티에스넥스젠 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 26(전) 기 2020년 12월 31일 현재
에이치엘비파워 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요 에이치엘비파워 주식회사(이하 "지배기업")는 1995년 7월 31일에 설립되어, 선박용 탈황설비(SOx Damper)와 발전플랜트설비(Damper), 전력배전설비(Busway), 전기에너지저장시스템(ESS) 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 서울특별시 강남구 봉은사로333에 본사를 두고 있으며, 2016년 10월 13일 주식회사 유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 수권주식수는300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금 은 각각 91,115,377 주와 45,558 백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

티에스제1호조합	4,499,139	4.94

㈜티에스바이오	4,267,000	4.68

기타 소액주주	82,349,238	90.38

합 계	91,115,377	100.00%

2021년 7월 30일 티에스제1호조합 외 1인(주식회사 티에스바이오)은 지배기업의 최대주주인 진양곤 외 1인의 보유지분 전량(보통주 8,766,139주, 보통주 기준 지분율 9.62%)을 양수 완료함에 따라 지배기업의 최대주주는 티에스제1호조합으로 변경되었습니다.(3) 종속기업의 개요

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

에이치엘비네트웍스(주)	울산광역시	12월	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	-	100.00

HLB POWER INDIA PVT. LTD.	인도	12월	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	99.99

HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE., LTD.	싱가폴	12월	구명정과 대빗 부품 판매와 수리 및 검사	-	100.00

HYUNDAI LIFEBOATSSHANGHAI CO., LTD.	중국	12월	-	100.00

(4) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업은 없으며, 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

에이치엘비네트웍스(주)	보유지분의 처분

HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE., LTD.	보유지분의 처분

HYUNDAI LIFEBOATS SHANGHAI CO., LTD.	보유지분의 처분

(5) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HLB POWER INDIA PVT. LTD	1,510	10,357	(8,847)	-	(93,972)	(90,802)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

에이치엘비네트웍스(주)	8,671,724	3,755,925	4,915,799	4,774,146	175,072	175,072

HLB POWER INDIA PVT. LTD	91,473	9,517	81,956	-	(109,612)	(126,503)

HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE., LTD.	2,337,064	731,777	1,605,288	6,096,632	1,227,907	1,149,722

HYUNDAI LIFEBOATS SHANGHAI CO., LTD	681,487	42,249	639,238	792,918	132,465	133,152

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업과 종속기업(이하, "연결기업")의 연결재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '기타비용'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성과 비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.4 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (1) 거래와 잔액

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.5 금융상품 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으 로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기 계 장 치	4년, 10년

차량운반구	5년, 6년

공구와기구	5년

비 품	4 ~ 8년

금 형 자 산	4년

시 설 장 치	3 ~ 10년

구 축 물	15 ~ 40년

건 물	27년

선 박	5년, 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.2.9 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.10 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

내부적으로 창출한 무형자산, 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2. 2.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니 다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2. 2.13 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자 에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결기업이 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결기업은 정산이 일어나는때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치 를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채 연결기업은 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2. 2.15 수익인식 수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.

연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별정비공사 계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식 등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를 구분하여 식별하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 연결기업이 수행하는대로 연결기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고소비하거나, 연결기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 연결기업이 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다.

(5) 보증연결기업은 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확 신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다. 2.2.16 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 36에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.17 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.2.2.18 영업부문 연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다. 2.2.19 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초 로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였으며, 2021년 최초로 도입된 기준서와 해석서들이 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 '코로나19 관련 임차료 할인 등'이발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인 등 이 당기(전기)에 183백만원(111백만원 ) 발생하여 동 개정 사항이 연결재무제표에 반영되었습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향이 있는지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 연결기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 연결기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 연결기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 연결기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수 에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 리스

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(4) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라 서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험 관리 4.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 가격위험, 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 4.1.1.1 외환위험 연결기업은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 10% 환율변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	세전손익	321,784	(321,784)	450,257	(450,257)

자본	321,784	(321,784)	450,257	(450,257)

EUR	세전손익	25,684	(25,684)	264,294	(264,294)

자본	25,684	(25,684)	264,294	(264,294)

MYR	세전손익	(37)	37	-	-

자본	(37)	37	-	-

4.1.1.2 가격위험 연결기업은 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있 으며 당기말 현재 연결기업의 시장성 있는 지분증권(종속기업 제외)은 14,647천원입니다. 4.1.1.3 이자율위험

이자율 위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%P 상승 시	1%P 하락 시	1%P 상승 시	1%P 하락 시

세전손익	514,925	(514,925)	126,638	(126,638)

자본	514,925	(514,925)	126,638	(126,638)

4.1.2 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액(주석 34 참조)과 같습니다.4.1.3 유동성위험연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.연결기업의 유동성위험 분석내역 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,816,044	-	-

차입금	1,419,389	3,565,428	-

전환사채	48,765,981	-	-

기타금융부채	1,596,952	383,014	-

리스부채	775,367	2,711,908	10,344,670

금융보증계약	7,302,600	-	-

합 계	62,676,333	6,660,350	10,344,670

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	3,109,530	-	-

차입금	3,388,763	4,797,958	-

기타금융부채	1,390,345	617,014	-

리스부채	742,327	2,602,595	10,732,940

금융보증계약	27,937,400	-	-

합 계	36,568,365	8,017,567	10,732,940

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	53,795,431	21,725,786

자본	45,312,310	40,833,619

부채비율	118.72%	53.21%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	21,219,869	1,090,435	22,310,304

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,647	-	14,749	29,396

합 계	14,647	21,219,869	1,105,184	22,339,700

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	497,650	1,326,335	1,085,026	2,909,011

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,927	-	14,749	26,676

합 계	509,577	1,326,335	1,099,775	2,935,687

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산

기초 금액	1,085,026	14,749	1,069,679	14,749

취득	-	-	10,134	-

총손익	5,409	-	5,213	-

당기손익인식액	5,409	-	5,213	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 금액	1,090,435	14,749	1,085,026	14,749

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	37,805,545	-	-	9,978,305	-	-

매출채권	8,360,207	-	-	5,222,455	-	-

기타유동금융자산	780,078	-	-	8,000,561	-	-

장기성매출채권	334,770	-	-	106,923	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	29,396	-	-	26,676	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,310,304	-	-	2,909,011

기타비유동금융자산	2,990,178	-	-	4,155,508	-	-

합 계	50,270,778	29,396	22,310,304	27,463,752	26,676	2,909,011

(2) 금융부채의 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,816,044	3,109,530

기타유동금융부채	1,526,571	1,295,110

단기차입금	-	1,940,000

유동성장기부채	1,267,480	1,352,640

전환사채	35,798,101	-

장기차입금	3,404,120	4,671,600

기타비유동금융부채	333,391	497,011

합 계	45,145,707	12,865,891

(3) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	321,484	-	-	-	321,484

대손상각비	(1,578,048)	-	-	-	(1,578,048)

외환차손익	156,586	-	-	-	156,586

외화환산손익	200,110	-	-	-	200,110

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	24,154	-	-	24,154

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	2,719	-	2,719

단기금융상품처분손실	(8,453)	-	-	-	(8,453)

이자비용	-	-	-	(2,415,291)	(2,415,291)

합 계	(908,321)	24,154	2,719	(2,415,291)	(3,296,739)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	120,185	-	-	-	120,185

대손상각비	(696,127)	-	-	-	(696,127)

외환차손익	(237,430)	-	-	-	(237,430)

외화환산손익	(297,884)	-	-	-	(297,884)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	47,639	-	-	47,639

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	2,487	-	2,487

단기금융상품처분손실	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(349,515)	(349,515)

합 계	(1,111,256)	47,639	2,487	(349,515)	(1,410,645)

7. 매출채권 (1) 매출채권 및 손 실충당금의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,461,107	334,770	6,935,043	106,923

손실충당금	(1,100,900)	-	(1,712,588)	-

합 계	8,360,207	334,770	5,222,455	106,923

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

3개월 이내	6,841,694	1.82%	124,225	3,457,745	5.01%	173,105

3~6개월	301,396	17.53%	52,848	493,094	17.16%	84,623

6~12개월	156,337	16.43%	25,686	830,260	40.03%	332,325

12개월 초과	2,064,749	22.59%	466,440	1,659,489	31.40%	521,156

대손확정	431,701	100.00%	431,701	601,378	100.00%	601,378

합 계	9,795,877	11.24%	1,100,900	7,041,966	24.32%	1,712,588

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,712,588)	(1,421,252)

제각	-	376,776

대손충당금환입(설정)	410,939	(657,677)

연결범위변동	202,686	-

기타	(1,937)	(10,435)

기말금액	(1,100,900)	(1,712,588)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권 및 출자금	1,090,435	1,582,675

채무증권	21,219,869	1,326,336

합 계	22,310,304	2,909,011

(2) 지분 증권, 출 자금 및 채무 증권 의 세부내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권 및 출자금

자본재공제조합	857,682	906,380	857,682	902,903

기계설비건설공제조합	46,502	49,118	46,502	48,396

전기공사공제조합	128,946	134,937	128,946	133,726

에이치엘비㈜	-	-	645,332	497,650

소 계	1,033,130	1,090,435	1,678,462	1,582,675

채무증권

미래에셋생명 외	1,341,573	1,390,369	1,294,043	1,326,336

국고채 외	19,829,500	19,829,500	-	-

소 계	21,171,073	21,219,869	1,294,043	1,326,336

합 계	22,204,203	22,310,304	2,972,505	2,909,011

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	22,116	19,396

채무증권	7,280	7,280

합 계	29,396	26,676

(2) 지분 증권 및 채무 증권 의 세부내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권

세일기계설비(주)	373,481	7,469	373,481	7,469

STX중공업	61,823	14,647	61,823	11,927

㈜신텍	1,171	-	1,171	-

소 계	436,475	22,116	436,475	19,396

채무증권

서울교통공사	7,280	7,280	7,280	7,280

합 계	443,755	29,396	443,755	26,676

10. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기성예금	625,890	2,903,188	7,719,280	2,930,459

미수금	611,288	-	646,334	-

대손충당금	(592,423)	-	(592,423)	-

미수수익	135,323	-	373,487	-

대손충당금	-	-	(146,116)	-

대여금	2,318,000	-	531,000	1,250,000

대손충당금	(2,318,000)	-	(531,000)	(269,757)

보증금	-	86,990	-	244,806

합 계	780,078	2,990,178	8,000,562	4,155,508

(2) 기타금융자산 대손충당금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,539,296)	(6,932,038)

환입(설정)	(1,582,127)	42,034

제각	-	5,350,708

연결범위변동	211,000	-

기말	(2,910,423)	(1,539,296)

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험의 유의적인 증가가 없는 것으로 판단되 며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 사용제한금융상품 1) 당기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동금융자산	메리츠증권	현금성자산	170,500	170,500	전환사채지급담보

KEB하나은행	정기예금	USD 527,955	USD 527,955	외화지급보증

기타비유동금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,592,550	2,592,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715	이행보증

KEB하나은행	USD 207,442	USD 207,442

당기손익-공정가치 측정 금융자산	메리츠증권	채무증권	14,829,500	14,829,500	전환사채지급담보

합 계	천원	17,657,265	17,657,265

USD	USD 735,397	USD 735,397

2) 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	담보권자명	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동금융자산	우리은행	정기예금	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

KEB하나은행	USD 722,620	USD 722,620	외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 650,555	USD 650,555

기타비유동금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,592,550	2,592,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

KEB하나은행	USD 251,097	USD 251,097	외화지급보증

합 계	천원	2,812,265	2,812,265

USD	USD 1,624,272	USD 1,624,272

11. 재고자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	189,753

제품	623,679	580,474

재공품	7,330,758	4,955,119

원재료	1,795,028	1,129,050

재고자산평가충당금	(857,253)	(511,489)

합 계	8,892,212	6,342,907

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,761백만원(전기: 9,088백만원)입니다. 당기에는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 인식액은 346백만원(전기 : 평가손실환입액 12백만원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 12. 기타자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	64,118	-	176,815	-

선급금	422,019	-	479,767	-

선급비용	54,218	-	75,335	-

장기선급비용	-	18,224	-	42,563

합 계	540,355	18,224	731,917	42,563

13. 관계기업투자 (1) 관계기업투자주식의 내역

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	당기말	전기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디	서울특별시	의료기기 판매업	28.66	278,743	28.66	227,859

(주)플렉센스 (주1)	경기도	제조업	17.23	4,500,000	-	-

합계	4,778,743	227,859

(주1)	지분율은 20%미만이나 공통의 경영진 구성으로 유의적 영향력이 있는것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 변동내역 1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득(대체)	지분법손익	기말

(주)와이앤에이치메디	227,859	-	50,884	278,743

(주)플렉센스	-	4,500,000	-	4,500,000

합 계	227,859	4,500,000	50,884	4,778,743

2) 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득(대체)	지분법손익	기말

(주)와이앤에이치메디	226,173	-	1,686	227,859

(3) 관계기업의 요약 재무정보 1) 당기 및 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	954,257	179,919	774,337	1,566,011	132,599	132,599

(주)플렉센스 (주1)	7,535,520	4,422,160	3,113,360	-	-	-

(주1)	(주)플렉센스 재무정보는 지분취득 이후 기간의 재무정보입니다.

2) 전기 및 전기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	771,659	174,858	596,800	1,507,723	5,883	5,883

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

건물	16,215,805	(9,121,628)	7,094,177	16,215,805	(3,921,042)	12,294,763

구축물	1,164,615	(290,548)	874,068	1,523,005	(273,533)	1,249,472

기계장치	3,336,330	(2,445,041)	891,288	3,336,330	(2,208,324)	1,128,005

차량운반구	195,615	(195,605)	10	326,267	(299,277)	26,990

공구와기구	1,045,271	(1,044,010)	1,261	1,045,271	(1,042,325)	2,946

비품	610,145	(570,433)	39,713	1,364,199	(1,285,451)	78,748

금형자산	771,044	(652,709)	118,336	762,644	(478,572)	284,072

시설장치	102,030	(91,523)	10,507	1,609,277	(649,946)	959,332

선박	-	-	-	5,033,200	(1,582,758)	3,450,442

합 계	23,440,855	(14,411,497)	9,029,360	31,215,998	(11,741,228)	19,474,770

(주1)	손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 연결기업은 당기 중 건물에 대해 4,600백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 37 참조).

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당기(단위:천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	12,294,763	1,249,472	1,128,005	959,332	3,843,198	19,474,770

취득	-	-	-	14,762	835,031	849,793

처분	-	-	-	(2,034)	(12,958)	(14,992)

감가상각	(600,585)	(85,868)	(236,717)	(111,472)	(565,593)	(1,600,235)

손상차손	(4,600,000)	-	-	-	-	(4,600,000)

환율변동효과	-	-	-	9	2,276	2,285

연결범위변동	-	(289,536)	-	(850,091)	(3,942,634)	(5,082,261)

기말 순장부금액	7,094,178	874,068	891,288	10,506	159,320	9,029,360

2) 전기(단위:천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	12,895,348	1,339,819	1,377,033	1,089,926	4,578,891	21,281,017

취득	-	-	-	33,843	67,837	101,680

처분	-	-	(57)	-	(188)	(245)

감가상각	(600,585)	(90,349)	(248,971)	(172,255)	(801,835)	(1,913,995)

환율변동효과	-	-	-	7,817	(1,503)	6,314

기말 순장부금액	12,294,763	1,249,470	1,128,005	959,331	3,843,202	19,474,771

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,053,116	1,043,405

판매비와 관리비	75,291	125,886

중단사업에 포함된 비용	471,828	744,704

합 계	1,600,235	1,913,995

(4) 연결기업이 보유한 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). 15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산과 리스부채의 변동내역 1) 당기

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	4,399,885	201,700	4,601,585	4,918,887

사용권자산의 증가	318,366	192,625	510,991	511,000

처분	(67,332)	(69,714)	(137,046)	(141,082)

상각	(360,777)	(91,124)	(451,901)	-

손상(주1)	(1,557,000)	-	(1,557,000)	-

이자비용	-	-	-	466,336

지급	-	-	-	(746,549)

기타	9,489	1,475	10,964	11,249

연결범위변동	(130,114)	(86,383)	(216,497)	(226,796)

기말 순장부금액	2,612,517	148,579	2,761,096	4,793,045

(주1)	연결기업은 당기 중 사용권자산에 대해 1,557백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 37 참조).

2)전기(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	2,874,470	132,537	3,007,007	3,221,940

사용권자산의 증가	1,874,954	161,534	2,036,488	1,916,387

상각	(340,869)	(91,105)	(431,974)	-

이자비용	-	-	-	601,020

지급	-	-	-	(810,345)

기타	(8,671)	(1,266)	(9,937)	(10,116)

기말 순장부금액	4,399,884	201,700	4,601,584	4,918,886

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	451,901	431,974

사용권자산에 대한 손상차손	1,557,000	-

리스부채에 대한 이자비용	466,336	601,020

단기리스료(매출원가)	4,210	1,500

단기리스료(판매비와관리비)	2,236	5,018

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가)	7,027	6,903

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	30,952	32,595

당기 중 리스의 총 현금유출은 791백만원(전기 : 856백만원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

소프트웨어	294,500	(262,340)	32,160	279,017	(224,884)	54,133

회원권	400,160	-	400,160	399,653	-	399,653

합 계	694,660	(262,340)	432,320	678,670	(224,884)	453,786

(주1)	손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역 1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초	54,133	399,653	453,786

취득	18,000	292,020	310,020

상각	(39,968)	-	(39,968)

처분	-	(291,513)	(291,513)

기타	16	-	16

연결범위변동	(21)	-	(21)

기말	32,160	400,160	432,320

2) 전기(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	91,911	257,145	349,056

취득	-	291,513	291,513

상각	(37,797)	-	(37,797)

처분	-	(149,005)	(149,005)

기타	18	-	18

기말 순장부금액	54,132	399,653	453,785

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,400	-

판매비와관리비	37,568	37,797

합 계	39,968	37,797

17. 기타금융부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,584,025	383,014	613,609	617,014

현재가치할인차금	(70,381)	(49,622)	(95,235)	(120,003)

미지급비용	12,927	-	776,736	-

합 계	1,526,571	333,392	1,295,110	497,011

18. 차입금 및 전환사채(1) 차입금및 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	1,940,000	-

장기차입금	1,267,480	3,404,120	1,352,640	4,671,600

전환사채	35,798,101	-	-	-

합 계	37,065,581	3,404,120	3,292,640	4,671,600

(2) 단기차입금의 상세내역(단위:천원)

차입금 종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

무역어음대출	기업은행	2021-06-14	3.86	-	200,000

운영자금대출	산업은행	2021-10-24	3.78	-	1,000,000

시설자금대출	우리은행	2021-08-24	-	-	740,000

합 계	-	1,940,000

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	분할상환	2025-09-26	2.46	3,181,500	4,029,900

2025-09-26	4.26	1,363,500	1,727,100

2024-06-30	3.00	101,600	142,240

2022-03-15	2.80	25,000	125,000

소 계	4,671,600	6,024,240

차감: 유동성 대체	(1,267,480)	(1,352,640)

장기차입금 합계	3,404,120	4,671,600

(4) 전환사채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당기말	전기말

제9회 무보증사모	2021.04.30	2024.04.30	0.00%	33,000,000	-

제10회 무보증사모	2021.12.17	2024.12.17	0.00%	15,000,000	-

상환할증금 및 전환권조정	(12,201,899)	-

합 계	35,798,101	-

(5) 전환사채의 주요 발행조건 1) 제9회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제9회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	33,000,000,000 원

발행일	2021년 4월 30일	만기일	2024년 4월 30일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	1.00

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 1,275 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 무상증자를 하거나, 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, 주식분할을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나,기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 조정함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 최저한도는 발행시 전환가액의 70%에 해당하는 가액으로함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 할 수 있음.

전환청구기간	2022년 4월 30일~2024년 3월 31일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권(주1)	발행일로부터 1년 이내까지 사채원금의 30%를 이사회가 정하는 자에게 매도를 청구가능

(주1)	2021년 4월 26일 이사회 결의에 따라 전환사채 보유자에게 매수자(티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오)로 매도하도록 매도청구권을 청구하였습니다. 그에 따라 티에스바이오 제1호 조합, (주)티에스바이오는 각각 5,100백만원, 4,800백만원의 전환사채를 취득하였습니다.

2) 제10회 무보증사모사채

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채의 액면금액	15,000,000,000 원

발행일	2021년 12월 17일	만기일	2024년 12월 17일

표면이자율(%)	0.00	만기보장수익률(%)	3.50

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : 보통주

전환가격	주당 1,620 원

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가액을 조정함. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함.

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.

감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정함.

사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 다만, 새로운 전환가액은 주식의 액면가 이상이어야 한다.

전환청구기간	2022년 12월 17일~2024년 12월 16일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구가능

매도청구권	발행일로부터 3개월이 되는 날 이후 매 1개월이되는 날에 사채권의 70%를 초과하지 않는 금액에 대해 매도를 청구가능

19. 기타부채 및 충당부채 (1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	315,629	55,737	139,343	31,227

미지급비용	196,852	-	-	-

예수금	49,670	-	111,900	-

선수금	1,959,001	-	2,014,689	-

선수수익	-	-	640,318	-

연차부채	178,232	-	124,675	-

합계	2,699,384	55,737	3,030,925	31,227

(2) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기

기초	-

증가	471,080

상각	-

기말	471,080

연결기업은 하자보수의무가 있는 공급 계약에서 발생할 수 있는 하자보수비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 하자보수충당부채로 계상하였습니다.

20. 순확정급여부 채 연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2021년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	409,895	263,060

순이자원가	19,336	18,418

신입/전입효과	190,002	-

과거근무원가	(8,711)	-

비용인식기여금(확정기여제도)	84,591	105,855

종업원급여에 포함된 총 비용	695,113	387,333

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,815,285	1,442,657

사외적립자산의 공정가치	(1,182,963)	(801,100)

국민연금전환금	(1,845)	-

순확정급여부채	630,477	641,557

(3) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,442,657	1,139,629

당기근무원가	409,895	263,060

이자비용	45,215	24,243

관계회사전출입액	382,388	-

신입/전입효과	190,002	-

순확정급여부채의 재측정요소	(48,630)	288,780

경험조정	27,470	182,492

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(76,100)	106,288

퇴직급여지급액	(597,532)	(273,054)

기타증감액	(8,710)	-

기말 확정급여채무의 현재가치	1,815,285	1,442,658

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	801,100	241,131

기여금납부액	735,001	571,135

사외적립자산의 기대수익	25,880	5,824

퇴직급여지급액	(494,376)	(16,870)

보험수리적이익(손실)	(20,792)	(120)

관계사전출입액	136,150	-

기말 사외적립자산의 공정가치	1,182,963	801,100

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율 (주1)	2.66 ~ 2.98	2.15 ~ 2.49

미래임금상승률	2.62 ~ 5.00	2.68 ~ 5.00

(주1) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장금융상품	1,182,963	801,100

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

임금상승률에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,815,285	1,991,028	1,661,322

변화율(기본가정대비)	100%	10%	(8%)

(단위: 천원)

할인율에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,815,285	1,660,126	1,996,309

변화율(기본가정대비)	100%	(9%)	10%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 1) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	151,144	255,886	902,606	6,996,993	8,306,629

2) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.43~9.65년(전기 6.75~10.61년)입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	91,115,377주	91,115,377주

보통주자본금	45,557,688,500	45,557,688,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분	당기	전기

유통주식수	자본금	주식발행초과금	유통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	91,115,377	45,557,689	52,368,918	81,588,797	40,794,399	50,037,383

전환권의 행사	-	-	-	9,526,580	4,763,290	2,331,535

기말	91,115,377	45,557,689	52,368,918	91,115,377	45,557,689	52,368,918

주식발행초과금은 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (3) 전환권 행사 상세내역

(단위: 주, 천원)

구 분	1차	2차

전환청구일	2020.01.21	2020.01.20~21

발행수량	780,234주	8,746,346주

전환가액 (주1)	769원	686원

자본금	390,117	4,373,173

주식발행초과금	270,684	2,060,851

(주1) 상기 유상증자로 발행한 주식은 전기 중 전환사채 6,600백만원의 전환청구에 의해 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았습니다.

22. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	515,478	515,478

전환권대가	10,546,161	-

주식매수선택권	545,743	91,991

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(1,943,487)	(12,943,400)

23. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(414,359)	(417,079)

해외사업환산손익	(35,028)	(15,742)

합 계	(449,387)	(432,821)

24. 주식기준보상

(1) 주식선택권제도연결기업은 연결기업의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 연결기업은 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역

(단위: 원)

구분	1차	2차	3차

종류	주식보상형	주식보상형	주식보상형

수 량(주)	1,000,000	1,397,000	210,000

부여일	2020-03-26	2021-03-04	2021-07-30

행사시작일	2022-03-26	2023-03-04	2023-07-30

행사만기일	2027-03-25	2028-03-03	2028-07-29

행사가격	1,192	1,033	2,496

부여일 공정가치	238.98	396.73	1,073.80

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 결정하였습니다.

모형에 적용되는 변수 및 발행회차별 가중평균공정가치

(단위: 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차

부여일 주식가격	1,030	1,010	2,515

행사가격	1,192	1,033	2,496

기대변동성(%)	23.75	46.70	49.70

옵션만기(년)	7	7	7

무위험이자율(%)	1.52	1.42	1.67

부여일 공정가치	238.98	396.73	1,073.80

(4) 당기 중 주식선택권의 변동당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차

기초수량	1,000,000	-	-

당기부여	-	1,397,000	210,000

당기소멸	(100,000)	(41,000)	-

기말수량	900,000	1,356,000	210,000

(5) 주식보상비용 인식액(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식보상비용	453,752	91,991

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,107,382	32,985,195

기타 원천으로부터의 수익	-	120,568

중단사업에 포함된 매출	(7,569,798)	(10,343,930)

합 계	18,537,583	22,761,833

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	구명정 등 선박 관련	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	11,820,130	6,380,686	283,508	2,373,095	138,737	20,996,156

용역의 제공	-	-	-	4,945,615	165,610	5,111,225

중단사업에 포함된 매출	-	-	-	(7,318,710)	(251,088)	(7,569,798)

합 계	11,820,130	6,380,686	283,508	-	53,259	18,537,583

지리적 시장

한국	7,013,734	6,380,686	283,508	593,595	252,753	14,524,276

유럽	4,162,222	-	-	2,443,750	-	6,605,972

기타	644,174	-	-	4,281,365	51,594	4,977,133

중단사업에 포함된 매출	-	-	-	(7,318,710)	(251,088)	(7,569,798)

합 계	11,820,130	6,380,686	283,508	-	53,259	18,537,583

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	11,820,130	6,380,686	283,508	6,191,853	304,347	24,980,524

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	1,126,857	-	1,126,857

중단사업에 포함된 매출	-	-	-	(7,318,710)	(251,088)	(7,569,798)

합 계	11,820,130	6,380,686	283,508	-	53,259	18,537,583

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	구명정 등선박 관련	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	16,206,056	5,913,072	295,107	3,254,892	1,304,482	26,973,609

용역의 제공	-	-	-	5,901,995	109,591	6,011,586

중단사업에 포함된 매출	-	-	-	(9,156,887)	(1,187,043)	(10,343,930)

합 계	16,206,056	5,913,072	295,107	-	227,030	22,641,265

지리적 시장

한국	9,719,038	5,913,072	295,107	840,116	1,376,209	18,143,542

유럽	4,832,969	-	-	2,786,803	37,864	7,657,636

기타	1,654,049	-	-	5,529,968	-	7,184,017

중단사업에 포함된 매출	-	-	-	(9,156,887)	(1,187,043)	(10,343,930)

합 계	16,206,056	5,913,072	295,107	-	227,030	22,641,265

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	16,206,056	5,913,072	295,107	7,596,202	1,370,770	31,381,207

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	1,560,685	43,303	1,603,988

중단사업에 포함된 매출	-	-	-	(9,156,887)	(1,187,043)	(10,343,930)

합 계	16,206,056	5,913,072	295,107	-	227,030	22,641,265

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,694,977	5,329,379

기타유동부채(선수금)	1,959,001	1,987,353

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 527,541 천 원 (전기: 1,535,764 천원)입니다. (5) 계약 미이행 부문

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	28,477,077	12,785,244

1년 초과	2,182,324	5,413,662

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급상여	3,283,422	3,463,205

퇴직급여	214,145	200,715

복리후생비	387,480	416,730

여비교통비	80,889	154,786

접대비	114,328	88,652

통신비	26,007	31,087

수도광열비	35,647	36,517

전력비	22,472	20,376

세금과공과	136,888	172,158

감가상각비	196,901	332,037

사용권자산상각비	153,925	27,995

지급임차료	97,208	136,031

수선비	36,392	12,137

보험료	154,582	167,724

차량유지비	47,306	42,031

경상연구개발비	90,432	-

운반비	281,586	522,466

교육훈련비	2,171	7,032

도서인쇄비	34,087	42,391

사무용품비	2,551	3,772

소모품비	41,685	48,224

지급수수료	1,006,457	1,092,285

광고선전비	12,770	24,748

판매촉진비	-	22,745

대손상각비(환입)	(410,939)	657,677

건물관리비	3,750	1,521

무형자산상각비	37,568	37,797

주식보상비용	343,393	91,991

외주비	69,660	75,080

임차료할인	(183,446)	(111,185)

하자보수비	2,135,497	-

잡비	41,391	49,293

중단사업에 포함된 비용	(2,180,213)	(2,899,498)

합 계	6,315,992	4,968,520

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	9,027,216	9,105,823

상품의매입	1,119,011	1,509,000

재고의변동	(2,151,913)	(1,526,386)

급여	6,993,998	5,450,391

퇴직급여	695,113	387,333

복리후생비	719,638	562,520

세금과공과	317,324	294,228

유형자산상각비	1,600,235	1,913,995

사용권자산상각비	451,901	431,974

무형자산상각비	39,968	37,797

지급임차료	108,445	144,434

지급수수료	3,096,709	3,648,402

대손상각비(환입)	(410,939)	657,677

하자보수비	2,135,497	-

운반비	368,350	563,539

포장비	345,320	108,403

외주가공비	4,468,378	6,493,174

기타비용	1,669,571	858,389

중단사업에 포함된 비용	(6,739,067)	(9,191,673)

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,854,755	21,449,020

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	321,484	120,185

외환차익	200,198	146,979

외화환산이익	201,080	5,569

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	28,460	54,047

합 계	751,222	326,780

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,881,627	950,535

외환차손	43,612	384,409

외화환산손실	970	303,453

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	4,305	6,409

단기금융상품처분손실	8,453	-

합 계	2,938,967	1,644,806

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손충당금환입	2,000	67,741

유형자산처분이익	-	4,454

무형자산처분이익	-	30,750

리스자산처분이익	4,038	-

잡이익	33,634	46,647

합 계	39,672	149,592

( 2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	3,592	246

무형자산처분손실	26,967	8,550

기타의대손상각비	2,000,000	6,766

기부금	8,000	3,500

잡손실	8,490	210,290

유형자산손상차손	6,157,000	-

합 계	8,204,049	229,352

30. 법인세비용

(1) 손익에 반영된 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	178,197	220,249

법인세추납액(환급액)	-	(51,361)

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	41,966

미인식 이연법인세자산의 인식	(2,974,558)	-

법인세비용 합계	(2,796,361)	210,854

계속영업법인세비용	(2,974,558)	-

중단영업법인세비용	178,197	210,854

(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	2,719	(598)	2,121	2,487	(547)	1,940

전환권대가	13,520,719	(2,974,558)	10,546,161	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	27,838	(6,124)	21,714	(288,900)	63,558	(225,342)

합 계	13,551,276	(2,981,280)	10,569,996	(286,413)	63,011	(223,402)

이연법인세인식제외	(30,557)	6,722	(23,835)	286,413	(63,011)	223,402

가 감 계	13,520,719	(2,974,558)	10,546,161	-	-	-

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,328,854)	889,437

적용세율에 따른 법인세	(2,052,348)	173,676

조정사항

비과세수익	-	(16,143)

비공제비용	98,344	105,375

법인세추납(환급)액	-	(51,362)

세액공제효과	-	(66,603)

이연법인세미인식효과 등	(1,020,554)	65,911

법인세비용(수익)	(2,974,558)	210,854

유효세율 (주1)	-	23.71%

(주1) 부의 금액인 경우 유효세율을 산정하지 아니함.

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	기말금액

미수수익	(32,146)	32,146	-

미지급비용	46,483	(46,483)	-

연차충당부채	6,722	(6,722)	-

대손충당금	171,314	(171,314)	-

감가상각비	60,541	(60,541)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,434	(17,434)	-

금융리스부채	13,903	(13,903)	-

사용권자산	(12,631)	12,631	-

합 계	271,620	(271,620)	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(35)	(32,111)	-	(32,146)

미지급비용	46,412	71	-	46,483

연차충당부채	7,644	(922)	-	6,722

대손충당금	184,503	(13,189)	-	171,314

감가상각비	51,973	8,568	-	60,541

간주배당	11,587	(11,587)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,711	6,723	-	17,434

금융리스부채	15,358	(1,455)	-	13,903

사용권자산	(14,566)	1,935	-	(12,631)

합 계	313,587	(41,967)	-	271,620

(5) 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 주요 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이

이월결손금	13,192,168	14,342,674

(6) 미사용 결손금의 만료시기(단위: 천원)

발생연도	이월금액	만기

2012년	3,667,500	2022년

2013년	375,863	2023년

2014년	-	2024년

2015년	5,907,752	2025년

2016년	2,564,170	2026년

2017년	9,167,454	2027년

2018년	17,081,802	2028년

2019년	4,257,378	2029년

2020년	7,689,877	2030년

2021년	9,525,604	2031년

31. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당손익

(1) 기본주당손익 계산내역(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

가. 보통주 당기순이익

보통주 계속영업이익	(12,643,853,004)	(83,286,986)

보통주 중단영업이익	6,111,360,119	761,870,227

나. 가중평균유통보통주식수	91,115,377주	90,611,925주

다. 기본주당이익(가÷나)

주당계속영업이익	(139)	(1)

중단영업이익	67	8

(2) 희석주당손익 당기와 전기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,328,854,079)	889,436,839

비현금항목의 조정	8,375,370,308	4,539,244,282

이자수익	(344,386,909)	(178,686,860)

이자비용	2,933,703,383	1,094,976,693

무형자산처분이익	-	(30,750,000)

퇴직급여	610,521,991	281,478,378

대손상각비(환입)	(410,939,302)	657,677,135

사용권자산상각비	451,901,370	431,973,534

기타의대손충당금환입	(417,873,164)	(67,741,377)

유형자산상각비	1,600,235,208	1,913,994,470

무형자산상각비	39,967,823	37,797,349

외화환산손실	28,231,898	390,867,172

주식보상비용	453,751,863	91,990,930

재고자산평가손실환입	345,763,789	(12,123,591)

하자보수비	471,080,604	-

외화환산이익	(250,884,519)	(17,922,713)

잡이익	-	(8,916,398)

임차료할인	(183,446,030)	(111,185,140)

기타의대손상각비	2,000,000,000	6,766,110

유형자산처분이익	-	(4,453,545)

유형자산손상차손	6,157,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,868,836	164,225,293

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(28,459,769)	(54,047,297)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,170,829	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(93,133,140)

지분법이익	(50,883,769)	(1,686,044)

잡손실	-	39,347,049

유형자산처분손실	3,591,893	246,000

무형자산처분손실	26,967,444	8,550,274

리스자산처분이익	(4,036,246)	-

종속기업투자처분이익	(5,065,476,915)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,967,056,198)	2,588,328,355

매출채권	(4,301,170,369)	6,017,849,530

기타유동금융자산	(8,300,019)	(41,831,902)

재고자산	(3,148,008,933)	(1,516,802,904)

기타유동자산	179,860,030	(524,148,316)

기타비유동자산	24,338,461	(5,741,670)

매입채무	(39,239,753)	(562,989,070)

기타유동금융부채	2,323,948,894	(552,657,632)

기타비유동부채	24,510,019	(5,542,373)

기타유동부채	570,769,931	468,168,144

순확정급여부채	(593,764,459)	(687,975,452)

영업으로부터 창출된 현금	(5,920,539,969)	8,017,009,476

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	27,838	(288,900)

전환사채 발행에 의한 자본 증가	13,520,719	-

전환권 행사에 의한 자본 증가	-	5,737,712

장기차입금의 유동성대체	1,267,480	1,352,640

무형자산 취득에 따른 미지급금	-	6,271

단기대여금에서 관계기업투자로 대체	4,500,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	연결범위의변동	비현금흐름	기 말

전환	기타(주1)

단기차입금	1,940,000	(1,440,000)	(500,000)	-	-	-

장기차입금	6,024,240	(1,352,640)	-	-	-	4,671,600

전환사채	-	47,330,000	-	-	(11,531,899)	35,798,101

금융리스부채	4,918,887	(280,204)	(226,795)	-	381,156	4,793,044

합 계	12,883,127	44,257,156	(726,795)	-	(11,150,743)	45,262,745

(주1) 사용권자산 계상, 전환권조정이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

전환	기타(주1)

단기차입금	1,800,000	(1,060,000)	-	1,200,000	1,940,000

장기차입금	8,576,880	(1,352,640)	-	(1,200,000)	6,024,240

전환사채	5,710,225	-	(5,737,712)	27,487	-

리스부채	3,221,940	(209,325)	-	1,906,272	4,918,887

합 계	19,309,045	(2,621,965)	(5,737,712)	1,933,759	12,883,127

(주1) 사용권자산 계상, 전환권조정이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와의 관계	당기말	전기말

관계기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

㈜플렉센스	-

기타	㈜티에스바이오	에이치엘비생명과학(주)

㈜티에스셀메디	에이치엘비(주)

밸류아시아캐피탈㈜	(주)넥스트사이언스

아이스디에셋㈜	에이치엘비일렉(주)

리앤밸류파트너스㈜	(주)화진메디칼

(주)밸류메디투어	(주)엘리샤코이

아이스엠㈜	주식회사 프레시코

㈜동구바이오제약	현대요트(주)

㈜피코이노베이션	(주)고션

㈜노바셀테크놀로지	현대앤코스모스요팅(주)

㈜로프티록인베스트먼트	바다중공업(주)

㈜로보터스	-

Valted Seq, INC.	-

(주1) 2021년 7월 30일 티에스제1호조합 외 1인(주식회사 티에스바이오)은 지배기업의 최대주주인 진양곤 외 1인의 보유지분 전량(보통주 8,766,139주, 보통주 기준 지분율 9.62%)을 양수 완료함에 따라 지배기업의 최대주주는 티에스제1호조합으로 변경되었습니다.

(주2) 2021년 9월 16일 에이치엘비네트웍스(주), HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE. 및 LTD. HYUNDAI LIFEBOATS SHANGHAI CO., LTD의 지분은 모두 처분되어 연결대상에서 제외되었습니다.

(2) 연결기업과 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	에이치엘비생명과학(주)(주1)	-	-	-	851,014

현대요트(주)(주2)	-	-	1,296,855	56

에이치엘비(주)	-	-	30,082	244,100

(주)고션(주3)	-	-	200,000	-

현대앤코스모스요팅(주)	-	-	156,900	-

에이치엘비일렉(주)	-	-	342,325	-

(주)넥스트사이언스	-	-	197,937	-

바다중공업(주)	-	-	-	3,933

(주)티에스바이오(주4)	2,015,375	4,800,000	-	-

티에스제1호조합	-	5,100,000	-	-

임직원	임원, 주주	-	-	-	2,348

합 계	2,015,375	9,900,000	2,224,099	1,101,450

(주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다.

(주2) 채권 금액과 관련하여 전기말 현재 416백만원 손실충당금을 계상하고 있습니다.

(주3) 채권 금액과 관련하여 전기말 현재 200백만원 손실충당금을 계상하고 있습니다.

(주4) 채권 금액과 관련하여 2,000백만원 손실충당금을 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 2,000백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(3) 연결기업과 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	에이치엘비일렉(주) (주1)	1,521,202	42,000	1,754,348	-

에이치엘비(주) (주1)	-	734,151	5,320	1,261,159

현대요트(주) (주1)	(9,637)	26,918	2,313	23,316

(주)넥스트사이언스 (주1)	302,834	7,452	189,372	-

바다중공업(주) (주1)	2,500	-	-	33,385

(주)엘리샤코이 (주1)	-	5,922	5,439	30,334

주식회사프레시코 (주1)	-	594	1,054	1,980

(주)동구바이오제약	-	2,073	-	-

합 계	1,816,899	819,109	1,957,846	1,350,174

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

(4) 기중 자금거래 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래 거래	차금차입 거래	현금출자	배당수입	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환

기타	(주)티에스바이오(주1,3)	2,000,000	-	-	-	-	-	-

기타	(주)플렉센스(주2)	4,500,000	4,500,000	-	-	4,500,000	-	-

합 계	6,500,000	4,500,000	-	-	4,500,000	-	-

(주1) 채권 금액과 관련하여 2,000 백만원 손실충당금을 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 2,000백만원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(주2) 대여 금액은 출자전환 되었습니다.

(주3) 지배기업은 2,000백만원을 대여 하였으며, (주)티에스바이오는 전환사채 인수에 1,500백만원을 지출하였고, 지배기업의 대표이사 등에게 600백만원을 대여하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	1,638,239	1,082,081

퇴직급여	91,658	96,824

주식보상비용	258,760	91,991

상기의 주요 경영진에는 연결기업 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당기말	전기말	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000	1,363,500	1,727,100

중소기업자금대출	7,000,000	7,000,000	3,181,500	4,029,900

지방구조조정시설자금대출	529,000	529,000	25,000	125,000

기타시설자금대출	284,500	284,500	101,600	142,240

신한은행	할인어음(외담대)	600,000	600,000	-	-

우리은행	할인어음(B2B팩토링)	-	450,000	-	-

KEB하나은행	할인어음(WR상생외담대)	-	500,000	-	-

전기공사공제조합	융자약정	122,400	-	-	-

합 계	11,535,900	12,363,500	4,671,600	6,024,240

(2) 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

당기말	전기말	당기말	전기말

넥선	전기공사공제조합	7,302,600	7,303,800	1,671,009	1,095,338	17.09.25~23.07.27	연대보증(보증증권)

에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	-	489,600	-	480,000	18.01.24~21.01.21	연대보증

에이치엘비일렉(주)	전기공사공제조합	-	18,944,000	-	3,509,354	18.01.24~21.01.21	연대보증(보증증권)

(3) 제공 받은 지급보증 내역(단위: USD, 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

당기말	전기말	당기말	전기말

서울보증보험	7,769,867	7,110,453	7,769,867	7,110,453	이행보증 등

자본재공제조합	1,389,914	1,629,559	1,389,914	1,629,559

전기공사공제조합	3,684,800	3,706,400	1,171,035	1,168,460

임원,주주	-	5,079,744	-	5,079,744	연대보증(융자)

KEB하나은행	USD 735,397	USD 973,717	USD 735,397	USD 973,717	기타외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	-	USD 645,959	-	USD 645,959

농협은행	-	USD 24,735	-	-

(4) 담보제공자산1) 당기말(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산 (현금성자산)	170,500	170,500	170,500	전환사채지급담보	메리츠증권

기타유동금융자산(정기예금)	USD 527,955	USD 527,955	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	49,118	49,118	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

134,937	134,937	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	7,094,177	13,200,000	4,671,600	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 207,442	USD 207,442	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	14,829,500	14,829,500	14,829,500	전환사채지급담보	메리츠증권

합계	원화	24,935,497	31,041,320	19,671,600

USD	USD 735,397	USD 735,397	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액2) 전기말

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	30,000	30,000	-	법인카드담보	우리은행

15,000	15,000	-	국민은행

110,000	110,000	-	KEB하나은행

USD 650,555	USD 650,555	-	외화지급보증	스테이트뱅크오브인디아

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,396	48,396	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

133,726	133,726	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	12,294,763	13,200,000	6,024,240	공장담보대출	IBK기업은행

유형자산(선박)	3,450,440	1,440,000	740,000	선박담보대출	우리은행

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

USD 973,717	USD 973,717	-	외화지급보증	KEB하나은행

합계	원화	18,739,590	17,634,387	6,764,240

USD	USD 1,624,272	USD 1,624,272	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액

(5) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (전기말 : 2건 206백만원)입니다. 35. 부 문정보 (1) 연결기업의 영업부문은 댐퍼(선박용 탈황설비(SOx Damper), 발전플랜트), 닥트(Busway) 제조 판매와 전기에너지 저장시스템(ESS) 사업 및 태양광사업부문, 구명정 등 선박 관련 사업부문, 식음료 등의 사업부문 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. (2) 사 업 부문별 정보1) 당기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	구명정 등 선박관련	기 타	합 계

매출액	11,820,130	6,380,686	283,508	-	53,259	18,537,583

매출원가	(11,264,998)	(6,205,820)	(67,391)	-	(554)	(17,538,763)

순매출액	555,132	174,866	216,117	-	52,705	998,820

감가상각비/상각비	(861,311)	(568,900)	(71,463)	-	(590,430)	(2,092,104)

영업이익	(3,483,306)	(1,893,781)	124,202	-	(64,287)	(5,317,172)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	구명정 등 선박 관련	기타	합 계

매출액	16,206,056	5,913,072	295,107	9,156,887	1,534,641	33,105,762

매출원가	(11,277,459)	(4,937,002)	(67,391)	(4,221,708)	(2,269,116)	(22,772,675)

순매출액	4,928,597	976,070	227,716	4,935,179	(734,475)	10,333,087

감가상각비/상각비	(859,059)	(549,988)	(69,868)	(194,684)	(710,166)	(2,383,765)

영업이익	1,461,945	(288,800)	164,589	2,288,560	(1,161,226)	2,465,069

(3) 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처의 내역

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	5,001,122	5,463,996

B사	3,400,570	4,830,495

C사	2,276,534	-

36. 중단영업

지배기업은 당 보고기간 중 종속기업인 에이치엘비네트웍스(주), HYUNDAI LIFEBOATS SINGAPORE PTE. 및 LTD. HYUNDAI LIFEBOATS SHANGHAI CO., LTD의 주식을 모두 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 중단영업의 기중 영업성과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	7,569,798	10,343,930

매출원가	(4,558,852)	(6,292,175)

매출총이익	3,010,946	4,051,755

판매비와관리비	(2,180,213)	(2,899,498)

영업이익	830,733	1,152,257

법인세비용차감전중단영업이익	1,224,080	972,724

법인세비용	(178,197)	(210,854)

중단영업이익	1,045,883	761,870

사업부매각이익	5,065,477	-

중단영업이익	6,111,360	761,870

(2) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 순현금흐름	2,419,718	2,010,486

투자활동 순현금흐름	132,819	153,928

재무활동 순현금흐름	(1,557,487)	(1,229,509)

현금및현금성자산의 환율변동효과	124,900	(76,600)

순현금흐름	1,119,950	858,305

37. 자산손상 당기 중, 연결기업은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 에이치엘비파워(주)를 단일사업부로 보아 손상검사를 수행하였으며, 총 6,157백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로계상된 유형자산과 사용권자산에 배분되었으며, 유형자산과 사용권자산에 배분된 금액은 각각 4,600백만원과 1,557백만원입니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13%입니다. 38. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다.