웰킵스하이텍 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 6개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합계 기대 손실률 0.00% 4.60% 27.59% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 4,672,312 - - 2,541,594 7,213,906 손실충당금 - - - 2,541,594 2,541,594 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 6개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합계 기대 손실률 0.00% 9.98% 29.93% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 5,715,709 - - 2,541,594 8,257,303 손실충당금 - - - 2,541,594 2,541,594 ② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산불법행위미수금 등 일부미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.2) 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으나 과거에 발생한 불법행위로 인하여 채무의 기한이익상실이발생하였고 2020년 3월 2일에 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 회생절차 개시를 신청하였으며, 2021년 1월 25일자로 회생절차가 종결되었습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 매입채무 2,746,101 2,744,985 336 780 기타금융채무 3,158,675 3,110,240 - 48,435 단기차입금 3,792,130 2,542,130 1,250,000 - 유동성장기차입금 1,262,760 332,410 930,350 - 장기차입금 7,068,540 - - 7,068,540 유동성리스부채 134,248 35,588 106,764 - 비유동기타금융채무 67,620 - - 402,779 회생채무 46,483 - - 46,483 합계 18,276,557 8,765,353 2,287,450 7,567,017 (단위: 천원) 구분 장부금액 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 초과 매입채무 2,869,426 2,814,444 536 54,446 기타금융채무 777,109 777,109 - - 단기차입금 2,891,303 2,891,303 - - 유동성장기차입금 2,073,340 2,073,340 - - 유동성리스부채 15,567 10,288 6,864 - 비유동기타금융채무 56,136 - - 56,136 장기차입금 7,130,140 - - 7,130,140 비유동리스부채 29,565 - - 34,318 회생채무 46,380 - - 46,380 합계 15,888,966 8,566,484 7,400 7,321,420 3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10% 변동시 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 414,552 (414,552) 648,012 (648,012) EUR 20 (20) 74,118 (74,118) ② 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 나. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 21,558,706 19,695,825 차감: 현금및현금성자산 302,346 14,050,937 순부채(순자산) 21,256,360 5,644,887 자본총계 34,850,789 38,100,962 순부채비율 60.99% 14.82% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약최근 3사업연도 중 회사의 일상적인 영업활동 이외에 회사의 재무상태에 큰 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동보고서 작성 기준일 현재, 당사에서 진행하고 있는 연구개발활동 및 운영 중인 연구개발 조직이 존재하지 않습니다. 7. 기타 참고사항 당사의 지적재산권 보유 현황 및 경영활동과 관련된 주요한 사실 발생은 다음과 같습니다. 인증명(명칭) 발행기관(주최) 취득일(시행일) 비고 LVQC 인증서 LG전자(주) 1998. 03. 19 LG전자 품질보증체제 ISO 9002 한국능률협회인증원 1997. 08. 28(최초)2002. 08. 02(갱신) 품질시스템인증서 UL 규격 UL 1999. 01. 292001. 09. 05 국제 규격 인증 VDE 규격 VDE 1999. 02. 11 유럽 규격 인증 품질시스템인증서 한국능률회인증원 2000. 09. 08 품질시스템인증서 갱신 싱글PPM품질인증서 중소기업청 2001. 03. 21 싱글PPM 품질인증 PDA 신규사업 진출 인터컴엔지니어링(주) 2002. 01. 16. PDA 개발기술 이전 및 생산,판매 영업권소유를 위한 개발투자계약 신규시설투자(청주지점설립) 크로바하이텍(주) 2002. 10. 09 디지털가전 PDP 핵심부품인 TCP(Tape Carrier Package)와 컴퓨터 주변기기인 HDD용 Head 및 DMR(Defective Material Repair) 신규사업 진출 IR 개최 크로바하이텍(주) 2002. 11. 12 당사 기존사업 및 신규사업진출등에 관한 IR개최 인사영입 크로바하이텍(주) 2003. 01. 03 全 삼성SDI 대표이사를 회장으로영입 PDP TCP어셈블리부품개발 산업자원부 / 한국산업기술평가원 2003. 06. 11 부품소재기술개발사업(PDP TCP어셈블리 부품개발) 수행업체로 선정 業務協力契約書 新藤電子工業株式會社(일본) 2003. 06. 30 PDP용 TCP생산의 제조기술 지원 및 생산설비, 장비교육에 대한 업무협력계약서 체결 신규 시설투자등(연장 정정공시) 크로바하이텍(주) 2003. 07. 29 디지털가전 PDP 핵심부품인 TCP(Tape Carrier Package)생산을 위한 신규시설투자 설비증설 및 투자액 증가 기업부설연구소인증 한국산업기술진흥협회 2003. 08. 14 연구1팀: 전자사업부 상표등록 특허청 2003. 10. 27 JetScan (등록 제 0563809 호) IR 개최 크로바하이텍(주) 2003. 11. 25 신규사업진출등에 관한 IR개최 ISO 9001 : 2000 한국능률협회인증원 2003. 12. 09 품질시스템인증서 신규시설투자(안성공장신설) 크로바하이텍(주) 2004. 06. 07 디지털가전 PDP 핵심부품인 TCP(Tape Carrier Package) CAPA증설 CQIS 품질인증 삼성SDI 2004. 09. 01 삼성SDI 품질인증서 (제 CQIS-PDP-06호) 벤처기업확인 충북지방중소기업청 2004. 10. 16 벤처기업 재인증(신기술사업) 본사 소재지 변경 이사회 결의 2005. 02. 04 경기도 안성시 공도읍 신두리 322번지 ISO 14001 : 2004 시스템코리아인증원 2006. 02. 18 품질경영시스템 인증서 ISO 9001 : 2000 시스템코리아인증원 2006. 02. 18 환경경영시스템 인증서 벤처기업만료 코스닥시장본부 2006. 11. 14 일반 기업부로 변경 본사 소재지 변경 이사회 결의 2007. 02. 12 충북 청주시 흥덕구 송정동 46-10 생산성경영체제등급확인 한국생산성본부 2007. 06. 15 생산성경영체제 등급확인서(확인등급 : 3 Plus 등급)(인증번호:KPC-PMS-2007-002) 내부회계관리시스템구축 크로바하이텍(주) 2007. 06. 30 내부회계관리 전산화시스템 구축/운영 신규 시설투자등 크로바하이텍(주) 2007. 08. 20 반도체 어셈블리 및 HDD-Rework 관련 시설투자 부품/소재전문기업 한국부품소재진흥원 2008. 04. 24 부품소재전문기업 인증(분야 : 반도체 및 기타전자부품) 반도체설계분야신규사업진출 크로바하이텍(주) 2008. 07. 07 Display 반도체 설계 사업분야 진출 하이브리드 자동차 시장진출 크로바하이텍(주) 2008. 09. 23 하이브리드 자동차(hybrid car) 양산부품(MCU용 Transformer) 배치설계등록 특허청 2009. 03. 17 유기발광다이오드(AM OLED) 디스플레이 제어칩 3개 모델 배치설계등록 특허청 2010. 02. 17 유기발광다이오드(AM OLED) 디스플레이 제어칩 모델 배치설계등록 특허청 2010. 03. 02 유기발광다이오드(AM OLED)모델 상표등록 특허청 2011. 01. 20 UTANIA (제40-0850629호) 특허등록 특허청 2011. 03. 31 표시 장치의 데이터 드라이버 및 그 구동방법 배치설계등록 특허청 2011. 10. 31 Touch Screen, IC 배치설계등록 특허청 2011. 11. 21 Camera ISP for CCTV, IC 특허등록 특허청 2012. 03. 05 주파수 발전기 및 그 주파수 발전기를 이용하여 일정한 주파수를 갖는 신호를 생성하는 방법 배치설계등록 특허청 2012. 12. 14 Driver IC For Finger-print sensor 배치설계등록 특허청 2012. 12. 14 Large AMOLED Source Driver with AIPI+Interface 특허등록 특허청 2014. 06. 02 안전규격거리를 유지한 보빈 특허등록 특허청 2014. 06. 02 중첩 부분을 통해서 전기적으로 권취되는 배선들을 포함하는트랜스포머 특허등록 특허청 2015. 09. 15 복수 개의 캡 구조들을 가지는 인덕터 특허등록 특허청 2016. 02. 05 트랜스포머용 보빈 및 이를포함하는 트랜스포머 자동차용 무선충전모듈 크로바하이텍(주) 2016. 03. 29 자동차용 무선충전모듈 양산/공급시작 자동차벤더업체등록 현대모비스 2016. 04. 19 자동차부품사 협력업체등록 특허등록 특허청 2016. 07. 28 고압트랜스용 보빈 구조물 디자인 특허청 2016. 09 . 13 유도등 WPC등록(회원사) WPC 2017. 08. 02 글로벌 무선충전연합 (WPC:Wireless Power Consortium)등록 실용실안등록 특허청 2018. 02. 02 비상 유도등 실용실안등록 ISO 9001 : 2015 케이큐엘인증원 2018. 02. 19 품질경영시스템 인증서 ISO 14001 : 2015 케이큐엘인증원 2018. 02. 19 환경경영시스템 인증서 최대주주 변경 크로바하이텍(주) 2018. 04. 25 변경 전: 송한준외 1인, 변경 후: (주)파워리퍼블릭얼라이언스 디자인 특허청 2018. 07. 16 무전원 비상 유도등 유상증자 결정 크로바하이텍(주) 2018. 07. 16 10,300,000주 유상증자 결정 신규대표이사 선임 크로바하이텍(주) 2019. 03. 08 변경 전: 한동준, 변경 후: 양유승 신규대표이사 선임 크로바하이텍(주) 2019. 07. 05 변경 전: 양유승, 변경 후: 손경영 최대주주 변경 크로바하이텍(주) 2019. 08. 29 변경 전: ㈜파워리퍼블릭 얼라이언스, 변경 후: 손경영 신규대표이사 선임 크로바하이텍(주) 2019. 12. 24 변경 전: 손경영, 변경 후: 안호철 특허등록 특허청 2020. 04. 22 무전원 비상 유도등 상표출원 특허청 2020. 06. 24 HICLOVER FDA Resistration FDA 2020. 08. 20 Face Mask 최대주주 변경 크로바하이텍(주) 2020. 12. 22 회생채권출자전환에 따른 최대주주변경변경 전: 손경영, 변경 후: 애필솔루텍(주) 최대주주 변경 크로바하이텍(주) 2021. 03. 26 변경 전: 애필솔루텍(주), 변경 후: 웰킵스홀딩스(주) 상호 변경 웰킵스하이텍(주) 2023. 03. 31 변경 전: 크로바하이텍(주), 변경 후: 웰킵스하이텍(주) 신규대표이사 선임 웰킵스하이텍(주) 2023. 12. 29 변경 전: 김준목, 변경 후: 박기태 자회사 추가 웰킵스하이텍(주) 2024. 01. 05 (주)제원테크 지분 100% 취득 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위:원) 구 분 제 52기 제 51기 제 50기 (2025년12월31일) (2024년12월31일) (2023년12월31일) [유동자산] 20,063,206,501 22,295,369,678 35,979,926,616 ㆍ현금및현금성자산 302,345,982 14,050,937,128 8,416,824,276 ㆍ단기금융자산 12,500,000,000 - 21,500,000,000 ㆍ매출채권 4,672,312,255 5,715,708,492 3,249,347,702 ㆍ재고자산 1,683,899,716 1,316,033,404 2,330,887,060 ㆍ기타유동자산 904,648,548 1,212,690,654 482,867,578 [비유동자산] 36,346,288,044 35,501,416,767 10,102,760,983 ㆍ유형자산 23,378,782,247 23,415,970,290 5,361,334,824 ㆍ무형자산 1,323,366 2,242,996 7,114,329 ㆍ기타비유동자산 12,966,182,431 12,083,203,481 4,734,311,830 자산총계 56,409,494,545 57,796,786,445 46,082,687,599 [유동부채] 11,712,329,945 10,491,815,698 3,413,644,118 [비유동부채] 9,846,375,856 9,204,008,864 24,586,574 부채총계 21,558,705,801 19,695,824,562 3,438,230,692 [자본금] 13,568,381,000 13,568,381,000 13,560,693,500 [자본잉여금] 21,189,890,705 21,189,890,705 52,855,496,621 [기타자본구성요소] (1,005,643,804) (1,005,643,804) (841,655,834) [기타포괄손익누계액] 6,123,456,452 6,135,725,210 703,355,790 [이익잉여금(결손금)] (5,025,295,609) (1,787,391,228) (23,633,433,170) 자본총계 34,850,788,744 38,100,961,883 42,644,456,907 (2025.01~2025.12) (2024.01~2024.12) (2023.01~2023.12) 매출액 21,353,066,604 29,840,103,941 20,230,592,910 영업이익(영업손실) (2,101,093,803) (9,955,365,178) 293,147,974 당기순이익(당기순손실) (3,237,904,381) (9,826,749,444) 9,122,489,288 주당순이익(주당순손실) (121) (368) 343 나. 요약별도재무정보 (단위:원) 구 분 제 51기 제 51기 제 50기 (2025년12월31일) (2024년12월31일) (2023년12월31일) [유동자산] 15,554,440,081 17,058,438,458 35,891,562,401 ㆍ현금및현금성자산 261,326,291 13,979,062,552 8,296,851,105 ㆍ단기금융자산 12,596,633,203 81,234,104 21,500,000,000 ㆍ매출채권 1,339,279,311 1,368,867,714 3,253,387,753 ㆍ재고자산 919,898,834 495,304,102 2,380,496,223 ㆍ기타유동자산 437,302,442 1,133,969,986 460,827,320 [비유동자산] 20,343,512,872 25,167,711,543 9,428,781,119 ㆍ유형자산 8,720,194,886 8,946,585,678 5,361,334,824 ㆍ무형자산 1,323,366 2,242,996 7,114,329 ㆍ기타비유동자산 11,621,994,620 16,218,882,869 4,060,331,966 자산총계 35,897,952,953 42,226,150,001 45,320,343,520 [유동부채] 3,488,634,567 1,696,644,232 2,877,953,109 [비유동부채] 1,562,887,042 1,332,179,166 8,954,954 부채총계 5,051,521,609 3,028,823,398 2,886,908,063 [자본금] 13,568,381,000 13,568,381,000 13,560,693,500 [자본잉여금] 21,189,890,705 21,189,890,705 52,855,496,621 [기타자본구성요소] (1,005,643,804) (1,005,643,804) (841,655,834) [기타포괄손익누계액] 5,816,601,153 5,966,453,871 577,670,404 [이익잉여금(결손금)] (8,722,797,710) (521,755,169) (23,718,769,234) 자본총계 30,846,431,344 39,197,326,603 42,433,435,457 (2025.01~2025.12) (2024.01~2024.12) (2023.01~2023.12) 매출액 8,160,867,118 11,132,450,542 20,236,335,890 영업이익(영업손실) (163,599,894) (5,124,309,120) 195,309,445 당기순이익(당기순손실) (8,201,042,541) (8,475,777,321) 8,053,997,097 주당순이익(주당순손실) (307) (317) 303 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 52 기 2025.12.31 현재 제 51 기 2024.12.31 현재 제 50 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 자산 유동자산 20,063,206,501 22,295,369,678 35,979,926,616 현금및현금성자산 302,345,982 14,050,937,128 8,416,824,276 기타금융자산 12,500,000,000 21,500,000,000 매출채권 4,672,312,255 5,715,708,492 3,249,347,702 기타수취채권 453,277,165 113,180,801 95,185,486 기타유동자산 290,350,393 77,224,893 268,574,062 매각예정비유동자산 838,985,439 당기법인세자산 161,020,990 183,299,521 119,108,030 재고자산 1,683,899,716 1,316,033,404 2,330,887,060 비유동자산 36,346,288,044 35,501,416,767 10,102,760,983 비유동기타금융자산 6,936,286,190 6,807,288,912 비유동기타자산 3,779,030,314 유형자산 23,378,782,247 23,415,970,290 5,361,334,824 무형자산 1,323,366 2,242,996 7,114,329 리스사용권자산 1,147,588,706 828,164,730 736,057,408 비유동기타수취채권 4,882,307,535 4,447,749,839 219,224,108 자산총계 56,409,494,545 57,796,786,445 46,082,687,599 부채 유동부채 11,712,329,945 10,491,815,698 3,413,644,118 매입채무 2,746,101,302 2,869,426,400 862,864,015 기타금융채무 3,090,484,037 777,108,629 1,590,931,230 기타유동부채 199,975,916 1,386,044,592 437,971,470 단기차입금 3,792,129,563 2,891,303,393 25,000,000 유동성장기부채 1,262,760,000 2,073,340,000 유동성리스부채 134,248,342 15,567,294 67,534,740 회생채무 46,482,942 46,379,578 45,502,461 당기법인세부채 440,147,843 432,645,812 383,840,202 비유동부채 9,846,375,856 9,204,008,864 24,586,574 순확정급여부채 186,481,996 39,161,689 장기차입금 7,068,540,000 7,130,140,000 비유동성리스부채 362,977,386 29,564,510 24,586,574 비유동기타금융채무 67,620,333 56,136,332 기타비유동부채 406,960,000 282,900,000 이연법인세부채 1,753,796,141 1,666,106,333 부채총계 21,558,705,801 19,695,824,562 3,438,230,692 자본 지배기업소유주지분 34,850,788,744 38,100,961,883 42,644,456,907 자본금 13,568,381,000 13,568,381,000 13,560,693,500 자본잉여금 21,189,890,705 21,189,890,705 52,855,496,621 기타자본구성요소 (1,005,643,804) (1,005,643,804) (841,655,834) 기타포괄손익누계액 6,123,456,452 6,135,725,210 703,355,790 이익잉여금(결손금) (5,025,295,609) (1,787,391,228) (23,633,433,170) 비지배지분 자본총계 34,850,788,744 38,100,961,883 42,644,456,907 부채및자본총계 56,409,494,545 57,796,786,445 46,082,687,599 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 52 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 매출액 21,353,066,604 29,840,103,941 20,230,592,910 매출원가 20,382,657,891 32,808,541,771 15,448,177,818 매출총이익(손실) 970,408,713 (2,968,437,830) 4,782,415,092 판매비와관리비 3,071,502,516 6,986,927,348 4,489,267,118 영업이익(손실) (2,101,093,803) (9,955,365,178) 293,147,974 금융수익 1,113,693,509 1,867,950,478 2,546,965,012 금융비용 1,042,689,954 768,013,091 990,875,479 지분법이익 1,314,971,640 기타수익 893,433,590 4,457,684,407 5,530,946,846 기타비용 2,087,816,219 5,344,693,276 61,997,270 법인세비용차감전순이익(손실) (3,224,472,877) (9,742,436,660) 8,633,158,723 법인세비용(수익) 13,431,504 84,312,784 (489,330,565) 당기순이익(손실) (3,237,904,381) (9,826,749,444) 9,122,489,288 기타포괄이익(손실) (12,268,758) 5,432,369,420 (271,459,020) 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 (56,538,865) 5,388,783,467 (172,415,280) 순확정급여부채의 재측정요소 17,719,439 48,936,369 (169,856,739) 유형자산재평가차익 (74,258,304) 5,339,847,098 당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 (2,558,541) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 44,270,107 43,585,953 (99,043,740) 해외사업장환산손익 44,270,107 43,585,953 (99,043,740) 총포괄손익 (3,250,173,139) (4,394,380,024) 8,851,030,268 당기순이익의 귀속: 지배기업의 소유주 (3,237,904,381) (9,826,749,444) 9,122,489,288 비지배지분 총포괄손익의 귀속: 지배기업의 소유주 (3,250,173,139) (4,394,380,024) 8,851,030,268 비지배지분 기본주당이익(손실) 기본주당순손익 (단위 : 원) (121) (368) 343 희석주당순손익 (단위 : 원) (121) (368) 343 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 52 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 17,877,821,500 48,515,488,956 (1,214,545,333) 991,563,456 (32,755,922,458) 33,414,406,121 총포괄손익 (271,459,020) 9,122,489,288 8,851,030,268 당기순이익(손실) 9,122,489,288 9,122,489,288 기타포괄손익 (271,459,020) (271,459,020) 순확정급여부채의 재측정요소 (169,856,739) (169,856,739) 지분법자본변동 (2,558,541) (2,558,541) 해외사업환산손익 (99,043,740) (99,043,740) 유형자산재평가차익 소유주와의 거래 합계 (4,317,128,000) 4,340,007,665 372,889,499 (16,748,646) 379,020,518 무상감자 (4,520,231,500) 4,150,167,788 370,063,712 0 자기주식의 취득 (4,160,207) (4,160,207) 주식선택권 행사 203,103,500 189,839,877 (149,219,177) 243,724,200 주식보상비용 156,205,171 156,205,171 주식선택권 부여 취소 자본잉여금 이익잉여금 전입 기타 (16,748,646) (16,748,646) 2023.12.31 (기말자본) 13,560,693,500 52,855,496,621 (841,655,834) 703,355,790 (23,633,433,170) 42,644,456,907 2024.01.01 (기초자본) 13,560,693,500 52,855,496,621 (841,655,834) 703,355,790 (23,633,433,170) 42,644,456,907 총포괄손익 5,432,369,420 (9,826,749,444) (4,394,380,024) 당기순이익(손실) (9,826,749,444) (9,826,749,444) 기타포괄손익 5,432,369,420 5,432,369,420 순확정급여부채의 재측정요소 48,936,369 48,936,369 지분법자본변동 해외사업환산손익 43,585,953 43,585,953 유형자산재평가차익 5,339,847,098 5,339,847,098 소유주와의 거래 합계 7,687,500 (31,665,605,916) (163,987,970) 31,672,791,386 (149,115,000) 무상감자 자기주식의 취득 주식선택권 행사 7,687,500 7,185,470 (5,647,970) 9,225,000 주식보상비용 주식선택권 부여 취소 (158,340,000) (158,340,000) 자본잉여금 이익잉여금 전입 (31,672,791,386) 31,672,791,386 0 기타 2024.12.31 (기말자본) 13,568,381,000 21,189,890,705 (1,005,643,804) 6,135,725,210 (1,787,391,228) 38,100,961,883 2025.01.01 (기초자본) 13,568,381,000 21,189,890,705 (1,005,643,804) 6,135,725,210 (1,787,391,228) 38,100,961,883 총포괄손익 (12,268,758) (3,237,904,381) (3,250,173,139) 당기순이익(손실) (3,237,904,381) (3,237,904,381) 기타포괄손익 (12,268,758) (12,268,758) 순확정급여부채의 재측정요소 17,719,439 17,719,439 지분법자본변동 0 0 해외사업환산손익 44,270,107 44,270,107 유형자산재평가차익 (74,258,304) (74,258,304) 소유주와의 거래 합계 무상감자 자기주식의 취득 주식선택권 행사 주식보상비용 주식선택권 부여 취소 자본잉여금 이익잉여금 전입 기타 2025.12.31 (기말자본) 13,568,381,000 21,189,890,705 (1,005,643,804) 6,123,456,452 (5,025,295,609) 34,850,788,744 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 52 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,836,181,125) (3,856,844,353) 4,551,934,967 영업으로부터 창출된 현금 (965,884,839) (4,605,805,545) 4,187,859,934 이자의 수취 487,408,372 778,043,903 811,308,401 이자의 지급 (1,379,983,189) 34,944,750 (418,671) 법인세의 환급(납부) 22,278,531 (64,027,461) (446,814,697) 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,658,613,728) 13,324,651,060 (770,720,659) 투자활동으로 인한 현금 유입액 42,253,307,397 67,562,167,729 59,398,747,118 단기금융상품의 감소 38,700,000,000 62,092,000,000 43,700,000,000 단기대여금의 감소 16,205,000 205,600,000 장기금융상품의 감소 1,807,288,912 임차보증금의 감소 173,000,000 89,000,000 165,000,000 유형자산의 처분 404,721,485 4,055,274,729 10,454,545 매각예정비유동자산 처분 1,012,092,000 임대보증금의 증가 20,000,000 37,400,000 불법행위미수금의 회수 120,000,000 120,000,000 160,000,000 선수금의 증가(감소) 1,000,293,000 관계기업 투자지분의 처분 15,325,892,573 투자활동으로 인한 현금 유출액 (53,911,921,125) (54,237,516,669) (60,169,467,777) 단기금융상품의 증가 (46,200,000,000) (45,558,500,000) (56,000,000,000) 현금및현금성자산 장기금융상품 대체 장기보증금의 증가 (4,225,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (395,205,143) (3,591,000,000) 유형자산의 취득 (597,916,884) (2,034,717,614) (389,558,763) 기타무형자산의 취득 3,500,000 단기임대보증금의 감소 (35,000,000) (179,000,000) 단기대여금의 증가 (12,000,000) (216,805,000) 임차보증금의 증가 165,000,000 장기금융상품의 증가 (6,902,004,241) (1,807,288,912) 연결범위 조정 기타 (6,409,014) 재무활동으로 인한 현금흐름 (233,013,562) (3,936,645,182) 169,148,736 재무활동으로 인한 현금유입액 14,104,713,499 3,190,528,393 243,724,200 주식선택권 행사 9,225,000 243,724,200 유상증자 0 단기차입금의 차입 14,104,713,499 3,181,303,393 재무활동으로 인한 현금유출액 (14,337,727,061) (7,127,173,575) (74,575,464) 리스부채의 감소 (136,682,028) (62,485,200) (52,402,544) 단기차입금의 상환 (13,328,865,033) (5,655,688,375) 유동성장기부채의 상환 (872,180,000) (1,395,000,000) 회생채무의 증가(감소) (22,172,920) 장기차입금의 상환 14,000,000 현금및현금성자산의 증감 (13,727,808,415) 5,531,161,525 3,950,363,044 기초의 현금및현금성자산 14,050,937,128 8,416,824,276 4,699,765,063 현금및현금성자산의 환율변동효과 (20,782,731) 102,951,327 (233,303,831) 기말의 현금및현금성자산 302,345,982 14,050,937,128 8,416,824,276 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 웰킵스하이텍주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 웰킵스하이텍 주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 10월 23일에 설립되어 반도체 설계사업, 반도체 패키징사업, 전원공급부품사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안성시에 위치하고 있으며, 전원공급부품(Trans 및 Coil류) 등의 생산, 판매를 위하여 중국 문등에 현지법인을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2000년 11월에 벤처기업으로 등록되어 2001년 12월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 기업 이미지 제고를 위하여 2023년 3월 31일 주주총회를 통하여 사명을 크로바하이텍 주식회사에서 웰킵스하이텍 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 13,568백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 웰킵스홀딩스(주) 10,724,853 39.5 (주)피앤티디홀딩스 4,148,203 15.3 자기주식 433,034 1.6 기타 11,830,672 43.60 합 계 27,136,762 100.0 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지배지분율(%) 결산월 업종 당기말 전기말 문등크로바전자유한공사 중국 100 100 12월 전원부품 크로바글로비스주식회사 한국 100 100 12월 도소매 주식회사 제원테크(*1) 한국 100 100 12월 자동차용 신품 부품 제조업 (*1) 전기 중 연결실체는 제원테크의 지분 100%를 취득하였습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 문등크로바전자유한공사 1,054,236 492,698 - 78,624 89,582 크로바글로비스주식회사 - - - - - 주식회사 제원테크 19,699,949 16,376,415 13,192,199 (2,430,341) (2,418,859) 2) 전기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 문등크로바전자유한공사 961,106 489,150 529,763 (439,567) (398,634) 산동크로바전자유한공사(*1) - - - (144,630) (141,976) 크로바글로비스주식회사 - - - (90,353) (90,353) 주식회사 제원테크 19,992,194 22,949,801 18,708,895 (9,669,175) (8,630,257) (*1) 전기 중에 청산되었으며 손익은 청산 되기 전까지의 손익입니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 없습니다. 한편, 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사 유 제원테크 전기에 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다. ② 전기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사 유 산동크로바전자유한공사 전기 청산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 예측가능한 미래에 계속기업으로서 존속할 수 있을것으로 판단하고 있으며, 연결재무제표는 이러한 판단을 근거로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 보험계약 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 금융상품과 제1107호 금융상품: 공시가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10~20년 기계장치 7~10년 차량운반구 5년 비품 2~7년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기타무형자산 5~10년 개발비 10년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생지지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 연결실체는 전원공급부품 등을 제조하여 고객에게 판매하거나, 고객이 요청하는 임가공 용역을 제공하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는시점에 인식하며, 임가공 용역 제공으로 인한 수익은 고객에게 약속한 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하거나 약속한 용역을 이전하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점 또는 약속한 용역을 이전하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 연결실체는 판매정책에 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.18 리스 연결실체는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 정기주주총회 6주 전 개최 예정인 결산이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 302,346 - - 매출채권 4,672,313 - - 기타금융자산 12,500,000 - - 기타수취채권 453,277 - - 비유동기타금융자산 6,936,286 - - 비유동기타수취채권 4,882,308 - - 매입채무 - 2,746,101 - 기타금융채무 - 3,091,055 - 단기차입금 - 3,792,130 - 유동성장기차입금 - 1,262,760 - 장기차입금 - 7,068,540 - 회생채무 - 46,483 - 유동성리스부채 - - 134,248 비유동리스부채 - - 362,977 비유동기타금융부채 - - 67,620 합 계 29,746,530 18,007,069 564,845 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 14,050,937 - - 매출채권 5,715,708 - - 기타수취채권 113,181 - - 비유동기타금융자산 6,807,289 - - 비유동기타수취채권 4,447,750 - - 매입채무 - 2,869,426 - 기타금융채무 - 777,109 - 단기차입금 - 2,891,303 - 유동성장기차입금 - 2,073,340 - 회생채무 - 46,380 - 장기차입금 - 7,130,140 - 유동성리스부채 - - 15,567 비유동리스부채 - - 29,565 비유동기타금융채무 - - 56,136 합 계 31,134,865 15,787,698 101,268 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 576,288 - - 이자비용 - 528,327 22,478 외화환산손익 (30,025) 10,872 - 외환차손익 47,185 17,488 - (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 780,955 - - 이자비용 - (614,897) (3,523) 외화환산손익 269,513 (8,560) - 외환차손익 817,482 (141,034) - 대손상각비 (2,384,287) - - 기타의대손상각비 (70,738) - - 기타손익 - - 621 (3) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 302,346 302,346 14,050,937 14,050,937 매출채권 4,672,312 4,672,312 5,715,708 5,715,708 기타수취채권 453,278 453,278 113,181 113,181 기타금융자산 12,500,000 12,500,000 - - 비유동기타금융자산 6,936,286 6,936,286 6,807,289 6,807,289 비유동기타수취채권 4,882,307 4,882,307 4,447,750 4,447,750 합 계 29,746,529 29,746,529 31,134,865 31,134,865 금융부채 매입채무 2,746,101 2,746,101 2,869,426 2,869,426 단기차입금 3,792,130 3,792,130 2,891,303 2,891,303 유동성장기부채 1,262,760 1,262,760 2,073,340 2,073,340 기타금융채무 3,091,055 3,091,055 777,109 777,109 회생채무 46,483 46,483 46,380 46,380 장기차입금 7,068,540 7,068,540 7,130,140 7,130,140 리스부채 134,248 134,248 15,567 15,567 비유동기타금융채무 67,620 67,620 56,136 56,136 비유동리스부채 362,977 362,977 29,565 29,565 합 계 18,571,914 18,571,914 15,888,966 15,888,966 연결실체의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 기타채권 및 회생채무 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 2) 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. - 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 2,504 2,918 예금 299,842 14,048,019 합계 302,346 14,050,937 6. 매출채권, 기타수취채권 및 불법행위미수금 (1) 보고기간말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 불법행위미수금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,213,907 (2,541,594) 4,672,312 8,257,302 (2,541,594) 5,715,708 기타수취채권 453,277 - 453,277 113,181 - 113,181 미수금 378,197 - 378,197 57,236 - 57,236 미수수익 68,080 - 68,080 44,740 - 44,740 단기대여금 7,000 - 7,000 11,205 - 11,205 비유동기타수취채권 4,927,988 (45,680) 4,882,308 4,493,430 (45,680) 4,447,750 보증금 4,285,378 - 4,285,378 4,029,331 - 4,029,331 장기미수금 642,610 (45,680) 596,930 464,099 (45,680) 418,419 불법행위미수금 14,034,891 (14,034,891) - 14,154,891 (14,154,891) - 합계 26,630,063 (16,622,165) 10,007,897 27,018,804 (16,742,165) 10,276,639 (2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 2,541,594 157,308 대손상각 - 2,384,286 기말장부가액 2,541,594 2,541,594 2) 기타수취채권 및 불법행위미수금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 14,200,571 14,352,753 대손상각(환입) (120,000) (152,182) 기말장부가액 14,080,571 14,200,571 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 12,500,000 - 비유동항목 장기금융상품 6,902,004 6,807,289 전대리스순투자 34,282 - 합계 19,436,286 6,807,289 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 충당금 장부금액 원가 충당금 장부금액 원재료 1,280,243 (21,725) 1,258,518 797,182 (24,889) 772,293 재공품 39,789 (10,196) 29,593 93,513 (2,451) 91,062 제 품 517,366 (121,577) 395,789 780,516 (327,838) 452,678 합 계 1,837,398 (153,498) 1,683,900 1,671,211 (355,178) 1,316,033 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 15,152백만원 (전기: 32,809백만원) 입니다.한편, 당사는 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 202백만원, (전기: 150백만원)을 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.한편, 전기중 인식한 재고자산 폐기손실 93백만원을 매출원가에 포함하였으며, 당기중 발생한 금액은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,853,954 - - - 13,853,954 건물 14,498,475 (4,696,194) (1,366,952) - 8,435,329 구축물 1,237,477 (563,615) (134,751) - 539,111 기계장치 8,791,477 (5,116,091) (3,392,890) (2) 282,494 차량운반구 233,276 (144,954) (77,914) - 10,408 비품 1,192,355 (984,297) (188,081) - 19,977 시설장치 150,200 (13,907) - - 136,293 기타유형자산 4,024,478 (2,759,206) (1,164,055) - 101,217 합계 43,981,692 (14,278,264) (6,324,643) (2) 23,378,783 (단위: 천원) 구분 원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,853,954 - - - 13,853,954 건물 14,444,129 (4,386,989) (1,343,653) - 8,713,487 구축물 1,243,728 (503,102) (134,751) - 605,875 기계장치 21,001,858 (16,437,107) (4,345,696) (2) 219,053 차량운반구 235,189 (155,548) (79,641) - - 비품 2,255,609 (2,031,753) (200,306) - 23,550 기타유형자산 4,161,660 (3,048,654) (1,112,955) - 51 합계 57,196,127 (26,563,153) (7,217,002) (2) 23,415,970 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각 대체 기말 토지 13,853,954 - - - - 13,853,954 건물 8,713,487 - - (278,159) - 8,435,328 구축물 605,874 10,730 (3) (77,491) - 539,110 기계장치 219,053 - (180,888) (48,670) 293,000 282,495 차량운반구 - - - (358) 10,767 10,409 비품 23,550 12,119 (7,288) (8,404) - 19,977 건설중인자산 - 150,200 - (13,908) - 136,292 기타유형자산 51 417,167 (51) (12,183) (303,767) 101,217 합계 23,415,969 590,216 (188,230) (439,173) - 23,378,782 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각 대체 연결범위의변동(*1) 손상 재평가 기말 토지 975,060 572,852 - - - 5,555,288 - 6,750,755 13,853,955 건물 1,725,459 - - (282,749) - 7,270,777 - - 8,713,487 구축물 681,401 5,280 - (95,178) - 84,943 (70,572) - 605,874 기계장치(*1) 1,887,844 190,646 (381,877) (1,185,540) (199,680) 3,042,722 (3,135,063) - 219,052 차량운반구 36,915 68,924 (58,791) (44,812) - 75,677 (77,913) - - 비품(*1) 54,604 1,950 (9) (107,352) (7,624) 246,990 (165,009) - 23,550 건설중인자산 - 1,182,849 (157,126) - (783,523) - (242,200) - - 기타유형자산(*1) 52 57,200 (17,215) (625,753) 153,999 1,531,038 (1,099,270) - 51 합계 5,361,335 2,079,701 (615,018) (2,341,384) (836,828) 17,807,435 (4,790,027) 6,750,755 23,415,969 (*1) 전기 중 매각계약체결에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기 전기 매출원가 310,182 2,084,447 판매비와관리비 128,991 256,936 합계 439,173 2,341,383 (4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 역사적원가 7,103,200 7,103,200 (5) 연결실체의 가치평가과정 연결실체는 연결실체 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결실체의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 연결실체의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다. 10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 1,779,488 (1,733,665) (45,823) - 기타무형자산 3,766,811 (2,983,140) (782,348) 1,323 합계 5,546,299 (4,716,805) (828,171) 1,323 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 1,779,488 (1,733,665) (45,823) - 기타무형자산 3,766,811 (2,982,219) (782,348) 2,243 합계 5,546,299 (4,715,884) (828,171) 2,243 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 기타무형자산 2,243 (920) 1,323 (단위: 천원) 구분 기초 상각 대체(*1) 기말 기타무형자산 7,114 (2,713) (2,158) 2,243 (*1) 전기 중 매각계약체결에 따라 매각예정유동자산으로 분류되었습니다.당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 없습니다. 11. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 82,405 7,290 선급비용 13,664 12,085 선급부가세 194,281 57,850 소 계 290,350 77,225 12. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무(*1) 2,746,101 2,869,426 기타금융채무(*1) 3,091,055 777,109 미지급금 2,914,381 514,071 미지급비용 174,274 225,638 임대보증금 2,400 37,400 비유동기타금융채무 67,620 56,136 임대보증금 49,186 30,000 장기미지급금 18,435 26,136 (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기이므로 장부금액과 공정가치의 유의한 차이가 없습니다. 13. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,147,589 791,588 차량운반구 - 36,577 합 계 1,147,589 828,165 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 134,248 15,567 비유동 362,977 29,565 합계 497,225 45,132 당기 중 증가된 사용권자산은 602,258천원(전기: 172,204천원) 이며, 당기 중 해지된사용권자산은 132,188천원(전기: 25,457천원)입니다. (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 162,000 69,368 차량운반구 - 4,064 합계 162,000 73,432 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 16,108 3,523 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 12,294 19,880 사용권자산처분손실 37,027 621 손상차손 - 36,577 당기 중 리스의 총 현금유출은 148,976천원 (전기: 82,365천원)입니다. 14. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무 현재가치 472,341 442,849 사외적립자산 공정가치 (285,859) (403,687) 연결재무상태표상 순확정급여부채 186,482 39,162 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 442,849 943,802 연결범위의 변동(*1) - 415,689 당기근무원가 171,169 346,080 이자원가 17,884 55,648 재측정요소 (54,722) (72,418) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 673 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (7,329) 33,219 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (47,393) (106,310) 관계사전출입 (4,600) - 급여지급액 (100,238) (1,245,952) 기말 472,342 442,848 (*1) 전기 제원테크 취득하면서 변동한 부채입니다.(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 403,687 1,131,832 연결범위의 변동(*1) - 424,284 사외적립자산의 기대수익 18,972 81,947 기여금납부액 14,101 20,775 재측정요소 (37,003) (29,084) 관계사전출입 (4,600) - 급여지급액 (109,298) (1,226,067) 기말 285,859 403,687 (*1) 전기 제원테크 취득하면서 변동한 자산입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 285,859 403,687 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 171,169 346,080 순이자손익 (1,087) (26,298) 합계 170,081 319,782 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 95,309 107,111 제조원가 74,772 212,670 합계 170,081 319,781 (5) 주요 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.89% ~ 4.76% 4.18% ~ 4.41% 미래임금상승률 3.00% ~ 4.00% 3.00% ~ 4.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (26,377) 29,790 (29,331) 33,338 임금상승률 29,764 (26,812) 33,274 (29,794) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 4.62 ~ 6.92년입니다. 당기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 65,221 43,682 186,939 495,898 791,740 15. 차입금(1) 단기차입금당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 외담대 기업은행 4.47%~4.97% 2,223,277 2,391,303 운전자금 기타특수관계자 4.60% 600,000 - 운전자금 기타특수관계자 4.60% 650,000 - 복합위기극복지원대출 기업은행 4.94%~5.08% 318,853 500,000 합계 3,792,130 2,891,303 (2) 장기차입금당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금(*1) 기업은행 2~5.58% 7,851,420 8,582,220 시설자금 중소벤처기업진흥공단 2.94% 335,580 421,260 운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.8~3.24% 144,300 200,000 합계 8,331,300 9,203,480 유동성장기부채 (1,262,760) (2,073,340) 장기차입금 7,068,540 7,130,140 (*1) 당기말 현재 시설자금에 대해 유형자산 일부가 담보설정되어 있습니다.(3) 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 상환금액 2026년 1,262,760 2027년 1,179,050 2028년 1,053,900 2029년 827,210 2030년 이후 4,008,380 합 계 8,331,300 16. 기타부채(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 64,643 55,304 선수금(*1) - 1,106,300 미지급금(인건비) 89,897 49,525 판매보증충당부채 44,866 174,916 소계 199,406 1,386,045 기타비유동부채 장기선수금 406,960 282,900 소계 406,960 282,900 합 계 606,366 1,668,945 (*1) 매각예정자산에 대한 선수금입니다. (2) 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 174,916 321,364 당기사용 (141,948) (330,734) 충당금전입(환입) 11,898 184,287 기말 44,866 174,916 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 연결실체가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 27,136,762주(전기말 27,121,387주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전기초 27,121,387 13,560,694 40,544,250 12,311,247 주식선택권행사 15,375 7,687 7,185 - 이익잉여금 전입 - - (31,672,791) - 전기말 27,136,762 13,568,381 8,878,644 12,311,247 당기말 27,136,762 13,568,381 8,878,644 12,311,247 18. 기타자본구성요소 (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,110,742) (1,110,742) 주식매수선택권 105,098 105,098 합계 (1,005,644) (1,005,644) (2) 자사주식의 가격안정 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 없습니다. (3) 주식기준보상1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능 시점 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 8년이 되는 날까지 최초부여주식의 100%를 행사 행사가격 600원 2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 1차 행사기간 시작일 2023.03.03 행사기간 종료일 2029.03.02 주당 행사가격 600 원 미행사 기초수량 235,792 미행사 기말수량 235,792 행사가능 기말수량 235,792 3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 367원 부여일의 기초주가 평가액 606원 주가변동성 58% 계약만기 8년 무위험수익률 1.79% 4) 당기에 수익(비용)으로 인식한 주식기준보상은 없으며(전기: 158백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 수익(비용)입니다. 19. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 543,201 525,481 해외사업환산손익 314,666 270,396 유형자산재평가차익 5,265,589 5,339,848 합 계 6,123,456 6,135,725 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 확정급여제도의 재측정요소 당기 525,481 17,719 - 543,200 전기 476,545 48,936 - 525,481 해외사업환산손익 당기 270,396 44,270 - 314,666 전기 226,810 43,586 - 270,396 유형자산재평가차익 당기 5,339,847 - (74,258) 5,265,589 전기 - 6,750,755 (1,410,908) 5,339,847 20. 이익잉여금(결손금 )보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 88,500 88,500 소계 88,500 88,500 임의적립금 기업합리화적립금 569,645 569,645 임의적립금 207,000 207,000 소계 776,645 776,645 미처리결손금 (5,890,441) (2,652,537) 합계 (5,025,296) (1,787,392) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 재화의 판매 21,302,667 27,837,603 용역의 제공 50,400 2,002,501 합계 21,353,067 29,840,104 2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재화의판매 용역의제공 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 21,302,667 - 21,302,667 기간에 걸쳐 인식 - 50,400 50,400 합계 21,302,667 50,400 21,353,067 (단위: 천원) 구분 재화의판매 용역의제공 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 27,837,603 - 27,837,603 기간에 걸쳐 인식 - 2,002,501 2,002,501 합계 27,837,603 2,002,501 29,840,104 (2) 보고기간말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산ㆍ부채는 없습니다. (3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. 22. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,231,662 1,706,398 퇴직급여 95,309 107,111 복리후생비 145,156 256,203 보험료 11,833 38,856 감가상각비 128,991 280,920 사용권자산감가상각비 162,000 42,391 무형자산상각비 920 2,713 대손상각비 - 2,384,287 지급수수료 412,078 1,054,586 교육훈련비 586 2,107 차량유지비 32,479 28,752 도서인쇄비 605 1,841 접대비 63,047 70,369 임차료 7,515 7,200 통신비 8,216 29,613 운반비 153,928 267,365 세금과공과 149,659 398,210 소모품비 5,787 26,585 수도광열비 4,981 15,571 수선비 1,817 15,993 여비교통비 33,289 48,959 판매보증비 (110,216) 184,287 수출제비용 - 42 주식보상비용 - (152,250) 손해배상금 492,698 - 기타 39,163 168,819 합 계 3,071,503 6,986,928 23. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기간손익에 대한 당기법인세 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 87,690 1,489,619 자본에 가감하는 이연법인세 효과 (74,258) (1,405,306) 법인세비용 13,432 84,313 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.토지재평가이익에 대하여 이연법인세부채 74백만원(전기: 1,411백만원)을 자본에 직접반영하였습니다. (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,224,473) (9,742,437) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (673,915) (2,036,169) 조정사항 : - - 비공제비용 23,432 2,309,867 비과세수익 (1,663) (26,772) 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 - (1,397,469) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 561,175 1,234,856 기타 104,402 - 당기에 인식한 조정사항 13,432 84,313 법인세비용(수익) 13,432 84,313 평균유효세율(*1) - - (*1)법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업및관계기업투자 22,727,894 19,261,346 처분하지 않을 예정 기타 일시적차이 19,745,483 17,300,744 미래과세소득의 불확실 이월결손금(*1) 37,930,048 25,763,568 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(*2) 1,126,842 1,084,911 미래과세소득의 불확실 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 2028년 1,234,824 - 2029년 8,948,406 8,785,761 2035년 4,965,493 4,965,493 2036년 5,511,653 5,511,653 2037년 491,938 491,938 2038년 2,055,625 2,055,625 2039년 10,139,892 3,953,097 2040년 4,582,217 - 합 계 37,930,048 25,763,567 당기 중 경정청구로 인하여 전기 이월결손금이 7,881,138천원 만큼 증가하였습니다. (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 2025년 - 73,745 2026년 407,680 407,680 2027년 194,463 194,463 2028년 154,038 154,038 2029년 123,055 123,055 2030년 48,568 48,568 2031년 47,667 47,667 2032년 35,695 35,695 2034년 66,302 - 2035년 49,374 - 합계 1,126,842 1,084,911 24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료의 사용 및 상품매입 15,075,320 19,818,598 제품과 재공품 등의 변동 115,195 683,038 급여 2,113,901 3,449,584 퇴직급여 170,081 319,782 복리후생비 433,709 690,984 외주가공비 2,918,548 5,350,739 감가상각비 439,173 2,341,383 사용권자산감가상각비 162,000 73,432 무형자산상각비 920 2,713 지급수수료 442,083 1,209,065 주식보상비용(환입) - (158,340) 수도광열비 26,865 1,160,956 소모품비 77,026 446,749 세금과공과 196,921 54,235 기타 1,282,417 4,352,550 합 계(*1) 23,454,159 39,795,468 (*1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 576,288 780,955 외화환산이익 10,878 269,513 외환차익 526,528 817,482 합 계 1,113,694 1,867,950 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 550,805 618,419 외화환산손실 30,030 8,560 외환차손 461,855 141,034 합 계 1,042,690 768,013 26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 388,956 3,516,843 무형자산처분이익 642 - 기타의대손충당금환입액 120,000 - 수입임대료 7,040 20,592 염가매수차익 - 682,650 리스정산이익 - 621 잡이익 376,795 236,978 합 계 893,433 4,457,684 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 - 58,188 유형자산폐기손실 1 - 비유동자산손상차손 - 4,826,604 재고자산폐기손실 - 463,432 리스정산손실 37,579 - 손해배상금 2,009,826 - 잡손실 40,410 67,207 합 계 2,087,816 5,344,693 27. 주당손익기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.(1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업보통주당기순손익 (3,237,904,381) (9,826,749,444) 가중평균유통보통주식수 26,703,728 26,699,233 기본주당순손익 (121) (368) (2) 가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 발행주식적수 9,746,860,720 주 9,771,919,323 주 일 수 365 일 366 일 가중평균유통보통주식수 26,703,728 주 26,699,233 주 구분 기산일 발행주식수 가중치 일수 유통보통주식수 기초 주식수 2025-01-01 26,703,728 365 9,746,860,720 기말 주식수 26,703,728 365 9,746,860,720 구분 기산일 발행주식수 가중치 일수 유통보통주식수 기초 주식수 2024-01-01 26,688,353 366 9,767,937,198 주식선택권 행사 2024-04-17 15,375 259 3,982,125 기말 주식수 26,703,728 366 9,771,919,323 (3) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (3,237,904,381) 원 (9,826,749,444) 발행된 가중평균유통보통주식수 26,703,728 주 26,699,233 조정내역 주식선택권 0 주 0 주 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 26,703,728 주 26,699,233 희석주당순손익 (121) 원 (368) 28. 현금흐름에 관한 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,237,904) (9,826,749) 1. 현금유출이 없는 비용등의 가산 1,091,062 10,564,040 퇴직급여 170,081 319,782 감가상각비 439,173 2,341,384 감가상각비(사용권자산) 162,000 73,432 무형자산상각비 920 2,713 외화환산손실 30,030 8,560 판매보증비 (110,216) 14,967 이자비용 550,805 618,419 대손상각비 - 2,384,287 주식기준보상 - (158,340) 재고자산평가손실 (201,679) (149,873) 법인세비용 13,432 255,199 기타의대손상각비 - (70,738) 비유동자산손상차손 - 4,826,604 유형자산처분손실 - 58,187 기타 36,516 39,457 2. 현금유입이 없는 수익등의 차감 (1,299,658) (5,371,320) 유형자산처분이익 (388,957) (3,516,843) 무형자산처분이익 (642) - 외화환산이익 (10,878) (269,513) 이자수익 (576,288) (780,955) 기타의대손충당금환입 (120,000) (120,738) 사용권자산처분이익 - (621) 염가매수차익 - (682,650) 잡이익 (202,893) - 3. 자산부채 증감 2,480,615 28,225 매출채권의 증감 1,034,053 504,404 미수금의 증감 (276,488) 101,465 선급금의 증감 (75,115) 77,976 선급비용의 증감 (1,579) 2,552 재고자산의 증감 (166,187) 2,236,401 매입채무의 증감 (112,587) (1,651,518) 미지급금의 증감 2,396,356 (604,508) 미지급비용의 증감 919,708 (612,920) 예수금의 증감 9,338 10,105 장기미수금의 증감 (178,511) (100,741) 확정급여부채의 증감 (184,059) - 사외적립자산의 지급 179,019 (40,660) 선급부가세의 증감 (136,431) 120,691 미지급금(인건비성)의 증감 40,373 - 전대리스순투자의 증감 31,500 - 이연법인세부채의 증감 - (170,886) 판매보증충당부채의 증감 (19,835) (49,092) 선수금의 증감 (1,106,300) 106,006 장기선수금의 증감 127,360 98,950 합계 (965,885) (4,605,804) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 취득-신규리스 처분 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 2,891,303 775,849 - - - 124,978 - 3,792,130 유동성장기차입금 2,073,340 (872,180) - - 61,600 - - 1,262,760 장기차입금 7,130,140 - - - (61,600) - - 7,068,540 금융리스부채(유동성) 15,568 (136,682) 144,182 (20,310) 115,763 16,108 (381) 134,248 금융리스부채(비유동성) 29,564 - 458,076 (8,900) (115,763) - - 362,977 회생채무 46,379 - - - - 237 (133) 46,483 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 취득-신규리스 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 25,000 (2,474,385) - - - 5,340,688 2,891,303 유동성장기차입금 - (1,395,000) - 2,073,340 - 1,395,000 2,073,340 장기차입금 - (14,000) - (2,073,340) - 9,217,480 7,130,140 금융리스부채(유동성) 67,535 (59,647) 11,772 12,809 2,928 (19,829) 15,568 금융리스부채(비유동성) 24,587 (2,838) 33,418 (12,809) 594 (13,388) 29,564 회생채무 45,502 - - - 230 647 46,379 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권채무상계 - 1,186,334 자본잉여금 결손금보전 - 31,672,791 장단기금융자산 유동성분류 5,000,000 6,459,799 유형자산 재평가 - 5,339,847 차입금의 유동성대체 61,600 2,073,340 건설중인자산의 유형자산대체 303,767 783,523 매각예정비유동자산 분류 - 838,985 리스중단 107,394 - 전대리스 92,775 - 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배주주 웰킵스홀딩스(주) 웰킵스홀딩스(주) 당기말 최대주주 지분율 39.5%전기말 최대주주 지분율 37.5% 주요주주 (주)피앤티디홀딩스 (주)피앤티디홀딩스 당기말 주요주주 지분율 15.3% 기타의특수관계자 웰킵스컨슈머블(주), (주)피앤티디, (주)베르너, PNTD VINA, 웰킵스네트웍스(주), 웰킵스일렉트리온(주), 웰킵스디웰(주), (주)베르너에셋, (주)에스유알코리아,웰킵스푸드(주) 등 웰킵스컨슈머블(주), (주)피앤티디, (주)베르너, PNTD VINA, 웰킵스네트웍스(주), 웰킵스일렉트리온(주), 웰킵스디웰(주), (주)베르너에셋, (주)에스유알코리아,웰킵스푸드(주) 등 웰킵스홀딩스(주), (주)피앤티디홀딩스의특수관계자 기타의특수관계자 박종한 박종한 웰킵스홀딩스(주) 대표이사 기타의특수관계자 경영진 경영진 기타의특수관계자(*1,*2) (주)파워리퍼블릭얼라이언스 (주)파워리퍼블릭얼라이언스 기타의특수관계자(*1) (주)코리안스탠다드핀테크 (주)코리안스탠다드핀테크 기타의특수관계자(*1) (주)지엔씨파트너스(김재천) (주)지엔씨파트너스(김재천) 기타의특수관계자(*1) (주)지앤케이코퍼레이션 (주)지앤케이코퍼레이션 기타의특수관계자(*1) 박상화(애필솔루텍(주) 대표이사) 박상화(애필솔루텍(주) 대표이사) 기타의특수관계자(*1) 신동원(법률사무소 신앤코) 신동원(법률사무소 신앤코) 기타의특수관계자(*1) 미켈란투자자문(주) 미켈란투자자문(주) 기타의특수관계자(*1) (주)티볼리씨앤씨 (주)티볼리씨앤씨 기타의특수관계자(*1) (주)에이티시파트너스 (주)에이티시파트너스 기타의특수관계자(*1) 노아투자조합 노아투자조합 (*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 전기 이전 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있어 거래의 실질을 파악하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.(*2) (주)파워리퍼블릭얼라이언스는 2019년 11월 30일, 신동원(법률사무소 신앤코)는 2021년 7월 7일, 부성에너지센츄리(주)는 2021년 12월 31일,(주)에스제이바이오랩은 2020년 12월 29일 폐업하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래유형 당기 전기 웰킵스컨슈머블(주)(*1) 기타비용 6,122 40 웰킵스홀딩스 기타비용 2,647 - 웰킵스푸드(주) 기타비용 1,389 - 웰킵스일렉트리온(주) 임대료 - 16,944 기타수익 5,481 - 웰킵스네트웍스(주) 제품매출 - 4,091 웰킵스네트웍스(주) 기타수익 2,356 - (주)에스유알코리아 임대료 104 - 주식회사 피엔티디 이자비용 1,972 - 주식회사 피엔티디 기타비용 477 - (주)베르너 임대료 1,200 1,200 (주)베르너에셋 임대료 1,200 1,200 기타비용 144,677 - (*1) 웰킵스컨슈머블(주)은 구, 웰킵스(주)에서 상호명이 변경되었습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 웰킵스일렉트리온(주) 미수금 24 - 임대보증금 - 15,000 웰킵스홀딩스(주) 미지급금 524 - 주식회사 피엔티디 미지급비용 1,430 - 웰킵스푸드(주) 미지급금 215 - (주)베르너 임대보증금 - 166 (주)베르너에셋 미지급금 41,649 - 선급금 10,538 - 임대보증금 2,400 1,200 임차보증금 100,000 - 제원테크 임직원 대여금 - 12,705 크로바글로비스(주)전임원 대여금 17,957 17,957 부성에너지센츄리(주)(*1)(*3) 불법행위미수금 165,991 165,991 (주)에스제이바이오랩(*1) 불법행위미수금 300,000 300,000 (주)에이티시파트너스(*1) 불법행위미수금 990,000 990,000 (주)파워리퍼블릭얼라이언스(*1) 불법행위미수금 2,500,000 2,500,000 미켈란투자자문(주)(*1) 불법행위미수금 2,088,900 2,088,900 신동원(법률사무소 신앤코)(*1) 불법행위미수금 2,020,000 2,020,000 (주)지엔씨파트너스(김재천)(*1, 2) 불법행위미수금 600,000 600,000 (주)티볼리씨앤씨(*1) 불법행위미수금 5,430,000 5,490,000 (*1) 연결실체는 불법행위미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 연결실체는 2019년 7월 5일자 이사회 결의를 통하여 (주)지엔씨파트너스 금전소비대차계약의 채무자를 김재천으로 변경하는데 합의하였습니다.(*3) 연결실체는 2019년 3월 20일자로 채권양수도계약을 체결하고 부성에너지센츄리(주)가 보유한 이수산업개발(주)에 대한 석유제품 공급대금 채권을 양수하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 담보로 제공받은 내용 제공자 담보자산 관련 과목 내용 (주)티볼리씨앤씨 미발행주권 불법행위미수금 (주)티볼리씨앤씨 보통주 1,230,000주 주식(주권) 미발행 확인서(*1) (*1) 연결실체는 담보제공에 관한 티볼리씨앤씨 주주들의 의사가 확인 되지 않고, 발행회사인 티볼리씨앤씨 명의로 작성, 날인된 주권미발행확인서를 제공하였을 뿐, 티볼리씨앤씨 주주들의 보유 주식을 담보로 제공 받았다고 볼 수 없기에 해당 담보의 가치가 없다고 판단하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 332,219 361,511 퇴직급여 30,649 47,785 주식보상비용(*1) - (152,250) 합 계 362,868 257,046 (*1) 전기 중 2차주식선택권 부여취소로 인해 주식보상비용환입이 발생하였습니다.상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 비유동기타금융자산 압류채권 (주)하나은행 769,968 788,463 가압류 비유동기타금융자산 압류채권 (주)기업은행 5,901,861 5,901,861 가압류 비유동기타금융자산 압류채권 (주)우리은행 230,175 116,965 가압류 합 계 6,902,004 6,807,289 가압류 (2) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 보험회사 부보자산 부보금액 당기 전기 화재보험 MG손해보험 건물,크린룸및공조설비시설(안성공장) - 3,544,000 화재보험 메리츠화재보험 건물,크린룸및공조설비시설(안성공장) 4,081,779 - 화재보험 MG손해보험 건물,크린룸및공조설비시설(천안공장) - 2,772,711 화재보험 메리츠화재보험 건물,크린룸및공조설비시설(천안공장) 15,803,061 - (3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 거래금융기관 한도액 실행금액 시설자금대출 기업은행 10,833,000 7,851,420 복합위기극복지원대출 기업은행 500,000 200,000 중소기업자금대출 기업은행 200,000 118,853 팩토링채권대출 기업은행 2,000,000 2,223,277 시설자금대출 중소벤처기업진흥공단 600,000 335,580 운전자금대출 중소벤처기업진흥공단 200,000 144,300 합 계 14,333,000 10,873,430 (5) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보종류 설정기관 설정금액 토지, 건물, 기계장치 기업은행 15,252,000 토지, 건물 중소벤처진흥공단 720,000 (6) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 162,508,000 하자, 지급보증등 (7) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건 1) 보고기간말 현재 연결실체가 고소인인 형사고발 사건은 다음과 같습니다. 구분 피고소인 소송가액 사건내용 서울남부지방검찰청(2023형제11186호) 한동○외 5인 2,089백만원(미켈란투자자문(주))1,000백만원((주)코리안스탠다드핀테크)135백만원(강병○) 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)(2019형제57150호, 2021형제6576호, 2019형제64394호, 2019형제67716호 병합) 김재○외 8인 6,000백만원((주)티볼리씨앤씨)2,000백만원((주)지엔씨파트너스) 한동○외 3인 300백만원(SJ바이오랩)990백만원((주)에이티시파트너스) 서울고등법원(2021고합891/2023노2022) 신동○ 1,720백만원 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령) 서울동부지방검찰청(2021형제4753호) 김재○외 2인 1,500백만원 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 2) 보고기간말 현재 연결실체가 피고인 민사 소송사건은 다음과 같습니다. 구분 고소인 소송가액(*1) 사건내용 서울고등법원(2026나200565) (주)디비글로벌칩 8,920백만원 손해배상(기)서울중앙지방법원 2024가합70157의 항소심 서울남부지방법원(2025가단214774) 에프씨코퍼레이션(주) 200백만원 손해배상(기) (*1) 고소인은 연결회사사와 합의되지 않은 채권 상계를 통해 소송가액을 4,916백만원으로 변경 신청하였습니다.해당 소송사건과 관련하여 고소인은 당사의 금융자산과 토지, 건물, 기계장치에 가압류하였으며, 연결회사사는 기계장치 등을 매각하기 위하여 2,700백만원을 공탁하였습니다.보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송의 결과에 대하여 1심패소로 인하여 미지급금으로 2,500백만원을 기록하고 있습니다.한편, 해당 소송에 대하여 연결회사는 항소를 제기하였고, 현재 항소심이 진행 중이며 해당 소송의 결과에 대하여 현재로서는 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 31. 불법행위미수금연결실체는 2018년 중 주주배정 유상증자로 27,140백만원, 전환사채 발행으로 30,000백만원를 조달하였으며, 지배기업의 전 경영진은 동 조달된 자금 및 지배기업 유보자금중 일부를 특수관계자에 대한 자금대여, 전환사채 인수, 지급수수료 지급 등의비정상적인거래를 통하여 유출하였습니다. 연결실체는 비정상적으로 유출된 자금 중미회수된 금액은 모두 회수가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 발생금액 전기누적회수금액 당기회수금액 누적제각금액 미회수금액 미수금 298,491 (31,000) - - 267,491 보증금 200,000 - - - 200,000 단기대여금 6,315,000 (2,040,000) - (360,000) 3,915,000 선급금 2,800,000 - - - 2,800,000 지급수수료 2,482,400 - - - 2,482,400 당기손익공정가치측정금융자산 5,000,000 (510,000) (120,000) - 4,370,000 합계 17,095,891 (2,581,000) (120,000) (360,000) 14,034,891 32. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 연결실체 전체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. ① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 6개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합계 기대 손실률 0.00% 4.60% 27.59% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 4,672,312 - - 2,541,594 7,213,906 손실충당금 - - - 2,541,594 2,541,594 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 6개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합계 기대 손실률 0.00% 9.98% 29.93% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 5,715,709 - - 2,541,594 8,257,303 손실충당금 - - - 2,541,594 2,541,594 ② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산불법행위미수금 등 일부미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.2) 유동성위험관리유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으나 과거에 발생한 불법행위로 인하여 채무의 기한이익상실이발생하였고 2020년 3월 2일에 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 회생절차 개시를 신청하였으며, 2021년 1월 25일자로 회생절차가 종결되었습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 매입채무 2,746,101 2,744,985 336 780 기타금융채무 3,158,675 3,110,240 - 48,435 단기차입금 3,792,130 2,542,130 1,250,000 - 유동성장기차입금 1,262,760 332,410 930,350 - 장기차입금 7,068,540 - - 7,068,540 유동성리스부채 134,248 35,588 106,764 - 비유동기타금융채무 67,620 - - 402,779 회생채무 46,483 - - 46,483 합계 18,276,557 8,765,353 2,287,450 7,567,017 (단위: 천원) 구분 장부금액 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 초과 매입채무 2,869,426 2,814,444 536 54,446 기타금융채무 777,109 777,109 - - 단기차입금 2,891,303 2,891,303 - - 유동성장기차입금 2,073,340 2,073,340 - - 유동성리스부채 15,567 10,288 6,864 - 비유동기타금융채무 56,136 - - 56,136 장기차입금 7,130,140 - - 7,130,140 비유동리스부채 29,565 - - 34,318 회생채무 46,380 - - 46,380 합계 15,888,966 8,566,484 7,400 7,321,420 3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10% 변동시 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 414,552 (414,552) 648,012 (648,012) EUR 20 (20) 74,118 (74,118) ② 이자율위험관리연결실체의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 21,558,706 19,695,825 차감: 현금및현금성자산 302,346 14,050,937 순부채(순자산) 21,256,360 5,644,887 자본총계 34,850,789 38,100,962 순부채비율 60.99% 14.82% 33. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 분류기준 주요재화 및 용역 주요고객 전자사업부 경영관리목적 TRANS 및 COILS Molex CVS Dabendorf GmbH, Molex CVS Bochum GmbH, 한솔테크닉스(주),주식회사 파워넷 등 반도체사업부 경영관리목적 반도체설계 및 패키징 (주)디비하이텍, (주)LX세미콘 등 LSI사업부 경영관리목적 터치 컨트롤러 IC등 주식회사 지2터치 자동차사업부 경영관리목적 자동차부품 인팩 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전자사업부 반도체사업부 LSI사업부 자동차사업부 기타 합계 한국 문등 조정 소계 매출액 484,560 - - 484,560 - 7,676,307 13,192,199 - 21,353,067 내부거래 - - - - - - - - - 외부거래 484,560 - - 484,560 - 7,676,307 13,192,199 - 21,353,067 감가상각비 2,677 - - 2,677 166,367 1,404 230,641 38,083 439,173 무형자산상각비 - - - - - - - 920 920 감가상각비(사용권자산) - 22,577 - 22,577 - - 38,352 101,070 162,000 영업손익 467,683 (107,421) - 360,262 (284,552) 860,109 (1,832,750) (1,204,163) (2,101,094) (단위: 천원) 구분 전자사업부 반도체사업부 LSI사업부 자동차사업부 기타 합계 한국 문등 조정 소계 매출액 1,685,280 529,763 (531,005) 1,684,038 2,002,400 7,444,771 18,708,895 - 29,840,104 내부거래 - 531,005 (531,005) - - - - - - 외부거래 1,685,280 (1,242) - 1,684,038 2,002,400 7,444,771 18,708,895 - 29,840,104 감가상각비 1,251 2,496 - 3,748 818,516 - 1,497,085 22,035 2,341,384 무형자산상각비 - - - - 700 - - 2,013 2,713 감가상각비(사용권자산) - - - - 7,057 - 4,064 62,312 73,432 영업손익 (527,307) (627,428) 204,466 (950,269) (7,053,792) 1,384,166 (4,103,951) 768,481 (9,955,365) (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 중국 유럽 기타 합계 국내 중국 유럽 기타 합계 매출액(*1) 21,011,864 - 341,203 - 21,353,067 28,986,737 673,742 179,006 619 29,840,104 비유동자산 35,656,747 689,541 - - 36,346,288 23,475,614 700,764 - - 24,176,378 (*1) 매출의 발생(판매) 소재지에 따라 구분되었습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전 기 고객 1 12,562,612 8,845,179 고객 2 7,676,307 7,444,771 고객 3 - 1,729,322 34. 사업결합연결실체는 사업다각화 및 사업시너지 제고를 위하여 2023년 12월 5일자 이사회 결의에 의하여 2024년 1월 5일을 기일로 (주)제원테크의 지분을 100% 매입하여 지배력을 획득하였습니다.사업결합과 관련하여 취득한 자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 공정가치로 측정되었습니다.(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)제원테크 자동차부품제조업 2024-01-05 100% 3,990,000 (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 3,990,000 이전대가총계 3,990,000 (3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 25,608,383 유동자산 7,475,411 현금및현금성자산 3,795 매출채권 및 기타채권 6,498,901 기타금융자산 33,500 기타유동자산 10,128 당기법인세자산 194 재고자산 928,893 비유동자산 18,132,972 유형자산 17,807,495 순확정급여자산 8,596 기타 316,881 식별가능한 부채의 공정가치 20,935,733 유동부채 11,511,765 매입채무 및 기타채무 4,339,465 차입금 6,760,688 기타부채 303,933 유동성충당부채 107,679 비유동부채 9,423,968 장기차입금 9,217,480 비유동금융채무 206,488 식별가능한 순자산 공정가치 합계 4,672,650 이전대가총계 3,990,000 (4) 전기에 (주)제원테크에 대한 지분 100%를 인수하여 비지배지분은 발생하지 아니하였습니다.(5) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 3,990,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 4,672,650 염가매수차익(*1) 682,650 (*1) 염가매수차익은 연결포괄손익계산서 상 기타수익에 포함되어 있습니다.(6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 399,000 전기 선급금으로 지급한 대가 3,591,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (3,795) 순현금유출 3,986,205 (7) 종속기업 취득일 이후 (주)제원테크가 창출한 영업이익(손실) (4,103,951)천원이 전기순이익에 포함되어 있습니다. 전기에 인식한 매출에는(주)제원테크의 매출 18,708,895천원이 포함되어 있습니다. 35. 매각예정비유동자산(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 전기말 처분자산집단 유형자산 836,827 기계장치 829,202 비품 7,624 기타의유형자산 1 무형자산 2,158 기타의무형자산 2,158 합 계 838,985 전기말 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 당기에 전부 처분되었으며, 그로인해유무형자산처분이익 173,107천원을 인식하였습니다. 36. 보고기간 후 사건 동 연결재무제표는 2026년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 52 기 2025.12.31 현재 제 51 기 2024.12.31 현재 제 50 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 자산 유동자산 15,554,440,081 17,058,438,458 35,891,562,401 현금및현금성자산 261,326,291 13,979,062,552 8,296,851,105 기타금융자산 12,596,633,203 81,234,104 21,500,000,000 매출채권 1,339,279,311 1,368,867,714 3,253,387,753 기타수취채권 68,206,904 46,941,865 76,479,079 기타유동자산 208,432,768 65,423,101 265,269,801 매각예정비유동자산 838,985,439 당기법인세자산 160,662,770 182,619,581 119,078,440 재고자산 919,898,834 495,304,102 2,380,496,223 비유동자산 20,343,512,872 25,167,711,543 9,428,781,119 비유동기타금융자산 7,021,729,357 6,998,265,324 비유동기타자산 30,454,767 70,658,383 3,779,030,314 유형자산 8,720,194,886 8,946,585,678 5,361,334,824 무형자산 1,323,366 2,242,996 7,114,329 리스사용권자산 341,432,961 127,400,763 68,287,544 비유동기타수취채권 4,228,377,535 9,022,558,399 213,014,108 자산총계 35,897,952,953 42,226,150,001 45,320,343,520 부채 유동부채 3,488,634,567 1,696,644,232 2,877,953,109 매입채무 703,481,296 150,040,709 845,110,657 기타금융채무 2,627,685,537 338,433,798 1,520,970,862 기타유동부채 19,641,608 1,153,844,020 409,796,964 유동성리스부채 91,343,184 7,946,127 56,572,165 회생채무 46,482,942 46,379,578 45,502,461 비유동부채 1,562,887,042 1,332,179,166 8,954,954 비유동성리스부채 256,992,287 8,954,954 비유동기타금융채무 104,628,698 190,976,412 이연법인세부채 1,201,266,057 1,141,202,754 부채총계 5,051,521,609 3,028,823,398 2,886,908,063 자본 자본금 13,568,381,000 13,568,381,000 13,560,693,500 자본잉여금 21,189,890,705 21,189,890,705 52,855,496,621 기타자본구성요소 (1,005,643,804) (1,005,643,804) (841,655,834) 기타포괄손익누계액 5,816,601,153 5,966,453,871 577,670,404 이익잉여금(결손금) (8,722,797,710) (521,755,169) (23,718,769,234) 자본총계 30,846,431,344 39,197,326,603 42,433,435,457 부채및자본총계 35,897,952,953 42,226,150,001 45,320,343,520 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 52 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 매출액 8,160,867,118 11,132,450,542 20,236,335,890 매출원가 6,868,426,753 11,486,440,752 16,000,517,311 매출총이익(손실) 1,292,440,365 (353,990,210) 4,235,818,579 판매비와관리비 1,456,040,259 4,770,318,910 4,040,509,134 영업이익(손실) (163,599,894) (5,124,309,120) 195,309,445 금융수익 1,363,244,610 1,987,248,216 2,540,462,015 금융비용 604,568,111 220,546,523 979,627,792 지분법이익(손실) (5,387,947,233) (6,028,917,964) 924,431,310 기타수익 489,815,092 3,548,552,128 5,423,798,080 기타비용 3,897,987,005 2,637,804,058 50,375,961 법인세비용차감전순이익(손실) (8,201,042,541) (8,475,777,321) 8,053,997,097 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (8,201,042,541) (8,475,777,321) 8,053,997,097 기타포괄이익(손실) (149,852,718) 5,388,783,467 (172,415,280) 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 (149,852,718) 5,388,783,467 (172,415,280) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,957,226) 30,767,997 (169,856,739) 지분법자본변동 (81,832,189) 1,038,917,964 (2,558,541) 유형자산재평가이익 (60,063,303) 4,319,097,506 총포괄손익 (8,350,895,259) (3,086,993,854) 7,881,581,817 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (317) 303 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (317) 303 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 52 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 17,877,821,500 48,515,488,956 (1,214,545,333) 750,085,684 (31,772,766,331) 34,156,084,476 총포괄손익 (172,415,280) 8,053,997,097 7,881,581,817 당기순이익(손실) 8,053,997,097 8,053,997,097 기타포괄손익 (172,415,280) (172,415,280) 순확정급여부채의 재측정요소 (169,856,739) (169,856,739) 지분법자본변동 (2,558,541) (2,558,541) 유형자산재평가차익 소유주와의 거래 합계 (4,317,128,000) 4,340,007,665 372,889,499 395,769,164 무상감자 (4,520,231,500) 4,150,167,788 370,063,712 자기주식의 취득 (4,160,207) (4,160,207) 주식선택권 행사 203,103,500 189,839,877 (149,219,177) 243,724,200 주식보상비용 156,205,171 156,205,171 주식선택권 부여 취소 자본잉여금 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 13,560,693,500 52,855,496,621 (841,655,834) 577,670,404 (23,718,769,234) 42,433,435,457 2024.01.01 (기초자본) 13,560,693,500 52,855,496,621 (841,655,834) 577,670,404 (23,718,769,234) 42,433,435,457 총포괄손익 5,388,783,467 (8,475,777,321) (3,086,993,854) 당기순이익(손실) (8,475,777,321) (8,475,777,321) 기타포괄손익 5,388,783,467 5,388,783,467 순확정급여부채의 재측정요소 30,767,997 30,767,997 지분법자본변동 1,038,917,964 1,038,917,964 유형자산재평가차익 4,319,097,506 4,319,097,506 소유주와의 거래 합계 7,687,500 (31,665,605,916) (163,987,970) 31,672,791,386 (149,115,000) 무상감자 자기주식의 취득 주식선택권 행사 7,687,500 7,185,470 (5,647,970) 9,225,000 주식보상비용 주식선택권 부여 취소 (158,340,000) (158,340,000) 자본잉여금 이익잉여금 전입 (31,672,791,386) 31,672,791,386 0 2024.12.31 (기말자본) 13,568,381,000 21,189,890,705 (1,005,643,804) 5,966,453,871 (521,755,169) 39,197,326,603 2025.01.01 (기초자본) 13,568,381,000 21,189,890,705 (1,005,643,804) 5,966,453,871 (521,755,169) 39,197,326,603 총포괄손익 (149,852,718) (8,201,042,541) (8,350,895,259) 당기순이익(손실) (8,201,042,541) (8,201,042,541) 기타포괄손익 (149,852,718) (149,852,718) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,957,226) (7,957,226) 지분법자본변동 (81,832,189) (81,832,189) 유형자산재평가이익 60,063,303 60,063,303 소유주와의 거래 합계 무상감자 자기주식의 취득 주식선택권 행사 주식보상비용 주식선택권 부여 취소 자본잉여금 이익잉여금 전입 2025.12.31 (기말자본) 13,568,381,000 21,189,890,705 (1,005,643,804) 5,816,601,153 (8,722,797,710) 30,846,431,344 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 52 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 영업활동으로 인한 현금흐름 130,325,443 (1,175,777,154) 4,963,139,891 영업으로부터 창출된 현금 (583,150,942) (2,096,686,515) 4,259,366,673 이자의 수취 691,519,574 984,450,502 811,012,988 이자의 지급 법인세의 환급(납부) 21,956,811 (63,541,141) (107,239,770) 투자활동으로 인한 현금흐름 (13,733,893,344) 6,827,765,970 (1,154,851,975) 투자활동으로 인한 현금 유입액 41,959,159,351 67,254,681,380 59,398,747,118 단기금융상품의 감소 38,700,000,000 62,000,000,000 43,700,000,000 장기금융상품의 감소 1,807,288,912 2,000,000 유형자산의 처분 176,778,439 3,755,388,380 10,454,545 매각예정비유동자산 처분 1,012,092,000 임대보증금의 증가 20,000,000 37,400,000 불법행위미수금의 회수 120,000,000 120,000,000 160,000,000 임차보증금의 감소 123,000,000 89,000,000 163,000,000 장기대여금의 회수 290,000,000 선수금의 증가(감소) 1,000,293,000 관계기업 투자지분의 처분 15,325,892,573 투자활동으로 인한 현금 유출액 (55,693,052,695) (60,426,915,410) (60,553,599,093) 단기금융상품의 증가 (46,200,000,000) (45,500,000,000) (56,000,000,000) 선급금의 감소(증가) (3,591,000,000) 장기금융상품의 증가 (6,902,004,241) (1,807,288,912) 유형자산의 취득 (173,048,454) (162,426,498) (389,558,763) 투자활동으로 분류된 무형자산의 취득 3,500,000 임차보증금의 증가 (83,000,000) (4,200,000,000) (179,000,000) 단기임대보증금의 감소 (35,000,000) 장기대여금의 증가 (2,000,000,000) (6,690,000,000) 단기대여금의 증가 (300,000,000) (1,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,067,200,000) (390,540,330) 현금및현금성자산 장기금융상품대체 재무활동으로 인한 현금흐름 (93,800,000) (46,075,000) 194,571,280 재무활동으로 인한 현금유입액 9,225,000 243,724,200 유상증자 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 9,225,000 243,724,200 재무활동으로 인한 현금유출액 (93,800,000) (55,300,000) (49,152,920) 리스부채 상환 (93,800,000) (55,300,000) (26,980,000) 회생채무의 증가(감소) (22,172,920) 현금및현금성자산의 증감 (13,697,367,901) 5,605,913,816 4,002,859,196 기초의 현금및현금성자산 13,979,062,552 8,296,851,105 4,532,690,816 외화환산으로 인한 현금의 변동 (20,368,360) 76,297,631 (238,698,907) 기말의 현금및현금성자산 261,326,291 13,979,062,552 8,296,851,105 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 웰킵스하이텍 주식회사(이하 "당사")는 1974년 10월 23일에 설립되어 반도체 설계사업, 반도체 패키징사업, 전원공급부품사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안성시에 위치하고 있으며, 전원공급부품(Trans 및 Coil류) 등의 생산, 판매를 위하여 중국 문등, 산동에 현지법인을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 11월에 벤처기업으로 등록되어 2001년 12월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 기업 이미지 재고를 위하여 2023년 3월 31일 주주총회를 통하여 사명을 크로바하이텍 주식회사에서 웰킵스하이텍 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 13,568백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 웰킵스홀딩스(주) 10,724,853 39.52 (주)피앤티디홀딩스 4,148,203 15.29 자기주식 433,034 1.60 기타 11,830,672 43.59 합 계 27,136,762 100 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 경영진은 당사가 예측가능한 미래에 계속기업으로서 존속할 수 있을것으로 판단하고 있으며, 재무제표는 이러한 판단을 근거로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 보험계약 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 금융상품과 제1107호 금융상품: 공시가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 피투자회사간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 피투자회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 피투자회사의 손실 중 당사의 지분이 피투자회사에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 피투자회사를 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 피투자회사의 재무제표를 이용할 때, 유사한상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 피투자회사의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10~20년 기계장치 7~10년 차량운반구 5년 비품 2~7년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기타무형자산 5년 개발비 10년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생지지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 당사는 전원공급부품 등을 제조하여 고객에게 판매하거나, 고객이 요청하는 임가공 용역을 제공하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 임가공 용역 제공으로 인한 수익은 고객에게 약속한 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하거나 약속한 용역을 이전하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점 또는 약속한 용역을 이전하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 당사는 판매정책에 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.18 리스 당사는 건물를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 정기주주총회 6주 전 개최 예정인 결산이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 261,327 - - 매출채권 1,339,280 - - 기타금융자산 12,596,633 - - 기타수취채권 68,207 - - 비유동기타금융자산 7,021,729 - - 비유동기타수취채권 4,228,378 - - 매입채무 - 703,481 - 기타금융채무 - 2,627,686 - 비유동기타금융채무 - 104,629 - 회생채무 - 46,483 - 유동성리스부채 - - 91,343 비유동성리스부채 - - 256,992 합 계 25,515,554 3,482,279 348,335 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 현금및현금성자산 13,979,063 - - 매출채권 1,368,868 - - 기타금융자산 81,234 - - 기타수취채권 46,942 - - 비유동기타금융자산 6,998,265 - - 비유동기타수취채권 9,022,558 - - 매입채무 - 150,041 - 기타금융채무 - 338,434 - 비유동기타금융채무 - 190,976 - 회생채무 - 46,380 - 유동성리스부채 - - 7,946 합 계 31,496,930 725,831 7,946 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 887,292 - - 이자비용 - 808 16,108 외화환산손익 (30,025) 10,872 - 외환차손익 (110,035) 17,489 - 기타의대손상각비 (1,472,678) - - (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 이자수익 968,580 - - 이자비용 - (230) (2,036) 외화환산손익 269,513 (7,844) - 외환차손익 567,202 (28,483) - 대손상각비 (2,384,287) - - 기타의대손상각비 (1,461,034) - - 기타손익 - - 224 (3) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 261,326 261,326 13,979,063 13,979,063 매출채권 1,339,279 1,339,279 1,368,868 1,368,868 기타수취채권 68,207 68,207 46,942 46,942 기타금융자산 12,596,634 12,596,634 81,235 81,235 비유동기타금융자산 7,021,729 7,021,729 6,998,265 6,998,265 비유동기타수취채권 4,228,377 4,228,377 9,022,558 9,022,558 합 계 25,515,552 25,515,552 31,496,931 31,496,931 금융부채 매입채무 703,481 703,481 150,041 150,041 기타금융채무 2,627,686 2,627,686 338,434 338,434 회생채무 46,483 46,483 46,380 46,380 유동성리스부채 91,343 91,343 7,946 7,946 비유동기타금융채무 104,629 104,629 190,976 190,976 비유동성리스부채 256,992 256,992 - - 합 계 3,830,614 3,830,614 733,777 733,777 당사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 기타채권 및 회생채무 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다.- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금 261,326 13,979,063 6. 매출채권, 기타수취채권 및 불법행위미수금(1) 보고기간말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 불법행위미수금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,880,874 (2,541,594) 1,339,279 3,910,462 (2,541,594) 1,368,868 기타수취채권 177,302 (109,095) 68,207 46,942 - 46,942 미수금 109,221 (109,095) 127 - - - 미수수익 68,080 - 68,080 46,942 - 46,942 비유동기타수취채권 4,321,700 (93,323) 4,228,377 10,697,654 (1,675,096) 9,022,558 보증금 4,228,378 - 4,228,378 4,204,331 - 4,204,331 장기미수금 93,323 (93,323) - 93,323 (93,323) - 장기대여금 - - - 6,400,000 (1,581,772) 4,818,228 불법행위미수금 13,568,900 (13,568,900) - 13,688,900 (13,688,900) - 합계 21,948,776 (16,312,912) 5,635,863 28,343,958 (17,905,590) 10,438,368 (2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 2,541,595 157,307 대손상각 - 2,384,288 기말장부가액 2,541,595 2,541,595 2) 기타수취채권 및 불법행위미수금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 15,363,995 13,902,962 대손상각(환입) (1,592,678) 1,461,032 기말장부가액 13,771,317 15,363,994 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 12,500,000 - 선급비용 96,633 81,234 비유동항목 장기금융상품 6,902,004 6,807,289 장기선급비용 85,443 190,976 전대리스순투자 34,282 - 합계 19,618,362 7,079,499 8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 충당금 장부금액 원가 충당금 장부금액 원재료 919,899 - 919,899 495,304 - 495,304 제 품 - - - 243,495 (243,495) - 합 계 919,899 - 919,899 738,799 (243,495) 495,304 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,868백만원 (전기: 11,486백만원) 입니다. 한편, 당사는 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)243백만원, (전기: (-)262백만원)을 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다. 9. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율 업종 소재지 결산월 종속기업 문등크로바전자유한공사 100% 전원부품 중국 12월 크로바글로비스주식회사 100% 도소매 한국 12월 (주)제원테크(*1) 100% 그 외 자동차용 신품 부품 제조업 한국 12월 (*1)전기 2024년 1월 5일자로 지분취득하였습니다. (2) 관계기업 및 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제원테크(*1) 19,848,513 16,524,978 13,192,199 (2,430,341) (2,418,859) 19,992,194 22,949,801 18,708,895 (9,669,175) (8,630,257) 문등크로바전자유한공사 1,054,236 492,698 - 78,624 89,582 961,106 489,150 529,763 (439,567) (398,634) 산동크로바전자유한공사(*2) - - - - - - - - (144,630) (141,976) 크로바글로비스주식회사 - - - - - - - - (90,353) (90,353) (*1) 전기 중 100%지분취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 전기 중 산동크로바전자유한공사는 청산되었습니다.상기 금액은 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초평가액 취득 지분법손익 손상차손 지분법 자본변동 기말평가액 당기: (주)제원테크 - 8,700,000 (5,387,947) (3,323,534) 11,482 - 문등크로바전자유한공사 - - - - - - 크로바글로비스주식회사 - - - - - - 합 계 - 8,700,000 (5,387,947) (3,323,534) 11,482 - 전기: (주)제원테크 - 4,990,000 (6,028,918) - 1,038,918 - 문등크로바전자유한공사 - 668,200 - (668,200) - - 산동크로바전자유한공사(*1) - - - - - - 크로바글로비스주식회사 - - - - - - 합 계 - 5,658,200 (6,028,918) (668,200) 1,038,918 - (*1) 전기 중 산동크로바전자유한공사가 청산되었습니다. (4) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 재무정보금액을 관계기업 및 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 내부거래 손상차손 기타(*1) 기말장부금액 당기: (주)제원테크 3,323,534 100% 3,323,534 - (3,323,534) - - 문등크로바전자유한공사 399,815 100% 399,815 - - (399,815) - 크로바글로비스주식회사 - 100% - - - - - 합 계 3,723,350 3,723,350 - (3,323,534) (399,815) - 전기: (주)제원테크 (2,957,607) 100% (2,957,607) - - 2,957,607 - 문등크로바전자유한공사 471,956 100% 471,956 - (471,956) - - 크로바글로비스주식회사 - 100% - - - - - 합 계 (2,485,651) (2,485,651) - (471,956) 2,957,607 - (*1) 기타는 투자차액과 누적손실로 인한 미인식 지분법손익 등을 포함합니다. (5) 당기 및 전기말 현재 미인식 지분법손익 누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (주)제원테크 (3,323,534) (2,957,607) 문등크로바전자유한공사 (399,815) (471,956) 합계 (3,723,349) (3,429,563) 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,435,360 - - - 6,435,360 건물 3,246,404 (1,683,264) - - 1,563,140 구축물 1,018,369 (415,083) (64,175) - 539,111 기계장치 2,201,918 (1,974,493) (201,107) (2) 26,316 차량운반구 17,880 (17,879) (1) - - 비품 700,326 (657,277) (23,072) - 19,977 시설장치 150,200 (13,907) - - 136,293 기타유형자산 275,090 (261,405) (13,685) - - 합 계 14,045,547 (5,023,308) (302,040) (2) 8,720,197 (단위: 천원) 구분 원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,435,360 - - - 6,435,360 건물 3,246,404 (1,602,104) - - 1,644,300 구축물 1,025,905 (355,856) (64,175) - 605,874 기계장치 11,404,003 (10,965,443) (201,107) (2) 237,451 차량운반구 17,880 (17,879) (1) - - 비품 1,375,751 (1,329,128) (23,073) - 23,550 기타유형자산 576,772 (563,036) (13,685) - 51 합 계 24,082,075 (14,833,446) (302,041) (2) 8,946,586 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각 기말 토지 6,435,360 - - - 6,435,360 건물 1,644,300 - - (81,160) 1,563,140 구축물 605,874 10,730 (3) (77,491) 539,110 기계장치 237,451 - (180,888) (30,247) 26,316 비품 23,550 12,118 (7,288) (8,404) 19,976 시설장치 - 150,200 - (13,907) 136,293 기타유형자산 51 - (51) - - 합 계 8,946,586 173,048 (188,230) (211,209) 8,720,195 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각 대체(*1) 재평가(*2) 기말 토지 975,060 - - - - 5,460,300 6,435,360 건물 1,725,459 - - (81,160) - - 1,644,299 구축물 681,401 5,280 - (80,807) - - 605,874 기계장치 1,887,844 157,146 (320,229) (658,108) (829,202) - 237,451 차량운반구 36,915 - (36,113) (802) - - - 비품 54,604 - (9) (23,421) (7,624) - 23,550 기타유형자산 52 - - - (1) - 51 합 계 5,361,335 162,426 (356,351) (844,298) (836,827) 5,460,300 8,946,585 (*1) 전기 중 매각계약체결에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다.(주석 34참조)(*2) 전기부터 회사는 토지에 대해서 재평가모형을 적용하고 있습니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 121,702 769,679 판매비와관리비 89,506 74,620 합 계 211,208 844,299 (4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 역사적원가 975,060 975,060 (5) 당사의 가치평가과정 당사는 당사 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 당사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 1,779,488 (1,733,665) (45,823) - 기타무형자산 3,766,811 (2,983,140) (782,348) 1,323 합 계 5,546,299 (4,716,805) (828,171) 1,323 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 1,779,488 (1,733,665) (45,823) - 기타무형자산 3,766,811 (2,982,219) (782,348) 2,243 합 계 5,546,299 (4,715,884) (828,171) 2,243 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 기타무형자산 2,243 (920) 1,323 (단위: 천원) 구분 기초 상각 대체(*1) 기말 기타무형자산 7,114 (2,713) (2,158) 2,243 (*1) 전기 중 매각계약체결에 따라 매각예정유동자산으로 분류되었습니다.(주석 34참조) 당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 없습니다. 12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 선급금 11,338 4,190 선급비용 2,814 3,383 선급부가세 194,281 57,850 소계 208,433 65,423 비유동자산 사외적립자산 30,455 70,658 소계 30,455 70,658 합 계 238,888 136,081 13. 매입채무 및 기타금융채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무(*1) 703,481 150,041 기타금융채무(*1) 2,627,686 338,434 미지급금 2,528,652 178,660 미지급비용 - 41,140 금융보증부채 96,633 81,234 임대보증금 2,400 37,400 비유동기타금융채무 104,629 190,976 장기금융보증부채 85,443 190,976 임대보증금 19,186 - (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 341,433 127,401 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 91,343 7,946 비유동 256,992 - 합 계 348,335 7,946 당기 중 증가된 사용권자산은 418,081천원(전기: 134,627천원) 이며, 당기 중 해지된사용권자산은 102,979천원(전기: 8,643천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 101,070 66,871 합 계 101,070 66,871 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 16,680 2,036 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 7,764 8,625 리스정산손익 37,303 112 당기 중 리스의 총 현금유출은 101,564천원 (전기: 63,925천원)입니다. 15. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무 현재가치 106,841 163,523 사외적립자산 공정가치 (137,297) (234,181) 재무상태표상 순확정급여부채(*1) (30,456) (70,658) (*1)순확정급여부채 초과적립금은 비유동기타자산으로 계정대체하였습니다. (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 163,523 943,802 당기근무원가 35,923 162,609 이자원가 6,566 44,257 재측정요소 (23,580) (43,712) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (22) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,395 20,445 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (24,975) (64,134) 관계사전출입 (4,600) - 급여지급액 (70,990) (943,433) 기말 106,841 163,523 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 234,181 1,131,832 사외적립자산의 기대수익 10,242 58,726 기여금납부액 - - 재측정요소 (31,537) (12,944) 관계사전출입 (4,600) - 급여지급액 (70,990) (943,433) 기말 137,296 234,181 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 137,296 234,181 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 35,923 162,609 순이자손익 (3,677) (14,469) 합계 32,246 148,140 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 32,246 28,455 제조원가 - 119,685 합계 32,246 148,140 (5) 주요 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.89% 4.18% 미래임금상승률 3.00% 3.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (4,596) 4,924 (10,430) 11,603 임금상승률 4,927 (4,683) 11,640 (10,648) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 6.92년입니다. 당기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 10,463 14,312 76,292 153,786 254,852 16. 기타유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 5,168 8,679 선수금(*1) - 1,000,300 미지급금(인건비) 13,855 28,536 판매보증충당부채 619 116,330 합 계 19,642 1,153,845 (*1) 매각예정자산에 대한 선수금입니다.(2) 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 116,329 321,364 당기사용 (9) (417,258) 충당금전입(환입) (115,701) 212,224 기말 619 116,330 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 27,136,762주(전기말 27,136,762주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 현재 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 보통주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전기초 27,121,387 13,560,694 40,544,250 12,311,247 주식선택권행사 15,375 7,687 7,185 - 이익잉여금 전입 - - (31,672,791) - 전기말 27,136,762 13,568,381 8,878,644 12,311,247 당기말 27,136,762 13,568,381 8,878,644 12,311,247 18. 기타자본구성요소 (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,110,742) (1,110,742) 주식매수선택권 105,098 105,098 합 계 (1,005,644) (1,005,644) (2) 자사주식의 가격안정 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다. (3) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능 시점 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 8년이 되는 날까지 최초부여주식의 100%를 행사 행사가격 600원 2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 1차 행사기간 시작일 2023.03.03 행사기간 종료일 2029.03.02 주당 행사가격 600 원 미행사 기초수량 235,792 미행사 기말수량 235,792 행사가능 기말수량 235,792 3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 367원 부여일의 기초주가 평가액 606원 주가변동성 58% 계약만기 8년 무위험수익률 1.79% 4) 당기에 수익(비용)으로 인식한 주식기준보상은 없으며(전기: 158백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 수익(비용)입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 499,356 507,313 지분법자본변동 1,058,211 1,140,043 유형자산재평가차익 4,259,035 4,319,098 합 계 5,816,602 5,966,454 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 확정급여제도의재측정요소 당기 507,313 (7,957) - 499,356 전기 476,545 30,768 - 507,313 지분법자본변동 당기 1,140,043 (81,832) - 1,058,211 전기 101,125 1,038,918 - 1,140,043 유형자산재평가차익 당기 4,319,098 - (60,063) 4,259,035 전기 - 5,460,301 (1,141,203) 4,319,098 20. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 88,500 88,500 소계 88,500 88,500 임의적립금 임의적립금 207,000 207,000 기업합리화적립금 569,645 569,645 소계 776,645 776,645 미처분이익잉여금(미처리결손금) (9,587,943) (1,386,900) 합계 (8,722,798) (521,755) (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 Ⅰ.미처리결손금 9,587,943 1,386,900 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 1,386,900 (7,088,877) 당기순손실(이익) 8,201,043 8,475,777 Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 9,587,943 1,386,900 당기의 결손금 처리예정일은 2026년 3월 30일이고, 전기의 결손금 처리확정일은 2025년 3월 31일 입니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 재화의 판매 8,160,867 9,130,051 용역의 제공 - 2,002,400 합계 8,160,867 11,132,451 2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재화의판매 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 8,160,867 8,160,867 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 8,160,867 8,160,867 (단위: 천원) 구분 재화의판매 용역의제공 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 9,130,051 - 9,130,051 기간에 걸쳐 인식 - 2,002,400 2,002,400 합계 9,130,051 2,002,400 11,132,451 (2) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산ㆍ부채는 없습니다. (3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. 22. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 449,996 731,946 퇴직급여 32,246 28,455 복리후생비 55,931 128,211 보험료 3,028 9,158 감가상각비 89,506 74,620 사용권자산감가상각비 101,070 59,814 무형자산상각비 920 2,712 대손상각비 - 2,384,286 지급수수료 303,800 907,934 교육훈련비 370 1,016 차량유지비 53 1,341 도서인쇄비 24 120 접대비 5,811 8,387 임차료 5,115 - 통신비 6,107 27,620 운반비 3,934 14,932 세금과공과 15,840 284,195 소모품비 1,015 10,713 수도광열비 789 3,014 수선비 - 13,350 여비교통비 3,488 12,264 판매보증비 (115,701) 212,224 수출제비용 - 43 주식보상비용 - (152,250) 손해배상금 492,698 - 기타 - 6,214 합계 1,456,040 4,770,319 23. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기간손익에 대한 당기법인세 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 60,063 1,141,203 자본에 가감하는 이연법인세 효과 (60,063) (1,141,203) 법인세비용 - - (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.토지재평가이익에 대하여 이연법인세부채 60백만원(전기 : 1,141백만원)을 자본에 직접반영하였습니다. (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,201,043) (8,475,777) 적용세율에 따른 법인세 (1,714,018) (8,476) 조정사항 : - - 비공제비용 2,449 1,382,925 비과세수익 (1,663) (33,093) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 (2,340,367) 352,404 이월결손금의 사용 - (1,693,760) 기타 (625,563) - 법인세비용 - - 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용이 산출되지 아니하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속ㆍ관계기업투자 22,727,894 21,909,032 처분하지 않을 예정 기타 일시적차이 16,287,025 18,570,726 미래과세소득의 불확실 이월결손금(*1) 29,120,085 19,458,554 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(*2) 1,001,549 1,001,549 미래과세소득의 불확실 (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2028년 1,234,824 - 2029년 8,948,406 8,489,471 2035년 4,965,493 4,965,493 2036년 5,511,653 5,511,653 2037년 491,938 491,938 2039년 6,186,795 - 2040년 1,780,976 - 합계 29,120,085 19,458,555 당기 중 경정청구로 인하여 전기 이월결손금이 7,881,138천원 만큼 증가하였습니다. (*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2025년 - 73,745 2026년 407,680 407,680 2027년 194,463 194,463 2028년 154,038 154,038 2029년 123,055 123,055 2030년 48,568 48,568 합계 927,804 1,001,549 24. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료의 사용 및 상품매입 5,552,587 5,358,539 제품과 재공품 등의 변동 - 1,187,850 급여 449,996 1,414,228 퇴직급여 32,246 148,140 복리후생비 56,736 247,515 외주가공비 1,174,495 2,238,178 감가상각비 211,208 844,299 감가상각비(사용권자산) 101,070 66,871 무형자산상각비 920 2,713 지급수수료 305,967 965,530 주식보상비용 - (158,340) 수도광열비 13,110 597,586 소모품비 2,658 304,583 기타 423,474 3,039,067 합 계(*1) 8,324,467 16,256,759 (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 887,292 968,580 외화환산이익 10,878 269,513 외환차익 369,308 678,815 금융보증수익 95,767 70,340 합 계 1,363,245 1,987,248 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 16,916 2,267 외화환산손실 30,030 7,844 외환차손 461,854 140,096 금융보증비용 95,768 70,340 합 계 604,568 220,547 26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 161,014 3,444,176 무형자산처분이익 642 - 기타의대손충당금환입액 120,000 - 수입임대료 7,040 20,592 리스정산이익 - 224 잡이익 201,120 83,560 합 계 489,816 3,548,552 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 45,138 지분법적용투자주식손상차손 3,323,534 668,200 재고자산폐기손실 - 463,432 기타의대손상각비 (1,472,678) 1,461,034 유형자산폐기손실 1 - 손해배상금 2,009,826 - 리스정산손실 37,303 - 합 계 3,897,986 2,637,804 27. 주당손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (8,201,042,541) (8,475,777,321) 가중평균유통보통주식수 26,703,728 26,699,233 기본주당순손익 (307) (317) (2) 가중평균유통보통주식수 구분 당 기 전 기 발행주식적수 9,746,860,720 주 9,771,919,323 주 일 수 365 일 366 일 가중평균유통보통주식수 26,703,728 주 26,699,233 주 구분 기산일 발행주식수 가중치 일수 유통보통주식수 기초 주식수 2025-01-01 26,703,728 365 9,746,860,720 기말 주식수 26,703,728 365 9,746,860,720 구 분 기산일 발행주식수 가중치 일수 유통보통주식수 기초 주식수 2024-01-01 26,688,353 366 9,767,937,198 주식선택권 행사 2024-04-17 15,375 259 3,982,125 기말 주식수 26,703,728 366 9,771,919,323 (3) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 (8,201,042,541) 원 (8,475,777,321) 원 발행된 가중평균유통보통주식수 26,703,728 주 26,699,233 주 조정내역 주식선택권 0 주 0 주 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 26,703,728 주 26,699,233 주 희석주당순손익 (307) 원 (317) 원 28. 현금흐름에 관한 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,201,043) (8,475,777) 1. 현금유출이 없는 비용등의 가산 7,648,565 11,487,228 퇴직급여 32,246 148,139 감가상각비 211,209 844,299 감가상각비(사용권자산) 101,070 66,871 무형자산상각비 920 2,713 외화환산손실 30,030 7,844 판매보증비 (115,701) 177,074 이자비용 16,916 2,267 대손상각비 - 2,384,287 주식기준보상 - (158,340) 재고자산평가손실 - (261,556) 지분법손실 5,387,947 6,028,918 지분법적용손상차손 3,323,534 668,200 유형자산처분손실 - 45,138 기타의대손상각비 (1,472,678) 1,461,034 리스정산손실 37,303 - 금융보증비용 95,768 70,340 2. 현금유입이 없는 수익등의 차감 (1,368,905) (4,752,833) 유형자산처분이익 (161,014) (3,444,176) 무형자산처분이익 (642) - 외화환산이익 (10,878) (269,513) 이자수익 (887,291) (968,580) 기타의대손충당금환입 (120,000) - 잡이익 (93,313) - 리스정산이익 - (224) 금융보증수익 (95,767) (70,340) 3. 자산부채 증감 1,338,232 (355,305) 매출채권의 증감 19,932 (1,492,885) 미수금의 증감 (127) 3,272 선급금의 증감 (7,148) 78,031 선급비용의 증감 570 1,125 재고자산의 증감 (424,595) 2,146,748 매입채무의 증감 564,180 (699,948) 미지급금의 증감 2,349,993 (533,320) 미지급비용의 증감 (41,140) 34,944 예수금의 증감 (3,511) (14,708) 장기미수금의 증감 - 738 확정급여부채의 증감 (40,204) - 사외적립자산의 변동 40,204 - 선급부가세의 증감 (136,431) 120,691 미지급금(인건비성)의 증감 (14,681) - 전대리스순투자의 증감 31,500 - 판매보증충당부채의 증감 (10) - 선수금의 증감 (1,000,300) 7 합계 (583,151) (2,096,687) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 취득-신규리스 유동성대체 이자비용 기타 유동성리스부채 7,946 (93,800) 91,344 69,746 16,108 - 91,344 비유동성리스부채 - - 326,738 (69,746) - - 256,992 회생채무 46,379 - - - 237 (133) 46,483 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 취득-신규리스 유동성대체 이자비용 기타 유동성리스부채 56,572 (55,300) 4,549 8,955 2,036 (8,866) 7,946 비유동성리스부채 8,955 - - (8,955) - - - 회생채무 45,502 - - - 230 648 46,380 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권채무상계 - 1,186,334 자본잉여금 결손금보전 - 31,672,791 신규리스자산부채 인식 418,081 134,627 금융보증부채 인식 117,246 - 장단기금융자산 유동성분류 5,000,000 6,807,289 대여금의 출자전환 8,700,000 1,000,000 유형자산 재평가 - 4,319,097 매각예정자산 분류 - 838,985 지분법자본변동 11,482 1,038,918 리스중단 66,157 - 전대리스 92,775 - 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배주주 웰킵스홀딩스㈜ 웰킵스홀딩스㈜ 당기말 최대주주 지분율 39.5%전기말 최대주주 지분율 37.5% 주요주주 (주)피엔티홀딩스 (주)피엔티홀딩스 당기말 주요주주 지분율 15.3% 종속기업 문등크로바전자유한공사 문등크로바전자유한공사 지분율 100% 종속기업 크로바글로비스주식회사 크로바글로비스주식회사 지분율 100% 종속기업 (주)제원테크 (주)제원테크 지분율 100% 기타의특수관계자 웰킵스컨슈머블(주) 웰킵스컨슈머블(주) 웰킵스(주)에서 상호명변경 기타의특수관계자 (주)베르너, PNTD VINA, 웰킵스네트웍스(주), 웰킵스일렉트리온(주), 웰킵스디웰(주), (주)베르너에셋, (주)에스유알코리아 ,웰킵스푸드(주) ㈜베르너, PNTD VINA, 웰킵스네트웍스㈜, 웰킵스일렉트리온(주), 웰킵스디웰㈜, (주)베르너에셋, ㈜에스유알코리아,(주)베르너 웰킵스홀딩스(주), 웰킵스컨슈머블(주), (주)피앤티디홀딩스의 특수관계자 기타의특수관계자 박종한 박종한 웰킵스홀딩스㈜의 특수관계자 기타의특수관계자 웰킵스홀딩스㈜의 종속기업 웰킵스홀딩스㈜의 종속기업 기타의특수관계자 웰킵스홀딩스㈜의 관계기업 웰킵스홀딩스㈜의 관계기업 기타의특수관계자 경영진 경영진 기타의특수관계자(*1, 2) (주)파워리퍼블릭얼라이언스 (주)파워리퍼블릭얼라이언스 기타의특수관계자(*1) (주)코리안스탠다드핀테크 (주)코리안스탠다드핀테크 기타의특수관계자(*1) (주)지엔씨파트너스(김재천) (주)지엔씨파트너스(김재천) 기타의특수관계자(*1) (주)지앤케이코퍼레이션 (주)지앤케이코퍼레이션 기타의특수관계자(*1, 2) 신동원(법률사무소 신앤코) 신동원(법률사무소 신앤코) 기타의특수관계자(*1) 미켈란투자자문(주) 미켈란투자자문(주) 기타의특수관계자(*1) (주)티볼리씨앤씨 (주)티볼리씨앤씨 기타의특수관계자(*1) (주)에이티시파트너스 (주)에이티시파트너스 기타의특수관계자(*1) 노아투자조합 노아투자조합 (*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 전기 이전 당사와의 거래가 있으며, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있어 거래의 실질을 파악하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.(*2) (주)파워리퍼블릭얼라이언스는 2019년 11월 30일, 신동원(법률사무소 신앤코)는 2021년 7월 7일 폐업하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래유형 당기 전기 웰킵스컨슈머블(주)(*1) 기타비용 1,076 40 웰킵스푸드(주) 기타비용 1,115 - 문등크로바전자유한공사 외주가공비 - 492,098 상품매출 - 38,907 유형자산매입 - 18,846 (주)제원테크 이자수익 311,654 190,052 기타수익 925 - 웰킵스일렉트리온(주) 임대료 - 16,944 기타수익 5,481 - (주)베르너 임대료 1,200 1,200 (주)베르너에셋 임대료 1,200 1,200 기타비용 123,694 - (주)에스유알코리아 임대료 104 - 웰킵스네트웍스(주) 제품매출 - 4,091 기타수익 2,356 - (*1) 웰킵스컨슈머블(주)은 웰킵스(주)에서 상호명이 변경되었습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 크로바글로비스주식회사 장기미수금(*1) 6,210 6,210 문등크로바전자유한공사 매입채무 3,024 3,098 미지급금 17,450 55,542 장기미수금(*1) 41,433 41,433 (주)제원테크 장기대여금(*2) - 6,400,000 미수수익 - 2,202 미수금(*3) 103 - (주)베르너 임대보증금 - 1,200 (주)베르너에셋 선급금 10,538 - 미지급금 396 - 임대보증금 2,400 1,200 임차보증금 78,000 - 웰킵스일렉트리온(주) 미수금 24 - 임대보증금 - 15,000 ㈜지엔씨파트너스(김재천)(*4,5) 불법행위미수금 600,000 600,000 신동원(법률사무소 신앤코)(*4) 불법행위미수금 2,020,000 2,020,000 미켈란투자자문㈜(*4) 불법행위미수금 2,088,900 2,088,900 ㈜티볼리씨앤씨(*4) 불법행위미수금 5,370,000 5,490,000 ㈜에이티시파트너스(*4) 불법행위미수금 990,000 990,000 ㈜파워리퍼블릭얼라이언스(*4) 불법행위미수금 2,500,000 2,500,000 (*1) 장기미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 장기대여금에 대하여 전기에 1,581,772천원의 대손상각비를 인식했습니다.(*3) 미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 불법행위미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 당사는 2019년 7월5일자 이사회 결의를 통하여 (주)지엔씨파트너스 금전소비대차 계약의 채무자를 김재천으로 변경하는데 합의하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래유형 당기 전기 (주)제원테크 자금의 대여 2,300,000 7,690,000 자금의 회수 - (290,000) 출자전환 8,700,000 1,000,000 문등크로바전자유한공사 유상증자 - 668,200 자금거래에서 당기 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자로 포함된 시점 이후의 거래내역입니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 담보로 제공받은 내용은 다음과 같습니다.. 제공자 담보자산 관련 과목 내용 (주)티볼리씨앤씨 미발행주권 불법행위미수금 (주)티볼리씨앤씨 보통주 1,230,000주 주식(주권) 미발행 확인서(*1) (*1) 당사는 담보제공에 관한 (주)티볼리씨앤씨 주주들의 의사가 확인 되지 않고, 발행회사인 (주)티볼리씨앤씨 명의로 작성, 날인된 주권미발행확인서를 제공하였을 뿐,(주)티볼리씨앤씨 주주들의 보유 주식을 담보로 제공 받았다고 볼 수 없기에 해당 담보의 가치가 없다고 판단하고 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 내용 (단위: 천원) 피보증인 채권자 채무내용 당기말 실행금액 보증금액 (주)제원테크 IBK기업은행 연대보증 5,000,000 6,000,000 연대보증 2,000,000 2,400,000 연대보증 19,200 207,360 연대보증 23,700 65,720 연대보증 29,750 39,770 연대보증 19,000 59,280 연대보증 77,700 133,190 연대보증 133,000 201,090 연대보증 185,400 263,260 연대보증 159,600 226,630 연대보증 155,350 188,910 연대보증 217,000 241,150