에쎈테크 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제 33기 3분기	매출채권	9,923,084	(260,770)	2.6%

미수금	220,981	(29,530)	13.3%

선급금	70,259	(14,856)	21.1%

합계	10,214,324	(305,156)	2.9%

제 32기	매출채권	11,577,243	(115,719)	1.0%

미수금	87,344	(29,530)	33.8%

선급금	90,309	(14,856)	16.4%

합계	11,754,896	(160,105)	1.3%

제 31기	매출채권	12,295,160	(136,593)	1.1%

미수금	91,348	(29,530)	32.3%

선급금	31,762	(14,856)	46.7%

합계	12,418,270	(180,979)	1.4%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 33기 3분기	제 32기	제 31기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	160,105	180,979	1,136,202

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(1,150,688)

①대손처리액(상각채권액)	-	-	(1,150,688)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	145,051	(20,874)	195,465

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3=4)	305,156	160,105	180,979

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 대손충당금을 개별적 분석방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있습니다.거래처 부도 또는 장기채권의 경우에는 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액을 설정하고 있습니다. 거래처 부도가 아닌 입금지연의 경우에는 롤레이트(전이율산출법)을 통해 설정하고 있습니다.

정상채권	무연체	채권잔액의 0.25%

5개월 ~ 7개월	채권잔액의 14.14%

7개월 초과	채권잔액의 100.0%

기타 사고채권	채권잔액의 100.0%

4) 당기 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	무연체	5개월연체	6개월연체	7개월연체	7개월초과	계

금 액	9,463,038	7,233	111,509	2,390	338,914	9,923,084

구성비율	95.36%	0.08%	1.12%	0.02%	3.42%	100.00%

다. 재고자산 현황1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제 33기 3분기	제 32기	제 31기

상 품	692,851	870,645	1,134,830

상품평가충당금	(26,121)	(26,755)	(21,335)

제 품	5,472,184	3,684,654	3,096,718

제품평가충당금	(767,298)	(521,756)	(392,930)

재 공 품	6,664,711	3,810,147	4,084,384

재공품평가충당금	(323,851)	(124,431)	-

원 재 료	2,212,946	2,498,091	2,902,800

원재료평가충당금	(165,702)	(147,650)	(212,753)

저 장 품	484,727	543,922	617,806

미 착 품	41,658	-	186,905

합 계	14,286,105	10,586,867	11,396,425

총자산 대비 재고자산 구성비율
(재고자산합계/기말자산총계*100)	21.02%	14.69%	14.21%

재고자산회전율 (회수)
(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	3.44(회)	4.65(회)	3.80(회)

2) 재고자산의 실사내용

가) 실사일자 - 당사는 매월말 자체 재고조사를 당사 S.C.M팀, 생산팀, 영업팀, 재무팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 연말에는 재무제표의 외부감사인 공인회계사의 입회하에 연 1회 실시하고 있습니다.

다) 장기체화재고 등 현황 (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	692,851	692,851	(26,121)	666,730	-

제품	5,472,184	5,472,184	(767,298)	4,704,886	-

재공품	6,664,711	6,664,711	(323,851)	6,340,860

원재료	2,212,946	2,212,946	(165,702)	2,047,245	-

합 계	15,042,692	15,042,692	(1,282,972)	13,759,721	-

라. 공정가치 평가 내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	1,500,381	1,500,381	5,858,706	5,858,706

단기금융상품(*1)	1,030,000	1,030,000	1,030,000	1,030,000

매출채권및기타채권(*1)	10,365,967	10,365,967	11,739,929	11,739,929

장기금융상품(*1)	91,165	91,165	73,308	73,308

장기기타채권(*1)	196,900	196,900	364,284	364,284

투자증권(*2)	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	13,185,413	13,185,413	19,067,227	19,067,227

금융부채:(*3)

매입채무및기타채무(*1,*4)	4,061,772	4,061,772	4,475,113	4,475,113

차입금(*1)	32,400,000	32,400,000	35,864,000	35,864,000

장기기타채무(*1)	165,000	165,000	105,000	105,000

사채(*1)	3,494,268	3,494,268	3,488,787	3,488,787

파생상품부채	89,325	89,325	109,367	109,367

합 계	40,210,365	40,210,365	44,042,267	44,042,267

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치임에 따라 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다. (*2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를공정가치로 측정하였습니다. (*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*4) 종업원의 급여에 대한 부채를 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품부채	-	89,325	-	89,325

투자증권	-	-	1,000	1,000

전기말:

파생상품부채	-	109,367	-	109,367

투자증권	-	-	1,000	1,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적인지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치금액	수준	평가기법	투입변수

당분기말	전기말

기타포괄공정가치측정 금융자산

지분증권(*)	1,000	1,000	3	원가법	취득원가

당기손익공정가치측정 금융부채:

파생상품부채	89,325	109,367	2	시장접근법	-

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를공정가치로 측정하였습니다.