티에스넥스젠 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 위드윈네트웍

1. 일반적 사항 주식회사 위드윈네트웍(이하 "당사"라 함)은 2002년 4월 2일에 설립되어, 유류판매업 및 정보통신기기 및 소프트웨어 개발, 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 선릉로 704에 본사를 두고 있습 니다. 당사는 2015년 6월 24일 주식회사 바이오싸인에서 주식회사 위드윈네트웍으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 보고기간말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,711,348주와 13,856백 만원입 니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율(%)

위드윈투자조합3호	6,830,000	24.65

Fuhan Global Limited	1,322,487	4.77

유와이	904,977	3.27

에이치이앤엠	452,488	1.63

오앤엔터테인먼트	452,488	1.63

씨에스제이네트웍스	325,000	1.17

기타	17,423,908	62.88

합 계	27,711,348	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 이사회 승인을 거친 후, 2016년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정- 주석 17, 18 : 충당부채- 주석 25 : 법인세

- 주석 31 : 우발부채 및 약정사항- 주석 32 : 금융위험관리

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 공정가치

3. 회계정책의 변경

2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분	내용연수

기계장치	4년

차량운반구

비 품

금형자산

시설장치

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(7) 무형자산1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

회 원 권	비한정

영업권	비한정

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 원가(증여시 공정가치)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 재무상태표에 표시하고 있습니다. 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 투자부동산중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	40년

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 자산손상1) 금융자산의 손상당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가합니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 당해 금융자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것으로 판단합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정하는 금융자산은 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 만약 개별적으로 중요한 금융자산에 대하여 손상의 객관적 증거가 없다고 판단되면, 유사한 신용특성을 가진 금융자산집합에 포함하여 손상 여부를 집합적으로 평가합니다. 개별적으로 손상을 평가하여 손상차손이 인식된 경우에는 손상의 집합평가에 포함하지 않습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름(발생하지 않은 미래신용손실은 제외함)을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 만기보유금융자산이 변동이자율부인 경우에는 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 약정상 현행유효이자율입니다. 손상차손은 대여금 및 수취채권의 경우 충당금계정을 사용하여 차감하고, 만기보유금융자산의 경우 당해 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식합니다. 매도가능금융자산은 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 누적손실 (취득원가와 현행 공정가치와의 차이금액에서 당해 금융자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 손상차손금액을 차감한 금액)은 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 그러나 후속기간에 매도가능지분상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며, 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여1) 확정급여채무 당사는 확 정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에따라 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 전환사채와 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 전환사채와 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 수익인식수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(15) 외화거래당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산'(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을그 주요 특징으로합니다. 동 기준서는기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

보유현금	222	1,223

요구불예금	652,983	268,000

합 계	653,205	269,223

6. 사용이 제한된 예금 등 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	장부금액	설정금액	사용제한의 내용	담보권자

단기금융상품	정기예금	100,000	100,000	담보 제공	서울보증보험

단기금융상품	정기예금	20,000	20,000	법인카드담보	우리은행

계	120,000	120,000

7. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

외상매출금	3,527,676	9,485,594

대손충당금	(2,902,747)	(413,797)

소 계	624,929	9,071,797

미수금	1,060,305	1,230,995

대손충당금	(847,924)	(701,450)

소 계	212,381	529,545

합 계	837,310	9,601,342

(2) 대손충당금 설정방침

상기 매출채권 및 미수금은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

3개월 이내	599,129	6,076,693

3개월 경과 6개월 이내	-	2,381,703

6개월 경과 12개월 이내	-	-

12개월 경과	25,800	613,401

합 계	624,929	9,071,797

(4) 보고기간말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

3개월 이내	779,282	-

3개월 경과 6개월 이내	367,572	-

6개월 경과 12개월 이내	481,769	-

12개월 경과	1,274,124	413,797

합 계	2,902,747	413,797

(5) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초장부금액	1,115,246	1,732,345

대손상각비	2,635,426	(617,099)

기말장부금액	3,750,672	1,115,246

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	82,470	(11,905)	70,565	172,701	(11,905)	160,796

원 재 료	981,551	(981,551)	-	1,011,317	(707,922)	303,395

합 계	1,064,021	(993,456)	70,565	1,184,018	(719,827)	464,191

9. 매도가능금융자산보고기간말 현재 매도가능금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손

(주)케이엠디씨	6.76	2,300,000	-	2,300,000

매도가능금융자산은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)선포커스 (*1)	서울특별시	태양광 발전업 및 기타부대사업	100.00	1,500,000	100.00	1,500,000

(주)바이오이즈 (*2)	서울특별시	혈액검사 체외진단 제품개발 등	-	-	70.00	699,990

(주)커머스 (*3)	서울특별시	유류 판매업 및 수출입업	-	-	-	-

석산이엔지(주) (*4)	경상남도 김해시	정제연료유 제조 및 판매업	100.00	-	-	-

(주)와이앤에이치메디 (*5)	서울특별시	의료기기 판매	100.00	1,000,000	-	-

합 계	2,500,000	2,199,990

(*1) 당사의 종속기업인 (주)선포커스는 2014년 6월 10일 설립된 회사로서 결산월은 12월이며, 당사는 2014년 9월 30일 100%의 지분을 취득하였습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 24일에 개최된 이사회에서 보유중인 (주)선포커스 지분 전체를 처분하기로 결정함에 따라 당기말 현재 당해 자산의 장부금액 1,500,000천원을 전액 매각예정자산으로 분류하였습니 다(주석 37 참조).

(*2) 당사는 결산월이 12월인 종속기업인 (주)바이오이즈를 2014년 10월 27일 70%의 지분을 취득하였으며, 전기말 현재 2,799,960천원을 손상차손으로 인식하였고, 당기 중 추가로 699,990천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 당사는 동 종속기업에 대한 보유지분 70%를 2015년 9월 12일 에 모두 처분하였고, 이로 인하여 당기말 현재 종속기업투자처분이익 347,895천원을 인식하였습니다.

(*3) 합병 전 당사의 종속기업이었던 (주)커머스는 2013년 7월 2일 설립된 회사로서 결산월은 12월이며, 당사는 2015년 6월 18일 100%의 지분을 취득하였습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 18일에 개최된 이사회에서 (주)커머스를 흡수합병하기로 결정하였고, 2015년 8월 25일을 합병등기일로 하여 합병을 종료하였습니다.

(*4) 당사의 종속기업인 석산이엔지(주)는 2014년 9월 1일 설립된 회사로서 결산월은 12월이고, 합병 전 당사의 종속기업이었던 (주)커머스가 2015년 5월 28일 100%의 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 석산이엔지(주)는 완전자본잠식상태로 당사는 동 종속기업투자에 대하여 3,860,300천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*5) 당사는 결산월이 12월인 종속기업인 (주)와이앤에이치메디를 201 5년 12월 31일 100%의 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 (주)와이앤에이치메디에 대하여 납부하여야 할 자본금 10억원을 미지급금으로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

석산이엔지(주)	신규 취득

(주)와이앤에이치메디	신규 취득

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)선포커스	석산이엔지(주)	(주)와이앤에이치메디

유동자산	799,088	1,382,608	1,000,000

비유동자산	3,157,577	819,595	-

자산계	3,956,665	2,202,203	1,000,000

유동부채	1,569,460	3,215,882	-

비유동부채	160,345	41,345	-

부채계	1,729,805	3,257,227	-

지배기업 소유주지분	2,226,860	(1,055,024)	1,000,000

비지배지분	-	-	-

자본계	2,226,860	(1,055,024)	1,000,000

매출액	-	4,095,630	-

영업손실	(784,175)	(1,752,004)	-

당기순손실	(2,289,984)	(2,103,678)	-

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(2,289,984)	(2,103,678)	-

(*) 상기 요약 재무제표는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부금액	손상차손

IQLinks JSC (*1)	-	38.00	401,462	-	-	401,462

(주)신우 (*2)	9,100,018주	14.71	7,389,215	2,714,125	7,389,215	-

로이드애비뉴(주) (*3)	5,000주	20.00	200,000	69,466	200,000	-

합 계	7,990,677	2,783,591	7,589,215	401,462

(*1) 당사의 관계기업인 IQLinks JSC의 결산월은 12월이며, 당사는 동 주식에 대하여 2012년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당사의 관계기업인 (주)신우의 결산월은 12월이며, 당사는 2015년 12월 30일에 당사의 종속기업인 (주)선포커스에 대한 대여금의 대물변제로 동 주식을 취득하였습니다.당기말 현재 당사가 (주)신우에 대하여 직접 보유하고 있는 14.71%의 지분율과, 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 당사의 종속기업인 (주)선포커스를 통하여 간접적으로 보유하고 있는 6.09%의 지분율을 합한 지분율은 20.8%로 당기말 현재 동 주식은 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당사의 관계기업인 (주)신우는 유가증권시장에 상장되어 있는 회사로, 당사가 직간접적으로 보유하고 있는 지분율 20.8%의 당기말 현재 공정가치는 10,451,701천원(당사가 직접보유하고 있는 주식의 공정가치는 7,389,215천원)입니다.

(*3) 당사의 관계기업인 로이드애비뉴(주)는 2015년 8월 27일에 설립된 회사로서, 결산월은 12월이고, 당사는 2015년 12월 24일에 20%의 지분율을 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기 요약재무정보

유동
자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	매출	계속
영업
손익	중단
영업
손익	기타
포괄
손익	총포괄손익

(주)신우	27,474,068	5,274,422	16,174,980	3,524,832	8,011,257	(13,186,780)	(1,116,721)	242,684	(14,060,837)

로이드애비뉴(주)	383,874	58,020	94,562	-	554,469	48,012	-	-	48,012

12. 유형자산 및 투자부동산 (1) 보고기간 중 유형자산(투자부동산 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.투자부동산은 토지와 건물입니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	금형자산	시설장치	합 계

취득원가:

전기초(2014.01.01)	2,319,703	2,214,105	521,603	39,051	350,638	1,332,596	-	6,777,696

취득	37,250	15,952	14,175	24,800	13,115	-	3,830	109,122

처분	-	-	(190,260)	(3,300)	-	-	-	(193,560)

전기말(2014.12.31)	2,356,953	2,230,057	345,518	60,551	363,753	1,332,596	3,830	6,693,258

취득	443,000	190,000	-	-	1,647	-	299,130	933,777

당기말(2015.12.31)	2,799,953	2,420,057	345,518	60,551	365,400	1,332,596	302,960	7,627,035

감가상각누계액과 손상차손누계액:

전기초(2014.01.01)	183,279	179,404	521,538	7,184	225,675	1,318,603	-	2,435,683

상각비	-	55,750	886	14,200	48,255	12,167	239	131,497

손상차손	-	187,356	-	-	-	-	-	187,356

처분	-	-	(190,253)	(413)	-	-	-	(190,666)

전기말(2014.12.31)	183,279	422,510	332,171	20,971	273,930	1,330,770	239	2,563,870

상각비	-	57,731	3,544	15,138	41,717	1,740	7,189	127,059

손상차손	260,218	183,279	-	-	-	-	-	443,497

당기말(2015.12.31)	443,497	663,520	335,715	36,109	315,647	1,332,510	7,428	3,134,426

장부금액:

전기말(2014.12.31)	2,173,674	1,807,547	13,347	39,580	89,823	1,826	3,591	4,129,388

당기말(2015.12.31)	2,356,456	1,756,537	9,803	24,442	49,753	86	295,532	4,492,609

( 2) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

평 가 액	4,112,993	3,981,221

(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

임대수익	42,000	24,500

임대원가	6,925	4,358

(4) 보고기간말 현재 보유토지(투자부동산) 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	장부금액	공시지가

제 21(당) 기	제 20(전) 기	제 21(당) 기	제 20(전) 기

토 지	2,799,953	2,356,953	1,122,281	879,237

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이센스	회 원 권	영업권	합 계

전기초(2014.01.01)	558	2,277	7,866	-	-	10,701

취득	-	9,920	-	67,000	-	76,920

상각	(267)	(2,925)	(7,866)	-	-	(11,058)

전기말(2014.12.31)	291	9,272	-	67,000	-	76,563

취득	-	-	-	-	209,086	209,086

상각	(268)	(2,490)	-	-	-	(2,758)

손상	-	-	-	-	(209,086)	(209,086)

당기말(2015.12.31)	23	6,782	-	67,000	-	73,805

14. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

담보대출	농협	만기상환	5.50	300,000	335,000

대출승계	조호걸	만기상환	5.30	570,000	600,000

이재환	만기상환	4.35	120,000	135,000

이재호	만기상환	4.54	77,000	101,000

남철우	만기상환	4.46	240,000	250,000

설자금	만기상환	4.66	125,000	145,000

이윤임	만기상환	4.66	125,000	145,000

합 계	1,557,000	1,711,000

15. 신주인수권부사채 (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

내 용	이자율(%)	제 21(당) 기	제 20(전) 기

발행가액	4.00	8,700,000	9,069,600

상환할증금	-	1,031,684	889,202

신주인수권조정	-	(1,001,607)	(1,274,957)

장부금액	-	8,730,077	8,683,845

(2) 당기 중 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	행사가격(원)	금 액

제12회무보증공모	2015.05.12	2018.05.12	1,235	6,000,000

상기 신주인수권부사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 7%와8%입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월이 되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다. 16. 확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2015년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

확정급여채무의 현재가치	110,649	83,403

사외적립자산의 공정가치	(14,142)	(13,603)

합 계	96,507	69,800

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기근무원가	44,727	114,000

이자비용	1,901	3,810

사외적립자산의 기대수익	(421)	(629)

과거근무원가 정산손익	82,755	(93,321)

종업원 급여에 포함된 총 비용	128,962	23,860

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

판매비와관리비	128,962	23,860

(4) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	83,403	110,592

당기근무원가	40,437	114,000

이자비용	1,901	3,810

퇴직급여지급액	(139,523)	(42,871)

보험수리적손실(이익)	41,676	(8,808)

과거근무원가	82,755	(93,320)

기말금액	110,649	83,403

(5) 사외적립자산 공정가치의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	13,603	13,415

사외적립자산의 기대수익	421	629

보험수리적이익(손실)	118	(441)

기말금액	14,142	13,603

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익 은 각각 539 천원 과 188천 원입 니다.

(7) 주요 보험수리적 가정보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

할인율 (*)	2.04	2.52

미래임금상승률	2.00	2.35

(*) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(8) 확정급여채무 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기

증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	10,059	8,609

미래 급여인상율 (1% 변동)	9,967	8,698

17. 판매보증충당부채보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초잔액	29,000	42,169

환입액	-	(42,169)

전입액	-	29,000

기말잔액	29,000	29,000

18. 복구충당부채보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초잔액	71,842	29,673

전입액(환입액)	-	42,169

기말잔액	71,842	71,842

19. 자본금(1) 보고기간말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	27,711,348주	14,491,153주

보통주자본금	13,855,674,000	7,245,576,500

(2) 보고기간 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초	7,245,577	2,891,834

유상증자	5,330,870	674,157

신주인수권의행사	1,279,227	3,679,586

기말	13,855,674	7,245,577

(3) 유상증자보고기간 중 보통주 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1차	2차	3차	합계

이사회 결의일	2015.1.28	2015.4.13	2015.6.25	2014.10.23

발행수량	699,300	1,322,487	8,639,953	10,661,740	1,348,314

1주당 발행금액	1,430	1,105	1,105	2,225원

자본금	349,650	661,244	4,319,976	5,330,870	674,157

주식발행초과금	650,349	800,105	5,144,318	6,594,772	2,325,842

(4)신주인수권의 행사당기 중 신주인수권의 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	행 사 일	행사수량	1주당 행사금액	자 본 금	주식발행초과금

1차	2015.08.06	658,191	2,203원	329,096	1,192,280

2차	2015.08.07	90,785	2,203원	45,392	164,452

3차	2015.08.19	136,177	2,203원	68,089	246,678

4차	2015.09.02	69,637	1,436원	34,818	71,744

5차	2015.09.25	621,878	2,203원	310,939	1,126,501

6차	2015.11.02	34,818	1,936원	17,409	39,152

7차	2015.11.10	946,969	2,112원	473,485	1,609,925

합 계	2,558,455	1,279,228	4,450,732

20. 기타불입자본 (1) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

주식발행초과금	29,523,805	23,559,762

기타자본잉여금	10,859	10,859

감자차익	-	124,225

신주인수권대가	327,360	530,666

합 계	29,862,024	24,225,512

(2) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

2) 보고기간 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초	23,559,762	13,740,201

결손보전	(5,081,461)	-

유상증자	6,594,772	2,325,842

신주인수권의 행사 등	4,450,732	7,493,719

기말	29,523,805	23,559,762

(3) 감자차익당사는 2014년 3월 28일과 2015년 3월 31일 주주총회 결의에 의해 각각 감자차익 1,600,665천원과 124,225천원을 결손보전하였습니다. (4)신주인수권대가보고기간 중 신주인수권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초	530,666	705,100

신주인수권부사채의 발행	174,238	1,702,395

신주인수권의 행사	(377,544)	(1,876,829)

기말	327,360	530,666

21. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

지분법자본변동	1,210,540	1,210,540

합 계	(12,340,329)	(12,340,329)

22. 결손금(1) 결손금의 구성내역보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

미처리결손금	(18,691,209)	(6,185,318)

(2) 보고기간 중 이월결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	(6,185,318)	(2,375,232)

감자차익 결손보전	-	1,600,665

주식발행초과금 결손보전	5,205,686	-

당기순손실	(17,670,018)	(5,419,117)

보험수리적손익	(41,559)	8,366

기말금액	(18,691,209)	(6,185,318)

(3) 보고기간의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

처리예정일: 2016년 3월 29일	처분확정일: 2015년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(18,691,209)	(6,185,318)

1. 전기이월미처리결손금	(979,632)	(774,566)

2. 보험수리적손익	(41,559)	8,366

3. 당기순손실	(17,670,018)	(5,419,118)

Ⅱ. 결손금처리액	18,691,209	5,205,686

1. 감자차익	-	124,225

2. 주식발행초과금	18,691,209	5,081,461

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	(979,632)

23. 비용의 성격별 공시보고기간 중 주요 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

원재료의사용액	-	-	273,629	273,629

상품의매입	-	-	14,445,881	14,445,881

상품, 제품 및 재공품의 변동	90,231	-	-	90,231

급여	-	830,189	-	830,189

퇴직급여	-	128,962	-	128,962

복리후생비	-	134,077	-	134,077

감가상각비,무형자산상각비	-	129,818	-	129,818

외주가공비	-	-	-	-

지급수수료	-	847,160	-	847,160

기타비용	-	5,237,679	-	5,237,679

합 계	90,231	7,307,885	14,719,510	22,117,626

(2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

원재료의사용액	-	-	326,554	326,554

상품의매입	-	-	15,192,094	15,192,094

상품, 제품 및 재공품의 변동	(135,644)	-	-	(135,644)

급여	-	889,288	-	889,288

연차급여	-	769	-	769

퇴직급여	-	23,860	-	23,860

복리후생비	-	163,049	-	163,049

감가상각비,무형자산상각비	-	142,555	-	142,555

지급수수료	-	412,261	-	412,261

기타비용	-	674,240	-	674,240

합 계	(135,644)	2,306,022	15,518,648	17,689,026

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이자수익	568,162	206,368

(2) 당기와 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

이자비용	928,962	1,166,355

25. 법인세비용 당사는 누적된 이월결손금으로 인하여 당기에 부담 할 법인세액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세 효과는 실현 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26 . 영업이익 당사가 과거회계기준하에서의 영업손익과 한국채택국제회계기준하에서 영업손익의분류상 변동은 없습니다.

27. 주당손익 (1) 기본주당손익보고기간의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것입니다. 보통주손익을 보고기간의 가중평균한 발행보통주식으로 나누어 기본주당손익을 산정한 것입니다. 보고기간말로 종료되는 회계연도의 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다

1) 가중평균유통보통주식수 보고기간의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2015.01.01	14,491,153	365/365	14,491,153

신주인수권행사	2015.02.04	699,300	331/365	634,160

2015.06.26	8,639,953	189/365	4,473,839

2015.06.30	1,322,487	185/365	670,302

2015.08.06	658,191	148/365	266,883

2015.08.07	90,785	147/365	36,563

2015.08.19	136,177	135/365	50,367

2015.09.02	69,637	121/365	23,085

2015.09.25	621,878	98/365	166,970

2015.11.02	34,818	60/365	5,724

2015.11.10	946,969	52/365	134,911

합 계	27,711,348	20,953,957

② 제 20(전) 기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2014.01.01	5,783,667	365/365	5,783,667

신주인수권 행사	2014.05.19	766,016	227/365	476,399

2014.05.20	900,981	226/365	557,868

2014.05.21	208,913	225/365	128,782

2014.06.19	336,394	196/365	180,639

2014.06.30	348,189	185/365	176,479

2014.07.14	435,028	171/365	203,808

2014.08.01	2,097,661	153/365	879,294

2014.08.04	894,512	150/365	367,608

2014.09.01	343,878	122/365	114,940

유상증자	2014.10.27	1,348,314	66/365	243,805

신주인수권 행사	2014.10.29	275,103	64/365	48,237

2014.11.05	587,609	57/365	91,763

2014.11.17	164,888	45/365	20,329

합 계	14,491,153	9,273,618

2) 보통주 주당순손익

(단위: 원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기간손익	(17,670,017,564)	(5,419,117,540)

주당순손실	(843)	(584)

( 2) 희석주당손익 희석화 효과가 없어 산출하지 아니하였습니다. 28. 현금흐름표보고기간 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 21(당) 기	제 20(전) 기

신주인수권부사채의 자본 전환	5,269,561	3,050,000

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	8,683,845

보험수리적손익	(41,559)	8,366

종속기업투자의 매각예정자산으로 대체	1,500,000	-

29. 특수관계자

(1) 특수관계 내용 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

종속기업	(주)선포커스	(주)선포커스

-	(주)바이오이즈

석산에너지(주)	-

(주)와이앤에이치메디	-

관계기업	IQLinks JSC	IQLinks JSC

(주)신우	(주)신우

로이드애비뉴(주)	-

관련기업	페트로비씨	페트로비씨

LS유화(주)	LS유화(주)

(주)소평개발	(주)소평개발

(주)미르	(주)미르

플러스파트너스	플러스파트너스

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(2) 보고기간 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 및자산 취득	대여금대여	대여금회수	차입금상환

(주)선포커스	508,394	-	872,200	7,012,200	-

(주)바이오이즈	-	-	-	-	-

석산이엔지(주)	48,590	-	2,391,000	627,797	-

(주)와이앤에이치메디	-	1,000,000	-	-	-

로이드애비뉴(주)	-	208,000	-	-	-

페트로비씨	-	-	-	-	-

LS유화(주)	-	-	-	-	-

주주,임원	2,295	31,611	2,270,363	601,643	30,000

(주)미르	-	-	1,050,000	-	-

플러스파트너스	-	-	-	700,000	-

합 계	559,279	1,239,611	6,583,563	8,941,640	30,000

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 및자산 취득	대여금대여	대여금회수	차입금상환

(주)선포커스	117,676	-	6,650,000	510,000	-

(주)바이오이즈	4,571	-	-	-	-

페트로비씨	-	797,398	-	-	-

LS유화(주)	-	3,343,856	-	-	-

주주,임원	-	-	-	17,446	-

(주)미르	47,811	-	750,000	150,000	30,000

플러스파트너스	-	-	900,000	-	-

합 계	170,058	4,141,254	8,300,000	677,446	30,000

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기① 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)선포커스	15,400	46,200	(61,600)	-

단기대여금

(주)선포커스	6,140,000	846,100	(6,986,100)	-

(주)미르	600,000	1,050,000	-	1,650,000

주주,임원	1,010,000	2,296,463	(1,327,743)	1,978,720

석산이엔지(주)	-	2,391,000	(627,797)	1,763,203

소 계	7,750,000	6,583,563	(8,941,640)	5,391,923

미수수익

(주)선포커스	93,176	466,394	(559,570)	-

(주)미르	47,811	-	-	47,811

주주,임원	30,939	2,295	(8,996)	24,238

소 계	171,926	468,689	(568,566)	72,049

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

(주)소평개발	6,700	38,242	-	44,942

플러스파트너스	1,000,000	-	(700,000)	300,000

소 계	1,019,201	38,242	(700,000)	357,443

채권 합계	8,956,527	7,136,694	(10,271,806)	5,821,415

채무:

매입채무

LS유화(주)	533,856	-	-	533,856

미지급금

(주)선포커스	-	153,882	(61,600)	92,282

(주)와이앤에이치메디	-	1,000,000	-	1,000,000

로이드애비뉴(주)	-	8,800	(8,800)	-

소 계	-	1,162,682	(70,400)	1,092,282

임대보증금

(주)선포커스	30,000	-	-	30,000

단기차입금

주주, 임원	600,000	-	(30,000)	570,000

채무 합계	1,163,856	1,162,682	(100,400)	2,226,138

② 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

단기대여금

(주)미르	-	1,650,000	-	1,650,000

주주,임원	205,276	1,991,004	(217,560)	1,978,720

석산이엔지(주)	-	881,601	-	881,601

소 계	205,276	4,522,605	(217,560)	4,510,321

미수수익

석산이엔지(주)	-	24,295	-	24,295

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

(주)소평개발	6,700	-	-	6,700

플러스파트너스	500,000	-	(200,000)	300,000

소 계	519,201	-	(200,000)	319,201

합 계	724,477	4,546,900	(417,560)	4,853,817

2) 전기① 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)선포커스	-	26,950	(11,500)	15,450

단기대여금

(주)선포커스	-	6,650,000	(510,000)	6,140,000

(주)미르	-	750,000	(150,000)	600,000

주주,임원	127,446	900,000	(17,446)	1,010,000

소 계	127,446	8,300,000	(677,446)	7,750,000

미수금

IQLinks JSC	-	12,501	-	12,501

(주)소평개발	-	6,700	-	6,700

플러스파트너스	-	1,000,000	-	1,000,000

소 계	-	1,019,201	-	1,019,201

채권 합계	127,446	9,346,151	(688,946)	8,784,651

채무:

매입채무

LS유화(주)	-	3,343,856	(2,810,000)	533,856

임대보증금

(주)선포커스	-	30,000	-	30,000

단기차입금

주주, 임원	630,000	-	(30,000)	600,000

채무 합계	630,000	3,373,856	(2,840,000)	1,163,856

② 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

단기대여금

주주,임원	121,689	83,587	-	205,276

미수금

IQLinks JSC	-	12,501	-	12,501

(주)소평개발	-	6,700	-	6,700

플러스파트너스	-	500,000	-	500,000

합 계	-	519,201	-	519,201

(4) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

임원급여	269,236	607,850

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	보유주식수(주)	장부금액	지분율(%)

종속기업	(주)선포커스 (*1)	200,000주	1,500,000	100.00

석산에너지(주) (*2)	5,000주	-	100.00

관계기업	IQLinks JSC (*3)	-	-	38.00

(주)신우 (*4)	9,100,018주	7,389,215	14.71

로이드애비뉴(주) (*5)	5,000주	200,000	20.00

(*1) 당사의 종속기업인 (주)선포커스는 2014년 6월 10일 설립된 회사로서 결산월은 12월이며, 당사는 2014년 9월 30일 100%의 지분을 취득하였습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 24일에 개최된 이사회에서 보유중인 (주)선포커스 지분 전체를 처분하기로 결정함에 따라 당기말 현재 당해 자산의 장부금액 1,500,000천원을 전액 매각예정자산으로 분류하였습 니다(주석 37 참조).

(*2) 당사의 종속기업인 석산이엔지(주)는 2014년 9월 1일 설립된 회사로서 결산월은 12월이고, 합병 전 당사의 종속기업이었던 (주)커머스가 2015년 5월 28일 100%의 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 석산이엔지(주)는 완전자본잠식상태로 당사는 동 종속기업투자에 대하여 3,860,300천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) 동 주식은 2012년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*4) 당사의 관계기업인 (주)신우의 결산월은 12월이며, 당사는 2015년 12월 30일에 당사의 종속기업인 (주)선포커스에 대한 대여금의 대물변제로 동 주식을 취득하였습니다.당기말 현재 당사가 (주)신우에 대하여 직접 보유하고 있는 14.71%의 지분율과, 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 당사의 종속기업인 (주)선포커스를 통하여 간접적으로 보유하고 있는 6.09%의 지분율을 합한 지분율은 20.8%로 당기말 현재 동 주식은 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당사의 관계기업인 (주)신우는 유가증권시장에 상장되어 있는 회사로, 당사가 직간접적으로 보유하고 있는 지분율 20.8%의 당기말 현재 공정가치는 10,451,685천원입니다.

(*5) 당사의 관계기업인 로이드애비뉴(주)는 2015년 8월 27일에 설립된 회사로서, 결산월은 12월이고, 당사는 2015년 12월 24일에 20%의 지분율을 취득하였습니다.

30. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금내역

우리은행	투자부동산	687,000	1,266,000	단기차입금

국민은행	-	375,600

금정농협	300,000	507,000

안동농협	570,000	910,000

서울보증보험	정기예금	100,000	100,000	거래지급보증

합 계	1,657,000	3,158,600

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보는 161,200천원 이며 제공한 지급보증은 없습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험	182,198	이행보증 등

(2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	소송내용	진행 상황

당사	삼광아스콘	25,800	채권 추심	승소(2016.1.29)

당사	이중섭	122,272	채권 추심	1심 진행 중

당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 것이라고 판단하지 않습니다.

32. 금융위험관리 당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권	3,527,677	9,485,594

미수금	1,060,305	1,230,995

합 계	4,587,982	10,716,589

매출채권 및 기타채권 외에 현금, 장단기예적금 등의 기타 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다 . 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상 품 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과∼1년 이내	1년 초과	합 계

현금및현금성자산	653,205	-	-	653,205

매출채권	1,378,412	849,341	1,299,924	3,527,677

미수금	1,060,305	-	-	1,060,305

미수수익	187,916	-	-	187,916

단기대여금	-	5,998,313	-	5,998,313

단기금융상품	-	5,154,000	-	5,154,000

보증금	-	-	497,355	497,355

합 계	3,279,838	12,001,654	1,797,279	17,078,771

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과∼1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	83,856	-	-	83,856

단기차입금	-	1,557,000	-	1,557,000

미지급금	1,449,507	-	-	1,449,507

미지급비용	47,964	-	-	47,964

신주인수권부사채	-	8,700,000	-	8,700,000

합 계	1,581,327	10,257,000	-	11,838,327

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

외 화	원 화	외 화	원 화

외화부채

신주인수권부사채	-	-	500,000	549,600

외화부채 합계	-	-	500,000	549,600

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	-	-	(54,960)	54,960

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시	0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시

이자비용	(88,779)	88,779	(8,555)	8,555

이자수익	41,287	(41,287)	40,395	(40,395)

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말 현재 당사는 시장성 있는 매도가능금융자산이 없습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 율	제 21(당) 기	제 20(전) 기

부채총계(A)	13,750,258	13,188,146

자본총계(B)	12,686,159	12,945,441

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)	5,807,205	396,223

차입금(D)	10,287,077	10,394,845

부채비율(A/B)	108.39%	101.87%

순차입금비율[(D-C)/B]	35.31%	77.24%

33. 공정가치 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. (1) 공정가치의 결정1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	공정가치 측정:

매도가능금융자산	-	-	-	-

상각후원가 측정:

현금및현금성자산	653,205	653,205	269,223	269,223

단기금융상품	5,154,000	5,154,000	127,000	127,000

매출채권	3,527,677	3,527,677	9,485,594	9,485,594

미수금	1,060,305	1,060,305	1,230,995	1,230,995

미수수익	187,916	187,916	196,580	196,580

단기대여금	5,998,313	5,998,313	8,104,099	8,104,099

보증금	497,355	497,355	761,895	761,895

소 계	17,078,771	17,078,771	20,175,386	20,175,386

금융부채	상각후원가 측정:

매입채무	83,856	83,856	616,230	616,230

단기차입금	1,557,000	1,557,000	1,711,000	1,711,000

미지급금	1,449,507	1,449,507	548,612	548,612

미지급비용	47,964	47,964	273,600	273,600

신주인수권부사채	8,730,077	8,730,077	8,683,845	8,683,845

소 계	11,868,404	11,868,404	11,833,287	11,833,287

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

2) 보고기간말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 장부금액 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

제 21(당) 기:

현금및현금성자산	-	653,205	-	-	653,205

단기금융상품	-	5,154,000	-	-	5,154,000

매출채권	-	3,527,677	-	-	3,527,677

미수금	-	1,060,305	-	-	1,060,305

미수수익	-	187,916	-	-	187,916

단기대여금	-	5,998,313	-	-	5,998,313

보증금	-	497,355	-	-	497,355

합 계	-	17,078,771	-	-	17,078,771

제 20(전) 기:

현금및현금성자산	-	269,223	-	-	269,223

단기금융상품	-	127,000	-	-	127,000

매출채권	-	9,485,594	-	-	9,485,594

미수금	-	1,230,995	-	-	1,230,995

미수수익	-	196,580	-	-	196,580

단기대여금	-	8,104,099	-	-	8,104,099

보증금	-	761,895	-	-	761,895

합 계	-	20,175,386	-	-	20,175,386

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

제 21(당) 기:

매입채무	-	83,856	83,856

단기차입금	-	1,557,000	1,557,000

미지급금	-	1,449,507	1,449,507

미지급비용	-	47,964	47,964

신주인수권부사채	-	8,730,077	8,730,077

합 계	-	11,868,404	11,868,404

제 20(전) 기:

매입채무	-	616,230	616,230

단기차입금	-	1,711,000	1,711,000

미지급금	-	548,612	548,612

미지급비용	-	273,600	273,600

신주인수권부사채	-	8,683,845	8,683,845

합 계	-	11,833,287	11,833,287

34. 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	568,162	-	568,162

이자비용	-	(928,962)	(928,962)

외환차손익	(25,313)	-	(25,313)

외화환산손익	-	(2,714)	(2,714)

합 계	542,849	(931,676)	(388,827)

(2) 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	206,368	-	206,368

이자비용	-	(1,166,355)	(1,166,355)

외환차손익	2,575	-	2,575

외화환산손익	-	(235)	(235)

합 계	208,943	(1,166,590)	(957,647)

35. 부문정보(1) 당사의 영업부문은 정보기기부문과 유류유통사업부문 및 미용의료기기사업부문으로 구성되어 있습니다. 각 부문의 매출액 및 매출원가의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정보기기	유류유통	미용의료기기	합 계

매출액	1,097,795	13,251,394	34,385	14,383,574

매출원가	1,788,000	13,012,832	18,910	14,819,742

매출총이익	(690,205)	238,562	15,475	(436,168)

(2) 주요거래처

당기 중 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	금 액

(주)기센에너지	5,269,122

(주)커머스 (*)	2,986,749

합 계	8,255,871

(*) 합병 전 당사의 종속기업이었던 (주)커머스는 2015년 8월 25일을 합병등기일로 하여 합병을 종료하였습니다.

36. 장기적인 순손실의 발생당사는 2015년및 2014년에 각각 17,670백만원 및 5,419백만원의 당기순손실을 기록하였고, 부의 영업현금흐름과 부의 투자현금흐름을 기록하였으며, 금융비용이 영업이익을 초과하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 현금흐름을 개선하기 위한 경영계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

37. 매각예정자산당사는 차입금 일부 상환 등에 따라 금융비용 감소 등 재무구조를 개선하기 위해, 2015년 6월 24일에 개최된 이사회결의를 통해 당사가 보유중인 (주)선포커스 지분 전체를 매각하기로 하였습니다. 보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유 지분율	장부금액

(주)선포커스	서울특별시	태양광 발전업 및 기타부대사업	100.00%	1,500,000

보고기간말 현재 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 장부금액과 순공정가치의 차이로 인해 추가로 인식한 손상액은 없습니다. 38. 사업결합

당사는 경영효율성을 증대하고 시너지 효과를 높임으로써 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치를 제고하기 위하여, 2015년 6월 18일에 개최된 이사회에서 당사의 종속기업인 (주)커머스를 흡수합병하기로 결정하였고, 2015년 8월 25일을 합병등기일로 하여 상법 제527조의 3에 따라 소규모합병 방식으로 흡수합병을 종료하였습니다.합병등기일 현재 당사가 (주)커머스의 발행주식 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 당사의 소액주주를 보호하기 위하여 당 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자 방식(합병비율 1:0)으로 합병하였습니다.당기 중 발생한 동 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.(1) 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	구, 주식회사 커머스

본점소재지	서울시 성북구 삼선교로 39, 301(삼선동2가3층)

대표이사	박선희

(2) 회계처리지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부금액 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

매출채권 등	4,069,386

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

종속기업투자	3,860,300

총 식별가능한 순자산	3,860,300

Ⅲ. 영업권	209,086

상기 영업권은 당기중 전액 손상을 인식하였습니다.

39. 재무제표의 재작성

당사는 2013년 이전 매출액과 매출원가 과대계상 등으로 인한 오류와 관련하여 2014년 이전 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.

(1) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2014년 기초와 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2014년 기말	2014년 기초

수정전	수정후	차 이	수정전	수정후	차 이

매출채권	10,408,413	9,485,594	(922,819)	7,865,265	7,865,265	-

대손충당금	(1,124,693)	(413,797)	710,896	(1,271,738)	(1,648,596)	(376,858)

그 외 유동자산	9,893,955	9,893,955	-	6,265,588	6,265,588	-

유동자산	19,177,675	18,965,752	(211,923)	12,859,115	12,482,257	(376,858)

비유동자산	7,167,835	7,167,835	-	6,303,418	6,303,418	-

자산총계	26,345,510	26,133,587	(211,923)	19,162,533	18,785,675	(376,858)

예수금	15,925	783,635	767,710	43,649	441,359	397,710

유동성신주인수권부사채	8,683,845	8,683,845	-	-	10,613,998	10,613,998

그 외 유동부채	3,579,024	3,579,024	-	3,246,147	3,246,147	-

유동부채	12,278,794	13,046,504	767,710	3,289,796	14,301,504	11,011,708

신주인수권부사채	-	-	-	10,613,998	-	(10,613,998)

그 외 비유동부채	141,643	141,643	-	126,850	126,850	-

비유동부채	141,643	141,643	-	10,740,848	126,850	(10,613,998)

부채총계	12,420,437	13,188,147	767,710	14,030,644	14,428,354	397,710

자본총계	13,925,073	12,945,440	(979,633)	5,131,889	4,357,321	(774,568)

부채및자본총계	26,345,510	26,133,587	(211,923)	19,162,533	18,785,675	(376,858)

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2014년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	차 이

매출액	17,731,354	17,731,354	-

매출원가	15,383,004	15,383,004	-

매출총이익	2,348,350	2,348,350	-

대손상각비	(147,046)	58,020	205,066

그 외 판매비와관리비	2,248,002	2,248,002	-

판매비와관리비	2,100,956	2,306,022	205,066

영업이익(손실)	247,394	42,328	(205,066)

기타손익	(1,701,499)	(1,701,499)	-

금융수익	206,368	206,368	-

금융원가	(1,166,355)	(1,166,355)	-

종속기업투자손상차손	(2,799,960)	(2,799,960)	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,214,052)	(5,419,118)	(205,066)

법인세비용	-	-	-

당기순이익(손실)	(5,214,052)	(5,419,118)	(205,066)

보험수리적손익	8,367	8,367	-

총포괄이익(손실)	(5,205,685)	(5,410,751)	(205,066)

(3) 재무제표 재작성으로 인한 재계산된 비교표시된 2014년 당기순이익 및 주당손익등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수정전	수정후

당기순손실	(5,214,052,067)	(5,419,117,540)

기본주당순손실	(562)	(584)

40. 주권매매거리 정지 및 상장폐지 실질 심사당사는 2015년 12월 10일 회계처리기준 위반을 사유로 상장적격성 실질심사 대상 여부 결정을 위하여 주권매매가 정지되었으며, 2015년 12월 31일 상장적격성 실질심사대상으로 결정되었습니다.기업심사위원회 심의 결과 2016년 2월 24일 개선기간2개월을 부여받았으며, 개선기간 종료 후 기업심사위원회에서 상장폐지여부를 결정할 예정입니다.