파루 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 22 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 파루와 그 종속기업

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파루(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업",주식회사 파루와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")인 (주)태인태양광발전소, PARU USA LLC 및 SunAction Trackers LLC을 3개의 회사를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 실내외 LED조명장치, LED가로등 및 보안등, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜지본 외 4인	2,517,196	8.49%

우리사주	25	0.00%

자기주식	11,583	0.04%

기타 소액주주	27,136,524	91.47%

합계	29,665,328	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	영업소재지	사용 재무제표일	업종

(주)태인태양광발전소	100.00	한국	2017-12-31	태양광발전업

PARU USA LLC	100.00	미국	2017-12-31	태양광발전업

Sun Action Trackers LLC(*)	59.00	미국	2017-12-31	태양광발전업

(*) 종속기업인 Sun Action Trackers LLC는 당기말 현재 PARU USA LLC가 지분 59%를 보유하고 있어 연결 대상인 종속기업으로 분류하였습니다.1) (주)태인태양광발전소1-1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	2,741,111	2,754,162

부채	39,755	76,605

자본	2,701,356	2,677,557

1-2) 요약포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	430,652	375,584

당기순이익(손실)	23,799	(11,497)

총포괄손익	23,799	(11,497)

2) Paru USA LLC2-1) 요약재무상태표(*)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	5,750,239	16,232,708

부채	2,187,477	5,926,252

자본	3,562,762	10,306,456

(*) 전기 중 SUN ACTION TRACKERS LLC의 지분을 추가 취득함으로써 연결대상이 되었으므로, 연결기준으로 요약재무상태표를 표시하였습니다.2-2) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	3,918,950	47,900,133

당기순손실	(6,332,625)	(1,027,594)

총포괄손실	(6,332,625)	(1,027,594)

(*) 전기 중 SUN ACTION TRACKERS LLC의 지분을 추가 취득함으로써 연결대상이 되었으므로, 연결기준으로 요약손익계산서를 표시하였습니다.

3) Sun Action Trackers LLC3-1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	3,287,538	14,871,959

부채	2,286,229	6,439,144

자본	1,001,309	8,432,815

3-2) 요약포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	당기(*)	전기

매출액	2,627,534	46,732,392

당기순손실	(6,834,063)	(2,066,099)

총포괄손실	(6,834,063)	(2,066,099)

2. 재무제표 작성기준 연결기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 한국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용 되었습니다. 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 요구하고 있으며, 중간재무제표에서는 의무공시사항이 아닙니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 25,804백만원을 상각후원가로 측정 하고 있으며, 예비영향평가결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 500백만원이며, 예비영향평가 결과에 따르면 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은1,010백만원이나, 2017년 중 당기손익으로 재순환된 매도가능금융자산 관련 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이므로, 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없으므로, 예비영향평가 결과에 다르면 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.③ 금융자산과 계약자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 27,314백만원을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대하여 손실충당금 4,489백만원을 설정하고 있으며, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대손용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계 관련 금융상품이 없으므로, 예비영향평가 결과에 따르면 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 지배기업 회계부서 인원을 구성하여 수익구조 및 입수 가능한 정보에 기초한 현황 분석 및 이슈를 파악했습니다(수행의무의 식별, 변동대가, 거래가격의 배분, 계약이행원가, 보증, 리이선싱). 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과에 따르면 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정동 기준서는 일정요건을 충족하는 보험사(① 보험사업부채가 총부채의 90% 초과, ②보험사업부채가 총부채의 80%를 초과하면서 보험과 무관한 유의적 활동에 관여하지 않은 경우) 등은 2020년까지 신금융상품기준서의 적용을 연기할 수 있는 선택권을 부여하거나, 당기손익 조정접근법[신금융상품기준서 적용에 따라 평가손익을 당기손익으로 반영해야 하는 금융자산에 대해서는 기타포괄손익(자본계정)으로 재분류]을 선택 적용할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정동 기준서는 투자부동산의 재분류 기준을 명확화하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 투자부동산의 정의 충족 여부, 용도 변경의 증거(경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않음) 존재 여부로 판단기준을 명확화하였으며, 문단 57에 열거된 사항이 용도변경의 모든 사례가 아닌 예시임을 명확화 또한 건설 및 개발이 진행 중인 부동산도 계정대체할 수 있음을 명확화하였습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)에서 조정하고, 비교 표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 또한, 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 할 예정이며, 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.기업회계기준서 제1116호는 운용리스도 금융리스와 동일하게 연결재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 된다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.다만, 단기리스(리스기간 12개월 이하)와 소액리스는 현행 운용리스처럼 리스료 지급 시 비용만 인식할 수 있습니다. '- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 해석서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.'- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 연차개선으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 (1) 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결기업 이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 바. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 수익인식연결기업은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품연결기업은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (10) 유형자산

1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수

건 물	50년

구 축 물	20년

기 계 장 치	12년

차 량 운 반 구	4 - 8년

기타의유형자산	4 - 8년

매회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 영업권

종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.

2) 영업권을 제외한 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

(12) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결기업의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결기업의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채와 지분상품1) 금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(15) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정급여제도연결기업은 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결기업의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	비고

장기금융자산	3,500	3,500	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	10,548,071	12,425,329

대손충당금	(3,322,892)	(2,775,783)

미수금	204,010	127,783

미수수익	3,282	48,359

합계	7,432,471	9,825,688

연결기업의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매 출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손설정액	채권금액	대손설정액

6개월이하	5,744,264	49,140	9,621,877	52,407

6개월 초과 1년 이하	2,171,684	434,337	320,273	64,055

1년 초과	2,839,415	2,839,415	2,659,321	2,659,321

합계	10,755,363	3,322,892	12,601,471	2,775,783

(3) 당기 및 전기 중 매출채 권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	2,775,783	2,884,763

설정	1,054,859	47,175

제각	(507,750)	(156,155)

기말	3,322,892	2,775,783

6. 기타유동금융자산 보고기간 종료일 현재 기 타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	3,739,472	15,900,000

단기대여금	300,000	363,000

단기대여금 대손충당금	(300,000)	-

합계	3,739,472	16,263,000

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	37,450	38,255

제품	411,744	2,492,306

재공품	6,341,019	4,448,274

원재료	2,908,943	8,299,339

합계	9,699,156	15,278,174

8. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,156,074	314,322

대손충당금	(135,732)	(121,755)

선급비용	349,617	295,817

부가세대급금	438,012	929,989

미수법인세환급액	-	49,436

합계	1,807,971	1,467,809

(2) 당기 및 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초	121,755	207,808

설정	13,977	(86,053)

기말	135,732	121,755

9. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관 계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜순천시친환경에너지타운	49.00%	80,501	-	-

(2) 당 기 및 전기 중 관 계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 회사명 기초 추가취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기타증감 당기말 ㈜순천시친환경에너지타운 - - (66,499) - - 147,000 80,501 (단위 : 천원) 회사명 기초 추가취득 지분법손익(*) 지분법자본변동 손상차손 기타증감 당기말 Sun Action Trackers LLC 5,955,253 - 1,379,656 (148,898) - (7,186,011) - (*) 지분법손익은 종속회사가 되기 전 지분 추가취득을 하기 전까지 지분법손익을 인식한 것입니다. (3) 보 고기간 종료일 현재 관계기 업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 내부거래미실현손익 기타 장부가액 ㈜순천시친환경에너지타운 164,288 49% 80,501 - - - 80,501 10. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 (1) 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매 도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말장부금액 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 대덕넷 500 - 5,000 1 4,999 1 한국농기계공업협동조합 10 - 500 500 - 500 전기공사공제조합 1,000 - 297,855 297,855 - 297,855 전문건설공제조합 56 - 49,827 49,827 - 49,827 건설공제조합순천 - - - - - 132,336 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 3,999 1 제이티비씨 65,809 0.07% 329,045 329,045 - 300,000 엔지니어링공제조합 730 - 332,453 332,453 - 332,453 순천시친환경에너지타운 - - - - - 183,000 합계 1,018,680 1,009,682 8,998 1,295,973 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 보아스재활타운 회사채 499,980 499,980 1,000,000 1,000,000 (*) 공정가치는 현금흐름을 거래상대방의 신용위험을 반영한 시장이자율로 할인한 금액으로 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 토지 9,180,683 - - 9,180,683 건물 11,370,885 (2,282,487) - 9,088,398 구축물 3,974,594 (1,800,701) - 2,173,893 기계장치 12,166,932 (8,218,097) (131,775) 3,817,060 차량운반구 625,587 (555,403) - 70,184 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - 148 기타의유형자산 9,343,364 (7,586,945) (478,142) 1,278,277 조경 37,700 - - 37,700 건설중인자산 1,656,968 - - 1,656,968 합계 49,832,551 (21,919,323) (609,917) 27,303,311 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 토지 9,217,047 - - 9,217,047 건물 11,348,268 (2,057,752) - 9,290,516 구축물 3,896,396 (1,447,364) - 2,449,032 기계장치 12,117,371 (6,280,184) (15,460) 5,821,727 차량운반구 884,436 (608,043) - 276,393 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - 148 기타의유형자산 8,803,038 (6,600,146) (602,120) 1,600,772 조경 37,700 - - 37,700 건설중인자산 318,635 - - 318,635 합계 48,098,729 (18,469,179) (617,580) 29,011,970 (2 ) 당 기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체(*1) 기타 당기말 토지 9,217,047 - (36,364) - - - 9,180,683 건물 9,290,516 - - (225,244) 37,000 (13,874) 9,088,398 구축물 2,449,032 - (21,400) (355,151) 105,380 (3,968) 2,173,893 기계장치 5,821,727 109,206 (50,371) (2,065,201) 242,042 (240,343) 3,817,060 차량운반구 276,393 - (123,461) (58,735) - (24,013) 70,184 공구와기구 148 - - - - - 148 기타의유형자산 1,600,772 162,583 - (899,786) 354,066 60,642 1,278,277 조경 37,700 - - - - - 37,700 건설중인자산 318,635 2,180,566 - - (815,239) (26,994) 1,656,968 합계 29,011,970 2,452,355 (231,596) (3,604,117) (76,751) (248,550) 27,303,311 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비상계 기타증감 당기말 기계장치 15,460 121,589 (5,273) - 131,776 기타의유형자산 602,120 98,348 (222,327) - 478,141 합계 617,580 219,937 (227,600) - 609,917 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체(*1) 사업결합(*2) 기타 당기말 토지 9,180,683 - - - - 34,709 1,655 9,217,047 건물 9,332,002 25,924 - (223,922) 31,288 119,597 5,627 9,290,516 구축물 2,733,219 33,500 - (354,276) - 34,978 1,611 2,449,032 기계장치 3,045,804 195,782 (468,756) (590,789) 3,232,414 393,954 13,318 5,821,727 차량운반구 109,334 36,728 - (117,544) - 238,682 9,193 276,393 공구와기구 148 - - - - - - 148 기타의유형자산 1,150,135 500,649 (97,584) (484,896) 249,221 272,984 10,263 1,600,772 조경 37,700 - - - - - - 37,700 건설중인자산 327,988 2,006,138 - - (3,584,239) 1,497,353 71,395 318,635 합계 25,917,013 2,798,721 (566,340) (1,771,427) (71,316) 2,592,257 113,062 29,011,970 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 SUN ACTION TRACKERS LLC의 지분을 추가 취득함으로써 증가하였습니다. 2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비상계 기타증감 당기말 기계장치 17,598 - (2,138) - 15,460 기타의유형자산 854,008 22,004 (273,892) - 602,120 합계 871,606 22,004 (276,030) - 617,580 (4) 당 기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제조원가 1,374,582 1,010,891 판매비와관리비 2,229,535 760,536 합계 3,604,117 1,771,427 12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 1,947,739 (1,618,273) - (14,366) 315,100 기타의무형자산 1,282,738 (862,513) - - 420,225 영업권 932,285 - (315,000) - 617,285 회원권 342,500 - - - 342,500 합계 4,505,262 (2,480,786) (315,000) (14,366) 1,695,110 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 1,872,238 (1,556,470) - (18,163) 297,605 기타의무형자산 1,188,649 (700,657) - - 487,992 영업권 932,285 - (315,000) - 617,285 회원권 200,000 - - - 200,000 합계 4,193,172 (2,257,127) (315,000) (18,163) 1,602,882 (2) 당 기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 기타증감 당기말 산업재산권 297,605 - (58,005) 75,500 315,100 기타의무형자산 487,992 92,840 (161,858) 1,251 420,225 영업권 617,285 - - - 617,285 회원권 200,000 142,500 - - 342,500 합계 1,602,882 235,340 (219,863) 76,751 1,695,110 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 기타증감 전기말 산업재산권 277,415 - (51,127) 71,317 297,605 기타의무형자산 511,437 124,613 (148,058) - 487,992 영업권 617,285 - - - 617,285 회원권 200,000 - - - 200,000 합계 1,606,137 124,613 (199,185) 71,317 1,602,882 (3) 영업권의 손상평가 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임)로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 배분금액 (주)태인태양광발전소 617,285 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금흐름창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 보고기간말의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 영구성장률 세전할인율 (주)태인태양광발전소 2.0% 9.55% 연결기업은 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 당 기 및 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제조원가 27,779 27,479 판매비와관리비 192,084 171,706 합계 219,863 199,185 (5) 당 기 및 전기 중 비 용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제조원가 1,479,346 848,487 판매비와관리비 7,051,327 4,470,927 합계 8,530,673 5,319,414 13. 장기금융자산 보고기간 종료일 현재 장 기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기성예금(주1) 918,500 638,500 장기대여금 7,991,745 1,508,689 장기대여금대손충당금 (865,838) (865,838) 합계 8,044,407 1,281,351 (주1) 장기성예금 중 일부가 당좌개설보증금으로 계상되어 있습니다(주석 4참조). 14. 기타비유동자산 보고기간 종료일 현재 기 타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 796,980 830,488 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입 채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,619,542 4,262,998 미지급금 1,850,820 4,588,916 예수금 68,187 67,247 미지급비용 25,404 121,549 합계 4,563,953 9,040,710 16. 신주인수권부사채 보고기간 종료일 현재 연결 기업이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발 행 일 상환기일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 신주인수권부사채 2015.10.23 2020.10.23 2.00 1,942,874 19,178,070 가산 : 사채상환할증금 213,901 2,111,410 차감 : 사채할인발행차금 (27,546) (355,015) 차감 : 신주인수권조정 (302,697) (3,901,131) 신주인수권부사채합계 1,826,532 17,033,334 차감: 유동성신주인수권부사채 (1,826,532) (17,033,334) 비유동신주인수권부사채 - - (*1) 당기 및 전기 중 액면가액 822백만원의 신주인수권부사채에 대하여 대용납입을통한 신주인수권 행사가 있었습니다. 신주인수권에 대한 행사가격은 3,235원이고, 잔여 신주인수권 주식수와 잔액은 각각 각각 3,900,247주와 12,617백만원입니다. 사채권자는 2017년 4월 23일 이후 만기 전 조기상환을 당사에 청구할 수 있어, 당기 중 비유동부채에서 유동부채로 분류 하였습니다.상기 제6회 신주인수권부 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주인수권부사채의 종류 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발 행 일 2015년 10월 23일 발 행 가 액 20,000,000,000원 이자지급시기(이자율) 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월(표면이자율 2.00%) 만 기 상 환 방 법 2020년 10월 23일에 당해 사채 원금의 111.0095%를 일시 상환 신주대금 납입방법 현금납입 및 사채대용 납입 권 리 행 사 기 간 2015년 11월 23일부터 2020년 09월 23일까지 발 행 시 행 사 가 액 4,445원 신주인수권 행사로발행할 주식수 4,499,091주 (보통주 액면가액 500원) 사채권자의 조기상환권 본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이되는 날인 2017년04월23일 및 이후 매1년에 해당되는날에 본사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.본사채의 사채권자는 조기상환시점별 상환률 2017년04월23일: 권면금액의 103.0760% 2018년04월23일: 권면금액의 105.2311% 2019년04월23일: 권면금액의 107.4737% 2020년04월23일: 권면금액의 109.8073% 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 신주인수권증권 권리자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 (4) 라. 위 (1) 내지 (3) 과는 별도로 본 사채 발행 후 2개월이 경과한 날 및 그로부터 매 2개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 부여한 신주인수권이 행사되었으며, 총 2,216,060주의 보통주를 발행하였습니다. 주금은 신주인수권부사채로 대용납입되었으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 행사청구일 상장일 납입구분 발행주식수 대용납입원금 2016-01-13 2016-01-29 대용납입 2,250 10,000 2016-01-15 2016-01-29 대용납입 39,775 176,794 2016-01-19 2016-02-19 대용납입 5,000 22,225 2016-01-29 2016-02-19 대용납입 57,160 254,055 2016-02-01 2016-02-19 대용납입 764 3,396 2016-02-02 2016-02-19 대용납입 10,000 44,450 2016-02-03 2016-03-18 대용납입 15,000 66,675 2016-02-15 2016-03-18 대용납입 20,542 83,736 2016-02-19 2016-03-18 대용납입 17,249 76,672 2016-02-26 2016-03-18 대용납입 18,861 77,704 2016-02-29 2016-03-18 대용납입 1,400 6,223 2017-07-28 2017-08-16 현금납입 264,142 854,499 2017-07-31 2017-08-16 현금납입 702,038 2,271,093 2017-08-01 2017-08-16 현금납입 125,080 404,634 2017-08-02 2017-08-31 현금납입 151 488 2017-08-03 2017-08-31 현금납입 73,112 236,517 2017-08-04 2017-08-31 현금납입 34,350 111,122 2017-08-14 2017-08-31 대용납입 60 194 2017-08-16 2017-08-31 현금납입 2,614 8,456 2017-08-21 2017-09-15 현금납입 4,234 13,697 2017-08-22 2017-09-15 현금납입 2,673 8,647 2017-08-25 2017-09-15 현금납입 9,502 30,739 2017-08-28 2017-09-15 현금납입 2,576 8,333 2017-08-29 2017-09-15 현금납입 10,000 32,350 2017-08-30 2017-09-15 현금납입 49,006 158,534 2017-08-31 2017-09-15 현금납입 308,331 997,451 2017-09-01 2017-10-10 현금납입 251 812 2017-09-04 2017-10-10 현금납입 1,930 6,244 2017-09-06 2017-10-10 현금납입 4,122 13,335 2017-09-07 2017-10-10 현금납입 30,020 97,115 2017-09-15 2017-10-10 현금납입 919 2,973 2017-09-21 2017-10-31 현금납입 19,557 63,267 2017-09-25 2017-10-31 현금납입 10,004 32,363 2017-10-18 2017-11-14 현금납입 4 13 2017-10-20 2017-11-14 현금납입 4,122 13,335 2017-10-24 2017-11-14 현금납입 3,000 9,705 2017-10-31 2017-11-14 현금납입 2,840 9,187 2017-11-14 2017-12-15 현금납입 2,748 8,890 2017-11-15 2017-12-15 현금납입 4,122 13,335 2017-11-17 2017-12-15 현금납입 21,984 71,118 2017-11-20 2017-12-15 현금납입 9,351 30,250 2017-11-21 2017-12-15 현금납입 11,931 38,597 2017-11-22 2017-12-15 현금납입 13,753 44,491 2017-11-23 2017-12-15 현금납입 6,766 21,888 2017-11-24 2017-12-15 현금납입 3,109 10,058 2017-11-29 2017-12-15 현금납입 88,488 286,259 2017-11-30 2017-12-15 현금납입 201,169 650,782 합계 2,216,060 7,382,701 17. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 551,044 210,433 18. 순확정급여자산 (1) 보고기간 종료일 현재 순확 정급여부채 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,256,204 2,028,668 사외적립자산의 공정가치 (2,323,612) (2,175,655) 순확정급여자산 (67,408) (146,987) (2) 당 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 459,386 466,245 이자비용 50,604 41,563 사외적립자산의 기대수익 (54,447) (39,537) 종업원급여에 포함된 총 비용 455,543 468,271 (3) 당 기 및 전기 중 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 보험수리적손익 61,797 72,138 사외적립자산의 보험수리적손익 (19,606) (24,896) 합계 42,191 47,242 (4) 당 기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 183,262 206,769 판매비와관리비 272,281 261,502 합계 455,543 468,271 (5) 당 기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,028,668 1,763,447 이자원가 50,604 41,563 당기근무원가 459,386 466,245 퇴직급여지급액 (220,657) (170,449) 보험수리적손익 (61,797) (72,138) 기말 금액 2,256,204 2,028,668 (6) 당 기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,175,655 1,625,823 사외적립자산의 기대수익 54,447 39,537 기여금납부액 300,000 650,000 퇴직급여지급액 (186,884) (114,809) 보험수리적손실 (19,606) (24,896) 기말 금액 2,323,612 2,175,655 (7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.21 2.64 미래임금상승률 5.0~6.0 5.0~6.0 (8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (201,340) 235,465 예상 당기근무원가의 증가(감소) (41,878) 49,163 예상 이자비용의 증가(감소) 13,127 (16,401) 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 228,059 (199,381) 예상 당기근무원가의 증가(감소) 52,798 (45,812) 예상 이자비용의 증가(감소) 7,294 (6,375) 19. 기타비유동금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급금 908,764 1,163,483 20. 기타비유동부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 201,500 201,500 21. 정부보조금 당 기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,184,961 904,349 수취 802,435 592,357 손익인식 (1,152,821) (311,745) 기말 834,575 1,184,961 유동성 210,292 549,218 비유동성 624,283 635,743 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액(단위: 원) 500 500 발행주식수 29,665,328 27,637,269 보통주자본금 14,832,664 13,818,635 (2) 당 기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초발행주식수 27,637,269 (11,583) 27,625,686 17,449,268 (11,583) 17,437,685 신주인수권행사 2,028,059 - 2,028,059 188,001 - 188,001 유상증자 - - - 10,000,000 - 10,000,000 기말발행주식수 29,665,328 (11,583) 29,653,745 27,637,269 (11,583) 27,625,686 (3) 유상증자당사는 2016년 04월 07일 이사회결의를 통해 차입금 상환 및 운영자금 마련을 목적으로 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 보통주 유상증자를 실시하였으며, 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행된 주식수 10,000,000 주 1주당 발행가격 2,825 원 총발행금액 28,250,000,000 원 신주배정 기준일 2016년 4월 27일 주금대금 납입일 2016년 6월 10일 신주권 교부일 2016년 6월 17일 23. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,334,079 34,838,227 감자차익 9,899,591 9,899,591 신주인수권대가 3,361,789 4,314,665 기타자본잉여금 111,500 111,500 합계 54,706,959 49,163,983 (2) 당 기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 49,163,983 25,999,441 신주인수권행사 5,542,976 612,323 유상증자 - 22,552,219 합계 54,706,959 49,163,983 24. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (662,286) (662,286) 주식선택권 245,600 204,760 해외사업환산손익 1,880,829 2,045,652 합계 1,464,143 1,588,126 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 662,286천원(보통주11,583주)은 주식가격 안정 및 무상감자에 따라 발생된 단주를 취득한 것으로서 향후 매각 예정입니다. 25. 주식기준보상제도 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 권리부여일 2014년 03월 26일 2015년 03월 31일 2016년 03월 29일 발행할 주식총수 110,030 주 101,104 주 78,103 주 (*1) 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 (*2) 행사가격 1주당 2,862 원 1주당 3,313 원 1주당 4,608 원 (*1) 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 (*3) 행사가능일 2016년 03월 26일 2017년 03월 31일 2018년 03월 29일 행사소멸일 2021년 03월 25일 2022년 03월 30일 2023년 03월 29일 (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(*2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수 있습니다.(*3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다. (2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 합 계 부여된 주식선택권 110,030 101,104 78,103 289,237 당기말까지 취소된 주식선택권 (11,383) (4,527) (5,423) (21,333) 당기말 현재 주식선택권 98,647 96,577 72,680 267,904 (3) 당사는 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 행사가격 2,862 원 3,313 원 4,608 원 기준주가 4,830 원 3,355 원 5,320 원 권리부여일 전일의 종가 무위험이자율 3.17% 1.85% 1.59% 기대존속기간의 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 예상주가변동성 73.96% 25.91% 36.14% 총 보상원가 127,736,000원 52,916,410 원 80,465,760 원 (4) 당기에 인식한 보상원가 및 당기말 현재 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 합 계 전기에 인식한 보상원가 127,736 46,465 30,559 204,760 당기에 인식한 보상원가 - 4,082 36,758 40,840 누적보상원가 127,736 50,547 67,317 245,600 잔여보상원가 - - 9,700 9,700 26. 이익잉여금(결손금) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) (11,108,385) 13,968,287 27. 매출액 당 기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 27,133,524 104,098,597 상품매출 1,291,416 1,172,691 기타매출 444,659 386,790 합계 28,869,599 105,658,078 28. 매출원가 당 기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 29,706,019 67,105,591 기초제품재고액 2,492,306 10,602,707 당기제품제조원가 27,628,518 58,995,190 기말제품재고액 (414,805) (2,492,306) (2) 상품매출원가 698,840 2,267,090 기초상품재고액 42,770 1,061,235 당기상품매입액 694,325 1,248,625 타계정으로대체액 (805) - 기말상품재고액 (37,450) (42,770) 합계 30,404,859 69,372,681 29. 판매비와관리비 당 기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,302,208 4,311,407 퇴직급여 272,281 261,502 복리후생비 482,767 713,715 수도광열비 5,393 6,199 임차료 398,358 375,852 운반비 6,967 440,015 감가상각비 2,229,535 760,536 무형자산상각비 192,084 171,706 수선비 15,247 47,285 소모품비 90,913 220,645 세금과공과 169,993 278,560 보험료 183,982 140,933 여비교통비 465,126 1,000,686 통신비 106,944 109,168 차량유지비 110,111 65,591 교육훈련비 12,480 9,209 도서인쇄비 21,776 19,074 지급수수료 2,866,035 4,649,368 수출제비용 223,936 10,713,788 경상연구개발비 7,051,328 4,470,927 대손상각비 1,068,836 (38,878) 접대비 387,600 574,457 광고선전비 707,930 1,803,325 주식보상비용 40,840 67,873 잡비 42,093 47,882 전력비 93,024 44,213 포장비 - 1,725 합계 21,547,787 31,266,763 30. 기타수익과 기타비용 당 기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 19,709 - 잡이익 141,271 258,133 합계 160,980 258,133 기타비용 기부금 306,400 706,200 기타의대손상각비 300,000 700,838 매도가능증권손상차손 - 8,998 무형자산손상차손 - 83,090 잡손실 951,896 381,834 합계 1,558,296 1,880,960 31. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,345,454 11,785,289 원재료와 상품의 매입액 18,384,909 38,143,451 급여 6,077,761 6,016,086 퇴직급여 455,543 468,271 감가상각비 및 무형자산상각비 3,823,979 1,970,612 경상연구개발비 8,530,675 5,319,414 지급수수료 3,300,074 4,960,588 광고선전비 707,930 1,803,325 외주가공비 726,456 14,278,417 대손상각비 1,068,836 (38,878) 기타비용 3,531,029 15,932,869 합계(*) 51,952,646 100,639,444 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32. 금융수익 당 기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 201,254 271,628 배당금수익 - 4,210 외환차익 41,075 1,031,847 외화환산이익 - 623,485 합계 242,329 1,931,170 33. 금융비용 당 기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,025,919 1,356,711 외환차손 259,214 1,678,283 외화환산손실 308,152 231,826 사채상환손실 2,185,699 - 합계 3,778,984 3,266,820 34. 법인세비용 당기 및 전기의 법인세 비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당 기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세부담액 (162,687) 212,539 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,498,243) 1,467,298 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 4,498,243 (1,467,298) 법인세비용 (162,687) 212,539 (2) 당 기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (28,083,516) 3,467,140 적용세율에 따른 법인세 (6,200,373) 740,771 조정사항 -비과세수익 - (5,477) -비공제비용 129,989 143,699 -발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 4,498,243 (1,467,298) -기타 1,409,453 800,844 법인세비용 (162,688) 212,539 유효세율 0.58% 6.13% (3) 당 기 및 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 1,184,961 - 1,027,095 1,377,712 834,344 - 대손충당금 3,666,644 - 4,530,208 3,666,644 4,530,208 - 퇴직급여충당부채 1,794,306 - 577,398 248,681 2,123,023 - 토지 37,008 - - - 37,008 - 상환할증금 2,111,410 - - 1,897,509 213,901 - 미지급금 68,803 - - - 68,803 - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 18,754,569 (67,254) 18,171,806 - 36,859,121 533,110 소 계 27,717,701 (67,254) 24,306,507 7,190,546 44,766,408 533,110 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (48,359) - (3,282) (48,359) (3,282) (722) 퇴직연금운용자산 (1,794,306) - (515,601) (186,884) (2,123,023) (467,065) 감가상각비 (77,286) - - (83,060) 5,774 1,270 신주인수권조정 (3,901,131) - - (3,598,434) (302,697) (66,593) 선급비용 - - - - - - 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (6,993,771) - (518,883) (3,916,737) (3,595,917) (791,101) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 533,110 533,110 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (791,101) (791,101) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 921,386 - 593,434 329,859 1,184,961 - 대손충당금 3,139,522 - 3,666,644 3,139,522 3,666,644 - 퇴직급여충당부채 1,473,445 - 507,808 186,947 1,794,306 - 토지 37,008 - - - 37,008 - 상환할증금 2,201,900 - - 90,490 2,111,410 - 미지급금 23,140 48,464 68,803 71,604 68,803 - 현재가치할인차금 164,079 - - 164,079 - - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 27,219,599 - - 8,465,030 18,754,569 1,280,638 소 계 35,280,079 48,464 4,836,689 12,447,531 27,717,701 1,280,638 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (45,137) - (48,359) (45,137) (48,359) (10,639) 퇴직연금운용자산 (1,473,445) - (435,670) (114,809) (1,794,306) (394,747) 감가상각비 (77,286) - - - (77,286) (17,003) 신주인수권조정 (4,948,761) - - (1,047,630) (3,901,131) (858,249) 선급비용 (169,294) - - (169,294) - - 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (7,886,612) - (484,029) (1,376,870) (6,993,771) (1,538,629) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 1,280,638 1,280,638 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (1,538,629) (1,538,629) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) 보고기간종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이와 이월결손금 등으로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상결손금 34,435,894 12,933,488 기타일시적차이 7,907,286 8,963,131 (5) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 이연법인세부채 금액 이연법인세부채 토지재평가차액 1,172,689 257,991 1,172,689 257,991 35. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익을계산한 것으로, 지배기업의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 (*) 지배지분 당기순이익(손실) (25,118,863,331) 4,101,701,429 가중평균유통보통주식수(주) 28,221,513 24,258,741 주당이익(손실) (890) 원/주 169 원/주 (*) 당기 및 전기 중 가중평균 유통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다. 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 27,637,329 11,583 27,625,746 227 6,271,044,342 28,728,589 11,583 28,717,006 15 430,755,090 28,838,816 11,583 28,827,233 15 432,408,495 29,225,138 11,583 29,213,555 25 730,338,875 29,262,380 11,583 29,250,797 21 614,266,737 29,291,941 11,583 29,280,358 14 409,925,012 29,301,907 11,583 29,290,324 31 908,000,044 29,665,328 11,583 29,653,745 17 504,113,665 합 계 365 10,300,852,260 가중평균유통주식수 28,221,513 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 19,983,219 11,583 19,971,636 161 3,215,433,396 27,637,269 11,583 27,625,686 205 5,663,265,630 합 계 366 8,878,699,026 가중평균유통주식수 24,258,741 (2) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석순이익(손실) (25,118,863,331) 4,101,701,429 가중평균유통/잠재적보통주식(주) 28,221,513 27,395,991 희석주당이익(손실) (890) 원/주 150 원/주 (주) 가중평균 유통/잠재적보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 28,221,513 24,258,741 희석성 잠재적보통주-신주인수권 - 3,137,250 가중평균유통/잠재적보통주식수 28,221,513 27,395,991 당기말 현재 잠재적보통주 중 신주인수권, 주식선택권 3,061,832주, 43,054주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 36. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업은 (주)태인태양광발전소(지분율 100.0%)과 PARU USA LLC(지분율 100.0%) 및 Sun Action Trackers LLC(지분율 59.0%)입니다. (2) 당기와 전기에 지배기업과 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 ㈜지본코스메틱, ㈜지본, ㈜태우, ㈜순천시친환경에너지타운 ㈜지본코스메틱, ㈜지본, ㈜태우 (3) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 543,480 540,740 퇴직급여 44,721 35,472 합계 588,201 576,212 (4) 특수관계자와의 거래1) 매출 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 유형자산매각 기타 매출 유형자산매각 기타 기타특수관계자 ㈜지본 1,984,000 - - 549,408 - - ㈜지본코스메틱 11,206 - - 11,206 - - ㈜순천시친환경에너지타운 3,425,520 - - - - - 합계 5,420,726 - - 560,614 - - 2) 매입 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 유형자산취득 기타 매입 유형자산취득 기타 기타특수관계자 ㈜지본코스메틱 67,285 - - 121,888 - - ㈜지본 4,343,046 - - 18,226,754 - - ㈜태우 432,215 - - 2,085,209 - - 합계 4,842,546 - - 20,433,851 - - 3) 채권 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출채권및미수금 기타채권 매출채권및미수금 기타채권 기타특수관계자 ㈜지본 2,136,600 6,733,257 - 589,421 ㈜지본코스메틱 1,027 - 1,027 - ㈜순천시친환경에너지타운 1,607,588 - - - 합계 3,745,215 6,733,257 1,027 589,421 4) 채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입채무및미지급금 기타채무 매입채무및미지급금 기타채무 기타특수관계자 ㈜지본 390,195 - 27,154 - ㈜태우 18,437 - 72,255 - ㈜지본코스메틱 1,150 - 3,147 - 합계 409,782 - 102,556 - (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 전기말 증가 감소 당기말 종업원 대여금 642,851 120,000 (246,700) 516,151 지본 대여금 - 6,609,756 - 6,609,756 합계 대여금 642,851 6,729,756 (246,700) 7,125,907 (5) 담보 및 지급보증당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보 증 내 용 ㈜지본 2,856,000 엔지니어링공제조합 이행보증 상기 특수관계자 이외에 대표이사 등으로부터 차입금 및 하자이행보증에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 37. 보험가입자산당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 흥국화재 12,990,130 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 현대해상 4,119,043 풍수재해보험등 시설,전기설비 동부화재 2,500,000 합계 19,609,173 한편 연결기업은 소유차량에 대하여 흥국화재 및 현대해상에 자동차손해 배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 38. 지급보증 연결기업은 당기말 현재 각종 하자보증 및 공탁을 위하여 서울보증보험 및 엔지니어링공제조합으로부터 각각 1,719,581천원 및 2,990,175천원의 이행보증을 제공받고있습니다. 39. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 3,604,117 1,771,427 대손상각비 1,068,836 (38,878) 기타의대손상각비 300,000 700,838 외화환산손실 308,152 231,826 무형자산상각비 219,863 199,185 퇴직급여 455,543 468,271 이자비용 1,525,085 1,355,704 사채상환손실 2,185,699 - 법인세비용 (162,687) 212,539 매도가능증권손상차손 - 8,998 무형자산손상차손 - 83,089 주식보상비용 40,840 67,873 이자수익 (200,714) (271,384) 배당금수익 - (4,210) 유형자산처분이익 (19,709) - 외화환산이익 - (623,485) 관계기업투자주식평가손익 66,499 (1,379,655) 관계기업투자처분이익 - (27,326) 잡이익 - (916) 지급수수료 36,000 - 합계 9,427,524 2,753,896 (2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 5,467,946 (5,745,593) 부가세대급금의감소 491,976 1,353,511 선급금의감소(증가) (841,752) 8,779,101 선급비용의증가 (53,800) (116,268) 미수금의증가 (76,227) (81,584) 재고자산의감소 6,035,090 23,761,161 매입채무의감소 (3,976,925) (14,664,555) 예수금의증가(감소) 939 (257,703) 선수금의증가(감소) 340,611 (25,972,707) 미지급금의감소 (4,511,084) (4,304,472) 미지급비용의증가 5,336 11,927 부가세예수금의감소 - (1,043) 퇴직금의지급 (220,657) (170,449) 퇴직연금운용자산의증가 (113,116) (535,191) 해외사업환산손익의변동 (617,297) 1,557,109 합계 1,931,040 (16,386,756) (3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 신주인수권부사채대용납입을통한 신주인수권행사 252 693,962 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 17,033,334 건설중인자산의 건물대체 63,994 31,288 건설중인자산의 기계장치 대체 269,036 409,320 건설중인자산의 기타유형자산 대체 311,397 249,221 건설중인자산의 산업재산권 대체 75,501 71,317 단기대여금의 장기대여금 대체 - 320,478 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 손익조정 대용납입 기술료인식 신주인수권부사채 17,033,334 (17,765,151) 2,558,527 (178) - 1,826,532 장기미지급금 1,163,483 (354,356) - - 99,637 908,764 40. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 다음의 위험에 노출되어 있습니다. ㆍ 신용위험 ㆍ 유동성위험 ㆍ 시장위험 ㆍ 영업위험 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,588,068 32,588,912 매출채권및기타채권 7,432,471 9,825,688 기타유동금융자산 3,739,472 16,263,000 장기금융자산 8,044,407 1,281,351 합계 25,804,418 59,958,951 한편, 연결기업은 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 (금융자산) 현금및현금성자산 6,588,068 6,588,068 6,588,068 - - 매출채권및기타채권 7,432,471 7,432,471 7,432,471 - - 기타유동금융자산 3,739,472 4,039,472 4,039,472 - - 장기금융자산 8,044,407 8,910,245 - 8,910,245 - 매도가능금융자산 1,009,682 1,009,682 - - 1,009,682 만기보유금융자산 499,980 1,000,000 - 1,000,000 - 합계 27,314,080 28,979,938 18,060,011 9,910,245 1,009,682 (금융부채) 매입채무및기타채무 4,563,953 4,563,953 4,563,953 - - 유동성신주인수권부사채 1,826,532 2,044,508 2,044,508 - - 기타비유동금융부채 908,764 908,764 - 908,764 - 합계 7,299,249 7,517,225 6,608,461 908,764 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,949,368 - 18,415,148 - 합계 3,949,368 - 18,415,148 - 연결기업은 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 394,937 (394,937) 1,841,515 (1,841,515) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 1,942,874 19,178,070 변동이자율 금융부채 - - ② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말관 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 당기말 변동이자율 금융부채 - - - - 전기말 변동이자율 금융부채 - - - - (4) 자본관리 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총 부채 8,309,785 28,047,532 현금 및 현금성자산 (6,588,068) (32,588,912) 순 부채 1,721,717 (4,541,380) 총 자본 60,305,917 81,996,485 기말 현재 부채비율 2.85% - 41. 부문별 보고연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 LED 태양광발전 기타 합계 제품매출 22,559,704 3,238,812 893,079 430,652 444,730 27,566,977 상품매출 1,291,416 - - - - 1,291,416 기타매출 - - - - 11,206 11,206 합계 23,851,120 3,238,812 893,079 430,652 455,936 28,869,599 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 LED 태양광발전 기타 합계 제품매출 98,640,100 3,612,643 1,325,574 - 520,280 104,098,597 상품매출 1,167,741 4,950 - - - 1,172,691 기타매출 - - - 375,584 11,206 386,790 합계 99,807,841 3,617,593 1,325,574 375,584 531,486 105,658,078 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 24,096,041 19,491,184 해외매출 4,773,558 86,166,894 -미국 3,946,688 85,054,033 -일본 672,633 749,404 -중국 1,253 - -네덜란드 108,962 164,903 -기타 44,022 198,554 합계 28,869,599 105,658,078 (3) 주요 고객에 대한 정보연결기업의 주요고객 중 매출액에서 차지하는 비율이 높은 단일 고객은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 업체 비율 당기 ㈜순천시친환경에너지타운 10.98 ㈜지본 6.87 전기 OCI SOLAR POWER 77.38 LS산전 주식회사 1.91 42. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 6,588,068 - - 6,588,068 매출채권및기타채권 7,432,471 - - 7,432,471 기타유동금융자산 3,739,472 - - 3,739,472 장기금융자산 8,044,407 - - 8,044,407 매도가능금융자산 - 1,009,682 - 1,009,682 만기보유금융자산 - - 499,980 499,980 합계 25,804,418 1,009,682 499,980 27,314,080 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 32,588,912 - - 32,588,912 매출채권및기타채권 9,825,688 - - 9,825,688 기타유동금융자산 16,263,000 - - 16,263,000 장기금융자산 1,281,351 - - 1,281,351 매도가능금융자산 - 1,295,973 - 1,295,973 만기보유금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 합계 59,958,951 1,295,973 1,000,000 62,254,924 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 4,563,953 4,563,953 유동성신주인수권부사채 - 1,826,532 1,826,532 기타비유동금융부채 - 908,764 908,764 합계 - 7,299,249 7,299,249 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 9,040,710 9,040,710 유동성신주인수권부사채 - 17,033,334 17,033,334 기타비유동금융부채 - 1,163,483 1,163,483 합계 - 27,237,527 27,237,527 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산:(*1) 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 6,588,068 6,588,068 32,588,912 32,588,912 - 매출채권및기타채권 7,432,471 7,432,471 9,825,688 9,825,688 - 기타유동금융자산 3,739,472 3,739,472 16,263,000 16,263,000 - 장기금융자산 8,044,407 8,044,407 1,281,351 1,281,351 - 만기보유금융자산 499,980 499,980 1,000,000 1,000,000 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 26,304,398 26,304,398 60,958,951 60,958,951 금융자산 계 26,304,398 26,304,398 60,958,951 60,958,951 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 4,563,953 4,563,953 9,040,710 9,040,710 - 유동성신주인수권부사채 1,826,532 1,826,532 17,033,334 17,033,334 - 기타비유동금융부채 908,764 908,764 1,163,483 1,163,483 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 7,299,249 7,299,249 27,237,527 27,237,527 금융부채 계 7,299,249 7,299,249 27,237,527 27,237,527 (*1) 연결기업은 상기 언급된 금융자산 이외에 매도가능금융자산(당기말 1,009,682천원, 전기말 1,295,973천원)에 대하여는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 43. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 외환차익 32,052 - 9,023 41,075 외화환산이익 - - - - 이자수익 201,254 - - 201,254 배당금수익 - - - - 수익 합계 233,306 - 9,023 242,329 비용 외환차손 247,539 - 11,676 259,215 외화환산손실 308,152 - - 308,152 이자비용 - - 1,025,919 1,025,919 사채상환손실 - - 2,185,699 2,185,699 비용 합계 555,691 - 3,223,294 3,778,985 순손익액 (322,385) - (3,214,271) (3,536,656) (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 외환차익 839,913 - 191,934 1,031,847 외화환산이익 623,485 - - 623,485 이자수익 271,628 - - 271,628 배당금수익 - 4,210 - 4,210 수익 합계 1,735,026 4,210 191,934 1,931,170 비용 외환차손 1,530,911 - 147,372 1,678,283 외화환산손실 231,826 - - 231,826 이자비용 - - 1,356,711 1,356,711 비용 합계 1,762,737 - 1,504,083 3,266,820 순손익액 (27,711) 4,210 (1,312,149) (1,335,650) 44. 약정사항 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 약정한도 기업은행 당좌대출 950,000 구매자금대출 1,000,000 45. 재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2018년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 24,822,474,648 64,832,911,018 61,745,631,444 현금및현금성자산 3,671,246,451 28,578,732,564 14,532,245,335 정부보조금 (210,292,601) (549,218,142) (867,697) 매출채권 및 기타유동채권 6,809,524,737 4,850,654,248 3,693,335,961 당기법인세자산 54,890,080 40,185,060 재고자산 9,032,526,682 14,431,698,149 24,843,848,546 기타유동금융자산 3,739,472,028 16,200,000,000 13,573,374,870 기타유동자산 1,725,107,271 1,280,859,139 5,103,694,429 비유동자산 41,668,582,093 34,394,915,707 31,814,587,690 유형자산 23,510,883,995 22,471,910,246 22,945,382,110 무형자산 1,077,825,054 985,597,445 988,852,529 관계기업투자 147,000,000 0 종속기업투자 6,613,268,302 6,613,268,302 4,891,801,088 매도가능금융자산 1,009,682,305 1,295,973,325 989,635,305 만기보유금융자산 499,979,639 1,000,000,000 기타비유동금융자산 8,044,406,840 1,281,351,000 1,325,073,957 확정급여자산 67,407,952 146,987,383 기타비유동자산 698,128,006 599,828,006 673,842,701 자산총계 66,491,056,741 99,227,826,725 93,560,219,134 부채 유동부채 5,583,364,576 23,673,732,684 34,881,285,763 매입채무 및 기타유동채무 3,344,194,493 6,523,375,841 16,369,168,327 단기차입금 1,643,300,000 유동성신주인수권부사채 1,826,532,163 17,033,334,151 기타유동부채 412,637,920 117,022,692 16,868,817,436 비유동부채 625,377,699 545,637,898 17,439,652,606 퇴직급여부채 0 확정급여채무 137,623,746 신주인수권부사채 16,802,786,735 기타비유동금융부채 165,886,169 86,146,368 39,750,595 기타비유동부채 201,500,000 201,500,000 201,500,000 이연법인세부채 257,991,530 257,991,530 257,991,530 부채총계 6,208,742,275 24,219,370,582 52,320,938,369 자본 자본금 14,832,664,000 13,818,634,500 8,724,634,000 자본잉여금 54,706,958,688 49,163,982,848 25,999,440,631 기타자본구성요소 (416,685,290) (457,525,279) (525,398,021) 이익잉여금(결손금) (8,840,622,932) 12,483,364,074 7,040,604,155 자본총계 60,282,314,466 75,008,456,143 41,239,280,765 자본과부채총계 66,491,056,741 99,227,826,725 93,560,219,134 포괄손익계산서 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 24,726,560,747 102,105,485,576 126,605,756,432 매출원가 24,241,603,260 66,151,442,504 85,070,520,022 매출총이익 484,957,487 35,954,043,072 41,535,236,410 판매비와관리비 17,453,426,583 27,777,612,475 31,774,710,971 영업이익(손실) (16,968,469,096) 8,176,430,597 9,760,525,439 기타이익 151,269,753 253,299,799 381,626,106 기타손실 1,012,409,578 1,703,620,372 1,198,669,792 금융수익 241,560,961 1,928,959,224 1,745,999,743 금융원가 3,778,130,161 3,259,551,951 4,029,081,805 법인세비용차감전순이익(손실) (21,366,178,121) 5,395,517,297 6,660,399,691 당기순이익(손실) (21,366,178,121) 5,395,517,297 6,660,399,691 기타포괄손익 42,191,115 47,242,622 (207,037,439) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 42,191,115 47,242,622 (207,037,439) 확정급여제도의 재측정요소 42,191,115 47,242,622 (207,037,439) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 총포괄손익 (21,323,987,006) 5,442,759,919 6,453,362,252 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (757) 222 337 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (757) 197 302 자본변동표 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,724,634,000 23,094,674,883 (628,335,192) 587,241,903 31,778,215,594 당기순이익(손실) 0 0 0 6,660,399,691 6,660,399,691 유상증자 신주인수권의 행사 신주인수권부사채발행 0 2,904,765,748 0 0 2,904,765,748 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (207,037,439) (207,037,439) 주식선택권 0 0 102,937,171 0 102,937,171 2015.12.31 (기말자본) 8,724,634,000 25,999,440,631 (525,398,021) 7,040,604,155 41,239,280,765 2016.01.01 (기초자본) 8,724,634,000 25,999,440,631 7,040,604,155 41,239,280,765 당기순이익(손실) 5,395,517,297 5,395,517,297 유상증자 5,000,000,000 22,552,218,860 27,552,218,860 신주인수권의 행사 94,000,500 612,323,357 706,323,857 신주인수권부사채발행 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 47,242,622 47,242,622 주식선택권 67,872,742 67,872,742 2016.12.31 (기말자본) 13,818,634,500 49,163,982,848 12,483,364,074 75,008,456,143 2017.01.01 (기초자본) 13,818,634,500 49,163,982,848 12,483,364,074 75,008,456,143 당기순이익(손실) (21,366,178,121) (21,366,178,121) 유상증자 신주인수권의 행사 1,014,029,500 5,542,975,840 6,557,005,340 신주인수권부사채발행 확정급여제도의 재측정요소 42,191,115 42,191,115 주식선택권 40,839,989 40,839,989 2017.12.31 (기말자본) 14,832,664,000 54,706,958,688 60,282,314,466 현금흐름표 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (15,936,985,398) (5,804,924,224) 18,356,177,265 당기순이익(손실) (21,366,178,121) 5,395,517,297 6,660,399,691 당기순이익조정을 위한 가감 5,915,202,792 (11,028,392,152) 12,585,641,378 배당금수취(영업) 4,210,000 6,650,000 이자지급(영업) (716,868,875) (431,863,201) (1,100,702,542) 이자수취(영업) 245,562,716 266,195,392 182,684,378 법인세납부(환급) (14,703,910) (10,591,560) 21,504,360 투자활동현금흐름 2,577,201,215 (7,073,095,253) (1,797,959,583) 유형자산의 처분 10,000,000 556,256,165 4,600,000 기타비유동자산의 처분 71,340,000 2,000,000 455,362,144 기타비유동금융자산의 처분 366,700,000 530,580,000 19,300,000 기타유동금융자산의 처분 15,900,000,000 15,323,071,156 15,890,869,905 매도가능금융자산의 처분 132,336,020 유형자산의 취득 (2,599,922,343) (1,325,273,284) (2,074,849,729) 무형자산의 취득 (235,339,594) (124,613,000) (240,143,510) 기타비유동자산의 취득 (169,640,000) (25,000,000) (487,131,305) 기타비유동금융자산의 취득 (7,129,755,840) (786,000,000) (285,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (3,739,472,028) (18,187,313,056) (14,601,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (29,045,000) (315,336,020) 종속기업투자의취득 (1,721,467,214) (479,967,088) 만기보유금융자산의 취득 (1,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 재무활동현금흐름 (11,247,572,144) 26,516,026,580 (3,106,256,926) 유상증자 27,552,218,860 단기차입금의 증가 2,828,173,716 19,794,222,487 단기차입금의 상환 (4,471,473,716) (30,369,203,498) 신주인수권부사채의 증가 19,535,277,560 신주인수권부사채의 감소 (17,765,150,691) (10,519,445,700) 신주인수권의 행사 6,556,826,765 12,361,502 정부보조금의 수취 570,353,794 78,667,697 유동성장기차입금의 감소 (1,500,000,000) 정부보조금의 상환 (19,351,502) (22,003,349) (79,821,832) 기타비유동금융부채의 증가 79,406,228 기타비유동금융부채의 감소 (19,896,716) (33,010,455) (45,953,640) 배당금지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (24,607,356,327) 13,638,007,103 13,451,960,756 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (300,129,786) 408,480,126 (4,142) 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,907,486,113) 14,046,487,229 13,451,956,614 기초현금및현금성자산 28,578,732,564 14,532,245,335 1,080,288,721 기말현금및현금성자산 3,671,246,451 28,578,732,564 14,532,245,335 5. 재무제표 주석 제 23 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 22 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 파루 1. 일반적 사항당사는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 실내외 LED조명장치, LED가로등 및 보안등, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1998년 10월에 광주ㆍ전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크 주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다.당사의 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) ㈜지본 외 4인 2,517,196 8.49% 우리사주 25 0.00% 자기주식 11,583 0.04% 기타 소액주주 27,136,524 91.48% 합계 29,665,328 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 한국이 채택한 내용을 의미합니다. (1) 측정기준 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 요구 하고 있으며, 중간재무제표에서는 의무공시사항이 아닙니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 당기재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 22,265백만원을 상각후원가로 측정 하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 500백만원이며, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,010백만원이나 , 2017년 중 당기손익으로 재순환된 매도가능금융자산 관련 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이므로, 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없으므로, 예비영향평가 결과에 다르면 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.③ 금융자산과 계약자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다. 구 분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 23,774백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대하여 손실충당금 4,489백만원을설정하고 있으며 , 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대손용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계 관련 금융상품이 없으므로, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 지배기업 회계부서 인원을 구성하여 수익구조 및 입수 가능한 정보에 기초한 현황 분석 및 이슈를 파악했습니다(수행의무의 식별, 변동대가, 거래가격의 배분, 계약이행원가, 보증, 리이선싱). 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정동 기준서는 일정요건을 충족하는 보험사(① 보험사업부채가 총부채의 90% 초과, ②보험사업부채가 총부채의 80%를 초과하면서 보험과 무관한 유의적 활동에 관여하지 않은 경우) 등은 2020년까지 신금융상품기준서의 적용을 연기할 수 있는 선택권을 부여하거나, 당기손익 조정접근법[신금융상품기준서 적용에 따라 평가손익을 당기손익으로 반영해야 하는 금융자산에 대해서는 기타포괄손익(자본계정)으로 재분류]을 선택 적용할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정동 기준서는 투자부동산의 재분류 기준을 명확화하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 투자부동산의 정의 충족 여부, 용도 변경의 증거(경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않음) 존재 여부로 판단기준을 명확화하였으며, 문단 57에 열거된 사항이 용도변경의 모든 사례가 아닌 예시임을 명확화 또한 건설 및 개발이 진행 중인 부동산도 계정대체할 수 있음을 명확화하였습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)에서 조정하고, 비교 표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 또한, 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 할 예정이며, 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.기업회계기준서 제1116호는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 된다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스기간 12개월 이하)와 소액리스는 현행 운용리스처럼 리스료 지급 시 비용만 인식할 수 있습니다.'- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 해석서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.'- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 연차개선으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 수익인식당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.(3) 금융상품당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다. (4) 금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (7) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (8) 유형자산 1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. 2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 건 물 50년 구 축 물 20년 기 계 장 치 12년 차 량 운 반 구 4 - 8년 기타의유형자산 4 - 8년 매회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5 ~ 10년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 골프회원권 및 콘도회원권 비한정 (10) 자산손상 1) 금융자산의 손상 당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 2) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. ① 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. ② 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(12) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(13) 종업원급여 1) 퇴직급여: 확정급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비고 장기금융자산 3,500 3,500 당좌개설보증금 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,925,125 7,450,295 대손충당금 (3,322,892) (2,775,783) 미수금 204,010 127,783 미수수익 3,282 48,359 합계 6,809,525 4,850,654 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 5,121,318 49,140 4,646,843 52,407 6개월 초과 1년 이하 2,171,684 434,337 320,273 64,055 1년 초과 2,839,415 2,839,415 2,659,321 2,659,321 합계 10,132,417 3,322,892 7,626,437 2,775,783 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,775,783 2,884,763 설정 1,054,859 47,175 제각 (507,750) (156,155) 기말 3,322,892 2,775,783 6. 기타유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예적금 3,739,472 15,900,000 단기대여금 300,000 300,000 단기대여금 현재가치할인차금 - - 단기대여금 대손충당금 (300,000) - 합계 3,739,472 16,200,000 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 37,450 38,255 제품 356,573 2,492,306 재공품 6,341,019 4,448,274 원재료 2,297,485 7,452,863 합계 9,032,527 14,431,698 8. 기타유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,151,689 314,323 대손충당금 (135,732) (121,755) 선급비용 272,963 161,446 부가세대급금 436,187 926,845 합계 1,725,107 1,280,859 (2) 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 121,755 207,808 설정 13,977 (86,053) 기말 135,732 121,755 9. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜태인태양광발전소 100% 2,255,000 100% 2,255,000 PARU USA LLC 100% 4,358,268 100% 4,358,268 합계 6,613,268 6,613,268 (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜순천시친환경에너지타운 49.00% 147,000 - - (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 기말 종속기업투자 ㈜태인태양광발전소 2,255,000 - - - 2,255,000 PARU USA LLC. 4,358,268 - - - 4,358,268 소계 4,891,801 - - - 6,613,268 관계기업투자 ㈜순천시친환경에너지타운 - - - 147,000 147,000 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 기말 종속기업투자 ㈜태인태양광발전소 2,255,000 - - - 2,255,000 PARU USA LLC. 2,636,801 1,721,467 - - 4,358,268 합계 4,891,801 1,721,467 - - 6,613,268 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.- ㈜태인태양광발전소 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 2,741,111 2,754,162 부채 39,755 76,605 자본 2,701,356 2,677,557 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 430,652 375,584 당기순이익(손실) 23,799 (11,497) 총포괄이익(손실) 23,799 (11,497) - Paru USA LLC 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 5,750,239 16,232,708 부채 2,187,477 5,926,252 자본 3,562,762 10,306,456 (*) 전기 중 SUN ACTION TRACKERS LLC의 지분을 추가 취득함으로써 연결대상이 되었으므로, 연결기준으로 요약재무상태표를 표시하였습니다. 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 3,918,950 47,900,133 당기순손실 (6,332,625) (1,027,594) 총포괄손실 (6,332,625) (1,027,594) (*) 전기 중 SUN ACTION TRACKERS LLC의 지분을 추가 취득함으로써 연결대상이 되었으므로, 연결기준으로 요약재무상태표를 표시하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. - ㈜순천시친환경에너지타운 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 4,582,673 1,701,560 부채 4,418,385 1,405,031 자본 164,288 296,529 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 64,249 - 당기순손실 (132,241) (3,471) 총포괄손실 (132,241) (3,471) 10. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산(1) 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말장부금액 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 대덕넷 500 - 5,000 1 4,999 1 한국농기계공업협동조합 10 - 500 500 - 500 전기공사공제조합 1,000 - 297,855 297,855 - 297,855 전문건설공제조합 56 - 49,827 49,827 - 49,827 건설공제조합순천 - - - - - 132,336 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 3,999 1 제이티비씨 65,809 0.07% 329,045 329,045 - 300,000 엔지니어링공제조합 730 - 332,453 332,453 - 332,453 순천시친환경에너지타운 - - - - - 183,000 합계 1,018,680 1,009,682 8,998 1,295,973 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.(2) 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 보아스재활타운 회사채 499,980 499,980 1,000,000 1,000,000 (*) 공정가치는 현금흐름을 거래상대방의 신용위험을 반영한 시장이자율로 할인한 금액으로 평가하였습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 토지 8,629,749 - - 8,629,749 건물 11,163,282 (2,229,640) - 8,933,642 구축물 521,776 (54,613) - 467,163 기계장치 9,225,748 (6,494,670) (131,775) 2,599,303 차량운반구 524,371 (501,950) - 22,421 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - 148 기타의유형자산 8,754,395 (7,085,582) (478,142) 1,190,671 조경 37,700 - - 37,700 건설중인자산 1,630,087 - - 1,630,087 합계 41,962,946 (17,842,145) (609,917) 23,510,884 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 토지 8,629,749 - - 8,629,749 건물 11,126,282 (2,011,528) - 9,114,754 구축물 416,396 (33,199) - 383,197 기계장치 8,769,375 (6,032,105) (15,460) 2,721,810 차량운반구 524,371 (473,836) - 50,535 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - 148 기타의유형자산 8,144,828 (6,327,326) (602,120) 1,215,382 조경 37,700 - - 37,700 건설중인자산 318,635 - - 318,635 합계 39,443,174 (16,353,684) (617,580) 22,471,910 (2) 당기 중 발생한 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 8,629,749 - - - - 8,629,749 건물 9,114,754 - - (218,111) 37,000 8,933,642 구축물 383,197 - - (21,414) 105,380 467,163 기계장치 2,721,810 69,148 (1) (460,691) 269,036 2,599,303 차량운반구 50,535 - - (28,114) - 22,421 공구와기구 148 - - - - 148 기타의유형자산 1,215,382 157,152 - (535,929) 354,066 1,190,671 조경 37,700 - - - - 37,700 건설중인자산 318,635 2,153,684 - - (842,232) 1,630,087 합계 22,471,910 2,379,984 (1) (1,264,259) (76,750) 23,510,884 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다. 2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각액 기말 기계장치 15,460 121,589 (5,273) 131,776 기타의유형자산 602,120 98,348 (222,327) 478,141 합계 617,580 219,937 (227,600) 609,917 (3) 전기 중 발생한 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체 기말 토지 8,629,749 - - - - 8,629,749 건물 9,274,878 25,924 - (217,336) 31,288 9,114,754 구축물 403,733 - - (20,536) - 383,197 기계장치 3,045,804 194,080 (468,756) (458,638) 409,320 2,721,810 차량운반구 75,247 21,547 - (46,259) - 50,535 공구와기구 148 - - - - 148 기타의유형자산 1,150,135 309,926 (75,580) (418,320) 249,221 1,215,382 조경 37,700 - - - - 37,700 건설중인자산 327,988 751,793 - - (761,146) 318,635 합계 22,945,382 1,303,270 (544,336) (1,161,089) (71,317) 22,471,910 2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각액 기말 기계장치 17,599 - (2,139) 15,460 기타의유형자산 854,008 22,003 (273,891) 602,120 합계 871,607 22,003 (276,030) 617,580 (4) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 835,493 799,542 판매비와관리비 428,767 361,547 합계 1,264,260 1,161,089 12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 1,947,739 (1,618,273) (14,366) 315,100 기타의무형자산 1,282,738 (862,513) - 420,225 회원권 342,500 - - 342,500 합계 3,572,977 (2,480,786) (14,366) 1,077,825 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 1,872,238 (1,556,469) (18,163) 297,606 기타의무형자산 1,188,649 (700,658) - 487,991 회원권 200,000 - - 200,000 합계 3,260,887 (2,257,127) (18,163) 985,597 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 297,606 - (58,006) 75,500 315,100 기타의무형자산 487,991 92,840 (161,856) 1,250 420,225 회원권 200,000 142,500 - - 342,500 합계 985,597 235,340 (219,862) 76,750 1,077,825 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 277,415 - (51,126) 71,317 297,606 기타의무형자산 511,438 124,612 (148,059) - 487,991 회원권 200,000 - - - 200,000 합계 988,853 124,612 (199,185) 71,317 985,597 (3) 당기와 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 27,779 27,479 판매비와관리비 192,084 171,706 합계 219,863 199,185 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,479,346 848,487 판매비와관리비 7,051,327 4,470,927 합계 8,530,673 5,319,414 13. 장기금융자산보고기간 종료일 현재 장기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기성예금(주1) 918,500 638,500 장기대여금 7,991,745 1,508,689 장기대여금대손충당금 (865,838) (865,838) 합계 8,044,407 1,281,351 (주1) 장기성예금 중 일부가 당좌개설보증금으로 계상되어 있습니다(주석4참조).14. 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 698,128 599,828 15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,019,517 5,148,205 미지급금 1,249,205 1,236,006 예수금 68,186 67,247 미지급비용 7,286 71,918 합계 3,344,194 6,523,376 16. 신주인수권부사채보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발 행 일 상환기일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 신주인수권부사채 2015.10.23 2020.10.23 2.00 1,942,874 19,178,070 가산 : 사채상환할증금 213,901 2,111,410 차감 : 사채할인발행차금 (27,546) (355,015) 차감 : 신주인수권조정 (302,697) (3,901,131) 신주인수권부사채합계 1,826,532 17,033,334 차감: 유동성신주인수권부사채 (1,826,532) (17,033,334) 비유동신주인수권부사채 - - (*1) 당기 및 전기 중 액면금액 822백만원의 신주인수권부사채에 대하여 대용납입을 통한 신주인수권 행사가 있었습니다. 신주인수권에 대한 행사가격은 3,235원이고, 잔여 신주인수권 주식수와 잔액은 각각 각각 3,900,247주와 12,617백만원입니다. 사채권자는 2017년 4월 23일 이후 만기 전 조기상환을 당사에 청구할 수 있어, 전기 중 비유동부채에서 유동부채로 분류 하였습니다.(*2) 당기 중 액면금액 17,235백만원의 신주인수권부사채가 상환되었습니다. 상기 제6회 신주인수권부 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주인수권부사채의 종류 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발 행 일 2015년 10월 23일 발 행 가 액 20,000,000,000원 이자지급시기(이자율) 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월(표면이자율 2.00%) 만 기 상 환 방 법 2020년 10월 23일에 당해 사채 원금의 111.0095%를 일시 상환 신주대금 납입방법 현금납입 및 사채대용 납입 권 리 행 사 기 간 2015년 11월 23일부터 2020년 09월 23일까지 발 행 시 행 사 가 액 4,445원 신주인수권 행사로발행할 주식수 4,499,091주 (보통주 액면가액 500원) 사채권자의 조기상환권 본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이되는 날인 2017년04월23일 및 이후 매1년에 해당되는날에 본사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환시점별 상환률 2017년04월23일: 권면금액의 103.0760% 2018년04월23일: 권면금액의 105.2311% 2019년04월23일: 권면금액의 107.4737% 2020년04월23일: 권면금액의 109.8073% 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 신주인수권증권 권리자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 (4) 라. 위 (1) 내지 (3) 과는 별도로 본 사채 발행 후 2개월이 경과한 날 및 그로부터 매 2개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 부여한 신주인수권이 행사되었으며, 총 2,216,060주의 보통주를 발행하였습니다. 주금은 신주인수권부사채로 대용납입되었으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 행사청구일 상장일 납입구분 발행주식수 대용납입원금 2016-01-13 2016-01-29 대용납입 2,250 10,000 2016-01-15 2016-01-29 대용납입 39,775 176,794 2016-01-19 2016-02-19 대용납입 5,000 22,225 2016-01-29 2016-02-19 대용납입 57,160 254,055 2016-02-01 2016-02-19 대용납입 764 3,396 2016-02-02 2016-02-19 대용납입 10,000 44,450 2016-02-03 2016-03-18 대용납입 15,000 66,675 2016-02-15 2016-03-18 대용납입 20,542 83,736 2016-02-19 2016-03-18 대용납입 17,249 76,672 2016-02-26 2016-03-18 대용납입 18,861 77,704 2016-02-29 2016-03-18 대용납입 1,400 6,223 2017-07-28 2017-08-16 현금납입 264,142 854,499 2017-07-31 2017-08-16 현금납입 702,038 2,271,093 2017-08-01 2017-08-16 현금납입 125,080 404,634 2017-08-02 2017-08-31 현금납입 151 488 2017-08-03 2017-08-31 현금납입 73,112 236,517 2017-08-04 2017-08-31 현금납입 34,350 111,122 2017-08-14 2017-08-31 대용납입 60 194 2017-08-16 2017-08-31 현금납입 2,614 8,456 2017-08-21 2017-09-15 현금납입 4,234 13,697 2017-08-22 2017-09-15 현금납입 2,673 8,647 2017-08-25 2017-09-15 현금납입 9,502 30,739 2017-08-28 2017-09-15 현금납입 2,576 8,333 2017-08-29 2017-09-15 현금납입 10,000 32,350 2017-08-30 2017-09-15 현금납입 49,006 158,534 2017-08-31 2017-09-15 현금납입 308,331 997,451 2017-09-01 2017-10-10 현금납입 251 812 2017-09-04 2017-10-10 현금납입 1,930 6,244 2017-09-06 2017-10-10 현금납입 4,122 13,335 2017-09-07 2017-10-10 현금납입 30,020 97,115 2017-09-15 2017-10-10 현금납입 919 2,973 2017-09-21 2017-10-31 현금납입 19,557 63,267 2017-09-25 2017-10-31 현금납입 10,004 32,363 2017-10-18 2017-11-14 현금납입 4 13 2017-10-20 2017-11-14 현금납입 4,122 13,335 2017-10-24 2017-11-14 현금납입 3,000 9,705 2017-10-31 2017-11-14 현금납입 2,840 9,187 2017-11-14 2017-12-15 현금납입 2,748 8,890 2017-11-15 2017-12-15 현금납입 4,122 13,335 2017-11-17 2017-12-15 현금납입 21,984 71,118 2017-11-20 2017-12-15 현금납입 9,351 30,250 2017-11-21 2017-12-15 현금납입 11,931 38,597 2017-11-22 2017-12-15 현금납입 13,753 44,491 2017-11-23 2017-12-15 현금납입 6,766 21,888 2017-11-24 2017-12-15 현금납입 3,109 10,058 2017-11-29 2017-12-15 현금납입 88,488 286,259 2017-11-30 2017-12-15 현금납입 201,169 650,782 합계 2,216,060 7,382,701 17. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 412,638 117,023 18. 확정급여자산 (1) 확정급여자산 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,256,204 2,028,668 사외적립자산의 공정가치 (2,323,612) (2,175,655) 확정급여자산 (67,408) (146,987) (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 459,386 466,245 이자비용 50,604 41,563 사외적립자산의 기대수익 (54,447) (39,537) 종업원급여에 포함된 총 비용 455,543 468,271 (3) 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 보험수리적손익 61,797 72,138 사외적립자산의 보험수리적손익 (19,606) (24,896) 합계 42,191 47,242 (4) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 183,262 206,769 판매비와관리비 272,281 261,502 합계 455,543 468,271 (5) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,028,668 1,763,447 이자원가 50,604 41,563 당기근무원가 459,386 466,245 퇴직급여지급액 (220,657) (170,449) 보험수리적손익 (61,797) (72,138) 기말 금액 2,256,204 2,028,668 (6) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,175,655 1,625,823 사외적립자산의 기대수익 54,447 39,537 기여금납부액 300,000 650,000 퇴직급여지급액 (186,884) (114,809) 보험수리적손익 (19,606) (24,896) 기말 금액 2,323,612 2,175,655 (7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.21 2.64 미래임금상승률 5.0~6.0 5.0~6.0 (8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (201,340) 235,465 예상 당기근무원가의 증가(감소) (41,878) 49,163 예상 이자비용의 증가(감소) 13,127 (16,401) 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 228,059 (199,381) 예상 당기근무원가의 증가(감소) 52,798 (45,812) 예상 이자비용의 증가(감소) 7,294 (6,375) 19. 기타비유동금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급금 165,886 86,146 20. 기타비유동부채보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 201,500 201,500 21. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,184,961 904,349 수취 802,435 592,357 손익인식 (1,152,821) (311,745) 기말 834,575 1,184,961 유동성 210,292 549,218 비유동성 624,283 635,743 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액(단위: 원) 500 500 발행주식수 29,665,328 27,637,269 보통주자본금 14,832,664 13,818,635 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초발행주식수 27,637,269 (11,583) 27,625,686 17,449,268 (11,583) 17,437,685 신주인수권행사 2,028,059 - 2,028,059 188,001 - 188,001 유상증자 - - - 10,000,000 - 10,000,000 기말발행주식수 29,665,328 (11,583) 29,653,745 27,637,269 (11,583) 27,625,686 (3) 유상증자당사는 2016년 04월 07일 이사회결의를 통해 차입금 상환 및 운영자금 마련을 목적으로 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 보통주 유상증자를 실시하였으며, 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행된 주식수 10,000,000 주 1주당 발행가격 2,825 원 총발행금액 28,250,000,000 원 신주배정 기준일 2016년 4월 27일 주금대금 납입일 2016년 6월 10일 신주권 교부일 2016년 6월 17일 23. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,334,079 34,838,227 감자차익 9,899,591 9,899,591 신주인수권대가 3,361,789 4,314,665 기타자본잉여금 111,500 111,500 합계 54,706,959 49,163,983 (2) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 49,163,983 25,999,441 신주인수권행사 5,542,976 612,323 유상증자 - 22,552,219 합계 54,706,959 49,163,983 24. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (662,286) (662,286) 주식선택권 245,600 204,761 합계 (416,686) (457,525) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 662,286천원(보통주11,583주)은 주식가격 안정 및 무상감자, 유ㆍ무상증자에 따라 발생된 단주를 취득한 것으로서 향후 매각할예정입니다.25. 주식기준보상제도 (1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 권리부여일 2014년 03월 26일 2015년 03월 31일 2016년 03월 29일 발행할 주식총수 110,030 주 101,104 주 78,103 주 (*1) 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 (*2) 행사가격 1주당 2,862 원 1주당 3,313 원 1주당 4,608 원 (*1) 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 (*3) 행사가능일 2016년 03월 26일 2017년 03월 31일 2018년 03월 29일 행사소멸일 2021년 03월 25일 2022년 03월 30일 2023년 03월 29일 (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(*2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수 있습니다.(*3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다. (2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 합 계 부여된 주식선택권 110,030 101,104 78,103 289,237 당기말까지 취소된 주식선택권 (11,383) (4,527) (5,423) (21,333) 당기말 현재 주식선택권 98,647 96,577 72,680 267,904 (3) 당사는 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 행사가격 2,862 원 3,313 원 4,608 원 기준주가 4,830 원 3,355 원 5,320 원 권리부여일 전일의 종가 무위험이자율 3.17% 1.85% 1.59% 기대존속기간의 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 예상주가변동성 73.96% 25.91% 36.14% 총 보상원가 127,736,000원 50,546,916 원 77,017,412 원 (4) 당기에 인식한 보상원가 및 당기말 현재 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 합 계 전기에 인식한 보상원가 127,736 46,465 30,559 204,760 당기에 인식한 보상원가 - 4,082 36,758 40,840 누적보상원가 127,736 50,547 67,317 245,600 잔여보상원가 - - 9,700 9,700 26. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) (8,840,623) 12,483,36 4 (2) 이익잉여금 처분계산서(이월결손금 처리계산서)당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(이월결손금 처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금(미처리이월결손금) (8,840,623) 12,483,364 전기이월미처분이익잉여금 12,483,364 7,040,604 보험수리적손익 42,191 47,243 당기순이익(손실) (21,366,178) 5,395,517 II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - III.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,840,623) 12,483,364 상기 잉여금 처분의 당기 처리예정일은 2018년 3월 30일이며 전기 처분 확정일은 2017년 3월 31일이었습니다. 27. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 24,715,355 102,089,330 상품매출 - 4,950 기타매출 11,206 11,206 합계 24,726,561 102,105,486 28. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 24,241,603 66,146,542 기초제품재고액 2,492,306 10,245,195 당기제품제조원가 22,105,869 58,393,652 기말제품재고액 (356,572) (2,492,305) (2) 상품매출원가 - 4,900 기초상품재고액 38,255 41,094 당기상품매입액 - 2,061 타계정으로대체액 (805) - 기말상품재고액 (37,450) (38,255) 합계 24,241,603 66,151,442 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,003,723 2,912,290 퇴직급여 272,281 261,502 복리후생비 432,450 609,911 수도광열비 5,393 6,200 임차료 313,322 309,915 운반비 6,967 416,644 감가상각비 428,767 361,547 무형자산상각비 192,084 171,706 수선비 13,172 40,382 소모품비 77,269 194,303 세금과공과 156,448 263,855 보험료 33,369 27,675 여비교통비 406,792 819,389 통신비 59,995 66,493 차량유지비 109,090 64,834 교육훈련비 8,351 6,950 도서인쇄비 21,776 19,074 지급수수료 2,436,387 4,117,467 수출제비용 223,936 10,713,788 경상연구개발비 7,051,328 4,470,927 대손상각비 1,068,836 (38,878) 접대비 382,842 572,118 광고선전비 576,363 1,250,857 주식보상비용 40,840 67,873 잡비 41,107 27,685 전력비 90,539 41,380 포장비 - 1,725 합계 17,453,427 27,777,612 30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 9,999 - 잡이익 141,271 253,300 합계 151,270 253,300 기타비용 기부금 306,400 706,200 기타의대손상각비 300,000 700,838 매도가능증권상차손 - 8,998 잡손실 406,010 287,584 합계 1,012,410 1,703,620 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,399,171 10,412,150 원재료와 상품의 매입액 12,167,936 36,295,350 급여 4,779,275 4,616,970 퇴직급여 455,543 468,271 감가상각비 및 무형자산상각비 1,484,122 1,360,274 경상연구개발비 8,530,675 5,319,414 지급수수료 2,870,426 4,428,687 광고선전비 576,363 1,250,857 외주가공비 726,457 14,278,417 대손상각비 1,068,836 (38,878) 기타비용 3,636,225 15,537,543 합계(*) 41,695,029 93,929,055 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 200,486 269,417 배당금수익 - 4,210 외환차익 41,075 1,031,847 외화환산이익 - 623,485 합계 241,561 1,928,959 33. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,025,065 1,349,443 사채상환손실 2,185,699 - 외환차손 259,214 1,678,282 외화환산손실 308,152 231,826 합계 3,778,130 3,259,551 34. 법인세비용당기 및 전기의 법인세 비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,498,243) 1,467,298 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 4,498,243 (1,467,298) 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (21,366,178) 5,395,517 적용세율에 따른 법인세 (4,722,559) 1,165,014 조정사항 -비과세수익 - (5,477) -비공제비용 129,990 143,699 -발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 4,498,243 (1,467,298) -기타 94,326 164,062 법인세비용 - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 1,184,961 - 1,027,095 1,377,712 834,344 - 대손충당금 3,666,644 - 4,530,208 3,666,644 4,530,208 - 퇴직급여충당부채 1,794,306 - 577,398 248,681 2,123,023 - 토지 37,008 - - - 37,008 - 상환할증금 2,111,410 - - 1,897,509 213,901 - 관계기업투자주식 - - - - - - 미지급금 68,803 - - - 68,803 - 현재가치할인차금 - - - - - - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 18,754,569 (67,254) 18,171,806 - 36,859,121 533,110 소 계 27,717,701 (67,254) 24,306,507 7,190,546 44,766,408 533,110 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (48,359) - (3,282) (48,359) (3,282) (722) 개발비 - - - - - - 퇴직연금운용자산 (1,794,306) - (515,601) (186,884) (2,123,023) (467,065) 감가상각비 (77,286) - - (83,060) 5,774 1,270 신주인수권조정 (3,901,131) - - (3,598,434) (302,697) (66,593) 선급비용 - - - - - - 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (6,993,771) - (518,883) (3,916,737) (3,595,917) (791,101) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 533,110 533,110 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (791,101) (791,101) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 1,739,753 - 79,805 898,172 921,386 - 대손충당금 4,401,267 - 3,139,522 4,401,267 3,139,522 - 퇴직급여충당부채 1,139,425 - 357,156 23,136 1,473,445 - 토지 37,008 - - - 37,008 - 상환할증금 1,762,930 - 2,201,900 1,762,930 2,201,900 - 관계기업투자주식 - 569,327 - 569,327 - - 미지급금 - - 71,604 48,464 23,140 - 현재가치할인차금 - - 164,079 - 164,079 - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 33,416,216 (455,787) - 5,740,831 27,219,598 1,477,063 소 계 42,596,599 113,540 6,014,066 13,444,127 35,280,078 1,477,063 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (180,834) - (45,137) (180,834) (45,137) (9,930) 개발비 (47,429) - - (47,429) - - 퇴직연금운용자산 (824,343) - (672,238) (23,136) (1,473,445) (324,158) 감가상각비 (189,640) - - (112,354) (77,286) (17,003) 신주인수권조정 (2,628,676) - (5,106,666) (2,786,581) (4,948,761) (1,088,727) 선급비용 - - (169,294) - (169,294) (37,245) 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (5,043,611) - (5,993,335) (3,150,334) (7,886,612) (1,735,054) 인식한 이연법인세자산 851,604 1,477,063 1,477,063 인식한 이연법인세부채 (1,109,595) (1,735,054) (1,735,054) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) 보고기간종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이와 이월결손금 등으로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상결손금 34,435,894 12,933,488 기타일시적차이 7,907,286 8,963,131 (5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금액 이연법인세부채 금액 이연법인세부채 토지재평가차액 1,172,689 257,991 1,172,689 257,991 35. 주당이익(손실)주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익을계산한 것으로, 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (21,366,178,121) 5,395,517,297 가중평균유통보통주식수(주) 28,221,513 24,258,741 주당이익(손실) (757)원/주 222 원/주 (주) 당기 및 전기 중 가중평균 유통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다. 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 27,637,329 11,583 27,625,746 227 6,271,044,342 28,728,589 11,583 28,717,006 15 430,755,090 28,838,816 11,583 28,827,233 15 432,408,495 29,225,138 11,583 29,213,555 25 730,338,875 29,262,380 11,583 29,250,797 21 614,266,737 29,291,941 11,583 29,280,358 14 409,925,012 29,301,907 11,583 29,290,324 31 908,000,044 29,665,328 11,583 29,653,745 17 504,113,665 합 계 365 10,300,852,260 가중평균유통주식수 28,221,513 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 19,983,219 11,583 19,971,636 161 3,215,433,396 27,637,269 11,583 27,625,686 205 5,663,265,630 합 계 366 8,878,699,026 가중평균유통주식수 24,258,741 (2) 희석주당이익(손실)당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 주식선택권이 있으며희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 희석순이익(손실) (21,366,178,121) 5,395,517,297 가중평균유통/잠재적보통주(주) 28,221,513 27,395,991 희석주당이익(손실) (757)원/주 197 원/주 (주) 가중평균 유통/잠재적보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 28,221,513 24,258,741 희석성 잠재적보통주-신주인수권 - 3,137,250 가중평균유통/잠재적보통주식수 28,221,513 27,395,991 당기말 현재 잠재적보통주 중 신주인수권, 주식선택권 3,061,832주, 43,054주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 36. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업은 (주)태인태양광발전소(지분율 100.0%)과 PARU USA LLC(지분율 100.0%) 및 Sun Action Trackers LLC(지분율 59.0%)입니다. (2) 당기와 전기에 당사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 Paru USA LLC, Sun Action Trackers LLC Paru USA LLC, Sun Action Trackers LLC 기타특수관계자 ㈜지본, ㈜지본코스메틱, ㈜태우,㈜순천시친환경에너지타운 ㈜지본, ㈜지본코스메틱, ㈜태우,㈜순천시친환경에너지타운 (3) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 543,480 540,740 퇴직급여 44,721 35,472 합계 588,201 576,212 (4) 특수관계자와의 거래1) 매출 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 유형자산매각 기타 매출 유형자산매각 기타 종속기업 Paru USA LLC 17,360 - - 103,332 - - Sun Action Trackers LLC 200,543 - - 81,754,704 - - 기타특수관계자 ㈜지본 1,984,000 - - 549,408 - - ㈜지본코스메틱 11,206 - - 11,206 - - ㈜순천시친환경에너지타운 3,425,520 - - - - - 합계 5,638,629 - - 82,418,650 - - 2) 매입 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 유형자산취득 기타 매입 유형자산취득 기타 종속기업 Sun Action Trackers LLC 937,196 - - - - - 기타특수관계자 ㈜지본코스메틱 67,285 - - 121,888 - - ㈜지본 4,343,046 - - 18,226,754 - - ㈜태우 432,215 - - 2,085,209 - - 합계 5,779,742 - - 20,433,851 - - 3) 채권 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출채권및미수금 기타채권 매출채권및미수금 기타채권 종속기업 Paru USA LLC 20,616 - 4,702 - Sun Action Trackers LLC 105,573 - 2,169,994 - 기타특수관계자 ㈜지본 2,136,600 6,733,257 - 589,421 ㈜지본코스메틱 1,027 - 1,027 - ㈜순천시친환경에너지타운 1,607,588 - - - 합계 3,871,404 6,733,257 2,175,723 589,421 4) 채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입채무및미지급금 기타채무 매입채무및미지급금 기타채무 기타특수관계자 ㈜지본 390,195 - 27,154 - ㈜태우 18,437 - 72,255 - (주)지본코스메틱 1,150 - 3,147 - 합계 409,782 - 102,556 - (5) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 전기말 증가 감소 당기말 종업원 대여금 642,851 120,000 (246,700) 516,151 (주)지본 대여금 - 6,609,756 - 6,609,756 (6) 담보 및 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보 증 내 용 (주)지본 2,856,000 엔지니어링공제조합 이행보증 상기 특수관계자 이외에 대표이사 등으로부터 차입금 및 하자이행보증에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 37. 보험가입자산당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 흥국화재 12,990,130 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 현대해상 4,119,043 합계 17,109,173 한편 당사는 소유차량에 대하여 흥국화재 및 현대해상에 자동차손해 배상책임보험과종합보험에 가입하고 있습니다. 38. 지급보증 당사는 당기말 현재 각종 하자보증 및 공탁을 위하여 서울보증보험 및 엔지니어링공제조합으로부터 각각 1,719,581천원 및 2,990,175천원의 이행보증을 제공받고있습니다. 39. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,264,260 1,161,089 대손상각비 1,068,836 (38,878) 기타의대손상각비 300,000 700,838 외화환산손실 308,152 231,826 무형자산상각비 219,863 199,185 퇴직급여 455,543 468,271 사채상환손실 2,185,699 - 매도가능증권손상차손 - 8,998 이자비용 1,525,085 1,349,443 이자수익 (200,486) (269,417) 배당금수익 - (4,210) 외화환산이익 - (623,485) 유형자산처분이익 (9,999) - 주식보상비용 40,840 67,873 잡이익 - (916) 지급수수료 36,000 - 합계 7,193,793 3,250,617 (2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의증가 (2,990,601) (1,136,509) 부가세대급금의감소 490,658 1,356,655 선급금의감소(증가) (837,367) 2,438,504 선급비용의감소(증가) (111,517) 17,072 미수금의증가 (76,227) (81,584) 재고자산의감소 5,399,172 10,412,150 매입채무의감소 (3,128,687) (7,997,945) 예수금의증가(감소) 938 (257,703) 선수금의증가(감소) 295,615 (16,751,795) 미지급금의증가(감소) 13,199 (1,527,215) 퇴직금의지급 (220,657) (170,449) 퇴직연금운용자산의증가 (113,116) (535,190) 합계 (1,278,590) (14,279,009) (3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 신주인수권부사채대용납입을통한 신주인수권행사 252 693,962 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 17,033,334 건설중인자산의 건물대체 37,000 31,288 건설중인자산의 기계장치 대체 269,036 409,320 건설중인자산의 기타유형자산 대체 311,397 249,221 건설중인자산의 산업재산권 대체 75,501 71,317 단기대여금의 장기대여금 대체 - 320,478 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 손익조정 대용납입 기술료인식 신주인수권부사채 17,033,334 (17,765,151) 2,558,527 (178) - 1,826,532 장기미지급금 86,146 (19,897) - - 99,637 165,886 40. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다. ㆍ 신용위험 ㆍ 유동성위험 ㆍ 시장위험 ㆍ 영업위험 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,671,246 28,578,733 매출채권및기타채권 6,809,525 4,850,654 기타유동금융자산 3,739,472 16,200,000 장기금융자산 8,044,407 1,281,351 합계 22,264,650 50,910,738 한편, 당사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 (금융자산) 현금및현금성자산 3,671,246 3,671,246 3,671,246 - - 매출채권및기타채권 6,809,525 6,809,525 6,809,525 - - 기타유동금융자산 3,739,472 4,039,472 4,039,472 - - 장기금융자산 8,044,407 8,910,245 - 8,910,245 - 매도가능금융자산 1,009,682 1,009,682 - - 1,009,682 만기보유금융자산 499,980 1,000,000 - 1,000,000 - 합계 23,774,312 25,440,170 14,520,243 9,910,245 1,009,682 (금융부채) 매입채무및기타채무 3,344,194 3,344,194 3,344,194 - - 유동성신주인수권부사채 1,826,532 2,044,508 2,044,508 - - 기타비유동금융부채 165,886 165,886 - 165,886 - 합계 5,336,612 5,554,588 5,388,702 165,886 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,448,863 - 7,299,089 - 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 144,886 (144,886) 729,909 (729,909) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 1,942,874 19,178,070 변동이자율 금융부채 - - ② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 당기말 변동이자율 금융부채 - - - - 전기말 변동이자율 금융부채 - - - - (4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총 부채 6,208,742 24,219,371 현금 및 현금성자산 (3,671,246) (28,578,733) 순 부채 2,537,496 (4,359,362) 총 자본 60,282,314 75,008,456 기말 현재 부채비율 4.21% - 41. 부문별 보고당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 LED 기타 합계 제품매출 20,138,734 3,238,812 893,079 444,730 24,715,355 상품매출 - - - - - 기타매출 - - - 11,206 11,206 합계 20,138,734 3,238,812 893,079 455,936 24,726,561 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 LED 기타 합계 제품매출 96,630,833 3,612,643 1,325,574 520,280 102,089,330 상품매출 - 4,950 - - 4,950 기타매출 - - - 11,206 11,206 합계 96,630,833 3,617,593 1,325,574 531,486 102,105,486 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 23,665,389 19,115,600 해외매출 1,061,172 82,989,886 -미국 234,301 81,877,025 -일본 672,633 749,404 -중국 1,254 - -네덜란드 108,962 164,903 -기타 44,022 198,554 합계 24,726,561 102,105,486 한편, 당사의 자산, 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 주요고객 중 매출액에서 차지하는 비율이 높은 단일 고객은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 업체 비율 당기 ㈜순천시친환경에너지타운 12.82 ㈜지본 8.02 전기 SUN ACTION TRACKERS LLC 80.62 LS산전 주식회사 1.91 42. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 3,671,246 - - 3,671,246 매출채권및기타채권 6,809,525 - - 6,809,525 기타유동금융자산 3,739,472 - - 3,739,472 장기금융자산 8,044,407 - - 8,044,407 매도가능금융자산 - 1,009,682 - 1,009,682 만기보유금융자산 - - 499,980 499,980 합계 22,264,650 1,009,682 499,980 23,774,312 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 28,578,733 - - 28,578,733 매출채권및기타채권 4,850,654 - - 4,850,654 기타유동금융자산 16,200,000 - - 16,200,000 장기금융자산 1,281,351 - - 1,281,351 매도가능금융자산 - 1,295,973 - 1,295,973 만기보유금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 합계 50,910,738 1,295,973 1,000,000 53,206,711 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 3,344,194 3,344,194 유동성신주인수권부사채 - 1,826,532 1,826,532 기타비유동금융부채 - 165,886 165,886 합계 - 5,336,612 5,336,612 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 6,523,376 6,523,376 유동성신주인수권부사채 - 17,033,334 17,033,334 기타비유동금융부채 - 86,146 86,146 합계 - 23,642,856 23,642,856 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산:(*1) 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 3,671,246 3,671,246 28,578,733 28,578,733 - 매출채권및기타채권 6,809,525 6,809,525 4,850,654 4,850,654 - 기타유동금융자산 3,739,472 3,739,472 16,200,000 16,200,000 - 장기금융자산 8,044,407 8,044,407 1,281,351 1,281,351 - 만기보유금융자산 499,980 499,980 1,000,000 1,000,000 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 22,764,630 22,764,630 51,910,738 51,910,738 금융자산 계 22,764,630 22,764,630 51,910,738 51,910,738 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 3,344,194 3,344,194 6,523,376 6,523,376 - 유동성신주인수권부사채 1,826,532 1,826,532 17,033,334 17,033,334 - 기타비유동금융부채 165,886 165,886 86,146 86,146 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 5,336,612 5,336,612 23,642,856 23,642,856 금융부채 계 5,336,612 5,336,612 23,642,856 23,642,856 (*1) 당사는 상기 언급된 금융자산 이외에 매도가능금융자산(당기말 1,009,682천원, 전기말 1,295,973천천원)에 대하여는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 43. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 외환차익 32,052 - 9,023 41,075 외화환산이익 - - - - 이자수익 200,486 - - 200,486 배당금수익 - - - - 수익 합계 232,538 - 9,023 241,561 비용 외환차손 247,539 - 11,676 259,215 외화환산손실 308,152 - - 308,152 이자비용 - - 1,025,065 1,025,065 사채상환손실 - - 2,185,699 2,185,699 비용 합계 555,691 - 3,222,440 3,778,131 순손익액 (323,153) - (3,213,417) (3,536,570) (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 외환차익 839,913 - 191,934 1,031,847 외화환산이익 623,485 - - 623,485 이자수익 269,417 - - 269,417 배당금수익 - 4,210 - 4,210 수익 합계 1,732,815 4,210 191,934 1,928,959 비용 외환차손 1,530,911 - 147,372 1,678,283 외화환산손실 231,826 - - 231,826 이자비용 - - 1,349,443 1,349,443 비용 합계 1,762,737 - 1,496,815 3,259,552 순손익액 (29,922) 4,210 (1,304,881) (1,330,593) 44. 약정사항 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 약정한도 기업은행 당좌대출 950,000 구매자금대출 1,000,000 45. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2018년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 매출채권 10,548,071 3,322,892 31.50 미수금 204,010 미수수익 3,282 합 계 10,755,363 3,322,892 30.89 제22기 매출채권 12,425,329 2,775,783 22.33 미수금 127,783 - - 미수수익 48,359 - - 합 계 12,601,471 2,775,783 22.02 제21기 매출채권 5,312,452 2,884,763 54.30 미수금 46,199 - - 미수수익 45,136 - - 합 계 5,403,787 2,884,763 53.38 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,775,783 2,884,763 4,341,775 2. 순대손처리액(①－②±③) - (108,980) (1,457,012) ① 대손처리액(상각채권액) 1,054,859 47,175 1,332,982 ② 상각채권회수액 (507,750) (156,155) (2,789,994) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,322,892 2,775,783 2,884,763 (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재 채권잔액에 대하여 개별적으로 회수가능성을 분석하고 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권 연령 대손충당금 설정비율 6개월이하 1% 6개월초과~1년이하 20% 1년초과 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 제23기 제22기 제21기 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 5,744,264 49,140 9,621,877 52,407 943,194 20,262 6개월 초과 1년 이하 2,171,684 434,337 320,273 64,055 1,120,115 224,023 1년 초과 2,839,415 2,839,415 2,659,321 2,659,321 3,340,478 2,640,478 합계 10,755,363 3,322,892 12,601,471 2,775,783 5,403,787 2,884,763 나. 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 매출채권 9,925,125 3,322,892 33.48 미수금 204,010 - - 미수수익 3,282 - - 합 계 10,132,417 3,322,892 32.79 제22기 매출채권 7,450,295 2,775,783 37.26 미수금 127,783 - - 미수수익 48,359 - - 합 계 7,626,437 2,775,783 36.40 제21기 매출채권 6,486,763 2,884,763 44.47 미수금 46,199 - - 미수수익 45,137 - - 합 계 6,578,099 2,884,763 43.85 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,775,783 2,884,763 4,341,775 2. 순대손처리액(①－②±③) 547,109 (108,980) (1,457,012) ① 대손처리액(상각채권액) 1,054,859 47,175 1,332,982 ② 상각채권회수액 (507,750) (156,155) (2,789,994) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,322,892 2,775,783 2,884,763 (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재 채권잔액에 대하여 개별적으로 회수가능성을 분석하고 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권 연령 대손충당금 설정비율 6개월이하 1% 6개월초과~1년이하 20% 1년초과 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 제23기 제22기 제21기 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 5,121,318 49,140 4,646,843 52,407 2,117,506 20,262 6개월 초과 1년 이하 2,171,684 434,337 320,273 64,055 1,120,115 224,023 1년 초과 2,839,415 2,839,415 2,659,321 2,659,321 3,340,478 2,640,478 합계 10,132,417 3,322,892 7,626,437 2,775,783 6,578,099 2,884,763 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 태양광사업부,LED조명사업부,위생환경사업부, 상품 37,450 38,255 1,071,930 - 제품 411,744 2,492,306 10,245,195 - 재공품 6,341,019 4,448,274 7,114,084 - 원재료 2,908,943 8,299,339 7,434,976 - 저장품 - - 8,499 - 합 계 9,699,156 15,278,174 25,874,684 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.14% 13.88% 26.21% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.43회 3.37회 3.90회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 구체적으로 입고는 생산일지, 기타 수불자료를 통해 출고는 출하지시서, 거래명세서 등을 통해 확인하여 장부상 기말재고와 실사한 기말재고의 차이는 생산일보 및 작업지시서 등을 통하여 검증하였습니다. 1) 실사일자 당사는 제23기 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일 기준으로 2017년 12월 31일에 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등제23기, 제22기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 정동회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(별도기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 태양광사업부,LED조명사업부,위생환경사업부, 상품 37,450 38,255 41,094 - 제품 356,573 2,492,306 10,245,195 - 재공품 6,341,019 4,448,274 7,114,084 - 원재료 2,297,485 7,452,863 7,434,976 - 저장품 - - 8,499 - 합 계 9,032,527 14,431,698 24,843,848 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.58% 14.54% 26.55% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.06 3.37회 4.03회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 구체적으로 입고는 생산일지, 기타 수불자료를 통해 출고는 출하지시서, 거래명세서 등을 통해 확인하여 장부상 기말재고와 실사한 기말재고의 차이는 생산일보 및 작업지시서 등을 통하여 검증하였습니다. 1) 실사일자 당사는 제23기 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일 기준으로 2017년 12월 31일에 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등제29기, 제22기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 정동회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)파루 회사채 공모 2005.04.14 1,850 6.5% - 2008.03.14 상환완료 서울증권 주식회사 (주)파루 회사채 공모 2006.02.03 4,848 표면이자 0.0%만기이자 5.0% - 2011.02.03 상환완료 현대증권 주식회사 (주)파루 회사채 공모 2007.02.02 1,995 표면이자 0.0%만기이자 4.0% - 2012.02.02 상환완료 - (주)파루 회사채 사모 2009.04.03 7,000 표면이자 8.0%만기이자 8.0% - 2012.04.03 상환완료 한국증권금융주식회사솔로몬상호저축은행 (주)파루 회사채 사모 2013.07.02 10,000 표면이자 3.0%만기이자 5.5% - 2019.07.02 상환완료 (주)골든브릿지투자증권 (주)파루 회사채 공모 2015.10.23 20,000 표면이자 2.0%만기이자 4.0% B+ (한국기업평가 나이스신용평가) 2020.10.23 미상환 (주)골든브릿지투자증권 합 계 - - - 45,693 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : - ) (단위 : 천원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 전자단기사채미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제22기(전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제21기(전전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제23기(당기) 정동회계법인 연간감사(반기 및 연결검토포함) 60,000 639 제22기(전기) 정동회계법인 연간감사(반기 및 연결검토포함) 60,000 639 제21기(전전기) 정동회계법인 연간감사(반기 및 연결검토포함) 60,000 639 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) - - - - - 라. 당해 사업연도 회계감사인의 당기감사(또는 검토)절차 요약우리는 별첨된 주식회사 파루와 그 종속기업의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 파루와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.기타사항 주식회사 파루 및 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 종전 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.나. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다.다. 내부통제구조의 평가감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 실내외 LED조명장치, LED가로등 및 보안등, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로하고 있으며, 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 또한, 당사는 2009년 7월에 전략성장을 위한 경영합리화의 일환으로 당사의 사업부문 중 인쇄전자 사업부문을 물적분할하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원, %) 과 목 재무상태 2017년 2016년 증감률(%) Ⅰ.유동자산 29,118,323,000 74,874,364,655 -61.1% 현금및현금성자산 6,588,068,492 32,588,911,951 -79.8% 국고보조금 (210,292,601) (549,218,142) -61.7% 매출채권및기타채권 7,432,470,811 9,825,688,463 -24.4% 기타유동금융자산 3,739,472,028 16,263,000,000 -77.0% 기타유동자산 1,807,970,811 1,467,808,549 23.2% 당기법인세자산 61,477,540 - - 재고자산 9,699,155,919 15,278,173,834 -36.5% Ⅱ.비유동자산 39,497,378,544 35,169,652,085 12.3% 유형자산 27,303,310,580 29,011,969,680 -5.9% 무형자산 1,695,109,947 1,602,882,338 5.8% 매도가능금융자산 1,009,682,305 1,295,973,325 -22.1% 만기보유금융자산 499,979,639 1,000,000,000 -50.0% 관계기업투자 80,501,133 - - 장기금융자산 8,044,406,840 1,281,351,000 527.8% 기타비유동자산 796,980,148 830,488,359 -4.0% 순확정급여자산 67,407,952 146,987,383 -54.1% 자산총계 68,615,701,544 110,044,016,740 -37.6% Ⅰ.유동부채 6,941,529,270 26,424,557,144 -73.7% Ⅱ.비유동부채 1,368,255,238 1,622,974,704 -15.7% 부채총계 8,309,784,508 28,047,531,848 -70.4% Ⅰ.자본금 14,832,664,000 13,818,634,500 7.3% Ⅱ.자본잉여금 54,706,958,688 49,163,982,848 11.3% Ⅲ.이익잉여금 (11,108,385,252) 13,968,286,964 -179.5% Ⅳ.자기주식 1,464,142,979 1,588,126,430 -7.8% Ⅴ.비지배지분자본 410,536,621 3,457,454,150 -88.1% 자본총계 60,305,917,036 81,996,484,892 -26.5% 부채및자본총계 68,615,701,544 110,044,016,740 -37.6% - 당사 총자산은 686억원으로 전년대비 37.6% 감소 하였고, 유동비율 419.48%, 부채비율 13.78%의 재무구조를 가지고 있습니다.- 총자산 686억원중 자기자본은 603억원으로 자본금 148억원, 자본잉여금 547억원,이익잉여금 -111억원으로 구성되어있으며, 부채는 83억원으로 유동부채 69억원,비유동부채 13억원으로 구성되어 있습니다.나. 영업실적- 당사의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원, %) 과 목 영업실적 2017년 2016년 증감률(%) Ⅰ.매출액 28,869,599,299 105,658,077,799 -72.68% Ⅱ.매출원가 30,404,858,502 69,372,681,037 -56.17% Ⅲ.매출총이익(손실) (1,535,259,203) 36,285,396,762 -104.23% Ⅳ.영업이익 (23,083,046,651) 5,018,634,258 -559.95% Ⅴ.법인세비용차감전순이익 (28,083,515,837) 3,467,140,023 -909.99% Ⅵ.법인세비용 - 212,539,156 -100.00% Ⅶ.당기순이익 (27,920,829,136) 3,254,600,867 -957.89% Ⅷ.기타포괄이익(손실) (367,584,049) 1,481,350,416 -124.81% Ⅸ.포괄순이익 (28,288,413,185) 4,735,951,283 -697.31% X.지배기업의 주당이익 - - - 기본주당이익 (890) 169 - 희석주당이익 (890) 150 - - 당기의 매출액은 내수판매 83.47%(24,096백만원), 수출 16.53%(4,774백만원)으로 구성 되어 있습니다. - 매출액은 전년대비 72.68% 감소하였으며, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 각각 909.99%, 957.89% 감소 하였습니다. 이것은 해외태양광시장의 일시적인 정체기로 인한 매출감소에 따른 이익율 감소입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출- 당사의 자금조달 행태와 조달비용은 특별한 사항이 발생하지 않는 한 변화가 없을것으로 예상됩니다.5. 부외거래- 해당사항없음.6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항(1). 이사회의 구성에 관한 사항(가). 이사회의 권한 내용- 주주총회 상정안건에 관한 사항- 이사회규칙의 제정, 개정, 폐지등에 관한 사항- 납입자본금 변경에 관한 사항- 대표이사 해임에 관한 사항- 기타 상법과 정관에 규정된 사항과 사장이 필요하다고 인정하는 사항 (2). 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용- 이사회는 이사로서 구성하며 이사회 의장이 유고시에는 이사회에서 미리 지명한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다.- 이사회의 의장이나 이사는 필요에 따라 감사 또는 안건에 관련되는 직원을 회의에 출석하게 하여 의견을 청취할 수 있다.- 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 하며, 가부 동수인 경우 의장이 이를 결정한다.- 이사회의 결의사항은 다음과 같다.1. 주주총회 상정안건에 관한 사항.2. 이사회규칙의 제정, 개정, 폐지등에 관한 사항.3. 납입자본금 변경에 관한 사항4. 대표이사 해임에 관한 사항.5. 기타 상법과 정관에 규정된 사항과 사장이 필요하다고 인정하는 사항. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2014.01.21 임원 금전대여에 관한 건(임원-주택구입자금) 가결 - 2 2014.03.06 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금) 가결 - 3 2014.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 4 2014.04.01 유상증자 결의의 건 가결 - 5 2014.04.01 무상증자 결의의 건 가결 - 6 2014.04.04 합작계약 및 관련 제공급계약 체결의 건 가결 - 7 2014.04.11 기채에 관한 건(중소기업은행 - 일반자금대출) 가결 - 8 2014.04.23 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금대환) 가결 - 9 2014.04.28 Paru USA LLC투자의 건 가결 - 10 2014.05.09 유ㆍ무상증자의 건 가결 - 11 2014.08.13 Sun Action Trackers 보증의 관한 건 가결 - 12 2014.10.10 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 13 2014.10.16 임원 금전대여에 관한 건(임원-주택구입자금) 가결 - 14 2015.02.25 기채에 관한 건(산업은행 - 운영자금대출) 가결 - 15 2015.03.16 전자투표 및 전자위임장제도 도입의 건 가결 - 16 2015.04.01 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 17 2015.04.10 기채에 관한 건(농협중앙회 - 금융농업중기) 가결 - 18 2015.06.12 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금) 가결 - 19 2015.09.22 제6회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행의 건 가결 - 20 2016.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 21 2016.04.01 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 22 2016.04.05 기채에 관한 건(농협중앙회 - 금융농업중기) 가결 - 23 2016.04.07 유상증자의 건 가결 - 24 2016.04.08 기채에 관한 건(하나은행 - 기업통장회전대출) 가결 - 25 2017.03.13 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 26 2018.03.02 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 나. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역- 해당사항 없음 다. 이사회내의 위원회 구성현황- 해당사항 없음 라. 이사회내의 위원회 활동내역- 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등(가) 설치여부회사의 감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 감사는 비상근감사 1인임.(나) 감사의 선임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.(다) 감사의수회사의 감사는 정관상 1명 이상 3명 이내로 한다.(라) 감사의 임기감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시 까지로 한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.(3) 감사위원회(감사)의 인적사항-감사의 인적사항에 대해서는 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 - 해당사항 없음나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있으며, 2015년 03월 16일 이사회에서 제20기 정기주주총회에서 전자투표제 도입을 승인 후 2015년 03월 31일 개최된 제20기 정기주주총회에서 전자투표제가 도입되었습니다.다. 소수주주권의 행사여부 - 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강문식 대표이사 보통주 698,796 2.39 698,796 2.36 - 이연순 특수관계인 보통주 165,744 0.57 165,744 0.56 - 배창호 특수관계인 보통주 151,957 0.52 151,957 0.51 - 박상용 특수관계인 보통주 10,939 0.04 10,939 0.04 - (주)지본 본인 보통주 1,489,760 5.10 1,489,760 5.02 - 계 보통주 2,517,196 8.61 2,517,196 8.49 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2010년 10월 05일 강문식 외 3명 4,127,738 8.68 BW행사로 인한 지분율 변동 2012년 02월 24일 강문식 외 3명 5,011,341 8.17 유상증자로 인한 지분율변동 2012년 12월 01일 강문식 외 3명 501,133 8.16 무상감자로 인한 지분율변동 2014년 07월 16일 강문식 외 4명 1,561,461 8.95 유상증자 및 무상증자로 인한 지분율변동 2016년 02월 29일 강문식 외 4명 1,561,461 8.85 BW행사로 인한 지분율 변동 2016년 06월 10일 (주)지본 외 4명 2,517,196 9.11 유상증자로 인한 지분율 변동 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)지본 1,489,760 5.02 % - - - - - 우리사주조합 25 0.00% - 라. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 21,336 99.94 24,690,220 83.22 - 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의6에따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발,생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 기명식보통주1,5,10,50,100,500,1000,10000주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 전자공시 한국거래소, 금융감독원 바. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 2017.07월 2017.08월 2017.09월 2017.10월 2017.11월 2017.12월 (주)파루 최 고 6,570 6,680 4,395 4,240 5,030 4,470 최 저 3,360 4,205 3,705 3,895 4,090 3,705 월간거래량 135,981,079 250,489,703 49,485,771 23,030,467 97,622,967 23,606,335 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강문식 남 1960년 05월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)파루 대표이사 698,796 - 21년 2017년 03월 26일 김회식 남 1969년 03월 임원 등기임원 상근 관리 (주)파루 이사 - - 16년 2017년 03월 26일 박상용 남 1958년 01월 임원 등기임원 비상근 - 삼라통상 근무 10,939 - - 2018년 03월 31일 김홍기 남 1975년 04월 임원 등기임원 비상근 영업 (주)파루 이사 - - - 2019년 03월 30일 강선숙 여 1965년 12월 임원 등기임원 비상근 - 흥국쌍용화재 근무 - - - 2019년 03월 30일 박상규 남 1960년 05월 감사 등기임원 비상근 경영감독 인하대 대학원 공학박사전남대학교 교수포스코엔지니어링(주) - - - 2017년 03월 26일 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 134 - - - 134 4년5개월 5,034,540 37,571 - 전체 여 41 - - - 41 4년6개월 978,700 23,871 - 합 계 175 - - - 175 - 6,013,240 - - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 - 감사 1 100,000 비상근감사 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2 543,480 271,740 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 543,480 271,740 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 개인별 5억원 이상인 이사 또는 감사 없음. 2. 산정기준 및 방법 당사의 이사 및 감사는 그 지급된 보수총액이 5억원 이상인 자가 없는 관계로 별도로 기재하지 않습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황1. 이사의 주식매수선택권 부여 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 1,579,662 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 1,579,662 - 2. 주식매수선택권 부여현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 박영진 미등기임원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 7,589 - - 7,589 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김홍기 등기임원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 7,589 - 7,589 - 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김수미 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 임성혁 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김병윤 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 서창연 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 이준 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김용주 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 성락순 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김창수 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 7,589 - - 7,589 2016.03.26~2021.03.25 2,862 신태호 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 7,589 - - 7,589 2016.03.26~2021.03.25 2,862 송금석 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 안선화 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 진광덕 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 강미애 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김수연 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김정숙 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 박광국 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 강휘원 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김동환 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 김준석 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 염동선 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 임채민 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 정민훈 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - 3,794 - 2016.03.26~2021.03.25 2,862 정경환 직원 2014년 03월 26일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,794 - - 3,794 2016.03.26~2021.03.25 2,862 유창완 미등기임원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - 3,018 - 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김회식 등기임원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 이상기 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김수미 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 임성혁 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김병윤 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 장호규 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 7,546 - - 7,546 2017.03.31~2022.03.30 3,313 서창연 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김창수 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 6,036 - - 6,036 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김용주 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 이현진 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 성락순 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 신태호 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 송금석 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 안선화 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김영광 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 진광덕 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 류영조 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김수연 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김승일 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 박광국 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 강미애 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 6,036 - - 6,036 2017.03.31~2022.03.30 3,313 강성민 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 유영신 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 정용준 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 정원태 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 이기삼 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 유인환 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 신원주 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 임안나 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 6,036 - - 6,036 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김정숙 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 최춘호 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 강정현 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김회성 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - - 1,509 2017.03.31~2022.03.30 3,313 김용준 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 3,018 - - 3,018 2017.03.31~2022.03.30 3,313 오윤미 직원 2015년 03월 31일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,509 - 1,509 - 2017.03.31~2022.03.30 3,313 유창완 미등기임원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - 2,169 - 2018.03.29~2023.03.28 4,608 김홍기 등기임원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - 2,169 - 2018.03.29~2023.03.28 4,608 장호규 미등기임원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 4,340 - - 4,340 2018.03.29~2023.03.28 4,608 김수미 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 이상기 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 임성혁 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 서창연 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 강휘원 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,085 - - 1,085 2018.03.29~2023.03.28 4,608 신태호 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 송금석 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 김병윤 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 2,169 - - 2,169 2018.03.29~2023.03.28 4,608 김창수 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 4,340 - - 4,340 2018.03.29~2023.03.28 4,608 임채민 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,085 - - 1,085 2018.03.29~2023.03.28 4,608 염동선 직원 2016년 03월 29일 신주교부자기주식교부차액보상 보통주 1,085 - - 1,085 2018.03.29~2023.03.28 4,608