디지아이 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제33(당)기: 2023년 12월 31일 현재
제32(전)기: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디지아이

1. 회사의 개요

주식회사 디지아이(이하 "당사")의 개요는 다음과 같습니다.

구분	내용

본사 주소	경기도 양주시 청담로 52

회사설립일	1991년 11월 28일

주요임원 및 대주주	대표이사 최동호, 대주주 최관수

사업자등록번호	127-81-18162

주요사업	텍스타일 및 사인광고용 프린터, 식품용 프린터의 제조 및 판매

코스닥시장 상장일	2001년 7월 20일

당사의 당기말 현재 자본금은 4,500,000천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최관수	2,397,785	26.64

최동호	1,250,513	13.89

최근수	30,000	0.33

윤연수	14,578	0.16

합계	3,968,981	41.03

2. 중요한 회계정책

2.1 당사의 당기 재무제표는 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 재무제표 작성기준

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류-회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

바. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4 수익인식(1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점

당사는 잉크젯 및 텍스타일 프린터, 커팅플로터의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 참조)

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

건물부속설비	10년

구축물	10년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	5년

금형	8년

공구와기구	5년

계측기	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

회원권	비한정

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여 항목으로 당기비용으로 인식하고있습니다. 따라서 채무나 비용을 측정하기 위한 보험수리적 가정이 사용되지 않습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.8 참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.21 영업부문

당사는 텍스타일 및 잉크젯 프린터 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본위험관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

순차입금

차입금	143,123	8,750

차감 :

- 현금및현금성자산	7,695,227	13,600,495

순차입금	(7,552,104)	(13,591,745)

자본총계	42,722,599	44,687,999

총자본	35,170,495	31,096,254

자본조달비율	(-)21.50%	(-)43.70%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

가. 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR

외화금융자산	4,151,788	1,158,320	-	-	3,261,076	-

외화금융부채	471,345	713,358	118,646	32,533	380,964	1,527

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	368,044	(368,044)	288,011	(288,011)

EUR	44,496	(44,496)	(153)	153

JPY	(11,865)	11,865	-	-

CNY	(3,253)	3,253	-	-

합 계	397,422	(397,422)	287,858	(287,858)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 초래할위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.신용위험에 노출된 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 별도로 공시하지는 않았습니다.

보고기간말 현재 당사의 매출채권은 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있어 신용위험이 낮습니다. 한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장단기만기보유증권 등을 예치하고 있으며, 한국무역보험공사에 수출보험 가입을 통하여 신용위험을 회피하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

라. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이내	1∼5년	5년 이상

매입채무및기타채무	2,817,671	3,101,010	1,967,193	133,817	1,000,000

단기차입금	143,123	143,123	143,123	-	-

합계	2,960,794	3,244,133	2,110,316	133,817	1,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 이내	1∼5년	5년 이상

매입채무및기타채무	1,904,239	1,904,239	1,904,239	-	-

단기차입금	8,750	8,750	8,750	-	-

합계	1,912,989	1,912,989	1,912,989	-	-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

5. 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	유동	비유동

금융자산

현금및현금성자산	7,695,227	-	-	7,695,227	-

단기금융상품	14,840	-	-	14,840	-

매출채권및기타채권	5,193,540	-	-	4,852,677	340,863

장기금융상품	16,255	-	-	-	16,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,380,726	-	1,480,429	2,900,297

합 계	12,919,862	4,380,726	-	14,043,173	3,257,415

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,817,671	1,957,101	860,570

차입금	-	-	143,123	143,123	-

합 계	-	-	2,960,794	2,100,224	860,570

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	유동	비유동

금융자산

현금및현금성자산	13,600,495	-	-	13,600,495	-

매출채권및기타채권	3,948,112	-	-	3,811,821	136,291

장기금융상품	20,065	-	-	-	20,065

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,389,360	-	1,004,052	4,385,308

합 계	17,568,672	5,389,360	-	18,416,368	4,541,664

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,904,239	1,904,239	-

차입금	-	-	8,750	8,750	-

합 계	-	-	1,912,989	1,912,989	-

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	348,999	133,897	(36,384)	446,512

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	191,518	-	191,518

외화환산이익(손실)	4,808	-	5,250	10,058

합 계	353,807	325,415	(31,134)	648,088

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	233,366	170,107	(32,503)	370,970

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(1,479,869)	-	(1,479,869)

외화환산이익(손실)	13,679	-	31,520	45,199

합 계	247,045	(1,309,762)	(983)	(1,063,700)

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)	7,695,227	-	13,600,495	-

단기금융상품(주1)	14,840	-	-	-

매출채권및기타채권(주1)	5,193,540	-	3,948,112	-

장기금융상품(주1)	16,255	-	20,065	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,380,726	4,380,726	5,389,360	5,389,360

합 계	17,300,588	4,380,726	22,958,032	5,389,360

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	2,817,671	-	1,904,239	-

차입금(주1)	143,123	-	8,750	-

합 계	2,960,794	-	1,912,989	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	2,407,018	-	2,407,018

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	1,973,708	-	1,973,708

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	1,344,222	1,131,099	2,475,321

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	2,914,039	-	2,914,039

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.당사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.보고기간말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	1,131,099	DCF모형	가중평균자본비용	15.0%~17.0%

(6) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,131,099	2,395,453

매입	-	-

매도	-	-

평가	-	(1,264,354)

수준 2으로의 이동(주1)	(1,131,099)	-

기말	-	1,131,099

(주1) 공정가치 수준3으로 분류된 투자자산은 관측가능한 시장 자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준 간 이동이 발생하였습니다.

(7) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

기타포괄손익	자본	기타포괄손익	자본

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	79,761	79,761	(68,425)	(68,425)

(8) 금융자산의 양도보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인양도된 매출채권(주1)

당기말	전기말

자산의 장부금액	143,123	8,750

관련부채의 장부금액	(143,123)	(8,750)

(주1) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 143,123천원(전기말: 8,750천원) 에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,110	1,895

보통예금 등	7,694,117	13,598,600

합 계	7,695,227	13,600,495

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	1,000,004	-	6,031,099

손상차손누계액	-	-	-	(4,900,000)

신종자본증권	-	1,407,013	-	1,344,222

소 계	-	2,407,017	-	2,475,321

채무증권

회사채	1,480,429	493,280	1,004,052	1,909,987

합 계	1,480,429	2,900,297	1,004,052	4,385,308

(주1) 보고기간 종료일과 감사보고서일 사이에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 ㈜자이냅스 투자주식을 제3자에게 1,000백만원에 매각하였습니다. 이로 인해 당기말 현재 해당 투자주식의 장부가액은 처분가액과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,004,052	4,385,308	-	6,369,229

취득	-	-	-	999,999

처분	(1,004,052)	(196,100)	-	(500,000)

대체	1,433,634	(1,433,634)	1,022,536	(1,022,536)

평가	46,795	144,723	(18,484)	(1,461,384)

기말	1,480,429	2,900,297	1,004,052	4,385,308

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,202,232	-	4,630,815	-

손실충당금	(1,415,863)	-	(854,780)	-

미수금	13,703	-	15,519	-

손실충당금	(10,891)	-	(10,891)	-

미수수익	65,621	-	70,033	-

손실충당금	(43,475)	-	(38,875)	-

임차보증금	41,350	217,389	-	-

현재가치할인차금	-	(11,901)	-	-

장기대여금	-	115,000	-	120,000

보증금	-	20,375	-	16,291

합 계	4,852,677	340,863	3,811,821	136,291

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 및 상품 매출과 관련하여, 과거 경험상 회수기일이 2년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 기대신용손실을 산출하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과~6개월이하	6개월초과~12개월이하	1년초과~2년이하	2년초과	합계

매출채권	2,404,049	1,074,240	1,200,367	565,681	957,895	6,202,232

미수금	32	-	-	14	13,657	13,703

미수수익	20,922	-	5,061	9,610	30,028	65,621

장기대여금	-	-	-	115,000	-	115,000

보증금	35,161	162,970	1,231	-	38,402	237,764

합 계	2,460,164	1,237,210	1,206,659	690,305	1,039,982	6,634,320

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과~6개월이하	6개월초과~12개월이하	1년초과~2년이하	2년초과	합계

매출채권	2,354,475	387,341	603,247	503,373	782,379	4,630,815

미수금	1,848	-	-	14	13,657	15,519

미수수익	30,397	-	4,805	9,544	25,286	70,032

장기대여금	-	-	120,000	-	-	120,000

보증금	-	-	-	-	16,291	16,291

합 계	2,386,721	387,341	728,052	512,931	837,613	4,852,658

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초	854,780	10,891	38,875

대손상각비(환입)	296,820	-	4,600

기타(주1)	264,263	-	-

기말	1,415,863	10,891	43,475

(주1) 당기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다(34번 주석 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초	1,627,502	10,891	34,275

대손상각비(환입)	63,235	-	4,600

제각	(835,957)	-	-

기말	854,780	10,891	38,875

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	3,206,309	(547,553)	2,658,756	1,074,270	(197,795)	876,475

상품	1,756,893	(43,235)	1,713,658	619,729	(13,903)	605,826

원재료	1,849,452	(161,233)	1,688,219	1,374,536	(177,940)	1,196,596

재공품	1,585,041	(182,247)	1,402,794	552,279	(164,304)	387,975

합계	8,397,695	(934,268)	7,463,427	3,620,814	(553,942)	3,066,872

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산 평가손실 380,326천원이 가산되어 있으며, 전기 중 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산 평가손실 65,278천원이 가산되었습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,045,172	-	-	-	8,045,172

건물 및 구축물	7,095,703	(3,580,062)	(144,094)	-	3,371,547

기계장치	2,615,625	(2,543,067)	(19,488)	-	53,070

차량운반구	637,481	(427,489)	-	-	209,992

기타유형자산	3,067,416	(2,807,335)	(19,030)	(4,309)	236,742

합 계	21,461,397	(9,357,953)	(182,612)	(4,309)	11,916,523

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,045,172	-	-	-	8,045,172

건물 및 구축물	7,012,707	(3,394,256)	(144,094)	-	3,474,357

기계장치	2,605,665	(2,554,839)	(19,488)	-	31,338

차량운반구	488,818	(392,097)	-	-	96,721

기타유형자산	2,807,141	(2,578,337)	(19,030)	(30,165)	179,609

합 계	20,959,503	(8,919,529)	(182,612)	(30,165)	11,827,197

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기타(주1)	감가상각비	기말

토지	8,045,172	-	-	-	-	8,045,172

건물 및 구축물	3,474,357	82,996	-	-	(185,806)	3,371,547

기계장치	31,338	41,800	(16,273)	5,670	(9,465)	53,070

차량운반구	96,721	197,390	(7,166)	-	(76,953)	209,992

기타의유형자산	179,609	126,475	-	19,055	(88,397)	236,742

합 계	11,827,197	448,661	(23,439)	24,725	(360,621)	11,916,523

(주1) 당기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다(34번 주석 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	8,045,172	-	-	-	8,045,172

건물 및 구축물	3,621,014	31,600	-	(178,257)	3,474,357

기계장치	44,331	-	-	(12,993)	31,338

차량운반구	112,105	37,004	(1)	(52,387)	96,721

기타의유형자산	180,988	80,220	(7)	(81,592)	179,609

합 계	12,003,610	148,824	(8)	(325,229)	11,827,197

11. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	5,647,607	4,391,913	10,039,520

감가상각누계액	-	(1,730,429)	(1,730,429)

장부금액	5,647,607	2,661,484	8,309,091

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가	5,647,607	4,391,914	10,039,521

감가상각누계액	-	(1,596,821)	(1,596,821)

장부금액	5,647,607	2,795,093	8,442,700

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	5,647,607	2,795,093	8,442,700

감가상각비	-	(133,608)	(133,608)

기말금액	5,647,607	2,661,485	8,309,092

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	5,647,607	2,928,701	8,576,308

감가상각비	-	(133,608)	(133,608)

기말금액	5,647,607	2,795,093	8,442,700

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	792,567	729,957

임대원가	(243,503)	(247,010)

합 계	549,064	482,947

(4) 당사의 투자부동산의 공정가치와 장부가액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

경기도 양주시 덕계동	87,910	693,862	106,963	131,829	194,873	825,691

서울시 도봉구 쌍문동	5,559,697	17,391,920	2,554,521	1,830,016	8,114,218	19,221,936

합 계	5,647,607	18,085,782	2,661,484	1,961,845	8,309,091	20,047,627

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	관련내용

과목	구분	장부가액	설정금액	종 류	금 액	담보권자

토지	쌍문동	5,559,697	1,000,000	전세권	1,000,000	(주)하이프라자

건물	쌍문동	2,554,521

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	관련내용

과목	구분	장부가액	설정금액	종 류	금 액	담보권자

토지	쌍문동	5,559,697	1,000,000	전세권	1,000,000	(주)하이프라자

건물	쌍문동	2,682,373

12. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	41,893	-	31,739	-

증가	-	372,465	41,893	-

감가상각비	(41,893)	(50,934)	(31,739)	-

기말	-	321,531	41,893	-

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	41,893	-	31,739	-

증가	-	358,222	41,893	-

이자비용	1,562	4,281	589	-

리스료지급	(43,455)	(54,310)	(32,328)	-

유동성대체	176,862	(176,862)	-	-

기말	176,862	131,331	41,893	-

13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권(주1)	기타의무형자산	합계

취득원가	274,178	667,830	139,837	622,419	1,704,264

감가상각누계액	(268,641)	-	-	(598,792)	(867,433)

장부금액	5,537	667,830	139,837	23,627	836,831

(주1) 당기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다(34번 주석 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

취득원가	272,714	667,830	605,025	1,545,569

감가상각누계액	(262,210)	-	(592,387)	(854,597)

장부금액	10,504	667,830	12,638	690,972

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

기초금액	10,504	667,830	-	12,638	690,972

취득	1,464	-	-	8,745	10,209

기타(주1)	-	-	139,837	8,648	148,485

상각비	(6,431)	-	-	(6,404)	(12,835)

기말금액	5,537	667,830	139,837	23,627	836,831

(주1) 당기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다(34번 주석 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	22,117	667,830	26,628	716,575

취득	-	-	-	-

상각비	(11,613)	-	(13,990)	(25,603)

기말금액	10,504	667,830	12,638	690,972

14. 매입채무및기타채무 보고기간 말 현재 매입채무및기타채무 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,033,557	-	577,519	-

미지급금	482,361	-	144,581	-

미지급비용	247,321	-	130,692	-

임대보증금	17,000	729,238	1,009,554	-

리스부채	176,862	131,332	41,893	-

합계	1,957,101	860,570	1,904,239	-

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	143,123	8,750

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

역구매대출	기업은행	-	-	8,750

수출환어음	기업은행	8.23 ~ 8.73%	143,123	-

합 계	143,123	8,750

16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	117,617	-	123,591	-

선수금	218,538	-	296,412	-

선수수익	-	268,269	7,149	-

합 계	336,155	268,269	427,152	-

17. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채	629,898	187,695

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	187,695	244,103

사용액	(381,654)	(282,862)

전입액	464,413	226,454

기타(주1)	359,444	-

기말	629,898	187,695

(주1) 당기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다(34번 주석 참조).

18. 이연수익 보고기간말 현재 이연수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말

정부보조금 관련 이연수익	지역특화산업 육성 R 지원사업	1,332	14,453

중소기업 기술혁신 개발사업(수출지향형)	35,442	-

합 계	36,774	14,453

19. 퇴직급여제도당사는 보고기간말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여 항목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여로 비용화된 금액은 각각 418,219천원 및 378,544천원입니다.

20. 자본금

보고기간말 현재 당사가 발행할 수권주식수는 30백만주이며, 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행주식수	9,000,000 주	9,000,000 주

액면가액	500 원	500 원

자본금	4,500,000,000 원	4,500,000,000 원

21. 기타불입자본 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,851,902	8,851,902

자기주식처분이익	953,939	953,939

자기주식	(484,604)	(484,604)

합 계	9,321,237	9,321,237

22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	1,197,769	1,197,769

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	978,324	978,324

임의적립금	1,500,000	1,500,000

미처분이익잉여금	26,946,265	28,903,031

합 계	30,622,358	32,579,124

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	32,579,124	31,891,500

당기순이익(손실)	(2,152,866)	687,624

기타포괄손익 공정가치금융자산처분손익 잉여금대체	196,100	-

기말	30,622,358	32,579,124

(3) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과목	제33기	제32기

(처분예정일 : 2024년 3월 28일)	(처분확정일 : 2023년 3월 22일)

I. 미처분이익잉여금	26,946,265	28,903,031

1. 전기이월미처분이익잉여금	28,903,031	28,215,407

2. 당기순이익(손실)	(2,152,866)	687,624

3. 기타포괄손익 공정가치금융자산 처분손익 잉여금대체	196,100	-

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월이익잉여금	26,946,265	28,903,031

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	8,030,246	9,605,714

상품매출	7,857,480	5,742,180

임대수익	792,567	729,957

합 계	16,680,293	16,077,851

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산

반품제품회수권	253,495	290,873

계약부채

환불부채	343,816	374,691

24. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기의 판매비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	294,710	125,000

직원급여	466,840	328,302

상여금	4,350	28,710

퇴직급여	15,696	51,662

복리후생비	103,956	58,299

여비교통비	8,314	5,497

세금과공과	12,774	15,802

접대비	28,338	4,753

차량유지비	17,147	8,190

소모품비	11,997	6,743

도서인쇄비	1,572	283

수도광열비	3,782	192

전력비	14,168	11,755

보험료	798	-

지급수수료	66,831	27,418

통신비	11,356	8,997

수선비	3,940	326

교육훈련비	607	-

보관비	97,123	-

견본비	162,166	21,892

임차료	7,361	-

운반비	50,844	51,767

광고선전비	119,269	43,289

수출제비용	319,712	333,203

해외시장개척비	1,478,630	1,002,471

판매보증비	464,413	226,454

합 계	3,766,694	2,361,005

(2) 당기 및 전기의 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	718,707	667,806

직원급여	973,119	760,686

상여금	18,622	-

잡급	20,511	19,540

퇴직급여	227,384	175,407

복리후생비	218,962	189,163

여비교통비	18,915	14,301

세금과공과	117,197	121,156

접대비	51,671	29,134

차량유지비	36,609	28,660

소모품비	42,194	21,343

대손상각비	296,820	63,235

도서인쇄비	4,939	3,286

수도광열비	533	438

전력비	41,955	27,766

보험료	27,049	26,340

감가상각비	256,297	172,660

지급수수료	404,221	256,559

통신비	18,152	15,850

수선비	42,175	16,296

무형자산상각비	12,835	25,604

교육훈련비	2,584	3,233

광고선전비	7,667	4,836

운반비	75,056	8,616

합 계	3,634,174	2,651,915

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비	관리비	경상개발비	합계

재고자산의 변동

제품	5,554	-	-	-	-	5,554

상품	266,762	-	-	-	-	266,762

재공품	-	(656,361)	-	-	-	(656,361)

사용된 원재료	-	4,286,144	-	-	194,703	4,480,847

상품매입액	-	3,714,680	-	-	-	3,714,680

종업원급여	-	1,572,961	765,900	1,730,959	756,783	4,826,603

퇴직급여	-	109,175	15,696	227,384	65,964	418,219

감가상각비	-	285,684	-	256,297	45,076	587,057

지급수수료	-	116,040	66,831	404,221	23,782	610,874

외주가공비	-	246,889	-	-	-	246,889

대손상각비(환입)	-	-	-	296,820	-	296,820

수출제비용	-	-	319,712	-	-	319,712

해외시장개척비	-	-	1,478,630	-	-	1,478,630

기타	-	516,546	1,119,925	718,493	399,849	2,754,813

합 계	272,316	10,191,758	3,766,694	3,634,174	1,486,157	19,351,099

(전기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비	관리비	경상개발비	합계

재고자산의 변동

제품	257,877	-	-	-	-	257,877

상품	938,179	-	-	-	-	938,179

재공품	-	39,225	-	-	-	39,225

사용된 원재료	-	4,360,946	-	-	212,192	4,573,138

상품매입액	-	1,776,372	-	-	-	1,776,372

종업원급여	-	1,102,592	482,012	1,448,032	482,335	3,514,971

퇴직급여	-	93,274	51,662	175,407	58,201	378,544

감가상각비	-	287,056	-	172,660	30,861	490,577

지급수수료	-	81,355	27,418	256,559	12,529	377,861

외주가공비	-	402,337	-	-	-	402,337

대손상각비(환입)	-	-	-	63,235	-	63,235

수출제비용	-	-	333,203	-	-	333,203

해외시장개척비	-	-	1,002,471	-	-	1,002,471

기타	-	418,311	464,239	536,022	289,672	1,708,244

합 계	1,196,056	8,561,468	2,361,005	2,651,915	1,085,790	15,856,234

26. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	482,896	403,473

외화환산이익	6,149	-

합 계	489,045	403,473

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	36,384	32,503

외화환산손실	407	2,981

합 계	36,791	35,484

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	5,652	3,635

외환차익	175,103	326,504

외화환산이익	83,729	143,533

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분이익	8,833	120

임대수익	10,600	5,500

잡이익	38,794	7,666

합 계	322,711	486,958

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	4,600	4,600

외환차손	153,975	288,916

외화환산손실	79,415	95,352

유형자산처분손실	11,273	7

잡손실	7,762	65

합 계	257,025	388,940

28. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,152,866)	687,624

적용세율에 따른 세부담액	-	129,277

조정사항 :

비공제비용	-	-

기타	-	(129,277)

법인세비용(이익)	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율 표시를 생략하였습니다.(3) 당사는 당기 및 전기에 일시적차이 및 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산(부채)를 인식하여야 하나, 일시적차이 및 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	956,740	549,923	1,506,663	210,483	104,410	314,893

미수수익	(70,033)	4,412	(65,621)	(15,407)	1,692	(13,715)

감가상각비	6,673	-	6,673	1,468	(73)	1,395

매도가능증권감액손실	47,060	-	47,060	10,353	(517)	9,836

유형자산손상차손	182,612	-	182,612	40,175	(2,009)	38,166

지분법적용투자주식	25,024	(25,024)	-	5,505	(5,505)	-

지분법평가손실	4,874,976	(4,874,976)	-	1,072,495	(1,072,495)	-

창업비상각	2,404	-	2,404	529	(27)	502

채무증권평가손실	241,736	(215,446)	26,290	53,182	(47,687)	5,495

지분상품평가손실	1,470,626	224,081	1,694,707	323,538	30,656	354,194

감가상각비(쌍문)	259,336	39,553	298,889	57,054	5,414	62,468

감가상각비(업무용승용차)	49,869	20,668	70,537	10,971	3,771	14,742

기타의대손상각비	149,766	4,600	154,366	32,949	(687)	32,262

미지급비용	130,692	116,629	247,321	28,752	22,938	51,690

선수임대료	7,149	261,120	268,269	1,573	54,495	56,068

임대보증금	(7,446)	(263,316)	(270,762)	(1,638)	(54,951)	(56,589)

재고자산평가손실	553,942	380,327	934,269	121,867	73,395	195,262

판매보증충당부채	187,695	442,203	629,898	41,293	90,356	131,649

반품제품회수권	(290,873)	37,377	(253,496)	(63,992)	11,011	(52,981)

환불부채	374,691	(30,875)	343,816	82,432	(10,574)	71,858

사용권자산	(41,893)	(279,638)	(321,531)	(9,216)	(57,984)	(67,200)

리스부채	41,893	266,300	308,193	9,216	55,196	64,412

현재가치할인차금	-	11,901	11,901	-	2,487	2,487

소 계	9,152,639	(3,330,181)	5,822,458	2,013,582	(796,688)	1,216,894

이월결손금	5,694,606	5,459,606	11,154,212	1,252,813	1,078,417	2,331,230

자본에 직접 가감하는 이연법인세

지분 및 채무상품 평가	1,712,362	8,635	1,720,997	-	-	-

세액공제로 인한 이연법인세자산

세액공제이월액	-	-	-	1,653,554	214,057	1,867,611

합 계	4,919,949	495,786	5,415,735

자산으로 인식되지 아니한 이연법인세자산	(4,919,949)	(495,786)	(5,415,735)

이연법인세자산	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	1,712,069	(755,329)	956,740	376,655	(166,172)	210,483

미수수익	(56,373)	(13,660)	(70,033)	(12,402)	(3,005)	(15,407)

감가상각비	6,673	-	6,673	1,468	-	1,468

매도가능증권감액손실	47,060	-	47,060	10,353	-	10,353

유형자산손상차손	182,612	-	182,612	40,175	-	40,175

지분법적용투자주식	25,024	-	25,024	5,505	-	5,505

지분법평가손실	4,874,976	-	4,874,976	1,072,495	-	1,072,495

창업비상각	2,404	-	2,404	529	-	529

채무증권평가손실	26,221	215,515	241,736	5,769	47,413	53,182

지분상품평가손실	206,272	1,264,354	1,470,626	45,380	278,158	323,538

감가상각비(쌍문)	219,782	39,554	259,336	48,352	8,702	57,054

감가상각비(업무용승용차)	36,097	13,772	49,869	7,941	3,030	10,971

기타의대손상각비	145,166	4,600	149,766	31,937	1,012	32,949

미지급비용	127,595	3,097	130,692	28,071	681	28,752

선수임대료	24,306	(17,157)	7,149	5,347	(3,774)	1,573

임대보증금	(25,092)	17,646	(7,446)	(5,520)	3,882	(1,638)

재고자산평가손실	488,664	65,278	553,942	107,506	14,361	121,867

판매보증충당부채	244,103	(56,408)	187,695	53,703	(12,410)	41,293

반품제품회수권	(355,199)	64,326	(290,873)	(78,144)	14,152	(63,992)

환불부채	438,146	(63,455)	374,691	96,392	(13,960)	82,432

사용권자산	(31,739)	(10,154)	(41,893)	(6,983)	(2,233)	(9,216)

리스부채	31,739	10,154	41,893	6,983	2,233	9,216

소 계	8,370,506	782,133	9,152,639	1,841,512	172,070	2,013,582

이월결손금	5,679,415	15,191	5,694,606	1,249,471	3,342	1,252,813

자본에 직접 가감하는 이연법인세

지분 및 채무상품 평가	232,493	1,479,869	1,712,362	-	-	-

세액공제로 인한 이연법인세자산

세액공제이월액	1,476,671	176,883	1,653,554

합 계	4,567,654	352,295	4,919,949

자산으로 인식되지 아니한 이연법인세자산	(4,567,654)	(352,295)	(4,919,949)

이연법인세자산	-	-	-

29. 주당손익 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,152,865,565)	687,623,653

가중평균유통보통주식수(주1)	8,917,969	8,917,969

기본주당이익(손실)	(241)	77

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(주1) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	9,000,000	9,000,000

가중평균자기주식수	(82,031)	(82,031)

가중평균유통보통주식수	8,917,969	8,917,969

30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금

1) 당기순이익(손실)	(2,152,865)	687,624

2) 손익항목의조정

이자비용	36,384	32,503

외화환산손실	79,822	98,334

감가상각비	587,057	490,577

무형자산상각비	12,835	25,603

유형자산처분손실	11,272	7

기타의대손상각비	4,600	4,600

대손상각비	296,820	63,235

재고자산평가손실	264,567	65,278

판매보증비	464,413	226,454

상여금(자기주식)	-	28,710

이자수익	(482,896)	(403,473)

임대매출	(23,767)	(17,157)

투자자산처분이익	(8,833)	(120)

외화환산이익	(89,879)	(143,533)

유형자산처분이익	(5,652)	(3,635)

소 계	1,146,743	467,383

3) 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(648,637)	464,631

미수금의 감소(증가)	23,050	(1,056)

재고자산의 감소(증가)	(849,996)	725,888

선급금의 감소(증가)	(382,035)	432,397

선급비용의 감소(증가)	(9,319)	(5,959)

부가세선급금의 감소	45,065	57,699

보증금의 감소(증가)	18,027	-

반품제품회수권의 감소(증가)	37,377	64,327

사용권자산의 감소((증가)	(14,244)	-

임차보증금의 감소(증가)	(246,838)	-

매입채무의 증가(감소)	104,749	(120,988)

미지급금의 증가(감소)	(220,162)	(27,981)

미지급비용의 증가	16,636	3,097

정부보조금의 증가(감소)	22,321	(271,627)

예수금의 증가(감소)	(16,251)	44,913

선수금의 증가(감소)	(190,142)	(16,995)

환불부채의 증가(감소)	(30,875)	(63,454)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(381,654)	(282,862)

소 계	(2,722,928)	1,002,030

합 계	(3,729,050)	2,157,037

(2) 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산의 유동성 대체	1,480,429	1,015,789

임대보증금 유동성대체	729,238	983,691

매출채권제각	-	835,957

합 계	2,209,667	2,835,437

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	기타(주1)

단기차입금	8,750	140,523	-	(6,149)	143,124

리스부채	41,893	(97,765)	358,222	5,844	308,194

합 계	50,643	42,758	358,222	(305)	451,318

주1) 상각, 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

계정과목	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	기타(주1)

단기차입금	659,197	(650,447)	-	-	8,750

리스부채	31,739	(32,329)	41,893	589	41,892

합 계	690,936	(682,776)	41,893	589	50,642

(주1) 상각, 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

31. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 말 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공은 존재하지 아니하며, 투자부동산에 대하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석 11번 참조).

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한자	금액	보증내역

서울보증보험	50,000	지급보증

(3) 보고기간말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	대출종류	한도	실행금액

당기말	전기말

IBK기업은행	매입외환 US	USD 111,000	143,123	-

판매카드대금(주1)	150,000	-	8,750

기타약정(주2)	USD 300,000	-	-

(주1) 당사는 IBK기업은행과 수금업무대행을 위하여 판매전용카드계약을 체결하였는 바, 판매한도액은 150백만원입니다. 구매기업이 대금결제일에 카드대금을 상환 하지 않은 경우 당사가 구매기업을 대신하여 상환해야 할 의무가 있습니다.(주2) 해당 기타약정에 대해 당사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	(주)디지아이라이트

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

(기타특수관계자)

(주)디지아이라이트	4,600	-	4,600	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권(주1)	채무

단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)디지아이라이트	100,000	54,366	-	-

(주1) 채권금액은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권(주1)	채무

단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)디지아이라이트	100,000	49,766	-	-

(주1) 채권금액은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,033,258	880,420

퇴직급여	145,551	137,202

합 계	1,178,809	1,017,622

33.영업부문정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 재고자산 보유현황, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	당기	전기

디지아이	텍스타일 및 잉크젯 프린터	6,920,207	8,564,029

잉크(상품)	6,076,575	4,296,874

기타	2,890,944	2,486,991

부동산임대	792,567	729,957

합 계	16,680,293	16,077,851

(3) 지역별 정보당사의 주요 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있으며 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	3,607,302	3,808,174

아시아	3,861,414	5,278,738

아메리카	3,250,104	1,566,277

유럽	5,579,890	5,025,567

기타	381,583	399,095

합 계	16,680,293	16,077,851

(4) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

AGFA NV	-	3,000,019

AL LEDDAN GENERAL TRADING	-	2,063,948

합 계	-	5,063,967

34. 사업결합 당사는 2023년 1월 3일에 주식회사 디젠과 주식 매매 계약을 체결하였습니다. 주식회사 디젠은 2023년 중 디지털 텍스타일 프린터의 제조 및 판매와 관련된 사업 일체를 물적분할 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립한 후 분할신설회사의 주식 100%를 당사에 매각하였습니다. 이후 당사는 2023년 6월 23일 기준으로 (주)디젠을 흡수합병하였으며 사업결합의 세부 내용은 다음과 같습니다.(1) 사업결합의 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)디지아이	(주)디젠

상장구분	코스닥시장 상장법인	비상장법인

소재지	경기도 양주시 청담로 52	인천광역시 부평구 부평대로 297번길 73

(2) 사업결합에 대한 회계처리사업결합으로 취득한 (주)디젠의 자산과 부채는 사업결합시점의 공정가액으로 인식하였으며 순자산 공정가치와 합병대가와의 차액은 영업권으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

I. 이전대가	3,650,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채 계상액

1.자산계	5,000,473

현금및현금성자산	190,826

단기금융상품	20,000

매출채권및기타채권	675,090

재고자산	3,811,125

기타자산	270,059

유형자산	24,725

무형자산	8,648

2.부채계	1,490,310

매입채무 및 기타채무	1,130,867

충당부채	359,443

III. 투자차액(영업권)	139,837

35. 보고기간 후 사건당사는 보고기간 종료일과 감사보고서일 사이에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 ㈜자이냅스 투자주식을 제3자에게 1,000백만원에 매각하였습니다. 당기말 현재 해당 투자주식의 장부가액은 처분가액과 일치합니다(주석 7 참조).