디지아이 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 최근 3사업연도내 별도재무제표 기준 주요한 합병 내역은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 우발채무 등에 관한 사항은 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 : 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기당분기	매출채권	9,052,302	2,133,752	23.6%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,931	10,891	78.2%

미수수익	232,795	15,923	6.8%

장기미수금	1,335	1,232	92.3%

계	9,400,363	2,261,798	24.1%

제27기	매출채권	10,576,468	2,256,008	21.3%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	13,931	10,891	78.2%

미수수익	166,899	15,923	9.5%

장기미수금	1,335	1,232	92.3%

계	10,858,633	2,384,054	22.0%

제26기	매출채권	10,915,814	3,242,017	29.7%

단기대여금	100,000	100,000	100.0%

미수금	15,377	6,337	41.2%

미수수익	159,959	11,313	7.1%

장기미수금	2,002	1,800	89.9%

계	11,193,152	3,361,467	30.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제28기 당분기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,384,054	3,361,467	3,349,309

2. 순대손처리액(①-②±③)	(122,256)	(230,658)	(184,573)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(230,658)	(184,573)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(122,256)	(746,755)	196,731

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,261,798	2,384,054	3,361,467

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설 정 방침당사는 보고기간 종료일 현재 채권잔액에 대하여 전이율 기준으로 아래와 같이 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수 가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.① 해외매출채권 설정률

매출채권기간	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

대손설정비율	6.34%	14.08%	21.78%	39.65%	54.77%	68.33%	95.12%	100%

② 국내매출채권 설정률

매출채권기간	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

대손설정비율	0.45%	0.87%	2.83%	100%

(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황① 해외매출채권

(단위 : 천원)

매출채권	6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과15월이하	15월초과18월이하	18월초과21월이하	21월초과24월이하	2년초과

금액	4,022,461	242,998	122,664	96,070	14,072	57,689	24,829	1,862,193

구성비율	62.4%	3.8%	1.9%	1.5%	0.2%	0.9%	0.4%	28.9%

② 국내매출채권(단위 : 천원)

매출채권	1년이하	12월초과18월이하	18월초과2년이하	2년초과

금액	2,340,826	152,383	82,500	33,617

구성비율	89.7%	5.8%	3.2%	1.3%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기당분기	제27기	제26기	비고

텍스타일및 잉크젯프린터	제품	541,610	359,209	708,802	-

상품	785,381	543,958	533,730

원재료	1,413,781	1,417,631	1,946,846

재공품	438,160	442,970	778,315

계	3,178,932	2,763,768	3,967,693	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	6.0%	5.3%	7.5%	-

재고자산회전률(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.7회	5.4회	3.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 매월말을 기준으로 월별로 재고실사를 실시하고 있으며, 재고실사 시에는자재부서 및 회계부서의 입회하에 각 재고창고별 담당자들과 재고실사를 실시하고 있습니다. 당분기말 재고실사는 3월 31일 자체실시하였습니다.

(3) 장기채화재고 등 내역당사는 재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	장부가액	비고

제품	578,203	578,203	(36,593)	541,610	-

상품	785,381	785,381	-	785,381	-

원재료	1,448,560	1,448,560	(34,779)	1,413,781	-

재공품	438,160	438,160	-	438,160	-

합계	3,250,304	3,250,304	(71,372)	3,178,932	-

라. 공 정가치평가 방법 및 내역 (1) 평 가벙법[금융자산]- 분류당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산으로 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.2) 기타포괄손익-공정가치금융자산기타포괄손익-공정가치금융자산은 최초 인식시 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 기타포괄손익-공정가치금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산 입니다.4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.- 인식과 측정금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 그리고 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. - 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다.- 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. - 금융자산의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.[금융부채]- 분류 및 측정

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

- 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 범주별 금융상품- 보고기간 종료일 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산

금융자산

단기금융자산	17,100,000	-	-

장기금융자산	-	5,000	1,620,120

매출채권및기타채권	7,138,462	-	-

합 계	24,238,462	5,000	1,620,120

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채

금융부채

매입채무및기타채무	3,121,438

차입금	177,928

합 계	3,299,366

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산

금융자산

단기금융자산	16,100,000	-	-

장기금융자산	-	5,000	1,461,630

매출채권및기타채권	8,474,476	-	-

합 계	24,574,476	5,000	1,461,630

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채

금융부채

매입채무및기타채무	2,352,373

차입금	332,223

합 계	2,684,596

(3) 공정가치 평가- 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치