에쎈테크 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항- 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제 29기 3분기	매출채권	11,723,243	(1,164,704)	9.9%

단기대여금	7,648	(7,648)	100.0%

선급금	74,016	(28,086)	37.9%

합계	11,804,907	(1,200,438)	10.1%

제 28기	매출채권	12,055,332	(981,057)	8.1%

단기대여금	7,648	(7,648)	100.0%

선급금	33,829	(28,086)	83.0%

합계	12,096,809	(1,016,791)	8.4%

제 27기	매출채권	11,562,936	(1,109,177)	9.6%

단기대여금	7,648	(7,648)	100.0%

선급금	47,983	(28,086)	58.5%

합계	11,618,567	(1,144,911)	9.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 29기 3분기	제 28기	제 27기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,016,791	1,144,911	1,421,046

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	183,647	(128,120)	(276,135)

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3=4)	1,200,438	1,016,791	1,144,911

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있습니다. 거래처 부도 또는 장기채권의 경우에는 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액을 설정하고 있습니다. 거래처 부도가 아닌 입금지연의 경우에는 롤레이트(전이율산출법)을 통해 설정하고 있습니다.

정상채권	무연체	채권잔액의 0.1%

무연체~1개월	채권잔액의 13.9%

1개월~2개월	채권잔액의 36.8%

2개월~3개월	채권잔액의 85.0%

3개월 초과	채권잔액의 100.0%

기타 사고채권	채권잔액의 100.0%

(4) 당기 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금 액	10,436,095	117,201	1,169,947	-	11,723,243

구성비율	89%	1%	10%	-	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제 29기 3분기	제 28기	제 27기

상 품	1,291,834	1,409,116	1,804,032

제 품	4,959,990	3,046,466	2,920,206

제품손실충당금	(74,754)	-	-

재 공 품	7,454,551	5,319,181	5,245,240

원 재 료	4,336,829	2,436,890	1,868,969

저 장 품	1,304,724	1,860,022	1,957,799

미 착 품	219,746	102,051	280,676

합 계	19,492,919	14,173,726	14,076,922

총자산 대비 재고자산 구성비율
(재고자산합계/기말자산총계*100)	23%	23%	33%

재고자산회전율 (회수)
(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	2.97(회)	3.22(회)	3.28(회)

(2) 재고자산의 실사내용

① 실사일자 - 당사는 매월 말 자체 재고조사를 당사 생산지원팀, 생산팀, 비즈니스본부, 재무 팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계 기준에 따라 처리하고 있습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 연말에는 재무제표의 외부감사인 대성삼경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 연 1회 실시하고 있습니다.

③ 장기체화재고 등 현황 (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	4,959,989	4,959,989	74,754	4,885,235	-

합 계	4,959,989	4,959,989	74,754	4,885,235	-

라. 공정가치 평가 내역(1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

지분증권	-	-	1,201,024	1,201,024

전기말:

지분증권	-	-	1,201,024	1,201,024

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 없습니다.

(2) 금융자산 및 금융부채 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	2,981,974	2,981,974	1,701,638	1,701,638

매출채권및기타채권	11,273,761	11,273,761	11,521,226	11,521,226

장기금융상품	226,982	226,982	211,268	211,268

장기기타채권	1,061,092	1,061,092	1,280,594	1,280,594

공정가치로 인식된 자산(*2)(*3)

지분증권	1,201,024	1,201,024	1,201,024	1,201,024

합 계	16,744,833	16,744,833	15,915,750	15,915,750

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	11,718,392	11,718,392	5,486,133	5,486,133

차입금	42,409,838	42,409,838	28,432,967	28,432,967

사채	4,984,095	4,984,095	-	-

장기기타채무	131,000	131,000	148,000	148,000

합 계	59,243,325	59,243,325	34,067,100	34,067,100

(*1) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(부채)는 상각후원가측정금융자산(부채)이며, 동 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 당사는 출자금(당분기말 1,000천원, 전기말 1,000천원)에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.(*3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 자산은 기타포괄공정가치측정금융자산의 범주에 포함되어 있습니다.