에쎈테크 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

2017년 03월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 에쎈테크

1. 회사의 개요 주식회사 에쎈테크(이하 "당사"라 함)는 1993년 6월 1일에 설립되어 비철금속의 제조및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 6일에 회사명을 우일금속주식회사에서 주식회사 에쎈테크로 변경하였습니다. 당사는 2000년 8월 28일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 당기말 현재 자본금은 36,000백만원이며 보통주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원, %)

주주명	주식수	금액	지분율

조시영	21,000,000	10,500,000	29.17

(주)대창	24,496,780	12,248,390	34.02

조시남	2,324,704	1,162,352	3.23

기타	24,178,516	12,089,258	33.58

합 계	72,000,000	36,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2017년 2월 23일 자 이사회에서 승인되었으며 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품

(3) 기능통화와 표시통화재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. ① 주석 12: 매각예정비유동자산② 주석 25: 이연법인세자산

(5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 6: 금융자산 및 금융부채

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	34년~54년	공구와기구	3년~8년

구축물	5년~35년	차량운반구	3년~7년

기계장치	7년~19년	비품	3년~10년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사의 무형자산은 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 자산손상① 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업권급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본① 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익

당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고, 조기적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

개정된 수익기준서는 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 통제의 이전모형에 기초하여 고객과의 계약과 수행의무를 식별하고, 거래가격의 산정하고 각 수행의무에 배분한 후 수행의무를 이행할 때 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하도록 요구합니다.

당사는 현재 새로운 기준의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약으로부터 생기는 수익)를 최초 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 추정할 수는 없습니다. 그러나, 다음과 같은 부분에 영향이 있을 것으로 예상합니다.환불부채: 반품될 것으로 예상하는 제품에 대해 환불부채와 제품을 회수할 권리에 대한 자산을 각각 총액으로 인식함에 따라 자산 부채가 증가할 것으로 예상됩니다.

5. 금융위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

부채 (A)	37,882,164	41,604,108

자본 (B)	28,492,064	28,006,226

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	485,794	515,113

차입금 (D)	26,396,660	29,780,962

부채비율 (A/B) (%)	133%	149%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	91%	104%

(2) 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.

① 환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 달러(USD) 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(411,418)	411,418	(432,968)	432,968

기타	36,076	(36,076)	45,778	(45,778)

합 계	(375,343)	375,343	(387,191)	387,191

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 유상증자및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당1분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말

1년미만	1~4년	4년초과	합 계

매입채무	4,369,940	4,369,940

단기차입금	24,501,777	24,501,777

미지급금	2,834,511	2,834,511

미지급비용	1,440,351	1,440,351

유동성장기부채	364,578	364,578

파생상품부채	155,513	155,513

장기차입금	1,462,989	67,317	1,530,306

임대보증금	146,000	146,000

장기미지급금	235,500	235,500

금융부채 계	33,666,669	1,844,489	67,317	35,578,475

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년미만	1~4년	4년초과	합 계

매입채무	4,515,396	-	-	4,515,396

단기차입금	27,732,457	-	-	27,732,457

미지급금	3,955,475	-	-	3,955,475

미지급비용	1,672,696	-	-	1,672,696

유동성장기부채	375,806	-	-	375,806

파생상품부채	33,745	-	-	33,745

장기차입금	-	1,564,942	107,758	1,672,700

임대보증금	-	150,000	-	150,000

장기미지급금	-	235,500	-	235,500

금융부채 계	38,285,575	1,950,442	107,758	40,343,775

③ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.

당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 하기 때문에 채권과 관련된 신용위험의 집중은 일정수준 이하로 제한됩니다. 이런 점들 때문에 경영진은 채권에 내재된 대손충당금 이상의 추가적 신용위험에 노출되어 있지 않다고 믿습니다. 참고로, 당사가 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내는 매출채권의 대손충당금 잔 액은 각각 1,134백만원과 1,165백만원입니다.

④ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 유상증자,고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당1분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	263,967	(263,967)	297,810	(297,810)

⑤ 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당1분기말:

금융부채

파생상품부채	-	155,513	-	155,513

전기말:

금융부채

파생상품부채	-	33,745	-	33,745

당1분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	155,513	시장접근법	-

6. 금융자산 및 금융부채 (1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	206,473	206,473	258,787	258,787

단기금융상품	83,458	83,458	83,458	83,458

매출채권	17,340,789	17,340,789	19,531,046	19,531,046

미수금	220,147	220,147	466,323	466,323

미수수익	-	-	-	-

단기대여금	7,648	7,648	7,648	7,648

장기금융상품	195,863	195,863	172,869	172,869

장기대여금	530,369	530,369	538,869	538,869

매도가능금융자산	2,300	2,300	2,300	2,300

보증금	365,611	365,611	379,294	379,294

공정가치로 인식된 자산

합 계	18,952,658	18,952,658	21,440,594	21,440,594

금융부채:

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	4,369,940	4,369,940	4,515,396	4,515,396

미지급비용	1,440,351	1,440,351	1,672,696	1,672,696

차입금	26,396,660	26,396,660	29,780,963	29,780,963

미지급금	3,070,011	3,070,011	4,190,975	4,190,975

임대보증금	146,000	146,000	150,000	150,000

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	155,513	155,513	33,745	33,745

합 계	35,578,475	35,578,475	40,343,775	40,343,775

(2) 당1분기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

대여금 및 수취채권:

외환차익	14,465	337,913

외환차손	(181,218)	(353,833)

외환환산이익	83	245,757

외화환산손실	(171,734)	(3,651)

이자수익	52	1,202

대손상각비	30,785	(328,359)

상각후원가로 인식된 부채:

외환차익	197,712	194,829

외환차손	(15,339)	(154,761)

외환환산이익	527,381	-

외화환산손실	-	(590,538)

이자비용	(254,131)	(1,164,714)

당기손익인식금융자산:

파생상품거래이익	12,345	315,659

파생상품평가손실	155,513	33,745

파생상품거래손실	-	126,997

(3) 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 없는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 외부신용등급은 한국기업평가의 회사채 등급을 사용하였습 니다.

(단위: 천원)

매출채권	당1분기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	504,262	36,063

Group 2	17,970,675	20,659,917

Group 3	-	-

합 계	18,474,937	20,695,980

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만거래)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상거래)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상거래)로 채무불이행 위험이 해소

(단위: 천원)

은행예금 및 장단기예치금(*)	당1분기말	전기말

AAA	322,165	362,036

AA+	160,122	152,454

합 계	482,287	514,490

(*) 재무상태표의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품과의 차액은 현금시재액입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 당1분기말과 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	-	-	차입금 담보

장기금융상품	113,699	98,373	차입금 담보

5,500	5,500	당좌개설보증금

합 계	119,199	103,873

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당1분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

총장부금액	18,474,937	20,695,980

대손충당금	(1,134,149)	(1,164,934)

순장부금액	17,340,789	19,531,046

(2) 당1분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

기초 대손충당금 잔액합계	1,164,934	836,575

매출채권 회수(제각)액	-	-

대손상각비 계상(환입)액	(30,785)	328,359

기말 대손충당금 잔액합계	1,134,149	1,164,934

(3) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,138,117	15,385,430

연체되지 않은 채권 대손충당금(*1)	(97,696)	(84,149)

소 계	14,040,421	15,301,281

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,051,331	2,979,274

3개월 초과 6개월 이하	818,346	916,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권 대손충당금(*1)	(52,611)	(68,024)

소 계	2,817,066	3,827,335

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	421,135	428,447

6개월 초과	1,046,009	986,744

손상채권 대손충당금	(983,842)	(1,012,761)

소 계	483,302	402,430

합 계	17,340,789	19,531,046

(*1) 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권에 계상된 대손충당금은 집합평가와 관련하여 설정한 대손충당금입니다.

(4) 당1분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 601,081원과 334,477 천원으로 단기차입금으 로 계 상되어 있습니다.

9. 재고자산 당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

상품	1,390,883	1,141,634

제품	4,335,770	3,307,425

재공품	6,793,041	8,003,949

원재료	1,844,722	2,975,146

저장품	2,164,036	2,164,036

미착품	255,324	10,277

합 계	16,783,776	17,602,467

10. 매도가능금융자산

당1분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

한국단조공업협회출자금	300	300

한국밸브공업협동조합출자금	1,000	1,000

한국폴리부틸렌공업협동조합출자금	1,000	1,000

합 계	2,300	2,300

상기 매도가능금융자산은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없고 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

취득액	감가상각누계액	장부가액	취득액	감가상각누계액	장부가액

토지	757,775	-	757,775	752,213	-	752,213

건물	2,557,840	(256,893)	2,300,947	2,547,254	(248,629)	2,298,625

구축물	1,787,244	(579,185)	1,208,059	1,697,244	(560,007)	1,137,237

기계장치	34,432,173	(24,069,833)	10,362,340	34,337,920	(23,745,606)	10,592,314

차량운반구	126,295	(111,144)	15,151	154,486	(138,347)	16,139

공구와기구	1,010,175	(903,022)	107,153	1,010,175	(892,695)	117,480

비품	2,156,074	(1,796,744)	359,330	2,130,948	(1,767,100)	363,848

건설중인자산	868,080	-	868,080	819,930	-	819,930

합 계	43,695,656	(27,716,822)	15,978,834	43,450,170	(27,352,384)	16,097,786

(2) 당1분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	매각예정비유동자산 대체(*1)	기타증감액	기말장부금액

토지	752,213	-	(9,000)	-	-	14,562	757,775

건물	2,298,625	-	(31,612)	(15,861)	-	49,795	2,300,947

구축물	1,137,237	90,000	-	(19,178)	-	-	1,208,059

기계장치	10,592,314	190,785	(7,156)	(413,604)	-	-	10,362,339

차량운반구	16,139	-	-	(988)	-	-	15,151

공구와기구	117,480	-	-	(10,327)	-	-	107,153

비품	363,848	25,126	-	(29,644)	-	-	359,330

건설중인자산	819,930	112,507	-	-	-	(64,357)	868,080

합 계	16,097,786	418,418	(47,768)	(489,602)	-	-	15,978,834

(*1) 유형자산 중 토지와 건물이 매각예정비유동자산 요건을 충족하여 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	매각예정비유동자산 대체(*1)	기타증감액	기말장부금액

토지	13,326,736	340,013	(320,500)	-	(12,594,036)	-	752,213

건물	3,890,749	1,376,921	(251,137)	(145,876)	(2,572,032)	-	2,298,625

구축물	667,847	527,500	-	(58,110)	-	-	1,137,237

기계장치	9,860,859	2,250,392	(44,751)	(1,629,586)	-	155,400	10,592,314

공구와기구	-	19,762	-	(3,623)	-	-	16,139

비품	132,376	13,754	-	(28,650)	-	-	117,480

미착기계	204,260	251,581	-	(91,993)	-	-	363,848

건설중인자산	731,214	247,580	-	-	-	(158,864)	819,930

합 계	28,814,041	5,027,503	(616,388)	(1,957,838)	(15,166,068)	(3,464)	16,097,786

(*1) 유형자산 중 토지와 건물이 매각예정비유동자산 요건을 충족하여 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

12. 매각예정비유동자산(1) 전기 중 인천공장과 군산공장은 공장 통ㆍ폐합을 통하여 생산설비의 군산 이전을완료하였습니다. 차입금 축소 및 재무구조 개선을 위하여 인천공장을 매각을 계획 중으로 매수자 선정 등이 완료되었습니다. 당기말 현재 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당1분기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	재평가차익	장부가액

토지	1,973,388	-	10,620,648	12,594,036

건물	4,154,103	(1,582,071)	-	2,572,032

소 계	6,127,491	(1,582,071)	10,620,648	15,166,068

손상차손누계액(*1)	-	-	-	(2,366,068)

합 계	6,127,491	(1,582,071)	10,620,648	12,800,000

(*1) 2016년 11월 15일 당사와 주식회사 프린테크케이알과의 매각 계약이 체결되었으며, 매각가액은 12,800,000천원으로 매각예정가액과 매각예정비유동자산 장부가액과의 차이를 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 담보제공자산 등 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금을 제외하고 당사가 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금 종류	차입금액 등	담보권자

당1분기말	전기말	당1분기말	전기말

토지건물기계장치차량운반구	9,444,764	9,628,608	기업구매자금무역금융일반자금원화시설자금기타재정자금외화시설자금	2,541,7933,950,0002,457,627-84,000732,162	2,223,5704,175,0002,508,475-91,000829,031	국민은행

소 계	9,444,764	9,628,608	소 계	9,765,582	9,827,076

기계장치	1,640,000	2,040,000	원화시설자금	1,048,000	1,200,000	신한은행

기계장치	1,687,000	1,687,260	산업운영자금	4,000,000	4,000,000	산업은행

재고자산	2,611,674	2,827,890	외화대출	2,008,980	2,175,300	수출입은행

건물	509,000	610,800	일반대	620,000	630,000	전북은행

매출채권	601,081	334,477	할인어음	601,081	334,477	IBK캐피탈

합 계	16,493,519	17,129,035	합 계	18,043,643	18,166,853

14. 무형자산 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당1분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

기초장부금액	391,900	391,900

취득 및 처분	-	-

기말장부금액	391,900	391,900

15. 단기차입금

당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	당기말 이자율	당1분기말	전기말

국민은행	운영자금	2.82%	8,491,793	8,398,570

수출입은행	4.70%	2,008,980	2,175,300

우리은행	3.68%	1,870,000	2,458,000

산업은행	3.72%	5,617,707	5,895,990

수협중앙회	4.16%	1,000,000	1,000,000

농협은행	2.77%	1,926,931	2,780,121

IBK캐피탈	4.95%	601,081	334,477

신한은행	4.22%	1,048,000	1,200,000

기업은행	4.03%	1,937,283	3,489,999

합 계	24,501,775	27,732,457

주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 장기차입금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	당기말 이자율	당1분기말	전기말

국민은행	일반대	4.27%	457,627	508,475

기타재정자금	2.84%	84,000	91,000

외화대출	5.02%	733,257	829,031

전북은행	일반대	3.64%	620,000	620,000

합 계	1,894,884	2,048,506

차감: 유동성장기부채	(364,578)	(375,806)

차 감 계	1,530,306	1,672,700

(2) 당1분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2017년 4월 1일 ∼ 2017년 3월 31일	364,578

2018년 4월 1일 ∼ 2018년 3월 31일	364,578

2019년 4월 1일 ∼ 2019년 3월 31일	832,035

2020년 4월 1일 ∼ 2020년 3월 31일	133,188

2021년 4월 이후	200,505

합 계	1,894,884

17. 자본금당1분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식의 총수	72,000,000주	72,000,000주

자본금	36,000,000	36,000,000

18. 결손금 (1) 당1분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

미처리결손금	(16,763,632)	(26,930,812)

(2) 당1분기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

(처리확정일:2017년 3월 24일)	(처리확정일:2016년 3월 25일)

Ⅰ. 미처리결손금	(26,930,812)	(26,930,812)

1. 전기이월미처리결손금	(26,930,812)	(28,924,600)

2. 기타포괄손익대체	-	189,189

3. 당기순이익	485,839	1,804,599

Ⅱ. 결손금처리액	9,681,341

1. 주식발행초과금전입액	9,681,341

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(16,763,632)	(26,930,812)

19. 기타자본항목 당1분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

재평가포괄손익(*1)	9,408,415	9,408,415

기타자본잉여금	(152,718)	(152,718)

합 계	9,255,697	9,255,697

20. 파생상품 당사는 수 출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 선물환계약을 체결하였습니다. 당1분기말현재 선물환계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	포지션	평균계약환율	계약금액(USD)	평가손익

국민은행	매도	1,159.11	3,500,000	(155,513)

합 계	3,500,000	(155,513)

선물환과 관련된 누적평가손익은 당1분기말과 전기말 현재 파생상품부채계정(당1분기말 155,513천원, 전기말 33,745천원) 으로 계상되었습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당1분기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

제품과 재공품의 변동	(741,724)	(315,450)

원재료와 부재료의 사용액	8,747,961	33,996,568

상품의 변동	(249,249)	590,199

상품의 매입액	2,897,667	9,196,443

종업원급여	2,354,777	10,356,011

감가상각비	489,602	1,957,838

외주가공비	876,639	3,234,965

지급수수료	258,073	607,443

소모품비	518,625	1,852,242

개발비	331,490	1,528,024

전력비	355,637	1,418,125

기타매출원가	661,675	3,052,125

기타판매비와관리비	501,733	2,632,495

합 계	17,002,906	70,107,028

22. 판매비와 관리비 당1분기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

급여	434,270	1,635,173

퇴직급여	9,779	159,375

용역비	9,920	52,682

복리후생비	145,594	457,711

여비교통비	18,146	68,765

차량유지비	17,218	65,164

통신비	12,702	51,440

운반비	144,932	847,359

전력비	54,708	131,345

세금과공과	9,366	57,467

임차료	32,273	97,861

대손상각비	(30,785)	328,359

감가상각비	40,444	87,397

보험료	7,696	39,788

수선비	2,156	16,522

소모품비	21,787	58,659

교육훈련비	14,043	5,762

전산처리비	8,219	38,059

교제비	56,708	125,885

경상개발비	52,902	145,706

수출비용	42,572	305,568

지급수수료	128,600	264,376

견본비	5,030	17,999

공해관리비	502	210

잡비	5,442	55,894

합 계	1,244,223	5,114,526

23. 기타수익 및 기타비용 당1분기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

기타수익:

외환차익	212,178	413,360

외화환산이익	35,741	245,757

기타의대손충당금환입	13,341	16,953

유형자산처분이익	-	213,194

자산수증이익	-	-

잡이익	39,218	128,409

소 계	300,478	1,017,673

기타비용:

외환차손	196,556	447,794

외화환산손실	171,734	11,471

기타의대손상각비	-	40,388

유형자산처분손실	6,168	66,292

매각예정자산손상차손	-	2,366,068

잡손실	651	18,039

소 계	375,109	2,950,052

24. 금융수익 및 금융비용 당1분기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

금융수익:

이자수익	52	1,202

외화환산이익	491,724	-

외환차익	-	119,382

파생상품거래이익	12,345	315,659

소 계	504,120	436,243

금융비용:

이자비용	254,131	1,164,714

외화환산손실	-	582,718

외환차손	-	60,799

파생상품평가손실	-	33,745

파생상품거래손실	155,513	126,997

소 계	409,644	1,968,973

25. 주당손익

(1) 당1분기와 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당1분기	전기

가. 가중평균유통보통주식수	72,000,000	72,000,000

나. 보통주 당기순이익	485,838,194	1,804,599,288

다. 기본주당손익(나÷가)	7	25

(2) 당1분기와 전기의 가중평균 유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당1분기	전기

발행보통주식수	72,000,000	72,000,000

자기주식	-	-

가중평균유통보통주식수	72,000,000	72,000,000

한편, 당사는 당기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

26. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당1분기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

1. 영업에서 창출된 현금흐름	2,523,858	3,334,530

(1) 당기순이익	485,838	1,804,599

(2) 조정항목	614,421	4,296,230

외화환산손실	171,734	594,187

이자비용	254,131	1,164,714

대손상각비	(30,785)	328,359

기타의대손상각비	-	40,388

감가상각비	489,602	1,957,838

퇴직급여	108,916	681,744

유형자산처분손실	6,168	66,292

매각예정유동자산손상차손	-	2,366,068

파생상품평가손실	155,513	33,745

자산재평가손실	-	-

이자수익	(52)	(1,202)

외화환산이익	(527,465)	(245,757)

법인세비용(수익)	0	(2,459,999)

기타의대손충당금환입	(13,341)	(16,953)

유형자산처분이익	-	(213,194)

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,423,599	(2,766,299)

매출채권의 감소(증가)	2,049,392	(1,051,801)

미수금의 감소(증가)	256,676	(393,889)

선급금의 감소(증가)	(197,366)	363,191

선급비용의 감소(증가)	10,729	5,604

재고자산의 감소(증가)	818,692	(1,723,016)

매입채무의 증가(감소)	(109,798)	(1,001,381)

미지급금의 증가(감소)	(1,120,964)	1,574,704

선수금의 증가(감소)	(7,754)	(3,500)

예수금의 증가(감소)	90,474	5,421

미지급비용의 증가(감소)	(253,237)	139,561

퇴직금의 지급	(79,499)	(636,194)

파생상품자산(부채)의 감소(증가)	(33,745)	(44,999)

(2) 당1분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	81,757	155,400

장기차입금의 유동성 대체	142,394	1,776,001

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	15,166,068

재평가포괄손익의 이익잉여금 대체	-	189,189

주식발행초과금의 이익잉여금대체	9,681,341

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당1분기말 현재 국민은행 등의 금융기관과 무역금융 등과 관련하여 36,570백만원의 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당1분기말 현재 우리은행 등 차입 금 1,870백만원에 대하여 기술신용보증기금으로부터 1,827 백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 농협은행 차 입금 1,400백 만원에 대하여 한국무역보험공사로부터 1,260백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당1분기말 현재 매출계약과 관련하여 서울보증보험으 로부터 548백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자와의 주요거래(1) 당1분기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업(*1)	㈜대창

유의적인영향력을 행사하는 기업	-

기타(*1)	㈜서원, ㈜대창인터내셔널, ㈜태우 등 ㈜대창의 종속기업, 개평대창동재유한공사 등 ㈜대창의 관계기업

(*1) 당사에 유의적인 영향력을 행사하던 ㈜서원이 보유하고 있던 당사의 주식을 ㈜대창에 매각함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 기타 특수관계자로 재분류하였습니다. 또한, (주)대창은 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당1분기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득 및 처분	자금거래	지분취득 및 처분

대여	회수

지배기업	㈜대창	99,205	2,578,331	-	-	-	-

기타	㈜서원	68,564	300,716	-	-	-	-

합 계	167,769	2,879,047	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득 및 처분	자금거래	지분취득 및 처분

대여	회수

유의적인영향력을 행사하는 기업	㈜대창	1,092,456	16,476,122	-	-	-	-

㈜서원	512,731	2,196,842	17,800	-	-	-

합 계	1,605,187	18,672,964	17,800	-	-	-

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

지배기업	㈜대창	2,038	-	-	3,974,921	-	-

기타	㈜서원	-	-	-	105,573	-	-

합 계	2,038	-	-	4,080,494	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대창	-	-	-	3,974,921	-	-

㈜서원	-	-	-	105,573	-	-

합 계	-	-	-	4,080,494	-	-

(4) 당1분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당1분기말	전기말	보증제공처	보증 내용

조시영	2,040,000	2,040,000	신한은행	차입금지급보증

683,000	683,000	우리은행

2,611,674	2,827,890	수출입은행

1,000,000	1,000,000	수협중앙회

13,836,600	14,057,414	국민은행

2,241,252	2,363,220	농협중앙회

7,473,600	7,700,400	산업은행

133,200	133,200	전북은행

3,625,500	3,625,500	기업은행

㈜대창	3,304,000	3,304,000	우리은행

합 계	36,948,826	37,734,624

(5) 당1분기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

단기급여	210,519	946,411

퇴직후급여	18,747	62,780

상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.