티에스넥스젠 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2019년 12월 31일 현재
에이치엘비파워 주식회사

1. 일반적 사항 (1) 개요 에이치엘비파워 주식회사(이하 "당사")는 1995년 7월 31일에 설립되어, 선박용 탈황설비(SOx Damper)와 발전플랜트설비 Damper, 전력배전설비 Busway, 전기에너지저장시스템(ESS) 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 서울특별시 강남구 도산대로333에 본사를 두고 있으며, 2016년 10월 13일 주식회사 유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금 은 각각 91,115,377 주와 45,558 백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황 .

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

진양곤	7,953,229	8.73%

에이치엘비(주)	1,222,707	1.34%

이현수	812,910	0.89%

기타 소액주주	81,126,531	89.04%

합 계	91,115,377	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성과 비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.3 외화환산 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 금융상품 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.5 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으 로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기 계 장 치	4년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	4~8년

금 형 자 산	4년

시 설 장 치	4년

구 축 물	15~40년

건 물	27년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.2.8 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.9 무형자산 개별취득하는 무형자산은 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

내부적으로 창출한 무형자산, 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2. 2.11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니 다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2. 2.12 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자 에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치 를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2. 2.14 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별정비공사 계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 당사는 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를 구분하여 식별하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나,당사가 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나그 자산가치를 높이거나 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다.

(5) 보증당사는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다. 2.2.15 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.2.2.16 영업부문 당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였으며, 2020년 최초로 도입된 기준서와 해석서들이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으 나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등 이 111백만원 발생하여 동 개정 사항이 재무제표에 반영되었습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향이 있는지를 평가하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 당사는 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 당사가 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

2.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 당사가 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 당사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수 에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 리스

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야하는 경우(예를 들어, 리스가 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험 관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 4.1.1.1 환율위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 10% 환율변동시 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	464,810	(464,810)	305,594	(305,594)

EUR	105,526	(105,526)	265,688	(265,688)

합 계	570,336	(570,336)	571,282	(571,282)

4.1.1.2 가격위험 당사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 당사의 시장성 있는 지분증권은 11,927천원입니다. 4.1.1.3 이자율위험

이자율 위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%P 상승 시	1%P 하락 시	1%P 상승 시	1%P 하락 시

세전손익	129,392	(129,392)	85,467	(85,467)

자본	129,392	(129,392)	85,467	(85,467)

4.1.2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분상품 제외) 및 보증금액과 같습니다.4.1.3 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석내역 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,940,392	-	-

차입금	1,389,355	4,797,958	-

기타금융부채	569,196	617,014	-

리스부채	715,828	2,583,078	10,728,061

금융보증계약	27,937,400	-	-

합 계	33,552,171	7,998,050	10,728,061

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,864,615	-	-

차입금	8,152,627	6,024,240	-

기타금융부채	843,152	887,783	-

리스부채	694,386	3,238,939	5,022,733

합 계	12,554,780	10,150,962	5,022,733

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	17,232,718	22,989,740

자본	38,953,638	33,831,218

부채비율	44.24%	67.95%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,239,260	1,085,026	2,324,286

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,927	-	14,749	26,676

합 계	11,927	1,239,260	1,099,775	2,350,962

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,069,679	1,069,679

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,440	-	14,749	24,189

합 계	9,440	-	1,084,428	1,093,868

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산

기초 금액	1,069,679	14,749	1,054,871	14,749

취득	-	-	-	-

처분	-	-	(21,742)	-

총손익	15,347	-	36,550	-

당기손익인식액	15,347	-	36,550	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 금액	1,085,026	14,749	1,069,679	14,749

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,231,301	-	-	9,393,291	-	-

매출채권	4,017,087	-	-	9,506,410	-	-

기타유동금융자산	7,831,834	-	-	3,573,047	-	-

장기성매출채권	106,923	-	-	680,054	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	26,676	-	-	24,189	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,324,286	-	-	1,069,679

기타비유동금융자산	3,039,969	-	-	4,267,101	-	-

합 계	23,227,114	26,676	2,324,286	27,419,903	24,189	1,069,679

(2) 금융부채의 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,940,392	2,864,615

기타유동금융부채	473,962	726,838

유동성장기부채	1,352,640	1,352,640

전환사채	-	5,710,225

유동리스부채	663,264	626,203

장기차입금	4,671,600	6,024,240

기타비유동금융부채	497,011	672,545

비유동리스부채	3,949,812	2,423,450

합 계	14,548,681	20,400,756

(3) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	112,747	-	-	-	112,747

대손상각비(환입)	696,127	-	-	-	696,127

외환차손익	(237,430)	-	-	-	(237,430)

외화환산손익	(297,884)	-	-	-	(297,884)

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	47,638	-	-	47,638

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	2,487	-	2,487

이자비용	-	-	-	(950,535)	(950,535)

합 계	273,560	47,638	2,487	(950,535)	(626,850)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	250,277	-	-	-	250,277

대손상각비(환입)	353,063	-	-	-	353,063

외환차손익	95,137	-	-	-	95,137

외화환산손익	103,995	-	-	-	103,995

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	36,550	-	-	36,550

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	(30,993)	-	(30,993)

이자비용	-	-	-	(2,680,819)	(2,680,819)

합 계	802,472	36,550	(30,993)	(2,680,819)	(1,872,790)

7. 매출채권 (1) 매출채권 및 손 실충당금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,537,939	106,923	10,665,878	680,054

대손충당금	(1,520,852)	-	(1,159,467)	-

합 계	4,017,087	106,923	9,506,411	680,054

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실률	대손충당금	매출채권	기대손실률	대손충당금

3개월 이내	2,380,821	7.27%	173,105	6,560,671	1.53%	100,074

3~6개월	355,539	19.53%	69,422	503,401	18.66%	93,913

6~12개월	812,974	38.66%	314,267	873,394	7.70%	67,242

12개월 초과	1,652,626	31.54%	521,156	2,581,419	2.76%	71,191

대손확정	442,901	100.00%	442,901	827,047	100.00%	827,047

합 계	5,644,862	26.94%	1,520,852	11,345,932	10.22%	1,159,467

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,159,467)	(1,803,144)

제각	376,776	947,820

대손충당금환입(설정)	(738,161)	(304,143)

기말금액	(1,520,852)	(1,159,467)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	1,085,025	1,069,679

채무증권	1,239,261	-

합 계	2,324,286	1,069,679

(2) 지분 증권 및 채무 증권 의 세부내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

출자금

자본재공제조합	857,682	902,903	857,682	889,856

기계설비건설공제조합	46,502	48,396	46,502	47,584

전기공사공제조합	128,946	133,726	128,945	132,239

소 계	1,033,130	1,085,025	1,033,129	1,069,679

채무증권

미래에셋생명 외	1,206,968	1,239,261	-	-

합 계	2,240,098	2,324,286	1,033,129	1,069,679

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	19,396	16,909

채무증권	7,280	7,280

합 계	26,676	24,189

(2) 지분 증권 및 채무 증권 의 세부내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권

세일기계설비(주)	373,481	7,469	373,481	7,469

STX중공업	61,823	11,927	61,823	9,440

(주)신텍	1,171	-	1,171	-

소 계	436,475	19,396	436,475	16,909

채무증권

서울교통공사	7,280	7,280	7,280	7,280

합 계	443,755	26,676	443,755	24,189

10. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	7,719,280	2,930,459	3,392,861	4,095,301

미수금	610,210	-	1,858,391	-

대손충당금	(592,423)	-	(1,807,953)	-

미수수익	94,768	-	251,385	-

대손충당금	-	-	(121,636)	-

대여금	320,000	-	4,338,775	-

대손충당금	(320,000)	-	(4,338,775)	-

보증금	-	109,510	-	208,600

대손충당금	-	-	-	(36,800)

합 계	7,831,835	3,039,969	3,573,048	4,267,101

(2) 기타금융자산 대손충당금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(6,305,164)	(6,605,497)

환입(설정)	72,034	(48,726)

제각	5,320,708	349,058

기말	(912,422)	(6,305,165)

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험의 유의적인 증가가 없는 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 사용제한예금 1) 당기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동금융자산	우리은행	정기예금	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

KEB하나은행	USD 722,620	USD 722,620	외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 650,555	USD 650,555

기타비유동금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,592,550	2,592,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 251,097	USD 251,097	외화지급보증

합 계	천원	2,812,265	2,812,265

USD	USD 1,624,272	USD 1,624,272

2) 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동금융자산	서울보증보험	정기예금	100,000	100,000	이행보증

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

기타비유동금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,492,550	2,492,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 597,749	USD 597,749	외화지급보증

농협은행	USD 24,735	USD 24,735

스테이트뱅크오브인디아	USD 700,000	USD 700,000

합 계	천원	2,812,265	2,812,265

USD	USD 1,322,484	USD 1,322,484

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	2,720

제품	580,474	965,087

재공품	4,955,119	3,023,491

원재료	1,129,050	1,146,030

재고자산평가충당금	(511,489)	(541,264)

합 계	6,153,154	4,596,064

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,269백만원(전기: 12,527백만원)입니다.당기에는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 인식액은 12백만원(전기 : 평가손실환입액 600백만원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 12. 기타자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	176,815	-	-	-

선급금	392,402	-	2,352,395	-

대손충당금	-	-	(2,315,071)	-

선급비용	72,915	-	64,004	-

장기선급비용	-	42,563	-	36,821

합 계	642,132	42,563	101,328	36,821

13. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에이치엘비네트웍스(주) (주1)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100.00	4,040,871	100.00	4,040,871

HLB POWER INDIA PVT. LTD (주2)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	81,960	99.99	-

합 계	4,122,831	4,040,871

(주1) 에이치엘비네트웍스(주)의 결산월은 12월이며, 당사는 2016년 9월 2일 100%의 지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 당기까지 11,919,159천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당사의 종속기업인 HLB POWER INDIA PVT. LTD의 결산월은 3월이며, 당사는 2017년 1월 24일에 99.99%의 지분 취득 및 2018년 5월 29일에 96,900천원, 2018년 11월 26일에 324,120천원, 2020년 2월 18일에 201,960천원을 유상증자로 추가 취득하였습니다. 동 투자주식에 대하여 당기 중에 인식한 손상차손은 120,000천원이며, 전기 중에 497,468천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 관계기업투자 내역(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말	당기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)	장부금액	장부금액

(주)와이앤에이치메디	서울특별시	의료기기 판매업	28.66	28.66	171,688	483,688

(3) 관계기업투자주식의 변동내역1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	483,688	-	(312,000)	171,688

2) 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	-	210,601	15,572	226,173

종속기업에서 전기 중 3자배정 유상증자로 인하여 지분율이 감소함에 따라 전기말 현재 관계기업으로 재분류되었습니다.

(4) 관계기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	771,659	174,858	596,800	1,507,723	5,883	5,883

2) 전기 및 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	920,183	329,265	590,918	2,354,914	(44,048)	(44,048)

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

건물	16,215,805	(3,921,042)	12,294,763	16,215,805	(3,320,457)	12,895,348

구축물	1,164,615	(218,119)	946,496	1,164,615	(145,690)	1,018,925

기계장치	3,336,330	(2,208,324)	1,128,006	3,667,672	(2,290,639)	1,377,033

차량운반구	195,615	(195,605)	10	219,856	(219,845)	11

공구와기구	1,045,271	(1,042,325)	2,946	1,045,271	(1,040,283)	4,988

비품	611,175	(565,716)	45,459	959,443	(877,183)	82,260

금형자산	762,644	(478,572)	284,072	2,054,141	(1,643,351)	410,790

시설장치	162,038	(159,084)	2,954	162,038	(127,819)	34,219

합 계	23,493,493	(8,788,787)	14,704,706	25,488,841	(9,665,267)	15,823,574

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내역1) 당기

(단위:천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	12,895,348	1,018,924	1,377,033	34,219	498,049	15,823,573

취득	-	-	-	-	50,647	50,647

처분	-	-	(57)	-	(188)	(245)

감가상각	(600,585)	(72,429)	(248,971)	(31,265)	(216,018)	(1,169,268)

기말 순장부금액	12,294,763	946,495	1,128,005	2,954	332,490	14,704,707

2) 전기(단위:천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	13,495,933	1,091,353	1,621,298	160,690	713,991	17,083,265

취득	-	-	14,965	-	58,660	73,625

처분	-	-	-	(23,597)	(32,623)	(56,220)

감가상각	(600,585)	(72,429)	(259,230)	(102,874)	(241,979)	(1,277,097)

기말 순장부금액	12,895,348	1,018,924	1,377,033	34,219	498,049	15,823,573

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,043,405	1,059,063

판매비와관리비	125,863	218,034

합 계	1,169,268	1,277,097

(4) 당사가 보유한 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석34 참조). 15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산과 리스부채의 변동내역1) 당기

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	2,795,832	43,345	2,839,177	3,049,653

사용권자산의 증가	1,631,944	110,166	1,742,110	1,622,009

상각	(236,780)	(38,583)	(275,363)	-

이자비용	-	-	-	582,250

지급	-	-	-	(640,836)

당기말 순장부금액	4,190,996	114,928	4,305,924	4,613,076

2) 전기(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-

회계정책의 변경	3,098,804	-	3,098,804	3,098,804

사용권자산의 증가	(18,891)	51,581	32,690	32,690

상각	(284,081)	(8,236)	(292,317)	-

이자비용	-	-	-	624,213

지급	-	-	-	(706,054)

당기말 순장부금액	2,795,832	43,345	2,839,177	3,049,653

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	275,363	292,317

리스부채에 대한 이자비용	582,250	624,213

단기리스료	6,518	20,436

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,929	31,116

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

소프트웨어	276,500	(222,680)	53,820	285,420	(194,340)	91,080

회원권	399,653	-	399,653	257,145	-	257,145

합 계	676,153	(222,680)	453,473	542,565	(194,340)	348,225

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	91,080	257,145	348,225

취득	-	291,513	291,513

상각	(37,260)	-	(37,260)

처분	-	(149,005)	(149,005)

기말 순장부금액	53,820	399,653	453,473

2) 전기(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	129,135	289,145	418,280

취득	-	-	-

상각	(38,055)	-	(38,055)

손상	-	(32,000)	(32,000)

기말 순장부금액	91,080	257,145	348,225

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

17. 기타금융부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	339,250	617,014	838,800	887,783

현재가치할인차금	(95,235)	(120,003)	(116,313)	(215,238)

미지급비용	229,946	-	4,352	-

합 계	473,961	497,011	726,839	672,545

18. 차입금 (1) 차입금의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	1,352,640	4,671,600	1,352,640	6,024,240

전환사채	-	-	5,710,225	-

합 계	1,352,640	4,671,600	7,062,865	6,024,240

( 2) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	분할상환	2025-09-26	2.16%	4,029,900	4,878,300

2025-09-26	3.96%	1,727,100	2,090,700

2024-06-30	3.00%	142,240	182,880

2022-03-15	2.80%	125,000	225,000

소 계	6,024,240	7,376,880

차감: 유동성 대체	(1,352,640)	(1,352,640)

장기차입금 합계	4,671,600	6,024,240

(3) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당기말	전기말

제7회 무보증사모	-	-	-	-	600,000

제8회 무보증사모	-	-	-	-	6,000,000

상환할증금 및 전환권조정	-	(889,775)

합 계	-	5,710,225

동 전환사채는 당기 중 전액 전환되었습니다 (주석21 참조).

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	139,343	31,227	-	-

예수금	75,572	-	47,782	-

선수금	1,702,217	-	1,555,438	-

연차충당부채	94,121	-	87,265	-

합계	2,011,253	31,227	1,690,485	-

20. 순확정급여부 채 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2020년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	263,060	257,281

순이자원가	18,418	12,452

종업원급여에 포함된 총 비용	281,478	269,733

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,442,657	1,139,629

사외적립자산의 공정가치	(801,100)	(241,131)

순확정급여부채	641,557	898,498

(3) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,139,629	1,070,482

당기근무원가	263,060	257,281

이자비용	24,243	24,210

순확정급여부채의 재측정요소	288,780	86,544

경험조정	182,492	44,207

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	20,344

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	106,288	21,993

퇴직급여지급액	(273,054)	(298,889)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,442,658	1,139,628

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	241,131	464,999

기여금납부액	571,135	84,258

사외적립자산의 기대수익	5,824	11,758

퇴직급여지급액	(16,870)	(126,576)

보험수리적이익(손실)	(120)	(7,069)

관계사전출 지급액	-	(186,240)

기말 사외적립자산의 공정가치	801,100	241,130

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율 (주1)	2.15 ~ 2.49	2.28 ~ 2.40

미래임금상승률	2.68 ~ 5.00	3.04 ~ 4.00

(주1) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장금융상품	801,100	241,130

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

임금상승률에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,442,657	1,589,849	1,313,907

변화율(기본가정대비)	100%	10%	-9%

(단위: 천원)

할인율에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,442,657	1,312,693	1,594,608

변화율(기본가정대비)	100%	-9%	11%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 (1) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	104,446	162,596	462,605	5,375,793	6,105,440

(2) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.75~10.61년(전기 8.23~10.69년)입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	91,115,377주	81,588,797주

보통주자본금	45,557,688,500	40,794,398,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

유통주식수(주)	자본금	주식발행초과금	유통주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	81,588,797	40,794,399	50,037,383	59,720,884	29,860,442	42,314,857

전환권의 행사	9,526,580	4,763,290	2,331,535	21,867,914	10,933,957	7,722,526

기말	91,115,377	45,557,689	52,368,918	81,588,798	40,794,399	50,037,383

주식발행초과금은 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (3) 전환권 행사 상세내역

(단위: 주, 천원)

구 분	1차	2차

전환청구일	2020.01.21	2020.01.20~21

발행수량	780,234주	8,746,346주

전환가액 (주1)	769원	686원

자본금	390,117	4,373,173

주식발행초과금	270,684	2,060,851

(주1) 상기 유상증자로 발행한 주식은 당기 중 전환사채 6,600백만원의 전환청구에 의해 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았습니다.

22. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	515,478	369,969

전환권대가	-	1,502,621

주식매수선택권	91,991	-

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(12,943,400)	(11,678,279)

23. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(417,079)	(419,566)

24. 주식기준보상 (1) 주식선택권제도 당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당기말 주식기준보상계약 내역(단위: 원)

구 분	수 량(주)	부여일	행사시작일	행사만기일	행사가격	부여일 공정가치

주식보상형	1,000,000	2020-03-26	2022-03-26	2027-03-25	1,192	238.98

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 당기 중 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 238.98원입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1 차

부여일 주식가격	1,030

행사가격	1,192

기대변동성(%)	23.75

옵션만기(년)	7

무위험이자율(%)	1.52

(4) 당기 중 주식선택권의 변동(단위: 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기중 부여수량	1,000,000	1,192

당기말	1,000,000	1,192

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 91,991천원입니다.

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,648,132	32,394,970

기타 원천으로부터의 수익	120,568	-

합 계	22,768,700	32,394,970

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	16,206,056	5,913,072	295,107	190,595	22,604,829

용역의 제공	-	-	-	43,303	43,303

합 계	16,206,056	5,913,072	295,107	233,898	22,648,132

지리적 시장

한국	9,719,038	5,913,072	295,107	196,034	16,123,250

유럽	4,832,969	-	-	37,864	4,870,833

기타	1,654,049	-	-	-	1,654,049

합 계	16,206,056	5,913,072	295,107	233,898	22,648,132

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	16,206,056	5,913,072	295,107	190,595	22,604,829

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	43,303	43,303

합 계	16,206,056	5,913,072	295,107	233,898	22,648,132

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	기타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	23,530,222	7,687,525	290,482	811,125	32,319,354

용역의 제공	-	-	-	75,616	75,616

합 계	23,530,222	7,687,525	290,482	886,741	32,394,970

지리적 시장

한국	15,943,845	7,687,525	290,482	841,217	24,763,068

유럽	5,648,895	-	-	45,524	5,694,419

기타	1,937,483	-	-	-	1,937,483

합 계	23,530,222	7,687,525	290,482	886,741	32,394,970

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	23,530,222	7,687,525	290,482	811,125	32,319,354

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	75,616	75,616

합 계	23,530,222	7,687,525	290,482	886,741	32,394,970

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,124,010	10,186,464

기타유동부채(선수금)	1,702,217	1,555,438

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 1,414,977천원(전기: 1,127,554 천원)입니다. (5) 계약 미이행 부문

구 분	당기말	전기말

1년 이내	12,785,244	14,166,257

1년 초과	5,413,662	-

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,763,550	1,541,421

퇴직급여	140,392	160,660

복리후생비	204,618	193,020

여비교통비	98,968	140,384

접대비	20,891	14,616

통신비	17,912	15,577

수도광열비	25,248	10,441

전력비	20,376	21,015

세금과공과	135,626	172,657

유형자산상각비	125,863	218,034

사용권자산상각비	27,995	108,854

지급임차료	23,344	77,305

수선비	12,137	4,475

보험료	150,920	169,764

차량유지비	16,170	35,304

운반비	465,626	435,705

교육훈련비	6,710	2,954

도서인쇄비	12,537	17,363

포장비	-	1,282

소모품비	20,974	21,365

지급수수료	780,472	470,290

광고선전비	21,174	30,236

판매촉진비	22,744	17,043

대손상각비	738,161	304,143

무형자산상각비	37,260	38,055

주식보상비용	91,991	-

임차료할인	(111,185)	-

합 계	4,870,474	4,221,963

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	8,837,205	12,625,556

상품의매입	5,784	209,576

재고의변동	(1,574,069)	(308,556)

급여	2,970,149	2,776,134

퇴직급여	281,478	269,734

복리후생비	285,026	295,461

세금과공과	233,472	275,322

유형자산상각비	1,169,268	1,277,097

사용권자산상각비	275,362	292,317

무형자산상각비	37,260	38,055

지급임차료	28,444	95,811

지급수수료	1,001,967	850,202

대손상각비	738,161	304,143

운반비	506,356	500,103

외주가공비	5,647,137	9,087,226

기타비용	907,971	587,386

매출원가 및 판매비와관리비 합계	21,350,971	29,175,567

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	112,747	250,277

외환차익	146,979	212,401

외화환산이익	5,569	134,537

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	54,047	36,550

합 계	319,342	633,765

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	950,535	2,680,819

외환차손	384,409	117,264

외화환산손실	303,453	30,542

당기손익인식금융자산평가손실	6,409	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	30,142

합 계	1,644,805	2,858,767

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손충당금환입	67,741	13,741

유형자산처분이익	4,454	6,624

무형자산처분이익	30,750	-

소송충당부채환입	-	87,320

잡이익	46,584	8,067

합 계	149,529	115,752

( 2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	246	8,772

유형자산폐기손실	-	23,813

무형자산손상차손	-	32,000

무형자산처분손실	8,550	-

종속기업투자손상차손	120,000	497,468

관계기업투자손상차손	312,000	-

기타의대손상각비	6,766	62,662

기부금	3,500	-

잡손실	211,600	122,080

합 계	662,662	746,795

30. 법인세비용

(1) 손익에 반영된 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	-

자본에 직접 반영하는 법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	2,487	(547)	1,940	361,734	(79,581)	282,153

전환권대가	-	-	-	1,232,288	(271,103)	961,185

순확정급여부채의 재측정요소	(288,900)	63,558	(225,342)	(93,613)	20,595	(73,018)

합 계	(286,413)	63,011	(223,402)	1,500,409	(330,089)	1,170,320

이연법인세인식제외	286,413	(63,011)	223,402	(1,107,682)	243,689	(863,993)

가 감 계	-	-	-	392,727	(86,400)	306,327

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(420,869)	363,359

적용세율에 따른 법인세	(46,296)	57,939

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	29,293	20,239

이연법인세미인식효과 등	17,003	17,003

법인세비용(수익)	-	-

유효세율	-	-

(4) 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 주요 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이

이월결손금	14,342,674	12,836,084

(5) 미사용 결손금의 만료시기(단위: 천원)

발생연도	이월금액	만기

2010년	359,610	2021년

2011년	14,964,306	2022년

2012년	3,667,500	2023년

2013년	375,863	2024년

2014년	-	2025년

2015년	5,907,752	2026년

2016년	2,564,170	2027년

2017년	9,167,454	2028년

2018년	17,081,802	2029년

2019년	4,257,378	2030년

31. 주당순이익(1) 기본주당손익 계산내역

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(420,869,117)	363,358,967

가중평균유통보통주식수	90,611,925주	61,040,826주

기본주당이익(손실)	(5)	6

(2) 희석주당손익 당기와 전기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(420,869,118)	363,358,967

비현금항목의 조정	3,893,945,558	4,418,260,960

이자수익	(112,746,599)	(250,277,428)

이자비용	950,534,513	2,680,819,425

무형자산처분이익	(30,750,000)	-

퇴직급여	281,478,378	269,733,276

대손상각비	738,160,647	304,142,644

사용권자산상각비	275,362,195	292,317,213

기타의대손충당금환입	(67,741,377)	(13,741,261)

유형자산상각비	1,169,268,129	1,277,096,436

무형자산상각비	37,260,000	38,054,849

외화환산손실	303,452,944	30,541,843

주식보상비용	91,990,930	-

재고자산평가손실환입	(12,123,591)	(600,250,602)

소송충당부채환입	-	(87,320,000)

외화환산이익	(5,569,409)	(134,537,371)

잡이익	(8,916,398)	-

임차료할인	(111,185,140)	-

기타의대손상각비	6,766,110	62,661,548

유형자산처분이익	(4,453,545)	(6,624,100)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(54,047,297)	(36,550,020)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,408,794	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	30,141,600

유형자산폐기손실	-	23,813,034

유형자산처분손실	246,000	8,771,874

무형자산처분손실	8,550,274	-

무형자산손상차손	-	32,000,000

종속기업투자손상차손	120,000,000	497,468,000

관계기업투자손상차손	312,000,000	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,464,113,488	1,452,031,994

매출채권	5,219,803,995	323,888,613

기타유동금융자산	25,884,298	34,259,054

재고자산	(1,544,965,542)	323,524,523

기타유동자산	(521,863,831)	30,517,699

기타비유동금융자산	-	-

기타비유동자산	(5,741,670)	16,406,824

매입채무	75,776,433	1,001,924,054

기타유동금융부채	(272,686,800)	(507,343,752)

기타유동부채	181,424,430	296,569,327

기타비유동부채	(5,542,373)	-

순확정급여부채	(687,975,452)	(67,714,348)

영업으로부터 창출된 현금	5,937,189,928	6,233,651,921

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	(288,900)	(93,613)

전환권 행사에 의한 자본 증가	5,737,712	15,075,129

장기차입금의 유동성대체	1,352,640	1,352,640

무형자산 취득에 따른 미지급금	6,271	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당기말

전환	기타(주1)

장기차입금	7,376,880	(1,352,640)	-	-	6,024,240

전환사채	5,710,225	-	(5,737,712)	27,487	-

리스부채	3,049,653	(58,586)	-	1,622,008	4,613,075

합 계	16,136,758	(1,411,226)	(5,737,712)	1,649,495	10,637,315

(주1) 사용권자산 계상, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당기말

대체	기타(주1)

단기차입금	1,318,903	(1,318,903)	-	-	-

장기차입금	8,729,520	(1,352,640)	-	-	7,376,880

전환사채	15,551,266	3,698,316	(15,075,131)	1,535,775	5,710,226

리스부채	-	(706,054)	-	3,755,707	3,049,653

합 계	25,599,689	320,719	(15,075,131)	5,291,482	16,136,759

(주1) 사용권자산 계상, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

회사와의 관계	당기말	전기말

종속기업	에이치엘비네트웍스(주)	에이치엘비네트웍스(주)

HLB POWER INDIA PVT. LTD.	HLB POWER INDIA PVT. LTD.

HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE., LTD.	HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE., LTD.

HYUNDAI LIFEBOATS SHANGHAI CO., LTD.	HYUNDAI LIFEBOATS SHANGHAI CO., LTD.

관계기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

기타	에이치엘비생명과학(주)	에이치엘비생명과학(주)

에이치엘비(주)	에이치엘비(주)

(주)넥스트사이언스	(주)넥스트사이언스

에이치엘비일렉(주)	에이치엘비일렉(주)

(주)화진메디칼	(주)화진메디칼

(주)엘리샤코이	-

주식회사프레시코	-

(2) 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	에이치엘비생명과학(주)(*)	-	851,014	-	1,085,014

에이치엘비(주)	762	-	-	-

(주)넥스트사이언스	197,937	-	-	-

에이치엘비일렉(주)	342,325	-	60,518	-

합 계	541,024	851,014	60,518	1,085,014

(주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다. (3) 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	에이치엘비네트웍스(주)	-	12,545	38,000	6,401

기타	에이치엘비(주)	3,520	1,951	-	3,143

(주)넥스트사이언스	189,372	-	-	-

(주)화진메디칼	-	-	480,000	-

에이치엘비일렉(주)	1,754,348	-	430,055	-

(주)엘리샤코이	5,439	30,334	-	-

주식회사프레시코	1,054	1,980	-	-

합 계	1,953,732	46,810	948,055	9,544

(4) 기중 자금거래 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래 거래	차금차입 거래	현금출자	배당수입	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환

종속기업	HLB POWER INDIA PVT. LTD.	-	-	-	-	201,960	-	-

(5) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역

(단위: 천원)

제공한 회사	제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

에이치엘비파워(주)	에이치엘비네트웍스(주)	산업은행	1,200,000	1,200,000	20.10.26~21.10.26	채무보증

에이치엘비파워(주)	에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	489,600	480,000	18.01.24~21.01.21	연대보증

에이치엘비파워(주)	에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	18,944,000	3,509,354	18.01.24~21.01.21	연대보증(보증증권)

(6) 당기말 현재 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

임원, 주주	5,079,744	5,079,744	연대보증(융자)

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	672,608	552,008

퇴직급여	80,824	73,309

주식보상비용	91,991	-

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당기말	전기말	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000	1,727,100	2,090,700

중소기업자금대출	7,000,000	7,000,000	4,029,900	4,878,300

지방구조조정시설자금대출	529,000	529,000	125,000	225,000

기타시설자금대출	284,500	284,500	142,240	182,880

신한은행	할인어음(외담대)	600,000	600,000	-	-

우리은행	할인어음(B2B팩토링)	150,000	450,000	-	-

KEB하나은행	할인어음(WR상생외담대)	500,000	500,000	-	-

합 계	12,063,500	12,363,500	6,024,240	7,376,880

(2) 당기말 현재 제공한 지급보증의 내역

(단위: 천원)

제공한 회사	제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

에이치엘비파워(주)	에이치엘비네트웍스(주)	산업은행	1,200,000	1,200,000	20.10.26~21.10.26	채무보증

에이치엘비파워(주)	에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	489,600	480,000	18.01.24~21.01.21	연대보증

에이치엘비파워(주)	에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	18,944,000	3,509,354	18.01.24~21.01.21	연대보증(보증증권)

에이치엘비파워(주)	넥선	전기공사공제조합	7,303,800	1,095,338	17.09.25~23.07.27	연대보증(보증증권)

(3) 당기말 현재 제공 받은 지급보증 내역

(단위: USD, 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

서울보증보험	7,110,453	7,110,453	이행보증 등

자본재공제조합	1,629,559	1,629,559

전기공사공제조합	3,706,400	1,168,460

임원, 주주	5,079,744	5,079,744	연대보증(융자)

KEB하나은행	USD 973,717	USD 973,717	기타외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 645,959	USD 645,959

농협은행	USD 24,735	-

(4) 담보제공자산1) 당기말(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	30,000	30,000	-	법인카드 담보	우리은행

15,000	15,000	-	국민은행

110,000	110,000	-	KEB하나은행

USD 650,555	USD 650,555	-	외화지급보증	스테이트뱅크오브인디아

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,396	48,396	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

133,726	133,726	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	12,294,763	13,200,000	6,024,240	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 973,717	USD 973,717	-	외화지급보증	KEB하나은행

합계	원화	15,289,150	16,194,387	6,024,240

USD	USD 1,624,272	USD 1,624,272	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액 2) 전기말

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	30,000	30,000	-	법인카드담보	우리은행

15,000	15,000	-	국민은행

110,000	110,000	-	KEB하나은행

USD 483,028	USD 483,028	-	외화지급보증	KEB하나은행

USD 24,735	USD 24,735	-	농협은행

USD 400,000	USD 400,000	-	스테이트뱅크오브인디아

당기손익-공정가치측정 금융자산	47,584	47,584	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

132,239	132,239	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	12,895,348	13,200,000	7,376,880	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,492,550	2,492,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

100,000	100,000	-	제주은행

USD 114,721	USD 114,721	-	외화지급보증	KEB하나은행

USD 300,000	USD 300,000	-	스테이트뱅크오브인디아

합계	원화	15,887,436	16,192,088	7,376,880

USD	USD 1,322,484	USD 1,322,484	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액

(5) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 2건으로서 소송가액은 206백만원(전기말: 5건 675백만원)입니다. 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 35. 부 문정보 (1) 당사의 영업부문은 댐퍼(선박용 탈황설비(SOx Damper), 발전플랜트), 닥트(Busway) 제조 판매와 전기에너지 저장시스템(ESS) 사업 및 태양광사업부문 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 사 업 부문별 정보1) 당기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	기 타	합 계

매출액	16,206,056	5,913,072	295,107	354,466	22,768,700

매출원가	(11,277,459)	(4,937,002)	(67,391)	(198,648)	(16,480,500)

순매출액	4,928,597	976,070	227,716	155,817	6,288,200

판매비와관리비	(3,466,651)	(1,264,870)	(63,127)	(75,824)	(4,870,472)

영업이익	1,461,945	(288,800)	164,589	79,993	1,417,728

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	기 타	합 계

매출액	23,530,222	7,687,525	290,482	886,741	32,394,970

매출원가	(18,565,952)	(6,105,633)	(67,391)	(214,630 )	(24,953,605)

순매출액	4,964,270	1,581,892	223,091	672,111	7,441,364

판매비와관리비	(3,066,639)	(1,001,897)	(37,858)	(115,567)	(4,221,961)

영업이익	1,897,631	579,995	185,233	556,544	3,219,403

(3) 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처의 내역

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	5,463,996	6,646,057

B사	4,830,495	5,076,890

C사	2,460,000	-

36. COVID19의 영향의 불확실성 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 회사는코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나 19가 회사에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다.