디지아이 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 최근 3사업연도내 별도재무제표 기준 주요한 합병 내역은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 우발채무 등에 관한 사항은 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 : 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기당분기	매출채권	10,182,150	2,238,577	22.0%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,931	10,891	78.2%

미수수익	122,570	15,923	13.0%

장기미수금	1,335	1,232	92.3%

계	10,419,986	2,366,623	22.7%

제27기	매출채권	10,576,468	2,256,008	21.3%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,931	10,891	78.2%

미수수익	166,899	15,923	9.5%

장기미수금	1,335	1,232	92.3%

계	10,858,633	2,384,054	22.0%

제26기	매출채권	10,915,814	3,242,017	29.7%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	15,377	6,337	41.2%

미수수익	159,959	11,313	7.1%

장기미수금	2,002	1,800	89.9%

계	11,193,152	3,361,467	30.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제28기 당분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,384,054	3,361,467	3,349,309

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(230,658)	(184,573)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(230,658)	(184,573)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(17,431)	(746,755)	196,731

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,366,623	2,384,054	3,361,467

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설 정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수 가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.① 해외매출채권 설정률

매출채권기간	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

대손설정비율	6.23%	14.06%	20.77%	38.5%	56.69%	70.23%	98.81%	100%

② 국내매출채권 설정률

매출채권기간	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

대손설정비율	0.36%	0.69%	2.43%	100%

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황① 해외매출채권

(단위 : 천원)

매출채권	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

금액	5,146,299	126,863	31,729	25,907	14,597	14,682	57,811	1,941,558

구성비율	69.9%	1.7%	0.4%	0.4%	0.2%	0.2%	0.8%	26.4%

② 국내매출채권(단위 : 천원)

매출채권	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

금액	2,789,087	0	0	33,617

구성비율	98.8%	0%	0%	1.2%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기당분기	제27기	제26기	비고

텍스타일및광고용프린터	제품	369,001	359,209	708,802	-

상품	735,703	543,958	533,730

원재료	1,547,235	1,417,631	1,946,846

재공품	720,193	442,970	778,315

계	3,372,132	2,763,768	3,967,693	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	6.4%	5.3%	7.5%	-

재고자산회전률(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.2회	5.4회	3.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 매월말을 기준으로 월별로 재고실사를 실시하고 있으며, 재고실사 시에는자재부서 및 회계부서의 입회하에 각 재고창고별 담당자들과 재고실사를 실시하고 있습니다. 당분기말 재고실사는 9월 28일 자체실시하였습니다.

(3) 장기채화재고 등 내역당사는 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부가액	비고

제품	405,594	405,594	(36,593)	369,001	-

상품	735,703	735,703	735,703	-

원재료	1,582,014	1,582,014	(34,779)	1,547,235	-

재공품	720,193	720,193	-	720,193	-

합계	3,443,504	3,443,504	(71,372)	3,372,132	-

라. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적 효과는 최초 적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과같습니다.

- 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 최초 적용일 현재 1,462백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	353,608	353,608

단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	16,100,000	16,100,000

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	8,474,476	8,474,476

장기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	5,000	5,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	1,461,630	1,461,630

파생상품을 제외한 금융자산 합계	26,394,714	26,394,714

금융자산의 손상

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산과 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

반품 ·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 최초 적용일 현재 반품충당부채 143,394천원이 각각 환불부채 1,000,245천원과 반품제품회수권 856,851천원으로 재분류되었습니다. 마. 공 정가치평가 방법 및 내역 (1) 평 가벙법[금융자산]- 분류당사는 2018년 1월 1월부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류 합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각 후 원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.- 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 범주별 금융자산- 보고기간 종료일 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융자산

단기금융자산	14,600,000	-	-

채무증권	5,000	1,510,094	-

지분증권	-	1,809,045	-

매출채권및기타채권	8,063,367	-	-

합 계	22,668,367	3,319,139	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,540,449

차입금	-	-	28,158

합 계	-	-	2,568,607

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융자산

단기금융자산	16,100,000	-	-	-

장기금융자산	-	5,000	1,461,630	-

매출채권및기타채권	8,484,582	-	-	-

합 계	24,584,582	5,000	1,461,630	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,352,373

차입금	-	-	-	332,223

합 계	-	-	-	2,684,596

(3) 공정가치 평가- 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치