티에스넥스젠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
에이치엘비파워 주식회사

1. 일반적 사항 에이치엘비파워 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1995년 7월 31일에 설립되어, 발전플랜트 설비 Damper, 전력배전설비 Busway 제조 판매 및 전기에너지 저장시스템인 ESS 사업과 유류판매업, 코스메틱 유통사업을 영위하고 있고,서울특별시 강남구 도산대로 333에 본사를 두고 있으며, 2016년 10월 13일 주식회사 유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당분기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 59,518,864주와 29,759백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다 .

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

진양곤	5,978,037	10.04%

에이치엘비(주)	1,222,707	2.05%

이현수	812,910	1.37%

이을규	743,041	1.25%

기타 소액주주	50,762,169	85.29%

합 계	59,518,864	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다..

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.(다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본구성요소와 결손금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	제1115호 조정	2018.01.01 수정후

매출채권및기타채권	18,971,920	(6,522,562)	12,449,358

재고자산	2,540,942	6,041,110	8,582,052

그 외 자산	41,915,719	-	41,915,719

자산총계	63,428,581	(481,452)	62,947,129

기타유동부채	1,211,142	15,622	1,226,764

단기충당부채	660,739	(335,838)	324,901

그 외 부채	30,142,566	-	30,142,566

부채총계	32,014,447	(320,216)	31,694,231

납입자본	26,045,963	-	26,045,963

기타불입자본	38,681,264	-	38,681,264

기타자본구성요소	(12,300,450)	-	(12,300,450)

결손금	(21,012,643)	(161,236)	(21,173,879)

자본총계	31,414,134	(161,236)	31,252,898

나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출액	20,168,022	(6,523,200)	13,644,822

매출원가	(24,619,981)	6,388,529	(18,231,452)

매출총이익	(4,451,959)	(134,671)	(4,586,630)

영업이익	(8,493,662)	(134,671)	(8,628,333)

세전이익	(14,302,247)	(134,671)	(14,436,918)

당기순이익	(14,302,247)	(134,671)	(14,436,918)

총포괄이익	(14,445,921)	(134,671)	(14,580,592)

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

현금시재액	1,290	-

요구불예금	9,389,186	1,706,179

합 계	9,390,476	1,706,179

5. 사용이 제한된 예금 등 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	담보권자	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한의 내용

단기금융상품	제주은행	정기예금	100,000	100,000	담보제공

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

장기금융상품	서울보증보험	장기성예금	1,667,020	1,667,020	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 629,211.50	USD 629,211.50	외화지급보증

농협은행	USD 34,207	USD 34,207

스테이트뱅크오브인디아	USD 400,000	USD 400,000

동부화재	97,533	96,000	보험담보

KB손해보험	127,141	98,000

삼성생명	192,000	128,000

미래에셋생명	381,000	271,000

삼성화재	110,592	79,000

합 계	USD	USD 1,063,418.50	USD 1,063,418.50

천원	2,895,001	2,658,735

6. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

[유동]

정기예금	255,000	261,500

합 계	255,000	261,500

[비유동]

장기성예금	3,832,564	1,535,147

매도가능금융자산 (채무증권) (주1)	837,422	830,142

매도가능금융자산 (지분증권) (주2)	1,062,340	957,616

합 계	5,732,326	3,322,905

(주1)	당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 시장성 있는 채무증권에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 분류하였습니다.

(주2)	당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 시장성 있는 지분증권에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	취득원가	장부금액	매도가능증권평가손익	손상차손

지분증권	세일기계설비㈜ (주3)	373,481	7,469	-	(366,012)

기계설비건설공제조합 (주1)	46,502	47,004	502	-

전기공사공제조합 (주1)	128,946	130,679	1,733	-

자본재공제조합 (주1)	857,682	877,188	19,506	-

소 계	1,406,611	1,062,340	21,741	(366,012)

채무증권	(주)디케이앤엠 (주2)	800,000	830,142	30,142	-

서울교통공사	7,280	7,280	-	-

소 계	807,280	837,422	30,142	-

합 계	2,213,891	1,899,762	51,883	(366,012)

(주1)	당사는 당분기 중 기계설비건설공제조합, 전기공사공제조합 및 자본재공제조합 매도가능금융자산에 대하여 12,003천원의 매도가능금융자산평가이익을 인식하였습니다.

(주2)	당사가 보유 중인 (주)디케이앤엠이 발행한 제1호 무기명식 무보증 전환사채의 당분기말 현재 매도가능금융자산평가이익 잔액은 23,510(법인세효과 차감 후)천원이며, 당분기 중 인식한 매도가능금융자산평가손익은 없습니다.

(주3)	당사는 세일기계설비㈜ 발행 지분증권에 대해 전기 중 366,012천원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

7 . 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,160,495	-	22,162,968	-

대손충당금	(4,018,030)	-	(4,040,077)	-

미수금	2,340,519	-	3,111,660	-

대손충당금	(2,278,511)	-	(2,278,511)	-

미수수익	225,626	-	188,569	-

대손충당금	(195,614)	-	(172,688)	-

단기대여금	5,207,918	-	5,210,918	-

대손충당금	(5,207,918)	-	(5,210,918)	-

장기미수금(주1)	-	84,710	-	82,549

임차보증금	-	388,000	-	488,000

기타보증금	-	151,093	-	477,772

합 계	11,234,485	623,803	18,971,921	1,048,321

(주1) 장기미수금은 현재가치할인차금 17,704천원이 차감된 금액입니다 . (2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기

기초금액	(11,702,194)

제각	-

대손충당금환입(설정)	(879)

기말금액	(11,703,073)

(3) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 평균 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

3개월 미만	10,048,587	14,589,801

3개월 ~ 6개월	456,460	852,739

6개월 ~ 12개월	233,294	281,039

12개월 초과	404,124	2,399,312

합 계	11,142,465	18,122,891

(5) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

3개월 미만	-	-

3개월 ~ 6개월	-	-

6개월 ~ 12개월	-	52,000

12개월 초과	4,018,030	3,988,077

합 계	4,018,030	4,040,077

8. 재고자산 당분기말 및 전 기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

상품	-	302,332

상품평가충당금	-	(115,582)

제품	651,754	436,865

제품평가충당금	(471,508)	(132,964)

재공품	4,909,341	859,606

재공품평가충당금	(410,642)	-

원재료	1,571,576	1,175,939

미착품	-	14,745

합 계	6,250,521	2,540,941

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,777,055	-	3,739,110	-

대손충당금	(3,617,665)	-	(3,617,665)	-

선급비용	108,954	-	72,001	-

장기선급비용	-	58,853	-	49,588

합 계	268,344	58,853	193,446	49,588

10. 종속기업투자

당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (주1)	서울특별시	의료기기 판매업	100.00	1,000,000	100.00	1,000,000

에이치엘비네트웍스(주) (주2)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100.00	10,405,484	100.00	10,405,484

SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATE LIMITED (주3)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	270,248	99.99	173,348

합 계	11,675,732	11,578,832

(주1)	당사의 종속기업인 (주)와이앤에이치메디는 결산월이 12월이며, 2015년 12월 31일 100%의 지분을 취득하였습니다.

(주2)	당사의 종속기업인 에이치엘비네트웍스(주)는 결산월은 12월이고, 당사는 2016년 9월 2일 100%의 지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 전기 중 5,554,516천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)	당사의 종속기업인 SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATELIMITED는 결산월은 3월이며, 당사는 2017년 1월 24일 99.99%의 지분을 취득하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형자산	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초(2017.01.01)	-	-	345,518	-	-	431,363	1,332,596	542,720	-	2,652,197

취득	-	-	672,760	-	-	19,835	65,000	11,734	632,377	1,401,706

사업결합	16,404,596	153,754	2,670,424	584,530	1,043,071	1,117,508	-	96,803	186,300	22,256,986

처분	(188,791)	-	-	(138,122)	-	-	-	-	-	(326,913)

기타	-	-	-	(148,771)	-	(576,379)	-	-	(186,300)	(911,450)

전기말(2017.12.31)	16,215,805	153,754	3,688,702	297,637	1,043,071	992,327	1,397,596	651,257	632,377	25,072,526

취득	-	867,861	-	-	-	3,876	3,200	-	266,995	1,141,932

처분	-	-	(164,193)	-	-	(26,138)	-	(133,459)	-	(323,790)

대체	-	143,000	187,827	-	-	-	568,545	-	(899,372)	-

당분기말(2018.09.30)	16,215,805	1,164,615	3,712,336	297,637	1,043,071	970,065	1,969,341	517,798	-	25,890,668

감가상각누계액과 손상차손누계액:

전기초(2017.01.01)	-	-	(339,259)	-	-	(359,974)	(1,332,510)	(99,201)	-	(2,130,944)

상각	(602,945)	(5,038)	(185,238)	(43,231)	(49,624)	(86,986)	(2,708)	(145,805)	-	(1,121,575)

사업결합	(1,520,274)	(23,875)	(1,473,821)	(411,920)	(979,506)	(324,487)	-	(25,317)	-	(4,759,200)

처분	3,933	-	-	249,847	-	(274)	-	-	-	253,506

전기말(2017.12.31)	(2,119,286)	(28,913)	(1,998,318)	(205,304)	(1,029,130)	(771,721)	(1,335,218)	(270,323)	-	(7,758,213)

처분	-	-	164,192	-	-	9,798	-	47,979	-	221,969

상각	(450,439)	(26,242)	(191,684)	(29,546)	(7,347)	(59,000)	(60,100)	(103,139)	-	(927,497)

당분기말(2018.09.30)	(2,569,725)	(55,155)	(2,025,810)	(234,850)	(1,036,477)	(820,923)	(1,395,318)	(325,483)	-	(8,463,741)

장부금액:

전기말(2017.12.31)	14,096,519	124,841	1,690,384	92,333	13,941	220,606	62,378	380,934	632,377	17,314,313

당분기말(2018.09.30)	13,646,080	1,109,460	1,686,526	62,787	6,594	149,142	574,023	192,315	-	17,426,927

(2) 당분기 중 감가상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기

매출원가	735,387

판관비	192,110

합 계	927,497

12. 투자부동산(1) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

전기초(2017.1.1)	2,330,904	1,926,134	4,257,038

처분	(973,510)	(1,344,845)	(2,318,355)

전기말(2017.12.31)	1,357,394	581,289	1,938,683

감가상각누계액과손상차손누계액:

전기초(2017.1.1)	663,350	430,212	1,093,562

상각	-	37,574	37,574

손상	417,827	67,303	485,130

처분	(280,582)	(270,814)	(551,396)

전기말(2017.12.31)	800,595	264,275	1,064,870

장부금액:

전기말(2017.12.31)	556,799	317,014	873,813

( 2) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

평 가 액	-	873,813

당사는 당기중 상기 투자부동산을 매각하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	개 발 비	영 업 권	합 계

전기초(2017.01.01)	-	13,367	67,000	-	-	80,367

사업결합	1,375,000	196,500	900,843	353,486	1,690,453	4,516,282

취득	-	190,900	-	-	-	190,900

상각	(50,000)	(120,511)	-	(228,806)	-	(399,317)

처분	-	-	(678,698)	-	-	(678,698)

손상	-	(6,991)	-	-	-	(6,991)

전기말(2017.12.31)	1,325,000	273,265	289,145	124,680	1,690,453	3,702,543

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(75,000)	(46,068)	-	(93,510)	-	(214,578)

손상	(1,250,000)	-	-	-	(1,690,453)	(2,940,453)

당분기말(2018.09.30)	-	227,197	289,145	31,170	-	547,512

(2) 당분기 중 무형자산상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기

매출원가	182,040

판관비	32,538

합 계	214,578

14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,038,104	-	4,314,945	-

미지급금	1,068,685	-	1,017,253	-

미지급비용	212,194	-	157,863	-

예수금	75,355	-	80,344	-

예수보증금	30,000	-	30,000	-

임대보증금	50,000	-	50,000	-

장기미지급금(*)	-	875,759	-	-

합 계	4,474,338	875,759	5,650,405	-

(*)장기미지급금은 현재가치할인차금 501,754천원이 차감된 금액입니다. 15. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,996,302	-	1,403,277	-

유동성장기부채	348,320	-	1,419,280	-

유동성전환사채	18,900,000	-	12,150,000	-

상환할증금	605,185	-	789,138	-

전환권조정	(4,122,395)	-	(1,859,518)	-

장기차입금	-	8,729,520	-	8,729,520

합 계	17,727,412	8,729,520	13,902,177	8,729,520

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

단기차입금	B2B할인	두산중공업	일시상환	3.26%	-	444,277

어음할인	우리은행	-	1,177,302	-

운전자금	전기공사공제조합	2.25%	120,000	60,000

기계설비공제조합	2.00%	27,000	27,000

보험담보대출	동부화재	4.77%	96,000	96,000

KB손해보험	3.69%	98,000	98,000

삼성생명	3.79%	128,000	128,000

미래에셋생명	5.42%	271,000	271,000

삼성화재	3.91%	79,000	79,000

보증대출	기업은행	-	-	200,000

단기차입금 합계	1,996,302	1,403,277

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	3.17%	5,938,800	6,575,100

4.97%	2,545,200	2,817,900

3.00%	243,840	264,160

2.80%	350,000	425,000

운영자금	중소기업진흥공단	2.93%	-	66,640

소 계	9,077,840	10,148,800

차감: 유동성 대체	(348,320)	(1,419,280)

장기차입금 합계	8,729,520	8,729,520

(3) 전환사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

발행가액	1.00%	18,900,000	12,150,000

상환할증금	-	605,185	789,138

전환권조정	-	(4,122,395)	(1,859,517)

장부금액	-	15,382,790	11,079,621

2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	전환가액(원)	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

제2회 무보증사모	2016.09.01	2019.09.01	2,585	1,000,000	5,300,000

제3회 무보증사모	2016.11.15	2019.11.15	2,355	-	3,600,000

제5회 무보증사모	2017.01.12	2020.01.12	2,264	-	750,000

제6회 무보증사모	2017.11.01	2020.11.01	1,320	2,500,000	2,500,000

제7회 무보증사모	2018.09.07	2021.09.07	1,590	15,400,000	-

합 계	18,900,000	12,150,000

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 3%(6회차 및 7회차는 연 1%)입니다. 사채권자는 사채발행일로부 터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 상기 전환사채의 전환가액은 전기 및 당기중 다음과 같이 조정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	조정가격 적용일	조정 후 전환가액

제2회 무보증사모	2018.03.01	1,189

제3회 무보증사모	2018.02.15	1,121

제5회 무보증사모	2018.01.12	1,252

제6회 무보증사모	2018.08.01	1,235

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

선수금	1,782,692	1,211,142

17. 단기충당부채

당분기말 및 전기말 현재 단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

연차충당부채	128,967	158,932

공사손실충당부채	-	335,838

소송충당부채	43,660	165,969

합 계	172,627	660,739

18. 확정 급여채무 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2018년 6월 30일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,955,020	2,266,481

사외적립자산의 공정가치	(506,768)	(398,030)

국민연금전환금	(6,171)	(7,987)

합 계	1,442,081	1,860,464

19. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	59,518,864주	52,091,927주

보통주자본금	29,759,432,000	26,045,963,500

(2) 당분기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기초	26,045,964	18,889,913

유상증자	-	384,615

전환권의 행사	3,713,468	6,554,495

합병	-	216,941

기말	29,759,432	26,045,964

(3) 유상증자당분기 중 유상증자 내역은 없으며, 전기 중 보통주 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 23(전) 기

1차	2차

이사회 결의일	2017.06.29. (주1)	2017.12.21.

발행수량	433,881주	769,231주

1주당 발행금액 (주1)	-	1,300원

자본금	216,941	384,615

주식발행초과금	(484,680)	615,385

(주1)	2017.06.29 유상증자로 발행한 주식은 전기 중 종속기업인 (주)루비의 비지배지분(지분율 30.21%)에 대한 사업결합대가로 당사의 주식을 신규 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았으며, 당사가 보유하였던 지배지분(지분율 69.79%)에 대하여는 신주를 발행하지 아니하였습니다.

20. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

주식발행초과금	42,200,452	36,398,117

기타자본잉여금	369,969	369,969

전환권대가	3,895,368	1,913,177

합 계	46,465,789	38,681,263

(2) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기초	36,398,117	24,072,288

결손보전	-	-

유상증자	-	615,384

신주인수권의 행사	-	-

전환권의 행사	5,802,335	12,195,124

합병	-	(484,679)

기말	42,200,452	36,398,117

(3) 전환권대가 당분기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기초	1,913,177	3,715,353

전환권의 발행	3,203,853	663,087

전환권의 행사	(1,221,662)	(2,465,263)

기말	3,895,368	1,913,177

21. 기타자본구성요소 당분기 및 전기 중 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

매도가능금융자산평가손익(주1)	51,883	39,879

지분법자본변동	1,210,540	1,210,540

합 계	(12,288,446)	(12,300,450)

(주1)	당사가 보유 중인 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대해 당분기 중에 매도가능금융자산평가이익 12,003천원을 인식하였습니다.(주석6 참조)

22. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	191,610	228,975	119,844	401,225

제품매출	5,662,063	19,851,885	2,068,669	16,171,117

기타매출	47,531	87,162	-	4,527

합 계	5,901,204	20,168,022	2,188,513	16,576,869

23. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	250,184	302,332	194,017	524,044

제품매출원가	6,339,813	24,295,186	3,896,170	15,921,716

기타매출원가	16,845	22,464	-	-

합 계	6,606,842	24,619,982	4,090,187	16,445,760

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급상여	456,685	1,494,668	596,358	1,728,689

퇴직급여	(665)	105,655	16,245	117,563

복리후생비	58,767	184,859	118,844	312,485

여비교통비	36,814	103,597	82,373	197,598

접대비	6,787	13,289	14,707	52,674

통신비	4,751	14,848	4,452	15,692

수도광열비	7,548	25,432	4,388	10,749

전력비	6,066	19,102	17,910	56,981

세금과공과	27,808	150,310	107,899	183,384

감가상각비	60,963	192,110	129,477	395,491

지급임차료	123,151	417,769	167,870	513,054

수선비	159	2,054	2,330	2,330

보험료	55,205	227,330	35,810	136,901

차량유지비	9,139	28,631	9,532	31,370

경상연구개발비	-	5,712	121,775	338,173

운반비	84,922	334,192	71,014	207,119

교육훈련비	-	1,563	2,282	17,815

도서인쇄비	2,886	5,476	1,357	24,721

사무용품비	-	-	3,190	8,069

소모품비	5,160	19,389	6,090	31,533

지급수수료	219,711	555,667	263,745	951,486

광고선전비	35,402	50,322	49,443	78,675

대손상각비	-	(22,047)	(145,666)	(426)

건물관리비	10,611	38,936	20,296	57,966

무형자산상각비	10,846	32,538	69,918	186,389

리스료	13,434	40,302	13,434	44,264

주식보상비용	-	-	45,258	134,297

합 계	1,236,150	4,041,704	1,830,331	5,835,042

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	15,257	44,735	22,188	75,366

합 계	15,257	44,735	22,188	75,366

금융비용

이자비용	303,468	871,671	574,997	1,844,326

합 계	303,468	871,671	574,997	1,844,326

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	12,124	121,662	2,003	98,976

외화환산이익	(53,853)	224,105	(60,971)	91,397

기타의대손충당금환입	3,000	3,000	304,668	1,022,580

단기매매증권처분이익	-	501,813	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	44,052

유형자산처분이익	-	10,999	3,142	9,141

투자자산처분이익	-	-	-	41,739

채무면제이익	-	310,000	-	-

염가매수차익	-	-	-	1,004,086

잡이익	58,080	102,720	267,717	421,162

합 계	19,351	1,274,299	516,559	2,733,133

기타비용

외환차손	40,049	110,519	19,613	237,800

외화환산손실	(28,002)	6,850	(210,300)	357,162

유형자산폐기손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	42,847	-	5,675

무형자산손상차손	-	2,940,453	685,689	685,689

재고자산평가손실	(595,297)	153,017	-	-

기타의대손상각비	7,703	22,926	3,448	10,230

잡손실	1,949,626	2,247,497	91,006	180,765

합 계	1,374,079	5,524,109	589,456	1,477,321

27. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

재료비	-	9,962,325	9,962,325

상품의 사용액	-	302,332	302,332

급여	1,494,668	2,845,667	4,340,335

퇴직급여	105,655	72,811	178,466

복리후생비	184,859	273,052	457,911

세금과공과	150,310	169,889	320,199

유무형자산 상각	224,648	917,428	1,142,076

지급임차료	417,769	495,381	913,150

지급수수료	555,667	355,226	910,893

운반비	334,192	128,615	462,807

대손상각비	(22,047)	-	(22,047)

기타비용	595,982	9,097,256	9,693,238

영업비용 계	4,041,703	24,619,982	28,661,685

(2) 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

재료비	-	6,523,661	6,523,661

상품의 사용액	-	215,468	215,468

급여	1,728,689	2,296,788	4,025,477

퇴직급여	117,563	258,950	376,513

복리후생비	312,485	335,052	647,537

세금과공과	183,384	15,541	198,925

유무형자산 상각	581,880	489,791	1,071,671

지급임차료	513,054	411,109	924,163

지급수수료	951,486	221,384	1,172,870

운반비	207,119	163,036	370,155

대손상각비	(426)	-	(426)

기타비용	1,239,808	5,514,979	6,754,787

영업비용 계	5,835,042	16,445,759	22,280,801

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당사가 당분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

29. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(3,584,724,310)	(14,302,246,628)	(5,145,672,209)	(7,005,044,024)

가중평균유통보통주식수	59,518,864주	56,947,077주	38,121,323주	38,652,313주

기본주당이익	(60)	(251)	(135)	(181)

(2) 희석주당손익 당분기와 전분기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

매도가능증권평가손익	12,003	-

사업결합으로 인한 채권채무 상계	-	(1,853,702)

보험수리적손익	(155,678)	(174,820)

전환권 행사에 의한 자본 증가	11,497,993	5,615,392

구축물 취득으로 인한 장기미지급금 증가	839,513	-

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	899,372	-

관계기업투자에서 단기매매증권으로 대체	1,118,160	-

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 내용 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

종속기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

에이치엘비네트웍스(주)	에이치엘비네트웍스(주)

SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED	SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	-	IQLinks JSC

-	이화투자조합

기타	에이치엘비(주)	에이치엘비(주)

에이치엘비생명과학(주)	에이치엘비생명과학(주)

프롬투정보통신(주)	프롬투정보통신(주)

(주)신화어드밴스	(주)신화어드밴스

두산포천에너지(주)	두산포천에너지(주)

(주)엘에스케이인베스트먼트	(주)엘에스케이인베스트먼트

LSK BioPartners, Inc.	LSK BioPartners, Inc.

라이프리버(주)	라이프리버(주)

바다중공업(주)	바다중공업(주)

현대요트(주)	현대요트(주)

(주)고션	(주)고션

에이치엘비일렉(주)	에이치엘비일렉(주)

오티에스중공업(주)	오티에스중공업(주)

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및 자산매각 등	차입금 차입	차입금 상환	이자비용	매입 및 자산취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	52,973	-	-	-	2,487

바다중공업(주)	-	500,000	500,000	5,356	-

에이치엘비(주)	-	-	-	-	10,973

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	1,010,861

합 계	52,973	500,000	500,000	5,356	1,024,321

, 2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및자산 매각 등	차입금 상환	대여금 회수	매입 및자산 취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	-	4,700,000	-	9,091

(주)와이앤에이치메디	80,682	-	-	-

에이치엘비생명과학(주)	2,203	-	-	-

주주, 임원	-	-	30,000	-

합 계	82,885	4,700,000	30,000	9,091

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동은 다음과 같습니다. 1) 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	88,750	328,400	-	417,150

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	(328,400)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	58,637	(58,788)	77

미수금 소계	328,400	58,537	(387,188)	77

선급금

에이치엘비생명과학(주)	78,650	-	(78,650)	-

채무:

단기차입금

바다중공업(주)	-	500,000	(500,000)	-

미지급금

에이치엘비생명과학(주)	-	220,826	(78,650)	142,176

에이치엘비(주)	-	10,288	(10,288)	-

미지급금 소계	-	231,114	(88,938)	142,176

장기미지급금 (*)

에이치엘비생명과학(주)	-	1,405,862	(28,348)	1,377,514

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다.

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	-	88,750	-	88,750

단기대여금

임직원	30,000	-	(30,000)	-

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	-	328,400

에이치엘비생명과학(주)	-	1,401	(1,401)	-

미수금 소계	328,400	1,401	(1,401)	328,400

선급금

에이치엘비생명과학(주)	-	78,650	-	78,650

채무;

미지급금

에이치엘비네트웍스(주)	-	10,000	(10,000)	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

임원급여	422,347	597,016

퇴직급여	56,753	-

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

종속기업	에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,400,000	산업은행

기타	에이치엘비일렉(주)	연대보증	18,944,000	전기공사공제조합

32. 담보제공자산 등

당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공 되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자명	담보제공자산	장부금액	담보설정액등	담보제공내역

제주은행	정기예금	100,000	100,000	담보제공

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

기계설비공제조합	매도가능금융자산	47,003	47,003	출자증권 담보대출

전기공사공제조합	130,328	130,328

자본재공제조합	877,187	877,187

서울보증보험	장기성예금	1,667,020	1,667,020	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 629,212	USD 629,212	외화지급보증

농협은행	USD 34,207	USD 34,207

스테이트뱅크오브인디아	USD 400,000	USD 400,000

동부화재	97,533	96,000	보험담보대출

KB손해보험	127,141	98,000

삼성생명	192,000	128,000

미래에셋생명	381,000	271,000

삼성화재	110,592	79,000

IBK기업은행	북항공장	9,067,680	9,067,680	공장담보대출

합 계	USD	USD 1,063,419	USD 1,063,419

천원	13,017,199	12,780,933

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험	6,846,763	이행보증 등

자본재공제조합	7,336,276

전기공사공제조합	1,431,423

기계설비건설공제조합	45,196

KEB하나은행	USD 614,032	기타외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 400,000

농협	USD 34,207

기업은행	USD 362,818

(2) 당분기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	피 고	원 고	소송금액	내 용

서울중앙지방법원	투어테인먼트	당사	160,000	채권가압류

소평개발외 1인	159,795

소계	319,795

인천지방법원	당사	(주)인터테크	174,640	채무부존재및손해배상확인

소계	174,640

당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 것이라고 판단하지 않습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	한도잔액

전기공사공제조합	일반자금대출	122,400	120,000	2,400

기계설비공제조합	일반자금대출	27,000	27,000	-

IBK기업은행	중소기업시설자금 대출	3,000,000	2,545,200	454,800

중소기업시설자금 대출	7,000,000	5,938,800	1,061,200

지방구조조정시설자금대출	529,000	350,000	179,000

기타시설자금대출	284,500	233,680	50,820

중소기업진흥공단	일반자금대출	300,000	16,660	283,340

기업은행	B2B팩토링	500,000	-	500,000

(5) 당분기말 현재 당사가 제3자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

(주)넥선	지급보증	3,680,000	전기공사공제조합

34. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 및 전기 말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	9,390,475	-	-	-	9,390,475

단기금융자산	255,000	-	-	-	255,000

매출채권및기타채권	11,234,485	-	-	-	11,234,485

장기금융자산	3,832,564	-	1,062,340	837,422	5,732,326

장기매출채권및기타채권	623,803	-	-	-	623,803

계	25,336,327	-	1,062,340	837,422	27,236,089

② 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	1,706,179	-	-	-	1,706,179

단기금융자산	261,500	-	-	-	261,500

매출채권및기타채권	18,971,920	-	-	-	18,971,920

장기금융자산	1,535,147	-	957,616	830,142	3,322,905

장기매출채권및기타채권	1,048,321	-	-	-	1,048,321

계	23,523,067	-	957,616	830,142	25,310,825

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	4,474,338	5,650,405

단기금융부채	17,727,412	13,902,178

장기매입채무및기타채무	875,759	-

장기금융부채	8,729,520	8,729,520

합 계	31,807,029	28,282,103

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

장기매도가능금융자산	1,899,761	1,899,761	1,787,758	1,787,758

소 계	1,899,761	1,899,761	1,787,758	1,787,758

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,390,475	9,390,475	1,706,179	1,706,179

단기금융상품	255,000	255,000	261,500	261,500

매출채권	11,142,465	11,142,465	18,122,891	18,122,891

미수금	62,007	62,007	833,148	833,148

미수수익	30,012	30,012	15,881	15,881

장기성예금	3,832,564	3,832,564	1,535,147	1,535,147

임차보증금	388,000	388,000	488,000	488,000

기타보증금	151,093	151,093	477,772	477,772

장기미수금	84,710	84,710	82,549	82,549

소 계	25,336,326	25,336,326	23,523,067	23,523,067

금융자산 합계	27,236,087	27,236,087	25,310,825	25,310,825

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	3,038,104	3,038,104	4,314,945	4,314,945

미지급금	1,068,686	1,068,686	1,017,253	1,017,253

미지급비용	212,194	212,194	157,863	157,863

예수금	75,355	75,355	80,344	80,344

예수보증금	30,000	30,000	30,000	30,000

임대보증금	50,000	50,000	50,000	50,000

장기미지급금	875,759	875,759	-	-

단기차입금	1,996,302	1,996,302	1,403,277	1,403,277

유동성장기부채	348,320	348,320	1,419,280	1,419,280

유동성전환사채	15,382,790	15,382,790	11,079,621	11,079,621

장기차입금	8,729,520	8,729,520	8,729,520	8,729,520

금융부채 합계	31,807,030	31,807,030	28,282,103	28,282,103

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

(5) 금융상품의 범주별 손익구분표시당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	44,735	-	-	-	44,735

단기매매증권처분이익	-	501,813	-	-	501,813

이자비용	-	-	-	871,671	871,671

② 제 23(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	75,366	-	-	-	75,366

매도가능금융자산처분이익	-	-	44,052	-	44,052

이자비용	-	-	-	1,844,326	1,844,326

35. 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

현금및현금성자산	9,390,475	1,706,179

단기금융자산	255,000	261,500

매출채권및기타채권	11,234,485	18,971,920

장기금융자산	5,732,325	3,322,905

장기매출채권및기타채권	623,803	1,048,321

합 계	27,236,088	25,310,825

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	9,390,475	-	-	9,390,475

단기금융상품	255,000	-	-	255,000

매출채권	15,160,495	-	-	15,160,495

미수금	2,340,519	-	-	2,340,519

미수수익	225,626	-	-	225,626

단기대여금	-	5,207,918	-	5,207,918

장기금융자산	-	5,732,325	-	5,732,325

임차보증금	-	-	388,000	388,000

기타보증금	-	151,093	-	151,093

장기미수금	-	102,415	-	102,415

합 계	27,372,115	11,193,751	388,000	38,953,866

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,474,338	-	-	4,474,338

단기금융부채	21,244,622	-	-	21,244,622

장기매입채무및기타채무	-	1,111,500	266,014	1,377,514

장기금융부채	-	8,729,520	-	8,729,520

합 계	25,718,960	9,841,020	266,014	35,825,994

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말 현재 화폐성 외화자산과 부채로 인하여 환율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기와 전분기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시	0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시

이자수익	33,695	(33,695)	54,943	(54,943)

이자비용	(66,142)	66,142	(152,406)	152,406

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당분기말 현재 당사는 시장성 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

부채총계(A)	35,204,429	32,014,447

자본총계(B)	28,304,971	31,414,134

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)	13,478,039	3,585,375

차입금(D)	26,456,932	22,631,698

부채비율(A/B)	124.38%	101.91%

순차입금비율[(D-C)/B]	45.85%	60.63%