파루 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 파루

1. 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파루(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업",주식회사 파루와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")인 (주)태인태양광발전소를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 실내외 LED조명장치, LED가로등 및 보안등, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 지배기업의 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜지본 외 4인	6,230,406	17.30%

우리사주	25	0.00%

자기주식	11,583	0.03%

기타 소액주주	29,762,057	82.66%

합계	36,004,071	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	영업소재지	사용 재무제표일	업종

당기말	전기말

(주)태인태양광발전소	100.00	100.00	한국	2019-12-31	태양광발전업

PARU USA LLC(*1)	-	100.00	미국	-	태양광발전업

Sun Action Trackers LLC(*2)	-	59.00	미국	-	태양광발전업

(*1) 당기 중 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 종속기업인 Sun Action Trackers LLC는 전기말 현재 PARU USA LLC가 지분 59%를 보유하고 있어 연결 대상인 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 PARU USA LLC의 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.

1) (주)태인태양광발전소1-1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	2,774,026	2,731,471

부채	1,685	2,920

자본	2,772,341	2,728,551

1-2) 요약포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	399,231	409,464

당기순이익	43,790	27,195

총포괄이익	43,790	27,195

2. 재무제표 작성기준 연결기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 한국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용 되었습니다. 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 리 스회계연결기업은 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결기업은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결기업은 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결기업은 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결기업은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결기업은 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

① 유의적인 회계정책연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결기업은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결기업이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 연결기업은 대부분의 리스 계약에서 연장선택권을 행사할 것을 합리적으로 확신할 수 없기 때문에 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.② 경과규정연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 장비 리스 등 을 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결기업의 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자연결기업이 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결기업이 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결기업은 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

사용권자산의 증가	1,515,453

임차보증금의 감소	(31,688)

소 계	1,483,765

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,521,306

자본에 미치는 영향:

이익잉여금의 감소	(37,541)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업은 2019년 1월 1일의 내재이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 내재이자율은 4.7%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	1,561,294

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	-

- 단기리스에 대한 면제규정 적용	-

리스부채로 인식된 운용리스 약정	1,561,294

2019년 1월 1일에 내재이자율로 할인한 금액(리스부채)	1,521,306

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결기업은 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 2,808백만원을 인식하였고, 리스부채로 2,764백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결기업은 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 1,484백만원, 이자비용 40백만원을인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 (1) 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결기업 이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마. 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 바. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결기업의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결기업이 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이행하지 않은 수행의무는 없습니다.① 재화의판매연결기업은 재화의 판매시 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. ② 배당금수익피투자회사로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.③ 용역의제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익으로 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.④ 임대수익부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.⑤ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.⑥ 로열티수익로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품연결기업은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결기업이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (9) 유형자산

1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수

건 물	50년

구 축 물	20년

기 계 장 치	12년

차 량 운 반 구	4 - 8년

기타의유형자산	4 - 8년

매회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 영업권

종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.

2) 영업권을 제외한 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

골프회원권 및 콘도회원권	비한정

(11) 자산손상1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 추정내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품1) 금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(14) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정급여제도연결기업은 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(19) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결기업의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	비고

비유동금융자산	3,500	3,500	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	16,352,722	12,295,819

대손충당금	(4,960,700)	(5,922,327)

미수금	138,619	251,727

미수수익	33,100	53

합계	11,563,741	6,625,272

연결기업의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매 출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손설정액	채권금액	대손설정액

6개월이하	8,403,731	58,872	5,603,126	54,299

6개월 초과 1년 이하	3,372,821	929,439	1,345,555	269,111

1년 초과	4,747,889	3,972,389	5,598,917	5,598,917

합계	16,524,441	4,960,700	12,547,598	5,922,327

(3) 당기 및 전기 중 매출채 권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,922,327	3,322,892

설정	-	2,599,435

환입	(961,627)	-

기말	4,960,700	5,922,327

6. 기타유동금융자산 보고기간 종료일 현재 기 타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	6,000	7,000

단기대여금	2,077,258	1,761,238

단기대여금 대손충당금	(856,158)	(856,158)

합계	1,227,100	912,080

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	305,735	19,472	286,263	643,369	397,164	246,205

재공품	2,270,891	157,495	2,113,395	3,538,655	2,895,294	643,361

원재료	4,649,720	274,947	4,374,773	2,333,033	934,576	1,398,457

합계	7,226,346	451,914	6,774,431	6,515,057	4,227,034	2,288,023

8. 기타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	3,410,017	268,908

대손충당금	(174,674)	(165,446)

선급비용	61,811	72,745

부가세대급금	238,638	-

합계	3,535,792	176,207

(2) 당기 및 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초	165,446	135,732

설정	9,228	29,714

기말	174,674	165,446

9. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관 계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜순천시친환경에너지타운	49.00%	169,207	49.00%	149,913

(2) 당 기 및 전기 중 관 계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 추가취득 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기타증감 당기말 ㈜순천시친환경에너지타운 149,913 123,480 (104,186) - - - 169,207 (단위 : 천원) 회사명 기초 추가취득 지분법손익(*) 지분법자본변동 손상차손 기타증감 당기말 ㈜순천시친환경에너지타운 80,501 73,500 (4,088) - - - 149,913 3) 보 고기간 종료일 현재 관계기 업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 연결기업지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 내부거래미실현손익 기타 장부가액 ㈜순천시친환경에너지타운 345,320 49% 169,207 - - - 169,207 (단위 : 천원) 회사명 기말순자산(a) 연결기업지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 내부거래미실현손익 기타 장부가액 ㈜순천시친환경에너지타운 305,945 49% 149,913 - - - 149,913 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 당기말 전기말 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 34,618 39,393 출자금 당기손익-공정가치측정 885,342 709,955 (2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말장부금액 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 평가손익 당기 당기이전 대덕넷 500 - 5,000 1 - (4,999) 1 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 - (3,999) 1 제이티비씨 65,809 0.07% 329,045 34,616 (4,775) (289,654) 39,391 합계 338,045 34,618 (4,775) (298,652) 39,393 (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말장부금액 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 평가손익 당기 당기이전 한국농기계공업협동조합 10 - 500 1,206 706 - 500 전기공사공제조합 1,000 - 297,855 330,598 32,743 - 297,855 전문건설공제조합 88 - 79,147 81,702 2,555 - 79,147 엔지니어링공제조합 730 - 332,453 471,836 139,383 - 332,453 합계 709,955 885,342 175,387 - 709,955 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 토지 9,180,683 - - - 9,180,683 건물 11,575,349 (2,727,295) - - 8,848,054 구축물 3,784,415 (2,449,801) - - 1,334,614 기계장치 9,872,500 (7,494,881) - (96,269) 2,281,350 차량운반구 572,858 (513,282) - - 59,576 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - - 148 기타의유형자산 9,738,320 (8,499,911) - (635,221) 603,188 건설중인자산 4,385,560 - - - 4,385,560 합계 50,585,523 (23,160,860) - (731,490) 26,693,173 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 토지 9,180,683 - - - 9,180,683 건물 11,264,002 (2,500,377) - - 8,763,625 구축물 3,753,021 (2,103,259) - - 1,649,762 기계장치 10,074,948 (7,151,670) (145,357) (113,375) 2,664,546 차량운반구 672,219 (606,384) - - 65,835 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - - 148 기타의유형자산 9,863,951 (8,416,798) - (510,796) 936,357 조경 37,700 - - - 37,700 건설중인자산 1,485,343 - - - 1,485,343 합계 47,807,705 (22,254,178) (145,357) (624,171) 24,783,999 (2 ) 당 기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 손상차손 대체(*1) 연결범위변동으로 인한 증감 기타 당기말 토지 9,180,683 - - - - - - - 9,180,683 건물 8,763,625 316,860 - (227,209) - - (5,404) 182 8,848,054 구축물 1,649,762 42,382 - (348,506) - - (9,340) 316 1,334,614 기계장치 2,664,546 90,100 - (473,842) - - - 546 2,281,350 차량운반구 65,835 57,187 (1) (37,502) - - (27,506) 1,563 59,576 공구와기구 148 - - - - - - - 148 기타의유형자산 936,357 133,319 - (461,518) - 15,330 (22,473) 2,173 603,188 조경 37,700 - - - (37,700) - - - - 건설중인자산 1,485,343 2,932,708 - - - (32,491) - - 4,385,560 합계 24,783,999 3,572,556 (1) (1,548,577) (37,700) (17,161) (64,723) 4,780 26,693,173 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비상계 기타증감 당기말 기계장치 113,375 - (17,106) - 96,269 기타의유형자산 510,796 340,360 (215,936) - 635,220 합계 624,171 340,360 (233,042) - 731,489 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 손상차손 대체(*1) 기타 전기말 토지 9,217,047 - (36,364) - - - - 9,180,683 건물 9,088,398 - (106,462) (222,980) - - 4,669 8,763,625 구축물 2,173,893 - (317,525) (354,903) - 147,900 397 1,649,762 기계장치 3,817,060 - (1,089,306) (503,462) (143,043) 532,388 50,909 2,664,546 차량운반구 70,184 42,220 - (48,156) - - 1,587 65,835 공구와기구 148 - - - - - - 148 기타의유형자산 1,278,277 25,193 - (594,920) - 224,818 2,989 936,357 조경 37,700 - - - - - - 37,700 건설중인자산 1,656,968 1,088,456 - - - (1,231,250) (28,831) 1,485,343 합계 27,303,311 1,155,869 (1,513,293) (1,724,421) (143,043) (326,144) 31,720 24,783,999 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감가상각비상계 기타증감 전기말 기계장치 131,776 - (18,401) - 113,375 기타의유형자산 478,141 244,904 (212,249) - 510,796 합계 609,917 244,904 (230,650) - 624,171 (4) 당 기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제조원가 752,594 858,688 판매비와관리비 795,983 865,733 합계 1,548,577 1,724,421 12. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 1,515,453 조정 후 기초장부금액 1,515,453 자산인식 2,776,033 감가상각 (1,483,594) 기말장부금액 2,807,892 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 1,521,305 조정 후 기초장부금액 1,521,305 부채인식 2,732,609 이자비용 39,680 지급 (1,529,520) 기말장부금액 2,764,074 유동성 31,465 비유동선 2,732,609 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 2,121,974 (1,764,086) - (7,671) 350,217 기타의무형자산 1,309,713 (1,180,174) - - 129,539 영업권 932,285 - (315,000) - 617,285 회원권 722,500 - (40,000) - 682,500 합계 5,086,472 (2,944,260) (355,000) (7,671) 1,779,541 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 2,104,813 (1,686,720) - (11,692) 406,401 기타의무형자산 1,308,138 (1,037,303) - - 270,835 영업권 932,285 - (315,000) - 617,285 회원권 722,500 - - - 722,500 합계 5,067,736 (2,724,023) (315,000) (11,692) 2,017,021 (2) 당 기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 손상차손 기타증감 당기말 산업재산권 406,400 4,864 (78,208) - 17,161 350,217 기타의무형자산 270,835 1,575 (142,871) - - 129,539 영업권 617,285 - - - - 617,285 회원권 722,500 - - (40,000) - 682,500 합계 2,017,020 6,439 (221,079) (40,000) 17,161 1,779,541 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 기타증감 전기말 산업재산권 315,100 1,123 (65,773) 155,951 406,401 기타의무형자산 420,225 - (174,790) 25,400 270,835 영업권 617,285 - - - 617,285 회원권 342,500 380,000 - - 722,500 합계 1,695,110 381,123 (240,563) 181,351 2,017,021 (3) 영업권의 손상평가영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임)로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 배분금액 (주)태인태양광발전소 617,285 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금흐름창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 보고기간말의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 영구성장률 세전할인율 (주)태인태양광발전소 - 11.22% 연결기업은 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. (4) 당 기 및 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제조원가 28,758 28,654 판매비와관리비 192,322 211,909 합계 221,080 240,563 (5) 당 기 및 전기 중 비 용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제조원가 - 268,862 판매비와관리비 2,456,605 3,496,987 합계 2,456,605 3,765,849 14. 비유동금융자산 보고기간 종료일 현재 비 유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기성예금(주1) 11,260 3,500 장기대여금 5,541,417 6,204,938 장기대여금대손충당금 (678,917) (865,838) 합계 4,873,760 5,342,600 (주1) 장기성예금 중 일부가 당좌개설보증금으로 계상되어 있습니다(주석 4참조). 15. 기타비유동자산 보고기간 종료일 현재 기 타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 1,341,131 1,501,789 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입 채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,080,873 4,236,373 미지급금 2,314,812 3,406,749 예수금 69,049 115,446 미지급비용 2,554 5,157 합계 6,467,288 7,763,725 17. 차입금 및 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차 입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 구매자금대출 기업은행 3.53~4.70 2,111,957 998,959 일반자금대출 산업은행 2,70~3.67 7,000,000 - 합계 9,111,957 998,959 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차 입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 할부금융 하나캐피탈 4.90 60,750 - 소계 60,750 - 차감: 유동성대체 (11,419) - 잔액 49,331 - (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 잔액 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 할부금융차입금 60,750 11,419 11,991 12,592 13,223 11,525 (3) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발 행 일 상환기일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 신주인수권부사채 2015.10.23 2020.10.23 2.00 178,950 422,971 가산 : 사채상환할증금 19,702 46,567 차감 : 사채할인발행차금 (1,025) (4,014) 차감 : 신주인수권조정 (11,259) (44,112) 신주인수권부사채합계 186,368 421,412 차감: 유동성신주인수권부사채 (186,368) (421,412) 비유동신주인수권부사채 - - (*1) 연결기업은 액면가액 20,000백만원의 신주인수권부사채에 대하여 채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 당기까지 액면가액 19,821백만원을 상환하였습니다. 보고기간 종료일 현재까지 액면가액 822백만원의 신주인수권부사채에 대하여 대용납입을 통한 신주인수권 행사가 있었습니다. 신주인수권에 대한 행사가격은 2,759원이고, 잔여 신주인수권 주식수와 잔액은 각각 각각 4,570,517주와 12,610백만원입니다. 채권자는 2017년 4월 23일 이후 만기 전 조기상환을 연결기업에 청구할 수 있어, 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였습니다. 상기 제6회 신주인수권부 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주인수권부사채의 종류 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발 행 일 2015년 10월 23일 발 행 가 액 20,000,000,000원 이자지급시기(이자율) 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월(표면이자율 2.00%) 만 기 상 환 방 법 2020년 10월 23일에 당해 사채 원금의 111.0095%를 일시 상환 신주대금 납입방법 현금납입 및 사채대용 납입 권 리 행 사 기 간 2015년 11월 23일부터 2020년 09월 23일까지 발 행 시 행 사 가 액 4,445원 신주인수권 행사로발행할 주식수 4,499,091주 (보통주 액면가액 500원) 사채권자의 조기상환권 본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이되는 날인 2017년04월23일 및 이후 매1년에 해당되는날에 본사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.본사채의 사채권자는 조기상환시점별 상환률 2017년04월23일: 권면금액의 103.0760% 2018년04월23일: 권면금액의 105.2311% 2019년04월23일: 권면금액의 107.4737% 2020년04월23일: 권면금액의 109.8073% 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 신주인수권증권 권리자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 (4) 라. 위 (1) 내지 (3) 과는 별도로 본 사채 발행 후 2개월이 경과한 날 및 그로부터 매 2개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 부여한 신주인수권이 행사되었으며, 총 2,218,299주의 보통주를 발행하였습니다. 주금은 신주인수권부사채로 대용납입되었으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 행사청구일 상장일 납입구분 발행주식수 대용납입원금 2016-01-13 2016-01-29 대용납입 2,250 10,000 2016-01-15 2016-01-29 대용납입 39,775 176,794 2016-01-19 2016-02-19 대용납입 5,000 22,225 2016-01-29 2016-02-19 대용납입 57,160 254,055 2016-02-01 2016-02-19 대용납입 764 3,396 2016-02-02 2016-02-19 대용납입 10,000 44,450 2016-02-03 2016-03-18 대용납입 15,000 66,675 2016-02-15 2016-03-18 대용납입 20,542 83,736 2016-02-19 2016-03-18 대용납입 17,249 76,672 2016-02-26 2016-03-18 대용납입 18,861 77,704 2016-02-29 2016-03-18 대용납입 1,400 6,223 2017-07-28 2017-08-16 현금납입 264,142 854,499 2017-07-31 2017-08-16 현금납입 702,038 2,271,093 2017-08-01 2017-08-16 현금납입 125,080 404,634 2017-08-02 2017-08-31 현금납입 151 488 2017-08-03 2017-08-31 현금납입 73,112 236,517 2017-08-04 2017-08-31 현금납입 34,350 111,122 2017-08-14 2017-08-31 대용납입 60 194 2017-08-16 2017-08-31 현금납입 2,614 8,456 2017-08-21 2017-09-15 현금납입 4,234 13,697 2017-08-22 2017-09-15 현금납입 2,673 8,647 2017-08-25 2017-09-15 현금납입 9,502 30,739 2017-08-28 2017-09-15 현금납입 2,576 8,333 2017-08-29 2017-09-15 현금납입 10,000 32,350 2017-08-30 2017-09-15 현금납입 49,006 158,534 2017-08-31 2017-09-15 현금납입 308,331 997,451 2017-09-01 2017-10-10 현금납입 251 812 2017-09-04 2017-10-10 현금납입 1,930 6,244 2017-09-06 2017-10-10 현금납입 4,122 13,335 2017-09-07 2017-10-10 현금납입 30,020 97,115 2017-09-15 2017-10-10 현금납입 919 2,973 2017-09-21 2017-10-31 현금납입 19,557 63,267 2017-09-25 2017-10-31 현금납입 10,004 32,363 2017-10-18 2017-11-14 현금납입 4 13 2017-10-20 2017-11-14 현금납입 4,122 13,335 2017-10-24 2017-11-14 현금납입 3,000 9,705 2017-10-31 2017-11-14 현금납입 2,840 9,187 2017-11-14 2017-12-15 현금납입 2,748 8,890 2017-11-15 2017-12-15 현금납입 4,122 13,335 2017-11-17 2017-12-15 현금납입 21,984 71,118 2017-11-20 2017-12-15 현금납입 9,351 30,250 2017-11-21 2017-12-15 현금납입 11,931 38,597 2017-11-22 2017-12-15 현금납입 13,753 44,491 2017-11-23 2017-12-15 현금납입 6,766 21,888 2017-11-24 2017-12-15 현금납입 3,109 10,058 2017-11-29 2017-12-15 현금납입 88,488 286,259 2017-11-30 2017-12-15 현금납입 201,169 650,782 2017-12-04 2018-01-23 현금납입 2,239 7,243 합계 2,218,299 7,389,944 18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,660,011 3,956,660 부가세예수금 880 29,893 합계 2,660,891 3,986,553 19. 순확정급여부채 (1) 확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,541,441 2,520,014 사외적립자산의 공정가치 (2,661,959) (2,210,612) 순확정급여부채(자산) (120,518) 309,402 (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 501,563 492,366 이자비용 65,609 69,224 사외적립자산의 기대수익 (57,620) (71,384) 종업원급여에 포함된 총 비용 509,552 490,206 (3) 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 보험수리적손익 63,591 (138,766) 사외적립자산의 보험수리적손익 (29,269) (47,241) 합계 34,322 (186,007) (4) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 98,432 207,023 판매비와관리비 411,120 283,183 합계 509,552 490,206 (5) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,520,014 2,256,204 이자원가 65,609 492,367 당기근무원가 501,563 69,224 퇴직급여지급액 (482,154) (436,547) 보험수리적손익 (63,591) 138,766 기말 금액 2,541,441 2,520,014 (6) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,210,612 2,323,612 사외적립자산의 기대수익 57,620 71,385 기여금납부액 900,000 230,000 퇴직급여지급액 (477,004) (367,144) 보험수리적손익 (29,269) (47,241) 기말 금액 2,661,959 2,210,612 (7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.44 2.72 미래임금상승률 5.0~6.0 5.0~6.0 20. 기타비유동금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급금 369,070 998,143 21. 기타비유동부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 201,500 201,500 22. 정부보조금 당 기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 635,863 834,576 수취 1,620,863 1,275,695 손익인식 (1,505,590) (1,474,408) 기말 751,136 635,863 유동성 11,976 - 비유동성 739,160 635,863 23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액(단위: 원) 500 500 발행주식수 36,004,071 29,667,567 보통주자본금 18,002,036 14,833,784 (2) 당 기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초발행주식수 29,667,567 (11,583) 29,655,984 29,665,328 (11,583) 29,653,745 신주인수권행사 5,246,586 - 5,246,586 2,239 - 2,239 유상증자 1,089,918 - 1,089,918 - - - 기말발행주식수 36,004,071 (11,583) 35,992,488 29,667,567 (11,583) 29,655,984 (3) 유상증자 연결회사는 2019년 4월 17일, 6월 3일 2회의 신주인수권 행사 및 제3자배정에 따른 유상증자를 하였습니다. 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 5회차 신주인수권 행사(2019년 4월 17일) 5회차 신주인수권 행사(2019년 6월 3일) 제3자배정 발행된 주식수 2,623,292주 2,623,297 주 1,089,918 주 1주당 발행가격 1,906 원 1,906 원 1,835 원 총발행금액 5,000,000,000 원 5,000,000,000 원 1,999,999,530 원 주금대금 납입일 2019년 4월 17일 2019년 6월 3일 2019년 8월 30일 신주권 교부일 2019년 5월 8일 2019년 6월 20일 2019년 9월 11일 24. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 50,151,755 41,341,254 감자차익 9,899,591 9,899,591 신주인수권대가 3,360,737 3,360,737 기타자본잉여금 111,500 111,500 합계 63,523,583 54,713,082 (2) 당 기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 54,713,082 54,706,959 신주인수권행사 8,810,501 6,123 기말 63,523,583 54,713,082 25. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (662,286) (662,286) 주식선택권 255,300 255,300 기타포괄손익누계액 (303,427) (298,652) 해외사업환산손익 - 1,567,977 합계 (710,413) 862,339 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 662,286천원(보통주11,583주)은 주식가격 안정 및 무상감자에 따라 발생된 단주를 취득한 것으로서 향후 매각 예정입니다. 26. 주식기준보상제도 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 권리부여일 2014년 03월 26일 2015년 03월 31일 2016년 03월 29일 발행할 주식총수 110,030 주 101,104 주 78,103 주 (*1) 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 (*2) 행사가격 1주당 2,862 원 1주당 3,313 원 1주당 4,608 원 (*1) 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 (*3) 행사가능일 2016년 03월 26일 2017년 03월 31일 2018년 03월 29일 행사소멸일 2021년 03월 25일 2022년 03월 30일 2023년 03월 29일 (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(*2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수 있습니다.(*3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다. (2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 합 계 부여된 주식선택권 110,030 101,104 78,103 289,237 당기말까지 취소된 주식선택권 (34,148) (46,780) (31,458) (112,386) 당기말 현재 주식선택권 75,882 54,324 46,645 176,851 (3) 연결기업은 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 행사가격 2,862 원 3,313 원 4,608 원 기준주가 4,830 원 3,355 원 5,320 원 권리부여일 전일의 종가 무위험이자율 3.17% 1.85% 1.59% 기대존속기간의 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 예상주가변동성 73.96% 25.91% 36.14% 총 보상원가 127,736,000원 50,546,916 원 77,017,412 원 (4) 당기에 인식한 보상원가 및 당기말 현재 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 합 계 전기에 인식한 보상원가 127,736 46,465 67,317 241,518 당기에 인식한 보상원가 - 4,082 9,700 13,782 누적보상원가 127,736 50,547 77,017 255,300 잔여보상원가 - - - - 27. 결손금 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 35,193,314 36,793,711 28. 매출액 당 기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 52,162,474 35,891,987 상품매출 558,583 26,567 기타매출 423,231 433,464 합계 53,144,288 36,352,018 29. 매출원가 당 기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 40,636,271 44,527,129 기초제품재고액 180,861 356,573 당기제품제조원가 40,741,773 44,415,721 기말제품재고액 (286,363) (245,165) (2) 상품매출원가 568,889 (3,354) 기초상품재고액 - 41,965 당기상품매입액 568,889 (8,278) 타계정으로대체액 - (37,041) 기말상품재고액 - - 합계 41,205,160 44,523,775 30. 판매비와관리비 당 기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,594,276 3,335,728 퇴직급여 411,121 283,183 복리후생비 271,687 426,524 수도광열비 6,504 5,303 임차료 48,208 719,722 운반비 11,865 6,749 감가상각비 795,983 865,733 무형자산상각비 192,322 211,909 수선비 120,855 13,695 소모품비 53,570 62,147 세금과공과 218,988 263,981 보험료 84,328 43,482 여비교통비 455,821 554,601 통신비 56,418 88,755 차량유지비 24,477 124,647 교육훈련비 3,626 (4,431) 도서인쇄비 13,854 7,650 지급수수료 3,597,640 3,057,394 수출제비용 344,439 236,767 경상연구개발비 2,456,605 3,496,988 대손상각비 (952,399) 2,629,148 접대비 404,102 337,572 광고선전비 208,921 443,708 주식보상비용 - 9,700 잡비 14,437 79,277 전력비 107,503 97,986 사용권자산상각비 235,624 - 합계 11,780,775 17,397,918 31. 기타수익과 기타비용 당 기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 대손충당금환입 186,922 - 유형자산처분이익 399 173,798 잡이익 335,826 863,377 합계 523,147 1,037,175 기타비용 기부금 240,900 242,750 기타의대손상각비 - 556,158 유형자산처분손실 - 317,525 유형자산손상차손 37,700 143,043 무형자산손상차손 40,000 - 잡손실 162,403 604,119 합계 481,003 1,863,595 32. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,587,642) 6,753,506 원재료와 상품의 매입액 39,397,763 30,785,888 급여 4,469,421 5,585,331 퇴직급여 509,552 490,206 감가상각비 및 무형자산상각비 2,005,281 1,964,985 사용권자산상각비 1,247,969 - 경상연구개발비 2,456,605 3,765,850 지급수수료 4,173,028 3,918,863 광고선전비 208,922 443,708 외주가공비 1,321,268 756,368 대손상각비 (952,399) 2,629,148 기타비용 3,736,167 4,827,840 합계(*) 52,985,935 61,921,693 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 금융수익 당 기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 274,987 234,770 배당금수익 880 560 외환차익 83,912 22,075 외화환산이익 5,067 28,440 당기손익-공정가치금융자산평가이익 175,387 - 합계 540,233 285,845 34. 금융비용 당 기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 181,809 100,672 외환차손 78,757 32,898 외화환산손실 38,091 11,679 사채상환손실 14,633 144,586 합계 313,290 289,835 35. 법인세비용 당기 및 전기의 법인세 비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당 기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세부담액 4,749 (439,894) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 85,961 (5,945,929) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (85,961) 5,945,929 법인세비용 4,749 (439,894) (2) 당 기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 220,750 (26,404,174) 적용세율에 따른 법인세 26,565 (5,830,918) 조정사항 -비과세수익 (6,439) (46,233) -비공제비용 121,207 90,079 -발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 (85,961) 5,945,929 -기타 (50,623) (598,751) 법인세비용 4,749 (439,894) 유효세율 2.15% -% (3) 당 기 및 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 635,863 - 334,482 219,210 751,135 - 대손충당금 7,659,772 - 6,402,244 7,659,772 6,402,244 - 퇴직급여충당부채 2,456,236 - 567,172 481,967 2,541,441 - 상환할증금 46,567 - - 26,865 19,702 - 미지급금 68,803 - - - 68,803 - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 60,651,892 - 1,021,640 - 61,673,532 567,041 소 계 71,619,133 - 8,325,538 8,387,814 71,556,857 567,041 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (53) - (33,100) (53) (33,100) (7,282) 퇴직연금운용자산 (2,210,613) - (807,831) (477,004) (2,541,440) (559,117) 감가상각비 5,774 - - - 5,774 1,270 신주인수권조정 (44,112) - - (35,419) (8,693) (1,912) 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,421,693) - (840,931) (512,476) (3,750,148) (825,032) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 567,041 567,041 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (825,032) (825,032) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 834,344 - 37,444 235,924 635,864 - 대손충당금 4,530,208 - 7,659,772 4,530,208 7,659,772 - 퇴직급여충당부채 2,123,023 - 700,357 367,144 2,456,236 - 토지 37,008 (37,008) - - - - 상환할증금 213,901 - - 167,334 46,567 - 미지급금 68,803 - - - 68,803 - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 36,859,121 - 23,792,771 - 60,651,892 494,781 소 계 44,766,408 (37,008) 32,190,344 5,300,610 71,619,134 494,781 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (3,282) - (53) (3,282) (53) (12) 퇴직연금운용자산 (2,123,023) - (454,734) (367,144) (2,210,613) (486,335) 감가상각비 5,774 - - - 5,774 1,270 신주인수권조정 (302,697) - - (258,585) (44,112) (9,704) 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,595,917) - (454,787) (629,011) (3,421,693) (752,772) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 494,781 494,781 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (752,772) (752,772) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) 보고기간종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이와 이월결손금 등으로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상결손금 59,096,072 58,402,888 기타일시적차이 9,883,325 10,967,241 36. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익을계산한 것으로, 지배기업의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배지분 당기순이익(손실) 442,401,631 (25,508,316,216) 가중평균유통보통주식수(주) 33,022,194 29,806,595 주당이익(손실) 13 원/주 (-) 856 원/주 (주) 당기 및 전기 중 가중평균 유통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다. 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 29,818,313 11,583 29,806,730 157 4,679,656,610 32,441,605 11,583 32,430,022 13 421,590,286 35,064,899 11,583 35,053,316 71 2,488,785,436 36,004,071 11,583 35,992,488 124 4,463,068,512 합 계 365 12,053,100,844 가중평균유통주식수 33,022,194 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 29,816,074 11,583 29,804,491 22 655,698,802 29,818,313 11,583 29,806,730 343 10,223,708,390 합 계 365 10,879,407,192 가중평균유통주식수 29,806,595 (2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 주식선택권이 있으며희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석순이익(손실) 442,401,631 (25,508,316,216) 가중평균유통/잠재적보통주식(주) 34,203,476 29,806,595 희석주당이익(손실) 13 원/주 (-) 856원/주 (주) 가중평균 유통/잠재적보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 33,022,194 29,806,595 희석성 잠재적보통주-신주인수권 1,181,282 - 가중평균유통/잠재적보통주식수 34,203,476 29,806,595 (3) 반희석성 잠재적 보통주당기는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권-1차 2016년 3월 26일부터 5년간 83,470주 주식선택권-2차 2017년 3월 31일부터 5년간 61,869주 주식선택권-3차 2018년 3월 29일부터 5년간 52,068주 2) 신주인수권 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 2015년 11월 23일부터 2020년 09월 23일 4,570,517주 37. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업은 ㈜태인태양광발전소(지분율 100.0%)이며, 당기 중 PARU USA LLC 지분매각으로 인해 PARU USA LLC와 Sun Action Trackers LLC는 종속기업에서 제외 되었습니다. (2) 당기와 전기에 지배기업과 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, ㈜지본코스메틱, ㈜지본, ㈜태우, ㈜순천시친환경에너지타운, 농업회사법인 태인, 지본태양광발전소, 지본태양광발전소 2호 ㈜지본코스메틱, ㈜지본, ㈜태우, ㈜순천시친환경에너지타운 (3) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 480,000 523,560 퇴직급여 - 43,597 합계 480,000 567,157 (4) 특수관계자와의 거래1) 매출 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 유형자산매각 기타 매출 유형자산매각 기타 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 470,131 - - - - - Sun Action Trackers LLC(*) 1,291,126 - - - - - ㈜지본 844,892 - - 18,900 - - ㈜지본코스메틱 329,727 - - 93,189 - - ㈜순천시친환경에너지타운 1,254,545 - - - - - 농업회사법인 태인 748,000 - - - - - 지본태양광발전소 345,070 - - - - - 지본태양광발전소2호 670,680 - - - - - 합계 5,954,171 - - 112,089 - - (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외된 날 이후의 거래금액입니다.2) 매입 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 유형자산취득 기타 매입 유형자산취득 기타 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 2,872 - - - - - Sun Action Trackers LLC(*) 70,251 - - - - - ㈜지본코스메틱 36,417 - - 60,334 - - ㈜지본 10,522,759 - - 10,047,781 - - ㈜태우 254,637 - - 187,619 - - 합계 10,886,936 - - 10,295,734 - - (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외된 날 이후의 거래금액입니다. 3) 채권 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매출채권및미수금 기타채권 매출채권및미수금 기타채권 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 451,986 - 1,331 - Sun Action Trackers LLC(*) 737,638 - 937,069 - ㈜지본 2,419,881 8,309,609 903,210 5,860,000 ㈜지본코스메틱 173,180 - 78,157 - ㈜순천시친환경에너지타운 1,851,300 - 1,851,300 - 지본태양광발전소 379,577 - - - 지본태양광발전소2호 605,748 - - - 합계 6,619,310 8,309,609 3,771,067 5,860,000 (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외된 날 이후의 거래금액입니다. 4) 채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매입채무및미지급금 기타채무 매입채무및미지급금 기타채무 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 2,872 - 54,850 - Sun Action Trackers LLC(*) 125,619 - - - ㈜지본 - - 1,342,494 - ㈜태우 28,162 - 13,369 - ㈜지본코스메틱 39,137 - 2,655 - ㈜순천시친환경에너지타운 44,100 - - - 줌톤 63,913 - - - 합계 303,803 - 1,358,518 - (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외된 날 이후의 거래금액입니다. (5) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 전기말 증가 감소 당기말 종업원 대여금 484,100 139,000 260,600 362,500 ㈜지본 대여금 5,000,000 - 500,000 4,500,000 차입금 - 6,255,000 6,255,000 - ㈜지본코스메틱 차입금 - 360,000 360,000 - (5) 담보 및 지급보증보고기간 종료일 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보 증 내 용 ㈜지본 800,258 엔지니어링공제조합 이행보증 대표이사 2,340,000 기업은행 차입금 지급보증 8,400,000 산업은행 차입금 지급보증 상기 특수관계자 이외에 타인으로부터 차입금 및 하자이행보증에 대하여 지급보증을제공받고 있습니다.(주석39,45) 38. 보험가입자산보고기간 종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 흥국화재 12,990,130 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 현대해상 5,719,043 풍수재해보험등 시설,전기설비 동부화재 2,500,000 합계 21,209,173 한편 연결기업은 소유차량에 대하여 흥국화재 및 현대해상에 자동차손해 배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 39. 지급보증 연결기업은 당기말 현재 각종 하자보증 및 공탁을 위하여 서울보증보험, 엔지니어링공제조합 및 전기공제조합으로부터 각각 4,410백만원, 2,061백만원 및 85백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 40. 현금흐름표 (1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,548,577 1,724,421 대손상각비 (952,399) 2,629,148 기타의대손상각비 (186,922) 556,158 외화환산손실 37,908 11,679 무형자산상각비 221,080 240,563 퇴직급여 509,552 490,206 이자비용 181,809 100,672 사채상환손실 14,633 144,586 법인세비용 4,749 (439,894) 유형자산처분손실 - 317,525 유형자산손상차손 37,700 143,043 무형자산손상차손 40,000 - 주식보상비용 - 9,700 이자수익 (274,987) (234,770) 배당금수익 (880) (560) 유형자산처분이익 (399) (152,150) 외화환산이익 (4,495) (28,440) 종속기업투자주식처분손실 102,505 - 사용권자산상각비 1,483,594 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (175,387) - 관계기업투자주식평가손익 104,186 4,088 잡손실 - 24,263 잡이익 - (502,790) 지급수수료 - 91,889 합계 2,690,824 5,129,337 (2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의증가 (3,553,686) (592,932) 부가세대급금의감소(증가) (238,638) 438,012 선급금의감소(증가) (3,145,844) 887,166 선급비용의감소(증가) (196,761) 276,872 미수금의감소(증가) 113,107 (17,430) 재고자산의감소(증가) (5,723,909) 6,985,951 매입채무의증가(감소) (969,817) 1,365,374 예수금의증가(감소) (46,397) 47,260 선수금의증가(감소) (364,811) 2,708,212 미지급금의증가(감소) (102,953) 1,555,929 미지급비용의증가(감소) (2,975) (13,692) 부가세예수금의증가(감소) (29,014) 29,893 퇴직금의지급 (482,154) (436,548) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (422,996) 137,144 합계 (15,166,848) 13,371,211 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 건설중인자산의 구축물대체 - 147,900 건설중인자산의 기계장치 대체 - 556,652 건설중인자산의 기타유형자산 대체 15,330 224,818 건설중인자산의 산업재산권 대체 17,161 157,074 장기대여금의 단기대여금 대체 - 40,703 리스회계 회계정책변경효과 37,541 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 손익조정 기업회계기준서제1116호최초 적용 대용납입 기술료인식 단기차입금 998,959 8,112,999 - - - - 9,111,958 장기차입금 - 60,751 - - - - 60,751 신주인수권부사채 421,412 (262,258) 30,015 - - - 189,169 장기미지급금 379,371 (283,619) - - - 273,318 369,070 리스부채 - (1,529,520) 39,680 4,253,914 - - 2,764,074 41. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 다음의 위험에 노출되어 있습니다. ㆍ 신용위험 ㆍ 유동성위험 ㆍ 시장위험 ㆍ 영업위험 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,839,387 3,906,115 매출채권및기타채권 11,563,742 6,625,272 기타유동금융자산 1,227,100 912,080 기타비유동금융자산 4,873,760 5,342,600 합계 23,503,989 16,786,067 한편, 연결기업은 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 (금융자산) 현금및현금성자산 5,839,387 5,839,387 5,839,387 - - 매출채권및기타채권 11,563,742 11,563,742 11,563,742 - - 기타유동금융자산 1,227,100 2,083,258 2,083,258 - - 기타비유동금융자산 4,873,760 5,552,677 - 5,552,677 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,618 34,618 - - 34,618 당기손익-공정가치금융자산 885,342 885,342 - 885,342 - 합계 24,423,949 25,959,024 19,486,387 6,438,019 34,618 (금융부채) 매입채무및기타채무 6,467,288 6,467,288 6,467,288 - - 단기차입금 9,111,957 9,111,957 9,111,957 - - 유동성차입금 11,419 11,419 11,419 - - 장기차입금 49,331 49,331 - 49,331 - 유동성신주인수권부사채 189,168 196,500 196,500 - - 단기리스부채 31,465 31,774 31,774 - - 리스부채 2,732,609 2,868,397 - 2,868,397 - 기타비유동금융부채 369,070 369,070 - 369,070 - 합계 18,962,307 19,105,736 15,818,938 3,286,798 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,194,295 174,439 5,302,986 1,475,264 연결기업은 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 101,986 (101,986) 382,772 (382,772) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 239,701 1,421,930 변동이자율 금융부채 9,111,957 - ② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 당기말 변동이자율 금융부채 (91,120) 91,120 (91,120) 91,120 전기말 변동이자율 금융부채 - - - - (4) 자본관리 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총 부채 22,082,690 14,937,686 현금 및 현금성자산 (5,839,387) (3,906,115) 순 부채 16,243,303 11,031,571 총 자본 45,621,892 33,580,587 기말 현재 부채비율 35.60% 32.85% 42. 부문별 보고연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 인쇄전자 태양광발전 기타 합계 제품매출 48,471,893 2,037,303 1,424,298 235,801 52,169,295 상품매출 551,762 - - - 551,762 기타매출 - - - 399,231 24,000 423,231 합계 49,023,655 2,037,303 1,424,298 399,231 259,801 53,144,288 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 인쇄전자 태양광발전 기타 합계 제품매출 32,908,776 2,234,291 516,563 - 232,357 35,891,987 상품매출 - - - - 26,567 26,567 기타매출 - - - 409,464 24,000 433,464 합계 32,908,776 2,234,291 516,563 409,464 282,924 36,352,018 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 49,812,253 32,880,672 해외매출 3,332,035 3,471,346 -미국 1,788,582 2,480,533 -일본 758,095 470,593 -헝가리 401,225 - -중국 209,293 386,109 -네덜란드 170,796 109,927 -기타 4,044 24,184 합계 53,144,288 36,352,018 (3) 주요 고객에 대한 정보연결기업의 주요고객 중 매출액에서 차지하는 비율이 높은 단일 고객은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 업체 비율 당기 한빛솔라텍 18.45 (주)제이아이에너지 5.32 전기 한남솔라에너지 7.92 카리스 5.34 43. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,839,387 - - 5,839,387 매출채권및기타채권 11,563,742 - - 11,563,742 기타유동금융자산 1,227,100 - - 1,227,100 비유동금융자산 4,873,760 - - 4,873,760 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 34,618 - 34,618 당기손익-공정가치금융자산 - - 885,342 885,342 합계 23,503,989 34,618 885,342 24,423,949 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,906,115 - - 3,906,115 매출채권및기타채권 6,625,272 - - 6,625,272 기타유동금융자산 912,080 - - 912,080 장기금융자산 5,342,600 - - 5,342,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 39,393 - 39,393 당기손익-공정가치금융자산 - - 709,955 709,955 합계 16,786,067 39,393 709,955 17,535,415 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 6,467,288 6,467,288 단기차입금 - 9,111,957 9,111,957 유동성차입금 - 11,419 11,419 유동성신주인수권부사채 - 189,168 189,168 단기리스부채 - 31,465 31,465 장기차입금 - 49,331 49,331 리스부채 - 2,732,609 2,732,609 기타비유동금융부채 - 369,070 369,070 합계 - 18,962,307 18,962,307 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 7,763,726 7,763,726 단기차입금 - 998,959 998,959 유동성신주인수권부사채 - 421,412 421,412 기타비유동금융부채 - 998,143 998,143 합계 - 10,182,240 10,182,240 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 5,839,387 5,839,387 3,906,115 3,906,115 - 매출채권및기타채권 11,563,742 11,563,742 6,625,272 6,625,272 - 기타유동금융자산 1,227,100 1,227,100 912,080 912,080 - 기타비유동금융자산 4,873,760 4,873,760 5,342,600 5,342,600 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 23,503,988 23,503,989 16,786,067 16,786,067 공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,618 34,618 39,393 39,393 - 당기손익-공정가치측정금융자산 885,342 885,342 709,955 709,955 공정가치측정금융자산 소계 919,960 919,960 749,348 749,348 금융자산 계 24,423,948 24,423,949 17,535,415 17,535,415 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 6,467,288 6,467,288 7,763,726 7,763,726 - 단기차입금 9,111,957 9,111,957 998,959 998,959 - 유동성차입금 11,419 11,419 - - - 장기차입금 49,331 49,331 - - - 유동성신주인수권부사채 189,168 189,168 421,412 421,412 - 단기리스부채 31,465 31,465 - - - 리스부채 2,732,609 2,732,609 - - - 기타비유동금융부채 369,070 369,070 998,143 998,143 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 18,962,307 18,962,307 10,182,240 10,182,240 금융부채 계 18,962,307 18,962,307 10,182,240 10,182,240 44. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 수익 외환차익 78,459 - - 5,452 83,911 외화환산이익 5,067 - - - 5,067 이자수익 274,987 - - - 274,987 배당금수익 - - 880 - 880 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 175,387 - - 175,387 수익 합계 358,513 175,387 880 5,452 540,232 비용 외환차손 62,138 - - 16,619 78,757 외화환산손실 37,908 - - 182 38,090 이자비용 - - - 181,809 181,809 사채상환손실 - - - 14,633 14,633 비용 합계 100,046 - - 213,243 313,289 순손익액 258,467 175,387 880 (207,791) 226,943 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 수익 외환차익 17,109 - 4,965 22,074 외화환산이익 28,440 - - 28,440 이자수익 234,770 - - 234,770 배당금수익 - 560 - 560 수익 합계 280,319 560 4,965 285,844 비용 외환차손 15,737 - 17,162 32,899 외화환산손실 11,679 - - 11,679 이자비용 - - 100,672 100,672 사채상환손실 - - 144,586 144,586 비용 합계 27,416 - 262,420 289,836 순손익액 252,903 560 (257,455) (3,992) 45. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 약정한도 기업은행 기업자금대출 950,000 구매자금대출 2,000,000 산업은행 구매자금대출 7,000,000 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 종류 약정한도 기술보증기금 차입금 지급보증 850,000 46. BS일이후 후속사건당사는 2019년 12월 18일 이사회 결의에 의한 2020년 1월 20일에 납입된 제3자배정유상증자(주식수 1,243,781주, 발행가액 2,500백만원)를 실시하였습니다. 또한 2020년 1월 21일부터 1월 31일에 걸쳐 신주인수권이 행사(주식수 1,254,005주, 발행가액 3,427백만원, 행사가액1주당 2,733원)되었습니다. 47. 재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2020년 2월 16일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2019.12.31 현재 제 24 기 2018.12.31 현재 제 23 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 27,845,449,187 9,717,013,479 24,822,474,648 현금및현금성자산 5,152,159,952 360,573,866 3,671,246,451 정부보조금 (11,975,707) (210,292,601) 매출채권 및 기타유동채권 11,546,129,857 6,703,791,442 6,809,524,737 기타유동금융자산 786,000,000 207,000,000 3,739,472,028 기타유동자산 3,533,426,833 160,509,400 1,725,107,271 당기법인세자산 65,276,950 65,908,240 54,890,080 재고자산 6,774,431,302 2,219,230,531 9,032,526,682 비유동자산 38,897,595,053 36,203,937,448 41,668,582,093 유형자산 25,073,098,091 22,723,883,602 23,510,883,995 사용권자산 2,807,892,253 무형자산 1,162,255,872 1,399,735,676 1,077,825,054 매도가능금융자산 1,009,682,305 만기보유금융자산 499,979,639 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 34,617,534 39,392,624 당기손익-공정가치 측정 금융자산 885,342,037 709,954,665 종속기업투자 2,255,000,000 4,369,242,875 6,613,268,302 관계기업투자 343,980,000 220,500,000 147,000,000 장기금융자산 4,873,760,209 5,342,600,000 8,044,406,840 기타비유동자산 1,341,130,815 1,398,628,006 698,128,006 확정급여자산 120,518,242 67,407,952 자산총계 66,743,044,240 45,920,950,927 66,491,056,741 부채 유동부채 18,470,503,706 12,212,349,524 5,583,364,576 매입채무 및 기타유동채무 6,466,483,059 7,301,685,787 3,344,194,493 단기차입금 9,111,957,025 998,958,525 유동성장기차입금 11,419,110 유동성신주인수권부사채 189,168,260 421,412,105 1,826,532,163 단기리스부채 31,465,120 기타유동부채 2,660,011,132 3,490,293,107 412,637,920 비유동부채 3,610,501,017 1,148,263,615 625,377,699 확정급여채무 309,401,334 장기차입금 49,331,400 리스부채 2,732,608,505 기타비유동금융부채 369,069,582 379,370,751 165,886,169 기타비유동부채 201,500,000 201,500,000 201,500,000 이연법인세부채 257,991,530 257,991,530 257,991,530 부채총계 22,081,004,723 13,360,613,139 6,208,742,275 자본 자본금 18,002,035,500 14,833,783,500 14,832,664,000 자본잉여금 63,523,583,169 54,713,082,353 54,706,958,688 이익잉여금(결손금) (36,153,166,378) (36,280,890,381) (8,840,622,932) 기타자본항목 (710,412,774) (705,637,684) (416,685,290) 자본총계 44,662,039,517 32,560,337,788 60,282,314,466 자본과부채총계 66,743,044,240 45,920,950,927 66,491,056,741 포괄손익계산서 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 52,213,152,788 34,394,061,791 24,726,560,747 매출원가 40,534,466,490 42,695,996,581 24,241,603,260 매출총이익 11,678,686,298 (8,301,934,790) 484,957,487 판매비와관리비 10,678,560,733 15,855,070,171 17,453,426,583 영업이익(손실) 1,000,125,565 (24,157,004,961) (16,968,469,096) 기타수익 399,482,691 863,377,278 151,269,753 기타비용 1,495,317,939 3,964,578,132 1,012,409,578 금융수익 539,942,788 284,783,518 241,560,961 금융비용 313,289,432 289,835,850 3,778,130,161 법인세비용차감전순이익(손실) 130,943,673 (27,263,258,147) (21,366,178,121) 당기순이익(손실) 130,943,673 (27,263,258,147) (21,366,178,121) 기타포괄손익 29,546,323 (475,661,678) 42,191,115 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 29,546,323 (475,661,678) 42,191,115 확정급여제도의 재측정요소 34,321,413 (186,007,302) 42,191,115 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (4,775,090) (289,654,376) 포괄순손익 160,489,996 (27,738,919,825) (21,323,987,006) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4 (915) (757) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4 (915) (757) 자본변동표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 13,818,634,500 49,163,982,848 (457,525,279) 12,483,364,074 75,008,456,143 회계정책변경누적효과 수정후 기초자본 당기순이익(손실) (21,366,178,121) (21,366,178,121) 주식선택권 40,839,989 40,839,989 유상증자 신주인수권의 행사 1,014,029,500 5,542,975,840 6,557,005,340 보험수리적손익 42,191,115 42,191,115 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2017.12.31 (기말자본) 14,832,664,000 54,706,958,688 (416,685,290) (8,840,622,932) 60,282,314,466 2018.01.01 (기초자본) 14,832,664,000 54,706,958,688 (416,685,290) (8,840,622,932) 60,282,314,466 회계정책변경누적효과 (8,998,000) 8,998,000 수정후 기초자본 14,832,664,000 54,706,958,688 (425,683,290) (8,831,624,932) 60,282,314,466 당기순이익(손실) (27,263,258,147) (27,263,258,147) 주식선택권 9,699,982 9,699,982 유상증자 신주인수권의 행사 1,119,500 6,123,665 7,243,165 보험수리적손익 186,007,302 186,007,302 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (289,654,376) (289,654,376) 2018.12.31 (기말자본) 14,833,783,500 54,713,082,353 (705,637,684) (36,280,890,381) 32,560,337,788 2019.01.01 (기초자본) 14,833,783,500 54,713,082,353 (705,637,684) (36,280,890,381) 32,560,337,788 회계정책변경누적효과 37,541,083 37,541,083 수정후 기초자본 14,833,783,500 54,713,082,353 705,637,684 36,318,431,464 32,522,796,705 당기순이익(손실) 130,943,673 130,943,673 주식선택권 유상증자 544,959,000 1,451,674,740 1,996,633,740 신주인수권의 행사 2,623,293,000 7,358,826,076 9,982,119,076 보험수리적손익 34,321,413 34,321,413 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,775,090 4,775,090 2019.12.31 (기말자본) 18,002,035,500 63,523,583,169 710,412,774 36,153,166,378 44,662,039,517 현금흐름표 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (11,057,077,003) (7,095,120,691) (15,936,985,398) 당기순이익(손실) 130,943,673 (27,263,258,147) (21,366,178,121) 당기순이익조정을 위한 가감 (11,276,135,405) 19,998,325,104 5,915,202,792 이자수취(영업) 212,383,993 236,937,669 245,562,716 이자지급(영업) (125,780,554) (56,667,157) (716,868,875) 배당금수취(영업) 880,000 560,000 법인세납부(환급) 631,290 (11,018,160) (14,703,910) 투자활동현금흐름 (2,854,096,145) 4,128,436,417 2,577,201,215 기타유동금융자산의 감소 312,086,849 5,190,337,689 15,900,000,000 기타비유동금융자산의 감소 802,521,900 2,811,103,470 366,700,000 유형자산의 감소 400,000 10,000,000 기타비유동자산의 처분 11,650,000 22,500,000 71,340,000 매도가능금융자산의 처분 132,336,020 만기보유금융자산의 감소 1,000,000,000 종속기업투자의 감소 1,099,927,888 기타유동금융자산의 취득 (891,086,849) (2,173,320,761) (3,739,472,028) 기타비유동금융자산의 취득 (146,760,209) (150,000,000) (7,129,755,840) 유형자산의 취득 (3,912,917,224) (1,365,241,727) (2,599,922,343) 무형자산의 취득 (6,438,500) (381,122,894) (235,339,594) 기타비유동자산의 취득 (723,000,000) (169,640,000) 종속기업투자의취득 (123,480,000) (73,500,000) 매도가능금융자산의 취득 (29,045,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (29,319,360) 재무활동현금흐름 18,702,758,126 (343,990,015) (11,247,572,144) 단기차입금의 증가 8,112,998,500 1,519,456,525 장기차입금의 증가 62,600,000 정부보조금의 수취 1,595,703,521 258,487,183 신주인수권의 행사 9,982,119,076 7,243,165 6,556,826,765 유상증자 1,996,633,740 단기차입금의 상환 (520,498,000) 신주인수권부사채의 감소 (262,258,397) (1,599,410,645) (17,765,150,691) 기타비유동금융부채의 감소 (283,619,166) (9,268,243) (19,896,716) 리스부채의 감소 (1,529,519,952) 정부보조금의 상환 (970,049,706) (19,351,502) 유동성차입금의 감소 (1,849,490) 현금및현금성자산의 증가(감소) 4,791,584,978 (3,310,674,289) (24,607,356,327) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,108 1,704 (300,129,786) 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,907,486,113) 기초현금및현금성자산 360,573,866 3,671,246,451 28,578,732,564 기말현금및현금성자산 5,152,159,952 360,573,866 3,671,246,451 5. 재무제표 주석 제 25(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 파루 1. 일반적 사항당사는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 인쇄전자사업, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1998년 10월에 광주ㆍ전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크 주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다.당사의 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) ㈜지본 외 4인 6,230,406 17.30% 우리사주 25 0.00% 자기주식 11,583 0.03% 기타 소액주주 29,762,057 82.66% 합계 36,004,071 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 한국이 채택한 내용을 의미합니다. (1) 측정기준 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 리 스회계당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 당사는 대부분의 리스 계약에서 연장선택권을 행사할 것을 합리적으로 확신할 수 없기 때문에 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.② 경과규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 장비 리스 등 을 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2019년 1월 1일 자산에 미치는 영향: 사용권자산의 증가 1,515,453 임차보증금의 감소 (31,688) 소 계 1,483,765 부채에 미치는 영향: 리스부채의 증가 1,521,306 자본에 미치는 영향: 이익잉여금의 감소 (37,541) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.7%입니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액 1,561,294 리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정 - - 단기리스에 대한 면제규정 적용 - 리스부채로 인식된 운용리스 약정 1,561,294 2019년 1월 1일에 내재이자율로 할인한 금액(리스부채) 1,521,306 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 2,808백만원을 인식하였고, 리스부채로 2,764백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 1,484백만원, 이자비용 40백만원을 인식하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 수익인식모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.당사의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 당사가 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이행하지 않은 수행의무는 없습니다.① 재화의판매당사는 재화의 판매시 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. ② 배당금수익피투자회사로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 용역의제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익으로 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.④ 임대수익부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.⑤ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. ⑥ 로열티수익 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.(3) 금융상품당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려 합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (7) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (8) 유형자산 1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. 2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 건 물 50년 구 축 물 20년 기 계 장 치 12년 차 량 운 반 구 4 - 8년 기타의유형자산 4 - 8년 매회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5 ~ 10년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 골프회원권 및 콘도회원권 비한정 (10) 자산손상 1) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 2) 비금융자산의 손상 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 추정내용연수가 비한정인 무형자산, 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. ① 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. ② 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(12) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(13) 종업원급여 1) 퇴직급여: 확정급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 4. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비고 기타비유동금융자산 3,500 3,500 당좌개설보증금 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 16,335,110 12,374,339 대손충당금 (4,960,700) (5,922,327) 미수금 138,619 251,727 미수수익 33,100 52 합계 11,546,129 6,703,791 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 8,386,119 68,618 5,681,646 54,299 6개월 초과 1년 이하 2,914,974 461,845 1,345,555 269,111 1년 초과 5,205,736 4,430,237 5,598,917 5,598,917 합계 16,506,829 4,960,700 12,626,118 5,922,327 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,922,327 3,322,892 설정 - 2,599,435 환입 (961,627) - 기말 4,960,700 5,922,327 6. 기타유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예적금 6,000 7,000 단기대여금 1,636,158 1,056,158 단기대여금 현재가치할인차금 - - 단기대여금 대손충당금 (856,158) (856,158) 합계 786,000 207,000 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 305,735 19,472 286,263 578,025 397,164 180,861 재공품 2,270,891 157,495 2,113,395 3,538,655 2,895,294 643,361 원재료 4,649,720 274,947 4,374,773 2,329,585 934,576 1,395,009 합계 7,226,346 451,914 6,774,431 6,446,265 4,227,034 2,219,231 8. 기타유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 3,410,017 264,332 대손충당금 (174,674) (165,446) 선급비용 59,445 61,624 부가세대급금 238,638 - 합계 3,533,426 160,510 (2) 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 165,446 135,732 설정 9,228 29,714 환입 - - 기말 174,674 165,446 9. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜태인태양광발전소 100% 2,255,000 100% 2,255,000 PARU USA LLC(*1) - - 100% 2,114,243 합계 2,255,000 4,369,243 (*1)당기 중 지분매각으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜순천시친환경에너지타운 49.00% 343,980 49.00% 220,500 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업투자 (주)태인태양광발전소 2,255,000 - - - 2,255,000 PARU USA LLC. 2,114,243 - (2,114,243) - - 소계 4,369,243 - (2,114,243) - 2,255,000 관계기업투자 ㈜순천시친환경에너지타운 220,500 123,480 - - 343,980 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업투자 ㈜태인태양광발전소 2,255,000 - - - 2,255,000 PARU USA LLC. 4,358,268 - - (2,244,025) 2,114,243 소계 6,613,268 - - (2,244,025) 4,369,243 관계기업투자 ㈜순천시친환경에너지타운 147,000 73,500 - - 220,500 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.- ㈜태인태양광발전소 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 2,774,026 2,731,471 부채 1,685 2,920 자본 2,772,341 2,728,551 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 399,231 409,464 당기순이익 43,790 27,195 총포괄이익 43,790 27,195 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. - ㈜순천시친환경에너지타운 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 5,753,285 4,569,343 부채 5,407,965 4,263,398 자본 345,320 305,945 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 163,749 305,645 당기순이익(손실) (212,184) 8,343 총포괄이익(손실) (212,184) 8,343 10. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 당기말 전기말 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 34,618 39,393 출자금 당기손익-공정가치측정 885,342 709,955 (2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말장부금액 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 평가손익 당기 당기이전 대덕넷 500 - 5,000 1 - (4,999) 1 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 - (3,999) 1 제이티비씨 65,809 0.07% 329,045 34,616 (4,775) (289,654) 39,391 합계 338,045 34,618 (4,775) (298,652) 39,393 (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말장부금액 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 평가손익 당기 당기이전 한국농기계공업협동조합 10 - 500 1,206 706 - 500 전기공사공제조합 1,000 - 297,855 330,598 32,743 - 297,855 전문건설공제조합 88 - 79,147 81,702 2,555 - 79,147 엔지니어링공제조합 730 - 332,453 471,836 139,383 - 332,453 합계 709,955 885,342 175,387 - 709,955 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 토지 8,629,749 - - - 8,629,749 건물 11,480,141 (2,670,170) - - 8,809,971 구축물 342,127 (38,570) - - 303,557 기계장치 9,872,500 (7,494,881) - (96,268) 2,281,351 차량운반구 572,858 (513,282) - - 59,576 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - - 148 기타의유형자산 9,738,320 (8,499,912) - (635,222) 603,186 조경 37,700 - (37,700) - - 건설중인자산 4,385,560 - - - 4,385,560 합계 46,534,793 (20,692,505) (37,700) (731,490) 25,073,098 (단위 : 천원) 과 목 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 토지 8,629,749 - - 8,629,749 건물 11,163,282 (2,447,751) - 8,715,531 구축물 299,744 (23,387) - 276,357 기계장치 9,782,400 (7,004,478) (113,375) 2,664,547 차량운반구 533,010 (519,500) - 13,510 공구와기구 1,475,838 (1,475,690) - 148 기타의유형자산 9,249,311 (7,837,516) (510,796) 900,999 조경 37,700 - - 37,700 건설중인자산 1,485,343 - - 1,485,343 합계 42,656,377 (19,308,322) (624,171) 22,723,884 (2) 당기 중 발생한 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 손상차손 대체(*1) 기말 토지 8,629,749 - - - - - 8,629,749 건물 8,715,531 316,860 - (222,420) - - 8,809,971 구축물 276,357 42,382 - (15,182) - - 303,557 기계장치 2,664,547 90,100 - (473,296) - - 2,281,351 차량운반구 13,510 57,188 (1) (11,121) - - 59,576 공구와기구 148 - - - - - 148 기타의유형자산 900,999 133,318 - (446,461) - 15,330 603,186 조경 37,700 - - - (37,700) - - 건설중인자산 1,485,343 2,932,708 - - - (32,491) 4,385,560 합계 22,723,884 3,572,556 (1) (1,168,480) (37,700) (17,161) 25,073,098 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다. 2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각액 기말 기계장치 113,375 - (17,106) 96,269 기타의유형자산 510,796 340,360 (215,936) 635,220 합계 624,171 340,360 (233,042) 731,489 (3) 전기 중 발생한 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 장부가액의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 8,629,749 - - - - 8,629,749 건물 8,933,642 - - (218,111) - 8,715,531 구축물 467,163 - (317,525) (21,181) 147,900 276,357 기계장치 2,599,303 - - (467,145) 532,389 2,664,547 차량운반구 22,421 8,639 - (17,550) - 13,510 공구와기구 148 - - - - 148 기타의유형자산 1,190,671 25,193 - (539,683) 224,818 900,999 조경 37,700 - - - - 37,700 건설중인자산 1,630,087 1,086,506 - - (1,231,250) 1,485,343 합계 23,510,884 1,120,338 (317,525) (1,263,670) (326,143) 22,723,884 (*1) 건설중인자산 중 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다. 2) 국고보조금의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 상각액 기말 기계장치 131,776 - (18,401) 113,375 기타의유형자산 478,141 244,904 (212,249) 510,796 합계 609,917 244,904 (230,650) 624,171 (4) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 739,016 797,978 판매비와관리비 429,464 465,691 합계 1,168,480 1,263,669 (5) 당기말 현재 산업은행 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. ( 담보 설정금액 70억) 12. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 1,515,453 조정 후 기초장부금액 1,515,453 자산인식 2,776,033 감가상각 (1,483,594) 기말장부금액 2,807,892 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 - 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 1,521,305 조정 후 기초장부금액 1,521,305 부채인식 2,732,609 이자비용 39,680 지급 (1,529,520) 기말장부금액 2,764,074 유동성 31,465 비유동성 2,732,609 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 2,121,974 (1,764,086) - (7,671) 350,217 기타의무형자산 1,309,713 (1,180,174) - - 129,539 회원권 722,500 - (40,000) - 682,500 합계 4,154,187 (2,944,260) (40,000) (7,671) 1,162,256 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부가액 산업재산권 2,104,813 (1,686,720) (11,692) 406,401 기타의무형자산 1,308,138 (1,037,303) - 270,835 회원권 722,500 - - 722,500 합계 4,135,451 (2,724,023) (11,692) 1,399,736 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 406,401 4,863 (78,208) - 17,161 350,217 기타의무형자산 270,835 1,575 (142,871) - - 129,539 회원권 722,500 - - (40,000) - 682,500 합계 1,399,736 6,438 (221,079) (40,000) 17,161 1,162,256 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 315,100 1,123 (65,773) 155,950 406,400 기타의무형자산 420,225 - (174,790) 25,400 270,835 회원권 342,500 380,000 - - 722,500 합계 1,077,825 381,123 (240,563) 181,350 1,399,735 (3) 당기와 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 28,758 28,654 판매비와관리비 192,322 211,909 합계 221,080 240,563 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 - 268,862 판매비와관리비 2,456,605 3,496,987 합계 2,456,605 3,765,849 14. 기타비유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기성예금(주1) 11,260 3,500 장기대여금 5,541,417 6,204,938 장기대여금대손충당금 (678,917) (865,838) 합계 4,873,760 5,342,600 (주1) 장기성예금 중 일부가 당좌개설보증금으로 계상되어 있습니다(주석4참조).15. 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증금 1,341,131 1,398,628 16. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,080,873 4,953,706 미지급금 2,314,007 2,230,947 예수금 69,049 115,446 미지급비용 2,554 1,586 합계 6,466,483 7,301,685 17. 차입금 및 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차 입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 구매자금대출 기업은행 3.53~4.70 2,111,957 998,959 일반자금대출 산업은행 2,70~3.67 7,000,000 - 합계 9,111,957 998,959 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차 입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 할부금융 하나캐피탈 4.90 60,750 - 소계 60,750 - 차감: 유동성대체 (11,419) - 잔액 49,331 - (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 잔액 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 할부금융차입금 60,750 11,419 11,991 12,592 13,223 11,525 (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발 행 일 상환기일 이자율(%) 당기말 전기말 제6회 신주인수권부사채 2015.10.23 2020.10.23 2.00 178,950 422,971 가산 : 사채상환할증금 19,702 46,567 차감 : 사채할인발행차금 (791) (4,014) 차감 : 신주인수권조정 (8,693) (44,112) 신주인수권부사채합계 189,168 421,412 차감: 유동성신주인수권부사채 (189,168) (421,412) 비유동신주인수권부사채 - - (*1) 당사는 액면가액 20,000백만원의 신주인수권부사채에 대하여 채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 당기까지 액면가액 19,821백만원을 상환하였습니다. 보고기간 종료일 현재까지 액면가액 822백만원의 신주인수권부사채에 대하여 대용납입을 통한 신주인수권 행사가 있었습니다. 신주인수권에 대한 행사가격은 2,759원이고, 잔여 신주인수권 주식수와 잔액은 각각 각각 4,570,517주와 12,610백만원입니다. 채권자는 2017년 4월 23일 이후 만기 전 조기상환을 당사에 청구할 수 있어, 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였습니다. 상기 제6회 신주인수권부 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주인수권부사채의 종류 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발 행 일 2015년 10월 23일 발 행 가 액 20,000,000,000원 이자지급시기(이자율) 사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매3개월(표면이자율 2.00%) 만 기 상 환 방 법 2020년 10월 23일에 당해 사채 원금의 111.0095%를 일시 상환 신주대금 납입방법 현금납입 및 사채대용 납입 권 리 행 사 기 간 2015년 11월 23일부터 2020년 09월 23일까지 발 행 시 행 사 가 액 4,445원 신주인수권 행사로발행할 주식수 4,499,091주 (보통주 액면가액 500원) 사채권자의 조기상환권 본사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 1년 6개월이되는 날인 2017년04월23일 및 이후 매1년에 해당되는날에 본사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환시점별 상환률 2017년04월23일: 권면금액의 103.0760% 2018년04월23일: 권면금액의 105.2311% 2019년04월23일: 권면금액의 107.4737% 2020년04월23일: 권면금액의 109.8073% 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 신주인수권증권 권리자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 (4) 라. 위 (1) 내지 (3) 과는 별도로 본 사채 발행 후 2개월이 경과한 날 및 그로부터 매 2개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 부여한 신주인수권이 행사되었으며, 총 2,218,299주의 보통주를 발행하였습니다. 주금은 신주인수권부사채 대용납입 및 현금납입되었으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 행사청구일 상장일 납입구분 발행주식수 대용납입원금 2016-01-13 2016-01-29 대용납입 2,250 10,000 2016-01-15 2016-01-29 대용납입 39,775 176,794 2016-01-19 2016-02-19 대용납입 5,000 22,225 2016-01-29 2016-02-19 대용납입 57,160 254,055 2016-02-01 2016-02-19 대용납입 764 3,396 2016-02-02 2016-02-19 대용납입 10,000 44,450 2016-02-03 2016-03-18 대용납입 15,000 66,675 2016-02-15 2016-03-18 대용납입 20,542 83,736 2016-02-19 2016-03-18 대용납입 17,249 76,672 2016-02-26 2016-03-18 대용납입 18,861 77,704 2016-02-29 2016-03-18 대용납입 1,400 6,223 2017-07-28 2017-08-16 현금납입 264,142 854,499 2017-07-31 2017-08-16 현금납입 702,038 2,271,093 2017-08-01 2017-08-16 현금납입 125,080 404,634 2017-08-02 2017-08-31 현금납입 151 488 2017-08-03 2017-08-31 현금납입 73,112 236,517 2017-08-04 2017-08-31 현금납입 34,350 111,122 2017-08-14 2017-08-31 대용납입 60 194 2017-08-16 2017-08-31 현금납입 2,614 8,456 2017-08-21 2017-09-15 현금납입 4,234 13,697 2017-08-22 2017-09-15 현금납입 2,673 8,647 2017-08-25 2017-09-15 현금납입 9,502 30,739 2017-08-28 2017-09-15 현금납입 2,576 8,333 2017-08-29 2017-09-15 현금납입 10,000 32,350 2017-08-30 2017-09-15 현금납입 49,006 158,534 2017-08-31 2017-09-15 현금납입 308,331 997,451 2017-09-01 2017-10-10 현금납입 251 812 2017-09-04 2017-10-10 현금납입 1,930 6,244 2017-09-06 2017-10-10 현금납입 4,122 13,335 2017-09-07 2017-10-10 현금납입 30,020 97,115 2017-09-15 2017-10-10 현금납입 919 2,973 2017-09-21 2017-10-31 현금납입 19,557 63,267 2017-09-25 2017-10-31 현금납입 10,004 32,363 2017-10-18 2017-11-14 현금납입 4 13 2017-10-20 2017-11-14 현금납입 4,122 13,335 2017-10-24 2017-11-14 현금납입 3,000 9,705 2017-10-31 2017-11-14 현금납입 2,840 9,187 2017-11-14 2017-12-15 현금납입 2,748 8,890 2017-11-15 2017-12-15 현금납입 4,122 13,335 2017-11-17 2017-12-15 현금납입 21,984 71,118 2017-11-20 2017-12-15 현금납입 9,351 30,250 2017-11-21 2017-12-15 현금납입 11,931 38,597 2017-11-22 2017-12-15 현금납입 13,753 44,491 2017-11-23 2017-12-15 현금납입 6,766 21,888 2017-11-24 2017-12-15 현금납입 3,109 10,058 2017-11-29 2017-12-15 현금납입 88,488 286,259 2017-11-30 2017-12-15 현금납입 201,169 650,782 2017-12-04 2018-01-23 현금납입 2,239 7,243 합계 2,218,299 7,389,944 18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,660,011 3,461,573 부가세예수금 - 28,720 합계 2,660,011 3,490,293 19. 순확정급여부채(자산) (1) 확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,541,441 2,520,014 사외적립자산의 공정가치 (2,661,959) (2,210,612) 순확정급여부채(자산) (120,518) 309,402 (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 501,563 492,366 이자비용 65,609 69,224 사외적립자산의 기대수익 (57,620) (71,384) 종업원급여에 포함된 총 비용 509,552 490,206 (3) 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 보험수리적손익 63,591 (138,766) 사외적립자산의 보험수리적손익 (29,269) (47,241) 합계 34,322 (186,007) (4) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 98,432 207,023 판매비와관리비 411,120 283,183 합계 509,552 490,206 (5) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,520,014 2,256,204 이자원가 65,609 492,367 당기근무원가 501,563 69,224 퇴직급여지급액 (482,154) (436,547) 보험수리적손익 (63,591) 138,766 기말 금액 2,541,441 2,520,014 (6) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,210,612 2,323,612 사외적립자산의 기대수익 57,620 71,385 기여금납부액 900,000 230,000 퇴직급여지급액 (477,004) (367,144) 보험수리적손익 (29,269) (47,241) 기말 금액 2,661,959 2,210,612 (7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.44 2.72 미래임금상승률 5.0~6.0 5.0~6.0 20. 기타비유동금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급금 369,070 379,371 21. 기타비유동부채보고기간 종료일 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 201,500 201,500 22. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 635,863 834,576 수취 1,620,863 1,275,695 손익인식 (1,505,590) (1,474,408) 기말 751,136 635,863 유동성 11,976 - 비유동성 739,160 635,863 23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액(단위: 원) 500 500 발행주식수 36,004,071 29,667,567 보통주자본금 18,002,036 14,833,784 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초발행주식수 29,667,567 (11,583) 29,655,984 29,665,328 (11,583) 29,653,745 신주인수권행사 5,246,586 - 5,246,586 2,239 - 2,239 유상증자 1,089,918 - 1,089,918 - - - 기말발행주식수 36,004,071 (11,583) 35,992,488 29,667,567 (11,583) 29,655,984 (3) 유상증자당사는 2019년 4월 17일, 6월 3일 2회의 신주인수권 행사 및 제3자배정에 따른 유상증자를 하였습니다. 유상증자의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 5회차 신주인수권 행사(2019년 4월 17일) 5회차 신주인수권 행사(2019년 6월 3일) 제3자배정 발행된 주식수 2,623,292주 2,623,297 주 1,089,918 주 1주당 발행가격 1,906 원 1,906 원 1,835 원 총발행금액 5,000,000,000 원 5,000,000,000 원 1,999,999,530 원 주금대금 납입일 2019년 4월 17일 2019년 6월 3일 2019년 8월 30일 신주권 교부일 2019년 5월 8일 2019년 6월 20일 2019년 9월 11일 24. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 50,151,755 41,341,254 감자차익 9,899,591 9,899,591 신주인수권대가 3,360,737 3,360,737 기타자본잉여금 111,500 111,500 합계 63,523,583 54,713,082 (2) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 54,713,082 54,706,959 신주인수권행사 8,810,501 6,123 합계 63,523,583 54,713,082 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (662,286) (662,286) 주식선택권 255,300 255,300 기타포괄손익누계액 (303,427) (298,652) 합계 (710,413) (705,638) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 662,286천원(보통주11,583주)은 주식가격안정 및 무상감자, 유ㆍ무상증자에 따라 발생된 단주를 취득한 것으로서 향후 매각할예정입니다.26. 주식기준보상제도 (1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 권리부여일 2014년 03월 26일 2015년 03월 31일 2016년 03월 29일 발행할 주식총수 110,030 주 101,104 주 78,103 주 (*1) 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 (*2) 행사가격 1주당 2,862 원 1주당 3,313 원 1주당 4,608 원 (*1) 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 (*3) 행사가능일 2016년 03월 26일 2017년 03월 31일 2018년 03월 29일 행사소멸일 2021년 03월 25일 2022년 03월 30일 2023년 03월 29일 (*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(*2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수 있습니다.(*3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다. (2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 합 계 부여된 주식선택권 110,030 101,104 78,103 289,237 당기말까지 취소된 주식선택권 (34,148) (46,780) (31,458) (112,386) 당기말 현재 주식선택권 75,882 54,324 46,645 176,851 (3) 당사는 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 행사가격 2,862 원 3,313 원 4,608 원 기준주가 4,830 원 3,355 원 5,320 원 권리부여일 전일의 종가 무위험이자율 3.17% 1.85% 1.59% 기대존속기간의 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 예상주가변동성 73.96% 25.91% 36.14% 총 보상원가 127,736,000원 50,546,916 원 77,017,412 원 (4) 당기에 인식한 보상원가 및 당기말 현재 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 합 계 전기에 인식한 보상원가 127,736 50,547 77,017 255,300 당기에 인식한 보상원가 - - - - 누적보상원가 127,736 50,547 77,017 255,300 잔여보상원가 - - - - 27. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 36,153,166 36,280,890 (2) 결손금 처리계산서당기 및 전기의 결손금 처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 미처리이월결손금 36,153,166 36,280,890 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 36,280,890 8,840,623 회계정책변경에따른조정 37,541 (8,998) 보험수리적손익 (34,321) 186,007 당기순손실(이익) (130,944) 27,263,258 II. 결손금처리액 36,153,166 - 결손금 보전 36,153,166 - III.차기이월미처리결손금 - 36,280,890 상기 결손금 처분의 당기 처리예정일은 2020년 3월 30일이며 전기 처리 확정일은 2019년 3월 29일이었습니다. 28. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 51,637,391 34,369,992 상품매출 551,762 70 기타매출 24,000 24,000 합계 52,213,153 34,394,062 29. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 39,979,772 42,695,588 기초제품재고액 180,861 356,573 당기제품제조원가 40,085,173 42,519,876 기말제품재고액 (286,262) (180,861) (2) 상품매출원가 554,695 409 기초상품재고액 - 37,450 당기상품매입액 554,695 - 타계정으로대체액 - (37,041) 기말상품재고액 - - 합계 40,534,467 42,695,997 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,307,108 2,722,384 퇴직급여 411,121 283,183 복리후생비 264,578 394,523 수도광열비 6,503 5,303 임차료 30,530 696,585 운반비 11,865 6,749 감가상각비 429,464 465,691 무형자산상각비 192,322 211,909 수선비 120,294 13,591 소모품비 49,160 45,640 세금과공과 203,152 246,380 보험료 57,389 26,697 여비교통비 434,632 522,182 통신비 45,551 61,489 차량유지비 23,246 124,545 교육훈련비 3,626 (6,378) 도서인쇄비 13,854 7,650 지급수수료 3,285,680 2,759,746 수출제비용 344,439 236,767 경상연구개발비 2,456,605 3,496,988 대손상각비 (952,399) 2,629,148 접대비 403,495 335,326 광고선전비 181,475 417,504 주식보상비용 - 9,700 잡비 14,437 46,415 전력비 104,810 95,353 사용권자산상각비 235,624 - 합계 10,678,561 15,855,070 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 399 - 대손충당금환입 186,922 - 잡이익 212,162 863,377 합계 399,483 863,377 기타비용 기부금 240,900 242,751 기타의대손상각비 - 556,158 종속기업투자주식처분손실 1,014,315 - 종속기업투자주식손상차손 - 2,244,025 유형자산손상차손 37,700 - 무형자산손상차손 40,000 - 잡손실 162,403 604,119 합계 1,495,318 3,647,053 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (4,555,201) 6,813,296 원재료와 상품의 매입액 37,694,628 28,898,320 급여 4,182,253 4,971,988 퇴직급여 509,552 490,206 감가상각비 및 무형자산상각비 1,625,184 1,504,233 사용권자산상각비 1,247,969 - 경상연구개발비 2,456,605 3,765,849 지급수수료 3,861,069 3,621,216 광고선전비 181,475 417,504 외주가공비 1,321,268 756,368 대손상각비 (952,399) 2,629,148 기타비용 3,640,624 4,682,938 합계(*) 51,213,027 58,551,066 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 274,697 233,709 배당금수익 880 560 외환차익 83,912 22,075 외화환산이익 5,067 28,440 당기손익-공정가치금융자산평가이익 175,387 - 합계 539,943 284,784 34. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 181,809 100,672 사채상환손실 14,633 144,586 외환차손 78,756 32,898 외화환산손실 38,091 11,679 합계 313,289 289,835 35. 법인세비용당기 및 전기의 법인세 비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 85,961 (5,945,929) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (85,961) 5,945,929 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 130,944 (27,263,258) 적용세율에 따른 법인세 6,807 (6,019,917) 조정사항 -비과세수익 (6,439) (46,233) -비공제비용 121,208 90,080 -발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 (85,961) 5,945,929 -기타 (35,615) 30,141 법인세비용 - - 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 635,863 - 334,482 219,210 751,135 - 대손충당금 7,659,772 - 6,402,244 7,659,772 6,402,244 - 퇴직급여충당부채 2,456,236 - 567,172 481,967 2,541,441 - 상환할증금 46,567 - - 26,865 19,702 - 미지급금 68,803 - - - 68,803 - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 60,651,892 - 1,021,640 - 61,673,532 567,041 소 계 71,619,133 - 8,325,538 8,387,814 71,556,857 567,041 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (53) - (33,100) (53) (33,100) (7,282) 퇴직연금운용자산 (2,210,613) - (807,831) (477,004) (2,541,440) (559,117) 감가상각비 5,774 - - - 5,774 1,270 신주인수권조정 (44,112) - - (35,419) (8,693) (1,912) 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,421,693) - (840,931) (512,476) (3,750,148) (825,032) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 567,041 567,041 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (825,032) (825,032) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) (단위 : 천원) 관련계정과목 기초 잔액 전기수정 증가 감소 기말 잔액 인식한 이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 국고보조금 834,344 - 37,444 235,924 635,864 - 대손충당금 4,530,208 - 7,659,772 4,530,208 7,659,772 - 퇴직급여충당부채 2,123,023 - 700,357 367,144 2,456,236 - 토지 37,008 (37,008) - - - - 상환할증금 213,901 - - 167,334 46,567 - 미지급금 68,803 - - - 68,803 - 기타 100,000 - - - 100,000 - 세무상결손금 36,859,121 - 23,792,771 - 60,651,892 494,781 소 계 44,766,408 (37,008) 32,190,344 5,300,610 71,619,134 494,781 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (3,282) - (53) (3,282) (53) (12) 퇴직연금운용자산 (2,123,023) - (454,734) (367,144) (2,210,613) (486,335) 감가상각비 5,774 - - - 5,774 1,270 신주인수권조정 (302,697) - - (258,585) (44,112) (9,704) 자산재평가이익 (1,172,689) - - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,595,917) - (454,787) (629,011) (3,421,693) (752,772) 인식한 이연법인세자산 1,477,063 494,781 494,781 인식한 이연법인세부채 (1,735,054) (752,772) (752,772) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) 보고기간종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이와 이월결손금 등으로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세무상결손금 59,096,072 58,402,888 기타일시적차이 9,883,325 10,967,241 36. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 130,943,673 (27,263,258,147) 가중평균유통보통주식수(주) 33,022,194 29,806,595 주당이익(손실) 4 원/주 (-) 915 원/주 (주) 당기 및 전기 중 가중평균 유통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다. 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 29,818,313 11,583 29,806,730 157 4,679,656,610 32,441,605 11,583 32,430,022 13 421,590,286 35,064,899 11,583 35,053,316 71 2,488,785,436 36,004,071 11,583 35,992,488 124 4,463,068,512 합 계 365 12,053,100,844 가중평균유통주식수 33,022,194 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일 수 적 수 29,816,074 11,583 29,804,491 22 655,698,802 29,818,313 11,583 29,806,730 343 10,223,708,390 합 계 365 10,879,407,192 가중평균유통주식수 29,806,595 (2) 희석주당이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 주식선택권이 있으며희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당이익은 다음과 같습니다 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 희석순이익(손실) 130,943,673 (27,263,258,147) 가중평균유통/잠재적보통주(주) 34,203,476 29,806,595 희석주당이익(손실) 4 원/주 (-) 915 원/주 (주) 가중평균 유통/잠재적보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 33,022,194 29,806,595 희석성 잠재적보통주-신주인수권 1,181,282 - 가중평균유통/잠재적보통주식수 34,203,476 29,806,595 (3) 반희석성 잠재적 보통주당기는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권-1차 2016년 3월 26일부터 5년간 83,470주 주식선택권-2차 2017년 3월 31일부터 5년간 61,869주 주식선택권-3차 2018년 3월 29일부터 5년간 52,068주 2) 신주인수권 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제 6 회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 2015년 11월 23일부터 2020년 09월 23일 4,570,517주 37. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업은 ㈜태인태양광발전소(지분율 100.0%)이며, 당기 중 PARU SUA LLC 지분매각으로 인해 PARU USA LLC와 Sun Action Trackers LLC는 종속기업에서 제외 되었습니다. (2) 당기와 전기에 지배기업과 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 (주)태인태양광발전소 (주)태인태양광발전소, Paru USA LLC, Sun Action Trackers LLC 기타특수관계자 PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, ㈜지본코스메틱, ㈜지본, ㈜태우, ㈜순천시친환경에너지타운, 농업회사법인 태인, 지본태양광발전소, 지본태양광발전소 2호 ㈜지본, ㈜지본코스메틱, ㈜태우,㈜순천시친환경에너지타운 (3) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 480,000 523,560 퇴직급여 - 43,597 합계 480,000 567,157 (4) 특수관계자와의 거래1) 매출 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 유형자산매각 기타 매출 유형자산매각 기타 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 472,840 - - 5,508 - - Sun Action Trackers LLC(*) 1,930,410 - - 920,446 - - ㈜지본 844,892 - - 18,900 - - ㈜지본코스메틱 329,727 - - 93,189 - - ㈜순천시친환경에너지타운 1,254,545 - - - - - 농업회사법인 태인 748,000 - - - - - 지본태양광발전소 345,070 - - - - - 지본태양광발전소2호 670,680 - - - - - 합계 6,596,164 - - 1,038,043 - - (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타특수관계자로 재분류하였습니다.2) 매입 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 유형자산취득 기타 매입 유형자산취득 기타 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 2,872 - - - - - Sun Action Trackers LLC(*) 70,251 - - 28,827 - - ㈜지본코스메틱 36,417 - - 60,334 - - ㈜지본 10,522,759 - - 10,047,781 - - ㈜태우 254,637 - - 187,619 - - 합계 10,886,936 - - 10,324,561 - - (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타특수관계자로 재분류하였습니다. 3) 채권 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매출채권및미수금 기타채권 매출채권및미수금 기타채권 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 451,986 - 1,331 - Sun Action Trackers LLC(*) 737,638 - 937,069 - ㈜지본 2,419,881 8,309,609 903,210 5,860,000 ㈜지본코스메틱 173,180 - 78,157 - ㈜순천시친환경에너지타운 1,851,300 - 1,851,300 - 지본태양광발전소 379,577 - - - 지본태양광발전소2호 605,748 - - - 합계 6,619,310 8,309,609 3,771,067 5,860,000 (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타특수관계자로 재분류하였습니다. 4) 채무 (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매입채무및미지급금 기타채무 매입채무및미지급금 기타채무 기타특수관계자 Paru USA LLC(*) 2,872 - 54,850 - Sun Action Trackers LLC(*) 125,619 - - - ㈜지본 - - 1,342,494 - ㈜태우 28,162 - 13,369 - ㈜지본코스메틱 39,137 - 2,655 - ㈜순천시친환경에너지타운 44,100 - - - 줌톤 63,913 - - - 합계 303,803 - 1,413,368 - (*)당기 중 Paru USA LLC 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타특수관계자로 재분류하였습니다. (5) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 전기말 증가 감소 당기말 종업원 대여금 484,100 139,000 260,600 362,500 ㈜지본 대여금 5,000,000 - 500,000 4,500,000 차입금 - 6,255,000 6,255,000 - ㈜지본코스메틱 차입금 - 360,000 360,000 - (6) 담보 및 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보 증 내 용 (주)지본 800,258 엔지니어링공제조합 이행보증 대표이사 2,340,000 기업은행 차입금 지급보증 8,400,000 산업은행 차입금 지급보증 상기 특수관계자 이외의 타인으로부터 차입금 및 하자이행보증에 대하여 지급보증을제공받고 있습니다.(주석39,45) 38. 보험가입자산당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 흥국화재 12,990,130 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 현대해상 5,719,043 합계 18,709,173 한편 당사는 소유차량에 대하여 흥국화재 및 현대해상에 자동차손해 배상책임보험과종합보험에 가입하고 있습니다. 39. 지급보증 당사는 당기말 현재 각종 하자보증 및 공탁을 위하여 서울보증보험, 엔지니어링공제조합 및 전기공제조합으로부터 각각 4,410백만원, 2,061백만원 및 85백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 40. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,168,480 1,263,670 대손상각비 (952,399) 2,629,148 기타의대손상각비 - 556,158 대손충당금환입 (186,922) - 외화환산손실 37,908 11,679 무형자산상각비 221,080 240,563 퇴직급여 509,552 490,206 사채상환손실 14,633 144,586 이자비용 181,809 100,672 이자수익 (274,697) (233,709) 배당금수익 (880) (560) 외화환산이익 (4,495) (28,439) 유형자산처분손실 - 317,525 유형자산처분이익 (399) - 유형자산손상차손 37,700 - 무형자산손상차손 40,000 - 주식보상비용 - 9,700 종속기업투자주식손상차손 - 2,244,025 종속기업투자주식처분손실 1,014,315 - 사용권자산상각비 1,483,594 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (175,387) - 잡손실 - 24,264 잡이익 - (502,790) 지급수수료 - 91,889 합계 3,113,892 7,358,587 (2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의증가 (3,998,442) (2,432,986) 부가세대급금의감소(증가) (238,639) 436,188 선급금의감소(증가) (3,145,686) 887,357 선급비용의감소 2,179 211,340 미수금의감소(증가) 113,107 (17,430) 재고자산의감소(증가) (4,555,201) 6,813,296 매입채무의증가(감소) (868,578) 2,934,719 예수금의증가(감소) (46,397) 47,260 선수금의증가(감소) (801,562) 3,048,935 미지급금의증가 83,059 981,742 부가세예수금의증가(감소) (28,720) 28,720 퇴직금의지급 (482,154) (436,547) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (422,996) 137,144 합계 (14,390,030) 12,639,738 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 건설중인자산의 구축물 대체 - 147,900 건설중인자산의 기계장치 대체 - 556,652 건설중인자산의 기타유형자산 대체 15,330 224,818 건설중인자산의 산업재산권 대체 17,161 157,074 장기대여금의 단기대여금 대체 - 40,703 리스회계 회계정책변경효과 37,541 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 손익조정 기업회계기준서제1116호최초 적용 대용납입 기술료인식 단기차입금 998,959 8,112,999 - - - - 9,111,958 장기차입금 - 60,751 - - - - 60,751 신주인수권부사채 421,412 (262,258) 30,015 - - - 189,169 장기미지급금 379,371 (283,619) - - - 273,318 369,070 리스부채 - (1,529,520) 39,680 4,253,914 - - 2,764,074 41. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다. ㆍ 신용위험 ㆍ 유동성위험 ㆍ 시장위험 ㆍ 영업위험 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,152,160 360,574 매출채권및기타채권 11,546,130 6,703,791 기타유동금융자산 786,000 207,000 기타비유동금융자산 4,873,760 5,342,600 합계 22,358,050 12,613,965 한편, 당사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 (금융자산) 현금및현금성자산 5,152,160 5,152,160 5,152,160 - - 매출채권및기타채권 11,546,130 11,546,130 11,546,130 - - 기타유동금융자산 786,000 1,642,158 1,642,158 - - 기타비유동금융자산 4,873,760 5,552,677 - 5,552,677 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,618 34,618 - - 34,618 당기손익-공정가치금융자산 885,342 885,342 - 885,342 - 합계 23,278,010 24,813,085 18,340,448 6,438,019 34,618 (금융부채) 매입채무및기타채무 6,466,483 6,466,483 6,466,483 - - 단기차입금 9,111,957 9,111,957 9,111,957 - - 유동성차입금 11,419 11,419 11,419 - - 유동성신주인수권부사채 189,168 196,500 196,500 - - 단기리스부채 31,465 31,774 31,774 - - 장기차입금 49,331 49,331 - 49,331 - 리스부채 2,732,609 2,868,397 - 2,868,397 - 기타비유동금융부채 369,070 369,070 - 369,070 - 합계 18,961,502 19,104,931 15,818,133 3,286,798 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,194,295 174,439 943,148 54,780 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 101,986 (101,986) 88,837 (88,837) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 239,701 1,421,930 변동이자율 금융부채 9,111,957 - ② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 당기말 변동이자율 금융부채 (91,120) 91,120 (91,120) 91,120 전기말 변동이자율 금융부채 - - - - (4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총 부채 22,081,005 13,360,613 현금 및 현금성자산 (5,152,160) (360,574) 순 부채 16,928,845 13,000,039 총 자본 44,662,040 32,560,338 기말 현재 부채비율 37.90% 39.93% 42. 부문별 보고당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 인쇄전자 기타 합계 제품매출 47,946,810 2,037,303 1,424,298 228,980 51,637,391 상품매출 551,762 - - 551,762 기타매출 - - - 24,000 24,000 합계 48,498,572 2,037,303 1,424,298 252,980 52,213,153 (단위 : 천원) 구분 태양광 위생 인쇄전자 기타 합계 제품매출 31,386,780 2,234,291 516,563 232,357 34,369,991 상품매출 - - - 70 70 기타매출 - - - 24,000 24,000 합계 31,386,780 2,234,291 232,427 540,563 34,394,061 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 48,239,126 32,471,207 해외매출 3,974,027 1,922,854 -미국 2,430,573 932,041 -일본 758,095 470,593 -헝가리 401,225 - -중국 209,293 386,109 -네덜란드 170,796 109,927 -기타 4,044 24,184 합계 52,213,153 34,394,062 한편, 당사의 자산, 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 주요고객 중 매출액에서 차지하는 비율이 높은 단일 고객은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 업체 비율 당기 한빛솔라텍 19.01 (주)제이아이에너지 5.48 전기 한남솔라에너지 8.37 카리스 5.64 43. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,152,160 - - 5,152,160 매출채권및기타채권 11,546,130 - - 11,546,130 기타유동금융자산 786,000 - - 786,000 기타비유동금융자산 4,873,760 - - 4,873,760 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 34,618 - 34,618 당기손익-공정가치금융자산 - - 885,342 885,342 합계 22,358,050 34,618 885,342 23,278,010 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 360,574 - - 360,574 매출채권및기타채권 6,703,791 - - 6,703,791 기타유동금융자산 207,000 - - 207,000 기타비유동금융자산 5,342,600 - - 5,342,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 39,393 - 39,393 당기손익-공정가치금융자산 - - 709,955 709,955 합계 12,613,965 39,393 709,955 13,363,313 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 6,466,483 6,466,483 단기차입금 - 9,111,957 9,111,957 유동성차입금 - 11,419 11,419 유동성신주인수권부사채 - 189,168 189,168 단기리스부채 - 31,465 31,465 장기차입금 - 49,331 49,331 리스부채 - 2,732,609 2,732,609 기타비유동금융부채 - 369,070 369,070 합계 - 18,961,502 18,961,502 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 7,301,686 7,301,686 단기차입금 - 998,959 998,959 유동성신주인수권부사채 - 421,412 421,412 기타비유동금융부채 - 379,371 379,371 합계 - 9,101,428 9,101,428 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가측정금융자산 - 현금및현금성자산 5,152,160 5,152,160 360,574 360,574 - 매출채권및기타채권 11,546,130 11,546,130 6,703,791 6,703,791 - 기타유동금융자산 786,000 786,000 207,000 207,000 - 기타비유동금융자산 4,873,760 4,873,760 5,342,600 5,342,600 상각후원가측정금융자산 소계 22,358,050 22,358,050 12,613,965 12,613,965 공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,618 34,618 39,393 39,393 - 당기손익-공정가치측정금융자산 885,342 885,342 709,955 709,955 공정가치측정금융자산 소계 919,960 919,960 749,348 749,348 금융자산 계 23,278,010 23,278,010 13,363,313 13,363,313 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 6,466,483 6,466,483 7,301,686 7,301,686 - 단기차입금 9,111,957 9,111,957 998,959 998,959 - 유동성장기차입금 11,419 11,419 - - - 장기차입금 49,331 49,331 - - - 유동성신주인수권부사채 189,168 189,168 421,412 421,412 - 단기리스부채 31,465 31,465 - - - 리스부채 2,732,609 2,732,609 - - - 기타비유동금융부채 369,070 369,070 379,371 379,371 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 18,961,502 18,961,502 9,101,428 9,101,428 금융부채 계 18,961,502 18,961,502 9,101,428 9,101,428 44. 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 수익 외환차익 78,459 - - 5,453 83,912 외화환산이익 5,067 - - - 5,067 이자수익 274,697 - - - 274,697 배당금수익 - - 880 - 880 당기손익-공정가치측 정금융자산 평가이익 - 175,387 - 175,387 수익 합계 358,223 175,387 880 5,453 539,943 비용 외환차손 62,138 - - 16,618 78,756 외화환산손실 37,908 - - 183 38,091 이자비용 - - - 181,809 181,809 사채상환손실 - - - 14,633 14,633 비용 합계 100,046 - - 213,243 313,289 순손익액 258,177 175,387 880 (207,790) 226,654 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 수익 외환차익 17,109 - 4,966 22,075 외화환산이익 28,440 - - 28,440 이자수익 233,709 - - 233,709 배당금수익 - 560 - 560 수익 합계 279,258 560 4,966 284,784 비용 외환차손 15,737 - 17,162 32,899 외화환산손실 11,679 - - 11,679 이자비용 - - 100,672 100,672 사채상환손실 - - 144,586 144,586 비용 합계 27,416 - 262,420 289,836 순손익액 251,842 560 (257,454) (5,052) 45. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 종류 약정한도 기업은행 기업자금대출 950,000 구매자금대출 2,000,000 산업은행 구매자금대출 7,000,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 종류 약정한도 기술보증기금 차입금 지급보증 850,000 46. BS일이후 후속사건당사는 2019년 12월 18일 이사회 결의에 의한 2020년 1월 20일에 납입된 제3자배정유상증자(주식수 1,243,781주, 발행가액 2,500백만원)를 실시하였습니다. 또한 2020년 1월 21일부터 1월 31일에 걸쳐 신주인수권이 행사(주식수 1,254,005주, 발행가액 3,427백만원, 행사가액1주당 2,733원)되었습니다.47. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 16일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 16,352,722 4,690,700 28.68 미수금 138,619 미수수익 33,100 합 계 16,524,441 4,690,700 28.38 제24기 매출채권 12,295,819 5,922,327 48.16 미수금 251,727 미수수익 53 합 계 12,547,599 5,922,327 47.20 제23기 매출채권 10,548,071 3,322,892 31.50 미수금 204,010 미수수익 3,282 합 계 10,755,363 3,322,892 30.89 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,922,327 3,322,892 2,775,783 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) 2,599,435 1,054,859 ② 상각채권회수액 - (507,750) ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (961,627) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,690,700 5,922,327 3,322,892 (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재 채권잔액에 대하여 개별적으로 회수가능성을 분석하고 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권 연령 대손충당금 설정비율 6개월이하 1% 6개월초과~1년이하 20% 1년초과 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 제25기 제24기 제23기 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 8,403,731 58,872 5,603,126 54,299 5,744,264 49,140 6개월 초과 1년 이하 3,372,821 929,439 1,345,555 269,111 2,171,684 434,337 1년 초과 4,747,889 3,972,389 5,598,917 5,598,917 2,839,415 2,839,415 합계 16,524,441 4,960,700 12,547,598 5,922,327 10,755,363 3,322,892 나. 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 16,335,110 4,960,700 30.37 미수금 138,619 미수수익 33,100 합 계 16,506,829 4,960,700 30.05 제24기 매출채권 12,374,399 5,922,327 47.86 미수금 251,727 미수수익 52 합 계 12,626,178 5,922,327 46.91 제23기 매출채권 9,925,125 3,322,892 33.48 미수금 204,010 - - 미수수익 3,282 - - 합 계 10,132,417 3,322,892 32.79 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,922,327 3,322,892 2,775,783 2. 순대손처리액(①－②±③) - 547,109 ① 대손처리액(상각채권액) 2,599,435 1,054,859 ② 상각채권회수액 - (507,750) ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (961,627) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,960,700 5,922,327 3,322,892 (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재 채권잔액에 대하여 개별적으로 회수가능성을 분석하고 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권 연령 대손충당금 설정비율 6개월이하 1% 6개월초과~1년이하 20% 1년초과 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 제25기 제24기 제23기 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 8,386,119 58,872 5,681,646 54,299 5,121,318 49,140 6개월 초과 1년 이하 3,372,821 929,439 1,345,555 269,111 2,171,684 434,337 1년 초과 4,747,889 3,972,389 5,598,917 5,598,917 2,839,415 2,839,415 합계 16,506,829 4,960,700 12,626,118 5,922,327 10,132,417 3,322,892 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제25기 제24기 제23기 비고 태양광사업부,인쇄전자사업부위생환경사업부, 상품 - - 37,450 - 제품 286,263 246,205 411,744 - 재공품 2,113,395 643,360 6,341,019 - 원재료 4,374,773 1,398,457 2,908,943 - 저장품 - - - - 합 계 6,774,431 2,288,022 9,699,156 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.01% 3.73% 14.14% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.09회 9.90회 2.43회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 구체적으로 입고는 생산일지, 기타 수불자료를 통해 출고는 출하지시서, 거래명세서 등을 통해 확인하여 장부상 기말재고와 실사한 기말재고의 차이는 생산일보 및 작업지시서 등을 통하여 검증하였습니다. 1) 실사일자 당사는 제25기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일 기준으로 2019년 12월 31일에 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등제25기, 제24기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 정동회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(별도기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제25기 제24기 제23기 비고 태양광사업부,LED조명사업부,위생환경사업부, 상품 - - 37,450 - 제품 286,263 180,861 356,573 - 재공품 2,113,395 643,361 6,341,019 - 원재료 4,374,773 1,395,009 2,297,485 - 저장품 - - - - 합 계 6,774,431 2,219,231 9,032,527 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.15% 4.83% 13.58% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.014회 7.59회 2.06회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 구체적으로 입고는 생산일지, 기타 수불자료를 통해 출고는 출하지시서, 거래명세서 등을 통해 확인하여 장부상 기말재고와 실사한 기말재고의 차이는 생산일보 및 작업지시서 등을 통하여 검증하였습니다. 1) 실사일자 당사는 제25기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일 기준으로 2019년 12월 31일에 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등제25기, 제24기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 정동회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)파루 회사채 공모 2005.04.14 1,850 6.5% - 2008.03.14 상환완료 서울증권 주식회사 (주)파루 회사채 공모 2006.02.03 4,848 표면이자 0.0%만기이자 5.0% - 2011.02.03 상환완료 현대증권 주식회사 (주)파루 회사채 공모 2007.02.02 1,995 표면이자 0.0%만기이자 4.0% - 2012.02.02 상환완료 - (주)파루 회사채 사모 2009.04.03 7,000 표면이자 8.0%만기이자 8.0% - 2012.04.03 상환완료 한국증권금융주식회사솔로몬상호저축은행 (주)파루 회사채 사모 2013.07.02 10,000 표면이자 3.0%만기이자 5.5% - 2019.07.02 상환완료 (주)골든브릿지투자증권 (주)파루 회사채 공모 2015.10.23 20,000 표면이자 2.0%만기이자 4.0% B+ (한국기업평가 나이스신용평가) 2020.10.23 미상환 (주)골든브릿지투자증권 합 계 - - - 45,693 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제6회 무기명식 이권부 무보증신주인수권부사채 2015년 10월 23일 2020년 10월 23일 20,000 2015년 10월 06일 동부증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 1,000%이하유지(동 재무비율은 별도 재무제표를 기준으로 한다.) 이행현황 10.03% 담보권설정 제한현황 계약내용 "갑"은 본사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증을 부담하거나 "갑" 또는 타인의 채무를 위하여 "갑"의 자산전부나 일부상에 새로이 "담보권"을 설정하여서는 아니된다. 이행현황 담보권설정 없음. 자산처분 제한현황 계약내용 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액400억원(자산처분후 1년이내에 처분가액등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다.) 이상의 자산을 매매·양도·임대 기타 처분할 수 없다. 이행현황 자산처분 없음. 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2018년 09월 30일 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 전자단기사채미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - 179 - - - - 179 사모 - - - - - - - - 합계 - - 179 - - - - 179 차. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 실내외 LED조명장치, LED가로등 및 보안등, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로하고 있으며, 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 또한, 당사는 2009년 7월에 전략성장을 위한 경영합리화의 일환으로 당사의 사업부문 중 인쇄전자 사업부문을 물적분할하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원, %) 과 목 재무상태 2019년 2018년 증감률(%) Ⅰ.유동자산 28,999,400,638 13,973,604,218 107.5% 현금및현금성자산 5,839,386,654 3,906,114,842 49.5% 국고보조금 (11,975,707) - - 매출채권및기타채권 11,563,741,527 6,625,271,576 74.5% 기타유동금융자산 1,227,100,000 912,080,000 34.5% 기타유동자산 3,535,793,682 176,206,786 1906.6% 당기법인세자산 70,923,180 65,908,240 7.6% 재고자산 6,774,431,302 2,288,022,774 196.1% Ⅱ.비유동자산 38,705,181,391 34,544,668,561 12.0% 유형자산 26,693,172,498 24,783,998,566 7.7% 사용권자산 2,807,892,253 - - 무형자산 1,779,540,765 2,017,020,569 -11.8% 매도가능금융자산 - - - 만기보유금융자산 - - - 관계기업투자 169,207,038 149,913,238 12.9% 기타비유동금융자산 4,873,760,209 5,342,600,000 -8.8% 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,617,534 39,392,624 -12.1% 당기손익-공정가치금융자산 885,342,037 709,954,665 24.7% 기타비유동자산 1,341,130,815 1,501,788,899 -10.7% 순확정급여자산 120,518,242 - - 자산총계 67,704,582,029 48,518,272,779 39.5% Ⅰ.유동부채 18,472,188,734 13,170,650,476 40.3% Ⅱ.비유동부채 3,610,501,017 1,767,035,428 104.3% 부채총계 22,082,689,751 14,937,685,904 47.8% Ⅰ.자본금 18,002,035,500 14,833,783,500 21.4% Ⅱ.자본잉여금 63,523,583,169 54,713,082,353 16.1% Ⅲ.이익잉여금 (35,193,313,617) (36,793,710,770) -4.3% Ⅳ.자기주식 (710,412,774) 862,339,134 -182.4% Ⅴ.비지배지분자본 - (34,907,342) -100.0% 자본총계 45,621,892,278 33,580,586,875 35.9% 부채및자본총계 67,704,582,029 48,518,272,779 39.5% - 당사 총자산은 677억 전년대비 39.5% 증가하였고, 유동비율 157.0%, 부채비율 48.4%의 재무구조를 가지고 있습니다.- 총자산 677억원중 자기자본은 456억원으로 자본금 180억원, 자본잉여금 635억원,이익잉여금 -352억원으로 구성되어있으며, 부채는 220억원으로 유동부채 184억원,비유동부채 36억원으로 구성되어 있습니다.나. 영업실적- 당사의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원, %) 과 목 영업실적 2019년 2018년 증감률(%) Ⅰ.매출액 53,144,288,072 36,352,018,141 46.2% Ⅱ.매출원가 41,205,159,640 44,523,775,579 -7.5% Ⅲ.매출총이익(손실) 11,939,128,432 (8,171,757,438) -246.1% Ⅳ.영업이익 158,353,339 (25,569,675,123) -100.6% Ⅴ.법인세비용차감전순이익 220,749,653 (26,404,174,118) -100.8% Ⅵ.법인세비용 4,748,800 - - Ⅶ.당기순이익 216,000,853 (25,964,279,648) -100.8% Ⅷ.기타포괄이익(손실) 29,546,323 (777,993,660) -103.8% Ⅸ.포괄순이익 245,547,176 (26,742,273,308) -100.9% X.지배기업의 주당이익 - - - 기본주당이익 13 (856) -101.5% 희석주당이익 13 (856) -101.5% - 당기의 매출액은 내수판매 91.52%(48,638만원), 수출 8.48%(4,506백만원)으로 구성 되어 있습니다. - 매출액은 전년대비 46.19% 증가하였으며, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 각각 -100.84%, -100.83% 감소 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출- 당사의 자금조달 행태와 조달비용은 특별한 사항이 발생하지 않는 한 변화가 없을것으로 예상됩니다.5. 부외거래- 해당사항없음.6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항없음. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제24기(전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제23기(전전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제25기(당기) 정동회계법인 연간감사(반기 및 연결검토포함) 60,000 712 제24기(전기) 정동회계법인 연간감사(반기 및 연결검토포함) 60,000 624 제23기(전전기) 정동회계법인 연간감사(반기 및 연결검토포함) 60,000 601 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) - - - - - - - - - - 제23기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항(1). 이사회의 구성에 관한 사항(가). 이사회의 권한 내용- 주주총회 상정안건에 관한 사항- 이사회규칙의 제정, 개정, 폐지등에 관한 사항- 납입자본금 변경에 관한 사항- 대표이사 해임에 관한 사항- 기타 상법과 정관에 규정된 사항과 사장이 필요하다고 인정하는 사항 (2). 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용- 이사회는 이사로서 구성하며 이사회 의장이 유고시에는 이사회에서 미리 지명한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다.- 이사회의 의장이나 이사는 필요에 따라 감사 또는 안건에 관련되는 직원을 회의에 출석하게 하여 의견을 청취할 수 있다.- 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 하며, 가부 동수인 경우 의장이 이를 결정한다.- 이사회의 결의사항은 다음과 같다.1. 주주총회 상정안건에 관한 사항.2. 이사회규칙의 제정, 개정, 폐지등에 관한 사항.3. 납입자본금 변경에 관한 사항4. 대표이사 해임에 관한 사항.5. 기타 상법과 정관에 규정된 사항과 사장이 필요하다고 인정하는 사항. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2014.01.21 임원 금전대여에 관한 건(임원-주택구입자금) 가결 - 2 2014.03.06 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금) 가결 - 3 2014.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 4 2014.04.01 유상증자 결의의 건 가결 - 5 2014.04.01 무상증자 결의의 건 가결 - 6 2014.04.04 합작계약 및 관련 제공급계약 체결의 건 가결 - 7 2014.04.11 기채에 관한 건(중소기업은행 - 일반자금대출) 가결 - 8 2014.04.23 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금대환) 가결 - 9 2014.04.28 Paru USA LLC투자의 건 가결 - 10 2014.05.09 유ㆍ무상증자의 건 가결 - 11 2014.08.13 Sun Action Trackers 보증의 관한 건 가결 - 12 2014.10.10 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 13 2014.10.16 임원 금전대여에 관한 건(임원-주택구입자금) 가결 - 14 2015.02.25 기채에 관한 건(산업은행 - 운영자금대출) 가결 - 15 2015.03.16 전자투표 및 전자위임장제도 도입의 건 가결 - 16 2015.04.01 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 17 2015.04.10 기채에 관한 건(농협중앙회 - 금융농업중기) 가결 - 18 2015.06.12 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금) 가결 - 19 2015.09.22 제6회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행의 건 가결 - 20 2016.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 21 2016.04.01 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 22 2016.04.05 기채에 관한 건(농협중앙회 - 금융농업중기) 가결 - 23 2016.04.07 유상증자의 건 가결 - 24 2016.04.08 기채에 관한 건(하나은행 - 기업통장회전대출) 가결 - 25 2017.03.13 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 26 2018.03.02 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 27 2019.03.13 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 28 2019.06.17 임시주주총회소집의결에 관한 건 가결 - 29 2019.07.29 임시주주총회소집공고에 관한 건 가결 - 30 2019.08.09 제3자배정 유상증자 결의의 건 가결 - 나. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역- 해당사항 없음 다. 이사회내의 위원회 구성현황- 해당사항 없음 라. 이사회내의 위원회 활동내역- 해당사항 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등(가) 설치여부회사의 감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 감사는 비상근감사 1인임.(나) 감사의 선임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.(다) 감사의수회사의 감사는 정관상 1명 이상 3명 이내로 한다.(라) 감사의 임기감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시 까지로 한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.(3) 감사위원회(감사)의 인적사항-감사의 인적사항에 대해서는 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 현재 감사에 대한 교육계획을 수립중이며, 추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 4 차장외(평균 5.25년) 회사 경영활동 및 내부회계관리, 주주총회, 이사회 등에 대한 업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인등_지원조직_현황 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 현재, 준법지원인 및 지원조직은 별도로 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 - 해당사항 없음나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있으며, 2015년 03월 16일 이사회에서 제20기 정기주주총회에서 전자투표제 도입을 승인 후 2015년 03월 31일 개최된 제20기 정기주주총회에서 전자투표제가 도입되었습니다.다. 소수주주권의 행사여부 - 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강문식 대표이사 보통주 698,796 2.36 698,796 1.94 - 이연순 특수관계인 보통주 165,744 0.56 165,744 0.46 - 배창호 특수관계인 보통주 151,957 0.51 151,957 0.42 - 박상용 특수관계인 보통주 10,939 0.04 10,939 0.03 - (주)지본 본인 보통주 1,489,760 5.02 5,202,970 14.45 - 계 보통주 2,517,196 8.48 6,230,406 17.30 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2010년 10월 05일 강문식 외 3명 4,127,738 8.68 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2012년 02월 24일 강문식 외 3명 5,011,341 8.17 유상증자로 인한 지분율변동 - 2012년 12월 01일 강문식 외 3명 501,133 8.16 무상감자로 인한 지분율변동 - 2014년 07월 16일 강문식 외 4명 1,561,461 8.95 유상증자 및 무상증자로 인한 지분율변동 - 2016년 02월 29일 강문식 외 4명 1,561,461 8.85 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2016년 06월 10일 (주)지본 외 4명 2,517,196 9.11 유상증자로 인한 지분율 변동 - 2017년 08월 16일 (주)지본 외 4명 2,517,196 8.76 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2017년 08월 31일 (주)지본 외 4명 2,517,196 8.73 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2017년 09월 15일 (주)지본 외 4명 2,517,196 8.61 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2017년 12월 04일 (주)지본 외 4명 2,517,196 8.48 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2019년 04월 22일 (주)지본 외 4명 5,140,488 14.72 BW행사로 인한 지분율 변동 - 2019년 09월 03일 (주)지본 외 4명 6,230,406 17.3 유상증자로 인한 지분율변동 - 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)지본 5,202,970 14.45% - - - - - 우리사주조합 25 0.00% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 17,103 99.97 29,762,057 82.66 - 나. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의6에따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발,생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 기명식보통주1,5,10,50,100,500,1000,10000주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 전자공시 한국거래소, 금융감독원 다. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 2019.07월 2019.08월 2019.09월 2019.10월 2019.11월 2019.12월 (주)파루 최 고 2,615 2,265 2,745 2,205 2,260 2,095 최 저 2,200 1,930 2,240 2,455 2,540 2,290 월간거래량 3,553,733 2,770,910 24,299,919 9,035,021 6,093,315 2,677,003 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강문식 남 1960년 05월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)파루 대표이사 698,796 - - 26년 2022년 08월 14일 김홍기 남 1975년 04월 임원 등기임원 비상근 영업 파루 임원 - - - - 2022년 08월 14일 강선숙 여 1965년 12월 임원 등기임원 비상근 - 파루 임원 - - - - 2022년 08월 14일 박상용 남 1958년 01월 임원 등기임원 비상근 - 파루 임원 10,939 - - - 2022년 08월 14일 이상기 남 1971년 11월 임원 등기임원 상근 영업 파루 임원 - - - 18년 2022년 08월 14일 박상규 남 1960년 05월 감사 등기임원 비상근 경영감독 인하대 대학원 공학박사전남대학교 교수포스코엔지니어링(주) - - - - 2020년 03월 26일 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 96 - - - 96 4년5개월 4,525,936 47,145 - - - - 전체 여 49 - - - 49 2년5개월 972,486 19,847 - 합 계 145 - - - 145 - 5,498,422 - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 543,600 271,800 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 - 감사 1 100,000 비상근감사 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 - - - - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 개인별 5억원 이상인 이사 또는 감사 없음. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 1,579,662 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 1,579,662 -