티에스넥스젠 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 28 기 3분기말 2022년 09월 30일 현재
제 27 기 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 티에스넥스젠(구. 에이치엘비파워 주식회사)

1. 일반적사항 (1) 개요주식회사 티에스넥스젠(구. 에이치엘비파워 주식회사 이하"당사"라 함)은 1995년 7월 31일에 설립되어, 선박용 탈황설비(Sox Damper)와 발전플랜트설비 Damper, 전력배전설비 Busway, 전기에너지저장시스템(ESS) 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 서울특별시 강남구 언주로 527에 본사를 두고 있으며, 2022년 3월 28일 에이치엘비파워 주식회사에서 주식회사 티에스넥스젠으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당분기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 105,609,041주와 52,805백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

티에스제1호조합	4,499,139	4.26

㈜티에스바이오	4,267,000	4.04

기타 소액주주	96,842,902	91.70

합 계	105,609,041	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.- COVID19 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위해 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,439,568	289,176	9,461,107	334,770

손실충당금	(1,258,671)	-	(1,100,900)	-

합 계	7,180,897	289,176	8,360,207	334,770

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실률	대손충당금	매출채권	기대손실률	대손충당금

3개월 이내	5,310,172	2.76%	146,618	6,841,694	1.82%	124,225

3~6개월	1,350,217	5.43%	73,278	301,396	17.53%	52,848

6~12개월	631,449	12.04%	75,997	156,337	16.43%	25,686

12개월 초과	1,006,005	52.87%	531,877	2,064,749	22.59%	466,440

대손확정	430,901	100.00%	430,901	431,701	100.00%	431,701

합 계	8,728,744	-	1,258,671	9,795,877	-	1,100,900

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(1,100,900)	(1,520,852)

설정	(157,771)	(110,291)

기말	(1,258,671)	(1,631,143)

5. 재고자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	231,861	623,679

재공품	13,682,261	7,330,758

원재료	2,359,090	1,795,028

재고자산평가충당금	(793,633)	(857,253)

합 계	15,479,579	8,892,212

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,410백만원(전분기: 3,189백만원)입니다.당분기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 인식액은 64백만원이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

6. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	HLB POWER INDIA PVT. LTD	인도	12월	99.99	-	99.99	-

(주)티에스셀메디	한국	12월	51.26	4,100,000	-	-

관계기업	(주)와이앤에이치메디	한국	12월	28.66	171,688	28.66	171,688

(주)플렉센스 (주1)	한국	12월	-	-	17.23	4,500,000

합 계	4,271,688	4,671,688

(주1) 전기말 현재 지분율은 20%미만이나 공통의 경영진 구성으로 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,671,688	4,294,519

취득	4,100,000	-

처분(주1)	(4,500,000)	(4,040,871)

손상	-	(81,960)

분기말	4,271,688	171,688

(주1) 관계기업투자주식에서 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,029,360	14,704,706

취득	333,506	50,508

처분	(4,542)	(14,992)

감가상각비	(633,184)	(848,516)

분기말 순장부금액	8,725,140	13,891,706

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	583,009	791,688

판매비와관리비	50,175	56,828

합 계	633,184	848,516

(3) 당사가 보유한 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석20 참조).

8. 사용권자산 및 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	2,761,095	4,793,045	4,305,925	4,613,076

사용권자산의 증가	164,703	164,703	379,483	379,483

사용권자산의 종료	(104,154)	(113,543)	(137,047)	(141,082)

상각	(188,552)	-	(257,430)	-

이자비용	-	467,567	-	456,697

지급	-	(592,230)	-	(444,489)

기타	-	-	-	(137,585)

분기말 순장부금액	2,633,092	4,719,542	4,290,931	4,726,100

9. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	432,320	453,473

취득	22,950	310,020

상각	(23,051)	(29,445)

처분	-	(291,513)

분기말 순장부금액	432,219	442,535

(2) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,700	1,500

판관비	20,351	27,945

합 계	23,051	29,445

10. 차입금 및 전환사채 (1) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	2025-09-26	3.67	2,545,200	3,181,500

2025-09-26	3.65	1,090,800	1,363,500

2024-06-30	3.00	71,120	101,600

2022-03-15	-	-	25,000

소 계	3,707,120	4,671,600

차감: 유동성 대체	(1,252,640)	(1,267,480)

장기차입금 합계	2,454,480	3,404,120

(2) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당분기말	전기말

제9회 무보증사모	2021.04.30	2024.04.30	0.00%	9,620,542	33,000,000

제10회 무보증사모	2021.12.17	2024.12.17	0.00%	15,000,000	15,000,000

상환할증금 및 전환권조정	(5,148,984)	(12,201,899)

합 계	19,471,558	35,798,101

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 1%입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주석12 참조).

(3) 전환사채의 주요 발행조건1) 제9회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제9회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	33,000,000,000 원

발행일	2021년 4월 30일	만기일	2024년 4월 30일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	1.00

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 1,275 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 무상증자를 하거나, 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나,기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 최저한도는 발행시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 할 수 있음.

전환청구기간	2022년 4월 30일~2024년 3월 31일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권(주1)	발행일로부터 1년 이내까지 사채원금의 30%를 이사회가 정하는 자에게 매도를 청구가능

(주1) 2021년 7월 14일 이사회 결의에 따라 전환사채 보유자에게 매수자(티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오)로 매도하도록 매도청구권을 청구하였습니다. 그에따라 티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오는 각각 5,100백만원, 4,800백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

2) 제10회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000 원

발행일	2021년 12월 17일	만기일	2024년 12월 17일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	3.50

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 1,290 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가액을 조정함. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정함.

사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 다만, 새로운 전환가액은 주식의 액면가 이상이어야 한다.

전환청구기간	2022년 12월 17일~2024년 12월 16일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권	발행일로부터 3개월이 되는 날 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 70%를 초과하지 않는 금액에 대해 매도를 청구가능

11. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	72,794	105,885

제조원가	(22,633)	12,255

종업원급여에 포함된 총 비용	50,161	118,140

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,593,807	1,815,285

사외적립자산의 공정가치	(1,152,958)	(1,182,963)

국민연금전환금	(1,845)	(1,845)

재무상태표상 순확정급여부채	439,004	630,477

12. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	105,609,041주	91,115,377주

보통주자본금	52,804,520,500	45,557,688,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

유통주식수(주)	자본금	주식발행초과금	유통주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	91,115,377	45,557,689	52,368,918	91,115,377	45,557,689	52,368,918

전환권의 행사	14,493,664	7,246,832	11,751,641	-	-	-

기말	105,609,041	52,804,521	64,120,559	91,115,377	45,557,689	52,368,918

(3) 전환권 행사 상세내역(단위: 주, 천원)

구 분	당분기

9차

전환청구일	2022.05.02~2022.06.07

발행수량	14,493,664주

전환가액 (주1)	1,275원

자본금	7,246,832

주식발행초과금	11,751,641

(주1) 상기 유상증자로 발행한 주식은 당분기 중 전환사채 18,479백만원의 전환청구에 의해 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았습니다.

13. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	787,255	515,478

전환권대가	5,610,831	10,546,161

주식매수선택권	823,857	545,743

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(6,328,926)	(1,943,487)

14. 주식기준보상 (1) 주식선택권제도당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주식기준보상계약 내역

구분	1차	2차	3차	4차

종류	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형

수 량(주)	1,000,000	1,397,000	210,000	390,000

부여일	2020-03-26	2021-03-04	2021-07-30	2022-03-28

행사시작일	2022-03-26	2023-03-04	2023-07-30	2024-03-28

행사만기일	2027-03-25	2028-03-03	2028-07-29	2029-03-27

행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653

부여일 공정가치	238.98	396.73	1,073.80	789.92

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

모형에 적용되는 변수 및 발행회차별 가중평균공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차

부여일 주식가격	1,030	1,010	2,515	1,710

행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653

기대변동성(%)	23.75	46.70	46.70	51.10

옵션만기	7	7	7	7

무위험이자율(%)	1.52	1.42	1.66	2.98

부여일 공정가치	238.98	396.73	1,073.80	789.92

(4) 당분기 중 주식선택권의 변동당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차

기초수량	900,000	1,356,000	210,000	-

당기부여	-	-	-	390,000

당기소멸	-	(40,000)	-	(170,000)

기말수량	900,000	1,316,000	210,000	220,000

(5) 주식보상비용 인식액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	302,013	268,716

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,695,065	15,643,023	4,424,645	11,312,201

기타 원천으로부터의 수익	-	-	-	-

합 계	5,695,065	15,643,023	4,424,645	11,312,201

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	플랜트	부스닥트	태양광	기 타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	3,100	4,000	15,623,451

용역의 제공	-	-	-	-	-	-	8,523	19,572	19,572

합 계	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	11,623	23,572	15,643,023

지리적 시장

한국	1,984,241	4,792,466	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	3,100	4,000	11,985,378

유럽	684,120	2,724,818	-	-	-	-	-	-	2,724,818

기타	603,942	913,255	-	-	-	-	8,523	19,572	932,827

합 계	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	11,623	23,572	15,643,023

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	3,100	4,000	15,623,451

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	-	-	8,523	19,572	19,572

합 계	3,272,303	8,430,539	2,331,537	6,967,602	79,602	221,310	11,623	23,572	15,643,023

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	플랜트	부스닥트	태양광	기 타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	2,916,224	7,094,269	1,415,801	3,962,826	83,926	217,101	8,694	38,005	11,312,201

용역의 제공	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,916,224	7,094,269	1,415,801	3,962,826	83,926	217,101	8,694	38,005	11,312,201

지리적 시장

한국	1,489,566	3,730,721	1,415,801	3,962,826	83,926	217,101	1,350	13,225	7,923,873

유럽	1,160,169	2,818,533	-	-	-	-	-	-	2,818,533

기타	266,489	545,015	-	-	-	-	7,344	24,780	569,795

합 계	2,916,224	7,094,269	1,415,801	3,962,826	83,926	217,101	8,694	38,005	11,312,201

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	2,916,224	7,094,269	1,415,801	3,962,826	83,926	217,101	8,694	38,005	11,312,201

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,916,224	7,094,269	1,415,801	3,962,826	83,926	217,101	8,694	38,005	11,312,201

(3) 계약자산 및 부채고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 부채 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,470,073	8,694,977

기타유동부채(선수금)	2,188,064	1,959,001

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료비	2,976,174	10,433,384	2,327,732	5,668,393

상품의매입	-	-	363	7,097

재고의변동	(1,219,036)	(6,023,305)	(474,104)	(2,486,333)

종업원급여	1,371,907	3,939,898	1,417,779	3,819,176

퇴직급여	(217,604)	50,162	(182,042)	118,140

복리후생비	133,383	436,973	116,537	367,087

세금과공과	119,759	225,571	105,920	196,346

유형자산상각	190,559	633,184	281,225	848,516

사용권자산상각	58,663	188,552	77,830	257,431

무형자산상각	2,309	23,051	10,215	29,445

지급임차료	10,776	39,573	8,913	28,945

지급수수료	293,585	1,076,014	408,225	770,651

대손상각비(환입)	(200)	157,771	(300)	110,291

하자보수비	36,744	(52,151)	258,113	873,691

운반비	109,937	269,805	83,426	204,548

포장비	175,959	466,222	88,864	222,459

외주가공비	1,488,542	4,437,772	728,833	2,630,048

기타비용	582,652	1,680,278	395,797	1,171,595

매출원가 및 판매비와관리비 합계	6,114,109	17,982,754	5,653,326	14,837,526

17. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 0%(전분기:0%)입니다.

18. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,604,765,204)	2,981,129,048

비현금항목의 조정	6,543,370,530	(4,629,691,442)

이자수익	(833,505,975)	(148,926,197)

배당금수익	(490,000)	-

이자비용	3,582,009,311	1,870,165,580

재고자산평가손실(환입)	(63,620,285)	-

퇴직급여	50,161,827	118,140,391

기타장기종업원급여	(4,860,618)	-

대손상각비	157,771,316	110,291,446

사용권자산상각비	188,551,572	257,430,412

기타의대손충당금환입	-	(2,000,000)

유형자산상각비	633,184,134	848,515,885

무형자산상각비	23,051,393	29,445,000

외화환산손실	-	59,492

주식보상비용	302,012,532	268,715,922

하자보수비	(52,151,408)	121,957,206

외화환산이익	(505,147,308)	(247,431,069)

잡이익	(854)	-

유형자산처분손실	4,541,750	3,591,893

리스자산처분이익	(9,389,653)	(4,036,246)

종속기업투자처분이익	-	(7,959,129,231)

종속기업투자손상차손	-	81,960,000

관계기업투자처분손실	3,034,817,093	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(10,327,130)	(5,409,370)

무형자산처분손실	-	26,967,444

사채상환손실	46,762,833	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,712,760,737)	(5,784,743,798)

매출채권	1,394,222,499	(598,872,910)

기타유동금융자산	14,946,490	16,238,576

재고자산	(6,523,746,874)	(3,288,036,534)

기타유동자산	121,500,144	202,597,179

기타비유동자산	(8,324,407)	20,507,069

매입채무	(1,098,087,176)	(1,897,127,195)

기타유동금융부채	(267,295,998)	86,569,373

유동충당부채	(58,984,568)	-

기타유동부채	(45,355,636)	58,612,044

기타비유동부채	-	27,659,918

순확정급여부채	(241,635,211)	(412,891,318)

영업으로부터 창출된 현금	(7,774,155,411)	(7,433,306,192)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권 행사에 의한 자본 증가	15,145,228	-

전환사채 발행에 의한 자본 증가	-	9,337,098

전환사채 상환에 의한 자본 감소	786,496	-

사용권자산과 리스부채의 계상	164,703	242,437

관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	1,465,183	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

전환	기타(주1)

장기차입금	4,671,600	(964,480)	-	-	3,707,120

전환사채	35,798,101	920,738	(15,145,228)	(2,102,052)	19,471,559

리스부채	4,793,045	(124,662)	-	51,160	4,719,543

합 계	45,262,746	(168,404)	(15,145,228)	(2,050,892)	27,898,222

(주1) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

전환	기타(주1)

장기차입금	6,024,240	(1,014,480)	-	-	5,009,760

전환사채	-	33,000,000	-	(8,115,218)	24,884,782

리스부채	4,613,076	(125,377)	-	238,401	4,726,100

합 계	10,637,316	31,860,143	-	(7,876,817)	34,620,642

(주1) 사용권자산 계상, 전환권대가의 계상, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당사와의 관계	당분기말	전기말

종속기업	HLB POWER INDIA PVT. LTD.	HLB POWER INDIA PVT. LTD.

(주)티에스셀메디(주2)	-

관계기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

-	(주)플렉센스(주1)

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	(주)티에스바이오

기타	-	(주)티에스셀메디(주2)

밸류아시아캐피탈(주)	밸류아시아캐피탈(주)

아이스디에셋(주)	아이스디에셋(주)

리앤밸류파트너스(주)	리앤밸류파트너스(주)

(주)밸류메디투어	(주)밸류메디투어

아이스엠(주)	아이스엠(주)

(주)동구바이오제약	(주)동구바이오제약

(주)피코이노베이션	(주)피코이노베이션

(주)노바셀테크놀로지	(주)노바셀테크놀로지

(주)로프티록인베스트먼트	(주)로프티록인베스트먼트

(주)로보터스	(주)로보터스

Valted Seq, INC.	Valted Seq, INC.

(주1) 당분기 중 (주)플렉센스는 유의적 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 당분기 중 (주)티에스셀메디의 보유지분 95,097주(보통주지분율 51.26%)를 취득하여 연결대상에 포함되었습니다.

(2) 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오(주1)	2,015,375	108,812	2,015,375	4,800,000

기타	티에스제1호조합	-	5,100,000	-	5,100,000

합 계	2,015,375	5,208,812	2,015,375	9,900,000

(주1) 채권 금액과 관련하여 2,000백만원의 손실충당금을 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 전기 중 2,000백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(3) 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	사용권자산 취득	매출 등	매입 등

종속기업	에이치엘비네트웍스(주)(주1)	-	-	-	-	1,455

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	15,375	5,325	126,458	-	-

기타	에이치엘비(주)(주1)	-	-	-	-	1,123

(주)넥스트사이언스(주1)	-	-	-	11,834	7,452

에이치엘비일렉(주)(주1)	-	-	-	1,521,202	42,000

(주)엘리샤코이(주1)	-	-	-	-	5,922

주식회사프레시코(주1)	-	-	-	-	594

(주)동구바이오제약	-	-	-	-	2,073

합 계	15,375	5,325	126,458	1,533,036	60,617

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 자금거래 내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래 거래	차금차입 거래	리스부채	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(주1)

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	-	-	-	-	126,458	23,560	-

기타	(주)플렉센스(주2)	1,000,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,000,000	-	-	-	126,458	23,560	-

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

(주2) 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	928,154	754,111

퇴직급여	102,617	150,242

주식보상비용	120,782	143,351

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

20. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000	1,090,800	1,363,500

중소기업자금대출	7,000,000	7,000,000	2,545,200	3,181,500

지방구조조정시설자금대출	529,000	529,000	-	25,000

기타시설자금대출	284,500	284,500	71,120	101,600

신한은행	할인어음(외담대)	600,000	600,000	-	-

전기공사공제조합	융자약정	122,400	122,400	-	-

합 계	11,535,900	11,535,900	3,707,120	4,671,600

(2) 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

넥선	전기공사공제조합	7,302,600	7,302,600	2,155,614	1,671,009	17.09.25~23.07.27	보증

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: USD, 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

서울보증보험	6,949,894	7,769,867	6,949,894	7,769,867	이행보증 등

자본재공제조합	1,723,483	1,389,914	1,723,483	1,389,914

전기공사공제조합	3,684,800	3,684,800	1,480,553	1,171,035

KEB하나은행	USD 301,939	USD 735,397	USD 301,939	USD 735,397	기타외화지급보증

(4) 담보제공자산1) 당분기말(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

현금및현금성자산	170,663	170,500	170,500	전환사채지급담보	메리츠증권

기타유동금융자산(정기예금)	USD 205,241	USD 205,241	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	49,626	49,626	-	출자증권 담보대출	기계설비건설공제조합

141,109	141,109	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	6,820,153	13,200,000	3,707,120	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 96,698	USD 96,698	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	14,829,500	14,829,500	14,829,500	전환사채지급담보	메리츠증권

합계	원화	24,668,316	31,048,000	18,707,120

USD	USD 301,939	USD 301,939	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액2) 전기말

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

현금및현금성자산	170,500	170,500	170,500	전환사채지급담보	메리츠증권

기타유동금융자산(정기예금)	USD 527,955	USD 527,955	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	49,118	49,118	-	출자증권 담보대출	기계설비건설공제조합

134,937	134,937	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	7,094,177	13,200,000	4,671,600	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 207,442	USD 207,442	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	14,829,500	14,829,500	14,829,500	전환사채지급담보	메리츠증권

합계	원화	24,935,497	31,041,320	19,671,600

USD	USD 735,397	USD 735,397	-

(주1) 담보설정 관련 차입 금액

21. 공정가치 측정 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	16,357,181	2,565,946	18,923,127

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,371	-	14,749	26,120

합 계	11,371	16,357,181	2,580,695	18,949,247

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,219,868	1,090,435	22,310,303

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,647	-	14,749	29,396

합 계	14,647	21,219,868	1,105,184	22,339,699

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산

기초 금액	1,090,435	14,749	1,085,026	14,749

취득(주1)	1,465,183	-	-	-

총손익	10,327	-	5,409	-

당기손익인식액	10,327	-	5,409	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 금액	2,565,945	14,749	1,090,435	14,749

(주1) 관계기업투자주식에서 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.