티에스넥스젠 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 31(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 30(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 티에스넥스젠과 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 개요

주식회사 티에스넥스젠(이하 "지배기업"이라 함)은 1995년 7월 31일에 설립되어, 플랜트(산업설비사업부), 부스덕트(에너지사업부), 의료기기(의료기기사업부), 기타 사업의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 서울특별시 송파구 법원로 128, 제씨동 1314호에 본사를 두고 있으며, 2022년 3월 28일 에이치엘비파워 주식회사에서 주식회사 티에스넥스젠으로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 수권주식수는500백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 15,922,416주와 7,961백만원입니다.

(2) 주요 주주 현황

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

시스코바이오투자조합	608,856	3.82	11,992,619	7.53

(주)이엔플러스	590,405	3.71	-	-

(주)티에스바이오	426,700	2.68	4,267,000	2.68

(주)비케이동영테크	-	-	3,200,000	2.01

기타 소액주주	14,296,455	89.79	139,764,544	87.78

합 계	15,922,416	100.00	159,224,163	100.00

(3) 종속기업의 개요

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)TSN Japan	일본	12월	바이오제품 판매 등	-	100

주식회사 바이커넥트	대한민국	12월	소프트웨어 자문 등	100	100

주식회사 뉴로소나	대한민국	12월	뇌질환치료기기 개발 등	72.66	72.66

주식회사 티에스피치에어로	대한민국	12월	드론, 무인기, 로봇 등 개발 및 제조	-	100

주식회사 티에스파워텍	대한민국	12월	닥트,공조기 등	100	-

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 주식회사 티에스파워텍을 100% 자회사로 신설하여 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업이 증가하였습니다.

주식회사 티에스피치에어로는 25년 1월 중 매각으로 인하여 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되었습니다. ㈜TSN Japan은 25년 12월 중 매각으로 인하여 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되었습니다.

(5) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)TSN Japan	-	-	-	-	(519,900)	(519,900)

주식회사 바이커넥트	226,170	1,133,831	(907,661)	3,382	(3,409,743)	(3,409,743)

주식회사 뉴로소나	99,754	2,105,100	(2,005,346)	819,463	3,122,377	3,298,194

주식회사 티에스파워텍	491,963	-	491,963	-	(8,037)	(8,037)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)TSN Japan	529,324	1,786	527,538	1,981	(31,407)	(31,407)

주식회사 바이커넥트	3,839,129	1,337,047	2,502,082	407,995	(997,918)	(997,918)

주식회사 뉴로소나	515,387	5,717,652	(5,202,265)	125,591	(1,947,354)	(2,003,386)

주식회사 티에스피치에어로	584,441	-	584,441	-	(15,559)	(15,559)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업과 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '기타비용'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성과 비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.4 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결실체의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.5 금융상품금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체과 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으 로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기 계 장 치	4년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	4 ~ 8년

금 형 자 산	4년

시 설 장 치	4년

구 축 물	15 ~ 40년

건 물	27년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.2.9 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

2) 리스부채리스개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.10 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	3년, 5년

기술가치	7년

(5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.12 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니 다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.13 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자 에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치 를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채연결실체는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.2.15 수익인식 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.(1) 수행의무의 식별정비공사 계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식 등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를 구분하여 식별하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 연결실체가 수행하는대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고소비하거나, 연결실체가 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다.

(5) 보증연결실체는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확 신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리합니다.2.2.16 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 39에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.17 주식기준보상거래연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.2.2.18 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다.2.2.19 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.2.20 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체 또는 사업을 수반하는 결합을 제외한 사업결합에 대해 취득법을 적용하여 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 인식하고 이전대가가 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 염가매수차익이 발생할 경우 취득일에 그 차이를 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 동일지배하에 있는 종속기업과의 사업결합에 대해 종속기업의 자산, 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하며, 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 기타자본으로 반영합니다.

2.3 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.4 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 전반적인 예비 평가를 수행 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권의 기대손실충당금

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결실체의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 리스

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야하는 경우(예를 들어, 리스가 연결실체의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(3) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(5) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험 관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 가격위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

4.1.1.1 외환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

10% 환율변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	세전손익	179,640	(179,640)	364,695	(364,695)

자본	179,640	(179,640)	364,695	(364,695)

EUR	세전손익	76,131	(76,131)	292,891	(292,891)

자본	76,131	(76,131)	292,891	(292,891)

CNY	세전손익	-	-	441	(441)

자본	-	-	441	(441)

4.1.1.2 가격위험

연결실체는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 연결실체의 시장성 있는 지분증권은 없습니다.

4.1.1.3 이자율위험

이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% P 상승 시	1% P 하락 시	1% P 상승 시	1% P 하락 시

세전손익	48,225	(48,225)	34,714	(34,714)

자본	48,225	(48,225)	34,714	(34,714)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체의 사업 특성상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액(주석 37 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	229,250	-	-

차입금	63,450	-	-

전환사채	6,351,512	-	-

신주인수권부사채	-	-	-

기타금융부채	1,744,457	208,693	-

리스부채	828,006	3,105,203	8,661,698

합 계	9,216,675	3,313,896	8,661,698

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,750,827	-	-

차입금	9,839,433	-	-

전환사채	17,840,823	-	-

신주인수권부사채	10,352,903	-	-

기타금융부채	3,279,932	567,344	-

리스부채	1,028,961	3,995,378	9,180,348

합 계	45,092,879	4,562,722	9,180,348

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 한편, 유동성위험 분석 금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	18,559,552	62,197,012

자본	18,727,940	63,564,002

부채비율	99.10%	97.85%

5. 공정가치 측정

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치의 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	151,611	2,484,043	2,635,654

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,006,808	2,006,808

합 계	-	151,611	4,490,851	4,642,462

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,567,004	4,555,402	6,122,406

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	75,551	-	9,260,301	9,335,852

합 계	75,551	1,567,004	13,815,703	15,458,258

(3) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산

기초 금액	4,555,402	9,260,301	1,109,309	10,223,710

증가	52,945	-	5,064,849	-

감소	-	(30,590)	(2,027,718)	(7,280)

총손익	(2,124,304)	(7,222,903)	408,962	(956,129)

당기손익인식액	(2,124,304)	-	408,962	-

기타포괄손익인식액	-	(7,222,903)	-	(956,129)

기말 금액	2,484,043	2,006,808	4,555,402	9,260,301

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(5) 파생금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

전환사채 콜옵션(11회차)	-	620,198	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

전환사채 콜옵션(12회차)	-	31,393	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

신주인수권부사채 콜옵션(16차)	-	1,584,900	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

합 계	-	2,236,491

(6) 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

전환사채 풋옵션(11차)	-	2,752,093	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

전환사채 풋옵션(12차)	-	1,156,772	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

신주인수권부사채 풋옵션(16차)	-	1,366,813	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

당기손익-공정가치측정금융자산 콜옵션	-	19,604	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성 상승(하락), 선도이자율 등

합 계	-	5,295,282

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	1,982,540	-	-	10,276,578	-	-

매출채권	1,640,214	-	-	3,641,559	-	-

기타금융자산	6,867,508	-	-	8,688,477	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	-	2,236,491

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,006,808	-	-	9,335,852	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,635,654	-	-	6,122,406

합 계	10,490,262	2,006,808	2,635,654	22,606,614	9,335,852	8,358,897

(2) 금융부채의 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무	229,250	-	2,750,827	-

기타금융부채	1,953,151	-	3,695,776	-

차입금	63,450	-	9,518,762	-

전환사채	6,351,512	-	17,840,823	-

신주인수권부사채	-	-	10,352,903	-

파생상품부채	-	-	-	5,295,282

리스부채	5,161,602	-	6,283,173	-

합 계	13,758,965	-	50,442,264	5,295,282

(3) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	178,044	10,233	-	-	-	188,277

배당금수익	-	1,470	-	-	-	1,470

대손상각비	447,286	-	-	-	-	447,286

외환차손익	64,613	-	-	-	-	64,613

외화환산손익	(6,994)	-	-	-	-	(6,994)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(2,121,048)	-	-	-	(2,121,048)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(7,222,902)	-	-	(7,222,902)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	(1,230)	-	-	-	(1,230)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	(2,472)	-	-	(2,472)

파생상품평가손익	-	(1,776,490)	-	-	196,837	(1,579,653)

사채기한이익상실손익	-	-	-	(679,155)	-	(679,155)

사채상환손익	-	-	-	(3,075,869)	-	(3,075,869)

이자비용	-	-	-	(5,075,561)	-	(5,075,561)

합 계	682,949	(3,887,065)	(7,225,374)	(8,830,585)	196,837	(19,063,238)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	642,794	83,508	649	-	-	726,951

대손상각비	(3,263,935)	-	-	-	-	(3,263,935)

외환차손익	162,188	-	-	-	-	162,188

외화환산손익	423,802	-	-	-	-	423,802

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	694,654	-	-	-	694,654

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(916,731)	-	-	(916,731)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	(32,119)	-	-	-	(32,119)

파생상품평가손익	-	-	(3,059,537)	-	2,565,316	(494,221)

사채상환손익	-	-	-	257,332	-	257,332

이자비용	-	-	-	(4,341,339)	-	(4,341,339)

합 계	(2,035,151)	746,043	(3,975,619)	(4,084,007)	2,565,316	(6,783,418)

7. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,630,018	94,425	5,186,684	94,425

손실충당금	(1,084,228)	-	(1,639,550)	-

합 계	1,545,790	94,425	3,547,134	94,425

(2) 매출채권 손실충당금 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실률	손실충당금	매출채권	기대손실률	손실충당금

3개월 이내	1,020,161	7.9%	80,411	3,396,505	15.6%	529,781

3~6개월	35,861	4.2%	1,522	157,262	3.6%	5,596

6~12개월	187,352	52.6%	98,535	111,926	31.4%	35,175

12개월 초과	1,287,387	55.2%	710,078	1,167,193	53.2%	620,775

대손확정	193,682	100.0%	193,682	448,223	100.0%	448,223

합 계	2,724,443	44.0%	1,084,228	5,281,109	31.0%	1,639,550

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,639,550)	(1,190,383)

제각	801,291	-

대손충당금환입(설정)	(245,969)	(449,167)

기말금액	(1,084,228)	(1,639,550)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금 및 지분증권	1,182,265	1,122,823

채무증권	1,453,389	4,999,583

합 계	2,635,654	6,122,406

(2) 출자금, 지분증권 및 채무증권의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

출자금 및 지분증권

자본재공제조합	740,200	928,213	740,200	923,892

기계설비건설공제조합	97,437	106,993	44,492	53,508

전기공사공제조합	122,020	147,059	122,020	145,423

소 계	959,657	1,182,265	906,712	1,122,823

채무증권

상해보험 등	133,895	151,611	1,522,296	1,567,004

주식회사 비케이동영테크	2,908,200	1,301,778	2,908,200	3,432,579

소 계	3,042,095	1,453,389	4,430,496	4,999,583

합 계	4,001,752	2,635,654	5,337,208	6,122,406

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

출자금 및 지분증권관련 손익	6,497	13,514

채무증권관련 손익	(2,128,775)	649,021

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	2,006,808	9,335,852

(2) 지분증권의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권

세일기계설비	373,481	7,469	373,481	7,469

HD현대마린엔진(주1)	-	-	61,823	75,550

㈜신텍	1,172	-	1,172	-

㈜오에스알홀딩스(주2)	7,208,967	663,371	7,208,967	7,208,967

마루테라퓨틱스	2,999,994	1,335,968	2,999,994	2,043,866

합 계	10,583,614	2,006,808	10,645,437	9,335,852

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 44,319천원이 이익잉여금으로 대체되었습니다. (주2) 당기 중 평가손실 7,222,902천원을 인식하였습니다.

10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기성예금	485,427	2,417,935	56,301	2,657,265

미수금	612,355	-	858,389	-

대손충당금	(592,423)	-	(592,423)	-

미수수익	1,039,953	-	981,097	-

대손충당금	(647,252)	-	-	-

대여금	4,638,000	-	5,068,000	-

대손충당금	(3,828,343)	-	(2,683,739)	-

보증금	100,165	2,641,691	201,790	378,388

금융리스채권	-	-	249,533	1,513,877

합 계	1,807,882	5,059,626	4,138,948	4,549,530

(2) 기타금융자산 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(3,276,162)	(910,423)

환입(설정)	(2,462,745)	(2,365,739)

환율차이	670,889	-

기말	(5,068,018)	(3,276,162)

상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험의 유의적인 증가가 없는 것으로 판단되 며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 사용제한금융상품1) 당기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	금융상품의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동금융자산	하나은행	정기예금	USD 38,300	USD 38,300	기타외화지급보증

IBK기업은행	정기예금	USD 300,000	USD 300,000	기타외화지급보증

기타비유동금융자산	서울보증보험	장기성예금	1,878,570	1,878,570	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

합 계	천원	1,943,285	1,943,285

USD	USD 338,300	USD 338,300

2) 전기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	담보권자명	금융상품의 종류	장부금액	설정한도	사용제한내역

기타유동금융자산	하나은행	정기예금	USD 38,300	USD 38,300	외화지급보증

기타비유동금융자산	서울보증보험	장기성예금	2,554,950	2,554,950	이행보증

자본재공제조합	64,715	64,715

합 계	천원	2,619,665	2,619,665

USD	USD 38,300	USD 38,300

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	292,740	19,982

제품	1,886,701	943,975

재공품	7,201,981	8,444,435

원재료	1,725,132	1,725,447

재고자산평가충당금	(684,388)	(79,754)

합 계	10,422,166	11,054,085

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,373백만원(전기 : 6,105백만원)입니다.

당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 인식액은 605백만원(전기 : (-)412백만원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	10	-	133,845	-

선급금	1,197,905	-	1,627,487	-

대손충당금	(651,000)	-	(451,000)	-

선급비용	25,265	3,279	72,388	10,236

합 계	572,180	3,279	1,382,720	10,236

13. 관계기업 투자(1) 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)와이앤에이치메디	대한민국	의료기기 판매업	28.66	78,791	28.66	82,144

주식회사 비케이동영테크	대한민국	기타 이차전지 제조	20.09	126,596	20.09	2,611,721

합 계	205,387	2,693,865

(2) 관계기업투자주식의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	지분법손익	기말

(주)와이앤에이치메디	82,144	-	-	(3,353)	78,791

주식회사 비케이동영테크	2,611,721	-	(2,077,071)	(408,054)	126,596

합 계	2,693,865	-	(2,077,071)	(411,407)	205,387

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득(대체)	손상	지분법손익	기말

(주)와이앤에이치메디	196,571	-	-	(114,427)	82,144

주식회사 비케이동영테크	-	3,486,786	(875,065)	-	2,611,721

합 계	196,571	3,486,786	(875,065)	(114,427)	2,693,865

(3) 관계기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	727,676	452,756	274,920	2,522,159	(12,026)	(12,026)

주식회사 비케이동영테크	7,107,382	8,098,745	(991,363)	1,053,814	(2,031,130)	(2,031,130)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)와이앤에이치메디	632,888	346,270	286,618	2,079,510	(201,842)	(201,842)

주식회사 비케이동영테크	8,419,174	7,385,249	1,033,925	1,168,753	(148,475)	(148,475)

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주)	장부금액	취득원가	상각누계액(주)	장부금액

토지	-	-	-	28,624,624	-	28,624,624

건물	16,215,805	(10,583,089)	5,632,716	19,392,763	(10,256,945)	9,135,818

구축물	1,166,187	(580,279)	585,908	1,164,615	(507,834)	656,781

기계장치	3,041,893	(2,764,001)	277,892	3,221,320	(2,844,899)	376,421

차량운반구	301,921	(209,590)	92,331	291,064	(177,389)	113,675

공구와기구	282,796	(277,027)	5,769	347,119	(321,196)	25,923

비품	443,557	(409,844)	33,713	517,539	(441,168)	76,371

금형자산	721,271	(721,265)	6	795,944	(728,447)	67,497

시설장치	193,162	(173,305)	19,857	535,050	(172,121)	362,929

운용리스자산	-	-	-	680,000	(45,333)	634,667

합 계	22,366,592	(15,718,400)	6,648,192	55,570,038	(15,495,332)	40,074,706

(주) 손상차손누계액 및 정부보조금 차감액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물(주)	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	28,624,624	9,135,818	656,781	376,421	362,929	918,133	40,074,706

취득	-	-	-	272,728	3,012	34,800	310,540

처분	-	-	-	(2)	(262,316)	(570,401)	(832,719)

감가상각	-	(365,365)	(72,444)	(129,722)	(84,778)	(207,166)	(859,475)

손상	-	-	-	(241,533)	-	(40,966)	(282,499)

대체	(28,624,624)	(3,137,737)	1,571	-	1,010	(2,581)	(31,762,361)

기말 순장부금액	-	5,632,716	585,908	277,892	19,857	131,819	6,648,192

(주) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	시설장치	기타	합 계

기초 순장부금액	-	6,363,447	729,209	518,698	37,660	328,158	7,977,172

취득	28,624,624	3,176,959	-	-	-	46,979	31,848,562

처분	-	-	-	(3)	(3)	(65,816)	(65,822)

감가상각	-	(404,588)	(72,428)	(178,250)	(59,648)	(167,961)	(882,875)

연결범위의 변동	-	-	-	35,976	384,920	776,773	1,197,669

기말 순장부금액	28,624,624	9,135,818	656,781	376,421	362,929	918,133	40,074,706

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	554,352	672,007

판매비와관리비	305,123	210,868

합 계	859,475	882,875

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	19,528,230	-	19,528,230

건물	-	-	-	1,696,259	(47,118)	1,649,141

합 계	-	-	-	21,224,489	(47,118)	21,177,371

(2) 투자부동산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	19,528,230	1,649,141	21,177,371

취득	-	-	-

처분	(48,152,854)	(4,657,412)	(52,810,266)

대체(주)	28,624,624	3,137,737	31,762,361

감가상각	-	(129,466)	(129,466)

기말 순장부금액	-	-	-

(주) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

취득	19,528,230	1,696,259	21,224,489

처분	-	-	-

감가상각	-	(47,118)	(47,118)

기말 순장부금액	19,528,230	1,649,141	21,177,371

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	894,352	526,510

임대수익투자부동산 직접운영비용	(129,466)	(47,118)

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산과 리스부채의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	2,571,023	249,653	2,820,676	6,283,173

사용권자산의 증가	2,051,012	52,735	2,103,747	437,892

상각	(444,555)	(71,765)	(516,320)	-

사용권자산의 종료	(1,493,765)	(71,444)	(1,565,209)	(1,184,410)

이자비용	-	-	-	755,807

지급	-	-	-	(1,130,860)

기말 순장부금액	2,683,715	159,179	2,842,894	5,161,602

2) 전기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	2,615,215	70,766	2,685,981	4,876,811

사용권자산의 증가	108,960	177,385	286,345	1,541,129

연결범위의 변동	114,447	100,072	214,519	209,945

상각	(267,024)	(93,017)	(360,041)	-

사용권자산의 종료	-	(6,127)	(6,127)	(7,186)

이자비용	-	-	-	584,046

지급	-	-	-	(921,572)

기말 순장부금액	2,571,598	249,079	2,820,677	6,283,173

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	516,320	360,041

리스부채에 대한 이자비용	755,807	584,046

단기리스료(매출원가)	13,100	10,400

단기리스료(판매비와관리비)	210,307	165,986

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가)	17,290	8,960

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	50,665	35,914

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,284백만원(전기 : 1,162백만원)입니다.

(3) 금융리스채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	-	-	249,533	1,513,877

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

순 액	-	-	249,533	1,513,877

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주)	장부금액	취득원가	상각누계액(주)	장부금액

소프트웨어	696,849	(623,950)	72,899	617,357	(302,060)	315,297

회원권	145,140	(119,540)	25,600	343,140	(198,000)	145,140

산업재산권	4,429	(4,423)	6	4,429	(1,022)	3,407

기술가치	1,954,778	(610,139)	1,344,639	1,954,778	(253,264)	1,701,514

개발비	583,831	(583,831)	-	548,650	(548,650)	-

영업권	12,770,435	(12,770,435)	-	12,770,435	(8,803,193)	3,967,242

합 계	16,155,462	(14,712,318)	1,443,144	16,238,789	(10,106,189)	6,132,600

(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	기술가치	개발비	영업권	합 계

기초 순장부금액	315,297	145,140	3,407	1,701,514	-	3,967,242	6,132,600

취득	79,491	-	-	-	-	-	79,491

손상	(235,000)	-	(2,047)	-	-	(3,967,242)	(4,204,289)

상각	(86,881)	-	(1,353)	(398,230)	-	-	(486,464)

처분	(8)	(119,540)	(1)	-	-	-	(119,549)

기타	-	-	-	41,355	-	-	41,355

기말 순장부금액	72,899	25,600	6	1,344,639	-	-	1,443,144

2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	산업재산권	기술가치	개발비	영업권	합 계

기초 순장부금액	22,968	294,140	-	558,154	-	2,359,549	3,234,811

취득	7,520	49,000	-	-	-	-	56,520

연결범위의 변동	300,000	-	3,907	1,484,009	548,650	8,998,252	11,334,818

손상	-	(198,000)	-	-	(450,965)	(7,390,559)	(8,039,524)

상각	(15,191)	-	(500)	(340,649)	(97,685)	-	(454,025)

기말 순장부금액	315,297	145,140	3,407	1,701,514	-	3,967,242	6,132,600

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	20,742	6,129

판매비와관리비	465,722	447,896

합 계	486,464	454,025

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

① 연결실체의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업부문	최초인식액	손상차손누계	손상검사 후 잔액

(주)티에스셀메디 합병 영업권	바이오 사업부문	3,772,183	(3,772,183)	-

(주)뉴로소나 취득 영업권	뇌질환 치료기기	8,998,253	(8,998,253)	-

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	뉴로소나

장기평균성장율	1.00%

할인율	11.56%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

③ 티에스셀메디 합병 영업권에 대한 손상검토 후 영업권 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.

2) 전기

① 연결실체의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업부문	최초인식액	손상차손누계	손상검사 후 잔액

(주)티에스셀메디 합병 영업권	바이오 사업부문	3,772,183	(3,678,460)	93,723

(주)뉴로소나 취득 영업권	뇌질환 치료기기	8,998,253	(5,124,733)	3,873,520

② 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	바이오 사업부문	뉴로소나

장기평균성장율	0.00%	0.00%

할인율	12.10%	13.30%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,595,043	208,693	1,432,285	190,144

미지급비용	149,414	-	216,397	-

임대보증금	-	-	1,631,250	377,200

현재가치할인차금	-	-	(96,706)	(54,794)

합 계	1,744,457	208,693	3,183,226	512,550

19. 장단기차입금(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	63,450	-	8,609,762	-

유동성장기부채	-	-	909,000	-

합 계	63,450	-	9,518,762	-

(2) 단기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	조은저축은행	만기일시	2025-09-12	5.00	-	8,609,762

운영자금	개인	만기일시	2026-12-31	-	63,450	-

합 계	63,450	8,609,762

(3) 장기차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	IBK기업은행	분할상환	-	-	-	636,300

-	-	-	272,700

소 계	-	909,000

차감: 유동성 대체	-	(909,000)

장기차입금 합계	-	-

20. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율(주1)	당기말(주2)	전기말

제11회 무보증사모	2024.04.04.	2027.04.04.	2.0%	-	19,000,000

제12회 무보증사모	2024.05.07.	기한이익상실	3.0%	6,351,512	6,050,000

상환할증금 및 전환권조정	-	(7,209,177)

합 계	6,351,512	17,840,823

(주1) 제12회 무보증사모사채 기한이익상실 사유 발생으로 인하여 25년 12월 30일 이후 연체 이자율 12%가 적용되고 있습니다.

(주2) 당기말 현재 제12회 무보증사모사채는 '기한의 이익'이 상실되어 만기와 관계없이유동성으로 분류하였고 상환할증금 및 전환권조정은 소멸되었으며, 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건1) 제11회 무보증사모사채

구 분	주요 내용

명칭	주식회사 티에스넥스젠 제 11 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	19,000,000,000 원

발행가액	사채 권면총액의 100%

이자율	연 2.0%, 만기보장수익률 연 5.0% (3개월 단위 단리계산)

발행일	2024년 04월 04일

만기일	2027년 04월 04일

상환방법	원금: 만기일시상환, 이자: 매 3개월 후급

전환비율	100%

전환가격	1,119 원/주 (발행 시)

전환청구시작일	2025 년 04 월 04일

전환청구종료일	2027 년 03 월 04일

전환가액 조정	- 전환가액 조정 사유 발생시 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등) - 시가하락 리픽싱 (액면가 한도) / 시가상승 리픽싱 (발행가 한도)

조기상환청구권	조기상환금액	미상환사채 원리금

조기상환시작일	2025.04.04.

조기상환종료일	2027.01.04.

조기상환수익률	5.0%

수의상환권	수의상환금액	사채원리금의 50% 한도

수의상환행사시작일	2025.04.04.

수의상환행사종료일	2025.08.04.

수의상환수익률	8.0%

2) 제12회 무보증사모사채

구 분	주요 내용(주2,3)

명칭	주식회사 티에스넥스젠 제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	6,050,000,000 원

발행가액	사채 권면총액의 100%

이자율	연 0.0%, 만기보장수익률 연 3.0%

발행일	2024년 05월 07일

만기일	2027년 05월 07일

상환방법	원금: 만기일시상환

전환비율	100%

전환가격	887원/주 (발행 시)

전환청구시작일	2025 년 05 월 07 일

전환청구종료일	2027 년 05 월 06 일

전환가액 조정	- 전환가액 조정 사유 발생시 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등)- 시가하락 리픽싱 (최초 전환가 70% 한도) / 시가상승 리픽싱 (발행가 한도)

조기상환청구권(주1)	조기상환금액	미상환사채 원리금

조기상환시작일	2025.05.07.

조기상환종료일	2027.02.07.

조기상환수익률	3.0%

수의상환권	수의상환금액	사채원리금의 9% 한도

수의상환행사시작일	2025.05.07.

수의상환행사종료일	2026.05.07.

수의상환수익률	9.0%

(주1) 내재파생상품(조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리하였으나 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸 되었습니다.

(주2) 연결실체는 기한이익상실 사유 발생으로 상기 제12회 무보증사모사채 모두 '기한의 이익'이 소멸 되었습니다.

(주3) 당기말 현재 제12회 무보증사모사채는 '기한의 이익'이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고 상환할증금 및 전환권조정은 소멸되었으며, 지급해야할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.

(3) 전환사채의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기 타	당기말

전환사채	25,050,000	-	-	(19,000,000)	-	301,512	6,351,512

상환할증금	2,377,088	-	-	(1,832,588)	-	(544,500)	-

전환권조정	(9,586,265)	-	1,274,305	6,490,515	-	1,821,445	-

합 계	17,840,823	-	1,274,305	(14,342,073)	-	1,578,457	6,351,512

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기 타	전기말

전환사채	10,472,903	40,050,000	-	(4,518,267)	(20,954,636)	-	25,050,000

상환할증금	670,902	2,524,040	-	(489,786)	(328,068)	-	2,377,088

전환권조정	(1,016,682)	(10,905,871)	2,205,451	785,961	(655,124)	-	(9,586,265)

합 계	10,127,123	31,668,169	2,205,451	(4,222,092)	(21,937,828)	-	17,840,823

(4) 전환사채 관련 파생상품(단위: 천원)

구 분	당기(주)	전기

조기상환청구권	파생상품자산	조기상환청구권	파생상품자산

기 초	3,908,865	651,591	-	-

발 행	-	-	6,822,910	8,425,812

전 환	-	-	(426,144)	(5,632,621)

상 환	(2,467,043)	(8,480)	-	-

평가손익	(395,668)	(638,610)	(2,487,901)	(2,141,600)

기 타	(1,046,154)	(4,501)	-	-

기 말	-	-	3,908,865	651,591

(주) 당기말 현재 제12회 무보증사모사채는 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸되었습니다.

21. 신주인수권부사채(1) 신주인수권부사채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	이자율	당기말(주)	전기말

제16회 무보증사모	2024.09.12.	기한이익상실	8.0%	-	12,500,000

상환할증금 및 신주인수권조정	-	(2,147,097)

합 계	-	10,352,903

(주) '기한의 이익'이 상실된 신주인수권부사채는 25년 10월 27일 전액 상환하였습니다.

(2) 신주인수권부사채의 주요 발행조건

1) 제16회 무보증 신주인수권부사채

구분	주요 내용(주2)

명칭	16회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

권면총액	12,500,000,000원

발행가액	사채 권면총액의 100%

이자율	연 3.0%, 만기보장수익률 연 8.0%

발행일	2024년 09월 12일

만기일	2027년 09월 12일

상환방법	원금: 만기일시상환 (116.7651%), 이자: 매 3개월 후급

전환비율	100%

전환가격	509 원/주 (발행 시)

전환청구시작일	2025년 09월 12일

전환청구종료일	2027년 08월 12일

전환가액 조정	- 행사가액 조정 사유 발생시 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등)- 시가하락 리픽싱 (액면가 한도)- 시가상향 리픽싱 (최초 행사가 한도)

조기상환청구권(주1)	조기상환금액	미상환사채 원리금

조기상환시작일	2025.09.12.

조기상환종료일	2027.06.12.

조기상환수익률	5.0%

수의상환권	수의상환금액	사채원리금의 50% 한도

수의상환행사시작일	2025.09.13.

수의상환행사종료일	2026.01.13.

수의상환수익률	5.0%

(주1) 내재파생상품(조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리하였으나 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸 되었습니다.

(주2) 연결실체는 기한이익상실 사유 발생으로 상기 신주인수권부사채 모두 '기한의 이익'이 소멸 되었습니다.

(3) 신주인수권부사채의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기 타	당기말

신주인수권부사채	12,500,000	-	-	(13,683,125)	-	1,183,125	-

상환할증금	2,095,638	-	-	-	-	(2,095,638)	-

신주인수권조정	(4,242,734)	-	-	-	-	4,242,734	-

합 계	10,352,904	-	-	(13,683,125)	-	3,330,221	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	상 각	상 환	전 환	기 타	전기말

신주인수권부사채	-	12,500,000	-	-	-	-	12,500,000

상환할증금	-	2,095,638	-	-	-	-	2,095,638

신주인수권조정	-	(4,612,638)	369,903	-	-	-	(4,242,735)

합 계	-	9,983,000	369,903	-	-	-	10,352,903

(4) 신주인수권부사채 관련 파생상품(단위: 천원)

구 분	당기(주)	전기

조기상환청구권	파생상품자산	조기상환청구권	파생상품자산

기 초	1,366,813	1,584,900	-	-

발 행	-	-	1,517,648	2,502,835

평가손익	218,435	-	(150,836)	(917,935)

기 타	(1,585,248)	(1,584,900)	-	-

기 말	-	-	1,366,812	1,584,900

(주) 신주인수권부사채는 '기한의 이익'을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸 되었습니다.

22. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	33,293	40,407	39,126	51,802

미지급비용	121,969	-	167,753	-

예수금	32,960	-	79,828	-

부가세예수금	8,129	-	15,895	-

선수금	4,016,967	-	4,839,974	-

선수수익	-	-	96,706	54,794

연차부채	136,803	-	202,859	-

합 계	4,350,121	40,407	5,442,141	106,596

(2) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	3,395	22,632	99,342	193,188

사용	(68,414)	-	(21,143)	-

설정(환입)	74,399	4,547	(74,804)	(170,556)

기말	9,380	27,179	3,395	22,632

연결실체는 하자보수의무가 있는 공급 계약에서 발생할 수 있는 하자보수비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 하자보수충당부채로 계상하였습니다.

23. 순확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2025년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	538,395	514,369

순이자원가	19,227	21,848

신입/전입효과	23,577	96,785

종업원급여에 포함된 총 비용	581,199	633,002

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,325,751	2,112,638

사외적립자산의 공정가치	(1,159,023)	(1,495,587)

국민연금전환금	-	(1,151)

순확정급여부채	166,728	615,900

(3) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	2,079,219	1,742,045

당기근무원가	538,395	514,369

이자비용	78,478	83,879

사업의 결합관련 손익	-	432,850

신입/전입효과	23,577	96,785

확정급여제도의 재측정요소	(164,060)	(52,251)

퇴직급여지급액	(1,167,717)	(528,130)

중간/중도인출	(62,141)	(176,909)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,325,751	2,112,638

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,495,587	1,478,483

기여금납부액	379,042	272,375

사외적립자산의 기대수익	59,251	62,031

퇴직급여지급액	(756,607)	(278,262)

확정급여제도의 재측정요소	(18,250)	(15,680)

기타	-	(23,360)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,159,023	1,495,587

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율 (주)	3.46 ~ 4.63	3.81 ~ 3.98

미래임금상승률	3.81 ~ 4.44	3.60 ~ 4.00

(주) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장금융상품	1,159,023	1,495,587

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

임금상승률에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,325,751	1,436,958	1,226,601

변화율(기본가정대비)	8.39%	(7.48)%

(단위: 천원)

할인율에 대한 민감도

구 분	기본가정	기본가정+1%	기본가정-1%

확정급여채무	1,325,751	1,229,661	1,435,305

변화율(기본가정대비)	(7.25)%	8.26%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

1) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년미만	5년 이상	합 계

급여지급액	121,808	175,216	623,219	5,027,298	5,947,541

2) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.80년 ~ 9.08년(전기 5.56년 ~ 7.88년)입니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권보통주식수	500,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	15,922,416주	159,224,163주

보통주자본금	7,961,208,000	79,612,081,500

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

유통주식수	자본금	주식발행 초과금	유통주식수	자본금	주식발행 초과금

기초	159,224,163	79,612,082	69,285,030	108,799,659	54,399,830	65,717,364

유상증자	-	-	-	13,992,617	6,996,307	503,689

전환권의 행사	-	-	-	36,431,887	18,215,945	3,063,977

무상감자(주)	(143,301,747)	(71,650,874)	-	-	-	-

기말	15,922,416	7,961,208	69,285,030	159,224,163	79,612,082	69,285,030

(주) 지배기업은 결손보전 목적으로 2025년 8월 8일자 이사회에서 보통주 10주를 1주로 병합하는 무상감자(기준일 2025년 11월 18일)를 결의하였으며, 2025년 10월 13일 주주총회에서 최종 승인되어 자본금이 71,650,874천원 감소하였습니다.

주식발행초과금은 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 전환권 행사 상세내역1) 당기

당기 전환권 행사는 발생하지 아니하였습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	9차	9차	9차	9차	10차	10차	10차	합 계

전환청구일	2024-03-22	2024-03-25	2024-03-26	2024-03-27	2024-05-09	2024-09-26	2024-12-16

발행수량 (단위: 주)	4,745,211	703,916	204,742	1,014,245	12,795,270	1,968,503	15,000,000	36,431,887

전환가액 (단위: 원)(주)	893	893	893	893	508	508	500	-

자본금	2,372,606	351,958	102,371	507,123	6,397,635	984,252	7,500,000	18,215,945

주식발행초과금	2,834,804	421,133	122,551	607,379	592,029	91,081	(1,605,000)	3,063,977

(주) 상기 유상증자로 발행한 주식은 전기 중 전환사채의 전환청구에 의해 발행하여 실제 현금 등이 유입되지 않았습니다.

25. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	6,689,868	(1,338,505)

전환권대가	861,332	5,556,233

신주인수권대가	-	2,808,444

지분거래손익	66,363	66,363

주식매수선택권	285,488	829,194

자기주식(주)	(8,874)	-

자기주식처분손실	(13,550,869)	(13,550,869)

합 계	(5,656,692)	(5,629,140)

(주) 단주대금의 지급으로 인하여 자기주식 8,874천원이 발생하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(8,576,805)	(1,309,584)

해외사업환산손익	(41,464)	(14,507)

합 계	(8,618,269)	(1,324,091)

27. 주식기준보상(1) 주식선택권제도

연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 연결실체는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을부여할 수 있습니다. 다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 이 경우 주식선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

종류	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형	주식보상형

수량(주)	1,000,000	1,397,000	210,000	390,000	25,000

부여일	2020-03-26	2021-03-04	2021-07-30	2022-03-28	2023-06-29

행사시작일	2022-03-26	2023-03-04	2023-07-30	2024-03-28	2025-06-29

행사만기일	2027-03-25	2028-03-03	2028-07-29	2029-03-27	2030-06-28

행사가격(주)	1,189	1,033	2,320	1,614	1,000

가득조건	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무	2년 근무

부여일 공정가치	239	397	1,074	790	172

(주) 전환사채 전환 및 합병으로 인한 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이모형에 사용된 기대존속기간을 결정하였습니다.

모형에 적용되는 변수 및 발행회차별 가중평균공정가치

(단위: 원)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차	제 5 차

부여일 주식가격	1,030	1,010	2,515	1,710	705

부여일 행사가격	1,192	1,033	2,496	1,653	1,000

기대변동성(%)	24	47	50	51	27

옵션만기(년)	7	7	7	7	7

무위험이자율(%)	2	1	2	3	4

부여일 공정가치	239	397	1,074	790	172

(4) 당기 중 주식선택권의 변동

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제 4 차

기초수량	900,000	930,000	160,000	120,000

당기부여	-	-	-	-

당기소멸	-	(195,000)	(60,000)	(120,000)

기말수량	900,000	735,000	100,000	-

(5) 주식보상비용 인식액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	(18,679)	44,877

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,367,138	20,668,944

기타 원천으로부터의 수익	1,170,461	822,343

합 계	14,537,599	21,491,287

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기

(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	의료기기	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	10,171,801	2,286,897	263,276	35,992	546,735	13,304,701

용역의 제공	-	-	-	43,910	18,527	62,437

합 계	10,171,801	2,286,897	263,276	79,902	565,262	13,367,138

지리적 시장

한국	5,568,528	2,286,897	263,276	79,902	-	8,198,603

유럽	2,431,426	-	-	-	-	2,431,426

기타	2,171,847	-	-	-	565,262	2,737,109

합 계	10,171,801	2,286,897	263,276	79,902	565,262	13,367,138

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	10,171,801	2,286,897	263,276	79,902	-	12,801,876

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	565,262	565,262

합 계	10,171,801	2,286,897	263,276	79,902	565,262	13,367,138

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	의료기기	기 타	합 계

재화 또는 용역의 유형

재화의 판매	11,575,011	8,218,658	220,441	85,545	315,000	20,414,655

용역의 제공	-	-	-	107,068	147,221	254,289

합 계	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	462,221	20,668,944

지리적 시장

한국	5,624,638	8,218,658	220,441	192,613	440,591	14,696,941

유럽	2,439,069	-	-	-	-	2,439,069

기타	3,511,304	-	-	-	21,630	3,532,934

합 계	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	462,221	20,668,944

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	442,572	20,649,295

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	19,649	19,649

합 계	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	462,221	20,668,944

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,640,215	3,641,559

기타유동부채(선수금)	4,013,846	4,839,974

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 758,318천원(전기: 753,502천원)입니다.

(5) 계약 미이행 부문(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	24,847,235	23,327,020

1년 초과	540,700	-

29. 매출원가 및 판매관리비(1) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	313,758	407,218

제품매출원가	10,336,045	16,121,243

기타매출원가	501,566	346,853

합 계	11,151,369	16,875,314

(2) 판매관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,586,854	3,563,034

퇴직급여	715,785	430,621

복리후생비	334,426	350,823

여비교통비	74,978	211,451

접대비	190,956	221,016

통신비	18,097	21,556

수도광열비	11,904	8,218

전력비	36,885	26,367

세금과공과	140,883	349,889

감가상각비	688,045	404,063

지급임차료	165,673	207,397

수선비	17,549	23,749

보험료	119,267	155,552

차량유지비	20,346	31,751

경상연구개발비	251,625	955,728

운반비	91,027	171,928

교육훈련비	3,509	2,956

도서인쇄비	2,051	14,184

포장비	1,258	-

사무용품비	1,291	3,168

소모품비	10,527	42,689

지급수수료	2,486,904	2,257,524

광고선전비	236,102	142,933

대손상각비	447,286	447,196

건물관리비	79,427	45,989

무형자산상각비	465,722	447,896

주식보상비용	(18,679)	44,877

견본비	-	6,171

하자보수비	78,946	(245,361)

합 계	9,258,644	10,343,365

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료비	3,474,353	4,524,987

상품의매입	292,726	386,674

재고의변동	605,562	1,193,849

급여	4,928,805	6,109,785

퇴직급여	1,046,307	631,181

복리후생비	602,749	628,432

세금과공과	343,670	514,767

유형자산상각비	859,475	887,881

투자부동산상각비	129,466	47,118

사용권자산상각비	516,320	360,041

무형자산상각비	486,464	454,025

지급임차료	195,222	226,757

지급수수료	3,038,647	2,948,677

대손상각비	447,285	447,195

하자보수비	78,946	(245,361)

운반비	109,554	196,429

포장비	180,881	204,011

외주가공비	939,089	4,965,902

경상연구개발비	-	955,728

기타비용	2,134,492	1,780,601

매출원가 및 판매비와관리비 합계	20,410,013	27,218,679

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	188,277	726,951

배당금수익	1,470	-

외환차익	249,760	224,876

외화환산이익	33,080	424,779

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	17,300

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,753	694,654

파생상품평가이익	196,837	2,824,433

사채상환이익	-	257,332

사채기한이익상실이익	14,060	-

합 계	693,237	5,170,325

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,075,561	4,341,339

외환차손	185,147	62,688

외화환산손실	40,074	977

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,230	49,419

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,130,801	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	2,472	-

파생상품평가손실	1,776,490	3,264,835

사채상환손실	3,075,869	-

사채기한이익상실손실	693,215	-

합 계	12,980,859	7,719,258

32. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	9,191	557,846

무형자산처분이익	17,460	-

리스자산처분이익	4,850	-

잡이익	98,728	50,136

매각예정자산처분이익	9,600	-

합 계	139,829	607,982

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산폐기손실	8,915	10

유형자산처분손실	487,826	-

유형자산손상차손	282,499	-

무형자산처분손실	6,475	-

무형자산손상차손	4,204,288	8,039,524

투자자산처분손실	9,337,065	-

재고자산폐기손실	-	57,451

기타의대손상각비	2,462,745	2,816,739

종속기업투자처분손실	15,055	-

관계기업투자손상차손	2,077,071	875,065

리스해지손실	411,188	109

기부금	-	3,478

잡손실	115,304	111,875

합 계	19,408,431	11,904,251

33. 법인세비용

(1) 손익에 반영된 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	(103,386)	1,621

법인세추납액(환급액)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	-

미인식 이연법인세자산의 인식	-	-

법인세비용(수익)	(103,386)	1,621

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(37,840,044)	(19,687,021)

적용세율에 따른 법인세	(7,908,569)	(4,114,587)

조정사항

비과세수익	(4,328,826)	(224,961)

비공제비용	378,759	2,138,082

이연법인세미인식 효과 등	11,755,250	2,203,087

법인세비용(수익)	(103,386)	1,621

유효세율(주)	-	-

(주) 부의 금액인 경우 유효세율을 산정하지 아니함.

(3) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	(7,267,221)	(1,598,789)	(5,748,372)	(916,731)	191,597	(725,134)

순확정급여부채의 재측정요소	147,071	32,356	116,333	50,727	(10,602)	40,125

해외사업환산손익	(26,958)	(5,931)	(21,324)	11,980	(2,504)	9,476

합 계	(7,147,108)	(1,572,364)	(5,653,363)	(854,024)	178,491	(675,533)

이연법인세인식제외	7,147,108	1,572,364	5,653,363	854,024	(178,491)	675,533

가 감 계	-	-	-	-	-	-

(4) 회계이익과 과세소득 간 세무조정항목별 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(883,879)	152,946	(730,933)	(184,731)	(160,805)

재고자산평가충당금	79,754	604,634	684,388	16,669	150,565

대손충당금	5,080,851	(2,048,942)	3,031,909	1,061,898	667,020

대손금	16,822,934	7,543,998	24,366,932	3,515,993	5,360,725

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,415,523	7,353,300	8,768,823	295,844	1,929,141

건물	3,889,270	(1,335,787)	2,553,483	812,858	561,766

업무용승용차	48,859	41,228	90,087	10,212	19,819

사용권자산	(5,364,448)	12,951	(5,351,497)	(1,121,170)	(1,177,329)

사용권자산감가상각	1,083,615	(84,787)	998,828	226,475	219,742

사용권자산손상차손	1,557,000	-	1,557,000	325,413	342,540

회원권손상차손	198,000	(198,000)	-	41,382	-

영업권	(93,723)	93,723	-	(19,588)	-

파생상품자산	(2,236,491)	2,236,491	-	(467,427)	-

리스부채	4,986,058	(7,483)	4,978,575	1,042,086	1,095,287

상환할증금	4,472,726	(4,472,726)	-	934,800	-

퇴직급여충당부채	2,111,486	21,645	2,133,131	441,301	469,289

퇴직연금운용자산	(1,495,587)	336,564	(1,159,023)	(312,578)	(254,985)

연차충당부채	211,949	(66,056)	145,893	44,297	32,096

하자보수충당부채	26,027	10,532	36,559	5,440	8,043

전환권(신주인수권)조정	(1,016,682)	-	(1,016,682)	(212,487)	(223,670)

전환권조정	(15,558,317)	13,828,999	(1,729,318)	(3,251,688)	(380,450)

관계기업투자주식	2,183,462	(1,175,829)	1,007,633	456,344	221,679

당기손익-공정가치측정금융자산	466,297	-	466,297	97,456	102,585

파생상품부채	5,335,135	(5,335,135)	-	1,115,043	-

양도자산	54,537	(8,000)	46,537	11,398	10,238

리스채권	(102,281)	(13,847)	(116,128)	(21,377)	(25,548)

선급비용	494	441	935	103	206

리스채권현재가치할인차금	102,281	13,847	116,128	21,377	25,548

단기대여금	-	136,900	136,900	-	30,118

미지급이자	-	54,129	54,129	-	11,908

소 계	23,374,850	17,695,736	41,070,586	4,885,343	9,035,528

이월결손금	87,789,908	39,138,836	126,928,744	18,348,091	27,924,324

합 계	111,164,758	56,834,572	167,999,330	23,233,434	36,959,852

차감: 이연법인세 미인식(주)	(23,233,434)	(36,959,852)

이연법인세자산(부채) 인식액	-	-

(주) 미래과세소득의 불확실로 인해 인식하지 않음

2) 전기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(847,377)	(36,502)	(883,879)	(177,102)	(184,731)

재고자산평가충당금	1,032,340	(952,586)	79,754	215,759	16,669

대손충당금	1,836,899	3,243,952	5,080,851	383,912	1,061,898

대손금	16,822,934	-	16,822,934	3,515,993	3,515,993

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	498,792	916,731	1,415,523	104,248	295,844

건물	4,126,180	(236,910)	3,889,270	862,372	812,858

업무용승용차	3,129	45,730	48,859	654	10,212

사용권자산	(5,284,814)	(79,634)	(5,364,448)	(1,104,526)	(1,121,170)

사용권자산감가상각	1,041,832	41,783	1,083,615	217,743	226,475

사용권자산손상차손	1,557,000	-	1,557,000	325,413	325,413

회원권손상차손	-	198,000	198,000	-	41,382

특허권	178,571	(178,571)	-	37,321	-

영업권	(2,359,549)	2,265,826	(93,723)	(493,146)	(19,588)

파생상품자산	-	(2,236,491)	(2,236,491)	-	(467,427)

리스부채	4,876,811	109,247	4,986,058	1,019,254	1,042,086

상환할증금	670,902	3,801,824	4,472,726	140,219	934,800

퇴직급여충당부채	2,173,286	(61,800)	2,111,486	454,217	441,301

퇴직연금운용자산	(1,478,483)	(17,104)	(1,495,587)	(309,003)	(312,578)

연차충당부채	187,725	24,224	211,949	39,234	44,297

하자보수충당부채	292,531	(266,504)	26,027	61,139	5,440

전환권(신주인수권)조정	(1,016,682)	-	(1,016,682)	(212,487)	(212,487)

전환권조정	-	(15,558,317)	(15,558,317)	-	(3,251,688)

관계기업투자주식	1,308,397	875,065	2,183,462	273,455	456,344

당기손익-공정가치측정금융자산	(213,486)	679,783	466,297	(44,619)	97,456

파생상품부채	-	5,335,135	5,335,135	-	1,115,043

양도자산	62,537	(8,000)	54,537	13,070	11,398

리스채권	-	(102,281)	(102,281)	-	(21,377)

선급비용	-	494	494	-	103

리스채권현재가치할인차금	-	102,281	102,281	-	21,377

소 계	25,469,475	(2,094,625)	23,374,850	5,323,120	4,885,343

이월결손금	81,805,493	5,984,415	87,789,908	17,097,348	18,348,091

합 계	107,274,968	3,889,790	111,164,758	22,420,468	23,233,434

차감: 이연법인세 미인식(주)	(22,420,468)	(23,233,434)

이연법인세자산(부채) 인식액	-	-

(주) 미래과세소득의 불확실로 인해 인식하지 않음

(5) 미사용 결손금의 만료시기(단위: 천원)

발생연도	이월금액	만기

2016년	2,564,170	2026년

2017년	9,167,454	2027년

2018년	17,081,802	2028년

2019년	5,059,661	2029년

2020년	10,306,312	2035년

2021년	12,501,117	2036년

2022년	8,173,414	2037년

2023년	6,998,505	2038년

2024년	5,984,416	2039년

2025년	49,091,893	2040년

합 계	126,928,744

34. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당손익

(1) 기본주당손익 계산내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(38,590,316,063)	(19,166,153,942)

가중평균유통보통주식수	141,949,105주	132,722,682주

기본주당손익	(271.86)	(144.41)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역1) 당기

(단위: 원)

구분	대상기간	주식수(주)	일수	주식수 X 일수

기 초	2025.01.01.~2025.12.31.	159,224,163	365	58,116,819,495

무상감자	2025.11.18.~2025.12.31.	(143,301,747)	44	(6,305,276,868)

자기주식	2025.12.09.~2025.12.31.	(5,189)	23	(119,347)

소 계	51,811,423,280

÷일수	365

가중평균유통보통주식수	141,949,105

2) 전기(단위: 원)

구분	대상기간	주식수(주)	일수	주식수 X 일수

기 초	2024.01.01.~2024.12.31.	108,799,659	366	39,820,675,194

전환권행사	2024.03.22.~2024.12.31.	4,745,211	285	1,352,385,135

전환권행사	2024.03.25.~2024.12.31.	703,916	282	198,504,312

전환권행사	2024.03.26.~2024.12.31.	204,742	281	57,532,502

전환권행사	2024.03.27.~2024.12.31.	1,014,245	280	283,988,600

유상증자	2024.04.04.~2024.12.31.	11,992,619	272	3,261,992,368

전환권행사	2024.05.09.~2024.12.31.	12,795,270	237	3,032,478,990

전환권행사	2024.09.26.~2024.12.31.	1,968,503	97	190,944,791

유상증자	2024.10.24.~2024.12.31.	1,999,998	69	137,999,862

전환권행사	2024.12.16.~2024.12.31.	15,000,000	16	240,000,000

소 계	48,576,501,754

÷일수	366

가중평균유통보통주식수	132,722,682

(3) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(37,736,658,087)	(19,704,423,658)

비현금항목의 조정	36,059,513,685	16,729,507,949

이자수익	(188,277,488)	(726,950,841)

배당금수익	(1,470,000)	-

이자비용	5,075,560,793	4,341,338,649

법인세비용(수익)	(103,386,000)	1,620,648

무형자산처분이익	(17,459,573)	-

재고자산평가손실	604,633,985	16,568,576

재고자산폐기손실	-	57,451,217

퇴직급여	1,046,308,450	656,362,392

기타장기종업원급여	(11,395,145)	2,578,127

대손상각비	447,285,517	447,195,607

기타의대손상각비	2,462,744,667	2,816,739,000

사용권자산상각비	516,319,822	360,041,278

투자부동산상각비	129,466,479	47,118,305

유형자산상각비	859,474,874	887,881,275

무형자산상각비	486,463,590	454,024,732

외화환산손실	40,069,812	977,285

주식보상비용	(18,678,987)	44,876,527

하자보수비	78,945,665	(245,361,269)

외화환산이익	(33,080,250)	(424,778,642)

잡이익	(709)	-

잡손실	8,413,213	-

유형자산처분이익	(9,191,495)	(557,845,593)

유형자산처분손실	487,825,760	-

유형자산폐기손실	8,915,292	10,000

투자자산처분손실	9,337,065,116	-

유형자산손상차손	282,499,291	-

종속기업투자처분손실	15,054,533	-

관계기업투자손상차손	2,077,070,886	875,065,444

지분법손실	411,406,737	114,426,436

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,752,910)	(694,654,117)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,130,801,342	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(17,299,988)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,229,656	49,419,704

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	2,472,000	-

무형자산처분손실	6,475,000	-

무형자산손상차손	4,204,288,122	8,039,523,912

사채상환손실	3,075,869,411	-

사채상환이익	-	(257,331,809)

사채기한이익상실손실	693,215,292	-

사채기한이익상실이익	(14,059,559)	-

리스자산처분이익	(4,850,189)	-

리스해지손실	411,187,542	109,313

파생상품평가손실	1,776,490,256	3,264,835,000

파생상품평가이익	(196,837,113)	(2,824,433,219)

매각예정자산처분이익	(9,600,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,349,053,547)	2,904,898,999

매출채권	1,719,022,524	3,287,128,374

기타유동금융자산	328,250,302	(224,029,883)

재고자산	27,285,068	693,650,204

기타유동자산	(397,537,351)	(1,108,107,839)

기타비유동자산	-	5,491,418

매입채무	(2,473,075,023)	1,606,873,979

기타유동금융부채	866,579,955	(401,087,147)

유동충당부채	(68,413,628)	(21,143,187)

기타유동부채	(1,020,045,613)	(235,416,465)

기타비유동부채	18,549,473	-

순확정급여부채	(1,349,669,254)	(698,460,455)

영업으로부터 창출된 현금	(4,026,197,949)	(70,016,710)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채발행으로 인한 당기손익측정공정가치금융자산의 증가	-	2,908,200

전환사채발행으로 인한 관계기업투자주식의 증가	-	2,986,800

전환권 행사에 의한 자본 증가	-	20,085,154

전환사채 행사 및 상환에 의한 자본 감소	-	8,232,260

전환사채 발행에 의한 자본 증가	-	14,262,086

신주인수권부사채 발행에 의한 자본 증가	-	2,808,444

장기차입금의 유동성 대체	-	909,000

사용권자산과 리스부채의 계상	2,241,857	-

리스부채 유동성 대체	439,496	-

보험수리적손익	116,791	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(7,222,902)	-

유형자산의 투자부동산 대체	31,762,361	-

주식매수선택권 소멸에 따른 자본 대체	525,027	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분에 따른 자본 대체	100,256	-

결손보전 무상감자	71,650,874	-

장단기대여금 대체	-	4,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	기 말

증감	기타(주)	연결범위의 변동

단기차입금	8,609,762	(8,911,695)	365,383	-	-	63,450

유동성장기부채	909,000	(909,000)	-	-	-	-

전환사채	17,840,823	(19,876,506)	3,500,215	4,886,980	-	6,351,512

신주인수권부사채	10,352,903	(13,683,125)	1,138,228	2,191,994	-	-

리스부채	6,283,173	(1,130,860)	-	9,289	-	5,161,602

합 계	43,995,661	(44,511,186)	5,003,826	7,088,263	-	11,576,564

(주) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	기 말

증감	기타(주)	연결범위의 변동

단기차입금	4,821	8,604,941	-	-	-	8,609,762

장기차입금	2,151,480	(1,242,480)	-	-	-	909,000

전환사채	10,127,123	21,205,485	(16,014,015)	2,522,230	-	17,840,823

신주인수권부사채	-	11,787,713	(1,823,257)	388,447	-	10,352,903

리스부채	4,876,811	(1,042,482)	-	2,238,899	209,945	6,283,173

합 계	17,160,235	39,313,177	(17,837,272)	5,149,576	209,945	43,995,661

(주) 사용권자산 계상, 전환사채의 상각, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

회사와의 관계	당기말(주1)	전기말

최대주주	시스코바이오투자조합	시스코바이오투자조합

관계기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

주식회사 비케이동영테크	주식회사 비케이동영테크

기타	-	(주)티에스바이오

웰바이오텍(주)	-

-	(주)핀코

(주)비앤피솔루션스	(주)비앤피솔루션스

임원	임원

(2) 연결실체와 특수관계자간의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	당기말	전기말

관계기업	주식회사 비케이동영테크	단기대여금	90,000	-

대손충당금(주2)	(90,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,301,778	3,432,579

기타	(주)티에스바이오	단기대여금	-	4,000,000

미수수익	-	449,694

외상매출금	-	18,400

기타 개인(주1)	단기대여금	80,000	100,000

합 계	1,381,778	8,000,673

(주1) 연결실체와 특수관계가 있는 임원입니다.

(주2) 상기 단기대여금에 대하여 당기말 현재 90,000천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(3) 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	주식회사 비케이동영테크	2,949	90,000	-	-

기타	(주)티에스바이오	-	-	311,177	10,282

기타 개인(주)	4,600	-	4,550	-

합 계	7,549	90,000	315,727	10,282

(주) 연결실체와 특수관계가 있는 임원입니다.

(4) 기중 자금거래 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래

대여 등

관계기업	주식회사 비케이동영테크	90,000

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금 거래	현금출자	전환사채	리스부채

대여 등	회수	인수	상환 등(주1)

관계기업	주식회사 비케이동영테크	-	-	499,986	2,908,200	-

기타	(주)티에스바이오	-	300,000	-	-	34,387

기타 개인(주2)	100,000	-	-	-	-

합 계	100,000	300,000	499,986	2,908,200	34,387

(주1) 리스부채의 상환 등은 이자비용이 포함된 금액입니다.(주2) 연결실체와 특수관계가 있는 임원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	1,015,134	1,220,311

퇴직급여	70,219	137,805

주식보상비용	-	13,295

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 우발채무와 약정사항

(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도금액	실행금액

당기말	전기말	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	-	3,000,000	-	272,700

중소기업자금대출	-	7,000,000	-	636,300

조은저축은행	마이너스한도대출	-	9,000,000	-	8,609,662

합 계	-	19,000,000	-	9,518,662

(2) 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

제공받는 회사	지급보증처	한도금액	실행금액	보증기간	내역

당기말	전기말	당기말	전기말

넥선	전기공사공제조합	-	8,623	-	8,623	-	연대보증(보증증권)

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: USD, 천원)

제공자명	한도금액	실행금액	내 역

당기말	전기말	당기말	전기말

서울보증보험	4,155,240	4,915,278	4,155,240	4,915,278	이행보증 등

자본재공제조합	3,712,850	3,695,566	1,310,457	1,456,118

전기공사공제조합	3,780,000	3,640,000	824,914	974,619

기계설비공제조합	11,601,054	8,455,197	940,210	111,947

하나은행	USD 38,300	USD 38,300	USD 38,300	USD 38,300	기타외화지급보증

IBK기업은행	USD 300,000	-	USD 300,000	-	기타외화지급보증

(4) 담보제공자산1) 당기말(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	USD 38,300	USD 38,300	-	기타외화지급보증	하나은행

USD 300,000	USD 300,000	-	기타외화지급보증	IBK기업은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	106,993	106,993	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

928,213	928,213	-	자본재공제조합

147,059	147,059	-	전기공사공제조합

기타비유동금융자산(장기성예금)	1,878,570	1,878,570	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

합 계	원화	3,125,550	3,125,550	-

USD	USD 338,300	USD 338,300	-

(주) 담보 설정 관련 차입 금액2) 전기말

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액등	관련금액(주)	담보제공내역	담보권자명

기타유동금융자산(정기예금)	USD 38,300	USD 38,300	-	외화지급보증	하나은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	53,508	53,508	-	출자증권 담보대출	기계설비공제조합

145,423	145,423	-	전기공사공제조합

유형자산(북항공장)	5,998,081	13,200,000	909,000	공장담보대출	IBK기업은행

투자자산	21,177,371	24,700,000	19,000,000	전환사채지급담보우선수익권증서제공(부동산담보신탁)	상상인저축은행상상인플러스저축은행

유형자산	31,762,361	11,700,000	8,609,662	건물담보대출	조은저축은행

16,250,000	12,500,000	신주인수권부사채지급담보우선수익권증서제공(부동산담보신탁)	바로저축은행케이비증권 주식회사

기타비유동금융자산(장기성예금)	2,554,950	2,554,950	-	이행보증	서울보증보험

64,715	64,715	-	자본재공제조합

합 계	원화	61,756,409	68,668,596	41,018,662

USD	USD 38,300	USD 38,300	-

(주) 담보 설정 관련 차입 금액38. 부문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 댐퍼(선박용 탈황설비(SOx Damper), 발전플랜트), 닥트(Busway) 제조 판매와 전기에너지 저장시스템(ESS) 사업, 태양광사업부문 및 의료기기사업부문 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

(2) 사업 부문별 정보1) 당기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	의료기기	신사업	기 타	합 계

매출액	10,171,801	2,286,897	263,276	79,902	-	1,735,723	14,537,599

매출원가	(6,648,799)	(3,204,627)	(67,391)	(360,707)	-	(869,845)	(11,151,369)

순매출액	3,523,002	(917,730)	195,885	(280,805)	-	865,878	3,386,230

판매비와관리비	(1,682,146)	(1,128,614)	(7,869)	(1,210,977)	-	(5,229,038)	(9,258,644)

영업이익(손실)	1,840,856	(2,046,344)	188,016	(1,491,782)	-	(4,363,160)	(5,872,414)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	댐 퍼	닥 트	태양광	의료기기	신사업	기 타	합 계

매출액	11,575,011	8,218,658	220,441	192,613	-	1,284,564	21,491,287

매출원가	(7,910,428)	(8,171,388)	(67,391)	(176,198)	-	(549,909)	(16,875,314)

순매출액	3,664,583	47,270	153,050	16,415	-	734,655	4,615,973

판매비와관리비	(1,462,042)	(1,607,699)	(2,099)	(2,287,549)	(738,796)	(4,245,179)	(10,343,364)

영업이익(손실)	2,202,541	(1,560,429)	150,951	(2,271,134)	(738,796)	(3,510,524)	(5,727,391)

(3) 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처의 내역

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	3,088,351	3,868,378

B사	-	2,348,847

C사	-	2,900,000

D사	1,369,466	-

39. 중단사업(1) 당기연결실체는 2025년 12월 16일 이사회 결의로 ㈜TSN Japan의 지분 100%의 매각을 결정하였으며, 2025년 12월 22일 동 매각절차를 완료하였습니다. (2) 전기연결실체는 2024년 12월 30일 이사회 결의로 (주)티에스피치에어로의 지분 100%의매각을 결정 하였으며, 2025년 1월 8일 동 매각절차를 완료하였습니다. 동 매각거래와 관련하여 전기 중 중단사업손익으로 재분류한 금액은 (주)티에스피치에어로 사업부에서 발생한 판매관리비 15,782천원입니다.

40. 상장폐지사유 발생 및 주권매매거래 정지지배기업은 2025년 3월 31일자 감사보고서상 감사의견이 한정의견을 공시하여 코스닥시장 상장규정 제54조의 상장폐지기준에 해당함에 따라 지배기업의 보통주식은 2025년 3월 31일부터 코스닥시장에서 거래정지되었습니다. 한편, 지배기업은 2025년4월 21일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 해당 이의신청과 관련하여 한국거래소 코스닥시장본부는 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날로부터 10일(2026년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였습니다. 41. 재무제표 재작성연결실체는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 회계오류 등을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.조정사항으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '수정전'은 2025년 3월 31일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고 금액입니다).(1) 연결재무상태표

(단위: 원)

과 목	수정전	수정후	차 이

유동자산	33,978,079,033	33,978,079,033	-

현금및현금성자산	10,276,577,581	10,276,577,581	-

매출채권	3,547,134,147	3,547,134,147	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,228,731,843	1,228,731,843	-

기타유동금융자산	4,138,947,895	4,138,947,895	-

재고자산	11,054,085,403	11,054,085,403	-

당기법인세자산	113,390,870	113,390,870	-

파생상품자산	2,236,491,450	2,236,491,450	-

기타유동자산	1,382,719,844	1,382,719,844	-

비유동자산	94,337,051,001	91,782,935,463	(2,554,115,538)

장기성매출채권	94,424,799	94,424,799	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,335,851,725	9,335,851,725	-

당기손익-공정가치측정금융자산	5,980,744,036	4,893,674,039	(1,087,069,997)

기타비유동금융자산	4,549,529,593	4,549,529,593	-

관계기업투자	3,682,395,650	2,693,865,391	(988,530,259)

유형자산	40,074,705,779	40,074,705,779	-

투자부동산	21,177,370,704	21,177,370,704	-

사용권자산	2,820,677,028	2,820,677,028	-

무형자산	6,611,115,339	6,132,600,057	(478,515,282)

기타비유동자산	10,236,348	10,236,348	-

자산총계	128,315,130,034	125,761,014,496	(2,554,115,538)

유동부채	55,403,681,469	55,349,862,634	(53,818,835)

매입채무	2,750,826,854	2,750,826,854	-

기타유동금융부채	3,183,226,031	3,183,226,031	-

단기차입금	8,609,762,379	8,609,762,379	-

유동성장기부채	909,000,000	909,000,000	-

전환사채	17,840,823,115	17,840,823,115	-

신주인수권부사채	10,352,903,289	10,352,903,289	-

파생상품부채	5,349,100,551	5,295,281,716	(53,818,835)

유동리스부채	962,502,791	962,502,791	-

유동충당부채	3,395,238	3,395,238	-

기타유동부채	5,442,141,221	5,442,141,221	-

비유동부채	6,847,149,590	6,847,149,590	-

기타비유동금융부채	512,549,904	512,549,904	-

비유동리스부채	5,320,669,974	5,320,669,974	-

비유동충당부채	22,631,663	22,631,663	-

기타비유동부채	106,595,950	106,595,950	-

이연법인세부채	268,803,613	268,803,613	-

순확정급여부채	615,898,486	615,898,486	-

부채총계	62,250,831,059	62,197,012,224	(53,818,835)

자본금	79,612,081,500	79,612,081,500	-

주식발행초과금	72,031,030,474	69,285,030,474	(2,746,000,000)

기타자본	(5,629,139,784)	(5,629,139,784)	-

기타포괄손익누계액	(1,324,090,919)	(1,324,090,919)	-

결손금	(78,620,440,666)	(78,688,179,310)	(67,738,644)

비지배지분	(5,141,630)	308,300,311	313,441,941

자본총계	66,064,298,975	63,564,002,272	(2,500,296,703)

부채및자본총계	128,315,130,034	125,761,014,496	(2,554,115,538)

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 원)

과 목	수정전	수정후	차 이

매출액	21,491,287,448	21,491,287,448	-

매출원가	16,875,314,409	16,875,314,409	-

매출총이익	4,615,973,039	4,615,973,039	-

판매비와관리비	10,343,364,764	10,343,364,764	-

영업이익(손실)	(5,727,391,725)	(5,727,391,725)	-

당기순이익(손실)	(19,950,126,955)	(19,704,423,658)	245,703,297

당기총포괄이익(손실)	(20,819,470,290)	(20,573,766,993)	245,703,297

주당이익(손실)	(119.95)	(144.41)	(24.46)

(3) 상기 조정금액상의 주요 조정내역비케이동영테크 전환사채 및 주식 인수 관련 평가를 재측정하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,087,070천원 및 관계기업투자주식 988,530천원이 감소되었으며, 이에 따라 관계기업투자손상차손 402,670천원 감소, 당기손익인식금융자산평가이익 267,730천원 증가, 파생상품평가손실 53,819천원 감소, 주식발행초과금 2,746,000천원 감소되었습니다.