디지아이 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ 1. 제33(당분기) 해당 재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성하였으며, 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표 입니다. 2. 제32기(전기), 제31기(전전기) 해당 재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성하였으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. 3. 해당 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 당사에서 작성하였습니다.

1) 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성 : 해당사항 없습니다.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 당사는 (주)디젠과 2023년 6월 23일 기준으로 합병하였습니다. 합병에 대해 장부금액법으로 회계처리 하였으며, 소멸회사인 (주)디젠의 주식을 100% 소유 하고 있어 합병비율은 1:0으로 흡수합병하여 신주를 발행하지 않았습니다.다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 우발채무 등에 관한 사항은 주석을 참조하여 주시기 바랍니다.

2) 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기(3분기)	매출채권	6,367,141	1,438,997	23.6%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,671	10,891	79.7%

미수수익	226,617	38,875	17.2%

계	6,707,429	1,588,763	23.7%

제32기	매출채권	4,630,815	854,780	18.5%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	15,519	10,891	70.2%

미수수익	70,033	38,875	55.5%

계	4,816,367	1,004,546	20.9%

제31기	매출채권	5,914,743	1,627,502	27.5%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	14,463	10,891	75.3%

미수수익	56,373	34,275	60.8%

계	6,085,579	1,772,668	29.1%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제33기 3분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,004,546	1,772,668	1,676,238

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(835,957)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주1)	264,263	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	319,954	67,835	96,430

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,588,763	1,004,546	1,772,668

※ (주1) 당분기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다.

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수 가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

① 해외매출채권 설정률

매출채권기간	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

대손설정비율	10.93%	19.18%	28.49%	40.41%	51.38%	70.51%	81.52%	100.00%

② 국내매출채권 설정률

매출채권기간	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

대손설정비율	0.48%	0.89%	2.39%	100.00%

라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황① 해외매출채권

(단위 : 천원, %)

매출채권	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

금액	2,912,012	744,018	290,977	146,974	45,023	46,653	66,735	858,264

구성비율	56.9	14.6	5.7	2.9	0.9	0.9	1.3	16.8

② 국내매출채권(단위 : 천원, %)

매출채권	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

금액	940,691	241,886	0	73,908

구성비율	74.9	19.2	0	5.9

3) 재고자산 현황가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제33기 3분기	제32기	제31기	비고

텍스타일및사인광고용및식품용프린터	제품	2,209,113	876,475	1,070,025	-

상품	1,440,088	605,826	984,530	-

원재료	1,947,080	1,196,596	1,376,284	-

재공품	1,985,750	387,975	427,199	-

계	7,582,031	3,066,872	3,858,038	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	15.5%	6.4%	7.8%	-

재고자산회전률(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.7회	2.7회	2.8회	-

나. 재고자산의 실사내역 등당사는 매월말을 기준으로 월별로 재고실사를 실시하고 있으며, 재고실사 시에는 자재부서 및 회계부서의 입회하에 각 재고창고별 담당자들과 재고실사를 실시하고 있습니다. 당분기말 재고실사는 10월 4일 자체실시 하였습니다.

다. 장기채화재고 등 내역당사는 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부가액	비고

제품	2,465,562	2,465,562	(256,449)	2,209,113

상품	1,558,846	1,558,846	(118,758)	1,440,088

원재료	2,052,847	2,052,847	(105,767)	1,947,080

재공품	2,157,612	2,157,612	(171,862)	1,985,750

합계	8,234,867	8,234,867	(652,836)	7,582,031

4) 공정가치평가 방법 및 내역가. 평가방법[금융자산]- 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.- 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

나. 범주별 금융자산- 보고기간 종료일 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	491,756	-	-

매출채권및기타채권	5,418,964	-	-

단기금융자산 - 정기예금	8,000,000	-	-

단기금융자산 - 국공채	14,840	-	-

단기금융자산 - 채무증권	-	979,037	-

장기금융자산 - 국공채	16,255	-	-

장기금융자산 - 지분증권	-	2,533,991	-

장기금융자산 - 채무증권	-	980,479	-

합 계	13,941,815	4,493,507	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,574,234

리스부채	-	-	274,419

합 계	-	-	2,848,653

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	13,600,495	-	-

매출채권및기타채권	3,948,112	-	-

단기금융자산 - 채무증권	-	1,004,052	-

장기금융자산 - 국공채	20,065	-	-

장기금융자산 - 지분증권	-	2,475,321	-

장기금융자산 - 채무증권	-	1,909,987	-

합 계	17,568,672	5,389,360	-

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,862,346

차입금	-	-	8,750

리스부채	-	-	41,893

합 계	-	-	1,912,989

다. 공정가치 평가

- 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	491,756	491,756	13,600,495	13,600,495

단기금융자산 - 정기예금	8,000,000	8,000,000	-	-

단기금융자산 - 국공채	14,840	14,840	-	-

단기금융자산 - 채무증권	979,037	979,037	1,004,052	1,004,052

매출채권및기타채권	5,418,964	5,418,964	3,948,112	3,948,112

장기금융자산 - 국공채	16,255	16,255	20,065	20,065

장기금융자산 - 지분증권	2,533,991	2,533,991	2,475,321	2,475,321

장기금융자산 - 채무증권	980,479	980,479	1,909,987	1,909,987

합 계	18,435,322	18,435,322	22,958,032	22,958,032

금융부채

매입채무및기타채무	2,574,234	2,574,234	1,862,346	1,862,346

차입금	-	-	8,750	8,750

리스부채	274,419	274,419	41,893	41,893

합 계	2,848,653	2,848,653	1,912,989	1,912,989

라. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

시장성 없는 지분증권	-	-	1,131,099	1,131,099

신종자본증권(영구채)	-	1,402,892	-	1,402,892

채무증권	-	1,956,516	-	1,956,516

- 전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

시장성 없는 지분증권	-	-	1,131,099	1,131,099

신종자본증권(영구채)	-	1,344,222	-	1,344,222

채무증권	-	2,914,039	-	2,914,039

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다.마. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

장기금융자산 - 지분증권	1,131,099	DCF모형	가중평균자본비용	15.0%~17.0%

- 당분기 및 전분기 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,131,099	2,395,453

매입	-	-

매도	-	-

평가	-	-

기말	1,131,099	2,395,453

바. '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

기타포괄손익	자본	기타포괄손익	자본

장기금융자산 - 지분증권	79,761	79,761	(68,425)	(68,425)

지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0%~1.0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.사. 금융자산의 양도당분기말 현재 양도 되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 존재하지 않습니다. 5) 유형자산 재평가 내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다