티에스넥스젠 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 30(당) 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 29(전) 1분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 티에스넥스젠

1. 일반적 사항(1) 개요주식회사 티에스넥스젠(이하"당사"라 함)은 1995년 7월 31일에 설립되어, 선박용 탈황설비(Sox Damper)와 발전플랜트설비 Damper, 전력배전설비 Busway, 전기에너지저장시스템(ESS) 제조 및 판매, 바이오의료기기 판매 및 바이오재생의료사업을 영위하고 있습니다. 서울특별시 강남구 언주로 527에 본사를 두고 있으며, 2022년 3월 28일 에이치엘비파워 주식회사에서 주식회사 티에스넥스젠으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당분기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 115,467,773주와 57,734백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

티에스제1호조합	-	-	4,499,139	4.14

㈜티에스바이오	4,267,000	3.70	4,267,000	3.92

㈜동구바이오제약	2,292,738	1.99	2,292,738	2.11

기타 주주	108,908,035	94.32	97,740,782	89.84

합 계	115,467,773	100.00	108,799,659	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서, 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되 않는 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 및 해석서 당분기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2.3 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 사용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,872,765	53,355	8,376,316	50,772

손실충당금	(1,418,045)	-	(1,190,383)	-

합 계	6,454,720	53,355	7,185,933	50,772

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

3개월 이내	4,371,785	1.98%	86,433	5,147,791	1.35%	69,696

3~6개월	938,717	16.82%	157,886	572,019	6.28%	35,934

6~12개월	557,034	20.10%	111,973	627,768	15.39%	96,586

12개월 초과	1,629,482	38.83%	632,652	1,650,109	33.86%	558,766

대손확정	429,101	100.00%	429,101	429,401	100.00%	429,401

합 계	7,926,120	17.89%	1,418,045	8,427,088	14.13%	1,190,383

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,190,383)	(1,136,170)

대손충당금환입(설정)	(227,662)	(54,213)

기말금액	(1,418,045)	(1,190,383)

5. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,950	18,261

제품	1,171,024	1,669,426

재공품	9,150,529	9,313,872

원재료	1,996,203	1,830,271

재고자산평가충당금	(1,042,865)	(1,032,340)

합 계	11,277,841	11,799,490

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,542백만원(전분기 : 5,015백만원)입니다. 당분기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 인식액은 (-)11백만원(전분기 : 38백만원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

6. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)TSN Japan	일본	바이오제품 판매 등	100.00	482,850	100.00	482,850

(2) 관계기업투자 내역(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디	대한민국	의료기기 판매업	28.66	108,753	28.66	108,753

(3) 종속기업투자주식의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	분기말

(주)TSN Japan	482,850	-	-	482,850

(4) 관계기업투자주식의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	108,753	-	-	108,753

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	108,753	-	-	108,753

7. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,977,172	8,544,979

취득	2,805	5,840

처분	-	-

감가상각	(197,875)	(193,678)

기말 순장부금액	7,782,102	8,357,141

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	172,674	176,314

판매비와관리비	25,201	17,364

합 계	197,875	193,678

(3) 당사가 보유한 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석21 참조).8 . 사용권자산 및 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	2,685,982	4,876,811	2,844,393	4,949,378

사용권자산의 증가	91,478	91,478	7,094	7,094

상각	(75,485)	-	(67,696)	-

사용권자산의 종료	(6,127)	(7,143)	-	-

이자비용	-	162,911	-	162,547

지급	-	(219,158)	-	(207,878)

분기말 순장부금액	2,695,849	4,904,898	2,783,791	4,911,141

9. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,234,811	3,296,019

취득	40,460	3,400

상각	(28,045)	(27,608)

처분	-	-

분기말 순장부금액	3,247,226	3,271,811

(2) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,279	900

판매비와관리비	26,766	26,708

합 계	28,045	27,608

10. 차입금 및 전환사채(1) 차입금 및 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	-	-

장기차입금	1,232,320	606,000	1,242,480	909,000

전환사채	18,646	-	10,127,123	-

합 계	1,250,966	606,000	11,369,603	909,,000

(2) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	분할상환	2025-09-26	4.676	1,272,600	1,484,700

2025-09-26	4.764	545,400	636,300

2024-06-30	3.00	20,320	30,480

소 계	1,838,320	2,151,480

차감: 유동성 대체	(1,232,320)	(1,242,480)

장기차입금 합계	606,000	909,000

(3) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당분기말	전기말

제9회 무보증사모	2021.04.30	2024.04.30	0.00%	18,268	5,972,903

제10회 무보증사모	2021.12.17	2024.12.17	0.00%	-	4,500,000

상환할증금 및 전환권조정	378	(345,780)

합 계	18,646	10,127,123

(4) 전환사채의 주요 발행조건1) 제9회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제9회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	33,000,000,000 원

발행일	2021년 4월 30일	만기일	2024년 4월 30일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	1.00

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 893 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 무상증자를 하거나, 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나,기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 최저한도는 발행시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 할 수 있음.

전환청구기간	2022년 4월 30일~2024년 3월 31일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권(주1)	발행일로부터 1년 이내까지 사채원금의 30%를 이사회가 정하는 자에게 매도를 청구가능

(주1) 2021년 4월 26일 이사회 결의에 따라 전환사채 보유자에게 매수자(티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오)로 매도하도록 매도청구권을 청구하였습니다. 그에따라 티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오는 각각 5,100백만원, 4,800백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

2) 제10회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000 원

발행일	2021년 12월 17일	만기일	2024년 12월 17일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	3.50

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 508 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가액을 조정함. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정함.

사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 다만, 새로운 전환가액은 주식의 액면가 이상이어야 한다.

전환청구기간	2022년 12월 17일~2024년 12월 16일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권	발행일로부터 3개월이 되는 날 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 70%를 초과하지 않는 금액에 대해 매도를 청구가능

(주1) 당사는 2024년 3월 5일 이사회 결의에 따라 전환사채 보유자와 매매계약체결을 통해 4,500백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

11. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전분기

당기근무원가	73,901	234,976

순이자원가	-	-

종업원급여에 포함된 총 비용	73,901	234,976

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,535,305	1,742,045

사외적립자산의 공정가치	(1,417,067)	(1,478,483)

국민연금전환금	(1,845)	(1,845)

순확정급여부채	116,393	261,717

12. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	115,467,773주	108,799,659주

보통주자본금	57,733,886,500	54,399,829,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

유통주식수	자본금	주식발행초과금	유통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	108,799,659	54,399,830	65,717,364	107,901,779	53,950,890	65,257,757

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환권의 행사	6,668,114	3,334,057	3,985,866	-	-	-

기말	115,467,773	57,733,887	69,703,230	107,901,779	53,950,890	65,257,757

주식발행초과금은 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (3) 전환권 행사 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

9차	9차	9차	9차

전환청구일	2024.03.22	2024.3.25	2024.3.26	2024.3.27

발행수량	4,745,211주	703,916주	204,742주	1,014,245주

전환가액 (주1)	893원	893원	893원	893원

자본금	2,372,606	351,958	102,371	507,122

주식발행초과금	2,834,804	421,132	122,551	607,379

(주1) 상기 유상증자로 발행한 주식은 당분기중 전환사채 5,955백만원의 전환청구에 의해 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았습니다.

13. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(1,225,494)	(1,253,989)

전환권대가	3,856	2,334,851

주식매수선택권	992,195	973,617

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(13,780,313)	(11,496,390)

14. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(393,286)	(392,853)

15. 주식기준보상 (1) 주식선택권제도당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당분기말 현재 주식기준보상계약 내역

(단위: 원)

구분	1차	2차	3차	4차	5차

종류	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형

수량(주)	1,000,000	1,397,000	210,000	390,000	25,000

부여일	2020-03-26	2021-03-04	2021-07-30	2022-03-28	2023-06-29

행사시작일	2022-03-26	2023-03-04	2023-07-30	2024-03-28	2025-06-29

행사만기일	2027-03-25	2028-03-03	2028-07-29	2029-03-27	2030-06-28

행사가격(주1)	1,189	1,033	2,320	1,614	1,000

가득조건	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무

부여일 공정가치	238.98	396.73	1,073.80	789.92	171.87

(주1) 전환사채 전환 및 합병으로 인한 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 결정하였습니다.

모형에 적용되는 변수 및 발행회차별 가중평균공정가치

(단위: 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

부여일 주식가격	1,030	1,010	2,515	1,710	705

부여일 행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653	1,000

기대변동성(%)	23.75	46.70	49.70	51.10	26.90

옵션만기	7	7	7	7	7

무위험이자율(%)	1.52	1.42	1.66	2.98	3.60

부여일 공정가치	238.98	396.73	1,073.80	789.92	171.87

(4) 당분기 중 주식선택권의 변동당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

기초수량	900,000	1,285,000	210,000	190,000	25,000

당기부여	-	-	-	-	-

당기소멸	-	-	-	-	-

기말수량	900,000	1,008,000	210,000	190,000	25,000

(5) 주식보상비용 인식액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	18,577	63,607

16 . 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,455,294	9,811,973

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합 계	4,455,294	9,811,973

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	바이오	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	2,245,039	2,135,976	46,947	11,314	-	4,439,275

용역의 제공	-	-	-	11,236	4,782	16,019

합 계	2,245,039	2,135,976	46,947	22,550	4,782	4,455,294

지리적 시장

한국	340,994	2,135,976	46,947	22,550	-	2,546,467

유럽	537,762	-	-	-	-	537,762

기타	1,366,283	-	-	-	4,782	1,371,065

합 계	2,245,039	2,135,976	46,947	22,550	4,782	4,455,294

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	2,245,039	2,135,976	46,947	22,550	-	4,450,512

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	4,782	4,782

합 계	2,245,039	2,135,976	46,947	22,550	4,782	4,455,294

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	바이오	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	5,100,380	4,569,366	48,870	14,739	-	9,733,355

용역의 제공	-	-	-	78,618	-	78,618

합 계	5,100,380	4,569,366	48,870	93,357	-	9,811,973

지리적 시장

한국	3,222,081	4,569,366	48,870	93,357	-	7,933,674

유럽	1,021,558	-	-	-	-	1,663,794

기타	856,741	-	-	-	-	214,505

합 계	5,100,380	4,569,366	48,870	93,357	-	9,811,973

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	5,100,380	4,569,366	48,870	93,357	-	9,811,973

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	-	-

합 계	5,100,380	4,569,366	48,870	93,357	-	9,811,973

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,508,075	7,236,705

기타유동부채(선수금)	5,761,151	4,803,903

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료비	854,506	2,885,700

상품의매입	(10,561)	1,700

재고의변동	698,141	2,127,606

급여	1,235,006	1,482,767

퇴직급여	73,901	234,976

복리후생비	133,627	147,066

세금과공과	62,176	62,634

유형자산상각비	197,875	193,678

사용권자산상각비	75,485	67,696

무형자산상각비	28,045	27,608

지급임차료	10,661	8,776

지급수수료	801,195	713,170

대손상각비(환입)	227,662	-

하자보수비	(254,215)	2,260

운반비	39,000	184,106

포장비	45,797	140,949

외주가공비	764,971	1,647,690

기타비용	351,589	515,380

매출원가 및 판매비와관리비 합계	5,334,860	10,443,763

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 에상 연간유효법인세율은 0%(전분기:0%) 입니다.

19. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(928,084,740)	(1,022,479,628)

비현금항목의 조정	403,535,306	1,032,881,504

이자수익	(179,709,054)	(61,586,614)

이자비용	486,922,968	553,159,857

재고자산평가손실(환입)	10,525,585	-

퇴직급여	73,900,759	234,976,411

대손상각비	227,661,970

사용권자산상각비	75,484,700	67,695,570

유형자산상각비	197,874,816	193,678,152

무형자산상각비	28,045,402	27,608,262

외화환산손실	270,912	10,150

주식보상비용	18,577,140	63,607,458

하자보수비	(261,581,159)

외화환산이익	(278,803,461)	(173,535,686)

잡이익	-	(854)

유형자산처분이익	-	(1,027,273)

리스자산처분손실	109,313

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(11,627,270)	(58,530,050)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	182,080,616

사채상환손실	15,882,685	4,745,505

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	577,202,926	(1,684,026,891)

매출채권	668,063,944	(1,124,892,720)

기타유동금융자산	210,000	(46,149,431)

재고자산	511,123,180	2,027,928,664

기타유동자산	(1,988,840,973)	(601,607,747)

기타비유동자산	757,092	3,334,090

매입채무	(171,190,791)	(1,699,537,541)

기타유동금융부채	(94,128,194)	(25,136,986)

기타유동부채	1,870,121,815	(33,339,778)

순확정급여부채	(218,913,147)	(184,625,442)

영업으로부터 창출된 현금	52,653,492	(1,673,625,015)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보험수리적손익	312	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(433)	-

전환권 행사에 의한 자본 증가	6,062,919	-

전환사채 상환에 의한 자본 감소	1,045,495	16,423

장기차입금의 유동성대체	303,000	58,500

사용권자산과 리스부채의 계상	91,478	7,094

장기미지급금 유동성대체	-	58,500

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

전환	기타(주1)

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	2,151,480	(313,160)	-	-	1,838,320

전환사채	10,127,123	(5,400,000)	(6,062,919)	1,354,442	18,646

리스부채	4,876,811	(226,302)	-	254,389	4,904,898

합 계	17,155,414	(5,939,462)	(6,062,919)	1,608,831	6,761,864

(주1) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	전분기말

전환	기타(주1)

단기차입금	300,000	(300,000)	-	-	-

장기차입금	3,404,120	(323,320)	-	-	3,080,800

전환사채	9,815,805	(172,286)	-	339,991	9,983,510

리스부채	4,949,379	(45,331)	-	7,094	4,911,141

합 계	18,469,304	(840,937)	-	347,085	17,975,451

(주1) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 합병으로 인한 증가 등이 포함되어 있습니다.

20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

당사와의 관계	당분기말	전기말

종속기업	TSN JAPAN(일본법인)	HLB POWER INDIA PVT. LTD.

관계기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	(주)티에스바이오

기타	밸류아시아캐피탈(주)	밸류아시아캐피탈(주)

아이스디에셋(주)	아이스디에셋(주)

리앤밸류파트너스(주)	리앤밸류파트너스(주)

(주)밸류메디투어	(주)밸류메디투어

아이스엠(주)	아이스엠(주)

(주)동구바이오제약	(주)동구바이오제약

(주)피코이노베이션	(주)피코이노베이션

(주)노바셀테크놀로지	(주)노바셀테크놀로지

(주)로프티록인베스트먼트	(주)로프티록인베스트먼트

(주)로보터스	(주)로보터스

Valted Seq, INC.	Valted Seq, INC.

동구바이오웰컴신기술투자조합	동구바이오웰컴신기술투자조합

㈜씨앤와이즈	㈜씨앤와이즈

㈜씨이노베이션	㈜씨이노베이션

㈜더블유팜이노베이션	㈜더블유팜이노베이션

로프티록 신기술조합 제2호	로프티록 신기술조합 제2호

패스웨이-로프티록 AI 신기술 조합1호	패스웨이-로프티록 AI 신기술 조합1호

패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호

로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호

로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합 1호	로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합 1호

LDK Pharma Factory Co., Ltd	LDK Pharma Factory Co., Ltd

아이엠디 신기술조합 1호	아이엠디 신기술조합 1호

로프티록 모빌리티신기술조합 1호	로프티록 모빌리티신기술조합 1호

㈜원올게이트

(2) 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적영향력행사기업	㈜티에스바이오	4,630,929	36,700	4,571,727	44,100

기타	티에스제1호조합 (주1)	-	-	-	5,100,000

㈜동구바이오제약	-	80,000	-	80,000

㈜벨류메디투어	8,363	-	-	22

박주형	101,093	-	-	-

합 계	4,740,385	116,700	4,571,727	5,224,122

(주1) 당분기인 2024년 3월 20일 티에스제1호 조합이 해산되었습니다.

(3) 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	TSN JAPAN(일본법인)	-	-	-	-

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	59,678	839	101,303	6,285

기타	박주형	1,093	-	-	-

(주)벨류메디투어	-	10,913	-	13,945

합 계	60,772	11,752	101,303	20,230

(4) 기중 자금거래 내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래	차입 거래	리스부채	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(주1)

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	-	-	-	-	-	26,490	-

기타	박주형	100,000	-	-	-	-	-	-

합 계	100,000	-	-	-	-	26,490	-

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래	차입 거래	리스부채	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(주1)

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	-	-	-	300,000	-	26,490	-

합 계	-	-	-	300,000	-	26,490	-

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	271,398	251,328

퇴직급여	36,862	25,033

주식보상비용	13,295	32,782

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

21. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000	545,400	636,300

중소기업자금대출	7,000,000	7,000,000	1,272,600	1,484,700

기타시설자금대출	284,500	284,500	20,320	30,480

전기공사공제조합	융자약정	-	122,400	-	-

합 계	10,284,500	10,406,900	1,838,320	2,151,480

(2) 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

넥선	전기공사공제조합	10,264	10,264	10,264	10,264	20.07.31~23.07.27	연대보증(보증증권)

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: USD, 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

서울보증보험	5,038,321	4,940,162	5,038,321	4,940,162	이행보증 등

자본재공제조합	5,543,350	5,489,408	1,480,599	707,181

전기공사공제조합	3,640,000	3,684,800	1,093,688	1,340,283

기계설비공제조합	5,137,993	6,679,391	111,947	223,894

KEB하나은행	USD 95,800	USD 95,800	USD 95,800	USD 95,800	기타외화지급보증

농협은행	-	-	-	-	기타외화지급보증

(4) 담보제공자산1) 당분기말(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	USD 95,800	USD 95,800	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	53,508	53,508	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

143,536	143,536	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	6,272,105	13,200,000	1,838,320	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

합계	원화	9,126,415	16,054,309	1,838,320

USD	USD 95,800	USD 95,800

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액2) 전기말

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

현금및현금성자산	185,793	185,726	185,726	전환사채지급담보	메리츠증권

기타유동금융자산(정기예금)	USD 95,800	USD 95,800	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	51,889	51,889	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

142,518	142,518	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	6,363,447	13,200,000	2,151,480	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	4,470,393	4,545,000	4,470,393	전환사채지급담보	메리츠증권

합계	원화	13,871,305	20,782,398	6,807,600

USD	USD 95,800	USD 95,800	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액

(5) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

21. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	876,931	1,120,936	1,997,867

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	35,720	-	10,223,710	10,259,430

합 계	35,720	876,931	11,344,646	12,257,297

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,269,329	1,109,309	7,378,638

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	36,153	-	10,223,710	10,259,863

합 계	36,153	6,269,329	11,333,019	17,638,501

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산

기초 금액	1,109,309	10,223,710	1,100,763	14,749

취득(주1)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

총손익	11,627	-	-	-

당기손익인식액	11,627	-	(776)	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

기말 금액	1,120,936	10,223,710	1,099,987	14,749

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

22. 분기말 이후 발생한 내용 - 당사는 2024년 4월 18일 (주)에스유홀딩스 발행 제30회 전환사채 권면금액 20억원 인수 하였습니다.