디지아이 사업보고서 (2021.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제31기(당기)	회계법인세일원	적정	-	재고자산평가

제30기(전기)	성현회계법인	적정	-	수익인식

제29기(전전기)	한미회계법인	적정	-	-

2) 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제31기(당기)	회계법인세일원	- 재무제표에 대한 감사 및 반기 재무제표의 검토- 내부회계관리 제도 평가	100,000,000	698	80,000000	672

제30기(전기)	성현회계법인	- 재무제표에 대한 감사 및 반기 재무제표의 검토- 내부회계관리 제도 평가	38,500,000	605	28,800,000	605

제29기(전전기)	한미회계법인	- 재무제표에 대한 감사 및 반기 재무제표의 검토 - 내부회계관리 제도 평가	38,500,000	-	38,500,000	537

※ 1. 상기의 사업연도(제29기∼제30기) 감사계약서 상 감사시간에 대해선 명기되어 있지 않으며 제30기 전기 성도이현회계법인의 경우 제안서상 감사시간을 반영 하였습니다. 2. 제31기 당기 실제수행내역의 보수는 3차 중도금까지 지급된 부분을 표시하고 있으며, 시간은 결산기말 감사까지 반영된 시간입니다.

3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제31기(당기)	-	-	-	0	-

제30기(전기)	-	-	-	0	-

제29기(전전기)	2019.09.30.	넥스트스토리(주) 기업가치평가 용역	2019.09.30.∼2019.11.30.	5,000,000	-

4) 당해 사업연도의 감사절차 요약감사의견

우리는 주식회사 디지아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항들입니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.당기말 현재 회사의 재고자산은 전기말 3,515백만원에서 3,858백만원으로 약 10% 증가하였습니다. COVID-19 펜데믹의 지속으로 인해 회사의 매출이 펜데믹 이전 기간에 비하여 감소함에 따라 재고자산의 평가는 회사의 실적에 유의적인 영향을 줄 수 있습니다. 또한 주석 2.7에 기재된 바와 같이 재고자산의 평가는 순실현가능가치를 고려하도록 되어 있습니다. 이러한 추정의 불확실성과 재고자산의 평가와 관련한 질적 중요성을 고려하여 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 절차는 다음과 같습니다. - 재고자산의 평가와 관련한 회계정책의 이해 - 재고자산의 평가와 관련한 내부통제의 설계 및 이행결정에 대한 이해와 평가 - 예상판매가격 및 예상판매비용 등에 대한 경영진의 추정방법의 이해 및 적정성에 대한 확인 - 표본추출을 통한 순실현가능가치 산정에 사용되는 예상판매가격 등에 대한 관련증빙의 확인 - 재고자산 평가금액 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증 - 재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 확인 기타사항회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 이 감사인의 2021년 3월 16일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권순식입니다.

5) 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 사항독립된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디지아이의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 당사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

우리는 첨부된 주식회사 디지아이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디지아이의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 당사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 당사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

6) 당해 사업연도 감사(내부감사)의 감사의견 등 가. 감사절차 요약

(1) 회계에 관한 감사

회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관계 서류를 반기 감사 종료후와 연간 감사종료후에 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회 등의 기타 적절한 감사절차를 적용하여 조사하였습니다.

(2) 업무에 관한 감사

업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람 하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하였습니다.

(3) 회계장부의 기재에 관한 사항 회계장부에는 기재의 누락 또는 부실기재가 없으며, 재무상태표와 포괄손익계산서의 기재도 회계장부의 기재와 합치되고 있습니다.

나. 감사의견

(1) 재무상태표 및 포괄손익계산서의 표시에 관한 사항

재무상태표와 포괄손익계산서는 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 공정하게 표시하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서에 관한 사항 이익잉여금처분계산서는 법령 및 정관에 적합하고, 또한 회사의 자산상태와 기타의 사정에 비추어 타당하게 작성되어 있습니다.(3) 자본변동표 및 현금흐름표의 표시에 관한 사항 자본변동표와 현금흐름표는 법령 및 정관에 따라 회사의 자본변동 상황과 현금흐름의 상태를 공정하게 표시하고 있습니다.(4) 영업보고서에 관한 사항

영업보고서는 법령 및 정관에 따라 회사의 상황을 공정하게 표시하고 있습니다.

(5) 주석에 관한 사항

주석의 내용은 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익에 관한 사항뿐만 아니라 자본변동과 현금흐름에 관한 사항에 대한 주요 내용을 공정하게 표시하고 있습니다.

다. 참고사항

당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

7) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 06월 04일	회사측 : 대표이사, 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인	대면회의	연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획연간 회계감사 일정 계획

2	2021년 07월 23일	회사측 : 대표이사, 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인	대면회의	연간 감사계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정계획내부회계관리제도 검토 진행 상황반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

3	2021년 11월 10일	회사측 : 대표이사, 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인	대면회의	연간 감사계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정계획내부회계관리제도 감사 진행 상황당기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

4	2022년 01월 26일	회사측 : 대표이사, 감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인	대면회의	핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 검토 진행 상황기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

8) 외부감사인의 변경 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제1항 및 제2항, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령' 제17조 및 '외부감사 및 회계 등에 관한 규정' 제10조 및제15조 제1항에 의거, 금융감독원의 주기적 지정 사유로 2021년부터 3년간 회계법인 세일원이 당사의 외부감사인으로 지정 선임되었습니다.