KT지니뮤직 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 26 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 25 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 KT뮤직

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 KT뮤직은 1991년 2월에 설립되었으며, 2000년 7월 중 한국거래소의 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 현재 소프트웨어 개발 및 공급, 데이터베이스 및 온라인 정보제공, 음반 및 영상물 기획제작 유통 및 그 관련 부대사업, 연예 매니지먼트업 등의 영업을 영위하고 있습니다. 당 기말 현재 보통주 자본금은 20,907백만원이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지분율(%)

케이티	20,904,514	49.99

우리사주조합	9,900	0.02

기타	20,899,419	49.99

합 계	41,813,833	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회 사 는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 별도재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 32,349,650천원, 매도가능금융자산 594,000천원, 당기손익인식금융자산 15,000,000천원, 만기보유금융자산 14,972,575천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

회사는 당기말 현재 금융부채 33,385,342천원 모두 상각후원가 측정 항목에 해당되어 예비영향평가 결과 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 제 1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 관련 전반적인 수익 구조를 분석하여 회계처리 및 재무제표 변경사항을 파악하고 있으며, 필요한 경우 시스템에 반영하고 있습니다. 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할일시적차이가 발생한다는 것과 차감할일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할일시적차이와 차감할일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.(4) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 분류회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.(ㄱ) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

금융자산과 금융부채를 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 최초 인식시당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.다음의 경우 금융자산과 금융부채를 단기매매금융자산과 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우- 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로 부터 분리된 파생상품

단기매매금융자산과 단기매매금융부채외의 금융자산과 금융부채는 최초인식시점에다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거 나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산과 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 과 당기손익인식금융부채 지정이 허용되는 복합계약인 경우당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 유동자산과 유동부채로 분류하고있습니다.(ㄴ) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하지 않는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(ㄷ) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(ㄹ) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하지 않는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(ㅁ) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채"로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정 (ㄱ) 금융자산

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 외환차이를 제외한 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(ㄴ) 금융부채

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인 식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익 으로 인 식하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(7) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(8) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

한편, 금융부채는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능 한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

- 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가 나 지역의 경제상황

회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착계정 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 사용가치 금액입니다.

(11) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

차량운반구	6 년

집기비품	4 년

시설장치	5 년

임차자산개량권	5 년

매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 영업권영업권은 주석 2-(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.2) 영업권 이외의 무형자산 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5,8년

소프트웨어	5년

개발비	5년

기타의무형자산	1 ~ 5년

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다.

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.

ㆍ완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.

ㆍ무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.

ㆍ개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 차입원가 회사는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 "기타수익"으로 인식합니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에인식합니다. ( 15) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

(17) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 1) 서비스의 제공 회사는 음원 및 컨텐츠 제공에 따른 수익 등은 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 유형자산 내용연수회사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해유형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유형자산의 장부가액 및 당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다. (5) 미사용 세무상결손금 등의 실현가능성회사는 전기말까지 미사용 세무상결손금 8,914,390천원 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 하지만 당기 중 회사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손금 전액인 8,914,390천원(관련 이연법인세자산 1,961,166천원)에 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다.(6) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 연결실체에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

매출채권및기타채권	32,349,650	-	-	-	32,349,650

기타금융자산	15,000,000	-	594,000	14,972,575	30,566,575

(단위 : 천원)

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	33,385,342	33,385,342

2) 전기말(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

매출채권및기타채권	26,292,112	-	-	-	26,292,112

기타금융자산	10,000,000	-	400,000	9,958,711	20,358,711

(단위 : 천원)

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	23,196,722	23,196,722

5. 현금및현금성자산 (1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	28,472,266	26,132,953

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	32,579,800	(1,306,235)	31,273,565	25,860,388	(566,370)	25,294,018

유동기타채권	559,044	(381,079)	177,965	520,357	(381,079)	139,278

비유동기타채권	898,120	-	898,120	858,816	-	858,816

합 계	34,036,964	(1,687,314)	32,349,650	27,239,561	(947,449)	26,292,112

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하여현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	기말

매출채권	566,370	739,865	1,306,235

유동기타채권	381,079	-	381,079

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	기말

매출채권	557,939	8,431	566,370

유동기타채권	381,079	-	381,079

회사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.한편, 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 영업비용에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 기타비용(수익)에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타채권 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	79,552	-	79,552

미수수익	98,413	-	98,413

보증금	-	898,120	898,120

합 계	177,965	898,120	1,076,085

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

미수금	25,380	-	25,380

미수수익	113,898	-	113,898

보증금	-	858,816	858,816

합 계	139,278	858,816	998,094

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	25,054,690	996,533	21,837,813	972,714

2. 조건을 조정하지 않았더라면 연체되거나 손상되었을 금융자산	-	-	-	-

3. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

4. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권	7,525,110	460,631	4,022,575	406,459

3개월이하	5,793,236	3,433	3,225,103	1,438

6개월이하	298,911	706	193,023	-

9개월이하	130,695	23,501	16,343	-

12개월이하	486,670	27,138	11,710	-

12개월초과 24개월이하	266,084	1,703	46,545	28,483

24개월초과	549,514	404,150	529,851	376,538

소 계	32,579,800	1,457,164	25,860,388	1,379,173

대손충당금	(1,306,235)	(381,079)	(566,370)	(381,079)

합 계	31,273,565	1,076,085	25,294,018	998,094

(6) 신용위험 최대노출 정도 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,273,565	25,294,018

유동기타채권	177,965	139,278

비유동기타채권	898,120	858,816

합 계	32,349,650	26,292,112

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

단기금융상품	15,000,000	10,000,000

매도가능금융자산	594,000	400,000

만기보유금융자산	14,972,575	9,958,711

소 계	30,566,575	20,358,711

차감: 비유동항목	(594,000)	(400,000)

유동성기타금융자산합계	29,972,575	19,958,711

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

럭스피아 주식회사(주)	1,000,000	594,000	1,000,000	400,000

(주) 전기 중 럭스피아 주식회사가 코넥스시장에 상장하 였습니다 (주석 18참조). (3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

전자단기사채 등	14,972,575	9,958,711

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	255,772	-	255,772

선급비용	570,430	-	570,430

합 계	826,202	-	826,202

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동	합 계

기타자산

선급금	249,878	-	249,878

선급비용	646,117	-	646,117

기타당좌자산	935	-	935

합 계	896,930	-	896,930

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	578,037	(494,269)	83,768	206,354	(140,131)	66,223

10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	29,105	970,958	5,983,343	210,307	7,193,713

감가상각누계액	(23,368)	(712,920)	(4,488,874)	(112,163)	(5,337,325)

기초장부금액	5,737	258,038	1,494,469	98,144	1,856,388

취득및자본적지출	-	76,482	158,239	-	234,721

감가상각	(4,831)	(152,947)	(538,844)	(42,062)	(738,684)

기말장부금액	906	181,573	1,113,864	56,082	1,352,425

취득원가	29,105	1,047,440	6,141,582	210,307	7,428,434

감가상각누계액	(28,199)	(865,867)	(5,027,718)	(154,225)	(6,076,009)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	집기비품	시설장치	임차자산개량권	합 계

취득원가	29,105	1,607,686	5,623,363	210,307	7,470,461

감가상각누계액	(18,537)	(1,239,294)	(3,980,189)	(70,102)	(5,308,122)

기초장부금액	10,568	368,392	1,643,174	140,205	2,162,339

취득및자본적지출	-	53,527	359,980	-	413,507

감가상각	(4,831)	(163,881)	(508,685)	(42,061)	(719,458)

기말장부금액	5,737	258,038	1,494,469	98,144	1,856,388

취득원가	29,105	970,958	5,983,343	210,307	7,193,713

감가상각누계액	(23,368)	(712,920)	(4,488,874)	(112,163)	(5,337,325)

11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	6,571,088	1,336,151	6,206,994	3,300,359	8,886,068	26,300,660

상각누계액	-	(920,856)	(4,937,274)	(3,300,343)	(7,307,096)	(16,465,569)

기초장부금액	6,571,088	415,295	1,269,720	16	1,578,972	9,835,091

취득및자본적지출	-	61,966	9,000	-	728,600	799,566

대체	-	-	-	-	(50,000)	(50,000)

상각	-	(184,475)	(471,216)	-	(1,449,554)	(2,105,245)

기말장부금액	6,571,088	292,786	807,504	16	808,018	8,479,412

취득원가	6,571,088	1,813,839	6,215,993	3,300,359	9,208,947	27,110,226

상각누계액	-	(1,521,053)	(5,408,489)	(3,300,343)	(8,400,929)	(18,630,814)

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	6,571,088	363,463	5,728,882	3,300,359	9,316,997	25,280,789

감가상각누계액	-	(90,540)	(4,527,141)	(3,300,343)	(6,642,760)	(14,560,784)

기초장부금액	6,571,088	272,923	1,201,741	16	2,674,237	10,720,005

취득및자본적지출	-	-	478,112	-	651,760	1,129,872

상각	-	(67,218)	(410,133)	-	(1,537,435)	(2,014,786)

기말장부금액	6,571,088	205,705	1,269,720	16	1,788,562	9,835,091

취득원가	6,571,088	363,463	6,206,994	3,300,359	9,968,757	26,410,661

감가상각누계액	-	(157,758)	(4,937,274)	(3,300,343)	(8,180,195)	(16,575,570)

(2) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.

(단위: 천원)

부 문	당기말	전기말

컨텐츠사업부문(주)	6,571,088	6,571,088

(주) 2012년 중 (주)KMP홀딩스 지분 인수 시 발생한 영업권입니다.

12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다,

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오스카이엔티	음반기획	대한민국	12월말	49	650,003	-	49	650,003	-

KT음악컨텐츠투자조합	음원컨텐츠발굴 및 투자	대한민국	12월말	50	5,250,000	5,130,724	50	5,250,000	5,079,266

합 계	5,900,003	5,130,724	5,900,003	5,079,266

(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 .1) 당기

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

(주)오스카이엔티	-	-	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합	5,079,266	-	-	51,458	5,130,724

합 계	5,079,266	-	-	51,458	5,130,724

2) 전기(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

(주)오스카이엔티	-	-	-	-	-

KT음악컨텐츠투자조합	5,134,910	-	-	(55,644)	5,079,266

합 계	5,134,910	-	-	(55,644)	5,079,266

(3) 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)오스카이엔티	679,614	1,808,503	314,826	(239,484)

KT음악컨텐츠투자조합	10,592,105	330,658	16,598	102,914

2) 전기(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)오스카이엔티	670,809	1,567,866	277,579	(538,649)

KT음악컨텐츠투자조합	10,205,755	47,222	119,876	(111,287)

13. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	30,080,646	-	20,079,147	-

미지급금	819,606	123	1,049,878	844

미지급비용	232,192	-	212,167	-

예수보증금	2,252,775	-	1,854,685	-

합 계	33,385,219	123	23,195,877	844

14. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,541,421	-	4,710,713	-

부가세예수금	1,110,992	-	922,870	-

예수금	489,051	-	380,517	-

미지급비용_비금융	1,331,542	120,985	691,065	-

합 계	7,473,006	120,985	6,705,165	-

15. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	1,266,642	956,612

사외적립자산의 공정가치	(1,072,494)	(847,055)

재무상태표 상 부채	194,148	109,557

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	956,612	(847,055)	109,557	613,712	(549,387)	64,325

당기근무원가	380,586	-	380,586	324,764	-	324,764

이자수익 및 비용	19,063	(16,708)	2,355	15,103	(13,411)	1,692

퇴직금지급액	(142,010)	142,010	-	(132,885)	134,830	1,945

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소	-	46	46	-	(2,395)	(2,395)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	33,519	-	33,519	(10,382)	-	(10,382)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	26,509	-	26,509	71,182	-	71,182

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(7,637)	-	(7,637)	75,118	-	75,118

사용자 기여금	-	(350,787)	(350,787)	-	(416,692)	(416,692)

기말금액	1,266,642	(1,072,494)	194,148	956,612	(847,055)	109,557

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	380,586	324,764

순이자비용	2,355	1,692

종업원 급여에 포함된 총 비용	382,941	326,456

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.31%	2.15%

미래임금상승률	5.10%	4.60%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융상품	1,072,494	847,055

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	16,662	15,806

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 50 basis point (bp) 변동	(41,604)	44,425	(23,921)	25,248

기대임금상승률의 0.5% 변동	43,051	(40,770)	24,562	(23,521)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

종 류	당기말	전기말

발행주식수	1주의금액	자본금	발행주식수	1주의금액	자본금

보통주	41,813,833	500원	20,906,917	41,813,833	500원	20,906,917

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	62,262,375	62,262,375

(3) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

17. 결손금회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 26 기 2016년 1월 1일 부터 제 25 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 30일 처리확정일 2016년 3월 25일

주식회사 KT뮤직 (단위 : 원)

과 목	제 26 기	제 25 기

Ⅰ. 미처리 결손금	16,097,979,739	24,363,818,351

1. 전기이월미처리결손금	(24,363,818,351)	(27,613,161,596)

2. 당기순이익	8,236,380,407	3,382,864,660

3. 순확정급여부채의 재측정요소	29,458,205	(133,521,415)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처리 결손금	16,097,979,739	24,363,818,351

18. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	294,528	183,600

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	183,600	-

재평가로 인한 순평가차익	194,000	183,600

법인세 효과	(83,072)	-

기말금액	294,528	183,600

19. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	690,566	690,566

전환권 대가	70,590	70,590

합 계	761,156	761,156

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없습니다.

20. 영업수익당기 및 전기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

음원 및 컨텐츠 제공	103,000,987	86,771,630

기타	8,285,651	2,407,532

합 계	111,286,638	89,179,162

21. 영업비용당기 및 전기 중 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

음악사업매출원가	68,961,219	58,081,713

기타매출원가	6,900,905	1,437,303

급여	5,326,305	5,069,824

퇴직급여	658,072	704,198

복리후생비	1,156,041	1,137,706

여비교통비	190,488	135,673

접대비	26,406	39,229

통신비	197,225	199,354

세금과공과금	383,809	342,815

감가상각비	738,684	719,458

보험료	20,423	18,740

차량유지비	10,234	15,403

운반비	13,070	16,320

교육훈련비	20,632	7,366

도서인쇄비	7,143	5,234

소모품비	27,482	28,852

지급수수료	3,579,297	2,905,947

광고선전비	3,221,215	3,462,079

회의비	164,622	138,473

협회비	7,800	7,800

대손상각비	739,865	8,431

지급임차료	617,215	611,650

무형자산상각비	1,439,284	1,378,721

건물관리비	404,018	394,028

용역비	1,222,482	1,353,181

판매촉진비	7,067,230	5,632,514

기타	3,286,390	3,391,419

합 계	106,387,556	87,243,431

22. 기타수익 및 비용당기및 전기중 회사의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

기타대손충당금환입	121,420	740,090

기타	41,717	86,090

소 계	163,137	826,180

기타비용:

기부금	(8,500)	(6,022)

기타	(5,882)	(12,004)

소 계	(14,382)	(18,026)

23. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	772,215	813,212

금융비용:

이자비용	(9,876)	(9,484)

24. 법인세비용(이익)(1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	643,284	307,406

이연법인세 변동액	(3,016,854)	(198,301)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,177)	-

법인세비용	(2,374,747)	109,105

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,861,633	3,491,970

적용세율에 따른 세부담액	1,267,559	746,233

조정사항:

비일시적차이의 법인세효과	23,542	33,654

세액공제	(20)	-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금 및 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(3,783,613)	-

이연법인세자산 인식 제외의 법인세효과 등	-	(670,782)

미환류소득에 대한 당기(이연)법인세비용	86,323	-

기타	31,462	-

당기손익으로 인식된 법인세비용	(2,374,747)	109,105

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익에 가감된 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	(83,072)	-

보험수리적손익	81,895	-

합 계	(1,177)	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본	기말잔액

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세

대손충당금	1,208,759	121,391	-	1,330,150

무형자산상각비	203,716	52,402	-	256,118

금융자산손상차손	132,000	-	(42,680)	89,320

무형자산	(390,029)	198,301	-	(191,728)

이월결손금	1,961,166	(1,561,951)	-	399,215

기타	424,153	375,999	11,536	811,688

소 계	3,539,765	(813,858)	(31,144)	2,694,763

미환류소득으로 인한 이연법인세	-	(67,938)	-	(67,938)

인식제외	(3,929,794)	3,899,827	29,967	-

합 계	(390,029)	3,018,031	(1,177)	2,626,825

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본	기말잔액

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세

대손충당금	1,371,220	(162,461)	-	1,208,759

무형자산상각비	217,166	(13,450)	-	203,716

금융자산손상차손	172,392	(40,392)	-	132,000

무형자산	(588,330)	198,301	-	(390,029)

이월결손금	2,603,305	(642,139)	-	1,961,166

기타	431,584	(7,431)	-	424,153

소 계	4,207,337	(667,572)	-	3,539,765

인식제외	(4,795,667)	865,873	-	(3,929,794)

합 계	(588,330)	198,301	-	(390,029)

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	-	8,948,311

이월결손금	-	8,914,390

합 계	-	17,862,701

25. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	8,236,380,407	3,382,864,660

가중평균유통보통주식수(주)	41,813,833	41,813,833

기본주당순이익	197	81

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	41,813,833	41,813,833

가중평균유통보통주식수	41,813,833	41,813,833

회사는 보고기간말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	8,236,380	3,382,865

2. 조정항목	656,772	1,690,062

퇴직급여	382,941	326,455

감가상각비	738,684	719,458

무형자산상각비	2,105,245	2,014,788

대손상각비	739,865	8,431

기타대손충당금의환입	(121,420)	(740,090)

이자수익	(772,215)	(813,212)

이자비용	9,876	9,484

지분법손익	(51,457)	55,643

법인세비용(이익)	(2,374,747)	109,105

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,160,591	2,890,171

매출채권의 증가	(6,719,413)	(904,502)

기타채권의 감소(증가)	(61,780)	741,988

기타자산의 감소(증가)	232,714	(264,780)

재고자산의 증가	(17,544)	(64,383)

매입채무의 증가	10,001,500	4,368,682

기타채무의 증가(감소)	187,077	(571,105)

기타부채의 증가(감소)	888,824	(983)

사외적립자산의 증가	(208,777)	(281,862)

퇴직금의 지급	(142,010)	(132,884)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	13,053,743	7,963,098

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 없습니다.

27. 부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 제공되는 제품 및 서비스의 성격, 브랜드, 판매경로, 고객의 성격 등에 따라 2개의 영업부문을 보고하고 있으며, 각영업부문은 독립적으로 관리되고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문의 구분

구분	부문별 영업내용

음원사업	자사 및 타사의 온라인 매체 등을 통하여 AOD 및 다운로드서비스 제공

컨텐츠사업	오프라인 음반유통 및 온라인 음원유통

(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 중 회사의 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	음원	컨텐츠	기타	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

영업수익	59,639,763	50,048,378	43,361,224	36,723,252	8,285,651	2,407,532	111,286,638	89,179,162

영업이익	3,916,150	1,382,086	759,820	504,804	223,112	48,841	4,899,082	1,935,731

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기 중 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(3) 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 회사의 총자산 및 총부채에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	음원	컨텐츠	기타	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

총자산	63,738,416	63,996,014	46,341,159	26,521,660	-	-	110,079,575	90,517,674

총부채	24,291,436	17,641,394	17,661,144	13,126,051	-	-	41,952,580	30,767,445

(4) 당기 및 전기 중 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 회사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	4,899,082	1,935,731

기타손익	148,755	808,154

금융손익	762,339	803728

지분법손익	51,457	(55,643)

회사의 법인세비용차감전순이익	5,861,633	3,491,970

(5) 지역에 대한 정보회사는 음악컨텐츠의 제작, 유통 및 유무선 인터넷 기반 음악사업을 주요사업으로 하고 있으므로 지역에 대한 정보를 정확히 기재할 수 없습니다.(6) 주요고객에 대한 정보 음원 및 컨텐츠 제공으로 인한 수익 111,286,638천원(전기: 89,179,162천원)에는 회사의 가장 큰 고객인 주식회사 케이티에 대한 매출액 약 34,753,268천원(전기: 30,156,700천원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는단일의 다른 고객은 없습니다.28. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증사항	금융기관	보증한도	사용액	미사용액

이행계약보증	서울보증보험	1,869	1,869	-

공탁보증	서울보증보험	568,100	342,000	226,100

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자와의 주요거래보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 지배·종속기업 및 관계기업당기말 현재 회사의 지배기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

지배기업	케이티

지배기업의 종속기업	케이티엠앤에스, 케이티하이텔, 케이티파워텔, 케이티텔레캅, 케이티커머스, 케이티엠하우스, 케이티디에스,케이티링커스 등등

관계기업	오스카이엔티, KT음악컨텐츠투자조합

(2) 특수관계자와의 거래1) 회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	당기	전기

매출	매출원가	지급수수료	임차료	기타비용	매출	매출원가	지급수수료	임차료	기타비용

(지배기업)

케이티	34,753,268	11,646	1,474,399	-	2,447,916	30,156,700	14,587	1,671,066	-	879,313

(지배기업의 종속기업)

케이티엠앤에스	-	2,766	-	-	-	-	-	-	-	-

케이티하이텔	464,227	-	-	-	-	485,119	-	-	-	-

케이티텔레캅	-	-	6,210	-	-	164	-	5,987	-	-

케이티렌탈(주1)	-	-	-	-	-	-	-	-	9,681	-

케이티커머스	700	-	-	-	51,878	-	-	-	-	-

케이티엠하우스	-	-	1,273	-	-	-	-	1,017	-	-

나스미디어	270	-	-	-	-	-	-	-	-	-

케이티미디어허브	-	-	-	-	-	236	-	-	-	-

케이티씨에스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15,939

에이치엔씨	-	-	-	-	-	-	-	1,000	-	-

케이티디에스	-	-	-	-	-	3,135	-	-	-	-

엔써즈(주1)	-	-	-	-	-	-	-	5,491	-	-

비씨카드	-	-	-	-	-	1,525	-	-	-	-

한국에이치디방송	-	-	-	-	-	-	-	-	-	74,000

케이티씨에스	-	-	-	-	-	-	32,340	-	-	-

케이티스포츠	-	299	-	-	600,000	-	199	-	-	800,000

케이티엠모바일	-	-	-	-	-	154	-	-	-	-

kt음악컨텐츠투자조합 1호	-	83,576	188,008	-	-	-	240,756	-	-	-

케이티스카이라이프	3,000	-	-	-	8,000	-	-	-	-	-

소 계	468,197	86,641	195,491	-	659,878	490,333	273,295	13,495	9,681	889,939

(관계기업)

오스카이엔티	3,930	30,131	-	-	-	900	73,472	-	-	-

합 계	35,225,395	128,418	1,669,890	-	3,107,794	30,647,933	361,354	1,684,561	9,681	1,769,252

(주1) 전기 중 지배기업이 케이티렌탈과 엔써즈에 대한 지분을 전액 매각하여 특수관 계자 범위에서 제외되었습니다.

2) 회사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	선급금	보증금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(지배기업)

케이티	6,706,942	8,636,849	-	-	-	-

(지배기업의 종속기업)

케이티하이텔	35,215	44,027	-	-	-	-

케이티엠하우스	5,240	2,828	-	-	-	-

케이티커머스	700	-	-	-	-	-

케이티씨에스	-	1,510	-	-	-	-

비씨카드	79	-	-	-	-	-

소 계	41,234	48,365	-	-	-	-

(관계기업)

오스카이엔티(주)	4,323	-	1,356,834	1,461,814	-	-

합 계	6,752,499	8,685,214	1,356,834	1,461,814	-	-

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매입채무	미지급금	예수보증금	선수금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(지배기업)

케이티	248,048	-	92,471	416,680	-	-	221,510	-

(지배기업의 종속기업)

케이티엠하우스	-	-	1,081	3,099	-	-	-	-

케이티커머스	-	-	3,810	-	-	-	-	-

케이티씨에스	-	-	-	4,298	-	-	-	-

케이티앰엔에스	-	-	440	-	-	-	-	-

케이티스포츠	16	9	-	-	-	-	-	-

kt음악컨텐츠투자조합 1호	32,408	34,075	-	-	-	-	-	-

소 계	32,424	34,084	5,331	7,397	-	-	-	-

(관계기업)

오스카이엔티	46	-	-	-	41,379	41,379	-	-

합 계	280,518	34,084	97,802	424,077	41,379	41,379	221,510	-

(주) 한편, 회사가 2016년 12월 31일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충 당금은 1,356,834천원이고, 2015년 12월 31일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 1,461,814천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

임원급여	852,908	1,134,023

퇴직급여	73,858	121,968

합 계	926,766	1,255,991

30. 위험관리 (1) 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	41,952,580	30,767,445

자본(B)	68,126,995	59,750,229

부채비율 (A/B)	62%	51%

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채 를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감:현금및현금성자산	(28,472,266)	(26,132,953)

순부채	(28,472,266)	(26,132,953)

자본총계	68,126,995	59,750,229

총자본	39,654,729	33,617,276

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 순부채가 (-)인바, 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리1) 이자율 위험회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며,이는합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우

- 당기말과 전기말 현재 회사의 당기이익의 변동은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

럭스피아 주식회사	594,000	-	-	594,000

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

럭스피아 주식회사	400,000	-	-	400,000

(주) 럭스피아 주식회사에 대한 투자주식은 전기 중 럭스피아 주식회사가 코넥스 시장에 상장함에 따라 공정가치 수준이 수준 3에서 수준 1로 이동되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

31. 재무제표의 승인

회사의 2016년 회 계연도 재무제표는 2017년 3월 15 일 개 최된 이사회에서 발행을 승인하였습니다.