티에스넥스젠 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 24(전) 기 2018년 12월 31일 현재
에이치엘비파워 주식회사

1. 일반적 사항 에이치엘비파워 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1995년 7월 31일에 설립되어, 발전플랜트설비 Damper와 선박용 탈황설비(SOx Damper), 전력배전설비 Busway, 전기에너지저장시스템(ESS) 제조 및 판매, 그리고 코스메슈티컬(Cosmeceutical) 유통을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로 333에 본사를 두고 있으며, 2016년 1 0월 13일 주식회사 유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 당분기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 62,010,421주와 31,005백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다 .

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

진양곤	7,953,229	12.83%

에이치엘비(주)	1,222,707	1.97%

이현수	812,910	1.31%

이을규	743,041	1.20%

기타 소액주주	51,278,534	82.69%

합 계	62,010,421	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 동일하게 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

현금시재액	1,155	-

요구불예금	5,179,183	1,829,885

합 계	5,180,338	1,829,885

5. 사용이 제한된 예금 등 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

단기금융상품	제주은행	정기예금	100,000	100,000	이행보증

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

장기금융상품	서울보증보험	장기성예금	2,492,550	2,492,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 567,081	USD 567,081	외화지급보증

농협은행	USD 24,735	USD 24,735

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000	USD 700,000

합 계	천원	2,812,265	2,812,265

USD	USD 1,291,816	USD 1,291,816

6. 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

[유동]

정기예금	2,188,702	2,255,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	830,142	830,142

합 계	3,018,844	3,085,142

[비유동]

장기성예금	5,275,553	4,131,089

당기손익-공정가치 측정 지분증권	1,069,679	1,054,871

기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	7,280	7,280

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	15,070	24,989

합 계	6,367,582	5,218,229

(2) 당분기말 현재 지분증권과 채무증권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	취득원가	장부금액	금융자산평가손익	손상차손

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(주)디케이앤엠 (*1)	800,000	830,142	-	-

당기손익-공정가치 측정 지분증권	자본재공제조합 (*2)	857,682	889,856	-	-

기계설비건설공제조합 (*2)	46,502	47,584	-	-

전기공사공제조합 (*2)	128,946	132,239	-	-

소 계	1,033,130	1,069,679	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	서울교통공사	7,280	7,280	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	세일기계설비㈜ (*3)	373,481	7,469	(366,012)	-

STX중공업 (*4)	61,823	7,601	(54,221)	-

소 계	435,304	15,070	(420,233)	-

합 계	2,275,714	1,922,171	(420,233)	-

(*1) (주)디케이앤엠이 발행한 제1호 무기명식 무보증 전환사채로서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 기계설비건설공제조합, 전기공사공제조합 및 자본재공제조합의 금융자산에 대하여 당분기 중 36,550천원의당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익을 인식하였습니다..
(*3) 세일기계설비㈜ 발행 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실의 잔액은 366,012천원입니다.
(*4) 전기 중 채권의 출자전환으로 STX중공업 주식을 취득하였으며, 당분기말 현재 인식한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실은 54,221천원입니다.

7 . 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,600,278	-	13,012,283	-

대손충당금	(1,901,270)	-	(1,803,144)	-

미수금	1,836,317	-	1,892,650	-

대손충당금	(1,782,092)	-	(1,782,182)	-

미수수익	271,105	-	221,107	-

대손충당금	(162,087)	-	(162,087)	-

단기대여금	4,661,124	-	4,661,228	-

대손충당금	(4,661,124)	-	(4,661,228)	-

임차보증금	-	100,000	-	300,000

기타보증금	-	171,648	-	141,093

합 계	11,862,251	271,648	11,378,627	441,093

(2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

기초금액	(8,408,641)	(11,702,194)

제각	-	3,578,091

대손충당금환입(설정)	(97,932)	(284,538)

기말금액	(8,506,573)	(8,408,641)

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

상품	3,055	-

상품평가충당금	-	-

제품	35,302	253,109

제품평가충당금	(35,302)	(253,109)

재공품	3,752,829	3,657,260

재공품평가충당금	-	(357,302)

원재료	1,572,866	1,177,860

원재료평가충당금	(524,635)	(531,104)

미착품	-	372,624

합 계	4,804,115	4,319,338

당사는 당분기와 전기 중 각각 재고자산평가 손실환입 363,771천원 과 재고자산평 가손실 892,969천원을 인식하였습니다. 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,339,156	-	2,338,952	-

대손충당금	(2,315,071)	-	(2,315,071)	-

선급비용	85,902	-	107,965	-

장기선급비용	-	42,492	-	53,228

합 계	109,987	42,492	131,846	53,228

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 25(당) 기 3분기말	제 24(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (*1)	서울특별시	의료기기 판매업	-	-	100.00	66,538

에이치엘비네트웍스(주) (*2)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100.00	4,040,871	100.00	4,040,871

HLB POWER INDIA PVT.LTD. (*3)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	497,468	99.99	497,468

합 계	4,538,339	4,604,877

(*1) (주)와이앤에이치메디의 결산월은 12월이며, 당사는 2015년 12월 31일 100%의지분을 취득하였으며, 전기 중 933,462천원의 손상차손 인식 후, 당분기에 외상매출금 417,150천원을 출자전환하였고, 당분기 중에 28.66%으로 지분율이 변경되어 관계기업으로 재분류 되었습니다.
(*2) 에이치엘비네트웍스(주)의 결산월은 12월이며, 당사는 2016년 9월 2일 100%의지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 전기까지 11,919,159천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) HLB POWER INDIA PVT. LTD. 의 결산월은 3월 이며, 당사는 2017년 1월 24일 99.99%의 지분을 취득하였으며,전기에 324,120천원을 유상증자로 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	제 25(당) 기 3분기말	제 24(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (주1)	서울특별시	의료기기 판매업	28.66	483,688	-	-

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형자산	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초(2018.01.01)	16,215,805	153,754	3,688,702	297,637	1,043,071	992,327	1,397,596	651,257	-	632,377	25,072,526

취득	-	867,861	-	-	-	3,875	43,000	-	-	266,995	1,181,731

처분	-	-	(209,647)	(1)	-	(39,600)	-	(141,459)	-	-	(390,707)

대체	-	143,000	187,827	-	-	-	568,545	-	-	(899,372)	-

전기말(2018.12.31)	16,215,805	1,164,615	3,666,882	297,636	1,043,071	956,602	2,009,141	509,798	-	-	25,863,550

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	3,155,544	-	3,155,544

취득	-	-	-	-	2,200	11,460	45,000	-	-	-	58,660

처분	-	-	(14,175)	(77,780)	-	(8,621)	-	(347,760)	-	-	(448,336)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말(2019.9.30)	16,215,805	1,164,615	3,652,707	219,856	1,045,271	959,441	2,054,141	162,038	3,155,544	-	28,629,418

감가상각누계액과 손상차손누계액:

전기초(2018.01.01)	(2,119,286)	(28,913)	(1,998,318)	(205,304)	(1,029,130)	(771,721)	(1,335,218)	(270,323)	-	-	(7,758,213)

처분	-	-	209,643	-	-	23,249	-	55,977	-	-	288,869

상각	(600,586)	(44,349)	(256,909)	(39,395)	(8,276)	(77,431)	(100,725)	(134,762)	-	-	(1,262,433)

손상	-	-	-	-	-	-	(48,508)	-	-	-	(48,508)

전기말(2018.12.31)	(2,719,872)	(73,262)	(2,045,584)	(244,699)	(1,037,406)	(825,903)	(1,484,451)	(349,108)	-	-	(8,780,285)

처분	-	-	14,175	45,372	-	8,406	-	324,163	-	-	392,116

상각	(450,439)	(54,321)	(194,631)	(20,519)	(2,094)	(46,687)	(118,065)	(93,542)	(216,774)	-	(1,197,072)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말(2019.9.30)	(3,170,311)	(127,583)	(2,226,040)	(219,846)	(1,039,500)	(864,184)	(1,602,516)	(118,487)	(216,774)	-	(9,585,241)

장부금액:

전기말(2018.12.31)	13,495,933	1,091,353	1,621,298	52,937	5,665	130,699	524,690	160,690	-	-	17,083,265

당분기말(2019.9.30)	13,045,494	1,037,032	1,426,667	10	5,771	95,257	451,625	43,551	2,938,770	-	19,044,177

(2) 당분기 및 전기 중 감가상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

매출원가	933,382	1,005,559

판관비	263,689	256,874

합 계	1,197,071	1,262,433

12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	개 발 비	영 업 권	합 계

전기초(2018.01.31)	1,325,000	273,265	289,145	124,680	1,690,453	3,702,543

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(75,000)	(57,284)	-	(124,680)	-	(256,964)

손상	(1,250,000)	(66,146)	-	-	(1,690,453)	(3,006,599)

기타증감	-	(20,700)	-	-	-	(20,700)

전기말(2018.12.31)	-	129,135	289,145	-	-	418,280

취득	-	-	-	-	-	-

상각	-	(28,690)	-	-	-	(28,690)

손상	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

당분기말(2019.9.30)	-	100,445	289,145	-	-	389,590

(2) 당분기 및 전기중 무형자산상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

매출원가	-	213,210

판관비	28,690	43,754

합 계	28,690	256,964

13. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기말	제 24(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,786,329	-	1,862,691	-

미지급금	357,774	-	828,144	-

미지급비용	49,998	-	47,167	-

예수금	32,902	-	33,989	-

예수보증금	-	-	-	-

임대보증금	-	-	50,000	-

장기미지급금(*)	119,515	660,462	-	853,272

합 계	2,346,518	660,462	2,821,991	853,272

(*) 장기미지급금은 현재가치할인차금 393,537천원이 차감된 금액입니다. 14. 금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	147,000	-	1,318,903	-

유동성장기부채	1,352,640	-	1,352,640	-

유동성전환사채	21,700,000	-	18,700,000	-

상환할증금	657,554	-	599,119	-

전환권조정	(3,592,996)	-	(3,747,854)	-

유동리스부채	634,558	-	-	-

장기차입금	-	6,362,400	-	7,376,880

비유동리스부채	2,462,376	-

합 계	20,898,756	8,824,776	18,222,808	7,376,880

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	이자율(%)	제 25(당)기 3분기말	제 24(전) 기말

단기차입금	B2B할인	두산중공업	일시상환	-	-	500,000

운전자금	전기공사공제조합	2.25	120,000	120,000

기계설비공제조합	2.00	27,000	27,000

보험담보대출	동부화재	-	-	96,000

KB손해보험	-	-	97,903

삼성생명	-	-	128,000

미래에셋생명	-	-	271,000

삼성화재	-	-	79,000

단기차입금 합계	147,000	1,318,903

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	3.38%	5,090,400	5,726,700

5.18%	2,181,600	2,454,300

3.00%	193,040	223,520

2.80%	250,000	325,000

소 계	7,715,040	8,729,520

차감: 유동성 대체	(1,352,640)	(1,352,640)

장기차입금 합계	6,362,400	7,376,880

(3) 전환사채 1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

발행가액	1.00	21,700,000	18,700,000

상환할증금	-	657,554	599,119

전환권조정	-	(3,592,996)	(3,747,854)

장부금액	-	18,764,558	15,551,265

2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	전환가액(원)	제 25(당) 기 3분기말	제 24(전) 기말

제2회 무보증사모	2016.09.01	2019.09.01	1,189	-	1,000,000

제6회 무보증사모	2017.11.01	2020.11.01	1,255	800,000	2,300,000

제7회 무보증사모	2018.09.07	2021.09.07	1,590	14,900,000	15,400,000

제8회 무보증사모	2019.01.18	2022.01.18	686	6,000,000	-

합 계	21,700,000	18,700,000

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 3%(6~8회차는연 1%)입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 상기 전환사채의 전환가액은 당분기 말 현재 다음과 같이 조정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	조정가격 적용일	조정 후 전환가액

제2회 무보증사모	2018.12.01	833

제6회 무보증사모	2019.08.01	814

제7회 무보증사모	2019.08.07	769

제8회 무보증사모	2019.01.18	686

15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

선수금	955,446	1,268,015

16. 단기충당부채 당분기말 및 전기말 현재 단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

연차충당부채	98,025	91,912

소송충당부채	-	87,320

합 계	98,025	179,232

17. 확정 급여부 채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

확정급여채무의 현재가치	943,477	1,070,482

사외적립자산의 공정가치	(257,825)	(464,999)

국민연금전환금	-	(2,617)

합 계	685,652	602,866

18. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행보통주식수	62,010,421주	59,720,884주

보통주자본금	31,005,210,500원	29,860,442,000원

(2) 당분기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

기초	29,860,442	26,045,964

전환권의 행사	1,144,769	3,814,478

기말	31,005,211	29,860,442

19. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

주식발행초과금	43,377,793	42,314,857

기타자본잉여금	369,969	369,969

전환권대가	4,652,350	3,851,687

합 계	48,400,112	46,536,513

(2) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

기초	42,314,857	36,398,117

전환권의 행사	1,062,936	5,916,740

기말	43,377,793	42,314,857

(3) 전환권대가당분기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

기초	3,851,687	1,913,177

전환권의 발행	1,232,288	3,203,853

전환권의 행사	(431,625)	(1,265,343)

기말	4,652,350	3,851,687

(4) 당분기 및 전기 중 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산평가손익	(420,233)	39,879

지분법자본변동	-	1,210,540

합 계	(13,971,102)	(12,300,450)

20. 매출 당분기 및 전분기의 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	13,201	264,951	191,610	228,975

제품매출	7,955,117	24,610,174	5,662,063	19,851,885

기타매출	91,191	287,382	47,531	87,162

합 계	8,059,509	25,162,507	5,901,204	20,168,022

21. 매출원가 당분기 및 전분기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	13,698	198,671	250,184	302,332

제품매출원가	6,501,058	19,202,185	6,339,813	24,295,186

기타매출원가	16,848	50,543	16,845	22,463

합 계	6,531,604	19,451,399	6,606,842	24,619,981

22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	342,251	1,123,222	456,685	1,494,668

퇴직급여	(27,954)	51,708	(665)	105,655

복리후생비	47,194	137,387	58,767	184,859

여비교통비	34,177	93,193	36,814	103,597

접대비	3,931	11,390	6,787	13,290

통신비	3,456	11,859	4,751	14,848

수도광열비	2,777	8,262	7,548	25,432

전력비	5,544	16,156	6,066	19,102

세금과공과	26,807	72,153	27,808	150,310

감가상각비	86,675	263,689	60,963	192,110

지급임차료	26,536	71,252	123,151	417,769

수선비	244	4,325	159	2,054

보험료	38,940	131,461	55,205	227,330

차량유지비	8,036	27,998	9,139	28,631

경상연구개발비	-	-	-	5,712

운반비	142,888	295,510	84,922	334,192

교육훈련비	-	1,055	-	1,563

도서인쇄비	3,648	12,268	2,886	5,476

포장비	-	1,282	-	-

소모품비	4,447	14,876	5,160	19,389

지급수수료	59,864	253,659	219,711	555,667

광고선전비	15,436	28,436	35,402	50,322

판매촉진비	1,637	15,570	-	-

대손상각비	-	97,932	-	(22,047)

건물관리비	-	-	10,611	38,936

무형자산상각비	9,464	28,690	10,846	32,538

리스료	-	-	13,434	40,302

합 계	835,998	2,773,333	1,236,150	4,041,705

23. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	169,871	226,804	15,257	44,735

합 계	169,871	226,804	15,257	44,735

금융비용

이자비용	702,308	2,122,188	303,468	871,671

합 계	702,308	2,122,188	303,468	871,671

24. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	40,167	152,357	12,124	121,662

외화환산이익	200,732	365,886	(53,853)	224,105

기타의대손충당금환입	-	-	3,000	3,000

당기손익인식금융자산평가이익	419	36,550	-	-

단기매매증권처분이익	-	-	-	501,813

유형자산처분이익	6,624	6,624	-	10,999

채무면제이익	-	-	-	310,000

소송충당부채환입	-	87,320	-	-

잡이익	54	5,965	58,080	102,720

합 계	247,996	654,702	19,351	1,274,299

기타비용

외환차손	20,824	79,680	40,049	110,519

외화환산손실	5,680	16,908	(28,002)	6,850

유형자산폐기손실	23,813	23,813	-	-

유형자산처분손실	8,772	8,772	-	42,847

무형자산손상차손	-	-	-	2,940,453

재고자산평가손실	-	-	(595,297)	153,017

기타의대손상각비	-	-	7,703	22,926

잡손실	3,034	14,627	1,949,626	2,247,497

합 계	62,123	143,800	1,374,079	5,524,109

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

재료비	-	9,980,878	9,980,878

상품의 사용액	-	198,671	198,671

급여	1,123,222	696,447	1,819,669

퇴직급여	51,708	12,284	63,992

복리후생비	137,387	81,163	218,550

세금과공과	72,153	90,268	162,421

유무형자산 상각	292,379	933,382	1,225,761

지급임차료	71,252	17,006	88,258

지급수수료	253,659	235,019	488,678

운반비	295,509	49,519	345,028

외주가공비	-	7,014,481	7,014,481

기타비용	476,063	142,281	618,344

영업비용 계	2,773,332	19,451,399	22,224,731

(2) 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

재료비	-	9,962,325	9,962,325

상품의 사용액	-	302,332	302,332

급여	1,494,668	2,845,667	4,340,335

퇴직급여	105,655	72,811	178,466

복리후생비	184,859	273,052	457,911

세금과공과	150,310	169,889	320,199

유무형자산 상각	224,648	917,428	1,142,076

지급임차료	417,769	495,381	913,150

지급수수료	555,667	355,226	910,893

운반비	334,192	128,615	462,807

대손상각비	(22,047)	-	(22,047)

기타비용	595,982	9,097,256	9,693,238

영업비용 계	4,041,703	24,619,982	28,661,685

26. 법인세비용 당사가 당분기 중 인식한 법인세비용은 없으며, 이월결손금 및 일시적 차이에 대해서는 자산성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	345,344,959원	1,553,296,255원	(3,584,724,310)원	(14,302,246,628)원

가중평균유통보통주식수	61,372,105주	60,714,077주	59,518,864주	56,947,077주

기본주당이익	6원/주	26원/주	(60)원/주	(251)원/주

(2) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2019-01-01	59,720,884	273/273	59,720,884

전환권의행사	2019-04-10	1,092,894	174/273	696,570

2019-05-07	546,448	147/273	294,241

2019-09-30	650,195	1/273	2,382

합 계	60,714,077

2) 3개월

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

기초	2019-07-01	61,360,226	92/92	61,360,226

전환권의행사	2019-09-30	1,092,894	1/92	11,879

합계	61,372,105

(3) 희석주당손익 당분기와 전분기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다. 28. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

매도가능금융자산평가손익	(31,660)	12,003

보험수리적손익	(56,918)	(155,678)

전환권 행사에 의한 자본 증가	1,776,079	11,497,993

구축물 취득으로 인한 장기미지급금 증가	-	839,513

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	-	899,372

관계기업투자에서 단기매매증권으로 대체	-	1,118,160

장기미지급금의 유동성대체	409,500	-

종속기업투자에서 관계기업투자로 대체	483,688	-

외상매출금의 출자전환	417,150	-

장기차입금의 유동성대체	1,014,480	-

지분법자본변동과 결손금의 대체	1,210,540	-

사용권자산과 리스부채의 계상	3,155,544	-

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기

종속기업	-	(주)와이앤에이치메디(*1)

에이치엘비네트웍스(주)	에이치엘비네트웍스(주)

HLB POWER INDIA PVT. LTD.	SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	(주)와이앤에이치메디(*1)	-

기타	에이치엘비(주)	에이치엘비(주)

에이치엘비생명과학(주)	에이치엘비생명과학(주)

(주)신화어드밴스	(주)신화어드밴스

두산포천에너지(주)	두산포천에너지(주)

(주)엘에스케이인베스트먼트	(주)엘에스케이인베스트먼트

LSK BioPartners, Inc.	LSK BioPartners, Inc.

라이프리버(주)	라이프리버(주)

바다중공업(주)	바다중공업(주)

현대요트(주)	현대요트(주)

(주)고션	(주)고션

에이치엘비일렉(주)	에이치엘비일렉(주)

오티에스중공업(주)	오티에스중공업(주)

(주)화진메디칼	-

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(*1) 당사가 유상증자에 참여하지 않음에 따라 회사의 지분율 감소로 당분기에 실질적인 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.

(2) 당 분기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및 자산매각 등	대여금 대여	대여금 회수	차입금 차입	차입금 상환	이자수익	이자비용	매입 및 자산취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	38,000	-	-	-	-	-	-	1,855

(주)화진메디칼	480,000	-	-	-	-	-	-	-

합계	518,000	-	-	-	-	-	-	1,855

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및 자산매각 등	대여금 대여	대여금 회수	차입금 차입	차입금 상환	이자수익	이자비용	매입 및 자산취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	52,973	300,000	300,000	-	-	2,420	-	29,186

바다중공업(주)	-	-	-	500,000	500,000	-	5,356	-

에이치엘비(주)	-	-	-	-	-	-	-	10,973

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,010,861

합계	52,973	300,000	300,000	500,000	500,000	2,420	5,356	1,051,019

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동은 다음과 같습니다. 1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	417,150	-	417,150	-

(주)화진메디칼	-	528,000	528,000

에이치엘비네트웍스(주)	-	41,800	41,800	-

매출채권 소계	417,150	569,800	417,150	569,800

미수금

에이치엘비네트웍스(주)	84	920	1,004	-

미수금 소계	84	920	1,004	-

선급금

주주,임원	7,066	-	7,066	-

선급금 소계	7,066	-	7,066	-

채무:

장기미지급금(*)

에이치엘비생명과학(주)	1,319,014	-	97,500	1,221,514

장기미지급금 소계	1,319,014	-	97,500	1,221,514

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다.

2) 제 24(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	88,750	328,400	-	417,150

매출채권 소계	88,750	328,400	-	417,150

단기대여금

에이치엘비네트웍스(주)	-	300,000	(300,000)	-

단기대여금 소계	-	300,000	(300,000)	-

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	(328,400)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	59,110	(59,026)	84

에이치엘비생명과학(주)	-	1,590	(1,590)	-

미수금 소계	328,400	60,700	(389,016)	84

선급금

에이치엘비생명과학(주)	78,650	-	(78,650)	-

주주,임원	-	7,066	-	7,066

선급금 소계	78,650	7,066	(78,650)	7,066

채무:

단기차입금

바다중공업(주)	-	500,000	(500,000)	-

단기차입금 소계	-	500,000	(500,000)	-

미지급금

에이치엘비(주)	-	12,070	(12,070)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	30,784	(30,784)	-

에이치엘비생명과학(주)	-	220,826	(220,826)	-

미지급금 소계	-	263,679	(263,679)	-

장기미지급금(*)

에이치엘비생명과학(주)	-	1,405,862	(86,848)	1,319,014

장기미지급금 소계	-	1,405,862	(86,848)	1,319,014

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다. (4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기	제 24(전) 기 3분기

임원급여	247,254	302,844

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

종속회사	에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,160,000	한국산업은행

기타	에이치엘비일렉(주)	연대보증	489,600	전기공사공제조합

30. 담보제공자산 등

당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보권자명	담보제공자산	장부금액	담보설정액등	담보제공내역

제주은행	정기예금	100,000	100,000	담보제공

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

기계설비공제조합	당기손익-공정가치측정 금융자산	47,584	47,584	출자증권 담보대출

전기공사공제조합	132,239	132,239

IBK기업은행	북항공장	7,715,040	13,200,000	공장담보대출

서울보증보험	장기성예금	2,492,550	2,492,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 567,081	USD 567,081	외화지급보증

농협은행	USD 24,735	USD 24,735

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000	USD 700,000

합 계	천원	10,707,128	16,191,669

USD	USD 1,291,816	USD 1,291,816

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험	8,698,445	이행보증 등

자본재공제조합	3,378,814

전기공사공제조합	1,163,455

하나은행	USD 567,081	기타외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000

농협은행	USD 24,735

중소기업은행	USD 119,530

합 계	13,240,714USD 1,411,346

(2) 당분기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당 분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	피 고	원 고	소송금액	내 용

서울중앙지방법원	엘에스유화 外 2인	당사	238,619	대여 및 물품대금

서울중앙지방법원	(주)큐리콘텐츠비지니스그룹	당사	400,000	투자금 반환 청구

서울중앙지방법원	인텐시브필터코리아	당사	36,800	채무부존재확인

소계	675,419

당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 파악할 수 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	한도잔액

전기공사공제조합	일반자금대출	120,000	120,000	-

기계설비공제조합	일반자금대출	27,000	27,000	-

중소기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	2,181,600	818,400

중소기업자금대출	7,000,000	5,090,400	1,909,600

지방구조조정시설자금대출	529,000	250,000	279,000

기타시설자금대출	284,500	193,040	91,460

할인어음( B2B팩토링)	500,000	0	500,000

합 계	11,460,500	7,862,040	3,598,460

(5) 당분기말 현재 당사가 제3자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

에이치엘비일렉(주)	연대보증	489,600	전기공사공제조합

(주)넥선	연대보증	153,000	전기공사공제조합

에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,160,000	산업은행

합 계	2,313,000

32. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	5,180,338	-	-	-	-	5,180,338

단기금융자산	2,188,702	830,142	-	-	-	3,018,844

매출채권및기타채권	11,862,251	-	-	-	-	11,862,251

장기금융자산	5,275,553	-	1,069,679	15,070	7,280	6,367,582

장기매출채권및기타채권	271,648	-	-	-	-	271,648

합 계	24,778,492	830,142	1,069,679	15,070	7,280	26,700,663

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	7,391,817	-	-	-	-	7,391,817

단기금융자산	2,271,361	830,142	-	-	-	3,101,503

매출채권및기타채권	12,814,053	-	-	-	-	12,814,053

장기금융자산	5,011,326	-	1,069,260	19,597	7,280	6,107,463

장기매출채권및기타채권	471,648	-	-	-	-	471,648

합 계	27,960,205	830,142	1,069,260	19,597	7,280	29,886,484

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기 3분기말	제 24(전) 기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	2,346,517	2,821,992

단기금융부채	20,264,198	18,222,808

유동리스부채	634,558	-

장기매입채무및기타채무	660,462	853,272

장기금융부채	6,362,400	7,376,880

비유동리스부채	2,462,376	-

합 계	32,730,511	29,274,952

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	7,601	-	7,469	15,070

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	-	7,280	7,280

합 계	7,601	-	14,749	22,350

② 제 24(전) 기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	17,520	-	7,469	24,989

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	-	7,280	7,280

합 계	17,520	-	14,749	32,269

(4) 금융상품의 범주별 손익구분표시당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 25(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	226,804	-	-	226,804

외환차손익	72,677	-	-	72,677

외화환산손익	348,979	-	-	348,979

당기손익인식금융자산평가이익	-	36,550	-	36,550

이자비용	-	-	(2,122,188)	(2,122,188)

② 제 24(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	59,638	-	-	59,638

외환차손익	10,033	-	-	10,033

외화환산손익	168,785	-	-	168,785

단기매매증권처분이익	-	501,813	-	501,813

이자비용	-	-	(1,349,072)	(1,349,072)

33. 부문정보 (1) 당사의 영업부문은 댐퍼, 닥트기구 관련 사업부문, 태양광사업부문 및 미용용품사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전기 중 각 부문의 매출 액 및 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.

1) 제 25(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	도 급	닥 트	태양광	화장품	기 타	합 계

매출액	17,363,578	6,714,596	252,718	251,808	579,807	25,162,507

매출원가	(14,231,880)	(4,956,912)	(50,543)	(184,995)	(27,068)	(19,451,399)

매출총이익(손실)	3,131,698	1,757,685	202,175	66,812	552,739	5,711,108

2) 제 24(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	도 급	닥 트	태양광	유류유통	기 타	합 계

매출액	13,672,934	5,822,125	49,634	228,975	394,354	20,168,022

매출원가	(16,988,352)	(6,740,002)	(22,464)	(302,232)	(566,832)	(24,619,981)

매출총이익(손실)	(3,315,418)	(917,877)	27,171	(73,357)	(172,478)	(4,451,959)

(2) 주요거래처

당분기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	금 액

현대중공업파워시스템	3,946,510

ALFALAVAL	3,673,712

지에스건설	2,536,119

34. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 적용된 할인율은 15.78~20.35%입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위:천원)

내역	2019 년 1월 1일

전기말에 공시된 운용리스약정	9,763,549

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,315,881

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(177,629)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(39,448)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,098,804

인식된 리스부채의 유동분류

유동리스부채	620,524

비유동리스부채	2,478,280

합 계	3,098,804

① 사용권자산당분기에 리스와 관련된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	신규취득	감가상각비	분기말

차량운반구	-	-	56,740	(4,297)	52,443

부동산	-	3,098,804	-	(212,477)	2,886,327

합 계	-	3,098,804	56,740	(216,774)	2,938,770

② 리스부채당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

기초	-

회계정책변경효과	3,098,804

신규취득	56,740

이자비용	467,963

지급	(526,573)

리스부채합계	3,096,934

유동성대체	(634,558)

비유동리스부채	2,462,376

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.­특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용­리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토­최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리­최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외­연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 부동산 중 20년 계약이 체결된 리스대상도 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권 의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료 하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.