KT지니뮤직 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항(1) 합병

당사는 사업경쟁력 강화를 위하여 2018년 7월 25일, 씨제이디지털뮤직㈜과 합병을 결정하였으며, 2018년 9월 4일 주주총회 승인을 거쳐 2018년 10월 12일 ㈜지니뮤직이 씨제이디지털뮤직㈜을 흡수합병 하였습니다. 또한, 당사는 흡수합병 대가로 합병신주를 교부함에 따라 약45억원의 자본금이 증가 하였습니다. 관련한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. ※ 관련공시: 2018.09.12 [정정] 주요사항보고서(회사합병결정)

(2) 자산양수(타법인 주식양수)

당사는 사업경쟁력 강화를 위하여 2021년 9월 10일, ㈜밀리의서재의 주식(구주, 신주)양수를 결정하였으며, 2021년 9월 30일 거래대금을 납입하여 ㈜밀리의서재 주식 취득을 완료하였습니다. 거래대금은 총 464억원으로 당사의 자제보유 자금 활용하였습니다. 관련한 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등은 본 보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.

※ 관련공시: 2021.09.10 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 중요한 회계정책 - 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

- 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. ( 2) 중요한 회계적 추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 외부감사인의 제31기(2021년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제31기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상검사' 및 '사업결합의 회계처리'를 핵심감사 사항으로 선정하 였으며, 강조사항으로는2021년 9월 30일 연결회사인 (주)밀리의서재의 지분을 인수하는 계약체결 사항을 강조 하였습니다. - 외부감사인의 제30기(2020년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제30기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼일회계법인은 '영업권 손상검사'를 핵심감사 사항으로 선정하 였으며 그외 강조사항은 없었습니다. - 외부감사인의 제29기(2019년) 재무제표 강조사항 및 핵심감사사항제29기 재무제표 감사에 대하여 당사의 외부감사인인 삼정회계법인은 개 별 재무제표의 일부 계정과목 재분류를 강조하였으며, '영업권 손상평가'를 핵심감사 사항으로 선정하였습니다.

※ 기타 상세한 내용은 당사가 금감원 전자공시시스템에 공시한 각 사업연도별 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 ( 1 ) 연결실체의 계 정 과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기(당분기)	매출채권	62,431,483	339,522	0.5%

유동기타채권	362,382	15,247	4.2%

비유동기타채권	1,553,988	-	0.0%

합 계	64,347,853	354,769	0.6%

제31기(전기)	매출채권	81,622,092	358,227	0.4%

유동기타채권	106,601	14,015	13.1%

비유동기타채권	1,540,101	-	0.0%

합 계	83,268,794	372,242	0.4%

제30기(전전기)	매출채권	81,720,459	630,655	0.8%

유동기타채권	1,557,389	153,476	9.9%

비유동기타채권	1,274,275	-	0.0%

합 계	84,552,123	784,131	0.9%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제32기(당분기)	제31기(전기)	제30기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	372,242	784,131	604,473

2. 순대손처리액(①－②±③)	(8,012)	(271,449)	179,658

① 대손처리액(상각채권액)	1,232	239,946	179,658

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(9,244)	(511,395)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(9,461)	(140,440)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	354,769	372,242	784,131

(3) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(4) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	분기말

매출채권	358,227	-	(9,244)	(9,461)	339,522

유동기타채권	14,015	1,232	-	-	15,247

합 계	372,242	1,232	(9,244)	(9,461)	354,769

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비 환입	분기말

매출채권	630,655	(8,423)	622,232

유동기타채권	153,476	(67,236)	86,240

합 계	784,131	(75,659)	708,472

회사는 지급받기로 한 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	274,031	-	274,031

미수수익	73,104	-	73,104

보증금	-	1,553,988	1,553,988

합 계	347,135	1,553,988	1,901,123

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	55,235	-	55,235

미수수익	37,351	-	37,351

보증금	-	1,540,101	1,540,101

합 계	92,586	1,540,101	1,632,687

다. 재고 자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제32기(당분기)	제31기(전기)	제30기(전전기)	비고

기타사업	제품	318,336	136,204	97,557	-

도서관련콘텐츠사업	상품	161,322	182,132	-	-

합계	479,658	318,336	97,557	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.41%	0.06%	0.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.7	44.9	29.4	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(연결기준) - 재고자산 실사연결실체는 정기 재물조사를 반기별로 전수조사를 실시하고 있으며, 기말은 재고관리 규정에 따라 매사업연도 종료후 재고자산 실사를 하고 있습니다. 재물조사의 실사일자 및 실사 입회자의 내역은 다음과 같습니다

법인명	실사일자	실사입회자	비고

(주)지니뮤직	'22.01.04~01.05	삼일회계법인	- '21년도 기말 물류센터 재고실사 실시(1회)

(주)밀리의서재	'22.1.7	삼정회계법인	- '21년도 기말 물류센터 재고실사 실시(1회)

- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 재고관리 정책에 따라 기말 시점에 외부감사인의 입회하여 재고실사를 실시하고 있으 며, 감사인과의 협의하에 물류센터에서 자체 재고조사후 실사결과를 받고있습니다.

- 재고자산 현황 및 진부화 재고 평가내역 등(연 결 기준)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,323,355	(989,901)	333,454	1,067,227	(931,023)	136,204

상품	453,270	(291,948)	161,322	511,741	(329,609)	182,132

합계	1,776,625	(1,281,849)	494,776	1,578,968	(1,260,632)	318,336

(주1) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 683,086천원(2021년 1분기: 1,383,680천원)이고, 재고자산 평가손실(환입)금액은 21,217천원(2021년 1분기: (27,259)천원)입니다. 라. 수주상황 및 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 :	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 :	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3 :	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	29,768,732	-	29,768,732	-	29,768,732

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,194,000	-	1,194,000	-	1,194,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	44,795,754	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	63,993,084	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*)	10,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	55,781,147	-	-	-	-

단기차입금(*)	5,000,000	-	-	-	-

비지배지분부채(*)	25,717,896	-	-	-	-

(*) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,063,672	-	30,063,672	-	30,063,672

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,752,000	-	1,752,000	-	1,752,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	35,261,815	-	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	82,896,552	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산(*)	10,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	55,051,917	-	-	55,051,917	55,051,917

위험회피목적파생상품부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	65,612,454	-	-	-	-

전환상환우선주부채(*)	3,037,878	-	-	-	-

단기차입금(*)	5,000,000	-	-	-	-

비지배지분부채 (*)	25,717,896	-	-	-	-

(*) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	29,768,732	2	할인된 현금흐름

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,194,000	2	주가 및 구좌평가내역 등