16,453,018

기간에 걸쳐 이행

음원사업	125,868,190	84,701,011

컨텐츠사업	28,476,717	54,182,605

기타	8,292	305,078

소 계	154,353,199	139,188,694

합 계	171,232,730	155,641,712

회사는 음악컨텐츠의 제작, 유통 및 유무선 인터넷 기반 음악사업을 주요사업으로 하고 있으므로 지역에 대한 정보를 정확히 기재할 수 없습니다.(3) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

계약자산	4,640	156,909

계약자산은 약정기간이 존재하는 결합상품의 완료된 수행의무에 대하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로, 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

22. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

음악사업매출원가	106,079,318	102,601,387

기타매출원가	14,637,711	14,668,958

급여	9,278,253	7,160,399

퇴직급여	794,763	889,743

복리후생비	1,386,762	1,160,202

여비교통비	266,172	128,210

접대비	10,020	16,301

경상개발비	2,329,052	1,968,376

판매촉진비	12,357,376	9,784,541

통신비	238,405	216,947

세금과공과	503,408	419,632

보험료	20,972	20,275

운반비	19,052	15,765

회의비	161,081	183,422

소모품비	37,834	44,190

지급수수료	9,454,610	5,919,548

광고선전비	2,937,631	4,867,278

대손상각비	70,854	62,142

지급임차료	1,616,268	1,057,508

차량유지비	8,884	10,679

교육훈련비	18,640	9,157

도서인쇄비	2,148	8,113

협회비	38,200	10,700

감가상각비	1,012,051	724,933

무형자산상각비	1,064,156	1,291,015

기타	17	619

합 계	164,343,638	153,240,040

23. 기타수익 및 비용당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

기타대손충당금환입	-	426,176

유형자산처분이익	8,635	1,126

기타	71,964	93,608

합 계	80,599	520,910

기타비용:

기타대손상각비	60,244	-

기부금	11,000	31,500

무형자산손상차손	519,212	6,051,876

유형자산처분손실	-	29

투자자산처분손실	-	83,324

기타	15,157	148,028

소 계	605,613	6,314,757

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	989,236	1,259,645

외환차익	12,314	-

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	492,866	-

합 계	1,494,416	1,259,645

금융비용:

이자비용	10,646	10,413

외환차손	37,619	-

외화환산손실	748	-

합 계	49,013	10,413

25. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,979,668	1,240,433

회계정책변경효과	(40,934)	-

이연법인세 변동액	860,577	(305,361)

자본에 직접 반영된 이연법인세	72,057	66,883

합병으로인한 효과	(942,415)	-

법인세비용	1,928,953	1,001,955

회사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 회사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 초과환류소득은 604,885천원입니다. 회사는 당기 발생한 초과환류소득을 이월하여 차기에 발생하는 미환류소득에서 차감할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,866,769	(2,399,477)

적용세율에 따른 세부담액	1,726,689	(527,885)

조정사항:

비일시적차이의 법인세효과	17,034	(15,265)

세액공제	(40)	(2,270)

과거에 인식하지 못한 세무상결손금 및 전기 이전 미인식 가산할 일시적차이 당기 실현효과	114,227	1,309,413

미환류소득에 대한 당기(이연)법인세 비용	133,075	(67,938)

기타	(62,032)	305,900

당기손익으로 인식된 법인세비용	1,928,953	1,001,955

유효세율(*)	24.5%	-

(*) 전기 법인세비용차감전순이익이 (-)인바, 전기 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익에 가감된 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	8,712	-

매도가능금융자산평가손익	-	60,368

보험수리적손익	63,345	6,515

합 계	72,057	66,883

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	회계정책변경	당기손익	자본	사업결합	기말잔액

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세

대손충당금	1,193,368	-	(10,090)	-	-	1,183,278

무형자산상각비	145,333	-	(51,524)	-	18,651	112,460

매도가능금융자산	149,688	-	(149,688)	-	-	-

무형자산	-	-	68,315	-	(2,688,537)	(2,620,222)

관계기업및공동기업투자주식	225,679	-	(11,564)	-	-	214,115

미지급비용	214,089	-	349,227	-	-	563,316

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	149,688	8,712	-	158,400

확정급여채무	45,721	-	9,631	63,345	68,321	187,018

계약자산	-	(34,520)	33,499	-	-	(1,021)

선수금	-	(6,414)	21,811	-	-	15,397

이월결손금	101,353	-	(101,353)	-	1,518,023	1,518,023

기타	856,955	-	(124,163)	-	141,128	873,920

소 계	2,932,186	(40,934)	183,789	72,057	(942,415)	2,204,684

미환류소득으로 인한 이연법인세	-	-	(133,075)	-	-	(133,075)

합 계	2,932,186	(40,934)	50,715	72,057	(942,415)	2,071,609

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본	기말잔액

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세

대손충당금	1,330,150	(136,782)	-	1,193,368

무형자산상각비	256,118	(110,785)	-	145,333

금융자산손상차손	89,320	-	60,368	149,688

무형자산	(191,728)	191,728	-	-

이월결손금	399,215	(297,862)	-	101,353

기타	811,688	524,241	6,515	1,342,444

소 계	2,694,763	170,540	66,883	2,932,186

미환류소득으로 인한 이연법인세	(67,938)	67,938	-	-

합 계	2,626,825	238,478	66,883	2,932,186

(5) 미인식 이연법인세부채 당기말 현재 합병 영업권과 관련된 47,147,239천원(전기말: 519,212천원)의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 10,372,393천원(전기말: 114,227천원)이 인식되지 않았습니다. (6) 이연법인세자산회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 예상연평균이익은 과거 3개년도 세전이익 및 가산할일시적차이 등을 고려하여 추정하였습니다. 당기말 현재 회사가 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	5,937,816,079	(3,401,432,142)

가중평균유통보통주식수(*)	51,197,301	47,110,482

기본주당순이익(손실)	116	(72)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	49,192,753	41,813,833

신주발행	8,922,685	7,378,920

가중평균유통보통주식수	51,197,301	47,110,482

(2) 회사는 보고기간말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	5,937,816	(3,401,432)

2. 조정항목	3,645,635	9,307,853

퇴직급여	526,798	443,711

대손상각비	70,852	62,142

기타대손충당금의환입	60,244	(426,176)

감가상각비	1,012,051	724,933

무형자산상각비	1,064,156	2,359,881

무형자산손상차손	519,212	6,051,876

이자수익	(989,236)	(1,259,645)

이자비용	10,646	10,413

외화환산손실	748	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(492,866)	-

지분법이익	(151,872)	-

지분법손실	94,584	256,536

유형자산처분이익	(8,635)	(1,126)

유형자산처분손실	-	29

투자자산처분손실	-	83,324

법인세비용	1,928,953	1,001,955

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,037,643)	1,742,444

매출채권의 증가	(4,685,754)	(3,319,722)

기타채권의 증가	(1,562,014)	(29,679)

기타자산의 증가	(691,464)	(396,482)

재고자산의 증가	(27,732)	(220,022)

매입채무의 증가(감소)	(2,217,992)	4,285,273

기타채무의 증가	555,744	1,783,954

기타부채의 증가	2,920,722	58,475

기타비유동채무의 증가	18,342	31,244

사외적립자산의 감소(증가)	53,701	(446,105)

퇴직금의 지급	(401,196)	(4,492)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	3,545,808	7,648,865

(2) 당기 중 신규 임차한 사옥의 복구충당부채 307백만원을 기타유형자산으로 인식하였습니다.(3) 전기 중 관계기업및공동기업투자주식 750백만원을 기타채권-비유동으로 대체하였습니다.

28. 부문별 정보회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증사항	금융기관	보험가입금액

공탁	서울보증보험	362,000

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 없습니다.

30. 특수관계자와의 주요거래

(1) 지배ㆍ종속기업 및 관계기업및공동기업당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

지배기업	케이티

지배기업의 종속기업	케이티엠앤에스,케이티하이텔,케이티파워텔,케이티텔레캅, 케이티커머스,케이티엠하우스,케이티디에스,케이티링커스 등

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)씨제이이엔엠, (주)LG유플러스

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원	(주)씨제이헬로, (주)씨제이텔레닉스, 에이오엠지(주), 젤리피쉬엔터테인먼트(주), 스튜디오드래곤(주), (주)메조미디어, (주)아인텔레서비스, (주)씨에스리더, (주)미디어로그,DACOM America, Inc., (주)씨에스원파트너, (주)위드유 등

관계기업및공동기업	오스카이엔티, KT음악컨텐츠투자조합1호, KT음악컨텐츠투자조합2호

(2) 특수관계자와의 거래 1) 회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당기	전기

매출	유통원가 등	지급수수료	기타비용	유형자산취득	매출	유통원가 등	지급수수료	기타비용	무형자산취득

(지배기업)

케이티	42,306,371	8,004	2,027,161	214,457	-	36,326,473	159,495	1,624,454	104,669	8,064

(지배기업의 종속기업)

케이티하이텔	370,606	4,021	-	-	-	409,763	-	-	-	-

케이티텔레캅	-	-	6,112	-	-	-	-	6,120	-	-

케이티엠하우스	-	-	2,429	-	-	-	1,218	498	-	-

케이티커머스	320	-	-	23,619	1,442,708	800	-	-	124,428	-

나스미디어	10,000	-	-	8,832	-	96	-	-	-	-

케이티에스테이트	12,250	-	-	1,304,518	-	2,400	-	-	-	-

케이티씨에스	-	-	18,051	27,243	-	-	-	64,766	4,545	-

케이티스포츠	-	-	-	600,000	-	-	138	-	600,000	-

이니텍주식회사	-	-	7,200	-	-	-	-	6,390	-	-

kt음악컨텐츠투자조합 1호	-	-	349,979	-	-	-	-	269,336	-	-

케이티데이타시스템	-	-	75,611	-	-	-	-	12,473	-	-

케이티서비스북부	-	-	-	616	-	-	-	-	-	-

소 계	393,176	4,021	459,382	1,964,828	1,442,708	413,059	1,356	359,583	728,973	-

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	23,206,679	133,141	1,628	31,607	-	4,470,604	-	-	48,539	-

(주)씨제이이엔엠	1,251,826	15,838,615	133,854	378	-	-	-	-	-	-

(주)씨제이헬로	136	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)씨제이텔레닉스	-	-	54,735	-	-	-	-	-	-	-

젤리피쉬엔터테인먼트(주)	-	166	-	-	-	-	-	-	-	-

에이오엠지(주)	-	4,015	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	24,458,641	15,975,937	190,217	31,985	-	4,470,604	-	-	48,539	-

(관계기업및공동기업)

오스카이엔티	-	29,750	-	-	-	6,570	31,167	-	-	-

합 계	67,158,188	16,017,712	2,676,760	2,211,270	1,442,708	41,216,706	192,018	1,984,037	882,181	8,064

2) 회사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	미수금	선급금	보증금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(지배기업)

케이티	12,784,777	5,653,659	-	-	-	-	-	-

(지배기업의 종속기업)

케이티하이텔	32,595	34,510	-	-	-	-	-	-

케이티엠하우스	6,825	3,141	-	-	-	-	-	-

kt음악컨텐츠투자조합 1호	-	-	750,000	750,000	-	-	-	-

케이티에스테이트	825	-	-	-	-	-	1,117,976	-

소 계	40,245	37,651	750,000	750,000	-	-	1,117,976	-

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	5,234,824	1,131,089	-	-	-	-	-	-

(주)씨제이이엔엠	339,921	-	16,224	-	-	-	-	-

(주)씨제이헬로	150	-	-	-	-	-	-	-

소 계	5,574,895	1,131,089	16,224	-	-	-	-	-

(관계기업및공동기업)

오스카이엔티(*)	-	-	-	-	1,221,488	1,279,515	-	-

합 계	18,399,917	6,822,399	766,224	750,000	1,221,488	1,279,515	1,117,976	-

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매입채무	미지급금	선수금	예수보증금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(지배기업)

케이티	1,070,416	214,459	-	106,424	135,860	195,083	-	-

(지배기업의 종속기업)

케이티엠하우스	-	-	284	4,767	-	-	-	-

케이티커머스	-	11	4,630	21,554	-	-	-	-

케이티씨에스	-	-	10,600	17,811	-	-	-	-

케이티데이타시스템	-	-	7,754	5,631	-	-	-	-

kt음악컨텐츠투자조합1호	-	407	-	-	-	-	-	-

케이티하이텔	161	-	-	-	-	-	-	-

이니텍 주식회사	-	-	1,980	-	-	-	-	-

나스미디어	-	-	6,462	-	-	-	-	-

소 계	161	418	31,710	49,763	-	-	-	-

(당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)LG유플러스	46,520	-	1,507	-	1,797,721	-	-	-

(주)씨제이이엔엠	15,221,861	-	-	-	-	-	-	-

(주)씨제이헬로	-	-	-	-	103	-	-	-

(주)씨제이텔레닉스	-	-	17,121	-	-	-	-	-

소 계	15,268,381	-	18,628	-	1,797,824	-	-	-

(관계기업및공동기업)

오스카이엔티	-	-	-	-	-	-	32,111	41,379

합 계	16,338,958	214,877	50,338	156,187	1,933,684	195,083	32,111	41,379

(*) 회사가 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 선급금에 대하여 설정한 대손충당금은 각각 1,221,488천원, 1,279,515 천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다. 전기 중 공동기업인 KT음악컨텐츠투자조합1호의 출자금 일부를 배분함에 따라 투자주식 750백만원이 감소하였으며 당기말 현재 미수금으로 남아 있습니다. 전기 중 KT음악컨텐츠투자조합1호의 균등 유상증자에 참여하여 2,250백만원을 추가로 출자하였습니다. 또한 전기 중 KT음악컨텐츠투자조합2호에 5,000백만원을 신규출자하였습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

임원급여	1,032,475	1,099,707

퇴직급여	60,034	86,214

합 계	1,092,509	1,185,921

31. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	76,577,922	48,512,460

자본(B)	145,424,487	90,974,319

부채비율 (A/B)	53%	53%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감:현금및현금성자산	(31,321,885)	(48,143,398)

순부채	(31,321,885)	(48,143,398)

자본총계	145,424,487	90,974,319

총자본	114,102,602	42,830,921

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 (-)인바, 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

2) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

3) 환율위험회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	32,179,899	-	30,153,108	2,026,791	32,179,899

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	280,000	280,000	-	-	280,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	31,321,885	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*2)	53,708,931	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*2)	20,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	56,564,516	-	-	-	-

(*1) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.(*2) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	319,600	-	-	319,600

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	32,179,899	2,3	할인된 현금흐름

당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

당기 중 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	-

증가	5,057,052

감소	(2,970,017)

평가손실	(60,244)

기말잔액	2,026,791

32. 사업결합회사는 씨제이디지털뮤직(주)(이하 "피합병법인")의 100%지분보유 주주인 (주)씨제디이엔엠에게 지배기업 주식 8,922,685주를 교부하고 피합병법인의 주식 전체(1,600,000주)를 취득하여 합병하였습니다. 회사는 이로 인해 음악서비스 및 음악유통사업에서 시장점유율이 상승할 것으로 기대하고 있으며 규모의 경제를 통해 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.인수에서 발생한 47,147,239천원의 영업권은 합병법인과 피합병법인의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 이전대가인 발행 보통주식 8,992,685주의 공정가치 50,948,531천원은 합병시점에 공시된 주가에 근거한 것입니다. 매출채권과 기타 채권의 공정가치는 10,754,390천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 5,790,544천원입니다. 해당 금액은 모두 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 사업결합으로 식별가능한 무형자산의 순공정가치는 9,532,087천원으로 유통계약 11,753,017천원과 고객과의 관계 467,608천원을 기타의무형자산으로 인식하고, 이연법인세 효과를 차감하여 산출하였습니다. 만일 합병이 당기 기초시점부터 이루어졌다면 포괄손익계산서에 계상 되었을 회사의영업수익과 당기순이익은 각각 208,313,615천원 및 7,785,841천원입니다. 2018년 10월 10일 이후 씨제이디지털뮤직(주)가 기여한 영업수익과 당기순이익으로서 포괄손익계산서에 포함된 금액은 각각 13,629,889천원 및 543,622천원입니다.

피합병법인에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

이전대가

지분상품 (보통주 8,922,685주)	50,948,531

합 계	50,948,531

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치	3,801,292

현금및현금성자산	1,699

매출채권및기타채권_유동	10,754,390

기타자산_유동	172,953

재고자산	4,706

기타금융자산_비유동	446,102

유형자산	791,184

기타의무형자산	14,081,055

종속기업투자주식	1,554,033

이연법인세자산	1,746,123

매입채무및기타채무_유동	(18,947,982)

기타부채_유동	(3,481,333)

순확정급여부채	(310,549)

기타비유동부채	(322,552)

이연법인세부채	(2,688,537)

영업권	47,147,239

합 계	50,948,531

33. 재무제표의 승인

회사의 2018년 회계연도 재무제표는 2019년 2월 12일 개최된 이사회에서 발행을 승인하였으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.