티에스넥스젠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 29 기 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 28 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티에스넥스젠

1. 일반적사항 (1) 개요주식회사 티에스넥스젠(이하"당사"라 함)은 1995년 7월 31일에 설립되어, 선박용 탈황설비(Sox Damper)와 발전플랜트설비 Damper, 전력배전설비 Busway, 전기에너지저장시스템(ESS) 제조 및 판매, 바이오의료기기 판매 및 바이오재생의료사업을 영위하고 있습니다. 서울특별시 강남구 언주로 527에 본사를 두고 있으며, 2022년 3월 28일 에이치엘비파워 주식회사에서 주식회사 티에스넥스젠으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당분기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 108,799,659주와 54,400백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

티에스제1호조합	4,499,139	4.14

㈜티에스바이오	4,267,000	3.92

㈜동구바이오제약	2,292,738	2.11

기타 소액주주	97,740,782	89.84

합 계	108,799,659	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,082,278	51,436	11,633,054	48,263

손실충당금	(1,061,169)	-	(1,136,170)	-

합 계	5,021,109	51,436	10,496,884	48,263

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실률	대손충당금	매출채권	기대손실률	대손충당금

3개월 이내	3,174,800	3.57%	113,190	9,515,600	2.10%	199,759

3~6개월	814,178	1.46%	11,926	124,513	5.28%	6,570

6~12개월	594,667	7.37%	43,829	476,992	12.09%	57,673

12개월 초과	1,120,368	41.28%	462,523	1,133,611	38.95%	441,567

대손확정	429,701	100.00%	429,701	430,601	100.00%	430,601

합 계	6,133,714	-	1,061,169	11,681,317	-	1,136,170

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,136,170)	(1,100,900)

설정	75,001	(157,771)

기말	(1,061,169)	(1,258,671)

5. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	23,029	24,520

제품	728,242	1,934,192

재공품	11,793,118	10,966,415

원재료	2,035,132	2,070,167

재고자산평가충당금	(959,676)	(1,123,023)

합 계	13,619,845	13,872,271

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,031백만원(전분기: 4,410백만원)입니다.당분기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 인식액은 163백만원(전분기: 64백만원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

6. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)TSN Japan	일본	바이오제품 판매 등	100.00	482,850	-	-

HLB POWER INDIA PVT. LTD (주1)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	-	-	99.99	-

합계	482,850	-

(주1) 당사의 종속기업인 HLB POWER INDIA PVT. LTD는 당분기중 청산으로 인해 소멸하였습니다.

(2) 관계기업투자 내역(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디	대한민국	의료기기 판매업	28.66	108,753	28.66	108,753

(3) 종속기업투자주식의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)TSN Japan	-	482,850	-	482,850

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

HLB POWER INDIA PVT. LTD	-	-	-	-

(주)티에스셀메디	-	4,100,000	-	4,100,000

합 계	-	4,100,000	-	4,100,000

(4) 관계기업투자주식의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	108,753	-	-	108,753

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	171,688	-	-	171,688

(주)플렉센스	4,500,000	(1,465,183)	(3,034,817)	-

합 계	4,671,688	(1,465,183)	(3,034,817)	171,688

7. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	8,544,979	9,029,360

취득	202,804	333,506

처분	-	(4,542)

감가상각비	(582,687)	(633,184)

분기말 순장부금액	8,165,096	8,725,140

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	527,933	583,009

판매비와관리비	54,754	50,175

합 계	582,687	633,184

(3) 당사가 보유한 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석20 참조).

8. 사용권자산 및 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	2,844,393	4,949,378	2,761,095	4,793,045

사용권자산의 증가	64,992	64,992	164,703	164,703

사용권자산의 종료	(4,762)	(4,822)	(104,154)	(113,543)

상각	(215,429)	-	(188,552)	-

이자비용	-	485,515	-	467,567

지급	-	(634,988)	-	(592,230)

분기말 순장부금액	2,689,194	4,860,075	2,633,092	4,719,542

9. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,296,019	432,320

취득	50,400	22,950

상각	(83,203)	(23,051)

처분	-	-

분기말 순장부금액	3,263,216	432,219

(2) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,700	2,700

판관비	80,503	20,351

합 계	83,203	23,051

10. 차입금 및 전환사채(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	300,000	-

장기차입금	1,252,640	1,212,000	1,252,640	2,151,480

전환사채	9,774,998	-	9,815,805	-

합 계	11,027,638	1,212,000	11,368,445	2,151,480

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	㈜티에스바이오	만기일시	2023-06-23	-	-	100,000

2023-08-24	-	-	200,000

합 계	-	300,000

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	2025-09-26	5.26	1,696,800	2,333,100

2025-09-26	5.24	727,200	999,900

2024-06-30	3.00	40,640	71,120

소 계	2,464,640	3,404,120

차감: 유동성 대체	(1,252,640)	(1,252,640)

장기차입금 합계	1,212,000	2,151,480

(4) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당분기말	전기말

제9회 무보증사모	2021.04.30	2024.04.30	0.00%	5,972,903	7,124,734

제10회 무보증사모	2021.12.17	2024.12.17	0.00%	4,500,000	4,500,000

상환할증금 및 전환권조정	(697,905)	(1,808,929)

합 계	9,774,998	9,815,805

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 1%입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주석12 참조).

(3) 전환사채의 주요 발행조건1) 제9회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제9회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	33,000,000,000 원

발행일	2021년 4월 30일	만기일	2024년 4월 30일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	1.00

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 893 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 무상증자를 하거나, 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나,기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 최저한도는 발행시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 할 수 있음.

전환청구기간	2022년 4월 30일~2024년 3월 31일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권(주1)	발행일로부터 1년 이내까지 사채원금의 30%를 이사회가 정하는 자에게 매도를 청구가능

(주1) 2021년 7월 14일 이사회 결의에 따라 전환사채 보유자에게 매수자(티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오)로 매도하도록 매도청구권을 청구하였습니다. 그에따라 티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오는 각각 5,100백만원, 4,800백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

2) 제10회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000 원

발행일	2021년 12월 17일	만기일	2024년 12월 17일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	3.50

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 616 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가액을 조정함. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정함.

사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 다만, 새로운 전환가액은 주식의 액면가 이상이어야 한다.

전환청구기간	2022년 12월 17일~2024년 12월 16일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권	발행일로부터 3개월이 되는 날 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 70%를 초과하지 않는 금액에 대해 매도를 청구가능

11. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	193,620	72,794

제조원가	177,906	(22,633)

종업원급여에 포함된 총 비용	371,526	50,161

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,568,487	1,677,539

사외적립자산의 공정가치	(1,040,926)	(1,308,740)

국민연금전환금	(1,845)	(1,845)

재무상태표상 순확정급여부채	525,716	366,954

12. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	108,799,659주	107,901,779주

보통주자본금	54,399,829,500	53,950,889,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

유통주식수(주)	자본금	주식발행초과금	유통주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	107,901,779	53,950,890	65,257,757	91,115,377	45,557,689	52,368,918

전환권의 행사	897,880	448,940	459,607	14,493,664	7,246,832	11,751,641

기말	108,799,659	54,399,830	65,717,364	105,609,041	52,804,521	64,120,559

(3) 전환권 행사 상세내역(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

9차	9차

전환청구일	2023.05.12	2022.05.02~2022.06.07

발행수량	897,880주	14,493,664주

전환가액 (주1)	893원	1,275원

자본금	448,940	7,246,832

주식발행초과금	459,607	11,751,641

(주1) 상기 유상증자로 발행한 주식은 당분기 및 전분기 중 전환사채 802백만원 및 18,479백만원의 전환청구에 의해 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았습니다.

13. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(1,287,314)	(1,412,207)

전환권대가	2,334,851	2,577,998

주식매수선택권	987,540	916,235

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(11,515,792)	(11,468,843)

14. 주식기준보상 (1) 주식선택권제도당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주식기준보상계약 내역

구분	1차	2차	3차	4차	5차

종류	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형

수 량(주)	1,000,000	1,397,000	210,000	390,000	25,000

부여일	2020-03-26	2021-03-04	2021-07-30	2022-03-28	2023-06-29

행사시작일	2022-03-26	2023-03-04	2023-07-30	2024-03-28	2025-06-29

행사만기일	2027-03-25	2028-03-03	2028-07-29	2029-03-27	2030-06-28

행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653	1,000

가득조건	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무

부여일 공정가치	238.98	396.73	1073.80	789.92	171.87

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

모형에 적용되는 변수 및 발행회차별 가중평균공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

부여일 주식가격	1,030	1,010	2,515	1,710	705

행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653	1,000

기대변동성	23.75%	46.70	46.70	51.10	26.90

옵션만기	7	7	7	7	7

무위험이자율	1.52%	1.42	1.66	2.98	3.60

부여일 공정가치	238.98	396.73	1073.80	789.92	171.87

(4) 당분기 중 주식선택권의 변동당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

기초수량	900,000	1,285,000	210,000	220,000	-

당기부여	-	-	-	-	25,000

당기행사	-	-	-	-	-

당기소멸	-	(193,000)	-	(30,000)	-

기말수량	900,000	1,092,000	210,000	190,000	25,000

(5) 주식보상비용 인식액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	138,749	302,013

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,188,682	20,191,575	5,695,065	15,643,023

기타 원천으로부터의 수익	-	-	-	-

합 계	4,188,682	20,191,575	5,695,065	15,643,023

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	플랜트	부스닥트	태양광	바이오	기 타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	1,691,668	10,182,053	2,359,415	9,561,454	75,552	199,630	5,905	32,940	-	700	19,976,777

용역의 제공	-	-	-	-	-	-	52,964	204,612	3,179	10,187	214,798

합 계	1,691,668	10,182,053	2,359,415	9,561,454	75,552	199,630	58,869	237,552	3,179	10,887	20,191,575

지리적 시장

한국	1,545,442	5,421,404	2,359,415	9,561,454	75,552	199,630	58,868	237,552	-	700	15,420,739

유럽	-	1,888,890	-	-	-	-	-	-	-	-	1,888,890

기타	146,226	2,871,759	-	-	-	-	-	-	3,179	10,187	2,881,946

합 계	1,691,668	10,182,053	2,359,415	9,561,454	75,552	199,630	58,868	237,552	3,179	10,887	20,191,575

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	1,691,668	10,182,053	2,359,415	9,561,454	75,552	199,630	58,868	237,552	-	700	20,181,389

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	-	-	-	-	3,179	10,187	10,187

합 계	1,691,668	10,182,053	2,359,415	9,561,454	75,552	199,630	58,868	237,552	3,179	10,887	20,191,575

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	플랜트	부스닥트	태양광	기 타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	3,100	4,000	15,623,451

용역의 제공	-	-	-	-	-	-	8,523	19,572	19,572

합 계	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	11,623	23,572	15,643,023

지리적 시장

한국	1,984,241	4,792,466	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	3,100	4,000	11,985,378

유럽	684,120	2,724,818	-	-	-	-	-	-	2,724,818

기타	603,942	913,255	-	-	-	-	8,523	19,572	932,827

합 계	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	11,623	23,572	15,643,023

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	3,100	4,000	15,623,451

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	-	-	8,523	19,572	19,572

합 계	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	11,623	23,572	15,643,023

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,072,545	10,545,147

기타유동부채(선수금)	4,742,374	2,077,207

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료비	2,593,405	7,791,522	2,976,174	10,433,384

상품의매입	-	21,700	-	-

재고의변동	(1,761,464)	217,391	(1,219,036)	(6,023,305)

종업원급여	1,353,242	4,110,390	1,437,492	4,095,657

퇴직급여	113,977	371,526	(217,604)	50,162

복리후생비	140,143	427,492	133,383	436,973

세금과공과	380,723	501,759	119,759	225,571

유형자산상각	203,309	590,869	190,559	633,184

사용권자산상각	67,683	207,247	58,663	188,552

무형자산상각	27,797	83,203	2,309	23,051

지급임차료	8,054	26,365	10,776	39,573

지급수수료	425,832	1,663,689	293,585	1,076,014

대손상각비(환입)	(300)	(75,001)	(200)	157,771

하자보수비	4,331	51,491	36,744	(52,151)

운반비	59,367	348,746	109,937	269,805

포장비	95,304	338,241	175,959	466,222

외주가공비	788,654	3,451,603	1,488,542	4,437,772

기타비용	383,231	1,307,938	517,067	1,524,519

매출원가 및 판매비와관리비 합계	4,883,288	21,436,171	6,114,109	17,982,754

17. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 0%(전분기:0%)입니다.

18. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,020,105,675)	(7,604,765,204)

비현금항목의 조정	2,045,843,459	6,543,370,530

이자수익	(561,237,075)	(833,505,975)

배당금수익	-	(490,000)

이자비용	1,672,808,301	3,582,009,311

재고자산평가손실(환입)	(163,347,229)	(63,620,285)

퇴직급여	371,525,527	50,161,827

기타장기종업원급여	(9,217,120)	(4,860,618)

대손상각비	(75,001,311)	157,771,316

사용권자산상각비	215,429,104	188,551,572

유형자산상각비	582,687,215	633,184,134

무형자산상각비	83,202,562	23,051,393

외화환산손실	56,081,966	-

주식보상비용	138,748,591	302,012,532

하자보수비	25,816,339	(52,151,408)

외화환산이익	(431,831,504)	(505,147,308)

잡이익	(854)	(854)

유형자산처분이익	(1,027,273)	-

유형자산처분손실	-	4,541,750

리스자산처분이익	(60,425)	(9,389,653)

관계기업투자처분손실	-	3,034,817,093

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,546,310)	(10,327,130)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	182,080,616	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(50,953,340)	-

사채상환손실	18,685,679	46,762,833

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	7,211,554,544	(6,712,760,737)

매출채권	5,629,188,021	1,394,222,499

기타유동금융자산	(20,640,312)	14,946,490

재고자산	415,773,449	(6,523,746,874)

기타유동자산	(388,313,198)	121,500,144

기타비유동자산	640,188,380	(8,324,407)

매입채무	(997,331,239)	(1,098,087,176)

기타유동금융부채	(375,948,484)	(267,295,998)

유동충당부채	-	(58,984,568)

기타유동부채	2,521,401,517	(45,355,636)

순확정급여부채	(212,763,590)	(241,635,211)

영업으로부터 창출된 현금	7,237,292,328	(7,774,155,411)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사에 의한 자본 증가	739,288	15,145,228

전환사채 상환에 의한 자본 감소	16,440	786,496

사용권자산과 리스부채의 계상	64,992	164,703

관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	1,465,183

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

전환	기타(주1)

단기차입금	300,000	(300,000)	-	-	-

장기차입금	3,404,120	(939,480)	-	-	2,464,640

전환사채	9,815,805	(357,116)	(739,288)	1,055,597	9,774,998

리스부채	4,949,378	(149,473)	-	60,170	4,860,075

합 계	18,469,303	(1,746,069)	(739,288)	1,115,767	17,099,713

(주1) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

전환	기타(주1)

장기차입금	4,671,600	(964,480)	-	-	3,707,120

전환사채	35,798,101	920,738	(15,145,228)	(2,102,052)	19,471,559

리스부채	4,793,045	(124,662)	-	51,160	4,719,543

합 계	45,262,746	(168,404)	(15,145,228)	(2,050,892)	27,898,222

(주1) 사용권자산 계상, 전환권대가의 계상, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와의 관계	당분기말	전기말

종속기업	TSN JAPAN(일본법인).	HLB POWER INDIA PVT. LTD.

관계기업	㈜와이앤에이치메디	㈜와이앤에이치메디

유의적 영향력 행사기업	㈜티에스바이오	㈜티에스바이오

기타	밸류아시아캐피탈㈜	밸류아시아캐피탈㈜

아이스디에셋㈜	아이스디에셋㈜

리앤밸류파트너스㈜	리앤밸류파트너스㈜

㈜밸류메디투어	㈜밸류메디투어

아이스엠㈜	아이스엠㈜

㈜동구바이오제약	㈜동구바이오제약

㈜피코이노베이션	㈜피코이노베이션

㈜노바셀테크놀로지	㈜노바셀테크놀로지

㈜로프티록인베스트먼트	㈜로프티록인베스트먼트

㈜로보터스	㈜로보터스

Valted Seq, INC.	Valted Seq, INC.

동구바이오웰컴신기술투자조합	동구바이오웰컴신기술투자조합

㈜씨앤와이즈	㈜씨앤와이즈

㈜씨이노베이션	㈜씨이노베이션

㈜더블유팜이노베이션	㈜더블유팜이노베이션

로프티록 신기술조합 제2호	로프티록 신기술조합 제2호

패스웨이-로프티록 AI 신기술 조합1호	패스웨이-로프티록 AI 신기술 조합1호

패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호

LDK Pharma Factory Co., Ltd

아이엠디 신기술조합 1호

로프티록 모빌리티신기술조합 1호

(2) 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적 영향력행사기업	㈜티에스바이오	4,638,508	68,937	2,159,425	438,824

기타	티에스제1호조합	-	5,100,000	-	5,100,000

㈜동구바이오제약	-	80,000	8,000	-

㈜플렉센스	50,517	-	-	-

박주형	101,563	-	-	-

㈜벨류메디투어	-	-	5,692	-

합 계	4,790,588	5,248,937	2,173,117	5,538,824

(3) 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

유의적 영향력행사기업	㈜티에스바이오	317,507	11,928	15,375	5,325	126,458

기타	㈜플렉센스	517	-	-	-	-

㈜벨류메디투어	-	37,941	-	-	-

합 계	318,024	49,869	15,375	5,325	126,458

(4) 자금거래 내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래 거래	차금차입 거래	리스부채	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등

유의적 영향력 행사기업	㈜티에스바이오	2,300,000	-	-	300,000	-	79,470	-

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래	차입 거래	리스부채	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(주1)

유의적 영향력행사기업	(주)티에스바이오	-	-	-	-	126,458	23,560	-

기타	(주)플렉센스 (주2)	1,000,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,000,000	-	-	-	126,458	23,560	-

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(주2) 당반기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	740,392	928,154

퇴직급여	88,090	102,617

주식보상비용	88,672	120,782

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

20. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000	727,200	999,900

중소기업자금대출	7,000,000	7,000,000	1,696,800	2,333,100

기타시설자금대출	284,500	284,500	40,640	71,120

신한은행	할인어음(외담대)	-	600,000	-	-

전기공사공제조합	융자약정	122,400	122,400	-	-

합 계	10,406,900	11,006,900	2,464,640	3,404,120

(2) 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

넥선	전기공사공제조합	158,865	7,302,600	158,865	41,316	20.07.31~23.07.27	연대보증(보증증권)

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

서울보증보험	5,569,481	5,416,971	5,569,481	5,416,971	이행보증 등

자본재공제조합	707,181	1,825,494	707,181	1,825,494

전기공사공제조합	3,684,800	3,684,800	1,405,642	1,579,004

기계설비공제조합	222,893	-	222,893	-

농협은행	-	USD 24,735	-	-	기타외화지급보증

KEB하나은행	USD 108,932	USD 296,676	USD 108,932	USD 296,676	기타외화지급보증

(4) 담보제공자산1) 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	USD 39,198	USD 32,632	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	51,889	51,889	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

142,200	142,200	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	6,454,787	13,200,000	2,151,480	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 95,800	USD 95,800	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	9,460,792	4,545,000	4,545,000	전환사채	메리츠증권

합계	원화	18,767,251	20,596,354	6,696,480

USD	USD 134,998	USD 128,432	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

현금및현금성자산	170,764	170,500	170,500	전환사채지급담보	메리츠증권

기타유동금융자산(정기예금)	USD 200,876	USD 200,876	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	49,626	49,626	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

141,109	141,109	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	6,728,812	13,200,000	3,404,120	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 95,800	USD 95,800	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	14,914,491	4,909,500	4,965,445	전환사채지급담보	메리츠증권

합계	원화	24,662,067	21,128,000	8,540,065

USD	USD 296,676	USD 296,676	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액(5) 계류 중인 소송사건

당반기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

21. 공정가치 측정 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,253,662	5,109,309	11,362,971

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,324	-	3,014,743	3,044,067

합 계	29,324	6,253,662	8,124,052	14,407,038

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	16,491,533	1,100,763	17,592,296

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,877	-	14,749	36,626

합 계	21,877	16,491,533	1,115,512	17,628,922

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산

기초 금액	1,100,763	14,749	1,090,435	14,749

취득(주1)	4,000,000	-	1,465,183	-

총손익	8,546	-	10,327	-

당기손익인식액	8,546	-	10,327	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 금액	5,109,309	14,749	2,565,945	14,749

(4) 당분기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다. 22. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 10월 17일 제 10회차 전환사채의 전환가액이 616원에서 562원으로 조정되었습니다.