티에스넥스젠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재
에이치엘비파워 주식회사

1. 일반적 사항 에이치엘비파워 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1995년 7월 31일에 설립되어, 발전플랜트 설비 Damper, 전력배전설비 Busway 제조 판매 및 전기에너지 저장시스템인 ESS 사업과 유류판매업, 코스메틱 유통사업을 영위하고 있고,서울특별시 강남구 도산대로 333에 본사를 두고 있으며, 2016년10월 13일주식회사유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각52,091,927주와 26,046백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다 .

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

진양곤	5,978,037	11.48	최대주주

케이클라비스마이스터신기술조합제십육호	2,497,627	4.79

에이치엘비(주)	1,222,707	2.35	특수관계자

㈜유아이엠홀딩스	1,034,449	1.99

이현수	812,910	1.56	특수관계자

강상진	806,750	1.55

이을규	743,041	1.43	특수관계자

배동석	635,330	1.22

기타 소액주주	38,361,076	73.64	1% 미만

합 계	52,091,927	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 이사회 승인을 거친 후, 2018년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석 23 : 법인세

- 주석 28 : 우발채무와 약정사항- 주석 29 : 금융위험관리

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30: 공정가치

3. 회계정책의 변경

2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하고, 각 사업장별로 재고자산평가방법은 상이하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내용연수

기 계 장 치	4년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	4년, 5년

금 형 자 산	4년

시 설 장 치	4년

구 축 물	22년, 27년, 40년

건 물	27년, 40년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(7) 무형자산1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

회 원 권	비한정

영 업 권	비한정

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가(증여시 공정가치)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 투자부동산중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	40년

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 자산손상1) 금융자산의 손상당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가합니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것으로 판단합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정하는 금융자산은 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 만약 개별적으로 중요한 금융자산에 대하여 손상의 객관적 증거가 없다고 판단되면, 유사한 신용특성을 가진 금융자산집합에 포함하여 손상 여부를 집합적으로 평가합니다. 개별적으로 손상을 평가하여 손상차손이 인식된 경우에는 손상의 집합평가에 포함하지 않습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름(발생하지 않은 미래신용손실은 제외함)을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 만기보유금융자산이 변동이자율부인 경우에는 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 약정상 현행유효이자율입니다. 손상차손은 대여금 및 수취채권의 경우 충당금계정을 사용하여 차감하고, 만기보유금융자산의 경우 당해 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식합니다. 매도가능금융자산은 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 누적손실 (취득원가와 현행 공정가치와의 차이금액에서 당해 금융자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 손상차손금액을 차감한 금액)은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 그러나 후속기간에 매도가능지분상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며, 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여1) 확정급여채무 당사는 확 정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에따라 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 전환사채와 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 수익인식수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(15) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제 도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부직원인 회계법인으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 플랜트 사업부 등당사의 플랜트 사업부문등은, 고객의 주문에 따라 특수기계인 Damper등 제품을제작하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 22,459백만원 입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과, 당사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익이 3,108백만원 증가할 것으로 예상합니다.

2) 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.당사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보유현금	-	-

요구불예금	1,706,179	10,915,479

합 계	1,706,179	10,915,479

5. 사용이 제한된 예금 등 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USDE, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

단기금융상품	서울보증보험	정기예금	100,000	100,000	이행보증

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

우리은행	6,500	6,500	당좌개설보증금

장기금융상품	서울보증보험	장기성예금	590,700	590,700	이행보증

KEB하나은행	USD 65,773	USD 72,350	외화지급보증

농협은행	USD 34,207	USD 34,207

동부화재	89,100	96,000	보험담보

KB손해보험	110,276	98,000

삼성생명	156,000	128,000

미래에셋생명	318,000	271,000

삼성화재	92,593	79,000

자본재공제조합	64,715	64,715	이행보증

합 계	USD	USD 99,980	USD 106,557

천원	1,682,884	1,588,915

6. 매출채권 및 미수금 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

외상매출금	22,162,968	3,913,059

대손충당금	(4,040,077)	(3,678,044)

소 계	18,122,891	235,015

미수금	3,111,660	2,714,765

대손충당금	(2,278,511)	(2,278,511)

소 계	833,149	436,254

합 계	18,956,040	671,269

(2) 대손충당금 설정방침

상기 매출채권 및 미수금은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 평균 신용공여기간을 경과하였 으나 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월 이내	14,589,801	208,180

3개월 경과 6개월 이내	852,739	24,963

6개월 경과 12개월 이내	281,039	1,872

12개월 경과	2,399,312	-

합 계	18,122,891	235,015

(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

3개월 이내	-	-

3개월 경과 6개월 이내	-	-

6개월 경과 12개월 이내	52,000	718,996

12개월 경과	3,988,077	2,959,048

합 계	4,040,077	3,678,044

(5) 보고기간 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초장부금액	5,956,555	3,750,672

대손상각비(환입)	(13,426)	2,205,883

사업결합	375,459	-

기말장부금액	6,318,588	5,956,555

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	302,332	(115,582)	186,750	785,138	-	785,138

제 품	303,901	-	303,901	-	-	-

원재료	1,175,939	-	1,175,939	-	-	-

재공품	859,606	-	859,606	-	-	-

미착품	14,745	-	14,745	-	-	-

합 계	2,656,523	(115,582)	2,540,941	785,138	-	785,138

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 16,603,189천원과 16,536,346천원입니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 115,582천원입니다.8. 매도가능금융자산

당기말 현재 매도가능금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손

지분증권	세일기계설비㈜ (*1)	-	373,481	7,469	366,012

서울교통공사	-	7,280	7,280	-

기계설비건설공제조합 (*2)	-	44,492	46,663	-

전기공사공제조합 (*2)	-	122,020	129,365	-

자본재공제조합 (*2)	-	740,200	766,839	-

소 계	-	1,287,473	957,616	366,012

채무증권	(주)디케이앤엠 (*3)	-	800,000	830,142	-

합 계	2,087,473	1,787,758	366,012

(*1) 당기 중 출자전환으로 취득한 지분증권으로, 매도가능금융자산평가손상차손을 366,012천원을인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 기계설비건설공제조합과 전기공사업공제조합 및 자본재공제조합 매도가능금융자산에 대하여 9,738천원의 매도가능금융자산평가이익을 인식하였습니다.

(*3) 당사는 전기 중 (주)디케이앤엠이 발행한 제1호 무기명식 무보증 전환사채를 인수하였고, 당기말 현재 매도가능금융자산평가이익은 30,142천원입니다.

9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 23(당) 기	제 22(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (*1)	서울특별시	의료기기 판매업	100.00	1,000,000	100.00	1,000,000

에이치엘비네트웍스(주) (*2)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100.00	10,405,484	100.00	15,960,000

(주)삼광피에스 (*3)	인천광역시	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	-	-	100.00	10,135,453

(주)루비 (*4)	전라북도완주	에너지 저장 시스템(ESS) 제조업	-	-	-	-

SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATE LIMITED (*5)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	173,348	-	-

합 계	11,578,832	27,095,453

(*1) 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)와이앤에이치메디는 결산월이 12월이며, 2015년 12월 31일 100%의 지분을 취득하였습니다.

(*2) 당기말 현재 당사의 종속기업인 에이치엘비네트웍스(주)는 결산월은 12월이고, 당사는 2016년 9월 2일 100%의 지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 당기 중 6,027,530천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 당사는 전기말 현재종속기업인 (주)삼광피에스를 합병하였습니다.

(*4) (주)루비는 결산월은 12월이며, 당사는 2017년 1월2일 69.79%의 지분을 취득하였고, 2017년 9월 11일에 합병하였습니다.

(*5) 당기말 현재 당사의 종속기업인 SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATELIMITED는 결산월은 3월이며, 당사는 2017년 1월 24일 99.99%의 지분을 취득하였습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)와이앤에이치메디	에이치엘비네트웍스(주)	SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATE LIMITED (*1)

유동자산	703,301	1,580,955	50,252

비유동자산	83,096	13,438,691	15,262

자산계	786,397	15,019,646	65,514

유동부채	612,063	5,247,876	979

비유동부채	55,102	1,200,000	-

부채계	667,165	6,447,876	979

지배기업 소유주지분	119,232	8,571,770	64,535

비지배지분	-	-	-

자본계	119,232	8,571,770	64,535

매출액	2,935,397	6,418,876	-

영업이익(손실)	(158,201)	(573,590)	(113,545)

당기순이익(손실)	(114,403)	1,268,430	(106,657)

기타포괄손익	(1,201)	-	(209)

당기총포괄손익	(115,604)	1,268,430	(106,866)

(*1) 당기말 현재 당사의 종속기업인 SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATELIMITED는 당기중 종속기업에 편입되었으며, 상기 손익은 당기초를 간주취득일로 하여 종속기업에 편입된 이후의 기간 동안의 손익입니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식(좌)수	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부금액	손상차손

이화투자조합 (*1)	185	30.27	1,850,000	1,012,063	1,850,000	-

(*1) 당기말 현재 당사의 관계기업인 이화투자조합은 결산월이 12월이고, 당사는 2 016년 8월 12일 22.84%의 지분을 취득하였으며, 당기 중 이화투자조합의 출자금이 감소하여 당사의 지분율이 30.27%로 증가하였습니다. 상기 순자산 지분가액은 이화투자조합의 감사받지 아니한 재무제표상 당기말 현재 당사의 순자산 지분 해당액입니다.

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부금액	손상차손

IQLinks JSC (*1)	-	38.00	401,462	-	-	401,462

이화투자조합 (*2)	185	22.84	1,850,000	1,395,433	1,850,000	-

합 계	2,251,462	1,395,433	1,850,000	401,462

(*1) 전기말 현재 당사의 관계기업인 IQLinks JSC의 결산월은 12월이며, 당사는 동 주식에대하여 2012년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 전기말 현재 당사의 관계기업인 이화투자조합은 결산월이 12월이고, 당사는 2 016년 8월 12일 22.84%의 지분을 취득하였으며, 상기 순자산 지분가액은 이화투자조합의 감사받지 아니한 재무제표상 전기말 현재 당사의 순자산 지분 해당액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	계속영업손익	중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

이화투자조합	43	3,300	-	-	-	412	-	(1,358)	(946)

(*) 당기말 현재 당사의 관계기업인 이화투자조합의 요약 재무정보는 감사를 받지 아니한 재무제표입니다.

2) 제 22(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	계속영업손익	중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

이화투자조합	50	6,228	-	-	-	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 당사의 관계기업인 이화투자조합의 요약 재무정보는 감사를 받지 아니한 재무제표이며, 손익은 전기 중 관계기업에 편입된 이후의 기간인 4/4분기 동안의 손익입니다.

11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형자산	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초(2016.01.01)	-	-	345,518	60,551	-	365,400	1,332,596	302,960	-	2,407,025

취득	-	-	-	-	-	65,963	-	239,760	-	305,723

처분	-	-	-	(60,551)	-	-	-	-	-	(60,551)

전기말(2016.12.31)	-	-	345,518	-	-	431,363	1,332,596	542,720	-	2,652,197

취득	-	-	672,760	-	-	19,835	65,000	11,734	632,377	1,401,706

사업결합	16,404,596	153,754	2,670,424	584,530	1,043,071	1,117,508	-	96,803	186,300	22,256,986

처분	(188,791)	-	-	(138,122)	-	-	-	-	-	(326,913)

기타	-	-	-	(148,771)	-	(576,379)	-	-	(186,300)	(911,450)

당기말(2017.12.31)	16,215,805	153,754	3,688,702	297,637	1,043,071	992,327	1,397,596	651,257	632,377	25,072,526

감가상각누계액과손상차손누계액:

전기초(2016.01.01)	-	-	335,715	36,109	-	315,647	1,332,510	7,428	-	2,027,409

상각	-	-	3,544	9,265	-	44,327	-	91,773	-	148,909

처분	-	-	-	(45,374)	-	-	-	-	-	(45,374)

전기말(2016.12.31)	-	-	339,259	-	-	359,974	1,332,510	99,201	-	2,130,944

상각	602,945	5,038	185,238	43,231	49,624	86,986	2,708	145,805	-	1,121,575

사업결합	1,520,274	23,875	1,473,821	411,920	979,506	324,487	-	25,317	-	4,759,200

처분	(3,933)	-	-	(249,847)	-	274	-	-	-	(253,506)

당기말(2017.12.31)	2,119,286	28,913	1,998,318	205,304	1,029,130	771,721	1,335,218	270,323	-	7,758,213

장부금액:

전기말(2016.12.31)	-	-	6,259	-	-	71,389	86	443,519	-	521,253

당기말(2017.12.31)	14,096,519	124,841	1,690,384	92,333	13,941	220,606	62,378	380,934	632,377	17,314,313

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

전기초(2016.01.01)	2,799,953	2,420,057	5,220,010

취득	43,603	18,729	62,332

처분	(512,652)	(512,652)	(1,025,304)

전기말(2016.12.31)	2,330,904	1,926,134	4,257,038

처분	(973,510)	(1,344,845)	(2,318,355)

당기말(2017.12.31)	1,357,394	581,289	1,938,683

감가상각누계액과손상차손누계액:

전기초(2016.01.01)	443,497	663,520	1,107,017

상각	-	56,698	56,698

손상	339,004	84,459	423,463

손상차손환입	(33,000)	(201,237)	(234,237)

처분	(86,152)	(173,228)	(259,380)

전기말(2016.12.31)	663,350	430,212	1,093,562

상각	-	37,574	37,574

손상	417,827	67,303	485,130

처분	(280,582)	(270,814)	(551,396)

당기말(2017.12.31)	800,595	264,275	1,064,870

장부금액:

전기말(2016.12.31)	1,667,555	1,495,922	3,163,477

당기말(2017.12.31)	556,799	317,014	873,813

( 2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

평 가 액	873,813	3,163,477

당사는 당기말 현재 이후 상기 투자부동산을 매각하였으며, 공정가치 평가액은 동 실제매매가액입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

임대수익	4,527	30,800

임대원가	73,407	97,640

13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	영업권	합 계

전기초(2016.01.01)	23	6,782	67,000	-	-	73,805

취득	10,755	-	-	-	10,755

상각	(23)	(4,170)	-	-	-	(4,193)

전기말(2016.12.31)	-	13,367	67,000	-	-	80,367

사업결합	1,375,000	196,500	900,843	353,486	1,690,453	4,516,282

취득	-	190,900	-	-	-	190,900

상각	(50,000)	(120,511)	-	(228,806)	-	(399,317)

처분	-	-	(678,698)	-	-	(678,698)

손상	-	(6,991)	-	-	-	(6,991)

당기말(2017.12.31)	1,325,000	273,265	289,145	124,680	1,690,453	3,702,543

(2) 개발비 당사는 당기 1월 중 흡수합병한 (주)삼광피에스의 재무상태표상 개발비를 승계하였습니다. 동 개발비는 2013~14년, 부품소재기술개발사업의 주관 회사로서 참여한 과제명 "가스터빈 복합발전의 배기가스 제어용 3방향 댐퍼 개발(이하, "본 프로젝트")"과 관련하여 발생한 것입니다. 1) 개발비 자산화 기준 및 내용본 프로젝트는 기존 댐퍼 탐색, 평가, 대체안 평가후 선택, 시제품 설계/제작, 시험 단계를 거쳐 수주후 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 본 프로젝트가 대체안 평가/ 선택후, 상용화 의사결정 단계 확정후 시제품 설계/제작 단계부터 발생한 지출에 대해서 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 본 프로젝트의 기술개발에 대해서 기술의 실현가능성 및 이를 응용한 제품의 성공가능성이 있을 것으로 판단하였으며, 회사는 이러한 의도를 가지고, 회사의 인적ㆍ물적 역량을 투입함으로써, 충분히 미래의 경제적 효익을 제공할 수 있을 것으로 판단하였고, 개발과정에서 발생하는 비용에 대하여 구별 경리함으로써 신뢰성있게 측정하였습니다.본 프로젝트와 관련하여 발생한 직접노무원가, 직접재료원가, 직접관련원가를 개발비로 자산화 하였습니다.2) 무형자산의 상각 및 손상 여부 판단개발비는 내용년수 5년간 상각하여 제품의 원가를 구성한후, 해당제품 판매시 매출원가로 비용화 되고 있습니다. 본 프로젝트의 기술개발로 말미암아 수년간 다이버터댐퍼 등의 수주 및 제조에 활발히 응용됨으로써 당사 매출액 중 중요한 비중을 차지하고 있고, 당기말 현재 손상을 인식할 기타 객관적인 증거는 발견되지 아니합니다.

14. 장ㆍ단기차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	금액

단기차입금	어음할인	두산중공업㈜	만기상환	3.27	444,277

운전자금 대출	전기공사공제조합	2.25	60,000

기계설비공제조합	2.00	27,000

보험담보 대출	동부화재	4.50	96,000

KB손해보험	4.40	98,000

삼성생명	4.37	128,000

미래에셋생명	4.24	271,000

삼성화재	4.25	79,000

보증대출	기업은행	5.00	200,000

단기차입금 합계	1,403,277

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	2.92	6,575,100

4.72	2,817,900

3.00	264,160

2.80	425,000

운영자금	중소기업진흥공단	2.93	66,640

소 계	10,148,800

유동성 대체	(1,419,280)

장기차입금 합계	8,729,520

(2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	금액

단기차입금	대출승계	조호걸	만기상환	4.64	520,000

이채원	3.77	119,000

이재호	3.87	50,000

남철우	5.50	208,000

설자금	5.50	124,000

이윤임	3.99	124,000

합 계	1,145,000

15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행가액	1.00	12,150,000	26,400,000

상환할증금	-	789,138	1,958,993

전환권조정	-	(1,859,518)	(5,254,397)

장부금액	-	11,079,621	23,104,596

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	전환가액(원)	금 액

제2회 무보증사모	2016.09.01	2019.09.01	2,585	5,300,000

제3회 무보증사모	2016.11.15	2019.11.15	2,355	3,600,000

제5회 무보증사모	2017.01.12	2020.01.12	2,264	750,000

제6회 무보증사모	2017.11.01	2020.11.01	1,320	2,500,000

합 계	12,150,000

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 3%입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 상기 전환사채의 전환가액은 당기와 전기 중 다음과 같이 조정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	조정가격 적용일	조정 후 전환가액

제2회 무보증사모	2016.09.01	1,332

제3회 무보증사모	2017.11.14	1,340

제5회 무보증사모	2017.10.12	1,362

16. 퇴직급여채무 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2017년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

확정급여채무의 현재가치	2,266,481	47,090

사외적립자산의 공정가치	(398,030)	(26,797)

국민연금전환금	(7,987)	-

합 계	1,860,464	20,293

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기근무원가	543,536	60,730

이자원가	50,171	3,255

사외적립자산의 기대수익	(13,185)	(264)

종업원 급여에 포함된 총 비용	580,522	63,721

(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

판매비와관리비	226,295	63,721

제조원가	366,112	-

합 계	592,407	63,721

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	47,090	110,649

당기근무원가	739,277	60,730

이자원가	50,171	3,255

퇴직급여지급액	(670,271)	(118,814)

보험수리적손실(이익)	(515,478)	(8,730)

과거근무원가	-	-

사업결합	2,615,693	-

기말금액	2,266,482	47,090

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	26,797	14,142

기여금납부액	-	26,731

사외적립자산의 기대수익	13,185	264

퇴직급여지급액	(127,885)	(14,142)

보험수리적이익(손실)	(9,647)	(198)

사업결합	495,579	-

기말금액	398,029	26,797

(6) 당기 중 인식한 사외적립자산의 실제수익 은 없 으며 전기에는 66천원입니다.

(7) 주요 보험수리적 가정당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 23(당) 기

할인율 (*)	3.05 ~ 3.21

미래임금상승률	3.58 ~ 4.00

(*) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(8) 확정급여채무 민감도분석보고기간 중 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율 (1% 변동)	(124,630)	140,522	(51,796)	43,076

미래 급여인상율 (1% 변동)	138,255	(124,827)	51,753	(67,408)

17. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	52,091,927주	37,779,826주

보통주자본금	26,045,963,500	18,889,913,000

(2) 당기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	18,889,913	13,855,674

유상증자	384,615	1,965,064

신주인수권의 행사	-	3,069,175

전환권의 행사	6,554,495	-

합병	216,941	-

기말	26,045,964	18,889,913

(3) 유상증자보고기간 중 보통주 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이사회 결의일	2017.06.29. (주1)	2017.12.21.	2016.08.22.

발행수량	433,881주	769,231주	3,930,127주

1주당 발행금액 (주1)	-	1,300원	2,290원

자본금	216,941	384,615	1,965,064

주식발행초과금	(484,680)	615,385	7,034,927

(주1) 2017.06.29 유상증자로 발행한 주식은 당기 중 종속기업인 (주)루비의 비지배지분(지분율 30.21%)에 대한 사업결합대가로 당사의 주식을 신규 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았으며, 당사가 보유하였던 지배지분(지분율 69.79%)에 대하여는 신주를 발행하지 아니하였습니다.

18. 기타불입자본

(1) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	24,072,288	29,523,805

결손보전	-	(18,691,209)

유상증자	615,384	7,034,927

신주인수권의 행사	-	6,204,765

전환권의 행사	12,195,124	-

합병	(484,679)	-

기말	36,398,117	24,072,288

(2) 신주인수권대가당기와 전기 중 신주인수권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	-	327,360

신주인수권의 행사	-	(327,360)

기말	-	-

(3) 전환권대가당기와 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	3,715,353	-

전환권의 발행	663,087	3,715,353

전환권의 행사	(2,465,263)	-

기말	1,913,177	3,715,353

19. 기타자본구성요소보고기간 중 당사의 주식기준보상의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당사의 주식선택권제도당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 당사의 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 행사시작일로부터 행사만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 전기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같으며, 당기 중 모두 부여가 취소되었습니다.

(단위: 원)

구 분	수 량(주)	부여일	행사시작일	행사만기일	행사가격	부여일 공정가치

주식보상형	1,000,000	2016.10.13	2018.10.13	2023.10.12	2,631	359.11

상기 부여주식수는 부여일 현재 당사 총발행주식수의 2.35%에 해당합니다.(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

전기 중 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 359.11원입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에부가된시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1 차

부여일 주식가격	2,595

행사가격	2,631

기대변동성	21.85%

옵션만기	7년

무위험이자율	1.51%

(4) 당기 중 주식선택권의 변동보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	1,000,000	2,631

기중 부여수량	-	-

기중 취소수량	(1,000,000)	-

기말	-	2,631

(5) 당기 중 행사된 주식선택권당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

20. 결손금(1) 보고기간 중 이월결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	(5,155,695)	(18,691,209)

주식발행초과금 결손보전	-	18,691,209

당기순손실	(16,165,737)	(5,164,227)

보험수리적손익	308,789	8,532

기말금액	(21,012,643)	(5,155,695)

(2) 보고기간의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

처리예정일: 2018년 3월 29일	처리확정일: 2017년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(21,012,643)	(5,155,695)

1. 전기이월미처리결손금	(5,155,695)	-

2. 보험수리적손익	308,789	8,532

3. 당기순손실	(16,165,737)	(5,164,227)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(21,012,643)	(5,155,695)

21. 건 설형 공사계약 (1) 당기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기

누적발생원가	63,255,918

누적손익	7,787,162

진행청구액	58,857,914

미청구공사	12,185,165

초과청구공사	646,467

(2) 당기 중 수주계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기

수주계약 수익인식	17,187,318

(3) 당기말 현재 계약잔액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	통화	기초계약잔액	신규계약액	계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

플랜트 등	KRW	10,484,715	7,461,233	73,719	9,582,118	8,437,549

USD	45,175	5,998	-	7,098	44,075

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세 차감 전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정계약원가의변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

플랜트	73,719	2,959,587	(2,885,868)	-	73,719	335,838

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	프로젝트명	계약일	공사완료 예정일	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

플랜트	BNPP #3,4 M284	2015-05-18	2017-07-25	100.00%	(114,880)	-	891,122	-

플랜트	파나마 Colon CCPP	2016-07-29	2017-02-21	100.00%	(107,604)	-	262,441	-

플랜트	알제리 Biskra CCPP	2014-06-13	2016-09-30	100.00%	74,887	-	991,274	-

플랜트	알제리 Jijel CCPP	2014-07-08	2017-06-30	100.00%	74,887	-	991,274	-

플랜트	알제리 KAIS CCPP	2014-07-23	2017-06-30	100.00%	1,638,222	-	1,638,222	-

플랜트	알제리 AMOS	2014-06-13	2016-12-02	100.00%	1,036,611	-	1,036,611	-

플랜트	인도 BARH	2016-10-20	2016-10-29	100.00%	555,415	-	754,786	-

플랜트	인도네시아 MUARA TAWAR CCPP	2017-08-04	2018-03-20	74.35%	3,552,827	-	3,552,827	-

합 계	6,710,365	-	10,118,557	-

22. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가(도급원가 포함)	성격별비용

원재료비	-	11,600,570,393	11,600,570,393

상품의매입	-	743,034,823	743,034,823

재고의변동	-	(754,452,578)	(754,452,578)

종업원급여	2,283,788,766	3,036,442,240	5,320,231,006

퇴직급여	226,295,452	362,333,635	588,629,087

외주용역비	-	538,521,836	538,521,836

복리후생비	326,272,697	326,157,736	652,430,433

세금과공과	268,896,605	182,146,948	451,043,553

감가상각비	317,759,063	840,813,717	1,158,572,780

무형자산상각비	24,297,253	284,819,003	309,116,256

지급임차료	689,243,300	554,965,416	1,244,208,716

지급수수료	1,086,326,876	331,876,133	1,418,203,009

운반비	259,290,320	192,758,386	452,048,706

주식보상비용	319,755,480	-	319,755,480

경상연구개발비	566,061	433,344,090	433,910,151

외주가공비	-	4,848,743,612	4,848,743,612

공사손실충당금전입	-	335,838,000	335,838,000

기타비용	911,107,606	1,627,432,963	2,538,540,569

합 계	6,713,599,479	25,485,346,353	32,198,944

(2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별비용

상품의매입	-	16,536,346	16,536,346

급여	1,210,486	-	1,210,486

퇴직급여	63,720	-	63,720

복리후생비	139,214	-	139,214

세금과공과	151,696	-	151,696

감가상각비,무형자산상각비	209,800	-	209,800

지급임차료	634,961	-	634,961

지급수수료	1,339,767	-	1,339,767

운반비	388,724	-	388,724

대손상각비	2,160,009	-	2,160,009

기타비용	482,541	-	482,541

합 계	6,780,918	16,536,346	23,317,264

23. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당) 기

당기 법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-

일시적차이의 증감	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-

법인세비용	-

(2) 이연법인세자산(부채)항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기

이연법인세자산(부채)

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	3,524,012	(227,502)	-	3,296,510

연차충당부채	17,324	11,866	-	29,190

영업권손상차손	32,966	(9,200)	-	23,766

대손금	4,450,539	-	-	4,450,539

만기보유증권손상차손	4,224	-	-	4,224

퇴직급여충당부채	582,953	(86,084)	-	496,869

투자부동산감가상각비	40,719	(24,821)	-	15,898

투자부동산손상차손	201,305	(89,660)	-	111,645

전환사채상환할증금	430,978	(291,561)	-	139,417

투자유가증권손상차손	506,000	-	-	506,000

지분법적용주식	215,591	-	-	215,591

매도가능금융자산	27,856	-	76,893	104,749

공사손실충당금	-	73,884	-	73,884

기술료(미지급금)	-	125	-	125

상품평가충당금	-	25,428	-	25,428

업무용승용차(보유)	-	1,662	-	1,662

현재가치할인차금	-	4,370	-	4,370

회원권	-	149,314	-	149,314

종속기업투자주식	-	1,221,994	-	1,221,994

전환상환우선부채	246,284	(246,284)	-	-

소 계	10,280,751	513,531	76,893	10,871,175

이연법인세부채

미수수익	(49,900)	8,699	-	(41,201)

지분법자본변동	(266,319)	-	-	(266,319)

퇴직연금	(114,923)	27,356	-	(87,567)

전환권조정	(1,155,967)	751,345	-	(404,622)

매도가능금융자산	(6,250)	-	-	(6,250)

소 계	(1,593,359)	787,400	-	(805,959)

이연법인세자산	8,687,392	1,797,026	-	10,065,216

이월결손금으로 인한 이연법인세자산	8,596,197	10,393,223

합 계	17,283,589	20,458,439

* 상기 이연법인세자산은 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 가중평균유통보통주식수 당기와 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2017.01.01	37,779,826	365/365	37,779,826

전환권의행사	2017.09.05	1,576,575	118/365	509,687

유상증자	2017.09.12	433,881	111/365	131,947

전환권의행사	2017.09.14	1,051,050	109/365	313,875

전환권의행사	2017.09.15	900,900	108/365	266,568

전환권의행사	2017.09.18	900,900	105/365	259,163

전환권의행사	2017.10.12	75,075	81/365	16,660

전환권의행사	2017.11.06	75,075	56/365	11,518

전환권의행사	2017.11.22	2,089,551	40/365	228,992

전환권의행사	2017.11.23	225,225	39/365	24,065

전환권의행사	2017.11.27	1,268,653	35/365	121,652

전환권의행사	2017.11.28	4,120,160	34/365	383,796

전환권의행사	2017.12.15	450,450	17/365	20,980

유상증자	2017.12.27	769,231	5/365	10,537

전환권의행사	2017.12.28	375,375	4/365	4,114

합 계	52,091,927	40,083,380

(2) 제 22(전) 기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2016.01.01	27,711,348	366/366	27,711,348

신주인수권의행사	2016.05.26	2,914,975	220/366	1,752,171

2016.06.23	971,656	192/366	509,721

2016.06.29	305,032	186/366	164,598

323,886	186/366	155,016

2016.08.18	647,773	136/366	240,703

2016.09.05	771,674	118/366	1,267,090

유상증자	2016.09.05	3,930,127	118/366	248,791

신주인수권의 행사	2016.09.06	203,355	117/366	65,007

합 계	37,779,826	32,114,445

2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

순손익	(16,165,737,079)	(5,164,227,110)

주당손익	(403)	(161)

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 각각 전환사채와 신주인수권부사채가 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기의 희석주당손익은 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합 니다.

25. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매도가능금융자산평가손익	459,596	23,380

관계기업투자의 매도가능증권 대체	-	150,000

신주인수권부사채의 대용 납입	-	10,059,044

전환사채의 자본 전환	(16,173,076)	-

보험수리적손익	308,788	8,533

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 23(당) 기

기초	24,249,595

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입 또는 전환사채의 발행 등	5,203,390

- 차입금의 상환	(10,299,179)

상각(이자비용)	1,561,189

전환사채의 자본 전환	(16,173,076)

사업결합	18,089,779

기말	22,631,698

26. 특수관계자

(1) 특수관계 내용 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	제 23(당) 기	제 22(전) 기

종속기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

에이치엘비네트웍스(주)	에이치엘비네트웍스(주)

-	(주)삼광피에스 (*1)

SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED	-

관계기업	IQLinks JSC	IQLinks JSC

이화투자조합	이화투자조합

기타	-	페트로비씨 (*2)

-	LS유화(주) (*2)

-	(주)소평개발 (*2)

-	(주)미르 (*2)

-	플러스파트너스 (*2)

-	(주)위드윈홀딩스 (*2)

-	(주)위드윈글로벌 (*2)

-	(주)위드윈메디칼그룹 (*2)

에이치엘비(주) (*3)	-

에이치엘비생명과학(주) (*3)	-

프롬투정보통신(주) (*3)	-

(주)신화어드밴스 (*3)	-

두산포천에너지(주) (*3)	-

(주)엘에스케이인베스트먼트 (*3)	-

LSK BioPartners, Inc. (*3)	-

라이프리버(주) (*3)	-

바다중공업(주) (*3)	-

현대요트(주) (*3)	-

(주)고션 (*3)	-

에이치엘비일렉(주) (*3)	-

오티에스중공업(주) (*3)	-

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(*1) 전기 중 지분율 100%를 취득하여 전기말 현재 종속기업이었으나, 당기 중 합병하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 전기 이전 주요 임원 관련 특수관계자로 편입되었다가 전기 중 특수관계가 해소되었습니다.

(*3) 당기말 현재 주요 주주, 임원 등 관련 특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 보고기간 중 당사와 특수관계자와 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	차입금 상환	대여금 회수	매입 등

에이치엘비네트웍스(주)	-	4,700,000	-	9,091

(주)와이앤에이치메디	80,682	-	-	-

에이치엘비생명과학(주)	2,203	-	-	-

주주, 임원	-	-	30,000	-

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및자산 매각 등	배당금수익	매입 및자산 취득 등	대여금 대여	대여금 회수

(주)선포커스 (*1)	21,000	1,114,506	-	-	-

석산이엔지(주) (*2)	-	-	-	2,959	1,586,686

(주)와이앤에이치메디	1,818	-	875,539	-	-

(주)삼광피에스	-	-	-	2,800,000	-

로이드애비뉴(주) (*3)	77,910	14,970	-	-

(주)위드윈홀딩스	13,904	-	-	-	-

(주)위드윈글로벌	4,480	-	-	-	-

(주)위드윈메디칼그룹	353,327	-	-	-	-

LS유화(주)	314,036	-	-	-	-

합 계	786,475	1,114,506	890,509	2,802,959	1,586,686

(*1) 전기 중 청산되어 전기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(*2) 전기 중 당사가 보유중인 지분 100% 모두를 매각하여 전기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(*3) 전기 중 당사가 보유중인 지분 20% 중 일부를 매각하여 전기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(3) 보고기간 중 당사 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	-	88,750	-	88,750

단기대여금

임직원	30,000	-	(30,000)	-

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	-	328,400

에이치엘비생명과학(주)	-	1,401	(1,401)	-

미수금 소계	328,400	1,401	(1,401)	328,400

선급금

에이치엘비생명과학(주)	-	78,650	-	78,650

채무:

미지급금

에이치엘비네트웍스(주)	-	10,000	(10,000)	-

2) 제 22(전) 기① 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)선포커스	-	23,100	(23,100)	-

(주)위드윈홀딩스	-	15,294	(15,294)	-

(주)위드윈글로벌	-	4,928	(4,928)	-

(주)위드윈메디칼그룹	10,313	388,660	(398,973)	-

(주)와이앤에이치메디	-	2,000	(2,000)	-

LS유화(주)	-	345,440	(158,856)	186,584

소 계	10,313	779,422	(603,151)	186,584

단기대여금

석산이엔지(주)	1,763,203	221,566	(1,586,686)	398,083

(주)미르	1,650,000	-	-	1,650,000

(주)삼광피에스	-	2,800,000	-	2,800,000

임직원	-	30,000	-	30,000

소 계	3,413,203	3,051,566	(1,586,686)	4,878,083

미수수익

석산이엔지(주)	48,590	-	-	48,590

(주)미르	47,811	-	-	47,811

(주)삼광피에스	-	34,229	-	34,229

소 계	96,401	34,229	-	130,630

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

(주)선포커스	-	1,114,506	(1,114,506)	-

플러스파트너스	300,000	-	-	300,000

(주)소평개발	44,942	114,853	-	159,795

로이드애비뉴(주)	-	85,701	-	85,701

(주)와이앤에이치메디	-	328,400	-	328,400

임직원	-	350,000	-	350,000

소 계	357,443	1,993,460	(1,114,506)	1,236,397

선급금

(주)와이앤에이치메디	-	498,980	(498,980)	-

채권 합계	3,877,360	6,357,657	(3,803,323)	6,431,694

채무:

매입채무

(주)와이앤에이치메디	-	563,343	(563,343)	-

LS유화(주)	83,856	-	(83,856)	-

소 계	83,856	563,343	(647,199)	-

미지급금

(주)선포커스	92,282	6,486	(98,768)	-

(주)와이앤에이치메디	1,000,000	770	(1,000,770)	-

로이드애비뉴(주)	-	16,467	(16,467)	-

소 계	1,092,282	23,723	(1,116,005)	-

임대보증금

(주)선포커스	30,000	-	(30,000)	-

선수금

(주)위드윈메디칼그룹	-	182,000	(182,000)	-

단기차입금

주주, 임원	570,000	-	(50,000)	520,000

채무 합계	1,776,138	769,066	(2,025,204)	520,000

② 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

매출채권

LS유화(주)	-	186,584	-	186,584

단기대여금

석산이엔지(주)	881,601	218,607	(702,125)	398,083

(주)미르	1,650,000	-	-	1,650,000

소 계	2,531,601	218,607	(702,125)	2,048,083

미수수익

석산이엔지(주)	24,295	24,295	-	48,590

(주)미르	15,436	32,375	-	47,811

소 계	39,731	56,670	-	96,401

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

플러스파트너스	300,000	-	-	300,000

(주)소평개발	6,700	153,095	-	159,795

임직원	-	350,000	-	350,000

소 계	319,201	503,095	-	822,296

대손충당금 합계	2,890,533	964,956	(702,125)	3,153,364

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

임원급여	653,348	350,417

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

특수관계구분	회사명	보유주식(좌)수	장부금액	지분율(%)

종속기업	(주)와이앤에이치메디	1,000,000	1,000,000	100.00

에이치엘비네트웍스(주)	3,990,000	9,932,470	100.00

SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATE LIMITED	999,900	173,348	99.99

관계기업	이화투자조합	185	1,850,000	30.27

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

특수관계 구분	제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

종속기업	에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,400,000	산업은행

기타	에이치엘비일렉(주)	연대보증	12,143,200	전기공사공제조합

27. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자명	담보제공자산	장부금액	담보설정액등	차입금내역

기계설비공제조합	매도가능금융자산	46,663	46,663	출자증권 담보대출

서울보증보험	정기예금	100,000	100,000	거래지급보증

장기성예금	590,700	590,700

우리은행	정기예금	30,000	30,000	법인카드담보대출

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

KEB하나은행	USD 65,773	USD 72,350	외화지급보증

농협은행	USD 34,207	USD 34,207

동부화재	89,100	96,000	보험담보대출

KB손해보험	110,276	98,000

삼성생명	156,000	128,000

미래에셋생명	318,000	271,000

삼성화재	92,593	79,000

자본재공제조합	64,715	64,715	이행보증

IBK기업은행	북항공장	10,082,160	10,082,160	공장담보대출

합 계	USD	USD 99,980	USD 106,557

천원	11,805,207	11,711,238

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험 (*)	3,886,065	이행보증 등

자본재공제조합	7,050,762

기계설비건설공제조합	45,939

KEB하나은행 (*)	USD 511,773	기타외화지급보증

기업은행 (*)	USD 362,818

(*) 동 보증에 대해 연결실체의 단기금융상품 및 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 당기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	피 고	원 고	소송금액	내 용

수원지방법원평택지원	전광수	당사	127,688	채권가압류

박경임	76,814

서울중앙지방법원	이중섭	122,272

투어테인먼트	160,000

소평개발외 1인	159,795

전주지방법원정읍지원(*1)	당사	국제케미칼(주)	244,617	손해배상청구

인천지방법원	(주)인터테크	174,640	채무부존재및손해배상확인

(*1) 당기 중 1심에서 소송절차가 진행 중이며, 당사는 준비서면 제출 등 소송대리인을통하여 적극 응소할 계획입니다.

(4) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	한도잔액

전기공사공제조합	일반자금대출	122,400	60,000	62,400

기계설비공제조합	일반자금대출	27,000	27,000	-

IBK기업은행	중소기업시설자금 대출	3,000,000	2,817,900	182,100

중소기업시설자금 대출	7,000,000	6,575,100	424,900

지방구조조정시설자금대출	529,000	425,000	104,000

기타시설자금대출	284,500	274,320	10,180

중소기업진흥공단	일반자금대출	300,000	233,360	66,640

기업은행	B2B팩토링	500,000	-	500,000

(5) 당기말 현재 당사가 제3자를 위한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

(주)넥센	지급보증	3,680,000	전기공사공제조합

29. 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매출채권	22,162,968	3,913,059

미수금	3,111,660	2,714,765

합 계	25,274,628	6,627,824

매출채권 및 기타채권 외에 현금, 장단기예적금 등의 기타 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다 . 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상 품 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과∼1년 이내	1년 초과	합 계

현금및현금성자산	1,706,179	-	-	1,706,179

매출채권	14,512,483	1,133,494	6,516,991	22,162,968

미수금	504,748	328,400	2,278,511	3,111,659

미수수익	13,008	2,873	172,688	188,569

단기대여금	-	-	5,210,918	5,210,918

단기금융상품	-	261,500	-	261,500

보증금	-	877,772	88,000	965,772

장기미수금	-	-	102,415	102,415

장기금융상품	-	-	1,535,147	1,535,147

합 계	16,736,418	2,604,039	15,904,670	35,245,127

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과∼1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	4,314,945	-	-	4,314,945

단기차입금	1,116,277	287,000	-	1,403,277

유동성장기부채	-	1,419,280	-	1,419,280

미지급금	994,127	23,126	-	1,017,253

미지급비용	157,863	-	-	157,863

임대보증금	-	-	50,000	50,000

전환사채	9,650,000	2,500,000	-	12,150,000

장기차입금	-	-	8,729,520	8,729,520

합 계	16,233,212	4,229,406	8,779,520	29,242,138

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 화폐성 외화자산과 부채로 인하여 환율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기와 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시	0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시

이자수익	52,349	(52,349)	59,982	(59,982)

이자비용	(70,304)	70,304	(58,293)	58,293

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말 현재 당사는 시장성 있는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

부채총계(A)	32,014,447	26,223,657

자본총계(B)	31,414,134	29,255,124

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)	3,585,375	14,687,682

차입금(D)	22,631,698	24,249,595

부채비율(A/B)	101.91%	89.64%

순차입금비율[(D-C)/B]	60.62%	32.68%

30. 공정가치 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. (1) 공정가치의 결정1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	공정가치 측정:

매도가능금융자산	1,787,758	1,787,758	2,135,227	2,135,227

상각후원가 측정:

현금및현금성자산	1,706,179	1,706,179	10,915,479	10,915,479

단기금융상품	261,500	261,500	3,772,202	3,772,202

매출채권	18,122,891	18,122,891	235,015	235,015

미수금	833,148	833,148	436,254	436,254

미수수익	15,881	15,881	76,550	76,550

단기대여금	-	-	2,927,418	2,927,418

보증금	965,772	965,772	727,875	727,875

장기미수금	82,549	82,549	-	-

장기금융상품	1,535,147	1,535,147	-	-

소 계	23,523,067	23,523,067	19,090,793	19,090,793

금융부채	상각후원가 측정:

매입채무	4,383,145	4,383,145	-	-

단기차입금	1,403,277	1,403,277	1,145,000	1,145,000

유동성장기부채	1,419,280	1,419,280	-	-

미지급금	1,017,253	1,017,253	203,833	203,833

미지급비용	157,863	157,863	27,505	27,505

임대보증금	50,000	50,000	80,000	80,000

전환사채	11,079,621	11,079,621	23,104,595	23,104,595

장기차입금	8,729,520	8,729,520	-	-

소 계	28,239,959	28,239,959	24,560,933	24,560,933

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 장부금액1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

제 23(당) 기

현금및현금성자산	-	1,706,179	-	-	1,706,179

단기금융상품	-	261,500	-	-	261,500

매출채권	-	18,122,891	-	-	18,122,891

미수금	-	833,148	-	-	833,148

미수수익	-	15,881	-	-	15,881

보증금	-	965,772	-	-	965,772

장기미수금	-	82,549	-	-	82,549

장기금융상품	-	1,535,147	-	-	1,535,147

매도가능금융자산	-	-	1,787,758	-	1,787,758

합 계	-	23,523,067	1,787,758	-	25,310,825

제 22(전) 기

현금및현금성자산	-	10,915,479	-	-	10,915,479

단기금융상품	-	3,722,202	-	-	3,722,202

매출채권	-	235,015	-	-	235,015

미수금	-	436,254	-	-	436,254

미수수익	-	76,550	-	-	76,550

단기대여금	-	2,927,418	-	-	2,927,418

보증금	-	727,875	-	-	727,875

매도가능금융자산	-	-	2,135,227	-	2,135,227

합 계	-	19,040,793	2,135,227	-	21,176,020

2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

제 23(당) 기

매입채무	-	4,314,945	4,314,945

단기차입금	-	1,403,277	1,403,277

유동성장기부채	-	1,419,280	1,419,280

미지급금	-	1,017,253	1,017,253

미지급비용	-	157,863	157,863

임대보증금	-	50,000	50,000

전환사채	-	11,079,621	11,079,621

장기차입금	-	8,729,520	8,729,520

합 계	-	28,171,759	28,171,759

제 22(전) 기

단기차입금	-	1,145,000	1,145,000

미지급금	-	203,833	203,833

미지급비용	-	27,505	27,505

임대보증금	-	80,000	80,000

전환사채	-	23,104,595	23,104,595

합 계	-	24,560,933	24,560,933

31. 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	87,962	-	-	87,962

이자비용	-	-	(2,344,737)	(2,344,737)

외환차손익	(271,835)	-	-	(271,835)

외화환산손익	(797,406)	-	-	(797,406)

매도가능금융자산처분손익	-	(377,899)	-	(377,899)

매도가능금융자산손상차손	-	(366,012)	-	(366,012)

합 계	(981,279)	(743,911)	(2,344,737)	(4,069,927)

(2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	182,263	-	-	182,263

이자비용	-	-	(927,433)	(927,433)

배당금수익	-	1,114,506	-	1,114,506

외환차손익	(45,375)	-	-	(45,375)

단기금융상품평가손익	22	-	-	22

매도가능금융자산처분손익	-	9,957	-	9,957

매도가능금융자산손상차손	-	(150,000)	-	(150,000)

합 계	136,910	974,463	(927,433)	183,940

32. 부문정보 (1) 당사의 영업무문은 유류유통사업부문, 미용용품사업부문, 의료기기사업부문 및 댐퍼, 닥트기구 관련 사업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 각 부문의 매출액 및 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.1) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유류유통	화장품	의료기기	도 급	닥 트	ESS	기 타	합 계

매출액	398,508	2,717	80,682	17,187,318	5,272,017	229,368	22,234	23,192,844

매출원가	(627,210)	(12,415)	(103,410)	(18,513,120)	(5,810,375)	(418,816)	-	(25,485,346)

매출총이익(손실)	(228,702)	(9,698)	(22,728)	(1,325,802)	(538,358)	(189,448)	22,234	(2,292,502)

2) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	정보기기	유류유통	미용용품	의료기기	합 계

매출액	30,528	16,760,969	450,429	1,263,659	18,505,585

매출원가	(51,580)	(15,364,319)	(176,539)	(943,908)	(16,536,346)

매출총이익(손실)	(21,052)	1,396,650	273,890	319,751	1,969,239

(2) 주요거래처당기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요거래처	금 액

NOOTER ERIKSEN S.R.L	3,552,799

33. 사업결합(합병)당사는 경영효율성을 증대하고 시너지 효과를 높임으로써 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치를 제고하기 위하여, 전기말 현재 당사의 종속기업인 (주)삼광피에스와당기 중 종속기업으로 편입한 (주)루비를 흡수합병하였습니다.(1) (주)삼광피에스당사는 2016년 10월 25일에 개최된 이사회에서 합병하기로 결정하였고, 2017년 1 2일을 합병등기일로 하여 상법 제527조의 3에 따라 소규모합병 방식으로 흡수합병을 종료하였습니다. 합병등기일 현재 당사가 (주)삼광피에스의 발행주식 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 당사의 소액주주를 보호하기 위하여 당 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자 방식(합병비율 1:0)으로 합병하였습니다.동 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 삼광피에스

본점소재지	인천광역시 서구 북항로 335번길 51

대표이사	정강택

2) 회계처리전기중 지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부금액 및 (부의)영업권 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

종속기업투자	10,135,453

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

총 식별가능한 순자산	11,139,539

Ⅲ. (부의)영업권(Ⅰ.-Ⅱ.)	(1,004,086)

(2) (주)루비 당사는 2017년 6월 29 일에 개최된 이사회에서 합병하기로 결정하였고, 2017년 9월 12일을 합병등기일로 하여 상법 제527조의 3에 따라 소규모합병 방식으로 흡수합병을 종료하였습니다. 합병등기일 현재 당사가 (주)루비의 발행주식 69.79%를 소유하고 있으므로, 당사가 보유중인 주식에 대해서는 주식발행의 실질적인 효과가 없어 당사가 보유중인 주식에 대해서는 주식을 추가적으로 발행하지 아니하였으며, 비지배지분에 대해서는 당사의 주식을 추가 발행하였습니다.동 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 루비

본점소재지	전라북도 완주군 봉동읍 둔산1로 151

대표이사	정윤이

2) 회계처리지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부금액 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

종속기업투자 등	2,250,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

총 식별가능한 순자산	291,809

비지배지분 등	267,738

Ⅲ. 영업권(Ⅰ.-Ⅱ.)	1,690,453

34. 장기적인 순손실의 발생당사는 2017년과 2016년 및 2015년에 각각 16,165백만원과 5,164백만원 및 17,670백만원의 당기순손실을 기록하였고, 부의 영업현금흐름을 기록하였으며, 금융비용이 영업이익을 초과하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 현금흐름을 개선하기 위한 경영계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.