디지아이 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ 1. 당사의 제34기 당분기 재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성하였으며, 외부감사인 의 검토를 받지 않은 재무제표입니다. 2. 당사의 제33기(전기), 제32기(전전기)의 재무정보는 별도재무제표 기준으로 작성하 였으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. 3. 해당 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 당사에서 작성하였습니다

1) 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성 : 해당사항 없습니다.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 당사는 (주)디젠과 2023년 6월 23일 기준으로 합병하였습니다. 합병에 대해 장부금액법으로 회계처리 하였으며, 소멸회사인 (주)디젠의 주식을 100% 소유 하고 있어 합병비율은 1:0으로 흡수합병하여 신주를 발행하지 않았습니다.다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 우발채무 등에 관한 사항은 주석을 참조하여 주시기 바랍니다.

2) 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기	매출채권	7,812,137	1,452,497	18.6%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,657	10,891	79.7%

미수수익	72,413	43,475	60.0%

계	7,998,207	1,606,863	20.1%

제33기	매출채권	6,202,232	1,415,863	22.8%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,703	10,891	79.5%

미수수익	65,621	43,475	66.3%

계	6,381,556	1,570,229	24.6%

제32기	매출채권	4,630,815	854,780	18.5%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	15,519	10,891	70.2%

미수수익	70,033	38,875	55.5%

계	4,816,367	1,004,546	20.9%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제34기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,570,229	1,004,546	1,772,668

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(835,957)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주1)	-	264,263	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	36,634	301,420	67,835

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,606,863	1,570,229	1,004,546

※ (주1) 전기 중 (주)디젠을 흡수합병함에 따라 증가하였습니다.

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수 가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

① 해외매출채권 설정률

매출채권기간	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

대손설정비율	6.19%	11.54%	21.51%	47.85%	56.03%	75.98%	84.33%	100.00%

② 국내매출채권 설정률

매출채권기간	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

대손설정비율	1.53%	3.03%	5.85%	100.00%

라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황① 해외매출채권

(단위 : 천원, %)

매출채권	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

금액	5,127,759	345,968	78,306	73,602	18,718	114,696	41,638	1,019,021

구성비율	75.2	5.1	1.2	1.0	0.3	1.7	0.6	14.9

② 국내매출채권(단위 : 천원, %)

매출채권	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

금액	603,490	300,272	14,758	73,908

구성비율	60.8	30.3	1.5	7.4

3) 재고자산 현황가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제34기	제33기	제32기	비고

텍스타일및사인광고용및식품용프린터	제품	1,676,555	2,658,756	876,475	-

상품	1,970,889	1,713,658	605,826	-

원재료	2,006,003	1,688,219	1,196,596	-

재공품	668,399	1,402,794	387,975	-

계	6,321,846	7,463,427	3,066,872	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	13.1%	16.1%	6.4%	-

재고자산회전률(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.6회	1.9회	2.7회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 당사는 매월말을 기준으로 월별로 재고실사를 실시하고 있으며, 재고실사 시에는 자재부서 및 회계부서의 입회하에 각 재고창고별 담당자들과 재고실사를 실시하고 있습니다. 당분기말 재고실사는 4월 1일 자체실시하였습니다.

다. 장기채화재고 등 내역당사는 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부가액	비고

제품	2,224,108	2,224,108	(547,553)	1,676,555

상품	2,014,124	2,014,124	(43,235)	1,970,889

원재료	2,167,236	2,167,236	(161,233)	2,006,003

재공품	850,646	850,646	(182,247)	668,399

합계	7,256,114	7,256,114	(934,268)	6,321,846

4) 공정가치평가 방법 및 내역가. 평가방법[금융자산]- 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

- 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. - 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

나. 범주별 금융자산 - 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	유동	비유동

금융자산

현금및현금성자산	2,275,444	-	-	2,275,444	-

단기금융상품	7,001,570	-	-	7,001,570	-

매출채권및기타채권	6,787,989	-	-	6,436,045	351,944

장기금융상품	16,255	-	-	-	16,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,900,444	-	1,486,153	1,414,291

합 계	16,081,258	2,900,444	-	17,199,212	1,782,490

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,995,194	1,924,583	1,070,611

차입금	-	-	-	-	-

합 계	-	-	2,995,194	1,924,583	1,070,611

전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	유동	비유동

금융자산

현금및현금성자산	7,695,227	-	-	7,695,227	-

단기금융상품	14,840	-	-	14,840	-

매출채권및기타채권	5,193,540	-	-	4,852,677	340,863

장기금융상품	16,255	-	-	-	16,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,380,726	-	1,480,429	2,900,297

합 계	12,919,862	4,380,726	-	14,043,173	3,257,415

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,817,671	1,957,101	860,570

차입금	-	-	143,123	143,123	-

합 계	-	-	2,960,794	2,100,224	860,570

- 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	78,768	27,798	(12,357)	94,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	19,721	-	19,721

외화환산이익(손실)	158,445	-	(20,381)	138,064

합 계	237,213	47,519	(32,738)	251,994

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	110,098	33,474	7,039	150,611

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(59,884)	-	(59,884)

외화환산이익(손실)	84,328	-	(37,286)	47,042

합 계	194,426	(26,410)	(30,247)	137,769

다. 공정가치 평가보고기가말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)	2,275,444	-	7,695,227	-

단기금융상품(주1)	7,001,510	-	14,840	-

매출채권및기타채권(주1)	6,787,989	-	5,193,540	-

장기금융상품(주1)	16,255	-	16,255	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,900,444	2,900,444	4,380,726	4,380,726

합 계	18,981,642	2,900,444	17,300,588	4,380,726

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	2,995,194	-	2,817,671	-

차입금(주1)	-	-	143,123	-

합 계	2,995,194	-	2,960,794	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

라. 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	1,414,291	-	1,414,291

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	1,486,153	-	1,486,153

(전기말) (단위: 천원

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	2,407,018	-	2,407,018

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	1,973,708	-	1,973,708

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.당사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

바. 보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	1,131,099

매입	-	-

매도	-	-

평가	-	-

수준 2으로의 이동(주1)	-	(1,131,099)

기말	-	-

(주1) 공정가치 수준3으로 분류된 투자자산은 관측가능한 시장 자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준 간 이동이 발생하였습니다.

사. 금융자산의 양도보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인양도된 매출채권(주1)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	143,123

관련부채의 장부금액	-	(143,123)

(주1) 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

5) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 가. 타법인 주식 취득 당사는 2023년 1월 3일에 주식회사 디젠과 주식 매매 계약을 체결하였으며, 최종 거래 종결은 2023년 4월 13일 완료하였습니다. 주식회사 디젠은 디지털 텍스타일프린터의 제조 및 판매와 관련된 사업을 영위하는 회사로 물적분할 방식으로 분할하여 분할신설회사를 설립한 후 분할신설회사의 주식 100%를 당사에서 매수하는 방법으로 취득하여 (주)디젠은 당사의 종속회사가 되었습니다.타법인 주식 취득의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수대상회사명	주식회사 디젠

본점 주소	인천광역시 부평구 부평대로 297번길 73

주요사업	텍스타일 프린터 제조 및 판매, 수출입업

매매대금	3,650 백만원

나. 사업결합의 개요 당사는 2023년 4월 13일 인수한 주식회사 디젠과 경영의 효율성 제고 를 위한 합병계획에 따라 2023년 4월 19일 합병이사회 결의에 의거 2023년 6월 23일을 기준일로 하여 (주)디지아이를 존속 회사로 하여 (주)디젠(소멸회사)과 합병하였습니다.

① 소규모합병 해당 합병은 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의 3에 근거하여 추진한 소규모합병 입니다.

② 합병등의 사후 정보 당사는 2023년 6월 23일 합병승인을 위한 주주총회에 갈음하는 이사회 결의를 통하여 합병을 승인하였습니다. 합병기일은 2023년 6월 23일 입니다.

㉠ 주요 내용 - 합병 종료 일자 : 2023년 6월 29일 - 합병 후 존속 및 소멸 회사 내역

구분	합병 후 존손회사	합병 후 소멸 회사

회사명	(주)디지아이	(주)디젠

소재지	경기도 양주시 청담로 52	경기도 양주시 청담로 52

대표이사	최 동 호	최 동 호

상장여부	코스닥시장 상장법인	비상장법인

합병비율	1.0000000 : 0.0000000

㉡ 계약 내용

계약내용	합병배경	텍스타일 프린터개발, 제조, 판매를 주력으로 하는 양사간의 합병으로 경쟁력 강화 및 시너지 창출을 통하여 매출확대를 통한 미래성장을 도모

합병형태	소규모 합병

구체적내용	주식회사 디지아이가 주식회사 디젠을 흡수합병 - 존속회사(합병법인) : 주식회사디지아이(코스닥상장법인) - 소멸회사(피합병법인) : 주식회사디젠(비상장법인)2. 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병 승인은 이사회 승인으로서 갈음.3. 존속회사인 주식회사 디지아이는 소멸회사인 주식회사 디젠 의 주식(지분)을100% 소유하고 있으며, 본합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주의 발행을 하지않는 무증자합병 으로 합병비율을 1.0000000 : 0.0000000 으로 산정

주요일정	이사회 결의일 : 2023년 4월 19일합병 계약일 : 2023년 4월 25일합병 종료보고 이사회 : 2023년 6월 23일합병 및 해산 등기 : 2023년 6월 23일

※ 상기 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 아래 관련 공시를 참고하시기 바랍니다 디지아이/주요사항보고서(회사합병결정)/2023.04.25(fss.or.kr) 디지아이/합병등종료보고서/2023.06.26(fss.or.kr) ㉢ 사업결합에 대한 회계처리 사업결합으로 취득한 (주)디젠의 자산과 부채는 사업결합 시점의 장부금액으로 인식하였으며 순자산 장부금액과의 차이는 영업권으로 인식하였습니다. 해당내용은 매수가격배분(PPA)이 완료 되었습니다..

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	3,650,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채 계상액

자산 계	5,000,473

현금및현금성자산	190,826

단기금융상품	20,000

매출채권및기타채권	675,090

재고자산	3,811,125

기타자산	270,059

유형자산	24,725

무형자산	8,648

부채 계	1,490,310

매입채무 및 기타채무	1,130,867

충당부채	359,443

III. 투자차액(영업권)	139,837

※ 사업결합 직접원가(지급수수료)는 59백만원으로 손익계산서 상 관리비로 계상하였습니다.

㉣ 합병 등의 전후 주요 재무사항 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 5 제7항 제 2호 나목 단서는 다른회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평과기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다.

6) 유형자산 재평가 내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니