티에스넥스젠 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
주식회사 유아이엠엔터

1. 일반적 사항 주식회사 유아이엠엔터(이하 "당사"라 함)는 2002년 4월 2일에 설립되어, 유류판매업,정보통신기기와 소프트웨어 개발, 제조 및 판매와 미용용품과 의료기기 판매 및 엔터테인먼트사업을 주요 사업으로 영위하고 있고, 서울특별시 강남구 도산대로로 333에 본사를 두고 있 으 며, 2016년 8월 12 일 주 식회사 위드윈네트웍에서 주식회사 유아이엠엔터로 상호를 변경하였습니다. 당사의 보고기간말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각 각 37,779,826주와 18,900백 만원 입 니다 .

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음 과 같습니다 .

주주명	소유주식수	지분율(%)

위드윈투자조합3호	6,830,000	18.08

Fuhan Global Limited	1,322,487	3.50

유와이	904,977	2.40

에이치이앤엠	452,488	1.20

오앤엔터테인먼트	452,488	1.20

씨에스제이네트웍스	325,000	0.86

기타	27,492,386	72.76

합 계	37,779,826	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

보유현금	20,220	222

요구불예금	2,436,493	652,983

합 계	2,456,713	653,205

5. 사용이 제한된 예금 등 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	장부금액	설정금액	사용제한의 내용	담보권자

단기금융상품	정기예금	100,000	100,000	담보제공	서울보증보험

35,000	35,000	법인카드담보	우리은행

합 계	135,000	135,000

6. 매출채권 및 미수금(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

외상매출금	4,866,238	3,527,676

대손충당금	(2,854,513)	(2,902,747)

소 계	2,011,725	624,929

미수금	2,353,041	1,060,305

대손충당금	(656,125)	(847,924)

소 계	1,696,916	212,381

총 계	3,708,641	837,310

(2) 대손충당금 설정방침

상기 매출채권 및 미수금은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 90일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 평균 신용공여기간을 경과하였으나 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

3개월 이내	1,061,231	599,129

3개월 경과 6개월 이내	174,757	-

6개월 경과 12개월 이내	137,113	-

12개월 경과	638,624	25,800

합 계	2,011,725	624,929

(4) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

3개월 이내	-	779,282

3개월 경과 6개월 이내	-	367,572

6개월 경과 12개월 이내	1,290,307	481,769

12개월 경과	1,564,206	1,274,124

합 계	2,854,513	2,902,747

(5) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초장부금액	3,750,671	1,115,246

대손상각비(환입)	(240,033)	2,635,426

기말장부금액	3,510,638	3,750,672

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,145,559	-	1,145,559	82,470	(11,905)	70,565

원 재 료	-	-	-	981,551	(981,551)	-

합 계	1,145,559	-	1,145,559	1,064,021	(993,456)	70,565

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 15,143,429천원과 10,306,362천원입니다. 당분기 중 인식한 재고자산 평가손실환입은 11,905천원이며, 전기분 중 인식한 재고자산 평가손실은 274,496천원 입니다.8. 매도가능금융자산당분기말 현재 매도가능금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손

지분증권	(주)케이엠디씨 (*1)	6.76	2,300,000	-	2,300,000

로이드애비뉴(주) (*2)	15.00	150,000	150,000	-

소 계	2,450,000	150,000	2,300,000

채무증권	(주)디케이앤엠 (*3)	-	800,000	800,000	-

합 계	3,250,000	950,000	2,300,000

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 로이드애비뉴(주)는 2015년 8월 27일 설립된 회사로서 결산월은 12월이고, 당사는 2015년 12월 24일에 20%의 지분을 취득하여 관계기업투자로 분류하였으나, 당분기 중 지분을 일부 매각하여 지분율이 하락함에 따라 매도가능증권으로 재분류하였습니다.

(*3) 당사는 당분기 중 (주)디케이앤엠에 발행한 무보증 전환사채를 인수하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)선포커스 (*1)	서울특별시	태양광 발전업 및 기타부대사업	100	-	100	1,500,000

석산이엔지(주) (*2)	경상남도 김해시	정제연료유 제조 및 판매업	-	-	100	-

(주)와이앤에이치메디 (*3)	서울특별시	의료기기 제조 및 판매업	100	1,000,000	100	1,000,000

에이치엘비네트웍스(주) (*4)	울산광역시	구명정과 데빗 판매, 수리 및 검사	100	15,960,000	-	-

(주)삼광피에스 (*5)	인천광역시	산업용 및 공조용 댐퍼, 닥트 기구류의 제조 및 판매	100	9,800,000	-	-

합 계	26,760,000	2,500,000

(*1) 당사의 종속기업인 (주)선포커스는 2014년 6월 10일 설립된 회사로서 결산월은 12월이며, 당사는 2014년 9월 30일 100%의 지분을 취득하였습니다. 한편, 당사는 2015년 6월 24일에 개최된 이사회에서 보유중인 (주)선포커스 지분 전체를 처분하기로 결정함에 따라 전기말 현재 당해 자산의 장부금액 1,500,000천원을 전액 매각예정자산으로 분류하였으 며 , 당분기 중 동 종속기업은 청산완료하였습니다.

(*2) 당사의 종속기업인 석산이엔지(주)는 2014년 9월 1일 설립된 회사로서 결산월은 12월이고, 당사가 100%의 지분을 취득하였으며, 전기말 현재 석산이엔지(주)는 완전자본잠식상태로 당사는 동 종속기업투자에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당분기중 지분을 전량 매각하였고, 당사는 종속기업투자처분손실 5,000천원을 인식하였습니다.

(*3) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 (주)와이앤에이치메디는 결산월이 12월이며, 2015년 12월 31일 100%의 지분을 취득하였습니다.

(*4) 당사의 종속기업인 에이치엘비네트웍스(주)는 결산월은 12월이며, 당사는 2016년 9월 2일 100%의 지분을 취득하였습니다.

(*5) 당사의 종속기업인 (주)삼광피에스는 결산월은 12월이며, 당사는 2016년 9월 8일 100%의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)선포커스	석산이엔지(주)	(주)와이앤에이치메디

유동자산	1,864,642	-	380,112

비유동자산	-	-	204,139

자산계	1,864,642	-	584,251

유동부채	1,864,642	-	183,600

비유동부채	-	-	28,319

부채계	1,864,642	-	211,919

지배기업 소유주지분	-	-	372,332

비지배지분	-	-	-

자본계	-	-	372,332

매출액	-	2,071,104	1,520,662

영업손실	(338,280)	(284,086)	(197,040)

당기순이익(손실)	387,647	(232,156)	(627,668)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	387,647	(232,156)	(627,668)

(*) 상기 요약 재무제표는 종속기업의 가결산 재무제표상 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

10. 관계기업투자

당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식(좌)수	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부금액	손상차손

IQLinks JSC (*1)	-	38.00	401,462	-	-	401,462

이화투자조합 (*2)	185	20.00	1,850,000	1,850,000	1,850,000	-

합 계	2,251,462	1,850,000	1,850,000	401,462

(*1) 당사의 관계기업인 IQLinks JSC의 결산월은 12월이며, 당사는 동 주식에 대하여 2012년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 당사의 관계기업인 이화투자조합은 결산월이 12월이며, 당사는 2 016년 8월 12일 20%의 지분을 취득하였습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산(투자부동산 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.투자부동산은 토지와 건물입니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	금형자산(*1)	시설장치	합 계

취득원가:

전기초(2015.01.01)	2,356,953	2,230,057	345,518	60,551	363,753	1,332,596	3,830	6,693,258

취득	443,000	190,000	-	-	1,647	-	299,130	933,777

전기말(2015.12.31)	2,799,953	2,420,057	345,518	60,551	365,400	1,332,596	302,960	7,627,035

취득	43,603	18,729	-	-	52,303	32,200	145,800	292,635

처분	(512,652)	(512,652)	-	(35,751)	-	(32,200)	-	(1,093,255)

당분기말(2016.09.30)	2,330,904	1,926,134	345,518	24,800	417,703	1,332,596	448,760	6,826,415

감가상각누계액과손상차손누계액:

전기초(2015.01.01)	183,279	422,510	332,171	20,971	273,930	1,330,770	239	2,563,870

상각비	-	57,731	3,544	15,138	41,717	1,740	7,189	127,059

손상차손	260,218	183,279	-	-	-	-	-	443,497

전기말(2015.12.31)	443,497	663,520	335,715	36,109	315,647	1,332,510	7,428	3,134,426

상각	-	44,620	2,658	5,395	31,120	3,354	60,768	147,915

처분	(86,152)	(173,228)	-	(25,392)	-	(3,354)	-	(288,126)

당분기말(2016.09.30)	357,345	534,912	338,373	16,112	346,767	1,332,510	68,196	2,994,215

장부금액:

당기초(2016.01.01)	2,356,456	1,756,537	9,803	24,442	49,753	86	295,532	4,492,609

당분기말(2016.09.30)	1,973,559	1,391,222	7,145	8,688	70,936	86	380,564	3,832,200

(*1) 당분기 중 32,200천원을 취득하여 3,354천원을 감가상각비로 인식하고, 동 자산을 취득원가로 매각하여 유형자산처분이익 3,354천원을 인식함에 따라 금형자산 장부금액의 변동은 없습니다.

( 2) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

평 가 액	3,335,219	4,112,993

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

임대수익	26,600	31,500

임대원가	22,711	7,492

(4) 당분기말과 전기말 현재 보유토지(투자부동산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토 지	1,973,559	956,553	2,799,953	2,356,953

12. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회 원 권	영업권	합 계

전기초(2015.01.01)	291	9,272	67,000	-	76,563

취득	-	-	-	209,086	209,086

상각	(268)	(2,490)	-	-	(2,758)

손상	-	-	-	(209,086)	(209,086)

전기말(2015.12.31)	23	6,782	67,000	-	73,805

취득	-	10,755	-	-	10,755

상각	(23)	(3,136)	-	-	(3,159)

당분기말(2016.09.30)	-	14,401	67,000	-	81,401

13. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	상환방법	연이자율(%)	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

담보대출	농협	만기상환	5.50	-	300,000

대출승계	조호걸	만기상환	4.91	520,000	570,000

이재환	만기상환	8.02	119,000	120,000

이재호	만기상환	4.58	56,000	77,000

남철우	만기상환	4.50	208,000	240,000

설자금	만기상환	4.70	124,000	125,000

이윤임	만기상환	4.70	124,000	125,000

합 계	1,151,000	1,557,000

14. 신주인수권부사채 및 전환사채(1) 신주인수권부사채당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	이자율(%)	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

발행가액	4.00	-	8,700,000

상환할증금	-	-	1,031,684

신주인수권조정	-	-	(1,001,607)

장부금액	-	-	8,730,077

(2) 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	제 22(당)기 3분기

발행가액	4.00	16,300,000

상환할증금	-	1,511,450

전환권조정	-	(3,417,742)

장부금액	-	14,393,708

2) 당분기 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	전환가액(원)	금 액

제2회 무보증사모	2016.09.01	2019.09.01	2,585	16,300,000

상기 전환사채의 만기는 발행일로부터 3년이며 만기보장수익율은 연 3%입니다. 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 사채권의 전부 및 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있습니다. 15. 퇴직급여채무당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2016년 9월 30일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

확정급여채무의 현재가치	87,571	110,649

사외적립자산의 공정가치	-	(14,142)

합 계	87,571	96,507

(2) 당분기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

당기근무원가	30,365	44,727

이자비용	1,628	1,901

사외적립자산의 기대수익	(132)	(421)

과거근무원가 정산손익	-	82,755

종업원 급여에 포함된 총 비용	31,861	128,962

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	-	31,861	3,604	109,272

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초금액	110,649	83,403

당기근무원가	30,365	40,437

이자비용	1,628	1,901

퇴직급여지급액	(112,174)	(139,523)

보험수리적손실	57,103	41,676

과거근무원가	-	82,755

기말금액	87,571	110,649

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초금액	14,142	13,603

사외적립자산의 기대수익	132	421

퇴직급여지급액	(14,142)	-

보험수리적손실(이익)	(132)	118

기말금액	-	14,142

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익 은 각 각 0원과 374천원입니다.

(7) 주요 보험수리적 가정당분기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 22(당) 기 3분기

할인율 (*)	2.04

미래임금상승률	2.00

(*) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(8) 확정급여채무 민감도분석당분기와 전분기 중 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(11,503)	13,343	(6,151)	7,061

미래 급여인상율 (1% 변동)	13,220	(11,621)	6,996	(6,213)

16. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초잔액	29,000	29,000

환입액	(29,000)	-

기말잔액	-	29,000

17. 복구충당부채당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초잔액	71,842	71,842

전입액	-	-

기말잔액	71,842	71,842

18. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

수권보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

1주당금액	500	500

발행보통주식수	37,779,826주	27,711,348주

보통주자본금	18,889,913,000	13,855,674,000

(2) 당분기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초	13,855,674	7,245,577

유상증자	1,965,064	5,330,870

신주인수권의행사	3,069,175	1,279,227

기말	18,889,913	13,855,674

(3) 유상증자당분기와 전기 중 보통주 유상증자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

1차	1차	2차	3차	합계

이사회 결의일	2016.08.22.	2015.1.28	2015.4.13	2015.6.25

발행수량	3,930,127주	699,300주	1,322,487주	8,639,953주	10,661,740주

1주당 발행금액	2,290원	1,430원	1,105원	1,105원

자본금	1,965,064	349,650	661,244	4,319,976	5,330,870

주식발행초과금	7,034,927	650,349	800,105	5,144,318	6,594,772

(4)신주인수권의 행사당분기 중 신주인수권의 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	행 사 일	행사수량	1주당 행사금액(원)	자 본 금	주식발행초과금

12회차	2016.05.26	2,914,975	1,235	1,457,488	2,318,198

2016.06.23	971,656	485,828	775,440

11회차	2016.06.29	305,032	1,967	152,516	494,793

12회차	323,886	1,235	161,943	259,496

2016.08.18	647,773	1,235	323,886	524,751

8회차	2016.09.05	771,674	2,203	385,837	1,498,145

11회차	2016.09.06	203,355	1,967	101,678	333,942

합 계	6,138,351	3,069,176	6,204,765

(*) 상기 신주인수권의 행사는 모두 신주인수권부사채의 대용납입에 의하여 행사되었습니다.

19. 기타불입자본

(1) 주식발행초과금 1) 유상증자 시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입액에서 주식발행비를 차감한 금액으로 상법 규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

기초	29,523,805	23,559,762

결손보전	(18,691,209)	(5,081,461)

유상증자	7,034,927	6,594,772

신주인수권의 행사 등	6,204,765	4,450,732

기말	24,072,288	29,523,805

(2) 신주인수권대가당분기와 전기 중 신주인수권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 분기	제 21(전) 기

기초	327,360	530,666

신주인수권의 발행	-	174,238

신주인수권의 행사	(327,360)	(377,544)

기말	-	327,360

(3) 전환권대가당분기와 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 분기	제 21(전) 기

기초	-	-

전환권의 발행	1,990,694	-

기말	1,990,694	-

20. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누 적

판매비와관리비	매출원가	성격별비용	판매비와관리비	매출원가	성격별비용

상품의매입	-	4,848,640	4,848,640	-	15,143,429	15,143,429

급여	360,433	-	360,433	1,012,532	-	1,012,532

퇴직급여	-	-	-	31,860	-	31,860

복리후생비	44,217	-	44,217	85,801	-	85,801

감가상각비,무형자산상각비	52,573	-	52,573	151,073	-	151,073

지급수수료	405,427	-	405,427	835,609	-	835,609

기타비용	432,143	-	432,143	1,186,959	-	1,186,959

합 계	1,294,793	4,848,640	6,143,433	3,303,834	15,143,429	18,447,263

(2) 제 21(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누 적

판매비와관리비	매출원가	성격별비용	판매비와관리비	매출원가	성격별비용

원재료의사용액	-	10,424	10,424	-	28,899	28,899

상품의매입	-	4,221,810	4,221,810	-	10,580,858	10,580,858

급여	27,911	-	27,911	607,327	-	607,327

퇴직급여	3,603	-	3,603	109,272	-	109,272

복리후생비	38,228	-	38,228	85,747	-	85,747

감가상각비,무형자산상각비	37,225	-	37,225	100,384	-	100,384

지급수수료	275,613	-	275,613	587,226	-	587,226

기타비용	1,542,706	-	1,542,706	2,683,926	-	2,683,926

합 계	1,925,286	4,232,234	6,157,520	4,173,882	10,609,757	14,783,639

21. 법인세비용 당사는 누적된 이월결손금으로 인 하여 당분기에 부담 할 법인세액은 없으 며, 당분기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세 효과는 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수 ① 제 22(당) 기 3분기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

누적:

기초	2016.01.01	27,711,348	273/273	27,711,348

신주인수권의행사	2016.05.26	2,914,975	128/273	1,366,728

2016.06.23	971,656	100/273	355,918

2016.06.29	305,032	94/273	105,029

323,886	94/273	111,521

2016.08.18	647,773	44/273	104,403

2016.09.05	771,674	26/273	73,493

2016.09.06	203,355	25/273	18,622

유상증자	2016.09.05	3,930,127	26/273	374,298

합 계	37,779,826	30,221,360

3개월:

기초	2016.07.01	32,226,897	92/92	32,226,897

신주인수권의행사	2016.08.18	647,773	44/92	309,804

2016.09.05	771,674	26/92	218,082

2016.09.06	203,355	25/92	55,260

유상증자	2016.09.05	3,930,127	26/92	1,110,688

합 계	37,779,826	33,920,731

② 제 21(전) 기 3분기

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주주식수	가 중 치	가중평균유통보통주식수

누적:

기초	2015.01.01.	14,491,153	273/273	14,491,153

유상증자	2015.02.04.	699,300	239/273	612,208

2015.06.26.	8,639,953	97/273	3,069,873

2015.06.30.	1,322,487	93/273	450,518

2015.08.06.	658,191	56/273	135,014

2015.08.07.	90,785	55/273	18,290

2015.08.19.	136,177	43/273	21,449

2015.09.02.	69,637	29/273	7,397

2015.09.25.	621,878	6/273	13,668

합 계	26,729,561	18,819,569

3개월:

기초	2015.07.01.	25,152,893	92/92	25,152,893

유상증자	2015.08.06.	658,191	56/92	400,638

2015.08.07.	90,785	55/92	54,274

2015.08.19.	136,177	43/92	63,648

2015.09.02.	69,637	29/92	21,951

2015.09.25.	621,878	6/92	40,557

합 계	26,729,561	25,733,961

2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기간손익	(1,254,019,244)	2,119,383,477	(3,608,461,190)	(9,417,899,699)

주당손익	(37)	70	(140)	(500)

(2) 희석주당손익 당분기 중 당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 신주인수권부사채와 전환사채가 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기의 희석주당손익 산출내역은 다음과 같으며, 당분기 최종3월과 전분기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다. 1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 22(당) 기 3분기

3개월	누 적

기초 유통보통주식수	33,920,731	30,221,360

미행사 희석증권 수	6,305,609	6,305,609

행사분 희석증권 수	1,622,802	6,138,351

행사분 가중평균 유통보통주식수	(583,146)	(2,135,714)

가중평균 유통보통주식수	41,265,996	40,529,606

2) 희석주당손익

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기 3분기

3개월	누 적

기간손익	(1,253,709,201)	2,119,693,520

신주인수권부사채 이자비용	8,854,212	133,488,964

전환사채 이자비용	76,198,968	76,198,968

조정기간손익	(1,168,656,021)	2,329,381,452

희석주당손익	-	57

23. 현금흐름표당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

종속기업투자의 매각예정자산으로 대체	-	1,500,000

관계기업투자의 매도가능증권으로 대체	150,000	-

신주인수권부사채의 대용 납입	10,059,044	-

보험수리적손실	57,235	-

24. 특수관계자

(1) 특수관계 내용 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

종속기업	(주)와이앤에이치메디	(주)와이앤에이치메디

-	(주)선포커스

-	석산이엔지(주)

관계기업	IQLinks JSC	IQLinks JSC

이화투자조합 (*1)	-

관련기업	페트로비씨LS유화(주 ) (주)소평개발(주)미르플러스파트너스	페트로비씨LS유화(주 ) (주)소평개발(주)미르플러스파트너스

임직원	주주, 임원	주주, 임원

(*1) 당분기 중 조합에 대한 지분율 20%를 취득하여 당분기말 현재 특수관계자에 해당하게 되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및자산 매각 등	배당금수익	매입 및자산 취득 등	대여금 대여	대여금 회수

(주)선포커스 (*1)	23,100	1,114,506	-	-	-

석산이엔지(주) (*2)	-	-	-	2,959	1,586,686

(주)와이앤에이치메디	1,818	-	875,539	-	-

로이드애비뉴(주) (*3)	77,910	14,970	-	-

(주)위드윈홀딩스 (*4)	13,904	-	-	-	-

(주)위드윈글로벌 (*4)	4,480	-	-	-	-

(주)위드윈메디칼그룹 (*4)	353,327	-	-	-	-

LS유화(주)	314,036	-	-	-	-

합 계	788,575	1,114,506	890,509	2,959	1,586,686

(*1) 당분기 중 청산되어 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(*2) 당분기 중 당사가 보유중인 지분 100% 모두를 매각하여 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(*3) 당분기 중 당사가 보유중인 지분 20% 중 일부를 매각하여 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(*4) 당분기 중 주요 임원 관련 특수관계자로 편입되었다가 특수관계가 해소되었습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 및자산 매각 등	매입 및자산 취득 등	대여금대여	대여금회수	차입금상환

(주)선포커스	508,394	-	872,200	7,012,200	-

(주)바이오이즈	-	-	-	-	-

석산이엔지(주)	48,590	-	2,391,000	627,797	-

(주)와이앤에이치메디	-	1,000,000	-	-	-

로이드애비뉴(주)	-	208,000	-	-	-

주주,임원	2,295	31,611	2,270,363	601,643	30,000

(주)미르	-	-	1,050,000	-	-

플러스파트너스	-	-	-	700,000	-

합 계	559,279	1,239,611	6,583,563	8,941,640	30,000

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 22(당) 기 3분기 ① 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)선포커스	-	23,100	(23,100)	-

(주)위드윈홀딩스	-	15,294	(15,294)	-

(주)위드윈글로벌	-	4,928	(4,928)	-

(주)위드윈메디칼그룹	10,313	388,660	(318,973)	80,000

(주)와이앤에이치메디	-	2,000	(2,000)	-

LS유화(주)	-	345,440	(158,856)	186,584

소 계	10,313	779,422	(523,151)	266,584

단기대여금

석산이엔지(주)	1,763,203	222	(1,586,686)	176,739

(주)미르	1,650,000	-	-	1,650,000

소 계	3,413,203	222	(1,586,686)	1,826,739

미수수익

석산이엔지(주)	48,590	-	-	48,590

(주)미르	47,811	-	-	47,811

소 계	96,401	-	-	96,401

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

(주)선포커스	-	1,114,506	(1,114,506)	-

플러스파트너스	300,000	-	-	300,000

(주)소평개발	44,942	114,853	-	159,795

로이드애비뉴(주)	-	85,701	-	85,701

소 계	357,443	1,315,060	(1,114,506)	557,997

선급금

(주)와이앤에이치메디	-	498,980	(498,980)	-

채권 합계	3,877,360	2,593,684	(3,723,323)	2,747,721

채무:

매입채무

(주)와이앤에이치메디	-	563,343	(563,343)	-

LS유화(주)	83,856	-	(83,856)	-

소 계	83,856	563,343	(647,199)	-

미지급금

(주)선포커스	92,282	6,486	(98,768)	-

(주)와이앤에이치메디	1,000,000	770	(1,000,770)	-

로이드애비뉴(주)	-	16,467	(16,467)	-

소 계	1,092,282	23,723	(1,116,005)	-

임대보증금

(주)선포커스	30,000	-	(30,000)	-

선수금

(주)위드윈메디칼그룹	-	182,000	(182,000)	-

단기차입금

주주, 임원	570,000	-	-	570,000

채무 합계	1,776,138	769,066	(1,975,204)	570,000

② 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

단기대여금

석산이엔지(주)	881,601	218,607	(702,125)	398,083

(주)미르	1,650,000	-	-	1,650,000

소 계	2,531,601	218,607	(702,125)	2,048,083

미수수익

석산이엔지(주)	24,295	24,295	-	48,590

(주)미르	15,436	32,375	-	47,811

소 계	39,731	56,670	-	96,401

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

플러스파트너스	300,000	-	-	300,000

(주)소평개발	6,700	153,095	-	159,795

소 계	319,201	153,095	-	472,296

대손충당금 합계	2,890,533	428,372	(702,125)	2,616,780

2) 제 21(전) 기① 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

채권:

매출채권

(주)선포커스	15,400	46,200	(61,600)	-

단기대여금

(주)선포커스	6,140,000	846,100	(6,986,100)	-

(주)미르	600,000	1,050,000	-	1,650,000

주주,임원	1,010,000	2,296,463	(1,327,743)	1,978,720

석산이엔지(주)	-	2,391,000	(627,797)	1,763,203

소 계	7,750,000	6,583,563	(8,941,640)	5,391,923

미수수익

(주)선포커스	93,176	466,394	(559,570)	-

(주)미르	47,811	-	-	47,811

주주,임원	30,939	2,295	(8,996)	24,238

소 계	171,926	468,689	(568,566)	72,049

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

(주)소평개발	6,700	38,242	-	44,942

플러스파트너스	1,000,000	-	(700,000)	300,000

소 계	1,019,201	38,242	(700,000)	357,443

채권 합계	8,956,527	7,136,694	(10,271,806)	5,821,415

채무:

매입채무

LS유화(주)	533,856	-	-	533,856

미지급금

(주)선포커스	-	153,882	(61,600)	92,282

(주)와이앤에이치메디	-	1,000,000	-	1,000,000

로이드애비뉴(주)	-	8,800	(8,800)	-

소 계	-	1,162,682	(70,400)	1,092,282

임대보증금

(주)선포커스	30,000	-	-	30,000

단기차입금

주주, 임원	600,000	-	(30,000)	570,000

채무 합계	1,163,856	1,162,682	(100,400)	2,226,138

② 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

단기대여금

(주)미르	-	1,650,000	-	1,650,000

주주,임원	205,276	1,991,004	(217,560)	1,978,720

석산이엔지(주)	-	881,601	-	881,601

소 계	205,276	4,522,605	(217,560)	4,510,321

미수수익

석산이엔지(주)	-	24,295	-	24,295

미수금

IQLinks JSC	12,501	-	-	12,501

(주)소평개발	6,700	-	-	6,700

플러스파트너스	500,000	-	(200,000)	300,000

소 계	519,201	-	(200,000)	319,201

대손충당금 합계	724,477	4,546,900	(417,560)	4,853,817

(4) 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

임원급여	175,471	171,786

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

특수관계구분	회사명	보유주식(좌)수	장부금액	지분율(%)

종속기업	(주)와이앤에이치메디	1,000,000	1,000,000	100.00

관계기업	IQLinks JSC (*1)	-	-	38.00

이화투자조합 (*2)	185	1,850,000	20.00

25. 담보제공자산 등

당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	차입금내역

우리은행	투자부동산	1,506,072	1,218,000	단기차입금

안동농협	투자부동산	1,179,965	910,000	단기차입금

서울보증보험	정기예금	100,000	100,000	거래지급보증

합 계	2,786,037	2,228,000

26. 우발채무와 약정사항

(1) 당사가 제3자로부터 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명	금 액	내 역

서울보증보험	202,000	이행보증

(2) 당분기말 현재 당사의 파생금융상품과 관련된 미결제약정은 없습니다. 27. 금융위험관리 당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 최대 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

매출채권	4,866,238	3,527,677

미수금	2,353,041	1,060,305

합 계	7,219,279	4,587,982

매출채권 및 기타채권 외에 현금, 장단기예적금 등의 기타 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다 . 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상 품 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업 및 투자활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 다음 금액은 현재가치로 할인되거나 대손위험이 반영되지 않은 계약상의 금액입니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과∼1년 이내	1년 초과	합 계

현금및현금성자산	2,456,713	-	-	2,456,713

매출채권	1,061,231	1,602,177	2,202,830	4,866,238

미수금	2,353,041	-	-	2,353,041

미수수익	184,041	-	-	184,041

단기대여금	4,543,569	4,350,000	-	8,893,569

단기금융상품	20,000	4,625,000	-	4,645,000

보증금	205,000	-	648,255	853,255

합 계	10,823,595	10,577,177	2,851,085	24,251,857

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과∼1년 이내	합 계

단기차입금	-	1,151,000	1,151,000

미지급금	301,113	-	301,113

미지급비용	14,382	-	14,382

임대보증금	-	30,000	30,000

전환사채	14,393,708	-	14,393,708

합 계	14,709,203	1,181,000	15,890,203

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 현재 화폐성 외화자산과 부채로 인하여 환율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기와 전분기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기 3분기

0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시	0.5% p 상승 시	0.5% p 하락 시

이자수익	59,982	(59,982)	36,040	(36,040)

이자비용	(58,293)	58,293	(65,633)	65,633

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당분기말 현재 당사는 시장성 있는 매도가능금융자산이 없습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당사의 당분기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	제 22(당) 기 3분기

부채총계(A)	17,687,953

자본총계(B)	34,685,573

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)	7,101,713

차입금(D)	15,544,708

부채비율(A/B)	51.00%

순차입금비율[(D-C)/B]	24.34%

28. 공정가치 당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. (1) 공정가치의 결정1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	공정가치 측정:

매도가능금융자산	950,000	950,000	-	-

상각후원가 측정:

현금및현금성자산	2,456,713	2,456,713	653,205	653,205

단기금융상품	4,645,000	4,645,000	5,154,000	5,154,000

매출채권	2,011,725	2,011,725	3,527,677	3,527,677

미수금	1,696,916	1,696,916	1,060,305	1,060,305

미수수익	33,772	33,772	187,916	187,916

단기대여금	4,350,000	4,350,000	5,998,313	5,998,313

보증금	853,255	853,255	497,355	497,355

소 계	16,047,381	16,047,381	17,078,771	17,078,771

금융부채	상각후원가 측정:

단기차입금	1,151,000	1,151,000	83,856	83,856

미지급금	301,113	301,113	1,557,000	1,557,000

미지급비용	14,382	14,382	1,449,507	1,449,507

임대보증금	30,000	30,000	47,964	47,964

신주인수권부사채	-	-	8,730,077	8,730,077

전환사채	14,393,708	14,393,708	-	-

소 계	15,890,203	15,890,203	11,868,404	11,868,404

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 장부금액1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

제 22(당) 기 3분기:

현금및현금성자산	-	2,456,713	-	-	2,456,713

단기금융상품	-	4,645,000	-	-	4,645,000

매출채권	-	2,011,725	-	-	2,011,725

미수금	-	1,696,916	-	-	1,696,916

미수수익	-	33,772	-	-	33,772

단기대여금	-	4,350,000	-	-	4,350,000

보증금	-	853,255	-	-	853,255

매도가능증권	-	950,000	950,000

합 계	-	16,047,381	950,000	-	16,997,381

제 21(전) 기:

현금및현금성자산	-	653,205	-	-	653,205

단기금융상품	-	5,154,000	-	-	5,154,000

매출채권	-	3,527,677	-	-	3,527,677

미수금	-	1,060,305	-	-	1,060,305

미수수익	-	187,916	-	-	187,916

단기대여금	-	5,998,313	-	-	5,998,313

보증금	-	497,355	-	-	497,355

합 계	-	17,078,771	-	-	17,078,771

2) 금융부채당분기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

제 22(당) 기 3분기:

단기차입금	-	1,151,000	1,151,000

미지급금	-	301,113	301,113

미지급비용	-	14,382	14,382

임대보증금	-	30,000	30,000

전환사채	-	14,393,708	14,393,708

합 계	-	15,890,203	15,890,203

제 21(전) 기:

매입채무	-	83,856	83,856

단기차입금	-	1,557,000	1,557,000

미지급금	-	1,449,507	1,449,507

미지급비용	-	47,964	47,964

신주인수권부사채	-	8,730,077	8,730,077

합 계	-	11,868,404	11,868,404

29. 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	91,017	-	-	91,017

이자비용	-	-	(525,074)	(525,074)

배당금수익	-	1,114,506	-	1,114,506

외환차손익	(44,901)	-	-	(44,901)

외화환산손익	(1,304)	-	-	(1,304)

합 계	44,812	1,114,506	(525,074)	634,244

(2) 제 21(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	47,019	-	47,019

이자비용	-	(673,225)	(673,225)

외환차손익	-	(26,087)	(26,087)

외화환산손익	-	(2,714)	(2,714)

합 계	53,032	702,611	(755,643)

30. 부문정보(1) 당사의 영업무문은 IT업종의 정보기기부문, 유류유통사업부문과 미용용품사업부문 및 의료기기사업부문으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 각 부문의 매출액 및 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.1) 제 22(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	정보기기	유류유통	미용용품	의료기기	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	21,767	31,073	4,874,142	15,424,718	54,055	448,432	334,891	1,368,205	5,284,855	17,272,428

매출원가	42,952	51,580	4,480,343	13,901,304	41,164	174,819	284,181	1,015,726	4,848,640	15,143,429

매출총이익(손실)	(21,185)	(20,507)	393,799	1,523,414	12,891	273,613	50,710	352,479	436,215	2,128,999

2) 제 21(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	정보기기	유류유통	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	387,255	847,453	3,811,079	9,610,200	4,198,334	10,457,653

매출원가	504,545	1,115,603	3,709,214	9,465,255	4,213,759	10,580,858

매출총이익(손실)	(117,290)	(268,150)	101,865	144,945	(15,425)	(123,205)

(2) 주요거래처당분기 중 매출액의 10%를 초과하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요거래처	금 액

무림파워텍(주)	7,714,814