티에스넥스젠 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 30(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 29(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 티에스넥스젠

1. 일반적 사항(1) 개요

주식회사 티에스넥스젠(이하"당사"라 함)은 1995년 7월 31일에 설립되어, 플랜트(산업설비사업부), 부스덕트(에너지사업부), 바이오(바이오헬스케어사업부), 신사업, 기타 사업의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 503에 본사를 두고 있으며, 2022년 3월 28일 에이치엘비파워 주식회사에서 주식회사 티에스넥스젠으로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 500백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 159,224,163주와 79,612백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황s

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

시스코바이오투자조합	11,992,619	7.53	-	-

티에스제1호조합	-	-	4,499,139	4.14

(주)티에스바이오	4,267,000	2.68	4,267,000	3.92

(주)비케이동영테크	3,200,000	2.01	-	-

(주)동구바이오제약	-	-	2,292,738	2.11

기타 소액주주	139,764,544	87.78	97,740,782	89.84

합 계	159,224,163	100.00	108,799,659	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성과 비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 금융상품

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

2) 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.5 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으 로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기 계 장 치	4년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	4~8년

금 형 자 산	4년

시 설 장 치	4년

구 축 물	15~40년

건 물	27년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.8 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 회사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.9 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	3년, 5년

기술가치	7년

(5) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니 다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.13 종업원급여(1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자 에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.2.14 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

정비공사 계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 당사는 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를 구분하여 식별하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나,당사가 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다.

(5) 보증

당사는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다.

2.2.15 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

2.2.16 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다.

2.2.17 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.2.18 사업결합

당사는 동일지배하에 있는 기업실체 또는 사업을 수반하는 결합을 제외한 사업결합에 대해 취득법을 적용하여 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 인식하고 이전대가가 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 염가매수차익이 발생할 경우 취득일에 그 차이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 동일지배하에 있는 종속기업과의 사업결합에 대해 종속기업의 자산, 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하며, 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 기타자본으로 반영합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였으며, 2023년 최초로 도입된 기준서와 해석서들이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선(2024년)

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 리스

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야하는 경우(예를 들어, 리스가 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(3) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(5) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험 관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 가격위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

4.1.1.1 외환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

10% 환율변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	세전손익	364,695	(364,695)	405,672	(405,672)

자본	364,695	(364,695)	405,672	(405,672)

EUR	세전손익	292,891	(292,891)	312,631	(312,631)

자본	292,891	(292,891)	312,631	(312,631)

CNY	세전손익	441	(441)	-	-

자본	441	(441)	-	-

4.1.1.2 가격위험

당사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 당사의 시장성 있는 지분증권은 75,550천원 입니다.

4.1.1.3 이자율위험

이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%P 상승 시	1%P 하락 시	1%P 상승 시	1%P 하락 시

세전손익	33,422	(33,422)	195,074	(195,074)

자본	33,422	(33,422)	195,074	(195,074)

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액(주석 37 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,702,325	-	-

차입금	9,839,433	-	-

전환사채	17,840,823	-	-

신주인수권부사채	10,352,903	-	-

기타금융부채	2,867,791	377,200	-

리스부채	773,574	2,953,651	9,180,348

금융보증계약	-	-	-

합 계	44,376,849	3,330,851	9,180,348

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	1,082,218	-	-

차입금	1,325,136	931,418	-

전환사채	11,144,276	-	-

기타금융부채	1,282,787	-	-

리스부채	789,486	2,749,590	9,710,028

금융보증계약	10,264	-	-

합 계	15,634,167	3,681,008	9,710,028

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 한편, 유동성위험 분석금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	59,704,669	25,463,946

자본	69,573,370	48,569,053

부채비율	85.82%	52.4%

5. 공정가치 측정

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,567,004	10,828,205	12,395,209

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	75,551	-	9,260,301	9,335,852

합 계	75,551	1,567,004	20,088,506	21,731,061

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,269,328	1,109,309	7,378,637

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	36,153	-	10,223,710	10,259,863

합 계	36,153	6,269,328	11,333,019	17,638,500

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산

기초 금액	1,109,309	10,223,710	1,100,763	14,749

취득	11,419,649	-	10,208,961

처분	(2,027,718)	(7,280)	-	-

총손익

당기손익인식액	326,965	-	8,546	-

기타포괄손익인식액	-	(956,129)	-	-

기말 금액	10,828,205	9,260,301	1,109,309	10,223,710

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(5) 파생금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

전환사채 콜옵션(11회차)	620,198	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

전환사채 콜옵션(12회차)	31,393	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

신주인수권부사채 콜옵션(16차)	1,584,900	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

합계	2,236,491	-

(6) 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

전환사채 풋옵션(11차)	2,752,093	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

전환사채 풋옵션(12차)	1,156,772	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

신주인수권부사채 풋옵션(16차)	1,366,813	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

당기손익-공정가치측정금융자산 콜옵션	259,119	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

합 계	5,534,797	-

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	10,147,289	-	-	14,407,714	-	-

매출채권	3,286,657	-	-	7,236,705	-	-

기타금융자산	6,953,321	-	-	8,114,937	-	-

파생상품자산	-	-	2,236,491	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,335,852	-	-	10,259,863	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,395,209	-	-	7,378,637

합 계	20,387,267	9,335,852	14,631,700	29,759,356	10,259,863	7,378,637

(2) 금융부채의 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무	2,702,325	-	1,082,218	-

기타금융부채	3,093,491	-	1,274,240	-

차입금	9,518,662	-	2,151,480	-

전환사채	17,840,823	-	10,127,123	-

신주인수권부사채	10,352,903	-	-	-

파생상품부채	-	5,534,797	-	-

리스부채	4,986,058	-	4,876,811	-

합 계	48,494,262	5,534,797	19,511,872	-

(3) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	611,227	83,508	649	-	-	695,384

대손상각비	(2,748,990)	-	-	-	-	(2,748,990)

외환차손익	162,404	-	-	-	-	162,404

외화환산손익	424,269	-	-	-	-	424,269

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	612,657	-	-	-	612,657

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	(916,731)	-	-	(916,731)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	(32,120)	-	-	-	(32,120)

파생상품평가손익	-	-	(3,059,537)	-	2,379,619	(679,918)

사채상환손익	-	-	-	257,332	-	257,332

이자비용	-	-	-	(4,259,031)	-	(4,259,031)

합 계	(1,551,090)	664,045	(3,975,619)	(4,001,699)	2,379,619	(6,484,744)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	778,283	-	-	-	778,283

대손상각비	(54,213)	-	-	-	(54,213)

외환차손익	188,132	-	-	-	188,132

외화환산손익	51,282	-	-	-	51,282

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	92,344	-	-	92,344

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	14,276	-	14,276

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	2,769,099	-	-	2,769,099

사채상환손익	-	-	-	(18,686)	(18,686)

이자비용	-	-	-	(2,222,034)	(2,222,034)

합 계	963,484	2,861,443	14,276	(2,240,720)	1,598,483

7. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,765,867	94,425	8,376,316	50,772

손실충당금	(1,573,634)	-	(1,190,383)	-

합 계	3,192,233	94,425	7,185,933	50,772

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

3개월 이내	2,975,688	15.6%	463,866	5,147,791	1.4%	69,696

3~6개월	157,262	3.6%	5,596	572,019	6.3%	35,934

6~12개월	111,926	31.4%	35,175	627,768	15.4%	96,586

12개월 초과	1,167,193	53.2%	620,775	1,650,109	33.9%	558,766

대손확정	448,223	100.0%	448,223	429,401	100.0%	429,401

합 계	4,860,292	32.4%	1,573,635	8,427,088	14.1%	1,190,383

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,190,383)	(1,136,170)

대손충당금환입(설정)	(383,251)	(54,213)

기말금액	(1,573,634)	(1,190,383)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금 및 지분증권	1,122,823	1,109,309

채무증권	11,272,386	6,269,328

합 계	12,395,209	7,378,637

(2) 출자금, 지분증권 및 채무증권의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

출자금 및 지분증권

자본재공제조합	740,200	923,892	740,200	914,901

기계설비건설공제조합	44,492	53,508	44,492	51,890

전기공사공제조합	122,020	145,423	122,020	142,518

소 계	906,712	1,122,823	906,712	1,109,309

채무증권

상상인증권 외	1,522,296	1,567,004	1,664,480	1,798,935

주식회사 비케이동영테크	4,263,000	4,519,649	-	-

주식회사 뉴로소나	5,000,000	5,185,733	-	-

국고채 외	-	-	4,433,400	4,470,393

소 계	10,785,296	11,272,386	6,097,880	6,269,328

합 계	11,692,008	12,395,209	7,004,592	7,378,637

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

출자금 및 지분증권관련 손익	13,514	2,917,546

채무증권관련 손익	567,024	325,605

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	9,335,852	10,252,583

채무증권	-	7,280

합 계	9,335,852	10,259,863

(2) 지분증권 및 채무증권의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권

세일기계설비	373,481	7,469	373,481	7,469

HD현대마린엔진(주1)	61,823	75,551	61,823	36,153

㈜신텍	1,172	-	1,172	-

㈜오에스알홀딩스	7,208,967	7,208,967	7,208,967	7,208,967

마루테라퓨틱스(주2)	2,999,994	2,043,866	2,999,994	2,999,994

소 계	10,645,437	9,335,853	10,645,437	10,252,583

채무증권

서울교통공사	-	-	7,280	7,280

합 계	10,645,437	9,335,853	10,652,717	10,259,863

(주1) 당기 중 평가이익 39,398천원을 인식하였습니다.

(주2) 당기 중 평가손실 956,128천원을 인식하였습니다.

10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기성예금	56,301	2,657,265	123,525	2,657,265

미수금	597,344	-	594,680	-

대손충당금	(592,423)	-	(592,423)	-

미수수익	981,097	-	848,666	-

대여금	5,768,000	-	668,000	4,000,000

대손충당금	(2,683,739)	-	(318,000)	-

보증금	164,500	4,975	-	133,223

합 계	4,291,080	2,662,240	1,324,448	6,790,488

(2) 기타금융자산 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(910,423)	(910,423)

환입(설정)	(2,365,739)	-

기말	(3,276,162)	(910,423)

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험의 유의적인 증가가 없는 것으로 판단되 며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 사용제한금융상품1) 당기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	금융상품의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동 금융자산	KEB하나은행	정기예금	USD 38,300	USD 38,300	외화지급보증

기타비유동 금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,554,950	2,554,950	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

합 계	천원	2,619,665	2,619,665

USD	USD 38,300	USD 38,300

2) 전기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	금융상품의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동 금융자산	메리츠증권	현금성자산	185,793	185,726	전환사채지급담보

KEB하나은행	정기예금	USD 95,800	USD 95,800	외화지급보증

기타비유동 금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,592,550	2,592,550	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

당기손익-공정가치 금융자산	메리츠증권	채무증권	4,470,393	4,489,620	전환사채지급담보

합 계	천원	7,313,452	7,387,991

USD	USD 95,800	USD 95,800

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	17,430	18,261

제품	943,975	1,669,426

재공품	8,444,436	9,313,872

원재료	1,725,447	1,830,271

재고자산평가충당금	(79,754)	(1,032,340)

합 계	11,051,533	11,799,490

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,771백만원(전기 : 11,393백만원)입니다.

당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 인식액은 412백만원(전기 : 91백만원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	133,845	-	2,364	-

선급금	145,359	-	175,619	-

선급비용	66,918	10,236	52,448	15,728

합 계	346,122	10,236	230,431	15,728

13. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)TSN Japan	일본	바이오제품 판매 등	100.00	572,036	100	482,850

주식회사 바이커넥트	한국	소프트웨어 자문 등	100.00	3,500,000	-	-

주식회사 뉴로소나	한국	뇌질환치료기기 개발 등	72.66	1,403,782	-	-

주식회사 티에스피치에어로(주1)	한국	드론, 무인기, 로봇 등 개발 및 제조	100.00	-	-	-

합 계	5,475,818	482,850

(주1) 보고기간 종료일 현재 매각예정유동자산으로 재분류 되었습니다. (2) 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디	대한민국	의료기기 판매업	28.66	108,753	28.66	108,753

주식회사 비케이동영테크	대한민국	기타 이차전지 제조	20.09	3,600,251	-	-

합 계	3,709,004	108,753

(3) 종속기업투자주식의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	대체	기말

(주)TSN Japan	482,850	89,186	-	572,036

주식회사 바이커넥트	-	3,500,000	-	3,500,000

주식회사 뉴로소나	-	6,050,000	(4,646,218)	1,403,782

주식회사 티에스피치에어로(주1)	-	600,000	-	(600,000)	-

(주1) 보고기간 종료일 현재 매각예정유동자산으로 재분류 되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)TSN Japan	-	482,850	-	482,850

(4) 관계기업투자주식의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	108,753	-	-	108,753

주식회사 비케이동영테크	-	4,877,986	(1,277,735)	3,600,251

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	기말

(주)와이앤에이치메디	108,753	-	-	108,753

(5) 종속기업의 요약 재무정보 1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)TSN Japan	529,324	1,786	527,537	1,981	(31,407)	(31,407)

주식회사 바이커넥트	3,839,129	1,337,047	2,502,082	407,995	(997,918)	(997,918)

주식회사 뉴로소나	661,230	7,009,954	(6,348,724)	125,591	(3,093,813)	(3,149,845)

주식회사 티에스피치에어로	584,441	-	584,441	-	(15,559)	(15,559)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)TSN Japan	459,510	4,821	454,689	-	(1,674)	(1,674)

(6) 관계기업의 요약 재무정보 1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	632,888	346,270	286,618	2,079,510	(201,842)	(201,842)

주식회사 비케이동영테크	8,419,174	7,385,249	1,033,925	1,168,753	(148,475)	(148,475)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	850,427	362,791	487,636	2,254,814	108,181	108,181

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토지	28,624,624	-	28,624,624	-	-	-

건물	19,392,763	(10,256,945)	9,135,818	16,215,805	(9,852,357)	6,363,448

구축물	1,164,615	(507,834)	656,781	1,164,615	(435,405)	729,210

기계장치	3,096,355	(2,749,247)	347,108	3,104,808	(2,586,110)	518,698

차량운반구	291,064	(177,389)	113,675	402,036	(207,734)	194,302

공구와기구	261,061	(249,327)	11,734	239,974	(231,138)	8,836

비품	285,870	(259,130)	26,740	278,361	(244,350)	34,011

금형자산	795,944	(728,447)	67,497	849,159	(758,152)	91,007

시설장치	71,850	(52,156)	19,694	161,388	(123,728)	37,660

합 계	53,984,146	(14,980,475)	39,003,671	22,416,146	(14,438,974)	7,977,172

(주1) 손상차손누계액 및 정부보조금 차감액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	-	6,363,448	729,210	518,698	37,660	328,156	7,977,172

취득	28,624,624	3,176,959	-	-	-	46,979	31,848,562

처분	-	-	-	(3)	(3)	(55,296)	(55,302)

감가상각	-	(404,587)	(72,429)	(171,587)	(17,963)	(100,195)	(766,761)

기말 순장부금액	28,624,624	9,135,820	656,781	347,108	19,694	219,646	39,003,671

2) 전기(단위: 천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	6,728,812	801,639	757,879	55,623	201,026	8,544,979

취득	-	-	-	-	214,122	214,122

처분	-	-	(50)	-	(199)	(249)

감가상각	(365,364)	(72,429)	(239,131)	(17,963)	(86,793)	(781,680)

기말 순장부금액	6,363,448	729,210	518,698	37,660	328,156	7,977,172

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	672,008	702,069

판매비와관리비	94,753	79,611

합 계	766,761	781,680

(4) 당사가 보유한 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석37 참조).

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	19,528,230	-	19,528,230	-	-	-

건물	1,696,259	(47,118)	1,649,141	-	-	-

합 계	21,224,489	(47,118)	21,177,371	-	-	-

(2) 투자부동산의 변동내역당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

취득	19,528,230	1,696,259	21,224,489

처분	-	-	-

감가상각	-	(47,118)	(47,118)

기말 순장부금액	19,528,230	1,649,141	21,177,371

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	526,510	-

임대수익투자부동산 직접운영비용	(47,118)	-

(4) 당사가 보유한 투자부동산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석37 참조).

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산과 리스부채의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	2,615,215	70,766	2,685,981	4,876,811

사용권자산의 증가	108,960	177,383	286,343	286,343

상각	(175,466)	(66,900)	(242,366)	-

사용권자산의 종료	-	(6,127)	(6,127)	(7,186)

이자비용	-	-	-	645,238

지급	-	-	-	(815,147)

기말 순장부금액	2,548,709	175,123	2,723,832	4,986,058

2) 전기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	2,754,820	89,572	2,844,392	4,949,378

사용권자산의 증가	110,206	27,439	137,645	137,645

상각	(245,049)	(46,245)	(291,294)	-

사용권자산의 종료	(4,762)	-	(4,762)	(4,822)

이자비용	-	-	-	644,940

지급	-	-	-	(850,330)

기말 순장부금액	2,615,215	70,766	2,685,981	4,876,811

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	242,366	291,294

리스부채에 대한 이자비용	645,238	644,940

단기리스료(매출원가)	10,400	1,800

단기리스료(판매비와관리비)	126,562	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가)	8,960	9,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	26,212	26,620

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,060백만원(전기 : 846백만원)입니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(주1)	장부금액	취득원가	상각누계(주1)	장부금액

소프트웨어	322,357	(303,973)	18,384	320,850	(297,882)	22,968

회원권	343,140	(198,000)	145,140	294,140	-	294,140

기술가치	709,990	(253,264)	456,726	709,990	(151,836)	558,154

영업권	3,772,183	(3,678,460)	93,723	2,359,549	-	2,359,549

합 계	5,147,670	(4,433,697)	713,973	3,684,529	(449,718)	3,234,811

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기술가치	영업권	합 계

기초 순장부금액	22,968	294,140	558,154	2,359,549	3,234,811

취득	7,520	49,000	-	-	56,520

손상	-	(198,000)	-	(2,265,826)	(2,463,826)

상각	(12,104)	-	(101,428)	(113,532)

기말 순장부금액	18,384	145,140	456,726	93,723	713,973

2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기술가치	영업권	합 계

기초 순장부금액	29,749	247,140	659,581	2,359,549	3,296,019

취득	3,400	47,000	-	-	50,400

상각	(10,181)	-	(101,427)	-	(111,608)

기말 순장부금액	22,968	294,140	558,154	2,359,549	3,234,811

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	6,129	3,600

판매비와관리비	107,402	108,008

합 계	113,531	111,608

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

① 당사의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업부문	최초인식액	손상차손누계	손상검사 후 잔액

(주)티에스셀메디 합병 영업권	바이오 사업부문	3,772,183	(3,678,460)	93,723

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	바이오 사업부문

장기평균성장율	0.0%

할인율	12.1%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

2) 전기

① 당사의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업부문	최초인식액	손상차손누계	손상검사 후 잔액

(주)티에스셀메디 합병 영업권	바이오 사업부문	3,772,183	(1,412,634)	2,359,549

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	바이오 사업부문

장기평균성장율	0.0%

할인율	15.95%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,092,281	-	1,280,839	-

현재가치할인차금	-	-	(8,547)	-

미지급비용	144,259	-	1,949	-

임대보증금	1,631,250	377,200	-	-

현재가치할인차금	(96,706)	(54,794)	-	-

합 계	2,771,084	322,406	1,274,241	-

19. 장단기차입금(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	8,609,662	-	-	-

장기차입금	909,000	-	1,242,480	909,000

합 계	9,518,662	-	1,242,480	909,000

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	조은저축은행	만기일시	2025-09-12	5	8,609,662	-

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	분할상환	2025-09-26	4.52	636,300	1,484,700

2025-09-26	4.60	272,700	636,300

2024-06-30	3.00	-	30,480

소 계	909,000	2,151,480

차감: 유동성 대체	(909,000)	(1,242,480)

장기차입금 합계	-	909,000

20. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당기말	전기말

제9회 무보증사모	2021.04.30	2024.04.30	0.0%	-	5,972,903

제10회 무보증사모	2021.12.17	2024.12.17	0.0%	-	4,500,000

제11회 무보증사모	2024.04.04	2027.04.04	2.0%	19,000,000	-

제12회 무보증사모	2024.05.07	2027.05.07	0.0%	6,050,000	-

상환할증금 및 전환권조정	(7,209,177)	(345,780)

합 계	17,840,823	10,127,123

(2) 전환사채의 주요 발행조건1) 제11회 무보증사모사채

구분	주요 내용

명칭	주식회사 티에스넥스젠 제 11 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	19,000,000,000 원

발행가액	사채 권면총액의 100%

이자율	연 2.0%, 만기보장수익률 연 5.0% (3개월 단위 단리계산)

발행일	2024년 04월 04일

만기일	2027년 04월 04일

상환방법	원금: 만기일시상환, 이자: 매 3개월 후급

전환비율	100%

전환가격	1,119 원/주 (발행 시)

전환청구시작일	2025 년 04 월 04일

전환청구종료일	2027 년 03 월 04일

전환가액 조정	- 전환가액 조정 사유 발생시 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등) - 시가하락 리픽싱 (액면가 한도) / 시가상승 리픽싱 (발행가 한도)

조기상환청구권	조기상환금액	미상환사채 원리금

조기상환시작일	2025.04.04

조기상환종료일	2027.01.04

조기상환수익률	5.0%

수의상환권	수의상환금액	사채원리금의 50% 한도

수의상환행사시작일	2025.04.04

수의상환행사종료일	2025.08.04

수의상환수익률	8.0%

2) 제12회 무보증사모사채

구분	주요 내용

명칭	주식회사 티에스넥스젠 제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	6,050,000,000 원

발행가액	사채 권면총액의 100%

이자율	연 0.0%, 만기보장수익률 연 3.0%

발행일	2024년 05월 07일

만기일	2027년 05월 07일

상환방법	원금: 만기일시상환

전환비율	100%

전환가격	887원/주 (발행 시)

전환청구시작일	2025 년 05 월 07 일

전환청구종료일	2027 년 05 월 06 일

전환가액 조정	- 전환가액 조정 사유 발생시 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등)- 시가하락 리픽싱 (최초 전환가 70% 한도) / 시가상승 리픽싱 (발행가 한도)

조기상환청구권	조기상환금액	미상환사채 원리금

조기상환시작일	2025.05.07

조기상환종료일	2027.02.07

조기상환수익률	3.0%

수의상환권	수의상환금액	사채원리금의 9% 한도

수의상환행사시작일	2025.05.07

수의상환행사종료일	2026.05.07

수의상환수익률	9.0%

(3) 전환사채의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기말

전환사채	10,472,903	40,050,000	-	(4,518,267)	(20,954,636)	25,050,000

상환할증금	670,902	2,524,040	-	(489,786)	(328,068)	2,377,088

전환권조정	(1,016,682)	(10,905,871)	2,205,451	785,961	(655,124)	(9,586,265)

합 계	10,127,123	31,668,169	2,205,451	(4,222,092)	(21,937,828)	17,840,823

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기말

전환사채	11,624,734	-	-	(350,024)	(801,807)	10,472,903

상환할증금	705,936	-	-	(10,646)	(24,388)	670,902

전환권조정	(2,514,865)	-	1,290,244	38,680	169,259	(1,016,682)

합 계	9,815,805	-	1,290,244	(321,990)	(656,936)	10,127,123

(4) 전환사채 관련 파생상품(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조기상환청구권	파생상품자산	조기상환청구권	파생상품자산

기 초	-	-	-	-

발 행	6,822,910	8,425,812	-	-

전 환	(426,144)	(5,632,621)	-	-

상 환	-	-	-	-

평가손익	(2,487,901)	(2,141,600)	-	-

기 말	3,908,865	651,591	-	-

21. 신주인수권부사채(1) 신주인수권부사채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당기말	전기말

제16회 무보증사모	2024.09.12	2027.09.12	3.0%	12,500,000	-

상환할증금 및 신주인수권조정	(2,147,097)	-

합 계	10,352,903	-

(2) 신주인수권부사채의 주요 발행조건

1) 제16회 무보증 신주인수권부사채

구분	주요 내용

명칭	16회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

권면총액	12,500,000,000원

발행가액	사채 권면총액의 100%

이자율	연 3.0%, 만기보장수익률 연 8.0%

발행일	2024년 09월 12일

만기일	2027년 09월 12일

상환방법	원금: 만기일시상환 (116,7651%), 이자: 매 3개월 후급

전환비율	100%

전환가격	509 원/주 (발행 시)

전환청구시작일	2025년 09월 12일

전환청구종료일	2027년 08월 12일

전환가액 조정	- 행사가액 조정 사유 발생시 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등)- 시가하락 리픽싱 (액면가 한도)- 시가상향 리픽싱 (최초 행사가 한도)

조기상환청구권	조기상환금액	미상환사채 원리금

조기상환시작일	2025.09.12

조기상환종료일	2027.06.12

조기상환수익률	5.0%

수의상환권	수의상환금액	사채원리금의 50% 한도

수의상환행사시작일	2025.09.13

수의상환행사종료일	2026.01.13

수의상환수익률	5.0%

(3) 신주인수권부사채의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기말

신주인수권부사채	-	12,500,000	-	-	-	12,500,000

상환할증금	-	2,095,638	-	-	-	2,095,638

신주인수권조정	-	(4,612,638)	369,903	-	-	(4,242,735)

합 계	-	9,983,000	369,903	-	-	10,352,903

(4) 신주인수권부사채 관련 파생상품(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조기상환청구권	파생상품자산	조기상환청구권	파생상품자산

기 초	-	-	-	-

발 행	1,517,648	2,502,835	-	-

전 환	-	-	-	-

상 환	-	-	-	-

평가손익	(150,836)	(917,935)	-	-

기 말	1,366,812	1,584,900	-	-

22. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	37,441	51,802	131,300	49,224

미지급비용	167,753	-	176,760	-

예수금	38,939	-	38,114	-

선수금	4,836,859	-	4,814,703	-

선수수익	96,706	54,794

연차부채	202,859	-	187,725	-

합계	5,380,557	106,596	5,348,602	49,224

(2) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	99,342	193,188	147,741	209,335

사용	(21,143)	-	(38,360)	-

설정(환입)	(74,804)	(170,556)	(10,039)	(16,147)

기말	3,395	22,632	99,342	193,188

당사는 하자보수의무가 있는 공급 계약에서 발생할 수 있는 하자보수비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 하자보수충당부채로 계상하였습니다.

23. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2024년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	433,279	456,013

순이자원가	8,364	19,137

신입/전입효과	38,495	20,639

과거근무원가	-	-

사업의 결합관련 손익	-	-

종업원급여에 포함된 총 비용	480,138	495,789

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,659,168	1,742,045

사외적립자산의 공정가치	(1,495,587)	(1,478,483)

국민연금전환금	(1,151)	(1,845)

순확정급여부채	162,430	261,717

(3) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,742,045	1,677,539

당기근무원가	433,279	456,013

이자비용	70,395	79,706

관계회사전출입액	-	15,297

신입/전입효과	38,495	20,639

확정급여제도의 재측정요소	(104,030)	67,543

퇴직급여지급액	(344,107)	(574,692)

중간/중도인출	(176,909)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,659,168	1,742,045

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,478,483	1,308,740

기여금납부액	272,377	462,162

사외적립자산의 기대수익	62,031	60,570

퇴직급여지급액	(278,262)	(334,245)

확정급여제도의 재측정요소	(15,680)	(18,744)

기타	(23,360)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	1,495,587	1,478,483

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율 (주1)	3.81~3.98	4.43 ~ 4.51

미래임금상승률	3.60~4.00	3.97 ~ 5.00

(주1) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장금융상품	1,495,587	1,478,483

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

임금상승률에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,659,168	1,791,739	1,541,136

변화율(기본가정대비)	-	8.0%	-7.1%

(단위: 천원)

할인율에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,659,168	1,544,385	1,790,281

변화율(기본가정대비)	-	-6.9%	7.9%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

1) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	168,015	278,542	824,926	5,980,341	7,251,824

2) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.56~7.88년(전기 3.91~7.60년)입니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	159,224,163주	108,799,659주

보통주자본금	79,612,081,500	54,399,829,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

유통주식수	자본금	주식발행 초과금	유통주식수	자본금	주식발행 초과금

기초	108,799,659	54,399,830	65,717,364	107,901,779	53,950,890	65,257,757

유상증자	13,992,617	6,996,309	503,690	-	-	-

전환권의 행사	36,431,887	18,215,944	5,809,977	897,880	448,940	459,607

기말	159,224,163	79,612,082	72,031,030	108,799,659	54,399,830	65,717,364

주식발행초과금은 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 전환권 행사 상세내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	9차	9차	9차	9차	10차	10차	10차	계

전환청구일	2024-03-22	2024-03-25	2024-03-26	2024-03-27	2024-05-09	2024-09-26	2024-12-16	-

발행수량 (단위: 주)	4,745,211	703,916	204,742	1,014,245	12,795,270	1,968,503	15,000,000	36,431,887

전환가액 (단위: 원)	893	893	893	893	508	508	500	-

자본금	2,372,606	351,958	102,371	507,123	6,397,635	984,252	7,500,000	18,215,945

주식발행초과금	2,834,804	421,133	122,551	607,379	592,029	91,081	1,141,000	5,809,977

2) 전기(단위: 천원)

구 분	9차

전환청구일	2023-05-12

발행수량 (단위: 주)	897,880

전환가액 (단위: 원)	893

자본금	448,940

주식발행초과금	459,607

25. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(1,354,923)	(1,253,989)

전환권대가	5,556,233	2,334,851

신주인수권대가	2,808,444	-

주식매수선택권	850,639	973,617

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(5,690,476)	(11,496,390)

26. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,309,584)	(392,853)

27. 주식기준보상(1) 주식선택권제도

당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역

(단위: 원)

구분	1차	2차	3차	4차	5차

종류	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형

수량(주)	1,000,000	1,397,000	210,000	390,000	25,000

부여일	2020-03-26	2021-03-04	2021-07-30	2022-03-28	2023-06-29

행사시작일	2022-03-26	2023-03-04	2023-07-30	2024-03-28	2025-06-29

행사만기일	2027-03-25	2028-03-03	2028-07-29	2029-03-27	2030-06-28

행사가격(주1)	1,189	1,033	2,320	1,614	1,000

가득조건	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무

부여일 공정가치	239	397	1,074	790	172

(주1) 전환사채 전환 및 합병으로 인한 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 결정하였습니다.

모형에 적용되는 변수 및 발행회차별 가중평균공정가치

(단위: 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

부여일 주식가격	1,030	1,010	2,515	1,710	705

부여일 행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653	1,000

기대변동성(%)	24	47	50	51	27

옵션만기(년)	7	7	7	7	7

무위험이자율(%)	2	1	2	3	4

부여일 공정가치	239	397	1,074	790	172

(4) 당기 중 주식선택권의 변동

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

기초수량	900,000	1,008,000	210,000	190,000	25,000

당기부여	-	-	-	-	-

당기소멸	-	(78,000)	(50,000)	(70,000)	(25,000)

기말수량	900,000	930,000	160,000	120,000	-

(5) 주식보상비용 인식액(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식보상비용	16,951	158,152

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,226,372	26,545,558

기타 원천으로부터의 수익	729,349	-

합 계	20,955,721	26,545,558

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	바이오	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	11,575,011	8,218,658	220,441	85,545	-	20,099,655

용역의 제공	-	-	-	107,068	19,649	126,717

합 계	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	19,649	20,226,372

지리적 시장

한국	5,624,638	8,218,658	220,441	192,613	-	14,256,350

유럽	2,439,069	-	-	-	-	2,439,069

기타	3,511,304	-	-	-	19,649	3,530,953

합 계	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	19,649	20,226,372

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	-	20,206,723

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	19,649	19,649

합 계	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	19,649	20,226,372

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	바이오	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	13,941,683	11,961,619	255,359	93,704	700	26,253,065

용역의 제공	-	-	-	279,521	12,972	292,493

합 계	13,941,683	11,961,619	255,359	373,225	13,672	26,545,558

지리적 시장

한국	7,732,930	11,961,619	255,359	373,225	700	20,323,833

유럽	2,527,873	-	-	-	-	2,527,873

기타	3,680,880	-	-	-	12,972	3,693,852

합 계	13,941,683	11,961,619	255,359	373,225	13,672	26,545,558

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	13,941,683	11,961,619	255,359	373,225	700	26,532,586

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	12,972	12,972

합 계	13,941,683	11,961,619	255,359	373,225	13,672	26,545,558

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,286,657	7,236,705

기타유동부채(선수금)	4,772,164	4,803,903

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 753,502천원(전기: 476,995천원)입니다.

(5) 계약 미이행 부문(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	23,327,020	13,205,913

1년 초과	-	13,119,696

29. 매출원가 및 판매관리비(1) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	12,270	47,818

제품매출원가	16,114,646	21,794,390

기타매출원가	312,853	269,375

합 계	16,439,769	22,111,583

(2) 판매관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,321,483	2,265,400

퇴직급여	277,757	259,872

복리후생비	237,749	234,813

여비교통비	148,995	192,528

접대비	162,655	130,954

통신비	18,035	16,267

수도광열비	7,988	7,006

전력비	23,046	26,459

세금과공과	256,260	416,020

감가상각비	199,490	237,089

지급임차료	148,731	23,019

수선비	23,749	17,204

보험료	137,383	139,499

차량유지비	21,025	26,317

운반비	168,427	359,525

교육훈련비	2,857	7,145

도서인쇄비	4,646	11,364

소모품비	13,971	21,249

지급수수료	1,861,338	1,444,416

광고선전비	4,737	22,325

판매촉진비	-	20,230

대손상각비	383,251	54,213

건물관리비	1,853	909

무형자산상각비	107,402	108,008

주식보상비용	16,951	141,137

하자보수비	(245,361)	(26,186)

합 계	6,304,419	6,156,782

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	4,524,987	9,518,284

상품의매입	11,439	41,558

재고의변동	1,193,849	1,832,886

급여	4,868,233	5,329,497

퇴직급여	478,317	495,788

복리후생비	515,359	565,951

세금과공과	421,138	554,262

유형자산상각비	766,760	781,680

투자부동산상각비	47,118	-

사용권자산상각비	242,366	291,294

무형자산상각비	113,531	111,608

지급임차료	168,091	34,419

지급수수료	2,552,492	2,021,845

대손상각비(환입)	383,251	54,213

하자보수비	(245,361)	(26,186)

운반비	196,429	420,932

포장비	204,011	437,540

외주가공비	4,965,902	4,099,355

기타비용	1,336,277	1,703,439

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,744,189	28,268,365

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	695,384	778,283

외환차익	224,505	329,054

외화환산이익	424,269	182,508

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	17,300	2,959,953

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	612,657	92,344

파생상품자산평가이익	2,638,737	-

사채상환이익	257,332	-

합 계	4,870,184	4,342,142

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	4,259,031	2,222,034

외환차손	62,101	140,922

외화환산손실	-	131,227

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	49,420	190,854

파생상품자산평가손실	3,318,654	-

사채상환손실	-	18,686

합 계	7,689,206	2,703,723

32. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	12,917	1,027

리스자산처분이익	-	60

잡이익	16,794	154,049

합 계	29,711	155,136

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	10	249

무형자산손상차손	2,463,826	-

재고자산폐기손실	57,451	-

기타의대손상각비	2,365,739	-

종속기업투자처분손실	-	12,067

종속기업투자손상차손	4,646,218	-

관계기업투자손상차손	1,277,735	-

리스해지손실	109	-

기부금	3,478	13,000

잡손실	106,790	9,437

합 계	10,921,356	34,753

33. 법인세비용

(1) 손익에 반영된 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	-

미인식 이연법인세자산의 인식	-	-

법인세비용	-	-

(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	(916,731)	191,597	(725,134)	14,276	(2,984)	11,292

순확정급여부채의 재측정요소	88,350	(18,465)	69,885	(86,265)	18,029	(68,236)

합 계	(828,381)	173,132	(655,249)	(71,989)	15,045	(56,944)

이연법인세인식제외	828,381	(173,132)	655,249	71,989	(15,045)	56,944

가 감 계	-	-	-	-	-	-

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,499,135)	35,996

적용세율에 따른 법인세	(3,239,319)	7,523

조정사항	-	-

비과세수익	(666,658)	(1,235,936)

비공제비용	3,172,334	377,609

이연법인세미인식 효과 등	733,643	850,804

법인세비용	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 부의 금액인 경우 유효세율을 산정하지 아니함.

(4) 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 주요 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이

이월결손금	14,257,787	13,774,712

(5) 미사용 결손금의 만료시기(단위: 천원)

발생연도	이월금액	만기

2015년	5,907,752	2025년

2016년	2,564,170	2026년

2017년	9,167,454	2027년

2018년	17,081,802	2028년

2019년	4,257,378	2029년

2020년	7,689,877	2030년

2021년	9,592,866	2031년

2022년	5,552,282	2032년

2023년	4,094,131	2033년

2024년	2,311,364	2034년

34. 주당순이익(1) 기본주당손익 계산내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(15,499,135,251)	35,995,758

가중평균유통보통주식수	159,224,163주	108,477,406주

기본주당이익(손실)	(97.34)	0.33

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(15,499,135,251)	35,995,758

비현금항목의 조정	15,626,860,928	340,346,983

이자수익	(695,383,549)	(778,283,194)

이자비용	4,259,031,288	2,222,034,270

재고자산평가손실(환입)	16,568,576	(90,682,934)

재고자산폐기손실	57,451,217	-

퇴직급여	503,498,827	495,788,466

기타장기종업원급여	2,578,127	3,516,817

대손상각비	383,251,340	54,212,865

기타의대손상각비	2,365,739,000	-

사용권자산상각비	242,366,282	291,294,000

투자부동산 감가상각비	47,118,305	-

유형자산상각비	766,760,424	781,680,363

무형자산상각비	113,531,050	111,608,273

외화환산손실	-	131,226,610

주식보상비용	16,951,185	158,151,737

하자보수비	(245,361,269)	(26,185,505)

외화환산이익	(424,268,844)	(182,508,225)

잡손실	-	22,652

유형자산처분이익	(12,917,272)	(1,027,273)

유형자산처분손실	10,000	249,006

리스자산처분이익	-	(60,425)

종속기업투자처분손실	-	12,066,653

종속기업투자손상차손	4,646,218,000	-

관계기업투자손상차손	1,277,735,185	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(612,657,074)	(92,343,878)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(17,299,988)	(2,959,953,340)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	49,419,704	190,854,366

무형자산손상차손	2,463,826,107	-

사채상환손실	-	18,685,679

사채상환이익	(257,331,809)	-

리스해지손실	109,313	-

파생상품평가손실	3,318,653,835	-

파생상품평가이익	(2,638,737,032)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	5,249,856,133	5,658,095,497

매출채권	3,705,974,209	3,267,091,598

기타유동금융자산	(2,664,217)	(70,000)

재고자산	673,936,799	2,163,464,590

기타유동자산	(115,691,582)	(24,813,464)

기타비유동자산	5,491,418	643,226,289

매입채무	1,620,106,979	(2,091,482,223)

기타유동금융부채	(36,967,611)	(260,520,225)

유동충당부채	(21,143,187)	(38,360,076)

기타유동부채	(64,749,705)	2,694,871,450

기타비유동부채	-	(8,000,000)

순확정급여부채	(514,436,970)	(687,312,442)

영업으로부터 창출된 현금	5,377,581,810	6,034,438,238

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채발행으로 인한 당기손익측정공정가치금융자산의 증가	4,263,000	-

전환사채발행으로 인한 종속기업투자주식의 증가	6,050,000	-

전환사채발행으로 인한 관계기업투자주식의 증가	4,378,000	-

전환권 행사에 의한 자본 증가	22,831,154	739,288

전환사채 행사 및 상환에 의한 자본 감소	8,232,260	16,440

전환사채 발행에 의한 자본 증가	14,262,086	-

신주인수권부사채 발행에 의한 자본증가	2,808,444	-

장기차입금의 유동성대체	909,000	1,242,480

장단기대여금 대체	4,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	기 말

발행 및 전환	기타(주1)

단기차입금	-	8,609,662	-	-	8,609,662

장기차입금	2,151,480	(1,242,480)	-	-	909,000

전환사채	10,127,123	21,205,485	(16,014,015)	2,522,230	17,840,823

신주인수권부사채	-	11,787,713	(1,823,257)	388,447	10,352,903

리스부채	4,876,811	(814,150)	-	923,397	4,986,058

합 계	17,155,414	39,546,230	(17,837,272)	3,834,074	42,698,446

(주1) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	기 말

전환	기타(주1)

단기차입금	300,000	(300,000)	-	-	-

장기차입금	3,404,120	(1,252,640)	-	-	2,151,480

전환사채	9,815,805	(357,116)	(739,288)	1,407,722	10,127,123

리스부채	4,949,378	(850,330)	-	777,763	4,876,811

합 계	18,469,303	(2,760,086)	(739,288)	2,185,485	17,155,414

(주1) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 합병으로 인한 증가 등이 포함되어 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와의 관계	당기말	전기말

종속기업	TSN JAPAN(일본법인)	TSN JAPAN(일본법인)

주식회사 뉴로소나	-

주식회사 바이커넥트	-

주식회사 티에스피치에어로	-

관계기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

(주)핀코	-

(주)비앤피솔루션스	-

NEUROSONA AMERICA, INC.	-

주식회사 비케이동영테크	-

유의적 영향력 행사기업	시스코바이오투자조합	(주)티에스바이오 (주1)

기타	(주)티에스바이오 (주1)	밸류아시아캐피탈(주)

-	아이스디에셋(주)

-	리앤밸류파트너스(주)

-	(주)밸류메디투어

-	아이스엠(주)

-	(주)동구바이오제약

-	(주)피코이노베이션

-	(주)노바셀테크놀로지

-	(주)로프티록인베스트먼트

-	(주)로보터스

-	Valted Seq, INC.

-	동구바이오웰컴신기술투자조합

-	㈜씨앤와이즈

-	㈜씨이노베이션

-	㈜더블유팜이노베이션

-	로프티록 신기술조합 제2호

-	패스웨이-로프티록 AI 신기술 조합1호

-	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호

-	로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호

-	로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합 1호

-	LDK Pharma Factory Co., Ltd

-	아이엠디 신기술조합 1호

-	로프티록 모빌리티신기술조합 1호

-	㈜원올게이트

(주1) (주)티에스바이오는 당기 중 유의적 영향력 행사기업에서 기타의 특수 관계자로 재분류 되었습니다.

(2) 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	㈜뉴로소나	5,885,733	-	-	-

관계기업	주식회사 비케이동영테크	4,263,000	-	-	-

기타	티에스제1호조합(주1)	-	-	-	5,100,000

(주)티에스바이오	4,468,094	-	4,571,727	44,100

㈜동구바이오제약(주2)	-	-	-	80,000

㈜벨류메디투어(주2)	-	-	-	22

박주형	100,000	-	-	-

합 계	14,716,827	-	4,571,727	5,224,122

(주1) 당기 2024년 3월 20일 티에스제1호 조합이 해산되었습니다.

(주2) 등기임원의 사임으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	(주)티에스바이오	311,177	10,282	442,273	13,580

박주형	4,550	-	2,571	-

(주)벨류메디투어 (주1)	-	-	-	50,579

합 계	315,727	10,282	444,844	64,159

(주1) 등기임원의 사임으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 기중 자금거래 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래	현금출자	전환사채	리스부채

대여 등	회수	인수	전환 및 회수	증가	상환 등(주1)

종속기업	TSN JAPAN(일본법인)	-	-	89,186	-	-	-	-

주식회사 뉴로소나	700,000	-	-	5,000,000	-	-	-

주식회사 바이커넥트	-	-	3,500,000	-	-	-	-

주식회사 티에스피치에어로	-	-	600,000	-	-	-	-

관계기업	주식회사 비케이동영테크	-	-	499,986	4,263,000	-	-	-

기타	(주)티에스바이오	-	300,000	-	-	-	-	34,387

박주형	100,000	-	-	-	-	-	-

합 계	800,000	300,000	4,689,172	9,263,000	-	-	34,387

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래	차입 거래	리스부채	배당지급

대여 등	회수	차입 등	상환	증가	상환 등(주1)

유의적 영향력 행사기업	(주)티에스바이오	2,300,000	-	-	300,000	-	105,960	-

기타	박주형	100,000	100,000	-	-	-	-

합 계	2,400,000	100,000	-	300,000	-	105,960	-

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	1,220,311	1,005,961

퇴직급여	137,805	121,088

주식보상비용	13,295	102,571

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당기말	전기말	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000	272,700	636,300

중소기업자금대출	7,000,000	7,000,000	636,300	1,484,700

기타시설자금대출	-	284,500	-	30,480

조은저축은행	마이너스한도대출	9,000,000	-	8,609,662	-

전기공사공제조합	융자약정	-	122,400	-	-

합 계	19,000,000	10,406,900	9,518,662	2,151,480

(2) 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

당기말	전기말	당기말	전기말

넥선	전기공사공제조합	8,623	10,264	8,623	10,264	20.07.31~23.07.27	연대보증(보증증권)

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: USD, 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

당기말	전기말	당기말	전기말

서울보증보험	4,915,278	4,940,162	4,915,278	4,940,162	이행보증 등

자본재공제조합	3,695,566	5,489,408	1,456,118	707,181

전기공사공제조합	3,640,000	3,684,800	974,619	1,340,283

기계설비공제조합	8,455,197	6,679,391	111,947	223,894

KEB하나은행	USD38,300	USD95,800	USD38,300	USD95,800	기타외화지급보증

(4) 담보제공자산1) 당기말(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	USD38,300	USD38,300	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	53,508	53,508	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

145,423	145,423	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	5,998,081	13,200,000	909,000	공장담보대출	IBK기업은행

투자자산	21,177,371	24,700,000	19,000,000	전환사채지급담보우선수익권증서제공(부동산담보신탁)	상상인저축은행상상인플러스저축은행

유형자산	31,762,361	11,700,000	8,609,662	건물담보대출	조은저축은행

16,250,000	12,500,000	신주인수권부사채지급담보우선수익권증서제공(부동산담보신탁)	바로저축은행케이비증권 주식회사

기타유동금융자산(장기성예금)	2,554,950	2,554,950	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

합 계	원화	61,756,409	68,668,596	41,018,662

USD	USD 38,300	USD 38,300

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액2) 전기말

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주1)	담보제공내역	담보권자명

현금및현금성자산	185,793	185,726	185,726	전환사채지급담보	메리츠증권

기타유동금융자산 (정기예금)	USD 95,800	USD 95,800	-	외화지급보증	KEB하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	51,889	51,889	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

142,518	142,518	-	전기공사공제조합

유형자산 (북항공장)	6,363,447	13,200,000	2,151,480	공장담보대출	IBK기업은행

기타비유동금융자산 (장기성예금)	2,592,550	2,592,550	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

당기손익-공정가치측정 금융자산 (채무증권)	4,470,393	4,545,000	4,470,393	전환사채지급담보	메리츠증권

합계	원화	13,871,305	20,782,398	6,807,600

USD	USD 95,800	USD 95,800	-

(주1) 담보 설정 관련 차입 금액38. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 댐퍼(선박용 탈황설비(SOx Damper), 발전플랜트), 닥트(Busway) 제조 판매와 전기에너지 저장시스템(ESS) 사업, 태양광사업부문 및 바이오사업부문 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

(2) 사업 부문별 정보1) 당기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	바이오	신사업	기 타	합 계

매출액	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	-	748,998	20,955,721

매출원가	(7,910,428)	(8,171,388)	(67,391)	(176,198)	-	(114,366)	(16,439,771)

순매출액	3,664,583	47,270	153,050	16,415	-	634,632	4,515,950

판매비와관리비	(1,462,042)	(1,607,699)	(2,099)	(2,287,549)	(738,796)	(206,234)	(6,304,419)

영업이익	2,202,541	(1,560,429)	150,951	(2,271,134)	(738,796)	428,399	(1,788,468)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	바이오	기 타	합 계

매출액	13,941,683	11,961,619	255,359	373,225	13,672	26,545,558

매출원가	(11,510,735)	(10,283,655)	(67,391)	(249,802)	-	(22,111,583)

순매출액	2,430,948	1,677,964	187,968	123,423	13,672	4,433,975

판매비와관리비	(1,931,154)	(1,697,339)	(1,723)	(2,527,819)	1,253	(6,156,782)

영업이익	499,794	(19,375)	186,245	(2,404,396)	14,925	(1,722,807)

(3) 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처의 내역

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	3,868,378	4,796,470

B사	2,348,847	900,818

C사	2,900,000	-

39. 매각예정비유동자산 당사는 2024년 12월 30일 이사회 결의로 (주)티에스피치에어로의 지분 100%의 매각을 결정 하였으며, 이에 따라 보고기간 종료일 현재 (주)티에스피치에어로의 지분을 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다. 한편, 당사는 2025년 1월 8일 동 매각절차를 완료 하였습니다.