에쎈테크 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 27기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 26기 전기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에쎈테크

1. 회사의 개요주식회사 에쎈테크(이하 "당사"라 함)는 1993년 6월 1일에 설립되어 비철금속의 제조및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 6일에 회사명을 우일금속주식회사에서 주식회사 에쎈테크로 변경하였습니다. 당사는 2000년 8월 28일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 36,000백만원이며 보통주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원, %)

주주명	주식수	금액	지분율

조시영	21,000,000	10,500,000	29.17

(주)대창	24,496,780	12,248,390	34.02

조시남	1,501,278	750,639	2.09

기타	25,001,942	12,500,971	34.72

합 계	72,000,000	36,000,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련된 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사가 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하여야 할 이익잉여금은 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.(2) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	1,190,887	98,350	1,289,237

당분기말	1,029,252	78,776	1,108,028

당사는 리스부채를 재무상태표의 리스부채 항목으로 별도 공시합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 복구충당부채 설정 및 보증금 현재가치에 따른 차이 입니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산의 증가	1,289,237

리스부채의 증가	1,174,023

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 부동산 3.64%, 차량운반구 5.00%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	-

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,284,788

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(30,609)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제 규정 적용	(80,156)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,174,023

4. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	17,089,409	17,914,414

자본 (B)	29,300,652	30,053,028

현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	1,448,479	645,946

차입금 (D)	10,245,673	10,945,913

부채비율 (A/B) (%)	58%	60%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	30%	34%

(2) 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. ① 환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 달러(USD) 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	166,167	(166,167)	49,594	(49,594)

기타	19,187	(19,187)	27,554	(27,554)

합 계	185,354	(185,354)	77,148	(77,148)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 유상증자및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년미만	1~4년	4년초과	합 계

매입채무	2,900,466	-	-	2,900,466

미지급금	1,250,704	-	-	1,250,704

미지급비용	1,240,059	-	-	1,240,059

단기차입금	9,857,412	-	-	9,857,412

유동성장기부채	340,766	-	-	340,766

장기차입금	-	265,016	-	265,016

임대보증금	-	165,000	-	165,000

금융부채 계	15,589,407	430,016	-	16,019,423

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년미만	1~4년	4년초과	합 계

매입채무	3,300,083	-	-	3,300,083

미지급금	2,050,681	-	-	2,050,681

미지급비용	1,197,588	-	-	1,197,588

단기차입금	8,514,818	-	-	8,514,818

유동성장기부채	1,469,545	-	-	1,469,545

장기차입금	-	1,184,466	-	1,184,466

임대보증금	-	156,000	-	156,000

금융부채 계	16,532,715	1,340,466	-	17,873,181

③ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 하기 때문에 채권과 관련된 신용위험의 집중은 일정수준 이하로 제한됩니다. 이런 점들 때문에 경영진은 채권에 내재된 대손충당금 이상의 추가적 신용위험에 노출되어 있지 않다고 믿습니다. 참고로, 당사가 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내는 매출채권의 대손충당금 잔액은 각각 1,256백만원과 1,379백만원입니다. ④ 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 유상증자,고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	21,623	(21,623)	31,526	(31,526)

⑤ 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

지분증권	-	-	2,049,768	2,049,768

전기말:

지분증권	-	-	3,318,336	3,318,336

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 없습니다.

5. 금융자산 및 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,272,603	1,272,603	126,965	126,965

단기금융상품	4,000	4,000	91,458	91,458

매출채권	10,770,620	10,770,620	12,901,341	12,901,341

미수금	107,281	107,281	25,830	25,830

미수수익	-	-	13	13

장기금융상품	171,875	171,875	427,523	427,523

지분증권	1,000	1,000	2,300	2,300

장기대여금	240,244	240,244	312,812	312,812

보증금	548,734	548,734	470,111	470,111

공정가치로 인식된 자산

지분증권	2,049,768	2,049,768	3,318,336	3,318,336

합 계	15,166,125	15,166,125	17,676,689	17,676,689

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	2,900,466	2,900,466	3,300,083	3,300,083

미지급금	1,250,704	1,250,704	2,050,681	2,050,681

미지급비용	1,240,059	1,240,059	1,197,588	1,197,588

차입금	10,245,673	10,245,673	10,945,913	10,945,913

임대보증금	165,000	165,000	156,000	156,000

합 계	15,801,902	15,801,902	17,650,265	17,650,265

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

장기금융상품	-	276,352	차입금 담보

5,500	5,500	당좌개설보증금

합 계	5,500	281,852

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	12,026,892	14,280,153

대손충당금	(1,256,273)	(1,378,812)

순장부금액	10,770,619	12,901,341

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 대손충당금 잔액합계	1,378,812	978,432

매출채권 회수(제각)액	-	31,078

대손상각비 계상(환입)액	(122,539)	369,302

기말 대손충당금 잔액합계	1,256,273	1,378,812

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,385,501	11,051,853

연체되지 않은 채권 대손충당금(*1)	(21,048)	(59,052)

소 계	9,364,453	10,992,801

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	651,433	607,250

3개월 초과 6개월 이하	90,884	236,681

연체되었으나 손상되지 않은 채권 대손충당금(*1)	(137,162)	(307,839)

소 계	605,155	536,092

손상채권

3개월 이하	128,690	113,265

3개월 초과 6개월 이하	85,552	255,684

6개월 초과	1,684,832	2,015,420

손상채권 대손충당금	(1,098,063)	(1,011,921)

소 계	801,011	1,372,448

합 계	10,770,619	12,901,341

(*1) 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권에 계상된 대손충당금은 집합평가와 관련하여 설정한 대손충당금입니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등에 양도한 매출채권 잔액은 없습니다.

8. 재고자산당분기기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,034,657	1,426,626

제품	3,551,037	4,489,163

재공품	5,476,350	4,807,717

원재료	2,118,385	1,782,914

저장품	2,193,601	2,487,952

미착품	202,517	145,791

합 계	15,576,547	15,140,163

9. 투자주식당사는 당분기말과 전기말 현재 보유하고 있는 투자주식을 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

한국단조공업협회출자금	-	300

한국밸브공업협동조합출자금	-	1,000

한국폴리부틸렌공업협동조합출자금	1,000	1,000

㈜제이디솔루션(*1)	2,049,768	3,318,336

㈜다임코(*2)	-	-

합 계	2,050,768	3,320,636

(*1) 당사는 출자금 1,000천원을 제외한 비상장지분증권에 대해 주주현금흐름할인모형 등의 평가방법을 적용하여 공정가치를 평가하고 있으며, 당분기 중 인식한 기타포괄공정가치자산평가손실은 1,268,568천원 입니다. (*2) 당분기 중 법원회생 인가 후 매출채권 247,168천원이 출자전환되어 투자주식으로 재분류하였으며, 회수가능성이 없어 전액 평가손실을 인식하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득액	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	499,389	-	-	499,389	595,356	-	-	595,356

건물	2,003,105	(260,673)	-	1,742,432	2,267,977	(282,444)	-	1,985,533

구축물	1,525,401	(364,459)	(175,434)	985,508	1,525,401	(307,257)	(182,881)	1,035,263

기계장치	34,271,549	(25,855,892)	(29,112)	8,386,545	33,560,064	(24,764,384)	(34,145)	8,761,535

차량운반구	28,577	(28,577)	-	-	28,577	(28,577)	-	-

공구와기구	1,345,264	(1,093,718)	-	251,546	1,272,864	(1,027,101)	-	245,763

비품	2,378,694	(2,106,753)	-	271,941	2,346,037	(2,016,870)	-	329,167

사용권자산	1,311,265	(203,237)	-	1,108,028	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	57,510	-	-	57,510

합 계	43,363,244	(29,913,309)	(204,546)	13,245,389	41,653,786	(28,426,633)	(217,026)	13,010,127

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감액	회계정책의 변경	기말장부금액

토지	595,356	-	(95,967)	-	-	-	499,389

건물	1,985,533	16,500	(218,477)	(41,124)	-	-	1,742,432

구축물	1,035,263	-	-	(49,755)	-	-	985,508

기계장치	8,761,535	656,475	-	(1,086,475)	55,010	-	8,386,546

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	245,763	72,400	-	(66,617)	-	-	251,545

비품	329,167	30,157	-	(89,883)	2,500	-	271,941

사용권자산	-	30,902	(6,035)	(206,076)	-	1,289,237	1,108,028

건설중인자산	57,510	-	-	-	(57,510)	-	-

합 계	13,010,127	806,434	(320,479)	(1,539,930)	-	1,289,237	13,245,389

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토지	595,356	-	-	-	-	595,356

건물	2,042,232	-	-	(56,699)	-	1,985,533

구축물	1,101,603	-	-	(66,340)	-	1,035,263

기계장치	9,520,494	347,519	(230,890)	(1,523,590)	648,000	8,761,535

차량운반구	12,187	-	(12,187)	-	-	-

공구와기구	207,121	36,200	-	(84,588)	87,030	245,763

비품	361,653	91,644	-	(124,130)	-	329,167

건설중인자산	735,030	57,510	-	-	(735,030)	57,510

합 계	14,575,676	532,873	(243,077)	(1,855,347)	-	13,010,127

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	173,519	-

- 차량운반구	32,557	-

소계	206,076	-

리스부채에 대한 이자비용	30,680	-

단기리스료	67,156	-

단기리스가 아닌 소액자산리스료	14,252	-

11. 담보제공자산 등당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금을 제외하고 당사가 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금 종류	차입금액 등	담보권자

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기계장치	2,739,724	2,739,724	산업운영자금	5,000,000	4,000,000	산업은행

재고자산	2,811,042	2,616,354	외화대출	2,162,340	2,012,580	수출입은행

건물	-	610,800	일반대	620,000	전북은행

합 계	5,550,766	5,966,878	합 계	7,162,340	6,632,580

12. 무형자산무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	359,246	391,901

취득	-	69,826

처분	-	(102,481)

기말장부금액	359,246	359,246

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	운영자금	3.75%	1,000,000	940,000

수출입은행	3.23%	2,162,340	2,012,580

산업은행	3.48%	5,000,000	4,000,000

농협은행	-	-	1,260,000

신한은행	-	-	200,000

기업은행	3.80%	1,500,000	-

합 계	9,662,340	8,412,580

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	일반대	4.31%	583,333	833,333

농협은행	일반대	4.53%	-	1,080,000

전북은행	일반대	3.64%	-	620,000

합 계	583,333	2,533,333

차감: 유동성장기부채	(333,333)	(1,433,333)

차 감 계	250,000	1,100,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년	2020년	합 계

상환금액	333,333	250,000	583,333

(4) 주석11에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

14. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(유동)	273,537	-

리스부채(비유동)	736,677	-

합 계	1,010,214	-

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	279,310	-

1년 ~ 4년 이내	453,443	-

4년 초과	393,902	-

합 계	1,126,655	-

15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식의 총수	72,000,000주	72,000,000주

자본금	36,000,000	36,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(5,781,635)	(6,265,910)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가포괄손익	1,028,314	1,028,314

기타자본잉여금	(152,718)	(152,718)

기타포괄-공정가치자산평가손실	(1,793,309)	(556,658)

합 계	(917,713)	318,938

16. 파생상품당사는 수출입거래에서 발생하는 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선물거래를 하고 있습니다. 당분기말 현재 통화선물계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약처	포지션	미결제 약정환계약	계약단위(USD)	정산손익

삼성선물	매도	25	10,000	3,775

합 계	3,775

상기 통화선물거래와 관련하여 당사는 일일정산에 의하여 거래손익을 인식하고 있습니다.

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	450,448	(849,672)	9,969	96,431

원재료와 부재료의 사용액	5,684,558	19,716,396	5,627,886	19,983,613

상품의 변동	(40,792)	(608,031)	230,202	121,219

상품의 매입액	1,888,881	5,703,569	1,575,056	6,026,179

종업원급여	2,070,011	6,381,173	2,276,809	7,081,894

감가상각비	513,618	1,539,930	454,342	1,406,937

외주가공비	455,490	1,619,614	567,028	1,967,402

지급수수료	97,055	362,639	112,380	391,175

소모품비	307,933	916,093	318,139	1,183,230

개발비	301,710	1,223,625	246,290	764,319

전력비	234,185	759,693	266,867	830,176

기타매출원가	516,409	1,730,142	339,926	1,770,096

기타판매비와관리비	273,856	912,501	440,082	1,467,206

합 계	12,753,362	39,407,672	12,464,976	43,089,877

18. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	376,037	1,136,003	408,570	1,237,767

퇴직급여	29,577	115,360	25,952	65,917

용역비	28,786	80,566	20,413	37,035

복리후생비	89,463	277,669	95,793	321,644

여비교통비	12,242	39,954	14,867	48,641

차량유지비	5,988	21,249	12,093	39,860

통신비	7,532	22,991	8,711	30,728

운반비	78,173	279,514	95,254	349,827

전력비	12,575	40,194	13,067	37,086

세금과공과	10,191	25,740	10,901	21,476

임차료	8,338	25,317	23,034	73,890

대손상각비	(43,123)	(122,539)	65,000	258,577

감가상각비	43,460	134,177	33,376	100,100

보험료	5,981	17,963	7,561	22,396

수선비	1,446	15,800	150	9,518

소모품비	4,483	24,673	10,538	46,080

교육훈련비	13,570	47,705	14,673	45,704

전산처리비	9,105	28,667	8,655	26,817

교제비	12,597	37,377	8,350	44,252

경상개발비	26,168	73,184	11,651	76,523

수출비용	16,406	50,602	37,406	102,714

지급수수료	53,811	189,860	31,140	161,732

견본비	1,018	8,084	12,399	14,907

공해관리비	-	122	-	-

잡비	16,141	55,719	4,824	19,221

합 계	819,965	2,625,951	974,378	3,192,412

19. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	128,027	254,013	89,274	228,369

외화환산이익	19,627	56,198	(77,959)	54,301

기타의대손충당금환입	-	6,500	25,656	25,656

유형자산처분이익	88,327	125,556	-	153,130

무형자산처분이익	-	-	-	8,101

잡이익	3,900	28,134	28,261	151,196

소 계	239,881	470,401	65,232	620,753

기타비용:

외환차손	23,020	77,151	152,558	152,558

외화환산손실	(20,507)	10,705	(251)	16,549

기타의대손상각비	-	-	-	1,888

유형자산처분손실	250	250	-	76,800

잡손실	2,835	4,887	14,494	31,718

소 계	5,598	92,993	166,801	279,513

20. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	4,430	11,620	1,127	5,664

외화환산이익	1,005	3,864	(577)	-

외환차익	(10,495)	366	-	-

파생상품거래이익	3,815	46,160	26,919	43,691

소 계	(1,245)	62,010	27,469	49,355

금융비용:

이자비용	125,220	391,188	160,229	476,816

외화환산손실	77,580	77,580	(21,346)	101,589

외환차손	7,571	85,846	(119,985)	-

파생상품거래손실	5,775	27,429	11,842	18,052

투자주식처분손실	-	900	-	-

소 계	216,146	582,943	30,740	596,457

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용(수익)의 평균유효세율은 11.02%(전분기: 13.15%) 입니다.

22. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 가중평균유통보통주식수	72,000,000	72,000,000	72,000,000	72,000,000

나. 보통주 당기순이익(손실)	65,670,267	484,275,102	346,595,595	1,896,197,237

다. 기본주당손익(나÷가)	1	7	5	26

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

발행보통주식수	72,000,000	72,000,000

자기주식	-	-

가중평균유통보통주식수	72,000,000	72,000,000

② 전분기

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

발행보통주식수	72,000,000	72,000,000

자기주식	-	-

가중평균유통보통주식수	72,000,000	72,000,000

한편, 당사는 당분기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

23. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금흐름	2,571,616	982,298

(1) 분기순이익	484,275	1,896,197

(2) 조정항목	2,347,276	3,003,387

외화환산손실	88,286	118,138

이자비용	391,188	476,816

대손상각비(환입)	(122,539)	258,577

기타의대손상각비	-	1,888

감가상각비	1,539,930	1,406,937

퇴직급여	593,042	598,256

유형자산처분손실	250	76,800

투자주식처분손실	900	-

외화환산이익	(60,062)	(54,301)

이자수익	(11,620)	(5,664)

유형자산처분이익	(125,556)	(153,130)

기타의대손충당금환입	(6,500)	-

무형자산처분이익	-	(8,101)

법인세비용(수익)	59,957	287,172

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(259,935)	(3,244,939)

매출채권의 감소(증가)	2,049,766	1,827,942

미수금의 감소(증가)	(81,451)	(283,110)

선급금의 감소(증가)	(29,370)	(5,586)

선급비용의 감소(증가)	18,546	3,356

재고자산의 감소(증가)	(436,384)	(66,214)

매입채무의 증가(감소)	(397,798)	(2,946,072)

미지급금의 증가(감소)	(799,978)	(763,978)

선수금의 증가(감소)	116,180	164,384

예수금의 증가(감소)	(164,504)	(26,445)

미지급비용의 증가(감소)	(204,891)	(110,533)

퇴직금의 지급	(330,051)	(992,366)

파생상품자산(부채)의 감소(증가)	-	(46,318)

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	회계정책의변경	비현금 변동	당분기말

유동성대체	외화환산	이자비용	기타

단기차입금	8,412,580	1,172,180	-	-	77,580	-	-	9,662,340

유동성장기부채	1,433,333	(1,100,000)	-	-	-	-	-	333,333

장기차입금	1,100,000	(850,000)	-	-	-	-	-	250,000

리스부채	-	(207,724)	1,174,023	-	-	30,680	13,235	1,010,214

재무활동 관련 총부채	10,945,913	(985,544)	1,174,023	-	77,580	30,680	13,235	11,255,887

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각(환입)	-	(31,078)

건설중인자산의 유형자산 대체	57,510	735,030

장기차입금의 유동성 대체	-	1,433,333

리스부채의 증가	1,193,042	-

투자주식 대체	247,168	-

24. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 국민은행 등의 금융기관과 무역금융 등과 관련하여 20,527백만원의 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 농협은행 차입금 1,260백만원에 대하여 한국무역보험공사로부터 1,134백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 매출계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 837백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자와의 주요거래(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	㈜대창

유의적인영향력을 행사하는 기업	-

기타	㈜서원, ㈜대창인터내셔널, ㈜태우 등 ㈜대창의 종속기업, 개평대창동재유한공사 등 ㈜대창의 관계기업

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득 및 처분	자금거래	지분취득 및 처분

대여	회수

지배기업	㈜대창	306,763	12,603,713	-	-	-	-

기타	㈜서원	703,468	171,478	-	-	-	-

합 계	1,010,231	12,775,191	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득 및 처분	자금거래	지분취득 및 처분

대여	회수

지배기업	㈜대창	241,898	12,632,219	-	-	-	-

기타	㈜서원	30,591	218,938	-	-	-	-

합 계	272,489	12,851,157	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권과 채무의 내용은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

지배기업	㈜대창	-	-	-	1,839,103	-	6,347

기타	㈜서원	5,943	-	-	34,722	-	4,950

합 계	5,943	-	-	1,873,825	-	11,297

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

지배기업	㈜대창	-	-	-	2,535,178	-	6,347

기타	㈜서원	4,060	-	-	42,902	-	4,950

합 계	4,060	-	-	2,578,080	-	11,297

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말	보증제공처	보증 내용

조시영	1,200,000	288,000	신한은행	차입금지급보증

2,594,808	2,415,096	수출입은행

-	1,200,000	수협중앙회

3,892,167	3,116,667	국민은행

1,591,200	2,191,200	농협중앙회

7,441,560	7,483,440	산업은행

-	133,200	전북은행

1,800,000	1,800,000	기업은행

-	1,768,000	기술보증기금

1,474,200	1,474,200	무역보험공사

합 계	19,993,935	21,869,803

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	407,442	417,535

퇴직급여	33,153	25,531