티에스넥스젠 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 24(전) 기 2018년 12월 31일 현재
에이치엘비파워 주식회사

1. 일반적 사항 에이치엘비파워 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1995년 7월 31일에 설립되어, 발전플랜트 설비 Damper, 전력배전설비 Busway 제조 판매 및 전기에너지 저장시스템인 ESS 사업과 유류판매업, 코스메틱 유통사업을 영위하고 있고 , 서울 특 별시 강남구 도산대로 333에 본사를 두고 있으며, 2016년 10월 13일 주식회사 유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호 를 변경하였습니다. 당사의 당반기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 61,360,222주와 30,680백만원입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다 .

주주명	소유주식수	지분율

진양곤	7,953,229	12.96%

에이치엘비(주)	1,222,707	1.99%

이현수	812,910	1.32%

이을규	743,041	1.21%

기타 소액주주	50,628,339	82.51%

합 계	61,360,226	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 반기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 반기재무제표입니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25 (당) 기 반기	제 24 (전) 기

현금시재액	604	-

요구불예금	7,391,212	1,829,885

합 계	7,391,816	1,829,885

5. 사용이 제한된 예금 등 당반기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 구성 내역은 다음과 같습니다 .

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

단기금융상품	우리은행	정기예금	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

장기금융상품	서울보증보험	장기성예금	2,430,620	2,430,620	이행보증

제주은행	100,000	100,000

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 567,081	USD 567,081	외화지급보증

농협은행	USD 24,735	USD 24,735

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000	USD 700,000

합 계	천원	2,750,335	2,750,335

USD	USD 1,291,816	USD 1,291,816

6. 금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

[유동]

정기예금	2,171,361	2,255,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	830,142	830,142

합 계	3,001,503	3,085,142

[비유동]

장기성예금	5,111,326	4,131,089

당기손익-공정가치 측정 지분증권	1,069,260	1,054,871

기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	7,280	7,280

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	19,597	24,989

합 계	6,207,463	5,218,229

(2) 당반기말 현재 지분증권과 채무증권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	취득원가	장부금액	금융자산평가손익	손상차손

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(주)디케이앤엠 (*1)	800,000	830,142	-	-

당기손익-공정가치 측정 지분증권	자본재공제조합 (*2)	857,682	889,856	-	-

기계설비건설공제조합 (*2)	46,502	47,584	-	-

전기공사공제조합 (*2)	128,946	131,820	-	-

소 계	1,033,130	1,069,260	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	서울교통공사	7,280	7,280	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	세일기계설비㈜ (*3)	373,481	7,469	(366,012)	-

STX중공업 (*4)	61,823	12,128	(49,694)	-

소 계	435,304	19,597	(415,706)	-

합 계	2,275,714	1,926,279	(415,706)	-

(주1) 당사가 보유 중인 (주)디케이앤엠이 발행한 제1호 무기명식 무보증 전환사채로서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 당사는 기계설비건설공제조합, 전기공사공제조합 및 자본재공제조합의 금융자산에 대하여 당기 중 36,131천원의 당기손익인식금융자산평가이익을 인식하였습니다.
(주3) 당사의 세일기계설비㈜ 발행 지분증권에 대한 매도가능금융자산평가손실의 잔액은 366,012천원입니다.
(주4) 당사는 전기 중 채권의 출자전환으로 STX중공업 주식을 취득하였으며, 당반기말 현재 인식한 매도가능금융자산평가손실은 49,695천원입니다.

7 . 매출채권및기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,316,135	-	13,012,283	-

대손충당금	(1,901,270)	-	(1,803,144)	-

미수금	1,891,699	-	1,892,650	-

대손충당금	(1,782,092)	-	(1,782,182)	-

미수수익	249,540	-	221,107	-

대손충당금	(162,087)	-	(162,087)	-

단기대여금	4,661,124	-	4,661,228	-

대손충당금	(4,661,124)	-	(4,661,228)	-

임차보증금	-	300,000	-	300,000

기타보증금	-	171,648	-	141,093

합 계	12,611,925	471,648	11,378,627	441,093

(2) 당반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

기초금액	(8,408,641)	(11,702,194)

제각	-	3,578,091

대손충당금환입(설정)	(97,932)	(284,538)

기말금액	(8,506,573)	(8,408,641)

(3) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 평균 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

3개월 미만	11,006,586	9,372,860

3개월 ~ 6개월	923,796	538,965

6개월 ~ 12개월	429,524	324,571

12개월 초과	54,959	972,744

합 계	12,414,865	11,209,139

(5) 당반기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

3개월 미만	159,605	63,509

3개월 ~ 6개월	66,565	-

6개월 ~ 12개월	142,419	193,391

12개월 초과	1,532,681	1,546,243

합 계	1,901,271	1,803,144

8. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

상품	4,369	-

상품평가충당금	-	-

제품	35,302	253,109

제품평가충당금	(35,302)	(253,109)

재공품	2,823,367	3,657,260

재공품평가충당금	-	(357,302)

원재료	2,191,168	1,177,860

원재료평가충당금	(524,635)	(531,104)

미착품	-	372,624

합 계	4,494,269	4,319,338

당사는 당반기와 전기 중 각각 재고자산 평가 손실환입 363,771천원 과 평 가손실 892,969천원을 인식하였습니다. 9. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,607,875	-	2,338,952	-

대손충당금	(2,315,071)	-	(2,315,071)	-

선급비용	107,940	-	107,965	-

장기선급비용	-	46,900	-	53,228

합 계	400,744	46,900	131,846	53,228

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (주1)	서울특별시	의료기기 판매업	-	-	100.00	66,538

에이치엘비네트웍스(주) (주2)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100.00	4,040,871	100.00	4,040,871

HLB POWER INDIA PVT. LTD. (주3)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	497,468	99.99	497,468

합 계	4,538,339	4,604,877

(주1) 당사의 종속기업인 (주)와이앤에이치메디는 결산월이 12월이며, 2015년 12월 31일 100%의 지분을 취득하였으며, 전기 중 933,462천원의 손상차손 인식 후, 당반기에 외상매출금 417,150천원을 출자전환하였고, 반기 중에 28.66%으로 지분율이 변경되어 관계기업으로 재분류 되었습니다.
(주2) 당사의 종속기업인 에이치엘비네트웍스(주)는 결산월은 12월이고, 당사는 2016년 9월 2일 100%의 지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 전전기에 5,554,516천원의 손상차손을 인식하였으며, 전기에 6,364,613천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당사의 종 속기업인 HLB POWER INDIA PVT. LTD. 는 결산월은 3월 이며, 당사는 2017년 1월 24일 99.99%의 지분을 취득하였으며, 전기에 324,120천원을 유상증자로 추가 취득하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (주1)	서울특별시	의료기기 판매업	28.66	483,688	-	-

11. 유형자산 (1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형자산	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초(2018.01.01)	16,215,805	153,754	3,688,702	297,637	1,043,071	992,327	1,397,596	651,257	-	632,377	25,072,526

취득	-	867,861	-	-	-	3,875	43,000	-	-	266,995	1,181,731

처분	-	-	(209,647)	(1)	-	(39,600)	-	(141,459)	-	-	(390,707)

대체	-	143,000	187,827	-	-	-	568,545	-	-	(899,372)	-

전기말(2018.12.31)	16,215,805	1,164,615	3,666,882	297,636	1,043,071	956,602	2,009,141	509,798	-	-	25,863,550

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	3,098,804	-	3,098,804

취득	-	-	-	-	-	6,461	12,000	-	-	-	18,461

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당반기말(2019.6.30)	16,215,805	1,164,615	3,666,882	297,636	1,043,071	963,064	2,021,141	509,798	3,098,804	-	28,980,816

감가상각누계액과 손상차손누계액:

전기초(2018.01.01)	(2,119,286)	(28,913)	(1,998,318)	(205,304)	(1,029,130)	(771,721)	(1,335,218)	(270,323)	-	-	(7,758,213)

처분	-	-	209,643	-	-	23,249	-	55,977	-	-	288,869

상각	(600,586)	(44,349)	(256,909)	(39,395)	(8,276)	(77,431)	(100,725)	(134,762)	-	-	(1,262,433)

손상	-	-	-	-	-	-	(48,508)	-	-	-	(48,508)

전기말(2018.12.31)	(2,719,872)	(73,262)	(2,045,584)	(244,699)	(1,037,406)	(825,903)	(1,484,451)	(349,108)	-	-	(8,780,285)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	(300,293)	(36,214)	(130,031)	(19,222)	(1,347)	(32,551)	(77,293)	(62,715)	(140,873)	-	(800,539)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당반기말(2019.6.30)	(3,020,165)	(109,476)	(2,175,615)	(263,921)	(1,038,753)	(858,454)	(1,561,744)	(411,823)	(140,873)	-	(9,580,824)

장부금액:

전기말(2018.12.31)	13,495,933	1,091,353	1,621,298	52,937	5,665	130,699	524,690	160,690	-	17,083,265

당반기말(2019.6.30)	13,195,640	1,055,139	1,491,267	33,715	4,318	104,608	459,397	97,975	2,957,931	-	19,399,991

(2) 당반기 및 전기 중 감가상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

매출원가	623,525	1,005,559

판관비	177,014	256,874

합 계	800,539	1,262,433

12. 무형자산 (1) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	개 발 비	영 업 권	합 계

전기초(2018.01.31)	1,325,000	273,265	289,145	124,680	1,690,453	3,702,543

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(75,000)	(57,284)	-	(124,680)	-	(256,964)

손상	(1,250,000)	(66,146)	-	-	(1,690,453)	(3,006,599)

기타증감	-	(20,700)	-	-	-	(20,700)

전기말(2018.12.31)	-	129,135	289,145	-	-	418,280

취득	-	-	-	-	-	-

상각	-	(19,226)	-	-	-	(19,226)

손상	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

당반기말(2019.6.30)	-	109,909	289,145	-	-	399,054

(2) 당반기 및 전기중 무형자산상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

매출원가	-	213,210

판관비	19,226	43,754

합 계	19,226	256,964

13. 매입채무및기타채무 당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,393,574	-	1,862,691	-

미지급금	704,387	-	828,144	-

미지급비용	51,162	-	47,167	-

예수금	29,970	-	33,989	-

예수보증금	-	-	-	-

임대보증금	50,000	-	50,000	-

장기미지급금(*)	108,380	716,542	-	853,272

합 계	5,337,473	716,542	2,821,991	853,272

(*) 장기미지급금은 현재가치할인차금 396,592천원이 차감된 금액입니다. 14. 금융부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	147,000	-	1,318,903	-

유동성장기부채	1,352,640	-	1,352,640	-

유동성전환사채	23,200,000	-	18,700,000	-

상환할증금	735,432	-	599,119	-

전환권조정	(4,106,001)	-	(3,747,854)	-

유동리스부채	626,075	-	-	-

장기차입금	-	6,710,720	-	7,376,880

비유동리스부채	2,436,441	-

합 계	21,955,146	9,147,161	18,222,808	7,376,880

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

단기차입금	B2B할인	두산중공업	일시상환	3.20~3.21%	-	500,000

운전자금	전기공사공제조합	2.25%	120,000	120,000

기계설비공제조합	2.00%	27,000	27,000

보험담보대출	동부화재	4.50%	-	96,000

KB손해보험	4.40%	-	97,903

삼성생명	4.25%	-	128,000

미래에셋생명	4.40%	-	271,000

삼성화재	3.98%	-	79,000

단기차입금 합계	147,000	1,318,903

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	3.185%	5,302,500	5,726,700

4.994%	2,272,500	2,454,300

3.00%	213,360	223,520

2.80%	275,000	325,000

소 계	8,063,360	8,729,520

차감: 유동성 대체	(1,352,640)	(1,352,640)

장기차입금 합계	6,710,720	7,376,880

(3) 전환사채 1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

발행가액	1.00%	23,200,000	18,700,000

상환할증금	-	735,432	599,119

전환권조정	-	(4,106,001)	(3,747,854)

장부금액	-	19,829,431	15,551,265

2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	전환가액(원)	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

제2회 무보증사모	2016.09.01	2019.09.01	1,189	1,000,000	1,000,000

제6회 무보증사모	2017.11.01	2020.11.01	1,255	800,000	2,300,000

제7회 무보증사모	2018.09.07	2021.09.07	1,590	15,400,000	15,400,000

제8회 무보증사모	2019.01.18	2022.01.18	686	6,000,000	-

합 계	23,200,000	18,700,000

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 3%(6~8회차는 연 1%)입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 상기 전환사채의 전환가액은 당반기 말 현재 다음과 같이 조정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	조정가격 적용일	조정 후 전환가액

제2회 무보증사모	2018.12.01	833

제6회 무보증사모	2019.02.01	915

제7회 무보증사모	2018.12.07	783

제8회 무보증사모	2019.01.18	686

15. 기타유동부채 당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

선수금	583,241	1,268,015

16. 단기충당부채

당반기말 및 전기말 현재 단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

연차충당부채	99,543	91,912

소송충당부채	-	87,320

합 계	99,543	179,232

17. 확정 급여채무 (1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,041,944	1,070,482

사외적립자산의 공정가치	(329,849)	(464,999)

국민연금전환금	(2,617)	(2,617)

합 계	709,478	602,866

(2) 당반기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

당기근무원가	128,641	443,896

이자원가	12,105	54,502

사외적립자산의 기대수익	(5,879)	(11,474)

종업원급여에 포함된 총 비용	134,867	486,924

(3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

판매비와관리비	79,661	106,321

제조원가	55,205	145,320

합 계	134,866	251,641

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

기초	1,070,482	2,266,481

당기근무원가	128,641	443,896

이자원가	12,105	54,502

퇴직급여지급액	(220,336)	(1,675,345)

보험수리적손실(이익)	51,053	(19,052)

과거근무원가	-	-

기말	1,041,945	1,070,482

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

기초	464,999	398,030

기여금납부액	68,497	231,352

사외적립자산의 기대수익	5,879	11,474

퇴직급여지급액	(203,661)	(168,665)

보험수리적이익(손실)	(5,865)	(7,192)

사업결합	-	-

기말	329,849	464,999

(6) 주요 보험수리적 가정 당반기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 25(당) 반기

할인율 (*)	2.313 ~ 2.367

미래임금상승률	3.79 ~ 4.00

(*) 할인율은 매 현금흐름의 해당 경과시점과 만기가 일치하는 현물이자율(spot rate)을 사용하였습니다. 18. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 25(당) 기 1반기	제 24(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	61,360,226주	59,720,884주

보통주자본금	30,680,113,000	29,860,442,000

(2) 당반기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

기초	29,860,442	26,045,964

유상증자	-	-

전환권의 행사	819,671	3,814,478

기말	30,680,113	29,860,442

19. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

주식발행초과금	43,164,180	42,314,857

기타자본잉여금	369,969	369,969

전환권대가	4,756,371	3,851,687

합 계	48,290,520	46,536,513

(2) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 2) 당반기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

기초	42,314,857	36,398,117

유상증자	-	-

전환권의 행사	849,323	5,916,740

기말	43,164,180	42,314,857

(3) 전환권대가 당반기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

기초	3,851,687	1,913,177

전환권의 발행	1,232,288	3,203,853

전환권의 행사	(327,604)	(1,265,343)

기말	4,756,371	3,851,687

(4) 당반기 및 전기 중 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

매도가능금융자산평가손익	(415,706)	39,879

지분법자본변동	-	1,210,540

합 계	(13,966,575)	(12,300,450)

20. 매출 당반기 및 전반기의 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	243,487	251,751	52,147	52,147

제품매출	8,665,666	16,655,057	14,745,326	17,955,373

기타매출	113,622	196,191	5,619	5,619

합 계	9,022,775	17,102,999	14,803,092	18,013,139

21. 매출원가 당반기 및 전반기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	179,490	184,973	52,147	52,147

제품매출원가	6,727,021	12,701,127	14,745,326	17,955,373

기타매출원가	16,848	33,695	5,619	5,619

합 계	6,923,359	12,919,795	14,803,092	18,013,139

22. 판매비와관리비 당 반기 및 전반기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급상여	387,450	780,971	457,140	1,037,983

퇴직급여	78,826	79,661	22,400	106,321

복리후생비	48,994	90,193	57,889	126,092

여비교통비	32,911	59,016	26,834	66,783

접대비	5,036	7,459	2,634	6,502

통신비	4,063	8,403	4,847	10,097

수도광열비	2,467	5,485	7,419	17,884

전력비	4,324	10,612	5,033	13,035

세금과공과	18,878	45,346	78,214	122,502

감가상각비	36,078	177,014	64,649	131,147

지급임차료	77,386	44,716	140,525	294,618

수선비	3,744	4,080	1,768	1,895

보험료	45,543	92,522	139,074	172,125

차량유지비	11,982	19,962	9,693	19,492

경상연구개발비	-	-	-	5,712

운반비	84,042	152,621	208,501	249,271

교육훈련비	656	1,055	960	1,563

도서인쇄비	3,864	8,620	588	2,590

포장비	1,282	1,282	-	-

소모품비	5,396	10,429	6,385	14,230

지급수수료	74,281	193,795	141,287	335,956

광고선전비	1,800	13,000	26,052	14,920

판매촉진비	5,196	13,933	-	-

대손상각비	161,828	97,932	(14,047)	(22,047)

건물관리비	(4,650)	-	11,241	28,325

무형자산상각비	9,465	19,226	10,846	21,692

리스료	-	-	13,434	26,868

합 계	1,100,842	1,937,333	1,423,366	2,805,556

23. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	29,820	56,932	13,441	29,478

합 계	29,820	56,932	13,441	29,478

금융비용

이자비용	714,607	1,419,880	379,295	568,203

합 계	714,607	1,419,880	379,295	568,203

24. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	102,788	112,190	107,870	109,537

외화환산이익	63,606	165,153	277,957	277,957

단기매매증권처분이익	-	-	463,093	501,813

당기손익인식금융자산평가이익	36,131	36,131

유형자산처분이익	-	-	-	10,999

채무면제이익	-	-	250,000	310,000

소송충당부채환입	87,320	87,320	-	-

잡이익	3,331	5,911	21,690	44,640

합 계	293,176	406,705	1,120,610	1,254,946

기타비용

외환차손	37,868	58,856	32,630	70,469

외화환산손실	10,232	11,228	(19,052)	34,852

유형자산처분손실	-	-	42,847	42,847

무형자산손상차손	-	-	2,940,453	2,940,453

재고자산평가손실	-	-	748,314	748,314

기타의대손상각비	-	-	7,653	15,223

잡손실	10,956	11,593	229,565	297,871

합 계	59,056	81,677	3,982,410	4,150,029

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

재료비	-	5,881,276	5,881,276

상품의 사용액	-	184,973	184,973

급여	780,971	459,281	1,240,252

퇴직급여	79,661	55,205	134,866

복리후생비	90,193	57,155	147,348

세금과공과	45,346	25,166	70,512

유무형자산 상각	196,240	623,525	819,765

지급임차료	44,716	15,506	60,222

지급수수료	193,795	178,642	372,437

운반비	152,621	36,435	189,056

외주가공비	-	4,551,540	4,551,540

기타비용	353,791	851,091	1,204,882

영업비용 계	1,937,334	12,919,795	14,857,129

(2) 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

재료비	-	7,294,744	7,294,744

상품의 사용액	-	52,147	52,147

급여	1,037,983	1,628,049	2,666,032

퇴직급여	106,321	145,320	251,641

복리후생비	126,092	178,660	304,752

세금과공과	122,502	76,600	199,102

유무형자산 상각	152,839	600,913	753,752

지급임차료	294,618	341,427	636,045

지급수수료	335,956	156,988	492,944

운반비	249,270	88,315	337,585

대손상각비	(22,047)	-	(22,047)

기타비용	402,022	7,449,976	7,851,998

영업비용 계	2,805,556	18,013,139	20,818,695

26. 법인세비용 당사가 당반기 중 인식한 법인세비용은 없으며, 이월결손금 및 일시적 차이에 대해서도자산성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	547,905,583	1,207,951,296	(7,982,532,568)	(10,717,522,318)

가중평균유통보통주식수	61,035,960	60,382,055	58,611,367주	55,639,871주

기본주당이익	9	20	(136)	(193)

(2) 당반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2019-01-01	59,720,884	181/181	59,720,884

전환권의행사	2019-04-10	1,092,894	82/181	495,123

2019-05-07	546,448	55/181	166,048

합계	60,382,055

(3) 희석주당손익 당반기와 전반기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다. 28. 현금흐름표 당반기와 전기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

매도가능증권평가손익	27,133	11,653

보험수리적손익	(56,918)	(155,678)

전환권 행사에 의한 자본 증가	1,341,390	8,294,140

사용권자산과 리스부채의 계상	3,098,804	-

구축물 취득으로 인한 장기미지급금 증가	-	867,861

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	-	899,372

관계기업투자에서 단기매매증권으로 대체	-	1,118,160

장기미지급금의 유동성대체	666,160	-

종속기업투자에서 관계기업투자로 대체	483,687	-

외상매출금의 출자전환	417,150	-

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 내용 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	제 25(당) 기 반 기	제 24(당) 기

종속기업	-	(주)와이앤에이치메디

에이치엘비네트웍스(주)	에이치엘비네트웍스(주)

HLB POWER INDIA PVT. LTD.	SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	(주)와이앤에이치메디	-

기타	에이치엘비(주)	에이치엘비(주)

에이치엘비생명과학(주)	에이치엘비생명과학(주)

(주)신화어드밴스	(주)신화어드밴스

두산포천에너지(주)	두산포천에너지(주)

(주)엘에스케이인베스트먼트	(주)엘에스케이인베스트먼트

LSK BioPartners, Inc.	LSK BioPartners, Inc.

라이프리버(주)	라이프리버(주)

바다중공업(주)	바다중공업(주)

현대요트(주)	현대요트(주)

(주)고션	(주)고션

에이치엘비일렉(주)	에이치엘비일렉(주)

오티에스중공업(주)	오티에스중공업(주)

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(2) 당 반기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및 자산매각 등	대여금 대여	대여금 회수	차입금 차입	차입금 상환	이자수익	이자비용	매입 및 자산취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,855

, 2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및 자산매각 등	대여금 대여	대여금 회수	차입금 차입	차입금 상환	이자수익	이자비용	매입 및 자산취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	52,973	300,000	300,000	-	-	2,420	-	29,186

바다중공업(주)	-	-	-	500,000	500,000	-	5,356	-

에이치엘비(주)	-	-	-	-	-	-	-	10,973

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,010,861

합계	52,973	300,000	300,000	500,000	500,000	2,420	5,356	1,051,019

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동은 다음과 같습니다. 1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	417,150	-	417,150	-

매출채권 소계	417,150	-	417,150	-

미수금

에이치엘비네트웍스(주)	84	920	1,004	-

미수금 소계	84	920	1,004	-

선급금

주주,임원	7,066	-	7,066	-

선급금 소계	7,066	-	7,066	-

채무:

장기미지급금(*)

에이치엘비생명과학(주)	1,319,014	-	97,500	1,221,514

장기미지급금 소계	1,319,014	-	97,500	1,221,514

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다. 2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	88,750	328,400	-	417,150

매출채권 소계	88,750	328,400	-	417,150

단기대여금

에이치엘비네트웍스(주)	-	300,000	(300,000)	-

단기대여금 소계	-	300,000	(300,000)	-

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	(328,400)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	59,110	(59,026)	84

에이치엘비생명과학(주)	-	1,590	(1,590)	-

미수금 소계	328,400	60,700	(389,016)	84

선급금

에이치엘비생명과학(주)	78,650	-	(78,650)	-

주주,임원	-	7,066	-	7,066

선급금 소계	78,650	7,066	(78,650)	7,066

채무:

단기차입금

바다중공업(주)	-	500,000	(500,000)	-

단기차입금 소계	-	500,000	(500,000)	-

미지급금

에이치엘비(주)	-	12,070	(12,070)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	30,784	(30,784)	-

에이치엘비생명과학(주)	-	220,826	(220,826)	-

미지급금 소계	-	263,679	(263,679)	-

장기미지급금(*)

에이치엘비생명과학(주)	-	1,405,862	(86,848)	1,319,014

장기미지급금 소계	-	1,405,862	(86,848)	1,319,014

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다. (4) 당반기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기 반기

임원급여	247,254	302,844

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

종속회사	에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,160,000	산업은행

30. 담보제공자산 등

당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공 되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자명	담보제공자산	장부금액	담보설정액등	담보제공내역

우리은행	정기예금	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

기계설비공제조합	매도가능금융자산	47,584	47,584	출자증권 담보대출

IBK기업은행	북항공장	8,063,360	13,200,000	공장담보대출

서울보증보험	장기성예금	2,430,620	2,430,620	이행보증

제주은행	100,000	100,000

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 567,081	USD 567,081	외화지급보증

농협은행	USD 24,735	USD 24,735

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000	USD 700,000

합 계	천원	10,861,279	15,997,919

USD	USD 1,291,816	USD 1,291,816

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 제3자로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험	8,591,976	이행보증 등

자본재공제조합	3,747,540

전기공사공제조합	1,277,950

KEB하나은행	USD 567,081	기타외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000

농협	USD 24,735

기업은행	USD 119,530

(2) 당반기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당 반기 말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	피 고	원 고	소송금액	내 용

서울중앙지방법원	엘에스유화外 3인	당사	194,765	대여 및 물품대금

소계	194,765

당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 파악할 수 없습니다.

(4) 당반기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	한도잔액

전기공사공제조합	일반자금대출	120,000	120,000	-

기계설비공제조합	일반자금대출	27,000	27,000	-

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	2,272,500	727,500

중소기업자금대출	7,000,000	5,302,500	1,697,500

지방구조조정시설자금대출	529,000	275,000	254,000

기타시설자금대출	284,500	213,360	71,140

할인어음( B2B팩토링)	500,000	-	500,000

(5) 당반기말 현재 당사가 제3자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

에이치엘비일렉(주)	연대보증	489,600	전기공사공제조합

에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,160,000	산업은행

33. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	7,391,817	-	-	-	-	7,391,817

단기금융자산	2,171,361	830,142	-	-	-	3,001,503

매출채권및기타채권	12,611,926	-	-	-	-	12,611,926

장기금융자산	5,111,326	-	1,069,260	19,597	7,280	6,207,463

장기매출채권및기타채권	471,648	-	-	-	-	471,648

합 계	27,758,078	830,142	1,069,260	19,597	7,280	29,684,357

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	7,391,817	-	-	-	-	7,391,817

단기금융자산	2,271,361	830,142	-	-	-	3,101,503

매출채권및기타채권	12,814,053	-	-	-	-	12,814,053

장기금융자산	5,011,326	-	1,069,260	19,597	7,280	6,107,463

장기매출채권및기타채권	471,648	-	-	-	-	471,648

합 계	27,960,205	830,142	1,069,260	19,597	7,280	29,886,484

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	5,337,473	2,821,992

단기금융부채	21,329,071	18,222,808

유동리스부채	626,075	-

장기매입채무및기타채무	716,542	853,272

장기금융부채	6,710,720	7,376,880

비유동리스부채	2,436,441	-

합 계	37,156,322	29,274,952

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,899,402	1,899,402	1,885,012	1,885,012

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	26,877	26,877	32,270	32,270

소 계	1,926,279	1,926,279	1,917,282	1,917,282

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,391,817	7,391,817	1,829,885	1,829,885

단기금융상품	2,171,361	2,171,361	2,255,000	2,255,000

매출채권	12,414,865	12,414,865	11,209,139	11,209,139

미수금	109,607	109,607	110,467	110,467

미수수익	87,453	87,453	59,020	59,020

장기성예금	5,111,326	5,111,326	4,131,089	4,131,089

임차보증금	300,000	300,000	300,000	300,000

기타보증금	171,648	171,648	141,093	141,093

장기미수금	-	-	-	-

소 계	27,758,077	27,758,077	20,035,693	20,035,693

금융자산 합계	29,684,356	29,684,356	21,952,975	21,952,975

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	4,393,574	4,393,574	1,862,691	1,862,691

미지급금	704,387	704,387	828,144	828,144

미지급비용	51,162	51,162	47,167	47,167

예수금	29,970	29,970	33,989	33,989

예수보증금	-	-	-	-

임대보증금	50,000	50,000	50,000	50,000

장기미지급금	716,542	716,542	853,272	853,272

단기차입금	147,000	147,000	1,318,903	1,318,903

유동성장기미지급금	108,380	108,380	-	-

유동성장기부채	1,352,640	1,352,640	1,352,640	1,352,640

유동성전환사채	19,829,431	19,829,431	15,551,266	15,551,266

유동리스부채	626,075	626,075	-	-

장기차입금	6,710,720	6,710,720	7,376,880	7,376,880

비유동리스부채	2,436,441	2,436,441	-	-

금융부채 합계	37,156,322	37,156,322	29,274,952	29,274,952

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

1) 공정가치의 서열체계 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 반기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,128	-	-	12,128

합 계	12,128	-	-	12,128

② 제 24(전) 기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,520	-	-	17,520

합 계	17,520	-	-	17,520

(5) 금융상품의 범주별 손익구분표시 당반기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	56,932	-	-	-	56,932

외환차손익	53,334	-	-	-	53,334

외화환산손익	153,926	-	-	-	153,926

단기매매증권처분이익	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	36,131	-	-	36,131

이자비용	-	-	-	(1,419,880)	(1,419,880)

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	59,638	-	-	-	59,638

외환차손익	10,033	-	-	-	10,033

외화환산손익	168,785	-	-	-	168,785

단기매매증권처분이익	-	501,813	-	-	501,813

이자비용	-	-	-	(1,349,072)	(1,349,072)

33. 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

현금및현금성자산	7,391,817	1,829,885

단기금융자산	3,001,503	3,085,142

매출채권및기타채권	12,611,926	11,378,627

장기금융자산	6,207,463	5,218,229

장기매출채권및기타채권	471,648	441,093

합 계	29,684,357	21,952,976

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	7,391,817	-	-	7,391,817

단기금융상품	3,001,503	-	-	3,001,503

매출채권	14,316,135	-	-	14,316,135

미수금	1,891,699	-	-	1,891,699

미수수익	249,540	-	-	249,540

단기대여금	-	-	4,661,124	4,661,124

장기금융자산	-	6,207,463	-	6,207,463

임차보증금	-	-	300,000	300,000

기타보증금	-	171,648	-	171,648

합 계	26,850,694	6,379,111	4,961,124	38,190,929

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,337,473	-	-	5,337,473

단기금융부채	24,699,640	-	-	24,699,640

유동리스부채	699,137	-	-	699,137

장기매입채무및기타채무	-	716,542	-	716,542

장기금융부채	-	6,710,720	-	6,710,720

비유동리스부채	-	2,532,911	5,966,808	8,499,719

합 계	30,736,250	9,960,173	5,966,808	46,663,231

(3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당반기말 현재 화폐성 외화자산과 부채로 인하여 환율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당반기와 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시	0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시

이자수익	36,686	(36,686)	41,080	(41,080)

이자비용	(70,099)	70,099	(127,998)	127,998

3) 기타 시장가격위험 기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권 금액은 12,128천원입니다.

(4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 당반기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	제 25(당) 기 반기	제 24(전) 기

부채총계(A)	38,548,582	31,325,065

자본총계(B)	20,982,626	17,285,049

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)	14,674,504	8,215,974

차입금(D)	28,039,791	25,599,688

부채비율(A/B)	183.72%	181.23%

순차입금비율[(D-C)/B]	63.70%	100.57%

34. 부문정보 (1) 당사의 영업부문은 유류유통사업부문, 미용용품사업부문, 의료기기사업부문 및 댐퍼, 닥트기구 관련 사업부문으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전기 중 각 부문의 매출 액 및 매출원가의 구성은 다음과 같습니다. 1) 제 25(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	도 급	닥 트	태양광	화장품	기 타	합 계

매출액	10,396,697	5,726,360	168,894	251,751	559,297	17,102,999

매출원가	(8,601,873)	(4,085,860)	(33,695)	(184,973)	(13,393)	(12,919,795)

매출총이익(손실)	1,794,823	1,640,500	135,199	66,778	545,904	4,183,204

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

구 분	도 급	닥 트	ESS	태양광	유류유통	화장품	기 타	합 계

매출액	19,211,088	7,872,315	393,256	128,435	228,975	78,243	46,970	27,959,282

매출원가	(22,931,556)	(8,975,589)	(756,067)	(39,311)	(302,332)	(54,291)	-	(33,059,145)

매출총이익(손실)	(3,720,468)	(1,103,273)	(362,812)	89,123	(73,357)	23,953	46,970	(5,099,864)

(2) 주요거래처

당반기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	금 액

지에스건설	2,217,080

35. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당사는 2019년 1월 1일 현재의 증분차입이자율을 사용할 수 없어 회사채이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 할인율은 8.43~15.78%입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위:천원)

내역	2019 년

전기말에 공시된 운용리스약정	9,763,549

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,315,881

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(177,629)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(39,448)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,098,804

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	620,524

비유동 리스부채	2,478,280

합계	3,098,804

① 사용권자산 당반기에 리스와 관련하여 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	감가상각비	기말

부동산	-	3,098,804	(140,873)	2,957,931

② 리스부채 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동	비유동

기초	-	-

회계정책변경효과	620,524	2,478,280

이자비용	311,327	-

지급	(347,616)	-

유동성대체	41,839	(41,839)

기말	626,074	2,436,441

③ 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사는 다양한 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 부동산 중 20년 계약이 체결된 리스대상도 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권 의 행사가격 ­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료 하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­리스부채의 최초 측정금액 ­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.