티에스넥스젠 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2017년 12월 31일 현재
에이치엘비파워 주식회사

1. 일반적 사항 에이치엘비파워 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1995년 7월 31일에 설립되어, 발전플랜트 설비 Damper, 전력배전설비 Busway 제조 판매 및 전기에너지 저장시스템인 ESS 사업과 유류판매업, 코스메틱 유통사업을 영위하고 있고 , 서울 특 별시 강남구 도산대로 333에 본사를 두고 있으며, 2016년 10월 13일 주식회사 유아이엠엔터에서 에이치엘비파워 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 59,720,884주와 29,860백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다 .

주주명	소유주식수	지분율

진양곤	6,466,708	10.83%

에이치엘비(주)	1,222,707	2.05%

(주)유아이엠홀딩스	1,094,449	1.83%

이현수	812,910	1.36%

강상진	791,633	1.33%

이을규	743,041	1.24%

기타 소액주주	48,589,436	81.36%

합계	59,720,884	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당기 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다..

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일(2018년 1월 1일)의 자본에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 01월 01일

기타자본구성요소(매도가능금융자산평가손익)

당기손익-공정가치로 측정하는 전환사채에 대한기업회계기준서 제1109호 적용효과	(30,141)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(366,012)

2018년 1월 1일 재작성금액	(396,153)

결손금

당기손익-공정가치로 측정하는 전환사채에 대한기업회계기준서 제1109호 적용효과	30,141

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	366,012

2018년 1월 1일 재작성금액	396,153

당사의 동 기준서 최초적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서 적용이 당기초 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에따른 분류	기업회계기준서 제1109호에따른 분류	기업회계기준서 제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,706,179	1,706,179

장단기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	20,020,241	20,020,241

장단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,796,647	1,796,647

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	950,336	950,336

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,280	7,280

채무증권(전환사채)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	830,142	830,142

합 계	25,310,825	25,310,825

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하며, 기준서 변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31 조정전	제1109호 조정	2017.12.31 조정전(*)	제1115호 조정	2018.01.01 조정후

매출채권및기타채권	18,971,920	-	18,971,920	(7,077,977)	11,893,943

재고자산	2,540,942	-	2,540,942	6,528,084	9,069,026

그 외 자산	41,915,719	-	41,915,719	-	41,915,719

자산총계	63,428,581	-	63,428,581	(549,893)	62,878,688

기타유동부채	1,211,142	-	1,211,142	15,622	1,226,764

단기충당부채	660,739	-	660,739	(335,838)	324,901

그 외 부채	30,142,566	-	30,142,566	-	30,142,566

부채총계	32,014,447	-	32,014,447	(320,216)	31,694,231

납입자본	26,045,963	-	26,045,963	-	26,045,963

기타불입자본	38,681,264	-	38,681,264	-	38,681,264

기타자본구성요소	(12,300,450)	(396,153)	(12,696,603)	-	(12,696,603)

결손금	(21,012,643)	396,153	(20,616,490)	(229,677)	(20,846,167)

자본총계	31,414,134	-	31,414,134	(229,677)	31,184,457

(*)기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출액	27,959,282	150,254	28,109,536

매출원가	(33,059,145)	3,803,419	(29,255,726)

매출총이익(손실)	(5,099,863)	3,953,673	(1,146,190)

영업이익(손실)	(10,958,306)	3,953,673	(7,004,633)

세전이익(손실)	(25,548,698)	3,953,673	(21,595,025)

당기순이익(손실)	(25,548,698)	3,953,673	(21,595,025)

총포괄이익(손실)	(25,569,138)	3,953,673	(21,615,465)

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 2019년 1월 1일 기준 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료를 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 4,122백만원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 4,122백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료 883백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 485백만원과 리스부채에 대한 이자비용 629백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

요구불예금	1,829,885	1,706,179

합 계	1,829,885	1,706,179

5. 사용이 제한된 예금 등 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	담보권자	예금의 종류	장부금액	설정한도	사용제한의 내용

단기금융상품	제주은행	정기예금	100,000	100,000	담보제공

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

장기금융상품	서울보증보험	장기성예금	1,924,620	1,924,620	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

동부화재	100,344	96,000	보험담보

KB손해보험	130,527	98,000

삼성생명	204,000	128,000

미래에셋생명	402,000	271,000

삼성화재	116,592	79,000

KEB하나은행	USD 621,044	USD 621,044	외화지급보증

농협은행	USD 34,567	USD 34,567

스테이트뱅크오브인디아	USD 400,000	USD 400,000

합 계	천원	3,197,798	2,916,335

USD	USD 1,055,611	USD 1,055,611

6. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

[유동]

정기예금	2,255,000	261,500

당기손익-공정가치측정 금융자산 (주1)	830,142	-

합 계	3,085,142	261,500

[비유동]

장기성예금	4,131,089	1,535,147

기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 (주2)	7,280	830,142

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 (주3)	1,079,860	957,616

합 계	5,218,229	3,322,905

(주1) 당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 전환사채에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 시장성 있는 채무증권에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)으로 분류하였습니다.
(주3) 당사는 전기에 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류하던 시장성 있는 지분증권에 대해 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권)으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 지분증권과 채무증권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목명	취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손

당기손익-공정가치측정	(주)디케이앤엠 (*1)	800,000	830,142	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	서울교통공사	7,280	7,280	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	세일기계설비㈜ (*2)	373,481	7,469	(366,012)	-

기계설비건설공제조합 (*3)	46,502	47,004	502	-

전기공사공제조합 (*3)	128,946	130,679	1,733	-

자본재공제조합 (*3)	857,682	877,188	19,506	-

STX중공업 (*4)	61,823	17,520	(44,303)	-

소 계	1,468,434	1,079,860	(388,574)	-

합 계	2,275,714	1,917,282	(388,574)	-

(주1) 당사가 보유 중인 (주)디케이앤엠이 발행한 제1호 무기명식 무보증 전환사채로서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 당사는 세일기계설비㈜ 발행 지분증권에 대한 매도가능금융자산평가손익의 잔액은 366,012천원입니다.
(주3) 당사는 기계설비건설공제조합, 전기공사공제조합 및 자본재공제조합 매도가능금융자산에 대하여 당기 중 12,003천원의 매도가능금융자산평가이익을 인식하였습니다.
(주4) 당사는 당기 중 채권의 출자전환으로 STX중공업 주식을 취득하였으며, 당기말에 44,303천원의 매도가능금융자산평가손실을 인식하였습니다.

7 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,012,283	-	22,162,968	-

대손충당금	(1,803,144)	-	(4,040,077)	-

미수금	1,892,650	-	3,111,660	-

대손충당금	(1,782,182)	-	(2,278,511)	-

미수수익	221,107	-	188,569	-

대손충당금	(162,087)	-	(172,688)	-

단기대여금	4,661,228	-	5,210,918	-

대손충당금	(4,661,228)	-	(5,210,918)	-

장기미수금(주1)	-	-	-	82,549

임차보증금	-	300,000	-	488,000

기타보증금	-	141,093	-	477,772

합 계	11,378,627	441,093	18,971,921	1,048,321

(주1)장기미수금은 현재가치할인차금이 차감된 금액입니다. (2) 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기

기초금액	(11,702,194)

제각	3,578,091

대손충당금환입(설정)	(284,538)

기말금액	(8,408,641)

(3) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 평균 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

3개월 미만	9,372,860	14,589,801

3개월 ~ 6개월	538,965	852,739

6개월 ~ 12개월	324,571	281,039

12개월 초과	972,744	2,399,312

합 계	11,209,139	18,122,891

(5) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

3개월 미만	63,509	-

3개월 ~ 6개월	-	-

6개월 ~ 12개월	193,391	52,000

12개월 초과	1,546,243	3,988,077

합 계	1,803,144	4,040,077

8. 재고자산 당기말 및 전기 말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상품	-	302,332

상품평가충당금	-	(115,582)

제품	253,109	436,865

제품평가충당금	(253,109)	(132,964)

재공품	3,657,260	859,606

재공품평가충당금	(357,302)	-

원재료	1,177,860	1,175,939

원재료평가충당금	(531,104)	-

미착품	372,624	14,745

합 계	4,319,338	2,540,941

당사는 당기 중 재고자산 평가손실 892,969천원을 인식하였습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,338,952	-	3,739,110	-

대손충당금	(2,315,071)	-	(3,617,665)	-

선급비용	107,965	-	72,001	-

장기선급비용	-	53,228	-	49,588

합 계	131,846	53,228	193,446	49,588

10. 종속기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 24(당) 기	제 23(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디 (주1)	서울특별시	의료기기 판매업	100.00	66,538	100.00	1,000,000

에이치엘비네트웍스(주) (주2)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100.00	4,040,871	100.00	10,405,484

SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATE LIMITED (주3)	인도	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	99.99	497,468	99.99	173,348

합 계	4,604,877	11,578,832

(주1) 당사의 종속기업인 (주)와이앤에이치메디는 결산월이 12월이며, 2015년 12월 31일 100%의 지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 당기 중 933,462천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당사의 종속기업인 에이치엘비네트웍스(주)는 결산월은 12월이고, 당사는 2016년 9월 2일 100%의 지분을 취득하였으며, 동 투자주식에 대하여 전기에 5,554,516천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기에 6,364,613천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당사의 종속기업인 SAMKWANG POWER SYSTEM INDIA PRIVATELIMITED는 결산월은 3월이며, 당사는 2017년 1월 24일 99.99%의 지분을 취득하였으며, 당기에 324,120천원을 유상증자로 추가 취득하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형자산	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초(2017.01.01)	-	-	345,518	-	-	431,363	1,332,596	542,720	-	2,652,197

취득	-	-	672,760	-	-	19,835	65,000	11,734	632,377	1,401,706

사업결합	16,404,596	153,754	2,670,424	584,530	1,043,071	1,117,508	-	96,803	186,300	22,256,986

처분	(188,791)	-	-	(138,122)	-	-	-	-	-	(326,913)

기타	-	-	-	(148,771)	-	(576,379)	-	-	(186,300)	(911,450)

전기말(2017.12.31)	16,215,805	153,754	3,688,702	297,637	1,043,071	992,327	1,397,596	651,257	632,377	25,072,526

취득	-	867,861	-	-	-	3,875	43,000	-	266,995	1,181,731

처분	-	-	(209,647)	(1)	-	(39,600)	-	(141,459)	-	(390,707)

대체	-	143,000	187,827	-	-	-	568,545	-	(899,372)	-

당기말(2018.12.31)	16,215,805	1,164,615	3,666,882	297,636	1,043,071	956,602	2,009,141	509,798	-	25,863,550

감가상각누계액과 손상차손누계액:

전기초(2017.01.01)	-	-	(339,259)	-	-	(359,974)	(1,332,510)	(99,201)	-	(2,130,944)

상각	(602,945)	(5,038)	(185,238)	(43,231)	(49,624)	(86,986)	(2,708)	(145,805)	-	(1,121,575)

사업결합	(1,520,274)	(23,875)	(1,473,821)	(411,920)	(979,506)	(324,487)	-	(25,317)	-	(4,759,200)

처분	3,933	-	-	249,847	-	(274)	-	-	-	253,506

전기말(2017.12.31)	(2,119,286)	(28,913)	(1,998,318)	(205,304)	(1,029,130)	(771,721)	(1,335,218)	(270,323)	-	(7,758,213)

처분	-	-	209,643	-	-	23,249	-	55,977	-	288,869

상각	(600,586)	(44,349)	(256,909)	(39,395)	(8,276)	(77,431)	(100,725)	(134,762)	-	(1,262,433)

손상	-	-	-	-	-	-	(48,508)	-	-	(48,508)

당기말(2018.12.31)	(2,719,872)	(73,262)	(2,045,584)	(244,699)	(1,037,406)	(825,903)	(1,484,451)	(349,108)	-	(8,780,285)

장부금액:

전기말(2017.12.31)	14,096,519	124,841	1,690,384	92,333	13,941	220,606	62,378	380,934	632,377	17,314,313

당기말(2018.12.31)	13,495,933	1,091,353	1,621,298	52,937	5,665	130,699	524,690	160,690	-	17,083,265

(2) 당기 중 감가상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기

매출원가	1,005,559

판관비	256,874

합 계	1,262,433

12. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

전기초(2017.1.1)	2,330,904	1,926,134	4,257,038

처분	(973,510)	(1,344,845)	(2,318,355)

전기말(2017.12.31)	1,357,394	581,289	1,938,683

감가상각누계액과손상차손누계액:

전기초(2017.1.1)	663,350	430,212	1,093,562

상각	-	37,574	37,574

손상	417,827	67,303	485,130

처분	(280,582)	(270,814)	(551,396)

전기말(2017.12.31)	800,595	264,275	1,064,870

장부금액:

전기말(2017.12.31)	556,799	317,014	873,813

( 2) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

평 가 액	-	873,813

당사는 당기중 상기 투자부동산을 매각하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	개 발 비	영 업 권	합 계

전기초(2017.01.01)	-	13,367	67,000	-	-	80,367

사업결합	1,375,000	196,500	900,843	353,486	1,690,453	4,516,282

취득	-	190,900	-	-	-	190,900

상각	(50,000)	(120,511)	-	(228,806)	-	(399,317)

처분	-	-	(678,698)	-	-	(678,698)

손상	-	(6,991)	-	-	-	(6,991)

전기말(2017.12.31)	1,325,000	273,265	289,145	124,680	1,690,453	3,702,543

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(75,000)	(57,284)	-	(124,680)	-	(256,964)

손상	(1,250,000)	(66,146)	-	-	(1,690,453)	(3,006,599)

기타증감	-	(20,700)	-	-	-	(20,700)

기말장부가액	-	129,135	289,145	-	-	418,280

(2) 당기 중 무형자산상각비의 비용계상 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기

매출원가	213,210

판관비	43,754

합 계	256,964

14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,862,691	-	4,314,945	-

미지급금	828,144	-	1,017,253	-

미지급비용	47,167	-	157,863	-

예수금	33,989	-	80,344	-

예수보증금	-	-	30,000	-

임대보증금	50,000	-	50,000	-

장기미지급금(*)	-	853,272	-	-

합 계	2,821,991	853,272	5,650,405	-

(*)장기미지급금은 현재가치할인차금 465,742천원이 차감된 금액입니다. 15. 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,318,903	-	1,403,277	-

유동성장기부채	1,352,640	-	1,419,280	-

유동성전환사채	18,700,000	-	12,150,000	-

상환할증금	599,119	-	789,138	-

전환권조정	(3,747,854)	-	(1,859,518)	-

장기차입금	-	7,376,880	-	8,729,520

합 계	18,222,808	7,376,880	13,902,177	8,729,520

(2) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기차입금	B2B할인	두산중공업	일시상환	3.24%	500,000	444,277

운전자금	전기공사공제조합	2.25%	120,000	60,000

기계설비공제조합	2.00%	27,000	27,000

보험담보대출	동부화재	4.50%	96,000	96,000

KB손해보험	3.59%	97,903	98,000

삼성생명	4.25%	128,000	128,000

미래에셋생명	4.40%	271,000	271,000

삼성화재	4.25%	79,000	79,000

보증대출	기업은행	-	-	200,000

단기차입금 합계	1,318,903	1,403,277

장기차입금	시설자금	기업은행	분할상환	3.38%	5,726,700	6,575,100

5.18%	2,454,300	2,817,900

3.00%	223,520	264,160

2.80%	325,000	425,000

운영자금	중소기업진흥공단	-	-	66,640

소 계	8,729,520	10,148,800

차감: 유동성 대체	(1,352,640)	(1,419,280)

장기차입금 합계	7,376,880	8,729,520

(3) 전환사채 1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	제 24(당) 기	제 23(전) 기

발행가액	1.00%	18,700,000	12,150,000

상환할증금	-	599,119	789,138

전환권조정	-	(3,747,854)	(1,859,517)

장부금액	-	15,551,265	11,079,621

2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	전환가액(원)	제 24(당) 기	제 23(전) 기

제2회 무보증사모	2016.09.01	2019.09.01	1,189	1,000,000	5,300,000

제3회 무보증사모	2016.11.15	2019.11.15	1,121	-	3,600,000

제5회 무보증사모	2017.01.12	2020.01.12	1,252	-	750,000

제6회 무보증사모	2017.11.01	2020.11.01	1,255	2,300,000	2,500,000

제7회 무보증사모	2018.09.07	2021.09.07	1,590	15,400,000	-

합 계	18,700,000	12,150,000

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 3%(6회차 및 7회차는 연 1%)입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 상기 전환사채의 전환가액은 당기 중 다음과 같이 조정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	조정가격 적용일	조정 후 전환가액

제2회 무보증사모	2018.12.01	833

제3회 무보증사모	2018.02.15	1,121

제5회 무보증사모	2018.01.12	1,252

제6회 무보증사모	2018.11.01	990

제7회 무보증사모	2018.12.07	783

16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

선수금	1,268,015	1,211,142

17. 단기충당부채

당기말 및 전기말 현재 단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

연차충당부채	91,912	158,932

공사손실충당부채	-	335,838

소송충당부채	87,320	165,969

합 계	179,232	660,739

18. 확정 급여채무 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2018년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

확정급여채무의 현재가치	1,070,482	2,266,481

사외적립자산의 공정가치	(464,999)	(398,030)

국민연금전환금	(2,617)	(7,987)

합 계	602,866	1,860,464

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기근무원가	443,896	739,277

이자원가	54,502	50,171

사외적립자산의 기대수익	(11,474)	(13,185)

종업원급여에 포함된 총 비용	486,924	776,263

(3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

판매비와관리비	347,829	226,295

제조원가	139,094	549,968

합 계	486,923	776,263

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초	2,266,481	47,090

당기근무원가	443,896	739,277

이자원가	54,502	50,171

퇴직급여지급액	(1,675,345)	(670,272)

보험수리적손실(이익)	(19,052)	(288,863)

과거근무원가	-	-

사업결합	-	2,389,078

기말	1,070,482	2,266,481

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초	398,030	26,797

기여금납부액	231,352	-

사외적립자산의 기대수익	11,474	13,185

퇴직급여지급액	(168,665)	(127,885)

보험수리적이익(손실)	(7,192)	(9,646)

사업결합	-	495,579

기말	464,999	398,030

(6) 주요 보험수리적 가정 당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 24(당) 기

할인율 (*)	2.68 ~ 2.74

미래임금상승률	3.87 ~ 4.00

(*) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(7) 확정급여채무 민감도분석 보고기간 중 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(당) 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율 (1% 변동)	(164,093)	179,097	(124,630)	140,522

미래 급여인상율 (1% 변동)	179,016	(164,031)	138,255	(124,827)

19. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	59,720,884주	52,091,927주

보통주자본금	29,860,442,000	26,045,963,500

(2) 당기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초	26,045,964	18,889,913

유상증자	-	384,615

전환권의 행사	3,814,478	6,554,495

합병	-	216,941

기말	29,860,442	26,045,964

(3) 유상증자 당기 중 유상증자 내역은 없으며, 전기 중 보통주 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 23(전) 기

1차	2차

이사회 결의일	2017.06.29. (주1)	2017.12.21.

발행수량	433,881주	769,231주

1주당 발행금액 (주1)	-	1,300원

자본금	216,941	384,615

주식발행초과금	(484,680)	615,385

(주1) 2017.06.29 유상증자로 발행한 주식은 전기 중 종속기업인 (주)루비의 비지배지분(지분율 30.21%)에 대한 사업결합대가로 당사의 주식을 신규 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았으며, 당사가 보유하였던 지배지분(지분율 69.79%)에 대하여는 신주를 발행하지 아니하였습니다.

20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자 본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

주식발행초과금	42,314,857	36,398,117

기타자본잉여금	369,969	369,969

전환권대가	3,851,687	1,913,177

합 계	46,536,513	38,681,263

(2) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초	36,398,117	24,072,288

유상증자	-	615,384

전환권의 행사	5,916,740	12,195,124

합병	-	(484,679)

기말	42,314,857	36,398,117

(3) 전환권대가 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초	1,913,177	3,715,353

전환권의 발행	3,203,853	663,087

전환권의 행사	(1,265,343)	(2,465,263)

기말	3,851,687	1,913,177

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

매도가능금융자산평가손익	(388,573)	39,879

지분법자본변동	1,210,540	1,210,540

합 계	(12,728,902)	(12,300,450)

21. 결손금 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24 (당) 기	제 23 (전) 기

처리예정일 : 2019년 3월 29일	처리확정일 : 2018년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금	(46,383,004)	(21,012,643)

1. 전기이월미처리결손금	(21,012,643)	(5,155,695)

2. 회계변경의 누적효과	166,477	-

3. 보험수리적손익	11,860	308,789

4. 당기순이익(손실)	(25,548,698)	(16,165,737)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(46,383,004)	(21,012,643)

22. 매출 당기 및 전기의 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상품매출	307,218	481,907

제품매출	27,476,659	22,688,703

기타매출	175,405	22,234

합 계	27,959,282	23,192,844

23. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상품매출원가	356,622	743,035

제품매출원가	32,663,212	24,742,311

기타매출원가	39,311	-

합 계	33,059,145	25,485,346

24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급상여	1,936,700	2,283,789

퇴직급여	347,829	226,295

복리후생비	262,490	326,273

여비교통비	131,367	221,903

접대비	15,272	58,648

통신비	20,265	21,584

수도광열비	29,164	43,653

전력비	24,361	21,072

세금과공과	170,397	268,897

감가상각비	256,874	317,759

지급임차료	569,004	689,243

수선비	15,890	3,080

보험료	278,761	173,949

차량유지비	37,410	37,676

경상연구개발비	5,712	566

운반비	407,195	259,290

교육훈련비	3,434	20,146

도서인쇄비	8,779	28,684

포장비	-	400

소모품비	33,807	49,035

지급수수료	795,499	1,086,327

광고선전비	87,002	109,134

판매촉진비	9,543	-

대손상각비	269,671	(13,426)

건물관리비	49,004	77,871

무형자산상각비	43,754	24,297

리스료	49,258	57,698

주식보상비용	-	319,756

합 계	5,858,442	6,713,599

25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

금융수익

이자수익	59,638	87,962

합 계	59,638	87,962

금융비용

이자비용	1,349,072	2,344,737

합 계	1,349,072	2,344,737

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기타수익

외환차익	123,142	101,385

외화환산이익	205,873	29,097

기타의대손충당금환입	3,000	1,022,580

단기매매증권처분이익	501,813	-

매도가능금융자산처분이익	-	44,052

유형자산처분이익	11,326	9,990

투자자산처분이익	-	41,739

채무면제이익	310,000	1,567,482

염가매수차익	-	1,004,086

잡이익	290,397	368,976

합 계	1,445,551	4,189,387

기타비용

외환차손	113,109	373,220

외화환산손실	37,089	826,503

매도가능금융자산처분손실	-	421,950

유형자산처분손실	42,863	5,949

투자자산처분손실	-	678,698

매도가능금융자산손상차손	-	366,012

유형자산손상차손	48,508	-

무형자산손상차손	3,006,599	6,991

투자부동산손상차손	-	485,130

재고자산폐기손실	-	3,835

재고자산평가손실	892,969	-

소송충당부채전입액	43,660	165,969

기타의대손상각비	-	22,419

잡손실	2,531,797	181,055

합 계	6,716,594	3,537,731

27. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판관비	매출원가	합 계

원재료비	-	12,504,283	12,504,283

상품의매입	-	356,622	356,622

재고의변동	-	3,914,187	3,914,187

종업원급여	1,936,700	2,723,840	4,660,541

퇴직급여	347,829	139,094	486,924

외주용역비	-	728,423	728,423

복리후생비	262,490	312,793	575,283

세금과공과	170,397	185,723	356,120

감가상각비	256,874	1,005,560	1,262,433

무형자산상각비	43,754	213,211	256,965

지급임차료	569,004	632,464	1,201,468

지급수수료	795,499	490,184	1,285,683

운반비	407,194	144,086	551,280

외주가공비	-	7,770,291	7,770,291

기타비용	1,068,700	1,938,384	3,007,085

합 계	5,858,442	33,059,145	38,917,588

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가(도급원가 포함)	성격별비용

원재료비	-	11,600,570	11,600,570

상품의매입	-	743,035	743,035

재고의변동	-	(754,453)	(754,453)

종업원급여	2,283,788	3,036,442	5,320,231

퇴직급여	226,295	362,334	588,629

외주용역비	-	538,522	538,521

복리후생비	326,273	326,158	652,430

세금과공과	268,897	182,147	451,043

감가상각비	317,759	840,814	1,158,573

무형자산상각비	24,297	284,819	309,116

지급임차료	689,243	554,965	1,244,208

지급수수료	1,086,327	331,876	1,418,203

운반비	259,290	192,758	452,048

주식보상비용	319,755	-	319,755

경상연구개발비	566	433,344	433,910

외주가공비	-	4,848,744	4,848,744

공사손실충당금전입	-	335,838	335,838

기타비용	911,107	1,627,433	2,538,540

합 계	6,713,599	25,485,346	32,198,945

28. 법인세비용 당사가 당기 중 인 식한 법인세비용은 없으며, 이월결손금 및 일시적 차이에 대해서도자산성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기순이익	(25,548,698,227)	(16,165,737,079)

가중평균유통보통주식수	57,624,643주	40,083,380주

기본주당이익	(443)	(403)

(2) 희석주당손익 당기와 전기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(32,299)	459,596

보험수리적손익	11,860	308,788

전환권 행사에 의한 자본 증가	8,459,666	16,173,076

구축물 취득으로 인한 미지급금 증가	867,861	-

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	899,372	-

관계기업투자에서 단기매매증권으로 대체	1,118,160	-

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 내용 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	제 24(당) 기	제 23(전) 기

종속기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

에이치엘비네트웍스(주)	에이치엘비네트웍스(주)

SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED	SAMKWANG POWER SYSTEMINDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	-	IQLinks JSC

-	이화투자조합

기타	에이치엘비(주)	에이치엘비(주)

에이치엘비생명과학(주)	에이치엘비생명과학(주)

-	프롬투정보통신(주)

(주)신화어드밴스	(주)신화어드밴스

두산포천에너지(주)	두산포천에너지(주)

(주)엘에스케이인베스트먼트	(주)엘에스케이인베스트먼트

LSK BioPartners, Inc.	LSK BioPartners, Inc.

라이프리버(주)	라이프리버(주)

바다중공업(주)	바다중공업(주)

현대요트(주)	현대요트(주)

(주)고션	(주)고션

에이치엘비일렉(주)	에이치엘비일렉(주)

오티에스중공업(주)	오티에스중공업(주)

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 제 24(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및 자산매각 등	대여금 대여	대여금 회수	차입금 차입	차입금 상환	이자수익	이자비용	매입 및 자산취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	52,973	300,000	300,000	-	-	2,420	-	29,186

바다중공업(주)	-	-	-	500,000	500,000	-	5,356	-

에이치엘비(주)	-	-	-	-	-	-	-	10,973

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,010,861

합계	52,973	300,000	300,000	500,000	500,000	2,420	5,356	1,051,019

, 2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및자산 매각 등	차입금 상환	대여금 회수	매입 및자산 취득 등

에이치엘비네트웍스(주)	-	4,700,000	-	9,091

(주)와이앤에이치메디	80,682	-	-	-

에이치엘비생명과학(주)	2,203	-	-	-

주주, 임원	-	-	30,000	-

합 계	82,885	4,700,000	30,000	9,091

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동은 다음과 같습니다. 1) 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	88,750	328,400	-	417,150

매출채권 소계	88,750	328,400	-	417,150

단기대여금

에이치엘비네트웍스(주)	-	300,000	(300,000)	-

단기대여금 소계	-	300,000	(300,000)	-

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	(328,400)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	59,110	(59,026)	84

에이치엘비생명과학(주)	-	1,590	(1,590)	-

미수금 소계	328,400	60,700	(389,016)	84

선급금

에이치엘비생명과학(주)	78,650	-	(78,650)	-

주주,임원	-	7,066	-	7,066

선급금 소계	78,650	7,066	(78,650)	7,066

채무:

단기차입금

바다중공업(주)	-	500,000	(500,000)	-

단기차입금 소계	-	500,000	(500,000)	-

미지급금

에이치엘비(주)	-	12,070	(12,070)	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	30,784	(30,784)	-

에이치엘비생명과학(주)	-	220,826	(220,826)	-

미지급금 소계	-	263,679	(263,679)	-

장기미지급금(*)

에이치엘비생명과학(주)	-	1,405,862	(86,848)	1,319,014

장기미지급금 소계	-	1,405,862	(86,848)	1,319,014

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 액면금액입니다.

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)와이앤에이치메디	-	88,750	-	88,750

단기대여금

임직원	30,000	-	(30,000)	-

미수금

(주)와이앤에이치메디	328,400	-	-	328,400

에이치엘비생명과학(주)	-	1,401	(1,401)	-

미수금 소계	328,400	1,401	(1,401)	328,400

선급금

에이치엘비생명과학(주)	-	78,650	-	78,650

채무;

미지급금

에이치엘비네트웍스(주)	-	10,000	(10,000)	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

임원급여	551,599	653,348

퇴직급여	84,441	-

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분	제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

종속기업	에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,160,000	산업은행

기타	에이치엘비일렉(주)	연대보증	489,600	전기공사공제조합

32. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공 되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자명	담보제공	장부금액	담보설정액등	담보제공내역

자산

제주은행	정기예금	100,000	100,000	담보제공

우리은행	30,000	30,000	법인카드담보

국민은행	15,000	15,000

KEB하나은행	110,000	110,000

기계설비공제조합	매도가능금융자산	47,003	47,003	출자증권 담보대출

IBK기업은행	북항공장	8,764,680	13,200,000	공장담보대출

서울보증보험	장기성예금	1,924,620	1,924,620	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

동부화재	100,345	96,000	보험담보대출

KB손해보험	130,527	98,000

삼성생명	204,000	128,000

미래에셋생명	402,000	271,000

삼성화재	116,592	79,000

KEB하나은행	USD 621,044	USD 621,044	외화지급보증

농협은행	USD 34,567	USD 34,567

스테이트뱅크오브인디아	USD 400,000	USD 400,000

합 계	천원	12,009,482	16,163,338

USD	USD 1,055,611	USD 1,055,611

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험	7,040,169	이행보증 등

자본재공제조합	5,973,589

전기공사공제조합	1,162,208

기계설비건설공제조합	45,196

KEB하나은행	USD 621,044	기타외화지급보증

스테이트뱅크오브인디아	USD 400,000

농협	USD 34,567

기업은행	USD 362,818

(2) 당기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. (3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	피 고	원 고	소송금액	내 용

서울중앙지방법원	엘에스유화外 4인	당사	249,765	대여 및 물품대금

소계	249,765

인천지방법원	당사	(주)인터테크	174,640	채무부존재및손해배상확인

소계	174,640

당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 파악할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액	한도잔액

전기공사공제조합	일반자금대출	122,400	120,000	2,400

기계설비공제조합	일반자금대출	27,000	27,000	-

IBK기업은행	중소기업시설자금 대출	3,000,000	2,454,300	545,700

중소기업시설자금 대출	7,000,000	5,726,700	1,273,300

지방구조조정시설자금대출	529,000	350,000	179,000

기타시설자금대출	284,500	233,680	50,820

기업은행	B2B팩토링	500,000	-	500,000

(5) 당기말 현재 당사가 제3자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 회사	보증의 내역	보증금액	제공처

에이치엘비네트웍스(주)	채무보증	2,160,000,000	산업은행

34. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	합 계

현금및현금성자산	1,829,885	-	-	-	1,829,885

단기금융자산	2,255,000	830,142	-	-	3,085,142

매출채권및기타채권	11,378,627	-	-	-	11,378,627

장기금융자산	4,131,089	-	1,079,860	7,280	5,218,229

장기매출채권및기타채권	441,093	-	-	-	441,093

계	20,035,694	830,142	1,079,860	7,280	21,952,976

② 제 23(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,706,179	-	-	1,706,179

단기금융상품	-	261,500	-	-	261,500

매출채권	-	18,122,891	-	-	18,122,891

미수금	-	833,148	-	-	833,148

미수수익	-	15,881	-	-	15,881

보증금	-	965,772	-	-	965,772

장기미수금	-	82,549	-	-	82,549

장기금융상품	-	1,535,147	-	-	1,535,147

매도가능금융자산	-	-	1,787,758	-	1,787,758

합 계	-	23,523,067	1,787,758	-	25,310,825

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	2,821,992	5,650,405

단기금융부채	18,222,808	13,902,178

장기매입채무및기타채무	853,272	-

장기금융부채	7,376,880	8,729,520

합 계	29,274,952	28,282,103

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

(1) 공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	830,142	830,142	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,087,140	1,087,140	1,787,758	1,787,758

소 계	1,917,282	1,917,282	1,787,758	1,787,758

(2) 상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,829,885	1,829,885	1,706,179	1,706,179

단기금융상품	2,255,000	2,255,000	261,500	261,500

매출채권	11,209,139	11,209,139	18,122,891	18,122,891

미수금	110,467	110,467	833,148	833,148

미수수익	59,020	59,020	15,881	15,881

장기성예금	4,131,089	4,131,089	1,535,147	1,535,147

임차보증금	300,000	300,000	488,000	488,000

기타보증금	141,093	141,093	477,772	477,772

장기미수금	-	-	82,549	82,549

소 계	20,035,693	20,035,693	23,523,067	23,523,067

금융자산 합계	21,952,975	21,952,975	25,310,825	25,310,825

금융부채

(1) 상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,862,691	1,862,691	4,314,945	4,314,945

미지급금	828,145	828,145	1,017,253	1,017,253

미지급비용	47,167	47,167	157,863	157,863

예수금	33,989	33,989	80,344	80,344

예수보증금	-	-	30,000	30,000

임대보증금	50,000	50,000	50,000	50,000

장기미지급금	853,272	853,272	-	-

단기차입금	1,318,903	1,318,903	1,403,277	1,403,277

유동성장기부채	1,352,640	1,352,640	1,419,280	1,419,280

유동성전환사채	15,551,266	15,551,266	11,079,621	11,079,621

장기차입금	7,376,880	7,376,880	8,729,520	8,729,520

금융부채 합계	29,274,953	29,274,953	28,282,103	28,282,103

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

1) 공정가치의 서열체계 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,520	-	-	17,520

합 계	17,520	-	-	17,520

전기말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다. (5) 금융상품의 범주별 손익구분표시 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	59,638	-	-	-	59,638

외환차손익	10,033	-	-	-	10,033

외화환산손익	168,785	-	-	-	168,785

단기매매증권처분이익	-	501,813	-	-	501,813

이자비용	-	-	-	(1,349,072)	(1,349,072)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	87,962	-	-	87,962

이자비용	-	-	(2,344,737)	(2,344,737)

외환차손익	(271,835)	-	-	(271,835)

외화환산손익	(797,406)	-	-	(797,406)

매도가능금융자산처분손익	-	(377,899)	-	(377,899)

매도가능금융자산손상차손	-	(366,012)	-	(366,012)

합 계	(981,279)	(743,911)	(2,344,737)	(4,069,927)

35. 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

현금및현금성자산	1,829,885	1,706,179

단기금융자산	3,085,142	261,500

매출채권및기타채권	11,378,627	18,971,920

장기금융자산	5,218,229	3,322,905

장기매출채권및기타채권	441,093	1,048,321

합 계	21,952,976	25,310,825

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	1,829,885	-	-	1,829,885

단기금융상품	2,255,000	-	-	2,255,000

매출채권	13,012,283	-	-	13,012,283

미수금	1,892,650	-	-	1,892,650

미수수익	221,107	-	-	221,107

단기대여금	-	4,661,228	-	4,661,228

장기금융자산	-	5,218,229	-	5,218,229

임차보증금	-	-	300,000	300,000

기타보증금	-	141,093	-	141,093

장기미수금	-	-	-	-

합 계	19,210,925	10,020,550	300,000	29,531,475

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,821,992	-	-	2,821,992

단기금융부채	21,371,543	-	-	21,371,543

장기매입채무및기타채무	-	1,170,000	149,014	1,319,014

장기금융부채	-	7,376,880	-	7,376,880

합 계	24,193,535	8,546,880	149,014	32,889,429

(3) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 화폐성 외화자산과 부채로 인하여 환율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기와 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시	0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시

이자수익	41,080	(41,080)	52,349	(52,349)

이자비용	(127,998)	127,998	(70,304)	70,304

3) 기타 시장가격위험 기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권 금액은 17,520천원입니다.

(4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

부채총계(A)	31,325,065	32,014,447

자본총계(B)	17,285,049	31,414,134

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)	8,215,974	3,585,375

차입금(D)	25,599,688	22,631,698

부채비율(A/B)	181.23%	101.91%

순차입금비율[(D-C)/B]	100.57%	60.63%

36. 부문정보 (1) 당사의 영업부문은 유류유통사업부문, 미용용품사업부문, 의료기기사업부문 및 댐퍼, 닥트기구 관련 사업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 각 부문의 매출액 및 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.1) 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분	도 급	닥 트	ESS	태양광	유류유통	화장품	기 타	합 계

매출액	19,211,088	7,872,315	393,256	128,435	228,975	78,243	46,970	27,959,282

매출원가	(22,931,556)	(8,975,589)	(756,067)	(39,311)	(302,332)	(54,291)	-	(33,059,145)

매출총이익(손실)	(3,720,468)	(1,103,273)	(362,812)	89,123	(73,357)	23,953	46,970	(5,099,864)

2) 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유류유통	화장품	의료기기	도 급	닥 트	ESS	기 타	합 계

매출액	398,508	2,717	80,682	17,187,318	5,272,017	229,368	22,234	23,192,844

매출원가	(627,210)	(12,415)	(103,410)	(18,513,120)	(5,810,375)	(418,816)	-	(25,485,346)

매출총이익(손실)	(228,702)	(9,698)	(22,728)	(1,325,802)	(538,358)	(189,448)	22,234	(2,292,502)

(2) 주요거래처

당기 중 당사 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	금 액

NOOTER ERIKSEN S.R.L	4,886,801

37. 사업결합(합병)

당사는 경영효율성을 증대하고 시너지 효과를 높임으로써 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치를 제고하기 위하여, 전기 중에 당사의 종속기업인 (주)삼광피에스와 (주)루비를 흡수합병하였습니다. (1) (주)삼광피에스 당사는 2016년 10월 25일에 개최된 이사회에서 합병하기로 결정하였고, 2017년 1월 2일을 합병등기일로 하여 상법 제527조의 3에 따라 소규모합병 방식으로 흡수합병을 종료하였습니다.합병등기일 현재 당사가 (주)삼광피에스의 발행주식 100%를 소유하고 있으므로 주식발행의 실질적인 효과가 없으며, 주권상장법인인 당사의 소액주주를 보호하기 위하여 당 합병은 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자 방식(합병비율 1:0)으로 합병하였습니다.동 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 삼광피에스

본점소재지	인천광역시 서구 북항로 335번길 51

대표이사	정강택

2) 회계처리 지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부금액 및 (부의)영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

종속기업투자	10,135,453

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

총 식별가능한 순자산	11,139,539

Ⅲ. (부의)영업권(Ⅰ.-Ⅱ.)	(1,004,086)

(2) (주)루비 당사는 2017년 6월 29일에 개최된 이사회에서 합병하기로 결정하였고, 2017년 9월 12일을 합병등기일로 하여 상법 제527조의 3에 따라 소규모합병 방식으로 흡수합병을 종료하였습니다.합병등기일 현재 당사가 (주)루비의 발행주식 69.79%를 소유하고 있으므로, 당사가 보유중인 주식에 대해서는 주식발행의 실질적인 효과가 없어 당사가 보유중인 주식에 대해서는 주식을 추가적으로 발행하지 아니하였으며, 비지배지분에 대해서는 당사의 주식을 추가 발행하였습니다.동 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 루비

본점소재지	전라북도 완주군 봉동읍 둔산1로 151

대표이사	정윤이

2) 회계처리 지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부금액 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

종속기업투자 등	2,250,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

총 식별가능한 순자산	291,809

비지배지분 등	267,738

Ⅲ. 영업권(Ⅰ.-Ⅱ.)	1,690,453

38. 장기적인 순손실의 발생 당사는 2018년, 2017년 및 2016년에 각각 25,549백만원, 16,166백만원과 5,164백만원의 당기순손실을 기록하였고, 부의 영업현금흐름을 기록하였으며, 금융비용이 영업이익을 초과하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 현금흐름을 개선하기 위한 경영계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.