티에스넥스젠 분기보고서 (2025.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제31기(당기)	감사보고서	태일회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	태일회계법인	-	-	-	-	-

제30기(전기)	감사보고서	회계법인세일원	한정의견	-	-	-	주1) 참조

연결감사보고서	회계법인세일원	한정의견	-	-	-	주2) 참조

제29기(전전기)	감사보고서	한영회계법인	적정의견	-	-	-	주3) 참조

연결감사보고서	한영회계법인	적정의견	-	-	-	주3) 참조

주1) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.회사는 관계기업투자주식과 당기손익인식금융자산을 취득하고 이를 적절한 회계기준에 따라 측정하고 있습니다. 관계기업투자주식의 경우, 취득 시점에서 적절한 회계처리를 적용하는 것이 중요하며, 이후 적절한 공정가치 또는 원가 측정 여부가 중요하게 고려됩니다. 또한, 당기손익인식금융자산의 경우, 공정가치 평가를 통해 재무제표에 반영되며, 이는 경영진의 판단과 시장 변수에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 취득과 측정 과정은 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있어 우리는 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주2)핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 연결기업은 관계기업투자주식과 당기손익인식금융자산을 취득하고 이를 적절한 회계기준에 따라 측정하고 있습니다. 관계기업투자주식의 경우, 취득 시점에서 적절한 회계처리를 적용하는 것이 중요하며, 이후 적절한 공정가치 또는 원가 측정 여부가 중요하게 고려됩니다. 또한, 당기손익인식금융자산의 경우, 공정가치 평가를 통해 연결재무제표에 반영되며, 이는 경영진의 판단과 시장 변수에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 취득과 측정 과정은 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있어 우리는 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주3)

(연결, 별도) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

회사는 당기말 현재 총 11,799백만원의 재고자산을 보유하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 회사가 재무제표에 대한 주석 11에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 재고자산평가충당금 잔액은 1,032백만원이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 91백만원입니다.

우리는 당기말 현재 회사의 총자산 대비 재고자산의 장부가액 비중이 약 16%로 유의적이며, 회사의 경영진이 순실현가능가치를 추정하는 과정에서 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 재고자산 평가를 핵심감사항목으로 결정하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제31기(당기)	태일회계법인	연결재무제표 감사, 별도재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토	350백만원	1,510	-	-

제30기(전기)	태일회계법인	연결재무제표 감사, 별도재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토	200백만원	936	200백만원	2,036

제29기(전전기)	회계법인세일원	연결재무제표 감사, 별도재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토	170백만원	1,112	170백만원	1,109

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제31기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제29기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제28기(전전기)	2022.02.08	(주)티에스셀메디 공정가치 평가	2022.02.08~2022.03.28	20백만원	-

2022.07.08	(주)플렉센스 공정가치 평가	2022.07.04~2022.07.25	20백만원	-

2022.12.27	(주)플렉센스 공정가치 평가	2022.12.28~2023.01.16	20백만원	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 02월 04일	회사: 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사계획 논의,핵심감사사항 논의

2	2022년 08월 17일	회사: 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사계획 논의,핵심감사사항 논의

3	2022년 11월 30일	회사: 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사계획 논의,핵심감사사항 논의

4	2023년 02월 03일	회사: 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사계획 논의,핵심감사사항 논의

5	2023년 03월 17일	회사: 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 등 3인	서면회의	감사결과보고

6	2023년 07월 28일	회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면회의 및 서면회의	감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 전반적인 감사 절차

7	2023년 12월 22일	회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면회의 및 서면회의	감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정 및 논의, 그룹감사 계획

8	2024년 03월 08일	회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면회의 및 서면회의	핵심감사사항, 그룹감사, 독립성, 후속사건, 서면진술

9	2024년 03월 18일	회사: 감사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 등 2인	대면회의 및 서면회의	감사결과 보고

10	2024년 07월 31일	회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인	대면회의 및 서면회의	감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 전반적인 감사 절차

11	2024년 11월 08일	회사: 재무담당 임원,감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 1인	대면회의 및 서면회의	감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정 및 논의,그룹감사 계획

12	2025년 02월 11일	회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인
감사인: 업무수행이사 외 1인	대면회의 및 서면회의	외부조사인의 선임 및 조사계획 수립

13	2025년 02월 21일	회사: 대표이사, 내부회계 관리자,
감사인 : 업무수행이사 외 1인	대면회의 및 서면회의	핵심감사사항, 그룹감사, 독립성, 후속사건, 서면진술

14	2025년 03월 20일	회사: 재무담당임원, 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인	대면회의 및 서면회의	외부조사인의 조사보고서에 대한 논의